BGF에코머티리얼즈 — 의결권대리행사권유참고서류 (20240306)
제출인: BGF에코머티리얼즈

의결권대리행사권유참고서류
3.7
(주)비지에프에코머티리얼즈

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2024년 3월 6일

권 유 자:
성 명: 주식회사 비지에프에코머티리얼즈주 소: 경기도 화성시 장안면 상두원길 142전화번호: 031-499-2195

작 성 자:
성 명: 신 희 섭부서 및 직위: 인사총무팀/팀장전화번호: 031-499-2195

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
(주)비지에프에코머티리얼즈
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2024년 03월 06일
라. 주주총회일
2024년 03월 21일

마. 권유 시작일
2024년 03월 11일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
원활한 회의 진행과 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
삼성증권

(인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
삼성증권

(전자투표 인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 감사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

(주)비지에프에코머티리얼즈
보통주
842,699
1.56
본인
자기주식(의결권이 제한된 주식)

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

(주)비지에프
최대주주
보통주
35,170,429
65.09
최대주주
-

홍정혁
임원
보통주
1,069,211
1.98
임원
-

계
-
36,239,640
67.07
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

신희섭
보통주
0
직원
직원
-

한원규
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2024년 03월 06일
2024년 03월 11일
2024년 03월 21일
2024년 03월 21일

나. 피권유자의 범위

2023년 12월 31일 기준 주주명부에 기재되어 있는 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 회의진행과 필요 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2024년 3월 11일 9시 ~ 2024년 3월 20일 오후 5시

전자위임장 관리기관
삼성증권

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등

- 기간 중 24시간 이용 가능 (시작일 9시부터, 종료일 17시까지 가능)

- 전자시스템에서 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주본인을 확인 후 전자위임장 수여- 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
X

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

(주)비지에프에코머티리얼즈홈페이지
http://www.bgfecomaterials.com
-

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처 : (우:18586) 경기도 화성시 장안면 상두원길 142 (주)비지에프에코머티리얼즈

- 우편 접수 여부 : 가능

- 접수 기간 : 2024년 3월 21일(목) 정기주주총회 개최 전

다. 기타 의결권 위임의 방법

해당사항 없음

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2024년 3월 21일 오전 9시

장 소
경기도 화성시 장안면 상두원길 142 (주)비지에프에코머티리얼즈 1층 대회의실

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2024년 3월 11일 9시 ~ 2024년 3월 20일 오후 5시

전자투표 관리기관
삼성증권

인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등

- 기간 중 24시간 이용 가능 (시작일 9시부터, 종료일 17시까지 가능)

- 전자시스템에서 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주본인을 확인 후 전자위임장 수여- 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

-

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

[엔지니어링 플라스틱 소재ㆍ화학 사업부문]

당사는 21세기 첨단 소재 산업인 고기능성 폴리머 소재를 생산ㆍ판매하고 있습니다. 고기능성 폴리머 소재 산업은 화학 분야의 대표적인 고부가가치 산업으로, 타 산업에 핵심 소재로 사용되어 각 산업의 고기능화 및 고부가가치 창출에 기여하고 있습니다.

현재 자동차 분야, 전기ㆍ전자 분야 및 가구 분야 등 수 많은 전방산업의 발전과 밀접하게 연관되어 있으며, 특히 자동차 분야의 경량화, 연료소비 효율의 증대, 승차감 및 안전성의 증대, 배기가스 저감, 코스트 절감, 고성능화, 생산성 증대 및 스타일의 개량 등 금속(STEEL)을 대체할 수 있는 특성으로, 수요 및 중요성이 지속적으로 증가하고 있습니다.

[전자부품소재 사업부문]

당사의 종속회사인 (주)케이엔더블유는 전기 전자 분야에서 기능성 코팅 소재 생산 전문기업으로서, 고기능성 점,접착소재 및 TSP 모듈 및 DID 관련 글라스 라미 제품 등을 뛰어난 품질과 기술력으로 국내외 유수의 메이저 고객사에게 공급해 왔습니다.

(주)케이엔더블유의 연구개발부문은 우수한 전문성과 축적된 기술력을 바탕으로 제품 및 공정의 첨단화를 이끌어가고 있으며, 전자 디스플레이 분야의 소재 개발에 지속인 노력과, 친환경 점착 접착 재료의 개발 및 탄소배출제로의 공정 개발을 통해 환경 친화적인 소비재 제품의 개발 판매에도 집중하는 변화를 가져갈 것입니다.

[자동차부품소재 사업부문]

당사의 종속회사인 (주)케이엔더블유는 세계 주요 자동차 생산 거점인 중국 북경 및 창주 생산법인, 베트남 호치민 생산법인을 운영하고 있습니다. 해외 자동차 생산 법인에서는 자동차 내장재 관련 부품을 생산해서 국내 현대 기아 자동차 고객사는 물론 글로벌 해외 자동차 고객사에도 제품을 공급하고 있습니다.
[반도체부품소재 사업부문]당사의 종속회사인 플루오린코리아(주)는 반도체 향 수요증가 대비를 위하여 설비투자(CAPEX)를 지속하고 있습니다. 특히, F2가스는 환경적인 측면과 세정적 측면에서 우월하여 향후 수요가 지속적으로 증대 예상됩니다. 또한 SF6 수요는 글로벌 GIS수요와 반도체 수요에 직접적인 영향을 받으며 꾸준한 성장세를 보일 것으로 예측됩니다.

나. 당해 사업연도의 연결재무상태표ㆍ연결포괄손익계산서ㆍ연결자본변동표ㆍ연결현금흐름표ㆍ연결재무제표에 대한 주석 및 재무상태표ㆍ포괄손익계산서ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안)ㆍ현금흐름표ㆍ재무제표에 대한 주석

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다.외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 주주총회 1주일 전까지 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시될 예정이오니 참조하시기 바랍니다.

(1) 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 27 기 2023년 12월 31일 현재

제 26 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 비지에프에코머티리얼즈와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 27(당) 기말
제 26(전) 기말

자 산

유동자산

262,081,334,883

253,180,273,368

현금및현금성자산
5,6,36
129,964,163,647

117,310,682,259

단기금융상품
5,7,36
100,000,000

15,000,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
5,10,36,37
3,313,133,079

6,262,329,485

매출채권
5,8,35,36
65,362,264,916

51,962,367,851

기타금융자산
5,10,35,36
1,379,386,559

1,430,377,089

재고자산
9
60,112,590,653

59,746,786,201

기타유동자산
11
1,849,796,029

1,467,730,483

비유동자산

308,377,811,295

98,963,459,281

장기금융상품
5,7
2,000,000

-

유형자산
12,13
240,116,416,941

94,748,150,926

무형자산
15
34,326,176,087

2,476,803,534

투자부동산
14
31,870,965,227

-

기타비유동금융자산
5,10,36
704,942,056

5,720,000

기타비유동자산
11
7,642,347

11,473,784

이연법인세자산
31
87,288,048

1,012,869,548

순확정급여자산
19
1,262,380,589

708,441,489

자 산 총 계

570,459,146,178

352,143,732,649

부 채

유동부채

92,405,382,526

117,764,418,740

매입채무
5,35,36
21,674,929,659

16,716,294,046

기타금융부채
5,20,35,36
14,781,185,792

6,352,319,276

기타유동부채
20
1,552,690,715

850,976,891

전환사채
5,16,36
-

25,062,945,737

신주인수권부사채
5,16,36
-

40,456,004,235

상환전환우선주부채
5,17,36
2,624,200,375

2,066,014,299

파생상품부채
5,15,16,36,37
7,222,290,667

22,967,436,102

단기차입금
5,16,36
24,621,758,187

1,607,679,101

유동성장기차입금
5,16
17,360,000,000

-

미지급법인세
31
2,568,327,131

1,684,749,053

비유동부채

41,302,959,510

32,434,241,815

순확정급여부채
19
37,044,829

349,579,113

장기차입금
5,12,16,36
3,200,000,000

14,360,000,000

이연법인세부채
31
17,946,133,912

1,186,330,253

기타금융부채
5,20,34,36
1,269,731,503

395,157,814

기타비유동부채
20
493,430,613

-

비지배지분부채
5,18,36
18,356,618,653

16,143,174,635

부 채 총 계

133,708,342,036

150,198,660,555

자 본

지배기업의 소유주지분

344,187,152,706

198,790,606,181

자본금
22
27,016,637,500

14,767,947,000

주식발행초과금
22
228,736,671,215

80,791,461,957

기타자본항목
23
(19,811,726,522)

(18,977,237,127)

기타포괄손익누계액
23
11,150,130,929

10,779,241,693

이익잉여금
24
97,095,439,584

111,429,192,658

비지배지분

92,563,651,436

3,154,465,913

자 본 총 계

436,750,804,142

201,945,072,094

부 채 및 자 본 총 계

570,459,146,178

352,143,732,649

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제27기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제26기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 비지에프에코머티리얼즈와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 27 (당) 기
제 26 (전) 기

매출액
25,37
285,658,919,446
263,301,590,668

매출원가
26,28
(232,318,371,544)
(222,980,275,771)

매출총이익

53,340,547,902
40,321,314,897

판매비와관리비
27,28
(36,147,439,244)
(24,395,854,245)

영업이익

17,193,108,658
15,925,460,652

기타수익
29
1,204,696,921
1,422,351,933

기타비용
29
(1,265,821,276)
(87,595,688)

금융수익
30
8,144,051,732
32,582,492,984

금융비용
30
(27,660,534,359)
(12,357,865,168)

법인세비용차감전순이익(손실)

(2,384,498,324)
37,484,844,713

법인세비용
31
(7,421,950,364)
(8,605,262,978)

연결당기순이익(손실)

(9,806,448,688)
28,879,581,735

지배기업소유주지분

(10,505,961,682)
28,586,305,857

비지배지분

699,512,994
293,275,878

기타포괄손익

(805,207,619)
2,842,187,275

후소적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정 요소
19,31
(1,203,674,455)
542,373,575

재평가이익잉여금
23
-
1,334,229,660

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업장환산손익
23
398,466,836
965,584,040

총포괄이익

(10,611,656,307)
31,721,769,010

지배기업소유주지분

(11,093,544,338)
31,409,067,921

비지배지분

481,888,031
312,701,089

주당손익

기본주당순이익
32
(250)
1,108

희석주당순이익
32
(250)
311

연 결 자 본 변 동 표

제27기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제26기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 비지에프에코머티리얼즈와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
지배기업 소유주지분
비지배지분
총자본

자 본 금
주식발행초과금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
이 익잉여금
합계

2022.01.01 (전기초)

12,369,317,000
52,551,913,977
(1,977,125,710)
8,479,427,993
84,709,531,937
156,133,065,197
-
156,133,065,197

[총포괄이익 ]

당기순이익

-
-
-
-
28,586,305,857
28,586,305,857
293,275,878
28,879,581,735

순확정급여부채의 재측정요소
19
-
-
-
-
522,948,364
522,948,364
19,425,211
542,373,575

해외사업장환산손익
23
-
-
-
965,584,040
-
965,584,040
-
965,584,040

재평가잉여금
23
-
-
-
1,238,138,116
-
1,238,138,116
-
1,238,138,116

기타

-
-
-
96,091,544
-
96,091,544
-
96,091,544

[주주와의 거래 ]

연차배당
33
-
-
-
-
(2,389,593,500)
(2,389,593,500)
-
(2,389,593,500)

유상증자
21
2,398,630,000
28,239,547,980
-
-
-
30,638,177,980
-
30,638,177,980

사업결합
4
-
-
(17,000,111,417)
-
-
(17,000,111,417)
2,841,764,824
(14,158,346,593)

2022.12.31 (전기말)

14,767,947,000
80,791,461,957
(18,977,237,127)
10,779,241,693
111,429,192,658
198,790,606,181
3,154,465,913
201,945,072,094

2023.01.01 (당기초)

14,767,947,000
80,791,461,957
(18,977,237,127)
10,779,241,693
111,429,192,658
198,790,606,181
3,154,465,913
201,945,072,094

[총포괄이익 ]

당기순이익

-
-
-
-
(10,505,961,682)
(10,505,961,682)
699,512,994
(9,806,448,688)

순확정급여부채의 재측정요소
18
-
-
-
-
(958,471,892)
(958,471,892)
(245,202,563)
(1,203,674,455)

해외사업장환산손익
22
-
-
-
370,889,236
-
370,889,236
27,577,600
398,466,836

[주주와의 거래 ]

연차배당
32
-
-
-
-
(2,869,319,500)
(2,869,319,500)
-
(2,869,319,500)

전환사채의 보통주전환
16,22
2,100,986,500
35,660,315,804
-
-
-
37,761,302,304
-
37,761,302,304

신주인수권의 행사
16,22
3,565,573,500
60,519,289,056
-
-
-
64,084,862,556
-
64,084,862,556

유상증자
22
6,582,130,500
51,765,604,398
-
-
-
58,347,734,898
-
58,347,734,898

사업결합
4
-
-
(834,489,395)
-
-
(834,489,395)
88,927,297,492
88,092,808,097

2023.12.31 (당기말)

27,016,637,500
228,736,671,215
(19,811,726,522)
11,150,130,929
97,095,439,584
344,187,152,706
92,563,651,436
436,750,804,142

연 결 현 금 흐 름 표

제27기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제26기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 비지에프에코머티리얼즈와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 27 (당) 기
제 26 (전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

24,307,551,747

(10,102,863,539)

영업으로부터 창출된 현금흐름
34
28,319,288,123

(2,922,431,741)

이자의 수취

3,960,835,044

1,509,221,390

이자의 지급

(2,029,508,333)

(184,155,152)

배당금 수입

112,565

571,192,659

법인세의 납부

(5,943,175,652)

(9,076,690,695)

투자활동으로 인한 현금흐름

(72,240,404,411)

(9,850,595,738)

당기손익인식금융자산의 증가

(141,065,728,376)

(39,525,399,680)

당기손익인식금융자산의 감소

162,515,861,557

51,420,160,448

단기금융상품의 증가

(100,000,000)

(15,000,000,000)

단기금융상품의 감소

15,000,000,000

-

기타금융자산의 증가

(163,880,000)

-

기타금융자산의 감소

188,433,296

1,000,000

유형자산의 취득

(19,021,348,326)

(19,955,187,161)

유형자산의 처분

303,613,403

1,694,181,818

무형자산의 취득

(95,440,000)

(281,693,919)

사업결합으로인한 순현금유출

(89,799,575,268)

(4,608,421,356)

사업결합으로인한 현금유입

-

16,408,406,697

선급금의 증가

(2,340,697)

(3,642,585)

재무활동으로 인한 현금흐름

60,419,449,761

(16,914,335,491)

유상증자

58,580,961,450

-

차입금의 차입

11,803,626,360

-

차입금의 상환

(5,939,831,681)

(14,099,758,840)

배당금의 지급

(2,869,319,500)

(2,389,593,500)

리스부채의 상환

(884,176,376)

(408,669,731)

신주발행비

(271,810,492)

(16,313,420)

현금및현금성자산의 순증감

12,486,597,097

(36,867,794,768)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

166,884,291

(31,930,871)

기초의 현금및현금성자산
6

117,310,682,259

154,210,407,898

기말의 현금및현금성자산
6

129,964,163,647

117,310,682,259

주석

제27기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제26기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 비지에프에코머티리얼즈와 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 비지에프에코머티리얼즈(이하"지배기업")와 BGFecomaterials America, Inc. 등 11개의 종속기업(주석 1.2 참조)를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(이하 주식회사 비지에프에코머티리얼즈와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")

1.1 지배기업의 개요

지배기업은 1997년 10월 15일에 고기능성폴리머칩 등의 제조 및 판매사업을 영위할목적으로 주식회사 공영플라테크로 설립되어, 2005년 7월에 상호를 주식회사 코프라로 변경 후, 2022년 12월에 주식회사 비지에프에코머티리얼즈로 변경 하였습니다.당기말 현재 지배기업은 경기도 화성시 장안면 상두원길 142에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 또한, 지배기업은 2010년 11월 12일 코스닥증권시장에 상장되었습니다.지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 설립 후 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 27,017백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
당기말
전기말

소유주식수(주)
지분율
소유주식수(주)
지분율

(주)비지에프
35,170,429
65.09%
14,966,891
50.67%

홍 정 혁
1,069,211
1.98%
799,543
2.71%

(주)비지에프에코머티리얼즈(자사주)
842,699
1.56%
842,699
2.85%

기타주주
16,950,936
31.37%
12,926,761
43.77%

합 계
54,033,275
100.00%
29,535,894
100.00%

1.2 종속기업의 현황

(1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
업 종
소재지
지분율
결산월

BGFecomaterials America, Inc(*1)
제조업
미 국
100%
12월

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.
제조업
중 국
100%
12월

BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED(*2)
유통업
인 도
100%
3월

(주)비지에프에코사이클(*3)
제조업
대한민국
66.86%
12월

(주)비지에프에코솔루션(*4) (*5)
제조업
대한민국
71.43%
12월

(주)케이엔더블유(*6)
제조업
대한민국
56.75%
12월

(주)케이엔더블유매터리얼스(*7)
기타금융업
대한민국
100%
12월

플루오린코리아(주)(*8)
제조업
대한민국
100%
12월

북경특가기차령부건유한공사(*9)
제조업
중국
100%
12월

KNW VIETNAM CO., LTD(*9)
제조업
베트남
100%
12월

창주특가기차령부건유한공사(*10)
제조업
중국
100%
12월

(*1) KOPLA America Inc.가 BGFecomaterials America, Inc.로 상호를 변경하였습니다.(*2) KOPLA Polymers Private Limited가 BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED로 상호를 변경하였습니다.(*3) 지배기업의 종속기업인 신일테크와 지배기업의 기타특수관계 회사인 ㈜제이에코사이클은 2023년 4월 1일을 합병기일로 합병을 완료하였습니다. 해당 합병으로 인해 ㈜신일테크는 소멸하였고, 존속법인인 ㈜제이에코사이클은 사명을 ㈜비지에프에코사이클로 변경하였습니다.(*4) 전기중 현물출자를 통하여 (주)비지에프에코바이오의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였으며, 2022년 10월 31일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다.(주)비지에프에코바이오의 지분 취득에 따라 (주)비지에프에코바이오의 종속회사인 ((주)비지에프에코솔루션(구, 케이비에프)가 연결범위에 포함되었습니다. (*5) 당분기 중 케이비에프(주)에서 (주)비지에프에코솔루션으로 사명을 변경하였습니다.(*6) 지배기업은 2023년 5월 25일 이사회에서 (주)케이엔더블유의 보통주 취득 및 제3자배정 보통주 유상증자에 참여하는 것을 승인하였으며, 2023년 8월 25일 보통주 취득 및 보통주 유상증자를 완료하였습니다. 이로 인하여 지배기업은 (주)케이엔더블유의 지분 56.75%를 보유하게 되었습니다. (*7) (주)케이엔더블유의 종속기업이며, (주)케이엔더블유매터리얼스가 발행한 전환상환우선주 500,251주는 (주)케이엔더블유가 보유하고 있습니다.(*8) (주)케이엔더블유매터리얼스의 종속기업이며, 투자비율은 (주)케이엔더블유매터리얼스의 종속기업에 대한 투자비율입니다.(*9) (주)케이엔더블유의 종속기업입니다(*10) 북경특가기차령부건유한공사의 종속기업이며, 투자비율은 북경특가기차령부건유한공사의 종속기업에 대한 투자비율입니다. (2) 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원).① 당기

종속기업명
당기말
당기

자 산
부 채
매출
당기순손익

BGFecomaterials America, Inc
36,247,623
5,779,358
54,455,177
4,196,373

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.
22,848,229
10,697,723
30,601,017
2,233,777

BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATELIMITED
12,493,691
11,287,769
18,161,208
214,406

(주)비지에프에코사이클
56,963,141
20,860,662
6,530,762
(1,799,968)

(주)비지에프에코솔루션
23,951,309
13,549,436
14,721,991
(555,105)

(주)케이엔더블유와 그 종속기업(*)
151,823,600
26,714,947
25,086,717
3,613,092

(*) 연결범위에 포함된 이후부터의 거래내역이 포함되어 있습니다.② 전기

종속기업명
전기말
전기

자 산
부 채
매출
당기순손익

BGFecomaterials America, Inc
34,799,333
8,927,152
62,662,012
4,179,163

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.
22,822,657
12,831,906
29,739,089
1,783,366

BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATELIMITED
13,316,525
12,333,012
20,266,515
176,476

(주)비지에프에코솔루션(*)
26,109,258
15,115,543
5,756,217
1,247,693

(주)신일테크
7,649,241
1,418,750
3,863,672
182,747

(*) 연결범위에 포함된 이후부터의 거래내역이 포함되어 있습니다.

(3) 주요 종속기업의 비지배지분과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원)1) 누적비지배지분의 변동① 당기

구분
비지배지분율(%)
기초 누적비지배지분
사업결합
비지배지분에배분된 당기순손익
기타
기말누적비지배지분

(주)비지에프에코사이클
33.14%
-
12,604,026
(615,989)
(23,471)
11,964,566

(주)비지에프에코솔루션
28.57%
3,154,466
-
(162,432)
(10,497)
2,981,538

(주)케이엔더블유와 그 종속기업
42.57%
-
76,323,271
1,477,934
(183,657)
77,617,547

② 전기

구분
비지배지분율(%)
기초 누적비지배지분
사업결합
비지배지분에배분된 당기순손익
기타
기말누적비지배지분

비지에프에코솔루션
28.57%
-
2,841,765
293,276
19,425
3,154,466

2) 요약연결현금흐름표① 당기

기업명

영업활동현금흐름

투자활동현금흐름

재무활동현금흐름

현금및현금성자산의 증가(감소)

기초 현금및현금성자산

환율변동효과
기말 현금및현금성자산

(주)비지에프에코사이클
(5,114,349)
(12,049,103)
26,458,373
9,294,921
3,368,734
-
12,663,655

(주)비지에프에코솔루션
(99,142)
36,589
(766,625)
(829,178)
12,011,367
-
11,182,189

(주)케이엔더블유와 그 종속기업
640,541
38,110,119
(117,047)
38,633,613
-
(393,201)
38,240,412

② 전기

기업명

영업활동현금흐름

투자활동현금흐름

재무활동현금흐름

현금및현금성자산의 증가(감소)

기초 현금및현금성자산

환율변동효과
기말 현금및현금성자산

(주)비지에프에코솔루션
(1,442,903)
13,604,360
(150,090)
12,011,367
-
-
12,011,367

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.연결회사의 재무제표는 2024년 2월 7일 이사회에서 승인될 예정이며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결회사의 재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석21: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석31: 법인세비용 - 이연법인세의 인식② 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원 및 내부감사에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석37: 공정가치

2.2. 제ㆍ개정 기준서의 적용 연결회사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서,개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

① 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다

② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다

③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 연결회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다

④ 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되
는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의
정보는 주석16에 공시하였습니다.
⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.

이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계정책 정보연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책 정보는 아래 기술되어 있으며, 주석 2.1.1에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 연결회사가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 회사(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 현재 시점에서 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 또한 지배 여부 평가시 고려됩니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결대상에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있으며 취득건별로 판단하여 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산중 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산의 공정가액 중 지배지분을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 만일 전자가 후자보다 작다면, 그 차액은 포괄손익계산서에 직접 인식됩니다.

연결회사 내 회사간에 발생하는 거래와 이로 인한 잔액 및 미실현손익은 제거됩니다.

2) 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 연결회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 연결회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 또한 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 월단위 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

- 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 포괄손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상

① 금융상품과 계약자산

연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권및기타채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 연결회사는 보유 중인 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않았으며, 이러한 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산연결회사의 모든 유형자산은 역사적 원가(단, 토지는 재평가모형)에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함하며, 외화로취득하는 자산에 대하여 요건을 충족하는 현금흐름위험회피 손익 중 자본에서 전입된 금액을 포함할 수도 있습니다. 경영진은 취득한 자산이 손익에 영향을 미칠 때까지 이러한 손익을 자본으로 인식할 수 있으며, 이러한 경우 취득자산이 손익에 영향을 미치는 시점에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건물
20 ~ 40년

구축물
5 ~ 30 년

기계장치
10 ~ 15 년

차량운반구
5 년

시설인테리어
5 ~ 8 년

집기비품
3 ~ 15년

연결회사는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한경우 이를 조정하고 있으며, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 무형자산 상각에 사용되는 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내 용 연 수

소프트웨어
5 년

산업재산권
5 ~7 년

회원권
비한정

라이선스
10 년

기타의 무형자산
7~16 년

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금의 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 다만 이미 발생된 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 기업에 제공되는 보조금은 기타수익과 같이 일반계정으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 회계기간마다 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스

계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결회사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결회사는 리스이용자에 해당하는 계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.

1) 리스이용자연결회사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 연결재무상태표에 표시됩니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사는 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결회사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결회사는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 '매출액'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(13) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 복합상품

연결회사가 발행한 복합상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권부사채, 전환상환우선주입니다. 사채의 발행시 부채요소와 내재파생상품으로 구분 계상하며, 내재파생상품인 전환권과 신주인수권은 동일한파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 복합상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 복합상품의 자본요소는 복합상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다.

다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(17) 외화환산

1) 외화거래

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결회사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

① 자산과 부채는 보고기간 종료일의 마감환율로 환산되고 있습니다.

② 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산되고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산되고 있습니다.

③ 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

(18) 보통주자본금

보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감하여 표시하고 있습니다.

연결회사가 연결회사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세 비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접 거래 원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 고기능성폴리머칩 제조 및 판매사업, 전자부품 및 자동차 부품소재 제조 및 판매사업, 반도체 관련 특수가스 제조 및 판매사업을 영위하고 있습니다.

고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

연결회사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결회사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 환원하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

연결회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다.

그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(21) 주당이익

연결회사는 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정

공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

4. 종속기업의 취득 및 사업결합 (1) 종속기업의 합병

1) 당기 중 종속기업 중 (주)신일테크와 기타특수관계회사인 (주)비지에프에코사이클(구, (주)제이에코사이클)은 합병되었고 연결회사는 합병법인의 신주 121,047주를 취득하여 지분 66.9%를 보유하게 되었습니다. 동 합병은 동일지배하의 거래로 장부상금액을 취득금액으로 측정하였으며, 합병으로 인해 제거되는 순자산과의 차이는 자본으로 인식하였습니다.

2) 취득일 현재 피합병회사의 식별가능한 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분
금 액

현금및현금성자산
1,314,464

매출채권
444,566

기타유동금융자산
578,760

기타유동자산
231,813

재고자산
39,282

유무형자산
25,720,423

기타비유동금융자산
25,300

자산 계
28,354,608

매입채무
3,065,251

기타유동금융부채
605,312

기타유동부채
11,922

단기차입금
12,713,991

기타비유동금융부채
21,039

확정급여부채
167,555

부채 계
16,585,070

(2) (주)케이엔더블유 인수1) 당기중 지배기업은 (주)케이엔더블유의 보통주식 취득 및 제3자 배정 방식 유상증자에 참여하였습니다. 이로 인하여 지배기업은 (주)케이엔더블유의 지분 56.75%를 보유하게 되었습니다. (주)케이엔더블유는 전자부품 및 자동차 부품소재 , 반도체 관련 특수가스 등의 제조 및 판매사업 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 해당 거래로 인하여 영업권 10,527백만원이 발생하였습니다.

2) 식별가능한 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분
금 액

현금및현금성자산
22,365,985

매출채권및기타채권
12,924,231

기타유동금융자산
213,273

기타유동자산
781,383

재고자산
11,514,743

당기손익인식금융자산
17,471,875

장기금융상품
2,239

기타비유동금융자산
447,473

유형자산(*)
105,368,219

무형자산(*)
21,127,511

투자부동산(*)
31,912,813

사용권자산
267,649

자산 계
224,397,394

매입채무및기타채무
5,546,996

단기차입금
4,400,000

유동성장기부채
1,000,000

장기차입금
5,200,000

기타유동금융부채
6,534,501

기타유동부채
3,908,228

당기법인세부채
131,381

기타비유동금융부채
639,877

기타비유동부채
443,541

확정급여부채
348,693

이연법인세부채
16,968,084

부채 계
45,121,301

순자산
179,276,093

(*) 유형자산, 무형자산, 투자부동산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립된 외부기관의 공정가치 평가결과에 기반하여 측정되었으며, 식별가능한 무형자산(고객가치)의 인식액을 포함하고 있습니다.

취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

취득한 자산
가치평가기법

유형자산, 투자부동산
시장접근법

무형자산
이익접근법

3) 영업권

(단위: 천원)

구 분
금 액

총 이전대가
113,480,024

이전대가 - 현금
113,480,024

피취득자에 대한 비지배지분(*)
76,323,271

합계
189,803,295

차감 : 순자산 공정가치(*)
179,276,093

영업권(*)
10,527,202

(*) 최종 매수가격배분 결과에 따라 영업권 등 금액이 조정될 수 있습니다.

4) 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름

(단위: 천원)

구 분
금 액

이전대가
113,480,024

차감 : 취득한 종속기업의 현금및현금성자산
(22,365,985)

지급한 현금및현금성자산(취득 순액)
91,114,039

5) 사업결합 관련 비용연결실체는 동 사업결합과 관련하여 법률수수료와 실사수수료 등으로 949백만원을 지급하였으며, 연결실체의 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다.

(3) 신일테크 인수1) 전기 중 연결회사는 (주)신일테크 보통주식 전량을 5,500백만원에 취득하였으며, 이에 지배력을 획득하였습니다. (주)신일테크는 폴리머칩제조를 주요 영업으로 하고 있으며, 해당 거래로 인하여 부의영업권 392,751천원이 발생하여 염가매수차익을 인식하였습니다.

2) 식별가능한 자산과 부채의 공정가치

(단위: 천원)

구 분
금 액

현금및현금성자산
891,579

매출채권및기타채권
547,904

기타유동금융자산
1,755

기타유동자산
3,090

재고자산
1,128,901

당기손익인식금융자산
1,457,527

유형자산(*)
4,042,589

자산 계
8,073,345

기타유동금융부채
457,594

기타유동부채
169,239

당기법인세부채
13,001

확정급여부채
1,029,696

이연법인세부채
511,064

부채 계
2,180,594

순자산
5,892,751

(*) 유형자산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립된 외부기관의 공정가치 평가결과에 기반하여 측정되었습니다.취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

취득한 자산
가치평가기법

유형자산
시장접근법

3) 염가매수차익

(단위: 천원)

구 분
금 액

순자산 공정가치(*)
5,892,751

차감: 이전대가(현금)
5,500,000

염가매수차익(*)
392,751

(*) 최종 매수가격배분 결과에 따라 염가매수차익 등 금액이 조정될 수 있습니다.

4) 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름

(단위: 천원)

구 분
금 액

이전대가
5,500,000

차감 : 취득한 종속기업의 현금및현금성자산
(891,579)

지급한 현금및현금성자산(취득 순액)
4,608,421

5) 사업결합 관련 비용연결회사는 동 사업결합과 관련하여 자문수수료 등으로 990백만원을 지급하였으며, 연결회사의 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다.

(4) 지배회사로부터 현물출자를 통한 비지에프에코바이오 취득1) 전기중 현물출자를 통해 연결회사의 지배회사인(주)비지에프로부터 (주)비지에프에코바이오의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였으며, 22년 10월 31일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다. 이에 따라 (주)비지에프에코바이오의 종속기업인 비지에프에코솔루션(구, 케이비에프(주))도 연결범위에 포함되었습니다.동일지배하의 거래로 연결장부금액을 취득금액으로 측정하였으며, 식별가능한 순자산 금액과 지불한 이전대가와의 차이 17,000백만원은 자본으로 인식하였습니다.

2) 식별가능한 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분
금 액

이전대가

기존 보유지분의 장부금액
30,654,491

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산
16,408,407

매출채권
3,442,706

기타유동금융자산
64,524

기타유동자산
393,008

재고자산
3,659,012

매각예정자산
1,268,769

당기손익금융자산(비유동)
3,139,316

유무형자산
33,514,362

기타비유동금융자산
304,839

이연법인세자산
(75,632)

자산 계
62,119,311

매입채무
2,019,307

기타유동금융부채
12,987,516

기타유동부채
250,687

장기차입금
14,360,000

기타비유동금융부채
15,664,710

기타비유동부채
7,945

확정급여부채
333,001

부채 계
45,623,166

순자산
16,496,145

지배지분
13,654,380

비지배지분
2,841,765

5. 범주별 금융상품

가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익금융자산
3,313,133
-
-
-
3,313,133

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
-
129,964,164
-
-
129,964,164

장단기금융상품
-
102,000
-
-
102,000

기타금융자산(유동)
-
1,379,386
-
-
1,379,386

기타금융자산(비유동)
-
704,942
-
-
704,942

매출채권
-
65,362,265
-
-
65,362,265

소 계
3,313,133
197,512,757
-
-
200,825,890

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채
-
-
7,222,291
-
7,222,291

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

기타금융부채(유동)
-
-
-
14,781,186
14,781,186

기타금융부채(비유동)
-
-
-
1,269,732
1,269,732

상환전환우선주부채(*1)
-
-
-
2,624,200
2,624,200

비지배분부채(*2)
-
-
-
18,356,619
18,356,619

단기차입금
-
-
-
24,621,758
24,621,758

유동성장기차입금

17,360,000
17,360,000

장기차입금
-
-
-
3,200,000
3,200,000

매입채무
-
-
-
21,674,930
21,674,930

소 계
-
-
7,222,291
103,888,424
111,110,715

합 계
3,313,133
197,512,757
7,222,291
103,888,424
311,936,605

(*1) 연결회사의 종속기업인 (주)비지에프에코솔루션이 발행한 상환전환우선주부채로 자세한 정보는 주석 17에 포함되어 있습니다.(*2) 연결회사의 종속기업인 (주)비지에프에코솔루션이 발행한 주식 및 연결회사가 매각한 주식 중 비지배주주가 보유한 주식에 대하여 주주간 계약에 따라 풋옵션이 부여되었으며, 이에 따라 풋옵션 행사가격의 현재가치를 비지배지분부채로 계상하였습니다. 자세한 정보는 주석 18에 포함되어 있습니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익금융자산
6,262,329
-
-
-
6,262,329

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
-
117,310,682
-
-
117,310,682

단기금융상품

15,000,000

15,000,000

기타금융자산(유동)
-
1,430,377
-
-
1,430,377

기타금융자산(비유동)
-
5,720
-
-
5,720

매출채권
-
51,962,368
-
-
51,962,368

소 계
6,262,329
185,709,147
-
-
191,971,476

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채
-
-
22,967,436
-
22,967,436

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

기타금융부채(유동)
-
-
-
6,352,319
6,352,319

기타금융부채(비유동)

395,158
395,158

전환사채
-
-
-
25,062,946
25,062,946

신주인수권부사채
-
-
-
40,456,004
40,456,004

상환전환우선주부채(*1)

2,066,014
2,066,014

비지배분부채(*2)

16,143,175
16,143,175

단기차입금
-
-
-
1,607,679
1,607,679

장기차입금
-
-
-
14,360,000
14,360,000

매입채무
-
-
-
16,716,294
16,716,294

소 계
-
-
22,967,436
123,159,589
146,127,025

합 계
6,262,329
185,709,147
22,967,436
123,159,589
338,098,501

(*1) 연결회사의 종속기업인 (주)비지에프에코솔루션이 발행한 상환전환우선주부채로 자세한 정보는 주석 17에 포함되어 있습니다.(*2) 연결회사의 종속기업인 (주)비지에프에코솔루션이 발행한 주식 및 연결회사가 매각한 주식 중 비지배주주가 보유한 주식에 대하여 주주간 계약에 따라 풋옵션이 부여되었으며, 이에 따라 풋옵션 행사가격의 현재가치를 비지배지분부채로 계상하였습니다. 자세한 정보는 주석 18에 포함되어 있습니다.

나. 당기와 전기 중 연결회사의 범주별 금융상품으로부터 발생한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원).

구 분
당기
전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익
3,938,367
1,674,268

대손충당금환입
75,187
59,650

외화환산이익
675,623
545,461

외화환산손실
(770,919)
(1,429,831)

외환차익
1,620,424
3,469,757

외환차손
(1,191,885)
(1,804,695)

당기손익-공정가치측정 금융자산

배당수익
13,350
571,193

평가이익
47,134
144,087

평가손실
(11,367)
(860,041)

처분이익
1,118,413
326,334

처분손실
(138,356)
(2,738,765)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(4,526,412)
(3,317,314)

외화환산이익
56,238
132,489

외화환산손실
(292,891)
(1,525,225)

외환차익
271,765
366,773

외환차손
(321,689)
(681,994)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가손익
(20,004,278)
25,352,131

6. 현금및현금성자산가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
-
20,412

은행예금
129,964,164
117,290,270

합 계

129,964,164

117,310,682

나. 연결재무상태표 상의 현금및현금성자산은 연결현금흐름표 상의 현금과 동일합니다.

다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 존재하지 않습니다.

7. 장단기금융상품당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금(유동)
100,000
15,000,000

기타예금(비유동)
2,000
-

합 계
102,000
15,000,000

8. 매출채권

가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
당기말

채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
66,667,429
(1,305,164)
65,362,265

장기매출채권
735,239
(735,239)
-

합 계
67,402,668
(2,040,403)
65,362,265

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
전기말

채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
52,946,202
(983,834)
51,962,368

나. 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다.다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
연체되지 않은 채권
만기 경과 후3개월 이하
만기 경과 후4~6개월
만기 경과 후7~12개월
만기 경과 후12개월 초과
합계

매출채권
56,914,757
8,522,525
439,352
232,014
1,294,020
67,402,668

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
연체되지 않은 채권
만기 경과 후3개월 이하
만기 경과 후4~6개월
만기 경과 후7~12개월
만기 경과 후12개월 초과
합계

매출채권
47,364,980
4,230,682
209,445
206,103
934,992
52,946,202

라. 매출채권의 양도(1) 전체가 제거되지 않은 양도거래연결회사는 유동성관리 및 매입대금지급의 목적으로 매출채권을 금융기관 및 매입거래처에 양도하고 있습니다. 이러한 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당합니다. 연결회사는 소구권이 있는 거래에 대해서 관련부채를 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 전체가 제거되지 않은 양도 매출채권 및 관련부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
관련부채
당기말
전기말

매입대금지급배서
매입채무
744,408
402,982

(2) 당기 및 전기 중 발생한 장부금액 전체가 제거되거나 지속적 관여로 인해 일부가 제거되는 매출채권의 양도거래는 없습니다. 마. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

바. 당기와 전기 중 연결회사의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
당기초
대손상각비(환입)
사업결합
기타
당기말

매출채권
983,834
(75,187)
1,227,726
(95,971)
2,040,403

기타채권(*)
-
-
220,265
-
220,265

(*) 기타금융자산에 포함되어 있습니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
전기초
대손상각비(환입)
기타
전기말

매출채권
1,049,572
(59,650)
(6,088)
983,834

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 연결포괄손익계산서 상 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 사. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 신용위험 최대 노출금액은 장부금액입니다.

9. 재고자산

가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제품
29,305,248
19,911,263

제품평가충당금
(1,066,743)
(552,407)

상품
3,736,555
4,187,772

상품평가충당금
(149,664)
(58,703)

재공품
791,348
527,759

원재료
19,292,010
21,623,180

원재료평가충당금
(2,146,279)
(179,010)

부재료
1,700,601
2,286,995

부재료평가충당금
(261,480)
(357,487)

저장품
2,926,238
-

저장품평가충당금
(928,361)
-

미착품
6,913,117
12,357,424

합 계
60,112,591
59,746,786

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 194,595,875천원(전기: 200,492,555천원)입니다.나. 당기와 전기 중 연결회사의 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가

재고자산평가손실(환입)
1,543,664
(67,954)

10. 기타금융자산 및 공정가치측정금융자산가. 당기말과 전기말 현재 연결회사 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

미수금
1,111,993
942,469

미수수익
179,006
177,897

대여금
75,989
-

보증금
12,398
310,011

소계
1,379,386
1,430,377

비유동

미수금
218,265
-

미수금(대손충당금)
(218,265)
-

보증금
580,770
5,720

대여금
126,172
-

대여금(대손충당금)
(2,000)
-

소계
704,942
5,720

합계
2,084,324
1,436,097

나. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채무증권
-
3,260,058

지분증권
3,285,000
2,962,772

수익증권
28,133
39,499

합 계
3,313,133
6,262,329

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초장부금액
6,262,329
16,688,631

취득
141,065,728
39,525,400

사업결합
17,471,875
1,457,527

처분
(161,522,566)
(50,693,275)

공정가치평가
35,767
(715,954)

기말장부금액
3,313,133
6,262,329

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

선급금
613,174
821,809

선급비용
848,621
88,815

선납세금
388,001
557,106

소 계
1,849,796
1,467,730

비유동

선급금
7,642
11,474

합 계
1,857,438
1,479,204

12. 유형자산가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 유형자산 상세내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
당기말

취득원가
감가상각누계액
손상차손누계금액
정부보조금
장부금액

토지
141,334,986
-
-
(644,700)
140,690,286

건물
49,365,040
(11,314,484)
(333,645)
(23,223)
37,693,688

구축물
8,406,259
(3,570,396)
(9,237)
-
4,826,626

기계장치
79,023,169
(59,879,419)
(1,107,002)
(161,382)
17,875,366

차량운반구
3,442,202
(2,006,180)
(57,033)
-
1,378,989

집기비품
36,332,252
(23,571,309)
(47,903)
(18,478)
12,694,562

시설인테리어
5,744,372
(4,522,360)
(412,465)
-
809,547

사용권자산
4,914,145
(1,353,472)
(538,456)
(1,466,510)
1,555,707

건설중인자산
22,591,646
-
-
-
22,591,646

합 계
351,154,071
(106,217,621)
(2,505,740)
(2,314,293)
240,116,417

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
당기말

취득원가
감가상각누계액
손상차손누계금액
정부보조금
장부금액

토지
51,718,260
-
-
(633,650)
51,084,610

건물
34,378,851
(5,570,572)
-
(25,303)
28,782,976

구축물
2,061,108
(1,820,838)
-
(54,388)
185,883

기계장치
29,787,412
(17,677,517)
(6,300)
(194,874)
11,908,721

차량운반구
1,444,845
(996,703)
-
-
448,141

집기비품
2,266,452
(1,632,495)
-
-
633,957

시설인테리어
970,356
(205,483)
-
-
764,873

사용권자산
2,595,027
(633,508)
-
(1,505,861)
455,659

건설중인자산
483,331
-
-
-
483,331

합 계
125,705,642
(28,537,116)
(6,300)
(2,414,076)
94,748,151

나. 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
당기초
사업결합
취득
처분
감가상각비(*1)
손상
대체(*2)
기타
당기말

토지
51,084,610
84,283,133
5,322,543
-
-
-
-
-
140,690,286

건물
28,782,976
9,961,204
4,641
(228,631)
(1,180,456)
-
236,879
117,075
37,693,688

구축물
185,883
4,894,372
56,232
(57,542)
(274,265)
-
19,500
2,448
4,826,626

기계장치
11,908,722
6,425,333
1,530,093
(125,815)
(2,421,437)
(9,570)
517,081
50,959
17,875,366

차량운반구
448,140
866,254
380,310
(4,105)
(311,969)
-
-
359
1,378,989

집기비품
633,957
11,722,782
609,646
(83,164)
(765,919)
-
578,036
(776)
12,694,562

시설인테리어
764,873
46,953
190,477
-
(187,272)
(35,933)
30,450
-
809,547

사용권자산
455,658
323,635
1,621,957
(10,400)
(862,033)
-
79,051
(52,161)
1,555,707

건설중인자산
483,331
11,982,408
11,597,353
-
-
-
(1,470,997)
(450)
22,591,646

합 계
94,748,150
130,506,072
21,313,252
(509,657)
(6,003,352)
(45,503)
(10,000)
117,454
240,116,417

(*1) 연결회사가 당기에 인식한 감가상각비는 매출원가 4,124,095천원, 판매비와관리비 1,879,257천원입니다.(*2) 기타증(감)액은 투자부동산과 무형자산으로 계정대체 되었습니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
전기초
사업결합
취득
처분
감가상각비(*2)
대체
기타
전기말

토지
12,023,513
19,495,203
20,317,630(*1)
(751,736)
-
-
-
51,084,610

건물
17,128,000
12,862,960
-
(766,091)
(798,127)
-
356,234
28,782,976

구축물
339,593
7,407
22,619
-
(184,178)
-
442
185,883

기계장치
10,998,932
2,590,237
498,426
(190,451)
(2,183,920)
22,319
173,179
11,908,722

차량운반구
275,284
11,602
306,516
(6)
(142,976)
-
(2,280)
448,140

집기비품
82,924
535,621
100,762
(273)
(85,081)
-
3
633,957

시설인테리어
-
789,552
47,516
(30,923)
(41,272)
-
-
764,873

사용권자산
202,439
197,779
177,575
-
(259,144)
-
137,009
455,658

건설중인자산
62,200
118,509
364,823
-
-
(62,819)
618
483,331

합 계
41,112,885
36,608,870
21,835,867
(1,739,480)
(3,694,698)
(40,500)
665,205
94,748,150

(*1) 연결회사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 전기의 평가차익 1,587백만원 발생하여 법인세 효과 349백만원(주석30참조)를 제외한 1,238백만원을 기타포괄손익누계액으로 반영하였습니다. (*2) 연결회사가 전기에 인식한 감가상각비는 매출원가 2,992,634천원, 판매비와관리비 702,063천원입니다.

다. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
담보제공자산
장부금액
담보설정금액
담보권자
내 용

유형자산
토지
7,982,669(*1)
6,540,000
신한은행
대출약정 및지급보증 관련한정근담보

건물
2,293,626

구축물
2

기계장치
6,110

토지
17,170,797(*1)
17,232,000
우리은행

건물
11,208,928

토지
13,727,073
25,200,000(*2)
농협은행

토지
3,246,023
24,326,000
기업은행

건물
4,873,975

투자부동산
토지
5,442,499

건물
5,977,040

합 계
71,928,742
73,298,000

(*1) 재평가모형 적용후 장부가액입니다.(*2) 신용보증기금을 통해 설정된 10,000,000천원이 포함되어 있습니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
담보제공자산
장부금액
담보설정금액
담보권자
내 용

유형자산
토지
7,982,669(*)
6,540,000
신한은행
대출약정 및 지급보증 관련 한정근담보

건물
2,399,567

구축물
2

기계장치
111,316

토지
17,170,797(*)
17,232,000
우리은행

건물
11,505,200

합계
39,169,551
23,772,000

(*)재평가모형 적용후 장부가액입니다.라. 연결회사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 일부는 은행차입약정과 관련하여 한정근담보가 설정되어 있습니다.마. 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 유형자산 토지 및 건물에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 재평가모형을 적용한 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

재평가기준일
2021년 12월 31일

재평가기관
경일감정평가법인

재평가대상 유형자산
토지

공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정
- 공시지가 기준평가법- 거래사례비교법

당기말 현재 연결회사의 재평가에 따른 토지, 건물의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
재평가모형
원가모형

토지
39,713,159
30,977,564

재평가로 인한 재평가차액은 다음과 같이 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

재평가기준일
재평가차액
법인세효과
기타포괄손익누계액

2021년 12월 31일
8,735,595
(1,825,739)
6,909,856

바. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

평가기법
유의적인 관측가능하지않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치와의 연관성

공시지가 기준평가법측정대상 토지와 인근한 비교가능한 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정함
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는증가(감소)함

개별요인(획지조건 등)
획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인(지가수준 등)
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

사. 적격자산인 건설중인자산에 대해 자본화된 차입원가와 자본화차입이자율

(단위: 천원)

구분
당기

자본화된 차입원가
596,987

자본화차입이자율
5.2%

13. 리스가. 당기말 및 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
손상누계액
정부보조금
장부금액

토지 및 건물
3,683,050
(779,776)
(498,625)
(1,466,510)
938,140

차량운반구
1,231,095
(573,696)
(39,831)
-
617,567

합 계
4,914,145
(1,353,472)
(538,456)
(1,466,510)
1,555,707

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지 및 건물
2,329,305
(528,498)
(1,505,861)
294,946

차량운반구
265,721
(105,009)
-
160,712

합 계
2,595,026
(633,507)
(1,505,861)
455,658

나. 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

기초

335,820
74,967

사업결합
913,079
333,368

증가

1,399,415
328,935

이자비용

67,708
7,220

지급

(884,176)
(408,670)

기말

1,831,846
335,820

다. 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분

리스료 지급계획

총 액

1년이내

1년~2년

2년~5년

5년 초과

리스부채

1,151,859
471,718
281,463
-
1,905,040

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분

리스료 지급계획

총 액

1년이내

1년~2년

2년~5년

5년 초과

리스부채

246,808
58,912
33,379
-
339,099

라. 당기중 소액자산 리스 및 단기리스에 발생한 비용은 각각 176,208천원(전기:49,323천원)입니다.마. 단기ㆍ소액리스료 등을 포함한 리스의 총 현금유출액은 1,060,384천원(전기: 457,993천원)입니다.

14. 투자부동산

가. 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
25,913,253
-
25,913,253

건물
9,679,548
(3,721,836)
5,957,712

합 계
35,592,801
(3,721,836)
31,870,965

(2) 전기말- 전기말 투자부동산의 장부금액은 없습니다.

나. 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
당기초
취득
사업결합
감가상각비(*1)
당기말

토지
-
-
25,913,253
-
25,913,253

건물
-
-
5,999,560
(41,848)
5,957,712

합 계
-
-
31,912,813
(41,848)
31,870,965

(*1) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식 되었습니다.다. 당기 중 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

감가상각비
41,848

임대료수익
241,338

라. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

토지
25,913,253

건물
6,162,150

합 계
32,075,403

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있으며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 공시지가 기준법 및 시장접근법입니다.

15. 무형자산

가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위:천원)

구 분
소프트웨어
산업재산권
기타의무형자산
회원권
영업권
합 계

취득원가
1,468,369
287,804
20,966,026
627,770
14,891,862
38,241,832

상각누계액
(935,246)
(112,415)
(633,957)
-
-
(1,681,619)

손상차손누계액
-
-
-
-
(2,234,037)
(2,234,037)

장부금액
533,123
175,389
20,332,069
627,770
12,657,825
34,326,176

(2) 전기말

(단위:천원)

구 분
소프트웨어
산업재산권
영업권
합 계

취득원가
1,102,088
153,827
4,364,660
5,620,575

상각누계액
(832,006)
(77,728)
-
(909,734)

손상차손누계액
-
-
(2,234,037)
(2,234,037)

장부금액
270,082
76,099
2,130,623
2,476,804

나. 당기와 전기 중 연결회사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구 분
소프트웨어
산업재산권
기타의무형자산
회원권
영업권
합 계

기초 장부금액
270,082
76,099
-
-
2,130,623
2,476,804

사업결합
260,841
123,093
20,966,026
627,770
10,527,202
32,504,933

취득
95,440
10,884
-
-
-
106,324

대체
10,000
-
-
-
-
10,000

상각(*)
(103,240)
(34,688)
(633,957)
-
-
(771,885)

기말 장부금액
533,123
175,389
20,332,069
627,770
12,657,825
34,326,176

(*) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비로 인식 되었습니다.

(2) 전기

(단위:천원)

구 분
소프트웨어
회원권
산업재산권
영업권
합 계

기초 장부금액

32,083

2,640

-

-

34,723

사업결합
10,991

75,237
2,130,623
2,216,851

취득
281,449

6,075
-
287,524

상각(*)
(54,441)

(5,213)
-
(59,654)

처분
-
(2,640)
-
-
(2,640)

기말 장부금액
270,082
-
76,099
2,130,623
2,476,804

(*) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비로 인식 되었습니다.

다. 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,751,345천원(전기: 1,759,536천원)입니다.

라. 당기말과 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

플라스틱 화학소재 부문(*1)
2,130,623
2,130,623

자동차부품 및 반도체 부문(*2)
10,527,202
-

합 계
12,657,825
2,130,623

(*1) 플라스틱 화학소재 부문 현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다.사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획 및 외부자료 를 근거로 추정하였습니다.- 5년 이후의 현금흐름은 1%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 가중평균자본비용으로 13.52%를 할인율로 적용하였으며, 인식된 손상차손 금액은 없습니다.(*2) 당기 중 사업결합으로 인식된 금액입니다. (주석 4 참조)

16. 차입금

당기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

가. 차입금

(1) 단기차입금

(단위:천원, 외화단위:천USD)

차입처(*)
종류
당기말
전기말

이자율
외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

Shinhan Bank America
운영자금
1M TERM SOFR + 1.40
753
970,688
1,269
1,607,679

농협은행
시설자금
3개월 MOR+ 1.22
-
8,835,000
-
-

농협은행
시설자금
3개월 MOR+ 1.38
-
9,000,000
-
-

농협은행
운영자금
6개월 MOR+ 1.83
-
707,817
-
-

농협은행
운영자금
6개월 MOR+ 1.83
-
708,253
-
-

기업은행
운영자금
3개월 KORIBOR + 1.65~2.2
-
4,400,000
-
-

합 계
753
24,621,758
1,269
1,607,679

(*) 차입금에 대해서는 연결회사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 일부가 담보로 설정되어 있습니다(주석 12 참조).(2) 장기차입금

(단위:천원)

차입처(*)
종류
만기일
당기말
전기말

이자율
원화금액
원화금액

우리은행
시설자금
2024.07.01
3개월 CD금리 + 1.35%
14,360,000
14,360,000

기업은행
운영자금
2024.06.15, 2024.11.15
3개월 수은채 유통수익률 + 1.24~2.75
3,000,000
-

기업은행
운영자금
2026.06.15
3개월 수은채 유통수익률 + 1.24~2.75
2,000,000
-

기업은행
운영자금
2032.09.25
1.30%
1,200,000
-

차감 : 유동성장기차입금
-
(17,360,000)
-

합 계
3,200,000
14,360,000

(*) 차입금에 대해서는 연결회사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 일부가 담보로 설정되어 있습니다(주석 12 참조).

나. 사채

(단위: 천원)

종 류
당기말
전기말

유동

전 환 사 채(*1)
-
25,632,040

전 환 권조정
-
(1,359,558)

사채상환할증금
-
790,464

신주인수권부사채(*2)
-
43,500,000

신주인수권조정
-
(3,043,996)

합계
-
65,518,950

(*1) 전환사채의 발행금액은 25,632,040천원이고, 당기 중 전액 전환청구권이 행사되어 4,201,973주의 보통주로 전환되었습니다. (주석22참조)(*2) 신주인수권부 사채의 발행금액은 4 3,500,000천원이고, 당기 중 전액 신주인수권이 행사되어 7,131,147주의 보통주가 발행되었습니다.(주석22 참조)

(1) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채의 주요내역은 다음과 같습니다.

구 분

제3회 기명식 이권부 무보증 사모전환사채

액면가액

25,632,040천원

발행가액

25,632,040천원

발행일

2021년 12월 22일

만기일

2024년 12월 22일

전환청구기간

사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 직전일

표면이자율

1%

만기이자율

2%

전환비율

100%

전환가액

8,713원

조정전환가액(*1)(최근기준일 10/24)
6,100원

행사가액 조정

(1)전환권 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부 사채를 포함한 주식관련 사채를 발행하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우(3) 위 (2)내지 (3)에 의하여 조정된 전환가액이 발행회사의 보통주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 한다(4) 자본의 감소, 주식병합 등으로 인해 주식가치 상승사유가 발생하는 경우(5) 시가하락에 따른 조정: 본 사채 발행일 이후 [매 1개월이 경과한 날]을 “전환가액 조정일”로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 이를 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 원단위 미만은 절상한다.

조기상환청구권

사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2022년 12월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*1) 연결회사는 시가하락에 따라 최근 주가를 산술평균하여 전환가액을 조정하였습니다.(*2) 연결회사가 발행한 제3회 기명식 이권부 무보증 사모전환사채는 당기중 전환청구권이 행사되어 전액 4,201,973주의 보통주로 전환되었습니다. (주석22참조)(2) 신주인수권부사채연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
제4회 기명식 무보증 사모 신수인수권부사채

액면가액
43,500,000천원

발행가액
43,500,000천원

발행일
2021년 12월 22일

만기일
2024년 12월 22일

행사청구기간
사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 직전일

행사비율
100%

행사가액
8,713원

조정행사가액(*1)(최근기준일 10/24)
6,100원

행사가액 조정
(1)신주인수권 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부 사채를 포함한 주식관련 사채를 발행하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우(3) 위 (2)내지 (3)에 의하여 조정된 신주인수권가액이 발행회사의 보통주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 행사가액으로 한다(4) 자본의 감소, 주식병합 등으로 인해 주식가치 상승사유가 발생하는 경우(5) 시가하락에 따른 조정: 본 사채 발행일 이후 [매 1개월이 경과한 날]을 “신주인수권행사가액 조정일”로 하고, 각 신주인수권행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 이를 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 행사가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 행사가액을 조정하며, 원단위 미만은 절상한다.

조기상환청구권
사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2022년 12월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*1) 연결회사는 시가하락에 따라 최근 주가를 산술평균하여 행사가액을 조정하였습니다 (*2) 연결회사가 발행한 제4회 기명식 무보증 사모 신수인수권부사채는 당기중 신주인수권이 행사되어 전액 7,131,147주의 보통주로 발행되었습니다.(주석22참조)(3) 연결회사는 전환권 및 신주인수권을 부채로 인식하였으며, 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

파생상품부채:

기초
15,342,408
39,562,912

평가손실(이익)
20,407,016
(24,220,504)

전환 및 상환
(35,749,424)
-

기말
-
15,342,408

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류
당기말
전기말
취득시

제3회 전환사채 전환권
-
5,419,557
16,318,427

제4회 신수인수권부사채 신주인수권
-
9,922,851
28,805,511

합 계
-
15,342,408
45,123,938

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법인세비용차감전손익
(2,384,498)
37,484,845

파생상품평가손익
(20,407,016)
24,220,504

평가손익제외 법인세비용차감전손익
18,022,518
13,264,341

17. 상환전환우선주부채(1) 연결회사의 종속기업 (주)비지에프에코솔루션이 발행한 상환전환우선주 내역

(단위: 주)

구 분
내 용

발행일
2021-08-19

발행가액(백만원)
10,000

발행주식수
266,667

1주당 발행가액(원)
37,500

투자자
더블유더블유지중소중견기업 성장지원 사모투자합자회사메타 이에스지 제일호 사모투자합자회사

존속기간
발행일로부터 10년이 되는날 까지 상환우선주로 존속하고 그 다음날에 보통주식으로 자동 전환

의결권
우선주 1주당 1개의 의결권

배당률
발행가액 기준 연 1% 이상(누적적/참가적)

전환권(*)
전환청구기간
발행일의 다음날부터 존속기간 만료일까지

전환비율
a) 우선주 1주당 보통주 1주b) anti-dilution(희석화 방지를 위한 전환비율 조정 가능)

상환권(*)
상환기간
발행회사: 발행일로부터 5년 이후부터 존속기간 만료일까지주주: 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지

상환가액
발행가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

주식매도권(Put option)

(*)

행사가능 주식수
266,667

행사가능 기간
적격상장 완료 목표일(거래종결일로부터 5년이 되는 날)로 부터1년이 되는 날까지(단, 적격상장이 완료되지 못하는 경우).

행사가격
취득가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

주식매수권(Call option)

(*)

행사가능 주식수
88,888

행사가능 기간
거래종결일 이후 2년이 경과하는 날로 부터 1년간

행사가격
취득가액의 연복리 12%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

(*) 전환권은 자본으로 분류되었으며, 상환전환우선주에 내재된 상환권 및 주주간계약에 따른 주식매도권(Put option)과 주식매수권(Call option)은 단일의 복합내재파생상품으로 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.(2) 상환전환우선주부채 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
2,066,014
-

사업결합
-
1,946,110

이자비용
558,186
119,904

상환전환우선주부채(장부금액)
2,624,200
2,066,014

18. 비지배지분부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

행사가격
현재가치할인차금
현재가치
행사가격
현재가치할인차금
현재가치

기초
25,525,615
(9,382,440)
16,143,175
-
-
-

사업결합
-
-
-
25,525,615
(9,893,334)
15,632,281

기간상각
-
2,213,444
2,213,444
-
510,894
510,894

장부금액
25,525,615
(7,168,996)
18,356,619
25,525,615
(9,382,440)
16,143,175

연결회사는 (주)비지에프에코솔루션 비지배주주가 보유한 보통주에 대하여 주식매도권(Put option)을 제공하고 있습니다. 풋가능 금융상품은 금융자산을 이전해야 하는 의무를 발행자에게 부여하고 있으므로 연결재무제표에서 잔여지분이 아니며, 이에 따라 해당 비지배지분을 연결재무제표에서 금융부채로 분류하여 지배기업의 소유주지분과 구분하여 표시하였습니다.

연결회사는 종속기업 (주)비지에프에코솔루션의 보통주 및 상환전환우선주를 보유한 비지배주주와 주주간 계약을 체결하였으며, 계약상 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권이 아래와 같이 포함되어 있습니다.

기업명
유의적인 제약 내용

(주)비지에프에코솔루션

다음 사항에 대해서는 비지배주주의 동의가 필요(1) 신규 사업의 개시, 사업 조직에 중대한 변화를 초래하는 행위(2) 이익 배당, 주식소각, 자기주식의 취득 또는 처분(3) 일정금액을 초과하는 금전의 차입, 담보 또는 보증의 제공

(통상적인 영업활동은 제외)(4) 특수관계인과의 또는 이들을 위한 거래(통상적인 영업활동은 제외)

19. 순확정급여부채가. 확정급여제도(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
(12,762,360)
(2,979,760)

사외적립자산의 공정가치
13,987,696
3,338,622

연결재무상태표상 순확정급여자산
(1,262,381)
(708,441)

연결재무상태표상 순확정급여부채
37,045
349,579

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,979,760
2,094,706

사업결합
7,928,846
1,537,551

당기근무원가
1,104,980
516,657

이자비용
249,467
100,001

재측정요소:

- 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익
4,831
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
730,659
-

- 가정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손익
610,633
(664,446)

퇴직급여지급액
(927,432)
(1,143,994)

계열사간 전출입으로 인한 효과
80,616
539,285

보고기간말 금액
12,762,360
2,979,760

외국인근로자의 고용 등에 관한 법률에 의해서 출국만기보험에 납입한 출국만기보험료는 사외적립자산의 과목으로 하여 퇴직급여부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
3,338,622
1,445,134

사업결합
7,412,598
174,853

이자수익
618,126
61,856

재측정요소:

- 사외적립자산의 손실(이자수익에 포함된 금액 제외)
(147,169)
(38,586)

사용자기여금
3,409,745
1,430,838

퇴직급여지급액
(742,643)
(274,757)

계열사간 전출입으로 인한 효과
98,417
539,284

보고기간말 금액
13,987,696
3,338,622

(4) 당기와 전기 중 연결회사의 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
1,104,980
513,619

순이자비용
(368,659)
38,145

종업원 급여에 포함된 총 비용
736,321
551,764

(5) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
4.44~5.11%
5.75~5.88%

미래임금상승률
3.00~4.50%
3.71~4.00%

(6) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금액
구성비
금액
구성비

출국만기보험
127,223
1%
122,372
4%

정기예금
13,860,473
99%
3,216,250
96%

합계
13,987,696
100%
3,338,622
100%

(7) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.0%
(800,430)
912,300

임금상승률
1.0%
913,972
(816,038)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 가져오므로 가장 유의적인 위험요소 입니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5~10년 미만
10년 이상
합계

급여지급액
1,319,479
2,108,596
4,575,691
6,767,465
25,689,172
40,460,403

확정급여채무의 가중평균만기는 4.7~8.54 년입니다. 나. 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 248,694천원(전기: 101,567천원)입니다.

20. 기타부채 및 기타금융부채

가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금(유동)
472,323
377,158

예수금(유동)
1,080,367
473,819

장기종업원급여부채(비유동)
493,431
-

합 계
2,046,121
850,977

나. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
9,844,062
307,291
5,142,922
300,811

미지급비용
3,831,508
-
967,924
-

보증금
-
236,210

리스부채
1,105,615
726,231
241,473
94,347

합 계
14,781,186
1,269,732
6,352,319
395,158

다.당기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

계약부채(*)
-
126,251

(*)계약부채는 선수금에 포함되어있습니다.연결회사가 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 126,251천원입니다.

21. 우발부채와 약정사항

가. 당기말 현재 연결회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정사항
금융기관
통화
약정금액
실행금액

전자외상매출채권담보대출
하나은행
KRW
700,000
-

일반대
신한은행
KRW
11,000,000
-

시설자금대출약정
우리은행
KRW
14,360,000
14,360,000

시설자금대출약정
농협은행
KRW
9,000,000
9,000,000

시설자금대출약정
농협은행
KRW
10,000,000
8,835,000

일반대
농협은행
KRW
1,000,000
707,817

일반대
농협은행
KRW
1,000,000
708,253

일반대
기업은행
KRW
4,400,000
4,400,000

일반대
기업은행
KRW
5,000,000
5,000,000

일반대
기업은행
KRW
1,200,000
1,200,000

일반대
신한은행
KRW
1,000,000
-

합계
KRW
58,660,000
44,211,070

나. 당기말 현재 연결회사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD)

보증사항
금융기관
통화
약정금액
실행금액

LC관련지급보증
신한은행
USD
3,000
1,040

외화지급보증
신한은행
USD
797
797

합계
USD
3,797
1,837

다. 지배기업은 2015년 5월 신주인수계약을 체결하였고, 총 662,249주를 발행하였으며, 당시 최대주주는 본건 신주인수인들이 입은 모든 손해와 손실을 배상,보상하여야 하며, 연결회사는 구 최대주주의 위 배상, 보상의무에 대하여 연대보증책임을 부담하고 있습니다.

구분
내용

계약의 내용
발행회사의 진술 및 보장이 허위이거나 부정확한 경우 또는 발행회사 및 최대주주가 본 계약에 따라 이행되어야 할 의무를 위반하거나 이행하지 아니하는 경우, 발행회사 및 최대주주는 그로 인하여 신주인수인이 입은 모든 손해와 손실(재무실사 비용, 소송비용, 변호사비용 포함)로부터 그러한 손해와 손실이 없었던 것과 동일한 수준으로 신주인수인을 면책시켜야 한다.(신주인수인이 입은 모든 손해와 손실에 대한 배상 및 보상을 포함하되, 그에 한정되지 아니한다). 본 조에 따른 면책과 관련하여 발행회사 및 최대주주는 발행회사 및 최대주주가 각각이 부담하는 의무에 대하여 연대보증책임을 부담한다.

상기 신주인수계약서상 부담하는 연대보증책임으로부터 연결회사에 발생하는 손해를 면책하기 위하여 2021년 12월에 2015년 5월 당시 최대주주 등의 예금 50억원에 대하여 질권을 설정하였습니다.라. 당기말 현재 연결회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 3,222백만원(전기말: 787백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

마. 연결회사는 종속기업 (주)비지에프에코솔루션의 보통주 및 상환전환우선주를 보유한 비지배주주와 체결한 주주간 계약에는 주식의 양도제한, 주식의 우선매수권, 주식매도권(Put option), 주식매수권(Call option)조항이 포함되어 있습니다.주식매도권(Put option), 주식매수권(Call option)에 대한 계약 내용

구 분
내 용

주식매도권(Put option)

보유자
더블유더블유지중소중견기업 성장지원 사모투자합자회사메타 이에스지 제일호 사모투자합자회사

행사대상
(주)비지에프에코솔루션 보통주 533,333주 상환전환우선주 266,667주

행사기간
적격상장이 완료되지 못한 경우, 상장완료 목표일(거래종결일로부터 5년이 되는 날)로부터 1년이 되는 날까지

행사가격
취득가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

주식매수권(Call option)

보유자
(주)비지에프에코머티리얼즈

행사대상
(주)비지에프에코솔루션 보통주 177,777주 상환전환우선주 88,888주

행사기간
거래종결일 이후 2년이 경과하는 날로 부터 1년간

행사가격
취득가액의 연복리 12%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

한편 회사는 주식매도청구권(Put Option) 및 주식매수청구권(Call Option)에 대해 이항모형에 따라 공정가치를 측정하고 있습니다.바. 연결회사는 지배회사인 (주)비지에프와 'BGF'브랜드 사용에 대하여 매출액의 일정비율을 브랜드 사용료로 지불하는 계약을 체결하고 있습니다.

22. 자본금 및 주식발행초과금

가. 당기와 전기말 현재 지배기업의 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액 등은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
200,000,000주
200,000,000주

주당금액
500원
500원

발행주식수 (보통주)
54,033,275주
29,535,894주

자본금
27,016,637,500원
14,767,947,000원

나. 당기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
보통주
자본금
주식발행 초과금
합 계

당기초
29,535,894주
14,767,947
80,791,462
95,559,409

전환권 행사
4,201,973주
2,100,987
35,660,316
37,761,303

신주인수권 행사
7,131,147주
3,565,573
60,519,289
64,084,862

유상증자
13,164,261주
6,582,131
51,765,604
58,347,735

당기말
54,033,275주
27,016,638
228,736,671
255,753,309

23. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

가. 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자본조정
자기주식
(1,977,126)
(1,977,126)

사업결합 등
(17,834,601)
(17,000,111)

합 계
(19,811,727)
(18,977,237)

나. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익누계액
해외사업환산차대
4,240,275
3,869,386

재평가잉여금(*)
6,909,856
6,909,856

합 계
11,150,131
10,779,242

(*) 연결회사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 전기의 평가차익 1,587백만원 발생하여 법인세 효과 349백만원(주석30참조)를 제외한 1,238백만원을 기타포괄손익누계액으로 반영하였습니다. 또한 세율변동에 따라 96백만원이 추가로 반영되었습니다.

24. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법 정 적 립 금(*1)
1,844,917
1,557,986

임 의 적 립 금(*2)
125,500
125,500

미처분이익잉여금
95,125,022
109,745,707

합 계
97,095,439
111,429,193

(*1) 지배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 기말 현재 지배기업은 기업합리화적립금을 적립하고 있으며, 동 적립금은 임의적립금으로서 배당 및 결손금 보전 등에 사용할 수 있습니다.

25. 매출액

당기와 전기 중 연결회사 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제,상품매출액
285,264,063
263,294,592

기타매출액
394,856
6,999

합 계
285,658,919
263,301,591

26. 매출원가

당기와 전기 중 연결회사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제,상품매출원가
232,306,206
222,980,276

기타매출원가
12,166
-

매출원가 합계
232,318,372
222,980,276

27. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 연결회사의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
11,938,701
6,781,851

퇴직급여
508,744
220,755

복리후생비
1,786,205
1,181,523

여비교통비
510,045
363,763

세금과공과
1,025,575
955,467

감가상각비
1,879,257
702,063

보험료

235,511
150,309

수도광열비
94,426
64,675

전력비
271,393
185,240

차량유지비
492,234
299,976

경상연구개발비
2,751,345
1,759,536

운반비
6,709,374
6,631,798

포장비
259,599
227,377

소모품비
278,591
166,604

지급수수료
4,723,278
3,419,371

견본비
228,290
239,019

보관료
773,549
460,094

무형자산상각비
771,885
59,655

대손상각비(환입)
(75,187)
(59,650)

기타
984,624
586,428

합 계
36,147,439
24,395,854

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 연결회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
9,639,904
(4,337,127)

원재료및상품매입액
184,955,970
204,829,682

급여
18,198,068
12,228,988

퇴직급여
760,789
502,878

복리후생비
3,506,080
2,386,938

수선비
2,447,967
1,019,112

지급수수료
6,427,633
3,590,844

감가상각비 및 무형자산상각비
6,558,042
3,754,352

포장비
3,305,802
2,843,885

소모품비
1,372,359
942,431

외주가공비
5,546,252
2,619,894

전력비
5,484,281
4,042,688

운반비
6,709,915
6,574,628

여비교통비
548,852
368,911

차량유지비
538,121
358,506

대손상각비
(75,187)
(59,650)

기타비용
12,540,962
5,709,170

영업비용의 합계(*)
268,465,811
247,376,130

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 기타수익 및 기타비용

가. 당기와 전기 중 연결회사의 기타수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
140,955
206,833

사용권자산처분이익
107,646
-

잡이익
954,189
822,768

수입수수료
1,907
-

염가매수차익
-
392,751

합 계
1,204,697
1,422,352

나. 당기와 전기 중 연결회사의 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기부금
3,000
1,000

유형자산처분손실
336,599
14,306

잡손실
880,719
72,290

유형자산손상차손
45,503
-

합 계
1,265,821
87,596

30. 금융수익 및 금융비용가. 당기와 전기 중 연결회사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
3,938,367
1,674,268

외환차익
1,892,189
3,836,530

외화환산이익
731,861
677,949

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익
47,134
144,087

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익
1,118,413
326,335

수입배당금
13,350
571,193

파생상품평가이익
402,738
25,352,131

합 계
8,144,052
32,582,493

나. 당기와 전기 중 연결회사의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
4,526,412
3,317,314

외환차손
1,513,574
2,486,689

외화환산손실
1,063,810
2,955,056

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실
11,366
860,041

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실
138,356
2,738,765

파생상품평가손실
20,407,016
-

합 계
27,660,534
12,357,865

31. 법인세

가. 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
(13,317,137)
2,510,269

총당기법인세
(13,317,137)
2,510,269

이연법인세

일시적차이의 증감
19,621,934
6,448,744

자본에 직접 반영된 이연법인세
289,618
(353,749)

기타
827,535
-

법인세비용
7,421,950
8,605,263

나. 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익

(2,384,498)

37,484,845

적용세율에 따라 계산된 법인세비용

(412,736)

8,645,940

조정항목:

7,834,687

(40,677)

- 세무상 가산되지 않는 수익
16,520

43,385

- 세무상 차감되지 않는 비용
290,251

85,941

- 세액공제감면 등
(1,799,514)

(315,601)

- 미환류소득 법인세효과 등
-

662,855

- 미인식대상 이연법인세의 변동효과
275,338

506,794

- 기타
9,052,092

(1,024,052)

법인세비용

7,421,950

8,605,263

다. 당기와 전기 연결회사의 기타포괄손익 등 자본에 직접 반영한 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

보험수리적손익
(1,493,292)
289,618
(1,203,674)
642,995
(100,622)
542,373

재평가잉여금
-
-
-
1,587,357
(253,127)
1,334,230

합 계
(1,493,292)
289,618
(1,203,674)
2,230,352
(353,749)
1,876,603

라. 당기와 전기 중 연결회사의 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
당기초
사업결합
당기손익
기타포괄손익
외화환산
당기말

재고자산평가충당금
71,393
253,242
442,848
-
(1,672)
765,811

순확정급여부채
73,062
72,877
(435,493)
297,296
-
7,742

유형자산
(3,022,080)
(16,254,330)
234,406
-
(14,182)
(19,056,185)

대손충당금
71,676
420,418
(144,147)
-
182
348,130

무형자산
(49)
(5,338,678)
81,266
-
-
(5,257,460)

미지급금
4,013
263,760
90,372
-
-
358,144

미지급비용
8,228
242,641
(5,909)
-
-
244,960

미수수익
(37,181)
(89,404)
93,107
-
-
(33,478)

당기손익-공정가치측정금융자산
52,396
(582)
(110,913)
-
-
(59,099)

사용권자산및리스부채
8,538
42,525
(23,349)
-
-
27,714

파생상품부채-전환권
3,222,690
-
(1,132,687)
-
-
2,090,003

전환권조정
(3,256,745)
-
400,809
-
-
(2,855,936)

파생상품부채-신주인수권
2,073,876
-
(2,073,876)
-
-
-

신주인수권조정
(636,195)
-
636,195
-
-
-

상환할증금
1,479,598
-
(165,207)
-
-
1,314,391

파생상품부채
6,033,808
-
306,070
-
-
6,339,879

종속기업투자주식
(1,471,659)
300,921
-
-
-
(1,170,737)

기타
(2,802,818)
50,651
438,543
-
(1,519)
(2,315,144)

이월결손금
1,520,175
2,417,914
702,446
-
-
4,640,535

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 자산
3,392,726
(17,618,044)
(665,519)
297,296
(17,190)
(14,610,730)

이월세액공제로 인한 이연법인세자산
320,352
64,667
1,092,225
-
-
1,477,244

소계
3,713,078
(17,553,376)
426,706
297,296
(17,190)
(13,133,486)

인식하지 아니한 이연법인세자산
3,886,539
(376,982)
1,208,125
7,678
-
4,725,360

합 계
(173,461)
(17,176,394)
(781,419)
289,618
(17,190)
(17,858,846)

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
전기초
사업결합
당기손익
기타포괄손익
외화환산
전기말

재고자산평가충당금
152,563
16,065
(106,600)
-
9,365
71,393

순확정급여부채
142,906
226,533
(195,755)
(100,622)
-
73,062

유형자산
(2,245,688)
(1,065,420)
598,861
(253,127)
(56,706)
(3,022,080)

대손충당금
107,377
(685)
(34,283)
-
(733)
71,676

무형자산
-
(49)
-
-
-
(49)

미지급비용
-
47,119
(38,891)
-
-
8,228

미지급금
-
4,013
-
-
-
4,013

미수수익
-
(4,313)
(32,868)
-
-
(37,181)

당기손익-공정가치측정금융자산
(420,589)
(43,868)
516,852
-
-
52,396

사용권자산및리스부채
6
8,327
204
-
-
8,538

파생상품부채-전환권
3,156,509
2,090,003
(2,023,821)
-
-
3,222,690

전환권조정
(442,131)
(2,972,597)
157,983
-
-
(3,256,745)

파생상품부채-신주인수권
5,547,332
-
(3,473,456)
-
-
2,073,876

신주인수권조정
(989,813)
-
353,618
-
-
(636,195)

상환할증금
173,902
1,314,391
(8,695)
-
-
1,479,598

파생상품부채
-
4,796,006
1,237,802
-
-
6,033,808

종속기업투자주식
-
(1,549,114)
77,456
-
-
(1,471,659)

기타
150,967
-
(2,957,433)
-
3,648
(2,802,818)

이월결손금
183,983
1,496,387
(165,969)
-
5,775
1,520,175

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 자산
5,517,322
4,362,799
(6,094,994)
(353,749)
(38,651)
3,392,726

이월세액공제로 인한 이연법인세자산
-
320,352
-
-
-
320,352

소계
5,517,322
4,683,151
(6,094,994)
(353,749)
(38,651)
3,713,078

인식하지 아니한 이연법인세자산
-
3,886,539
-
-
-
3,886,539

합 계
5,517,322
796,612
(6,094,994)
(353,749)
(38,651)
(173,461)

마. 당기말 현재 결손금 등과 관련된 일시적차이 및 이월세액공제에 대해서 이연법인세자산 4,725백만원(전기:3,887백만원)이 인식되지 않았습니다.결손금은 2038년, 세액공제는 2033년에 소멸될 예정입니다.

32. 주당순이익가. 기본주당순이익당기와 전기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서,그 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

지배기업소유주지분 당기순이익(손실)
(10,505,961,682)원
28,586,305,857원

가중평균유통보통주식수(*)
42,016,756주
25,801,696주

기본주당이익(손실)
(250)원/주
1,108원/주

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산하였습니다.

나. 희석주당순이익 (1) 당기 반희석효과로 인해 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. (2) 전기

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희 석성 잠재적보통주로는 전환사채와 신수인수권부사채가 있습니다. 당기순이익에 전 환사채 및 신주인수권부사채에 대한 파생상품손익과 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주순이익에 가산했습니다.

구분
당기

보통주당기순이익(원)
28,586,305,857

조정값
(17,050,567,757)

합 계
11,535,738,100

가중평균 유통보통주식수(주)
25,801,696

가중평균 희석성 잠재적 보통주식수(주)
11,333,120

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(주)
37,134,816

희석주당순이익(원)
311

33. 배당금당기에 지급된 배당금은 2,869,319천원으로 2023년 3월 28일자 정기주주총회에서 승인되었으며, 2023년 4월에 지급되었습니다.(전기지급액: 2,389,594천원)2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금은 2024년 3월로 예정된정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

34. 영업으로부터 창출된 현금흐름당기와 전기 중 연결회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
(9,806,449)
28,879,582

조정 항목:
36,470,975
(6,529,207)

감가상각비
6,045,200
3,694,697

무형자산상각비
771,885
59,655

퇴직급여
736,321
551,764

외화환산손익
331,949
2,277,107

재고자산평가손실(환입)
1,543,664
(67,954)

법인세비용
7,421,950
8,605,263

이자비용
4,526,412
3,317,314

대손상각비(환입)
(75,187)
(59,650)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
11,367
860,041

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
138,356
2,738,765

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(47,134)
(144,087)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(1,118,413)
(326,334)

수입배당금
(13,350)
(571,193)

유무형자산처분이익
(140,955)
(206,833)

유무형자산처분손실
336,599
14,305

유형자산손상차손
45,503
-

사용권자산처분손익
(107,646)
-

파생상품평가손익
20,004,278
(25,352,131)

이자수익
(3,938,367)
(1,674,268)

기타
(1,457)
(245,668)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
1,654,762
(25,272,806)

매출채권의 감소(증가)
(274,861)
(7,567,629)

기타금융자산의 감소(증가)
469,831
1,113,935

기타유동자산의 감소(증가)
605,054
562,401

기타비유동자산의 감소(증가)
-
(13,661)

재고자산의 감소(증가)
9,997,683
(10,218,382)

매입채무의 증가(감소)
(4,010,125)
(3,407,425)

기타금융부채의 증가(감소)
1,578,470
(2,883,504)

기타비유동금융부채의 증가(감소)
(38,545)
(6,109)

기타부채의 증가(감소)
(3,142,011)
(555,395)

퇴직금의 지급
(927,432)
(1,143,994)

사외적립자산의 증가
(2,603,301)
(1,153,043)

영업으로부터 창출된 현금흐름
28,319,288
(2,922,431)

나. 당기와 전기중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

사업결합에 따른 순자산 취득
11,769,538
16,496,145

장기차입금의 유동성 대체
14,360,000
-

전환사채의 전환
25,253,723
-

신주인수권부사채의 행사
40,881,603
-

파생상품부채의 자본 대체
35,749,424
-

다. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구 분
기초
사업결합
현금흐름
비현금변동
기말

이자비용
기 타

전환사채(*)
25,062,946
-
-
190,776
(25,253,722)
-

신주인수권부사채(*)
40,456,004
-
-
425,599
(40,881,603)
-

상환전환우선주부채
2,066,014
-
-
558,186
-
2,624,200

비지배지분부채
16,143,174
-
-
2,213,445
-
18,356,619

파생상품부채(*)
22,967,437
-
-
20,004,278
(35,749,423)
7,222,291

차입금
15,967,679
23,313,991
5,863,795
-
36,293
45,181,758

리스부채
335,820
913,079
(884,176)
67,709
1,399,415
1,831,846

합 계
122,999,074
24,227,070
4,979,618
23,459,992
(100,449,040)
75,216,714

(*) 당기 중 회사가 발행한 신주인수권부사채(액면가액 43,500백만원) 및 전환사채(액면가액 25,632백만원)를 모두 보유중인 지배회사 (주)비지에프가 당기중 전환사채의 전환권과 신주인수권부사채의 신주인수권을 행사하였습니다. 이로 인하여 11,333,120주의 보통주가 발행되었습니다.(2) 전기

(단위:천원)

구 분
기초
사업결합
현금흐름
비현금변동
기말

이자비용
기 타

전환사채
24,412,818
-
-
650,128
-
25,062,946

신주인수권부사채
39,000,851
-
-
1,455,153
-
40,456,004

상환전환우선주부채
-
1,946,110
-
119,904
-
2,066,014

비지배지분부채
-
15,632,280
-
510,894
-
16,143,174

파생상품부채
39,562,912
8,756,656
-
-
(25,352,131)
22,967,437

차입금
15,610,852
14,360,000
(14,099,759)
105,798
(9,212)
15,967,679

리스부채
74,967
333,368
(408,670)
7,220
328,935
335,820

합 계
118,662,400
41,028,414
(14,508,429)
2,849,097
(25,032,408)
122,999,074

35. 특수관계자거래 가. 지배ㆍ종속기업 등 현황당기말 최상위 지배회사는 주식회사 비지에프입니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
비고

지배회사
(주) 비지에프
(주) 비지에프

기타특수관계자
(주)비지에프네트웍스
(주)비지에프네트웍스

(주)비지에프리테일
(주)비지에프리테일

동부로지스(주)
동부로지스(주)

하이로지스(주)
하이로지스(주)

(주)화인로지텍
(주)화인로지텍

(주)비지에프로지스
(주)비지에프로지스

(주)비지에프푸드
(주)비지에프푸드

(주)비지에프휴먼넷
(주)비지에프휴먼넷

(주)씨펙스로지스틱
(주)씨펙스로지스틱

(주)푸드플래닛
(주)푸드플래닛

(주)에이서비스
(주)에이서비스

-
(주)비지에프에코사이클
(*1)

시리로지스틱스자산관리(주)
시리로지스틱스자산관리(주)
(*2)

(*1) 지배기업의 종속기업인 신일테크와 지배기업의 기타특수관계 회사인 ㈜제이에코사이클은 2023년 4월 1일을 합병기일로 합병을 완료하였습니다. 해당 합병으로 인해 ㈜ 신일테크는 소멸하였고, 존속법인인 ㈜제이에코사이클은 사명을 ㈜비지에프에코사이클로 변경하였습니다.(*2) 전기 중 특수관계자인 (주)비지에프로지스가 20% 지분을 취득(100백만원 출자)하였습니다.

나. 당기와 전기 중 연결회사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기
전기

매출
매입 등
매출
매입 등

지배회사
(주)비지에프
-
139,444
-
47

기타특수관계자
(주)헬로네이쳐(*1)
-
-
-
11,785

(주)비지에프에코사이클(*2)
-
-
26,745
-

(주)비지에프리테일
-
11,435
-
3,176

(주)비지에프로지스
799
229,580
-
49,749

(주)비지에프푸드
2,097,129
-
466,481
-

(주)비지에프네트웍스
-
436
-
-

합 계
2,097,928
380,895
493,226
64,757

(*1) 전기중 회사의 기타특수관계자인 (주)비지에프네트웍스가 흡수합병하였습니다.(*2) 지배기업의 종속기업인 신일테크와 지배기업의 기타특수관계 회사인 ㈜제이에코사이클은 2023년 4월 1일을 합병기일로 합병을 완료하였습니다. 해당 합병으로 인해 ㈜ 신일테크는 소멸하였고, 존속법인인 ㈜제이에코사이클은 사명을 ㈜비지에프에코사이클로 변경하였습니다.한편, 당기중 지배회사인 (주)비지에프에 1,496,689천원(전분기 : 1,096,917천원) 배당이 발생하였습니다.다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권
미수금
매입채무
기타채무

지배회사
(주)비지에프
-
-
-
35,212

기타특수관계자
(주)비지에프리테일
-
85,454
-
3,326

(주)비지에프네트웍스
-
60
-
480

(주)비지에프로지스
-
-
6,766
14,357

(주)비지에프푸드
171,136
-
-
-

합 계
171,136
85,514
6,766
53,375

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
기타채무

지배회사
(주)비지에프
-
12,215
181

기타특수관계자
(주)비지에프리테일
-
5,540
3,494

(주)비지에프네트웍스
-
60
-

(주)비지에프푸드
153,200
-
-

합 계
153,200
17,815
3,675

라. 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다. 마. 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 자산은 없습니다.바. 연결회사가 발행한 신주인수권부사채(액면가액 43,500백만원) 및 전환사채(액면가액 25,632백만원)를 모두 보유중인 (주)비지에프가 당기 중 전환사채의전환권과 신주인수권부사채의 신주인수권을 행사하였습니다. 이로 인하여 11,333,120주의보통주가 발행되었습니다사. 연결회사는 전기 중 지배회사인 (주)비지에프 및 회사의 특수관계인이 보유하고 있는 (주)비지에프에코바이오의 보통주 60,000주(현물출자가액 30,654백만원)를 현물출자 받고, 그 대가로 지배회사인 (주)비지에프 및 회사의 특수관계인에게 제3자 배정증자 방식으로 회사의 보통주 4,797,260주를 배정하였습니다.아. 당기 중 지배기업의 종속기업인 (주)신일테크와 회사의 기타특수관계 회사인 ㈜제이에코사이클이 2023년 4월 1일을 합병기일로 합병을 완료하였습니다. 해당 합병으로 인해 ㈜신일테크는 소멸하였고, 존속법인인 ㈜제이에코사이클은 사명을 ㈜비지에프에코사이클로 변경하였습니다. 또한 2023년 4월 5일에 제3자 유상증자 방식을 통해 합병법인의 신주 96,325주를 19,999,863천원에 취득하여 지분 66.9%를 보유하게 되었습니다.자. 연결회사는 2023년 6월 9일 이사회에서 2023년 7월 4일을 신주배정기준일로 하여 유상증자를 결의하였습니다. 연결회사의 지배회사인 (주)비지에프 및 회사의 특수관계인은 주주배정 유상증자 참여를 통해 2023년 8월 10일을 납입기일로 하여 각각 8,870,418주(39,473백만원)와 269,668주(1,200백만원)를 배정받았으며, 주주배정 유상증자 참여를 통해 지배회사인 (주)비지에프의 지분율은 65.1%(증자 전: 64.4%)로 증가하게 되었습니다.차. 연결회사는 2023년 5월 25일 신규사업 진출을 통한 사업다각화를 목적으로 최대주주지위 확보 및 경영권 참여를 위해 주식회사 케이엔더블유의 구주(주식양수도계약) 5,189,245주를 약 63,480백만원에, 신주(제3자배정 유상증자) 3,924,646주를 약 50,000백만원에 양수 및 취득할 것을 이사회에서 결의하였습니다. 양수 및 취득 거래를 통해 회사는 주식회사 케이엔더블유의 56.75% 지분을 취득하였습니다.차. 당기와 전기 중 연결회사 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
3,302,368
968,401

퇴직급여
502,647
49,430

합 계
3,805,015
1,017,831

36. 재무위험관리

36.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 재무팀은 연결회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

36.1.1 시장위험

(1) 외환위험

연결회사는 수출거래 등 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD,EUR,JPY,CNY, 원화단위: 천원)

구분
당기말
전기말

계정과목
외화
외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

매출채권
USD
3,371,958
4,347,803
1,021,843
1,294,982

EUR
1,187,989
1,694,773
1,209,867
1,634,773

JPY
4,925,200
4,495,033
-
-

CNY
1,174,809
212,452
-
-

미지급금
USD
126,206
162,730
-
-

EUR
1,750
2,496
-
-

매입채무
EUR
131,227
187,207
-
-

CNY
141,270
25,547
-
-

USD
6,263,946
8,076,731
4,433,528
5,618,610

연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
환율의 변동
세전순이익에 미치는 효과
자본에 미치는 효과

당기
10%
229,535
181,562

-10%
(229,535)
(181,562)

전기
10%
(268,886)
(212,688)

-10%
268,886
212,688

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

연결회사는 '당기손익-공정가치 금융자산'으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각국 주가지수가 5% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

세전이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기
당기

전기

상장주식
미국

상승 시

-
27,448
-
21,711

하락 시

-
(27,448)
-
(21,711)

홍콩

상승 시

-
120,690
-
95,466

하락 시

-
(120,690)
-
(95,466)

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고일의 시장이자율이 변동하였을 경우 이러한 변동이 연결회사의 세전순이익과 자본에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
시장이자율의변동
세전순이익에 미치는 효과
자본에 미치는 효과

당기
+ 100 bp
(451,818)
(357,388)

- 100 bp
451,818
357,388

전기
+ 100 bp
(159,678)
(126,304)

- 100 bp
159,678
126,304

36.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과한 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

연결회사의 신용위험 최대노출정도는 장부금액이며, 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
129,964,164
117,290,270

당기손익-공정가치측정금융자산
3,313,133
6,262,329

장단기금융상품
102,000
15,000,000

매출채권
65,362,265
51,962,368

기타금융자산(유동)
1,379,387
1,430,377

기타금융자산(비유동)
704,942
5,720

합 계
200,825,890
191,951,064

(*) 보유중인 현금은 포함되어 있지 않습니다.

36.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 연결회사내의 개별 영업 부서들이 수행하고 연결회사의 재무팀이취합합니다. 연결회사의 재무팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 영업 자금 수요를 미충족하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 유동성은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년이상 2년미만
2년이상 5년미만
5년이상
합계

매입채무
21,674,930
-
-
-
21,674,930

미지급금
9,844,062
307,291
-
-
10,151,353

미지급비용
3,831,508
-
-
-
3,831,508

차입금
43,203,037
117,000
2,093,194
1,258,382
46,671,613

상환전환우선주부채(*)
-
-
-
16,288,967
16,288,967

비지배지분부채
-
-
25,525,615
-
25,525,615

리스부채
1,151,859
471,718
281,463
-
1,905,040

합 계
79,705,396
896,009
27,900,272
17,547,349
124,987,042

(*) 상환우선주부채는 전환가능기간을 고려하여 유동부채로 분류되어 있으나, 중도전환이나 조기상환 없이, 만기 전액 상환되는 것을 가정한 현금흐름입니다. 따라서 조기상환청구권이 행사되어 중도상환되거나 전환되는 경우 현금흐름은 달라질 수 있습니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년이상 2년미만
2년이상 5년미만
5년이상
합계

매입채무
16,716,294
-
-

16,716,294

미지급금
5,142,923
300,811
-

5,443,734

미지급비용
967,924
-
-

967,924

차입금
2,290,311
14,686,865
-

16,977,176

전환사채
26,563,900
-
-

26,563,900

신주인수권부사채
43,500,000
-
-

43,500,000

상환전환우선주부채(*)
-
-
-
16,288,967
16,288,967

비지배지분부채
-

25,525,615
-
25,525,615

리스부채
246,808
58,912
33,379
-
339,099

합 계
95,428,160
15,046,588
25,558,994
16,288,967
152,322,709

(*) 상환우선주부채는 전환가능기간을 고려하여 유동부채로 분류되어 있으나, 중도전환이나 조기상환 없이, 만기 전액 상환되는 것을 가정한 현금흐름입니다. 따라서 조기상환청구권이 행사되어 중도상환되거나 전환되는 경우 현금흐름은 달라질 수 있습니다. 36.1.4. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계(B)
133,708,342
150,198,661

자본총계(C)
436,750,804
201,945,072

부채비율(A = B / C)
30.6%
74.4%

37. 공정가치 가. 자산 및 부채의 종류별 공정가치 자산 및 부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
3,313,133
3,313,133
6,262,329
6,262,329

부채

파생상품부채
7,222,291
7,222,291
22,967,436
22,967,436

자산 및 부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
28,133
3,285,000
3,313,133

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채
-
-
7,222,291
7,222,291

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치측정금융자산
2,962,771
39,500
3,260,058
6,262,329

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채
-
15,342,408
7,625,028
22,967,436

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동보고기간말 현재 연결회사의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다.

공정가치 측정치의 수준 3의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
3,260,058
-

사업결합으로 인한 증가
-
3,141,871

당기손익에 포함된 손익
47,134
118,187

감소
(22,192)

기말금액
3,285,000
3,260,058

(2) 파생상품부채

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
7,625,028
-

사업결합으로 인한 증가
-
8,756,656

당기손익에 포함된 손익
(402,737)
(1,131,628)

기말금액
7,222,291
7,625,028

라. 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

28,133
39,500
2
시장접근법
- 주식가격 등

3,285,000
3,260,058
3
DCF모형, 이항평가모형, T-F모형, H-W모형
- 할인율, 성장률 등

파생상품부채
-
15,342,408
2
이항평가모형
- 주식 가격

7,222,291
7,625,028
3
기초자산에 근거한 평가기관의평가(BDT모형)
- 위험조정할인율- 기초자산의 변동성

38. 영업부문 보고가. 연결회사는 자원배분 및 성과평가를 수행하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거하여 평가하고 있으며, 이는 부문간 거래를 제외하고는 연결포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.나. 지역별 매출현황

(단위:천원)

구분
매출액

국내
아시아
미주
기타
합계

당기

160,388,207

61,929,778
56,750,818
6,590,116
285,658,919

전기
132,191,091
59,756,356
62,662,012
8,692,131
263,301,591

다. 부문별 수익 및 손익의 내역(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
매출액
부문간 수익
외부고객으로부터의 수익
영업이익(손실)

플라스틱화학소재
294,723,455
34,151,253
260,572,202
14,142,808

전자, 자동차소재
7,943,457
408,824
7,534,634
233,299

반도체소재
17,552,084
-
17,552,084
3,548,507

연결조정
(34,560,077)
(34,560,077)
-
(731,505)

합 계
285,658,919
-
285,658,919
17,193,109

(2) 전기

- 전기는 단일 영업부문으로 이루어져 있습니다라. 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

고객 A
21.07%
20.86%

39. 보고기간 후 사건

연결회사의 종속기업인 주식회사 케이엔더블유는 2023년 10월 27일 흡수합병 방식으로 그 종속기업인 주식회사 케이엔더블유매터리얼스를 합병하기로 이사회에서 결의하고, 2024년 01월 01일 합병하였습니다.(2) 별도 재무제표

재 무 상 태 표

제 27 기 2023년 12월 31일 현재

제 26 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 비지에프에코머티리얼즈
(단위 : 원)

과 목
주석
제 27(당) 기
제 26(전) 기

자 산

[유동자산]

127,353,412,868

205,329,375,966

현금및현금성자산
4,5,34,35
57,147,210,804

95,503,255,549

단기금융상품
4,6,34,35
-

15,000,000,000

매출채권
4,7,33,34,35
42,329,363,614

56,036,039,695

재고자산
8
23,001,679,824

29,890,785,405

당기손익-공정가치측정금융자산
4,9,34,35
3,313,133,079

6,262,329,485

기타유동금융자산
4,9,33,34,35
1,419,611,135

2,027,963,543

기타유동자산
10
142,414,412

609,002,289

[비유동자산]

255,203,785,220

114,016,343,552

장기성매출채권
4,7,33,34,35
6,330,682,864

-

유형자산
11,12
56,972,608,151

48,493,605,259

무형자산
14
303,114,251

275,224,091

투자부동산
13,35
14,265,294,592

20,773,715,024

종속기업 투자
15
174,315,240,636

39,886,312,990

이연법인세자산
29
2,086,440,274

3,863,310,684

순확정급여자산
17
568,353,705

706,981,720

기타비유동금융자산
4,9,34,35
354,408,400

5,720,000

기타비유동자산
10
7,642,347

11,473,784

자 산 총 계

382,557,198,088

319,345,719,518

부 채

[유동부채]

31,995,162,278

97,855,421,877

매입채무
4,7,33,34,35
10,981,717,266

11,370,985,195

기타금융부채
4,12,18,34,35
4,704,105,754

3,835,006,394

기타유동부채
18
538,130,457

370,504,535

유동성장기차입금
4,11,16,19,34,35
14,360,000,000

-

전환사채
4,16,33,34,35
-

25,062,945,737

신주인수권부사채
4,16,33,34,35
-

40,456,004,235

파생상품부채
4,16,35
-

15,342,407,716

미지급법인세
29
1,411,208,801

1,417,568,065

[비유동부채]

24,279,642,522

36,678,619,123

비유동파생상품부채
4,16,19,35
23,112,056,293

21,244,867,118

장기차입금
4,11,16,19,34,35
-

14,360,000,000

기타비유동금융부채
4,12,18,33,34,35
1,092,203,013

1,073,752,005

기타비유동부채
18
75,383,216

-

부 채 총 계

56,274,804,800

134,534,041,000

자 본

자본금
20
27,016,637,500

14,767,947,000

주식발행초과금
20
228,736,671,215

80,791,461,957

기타자본항목
21
(7,546,451,921)

(7,546,451,921)

기타포괄손익누계액
11,21,29
5,671,717,445

5,671,717,445

이익잉여금
22
72,403,819,049

91,127,004,037

자 본 총 계

326,282,393,288

184,811,678,518

부 채 및 자 본 총 계

382,557,198,088

319,345,719,518

포 괄 손 익 계 산 서

제27기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제26기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 비지에프에코머티리얼즈
(단위 : 원)

과 목
주석
제 27 (당) 기
제 26 (전) 기

매출액
23,33,36
170,253,298,446
179,669,231,359

매출원가
24,26
(143,067,894,902)
(157,112,818,976)

매출총이익

27,185,403,544
22,556,412,383

판매비와관리비
25,26
(19,095,036,976)
(16,143,102,001)

영업이익

8,090,366,568
6,413,310,382

기타수익
27
1,344,229,980
1,125,406,713

기타비용
27
(1,141,678)
(17,590,690)

금융수익
4,28
6,076,600,806
30,740,346,051

금융비용
4,28
(25,314,181,926)
(16,000,407,646)

법인세비용차감전순이익(손실)

(9,804,126,250)
22,261,064,810

법인세비용
29
(5,449,796,230)
(4,995,740,483)

당기순이익(손실)

(15,253,922,480)
17,265,324,327

기타포괄손익

(599,943,008)
355,526,684

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여채무의 재측정요소
15,29
(599,943,008)
259,435,140

재평가잉여금
29
-
96,091,544

총포괄이익(손실)

(15,853,865,488)
17,620,851,011

주당손익

기본주당순이익(손실)
30
(363)
669

희석주당순이익(손실)

30
(363)
6

자 본 변 동 표

제27기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제26기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 비지에프에코머티리얼즈
(단위 : 원)

과 목
주석
자 본 금
주식발행초과금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
이 익잉여금
총 계

2022년 1월 1일 현재 잔액

12,369,317,000
52,551,913,977
(1,977,125,710)
5,575,625,901
75,991,838,070
144,511,569,238

[총포괄이익]

당기순이익

-
-
-
-
17,265,324,327
17,265,324,327

순확정급여부채의 재측정요소
17
-
-
-
-
259,435,140
259,435,140

재평가잉여금
21
-
-
-
96,091,544
-
96,091,544

[주주와의 거래]

연차배당
31
-
-
-
-
(2,389,593,500)
(2,389,593,500)

유상증자
20
2,398,630,000
28,239,547,980
-
-
-
30,638,177,980

종속기업의 합병
21
-
-
(5,569,326,211)
-
-
(5,569,326,211)

2022년 12월 31일 현재 잔액

14,767,947,000
80,791,461,957
(7,546,451,921)
5,671,717,445
91,127,004,037
184,811,678,518

2023년 1월 1일 현재 잔액

14,767,947,000
80,791,461,957
(7,546,451,921)
5,671,717,445
91,127,004,037
184,811,678,518

[총포괄이익]

당기순이익(손실)

-
-
-
-
(15,253,922,480)
(15,253,922,480)

순확정급여부채의 재측정요소
17
-
-
-
-
(599,943,008)
(599,943,008)

[주주와의 거래]

연차배당
31
-
-
-
-
(2,869,319,500)
(2,869,319,500)

전환사채의 보통주전환
16,20
2,100,986,500
35,660,315,804
-
-
-
37,761,302,304

신주인수권의 행사
16,20
3,565,573,500
60,519,289,056
-
-
-
64,084,862,556

유상증자
20
6,582,130,500
51,765,604,398
-
-
-
58,347,734,898

2023년 12월 31일 현재 잔액

27,016,637,500
228,736,671,215
(7,546,451,921)
5,671,717,445
72,403,819,049
326,282,393,288

현 금 흐 름 표

제27기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제26기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 비지에프에코머티리얼즈
(단위 : 원)

과 목
주석
제 27 (당) 기
제 26 (전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

25,272,053,558

(9,233,170,120)

영업으로부터 창출된 현금흐름
32
26,508,651,126

(3,626,986,930)

이자의 수취

3,099,388,230

1,261,176,372

이자의 지급

(815,331,722)

(78,357,612)

배당금 수입

112,565

510,432,659

법인세의 납부

(3,520,766,641)

(7,299,434,609)

투자활동으로 인한 현금흐름

(118,804,820,186)

(26,037,883,792)

당기손익인식금융자산의 증가

(121,580,961,450)

(35,899,446,042)

당기손익인식금융자산의 감소

125,230,344,973

47,818,927,283

종속기업합병으로 인한 현금유입

-

3,293,279,915

단기금융상품의 증가

-

(15,000,000,000)

단기금융상품의 감소

15,000,000,000

-

기타유동금융자산의 감소

406,510

-

기타비유동금융자산의 증가

(50,000,000)

-

기타비유동금융자산의 감소

150,000

-

유형자산의 취득

(2,902,170,058)

(19,519,490,262)

유형자산의 처분

18,118,182

44,181,818

무형자산의 취득

(89,440,000)

(281,693,919)

종속기업투자주식의 취득

(134,428,927,646)

(6,490,000,000)

선급금의 증가

(2,340,697)

(3,642,585)

재무활동으로 인한 현금흐름

54,655,204,128

(13,510,822,600)

임대보증금의 감소

(217,363,000)

-

유상증자

58,580,961,450

-

주식발행비

(271,810,492)

(16,313,420)

리스부채의 상환

(567,264,330)

(104,915,680)

배당금의 지급

(2,869,319,500)

(2,389,593,500)

단기차입금의 상환

-

(11,000,000,000)

현금및현금성자산 순증감

(38,877,562,500)

(48,781,876,512)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

521,517,755

(272,156,796)

기초의 현금및현금성자산
5

95,503,255,549

144,557,288,857

기말의 현금및현금성자산
5

57,147,210,804

95,503,255,549

주석

제27기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제26기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 비지에프에코머티리얼즈

1. 일반사항

주식회사 비지에프에코머티리얼즈(구: 주식회사 코프라, 이하 "회사")는 1997년 10월 15일에 고기능성폴리머칩 등의 제조 및 판매사업을 영위할 목적으로 주식회사 공영플라테크로 설립되어, 2005년 7월에 상호를 주식회사 코프라로 변경하였습니다. 회사는 2022년 10월 31일 (주)비지에프에코바이오를 흡수합병하였으며, 2022년 12월 29일 주식회사 비지에프에코머티리얼즈로 상호를 변경하였습니다. 당기말 현재 회사는 경기도 화성시 장안면 상두원길 142에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 또한, 회사는 2010년 11월 12일 코스닥증권시장에 상장되었습니다.회사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 설립 후 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 27,017백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
당기말
전기말

소유주식수(주)
지 분 율
소유주식수(주)
지 분 율

(주)비지에프
35,170,429
65.09%
14,966,891
50.67%

홍정혁
1,069,211
1.98%
799,543
2.71%

(주)비지에프에코머티리얼즈(자사주)
842,699
1.56%
842,699
2.85%

기타주주
16,950,936
31.37%
12,926,761
43.77%

합 계
54,033,275
100.00%
29,535,894
100.00%

2. 재무제표 작성기준2.1 회사는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.회사의 재무제표는 2024년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석17: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석19: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석29: 법인세비용 - 이연법인세의 인식② 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원 및 감사에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석35: 공정가치

2.2 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

① 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되
는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의
정보는 주석16에 공시하였습니다.
⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.

이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계정책 정보회사가 한국채택국제회계기준에 따른 별도재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책 정보는 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 월단위 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(3) 비파생금융자산1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.- 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

- 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 포괄손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상

① 금융상품과 계약자산

회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권및기타채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 회사가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(4) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 회사는 보유 중인 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않았으며, 이러한 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 원가(단, 토지는 재평가모형)로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

회사는 유형자산 취득 후 사용 가능한 시점부터 감가상각하고 있으며, 각유형별 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

건물
35 ~ 40 년

구축물
5 년

기계장치
12 년 ~15 년

차량운반구
5 년

집기비품
5 년

시설인테리어
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 무형자산 상각에 사용되는 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

산업재산권
5 ~7 년

소프트웨어
5년

회원권
비한정

라이선스
10 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간(1년)을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 리스

계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 회사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 회사는 리스이용자에 해당하는 계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.

1) 리스이용자회사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사는 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.회사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 회사는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.회사는 운용리스로 받는 리스료를 '매출액'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.(12) 비파생금융부채

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 복합상품

회사가 발행한 복합상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권부사채입니다. 사채의 발행시 부채요소와 내재파생상품으로 구분 계상하며, 내재파생상품인 전환권과 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 복합상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. ③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화거래회사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 고기능성폴리머칩 제조 및 판매사업을 영위하고 있습니다.고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

회사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 회사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 환원하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 영업부문회사는 자원에 대한 의사결정을 하고 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하지 않고 주석 36에서 기술한 바와 같이 1개의 부문으로 존재합니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정

공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

4. 범주별 금융상품

가. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정금융자산
합계

유동

현금및현금성자산
-
57,147,211
57,147,211

매출채권
-
42,329,364
42,329,364

당기손익- 공정가치측정금융자산
3,313,133
-
3,313,133

기타유동금융자산
-
1,419,611
1,419,611

비유동

장기성매출채권
-
6,330,683
6,330,683

기타비유동금융자산
-
354,408
354,408

합계
3,313,133
107,581,277
110,894,410

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정금융자산
합계

유동

현금및현금성자산
-
95,503,256
95,503,256

단기금융상품
-
15,000,000
15,000,000

매출채권
-
56,036,040
56,036,040

당기손익- 공정가치측정금융자산
6,262,329
-
6,262,329

기타유동금융자산
-
2,027,964
2,027,964

비유동

기타비유동금융자산
-
5,720
5,720

합계
6,262,329
168,572,980
174,835,309

나. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융부채
당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채

당기말
전기말
당기말
전기말

유동

매입채무
10,981,717
11,370,985
-
-

미지급금
3,737,939
3,487,981
-
-

미지급비용
312,770
213,966
-
-

리스부채(유동)
653,397
133,059
-
-

유동성장기차입금

14,360,000
-
-
-

전환사채
-
25,062,946
-
-

신주인수권부사채
-
40,456,004
-
-

파생상품부채(유동)
-
-
-
15,342,408

비유동

장기미지급금
268,559
281,612
-
-

임대보증금
496,187
713,550
-
-

리스부채(비유동)
327,457
78,591
-
-

장기차입금
-
14,360,000
-
-

파생상품부채(비유동)

-
23,112,056
21,244,867

합계
31,138,026
96,158,694
23,112,056
36,587,275

다. 당기와 전기 중 범주별 금융상품으로부터 발생한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
2,966,095
1,419,251

대손충당금 환입
4,373
107,248

외화환산이익
675,623
545,461

외화환산손실
(342,347)
(1,429,831)

외환차익
1,548,517
3,469,668

외환차손
(1,066,271)
(1,804,695)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

배당수익
13,350
510,433

평가이익
47,134
141,532

평가손실
(11,367)
(860,041)

처분이익
789,538
322,266

처분손실
(138,356)
(2,696,428)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(1,481,636)
(2,520,795)

외화환산이익
36,344
111,232

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가이익
-
24,220,504

파생상품평가손실
(22,274,205)
(6,688,618)

5. 현금및현금성자산가. 당기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

은행예금
57,147,211
95,503,256

나. 재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일합니다.

다. 당기말과 전기말 현재 회사의 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 존재하지 않습니다.

6. 단기금융상품당기말과 전기말 현재 회사의 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
-
15,000,000

7. 매출채권

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
채권액
대손충당금
장부금액

유동

매출채권
43,115,268
(785,904)
42,329,364

비유동

장기성매출채권
6,330,683
-
6,330,683

합계
49,445,951
(785,904)
48,660,047

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
56,826,317
(790,277)
56,036,040

나. 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
연체되지 않은 채권
만기 경과 후 3개월 이하
만기 경과 후 4~6개월
만기 경과 후 7~12개월
만기 경과 후 12개월 초과
합계

매출채권
32,429,906
7,647,720
1,739,772
1,510,490
6,118,063
49,445,951

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
연체되지 않은 채권
만기 경과 후 3개월 이하
만기 경과 후 4~6개월
만기 경과 후 7~12개월
만기 경과 후 12개월 초과
합계

매출채권
39,563,676
7,742,582
488,107
1,125,075
7,906,877
56,826,317

다. 매출채권의 양도1) 전체가 제거되지 않은 양도거래회사는 유동성관리 및 매입대금지급의 목적으로 매출채권을 금융기관 및 매입거래처에 양도하고 있습니다. 이러한 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당합니다. 회사는 소구권이 있는 거래에 대해서 관련부채를 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 전체가 제거되지 않은 양도 매출채권 및 관련부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
관련부채
당기말
전기말

매입대금지급배서
매입채무
744,408
402,982

2) 당기 및 전기 중 발생한 장부금액 전체가 제거되거나 지속적 관여로 인해 일부가 제거되는 매출채권의 양도거래는 없습니다. 라. 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다.마. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

바. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
당기초
대손상각비(환입)
당기말

매출채권
790,277
(4,373)
785,904

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
전기초
대손상각비(환입)
전기말

매출채권
897,525
(107,248)
790,277

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

바. 보고기간말 현재 매출채권의 신용위험 최대 노출금액은 장부금액입니다.

8. 재고자산

가. 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제품
10,231,533
12,242,647

제품평가충당금
(206,483)
(139,535)

상품
1,259
1,258

재공품
203,048
279,775

원재료
8,820,792
11,820,075

원재료평가충당금
(1,185,223)
(89,446)

부재료
651,957
570,917

부재료평가충당금
(42,536)
(35,743)

미착품
4,527,333
5,240,837

합 계
23,001,680
29,890,785

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 128,633,952천원(전기: 144,220,268천원)입니다.나. 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가

재고자산평가손실(환입)
1,169,517
45,313

9. 기타금융자산 및 공정가치측정금융자산가. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

미수금
1,375,228
1,551,042

미수수익
44,384
177,677

기타보증금
-
299,245

소 계
1,419,612
2,027,964

비유동

기타보증금
354,408
5,720

합 계
1,774,020
2,033,684

나. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채무증권
-
3,260,058

지분증권
3,285,000
2,962,772

수익증권
28,133
39,499

합 계
3,313,133
6,262,329

(2) 당기와 전기 중 회사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초장부금액
6,262,329
16,688,631

취득
121,580,961
35,899,446

처분
(124,565,924)
(50,193,088)

공정가치평가
35,767
(718,509)

사업결합
-
4,585,849

기말장부금액
3,313,133
6,262,329

10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
116,297
7,642
583,883
11,474

선급비용
26,118
-
25,119
-

합 계
142,415
7,642
609,002
11,474

11. 유형자산

가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
39,713,159
-
39,713,159

건물
11,882,082
(2,565,131)
9,316,951

구축물
597,112
(535,955)
61,157

기계장치
15,319,410
(10,299,326)
5,020,084

차량운반구
781,512
(591,600)
189,912

집기비품
1,213,524
(654,655)
558,869

시설인테리어
668,155
(252,847)
415,308

사용권자산
1,481,083
(549,123)
931,960

건설중인자산
765,208
-
765,208

합 계
72,421,245
(15,448,637)
56,972,608

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
35,973,967
-
35,973,967

건물
9,103,762
(2,161,676)
6,942,086

구축물
541,172
(529,458)
11,714

기계장치
13,879,334
(9,438,127)
4,441,207

차량운반구
863,325
(607,197)
256,128

집기비품
823,975
(551,282)
272,693

시설인테리어
493,595
(142,754)
350,841

사용권자산
563,375
(354,006)
209,369

건설중인자산
35,600
-
35,600

합 계
62,278,105
(13,784,500)
48,493,605

나. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
당기초
취득
처분
감가상각비(*1)
대체(*2)
당기말

토지
35,973,967
85,800
-
-
3,653,392
39,713,159

건물
6,942,086
-
-
(270,321)
2,645,187
9,316,952

구축물
11,714
55,940
-
(6,497)
-
61,157

기계장치
4,441,207
1,430,477
(1)
(877,199)
25,600
5,020,084

차량운반구
256,128
-
(3)
(66,212)
-
189,913

집기비품
272,693
390,186
(42)
(103,968)
-
558,869

시설인테리어
350,841
174,560
-
(110,094)
-
415,307

사용권자산
209,369
1,286,539
-
(563,949)
-
931,959

건설중인자산
35,600
765,208
-
-
(35,600)
765,208

합 계
48,493,605
4,188,710
(46)
(1,998,240)
6,288,579
56,972,608

(*1) 당기에 인식한 감가상각비는 매출원가 899,564천원, 판매비와관리비 1,098,675천원입니다.(*2) 기타증(감)액은 투자부동산과 무형자산으로 계정대체 되었습니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
당기초
취득
처분
대체(*1)
감가상각비(*2)
사업결합
당기말

토지
12,023,513
18,730,273
-
-
-
5,220,180
35,973,966

건물
4,443,875
-
-
-
(195,402)
2,693,612
6,942,085

구축물
1,979
13,000
-
-
(3,265)
-
11,714

기계장치
4,113,187
469,046
(11,635)
-
(992,753)
863,363
4,441,208

국고보조금
(1)
-
1
-
-
-
-

차량운반구
176,407
153,600
(6)
-
(73,872)
-
256,129

집기비품
63,272
87,955
(31)
-
(39,334)
160,831
272,693

시설인테리어
-
30,016
-
-
(16,453)
337,278
350,841

사용권자산
2,962
177,575
-
-
(102,047)
130,879
209,369

건설중인자산
40,500
35,600
-
(40,500)
-
-
35,600

합 계
20,865,694
19,697,065
(11,671)
(40,500)
(1,423,126)
9,406,143
48,493,605

(*1) 기타증(감)액은 경상연구개발비로 대체 되었습니다.(*2) 당기에 인식한 감가상각비는 매출원가 1,054,790천원, 판매비와관리비 368,337천원입니다.

다. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
담보제공자산
장부금액
담보설정금액
담보권자
내 용

유형자산
토지
7,982,669(*)
6,540,000
신한은행
대출약정 및지급보증 관련한정근담보

건물
2,293,626

구축물
2

기계장치
6,110

토지
8,873,572(*)
17,232,000
우리은행

건물
5,240,859

투자부동산
토지
8,297,226

건물
5,968,069

합 계
38,662,133
23,772,000

(*)재평가모형 적용후 장부가액입니다.(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
담보제공자산
장부금액
담보설정금액
담보권자
내 용

유형자산
토지
7,982,669(*)
6,540,000
신한은행
대출약정 및지급보증 관련한정근담보

건물
2,399,567

구축물
2

기계장치
111,316

토지
5,220,180(*)
17,232,000
우리은행

건물
2,682,102

투자부동산
토지
11,950,617

건물
8,823,098

합 계
39,169,551
23,772,000

(*)재평가모형 적용후 장부가액입니다.

라. 회사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 일부는 은행차입약정과 관련하여 한정근담보가 설정되어 있습니다.마. 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.회사는 유형자산 토지 및 건물에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 재평가모형을 적용한 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

재평가기준일
2021년 12월 31일

재평가기관
경일감정평가법인

재평가대상 유형자산
토지

공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정
- 공시지가 기준평가법- 거래사례비교법

당기말 현재 회사의 재평가에 따른 토지, 건물의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
재평가모형
원가모형

토지
39,713,159
32,564,920

재평가로 인한 재평가차액은 다음과 같이 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

재평가기준일
재평가차액
법인세효과
기타포괄손익누계액

2021년 12월 31일
7,148,238
(1,476,521)
5,671,717

바. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

평가기법
유의적인 관측가능하지않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치와의 연관성

공시지가 기준평가법측정대상 토지와 인근한 비교가능한 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시 지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정함
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는증가(감소)함

개별요인(획지조건 등)
획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인(지가수준 등)
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

12. 리스가. 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

취득금액
감가상각누계액
장부금액
취득금액
감가상각누계액
장부금액

건물 및 차량운반구
1,481,083
(549,123)
931,960
563,375
(354,006)
209,369

나. 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
211,650
2,991

증가
1,286,539
177,575

이자비용
49,929
3,910

지급
(567,264)
(104,916)

사업결합
-
132,090

기말
980,854
211,650

다. 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구분
리스료 지급계획
총액

1년이내
1년~2년
2년~5년
5년 초과

리스부채
692,663
208,655
142,666
-
1,043,984

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구분
리스료 지급계획
총액

1년이내
1년~2년
2년~5년
5년 초과

리스부채
138,956
52,998
33,379
-
225,333

라. 당기 및 전기 중 발생한 단기ㆍ소액자산 리스에 발생한 비용은 각각 40,294천원 및 12,006천원 입니다.마. 당기와 전기 중 단기ㆍ소액리스료를 포함한 리스의 총 현금유출액은 607,558천원 및 116,921천원입니다.

13. 투자부동산

가. 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
8,297,226
-
8,297,226

건물
6,309,850
(341,781)
5,968,069

합 계
14,607,076
(341,781)
14,265,295

(*) 회사의 투자부동산은 전부 특수관계자인 (주)비지에프에코솔루션이 사용하고 있습니다.(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
11,950,617
-
11,950,617

건물
9,088,170
(265,073)
8,823,098

합 계
21,038,787
(265,073)
20,773,715

(*) 회사의 투자부동산은 전부 특수관계자인 (주)비지에프에코솔루션이 사용하고 있습니다.

나. 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
당기초
취득
처분
감가상각비(*1)
대체(*2)
당기말

토지
11,950,617
-
-
-
(3,653,391)
8,297,226

건물
8,823,098
-
-
(209,842)
(2,645,187)
5,968,069

합 계
20,773,715
-
-
(209,842)
(6,298,578)
14,265,295

(*1) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식 되었습니다.(*2) 기타증(감)액은 유형자산에서 계정대체 되었습니다.(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
전기초
취득
처분
대체
감가상각비(*)
사업결합
전기말

토지
-
-
-
-
-
11,950,617
11,950,617

건물
-
-
-
-
(37,868)
8,860,966
8,823,098

합 계
-
-
-
-
(37,868)
20,811,583
20,773,715

(*) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식 되었습니다.

다. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

감가상각비
(209,842)
(37,868)

임대료수익
741,432
71,355

라. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
13,875,065
18,189,602

건물
4,599,798
6,763,238

합 계
18,474,863
24,952,840

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있으며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 공시지가 기준법 및 시장접근법입니다.

14. 무형자산

가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
15,110
(3,474)
11,636

기타무형자산
1,193,653
(902,175)
291,478

라이선스
159,840
(159,840)
-

합 계
1,368,603
(1,065,489)
303,114

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
8,937
(1,151)
7,786

기타무형자산
1,094,213
(826,775)
267,438

라이선스
159,840
(159,840)
-

합 계
1,262,990
(987,766)
275,224

나. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
당기초
취득
처분
상각비(*)
대체(*2)
당기말

산업재산권
7,786
6,172
-
(2,322)
-
11,636

기타무형자산
267,438
89,440
-
(75,400)
10,000
291,478

라이선스
-
-
-
-
-
-

합 계
275,224
95,612
-
(77,722)
10,000
303,114

(*1) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식 되었습니다.(*2) 기타증(감)액은 유형자산에서 계정대체 되었습니다.

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
전기초
취득
처분
상각비(*)
사업결합
전기말

산업재산권
-
6,075
-
(168)
1,879
7,786

기타무형자산
32,083
281,449
-
(53,842)
7,748
267,438

회원권
2,640
-
(2,640)
-
-
-

라이선스
-
-
-
-
-
-

합 계
34,723
287,524
(2,640)
(54,010)
9,627
275,224

(*) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식 되었습니다.

다. 연구개발비회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,257,342천원(전기: 1,665,916천원)입니다.

15. 종속기업 투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
소재국가
당기말
전기말

지분율 (%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

종속기업
BGFecomaterials America, Inc.(*1)
미국
100
10,707,647
100
10,707,647

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.
중국
100
5,748,700
100
5,748,700

BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED(*2)
인도
100
-
100
-

(주)비지에프에코사이클(*3)
대한민국
66.86
26,489,863
100
6,490,000

(주)비지에프에코솔루션(*4)
대한민국
71.43
16,939,967
71.43
16,939,966

(주)케이엔더블유(*5)
대한민국
56.75
114,429,064
-
-

합 계

174,315,241

39,886,313

(*1) KOPLA America Inc.가 BGFecomaterials America, Inc.로 상호를 변경하였습니다.(*2) KOPLA Polymers Private Limited가 BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED로 상호를 변경하였습니다.(*3) 회사의 종속기업인 신일테크와 회사의 기타특수관계 회사인 (주)제이에코사이클은 2023년 4월 1일을 합병기일로 합병을 완료하였습니다. 해당 합병으로 인해 (주)신일테크는 소멸하였고, 존속법인인 (주)제이에코사이클은 사명을 (주)비지에프에코사이클로 변경하였습니다.(*4) 당기 중 케이비에프(주)에서 (주)비지에프에코솔루션으로 사명을 변경하였습니다.(*5) 회사는 당기 중 56.75%의 지분을 취득하여 종속기업에 편입하였으며, 장부금액에는 취득부대비용을 포함하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
39,886,313
16,456,347

취득(*1)(*2)
134,428,928
6,490,000

현물출자로 인한 증가
-
30,654,491

합병으로 인한 소멸
-
(30,654,491)

합병으로 승계취득(*3)
-
16,939,966

기말
174,315,241
39,886,313

(*1) 당기 중 (주)비지에프에코사이클 유상증자를 통해 96,325주를 추가 취득하였습니다.(*2) 회사는 주식회사 케이엔더블유의 구주(주식양수도계약) 5,189,245주와 신주(제3자배정 유상증자) 3,924,646주를 취득하였습니다. 양수 및 취득 거래를 통해 회사는 주식회사 케이엔더블유의 56.75% 지분을 취득하였습니다.(*3) 전기중 현물출자를 통하여 (주)비지에프에코바이오의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였으며, 2022년 10월 31일을 합병기일로 하여 회사에 흡수합병하였습니다. (주)비지에프에코바이오의 흡수합병에 따라 (주)비지에프에코바이오의 종속회사인 (주)비지에프에코솔루션을 종속기업으로 편입하였습니다.16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

종 류
당기말
전기말

유동

단기차입금
-
-

유동성장기차입금
14,360,000
-

전 환 사 채(*1)
-
25,632,040

전 환 권조정
-
(1,359,558)

사채상환할증금
-
790,464

신주인수권부사채(*2)
-
43,500,000

신주인수권조정
-
(3,043,996)

소 계
14,360,000
65,518,950

비유동

장기차입금
-
14,360,000

합계
14,360,000
79,878,950

(*1) 전환사채의 발행금액은 25,632,040천원입니다. 회사가 발행한 제3회 기명식 이권부 무보증 사모전환사채는 당기중 전환청구권이 행사되어 전액 4,201,973주의 보통주로 전환되었습니다.(*2) 신주인수권부 사채의 발행금액은 43,500,000천원입니다. 회사가 발행한 제4회 기명식 무보증 사모 신수인수권부사채는 당기중 신주인수권이 행사되어 전액 7,131,147주의 보통주로 발행되었습니다. (2) 장기차입금회사가 차입한 장기차입금의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역
차입 금융기관
차입기간
이자율(%)
차입금액

시설자금대출
우리은행
2022.07.01~2024.07.01
3개월 CD금리 + 1.35
14,360,000

(*1) 당기말 기준 3개월 CD금리: 3.83%

(3) 전환사채회사가 발행한 전환사채의 주요내역은 다음과 같습니다.

구분
제3회 기명식 이권부 무보증 사모전환사채

액면가액
25,632,040천원

발행가액
25,632,040천원

발행일
2021년 12월 22일

만기일
2024년 12월 22일

전환청구기간
사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 직전일

표면이자율
1%

만기이자율
2%

전환비율
100%

전환가액
8,713원

조정행사가액(*1)(최근기준일 2022/10/24)
6,100원

전환가액조정
(1)전환권 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부 사채를 포함한 주식관련 사채를 발행하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우(3) 위 (2)내지 (3)에 의하여 조정된 전환가액이 발행회사의 보통주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 한다(4) 자본의 감소, 주식병합 등으로 인해 주식가치 상승사유가 발생하는 경우(5) 시가하락에 따른 조정: 본 사채 발행일 이후 [매 1개월이 경과한 날]을 “전환가액 조정일”로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 이를 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 원단위 미만은 절상한다.

조기상환청구권
사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2022년 12월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*1) 회사는 시가하락에 따라 최근 주가를 산술평균하여 전환가액을 조정하였습니다.회사가 발행한 제3회 기명식 이권부 무보증 사모전환사채는 당기중 전환청구권이 행사되어 전액 4,201,973주의 보통주로 전환되었습니다. (주석20참조)

(4) 신주인수권부 사채회사가 발행한 신주인수권부사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
제4회 기명식 무보증 사모 신수인수권부사채

액면가액
43,500,000천원

발행가액
43,500,000천원

발행일
2021년 12월 22일

만기일
2024년 12월 22일

행사청구기간
사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 직전일

행사비율
100%

행사가액
8,713원

조정행사가액(*1)(최근기준일 2022/10/24)
6,100원

행사가액 조정
(1)신주인수권 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부 사채를 포함한 주식관련 사채를 발행하는 경우 (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우 (3) 위 (2)내지 (3)에 의하여 조정된 신주인수권행사가액이 발행회사의 보통주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 신주인수권행사가액으로 한다 (4) 자본의 감소, 주식병합 등으로 인해 주식가치 상승사유가 발생하는 경우(5) 시가하락에 따른 조정: 본 사채 발행일 이후 [매 1개월이 경과한 날]을 “신주인수권행사가액 조정일”로 하고, 각 신주인수권행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 이를 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 행사가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 행사가액을 조정하며, 원단위 미만은 절상한다.

조기상환청구권
사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2022년 12월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*1) 회사는 시가하락에 따라 최근 주가를 산술평균하여 행사가액을 조정하였습니다.회사가 발행한 제4회 기명식 무보증 사모 신수인수권부사채는 당기중 신주인수권이 행사되어 전액 7,131,147주의 보통주로 발행되었습니다. (주석20참조)

(5) 회사는 전환권 및 신주인수권을 부채로 인식하였으며, 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

파생상품부채:

기초
15,342,408
39,562,912

평가손실(이익)
20,407,016
(24,220,504)

전환 및 상환
(35,749,424)
-

기말
-
15,342,408

(6) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류
당기말
전기말
취득시

제3회 전환사채 전환권
-
5,419,557
16,318,427

제4회 신수인수권부사채 신주인수권
-
9,922,851
28,805,511

합 계
-
15,342,408
45,123,938

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법인세비용차감전순이익(손실)
(9,804,123)
22,261,065

파생상품평가손익
(20,407,016)
24,220,504

평가손익제외 법인세비용차감전순이익(손실)
10,602,893
(1,959,439)

17. 순확정급여부채(자산)가. 확정급여제도(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산) 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
3,360,225
2,438,928

사외적립자산의 공정가치
(3,928,579)
(3,145,909)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)
(568,354)
(706,981)

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,438,928
2,094,706

당기근무원가
598,624
361,468

이자비용
127,623
51,843

재측정요소:

- 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익
3,508
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
281,960
(364,271)

- 가정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손익
402,677
19,773

퇴직급여지급액
(655,313)
(326,475)

계열사간 전출입으로 인한 효과
162,218
474,101

사업의 결합
-
127,783

보고기간말 금액
3,360,225
2,438,928

외국인근로자의 고용 등에 관한 법률에 의해서 출국만기보험에 납입한 출국만기보험료는 사외적립자산의 과목으로 하여 퇴직급여부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
3,145,909
1,445,134

이자수익
177,126
45,934

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(70,316)
(16,514)

사용자기여금
1,140,022
1,262,301

퇴직급여지급액
(626,380)
(267,263)

계열사간 전출입으로 인한 효과
162,218
539,284

사업의 결합
-
137,033

보고기간말 금액
3,928,579
3,145,909

(4) 당기와 전기 중 회사의 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
598,624
361,468

순이자비용
(49,503)
5,909

종업원 급여에 포함된 총 비용
549,121
367,377

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
5.06%
5.83%

미래임금상승률
4.32%
3.71%

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

금액
구성비
금액
구성비

출국만기보험
69,574
2%
84,156
3%

확정이율보장형금융상품
3,859,005
98%
3,061,753
97%

합계
3,928,579
100%
3,145,909
100%

(7) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.0%
(248,763)
287,679

임금상승률
1.0%
294,210
(258,275)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 가져오므로 가장 유의적인 위험요소입니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5~10년 미만
10년 이상
합계

급여지급액
346,143
560,985
1,315,773
2,762,763
15,412,970
20,398,634

확정급여채무의 가중평균만기는 8.54 년입니다. 나. 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 123,137천원(전기: 100,967천원)입니다.

18. 기타부채와 기타금융부채

가. 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
364,957
-
204,815
-

예수금
173,173
-
165,690
-

장기종업원급여부채
-
75,383
-
-

합 계
538,130
75,383
370,505
-

나. 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
3,737,939
-
3,487,981
-

미지급비용
312,770
-
213,966
-

리스부채
653,397
327,457
133,059
78,591

장기미지급금
-
268,559
-
281,611

임대보증금
-
496,187
-
713,550

합 계
4,704,106
1,092,203
3,835,006
1,073,752

다. 당기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

계약부채(*)
-
126,251

(*)계약부채는 선수금에 포함되어있습니다.회사가 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 126,251천원입니다.19. 우발부채와 약정사항

가. 당기말 현재 회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

약정사항
금융기관
통화
약정금액
실행금액

전자외상매출채권담보대출
하나은행
KRW
700,000
-

일반대
신한은행
KRW
11,000,000
-

시설대
우리은행
KRW
14,360,000
14,360,000

합계
KRW
26,060,000
14,360,000

나. 당기말 현재 회사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD)

보증사항
금융기관
통화
약정금액
실행금액

LC관련지급보증
신한은행
USD
3,000
1,040

외화지급보증
신한은행
USD
797
797

합계
USD
3,797
1,837

다. 회사는 2015년 5월 신주인수계약을 체결하였고, 총 662,249주를 발행하였으며, 당시 최대주주(한상용 등)는 본건 신주인수인들이 입은 모든 손해와 손실을 배상,보상하여야 하며, 회사는 당시 최대주주의 위 배상, 보상의무에 대하여 연대보증책임을 부담하고 있습니다.

구분
내용

계약의 내용
발행회사의 진술 및 보장이 허위이거나 부정확한 경우 또는 발행회사 및 최대주주가 본 계약에 따라 이행되어야 할 의무를 위반하거나 이행하지 아니하는 경우, 발행회사 및 최대주주는 그로 인하여 신주인수인이 입은 모든 손해와 손실(재무실사 비용, 소송비용, 변호사비용 포함)로부터 그러한 손해와 손실이 없었던 것과 동일한 수준으로 신주인수인을 면책시켜야 한다.(신주인수인이 입은 모든 손해와 손실에 대한 배상 및 보상을 포함하되, 그에 한정되지 아니한다). 본 조에 따른 면책과 관련하여 발행회사 및 최대주주는 발행회사 및 최대주주가 각각이 부담하는 의무에 대하여 연대보증책임을 부담한다.

상기 신주인수계약서상 부담하는 연대보증책임으로부터 회사에 발생하는 손해를 면책하기 위하여 2021년 12월에 2015년 5월 당시 최대주주 등의 예금 50억원에 대하여 질권을 설정하였습니다. 라. 당기말 현재 회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 494백만원(전기말: 482백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.마. 당기말 현재 회사는 종속기업인 BGFecomaterials America, Inc.의 신한은행 차입금에 대하여 USD 797천의 지급보증을 제공하고 있습니다.

바. 회사의 종속기업인 (주)비지에프에코솔루션의 보통주 및 상환전환우선주를 보유한 비지배주주와 체결한 주주간 계약에는 주식의 양도제한, 주식의 우선매수권, 주식매도청구권(Put Option), 주식매수청구권(Call Option) 조항 등이 포함되어 있습니다. 주식매도청구권(Put Option), 주식매수청구권(Call Option)에 대한 주요 계약 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

주식매도청구권(Put Option)

보유자
더블유더블유지중소중견기업 성장지원 사모투자합자회사메타 이에스지 제일호 사모투자합자회사

행사대상
(주)비지에프에코솔루션 보통주 533,333주 상환전환우선주 266,667주

행사사유 및 기간
기한 내 적격상장이 완료되지 못한 경우, 상장완료 목표일(거래종결일로부터 5년이 되는 날)로 부터 1년이 되는 날까지.

행사가격
취득가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

주식매수청구권(Call Option)

보유자
(주)비지에프에코머티리얼즈

행사대상
(주)비지에프에코솔루션 보통주 177,777주 상환전환우선주 88,888주

행사기간
거래종결일 이후 2년이 경과하는 날로 부터 1년간

행사가격
취득가액의 연복리 12%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

한편 회사는 주식매도청구권(Put Option) 및 주식매수청구권(Call Option)에 대해 이항모형에 따라 공정가치를 측정하고 있으며, 이에 따라 당기말 현재 23,112,056천원을 파생상품부채로 인식하였습니다.

20. 자본금 및 주식발행초과금

가. 당기와 전기말 현재 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액등은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
200,000,000주
200,000,000주

주당금액
500원
500원

발행주식수 (보통주)
54,033,275주
29,535,894주

자본금
27,016,637,500원
14,767,947,000원

나. 당기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
보통주
자본금
주식발행 초과금
합 계

당기초
29,535,894주
14,767,947
80,791,462
95,559,409

전환권 행사
4,201,973주
2,100,987
35,660,316
37,761,303

신주인수권 행사
7,131,147주
3,565,574
60,519,289
64,084,863

유상증자
13,164,261주
6,582,130
51,765,604
58,347,734

당기말
54,033,275주
27,016,638
228,736,671
255,753,309

21. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액가. 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자본조정
자기주식
(1,977,126)
(1,977,126)

합병차손
(5,569,326)
(5,569,326)

합 계
(7,546,452)
(7,546,452)

나. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익누계액
재평가잉여금
5,671,717
5,671,717

22. 이익잉여금가. 당기말과 전기말 현재 범주별 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*1)
1,844,917
1,557,985

임의적립금(*2)
125,500
125,500

미처분이익잉여금
70,433,402
89,443,519

합 계
72,403,819
91,127,004

(*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 기말 현재 회사는 기업합리화적립금을 적립하고 있으며, 동 적립금은 임의적립금으로서 배당 및 결손금 보전 등에 사용할 수 있습니다.

나. 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

제 27(당) 기
2023년 1월 1일
부터
제 26(전) 기
2022년 1월 1일
부터

2023년 12월 31일
까지
2022년 12월 31일
까지

처분예정일
2024년 3월 21일

처분확정일
2023년 3월 28일

(단위 : 천원)

과 목
당기
전기

Ⅰ.미처분이익잉여금

70,433,402

89,443,519

전기이월미처분이익잉여금
86,287,267

71,918,759

순확정급여부채의 재측정요소
(599,943)

259,435

당기순이익(손실)
(15,253,922)

17,265,324

Ⅱ.이익잉여금처분액

4,095,674

3,156,252

이익준비금
372,334

286,932

배당금 [현금배당] 주당배당금(률): 당기 : 70원(14.0%) 전기 : 100원(20.0%)
3,723,340

2,869,320

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

66,337,728

86,287,267

23. 매출액

당기와 전기 중 회사 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

제,상품매출액
169,511,866
179,597,876

기타매출액
741,432
71,355

합 계
170,253,298
179,669,231

24. 매출원가

당기와 전기 중 회사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

제,상품매출원가
143,067,895
157,112,819

25. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 회사의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

직원급여
6,371,847
5,080,926

퇴직급여
252,774
104,055

복리후생비
990,555
950,766

여비교통비
242,433
261,323

전력비
170,963
91,943

세금과공과금
239,791
432,572

감가상각비
1,068,596
302,288

수선비
18,126
61,899

차량유지비
189,834
261,248

경상연구개발비
2,257,342
1,665,915

운반비
3,717,337
4,491,795

포장비
252,853
227,377

소모품비
24,538
49,081

지급수수료
2,109,404
1,440,271

보관료
433,240
314,098

대손상각비(환입)
(4,373)
(107,248)

무형자산상각비
77,722
54,010

견본비
179,191
216,196

기타
502,864
244,587

합 계
19,095,037
16,143,102

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
6,181,673
(1,915,017)

원재료및상품매입액
122,452,279
146,135,284

급여
9,845,127
8,411,929

퇴직급여
493,494
320,111

복리후생비
1,615,970
1,581,080

수선비
684,956
621,469

지급수수료
2,297,686
1,611,884

감가상각비 및 무형자산상각비
2,045,882
1,411,088

포장비
2,253,527
2,092,557

소모품비
226,788
316,859

외주가공비
3,467,050
2,613,801

전력비
2,680,463
2,060,597

운반비
3,705,543
4,508,782

여비교통비
247,416
276,252

차량유지비
189,867
261,374

대손상각비
(4,373)
(107,248)

기타비용
3,779,584
3,055,117

영업비용의 합계(*)
162,162,932
173,255,919

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 기타수익 및 기타비용

가. 당기와 전기 중 회사의 기타수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
18,114
44,176

잡이익
730,384
385,308

수입수수료
595,732
695,923

합 계
1,344,230
1,125,407

나. 당기와 전기 중 회사의 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
42
11,665

무형자산처분손실
-
2,640

기부금
1,000
1,000

잡손실
100
2,285

합 계
1,142
17,590

28. 금융수익 및 금융비용

가. 당기와 전기 중 회사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
1,548,517
3,469,668

외화환산이익
711,967
656,692

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익
47,134
141,532

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익
789,538
322,266

수입배당금
13,350
510,433

파생상품평가이익
-
24,220,504

이자수익
2,966,095
1,419,251

합 계
6,076,601
30,740,346

나. 당기와 전기 중 회사의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
1,066,271
1,804,695

외화환산손실
342,347
1,429,831

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실
11,367
860,041

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실
138,356
2,696,428

파생상품평가손실
22,274,205
6,688,618

이자비용
1,481,636
2,520,795

합 계
25,314,182
16,000,408

29. 법인세비용 및 이연법인세

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
2,847,826
4,449,481

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
(761,386)
(586,170)

합 계
2,086,440
3,863,311

나. 당기와 전기 중 회사의 이연법인세 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
3,863,311
5,854,409

사업결합으로 반영된 이연법인세
-
1,307,676

당기손익에 반영된 이연법인세
(1,935,389)
(3,326,316)

기타포괄손익으로 반영된 이연법인세
158,518
27,543

기말금액

2,086,440

3,863,311

다. 당기와 전기 중 회사의 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
당 기

당기초
당기손익
기타포괄손익
당기말

재고자산평가충당금
55,327
244,428
-
299,755

퇴직급여충당부채
509,736
34,033
158,518
702,287

퇴직보험예치금
(509,736)
(192,551)
-
(702,287)

감가상각비
56,167
19,569
-
75,737

대손충당금
43,580
14,199
-
57,779

유형자산
(1,750,138)
8,355
-
(1,741,783)

미수수익
(37,134)
27,858
-
(9,276)

미지급비용
-
59,775
-
59,775

수선비(기계장치)
11,411
(2,619)
-
8,791

수선비(구축물)
8,965
(699)
-
8,267

당기손익-공정가치측정금융자산
52,396
(111,495)
-
(59,099)

경상연구개발비(기계)
2,315
(556)
-
1,759

리스부채
44,235
160,764
-
204,999

사용권자산
(43,758)
(151,021)
-
(194,780)

파생상품부채-전환권
1,132,687
(1,132,687)
-
-

전환권조정
(284,148)
284,148
-
-

파생상품부채-신주인수권
2,073,876
(2,073,876)
-
-

신주인수권조정
(636,195)
636,195
-
-

상환할증금
165,207
(165,207)
-
-

파생상품부채
4,440,177
390,243
-
4,830,420

종속기업투자주식
(1,471,659)
-
-
(1,471,659)

장기종업원급여부채
-
15,755
-
15,755

합 계
3,863,311

(1,935,389)

158,518
2,086,440

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
당 기

전기초
사업결합
당기손익
기타포괄손익
전기말

재고자산평가충당금
48,271

-

7,057
-
55,327

퇴직급여충당부채
460,835
28,112
89,337
(68,549)
509,736

퇴직보험예치금
(317,929)
(28,112)
(163,694)
-
(509,736)

감가상각비
77,814
-
(21,647)
-
56,167

대손충당금
79,068

-

(35,488)
-
43,580

유형자산
(1,546,829)
(349,218)
49,817
96,092
(1,750,138)

일시상각충당금
(0)
-
-
-

-

미수수익
-
(4,313)
(32,822)
-
(37,134)

미지급비용
-
38,891
(38,891)
-
-

수선비(기계장치)
14,769
-
(3,358)
-
11,411

수선비(구축물)
10,173
-
(1,207)
-
8,965

당기손익-공정가치측정금융자산
(420,589)
(31,212)
504,196
-
52,396

경상연구개발비(기계)
3,022
-
(707)
-
2,315

리스부채
658
29,060
14,517
-
44,235

사용권자산
(652)
(28,793)
(14,313)
-
(43,758)

파생상품부채-전환권
3,156,509
-
(2,023,821)
-
1,132,687

전환권조정
(442,131)
-
157,983
-
(284,148)

파생상품부채-신주인수권
5,547,332
-
(3,473,456)
-
2,073,876

신주인수권조정
(989,813)
-
353,618
-
(636,195)

상환할증금
173,902
-
(8,695)
-
165,207

파생상품부채
-
3,202,375
1,237,802
-
4,440,177

종속기업투자주식
-
(1,549,114)
77,456
-
(1,471,659)

합 계
5,854,409
1,307,676
(3,326,316)
27,543
3,863,311

라. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

사유

종속회사투자주식
758,109
758,109
처분하지 않을 예정

기타 일시적차이
5,561,773
1,466,791
처분하지 않을 예정

합 계
6,319,882
2,224,900

마. 당기와 전기 회사의 기타포괄손익 등 자본에 직접 반영한 법인세효과는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채 재측정요소
(758,461)
158,518
(599,943)
327,984
(68,549)
259,435

토지재평가잉여금(*)
-
-
-
-
96,092
96,092

합 계
(758,461)
158,518
(599,943)
327,984
27,543
355,527

(*) 세율변동에 따른 금액효과입니다.

바. 당기와 전기 중 회사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
2,686,873
1,669,424

총당기법인세
2,686,873
1,669,424

이연법인세

일시적차이의 증감
1,776,870
3,298,773

자본에 직접 반영된 이연법인세
158,518
27,543

기타
827,535
-

법인세비용
5,449,796
4,995,740

사. 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익

(9,804,126)

22,261,065

적용세율에 따라 계산된 법인세비용

(2,726,753)

4,925,178

조정항목:

8,176,549

70,563

- 세무상 차감되지 않는 비용
10,888

2,084

- 세액공제감면
(274,857)

(315,601)

- 미환류소득 법인세효과 등
-

662,855

- 미인식대상 이연법인세의 변동효과
94,297

294,031

- 기타
8,346,221

(572,807)

법인세비용

5,449,796

4,995,740

30. 주당순이익

가. 기본주당순이익당기와 전기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서,그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(15,253,922,480)
17,265,324,327

가중평균유통보통주식수(주)
42,016,756
25,801,696

기본주당이익
(363)
669

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산하였습니다.

나. 희석주당순이익(1)당기반희석효과로 인해 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.(2) 전기

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 전기에 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 신수인수권부사채가 있습니다. 희석주당순이익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것입니다.

구분
전기

보통주당기순이익(원)
17,265,324,327

조정값
(17,050,567,757)

합계
214,756,570

가중평균 유통보통주식수(주)
25,801,696

가중평균 희석성 잠재적 보통주식수(주)
11,333,120

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(주)
37,134,816

희석주당순이익(원)
6

31. 배당금당기에 지급된 배당금은 2,869,319천원으로 2023년 3월 28일자 정기주주총회에서 승인되었으며, 2023년 4월에 지급되었습니다.(전기 지급액: 2,389,594천원)2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금은 2024년 3월로 예정된정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금흐름

가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
(15,253,922)
17,265,324

조정 항목:
29,151,620
(6,248,148)

감가상각비
2,208,081
1,460,996

무형자산상각비
77,722
54,010

퇴직급여
549,121
367,377

외화환산손익
(369,619)
773,139

재고자산평가손실(환입)
1,169,517
45,313

법인세비용
5,449,796
4,995,740

이자비용
1,481,636
2,520,795

대손상각비(환입)
(4,373)
(107,248)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
11,367
860,041

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
138,356
2,696,428

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(47,134)
(141,532)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(789,538)
(322,266)

수입배당금
(13,350)
(510,433)

유형자산처분이익
(18,114)
(44,176)

유형자산처분손실
42
11,665

무형자산처분손실
-
2,640

파생상품평가이익
-
(24,220,504)

파생상품평가손실
22,274,205
6,688,618

이자수익
(2,966,095)
(1,419,251)

기타
-
40,500

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
12,610,954
(14,644,163)

매출채권의 감소(증가)
7,183,294
(6,677,753)

기타유동금융자산의 감소(증가)
184,645
1,238,382

기타유동자산의 감소(증가)
466,588
(112,160)

재고자산의 감소(증가)
5,719,588
(1,890,701)

매입채무의 증가(감소)
(354,065)
(2,647,863)

기타유동금융부채의 증가(감소)
349,902
(2,888,766)

기타비유동금융부채의 증가(감소)
(13,052)
124,310

기타유동부채의 증가(감소)
167,626
(402,915)

충당부채의 증감
75,383
-

퇴직금의 지급
(655,313)
(326,476)

관계사전출입액
-
(65,183)

사외적립자산의 증가
(513,642)
(995,038)

영업으로부터 창출된 현금흐름
26,508,652
(3,626,987)

나. 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

현물출자
-
30,654,491

장기차입금의 유동성 대체
14,360,000
-

전환사채의 전환
25,253,723
-

신주인수권부사채의 행사
40,881,603
-

파생상품부채의 자본 대체
35,749,424
-

다. 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
현금흐름

비현금변동

당기말

이자비용 등
기 타

전환사채(*)
25,062,946
-
190,777
(25,253,723)
-

신주인수권부사채(*)
40,456,004
-
425,599
(40,881,603)
-

파생상품부채(유동)(*)
15,342,408
-
20,407,016
(35,749,424)
-

파생상품부채(비유동)
21,244,867
-
1,867,189
-
23,112,056

단기차입금
-
-
-
-
-

유동성장기차입금
-
-
-
14,360,000
14,360,000

장기차입금
14,360,000
-
-
(14,360,000)
-

임대보증금(비유동)
713,550
(217,363)
-
-
496,187

리스부채
211,650
(567,264)
49,929
1,286,539
980,854

합 계
117,391,425
(784,627)
22,940,510
(100,598,211)
38,949,097

(*) 회사가 발행한 신주인수권부사채(액면가액 43,500백만원) 및 전환사채(액면가액 25,632백만원)를 모두 보유중인 지배회사 (주)비지에프가 당기 중 전환사채의 전환권과 신주인수권부사채의 신주인수권을 행사하였습니다. 이로 인하여 11,333,120주의 보통주가 발행되었습니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
현금흐름

비현금변동

전기말

이자비용 등
기 타(*)

전환사채
24,412,818
-
650,128
-
25,062,946

신주인수권부사채
39,000,851
-
1,455,153
-
40,456,004

파생상품부채
39,562,912
-
(17,531,886)
14,556,249
36,587,275

단기차입금
11,000,000
(11,000,000)
-
-
-

장기차입금
-
-
-
14,360,000
14,360,000

리스부채
2,991
(104,916)
3,910
309,665
211,650

합 계
113,979,572
(11,104,916)
(15,422,695)
29,225,914
116,677,875

(*) 전기 중 사업결합을 포함하고 있습니다.

33. 특수관계자거래

가. 지배ㆍ종속기업 등 현황당기말 최상위 지배회사는 주식회사 비지에프입니다.(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
비고

지배회사
(주) 비지에프
(주) 비지에프

종속회사
BGFecomaterials America, Inc.
BGFecomaterials America, Inc.
(*1)

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.
KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.

BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED
BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED
(*2)

(주)비지에프에코사이클
(주)비지에프에코사이클
(*3)(*4)

(주)비지에프에코솔루션
(주)비지에프에코솔루션
(*5)(*6)

(주)케이엔더블유
-
(*7)

북경특가기차령부건유한공사
-
(*8)

KNW VIETNAM CO., LTD
-
(*8)

창주특가기차령부건유한공사
-
(*8)

(주)케이엔더블유매터리얼스
-
(*8)

플루오린코리아(주)
-
(*8)

기타특수관계자
(주)비지에프네트웍스
(주)비지에프네트웍스

(주)비지에프리테일
(주)비지에프리테일

동부로지스(주)
동부로지스(주)

하이로지스(주)
하이로지스(주)

(주)화인로지텍
(주)화인로지텍

(주)비지에프로지스
(주)비지에프로지스

(주)비지에프푸드
(주)비지에프푸드

(주)비지에프휴먼넷
(주)비지에프휴먼넷

(주)씨펙스로지스틱
(주)씨펙스로지스틱

(주)푸드플래닛
(주)푸드플래닛

(주)에이서비스
(주)에이서비스

-
(주)비지에프에코사이클
(*4)

시리로지스틱스자산관리(주)
시리로지스틱스자산관리(주)
(*9)

(*1) 당기 중 KOPLA America Inc.가 BGFecomaterials America, Inc.로 상호를 변경하였습니다.(*2) KOPLA Polymers Private Limited가 BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED로 상호를 변경하였습니다.(*3) 전기중 (주)신일테크의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였습니다.(*4) 회사의 종속기업인 신일테크와 회사의 기타특수관계 회사인 (주)제이에코사이클은 2023년 4월 1일을 합병기일로 합병을 완료하였습니다. 해당 합병으로 인해 (주) 신일테크는 소멸하였고, 존속법인인 (주)제이에코사이클은 사명을 (주)비지에프에코사이클로 변경하였습니다.(*5) 전기중 현물출자를 통하여 (주)비지에프에코바이오의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였으며, 2022년 10월 31일을 합병기일로 하여 회사에 흡수합병함에 따라 (주)비지에프에코바이오의 종속회사인 (주)비지에프에코솔루션이 종속기업으로 분류되었습니다.(*6) 당기 중 케이비에프(주)에서 (주)비지에프에코솔루션으로 사명을 변경하였습니다.(*7) 회사는 당기 중 (주)케이엔더블유의 56.75% 지분을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(*8) 회사의 종속기업인 (주)케이엔더블유가 100%를 보유하고 있습니다.(*9) 전기 중 특수관계자인 (주)비지에프로지스가 20% 지분을 취득(100백만원 출자)하였습니다.

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

지배회사
(주)비지에프
-
139,444
-
47

종속회사
BGFecomaterials America, Inc.
10,996,214
43,811
13,914,496
24,723

KOPLA ENGINEERING PLASTICS (SUZHOU) CO.,LTD.
2,247,673
-
2,644,332
-

BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED
17,419,444
-
18,858,475
-

(주)비지에프에코사이클(*2)
-
3,298,411
26,745
3,837,688

(주)비지에프에코솔루션
741,432
-
71,355
-

기타특수관계자
(주)비지에프리테일
-
9,044
-
1,714

(주)헬로네이처(*1)
-
-
-
11,785

비지에프네트웍스
-
285
-
-

합 계
31,404,763
3,490,995
35,515,403
3,875,957

(*1) 전기중 회사의 기타특수관계자인 (주)비지에프네트웍스가 흡수합병하였습니다.(*2) 회사의 종속기업인 신일테크와 회사의 기타특수관계 회사인 (주)제이에코사이클은 2023년 4월 1일을 합병기일로 합병을 완료하였습니다. 해당 합병으로 인해 (주)신일테크는 소멸하였고, 존속법인인 (주)제이에코사이클은 사명을 (주)비지에프에코사이클로 변경하였습니다.한편, 당기중 지배회사에 1,496,689천원(전기: 1,096,917천원) 배당이 발생하였습니다.

다. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권
미수금
매입채무
기타채무

지배회사
(주)비지에프
-
-
-
35,212

종속회사
BGFecomaterials America, Inc.
1,846,975
515,203
-
-

KOPLA ENGINEERING PLASTICS (SUZHOU) CO.,LTD.
8,548,027
-
-
-

BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED
10,489,828
-
-
-

(주)비지에프에코사이클
-
1,352
352,418
-

(주)비지에프에코솔루션
-
60,395

496,187

(주)케이엔더블유
-
3,324

플루오린코리아(주)
-
8,734
-
-

기타특수관계자
(주)비지에프리테일
-
85,454
-
3,326

(주)비지에프네트웍스
-
-
-
480

합 계
20,884,830
674,462
352,418
535,205

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권
미수금
매입채무
기타채무

지배회사
(주)비지에프
-
12,215
-
181

종속회사
BGFecomaterials America, Inc.
2,763,705
591,534
-
-

KOPLA ENGINEERING PLASTICS (SUZHOU) CO.,LTD.
10,287,948
-
-
-

BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED

12,166,734
-
-
-

(주)비지에프에코사이클
-
-
253,524
65,183

(주)비지에프에코솔루션
-
23,569
-
713,550

기타특수관계자
(주)비지에프리테일
-
5,540
-
1,886

합 계
25,218,387
632,858
253,524
780,800

라. 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

(단위: 천 USD)

구분

회사명

보증처

통화

지급보증금액

보증기간

비 고

종속기업
BGFecomaterials America, Inc.
신한은행
USD
797
2023.05.23~2024.05.23
자금차입

마. 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 자산은 없습니다.바. 회사가 발행한 신주인수권부사채(액면가액 43,500백만원) 및 전환사채(액면가액 25,632백만원)를 모두 보유중인 지배회사 (주)비지에프가 당기 중 전환사채의 전환권과 신주인수권부사채의 신주인수권을 행사하였습니다. 이로 인하여 11,333,120주의 보통주가 발행되었습니다..

사. 회사는 전기 중 지배회사인 (주)비지에프 및 회사의 특수관계인이 보유하고 있는 (주)비지에프에코바이오의 보통주 60,000주(현물출자가액 30,654백만원)를 현물출자 받고, 그 대가로 지배회사인 (주)비지에프 및 회사의 특수관계인에게 제3자 배정증자 방식으로 회사의 보통주 4,797,260주를 배정하였습니다.아. 당기 중 회사의 종속기업인 (주)신일테크와 회사의 기타특수관계 회사인 (주)제이에코사이클이 2023년 4월 1일을 합병기일로 합병을 완료하였습니다. 해당 합병으로 인해 (주)신일테크는 소멸하였고, 존속법인인 (주)제이에코사이클은 사명을 (주)비지에프에코사이클로 변경하였습니다. 또한 2023년 4월 5일에 제3자 유상증자 방식을 통해 합병법인의 신주 96,325주를 19,999,863천원에 취득하여 지분 66.9%를 보유하게 되었습니다.자. 회사는 2023년 6월 9일 이사회에서 2023년 7월 4일을 신주배정기준일로 하여 유상증자를 결의하였습니다. 회사의 지배회사인 (주)비지에프 및 회사의 특수관계인은 주주배정 유상증자 참여를 통해 2023년 8월 10일을 납입기일로 하여 각각 8,870,418주(39,473백만원)와 269,668주(1,200백만원)를 배정받았으며, 주주배정 유상증자 참여를 통해 지배회사인 (주)비지에프의 지분율은 65.1%(증자 전: 64.4%)로 증가하게 되었습니다.차. 회사는 2023년 5월 25일 신규사업 진출을 통한 사업다각화를 목적으로 최대주주 지위 확보 및 경영권 참여를 위해 주식회사 케이엔더블유의 구주(주식양수도계약) 5,189,245주를 약 63,480백만원에, 신주(제3자배정 유상증자) 3,924,646주를 약 50,000백만원에 양수 및 취득할 것을 이사회에서 결의하였습니다. 양수 및 취득 거래를 통해 회사는 주식회사 케이엔더블유의 56.75% 지분을 취득하였습니다.카. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
962,038
739,776

퇴직급여
52,970
37,337

합 계
1,015,008
777,113

34. 재무위험관리

34.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재무팀은 회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 가격위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된정책을 검토하고 승인합니다.

34.1.1 시장위험

(1) 외환위험 회사는 수출거래 등 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD,EUR, 원화단위: 천원)

구분
당기말
전기말

계정과목
외화
외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

매출채권
EUR
1,187,989
1,694,773
1,209,867
1,634,773

USD
16,883,933
21,770,143
20,921,146
26,513,368

미수금
USD
399,568
515,203
466,768
591,534

매입채무
USD
3,625,069
4,674,163
3,235,040
4,099,766

미지급금
EUR
1,750
2,497
-
-

USD
105,162
135,595
-
-

회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
환율의 변동
세전 이익에 미치는 효과
자본에 미치는 효과

당기
10%
1,916,786
1,516,178

-10%
(1,916,786)
(1,516,178)

전기
10%
2,463,991
1,949,017

-10%
(2,463,991)
(1,949,017)

(*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.(2) 가격위험

회사는 '당기손익-공정가치 금융자산'으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각국 주가지수가 5% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

세전 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기
당기

전기

상장주식
미국

상승 시

-
27,448
-
21,711

하락 시

-
(27,448)
-
(21,711)

홍콩

상승 시

-
120,690
-
95,466

하락 시

-
(120,690)
-
(95,466)

(3) 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%(100bp) 변동시 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세전 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

상승 시
(143,600)
(143,600)
(113,588)
(113,588)

하락 시
143,600
143,600
113,588
113,588

34.1.2 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과한 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

회사의 신용위험 최대 노출정도는 장부금액이며, 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*1)
57,147,211
95,503,256

단기금융상품
-
15,000,000

당기손익인식금융자산(유동)
3,313,133
6,262,329

기타금융자산(유동)
1,419,611
2,027,964

기타금융자산(비유동)
354,408
5,720

매출채권
42,329,364
56,036,040

장기성매출채권
6,330,683
-

금융보증계약(*2)
1,027,652
1,657,628

합계
111,922,062
176,492,937

(*1) 보유중인 현금은 포함되어 있지 않습니다. (*2) 종속기업인 BGFecomaterials America, Inc.의 신한은행 차입금에 대한 지급보증입니다.

34.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 회사내의 개별 영업 부서들이 수행하고 회사의 재무팀이 취합합니다. 회사의 재무팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 영업 자금 수요를 미충족하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고있습니다.

재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상 2년 미만
2년이상 5년미만
합계

매입채무
10,981,717
-
-
10,981,717

미지급금
3,737,939
-
-
3,737,939

미지급비용
312,770
-
-
312,770

차입금
14,732,943
-
-
14,732,943

장기미지급금
-
268,559
-
268,559

임대보증금
-
-
496,187
496,187

리스부채(*1)
692,663
208,655
142,666
1,043,984

금융보증계약(*2)
1,027,652
-
-
1,027,652

합 계
31,485,684
477,214
638,853
32,601,751

(*1) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.(*2) 금융보증계약의 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류한 금액입니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상 2년 미만
2년이상 5년미만
합계

매입채무
11,370,985
-
-
11,370,985

미지급금
3,487,981
-
-
3,487,981

미지급비용
213,966
-
-
213,966

차입금
651,944
14,686,865
-
15,338,809

전환사채
26,563,900
-
-
26,563,900

신주인수권부 사채
43,500,000
-
-
43,500,000

장기미지급금
-
281,611
-
281,611

임대보증금
-
-
713,550
713,550

리스부채(*1)
138,956
52,998
33,379
225,333

금융보증계약(*2)
1,657,628
-
-
1,657,628

합 계
87,585,360
15,021,474
746,929
103,353,763

(*1) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.(*2) 금융보증계약의 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류한 금액입니다.

34.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계(B)
56,274,805
134,534,041

자본총계(C)
326,282,393
184,811,679

부채비율(A = B / C)
17.2%
72.8%

35. 공정가치

가. 자산 및 부채의 종류별 공정가치

자산 및 부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
3,313,133
3,313,133
6,262,329
6,262,329

부채

파생상품부채
23,112,056
23,112,056
36,587,275
36,587,275

자산 및 부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
28,133
3,285,000
3,313,133

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채(비유동)
-
-
23,112,056
23,112,056

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치측정금융자산
2,962,772
39,500
3,260,058
6,262,330

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채
-
15,342,408
21,244,867
36,587,275

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없으며, 당기와 전기 중 수준 3으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
파생상품부채(비유동)

기초
3,260,058
21,244,867

당해 기간의 총이익(손실)
47,134
(1,867,189)

당기손익에 포함된 이익(손실)
47,134
(1,867,189)

기타포괄손익에 포함된 이익(손실)
-
-

감소
(22,192)
-

기말
3,285,000
23,112,056

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
파생상품부채(비유동)

기초
-
-

당해 기간의 총이익(손실)
118,187
(6,688,618)

당기손익에 포함된 이익(손실)
118,187
(6,688,618)

기타포괄손익에 포함된 이익(손실)
-
-

감소
-

사업결합
3,141,871
14,556,249

기말
3,260,058
21,244,867

라. 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

28,133
39,500
2
시장접근법
- 주식 가격

3,285,000
3,260,058
3
DCF모형, 이항평가모형, T-F모형, H-W모형
- 할인율, 성장률 등

파생상품부채
-
15,342,408
2
이항평가모형
- 주식 가격

23,112,056
21,244,867
3
이항평가모형
- 위험조정할인율- 기초자산의 변동성

36. 영업부문 보고가. 당기말과 전기말 현재 회사는 단일 영업부문으로 이루어져 있습니다.

나. 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 해당 고객에 대한매출액 비율은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

고객A
20.06%
19.24%

고객B
10.23%
10.50%

다. 지역별 매출현황

(단위: 천원)

구분
매출액

국내
중국
인도
기타
합계

당기
123,966,754
2,247,673
17,419,368
26,619,504
170,253,299

전기
126,433,614
2,644,332
18,858,475
31,732,810
179,669,231

37. 보고기간 후 사건회사의 종속기업인 주식회사 케이엔더블유는 2023년 10월 27일 흡수합병 방식으로 그 종속기업인 주식회사 케이엔더블유매터리얼스를 합병하기로 이사회에서 결의하고, 2024년 01월 01일 합병하였습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

상기 이익잉여금처분계산서를 참고하시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

홍정혁
1983.12.10
사내이사
-
계열회사 임원
이사회

김강민
1982.01.09
사내이사
-
계열회사 임원
이사회

양재석
1973.02.01
사내이사
-
계열회사 임원
이사회

이종찬
1965.03.30
사외이사
-
-
이사회

총 ( 4 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

홍정혁
BGF계열사 임원
2002년 ~ 2009년2012년 ~ 2014년2018년 ~ 현재2021년 ~ 현재2023년 ~ 현재
ㆍ카네기 멜론대학 Decision Science BAㆍ게이오 경영대학 Retail Innovation MBAㆍ(주)비지에프 소재사업개발담당 사장ㆍ(주)비지에프에코머티리얼즈 대표이사ㆍ(주)비지에프에코솔루션 대표이사
없음

김강민
BGF계열사 임원
2000년 ~ 2009년2018년 ~ 현재2021년 ~ 현재2023년 ~ 현재
ㆍ고려대학교 언론학부 학사ㆍ(주)비지에프 소재사업개발팀 팀장ㆍ(주)비지에프에코머티리얼즈 경영기획실 실장ㆍ(주)비지에프에코솔루션 경영혁신TF 상무
없음

양재석
BGF계열사 임원
1993년 ~ 1999년2020년 ~ 2023년2022년 ~ 2023년2023년 ~ 현재
ㆍ인하대학교 행정학 학사ㆍ(주)비지에프리테일 경영기획실 실장ㆍ(주)비지에프리테일 커뮤니케이션실 실장ㆍ(주)비지에프에코머티리얼즈 COO
없음

이종찬
서울대학교화학생물공학부 교수
1998년 ~ 1999년1992년 ~ 1997년1989년 ~ 1991년2021년 ~ 현재2021년 ~ 현재

ㆍ美 Kent State University Liquid Crystal Institute 박사 후 연구원ㆍ美 Case Western Reserve University 박사ㆍ서울대학교 화학생물공학부 석사

ㆍ(주)비지에프에코머티리얼즈 사외이사

ㆍ서울대학교 화학생물공학부 학부장

없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

홍정혁
없음
없음
없음

김강민
없음
없음
없음

양재석
없음
없음
없음

이재희
없음
없음
없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

□ 이종찬 후보자의 직무수행계획1. 전문성현재 서울대학교 화학생물공학부 교수로서 주식회사 비지에프에코머티리얼즈가 영위하고 있는 사업 분야의 충분한 지식을 갖추고 있습니다. 주식회사 비지에프에코머티리얼즈는 고분자 복합재료, 압축가공기술, LFT공정 개발 등을 통해 고객 요구에 따라 특화제품 및 신규시장 개발을 주도하고 있으며, 엔지니어링 플라스틱 제품 분야에서 연구개발을 지속하고 있는 회사로, 자동차 산업을 넘어 다양한 복합재료를 이용한 신규제품 개발로 전 산업 분야에 나아가기 위한 도전을 지속하고 있습니다. 그런 점에서 고분자화학연구성과와 관련성이 높아 이를 바탕으로 회사의 지속적 성장과 발전에 기여하고자 합니다.2. 독립성사외이사로서 투명하고 독립적인 위치에서 회사와 주주 등 이해관계자의 권익을 균형있게 대변하며, 회사 업무에 대한 합리적인 견제 및 회사 내부 건전성에 관한 발전적 역할을 수행하고자 합니다.

3. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수저는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 겸업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

□ [홍정혁 사내이사 후보]본 후보자는 현재 주식회사 비지에프의 소재사업개발담당 사장을 역임하고 있으며, 2021년말부터 당사의 대표이사로서 탁월한 리더쉽을 바탕으로 성과 창출을 해내고 있습니다. 또한 새로운 성장동력을 찾기 위해 끊임없는 노력으로 사업군의 확대하여, 사업의 지속성장기반을 확고히 하고 기업가치를 제고함으로써 주주 및 이해관계자의 수준 높은 요구에 대응하고 있습니다. 이사회와 사업조직간 의견을 조율하고 사업을 선도할 수 있는 리더십을 갖춘 바 당사의 사내이사로 선임 할 것을 추천합니다.□ [김강민 사내이사 후보]본 후보자는 전략기획 전문가로서 뛰어난 식견과 경험을 바탕으로 기업가치 제고와 각종 현안에 대한 효과적인 의사결정에 기여하여, 회사의 신성장동력을 끊임없이 발굴하고 확대한 성과가 있습니다. 회사의 신사업 추진 계획과 미래성장동력 확보를 위한 주요 의사결정에 있어 전략적인 판단으로 사업을 지원할 수 있는 리더십을 갖춘 바 당사의 사내이사로 선임할 것을 추천합니다.□ [양재석 사내이사 후보]본 후보자는 비지에프리테일에서의 커뮤니케이션, 경영기획, 마케팅 등 다양한 경험을 기반으로 조직운영에 대한 리더십을 발휘하며 성과 창출의 경험이 있는 바, 이사회와 사업조직간 가교역할을 훌륭하게 수행할 것으로 기대됩니다. 또한 대내외적으로 회사의 지속가능한 성장과 발전에 기여할 수 있으며, 이를 통하여 회사의 한단계 성장을 위한 원동력을 제공해 줄 것으로 판단하여 사내이사로 추천합니다.□ [이종찬 사외이사 후보]이사회는 본 후보자가 서울대학교 화학생물공학부 교수이자, 서울대학교 화학공정 신기술연구소 소장으로서 화학산업에 대한 깊은 이해와 오랜 경험을 보유한 화학공학 전문가로서 당사 이사회에서 산업에 대한 이해와 전문성을 가지고, 회사의 성장을 위한 의사결정에 크게 기여할 것으로 판단하여 사외이사로 선임할 것을 추천합니다.또한 이사회는 당사와의 거래, 겸직 등에 따른 이해관계가 없으며 독립성 및 윤리의식을 바탕으로 경영의 투명성, 건전성을 제고하여 회사 전체의 이익을 극대화하는데 기여할 것으로 판단되어 사외이사 후보자로 추천합니다.

확인서

확인서(홍정혁)

확인서(양재석)

확인서(김강민)

확인서(이종찬)

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

경수창
1960.01.18
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

경수창
前 자산운용사 비상임이사
2010년 ~ 2012년2013년 ~ 2015년2015년 ~ 2017년2019년 ~ 2020년2021년 ~ 현재
ㆍ하나은행 본부장ㆍ중앙신용정보 부사장ㆍ다비하나인프라펀드자산운용 비상임이사ㆍ대양금속(주) 사외이사ㆍ(주)비지에프에코머티리얼즈 감사
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

경수창
없음
없음
없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

감사 후보자 경수창은 하나은행 본부장 및 중앙신용정보 부사장을 역임하는 등 경력에 따른 실무경험이나 전문지식으로 회사의 의사결정 과정에서 전문적인 의견제시가 가능하고 전문성과 독립성을 바탕으로 대주주 및 다른 이사로부터 독자적으로 견제, 감시감독 역할을 수행하였으며, 앞으로도 그러한 역할을 충분히 수행할 수 있을 것으로 판단하여 감사로 선임할 것을 추천합니다.

확인서

확인서(경수창)

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

(단위 : 명 / 백만원)

이사의 수 (사외이사수)
4(1)

보수총액 또는 최고한도액
3,000

(전 기)

(단위 : 명 / 백만원)

이사의 수 (사외이사수)
4(1)

실제 지급된 보수총액
912

최고한도액
3,000

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

(단위 : 명 / 백만원)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
100

(전 기)

(단위 : 명 / 백만원)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
50

최고한도액
100

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음