솔루스첨단소재 — 의결권대리행사권유참고서류 (20240306)
제출인: 솔루스첨단소재

의결권대리행사권유참고서류
3.7
솔루스첨단소재 주식회사

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2024 년 3 월 6 일

권 유 자:
성 명: 솔루스 첨단소재 주식회사주 소: 전라북도 익산시 서동로 627 (팔봉동)전화번호: 063-830-8400

작 성 자:
성 명: 김 명 국부서 및 직위: IR/PR팀 대리전화번호: 070-5228-2790

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
솔루스 첨단소재주식회사
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2024.03.06
라. 주주총회일
2024.03.28

마. 권유 시작일
2024.03.11
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 운영 및 의결정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
삼성증권

(인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
삼성증권

(전자투표 인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 이사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

솔루스첨단소재주식회사
보통주
5,046
0.01
본인
자기주식

* 소유비율은 보통주 총발행주식수 35,111,195주에 대한 비율임 (2023년도말 기준)* 자기주식, 1우선주 및 2우선주 의결권 없음

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

스카이레이크롱텀스트래티직인베스트먼트(주)
최대주주
보통주
18,663,920
53.16
최대주주
-

진대제
최대주주의특수관계인
보통주
39,400
0.11
등기임원
-

서광벽
등기임원
보통주
-
-
등기임원
-

이남혁
등기임원
보통주
-
-
등기임원
-

이상일
등기임원
보통주
-
-
등기임원
-

김영민
등기임원
보통주
-
-
등기임원
-

황인이
등기임원
보통주
-
-
등기임원
-

최태현
등기임원
보통주
-
-
등기임원
-

박해춘
등기임원
보통주
-
-
등기임원
-

계
-
18,703,320
53.27
-
-

* 소유비율은 보통주 총발행주식수 35,111,195주에 대한 비율임 (2023년도말 기준)* 자기주식, 1우선주 및 2우선주 의결권 없음

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

허수인
보통주
39
직원
-
-

김명국
보통주
127
직원
-
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2024.03.06
2024.03.11
2024.03.28
2024.03.28

* 권유 종료일은 2024년 3월 28일 제5기 정기주주총회 개시 전까지임

나. 피권유자의 범위

솔루스첨단소재 주식회사의 제5기 정기주주총회(2024년 3월 28일 예정)를 위한 주주명부폐쇄기준일(2023년 12월 31일) 현재 주주명부에 기재되어 있는 보통주식소유 전체주주

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 운영 및 의결정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2024년 3월 18일 오전 9시 ∼2024년 3월 27일 오후 5시

전자위임장 관리기관
삼성증권

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등
- 기간 중 24시간 의결권 행사 가능 (단, 마지막날은 오후 5시까지 가능)- 시스템에서 공동인증, 휴대전화 및 카카오페이 인증을 통해 주주본인 확인 후, 전자위임장 수여 가능- 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정 동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권 처리됨

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
X

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

* 전자우편에 의한 방법은 피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우에 한함

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

전자우편 또는 전화 등의 방법으로 의결권 피권유자에게 전자우편을 통하여 위임장 용지및 참고서류를 받는다는 의사표시를 확보할 예정

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처 주소: 경기 성남시 분당구 탄천상로151번길 20, 솔루스첨단소재 3층 IR/PR팀 전화번호: 070-5228-2790 FAX: 031-8039-6304- 우편 접수 여부: 가능- 접수 기간: 2024년 3월 11일 ~ 2024년 3월 28일 제5기 정기주주총회 개시 전

다. 기타 의결권 위임의 방법

해당사항 없음

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2024 년 3 월 28 일 오전 9 시

장 소
전라북도 익산시 동서로(영등동) 웨스턴라이프 호텔 3층

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2024년 3월 18일 오전 9시 ∼2024년 3월 27일 오후 5시

전자투표 관리기관
삼성증권

인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등
- 기간 중 24시간 의결권 행사 가능 (단, 마지막날은 오후 5시까지 가능)- 시스템에서 공동인증, 휴대전화 및 카카오페이 인증을 통해 주주본인 확인 후, 의안별 의결권 행사가능- 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정 동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권 처리됨

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

※ 주주총회 참석 주주님에 대한 기념품 지급이 없사오니 양해하여 주시기 바랍니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

- 'Ⅲ. 경영참고사항'의 '1. 사업의 개요의 '나. 회사의 현황' 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 하기의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 추후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 '감사보고서 제출' 공시를 반드시 확인하여 주시기 바랍니다.

1. 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 5 기 2023년 12월 31일 현재

제 4 기 2022년 12월 31일 현재

솔루스첨단소재 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 5(당) 기말
제 4(전) 기말

자산

Ⅰ. 유동자산

564,281,066,949

507,979,815,410

1. 현금및현금성자산
5,6,8
129,050,438,500

162,773,470,979

2. 단기금융상품
8
145,000,000,000

-

3. 매출채권
5,7,8
58,341,261,485

90,797,823,416

4. 기타채권
5,7,8
10,036,853,714

7,522,115,879

5. 파생상품자산
5,8,10
758,734,302

977,709,143

6. 재고자산
9
192,560,868,980

172,275,112,010

7. 기타유동자산
18
28,532,909,968

73,633,583,983

Ⅱ. 비유동자산

1,142,441,384,132

953,060,590,841

1. 장기금융상품
5,6,8
8,947,059,578

2,423,711,250

2. 유형자산
11,15
1,025,345,371,631

865,287,111,001

3. 무형자산
12
16,217,063,404

20,679,901,169

4. 투자부동산
13
5,175,365,600

5,175,365,600

5. 장기기타채권
7,8
2,529,049,414

1,603,687,463

6. 파생상품평가자산
5,8,10
2,953,547,954

1,943,004,096

7. 이연법인세자산
31
63,609,362,762

49,776,466,228

8. 확정급여자산
14
429,968,371

9. 기타비유동자산
18
17,234,595,418

6,171,344,034

자산총계

1,706,722,451,081

1,461,040,406,251

부채

Ⅰ. 유동부채

568,008,126,724

422,142,030,006

1. 매입채무
5,8
46,078,307,669

60,481,885,360

2. 기타채무
5,8,19
40,439,510,644

41,117,779,323

3. 단기차입금
5,8,14,35
209,181,389,995

172,988,185,569

4. 유동성장기차입금
5,8,14,35
111,812,500,644

126,856,731,241

5. 파생상품부채
8,10
1,666,329,992

471,830,167

6. 당기법인세부채
31
73,643,611,041

7,057,331,773

7. 충당부채
17
3,812,682,219

3,375,006,334

8. 비지배지분부채
15
66,779,146,787

9. 유동리스부채
6,31,33
3,328,065,555

1,281,372,711

10. 기타유동부채
6,13,33
11,266,582,178

8,511,907,530

Ⅱ. 비유동부채
17

80,526,125,817

120,795,404,910

1. 장기차입금
5,8,14,35
53,620,509,442

52,180,666,504

2. 순확정급여부채
16
1,759,514,322

825,069,317

3. 장기기타채무
5,8,19
720,427,223

787,757,378

4. 충당부채
17
3,633,568,372

726,945,600

5. 이연법인세부채
31
180,786,745

305,374,148

6. 비지배지분부채
8,33,35
-

62,644,457,347

7. 비유동리스부채
5,8,15,35
20,589,847,994

3,325,134,616

8. 기타비유동부채

21,471,719

-

부채총계

648,534,252,541

542,937,434,916

자본

지배기업 소유주지분

728,385,780,157

545,402,026,339

Ⅰ. 자본금
21
4,545,576,400

4,545,576,400

Ⅱ. 자본잉여금
21
523,571,276,150

523,535,809,414

Ⅲ. 기타자본항목
22
(20,710,162,252)

(12,142,488,403)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
23
48,578,405,243

40,001,121,954

Ⅴ. 이익잉여금(결손금)
24
172,400,684,616

(10,537,993,026)

비지배지분

329,802,418,382

372,700,944,995

자본총계

1,058,188,198,539

918,102,971,334

부채와 자본총계

1,706,722,451,080

1,461,040,406,250

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 손 익 계 산 서

제 5 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 4 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

솔루스첨단소재 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 5(당) 기
제 4(전) 기

Ⅰ. 매출액
25,26

429,422,392,943

418,285,694,715

Ⅱ. 매출원가
27

(412,184,474,437)

(386,014,268,583)

Ⅲ. 매출총이익

17,237,918,506

32,271,426,132

판매비와관리비
27,28
(90,445,906,364)

(79,152,675,090)

Ⅳ. 영업이익

(73,207,987,858)

(46,881,248,958)

금융수익
29
32,210,211,713

49,577,306,386

금융비용
29
(53,681,721,442)

(39,764,096,629)

기타영업외수익
30
306,090,329,629

658,153,039

기타영업외비용
30
(22,993,870,998)

(1,601,370,261)

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)

188,416,961,044

(38,011,256,423)

법인세비용
31
(62,549,542,985)

(6,910,548,314)

Ⅵ. 계속영업손익

125,867,418,059

(44,921,804,737)

Ⅶ. 중단영업손익

904,327,498

(2,289,868,719)

Ⅷ. 당기순이익(손실)

126,771,745,557

(47,211,673,456)

지배기업소유주지분

187,508,511,089

(11,343,751,379)

비지배지분

(60,736,765,532)

(35,867,922,077)

Ⅸ. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익
32

보통주 기본및희석주당이익(계속)

3,973

(155)

구형우선주 기본및희석주당이익(계속)

3,974

(155)

보통주 기본및희석주당이익(중단)

20

(39)

구형우선주 기본및희석주당이익(중단)

20

(39)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 5 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 4 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

솔루스첨단소재 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 5(당)기
제 4(전)기

Ⅰ.당기순이익(손실)

126,771,745,557

(47,211,673,456)

Ⅱ. 기타포괄손익

14,728,517,874

27,138,475,459

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:
31

1. 확정급여제도의 재측정요소

(1,114,329,205)

819,588,601

2. 토지재평가잉여금

(16,515,700)

-

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

1. 현금흐름위험회피파생상품평가손익
8,10
871,495,082

3,492,059,380

2. 해외사업환산손익

14,987,867,697

22,826,827,478

Ⅲ. 당기총포괄이익(손실)

141,500,263,431

(20,073,197,997)

Ⅳ. 당기총포괄손익의 귀속

지배기업소유주지분

196,069,278,677

5,066,469,268

비지배지분

(54,569,015,246)

(25,139,667,265)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 5 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 4 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

솔루스첨단소재 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
지배기업소유주지분
비지배지분
총 계

2022.01.01(당기초)
3,960,220,800
295,235,606,967
(36,713,243)
(288,654,781)
(6,711,453,221)
292,159,006,522
197,699,651,508
489,858,658,030

전기총포괄손익 :

- 당기순이익
-
-
-
-
(11,343,751,379)
(11,343,751,379)
(35,867,922,077)
(47,211,673,456)

- 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
819,588,601
-
819,588,601
-
819,588,601

- 재평가잉여금
-
-
-
3,620,129
-
3,620,129
(3,620,129)
-

- 파생상품평가손익
-
-
-
1,893,120,737
-
1,893,120,737
1,598,938,643
3,492,059,380

- 해외사업환산손익
-
-
-
13,693,891,180
-
13,693,891,180
9,132,936,298
22,826,827,478

소 계
-
-
-
16,410,220,647
(11,343,751,379)
5,066,469,268
(25,139,667,265)
(20,073,197,997)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 :

- 유상증자
585,355,600
237,903,761,914
-
-
-
238,489,117,514
182,460,307,305
420,949,424,819

- 기타자본의 변동
-
(9,603,559,467)
-
-
-
(9,603,559,467)
9,603,559,467
-

- 배당금의 지급
-
-
-
-
(3,966,873,328)
(3,966,873,328)
-
(3,966,873,328)

- 비지배지분부채
-
-
13,076,069,265
-
-
13,076,069,265
(14,089,890,692)
(1,013,821,427)

소 계
585,355,600
228,300,202,447
13,076,069,265
-
(3,966,873,328)
237,994,753,984
177,973,976,080
415,968,730,064

2022.12.31(당기말)
4,545,576,400
523,535,809,414
(12,142,488,404)
40,001,121,955
(10,537,993,026)
545,402,026,339
372,700,944,995
918,102,971,334

2023.1.1(당기초)
4,545,576,400
523,535,809,414
(12,142,488,404)
40,001,121,955
(10,537,993,026)
545,402,026,339
372,700,944,995
918,102,971,334

당기총포괄손익 :

- 당기순이익(손실)

187,508,511,089
187,508,511,089
(60,736,765,532)
126,771,745,557

- 확정급여제도의 재측정요소

-

(821,314,326)
-
(821,314,326)
(293,014,879)
(1,114,329,205)

- 재평가잉여금

(16,515,700)
(16,515,700)

(16,515,700)

- 파생상품평가손익

473,322,400

473,322,400
398,172,682
871,495,082

- 해외사업환산손익

8,925,275,214

8,925,275,214
6,062,592,483
14,987,867,697

소 계
-
-
-
8,577,283,288
187,491,995,389
196,069,278,677
(54,569,015,246)
141,500,263,431

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 :

- 신주발행비용의 환급
-

-

- 배당금의 지급

(4,553,317,747)
(4,553,317,747)
-
(4,553,317,747)

- 지배지분 유상증자
-
3,233,153

3,233,153

3,233,153

- 기타 자본의 변동

32,233,583
-

32,233,583

32,233,583

- 비지배지분부채

(8,567,673,848)

(8,567,673,848)
11,670,488,633
3,102,814,785

소 계
-
35,466,736
(8,567,673,848)
-
(4,553,317,747)
(13,085,524,859)
11,670,488,633
(1,415,036,226)

2023.12.31(당기말)
4,545,576,400
523,571,276,150
(20,710,162,252)
48,578,405,243
172,400,684,616
728,385,780,157
329,802,418,382
1,058,188,198,539

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 5 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 4 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

솔루스첨단소재 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주 석
제 5(당) 기
제 4(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

15,232,622,955
(100,411,438,566)

1. 영업활동에서 창출된 현금
35
24,922,706,332
(89,863,386,653)

(1) 연결당기순이익

126,771,745,558
(47,211,673,456)

(2) 조정

(131,651,021,838)
53,197,213,584

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

29,801,982,612
(95,848,926,781)

2. 이자의 수취

5,114,175,422
4,041,670,386

3. 이자의 지급

(10,635,237,587)
(12,250,020,670)

4. 법인세의 납부

(4,169,021,212)
(2,339,701,629)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(69,186,417,208)
(346,278,294,718)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

327,308,292,506
83,685,147

(1) 대여금의 감소

132,559,916
62,076,403

(2) 보증금의 감소

21,508,870
-

(3) 금융상품의 처분

-
-

(4) 유형자산의 처분

326,155,478,789
6,991,186

(5) 기타무형자산의 처분

998,744,931
14,617,558

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(396,494,709,714)
(346,361,979,865)

(1) 금융상품의 취득

55,624,420
2,470,854,375

(2) 대여금의 증가

-
235,347,256

(3) 보증금의 증가

244,340,781,884
327,170,793

(4) 유형자산의 취득

555,588,490
339,646,457,250

(5) 무형자산의 취득

151,542,714,920
3,682,150,191

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

15,612,310,504
457,203,586,517

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

832,504,429,874
666,704,089,143

(1) 차입금의 증가

832,501,196,721
245,754,664,324

(2) 유상증자

3,233,153
238,489,117,514

(3) 비지배지분 유상증자

-
182,460,307,305

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(816,892,119,370)
(209,500,502,626)

(1) 차입금의 상환

809,667,222,852
202,332,860,934

(2) 리스부채의 상환

2,607,145,768
3,200,768,364

(3) 배당금의 지급

4,553,317,747
3,966,873,328

(4) 신주발행비용

54,213,003
-

(5) 사채발행비용

10,220,000
-

Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동

4,618,451,270
12,671,891,214

Ⅴ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

(33,723,032,479)
23,185,744,447

Ⅵ. 기초의 현금

162,773,470,979
139,587,726,532

Ⅶ. 당기말의 현금

129,050,438,500
162,773,470,979

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 5 기 : 2023년 12월 31일 현재

제 4 기 : 2022년 12월 31일 현재

솔루스첨단소재 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

솔루스첨단소재 주식회사 (이하 "당사" 또는 "지배기업")는 동박, 전지박 및 첨단소재 사업 등을 영위할 목적으로 2019년 10월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 두산에서 인적분할의 방법으로 두산솔루스 주식회사로 설립되어, 2020년 12월 14일에 솔루스첨단소재 주식회사로 상호변경 하였습니다.

지배기업은 2019년 10월 18일자로 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 당기 중 증자를 거쳐 당기말 현재 지배기업의 자본금은 우선주 자본금 1,035백만원을 포함하여 4,546백만원입니다.

당기말 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주
소유 보통주식수(주)
지분율(%)

특수관계자
18,703,320
53.27

자기주식
5,046
0.01

기타
16,402,829
46.72

합 계
35,111,195
100.00

한편, 우선주는 특수관계자인 최대주주 등이 0.02%, 기타법인 및 개인주주가 99.98%의 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명
주요 영업활동
소재지
연결기업 내 기업이소유한 지분율(%)(주1)
비지배지분이보유한 소유지분율(%)(주1)
결산월

당기말
전기말
당기말
전기말

Volta Energy Solutions S.a.r.l
지주회사
룩셈부르크
54.31
54.31
45.69
45.69
12월 31일

Circuit Foil Luxembourg S.a.r.l
제조업
룩셈부르크
100.00
100.00
-
-
12월 31일

Circuit Foil Asia Pacific (Zhangjiagang)
제조업
중국
100.00
100.00
-
-
12월 31일

Circuit Foil Asia Pacific (Hong Kong)
도소매업
중국
100.00
100.00
-
-
12월 31일

Circuit Foil Trading Inc.
도소매업
미국
100.00
100.00
-
-
12월 31일

Volta Energy Solutions Europe Kft.
지주회사/도소매업
헝가리
100.00
100.00
-
-
12월 31일

Volta Energy Solutions Hungary Kft.
제조업
헝가리
100.00
100.00
-
-
12월 31일

솔루스고신재료 창수 유한공사
제조업
중국
100.00
100.00
-
-
12월 31일

Volta Energy Solutions Canada Inc.
제조업
캐나다
100.00
100.00
-
-
12월 31일

솔루스아이테크 주식회사
제조업
한국
70.83
51.00
29.17
49.00
12월 31일

솔루스바이오텍 주식회사(주2)
제조업, 도소매업
한국
-
100.00
-
-
12월 31일

(주1) '지배기업과 연결대상 종속기업(이하 '연결기업') 내 기업이 소유한 지분율'은 연결기업 내 기업(들)이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 지분을 단순 합산한 지분을 의미합니다. 한편, '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직ㆍ간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미합니다.

(주2) 당기 중 연결범위에서 제외되었습니다.

2) 당기 중 신규로 연결범위에 포함되거나 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명
변동내역
변동사유

솔루스바이오텍 주식회사
연결제외
매각

(3) 당기와 전기의 연결대상 주요종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

종속기업명
자산
부채
매출액
당기순손익
총포괄손익

Volta Energy Solutions Sarl.
1,266,181
200,049
-
(3,089)
15,275

Circuit Foil Luxembourg Sarl
295,469
160,687
165,988
(6,514)
2,240

Circuit Foil Asia Pacific (Zhangjiagang)
4,884
2,033
12,871
242
229

Circuit Foil Asia Pacific (Hong Kong)
24,262
23,739
62,357
516
600

Circuit Foil Trading Inc.
2,736
2,161
12,313
203
207

Volta Energy Solutions Europe Kft.
908,840
157,827
155,729
(52,825)
(40,940)

Volta Energy Solutions Hungary Kft.
983,710
369,601
213,240
(47,965)
(39,414)

솔루스고신재료(창수) 유한공사
21,121
15,544
18,985
(612)
(621)

Volta Energy Solutions Canada Inc.
176,494
5,899
-
(23,298)
(19,715)

솔루스아이테크 주식회사
12,277
6,757
2,049
(312)
(406)

<전기>
(단위: 백만원)

종속기업명
자산
부채
매출액
당기순손익
총포괄손익

Volta Energy Solutions Sarl.
1,064,053
13,196
-
2,107
36,930

Circuit Foil Luxembourg Sarl
275,836
142,781
178,460
(4,015)
(1,873)

Circuit Foil Asia Pacific (Zhangjiagang)
7,336
4,712
18,063
292
215

Circuit Foil Asia Pacific (Hong Kong)
27,701
24,554
78,657
634
785

Circuit Foil Trading Inc.
1,978
1,610
11,074
157
168

Volta Energy Solutions Europe Kft.
741,328
109,050
112,728
(947)
15,192

Volta Energy Solutions Hungary Kft.
817,970
324,568
102,768
(84,422)
(66,484)

솔루스고신재료(창수) 유한공사
24,386
18,187
8,021
(3,259)
(3,333)

솔루스바이오텍 주식회사
47,371
17,908
42,934
1,090
1,300

Volta Energy Solutions Canada Inc.
191,610
2,018
-
(2,451)
(2,980)

솔루스아이테크 주식회사
3,006
22
-
(16)
(16)

(4) 당기와 전기의 연결대상 주요종속기업의 요약현금흐름정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

종속기업명
영업활동
투자활동
재무활동
외화환산
기초현금
기말현금

Volta Energy Solutions Sarl.
(1,970)
(18,792)
26,108
18
4,757
10,121

Circuit Foil Luxembourg Sarl
10,785
(8,853)
9,427
1,202
6,498
19,059

Circuit Foil Asia Pacific (Zhangjiagang)
(322)
(20)
-
2
1,205
865

Circuit Foil Asia Pacific (Hong Kong)
3,305
-
(3,227)
-
94
172

Circuit Foil Trading Inc.
129
-
(62)
2
134
203

Volta Energy Solutions Europe Kft.
(2,353)
(161,877)
166,126
369
755
3,020

Volta Energy Solutions Hungary Kft.
3,656
(165,061)
193,146
(1,064)
3,628
34,305

솔루스고신재료(창수) 유한공사
(958)
352
(189)
22
2,688
1,915

Volta Energy Solutions Canada Inc.
(8,935)
(52,341)
(87)
2,301
88,792
29,730

솔루스아이테크 주식회사
285
(10,327)
7,920
-
2,623
501

<전기>
(단위: 백만원)

종속기업명
영업활동
투자활동
재무활동
외화환산
기초현금
기말현금

Volta Energy Solutions Sarl.
1,482
76,662
(78,583)
343
4,853
4,757

Circuit Foil Luxembourg Sarl
(20,038)
(15,972)
21,417
204
20,886
6,497

Circuit Foil Asia Pacific (Zhangjiagang)
947
(262)
(678)
(32)
1,231
1,206

Circuit Foil Asia Pacific (Hong Kong)
(1,157)
-
-
101
1,150
94

Circuit Foil Trading Inc.
79
(3)
(78)
9
127
134

Volta Energy Solutions Europe Kft.
2,943
32,275
(38,932)
355
4,114
755

Volta Energy Solutions Hungary Kft.
(118,043)
(217,177)
267,231
5,836
65,780
3,627

솔루스고신재료(창수) 유한공사
2,975
(10,986)
6,377
(26)
4,348
2,688

솔루스바이오텍 주식회사
(2,108)
(1,347)
(436)
282
11,962
8,353

Volta Energy Solutions Canada Inc.
(4,866)
(100,346)
195,730
(1,727)
-
88,791

솔루스아이테크 주식회사
(27)
(350)
3,000
-
-
2,623

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

솔루스첨단소재 주식회사와 그 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득한 활동과 자산의 집합이 산출물을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정을 포함할 때 사업을 취득하였다고 결정합니다. (1)취득한 과정(또는 과정들의 집합)이 산출물을 계속 창출할 수 있는 능력에 매우 중요하며, 취득한 투입물에는 해당 과정(또는 과정들의 집합)을 수행하는 데 필요한 기술, 지식 또는 경험을 갖춘 조직화된 노동력이 포함되거나, (2)취득한 과정이 산출물을 계속 창출할 능력에 유의적으로 기여하고 고유하거나 희소한 것으로 간주되거나 대체하려면, 유의적인 원가나 노력이 들거나 산출물을 계속 창출하는 능력이 지체되는 경우, 실질적인 것으로 간주됩니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.3.2 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.3 공정가치 측정

연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.

금융자산과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 연결기업은 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 연결기업은 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

연결기업은 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

연결기업은 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결기업은 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.3.4 외화환산

연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다.

2.3.5 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 최초에 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
5 ~ 50 년

구축물
2 ~ 30 년

기계장치
2 ~ 15 년

기타의유형자산
2 ~ 10 년

연결기업은 자산의 잔존가치와 내용연수를 매년 재검토하고 있습니다. 특히, 연결기업은 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. 또한 연결기업은 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로, 연결기업은 기후 관련 법률 및 규제가 연결기업의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 연결기업의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다.

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.3.6 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

- 리스이용자로서의 회계처리

연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결기업은 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

- 리스제공자로서의 회계처리

연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.3.7 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.3.8 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.

투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

2.3.9 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

개발비
4 ~ 10 년

산업재산권
4 ~ 10 년

기타의무형자산
4 ~ 15 년

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연구개발비

연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다.

산업재산권

개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

시설이용권

시설이용권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

기타의무형자산

기타의무형자산은 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

2.3.10 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법 등에 따라 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.3.11 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한 연결기업은 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 위험이 유의적인 영향을 미칠 수 있는지 평가하여 이러한 위험을 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포합합니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

무형자산

연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.12 현금 및 현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2.3.13 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

1) 최초인식 및 측정

금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업은 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업은 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 그러나, 특정한 경우에, 연결기업은 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 연결기업이 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다.

(2) 금융부채

1) 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

4) 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.3.14 파생금융상품

최초 인식 및 후속 측정

연결기업은 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.

- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피

- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피

- 해외사업장순투자의 위험회피

위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.

2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.

- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있다.

- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.

- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.

위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

공정가치위험회피

위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

현금흐름위험회피

위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.

연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.

파생상품의 공정가치변동에서 발생하는 모든 손익은 현금흐름위험회피에 효과적인 부분을 제외하고는 즉시 당기손익으로 처리되었으며, 현금흐름위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류되었습니다.

선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다 면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

해외사업장순투자의위험회피

해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

2.3.15 자기주식

연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.16 현금배당

연결기업은 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3.17 종업원급여

연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 연결기업은 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.3.18 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.3.19 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 전자 소재, 바이오 소재, 동박 및 전지박 등의 제조 및 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 유의적인 금융요소

기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 계약 잔액

1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.13 부분을참조 합니다.

3) 계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

4) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.

4-1) 반품권

특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.

2.3.20 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.21 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3.22 매각예정자산과 중단영업

(1) 매각예정자산

연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래 조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료 요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니 다.

매각예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

(2) 소유주에 대한 분배예정 자산(또는 처분자산집단)

연결기업은 매각예정으로 분류되는 비유동자산(또는 처분자산집단)에 적용하고 있는분류, 표시 및 측정과 관련된 회계정책을, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주에 대한 분배예정으로 분류되는 비유동자산(또는 처분자산집단)에도 적용하였습니다.

또한, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주에게 이러한 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되고분배 전ㆍ후에 그 자산이 궁극적으로 동일한 당사자 또는 당사자들에 의해 통제받지 않는 경우, 연결기업은 분배를 선언하고 관련 비현금자산을 분배할 의무를 부담하는 시점(주주총회에서 승인된 때)에 미지급배당을 인식합니다. 미지급배당은 매 보고기간말과 결제일에 분배될 비현금자산의 공정가치로 측정되고, 미지급배당의 장부금액변동은 분배금액에 대한 조정으로 재무상태표 상 기타자본항목에서 인식됩니다.

연결기업은 미지급배당을 결제할 때, 분배된 비현금자산의 장부금액과 미지급배당의장부금액이 차이가 있다면 이를 당기손익으로 인식합니다.

(3) 중단영업

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석 36 에서 공시하고있습니다.

2.3.23 재무제표의 발행 승인일

연결기업의 당기 연결재무제표는 2024년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며,

2024년 3월 28일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.4 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결기업은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서,개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 계약이행 원가

손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 연결기업이 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다.

이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리ㆍ감독 원가)을 모두 포함하여 재화나용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다.

연결기업은 이 개정 기준서를 최초 적용하는 회계연도의 시작일에 손실부담계약을 보유하지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다.

또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다.

경과규정에 따라, 연결기업은 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다.

연결기업은 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 충당부채, 우발자산 및 우발부채가 없으므로 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다.

경과규정에 따라 연결기업은 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다.

연결기업은 최초로 개정사항을 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 또는 그이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 이 개정사항이재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.

연결기업의 종속기업이 최초채택기업이 아니므로 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서

제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다.

경과규정에 따라 연결기업은 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다.

연결기업 내 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려

이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 연결기업은 보고기간말 현재 이 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4.1 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.

ㆍ 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

ㆍ 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

동 개정사항이 연결기업의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4.2 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.

이 개정사항이 연결기업의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4.3 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 이는 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

이 개정사항이 연결기업의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없으나, 연결기업은 연차연결재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.

2.4.4 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.

이 개정사항이 연결기업의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.4.5 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙

이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.

ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정

ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항

이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만, 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.

연결기업의 매출이 7.5억 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

3.1 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정

연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.

3.2 리스 - 증분차입이자율의 산정

연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는'사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다

3.3 개발비

연결기업은 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영진의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영진의 가정에 기초하여 산정되었습니다.

3.4 유형자산

추정의 변경당기 중 연결실체는 경제적 실질을 반영하기 위하여 일부 건물, 구축물의 내용연수에 대한 회계추정을 변경하였습니다. 이러한 회계추정의 변경의 영향으로 당기말 감가상각비는 4,728백만원 감소하였고, 당기말 현재 유형자산 및 이익잉여금이 각각 4,728백만원 및 2,899백만원이 증가하였으며, 재고자산 및 이연 법인세 자산이 각각 1,548백만원, 281백만원 감소하였습니다.

4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정

공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

5. 재무위험관리

연결기업의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다.

재무위험 관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책을 수립하여 재무위험의 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있으며, 정기적인 모니터링을 통해 발생할 수 있는 재무위험의 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 시장위험

1) 외환위험

연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화하는데 있습니다. 연결기업의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

USD
EUR
기타(주1)
합계
USD
EUR
기타(주1)
합계

외화 금융자산
262,810
50,962
18,367
332,139
86,943
31,531
11,506
129,980

외화 금융부채
(19,248)
(94,301)
(9,455)
(123,005)
(24,539)
(65,710)
(4,528)
(94,777)

차감 계
243,562
(43,339)
8,912
209,134
62,404
(34,179)
6,978
35,203

(주1) 기타 통화는 USD, EUR를 제외한 외화로서 원화로 환산된 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

10% 환율 인상시
10% 환율 인하시
10% 환율 인상시
10% 환율 인하시

USD/원
24,356
(24,356)
6,240
(6,240)

EUR/원
(4,334)
4,334
(3,418)
3,418

기타/원
891
(891)
698
(698)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.

이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 조건의 차입금 적정비율 유지 및 정기적인 국내ㆍ외 금리동향 모니터링을 통해 대응방안을 수립하여 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

변동금리부 차입금
302,944
306,969

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융부채의 이자율이 1% 포인트 변동하는 경우를 가정할 때 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

세전순이익
(3,029)
3,029
(3,070)
3,070

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 연결기업의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
129,050
162,773

장기금융상품
8,947
2,424

매출채권 및 기타채권
70,908
100,268

파생상품자산
3,713
2,921

합계
212,618
268,386

연결기업은 매출채권 및 기타채권, 기타금융자산 중 상각후원가 측정 금융자산에서 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해서 손실충당금을 설정하고 있습니다.

연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실율은 특정 과거 기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

상기 외, 연결기업이 제공한 금융보증 등 계약의 경우 피보증인의 청구에 의하여 연결기업이 지급하여야 할 지급보증액(주석 33 참조)이 신용위험에 노출된 최대금액입니다.

(3) 유동성위험

연결기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 연도별 현금흐름은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

과 목
합계
1년미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과

매입채무
46,078
46,078
-
-
-

기타채무
41,160
40,440
720
-
-

리스부채
31,756
4,161
3,548
10,377
13,670

차입금
375,640
209,181
-
166,459
-

합계
494,634
299,860
4,268
176,836
13,670

<전기말>
(단위: 백만원)

과 목
합계
1년미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과

매입채무
60,482
60,482
-
-
-

기타채무
41,906
41,118
788
-
-

리스부채
4,843
1,361
2,034
1,264
184

차입금
368,384
311,429
13,334
41,043
2,578

합계
475,615
414,390
16,156
42,307
2,762

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로 재무상태표상 금융부채의 장부금액과 차이가 있으며, 미래에 지급할 금융부채 이자가 포함되어 있습니다.

(4) 자본위험

자본위험의 관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다.

최적자본구조를 달성하기 위하여 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

부채총계
648,534
542,937

자본총계
1,058,188
918,103

부채비율
61.29%
59.14%

6. 사용제한 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말
내용

현금및현금성자산
9
37
사회공헌기금

16
15
국책과제 관련 회사분담금(주1)

19
17
환경허가 관련 보증

17,610
1,796
LC Limit 등

장기금융상품
8,928
2,424
Syndication & EBRD loan deposit

합 계
26,582
4,289

(주1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용이 가능합니다.

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동
매출채권
58,364
(23)
58,341
91,142
(344)
90,798

미수금
7,208
-
7,208
5,876
-
5,876

미수수익
2,754
-
2,754
18
-
18

단기대여금
75
-
75
142
-
142

보증금
-
-
-
1,486
-
1,486

소 계
68,401
(23)
68,378
98,664
(344)
98,320

비유동
장기대여금
119
-
119
461
-
461

보증금
2,410
-
2,410
1,143
-
1,143

소계
2,529
-
2,529
1,604
-
1,604

합 계
70,930
(23)
70,907
100,268
(344)
99,924

(2) 당기와 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
기초
설정
연결범위의 변동
기말

매출채권
344
1
(322)
23

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
기초
설정
기말

매출채권
344
-
344

(3) 당기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

구 분
연체되지 않은 채권
연체된 채권
기말

3개월 이하
3개월 초과~ 6개월 이하
6개월 초과~ 1년 이하
1년 초과

매출채권
41,362
12,328
1,997
2,039
615
58,341

미수금
5,570
394
1,244
-
-
7,208

미수수익
2,754
-
-
-
-
2,754

대여금
194
-
-
-
-
194

보증금
2,410

2,410

소계
52,290
12,722
3,241
2,039
615
70,907

<전기말>
(단위: 백만원)

구 분
연체되지 않은 채권
연체된 채권
기말

3개월 이하
3개월 초과~ 6개월 이하
6개월 초과~ 1년 이하
1년 초과

매출채권
63,305
21,825
5,670
-
342
91,142

미수금
5,874
2
-
-
-
5,876

미수수익
18
-
-
-
-
18

대여금
603
-
-
-
-
603

보증금
2,629
-
-
-
-
2,629

소계
72,429
21,827
5,670
-
342
100,268

(4) 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정(환입)액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

8. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

구 분
상각후원가로측정하는 금융자산
상각후원가로측정하는 금융부채
위험회피목적파생상품상품
합 계

금융자산

현금및현금성자산(주1)
129,050
-
-
129,050

단기금융상품
145,000

145,000

장기금융상품(주1)
8,947
-
-
8,947

매출채권및기타채권(주1)
70,908
-
-
70,908

파생상품자산
-
-
3,712
3,712

합 계
353,905
-
3,712
357,617

금융부채

매입채무및기타채무(주1)

84,930
-
84,930

차입금(주1)

375,640
-
375,640

리스부채(주1)

23,918
-
23,918

비지배지분부채(주1)

66,779
-
66,779

파생상품부채

-
1,666
1,666

합 계
-
551,267
1,666
552,933

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 공시에 포함하지 않았습니다.

<전기말>
(단위: 백만원)

구 분
상각후원가로측정하는 금융자산
상각후원가로측정하는 금융부채
위험회피목적파생상품상품
합 계

금융자산

현금및현금성자산(주1)
162,773
-
-
162,773

장기금융상품(주1)
2,424

2,424

매출채권및기타채권(주1)
99,924
-
-
99,924

파생상품자산
-
-
2,921
2,921

합 계
265,121
-
2,921
268,042

금융부채

매입채무및기타채무(주1)
-
102,387
-
102,387

차입금(주1)
-
352,026
-
352,026

리스부채(주1)
-
4,607
-
4,607

비지배지분부채(주1)
-
62,644
-
62,644

파생상품부채
-
-
472
472

합 계
-
521,664
472
522,136

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 공시에 포함하지 않았습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

파생상품자산
-
3,712
-
3,712

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생상품부채
-
1,666
-
1,666

<전기말>
(단위: 백만원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

파생상품자산
-
2,921
-
2,921

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생상품부채
-
472
-
472

상기 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준별 내역에 대한 정의는 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
이자수익(이자비용)
대손상각비
외환차이
파생상품평가이익(손실)
금융보증수익
금융보증비용
파생상품거래손익

금융자산 :

상각후원가로측정하는금융자산
8,258
1
1,602

-
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
-

-
-

파생상품자산
-
-
-
(549)
-
-
306

소 계
8,258
1
1,602
(549)
-
-
306

금융부채 :

상각후원가로측정하는금융부채
(24,600)
-
(2,556)

-
-

파생상품부채
-
-
-
-
-
-
(1,296)

금융보증부채
-
-
-
-
5
(2,642)

소 계
(24,600)
-
(2,556)
-
5
(2,642)
(1,296)

합 계(주1)
(16,342)
1
(954)
(549)
5
(2,642)
(990)

(주1) 손익계산서 상 중단영업손익으로 분류된 금액을 포함하고 있습니다.

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
이자수익(이자비용)
외환차이
파생상품평가이익(손실)
금융보증비용
기타포괄손익

금융자산 :

상각후원가로측정하는금융자산
2,473
8,591
-
-
-

파생상품자산
-
-
-
-
2,148

소 계
2,473
8,591
-
-
2,148

금융부채 :

상각후원가로측정하는금융부채
(9,203)
8,442
-
-
-

파생상품부채
-
-
1,326
-
1,343

금융보증부채
-
-
-
1,927
-

소 계
(9,203)
8,442
1,326
1,927
1,343

합 계(주1)
(6,730)
17,033
1,326
1,927
3,491

(주1) 손익계산서 상 중단영업손익으로 분류된 금액을 포함하고 있습니다.

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제품 및 상품
63,546
(6,145)
57,401
34,163
(5,329)
28,834

재공품
75,586
(2)
75,584
76,821
(862)
75,959

원재료
33,897
(779)
33,118
35,643
(555)
35,088

미착품
57
-
57
695
-
695

저장품
15,030
-
15,030
13,574
-
13,574

기타
11,371
-
11,371
18,125
-
18,125

합 계
199,487
(6,926)
192,561
179,021
(6,746)
172,275

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기초
6,746
3,745

재고자산평가손실
180
3,001

기말
6,926
6,746

당기와 전기에 인식한 재고자산평가손실은 각각 180백만원과 3,001백만원입니다.

10. 파생상품

(1) 연결기업의 파생상품 및 위험회피회계처리의 내용은 다음과 같습니다.

종 류
목 적
파생상품계약 및 위험회피회계처리 내용

통화선도
매매목적
통화선도의 공정가치 변동분을 당기손익으로 인식

상품선도
현금흐름위험회피
원재료 가격변동 위험 중 위험회피에 효과적인 금액을기타포괄손익으로 인식

이자율스왑
현금흐름위험회피
이자율 변동 위험 중 위험회피에 효과적인 금액을 기타포괄손익으로 인식

(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

파생상품자산
파생상품부채
파생상품자산
파생상품부채

통화선도
426
-
929
-

상품선도
1,461
1,666
-
444

이자율스왑
1,825
-
1,992
28

합 계
3,712
1,666
2,921
472

(3) 당기와 전기의 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

파생상품거래이익(손실)
파생상품평가이익(손실)
기타포괄이익(손실)
파생상품평가이익(손실)
기타포괄이익(손실)

통화선도
(990)
(549)
-
1,326
-

상품선도
-
-
1,209
-
1,344

이자율스왑
-
-
(338)
-
2,148

합 계
(990)
(549)
871
1,326
3,492

11. 유형자산

(1) 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
토 지
건물및구축물
기계장치
기타유형자산
건설중인자산(주3)
사용권자산(주4)
합 계

기초
21,284
314,322
240,760
12,633
271,750
4,537
865,286

취득/자본적지출
13,100
2,207
9,393
7,244
209,069
24,383
265,396

대체(주5)
840
31,877
6,053
6,075
(45,113)
-
(268)

연결실체의 변동
(2,218)
(2,890)
(6,650)
(1,663)
(1,680)
(1,480)
(16,581)

처분
-
(160)
(1,436)
(287)
(20,881)
(95)
(22,859)

감가상각
-
(21,982)
(29,658)
(4,191)
-
(3,846)
(59,677)

자산재평가

-
-
-
-

-

기타(주1)
171
(15,045)
3,012
180
4,374
1,357
(5,951)

기말
33,177
308,329
221,474
19,991
417,519
24,856
1,025,346

- 취득원가
18,730
446,570
472,413
44,308
417,693
31,429
1,431,143

- 감가상각누계액 (손상차손누계액 포함)
-
(94,789)
(237,790)
(24,252)
-
(6,573)
(363,404)

- 정부보조금
-
(43,452)
(13,149)
(65)
(174)

(56,840)

- 재평가손익누계액(주2)
14,447
-
-
-
-
-
14,447

(주1) 환율변동에 따른 외화환산 등을 포함하고 있습니다.

(주2) 연결기업은 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우 당기말 장부금액은 33,177백만원입니다.

(주3) 연결기업은 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 4,817백만원(자본화이자율 .%)을을 자본화하였습니다.

(주4) 사용권자산의 항목별 변동내역은 주석 15를 참조 바랍니다.

(주5) 건설중인자산 801백만원이 무형자산으로 계정대체되었습니다.

(주6) 당기말 현재 유형자산 취득을 위한 약정액은 730,388백만원이며, 이는 실제 취득금액과는 상당한 차이가 있을 수 있습니다

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
토 지
건물및구축물
기계장치
기타유형자산
건설중인자산(주3)
사용권자산(주4)
합 계

기초
9,176
143,484
128,687
11,188
237,270
5,195
535,000

취득/자본적지출
11,854
1,006
24,636
1,965
297,677
5,539
342,677

대체(주5)
-
179,860
103,508
3,243
(282,425)
-
4,186

처분
-
-
-
(6)
-
(2,848)
(2,854)

감가상각
-
(16,177)
(19,325)
(3,966)
-
(3,312)
(42,780)

기타(주1)
254
6,149
3,254
210
19,228
(37)
29,058

기말
21,284
314,322
240,760
12,634
271,750
4,537
865,287

- 취득원가
20,568
409,441
464,115
37,914
271,750
7,264
1,211,052

- 감가상각누계액 (손상차손누계액 포함)
-
(72,987)
(212,089)
(25,280)
-
(2,727)
(313,083)

- 정부보조금
-
(22,132)
(11,266)
-
-
-
(33,398)

- 재평가손익누계액(주2)
716
-
-
-
-
-
716

(주1) 환율변동에 따른 외화환산 등을 포함하고 있습니다.

(주2) 연결기업은 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우 당기말 장부금액은 20,568백만원입니다.

(주3) 연결기업은 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 4,659백만원(자본화이자율 1.82%)을을 자본화하였습니다.

(주4) 사용권자산의 항목별 변동내역은 주석 15를 참조 바랍니다.

(주5) 건설중인자산 2,303백만원이 무형자산으로 계정대체되었습니다.

(주6) 당기말 현재 유형자산 취득을 위한 약정액은 308,488백만원이며, 이는 실제 취득금액과는 상당한 차이가 있을 수 있습니다

(2) 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.

연결기업은 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은재평가일의 공정가치입니다. 당기말 현재 토지의 공정가치는 연결기업과 관계없는 독립적인 감정평가법인이 수행한 평가에 근거하거나 직전 평가일 또는 취득일 후 공정가치 변동이 경미하여 직전 평가금액을 근거하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 토지에 대한 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
수준 1
수준 2
수준 3

토지
-
-
21,284
-
-
21,284

(4) 토지의 공정가치(수준 3) 측정에 사용된 평가기법과 투입변수의 내용은 다음과 같습니다.

평가기법
유의적인 관측가능하지않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치와의 연관성

공시지가기준평가법 : 측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를반영하여 공정가치를 측정함
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

개별요인(획지조건 등)
획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인(지가수준 등)
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

(5) 당기와 전기의 유형자산의 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
4,460
2,382

매출원가
51,371
34,699

중단영업손익
1,200
2,387

합계
57,031
39,468

12. 무형자산

(1) 당기와 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
개발비
산업재산권
기타의무형자산
합 계

기초
1,531
602
18,547
20,680

취득/자본적지출
-
-
556
556

대체
-
515
286
801

처분
-
-
-
-

상각
(900)
(107)
(4,045)
(5,052)

연결범위변동
(67)
(7)
(658)
(732)

기타(주1)
49
(22)
(62)
(35)

기말장부금액
613
981
14,624
16,218

- 취득원가
10,194
1,439
30,909
42,542

- 감가상각누계액 (손상차손누계액포함)
(9,581)
(458)
(16,049)
(26,088)

- 정부보조금
-

(236)
(236)

(주1) 환율변동에 따른 외화환산 등을 포함하고 있습니다.

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
개발비
산업재산권
기타의무형자산
합 계

기초
2,582
583
16,516
19,681

취득/자본적지출
-
165
3,517
3,682

대체
-
-
2,303
2,303

처분
-
-
(173)
(173)

상각
(1,072)
(146)
(3,789)
(5,007)

기타(주1)
21
-
173
194

기말장부금액
1,531
602
18,547
20,680

- 취득원가
10,970
1,391
32,200
44,561

- 감가상각누계액 (손상차손누계액포함)
(9,439)
(789)
(13,653)
(23,881)

(주1) 환율변동에 따른 외화환산 등을 포함하고 있습니다.

(2) 당기와 전기의 무형자산의 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
4,484
4,343

매출원가
569
317

중단영업손익
137
347

합계
5,190
5,007

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출액은 각각 ,백만원 및 9,688백만원입니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같으며, 당기와 전기 중 변동내역은 없습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

토지
5,175
5,175

(2) 연결기업은 투자부동산에 대해 원가모형으로 인식하고 있으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액간에는 중요한 차이가 없습니다.

14. 차입금

당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위: 백만원)

차입금 종류
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

원화차입금
광주은행
MOR(3M) + 1.73
10,000
10,000

농협은행
MOR(6M) + 1.47
20,000
20,000

하나은행
CD(3M) + 2.36
-
10,000

한국수출입은행
3.19
-
5,000

외화차입금
ING Bank Hungary
1M EURIBOR+1.30
28,493
-

BCEE
6M EURIBOR+2.50 등
134
-

한국수출입은행
3M SOFR+1.50
42,550
41,821

하나은행
EURIBOR(3M)+0.60
20,942
19,848

국민은행
SOFR + 1.30
20,630
20,277

신한은행
EURIBOR(3M)+0.90
21,370
20,253

BGL
1M EURIBOR+1.60
14,467
-

Raiffeisen Bank
3M EURIBOR+1.50
14,226

우리은행 등
LIBOR(3M)+1.37 등
16,369
25,789

합 계
209,181
172,988

(2) 장기차입금

(단위: 백만원)

차입금 종류
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

외화차입금
BCEE
EURIBOR(6M)+1.25~2.5
28,704
37,832

SNCI
2.5
28,782
28,445

KDB
3M SOFR+0.85
48,997
56,677

EBRD
SOFR+2.40
36,103
35,484

우리은행
SOFR+2.59
12,894
12,673

BGL
EURIBOR(3M)+1.6
-
3,509

산업은행
LPR(3.45%)+0.55
8,492
-

CBC 등
1.42 등
2,487
4,417

소 계
166,459
179,037

현재가치할인차금(비유동성)
-
-

차감 후 소계
166,459
179,037

차감 : 유동성 대체
(112,838)
(126,856)

차감 후 장부금액
53,621
52,181

15. 사용권자산과 리스부채

(1) 당기와 전기의 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
건물 및 구축물
기타유형자산
합계

기초
844
3,693
4,537

취득
20,925
1,186
22,111

감가상각
(2,310)
(1,536)
(3,846)

제각(중도해지)
-
(95)
(95)

연결범위변동
(1,365)
(114)
(1,479)

기타(주1)
3,463
165
3,628

기말장부금액
21,557
3,299
24,856

- 취득원가
24,573
6,856
31,429

- 감가상각누계액
(3,016)
(3,557)
(6,573)

(주1) 계약변동 및 환율변동에 따른 외화환산 등을 포함하고 있습니다.

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
건물 및 구축물
기타유형자산
합계

기초
4,261
934
5,195

취득
1,159
4,380
5,539

감가상각
(1,841)
(1,471)
(3,312)

제각(중도해지)
(2,733)
(116)
(2,849)

기타(주1)
(2)
(34)
(36)

기말장부금액
844
3,693
4,537

- 취득원가
1,545
5,719
7,264

- 감가상각누계액
(701)
(2,026)
(2,727)

(주1) 계약변동 및 환율변동에 따른 외화환산 등을 포함하고 있습니다.

(2) 당기와 전기의 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기초
4,607
5,580

취득(신규 및 갱신계약)
22,111
4,936

이자비용
1,234
281

지급
(3,952)
(3,481)

제각(중도해지)
(27)
(2,534)

기타(주1)
(55)
(175)

기말금액
23,918
4,607

(주1) 계약변동 및 환율변동에 따른 외화환산 등을 포함하고 있습니다.

(3) 당기와 전기의 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
계약상 명목현금흐름

당기
전기

1년 이하
4,161
1,361

1년 초과 ~ 5년 이하
13,925
3,298

5년 초과
13,670
184

소 계
31,756
4,843

현재가치 조정금액
(7,838)
(236)

리스부채의 현재가치
23,918
4,607

(4) 당기와 전기의 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

단기리스와 소액자산리스 비용
267
481

사용권자산의 상각
3,846
3,312

리스부채 이자비용
1,234
281

(5) 당기와 전기의 리스 거래 관련된 총 현금유출액은 각각 4,219백만원 및 3,962백만원입니다.

16. 순확정급여부채

연결기업은 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
10,312
13,850

사외적립자산의 공정가치
(8,981)
(13,025)

순확정급여부채
1,331
825

(2) 당기와 전기에 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
1,553
1,322

순이자비용(이자비용 - 기대수익)
23
46

중단영업손익
252
334

합 계
1,828
1,702

(3) 당기와 전기의 계정과목별 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출원가
571
578

판매비와관리비
1,005
751

중단영업손익
252
373

합계
1,828
1,702

(4) 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

기초
13,851
(13,025)
825

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
1,159
-
1,159

이자비용(이자수익)
446
(422)
23

소계
15,455
(13,448)
2,007

자본으로 인식되는 재측정요소
-
171
171

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
224
-
224

재무적가정의 변동 등으로 인한 보험수리적손익
497
-
497

기타사항에 의한 효과
96
-
96

소계
817
171
988

사업결합/ 처분에 따른 자산의 순증가
(4,396)
3,963
(434)

가입자의 기여금
(34)

(34)

사용자의 기여금

(1,004)
(1,004)

퇴직금 지급액
(1,557)
1,354
(203)

기타
28
(27)
1

기말
10,313
(8,991)
1,322

<전기>
(단위: 백만원)

구분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

기초
14,791
(12,285)
2,506

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
1,656
-
1,656

이자비용(이자수익)
326
(280)
46

소계
1,982
(280)
1,702

자본으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
18
18

재무적가정의 변동 등으로 인한 보험수리적손익
(2,059)
-
(2,059)

기타사항에 의한 효과
806
162
968

소계
(1,253)
180
(1,073)

가입자의 기여금
(144)
-
(144)

사용자의 기여금
-
(1,498)
(1,498)

퇴직금 지급액
(1,387)
1,024
(363)

기타
(139)
(166)
(305)

기말
13,850
(13,025)
825

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
3.00%~4.00%
0.3%~5.40%

미래임금상승률
4.00%~5.5%
4.00%~5.5%

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

예금성자산 등
8,991
13,025

(7) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

구분
할인율
임금상승률

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

금액
(489)
544
456
(417)

<전기말>
(단위: 백만원)

구분
할인율
임금상승률

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

금액
(945)
1,045
973
(873)

(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 약 7.43년이며, 확정급여제도와 관련하여 차기에 2,274백만원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

17. 충당부채

당기와 전기의 충당부채 내역과 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
소송충당부채
반품충당부채(주2)
복구충당부채
기타의 충당부채
금액

기초
727
2,322
1,053
-
4,102

전입
-
2,634
797
2,469
5,900

환입

(1,630)
-
-
(1,630)

사용
-
-
(1,053)
-
(1,053)

기타(주1)
41
62
-
25
128

기말
768
3,388
797
2,494
7,447

유동성
-
3,388
-
425
3,813

비유동성
768

797
2,069
3,634

(주1) 환율변동에 따른 외화환산 등을 포함하고 있습니다.

(주2) 당기말 현재 반환제품회수권(기타유동자산)을 백만원 인식하였습니다.

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
소송충당부채
반품충당부채(주2)
복구충당부채
기타의 충당부채
금액

기초
723
623
-
10
1,356

전입
-
1,754
1,053
(10)
2,797

기타(주1)
4
(55)
-
-
(51)

기말
727
2,322
1,053
-
4,102

유동성
-
2,322
1,053
-
3,375

비유동성
727
-
-
-
727

(주1) 환율변동에 따른 외화환산 등을 포함하고 있습니다.

(주2) 당기말 현재 반환제품회수권(기타유동자산)을 953백만원 인식하였습니다.

18. 기타자산 및 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

기타자산

선급금
10,011
1,731
52,853
1,685

선급비용
6,382
15,504
4,792
4,486

선납세금
217
-
1,887
-

부가가치세선급금
10,522
-
13,120
-

기타자산
1,401
-
982
-

합 계
28,533
17,235
73,634
6,171

기타부채

선수금
4,324

6,994
-

부가가치세예수금
1,174

958
-

선수수익
-
21
-
-

예수금
5,769

560
-

합 계
11,267
21
8,512
-

19. 기타채무

당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
17,654
112
19,218
188

미지급비용
22,772
442
21,885
600

임대보증금
-
166

예수보증금
14
-
15
-

합 계
40,440
720
41,118
788

20. 주식보상비용

지배기업은 임직원에게 현금결제형 주가차액보상권을 부여하는 제도(현금결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. 지배기업은 현금결제형 주식기준보상거래에서 제공받는 재화와 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정합니다. 공정가치는 최초 부여시점에 측정 후 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 가득기간 동안 비용으로 인식하고 이에 상응하는 부채를 인식합니다.

(1) 지배기업이 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분
주식선택권 1차
주식선택권 2차
주식선택권 3차

당기초
238,000 주
24,800 주
-

증감
(79,200 주)
(800 주)
52,000 주

당기말
158,800 주
24,000 주
52,000 주

권리부여일
2021.03.26
2022.03.30
2023.03.30

행사가격
46,396 원
63,149 원
44,387 원

가득기간
부여일로부터 2년 근무
부여일로부터 2년 근무
부여일로부터 2년 근무

행사가능기간
가득일 이후 3년
가득일 이후 3년
가득일 이후 3년

부여방법
차액보상형
차액보상형
차액보상형

(2) 당기말 현재 주식선택권의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.

구분
주식선택권 1차
주식선택권 2차
주식선택권 3차

측정된 가중평균공정가치
6,879원
4,774원
7,178원

당기말 주가
26,500원
26,500원
26,500원

기대주가변동성
48.00%
48.00%
48.00%

기대만기
1.5년
1.5년
1.5년

기대 배당수익률(*1)
0.10%
0.10%
0.10%

할인율(*2)
5.61%
5.61%
5.61%

사용된 모델
이항모형
이항모형
이항모형

(*1) 지배기업의 과거 실제 배당률을 적용하였습니다.

(*2) 기대행사기간과 유사한 기간의 3년 만기 회사채금리를 적용하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

부여일
법인명
기초
부여수량
전입
소멸수량
기말

미행사수량
미행사수량

3/26/2021
솔루스첨단소재
167,600
-
-
8,800
158,800

3/26/2021
솔루스바이오텍
70,400
-
-
70,400
-

소계
238,000
-
-
79,200
158,800

3/30/2022
솔루스첨단소재
24,800
-
-
800
24,000

소계
24,800
-
-
800
24,000

3/30/2023
솔루스첨단소재
56,000
-
-
4,000
52,000

소계
56,000
-
-
4,000
52,000

합계
318,800
-
-
84,000
234,800

<전기>

부여일
법인명
기초
부여수량
전입
소멸수량
기말

미행사수량
미행사수량

3/26/2021
솔루스첨단소재
195,600
-
(1,600)
(26,400)
167,600

3/26/2021
솔루스바이오텍
68,800
-
1,600

70,400

소계
264,400
-
-
(26,400)
238,000

3/30/2022
솔루스첨단소재
-
26,800

(2,000)
24,800

합계
264,400
26,800
-
(28,400)
262,800

(4) 당기말 현재 주가차액보상권과 관련된 채무는 1,608백만원이며, 당기와 전기중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
(194)
(1,749)

매출원가
(24)
(706)

중단영업손익
-
(18)

합계
(218)
(2,473)

21. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 백만원)

구 분
발행주식수
자본금
자본잉여금

보통주
우선주
보통주
우선주
합계
주식발행초과금
기타자본잉여금

전기초
30,589,758
9,012,450
3,059
901
3,960
84,395
210,841

유상증자
4,521,437
1,332,119
452
134
586
237,904
(9,604)

전기말
35,111,195
10,344,569
3,511
1,035
4,546
322,299
201,237

당기초
35,111,195
10,344,569
3,511
1,035
4,546
322,299
201,237

유상증자
-
-
-
-
-
3
32

기말
35,111,195
10,344,569
3,511
1,035
4,546
322,302
201,269

(2) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 400,000,000주이고, 1주당 액면금액은 보통주및 우선주 모두 100원입니다.

22. 기타자본항목

당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(37)
(37)

기타자본조정(주1)
(20,673)
(12,105)

합계
(20,710)
(12,142)

(주1) 비지배지분부채 인식에 따른 조정금액입니다.

23. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

파생상품평가손익
375
(98)

해외사업환산손익
49,485
40,560

토지재평가잉여금
331
331

보험수리적손익
(1,613)
(792)

합 계
48,578
40,001

24. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

법적정립금
893
437

미처분이익잉여금(미처리결손금)
171,508
(10,975)

합 계
172,401
(10,538)

법정적립금인 이익준비금은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다.

(2) 지배기업은 2023년 3월 30일의 주주총회결의에 의거 2022년 12월 31일을 배당기준일로 하여 배당을 지급하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분
1우선주
2우선주
보통주

주당 액면금액(단위: 원)
100
100
100

발행주식수(단위: 주)
8,455,219
1,889,350
35,111,195

자기주식수(단위: 주)
(1,672)
(404)
(5,046)

배당받을 주식수(단위: 주)
8,453,547
1,888,946
35,106,149

액면배당률
101%
100%
100%

주당배당금(단위: 원)
101
100
100

배당액(단위: 원)
853,808,247
188,894,600
3,510,614,900

25. 부문별 정보

(1) 연결기업은 첨단소재 제조, 동박/전지박 제조 등의 영업을 영위하고 있으며, 각 부문의 주요 제품 유형은 다음과 같습니다.

부문명
주요 제품 유형

첨단소재 부문
전자소재 제조 및 판매

동박/전지박 부문
동박 및 전지박 제조 및 판매

바이오사업 부문
바이오소재 제조 및 판매

(2) 당기와 전기의 부문별 영업실적은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

부문명
총매출액
내부매출액
순매출액
영업이익(손실)
분기순이익(손실)

첨단소재 부문
117,026
(5,818)
111,208
(8,373)
240,775

동박/전지박 부문
318,214
-
318,214
(64,835)
(114,003)

바이오사업 부문
21,530
-
21,530
1,045
904

소 계
456,770
(5,818)
450,952
(72,163)
127,676

중단영업조정
(21,530)
-
(21,530)
(1,045)
(904)

연결조정
(5,818)
5,818
-
-
-

합 계
429,422
-
429,422
(73,208)
126,772

중단영업에서 발생한 영업실적은 제외하였습니다.

<전기>
(단위: 백만원)

부문명
총매출액
내부매출액
순매출액
영업이익(손실)
분기순이익(손실)

첨단소재 부문
131,571
(6,521)
125,050
33,256
43,722

동박/전지박 부문
293,235
-
293,235
(80,137)
(88,644)

바이오사업 부문
42,935
-
42,935
1,672
1,090

소 계
467,741
(6,521)
461,220
(45,209)
(43,832)

중단영업조정
(42,934)
-
(42,934)
(1,672)
(1,090)

연결조정
(6,521)
6,521
-
-
-

합 계
418,286
-
418,286
(46,881)
(44,922)

중단영업에서 발생한 영업실적은 제외하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

부문명
자산
부채

첨단소재 부문
857,288
188,657

동박/전지박 부문
3,663,832
923,148

바이오사업 부문
-
-

소 계
4,521,120
1,111,805

내부거래
(2,814,398)
(463,271)

합 계
1,706,722
648,534

<전기말>
(단위: 백만원)

부문명
자산
부채

첨단소재 부문
547,788
110,491

동박/전지박 부문
3,127,812
622,489

바이오사업 부문
47,371
17,908

소 계
3,722,971
750,888

내부거래
(2,261,931)
(207,951)

합 계
1,461,040
542,937

(주1) 바이오사업부문의 자산/부채가 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기의 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결 총 수익의 10% 이상인 주요 고객사와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

고객A
77,798
95,158

고객B
120,727
90,260

26. 영업수익

(1) 당기와 전기의 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출
393,701
393,297

상품매출
35,536
24,743

기타매출
185
246

소 계
429,422
418,286

주요 지리적 시장

대한민국
115,863
132,774

유럽
534,958
393,956

아시아 등
106,526
115,814

연결조정
(327,925)
(224,258)

소 계
429,422
418,286

수익 인식 시기

한 시점에 이전
429,422
418,286

(2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약 관련된 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

계약부채
선수금
4,324
-
6,994
-

계약부채 중 기간에 걸쳐 이행하여 당기 중 수익으로 인식한 금액은 2,670백만원 (전기: 2,162백만원)입니다.

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(26,369)
(33,149)

원재료, 저장품 및 상품매입액
278,409
297,694

종업원급여
55,492
47,329

감가상각비 및 무형자산상각비
64,730
44,657

외주비
2,524
1,753

수수료 및 소모품비
36,796
26,250

사무실관리비
6,148
2,422

연구개발비
7,531
9,050

전력 및 연료비
47,516
45,899

기타
29,853
23,262

중단영업으로 인한 비용
20,486
41,261

합 계
523,116
506,428

28. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

급여
25,035
22,076

퇴직급여
2,602
363

주식보상비용(환입)
(195)
(1,217)

복리후생비
6,973
4,629

여비교통비
2,018
2,263

수도광열비
3,687
3,460

판매수수료
603
518

세금과공과
1,990
2,122

임차료
788
857

감가상각비
4,460
1,688

광고선전비
1,036
(3,102)

경상개발비
7,531
8,334

교육훈련비
705
501

운반보관비
1,014
202

지급수수료
14,974
10,730

사무실관리비
1,612
605

용역비
1,366
1,147

견본비
396
280

대손상각비(환입)
1
-

무형자산상각비
4,484
3,996

기타비용
9,366
19,701

중단영업관련 판매관리비
5,744
13,288

합 계
96,190
92,441

29. 금융손익

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

금융수익 :

이자수익
8,258
2,387

외환차익
17,426
30,698

외화환산이익
6,215
15,166

파생상품평가이익
-
1,326

파생상품거래이익
306
-

금융보증수익
5
-

중단영업관련 금융수익
537
940

금융수익 소계
32,747
50,517

금융비용 :

이자비용
24,600
8,700

외환차손
17,708
19,582

외화환산손실
6,887
9,596

파생상품거래손실
1,296
-

파생상품평가손실
549
-

금융보증비용
2,642
1,886

중단영업관련 금융비용
540
1,009

금융비용 소계
54,222
40,773

순금융수익
(21,475)
9,702

30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기타영업외수익 :

매각예정비유동자산처분이익
305,602
-

임대료
386
-

유형자산처분이익
1
1

리스계약관련이익
1
229

잡이익
100
428

중단영업관련 기타영업외수익
66
106

소 계
306,156
764

기타영업외비용 :

유형자산처분손실
21,509
-

재고자산폐기손실
-
580

매출채권처분손실
461
-

기부금
8
10

리스계약관련손실
-
634

잡손실
1,016
377

중단영업관련 기타영업외비용
36
372

소 계
23,030
1,973

순기타영업외손익
283,126
(1,209)

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

법인세부담액
73,864
10,501

과거기간 법인세 당기 조정사항
36
439

일시적차이에 대한 이연법인세 변동액
(9,724)
2,619

자본에 직접 반영된 당기법인세 부담액
372
(254)

경정청구로 인한 환급
132
(7,269)

중단영업법인세
(2,383)
1,079

법인세비용
62,297
7,115

(2) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구분
기초
증감
기말

손익
자본

재고자산평가손실
672
180
-
852

유무형자산
280
(68)
1
213

파생상품부채
4,085
(9)
-
4,076

투자부동산
31
-
-
31

퇴직급여채무
238
15
(280)
(27)

종속기업투자주식
(234)
5,468
-
5,234

이월결손금
41,689
7,210
40
48,939

투자주식평가이익
(7,882)
(549)
2,005
(6,426)

기타
1,796
2,386
-
4,182

소계
40,675
14,633
1,766
57,074

이월세액공제효과
8,796
(2,186)

6,610

이연법인세자산(순액)
49,471
12,447
1,766
63,684

<전기>
(단위: 백만원)

구분
기초
증감
기말

손익
자본

재고자산평가손실
430
242
-
672

유무형자산
1,458
(1,178)
-
280

파생상품부채
4,131
(46)
-
4,085

투자부동산
32
(1)
-
31

퇴직급여채무
510
(18)
(254)
238

종속기업투자주식
(5,180)
4,946
-
(234)

이월결손금
37,185
4,504
-
41,689

투자주식평가이익
-
(7,882)
-
(7,882)

기타
(254)
2,050
-
1,796

소계
38,312
2,617
(254)
40,675

이월세액공제효과
13,779
(4,983)
-
8,796

이연법인세자산(순액)
52,091
(2,366)
(254)
49,471

(3) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결기업의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 지배회사가 종속기업투자와 관련하여 이연법인세자산으로 인식하지않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
금액
비고

종속기업투자
19,173
예측가능한 미래에 소멸(처분) 가능성 낮음

(5) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 가감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
821
(372)
449
1,073
(254)
819

재평가잉여금
-
-
-
-
-
-

합계
821
(372)
449
1,073
(254)
819

(6) 당기와 전기의 세전이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
188,118
(36,717)

적용세율로 계산된 법인세비용
57,780
3,518

조정사항 :

비공제비용 등
706
118

세액공제
(2,843)
(4,724)

법인세추납액(환급액)
40
431

종속기업에 대한 이연법인세
-
4,946

이연법인세세율변동
-
681

지방세환급
-
(831)

미환류소득법인세
373
1,839

기타
6,241
1,137

법인세비용
62,297
7,115

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (주1)
33.12%
-

(주1) 당기 법인세비용차감전순손실로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

32. 주당손익

(1) 기본주당이익(손실)

1) 당기와 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

계속영업
중단영업
합계
계속영업
중단영업
합계

보통주 기본주당이익(손실)
3,996
20
4,016
(155)
(39)
(194)

구형우선주 기본주당이익(손실)(주1)
3,996
20
4,016
(155)
(39)
(194)

(주1) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제 1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당손익을 산출하였습니다.

2) 당기와 전기의 보통주 귀속 당기순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

계속영업
중단영업
합계
계속영업
중단영업
합계

지배기업 소유주지분 귀속 당기순손익
180,568,756,469
1,930,217,224
182,498,973,693
(9,053,882,660)
-2,289,868,719
-11,343,751,379

차감: 신형우선주 귀속 당기순손익
(7,504,485,216)
(80,224,093)
(7,584,709,309)
372,678,497
95,172,004
467,850,502

차감: 구형우선주 귀속 당기순손익
(33,593,065,538)
(359,024,633)
(33,952,090,171)
1,684,744,710
425,920,599
2,110,665,309

보통주 귀속 당기순이익
139,471,205,715
1,490,968,497
140,962,174,213
-6,996,459,453
-1,768,776,115
-8,765,235,568

3) 당기와 전기의 보통주 및 구형우선주의 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

보통주
구형우선주
보통주
구형우선주

기초발행주식수 (주1)
35,106,149
8,453,547
30,584,712
7,364,728

유상증자
-
-
5,395,748
1,299,364

가중평균유통주식수
35,106,149
8,453,547
35,980,460
8,664,092

(주1) 자식주식 차감 후 주식수입니다.

(2) 보통주 및 구형우선주는 잠재적 지분상품이 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

(3) 우선주 배당조건

(단위: 원, 주)

구 분
액면가액
발행주식수
배당조건

1 우선주(구형우선주)
100
8,455,219
보통주 현금배당+1%

2 우선주(신형우선주)
100
1,889,350
연 2% 배당(액면기준),단 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 그 초과분에 대하여 보통주와 동일한 비율로 참가.

33. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결기업의 여신한도 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
금융기관
한도액

운전자금대출한도 등
농협은행 등
904,200

외상매출채권담보 한도 등
하나은행 등(주1)
1,000

합 계
905,200

(주1) 이행보증 및 금융보증 약정을 위해 연결기업의 부동산을 신탁자산으로 한 수익권 증서를 담보로 제공하고 있습니다.

(원화단위: 백만원)

담보권자
담보 제공 자산
담보설정금액

하나은행
수익권증서
1,000

(2) 당기말 현재 연결기업의 정상적인 영업과정에서 발생한 소송이 진행 중에 있으 며, 연결기업이 피고인 소송금액은 1,340백만원입니다. 연결기업의 경영진은 소송의최종 결과 및 영향은 합리적으로 예측할 수 없으며, 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 당사는 특허침해 손해배상 청구를 받아 소송 진행 중에 있으며, 당기말 현재 동 소송의 전망은 예측할 수 없습니다.

(3) 당기말 현재 연결기업이 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천EUR, 백만HUF, 백만JPY)

구분
피보증회사
보증내용
보증한도액

Circuit Foil Luxembourg S.a.r.l
Kerschenmeyer 외
임차보증 등
EUR 48

Volta Energy Solutions Europe Kft.
SKON Hungary
Advance Payment Bond
USD9,000

Volta Energy Solutions Hungary Kft.
ARVAL
Rental
HUF328

(4) 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천EUR, 백만HUF, 백만JPY)

구분
보증회사
보증내용
지급보증액

Circuit Foil Luxembourg S.a.r.l
Commerzbank 외
Down payment made
EUR161

Volta Energy Solutions Europe Kft.
서울보증보험
AP-bond
0

Volta Energy Solutions Hungary Kft.
서울보증보험
Incentive 계약
HUF41,710

UniCredit외
P-bond 외
JPY 1,732

(5) 연결기업은 여신 약정을 위해 연결기업의 부동산을 신탁자산으로 한 수익권 증서를 담보로 제공하고 있습니다.

(단위: 백만원, 천CNY)

담보권자
담보 제공 자산
담보설정금액

KEB 하나은행
수익권증서
KRW 10,000

Syndication
토지 및 건물
USD 30,722

Security Deposit
USD 6,925

농상은행
부동산재산권증서
CNY 25,000

(6) 전기 중 종속기업인 Volta Energy Solutions S.a.r.l이 실시한 유상증자에 ㈜LG에너지솔루션이 참여하였으며, 지배기업은 ㈜LG에너지솔루션에게 유상증자신주를 지배기업에게 매도할 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다.

당 약정에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

약 정
구 분
내 용

풋옵션
권리 및 의무
㈜LG에너지솔루션은 Volta Energy Solutions S.a.r.l의 보유 지분을 계약 조건에 따라 지배기업에 매도할 수 있는 권리를 보유하며, 지배기업은 ㈜LG에너지솔루션의 풋옵션 행사시 이에 따른 지분 매수 의무를 부담

행사가능일
인수일(최초투자일, 2021년 1월 27일) 3년 후부터 3년간 행사가능

행사가격
㈜LG에너지솔루션의 출자금액에서 출자시점부터 행사시점까지 지급한 배당을 차감한 금액

기타조건
Volta Energy Solutions S.a.r.l이 상장하는 경우 ㈜LG에너지솔루션은 풋옵션의 행사가 불가능

한편, 해당 풋옵션과 관련하여 당기 말 현재 인식한 비지배지분부채는66,779백만원입니다 (주석 8참조).

(7) 지배기업은 분할존속회사인 주식회사 두산과 분할 전 회사의 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

34. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

지배기업
스카이레이크롱텀스트래티직인베스트먼트 주식회사
스카이레이크롱텀스트래티직인베스트먼트 주식회사

기타특수관계자
스카이스크래퍼롱텀스트래티직사모투자합자회사스카이레이크메자닌제1호사모투자합자회사스카이레이크에쿼티인베스트먼트 제1호 주식회사SkyLake Equity Investment ll S.a.r.l,
스카이스크래퍼롱텀스트래티직사모투자합자회사스카이레이크메자닌제1호사모투자합자회사스카이레이크에쿼티인베스트먼트 제1호 주식회사SkyLake Equity Investment ll S.a.r.l

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 매출내역은 없으며, 매입 등의 거래내역은 다음과같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기타비용
기타비용

지배기업
스카이레이크롱텀 스트래티직인베스트먼트 주식회사
-
103

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 없습니다.

(4) 연결기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기의주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

급여
3,276
3,514

퇴직급여
118
118

주식기준보상
467
(340)

합 계
3,861
3,292

35. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

조정액 :

현금유출 없는 비용 등의 가산
190,241
79,037

이자비용
24,600
9,203

법인세비용
62,550
6,035

외화환산손실
6,886
9,751

감가상각비
55,831
39,468

주식보상비용
(219)
(2,473)

사용권자산상각비
3,846
3,312

무형자산상각비
5,053
5,007

대손상각비(환입)
1
-

유형자산처분손실
21,509
21

무형자산처분손실
-
159

충당부채 전입
2,166
-

퇴직급여
1,182
1,702

재고자산평가손실(환입)
1,467
3,001

재고자산폐기손실
-
580

금융보증비용
-
1,927

기타
5,369
1,344

현금유입 없는 수익등의 차감
(321,892)
(25,840)

이자수익
(8,258)
(2,473)

외화환산이익
(6,215)
(15,508)

매각예정비유동자산처분이익
(305,602)

충당부채환입
(1,739)

유형자산처분이익
(2)
(1)

파생상품평가이익
-
(1,326)

기타
(76)
(6,532)

소 계
(131,651)
53,197

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권
26,030
(10,439)

기타채권
(2,322)
1,701

재고자산
(27,348)
(37,189)

기타유동자산
48,164
(49,987)

기타비유동자산
(7,215)
(2,013)

파생상품평가자산(부채)
433
(1,781)

장기기타채권
-
-

매입채무
(13,398)
(23,673)

기타채무
4,552
19,493

장기기타채무
(21)
5

기타유동부채
2,658
3,609

충당부채
(206)
(11)

순확정급여부채
(1,513)
(2,006)

기타영업활동 관련자산부채의 변동
(12)
6,442

소 계
29,802
(95,849)

합 계
(101,849)
(42,652)

(2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
45,113
282,425

사용권자산 취득
24,981
5,539

비지배지분부채
4,135
1,013

유형자산 취득 미지급금
1,088
7,081

장기차입금 유동성 대체
10,659
119,605

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
신규리스
대체
기타(주1)
기말

단기차입금
172,988
33,215
-
4,322
(1,344)
209,181

유동성장기차입금
126,856
(27,718)
-
10,659
2,016
111,813

리스부채
4,607
(2,607)
24,981
-
(3,063)
23,918

장기차입금
52,181
23,880
-
(24,981)
2,541
53,621

합 계
356,632
26,770
24,981
(10,000)
150
398,533

(주1) 기타변동에는 외화환산 및 상각액 등이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
신규리스
대체
기타(주1)
기말

단기차입금
140,160
26,464
-
-
6,364
172,988

유동성장기차입금
35,901
(28,798)
-
119,605
149
126,857

리스부채
5,580
(3,200)
4,607
-
(2,380)
4,607

장기차입금
123,461
45,756
-
(119,605)
2,569
52,181

합 계
305,102
40,222
4,607
-
6,702
356,633

(주1) 기타변동에는 외화환산 및 상각액 등이 포함되어 있습니다.

36. 중단영업

(1) 연결기업의 중단영업의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

영업중단
솔루스바이오텍
화장품 완제 사업

영업중단방법
사업부분양도
사업부분영업중단

(주1) 연결기업은 2023년 2월 3일자 이사회에서 종속기업인 솔루스바이오텍 지분매각을 의결하고 매각계약이 확약되었으며, 2023년 7월 4일자로 지분매각이 완료 되었습니다.

상기 사업부문의 영업성과는 중단영업으로 표시되었으며, 비교표시된 전분기 연결손익계산서는 재작성되었습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

솔루스바이오텍
솔루스바이오텍
화장품완제사업
합계

매출액
21,530
42,934
1,316
44,250

매출원가
14,657
29,802
829
30,631

판매비와관리비
5,829
8,667
4,622
13,289

영업이익(손실)
1,044
4,465
(4,135)
330

영업외손익
28
(337)
(324)
(661)

세전이익(손실)
1,072
4,128
(4,459)
(331)

법인세비용(수익)
273
204
(1,079)
(875)

중단영업손익
799
3,924
(3,380)
544

(3) 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

솔루스바이오텍
솔루스바이오텍
화장품완제사업
합계

영업활동 순현금흐름
504
(2,108)
(2,117)
(4,225)

투자활동 순현금흐름
(2,730)
(1,347)
(2)
(1,349)

재무활동 순현금흐름
(142)
(436)
-
(436)

환율변동으로인한 효과
200
282
-
282

순현금흐름
(2,168)
(3,609)
(2,119)
(5,728)

37. 보고 기간 후 사건

연결기업은 2024년 1월 25일자로 종속법인 Syndication loan 차입약정이 종료되었습니다.

2. 별도 재무제표

재 무 상 태 표

제 5 기 2023년 12월 31일 현재

제 4 기 2022년 12월 31일 현재

솔루스첨단소재 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 5(당) 기말
제 4(전) 기말

자산

Ⅰ. 유동자산

214,956,670,159

80,062,582,286

1. 현금및현금성자산
5,6,9
29,160,518,419

43,246,772,229

2. 단기금융상품

145,000,000,000

-

3. 매출채권
5,7,9,31,32
13,474,185,226

16,321,471,629

4. 기타채권
5,7,9,32
15,121,544,776

7,971,789,482

5. 재고자산
8
9,943,023,303

9,597,688,176

6. 기타유동자산
19
2,257,398,435

2,924,860,770

Ⅱ. 비유동자산

608,932,416,837

440,333,765,875

1. 장기투자증권

4,477,802,661

2. 종속기업투자
10,32
364,651,281,974

390,600,434,953

3. 유형자산
11,15,31
47,154,586,875

16,016,382,558

4. 무형자산
12
5,921,134,193

7,230,906,195

5. 투자부동산
13,31
5,175,365,600

5,175,365,600

6. 장기기타채권
5,7,9
174,268,333,329

18,148,931,418

7. 이연법인세자산
29
5,123,450,085

-

8. 확정급여자산
16
429,968,371

1,504,492,361

9. 기타비유동자산
19
1,730,493,749

1,657,252,790

자산총계

823,889,086,996

520,396,348,161

부채

Ⅰ. 유동부채

140,819,709,916

64,743,920,308

1. 매입채무
5,9,32
5,913,146,118

10,192,566,844

2. 기타채무
5,9,18,32
13,610,799,849

12,626,541,502

3. 단기차입금
5,9,14
30,000,000,000

35,000,000,000

4. 파생상품부채
5,9,14
17,650,653,334

-

5. 당기법인세부채
29
70,658,280,014

5,336,616,869

6. 충당부채
18
-

673,920,000

7. 유동리스부채
5,9,15
2,840,135,457

576,453,281

8. 기타유동부채
19
146,695,144

337,821,812

Ⅱ. 비유동부채

25,535,526,487

27,537,980,543

1. 장기기타채무
5,9,18
7,150,203,204

9,648,309,673

2. 장기파생상품부채
9,31
-

17,615,255,826

3. 이연법인세부채
29
-

70,798,360

4. 비유동리스부채
5,9,15
17,567,243,606

203,616,684

5. 장기충당부채

796,607,958

-

6. 기타비유동부채
19
21,471,719

-

부채총계

166,355,236,403

92,281,900,851

자본

Ⅰ. 자본금
21
4,545,576,400

4,545,576,400

Ⅱ. 자본잉여금
21
322,302,485,551

322,299,252,398

Ⅲ. 기타자본항목
22
(36,713,243)

(36,713,243)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
22
(2,202,981,533)

(1,236,159,252)

Ⅴ. 이익잉여금
23
332,925,483,418

102,542,491,007

자본총계

657,533,850,593

428,114,447,310

부채와 자본총계

823,889,086,996

520,396,348,161

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 5 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 4 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

솔루스첨단소재 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 5(당) 기
제 4(전) 기

Ⅰ. 영업수익

113,814,166,865

132,773,842,955

1. 상품 및 제품매출
24, 32
107,120,540,118

125,857,586,998

2. 기타매출
24, 32
6,693,626,747

6,916,255,957

Ⅱ. 영업비용

(99,884,883,399)

(92,491,035,514)

1. 상품 및 제품매출원가
25
62,208,442,063

58,139,436,745

2. 기타매출원가
25
5,407,948,569

5,318,103,849

3. 판매비와관리비
26,32
32,268,492,767

29,033,494,920

Ⅲ. 영업이익

13,929,283,466

40,282,807,441

금융수익
9,27
20,602,031,753

23,872,638,798

금융비용
9,27
(9,551,096,643)

(11,338,565,677)

기타영업외수익
27,32
307,871,011,221

571,686,604

기타영업외비용
27,32
(32,903,229,319)

(707,359,487)

Ⅳ. 법인세비용차감전순이익

299,948,000,478

52,681,207,679

법인세비용
29

(64,995,174,620)
(9,984,128,687)

Ⅴ. 계속영업이익

234,952,825,858

42,697,078,992

Ⅵ. 중단영업손실
34

-

(3,379,812,678)

VII. 당기순이익

234,952,825,858

39,317,266,314

Ⅵ. 주당이익
30

보통주 기본및희석주당이익(계속)

5,169

991

구형우선주 기본및희석주당이익(계속)

5,170

992

보통주 기본및희석주당이익(중단)

(78)

구형우선주 기본및희석주당이익(중단)

(78)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 5 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 4 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

솔루스첨단소재 주식회사
(단위: 원)

과 목
제 5(당) 기
제 4(전) 기

Ⅰ.당기순이익

234,952,825,858

39,317,266,314

Ⅱ.기타포괄손익

(966,822,281)

609,470,299

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

1. 확정급여제도의 재측정요소
(966,822,281)

609,470,299

Ⅲ. 당기총포괄이익

233,986,003,577

39,926,736,613

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 5 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 4 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

솔루스첨단소재 주식회사
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

2022.01.01(전기초)
3,960,220,800
84,395,490,484
(36,713,243)
(1,845,629,551)
67,192,098,021
153,665,466,511

당기총포괄손익 :

- 당기순이익
-
-
-
-
39,317,266,314
39,317,266,314

- 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
609,470,299
-
609,470,299

소 계
-
-
-
609,470,299
39,317,266,314
39,926,736,613

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 :

- 배당금의 지급
-
-
-
-
(3,966,873,328)
(3,966,873,328)

- 유상증자
585,355,600
237,903,761,914
-
-
-
238,489,117,514

소 계
585,355,600
237,903,761,914
-
-
(3,966,873,328)
234,522,244,186

2022.12.31(전기말)
4,545,576,400
322,299,252,398
(36,713,243)
(1,236,159,252)
102,542,491,007
428,114,447,310

2023.01.01(당기초)
4,545,576,400
322,299,252,398
(36,713,243)
(1,236,159,252)
102,542,491,007
428,114,447,310

당기총포괄손익 :

- 당기순이익
-
-
-
-
234,952,825,858
234,952,825,858

- 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(966,822,281)
-
(966,822,281)

- 재평가잉여금
-
-
-
-
(16,515,700)
(16,515,700)

소 계
4,545,576,400
322,299,252,398
(36,713,243)
(2,202,981,533)
337,478,801,165
662,083,935,187

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 :

- 신주발행비용의 환급
-
3,233,153
-
-
-
3,233,153

- 배당금의 지급
-
-
-
-
(4,553,317,747)
(4,553,317,747)

소 계
-
3,233,153
-
-
(4,553,317,747)
(4,550,084,594)

2023.12.31(당기말)
4,545,576,400
322,302,485,551
(36,713,243)
(2,202,981,533)
332,925,483,418
657,533,850,593

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 5 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 4 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

솔루스첨단소재 주식회사
(단위: 원)

제 5(당) 기
제 4(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
19,863,400,923
41,109,555,820

1. 영업활동에서 창출된 현금
25,498,921,913
42,655,000,087

(1) 당기순이익
234,952,825,858
39,317,266,314

(2) 조정
(212,111,233,381)
5,186,417,180

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
2,657,329,436
(1,848,683,407)

2. 이자의 수취
2,726,124,774
1,952,779,548

3. 이자의 지급
(3,840,680,793)
(3,413,440,354)

4. 법인세 납부
(4,520,964,971)
(84,783,461)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(23,554,628,584)
(244,712,026,930)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
335,661,988,457
79,040,342

(1) 대여금의 감소
-
62,057,290

(2) 보증금의 감소
1,134,044,420
19,113

(3) 유형자산 처분
19,708,870
2,346,381

(4) 무형자산 처분
-
14,617,558

(5) 매각예정비유동자산의 매각
334,508,235,167
-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(359,216,617,041)
(244,791,067,272)

(1) 대여금의 증가
(188,190,156,251)
(100,526,400,000)

(2) 보증금의 증가
(2,684,814,120)
(327,170,793)

(3) 유형자산의 취득
(17,301,646,670)
(5,786,730,325)

(4) 무형자산의 취득
-
(240,773,459)

(5) 종속기업투자의 취득
(2,040,000,000)
(137,909,992,695)

(6) 금융자산의 취득
(4,000,000,000)
-

(7) 단기금융상품의 취득
(145,000,000,000)
-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
(10,836,565,813)
218,143,333,799

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
58,003,233,153
343,489,117,514

(1) 차입금의 증가
58,000,000,000
105,000,000,000

(2) 유상증자
-
238,489,117,514

(3) 신주발행비용의 환급
3,233,153
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(68,839,798,966)
(125,345,783,715)

(1) 리스부채의 감소
(1,286,481,219)
(1,378,910,387)

(2) 차입금의 감소
(63,000,000,000)
(120,000,000,000)

(3) 배당금의 지급
(4,553,317,747)
(3,966,873,328)

Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동
441,539,664
3,569,165,388

Ⅴ. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)
(14,086,253,810)
18,110,028,077

Ⅵ. 기초의 현금
43,246,772,229
25,136,744,152

Ⅶ. 기말의 현금
29,160,518,419
43,246,772,229

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 5 기 : 2023년 12월 31일 현재

제 4 기 : 2022년 12월 31일 현재

솔루스첨단소재 주식회사

1. 일반사항

솔루스첨단소재 주식회사 (이하 "당사")는 동박, 전지박 및 첨단소재 사업 등을 영위할 목적으로 2019년 10월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 두산에서 인적분할의 방법으로 두산솔루스 주식회사로 설립되어, 2020년 12월 14일 솔루스첨단소재 주식회사로 상호변경 하였습니다.

2019년 10월 18일자로 한국거래소에 당사의 주식을 상장하였습니다. 당기 중 유상증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 자본금은 우선주 자본금 1,035백만원을 포함하여 4,546백만원입니다.

당기말 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주
소유 보통주식수(주)
지분율(%)

특수관계자
18,703,320
53.27

자기주식
5,046
0.01

기타
16,402,829
46.72

합계
35,111,195
100

한편, 우선주는 특수관계자인 최대주주 등이 0.02%, 기타법인 및 개인주주가 99.98%의 지분을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

당사는 취득한 활동과 자산의 집합이 산출물을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정을 포함할 때 사업을 취득하였다고 결정합니다. (1) 취득한 과정(또는 과정들의 집합)이 산출물을 계속 창출할 수 있는 능력에 매우 중요하며,취득한 투입물에는 해당 과정(또는 과정들의 집합)을 수행하는 데 필요한 기술, 지식 또는 경험을 갖춘 조직화된 노동력이 포함되거나, (2) 취득한 과정이 산출물을 계속 창출할 능력에 유의적으로 기여하고 고유하거나 희소한 것으로 간주되거나 대체하려면, 유의적인 원가나 노력이 들거나 산출물을 계속 창출하는 능력이 지체되는 경우, 실질적인 것으로 간주됩니다.

당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.3 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.4 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.

금융자산과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 당사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

당사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.5 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다.

2.2.6 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 최초에 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
5 ~ 50 년

구축물
2 ~ 30 년

기계장치
2 ~ 15 년

기타의유형자산
2 ~ 10 년

2.2.7 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는 지를 판단합니다.

- 리스이용자로서의 회계처리

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

- 리스제공자로서의 회계처리

당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.2.8 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.2.9 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.

투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다.

당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

2.2.10 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

개발비
5 ~ 10 년

산업재산권
5 년

기타의무형자산
4 ~ 15 년

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연구개발비

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

산업재산권

개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(5년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

시설이용권

시설이용권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

기타의무형자산

기타의무형자산은 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 한정된 내용연수(5년)를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

2.2.11 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.2.12 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

무형자산

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.13 현금 및 현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2.2.14 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

1) 최초인식 및 측정

금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

당사는 계약상 지급이 최종거래일 이후 90일이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에, 당사는 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 당사가 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다.

(2) 금융부채

1) 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

4) 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.2.15 파생금융상품

최초 인식 및 후속 측정

당사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.

- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피

- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피

- 해외사업장순투자의 위험회피

위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.

2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.

- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있다.

- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.

- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.

위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

공정가치위험회피

위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

현금흐름위험회피

위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.

당사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.

파생상품의 공정가치변동에서 발생하는 모든 손익은 현금흐름위험회피에 효과적인 부분을 제외하고는 즉시 당기손익으로 처리되었으며, 현금흐름위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류되었습니다.

선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다 면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

해외사업장순투자의위험회피

해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

2.2.16 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.17 현금배당

당사는 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.18 종업원급여

당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 당사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.2.19 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 전자 소재 등의 제조 및 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 유의적인 금융요소

기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 계약 잔액

1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.13 부분을 참조 합니다.

3) 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

4) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.

4-1) 반품권

특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.

2.2.21 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.22 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.2.23 매각예정자산과 중단영업

(1) 매각예정자산

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래 조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료 요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니 다.

매각예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

(2) 소유주에 대한 분배예정 자산(또는 처분자산집단)

당사는 매각예정으로 분류되는 비유동자산(또는 처분자산집단)에 적용하고 있는 분 류, 표시 및 측정과 관련된 회계정책을, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주에 대한 분배예정으로 분류되는 비유동자산(또는 처분자산집단)에도 적용하였습니다.

또한, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주에게 이러한 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되고분배 전ㆍ후에 그 자산이 궁극적으로 동일한 당사자 또는 당사자들에 의해 통제받지 않는 경우, 당사는 분배를 선언하고 관련 비현금자산을 분배할 의무를 부담하는 시점(주주총회에서 승인된 때)에 미지급배당을 인식합니다. 미지급배당은 매 보고기간말과 결제일에 분배될 비현금자산의 공정가치로 측정되고, 미지급배당의 장부금액변동은 분배금액에 대한 조정으로 재무상태표 상 기타자본항목에서 인식됩니다.

당사는 미지급배당을 결제할 때, 분배된 비현금자산의 장부금액과 미지급배당의 장부금액이 차이가 있다면 이를 당기손익으로 인식합니다.

(3) 중단영업

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석 34에서 공시하고 있습니다.

2.2.24 재무제표의 발행 승인일

당사의 당기 재무제표는 2024년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 계약이행 원가

손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 당사가 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다.

이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리ㆍ감독 원가)을 모두 포함하여 재화나용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다.

당사는 이 개정 기준서를 최초 적용하는 회계연도의 시작일에 손실부담계약을 보유하지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다.

또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다.

경과규정에 따라, 당사는 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을 최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다.

당사는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 충당부채, 우발자산 및 우발부채가 없으므로 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다.

경과규정에 따라 당사는 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다.

당사는 최초로 개정사항을 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 이 개정사항이재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.

당사의 종속기업이 최초채택기업이 아니므로 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서

제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다.

경과규정에 따라 당사는 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다.

당사 내 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려

이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 당사는 보고기간말 현재 이 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

3.1 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정

당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한 지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.

3.2 리스 - 증분차입이자율의 산정

당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.당사는 가능한 경우 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

3.3 개발비

당사는 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영진의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영진의 가정에 기초하여 산정되었습니다.

4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호

보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 당사는 보험계약을 발행하는 기업이 아니므로 이 기준서는 당사에 해당사항이 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 동 개정 기준서는 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식 예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.

이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 당사는 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다.

5. 재무위험관리

당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다.

재무위험 관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책을 수립하여 재무위험의 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있으며, 정기적인 모니터링을 통해 발생할 수 있는 재무위험의 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 시장위험

1) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화하는데 있습니다. 당사의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화 환산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

USD
EUR
USD
EUR

외화 금융자산
221,342
10,523
48,656
9,841

외화 금융부채
(3,243)
-
(3,294)
-

차감 계
218,099
10,523
45,362
9,841

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니 다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

10% 환율 인상시
10% 환율 인하시
10% 환율 인상시
10% 환율 인하시

USD/원
21,810
(21,810)
4,536
(4,536)

EUR/원
1,052
(1,052)
984
(984)

상기 민감도 분석은 보고기간말 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.

이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 조건의 차입금 적정비율 유지 및 정기적인 국 내ㆍ외 금리동향 모니터링을 통해 대응방안을 수립하여 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

변동금리부 차입금
30,000
30,000

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융부채의 이자율이 1% 포인트 변동하는 경우를 가정할 때 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

세전순이익
(300)
300
(300)
300

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
29,161
43,247

매출채권및기타채권
202,865
42,442

합계
232,026
85,689

당사는 매출채권 및 기타채권, 기타금융자산 중 상각후원가 측정 금융자산에서 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해서 손실충당금을 설정하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실율은 특정 과거 기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

(3) 유동성위험

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 연도별 현금흐름은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

과 목
합 계
1년 미만
2년 이하
5년 이하
5년 이상

매입채무
5,913
5,913
-
-
-

기타채무
20,784
13,611
2,364
4,809

리스부채
28,068
2,954
2,875
8,748
13,491

차입금
30,000
30,000
-
-
-

합계
84,765
52,478
5,239
13,557
13,491

<전기말>
(단위: 백만원)

과 목
합 계
1년 미만
2년 이하
5년 이하

매입채무
10,193
10,193
-
-

기타채무
22,275
12,627
4,795
4,853

리스부채
805
583
146
76

차입금
35,882
35,882
-
-

합계
69,155
59,285
4,941
4,929

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로 재무상태표상 금융부채의 장부금액과 차이가 있으며, 미래에 지급할 금융부채 이자가 포함되어 있습니다.

(4) 자본위험

자본위험의 관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다.

최적자본구조를 달성하기 위하여 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

부채총계
166,355
92,282

자본총계
657,534
428,114

부채비율
25.30%
21.56%

6. 사용제한 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목
당기말
전기말
제한내용

현금및현금성자산
9
10
사회공헌기금

16
15
국책관련 회사분담금(주1)

합계
25
25

(주1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용이 가능합니다.

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동
매출채권
13,497
(23)
13,474
16,343
(22)
16,321

미수금
5,150
-
5,150
6,067
-
6,067

미수수익
7,943
-
7,943
706
-
706

단기대여금
2,029
-
2,029
97
-
97

보증금
-
-
-
1,102
-
1,102

소계
28,619
(23)
28,596
24,315
(22)
24,293

비유동
장기대여금
163,311
-
163,311
8,957
-
8,957

장기미수금
8,979
-
8,979
8,513
-
8,513

보증금
1,979
-
1,979
679
-
679

소계
174,269
-
174,269
18,149
-
18,149

합계
202,888
(23)
202,865
42,464
(22)
42,442

(2) 당기와 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
기초
설정(환입)
기말

매출채권
22
1
23

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
기초
설정(환입)
기말

매출채권
22
-
22

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정(환입)액은 손익계산서상 판매비와관리비에포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

구 분
연체되지 않은 채권
연체된 채권
기 말

3개월 이하
3개월 초과~ 6개월 이하
6개월 초과~ 1년 이하
1년 초과

매출채권
12,255
851
139
231
21
13,497

미수금
5,150
-
-
-
-
5,150

장기미수금
8,979
-
-
-
-
8,979

미수수익
7,943
-
-
-
-
7,943

단기대여금
2,029
-
-
-
-
2,029

장기대여금
163,311
-
-
-
-
163,311

장기보증금
1,979
-
-
-
-
1,979

합계
201,646
851
139
231
21
202,888

<전기말>
(단위: 백만원)

구 분
연체되지 않은 채권
연체된 채권
기 말

3개월 이하
3개월 초과~ 6개월 이하
6개월 초과~ 1년 이하
1년 초과

매출채권
15,133
1,180
10
-
21
16,344

미수금
6,067
-
-
-
-
6,067

장기미수금
8,513
-
-
-
-
8,513

미수수익
706
-
-
-
-
706

단기대여금
97
-
-
-
-
97

장기대여금
8,957
-
-
-
-
8,957

단기보증금
1,101
-
-
-
-
1,101

장기보증금
679
-
-
-
-
679

합계
41,253
1,180
10
-
21
42,464

8. 파생상품

(1) 당사의 파생상품 및 위험회피회계처리의 내용은 다음과 같습니다.

종 류
목 적
파생상품계약 및 위험회피회계처리 내용

통화선도
매매목적
통화선도의 공정가치 변동분을 당기손익으로 인식

풋옵션(주1)
매매목적
파생상품의 공정가치 변동분을 당기손익으로 인식

(주1) ㈜LG에너지솔루션가 보유하는 풋옵션에 대하여 파생상품부채를 계상하고 있습니다. 해당 거래와 관련된 주요 약정은 주석 29에서 다루고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

파생상품부채
파생상품부채

풋옵션
17,651
17,615

(3) 당기와 전기의 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

파생상품 평가손실
파생상품 거래손익
파생상품평가손실

통화선도
-
307
-

풋옵션
4
-
543

합계
4
307
543

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제품 및 상품
5,310
(1,156)
4,154
4,922
(939)
3,983

재공품
4,009
(2)
4,007
3,647
(87)
3,560

원재료
1,794
(12)
1,782
2,194
(139)
2,055

합계
11,113
(1,170)
9,943
10,763
(1,165)
9,598

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기초
1,165
201

재고자산평가손실(환입)
5
964

기말
1,170
1,165

10. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

구 분
상각후원가로측정하는 금융자산(주1)
상각후원가로측정하는 금융부채(주1)
당기손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융부채
기타금융부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
29,161
-
-
-
-
29,161

단기금융상품
145,000

145,000

매출채권및기타채권
202,865
-
-
-
-
202,865

장기투자증권
-
-
4,478
-
-
4,478

합계
377,026
-
4,478
-
-
381,504

금융부채

매입채무및기타채무
-
17,547
-
-
9,127
26,674

차입금
-
30,000
-
-
-
30,000

리스부채
-
20,408
-
-
-
20,408

파생상품부채
-
-
-
17,651
-
17,651

합계
-
67,955
-
17,651
9,127
94,733

(주1) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등은 공시에 포함되지 않았습니다.

<전기말>
(단위: 백만원)

구 분
상각후원가로측정하는 금융자산
상각후원가로측정하는 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
기타금융부채
합계

금융자산

현금및현금성자산
43,247
-
-
-
43,247

매출채권및기타채권
42,442
-
-
-
42,442

합계
85,689
-
-
-
85,689

금융부채

매입채무및기타채무
-
20,541
-
11,926
32,467

차입금
-
35,000
-
-
35,000

리스부채
-
780
-
-
780

장기파생상품부채
-
-
17,615
-
17,615

합계
-
56,321
17,615
11,926
85,862

상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등은 공시에 포함되지 않았습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

장기금융자산
-
-
4,478
4,478

금융부채

파생상품부채
-
-
17,651
17,651

<전기말>
(단위: 백만원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

장기파생상품부채
-
-
17,615
17,615

당기말 현재 당사의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말공정가치
평가대상
평가기법
관측가능하지않은 유의적인투입변수
당기말투입변수
공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간상호관계

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채
17,651
기초자산
현금흐름할인모형
영구성장율
1%
기초자산의 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 영구성장률의 증가(감소)

가중평균자본비용
10.83%
기초자산의 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 가중평균자본비용의 감소(증가)

옵션
이항모형
변동성
42.25%
옵션의 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 변동성의 증가(감소)

(4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시

당기 중 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산·부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
파생상품부채

기초잔액
-

공정가치 변동으로 인한 당기손익 인식
(17,651)

기말잔액
(17,651)

(5) 평가방법 및 가정

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.

상장된 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시가격에 기초하고 있습니다. 공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채 및 기타 비유동적 금융부채의공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다.

한편, 당기와 전기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 동 금융자산의 분류변경 사항은 없습니다.

(6) 당기와 전기중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
이자수익
보증수익
이자비용
외환차이
평가손익
거래손익
대손상각비
기타의대손상각비

상각후원가 측정 금융자산
(9,908)
-
-
(77)
-
-
1
31,772

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(169)
-
-
-
-
307
-
-

상각후원가 측정 금융부채
-
-
3,865
(579)
-
-
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
-
-
35
-
-
-

기타금융부채
-
(3,912)
-
-
-
-
-
-

합 계
(10,077)
(3,912)
3,865
(656)
35
307
1
31,772

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
이자수익
보증수익
이자비용
외환차이
평가손익

상각후원가 측정 금융자산
2,482
2,241
-
6,291
-

상각후원가 측정 금융부채
-
-
(3,229)
(755)
-

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
-
-
(543)

합 계
2,482
2,241
(3,229)
5,536
(543)

11. 종속기업투자

당기말과 전기말 현재 종속기업투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종목
소재국가
지분율(%)
당기말
전기말

Volta Energy Solutions S.a.r.l
룩셈부르크
54.31
351,299
351,299

솔루스바이오텍 주식회사 (주1)
한국
-
-
27,989

솔루스고신재료 창수 유한공사
중국
100.00
9,782
9,782

솔루스아이테크 주식회사
한국
70.83
3,570
1,530

합계
364,651
390,600

(주1) 당기 중 처분으로 지배력을 상실하였습니다.

12. 유형자산

(1) 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구 분
건물 및 구축물
기계장치
기타유형자산
건설중인자산
사용권자산(주1)
합 계

기초
472
4,929
1,413
8,426
777
16,017

취득/자본적지출
160
239
1,477
11,977
23,213
37,066

대체
13,853
914
5,636
(20,403)
-
-

처분
(156)
(196)
(286)
-
(26)
(664)

감가상각
(914)
(1,009)
(988)
-
(2,353)
(5,264)

기말
13,415
4,877
7,252
-
21,611
47,155

- 취득원가
15,679
16,476
15,730
-
24,454
72,339

- 감가상각누계액 (손상차손누계액 포함)
(2,264)
(11,599)
(8,478)
-
(2,843)
(25,184)

(주1) 사용권자산의 항목별 변동내역은 주석 15를 참조 바랍니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구 분
건물 및 구축물
기계장치
기타유형자산
건설중인자산
사용권자산(주1)
합 계

기초
676
5,450
1,837
-
3,336
11,299

취득/자본적지출
-
202
193
9,004
1,135
10,534

대체
-
221
357
(578)
-
-

처분
-
-
(28)
-
(2,257)
(2,285)

감가상각(주2)
(204)
(944)
(946)
-
(1,437)
(3,531)

기말
472
4,929
1,413
8,426
777
16,017

- 취득원가
2,818
16,503
9,942
8,426
1,321
39,010

- 감가상각누계액 (손상차손누계액 포함)
(2,346)
(11,574)
(8,529)
-
(544)
(22,993)

(주1) 사용권자산의 항목별 변동내역은 주석 15를 참조 바랍니다.

(주2) 손익계산서 상 중단영업손익으로 분류된 금액을 포함하고 있습니다.

(2) 유형자산의 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
2,407
1,556

매출원가
504
525

중단영업손익
-
13

합계
2,911
2,094

13. 무형자산

(1) 당기와 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
산업재산권
기타의무형자산
합 계

기초
573
6,658
7,231

취득/자본적지출
-
-
-

대체(주1)
515
18
533

상각
(107)
(1,736)
(1,843)

기말
981
4,940
5,921

- 취득원가
1,439
13,129
14,568

- 감가상각누계액 (손상차손누계액 포함)
(458)
(8,189)
(8,647)

(주1) 당기 중 장기선급금에서 산업재산권으로 515백만원 대체되었습니다.

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
산업재산권
기타의무형자산
합 계

기초
490
8,537
9,027

취득/자본적지출
165
76
241

처분
-
(173)
(173)

상각
(82)
(1,782)
(1,864)

기말
573
6,658
7,231

- 취득원가
924
13,110
14,034

- 감가상각누계액 (손상차손누계액 포함)
(351)
(6,452)
(6,803)

(2) 당기와 전기에 무형자산의 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
1,841
1,806

매출원가
1
1

중단영업손익
-
57

합계
1,842
1,864

(3) 당기와 전기 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출액은 각각 9,050백만원 및 6,322백만원입니다.

14. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말의 투자부동산 내역은 다음과 같으며, 당기와 전기 중 변동내역은 없습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

토지
5,175
5,175

(2) 당사는 투자부동산에 대해 원가모형으로 인식하고 있으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액 간에는 중요한 차이가 없습니다.

15. 차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입금 종류
차입처
만기
연이자율(%)
당기말
전기말

일반 차입금
광주은행
2/14/2024
MOR(3M)+1.73
10,000
10,000

일반 차입금
농협은행
9/24/2024
MOR(6M)+1.47
20,000
20,000

일반 차입금
한국수출입은행
6/23/2023
MOR(3M)+0.47
-
5,000

합계

30,000
35,000

16. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기와 전기의 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초
548
229
777

취득
23,049
164
23,213

제각(중도해지)
-
(26)
(26)

감가상각
(2,226)
(127)
(2,353)

기말
21,371
240
21,611

- 취득원가
24,015
439
24,454

- 감가상각누계액
(2,644)
(199)
(2,843)

<전기말>
(단위: 백만원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초
3,088
248
3,336

취득
955
180
1,135

제각(중도해지)
(2,161)
(96)
(2,257)

감가상각
(1,334)
(103)
(1,437)

기말
548
229
777

- 취득원가
966
355
1,321

- 감가상각누계액
(418)
(126)
(544)

(2) 당기와 전기의 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초금액
780
3,481

취득(신규 및 갱신계약)
20,941
532

제각(중도해지)
(27)
(1,854)

이자비용
1,109
170

지급
(2,395)
(1,549)

기말금액
20,408
780

(3) 당기와 전기의 리스부채 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
계약상 명목현금흐름

당기
전기

1년 이하
2,954
583

1년 초과 ~ 5년 이하
25,114
222

소계
28,068
805

현재가치 조정금액
(7,660)
(25)

리스부채의 현재가치
20,408
780

(4) 당기와 전기의 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

단기리스와 소액자산리스 비용
36
16

사용권자산의 상각
2,353
1,437

리스부채 이자비용
1,109
170

(5) 당기와 전기의 리스 거래 관련된 총 현금유출액은 각각 946백만원 및 1,565백만원이 있습니다.

17. 순확정급여부채(자산)

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 순확정급여부채(자산)는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
7,760
7,040

사외적립자산의 공정가치
(8,190)
(8,544)

순확정급여부채(자산)
(430)
(1,504)

(2) 당기와 전기의 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

당기근무원가
1,116
1,188

순이자비용(이자비용 - 기대수익)
(61)
18

합계
1,055
1,206

(3) 당기와 전기의 계정과목별 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

상품 및 제품 매출원가
258
305

판매비와관리비
798
528

중단영업손익

373

합계
1,056
1,206

(4) 당기와 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채(자산)

기초
7,040
(8,544)
(1,504)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
1,116

1,116

이자비용(수익)
362
(423)
(61)

소 계
1,478
(423)
1,055

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

인구통계적 가정변화에 따른 재측정손익
224

224

재무적가정의 변동에 인한 재측정손익
516

516

당기손익으로 인식된 이자를 제외한 사외적립자산수익
-
54
54

경험조정에 따른 재측정손익
524

524

소 계
1,264
54
1,318

관계회사 전출입
(560)
468
(92)

퇴직금 지급액
(1,462)
1,259
(203)

기여금
-
(1,004)
(1,004)

기말
7,760
(8,190)
(430)

<전기>
(단위: 백만원)

구분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채(자산)

기초
8,010
(8,098)
(88)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
1,188
-
1,188

이자비용(수익)
211
(193)
18

소 계
1,399
(193)
1,206

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

인구통계적 가정변화에 따른 재측정손익
80
-
80

재무적가정의 변동에 인한 재측정손익
(1,506)
-
(1,506)

당기손익으로 인식된 이자를 제외한 사외적립자산수익
-
62
62

경험조정에 따른 재측정손익
560
-
560

소 계
(866)
62
(804)

관계회사 전출입
(348)
291
(57)

퇴직금 지급액
(1,155)
794
(361)

기여금
-
(1,400)
(1,400)

기말
7,040
(8,544)
(1,504)

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
4.00%
5.30%

미래임금상승률
4.00%
4.00%

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

예금성자산 등
8,190
8,545

사외적립자산은 대부분 활성시장에서 공시되는 가격이 있는 자산에 투자하고 있습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

구분
할인율
임금상승률

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

금액
(382)
425

<전기말>
(단위: 백만원)

구분
할인율
임금상승률

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

금액
(507)
578
580
(518)

(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 약 8.08년이며, 확정급여제도와 관련하여 차기에 1,478백만원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

18. 충당부채

당기와 전기의 충당부채 내역과 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
복구충당부채

기초
674

전입(환입)
797

사용
(674)

기말
797

유동성
-

비유동성
797

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
복구충당부채
기타의 충당부채
금액

기초
-
10
10

전입(환입)
674
(10)
664

기말
674
-
674

유동성
674
-
674

비유동성
-
-
-

19. 기타채무

당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
2,833
112
5,620
85

미지급비용
8,123
400
4,258
386

금융보증부채
2,655
6,472
2,749
9,177

임대보증금

166
-
-

합계
13,611
7,150
12,627
9,648

20. 기타자산 및 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

기타자산

선급금
3
1,730
235
1,657

선급비용
444
-
201
-

부가가치세선급금
1,801
-
2,487
-

기타
9
-
2
-

합계
2,257
1,730
2,925
1,657

기타부채

선수금
-
-
188
-

예수금
147
-
149
-

선수수익
-
21
-
-

합계
147
21
337
-

21. 주식보상비용

당사는 임직원에게 현금결제형 주가차액보상권을 부여하는 제도(현금결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. 당사는 현금결제형 주식기준보상거래에서 제공받는 재화와 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정합니다. 공정가치는 최초 부여시점에 측정 후 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 재측정하고공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 가득기간 동안 비용으로인식하고 이에 상응하는 부채를 인식합니다.

(1) 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분
주식선택권 1차
주식선택권 2차
주식선택권 3차

당기초
238,000 주
24,800 주
-

증감
(79,200 주)
(800 주)
52,000 주

당기말(주1)
158,800 주
24,000 주
52,000 주

권리부여일
2021.03.26
2022.03.30
2023.03.30

행사가격
46,396 원
63,149 원
44,387 원

가득기간
부여일로부터 2년 근무
부여일로부터 2년 근무
부여일로부터 2년 근무

행사가능기간
가득일 이후 3년
가득일 이후 3년
가득일 이후 3년

부여방법
차액보상형
차액보상형
차액보상형

(주1) 종속기업의 임직원에게 부여한 주식선택권이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 주식선택권의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.

구분
주식선택권 1차
주식선택권 2차
주식선택권 3차

측정된 가중평균공정가치
6,879원
4,774원
7,178원

당기말 주가
26,500원
26,500원
26,500원

기대주가변동성
48.00%
48.00%
48.00%

기대만기
1.5년
1.5년
1.5년

기대 배당수익률(*1)
0.10%
0.10%
0.10%

할인율(*2)
5.61%
5.61%
5.61%

사용된 모델
이항모형
이항모형
이항모형

(*1) 당사의 과거 실제 배당률을 적용하였습니다.

(*2) 기대행사기간과 유사한 기간의 3년 만기 회사채금리를 적용하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

부여일
법인명
기초
부여수량
전입
소멸수량
기말

미행사수량
미행사수량

3/26/2021
솔루스첨단소재
167,600

8,800
158,800

3/26/2021
솔루스바이오텍
70,400

70,400
-

소계
238,000
-
-
79,200
158,800

3/30/2022
솔루스첨단소재
24,800

800
24,000

소계
24,800
-
-
800
24,000

3/30/2023
솔루스첨단소재
56,000

4,000
52,000

소계
56,000
-
-
4,000
52,000

합계
318,800
-
-
84,000
234,800

<전기>

부여일
법인명
기초
부여수량
전입
소멸수량
기말

미행사수량
미행사수량

3/26/2021
솔루스첨단소재
195,600
-
(1,600)
(26,400)
167,600

3/26/2021
솔루스바이오텍
68,800
-
1,600

70,400

소계
264,400
-
-
(26,400)
238,000

3/30/2022
솔루스첨단소재
-
26,800

(2,000)
24,800

합계
264,400
26,800
-
(28,400)
262,800

(4) 당기말 현재 주가차액보상권과 관련된 채무는 1,144백만원이며, 당기와 전기중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
(194)
(1,480)

매출원가
(24)
(354)

중단영업손익

(18)

합계
(218)
(1,852)

22. 자본금 및 자본잉여금

당기의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 백만원)

구 분
발행주식수
자본금
자본잉여금(주식발행초과금)

보통주
우선주
보통주
우선주
합계

전기초
30,589,758
9,012,450
3,059
901
3,960
84,395

유상증자
4,521,437
1,332,119
452
134
586
237,904

전기말
35,111,195
10,344,569
3,511
1,035
4,546
322,299

유상증자
-
-
-
-
-
3

당기말
35,111,195
10,344,569
3,511
1,035
4,546
322,302

당사가 발행할 주식의 총수는 400,000,000주이고, 1주당 액면금액은 보통주 및 우선주 모두 100원입니다.

23. 기타자본항목

당기말과 전기말 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

기타자본항목

자기주식
(37)
(37)

기타포괄손익누계액

확정급여제도의 재측정요소
(2,203)
(1,236)

24. 이익잉여금

(1) 당기와 전기의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

법적정립금
893
437

미처분이익잉여금(미처리결손금)
332,033
102,105

합 계
332,926
102,542

법정적립금인 이익준비금은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다.

(2) 당사는 2023년 3월 30일의 주주총회결의에 의거하여 배당을 지급하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분
1우선주
2우선주
보통주

주당 액면금액(단위: 원)
100
100
100

발행주식수(단위: 주)
8,455,219
1,889,350
35,111,195

자기주식수(단위: 주)
(1,672)
(404)
(5,046)

배당받을 주식수(단위: 주)
8,453,547
1,888,946
35,106,149

액면배당률
101%
100%
100%

주당배당금(단위: 원)
101
100
100

배당액(단위: 원)
853,808,247
188,894,600
3,510,614,900

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다.

제 5(당) 기
2023년 1월 1일 부터
제 4(전) 기
2022년 1월 1일 부터

처분예정일
2024년 03월 30일
처분확정일
2023년 3월 30일

(단위: 원)

과 목
제 5(당) 기
제 4(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

332,049,319,322

102,105,142,986

1. 전기이월미처분이익잉여금
97,096,493,464

62,787,876,672

2. 당기순이익
234,952,825,858

39,317,266,314

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(5,008,649,522)

(5,008,649,522)

1. 이익준비금
(455,331,775)

(455,331,775)

2. 배당금
(4,553,317,747)

(4,553,317,747)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

327,040,669,800

97,096,493,464

25. 부문별 정보

(1) 당사는 첨단소재 제조의 영업을 단일 영업을 영위하고 있으며, 첨단소재 부문의 주요 제품 유형은 다음과 같습니다.

부문명
주요 제품 유형

첨단소재 부문
전자소재 제조 및 판매

(2) 당기와 전기의 단일 외부 고객으로부터의 수익이 총 수익의 10% 이상인 주요 고객사와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

삼성 디스플레이 주식회사
77,798
95,158

솔루스고신재료 창수 유한공사
13,742
8,488

26. 영업수익

당기와 전기의 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출
81,752
98,142

상품매출
25,368
27,716

기타매출
6,694
6,916

중단영업매출
-
1,316

합 계
113,814
134,090

수익 인식시기:

한 시점에 이전
107,120
125,858

기간에 걸쳐 이전
6,694
6,916

중단영업매출
-
1,316

합 계
113,814
134,090

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(345)
384

원재료 및 상품매입액
53,685
49,842

종업원급여
14,670
12,596

복리후생비
2,427
2,221

감가상각비 및 무형자산상각비
7,107
5,325

외주비
1,122
400

수수료 및 소모품비
3,475
2,671

사무실 관리비
1,758
1,041

연구개발비
7,531
9,050

전력 및 연료비
1,320
927

여비교통비
569
888

기타
6,567
7,146

중단영업비용
-
5,451

합 계
99,886
97,942

28. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

급여
9,057
8,850

퇴직급여
810
861

주식보상비용(환입)
(195)
(1,480)

복리후생비
1,478
1,348

여비교통비
509
861

수도광열비
617
334

판매수수료
159
382

세금과공과
170
175

임차료
(64)
31

감가상각비
4,614
2,852

광고선전비
32
4

경상개발비
7,531
9,039

교육훈련비
338
358

운반보관비
176
166

지급수수료
2,726
1,437

사무실관리비
1,600
897

견본비
215
377

대손상각비
1
-

무형자산상각비
1,842
1,806

기타비용
652
735

중단영업비용
-
4,622

합 계
32,268
33,655

29. 금융손익

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

금융수익 :

이자수익
10,077
2,482

외환차익
4,284
13,055

외화환산이익
2,022
6,094

금융보증수익
3,912
2,241

파생상품거래이익
307
-

중단영업금융수익
-
2

합계
20,602
23,874

금융비용 :

이자비용
(3,865)
(3,229)

외환차손
(3,538)
(4,179)

외화환산손실
(2,112)
(3,284)

금융보증비용
-
(103)

파생상품평가손실
(35)
(543)

중단영업금융비용
-
(1)

합계
(9,550)
(11,339)

순금융수익(비용)
11,052
12,535

30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기타영업외수익 :

잡이익
468
342

유형자산처분이익
2
1

리스계약관련이익
1
229

임대료
387
-

매각예정비유동자산처분이익
306,536
-

금융자산평가이익
478
-

중단영업 기타영업외수익
-
13

소계
307,872
585

기타영업외비용 :

기타의대손상각비
(31,772)
-

잡손실
(500)
(67)

유형자산처분손실
(625)
-

무형자산처분손실
-
-

리스계약관련손실
-
(633)

기부금
(6)
(7)

중단영업 기타영업외비용
-
(338)

소계
(32,903)
(1,045)

순기타영업외손익
274,969
(460)

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

법인세부담액
69,779
8,117

과거기간 법인세 당기 조정사항
(6)
431

중단영업법인세

1,079

경정청구로 인한 환급
(374)
(7,269)

일시적차이에 대한 이연법인세 변동액
(5,213)
7,821

자본에 직접 반영된 당기법인세 부담액
347
(195)

법인세비용
64,533
9,984

(2) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구분
기초
증감
기말

손익
자본

재고자산평가손실
271
(1)

270

유형자산 및 무형자산
612
(326)

286

파생상품
4,086
(9)

4,077

미지급비용
1,007
(141)

866

사용권자산 및 리스부채
1
(279)

(278)

투자주식평가이익
(7,881)
-

(7,881)

퇴직급여채무
-
-

-

장기대여금현할차
-
7,335

7,335

기타
1,833
(992)

841

합계
(71)
5,587

5,516

<전기>
(단위: 백만원)

구분
기초
증감
기말

손익
자본

재고자산평가손실
49
222
-
271

유형자산 및 무형자산
884
(272)
-
612

파생상품
4,131
(45)
-
4,086

미지급비용
1,663
(656)
-
1,007

사용권자산 및 리스부채
35
(34)
-
1

투자주식평가이익
-
(7,881)
-
(7,881)

퇴직급여채무
-
195
(195)
-

기타
988
845
-
1,833

합계
7,750
(7,626)
(195)
(71)

(3) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 종속기업투자와 관련하여 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
금액
비고

종속기업투자
(19,173)
예측가능한 미래에 소멸(처분) 가능성 낮음

(5) 당기와 전기의 자본에 직접 가감된 법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
(1,314)
347
(967)
804
(195)
609

(6) 당기와 전기의 세전이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
299,561
52,681

적용세율로 계산된 법인세비용
68,722
12,287

조정사항 :

비공제비용 등
706
117

세액공제
(5,277)
(4,724)

기타
382
2,304

법인세비용
64,533
9,984

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
21.54%
18.95%

32. 주당이익

(1) 기본주당이익(손실)

1) 당기와 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

계속영업
중단영업
합계
계속영업
중단영업
합계

보통주 기본주당이익(손실)
5,169
-
5,169
991
(78)
913

구형우선주 기본주당이익(손실)(주1)
5,170
-
5,170
992
(78)
914

(주1) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제 1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당이익을 산출함.

2) 당기와 전기의 보통주 귀속 당기순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

계속영업
중단영업
합계
계속영업
중단영업
합계

당기순손익
234,952,825,858
-
234,952,825,858
42,697,078,992
(3,379,812,678)
39,317,266,314

차감: 신형우선주 귀속 당기순손익
(9,764,807,325)
-
(9,764,807,325)
(1,774,228,811)
140,472,059
(1,633,756,752)

차감: 구형우선주 귀속 당기순손익
(43,708,621,612)
-
(43,708,621,612)
(7,948,615,235)
628,651,130
(7,319,964,105)

보통주 귀속 당기순손익
181,479,396,921
-
181,479,396,921
32,974,234,946
(2,610,689,489)
30,363,545,457

3) 당기와 전기의 보통주 및 구형우선주의 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

보통주
구형우선주
보통주
구형우선주

기초발행주식수(주1)
30,584,712
7,364,728
30,584,712
7,364,728

유상증자
2,675,700
644,342
2,675,700
644,342

가중평균유통주식수
33,260,412
8,009,070
33,260,412
8,009,070

(주1) 자기주식 차감 후 주식수입니다.

(2) 보통주 및 구형우선주는 잠재적 지분상품이 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

(3) 우선주 배당조건

(단위: 원, 주)

구분
액면가액
발행주식수
배당조건

1우선주(구형우선주)
100
8,455,219
보통주 현금배당+1%

2우선주(신형우선주)
100
1,889,350
연 2% 배당(액면기준), 단 보통주의 배당률이 우선주의 배당율을 초과할 경우 그 초과분에 대하여 보통주와 동일한 비율로 참가.

33. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 여신한도 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
금융기관
한도액

운전자금대출한도 등
농협은행 등
39,000

외상매출채권담보 한도 등
KEB하나은행 등(주1)
1,000

(주1) 이행보증 및 금융보증 약정을 위해 당사의 부동산을 신탁자산으로 한 수익권 증서를 담보로 제공하고 있습니다.

(단위: 백만원)

담보권자
담보 제공 자산
담보설정금액

하나은행
수익권증서
10,000

(2) 당기말 현재 당사는 특허침해 손해배상 청구를 받아 소송 진행 중에 있으며, 당기말 현재 동 소송의 전망은 예측할 수 없습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 외화단위: 천)

피보증회사
보증한도액
보증내역
특수관계

Volta Energy Solutions Hungary kft.
EUR 15,000
금융보증
종속기업

HUF 5,627,160
인센티브계약(주1)

USD 10,000
금융보증

USD 33,000
금융보증

EUR 15,000
금융보증(주2)

EUR 22,000
금융보증

EUR 15,000
금융보증

EUR 10,000
금융보증

EUR 5,000
금융보증

USD 45,721
금융보증

USD 28,000
금융보증

USD 12,000
금융보증

USD 16,000
금융보증

USD 170,000
금융보증

USD 30,000
이행보증

Volta Energy Solutions Europe kft.
USD 9,000
이행보증

Volta Energy Solutions Canada Inc.
USD 200,000
금융보증

솔루스바이오텍 주식회사
KRW 8,210
금융보증

솔루스고신재료 창수 유한공사
CNY 50,000
금융보증

CNY 14,300
금융보증

(주1) 헝가리 정부로부터 인센티브를 제공받기 위하여 이행해야 하는 투자에 대한 보증입니다.

(주2) 이행보증 및 금융보증 약정을 위해 당사의 부동산을 신탁자산으로 한 수익권 증서를 담보로 제공하고 있습니다.

(원화단위: 백만원)

담보권자
담보 제공 자산
담보설정금액

하나은행
수익권증서
10,000

(4) 전기 중 당사의 종속기업인 Volta Energy Solutions S.a.r.l이 실시한 유상증자에 ㈜LG에너지솔루션이 참여하였으며, 당사는 ㈜LG에너지솔루션에게 유상증자신주를당사에 매도할 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다.

(5) 당기말 현재 당사는 이행보증과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 170백만원의 지급보증을 받고 있습니다.

당 약정에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

약 정
구 분
내 용

풋옵션
권리 및 의무
㈜LG에너지솔루션은 Volta Energy Solutions S.a.r.l의 보유 지분을 계약 조건에 따라 당사에 매도할 수 있는 권리를 보유하며, 당사는 ㈜LG에너지솔루션의 풋옵션 행사시 이에 따른 지분 매수 의무를 부담

행사가능일
인수일(최초투자일, 2021년 1월 27일) 3년 후부터 3년간 행사가능

행사가격
㈜LG에너지솔루션의 출자금액에서 출자시점부터 행사시점까지 지급한 배당을 차감한 금액

기타조건
Volta Energy Solutions S.a.r.l이 상장하는 경우 ㈜LG에너지솔루션은 풋옵션의 행사가 불가능

한편, 해당 풋옵션과 관련하여 당기말 현재 인식한 파생상품부채는 17,651 백만원(전기말 : 17,615백만원) 입니다(주석 9 참조).

(6) 당사는 분할존속회사인 주식회사 두산과 분할 전 회사의 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(7) 당사는 솔루스아이테크㈜가 생산하는 고굴절 충전재 및 저유전 TFE 제품을 전량 매입하기로 약정하였습니다.

34. 특수관계자 거래

당기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

지배기업
스카이레이크롱텀스트래티직인베스트먼트 주식회사
스카이레이크롱텀스트래티직인베스트먼트 주식회사

종속기업
Volta Energy Solutions S.a.r.l.Circuit Foil Luxembourg S.a.r.l.Circuit Foil Asia Pacific (Zhangjiagang)Circuit Foil Asia Pacific (Hong Kong)Circuit Foil Trading Inc.Volta Energy Solutions Europe Kft.Volta Energy Solutions Hungary Kft. Volta Energy Solutions Canada Inc.솔루스고신재료 창수 유한공사 솔루스아이테크 주식회사
Volta Energy Solutions S.a.r.l.Circuit Foil Luxembourg S.a.r.l.Circuit Foil Asia Pacific (Zhangjiagang)Circuit Foil Asia Pacific (Hong Kong)Circuit Foil Trading Inc.Volta Energy Solutions Europe Kft.Volta Energy Solutions Hungary Kft. Volta Energy Solutions Canada Inc.솔루스고신재료 창수 유한공사 솔루스바이오텍 주식회사(주1)솔루스아이테크 주식회사

기타특수관계자
스카이스크래퍼롱텀스트래티직사모투자합자회사, 스카이레이크메자닌제1호사모투자합자회사스카이레이크에쿼티인베스트먼트 제1호 주식회사SkyLake Equity Investment ll S.a.r.l,
스카이스크래퍼롱텀스트래티직사모투자합자회사, 스카이레이크메자닌제1호사모투자합자회사스카이레이크에쿼티인베스트먼트 제1호 주식회사SkyLake Equity Investment ll S.a.r.l,

(주1) 당기 중 솔루스바이오텍은 외부에 매각하여, 지배력을 상실하였습니다.

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출
유/무형자산의매각
기타수익
매입
기타비용
매출
유/무형자산의매각
기타수익
매입
기타비용

지배기업
스카이레이크 롱텀 스트래티직인베스트먼트㈜

-
-
-
-
103

종속기업
Volta Energy Solutions S.a.r.l.
2,102

5,311

-
-
1,492
-
-

Circuit Foil Luxembourg S.a.r.l.
985

631

1,136
-
404
-
-

Volta Energy Solutions Europe kft.
2,118

60

2,405
-
57
-
-

Volta Energy Solutions Hungary Kft.
449

2,860

158
-
2,291
-
-

Volta Energy Solutions Canada Inc.
80

1,342

10
-
128
-
-

뉴스타솔루션제일차 주식회사

-
-
-
-
-

솔루스고신재료 창수 유한공사
13,742

59
1,522

8,488
-
45
734
-

솔루스바이오텍 주식회사(주1)
84

22

1
2,792
20
42
-
-

솔루스아이테크 주식회사
505

188
2,049

20
-
-
-
-

합 계
20,065
-
10,473
3,571
1
15,009
20
4,459
734
103

(주1) 당기 거래 내역을 상실하기 전까지입니다.

상기 거래내역은 당기와 전기 손익계산서 상 중단영업손익으로 분류된 금액을 포함하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

종속기업
Volta Energy Solutions S.a.r.l.
127
189,371

-
-
-
-

Circuit Foil Luxembourg S.a.r.l.
183
10,214

431
9,219
-
-

Volta Energy Solutions Europe kft.
213
58

608
57
-
-

Volta Energy Solutions Hungary Kft.
44
7,986

21
7,898
-
-

Volta Energy Solutions Canada Inc.
24
6,159

10
6,393
-
-

솔루스고신재료 창수 유한공사
2,726
194

4,394
241
106
-

솔루스바이오텍 주식회사

85
10
324
188

솔루스아이테크 주식회사
555
6,286

22
-
-
-

합 계
3,872
220,268

5,571
23,818
430
188

(4) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금 및 지분거래 등은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구분
출자
대여

수취
제공
대여
출자전환

종속기업
Circuit Foil Luxembourg S.a.r.l.
-
-
490
-

Volta Energy Solutions S.a.r.l
-
-
185,674
-

솔루스아이테크 주식회사
-
-
1,960
-

합 계
-
-
188,124
-

<전기>
(단위: 백만원)

구분
출자
대여

수취
제공
대여
출자전환

종속기업
Circuit Foil Luxembourg S.a.r.l.
-
-
123
-

Volta Energy Solutions S.a.r.l
-
243,026
100,496
100,496

솔루스아이테크 주식회사
-
1,530
-
-

합 계
-
244,556
100,619
100,496

(5) 당기 중 당사는 종속기업인 솔루스아이테크에 2,040백만원을 출자하였으며, 세부구성은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
금액

주금납입
2,040

합계
2,040

(6) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

급여
1,817
1,490

퇴직급여
118
100

주식기준보상
67
(340)

합계
2,002
1,250

(7) 당기말 현재 당사는 특수관계자를 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 세부내역은 주석 31를 참조하시기 바랍니다.

35. 현금흐름표

(1) 당기의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

조정액 :

현금유출 없는 비용 등의 가산
111,353
22,590

이자비용
3,865
3,229

법인세비용
64,995
8,905

외화환산손실
2,112
3,284

감가상각비
2,911
2,095

금융보증비용
-
103

무형자산상각비
1,843
1,863

퇴직급여
1,056
1,206

사용권자산상각비
2,353
1,437

무형자산손상차손
-
-

유형자산처분손실
625
21

무형자산처분손실
-
159

대손상각비(환입)
31,773
-

주식보상비용(환입)
(219)
(1,852)

재고자산평가손실
4
964

차입금상환손실
-
-

파생상품평가손실
35
543

기타
-
633

현금유입 없는 수익 등의 차감
(323,465)
(17,403)

이자수익
(10,077)
(2,482)

리스계약관련이익
(1)
(229)

유형자산처분이익
(2)
(1)

지급보증수익
(430)
(205)

금융보증수익
(3,912)
(2,241)

외화환산이익
(2,022)
(6,095)

외환차익(출자전환)
-
(6,150)

장단기금융자산평가이익
(478)
-

매각예정비유동자산처분이익
(306,536)
-

기타
(7)
-

합 계
(212,112)
5,187

구 분
당기
전기

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권
2,670
1,748

기타채권
1,712
(1,560)

재고자산
(349)
(140)

기타유동자산
80
(1,354)

매입채무
(4,272)
1,135

기타채무
4,748
(54)

기타유동부채
(677)
264

장기기타채무
40
(70)

순확정급여부채
(1,295)
(1,819)

합 계
2,657
(1,850)

(2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
20,404
578

금융보증부채 취득
963
12,449

대여금 출자전환
-
106,647

사용권자산 취득
20,941
1,135

대여금 장단기대체
69,911
-

유형자산취득 미지급금
3,449
-

(3) 당기말과 전기말 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
신규리스
상각
기타(주1)
기말

현금유입
현금유출

단기차입금
35,000
58,000
(63,000)
-
-
-
30,000

리스부채
780
-
(2,395)
20,941
1,109
(27)
20,408

합 계
35,780
58,000
(65,395)
20,941
1,109
(27)
50,408

(주1) 기타변동에는 외화환산, 유동성대체 및 상각액 등이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
신규리스
상각
기타(주1)
기말

현금유입
현금유출

단기차입금
30,000
105,000
(100,000)
-
-
-
35,000

유동성장기차입금
19,996
-
(20,000)
-
-
4
-

리스부채
3,481
-
(1,379)
461
170
(1,953)
780

합 계
53,477
105,000
(121,379)
461
170
(1,949)
35,780

(주1) 기타변동에는 외화환산, 유동성대체 및 상각액 등이 포함되어 있습니다.

36. 중단영업

(1) 당사의 중단영업의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내역

영업중단
화장품 완제 사업

영업중단방법
사업부문 영업중단

상기 사업부문의 영업성과는 중단영업으로 표시되었으며, 비교표시된 전기 손익계산서는 재작성되었습니다.

(2) 전기 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
전기

매출액
1,316

매출원가
829

판매비와관리비
4,622

영업이익(손실)
(4,135)

영업외손익
(324)

세전이익(손실)
(4,459)

법인세비용(수익)
(1,079)

중단영업손익
(3,380)

(3) 전기 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
전기

영업활동 순현금흐름
(2,117)

투자활동 순현금흐름
(2)

재무활동 순현금흐름
-

순현금흐름
(2,119)

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

상기 이익잉여금처분계산서(안)을 참조하시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

곽근만
1971.08.20
사내이사
해당사항 없음
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

곽근만

솔루스첨단소재㈜ 유럽통합법인 대표이사

1999년~2001년2001년~2006년

2006년~2010년

2010년~2013년2013년~2019년

2019년~2021년

2021년~ 2023년

2023년~현재

㈜대우정보시스템

컨설팅사업부문
SONY코리아 경영관리부문 팀장

HSBC은행 기업재무관리부문 부본부장

㈜두산 지주부문 Finance Management팀 부장㈜두산 사업부문 전자BG Global Finance 센터장

두산솔루스㈜ 최고재무책임자(CFO)

솔루스첨단소재㈜ 최고재무책임자(CFO)

솔루스첨단소재㈜ 유럽통합법인 대표이사(CEO)

없음

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

<사내이사 후보자 : 곽근만>후보자는 대우정보시스템, SONY코리아, HSBC은행, 두산을 거쳐 솔루스첨단소재의 CFO에서 유럽통합법인 대표이사까지 회사 성장에 중요한 역할을 수행해 왔습니다. 전략/재무/회계 분야의 높은 이해도와 전지박/동박의 사업 전반에 걸친 업무 전문성 뿐만 아니라 탁월한 경영감각을 기반으로 전지박/동박 사업의 성장을 이끌어 왔습니다. 오랜 기간 축적한 풍부한 경험과 전문지식을 보유하여 회사의 성장을 위한 사업 전략 및 현안에 대해 효과적인 의사결정이 이루어지도록 기여할 수 있는 적임자로 판단됨에 따라 이사회에서 추천하였습니다.

확인서

중요비_이사 후보자 확인서_곽근만_20240306.jpg
중요비_이사 후보자 확인서_곽근만_20240306

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
8 ( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
50 억원

* 이번 주주총회시 보수한도 승인 대상이 되는 이사의 수와 한도 금액 기재

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
8 ( 3 )

실제 지급된 보수총액
5.3 억원

최고한도액
50 억원

* 이사의 수는 이사 보수한도 승인이 있었던 직전 정기주주총회시 기준

※ 기타 참고사항

- 감사위원회의 보수한도는 이사의 보수한도에 포함