케이엔더블유 — 주주총회소집공고 (20240306)
제출인: 케이엔더블유

주주총회소집공고
2.9
(주)케이엔더블유

주주총회소집공고

2024 년 03 월 06 일

회 사 명 :
주식회사 케이엔더블유

대 표 이 사 :
박현달

본 점 소 재 지 :
경기도 파주시 문산읍 돈유3로 51

(전 화) 031-950-0200

(홈페이지)http://www.knwkorea.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 대표이사
(성 명) 박현달

(전 화) 031-950-0200

주주총회 소집공고

(제23기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안함을 기원합니다.

당사는 상법 제365조와 정관 제19조에 의거하여 제23기 정기주주총회를다음과 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.
의결권 있는 발행주식총수의 100분의 1이하의 주식을 소유한 주주에 대해서는상법 제542조의4, 정관 제21조에 의하여 본 공고로 소집통지를 갈음합니다.

- 다 음 -

1. 일 시 : 2024년 03월 21일 (목) 오전 09 시

2. 장 소 : 경기도 파주시 문산읍 돈유3로 51 본사 4층 회의실

3. 보고사항 : 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태보고 4. 회의목적사항 <부의안건> ○ 제1호 의안 : 제23기(2023.01.01. ~ 2023.12.31.) 재무제표 승인의 건 ○ 제2호 의안 : 정관 일부 개정의 건 제2-1호 의안: 표준정관 및 관련법 개정에 따른 조항 정비 건 (정관 제9조, 제35조, 제36조 제3항, 제37조의1, 제38조, 제41조의2) 제2-2호 의안: 감사위원회 폐지 및 상근감사제 도입에 따른 조항 정비 건 (정관 제36조 제4항, 제40조, 제43조, 제44조, 제45조, 제46조, 제47조, 제49조, 제50조) ○ 제3호 의안 : 상근감사 박준철 선임의 건 ○ 제4호 의안 : 감사위원회 위원 선임의 건(감사위원 2명) 제4-1호 : 감사위원회 위원 김지현 선임의 건 제4-2호 : 감사위원회 위원 윤은주 선임의 건 ○ 제5호 의안 : 감사위원회 위원이 되는 사외이사 한창훈 선임의 건 ○ 제6호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 ○ 제7호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 당사의 본점과 명의개서대행기관(국민은행증권대행부)에 비치하였으며, 금융위원회 및 한국거래소 전자공시를 통하여 조회가 가능하오니 참고 하시기 바랍니다.

5. 전자투표ㆍ전자위임장에 관한 사항

당사는 상법 제368조의4에 따른 전자투표제도와 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제160조 제5호에 따른 전자위임장권유제도를 주주총회에서 활용하고 있습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표 방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

1) 전자투표ㆍ전자위임장권유 관리시스템 - 인터넷 주소 : https://vote.samsungpop.com - 모바일 주소 :

온라인 주총장_전자투표 및 전자위임장.jpg
온라인 주총장_전자투표 및 전자위임장

2) 전자투표 행사ㆍ전자위임장 수여기간 - 2024년 3월 11일 09시 ~ 2024년 3월 20일 17시 - 전자투표ㆍ전자위임장 시작일은 오전 09시부터, 마감일은 17시(오후 5시)까지 투표가 진행되며, 기간 중에는 24시간 투표가 가능합니다.

3) 행사방법 : 공동인증, 카카오페이, 휴대폰 인증을 통해 주주 본인임을 인증한 후, 의안별로 의결권행사 또는 전자위임장 수여 진행

4) 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

6. 주주총회 참석시 준비물

- 직접 행사시 : 본인 신분증(주민등록증, 운전면허증, 여권에 한함)

- 대리 행사시 : 위임장 원본(주주와 대리인 인적사항 기재, 인감날인), 인감증명서(또는 주주 본인 신분증 사본), 대리인의 신분증(주민등록증, 운전면허증, 여권에 한함)

2024년 3월 6일

주식회사 케이엔더블유

대표이사 박 현 달 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

1)
최대주주 변경 전(2023.01.01.~2023.08.24.) 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

정민경(출석률: 100%)
조인규(출석률: 71.43%)

찬 반 여 부

1
2023.02.21
- 제22기 내부회계관리제도 운용실태 평가 보고의 건
찬성
찬성

2
2023.03.07
- 제22기 재무제표 승인의 건- 제22기 정기 주주총회 개최의 건
찬성
찬성

3
2023.03.29
- 감사위원 선임에 관한 건
찬성
-

4
2023.05.25
- 제3자배정 유상증자 승인의 건- 상환전환우선주 매매계약(타법인주식양수)의 건
찬성
-

5
2023.05.25
- 스트라이커캐피탈매니지먼트 주식매각 및 자기거래 승인의 건- 이태경에 대한 채권 양도 및 자기거래 승인의 건- 비디엔이오토모티브 및 이동균에 대한 채권양도 및 자기거래 승인의 건- 자산양도 및 자기거래 승인의 건- 계약인수합의서 체결 및 자기거래 승인의 건- 위임계약 등 체결 및 자기거래 승인의 건
찬성
찬성

6
2023.07.10
- 임시주주총회 소집의 건- 주주확정 기준일 설정의 건
찬성
찬성

7
2023.08.08
- 임시주주총회 안건 확정 및 소집 일시 변경의 건- 주식회사 케이엔더블유매터리얼스 유상증자 참여의 건
찬성
찬성

2)
최대주주 변경 후(2023.08.25.~2023.12.31.) 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

김지현(출석률: 100%)
윤은주(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2023.08.25
- 대표이사 선임의 건- 감사위원회 위원 선임의 건
찬성
찬성

2
2023.10.27
- 합병계약서 체결 승인의 건- 소규모합병 반대의사 통지 접수 및 일반합병 진행 시 의결권 행사 주주확정을 위한 기준일 설정의 건- 이사회 운영규정 개정의 건
찬성
찬성

3
2023.11.28
- 합병 승인의 건- 제23기 정기주주총회 개최를 위한 기준일 설정의 건
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
2
4,000,000
25,355
12,677
-

주1) 인원수는 2023년 12월 31일 기준 재직중인 사외이사의 수입니다.

주2) 상기의 주총승인금액은 사내이사를 포함한 보수 승인 금액입니다.

주3) 상기 지급총액은 최대주주 변경 후 사외이사가 선임된 2023년 8월 25일 부터 2023년 12월 31일의 기간동안의 지급총액입니다.주4) 최대주주 변경 전인 2023년 1월 1일부터 2023년 8월 24일의 기간동안 재임하였었던 사외이사(2명)의 지급총액은 18,736천원입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

3자배정 유상증자
(주)비지에프에코머티리얼즈(계열회사)
2023.08
500
206.0%

타법인 주식취득
(주)케이엔더블유매터리얼스(계열회사)
2023.08
350
144.0%

주1)상기 비율은 2022년(최근 사업연도말) 별도 재무제표 기준 매출액 대비 비율입니다.주2)당기중 흡수합병 방식으로 종속기업인 (주)케이엔더블유매터리얼스를 합병하기로 이사회에서 결의하고, 2024년 01월 01일 합병하였습니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

(주)비지에프에코머티리얼즈(계열회사)
3자배정 유상증자
2023.08
500
206.0%

(주)케이엔더블유매터리얼스(계열회사)
타법인 주식취득
2023.08
350
144.0%

주1)상기 비율은 2022년(최근 사업연도말) 별도 재무제표 기준 매출액 대비 비율입니다.주2)당기중 흡수합병 방식으로 종속기업인 (주)케이엔더블유매터리얼스를 합병하기로 이사회에서 결의하고, 2024년 01월 01일 합병하였습니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

당사 및 종속회사는 전자부품, 자동차, 그리고 반도체 및 2차전지 분야의 소재 제조 전문기업으로서, 선도적기술력과 품질로 다양한 종류의 전자 분야에 사용되는 공정용 소재 및 국내외 자동차메이커에 공급되는 자동차용 내장재, 반도체 공정에 사용되는 특수가스, 2차전지 전해액 첨가제 등을 생산하고 있습니다.

당사 및 종속회사의 사업은 전자부품소재 사업부문(점착 코팅 소재 등)과 자동차부품소재 사업부문(자동차용 내장재 등), 반도체소재 사업부문(F2, SF6 가스 등)으로 구성되어 있으며, 경기도 파주시, 울산광역시, 중국 및 베트남에 생산시설을 보유하고 있습니다.

가. 업계의 현황

[전자부품 소재부문](1)산업의 특성 및 성장성전자부품 소재산업은 기술 및 자본 집약적인 특성과 규모의 경제를 통한 대량 생산을필요로 하기 때문에 높은 진입장벽을 가지고 있고 생산 업체들 사이에서 경쟁이 치열하며 당사를 포함한 업계 전체의 기술 개발 투자가 지속적으로 이루어지고 있습니다.전자부품 소재산업은 IT 및 디스플레이 시장과 일정 부분 연동하여 성장하는 양상이며 향후 5G, IoT, 인공지능(AI) 등의 확대가 예상됨에 따라 그 수요가 지속적으로 늘어날 것으로 기대됩니다.(2) 경기변동의 특성전자부품소재 산업은 IT, 생활기기 및 디스플레이 시장의 경기변동에 많은 영향을 받고 있습니다. 이러한 제품은 경기에 따라 구매에 영향을 많이 받게 되는 소비성 내구재에 성격이 강한 제품입니다. 따라서 경기변동에 민감한 특징을 가지고 있습니다.(3) 국내외 시장여건우리나라 전자부품 소재산업은 올해에도 지속적인 성장 및 세계수위의 시장점유율을 유지할 것으로 전망됩니다. 지능화, 정보화, 스마트화로 대표되는 4차 산업혁명의 도입은 핵심 기술 및 고부가가치 부품 소재로 빠르게 이동하고 있음을 보여주고 있으며, 5G, 사물인터넷(IoT) , 인공지능(AI) 등의 확대로 지속적인 성장이 기대되고 있습니다.

(4) 회사의 경쟁우위 요소

당사는 2007년 삼성 SDI Blanket을 공동개발 / 공급하였고, 10년 넘는 오랜 기간동안 Silicone Blanket을 지속적으로 연구개발하여 정밀 연속 인쇄가 가능한 옵셋 인쇄용 Blanket 공법을 S社 전극 부품에 접목하기도 하였습니다. 해당 공법은 전극 부품의 성능 향상에 기여하는 부분이 상당할 것으로 예측되며, 향후 해당 기술이 RF-ID, 유기태양전지, 배터리, 인덕터 부문 등 다양한 부품 소재의 전극 제조 공법으로 확대될 것으로 예상됩니다.
[자동차부품 소재부문](1) 산업의 특성 및 성장성자동차산업은 부품 제조와 완성차 조립, 판매, 정비, 할부 금융, 보험을 포함하는 광범위한 연관 산업을 가지고 있는 대표적인 종합산업입니다. 산업에 대한 파급 효과와규모의 경제 효과가 큰 산업이며, 지속적인 첨단기술의 개발과 성장이 이루어지고 있는 산업입니다. 또한 광범위한 산업 기반을 전제로 하며 자동차 제조에는 철강, 화학,비철금속, 전기, 전자, 고무, 유리, 플라스틱 등의 산업과 2만여 개의 부품을 만드는 부품업체들이 연계되어 있어 산업 파급효과가 가장 큰 제조업입니다.(2) 경기변동의 특성자동차 수요는 경기변동과 밀접한 연관이 있습니다. 자동차 보급이 성숙되기 전인 1994년 이전에는 경기변동에 상관없이 자동차 수요가 급격히 늘어났지만, 성숙단계에 들어선 1995년부터는 경기변동에 민감한 영향을 받고 있습니다. 특히 경기 침체기에 대표적인 내구재인 자동차의 수요는 다른 소비재에 비해 더 크게 감소하는 특성을 나타내고 있습니다. 지난 경제 위기 시에 자동차 소비가 급격히 위축된 것은 이러한 특성에 기인하고 있습니다.

(3) 국내외 시장여건최근의 흐름인 완성차 시장의 첨단화, 고급화는 그 어느 때 보다 유관 제조기업들의 품질 및 원가경쟁력을 요구하고 있습니다. 또한, 자동차 부품의 모듈화, 시스템화는 이러한 흐름을 더욱 가속화하고 있습니다.

이는 자동차 부품기업들의 전문성과 글로벌화가 필요한 이유이기도 합니다. 따라서 향후의 자동차부품 시장은 품질, 가격경쟁력에서의 우위를 바탕으로 기존의 정형화된 완성차 업계와의 수직계열적 납품관계가 아닌 각 부품업체 상호간 경쟁력 우열에 바탕을 둔 유동적 납품관계로의 개편을 예고하고 있습니다.

(4) 회사의 경쟁우위 요소

당사는 2021년 합병을 통해 Hook&Loop 제품을 라인업에 추가함에 따라 다양한 제품 라인업을 구축하였습니다. 또한 영업망 통합, 설비 공유를 통한 생산원가 절감 및 시너지 효과 발휘를 통해 차별화된 경쟁력을 가지게 되었습니다. 기존 자동차내장재 사업영역에서도 Laminating 공급 일변도에서 벗어나 Dry Laminating, Punching, Quilting 등 다양한 사업영역을 고도화함으로써 자동차 Interior 시장의 종합소재가공기업으로 거듭나고 있습니다.

[반도체 소재부문]

(1) 산업의 특성 및 성장성

특수가스 수요는 2014년 하반기 이후, 반도체 및 디스플레이 시장을 중심으로 지속적으로 증가하고 있습니다. 이러한 수요 증가의 원인으로는 첫째, 반도체 3D NAND 시장의 개화로 삼성전자, SK하이닉스 등 Global 선두 기업들의 신규 Fab 가동이 본격화되었으며, 둘째, DRAM 미세화 및 3D NAND 단수 증가로 인한 칩당 제조 공정수의 증가, 셋째, 중국 Local 패널업체의 대면적 LCD 및 OLED 신규라인 증설 투자, 넷째, 애플社 등의 Flexible OLED 출시에 따른 디스플레이 업체들의 신규 증설 투자 및 제품당 공정수 증가에 기인한 결과로 볼 수 있습니다. 또한, 중장기적으로 기존 PC, 모바일 수요보다 더 큰 성장 잠재력을 가진 인공지능(AI)과 사물인터넷(IoT)등으로 반도체 수요처가 확대되며 후방 산업인 특수가스 수요 증가에도 영향을 끼치고 있습니다.

(2) 경기변동의 특성

종속회사 플루오린코리아의 주력 제품인 F2, SF6 등이 포함된 특수가스 산업은 반도체 및 디스플레이의 전방시장에 대한 민감도가 높아 시장 수요 변화에 따른 변동 가능성이 있습니다. 최근 흐름은 인공지능(AI), 사물인터넷(IoT) 등으로 인해 반도체 및 디스플레이의 전방시장의 수요가 증가될 것으로 예상되고 있으며, 후방산업인 특수가스 산업 또한 성장이 전망됩니다.

(3) 국내외 시장여건

공급 측면에서 특수가스는 반도체, 디스플레이 및 태양전지 산업의 제조 공정에서 필수로 사용되고 있으며, 대규모 생산설비를 통한 제조원가 경쟁력과 기술 경쟁력에 따른 수율 및 품질 극대화가 전체적인 기업 경쟁력에 많은 영향을 끼치고 있습니다. 이러한 요인들로 인해 후발사업자의 시장 진입 장벽이 높아 세계적으로 과점 시장이 형성되어 있으며, 국내 시장에서는 반도체, 디스플레이 산업의 발달로 전체 특수가스 시장에서 큰 비중을 차지하고 있습니다. 수요 측면에서 특수가스는 기존 PC, 모바일에서의 반도체/디스플레이 수요 성장과 함께 중장기적으로는 사물인터넷(IoT) 등 트렌드의 실질 구현 가시화에 따라 전방산업 수요가 더욱 빠르게 증가할 것으로 전망됩니다. 특히, 중국의 경우 반도체 및 디스플레이 시장에서 Local 플레이어들의 고성장으로 인해 시장 전반의 규모 확대가 예상됩니다.

(4) 회사의 경쟁우위 요소

종속회사 케이엔더블유매터리얼스는 2021년 솔베이코리아로부터 일부 사업부문을 제외한 특수가스사업부(現 플루오린코리아)를 100% 인수하였습니다. 2019년 일본 불화수소 수출 금지 이후 국내 반도체용 특수가스의 국산화 필요성으로 인한 국내시장 성장성이 있다고 파악하였고 향후 큰폭의 성장이 예상되는 시장으로 전망하고 있습니다. 또한 플루오린코리아의 주요 생산제품인 F2가스는 높은 취급난이도와 규제장벽으로 인해 진입장벽이 높은 시장이며, 반도체 미세공정 고도화가 진행됨에 따라 도입 범위가 점차 확대되고 있어 향후 폭발적인 시장 규모 확대가 예상됩니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

[전자부품소재부문-코팅소재]

당사는 전기 전자 분야에서 기능성 코팅 소재 생산 전문기업으로서, 고기능성 점,접착소재 및 TSP 모듈 및 DID 관련 글라스 라미 제품 등을 뛰어난 품질과 기술력으로 국내외 유수의 메이저 고객사에게 공급해 왔습니다.

당사의 연구개발부문은 우수한 전문성과 축적된 기술력을 바탕으로 제품 및 공정의 첨단화를 이끌어가고 있습니다.

당사는 전자 디스플레이 분야의 소재 개발에 지속적으로 노력하고, 친환경 점착 접착 재료의 개발과 탄소배출제로의 공정 개발을 통해 환경 친화적인 소비재 제품의 개발 판매에도 집중하는 변화를 가져갈 것입니다.

[자동차부품소재부문-자동차내장재]

당사는 세계 주요 자동차 생산 거점인 중국 북경 및 창주 생산법인, 베트남 호치민 생산법인을 운영하고 있습니다. 해외 자동차 생산 법인에서는 자동차 내장재 관련 부품을 생산해서 국내 현대 기아 자동차 고객사는 물론 글로벌 해외 자동차 고객사에도 제품을 공급하고 있습니다. [반도체부품소재부문-특수가스]당사는 반도체 향 수요증가 대비를 위하여 설비투자(CAPEX)를 지속하고 있습니다. 특히, F2가스는 환경적인 측면과 세정적 측면에서 우월하여 향후 수요가 지속적으로 증대 예상됩니다. 또한 SF6 수요는 글로벌 GIS수요와 반도체 수요에 직접적인 영향을 받으며 꾸준한 성장세를 보일 것으로 예측됩니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

사업부문
주요 사업의 내용

전자부품소재

광학필름류, MLCC 블랑켓 코팅소재 등

자동차부품소재

자동차용 내장재( 라미스폰지, 자동차용TAPE, 열선용부직포등)

반도체소재
F2 가스, SF6가스 등

(2) 시장점유율

당사 주력 제품 제품군에 관한 공신력 있는 기관의 시장점유율 자료가 없고 이에 대

한 합리적 추정이 불가능하므로, 동 신고서에 기재를 생략합니다.

(3) 신규사업 등의 내용 및 전망당사는 2021년 솔베이코리아로부터 일부 사업부문을 제외한 특수가스사업부를 100% 인수하여 반도체소재분야에 진출하였습니다. F2가스 고순도화 투자를 완료하고 품질 경쟁력을 확보하였으며, 수요 급증에 따라 충진시설을 확충하였습니다. 폐SF6 가스를 회수해 분해처리하는 신규 온실가스 배출 감축사업은 승인을 받아 현재 진행중에 있으며, ESG경영과 연계하여 진행할 것입니다. 당사는 반도체 및 2차전지 소재기반으로 4차산업 첨단 소재 전문기업으로 역량을 강화할 계획입니다.

(4) 조직도

조직도_knw_20231231

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안) 제23기

(2023.1.1~2023.12.31)

재무제표 승인의 건
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요를 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표로 외부감사인의 감사결과에 따라 일부 변경될 수 있습니다.

외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 감사보고서는 주주총회 1주일 전인 2024년 3월 13일까지 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시될 예정이오니 참조하시기 바랍니다.

(1) 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 23(당) 기 2023년 12월 31일 현재 제 22(전) 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 케이엔더블유와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 23(당)기 기말
제 22(전)기 기말

자 산

I. 유동자산

64,850,370,981
54,242,228,215

현금및현금성자산
3,4,32,35
38,240,412,610
23,432,762,051

매출채권 및 기타유동채권
3,5,30,32
16,428,924,962
17,791,346,366

당기손익-공정가치금융자산
3,6,32
-
70,894,504

당기법인세자산

1,939,130
15,795,290

기타유동자산
8
846,363,840
284,515,289

재고자산
10
9,332,730,439
12,646,914,715

II. 비유동자산

86,973,228,595
88,570,086,258

유형자산
11,17,35
63,559,825,203
70,290,397,636

무형자산
12,35
6,550,319,323
7,473,795,723

투자부동산
11
15,815,687,507
9,046,299,045

기타포괄손익-공정가치금융자산
3,7,32
-
101,691,625

기타비유동금융자산
3,9,32
873,848,495
1,510,206,491

장기매출채권 및 기타비유동채권
3,5,30,32
124,172,000
107,241,000

이연법인세자산
28
49,376,067
40,454,738

자 산 총 계

151,823,599,576
142,812,314,473

부 채

I. 유동부채

22,419,464,690
47,207,545,846

매입채무 및 기타유동채무
3,13,30,32
13,207,320,109
18,669,897,737

단기차입금
3,14,18,31,32
4,400,000,000
3,400,000,000

유동성장기부채

3,14,18,31,32

3,000,000,000
13,000,000,000

유동성전환상환우선주부채

3,15,31,32

-
10,989,038,738

기타유동부채
16
757,054,069
321,968,847

유동성리스부채
3,31,32
299,985,222
635,794,202

당기법인세부채
28
755,105,290
190,846,322

II. 비유동부채

4,295,482,479
17,138,824,851

장기차입금

3,14,18,31,32

3,200,000,000
15,825,397,580

퇴직급여채무
13
-
-

비유동리스부채
3,31,32
338,860,043
653,042,290

기타비유동부채
16
654,257,650
623,237,469

이연법인세부채
28
102,364,786
37,147,512

부 채 총 계

26,714,947,169
64,346,370,697

자 본

Ⅰ. 지배기업지분

125,108,652,407
78,465,943,776

자본금
1,19,35
8,030,014,000
6,067,691,000

자본잉여금
19
96,041,604,438
48,081,332,458

기타자본구성요소
20
(4,754,225,068)
112,527,701

기타포괄손익누계액
21
(634,486,650)
(1,229,204,997)

이익잉여금
22
26,425,745,687
25,433,597,614

II. 비지배지분

-
-

자 본 총 계

125,108,652,407
78,465,943,776

자 본 및 부 채 총 계

151,823,599,576
142,812,314,473

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 23(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지제 22(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 케이엔더블유와 그 종속기업

(단위 : 원)

과 목
주 석
제 23(당)기
제 22(전)기

I. 매출액
23,30,34
95,369,711,653
99,581,713,544

II. 매출원가
23,25,30
(75,127,659,742)
(69,300,734,682)

III. 매출총이익

20,242,051,911
30,280,978,862

판매비와관리비
24,25
(15,021,293,907)
(14,992,450,230)

IV. 영업손익

5,220,758,004
15,288,528,632

기타이익
26
1,174,638,166
864,934,950

기타비용
26
(1,054,463,969)
(3,078,840,938)

금융수익
27
1,667,652,747
1,481,879,677

금융비용
27
(4,319,435,775)
(3,295,126,587)

V. 법인세비용차감전순손익

2,689,149,173
11,261,375,734

법인세비용
28
636,718,300
(2,569,129,685)

VI. 계속영업이익(손실)

2,052,430,873
13,830,505,419

지배기업지분

2,052,430,873
13,830,505,419

비지배주주지분

-
-

VII. 중단영업이익(손실)
36
-
4,236,205,323

지배기업지분

-
4,236,205,323

비지배주주지분

-
-

VIII. 당기순이익

2,052,430,873
18,066,710,742

지배기업지분

2,052,430,873
18,066,710,742

비지배주주지분

-
-

IX. 기타포괄손익

(464,224,019)
(932,665,520)

(1) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

(496,170,834)
(1,084,637,432)

보험수리적손익

(496,170,834)
(25,695,066)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익

-
(1,058,942,366)

(2) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

31,946,815
151,971,912

해외사업환산손익

31,946,815
151,971,912

X. 총포괄손익

1,588,206,854
17,134,045,222

지배기업지분

1,588,206,854
17,134,045,222

비지배주주지분

-

주당손익
29

기본주당순손익

154
1,512

희석주당순손익

154
1,512

연 결 자 본 변 동 표

제 23(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지제 22(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 케이엔더블유와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
비지배지분
총 계

2022년 1월 1일(보고금액)
6,067,691,000
45,862,061,394
(1,006,317,710)
(432,170,625)
7,366,886,872
-
57,858,150,931

연결실체의 변동
-
-
-
135,631,148
-
-
135,631,148

전환권대가
-
2,219,271,064
-
-
-
-
2,219,271,064

기타자본조정
-
-
342,024,641
-
-
-
342,024,641

주식매입선택권
-
-
776,820,770
-
-
-
776,820,770

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
-
-
-
(1,058,942,366)
-
-
(1,058,942,366)

해외사업환산손익
-
-
-
151,971,912
-

151,971,912

보험수리적손익
-
-
-
(25,695,066)
-
-
(25,695,066)

연결당기순이익
-
-
-
-
18,066,710,742
-
18,066,710,742

2022년12월 31일 (전기말)
6,067,691,000
48,081,332,458
112,527,701
(1,229,204,997)
25,433,597,614
-
78,465,943,776

2023년 1월 1일(보고금액)
6,067,691,000
48,081,332,458
112,527,701
(1,229,204,997)
25,433,597,614
-
78,465,943,776

유상증자
1,962,323,000
47,960,271,980
-
-
-
-
49,922,594,980

기타자본조정
-
-
(342,024,641)
(1,340,434)
-
-
(343,365,075)

주식매입선택권
-
-
474,105,027
-
-
-
474,105,027

주식매입선택권해지
-
-
(4,998,833,155)
-
-
-
(4,998,833,155)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
-
-
-
1,060,282,800
(1,060,282,800)
-
-

해외사업환산손익
-
-
-
31,946,815
-
-
31,946,815

보험수리적손익
-
-
-
(496,170,834)
-
-
(496,170,834)

연결당기순이익
-
-
-
-
2,052,430,873
-
2,052,430,873

2023년12월 31일 (당기말)
8,030,014,000
96,041,604,438
(4,754,225,068)
(634,486,650)
26,425,745,687
-
125,108,652,407

연 결 현 금 흐 름 표

제 23(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지제 22(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 케이엔더블유와 그 종속기업

(단위 : 원)

과 목
제23 (당)기
제22 (전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

10,377,543,771

14,593,204,422

1. 영업에서 창출된 현금흐름
11,758,948,593

16,187,352,440

(1) 당기순손익
2,052,430,873

18,066,710,742

(2) 조정
9,569,715,170

4,780,061,410

감가상각비
4,246,562,478

4,076,254,295

운휴자산상각비
326,654,302

326,654,302

경상연구개발비(감가상각비)
39,579,250

39,579,250

유형자산처분손실
624,030

-

유형자산손상차손
45,502,992

1,497,461,856

무형자산상각비
923,476,400

924,410,056

무형자산손상차손
-

89,031,264

퇴직급여
854,513,518

774,741,801

주식보상비용
474,105,027

776,820,770

대손상각비
36,455,600

95,439,521

기타의대손상각비
-

1,053,514,587

외화환산손실
59,589,248

287,373,598

장기금융자산평가손실
-

46,475,795

건설중인자산의 비용대체
-

23,066,714

이자비용
1,591,491,718

2,437,019,291

법인세비용
636,718,300

(2,569,129,685)

장기금융상품처분손실
-

1,245,953

전환상환우선주부채상환손실
2,080,070,368

-

지급수수료
(3,234,424)

-

유형자산처분이익
(127,194,748)

(414,446,376)

외화환산이익
(743,401,634)

(194,641,559)

기타대손충당금환입
(340,057,677)

(30,000,000)

장기금융상품평가이익
-

(1,445,589)

당기손익-공정가치 금융자산평가이익
-

(1,379,709)

당기손익-공정가치 금융자산처분이익
(220,499,133)

-

잡이익
(130,560,813)

(18,475,831)

이자수익
(173,112,464)

(195,736,398)

수입임대료
(7,567,168)

(7,567,173)

매각예정비유동자산처분이익
-

(4,236,205,323)

(3) 자산 및 부채의 증감
136,802,550

(6,659,419,712)

매출채권의 감소(증가)
666,130,817

(2,754,965,019)

기타수취채권의 감소(증가)
60,385,679

(136,651,614)

기타유동자산의 감소(증가)
(385,883,723)

257,402,772

재고자산의 감소(증가)
3,312,428,064

(5,422,916,973)

기타비유동자산의 감소(증가)
-

282,489

매입채무의 증가(감소)
(1,897,657,201)

2,064,491,865

기타채무의 증가(감소)
(559,045,118)

1,197,499,916

기타유동부채의 증가(감소)
442,739,398

(32,087,566)

기타비유동부채의 증가(감소)
21,687,748

28,416,081

퇴직금의 지급
(795,237,806)

(486,260,163)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
(728,745,308)

(1,439,998,813)

환율변동으로 인한 자산부채의 변동
-

65,367,313

2. 이자의 수취
154,128,176

175,312,174

3. 이자의 지급
(1,222,152,336)

(1,679,674,487)

4. 법인세의 환급(지급)
(313,380,662)

(89,785,705)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
-
(4,707,846,919)

984,103,433

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
2,611,606,638

21,567,702,056

당기손익-공정가치금융자산의 감소
291,393,637

-

기타포괄손익-공정가치금융자산의 감소
101,691,625

-

기타금융자산의 감소
-

11,500,000,000

기타비유동금융자산의 감소
820,817,496

3,075,173,607

유형자산의 처분
890,948,880

605,813,242

단기대여금의 감소
489,080,000

690,090,000

매각예정비유동자산의 처분
-

5,658,909,207

장기대여금의 감소
17,675,000

37,716,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(7,319,453,557)

(20,583,598,623)

기타금융자산의 증가
-

(11,500,000,000)

기타비유동금융자산의 증가
-

(84,854,804)

유형자산의 취득
(7,215,573,557)

(8,183,982,959)

단기대여금의 증가
-

(804,760,860)

장기대여금의 증가
(103,880,000)

(10,000,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
-
9,230,472,399

(15,707,295,502)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
57,507,394,980

1,744,919,534

유상증자
49,922,594,980

-

단기차입금의 차입
4,950,000,000

500,000,000

장기차입금의 차입
2,633,000,000

1,219,919,534

임대보증금의 증가
1,800,000

25,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(48,276,922,581)

(17,452,215,036)

단기차입금의 상환
(3,950,000,000)

(450,000,000)

유동성장기부채의 상환
(25,258,397,580)

(15,050,000,000)

전환상환우선주부채의 상환
(13,500,310,738)

-

장기차입금의 상환
-

(1,373,281,557)

리스부채의 감소
(569,381,108)

(578,933,479)

주식매수선택권해지비용의 지급
(4,998,833,155)

-

IV. 현금의 증가(감소)(I+II+III)

14,900,169,251

(129,987,647)

V.외화환산으로 인한 현금 증감

(92,518,692)

(150,611,909)

VI. 기초의 현금및현금성자산

23,432,762,051

23,713,361,607

IVII.기말의 현금및현금성자산

38,240,412,610

23,432,762,051

주석

제 23(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 22(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 케이엔더블유와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 케이엔더블유(이하 "지배회사")는 2001년 1월 12일 설립되었으며, 경기도 파주시 문산읍 돈유3로 51에 본사를 두고 있습니다. 지배회사는 디스플레이부품 및 공정소재제조, 산업용특수테잎 제조 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 2008년 8월 14일자 임시주주총회 결의에 의거 지배회사의 상호를 주식회사 케이.엠.더블유에서 주식회사 케이엔더블유로 변경하였습니다. 한편, 지배회사는 2009년 9월 29일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 등록되어 매매가 개시되었습니다.지배회사는 핵심 경쟁력 강화를 통한 기업가치 제고를 목적으로 2021년 4월 1일을 합병기일로 하여 (주)지아이매터리얼스를 흡수합병하였습니다. 지배회사는 피합병회사의 인수대가로 보통주 1,874,075주를 발행하였으며, 2021년 4월 16일에 보통주 신주의 상장을 완료하였습니다. 회사는 수차례의 증자를 거쳐 2023년 12월 31일 현재 납입자본금은 8,030,014천원이며 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주
보통주

주식수
비율

(주)비지에프에코머티리얼즈
9,113,891
56.75%

자기주식
189,625
1.18%

기타
6,756,512
42.07%

합 계
16,060,028
100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명

주요영업활동

법인소재지

연결실체 내 기업이 소유한

지분율 및 의결권비율(%)

결산월

당기말

전기말

북경특가기지령부건유한공사
제조업
중국
100.0
100.0

12월

KNW Vietnam Co., Ltd
제조업
베트남
100.0
100.0

12월

창주특가기차령부건유한공사(*1)
제조업
중국
100.0
100.0

12월

(주)케이엔더블유매터리얼스(*2)
기타금융업
한국
100.0
100.0
12월

플루오린코리아㈜(*3)
제조업
한국
100.0
100.0

12월

(*1) 창주특가기차령부건유한공사는 북경특가기차령부건유한공사의 종속기업이며, 투자비율은 북경특가기차령부건유한공사의 종속기업에 대한 투자비율입니다.

(*2) 주석35와 같이 지배회사와 (주)케이엔더블유매터리얼스는 합병하였습니다.(*3) 플루오린코리아(주)는 (주)케이엔더블유매터리얼스의 종속기업이며, 투자비율은 (주)케이엔더블유매터리얼스의 종속기업에 대한 투자비율입니다.

2) 각 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

종속기업
자산
부채
순자산
매출
당기순손익

북경특가기지령부건유한공사
1,275,678
1,671,641
(395,963)
102,576
(376,387)

KNW Vietnam Co., Ltd
1,240,833
1,886,556
(645,723)
3,850,775
(450,207)

창주특가기차령부건유한공사
1,255,065
1,071,127
183,937
1,877,414
(404,886)

(주)케이엔더블유매터리얼스
75,873,074
23,458,203
52,414,871
-
3,578,873

플루오린코리아(주)
126,105,370
13,210,652
112,894,718
65,167,910
4,436,254

(전기말)
(단위: 천원)

종속기업
자산
부채
순자산
매출
당기순손익

북경특가기지령부건유한공사
1,657,015
1,710,321
(53,306)
521,480
(1,084,569)

KNW Vietnam Co., Ltd
1,477,517
1,688,139
(210,622)
3,735,593
(1,232,704)

창주특가기차령부건유한공사
1,916,193
2,058,629
(142,436)
2,254,031
578,354

(주)케이엔더블유매터리얼스
58,491,061
44,626,111
13,864,951
-
(2,244,940)

플루오린코리아(주)
119,709,297
16,792,300
102,916,996
69,307,333
13,531,533

(*) 지배회사가 보유한 AMERICAN KNW, INC.(AMERICAN KNW, INC.의 종속기업인 KNW Mexico S. de R.L. de C.V. 포함)의 회사 소유 지분 100%에 대한 주식양도계약을 2021년 12월 29일 체결하였으며, 2022년 2월 23일 지분 양도를 완료하여, 종속기업에서 제외하였습니다.

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 재무제표 작성기준(1) 회계기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성 됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석2.23에서 설명하고 있습니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

2.2 회계정책과 변경의 공시

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결기준(1) 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결회사를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(2) 사업결합연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 재검토 후 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (3) 관계기업관계기업은 종속기업이나 조인트벤처 투자지분이 아니면서 연결실체가 당해 기업에 대하여 유의적인 영향력의 행사가 가능한 기업이며, 연결실체가 해당 피투자자에 대하여 유의적인 영향력이 있는지 여부를 평가할 때에는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 연결회사는 관계기업투자에 대하여 기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’에 따라 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 지분법은 관계기업 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 순자산변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 투자자의 지분에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 상각은 수행하지 않고 있으며, 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 연결실체의 지분이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업 당기순손익 중 연결실체의지분을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익 중 투자자의 지분을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 관계기업 사이의 내부거래에서 발생한 당기손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업에 대한 투자지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 지배기업의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 관계기업은 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업 투자지분과 같거나 초과하는 경우 연결회사는 관계기업 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액과 실질적으로 투자자의 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 연결회사의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을이익으로 인식하고 있습니다. 관계기업 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 투자자산이 손상될 수 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업 투자 장부금액의 일부를 구성하는 자산(영업권 포함)에 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하고 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하며, 보유하는 투자자산의 공정가치와 관계기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 유의적인 영향력을 상실한 시점의 투자자산의 장부금액의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. (1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2.5 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

구분
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.7 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.8 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 건물은 30년 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.9 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

건물
20년~30년
정액법

구축물
5년~30년
정액법

기계장치
5~10년
정액법

시설장치
10년
정액법

차량운반구
5년
정액법

공구와기구
3년~15년
정액법

비품
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법(※혹은 다음 방법 중 택일 ☞ 체감잔액법, 생산량비례법)으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
내용연수
상각방법

산업재산권
5년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

고객관계
5년 9개월
정액법

영업권
비한정
-

회원권
비한정
-

무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.12 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한대가의 차이로 측정하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.15 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주부채입니다.

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다. 동 복합금융상품에 내재된 지분전환특성은 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으므로 분리하여 파생상품(이하"전환권 등")으로 인식합니다최초인식시 주계약의 장부금액은 전환권 등의 공정가치를 차감함 금액으로 인식하며상각후원가로 측정합니다. 전환권 등은 공정가치로 최초 인식되며, 이후 매보고기간말에 공정가치로 재측정 됩니다.2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.17 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.18 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.2.19 수익

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

연결회사는 디스플레이 및 자동차 부품소재 등의 제조 및 판매업을 운용하고 있습니다. 제품의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 제품이 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 재화를 판매하기 위한 유통망과가격에대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게이전되며,구매자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 제품을 인도하였을 때 인식합니다. 이는 제품을 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.20 리스

[기준서 제1116호에 따른 리스제공자 회계정책]

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. [기준서 제1116호에 따른 리스이용자 회계정책]

연결회사는 사무실, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

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받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

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개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

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잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

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연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

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리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

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가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

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최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

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국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

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리스부채의 최초 측정금액

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받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

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복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.21 종업원급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급 시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (4) 해고급여연결회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다. 2.22 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

2.23 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. (1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

2.24 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.25 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.26 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치
상각후원가
기타포괄손익-공정가치
합계

현금및현금성자산
-
38,240,413
-
38,240,413

매출채권및기타유동채권
-
16,428,925
-
16,428,925

장기매출채권및기타채권
-
124,172
-
124,172

기타비유동금융자산
-
873,848

873,848

합계
-
55,667,358
-
55,667,358

(전기)
(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치
상각후원가
기타포괄손익-공정가치
합계

현금및현금성자산
-
23,432,762
-
23,432,762

매출채권및기타유동채권
-
17,791,346
-
17,791,346

장기매출채권및기타채권
-
107,241
-
107,241

당기손익-공정가치 금융자산
70,895
-
-
70,895

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
101,692
101,692

기타비유동금융자산
-
1,510,206
-
1,510,206

합계
70,895
42,841,556
101,692
43,014,142

(2) 금융부채의 범주는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치
상각후원가
합계

매입채무및기타채무
-
13,207,320
13,207,320

단기차입금
-
4,400,000
4,400,000

유동성장기부채
-
3,000,000
3,000,000

장기차입금
-
3,200,000
3,200,000

유동성리스부채
-
299,985
299,985

비유동리스부채
-
338,860
338,860

합계
-
24,446,165
24,446,165

(전기)
(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치
상각후원가
합계

매입채무및기타채무
-
18,669,898
18,669,898

단기차입금
-
3,400,000
3,400,000

유동성장기부채
-
13,000,000
13,000,000

유동성전환상환우선주부채
-
10,989,039
10,989,039

장기차입금
-
15,825,398
15,825,398

유동성리스부채
-
635,794
635,794

비유동리스부채
-
653,042
653,042

합계
-
63,173,171
63,173,171

(3) 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
수익(비용)
기타포괄손익
재분류조정
이자수익(비용)
평가손익
외환차이

금융자산

상각후원가측정금융자산
893,598
-
-
173,112
-
720,486

기타포괄손익-공정가치 금융자산
(1,340)
(1,340)
-
-
-
-

합계
892,258
(1,340)
-
173,112
-
720,486

금융부채

상각후원가측정금융부채
(1,685,810)
-
-
(1,591,492)
-
(94,318)

합계
(1,685,810)
-
-
(1,591,492)
-
(94,318)

(전기)
(단위: 천원)

구분
수익(비용)
기타포괄손익
재분류조정
이자수익(비용)
평가손익
외환차이

금융자산

상각후원가측정금융자산
664,054
-
-
195,736
(46,276)
514,594

당기손익-공정가치 금융자산
1,380
-
-
-
1,380
-

기타포괄손익-공정가치 금융자산
(1,058,942)
(1,058,942)
-
-
-
-

합계
(393,508)
(1,058,942)
-
195,736
(44,896)
514,594

금융부채

상각후원가측정금융부채
(2,514,108)
-
-
(2,437,019)
-
(77,089)

합계
(2,514,108)
-
-
(2,437,019)
-
(77,089)

(4) 금융상품 공정가치1) 공정가치서열체계연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

2) 수준별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

전기말:

금융자산

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
101,692
101,692

당기손익-공정가치 금융자산
-
70,895
-
70,895

당기말:

금융자산

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
-
-

당기손익-공정가치 금융자산
-
-
-
-

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

4. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
-
94

요구불예금
38,240,413
23,434,925

정부보조금
-
(2,257)

합계
38,240,413
23,432,762

5. 매출채권 및 기타채권보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

매출채권
16,529,369
735,239
17,621,705
721,420

대손충당금
(375,897)
(735,239)
(448,388)
(721,420)

대여금
75,989
126,172
259,795
560,967

대손충당금
-
(2,000)
-
(453,726)

미수금
180,639
218,265
346,719
218,265

대손충당금
-
(218,265)
(58)
(218,265)

미수수익
18,825
-
11,574
-

합계
16,428,925
124,172
17,791,346
107,241

6. 당기손익 - 공정가치 금융자산(1) 보고기간말 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

당기손익-공정가치 금융자산
-
-
70,895
-

합계
-
-
70,895
-

(2) 보고기간말 당기손익-공정가치 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

당기말 당기손익-공정가치 금융자산은 없습니다

(전기)
(단위: 천원)

구분
상품
가입기관
취득원가
당기-공정가치 금융자산 손익
장부가액

수익증권
MMF
기업은행
69,126
1,768
70,895

합계

69,126
1,768
70,895

7. 기타포괄손익 - 공정가치 금융자산(1) 보고기간말 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

당기말 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 없습니다

(전기)
(단위: 천원)

구분
지분율
취득원가
기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익
장부가액

(주)스트라이커캐피탈매니지먼트
19.49%
1,442,125
(1,340,433)
101,692

합계

1,442,125
(1,340,433)
101,692

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
평가손익
장부금액

(주)스트라이커캐피탈매니지먼트
101,692
-
(101,692)
-
-

합계
101,692
-
(101,692)
-
-

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
평가손익
장부금액

(주)스트라이커캐피탈매니지먼트
1,442,125
-
-
(1,340,433)
101,692

합계
1,442,125
-
-
(1,340,433)
101,692

8. 기타유동자산 및 기타비유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
134,159
-
817,857
-

대손충당금
-
-
(649,641)
-

선급비용
707,823
-
87,300
-

부가세대급금
4,081
-
-

단기예치보증금
300
-
29,000
-

합계
846,364
-
284,515
-

9. 기타금융자산

보고기간말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

금융상품(주1)
-
682,786
-
960,041

보증금
-
191,062
-
654,165

대손충당금
-
-
-
(104,000)

합계
-
873,848
-
1,510,206

(주1) 기타비유동금융자산 중 2,000천원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

10. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
670,191
(112,127)
558,063
3,298,835
(118,685)
3,180,149

제품
5,086,424
(484,538)
4,601,886
6,044,566
(228,012)
5,816,554

재공품
254,508
-
254,508
192,646
-
192,646

원재료
2,156,157
(593,277)
1,562,879
1,784,206
(578,530)
1,205,676

저장품
2,926,239
(928,361)
1,997,877
2,312,566
(872,873)
1,439,694

미착품
357,516
-
357,516
812,195
-
812,195

합계
11,451,034
(2,118,304)
9,332,730
14,445,015
(1,798,100)
12,646,915

11. 유형자산 및 투자부동산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

토지
31,686,878
35,684,284

건물
10,779,488
16,475,310

건물 감가상각누계액
(4,713,109)
(7,284,278)

건물 손상차손누계엑
(333,645)
(420,177)

구축물
6,292,302
5,075,720

구축물 감가상각누계액
(1,538,795)
(1,188,237)

구축물 손상차손누계액
(9,237)
(9,237)

기계장치
47,057,350
44,981,592

기계장치 감가상각누계액
(39,941,519)
(39,316,921)

기계장치 손상차손누계액
(1,100,723)
(1,092,958)

기계장치 정부보조금
(2)
(2)

시설장치
4,553,089
4,514,589

시설장치 감가상각누계액
(4,132,374)
(4,123,208)

시설장치 손상차손누계액
(412,465)
(376,532)

공구와기구
30,904,128
29,780,908

공구와기구 감가상각누계액
(19,235,185)
(17,696,920)

비품
2,524,610
2,511,485

비품 감가상각누계액
(2,428,288)
(2,424,428)

비품 손상차손누계액
(47,903)
(48,072)

비품 정부보조금
(18,478)
(18,478)

차량운반구
736,276
750,440

차량운반구 감가상각누계액
(651,750)
(657,234)

차량운반구 손상차손누계액
(57,033)
(57,300)

건설중인자산
3,426,054
4,778,311

사용권자산
758,609
1,339,767

사용권자산 손상차손누계액
(538,456)
(888,030)

합계
63,559,825
70,290,398

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
당기초
취득
대체
처분
감가상각비
손상차손
기타(*1)
당기말

토지(*1)
35,684,284
-
(3,997,406)
-
-
-
-
31,686,878

건물(*1)
8,770,855
-
(1,973,718)
-
(1,064,404)
-
-
5,732,734

구축물
3,878,246
-
1,216,582
-
(350,558)
-
-
4,744,271

기계장치
4,571,713
9,570
2,570,751
(177,300)
(950,055)
(9,570)
-
6,015,108

기계장치 정부보조금
(2)
-
-
-
-
-
-
(2)

시설장치
14,850
-
38,500
-
(9,167)
(35,933)
-
8,250

공구와기구
12,083,988
-
1,605,471
(86,719)
(1,933,796)
-
-
11,668,943

비품
38,986
20,445
-
-
(11,011)
-
-
48,419

비품 정부보조금
(18,478)
-
-
-
-
-
-
(18,478)

차량운반구
35,906
-
-
-
(8,412)
-
-
27,494

건설중인자산
4,778,311
5,393,050
(6,244,498)
(500,359)
-
-
(450)
3,426,054

사용권자산
451,737
66,666
-
(58,484)
(270,463)
-
30,697
220,153

합계
70,290,398
5,489,730
(6,784,318)
(822,862)
(4,597,866)
(45,503)
30,247
63,559,825

(*1) 유형자산 중 토지 및 건물 일부를 투자부동산으로 계정재분류하였고, 계정재분류된 토지 및 건물의 감정평가액은 11,386,088천원입니다.

(전기)
(단위: 천원)

구분
당기초
취득
대체
처분
감가상각비
손상차손
기타(*1)
당기말

토지(*1)
38,030,649
-
(2,346,365)
-
-
-
-
35,684,284

건물
7,576,493
-
2,417,511
-
(898,209)
(345,561)
20,621
8,770,855

구축물
4,262,249
-
61,000
-
(445,002)
-
-
3,878,246

기계장치
4,532,837
46,946
1,247,264
-
(816,599)
(455,623)
16,888
4,571,713

기계장치 정부보조금
(2)
-
-
-
-
-
-
(2)

시설장치
21,450
-
-
-
(6,600)
-
-
14,850

공구와기구
9,894,992
-
4,122,342
(191,367)
(1,741,980)
-
-
12,083,988

비품
67,081
7,717
-
-
(14,969)
(22,397)
1,554
38,986

비품 정부보조금
(18,478)
-
-
-
-
-
-
(18,478)

차량운반구
64,877
-
31,300
-
(33,815)
(29,329)
2,874
35,906

건설중인자산
3,138,941
9,138,445
(7,499,075)
-
-
-
-
4,778,311

사용권자산
1,121,911
-
-
-
(470,532)
(644,552)
444,911
451,737

합계
68,693,001
9,193,107
(1,966,022)
(191,367)
(4,427,707)
(1,497,462)
486,847
70,290,398

(*1) 유형자산(토지)에서 투자부동산으로 2,346,365천원이 대체 되었습니다.(3) 사용권자산 및 리스부채

가. 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(사용권자산
(단위: 천원)

구분
당기말
당기초

사용권자산

건물
11,111
80,626

차량운반구
209,042
371,111

합계
220,153
451,737

(리스부채)
(단위: 천원)

구분
당기말
당기초

리스부채

유동
299,985
635,794

비유동
338,860
653,042

합계
638,845
1,288,836

나. 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

사용권자산 감가상각비

건물
125,782
307,466

차량운반구
144,681
163,066

합계
270,463
470,532

사용권자산 손상차손
-
644,552

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
29,822
63,996

보증금현재가치할인에 대한 이자수익
11,951
10,060

(4) 투자부동산당기 및 전기중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
기초금액
취득
처분
상각
기타(*1)
기말금액

토지
8,951,692
-
-
-
3,997,406
12,949,099

건물
94,607
-
-
(14,930)
2,786,912
2,866,589

합계
9,046,299
-
-
(14,930)
6,784,318
15,815,688

(*1) 유형자산 중 토지 및 건물 일부를 투자부동산으로 계정재분류하였고, 계정재분류된 토지 및 건물의 감정평가액은 11,386,088천원입니다.

(전기)
(단위: 천원)

구분
기초금액
취득
처분
상각
기타(*1)
기말금액

토지
6,605,327
-
-

2,346,365
8,951,692

건물
107,438
1,950
-
(14,781)
-
94,607

합계
6,712,766
1,950
-
(14,781)
2,346,365
9,046,299

(*1) 유형자산(토지)에서 투자부동산으로 2,346,365천원이 대체 되었습니다.

(5) 자산손상전기말 현재 연결회사는 전자부품소재사업부, 자동차부품소재사업부(판교지사,중국법인, 베트남법인) 반도체부품소재사업부로 구분되어 있으며, 각 사업부를 현금창출단위로 정의하고 있습니다. 독립된 현금창출단위중 전자부품소재사업부 및 자동차부품소재사업부(중국법인, 베트남법인)의 영업손실 누적으로 인해 손상검사를 수행하였으며, 동 현금창출단위의 회수가능액의 산정에 사용된 평가기법 및 주요가정은 다음과 같습니다.가. 전자부품소재사업부의 회수가능액의 산정에 사용된 평가기법 및 주요가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

추정근거
-
사용가치

가치평가기법
-
현금흐름 할인모형

주요가정
-
추정기간 매출액 성장율 : 2.83% ~ 5.22%추정기간 영업이익율 : -33.12% ~ -37.75%영구성장율 : 0.0%할인율 : 15.4%

이에 따른 전자부품소재사업부의 현금창출단위에 대한 검사를 수행한 결과, 전자부품소재사업부 관련 전용설비 및 개별자산 등에 대해 전기 중 164,758원의 유형자산 손상차손을 인식하였으며, 토지, 건물의 경우에는 감정평가법인의 감정평가액을 통해 공정가치를 평가하였습니다.

나. 자동차부품소재사업부중 중국법인의 회수가능액의 산정에 사용된 평가기법 및 주요가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

추정근거
-
사용가치

가치평가기법
-
현금흐름 할인모형

주요가정
-
추정기간 매출액 성장율 : -23.8% ~ 27.3%추정기간 영업이익율 : -12.1% ~ -22.7%영구성장율 : 0.0%할인율 : 9.58%

이에 따른 자동차부품소재사업부인 중국법인의 현금창출단위에 대한 검사를 수행한 결과, 중국법인 관련 전용설비 및 개별자산 등에 대해 전기 중 912,781천원의 유형자산 손상차손을 인식하였습니다.

다. 자동차부품소재사업부중 베트남법인의 회수가능액의 산정에 사용된 평가기법 및 주요가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

추정근거
-
사용가치

가치평가기법
-
현금흐름 할인모형

주요가정
-
추정기간 매출액 성장율 : 1.1% ~ 1.5%추정기간 영업이익율 : -11.8% ~ -15.8%영구성장율 : 0.0%할인율 : 10.64%

이에 따른 자동차부품소재사업부인 베트남법인의 현금창출단위에 대한 검사를 수행한 결과, 베트남법인 관련 전용설비 및 개별자산 등에 대해 전기 중 419,922천원의 유형자산 손상차손을 인식하였습니다.

12. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

산업재산권
111,733
157,173

소프트웨어
233,902
334,154

토지사용권
-
-

영업권
3,243,557
3,243,557

고객관계
2,333,356
3,111,141

회원권
627,770
627,770

합계
6,550,319
7,473,796

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
기초금액
취득
처분
상각
손상차손환입
기타
기말금액

산업재산권
157,173
-
-
(45,440)
-
-
111,733

소프트웨어
334,154
-
-
(100,251)
-
-
233,902

토지사용권
-
-
-
-
-
-
-

영업권
3,243,557
-
-
-
-
-
3,243,557

고객관계
3,111,141
-
-
(777,785)
-
-
2,333,356

회원권(*1)
627,770
-
-
-
-
-
627,770

합계
7,473,796
-
-
(923,476)
-
-
6,550,319

(*1) 골프회원권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다.

(전기)
(단위: 천원)

구분
기초금액
취득
처분
상각
손상차손환입
기타
기말금액

산업재산권
202,613
-
-
(45,440)
-
-
157,173

소프트웨어
387,905
45,000
-
(98,751)
-
-
334,154

토지사용권
86,485
-
-
(2,434)
(89,031)
4,980
-

영업권
3,243,557
-
-
-
-
-
3,243,557

고객관계
3,888,927
-
-
(777,785)
-
-
3,111,141

회원권(*1)
627,770
-
-
-
-
-
627,770

합계
8,437,257
45,000
-
(924,410)
(89,031)
4,980
7,473,796

(*1) 골프회원권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다.

(3) 연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 영업권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영 업 권
당기말
전기말

기초장부가액
3,243,557
3,243,557

취 득
-
-

손상차손
-
-

기말장부가액
3,243,557
3,243,557

(5) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 및 전기에 중요한 손상은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 시장가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

13. 매입채무 및 기타채무, 확정급여채무

(1) 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
5,677,416
8,705,592

미지급금
4,935,564
6,455,754

미지급비용
2,594,340
3,508,552

합계
13,207,320
18,669,898

(2) 보고기간말 현재 확정급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다.가. 보고기간말 현재 순확정급여채무(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
8,428,381
7,405,674

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치
-
-

소 계
8,428,381
7,405,674

사외적립자산의 공정가치
(9,109,168)
(8,044,261)

국민연금전환금
-
-

순확정급여채무(자산) 계
(680,787)
(638,588)

나. 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
928,242
775,340

순이자원가(수익)
(73,729)
(599)

합계
854,514
774,742

다. 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
537,855
552,547

판매관리비
316,658
222,194

합계
854,514
774,742

라. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
7,405,674
6,985,146

당기근무원가
928,242
775,340

이자원가
354,101
188,302

확정급여채무의 재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)
-
-

- 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)
441,248
(728,225)

- 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익)
94,354
671,370

급여지급액
(795,238)
(486,260)

기말
8,428,381
7,405,674

마. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
8,044,261
6,504,742

이자수익
427,830
188,901

사외적립자산의 재측정요소:
(91,669)
(89,380)

사용자의 기여금
1,499,845
1,916,560

급여지급액
(771,100)
(476,562)

순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액
-
-

기말
9,109,168
8,044,261

바. 보고기간말 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
9,109,168
8,044,261

사. 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
4.4%
5.3%

임금상승률(Base-up)
4.5%
4.5%

아. 보고기간종료일 현재 주요가정 변동시 확정급여채무 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

할인율 :

1%p 증가
(508,526)
(430,033)

1%p 감소
575,543
485,677

임금상승률 :

1%p 증가
570,039
485,294

1%p 감소
(513,336)
(437,503)

자. 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.00년 입니다.

14. 차입금

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<유동성 차입금>

단기차입금
4,400,000
3,400,000

유동성장기부채
3,000,000
13,000,000

소계
7,400,000
16,400,000

<비유동성 차입금>

장기차입금
3,200,000
15,825,398

합계
10,600,000
32,225,398

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
종 류
연이자율
당기말
전기말

기업은행
중소기업자금대출
5.1049%~5.5379%
3,500,000
3,400,000

일반자금대출
5.0129%~5.2500%
900,000
-

합계

4,400,000
3,400,000

(3) 보고기간말 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
종 류
연이자율
당기말
전기말

기업은행
온렌딩운전자금대출
5.07%
2,000,000
-

기업은행
원화해외온렌딩운전자금
5.166%~5.60%
3,000,000
6,000,000

기업은행
인수금융자금대출
4.68%
-
1,783,784

기업은행
인수금융자금대출
6.86%
-
258,398

(주)에큐온캐피탈
인수금융자금대출
4.68%
-
2,972,973

(주)에큐온저축은행
인수금융자금대출
4.68%
-
2,972,973

산은캐피탈㈜
인수금융자금대출
4.68%
-
2,972,973

제이비우리캐피탈㈜
인수금융자금대출
4.68%
-
2,972,973

다올저축은행
인수금융자금대출
4.68%
-
2,972,973

㈜DGB캐피탈
인수금융자금대출
4.68%
-
5,351,351

기업은행
탄소중립전환 선도프로젝트 융자지원
1.30%
1,200,000
567,000

소계
6,200,000
28,825,398

차감:1년이내 만기도래분(유동성장기부채)
(3,000,000)
(13,000,000)

장기차입금
3,200,000
15,825,398

15. 전환상환우선주부채 및 파생상품부채연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다. 전환상환우선주는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다최초인식시 주계약의 장부금액은 전환권 등의 공정가치를 차감함 금액으로 인식하며상각후원가로 측정하였으며, 당기말 현재 부채요소의 장부금액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적 이자비용이 가산된 금액입니다.당기 중 지배회사는 (주)케이엔더블유매터리얼스가 발행한 전환상환우선주를 취득하였으며, 주석 35에서 언급하고 있는 바와 같이 지배회사는 (주)케이엔더블유매터리얼스를 2024년 1월 1일 흡수합병하였습니다.복합금융상품에 내재된 지분전환특성은 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으므로 분리하여 파생상품(이하"전환권 등")으로 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 인식되며, 이후 매보고기간말에 공정가치로 재측정 됩니다. 당기말 현재 전환상환우선주의 전환권은 계약서의 리픽싱(Refixing) 조건에 의거 전환가액이 확정되어 확정수량 대 확정금액 요건을 충족하였으며, 이에 따라 자본으로 분류 하였습니다.(1) 보고기간말 현재 전환상환우선주부채 및 파생상품부채(기타금융부채)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

전환상환우선주부채
-
-
10,989,039
-

기타금융부채(파생상품부채)
-
-
-
-

합계
-
-
10,989,039
-

(2) 보고기간말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
액면이자율
보장수익율
당기말
전기말

전환상환우선주부채
0.0%
5.5%
-
13,069,623

현재가치할인차금
-
(2,080,584)

합계

-
10,989,039

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 및 전기 중 상기 전환상환우선주부채와 관련하여 유효이자율에 따라 각각 653백만원 및 617백만원의 이자비용을 인식하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
발 행
상 각
상환
기 말

전환상환우선주부채
13,069,623
-
-
(13,069,623)
-

현재가치할인차금
(2,080,584)
-
431,202
1,649,383
-

합계
10,989,039
-
431,202
(11,420,240)
-

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
발 행
상 각
전환 및 상환
기 말
유동성대체액
비유동성 잔액

전환상환우선주부채
13,069,623
-
-
-
13,069,623
(13,069,623)
-

현재가치할인차금
(2,697,118)
-
616,534
-
(2,080,584)
2,080,584
-

합계
10,372,505
-
616,534
-
10,989,039
(10,989,039)
-

(4) 보고기간말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품부채(기타금융부채)의 공정가치 변동과 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
파생상품부채(기타금융부채)

전환권가치
소 계

전기말 현재 공정가치
2,219,271
2,219,271

자본(전환권대가) 분류
(2,219,271)
(2,219,271)

당기말 현재 공정가치
-
-

(5) 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
내용

사채의명칭
전환상환우선주

발행일
2021.02.23

만기일
2026.02.23

우선주배당율
연간 1%

상환시 보장수익률
발행일로부터 상환일까지 연복리 5.5%

조기상환권
인수자: 발행일로부터 36개월이 되는 날로부터 우선주 존속기간의 만료일 전일까지

전환권 대상자산
(주)케이엔더블유매터리얼스 발행 보통주

전환권 행사가격
19,990원

전환권 행사기간
발행일 익일부터 우선주 존속기간 만료일 전일까지

16. 기타유동(비유동)부채

보고기간말 현재 기타유동(비유동)부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
430,028
-
274,290
-

선수금
15,134
-
47,679
-

부가가치세예수금
311,891
-
-
-

장기미지급비용
-
-
-
396,360

장기종업원급여
-
418,047
-
-

임대보증금
-
236,210
-
226,878

합계
757,054
654,258
321,969
623,237

17. 담보 및 지급보증

보고기간말 현재 연결회사의 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산
담보금액
설정권자
내용

토지, 건물 및 기계장치
24,326,000
기업은행
차입금 담보

18. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간말 현재 연결회사와 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내용
약정금액
사용액

기업은행
중소기업자금대출
3,500,000
3,500,000

원화해외온렌딩운전자금대출
3,000,000
3,000,000

온렌딩운전자금대출
2,000,000
2,000,000

일반자금대출
900,000
900,000

탄소중립전환 선도프로젝트 융자지원
1,200,000
1,200,000

신한은행
일반자금대출
1,000,000
-

(2) 연결회사는 금융기관 약정사항과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.(3) 보고기간말 현재 지배회사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증과 관련하여 12,500천원의 보증을 제공받고 있습니다. 한편, 종속기업인 플루오린코리아(주)는 2016년 1월 1일부터 시행된 환경오염피해 배상책임 및 구제에 관한 법률 제17조에 따라 DB손해보험(주)에 환경책임보험을 가입하고 있습니다. 또한, DB손해보험(주)와 건물및부속설비등과 관련하여 재산종합보험을 가입하고 있으며, 총 부보금액은 180,650백만원입니다.

19. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식 총수
300,000,000주
300,000,000주

발행주식수
16,060,028주
12,135,382주

1주당금액(원)
500원
500원

보통주자본금
8,030,014
6,067,691

(2) 보고기간 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초자본금
6,067,691
6,067,691

유상증자
1,962,323
-

기말자본금
8,030,014
6,067,691

(3) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
93,561,147
45,538,899

자기주식처분이익
323,162
323,162

전환권대가
2,219,271
2,219,271

기타자본잉여금
(61,976)
-

합계
96,041,604
48,081,332

20. 기타자본(1) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식할인발행차금
(132,510)
(132,510)

자기주식
(1,161,033)
(1,161,033)

주식매입선택권
-
1,064,046

기타자본조정
(3,460,682)
342,025

합계
(4,754,225)
112,528

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 자기주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수
취득금액
향후처리계획

자기주식
189,625
1,161,033
특정계획없음

(3) 주식선택권당기 중 연결회사가 부여한 주식선택권은 해지(상환)하여 당기말 현재 주식선택권 금액은 없습니다.

21. 기타포괄손익누계액

보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

해외사업환산손익

(140,751)

(172,698)

보험수리적손익
(493,735)
2,435

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익
-
(1,058,942)

합계
(634,487)
(1,229,205)

22. 이익잉여금

(1)보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
96,884
96,884

미처분이익잉여금
26,328,862
25,336,714

합계
26,425,746
25,433,598

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
25,433,598
7,270,003

당기순손익
2,052,431
18,066,711

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익

(1,060,283)
-

기말금액
26,425,746
25,336,714

23. 매출액 및 매출원가

당기와 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

매출액
매출원가
매출액
매출원가

제품매출
80,774,454
63,013,360
85,915,473
60,121,031

상품매출
13,628,505
12,102,133
9,331,248
8,457,255

기타매출
966,753
12,166
4,334,992
722,449

합계
95,369,712
75,127,660
99,581,714
69,300,735

24. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
7,110,572
6,080,075

퇴직급여
601,697
646,231

주식보상비용
474,105
776,821

복리후생비
828,648
778,431

여비교통비
198,563
145,651

접대비
374,755
306,919

통신비
52,392
59,176

수도광열비
13,577
33,882

세금과공과금
285,755
246,509

감가상각비
479,386
525,819

임차료
89,703
79,571

수선비
80,093
25,166

보험료
95,390
109,528

차량유지비
166,227
164,559

경상개발비
286,595
288,395

운반비
746,524
811,213

교육훈련비
6,966
6,215

도서인쇄비
3,053
4,814

사무용품비
73,167
63,498

소모품비
72,662
24,003

지급수수료
1,611,075
2,441,125

광고선전비
-
2,000

대손상각비
36,456
95,440

건물관리비
56,427
65,762

수출제비용
165,567
104,423

무형자산상각비
923,476
924,410

견본비
6,375
9,418

회의비
40,423
-

사용권자산상각비
141,665
173,393

합계
15,021,294
14,992,450

25. 비용의 성격별 분류

(1) 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의변동
(757,273)
(5,297,235)

원재료와 소모품의 사용액
24,856,543
27,539,384

상품의 매입
9,655,686
10,770,613

종업원급여
19,050,924
18,723,327

감가상각비
4,286,142
4,076,254

수선비
3,899,781
4,503,637

운반비
772,763
845,906

지급수수료
2,006,139
5,448,897

전력비
3,777,789
3,458,507

외주가공비
7,391,041
4,932,452

기타
15,209,418
9,291,443

합계
90,148,954
84,293,185

(2) 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
17,328,663
16,625,484

퇴직급여
1,248,156
1,321,022

주식보상비용
474,105
776,821

합계
19,050,924
18,723,327

26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
127,195
414,446

기타대손충당금환입
340,058
30,000

잡이익
699,819
412,921

수입임대료
7,567
7,567

합계
1,174,638
864,935

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기부금
5,300
7,100

기타대손상각비
-
1,053,515

무형자산손상차손
-
89,031

유형자산처분손실
624
-

운휴자산상각비
326,654
326,654

잡손실
676,383
105,079

유형자산손상차손
45,503
1,497,462

합계
1,054,464
3,078,841

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
173,112
195,736

외환차익
530,640
1,088,676

외화환산이익
743,402
194,642

당기손익-공정가치 금융자산평가이익
-
1,380

당기손익-공정가치 금융자산처분이익
220,499
-

장기금융상품평가이익
-
1,446

합계
1,667,653
1,481,880

(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
1,591,492
2,437,019

외환차손
588,284
523,012

외화환산손실
59,589
287,374

장기금융상품평가손실
-
46,476

장기금융상품처분손실
-
1,246

전환상환우선주부채상환손실
2,080,070
-

합계
4,319,436
3,295,127

28. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
792,688
(57,253)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
421,676
(451,853)

세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액
784,985
(2,670,473)

세액공제로 인한 이연법인세 변동액
(1,150,365)
-

총법인세효과
848,984
(3,179,578)

자본에 직접 반영된 법인세비용(*1)
212,266
(630,346)

법인세비용(수익)
636,718
(2,549,232)

계속영업 법인세비용
636,718
(2,569,130)

중단영업 법인세비용
-
19,897

(*1) 자본에 직접 반영된 법인세비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

보험수리적손실
627,270
32,525

법인세효과
131,100
6,830

주식선택권 미래세무상공제 추징액 초과분
(1,628,689)
1,628,689

법인세효과
(342,025)
342,025

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실
-
1,340,433

법인세효과
(1,340)
281,491

법인세효과 계
(212,266)
630,346

(2) 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
2,689,149
10,207,800

계속영업 법인세차감전순이익
2,689,149
11,261,376

중단영업 법인세차감전순이익
-
(1,053,576)

적용세율에 따른 법인세
1,427,528
2,223,716

조정사항:

(4,482,100)

비공제비용
659,174
101,179

비과세수익
(121,967)
(192,207)

이연법인세 미인식 효과
289,259
289,417

전기미인식 이연법인세 당기 인식 효과
-
(4,453,380)

공제감면세액
(1,538,424)
(125,031)

기타차이
(78,852)
(102,078)

과거기간의 당기법인세액에 대한 조정 효과
-
(290,849)

법인세비용(수익)
636,718
(2,549,232)

유효세율
23.7%
-

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말

감가상각비
51,563
(698,433)
(646,870)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실
281,491
(281,491)
-

감가상각비(판교지사)
(1,581)
1,581
-

이연법인세자산(판교지사)
(13,405)
13,405
-

리스부채(판교지사)
32,906
(20,075)
12,831

사용권자산(판교지사)
(32,950)
20,264
(12,687)

대손충당금(판교지사)
277,449
(224,963)
52,487

대손상각비(상각부인액)(판교지사)
22,718
(108)
22,610

외화환산이익(판교지사)
(13)
13
-

외화환산손실(판교지사)
45,342
(45,342)
-

장기금융상품평가손실(판교지사)
-
586,321
586,321

미지급비용(연차수당)(판교지사)
3,286
740
4,026

리스보증금현할차(판교지사)
948
(537)
411

고객관계(판교지사)
(653,340)
165,668
(487,671)

미지급비용(퇴직연금)
-
14,705
14,705

토지(사업결합)
(5,336,384)
25,411
(5,310,972)

건물(사업결합)
942,010
(305,441)
636,569

구축물(사업결합)
1,865,836
(134,667)
1,731,169

재고자산평가손실
207,650
102,760
310,410

연차수당
134,922
6,477
141,398

미확정부채(경영성과급)
313,452
(106,685)
206,767

미확정부채
30,534
11,038
41,572

퇴직급여충당부채
1,555,191
206,340
1,761,532

퇴직연금운용자산
(1,689,295)
(72,237)
(1,761,532)

장기종업원급여부채
79,458
3,545
83,003

건설중인자산
(24,211)
1,792
(22,419)

미지급금
-
101,711
101,711

건물
13,337
371,750
385,086

고정자산
(2,455)
181
(2,274)

비품
134,055
34,957
169,012

유형자산상각비
6,888
64,289
71,178

리스부채
64,285
(24,396)
39,889

사용권자산
(61,914)
28,589
(33,325)

주식보상비용
223,450
(223,450)
-

주식선택권
342,025
(342,025)
-

토지 압축기장충당금
(1,510,100)
7,191
(1,502,909)

구축물
26,502
10,266
36,769

무형자산
3,182
(15)
3,166

건설자금이자(건물)
-
817
817

대손충당금
-
202,382
202,382

잡손실
-
15,091
15,091

유형자산손상차손
-
60,705
60,705

무형자산손상차손
-
200
200

세무상결손금
2,670,473
(784,985)
1,885,488

이월세액공제
-
1,150,365
1,150,365

합계
3,307
(56,296)
(52,989)

(전기)
(단위: 천원)

구분
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말

감가상각비
51,563
-
51,563

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실
-
281,491
281,491

감가상각비(판교지사)
(1,656)
75
(1,581)

이연법인세자산(판교지사)
(14,043)
638
(13,405)

리스부채(판교지사)
36,774
(3,868)
32,906

사용권자산(판교지사)
(37,341)
4,391
(32,950)

대손충당금(판교지사)
148,824
128,626
277,449

대손상각비(상각부인액)(판교지사)
23,800
(1,082)
22,718

외화환산이익(판교지사)
(2,637)
2,624
(13)

외화환산손실(판교지사)
243
45,099
45,342

장기금융상품평가손실(판교지사)
(589)
589
-

미지급비용(연차수당)(판교지사)
2,589
697
3,286

리스보증금현할차(판교지사)
1,254
(306)
948

고객관계(판교지사)
(855,564)
202,224
(653,340)

토지(사업결합)
(5,586,894)
250,511
(5,336,384)

건물(사업결합)
1,052,375
(110,366)
942,010

구축물(사업결합)
2,062,283
(196,447)
1,865,836

재고자산평가손실
-
207,650
207,650

연차수당
-
134,922
134,922

미확정부채(경영성과급)
-
313,452
313,452

미확정부채
-
30,534
30,534

퇴직급여충당부채
-
1,555,191
1,555,191

퇴직연금운용자산
-
(1,689,295)
(1,689,295)

장기종업원급여부채
-
79,458
79,458

건설중인자산
-
(24,211)
(24,211)

건물
-
(4,788)
(4,788)

고정자산
-
(2,455)
(2,455)

비품
-
134,055
134,055

유형자산상각비
-
6,888
6,888

리스부채
-
64,285
64,285

사용권자산
-
(61,914)
(61,914)

주식보상비용
-
223,450
223,450

주식선택권
-
342,025
342,025

토지 압축기장충당금
-
(1,510,100)
(1,510,100)

건물
-
18,125
18,125

구축물
-
26,503
26,503

무형자산
-
3,182
3,182

세무상결손금
-
2,670,473
2,670,473

합계
(3,119,019)
3,122,326
3,307

29. 주당손익(1) 기본주당이익

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

지배기업주주 순손익
2,052,430,873
18,066,710,742

지배기업주주 계속영업이익(손실)
2,052,430,873
13,830,505,419

지배기업주주 중단영업이익(손실)
-
4,236,205,323

가중평균유통보통주식수(*1)
13,332,824
11,945,757

계속영업주당손익
154
1,158

중단영업주당손익
-
355

기본주당이익
154
1,512

(*1) 가중평균 유통보통주식수의 계산

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초보통주 발행주식수
12,135,382
12,135,382

가중평균 자기주식수
(189,625)
(189,625)

가중평균 증자주식수
1,387,067
-

기말 가중평균 유통 보통주식수
13,332,824
11,945,757

(2) 당기 및 전기중 종료되는 회계기간의 연결회사의 희석주당순손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

지배기업주주 순손익
2,052,430,873
18,066,710,742

희석화효과이익
-
-

희석 당기순이익
2,052,430,873
18,066,710,742

가중평균희석유통보통주식수
13,332,824
11,945,757

희석주당이익
154
1,512

(3) 보통주 청구가능증권보고기간말 현재 보통주식으로 전환가능한 희석화증권은 없습니다.

30. 특수관계자간의 거래

(1) 특수관계현황

구 분
당기말
전기말

기타특수관계자
임직원, 종속기업 임직원
임직원, 종속기업 임직원

(2) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
특수관계자성격
거래내역
당기
전기

(주)비지에프에코머티리얼즈

지배기업
유상증자

49,999,990

-

임직원
기타특수관계자
자금의 대여
-
53,011

"
자금의 회수

54,175

1,500

"
자산양수도 등

867,199

-

종속기업 임직원
"
자금의 대여

103,880

10,000

"
자금의 회수

58,580

102,556

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
특수관계자성격
계정과목
당기
전기

(주)비지에프에코머티리얼즈

지배기업

미지급금

3,324

-

임직원
기타특수관계자
대여금
23,711
77,886

종속기업 임직원
"
대여금
176,450
131,150

(4) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
2,637,710

2,683,524

장기급여
128,450

1,107

퇴직급여
79,254

402,041

주식보상비용
474,105

776,821

합계
3,319,519

3,863,493

31. 연결현금흐름표

(1) 연결현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다. (2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동 변동
비현금 활동
기말

단기차입금
3,400,000
1,000,000
-
4,400,000

유동성장기부채
13,000,000
(25,258,398)
15,258,398
3,000,000

유동성리스부채
635,794
(569,381)
233,572
299,985

장기차입금
15,825,398
2,633,000
(15,258,398)
3,200,000

유동성전환상환우선주부채
10,989,039
(13,500,311)
2,511,272
-

기타금융부채
-
-
-
-

비유동리스부채
653,042
-
(314,182)
338,860

기타비유동부채
623,237
1,800
29,220
654,258

재무활동으로부터의 총부채
45,126,510
(35,693,289)
2,459,882
11,893,103

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동 변동
비현금 활동
기말

단기차입금
3,350,000
50,000
-
3,400,000

유동성장기부채
15,050,000
(15,050,000)
13,000,000
13,000,000

유동성리스부채
560,078
(578,933)
654,650
635,794

장기차입금
28,978,760
(153,362)
(13,000,000)
15,825,398

유동성전환상환우선주부채
10,372,505
-
616,534
10,989,039

기타금융부채
2,219,271
-
(2,219,271)
-

비유동리스부채
931,149
-
(278,107)
653,042

기타비유동부채
562,749
25,000
35,489
623,237

재무활동으로부터의 총부채
62,024,511
(15,707,296)
(1,190,705)
45,126,510

(3) 당기와 전기 중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금의 유동성 대체
15,258,398
13,000,000

리스부채의 유동성 대체
220,463
770,646

건설중인자산의 본계정 대체
6,205,998
7,926,367

유형자산의 투자부동산 대체
6,819,001
2,346,365

파생상품부채의 자본 대체
-
2,219,271

선급금에서 건설중인자산 대체
-
450,359

외상매출금-장기외상매출금 계정 대체

1,348,360

-

장기대여금-단기대여금 대체

11,138,000

-

32. 위험관리(1) 위험관리의 개요연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 시장위험 등에 노출되어 있습니다. 동 위험에 대한 회사의 노출정도 및 이와 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 설명은 다음과 같습니다.

(2) 위험관리 개념체계연결회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 신용위험관리

연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
38,240,413
23,432,762

매출채권및기타유동채권
16,428,925
17,791,346

당기손익-공정가치 금융자산
-
70,895

장기매출채권및기타채권
124,172
107,241

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
101,692

기타비유동금융자산
193,062
1,510,206

합계
54,986,572
43,014,142

한편, 연결회사는 기업, 하나은행 등의 금융회사에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
대손충당금
장부가액
채권잔액
대손충당금
장부가액

6개월 이내
16,637,129
(536,292)
16,100,837
17,085,521
(306,572)
16,778,949

6개월 초과 1년 이내
216,292
(187,427)
28,866
59,127
(6,206)
52,921

1년 초과 3년 이내
411,186
(387,416)
23,770
493,242
(151,796)
341,447

3년 초과
-
-
-
705,234
(705,234)
-

합계
17,264,607
(1,111,135)
16,153,472
18,343,124
(1,169,808)
17,173,316

(4) 유동성위험관리

연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년이내
2년이내
3년이내
4년이내
5년이내
5년 이상~
합계

매입채무및기타채무
13,207,320
-
-
-
-
-
13,207,320

단기차입금
4,400,000
-
-
-
-
-
4,400,000

유동성장기부채
3,000,000
-
-
-
-
-
3,000,000

유동성리스부채
299,985
-
-
-
-
-
299,985

비유동리스부채
-
218,063
112,578
8,219
-
-
338,860

장기차입금
-
47,100
2,170,800
170,800
170,800
640,500
3,200,000

합계
20,907,305
265,163
2,283,378
179,019
170,800
640,500
24,446,165

(5) 시장위험관리① 이자율위험관리

연결회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 보고기간말 현재 연결회사의 이자부부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

단기차입금
4,400,000
3,400,000

유동성장기부채
3,000,000
13,000,000

장기차입금
3,200,000
15,825,398

합계
10,600,000
32,225,398

당기와 전기 중 이자율이 100 basis point 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

순이익 증가(감소)
(106,000)
106,000
(322,254)
322,254

② 환위험관리회사는 매출 및 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD와 EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 지배회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
단위
당기말
전기말

외 화
원화환산액
외 화
원화환산액

현금및현금성자산
USD
5,128,738
6,612,995
3,438,817
4,358,012

JPY
96
1
71
1

EUR
126,282
180,152
190,965
258,032

CNY
2,305,753
416,972
1,037,132
188,177

매출채권
USD
2,685,349
3,462,489
2,043,991
2,590,350

JPY
4,925,200
44,950
-
-

EUR
-
-
16,200
21,889

CNY
1,174,809
212,452
116,303
21,102

매입채무
USD
1,285,430
1,657,434
1,430,628
1,813,035

EUR
141,270
201,534
316,900
428,195

미지급금
USD
21,045
27,135
14,010
17,754

EUR
131,227
187,207
80,489
108,756

보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채에 대해 다른 모든 변수가 일정하다고 가정했을때, 원화기준 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

외화금융자산
1,093,001
(1,093,001)
743,756
(743,756)

외화금융부채
(207,331)
207,331
(236,774)
236,774

③ 가격위험관리

가격위험은 이자율위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간말 현재 연결회사는 그와같은 위험에 노출된 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

(6) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금총계
10,600,000
43,214,436

차감: 현금및현금성자산
(38,240,413)
(23,432,762)

순차입금(A)
(27,640,413)
19,781,674

자본총계(B)
125,108,652
78,465,944

총자본차입금비율(A/B)
(주1)
25.2%

(주1) 순차입금이 부(-)의 금액이므로 총자본차입금비율을 산정하지 아니합니다.

33. 계류중인 소송사건

보고기간말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 없습니다.

34. 영업부문(1) 연결회사의 영업부문은 다음과 같이 전자부품소재, 자동차부품소재, 반도체부품소재로 구분하고 있습니다.

지역
영업부문
주요사업

한국
전자부품소재
보호용필름, DOF, Back Sheet, Bead Coating, Blanket 등

한국
자동차부품소재
자동차부품소재

한국
반도체부품소재
F2, SF6

중국
자동차부품소재
자동차부품소재

베트남
자동차부품소재
자동차부품소재

(2) 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
전자부품소재
자동차부품소재
반도체부품소재
SPC
연결조정
합계

매출액
4,465,068
26,155,810
65,167,910
-
(419,076)
95,369,712

외부고객으로부터의 수익
4,045,992
26,155,810
65,167,910
-
-
95,369,712

부문간 수익
419,076
-
-
-
(419,076)
-

영업손익
(2,780,478)
3,246,360
3,625,529
(53,098)
1,182,445
5,220,758

법인세비용차감전순손익
(1,782,057)
3,476,707
4,395,826
3,578,873
(6,980,200)
2,689,149

감가상각비 및 무형자산상각비
524,207
1,061,183
4,752,448
-
(801,565)
5,536,272

(전기)
(단위: 천원)

구분
전자부품소재
자동차부품소재(*1)
반도체부품소재
SPC
연결조정
합계

매출액
5,293,692
25,493,571
69,307,333
-
(512,882)
99,581,714

외부고객으로부터의 수익
4,770,482
25,493,571
69,307,333
-
-
99,571,385

부문간 수익
523,210
-
-
-
(512,882)
10,329

영업손익
(4,600,228)
3,137,141
14,073,021
(54,351)
2,732,945
15,288,529

법인세비용차감전순손익
(5,122,247)
952,823
16,528,816
(2,244,940)
1,146,924
11,261,376

(*1) 연결회사는 21년 중에 종속기업인 AMERICAN KNW INC. 의 지분을 매각하기로 결정하였으며 2022년 2월 23일에 매각 완료하였습니다. 전기 및 비교표시 되는 전기의 해당 사업부문의 경영성과는 중단영업으로 분류하여 제외 하였습니다. (3) 보고기간말 현재 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
전자부품소재
자동차부품소재
반도체부품소재
SPC
연결조정
합계

자산
87,192,561
30,660,955
126,105,370
75,873,074
(168,008,361)
151,823,600

부채
11,217,582
8,250,490
13,210,652
23,458,203
(29,421,979)
26,714,947

(4) 연결회사의 당기 및 전기 중 각 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

한국
74,201,373
77,287,858

미주
2,804,753
2,374,462

아시아
18,341,940
19,804,067

기타
21,646
115,326

합계
95,369,712
99,581,714

(5) 연결회사의 당기 및 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 고객 및 매출액 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

A사
(주1)
16,824,932

B사
(주1)
10,242,365

(*1) 당기 매출의 10% 미만입니다.

35. 온실가스배출권보고기간말 현재 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(수량단위: tCO2-eq, 금액단위: 천원)

구분
당기
전기

수량
장부금액
수량
장부금액

기초
-
-
120,780
31,394

생산
-
-
-
-

평가
-
-
-
-

판매
-
-
(120,780)
(31,394)

기말
-
-
-
-

연결회사의 온실가스 배출권은 의무이행모형, 매매모형이 아닌 자가생산 CER에 해당하며, UNFCC로부터 인증받은 CER인 120,780 tCO2-eq는 2022년 환경부 산하 인증위원회의 승인 및 KOC로 전환되어 판매되었습니다.

35. 후속사건

(1) 합병가. 지배회사는 경영효율성을 제고하고 지배구조를 합리화하기 위한 목적으로 종속회사인 ㈜케이엔더블유매터리얼스를 흡수합병하기로 이사회(이사회결의일: 2023년 10월 27일)에서 결의하였으며, 2024년 1월 2일자로 모든 합병절차가 완료되었습니다. 본 합병으로 인해 ㈜케이엔더블유의 경영권 변동에 미치는 영향은 없으며, 본 합병 완료 후 당사의 최대주주 변경은 없습니다.

나. 진행사항

내용

일자(예정)

비고

합병계약체결

2023년 10월 30일

진행완료

주주확정기준일

2023년 11월 13일

진행완료

합병반대의사 통지접수기간

2023년11월13일 ~ 11월27일

진행완료

채권이의제출기간

2023년11월29일 ~ 12월29일

진행완료

합병기일

2024년 1월 1일

진행완료

합병등기예정일

2024년 1월 2일

진행완료

합병등 종료보고서 제출일

2024년 1월 2일

진행완료

(2) 지배회사는 종속기업인 북경특가기지령부건유한공사의 재무구조 개선을 목적으로 해당법인에 자본금을 추가 출자(USD 690,000)하기로 이사회(이사회결의일: 2024년 1월 16일)에서 결의하였습니다. 지배회사의 해당 종속기업에 대한 지분율은 출자 전후 모두 100%로 동일합니다.

36. 중단사업(1) 지배회사는 2021년 12월 29일 이사회의 승인에 의거 SAGE AUTOMOTIVE INTERIORS, INC. 와 주식양도 계약을 체결하였으며, 2022년 02월 23일 SAGE AUTOMOTIVE INTERIORS, INC.에게 AMERICAN KNW INC. 에 대한 지분 100% 양도 완료하였습니다. 이에 따라 연결회사의 연결재무제표는 AMERICAN KNW INC. 와 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로 분류하는 조정사항을 반영하여 연결재무제표를 작성하였습니다. (2) 당기와 전기 중 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출액
-
4,958,960

매출원가
-
5,457,956

판매비와관리비
-
443,340

영업손실
-
(942,336)

영업외손익
-
(111,239)

법인세차감전순이익
-
(1,053,576)

법인세비용
-
19,897

당기순이익(손실)
-
(1,073,473)

매각예정비유동자산처분이익
-
5,309,678

중단영업이익(손실)
-
4,236,205

- 지배주주지분순이익
-
4,236,205

- 비지배주주지분순이익
-
-

(3) 당기와 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

영업활동현금흐름
-
(89,206)

투자활동현금흐름
-
3,410

재무활동현금흐름
-
6,570

중단사업으로 인한 순현금흐름
-
(79,226)

(2) 별도 재무제표

재 무 상 태 표

제 23(당) 기 기말 2023 년 12월 31일 현재제 22(전) 기 기말 2022 년 12월 31일 현재

주식회사 케이엔더블유

(단위 : 원)

과 목
주 석
제 23(당)기 기말
제 22(전)기 기말

자 산

I. 유동자산

44,437,995,451
14,182,584,639

현금및현금성자산
3,4,33
12,869,293,609
7,554,992,218

매출채권 및 기타유동채권
3,5,31,33
17,377,107,765
5,871,706,592

당기손익-공정가치금융자산
3,6,33
13,500,310,738
70,894,504

당기법인세자산

-
15,725,890

기타유동자산
8
52,062,789
32,695,980

재고자산
10
639,220,550
636,569,455

II. 비유동자산

71,354,736,906
50,326,054,670

유형자산
12,18
3,213,786,074
11,375,466,199

무형자산
13
6,111,548,413
6,935,298,613

투자부동산
8,13
6,801,659,738
-

종속기업투자주식
11
55,010,013,000
20,010,000,000

기타포괄손익-공정가치금융자산
3,7,33
-
101,691,625

기타비유동금융자산
3,9,33
159,653,614
739,223,233

장기매출채권 및 기타채권
3,5,31,33
8,700,000
11,164,375,000

이연법인세자산

49,376,067
-

자 산 총 계

115,792,732,357
64,508,639,309

부 채

I. 유동부채

12,343,105,641
10,687,632,971

매입채무 및 기타유동채무
3,14,31,33
4,018,139,091
3,841,969,404

단기차입금
3,15,19,32,33
4,400,000,000
3,400,000,000

유동성장기부채
3,15,19,32,33
3,000,000,000
3,000,000,000

기타유동부채
17
168,821,890
65,889,640

유동성리스부채
3,32,33
69,387,317
367,270,791

당기법인세부채
29
686,757,343
12,503,136

II. 비유동부채

2,034,234,185
3,138,075,164

장기차입금
3,15,19,33,33
2,000,000,000
3,000,000,000

비유동리스부채
3,32,33
13,328,421
82,939,803

기타비유동부채
17
20,905,764
17,987,849

이연법인세부채
29
-
37,147,512

부 채 총 계

14,377,339,826
13,825,708,135

자 본

Ⅰ. 자본금
1,20,35
8,030,014,000
6,067,691,000

Ⅱ. 자본잉여금
20
93,884,309,294
45,862,061,394

Ⅲ. 기타자본구성요소
21
(1,161,032,960)
(1,161,032,960)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
22
-
(1,058,942,366)

Ⅴ. 이익잉여금
23
662,102,197
973,154,106

자 본 총 계

101,415,392,531
50,682,931,174

자 본 및 부 채 총 계

115,792,732,357
64,508,639,309

포 괄 손 익 계 산 서

제 23(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지제 22(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 케이엔더블유

(단위 : 원)

과 목
주 석
제 23(당)기
제 22(전)기

I. 매출액
24,31,35
24,791,708,624
24,276,158,126

II. 매출원가
24,26,31
(16,701,184,558)
(15,861,984,793)

III. 매출총이익

8,090,524,066
8,414,173,333

IV. 판매비와관리비
25,26
(6,615,717,921)
(8,678,655,250)

V. 영업손익

1,474,806,145
(264,481,917)

VI. 기타수익
27
567,864,947
660,756,191

VII. 기타비용
27
(854,884,966)
(2,104,625,453)

VIII. 금융수익
28
737,074,871
1,031,681,587

IX. 금융비용
28
(566,869,416)
(706,308,603)

X. 법인세비용차감전순손익

1,357,991,581
(1,382,978,195)

XI. 법인세비용(수익)
29
608,760,690
(658,053,401)

XII. 당기순손익

749,230,891
(724,924,794)

XIII. 기타포괄손익

(1,340,434)
(1,058,942,366)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

(1,340,434)
(1,058,942,366)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익

(1,340,434)
(1,058,942,366)

XIV. 총포괄손익

747,890,457
(1,783,867,160)

XV. 주당손익
30

기본주당순손익

56
(61)

희석주당순손익

56
(61)

자 본 변 동 표

제 23(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지제 22(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 케이엔더블유
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

2022년 1월 1일(보고금액)
6,067,691,000
45,862,061,394
(1,161,032,960)
-
1,698,078,900
52,466,798,334

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실
-
-
-
(1,058,942,366)
-
(1,058,942,366)

당기순손실
-
-
-
-
(724,924,794)
(724,924,794)

2022년 12월 31일(전기말)
6,067,691,000
45,862,061,394
(1,161,032,960)
(1,058,942,366)
973,154,106
50,682,931,174

2023년 1월 1일(보고금액)
6,067,691,000
45,862,061,394
(1,161,032,960)
(1,058,942,366)
973,154,106
50,682,931,174

유상증자
1,962,323,000
48,022,247,900
-
-
-
49,984,570,900

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실
-
-
-
(1,340,434)
-
(1,340,434)

기타포괄손익금융자산처분손익
-
-
-
1,060,282,800
(1,060,282,800)
-

당기순이익
-
-
-
-
749,230,891
749,230,891

2023년 12월 31일(당기말)
8,030,014,000
93,884,309,294
(1,161,032,960)
-
662,102,197
101,415,392,531

현 금 흐 름 표

제 23(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지제 22(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 케이엔더블유

(단위 : 원)

과 목
제 23(당)기
제 22(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

2,119,700,887

8,092,010,067

1. 영업에서 창출된 현금흐름
2,588,318,922

8,373,708,829

(1) 당기순이익(손실)
749,230,891

(724,924,794)

(2) 조정
1,991,281,456

4,240,959,787

감가상각비
395,405,688

456,575,972

운휴자산상각비
326,654,302

326,654,302

경상연구개발비(감가상각비)
39,579,250

39,579,250

유형자산손상차손
35,933,334

164,758,373

무형자산상각비
823,750,200

823,750,200

대손상각비
384,135,381

1,842,984,037

기타의대손상각비
-

1,040,629,206

외화환산손실
30,713,584

280,893,189

장기금융상품평가손실
-

46,475,795

종속기업투자주식손상차손
-

541,239,737

이자비용
504,504,068

349,189,915

법인세비용(수익)
608,760,690

(658,053,401)

유형자산처분이익
(8,336,360)

-

외화환산이익
(65,153,221)

(128,409,245)

기타대손충당금환입
(341,661,666)

(30,000,000)

장기금융상품평가이익
-

(1,445,589)

당기손익-공정가치금융자산평가이익
-

(1,379,709)

당기손익-공정가치 금융자산처분이익
(44,192,561)

-

종속기업투자주식처분이익
-

(558,494,772)

잡이익
(130,560,813)

(18,475,831)

이자수익
(568,250,420)

(275,511,642)

(3) 자산 및 부채의 증감
(152,193,425)

4,857,673,836

매출채권의 감소(증가)
(421,785,095)

3,472,451,151

기타채권의 감소(증가)
(782,292)

835,641,290

기타유동자산의 감소(증가)
(19,366,809)

(81,362,071)

재고자산의 감소(증가)
(2,651,095)

(126,638,747)

기타비유동자산의 감소(증가)
-

282,489

매입채무의 증가(감소)
(290,350,012)

710,643,191

기타채무의 증가(감소)
476,891,713

35,374,523

기타유동부채의 증가(감소)
102,932,250

(2,164,502)

기타비유동부채의 증가(감소)
2,917,915

13,446,512

2. 이자의 수취
52,873,436

94,515,140

3. 이자의 지급
(514,846,865)

(333,920,733)

4. 법인세의 환급(지급)
(6,644,606)

(42,293,169)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(46,516,501,737)

(7,954,886,619)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
2,042,766,546

15,689,203,365

당기손익-공정가치금융자산의 감소
115,087,065

-

기타포괄손익-공정가치금융자산의 감소
101,691,625

-

기타금융자산의 감소
-

11,500,000,000

기타비유동금융자산의 감소
691,817,496

3,005,458,593

유형자산의 처분
685,995,360

-

종속기업투자주식의 처분
-

558,494,772

단기대여금의 감소
430,500,000

625,250,000

장기대여금의 감소
17,675,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(48,559,268,283)

(23,644,089,984)

당기손익-공정가치금융자산의 증가
(13,500,310,738)

-

기타금융자산의 증가
-

(11,500,000,000)

기타비유동금융자산의 증가
-

(83,015,814)

유형자산의 취득
(58,944,545)

(118,313,310)

종속기업투자주식의 취득
(35,000,013,000)

-

단기대여금의 증가
-

(804,760,860)

장기대여금의 증가
-

(11,138,000,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

49,693,534,259

(313,194,952)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
56,934,570,900

500,000,000

단기차입금의 차입
4,950,000,000

500,000,000

장기차입금의 차입
2,000,000,000

-

유상증자
49,984,570,900

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(7,241,036,641)

(813,194,952)

단기차입금의 상환
(3,950,000,000)

(450,000,000)

유동성장기부채의 상환
(3,000,000,000)

(50,000,000)

리스부채의 상환
(291,036,641)

(313,194,952)

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III)

5,296,733,409

(176,071,504)

V.외화환산으로 인한 현금 증감

17,567,982

(124,263,268)

VI. 기초의 현금및현금성자산

7,554,992,218

7,855,326,990

VII. 기말의 현금및현금성자산

12,869,293,609

7,554,992,218

이익잉여금처분계산서(안)

제23기
2023년 01월 01일부터

제22기
2022년 01월 01일부터

2023년 12월 31일까지

2022년 12월 31일까지

처분예정일
2024년 03월 21일

처분확정일
2023년 03월 29일

(단위: 원)

구분
당기
전기

미처분이익잉여금
-
565,218,697

876,270,606

전기이월미처분이익잉여금
876,270,606
-
1,601,195,400

기타포괄손익
(1,060,282,800)
-
-

당기순이익(손실)
749,230,891
-
(724,924,794)

합계

565,218,697

876,270,606

이익잉여금처분액

-

-

차기이월미처분이익잉여금

565,218,697

876,270,606

주석

제 23(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 22(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 케이엔더블유

1. 회사의 개요주식회사 케이엔더블유(이하 "회사")는 2001년 1월 12일 설립되었으며, 경기도 파주시 문산읍 돈유3로 51에 본사를 두고 있습니다. 회사는 디스플레이부품 및 공정소재제조, 산업용특수테잎 제조 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 2008년 8월 14일자 임시주주총회 결의에 의거 지배회사의 상호를 주식회사 케이.엠.더블유에서 주식회사 케이엔더블유로 변경하였습니다. 한편, 회사는 2009년 9월 29일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 등록되어 매매가 개시되었습니다. 회사는 핵심 경쟁력 강화를 통한 기업가치 제고를 목적으로 2021년 4월 1일을 합병기일로 하여 (주)지아이매터리얼스를 흡수합병하였습니다. 회사는 피합병회사의 인수대가로 보통주 1,874,035주를 발행하였으며, 2021년 4월 16일에 보통주 신주의 상장을 완료하였습니다.

회사는 수차례의 증자를 거쳐 2023년 12월 31 현재 납입자본금은 8,030,014천원이며 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주
보통주

주식수
비율

(주)비지에프에코머티리얼즈
9,113,891
56.75%

자기주식
189,625
1.18%

기타
6,756,512
42.07%

합 계
16,060,028
100.00%

2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성기준(1) 회계기준회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표’에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기 업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 측정기준재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 금융자산

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

구분
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 현금 및 현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.7 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.8 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

건 물
20년
정액법

구 축 물
5년
정액법

기계장치
5년 ~ 10년
정액법

시설장치
5년 ~ 10년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비 품
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
내용연수
상각방법

산업재산권
5년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

고객관계
5년 9개월
정액법

영업권
비한정
-

회원권
비한정
-

무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.10 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.11 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한대가의 차이로 측정하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.13 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여
'기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.15 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 당사가 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.2.16 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

2.17 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

회사는 디스플레이 및 자동차 부품소재 등의 제조 및 판매업을 운용하고 있습니다. 제품의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 제품이 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 재화를 판매하기 위한 유통망과가격에 대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 제품을 인도하였을 때 인식합니다. 이는 제품을 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.18 리스

[기준서 제1116호에 따른 리스제공자 회계정책]

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. [기준서 제1116호에 따른 리스이용자 회계정책]

회사는 사무실, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

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최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

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국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.19 종업원급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (4) 해고급여회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다. 2.20 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

2.21 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

2.22 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.23 중요한 회계추정 및 판단

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치
상각후원가
기타포괄손익-공정가치
합계

현금및현금성자산
-
12,869,294
-
12,869,294

매출채권및기타유동채권
-
17,377,108
-
17,377,108

장기매출채권및기타채권
-
8,700
-
8,700

당기손익-공정가치 금융자산
13,500,311
-
-
13,500,311

기타비유동금융자산

159,654
-
159,654

합계
13,500,311
30,414,755
-
43,915,066

(전기)
(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치
상각후원가
기타포괄손익-공정가치
합계

현금및현금성자산
-
7,554,992
-
7,554,992

매출채권및기타유동채권
-
5,871,707
-
5,871,707

장기매출채권및기타채권
-
11,164,375
-
11,164,375

당기손익-공정가치 금융자산
70,895
-
-
70,895

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
101,692
101,692

기타비유동금융자산
-
739,223
-
739,223

합계
70,895
25,330,297
101,692
25,502,883

(2) 금융부채의 범주는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치
상각후원가
합계

매입채무및기타채무
-
4,018,139
4,018,139

단기차입금
-
4,400,000
4,400,000

유동성장기부채
-
3,000,000
3,000,000

장기차입금
-
2,000,000
2,000,000

유동성리스부채
-
69,387
69,387

비유동리스부채
-
13,328
13,328

합계
-
13,500,855
13,500,855

(전기)
(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치
상각후원가
합계

매입채무및기타채무
-
3,841,969
3,841,969

단기차입금
-
3,400,000
3,400,000

유동성장기부채
-
3,000,000
3,000,000

장기차입금
-
3,000,000
3,000,000

유동성리스부채
-
367,271
367,271

비유동리스부채
-
82,940
82,940

합계
-
13,692,180
13,692,180

(3) 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
수익(비용)
기타포괄손익
재분류조정
이자수익(비용)
평가손익
외환차이

금융자산

상각후원가측정금융자산
630,488

-
568,250
-
62,237

기타포괄손익-공정가치 금융자산
(1,340)
(1,340)
-

-

합계
629,147
(1,340)
-
568,250
-
62,237

금융부채

상각후원가측정금융부채
(504,475)
-
-
(504,504)
-
29

합계
(504,475)
-
-
(504,504)
-
29

(전기)
(단위: 천원)

구분
수익(비용)
기타포괄손익
재분류조정
이자수익(비용)
평가손익
외환차이

금융자산

상각후원가측정금융자산
639,046
-
-
275,512
(45,030)
408,564

당기손익-공정가치 금융자산
1,380
-
-
-
1,380
-

기타포괄손익-공정가치 금융자산
(1,058,942)
(1,058,942)
-
-
-
-

합계
(418,517)
(1,058,942)
-
275,512
(43,650)
408,564

금융부채

상각후원가측정금융부채
(336,703)
-
-
(349,190)
-
12,487

합계
(336,703)
-
-
(349,190)
-
12,487

(4) 금융상품 공정가치1) 공정가치서열체계회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

2) 수준별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

전기말:

금융자산

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
101,692
101,692

당기손익-공정가치 금융자산
-
70,895
-
70,895

당기말:

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산
-
-
13,500,311
13,500,311

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

4. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
-
94

요구불예금
12,869,294
7,557,155

정부보조금
-
(2,257)

합계
12,869,294
7,554,992

5. 매출채권 및 기타채권보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
6,729,427
2,923,975
8,080,198
1,132,972

대손충당금
(1,191,364)
(2,923,975)
(2,598,231)
(1,132,972)

대여금(*1)
11,153,011
10,700
209,511
11,618,101

대손충당금
-
(2,000)
-
(453,726)

미수금
8,050
701,707
7,267
703,311

대손충당금
-
(701,707)
(58)
(703,311)

미수수익
677,984
-
173,019
-

합계
17,377,108
8,700
5,871,707
11,164,375

(*1) 회사는 (주)케이엔더블유매터리얼스의 대여금과 관련하여 (주)케이엔더블유매터리얼스가 보유한 플루오린코리아(주) 보통주 5,002,336주에 대하여 근질권을 설정하였습니다.

6. 당기손익 - 공정가치 금융자산(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

당기손익-공정가치 금융자산
13,500,311
-
70,895
-

(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
상품
가입기관
취득원가
당기-공정가치 금융자산 손익
장부가액

RCPS
RCPS
-
13,500,311
-
13,500,311

(전기)
(단위: 천원)

구 분
상품
가입기관
취득원가
당기-공정가치 금융자산 손익
장부가액

수익증권
MMF
기업은행
69,126
1,768
70,895

7. 기타포괄손익 - 공정가치 금융자산(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 없습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
지분율
취득원가
기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익
장부가액

(주)스트라이커캐피탈매니지먼트
19.49%
1,442,125
(1,340,433)
101,692

합계

1,442,125
(1,340,433)
101,692

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
평가손익
장부금액

(주)스트라이커캐피탈매니지먼트
101,692
-
(101,692)
-
-

합계
101,692
-
(101,692)
-
-

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
평가손익
장부금액

(주)스트라이커캐피탈매니지먼트
1,442,125
-
-
(1,340,433)
101,692

합계
1,442,125
-
-
(1,340,433)
101,692

8. 기타유동자산 및 기타비유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

선급금
-
-
657,451
-

대손충당금
-
-
(649,641)
-

선급비용
52,063
-
24,886
-

합계
52,063
-
32,696
-

9. 기타금융자산

보고기간말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

금융상품(주1)
-
2,000
-
321,453

보증금
-
157,654
-
521,770

대손충당금
-
-
-
(104,000)

합계
-
159,654
-
739,223

(주1) 기타비유동금융자산 중 2,000천원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

10. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
39,840
(7,429)
32,411
14,451
(13,540)
910

제품
206,316
(34,845)
171,471
377,020
(41,604)
335,416

재공품
169,889
-
169,889
103,610
-
103,610

원재료
385,719
(120,270)
265,449
316,097
(119,465)
196,633

합계
801,764
(162,544)
639,221
811,178
(174,609)
636,569

11. 종속기업투자(1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)

종속기업
업종
소유지분율
소재지
결산월

북경특가기지령부건유한공사
제조업
100.0%
중국
12월

KNW Vietnam Co., Ltd.
제조업
100.0%
베트남
12월

창주특가기차령부건유한공사(*1)
제조업
100.0%
중국
12월

(주)케이엔더블유매터리얼스
기타금융업
100.0%
한국
12월

플루오린코리아㈜(*2)
제조업
100.0%
한국
12월

(*1) 창주특가기차령부건유한공사는 북경특가기차령부건유한공사의 종속기업이며 투자비율은 북경특가기차령부건유한공사의 종속기업에 대한 투자비율입니다.(*2) 플루오린코리아(주)는 (주)케이엔더블유매터리얼스의 종속기업이며, 투자비율은 (주)케이엔더블유매터리얼스의 종속기업에 대한 투자비율입니다.

(2) 보고기간말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

북경특가기지령부건유한공사
100%
-
100%
-

KNW Vietnam Co., Ltd(*1)
100%
-
100%
-

(주)케이엔더블유매터리얼스
100%
55,010,013
100%
20,010,000

합계

55,010,013

20,010,000

(*1) 전기 중 KNW Vietnam Co., Ltd와 관련하여 손상차손 인식하였습니다.가. 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초장부가액
20,010,000
20,551,240

추가투자
35,000,013
-

손상차손(*1)
-
(541,240)

기말장부가액
55,010,013
20,010,000

(*1) 전기의 손상차손은 종속기업 KNW Vietnam Co., Ltd와 관련하여 인식한 것입니다. 회사는 해당 현금흐름 창출단위의 회수가능액과 장부금액의 차이금액을 손상차손으로 인식하였습니다. 회수가능액은 독립적인 평가기관이 사용가치에 근거하여 측정하였고, 사용가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 추정하였습니다.나. 사용가치 산정시 추정에 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.

구 분
전기말

내역

주요가정
추정기간 매출액 성장율 : 1.1% ~ 1.5%추정기간 영업이익율 : -11.8% ~ -15.8%영구성장율 : 0.0%할인율 : 10.64%

(3) 보고기간말 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업
자산
부채
순자산
매출
당기순손익

북경특가기지령부건유한공사
1,275,678
1,671,641
(395,963)
102,576
(376,387)

KNW Vietnam Co., Ltd
1,240,833
1,886,556
(645,723)
3,850,775
(450,207)

창주특가기차령부건유한공사
1,255,065
1,071,127
183,937
1,877,414
(404,886)

(주)케이엔더블유매터리얼스
75,873,074
23,458,203
52,414,871
-
3,578,873

플루오린코리아(주)
126,105,370
13,210,652
112,894,718
65,167,910
4,436,254

12. 유형자산 및 투자부동산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

토지
2,252,753
6,250,160

건물
3,899,717
10,426,354

건물 감가상각누계액
(3,219,352)
(6,420,096)

구축물
366,845
366,845

구축물 감가상각누계액
(357,607)
(357,607)

구축물 손상차손누계액
(9,237)
(9,237)

기계장치
8,419,474
8,900,074

기계장치 감가상각누계액
(7,994,349)
(8,230,296)

기계장치 손상차손누계액
(243,352)
(243,355)

기계장치 정부보조금
(2)
(2)

시설장치
4,553,089
4,514,589

시설장치 감가상각누계액
(4,132,374)
(4,123,208)

시설장치 손상차손누계액
(412,465)
(376,532)

비품
2,368,367
2,354,066

비품 감가상각누계액
(2,293,533)
(2,288,662)

비품 손상차손누계액
(26,415)
(26,418)

비품 정부보조금
(18,478)
(18,478)

차량운반구
278,867
290,828

차량운반구 감가상각누계액
(250,149)
(262,110)

차량운반구 손상차손누계액
(28,715)
(28,716)

건설중인자산
-
500,359

사용권자산
103,030
547,162

사용권자산 손상차손누계액
(42,328)
(390,256)

합계
3,213,786
11,375,466

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
당기초
취득
대체(*1)
처분
감가상각비
손상차손
기타
당기말

토지
6,250,160
-
(3,997,406)
-
-
-
-
2,252,753

건물
4,006,258
-
(2,804,253)
-
(521,640)
-
-
680,365

구축물
1
-
-
-
-
-
-
1

기계장치
426,423
-
-
(177,300)
(67,350)
-
-
181,773

기계장치 정부보조금
(2)
-
-
-
-
-
-
(2)

시설장치
14,850
-
38,500
-
(9,167)
(35,933)
-
8,250

비품
38,986
20,445
-
-
(11,011)
-
-
48,419

비품 정부보조금
(18,478)
-
-
-
-
-
-
(18,478)

차량운반구
3
-
-
-
-
-
-
3

건설중인자산
500,359
38,500
(38,500)
(500,359)
-
-
-
-

사용권자산
156,906
66,666
-
(10,400)
(152,471)
-
-
60,702

합계
11,375,466
125,611
(6,801,660)
(688,059)
(761,639)
(35,933)
-
3,213,786

(*1) 유형자산 중 토지 및 건물 일부를 투자부동산으로 계정재분류하였고, 계정재분류된 토지 및 건물의 감정평가액은 11,386,088천원입니다.

(전기)
(단위: 천원)

구분
당기초
취득
대체
처분
감가상각비
손상차손
기타
당기말

토지
6,250,160
-
-
-
-
-
-
6,250,160

건물
4,527,899
-
-
-
(521,640)
-
-
4,006,258

구축물
1
-
-
-
-
-
-
1

기계장치
374,380
46,946
153,500
-
(102,631)
(45,772)
-
426,423

기계장치 정부보조금
(2)
-
-
-
-
-
-
(2)

시설장치
21,450
-
-
-
(6,600)
-
-
14,850

비품
43,811
2,913
-
-
(7,739)
-
-
38,986

비품 정부보조금
(18,478)
-
-
-
-
-
-
(18,478)

차량운반구
3
-
-
-
-
-
-
3

건설중인자산
38,100
165,400
296,859
-
-
-
-
500,359

사용권자산
169,734
-
-
-
(184,200)
(118,986)
290,359
156,906

합계
11,407,057
215,259
450,359
-
(822,810)
(164,758)
290,359
11,375,466

(3) 사용권자산 및 리스부채

가. 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(사용권자산)
(단위: 천원)

구분
당기말
당기초

사용권자산

건물
11,111
52,174

차량운반구
49,591
104,733

합계
60,702
156,906

(리스부채)
(단위: 천원)

구분
당기말
당기초

리스부채

유동
69,387
367,271

비유동
13,328
82,940

합계
82,716
450,211

나. 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
당기초

사용권자산 감가상각비

건물
97,329
119,367

차량운반구
55,142
64,832

합계
152,471
184,200

사용권자산 손상차손
-
118,986

리스부채에 대한 이자비용 (금융원가에 포함)
13,835
15,981

보증금현재가치할인차금에 대한 이자수익
10,630
7,978

다. 투자부동산

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득
처분
상각
기타(*1)
기말금액

토지
-
-
-
-
3,997,406
3,997,406

건물
-
-
-
-
2,804,253
2,804,253

합계
-
-
-
-
6,801,660
6,801,660

(*1) 유형자산 중 토지 및 건물 일부를 투자부동산으로 계정재분류하였고, 계정재분류된 토지 및 건물의 감정평가액은 11,386,088천원입니다. (4) 자산손상보고기간종료일 현재 회사는 전자부품소재사업부, 자동차부품소재사업부로 구분되어 있으며,각 사업부를 현금창출단위로 정의하고 있습니다. 독립된 현금창출단위 중 전자부품소재사업부의 영업손실 누적으로 인해 손상검사를 수행하였으며, 동 현금창출단위의회수가능액의 산정에 사용된 평가기법 및 주요가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

추정근거
-
사용가치

가치평가기법
-
현금흐름 할인모형

주요가정
-
추정기간 매출액 성장율 : 2.83% ~ 5.22%추정기간 영업이익율 : -33.12% ~ -37.75%영구성장율 : 0.0%할인율 : 15.4%

이에 따른 전자부품소재사업부의 현금창출단위에 대한 검사를 수행한 결과, 전자부품소재사업부 관련 전용설비 및 개별자산 등에 대해 전기 중 164,758천원의 유형자산 손상차손을 인식하였으며, 토지, 건물의 경우에는 감정평가법인의 감정평가액을 통해 공정가치를 평가하였습니다.

13. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

산업재산권
111,733
157,173

소프트웨어
1,269
1,793

영업권
3,243,557
3,243,557

고객관계
2,333,356
3,111,141

회원권
421,633
421,633

합계
6,111,548
6,935,299

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
기초금액
취득
처분
상각비
손상차손
기타
기말금액

산업재산권
157,173
-
-
(45,440)
-
-
111,733

소프트웨어
1,793
-
-
(525)
-
-
1,269

영업권
3,243,557
-
-
-
-
-
3,243,557

고객관계
3,111,141
-
-
(777,785)
-
-
2,333,356

회원권(*1)
421,633
-
-
-
-
-
421,633

합계
6,935,299
-
-
(823,750)
-
-
6,111,548

(*1) 골프회원권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다.

(전기)
(단위: 천원)

구분
기초금액
취득
처분
상각비
손상차손
기타
기말금액

산업재산권
202,613
-
-
(45,440)
-
-
157,173

소프트웨어
2,318
-
-
(525)
-
-
1,793

영업권
3,243,557
-
-
-
-
-
3,243,557

고객관계
3,888,927
-
-
(777,785)
-
-
3,111,141

회원권(*1)
421,633
-
-
-
-
-
421,633

합계
7,759,049
-
-
(823,750)
-
-
6,935,299

(*1) 골프회원권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다.

(3) 회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 영업권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영 업 권
당기말
전기말

기초장부가액
3,243,557
3,243,557

취 득
-
-

손상차손
-
-

기말장부가액
3,243,557
3,243,557

(5) 비한정 내용연수 무형자산(회원권)의 손상검사

회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 및 전기의 인식하는 손상차손은 없니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 시장가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

14. 매입채무 및 기타채무

보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
2,380,872
2,671,252

미지급금
1,608,337
643,024

미지급비용
28,930
527,694

합계
4,018,139
3,841,969

15. 차입금

(1) 보고기간말 현재 회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<유동성 차입금>

단기차입금
4,400,000
3,400,000

유동성장기부채
3,000,000
3,000,000

소 계
7,400,000
6,400,000

<비유동성 차입금>

장기차입금
2,000,000
3,000,000

합계
9,400,000
9,400,000

(2) 보고기간말 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
종류
연이자율
당기말
전기말

기업은행
중소기업자금대출
5.1049%~5.5379%
3,500,000
3,400,000

기업은행
일반자금대출
5.0129%~5.2500%
900,000
-

합계

4,400,000
3,400,000

(3) 보고기간말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
종 류
연이자율
당기말
전기말

기업은행
온렌딩운전자금대출
5.01%
2,000,000
-

기업은행
해외온렌딩운전자금
4.766% ~ 5.42%
3,000,000
6,000,000

소계
5,000,000
6,000,000

차감:1년이내 만기도래분(유동성장기부채)
(3,000,000)
(3,000,000)

장기차입금
2,000,000
3,000,000

16. 기타금융부채

보고기간말 현재 기타유동(비유동)금융부채는 없습니다.

17. 기타유동(비유동)부채

보고기간말 현재 기타유동(비유동)부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
168,822
-
65,890
-

장기성미지급비용
-
20,906
-
17,988

합계
168,822
20,906
65,890
17,988

18. 담보 및 지급보증

(1) 보고기간말 현재 회사의 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산
담보금액
설정권자
내용

토지, 건물 및 기계장치
24,326,000
기업은행
차입금 담보

(2) 보고기간말 현재 회사는 (주)케이엔더블유매터리얼스의 대여금과 관련하여 (주)케이엔더블유매터리얼스가 보유한 플루오린코리아(주) 보통주 5,002,336주에 대하여 근질권을 설정 하였습니다.

19, 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사와 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내용
약정금액
사용액

기업은행
중소기업자금대출
3,500,000
3,500,000

기업은행
원화해외온렌딩운전자금대출
3,000,000
3,000,000

기업은행
온렌딩운전자금대출
2,000,000
2,000,000

기업은행
일반자금대출
900,000
900,000

(2) 회사는 금융기관 약정사항과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.(3) 보고기간말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증과 관련하여 12,500천원의 보증을 제공받고 있습니다.

20. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식 총수
300,000,000주
300,000,000주

발행주식수
16,060,028주
12,135,382주

1주당금액(원)
500원
500원

보통주자본금
8,030,014
6,067,691

(2) 보고기간 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초자본금
6,067,691
6,067,691

신주발행
1,962,323
-

기말자본금
8,030,014
6,067,691

(3) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
93,561,147
45,538,899

자기주식처분이익
323,162
323,162

합계
93,884,309
45,862,061

21. 기타자본(1) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(1,161,033)
(1,161,033)

(2) 보고기간말 현재 회사의 자기주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
주식수
취득금액
향후처리계획

자기주식
189,625
1,161,033
특정계획없음

22. 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익
-
(1,058,942)

합계
-
(1,058,942)

23. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
96,884
96,884

미처분이익잉여금
565,219
876,271

합계
662,102
973,154

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
876,271
1,601,195

당기순손익
749,231
(724,925)

기타포괄손익누계
(1,060,283)
-

기말금액
565,219
876,271

(3) 이익잉여금처분계산서

제23기
2023년 01월 01일부터

제22기
2022년 01월 01일부터

2023년 12월 31일까지

2022년 12월 31일까지

처분예정일
2024년 03월 21일

처분확정일
2023년 03월 29일

(단위: 원)

구분
당기
전기

미처분이익잉여금
-
565,218,697

876,270,606

전기이월미처분이익잉여금
876,270,606
-
1,601,195,400

기타포괄손익
(1,060,282,800)
-
-

당기순이익(손실)
749,230,891
-
(724,924,794)

합계

565,218,697

876,270,606

이익잉여금처분액

-

-

차기이월미처분이익잉여금

565,218,697

876,270,606

24. 매출액 및 매출원가

당기와 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

매출액
매출원가
매출액
매출원가

제품매출
24,591,266
16,514,731
23,901,914
15,522,100

상품매출
188,276
174,288
313,227
278,867

기타매출
12,166
12,166
61,017
61,017

합계
24,791,709
16,701,185
24,276,158
15,861,985

25. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
2,888,671
2,374,367

퇴직급여
240,744
332,887

복리후생비
325,491
317,698

여비교통비
63,721
80,922

접대비
214,011
210,934

통신비
28,173
32,462

수도광열비
5,022
5,660

세금과공과
120,026
97,743

감가상각비
58,264
54,744

임차료
44,944
52,286

수선비
20,576
8,105

보험료
26,086
37,559

차량유지비
72,405
90,992

경상연구개발비
256,601
252,922

운반비
124,639
173,908

교육훈련비
3,161
2,118

도서인쇄비
1,090
3,387

사무용품비
5,895
4,242

소모품비
24,879
10,648

지급수수료
514,645
1,518,261

대손상각비
384,135
1,842,984

건물관리비
56,427
65,762

수출제비용
165,567
104,423

무형자산상각비
823,750
823,750

견본비
5,130
6,498

사용권자산상각비
141,665
173,393

합계
6,615,718
8,678,655

26. 비용의 성격별 분류

(1) 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(66,165)
(286,759)

원재료와 소모품의 사용액
8,833,462
8,880,217

상품의 매입
205,789
255,518

종업원급여
4,277,035
3,757,908

감가상각비
434,985
456,576

운반비
125,140
174,308

지급수수료
558,771
1,583,451

외주가공비
5,701,203
4,893,971

기타비용
3,246,683
4,825,450

합계(주1)
23,316,902
24,540,640

(주1) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
3,963,289
3,343,167

퇴직급여
313,746
414,741

합계
4,277,035
3,757,908

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
8,336
-

종속기업투자주식처분이익
-
558,495

기타대손충당금환입
341,662
30,000

잡이익
217,867
72,261

합계
567,865
660,756

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기부금
1,800
3,600

기타대손상각비
-
1,040,629

종속기업투자주식손상차손
-
541,240

운휴자산상각비
326,654
326,654

잡손실
490,497
27,744

유형자산손상차손
35,933
164,758

합계
854,885
2,104,625

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
568,250
275,512

외환차익
59,479
624,935

외화환산이익
65,153
128,409

당기손익-공정가치 금융자산평가이익
-
1,380

당기손익-공정가치 금융자산처분이익
44,193
-

장기금융상품평가이익
-
1,446

합계
737,075
1,031,682

(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
504,504
349,190

외환차손
31,652
29,750

외화환산손실
30,714
280,893

장기금융상품평가손실
-
46,476

합계
566,869
706,309

29. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
696,625
(278,345)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(86,524)
(661,199)

세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액
-
-

세액공제로 인한 이연법인세 변동액
-
-

총법인세효과
610,101
(939,544)

자본에 직접 반영된 법인세비용(*1)
1,340
(281,491)

법인세비용(수익)
608,761
(658,053)

(*1) 자본에 직접 반영된 법인세비용

구 분
당 기
전 기

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실
-
1,340,433

법인세효과
(1,340)
281,491

(2) 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전계속사업손익
1,357,992
(1,382,978)

적용세율에 따른 법인세
261,820
(282,255)

조정사항:
346,940
(84,950)

비공제비용
319,107
98,484

비과세수익
(2,963)
(183,738)

이연법인세 미인식 및 감액 효과
308,350
289,417

공제감면세액
(276,100)
(125,031)

기타차이
(1,454)
(164,081)

과거기간의 당기법인세액에 대한 조정 효과
-
(290,849)

법인세비용(수익)
608,761
(658,053)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
44.8%
(*1)

(*1) 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율을 산정하지 아니합니다.

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 재무제표일 현재 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기 초
조정 후 기초
증 감
기 말
기 초
증 감
기 말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실
1,340,433
1,340,433
(1,340,433)
-
281,491
(281,491)
-

감가상각비(판교지사)
(7,529)
(7,529)
7,529
-
(1,581)
1,581
-

이연법인세자산(판교지사)
(63,831)
(63,831)
63,831
-
(13,405)
13,405
-

리스부채(판교지사)
156,697
156,697
(95,303)
61,395
32,906
(20,075)
12,831

사용권자산(판교지사)
(156,906)
(156,906)
96,204
(60,702)
(32,950)
20,264
(12,687)

대손충당금(판교지사)
1,321,187
1,321,187
(1,070,056)
251,132
277,449
(224,963)
52,487

대손상각비(상각부인액)(판교지사)
108,182
108,182
-
108,182
22,718
(108)
22,610

외화환산이익(판교지사)
(62)
(62)
62
-
(13)
13
-

외화환산손실(판교지사)
215,916
215,916
(215,916)
-
45,342
(45,342)
-

합병매수차손(판교지사)
-
-
2,805,364
2,805,364
-
586,321
586,321

미지급비용(연차수당)(판교지사)
15,647
15,647
3,614
19,261
3,286
740
4,026

리스보증금현할차(판교지사)
4,514
4,514
(2,547)
1,966
948
(537)
411

고객관계(판교지사)
(3,111,141)
(3,111,141)
777,785
(2,333,356)
(653,340)
165,668
(487,671)

이연법인세부채
684,451
653,340
(653,340)
-
-
-
-

미지급비용(퇴직연금)
-
-
70,358
70,358
-
14,705
14,705

외화환산손실
64,977
64,977
(64,977)
-
-
-
-

외화환산이익
(128,347)
(128,347)
128,347
-
-
-
-

영업권
(3,243,557)
(3,243,557)
-
(3,243,557)
-
-
-

재고자산평가손실
174,609
174,609
(12,065)
162,544
-
33,972
33,972

미지급금
-
-
486,654
486,654
-
101,711
101,711

미지급비용(연차수당)
49,790
49,790
3,986
53,776
-
11,239
11,239

미확정부채
-
-
20,906
20,906
-
4,369
4,369

유형자산상각비
-
-
326,654
326,654
-
68,271
68,271

리스부채
293,514
293,514
(272,192)
21,321
-
4,456
4,456

리스보증금현할차
5,701
5,701
(5,701)
-
-
-
-

건설자금이자(건물)
7,719
7,719
(3,811)
3,908
-
817
817

종속기업투자
1,439,815
1,439,815
-
1,439,815
-
-
-

감가상각비
(3,095,392)
(3,095,392)
322
(3,095,069)
-
(646,870)
(646,870)

대손충당금
4,209,780
4,209,780
253,400
4,463,180
-
202,382
202,382

장기금융상품평가손실
(7,801)
(7,801)
7,801
-
-
-
-

잡손실
72,208
72,208
-
72,208
-
15,091
15,091

유형자산손상차손
481,007
481,007
(190,551)
290,456
-
60,705
60,705

무형자산손상차손
2,372
2,372
(1,416)
956
-
200
200

당기손익-공정가치금융자산평가이익
(1,768)
(1,768)
1,768
-
-
-
-

미수수익
(173,019)
(173,019)
173,019
-
-
-
-

일시적차이합계
659,164
628,052
1,299,299
1,927,352
(37,148)
86,524
49,376

세무상결손금
12,905,328
12,905,328
-
12,905,328
-
-
-

이월세액공제
271,062
271,062
(271,062)
-
-
-
-

(전기)
(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기 초
증 감
기 말
기 초
증 감
기 말

미수수익
-
(173,019)
(173,019)
-
-
-

재고자산평가손실
191,639
(17,030)
174,609
-
-
-

장기금융상품평가손실
(52,832)
45,030
(7,801)
-
-
-

외화환산손실
9
64,969
64,977
-
-
-

대손충당금
4,611,283
(401,503)
4,209,780
-
-
-

사용권자산
-
-
-
-
-
-

리스부채
333,263
(39,749)
293,514
-
-
-

리스보증금현할차
3,598
2,103
5,701
-
-
-

종속기업투자
1,454,931
(15,116)
1,439,815
-
-
-

잡손실
72,208
-
72,208
-
-
-

유형자산손상차손
750,485
(269,478)
481,007
-
-
-

무형자산손상차손
3,788
(1,416)
2,372
-
-
-

외화환산이익
(913,669)
785,322
(128,347)
-
-
-

건설자금이자(건물)
11,529
(3,811)
7,719
-
-
-

감가상각비
(3,091,595)
(3,797)
(3,095,392)
-
-
-

당기손익-공정가치금융자산평가이익
(389)
(1,380)
(1,768)
-
-
-

미지급비용(연차수당)
35,247
14,543
49,790
-
-
-

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실
-
1,340,433
1,340,433
-
281,491
281,491

이연법인세부채
855,564
(171,113)
684,451
-
-
-

영업권
(3,243,557)
-
(3,243,557)
-
-
-

고객관계
(3,888,927)
777,785
(3,111,141)
(855,564)
202,224
(653,340)

감가상각비(판교지사)
(7,529)
-
(7,529)
(1,656)
75
(1,581)

이연법인세자산(판교지사)
(63,831)
-
(63,831)
(14,043)
638
(13,405)

리스부채(판교지사)
167,155
(10,458)
156,697
36,774
(3,868)
32,906

사용권자산(판교지사)
(169,734)
12,827
(156,906)
(37,341)
4,391
(32,950)

대손충당금(판교지사)
676,472
644,715
1,321,187
148,824
128,626
277,449

대손상각비(상각부인액)(판교지사)
108,182
-
108,182
23,800
(1,082)
22,718

외화환산이익(판교지사)
(11,986)
11,923
(62)
(2,637)
2,624
(13)

외화환산손실(판교지사)
1,106
214,810
215,916
243
45,099
45,342

장기금융상품평가손실(판교지사)
(2,677)
2,677
-
(589)
589
-

미지급비용(연차수당)(판교지사)
11,768
3,880
15,647
2,589
697
3,286

리스보증금현할차(판교지사)
5,699
(1,185)
4,514
1,254
(306)
948

일시적차이
(2,152,799)
2,811,963
659,164
(698,346)
661,199
(37,148)

세무상결손금
12,905,328
-
12,905,328
-
-
-

이월세액공제
375,733
(104,672)
271,062
-
-
-

30. 주당손익(1) 기본주당이익

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

보통주 당기순손익
749,230,891
(724,924,794)

유통보통주식수
13,332,824
11,945,757

기본주당손익
56
(61)

(*) 가중평균 유통보통주식수의 계산

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초보통주 발행주식수
12,135,382
12,135,382

기초보통주 자기주식수
(189,625)
(189,625)

유상증자 관련 가중평균 유통주식수
1,387,067
-

기말 가중평균 유통 보통주식수
13,332,824
11,945,757

(2) 희석주당이익

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

희석보통주당기순이익
749,230,891
(724,924,794)

희석유통보통주식수
13,332,824
11,945,757

희석주당이익
56
(61)

(*) 희석유통보통주식수의 계산

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

유통보통주식수
13,332,824
11,945,757

희석유통보통주식수
13,332,824
11,945,757

(3) 보통주 청구가능증권보고기간말 현재 보통주식으로 전환가능한 희석화증권은 없습니다.

31. 특수관계자간의 거래(1) 특수관계자현황

구 분
당기말
전기말

지배기업
㈜비지에프에코머티리얼즈(*1)
-

종속기업
북경특가기차령부건유한공사, KNW VIETNAM CO., LTD, 창주특가기차령부건유한공사, ㈜케이엔더블유매터리얼스, 플루오린코리아㈜
북경특가기차령부건유한공사, KNW VIETNAM CO., LTD, 창주특가기차령부건유한공사, ㈜케이엔더블유매터리얼스, 플루오린코리아㈜

기타특수관계자
㈜비지에프네트웍스, ㈜비지에프리테일, 동부로지스㈜, 하이로지스㈜, ㈜화인로지텍, ㈜비지에프로지스, ㈜비지에프푸드, ㈜비지에프휴먼넷, ㈜씨펙스로지스틱, ㈜푸드플래닛, ㈜에이서비스, 시리로지스틱스자산관리㈜
임직원

(*1) ㈜비지에프에코머티리얼즈는 2023년 08월 25일, 당사의 기존 최대주주등으로부터 경영권을 인수하여 당사의 지배기업이 되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자 성격
거래내역
당 기
전 기

㈜비지에프에코머티리얼즈
지배기업
유상증자
49,999,990
-

북경특가기지령부건유한공사
종속기업
매출
27,830
196,209

매입
61,220
-

KNW Vietnam Co., Ltd.
종속기업
매출
330,026
316,673

AMERICAN KNW, INC.(*1)
종속기업
매출
-
33,816

자금의 대여
-
592,750

자금의 회수
-
592,750

㈜케이엔더블유매터리얼스
종속기업
자금의 대여
-
11,139,000

자금의 회수
-
1,000

이자수익
512,348
165,636

출자
35,000,013
-

임직원
기타특수관계자
자금의 대여
-
53,011

자금의 회수
55,302
1,500

자산양수 등
867,199
-

(*1) AMERICAN KNW, INC. 의 회사 소유 지분 100%을 2022년 2월 23일 지분 양도를 완료하였으며, 특수관계자와의 거래내역은 양도전까지의 실적을 반영하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자 성격
계정과목
당 기
전 기

㈜비지에프에코머티리얼즈
지배기업
미지급금
3,324

북경특가기지령부건유한공사
종속기업
매출채권
1,263,585
1,254,707

대손충당금(*1)
1,263,585
1,254,707

미수금
483,442
485,046

대손충당금(*2)
483,442
485,046

애입채무
60,097
-

KNW Vietnam Co., Ltd.
종속기업
매출채권
1,783,119
1,430,927

대손충당금(*1)
1,783,119
1,430,927

매입채무
5,795
-

(주)케이엔더블유매터리얼스
종속기업
미수수익
677,984
165,636

당기손익-공정가치 금융자산
13,500,311

대여금
11,138,000
11,138,000

임직원
기타특수관계자
대여금
23,711
77,886

(*1) 상기 채권 중 종속기업에 대한 매출채권은 당기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기에 인식된 대손상각비는 361,070천원이며, 전기에 인식된 대손상각비는 1,740,263천원입니다. 또한, 종속기업에 대한 미수금은 당기말 현재 100%대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 및 전기에 환입된 기타의대손충당금 환입은 각각 1,604천원 및 12,885천원입니다. (4) 보고기간말 현재 회사는 (주)케이엔더블유매터리얼스의 대여금과 관련하여 (주)케이엔더블유매터리얼스가 보유한 플루오린코리아(주) 보통주

5,002,336주
에 대하여 근질권을 설정 하였습니다.

(5) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
1,625,643
1,345,559

퇴직급여
77,877
255,870

합계
1,703,520
1,601,429

32. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다. (2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동은 다음과 같습니다

(당기)
(단위: 천원)

구분
기초
재무활동 변동
비현금활동
기말

단기차입금
3,400,000
1,000,000
-
4,400,000

유동성장기부채
3,000,000
(3,000,000)
3,000,000
3,000,000

유동리스부채
367,271
(291,037)
(6,847)
69,387

비유동리스부채
82,940
-
(69,611)
13,328

장기차입금
3,000,000
2,000,000
(3,000,000)
2,000,000

기타비유동부채
17,988
-
2,918
20,906

합계
9,868,198
(291,037)
(73,540)
9,503,622

(전기)
(단위: 천원)

구분
기초
재무활동 변동
비현금활동
기말

단기차입금
3,350,000
50,000
-
3,400,000

유동성장기부채
50,000
(50,000)
3,000,000
3,000,000

유동리스부채
310,143
(313,195)
370,322
367,271

비유동리스부채
190,275
-
(107,335)
82,940

장기차입금
6,000,000
-
(3,000,000)
3,000,000

합계
9,900,418
(313,195)
262,988
9,850,211

(3) 당기와 전기 중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

장기차입금의 유동성대체
3,000,000
3,000,000

리스부채의 유동성대체
109,025
482,627

건설중인자산 본계정 대체
-
153,500

선급금에서 건설중인자산 대체
-
450,359

유형자산의 투자부동산 대체
6,801,660
-

외상매출금-장기외상매출금 계정 대체
1,348,360
-

장기대여금-단기대여금 대체
11,138,000
-

33. 위험관리(1) 위험관리의 개요회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 시장위험 등에 노출되어 있습니다. 동 위험에 대한 회사의 노출정도 및 이와 관련하여 회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 설명은 다음과 같습니다.

(2) 위험관리 개념체계회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 신용위험관리

회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도

를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
12,869,294
7,554,992

매출채권및기타유동채권
17,377,108
5,871,707

당기손익-공정가치 금융자산
13,500,311
70,895

장기매출채권및기타채권
8,700
11,164,375

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
101,692

기타비유동금융자산
159,654
739,223

합계
43,915,066
25,502,883

한편, 회사는 기업, 외환은행 등의 금융회사에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.보고기간말 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
대손충당금
장부가액
채권잔액
대손충당금
장부가액

6개월 이내
5,988,333
(495,197)
5,493,136
5,878,907
(473,756)
5,405,151

6개월 초과 1년일 이내
207,179
(186,021)
21,157
367,767
(335,337)
32,430

1년 초과 3년 이내
2,330,233
(2,306,464)
23,770
1,901,773
(1,857,387)
44,386

3년 초과
1,127,656
(1,127,656)
-
1,064,722
(1,064,722)
-

합 계
9,653,402
(4,115,338)
5,538,063
9,213,170
(3,731,203)
5,481,967

(4) 유동성위험관리

회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

구분
~1년 이내
~2년 이내
~3년 이내
~4년 이내
~5년 이내
5년 이상~
합계

매입채무및기타채무
4,018,139
-
-
-
-
-
4,018,139

단기차입금
4,400,000
-
-
-
-
-
4,400,000

유동성장기부채
3,000,000
-
-
-
-
-
3,000,000

유동성리스부채
69,387
-
-
-
-
-
69,387

장기차입금
-
-
2,000,000
-
-
-
2,000,000

비유동리스부채
-
13,328
-
-
-
-
13,328

합계
11,487,526
13,328
2,000,000
-
-
-
13,500,855

(5) 시장위험관리① 이자율위험관리

회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 회사의 이자부부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

단기차입금
4,400,000
3,400,000

유동성장기부채
3,000,000
3,000,000

장기차입금
2,000,000
3,000,000

합계
9,400,000
9,400,000

당기와 전기 중 이자율이 100 basis point 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

순이익 증가(감소)
(94,000)
94,000
(94,000)
94,000

② 환위험관리회사는 매출 및 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD와 CNY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

계정과목
단위
당기말
전기말

외 화
원화환산액
외 화
원화환산액

현금및현금성자산
USD
5,030,999
6,486,971
2,794,221
3,541,117

CNY
2,305,753
416,972
1,037,132
188,177

매출채권
USD
2,178,089
2,808,428
2,371,848
3,005,843

CNY
8,162,116
1,476,037
7,031,573
1,275,809

미수금
USD
2,673,316
483,442
-
-

CNY
-
-
2,673,316
485,046

매입채무
USD
4,493
5,793
-
-

CNY
332,322
60,097
-
-

보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채에 대해 다른 모든 변수가 일정하다고 가정했을때, 원화기준 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

외화금융자산
1,167,185
(1,167,185)
849,599
(849,599)

외화금융부채
(6,589)
6,589
-
-

③ 가격위험관리가격위험은 이자율위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간말 현재 회사는 그와같은 위험에 노출된 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

(6) 자본관리회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금총계
9,400,000
9,400,000

차감: 현금및현금성자산
(12,869,294)
(7,554,992)

순차입금(A)
(3,469,294)
1,845,008

자본총계(B)
101,415,393
50,682,931

총자본차입금비율(A/B)
(주1)
3.6%

(주1) 순차입금의 부(-)의금액으로 비율을 산정하지 아니합니다.34. 영업부문(1) 회사의 영업부문은 다음과 같이 전자부품소재, 자동차부품소재로 구분하고 있습니다.

지역
영업부문
주요사업

한국
전자부품소재
보호용필름, DOF, Back Sheet, Bead Coating, Blanket 등

한국
자동차부품소재
자동차부품소재

(2) 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
전자부품소재
자동차부품소재
합계

매출액
4,465,068
20,326,641
24,791,709

외부고객으로부터의 수익
4,107,212
20,326,641
24,433,853

부문간 수익
357,856
-
357,856

영업손익
(2,780,478)
4,255,284
1,474,806

법인세비용차감전순손익
(3,160,712)
4,518,703
1,357,992

(전기)
(단위: 천원)

구분
전자부품소재
자동차부품소재
합계

매출액
5,293,692
18,982,466
24,276,158

외부고객으로부터의 수익
4,770,482
18,982,466
23,752,948

부문간 수익
523,210
-
523,210

영업손익
(4,600,228)
4,335,746
(264,482)

법인세비용차감전순손익
(5,122,247)
3,739,269
(1,382,978)

(3) 보고기간말 현재 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
전자부품소재
자동차부품소재
합계

자산
87,192,561
28,600,171
115,792,732

부채
11,217,582
3,159,757
14,377,340

(4) 회사의 당기 및 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 고객 및 매출액 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

A사
4,461,794
4,914,650

B사
2,966,782
3,629,701

C사
2,845,843
-

D사
2,537,201
-

35. 후속사건

(1) 합병가. 당사는 경영효율성을 제고하고 지배구조를 합리화하기 위한 목적으로 종속회사인 ㈜케이엔더블유매터리얼스를 흡수합병하기로 이사회(이사회결의일: 2023년 10월 27일)에서 결의하였으며, 2024년 1월 2일자로 모든 합병절차가 완료되었습니다. 본 합병으로 인해 ㈜케이엔더블유의 경영권 변동에 미치는 영향은 없으며, 본 합병 완료 후 당사의 최대주주 변경은 없습니다.

나. 진행사항

내용

일(예정)

비고

합병계약체결

2023년 10월 30일

진행완료

주주확정기준일

2023년 11월 13일

진행완료

합병반대의사 통지접수기간

2023년11월13일 ~ 11월27일

진행완료

채권이의제출기간

2023년11월29일 ~ 12월29일

진행완료

합병기일

2024년 1월 1일

진행완료

합병등기예정일

2024년 1월 2일

진행완료

합병등 종료보고서 제출일

2024년 1월 2일

진행완료

(2) 당사는 종속기업인 북경특가기지령부건유한공사의 재무구조 개선을 목적으로 해당법인에 자본금을 추가 출자(USD 690,000)하기로 이사회(이사회결의일: 2024년 1월 16일)에서 결의하였습니다. 지배회사의 해당 종속기업에 대한 지분율은 출자 전후 모두 100%로 동일합니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없습니다.

□ 정관의 변경

제2호 의안) 정관 일부 개정
의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제9조(주식의 종류, 수 및 내용)
⑦
우선주식의 전환된 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제
13
조의 규정을 준용한다
.

⑦
우선주식의 전환된 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는
제
12
조
(
신주의 동등배당
)
의 규정을 준용한다
.

연계조항 정비

제35조(이사의 직무)

②
부사장
,
전무이사
,
상무이사 및 이사는 대표이사를 보좌하고
,
이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행하며
,
대표이사의 유고시에는 위 순서에 따라 그 직무를 대행한다
.

제35조(이사의 직무)
②
부사장
,
전무이사
,
상무이사 및 이사는 대표이사를 보좌하고
,
이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행하며
,
대표이사의 유고시에는
이사회에서 정하는 자
가 그 직무를 대행한다
.

조문 정비

제36조 (이사의 의무)

③
이사 등 회사의 임직원은 재임기간 동안 지득한 회사의 기업비밀을 이용하거나 제
3
자로 하여금 이용할 수 있게 하여서는 아니된다
.

④
이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사위원회나 감사위원회 위원에게 이를 보고하여야 한다
.

제36조 (이사의 의무)

③
이사는
재임중뿐만 아니라 퇴임후에도 직무상
지득한 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니 된다
.

④
이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시
감사
에게 이를 보고하여야 한다
.

감사위원회 폐지 및 상근 감사제 도입에 따른 조항 정비

제37조의1(이사의 보수와 퇴직금)④사용인을 겸한 이사의 사용인에 대한 보수에 관하여도 주주총회의 결의로 이를 정한다.
제37조의1(이사의 보수와 퇴직금)④ (삭제)
해당사항 없음

제38조(이사회의 구성과 소집)
②
이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의
7
일전에 각 이사에게 통지하여 소집한다
.
그러나 이사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다
.

제38조(이사회의 구성과 소집)
②
이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가

회의일 일시
12
시간 전
에 각
이사 및 감사위원에게 통지하여 소집한다
.
그러나 이사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다
.

주요의사결정 시 신속한 이사회 소집 위해 조항 정비

제40조(이사회의 의사록)
②
의사록에는 의사의 안건
,
경과요령
,
그 결과
,
반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사가 기명날인 또는 서명하여야 한다
.

제40조(이사회의 의사록)②
의사록에는 의사의 안건
,
경과요령
,
그 결과
,
반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및
감사가
기명날인 또는 서명하여야 한다
.

감사위원회 폐지 및 상근 감사제 도입에 따른 조항 정비

제41조의2(위원회)
①
본 회사는 이사회 내에 다음 각 호의 위원회를 둘 수 있다
.

가
.
감사위원회

나
.
사외이사후보 추천 위원회

②
각 위원회의 구성
,
권한
,
운영 등에 관한 세부사항은 이사회 결의로 정한다
.

③
위원회에 대해서는 제
38
조
,
제
39
조 및 제
40
조의 규정을 준용한다
.

제41조의2(위원회)
①
회사는

필요한 경우 이사회 내 위원회를 설치할 수 있다
.

②
위원회를 설치하는 경우 구성
,
권한
,
운영 등에 관한 세부사항은 이사회의 결의로 정한다
.

③
위원회에 대해서는 제
38
조
,
제
39
조 및 제
40
조의 규정을 준용한다
.

표준정관규정에 따라 내용 정비

제43조(감사위원회의 구성)
①
당 회사는 감사에 갈음하여 제
41
조의
2
의 규정에 의한 감사위원회를 둔다
.

②
감사위원회는
3
인 이상의 이사로 구성되며
,
위원의
3
분의
2
이상은 사외이사여야 한다
.

③
감사위원회 위원의 선임에 관한 이사회 결의는 이사 과반 수의 출석과 출석이사 과반수로 한다
.
다만
,
감사위원회 위원 해임에 관한 결의는 이사 총수의
3
분의
2
이상의 결의로 하여야 한다
.
또한 사외이사 아닌 감사위원회 위원 선임ㆍ해임의 경우에도 같다
.

④
감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다
.

제43조(감사의 수 및 선임 ·해임)

①
회사는
1
인 이상 감사를 둘 수 있다
.
그 중
1
명 이상은 상근으로 한다
.

②
감사는 주주총회에서 선임 또는 해임하며
,
감사의 선임 또는 해임을 위한 의안은 이사의 선임 또는 해임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다
.

③
감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의
4
분의
1
이상의 수로 하여야 한다
.
다만
,
상법 제
368
조의
4
제
1
항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다
.

④
감사의 선임과 해임에는 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의
100
분의
3
을 초과하는 수의 주식을 가진 주주
(
최대주주인 경우에는 그의 특수관계인
,
그 밖에 상법시행령으로 정하는 자가 소유하는 주식을 합산한다
)
는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다
.

감사위원회 폐지 및 상근 감사제 도입에 따른 조항 정비

제44조(조문삭제)

제44조(감사의 임기와 보선)
①
감사의 임기는 취임후
3
년내의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회 종결시까지로 한다
.

②
감사중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다
.
그러나 이 정관 제
43
조에서 정하는 원수를 결하지 아니하고 업무수행상 지장이 없는 경우에는 그러하지 아니한다
.

감사위원회 폐지 및 상근 감사제 도입

제
45
조
(
감사위원회의 직무 등
)
①
감사위원회는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다
.

②
감사위원회는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다
.

③
감사위원회는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다
.
이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있을 때에는 자회사의 업무와 재산 상태를 조사할 수 있다
.

④
감사위원회는 외부감사인의 선임에 있어 이를 승인한다
.

⑤
감사위원회는 제
1
항 내지 제
4
항 외에 이사회가 위임한 사항을 처리한다
.

⑥
감사위원회의 결의에 대하여 이사회는 재결의 할 수 없다
.

제
45
조
(
감사의 직무 등
)
①
감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다
.

②
감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다
.

③
감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다
.

④
제
3
항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다
.

⑤
감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다
.

⑥
감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다
.
이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다
.

⑦
감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다
.

⑧
감사에 대해서는 제
36
조 제
3
항 및 제
37
조의
2
의 규정을 준용한다
.

감사위원회 폐지 및 상근 감사제 도입에 따른 조항 정비

제46조(감사록)
감사위원회는 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 하며
,
감사록에는 감사의 실시요령과 그 결과를 기재하고 감사를 실시한 감사위원회위원이 기명날인 또는 서명하여야 한다
.

제46조(감사록)감사는 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 하며
,
감사록에는 감사의 실시요령과 그 결과를 기재하고 감사를 실시한
감사
가 기명날인 또는 서명하여야 한다
.

감사위원회 폐지 및 상근 감사제 도입에 따른 조항 정비

제47조(조문삭제)

제
47
조 감사의 보수와 퇴직금

감사의 보수와 퇴직금에 관하여는 제
37
조
1
의 규정을 준용한다
.

감사위원회 폐지 및 상근 감사제 도입

제49조(재무제표등의 작성등)
①
회사의 대표이사는 정기주주총회 회일의
6
주간 전에 다음의 서류와 그 부속명세서 및 영업보고서를 작성하여 감사위원회의 감사를 받아야 하며
,
다음 각 호의 서류와 영업보고서를 정기총회에 제출하여야 한다
.

1.
대차대조표

2.
손익계산서

3.
그 밖에 회사의 재무상태와 경영성과를 표시하는 것으로서 상법 시행령에서 정하는 서류

②
본 회사가 상법 시행령에서 정하는 연결재무제표 작성대상 회사에 해당하는 경우에는 제
1
항의 각 서류에 연결재무제표를 포함한다
.

③
감사위원회는 정기주주총회일의
1
주전까지 감사보고서를 대표이사에게 제출하여야 한다
. (
※
감사위원회 변경 시 변경 필요 조항
)

④
제
1
항에도 불구하고 본 회사는 다음 각 호의 요건을 모두 충족한 경우에는 이사회의 결의로 이를 승인할 수 있다
.

1.
제
1
항의 각 서류가 법령 및 정관에 따라 회사의 재무상태 및 경영성과를 적정하게 표시하고 있다는 외부감사인의 의견이 있을 때

2.
감사위원 전원의 동의가 있을 때
(
※
감사위원회 변경 시 변경 필요 조항
)

⑤
제
4
항에 따라 이사회가 승인한 경우에는 대표이사는 제
1
항의 각 서류의 내용을 주주총회에 보고하여야 한다
.

⑥
대표이사는 제
1
항 각 호의 서류와 그 부속명세서를 영업보고서 및 감사보고서와 함께 정기주주총회 회일의
1
주간 전부터 본점에
5
년간
,
그 등본을 지점에
3
년간 비치하여야 한다
.

⑦
대표이사는 제
1
항 각 호의 서류에 대한 주주총회의 승인 또는 제
4
항에 의한 이사회의 승인을 얻은 때에는 지체없이 대차대조표와 외부감사인의 감사의견을 공고하여야 한다
.

제49조(재무제표등의 작성등)

①
대표이사
(
사장
)
는 상법 제
447
조 및 제
447
조의
2
의 각 서류를 작성하여 이사회의 승인을 얻어야 한다
.

②
대표이사
(
사장
)
는 정기주주총회 회일의
6
주간 전에
제
1
항의 서류를 감사에게 제출
하여야 한다
.

③
감사
는 정기주주총회일 또는 사업보고서 제출기한의
1
주 전까지 감사보고서를 대표이사
(
사장
)
에게 제출하여야 한다
.

④
대표이사
(
사장
)
는 제
1
항의 서류와 감사보고서를 정기주주총회 회일의
1
주간 전부터 본점에
5
년간
,
그 등본을 지점에
3
년간 비치하여야 한다
.

⑤
대표이사
(
사장
)
는 상법 제
447
조의 서류를 정기주주총회에 제출하여 승인을 얻어야 하며
,
제
447
조의
2
의 서류를 정기주주총회에 제출하여 그 내용을 보고하여야 한다
.

⑥
제
5
항에도 불구하고 회사는 상법 제
447
조의 각 서류가 법령 및 정관에 따라 회사의 재무상태 및 경영성과를 적정하게 표시하고 있다는 외부감사인의 의견이 있고
,

감사
의

동의가 있는 경우 상법 제
447
조의 각 서류를 이사회 결의로 승인할 수 있다
.

⑦
제
6
항에 따라 승인받은 서류의 내용은 주주총회에 보고하여야 한다
.

⑧
대표이사
(
사장
)
는 제
5
항 또는 제
6
항의 규정에 의한 승인을 얻은 때에는 지체없이 대차대조표와 외부감사인의 감사의견을 공고하여야 한다
.

감사위원회 폐지 및 상근 감사제 도입에 따른 조항 정비

제
50
조(외부감사인의 선임)
회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는
「
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
」
의 규정에 따라 감사위원회는 외부감사인을 선정하여야 하고
,
회사는 그 사실을 외부감사인을 선임한 이후에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다
.

제
50
조(외부감사인의 선임)
회사가 외부 감사인을 선임함에 있어서는
「
주식회사 등의 외부 감사에 관한 법률
」
의 규정에 따라
감사
는 감사인선임위원회의 승인을 받아 외부감사인을 선정하여야 하고
,
회사는 그 사실을 외부감사인을 선임한 이후에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고 하여야 한다
.

감사위원회 폐지 및 상근 감사제 도입에 따른 조항 정비

※ 기타 참고사항

- 제2호 의안은, 개정목적 성격 상 제2-1호 의안과 제2-2호 의안으로 진행 제2-1호 의안: 표준정관 및 관련법 개정에 따른 조항 정비 건 (정관 제9조, 제35조, 제36조 제3항, 제37조의1, 제38조, 제41조의2) 제2-2호 의안: 감사위원회 폐지 및 상근감사제 도입에 따른 조항 정비 건 (정관 제36조 제4항, 제40조, 제43조, 제44조, 제45조, 제46조, 제47조, 제49조, 제50조)

□ 감사의 선임

제3호 의안)
상
근감사 박준철 선임의 건

<감사후보자가 예정되어
있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

박준철
1955.06.07.
해당사항 없음
이사회

총 1 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

박준철
前 회사임원
2001년 ~ 2007년2007년 ~ 2009년2011년 ~ 2020년
·MIT대학교 재료공학(공학박사)·현대자동차 기술연구소장·현대제철 기술연구소장·오덱 대표이사
해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

박준철
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

이사회는 박준철 후보자가 당사가 영위하는 자동차 부품소재 관련 업종 내 회사에서 대표이사를 역임하는 등 경력에 따른 실무경험이나 전문지식으로 회사의 의사결정 과정에서 전문적인 의견제시가 가능하고 전문성과 독립성을 바탕으로 대주주 및 다른 이사로부터 독자적으로 견제, 감시감독 역할을 수행할 수 있다고 판단함.또한 이사회는 박준철 후보자가 회사와의 거래, 겸직 등에 따른 특별한 이해관계가 없으며, 박준철 후보자의 역량을 바탕으로 회사 경영사항에 대한 감시자로서 충실히 역할을 수행할 수 있을 것이라고 판단함.

확인서

확인서_knw 박준철 상근감사 후보자_날인본.jpg
확인서_knw 박준철 상근감사 후보자_날인본

※ 기타 참고사항

- 당사는 정기주주총회 소집공고일 현재 감사에 갈음하여 설치하는 감사위원회 제도를 두고 있으며, 조직/사업운영 프로세스 효율성 강화 및 내부통제 강화 목적으로 본 정기주주총회에서 정관 일부 개정 건을 통해 감사위원회 제도를 폐지하고 상근 감사 제도를 도입하고자 함

□ 감사위원회 위원의 선임

제4호 의안)
감사위원회 위원 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

김지현

1974.08.27
(現) 사외이사 (*)
해당없음
해당없음
이사회

윤은주

1984.02.17

(現) 사외이사 (*)
해당없음
해당없음
이사회

총 2명

(*) 상기 감사위원회 위원 후보자 2인은 2023년 8월 25일 임시주주총회에서 사외이사로 선임되었으며, 이사회에서 감사위원으로 선임되었습니다.

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김지현
서울대학교 공과대학 교수
-
美 플로리다주립대 박사
없음

2006년~2022년
고려대학교 공과대학 교수

2016년~2016년
한국과학기술연구원 방문교수

2020년~2022년
고려대 에너지기술공동연구소장

2022년~現
서울대학교 공과대학 교수

윤은주
공인회계사
2008년~2012년
딜로이트안진회계법인 감사본부
없음

2011년~2012년
기획재정부 국고국 출자관리과

2012년~2020년
포스코홀딩스 재무팀

2021년~現
더클회계법인 감사팀

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김지현

해당사항 없음

해당사항 없음

해당사항 없음

윤은주

해당사항 없음

해당사항 없음

해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

□ [김지현 감사위원회 위원 후보자]

사외이사 후보자 김지현은 서울대학교 공과대학 교수로서 관련분야의 충분한 경험과 전문지식을 겸비하고 있어, 이사회에서 해당 역량을 기반으로 회사 경영의 중요사항 결정 시 직무를 공정하고 투명하게 수행할 것으로 기대되어 추천함.

□ [윤은주 감사위원회 위원 후보자]

사외이사 후보자 윤은주는 한국공인회계사 자격증을 보유한 회계 및 재무분야 전문가로서 회사의 의사결정 과정에서 전문적인 의견을 제시할 것으로 기대되며, 이사회의 전문성 및 다양성, 독립성, 투명성 제고에 기여할 수 있을 것으로 판단되어 추천함.

※ 기타 참고사항

- 상법 제542조의10 제1항등에 따라 자산총액이 1천억원 이상인 회사가 감사위원회제도를 운영하는 경우에는 주주총회에서 감사위원회 위원을 선임할 의무가 있어서진행하는 의안입니다. 제3호 의안(상근감사 박준철 선임의 건) 가결 시, 제4호 의안은 자동 폐기 예정입니다.

확인서

확인서_김지현 감사위원 후보자_20240306.jpg
확인서_김지현 감사위원 후보자_20240306

확인서_윤은주_감사위원 후보자_20240306.jpg
확인서_윤은주_감사위원 후보자_20240306

□ 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임

제5호 의안) 감사위원회 위원이 되는 사외이사 한창훈 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사 후보자여부
감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

한창훈
1981.09.14
사외이사
분리선출
없음
이사회

총 1 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의 최근3년간 거래내역

기간
내용

한창훈
공인회계사
-
연세대학교 경영학과(경영학 학사)
없음

2008년~2014년
한영회계법인

2016년~現
삼영회계법인

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

한창훈
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

□ 한창훈 사외이사 후보자의 직무수행계획

1. 사외이사의 기본적 역할 및 직무 수행

본 후보자는 이사회의 의사결정이 회사의 이익을 위해 최선의 방향으로 이루어지도록 전문성 및 역량을 발휘해야 한다는 점을 인식하고 사외이사 직무를 충실히 수행할 것입니다.

2. 전문성

본 후보자는 한국공인회계사로서 회계, 세무 등의 전문지식을 토대로 주식회사 케이엔더블유의 합리적인 의사결정을 지원하고, 재무적 리스크를 예방하는 것에 기여하고자 합니다.

3. 독립성

본 후보자는 상법상 결격사유 등 사외이사로서 독립성 훼손의 우려가 없으며, 이에 따라 이사회에 의해 후보자로 추천되었습니다. 이사회는 '사외이사 적격 확인서'를 통해 사외이사 부적격 사유에 해당하지 않음과 회사 및 지배주주로부터 독립성을 갖추고 있음을 확인하였습니다. 사외이사의 독립성을 바탕으로 경영진의 업무집행을 감독하고 회사의 공정하고 투명한 의사결정에 기여할 것입니다.

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 겸업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

□ [한창훈 감사위원회 위원이 되는 사외이사 후보자]

감사위원회 위원이 되는 사외이사 후보자 한창훈은 한국공인회계사 자격증을 보유한 회계 및 재무분야 전문가로서 회사의 의사결정 과정에서 전문적인 의견을 제시할 것으로 기대되며, 이사회의 전문성 및 다양성, 독립성, 투명성 제고에 기여할 수 있을 것으로 판단되어 추천함.

※ 기타 참고사항

- 상법 제542조의10 제1항등에 따라 자산총액이 1천억원 이상인 회사가 감사위원회제도를 채택하는 경우에는 주주총회에서 감사위원회 위원을 선임해야 하므로 제4호 의안을 진행하는 건입니다. 제3호 의안(상근감사 박준철 선임의 건) 가결 시, 제5호 의안은 자동 폐기 예정입니다.

확인서_한창훈_감사위원이 되는 사외이사 후보자_20240306.jpg
확인서_한창훈_감사위원이 되는 사외이사 후보자_20240306

□ 이사의 보수한도 승인

제6호 의안) 이사의 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)(제24기, 2024년) (단위: 명, 백만원)

이사의 수 (사외이사수)
5(2)

보수총액 또는 최고한도액
4,000

(전 기)(제23기, 2023년) (단위: 명, 백만원)

이사의 수 (사외이사수)
5(2)

실제 지급된 보수총액
1,191

최고한도액
4,000

※ 기타 참고사항

1) 2024년 3월 6일 현재 재임 중인 사내이사 및 사외이사 인원수는 총 5명이며, 전기(제23기, 사업연도 2023.01.01~2023.12.31) 중 사임한 사내이사 및 사외이사는 이사의 수에는 미포함하여 기재함
2) 전기(제23기, 사업연도 2023.01.01~2023.12.31)에 실제 지급된 보수총액에는 사임한 사내이사 및 사외이사 총 5명에 대하여 지급된 보수가 포함되어 있음

□ 감사의 보수한도 승인

제7호 의안) 감사의 보수한도 승인의 건

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)(제24기, 2024년) (단위: 명, 백만원)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
50

- 상기내용은 제23기 주주총회에서 제3호 의안(상근감사 박준철 선임의 건)이 가결될 경우 해당하는 감사의 수 및 보수총액 또는 최고한도액입니다.

(전 기)(제23기, 2023년) (단위: 명, 백만원)

감사의 수
-

실제 지급된 보수총액
-

최고한도액
-

※ 기타 참고사항

- 제3호 의안(상근감사 박준철 선임의 건) 부결 시, 제7호 의안(감사의 보수한도 승인)은 자동 폐기 예정입니다.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2024년 03월 13일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 당사는 상법시행령 제31조 제4항 제4호에 따라 주주총회일 개최 1주간 전까지 사업보고서 및 감사보고서를 금융감독원 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사의 홈페이지(http://www.knwkorea.com)에 게재할 예정입니다.- 제출(예정)일에 게재될 사업보고서는 주주총회 이전 보고서이며, 향후 사업보고서의 오기 등이 발견되거나, 주주총회에서 부결 또는 수정사항이 발생할 경우 정정보고서를 금융감독원 전자공시시스템에 공시할 예정입니다. 주주총회 이후 정정공시 여부를 확인하시기 바랍니다.

※ 참고사항

▣ 전자투표 및 전자위임장 권유에 관한 사항

당사는 「상법」 제368조의 4 및 동 시행령 제13조에 따른 전자투표제도와 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제160조 제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다. 가. 전자투표 및 전자위임장 권유 관리시스템 인터넷 및 모바일 주소 :「https://vote.samsungpop.com」 나. 행사기간 : 2024년 03월 11일 ∼ 2024년 03월 20일

- 기간중 24시간 시스템 접속 가능(단, 시작일은 09시부터, 마지막 날은 오후 5시 까지만 가능) 다. 본인인증ㆍ행사방법 : 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 전자위임장 수여

라. 수정동의안 처리 : 주주총회 상정 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리▣ 주총 집중일 주총 개최 사유
당사는 주주들의 원활한 참석을 위해 주주총회 자율분산 프로그램에 참여하여 주주총회를 2024년 3월 21일 09시에 개최하기로 결정하였습니다.
따라서, 주총 집중일 개최 사유 신고 의무가 없습니다.