삼표시멘트 — 의결권대리행사권유참고서류 (20240306)
제출인: 삼표시멘트

의결권대리행사권유참고서류
3.7
(주)삼표시멘트

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2024년 3월

6
일

권 유 자:
성 명: (주)삼표시멘트주 소: 강원도 삼척시 동양길 20(사직동114)전화번호: 033-571-7000

작 성 자:
성 명: 최 진 호부서 및 직위: 법무팀/수석전화번호: 02-6270-5170

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
(주)삼표시멘트
나. 회사와의 관계
본 인

다. 주총 소집공고일
2024년 03월 06일
라. 주주총회일
2024년 03월 25일

마. 권유 시작일
2024년 03월 11일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 회의진행 및 의결 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
해당사항 없음
(관리기관)
-

(인터넷 주소)
-

다. 전자/서면투표 여부
해당사항 없음
(전자투표 관리기관)
-

(전자투표 인터넷 주소)
-

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 감사위원회위원의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 정관의변경

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

(주)삼표시멘트
보통주
562,754
0.52
본인
자기주식

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

(주)삼표산업
최대주주
보통주
59,008,784
54.68
최대주주
-

(주)에스피네이처
계열회사
보통주
5,124,821
4.75
계열회사
-

정도원
계열회사 임원
보통주
3,714,565
3.44
계열회사 임원
삼표그룹 회장

정대현
계열회사 임원
보통주
1,410,256
1.31
계열회사 임원
-

문종구
계열회사 임원
보통주
30,000
0.03
계열회사 임원
-

이미숙
특수관계인(친인척)
보통주
262,994
0.24
특수관계인(친인척)
-

박성빈
특수관계인(친인척)
보통주
261,000
0.24
특수관계인(친인척)
-

배동환
대표이사
보통주
3,200
0.00
대표이사
-

계
-
69,815,620
64.69
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

최진호
보통주
177
직원
-
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2024년 03월 06일
2024년 03월 11일
2024년 03월 25일
2024년 03월 25일

나. 피권유자의 범위

(주)삼표시멘트의 제33기 정기주주총회(2024년 3월 25일 예정) 를 위한 주주명부폐쇄기준일(2023년 12월 31일) 현재 주주명부에 기재되어 있는 전체주주

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 회의진행 및 의결 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
해당사항 없음

전자위임장 수여기간
-

전자위임장 관리기관
-

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
X

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
X

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

(주)삼표시멘트
http://www.sampyocement.co.kr
-

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장접수처 및 담당자 주 소: 서울시 종로구 종로1길 42(수송동) 이마빌딩7층 (주)삼표시멘트 법무팀(우편번호03152)- 우편접수여부: 가능- 접수기간: 2024년 03월 11일~ 2024년 03월 22일

다. 기타 의결권 위임의 방법

해당사항 없음

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2024년 03월 25일 오전 10시

장 소
강원도 삼척시 동양길 20 (사직동) 본사 사무동 2층 대강당

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
해당사항 없음

전자투표 기간
-

전자투표 관리기관
-

인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

※ 전염병 및 국내외 각종 돌발상황 고려, 주주총회 개최에 앞서 비상상황발생

(주주총회 예정장소의 폐쇄 조치) 등의 경우, 이사회는 주주총회 개최 일시와

장소 등의 변경권한을 대표이사에게 위임함

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

당사는 연간 1,100만톤의 시멘트 생산능력을 보유하고 있는 강원도 삼척시 소재 삼척공장에서 시멘트를 생산하여 전국 출하 기지를 통해 시멘트 및 2차 제품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 국내 최초 현대적 시멘트 생산공장으로 시작한 삼척공장은 주원료인 석회석 공급을 받는 광산과 주연료인 유연탄을 공급 받을 수 있는 항구가 근거리에 있어 시멘트 생산의 최적입지에 자리하고 있습니다. 이런 탁월한 물류네트워크와 입지조건의 장점을 살려 환경친화적이며, 경제적인 시멘트 생산에 앞장서 왔습니다.
2023년 당사의 매출액은 823,729 백만원으로 전년대비
14.2% 증가하였으며, 영업이익은
84,701백만원으로 전년대비 19.1% 증가하였고,
당기순이익은 33,808백만원으로 전년대비
12% 증가하였습니다.현재, 고금리기조가 유지되고 있고, 내수 부동산 경기의 악화로 인하여 미래 전망이 불투명한 상황입니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

(1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 33 기 2023년 12월 31일 현재

제 32 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 삼표시멘트와 그 종속회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제33(당)기말
제32(전)기말

자 산

I. 유동자산

318,200,836,488
283,443,135,474

현금및현금성자산
4,7
81,715,586,502
49,803,946,659

유동성파생상품자산
7,21,38
-
1,782,077,962

매출채권
7,8,35
126,907,544,788
94,983,241,505

기타유동채권
7,8,35
10,809,436,631
12,440,184,924

재고자산
10
95,422,467,719
119,910,372,848

기타유동자산
9
3,345,800,848
4,523,311,576

II. 비유동자산

1,202,284,468,988
1,169,348,237,071

기타금융자산
5,6,7
2,505,430,818
3,930,122,818

파생상품자산
17,21
-
-

장기매출채권
7,8
620,352,450
764,343,386

기타비유동채권
7,8
7,697,051,050
7,859,515,400

유형자산
11,19,39
916,773,198,377
910,796,378,163

무형자산
13
238,671,397,282
218,748,717,941

투자부동산
12
449,682,300
449,682,300

기타비유동자산
9
4,624,779,010
3,890,961,947

이연법인세자산
32
30,108,039,007
22,908,515,116

확정급여자산
22
834,538,694
-

자 산 총 계

1,520,485,305,476
1,452,791,372,545

부 채

I. 유동부채

405,727,399,602
290,168,489,932

유동성충당부채
23
21,103,074
20,958,754

매입채무
7,15,35,38
48,108,251,876
44,978,330,512

단기차입금
7,17,38,39
63,560,765,900
28,005,670,634

유동성장기차입금
7,17,38,39
102,786,747,773
97,778,672,017

유동성사채
7,18,38,39
49,979,069,562
11,288,664,545

유동성회생채무
7,20,38,39
968,284,460
7,421,162,133

유동성파생상품부채
7,21,38
93,696,648
-

기타유동채무
7,15,35,38
77,305,981,431
70,250,021,481

유동성리스부채
7,19,38,39
21,636,334,983
15,437,601,237

기타유동부채
16
29,363,910,880
5,781,921,362

당기법인세부채
32
11,903,253,015
9,205,487,257

II. 비유동부채

408,756,523,235
475,123,974,813

충당부채
23
33,316,425,937
28,137,693,975

장기차입금
7,17,38,39
219,619,317,353
273,778,189,145

사채
7,18,38,39
39,966,582,377
89,884,203,156

리스부채
7,19,38,39
99,908,755,817
63,138,484,357

비유동회생채무
7,20,38,39
400,582,386
520,582,386

기타비유동채무
7,15,38
6,977,857,554
4,044,380,516

확정급여부채
22
8,567,001,811
15,620,441,278

부 채 총 계

814,483,922,837
765,292,464,745

자 본

I. 지배기업 소유주지분

705,867,432,203
687,355,591,167

자본금
24
53,958,153,000
53,958,153,000

주식발행초과금
24
214,829,313,501
214,829,313,501

자기주식
25
(10,527,382)
(10,527,382)

기타포괄손익누계액
26
(151,657,027)
(2,160,317,025)

기타자본
26
10,883,026,008
10,883,026,008

이익잉여금
27
426,359,124,103
409,855,943,065

II. 비지배지분

133,950,436
143,316,633

자 본 총 계

706,001,382,639
687,498,907,800

부채및자본총계

1,520,485,305,476
1,452,791,372,545

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 33 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 32 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 삼표시멘트와 그 종속회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제33(당)기
제32(전)기

I. 매출액
28,35,37
823,729,443,914
721,115,587,886

II. 매출원가
28,33,35
671,705,670,638
594,612,984,631

III. 매출총이익

152,023,773,276
126,502,603,255

판매비와관리비
29
67,322,658,335
55,404,156,723

IV. 영업이익

84,701,114,941
71,098,446,532

금융수익
31
5,242,957,141
6,499,135,310

금융비용
31
33,079,334,760
30,555,377,348

기타수익
30
824,722,084
10,753,975,483

기타비용
30
12,624,586,925
19,994,161,561

V. 법인세비용차감전순이익

45,064,872,481
37,802,018,416

VI. 법인세비용
32
11,257,011,789
7,619,230,892

VII. 당기순이익

33,807,860,692
30,182,787,524

VIII. 기타포괄손익

(5,643,566,173)
9,285,134,181

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(238,218,571)
1,498,352,483

해외사업환산이익(손실)

-
1,330,317,124

현금흐름위험회피파생상품평가손익
21,31
(238,218,571)
168,035,359

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(5,405,347,602)
7,786,781,698

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익

8,459,000
106,120,000

확정급여제도의 재측정요소
22
(5,413,806,602)
7,680,661,698

IX. 총포괄이익

28,164,294,519
39,467,921,705

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업 소유주지분

33,819,425,305
30,189,816,652

비지배지분

(11,564,613)
(7,029,128)

총포괄손익의 귀속

지배기업 소유주지분

28,175,859,132
39,474,950,833

비지배지분

(11,564,613)
(7,029,128)

X. 주당이익
34

기본주당이익

315
281

희석주당이익

315
281

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 33 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 32 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 삼표시멘트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
자기주식
기타포괄손익누계액
기타자본
이익잉여금
지배기업소유주지분
비지배지분
총 계

2022.1.1(전기초)

53,958,153,000
214,829,313,501
(10,527,382)
(3,764,789,508)
10,883,026,008
380,036,981,115
655,932,156,734
150,345,761
656,082,502,495

당기순이익
-
-
-
-
-
30,189,816,652
30,189,816,652
(7,029,128)
30,182,787,524

기타포괄손익:

해외사업환산손익
-
-
-
1,330,317,124
-
-
1,330,317,124
-
1,330,317,124

기타포괄손익-공정가치 측정지분상품 평가손익
-
-
-
106,120,000
-
-
106,120,000
-
106,120,000

현금흐름위험회피파생상품평가손익
-
-
-
168,035,359
-
-
168,035,359
-
168,035,359

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
-
7,680,661,698
7,680,661,698
-
7,680,661,698

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

배당
-
-
-
-
-
(8,051,516,400)
(8,051,516,400)
-
(8,051,516,400)

2022.12.31(전기말)
53,958,153,000
214,829,313,501
(10,527,382)
(2,160,317,025)
10,883,026,008
409,855,943,065
687,355,591,167
143,316,633
687,498,907,800

2023.1.1(당기초)
53,958,153,000
214,829,313,501
(10,527,382)
(2,160,317,025)
10,883,026,008
409,855,943,065
687,355,591,167
143,316,633
687,498,907,800

당기순이익
-
-
-
-
-
33,819,425,305
33,819,425,305
(11,564,613)
33,807,860,692

기타포괄손익:

해외사업환산손익
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치 측정지분상품 평가손익
-
-
-
2,246,878,569
-
(2,238,419,569)
8,459,000
-
8,459,000

현금흐름위험회피파생상품평가손익
-
-
-
(238,218,571)
-
-
(238,218,571)
-
(238,218,571)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
-
(5,413,806,602)
(5,413,806,602)
-
(5,413,806,602)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

배당
-
-
-
-
-
(9,661,819,680)
(9,661,819,680)
-
(9,661,819,680)

비지배지분 취득
-
-
-
-
-
(2,198,416)
(2,198,416)
2,198,416
-

2023.12.31(당기말)
53,958,153,000
214,829,313,501
(10,527,382)
(151,657,027)
10,883,026,008
426,359,124,103
705,867,432,203
133,950,436
706,001,382,639

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 33 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 32 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 삼표시멘트와 그 종속회사
(단위: 원)

과 목
제33(당)기
제32(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
125,840,684,376
80,929,477,366

1. 당기순이익
33,807,860,692
30,182,787,524

2. 당기순이익에 대한 조정
129,822,565,029
113,503,365,539

퇴직급여
6,038,898,023
7,522,967,324

유형자산감가상각비
70,374,379,987
65,529,224,761

무형자산상각비
1,592,323,422
1,907,537,346

광산복구충당부채전입
5,288,003,810
2,444,391,563

소송충당부채전입
-
928,625,800

이자비용
29,562,248,205
23,927,624,007

외화환산손실
367,681,347
1,016,627,524

기타금융자산처분손실
15,246
1,236,683

파생상품평가손실
98,904,132
-

유형자산처분손실
2,284,597,243
2,782,247,767

유형자산손상차손
908,497,481
5,284,023,385

무형자산처분손실
-
5,400,379

무형자산손상차손
1,519,158,142
3,630,631,466

재고자산감모손실
-
39,644,000

기타금융자산손상차손
-
692,000,000

법인세비용
11,257,011,789
7,619,230,892

대손상각비(환입)
3,887,974,500
(6,209,093,121)

기타의기타비용
105,004
2,760,519,917

이자수익
(2,427,676,969)
(1,560,516,787)

외화환산이익
(321,739,419)
(474,101,936)

금융보증계약부채환입
-
(1,923,909,054)

배당금수익
(111,300,000)
(92,750,000)

파생상품평가이익
(328,114,627)
(1,002,455,689)

유형자산처분이익
(144,970,784)
(34,796,000)

무형자산처분이익
(3,995,765)
(148,993,572)

무형자산손상차손환입
(1,004,235)
-

기타대손상각비환입
-
(5,759,270)

기타의기타수익
(18,431,503)
(1,136,191,846)

3. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
1,946,524,167
(37,172,944,893)

매출채권
(35,797,197,305)
17,748,626

기타유동채권
6,335,414,900
5,599,456,751

재고자산
19,422,671,659
(44,391,980,262)

기타유동자산
997,245,806
(712,372,165)

장기매출채권
136,062,272
200,226,588

기타비유동채권
2,800,000
131,068,344

기타비유동자산
(830,208,804)
(710,025,299)

매입채무
3,373,684,831
16,003,058,035

기타유동채무
2,780,736,408
162,346,194

기타유동부채
23,845,215,913
2,554,035,674

유동충당부채
-
(14,855,400)

비유동충당부채
(109,127,528)
(36,191,292)

기타비유동채무
2,756,162,796
31,534,925

퇴직급여지급
(16,722,874,056)
(3,985,401,059)

계열사전입
215,153,470
237,821,000

계열사전출
(467,565,380)
(46,663,400)

사외적립자산
(3,991,650,815)
(12,212,752,153)

4. 이자 수취
2,425,348,479
1,503,322,977

5. 이자 지급
(28,121,120,766)
(21,042,000,316)

6. 배당금 수취(지급)
111,300,000
92,750,000

7. 법인세 납부
(14,151,793,225)
(6,137,803,465)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
(38,750,932,000)
(41,200,524,166)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
7,411,514,869
4,757,493,801

단기대여금의 회수
35,480,183
128,183,902

장기대여금의 회수
-
158,696,261

장기금융상품의 감소
3,000,000
-

장기기타금융자산의 처분
1,432,692,000
-

임차보증금의 감소
257,650,920
585,000,000

유형자산의 처분
651,448,090
34,800,000

무형자산의 처분
5,000,000
150,000,000

정부보조금의 수취
5,026,243,676
3,700,813,638

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(46,162,446,869)
(45,958,017,967)

장기기타금융자산의 취득
-
(480,100,000)

유형자산의 취득
(46,007,819,549)
(45,260,495,967)

무형자산의 취득
(19,976,400)
-

임차보증금의 증가
(134,650,920)
(217,422,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
(55,178,170,378)
(23,093,411,605)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
165,501,776,046
404,949,637,002

단기차입금의 차입
145,497,918,484
160,422,228,592

장기차입금의 차입
20,000,000,000
204,607,408,410

임대보증금의 증가
3,857,562
-

사채의 발행
-
39,920,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(220,679,946,424)
(428,043,048,607)

단기차입금의 상환
(109,595,069,986)
(212,389,165,694)

유동성장기차입금의 상환
(69,919,270,019)
(129,751,880,020)

회생채무의 상환
(120,000,000)
(60,000,000)

유동성회생채무의 상환
(7,003,695,772)
(4,237,543,974)

장기차입금의 상환
-
(61,517,000,000)

유동성사채의 상환
(10,209,600,000)
-

리스부채의 상환
(14,170,413,495)
(12,035,942,519)

임대보증금의 감소
(77,472)
-

배당금 지급
(9,661,819,680)
(8,051,516,400)

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과
57,845
(4,969,314)

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)
31,911,639,843
16,630,572,281

VI. 기초의 현금및현금성자산
49,803,946,659
33,173,374,378

VII. 기말의 현금및현금성자산
81,715,586,502
49,803,946,659

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 33 기 : 2023년 12월 31일 현재

제 32 기 : 2022년 12월 31일 현재

주식회사 삼표시멘트와 그 종속회사

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 삼표시멘트와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 삼표시멘트(이하 "지배기업")는 2002년 3월 6일에 시멘트제품의 제조와 판매를 주요 목적사업으로 주식회사 동양의 시멘트사업부문이 분리되어 현물출자 및 사업양수도 방식에의해 동양시멘트 주식회사로 설립되었습니다. 연결실체의 지배기업은 2017년 3월 24일에 상호를 동양시멘트 주식회사에서 주식회사 삼표시멘트로 변경하였습니다. 당기말 현재 강원도 삼척시 소재 본공장 외에 전국에 20개 분공장 및 사업소를 유지하고 있으며, 연결실체 지배기업의 본사는 강원도 삼척시 동양길 20에 소재하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체의 최대주주는 (주)삼표산업이며, 지분율은 54.68%입니다.

(2) 종속기업의 현황

당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
지분율(%)
소재지
결산월
업종
지배력 판단근거

(주)동양시멘트(*1)
100
한국
12월
시멘트 제조업
의결권과반수보유

골든자원개발(주)(*2)
100
한국
12월
석유 및 천연가스 광업
의결권과반수보유

삼표레미콘(주)(*3)
100
한국
12월
제조업
의결권과반수보유

삼표농원(주)(*4)
88.37
한국
12월
농업
의결권과반수보유

삼표에스앤씨(주)(*5)
100
한국
12월
서비스업
의결권과반수보유

삼표자원개발(주)(*6)
100
한국
12월
석회석 광업
의결권과반수보유

삼표해운(주)(*7)
100
한국
12월
해운중개업
의결권과반수보유

(*1) (주)동양시멘트는 지배기업의 상호를 동양시멘트(주)에서 (주)삼표시멘트로 변경하면서, 2017년 3월 28일에 상호보호를 위하여 (주)동양시멘트를 설립하였습니다. 당기말 현재 자본금은 1백만원입니다.

(*2) 골든자원개발(주)는 지배기업에서 2013년 4월 1일자로 분할된 기업으로 당기말현재 자본금은 1,985백만원입니다.

(*3) 삼표레미콘(주)는 2021년 8월 13일 설립되어 레미콘 판매사업을 주요사업으로

영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 21,010백만원입니다.

(*4) 삼표농원(주)는 2018년 2월 22일 설립되어 농업을 주요사업으로 영위하고 있으며 당기말 현재 자본금은 1,720백만원입니다.

(*5) 삼표에스앤씨(주)는 2016년 1월 4일에 설립되어 시멘트 출하, 검수, 검량 및 항만하역에 관련된 제반사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 10백만원입니다.

(*6) 삼표자원개발(주)는 2004년 11월 25일 설립되어 석회석 광산의 개발 및 운영을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 삼표자원개발(주)의 자본금은 121백만원입니다.

삼표자원개발(주)는 지배기업과 석회석 광산 완성 후 생산될 석회석 전량을 지배기업이 구매하기로 하는 석회석 구매계약을 체결하고 있습니다.

(*7) 삼표해운(주)는 2016년 8월 12일에 설립되어 해운업무를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 2,683백만원입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)동양시멘트
1
-
1
-
-
-

골든자원개발(주)
25
35,266
(35,241)
-
(1,331)
(1,331)

삼표레미콘(주)
34,955
15,661
19,294
56,853
1,572
1,389

삼표농원(주)
1,158
6
1,152
-
(99)
(99)

삼표에스앤씨(주)
714
1,293
(579)
4,174
423
361

삼표자원개발(주)
209,972
76,656
133,316
64,032
2,357
2,517

삼표해운(주)
164,595
142,773
21,822
68,461
435
397

<전기>

(단위: 백만원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)동양시멘트
1
-
1
-
-
-

골든자원개발(주)
52
33,962
(33,910)
-
977
533

삼표레미콘(주)
31,877
13,971
17,906
51,326
1,810
2,026

삼표농원(주)
1,188
6
1,182
-
(58)
(58)

삼표에스앤씨(주)
736
1,677
(941)
3,636
140
322

삼표자원개발(주)
200,270
69,471
130,799
63,129
9,336
9,535

삼표해운(주)
136,006
114,581
21,425
70,084
994
1,183

2. 연결재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 재무제표는 2024년 2월 21일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화') 및 표시통화인 원화로 작성되었습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(가) 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 19 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

(나) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 22 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석 32 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이 사용

(다) 공정가치 측정

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 7: 금융자산과 금융부채

(4) 회계정책의 변경

(가) 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세

연결실체는 2023년 1월 1일부터 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 개정사항(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 거래일에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 발생하는 거래(예: 리스, 사후처리 및 복구 관련 충당부채)를 이연법인세 최초 인식 예외규정 대상에서 제외하였습니다. 연결실체는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 리스와 사후처리 및 복구 관련 충당부채와 관련된 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하며, 최초 적용에 따른 누적 효과를 그날의 이익잉여금 또는 자본의 다른 구성요소에 조정하여 인식하였습니다. 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일이나 그 이후에 발생하는 그 밖의 모든 거래에 대해 이 개정사항을 적용하였습니다.

연결실체는 이 개정사항에 따라 리스부채와 관련된 이연법인세자산과 사용권자산과 관련된 이연법인세부채를 각각 인식하였습니다. 그러나 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ 문단 74의 이연법인세자산, 부채 상계조건을 충족하기 때문에 연결실체의 재무상태표에 미치는 영향은 없으며, 2022년 1월 1일의 기초 이익잉여금 잔액에 영향을 미치지 않습니다.

(나) 글로벌 최저한세

연결실체는 2023년 5월 23일에 발표된 국제조세개혁 필라 2 모범규칙(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라 2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다.이연법인세 인식 면제 의무 규정은 소급적으로 적용됩니다. 그러나, 연결실체가 속한 어떤 국가에서도 2022년 12월 31일에 글로벌최저한세와 관련된 세법이 제정되었거나 실질적으로 제정되지 않았으므로 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(다) 중요한 회계정책 정보

연결실체는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’)을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

연결실체의 경영진은 회계정책을 검토하였고,이 개정사항에 따라 주석3에 공시된 중요한 회계정책(2022: 유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다.

3. 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

연결실체는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

(1) 연결

(가) 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

(나) 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(다) 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

(라) 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(마) 동일지배하 사업결합

동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 외화환산

(가) 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(나) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로인식합니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 미착품(개별법)을 제외한 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

(가) 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

(나) 분류 및 후속측정

① 금융자산

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 사업모형

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

④ 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다.이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 3(6)을 참고하시기 바랍니다.

상각후원가 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다.

이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.

기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

(다) 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

(라) 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.

- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.

- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.

이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결실체는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다.그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.

(마) 상계

연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품

연결실체는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.

파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물 요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동(forward point)은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.

위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.

비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

(7) 금융자산의 손상

(가) 금융상품과 계약자산

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

(나) 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

(다) 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 일정기간 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

(라) 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

(마) 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

건물
12 - 50년
정액법

구축물
5 - 50년
정액법

기계장치
3 - 20년
정액법

선박
12 - 15년
정액법

차량운반구
5 - 6년
정액법

공기구비품
5 - 10년
정액법

사용권자산
1 - 20년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 또는 생산량비례법(광업권)으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산(회원권)은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
내용연수
상각방법

소프트웨어개발비
5 - 10년
정액법

산업재산권
5 - 10년
정액법

사용수익기부자산
20년
정액법

광업권
-
생산량비례법

기타무형자산
3 - 20년
정액법

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(11) 차입원가

연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다.

일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 자산손상

재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

(14) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.

연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(15) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.

(가) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

(다) 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 종업원급여

(가) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(나) 퇴직급여

① 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

② 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(다) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 온실가스배출권

연결실체는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

(가) 온실가스 배출권

온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다.

연결실체는 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하는 온실가스배출권은무형자산으로 분류하여 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.

단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식합니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출, 매각하거나 제출, 매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래 경제적효익이 예상되지 않을 때 제거합니다.

(나) 배출부채

배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거합니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(20) 자기주식

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(가) 시멘트 판매

연결실체는 시멘트 판매에 대해 시멘트를 생산하여 공급하는 시점인, 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익으로 인식하며, 이를 하나의 수행의무로 식별합니다.

(나) 순환자원 매출

연결실체는 순환자원의 인도 시점인, 자산의 통제가 이전되는 한 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.(다) 레미콘 판매연결실체는 레미콘 판매에 대해 레미콘을 생산하여 공급하는 시점인, 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익으로 인식하며, 이를 하나의 수행의무로 식별합니다.

(22) 금융수익과 금융비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

ㆍ이자수익

ㆍ이자비용

ㆍ배당금수익

ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생한는 순손익

ㆍ당기손익으로 재분류 조정된 파생상품평가손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(23) 법인세

연결실체는 연결납세방식을 적용하여 법인세를 신고하고 납부합니다. 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

(가) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

(나) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며, 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(24) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호(재무제표 표시) - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항

2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정

이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116호 '리스')

- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과')

4. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[상각후원가 측정 금융자산]

예금
18,879
21,863

기타현금성자산
62,837
27,941

합계
81,716
49,804

5. 사용이 제한된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기
사용제한내용

[장기기타금융자산]

당좌개설보증금
2
5

후순위공모사채권
-
-
근질권

6. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 장기기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[상각후원가 측정 금융자산]

당좌개설보증금
2
5

후순위공모사채권(*1)
-
-

소계
2
5

[기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품]

비상장주식
2,502
3,924

[당기손익-공정가치 측정 채무상품]

기타출자금
1
1

합계
2,505
3,930

(*1) 연결실체는 사채 발행시 매입한 후순위채권 1,080백만원을 회수가능성이 희박한 것으로 판단하여 100% 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

보유주식수
지분율
취득원가
장부금액
장부금액

(주)동양레저(*1)
74,200주
2.20%
2,279
2,481
2,470

동양인터내셔널㈜(*2)
93,640주
14.32%
69
21
1,454

한일대우시멘트(주)
226,720주
11.34%
78
-
-

합계
2,426
2,502
3,924

(*1) 당기 중 (주)동양레저 주식의 공정가치가 장부금액을 초과하여 11백만원의 평가이익을 인식하였습니다.

(*2) 당기 중 동양인터내셔널(주) 주식의 유상감자에 참여하여, 장부금액 1,433백만원이 감소하였습니다.

7. 금융자산과 금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
장부금액
공정가치

[상각후원가 측정 금융자산]

현금및현금성자산
81,716
81,716

기타금융자산
2
2

매출채권
127,528
127,528

기타채권
18,506
18,506

소계
227,752
227,752

[당기손익-공정가치 측정 채무상품](*1)

기타금융자산
1
-

[기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품]

기타금융자산
2,502
2,502

금융자산 합계
230,255
230,254

[상각후원가 측정 금융부채]

매입채무
48,108
48,108

차입금
385,967
377,719

사채
89,946
88,655

리스부채
121,545
121,545

회생채무
1,369
1,369

기타채무
84,284
84,284

소계
731,219
721,680

[위험회피수단 파생상품부채]

파생상품부채
94
94

금융부채 합계
731,313
721,774

(*1) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
장부금액
공정가치

[상각후원가 측정 금융자산]

현금및현금성자산
49,804
49,804

기타금융자산
5
5

매출채권
95,748
95,748

기타채권
20,300
20,300

소계
165,857
165,857

[당기손익-공정가치 측정 채무상품](*1)

기타금융자산
1
-

[기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품]

기타금융자산
3,924
3,924

[위험회피수단 파생상품자산]

파생상품자산
1,782
1,782

금융자산 합계
171,564
171,563

[상각후원가 측정 금융부채]

매입채무
44,978
44,978

차입금
399,563
397,043

사채
101,173
97,524

리스부채
78,576
78,576

회생채무
7,942
7,942

기타채무
74,294
74,294

금융부채 합계
706,526
700,357

(*1) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다.

(2) 금융상품의 공정가치서열

금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2

직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타금융자산
-
-
2,502
2,502

파생상품부채
-
94
-
94

<전기>

(단위: 백만원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타금융자산
-
-
3,924
3,924

파생상품자산
-
1,782
-
1,782

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기
가치평가기법
투입변수

수준 1
수준 2
수준 3
수준 1
수준 2
수준 3

비상장주식(*1)
(주)동양레저
-
-
2,481
-
-
2,470
현금흐름 할인모형
할인율

동양인터내셔널(주)
-
-
21
-
-
1,454
순자산가치법
-

통화스왑 및 이자율스왑 (*2)
-
-
94
-
-
1,782
-
현금흐름 할인방법
선도환율, 선도이자율

(*1) 수준3의 지분증권 중 동양인터내셔널(주)는 당기말 현재의 보유 금융상품 등을 사용하여 순자산가치를 측정하였으며 (주)동양레저는 시장성 없는 지분증권으로 활성시장이 존재하지 않아 현금흐름할인법(DCF법)으로 평가하였습니다.

(*2) 수준2의 외화차입금과 외화사채의 통화스왑 및 이자율스왑 거래의 공정가치는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 시장에 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초한 선도이자율을 기초하여 도출되어 공정가치 서열체계상 수준2로 분류하였습니다.

(4) 다음 표는 수준 3 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위: 백만원)

구분
공정가치
가치평가기법
유의적인 관측가능하지않은 투입변수
투입변수 적용치
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치 측정치 간의 연관성

당기
전기

(주)동양레저
2,481
2,470
현금흐름할인모형
가중평균자본비용
10.10%
가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

동양인터내셔널(주)의 공정가치는 보유 금융상품과 관측불가능한 기타 자산 및 부채의 합으로써 산출하고 있습니다.

(5) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
유의적인 관측가능하지않은 투입변수
합리적으로 가능한 관측가능하지않은 투입변수의 변동
세전기타포괄손익

유리한 변동
불리한 변동

비상장주식
가중평균자본비용
+/-2%(10.1%)
188
(127)

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
매출채권
기타채권
합계

미수금
보증금
미수수익
대여금
소계

채권가액
132,457
12,088
7,411
29
322
19,850
152,307

대손충당금
(4,929)
(1,344)
-
-
-
(1,344)
(6,273)

순장부금액:
127,528
10,744
7,411
29
322
18,506
146,034

유동성
126,908
10,744
-
29
36
10,809
137,717

비유동성
620
-
7,411
-
286
7,697
8,317

<전기>

(단위: 백만원)

구분
매출채권
기타채권
합계

미수금
보증금
미수수익
대여금
소계

채권가액
96,789
13,723
7,537
27
358
21,645
118,434

대손충당금
(1,041)
(1,345)
-
-
-
(1,345)
(2,386)

순장부금액:
95,748
12,378
7,537
27
358
20,300
116,048

유동성
94,983
12,378
-
27
35
12,440
107,423

비유동성
765
-
7,537
-
323
7,860
8,625

매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 외상매출금의 경우 30일에서 120일, 받을어음의 경우 90일에서 120일입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
매출채권
기타채권
합계

채권가액
대손충당금
채권가액
대손충당금
채권가액
대손충당금

집합평가대상채권
미연체채권
126,476
64
18,506
-
144,982
64

6개월 이하
423
30
-
-
423
30

6개월 초과 ~1년 이하
165
62
-
-
165
62

1년 초과
299
299
-
-
299
299

개별평가대상채권

5,094
4,474
1,344
1,344
6,438
5,818

합계
132,457
4,929
19,850
1,344
152,307
6,273

<전기>

(단위: 백만원)

구분
매출채권
기타채권
합계

채권가액
대손충당금
채권가액
대손충당금
채권가액
대손충당금

집합평가대상채권
미연체채권
93,989
48
20,300
-
114,289
48

6개월 이하
887
45
-
-
887
45

6개월 초과 ~1년 이하
264
63
-
-
264
63

1년 초과
23
23
-
-
23
23

개별평가대상채권

1,626
862
1,345
1,345
2,971
2,207

합계
96,789
1,041
21,645
1,345
118,434
2,386

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
개별적 손상
집합적 손상
합계

기초
862
179
1,041

설정
3,612
276
3,888

기말
4,474
455
4,929

<전기>

(단위: 백만원)

구분
개별적 손상
집합적 손상
합계

기초
580
327
907

설정(환입)
282
(148)
134

기말
862
179
1,041

(4) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
개별적 손상

기초
1,345

제각
(1)

기말
1,344

<전기>

(단위: 백만원)

구분
개별적 손상

기초
1,351

환입
(6)

기말
1,345

9. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

선급금
396
-
154
-

선급비용
2,909
4,625
3,454
3,891

기타
41
-
915
-

합계
3,346
4,625
4,523
3,891

10. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

상품
2,571
1,526

제품
569
1,030

미포장시멘트
14,987
13,093

반제품
11,570
18,325

원재료
10,948
33,040

저장품
38,349
37,177

미착품
17,924
16,942

소계
96,918
121,133

평가손실충당금
(1,496)
(1,223)

합계
95,422
119,910

(2) 당기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 273백만원입니다.

(3) 당기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 660,772백만원(전기: 582,316백만원)입니다.

(4) 당기말 현재 연결실체내의 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공된 재고자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산
장부금액
채권최고액
담보권자

상품
2,571
39,000
한국수출입은행

제품
136

미포장시멘트
14,987

반제품
11,570

원재료
10,584

저장품
27,244

미착품
17,925

합계
85,017

11. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금(*1)
장부금액

토지
265,507
-
-
-
265,507

건물
220,083
(118,054)
(771)
-
101,258

구축물
196,934
(90,108)
(876)
(4,318)
101,632

기계장치
1,021,935
(780,403)
(3,301)
(2,190)
236,041

선박
120,230
(57,564)
-
-
62,666

차량운반구
25,315
(20,639)
-
(13)
4,663

공기구비품
7,610
(6,581)
-
(22)
1,007

건설중인자산
34,377
-
-
(6,636)
27,741

사용권자산
147,631
(31,373)
-
-
116,258

합계
2,039,622
(1,104,722)
(4,948)
(13,179)
916,773

(*1) 연결실체는 당기말 현재 환경개선설비 등 취득과 관련하여, 정부보조금을 수령하였습니다. 연결실체가 수령한 정부보조금은 해당 설비의 취득 이외 타 용도로 사용할 수 없는 교부조건이 있습니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
265,091
-
-
-
265,091

건물
221,084
(114,044)
(392)
-
106,648

구축물
194,988
(84,625)
(1,095)
(4,638)
104,630

기계장치
1,023,515
(769,256)
(7,077)
(229)
246,953

선박
120,202
(47,538)
-
-
72,664

차량운반구
24,437
(18,981)
-
-
5,456

공기구비품
7,444
(6,219)
-
(30)
1,195

건설중인자산
36,814
-
-
(3,701)
33,113

사용권자산
102,370
(27,324)
-
-
75,046

합계
1,995,945
(1,067,987)
(8,564)
(8,598)
910,796

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
감가상각
처분
손상
기타
기말

토지
265,091
13
-
(568)
-
971
265,507

건물
106,648
-
(5,295)
(260)
(606)
771
101,258

구축물
104,630
37
(6,721)
(28)
(1)
3,715
101,632

기계장치
246,953
543
(30,635)
(1,935)
(301)
21,416
236,041

선박
72,664
-
(10,027)
-
-
29
62,666

차량운반구
5,456
316
(1,677)
-
-
568
4,663

공기구비품
1,195
-
(450)
-
-
262
1,007

건설중인자산
33,113
40,008
-
-
-
(45,380)
27,741

사용권자산
75,046
57,359
(15,569)
-
-
(578)
116,258

합계
910,796
98,276
(70,374)
(2,791)
(908)
(18,226)
916,773

<전기>

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
감가상각
처분
손상
기타
기말

토지
263,815
-
-
-
-
1,276
265,091

건물
112,233
-
(5,525)
-
(280)
220
106,648

구축물
104,313
79
(6,134)
(85)
(219)
6,676
104,630

기계장치
230,507
124
(29,292)
(2,698)
(4,785)
53,097
246,953

선박
82,690
-
(10,026)
-
-
-
72,664

차량운반구
2,852
220
(1,497)
-
-
3,881
5,456

공기구비품
1,527
-
(542)
-
-
210
1,195

건설중인자산
51,645
42,956
-
-
-
(61,488)
33,113

사용권자산
76,695
11,997
(12,513)
-
-
(1,133)
75,046

합계
926,277
55,376
(65,529)
(2,783)
(5,284)
2,739
910,796

(3) 당기 및 전기 중 발생한 유형자산상각비의 연결포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출원가
69,374
64,431

판매비와관리비
976
1,074

기타비용(운휴자산)
24
24

합계
70,374
65,529

(4) 당기말 현재 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공된 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산
장부금액
채권최고액
담보권자

토지
169,258
186,000
농협은행(주)중국은행(주)한국산업은행

건물
93,879

기계장치
53,118

광업권
161,969

토지(*1)
43,337
61,339
(주)하나은행한국광해광업공단

건물(*1)
833

구축물(*1)
12,349

기계장치(*1)
1,450

토지
3,064
9,754
(주)신한은행

건물
20

구축물
471

기계장치
45

토지
18,484
48,000
한국산업은행

건물
2,747

구축물
26,718

기계장치
35,806

광업권
36,256

선박(*2)
47,608
64,200
(주)신한은행한국산업은행

합계
707,412
369,293

(*1) 당기말 현재 상기 유형자산은 연결실체의 차입금에 대하여 동일한 물건이 담보로 제공되고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차주
대주
내용
채권최고액
비고

(주)삼표시멘트
(주)하나은행
자체 담보제공
2,929
부산공장 제2순위

한국광해광업공단
자체 담보제공
12,100
부산공장

19,552
광양공장

삼표자원개발(주)
한국광해광업공단
제3자 담보제공
14,400
부산공장

6,287
광양공장

6,071
목포공장

(*2) 종속기업인 삼표해운(주)는 해당 차입금과 관련하여 선박보험이 질권설정(USD 69백만달러 및 KRW 12,100백만원)되어 있으며, (주)하나은행 차입금 조달을 통해 취득한 선박 1척(장부금액 6,053백만원)에 대해서 타행 담보제공 금지약정이 체결되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 외상매입금과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산
장부금액
채권최고액
담보권자

선박
1,853
1,500
한국해운조합

12. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
장부금액

토지
450
450

<전기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
장부금액

토지
450
450

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 변동은 없습니다.

13. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

소프트웨어개발비
6,167
(6,153)
-
14

산업재산권
109
(108)
-
1

사용수익기부자산
1,173
(1,156)
-
17

회원권
153
-
(19)
134

광업권
249,964
(7,487)
(9,326)
233,151

기타무형자산
23,650
(12,734)
(5,562)
5,354

합계
281,216
(27,638)
(14,907)
238,671

<전기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

소프트웨어개발비
6,167
(6,101)
-
66

산업재산권
108
(108)
-
-

사용수익기부자산
1,173
(1,149)
-
24

회원권
154
-
(19)
135

광업권
226,952
(7,063)
(7,808)
212,081

기타무형자산
23,630
(11,625)
(5,562)
6,443

합계
258,184
(26,046)
(13,389)
218,749

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
상각
처분
손상(*1)
기타
기말

소프트웨어개발비
67
-
(53)
-
-
-
14

산업재산권
-
-
-
-
-
1
1

사용수익기부자산
24
-
(7)
-
-
-
17

회원권
134
-
-
-
-
-
134

광업권
212,081
-
(423)
(1)
(1,518)
23,012
233,151

기타무형자산
6,443
20
(1,109)
-
-
-
5,354

합계
218,749
20
(1,592)
(1)
(1,518)
23,013
238,671

(*1) 연결실체는 당기 중 광업권에 대하여 손상검토하였으며, 향후 채굴계획이 없는 일부 광업권에 대하여 1,518백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
상각
처분
손상
기말

소프트웨어개발비
197
-
(130)
-
-
67

사용수익기부자산
31
-
(7)
-
-
24

회원권
153
-
-
-
(19)
134

광업권
216,039
-
(340)
(6)
(3,612)
212,081

기타무형자산
7,805
69
(1,431)
-
-
6,443

합계
224,225
69
(1,908)
(6)
(3,631)
218,749

(3) 당기 중 손상차손을 인식한 소멸예정인 광업권을 제외한 광업권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 동 광업권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하였습니다. 동 광업권의 회수가능액이 장부금액에 미달하지 않아 추가적인 손상차손을 인식하지 않았습니다.

(4) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출원가
616
1,386

판매비와관리비
976
522

합계
1,592
1,908

14. 차입원가

당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

적격자산
당기
전기

차입원가
자본화이자율(%)
차입원가
자본화이자율(%)

유형자산
314
4.59~4.88
272
1.82~5.19

무형자산
130
4.88
303
5.19

합계
444

575

15. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매입채무
48,108
44,978

[기타유동채무]

미지급금
70,806
63,812

미지급비용
6,500
6,438

소계
77,306
70,250

[기타비유동채무]

장기미지급금
4,421
1,711

장기미지급비용
2,397
2,177

보증금
160
156

소계
6,978
4,044

합계
132,392
119,272

16. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[기타유동부채]

선수금
21,847
3,774

예수금
6,448
1,383

기타
1,069
625

합계
29,364
5,782

17. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
차입처
이자율(%)(*1)
당기
전기

Banker's Usance
농협은행(주) 등
2.07
803
336

외화단기차입금
수협은행
6.83
5,158
5,069

운영자금
(주)광주은행 등
5.51~6.50
57,600
22,600

합계
63,561
28,005

(*1) 변동금리부 차입금 이자율은 기말 현재 확정된 이자율을 기재하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
차입처
이자율(%)(*2)
당기
전기

토지매각차입거래(*1)
쌍용씨앤이(주)
4.00
5,440
5,440

리파이낸싱 신디케이트론(Tranche A,B)
한국산업은행 등
5.30
48,550
50,000

한국산업은행 등
5.60
101,950
105,000

현대화시설대
한국광해광업공단
3.35~3.45
657
3,283

시설자금
한국광해광업공단
3.25~3.85
10,262
15,825

한국산업은행
2.35~5.89
32,756
43,969

(주)국민은행 등
1.72~7.31
25,131
33,110

운영자금
한국광해광업공단
3.15~4.85
21,936
22,975

(주)국민은행 등
5.32~6.21
57,750
74,750

채권유동화
우리드림제이차(주)
5.64
20,000
20,000

소계
324,432
374,352

차감: 장기차입금 현재가치할인차금
(2,026)
(2,795)

합계
322,406
371,595

차감: 유동성대체
(102,787)
(97,779)

차감계
219,619
273,778

(*1) 연결실체는 2012년 11월 8일 쌍용씨앤이(주)와 광산 공동개발을 위한 협약을 체결하고 강원도 삼척시에 소재한 연결실체 소유의 토지를 매각하였습니다. 동 계약과 관련하여 채굴이 종료된 후에 동 토지를 재매입하는 약정을 맺고 있습니다.(주석 36(1) 참조)

(*2) 변동금리부 차입금 이자율은 기말 현재 적용이자율을 기재하였습니다.

(3) 당기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
상환금액

1년이내
102,857

1년초과 2년이내
57,894

2년초과 3년이내
66,090

3년초과 4년이내
89,193

4년초과 5년이내
3,065

5년초과
5,333

합계
324,432

18. 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
이자율(%)(*1)
발행일
만기일
당기
전기
상환방법

신한은행 보증부 외화변동금리부사채
-
2021.06.23
2023.12.22
-
11,406
만기일시상환

유안타증권 P-CBO 사채
2.44
2021.08.26
2024.08.26
50,000
50,000
만기일시상환

유안타증권 P-CBO 사채
4.02
2022.03.29
2025.03.29
30,000
30,000
만기일시상환

유안타증권 P-CBO 사채
4.19
2022.04.28
2025.04.28
10,000
10,000
만기일시상환

소계
90,000
101,406

차감: 사채할인발행차금
(54)
(233)

합계
89,946
101,173

차감: 유동성 대체
(49,980)
(11,289)

차감계
39,966
89,884

(*1) 변동금리부 차입금 이자율은 기말 현재 적용이자율을 기재하였습니다.

(2) 당기말 현재 사채 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
상환금액

1년이내
50,000

1년초과 2년이내
40,000

합계
90,000

19. 리스

(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
부동산
구축물
차량운반구
선박
합계

기초
6,504
3,060
7,589
57,893
75,046

감가상각비
(3,361)
(1,385)
(3,468)
(7,355)
(15,569)

사용권자산 추가
6,461
923
6,875
43,100
57,359

사용권자산 제거
-
-
(578)
-
(578)

기말
9,604
2,598
10,418
93,638
116,258

<전기>

(단위: 백만원)

구분
부동산
구축물
차량운반구
선박
합계

기초
4,618
3,568
5,302
63,207
76,695

감가상각비
(3,006)
(1,655)
(2,538)
(5,314)
(12,513)

사용권자산 추가
4,892
1,147
5,959
-
11,998

사용권자산 제거
-
-
(1,134)
-
(1,134)

기말
6,504
3,060
7,589
57,893
75,046

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

리스부채에 대한 이자비용
4,971
3,650

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료
1,790
1,559

인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용
5,062
4,719

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용(단기리스 제외)
113
106

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 연결현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

리스의 총 현금유출
26,106
22,071

(4) 연장선택권

리스기간을 산정할 때 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함합니다.

연결실체의 리스계약의 대부분은 계약종료 수개월전에 리스제공자와의 계약기간에 대하여 협상을 진행하여야 합니다. 이로 인하여 연결실체의 리스계약은 연장선택권을 포함하고 있지 않습니다.

20. 채무의 조정

연결실체는 2013년 10월 1일자로 춘천지방법원에 '채무자회생및파산에관한법률'에 따른 회생절차 개시를 신청한 후 10월 4일자로 서울중앙지방법원으로 이송되었으며, 2014년 3월 14일 관계인집회에서 회생계획안이 부결처리 되었으나 2014년 3월 18일 서울중앙지방법원으로부터 강제회생계획인가를 결정받았습니다. 인가된 회생 계획은 기존 여신의 상환유예 등의 채무조정 내용을 포함하고 있습니다. 연결실체는 인가된 회생계획안에 따라 채무조정, 주식의 병합 및 신주의 발행을 실시하였습니다.

(1) 당기 및 전기 중 회생채무의 변동내역과 인가된 회생 계획상 연결실체의 채무조정 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
기초
변동내역
기말

변제

현재가치

할인차금상각

[회생채권]

보증금채무
521
(120)
-
401

상거래채무
96
-
-
96

특수관계인채무
7,004
(7,004)
-
-

회사채채무
874
(2)
-
872

소계
8,495
(7,126)
-
1,369

차감: 현재가치할인차금
(551)

551
-

연결조정
(2)
2
-
-

합계
7,942
(7,124)
551
1,369

차감: 유동성대체
(7,421)

(968)

차감계
521

401

<전기>

(단위: 백만원)

구분
기초
변동내역
기말

변제

현재가치

할인차금상각

[회생채권]

보증금채무
581
(60)
-
521

상거래채무
96
-
-
96

특수관계인채무
11,243
(4,239)
-
7,004

회사채채무
874
-
-
874

소계
12,794
(4,299)
-
8,495

차감: 현재가치할인차금
(1,392)
-
841
(551)

연결조정
(4)
2
-
(2)

합계
11,398
(4,297)
841
7,942

차감: 유동성대체
(4,850)

(7,421)

차감계
6,548

521

(2) 당기 및 전기 중 인식한 채무조정이익 및 채무면제이익은 없습니다.

(3) 당기말 현재 인가된 회생계획에 따른 채무면제 및 조건변경 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회생채무 구분
채권시인액
당기말 장부금액
변제방법

회생채권
보증금 채무
1,108
401
보증금 채무는 거래처와의 계약이 종료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하는 경우에는 원금 및 개시전 이자의 전액을 현금으로 변제하되 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 다만, 채무자가 변제할 사유가 2014년 변제기일 이후에 발생하는 경우, 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에합산하여 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함.

상거래채무
20,044
96
원금 및 개시전 이자의 전액을 변제하되, 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함.

특수관계인 채무
36,497
-
김종오 등 특수관계인 개인의 시인된 원금 및 이자를 전액 면제함. 동양자산운용(주)의 시인된 원금및 개시전 이자의 50%를 면제하고 50%를 변제하되 2022년에 전액 변제함. 골든자원개발, 동양, 동양네트웍스, SK매직, SK매직서비스, 유안타증권, 에스엠생명과학 등 기타 특수관계 법인 채무는 시인된 원금 및 이자의 50%를 면제하고 50%를 변제하되 2018년부터 2023년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함.

회사채 채무
235,347
872
시인된 원금 및 개시전 이자의 전액을 현금으로 변제하되, 2014년부터 2020년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함.

21. 파생상품

(1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

거래목적
파생상품종류
계약내용

현금흐름 위험회피
통화스왑 및 이자율스왑
외화 차입금 및 사채에 대하여 만기에 약정된 환율에 따른 원화 원금을 부담하고 외화 변동이자에 대하여 약정된 원화 고정이자를 부담함

(2) 당기말 현재 위험회피목적 파생상품 거래의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

파생상품종류
계약금액(USD)
약정환율(원)
수취이자율(%)
지급이자율(%)
계약만기일
위험회피비율
비고

통화스왑 및 이자율스왑
4,000,000
1,314.00
USD Term SOFR 3M +1.5%
5.50
2024.02.27
100%
수협은행

22. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형 퇴직급여제도

당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

확정기여형 퇴직급여
447
328

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

(가) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

확정급여채무 현재가치
84,704
84,787

사외적립자산 공정가치
(76,971)
(69,167)

합계
7,733
15,620

(나) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초
84,787
100,837

당기근무원가
5,778
6,765

이자원가
4,153
2,386

급여지급액
(16,719)
(14,778)

재측정요소 :

인구통계학적 요인에 의한 손익
1
(219)

재무적 요인에 의한 손익
6,356
(12,581)

경험적 요인에 의한 손익
601
2,169

계열사전입
101
255

계열사전출
(354)
(47)

기타
-
-

기말
84,704
84,787

(다) 사외적립자산

① 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초
69,167
62,181

이자수익
3,891
1,628

급여지급액
(11,316)
(8,597)

재측정요소
(83)
(498)

기여금
15,500
14,300

계열사전입
52
168

계열사전출
(240)
(15)

기말
76,971
69,167

② 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

지분증권
58
86

채무증권
5,574
289

국민연금전환금
252
262

예금 등
71,087
68,530

합계
76,971
69,167

③ 당기 및 전기 중 발생한 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

사외적립자산
3,808
1,130

(라) 총비용

① 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

당기근무원가
5,778
6,765

순이자원가
261
758

합계
6,039
7,523

② 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출원가
4,910
6,245

판매비와관리비
1,129
1,278

합계
6,039
7,523

(마) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
(7,040)
10,133

법인세효과
1,627
(2,452)

법인세차감후 재측정요소
(5,413)
7,681

(바) 보험수리적가정

① 당기말 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기
전기

할인율
3.70~4.12
5.06~5.16

퇴직률
사무직 및 생산직 4.42~13.90
사무직 및 생산직 8.38~13.90

해상직 14.14~14.39
해상직 14.14~14.39

기대임금상승률
사무직 및 생산직 3.33~4.96
사무직 및 생산직 3.15~6.14

해상직 4.51
해상직 4.86

② 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 가정의 주요 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
변동액
비율

<할인율>

1% 증가
(4,984)
-5.88%

1% 감소
5,553
6.56%

<임금상승률>

1% 증가
5,536
6.54%

1% 감소
(5,058)
-5.97%

<전기>

(단위: 백만원)

구분
변동액
비율

<할인율>

1% 증가
(4,646)
-5.48%

1% 감소
5,135
6.06%

<임금상승률>

1% 증가
5,221
6.16%

1% 감소
(4,802)
-5.66%

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(사) 당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
2,937
441
27,501
37,215
16,610
84,704

23. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

광산복구충당부채
-
24,857
-
20,376

금융보증충당부채
-
-
-
-

소송충당부채
-
8,460
-
7,762

기타충당부채
21
-
21
-

합계
21
33,317
21
28,138

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
광산복구충당부채(*1)
소송충당부채(*2)
기타충당부채
합계

기초
20,376
7,762
21
28,159

설정
4,566
722
-
5,288

사용
(85)
(24)
-
(109)

기말:
24,857
8,460
21
33,338

유동성
-
-
21
21

비유동성
24,857
8,460
-
33,317

(*1) 삼척 석회석 광산 및 고령토 광산의 복구와 관련된 충당부채입니다.

(*2) 협력사 (유)두성기업, (주)동일의 근로자지위 확인소송 및 명성기공(합)의 손해배상관련 충당부채입니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
광산복구충당부채
금융보증충당부채
소송충당부채
기타충당부채
합계

기초
17,931
1,924
6,870
36
26,761

설정
2,445
-
928
-
3,373

환입
-
(1,924)
-
-
(1,924)

사용
-
-
(36)
(15)
(51)

기말:
20,376
-
7,762
21
28,159

유동성
-
-
-
21
21

비유동성
20,376
-
7,762
-
28,138

24. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 백만원)

구분
당기
전기

발행할 주식의 총수
1,000,000,000
1,000,000,000

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
107,916,306
107,916,306

보통주자본금
53,958
53,958

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내용은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

주식발행초과금
214,829
214,829

25. 자기주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

주식수
금액
주식수
금액

자기주식
562,754주
10
562,754주
10

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 없습니다.

26. 기타포괄손익누계액 및 기타자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[기타포괄손익누계액]

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익
(156)
(2,403)

현금흐름위험회피 파생상품 평가손익
4
242

소계
(152)
(2,161)

[기타자본]

감자차익
13,404
13,404

기타자본잉여금
(2,342)
(2,342)

자기주식처분손실 등
(179)
(179)

소계
10,883
10,883

합계
10,731
8,722

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니 다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
기초
증가(감소)
기말

[기타포괄손익누계액]

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익
(2,403)
2,247
(156)

현금흐름위험회피 파생상품 평가손익
242
(238)
4

소계
(2,161)
2,009
(152)

[기타자본]

감자차익
13,404
-
13,404

기타자본잉여금
(2,342)
-
(2,342)

자기주식처분손실 등
(179)
-
(179)

소계
10,883
-
10,883

합계
8,722
2,009
10,731

<전기>

(단위: 백만원)

구분
기초
증가
기말

[기타포괄손익누계액]

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익
(2,509)
106
(2,403)

현금흐름위험회피 파생상품 평가손익
74
168
242

해외사업환산손익
(1,330)
1,330
-

소계
(3,765)
1,604
(2,161)

[기타자본]

감자차익
13,404
-
13,404

기타자본잉여금
(2,342)
-
(2,342)

자기주식처분손실 등
(179)
-
(179)

소계
10,883
-
10,883

합계
7,118
1,604
8,722

27. 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

이익준비금
3,650
2,684

미처분이익잉여금
422,709
407,172

합계
426,359
409,856

28. 매출액 및 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[재화 및 용역의 유형]

재화의 판매로 인한 수익
790,740
679,254

기타의 매출액
32,989
41,862

합계
823,729
721,116

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권
132,457
96,789

(3) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

재화의 판매로 인한 원가
660,772
582,316

기타의 매출원가
10,934
12,297

합계
671,706
594,613

29. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

급여
11,604
11,502

퇴직급여
1,182
1,648

복리후생비
5,962
4,382

여비교통비
230
186

통신비
66
63

임차료
34
28

세금과공과
1,993
1,902

감가상각비
976
1,074

무형자산상각비
278
522

접대비
1,260
1,379

보험료
370
417

광고선전비
155
99

운반비
23,731
23,842

조작비
142
202

지급수수료
6,988
6,253

용역비
6,495
6,694

차량유지비
392
405

대손상각비(환입)
3,888
(6,209)

기타판관비
1,577
1,015

합계
67,323
55,404

30. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
145
35

무형자산처분이익
4
149

유형자산손상차손환입
1
-

보험차익
80
2,158

기타대손상각비환입
-
6

기타
594
8,406

합계
824
10,754

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

유형자산처분손실
2,285
2,782

유형자산손상차손
908
5,284

무형자산처분손실
-
5

무형자산손상차손
1,519
3,631

소송충당부채전입
722
929

재고자산감모손실
-
40

기부금
7,020
4,405

기타
171
2,918

합계
12,625
19,994

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 순금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

금융수익
5,243
6,499

금융비용
(33,079)
(30,555)

순금융비용
(27,836)
(24,056)

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
상각후원가 측정금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
상각후원가 측정금융부채
위험회피수단파생상품자산
위험회피수단파생상품부채
합계

[금융수익]

이자수익
2,428
-
-
-
-
2,428

배당금수익
-
111
-
-
-
111

외환차익
226
-
1,828
-
-
2,054

외화환산이익
30
-
292
-
-
322

파생상품평가이익
-
-
-
328
-
328

합계
2,684
111
2,120
328
-
5,243

[금융비용]

이자비용
-
-
29,562
-
-
29,562

외환차손
301
-
2,750
-
-
3,051

외화환산손실
22
-
345
-
-
367

파생상품평가손실
-
-
-
-
99
99

합계
323
-
32,657
-
99
33,079

[기타포괄손익]

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
-
-
-
(247)
9
(238)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가손익
-
85
-
-

85

합계
-
85
-
(247)
9
(153)

<전기>

(단위: 백만원)

구분
상각후원가 측정금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
상각후원가 측정금융부채
위험회피수단파생상품자산
합계

[금융수익]

이자수익
1,561
-
-
-
1,561

배당금수익
-
93
-
-
93

외환차익
291
-
1,154
-
1,445

외화환산이익
4
-
470
-
474

금융보증계약부채환입
-
-
1,924
-
1,924

파생상품평가이익
-
-
-
1,002
1,002

합계
1,856
93
3,548
1,002
6,499

[금융비용]

이자비용
-
-
23,927
-
23,927

외환차손
492
-
4,426
-
4,918

외화환산손실
7
-
1,010
-
1,017

기타금융자산손상차손
692
-
-
-
692

기타금융자산처분손실
1
-
-
-
1

합계
1,192
-
29,363
-
30,555

[기타포괄손익]

현금흐름위험회피파생상품평가손익
-
-
-
168
168

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가손익
-
106
-
-
106

합계
-
106
-
168
274

32. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

법인세부담액
17,011
11,111

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(7,200)
1,140

자본에 직접 반영된 법인세수익
1,700
(2,540)

법인세환급액
(254)
(2,092)

법인세비용
11,257
7,619

(2) 당기 및 전기 중 현재 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(7,040)
1,627
(5,413)
10,133
(2,452)
7,681

기타금융자산평가이익
11
(3)
8
140
(34)
106

현금흐름위험회피파생상품평가이익
(314)
76
(238)
222
(54)
168

합계
(7,343)
1,700
(5,643)
10,495
(2,540)
7,955

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
45,065
37,802

적용세율에 따른 법인세
9,948
8,686

조정사항:

세액공제
(298)
(738)

비과세수익/비공제비용으로 인한 효과
2,618
993

미인식 이연법인세 효과
(75)
1,131

이연법인세세율변경효과
130
1,217

법인세 추납(환급)액
(254)
(2,092)

기타
(812)
(1,578)

법인세비용(수익)
11,257
7,619

평균유효세율
24.98%
20.16%

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

미수수익
(26)
(3)
(29)
(6)
(1)
(7)

토지재평가손익
(48,277)
87
(48,190)
(11,200)
68
(11,132)

무형자산
2,973
1,683
4,656
690
385
1,075

퇴직연금
(65,375)
(6,237)
(71,612)
(15,167)
(1,375)
(16,542)

현재가치할인차금
(2,795)
769
(2,026)
(648)
180
(468)

채무조정이익
(551)
551
-
(128)
128
-

일시상각충당금
(5,759)
551
(5,208)
(1,336)
133
(1,203)

해외사업환산손익
-
-
-
-
-
-

발전소운영권
(5,546)
524
(5,022)
(1,287)
127
(1,160)

대손충당금
5,145
3,518
8,663
1,194
807
2,001

매도가능금융자산
9,013
29
9,042
2,091
(2)
2,089

종속기업투자
(21,079)
(4,563)
(25,642)
(4,890)
(1,033)
(5,923)

유형자산
51,920
(2,792)
49,128
12,045
(697)
11,348

퇴직급여충당금
80,129
(130)
79,999
18,590
(110)
18,480

광산복구충당부채
20,376
4,481
24,857
4,727
1,015
5,742

국고보조금
8,736
4,546
13,282
2,027
1,041
3,068

자기주식
18,653
-
18,653
4,327
(18)
4,309

미지급금
1,551
279
1,830
360
63
423

미지급비용
3,941
722
4,663
914
163
1,077

충당부채
7,783
698
8,481
1,806
153
1,959

계약부채
-
20,382
20,382
-
4,708
4,708

리스부채
78,576
43,321
121,897
18,230
9,928
28,158

사용권자산
(75,046)
(41,564)
(116,610)
(17,411)
(9,526)
(26,937)

파생상품평가부채
-
94
94
-
22
22

기타
6,556
(1,656)
4,900
1,521
(389)
1,132

파생상품평가자산
(1,782)
1,782
-
(413)
413
-

기부금
4,366
(753)
3,613
1,013
(178)
835

상각후원가측정금융자산
1,120
(40)
1,080
260
(11)
249

일시적차이 가감계
74,602
26,279
100,881
17,309
5,994
23,303

세액공제
-
-
-
-
-
-

합계
74,602
26,279
100,881
17,309
5,994
23,303

(-) 이연법인세효과 미인식액
(24,142)
(5,315)
(29,457)
(5,600)
(1,205)
(6,805)

이연법인세자산(부채) 인식액
98,744
31,594
130,338
22,909
7,199
30,108

연결실체는 당기말 현재 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

또한 연결실체는 당기말 현재 가산할일시적차이 29,457백만원에서 발생하는 법인세효과에 대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

미수수익
(4)
(22)
(26)
(1)
(5)
(6)

토지재평가손익
(48,277)
-
(48,277)
(11,683)
483
(11,200)

무형자산
(6,848)
9,821
2,973
(1,657)
2,347
690

퇴직연금
(59,767)
(5,608)
(65,375)
(14,464)
(703)
(15,167)

현재가치할인차금
(1,378)
(1,417)
(2,795)
(334)
(314)
(648)

채무조정이익
(1,392)
841
(551)
(337)
209
(128)

일시상각충당금
(4,286)
(1,473)
(5,759)
(1,037)
(299)
(1,336)

해외사업환산손익
(569)
569
-
(138)
138
-

발전소운영권
(6,158)
612
(5,546)
(1,490)
203
(1,287)

대손충당금
4,887
258
5,145
1,183
11
1,194

매도가능금융자산
9,193
(180)
9,013
2,225
(134)
2,091

종속기업투자
(8,895)
(12,184)
(21,079)
(2,153)
(2,737)
(4,890)

유형자산
42,414
9,506
51,920
10,264
1,781
12,045

퇴직급여충당금
96,099
(15,970)
80,129
23,256
(4,666)
18,590

광산복구충당부채
17,931
2,445
20,376
4,339
388
4,727

국고보조금
5,445
3,291
8,736
1,318
709
2,027

자기주식
18,653
-
18,653
4,514
(187)
4,327

미지급금
2,104
(553)
1,551
509
(149)
360

미지급비용
3,539
402
3,941
856
58
914

충당부채
8,858
(1,075)
7,783
2,144
(338)
1,806

계약부채
803
(803)
-
194
(194)
-

리스부채
79,351
(775)
78,576
19,203
(973)
18,230

사용권자산
(77,054)
2,008
(75,046)
(18,647)
1,236
(17,411)

파생상품평가부채
4
(4)
-
1
(1)
-

기타
4,720
1,836
6,556
1,142
379
1,521

파생상품평가자산
(865)
(917)
(1,782)
(209)
(204)
(413)

기부금
1,950
2,416
4,366
472
541
1,013

상각후원가측정금융자산
388
732
1,120
94
166
260

일시적차이 가감계
80,846
(6,244)
74,602
19,564
(2,255)
17,309

세액공제

-
15
(15)
-

합계
80,846
(6,244)
74,602
19,579
(2,270)
17,309

(-) 이연법인세효과 미인식액
(18,464)
(5,678)
(24,142)
(4,469)
(1,131)
(5,600)

이연법인세자산(부채) 인식액
99,310
(566)
98,744
24,048
(1,139)
22,909

연결실체는 전기말 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

또한 연결실체는 전기말 가산할 일시적차이 24,142백만원에서 발생하는 법인세효과에 대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

33. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
25,463
(41,030)

원재료 및 상품 매입액
233,673
262,422

종업원급여 등
95,662
91,302

감가상각비
70,350
65,505

무형자산상각비
1,592
1,908

외주비
40,395
39,003

운반비
35,010
37,246

동력비
116,368
86,204

지급임차료
6,724
6,687

세금과공과
10,238
11,203

지급수수료
18,605
17,688

온실가스배출권매각(*1)
(652)
(5,953)

기타
85,600
77,832

합계(*2)
739,028
650,017

(*1) 당기 및 전기 중 무상할당으로 수령한 온실가스배출권 매각에 따른 이익은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(*2) 연결포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다.

34. 주당이익

(1) 기본주당이익

(가) 기본주당이익

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
33,807,860,692
30,182,787,524

지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익
33,819,425,305
30,189,816,652

가중평균유통보통주식수
107,353,552주
107,353,552주

기본주당이익
315
281

(나) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초 발행보통주식수
107,916,306
107,916,306

(-) 자기주식 효과
(562,754)
(562,754)

가중평균유통보통주식수
107,353,552
107,353,552

(2) 희석주당이익

당기말 및 전기말 현재 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

35. 특수관계자거래

(1) 최상위 지배기업 및 기타특수관계자 현황

(가) 당기말 현재 최상위 지배기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
당사에 대한 지분율(%)
비고

(주)삼표산업(*1)
54.68
최상위지배기업

(*1) 2023년 7월 1일 기준으로 기존 연결실체의 지배기업인 (주)삼표가 (주)삼표산업에 흡수합병되었습니다.

(나) 당기말 현재 연결실체와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무잔액이 있는 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
회사명

최상위 지배기업의 종속기업
(주)팬트랙

삼표레일웨이(주)

삼표피앤씨(주)

주요경영진이 지배하는 회사 및 그 관계회사
(주)삼표(*1)

(주)에스피네이처

(주)에스피에스엔에이

(주)에스피환경

(주)청암

(주)코스처

(*1) 2023년 7월 1일 기준으로 기존 연결실체의 지배기업인 (주)삼표가 (주)삼표산업에 흡수합병되었습니다.

(2) 주요 경영진에 대한 보상

연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
3,189
4,224

퇴직급여
357
278

합계
3,546
4,502

(3) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매출 등
매입 등
유형자산 취득

최상위 지배기업
(주)삼표산업
96,028
26,260
295

기타특수관계자
(주)삼표(*1)
106
15,511
-

(주)에스피네이처
10,344
4,170
-

(주)에스피에스엔에이
20,106
5,520
-

(주)에스피환경
355
-
-

(주)청암
2,745
-
-

(주)코스처
14
-
-

(주)팬트랙
-
23
-

삼표레일웨이(주)
481
-
-

삼표피앤씨(주)
7,108
-
-

합계
137,287
51,484
295

(*1) 2023년 7월 1일 기준으로 기존 연결실체의 지배기업인 (주)삼표가 (주)삼표산업에 흡수합병되었습니다. 당기 중 (주)삼표가 (주)삼표산업에 흡수합병되기 전까지 발생한 거래금액입니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매출 등
유형자산 처분
매입 등
유형자산 취득

최상위 지배기업
(주)삼표
181
-
33,392
-

기타특수관계자
(주)삼표산업
74,254
-
11,745
90

(주)에스피네이처
7,899
10
9,618
-

(주)에스피에스엔에이
16,999
-
4,868
-

(주)에스피환경
847
-
-
-

(주)청암
1,815
-
-
-

(주)팬트랙
-
-
45
-

삼표레일웨이(주)
384
-
-
-

삼표피앤씨(주)
7,336
-
-
-

합계
109,715
10
59,668
90

(4) 특수관계자에 대한 주요 채권, 채무 내역

(가) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매출채권
미수금
합계

최상위 지배기업
(주)삼표산업
5,975
74
6,049

기타특수관계자
(주)에스피네이처
430
22
452

(주)에스피에스엔에이
1,178
14
1,192

(주)에스피환경
36
-
36

(주)청암
92
-
92

삼표레일웨이(주)
12
-
12

삼표피앤씨(주)
433
-
433

합계
8,156
110
8,266

<전기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매출채권
미수금
합계

최상위 지배기업
(주)삼표
-
59
59

기타특수관계자
(주)삼표산업
1,982
188
2,170

(주)에스피네이처
27
26
53

(주)에스피에스엔에이
928
110
1,038

(주)에스피환경
58
-
58

삼표레일웨이(주)
76
-
76

삼표피앤씨(주)
475
-
475

합계
3,546
383
3,929

(나) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채무내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매입채무
미지급금
합계

최상위 지배기업
(주)삼표산업
3,726
4,424
8,150

기타특수관계자
(주)에스피네이처
1,120
102
1,222

(주)에스피에스엔에이
1,079
142
1,221

삼표피앤씨(주)
-
306
306

합계
5,925
4,974
10,899

<전기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매입채무
미지급금
기타
합계

최상위 지배기업
(주)삼표
553
3,206
-
3,759

기타특수관계자
(주)삼표산업
3,980
722
6
4,708

(주)에스피네이처
1,263
105
-
1,368

(주)에스피에스엔에이
1,197
195
-
1,392

(주)청암
-
-
4
4

(주)팬트랙
-
12
-
12

합계
6,993
4,240
10
11,243

(5) 특수관계자와의 중요한 자금거래

(가) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 없습니다.

(나) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 배당금의 지급은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
당기

기타특수관계자
(주)삼표
5,311

(주)에스피네이처
461

합계
5,772

<전기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
전기

최상위 지배기업
(주)삼표
4,426

기타특수관계자
(주)에스피네이처
384

합계
4,810

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 특수관계자로부터 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.

(7) 당기말 현재 연결실체의 자금조달 등을 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

특수관계구분
회사명
보증처
지급보증금액
보증내용

기타특수관계자
(주)삼표산업
(주)하나은행
4,843
차입금 지급보증

한국산업은행
4,308

36. 우발상황과 약정사항

(1) 연결실체는 2012년 11월 8일 쌍용씨앤이(주)와 광산 공동개발을 위한 협약을 체결하고 강원도 삼척시에 소재한 연결실체 소유의 토지를 매각하였습니다. 동 계약과 관련하여채굴이 종료된 후, 동 토지를 재매입하는 약정을 맺고 있습니다. 연결실체는당기말 현재 쌍용씨앤이(주)와 채굴종료여부에 대한 이견으로 채굴금지 청구 소송중에 있습니다.

(2) 당기말 연결실체의 금융기관 등과 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
금융기관
약정금액
차입금액

유산스한도약정
농협은행(주) 등
92,450
803

신디케이트론
한국산업은행 등
150,500
101,950

시설자금 등
한국광해광업공단 등
313,250
279,800

기업어음할인약정
우리종합금융(주)
10,000
-

합계
566,200
382,553

연결실체는 (주)우리은행과 12,000백만원, 농협은행과 11,000백만원, 신한은행과 1,000백만원의 B2B 대출약정을 체결하였습니다.

(3) 지급보증

(가) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공한 자
보증처
보증금액
보증내용

서울보증보험(주)
삼척시 등
287,738
광산복구 이행보증 등

(주)하나은행
한국광해광업공단
10,783
차입금 지급보증

(나) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 없습니다.

(4) 계류 중인 소송사건

당기말 현재 연결실체가 피고인인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

원고
청구금액
계류법원
내용

김영래 외
531
서울고등법원
근로자지위 확인 등의 소

명성기공(합)
10,615
서울고등법원
손해배상(기)의 소

조형송 외
960
춘천지방법원 강릉지원
손해배상(기)등의 소

박상무
1,050
춘천지방법원 강릉지원
부당이득금

쌍용씨앤이(주)
2,053
서울중앙지방법원
물품대금

합계
15,209

(*1) 연결실체는 계류중인 소송사건으로 인한 자원의 유출가능성과 금액을 합리적으로 추정하여, 당기말 및 전기말 현재 8,460백만원 및 7,762백만원을 소송충당부채로 계상하고 있습니다.(주석23참조)

(5) 리파이낸싱 신디케이트론 대출약정

연결실체는 기존 신디케이트론의 상환자금 및 운영자금 등을 조달하기 위하여 2022년 8월 19일자로 한국산업은행 등 3개 대주단과 차입조달에 대한 대출약정을 체결하였습니다. 약정금액인 155,000백만원을 장기대출로 차입하였으며, 약정이자율은 변동금리로 아래와 같습니다.

(가) 금융기관별 약정금액

(단위: 백만원)

차입처
Tranche A
Tranche B
차입처별 합계금액

최초약정액
상환후 잔액
이자율(%)
최초약정액
상환후 잔액
이자율(%)
최초약정액
상환후 잔액

농협은행(주)
15,000
14,565
금융채AAA(6개월)+1.5
30,000
29,129
금융채AAA(6개월)+1.8
45,000
43,694

중국은행(주)
-
-
-
30,000
29,129
금융채AAA(6개월)+1.8
30,000
29,129

한국산업은행
35,000
33,985
금융채AAA(6개월)+1.5
45,000
43,692
금융채AAA(6개월)+1.8
80,000
77,677

합계
50,000
48,550

105,000
101,950

155,000
150,500

(나) 원금상환 및 이자지급

원금상환조건은 1년 거치 후 48개월 분할상환이며, 이자는 약정에 따른 이자지급기간(매3개월)말에 지급합니다.

(다) 재무약정

① 재무비율 유지

연결실체는 이 약정의 계약기간(2022년 8월 22일 ~ 2027년 8월 22일) 동안 부채비율을 170% 이하로 유지하여야 하고, 2023회계연도부터는 EBITDA이자보상배율을 3.0배 이상으로 유지하여야 합니다.(EBITDA이자보상배율 〓 EBITDA/금융비용)

② 최대주주 지위 유지

최상위 지배기업인 (주)삼표산업 또는 그 특수관계인은 연결실체의 최대주주로서의 지위와 경영권을 유지해야 합니다.

37. 영업부문

(1) 보고대상 영업부문

연결실체가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고대상 영업부문은 다음과 같습니다.

부문
영업의 성격

시멘트 사업부
시멘트 제조 및 판매

에너지 사업부
석유자원개발사업

레미콘 사업부
레미콘 제조 및 판매

연결실체는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며 각 영업부문의 성과는 분기별로 이사회에서 검토하고 있습니다.

(2) 영업부문별 정보

(가) 영업부문별 매출액, 영업손익 및 당기순손익

<당기>

(단위: 백만원)

구분
시멘트사업부
에너지사업부
레미콘사업부
연결조정
합계

매출액
912,601
-
56,853
(145,725)
823,729

영업이익
82,598
(11)
1,860
254
84,701

유형 및 무형자산상각비
71,506
-
778
(341)
71,943

당기순이익
32,068
(1,331)
1,572
1,499
33,808

<전기>

(단위: 백만원)

구분
시멘트사업부
에너지사업부
레미콘사업부
연결조정
합계

매출액
810,141
-
51,326
(140,351)
721,116

영업이익
70,061
(27)
867
197
71,098

유형 및 무형자산상각비
67,089
-
697
(373)
67,413

당기순이익
27,974
977
1,810
(578)
30,183

(나) 영업부문별 자산 및 부채금액

<당기>

(단위: 백만원)

구분
시멘트사업부
에너지사업부
레미콘사업부
연결조정
합계

부문자산
1,631,930
25
34,955
(146,425)
1,520,485

부문부채
822,617
35,266
15,661
(59,060)
814,484

<전기>

(단위: 백만원)

구분
시멘트사업부
에너지사업부
레미콘사업부
연결조정
합계

부문자산
1,566,271
52
31,877
(145,409)
1,452,791

부문부채
773,972
33,962
13,971
(56,613)
765,292

(3) 지역정보

(가) 지역별 외부고객으로부터의 수익

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

국내
962,297
850,202

칠레
2,454
11,265

과테말라
2,034
-

엘살바도르
2,669
-

연결조정
(145,725)
(140,351)

합계
823,729
721,116

연결실체의 지역별 외부고객으로부터의 수익은 고객의 위치를 기준으로 산정하였습니다.

(나) 지역별 비유동자산

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

국내
1,155,894
1,129,995

지역별 비유동자산은 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 합계액으로 구성되어 있습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 연결실체 전체 매출액의 10% 이상인 거래처는 (주)삼표산업이며, 당기 95,594백만원으로 전체 매출액의 11.6%, 전기 73,622백만원으로 10.2%입니다.

38. 위험관리

연결실체의 주요 금융부채는 매입채무, 차입금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 재무활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 보유하고 있습니다.

연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

(1) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 연결실체는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 이용하고 있습니다.

(가) 이자율 위험

이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부차입금으로부터발생합니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

변동이자부차입금
307,460
282,702

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 차입금으로부터 발생하는 이자비용이 당기손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
1% 상승 시
1% 하락 시

변동이자부차입금
(3,075)
3,075

(나) 환위험

환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 주로 판매, 구매 및 차입활동과 관련된 화폐성 외화자산과 외화부채에서 발생하는 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

통화
당기
전기

자산
부채
자산
부채

USD
2,126
19,282
2,198
32,839

JPY
1,533
687
848
408

EUR
-
-
-
27

합계
3,659
19,969
3,046
33,274

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

통화
10% 상승 시
10% 하락 시

USD
(1,716)
1,716

JPY
85
(85)

합계
(1,631)
1,631

(다) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 기타 가격위험에 노출된 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

통화
당기
전기

비상장주식
2,502
3,924

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산의 공정가치가 10% 변동할 경우에기타포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
10% 상승 시
10% 하락 시

비상장주식
250
(250)

(2) 신용위험

(가) 신용위험 노출금액

당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

금융자산
227,753
167,640

(나) 금융상품의 신용위험

당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권 내역은 주석 8에서 설명하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기도래시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 연결실체는 차입금 상환스케줄 및 자금수지의 지속적 관리를 통해 유동성위험을 적절히 관리하고 있습니다.

연결실체의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같으며, 표시된 현금흐름은 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 것입니다.

(단위: 백만원)

구분
장부금액
1년 이내
1년 초과 5년 이내
5년 초과
합계

매입채무
48,108
48,108
-
-
48,108

기타채무
84,284
77,306
6,814
164
84,284

회생채무
1,369
968
-
401
1,369

리스부채
121,545
22,361
66,581
68,883
157,825

차입금(*1)
385,967
183,337
239,352
5,583
428,272

사채(*1)
89,946
52,540
40,511
-
93,051

합계
731,219
384,620
353,258
75,031
812,909

(*1) 차입금 및 사채 원금에 추가로 부담해야 할 이자까지 포함한 금액입니다.

(4) 자본관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

부채
814,484
765,292

자본
706,001
687,499

부채비율
115%
111%

39. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
52,641
65,082

재고자산의 유형자산 대체
5,065
2,132

장기차입금의 유동성 대체
74,927
95,608

사용권자산 인식액
57,359
11,998

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 주요 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
기초
재무현금흐름
비현금거래
기말

환율변동
상각
기타

단기차입금
28,006
35,903
(83)
-
(265)
63,561

장기차입금
371,557
(49,919)
-
768
-
322,406

사채
101,173
(10,210)
329
178
(1,525)
89,945

회생채무
7,942
(7,124)
-
551
-
1,369

리스부채
78,576
(14,170)
-
-
57,139
121,545

합계
587,254
(45,520)
246
1,497
55,349
598,826

<전기>

(단위: 백만원)

구분
기초
재무현금흐름
비현금거래
기말

환율변동
상각
기타

단기차입금
80,015
(51,967)
260
-
(302)
28,006

장기차입금
357,017
13,339
-
1,201
-
371,557

사채
60,347
39,920
736
170
-
101,173

회생채무
11,399
(4,298)
-
841
-
7,942

리스부채
78,992
(12,036)
-
3,650
7,970
78,576

합계
587,770
(15,042)
996
5,862
7,668
587,254

40. 온실가스 배출권

(1) 배출권

연결실체는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다.

3차 계획기간(2021년 ~ 2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

21년도분
22년도분
23년도분
24년도분
25년도분
합계

6,634,764
6,634,764
6,702,165
6,640,025
6,640,025
33,251,743

당기말과 전기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기분과 전기분 배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
당기분
전기분

기초 및 무상할당
7,473,817
6,939,291

당기 매각
-
(48,885)

전기 매각
-
(364,468)

정부제출
-
(5,754,286)

확정 차기이월
-
(771,652)

기말
7,473,817
-

(2) 연결실체는 당기 중 3차 계획기간(2021년 ~ 2025년)의 2022년도 할당 배출권 48,885 tCO2_eq를 매각하였으며 매각대금 652백만원을 매출원가에서 차감하였습니다.

(3) 연결실체의 당기 온실가스 배출량 추정치는 5,905,090 tCO2_eq이며, 온실가스배출 추정치가 기말 배출권 수량을 초과하지 않아 온실가스 배출부채를 인식하지 않았습니다.

(2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 33 기 2023년 12월 31일 현재

제 32 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 삼표시멘트
(단위: 원)

과 목
주 석
제33(당)기말
제32(전)기말

자 산

I. 유동자산

291,065,623,659
258,237,915,642

현금및현금성자산
4,7,38
68,316,651,364
40,154,235,052

유동성파생상품자산
7,22,38
-
1,782,077,962

매출채권
7,8,36,38
121,864,291,109
88,396,287,605

기타유동채권
7,8,36,38
13,422,131,000
14,851,533,462

재고자산
10
85,016,740,805
109,934,806,620

기타유동자산
9
2,445,809,381
3,118,974,941

II. 비유동자산

964,264,978,981
969,832,098,045

기타금융자산
5,6,7,38
2,505,130,818
3,929,822,818

장기매출채권
7,8,38
620,352,450
764,343,386

기타비유동채권
7,8,36,38
7,194,374,930
7,325,279,930

종속기업투자
11
123,381,628,055
123,311,114,385

유형자산
12,15,20,36
630,397,046,079
639,215,906,042

무형자산
14
171,883,560,580
172,988,437,383

투자부동산
13
2,170,556,989
2,281,229,047

기타비유동자산
9
2,047,934,484
1,514,852,621

이연법인세자산
33
24,064,394,596
18,501,112,433

자 산 총 계

1,255,330,602,640
1,228,070,013,687

부 채

I. 유동부채

319,941,918,132
229,426,813,557

유동성충당부채
24
20,958,754
20,958,754

매입채무
7,16,36,38
42,125,243,451
37,765,188,264

단기차입금
7,18,38
49,960,765,900
14,405,670,634

유동성장기차입금
7,18,38
60,314,506,968
72,922,994,524

유동성사채
7,19,38
49,979,069,562
11,288,664,545

유동성회생채무
7,21,38
968,284,460
7,423,482,203

유동성파생상품부채
22
93,696,648
-

기타유동채무
7,16,36,38
71,603,652,094
69,084,589,922

유동성리스부채
7,20,38
6,573,677,495
5,919,806,260

기타유동부채
17
28,474,887,371
4,389,994,950

당기법인세부채
33
9,827,175,429
6,205,463,501

II. 비유동부채

281,787,167,079
358,810,115,571

충당부채
24,37
16,724,610,340
15,990,890,406

장기차입금
7,18,37,38
203,224,397,353
227,808,349,145

사채
7,19,38
39,966,582,377
89,884,203,156

리스부채
7,20,38
8,448,734,739
5,864,967,738

비유동회생채무
7,21,38
400,582,386
520,582,386

기타비유동채무
7,16,38
4,687,071,015
4,008,059,585

확정급여부채
23
8,335,188,869
14,733,063,155

부 채 총 계

601,729,085,211
588,236,929,128

자 본

자본금
25
53,958,153,000
53,958,153,000

주식발행초과금
25
214,829,313,501
214,829,313,501

자기주식
26
(10,527,382)
(10,527,382)

기타포괄손익누계액
27
(151,657,027)
(2,160,317,025)

기타자본
27
9,535,690,949
9,535,690,949

이익잉여금
28
375,440,544,388
363,680,771,516

자 본 총 계

653,601,517,429
639,833,084,559

부채및자본총계

1,255,330,602,640
1,228,070,013,687

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 33 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 32 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 삼표시멘트
(단위: 원)

과 목
주 석
제33(당)기
제32(전)기

I. 매출액
29,36
775,933,239,086
673,291,764,649

II. 매출원가
29,34,36
648,654,776,744
573,218,727,419

III. 매출총이익

127,278,462,342
100,073,037,230

판매비와관리비
30,34
62,295,006,172
51,771,174,421

IV. 영업이익

64,983,456,170
48,301,862,809

금융수익
32
4,569,851,417
4,270,898,230

금융비용
32
24,340,722,217
23,826,329,472

기타수익
31
719,494,963
10,349,701,246

기타비용
31
8,017,053,319
16,962,282,895

V. 법인세비용차감전순이익

37,915,027,014
22,133,849,918

VI. 법인세비용
33
8,963,366,003
4,571,669,399

VII. 당기순이익

28,951,661,011
17,562,180,519

VIII. 기타포괄손익

(5,521,408,461)
7,169,369,978

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(238,218,571)
164,850,386

현금흐름위험회피파생상품평가손익
32
(238,218,571)
164,850,386

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(5,283,189,890)
7,004,519,592

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익
32
8,459,000
106,120,000

확정급여제도의 재측정요소
23
(5,291,648,890)
6,898,399,592

IX. 총포괄이익

23,430,252,550
24,731,550,497

X. 주당이익
35

기본주당이익

270
164

희석주당이익

270
164

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 33 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 32 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 삼표시멘트
(단위 : 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
자기주식
기타포괄손익누계액
기타자본
이익잉여금
합계

2022.01.01(전기초)

53,958,153,000
214,829,313,501
(10,527,382)
(2,431,287,411)
9,535,690,949
347,271,707,805
617,791,721,104

당기순이익

-
-
-
-
-
17,562,180,519
11,707,351,445

기타포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
-
-
6,898,399,592
5,228,678,306

기타포괄손익-공정가치 측정지분상품 평가손익
-
-
-
106,120,000
-
-
350,006,500

현금흐름위험회피파생상품평가손익
-
-
-
164,850,386
-
-
77,372,741

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

배당
-
-
-
-
-
(8,051,516,400)
(8,051,244,825)

2022.12.31(전기말)
53,958,153,000
214,829,313,501
(10,527,382)
(2,160,317,025)
9,535,690,949
363,680,771,516
623,153,050,462

2023.01.01(당기초)
53,958,153,000
214,829,313,501
(10,527,382)
(2,160,317,025)
9,535,690,949
363,680,771,516
623,153,050,462

당기순이익

-
-
-
-
-
28,951,661,011
28,951,661,011

기타포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
-
-
(5,291,648,890)
(5,291,648,890)

기타포괄손익-공정가치 측정지분상품 평가손익
-
-
-
2,246,878,569
-
(2,238,419,569)
8,459,000

현금흐름위험회피파생상품평가손익
-
-
-
(238,218,571)
-
-
(238,218,571)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

배당
-
-
-
-
-
(9,661,819,680)
(9,661,819,680)

2023.12.31(당기말)
53,958,153,000
214,829,313,501
(10,527,382)
(151,657,027)
9,535,690,949
375,440,544,388
653,601,517,429

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 33 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 32 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 삼표시멘트
(단위: 원)

과 목
제33(당)기
제32(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
88,648,410,365
49,523,517,470

1. 당기순이익
28,951,661,011
17,562,180,519

2. 당기순이익에 대한 조정
85,160,125,169
76,755,272,321

퇴직급여
5,016,055,877
6,336,729,121

유형자산감가상각비
43,496,830,914
41,640,844,705

투자부동산감가상각비
110,672,058
110,672,062

무형자산상각비
1,126,018,055
1,492,969,402

광산복구충당부채전입
36,197,555
909,032,684

소송충당부채전입
721,649,907
928,625,800

이자비용
20,830,747,858
17,203,302,271

외화환산손실
367,576,343
1,016,602,986

기타금융자산처분손실
15,246
1,236,683

파생상품평가손실
98,904,132
-

유형자산처분손실
2,281,668,718
2,526,068,024

유형자산손상차손
908,497,481
5,284,023,385

무형자산처분손실
-
5,400,379

무형자산손상차손
-
3,630,631,466

재고자산감모손실
-
39,644,000

기타대손상각비
11,310,340
144,803,143

기타금융자산손상차손
-
692,000,000

기타의기타비용
105,004
224,574

법인세비용
8,963,366,003
4,571,669,399

대손상각비(환입)
3,888,018,911
(6,124,065,881)

기타대손상각비환입
(22,167,994)
-

이자수익
(1,758,300,748)
(1,230,720,670)

외화환산이익
(321,739,419)
(473,996,932)

배당금수익
(111,300,000)
(92,750,000)

금융보증충당부채환입
-
(28,372,063)

파생상품평가이익
(328,114,627)
(1,002,455,689)

유형자산처분이익
(144,970,784)
(34,796,000)

무형자산처분이익
(3,995,765)
(148,993,572)

무형자산손상차손환입
(1,004,235)
-

기타의기타수익
(5,915,661)
(643,056,956)

3. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
5,754,816,525
(28,833,042,904)

매출채권
(37,340,941,937)
950,135,268

기타유동채권
6,172,144,094
8,920,630,145

재고자산
22,863,942,222
(42,804,429,389)

기타유동자산
1,084,392,263
(147,398,660)

장기매출채권
136,062,272
200,226,588

기타비유동채권
2,800,000
131,068,344

기타비유동자산
(1,169,174,319)
(475,058,102)

매입채무
4,552,027,744
13,567,713,265

유동충당부채
-
(14,855,400)

기타유동채무
2,923,013,791
2,855,930,456

기타유동부채
24,348,118,816
1,600,745,826

비유동충당부채
(24,127,528)
(36,191,292)

기타비유동채무
501,697,188
42,690,611

퇴직급여지급
(15,820,262,870)
(2,823,316,395)

계열사전입
317,426,116
283,089,089

계열사전출
(525,226,400)
(346,963,836)

사외적립자산
(2,267,074,927)
(10,737,059,422)

4. 이자 수취
1,756,271,980
1,173,706,397

5. 이자 지급
(19,136,288,560)
(14,469,294,503)

6. 배당금 수취
111,300,000
92,750,000

7. 법인세 납부
(13,949,475,760)
(2,758,054,360)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
(25,575,989,333)
(32,547,123,233)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
7,265,793,766
4,440,584,988

단기대여금의 회수
-
52,971,350

장기기타금융자산의 감소
1,435,692,000
-

임차보증금의 감소
223,000,000
502,000,000

유형자산의 처분
651,448,090
34,800,000

무형자산의 처분
5,000,000
150,000,000

정부보조금의 수취
4,950,653,676
3,700,813,638

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(32,841,783,099)
(36,987,708,221)

종속기업투자의 취득
(70,513,670)
-

유형자산의 취득
(32,656,293,029)
(36,391,708,221)

무형자산의 취득
(19,976,400)
-

장기기타금융자산의 취득
-
(480,000,000)

임차보증금의 증가
(95,000,000)
(116,000,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
(34,910,062,565)
(3,121,783,697)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
160,501,776,046
367,449,637,002

단기차입금의 차입
145,497,918,484
156,422,228,592

장기차입금의 차입
15,000,000,000
171,107,408,410

사채의 발행
-
39,920,000,000

임대보증금의 증가
3,857,562
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(195,411,838,611)
(370,571,420,699)

단기차입금의 상환
(109,595,069,986)
(206,389,165,694)

유동성장기차입금의 상환
(52,960,913,331)
(84,390,353,332)

유동성회생채무의 상환
(7,006,015,842)
(4,238,936,016)

유동성사채의 상환
(10,209,600,000)
-

장기차입금의 상환
-
(61,517,000,000)

회생채무의 상환
(120,000,000)
(60,000,000)

리스부채의 상환
(5,858,342,300)
(5,924,449,257)

배당금의 지급
(9,661,819,680)
(8,051,516,400)

임대보증금의 감소
(77,472)
-

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과
57,845
(4,969,314)

V. 현금및현금성자산의 증가(I＋II＋III+IV)
28,162,416,312
13,849,641,226

VI. 기초의 현금및현금성자산
40,154,235,052
26,304,593,826

VII. 기말의 현금및현금성자산
68,316,651,364
40,154,235,052

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 33 기 : 2023년 12월 31일 현재

제 32 기 : 2022년 12월 31일 현재

주식회사 삼표시멘트

1. 일반사항

주식회사 삼표시멘트(이하 "당사")는 2002년 3월 6일에 시멘트제품의 제조와 판매를 주요 목적사업으로 주식회사 동양의 시멘트사업부문이 분리되어 현물출자 및 사업양수도 방식에 의해 동양시멘트 주식회사로 설립되었습니다. 당사는 2017년 3월 24일에 상호를 동양시멘트 주식회사에서 주식회사 삼표시멘트로 변경하였습니다. 당기말 현재 강원도 삼척시 소재 본공장 외에 전국에 20개 분공장 및 사업소을 유지하고 있으며, 당사의 본사는 강원도 삼척시 동양길 20에 소재하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 최대주주는 (주)삼표산업이며, 지분율은 54.68%입니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2024년 2월 22일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화') 및 표시통화인 원화로 작성되었습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(가) 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 20 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

(나) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 23 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석 33 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이 사용

(다) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 7: 금융자산과 금융부채

(4) 회계정책의 변경

(가) 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세

당사는 2023년 1월 1일부터 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 개정사항(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 거래일에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 발생하는 거래(예: 리스, 사후처리 및 복구 관련 충당부채)를 이연법인세 최초 인식 예외규정 대상에서 제외하였습니다. 당사는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 리스와 사후처리 및 복구 관련 충당부채와 관련된 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하며, 최초 적용에 따른 누적 효과를 그날의 이익잉여금 또는 자본의 다른 구성요소에 조정하여 인식하였습니다. 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일이나 그 이후에 발생하는 그 밖의 모든 거래에 대해 이 개정사항을 적용하였습니다.

당사는 이 개정사항에 따라 리스부채와 관련된 이연법인세자산과 사용권자산과 관련된 이연법인세부채를 각각 인식하였습니다. 그러나 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ 문단 74의 이연법인세자산, 부채 상계조건을 충족하기 때문에 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없으며, 2022년 1월 1일의 기초 이익잉여금 잔액에 영향을 미치지 않습니다.

(나) 글로벌 최저한세

당사는 2023년 5월 23일에 발표된 국제조세개혁 필라 2 모범규칙(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라 2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다.이연법인세 인식 면제 의무 규정은 소급적으로 적용됩니다. 그러나, 당사가 속한 어떤 국가에서도 2022년 12월 31일에 글로벌최저한세와 관련된 세법이 제정되었거나 실질적으로 제정되지 않았으므로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(다) 중요한 회계정책 정보

당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’)을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

당사의 경영진은 회계정책을 검토하였고,이 개정사항에 따라 주석3에 공시된 중요한 회계정책(2022: 유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다.

3. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

(1) 별도재무제표에서 종속기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업이 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 외화거래

재무제표 작성에 있어서 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 미착품(개별법)을 제외한 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

(가) 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

(나) 분류 및 후속측정

① 금융자산

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 사업모형평가

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다.

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

④ 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다.이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 3(6)을 참고하시기 바랍니다.

상각후원가 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

(다) 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

(라) 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.

- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.

- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.

이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.

(마) 상계

당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품

당사는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.

파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

당사는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물 요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동(forward point)은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.

위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.

비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

(7) 금융자산의 손상

(가) 금융상품과 계약자산

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

(나) 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

(다) 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 일정기간 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

(라) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

(마) 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

건물
12 - 50년
정액법

구축물
5 - 50년
정액법

기계장치
3 - 20년
정액법

선박
12 - 15년
정액법

차량운반구
5 - 6년
정액법

공기구비품
5 - 10년
정액법

사용권자산
1 - 20년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래의 자산별 감가상각방법 및 추정내용연수에 따라 상각하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

건물
40년
정액법

구축물
5 - 50년
정액법

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 또는 생산량비례법(광업권)으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산(회원권)은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
내용연수
상각방법

소프트웨어개발비
5 - 10년
정액법

산업재산권
5 - 20년
정액법

사용수익기부자산
20년
정액법

광업권
-
생산량비례법

기타무형자산
3 - 20년
정액법

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(11) 차입원가

당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 자산손상

재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

(14) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(15) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(가) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

(다) 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 종업원급여

(가) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(나) 퇴직급여

① 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

② 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(다) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 온실가스배출권

당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

(가) 온실가스 배출권

온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다.

당사는 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하는 온실가스배출권은 무형자산으로 분류하여 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.

단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식합니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출, 매각하거나 제출, 매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래 경제적효익이 예상되지 않을 때 제거합니다.

(나) 배출부채

배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거합니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(20) 자기주식

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(가) 시멘트부문

당사는 시멘트 판매에 대해 시멘트를 생산하여 공급하는 시점인, 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익으로 인식하며, 이를 하나의 수행의무로 식별합니다.

(나) 환경부문

당사는 순환자원의 인도 시점인, 자산의 통제가 이전되는 한 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(22) 금융수익과 금융비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

ㆍ이자수익

ㆍ이자비용

ㆍ배당금수익

ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생한는 순손익

ㆍ당기손익으로 재분류 조정된 파생상품평가손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(23) 법인세

당사는 연결납세방식을 적용하여 법인세를 신고하고 납부합니다. 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

(가) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

(나) 이연법인세

당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기 업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며, 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(24) 주당이익

당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호(재무제표 표시) - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항

2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정

이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116호 '리스')

- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과')

4. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[상각후원가 측정 금융자산]

예금
17,590
19,933

기타현금성자산
50,726
20,221

합계
68,316
40,154

5. 사용이 제한된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기
사용제한내용

[장기기타금융자산]

당좌개설보증금
2
5

6. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 장기기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[상각후원가 측정 금융자산]

당좌개설보증금
2
5

후순위공모사채권(*1)
-
-

소계
2
5

[기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품]

비상장주식
2,502
3,924

[당기손익-공정가치 측정 채무상품]

기타출자금
1
1

합계
2,505
3,930

(*1) 당사는 사채 발행시 매입한 후순위채권 1,080백만원을 회수가능성이 희박한 것으로 판단하여 100% 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

보유주식수
지분율
취득원가
장부금액
장부금액

(주)동양레저(*1)
74,200주
2.20%
2,279
2,481
2,470

동양인터내셔널㈜(*2)
9,364주
14.32%
69
21
1,454

한일대우시멘트(주)
226,720주
11.34%
78
-
-

합계
2,426
2,502
3,924

(*1) 당기 중 (주)동양레저 주식의 공정가치가 장부금액을 초과하여 11백만원의 평가이익을 인식하였습니다.

(*2) 당기 중 보유중인 동양인터내셔널(주) 주식의 유상감자에 참여하여, 장부금액 1,433백만원이 감소하였습니다.

7. 금융자산과 금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
장부금액
공정가치

[상각후원가 측정 금융자산]

현금및현금성자산
68,317
68,317

기타금융자산
2
2

매출채권
122,485
122,485

기타채권
20,617
20,617

소계
211,421
211,421

[당기손익-공정가치 측정 채무상품](*1)

기타금융자산
1
-

[기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품]

기타금융자산
2,502
2,502

[위험회피수단 파생상품자산]

파생상품자산
-
-

금융자산 합계
213,924
213,923

[상각후원가 측정 금융부채]

매입채무
42,125
42,125

차입금
313,500
305,265

사채
89,946
88,655

리스부채
15,022
15,022

회생채무
1,369
1,369

기타채무
76,291
76,291

소계
538,253
528,727

[위험회피수단 파생상품부채]

파생상품부채
94
94

금융부채 합계
538,347
528,821

(*1) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
장부금액
공정가치

[상각후원가 측정 금융자산]

현금및현금성자산
40,154
40,154

기타금융자산
5
5

매출채권
89,161
89,161

기타채권
22,177
22,177

소계
151,497
151,497

[당기손익-공정가치 측정 채무상품](*1)

기타금융자산
1
-

[기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품]

기타금융자산
3,924
3,924

[위험회피수단 파생상품자산]

파생상품자산
1,782
1,782

금융자산 합계
157,204
157,203

[상각후원가 측정 금융부채]

매입채무
37,765
37,765

차입금
315,137
312,831

사채
101,173
97,524

리스부채
11,785
11,785

회생채무
7,944
7,944

기타채무
73,093
73,093

금융부채 합계
546,897
540,942

(*1) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다.

(2) 금융상품의 공정가치서열

금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타금융자산
-
-
2,502
2,502

파생상품부채
-
94
-
94

<전기>

(단위: 백만원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타금융자산
-
-
3,924
3,924

파생상품자산
-
1,782
-
1,782

(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기
가치평가기법
투입변수

수준 1
수준 2
수준 3
수준 1
수준 2
수준 3

비상장주식(*1)
(주)동양레저
-
-
2,481
-
-
2,470
현금흐름 할인모형
할인율

동양인터내셔널(주)
-
-
21
-
-
1,454
순자산가치법
-

통화스왑 및 이자율스왑(*2)
-
-
94
-
-
1,782
-
현금흐름 할인방법
선도환율, 선도이자율

(*1) 수준3의 지분증권 중 동양인터내셔널(주)는 당기말 현재의 보유 금융상품 등을 사용하여 순자산가치를 측정하였으며 (주)동양레저는 시장성 없는 지분증권으로 활성시장이 존재하지 않아 현금흐름할인법(DCF법)으로 평가하였습니다.

(*2) 수준2의 외화차입금과 외화사채의 통화스왑 및 이자율스왑 거래의 공정가치는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 시장에 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초한 선도이자율을 기초하여 도출되어 공정가치 서열체계상 수준2로 분류하였습니다.

(4) 다음 표는 수준 3 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위: 백만원)

구분
공정가치
가치평가기법
유의적인 관측가능하지않은 투입변수
투입변수적용치
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치 측정치 간의 연관성

당기
전기

(주)동양레저
2,481
2,470
현금흐름할인모형
가중평균자본비용
12.30%
가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

(5) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
유의적인 관측가능하지않은 투입변수
합리적으로 가능한 관측가능하지않은 투입변수의 변동
세전기타포괄손익

유리한 변동
불리한 변동

비상장주식
가중평균자본비용
+/-2%(10.1%)
188
(127)

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
매출채권
기타채권
합계

미수금
보증금
미수수익
대여금
소계

채권가액
127,423
15,963
6,994
28
20,210
43,195
170,618

대손충당금
(4,938)
(2,569)
-
-
(20,010)
(22,579)
(27,517)

순장부금액:
122,485
13,394
6,994
28
200
20,616
143,101

유동성
121,864
13,394
-
28
-
13,422
135,286

비유동성
621
-
6,994
-
200
7,194
7,815

<전기>

(단위: 백만원)

구분
매출채권
기타채권
합계

미수금
보증금
미수수익
대여금
소계

채권가액
90,211
17,406
7,125
26
20,210
44,767
134,978

대손충당금
(1,050)
(2,581)
-
-
(20,010)
(22,591)
(23,641)

순장부금액:
89,161
14,825
7,125
26
200
22,176
111,337

유동성
88,396
14,825
-
26
-
14,851
103,247

비유동성
765
-
7,125
-
200
7,325
8,090

매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 외상매출금의 경우 30일에서 120일, 받을어음의 경우 90일에서 120일입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
매출채권
기타채권
합계

채권가액
대손충당금
채권가액
대손충당금
채권가액
대손충당금

집합평가대상채권
미연체채권
121,537
59
20,616
-
142,153
59

6개월 이하
305
19
-
-
305
19

6개월 초과 ~1년 이하
162
62
-
-
162
62

1년 초과
299
299
-
-
299
299

개별평가대상채권
5,120
4,499
22,579
22,579
27,699
27,078

합계
127,423
4,938
43,195
22,579
170,618
27,517

<전기>

(단위: 백만원)

구분
매출채권
기타채권
합계

채권가액
대손충당금
채권가액
대손충당금
채권가액
대손충당금

집합평가대상채권
미연체채권
87,512
44
22,176
-
109,688
44

6개월 이하
766
39
-
-
766
39

6개월 초과 ~1년 이하
264
63
-
-
264
63

1년 초과
23
23
-
-
23
23

개별평가대상채권
1,646
881
22,591
22,591
24,237
23,472

합계
90,211
1,050
44,767
22,591
134,978
23,641

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
개별적 손상
집합적 손상
합계

기초
881
169
1,050

설정
3,618
270
3,888

기말
4,499
439
4,938

<전기>

(단위: 백만원)

구분
개별적 손상
집합적 손상
합계

기초
595
236
831

설정(환입)
286
(67)
219

기말
881
169
1,050

(4) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
개별적 손상

기초
22,591

환입
(22)

설정
11

제각
(1)

기말
22,579

<전기>

(단위: 백만원)

구분
개별적 손상

기초
22,446

설정
145

기말
22,591

9. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

선급금
390
-
154
-

선급비용
2,023
2,048
2,061
1,515

기타
33
-
904
-

합계
2,446
2,048
3,119
1,515

10. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

상품
2,571
1,526

제품
136
167

미포장시멘트
14,987
13,093

반제품
11,570
18,325

원재료
10,584
32,765

저장품
27,666
27,267

미착품
17,925
16,941

소계
85,439
110,084

평가손실충당금
(422)
(149)

합계
85,017
109,935

(2) 당기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 273백만원입니다.

(3) 당기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 639,628백만원(전기: 565,523백만원)입니다.

(4) 당기말 현재 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공된 재고자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산
장부금액
채권최고액
담보권자

상품
2,571
39,000
한국수출입은행

제품
136

미포장시멘트
14,819

반제품
11,570

원재료
10,584

저장품
27,412

미착품
17,925

합계
85,017

11. 종속기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황 및 투자내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

회사명
지분율(%)
주된 사업장
결산월
장부금액

(주)동양시멘트
100.00
강원도 삼척시
12월
1

골든자원개발(주)
100.00
서울특별시 종로구
12월
-

삼표농원(주)
88.37
강원도 삼척시
12월
1,521

삼표레미콘㈜
100.00
대전시 중구
12월
21,010

삼표에스앤씨(주)
100.00
강원도 삼척시
12월
20

삼표자원개발(주)
100.00
강원도 삼척시
12월
74,001

삼표해운(주)
100.00
부산광역시 서구
12월
26,829

합계
123,382

<전기>

(단위: 백만원)

회사명
지분율(%)
주된 사업장
결산월
장부금액

(주)동양시멘트
100.00
강원도 삼척시
12월
1

골든자원개발(주)
100.00
서울특별시 종로구
12월
-

삼표농원(주)
87.88
강원도 삼척시
12월
1,450

삼표레미콘㈜
100.00
대전시 중구
12월
21,010

삼표에스앤씨(주)
100.00
강원도 삼척시
12월
20

삼표자원개발(주)
100.00
강원도 삼척시
12월
74,001

삼표해운(주)
100.00
부산광역시 서구
12월
26,829

합계
123,311

(2) 당기 중 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같으며 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 없습니다.

(단위: 백만원)

회사명
기초
취득
기말

(주)동양시멘트
1
-
1

골든자원개발(주)
-
-
-

삼표농원(주)(*1)
1,450
71
1,521

삼표에스앤씨(주)
20
-
20

삼표자원개발(주)
74,001
-
74,001

삼표해운(주)
26,829
-
26,829

삼표레미콘(주)
21,010
-
21,010

합계
123,311
71
123,382

(*1) 당기 중 당사는 삼표농원(주)에 70백만원을 유상증자하였습니다.

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금(*1)
장부금액

토지
224,624
-
-
-
224,624

건물
212,956
(115,254)
(771)
-
96,931

구축물
138,198
(69,278)
(876)
(2,025)
66,019

기계장치
923,965
(723,518)
(3,301)
(1,999)
194,447

선박
13,558
(6,308)
-
-
7,250

차량운반구
9,177
(7,336)
-
-
1,841

공기구비품
6,195
(5,452)
-
-
743

건설중인자산
30,326
-
-
(6,636)
23,690

사용권자산
21,743
(6,891)
-
-
14,852

합계
1,580,042
(934,037)
(4,948)
(10,660)
630,397

(*1) 당사는 당기말 현재 환경개선설비 등 취득과 관련하여, 정부보조금을 수령하였습니다. 당사가 수령한 정부보조금은 해당 설비의 취득 이외 타 용도로 사용할 수 없는 교부조건이 있습니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
225,192
-
-
-
225,192

건물
213,957
(111,498)
(392)
-
102,067

구축물
137,555
(65,902)
(1,095)
(2,275)
68,283

기계장치
925,625
(717,476)
(7,077)
(25)
201,047

선박
13,558
(5,178)
-
-
8,380

차량운반구
9,197
(6,772)
-
-
2,425

공기구비품
6,029
(5,271)
-
-
758

건설중인자산
22,792
-
-
(3,701)
19,091

사용권자산
21,876
(9,903)
-
-
11,973

합계
1,575,781
(922,000)
(8,564)
(6,001)
639,216

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
감가상각
처분
손상
기타
기말

토지
225,192
-
-
(568)
-
-
224,624

건물
102,067
-
(5,042)
(260)
(606)
772
96,931

구축물
68,283
37
(4,706)
(28)
(1)
2,434
66,019

기계장치
201,047
544
(25,535)
(1,932)
(301)
20,624
194,447

선박
8,380
-
(1,130)
-
-
-
7,250

차량운반구
2,425
-
(584)
-
-
-
1,841

공기구비품
758
-
(277)
-
-
262
743

건설중인자산
19,091
26,639
-
-
-
(22,040)
23,690

사용권자산
11,973
9,299
(6,223)
-
-
(197)
14,852

합계
639,216
36,519
(43,497)
(2,788)
(908)
1,855
630,397

<전기>

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
감가상각
처분
손상
기타
기말

토지
224,494
-
-
-
-
698
225,192

건물
107,456
-
(5,273)
-
(280)
164
102,067

구축물
66,446
79
(4,259)
(84)
(219)
6,320
68,283

기계장치
179,600
124
(24,167)
(2,442)
(4,785)
52,717
201,047

선박
9,510
-
(1,130)
-
-
-
8,380

차량운반구
654
-
(477)
-
-
2,248
2,425

공기구비품
944
-
(346)
-
-
160
758

건설중인자산
45,179
34,087
-
-
-
(60,175)
19,091

사용권자산
11,082
7,063
(5,989)
-
-
(183)
11,973

합계
645,365
41,353
(41,641)
(2,526)
(5,284)
1,949
639,216

(3) 당기 및 전기 중 발생한 유형자산상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출원가
42,580
40,641

판매비와관리비
893
976

기타비용(운휴자산)
24
24

합계
43,497
41,641

(4) 당기말 현재 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공된 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산
장부금액
채권최고액
담보권자

토지
169,257
186,000
농협은행(주)중국은행(주)한국산업은행

건물
93,879

기계장치
53,118

광업권
161,969

토지(*1)
43,337
61,339
(주)하나은행한국광해광업공단

건물(*1)
832

구축물(*1)
12,349

기계장치(*1)
1,450

토지
3,064
9,754
(주)신한은행

건물
20

구축물
471

기계장치
45

합계
539,791
257,093

(*1) 당기말 현재 상기 유형자산은 당사와 당사의 종속기업인 삼표자원개발(주)의 차입금에 대하여 동일한 물건이 담보로 제공되고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차주
대주
내용
채권최고액
비고

(주)삼표시멘트
한국광해광업공단
자체 담보제공
12,100
광양공장

19,552
부산공장

(주)하나은행
자체 담보제공
2,929
부산공장 제2순위

삼표자원개발(주)
한국광해광업공단
제3자 담보제공
14,400
부산공장

6,287
광양공장

6,071
목포공장

13. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
570
-
570

건물 등
2,258
(657)
1,601

합계
2,828
(657)
2,171

<전기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
570
-
570

건물 등
2,258
(547)
1,711

합계
2,828
(547)
2,281

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
기초
감가상각
기말

토지
570
-
570

건물 등
1,711
(110)
1,601

합계
2,281
(110)
2,171

<전기>

(단위: 백만원)

구분
기초
감가상각
기말

토지
570
-
570

건물 등
1,822
(111)
1,711

합계
2,392
(111)
2,281

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 임대수익, 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

임대수익
58
58

임대원가
(110)
(111)

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어개발비
5,765
(5,765)
-
-
-

산업재산권
109
(107)
-
(1)
1

사용수익기부자산
1,173
(1,156)
-
-
17

회원권
153
-
(19)
-
134

광업권
178,122
(7,231)
(4,461)
-
166,430

기타무형자산
21,448
(10,585)
(5,562)
-
5,301

합계
206,770
(24,844)
(10,042)
(1)
171,883

<전기>

(단위: 백만원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

소프트웨어개발비
5,765
(5,753)
-
12

산업재산권
107
(107)
-
-

사용수익기부자산
1,173
(1,149)
-
24

회원권
153
-
(19)
134

광업권
178,123
(7,213)
(4,462)
166,448

기타무형자산
21,521
(9,589)
(5,562)
6,370

합계
206,842
(23,811)
(10,043)
172,988

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
상각
처분
손상환입
기타
기말

소프트웨어개발비
12
-
(12)
-
-
-
-

산업재산권
-
-
-
-
-
1
1

사용수익기부자산
24
-
(7)
-
-
-
17

회원권
134
-
-
-
-
-
134

광업권
166,448
-
(18)
(1)
1
-
166,430

기타무형자산
6,370
20
(1,089)
-
-
-
5,301

합계
172,988
20
(1,126)
(1)
1
1
171,883

<전기>

(단위: 백만원)

구분
기초
상각
처분
손상차손
기말

소프트웨어개발비
76
(64)
-
-
12

사용수익기부자산
31
(7)
-
-
24

회원권
153
-
-
(19)
134

광업권
170,078
(12)
(6)
(3,612)
166,448

기타무형자산
7,780
(1,410)
-
-
6,370

합계
178,118
(1,493)
(6)
(3,631)
172,988

(3) 당기 중 손상차손을 인식한 소멸예정인 광업권을 제외한 광업권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 동 광업권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하였습니다. 동 광업권의 회수가능액이 장부금액에 미달하지 않아 추가적인 손상차손을 인식하지 않았습니다.

(4) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출원가
848
995

판매비와관리비
278
498

합계
1,126
1,493

15. 차입원가

당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

적격자산
당기
전기

차입원가
자본화이자율(%)
차입원가
자본화이자율(%)

유형자산
298
4.59
255
1.82 ~ 3.82

16. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매입채무
42,125
37,765

[기타유동채무]

미지급금
66,352
63,902

미지급비용
5,252
5,183

소계
71,604
69,085

[기타비유동채무]

장기미지급금
2,126
1,671

장기미지급비용
2,397
2,177

보증금
164
160

소계
4,687
4,008

합계
118,416
110,858

17. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[기타유동부채]

선수금
21,626
3,446

예수금
5,799
343

기타
1,050
601

합계
28,475
4,390

18. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
차입처
이자율(%)(*1)
당기
전기

Banker's Usance
농협은행(주) 등
2.07
803
337

외화단기차입금
수협은행
6.83
5,157
5,069

운영자금
(주)광주은행 등
5.51 ~ 6.29
44,000
9,000

합계
49,960
14,406

(*1) 변동금리부 차입금 이자율은 기말 현재 적용이자율을 기재하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
차입처
이자율(%)(*2)
당기
전기

토지매각차입거래(*1)
쌍용씨앤이(주)
4.00
5,440
5,440

리파이낸싱 신디케이트론(Tranche A,B)
한국산업은행 등
5.30
48,550
50,000

한국산업은행 등
5.60
101,950
105,000

시설자금
한국광해광업공단
3.25 ~ 3.85
10,262
15,825

한국산업은행
2.35 ~ 3.91
15,881
21,656

(주)국민은행 등
1.72 ~ 7.31
20,109
24,695

운영자금
한국광해광업공단
3.25 ~ 4.85
13,373
14,660

(주)국민은행 등
5.52 ~ 6.21
30,000
46,250

채권유동화
우리드림제이차(주)
5.64
20,000
20,000

소계
265,565
303,526

차감: 장기차입금 현재가치할인차금
(2,026)
(2,795)

합계
263,539
300,731

차감: 유동성대체
(60,315)
(72,923)

차감계
203,224
227,808

(*1) 당사는 2012년 11월 8일 쌍용씨앤이(주)와 광산 공동개발을 위한 협약을 체결하고 강원도 삼척시에 소재한 당사 소유의 토지를 매각하였습니다. 동 계약과 관련하여 채굴이 종료된 후에 동 토지를 재매입하는 약정을 맺고 있습니다.(주석 37(2) 참조)

(*2) 변동금리부 차입금 이자율은 당기말 현재 적용이자율을 기재하였습니다.

(3) 당기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
상환금액

1년이내
60,384

1년초과 2년이내
49,791

2년초과 3년이내
59,298

3년초과 4년이내
87,693

4년초과 5년이내
3,066

5년초과
5,333

합계
265,565

19. 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
이자율(%)(*1)
발행일
만기일
당기
전기
상환방법

신한은행 보증부 외화변동금리부사채
-
2021.06.23
2023.12.22
-
11,406
만기일시상환

유안타증권 P-CBO 사채
2.44
2021.08.26
2024.08.26
50,000
50,000
만기일시상환

유안타증권 P-CBO 사채
4.02
2022.03.29
2025.03.29
30,000
30,000
만기일시상환

유안타증권 P-CBO 사채
4.19
2022.04.28
2025.04.28
10,000
10,000
만기일시상환

소계
90,000
101,406

차감: 사채할인발행차금
(54)
(233)

합계
89,946
101,173

차감: 유동성대체
(49,980)
(11,289)

차감계
39,966
89,884

(*1) 변동금리부 사채 이자율은 당기말 현재 적용이자율을 기재하였습니다.

(2) 당기말 현재 사채 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
상환금액

1년이내
50,000

1년초과 2년이내
40,000

합계
90,000

20. 리스

(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
부동산
구축물
차량운반구
합계

기초
6,455
3,060
2,458
11,973

감가상각비
(3,312)
(1,385)
(1,526)
(6,223)

사용권자산 추가
6,461
923
1,915
9,299

사용권자산 제거
-
-
(197)
(197)

기말
9,604
2,598
2,650
14,852

<전기>

(단위: 백만원)

구분
부동산
구축물
차량운반구
합계

기초
4,618
3,568
2,896
11,082

감가상각비
(2,956)
(1,655)
(1,378)
(5,989)

사용권자산 추가
4,793
1,147
1,123
7,063

사용권자산 제거
-
-
(183)
(183)

기말
6,455
3,060
2,458
11,973

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

리스부채에 대한 이자비용
370
322

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료
1,790
1,559

인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용
2,808
2,850

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용(단기리스 제외)
79
73

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

리스의 총 현금유출
10,905
10,729

(4) 연장선택권

리스기간을 산정할 때 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함합니다.

당사의 리스계약의 대부분은 계약종료 수개월전에 리스제공자와의 계약기간에 대하여 협상을 진행하여야 합니다. 이로 인하여 당사의 리스계약은 연장선택권을 포함하고 있지 않습니다.

21. 채무의 조정

당사는 2013년 10월 1일자로 춘천지방법원에 '채무자회생및파산에관한법률'에 따른회생절차 개시를 신청한 후 10월 4일자로 서울중앙지방법원으로 이송되었으며, 2014년 3월 14일 관계인집회에서 회생계획안이 부결처리 되었으나 2014년 3월 18일 서울중앙지방법원으로부터 강제회생계획인가를 결정받았습니다. 인가된 회생 계획은 기존 여신의 상환유예 등의 채무조정 내용을 포함하고 있습니다. 당사는 인가된회생계획안에 따라 채무조정, 주식의 병합 및 신주의 발행을 실시하였습니다.

(1) 당기 및 전기 중 회생채무의 변동내역과 인가된 회생 계획상 당사의 채무조정 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
기초
변동내역
기말

변제
현재가치할인차금상각

[회생채권]

보증금채무
521
(120)
-
401

상거래채무
96
-
-
96

특수관계인채무
7,004
(7,004)
-
-

회사채채무
874
(2)
-
872

소계
8,495
(7,126)
-
1,369

차감: 현재가치할인차금
(551)
-
551
-

합계
7,944
(7,126)
551
1,369

차감: 유동성대체
(7,423)

(968)

차감계
521

401

<전기>

(단위: 백만원)

구분
기초
변동내역
기말

변제
현재가치할인차금상각

[회생채권]

보증금채무
581
(60)
-
521

상거래채무
96
-
-
96

특수관계인채무
11,243
(4,239)
-
7,004

회사채채무
874
-
-
874

소계
12,794
(4,299)
-
8,495

차감: 현재가치할인차금
(1,392)
-
841
(551)

합계
11,402
(4,299)
841
7,944

차감: 유동성대체
(4,854)

(7,423)

차감계
6,548

521

(2) 당기말 현재 인가된 회생계획에 따른 채무면제 및 조건변경 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회생채무 구분
채권시인액
당기말 장부금액
변제방법

회생채권
보증금 채무
1,108
400
보증금 채무는 거래처와의 계약이 종료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하는 경우에는 원금 및 개시전 이자의 전액을 현금으로 변제하되 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 다만, 채무자가 변제할 사유가 2014년 변제기일 이후에 발생하는 경우, 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에합산하여 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함.

상거래채무
20,044
95
원금 및 개시전 이자의 전액을 변제하되, 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함.

특수관계인 채무
36,497
-
김종오 등 특수관계인 개인의 시인된 원금 및 이자를 전액 면제함. 동양자산운용(주)의 시인된 원금및 개시전 이자의 50%를 면제하고 50%를 변제하되 2022년에 전액 변제함. 골든자원개발, 동양, 동양네트웍스, SK매직, SK매직서비스, 유안타증권, 에스엠생명과학 등 기타 특수관계 법인 채무는 시인된 원금 및 이자의 50%를 면제하고 50%를 변제하되 2018년부터 2023년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함.

회사채 채무
235,347
872
시인된 원금 및 개시전 이자의 전액을 현금으로 변제하되, 2014년부터 2020년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함.

22. 파생상품

(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

거래목적
파생상품종류
계약내용

현금흐름 위험회피
통화스왑 및 이자율스왑
외화 차입금 및 사채에 대하여 만기에 약정된 환율에 따른 원화 원금을 부담하고 외화 변동이자에 대하여 약정된 원화 고정이자를 부담함

(2) 당기말 현재 위험회피목적 파생상품 거래의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

파생상품종류
계약금액(USD)
약정환율(원)
수취이자율(%)
지급이자율(%)
계약만기일
위험회피비율
비고

통화스왑 및 이자율스왑
4,000,000
1,314.00
USD Term SOFR 3M +1.5%
5.50
2024.02.27
100%
수협은행

23. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형 퇴직급여제도

당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

확정기여형 퇴직급여
422
318

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

(가) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

확정급여채무 현재가치
76,801
77,449

사외적립자산 공정가치
(68,466)
(62,716)

합계
8,335
14,733

(나) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초
77,449
92,827

당기근무원가
4,751
5,635

이자원가
3,818
2,205

급여지급액
(15,820)
(13,616)

재측정요소 :

인구통계학적 요인에 의한 손익
1
(222)

재무적 요인에 의한 손익
5,991
(11,160)

경험적 요인에 의한 손익
821
1,827

계열사전입
317
300

계열사전출
(525)
(347)

기말
76,803
77,449

(다) 사외적립자산

① 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초
62,716
57,287

이자수익
3,552
1,503

급여지급액
(10,612)
(7,840)

재측정요소
(69)
(454)

기여금
13,000
12,200

계열사전입
235
142

계열사전출
(356)
(122)

기말
68,466
62,716

② 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

지분증권
-
28

채무증권
2,452
210

국민연금전환금
252
261

예금 등
65,763
62,217

합계
68,467
62,716

③ 당기 및 전기 중 발생한 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

사외적립자산
3,484
1,049

(라) 확정급여형 퇴직급여제도에 따른 총비용

① 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

당기근무원가
4,751
5,635

순이자원가
265
702

합계
5,016
6,337

② 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출원가
4,091
5,224

판매비와관리비
925
1,112

합계
5,016
6,336

(마) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도에 따라 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
(6,881)
9,101

법인세효과
1,590
(2,202)

법인세차감후 재측정요소
(5,291)
6,899

(바) 보험수리적가정

① 당기말 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기
전기

할인율
3.92
5.12

퇴직률
사무직 4.42
사무직 8.38

생산직 4.42
생산직 8.38

해상직 14.39
해상직 14.39

기대임금상승률
사무직 3.33
사무직 3.15

생산직 3.33
생산직 3.15

해상직 4.51
해상직 4.86

② 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 가정의 주요 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
변동액
비율

<할인율>

1% 증가
(4,536)
-5.91%

1% 감소
5,045
6.57%

<임금상승률>

1% 증가
5,037
6.56%

1% 감소
(4,609)
-6.00%

<전기>

(단위: 백만원)

구분
변동액
비율

<할인율>

1% 증가
(4,226)
-5.46%

1% 감소
4,665
6.02%

<임금상승률>

1% 증가
4,755
6.14%

1% 감소
(4,378)
-5.65%

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(사) 당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
1,867
177
25,425
34,748
14,586
76,803

24. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

광산복구충당부채
-
8,265
-
8,229

소송충당부채
-
8,460
-
7,762

기타충당부채
21
-
21
-

합계
21
16,725
21
15,991

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
광산복구충당부채(*1)
소송충당부채(*2)
기타충당부채(*3)
합계

기초
8,229
7,762
21
16,012

설정
36
722
-
758

사용
-
(24)
-
(24)

기말:
8,265
8,460
21
16,746

유동성
-
-
21
21

비유동성
8,265
8,460
-
16,725

(*1) 삼척 석회석 광산의 복구와 관련된 충당부채입니다.

(*2) 협력사 (유)두성기업, (주)동일의 근로자지위 확인소송 및 명성기공(합)의 손해배상관련 충당부채입니다.

(*3) 석회석을 운송하는 컨베이어벨트에 대한 철거 및 이설비용 관련 충당부채입니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
광산복구충당부채
금융보증충당부채
소송충당부채
기타충당부채
합계

기초
7,320
28
6,870
36
14,254

설정
909
-
929
-
1,838

환입
-
(28)
-
-
(28)

사용
-
-
(37)
(15)
(52)

기말:
8,229
-
7,762
21
16,012

유동성
-
-
-
21
21

비유동성
8,229
-
7,762
-
15,991

25. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 백만원)

구분
당기
전기

발행할 주식의 총수
1,000,000,000
1,000,000,000

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
107,916,306
107,916,306

보통주자본금
53,958
53,958

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

주식발행초과금
214,829
214,829

26. 자기주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

주식수
금액
주식수
금액

자기주식
562,754주
10
562,754주
10

27. 기타포괄손익누계액 및 기타자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[기타포괄손익누계액]

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익
(156)
(2,403)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
4
242

소계
(152)
(2,161)

[기타자본]

감자차익
13,404
13,404

기타자본잉여금
(3,831)
(3,831)

자기주식처분손실
(37)
(37)

소계
9,536
9,536

합계
9,384
7,375

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니 다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
기초
증가
감소
기말

[기타포괄손익누계액]

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익(*1)
(2,403)
2,247
-
(156)

현금흐름위험회피파생상품 평가손익
242
-
(238)
4

소계
(2,161)
2,247
(238)
(152)

[기타자본]

감자차익
13,404
-
-
13,404

기타자본잉여금
(3,831)
-
-
(3,831)

자기주식처분손실
(37)
-
-
(37)

소계
9,536
-
-
9,536

합계
7,375
2,247
(238)
9,384

(*1) 당기 중 보유중인 동양인터내셔널(주) 주식의 유상감자가 이루어졌으며, 2,238백만원을 이익잉여금으로 대체하였습니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
기초
증가
기말

[기타포괄손익누계액]

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익
(2,509)
106
(2,403)

현금흐름위험회피파생상품 평가손익
77
165
242

소계
(2,432)
271
(2,161)

[기타자본]

감자차익
13,404
-
13,404

기타자본잉여금
(3,831)
-
(3,831)

자기주식처분손실
(37)
-
(37)

소계
9,536
-
9,536

합계
7,104
271
7,375

28. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

이익준비금
3,650
2,684

미처분이익잉여금
371,791
360,997

합계
375,441
363,681

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위: 원)

과목
당기
전기

처분예정일: 2024년 3월 25일
처분확정일: 2023년 3월 27일

I. 미처분이익잉여금

371,790,550,777

360,996,959,873

전기이월미처분이익잉여금
350,368,958,225

336,536,379,762

확정급여제도의 재측정요소
(5,291,648,890)

6,898,399,592

FVOCI 지분상품의 평가손익
(2,238,419,569)

-

당기순이익
28,951,661,011

17,562,180,519

II. 이익잉여금처분액

-

(10,628,001,648)

이익준비금
-

(966,181,968)

현금배당(주당배당금(액면배당률): 당기: 미정 전기: 90 원(18.0%)
-

(9,661,819,680)

III. 차기이월미처분이익잉여금

371,790,550,777

350,368,958,225

29. 매출액 및 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

[재화 및 용역의 유형]

재화의 판매로 인한 수익
743,819
634,660

기타의 매출액
32,114
38,632

합계
775,933
673,292

(2) 당기 및 전기 중 발생한 주요 지리적 시장별 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

국내
768,776
662,027

칠레
2,454
11,265

과테말라
2,034
-

엘살바도르
2,669
-

합계
775,933
673,292

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권
127,423
90,211

(4) 주요 고객에 대한 정보

당기 중 당사 전체 매출액의 10% 이상인 거래처는 (주)삼표산업이며, 95,593백만원으로 전체 매출액의 12.3%이며, 전기 중 당사 전체 매출액의 10% 이상인 거래처는 (주)삼표산업이며, 73,285백만원으로 전체 매출액의 10.9%입니다.

(5) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

재화의 판매로 인한 원가
639,628
565,523

기타의 매출원가
9,027
7,696

합계
648,655
573,219

30. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

급여
9,217
9,453

퇴직급여
975
1,485

복리후생비
5,453
3,996

여비교통비
210
163

통신비
43
42

임차료
28
27

세금과공과
1,899
1,825

감가상각비
893
976

무형자산상각비
278
498

접대비
1,097
1,211

보험료
239
256

광고선전비
153
98

운반비
25,167
25,341

조작비
142
202

지급수수료
5,908
5,924

용역비
4,916
5,172

차량유지비
271
283

대손상각비(환입)
3,888
(6,124)

기타판관비
1,518
943

합계
62,295
51,771

31. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
145
35

무형자산처분이익
4
149

무형자산손상차손환입
1
-

기타대손상각비환입
22
-

보험차익
68
2,155

기타
479
8,011

합계
719
10,350

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

유형자산처분손실
2,282
2,526

유형자산손상차손
908
5,284

무형자산처분손실
-
5

무형자산손상차손
-
3,631

기타대손상각비
11
145

소송충당부채전입
722
929

재고자산감모손실
-
40

기부금
3,935
4,341

기타
159
61

합계
8,017
16,962

32. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 순금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

금융수익
4,570
4,271

금융비용
(24,341)
(23,826)

순금융비용
(19,771)
(19,555)

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
상각후원가 측정금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
상각후원가 측정금융부채
위험회피수단파생상품자산
위험회피수단파생상품부채
합계

[금융수익]

이자수익
1,758
-
-
-
-
1,758

배당금수익
-
111
-
-
-
111

외환차익
227
-
1,824
-
-
2,051

외화환산이익
30
-
292
-
-
322

파생상품평가이익
-
-
-
328
-
328

합계
2,015
111
2,116
328
-
4,570

[금융비용]

이자비용
-
-
20,831
-
-
20,831

외환차손
301
-
2,742
-
-
3,043

외화환산손실
22
-
346
-
-
368

파생상품평가손실
-
-
-
-
99
99

합계
323
-
23,919
-
99
24,341

[기타포괄손익]

현금흐름위험회피파생상품 평가손익
-
-
-
(247)
9
(238)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익
-
8
-
-
-
8

<전기>

(단위: 백만원)

구분
상각후원가 측정금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
상각후원가 측정금융부채
위험회피수단파생상품자산
합계

[금융수익]

이자수익
1,231
-
-
-
1,231

배당금수익
-
93
-
-
93

외환차익
291
-
1,152
-
1,443

외화환산이익
4
-
470
-
474

금융보증계약부채환입
-
-
28
-
28

파생상품평가이익
-
-
-
1,002
1,002

합계
1,526
93
1,650
1,002
4,271

[금융비용]

이자비용
-
-
17,203
-
17,203

외환차손
492
-
4,421
-
4,913

외화환산손실
7
-
1,010
-
1,017

기타금융자산손상차손
692
-
-
-
692

기타금융자산처분손실
1
-
-
-
1

합계
1,192
-
22,634
-
23,826

[기타포괄손익]

현금흐름위험회피파생상품 평가손익
-
-
-
165
165

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익
-
106
-
-
106

33. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

법인세부담액
12,869
6,505

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(5,563)
2,512

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
1,663
(2,289)

법인세 추납(환급)액
(6)
(2,156)

법인세비용(수익)
8,963
4,572

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(6,881)
1,590
(5,291)
9,100
(2,202)
6,898

기타금융자산평가이익
11
(3)
8
140
(34)
106

현금흐름위험회피파생상품평가이익
(314)
76
(238)
218
(53)
165

합계
(7,184)
1,663
(5,521)
9,458
(2,289)
7,169

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
37,915
22,134

적용세율에 따른 법인세
8,296
4,894

조정사항:

세액공제
(298)
(733)

비과세수익/비공제비용으로 인한 효과
1,045
808

미인식 이연법인세 효과 변동액
197
356

법인세 추납(환급)액
(6)
(2,156)

이연법인세 세율변경효과
104
1,028

기타
(375)
375

법인세비용(수익)
8,963
4,572

평균유효세율
23.64%
20.66%

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

미수수익
(26)
(2)
(28)
(6)
(1)
(7)

대손충당금
5,145
3,518
8,663
1,194
807
2,001

매도가능금융자산
9,053
(11)
9,042
2,100
(12)
2,088

종속기업투자
25,982
-
25,982
6,028
(26)
6,002

토지재평가손익
(43,574)
87
(43,487)
(10,109)
63
(10,046)

유형자산
47,261
(2,823)
44,438
10,964
(699)
10,265

무형자산
(916)
546
(370)
(213)
127
(86)

퇴직급여충당금
77,188
(638)
76,550
17,908
(225)
17,683

퇴직연금
(62,455)
(5,760)
(68,215)
(14,489)
(1,269)
(15,758)

광산복구충당부채
8,229
36
8,265
1,909
-
1,909

현재가치할인차금
(2,795)
769
(2,026)
(648)
180
(468)

국고보조금
6,091
4,674
10,765
1,413
1,074
2,487

자기주식
18,653
-
18,653
4,327
(18)
4,309

미지급금
1,511
332
1,843
351
75
426

미지급비용
3,807
95
3,902
883
18
901

충당부채
7,783
698
8,481
1,806
153
1,959

채무조정이익
(551)
551
-
(128)
128
-

일시상각충당금
(2,595)
284
(2,311)
(602)
68
(534)

리스부채
11,785
3,237
15,022
2,734
736
3,470

사용권자산
(11,973)
(2,879)
(14,852)
(2,778)
(653)
(3,431)

계약부채
-
19,930
19,930
-
4,604
4,604

파생상품평가자산
(1,782)
1,876
94
(413)
435
22

기부금
4,366
(753)
3,613
1,013
(178)
835

상각후원가측정금융자산
1,080
-
1,080
251
(1)
250

기타
1,397
(91)
1,306
323
(20)
303

일시적차이 가감계
102,664
23,676
126,340
23,818
5,366
29,184

(-) 이연법인세효과 미인식액
(22,918)
754
(22,164)
(5,317)
197
(5,120)

이연법인세자산(부채) 인식액
79,746
24,430
104,176
18,501
5,563
24,064

당사는 당기말 현재 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

또한 당사는 당기말 현재 일시적차이 22,164백만원에서 발생하는 법인세효과에 대

하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

미수수익
(4)
(22)
(26)
(1)
(5)
(6)

대손충당금
4,789
356
5,145
1,159
35
1,194

매도가능금융자산
9,192
(139)
9,053
2,225
(125)
2,100

종속기업투자
25,982
-
25,982
6,288
(260)
6,028

토지재평가손익
(43,574)
-
(43,574)
(10,545)
436
(10,109)

유형자산
40,091
7,170
47,261
9,701
1,263
10,964

무형자산
(5,096)
4,180
(916)
(1,233)
1,020
(213)

퇴직급여충당금
92,558
(15,370)
77,188
22,399
(4,491)
17,908

퇴직연금
(57,018)
(5,437)
(62,455)
(13,798)
(691)
(14,489)

광산복구충당부채
7,320
909
8,229
1,771
138
1,909

현재가치할인차금
(1,378)
(1,417)
(2,795)
(334)
(314)
(648)

국고보조금
2,685
3,406
6,091
650
763
1,413

자기주식
18,653
-
18,653
4,514
(187)
4,327

미지급금
2,053
(542)
1,511
497
(146)
351

미지급비용
3,357
450
3,807
812
71
883

충당부채
6,934
849
7,783
1,678
128
1,806

채무조정이익
(1,392)
841
(551)
(337)
209
(128)

일시상각충당금
(1,469)
(1,126)
(2,595)
(355)
(247)
(602)

리스부채
10,832
953
11,785
2,621
113
2,734

사용권자산
(11,082)
(891)
(11,973)
(2,682)
(96)
(2,778)

계약부채
803
(803)
-
194
(194)
-

파생상품평가자산
(865)
(917)
(1,782)
(209)
(204)
(413)

기부금
1,950
2,416
4,366
472
541
1,013

상각후원가측정금융자산
388
692
1,080
94
157
251

기타
1,623
(226)
1,397
393
(70)
323

일시적차이 가감계
107,332
(4,668)
102,664
25,974
(2,156)
23,818

(-) 이연법인세효과 미인식액
(20,501)
(2,417)
(22,918)
(4,961)
(356)
(5,317)

이연법인세자산(부채) 인식액
86,831
(7,085)
79,746
21,013
(2,512)
18,501

당사는 전기말 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

또한 당사는 전기말 일시적차이 22,918백만원에서 발생하는 법인세효과에 대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 당사의 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업 투자와관련된 가산할 일시적 차이는 1,401백만원이고, 당사의 이연법인세자산으로 인식되지 않은 자기주식과 관련된 차감할 일시적 차이는 18,653백만원 입니다.

(6) 당사는 당사의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.

34. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
25,901
(23,691)

원재료 및 상품 매입액
275,118
302,278

종업원급여 등
76,038
71,954

감가상각비(*1)
43,584
41,728

무형자산상각비
1,126
1,493

외주비
30,962
30,354

운반비
86,898
86,202

동력비
110,442
81,422

지급임차료
4,828
4,941

세금과공과
9,201
10,183

지급수수료
15,013
14,948

온실가스배출권매각(*2)
(636)
(5,908)

기타
32,475
9,086

합계(*3)
710,950
624,990

(*1) 투자부동산에 대한 감가상각비도 포함된 금액입니다.

(*2) 당기 및 전기 중 무상할당으로 수령한 온실가스배출권 매각에 따른 이익은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(*3) 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다.

35. 주당이익

(1) 기본주당이익

(가) 기본주당이익

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
28,951,661,011
17,562,180,519

가중평균유통보통주식수
107,353,552주
107,353,552주

기본주당이익
270
164

(나) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초 발행보통주식수
107,916,306
107,357,173

(-) 자기주식 효과
562,754
562,754

가중평균유통보통주식수
107,353,552
107,353,552

(2) 희석주당이익

당기말 및 전기말 현재 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

36. 특수관계자거래

(1) 지배ㆍ종속기업 등의 현황

(가) 당기말 현재 지배기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
당사에 대한 지분율(%)
비고

(주)삼표산업(*1)
54.68
지배기업

(*1) 2023년 7월 1일 기준으로 기존 당사의 지배기업인 (주)삼표가 (주)삼표산업에 흡수합병되었습니다.

(나) 당기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
지분율(%)
소재지

(주)동양시멘트
100.00
한국

골든자원개발(주)
100.00
한국

삼표농원(주)
88.37
한국

삼표에스앤씨(주)
100.00
한국

삼표자원개발(주)
100.00
한국

삼표해운(주)
100.00
한국

삼표레미콘(주)
100.00
한국

(다) 당기 및 전기 중 당사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무잔액이 있는 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
회사명

지배기업의 종속기업
(주)팬트랙

삼표레일웨이(주)

삼표피앤씨(주)

기타특수관계자
(주)삼표(*1)

(주)에스피네이처

(주)에스피에스엔에이

(주)에스피환경

(주)청암

(주)코스처

(*1) 2023년 7월 1일 기준으로 기존 당사의 지배기업인 (주)삼표가 (주)삼표산업에 흡수합병되었습니다.

(2) 주요 경영진에 대한 보상

당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
2,587
3,636

퇴직급여
309
242

합계
2,896
3,878

(3) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매출 등
매입 등

지배기업
(주)삼표산업
96,027
13,897

종속기업
골든자원개발(주)
5
-

삼표농원(주)
22
-

삼표레미콘(주)
14,146
-

삼표에스앤씨(주)
52
4,176

삼표자원개발(주)
1,992
59,676

삼표해운(주)
4,288
66,902

기타특수관계자
(주)삼표(*1)
106
13,420

(주)에스피네이처
10,298
1,084

(주)에스피에스엔에이
18,530
2,538

(주)에스피환경
355
-

(주)청암
2,745
-

(주)코스처
14
-

(주)팬트랙
-
23

삼표레일웨이(주)
481
-

삼표피앤씨(주)
7,108
-

합계
156,169
161,716

(*1) 2023년 7월 1일 기준으로 기존 당사의 지배기업인 (주)삼표가 (주)삼표산업에 흡수합병되었습니다. 당기 중 (주)삼표가 (주)삼표산업에 흡수합병되기 전까지 발생한 거래금액입니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매출 등
유형자산 처분
매입 등

지배기업
(주)삼표
181
-
28,781

종속기업
골든자원개발(주)
5
-
-

삼표농원(주)
22
-
-

삼표레미콘(주)
11,047
-
-

삼표에스앤씨(주)
52
-
3,636

삼표자원개발(주)
2,370
-
58,718

삼표해운(주)
4,149
-
66,182

기타특수관계자
(주)삼표산업
73,917
-
1,094

(주)에스피네이처
7,783
10
5,858

(주)에스피에스엔에이
14,514
-
1,937

(주)에스피환경
847
-
-

(주)청암
1,815
-
-

(주)팬트랙
-
-
45

삼표레일웨이(주)
384
-
-

삼표피앤씨(주)
7,329
-
-

합계
124,415
10
166,251

(4) 특수관계자에 대한 주요 채권, 채무 내역

(가) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매출채권
미수금
단기대여금
장기대여금
합계

지배기업
(주)삼표산업
5,975
74
-
-
6,049

종속기업
골든자원개발(주)(*1)
26
1,225
19,045
964
21,260

삼표농원(주)
-
6
-
-
6

삼표레미콘(주)
5,407
100
-
-
5,507

삼표에스앤씨(주)
4
29
-
-
33

삼표자원개발(주)
49
1,858
-
-
1,907

삼표해운(주)
18
913
-
-
931

기타특수관계자
(주)에스피네이처
430
22
-
-
452

(주)에스피에스엔에이
1,099
14
-
-
1,113

(주)에스피환경
36
-
-
-
36

(주)청암
92
-
-
-
92

삼표레일웨이(주)
12
-
-
-
12

삼표피앤씨(주)
433
-
-
-
433

합계
13,581
4,241
19,045
964
37,831

(*1) 당기말 현재 골든자원개발(주)에 대한 채권에 대하여 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매출채권
미수금
단기대여금
장기대여금
합계

지배기업
(주)삼표
-
58
-
-
58

종속기업
골든자원개발(주)(*1)
20
1,236
19,045
964
21,265

삼표농원(주)
-
6
-
-
6

삼표레미콘(주)
3,879
2
-
-
3,881

삼표에스앤씨(주)
4
-
-
-
4

삼표자원개발(주)
51
2,192
-
-
2,243

삼표해운(주)
18
957
-
-
975

기타특수관계자
(주)삼표산업
1,983
188
-
-
2,171

(주)에스피네이처
27
26
-
-
53

(주)에스피에스엔에이
738
110
-
-
848

(주)에스피환경
58
-
-
-
58

삼표레일웨이(주)
76
-
-
-
76

삼표피앤씨(주)
475
-
-
-
475

합계
7,329
4,775
19,045
964
32,113

(*1) 전기말 현재 골든자원개발(주)에 대한 채권에 대하여 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(나) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채무내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매입채무
미지급금
기타
합계

지배기업
(주)삼표산업
178
3,730
-
3,908

종속기업
골든자원개발(주)
-
-
3
3

(주)삼표농원
-
-
1
1

삼표에스앤씨(주)
-
384
-
384

삼표자원개발(주)
5,862
50
-
5,912

삼표해운(주)
492
7,846
-
8,338

기타특수관계자
(주)에스피네이처
-
103
-
103

(주)에스피에스엔에이
71
141
-
212

삼표피앤씨(주)
-
306
-
306

합계
6,603
12,560
4
19,167

<전기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
매입채무
미지급금
기타
합계

지배기업
(주)삼표
342
3,091
-
3,433

종속기업
골든자원개발(주)
-
-
5
5

삼표에스앤씨(주)
-
332
-
332

삼표자원개발(주)
5,500
135
-
5,635

삼표해운(주)
461
8,303
-
8,764

기타특수관계자
(주)삼표산업
-
300
6
306

(주)에스피네이처
-
105
-
105

(주)에스피에스엔에이
28
194
-
222

(주)청암
-
-
4
4

(주)팬트랙
-
12
-
12

합계
6,331
12,472
15
18,818

(5) 특수관계자와의 중요한 자금거래

(가) 자금대여거래

당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래 변동내역은 없습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

특수관계자 구분
회사명
기초
기말

종속기업
골든자원개발(주)(*1)
20,010
20,010

(*1) 당기말 현재 골든자원개발(주)에 대한 대여금 20,010백만원에 대하여 100%의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

<전기>

(단위: 백만원)

특수관계자 구분
회사명
기초
기말

종속기업
골든자원개발(주)(*1)
20,010
20,010

(*1) 전기말 현재 골든자원개발(주)에 대한 대여금 20,010백만원에 대하여 100%의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(나) 출자

당기 중 특수관계자에 대한 출자 내역은 다음과 같으며 전기 중 특수관계자에 대한 출자내역은 없습니다.

(단위: 백만원)

구분
회사명
당기

종속기업
삼표농원(주)
71

(다) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 배당금의 지급은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
당기

기타특수관계자
(주)삼표(*1)
5,311

(주)에스피네이처
461

합계
5,772

(*1) 2023년 7월 1일 기준으로 기존 당사의 지배기업인 (주)삼표가 (주)삼표산업에 흡수합병되었습니다. 당기 중 (주)삼표가 (주)삼표산업에 흡수합병되기 전까지 발생한 거래금액입니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분
회사명
전기

지배기업
(주)삼표
4,426

기타특수관계자
(주)에스피네이처
384

합계
4,810

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회사명
보증처
지급보증금액
담보제공자산
보증내용

종속기업
삼표자원개발
한국광해광업공단
26,758
토지, 건물, 구축물, 기계장치
차입금 담보제공

(주)신한은행
3,600

차입금 지급보증

삼표레미콘(주)
농협은행(주)
6,000

외상매출채권담보대출(B2B) 약정 지급보증

삼표해운(주)
산은캐피탈(주)
6,000

차입금 지급보증

한국산업은행
594

차입금 지급보증

한국산업은행
858

차입금 지급보증

(7) 당기말 현재 당사의 자금조달 등을 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회사명
보증처
지급보증금액
담보제공자산
보증내용

종속기업
삼표해운(주)
한국해운조합
180
선박
연료유 외상구매 담보제공

37. 우발상황과 약정사항

(1) 당사는 삼표자원개발(주)가 생산하는 석회석 전량을 매입하기로 하는 석회석 구매계약을 체결하고 있습니다.

(2) 당사는 2012년 11월 8일 쌍용씨앤이(주)와 광산 공동개발을 위한 협약을 체결하고 강원도 삼척시에 소재한 당사 소유의 토지를 매각하였습니다. 동 계약과 관련하여채굴이 종료된 후, 동 토지를 재매입하는 약정을 맺고 있습니다. 당사는 당기말 현재 쌍용씨앤이(주)와 채굴종료여부에 대한 이견으로 채굴금지 청구 소송중에 있습니다.

(3) 당기말 당사의 금융기관 등과 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
금융기관
약정금액
차입금액

유산스한도약정
농협은행(주) 등
92,450
803

신디케이트론
한국산업은행 등
150,500
150,500

시설자금 등
한국광해광업공단 등
218,783
158,783

기업어음할인약정
우리종합금융(주)
10,000
-

합계
471,733
310,086

당사는 (주)우리은행과 12,000백만원, 농협은행과 3,000백만원의 B2B 대출약정을 체결하였습니다.

(4) 지급보증

(가) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 백만원)

제공한 자
보증처
보증금액
보증내용

서울보증보험(주)
삼척시 등
94,003
광산복구 이행보증 등

(주)하나은행
한국광해광업공단
10,783
차입금 지급보증

(나) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 없습니다.

(5) 계류 중인 소송사건

당기말 현재 당사가 피고인인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

원고
청구금액
계류법원
내용

김영래 외
531
서울고등법원
근로자지위 확인 등의 소

명성기공(합)
10,615
서울고등법원
손해배상(기)의 소

조형송 외
960
춘천지방법원 강릉지원
손해배상(기)등의 소

박상무
1,050
춘천지방법원 강릉지원
부당이득금

쌍용씨앤이(주)
2,053
서울중앙지방법원
물품대금

합계
15,209

당사는 계류중인 소송사건으로 인한 자원의 유출가능성과 금액을 합리적으로 추정하여, 당기말 및 전기말 현재 8,460백만원 및 7,762백만원을 소송충당부채로 계상하고 있습니다.(주석24참조)

(6) 리파이낸싱 신디케이트론 대출약정

당사는 기존 신디케이트론의 상환자금 및 운영자금 등을 조달하기 위하여 2022년 8월 19일자로 한국산업은행 등 3개 대주단과 차입조달에 대한 대출약정을 체결하였습니다.

약정금액인 155,000백만원을 장기대출로 차입하였으며, 약정이자율은 변동금리로 아래와 같습니다.

(가) 금융기관별 약정금액

(단위: 백만원)

차입처
Tranche A
Tranche B
차입처별 합계금액

최초약정액
상환후 잔액
이자율(%)
최초약정액
상환후 잔액
이자율(%)
최초약정액
상환후 잔액

농협은행(주)
15,000
14,565
금융채AAA(6개월)+1.5
30,000
29,129
금융채AAA(6개월)+1.8
45,000
43,694

중국은행(주)
-
-
-
30,000
29,129
금융채AAA(6개월)+1.8
30,000
29,129

한국산업은행
35,000
33,985
금융채AAA(6개월)+1.5
45,000
43,693
금융채AAA(6개월)+1.8
80,000
77,678

합계
50,000
48,550

105,000
101,951

155,000
150,501

(나) 원금상환 및 이자지급

원금상환조건은 1년 거치 후 48개월 분할상환이며, 이자는 약정에 따른 이자지급기간(매3개월)말에 지급합니다.

(다) 재무약정

① 재무비율 유지

당사는 이 약정의 계약기간(2022년 8월 22일 ~ 2027년 8월 22일) 동안 부채비율을 170% 이하로 유지하여야 하고, 2023회계연도부터는 EBITDA이자보상배율을 3.0배 이상으로 유지하여야 합니다.(EBITDA이자보상배율 〓 EBITDA/금융비용)

② 최대주주 지위 유지

최상위 지배기업인 (주)삼표산업 또는 그 특수관계인은 당사의 최대주주로서의 지위와 경영권을 유지해야 합니다.

38. 위험관리

당사의 주요 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 재무활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한,당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

(1) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 이용하고 있습니다.

(가) 이자율 위험

이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부차입금으로부터 발생합니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

변동이자부차입금
238,118
214,504

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 차입금으로부터 발생하는 이자비용이 당기손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
1% 상승 시
1% 하락 시

변동이자부차입금
(2,381)
2,381

(나) 환위험

환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 주로 판매, 구매 및 차입활동과 관련된 화폐성 외화자산과 외화부채에서 발생하는 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

통화
당기
전기

자산
부채
자산
부채

USD
2,126
19,282
2,198
32,839

JPY
1,533
687
848
408

EUR
-
-
-
27

합계
3,659
19,969
3,046
33,274

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

통화
10% 상승 시
10% 하락 시

USD
(1,716)
1,716

JPY
85
(85)

합계
(1,631)
1,631

(다) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 기타 가격위험에 노출된 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

통화
당기
전기

비상장주식
2,502
3,924

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산의 공정가치가 10% 변동할 경우에기타포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
10% 상승 시
10% 하락 시

비상장주식
250
(250)

(2) 신용위험

(가) 신용위험 노출금액

당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

금융자산
211,422
153,280

보증금액
43,810
68,828

합계
255,232
222,108

(나) 금융상품의 신용위험

당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권 내역은 주석 8에서 설명하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기도래시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 당사는 차입금 상환스케줄 및 자금수지의 지속적 관리를 통해 유동성위험을 적절히 관리하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같으며, 표시된 현금흐름은 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 것입니다.

(단위: 백만원)

구분
장부금액
1년 이내
1년 초과 5년 이내
5년 초과
합계

매입채무
42,125
42,125
-
-
42,125

기타채무
76,291
71,604
-
-
71,604

회생채무
1,369
968
-
401
1,369

리스부채
15,022
6,696
9,299
22
16,017

차입금(*1)
313,500
123,999
221,858
5,583
351,440

사채(*1)
89,946
52,540
40,511
-
93,051

금융보증계약(*2)
-
43,810
-
-
43,810

합계
538,253
341,742
271,668
6,006
619,416

(*1) 차입금 및 사채 원금에 추가로 부담해야 할 이자까지 포함한 금액입니다.

(*2) 금융보증계약은 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

(4) 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

부채
601,729
588,237

자본
653,602
639,833

부채비율
92%
92%

39. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
26,012
62,307

재고자산의 유형자산 대체
2,054
2,132

장기차입금의 유동성 대체
40,352
77,793

사용권자산 인식액
9,299
7,062

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 주요 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분
기초
재무현금흐름
비현금거래
기말

환율변동
상각
기타

단기차입금
14,406
35,903
(83)
-
(265)
49,961

장기차입금
300,731
(37,961)
-
769
-
263,539

사채
101,173
(10,210)
329
178
(1,524)
89,946

회생채무
7,944
(7,126)
-
551
-
1,369

리스부채
11,785
(5,858)
-
-
9,095
15,022

합계
436,039
(25,252)
246
1,498
7,306
419,837

<전기>

(단위: 백만원)

구분
기초
재무현금흐름
비현금거래
기말

환율변동
상각
기타

단기차입금
14,406
(49,967)
260
-
(302)
14,406

장기차입금
300,731
25,200
-
1,201
-
300,731

사채
101,173
39,920
736
170
-
101,173

회생채무
7,944
(4,299)
-
841
-
7,944

리스부채
11,785
(5,924)
-
322
6,555
11,785

합계
436,039
4,930
996
2,534
6,253
436,039

40. 온실가스 배출권

(1) 배출권

당사는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다.

3차 계획기간(2021년 ~ 2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

21년도분
22년도분
23년도분
24년도분
25년도분
합계

6,601,790
6,601,790
6,601,790
6,539,959
6,539,959
32,885,288

당기말과 전기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기분과 전기분 배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
당기분
전기분

기초 및 무상할당
7,369,674
6,906,317

당기매각
-
(47,000)

전기매각
-
(364,468)

정부제출
-
(5,726,965)

확정 차기이월
-
(767,884)

기말
7,369,674
-

(2) 당사는 당기 중 3차 계획기간(2021년 ~ 2025년)의 2022년도 할당 배출권 47,000 tCO2_eq을 매각하였으며 매각대금 636백만원을 매출원가에서 차감하였습니다.

(3) 당사의 당기 온실가스 배출량 추정치는 5,801,520 tCO2_eq이며, 온실가스 배출 추정치가 기말 배출권 수량을 초과하지 않아 온실가스 배출부채를 인식하지 않았습니다.

- 이익잉여금처분계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제 33 기 (2023.01.01 부터 2023.12.31 까지)

제 32 기 (2022.01.01 부터 2022.12.31까지)

(단위 : 원)

과목
제33기
제32기

처분예정일: 2024년 3월 25일
처분확정일: 2023년 3월 27일

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

371,791,470,81

360,996,959,87

전기이월미처분이익잉여금
350,368,958,225

336,536,379,762

회계정책변경효과

확정급여제도의 재측정요소
(5,291,648,890)

6,898,399,592

FVOCI 지분상품의 평가손익
(2,238,419,569)

당기순이익(손실)
28,952,581,050

17,562,180,519

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

주식발행초과금 이입액
-

-

Ⅲ. 이익잉여금처분액

(11,808,890,720)

(10,628,001,648)

이익준비금
(1,073,535,520)

(966,181,968)

현금배당
(10,735,355,200)

(9,661,819,680)

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

359,982,580,096

350,368,958,225

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

이익잉여금처분계산서(안)을 참조하시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

정도원
1947.03.22
사내이사
-
등기임원
이사회

정대현
1977.12.07
사내이사
-
등기임원
이사회

배동환
1966.01.20
사내이사
-
계열회사 임원
이사회

이원진
1970.07.26
사내이사
-
계열회사 임원
이사회

김희성
1970.09.18
사내이사
-
계열회사 임원
이사회

심연석
1971.01.01
사내이사
-
계열회사 임원
이사회

고 흥
1970.11.22
사외이사
-
계열회사 임원
이사회

나정균
1965.10.29
사외이사
-
계열회사 임원
이사회

오재봉
1965.05.30
사외이사
분리선출
-
이사회

총 ( 9 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

정도원
삼표그룹 회장
2004년~현재
삼표그룹 회장
없음

정대현
(주)에스피네이처부회장
2013년~2016년
(주)삼표기초소재 대표이사
없음

2014년~2019년
삼표이앤씨(주) 대표이사

2015년~2018년
(주)삼표시멘트 CMO

2017년~2019년
삼표기초소재(주) 분체/마케팅지원담당

2018년~2019년
(주)삼표시멘트 대표이사

2019년~현재
(주)삼표시멘트 사내이사

2019년~2023년
(주)에스피네이처 사장

2023년~현재
(주)에스피네이처 부회장

배동환
(주)삼표시멘트대표이사 CEO
2013년~2018년
(주)삼표시멘트 생산기획담당
없음

2018년~2020년
(주)삼표시멘트 생산담당

2020년~2021년
(주)삼표시멘트 광산생산담당

2021년~2022년
(주)삼표시멘트 생산본부장

2022년~2022년
(주)삼표시멘트 경영기획본부장

2022년~2023년
(주)삼표시멘트 생산본부장

2023년~현재
(주)삼표시멘트 대표이사 CEO

이원진
(주)삼표시멘트 대표이사(영업/관리부문)
2010년~2016년
(주)삼표시멘트 부산영업팀
없음

2016년~2017년
(주)삼표시멘트 경남영업팀장

2017년~2018년
(주)삼표시멘트 부산영업팀장

2018년~2021년
(주)삼표시멘트 영남지사장

2021년~2023년
(주)삼표시멘트 영업본부장

2023년~현재
(주)삼표시멘트 대표이사(영업/관리부문)

김희성
(주)삼표시멘트경영지원담당
2012년~2021년
오티스엘리베이터코리아 Finance 상무
없음

2021년~2022년
(주)삼표산업 세무회계담당

2022년~2023년
(주)삼표시멘트 경영기획본부장

2023년~현재
(주)삼표시멘트 경영지원담당

심연석
(주)삼표시멘트안전담당
2001년~2018년
(주)삼표시멘트 생산기획팀
없음

2018년~2020년
(주)삼표시멘트 전략자원화팀장

2020년~2021년
(주)삼표시멘트 안전환경담당

2021년~2023년
(주)삼표시멘트 안전환경본부장

2023년~현재
(주)삼표시멘트 안전담당

고흥
법무법인 케이디에이치대표변호사
2013년~2015년
법무부 정책기획단장
없음

2015년~2016년
대검찰청 범죄정보기획관

2016년~2017년
대검찰청 공안기획관

2017년~2018년
수원지방검찰청 안산지청장

2018년~2019년
서울고등검찰청 차장검사

2019년~2020년
울산지방검찰청 검사장

2020년~2021년
인천지방검찰청 검사장

2022년~현재
법무법인 케이디에이치 대표변호사

2023년~현재
(주)삼표시멘트 사외이사

나정균
숭실사이버대학교환경안전공학과 외래교수
2013년~2015년
환경부 환경보건정책관
없음

2015년~2016년
제27대 금강유역환경청 청장

2016년~2017년
환경부 기후대기정책관

2017년~2019년
제19대 한강유역환경청 청장

2019년~2021년
중앙환경분쟁조정위원회 위원장

2022년~2023년
중앙대학교 사회기반시스템공학부 겸임교수

2023년~현재
(주)삼표시멘트 사외이사

2024년~현재
숭실사이버대학교 환경안전공학과 외래교수

오재봉
상주영천고속도로(주)부사장
2014년~2016년
한국산업은행 강남지점 팀장
없음

2016년~2016년
한국산업은행 PF2실 실장

2016년~2019년
한국산업은행 기획조정부 부장

2019년~2020년
KDB미래전략연구소 소장

2020년~2024년 3월
상주영천고속도로(주) 부사장

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

□ 고 흥 후보자

상법 제
542조의
8제
2항 등 사외이사 자격요건에 결격사유가 없는 것으로 확인되었으며
, 이사회 구성원이자 사외이사로서의 전문성과 독립성을 바탕으로 회사 중요 업무집행에 관한 의사결정 및 대표이사 업무집행 감독하고
, 이사회 및 산하 위원회
, 주주총회 등에 참석하여 회사 경영에 대한 관리 감독 및 주요 안건을 심의 의결함
.

□ 나정균 후보자

상법 제
542조의
8제
2항 등 사외이사 자격요건에 결격사유가 없는 것으로 확인되었으며
, 이사회 구성원이자 사외이사로서의 전문성과 독립성을 바탕으로 회사 중요 업무집행에 관한 의사결정 및 대표이사 업무집행 감독하고
, 이사회 및 산하 위원회
, 주주총회 등에 참석하여 회사 경영에 대한 관리 감독 및 주요 안건을 심의 의결함
.

□ 오재봉 후보자

상법 제
542조의
8제
2항 등 사외이사 자격요건에 결격사유가 없는 것으로 확인되었으며
, 이사회 구성원이자 사외이사로서의 전문성과 독립성을 바탕으로 회사 중요 업무집행에 관한 의사결정 및 대표이사 업무집행 감독하고
, 이사회 및 산하 위원회
, 주주총회 등에 참석하여 회사 경영에 대한 관리 감독 및 주요 안건을 심의 의결함.

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

□ 정도원 후보자

삼표그룹의 회장 및 ㈜삼표시멘트의 사내이사직을 역임해 온 경험과 시멘트 산업 및 관련 분야에 대한 풍부한 지식을 바탕으로 당사 경영에 대해 큰 기여를 할 것으로 판단됩니다
.

□ 정대현 후보자

삼표그룹 계열사 부회장 및 ㈜삼표시멘트의 사내이사직을 수행하며 경영전반에 대한 이해가 높으며 당사에 발전에 큰 역할을 수행할 것으로 판단됩니다
.

□ 배동환 후보자

당사의 대표이사
, 생산본부장
, 경영기획본부장 등의 역할을 수행 하였으며
, 시멘트 산업전반에 대한 깊은 경험과 이해도가 풍부하여 당사의 경영개선 등에 기여할 것으로 판단됩니다
.□ 이원진 후보자

당사의 대표이사
, 영업본부장 등 영업 관련 분야에서 오랜 기간 근무한 깊은 경험과 노하우를 바탕으로
, 회사의 수익 개선 및 경영 성과 달성 등에 기여할 것으로 판단됩니다
.

□ 김희성 후보자

당사의 경영지원 직무를 수행하고 있으며
, 경영관리 전반에 걸쳐 수준 높은 지식과 균형잡힌 안목을 갖추어 사업운영 관련 각종 이슈 발생시 전략적
·선제적 대응이 가능할 것으로 판단되어 경영개선에 기여할 것으로 판단됩니다
.

□ 심연석 후보자

당사의 안전보건 직무를 수행하고 있으며
, 관련 분야 및 시멘트 산업에 대한 경험과 이해도가 풍부하여 당사의 안전환경업무 개선에 기여할 것으로 판단됩니다
.

□ 고 흥 후보자

법률 전문가로서 해당 전문지식을 통하여 사외이사이자 감사위원으로서 임기기간 동안 경영진이 적법하고 윤리적인 방향으로 갈 수 있도록 의사결정 및 감사를 하며 회사의 발전과 일반주주들의 권익보호를 위하여 큰 역할을 할 수 있다고 판단되어 추천함
.

□ 나정균 후보자

환경분야 전문가로서 해당 전문지식을 통하여 사외이사이자 감사위원으로서 임기기간 동안 경영진이 적법하고 윤리적인 방향으로 갈 수 있도록 의사결정 및 감사를 하며 회사의 발전과 일반주주들의 권익보호를 위하여 큰 역할을 할 수 있다고 판단되어 추천함
.□ 오재봉 후보자금융 분야 전문지식과 기업의 전략 및 경영에 대한 깊은 경험과 이해를 통하여 사외이사이자 감사위원으로서 임기 기간 동안 경영진이 적법하고 윤리적인 방향으로 갈 수 있도록 의사결정 및 감사를 하며 회사의 발전과 일반주주들의 권익보호를 위하여 큰 역할을 할 수 있다고 판단되어 추천함.

확인서

확인서_정도원

확인서_정대현

확인서_배동환

확인서_이원진

확인서_김희성

확인서_심연석

확인서_고흥

확인서_나정균

확인서_오재봉

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

고 흥
1970. 11. 22
사외이사
-
계열회사 임원
이사회

나정균
1965. 10. 29
사외이사
-
계열회사 임원
이사회

오재봉
1965. 5. 30
사외이사
분리선출
-
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

고 흥
법무법인 케이디에이치대표변호사
2013년~2015년
법무부 정책기획단장
없음

2015년~2016년
대검찰청 범죄정보기획관

2016년~2017년
대검찰청 공안기획관

2017년~2018년
수원지방검찰청 안산지청장

2018년~2019년
서울고등검찰청 차장검사

2019년~2020년
울산지방검찰청 검사장

2020년~2021년
인천지방검찰청 검사장

2022년~현재
법무법인 케이디에이치 대표변호사

2023년~현재
(주)삼표시멘트 사외이사

나정균
숭실사이버대학교환경안전공학과 외래교수
2013년~2015년
환경부 환경보건정책관
없음

2015년~2016년
제27대 금강유역환경청 청장

2016년~2017년
환경부 기후대기정책관

2017년~2019년
제19대 한강유역환경청 청장

2019년~2021년
중앙환경분쟁조정위원회 위원장

2022년~2023년
중앙대학교 사회기반시스템공학부 겸임교수

2023년~현재
(주)삼표시멘트 사외이사

2024년~현재
숭실사이버대학교 환경안전공학과 외래교수

오재봉
상주영천고속도로(주)부사장
2014년~2016년
한국산업은행 강남지점 팀장
없음

2016년~2016년
한국산업은행 PF2실 실장

2016년~2019년
한국산업은행 기획조정부 부장

2019년~2020년
KDB미래전략연구소 소장

2020년~2024년 3월
상주영천고속도로(주) 부사장

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

□ 고 흥 후보자

법률전문가로서
, 회사의 사업방향을 검토 시 전문지식을 통한 적법하고 윤리적인 의사결정을 함으로 회사가 발전함에만 치우치지 않고 준법과 발전의 균형을 맞출 수 있는 자격과 능력과 사외이사로서의 전문성과 독립성을 바탕으로 회사 중요 업무집행에 관한 의사결정 및 대표이사 업무집행 감독하고
, 이사회 및 산하 위원회
, 주주총회 등에 참석하여 회사 경영에 대한 관리 감독 및 주요 안건을 심의 의결할 역할을 수행할 것을 기대합니다

.

□ 나정균 후보자

환경부 등 정부부처 경험이 풍부하고 환경분야 전문지식
, 사외이사로서의 전문성과 독립성을 바탕으로 회사 중요 업무집행에 관한 의사결정 및 대표이사 업무집행 감독하고
, 이사회 및 산하 위원회
, 주주총회 등에 참석하여 회사 경영에 대한 관리 감독 및 주요 안건을 심의 의결할 역할을 수행할 것을 기대합니다
.

□ 오재봉 후보자금융 분야 전문지식과 기업의 전략 및 경영에 대한 풍부한 경험과 깊은 이해로, 사외이사로서의 전문성과 독립성을 바탕으로 회사 중요 업무집행에 관한 의사결정 및 대표이사 업무집행을 감독하고, 이사회 및 산하 위원회, 주주총회 등에 참석하여 회사 경영에 대한 관리 감독 및 주요 안건을 심의, 의결할 역할을 수행할 것을 기대합니다.

확인서

확인서_고흥(1)

확인서_나정균(1)

확인서_오재봉(1)

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
9( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
3,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
9( 3 )

실제 지급된 보수총액
2,092백만원

최고한도액
3,000백만원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제38조 (이사회의 구성과 소집) ①이사회는 이사로 구성하며 당 회사업무의 중요사항을 결의 한다.

②이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 3일전에 각 이사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. <본항개정 2018. 3. 26.>

제38조 (이사회의 구성과 소집) ①이사회는 이사로 구성하며 당 회사업무의 중요사항을 결의 한다.

②이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 1주간 전에 각 이사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. <개정 2024. 3. 25.>

- ESG경영 고도화 목적으로정관으로 단축한 이사회 소집기한을 1주간 전으로 강화함.

제44조 (재무제표와 영업보고서의 작성, 비치 등)

①당 회사의 대표이사는 정기 주주총회 회일의 6주간 전에 다음의 서류와 그 부속명세서 및 영업보고서를 작성하여 감사위원회의 감사를 받아야 하며, 다음 각호의 서류와 영업보고서를 정기총회에 제출하여야 한다.

1. 대차대조표

2. 손익계산서

3. 그 밖에 회사의 재무상태와 경영성과를 표시하는 것으로서 상법시행령 에서 정하는 서류

②이 회사가 상법시행령에서 정하는 연결재무제표 작성대상회사에 해당하는 경우에는 제1항의 각 서류에 연결재무제표를 포함한다.

③감사위원회는 정기주주총회일의 1주전까지 감사보고서를 대표이사에게 제출하여야 한다.

④제1항에 불구하고 이 회사는 다음 각호의 요건을 모두 충족한 경우에는 이사회의 결의로 이를 승인할 수 있다.

1. 제1항의 각 서류가 법령 및 정관에 따라 회사의 재무상태 및 경영성과를 적정하게 표시하고 있다는 외부감사인의 의견이 있을 때

2. 감사위원 전원의 동의가 있을 때

⑤제4항에 따라 이사회가 승인한 경우에는 대표이사는 제1항의 각 서류의 내용을 주주총회에 보고하여야 한다.

⑥대표이사는 제1항의 서류와 감사보고서를 정기주주총회 회일의 1주간 전 부터 본사에 5년간, 그 등본을 지점에 3년간 비치하여야 한다.

⑦대표이사는 제1항 각호의 서류에 대한 주주총회의 승인 또는 제4항에 의한 이사회의 승인을 얻은 때에는 지체 없이 대차대조표와 외부감사인의 감사 의견을 공고하여야 한다.

제44조 (재무제표와 영업보고서의 작성, 비치 등)

①, ②, ③ [현행과 동일]

④<본항삭제 2024. 3. 25.>

⑤<본항삭제 2024. 3. 25.>

⑥대표이사는 제1항의 서류와 감사보고서를 정기주주총회 회일의 1주간 전 부터 본사에 5년간, 그 등본을 지점에 3년간 비치하여야 한다.

⑦대표이사는 제1항 각호의 서류에 대한 주주총회의 승인 또는 제4항에 의한 이사회의 승인을 얻은 때에는 지체 없이 대차대조표와 외부감사인의 감사 의견을 공고하여야 한다.

<개정 2024. 3. 25.>

- 부 칙(2024. 3. 25.) -

이 정관은 2024년 3월 25일부터 개정 시행한다.

- 상법 특칙으로 이사회 승인으로 재무제표 승인이 가능했던 조항을 삭제하여 주주총회의 승인 만으로 요건을 강화함.- KCGS(한국ESG기준원) 개선 권장 사항으로 ESG경영 고도화 실현.- 개정 정관의 시행일 명시

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음