한국자산신탁 — 주주총회소집공고 (20240305)
제출인: 한국자산신탁

주주총회소집공고
2.9
한국자산신탁

주주총회소집공고

2024년 3월 5일

회 사 명 :
한국자산신탁 주식회사

대 표 이 사 :
김 규 철

본 점 소 재 지 :
서울시 강남구 테헤란로 306 (역삼동 706-1) 카이트타워

(전 화) 02-2112-6300

(홈페이지) http://www.kait.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 경영지원본부장
(성 명) 신 찬 혁

(전 화) 02-2112-6393

주주총회 소집공고

(제23기 정기)

1. 일 시 : 2024년 3월 21일 (목) 오전 10시

2. 장 소 : 서울특별시 강남구 테헤란로 306(역삼동, KAIT타워) 20층

3. 회의목적사항

가. 보고사항 : 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태 보고

나. 부의안건

○ 제1호 의안 : 제23기(2023회계연도) 재무제표 및 이익잉여금 처분계산서(안) 승인의 건

※ 기말이익배당 예정내용(1주당 배당금) : 1주당 220원 ※ 기말이익배당 기준일 : 2024년 3월 27일

○ 제2호 의안 : 이사 선임의 건 제2-1호 : 사내이사 선임의 건 (후보 : 김규철) 제2-2호 : 사외이사 선임의 건 (후보 : 이건기)

제2-3호 : 사외이사 선임의 건 (후보 : 한성희) ○ 제3호 의안 : 감사위원이 되는 사외이사 선임의 건 (후보 : 최진영) ○ 제4호 의안 : 감사위원 선임의 건 제4-1호 : 감사위원 선임의 건 (후보 : 이건기)

제4-2호 : 감사위원 선임의 건 (후보 : 한성희) ○ 제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

4. 전자투표에 관한 사항 우리회사는 주주님께서 주주총회에 직접 참석하지 않고도 의결권을 행사하실 수 있도록 전자투표제도(상법 제368조의 4)를 운영하고 있습니다. 주주님께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 직접 참석하지 아니하고, 전자투표 방식 으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

가. 전자투표시스템(한국예탁결제원 위탁)

인터넷 주소 : http://evote.ksd.or.kr

모바일 주소 : http://evote.ksd.or.kr/m

나. 전자투표 참여기간 : 2024년 3월 11일 9시~ 2024년 3월 20일 17시 (기간 내 상시 투표가능)

다. 시스템에서 공동인증 또는 민간인증(K-VOTE에서 사용가능한 인증서 한정) 을 통해 주주본인 확인 후 의안별 의결권 행사

라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가

제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

(한국예탁결제원 전자투표서비스 이용 약관 제11조 제2항)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
가결 여부
이사의 성명

김충식(출석률 :100.00%
민상기(출석률 :100.00%
송경철(출석률 :100.00%
이건기(출석률 :100.00%
박재영(출석률 :92.31%
권준학(출석률 :100.00%

찬반여부

23-1차
2023.2.7
2022년도 4/4분기 주요 추진업무보고에 관한 건
보고
-
-
-
-

2022회계연도(제22기) 내부회계관리제도 운영실태 보고에 관한 건
보고
-
-
-
-

2022회계연도(제22기) 재무제표 및 영업보고서 승인에 관한 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

2023년도 리스크허용한도 승인에 관한 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

23-2차
2023.3.7
2022년 내부통제 현황보고에 관한 건
보고
-
-
-
-

2022 회계연도 내부회계관리제도 평가보고서 보고의 건
보고
-
-
-
-

제22기 정기주주총회 소집 및 제출 의안에 관한 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

이해관계자와 회사간의 거래에 관한 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

23-3차
2023.3.29
이사회의장 선임에 관한 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

감사위원 선임에 관한 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

이사 보수에 관한 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

토지신탁업무규정 개정에 관한 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

산업은행 운영자금 차입에 관한 건
수정가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

23-4차
2023.5.10
2023년 1/4분기 주요 추진 업무 보고의 건
보고
-
-
-
-
-
-

서울 광진구 광장동 도시형생활주택 신축사업 관리형토지신탁 신탁계약 변경의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

상생협력기금(동반성장투자재원) 포상 승인의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

이해관계자와 회사 간의 거래에 관한 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

23-5차
2023.6.15
산업은행 운영자금 차입에 관한 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

23-6차
2023.7.20
집합투자증권 투자(매입)에 관한 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

2023.7.20
신기술투자조합 출자확약서 제출의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

23-7차
2023.8.17
2023년 2/4분기 주요 추진 업무 보고의 건
보고
-
-
-
-
-
-

23-8차
2023.9.15
이해관계자와 회사 간의 거래에 관한 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

23-9차
2023.9.26
계열회사(한국자산캐피탈) 기업어음증권 매입에 관한 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

23-10차
2023.10.19
2023년 상반기 내부통제 현황 보고의 건
보고
-
-
-
-
-
-

대구은행 일반대출 재약정에 관한 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

NH농협은행 단기회전대출에 관한 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

우리종합금융 기업할인어음 한도약정에 관한 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

보수규정 일부 개정에 관한 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

23-11차
2023.10.26
계열회사 기업어음증권 매입일부 취소에 관한 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

23-12차
2023.10.31
약관관리규정 개정에 관한 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

23-13차
2023.11.16
2023년 3/4분기 주요추진업무 보고의 건
보고
-
-
-
-
불참
-

광진구 광장동 공동주택 관리형토지신탁 신탁변경계약 체결에 관한 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
불참
찬성

서울시 동교동 역세권청년주택 리츠 자본금 출자 변경에 관한 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
불참
찬성

대손상각승인 요청에 관한 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
불참
찬성

23-14차
2023.11.29
사회공헌활동 시행의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

23-15차
2023.12.21
2024년도 사업계획 및 예산 수립에 관한 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

주요업무집행책임자 선임에 관한 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

리스크(위험)관리책임자 선임에 관한 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

준법감시인 선임에 관한 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

직제규정 일부개정안에 관한 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

인사규정 일부개정안에 관한 건
수정가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

이해관계자와 회사 간의 거래에 관한 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

※ 2023년 3월 29일 주주총회를 통해 박재영, 권준학 사외이사가 신규선임되었습니다. (임기개시일 : '23.3.29)

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
송경철(감사위원장)김충식(감사위원)민상기(감사위원)이건기(감사위원)
2023-02-07
2022년 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건(대표이사)
보고

2023-02-07
2022년 하반기 보고사항
보고

2023-02-07
2022년 내부회계관리제도 운영실태 평가 실시의 건
가결

2023-02-07
제22기 회계 및 업무감사 실시에 관한 건
가결

2023-02-07
2022 내부감시장치 평가실시에 관한 건
가결

2023-03-07
2022년 외부회계법인 기말감사 보고
보고

2023-03-07
2022년 내부회계관리제도 운영실태 평가의 건(결과보고)
가결

2023-03-07
제22기 회계 및 업무에 대한 감사의 건
가결

2023-03-07
2022년 내부감시장치에 대한 평가의 건
가결

2023-03-07
2022년 내부통제기준 준수여부 점검결과 보고 및 조치에 관한 건
가결

송경철(감사위원장)김충식(감사위원)민상기(감사위원)이건기(감사위원)박재영(감사위원)권준학(감사위원)
2023-05-10
2023년 외부회계법인 감사계획 보고의 건
보고

2023-05-10
내부회계관리제도 2023년 업무계획 보고의 건
보고

2023-05-10
종합감사 실시의 건
가결

2023-05-10
외부감사인 사후평가의 건
가결

2023-07-20
2023년 상반기 보고사항
보고

2023-07-20
감사록 작성에 관한 건
가결

2023-07-20
감사결과 조치에 관한 건
가결

2023-08-17
2023년 외부회계법인 반기검토 보고의 건
보고

2023-08-17
특별감사 실시의 건
가결

2023-10-19
감사록 작성에 관한 건
가결

2023-10-19
감사결과 조치에 관한 건
가결

2023-11-16
2023년 외부회계법인 3분기 검토 보고의 건
보고

2023-11-16
부실채권 책임 심의의 건
가결

2023-11-16
특별감사 실시의 건
가결

2023-12-21
2024년 감사계획에 관한 건
가결

2023-12-21
감사록 작성에 관한 건
가결

2023-12-21
감사결과 조치에 관한 건
가결

※ 2023년 3월 29일 주주총회를 통해 박재영, 권준학 감사위원이 신규선임되었습니다. (임기개시일 : '23.3.29)

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
6
3,000,000,000
352,472,990
58,745,498
-

※ 주총승인금액은 사내이사 1인을 포함한 등기이사 총 7인의 보수한도 총액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)(*1)

약속어음매입(*2)
한국자산캐피탈(주요 종속회사)
2023.09.27. ~ 2023.11.27.
100
1.03%

약속어음매입(*2)
한국자산캐피탈(주요 종속회사)
2023.09.27. ~ 2023.11.27.
100
1.03%

기부금

재단법인 문주장학재단(최대주주의 특수관계인인 공익법인)

ㅌ관계 비영리단체)

2023.11.30.
28
0.29%

※ 2022년회계연도 말 매출총액(별도기준)의 100분의 1 이상의 금액에 해당하는 거래입니다.(*1) 2022회계연도 말 K-IFRS 별도 기준 자산총액 9,698억원 대비 비율입니다.(*2) 2023회계연도 중 회수 하였습니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)(*1)

한국자산캐피탈(주요 종속회사)
약속어음 매입, 매출 및 매입거래 외
2023.03.24.~2023.11.27.
201
2.08%

※ 2022년회계연도 말 매출총액(별도기준)의 100분의 5 이상의 금액에 해당하는 거래입니다.(*1) 2022회계연도 말 K-IFRS 별도 기준 자산총액 9,698억원 대비 비율입니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 개요- 부동산신탁업은 부동산업에 대한 전문성을 토대로 부동산 소유자인 위탁자로부터 신탁재산인 부동산을 수탁받아 관리, 운용, 처분, 개발, 그 밖에 필요한 행위를 수행하고 발생한 수익 또는 잔존 부동산을 위탁자가 지정한 수익자에게 교부하는 산업입니다. 정부는 부동산 투기 억제 대책의 일환으로, 1991년 2월 부동산신탁제도 도입을 확정하였으며 1991년 5월 부동산신탁을 전업으로 하는 신탁회사 설립을 허용하였습니다. 1991년 한국자산관리공사의 대한부동산신탁과 한국감정원의 한국부동산신탁이 최초의 전업 부동산신탁사로 출범하였습니다. 부동산전업신탁사는 2009년 이후 별도의 진입 및 퇴출 없이 2018년까지 11개사 체제를 유지하였으나, 2018년 정부에서 발표한 '금융업 진입규제 개편방안'에 따라 2019년 3개사가 신규 진입하였습니다. 현재 영업 중인 부동산전업신탁사는 총 14개사 입니다.

구분
설립연월

당사
2001.03.20

교보자산신탁
1998.11.04

대신자산신탁
2019.07.24

대한토지신탁
1997.12.01

무궁화신탁
2009.08.26

신영부동산신탁
2019.10.23

신한자산신탁
2007.08.24

우리자산신탁
2007.11.09

케이비부동산신탁
1996.07.12

코람코자산신탁
2001.10.24

코리아신탁
2009.12.29

하나자산신탁
2004.02.27

한국토지신탁
1996.03.05

한국투자부동산신탁
2019.10.23

※ 출처 : 금융투자협회 전자공시사이트(http://dis.kofia.or.kr/)

- 부동산신탁사의 주요 업무는 신탁목적 및 신탁회사의 업무 범위에 따라 토지신탁과 비토지신탁으로 구분할 수 있습니다. 토지신탁은 사업비 조달 주체에 따라 차입형 또는 관리형으로 세분화할 수 있습니다. 비토지신탁은 담보신탁, 관리신탁, 처분신탁, 분양관리신탁으로 구분됩니다. 부동산신탁사의 부수업무로는 부동산 관련 자금을 관리하는 대리사무와 리츠(REIRs) 자산관리업무 등이 있습니다.- 부동산신탁회사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 금융위원회로부터 인가를 받은 후 금융투자업(신탁업)을 영위하고 있는 금융기관이며, 이로 인하여 자본시장법과 동법 시행령, 금융투자업규정, 기타 금융 관련 관계법규 등에의해 신탁의 인수 및 신탁재산의 관리, 운용, 처분 등 업무절차와 방법상 제한을 받고 있습니다.※ 자본시장법상 인가업무의 단위 : 4-121-1(신탁업, 동산ㆍ부동산ㆍ부동산관련 권리, 일반투자자 및 전문투자자)

- 전체 부동산신탁 수탁고(신탁재산) 규모는 2023년 12월 기준 약483조원이며, 이 중 부동산 전업신탁사의 수탁고 규모는 약402조원으로 업권별 및 신탁유형별 신탁규모는 다음과 같습니다.

(단위 : 억원)

구분
부동산신탁

관리신탁
담보신탁
처분신탁
토지신탁
분양관리신탁
소계

은행
15,633
699,202
1,047
-
-
715,882

증권
49,715
-
144
-
-
49,858

보험
46,233
-
-
-
-
46,233

부동산전업신탁사
24,935
2,882,890
53,588
992,037
67,822
4,021,271

합계
136,516
3,582,091
54,779
992,037
67,822
4,833,244

※ 출처 : 금융투자협회 통계사이트(http://freesis.kofia.or.kr)- 부동산전업신탁사의 부동산신탁 수탁고(신탁재산) 규모는 2013년 저점을 기록한 이후, 토지신탁과 담보신탁을 중심으로 지속적인 성장세를 이어오고 있습니다.

(단위 : 억원)

구 분
2023년
2022년
2021년
2020년
2019년

관리신탁
24,935
24,899
28,569
28,351
27,065

담보신탁
2,882,890
2,741,477
2,321,357
1,837,174
1,437,379

처분신탁
53,588
64,515
61,970
64,782
61,193

토지신탁
992,037
1,015,102
938,023
778,964
707,393

분양관리 신탁
67,822
73,938
73,717
60,771
68,275

소계
4,021,271
3,919,931
3,423,636
2,770,041
2,301,305

※ 출처 : 금융투자협회 통계사이트(http://freesis.kofia.or.kr)(2) 산업의 성장성- 2023년말 기준 금융위원회 신탁업 인가를 득한 14개 부동산신탁사의 영업수익 총액은 16,545억원이며, 최근 5년간 부동산신탁사의 영업수익 및 주요 손익 계정과목의 변동 추이는 다음과 같습니다.

(단위 : 억원)

구 분
2023년
2022년
2021년
2020년
2019년

영업수익
16,545
17,324
16,050
13,624
13,003

Ⅰ수수료수익
12,129
13,944
12,988
10,126
9,731

1. 신탁보수
9,725
10,395
8,993
8,069
7,881

(토지신탁)
8,567
8,944
7,353
6,508
6,346

(관리신탁)
15
25
7
17
21

(처분신탁)
46
49
40
47
52

(담보신탁)
1,018
1,276
1,491
1,384
1,262

(분양관리신탁)
79
100
102
114
200

(기타)
1
1
0
0
0

2. 대리사무수익
1,166
1,244
1,142
1,039
964

3. 기타 부수업무 등 수익
686
1,123
1,597
615
646

Ⅱ 신탁계정대이자
1,933
1,034
1,143
2,009
2,407

※ 출처 : 금융투자협회 전자공시사이트(http://dis.kofia.or.kr/)

- 최근 5년간 부동산 신탁보수는 꾸준히 증가하였으나, 2023년 들어 감소하는 모습입니다. 이는 최근 부동산신탁업을 둘러싼 비우호적인 사업환경 때문으로 보입니다. 지방 부동산 시장을 중심으로 부동산 분양 경기가 위축되고 공사비 증가로 인해 사업성이 악화되는 등 전반적인 사업환경이 저하되며, 이로 인하여 영업수익 다소 감소한 것으로 판단됩니다.

(3) 경기변동의 특성- 부동산산업 및 부동산신탁산업의 경기변동요인은 사회적 요인과 경제적 요인, 그리고 행정적 요인으로 구분하여 다음과 같이 설명할 수 있습니다.1) 사회적 요인 : 인구의 상태, 주택보급율, 주택 건설호수, 가구구성 및 가구분리의 상태, 건축양식의 상태, 도시형성 및 공공시설의 정비상태, 교육 및 사회복지의 상태, 부동산거래 사용 수익의 관습 등2) 경제적 요인 : 도매물가지수, 국민총생산(GNP), 임금 및 고용의 증가, 이자율 및 통화량, 조세의 상태, 무역수지, 기술혁신 및 산업구조의 상태, 교통체제의 상태 등3) 행정적 요인 : 토지이용에 관한 계획 및 규제의 상태, 토지 및 건축물의 구조, 방재 등에 관한 규제, 택지 및 주택에 관한 시책, 부동산에 관한 세제의 상태, 공시지가 제도 등- 부동산산업의 순환은 일반경기순환과 상관관계가 있지만 국지성과 지역성을 갖고 있어서 부동산산업의 경기는 지역(도시)마다 달리 변동하고, 같은 지역(도시)이라고 할지라도 그 지역(도시)안의 어느 지역인지에 따라 각각 다른 변동 양상을 보이는 것이 보통입니다. 또한, 부동산산업의 변동주기는 일반경기 변동주기(약 9~10년)보다 길다고 주장하는 전문가도 있으나 우리나라는 일반경기 주기와 병행하여 순환한다고 보는 주장이 우세합니다.- 부동산신탁산업의 경기 변동성은 부동산산업의 경기 변동성과 어느정도 상관관계가 있는 것이 사실이지만, 후술하는 바와 같이 부동산산업 불황기에는 경기 불황에 따른 부동산 거래 시장의 변동 및 개발사업의 안정성 강화에 대한 요구가 더욱 높아짐으로 인하여, 부동산산업의 양적 변동성과 더불어 질적 변동성이 부동산신탁산업의 경기 변동 요인으로 작용하고 있다고 볼 수 있습니다.(4) 경쟁요소와 자금조달상의 특성 1) 경쟁요소 - 부동산신탁업의 경쟁요소는 신탁상품 별로 차이가 있습니다. 수수료율이 높은 차입형 토지신탁은 사업비 조달 주체가 신탁사로, 자금조달능력과 리스크관리능력 등 전박적인 사업역량을 갖춘 대형사 위주로 시장이 구축되어 있습니다. 관리형 토지신탁 부문 중 일반형은 경쟁 강도가 높은 반면, 책임준공확약형은 신용도가 우수하고 계열지원가능성이 뒷받침되는 금융지주계열 부동산신탁사 위주로 시장이형성되어 있습니다. 비토지신탁의 경우, 부동산전업신탁사 뿐 아니라 겸영신탁사도 영업이 가능해 시장 참여자가 많고 서비스 차별화가 어려워 경쟁이 치열한 상품입니다.

2) 자금조달상의 특성- 부동산신탁회사는 외부차입 또는 모회사로부터의 유상증자, 신종자본증권 인수, 지급보증을 통한 유동성 확보 등을 통해 자금조달을 도모하고 있습니다. 부동산신탁사는 부동산 호황기를 거치며 풍부한 재무적 완충력을 축적하였고, 여의치 않은 경우에는 계열 내 재무적 지원을 기대할 수 있습니다. 다만, 고금리 장기화와 지속되고 있는 부동산 경기침체는 부동산신탁사의 신용도에 부담을 줄 수 있으며, 자금 수급에 있어 부정적인 요인으로 작용할 것입니다. (5) 관련 법령 또는 정부의 규제 등- 부동산신탁업자는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 상 신탁업자에 해당하며, 금융위원회로부터 인가를 받아야 합니다. 부동산신탁사는 동산, 부동산, 지상권, 전세권 등 그 밖의 부동산 관련 권리에 대한 신탁업무 및 그 부대업무만을 영위하는 것을 조건으로 신탁업인가를 받은 신탁업자를 의미합니다. 최저자기자본은 투자자가 일반투자자를 포함할 경우 100억원, 전문투자자만일 경우 50억원입니다. - 부동산신탁사의 감독 관련 해서는 '금융투자업규정'이 적용 됩니다. 금융투자업규정에 따르면 부동산신탁사는 영업용순자본비율을 150% 이상으로 유지하여야 합니다. 부동산신탁회사는 업무와 재산상황에 대하여 금융감독원장의 검사를 받아야 하며, 금융위원회는 부동산신탁회사에 대해 등록취소 등의 조치를 취할 수 있습니다. 부동산신탁회사는 한국금융투자협회에 회원가입하여 활동하고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

- 당사는 2001년 3월 20일 법인을 설립하여 같은해 4월 4일 (구)신탁업법에 의거하여 신탁업 인가를 득한 후 업무를 개시하였으며, 개시 직후 "대한부동산신탁"("코레트신탁"으로 사명변경, 현재는 법인 청산) 및 "한국부동산신탁"(현재 법인 청산)으로부터 우량 자산(토지신탁 개발사업), 인력 및 전산설비 등을 양수하여 영업기반을 마련하였습니다.- 이후 주택 개발 등의 토지신탁사업과 담보신탁, 대리사무 등의 비토지신탁 사업을 중점적으로 수주하여 신탁 사업영역을 확대해 왔으며, 이와 같은 부동산신탁사업 뿐만 아니라 리츠 AMC, PFV AMC 등 다양한 부문으로 업무 외연을 확장하였습니다.- 또한 2012년 이후에는 캐피탈 등의 금융 자회사 설립을 통해, 신탁/리츠/대출 등을 모두 아우르는 부동산금융 토탈 서비스를 제공하면서 종합 부동산 금융회사로서 면모를 갖추었습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

(단위 : 백만원)

구분
사업부문
2023년
2022년
증감
증감율

영업수익
신탁부문
209,148
166,220
42,928
25.83%

캐피탈부문
74,489
68,638
5,851
8.52%

기타부문
4240
0
4,240
-

연결조정분개
-28,794
-1,894
-26,900
1420.27%

합계
259,083
232,965
26,118
11.21%

영업이익
신탁부문
104,623
101,135
3,488
3.45%

캐피탈부문
39,823
45,981
-6,158
-13.39%

기타부문
4090
0
4,090
-

연결조정분개
-30,324
-246
-30,078
12226.83%

합계
118,212
146,870
-28,658
-19.51%

영업수익은 전년대비 429억원(26%) 상승하였고 영업이익은 전년대비 35억원(3.5%)상승하였습니다. 영업수익 중 수수료수익은 감소하였으나 그 외 금융상품평가및처분이익, 이자수익과 기타의영업수익은 모두 증가하였습니다. 특히, 신탁계정대의 2023년 기간평균은 3,556억원으로 2022년 1,974억원 대비하여 1,582억원 가량 증가하였습니다. 이런 사유로 신탁계정대 이자수익이 두배가량 증가하였습니다. 또한 배당금 및 분배금 수익의 발생으로 전년대비 기타영업수익이 큰폭으로 증가하였습니다. 영입비용 측면에서는, 조달금리의 증가에 따라 이자비용이 증가하였고 계정대 증가 및 부실사업의 증가로 인해 대손상각비와 충당부채 전입액이 증가하는 양상을 보였습니다. 그 외, 사업장이 위치한 사무실 임대차계약 변경에 따라 리스사용권자산과 상각비가 증가하고 리스부채와 이자비용이 증가하였습니다. PF 시장 경색과 높은 금리, 미분양증가 및 공사원가 상승은 부동산신탁업계가 직면하고 있는 현실입니다. 이에 대한 연쇄작용으로 중소 시공사의 도산 사례가 발생하고 있습니다. 2023년 국토교통부에서 발표한 '건설사 폐업률'은 장기 평균과 유사한 수준이나, 부동산경기 침체기에 시장참여자들의 부실화 가능성 또한 커진 것이 사실입니다. 다만 당사는 경험에서 축적된 우수한 위험관리 능력을 바탕으로, 계정대여금의 부실 위험 관리에 집중하고 부동산 연착륙 방안에 부응할 수 있도록 노력할 것입니다.

(2) 시장점유율

- 영업수익 시장점유율 추이 : 신탁 수주액은 통상적으로 3~4년에 걸쳐 영업수익으로 인식되게 되며, 최근 5년간 전체 부동산신탁사별 영업수익 시장 점유율은 아래와 같습니다.

(단위 : 억원, %)

회사명
2023년
점유율
2022년
점유율
2021년
점유율
2020년
점유율
2019년
점유율

당사
2,091
13%
1,662
10%
1,678
10%
2,185
16%
2,059
16%

교보자산신탁
1,052
6%
1,194
7%
835
5%
586
4%
713
5%

대신자산신탁
466
3%
368
2%
209
1%
101
1%
23
0%

대한토지신탁
1,101
7%
965
6%
1,080
7%
996
7%
1,134
9%

무궁화신탁
1,242
8%
1,487
9%
1,239
8%
937
7%
813
6%

신영부동산신탁
337
2%
384
2%
256
2%
114
1%
8
0%

신한자산신탁
1,490
9%
1,526
9%
1,451
9%
1,028
8%
716
5%

우리자산신탁
1,300
8%
1,371
8%
942
6%
794
6%
752
6%

케이비부동산신탁
1,488
9%
1,529
9%
1,688
11%
1,388
10%
1,211
9%

코람코자산신탁
1,115
7%
1,972
11%
1,943
12%
1,161
9%
1,212
9%

코리아신탁
838
5%
958
6%
849
5%
688
5%
643
5%

하나자산신탁
1,614
10%
1,627
9%
1,637
10%
1,509
11%
1,318
10%

한국토지신탁
1,871
11%
1,882
11%
2,051
13%
2,091
15%
2,396
19%

한국투자부동산신탁
540
3%
398
2%
192
1%
47
0%
6
0%

합계
16,545
100%
17,324
100%
16,050
100%
13,624
100%
13,003
100%

※ 출처 : 금융투자협회 전자공시사이트(http://dis.kofia.or.kr/)

(3) 시장의 특성

- 수요자의 구성 및 특성 측면에서 부동산신탁업은 네트워크의 중요성이 높은 시장입니다. 부동산신탁사는 디벨로퍼, 시공사, 금융기관 등과의 네트워크를 활용하여 신탁사업 및 부수업무를 수주합니다. 사업 관계자와의 광범위한 네트워크는 신규수주에 영향을 미치는 중요한 요소입니다. 또한, 부동산신탁업은 주로 B2B 사업을 영위하기 때문에 업계 내 인지도가 중요합니다. 사업경험, 자금조달능력, 앞서 언급한 인적 네트워크가 복합적으로 작용하여 인지도가 형성되며, 성공적인 사업 진행을 통해 인지도를 강화할 수 있습니다. - 수요의 변동요인 측면에서 부동산신탁업은 부동산 경기에 민감하다는 특성을 가지고 있습니다. 금융업권의 경우 익스포저가 다양한 업종에 분산되어 있는 반면, 부동산신탁업은 신탁계정대여금, 유가증권, 상거래채권이 대부분 부동산업과 관련된 익스포저로 신용집중위험이 매우 높은 편입니다. 부동산 경기가 침체될 경우, 수요 감소로 인한 개발사업 위축과 신탁 수주 감소 위험에 노출될 수 있습니다. - 그 외 부동산신탁사의 자금조달능력이 수주 경쟁력에 영향을 주는 시장입니다. 차입형 토지신탁의 경우, 자기자본 규모 또는 자금조달 능력에 따라 수주 가능한 사업을 결정할 수 있습니다. 사업관계자 입장에서도 자금조달능력이 우수한 부동산신탁사를 선호하는 경향이 있다고 할 수 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망- 해당 사업연도에 새로이 추진하였거나, 이사회결의 등을 통하여 향후 새로이 추진하기로 구체화된 신규사업(신시장 개척, 기타)은 없습니다.

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

해당 사업연도의 영업상황의 중요사항 및 향후 전망 등은 [Ⅲ. 경영참고사항 → 1. 사업의 개요 → 나. 회사의 현황] 항목을 참고하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 본 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표이며, 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 정기주주총회일(2024.3.21)의 1주간 전에 금융감독원 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 단, 실제 공시일은 추후 변경 될 수 있습니다.
Ⅰ. 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제23(당)기 2023년 12월 31일 현재

제22(전)기 2022년 12월 31일 현재

한국자산신탁 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제23(당)기
제22(전)기

자산

현금및예치금
4,5,6,7,30,31
115,182,427,369
158,058,966,407

당기손익-공정가치측정금융자산
4,5,6,8,30
259,313,490,500
197,736,909,878

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,6,9
200,000,000
200,000,000

상각후원가측정금융자산
4,5,6,10
1,066,765,161,256
994,818,763,344

관계기업에 대한 투자자산
11,30
13,319,716,180
14,158,896

유형자산
12,15
15,112,347,565
4,463,005,927

무형자산
14
4,307,450,193
4,716,620,403

이연법인세자산
26
5,595,596,774
3,140,370,303

기타자산
4,5,6,30
253,834,519
645,380,236

자산총계

1,480,050,024,356
1,363,794,175,394

자본과 부채

부채

차입부채
4,5,6,16,31
330,015,753,600
335,673,667,873

순확정급여부채
17
2,794,973,201
2,433,259,168

리스부채
4,5,6,15,31
14,375,505,108
3,596,496,102

충당부채
18,28
13,213,169,899
3,740,723,900

당기법인세부채
26
26,131,430,850
18,489,490,089

요구불상환지분
4,5,6
3,479,759,178
-

기타부채
4,5,6
54,991,342,891
67,427,850,773

부채총계

445,001,934,727
431,361,487,905

자본

자본금
1,19
61,988,876,000
61,988,876,000

자본잉여금
19
130,837,249,213
130,837,249,213

자본조정
19
(12,591,257,882)
(12,591,257,882)

기타포괄손익누계액
20
(1,496,502,109)
(1,390,422,205)

이익잉여금
21
856,309,724,407
753,588,242,363

자본총계

1,035,048,089,629
932,432,687,489

자본과 부채총계

1,480,050,024,356
1,363,794,175,394

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제23(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제22(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

한국자산신탁 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제23(당)기
제22(전)기

영업수익
23

259,071,620,425

232,964,573,062

수수료수익

115,438,298,500

127,935,265,196

금융상품평가및처분이익

20,514,449,774

9,018,901,477

이자수익

104,187,796,426

82,526,749,447

유효이자율적용이자수익

104,187,796,426

81,672,161,370

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 이자수익

-

854,588,077

신용손실충당금 환입액

-

4,165,531

기타영업수익

18,931,075,725

13,479,491,411

영업비용
24

142,365,378,736

86,094,269,420

수수료비용

64,003,136

95,863,006

금융상품평가및처분손실

15,168,734,315

10,175,960,673

이자비용

19,500,457,408

15,072,397,236

신용손실충당금 전입액

40,287,914,985

5,287,590,412

판매비와관리비

54,036,935,588

53,606,341,446

기타영업비용

13,307,333,304

1,856,116,647

영업이익

116,706,241,689

146,870,303,642

영업외수익
25

53,986,145,540

1,408,042,298

영업외비용
25

3,171,180,500

2,856,422,967

법인세차감전순이익

167,521,206,729

145,421,922,973

법인세비용
26

37,878,972,585

37,179,906,281

당기순이익

129,642,234,144

108,242,016,692

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익

129,642,234,144

108,242,016,692

기타포괄손익

(106,079,904)

1,850,779,095

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익

(106,079,904)

1,850,779,095

기타포괄손익-공정가치측정 증권관련손익

-

1,777,200,000

확정급여제도의 재측정요소

(137,945,259)

664,312,466

기타포괄손익에 대한 법인세효과

31,865,355

(590,733,371)

총포괄손익

129,536,154,240

110,092,795,787

지배기업의 소유주에게 귀속되는 총포괄손익

129,536,154,240

110,092,795,787

주당이익
22

1,059

885

보통주기본주당이익

1,059

885

보통주희석주당이익

1,059

885

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제23(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제22(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

한국자산신탁 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분
자본합계

자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
지배기업의 소유주에게귀속되는 지분 합계

2022년 1월 1일(전기초)
61,988,876,000
130,837,249,213
(12,591,257,882)
(3,680,841,300)
672,706,617,771
849,260,643,802
849,260,643,802

자본의변동
포괄손익
전기순이익
-
-
-
-
108,242,016,692
108,242,016,692
108,242,016,692

기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익
-
-
-
1,347,117,600
-
1,347,117,600
1,347,117,600

기타포괄손익지분증권처분이익잉여금대체
-
-
-

439,640,000

(439,640,000)

-
-

확정급여제도의재측정요소

-
-
503,661,495
-
503,661,495
503,661,495

소유주와의거래
연차배당
-
-
-
-
(26,920,752,100)
(26,920,752,100)
(26,920,752,100)

2022년 12월 31일(전기말)
61,988,876,000
130,837,249,213
(12,591,257,882)
(1,390,422,205)
753,588,242,363
932,432,687,489
932,432,687,489

2023년 1월 1일(당기초)
61,988,876,000
130,837,249,213
(12,591,257,882)
(1,390,422,205)
753,588,242,363
932,432,687,489
932,432,687,489

자본의변동
포괄손익
당기순이익
-
-
-
-
129,642,234,144
129,642,234,144
129,642,234,144

확정급여제도의재측정요소

-
-
-
(106,079,904)
-

(106,079,904)

(106,079,904)

소유주와의거래
연차배당
-
-
-
-
(26,920,752,100)
(26,920,752,100)
(26,920,752,100)

2023년 12월 31일(당기말)

61,988,876,000
130,837,249,213
(12,591,257,882)
(1,496,502,109)
856,309,724,407
1,035,048,089,629
1,035,048,089,629

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제23(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제22(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

한국자산신탁 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제23(당)기
제22(전)기

영업활동현금흐름

영업활동순현금흐름
31

(246,704,137,611)

(5,438,784,731)

영업에서 창출된 현금흐름

(288,936,952,336)

(21,608,261,815)

이자수취

71,792,195,520

67,988,710,336

이자지급

(19,221,360,260)

(13,007,503,097)

배당금수취

22,322,372,405

5,621,983,345

법인세납부

(32,660,392,940)

(44,433,713,500)

투자활동현금흐름

투자활동순현금흐름

238,091,228,868

(78,564,658,705)

유형자산의 취득

(327,728,864)

(613,996,155)

유형자산의 처분

389,000

5,100,000

무형자산의 취득

(59,071,600)

(3,893,530,000)

무형자산의 처분

37,280,000

1,711,000,000

관계기업투자자산의 취득

(140,000,000)

-

관계기업투자자산의 처분

38,293,506,156

-

보증금의 증가

(504,761,633)

(1,827,102,363)

보증금의 감소

103,838,040

10,381,970

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득

-

(200,000,000)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분

-

2,420,000,000

상각후원가측정금융자산의 취득

(574,558,548,385)

(821,768,761,128)

상각후원가측정금융자산의 상환

775,246,326,154

744,050,114,420

예치금의 감소

-

1,542,134,551

재무활동현금흐름

재무활동순현금흐름

(34,241,630,295)

2,362,412,537

배당금 지급

(26,920,752,100)

(26,920,752,100)

차입금의 증가

248,056,547,938

252,186,770,000

차입금의 감소

(230,056,717,938)

(249,353,350,000)

리스부채의 지급

(2,914,240,811)

(2,528,884,211)

사채의 발행

71,880,928,879

108,978,628,848

사채의 상환

(95,700,000,000)

(80,000,000,000)

요구불상환지분의 증가

2,283,680,000

-

요구불상환지분의 감소

(871,076,263)

-

현금및현금성자산의순증감

(42,854,539,038)

(81,641,030,899)

기초현금및현금성자산
31

157,734,966,389

239,375,997,288

기말현금및현금성자산
31

114,880,427,351

157,734,966,389

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제23(당)기 2023년 12월 31일 현재

제22(전)기 2022년 12월 31일 현재

한국자산신탁 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요한국자산신탁 주식회사(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 한국자산신탁 주식회사와종속기업을 일괄하여 "연결실체")은 부동산신탁업 등 금융업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 구신탁업법 제3조에 의거 금융감독위원회로부터 부동산신탁업 인가를 받아 2001년 3월 20일에 설립되었으며, 서울특별시 강남구 테헤란로 306 카이트 타워에 본사를 두고 있습니다. 또한, 토지신탁을 포함한 부동산의 수탁 및 그와 관련된 업무를 영위하고 있으며, 2009년 2월 4일자로 시행된 '자본시장과금융투자업에 관한법률'에 의해 재인가를 받았습니다. 지배기업은 2016년 7월 13일 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 지배기업이 발행한 주식의 총수는 123,977,752주로서 자본금은 약 61,989백만원이며, 주요 주주현황은 아래와 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

(주)엠디엠
35,200,618
28.39%

(주)엠디엠플러스
12,397,775
10.00%

문주현
18,734,233
15.11%

한국자산신탁 주식회사 우리사주조합
505,863
0.41%

자기주식
1,610,697
1.30%

기타
55,528,566
44.79%

합 계
123,977,752
100%

(2) 연결대상 종속기업의 현황당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
지분율(%)
소재지
업종
결산월

한국자산캐피탈(주)
100
대한민국
여신금융업
12월

카익투 반도체 신기술투자조합 제1호
93.12
대한민국
투자조합
12월

카익투 소부장 신기술투자조합 제1호
98.30
대한민국
투자조합
12월

카익투 디지털헬스 신기술투자조합 제1호
34.32
대한민국
투자조합
12월

(3) 연결대상 범위의 변동

구 분
종속기업명
사유

신규포함
카익투 반도체 신기술투자조합 제1호
지배력 획득

카익투 소부장 신기술투자조합 제1호
지배력 획득

카익투 디지털헬스 신기술투자조합 제1호(*)
지배력 획득

(*) 당사는 지분율의 50% 이하를 보유하고 있으나, 의사결정권한을 보유하고 있으므로 지배력이 있다고 판단하였습니다.(4) 종속기업 관련 재무정보 요약당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<
제23(당)기>

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
영업수익
당기순손익

한국자산캐피탈(주)
673,026,323
255,956,580
417,069,743
74,489,135
41,722,280

카익투 반도체 신기술투자조합 제1호
1,868,419
16,110
1,852,309
571,337
490,309

카익투 소부장 신기술투자조합 제1호
2,290,712
8,825
2,281,887
550,088
516,887

카익투 디지털헬스 신기술투자조합 제1호(*)
5,067,899
22,784
5,045,115
3,118,618
3,082,632

(*) 당사는 지분율의 50% 이하를 보유하고 있으나, 의사결정권한을 보유하고 있으므로 지배력이 있다고 판단하였습니다.<
제22(전)기>

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
영업수익
당기순손익

한국자산캐피탈(주)
648,916,994
273,552,053
375,364,941
68,638,108
34,427,338

(5) 비연결구조화기업에 대한 지분1) 연결실체와 관련된 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동 및 자금조달방법은 다음과 같습니다.

성격
목적 및 활동
자금조달방법

토지신탁
신탁부동산의 개발/관리/처분을 통해 신탁보수를 지급하고 신탁이익을 교부함
신탁부동산의 분양자금조달의무자의 투입수탁자로부터의 차입

기타신탁
신탁부동산의 관리/처분을 통해이익을 교부함
신탁부동산의 처분

구조화금융
PFV, SPC, REITs 등의 Vehicle을 통해 부동산을 개발하여 자산의 관리/운용을 통해 투자자에 수익을 교부함
금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 차입

투자펀드
펀드자산의 관리 및 운용을 통해펀드보수를 지급하고, 운용수익을 배분함
수익증권상품의 판매업무집행사원 및 유한책임사원의 출자

자산유동화
자산 보유자로부터 자산을 매입하여 이를 토대로 자산유동화증권을 발행
유동화증권 발행

2) 당기말 및 전기말 현재 비연결구조화기업의 지분에 관련하여 연결실체의 연결재무제표에 인식된 자산과 부채의 장부금액, 연결실체가 부담하는 최대위험노출은 다음과 같습니다.<
제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
토지신탁
기타신탁
구조화금융
투자펀드
자산유동화

비연결구조화기업의 총자산
13,959,927,993
8,731,232,374
5,786,460,326
1,545,050,524
109,735,122

재무제표상 장부금액

자산

당기손익-공정가치측정증권
-
-
50,346,812
175,440,475
-

관계기업에대한투자자산
-
-
135,783
13,183,933
-

신탁계정대
416,473,885
-
-
-
-

대출금
-
-
130,541,998
-
102,141,872

상각후원가측정증권
-
-
-
-
-

대지급금
11,892,374
892,844
-
-
-

미수금
11,746,094
207,931
566,397
-
-

미수수익
2,569,346
-
3,309,996
-
101,878

합 계
442,681,699
1,100,7765
184,900,986
188,624,408
102,243,750

부채

선수금
24,744,692
649,159
1,083,230
-
-

선수수익
-
-
97,830
-
1,147,779

합 계
24,744,692
649,159
1,181,060
-
1,147,779

약정사항
-
-
834,956
8,075,613
458,237

최대노출금액
443,739,166
1,100,776
185,735,942
196,700,021
102,701,987

최대 노출의 결정 방법(*)
신탁계정대여금, 미수보수 및 미수이자
대지급금및 미수보수
출자금, 대출금,미수이자, 미수보수 및 약정사항
투자금액 및 약정사항
투자금액, 대출금 및 미수이자

(
*) 최대 노출금액에는 연결실체가 계상한 자산금액과 약정한도 금액이 포함되어 있으며, 자산금액은 연결실체가 인식한 손실금액(대손충당금전입액 및 손상차손 등) 차감 후 잔액입니다.

<
제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
토지신탁
기타신탁
구조화금융
투자펀드
자산유동화

비연결구조화기업의 총자산
12,461,669,802
10,893,298,318
6,856,319,259
1,909,488,409
1,463,017,537

재무제표상 장부금액

자산

당기손익-공정가치측정증권
-
-
54,459,143
125,789,983
-

관계기업에대한투자자산
-
-
-
14,159
-

신탁계정대
187,209,455
-
-
-
-

대출금
-
-
174,842,189
-
104,158,066

상각후원가측정증권
-
-
-
-
194,153,548

대지급금
-
33,653
-
-
-

미수금
10,990,647
176,428
1,180,552
-
-

미수수익
1,066,810
-
570,980
-
67,165

합 계
199,266,912
210,081
231,052,864
125,804,142
298,378,779

부채

선수금
18,241,630
833,428
1,986,285
-
-

선수수익
-
-
3,498,241
-
4,195,781

합 계
18,241,630
833,428
5,484,526
-
4,195,781

약정사항
-
-
207,629
9,685,611
4,520,748

최대노출금액
199,266,912
210,081
231,260,493
135,489,753
302,899,527

최대 노출의 결정 방법(*)
신탁계정대여금, 미수보수 및 미수이자
대지급금및 미수보수
출자금, 대출금,미수이자, 미수보수 및 약정사항
투자금액 및 약정사항
투자금액, 대출금 및 미수이자

(
*) 최대 노출금액에는 연결실체가 계상한 자산금액과 약정한도 금액이 포함되어 있으며, 자산금액은 연결실체가 인식한 손실금액(대손충당금전입액 및 손상차손 등) 차감 후 잔액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 11: 관계기업에대한투자자산- 주석 16: 리스- 주석 4 및 12: 대손충당금- 주석 19 및 28: 충당부채와 우발부채- 주석 18: 종업원급여부채

2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4 및 12: 대손충당금- 주석 19 및 28: 충당부채와 우발부채- 주석 18: 종업원급여부채- 주석 27: 법인세비용3) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 금융상품의 공정가치(5) 연결재무제표의 발행승인일연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 21일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵 심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. ㆍ 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 당사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 당사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 당사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.이 개정사항은 연결실체의 회계정책 공시에 영향이 있으나 연결실체의 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'- 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감 할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. ㆍ 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제 정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정ㆍ 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하 는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항 이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 연결1) 종속기업종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2) 내부거래 제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.

3) 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

4) 지배기업의 종속기업 소유지분 변동지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 보유중인 현금과 요구불예금, 기타 유동성이 매우 높은 단기투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 원칙적으로 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 금융자산

1) 금융자산의 분류 및 측정연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(
*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다.
(취소 불가
)(
*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.
(취소 불가
)

① 상각후원가 측정 금융자산계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품을 상각후원가로 측정합니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 공정가치란 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격으로 정의되며, 최초 인식 시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다.

2) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다.만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

연결실체는 원리금의 회수가 불가능하다고 판단되어 금융투자업규정에 따라 "추정손실"로 분류된 금융자산의 장부금액과 대손충당금을 연결실체 내부 심의 및 외부기관의 승인 등을 거쳐 제각합니다. 제각된 채권은 특수채권으로 난외 관리하여 회수가 가능할 경우 회수하고 있으며 회수된 금액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

비품
4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

개발비는 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

개발비
5년

소프트웨어
5년

회원권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 리스1) 연결실체는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

2) 리스이용자연결실체는 건물, 차량, 복사기 등을 리스하고 있습니다.

리스계약기간은 일반적으로 3-5년이며, 리스의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 리스계약이 부과하는 다른 제약은 없지만, 리스자산은 차입금의 담보로 제공될 수 없습니다.

연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 연결재무상태표에 표시됩니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스(예: 복사기) 및 리스기간이 12개월 이하인 단기리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다.

① 중요한 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산은 다음 항목들의 원가로 측정됩니다. - 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 받은 리스 인센티브는 차감- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 다음 리스지급액의 순현재가치를 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), 받을 리스 인센티브는 차감- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액각 리스료의 지급은 부채의 상환과 금융원가로 배분됩니다. 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 계산된 금액을 금융원가로 당기손익에 인식합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

3) 리스제공자연결실체는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하며, 리스의 협상 및 계약단계에서 리스와 관련하여 직접 그리고 추가적으로 발생하는 수수료, 법적비용 및 내부발생원가 등을 포함하는 리스개설직접원가를 금융리스채권가액에 포함하여 인식하고 있습니다. 매 기간별 리스료를 금융리스채권 회수액과 이자수익으로 구분하여 회계처리하고 있으며, 이 때 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 연결실체가 리스로 제공하고 있는 사용권자산은 없습니다.

(8) 금융자산의 손상상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairm-ent model)에 따라 손상을 인식합니다.

금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

구 분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(
*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(
*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 신탁사업의 현황 및 거래상대방의 신용상태 등을 고려하여 자산건전성이"요주의" 이하로 분류된 경우 신용위험이 유의적으로 증가되었다고 판단합니다. 또 한, 자산건전성이 "회수의문" 이하로 분류되거나 "고정"으로 분류되더라도 유효이자율로 할인한 미래현금흐름의 현재가치가 현재의 장부가액에 미치지 못할 경우 신용이 손상되었다고 간주합니다.

1) 미래전망정보의 반영연결실체의 채권은 과거에 실제로 손상사례가 충분하지 않으며, 채권의 성격상 연결실체 채권의 신용위험과 통계적으로 유의한 상관관계가 있는 거시경제지표가 식별되지 않아 미래전망정보는 반영하지 않았습니다.

2) 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정

상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다(이하 "개별평가 대손충당금").

개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다(이하"집합평가 대손충당금").

① 개별평가 대손충당금

개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,연결실체는 관련 상대방 및 신탁사업의 현금흐름 등 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.

② 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 과거 경험손실률 데이터 등을 활용하여 측정합니다. 대손충당금 측정시 과거 자산건전성의 전이현황을 관측한 후 Markov Chain Method를 이용하여 자산집합별로 다항분포로 전이행태를 추정한 부도율(PD: Probability of De-fault)과 과거 경험손실률 등을 반영한 부도시 손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 과거 부도사례가 존재하지 않아 경험데이터 활용모형을 적용하기 힘든 경우에는 외부정보 등을 활용하여 개발한 내재부도율 추정모형(Implied PD model)을 통해 산출한 부도율과, 은행업감독규정에서 언급하는 손실률(20% 또는 40%)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다.

3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정

기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 기대신용손실 추정액의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 채무상품은 처분 및 상환의 경우에는 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.

(9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하여 생길수 있는 인식이나 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우 및 문서화된 위험관리전략이나 투자전략에 따라 금융상품집합을 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

2) 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 납입자본금보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(12) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래현금흐름을할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

5) 해고급여연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

6) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제 금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 고유계정회계와 신탁계정회계의 구분연결실체는 고유재산에 대한 회계와 신탁재산에 대한 회계를 구분하여 고유계정과 신탁계정에서 각각 회계처리하고 있습니다. 이와 같은 구분계산으로 고유계정과 신탁계정 간에는 대차거래와 관련이자 및 신탁보수 등의 손익거래가 발생되고 있습니다.

(15) 수익인식기준연결실체는 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식연결실체는 신탁재산의 원활한 관리와 운용을 위하여 금융투자업규정에 의하여 위탁자로부터 다음과 같이 토지신탁보수, 관리신탁보수, 처분신탁보수, 담보신탁보수, 분양관리신탁보수 등 신탁보수와 부수업무로서 대리사무보수 및 기타업무보수를 받고 있습니다.

1) 토지신탁보수 토지신탁은 토지소유자가 토지를 효율적으로 활용하여 수익을 얻을 목적으로 신탁회사에 신탁을 하고 신탁회사는 자금의 조달, 건설, 임대, 분양 등을 수행하는 신탁으로연결실체의 수행의무는 개발사무관리와 분양사무관리로 각각 식별되나 두 수행의무 모두 관련된 보수를 전체 신탁기간에 걸쳐 균등하게 안분하여 수익을 인식하며 기업회계기준서 제1115호 문단 22 내지 23에 따라 하나의 수행의무로 식별합니다. 연결실체가 책임준공의무를 부담하는 관리형토지신탁은 책임준공이행기간과 전체신탁기간이 유의미하게 차이가 날 경우 연결실체의 책임준공의무와 관련된 보수를 별도로 식별하여 책임준공이행기간에 걸쳐 정액법으로 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 관리신탁보수

관리신탁은 신탁자산의 소유권관리, 임대차관리, 시설유지관리, 법률 및 세무처리 등부동산 관련 업무 일체를 체계적으로 관리하며, 그 신탁보수에 대하여는 신탁자산의 관리기간 경과에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 처분신탁보수

처분신탁은 신탁자산의 처분행위 및 처분시까지의 관리행위를 수행함을 말하며, 그 신탁보수에 대하여는 처분되는 신탁자산의 잔금청산일, 소유권이전등기일, 사용가능일 중 빠른 날에 수익으로 인식하고 있습니다.

4) 담보신탁보수

담보신탁은 부동산을 부동산신탁회사에 신탁하고 유효한 담보금액의 범위 내에서 우선수익권증서를 발급받아 금융기관에 담보로 제공하고 대출을 받는 신탁으로 그 신탁보수에 대하여는 수익권증서 발행시에 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 분양관리신탁보수분양관리신탁은 3천제곱미터 이상의 상가 및 오피스텔 등의 건축물을 선분양하기 위해서는 "건축물의 분양에 관한 법률"에 따라 신탁계약과 대리사무계약을 체결한 경우에 한해 착공 신고 이후에 선분양을 할 수 있는 신탁으로, 그 신탁보수에 대하여는 전체 분양관리신탁 계약기간의 경과에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.

6) 대리사무업무보수

대리사무업무는 신탁업에 부수되는 업무로서 분양대금, 차입금 등의 수납과 공사비, 대출원리금 지급 등 모든 자금의 관리업무를 대행하는 것으로, 용역제공에 따른 보수는 대리사무 계약기간의 경과에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.

7) 기타업무보수연결실체가 영위하는 부동산컨설팅 및 리츠사업 등 기타업무로부터의 수익으로서 대상 용역이 제공된 때 또는 약정기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.

8) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(16) 금융수익과 비용금융수익은 채무상품과 지분상품을 포함한 투자자산으로부터의 이자수익, 배당수익,금융상품 처분손익, 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금 및 사채에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입부채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니 다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

세무상 불확실성은 연결실체가 취한 세무정책이 거래의 복잡성이나 세법해석상의 차이 등으로 인해 연결실체가 제기한 경정청구 및 세무당국의 추징세액에 대한 환급소송, 세무조사 등으로부터 발생합니다. 연결실체는 이에 대하여 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉, 연결실체가 세무당국의 추징 등에 의하여 납부하였으나 향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식하고, 세무조사 등의 결과로 납부할 것으로 예상되는 금액은 법인세부채로 인식합니다.(18) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 재무위험 관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체는 금융투자업규정에 따라 위험관리 정책을 개발하고 감독할 리스크관리위원회를 설립하였으며 본 위원회는 정기적으로 위험관리 활동에 대하여 이사회에 보고하고 있습니다.

연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별한 후, 식별된 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며 리스크관리팀에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

연결실체의 감사위원회는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를어떻게 관리하는지 감독하고 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 대출채권 등으로부터 발생할 수 있습니다.

1) 신용위험 관리① 대출채권대출채권이란 임직원에 대한 복리후생 관련 대여금과 신탁사업에 소요되는 자금을 연결실체가 대여함으로써 발생하는 신탁계정대, 대지급금 및 기타대출채권 등을 말합니다.연결실체는 채권금액, 분양률, 공정률 등 신탁사업의 건전성을 분기 단위로 점검하여채권의 회수시기, 회수금액, 회수가능성을 검토하는 등 적극적인 채권관리 정책을 수립, 시행하고 있으며 회수가 지연되는 대출채권에 대해서는 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

대출채권은 각 신탁사업별로 관리되고 있으며 대출채권 한도는 총액기준으로 이사회및 리스크관리위원회의 승인을 받고 있습니다.

연결실체의 대출채권 중 신탁계정대여금과 신탁대지급금 등은 신탁법상 비용상환청구권에 기해 신탁재산으로부터 수취할 수 있습니다.

② 기타수취채권미수금, 미수수익 등 기타수취채권도 대출채권과 동일한 방식으로 신용위험이 관리되고 있습니다.연결실체의 기타수취채권 중 신탁보수미수금과 신탁계정대미수이자 등은 신탁법상 비용상환청구권에 기해 신탁재산으로부터 수취할 수 있습니다.

③ 현금및현금성자산과 예치금연결실체는 시중은행 등 금융기관에 현금및현금성자산과 예치금을 예치하고 있으며 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있습니다. 따라서 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 신용위험 최대노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

현금및예치금
115,182,427
158,058,966

당기손익-공정가치측정증권(채무상품)
225,787,286
180,249,126

상각후원가측정증권(*)
-
194,045,545

대출채권(*)
1,036,566,597
771,023,107

리스채권(*)
223,560
419,434

기타수취채권(미수금, 미수수익, 보증금)(*)
29,975,003
29,330,675

미사용대출약정

138,631,408
121,185,122

합 계
1,546,366,281
1,454,311,975

(
*) 대손충당금을 차감한 장부금액입니다.

3) 상각후원가측정금융자산의 신용위험① 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 상각후원가측정금융자산 및 기타수취채권의 잔액 및 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

채권잔액
대손충당금
채권잔액
대손충당금

상각후원가측정증권:

유동화증권
300,000
300,000
194,153,548
108,003

대출채권:

대여금
2,858,300
3,033
1,756,000
5,900

대출금
625,872,390
21,420,163
590,624,117
8,594,216

대지급금
15,139,656
2,354,437
42,797
9,144

신탁계정대(*)
468,807,517
52,333,633
223,963,276
36,753,823

소 계
1,112,677,863
76,111,266
816,386,190
45,363,083

기타수취채권:

리스채권
224,325
765
421,541
2,108

미수금
21,376,552
2,597,197
16,975,131
1,384,730

미수수익(*)
9,981,974
2,739,827
9,304,154
2,218,941

보증금
3,953,501
-
6,655,061
-

소 계
35,536,352
5,337,789
33,355,887
3,605,779

합 계
1,148,514,215
81,749,055
1,043,895,625
49,076,865

(
*
)당기손익-공정가치측정지정금융자산으로 지정한 양평공원 관련 신탁계정대 및 이자금액은 제외하였습니다.

② 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 상각후원가측정금융자산의 신용위험 익스포져는 다음과 같이 분류할 수 있습니다.

<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
12개월기대신용손실측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상
합 계

손상 미인식(집합평가)
손상 인식(개별평가)

상각후원가측정증권:

정상
-
-
-
-

요주의
-
-
-
-

고정
-
-
-
-

회수의문
-
-
-
-

추정손실
-
-
300,000
300,000

소 계
-
-
300,000
300,000

대출채권:

정상
543,574,176
-
-
543,574,176

요주의
-
224,153,625
-
224,153,625

고정
-
289,032,439
22,689,822
311,722,261

회수의문
-
-
20,696,514
20,696,514

추정손실
-
-
12,531,287
12,531,287

소 계
543,574,176
513,186,064
55,917,623
1,112,677,863

기타수취채권:

정상
15,661,480
-
-
15,661,480

요주의
-
10,959,914
-
10,959,914

고정
-
3,280,496
2,338,385
5,618,881

회수의문
-
-
220,383
220,383

추정손실
-
-
3,075,694
3,075,694

소 계
15,661,480
14,240,410
5,634,462
35,536,352

미사용대출약정:

정상
138,170,715
-
-
138,170,715

요주의
-
460,693
-
460,693

고정
-
-
-
-

회수의문
-
-
-
-

추정손실
-
-
-
-

소 계
138,170,715
460,693
-
138,631,408

합 계
697,406,371
527,887,167
61,852,085
1,286,545,623

<제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
12개월기대신용손실측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상
합 계

손상 미인식(집합평가)
손상 인식(개별평가)

상각후원가측정증권:

정상
194,153,548
-
-
194,153,548

요주의
-
-
-
-

고정
-
-
-
-

회수의문
-
-
-
-

추정손실
-
-
-
-

소 계
194,153,548
-
-
194,153,548

대출채권:

정상
580,013,550
-
-
580,013,550

요주의
-
162,142,145
-
162,142,145

고정
-
34,256,884
8,454,581
42,711,465

회수의문
-
-
24,556,745
24,556,745

추정손실
-
-
6,962,285
6,962,285

소 계
580,013,550
196,399,029
39,973,611
816,386,190

기타수취채권:

정상
21,584,267
-
-
21,584,267

요주의
-
6,501,597
-
6,501,597

고정
-
1,179,714
642,498
1,822,212

회수의문
-
-
336,456
336,456

추정손실
-
-
3,111,355
3,111,355

소 계
21,584,267
7,681,311
4,090,309
33,355,887

미사용대출약정:

정상
116,664,374
-
-
116,664,374

요주의
-
4,520,748
-
4,520,748

고정
-
-
-
-

회수의문
-
-
-
-

추정손실
-
-
-
-

소 계
116,664,374
4,520,748
-
121,185,122

합 계
912,415,739
208,601,088
44,063,920
1,165,080,747

③ 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 상각후원가측정증권<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
12개월기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

손상 미인식
손상 인식

기초금액
108,003
-
-
108,003

Stage 간 분류 이동

대손충당금전입
(108,003)
-
300,000
191,997

기말금액
-
-
300,000
300,000

<제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
12개월기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

손상 미인식
손상 인식

기초금액
69,102
-
-
69,102

Stage 간 분류 이동

-

대손충당금전입
38,901

38,901

기말금액
108,003
-
-
108,003

나. 대출채권<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
12개월기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

손상 미인식
손상 인식

기초금액
7,673,144
4,615,421
33,074,518
45,363,083

Stage 간 분류 이동

- 12개월기대신용손실로 대체(집합평가)
632,531
(632,531)
-
-

- 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체
-
-
-
-

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)
(1,340,426)
1,340,426
-
-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가)
-
(52)
52
-

손상자산 이자수익
-
-
(591,850)
(591,850)

대손상각비
(2,700,409)
29,353,310
11,635,745
38,288,646

제각
-
-
(6,948,613)
(6,948,613)

기말금액
4,264,840
34,676,574
37,169,852
76,111,266

<
제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
12개월기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

손상 미인식
손상 인식

기초금액
4,549,122
4,829,436
32,511,533
41,890,091

Stage 간 분류 이동

- 12개월기대신용손실로 대체(집합평가)
322,866
(322,866)
-
-

- 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체
-
-
-
-

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)
(1,177,108)
1,177,108
-
-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가)
-
(139,428)
139,428
-

손상자산 이자수익
-
-
(1,490,198)
(1,490,198)

대손상각비(대손충당금환입)
3,978,264
(928,829)
1,913,755
4,963,190

제각
-
-
-
-

기말금액
7,673,144
4,615,421
33,074,518
45,363,083

다. 기타수취채권<
제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
12개월기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

손상 미인식
손상 인식

기초금액
62,361
157,803
3,385,615
3,605,779

Stage 간 분류 이동

- 12개월기대신용손실로 대체(집합평가)
3,357
(3,357)
-
-

- 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체
-
-
-
-

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)
(20,732)
20,732
-
-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가)
(1,076)
(125,915)
126,991
-

손상자산 이자수익
-
-
(53,736)
(53,736)

대손상각비
34,417
1,642,067
130,789
1,807,273

제각
-
-
(21,527)
(21,527)

기말금액
78,327
1,691,330
3,568,132
5,337,789

<
제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
12개월기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

손상 미인식
손상 인식

기초금액
34,415
63,391
3,396,519
3,494,325

Stage 간 분류 이동

- 12개월기대신용손실로 대체(집합평가)
4,517
(4,517)
-
-

- 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체
-
-
-
-

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)
(2,847)
2,847
-
-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가)
-
(30,409)
30,409
-

손상자산 이자수익
-
-
(27,286)
(27,286)

대손상각비
26,276
126,491
128,567
281,334

제각
-
-
(142,594)
(142,594)

기말금액
62,361
157,803
3,385,615
3,605,779

④ 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산에 대한 총 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 상각후원가측정증권<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
12개월기대신용손실측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상
합 계

손상 미인식(집합평가)
손상 인식(개별평가)

기초금액
194,153,548
-
-
194,153,548

Stage 간 분류 이동
-
-
-
-

보고기간 중 취득한 금액
574,258,548
-
300,000
574,558,548

보고기간 중 상각한 금액
6,834,230
-
-
6,834,230

보고기간 중 상환된 금액(*)
(775,246,326)
-
-
(775,246,326)

기말금액
-
-
300,000
300,000

(*) 당기 중 매각된 금액은 없습니다.

<
제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
12개월기대신용손실측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상
합 계

손상 미인식(집합평가)
손상 인식(개별평가)

기초금액
98,717,094
-
-
98,717,094

Stage 간 분류 이동
-
-
-
-

보고기간 중 취득한 금액
831,768,761
-
-
831,768,761

보고기간 중 상각한 금액
7,717,807
-
-
7,717,807

보고기간 중 상환된 금액(*)
(744,050,114)
-
-
(744,050,114)

기말금액
194,153,548
-
-
194,153,548

(*) 전기 중 매각된 금액은 없습니다.

나. 대출채권

<
제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
12개월기대신용손실측정 대상
전체기간 기대신용손실측정 대상
합 계

손상 미인식(집합평가)
손상 인식(개별평가)

기초금액
580,013,550
196,399,029
39,973,611
816,386,190

Stage 간 분류 이동

- 12개월기대신용손실로 대체(집합평가)
58,020,367
(58,020,367)
-
-

- 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체
-
-
-
-

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)
(170,447,412)
170,447,412
-
-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가)
-
(1,162)
1,162
-

보고기간 중 실행된 금액
211,216,148
217,487,817
24,928,189
453,632,154

보고기간 중 회수된 금액(*)
(135,228,477)
(13,126,665)
(2,036,726)
(150,391,868)

보고기간 중 제각된 금액
-
-
(6,948,613)
(6,948,613)

기말금액
543,574,176
513,186,064
55,917,623
1,112,677,863

(*) 당기 중 매각된 금액은 없습니다.<
제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
12개월기대신용손실측정 대상
전체기간 기대신용손실측정 대상
합 계

손상 미인식(집합평가)
손상 인식(개별평가)

기초금액
497,299,573
207,443,451
50,132,877
754,875,901

Stage 간 분류 이동

- 12개월기대신용손실로 대체(집합평가)
14,076,632
(14,076,632)
-
-

- 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체
-
-
-
-

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)
(90,457,433)
90,457,433
-
-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가)
-
(3,495,602)
3,495,602
-

보고기간 중 실행된 금액
237,694,431
60,622,212
4,720,139
303,036,782

보고기간 중 회수된 금액(*)
(78,599,653)
(144,551,833)
(18,375,007)
(241,526,493)

보고기간 중 제각된 금액
-
-
-
-

기말금액
580,013,550
196,399,029
39,973,611
816,386,190

(*) 전기 중 매각된 금액은 없습니다.

다. 기타수취채권<
제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
12개월기대신용손실측정 대상
전체기간 기대신용손실측정 대상
합 계

손상 미인식(집합평가)
손상 인식(개별평가)

기초금액
21,584,267
7,681,311
4,090,310
33,355,888

Stage 간 분류 이동
-
-
-
-

- 12개월기대신용손실로 대체(집합평가)
112,177
(112,177)
-
-

- 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체
-
-
-
-

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)
(6,586,573)
6,586,573
-
-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가)
(493,333)
(1,520,888)
2,014,221
-

보고기간 중 실행된 금액
7,278,210
7,877,485
6,666
15,162,361

보고기간 중 회수된 금액(*)
(6,233,268)
(6,271,894)
(455,208)
(12,960,370)

보고기간 중 제각된 금액
-
-
(21,527)
(21,527)

기말금액
15,661,480
14,240,410
5,634,462
35,536,352

(*) 당기 중 매각된 금액은 없습니다.

<
제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
12개월기대신용손실측정 대상
전체기간 기대신용손실측정 대상
합 계

손상 미인식(집합평가)
손상 인식(개별평가)

기초금액
20,044,683
1,363,396
3,717,738
25,125,817

Stage 간 분류 이동

-

- 12개월기대신용손실로 대체(집합평가)
196,938
(196,938)
-
-

- 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체
-
-
-
-

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)
(1,190,261)
1,190,261
-
-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가)
-
(315,000)
315,000
-

보고기간 중 실행된 금액
20,346,612
6,164,482
201,406
26,712,500

보고기간 중 회수된 금액(*)
(17,813,705)
(524,890)
(1,241)
(18,339,836)

보고기간 중 제각된 금액
-
-
(142,594)
(142,594)

기말금액
21,584,267
7,681,311
4,090,309
33,355,887

(*) 전기 중 매각된 금액은 없습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금수급계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여, 90일에 대한 예상 운영비용을 충당하도록 운영하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

또한 연결실체는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 시중은행 등 금융기관에 무보증 한도대출 약정 등을 체결하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채와 약정의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다.

<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
잔존계약만기

6개월 이내
6~12개월 이내
1년초과

난내항목:

차입부채

차입금(*1)
137,652,511
57,774,285
14,963,124

사채
58,061,242
42,696,750
33,927,500

소 계
195,713,753
100,471,035
48,890,624

기타금융부채

미지급금
400,198
48,404
-

미지급비용(*2)
1,202,686
6,872,537
-

리스부채
1,882,645
1,875,573
12,281,142

요구불상환지분
-
-
3,479,759

소 계
3,485,529
8,796,514
15,760,901

합 계
199,199,282
109,267,549
64,651,525

난외항목:

약정(*3)

미사용대출약정
138,631,408
-
-

캐피탈콜약정
8,908,113
-
-

합 계
147,539,521
-
-

(
*1) 당기손익-공정가치측정지정금융부채로 지정한 양평공원 관련 특정차입금 및 이자금액은 제외하였습니다.
(*2) 미지급비용에서 차입금이자 및 사채이자를 제외한 금액입니다.(*3) 약정은 약정금액의 지급이 요구될 수 있는 가장 빠른 기간에 표시하였습니다.

<제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
잔존계약만기

6개월 이내
6~12개월 이내
1년초과

난내항목:

차입부채

차입금(*1)
142,376,852
35,972,124
11,422,725

사채
34,127,916
66,554,203
56,660,034

소 계
176,504,768
102,526,327
68,082,759

기타금융부채

미지급금
477,581
48,214
-

미지급비용(*2)
1,836,544
6,141,421
-

리스부채
1,529,046
1,507,601
685,710

소 계
3,843,171
7,697,236
685,710

합 계
37,971,088
74,251,440
57,345,743

난외항목:

약정(*3)

미사용대출약정
121,185,122
-
-

캐피탈콜약정
9,685,611
-
-

합 계
130,870,733
-
-

(
*1) 당기손익-공정가치측정지정금융부채로 지정한 양평공원 관련 특정차입금 및 이자금액은 제외하였습니다.
(*2) 미지급비용에서 차입금미지급이자 및 사채미지급이자를 제외한 금액입니다.(*3) 약정은 약정금액의 지급이 요구될 수 있는 가장 빠른 기간에 표시하였습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험당기말 현재 연결실체는 기능통화인 원화 이외의 자산과 부채를 보유하고 있지 아니한 바, 환위험에 노출되어 있지 않습니다.

2) 이자율위험연결실체는 자금조달을 위하여 변동이자율 조건의 차입금, 사채를 이용하고 있는 바,이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율 변동위험을 감소시키기 위하여고정이자율 조건의 차입금과 변동이자율 조건의 차입금을 적정비율로 혼용하여 자금을 조달하고 이자비용을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자율 금융상품의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

금융자산
359,950,918
250,368,376

금융부채
(115,110,810)
(100,110,980)

합 계
244,840,108
150,257,396

3) 기타 시장가격 위험

연결실체가 보유하고 있는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로부터 가격위험이 발생합니다. 연결실체는 위험관리조직 및 이사회를 통해 투자한도 및 손실한도를 설정하고 정기적으로 점검하고 있습니다. 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 일정금액을 초과하는 취득 및 매각 결정은 이사회 또는 경영위원회의 승인이 필요합니다.

4) 민감도 분석

① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융상품 중 고정이자율 금융상품은 없습니다.

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 이자율 1% 변동시 변동이자율 금융상품에서 1년간 발생하는 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
손익
자본

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

<제23(당)기>

변동이자율 금융상품
2,448,401
(2,448,401)
2,448,401
(2,448,401)

<제22(전)기>

변동이자율 금융상품
1,502,574
(1,502,574)
1,502,574
(1,502,574)

(5) 자본관리지배기업의 자본위험관리는 금융투자업자의 순자산에 내재하거나 업무에 수반되는 총위험액보다 영업용순자본을 더 많이 유지하도록 함으로써 투자자 및 주주의 손실 최소화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 영업용순자본비율의 산정 및 보고를 시행하고 있습니다. 고객 및 이해관계자에게 손실을 입히지 않기 위해서 위험손실을 감안한 현금화가능자산의 규모를 상환의무 있는 부채의 규모보다 항상 크게 유지함으로써 지배기업의 파산에 대비하고 있으며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

당기말 및 전기말 현재 지배기업의 영업용순자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

영업용순자본

재무상태표상 순자산액
863,672,269
811,816,216

차감항목(*1)
423,249,926
296,118,405

가산항목(*2)
22,021,429
10,980,088

합 계(A)
462,443,772
526,677,899

총위험액

시장위험액
101,596,295
79,259,204

신용위험액
5,781,640
5,173,336

운영위험액
17,602,456
18,664,664

합 계(B)
124,980,391
103,097,204

영업용순자본비율(=A/Bx100)
370.01%
510.86%

(*1) 차감항목은 자산항목 중 즉시 현금화하기 어려운 자산입니다.
(*2) 가산항목은 부채항목 중 실질적인 채무이행 의무가 없거나 실질적으로 자본의 보완적 기능을 하는 부채입니다.지배기업은 금융투자업 규정에 따라 자본적정성 유지를 위해 영업용순자본비율을 150%이상 유지하고 있습니다.

5. 금융상품의 공정가치(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산, 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다.- 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수 준 2로 분류됩니다.

- 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정 가치는 수준 3으로 분류됩니다.

자산, 부채의 공정가치는 자체적으로 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
수준별 공정가치 금액
합 계(장부금액)

수준1(*1)
수준2(*1)
수준3

금융자산

당기손익-공정가치측정증권
시장성 있는 주식
31,326,204
-
-
31,326,204

출자금(*2)
-
-
50,346,812
50,346,812

수익증권
465,143
22,654,104
152,321,228
175,440,475

기타
-
-
2,200,000
2,200,000

소 계
31,791,347
22,654,104
204,868,040
259,313,491

기타포괄손익-공정가치측정증권
시장성 없는 주식
-
-
200,000
200,000

당기손익-공정가치측정지정금융자산
신탁계정대
-
-
1
1

미수수익
-
-
1
1

소 계
-
-
2
2

합 계
31,791,347
22,654,104
205,068,042
259,513,493

금융부채

당기손익-공정가치측정지정금융부채
차입금
-
-
1
1

미지급비용
-
-
1
1

합 계
-
-
2
2

(
*1) 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준 1과 수준 2 사이에서 이동한금액은 없습니다. 연결실체는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간말에 수준의 변동을 인식합니다.(
*2) 당기말 현재 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 과거 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없는 출자금의 경우 원가를 공정가치로 판단하였습니다.

<제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
수준별 공정가치 금액
합 계(장부금액)

수준1(*1)
수준2(*1)
수준3

금융자산

당기손익-공정가치측정증권
시장성 있는 주식
17,487,784
-
-
17,487,784

출자금(*2)
-
-
54,459,143
54,459,143

수익증권
444,118
23,055,198
102,290,667
125,789,983

소 계
17,931,902
23,055,198
156,749,810
197,736,910

기타포괄손익-공정가치측정증권
시장성 없는 주식
-
-
200,000
200,000

당기손익-공정가치측정지정금융자산
신탁계정대
-
-
1
1

미수수익
-
-
1
1

소 계
-
-
2
2

합 계
17,931,902
23,055,198
156,949,812
197,936,912

금융부채

당기손익-공정가치측정지정금융부채
차입금
-
-
1
1

미지급비용
-
-
1
1

합 계
-
-
2
2

(
*1) 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준 1과 수준 2 사이에서 이동한금액은 없습니다. 연결실체는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간말에 수준의 변동을 인식합니다.(
*2) 전기말 현재 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 과거 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없는 출자금의 경우 원가를 공정가치로 판단하였습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수당기말 및 전기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
공정가치수준
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

금융자산

당기손익-공정가치측정증권

출자금
수준 3
50,346,812
이익접근법
할인율
6.11% ~ 19.69%

자산접근법
순자산가치
-

과거거래이용법
취득원가
-

수익증권
수준 2
22,654,104
자산접근법
순자산가치
-

수준 3
152,321,228
자산접근법
순자산가치
-

과거거래이용법
취득원가
-

기타
수준 3
2,200,000
이익접근법
할인율
-

과거거래이용법
취득원가
-

소 계
227,522,144

당기손익-공정가치측정지정금융자산

신탁계정대
수준 3
1
자산접근법
순자산가치
-

미수수익
수준 3
1
자산접근법
순자산가치
-

소 계
2

기타포괄손익-공정가치측정증권

시장성 없는 주식
수준 3
200,000
과거거래이용법
취득원가
-

합 계
227,722,146

금융부채

당기손익-공정가치측정지정금융부채

차입금
수준 3
1
자산접근법
순자산가치
-

미지급비용
수준 3
1
자산접근법
순자산가치
-

합 계
2

<제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
공정가치수준
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

금융자산

당기손익-공정가치측정증권

출자금
수준 3
54,459,143
이익접근법
할인율
6.48%~12.41%

과거거래이용법자산접근법
취득원가순자산가치
-

수익증권
수준 2
23,055,198
자산접근법
순자산가치
-

수준 3
102,290,667
과거거래이용법,자산접근법
취득원가순자산가치
-

소 계
179,805,008

당기손익-공정가치측정지정금융자산

신탁계정대
수준 3
1
자산접근법
순자산가치
-

미수수익
수준 3
1
자산접근법
순자산가치
-

소 계
2

기타포괄손익-공정가치측정증권

시장성 없는 주식
수준 3
200,000
과거거래이용법
취득원가
-

합 계
180,005,010

금융부채

당기손익-공정가치측정지정금융부채

차입금
수준 3
1
자산접근법
순자산가치
-

미지급비용
수준 3
1
자산접근법
순자산가치
-

합 계
2

(4) 당기 및 전기 중 공정가치로 측정되는 금융자산ㆍ부채 중 수준 3으로 분류되는 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분

금융자산
금융부채

당기손익-공정가치측정증권
당기손익-공정가치측정지정금융자산
당기손익-공정가치측정지정금융부채

기초금액
156,749,810
2
2

매입
101,543,076
-
-

매도
(41,221,290)
-
-

평가손익
(12,203,556)
-
-

기말금액
204,868,040
2
2

<제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분

금융자산
금융부채

당기손익-공정가치측정증권
당기손익-공정가치측정지정금융자산
당기손익-공정가치측정지정금융부채

기초금액
128,237,994
2
2

매입
23,256,100
-
-

매도
(139,123)
-
-

평가손익
5,394,839
-
-

기말금액
156,749,810
2
2

(5) 당기 및 전기 중 중요 관측 불가능 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융자산이며, 공정가치 변동이 당기손익에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 나누어 산출하고 있습니다.<제23(당)기>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
당기손익

유리한 변동
불리한 변동

금융자산:

당기손익공정가치측정증권

수익증권(*)
142,285,568
145,065,913
139,505,315

출자금(*)
30,943,304
31,568,168
30,349,696

합 계
173,228,872
176,634,081
169,855,011

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 투자자산을 1%p 증가 또는 감소 혹은 할인율을 1%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

<제22(전)기>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
당기손익

유리한 변동
불리한 변동

금융자산:

당기손익공정가치측정증권

수익증권(*)
94,009,878
94,915,883
93,103,885

출자금(*)
38,813,136
39,708,541
37,958,561

합 계
132,823,014
134,624,424
131,062,446

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 투자자산을 1%p 증가 또는 감소 혹은 할인율을 1%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산ㆍ부채의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
수준별 공정가치 금액
합 계
장부금액

수준1
수준2
수준3

금융자산

예치금
-
302,000
-
302,000
302,000

대여금(*)
-
-
2,855,267
2,855,267
2,855,267

대출금(*)
-
-
604,452,227
604,452,227
604,452,227

대지급금(*)
-
-
12,785,219
12,785,219
12,785,219

신탁계정대(*)
-
-
416,473,884
416,473,884
416,473,884

리스채권(*)
-
-
223,560
223,560
223,560

미수금(*)
-
-
18,779,355
18,779,355
18,779,355

미수수익(*)
-
-
7,242,147
7,242,147
7,242,147

보증금
-
-
3,953,501
3,953,501
3,953,501

합 계
-
302,000
1,066,765,160
1,067,067,160
1,067,067,160

금융부채

차입금

-
-
203,110,810
203,110,810
203,110,810

사채
-
19,998,893
106,920,066
126,918,959
126,904,943

미지급금
-
-
448,602
448,602
448,602

미지급비용
-
-
9,517,733
9,517,733
9,517,733

리스부채
-
-
14,375,505
14,375,505
14,375,505

요구불상환지분
-
-
3,479,759
3,479,759
3,479,759

합 계
-
19,998,893
337,852,475
357,851,368
357,837,352

(
*) 대손충당금을 차감한 장부금액입니다.

<제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
수준별 공정가치 금액
합 계
장부금액

수준1
수준2
수준3

금융자산

예치금
-
324,000
-
324,000
324,000

상각후원가측정증권(*)
-
194,129,747
-
194,129,747
194,045,545

대여금(*)
-
-
1,750,100
1,750,100
1,750,100

대출금(*)
-
-
582,029,901
582,029,901
582,029,901

대지급금(*)
-
-
33,653
33,653
33,653

신탁계정대(*)
-
-
187,209,453
187,209,453
187,209,453

리스채권(*)
-
-
419,433
419,433
419,433

미수금(*)
-
-
15,590,401
15,590,401
15,590,401

미수수익(*)
-
-
7,085,213
7,085,213
7,085,213

보증금
-
-
6,655,061
6,655,061
6,655,061

합 계
-
194,453,747
800,773,215
995,226,962
995,142,760

금융부채

차입금

-
-
185,110,980
185,110,980
185,110,980

사채
-
19,708,644
130,607,623
150,316,267
150,562,687

미지급금
-
-
525,795
525,795
525,795

미지급비용
-
-
9,114,881
9,114,881
9,114,881

리스부채
-
-
3,596,496
3,596,496
3,596,496

합 계
-
19,708,644
328,955,775
348,664,419
348,910,839

(
*) 대손충당금을 차감한 장부금액입니다.

6. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융상품
당기손익-공정가치측정지정금융상품
기타포괄손익-공정가치측정지정금융상품
상각후원가측정금융상품
합 계

금융자산

현금및예치금
-
-
-
115,182,427
115,182,427

유가증권
259,313,491
-
200,000
-
259,513,491

대여금
-
-
-
2,855,267
2,855,267

대출금
-
-
-
604,452,227
604,452,227

대지급금
-
-
-
12,785,218
12,785,218

신탁계정대
-
1
-
416,473,884
416,473,885

리스채권
-
-
-
223,560
223,560

미수금
-
-
-
18,779,354
18,779,354

미수수익
-
1
-
7,242,147
7,242,148

보증금
-
-
-
3,953,501
3,953,501

합 계
259,313,491
2
200,000
1,181,947,587
1,441,461,079

금융부채

차입금
-
1
-
203,110,810
203,110,811

사채
-
-
-
126,904,943
126,904,943

미지급금
-
-
-
448,602
448,602

미지급비용
-
1
-
9,517,733
9,517,734

리스부채
-
-
-
14,375,505
14,375,505

요구불상환지분
-
-
-
3,479,759
3,479,759

합 계
-
2
-
357,837,352
357,837,354

<제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융상품
당기손익-공정가치측정지정금융상품
기타포괄손익-공정가치측정지정금융상품
상각후원가측정금융상품
합 계

금융자산

현금및예치금
-
-
-
158,058,966
158,058,966

유가증권
197,736,910
-
200,000
194,045,545
391,982,455

대여금
-
-
-
1,750,100
1,750,100

대출금
-
-
-
582,029,901
582,029,901

대지급금
-
-
-
33,653
33,653

신탁계정대
-
1
-
187,209,453
187,209,454

리스채권
-
-
-
419,433
419,433

미수금
-
-
-
15,590,401
15,590,401

미수수익
-
1
-
7,085,213
7,085,214

보증금
-
-
-
6,655,061
6,655,061

합 계
197,736,910
2
200,000
1,152,877,726
1,350,814,638

금융부채

차입금
-
1
-
185,110,980
185,110,981

사채
-
-
-
150,562,687
150,562,687

미지급금
-
-
-
525,795
525,795

미지급비용
-
1
-
9,114,881
9,114,882

리스부채
-
-
-
3,596,496
3,596,496

합 계
-
2
-
348,910,839
348,910,841

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
평가손익
거래손익
이자 및배당손익 등
대손충당금전입

당기손익-공정가치측정금융자산
(2,160,495)
7,506,211
17,269,611
-

상각후원가측정금융자산
-
-
104,187,796
(40,287,915)

상각후원가측정금융부채
-
-
(19,500,457)
-

합 계
(2,160,495)
7,506,211
101,956,950
(40,287,915)

<제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
평가손익
거래손익
기타포괄손익
이자 및배당손익 등
대손충당금전입

당기손익-공정가치측정금융자산
(3,113,122)
1,956,063
-
11,513,718
-

기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산
-
-
1,777,200
-
-

상각후원가측정금융자산
-
-
-
81,672,161
(5,283,425)

상각후원가측정금융부채
-
-
-
(15,072,397)
-

합 계
(3,113,122)
1,956,063
1,777,200
78,113,482
(5,283,425)

7. 현금및예치금(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
연이자율(%)

제23(당)기

제22(전)기

보통예금
0.10%
26,296,078
106,478,807

MMDA
0.1~3.70%
86,291,889
49,594,232

기타
0.50%
2,292,460
1,661,927

현금및현금성자산 소계
114,880,427
157,734,966

예치금
3.55%
302,000
324,000

합 계
115,182,427
158,058,966

(2) 사용이 제한된 예치금당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

종류

금융기관

제23(당)기

제22(전)기

사용제한내용

예치금

특정예금

한국증권금융

200,000
200,000
담보 제공

우리은행
102,000
124,000
당좌개설보증금

합 계
302,000
324,000

8. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제23(당)기

제22(전)기

시장성 있는 주식
31,326,204
17,487,784

출자금
50,346,812
54,459,143

수익증권
175,440,475
125,789,983

기타
2,200,000
-

합 계
259,313,491
197,736,910

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제23(당)기

제22(전)기

기초금액
197,736,910
177,940,127

취득금액
121,905,566
191,910,535

평가손익
(2,160,495)
(3,113,122)

처분금액
(58,168,490)
(169,000,630)

기말금액
259,313,491
197,736,910

(3) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정증권 중 채무증권에 해당하는 출자금의 내역은 다음과 같습니다.<
제23(당)기>

(단위: 주, 천원)

구 분
주식수
지분율
공정가치
당기손익인식금액

인천아트센터
50,000
12.50%
1
-

양지에스엘씨피에프브이
50,000
5.00%
250,000
-

중흥카이트제구호기업형임대위탁관리부동산투자회사
145,142
5.00%
1,528,781
(191,878)

동남현대카이트제십호기업형임대위탁관리부동산투자회사
20,000
1.44%
2,133,860
138,380

서한카이트제십일호기업형임대위탁관리부동산투자회사
30,000
0.54%
300,000
-

카이트제삼호위탁관리부동산투자회사
107,000
9.96%
16,961,640
(694,537)

케이피로지스틱피에프브이
587,520
17.28%
5,171,351
(8,796,349)

시공인포일피에프브이
50,000
5.00%
250,000
-

해운대육이육피에프브이(*)
198,000
19.80%
990,000
-

원트웬티파이브피에프브이
25,060
5.00%
3,250,000
-

마스턴제67호강남원피에프브이(*)
42,600
5.01%
426,000
-

엠스페이스한남피에프브이
25,020
5.00%
625,000
-

양산사송1피에프브이(*)
25,000
5.00%
250,000
-

이베데스다제사호위탁관리부동산투자회사
5,000
0.18%
50,000
-

금실개발(*)
9,000
15.00%
45,000
-

엠스페이스대명피에프브이
99,000
19.80%
1
(989,999)

마스턴제88호속초PFV(*)
50,000
5.00%
250,000
-

마스턴제99호센터포인트강남
50,000
5.00%
250,000
-

파빌리온광명피에프브이
25,000
3.67%
250,000
-

두우레저개발(*)
90,000
15.00%
900,000
-

경주천군개발피에프브이(*)
25,000
5.00%
250,000
-

관수피에프브이
50,000
5.00%
250,000
-

마스턴제127호로지스포인트대구
40,000
2.22%
200,000
-

마스턴제117호호법피에프브이(*)
170,000
5.00%
994,500
144,500

중흥카이트제십구호위탁관리부동산투자회사
150,000
5.51%
1,500,000
-

화성동탄60피에프브이(*)
25,000
5.00%
250,000
-

부울경물류프로젝트금융투자
1
0.00%
5
-

이든센트럴한남(*)
100,000
5.00%
1
-

제이엔엘(*)
9,000
15.00%
45,000
-

프로젝트원피에프브이(*)
48,500
5.00%
485,000
-

캡스톤명동피에프브이(*)
100,000
5.00%
500,000
-

김해대동원로지스틱스피에프브이(*)
50,000
10.00%
500,000
-

광주첨단3피에프브이(*)
40,000
8.00%
400,000
-

보령명천2피에프브이(*)
25,000
5.00%
250,000
-

브레인시티5피에프브이(*)
25,000
5.00%
250,000
-

금성백조카이트제이십사호위탁관리부동산투자회사
300,000
3.81%
1,500,000
-

카이트제이십삼호위탁관리부동산투자회사
200,000
3.34%
2,000,000
-

신한-에코 벤처투자조합 제2호
730
8.00%
720,029
(9,971)

대구 이수-에코 ABB 벤처투자조합
188
6.25%
187,500
-

이베데스다제칠호위탁관리부동산투자회사
500,000
7.15%
2,500,000
-

성남복정1피에프브이
50,000
5.00%
250,000
-

엔디에스반도체 신기술투자조합 제1호
3,500,000,000
13.16%
3,433,143
(39,977)

합 계
50,346,812
(10,439,831)

(*) 해당 출자금에 대하여는 원금보장 약정이 있습니다.

<
제22(전)기>

(단위: 주, 천원)

구 분
주식수
지분율
공정가치
당기손익인식금액

오산랜드마크프로젝트(*)
50,000
5.00%
250,000
-

인천아트센터
50,000
12.50%
1
-

양지에스엘씨피에프브이
50,000
5.00%
250,000
-

중흥카이트제구호기업형임대위탁관리부동산투자회사
145,142
5.00%
1,720,658
238,759

동남현대카이트제십호기업형임대위탁관리부동산투자회사
20,000
1.44%
1,995,480
(4,520)

서한카이트제십일호기업형임대위탁관리부동산투자회사
30,000
0.54%
300,000
-

카이트제삼호위탁관리부동산투자회사
107,000
9.96%
17,656,178
3,242,421

갤러리아포레
50,000
10.00%
-
(1)

케이피로지스틱피에프브이
587,520
17.28%
13,967,700
1,612,155

시공인포일피에프브이
50,000
5.00%
250,000
-

해운대육이육피에프브이(*)
198,000
19.80%
990,000
-

원트웬티파이브피에프브이
25,060
5.00%
3,250,000
-

마스턴제67호강남원피에프브이(*)
42,600
5.01%
426,000
-

엠스페이스한남피에프브이
25,020
5.00%
625,000
-

양산사송1피에프브이(*)
25,000
5.00%
250,000
-

이베데스다제사호위탁관리부동산투자회사
5,000
0.18%
50,000
-

금실개발(*)
9,000
15.00%
45,000
-

엠스페이스대명피에프브이
99,000
19.80%
990,000
-

마스턴제88호속초PFV(*)
50,000
5.00%
250,000
-

마스턴제99호센터포인트강남
50,000
5.00%
250,000
-

파빌리온광명피에프브이
25,000
3.67%
250,000
-

두우레저개발(*)
90,000
15.00%
900,000
-

경주천군개발피에프브이(*)
25,000
5.00%
250,000
-

관수피에프브이
50,000
5.00%
250,000
-

마스턴제127호로지스포인트대구
40,000
2.22%
200,000
-

마스턴제117호호법피에프브이(*)
170,000
5.00%
850,000
-

중흥카이트제십구호위탁관리부동산투자회사
150,000
5.51%
1,500,000
-

화성동탄60피에프브이(*)
25,000
5.00%
250,000
-

부울경물류프로젝트금융투자
1
0.00%
5
-

이든센트럴한남(*)
100,000
5.00%
1
(499,999)

제이엔엘(*)
9,000
15.00%
45,000
-

파빌리온남양주피에프브이(*)
80,000
8.00%
400,000
-

프로젝트원피에프브이(*)
42,500
5.00%
425,000
-

캡스톤명동피에프브이(*)
100,000
5.00%
500,000
-

김해대동원로지스틱스피에프브이(*)
50,000
10.00%
500,000
-

광주첨단3피에프브이(*)
40,000
8.00%
400,000
-

시화나래피에프브이(*)
25,000
5.00%
250,000
-

보령명천2피에프브이(*)
25,000
5.00%
250,000
-

브레인시티5피에프브이(*)
25,000
5.00%
250,000
-

엔디에스반도체 신기술투자조합 제1호
3,500,000,000
13.16%
3,473,120
(26,880)

합 계
54,459,143
4,561,935

(*) 해당 출자금에 대하여는 원금보장 약정이 있습니다.

9. 기타포괄손익-공정가치측정증권(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제23(당)기

제22(전)기

시장성 없는 주식(*)
200,000
200,000

(
*) 상기 지분증권은 단기매매목적이 아닌 장기적 관점의 전략적 목적으로 취득한 지분상품으로 취득시 기타포괄손익-공정가치측정증권으로 지정하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제23(당)기

제22(전)기

기초금액
200,000
642,800

평가손익
-
1,777,200

취득금액
-
200,000

처분금액(*)
-
(2,420,000)

기말금액
200,000
200,000

(*) 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품을 매각하였습니다. 피투자기업 감독기관의 제재 가능성이 존재하는 바, 장기보유 리스크를 헷지하고 현금유동성확보 및 자금운용을 통한 기대이익 극대화를 그 목적으로 합니다. 처분금액은 2,420,000천원이며, 처분시점의 평가손실누계액은 580,000천원입니다.

10. 상각후원가측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제23(당)기

제22(전)기

상각후원가측정증권
-
194,045,545

대출채권
1,036,566,597
771,023,108

기타수취채권
30,198,564
29,750,110

합계
1,066,765,161
994,818,763

(2) 상각후원가측정증권1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제23(당)기

제22(전)기

유동화증권
300,000
194,153,548

대손충당금차감 전 장부금액
300,000
194,153,548

대손충당금
(300,000)
(108,003)

대손충당금차감 후 장부금액
-
194,045,545

2) 당기 및 전기 중 상각후원가측정증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제23(당)기

제22(전)기

기초금액
194,153,548
98,717,094

취득금액
574,558,548
831,768,761

상각금액
6,834,230
7,717,807

처분금액
(775,246,326)
(744,050,114)

기말금액
300,000
194,153,548

(3) 대출채권1) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제23(당)기

제22(전)기

대여금
2,855,267
1,750,100

대출금
604,452,227
582,029,901

대지급금
12,785,218
33,653

신탁계정대
416,473,885
187,209,454

합계
1,036,566,597
771,023,108

2) 대여금당기말 및 전기말 현재 임직원에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

장부금액
대손충당금
장부금액
대손충당금

임직원대여금
주택구입자금
2,184,300
(3,033)
1,410,000
(4,100)

주택전세자금
674,000
-
346,000
(1,800)

합 계
2,858,300
(3,033)
1,756,000
(5,900)

3) 대출금당기말 및 전기말 현재 대출금의 내역은 다음과 같습니다.

<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
대손충당금
이연대출부대손익
순장부금액

단기대출금
208,903,731
(9,729,156)
(334,764)
198,839,811

장기대출금
422,543,947
(11,631,007)
(5,300,524)
405,612,416

가계대출금
60,000
(60,000)
-
-

합 계
631,507,678
(21,420,163)
(5,635,288)
604,452,227

<제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
대손충당금
이연대출부대손익
순장부금액

단기대출금
215,600,000
(2,590,777)
(924,203)
212,085,020

장기대출금
382,260,492
(5,943,439)
(6,372,172)
369,944,881

가계대출금
60,000
(60,000)
-
-

합 계
597,920,492
(8,594,216)
(7,296,375)
582,029,901

당기 및 전기 중 이연대출부대손익 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

기초금액
7,296,375
11,700,631

발생
3,873,000
7,786,620

상각
(5,534,087)
(12,190,876)

기말금액
5,635,288
7,296,375

4) 대지급금당기말 및 전기말 현재 대지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

장부금액
대손충당금
장부금액
대손충당금

대지급금
15,139,656
(2,354,437)
42,797
(9,144)

(*) 당기 중 발생한 책임준공관리형토지신탁사업에서의 책임준공의무 이행을 위한 대지급금이 포함되어 있습니다.

5) 신탁계정대당기 및 전기 중 신탁계정대와 신탁계정대 미수이자 변동내역은 다음과 같습니다.

① 신탁계정대

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

기초금액
223,963,277
261,464,924

투입
453,989,327
274,089,360

회수
(209,145,086)
(311,591,007)

기말금액
468,807,518
223,963,277

② 신탁계정대 미수이자

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

기초금액
2,385,463
2,679,026

미수이자발생
23,706,066
11,682,041

미수이자회수
(22,107,833)
(11,975,604)

기말금액
3,983,696
2,385,463

상각후원가측정금융자산의 대손충당금 및 장부금액 관련 세부내역은 주석 4-(2)-3)에 기술되어 있습니다.

11. 관계기업에대한투자자산(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업에대한투자자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

주요 영업활동
종류
소재지
사용재무제표일

제23(당)기

제22(전)기

지분율
장부금액
지분율
장부금액

카임전문투자형사모부동산투자신탁13호(*1)
부동산투자업
관계기업투자지분
대한민국
2023-12-31
88.10%
13,183,933
88.10%
14,159

주식회사 에이아이피안성(*2)
부동산투자업
관계기업투자지분
대한민국
-
-
-
17.50%
-

카익투 신기술투자조합 제4호(*3)
부동산투자업
관계기업투자지분
대한민국
2023-12-31
1.22%
95,938
-
-

카익투 신기술투자조합 제5호(*3)
부동산투자업
관계기업투자지분
대한민국
2023-12-31
7.41%
39,845
-
-

합 계

13,319,716

14,159

(
*1) 연결실체는 지분율의 50%를 초과하여 보유하고 있으나, 성과를 결정하는 힘이 없고 의결권 행사 제한 조건이 있으므로, 지배력이 없다고 판단하였습니다.(
*2) 연결실체는 지분율의 20%미만을 보유하고 있으나, 의사결정기구에 참여가 가능하므로, 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다. 한편, 연결실체는 당기중 해당 투자지분을 처분하였습니다.(*3) 연결실체는 지분율의 20%미만을 보유하고 있으나, 의사결정권한을 행사할 수 있으므로 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업에대한투자자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

<
제23(당)기>

(단위: 천원)

회사명
기초금액
증감
기말금액

취득(처분) 및 배당금
지분법손익

카임전문투자형사모부동산투자신탁13호
14,159
(38,292,250)
51,462,024
13,183,933

주식회사 에이아이피안성(*)
-
-
(18,191)
-

카익투 신기술투자조합 제4호
-
100,000
(4,062)
95,938

카익투 신기술투자조합 제5호
-
40,000
(154)
39,846

합 계
14,159
(38,152,250)
51,439,617
13,319,717

(
*) 관계기업에 대한 순투자 중 장기투자지분 18,191천원이 지분법손실로 인식되었으며, 당기 중 처분되었습니다.

<
제22(전)기>

(단위: 천원)

회사명
기초금액
증감
기말금액

취득(처분) 및 배당금
지분법손익

카임전문투자형사모부동산투자신탁13호
44,963
-
(30,805)
14,159

주식회사 에이아이피안성(*)
-
-
(188,626)
-

합 계
44,963
-
(219,430)
14,159

(
*) 관계기업에 대한 순투자 중 장기투자지분 188,626천원이 지분법손실으로 인식되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재의 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.<
제23(당)기>

(단위: 천원)

피투자회사
관계기업의 요약재무정보

자산
부채
영업수익
당기순이익
기타포괄이익
총포괄이익

카임전문투자형사모부동산투자신탁13호
14,967,500
3,458
14,982,461
14,947,971
-
14,947,971

카익투신기술투자조합제4호
7,899,697
32,800
195
(333,103)
-
(333,103)

카익투신기술투자조합제5호
539,781
1,864
5
(2,084)
-
(2,084)

<
제22(전)기>

(단위: 천원)

피투자회사
관계기업의 요약재무정보

자산
부채
영업수익
당기순손실
기타포괄이익
총포괄손실

카임전문투자형사모부동산투자신탁13호
19,780
3,709
364
(20,413)
-
(20,413)

주식회사 에이아이피안성
11,090,104
12,806,595
-
(1,474,861)
-
(1,474,861)

(4) 당기말 및 전기말 현재 주요 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<
제23(당)기>

(단위: 천원)

피투자회사
순자산 (a)
지분율 (b)
순자산지분금액 (a) x (b)
내부거래
기타
장부금액

카임전문투자형사모부동산투자신탁13호
14,964,042
88.10%
13,183,933
-
-
13,183,933

카익투신기술투자조합제4호
7,866,897
1.22%
95,937,772
-
-
95,938

카익투신기술투자조합제5호
537,916
7.41%
39,845,660
-
-
39,846

<
제22(전)기>

(단위: 천원)

피투자회사
순자산 (a)
지분율 (b)
순자산지분금액 (a) x (b)
내부거래
기타
장부금액

카임전문투자형사모부동산투자신탁13호
16,071
88.10%
14,159
-
-
14,159

주식회사 에이아이피안성(*)
(1,716,491)
17.50%
(300,386)
-
-
-

(
*) 관계기업에 대한 순투자 중 장기투자지분 188,626천원이 지분법손실로 인식되었습니다.

12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

비품
3,631,193
(2,821,211)
809,982
3,331,175
(2,569,180)
761,995

사용권자산
25,948,876
(11,646,511)
14,302,365
13,074,487
(9,373,476)
3,701,011

합 계
29,580,069
(14,467,722)
15,112,347
16,405,662
(11,942,656)
4,463,006

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득
처분/폐기
감가상각
기말금액

비품
761,995
327,729
(4)
(279,738)
809,982

사용권자산
3,701,011
15,202,388
(864,419)
(3,736,615)
14,302,365

합 계
4,463,006
15,530,117
(864,423)
(4,016,353)
15,112,347

<제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득
처분/폐기
감가상각
기말금액

비품
385,783
613,996
(149)
(237,635)
761,995

사용권자산
3,170,074
3,288,063
(21,525)
(2,735,601)
3,701,011

합 계
3,555,857
3,902,059
(21,674)
(2,973,236)
4,463,006

(3) 당기말 현재 유형자산의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
보험목적물
보험가입금액

화재보험
집기비품일체
1,929,677

화재보험
시설일체
1,017,739

13. 리스자산(1) 당기말 및 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

금융리스채권
224,325
421,541

대손충당금
(765)
(2,108)

합 계
223,560
419,433

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 기간별 리스총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

리스총투자
최소리스료의현재가치
리스총투자
최소리스료의현재가치

1년 이내
194,691
55,450
153,031
125,477

1년 초과 2년 이내
39,930
13,295
221,200
78,041

2년 초과 3년 이내
-
-
90,331
24,703

합 계
234,621
68,745
464,562
228,221

(3) 미실현이자수익당기말 및 전기말 현재 리스채권의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

리스총투자
234,621
464,562

리스순투자
224,325
421,541

- 최소리스료의 현재가치
68,745
228,221

- 무보증잔존가치
155,580
193,320

미실현이자수익
10,296
43,021

(4) 당기 중 손익으로 인식된 조정리스료는 없습니다.

14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 현황은 다음과 같습니다.

<제23(당)기>

(단위: 천원)

구분
개별자산
장부금액
손상차손금액
회수가능액 평가방법
잔여상각기간

당기
누계액

개발비
차세대 통합시스템
312,028
-
-
사용가치
21~26개월

회원권
골프회원권
3,815,430
-
26,275
공정가치
비한정내용연수

콘도회원권
179,992
-
69,426

소 계
3,995,422
-
95,701

합 계
4,307,450
-
95,701

<제22(전)기>

(단위: 천원)

구분
개별자산
장부금액
손상차손금액
회수가능액 평가방법
잔여상각기간

전기
누계액

개발비
차세대 통합시스템
765,690
-
-
사용가치
5~38개월

회원권
골프회원권
3,815,430
-
26,275
공정가치
비한정내용연수

콘도회원권
135,500
-
92,126

소 계
3,950,930
-
118,401

합 계
4,716,620
-
118,401

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
개발비
회원권
합 계

기초금액
765,690
3,950,930
4,716,620

취득
-
59,072
59,072

상각
(453,662)
-
(453,662)

처분
-
(14,580)
(14,580)

기말금액
312,028
3,995,422
4,307,450

<제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
개발비
회원권
합 계

기초금액
1,530,012
1,872,900
3,402,912

취득
78,100
3,815,430
3,893,530

상각
(842,422)
-
(842,422)

처분
-
(1,737,400)
(1,737,400)

기말금액
765,690
3,950,930
4,716,620

15. 리스

(1) 당기 및 전기 중 리스이용자의 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. <제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득액
처분액
감가상각비
기말금액

사용권자산

부동산
3,234,650
15,040,957
(799,201)
(3,537,473)
13,938,933

차량
466,361
161,430
(65,217)
(199,142)
363,432

합 계
3,701,011
15,202,387
(864,418)
(3,736,615)
14,302,365

<제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득액
처분액
감가상각비
기말금액

사용권자산

부동산
2,941,009
2,846,823
-
(2,553,182)
3,234,650

차량
229,065
441,241
(21,526)
(182,419)
466,361

합 계
3,170,074
3,288,064
(21,526)
(2,735,601)
3,701,011

(2) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

리스부채

부동산
13,999,304
3,111,037

차량
376,201
485,459

합 계
14,375,505
3,596,496

(3) 당기 및 전기 중 리스 인식 면제 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

소액리스료
62,383
63,603

단기리스료
22,176
252,843

(4) 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

사용권자산의 감가상각비
3,736,615
2,735,601

리스부채에 대한 이자비용
922,198
114,193

단기리스료
22,176
252,843

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
62,383
63,603

(5) 당기 및 전기 리스로 인한 총 현금유출액은 3,920,999천원 및 2,959,522천원입니다.

16. 차입부채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

차입금
203,110,811
185,110,981

사채
126,904,943
150,562,687

합 계
330,015,754
335,673,668

(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
차입처
만기일
이자율
제23(당)기
제22(전)기

기타차입금
푸른자리(*)

1
1

은행차입금
대구은행
2024-10-23
5.87%
10,000,000
10,000,000

중국광대은행
2024-01-26
6.02%
20,000,000
20,000,000

수협은행
2024-01-29
5.89%
5,000,000
5,000,000

산업은행
2024-04-10
4.75%
10,000,000
10,000,000

우리은행
2024-04-19
5.34%
5,000,000
5,000,000

국민은행
2024-05-31
5.64%
10,000,000
10,000,000

산업은행
2024-06-22
5.09%
20,000,000
20,000,000

신한은행
2024-07-31
5.82%
5,000,000
5,000,000

신한은행
2024-10-19
5.82%
1,000,000
1,000,000

대구은행
2024-09-23
5.84%
8,000,000
-

산업은행
2024-10-30
5.20%
10,000,000
10,000,000

농협은행
2024-10-31
6.53%
4,000,000
4,000,000

대구은행
2024-11-15
6.34%
2,000,000
2,000,000

경남은행
2024-12-14
6.11%
3,000,000
3,000,000

광주은행
2024-01-29
6.56%
4,500,000
4,500,000

롯데카드
2023-03-30
4.50%
-
10,000,000

NH캐피탈
2024-04-29
6.81%
10,000,000
10,000,000

하나은행
2024-02-17
6.43%
2,000,000
-

우리은행
2024-02-23
6.13%
4,000,000
4,000,000

우리은행
2024-04-29
5.80%
5,000,000
5,000,000

경남은행
2024-02-25
6.42%
3,000,000
3,000,000

광주은행
2024-02-28
6.49%
2,500,000
2,500,000

농협은행
2024-05-10
6.73%
6,000,000
-

신한은행
2026-03-28
5.98%
4,500,000
-

NH캐피탈
2024-04-29
6.81%
5,000,000
10,000,000

대구은행
2024-04-14
5.79%
1,111,080
4,444,320

농협은행
2024-07-29
6.39%
3,333,320
6,666,660

국민은행
2024-11-24
6.59%
10,000,000
-

대구은행
2026-08-31
6.31%
9,166,410
-

CP
우리종합금융
2024-01-18
6.60%
10,000,000
10,000,000

우리종합금융
2024-02-01
6.60%
10,000,000
10,000,000

합 계
203,110,811
185,110,981

(*) 동 차입금은 양평공원묘지사업과 관련된 특정차입금으로, 해당 사업에서 회수된신탁계정대 및 미수이자 범위 내에서 동 차입금에 대한 상환의무를 부담하며, 신탁사업 관계인 간에 체결한 토지신탁사업약정서 제7조 제4항에 의거하여 차입처의 회수불가능한 채권이 발생할 경우 동 잔여채무에 대한 연결실체의 상환의무는 없습니다. 상기 차입금과 관련된 신탁계정대(당기손익-공정가치측정 자산)와 함께 회계불일치 해소를 위하여 동 차입금도 당기손익-공정가치측정 부채로 지정하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율
제23(당)기
제22(전)기

제7회 무보증공모사채
2022-06-27
2024-06-27
4.80%
20,000,000
20,000,000

사채할인발행차금
(15,123)
(44,937)

제2회 사모사채(한국자산캐피탈)
2021-08-31
2023-08-31
3.70%
-
10,000,000

사채할인발행차금
-
(3,414)

제3회 사모사채(한국자산캐피탈)
2021-09-30
2023-09-30
3.70%
-
7,000,000

사채할인발행차금
-
(4,046)

제4회 사모사채(한국자산캐피탈)
2021-09-30
2024-09-30
4.00%
10,000,000
10,000,000

사채할인발행차금
(5,223)
(11,996)

제5회 사모사채(한국자산캐피탈)
2021-10-27
2023-04-27
3.90%
-
5,000,000

사채할인발행차금
-
(1,638)

제6회 사모사채(한국자산캐피탈)
2021-10-29
2024-04-29
4.10%
12,000,000
12,000,000

사채할인발행차금
(3,236)
(13,062)

제8회 사모사채(한국자산캐피탈)
2022-01-05
2023-02-05
3.20%
-
3,000,000

사채할인발행차금
-
(265)

제9-1회 사모사채(한국자산캐피탈)
2022-01-10
2023-07-10
3.45%
-
20,000,000

사채할인발행차금
-
(7,116)

제9-2회 사모사채(한국자산캐피탈)
2022-01-10
2023-11-10
3.60%
-
13,500,000

사채할인발행차금
-
(6,469)

제10회 사모사채(한국자산캐피탈)
2022-01-13
2025-01-13
4.50%
5,000,000
5,000,000

사채할인발행차금
(5,412)
(10,442)

제11회 사모사채(한국자산캐피탈)
2022-02-25
2023-02-24
4.00%
-
5,000,000

사채할인발행차금
-
(757)

제12회 사모사채(한국자산캐피탈)
2022-02-28
2023-08-28
4.20%
-
9,000,000

사채할인발행차금
-
(6,051)

제13회 사모사채(한국자산캐피탈)
2022-03-31
2023-03-31
4.00%
-
12,200,000

사채할인발행차금
-
(6,163)

제14회 사모사채(한국자산캐피탈)
2022-04-29
2023-04-29
4.00%
-
6,000,000

사채할인발행차금
-
(3,938)

제15회 사모사채(한국자산캐피탈)
2022-08-31
2023-08-31
5.60%
-
5,000,000

사채할인발행차금
-
(10,047)

제16회 사모사채(한국자산캐피탈)
2022-09-15
2024-09-13
5.90%
8,000,000
8,000,000

사채할인발행차금
(2,964)
(6,972)

제17회 사모사채(한국자산캐피탈)
2023-02-27
2026-02-27
5.83%
20,000,000
-

사채할인발행차금
(29,555)
-

제18회 사모사채(한국자산캐피탈)
2023-02-28
2024-02-28
7.10%
10,000,000
-

사채할인발행차금
(1,610)
-

제19회 사모사채(한국자산캐피탈)
2023-02-28
2024-02-28
7.00%
5,000,000
-

사채할인발행차금
(417)
-

제20회 사모사채(한국자산캐피탈)
2023-06-23
2025-06-23
6.80%
5,000,000
-

사채할인발행차금
(7,597)
-

제21회 사모사채(한국자산캐피탈)
2023-06-27
2024-06-27
6.45%
7,000,000
-

사채할인발행차금
(1,789)
-

제22회 사모사채(한국자산캐피탈)
2023-07-31
2024-07-31
6.50%
3,000,000
-

사채할인발행차금
(1,821)
-

제23-1회 사모사채(한국자산캐피탈)
2023-08-31
2024-08-31
6.50%
10,000,000
-

사채할인발행차금
(6,742)
-

제23-2회 사모사채(한국자산캐피탈)
2023-08-31
2026-08-31
7.00%
2,000,000
-

사채할인발행차금
(5,487)
-

제24회 사모사채(한국자산캐피탈)
2023-10-19
2026-10-19
6.65%
10,000,000
-

사채할인발행차금
(8,081)
-

차감잔액
126,904,943
150,562,687

17. 순확정급여부채연결실체는 종업원을 위하여 확정기여형과 확정급여형 퇴직연금 두 가지 제도를 병행하여 운영하고 있습니다.(1) 확정기여형퇴직급여제도당기 및 전기 중 확정기여제도의 퇴직급여와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

퇴직급여(확정기여형)
80,469
72,183

(2) 확정급여형퇴직급여제도1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

확정급여채무의 현재가치
10,148,155
8,622,447

사외적립자산의 공정가치
(7,353,182)
(6,189,188)

합 계
2,794,973
2,433,259

2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

기초금액
8,622,447
8,708,722

당기근무원가
1,639,300
1,578,120

이자비용
437,456
251,986

재측정요소
42,547
(782,276)

퇴직금 지급액
(593,595)
(1,134,105)

기말금액
10,148,155
8,622,447

(
*) 당기 재측정요소는 재무적가정 변동에 따른 보험수리적 손실 288,147천원, 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실 7,693천원, 경험조정으로 인한 이익 253,294천원으로 구성되어 있으며, 전기 재측정요소는 재무적가정 변동에 따른 보험수리적 이익 1,362,556천원, 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실 71,913천원, 인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 이익 92,085천원, 경험조정으로 인한 손실 600,452천원으로 구성되어 있으며.

3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

기초금액
6,189,188
5,738,488

사용자기여금
1,386,609
1,494,642

이자수익
350,172
184,028

재측정요소
(95,399)
(117,963)

퇴직금 지급액
(477,388)
(1,110,007)

기말금액
7,353,182
6,189,188

4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

정기예금 등
7,353,182
6,189,188

5) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도하의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

할인율
4.61~4.62
5.36~5.37

미래임금상승률
3.5~4.4
4.00~4.70

6) 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 현재가치는 다음과 같습니다.

① 할인율

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

적용된 가정에 따른 현재가치
10,148,155
8,622,447

1% Point 증가
9,511,654
8,102,429

1% Point 감소
10,893,440
9,230,203

② 임금인상률

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

적용된 가정에 따른 현재가치
10,148,155
8,622,447

1% Point 증가
10,888,461
9,228,998

1% Point 감소
9,503,956
8,094,086

7) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 지급시기의 분포에 대한 예상정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

1년 미만

3,520,380
3,106,645

1년~2년 미만

542,495
469,856

2년~5년 미만

1,264,565
1,098,170

5년~10년 미만

1,550,888
1,309,014

10년 이상

3,269,827
2,638,762

합 계

10,148,155
8,622,447

8) 당기말 및 전기말 평가 시 적용한 확정급여채무의 가중평균 만기는 각각 9.92년 ~ 10.00년과 9.84년 ~ 9.89년입니다.

18. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

미사용약정충당부채
260,489
286,241

복구충당부채
951,849
1,100,500

토지신탁충당부채(*)
12,000,831
2,353,983

합 계
13,213,169
3,740,724

(
*) 연결실체는 신탁사업 관련 손실예상액이 잔여 신탁재산가액을 초과할 것으로 추정되는 경우, 해당 추정액을 토지신탁충당부채로 인식하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 미사용약정충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
12개월기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

손상 미인식
손상 인식

기초금액
253,905
32,336
-
286,241

Stage 간 분류 이동

-

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)
(1,228)
1,228
-
-

전입(환입)액
(18,462)
(7,290)
-
(25,752)

기말금액
234,215
26,274
-
260,489

<제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
12개월기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

손상 미인식
손상 인식

기초금액
7,616
-
-
7,616

Stage 간 분류 이동
-
-
-
-

전입(환입)액
246,289
32,336
-
278,625

기말금액
253,905
32,336
-
286,241

(3) 당기 및 전기 중 기타 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
전입
환입
사용
기말금액

복구충당부채
1,100,500
76,449
(223,100)
(2,000)
951,849

토지신탁충당부채
2,353,983
11,194,072
(1,547,224)
-
12,000,831

합 계
3,454,483
11,270,521
(1,770,324)
(2,000)
12,952,680

<제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
전입
환입
기말금액

복구충당부채
943,500
157,000
-
1,100,500

토지신탁충당부채
3,378,499
2,240,280
(3,264,796)
2,353,983

기타충당부채
5,406
-
(5,406)
-

합 계
4,327,405
2,397,280
(3,270,202)
3,454,483

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

발행주식수
자기주식(*)
유통주식수
발행주식수
자기주식(*)
유통주식수

기초주식수
123,977,752
1,610,697
122,367,055
123,977,752
1,610,697
122,367,055

기말주식수
123,977,752
1,610,697
122,367,055
123,977,752
1,610,697
122,367,055

액면가
500
500

기말자본금
61,988,876,000
61,988,876,000

(
*) 주식배당시 발생한 단주 매입 및 전기 이전의 자사주신탁의 계약 만료로 인하여 취득한 자기주식입니다.(2) 지배기업은 당기 중 주주총회에서 보통주 1주당 220원(총 배당금 269억원)을 결의하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

주식발행초과금
130,837,249
130,837,249

(4) 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

자기주식
(12,591,258)
(12,591,258)

20. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

확정급여제도의 재측정요소
(1,496,502)
(1,390,422)

21. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기
비고

이익준비금
20,048,508
17,356,433
법정적립금(*1)

대손준비금
9,141,574
9,508,065
임의적립금

신탁사업적립금
75,254,166
75,254,166
임의적립금(*2)

임의적립금
1,000,000
1,000,000
임의적립금(*3)

미처분이익잉여금
750,865,476
650,469,578

합 계
856,309,724
753,588,242

(
*1) 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(
*2) 금융투자업규정에 의한 "부동산신탁업자의 회계처리기준" 제3조에 따라 납입자본금에 달할 때까지 매년 당기순이익의 10분의 1이상을 신탁사업적립금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 적립금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(
*3) 신용정보의 이용 및 보호에 관한 법률에 따라 신용정보 주체에게 피해를 입힐 경우 손해배상책임의 이행을 위하여 준비금(임의적립금)입니다.

(2) 대손준비금1) 대손준비금 잔액연결실체는 금융투자업규정 등 감독규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독 목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 감독목적상 요구되는 충당금 적립액은 금융투자업규정 및 여신전문금융업감독규정에서 규정하는 대출채권 등의 각 호별로 금융투자업규정상의 최소적립률을 적용하여 결정한 금액으로 산출합니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

대손준비금 적립액
9,141,574
9,508,065

대손준비금 전입(환입) 예정액
76,871,829
(366,491)

대손준비금 예정 잔액
86,013,403
9,141,574

2) 대손준비금 반영 후 지배기업 소유주지분에 대한 조정이익

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

대손준비금 전입전 당기순이익
129,642,234
108,242,017

대손준비금 전입(환입) 필요액
76,871,829
(366,491)

대손준비금 반영후 조정이익
52,770,405
108,608,508

22. 주당이익(1) 기본주당이익

당기 및 전기의 주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:
주, 원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

보통주 당기순이익
129,642,234,144
108,242,016,692

대손준비금 적립후 당기순이익
52,770,404,641
108,608,508,144

가중평균유통보통주식수
122,367,055
122,367,055

기본주당이익
1,059
885

대손준비금 적립후 주당이익
431
888

(2) 가중평균유통보통주식수

당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:
주, 원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

전기이월
123,977,752
123,977,752

자기주식(*)
(1,610,697)
(1,610,697)

가중평균유통보통주식수
122,367,055
122,367,055

(*) 주식배당시 발생한 단주 매입 및 전기 이전의 자사주신탁의 계약 만료로 인하여 취득한 자기주식입니다.

(3) 희석주당이익

당기말 및 전기말 현재 희석화효과를 발생시키는 증권이 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

23. 영업수익당기 및 전기 중 영업수익의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 고객과의 계약에서 인식한 수익1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

신탁보수
토지신탁
92,023,695
92,858,424

관리신탁
54,222
275,466

처분신탁
60,180
102,460

담보신탁
1,979,686
4,794,375

분양관리신탁
1,241,597
1,067,659

소 계
95,359,380
99,098,384

대리사무보수
9,893,981
11,404,846

리츠업무보수
3,165,934
3,423,977

기타
7,019,004
14,008,058

합 계
115,438,299
127,935,265

2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 인식한 수익의 범주별 분류는 다음과 같습니다. <제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
일시 수익인식
기간안분 수익인식
합 계

신탁보수
토지신탁
-
92,023,695
92,023,695

관리신탁
-
54,222
54,222

처분신탁
60,180
-
60,180

담보신탁
1,979,686
-
1,979,686

분양관리신탁
-
1,241,597
1,241,597

소 계
2,039,866
93,319,514
95,359,380

대리사무보수
-
9,893,981
9,893,981

리츠업무보수
-
3,165,934
3,165,934

기타
2,643,350
4,375,654
7,019,004

합 계
4,683,216
110,755,083
115,438,299

<제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
일시 수익인식
기간안분 수익인식
합 계

신탁보수
토지신탁
-
92,858,424
92,858,424

관리신탁
-
275,466
275,466

처분신탁
102,460
-
102,460

담보신탁
4,794,375
-
4,794,375

분양관리신탁
-
1,067,659
1,067,659

소 계
4,896,835
94,201,549
99,098,384

대리사무보수
-
11,404,846
11,404,846

리츠업무보수
180,000
3,243,977
3,423,977

기타
8,722,000
5,286,058
14,008,058

합 계
13,798,835
114,136,430
127,935,265

(2) 금융상품평가 및 처분이익

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

당기손익-공정가치측정증권처분이익
7,546,746
2,906,773

당기손익-공정가치측정증권평가이익
12,967,704
6,112,128

합 계
20,514,450
9,018,901

(3) 이자수익

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

상각후원가측정금융자산이자수익

대출금이자
68,130,500
57,952,347

채권이자
6,964,860
7,919,451

예금이자
3,214,794
1,512,099

신탁계정대이자
24,959,043
12,671,295

기타이자
918,599
1,616,969

소 계
104,187,796
81,672,161

당기손익-공정가치측정증권이자수익

채권이자
-
854,588

합 계
104,187,796
82,526,749

(4) 신용손실충당금환입액

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

대손충당금환입액
-
4,166

(5) 기타영업수익

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

당기손익-공정가치측정증권배당금수익(*)
11,358,624
5,993,032

기타배당금수익
503,820
323,681

분배금수익
5,407,167
4,413,100

토지신탁충당부채환입
1,547,224
2,571,740

기타충당부채환입
-
5,406

금융리스이자
35,673
40,332

기타
78,568
132,200

합 계
18,931,076
13,479,491

(
*) 당기손익-공정가치측정증권 중 출자금에 투자하여 발생한 수익입니다.

24. 영업비용

당기 및 전기 중 영업비용의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 수수료비용

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

기타수수료비용
64,003
95,863

(2) 금융상품평가 및 처분손실

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

당기손익-공정가치측정증권처분손실
40,535
950,710

당기손익-공정가치측정증권평가손실
15,128,199
9,225,250

합 계
15,168,734
10,175,960

(3) 이자비용

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

차입금이자
11,169,423
8,285,537

사채이자
7,408,836
6,672,667

리스이자
922,198
114,193

합 계
19,500,457
15,072,397

(4) 신용손실충당금전입액

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

상각후원가측정증권대손충당금전입액
191,997
38,901

대손상각비
38,288,645
4,967,356

기타대손상각비
1,807,273
281,334

합 계
40,287,915
5,287,591

(5) 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

급여
31,183,035
29,416,838

퇴직급여
1,807,053
1,718,262

복리후생비
3,458,868
3,226,913

전산운용비
158,703
157,448

임차료
1,500,387
1,645,223

지급수수료
2,797,256
2,966,334

접대비
2,394,171
2,386,359

광고선전비
177,159
330,538

감가상각비
279,738
237,635

조사연구비
728,016
2,047,311

연수비
141,548
166,235

무형자산상각비
453,662
842,422

세금과공과금
2,896,134
2,207,606

판매부대비
22,616
6,600

등기소송비 및 공고비
1,284,306
2,563,632

회의비
280,531
301,150

인쇄비
15,752
16,715

여비교통비
227,202
210,867

차량유지비
88,670
95,088

소모품비
25,311
27,035

보험료
130
171

행사비
117,442
53,961

리스사용권자산상각비
3,736,615
2,735,601

기타
262,630
246,397

합 계
54,036,935
53,606,341

(6) 기타영업비용

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

토지신탁충당부채전입액(*)
11,194,072
1,547,224

미사용약정충당부채전입액
-
286,241

기타
2,090,288
22,652

합 계
13,284,359
1,856,117

(
*) 신탁사업과 관련된 충당부채로서, 자세한 사항은 주석 27, 28를 참조하시기 바랍니다.

25. 영업외손익당기 및 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 영업외수익

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

유형자산처분이익
354
6,055

지분법이익
51,462,024
-

지분법적용투자주식처분이익
317,733
-

상각채권추심이익
4,130
-

기타
2,201,905
1,401,987

합 계
53,986,146
1,408,042

(2) 영업외비용

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

유형자산처분손실
4
1,104

지분법손실
22,408
219,430

기부금
2,988,645
2,595,272

리스해지손실
115,523
1,547

기타
44,601
39,070

합 계
3,171,181
2,856,423

26. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

법인세부담액
40,612,202
36,704,069

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(309,868)
149,297

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(2,455,226)
917,274

자본에 직접 반영된 법인세
31,865
(590,733)

법인세비용
37,878,973
37,179,907

유효법인세율
22.61%
25.57%

(2) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제23(당)기
제22(전)기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

기타포괄손익-공정가치측정증권평가손익
-
-
-
1,777,200
430,082
1,347,118

확정급여제도의 재측정요소
(137,945)
31,865
(106,080)
664,312
160,651
503,661

합 계
(137,945)
31,865
(106,080)
2,441,512
590,733
1,850,779

(3) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

법인세비용차감전순이익
167,521,207
145,421,923

적용세율에 따른 세부담액
38,235,399
34,730,105

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과
(36,966)
(162,024)

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
591,555
1,672,425

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(309,868)
149,297

투자상생협력촉진세제로 인한 당기법인세
-
2,087,743

세액공제
-
(250,000)

기타
(601,147)
(1,047,641)

법인세비용
37,878,973
37,179,906

유효세율
22.61%
25.57%

(4) 당기 및 전기의 이연법인세자산의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

기초 이연법인세자산
3,140,370
4,057,644

연결손익계산서에 반영된 이연법인세
2,423,361
(326,540)

자본에 반영된 이연법인세
31,865
(590,733)

기말 이연법인세자산
5,595,597
3,140,370

(5) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은다음과 같습니다.<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영

기말금액

확정급여채무
1,904,652
361,244
9,828
2,275,724

사외적립자산
(1,358,075)
(281,647)
22,037
(1,617,685)

당기손익-공정가치측정평가손익
(2,455,063)
642,129
-
(1,812,935)

상각후원가측정증권
(792,597)
627,074
-
(165,523)

미지급비용
1,448,148
161,889
-
1,610,037

복구충당부채
255,316
(35,439)
-
219,877

신탁위험충당부채
546,124
2,226,068
-
2,772,192

무형자산손상차손
29,756
(5,372)
-
24,384

사용권자산
(858,634)
(2,445,212)
-
(3,303,846)

리스부채
834,387
2,486,355
-
3,320,742

이연대출부대손익
1,620,839
(679,447)
-
941,392

기타손상차손(보증금)
69,559
(300)
-
69,259

현재가치할인차금(보증금)
12,656
141,935
-
154,591

당기손익-공정가치측정지정금융자산평가손실
14,293
(62)
-
14,231

지분법손익
1,869,009
(2,652,809)
-
(783,800)

대손충당금
-
1,876,956
-
1,876,956

합 계
3,140,370
2,423,362
31,865
5,595,597

<제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영

기말금액

확정급여채무
1,991,184
102,577
(189,109)
1,904,652

사외적립자산
(1,300,235)
(86,298)
28,458
(1,358,075)

당기손익-공정가치측정평가손익
(3,424,362)
969,299
-
(2,455,063)

기타포괄손익-공정가치측정증권평가손익
570,442
(140,360)
(430,082)
-

상각후원가측정증권
(262,757)
(529,840)
-
(792,597)

사용권자산
(758,345)
(100,289)
-
(858,634)

리스부채
729,524
104,863
-
834,387

미지급비용
1,105,154
342,994
-
1,448,148

복구충당부채
218,187
37,129
-
255,316

신탁위험충당부채
818,905
(272,781)
-
546,124

무형자산손상차손
31,039
(1,283)
-
29,756

기타손상차손(보증금)
72,557
(2,998)
-
69,559

현재가치할인차금(보증금)
13,201
(546)
-
12,656

이연대출부대손익
2,420,139
(799,300)
-
1,620,839

당기손익-공정가치측정지정금융자산평가손실
14,909
(616)
-
14,293

지분법손실
1,818,102
50,908
-
1,869,009

합 계
4,057,644
(326,541)
(590,733)
3,140,370

27. 우발상황 및 약정사항(1) 우리사주조합의 우리사주취득자금대출에 대한 담보제공을 위하여 연결실체가 한국증권금융에 예치한 200백만원에 대해 한국증권금융이 예금근질권을 설정하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 연결실체가 신탁사업 관련, 부담하는 지급보증 및 책임준공의무는 다음과 같습니다.

구분
제23(당)기
제22(전)기

사업건수
보증한도금액
잔액
사업건수
보증한도금액
대출잔액

정비사업토지신탁(*1)
3
70,244,505
26,604,109
3
70,244,505
20,825,941

정비사업토지신탁(*2)(*3)(*4)
4
895,980,000
639,441,061
4
898,200,000
505,174,939

책임준공토지신탁(*3)(*4)
15
818,700,000
637,586,257
18
885,900,000
600,476,219

(*1) 연결실체는 정비사업에서의 이주비 대출보증 신청을 위해 사업시행자와 대행자가 연대하여 대출금을 상환한다는 내용의 확약서를 주택도시보증공사에 제출하였습니다.(*2) 주택도시보증공사에서 사업비대출을 보증하는 정비사업으로 주택도시보증공사의 표준사업약정서 약관 상 사업시(대)행자인 연결실체는 책임준공의무를 부담합니다.(*3) 시공사의 책임준공의무 미이행시 책임준공의무를 부담하고, 연결실체가 책임준공의무를 이행하지 못할 경우 대출금융기관에 발생한 손해를 배상하는 의무를 부담하는 책임준공관리형토지신탁사업을 진행 중에 있습니다. 연결실체의 손해배상액은 연결실체의 책임준공미이행으로 인하여 발생한 손해인지여부를 판단 후 결정되는 사항입니다. 당기말 기준 진행중인 사업의 공정진행상 연결실체가 책임준공의무를 부담할 리스크는 낮을 것으로 판단되며, 손실금액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 당기말 재무제표에는 이러한 영향을 반영하지 아니하였습니다. 연결실체는 사업장별 공정진행을 지속적으로 모니터링 할 예정입니다.(*4) 당기말 현재, 시공사의 책임준공기한이 도과한 사업장은 없습니다. (3) 연결실체는 카임글로벌벨류전문투자형사모부동산투자신탁2호 등 투자신탁이 통화선도계약상의 채무를 이행하지 못할 경우 자금부족액을 지급하는 자금보충약정을 체결하고 있습니다.(4) 연결실체는 투자신탁과 투자조합 등과의 출자약정에 따라 추가출자의무가 존재합니다. 당기말 현재 누적출자금액 및 추가 약정금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분
누적출자금액
잔여약정금액

슈로더캐피탈글로벌이노베이션X일반사모증권투자신탁
USD 5,250,000
USD 4,750,000

카임글로벌벨류전문투자형사모부동산투자신탁2호
USD 1,418,278
USD 352,417

헤리티지시그니처일반사모부동산투자신탁
1,552,427
1,447,573

신한-에코벤처투자조합제2호
730,000
270,000

대구이수-에코에이비비벤처투자조합
187,500
562,500

(5) 당기말 및 전기말 연결실체의 지급보증 내역은 다음과 같습니다. <제23기(당)기>

(단위 : 천원)

보증종류
보증한도금액
잔액
보증처
특수관계자여부

인허가보증
2,540,648
2,540,648
주택도시보증공사
해당없음

주상복합주택분양보증
250,812,744
250,812,744
주택도시보증공사
해당없음

주택분양보증
7,542,780,604
7,542,780,604
주택도시보증공사
해당없음

인허가보증보험
17,718,832
17,718,832
서울보증보험
해당없음

공탁보증보험
16,950,050
16,950,050
서울보증보험
해당없음

지급보증보험
173,125,299
173,125,299
서울보증보험
해당없음

합계
8,003,928,177
8,003,928,177

<제22기(전)기>

(단위 : 천원)

보증종류
보증한도금액
잔액
보증처
특수관계자여부

인허가보증
2,969,820
2,969,820
주택도시보증공사
해당없음

주상복합주택분양보증
186,789,430
186,789,430
주택도시보증공사
해당없음

오피스텔분양보증
184,273,263
184,273,263
주택도시보증공사
해당없음

주택분양보증
6,170,032,935
6,170,032,935
주택도시보증공사
해당없음

인허가보증보험
15,326,800
15,326,800
서울보증보험
해당없음

공탁보증보험
34,448,500
34,448,500
서울보증보험
해당없음

지급보증보험
112,703,723
112,703,723
서울보증보험
해당없음

합계
6,706,544,471
6,706,544,471

(6) 연결실체는 특수관계자((주)엠디엠플러스)가 시행한 사업장에 계약금대출 업무협약을 맺고 있습니다. 연결실체가 본건 사업의 분양대상물을 분양받은자에게 계약금대출을 실행하는데 있어, 계약금대출 총 한도금액은 62,065백만원 입니다.(7) 연결실체는 특수관계자(원트웬티파이브피에프브이(주))가 시행한 사업장에 계약금 및 중도금 대출 업무협약을 맺고 있습니다. 연결실체가 본건 사업의 분양대상물을분양받은자에게 계약금대출을 실행하는데 있어, 계약금 및 중도금 대출 총 한도금액은 84,282백만원 입니다.(8) 연결실체는 특수관계자((주)엠디엠)가 시행한 사업장에 계약금 대출 업무협약을 맺고 있습니다. 연결실체가 본건 사업의 분양대상물을 분양받은자에게 계약금대출을실행하는데 있어, 계약금대출 총 한도금액은 11,754백만원 입니다.(9) 연결실체는 특수관계자((주)엠디엠자산운용)가 집합투자업자의 지위로 있는 카임일반사모부동산투자신탁17호에 대해 차주인 (주)우리은행(카임일반사모부동산투자신탁17호의 신탁업자의 지위에서)에게 한도대출금 25,000백만원을 대출해주는 업무약정을 맺고 있습니다.

28. 계류중인 소송사건

당기말 현재 신탁사업과 관련되어 진행중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제소
피소

사건수
66
189

소송금액
69,589백만원
171,743백만원

현재 계류중인 소송사건의 결과는 예측할수 없으며, 신탁사업과 관련된 소송은 패소시 판결원리금이 신탁계정에서 지급되거나 신탁관계인에게 구상가능하며 연결실체의 고유계정에 미치는 영향은 제한적입니다.

단, 현재 계류중인 소송사건중 패소로 인해 고유계정에 영향을 미칠 것으로 예상되는경우에는 충당부채를 설정하였습니다.

29. 차입한도약정연결실체는 영업자금조달을 위하여 금융기관과 차입한도약정을 체결하고 있는 바, 당기말 현재 동 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융회사명
차입종별
약정금액
차입금액
자금의 용도

산업은행
한도대출
30,000,000
-
영업용 자금

우리은행
한도대출
8,000,000
-
영업용 자금

신한은행
한도대출
30,000,000
-
영업용 자금

농협은행
한도대출
30,000,000
-
영업용 자금

국민은행
한도대출
10,000,000
-
영업용 자금

수협은행
한도대출
5,000,000
-
영업용 자금

하나은행
한도대출
13,000,000
-
영업용 자금

대구은행
한도대출
18,000,000
-
영업용 자금

부산은행
한도대출
10,000,000
-
영업용 자금

우리종합금융
어음거래약정
40,000,000
20,000,000
영업용 자금

합 계
194,000,000
20,000,000

30. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무잔액이 있는 특수관계에 있는 기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

유의적인 영향력을 행사하는 기업

(주)엠디엠

관계기업
카임일반사모부동산투자신탁13호,카익투 신기술투자조합 제4호, 카익투 신기술투자조합 제5호

기타특수관계자
(주)엠디엠플러스, (주)엠디엠에프엔씨, (주)엠앤케이,엠스페이스한남피에프브이(주), 엠스페이스대명피에프브이(주),원트웬티파이브피에프브이(주), (주)엠프라퍼티제1호위탁관리부동산투자회사,(주)엠디엠자산운용, 에스비씨피에프브이(주), 더엠리테일(주), 계열회사임원, 재단법인 문주장학재단

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분
회사명
거래내역
제23(당)기
제22(전)기

수익
비용
수익
비용

유의적인 영향력을행사하는 기업
(주)엠디엠
신탁계약 등
1,183,260
46,042
1,043,289
20,970

관계기업
(주)에이아이피안성(*)
신탁계약 등
105,263
4
3,333
-

카익투 신기술투자조합 제4호
조합관리수수료
32,800
-
-
-

카익투 신기술투자조합 제5호
조합관리수수료
1,864
-
-
-

기타특수관계자
(주)엠디엠플러스
신탁계약, 부동산컨설팅용역,상표권, 이자수익, 자문수수료, 고객외식이용권 외
7,946,012
149,230
5,984,930
243,000

(주)엠앤케이
신탁계약 등
1,319,155
-
990,933
-

(주)엠디엠에프엔씨
복리후생비 외
-
359,502
-
313,624

엠스페이스대명피에프브이(주)
신탁계약 등
1,138,868
989,999
652,075
-

엠스페이스한남피에프브이(주)
신탁계약 등
468,000
-
468,000
-

원트웬티파이브피에프브이(주)
신탁계약 등
657,931
-
347,888
-

(주)엠프라퍼티제1호위탁관리부동산투자회사
신탁계약 등
99,000
-
99,000
-

더엠리테일(주)
신탁계약 등
1,214,598
-
16,667
-

에스비씨피에프브이(주)
신탁계약 등
160,000
-
263,760
-

(주)엠디엠자산운용
상표권 등
1,300
-
1,200
-

재단법인 문주장학재단
기부금
-
2,800,000
-
-

계열회사임원
자금대여, 신탁심의 위원회비
30,835
1,750
-
4,700

합 계
14,358,886
4,346,527
9,871,075
582,294

(*) 당기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 동 거래내역은 제외되기 전 거래내역입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분
회사명
채권/채무내역
이자율
제23(당)기
제22(전)기

채권
대손충당금
채무
채권
대손충당금
채무

유의적인 영향력을행사하는 기업
(주)엠디엠
리스채권(*1)
7.2%
107,700
367
-
248,714
1,244
-

미수수익(*1)
7.2%
646
2
-
1,492
7
-

선수금

-
-
193,215
-
-
332,390

관계기업
(주)에이아이피안성
대출금(*2)

-
-
-
2,698,714
34,466
-

미수수익(*2)

-
-
-
271,171
3,119
-

선수금

-
-
-
-
-
5,556

카익투 신기술투자조합 제4호
미수수익

32,800
-
-
-
-
-

카익투 신기술투자조합 제5호
미수수익

1,864
-
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)엠디엠플러스
보증금

1,520,000
-
-
1,520,000
-
-

미수금(*3)

-
-
-
186,667
406
-

리스채권(*4)
7.2%
116,624
397
-
172,828
864
-

미수수익(*4)
7.2%
135
-
-
201
1
-

대출금(*5)
8.4~10%
70,917,448
573,527
-
-
-
-

미수수익(*5)
8.4~10%
670,878
2,896
-
-
-
-

선수금

-
-
805,270
-
-
347,864

(주)엠앤케이
선수금

-
-
70,167
-
-
413,867

엠스페이스대명피에프브이(주)
미수금(*6)

-
-
-
101,132
220
-

엠스페이스한남피에프브이(주)
선수금

-
-
44,000
-
-
52,000

원트웬티파이브피에프브이(주)
선수금

-
-
108,931
-
-
74,862

(주)엠프라퍼티제1호위탁관리부동산투자회사
미수금(*7)

24,343
64
-
24,343
53
-

(주)엠디엠에프엔씨
미지급비용

-
-
1,610
-
-
1,313

더엠리테일(주)
대출금(*8)
11.13%
9,936,874
33,865
-
-
-
-

미수수익(*8)
11.13%
27,076
92
-
-
-
-

선수금

-
-
90,522
-
-
2,778

에스비씨피에프브이(주)
미수금(*9)

40,000
105
-
40,000
87
-

계열회사임원
대출금(*10)
8.82~8.84%
379,325
1,293
-
-
-
-

미수수익(*10)
8.82~8.84%
2,843
9
-
-
-
-

합 계
83,778,556
612,617
1,313,715
5,265,262
40,467
1,230,630

(*1) 특수관계자 채권에 대하여 당기 중 인식한 대손충당금환입액은 882천원입니다.(*2) 특수관계자 채권에 대하여 당기 중 인식한 대손충당금환입액은 37,585천원입니다.(*3) 특수관계자 채권에 대하여 당기 중 인식한 대손충당금환입액은 406천원입니다.(*4) 특수관계자 채권에 대하여 당기 중 인식한 대손충당금환입액은 468천원입니다.(*5) 특수관계자 채권에 대하여 당기 중 인식한 대손상각비는 576,423천원입니다.(*6) 특수관계자 채권에 대하여 당기 중 인식한 대손충당금환입액은 220천원입니다.(*7) 특수관계자 채권에 대하여 당기 중 인식한 대손상각비는 11천원입니다.(*8) 특수관계자 채권에 대하여 당기 중 인식한 대손상각비는 33,957천원입니다.(*9) 특수관계자 채권에 대하여 당기 중 인식한 대손상각비는 18천원입니다.(*10) 특수관계자 채권에 대하여 당기 중 인식한 대손상각비는 1,302천원입니다.

(4) 제공받은 지급보증당기말 현재 연결실체는 계약금 대출 대주로서 수분양자에게 계약금을 대출하였습니다. 연결실체는 수분양자가 계약금 대출을 변제할 때까지, 원리금 상당액에 대하여 지급보증을 제공받았으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
약정금액
보증금액
지급보증내역

(주)엠디엠
11,753,955
15,280,142
계약금 대출금 채무(*)

(주)엠디엠플러스
62,065,150
80,684,695
계약금 대출금 채무(*)

원트웬티파이브피에프브이(주)
84,281,500
109,565,950
계약금, 중도금 대출금 채무(*)

(*) 본건 대출 관련 원금, 이자, 연체이자, 수수료, 비용 등 일체

(5) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

단기급여
6,599,358
6,026,219

퇴직급여
422,170
303,894

합 계
7,021,528
6,330,113

연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다.

(6) 주주ㆍ임원ㆍ종업원 거래1) 채권ㆍ채무

(단위: 천원)

구 분
내역
제23(당)기
제22(전)기

채권
채무
채권
채무

임직원
주택자금 대여 등
2,858,300
-
1,756,000
-

상기 특수관계자에 대한 채권과 관련하여 당기말 현재 설정되어 있는 대손충당금은 3,033천원입니다.

2) 거래내역

(단위: 천원)

구 분
내역
제23(당)기
제22(전)기

수익
비용
수익
비용

임직원
주택자금 대여 등(*)
60,519
-
34,501
-

(
*) 임직원에 대한 주택자금 대여금 및 동 채권에 대한 이자수익입니다.

3) 담보제공내역

(단위: 천원)

특수관계구분
구 분
담보제공자산
장부가액
담보설정액
제공처

기타특수관계자
임직원
예치금
200,000
200,000
한국증권금융

(7) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<제23(당)기>

(단위: 천원)

특수관계자구분
회사명
거래내용
기초금액
증가
감소
기타
기말금액

유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)엠디엠
자금대여
248,714
-
(141,013)
-
107,701

관계기업
카임일반사모부동산투자신탁13호(*)
현금출자
14,159
-
(38,292,251)
51,462,024
13,183,932

(주)에이아이피안성
출자회수
1,260
-
(1,260)
-
-

(주)에이아이피안성
자금대여
2,698,714
-
(2,698,714)
-
-

카익투 신기술투자조합 제4호
현금출자
-
100,000
-
-
100,000

카익투 신기술투자조합 제5호
현금출자
-
40,000
-
-
40,000

기타특수관계자
(주)엠디엠플러스
자금대여
172,828
71,000,000
(56,203)
(82,552)
71,034,073

더엠리테일(주)
자금대여
-
10,000,000
-
(63,126)
9,936,874

계열회사임원
자금대여
-
379,325
-
-
379,325

(
*) 감소항목은 분배금수령액이며, 기타항목은 지분법이익입니다.<제22(전)기>

(단위: 천원)

특수관계자구분
회사명
거래내용
기초금액
증가
감소
기타
기말금액

유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)엠디엠
자금대여
303,266
-
(54,552)
-
248,714

관계기업
카임일반사모부동산투자신탁13호(*)
현금출자
44,963
-
-
(30,805)
14,158

(주)에이아이피안성(*)
자금대여
2,887,340
-
-
(188,626)
2,698,714

기타특수관계자
(주)엠디엠플러스
자금대여
238,499
-
(65,671)
-
172,828

(*) 기타항목은 지분법손실입니다.(8) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 주석 30의 (6)-3) 외에는 없습니다.

31. 연결현금흐름표

(1) 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표 상의 현금및현금성자산과 일치합니다.

(2) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

당기순이익
130,800,039
108,242,017

조정:

이자수익
(104,187,796)
(82,526,749)

이자비용
19,500,457
15,072,397

금융리스이자수익
(25,532)
(34,822)

배당금수익
(11,862,444)
(6,316,713)

분배금수익
(5,407,167)
(4,413,100)

대손상각비
36,839,950
4,967,356

대손상각비환입
-
(4,166)

기타대손상각비
1,762,167
281,334

법인세비용
38,226,749
37,179,906

상각후원가측정증권 대손충당금전입
191,997
38,901

감가상각비
279,738
237,635

리스사용권자산상각비
3,736,615
2,735,601

유형자산처분이익
(354)
(6,055)

유형자산처분손실
4
1,104

무형자산상각비
453,662
842,422

무형자산손상차손
-
26,400

퇴직급여
1,726,584
1,646,078

토지신탁충당부채전입액
11,194,072
1,547,224

토지신탁충당부채환입액
(1,547,224)
(2,571,740)

기타충당부채환입액
-
(5,406)

미사용약정충당부채전입액
-
286,241

미사용약정충당부채환입액
(45,148)
-

당기손익-공정가치측정증권 평가이익
(12,967,704)
(6,112,129)

당기손익-공정가치측정증권 평가손실
15,128,199
9,225,250

지분법손실
22,408
219,430

지분법이익
(51,462,024)
-

관계회사투자주식처분이익
(317,733)
-

기타의영업외수익
(43,291)
(12,764)

기타의영업외비용
115,523
1,548

기타영업비용
2,067,156
-

소 계
(56,621,136)
(27,694,817)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

당기손익-공정가치측정증권의 증감
(63,737,076)
(32,042,852)

대출채권의 증감
(33,299,041)
(103,339,845)

대지급금의 증감
(15,096,859)
37,541

신탁계정대의 증감
(251,792,853)
37,501,646

신탁보수미수금의 증감
(3,351)
(2,153,584)

선급비용의 증감
237,057
(1,297,331)

확정급여채무의 증감
(593,595)
(1,134,105)

사외적립자산 증감
(909,221)
(384,636)

대여금의 증감
(1,102,300)
(216,000)

미지급금의 증감
(77,193)
(194,048)

미지급비용의 증감
304,065
398,262

선수금 증감
4,024,662
942,463

선급제세의 증감
158,025
(27,187)

미수금의 증감
(3,969,598)
76,780

미수수익 증감
(115,885)
-

선급금의 증감
(113,219)
39

기타보증금의 증감
2,505,500
400,000

금융리스채권 증감
207,357
120,223

선수수익 증감
622,745
149,562

예수금 증감
(363,075)
(992,390)

복구충당부채의 증감
(2,000)
-

소 계
(363,115,855)
(102,155,462)

영업활동에서 창출된 현금
(288,936,952)
(21,608,262)

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내역
제23(당)기
제22(전)기

기타포괄손익-공정가치측정증권 평가손익
-
1,777,200

확정급여제도의 재측정요소
(137,945)
664,312

복구충당부채
(223,100)
157,000

리스부채
13,693,250
3,111,208

임차보증금현재가치할인
816,777
-

기타채권의 제각
21,527
-

대출채권의 제각
6,948,613
142,594

(4) 당기 및 전기 중 재무활동으로부터 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
순현금흐름
비현금 변동
기말금액

차입금
185,110,981
17,999,830
-
203,110,811

사채
150,562,687
(23,819,071)
161,327
126,904,943

리스부채
3,596,496
(2,914,241)
13,693,250
14,375,505

요구불상환지분
-
2,283,680
1,196,079
3,479,759

재무활동으로부터의 총부채
339,270,164
(6,449,802)
15,050,656
347,871,018

<제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
순현금흐름
비현금 변동
기말금액

차입금
182,277,561
2,833,420
-
185,110,981

사채
123,892,846
28,978,629
(2,308,788)
150,562,687

리스부채
3,014,172
(2,528,884)
3,111,208
3,596,496

재무활동으로부터의 총부채
309,184,579
29,283,165
802,420
339,270,164

Ⅱ. 별도 재무제표

재 무 상 태 표

제23(당)기 2023년 12월 31일 현재

제22(전)기 2022년 12월 31일 현재

한국자산신탁 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제23(당)기
제22(전)기

자산

현금및예치금
4,5,6,7,29,30
78,987,222,528
121,659,033,337

당기손익-공정가치측정금융자산
4,5,6,8,29
238,319,593,338
185,500,016,734

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,6,9
200,000,000
200,000,000

상각후원가측정금융자산
4,5,6,10
452,024,525,661
399,289,111,362

종속기업과 관계기업에 대한 투자자산
11,29
259,816,641,263
255,776,962,120

유형자산
12,14
12,838,296,485
4,029,686,746

무형자산
13
2,723,612,249
2,959,129,583

이연법인세자산

3,893,629,590
-

기타자산
4,5,6,29
166,540,000
343,024,073

자산총계

1,048,970,061,114
969,756,963,955

자본과 부채

부채

차입부채
4,5,6,15,30
99,984,878,034
99,955,064,416

순확정급여부채
16
2,667,073,704
2,282,325,370

리스부채
4,5,6,14,30
12,353,627,020
3,430,863,097

충당부채
17,27
12,805,830,518
3,384,082,644

당기법인세부채

16,966,555,472
12,057,898,461

이연법인세부채

-
417,554,349

기타부채
4,5,6
40,519,827,395
36,412,959,295

부채총계

185,297,792,143
157,940,747,632

자본

자본금
1,18
61,988,876,000
61,988,876,000

자본잉여금
18
130,837,249,213
130,837,249,213

자본조정
18
(12,591,257,882)
(12,591,257,882)

기타포괄손익누계액
19
(1,254,184,927)
(1,165,582,384)

이익잉여금
20
684,691,586,567
632,746,931,376

자본총계

863,672,268,971
811,816,216,323

자본과 부채총계

1,048,970,061,114
969,756,963,955

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제23(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제22(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

한국자산신탁 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제23(당)기
제22(전)기

영업수익
22

209,147,682,796

166,220,451,296

수수료수익

112,834,284,391

119,243,265,196

금융상품평가및처분이익

14,755,517,366

7,782,641,105

이자수익

34,368,145,168

25,780,003,480

유효이자율적용이자수익

34,368,145,168

24,925,415,403

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 이자수익

-

854,588,077

신용손실충당금 환입액

108,002,824

4,165,531

기타영업수익

47,081,733,047

13,410,375,984

영업비용
23

104,524,991,606

65,085,713,128

수수료비용

64,003,136

95,863,006

금융상품평가및처분손실

14,786,380,868

9,652,673,959

이자비용

6,181,367,631

5,069,901,463

신용손실충당금 전입액

26,018,237,063

1,271,445,457

판매비와관리비

46,257,799,068

47,425,953,852

기타영업비용

11,217,203,840

1,569,875,391

영업이익

104,622,691,190

101,134,738,168

영업외수익
24

904,687,724

1,393,680,318

영업외비용
24

3,145,577,092

2,624,323,652

법인세차감전순이익

102,381,801,822

99,904,094,834

법인세비용
25

23,516,394,531

25,578,323,870

당기순이익

78,865,407,291

74,325,770,964

기타포괄손익

(88,602,543)

1,842,127,876

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익

(88,602,543)

1,842,127,876

기타포괄손익-공정가치측정 증권관련손익

-

1,777,200,000

확정급여제도의 재측정요소

(115,217,872)

653,047,858

기타포괄손익에 대한 법인세효과

26,615,329

(588,119,982)

총포괄손익

78,776,804,748

76,167,898,840

주당이익
21

644

607

보통주기본주당이익

644

607

보통주희석주당이익

644

607

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제23(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제22(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

한국자산신탁 주식회사
(단위 : 원)

구 분
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

2022년 1월 1일(전기초)
61,988,876,000
130,837,249,213
(12,591,257,882)
(3,447,350,260)
585,781,552,512
762,569,069,583

자본의변동
포괄손익
전기순이익
-
-
-
-
74,325,770,964
74,325,770,964

기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익
-
-
-
1,347,117,600
-
1,347,117,600

기타포괄손익지분증권처분이익잉여금대체
-
-
-
439,640,000

(439,640,000)

-

확정급여제도의재측정요소

-
-
-
495,010,276
-
495,010,276

소유주와의거래
연차배당
-
-
-
-
(26,920,752,100)
(26,920,752,100)

2022년 12월 31일(전기말)
61,988,876,000
130,837,249,213
(12,591,257,882)
(1,165,582,384)
632,746,931,376
811,816,216,323

2023년 1월 1일(당기초)
61,988,876,000
130,837,249,213
(12,591,257,882)
(1,165,582,384)
632,746,931,376
811,816,216,323

자본의변동
포괄손익
당기순이익
-
-
-
-
78,865,407,291
78,865,407,291

확정급여제도의재측정요소
-
-
-
(88,602,543)
-

(88,602,543)

소유주와의거래
연차배당
-
-
-
-
(26,920,752,100)
(26,920,752,100)

2023년 12월 31일(당기말)

61,988,876,000
130,837,249,213
(12,591,257,882)
(1,254,184,927)
684,691,586,567
863,672,268,971

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제23(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제22(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

한국자산신탁 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제23(당)기
제22(전)기

영업활동현금흐름

영업활동순현금흐름
30
(199,520,474,737)
129,419,099,210

영업에서 창출된 현금흐름

(245,892,994,417)
143,417,000,732

이자수취

24,919,622,462
16,613,760,610

이자지급

(6,136,067,217)
(4,884,639,983)

배당금수취

50,481,270,565
5,551,300,021

법인세납부

(22,892,306,130)
(31,278,322,170)

투자활동현금흐름

투자활동순현금흐름

186,278,450,440
(127,136,546,583)

유형자산의 취득

(318,677,864)
(412,564,155)

유형자산의 처분

-
5,100,000

무형자산의 취득

(59,071,600)
(2,543,620,000)

무형자산의 처분

37,280,000
1,200,000,000

종속기업투자자산의 취득

(5,635,700,000)
(50,000,000,000)

종속기업투자자산의 처분

1,594,760,857
-

관계기업투자자산의 처분

1,255,590
-

보증금의 증가

(476,847,968)
(1,439,332,241)

보증금의 감소

103,838,040
10,381,970

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득

-
(200,000,000)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분

-
2,420,000,000

상각후원가측정금융자산의 취득

(574,258,548,385)
(821,768,761,128)

상각후원가측정금융자산의 상환

765,290,161,770
744,050,114,420

예치금의 감소

-
1,542,134,551

재무활동현금흐름

재무활동순현금흐름

(29,429,786,512)
(70,183,441,940)

배당금 지급

(26,920,752,100)
(26,920,752,100)

차입금의 증가

116,056,547,938
118,020,100,000

차입금의 감소

(116,056,547,938)
(118,020,100,000)

리스부채의 지급

(2,509,034,412)
(2,203,069,840)

사채의 발행

-
19,940,380,000

사채의 상환

-
(61,000,000,000)

현금및현금성자산의순증감

(42,671,810,809)
(67,900,889,313)

기초현금및현금성자산
30
121,459,033,319
189,359,922,632

기말현금및현금성자산
30
78,787,222,510
121,459,033,319

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제23(당)기 2023년 12월 31일 현재

제22(전)기 2022년 12월 31일 현재

한국자산신탁 주식회사

1. 회사의 개요한국자산신탁 주식회사(이하 "당사")는 구신탁업법 제3조에 의거 금융감독위원회로부터 부동산신탁업 인가를 받아 2001년 3월 20일에 설립되었으며, 서울특별시 강남구 테헤란로 306번지 카이트타워에 본사를 두고 있습니다. 또한, 토지신탁을 포함한 부동산의 수탁 및 그와 관련된 업무를 영위하고 있으며, 2009년 2월 4일자로 시행된 '자본시장과금융투자업에관한법률'에 의해 재인가를 받았습니다. 당사는 2016년 7월 13일 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사가 발행한 주식의 총수는 123,977,752주로서 자본금은 약 61,989백만원이며, 주요 주주현황은 아래와 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

(주)엠디엠
35,200,618
28.39%

(주)엠디엠플러스
12,397,775
10.00%

문주현
18,734,233
15.11%

한국자산신탁 주식회사 우리사주조합
505,863
0.41%

자기주식
1,610,697
1.30%

기타
55,528,566
44.79%

합 계
123,977,752
100%

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 11: 관계기업등에대한투자자산- 주석 15: 리스- 주석 4 및 12: 대손충당금- 주석 18 및 27: 충당부채와 우발부채- 주석 17: 종업원급여부채

2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4 및 12: 대손충당금- 주석 18 및 27: 충당부채와 우발부채- 주석 17: 종업원급여부채- 주석 26: 법인세비용3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 금융상품의 공정가치(5) 재무제표의 발행승인일당사의 재무제표는 2024년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 21일자정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대 체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면 을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵 심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. ㆍ 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 당사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 당사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 당사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.이 개정사항은 당사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 당사의 재무제표 항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'- 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감 할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. ㆍ 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제 정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정ㆍ 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하 는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항 이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공 시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 보유중인 현금과 요구불예금, 기타 유동성이 매우 높은 단기투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 원칙적으로 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 금융자산1) 금융자산의 분류 및 측정당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(
*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다.(취소 불가)(
*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가)① 상각후원가 측정 금융자산계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품을 상각후원가로 측정합니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 공정가치란 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격으로 정의되며, 최초 인식 시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다.

2) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다.만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

당사는 원리금의 회수가 불가능하다고 판단되어 금융투자업규정에 따라 "추정손실"로 분류된 금융자산의 장부금액과 대손충당금을 당사 내부 심의 및 외부기관의 승인 등을 거쳐 제각합니다. 제각된 채권은 특수채권으로 난외 관리하여 회수가 가능할 경우 회수하고 있으며 회수된 금액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수 선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

비품
4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

개발비는 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

개발비
5년

회원권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 리스1) 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

2) 리스이용자당사는 건물, 차량, 복사기 등을 리스하고 있습니다.리스계약기간은 일반적으로 3-5년이며, 리스의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 리스계약이 부과하는 다른 제약은 없지만, 리스자산은 차입금의 담보로 제공될 수 없습니다.

당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스(예: 복사기) 및 리스기간이 12개월 이하인 단기리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. ① 중요한 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산은 다음 항목들의 원가로 측정됩니다. - 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 받은 리스 인센티브는 차감- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 다음 리스 지급액의순현재가치를 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), 받을 리스 인센티브는 차감- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액각 리스료의 지급은 부채의 상환과 금융원가로 배분됩니다. 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 계산된 금액을 금융원가로 당기손익에 인식합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

3) 리스제공자당기말 현재 당사가 리스로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

(8) 금융자산의 손상

상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairm-ent model)에 따라 손상을 인식합니다.

금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

구 분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(
*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(
*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 신탁사업의 현황 및 거래상대방의 신용상태 등을 고려하여 자산건전성이 "요주의" 이하로 분류된 경우 신용위험이 유의적으로 증가되었다고 판단합니다. 또한, 자산건전성이 "회수의문" 이하로 분류되거나 "고정"으로 분류되더라도 유효이자율로 할인한 미래현금흐름의 현재가치가 현재의 장부가액에 미치지 못할 경우 신용이 손상되었다고 간주합니다.

1) 미래전망정보의 반영당사의 채권은 과거에 실제로 손상사례가 충분하지 않으며, 채권의 성격상 당사 채권의 신용위험과 통계적으로 유의한 상관관계가 있는 거시경제지표가 식별되지 않아 미래전망정보는 반영하지 않았습니다.

2) 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정

상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다(이하 "개별평가 대손충당금").

개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다(이하"집합평가 대손충당금").

① 개별평가 대손충당금

개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,당사는 관련 상대방 및 신탁사업의 현금흐름 등 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.② 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 과거 경험손실률 데이터 등을 활용하여 측정합니다. 대손충당금 측정시 과거 자산건전성의 전이현황을 관측한 후 Markov Chain Method를 이용하여 자산집합별로 다항분포로 전이행태를 추정한 부도율(PD: Probability of De-fault)과 과거 경험손실률 등을 반영한 부도시 손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다.

3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정

기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 기대신용손실 추정액의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 채무상품은 처분 및 상환의 경우에는 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.

(9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하여 생길수 있는 인식이나 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우 및 문서화된 위험관리전략이나 투자전략에 따라 금융상품집합을 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

2) 기타금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 납입자본금보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(12) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래현금흐름을할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

5) 해고급여당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

6) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 고유계정회계와 신탁계정회계의 구분당사는 고유재산에 대한 회계와 신탁재산에 대한 회계를 구분하여 고유계정과 신탁계정에서 각각 회계처리하고 있습니다. 이와 같은 구분계산으로 고유계정과 신탁계정간에는 대차거래와 관련이자 및 신탁보수 등의 손익거래가 발생되고 있습니다.

(15) 수익인식기준당사는 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식당사는 신탁재산의 원활한 관리와 운용을 위하여 금융투자업규정에 의하여 위탁자로부터 다음과 같이 토지신탁보수, 관리신탁보수, 처분신탁보수, 담보신탁보수, 분양관리신탁보수 등 신탁보수와 부수업무로서 대리사무보수 및 기타업무보수를 받고 있습니다.

1) 토지신탁보수토지신탁은 토지소유자가 토지를 효율적으로 활용하여 수익을 얻을 목적으로 신탁회사에 신탁을 하고 신탁회사는 자금의 조달, 건설, 임대, 분양 등을 수행하는 신탁으로당사의 수행의무는 개발사무관리와 분양사무관리로 각각 식별되나 두 수행의무 모두관련된 보수를 전체 신탁기간에 걸쳐 정액법으로 안분하여 수익을 인식하며 기업회계기준서 제1115호 문단 22 내지 23에 따라 하나의 수행의무로 식별합니다. 당사가 책임준공의무를 부담하는 관리형토지신탁은 책임준공이행기간과 전체신탁기간이 유의미하게 차이가 날 경우 당사의 책임준공의무와 관련된 보수를 별도로 식별하여 책임준공이행기간에 걸쳐 정액법으로 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 관리신탁보수

관리신탁은 신탁자산의 소유권관리, 임대차관리, 시설유지관리, 법률 및 세무처리 등부동산 관련 업무 일체를 체계적으로 관리하며, 그 신탁보수에 대하여는 신탁자산의 관리기간 경과에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 처분신탁보수

처분신탁은 신탁자산의 처분행위 및 처분시까지의 관리행위를 수행함을 말하며, 그 신탁보수에 대하여는 처분되는 신탁자산의 잔금청산일, 소유권이전등기일, 사용가능일 중 빠른 날에 수익으로 인식하고 있습니다.

4) 담보신탁보수

담보신탁은 부동산을 부동산신탁회사에 신탁하고 유효한 담보금액의 범위 내에서 우선수익권증서를 발급받아 금융기관에 담보로 제공하고 대출을 받는 신탁으로 그 신탁보수에 대하여는 수익권증서 발행시에 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 분양관리신탁보수분양관리신탁은 3천제곱미터 이상의 상가 및 오피스텔 등의 건축물을 선분양하기 위해서는 "건축물의 분양에 관한 법률"에 따라 신탁계약과 대리사무계약을 체결한 경우에 한해 착공 신고 이후에 선분양을 할 수 있는 신탁으로, 그 신탁보수에 대하여는 전체 분양관리신탁 계약기간의 경과에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.

6) 대리사무업무보수

대리사무업무는 신탁업에 부수되는 업무로서 분양대금, 차입금 등의 수납과 공사비, 대출원리금 지급 등 모든 자금의 관리업무를 대행하는 것으로, 용역제공에 따른 보수는 대리사무 계약기간의 경과에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.7) 기타업무보수당사가 영위하는 부동산컨설팅 및 리츠사업 등 기타업무로부터의 수익으로서 대상 용역이 제공된 때 또는 약정기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.8) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(16) 금융수익과 비용금융수익은 채무상품과 지분상품을 포함한 투자자산으로부터의 이자수익, 배당수익,금융상품 처분손익, 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금 및 사채에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입부채에 대한이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.세무상 불확실성은 당사가 취한 세무정책이 거래의 복잡성이나 세법해석상의 차이 등으로 인해 당사가 제기한 경정청구 및 세무당국의 추징세액에 대한 환급소송, 세무조사 등으로부터 발생합니다. 당사는 이에 대하여 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉, 당사가 세무당국의 추징 등에 의하여 납부하였으나향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식하고, 세무조사 등의 결과로 납부할 것으로 예상되는 금액은 법인세부채로 인식합니다.

(18) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 재무위험 관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사는 금융투자업규정에 따라 위험관리 정책을 개발하고 감독할 리스크관리위원회를 설립하였으며 본 위원회는 정기적으로 위험관리 활동에 대하여 이사회에 보고하고 있습니다.

당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별한 후, 식별된 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며리스크관리팀에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 대출채권 등으로부터 발생할 수 있습니다.

1) 신용위험 관리① 대출채권대출채권이란 임직원에 대한 복지후생 관련 대여금과 신탁사업에 소요되는 자금을 당사가 대여함으로써 발생하는 신탁계정대, 대지급금 및 기타대출채권 등을 말합니다.

당사는 채권금액, 분양률, 공정률 등 신탁사업의 건전성을 분기 단위로 점검하여 채권의 회수시기, 회수금액, 회수가능성을 검토하는 등 적극적인 채권관리 정책을 수립, 시행하고 있으며 회수가 지연되는 대출채권에 대해서는 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

대출채권은 각 신탁사업별로 관리되고 있으며 대출채권 한도는 총액기준으로 이사회및 리스크관리위원회의 승인을 받고 있습니다.

당사의 대출채권 중 신탁계정대여금과 신탁대지급금 등은 신탁법상 비용상환청구권에 기해 신탁재산으로부터 수취할 수 있습니다.② 기타수취채권미수금, 미수수익 등 기타수취채권도 대출채권과 동일한 방식으로 신용위험이 관리되고 있습니다.당사의 기타수취채권 중 신탁보수미수금과 신탁계정대미수이자 등은 신탁법상 비용상환청구권에 기해 신탁재산으로부터 수취할 수 있습니다.

③ 현금및현금성자산과 예치금당사는 시중은행 등 금융기관에 현금및현금성자산과 예치금을 예치하고 있으며 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있습니다. 따라서, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 신용위험 최대노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 보유 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

현금및예치금
78,987,223
121,659,033

당기손익-공정가치측정증권(채무상품)
213,675,454
168,109,793

상각후원가측정증권(*)
-
184,089,381

대출채권(*)
431,227,402
188,409,107

기타수취채권(미수금, 미수수익, 보증금)(*)
20,797,121
26,790,622

합 계
744,687,200
689,057,936

(
*) 대손충당금을 차감한 장부금액입니다.

3) 상각후원가측정금융자산의 신용위험① 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 상각후원가측정금융자산 및 기타수취채권의 잔액 및 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

채권잔액
대손충당금
채권잔액
대손충당금

상각후원가측정증권:

유동화증권
-
-
184,197,383
108,003

대출채권:

대여금
1,968,300
-
1,166,000
-

대지급금
15,139,611
2,354,393
42,753
9,099

신탁계정대(*)
468,807,517
52,333,633
223,963,276
36,753,823

소 계
485,915,428
54,688,026
225,172,029
36,762,922

기타수취채권:

미수금
16,657,391
1,750,039
15,964,739
1,361,277

미수수익(*)
4,928,973
2,304,559
8,382,934
2,208,295

보증금
3,265,355
-
6,012,520
-

소 계
24,851,719
4,054,598
30,360,193
3,569,572

합 계
510,767,147
58,742,624
439,729,605
40,440,497

(
*
)당기손익-공정가치측정지정금융자산으로 지정한 양평공원 관련 신탁계정대 및 이자금액은 제외하였습니다.② 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 상각후원가측정금융자산의 신용위험 익스포져는 다음과 같이 분류할 수 있습니다.<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
12개월기대신용손실측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상
합 계

손상 미인식(집합평가)
손상 인식(개별평가)

대출채권:

정상
48,161,147
-
-
48,161,147

요주의
-
92,864,265
-
92,864,265

고정
-
289,032,439
22,689,822
311,722,261

회수의문
-
-
20,696,514
20,696,514

추정손실
-
-
12,471,241
12,471,241

소 계
48,161,147
381,896,704
55,857,577
485,915,428

기타수취채권:

정상
10,411,038
-
-
10,411,038

요주의
-
5,526,115
-
5,526,115

고정
-
3,280,496
2,338,385
5,618,881

회수의문
-
-
220,383
220,383

추정손실
-
-
3,075,302
3,075,302

소 계
10,411,038
8,806,611
5,634,070
24,851,719

합 계
58,572,185
390,703,315
61,491,647
510,767,147

<
제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
12개월기대신용손실측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상
합 계

손상 미인식(집합평가)
손상 인식(개별평가)

상각후원가측정증권:

정상
184,197,383
-
-
184,197,383

대출채권:

정상
77,816,299
-
-
77,816,299

요주의
-
73,185,279
-
73,185,279

고정
-
34,256,885
8,454,580
42,711,465

회수의문
-
-
24,556,745
24,556,745

추정손실
-
-
6,902,241
6,902,241

소계
77,816,299
107,442,164
39,913,566
225,172,029

기타수취채권:

정상
18,656,130
-
-
18,656,130

요주의
-
6,434,432
-
6,434,432

고정
-
1,179,712
642,498
1,822,210

회수의문
-
-
336,456
336,456

추정손실
-
-
3,110,965
3,110,965

소 계
18,656,130
7,614,144
4,089,919
30,360,193

합 계
280,669,812
115,056,308
44,003,485
439,729,605

③ 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 상각후원가측정증권<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
12개월기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

손상 미인식
손상 인식

기초금액
108,003
-
-
108,003

Stage 간 분류 이동
-
-
-
-

대손충당금전입(환입)
(108,003)
-
-
(108,003)

기말금액
-
-
-
-

<
제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
12개월기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

손상 미인식
손상 인식

기초금액
69,102
-
-
69,102

Stage 간 분류 이동
-
-
-
-

대손충당금전입
38,901
-
-
38,901

기말금액
108,003
-
-
108,003

나. 대출채권<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
12개월기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

손상 미인식
손상 인식

기초금액
193,716
3,562,349
33,006,857
36,762,922

Stage 간 분류 이동

- 12개월기대신용손실로 대체(집합평가)
27,066
(27,066)
-
-

- 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체
-
-
-
-

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)
(193,716)
193,716
-
-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가)
-
(52)
52
-

손상자산 이자수익
-
-
(584,232)
(584,232)

대손상각비
130,669
13,691,535
11,635,745
25,457,949

제각
-
-
(6,948,613)
(6,948,613)

기말금액
157,735
17,420,482
37,109,809
54,688,026

<
제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
12개월기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

손상 미인식
손상 인식

기초금액
9,013
4,829,436
32,451,488
37,289,937

Stage 간 분류 이동

- 12개월기대신용손실로 대체(집합평가)
322,866
(322,866)
-
-

- 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체
-
-
-
-

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)
(3,357)
3,357
-
-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가)
-
(139,428)
139,428
-

손상자산 이자수익
-
-
(1,497,814)
(1,497,814)

대손상각비(대손충당금환입)
(134,806)
(808,150)
1,913,755
970,799

제각
-
-
-
-

기말금액
193,716
3,562,349
33,006,857
36,762,922

다. 기타수취채권

<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
12개월기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

손상 미인식
손상 인식

기초금액
27,506
156,842
3,385,224
3,569,572

Stage 간 분류 이동

- 12개월기대신용손실로 대체(집합평가)
3,357
(3,357)
-
-

- 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체
-
-
-
-

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)
(12,909)
12,909
-
-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가)
(1,075)
(125,916)
126,991
-

손상자산 이자수익
-
-
(53,735)
(53,735)

대손상각비
103
429,396
130,789
560,288

제각
-
-
(21,527)
(21,527)

기말금액
16,982
469,874
3,567,742
4,054,598

<
제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
12개월기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

손상 미인식
손상 인식

기초금액
22,352
63,391
3,396,129
3,481,872

Stage 간 분류 이동

- 12개월기대신용손실로 대체(집합평가)
4,517
(4,517)
-
-

- 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체
-
-
-
-

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)
(1,989)
1,989
-
-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가)
-
(30,409)
30,409
-

손상자산 이자수익
-
-
(27,287)
(27,287)

대손상각비
2,626
126,388
128,567
257,581

제각
-
-
(142,594)
(142,594)

기말금액
27,506
156,842
3,385,224
3,569,572

④ 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산에 대한 총 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 상각후원가측정증권<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
12개월기대신용손실측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상
합 계

손상 미인식(집합평가)
손상 인식(개별평가)

기초금액
184,197,383
-
-
184,197,383

Stage 간 분류 이동

보고기간 중 취득한 금액
574,258,548
-
-
574,258,548

보고기간 중 상각한 금액
6,834,231
-
-
6,834,231

보고기간 중 상환된 금액(*)
(765,290,162)
-
-
(765,290,162)

기말금액
-
-
-
-

(*) 당기 중 매각된 금액은 없습니다.

<
제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
12개월기대신용손실측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상
합 계

손상 미인식(집합평가)
손상 인식(개별평가)

기초금액
98,717,094
-
-
98,717,094

Stage 간 분류 이동
-
-
-
-

보고기간 중 취득한 금액
821,768,761
-
-
821,768,761

보고기간 중 상각한 금액
7,761,642
-
-
7,761,642

보고기간 중 상환된 금액(*)
(744,050,114)
-
-
(744,050,114)

기말금액
184,197,383
-
-
184,197,383

(*) 전기 중 매각된 금액은 없습니다.

나. 대출채권<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
12개월기대신용손실측정 대상
전체기간 기대신용손실측정 대상
합 계

손상 미인식(집합평가)
손상 인식(개별평가)

기초금액
77,816,299
107,442,164
39,913,566
225,172,029

Stage 간 분류 이동

- 12개월기대신용손실로 대체(집합평가)
1,175,987
(1,175,987)
-
-

- 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체
-
-
-
-

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)
(76,650,299)
76,650,299
-
-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가)
-
(1,162)
1,162
-

보고기간 중 실행된 금액
45,819,160
212,108,055
24,928,189
282,855,404

보고기간 중 회수된 금액(*)
-
(13,126,665)
(2,036,727)
(15,163,392)

보고기간 중 제각된 금액

-
-
(6,948,613)
(6,948,613)

기말금액
48,161,147
381,896,704
55,857,577
485,915,428

(*) 당기 중 매각된 금액은 없습니다.<
제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
12개월기대신용손실측정 대상
전체기간 기대신용손실측정 대상
합 계

손상 미인식(집합평가)
손상 인식(개별평가)

기초금액
54,384,041
207,443,451
50,072,833
311,900,325

Stage 간 분류 이동

- 12개월기대신용손실로 대체(집합평가)
14,076,632
(14,076,632)
-
-

- 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체
-
-
-
-

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)
(1,500,567)
1,500,567
-
-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가)
-
(3,495,602)
3,495,602
-

보고기간 중 실행된 금액
62,789,667
60,622,213
4,720,139
128,132,019

보고기간 중 회수된 금액
(51,933,474)
(144,551,833)
(18,375,008)
(214,860,315)

보고기간 중 제각된 금액

-
-
-
-

기말금액
77,816,299
107,442,164
39,913,566
225,172,029

(*) 전기 중 매각된 금액은 없습니다.

다. 기타수취채권

<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
12개월기대신용손실측정 대상
전체기간 기대신용손실측정 대상
합 계

손상 미인식(집합평가)
손상 인식(개별평가)

기초금액
18,656,130
7,614,144
4,089,919
30,360,193

Stage 간 분류 이동

- 12개월기대신용손실로 대체(집합평가)
112,177
(112,177)
-
-

- 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체
-
-
-
-

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)
(5,906,278)
5,906,278
-
-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가)
(493,333)
(1,520,888)
2,014,221
-

보고기간 중 실행된 금액
4,275,610
3,191,148
6,665
7,473,423

보고기간 중 회수된 금액(*)
(6,233,268)
(6,271,894)
(455,208)
(12,960,370)

보고기간 중 제각된 금액

-
-
(21,527)
(21,527)

기말금액
10,411,038
8,806,611
5,634,070
24,851,719

(*) 당기 중 매각된 금액은 없습니다.<
제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
12개월기대신용손실측정 대상
전체기간 기대신용손실측정 대상
합 계

손상 미인식(집합평가)
손상 인식(개별평가)

기초금액
17,768,127
1,363,396
3,717,347
22,848,870

Stage 간 분류 이동

- 12개월기대신용손실로 대체(집합평가)
196,938
(196,938)
-
-

- 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체
-
-
-
-

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)
(1,123,096)
1,123,096
-
-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가)
-
(315,000)
315,000
-

보고기간 중 실행된 금액
19,627,866
6,164,480
201,407
25,993,753

보고기간 중 회수된 금액(*)
(17,813,705)
(524,890)
(1,241)
(18,339,836)

보고기간 중 제각된 금액

-
-
(142,594)
(142,594)

기말금액
18,656,130
7,614,144
4,089,919
30,360,193

(*) 전기 중 매각된 금액은 없습니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금수급계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사는 금융부채상환을 포함하여, 90일에 대한 예상 운영비용을 충당하도록 운영하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

또한 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 시중은행 등금융기관에 무보증 한도대출 약정 등을 체결하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채와 약정의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다.<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
잔존계약만기

6개월 이내
6~12개월 이내
1년 초과

난내항목:

차입부채

차입금(*1)
71,649,068
10,186,553
-

사채
20,480,400
-
-

소 계
92,129,468
10,186,553
-

기타금융부채

미지급금
-
48,404
-

기타미지급비용(*2)
1,081,083
6,872,537
-

리스부채
1,659,016
1,653,005
10,705,462

소 계
2,740,099
8,573,946
10,705,462

합 계
94,869,567
18,760,499
10,705,462

난외항목:

약정(*3)

캐피탈콜약정
8,450,323
-
-

(
*1
) 당기손익-공정가치측정지정금융부채로 지정한 양평공원 관련 특정차입금 및 이자금액은 제외하였습니다. (*2) 미지급비용에서 차입금미지급이자 및 사채미지급이자를 제외한 금액입니다.(*3) 약정은 약정금액의 지급이 요구될 수 있는 가장 빠른 기간에 표시하였습니다.

<
제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
잔존계약만기

6개월 이내
6~12개월
1년 초과

난내항목:

차입부채

차입금(*1)
71,515,526
10,177,384
-

사채
480,400
480,400
20,480,400

소 계
71,995,926
10,657,784
20,480,400

기타금융부채

미지급금
169,120
48,214
-

기타미지급비용(*2)
1,598,634
6,141,421
-

리스부채
1,473,155
1,478,387
596,402

소 계
3,240,909
7,668,022
596,402

합 계
75,236,835
18,325,806
21,076,802

난외항목:

약정(*3)

캐피탈콜약정
8,939,622
-
-

(
*1
) 당기손익-공정가치측정지정금융부채로 지정한 양평공원 관련 특정차입금 및 이자금액은 제외하였습니다.(*2) 미지급비용에서 차입금미지급이자 및 사채미지급이자를 제외한 금액입니다.(*3) 약정은 약정금액의 지급이 요구될 수 있는 가장 빠른 기간에 표시하였습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험당기말 현재 당사는 기능통화인 원화 이외의 자산과 부채를 보유하고 있지 아니한 바 환위험에 노출되어 있지 않습니다.

2) 이자율위험당사는 자금조달을 위하여 변동이자율 조건의 차입금를 이용하고 있는 바, 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 변동위험을 감소시키기 위하여 고정이자율 조건의 차입금과 변동이자율 조건의 차입금을 적정비율로 혼용하여 자금을 조달하고이자비용을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자율 금융상품의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

금융자산
173,201,103
179,473,786

금융부채
(45,000,000)
(45,000,000)

합 계
128,201,103
134,473,786

3) 기타 시장가격 위험

당사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로부터 가격위험이 발생합니다. 당사는 위험관리조직 및 이사회를 통해 투자한도 및 손실한도를 설정하고 정기적으로 점검하고 있습니다. 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 일정금액을 초과하는 취득 및 매각 결정은 이사회 또는 경영위원회의 승인이 필요합니다.

4) 민감도 분석① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융상품 중 고정이자율 금융상품은 없습니다.

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 이자율 1% 변동 시 변동이자율 금융상품에서 1년간 발생하는 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
손익
자본

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

<제23(당)기>

변동이자율 금융상품
1,282,011
(1,282,011)
1,282,011
(1,282,011)

<제22(전)기>

변동이자율 금융상품
1,344,738
(1,344,738)
1,344,738
(1,344,738)

(5) 자본관리당사의 자본위험관리는 금융투자업자의 순자산에 내재하거나 업무에 수반되는 총위험액보다 영업용순자본을 더 많이 유지하도록 함으로써 투자자 및 주주의 손실 최소화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 영업용순자본비율의 산정 및 보고를 시행하고 있습니다. 고객 및 이해관계자에게 손실을 입히지 않기 위해서 위험손실을 감안한 현금화가능자산의 규모를 상환의무 있는 부채의 규모보다 항상 크게 유지함으로써 당사의 파산에 대비하고 있으며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 영업용순자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

영업용순자본

재무상태표상 순자산액
863,672,269
811,816,216

차감항목(*1)
423,249,926
296,118,405

가산항목(*2)
22,021,429
10,980,088

합 계(A)
462,443,772
526,677,899

총위험액

시장위험액
101,596,295
79,259,204

신용위험액
5,781,640
5,173,336

운영위험액
17,602,456
18,664,664

합 계(B)
124,980,391
103,097,204

영업용순자본비율(=A/Bx100)
370.01%
510.86%

(
*1) 차감항목은 자산항목 중 즉시 현금화하기 어려운 자산입니다.(
*2) 가산항목은 부채항목 중 실질적인 채무이행 의무가 없거나 실질적으로 자본의 보완적 기능을 하는 부채입니다.당사는 금융투자업 규정에 따라 자본적정성 유지를 위해 영업용순자본비율을 150%이상 유지하고 있습니다.

5. 금융상품의 공정가치

(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산, 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다.- 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수 준 2로 분류됩니다.

- 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정 가치는 수준 3으로 분류됩니다.

자산, 부채의 공정가치는 자체적으로 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
수준별 공정가치 금액
합 계(장부금액)

수준1(*1)
수준2(*1)
수준3

금융자산

당기손익-공정가치측정증권
시장성 있는 주식
24,644,139
-
-
24,644,139

출자금(*2)
-
-
46,913,669
46,913,669

수익증권
465,143
22,654,104
143,642,538
166,761,785

소 계
25,109,282
22,654,104
190,556,207
238,319,593

기타포괄손익-공정가치측정증권
시장성 없는 주식
-
-
200,000
200,000

당기손익-공정가치측정지정금융자산
신탁계정대
-
-
1
1

미수수익
-
-
1
1

소 계
-
-
2
2

합 계
25,109,282
22,654,104
190,756,209
238,519,595

금융부채

당기손익-공정가치측정지정금융부채
차입금
-
-
1
1

미지급비용
-
-
1
1

합 계
-
-
2
2

(
*1) 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준 1과 수준 2 사이에서 이동한금액은 없습니다. 당사는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간말에 수준의 변동을 인식합니다.(
*2) 당기말 현재 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 과거 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없는 출자금의 경우 원가를 공정가치로 판단하였습니다.

<제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
수준별 공정가치 금액
합 계(장부금액)

수준1(*1)
수준2(*1)
수준3

금융자산

당기손익-공정가치측정증권
시장성 있는 주식
17,390,224
-
-
17,390,224

출자금(*2)
-
-
50,986,023
50,986,023

수익증권
444,118
23,055,198
93,624,454
117,123,770

소 계
17,834,342
23,055,198
144,610,477
185,500,017

기타포괄손익-공정가치측정증권
시장성 없는 주식
-
-
200,000
200,000

당기손익-공정가치측정지정금융자산
신탁계정대
-
-
1
1

미수수익
-
-
1
1

소 계
-
-
2
2

합 계
17,834,342
23,055,198
144,810,479
185,700,019

금융부채

당기손익-공정가치측정지정금융부채
차입금
-
-
1
1

미지급비용
-
-
1
1

합 계
-
-
2
2

(
*1) 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준 1과 수준 2 사이에서 이동한금액은 없습니다. 당사는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간말에 수준의 변동을 인식합니다.(
*2) 전기말 현재 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 과거 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없는 출자금의 경우 원가를 공정가치로 판단하였습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수당기말 및 전기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
공정가치수준
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

금융자산

당기손익-공정가치측정증권

출자금
수준 3
46,913,669
이익접근법
할인율
6.11%~19.69%

자산접근법
순자산가치

과거거래이용법
취득원가

수익증권
수준 2
22,654,104
자산접근법
순자산가치

수준 3
143,642,538
자산접근법
순자산가치

소 계
213,210,311

당기손익-공정가치측정지정금융자산

신탁계정대
수준 3
1
자산접근법
순자산가치
-

미수수익
수준 3
1
자산접근법
순자산가치
-

소 계
2

기타포괄손익-공정가치측정증권

시장성 없는 주식
수준 3
200,000
과거거래이용법
취득원가
-

합 계
213,410,313

금융부채

당기손익-공정가치측정지정금융부채

차입금
수준 3
1
자산접근법
순자산가치
-

미지급비용
수준 3
1
자산접근법
순자산가치
-

합 계
2

<제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
공정가치수준
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

금융자산

당기손익-공정가치측정증권

출자금
수준 3
50,986,023
이익접근법
할인율
6.48%~12.41%

과거거래이용법
취득원가
-

수익증권
수준 2
23,055,198
자산접근법
순자산가치
-

수준 3
93,624,454
자산접근법
순자산가치
-

소 계
167,665,675

당기손익-공정가치측정지정금융자산

신탁계정대
수준 3
1
자산접근법
순자산가치
-

미수수익
수준 3
1
자산접근법
순자산가치
-

소 계
2

기타포괄손익-공정가치측정증권

시장성 없는 주식
수준 3
200,000
과거거래이용법
취득원가
-

합 계
167,865,677

금융부채

당기손익-공정가치측정지정금융부채

차입금
수준 3
1
자산접근법
순자산가치
-

미지급비용
수준 3
1
자산접근법
순자산가치
-

합 계
2

(4) 당기 및 전기 중 공정가치로 측정되는 금융자산ㆍ부채 중 수준 3으로 분류되는 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분

금융자산
금융부채

당기손익-공정가치측정증권
당기손익-공정가치측정지정금융자산
당기손익-공정가치측정지정금융부채

기초금액
144,610,477
2
2

매입
99,029,877
-
-

매도
(41,221,290)
-
-

평가손익
(11,862,856)
-
-

기말금액
190,556,207
2
2

<제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분

금융자산
금융부채

당기손익-공정가치측정증권
당기손익-공정가치측정지정금융자산
당기손익-공정가치측정지정금융부채

기초금액
120,103,701
2
2

매입
19,359,527
-
-

평가손익
5,147,248
-
-

기말금액
144,610,477
2
2

(5) 당기 및 전기 중 중요 관측 불가능 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융자산이며, 공정가치 변동이 당기손익에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 나누어 산출하고 있습니다.<제23(당)기>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
당기손익

유리한 변동
불리한 변동

금융자산:

당기손익공정가치측정증권

수익증권(*)
140,571,311
143,334,514
137,808,202

출자금(*)
27,510,161
28,102,132
26,949,450

합계
168,081,472
171,436,646
164,757,652

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 투자자산을 1%p 증가 또는 감소 혹은 할인율을 1%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

<제22(전)기>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
당기손익

유리한 변동
불리한 변동

금융자산:

당기손익공정가치측정증권

수익증권(*)
92,610,967
93,502,983
91,718,964

출자금(*)
35,340,016
36,202,524
34,518,334

합계
127,950,983
129,705,507
126,237,298

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 투자자산을 1%p 증가 또는 감소 혹은 할인율을 1%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산ㆍ부채의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
수준별 공정가치 금액
합 계
장부금액

수준1
수준2
수준3

금융자산

예치금
-
200,000
-
200,000
200,000

대여금(*)
-
-
1,968,300
1,968,300
1,968,300

대지급금(*)
-
-
12,785,218
12,785,218
12,785,218

신탁계정대(*)
-
-
416,473,884
416,473,884
416,473,884

미수금(*)
-
-
14,907,352
14,907,352
14,907,352

미수수익(*)
-
-
2,624,414
2,624,414
2,624,414

보증금
-
-
3,265,355
3,265,355
3,265,355

합 계
-
200,000
452,024,523
452,224,523
452,224,523

금융부채

차입금
-
-
80,000,000
80,000,000
80,000,000

사채
-
19,998,893
-
19,998,893
19,984,877

미지급금
-
-
48,404
48,404
48,404

미지급비용
-
-
8,280,928
8,280,928
8,280,928

리스부채
-
-
12,353,627
12,353,627
12,353,627

합 계
-
19,998,893
100,682,959
120,681,852
120,667,836

(
*) 대손충당금을 차감한 장부금액입니다.

<제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
수준별 공정가치 금액
합 계
장부금액

수준1
수준2
수준3

금융자산

예치금
-
200,000
-
200,000
200,000

상각후원가측정증권(*)
-
184,173,583
-
184,173,583
184,089,381

대여금(*)
-
-
1,166,000
1,166,000
1,166,000

대지급금(*)
-
-
33,654
33,654
33,654

신탁계정대(*)
-
-
187,209,453
187,209,453
187,209,453

미수금(*)
-
-
14,603,462
14,603,462
14,603,462

미수수익(*)
-
-
6,174,639
6,174,639
6,174,639

보증금
-
-
6,012,520
6,012,520
6,012,520

합 계
-
184,373,583
215,199,728
399,573,311
399,489,109

금융부채

차입금
-
-
80,000,000
80,000,000
80,000,000

사채
-
19,708,644
-
19,708,644
19,955,063

미지급금
-
-
217,334
217,334
217,334

미지급비용
-
-
8,051,876
8,051,876
8,051,876

리스부채
-
-
3,430,863
3,430,863
3,430,863

합 계
-
19,708,644
91,700,073
111,408,717
111,655,136

(
*) 대손충당금을 차감한 장부금액입니다.

6. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채 내역은 다음과 같습니다.<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융상품
당기손익-공정가치측정지정금융상품
기타포괄손익-공정가치측정지정금융상품
상각후원가측정금융상품
합 계

금융자산

현금및예치금
-
-
-
78,987,223
78,987,223

유가증권
238,319,593
-
200,000
-
238,519,593

대여금
-
-
-
1,968,300
1,968,300

대지급금
-
-
-
12,785,218
12,785,218

신탁계정대
-
1
-
416,473,884
416,473,885

미수금
-
-
-
14,907,352
14,907,352

미수수익
-
1
-
2,624,414
2,624,415

보증금
-
-
-
3,265,355
3,265,355

합 계
238,319,593
2
200,000
531,011,746
769,531,341

금융부채

차입금
-
1
-
80,000,000
80,000,001

사채
-
-
-
19,984,877
19,984,877

미지급금
-
-
-
48,404
48,404

미지급비용
-
1
-
8,280,928
8,280,929

리스부채
-
-
-
12,353,627
12,353,627

합 계
-
2
-
120,667,836
120,667,838

<제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융상품
당기손익-공정가치측정지정금융상품
기타포괄손익-공정가치측정지정금융상품
상각후원가측정금융상품
합 계

금융자산

현금및예치금
-
-
-
121,659,033
121,659,033

유가증권
185,500,017
-
200,000
184,089,381
369,789,398

대여금
-
-
-
1,166,000
1,166,000

대지급금
-
-
-
33,653
33,653

신탁계정대
-
1
-
187,209,453
187,209,454

미수금
-
-
-
14,603,462
14,603,462

미수수익
-
1
-
6,174,639
6,174,640

보증금
-
-
-
6,012,520
6,012,520

합 계
185,500,017
2
200,000
520,948,141
706,648,160

금융부채

차입금
-
1
-
80,000,000
80,000,001

사채
-
-
-
19,955,063
19,955,063

미지급금
-
-
-
217,334
217,334

미지급비용
-
1
-
8,051,876
8,051,877

리스부채
-
-
-
3,430,863
3,430,863

합 계
-
2
-
111,655,136
111,655,138

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
평가손익
거래손익
기타포괄손익
이자 및배당손익 등
대손충당금전입(환입)

당기손익-공정가치측정금융자산
(4,907,626)
4,876,762
-
45,428,509
-

상각후원가측정금융자산
-
-
-
34,368,145
(25,910,234)

상각후원가측정금융부채
-
-
-
(6,181,368)
-

합 계
(4,907,626)
4,876,762
-
73,615,287
(25,910,234)

<제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
평가손익
거래손익
기타포괄손익
이자 및배당손익 등
대손충당금전입(환입)

당기손익-공정가치측정금융자산
(3,131,707)
1,261,675
-
11,513,718
-

기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산

-
-
1,777,200
-
-

상각후원가측정금융자산
-
-
-
24,925,415
(1,267,280)

상각후원가측정금융부채
-
-
-
(5,069,901)
-

합 계
(3,131,707)
1,261,675
1,777,200
31,369,232
(1,267,280)

7. 현금및예치금

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
연이자율(%)
제23(당)기

제22(전)기

보통예금
0.10%
202,873
70,202,874

MMDA
0.1~2.80%
76,291,889
49,594,232

기타
0.50%
2,292,460
1,661,927

현금및현금성자산 소계
78,787,223
121,459,033

예치금
3.55%
200,000
200,000

합 계
78,987,223
121,659,033

(2) 사용이 제한된 예치금당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

종류

금융기관

제23(당)기

제22(전)기

사용제한내용

예치금

특정예금

한국증권금융

200,000
200,000

담보 제공

8. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기

제22(전)기

시장성 있는 주식
24,644,139
17,390,224

출자금
46,913,669
50,986,023

수익증권
166,761,785
117,123,770

합 계
238,319,593
185,500,017

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기

제22(전)기

기초금액
185,500,017
168,250,832

취득금액
114,483,808
185,978,843

평가손익
(4,907,626)
(3,131,707)

처분금액
(56,756,606)
(165,597,951)

기말금액
238,319,593
185,500,017

(3) 당기말 및 전기말 현재의 당기손익-공정가치측정증권 중 출자금의 내역은 다음과 같습니다.

<제23(당)기>

(단위: 주, 천원)

구 분
주식수
지분율
공정가치
당기손익인식금액

인천아트센터
50,000
12.50%
1
-

양지에스엘씨피에프브이
50,000
5.00%
250,000
-

중흥카이트제구호기업형임대위탁관리부동산투자회사
145,142
5.00%
1,528,781
(191,878)

동남현대카이트제십호기업형임대위탁관리부동산투자회사
20,000
1.44%
2,133,860
138,380

서한카이트제십일호기업형임대위탁관리부동산투자회사
30,000
0.54%
300,000
-

카이트제삼호위탁관리부동산투자회사
107,000
9.96%
16,961,640
(694,537)

케이피로지스틱피에프브이
587,520
17.28%
5,171,351
(8,796,349)

시공인포일피에프브이
50,000
5.00%
250,000
-

해운대육이육피에프브이(*)
198,000
19.80%
990,000
-

원트웬티파이브피에프브이
25,060
5.00%
3,250,000
-

마스턴제67호강남원피에프브이(*)
42,600
5.01%
426,000
-

엠스페이스한남피에프브이
25,020
5.00%
625,000
-

양산사송1피에프브이(*)
25,000
5.00%
250,000
-

이베데스다제사호위탁관리부동산투자회사
5,000
0.18%
50,000
-

금실개발(*)
9,000
15.00%
45,000
-

엠스페이스대명피에프브이
99,000
19.80%
1
(989,999)

마스턴제88호속초PFV(*)
50,000
5.00%
250,000
-

마스턴제99호센터포인트강남
50,000
5.00%
250,000
-

파빌리온광명피에프브이
25,000
3.67%
250,000
-

두우레저개발(*)
90,000
15.00%
900,000
-

경주천군개발피에프브이(*)
25,000
5.00%
250,000
-

관수피에프브이
50,000
5.00%
250,000
-

마스턴제127호로지스포인트대구
40,000
2.22%
200,000
-

마스턴제117호호법피에프브이(*)
170,000
5.00%
994,500
144,500

중흥카이트제십구호위탁관리부동산투자회사
150,000
5.51%
1,500,000
-

화성동탄60피에프브이(*)
25,000
5.00%
250,000
-

부울경물류프로젝트금융투자
1
0.00%
5
-

이든센트럴한남(*)
100,000
5.00%
1
-

제이엔엘(*)
9,000
15.00%
45,000
-

프로젝트원피에프브이(*)
48,500
5.00%
485,000
-

캡스톤명동피에프브이(*)
100,000
5.00%
500,000
-

김해대동원로지스틱스피에프브이(*)
50,000
10.00%
500,000
-

광주첨단3피에프브이(*)
40,000
8.00%
400,000
-

보령명천2피에프브이(*)
25,000
5.00%
250,000
-

브레인시티5피에프브이(*)
25,000
5.00%
250,000
-

금성백조카이트제이십사호위탁관리부동산투자회사
300,000
3.81%
1,500,000
-

카이트제이십삼호위탁관리부동산투자회사
200,000
3.34%
2,000,000
-

신한-에코 벤처투자조합 제2호
730
8.00%
720,029
(9,971)

대구 이수-에코 ABB 벤처투자조합
188
6.25%
187,500
-

이베데스다제칠호위탁관리부동산투자회사
500,000
7.15%
2,500,000
-

성남복정1피에프브이
50,000
5.00%
250,000
-

합 계
46,913,669
(10,399,854)

(
*) 해당 출자금에 대하여는 원금보장 약정이 있습니다.

<
제22(전)기>

(단위: 주, 천원)

구 분
주식수
지분율
공정가치
당기손익인식금액

오산랜드마크프로젝트(*)
50,000
5.00%
250,000
-

인천아트센터
50,000
12.50%
1
-

양지에스엘씨피에프브이
50,000
5.00%
250,000
-

중흥카이트제구호기업형임대위탁관리부동산투자회사
145,142
5.00%
1,720,658
238,759

동남현대카이트제십호기업형임대위탁관리부동산투자회사
20,000
1.44%
1,995,480
(4,520)

서한카이트제십일호기업형임대위탁관리부동산투자회사
30,000
0.54%
300,000
-

카이트제삼호위탁관리부동산투자회사
107,000
9.96%
17,656,178
3,242,421

갤러리아포레
50,000
10.00%
-
(1)

케이피로지스틱피에프브이
587,520
17.28%
13,967,700
1,612,155

시공인포일피에프브이
50,000
5.00%
250,000
-

해운대육이육피에프브이(*)
198,000
19.80%
990,000
-

원트웬티파이브피에프브이
25,060
5.00%
3,250,000
-

마스턴제67호강남원피에프브이(*)
42,600
5.01%
426,000
-

엠스페이스한남피에프브이
25,020
5.00%
625,000
-

양산사송1피에프브이(*)
25,000
5.00%
250,000
-

이베데스다제사호위탁관리부동산투자회사
5,000
0.18%
50,000
-

금실개발(*)
9,000
15.00%
45,000
-

엠스페이스대명피에프브이
99,000
19.80%
990,000
-

마스턴제88호속초PFV(*)
50,000
5.00%
250,000
-

마스턴제99호센터포인트강남
50,000
5.00%
250,000
-

파빌리온광명피에프브이
25,000
3.67%
250,000
-

두우레저개발(*)
90,000
15.00%
900,000
-

경주천군개발피에프브이(*)
25,000
5.00%
250,000
-

관수피에프브이
50,000
5.00%
250,000
-

마스턴제127호로지스포인트대구
40,000
2.22%
200,000
-

마스턴제117호호법피에프브이(*)
170,000
5.00%
850,000
-

중흥카이트제십구호위탁관리부동산투자회사
150,000
5.51%
1,500,000
-

화성동탄60피에프브이(*)
25,000
5.00%
250,000
-

부울경물류프로젝트금융투자
1
0.00%
5
-

이든센트럴한남(*)
100,000
5.00%
1
(499,999)

제이엔엘(*)
9,000
15.00%
45,000
-

파빌리온남양주피에프브이(*)
80,000
8.00%
400,000
-

프로젝트원피에프브이(*)
42,500
5.00%
425,000
-

캡스톤명동피에프브이(*)
100,000
5.00%
500,000
-

김해대동원로지스틱스피에프브이(*)
50,000
10.00%
500,000
-

광주첨단3피에프브이(*)
40,000
8.00%
400,000
-

시화나래피에프브이(*)
25,000
5.00%
250,000
-

보령명천2피에프브이(*)
25,000
5.00%
250,000
-

브레인시티5피에프브이(*)
25,000
5.00%
250,000
-

합 계
50,986,023
4,588,815

(
*) 해당 출자금에 대하여는 원금보장 약정이 있습니다.

9. 기타포괄손익-공정가치측정증권(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

시장성 없는 주식(*)
200,000
200,000

(*) 상기 지분증권은 단기매매목적이 아닌 장기적 관점의 전략적 목적으로 취득한 지분상품으로 취득시 기타포괄손익-공정가치측정증권으로 지정하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

기초금액
200,000
642,800

평가손익
-
1,777,200

취득금액
-
200,000

처분금액(*)
-
(2,420,000)

기말금액
200,000
200,000

(*) 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품을 매각하였습니다. 피투자기업 감독기관의 제재 가능성이 존재하는 바, 장기보유 리스크를 헷지하고 현금유동성확보 및 자금운용을 통한 기대이익 극대화를 그 목적으로 합니다. 처분금액은 2,420,000천원이며, 처분시점의 평가손실누계액은 580,000천원입니다.

10. 상각후원가측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

상각후원가측정증권
-
184,089,381

대출채권
431,227,404
188,409,108

기타수취채권
20,797,122
26,790,622

합 계
452,024,526
399,289,111

(2) 상각후원가측정증권1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

유동화증권
-
184,197,383

대손충당금차감 전 장부금액
-
184,197,383

대손충당금
-
(108,003)

대손충당금차감 후 장부금액
-
184,089,380

2) 당기 및 전기 중 상각후원가측정증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

기초금액
184,197,383
98,717,094

취득금액
574,258,548
821,768,761

상각금액
6,834,231
7,761,642

처분금액
(765,290,162)
(744,050,114)

기말금액
-
184,197,383

(3) 대출채권1) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

대여금
1,968,300
1,166,000

대지급금
12,785,218
33,654

신탁계정대
416,473,885
187,209,454

합 계
431,227,403
188,409,108

2) 대여금당기말 및 전기말 현재 임직원에 대한 대여금 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

장부금액
대손충당금
장부금액
대손충당금

임직원대여금
주택구입자금
1,294,300
-
1,000,000
-

주택전세자금
674,000
-
166,000
-

합 계
1,968,300
-
1,166,000
-

3) 대지급금당기말 및 전기말 현재 대지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

장부금액
대손충당금
장부금액
대손충당금

대지급금
15,139,611
(2,354,393)
42,753
(9,099)

(*) 당기 중 발생한 책임준공관리형토지신탁사업에서의 책임준공의무 이행을 위한 대지급금이 포함되어 있습니다.

4) 신탁계정대당기 및 전기 중 신탁계정대와 신탁계정대 미수이자 변동내역은 다음과 같습니다.① 신탁계정대

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

기초금액
223,963,277
261,464,924

투입
453,989,327
274,089,360

회수
(209,145,086)
(311,591,007)

대손충당금차감 전 장부금액
468,807,518
223,963,277

② 신탁계정대 미수이자

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

기초금액
2,385,463
2,679,026

미수이자발생
23,706,066
11,682,041

미수이자회수
(22,107,833)
(11,975,604)

기말금액
3,983,696
2,385,463

상각후원가측정금융자산의 대손충당금 및 장부금액 관련 세부내역은 주석 4-(2)-3)에 기술되어 있습니다.

11. 관계기업등에대한투자자산(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업등에대한투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

주요영업활동
결산월
종류
제23(당)기
제22(전)기

지분율
장부금액
지분율
장부금액

한국자산캐피탈(주)
여신금융업
12월
종속기업투자지분
100.00%
250,371,922
100.00%
250,371,922

카익투반도체신기술투자조합제1호
투자조합
12월
종속기업투자지분
91.12%
1,446,621
-
-

카익투소부장신기술투자조합제1호
투자조합
12월
종속기업투자지분
96.30%
1,699,700
-
-

카익투디지털헬스신기술투자조합제1호(*1)
투자조합
12월
종속기업투자지분
32.32%
894,618
-
-

카임일반사모부동산투자신탁13호(*2)
부동산투자업
12월
관계기업투자지분
64.00%
5,403,780
64.00%
5,403,780

주식회사 에이아이피안성(*3)
부동산투자업
12월
관계기업투자지분
-
-
10.50%
1,260

합 계
259,816,641

255,776,962

(*1) 당사는 지분율의 50% 이하를 보유하고 있으나, 의사결정권한을 보유하고 있으므로 지배력이 있다고 판단하였습니다.(
*2) 당사는 지분율의 50%를 초과하여 보유하고 있으나, 성과를 결정하는 힘이 없고 의결권 행사 제한 조건이 있으므로 지배력이 없다고 판단하였습니다.(
*3) 당사는 지분율의 20% 미만을 보유하고 있으나, 의사결정기구에 참여가 가능하므로, 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다. 한편, 당사는 당기 중 해당 투자지분을 처분하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 관계기업등에대한투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

기초금액
255,776,962
205,776,962

취득금액
5,635,700
50,000,000

처분금액
(1,596,021)
-

기말금액
259,816,641
255,776,962

12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

비품
3,241,603
(2,611,710)
629,893
2,938,764
(2,427,447)
511,317

사용권자산
23,312,756
(11,104,353)
12,208,403
12,057,376
(8,539,006)
3,518,370

합 계
26,554,359
(13,716,063)
12,838,296
14,996,140
(10,966,453)
4,029,687

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득
처분/폐기
감가상각
기말금액

비품
511,317
318,678
(4)
(200,098)
629,893

사용권자산
3,518,370
12,687,043
(800,985)
(3,196,025)
12,208,403

합 계
4,029,687
13,005,721
(800,989)
(3,396,123)
12,838,296

<제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득
처분/폐기
감가상각
기말금액

비품
285,493
412,564
(149)
(186,591)
511,317

사용권자산
2,769,484
3,168,734
(7,302)
(2,412,546)
3,518,370

합 계
3,054,977
3,581,298
(7,451)
(2,599,137)
4,029,687

(3) 당기말 현재 유형자산의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
보험목적물
보험가입금액

화재보험
집기비품일체
1,929,677

화재보험
시설일체
1,017,739

13. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 현황은 다음과 같습니다.<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
개별자산
장부금액
손상차손금액

회수가능액 평가방법

잔여상각기간

당기
누계액

회원권
골프회원권
2,543,620
-
26,275
공정가치
비한정내용연수

콘도회원권
179,992
-
69,426

합 계
2,723,612
-
95,701

<제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
개별자산
장부금액
손상차손금액

회수가능액 평가방법

잔여상각기간

전기
누계액

개발비
차세대 통합시스템
280,010
-
-
사용가치
5개월

회원권
골프회원권
2,543,620
-
26,275
공정가치

비한정

내용연수

콘도회원권
135,500
-
92,126

소 계
2,679,120
-
118,401

합 계
2,959,130
-
118,401

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
개발비
회원권
합 계

기초금액
280,010
2,679,120
2,959,130

취득
-
59,072
59,072

상각
(280,010)
-
(280,010)

처분
-
(14,580)
(14,580)

기말금액
-
2,723,612
2,723,612

<제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
개발비
회원권
합 계

기초금액
952,033
1,361,900
2,313,933

취득
-
2,543,620
2,543,620

상각
(672,023)
-
(672,023)

손상
-
(26,400)
(26,400)

처분
-
(1,200,000)
(1,200,000)

기말금액
280,010
2,679,120
2,959,130

14. 리스(1) 당기 및 전기 중 리스이용자의 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득액
처분액
감가상각비
기말금액

사용권자산

부동산
3,188,458
12,596,597
(799,201)
(3,050,495)
11,935,359

차량
329,912
90,446
(1,784)
(145,530)
273,044

합 계
3,518,370
12,687,043
(800,985)
(3,196,025)
12,208,403

<제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득액
처분액
감가상각비
기말금액

사용권자산

부동산
2,617,673
2,846,822
-
(2,276,037)
3,188,458

차량
151,811
321,913
(7,303)
(136,509)
329,912

합 계
2,769,484
3,168,735
(7,303)
(2,412,546)
3,518,370

(2) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

리스부채

부동산
12,069,934
3,084,491

차량
283,693
346,372

합 계
12,353,627
3,430,863

(3) 당기 및 전기 중 리스 인식 면제 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

소액리스료
56,575
58,950

단기리스료
22,176
252,843

(4) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

사용권자산의 감가상각비
3,196,025
2,412,546

리스부채에 대한 이자비용
819,374
102,628

단기리스료
22,176
252,843

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
56,575
58,950

(5) 당기 및 전기 리스로 인한 총 현금유출액은 3,407,160천원 및 2,617,491천원입니다.

15. 차입부채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

차입금
80,000,001
80,000,001

사채
19,984,877
19,955,063

합 계
99,984,878
99,955,064

(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
차입처
만기일
이자율
제23(당)기
제22(전)기

기타차입금
푸른자리(*)

1
1

은행차입금
대구은행
2024-10-23
5.87%
10,000,000
10,000,000

중국광대은행
2024-01-26
6.02%
20,000,000
20,000,000

수협은행
2024-01-29
5.89%
5,000,000
5,000,000

산업은행
2024-04-10
4.75%
10,000,000
10,000,000

우리은행
2024-04-19
5.34%
5,000,000
5,000,000

국민은행
2024-05-31
5.64%
10,000,000
10,000,000

산업은행
2024-06-22
5.09%
20,000,000
20,000,000

합 계
80,000,001
80,000,001

(
*) 동 차입금은 양평공원묘지사업과 관련된 특정차입금으로, 해당 사업에서 회수된신탁계정대 및 미수이자 범위 내에서 동 차입금에 대한 상환의무를 부담하며, 신탁사업 관계인 간에 체결한 토지신탁사업약정서 제7조 제4항에 의거하여 차입처의 회수불가능한 채권이 발생할 경우 동 잔여채무에 대한 당사의 상환의무는 없습니다. 상기차입금과 관련된 신탁계정대(당기손익-공정가치측정 자산)와 함께 회계불일치 해소를 위하여 동 차입금도 당기손익-공정가치측정 부채로 지정하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율
제23(당)기
제22(전)기

제7회 무보증공모사채
2022-06-27
2024-06-27
4.80%
20,000,000
20,000,000

사채할인발행차금
(15,123)
(44,937)

차감 잔액
19,984,877
19,955,063

16. 순확정급여부채당사는 종업원을 위하여 확정기여형과 확정급여형 퇴직연금 두 가지 제도를 병행하여 운영하고 있습니다.(1) 확정기여형퇴직급여제도당기 및 전기 중 확정기여제도의 퇴직급여와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

퇴직급여(확정기여형)
80,469
72,183

(2) 확정급여형퇴직급여제도1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

확정급여채무의 현재가치
9,451,168
8,119,652

사외적립자산의 공정가치
(6,784,094)
(5,837,327)

합 계
2,667,074
2,282,325

2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

기초금액
8,119,652
8,183,573

당기근무원가
1,414,131
1,404,931

이자비용
421,358
239,375

재측정요소(*)
26,856
(762,104)

퇴직금 지급액
(530,829)
(946,123)

기말금액
9,451,168
8,119,652

(
*) 당기 재측정요소는 재무적가정 변동에 따른 보험수리적손실 280,149천원, 경험조정으로 인한 이익 253,294천원으로 구성되어 있으며, 전기 재측정요소는 재무적가정 변동에 따른 보험수리적이익 1,362,556천원, 경험조정으로 인한 손실 600,452천원으로 구성되어 있습니다.

3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

기초금액
5,837,327
5,406,309

사용자기여금
1,121,416
1,293,111

이자수익
328,335
172,882

재측정요소
(88,362)
(109,056)

퇴직금 지급액
(414,622)
(925,919)

기말금액
6,784,094
5,837,327

4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

정기예금 등
6,784,094
5,837,327

5) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도하의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습 니다.

(단위: %)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

할인율
4.61
5.36

미래임금상승률
4.40
4.70

6) 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 현재가치는 다음과 같습니다.

① 할인율

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

적용된 가정에 따른 현재가치
9,451,168
8,119,652

1% Point 증가
8,852,483
7,627,277

1% Point 감소
10,152,114
8,694,962

② 임금인상률

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

적용된 가정에 따른 현재가치
9,451,168
8,119,652

1% Point 증가
10,147,135
8,693,600

1% Point 감소
8,845,523
7,619,541

7) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 지급시기의 분포에 대한 예상정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

1년 미만

3,215,589
2,893,089

1년~2년 미만

511,122
439,561

2년~5년 미만

1,188,501
1,042,634

5년~10년 미만

1,459,448
1,245,571

10년 이상

3,076,508
2,498,797

합 계

9,451,168
8,119,652

8) 당기말 및 전기말 평가 시 적용한 확정급여채무의 가중평균 만기는 각각 10.00년과 9.84년입니다.

17. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

복구충당부채
805,000
1,030,100

토지신탁충당부채(*)
12,000,831
2,353,983

합 계
12,805,831
3,384,083

(
*) 당사는 신탁사업 관련 손실예상액이 잔여 신탁재산가액을 초과할 것으로 추정되는 경우, 해당 추정액을 토지신탁충당부채로 인식하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
전입
환입
사용
당기말금액

복구충당부채
1,030,100
-
(223,100)
(2,000)
805,000

토지신탁충당부채
2,353,983
11,194,072
(1,547,224)
-
12,000,831

합 계
3,384,083
11,194,072
(1,770,324)
(2,000)
12,805,831

<제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
전입
환입
기말금액

복구충당부채
873,100
157,000
-
1,030,100

토지신탁충당부채
3,378,499
2,240,280
(3,264,796)
2,353,983

기타충당부채
5,406
-
(5,406)
-

합 계
4,257,005
2,397,280
(3,270,202)
3,384,083

18. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

발행주식수
자기주식(*)
유통주식수
발행주식수
자기주식(*)
유통주식수

기초주식수
123,977,752
1,610,697
122,367,055
123,977,752
1,610,697
122,367,055

기말주식수
123,977,752
1,610,697
122,367,055
123,977,752
1,610,697
122,367,055

액면가
500
500

기말자본금
61,988,876,000
61,988,876,000

(
*) 주식배당시 발생한 단주 매입 및 전기 이전의 자사주신탁의 계약 만료로 인하여 취득한 자기주식입니다.(2) 당사는 당기 중 주주총회에서 보통주 1주당 220원(총 배당금 269억원)을 결의하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

주식발행초과금
130,837,249
130,837,249

(4) 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

자기주식
(12,591,258)
(12,591,258)

19. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

확정급여제도의 재측정요소
(1,254,185)
(1,165,582)

20. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기
비고

이익준비금
20,048,508
17,356,433
법정적립금(*1)

대손준비금
9,094,864
9,508,065
임의적립금

신탁사업적립금
75,254,166
75,254,166
임의적립금(*2)

임의적립금
1,000,000
1,000,000
임의적립금(*3)

미처분이익잉여금
579,294,048
529,628,267

합 계
684,691,587
632,746,931

(
*1) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(
*2) 금융투자업규정에 의한 "부동산신탁업자의 회계처리기준" 제3조에 따라 납입자본금에 달할 때까지 매년 당기순이익의 10분의 1이상을 신탁사업적립금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 적립금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(
*3) 신용정보의 이용 및 보호에 관한 법률에 따라 신용정보 주체에게 피해를 입힐 경우 손해배상책임의 이행을 위하여 준비금(임의적립금)입니다.

(2) 대손준비금1) 대손준비금 잔액당사는 금융투자업규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독 목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로적립하도록 요구받고 있습니다. 감독목적상 요구되는 충당금 적립액은 금융투자업규정에서 규정하는 대출채권 등의 각 호별로 금융투자업규정 상의 최소적립률을 적용하여 결정한 금액으로 산출합니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

대손준비금 적립액
9,094,864
9,508,065

대손준비금 전입(환입) 예정액
67,888,360
(413,201)

대손준비금 예정 잔액
76,983,224
9,094,864

2) 대손준비금 반영 후 조정이익

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

대손준비금 전입전 당기순이익
78,865,407
74,325,771

대손준비금 전입(환입) 필요액
67,888,360
(413,201)

대손준비금 반영후 조정이익
10,977,047
74,738,972

(3) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

구 분
(단위: 천원)

제23(당)기
제22(전)기

처분예정일: 2024년 3월 21일
처분확정일: 2023년 3월 29일

Ⅰ. 미처분이익잉여금
579,294,048
529,628,267

1. 전기이월미처분이익잉여금
500,428,641
455,742,136

2. 당기순이익
78,865,407
74,325,771

3. 기타포괄손익대체
-
(439,640)

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액
-
413,201

1. 대손준비금 환입액
-
413,201

Ⅲ. 이익잉여금처분액
97,501,187
29,612,827

1. 이익준비금
2,692,075
2,692,075

2. 현금배당 - 주당배당금 당기: 220원 전기: 220원
26,920,752
26,920,752

3. 대손준비금
67,888,360
-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금
481,792,861
500,428,641

(4) 배당금당기 및 전기의 보통주 배당금 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

발행주식수
123,977,752
123,977,752

유통주식수
122,367,055
122,367,055

주당액면금액
500
500

액면배당률
44%
44%

주당 현금배당금(배당률)
220(44%)
220(44%)

주당 주식배당금(배당률)
0(0%)
0(0%)

배당금합계
26,920,752,100
26,920,752,100

당기순이익
78,865,407,291
74,325,770,964

현금배당성향
34.14%
36.22%

21. 주당이익(1) 기본주당이익당기 및 전기의 주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:
주, 원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

보통주당기순이익
78,865,407,291
74,325,770,964

대손준비금 적립후 당기순이익
10,977,047,444
74,738,972,372

가중평균유통보통주식수
122,367,055
122,367,055

기본주당이익
644
607

대손준비금 적립후 주당이익
90
611

(2) 가중평균유통보통주식수당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

전기이월
123,977,752
123,977,752

자기주식(*)
(1,610,697)
(1,610,697)

가중평균유통보통주식수
122,367,055
122,367,055

(
*) 주식배당시 발생한 단주 매입 및 전기 이전의 자사주신탁의 계약 만료로 인하여 취득한 자기주식입니다.

(3) 희석주당이익당기말 및 전기말 현재 희석화효과를 발생시키는 증권이 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

22. 영업수익당기 및 전기 중 영업수익의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 고객과의 계약에서 인식한 수익

1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

신탁보수
토지신탁
92,023,694
92,858,424

관리신탁
54,222
275,466

처분신탁
60,180
102,460

담보신탁
2,053,686
4,824,375

분양관리신탁
1,241,598
1,067,659

소 계
95,433,380
99,128,384

대리사무보수
9,893,981
11,404,846

리츠업무보수
3,165,934
3,423,977

기타
4,340,989
5,286,058

합 계
112,834,284
119,243,265

2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 인식한 수익의 범주별 분류는 다음과 같습니다.<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
일시 수익인식
기간안분 수익인식
합 계

신탁보수
토지신탁
-
92,023,694
92,023,694

관리신탁
-
54,222
54,222

처분신탁
60,180
-
60,180

담보신탁
2,053,686
-
2,053,686

분양관리신탁
-
1,241,597
1,241,597

소 계
2,113,866
93,319,514
95,433,380

대리사무보수
-
9,893,981
9,893,981

리츠업무보수
-
3,165,934
3,165,934

기타
-
4,340,990
4,340,990

합 계
2,113,866
110,720,418
112,834,284

<제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
일시 수익인식
기간안분 수익인식
합 계

신탁보수
토지신탁
-
92,858,424
92,858,424

관리신탁
-
275,466
275,466

처분신탁
102,460
-
102,460

담보신탁
4,824,375
-
4,824,375

분양관리신탁
-
1,067,659
1,067,659

소 계
4,926,835
94,201,549
99,128,384

대리사무보수
-
11,404,846
11,404,846

리츠업무보수
180,000
3,243,977
3,423,977

기타
-
5,286,059
5,286,059

합 계
5,106,835
114,136,430
119,243,265

(2) 금융상품평가및처분이익

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

당기손익-공정가치측정증권처분이익
4,892,170
1,954,490

당기손익-공정가치측정증권평가이익
9,863,347
5,828,151

합 계
14,755,517
7,782,641

(3) 이자수익

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

상각후원가측정금융자산이자수익

채권이자
7,052,827
9,583,728

예금이자
1,498,863
1,080,871

신탁계정대이자
24,959,043
12,671,295

기타이자
857,412
1,589,521

소 계
34,368,145
24,925,415

당기손익-공정가치측정증권이자수익

채권이자
-
854,588

합 계
34,368,145
25,780,003

(4) 신용손실충당금환입액

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

상각후원가측증권대손충당금환입액
108,003
-

대손충당금환입액
-
4,166

합 계
108,003
4,166

(5) 기타영업수익

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

당기손익-공정가치측정증권배당금수익(*)
11,358,624
5,993,032

기타배당금수익
503,820
323,681

분배금수익
33,566,065
4,342,417

토지신탁충당부채환입
1,547,224
2,571,740

기타충당부채환입액
-
5,406

기타
106,000
174,100

합 계
47,081,733
13,410,376

(
*) 당기손익-공정가치측정증권 중 출자금에 투자하여 발생한 수익입니다.

23. 영업비용당기 및 전기 중 영업비용의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 수수료비용

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

기타수수료비용
64,003
95,863

(2) 금융상품평가및처분손실

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

당기손익-공정가치측정증권처분손실
15,409
692,815

당기손익-공정가치측정증권평가손실
14,770,972
8,959,859

합 계
14,786,381
9,652,674

(3) 이자비용

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

차입금이자
4,371,498
3,407,702

사채이자
990,496
1,559,571

리스이자
819,374
102,628

합 계
6,181,368
5,069,901

(4) 신용손실충당금전입액

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

상각후원가측정증권대손충당금전입액
-
38,901

대손상각비
25,457,949
974,963

기타대손상각비
560,288
257,581

합 계
26,018,237
1,271,445

(5) 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

급여
27,079,309
26,293,650

퇴직급여
1,587,623
1,543,608

복리후생비
3,011,699
2,853,087

전산운용비
158,703
157,448

임차료
1,262,918
1,469,065

지급수수료
1,951,241
2,089,404

접대비
2,122,669
2,162,468

광고선전비
175,550
317,584

감가상각비
200,098
186,591

조사연구비
728,016
2,047,311

연수비
141,548
166,235

무형자산상각비
280,010
672,023

세금과공과금
2,300,433
1,776,045

판매부대비
22,616
6,600

등기소송비 및 공고비
1,284,306
2,563,632

회의비
280,531
301,150

인쇄비
15,752
16,715

여비교통비
227,202
210,867

차량유지비
88,670
95,088

소모품비
25,310
30,705

보험료
129
171

행사비
117,441
53,961

리스사용권자산상각비
3,196,025
2,412,546

합 계
46,257,799
47,425,954

(6) 기타영업비용

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

토지신탁충당부채전입액(*)
11,194,072
1,547,224

기타
23,132
22,652

합 계
11,217,204
1,569,875

(*) 신탁사업과 관련된 충당부채로서, 자세한 사항은 주석 26, 27을 참조하시기 바랍니다.24. 영업외손익당기 및 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 영업외수익

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

유형자산처분이익
-
6,055

상각채권추심이익
4,130
-

기타
900,558
1,387,625

합 계
904,688
1,393,680

(2) 영업외비용

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

지분법적용투자지분처분손실
4
-

기부금
2,988,645
2,595,272

리스해지손실
115,523
1,547

유형자산처분손실
4
1,104

기타
41,401
26,401

합 계
3,145,577
2,624,324

25. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

법인세부담액
27,992,995
25,746,415

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(192,031)
188,879

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(4,311,184)
231,150

자본에 직접 반영된 법인세
26,615
(588,120)

법인세비용
23,516,395
25,578,324

유효법인세율
22.97%
25.60%

(2) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

기타포괄손익-공정가치측정증권평가손익
-
-
-
1,777,200
430,082
1,347,118

확정급여제도의 재측정요소
(115,218)
(26,615)
(88,603)
653,048
158,038
495,010

합 계
(115,218)
(26,615)
(88,603)
2,430,248
588,120
1,842,128

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

법인세비용차감전순이익
102,381,802
99,904,095

적용세율에 따른 세부담액
23,188,196
23,714,791

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과
(29,868)
(158,577)

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
525,282
1,594,733

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(192,031)
188,879

미환류소득
-
1,044,617

기타
24,816
(806,119)

법인세비용
23,516,395
25,578,324

유효세율
22.97%
25.60%

(4) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

기초 이연법인세자산(부채)
(417,554)
(186,405)

손익계산서에 반영된 이연법인세
4,284,569
356,971

자본에 반영된 이연법인세
26,615
(588,120)

기말 이연법인세자산(부채)
3,893,630
(417,554)

(5) 당기 및 전기 중 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<
제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말잔액

확정급여채무
1,788,003
320,513
6,204
2,114,720

사외적립자산
(1,276,443)
(233,612)
20,411
(1,489,644)

당기손익-공정가치측정평가손익
(2,617,920)
1,044,759
-
(1,573,161)

상각후원가증권
(627,074)
627,074
-
-

미지급비용
1,424,810
162,746
-
1,587,556

복구충당부채
238,983
(53,028)
-
185,955

신탁위험충당부채
546,124
2,226,068
-
2,772,192

무형자산손상차손
29,756
(5,372)
-
24,384

리스사용권자산
(816,262)
(2,003,880)
-
(2,820,141)

리스부채
795,960
2,057,728
-
2,853,688

기타손상차손(보증금)
69,559
(300)
-
69,259

현재가치할인차금(보증금)
12,656
141,935
-
154,591

당기손익-공정가치측정지정금융자산평가손실
14,293
(62)
-
14,231

합 계
(417,554)
4,284,569
26,615
3,893,630

<
제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말잔액

확정급여채무
1,875,652
96,781
(184,430)
1,788,003

사외적립자산
(1,227,156)
(75,679)
26,392
(1,276,443)

당기손익-공정가치측정평가손익
(3,359,044)
741,124
-
(2,617,920)

기타포괄손익-공정가치측정증권평가손익
570,442
(140,360)
(430,082)
-

상각후원가증권
(97,234)
(529,840)
-
(627,074)

미지급비용
1,088,807
336,003
-
1,424,810

복구충당부채
211,290
27,693
-
238,983

신탁위험충당부채
818,905
(272,781)
-
546,124

무형자산손상차손
31,039
(1,283)
-
29,756

리스사용권자산
(670,215)
(146,047)
-
(816,262)

리스부채
635,965
159,995
-
795,960

사모사채
(165,523)
165,523
-
-

기타손상차손(보증금)
72,557
(2,998)
-
69,559

현재가치할인차금(보증금)
13,201
(545)
-
12,656

당기손익-공정가치측정지정금융자산평가손실
14,909
(615)
-
14,294

합 계
(186,405)
356,971
(588,120)
(417,554)

26. 우발상황 및 약정사항

(1) 우리사주조합의 우리사주취득자금대출에 대한 담보제공을 위하여 당사가 한국증권금융에 예치한 200백만원에 대해 한국증권금융이 예금근질권을 설정하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 당사가 신탁사업 관련, 부담하는 지급보증 및 책임준공의무는 다음과 같습니다.

구분
제23(당)기
제22(전)기

사업건수
보증한도금액
잔액
사업건수
보증한도금액
대출잔액

정비사업토지신탁(*1)
3
70,244,505
26,604,109
3
70,244,505
20,825,941

정비사업토지신탁(*2)(*3)(*4)
4
895,980,000
639,441,061
4
898,200,000
505,174,939

책임준공토지신탁(*3)(*4)
15
818,700,000
637,586,257
18
885,900,000
600,476,219

(*1) 당사는 정비사업에서의 이주비 대출보증 신청을 위해 사업시행자와 대행자가 연대하여 대출금을 상환한다는 내용의 확약서를 주택도시보증공사에 제출하였습니다.(*2) 주택도시보증공사에서 사업비대출을 보증하는 정비사업으로 주택도시보증공사의 표준사업약정서 약관 상 사업시(대)행자인 수탁자는 책임준공의무를 부담합니다.(*3) 시공사의 책임준공의무 미이행시 책임준공의무를 부담하고, 당사가 책임준공의무를 이행하지 못할 경우 대출금융기관에 발생한 손해를 배상하는 의무를 부담하는 책임준공관리형토지신탁사업을 진행 중에 있습니다. 당사의 손해배상액은 당사의 책임준공미이행으로 인하여 발생한 손해인지여부를 판단 후 결정되는 사항입니다. 당기말 기준 진행중인 사업의 공정진행상 당사가 책임준공의무를 부담할 리스크는 낮을 것으로 판단되며, 손실금액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 당기말 재무제표에는 이러한 영향을 반영하지 아니하였습니다. 당사는 사업장별 공정진행을 지속적으로 모니터링 할 예정입니다.(*4) 당기말 현재, 시공사의 책임준공기한이 도과한 사업장은 없습니다. (3) 당사는 카임글로벌벨류전문투자형사모부동산투자신탁2호 등 투자신탁이 통화선도계약상의 채무를 이행하지 못할 경우 자금부족액을 지급하는 자금보충약정을 체결하고 있습니다.

(4) 당사는 투자신탁과 투자조합 등과의 출자약정에 따라 추가출자의무가 존재합니다. 당기말 현재 누적출자금액 및 추가 약정금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분
누적출자금액
잔여약정금액

슈로더캐피탈글로벌이노베이션X일반사모증권투자신탁
USD 5,250,000
USD 4,750,000

헤리티지시그니처일반사모부동산투자신탁
1,552,427
1,447,573

신한-에코벤처투자조합제2호
730,000
270,000

대구이수-에코에이비비벤처투자조합
187,500
562,500

(5) 당기말 및 전기말 당사가 보증보험회사 등으로부터 제공받고 있는 보증은 다음과 같습니다.

<제23기(당)기>

(단위 : 천원)

보증종류
보증한도금액
잔액
보증처
특수관계자여부

인허가보증
2,540,648
2,540,648
주택도시보증공사
해당없음

주상복합주택분양보증
250,812,744
250,812,744
주택도시보증공사
해당없음

주택분양보증
7,542,780,604
7,542,780,604
주택도시보증공사
해당없음

인허가보증보험
17,718,832
17,718,832
서울보증보험
해당없음

공탁보증보험
16,950,050
16,950,050
서울보증보험
해당없음

지급보증보험
173,125,299
173,125,299
서울보증보험
해당없음

합계
8,003,928,177
8,003,928,177

<제22기(전)기>

(단위 : 천원)

보증종류
보증한도금액
잔액
보증처
특수관계자여부

인허가보증
2,969,820
2,969,820
주택도시보증공사
해당없음

주상복합주택분양보증
186,789,430
186,789,430
주택도시보증공사
해당없음

오피스텔분양보증
184,273,263
184,273,263
주택도시보증공사
해당없음

주택분양보증
6,170,032,935
6,170,032,935
주택도시보증공사
해당없음

인허가보증보험
15,326,800
15,326,800
서울보증보험
해당없음

공탁보증보험
34,448,500
34,448,500
서울보증보험
해당없음

지급보증보험
112,703,723
112,703,723
서울보증보험
해당없음

합계
6,706,544,471
6,706,544,471

27. 계류중인 소송사건

당기말 현재 신탁사업과 관련되어 진행중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제소
피소

사건수
66건
189건

소송금액
69,589백만원
171,743백만원

현재 계류중인 소송사건의 결과를 예측할 수 없으며, 신탁사업과 관련된 소송은 패소시 판결원리금이 신탁계정에서 지급되거나 신탁관계인에게 구상가능하며 당사의 고유계정에 미치는 영향은 제한적입니다.단, 현재 계류중인 소송사건중 패소로 인해 고유계정에 영향을 미칠 것으로 예상되는경우에는 충당부채를 설정하였습니다.

28. 차입한도약정 당사는 영업자금조달을 위하여 금융기관과 차입한도약정을 체결하고 있는 바, 당기말 현재 동 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융회사명
차입종별
약정금액
차입금액
자금의 용도

산업은행
한도대출
30,000,000
-
영업용 자금

우리은행
한도대출
8,000,000
-
영업용 자금

신한은행
한도대출
30,000,000
-
영업용 자금

농협은행
한도대출
30,000,000
-
영업용 자금

국민은행
한도대출
10,000,000
-
영업용 자금

수협은행
한도대출
5,000,000
-
영업용 자금

하나은행
한도대출
10,000,000
-
영업용 자금

대구은행
한도대출
10,000,000
-
영업용 자금

부산은행
한도대출
10,000,000
-
영업용 자금

우리종합금융
어음거래약정
20,000,000
-
영업용 자금

합 계
163,000,000
-

29. 특수관계자(1) 최대주주 현황당기말 현재 당사의 최대주주는 (주)엠디엠(지분율 28.39%) 입니다.

(2) 종속기업 현황

회사명
지분율(%)

한국자산캐피탈(주)
100.00

카익투반도체신기술투자조합제1호
91.12

카익투소부장신기술투자조합제1호
96.30

카익투디지털헬스신기술투자조합제1호
32.32

(3) 관계기업 현황

회사명
지분율(%)

카임일반사모부동산투자신탁13호
64.00

(4) 당기말 현재 당사의 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

유의적인 영향력을 행사하는 기업

(주)엠디엠

종속기업
한국자산캐피탈(주), 카익투반도체신기술투자조합제1호,카익투소부장신기술투자조합제1호, 카익투디지털헬스신기술투자조합제1호

관계기업
카임일반사모부동산투자신탁13호

기타특수관계자
(주)엠디엠플러스, (주)엠디엠에프엔씨, (주)엠앤케이, 엠스페이스한남피에프브이(주), 엠스페이스대명피에프브이(주),원트웬티파이브피에프브이(주), (주)엠프라퍼티제1호위탁관리부동산투자회사,(주)엠디엠자산운용, 에스비씨피에프브이(주), 더엠리테일(주), 계열회사임원, 재단법인 문주장학재단

(5) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
거래내역
제23(당)기
제22(전)기

수익
비용
수익
비용

유의적인 영향력을행사하는 기업

(주)엠디엠

신탁계약, 상표권 등

1,168,275
15,600
1,024,890
15,800

종속기업

한국자산캐피탈(주)

사채이자, 신탁계약, 상표권 등
353,397
-
1,893,986
3,670

카익투반도체신기술투자조합제1호,
분배금수익
205,518
-
-
-

카익투디지털헬스신기술투자조합제1호
분배금수익
260,332
-
-
-

관계기업

(주)에이아이피안성(*)

신탁계약, 처분손실 등

1,111
4
3,333
-

기타특수관계자

(주)엠디엠플러스

신탁계약, 부동산컨설팅용역,고객외식이용권, 상표권 등

3,125,487
144,803
4,969,919
243,000

(주)엠앤케이

신탁계약, 신탁계정대이자 등

1,319,155
-
990,933
-

(주)엠디엠에프엔씨

복리후생비 등

-
324,456
-
289,752

엠스페이스대명피에프브이(주)

신탁계약, 평가손실 등

1,138,868
989,999
652,075
-

엠스페이스한남피에프브이(주)

신탁계약 등

468,000
-
468,000
-

원트웬티파이브피에프브이(주)

신탁계약 등

657,932
-
347,888
-

(주)엠프라퍼티제1호위탁관리부동산투자회사

신탁계약 등

99,000
-
99,000
-

더엠리테일(주)
신탁계약 등
136,566
-
16,666
-

에스비씨피에프브이(주)
신탁계약 등
160,000
-
263,760
-

(주)엠디엠자산운용
상표권 등
1,300
-
1,200
-

재단법인 문주장학재단
기부금
-
2,800,000
-
-

계열회사임원

신탁심의 위원회비

-
1,750
-
4,700

합 계
9,094,941
4,276,612
10,731,652
556,922

(*) 당기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 동 거래내역은 제외되기 전 거래내역입니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채권/채무내역
제23(당)기
제22(전)기

채권
대손충당금
채무
채권
대손충당금
채무

유의적인 영향력을행사하는 기업
(주)엠디엠

선수금

-
-
193,215
-
-
332,390

관계기업
(주)에이아이피안성(*1)

선수금

-
-
-
-
-
5,556

기타특수관계자
(주)엠디엠플러스
미수금(*2)
-
-
-
186,667
406
-

선수금
-
-
805,270
-
-
347,864

보증금
1,140,000
-
-
1,140,000
-
-

(주)엠앤케이
선수금
-
-
70,167
-
-
413,867

(주)엠디엠에프엔씨
미지급비용
-
-
1,610
-
-
1,313

엠스페이스대명피에프브이(주)
미수금(*3)
-
-
-
101,132
220
-

엠스페이스한남피에프브이(주)
선수금
-
-
44,000
-
-
52,000

원트웬티파이브피에프브이(주)
선수금
-
-
108,931
-
-
74,862

(주)엠프라퍼티제1호위탁관리부동산투자회사

미수금(*4)
24,343
64
-
24,343
53
-

더엠리테일(주)
선수금
-
-
90,522
-
-
2,778

에스비씨피에프브이(주)
미수금(*5)
40,000
105
-
40,000
87
-

합 계
1,204,343
169
1,313,715
1,492,142
766
1,230,630

(*1) 당기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 동 거래내역은 제외되기 전 거래내역입니다.(*2) 특수관계자 채권에 대하여 당기 중 인식한 대손충당금환입액은 406천원입니다.(*3) 특수관계자 채권에 대하여 당기 중 인식한 대손충당금환입액은 220천원입니다.(*4) 특수관계자 채권에 대하여 당기 중 인식한 대손상각비는 11천원입니다.(*5) 특수관계자 채권에 대하여 당기 중 인식한 대손상각비는 18천원입니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

단기급여
5,197,736
5,038,513

퇴직급여
403,675
283,668

합 계
5,601,411
5,322,181

당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다.

(8) 주주ㆍ임원ㆍ종업원 거래1) 채권ㆍ채무

(단위: 천원)

구 분
내역
제23(당)기
제22(전)기

채권
채무
채권
채무

임직원
주택자금 대여 등
1,968,300
-
1,166,000
-

상기 특수관계자에 대한 채권과 관련하여 당기말 현재 설정되어 있는 대손충당금은 없습니다.

2) 거래내역

(단위: 천원)

구 분
내역
제23(당)기
제22(전)기

수익
비용
수익
비용

임직원
주택자금 대여 등(*)
42,216
-
24,313
-

(
*) 임직원에 대한 주택자금 대여금 및 동 채권에 대한 이자수익입니다.3) 담보제공내역

(단위: 천원)

특수관계구분
구 분
담보제공자산
장부가액
담보설정액
제공처

기타특수관계자
임직원
예치금
200,000
200,000
한국증권금융

(9) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<제23(당)기>

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
거래내용
기초금액
증가
감소
기타
기말금액

종속기업
한국자산캐피탈(주)
자금대여(*1)
-
19,455,299
(19,673,896)
218,597
-

종속기업
카익투반도체신기술투자조합제1호
유상증자 및출자금 회수
-
2,936,000
(1,489,379)
-
1,446,621

종속기업
카익투소부장신기술투자조합제1호
유상증자
-
1,699,700
-
-
1,699,700

종속기업
카익투디지털헬스신기술투자조합제1호
유상증자 및출자금 회수
-
1,000,000
(105,382)
-
894,618

관계기업
(주)에이아이피안성
출자회수
1,260
-
(1,260)
-
-

(*1) 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제34조 제1항 제2호에 따른 특수관계자인 한국자산캐피탈(주)의 영업자금 확보를 위한 기업어음증권 보유내역입니다. 기타 항목은 유효이자율법에 따른 상각액 입니다.

<제22(전)기>

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
거래내용
기초금액
증가
감소
기타
기말금액

종속기업
한국자산캐피탈(주)
자금대여(*1)
49,405,108
88,243,890
(139,471,085)
1,822,086
-

종속기업
한국자산캐피탈(주)
유상증자
200,371,922
50,000,000
-

250,371,922

기타특수관계자
(주)엠디엠플러스
임차보증금
-
1,140,000
-
-
1,140,000

(*1) 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제34조 제1항 제2호에 따른 특수관계자인 한국자산캐피탈(주)의 영업자금 확보를 위한 기업어음증권 보유내역입니다. 기타 항목은 유효이자율법에 따른 상각액 입니다.

(10) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 주석 29의 (8)-3) 외에는 없습니다. 또한, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증내역은 없습니다.

30. 현금흐름표(1) 현금흐름표 상의 현금은 재무상태표 상의 현금및현금성자산과 일치합니다.

(2) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제23(당)기
제22(전)기

당기순이익
78,865,407
74,325,771

조정:

이자수익
(34,368,145)
(25,780,003)

이자비용
6,181,368
5,069,901

배당금수익
(11,862,444)
(6,316,713)

분배금수익
(33,566,065)
(4,342,417)

대손상각비
25,457,949
974,964

대손충당금환입
-
(4,166)

기타의대손상각비
560,288
257,581

법인세비용
23,516,395
25,578,324

상각후원가측정증권대손충당금전입액
-
38,901

상각후원가측정증권대손충당금환입액
(108,003)
-

감가상각비
200,098
186,591

리스사용권자산상각비
3,196,025
2,412,546

무형자산상각비
280,010
672,023

무형자산손상차손
-
26,400

퇴직급여
1,507,153
1,471,425

토지신탁충당부채전입액
11,194,072
1,547,224

토지신탁충당부채환입액
(1,547,224)
(2,571,740)

기타충당부채환입액
-
(5,406)

당기손익-공정가치측정증권 평가이익
(9,863,347)
(5,828,151)

당기손익-공정가치측정증권 평가손실
14,770,972
8,959,859

유형자산처분손실
4
1,104

유형자산처분이익
-
(6,055)

기타영업외수익
(41,981)
-

기타영업외비용
115,523
1,546

관계기업투자지분처분손실
4
-

소 계
(4,377,349)
2,343,738

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

당기손익-공정가치측정증권 증감
(57,727,202)
(19,526,304)

사모사채 증감
218,597
48,721,129

대지급금 증감
(15,096,859)
37,541

신탁계정대 증감
(251,792,853)
37,501,646

신탁보수미수금 증감
(3,351)
(2,153,584)

선급비용 증감
18,460
(18,460)

확정급여채무 증감
(530,829)
(946,123)

사외적립자산 증감
(706,794)
(367,192)

대여금 증감
(802,300)
(216,000)

미지급금 증감
(168,930)
(104,903)

미지급비용 증감
213,565
2,910,553

선수금 증감
3,986,530
942,463

선급제세 증감
158,025
(27,187)

미수금 증감
(710,829)
345,338

기타보증금 증감
2,505,500
400,000

제세금예수금 증감
60,217
(751,425)

복구충당부채 증감
(2,000)
-

소 계
(320,381,053)
66,747,492

영업활동에서 창출된 현금
(245,892,994)
143,417,001

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내역
제23(당)기
제22(전)기

기타포괄손익-공정가치측정증권평가손익
-
1,777,200

확정급여제도의 재측정요소
(115,218)
653,048

복구충당부채의 증감
(223,100)
157,000

리스부채
11,431,798
3,162,978

임차보증금현재가치할인
773,603
-

기타채권의 제각
21,527
-

대출채권의 제각
6,948,613
142,594

(4) 당기 및 전기 중 재무활동으로부터 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.<제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
순현금흐름
비현금변동
기말금액

차입금
80,000,001
-
-
80,000,001

사채
19,955,063
-
29,814
19,984,877

리스부채
3,430,863
(2,509,034)
11,431,798
12,353,627

재무활동으로부터의 총부채
103,385,927
(2,509,034)
11,461,612
112,338,505

<제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
순현금흐름
비현금변동
기말금액

차입금
80,000,001
-
-
80,000,001

사채
60,971,003
(41,059,620)
43,680
19,955,063

리스부채
2,627,954
(2,203,070)
3,005,979
3,430,863

재무활동으로부터의 총부채
143,598,958
(43,262,690)
3,049,659
103,385,927

※ 상세한 주석사항 등은 정기주주총회일의 1주간 전에 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.※ 상기 내용은 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 자료이므로 향후 변동될 수 있습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항: Ⅱ. 별도 재무제표 - 주석-20.이익잉여금 - (3)이익잉여금 처분계산서(안) 참조

<배당 관련 참고사항>

과목
23기
22기

주식배당
주식배당율(%)
0
0

1주당 배당주식수
0
0

현금배당
주당배당금(원)
220
220

배당금총액(원)
26,920,752,100
26,920,752,100

시가배당율(%)
6.8
6.7

□ 이사의 선임

■ 제2호 의안 : 이사 선임의 건

·제2-1호 : 사내이사 선임의 건 (후보 : 김규철)

·제2-2호 : 사외이사 선임의 건 (후보 : 이건기)

·제2-3호 : 사외이사 선임의 건 (후보 : 한성희)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

김규철
1960.9.8
-
-
-
이사회

이건기
1955.3.13
사외이사
-
-
이사회

한성희
1961.2.4
사외이사
-
-
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김규철

한국자산신탁 대표이사

2012~20172018~현재
한국자산신탁 대표이사 사장한국자산신탁 대표이사 부회장
없음

이건기
한국자산신탁 사외이사신세계건설 사외이사
2014~20152018~20212022~현재2023~현재
서울특별시 행정2부시장해외건설협회 회장한국자산신탁 사외이사신세계건설 사외이사
없음

한성희
포스코이앤씨 상임고문
2018~20202020~20242024~현재
포스코 부사장포스코이앤씨 사장포스코이앤씨 상임고문
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김규철
없음
없음
없음

이건기
없음
없음
없음

한성희
없음
없음
없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

□ 이건기 사외이사 후보자(재선임)

○ 전문성

- 다양한 공직 분야에서 근무하며 부동산·경제·행정 분야의 전문지식을 두루 보유

- 회사의 경영에 필요한 정부정책 등에 대응, 효율적이고 정확한 경영적 판단 가능

- 이사회의 구성원으로서 전문적이고 다양한 의견 개진을 통해 회사의 발전에

기여하고자 함

○ 독립성

- 공직생활을 통해 체득한 윤리의식과 책임감을 바탕으로 독립적 위치에서 사외이사로서의 직무를 공정하게 수행할 계획

- 회사 또는 대주주와 특별한 이해관계가 없음

- 이사회의 합리적 의사결정, 회사 경영에 대한 견제와 감독기능 등이 투명하고 객관적으로 수행될 수 있도록 최선의 노력을 다하고자 함

○ 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

- 선관주의와 충실의무, 보고의무, 감시의무, 상호집행 감시의무, 경업 금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 이사의 의무를 인지하고 있으며 엄수할 계획

□ 한성희 사외이사 후보자(신규 선임)

○ 전문성

- 포스코이앤씨의 경영전략실장, 포스코 경영지원본부장 및 부사장 등 근무 경력을 통해 경영기획 및 재무분야 등에서의 전문성 함양 - 포스코이앤씨 최고경영자로 수년간 재임하며 성공적 업무 수행

- 경영기획·재무·부동산 분야에 대한 전문성 및 경영환경에 대한 판단능력을 바탕으로 이사회 구성원으로서 이사회가 합리적인 의사결정을 도출할 수 있도록 기여

○ 독립성

- 회사 또는 대주주와 특별한 이해관계가 없음

- 객관적이고 공정한 의사결정 기준을 바탕으로 이사회가 공정하고 합리적으로 운영될수 있도록 노력할 예정

○ 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

- 선관주의와 충실의무, 보고의무, 감시의무, 상호집행 감시의무, 경업 금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 이사의 의무를 인지하고 있으며 엄수할 계획

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

□ 김규철 사내이사 후보자(재선임)
2012년부터 한국자산신탁의 대표이사로 재임하여 회사 경영 전반에 대한 높은 이해도와 리더십을 바탕으로 한국자산신탁의 지속적인 성장을 이끌었음. 특히 급변하는 시장환경 속에서도 재임기간 중 지속적으로 뛰어난 경영성과를 달성하였는 바, 이와 같은 전문성과 리더십을 바탕으로 회사의 성장에 기여할 수 있을 것으로 판단하였음. 또한, 관계 법령상 결격사유도 존재하지 않는 것으로 확인하였는 바, “김규철” 후보자를 한국자산신탁의 사내이사로서 주주총회에 추천하고자 함

□ 이건기 사외이사 후보자(재선임)
공직 및 기관장 경력을 통해, 부동산·경제·행정분야와 조직경영에 대한 전문적인 식견을 보유한 것으로 판단하고 있으며, 회사 또는 대주주와의 특별한 이해관계가 없는 바전문성과 독립성을 바탕으로 객관적이고 합리적인 의사결정을 도출하는데 기여할 수 있을 것으로 기대하고 있음. 또한, 관계 법령상 결격사유도 존재하지 않는 것으로 확인하였으므로, “이건기” 후보자를 한국자산신탁의 사외이사로서 주주총회 에 추천하고자 함
□ 한성희 사외이사 후보자(신규 선임)
포스코이앤씨의 경영전략실장, 포스코 경영지원본부장 등의 경력을 통해 경영기획 및 재무분야 등 다양한 분야의 전문성을 보유한 것으로 판단하였으며, 이후 포스코이앤씨 최고경영자로 수년간 재임하며 부동산 분야의 전문가로서, 그리고 경영자로서 성공적으로 업무를 수행하였음. 이와 같은 전문성을 바탕으로 이사회가 합리적인 의사결정을 내릴 수 있도록 기여할 것으로 판단됨. 또한, 회사 또는 대주주와의 특별한 이해관계가 없는 바, 전문성과 독립성을 바탕으로 객관적이고 합리적인 의사결정을 도출하는데 기여할 수 있을 것으로 기대하고 있음. 또한, 관계 법령상 결격사유도 존재 하지 않는 것으로 확인하였으므로, “한성희” 후보자를 한국자산신탁의 사외이사로서 주주총회에 추천하고자 함

확인서

확인서_김규철

확인서_이건기_1

확인서_한성희_1

□ 감사위원이 되는 사외이사의 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

최진영
1958.12.08
사외이사
○
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

최진영
서울도시가스 사외이사씨티그룹글로벌마켓증권 사외이사(주1)
2015~20182019~현재2020~2024.3
보험연수원 원장서울도시가스 사외이사씨티그룹글로벌마켓증권 사외이사
가립회계법인과의 세무 등 자문계약(주2)(후보자와 직접적인 관련 없음)

(주1) 씨티그룹글로벌마켓증권 사외이사 임기만료(예정)일 : '24.3.26(주2) 후보자는 당사의 세무 등 자문법인인 가립회계법인의 비상근 고문으로 재임하고 있으며, 후보자의 업무는 당사와의 세무 등 자문업무와 관련이 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

최진영
없음
없음
없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

□ 최진영 감사위원이 되는 사외이사 후보자(신규 선임)

○ 전문성

- 공인회계사 자격보유자로서 회계 분야의 전문성을 보유

- 금융감독원 재직 경력을 통해 금융회사 감독업무 수행 경력 보유

- 전문성을 바탕으로 이사회 및 감사위원회 구성원으로 참여함으로서 회사의 경쟁력 강화에 기여

○ 독립성

- 다양한 금융업무 경력으로 체득한 식견을 바탕으로 경영진의 의사결정에 대한 견제감시 역할을 수행할 예정

- 독립적인 위치에서 회사의 손실방지와 주주 권익 보호에 앞장서는 역할을 할 것

- 또한 회사의 경영에 있어 정확한 판단과 의사결정이 이루어 질 수 있도록 노력할 것

○ 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

- 선관주의와 충실의무, 보고의무, 감시의무, 상호집행 감시의무, 경업 금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 이사의 의무를 인지하고 있으며 엄수할 계획

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

□ 최진영 감사위원이 되는 사외이사 후보자(신규 선임)

공인회계사 자격을 보유하였으며, 감독기관 재직 경력을 통해 실무와 이론적인 지식을 루 겸비한 회계·재무전문가로서 금융산업전반에 대한 거시적인 시각을 보유하였음. 또한 회사 및 대주주와의 특별한 이해관계가 없으며 이러한 전문성과 독립성을 바탕으로 객관적이고 합리적이고 공정한 의사결정을 도출하는데 기여할 수 있을 것으로 기대. 또한, 관계 법령상 결격사유도 존재하지 않는 것으로 확인하였으므로, “최진영” 후보자를 한국자산신탁의 감사위원이 되는 사외이사로서 주주총회에 추천하고자 함

확인서

확인서_최진영

□ 감사위원회 위원의 선임

■ 제4호 의안 : 감사위원회 위원 선임의 건

·제4-1호 : 감사위원 선임의 건 (후보 : 이건기)

·제4-2호 : 감사위원 선임의 건 (후보 : 한성희)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

이건기
1955.3.13
사외이사
-
-
이사회

한성희
1961.2.4
사외이사
-
-
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

이건기
한국자산신탁 사외이사신세계건설 사외이사
2014~20152018~20212022~현재2023~현재
서울특별시 행정2부시장해외건설협회 회장한국자산신탁 사외이사신세계건설 사외이사
없음

한성희
포스코이앤씨 상임고문
2018~20202020~20242024~현재
포스코 부사장포스코이앤씨 사장포스코이앤씨 상임고문
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이건기
없음
없음
없음

한성희
없음
없음
없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

□ 이건기 감사위원 후보자(재선임)
공직 및 기관장 경력을 통해, 부동산·경제·행정분야와 조직경영에 대한 전문적인 식견을 보유한 것으로 판단하고 있으며, 회사 또는 대주주와의 특별한 이해관계가 없는 바, 전문성과 독립성을 바탕으로 객관적이고 합리적인 의사결정을 도출하는데 기여할 수 있을 것으로 기대하고 있음. 또한, 관계 법령상 결격사유도 존재하지 않는 것으로 확인하였으므로, “이건기” 후보자를 한국자산신탁의 감사위원으로서 주주 총회에 추천하고자 함
□ 한성희 감사위원 후보자(신규 선임)

포스코이앤씨의 경영전략실장, 포스코 경영지원본부장 등의 경력을 통해 경영기획 및 재무분야 등 다양한 분야의 전문성을 보유한 것으로 판단하였으며, 이후 포스코이앤씨 의 최고경영자로 수년간 재임하며 부동산 분야의 전문가로서, 그리고 경영자로서 성공적으로 업무를 수행하였음. 이와 같은 전문성을 바탕으로 이사회가 합리적인 의사결정을 내릴 수 있도록 기여할 것으로 판단됨. 또한, 회사 또는 대주주와의 특별한 이해관계가 없는 바, 전문성과 독립성을 바탕으로 객관적이고 합리적인 의사결정을 도출하는데 기여할 수 있을 것으로 기대하고 있음. 또한, 관계 법령상 결격사유도 존재하지 않는 것으로 확인하였으므로, “한성희” 후보자를 한국자산신탁의 감사위원 으로서 주주총회에 추천하고자 함

확인서

확인서_이건기

확인서_한성희

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6명 ( 5명 )

보수총액 또는 최고한도액
30억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
7명 ( 6명 )

실제 지급된 보수총액
18.3억원

최고한도액
30억원

※ 기타 참고사항 당기 중 임기만료 예정인 이사(사외이사 3인)의 경우 당기 "이사의 수(사외이사 수)" 에 포함하여 기재하지 않았습니다.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2024.03.13
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 당사의 사업보고서 및 감사보고서는 상기 제출(예정)일까지 전자공지시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사 홈페이지(https://kait.com) ▷ 회사소개 ▷ 경영공시에 게재할 예정입니다.- 제출(예정)일 게재될 사업보고서는 주주총회 이전 보고서 입니다. 주주총회 결의 과정에서 변동사항이 발생할 경우 정정보고서를 금융감독원 전자공시 시스템에 공시예정입니다.

※ 참고사항

□ 전자투표에 관한 사항주주님께서 주주총회에 직접 참석하지 않고도 의결권을 행사하실 수 있도록당사는 전자투표제도(상법 제368조의 4)를 운영하고 있습니다.따라서 주주님들께서는 아래의 방법에 따라 전자투표를 활용하실 수 있습니다.

가. 전자투표시스템(한국예탁결제원 위탁)

인터넷 주소: http://evote.ksd.or.kr

모바일 주소: http://evote.ksd.or.kr/m

나. 전자투표 참여기간: 2024년 3월 11일 9시~ 2024년 3월 20일 17시

다. 시스템에서 공동인증 또는 민간 인증(K-VOTE)에서 사용 가능한 인증서 한정)을 통해 주주본인 확인 후 의안별 의결권 행사

라. 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가

제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

(한국예탁결제원 전자투표서비스 이용 약관 제11조 제2항)

□ 주총 집중일 주총 개최 사유 - 당사는 주주총회 분산 개최를 위해 상장회사협의회의 주총분산 자율준수 프로그램에 자발적으로 참여하였으며, 주주종회 집중(예상)일을 피해 정기 주주총회를 2024년 3월 21일 개최하기로 결정하였습니다. 그러므로 주주총회 집중일 주주총회개최사유신고 의무가 없습니다.