신라젠 — 주주총회소집공고 (20240305)
제출인: 신라젠

주주총회소집공고
2.9
신라젠(주)

주주총회소집공고

2024년 3월 5일

회 사 명 :
신라젠 주식회사

대 표 이 사 :
김재경

본 점 소 재 지 :
서울특별시 중구 소공로 109, 9층

(전 화)02-368-2600

(홈페이지)http://sillajen.com

작 성 책 임 자 :
(직 책)상무
(성 명)최철진

(전 화)02-368-2600

주주총회 소집공고

(제18기 정기주주총회)

주주님의 깊은 관심과 성원에 감사드립니다.

당사는 상법 제365조 및 정관 제19조에 의하여 다음과 같이 제 18기 정기주주총회를 개최하오니 참석하여 주시길 바랍니다.

(※ 소액주주에 대한 소집 통지는 상법 542조의4에 의거하여 동 전자공시시스템 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다)

- 다 음 -

1. 일 시 : 2024년 3월 29일(금) 오전 9시

2. 장 소 : 서울특별시 양천구 목동동로 233, 한국방송회관 2층 코바코홀3. 회의 목적사항 가. 보고사항 1) 감사 보고 2) 영업 보고 3) 내부회계관리제도 운영실태 보고 나. 부의안건 제1호 의안: 제18기 재무제표 승인의 건 제2호 의안: 이사 보수한도 승인의 건 제3호 의안: 감사 보수한도 승인의 건 제4호 의안: 이사 선임의 건 제4-1호 의안: 사내이사 박상근 선임의 건

4. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

주주님께서는 금번 주주총회에 참석 또는 전자투표시스템을 통하여 의결권을 직접 행사하시거나, 위임장에 의거 의결권을 간접 행사 하실 수 있습니다.

5. 전자투표에 관한 사항

당사는 「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

가. 전자투표 관리시스템 인터넷 주소 : PC : http://evote.ksd.or.kr

모바일 : http://evote.ksd.or.kr/m나. 전자투표 행사기간 : 2024년 3월 8일 오전 9시 ~ 2024년 3월 28일 오후 5시 (기간 중 24시간 이용 가능)

다. 인증서를 이용하여 전자투표관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사 - 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서 (K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)

라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

6. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4제3항에 의거 경영참고사항을 당사 본점에 비치하였고, 당사 홈페이지, 금융위원회, 한국예탁결제원 증권대행부 및 한국거래소에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참고 하시기 바랍니다.

7. 주주총회 참석시 준비물

- 본인 직접행사: 신분증 (주민등록증, 운전면허증, 여권만 인정됨)

- 대리행사: 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 서명 또는 인감날인), 위임인 인감증명서 또는 신분증사본 1부, 대리인 신분증

※ 주주총회 참석하시는 주주에게 별도의 선물은 지급되지 않습니다.

2024년 3월 5일 신 라 젠 주 식 회 사 대 표 이 사 김재경 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

홍완기(출석률: 100%)
장용재(출석률: 100%)
정병욱(출석률: 100%)
서재식(출석률: 100%)

찬 반 여 부

23-01
2023.02.02
제1호 의안: 재무제표 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

제2호 의안: 영업보고서 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

23-02
2023.03.09
제1호 의안: 주식매수선택권 취소의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

제2호 의안: 주식매수선택권 부여의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

23-03
2023.03.09
(보고사항) 내부회계 운영실태 보고의 건
참석
참석
참석
참석

제1호 의안: 제17기 정기주주총회 소집의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

제2호 의안: 제17기 정기주주총회 일정 변경 권한 위임의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

23-04
2023.06.29
제1호 의안: 자회사(SillaJen Biotherapeutics)와의 채권채무 상계의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

제2호 의안: 주식매수선택권 취소의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

23-05
2023.06.29
제1호 의안: 대표이사 보수 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

23-06
2023.09.14
제1호 의안: 주식매수선택권 취소의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

23-07
2023.09.14
제1호 의안: 내부거래 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

23-08
2023.10.26
제1호 의안: 보유주식 매각의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

23-09
2023.12.14
(보고사항) 2023년 3분기 결산 보고의 건
참석
참석
참석
참석

(보고사항) 투명경영위원회 결과 보고의 건(자회사 출자 건)
참석
참석
참석
참석

제1호 의안: 자회사 대여금 만기 연장 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

23-10
2023.12.14
제1호 의안: 제17기 재무제표 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

투명경영위원회
김재경홍완기서재식
2023.10.26
제1호 의안: 지회사 출자한도 및 집행계획 설정의 건
가결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
4
1,000
160
40

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

가. 업계의 현황

1. 산업의 특성인체에서 정상세포는 세포 내 조절 기능에 의해 분열하고 성장하며 죽어 없어지기도 하면서 세포 수의 균형을 유지하지만, 다양한 사유로 인해 세포의 유전자에 변화가 일어나면 비정상적으로 세포가 변하여 불완전하게 성숙하고 과다하게 증식을 하게 되는데, 이를 암(cancer)이라 정의합니다. 당사가 암 치료제로 개발하고 있는 유전자 재조합 항암 바이러스는 인체의 질병에 대한 방어 시스템 가운데 하나인 면역기전을 이용하여 암세포를 선택적으로 사멸시키면서 정상세포에는 되도록 손상을 주지 않는 방식의 면역 항암제의 일종입니다. 따라서, 당사가 영위하는 사업은 바이오 항암제 산업에 속해 있으며, 동 산업의 특성은 다음과 같습니다.

(1) 항암치료제 시장의 특성

1)

일반 의약품 대비 고가인 항암제

항암제의 경우 일반 의약품과 비교했을 때 생산 및 영업비용 대비 환자당 매출액이 매우 높은 약물입니다
. 또한
, 과거 대비 최근에 출시되는 항암제들의 경우 연간 치료비가 가파르게 상승하고 있습니다
. 2023년
IQVIA Institute에서 발간한
'Global Oncology Trends 2023' 자료에 따르면
, 미국 기준으로
2012년에 새롭게 출시되었던 항암제의 연간 치료비 평균은
$63,534 수준이었으나
, 2022년에 출시된 항암제 신약의 경우 연간 치료비 평균이
$260,000 수준으로 크게 상승하였습니다
. (단위
: USD)

약품명
(출시
)

제조사

적응증

환자당 치료비용
(*1)

Tecvayli (2022)
Johnson & Johnson

다발성 골수종

474,000

Lunsumio (2022)
Roche

소포성 림프종

360,000

Opdualag (2022)
BMS

진행성 흑색종

329,000

Elahere (2022)
Immunogen

재발성 난소암

182,400

Opdivo
BMS

흑색종
, 비소세포폐암 등

157,200

Keytruda
MSD

흑색종
, 비소세포폐암 등

156,000

Bavencio
Pfizer

메켈세포암
, 방광암 등

156,000

Tecentriq
Roche

요로상피암
, 비소세포폐암

150,000

Yervoy
BMS

흑색종

120,000

Provenge
Dendreon

전립선암

270,000

Avastin
Genentech

폐암
, 대장암 등

90,000

Abraxane
Celgene

유방암

80,000

Revlimid
Celgene

다발성 골수증

90,000

Velcade
Millenium Pharmaceuticals

다발성 골수증

60,000

Gleevec
Novartis

백혈병

70,000

Campath
Genzyme

백혈병

70,000

Arzera
GSK

백혈병

120,000

Adcetris
Seattle Genetics

비호지킨 림프종

100,000

Sprycel
BMS

백혈병

110,000

자료
: Mayo Clin Proc. 2012 Oct; 87(10): 935-943. Global Oncology Trends 2023, IQVIA Institute

(*1)

연간치료비를 평균적으로 산출한 것이며
, 환자의 상태
, 치료기간 등에 따라 치료비용이 달라질 수 있습니다
.

2)

신약 개발의 어려움

항암제는 신약 개발 성공 확률 및 개발비용 측면 등에서 타 약물 대비 개발이 어려운 것으로 알려져 있습니다
. 우선
, 신약이 임상
1상을 진입한 뒤 시판 승인에 이를 확률을 보면 평균적으로는
8%의 성공 확률을 보입니다
. 그중 자가면역질환의 경우
11%,내분비질환의 경우
7% 수준인데 반해 항암제는
5% 수준으로 전체 분야에서 가장 낮은 성공 확률을 보이는 것으로 나타납니다
.

이미지 6.jpg
시약 시판 성공확률

자료: Biomedtracker® and Pharmapremia®, 2020

주) LOA(Likelihood of reaching FDA approval) 기준이며, 임상 1상부터 시판승인까지 걸리는 확률입니다.

신약 개발의 성공 확률뿐만 아니라 임상 비용 측면에 있어서도 항암제는 타 약물에 비해 불리한 조건입니다
. 항암제의 임상시험 효과를 확인하는 방법은 타 의약품과 달리 영상학적 분석 등 많은 비용이 소요되는 방법을 필요로 하기에 임상시험과 관련된 비용의 측면에서도 타 의약품에 비하여 상대적으로 많은 비용이 소요되는 경향을 보이고 있습니다
. 2015년
~2017년
3개년 기준으로 미국
FDA의 승인을 받은 임상시험에서 전체 질환의 평균적인 환자
1명당 임상시험 비용은
41,413달러이나 항암제 임상시험 비용은 이보다 훨씬 높아서
, 혈액암 임상시험 비용은
310,975달러
, 고형암 임상시험 비용은
100,271달러가 소요되는 것으로 나타났습니다
.

(

단위
: USD)

구분

환자
1명당 평균 임상시험비용

혈액암 치료제

310,975

고형암 치료제

100,271

중추신경계 치료제

39,467

호흡기질환 치료제

53,590

심혈관계 질환 치료제

34,857

내분비 및 대사질환 치료제

40,612

전염병 치료제

37,175

전체질환 치료제 평균

41,413

자료
: Statista, Estimated clinical trial cost per patient by therapeutic class 2015-2017

(2) 시장의 규모
1)

전체 항암제 시장
2022년 기준 전 세계 항암제 시장은 약
1,960억 달러 수준의 규모를 나타내고 있으며
, 향후
5년간 매년
13.8% 성장하여
2027년에는
3,750억 달러에 이를 것으로 전망하고 있습니다
.

항암제 시장 규모.jpg
항암제 시장 규모

자료출처
: IQVIA Oncology Link, Apr 2023. CAGR: compound annual growth rate.

한편
, 2022년 기준 전 세계 모든 암 발병자 수는
1,997만 명 수준으로
, 이 중 사망자수는
974만 명 수준을 기록하였으며
, 지속적인 증가 추세를 보일 것으로 전망되고 있습니다
. 세계보건기구
(WHO) 산하 국제암연구소
(International Agency for Research on Cancer)의
Cancer Tomorrow(2024.02) 통계에 따르면
, 2050년에 암 발병자는 전 세계적으로
3,528만 명 수준
, 암으로 인한 사망자 수는
1,848만 명 수준으로 추정되어 발병자 및 사망자 모두 큰 폭의 증가세를 보일 것으로 전망됨에 따라 항암제 시장도 지속적으로 성장할 것으로 예상되고 있습니다
.

전세계 암 발병자 및 사망자 수 추정.jpg
전세계 암 발병자 및 사망자 수 추정

자료출처
: CANCER TOMORROW (WHO), February 2024

(3) 산업의 성장과정

암 치료의 역사는 상당히 오래되었으며, 특히 암을 치료하기 위한 항암제가 부족하던 시절에는 외과적 수술(절제)이 주요 암 치료법이었고, 방사능 요법이 일부 사용되고 있었습니다. 20세기에 들어 암으로 인한 사망이 늘어나는 반면, 의료기술이 발달하면서 항암제 시장의 흐름은 큰 변화를 맞이하였습니다. 약독화된 독성물질을 이용한 화학 치료를 시작으로 인간의 신체 및 암의 특성을 이용한 다양한 항암제들이 개발되어 왔습니다. 특히, 최근에 주목받고 있는 면역요법은 인체의 질병에 대한 방어 시스템 가운데 하나인 면역기전을 이용하여 암세포를 선택적으로 제거하면서도 정상 세포에는 되도록 손상을 주지 않도록 하여 부작용을 최소화하는 항암 치료법으로서, 타 항암제에 비하여 부작용 대비 효능이 매우 우수한 치료제로 각광을 받고 있습니다.한편, 과거에는 암을 치료하기 위하여 한 가지 항암제만 처방하는 단일요법(Mono therapy)이 주로 사용되었으나, 현재는 두 가지 또는 그 이상의 항암제를 동시에 혹은 순차적으로 처방하여 암을 치료하는 병용요법(Combination Therapy)도 많이 사용되고 있습니다. 이는 특정한 작용기전과 효능을 보이는 항암제만을 사용하는 것보다, 상호 간 작용기전이 다른 항암제를 동시에 혹은 순차적으로 사용할 경우 각 항암제가 가지고 있는 효능의 시너지 효과가 극대화되어 더욱 우수한 치료 효과를 얻을 수 있기 때문입니다.

면역항암제는 단일요법으로도 기존의 항암제와 비교하여 탁월한 효능을 보여주고 있으나, 최근 면역항암제를 개발 중이거나 이미 시판 승인된 면역항암제를 보유하고 있는 다수의 제약 및 바이오 기업들은 한층 더 우수한 효능을 위해 면역항암제와 기존 항암제 혹은 면역항암제 사이의 병용요법 개발을 위하여 많은 연구 및 개발을 진행하고 있습니다.

당사가 개발 중인 항암 바이러스는 암세포에서 선택적으로 증식하여 암세포만을 죽이는 동시에 체내 면역 반응을 높여 항암 효과를 보이는 치료제로서 면역치료제의 한 종류로 분류됩니다. 당사는 항암 바이러스 단독요법뿐만 아니라 항암 바이러스와 면역관문억제제의 병용요법 등 다수의 병용요법에 대한 연구개발도 함께 진행하고 있습니다.

이미지 9.jpg
항암제 트렌드

자료: 당사 내부자료
2.

산업의 성장성
최근 항암제 시장에서는 기존 항암제 대비 효능이 뛰어난 면역항암제가 각광을 받고 있습니다
. Renub Research의
"Cancer Immunotherapy Market(2024-2030)"에 따르면
, 면역관문억제제
, CAR-T, 단일클로항체
, 암 백신
, 항암 바이러스 등을 포함하는 전체 면역항암치료제 시장은
2023년 기준
964억 달러 수준이였으며
, 2030년에는
1,881억 달러 수준으로 연평균
10.02% 성장세를 보일 것으로 예상되는 등 향후 면역항암제 시장은 계속 확대될 것으로 예상되고 있습니다
.
(단위: 십억달러)

면역항암제 시장 전망.jpg
면역항암제 시장 전망

자료출처
: “Cancer Immunotherapy Market, Size, Global Forecast 2024-2030, Industry Trends, Share, Growth, Insight, Impact of Inflation, Company Analysis”, Renub Research

3. 경기변동의 특성의약품은 특성상 사치재나 대체재가 아니며 특히 당사의 펙사벡과 같은 희귀의약품 및 항암치료제 등의 전문의약품은 경기 변동이나 계절적 요인에 거의 영향을 받지 않습니다. 특히, 암 환자를 대상으로 하는 항암치료제의 경우 경기변동 등의 외적인 요인에 크게 영향을 받지 않으며, 건강한 삶을 영위하고자 하는 요구가 높아짐에 따라 지속적이고 발병 즉시 의약품 소비의 중요성이 날로 증대되고 있는 추세입니다. 따라서 신약 개발 및 항암치료제 관련 산업은 그 특성상 수요가 안정적이며 국민 생활 수준 향상과 급속한 노령화 현상 등에 따라 향후 시장 수요가 지속적으로 증가할 것으로 예상됩니다. 한편, 의약품 산업의 특성상 국가별 의료ㆍ약가정책 변동의 영향을 받을 가능성이 존재합니다.4. 경쟁 요소(1) 경쟁의 특성 및 진입의 난이도신약후보물질이 초기 연구 및 임상시험을 거쳐 시판 승인을 이루기까지는 짧게는 수년에서 길게는 15년 이상의 기간이 소요되며, 그 과정에서 많은 개발비용이 발생하게 됩니다. 즉, 제약 및 신약 개발산업은 높은 개발비용에 따른 진입 장벽이 존재합니다.

한편, 오랜 기간에 걸쳐 개발된 신약은 통상적으로 특허권에 의해 일정 기간 동안 그 권리를 보호받게 되며, 희귀질환 치료제의 경우 신약 개발의 인센티브를 부여하기 위하여 규제당국으로부터 시판 승인 후 일정 기간 동안 독점판매기간을 허용 받을 수도 있습니다.

대부분의 국가에서 특허 존속기간은 출원 후 20년이고, 해당 신약이 희귀의약품(orphan drug)으로 지정되는 경우에는 특허 존속기간과 관계없이 미국은 시판 승인 후 7년, 유럽은 10년간 독점판매권을 보장받기 때문에 해당 기간 동안 유사한 효능을 가지는 신약이나 복제약이 시장 진입을 하기 어려운 구조입니다.

구분

특허 존속기간

희귀의약품 지정시 독점 판매기간

미국

출원 후 20년

신약 시판승인 후 7년

유럽

출원 후 20년

신약 시판승인 후 10년

한국

출원 후 20년

해당사항 없음(주1)

(주1) 한국은 희귀의약품에 대한 독점 판매기간 부여제도를 운영하고 있지 아니합니다.

오랜 신약 개발 과정 동안 발생하는 높은 개발비, 특허권 또는 독점판매기간으로 보장되는 권리 등으로 인하여 제약 및 신약 개발 산업은 여타 산업 대비 강력한 진입장벽을 가집니다.(2) 높은 부가가치제약 및 신약 개발 산업은 철저한 규제 의존성 및 높은 진입장벽이라는 위험이 존재하는 만큼 일단 시판 승인을 획득하게 되면 특허권을 통한 자체적 권리보호조치 및 허용된 독점판매기간 등을 통해 판매할 신약에 대한 가격결정력의 행사가 가능하게 되어 높은 부가가치를 창출합니다. 또한, 신약을 개발하기 위해 많은 비용이 투입되지만, 시판 이후에는 생산 및 마케팅 비용 대비 약가가 높은 수준에 형성이 되어 높은 수준의 수익성 시현이 가능합니다.

(3) 제품의 라이프사이클

일반적으로 바이오제품은 특허 기간 동안 성장이 지속되는 장점이 있습니다. 현재 판매되고 있는 바이오제품의 기능이나 약효를 개선시키는 새로운 개념의 제품을 개발하기 어렵다는 점, 허가 승인 및 규제 충족 기간이 길다는 점 등 때문에 경쟁 제품의 시장 진입이 어렵습니다. 또한, 유전자 재조합 항암 바이러스와 같은 고도하게 복잡한 바이오 의약품은 항체와 같은 단백질 의약품보다 그 제조 및 품질관리가 현저히 어려우므로, 그 제품의 성격 및 개발에 부수되는 노하우와 같은 장벽이 더욱 강하게 작용합니다.

그러나 다른 한편으로는 개발 초기에 특허를 신청하고 그 후 상품화시키는데 5∼10년이 소요되기 때문에 실제 시장 진입하고 왕성하게 판매할 수 있는 시기는 10년 정도 소요됩니다. 또한, 오늘날 기술의 보편화로 글로벌 경쟁자의 등장이 가능하기 때문에 독점적인 바이오 신기술 제품이 시장에 진입한 후 독점적으로 판매할 수 있는 기간은 10년 정도로 추정됩니다.

5.관련 법령 또는 정부의 규제 등

새로운 의약품이 환자에게 판매되기 위해서는 신약후보물질의 발굴에서부터 동물을 대상으로 하는 전임상 시험, 인체를 대상으로 하는 임상시험, 시판 승인이라는 각 단계를 모두 거쳐야 하며, 모든 단계에서 각 국가의 규제 당국이 제시하는 규정을 모두 준수해야 합니다.

특히 인체를 시험 대상으로 하는 임상시험을 진행하고자 할 때에는 각 국가의 정부 규제가 엄격하여, 인체에 대한 임상시험 이전 단계부터 엄격하게 축적된 다양한 데이터를 각 국가의 규제당국에 제출하여야 합니다. 또한, 임상 개시를 허용 받고 임상시험을 진행 중인 경우에도 심각한 부작용 등이 보고된다면 진행 중인 임상이 규제당국에 의해 중단되거나 철회될 수 있습니다.

또한, 임상시험을 성공적으로 마치고 시판 승인을 받은 신약을 생산 및 판매하는 과정에서도 규제당국이 제시하는 규정을 따라야 합니다.

이미지 11.jpg
FDA의 신약개발 승인과정

출처: 2011 Cancer Progress Report, American Association of Cancer Research

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

①

면역항암제 등과 병용요법 개발을 통한 파이프라인

(펙사벡
)

펙사벡은 간암
, 대장암
, 신장암
, 흑색종 등을 대상으로 임상시험을 진행하였으며
, 과거 다양한 임상시험 결과를 통해 항암효과를 보여주고 있습니다
.

회사는 펙사벡의 간암 임상
3상 시험을
2019년
8월 조기 중단한 이후
2020년
7월 임상시험 보고서를 완성하여 각국의 규제 기관에 제출 완료하였습니다
.

회사는 미국
Regeneron Pharmaceuticals, Inc. 와
2017년
5월 신세포암
(신장암
) 치료제 공동개발협약
(Collaboration and Supply Agreement)을 체결하였습니다
. 본 연구는 전이성 또는 절제 불가능한 신세포암 환자를 대상으로 펙사벡과 세미플리맙
(cemiplimab, anti PD-1 저해제
) 을 병용투여한
1b/2a상 임상시험입니다
. 먼저 펙사벡의 투여 용량을 결정하였으며
, 이후 펙사벡과 면역관문억제제의 병용요법에 대한 유효성과 안전성을 평가하였습니다
.

본 연구에서 총
95명의 환자가 등록되었고
(용량 증량 단계에서 등록된
6명 환자 포함
), 2023년
2월 마지막 환자의 마지막 방문을 완료하고
11월 임상시험 결과보고서
(CSR) 작성을 완료하였습니다
. 현재 회사는 임상시험에 참여하였던 환자들의 임상 샘플을 분석하여 반응성 예측에 도움이 될 수 있는 바이오마커를 발굴하는 등 펙사벡의 가치를 높일 수 있는 후속 연구를 진행중입니다
.

한편 임상시험의 결과는
2023년
10월 유럽암학회
(ESMO)에서 발표하였으며
, 바이오마커 분석의 결과를 추가하여
2024년도 주요 국제암학회에서 발표할 예정입니다
.

현재 회사는 본 신세포암 임상시험의 결과를 토대로
Regeneron Pharmaceuticals, Inc. 과 향후의 협력방안에 대해 논의할 계획입니다
.

회사의 유럽 파트너사인
Transgene은
IIT로 유럽에서 고형암을 대상으로 펙사벡과
BMS의 여보이
(Yervoy, anti CTLA-4 저해제
) 병용요법 연구를 종료하였으며
, 연육종과 유방암을 대상으로
Avelumab (anti PD-L1저해제
)을 추가하여 메트로노믹 화학요법과 병용요법 임상시험을 진행중입니다
.

한편
, 회사는 펙사벡의 빠른 상업화를 위해
2020년
9월 미국
FDA로부터 흑색종에 대한 희귀의약품
(Orphan drug) 지정을 승인받았습니다
.

회사의 중국 파트너사인
Lee's Pharmaceutical은
2021년
8월에 중국에서 흑색종을 대상으로 펙사벡과
anti PD-L1 저해제 병용요법 임상시험을 시작하였습니다
.

호주에서 진행되는 술전요법은 다기관 연구
(Multi-Center Trial)로서
, Royal Melbourne Hospital 포함
6개 사이트에서 전립선암을 대상으로
2상 임상시험 진행 중에 있습니다
.

②

신규 항암 바이러스 플랫폼 기술

(GEEV®)

의약품 정맥 주사는 경구투여가 불가능한 약물을 전신으로 빠르게 전달하기에 용이하고
, 투약이 간편해 가장 선호되는 투약 방법이지만
, 항암바이러스는 혈중 항바이러스 물질에 의해 상당 부분 제거되어 환부에 도달하는 약물이 제한적이기에 이를 개선할 방법이 시급한 상황입니다
.

회사는 혈중 항바이러스 물질을 저해하는 단백질을 바이러스의 외피막에 직접 발현하도록 설계해 정맥으로 투여해도 항암 바이러스가 생존하게 되고
, 더 많은 항암 바이러스가 종양에 도달해 높은 항암효능을 발휘하는 바이러스 플랫폼을 개발하였습니다
.

2021

년
2월 특허를 출원한 새로운
'GEEV® (Genetically Engineered Enveloped Virus) 플랫폼
'은 정맥투여 효율을 크게 향상하고자 개발한 차세대 파이프라인 백본입니다
. 회사는 서울대학교 의과대학에 위탁하여
GEEV® 기반 바이러스의 개념 증명 시험과 다양한 고형암종을 대상으로 정맥 투여 시 생체 내 항암효능평가에 대한 전임상시험을
2022년
6월에 완료하였습니다
. 서울대학교와 회사의 연구 내용은 그 우수성을 인정받아
2023년
1월 미국면역항암학회
(SITC) 공식 학술지인
Journal for Immunotherapy of Cancer(JITC)에 게재되었습니다

.

③

차세대 항암바이러스 개발현황

당사는 현재
GEEV® 플랫폼에 다양한 효능을 가진 항암 치료유전자를 삽입하여 차세대 파이프라인 후보물질들을 다수 개발하고자 탑재할 새로운 치료유전자를 탐색 및 실험 중에 있습니다
. 당사는
GEEV® 플랫폼을 이용하여 다양한 유전자가 탑재된 여러가지 파이프라인으로의 확장을 기대하고 있습니다
.

④ 유사분열 체크포인트 억제제
(BAL0891)

BAL0891

은 당사가
2022년
9월 스위스의
Basilea Pharmaceutica Ltd로부터 물질이전 계약을 통해 도입한 유사분열 체크포인트 억제제입니다

.
2021년

12월 미국
FDA로부터 고형암 환자 대상
1상 임상시험에 대해
IND 승인을 득하였고
, 2022년
12월 미국에서 먼저 시작하여
2023년
2월 첫 환자가 등록되었습니다
.

미국
FDA에 이어
2023년
4월에는 한국 식품의약품안전처로부터
IND승인을 받았고 현재 한국 기관에서도 전이성 고형암 환자를 대상으로 환자 등록을 진행중입니다
.

회사는 본 연구에서
BAL0891의 안전성을 평가하고 최대 내약 용량 및 임상
2상에 적합한 용량을 설정할 계획입니다
. 단일 투여 용량 설정 및 안전성을 확인한 후에는 파클리탁셀과의 복합 투여 임상을 시작할 계획입니다
.

회사는 또한
RP2D (임상
2상 권장 용량
) 확립시 삼중음성유방암과 위암 환자를 대상으로
BAL0891 단독 및 파클리탁셀을 병용 투여하는 용량 확장 임상시험 또한 진행할 계획입니다
. 이를 통해 기존 평가지표였던 안전성과 내약성 탐색 뿐만 아니라 유효성 또한 평가할 예정입니다
.

[파이프라인 현황]

파이프라인

전임상

1상

2상

적응증

SIT/IIT구분(*1)

임상 수행 국가
협력기관
비 고

펙사벡+Cemiplimab (anti PD-1 inhibitor)

O

신장암

SIT

한국,미국, 호주

Regeneron Pharmaceuticals, Inc.

-

펙사벡+Socazolimab (anti PD-L1 inhibitor)

O

O

흑색종

SIT

중국
Lee's Pharmaceuticals
-

펙사벡 술전요법

O

전립선암

IIT

호주

Royal Melbourne Hospital

-

SJ-600 Series
O

고형암
SIT
한국
서울대학교 의과대학
-

JX-900 Series
O

고형암
SIT
미국
-
-

BAL0891(Mitotic checkpoint inhibitor)

O

진행성고형암
SIT
한국미국
-
-

(*1) SIT : Sponsor Initiated Trials (스폰서 주도 임상) IIT : Investigator Initiated Trials (연구자 주도 임상)

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사 및 당사의 연결대상 종속회사는 항암신약을 개발하는 단일 사업부문을 영위하고 있습니다.

(2) 시장점유율

당사는 현재 항암신약을 개발중인 회사이므로 제품이나 상품의 판매에 의한 매출은 존재하지 아니하여, 시장점유율에 대한 정보가 존재하지 아니합니다.

(3) 시장의 특성

'1. 사업의 개요'의 '가. 업계의 현황' 내용을 참조하시기 바랍니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 지난 2021년 10월 29일에 개최된 제16기 2차 임시주주총회에서 사업다각화를 위하여 정관 상 사업목적을 아래와 같이 추가하였습니다.5. 원료의약품, 의약외품 제조업 및 판매업6. 의료용구, 위생용품, 의료용품, 의료용기기, 세정제 제조업 및 판매업7. 생명과학(의료기기) 기구 및 재료 제조업, 도,소매업8. 화장품 제조업 및 도,소매업9. 건강기능식품 제조,판매, 도,소매 및 무역업10. 건강보조식품 제조,판매, 도,소매 및 무역업11. 유통 및 도소매업12. 전자상거래 및 관련 유통업13. 업종별 홍보 및 마케팅업14. 위 각 호와 관련된 연구, 대행, 자문 등 기타일체의 사업따라서, 당사는 안정적인 매출 기반 및 수익성 확보를 위해 Commerce 사업 진출을 추진하고 있습니다. Life 관련 제품(생활용품), 건강기능식품, 헬스케어 기기 등을 주요 제품으로 하여 온라인(오픈마켓, 폐쇄몰 등), 홈쇼핑 등을 주요 채널로 Commere 사업을 진행하고자 합니다.

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

'Ⅲ.경영참고사항'의 '1. 사업의 개요'를 참고하여 주시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래 재무제표는 외부감사인의 감사 완료 전 연결 및 별도 재무제표입니다.※ 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서 또는 사업보고서를 참조하시기 바랍니다.

1) 연결 재무제표(1) 연결 재무상태표

연 결 재 무 상 태 표

제 18(당)기 기말 2023년 12월 31일 현재

제 17(전)기 기말 2022년 12월 31일 현재

신라젠 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 18 (당)기말
제 17 (전)기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

52,197,476,461

77,818,233,094

현금및현금성자산
6
23,588,103,654

12,625,564,586

당기손익-공정가치 측정 금융자산
6,7
-

-

매출채권및기타채권
6,9
442,346,301

1,426,109,868

당기법인세자산

403,292,440

313,914,950

재고자산
10
1,212,624,693

779,543,777

기타유동금융자산
6,8,15,31
25,711,395,961

62,494,250,694

기타유동자산
16
839,713,412

178,849,219

Ⅱ. 비유동자산

24,517,425,648

25,627,828,452

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
6
1,923,547,500

3,794,850,500

유형자산
11,14
908,194,038

899,951,584

무형자산
12
19,409,920,687

19,438,910,680

사용권자산
13
1,473,135,595

769,372,043

기타비유동금융자산
6,8,15
707,512,235

691,195,328

기타비유동자산
16
95,115,593

33,548,317

자 산 총 계

76,714,902,109

103,446,061,546

부 채

Ⅰ. 유동부채

10,042,617,734

17,419,591,345

매입채무및기타채무
6,17
2,421,040,285

2,231,373,344

유동성전환사채
6,18,21
-

7,594,118,000

기타유동부채
14,19,26
1,133,656,666

1,120,644,337

유동성충당부채
31
5,767,532,400

5,804,904,938

유동성리스부채
6,13
720,388,383

668,550,726

Ⅱ. 비유동부채

9,158,321,401

7,086,977,577

전환사채
6,18,21
8,135,849,666

6,823,297,945

비유동리스부채
6,13
840,379,994

129,711,796

비유동충당부채
31
182,091,741

133,967,836

부 채 총 계

19,200,939,135

24,506,568,922

자 본

Ⅰ. 자본금
1,20
51,433,562,500

51,433,562,500

Ⅱ. 주식발행초과금

424,658,604,278

424,658,604,278

Ⅲ. 기타포괄손익누계액

4,941,578,258

6,563,793,668

Ⅳ. 기타자본항목
18,21,23,32
15,997,915,978

15,631,991,520

Ⅴ. 결손금
22
(439,517,698,040)

(419,348,459,342)

자 본 총 계

57,513,962,974

78,939,492,624

부 채 및 자 본 총 계

76,714,902,109

103,446,061,546

"첨부된 주석은 본 연결 재무제표의 일부입니다."

(2) 연결 포괄손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 18 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 17 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

신라젠 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 18 기
제 17 기

Ⅰ. 영업수익
4,24
5,849,775,475
5,013,362,991

Ⅱ. 영업비용
25,26,32
26,995,627,685
29,489,610,003

Ⅲ. 영업손실

(21,145,852,210)
(24,476,247,012)

기타수익
27
451,549,052
891,296,203

기타비용
27
(186,048,344)
(125,238,472)

금융수익
28,32
2,748,906,580
2,398,368,090

금융비용
28,32
(1,849,796,122)
(2,589,634,550)

Ⅳ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(19,981,241,044)
(23,901,455,741)

Ⅴ. 법인세비용(수익)
29
187,997,654
691,672,552

Ⅵ. 당기순이익(손실)

(20,169,238,698)
(24,593,128,293)

당기순손실의 귀속

지배기업 소유지분

(20,169,238,698)
(24,593,128,293)

비지배지분

-
-

Ⅶ. 기타포괄이익(손실)

(1,622,215,410)
(5,201,143,150)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

기타포괄손익-공정가치 측정

금융자산 평가이익(손실)

6
(1,683,305,346)
(5,345,200,338)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산이익(손실)

61,089,936
144,057,188

Ⅷ. 당기총포괄이익(손실)

(21,791,454,108)
(29,794,271,443)

당기총포괄손실의 귀속

지배기업 소유지분

(21,791,454,108)
(29,794,271,443)

비지배지분

-
-

Ⅸ. 주당순이익(손실)

기본 및 희석주당순이익(손실)
30
(196)
(239)

"첨부된 주석은 본 연결 재무제표의 일부입니다."

(3) 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 18 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 17 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

신라젠 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

비지배지분

자본 합계

자본금

주식발행초과금

기타포괄손익누계액

기타자본항목
결손금

합계

2022.01.01 (기초자본)

51,433,562,500
424,658,604,278
11,764,936,818
14,946,308,240
(394,755,331,049)
108,048,080,787
-
108,048,080,787

당기총포괄손실

당기순손실

-
-
-
-
(24,593,128,293)
(24,593,128,293)
-
(24,593,128,293)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익

-
-
(5,345,200,338)
-
-
(5,345,200,338)
-
(5,345,200,338)

해외사업환산손실

-
-
144,057,188
-
-
144,057,188
-
144,057,188

소계
-
-
(5,201,143,150)
-
(24,593,128,293)
(29,794,271,443)
-
(29,794,271,443)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

주식보상비용

-
-
-
685,683,280
-
685,683,280
-
685,683,280

소계
-
-
-
685,683,280
-
685,683,280
-
685,683,280

2022.12.31 (기말자본)

51,433,562,500
424,658,604,278
6,563,793,668
15,631,991,520
(419,348,459,342)
78,939,492,624
-
78,939,492,624

2023.01.01 (기초자본)

51,433,562,500
424,658,604,278
6,563,793,668
15,631,991,520
(419,348,459,342)
78,939,492,624
-
78,939,492,624

당기총포괄손실

당기순손실

-
-
-
-
(20,169,238,698)
(20,169,238,698)
-
(20,169,238,698)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익

-
-
(1,683,305,346)
-
-
(1,683,305,346)
-
(1,683,305,346)

해외사업환산손실

-
-
61,089,936
-
-
61,089,936
-
61,089,936

소계
-
-
(1,622,215,410)
-
(20,169,238,698)
(21,791,454,108)
-
(21,791,454,108)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

주식보상비용

-
-
-
365,924,458
-
365,924,458
-
365,924,458

소계
-
-
-
365,924,458
-
365,924,458
-
365,924,458

2023.12.31 (기말자본)

51,433,562,500
424,658,604,278
4,941,578,258
15,997,915,978
(439,517,698,040)
57,513,962,974
-
57,513,962,974

"첨부된 주석은 본 연결 재무제표의 일부입니다."

(4) 연결 현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 18 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 17 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

신라젠 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 18 기
제 17 기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

(18,856,304,240)

(22,139,955,054)

1. 영업에서 창출된 현금
(19,414,865,815)

(23,830,941,503)

(1) 당기순손실
(20,169,238,698)

(24,593,128,293)

(2) 조정
928,250,140

2,919,501,249

주식보상비용
365,924,458

685,683,280

대손상각비(환입)
5,921,516

(80,449,702)

지급수수료
-

7,316,667

감가상각비
1,108,727,426

1,167,739,313

무형자산상각비
37,047,880

30,468,503

유형자산처분손실
39,944,650

-

무형자산손상차손
1,871,360

-

무형자산폐기손실
168,317

-

재고자산평가손실(환입)
(26,030,670)

283,194,096

기타의대손상각비(환입)
125,119,739

(29,590,731)

이자비용
1,683,063,359

2,079,109,537

외화환산손실
102,711,337

227,457,907

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
-

9,322,603

법인세비용(수익)
187,997,654

691,672,552

이자수익
(2,690,897,451)

(2,148,721,052)

외화환산이익
(9,415,779)

(58,489,720)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
-

(3,905,945)

리스해지이익
(3,903,656)

(5,148,947)

기타 현금유입이 없는 비용(수익)
-

63,842,888

(3) 자산 및 부채의 증감
(173,877,257)

(2,157,314,459)

매출채권및기타채권의 감소(증가)
1,017,187,887

(526,175,156)

재고자산의 감소(증가)
(407,050,246)

(1,062,737,873)

기타유동자산의 감소(증가)
(686,038,300)

461,970,564

매입채무및기타채무의 감소(증가)
(64,614,020)

(690,195,182)

기타유동부채의 증가(감소)
6,437,422

(120,676,812)

충당부채의 증가(감소)
(39,800,000)

(219,500,000)

2. 이자의 수취
876,808,999

2,018,103,098

3. 이자의 지급
(228,869,934)

(102,775,079)

4. 법인세의 환급(납부)
(89,377,490)

(224,341,570)

Ⅱ. 투자활동현금흐름

38,164,980,414

(10,217,555,096)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
54,903,158,131

99,985,225,670

단기금융상품의 처분
54,669,905,338

40,398,949,129

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
-

59,190,322,941

보증금의 감소
233,252,793

395,953,600

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(16,738,177,717)

(110,202,780,766)

단기금융상품의 취득
16,120,000,000

90,229,935,431

유형자산의 취득
351,434,664

291,695,563

무형자산의 취득
9,416,564

19,162,881,955

보증금의 증가
195,078,213

484,719,500

무형자산 취득관련 선급금의 증가
62,248,276

33,548,317

Ⅲ. 재무활동현금흐름

(8,349,606,148)

(4,078,563,784)

1. 재무활동으로 인한 현금유출액
(8,349,606,148)

(4,078,563,784)

전환사채의 상환
7,714,421,000

3,182,700,000

리스부채의 상환
635,185,148

895,863,784

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

10,959,070,026

(36,436,073,934)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

12,625,564,586

49,067,642,722

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

3,469,042

(6,004,202)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

23,588,103,654

12,625,564,586

"첨부된 주석은 본 연결 재무제표의 일부입니다."

(5) 연결 주석

주석

제 18(당) 기 2023년 12월 31일 현재

제 17(전) 기 2022년 12월 31일 현재

신라젠 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

신라젠 주식회사(이하 "지배기업")는 유전공학적 기법을 이용한 신기술ㆍ신제품의 연구개발 및 제조판매, 그리고 관련 연구용역사업을 주사업 목적으로 2006년 3월 23일에 설립되었으며, 서울특별시 중구 소공로 109에 본사를 두고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결기업")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 설립이후 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 51,433,563천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

(주)엠투엔
18,750,000
18.23

문은상
3,561,779
3.46

자기주식
75,000
0.07

기타
80,480,346
78.24

합 계
102,867,125
100.00

당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
소재지
주요 영업활동
소유지분율(%)

당기말
전기말

Sillajen Biotherapeutics, Inc.
미국
생명공학연구업
100.00
100.00

Sillajen USA, Inc.
미국
생명공학연구업
100.00
100.00

당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

자산
부채
자본
자산
부채
자본

Sillajen Biotherapeutics, Inc.
2,290,363
84,147,765
(81,857,401)
5,087,104
84,485,616
(79,398,512)

Sillajen USA, Inc.
-
-
-
-
-
-

당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

영업수익
영업손익
당기순손익
영업수익
영업손익
당기순손익

Sillajen Biotherapeutics, Inc.
-
(4,474,556)
(6,309,266)
-
(4,115,449)
(5,746,974)

Sillajen USA, Inc.
-
-
-
-
-
-

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 연결재무제표 작성기준연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다.2-2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2-3 중요한 회계정책2-3-1 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-3-2 공정가치 측정

연결기업은 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준간의 이동이 있는지 판단합니다.

부동산 및 금융자산과 같은 유의적인 자산에 대하여는 외부평가자가 참여합니다. 이러한 외부평가자의 선정기준은 시장지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 6, 12, 23

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 6

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 6

2-3-3 외화환산

연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 연결재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결기업은 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용함에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(1) 거래와 잔액

연결기업의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

(2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2-3-4 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.

구 분
추정 내용연수

기계장치
10년

차량운반구
5년

공기구와비품
3년, 5년

시설장치
5년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경 시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2-3-5 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결기업은 리스이용자에 해당하나 리스제공자에는 해당하지 않으므로 리스이용자 측면에서 아래 사항을 기재하였습니다.

연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 기초자산의 소유권이 연결기업에 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-3-8 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2-3-6 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.또한, 상각이 개시되지 않은 무형자산은 매년 개별적으로 손상검사를 수행하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연구개발비

(1) 내부창출 개발비연결기업은 내부에서 개발중인 의약품은 신약개발 프로젝트이며 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 또한 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 연결기업은 해당 프로젝트가 임상3상 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

(2) 외부취득 무형자산

연결기업은 제3자로부터 신약 관련 기술도입계약을 체결하면서 지급한 계약금 및 추가적인 지출금액은 외부에 지급한 금액이 공정가치를 반영하고 있다고 판단하여 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 회원권 등 무형자산은 상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래의 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

소프트웨어
5

2-3-7 재고자산연결기업은 재고자산의 단위원가를 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2-3-8 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2-3-9 현금 및 현금성자산

연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2-3-10 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산① 최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제 1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다(주석 2-3-15 참조).

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가측정금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생한다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제 1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

③ 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상연결기업은 다음 자산의 기대신용손실에 대해 충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

① 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입 및 파생상품부채를 포함합니다.

② 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제 1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제 1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

차입금

최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

③ 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2-3-11 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

2-3-12 종업원급여

연결기업은 종업원의 퇴직급여와 관련하여 확정기여제도를 적용하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(단기종업원급여부채)로 인식하고 있습니다. 또한 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

2-3-13 주식기준보상거래

연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 23 참조).

주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 연결손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.

발행된 주식선택권의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 30 참조).

2-3-14 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

사업결합에서 인식한 우발부채

사업결합에서 인식한 우발부채는 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로는 충당부채에 대한 일반 기준에 따라 인식되어야 할 금액과 최초 인식금액에서 수익인식 기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

2-3-15 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다. 연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 공동 연구개발 수익공동연구협약에 따라 공동협약자로부터 보전받는 연구개발비용은 비용이 발생한 기간에 수익으로 인식하고 있습니다. 연구개발 활동과 관련하여 외주업체 등을 선정할 권리가 연결기업에 있고, 고객에게 용역을 제공하기로 하는 약속을 이행할 주된 책임이 연결기업에 있으므로 계약 상 본인으로서 활동을 수행하기 때문에 관련 수익과 비용을 총액으로 인식하고 있습니다. 또한 공동연구협약에 따라 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 있기 때문에 연결기업은 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 상품공급 수익연결기업은 고객과의 계약에 따라 다양한 재화를 공급하고 있습니다. 고객에게 제공될 정해진 재화를 고객에게 이전하기 전에 연결기업이 통제하지 않는 경우 대리인으로서 수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

2-3-16 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하며, 거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하며, 거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 해당 세율은 과세표준에 대한 산출세액 비율로 측정하며, 만약 미래 예상 과세소득이 영(0) 이하라면 누진세율 체계에서 가장 낮은 구간의 세율을 적용하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2-3-17 연결재무제표의 승인동 연결재무제표는 2024년 2월 1일자 지배기업의 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 지배기업의 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2-4 회계정책 및 공시사항의 변경

2-4-1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결기업은 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

ㆍ 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

ㆍ 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

ㆍ 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

ㆍ 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙

동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.

다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고있지 아니합니다.

당기말 현재 상기 기준서의 개정이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2-4-2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

ㆍ 약정의 조건

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

ㆍ 유동성위험 정보

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료' 나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결기업은 상기의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대해서 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 6), 재무위험관리 및 정책(주석6), 민감도 분석(주석 6)이 있습니다.

3-1 회계적 판단연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.3-1-1 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.

연결기업은 짧은 해지불능기간의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

3-2 회계 추정 및 가정

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3-2-1 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

3-2-2 주식기준보상연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 23에 기술하였습니다.

3-2-3 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

3-2-4 금융자산의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.사업결합과정에서 발생하는 조건부 대가는 취득일에 공정가치로 평가하고 있습니다.조건부 대가가 파생상품의 정의를 충족하여 금융부채로 분류될 경우 매 보고기간말마다 재측정하고 있습니다. 공정가치는 현금흐름할인법에 기초하여 측정하고 있으며주요 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3-2-5 리스 - 증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성합니다.

4. 영업부문

연결기업의 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 영업부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기 중 연결기업의 지역부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

국내
5,849,775
4,937,741

홍콩
-
75,622

합 계
5,849,775
5,013,363

(2) 당기와 전기 중 연결기업 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 지역별 비유동자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

국내
21,210,106
20,864,587

미국
581,145
243,647

합 계
21,791,250
21,108,234

(*) 비유동자산은 사용권자산 및 유.무형자산의 합계금액입니다.

5. 금융위험관리

금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

5-1 위험관리 체계연결기업의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결기업의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

연결기업의 위험관리 정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결기업 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

5-2 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생하고 있습니다.

연결기업의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

연결기업은 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실이 개별적으로 유의적인 항목에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

5-3 유동성위험유동성위험이란 연결기업이 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결기업은 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

5-4 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 환위험외환위험은 외환변동으로 인해 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결기업의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다.(2) 이자율위험이자율위험은 시장금리의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결기업은 이자율 변동으로 인한 불확실성을 최소화하기 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 연결기업은 주로 변동이자부 예금과 관련된 시장이자율의 변동 위험에 노출 될 수 있습니다.(3) 이자율지표 개혁전세계적으로 이자율지표에 대한 근본적인 전환이 이루어지고 있으며, 이러한 이자율지표 개혁으로 인해 일부 은행간 대출 금리가 새로운 무위험 금리로 대체되고 있습니다. 한편 국내 CD금리의 경우 이러한 이자율지표 개혁의 일환으로 대체 지표 이자율이 KOFR (Korea Overnight Financing Repo Rate)로 선정되었으며, 2021년 11월 26일부터 한국예탁결제원을 통해 그 금리가 공시되고 있습니다. KOFR는 국채 및 통안증권을 담보로 하는 익일물 RP금리를 사용하여 산출한 금리입니다. 다만, CD금리는 LIBOR 와 달리 산출의 중단이 예정되어 있지 않아 KOFR로의 전환이 언제, 어떻게 이루어질지 확실하지 않습니다. 당기말 연결기업의 재무제표에는 이자율지표 개혁에 노출되어 있는 금융상품이 존재하지 않습니다.

6. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로 측정하는금융자산
상각후원가로 측정하는금융부채
합계
수준 1
수준 2
수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
1,923,548
-
-
1,923,548
1,923,548
-
-

상각후원가로 측정되는 금융자산(*1)

현금및현금성자산
-
-
23,588,104
-
23,588,104
-
-
-

매출채권및기타채권
-
-
442,346
-
442,346
-
-
-

기타금융자산
-
-
26,418,908
-
26,418,908
-
-
-

소 계
-
-
50,449,358
-
50,449,358
-
-
-

금융자산 합계
-
1,923,548
50,449,358
-
52,372,906
1,923,548
-
-

상각후원가로 측정되는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)
-
-
-
2,421,040
2,421,040
-
-
-

전환사채(*2)
-
-
-
8,135,850
8,135,850
-
-
8,214,591

소 계
-
-
-
10,556,890
10,556,890
-
-
8,214,591

기타 금융부채(*3)

리스부채
-
-
-
1,560,768
1,560,768
-
-
-

금융부채 합계
-
-
-
12,117,658
12,117,658
-
-
8,214,591

(*1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 상각후원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품입니다.(*3) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로 측정하는금융자산
상각후원가로 측정하는금융부채
합계
수준 1
수준 2
수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
3,794,851
-
-
3,794,851
3,794,851
-
-

상각후원가로 측정되는 금융자산(*1)

현금및현금성자산
-
-
12,625,565
-
12,625,565
-
-
-

매출채권및기타채권
-
-
1,426,110
-
1,426,110
-
-
-

기타금융자산
-
-
63,185,446
-
63,185,446
-
-
-

소 계
-
-
77,237,121
-
77,237,121
-
-
-

금융자산 합계
-
3,794,851
77,237,121
-
81,031,972
3,794,851
-
-

상각후원가로 측정되는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)
-
-
-
2,231,373
2,231,373
-
-
-

전환사채(*2)
-
-
-
14,417,416
14,417,416
-
-
14,473,645

소 계
-
-
-
16,648,789
16,648,789
-
-
14,473,645

기타 금융부채(*3)

리스부채
-
-
-
798,263
798,263
-
-
-

금융부채 합계
-
-
-
17,447,052
17,447,052
-
-
14,473,645

(*1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 상각후원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품입니다.(*3) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

③ 가치평가기법ⅰ) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 시장접근법에 따라 공정가치를 측정하고 있습니다.ⅱ) 전환사채당기말과 전기말 현재 전환사채는 신용위험을 감안한 할인율을 사용한 현금흐름할인모형에 따라 공정가치를 측정하고 있습니다.

④ 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
보유주식수(주)
지분율(%)
당기말
전기말

취득가액
공정가액
장부가액
취득가액
공정가액
장부가액

지분증권

네오이뮨텍(*1)
949,900
0.96
1,056,194
1,923,548
1,923,548
1,056,194
3,794,851
3,794,851

시장성없는 지분증권

㈜밸류인베스트코리아(*2)
1,089
0.05
-
-
-
-
-
-

(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 평가와 관련하여 관련손익을기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(*2) 전기 중 전액 손상되었던 (주)밸류인베스트코리아 미수금 일부의 출자전환을 통하여 취득하였습니다.

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
23,588,104
12,625,565

매출채권및기타채권
442,346
1,426,110

기타금융자산
26,418,908
63,185,446

합 계
50,449,358
77,237,121

② 손상차손당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
144,652
137,234

연체된 채권

만기일 경과 후 3개월 이하
-
66,894

만기일 경과 후 3개월 초과 6개월 이하
132,114
119,717

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하
-
1,006

만기일 경과 후 1년 초과
979,232
1,174,957

소 계
1,111,346
1,362,574

손상된 채권
(1,111,346)
(1,089,962)

합 계
144,652
409,846

(3) 유동성위험당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 미만
1년이상5년 미만

매입채무및기타채무
2,421,040
2,421,040
2,421,040
-

전환사채(*)
8,135,850
10,255,050
-
10,255,050

리스부채
1,560,768
2,028,526
867,014
1,161,512

합 계
12,117,658
14,704,616
3,288,054
11,416,562

(*) 전환사채는 중도 전환이나 조기상환 없이, 만기 전액 상환되는 것을 가정한 현금흐름입니다. 따라서, 전환사채의 조기상환청구권이 행사되어 중도상환되거나 전환되는 경우 현금흐름은 달라질 수 있습니다(주석 18 참조).

② 전기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 미만
1년이상5년 미만

매입채무및기타채무
2,231,373
2,231,373
2,231,373
-

전환사채(*)
14,417,416
17,849,168
-
17,849,168

리스부채
798,263
898,354
745,816
152,538

합 계
17,447,052
20,978,895
2,977,189
18,001,706

(*) 전환사채는 중도 전환이나 조기상환 없이, 만기 전액 상환되는 것을 가정한 현금흐름입니다. 따라서, 전환사채의 조기상환청구권이 행사되어 중도상환되거나 전환되는 경우 현금흐름은 달라질 수 있습니다(주석 18 참조).

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 연결기업의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분
당기말
전기말

외화
환율
원화환산액
외화
환율
원화환산액

Ⅰ. 외화자산

현금및현금성자산
USD
685
1,289.40
884
USD
463,393
1,267.30
587,258

매출채권및기타채권
USD
-
1,289.40
-
USD
138,483
1,267.30
175,500

합 계
USD
685
1,289.40
884
USD
601,876
1,267.30
762,758

Ⅱ. 외화부채

기타채무
USD
613,314
1,289.40
790,807
USD
358,254
1,267.30
454,015

EUR
93,300
1,426.59
133,101
EUR
103,514
1,351.20
139,868

AUD
128,708
880.08
113,273
AUD
-
858.41
-

CHF
667
1,526.82
1,018
CHF
-
1372.87
-

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 연결기업의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
(39,496)
39,496
15,437
(15,437)

EUR
(6,655)
6,655
(6,993)
6,993

AUD
(5,664)
5,664
-
-

CHF
(51)
51
-
-

상기 분석은 연결기업이 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것이며, 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(5) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
36,708,104
62,456,551

(6) 자본관리연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금 및 사채 등에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로관리하며, 연결기업의 경영진은 순차입금비율을 주기적으로 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결기업의 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

차입금 및 사채 등
8,135,850
14,417,416

현금및현금성자산 차감
(23,588,104)
(12,625,565)

순차입금
(15,452,254)
1,791,851

자본총계
57,513,963
78,939,493

순차입금비율(*)
-
2.27%

(*) 당기말 현재 순차입금이 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 보유 내역은 없으며, 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
-
59,195,740

처분(*)
-
(59,195,740)

기말잔액
-
-

(*) 전기 중 3,906천원의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 및 9,323천원의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실을 금융손익으로 인식하였습니다.

8. 사용이 제한된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내역

기타유동금융자산
12,535,032
12,535,032
소송관련 공탁(주석 15, 31 참조)

9. 매출채권 및 기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
유동

매출채권
매출채권
1,255,998
1,499,808

대손충당금
(1,111,346)
(1,089,962)

소 계
144,652
409,846

미수금
미수금
346,820
892,911

기타의대손충당금
(133,388)
(7,838)

소 계
213,432
885,073

미수수익
84,262
131,191

합 계
442,346
1,426,110

10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
1,444,261
(231,637)
1,212,624
1,062,738
(283,194)
779,544

(2) 연결기업은 당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 3,373,400천원(전기 3,530,289천원)입니다. 동 비용에는 재고자산평가손실(환입) 및 재고자산감모손실 금액이 포함되어 있습니다.

11. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기계장치
차량운반구
공구와비품
시설장치
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
1,211,804
54,016
1,264,528
1,156,563
-
3,686,911

취득금액
104,988
-
1,228
230,930
14,289
351,435

처분금액
-
-
(458,834)
(269,390)
-
(728,224)

기타금액
14,289
-
-
-
(14,289)
-

환율변동효과
-
-
23,641
12,406
-
36,047

기말금액
1,331,081
54,016
830,563
1,130,509
-
3,346,169

감가상각누계액:

기초금액
(569,218)
(54,015)
(1,245,745)
(917,982)
-
(2,786,960)

감가상각비
(116,482)
-
(13,094)
(175,762)
-
(305,338)

처분금액
-
-
458,828
229,450
-
688,278

환율변동효과
-
-
(23,640)
(10,315)
-
(33,955)

기말금액
(685,700)
(54,015)
(823,651)
(874,609)
-
(2,437,975)

장부금액:

기초금액
642,586
1
18,783
238,581
-
899,951

기말금액
645,381
1
6,912
255,900
-
908,194

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기계장치
차량운반구
공구와비품
시설장치
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
1,097,212
54,016
1,196,004
1,528,913
58,840
3,934,985

취득금액
114,592
-
1,406
89,700
86,000
291,698

처분금액
-
-
-
(593,973)
-
(593,973)

기타금액(*)
-
-
-
86,000
(144,840)
(58,840)

환율변동효과
-
-
67,118
45,923
-
113,041

기말금액
1,211,804
54,016
1,264,528
1,156,563
-
3,686,911

감가상각누계액:

기초금액
(461,807)
(52,215)
(1,160,990)
(1,306,995)
-
(2,982,007)

감가상각비
(107,411)
(1,800)
(17,637)
(163,524)
-
(290,372)

처분금액
-
-
-
593,973
-
593,973

환율변동효과
-
-
(67,118)
(41,436)
-
(108,554)

기말금액
(569,218)
(54,015)
(1,245,745)
(917,982)
-
(2,786,960)

장부금액:

기초금액
635,405
1,801
35,014
221,918
58,840
952,978

기말금액
642,586
1
18,783
238,581
-
899,951

(*) 전기 중 건설중인자산 58,840천원을 무형자산으로 대체하였습니다.(3) 연결기업은 상기 기계장치 등에 대하여 메리츠화재해상보험(주) 및 Federal Insurance Company에 화재보험을 가입하고 있으며, 당기말 현재 부보금액은 5,477,350천원입니다. 또한 연결기업은 동 보험 이외에 차량운반구에 대하여 업무용차량보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구 분
개발비
소프트웨어
산업재산권
기타의무형자산
영업권
회원권
합 계

취득원가:

기초금액
688,585
209,500
43,048,620
60,589,379
3,382,226
192,136
108,110,446

취득금액
-
6,630
3,468
-
-
-
10,098

처분금액
-
(2,087)
-
-
-
-
(2,087)

기말금액
688,585
214,043
43,052,088
60,589,379
3,382,226
192,136
108,118,457

상각누계액:

기초금액
-
(100,255)
(15,116,530)
(2,132,179)
-
-
(17,348,964)

무형자산상각비
-
(37,048)
-
-
-
-
(37,048)

처분금액
-
1,919
-
-
-
-
1,919

기말금액
-
(135,384)
(15,116,530)
(2,132,179)
-
-
(17,384,093)

손상차손누계액:

기초금액
(688,585)
-
(27,920,560)
(39,331,200)
(3,382,226)
-
(71,322,571)

무형자산손상차손
-
-
(1,872)
-
-
-
(1,872)

기말금액
(688,585)
-
(27,922,432)
(39,331,200)
(3,382,226)
-
(71,324,443)

장부금액:

기초금액
-
109,245
11,530
19,126,000
-
192,136
19,438,911

기말금액
-
78,659
13,126
19,126,000
-
192,136
19,409,921

(2) 전기

(단위:천원)

구 분
개발비
소프트웨어
산업재산권
기타의무형자산
영업권
회원권
합 계

취득원가:

기초금액
688,585
116,760
43,045,637
41,463,379
3,382,226
192,136
88,888,723

취득금액
-
33,900
2,983
19,126,000
-
-
19,162,883

기타증감(*)
-
58,840
-
-
-
-
58,840

기말금액
688,585
209,500
43,048,620
60,589,379
3,382,226
192,136
108,110,446

상각누계액:

기초금액
-
(69,786)
(15,116,530)
(2,132,179)
-
-
(17,318,495)

무형자산상각비
-
(30,469)
-
-
-
-
(30,469)

기말금액
-
(100,255)
(15,116,530)
(2,132,179)
-
-
(17,348,964)

손상차손누계액:

기초금액
(688,585)
-
(27,920,560)
(39,331,200)
(3,382,226)
-
(71,322,571)

기말금액
(688,585)
-
(27,920,560)
(39,331,200)
(3,382,226)
-
(71,322,571)

장부금액:

기초금액
-
46,974
8,547
-
-
192,136
247,657

기말금액
-
109,245
11,530
19,126,000
-
192,136
19,438,911

(*) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.나. 연결기업은 당기와 전기 중 무형자산 상각액을 전액 판매비와관리비 계정과목으로 인식하였습니다.

다. 손상검사① 산업재산권(SJ-815 관련 특허권)연결기업은 기존 펙사벡 및 글로벌 트렌드에 부합하는 신규 후보물질 개발에 집중하고자 상표권을 제외한 산업재산권(SJ-815 등) 전액 손상차손을 인식하였습니다.

② 영업권을 포함하는 현금창출단위연결기업은 미국의 제네렉스(Jennerex, Inc) 사를 인수할 때 계상하였던 산업재산권, 기타의무형자산(IPR&D) 및 영업권에 대하여 임상 조기종료로 인하여 전액 무형자산손상차손으로 계상하였습니다.

③ 기타의무형자산(BAL0891 관련 IP와 판권)연결기업은 전기 중 Basilea Pharmaceutica International Ltd 로부터 취득한 BAL0891 관련 IP와 판권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 자산의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 측정하였으며, 측정을 위한 미래현금흐름은 향후 임상계획 및 특허기간을 근거로 추정하였습니다. 또한 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 14.64%로 추정하였습니다. 전기 손상검사 수행 결과 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않는 것으로 판단하였습니다.

13. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액 등
장부금액
취득원가
상각누계액 등
장부금액

건물
2,182,391
(791,283)
1,391,108
2,033,163
(1,398,515)
634,648

차량운반구
204,124
(122,097)
82,027
204,124
(69,400)
134,724

합 계
2,386,515
(913,380)
1,473,135
2,237,287
(1,467,915)
769,372

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
기초
증가
감소
상각
기타
환율차이
기말

건물
634,648
1,547,700
(38,568)
(750,692)
-
(1,980)
1,391,108

차량운반구
134,724
-
-
(52,697)
-
-
82,027

합 계
769,372
1,547,700
(38,568)
(803,389)
-
(1,980)
1,473,135

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초
증가
감소
상각
기타
환율차이
기말

건물
697,497
720,354
-
(816,062)
(7,632)
40,491
634,648

차량운반구
232,641
22,040
(63,768)
(61,307)
5,118
-
134,724

합 계
930,138
742,394
(63,768)
(877,369)
(2,514)
40,491
769,372

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
기초
증가
감소
지급
이자비용
기타
환율차이
기말

리스부채
798,263
1,467,057
(42,471)
(890,020)
228,870
-
(930)
1,560,769

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초
증가
감소
지급
이자비용
기타
환율차이
기말

리스부채
1,047,685
605,980
(63,896)
(998,639)
182,788
(27,969)
52,314
798,263

(4) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

리스부채에서 발생한 현금 유출
890,020
998,639

단기리스 관련 비용
3,618
7,236

총현금유출액
893,638
1,005,875

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의 현재가치
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년이내
867,014
720,389
753,369
668,550

1년 초과 5년이내
1,161,512
840,380
168,313
129,713

소 계
2,028,526
1,560,769
921,682
798,263

차감 : 현재가치 조정금액
(467,757)
-
(123,419)
-

리스부채의 현재가치
1,560,769
1,560,769
798,263
798,263

14. 정부보조금(1) 연결기업은 SLJ496 항암바이러스 현탁세포배양 기반 임상시험용 물질 생산공정 및 제형 개발과 Pexa-Vec(펙사벡)의 진행성 간세포암 관리대상 글로벌 제3상 임상시험프로세스 등에 대하여 한국연구재단 및 한국보건산업진흥원으로부터 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 연구용자산의 취득과 연구비 등의 지출에 사용하였습니다. 상환의무가 존재하는 정부보조금의 경우에는 상환의무가 확정되는 시점에 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(2) 정부보조금과 관련하여 수행 중인 개발과제는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과제명
협약체결일
입금연도
입금액
총지원금
개발기간
정부기관

Pexa-Vec(펙사벡)의 진행성 간세포암대상 글로벌 제3상 임상시험 프로세스관리
2015.9.24
2015
644,578
4,989,500
2015.11.2~2018.7.31(*)
한국연구재단 및한국보건산업진흥원

2016
2,276,922

2017
1,346,500

2018
721,500

항암 박시니아 바이러스와 면역관문억제제(ICI 항체)의 병용치료요법 개발
2015
297,022
2,259,000

2016
746,978

2017
795,000

2018
420,000

신장암을 포함한 난치성 고혈압 치료에 있어 박시니아 바이러스와 면역관문억제제(ICI 항체) 병용치료를 통한 항암 파이프라인 구축 및 비임상 기전 연구
2015
235,400
1,806,500

2016
754,100

2017
533,500

2018
283,500

(*) 상기 정부과제는 2018년 7월 31일 종료되었습니다.

15. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
13,120,000
-
49,830,986
-

대여금(*1)
장단기대여금
134,130
-
133,567
-

기타의대손충당금
(101,282)
-
(101,282)
-

소 계
32,847
-
32,285
-

보증금(*2)
장단기보증금
12,558,757
745,372
12,631,431
705,233

현재가치할인차금
(209)
(37,859)
(451)
(14,038)

소 계
12,558,548
707,513
12,630,980
691,195

합 계
25,711,395
707,513
62,494,251
691,195

(*1) 당기말 현재 단기대여금은 우리사주조합대여금 101,282천원을 포함하고 있습니다.(*2) 당기말 현재 계류중인 소송과 관련하여 12,535백만원이 공탁되어 사용제한되어 있습니다. (주석 8, 31 참조)

16. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
장단기선급금
428,894
156,259
985
94,691

기타의대손충당금
-
(61,143)
-
(61,143)

소 계
428,894
95,116
985
33,548

선급비용
410,819
-
177,864
-

합 계
839,713
95,116
178,849
33,548

17. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
유동

외상매입금
15,932
28,274

미지급금
2,291,020
1,987,235

미지급비용
114,088
215,864

합 계
2,421,040
2,231,373

18. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업이 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율
당기말
전기말

제31회 전환사채
2020.4.24
2025.4.24
-
5,000,000
5,000,000

제32회 전환사채
2020.4.24
2025.4.24
-
5,000,000
5,000,000

제33회 전환사채(*)
2020.4.24
2025.4.24
-
-
7,000,000

액면가액 합계
10,000,000
17,000,000

상환할증금
255,050
849,168

사채할인발행차금
(90,020)
(145,776)

전환권조정
(2,029,180)
(3,285,976)

장부금액 합계
8,135,850
14,417,416

유동성대체액:

액면가액
-
(7,000,000)

상환할증금
-
(594,118)

사채할인발행차금
-
-

전환권조정
-
-

유동성대체액 합계
-
(7,594,118)

비유동 해당분
8,135,850
6,823,298

(*) 당기 및 전기 중 제 33회 전환사채의 액면가액 10,000백만원 중 10,000백만원에 해당하는 금액을 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 상환하였습니다.

(2) 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

용도
운영자금

표면이자율
연 0%(제31회,제32회)

만기보장수익률
연 0%(제31회)

연 1%(제32회)

원금상환방법
만기일에 사채원금에 대하여 발행일로부터 만기보장수익률을 연단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 일시 상환함(제31회,제32회)

전환권 행사기간
사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일의 1개월 전일까지(제31회,제32회)

당기말 현재 전환가격 (*)
7,030원(제31회,제32회)

당기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식수(*)
1,422,474

발행자의 매도청구권(Call Option)
행사기간
발행일로부터 6개월이 되는 날로부터 만기일의 1개월 전일까지. 다만, 원리금 지급 직전 2영업일부터 원리금 지급기일까지는 전환청구할 수 없음.연결기업의 조기상환청구일과 조기상환일 사이에 인수인(사채권자)의 전환청구권이 행사될 경우 전환청구권이 우선함.(제31회,제32회)

조기상환금액
조기상환청구권의 행사기간에 회사가 요청을 할 경우 사채원금에 만기보장수익률을 적용하여 계산한 금액(해당 기간동안 기 지급된 표면이율에 따른 이자는 공제함)을 상환함

전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류
무기명식 보통주식

(*) 2020년 4월 24일 전환사채 발행당시 전환가액은 1주당 13,016원 전환가능 주식수는 1,536,569주 입니다. 2020년 7월 23일 시가 하락에 따라 전환가액이 12,100원으로 조정되었으며, 2021년 7월 15일 600억원의 유상증자와 2021년 8월 31일 400억원의 유상증자로 인해 전환가격과 발행주식수가 조정되었으며, 2023년 1월 25일시가 하락에 따라 전환가액이 7,030원으로 조정되었습니다.

(3) 전환권대가당기말 현재 전환권의 행사가격 조정과 관련된 유효한 계약조항은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 부합하는 행사가격의 조정입니다. 이에 따라 전환권대가를 공정가치로 평가하여 기타자본항목으로 분류하였습니다. 당기말 현재 전환권과 관련하여 7,538,816천원의 기타자본항목을 계상하고 있습니다. (주석 21 참조)

19. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
유동

단기종업원급여부채
1,032,975
1,048,741

선수수익
48,720
-

예수금
51,962
71,903

합 계
1,133,657
1,120,644

20. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
400,000,000
400,000,000

주당금액
500
500

보통주발행주식수
102,867,125
102,867,125

보통주자본금
51,433,562,500
51,433,562,500

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 보통주 발행주식수 변동은 없습니다.

21. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식처분이익
566,930
566,930

기타자본잉여금
906,427
906,428

주식선택권
8,933,161
8,567,236

전환권대가
7,538,816
7,538,816

전환사채상환손익
(1,947,418)
(1,947,418)

합 계
15,997,916
15,631,992

(*) 당기말과 전기말 현재 연결기업은 무상증여받은 자기주식 75,000주를 보유하고 있으며 동 자기주식은 계류중인 소송과 관련하여 공탁되어 있습니다(주석 31 참조).22. 결손금당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(419,348,459)
(394,755,331)

당기순손실
(20,169,239)
(24,593,128)

기말금액
(439,517,698)
(419,348,459)

23. 주식선택권(1) 연결기업은 설립 또는 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원등을 대상으로 이사회의 결의를 거쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요내역은 다음과 같습니다.

구 분
부여일
부여주식수
부여방법
행사가격
가득조건
행사가능기간

5차 부여분
2016년 3월 23일
2,890,000주
신주발행 교부
4,500원
용역제공조건 : 2년
부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

6차 부여분
2017년 3월 3일
200,000주
신주발행 교부
11,000원
용역제공조건 : 2년
부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

7차 부여분
2018년 2월 23일
500,000주
신주발행 교부
97,400원
용역제공조건 : 2년
부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

8차 부여분
2018년 3월 23일
50,000주
신주발행 교부
113,200원
용역제공조건 : 2년
부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

9차 부여분
2019년 3월 4일
290,000주
신주발행 교부
73,500원
용역제공조건 : 2년
부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

10차 부여분
2021년 7월 23일
1,286,000주
신주발행 교부
4,500원
용역제공조건 : 2, 3, 4년
부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

11차 부여분
2021년 10월 29일
748,000주
신주발행 교부
6,000원
용역제공조건 : 2, 3, 4년
부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

12차 부여분
2022년 8월 4일
510,000주
신주발행 교부
7,000원
용역제공조건 : 2, 3, 4년
부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

13차 부여분
2022년 11월 3일
80,000주
신주발행 교부
12,000원
용역제공조건 : 2, 3, 4년
부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

14차 부여분
2023년 3월 9일
188,000주
신주발행 교부
6,250원
용역제공조건 : 2, 3, 4년
부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

(2) 연결기업은 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분
보통주공정가치
행사가격
보통주공정가치변동성
무위험수익률
할인율
주식선택권의공정가치

5차 부여분
5,857원
4,500원
14.95%
1.87%
19.02%
1,105.91원

6차 부여분
10,650원
11,000원
21.25%
2.26%
2.26%
3,371.00원

7차 부여분
94,800원
97,400원
31.26%
2.81%
2.81%
18,642.10원

8차 부여분
113,300원
113,200원
28.70%
2.69%
2.69%
21,866.96원

9차 부여분
74,300원
73,500원
22.55%
1.82%
1.82%
11,591.66원

10차 부여분
2,629원
4,500원
44.94%
1.86%
1.86%
1,056원

11차 부여분
2,646원
6,000원
44.50%
2.49%
2.49%
911원

12차 부여분
1,773원
7,000원
49.48%
3.08%
3.08%
518원

13차 부여분
10,700원
12,000원
50.36%
4.14%
4.14%
6,486원

14차 부여분
5,580원
6,250원
48.78%
3.73%
3.73%
3,266원

(3) 당기와 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:주)

구 분
기초
부여
행사
취소(*)
기타
당기말

5차 부여분
472,223
-
-
-
-
472,223

6차 부여분
200,000
-
-
-
-
200,000

7차 부여분
123,000
-
-
-
-
123,000

8차 부여분
50,000
-
-
-
-
50,000

9차 부여분
55,000
-
-
(3,000)
-
52,000

10차 부여분
830,000
-

(142,100)
-
687,900

11차 부여분
388,000
-
-
(388,000)
-
-

12차 부여분
510,000
-
-
-
-
510,000

13차 부여분
80,000
-
-
-
-
80,000

14차 부여분
-
188,000
-
(44,000)
-
144,000

합 계
2,708,223
188,000
-
(577,100)
-
2,319,123

(*) 당기 중 퇴사한 인원에 부여한 수량입니다.

② 전기

(단위:주)

구 분
기초
부여
행사
취소(*)
기타
당기말

5차 부여분
472,223
-
-
-
-
472,223

6차 부여분
200,000
-
-
-
-
200,000

7차 부여분
123,000
-
-
-
-
123,000

8차 부여분
50,000
-
-
-
-
50,000

9차 부여분
55,000
-
-
-
-
55,000

10차 부여분
1,269,000
-
-
(439,000)
-
830,000

11차 부여분
748,000
-
-
(360,000)
-
388,000

12차 부여분
-
510,000
-
-
-
510,000

13차 부여분
-
80,000
-
-
-
80,000

합 계
2,917,223
590,000
-
(799,000)
-
2,708,223

(*) 전기 중 퇴사한 인원에 부여한 수량입니다.(4) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
기초
증가(*1)
행사
취소 등
기말

5차 부여분
522,236
-
-
-
522,236

6차 부여분
674,200
-
-
-
674,200

7차 부여분
4,026,694
-
-
-
4,026,694

8차 부여분
1,093,348
-
-
-
1,093,348

9차 부여분(*2)
1,622,833
-
-
-
1,622,833

10차 부여분(*2)(*4)(*5)
441,419
137,531
-
-
578,950

11차 부여분(*3)(*5)
128,821
74,382
-
(203,203)
-

12차 부여분
32,691
75,919
-
-
108,610

13차 부여분
24,994
150,562
-
-
175,556

14차 부여분(*4)
-
130,734
-
-
130,734

합 계
8,567,236
569,128
-
(203,203)
8,933,161

(*1) 10차, 11차, 12차, 13차, 14차 부여분 주식매수선택권은 역사적 권리 소멸 비율, 행태 등을 고려한 권리소멸률을 반영하였습니다. 따라서 권리소멸률 이내의 취소분에 대해서는 주식보상비용을 환입하지 않았습니다.(*2) 2023년 3월 9일 이사회 결의를 통하여 연결기업 임직원에게 부여한 9차 및 10차 부여분 주식선택권 중 3,000주와 226,900주가 부여 취소되었습니다.(*3) 2023년 6월 29일 이사회 결의를 통하여 연결기업 임직원에게 부여한 11차 부여분 주식선택권 중 38,000주가 부여 취소되었습니다.(*4) 2023년 9월 14일 이사회 결의를 통하여 연결기업 임직원에게 부여한 10차 및 14차 부여분 주식선택권 중 10,000주와 17,000주가 부여 취소되었습니다.(*5) 당기 중 퇴사한 인원에 부여한 10차와 11차 및 14차 부여분 주식선택권 중 53,200주와 350,000주 및 27,000주는 이사회 결의를 통하여 취소될 예정이며, 가득기간이 충족되지 못한 주식선택권에 대하여 기 인식한 주식보상비용을 환입하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초
증가(*1)
행사
취소 등
기말

5차 부여분
522,236
-
-
-
522,236

6차 부여분
674,200
-
-
-
674,200

7차 부여분
4,026,694
-
-
-
4,026,694

8차 부여분
1,093,348
-
-
-
1,093,348

9차 부여분
1,622,833
-
-
-
1,622,833

10차 부여분(*2)(*3)
198,874
538,225
-
(295,680)
441,419

11차 부여분(*2)(*4)
39,049
151,823
-
(62,051)
128,821

12차 부여분
-
32,691
-
-
32,691

13차 부여분(*5)
-
24,994
-
-
24,994

합 계
8,177,234
747,733
-
(357,731)
8,567,236

(*1) 10차, 11차, 12차, 13차 부여분 주식매수선택권은 역사적 권리 소멸 비율, 행태 등을 고려한 권리소멸률을 반영하였습니다. 따라서 권리소멸률 이내의 취소분에 대해서는 주식보상비용을 환입하지 않았습니다.(*2) 2022년 7월 20일 이사회 결의를 통하여 연결기업 임직원에게 부여한 10차 및 11차 부여분 주식선택권 중 141,000주가 부여 취소되었습니다. 그에 따라 기 인식한 주식보상비용을 환입하였습니다.(*3) 당기 중 퇴사한 인원에 부여한 10차 부여분 주식선택권 중 308,000주는 이사회 결의를 통하여 취소될 예정입니다. 그 중 가득기간이 충족되지 못한 주식선택권 28,000주는 기 인식한 주식보상비용을 환입하였고, 주식선택권 280,000주는 잔여 가득기간에 대하여 일시에 비용 인식 후 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.(*4) 2022년 8월 4일 이사회 결의를 통하여 연결기업 임직원에게 부여한 11차 부여분 주식매수선택권 중 350,000주가 부여 취소되었습니다. 그에 따라 기 인식한 주식보상비용을 환입하였습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기와 전기 중 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

주요 계약

공동연구개발수익
-
287

기타수익
-
75,335

상품공급수익
5,849,775
4,937,741

합 계
5,849,775
5,013,363

지리적 시장

국내
5,849,775
4,937,741

홍콩
-
75,622

합 계
5,849,775
5,013,363

수익인식시기

한 시점에 인식
5,849,775
5,013,076

기간에 걸쳐 인식
-
287

합 계
5,849,775
5,013,363

25. 영업비용의 성격별 분류

당기와 전기의 영업비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

상품의 변동
(381,523)
(1,062,738)

상품 매입액 등
3,754,924
4,593,027

종업원급여
7,430,648
7,438,217

주식보상비용
365,924
685,683

복리후생비
548,182
667,771

여비교통비
154,746
148,710

감가상각비와 무형자산상각비
1,145,775
1,198,208

지급수수료와 외부용역비
11,385,418
13,790,080

대손상각비(환입)
5,922
(80,449)

기타
2,585,612
2,111,101

합 계
26,995,628
29,489,610

(*) 상기 영업비용 중 경상연구개발비는 10,192,982천원(전기: 9,411,201천원)입니다.

26. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유급휴가에 대한 부채
230,369
240,041

급여에 대한 부채
399,704
445,141

성과급에 대한 부채
275,792
253,628

퇴직급여에 대한 부채
127,110
109,931

합 계
1,032,975
1,048,741

(2) 연결기업은 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당기와 전기에 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 574,535천원 및 626,650천원입니다.

27. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기타수익 :

리스해지이익
3,904
5,149

기타의대손상각비환입
-
29,591

잡이익
447,645
856,556

합 계
451,549
891,296

기타비용 :

유형자산폐기손실
39,945
-

무형자산손상차손
1,871
-

무형자산폐기손실
168
-

기타의대손상각비
126,164
-

손해배상비용
-
29,547

잡손실
17,900
95,691

합 계
186,048
125,238

28. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익 :

이자수익

- 상각후원가로 측정되는 금융자산
2,690,897
2,148,721

외환차익

- 상각후원가로 측정되는 금융자산
11,116
4,209

- 상각후원가로 측정되는 금융부채
37,478
183,042

외화환산이익

- 상각후원가로 측정되는 금융부채
9,416
58,490

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
3,906

소 계
2,748,907
2,398,368

금융비용 :

이자비용

- 상각후원가로 측정되는 금융부채
1,683,063
2,079,110

외환차손

- 상각후원가로 측정되는 금융부채
64,021
273,744

외화환산손실

- 상각후원가로 측정되는 금융자산
4
16,281

- 상각후원가로 측정되는 금융부채
102,708
211,177

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
9,323

소 계
1,849,796
2,589,635

순금융손익
899,111
(191,267)

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용:

당기법인세
-
258

이연법인세 비용:

일시적차이의 발생과 소멸
-
-

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액
187,998
691,414

법인세비용(수익)
187,998
691,672

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손실
(19,981,241)
(23,901,456)

적용세율
9.90%
10.00%

적용세율에 따른 세부담액
(1,978,143)
(2,390,146)

조정사항:

비과세수익 및 비공제비용
47,371
79,927

해외원천세
2,086
2,326

이연법인세자산 등 미인식
2,116,684
2,999,565

법인세비용(수익)
187,998
691,672

평균유효세율(*)
-
-

(*) 당기와 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율은 산출하지 않았습니다.

(3) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율의 평균세율을 적용하여 계산하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
증감
기말

손익계산서
기타포괄손익

무형자산
3,537,350
(56,142)
-
3,481,208

단기종업원급여부채
12,004
(1,129)
-
10,875

매출채권및기타채권
746,007
(2,879)
-
743,128

매입채무및기타채무
70,907
(709)
-
70,198

전환사채
(258,258)
73,707
-
(184,551)

종속기업투자주식
9,250,568
424,847
-
9,675,415

기타자산
1,365
2,404
-
3,769

기타포괄손익-공정가치측증금융자산평가이익
(273,866)
-
187,998
(85,868)

충당부채
593,888
(4,875)
-
589,013

대손충당금
6,889,964
(284,582)
-
6,605,382

사용권자산
(59,525)
(28,782)
-
(88,307)

리스부채
54,974
32,535
-
87,509

업무용승용차
2,145
(22)
-
2,123

재고자산
28,319
(5,387)
-
22,932

소계
20,595,842
148,986
187,998
20,932,826

이월결손금
52,936,921
2,412,692
-
55,349,613

이월세액공제
21,896,221
1,853,427
-
23,749,648

이연법인세자산(부채) 인식 제외
(95,428,984)
(4,603,103)
-
(100,032,087)

이연법인세자산(부채)
-
-
-
-

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
증감
기말

손익계산서
기타포괄손익

무형자산
3,944,365
(407,015)
-
3,537,350

단기종업원급여부채
20,946
(8,942)
-
12,004

매출채권및기타채권
860,485
(114,478)
-
746,007

매입채무및기타채무
77,998
(7,091)
-
70,907

전환사채
(470,290)
212,032
-
(258,258)

종속기업투자주식
9,605,516
(354,948)
-
9,250,568

기타자산
751
614
-
1,365

당기손익인식금융자산
(6,197)
6,197
-
-

기타포괄손익-공정가치측증금융자산평가이익
(965,280)
-
691,414
(273,866)

충당부채
662,158
(68,270)
-
593,888

대손충당금
7,130,599
(240,635)
-
6,889,964

사용권자산
(48,563)
(10,962)
-
(59,525)

리스부채
45,236
9,738
-
54,974

업무용승용차
2,359
(214)
-
2,145

재고자산
-
28,319
-
28,319

소계
20,860,083
(955,655)
691,414
20,595,842

이월결손금
50,547,619
2,389,302
-
52,936,921

이월세액공제
19,279,825
2,616,396
-
21,896,221

이연법인세자산(부채) 인식 제외
(90,687,527)
(4,741,457)
-
(95,428,984)

이연법인세자산(부채)
-
-
-
-

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결기업의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액, 세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

세무상결손금
이월세액공제
세무상결손금
이월세액공제

1년 이내
8,797,167
-
3,022,497
-

1년초과~2년이내
7,536,077
946,536
8,797,167
-

2년초과~3년이내
23,261,820
2,596,047
7,536,077
946,536

3년 초과
322,266,400
20,247,670
324,836,987
20,990,290

합 계
361,861,464
23,790,253
344,192,728
21,936,826

30. 지배기업지분의 주당손실

(1) 기본주당손실

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

지배기업의 보통주당기순손실
(20,169,238,698)
(24,593,128,293)

가중평균유통보통주식수(주)
102,792,125
102,792,125

기본주당손실
(196)
(239)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정① 당기

구 분
유통보통주식수(주)
가중치
적 수

기초
102,792,125
365
37,519,125,625

합 계
102,792,125

37,519,125,625

가중평균유통보통주식수 : 37,519,125,625 ÷ 365일 = 102,792,125주

② 전기

구 분
유통보통주식수(주)
가중치
적 수

기초
102,792,125
365
37,519,125,625

합 계
102,792,125

37,519,125,625

가중평균유통보통주식수 : 37,519,125,625 ÷ 365일 = 102,792,125주(3) 희석주당손실

당기 및 전기 당기순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 연결기업의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

31. 충당부채와 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
내역
당기말
전기말

SGI서울보증보험
이행지급보증보험
370,000
200,000

공탁보증보험
1,810,400
1,810,400

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

복구충당부채(*)
소송충당부채
복구충당부채(*)
소송충당부채

유동
비유동
유동
유동
비유동
유동

기초금액
37,373
133,968
5,767,532
219,500
32,583
5,767,532

증감액
(39,800)
50,551
-
(219,500)
138,758
-

유동성대체
2,427
(2,427)
-
37,373
(37,373)
-

기말금액
-
182,092
5,767,532
37,373
133,968
5,767,532

(*) 연결기업은 원상복구의무가 있는 임차계약 종료 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로계상하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결기업이 원고 및 피고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소송의 내용
원고
피고
소송가액
진행현황

주식인도청구의 소 청구 이의의 소 (*1)
신라젠(주)
전 임원 등
5,767,532
3심

손해배상 청구의 소
신라젠(주)
전 임원 등
6,659,347
1심

손해배상(기) 청구의 소
OOO
신라젠(주)
194,124
1심

신주발행무효확인의 소
OOO
신라젠(주)
100,000
종료(*2)

용역대금청구의 소
OOO
신라젠(주)
1,200,000
2심(*3)

임금청구의 소
전 임원
신라젠(주)
536,909
1심

주권인도의 소
전 임원
신라젠(주)
425,250
1심

(*1) 전기 이전 전 임원의 주식인도청구의 소 1건의 대법원 패소에 따라 연결기업은 대상청구액 5,768백만원에 대하여 청구 이의의 소를 제기하였으며 2심 항소기각 판결에 따라 현재 3심 진행 중 입니다. 또한, 연결기업은 동 소송과 관련하여 자기주식 75,000주 및 12,535백만원을 공탁하였고 5,768백만원에 대하여 충당부채를 인식하였습니다.(*2) 당기 중 서울남부지방법원에서 원고의 청구를 모두 기각하기로 하여 소송이 종료되었습니다.(*3)
당기 중 서울고등법원에서 원고의 청구를 기각하기로 하여 2심 소송이 종료되었으며, 원고가 2심 패소에 불복 및 항소하여 소송가액이 150,000천원으로 변경되어 3
심 진행 중
입니다.

(4) 전기말 현재 연결기업이 원고 및 피고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소송의 내용
원고
피고
소송가액
진행현황

주식인도청구의 소 청구 이의의 소 (*1)
신라젠(주)
전 임원 등
5,767,532
3심

손해배상 청구의 소
신라젠(주)
전 임원 등
1,376,000
1심

단기매매차익 청구의 소
신라젠(주)
전 임원 등
174,000
종료(*2)

손해배상(기) 청구의 소
OOO
신라젠(주)
194,124
1심

신주발행무효확인의 소
OOO
신라젠(주)
100,000
2심(*3)

용역대금청구의 소
OOO
신라젠(주)
1,200,000
2심(*3)

(*1) 전기 이전 전 임원의 주식인도청구의 소 1건의 대법원 패소에 따라 연결기업은 대상청구액 5,768백만원에 대하여 청구 이의의 소를 제기하였으며 2심 항소기각 판결에 따라 현재 3심 진행 중 입니다. 또한, 연결기업은 동 소송과 관련하여 자기주식 75,000주 및 12,535백만원을 공탁하였고 5,768백만원에 대하여 충당부채를 인식하였습니다.(*2) 피고 청구인낙으로 종료되었습니다.(*3) 당기말 현재 서울남부지방법원에서 원고의 청구를 모두 기각하기로 하여 1심 소송이 종료되었으며, 원고가 1심 패소에 불복 및 항소하여 2심 진행 중입니다.

(5) 연결기업이 체결한 독점라이선스계약은 다음과 같습니다.

계약일

계약상대

관계

계약목적 및 내용

계약상 주요 내용

2022.09
Basilea Pharmaceutica International Ltd
-
독점서브라이선스계약
연결기업은 BAL0891의 연구/개발/상업화에 대한 전 세계 지역 대상 독점 서브라이선스 권리를 부여받음. 계약에 따른 대금은 계약금과 일정 조건 달성시 지급하는 마일스톤으로 CHF 107,000,000과 USD 65,000,000 지급하며, 순매출의 일정비율을 로열티로 지급하는 계약을 맺고 있음

(6) 연결기업이 체결한 자산양수계약은 다음과 같습니다.

계약일

계약상대

관계

계약 배경

주요 자산

2022.09
Basilea Pharmaceutica International Ltd
-
Basilea의 BAL0891의 개발 자산을 연결기업으로 이전
①BAL0891 관련 특허, 노하우, FDA IND, 관련 계약 등* 자산양수대금은 계약금(일부 지급) 및 마일스톤(임상/허가 및 상업화 성공에 따른 단계별 지급) 총 USD 163,000,000 으로 구성되어 있으며, 순매출의 일정비율을 로열티로 지급하는 계약을 맺고 있음

(7) 2019년 중 조기 종결 된 펙사벡(JX-594)과 관련하여 연결기업이 해외 파트너사와 체결한 공동연구 및 라이선스 계약은 다음과 같습니다.

구분

녹십자

Lee's Pharmaceutical(*1)

Transgene(*2)

계약당사자

신라젠㈜

신라젠㈜

Sillajen Biotherapeutics, Inc.

계약체결일

2006. 10.

2009. 10.

2010.08

대상지역

한국

중국, 홍콩, 마카오

유럽 40개국

(*1) 2018년 7월 20일 Lee's Pharmaceutical이 자회사 COFL (China OncologyFocused Limited)에게 연결기업과의 계약 지위를 이전하였습니다.(*2) 2015년 10월 Transgene의 비용분담액을 Sillajen Biotherapeutics, Inc.가 부담하기로 한 변경 계약을 체결하였으며, 유럽내 국가 54개국 중 14개국의 권리를 Sillajen Biotherapeutics, Inc. 에게 이전하였습니다.(8) 연결기업이 진행중인 주요 임상연구는 다음과 같습니다.

주요제품
연구계획
임상단계
적응증

펙사벡(JX-594)
Cemiplimab(PD-1)과의 병용요법(*)(미국,한국,호주)
1b/2a
신장암

BAL0891
BAL0891 단독요법 및 화학요법과의 병용 (미국,한국)
1
진행성 고형암

(*) 연결기업은 미국 Regeneron Pharmaceuticals, Inc. 와 2017년 5월 신세포암(신장암) 치료제 공동개발협약을 체결하여 현재 1b/2a 임상단계가 완료되었습니다.

32. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

유의적인 영향력을행사하는 기업
(주)엠투엔(*)
(주)엠투엔(*)

기타특수관계자
(주)엠투엔의 종속기업(*)
(주)엠투엔의 종속기업(*)

(*) (주)엠투엔이 21년 중 지배기업의 지분을 18.23%을 취득함에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였으며, (주)엠투엔의 종속기업을 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래 내역은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결기업과 특수관계자간 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.

(5) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증내역과 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 없습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여(*1)
550,000
701,977

퇴직급여
80,183
85,161

주식기준보상(*2)
92,384
84,398

합 계
722,567
871,536

(*1) 상기의 주요 경영진에는 연결기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사(사외이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.(*2) 주요 경영진에게 부여한 주식선택권으로 인해 발생한 주식보상비용입니다.

33. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 투자ㆍ재무활동 현금흐름 관련 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

임차보증금의 유동성대체
21,102
84,549

건설중인자산의 본계정 대체
14,289
144,840

사용권자산의 증가
1,547,700
742,394

리스부채의 유동성대체
509,411
573,598

(2) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분

기초

현금흐름

비현금 변동

기말

취득

환율변동

유동성대체

기타

유동성전환사채
7,594,118
(7,714,421)
-
-
-
120,303
-

유동리스부채
668,551
(890,020)
306,609
4,974
509,411
120,864
720,389

전환사채
6,823,298
-
-
-
-
1,312,552
8,135,850

비유동리스부채
129,712
-
1,160,448
(5,904)
(509,411)
65,535
840,380

합 계
15,215,679
(8,604,441)
1,467,057
(930)
-
1,619,254
9,696,619

② 전기

(단위:천원)

구분

기초

현금흐름

비현금 변동

기말

취득

환율변동

유동성대체

기타

유동성전환사채
10,002,139
(3,182,700)
-
-
-
774,679
7,594,118

유동리스부채
605,407
(998,639)
333,680
37,165
573,598
117,339
668,550

전환사채
5,722,499
-
-
-
-
1,100,799
6,823,298

비유동리스부채
442,278
-
272,300
15,149
(573,598)
(26,416)
129,713

합 계
16,772,323
(4,181,339)
605,980
52,314
-
1,966,401
15,215,679

2) 별도 재무제표(1) 별도 재무상태표

재 무 상 태 표

제 18(당)기 기말 2023년 12월 31일 현재

제 17(전)기 기말 2022년 12월 31일 현재

신라젠 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 18 기 기말
제 17 기 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

50,624,501,001

76,811,481,435

현금및현금성자산
5
22,207,112,943

11,802,190,664

매출채권및기타채권
5,8,32
388,373,397

1,422,673,587

당기법인세자산

403,292,440

313,914,950

재고자산
9
1,212,624,693

779,543,777

기타유동금융자산
5,7,15,31
25,678,548,277

62,461,966,011

기타유동자산
16
734,549,251

31,192,446

Ⅱ. 비유동자산

23,880,297,972

25,252,319,669

종속기업투자주식
10,32
-

-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
5
1,923,547,500

3,794,850,500

유형자산
11,14
908,194,038

830,429,204

무형자산
12
19,409,920,687

19,438,910,680

사용권자산
13
891,991,011

595,247,089

기타비유동금융자산
5,7,15
651,529,143

559,333,879

기타비유동자산
16
95,115,593

33,548,317

자 산 총 계

74,504,798,973

102,063,801,104

부 채

Ⅰ. 유동부채

9,272,540,836

19,828,351,459

매입채무및기타채무
5,17,32
2,259,475,692

5,271,300,298

유동성전환사채
5,18,21
-

7,594,118,000

기타유동부채
19,26,32
736,469,659

738,005,812

유동성충당부채
31
5,767,532,400

5,804,904,938

유동성리스부채
5,13
509,063,085

420,022,411

Ⅱ. 비유동부채

8,692,811,911

7,086,977,577

전환사채
5,18,21
8,135,849,666

6,823,297,945

비유동리스부채
5,13
374,870,504

129,711,796

비유동충당부채
31
182,091,741

133,967,836

부 채 총 계

17,965,352,747

26,915,329,036

자 본

Ⅰ. 자본금
1,20
51,433,562,500

51,433,562,500

Ⅱ. 주식발행초과금

424,658,604,278

424,658,604,278

Ⅲ. 기타포괄손익누계액

781,485,675

2,464,791,021

Ⅳ. 기타자본항목
18,21,23,32
15,997,915,978

15,631,991,520

Ⅴ. 결손금
22
(436,332,122,205)

(419,040,477,251)

자 본 총 계

56,539,446,226

75,148,472,068

부 채 및 자 본 총 계

74,504,798,973

102,063,801,104

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

(2) 별도 포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 18 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 17 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

신라젠 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 18 기
제 17 기

Ⅰ. 영업수익
24,32
5,849,775,475
5,013,362,991

Ⅱ. 영업비용
25,26,32
18,764,028,539
25,433,138,553

Ⅲ. 영업이익(손실)

(12,914,253,064)
(20,419,775,562)

기타수익
27
403,578,707
891,296,203

기타비용
27
(5,576,863,031)
(5,333,045,559)

금융수익
28
2,745,311,716
2,396,664,576

금융비용
28
(1,761,421,628)
(2,509,622,123)

Ⅳ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(17,103,647,300)
(24,974,482,465)

Ⅴ. 법인세비용
29
187,997,654
691,414,162

Ⅵ. 당기순이익(손실)

(17,291,644,954)
(25,665,896,627)

Ⅶ. 기타포괄이익(손실)

(1,683,305,346)
(5,345,200,338)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

기타포괄손익-공정가치 측정

금융자산 평가이익(손실)

5
(1,683,305,346)
(5,345,200,338)

Ⅷ. 당기총포괄이익(손실)

(18,974,950,300)
(31,011,096,965)

Ⅸ. 주당순이익(손실)

기본 및 희석주당순이익(손실)
30
(168)
(250)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

(3) 별도 자본변동표

자 본 변 동 표

제 18 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 17 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

신라젠 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
기타포괄손익 누계액
기타자본항목
결손금
총 계

2022.01.01(기초자본)
51,433,562,500
424,658,604,278
7,809,991,359
14,946,308,240
(393,374,580,624)
105,473,885,753

당기총포괄손실

당기순손실
-
-
-
-
(25,665,896,627)
(25,665,896,627)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
-
-
(5,345,200,338)
-
-
(5,345,200,338)

소계
-
-
(5,345,200,338)
-
(25,665,896,627)
(31,011,096,965)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

주식보상비용
-
-
-
685,683,280
-
685,683,280

소계
-
-
-
685,683,280
-
685,683,280

2022.12.31(기말자본)
51,433,562,500
424,658,604,278
2,464,791,021
15,631,991,520
(419,040,477,251)
75,148,472,068

2023.01.01(기초자본)
51,433,562,500
424,658,604,278
2,464,791,021
15,631,991,520
(419,040,477,251)
75,148,472,068

당기총포괄손실

당기순손실
-
-
-
-
(17,291,644,954)
(17,291,644,954)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
-
-
(1,683,305,346)
-
-
(1,683,305,346)

소계
-
-
(1,683,305,346)
-
(17,291,644,954)
(18,974,950,300)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

주식보상비용
-
-
-
365,924,458
-
365,924,458

소계
-
-
-
365,924,458
-
365,924,458

2023.12.31(기말자본)
51,433,562,500
424,658,604,278
781,485,675
15,997,915,978
(436,332,122,205)
56,539,446,226

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

(4) 별도 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 18 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 17 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

신라젠 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 18 기
제 17 기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

(14,344,792,568)

(17,830,493,740)

1. 영업에서 창출된 현금
(14,983,215,863)

(19,521,738,579)

(1) 당기순손실
(17,291,644,954)

(25,665,896,627)

(2) 조정
2,120,337,211

7,668,723,335

주식보상비용
199,845,245

660,689,255

대손상각비(환입)
(3,585,042,719)

(80,449,702)

지급수수료
-

7,316,667

감가상각비
750,778,560

812,715,639

무형자산상각비
37,047,880

30,468,503

유형자산처분손실
39,944,650

-

무형자산폐기손실
168,317

-

무형자산손상차손
1,871,360

-

재고자산평가손실(환입)
(26,030,670)

283,194,096

종속기업투자주식손상차손
5,391,859,015

5,207,807,087

기타의대손상각비(환입)
125,119,739

(29,590,731)

이자비용
1,594,688,865

1,999,097,110

외화환산손실
102,711,337

227,457,907

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
-

9,322,603

이자수익
(2,687,302,587)

(2,147,017,538)

외화환산이익
(9,415,779)

(58,489,720)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
-

(3,905,945)

리스해지이익
(3,903,656)

(5,148,947)

법인세비용(수익)
187,997,654

691,414,162

기타 현금유입이 없는 비용(수익)
-

63,842,889

(3) 자산 및 부채의 증감
188,091,880

(1,524,565,287)

매출채권및기타채권의 감소(증가)
856,330,893

(792,717,352)

재고자산의 감소(증가)
(407,050,246)

(1,062,737,873)

기타유동자산의 감소(증가)
(705,700,934)

510,822,436

매입채무및기타채무의 감소(증가)
485,848,320

152,098,117

기타유동부채의 증가(감소)
(1,536,153)

(112,530,615)

충당부채의 증가(감소)
(39,800,000)

(219,500,000)

2. 이자의 수취
876,808,999

2,018,103,098

3. 이자의 지급
(149,008,214)

(102,775,079)

4. 법인세의 환급(납부)
(89,377,490)

(224,083,180)

Ⅱ. 투자활동현금흐름

32,859,191,472

(15,400,368,158)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
54,766,470,778

99,985,225,670

단기금융상품의 처분
54,669,905,338

40,398,949,129

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
-

59,190,322,941

보증금의 감소
96,565,440

395,953,600

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(21,907,279,306)

(115,385,593,828)

단기금융상품의 취득
16,120,000,000

90,229,935,431

종속기업투자주식의 취득
5,225,779,802

5,182,813,062

유형자산의 취득
351,434,664

291,695,563

무형자산의 취득
9,416,564

19,162,881,955

보증금의 증가
138,400,000

484,719,500

무형자산 취득관련 선급금의 증가
62,248,276

33,548,317

Ⅲ. 재무활동현금흐름

(8,109,472,376)

(3,558,312,831)

1. 재무활동으로 인한 현금유출액
(8,109,472,376)

(3,558,312,831)

리스부채의 상환
395,051,376

375,612,831

전환사채의 상환
7,714,421,000

3,182,700,000

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

10,404,926,528

(36,789,174,729)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

11,802,190,664

48,607,645,901

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(4,249)

(16,280,508)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

22,207,112,943

11,802,190,664

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

(5) 별도 주석

주석

제 18(당) 기 2023년 12월 31일 현재

제 17(전) 기 2022년 12월 31일 현재

회사명 : 신라젠 주식회사

1. 회사의 개요

신라젠 주식회사(이하 '당사')는 유전공학적 기법을 이용한 신기술ㆍ신제품의 연구개발 및 제조판매, 그리고 관련 연구용역사업을 주사업 목적으로 2006년 3월 23일에 설립되었으며, 서울특별시 중구 소공로 109에 본사를 두고 있습니다. 당사 설립이후 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 51,433,563천원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

(주)엠투엔
18,750,000
18.23

문은상
3,561,779
3.46

자기주식
75,000
0.07

기타
80,480,346
78.24

합 계
102,867,125
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 제외하고 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2-2 종속기업 및 관계기업 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준을 최초로 채택하기 전부터 소유한 종속기업 및 관계기업투자에 대하여는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다.종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 간주별도실체에 해당되는 특정금전신탁에 대해서는 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

2-3 중요한 회계정책

2-3-1 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-3-2 공정가치 측정

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준간의 이동이 있는지 판단합니다.부동산 및 금융자산과 같은 유의적인 자산에 대하여는 외부평가자가 참여합니다. 이러한 외부평가자의 선정기준은 시장지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 5, 12, 23

ㆍ공정가치 측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 5

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 5

2-3-3 외화환산

당사는 재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.

(1) 거래와 잔액

당사의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

(2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균 환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.2-3-4 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.

구분
추정 내용연수

기계장치
10년

차량운반구
5년

공기구와비품
5년

시설장치
5년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경 시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2-3-5 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 리스이용자에 해당하나 리스제공자에는 해당하지 않으므로 리스이용자 측면에서 아래 사항을 기재하였습니다.`당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 기초자산의 소유권이 당사에 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-3-8 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2-3-6 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

또한, 상각이 개시되지 않은 무형자산은 매년 개별적으로 손상검사를 수행하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.

연구개발비

(1) 내부창출 개발비당사는 내부에서 개발중인 의약품은 신약개발 프로젝트이며 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 또한 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 당사는 해당 프로젝트가 임상3상 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

(2) 외부취득 무형자산

당사는 제3자로부터 신약 관련 기술도입계약을 체결하면서 지급한 계약금 및 추가적인 지출금액은 외부에 지급한 금액이 공정가치를 반영하고 있다고 판단하여 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 회원권 등 무형자산은 상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래의 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
추정 내용연수

소프트웨어
5년

2-3-7 재고자산당사는 재고자산의 단위원가를 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2-3-8 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2-3-9 현금 및 현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2-3-10 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산① 최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다(주석 2-3-15 참조).

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익이 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생한다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재분류됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제 1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

③ 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

① 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입 및 파생상품부채를 포함합니다.

② 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제 1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제 1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

차입금

최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

③ 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2-3-11 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

2-3-12 종업원급여

당사는 종업원의 퇴직급여와 관련하여 확정기여제도를 적용하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(단기종업원급여부채)로 인식하고 있습니다. 또한 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

2-3-13 주식기준보상거래

당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 23 참조).

주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.

발행된 주식선택권의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 30 참조).

2-3-14 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다.

사업결합에서 인식한 우발부채

사업결합에서 인식한 우발부채는 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로는 충당부채에 대한 일반 기준에 따라 인식되어야 할 금액과 최초 인식금액에서 수익인식 기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

2-3-15 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 공동 연구개발 수익공동연구협약에 따라 공동협약자로부터 보전받는 연구개발비용은 비용이 발생한 기간에 수익으로 인식하고 있습니다. 연구개발 활동과 관련하여 외주업체 등을 선정할 권리가 당사에 있고, 고객에게 용역을 제공하기로 하는 약속을 이행할 주된 책임이 당사에 있으므로 계약 상 본인으로서 활동을 수행하기 때문에 관련 수익과 비용을 총액으로 인식하고 있습니다. 또한 공동연구협약에 따라 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 있기 때문에 당사는 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 상품공급 수익당사는 고객과의 계약에 따라 다양한 재화를 공급하고 있습니다. 고객에게 제공될 정해진 재화를 고객에게 이전하기 전에 당사가 통제하지 않는 경우 대리인으로서 수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

2-3-16 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하며, 거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하며, 거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 해당 세율은 과세표준에 대한 산출세액 비율로 측정하며, 만약 미래 예상 과세소득이 영(0) 이하라면 누진세율 체계에서 가장 낮은 구간의 세율을 적용하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-3-17 재무제표의 승인동 재무제표는 2024년 2월 1일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2-4 회계정책 및 공시사항의 변경

2-4-1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

ㆍ 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

ㆍ 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

ㆍ 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

ㆍ 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙

동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.

다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다.

당기말 현재 상기 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2-4-2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

ㆍ 약정의 조건

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

ㆍ 유동성위험 정보

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료' 나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대해서 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 5), 재무위험관리 및 정책(주석5), 민감도 분석(주석 5)이 있습니다.

3-1 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

3-1-1 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자

당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.

당사는 짧은 해지불능기간의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

3-2 회계 추정 및 가정

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3-2-1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3-2-2 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 23에 기술하였습니다.

3-2-3 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

3-2-4 금융자산의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.사업결합과정에서 발생하는 조건부 대가는 취득일에 공정가치로 평가하고 있습니다.조건부 대가가 파생상품의 정의를 충족하여 금융부채로 분류될 경우 매 보고기간말마다 재측정하고 있습니다. 공정가치는 현금흐름할인법에 기초하여 측정하고 있으며주요 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3-2-5 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성합니다.

4. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

4-1 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

4-2 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생하고 있습니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실이 개별적으로 유의적인 항목에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

4-3 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

4-4 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 환위험외환위험은 외환변동으로 인해 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다.

(2) 이자율위험이자율위험은 시장금리의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성을 최소화하기 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 당사는 주로 변동이자부 예금과 관련된 시장이자율의 변동 위험에 노출 될 수 있습니다.(3) 이자율지표 개혁전세계적으로 이자율지표에 대한 근본적인 전환이 이루어지고 있으며, 이러한 이자율지표 개혁으로 인해 일부 은행간 대출 금리가 새로운 무위험 금리로 대체되고 있습니다. 한편 국내 CD금리의 경우 이러한 이자율지표 개혁의 일환으로 대체 지표 이자율이 KOFR(Korea Overnight Financing Repo Rate)로 선정되었으며, 2021년 11월 26일부터 한국예탁결제원을 통해 그 금리가 공시되고 있습니다. KOFR는 국채 및 통안증권을 담보로 하는 익일물 RP금리를 사용하여 산출한 금리입니다. 다만, CD금리는 LIBOR와 달리 산출의 중단이 예정되어 있지 않아 KOFR로의 전환이 언제, 어떻게 이루어질지 확실하지 않습니다. 당기말 당사의 재무제표에는 이자율지표 개혁에 노출되어 있는 금융상품이 존재하지 않습니다.

5. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분
장부금액
공정가치 수준

당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익- 공정가치측정금융자산
상각후원가로 측정하는금융자산
상각후원가로 측정하는금융부채
합계
수준 1
수준 2
수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
1,923,548
-
-
1,923,548
1,923,548
-
-

상각후원가로 측정되는 금융자산(*1)

현금및현금성자산
-
-
22,207,113
-
22,207,113
-
-
-

매출채권및기타채권
-
-
388,373
-
388,373
-
-
-

기타금융자산
-
-
26,330,077
-
26,330,077
-
-
-

소 계
-
-
48,925,563
-
48,925,563
-
-
-

금융자산 합계
-
1,923,548
48,925,563
-
50,849,111
1,923,548
-
-

상각후원가로 측정되는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)
-
-
-
2,259,476
2,259,476
-
-
-

전환사채(*2)
-
-
-
8,135,850
8,135,850
-
-
8,214,591

소 계
-
-
-
10,395,326
10,395,326
-
-
8,214,591

기타 금융부채(*3)

리스부채
-
-
-
883,933
883,933
-
-
-

금융부채 합계
-
-
-
11,279,259
11,279,259
-
-
8,214,591

(*1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 상각후원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품입니다.(*3) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분
장부금액
공정가치 수준

당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익- 공정가치측정금융자산
상각후원가로 측정하는금융자산
상각후원가로 측정하는금융부채
합계
수준 1
수준 2
수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
3,794,851
-
-
3,794,851
3,794,851
-
-

상각후원가로 측정되는 금융자산(*1)

현금및현금성자산
-
-
11,802,191
-
11,802,191
-
-
-

매출채권및기타채권
-
-
1,422,674
-
1,422,674
-
-
-

기타금융자산
-
-
63,021,300
-
63,021,300
-
-
-

소 계
-
-
76,246,165
-
76,246,165
-
-
-

금융자산 합계
-
3,794,851
76,246,165
-
80,041,016
3,794,851
-
-

상각후원가로 측정되는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)
-
-
-
5,271,300
5,271,300
-
-
-

전환사채(*2)
-
-
-
14,417,416
14,417,416
-
-
14,473,645

소 계
-
-
-
19,688,716
19,688,716
-
-
14,473,645

기타 금융부채(*3)

리스부채
-
-
-
549,734
549,734
-
-
-

금융부채 합계
-
-
-
20,238,450
20,238,450
-
-
14,473,645

(*1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 상각후원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품입니다.(*3) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

③ 가치평가기법

ⅰ) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 시장접근법에 따라 공정가치를 측정하고 있습니다.ⅱ) 전환사채당기말과 전기말 현재 전환사채는 신용위험을 감안한 할인율을 사용한 현금흐름할인모형에 따라 공정가치를 측정하고 있습니다.

④ 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
보유주식수(주)
지분율(%)
당기말
전기말

취득가액
공정가액
장부가액
취득가액
공정가액
장부가액

지분증권

네오이뮨텍(*1)
949,900
0.96
1,056,194
1,923,548
1,923,548
1,056,194
3,794,851
3,794,851

시장성없는 지분증권

(주)밸류인베스트코리아(*2)
1,089
0.05
-
-
-
-
-
-

(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 평가와 관련하여 관련손익을기타포괄손익으로 인식하였습니다.(*2) 전기 중 전액 손상되었던 (주)밸류인베스트코리아 미수금 일부의 출자전환을 통하여 취득하였습니다.

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
22,207,113
11,802,190

매출채권및기타채권
388,373
1,422,674

기타금융자산
26,330,077
63,021,300

합 계
48,925,563
76,246,164

② 손상차손당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
144,652
137,234

연체된 채권

만기일 경과 후 3개월 이하
-
66,894

만기일 경과 후 3개월 초과 6개월 이하
132,114
119,717

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하
-
1,006

만기일 경과 후 1년 초과
24,308,303
27,593,270

소 계
24,440,417
27,780,887

손상된 채권(*)
(24,440,417)
(27,508,275)

합 계
144,652
409,846

(*) 당사는 펙사벡(JX-594) 간암 대상 임상 3상 조기 종결로 관련 매출채권을 전액 대손인식 하였습니다.

(3) 유동성위험당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 미만
1년이상5년 미만

매입채무및기타채무
2,259,476
2,259,476
2,259,476
-

전환사채(*)
8,135,850
10,255,050
-
10,255,050

리스부채
883,934
1,147,096
554,644
592,452

합 계
11,279,260
13,661,622
2,814,120
10,847,502

(*) 전환사채는 중도 전환이나 조기상환 없이, 만기 전액 상환되는 것을 가정한 현금흐름입니다. 따라서, 전환사채의 조기상환청구권이 행사되어 중도상환되거나 전환되는 경우 현금흐름은 달라질 수 있습니다(주석 18 참조).② 전기

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 미만
1년이상5년 미만

매입채무및기타채무
5,271,300
5,271,300
5,271,300
-

전환사채(*)
14,417,416
17,849,168
-
17,849,168

리스부채
549,734
618,498
450,185
168,313

합 계
20,238,450
23,738,966
5,721,485
18,017,481

(*) 전환사채는 중도 전환이나 조기상환 없이, 만기 전액 상환되는 것을 가정한 현금흐름입니다. 따라서, 전환사채의 조기상환청구권이 행사되어 중도상환되거나 전환되는 경우 현금흐름은 달라질 수 있습니다(주석 18 참조).

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분
당기말
전기말

외화
환율
원화환산액
외화
환율
원화환산액

Ⅰ. 외화자산

현금및현금성자산
USD
685
1,289.40
884
USD
463,393
1,267.30
587,258

매출채권및기타채권 (*)
USD
-
1,289.40
-
USD
138,483
1,267.30
175,500

합 계
USD
685
1,289.40
884
USD
601,876
1,267.30
762,758

Ⅱ. 외화부채

기타채무
USD
698,806
1,289.40
901,040
USD
3,281,668
1,267.30
4,158,858

EUR
111,300
1,426.59
158,779
EUR
103,514
1,351.20
139,868

AUD
128,708
880.08
113,273
AUD
-
858.41
-

CHF
667
1,526.82
1,018
CHF
-
1372.87
-

(*) 대손인식한 채권은 환위험 대상 외화 자산에서 제외하였습니다.

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
(45,008)
45,008
(169,805)
169,805

EUR
(7,939)
7,939
(6,993)
6,993

AUD
(5,664)
5,664
-
-

CHF
(51)
51
-
-

상기 분석은 당사가 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것이며, 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(5) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
35,327,113
61,633,177

(6) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금 및 사채 등에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 관리하며, 당사의 경영진은 순차입금비율을 주기적으로 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

차입금 및 사채 등
8,135,850
14,417,416

현금및현금성자산 차감
(22,207,113)
(11,802,191)

순차입금
(14,071,263)
2,615,225

자본총계
56,539,446
75,148,472

순차입금비율(*)
-
3.48%

(*) 당기말 현재 순차입금이 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

6. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 보유 내역은 없으며, 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
-
59,195,740

처분(*)
-
(59,195,740)

기말잔액
-
-

(*) 전기 중 3,906천원의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 및 9,323천원의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실을 금융손익으로 인식하였습니다.

7. 사용이 제한된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내역

기타유동금융자산
12,535,032
12,535,032
소송관련 공탁(주석 15, 31 참조)

8. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
매출채권
1,292,509
23,292,559
1,535,694
26,382,428

대손충당금
(1,147,857)
(23,292,559)
(1,125,848)
(26,382,428)

소 계
144,652
-
409,846
-

미수금
미수금
292,847
-
889,475
-

기타의대손충당금
(133,388)
-
(7,838)
-

소 계
159,459
-
881,637
-

미수수익
미수수익
84,262
3,972,551
131,191
3,904,462

기타의대손충당금
-
(3,972,551)
-
(3,904,462)

소 계
84,262
-
131,191
-

합 계
388,373
-
1,422,674
-

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
1,444,261
(231,637)
1,212,625
1,062,738
(283,194)
779,544

(2) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 3,373,400천원(전기 3,530,289천원)입니다. 동 비용에는 재고자산평가손실(환입) 및 재고자산감모손실 금액이 포함되어 있습니다.

10. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

소유지분율(%)
장부금액
소유지분율(%)
장부금액

Sillajen Biotherapeutics, Inc.(*1)
미국
생명공학연구업
100.00
-
100.00
-

Sillajen USA, Inc.(*2)
미국
생명공학연구업
100.00
-
100.00
-

합계

-

-

(*1) 당사는 당기 중 Sillajen Biotherapeutics, Inc.를 5,225,780천원 추가 취득하였으며 2019년 중 임상 조기종료로 인하여 전액 종속기업투자주식 손상차손으로 계상하였습니다. (*2) 종속기업투자주식 취득가액 전액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익(손실)

Sillajen Biotherapeutics, Inc.
2,290,363
84,147,765
-
(6,309,265)

Sillajen USA, Inc.
-
-
-
-

② 전기말

(단위:천원)

구 분
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익(손실)

Sillajen Biotherapeutics, Inc.
5,087,104
84,485,616
-
(5,746,974)

Sillajen USA, Inc.
-
-
-
-

11. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기계장치
차량운반구
공구와비품
시설장치
건설중인자산
합계

취득원가:

기초금액
1,211,803
54,016
224,686
445,090
-
1,935,595

취득금액
104,988
-
1,229
230,930
14,289
351,436

처분금액
-
-
(9,841)
(269,390)
-
(279,231)

기타금액
14,289
-
-
-
(14,289)
-

기말금액
1,331,080
54,016
216,074
406,630
-
2,007,800

감가상각누계액:

기초금액
(569,216)
(54,015)
(205,904)
(276,031)
-
(1,105,166)

감가상각비
(116,483)
-
(13,094)
(104,149)
-
(233,726)

처분금액
-
-
9,836
229,450
-
239,286

기말금액
(685,699)
(54,015)
(209,162)
(150,730)
-
(1,099,606)

장부금액:

기초금액
642,587
1
18,782
169,059
-
830,429

기말금액
645,381
1
6,912
255,900
-
908,194

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기계장치
차량운반구
공구와비품
시설장치
건설중인자산
합계

취득원가:

기초금액
1,097,213
54,016
223,280
863,363
58,840
2,296,712

취득금액
114,590
-
1,406
89,700
86,000
291,696

처분금액
-
-
-
(593,973)
-
(593,973)

기타금액(*)
-
-
-
86,000
(144,840)
(58,840)

기말금액
1,211,803
54,016
224,686
445,090
-
1,935,595

감가상각누계액:

기초금액
(461,808)
(52,215)
(188,266)
(706,480)
-
(1,408,769)

감가상각비
(107,408)
(1,800)
(17,638)
(163,524)
-
(290,370)

처분금액
-
-
-
593,973
-
593,973

기말금액
(569,216)
(54,015)
(205,904)
(276,031)
-
(1,105,166)

장부금액:

기초금액
635,405
1,801
35,014
156,883
58,840
887,943

기말금액
642,587
1
18,782
169,059
-
830,429

(*) 전기 중 건설중인자산 58,840천원을 무형자산으로 대체하였습니다.(3) 당사는 상기 기계장치 등에 대하여 메리츠화재해상보험(주)에 보험을 가입하고 있으며, 당기말 현재 부보금액은 5,155,000천원입니다. 또한 당사는 동 보험 이외에 차량운반구에 대하여 업무용차량보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구 분
개발비
소프트웨어
산업재산권
기타의무형자산
회원권
합계

취득원가:

기초금액
688,585
209,500
2,560,619
56,223,728
192,136
59,874,568

취득금액
-
6,630
3,468
-
-
10,098

처분금액
-
(2,087)
-
-
-
(2,087)

기말금액
688,585
214,043
2,564,087
56,223,728
192,136
59,882,579

상각누계액:

기초금액
-
(100,254)
(720,796)
(2,132,178)
-
(2,953,228)

무형자산상각비
-
(37,049)
-
-
-
(37,049)

처분금액
-
1,919
-
-
-
1,919

기말금액
-
(135,384)
(720,796)
(2,132,178)
-
(2,988,358)

손상차손누계액:

기초금액
(688,585)
-
(1,828,294)
(34,965,550)
-
(37,482,429)

무형자산손상차손
-
-
(1,871)
-
-
(1,871)

기말금액
(688,585)
-
(1,830,165)
(34,965,550)
-
(37,484,300)

장부금액:

기초금액
-
109,246
11,529
19,126,000
192,136
19,438,911

기말금액
-
78,659
13,126
19,126,000
192,136
19,409,921

(2) 전기

(단위:천원)

구 분
개발비
소프트웨어
산업재산권
기타의무형자산
회원권
합계

취득원가:

기초금액
688,585
116,760
2,557,637
37,097,728
192,136
40,652,846

취득금액
-
33,900
2,982
19,126,000
-
19,162,882

기타증감(*)
-
58,840
-
-
-
58,840

기말금액
688,585
209,500
2,560,619
56,223,728
192,136
59,874,568

상각누계액:

기초금액
-
(69,786)
(720,796)
(2,132,178)
-
(2,922,760)

무형자산상각비
-
(30,468)
-
-
-
(30,468)

기말금액
-
(100,254)
(720,796)
(2,132,178)
-
(2,953,228)

손상차손누계액:

기초금액
(688,585)
-
(1,828,294)
(34,965,550)
-
(37,482,429)

기말금액
(688,585)
-
(1,828,294)
(34,965,550)
-
(37,482,429)

장부금액:

기초금액
-
46,974
8,547
-
192,136
247,657

기말금액
-
109,246
11,529
19,126,000
192,136
19,438,911

(*) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.나. 당사는 당기와 전기 중 무형자산 상각액을 전액 판매비와관리비 계정과목으로 인식하였습니다.

다. 손상검사① 산업재산권(SJ-815 관련 특허권)당사는 기존 펙사벡 및 글로벌 트렌드에 부합하는 신규 후보물질 개발에 집중하고자 상표권을 제외한 산업재산권(SJ-815 등) 전액 손상차손을 인식하였습니다.② 기타의무형자산(JX-594 관련 로열티수취권 및 IP와 판권)당사는 전기 이전 기타의무형자산 중 Sillajen Biotherapeutics, Inc.로부터 취득한 JX-594 관련 로열티수취권 및 IP와 판권에 대하여 임상 조기종료로 인하여 전액 무형자산 손상차손으로 계상하였습니다.③ 기타의무형자산(BAL0891 관련 IP와 판권)당사는 전기 중 Basilea Pharmaceutica International Ltd 로부터 취득한 BAL0891 관련 IP와 판권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 자산의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 측정하였으며, 측정을 위한 미래현금흐름은 향후 임상계획 및 특허기간을 근거로 추정하였습니다. 또한 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 14.64%로 추정하였습니다. 당기 손상검사 수행 결과 기타의무형자산의 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않는 것으로 판단하였습니다.

13. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액 등
장부금액
취득원가
상각누계액 등
장부금액

건물
1,495,584
(685,621)
809,963
930,372
(469,849)
460,523

차량운반구
204,124
(122,096)
82,028
204,124
(69,400)
134,724

합 계
1,699,708
(807,717)
891,991
1,134,496
(539,249)
595,247

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
기초
증가
감소
상각
기말

건물
460,523
852,365
(38,568)
(464,357)
809,963

차량운반구
134,724
-
-
(52,696)
82,028

합 계
595,247
852,365
(38,568)
(517,053)
891,991

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초
증가
감소
상각
기타
기말

건물
208,840
720,354
-
(461,038)
(7,633)
460,523

차량운반구
232,641
22,040
(63,768)
(61,307)
5,118
134,724

합 계
441,481
742,394
(63,768)
(522,345)
(2,515)
595,247

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분
기초
증가
감소
지급
이자비용
기말

리스부채
549,734
771,722
(42,471)
(544,059)
149,008
883,934

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초
증가
감소
지급
이자비용
기타
기말

리스부채
411,233
605,980
(63,896)
(478,388)
102,775
(27,970)
549,734

(4) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

리스부채에서 발생한 현금 유출
544,060
478,388

단기리스 관련 비용
3,618
7,236

총현금유출액
547,678
485,624

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의 현재가치
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년이내
554,644
509,063
450,185
420,022

1년초과 5년이내
592,452
374,871
168,313
129,712

소 계
1,147,096
883,934
618,498
549,734

차감 : 현재가치 조정금액
(263,162)
-
(68,764)
-

리스부채의 현재가치
883,934
883,934
549,734
549,734

14. 정부보조금(1) 당사는 SLJ496 항암바이러스 현탁세포배양 기반 임상시험용 물질 생산공정 및 제형 개발과 Pexa-Vec(펙사벡)의 진행성 간세포암 관리대상 글로벌 제3상 임상시험프로세스 등에 대하여 한국연구재단 및 한국보건산업진흥원으로부터 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 연구용자산의 취득과 연구비 등의 지출에 사용하였습니다. 상환의무가 존재하는 정부보조금의 경우에는 상환의무가 확정되는 시점에 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(2) 정부보조금과 관련하여 수행한 개발과제는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과제명
협약체결일
입금연도
입금액
총지원금
개발기간
정부기관

Pexa-Vec(펙사벡)의 진행성 간세포암대상 글로벌 제3상 임상시험 프로세스관리
2015.9.24
2015
644,578
4,989,500
2015.11.2~2018.7.31(*)
한국연구재단 및한국보건산업진흥원

2016
2,276,922

2017
1,346,500

2018
721,500

항암 박시니아 바이러스와 면역관문억제제(ICI 항체)의 병용치료요법 개발
2015
297,022
2,259,000

2016
746,978

2017
795,000

2018
420,000

신장암을 포함한 난치성 고혈압 치료에 있어 박시니아 바이러스와 면역관문억제제(ICI 항체) 병용치료를 통한 항암 파이프라인 구축 및 비임상 기전 연구
2015
235,400
1,806,500

2016
754,100

2017
533,500

2018
283,500

(*) 상기 정부과제는 2018년 7월 31일 종료되었습니다.

15. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
13,120,000
-
49,830,986
-

대여금(*1)
장단기대여금
101,282
38,765,811
101,282
38,101,375

기타의대손충당금
(101,282)
(38,765,811)
(101,282)
(38,101,375)

소 계
-
-
-
-

보증금(*2)
보증금
12,558,757
689,388
12,631,431
572,537

현재가치할인차금
(209)
(37,859)
(451)
(13,203)

소 계
12,558,548
651,529
12,630,980
559,334

합 계
25,678,548
651,529
62,461,966
559,334

(*1) 당기말 현재 단기대여금은 우리사주조합대여금입니다. 또한, 종속기업 Sillajen Biotherapeutics, Inc.에 대한 장기대여금은 전기 이전의 펙사벡(JX-594) 간암 대상 임상 3상 조기 종결로 전액 기타의대손상각비로 계상하였습니다.(*2) 당기말 현재 계류중인 소송과 관련하여 12,535백만원이 공탁되어 사용제한되어 있습니다(주석 7, 31 참조).

16. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
장단기선급금
428,894
156,259
985
94,691

기타의대손충당금
-
(61,143)
-
(61,143)

소 계
428,894
95,116
985
33,548

선급비용
305,655
-
30,207
-

합 계
734,549
95,116
31,192
33,548

17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

외상매입금
15,932
28,274

미지급금
2,178,246
5,140,130

미지급비용
65,298
102,896

합 계
2,259,476
5,271,300

18. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율
당기말
전기말

제31회 전환사채
2020.4.24
2025.4.24
-
5,000,000
5,000,000

제32회 전환사채
2020.4.24
2025.4.24
-
5,000,000
5,000,000

제33회 전환사채(*)
2020.4.24
2025.4.24
-
-
7,000,000

액면가액 합계
10,000,000
17,000,000

상환할증금
255,050
849,168

사채할인발행차금
(90,020)
(145,776)

전환권조정
(2,029,180)
(3,285,976)

장부금액 합계
8,135,850
14,417,416

유동성대체액:

액면가액
-
(7,000,000)

상환할증금
-
(594,118)

사채할인발행차금
-
-

전환권조정
-
-

유동성대체액 합계
-
(7,594,118)

비유동 해당분
8,135,850
6,823,298

(*) 당기 및 전기 중 제 33회 전환사채의 액면가액 10,000백만원 중 10,000백만원에 해당하는 금액을 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 상환하였습니다.

(2) 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

용도
운영자금

표면이자율
연 0%(제31회,제32회)

만기보장수익률
연 0%(제31회)

연 1%(제32회)

원금상환방법
만기일에 사채원금에 대하여 발행일로부터 만기보장수익률을 연단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 일시 상환함(제31회,제32회)

전환권 행사기간
사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일의 1개월 전일까지(제31회,제32회)

당기말 현재 전환가격(*)
7,030원(제31회,제32회)

당기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식수(*)
1,422,474

발행자의 매도청구권(Call Option)
행사기간
발행일로부터 6개월이 되는 날로부터 만기일의 1개월 전일까지. 다만, 원리금 지급 직전 2영업일부터 원리금 지급기일까지는 전환청구할 수 없음.회사의 조기상환청구일과 조기상환일 사이에 인수인(사채권자)의 전환청구권이 행사될 경우 전환청구권이 우선함.(제31회,제32회)

조기상환금액
조기상환청구권의 행사기간에 회사가 요청을 할 경우 사채원금에 만기보장수익률을 적용하여 계산한 금액(해당 기간동안 기 지급된 표면이율에 따른 이자는 공제함)을 상환함

전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류
무기명식 보통주식

(*) 2020년 4월 24일 전환사채 발행당시 전환가액은 1주당 13,016원 전환가능 주식수는 1,536,569주 입니다. 2020년 7월 23일 시가 하락에 따라 전환가액이 12,100원으로 조정되었으며, 2021년 7월 15일 600억원의 유상증자와 2021년 8월 31일 400억원의 유상증자로 인해 전환가격과 발행주식수가 조정되었으며, 2023년 1월 25일시가 하락에 따라 전환가액이 7,030원으로 조정되었습니다.

(3) 전환권대가당기말 현재 전환권의 행사가격 조정과 관련된 유효한 계약조항은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 부합하는 행사가격의 조정입니다. 이에 따라 전환권대가를 공정가치로 평가하여 기타자본항목으로 분류하였습니다. 당기말 현재 전환권과 관련하여 7,538,816천원의 기타자본항목을 계상하고 있습니다(주석 21 참조).

19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

단기종업원급여부채
635,787
666,103

선수수익
48,721
-

예수금
51,962
71,903

합 계
736,470
738,006

20. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
400,000,000
400,000,000

주당금액
500
500

보통주발행주식수
102,867,125
102,867,125

보통주자본금
51,433,562,500
51,433,562,500

(2) 당기와 전기 중 당사의 보통주 발행주식수 변동은 없습니다.

21. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식처분이익
566,930
566,930

기타자본잉여금
906,427
906,427

주식선택권
8,933,161
8,567,236

전환권대가
7,538,816
7,538,816

전환사채상환손익
(1,947,418)
(1,947,418)

합 계
15,997,916
15,631,991

(*) 당기말과 전기말 현재 당사는 무상증여받은 자기주식 75,000주를 보유하고 있으며 동 자기주식은 계류중인 소송과 관련하여 공탁되어 있습니다(주석 31 참조).

22. 결손금

(1) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(419,040,477)
(393,374,581)

당기순손실
(17,291,645)
(25,665,897)

기말금액
(436,332,122)
(419,040,478)

(2) 당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

처리예정일 : 2024년 3월 29일
처리확정일 : 2023년 3월 31일

I. 미처리결손금

(436,332,122)

(419,040,478)

전기이월미처리결손금
(419,040,478)

(393,374,581)

당기순손실
(17,291,645)

(25,665,897)

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

(436,332,122)

(419,040,478)

23. 주식선택권(1) 당사는 설립 또는 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원등을 대상으로 이사회의 결의를 거쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요내역은 다음과 같습니다.

구 분
부여일
부여주식수
부여방법
행사가격
가득조건
행사가능기간

5차 부여분
2016년 3월 23일
2,890,000주
신주발행 교부
4,500원
용역제공조건 : 2년
부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

6차 부여분
2017년 3월 3일
200,000주
신주발행 교부
11,000원
용역제공조건 : 2년
부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

7차 부여분
2018년 2월 23일
500,000주
신주발행 교부
97,400원
용역제공조건 : 2년
부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

8차 부여분
2018년 3월 23일
50,000주
신주발행 교부
113,200원
용역제공조건 : 2년
부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

9차 부여분
2019년 3월 4일
290,000주
신주발행 교부
73,500원
용역제공조건 : 2년
부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

10차 부여분
2021년 7월 23일
1,286,000주
신주발행 교부
4,500원
용역제공조건 : 2, 3, 4년
부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

11차 부여분
2021년 10월 29일
748,000주
신주발행 교부
6,000원
용역제공조건 : 2, 3, 4년
부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

12차 부여분
2022년 8월 4일
510,000주
신주발행 교부
7,000원
용역제공조건 : 2, 3, 4년
부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

13차 부여분
2022년 11월 3일
80,000주
신주발행 교부
12,000원
용역제공조건 : 2, 3, 4년
부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

14차 부여분
2023년 3월 9일
188,000주
신주발행 교부
6,250원
용역제공조건 : 2, 3, 4년
부여일로부터 2년 이상경과한 날로부터 7년 이내

(2) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분
보통주공정가치
행사가격
보통주공정가치변동성
무위험수익률
할인율
주식선택권의공정가치

5차 부여분
5,857원
4,500원
14.95%
1.87%
19.02%
1,105.91원

6차 부여분
10,650원
11,000원
21.25%
2.26%
2.26%
3,371.00원

7차 부여분
94,800원
97,400원
31.26%
2.81%
2.81%
18,642.10원

8차 부여분
113,300원
113,200원
28.70%
2.69%
2.69%
21,866.96원

9차 부여분
74,300원
73,500원
22.55%
1.82%
1.82%
11,591.66원

10차 부여분
2,629원
4,500원
44.94%
1.86%
1.86%
1,056원

11차 부여분
2,646원
6,000원
44.50%
2.49%
2.49%
911원

12차 부여분
1,773원
7,000원
49.48%
3.08%
3.08%
518원

13차 부여분
10,700원
12,000원
50.36%
4.14%
4.14%
6,486원

14차 부여분
5,580원
6,250원
48.78%
3.73%
3.73%
3,266원

(3) 당기와 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:주)

구 분
기초
부여
행사
취소(*)
기타
당기말

5차 부여분
472,223
-
-
-
-
472,223

6차 부여분
200,000
-
-
-
-
200,000

7차 부여분
123,000
-
-
-
-
123,000

8차 부여분
50,000
-
-
-
-
50,000

9차 부여분
55,000
-
-
(3,000)
-
52,000

10차 부여분
830,000
-

(142,100)

687,900

11차 부여분
388,000
-
-
(388,000)
-
-

12차 부여분
510,000
-
-
-
-
510,000

13차 부여분
80,000
-
-
-
-
80,000

14차 부여분
-
188,000
-
(44,000)
-
144,000

합 계
2,708,223
188,000
-
(577,100)
-
2,319,123

(*) 당기 중 퇴사한 인원에 부여한 수량입니다.

② 전기

(단위:주)

구 분
기초
부여
행사
취소(*)
기타
당기말

5차 부여분
472,223
-
-
-
-
472,223

6차 부여분
200,000
-
-
-
-
200,000

7차 부여분
123,000
-
-
-
-
123,000

8차 부여분
50,000
-
-
-
-
50,000

9차 부여분
55,000
-
-
-
-
55,000

10차 부여분
1,269,000
-
-
(439,000)
-
830,000

11차 부여분
748,000
-
-
(360,000)
-
388,000

12차 부여분
-
510,000
-
-
-
510,000

13차 부여분
-
80,000
-
-
-
80,000

합 계
2,917,223
590,000
-
(799,000)
-
2,708,223

(*) 전기 중 퇴사한 인원에 부여한 수량입니다.

(4) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
기초
증가(*1)
행사
취소 등
기말

5차 부여분
522,236
-
-
-
522,236

6차 부여분
674,200
-
-
-
674,200

7차 부여분
4,026,694
-
-
-
4,026,694

8차 부여분
1,093,348
-
-
-
1,093,348

9차 부여분(*2)
1,622,833
-
-
-
1,622,833

10차 부여분(*2)(*5)(*6)
441,419
137,531
-
-
578,950

11차 부여분(*3)(*6)
128,821
74,382
-
(203,203)
-

12차 부여분
32,691
75,919
-
-
108,610

13차 부여분(*4)
24,994
150,562
-
-
175,556

14차 부여분(*4)(*5)
-
130,734
-
-
130,734

합 계
8,567,236
569,128
-
(203,203)
8,933,161

(*1) 10차, 11차, 12차, 13차, 14차 부여분 주식매수선택권은 역사적 권리 소멸 비율, 행태 등을 고려한 권리소멸률을 반영하였습니다. 따라서 권리소멸률 이내의 취소분에 대해서는 주식보상비용을 환입하지 않았습니다.(*2) 2023년 3월 9일 이사회 결의를 통하여 당사 임직원에게 부여한 9차 및 10차 부여분 주식선택권 중 3,000주와 226,900주가 부여 취소되었습니다.(*3) 2023년 6월 29일 이사회 결의를 통하여 당사 임직원에게 부여한 11차 부여분 주식선택권 중 38,000주가 부여 취소되었습니다.(*4) 13차 부여분 주식선택권 80,000주와 14차 부여분 주식선택권 중 20,000주는 종속기업 임직원에게 부여한 것으로 관련 주식보상비용 166,079천원을 종속기업투자주식으로 계상하였습니다.(*5) 2023년 9월 14일 이사회 결의를 통하여 당사 임직원에게 부여한 10차 및 14차 부여분 주식선택권 중 10,000주와 17,000주가 부여 취소되었습니다.(*6) 당기 중 퇴사한 인원에 부여한 10차와 11차 및 14차 부여분 주식선택권 중 53,200주와 350,000주 및 27,000주는 이사회 결의를 통하여 취소될 예정이며, 가득기간이 충족되지 못한 주식선택권에 대하여 기 인식한 주식보상비용을 환입하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초
증가(*1)
행사
취소 등
기말

5차 부여분
522,236
-
-
-
522,236

6차 부여분
674,200
-
-
-
674,200

7차 부여분
4,026,694
-
-
-
4,026,694

8차 부여분
1,093,348
-
-
-
1,093,348

9차 부여분
1,622,833
-
-
-
1,622,833

10차 부여분(*2)(*3)
198,874
538,225
-
(295,680)
441,419

11차 부여분(*2)(*4)
39,049
151,823
-
(62,051)
128,821

12차 부여분
-
32,691
-
-
32,691

13차 부여분(*5)
-
24,994
-
-
24,994

합 계
8,177,234
747,733
-
(357,731)
8,567,236

(*1) 10차, 11차, 12차, 13차 부여분 주식매수선택권은 역사적 권리 소멸 비율, 행태 등을 고려한 권리소멸률을 반영하였습니다. 따라서 권리소멸률 이내의 취소분에 대해서는 주식보상비용을 환입하지 않았습니다.(*2) 2022년 7월 20일 이사회 결의를 통하여 당사 임직원에게 부여한 10차 및 11차 부여분 주식선택권 중 141,000주가 부여 취소되었습니다. 그에 따라 기 인식한 주식보상비용을 환입하였습니다.(*3) 당기 중 퇴사한 인원에 부여한 10차 부여분 주식선택권 중 308,000주는 이사회 결의를 통하여 취소될 예정입니다. 그 중 가득기간이 충족되지 못한 주식선택권 28,000주는 기 인식한 주식보상비용을 환입하였고, 주식선택권 280,000주는 잔여 가득기간에 대하여 일시에 비용 인식 후 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.(*4) 2022년 8월 4일 이사회 결의를 통하여 당사 임직원에게 부여한 11차 부여분 주식매수선택권 중 350,000주가 부여 취소되었습니다. 그에 따라 기 인식한 주식보상비용을 환입하였습니다.(*5) 13차 부여분 주식선택권 80,000주는 종속기업 임직원에게 부여한 것으로 관련 주식보상비용 24,994천원을 종속기업투자주식으로 계상하였습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기와 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

주요 계약

공동연구개발수익
-
287

기타수익
-
75,335

상품공급수익
5,849,775
4,937,741

합 계
5,849,775
5,013,363

지리적 시장

국내
5,849,775
4,937,741

홍콩
-
75,622

합 계
5,849,775
5,013,363

수익인식시기

한 시점에 인식
5,849,775
5,013,076

기간에 걸쳐 인식
-
287

합 계
5,849,775
5,013,363

25. 영업비용의 성격별 분류

당기와 전기의 영업비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

상품의 변동
(381,523)
(1,062,738)

상품 매입액 등
3,754,924
4,593,027

종업원급여
4,652,407
5,097,838

주식보상비용
199,845
660,689

복리후생비
284,091
288,304

여비교통비
112,503
129,889

감가상각비와 무형자산상각비
787,826
843,184

지급수수료와 외부용역비
10,980,200
13,328,711

대손상각비(환입)
(3,585,043)
(80,449)

기타
1,958,799
1,634,684

합 계
18,764,029
25,433,139

(*) 상기 영업비용 중 경상연구개발비는 10,066,831천원 (전기 : 9,465,273천원)입니다.

26. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유급휴가에 대한 부채
109,849
120,043

급여에 대한 부채
398,828
436,128

퇴직급여에 대한 부채
127,110
109,932

합 계
635,787
666,103

(2) 당사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당기와 전기에 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 507,031천원 및 558,773천원입니다.

27. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

리스해지이익
3,904
5,149

기타의대손상각비환입
-
29,591

잡이익
399,675
856,556

합 계
403,579
891,296

기타비용:

유형자산처분손실
39,945
-

무형자산폐기손실
168
-

무형자산손상차손
1,871

종속기업투자주식손상차손
5,391,859
5,207,808

기타의대손상각비
125,120
-

손해배상비용
-
29,547

잡손실
17,900
95,691

합 계
5,576,863
5,333,046

28. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익:

이자수익

- 상각후원가로 측정되는 금융자산
2,687,302
2,147,018

외환차익

- 상각후원가로 측정되는 금융자산
11,116
4,209

- 상각후원가로 측정되는 금융부채
37,478
183,042

외화환산이익

- 상각후원가로 측정되는 금융자산
-
2

- 상각후원가로 측정되는 금융부채
9,416
58,488

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
3,906

소 계
2,745,312
2,396,665

금융비용:

이자비용

- 상각후원가로 측정되는 금융부채
1,594,690
1,999,097

외환차손

- 상각후원가로 측정되는 금융부채
64,021
273,744

외화환산손실

- 상각후원가로 측정되는 금융자산
4
37,960

- 상각후원가로 측정되는 금융부채
102,707
189,498

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
9,323

소 계
1,761,422
2,509,622

순금융손익
983,890
(112,957)

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용:

당기법인세
-
-

이연법인세 비용:

일시적차이의 발생과 소멸
-
-

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액
187,998
691,414

법인세비용(수익)
187,998
691,414

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손실
(17,103,647)
(24,974,482)

적용세율
9.90%
10.00%

적용세율에 따른 세부담액
(1,693,261)
(2,497,448)

조정사항:

비과세수익 및 비공제비용
46,970
79,875

이연법인세자산 등 미인식
1,834,289
3,108,987

법인세비용(수익)
187,998
691,414

평균유효세율(*)
-
-

(*) 당기와 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율은 산출하지 않았습니다.

(3) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율의 평균세율을 적용하여 계산하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
증감
기말

손익계산서
기타포괄손익

무형자산
3,537,350
(56,142)
-
3,481,208

단기종업원급여부채
12,004
(1,129)
-
10,875

매출채권및기타채권
746,008
(2,880)
-
743,128

매입채무및기타채무
70,907
(709)
-
70,198

전환사채
(258,258)
73,707
-
(184,551)

종속기업투자주식
9,250,568
424,847
-
9,675,415

기타자산
1,365
2,403
-
3,768

기타포괄손익-공정가치측증금융자산평가이익
(273,866)
-
187,998
(85,868)

충당부채
593,887
(4,874)
-
589,013

대손충당금
6,889,964
(284,582)
-
6,605,382

사용권자산
(59,525)
(28,782)
-
(88,307)

리스부채
54,973
32,536
-
87,509

업무용승용차
2,145
(21)
-
2,124

재고자산
28,319
(5,387)
-
22,932

소계
20,595,841
148,987
187,998
20,932,826

이월결손금
17,585,048
824,755
-
18,409,803

이월세액공제
21,896,221
1,853,427
-
23,749,648

이연법인세자산(부채) 인식 제외
(60,077,110)
(3,015,167)
-
(63,092,277)

이연법인세자산(부채)
-
-
-
-

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
증감
기말

손익계산서
기타포괄손익

무형자산
3,944,365
(407,015)
-
3,537,350

단기종업원급여부채
20,946
(8,942)
-
12,004

매출채권및기타채권
860,485
(114,477)
-
746,008

매입채무및기타채무
77,998
(7,091)
-
70,907

전환사채
(470,289)
212,031
-
(258,258)

종속기업투자주식
9,605,515
(354,947)
-
9,250,568

기타자산
751
614
-
1,365

당기손익인식금융자산
(6,197)
6,197
-
-

기타포괄손익-공정가치측증금융자산평가이익
(965,280)
-
691,414
(273,866)

충당부채
662,158
(68,271)
-
593,887

대손충당금
7,130,599
(240,635)
-
6,889,964

사용권자산
(48,563)
(10,962)
-
(59,525)

리스부채
45,235
9,738
-
54,973

업무용승용차
2,359
(214)
-
2,145

재고자산
-
28,319
-
28,319

소계
20,860,082
(955,655)
691,414
20,595,841

이월결손금
17,829,585
(244,537)
-
17,585,048

이월세액공제
19,279,825
2,616,396
-
21,896,221

이연법인세자산(부채) 인식 제외
(57,969,492)
(2,107,618)
-
(60,077,110)

이연법인세자산(부채)
-
-
-
-

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액, 세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

세무상결손금
이월세액공제
세무상결손금
이월세액공제

1년 이내
8,797,167
-
3,022,497
-

1년초과~2년이내
7,536,077
946,536
8,797,167
-

2년초과~3년이내
23,261,820
2,596,047
7,536,077
946,536

3년 초과
146,362,546
20,247,670
156,494,732
20,990,290

합 계
185,957,610
23,790,253
175,850,473
21,936,826

30. 주당손실

(1) 기본주당손실

(단위:원)

구분
당기
전기

보통주당기순손실
(17,291,644,954)
(25,665,896,627)

가중평균유통보통주식수(주)
102,792,125
102,792,125

기본주당손실
(168)
(250)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정① 당기

구 분
유통보통주식수(주)
가중치
적수

기초
102,792,125
365
37,519,125,625

합 계
102,792,125

37,519,125,625

가중평균유통보통주식수 : 37,519,125,625 ÷ 365일 = 102,792,125주

② 전기

구 분
유통보통주식수(주)
가중치
적수

기초
102,792,125
365
37,519,125,625

합 계
102,792,125

37,519,125,625

가중평균유통보통주식수 : 37,519,125,625 ÷ 365일 = 102,792,125주

(3) 희석주당순손실당기 및 전기 당기순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 당사의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

31. 충당부채와 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
내역
당기말
전기말

SGI서울보증보험
이행지급보증보험
370,000
200,000

공탁보증보험
1,810,400
1,810,400

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

복구충당부채(*)
소송충당부채
복구충당부채(*)
소송충당부채

유동
비유동
유동
유동
비유동
유동

기초금액
37,373
133,968
5,767,532
219,500
32,583
5,767,532

증감액
(39,800)
50,551
-
(219,500)
138,758
-

유동성대체
2,427
(2,427)
-
37,373
(37,373)
-

기말금액
-
182,092
5,767,532
37,373
133,968
5,767,532

(*) 당사는 원상복구의무가 있는 임차계약 종료 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 원고 및 피고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소송의 내용
원고
피고
소송가액
진행현황

주식인도청구의 소 청구 이의의 소 (*1)
신라젠(주)
전 임원 등
5,767,532
3심

손해배상 청구의 소
신라젠(주)
전 임원 등
6,659,347
1심

손해배상(기) 청구의 소
OOO
신라젠(주)
194,124
1심

신주발행무효확인의 소
OOO
신라젠(주)
100,000
종료(*2)

용역대금청구의 소
OOO
신라젠(주)
1,200,000
2심(*3)

임금청구의 소
전 임원
신라젠(주)
536,909
1심

주권인도의 소
전 임원
신라젠(주)
425,250
1심

(*1) 전기 이전 전 임원의 주식인도청구의 소 1건의 대법원 패소에 따라 당사는 대상청구액 5,768백만원에 대하여 청구 이의의 소를 제기하였으며 2심 항소기각 판결에 따라 현재 3심 진행 중 입니다. 또한, 당사는 동 소송과 관련하여 자기주식 75,000주 및 12,535백만원을 공탁하였고 5,768백만원에 대하여 충당부채를 인식하였습니다.(*2) 당기 중 서울남부지방법원에서 원고의 청구를 모두 기각하기로 하여 소송이 종료되었습니다.(*3) 당기 중 서울고등법원에서 원고의 청구를 기각하기로 하여 2심 소송이 종료되었으며, 원고가 2심 패소에 불복 및 항소하여 소송가액이 150,000천원으로 변경되어 3
심 진행 중
입니다.

(4) 전기말 현재 당사가 원고 및 피고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소송의 내용
원고
피고
소송가액
진행현황

주식인도청구의 소 청구 이의의 소 (*1)
신라젠(주)
전 임원 등
5,767,532
3심

손해배상 청구의 소
신라젠(주)
전 임원 등
1,376,000
1심

단기매매차익 청구의 소
신라젠(주)
전 임원 등
174,000
종료(*2)

손해배상(기) 청구의 소
OOO
신라젠(주)
194,124
1심

신주발행무효확인의 소
OOO
신라젠(주)
100,000
2심(*3)

용역대금청구의 소
OOO
신라젠(주)
1,200,000
2심(*3)

(*1) 전기 이전 전 임원의 주식인도청구의 소 1건의 대법원 패소에 따라 당사는 대상청구액 5,768백만원에 대하여 청구 이의의 소를 제기하였으며 2심 항소기각 판결에 따라 현재 3심 진행 중 입니다. 또한, 당사는 동 소송과 관련하여 자기주식 75,000주 및 12,535백만원을 공탁하였고 5,768백만원에 대하여 충당부채를 인식하였습니다.(*2) 피고 청구인낙으로 종료되었습니다.(*3) 전기말 현재 서울남부지방법원에서 원고의 청구를 모두 기각하기로 하여 1심 소송이 종료되었으며, 원고가 1심 패소에 불복 및 항소하여 2심 진행 중입니다.

(5) 당사가 체결한 독점라이선스계약은 다음과 같습니다.

계약일

계약상대

관계

계약목적 및 내용

계약상 주요 내용

2014.11

SillaJenBiotherapeutics, Inc.
종속기업

독점라이선스계약(*)

당사는 JX-594(Pexa-Vec)의 판권 미판매지역에 대한 독점 License권리를 부여받음. 계약에 따른 대금은 계약금과 일정 조건 달성시 지급하는 마일스톤의 방식으로 분할하여 총 USD 55,000,000 지급하며, 순매출의 일정 비율을 로열티로 지급하는 계약을 맺고 있음

2022.09
Basilea Pharmaceutica International Ltd
-
독점서브라이선스계약
당사는 BAL0891의 연구/개발/상업화에 대한 전 세계 지역 대상 독점 서브라이선스 권리를 부여받음. 계약에 따른 대금은 계약금과 일정 조건 달성시 지급하는 마일스톤으로 CHF 107,000,000과 USD 65,000,000 지급하며, 순매출의 일정비율을 로열티로 지급하는 계약을 맺고 있음

(*) 상기 독점라이선스계약을 통하여 취득한 판권은 19년 중 펙사벡(JX-594) 간암 대상 임상 3상 조기 종결로 인하여 전액 손상인식 되었습니다(주석 12 참조).

(6) 당사가 체결한 자산양수계약은 다음과 같습니다.

계약일

계약상대

관계

계약 배경

주요 자산

2015.04

SillaJenBiotherapeutics, Inc.
종속기업

종속기업의 주요자산을 당사로 이전 (*)

①JX-594(Pexa-Vec) 판매와 관련한 로열티수취권 (한국, 중국, 홍콩, 마카오에 한정)②JX-594(Pexa-Vec)에 관한 특허 또는 출원중인 발명 총 22 건

* 자산양수가액은 USD16,525,212* 자산양수대금은 계약일부터 2018년까지 분할하여 지급 완료함

2022.09
Basilea Pharmaceutica International Ltd
-
Basilea의 BAL0891의 개발 자산을 당사로 이전
①BAL0891 관련 특허, 노하우, FDA IND, 관련 계약 등* 자산양수대금은 계약금(일부 지급) 및 마일스톤(임상/허가 및 상업화 성공에 따른 단계별 지급) 총 USD 163,000,000 으로 구성되어 있으며, 순매출의 일정비율을 로열티로 지급하는 계약을 맺고 있음

(*) 상기 로열티수취권 및 특허는 19년 중 발생한 펙사벡(JX-594) 간암 대상 임상 3상 조기 종결로 인하여 전액 손상인식 되었습니다(주석 12 참조).

(7) 2019년 중 조기 종결 된 펙사벡(JX-594)과 관련하여 당사가 해외 파트너사와 체결한 공동연구 및 라이선스 계약은 다음과 같습니다.

구분

녹십자

Lee's Pharmaceutical(*)

계약체결일

2006. 10.

2009. 10.

대상지역

한국

중국, 홍콩, 마카오

(*) 2018년 7월 20일 Lee's Pharmaceutical이 자회사 COFL (China OncologyFocused Limited)에게 당사와의 계약 지위를 이전하였습니다.

(8) 당사가 진행중인 주요 임상연구는 다음과 같습니다.

주요제품
연구계획
임상단계
적응증

펙사벡(JX-594)
Cemiplimab(PD-1)과의 병용요법(*)(미국,한국,호주)
1b/2a
신장암

BAL0891
BAL0891 단독요법 및 화학요법과의 병용 (미국,한국)
1
진행성 고형암

(*) 당사는 미국 Regeneron Pharmaceuticals, Inc. 와 2017년 5월 신세포암(신장암) 치료제 공동개발협약을 체결하여 현재 1b/2a 임상단계가 완료되었습니다.

32. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

유의적인 영향력을행사하는 기업
(주)엠투엔(*)
(주)엠투엔(*)

종속기업
Sillajen Biotherapeutics, Inc.
Sillajen Biotherapeutics, Inc.

Sillajen USA, Inc.
Sillajen USA, Inc.

기타특수관계자
(주)엠투엔의 종속기업(*)
(주)엠투엔의 종속기업(*)

(*) (주)엠투엔이 21년 중 당사의 지분을 18.23%을 취득함에 따라 유의적인 영향력을보유하고 있다고 판단하였으며, (주)엠투엔의 종속기업을 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래 내역은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 중요한 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
특수관계자명
현금출자

종속기업
Sillajen Biotherapeutics, Inc.(*)
5,225,780

(*) 상기 종속기업 Sillajen Biotherapeutics, Inc.에 대한 출자금액은 전액 손상인식하였습니다.② 전기

(단위:천원)

구 분
특수관계자명
현금출자

종속기업
Sillajen Biotherapeutics, Inc.(*)
5,182,813

(*) 상기 종속기업 Sillajen Biotherapeutics, Inc.에 대한 출자금액은 전액 손상인식하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말ⅰ) 채권

(단위:천원)

구 분
특수관계자명
장단기매출채권(*2)
장기대여금
미수수익

종속기업
Sillajen Biotherapeutics, Inc.(*1)
23,329,071
38,765,811
3,972,551

(*1) 상기 종속기업 Sillajen Biotherapeutics, Inc.에 대한 장단기매출채권, 장기대여금 및 미수수익은 전액 대손설정하였습니다.(*2) 당기 중 당사는 상기 Sillajen Biotherapeutics, Inc. 와 장기매출채권 및 미지급금 3,590,964천원을 상계하는 계약을 체결하였으며, 이로 인하여 대손설정하였던 대손충당금 3,590,964천원이 환입되었습니다.

ⅱ) 채무

(단위:천원)

구 분
특수관계자명
장단기미지급금(*1)(*2)

종속기업
Sillajen Biotherapeutics,Inc.
80,260

(*1) 임상시험 관련 비용 정산액을 포함하고 있습니다.(*2) 당기 중 당사는 상기 Sillajen Biotherapeutics, Inc. 와 장기매출채권 및 미지급금 3,590,964천원을 상계하는 계약을 체결하였으며, 이로 인하여 대손설정하였던 대손충당금 3,590,964천원이 환입되었습니다.

② 전기말

ⅰ) 채권

(단위:천원)

구 분
특수관계자명
장단기매출채권
장기대여금
미수수익

종속기업
Sillajen Biotherapeutics, Inc.(*)
26,418,313
38,101,375
3,904,462

(*) 상기 종속기업 Sillajen Biotherapeutics, Inc.에 대한 장단기매출채권, 장기대여금 및 미수수익은 전액 대손설정하였습니다.

ⅱ) 채무

(단위:천원)

구 분
특수관계자명
장단기미지급금(*)

종속기업
Sillajen Biotherapeutics,Inc.
3,704,843

(*) 임상시험 관련 비용 정산액을 포함하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증내역과 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 없습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여(*1)
550,000
701,977

퇴직급여
80,183
85,161

주식기준보상(*2)
92,384
84,398

합 계
722,567
871,536

(*1) 상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사(사외이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.(*2) 주요 경영진에게 부여한 주식선택권으로 인해 발생한 주식보상비용입니다.

33. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 투자ㆍ재무활동 현금흐름 관련 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

임차보증금의 유동성대체
21,102
84,549

채권채무의 상계
3,590,964
-

건설중인자산의 본계정 대체
14,289
144,840

사용권자산의 증가
852,365
742,394

리스부채의 유동성대체
499,440
338,902

종속회사 임직원 주식선택권 부여
166,079
24,994

(2) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분

기초

현금흐름

비현금 변동

기말

취득

유동성대체

기타

유동성전환사채
7,594,118
(7,714,421)
-
-
120,303
-

유동리스부채
420,022
(544,060)
92,660
499,440
41,001
509,063

전환사채
6,823,298
-
-
-
1,312,552
8,135,850

비유동리스부채
129,712
-
679,062
(499,440)
65,536
374,870

합 계
14,967,150
(8,258,481)
771,722
-
1,539,392
9,019,783

② 전기

(단위:천원)

구 분

기초

현금흐름

비현금 변동

기말

취득

유동성대체

기타

유동성전환사채
10,002,139
(3,182,700)
-
-
774,679
7,594,118

유동리스부채
188,503
(478,388)
333,680
338,902
37,325
420,022

전환사채
5,722,499
-
-
-
1,100,799
6,823,298

비유동리스부채
222,730
-
272,300
(338,902)
(26,416)
129,712

합 계
16,135,871
(3,661,088)
605,980
-
1,886,387
14,967,150

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 4 )

보수총액 또는 최고한도액
10억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 4 )

실제 지급된 보수총액
5억원

최고한도액
10억원

※ 기타 참고사항이사의 보수 한도는 전기와 동일합니다.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
1억원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
50백만원

최고한도액
1억원

※ 기타 참고사항

감사의 보수 한도는 전기와 동일합니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

박상근
1976.02.23
부
부
해당사항 없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

박상근
신라젠 R&D부문장
2021 ~ 현재2021 ~ 20222018 ~ 20202009 ~ 20182007 ~ 20082003 ~ 2005

신라젠㈜ R&D부문장

엠투엔바이오 대표이사J&J, 악텔리온 파마수티컬즈 코리아 대표이사

J&J, 한국얀센 신제품도입, 사업개발 부서장J&J, Centocor US, Dermatology Marketing

J&J, Janssen Phillipines, CNS Marketing

없음.

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

박상근
없음
없음
없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당사항 없음

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

후보자성명
추천 사유

박상근
본 후보자는 임상 전반에 대한 넓은 이해도와 풍부한 경험을 바탕으로 회사의 성장기반 구축 및 경쟁력 제고에 기여할 것으로 판단되어 2021년 10월 29일 제 16기 2차 임시주주총회에서 사내이사로 선임되었으며, 2024년 10월 28일자로 임기 만료 예정임에 따라, 임기 일자 조정을 위하여 사임 후 재선임 하고자 합니다.

확인서

확인서(박상근)

※ 기타 참고사항해당사항 없습니다.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2024년 03월 21일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 상기 내용은 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 자료이므로 향후 변동될 수 있으며, 수정된 사업보고서 및 감사보고서는 전자공시시스템에 업데이트 될 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.- 주주총회 이후 변경된 사항에 관하여는 「DART-정기공시」에 제출된 사업보고서를 활용하시기 바랍니다.- 상법 시행령 제31조(주주총회의 소집공고)에 의거하여 사업보고서 및 감사보고서는 주주총회 1주전까지 홈페이지에 게재하고, 전자공시시스템(DART)를 통하여 공시 예정입니다.(* 홈페이지 주소 : www.sillajen.com)

※ 참고사항

■ 전자투표에 관한 사항

당사는 「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

가. 전자투표 관리시스템 인터넷 주소 : PC : http://evote.ksd.or.kr

모바일 : http://evote.ksd.or.kr/m나. 전자투표 행사기간 : 2024년 3월 8일 오전 9시 ~ 2024년 3월 28일 오후 5시 (기간 중 24시간 이용 가능)

다. 인증서를 이용하여 전자투표관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사 - 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서 (K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)

라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리■ 주총 집중일 주총 개최 사유당사의 결산 및 외부감사인의 회계감사 소요기간, 주주의 충분한 안건 검토 및 투표 기간, 사전 계획된 대내외 일정 및 당사 이사회 위원들의 일정 등을 고려하여 주주총회가 가능한 일정을 검토하였습니다. 이로 인해 부득이하게 코스닥협회에서 발표한 주주총회 집중일인 2024년 3월 29일(금)에 주주총회를 개최하게 되었습니다.향후 주주총회에서는 주총분산 자율준수프로그램에 적극적으로 참여하고 집중일을 피하여 개최가 될 수 있도록 노력하겠습니다.