하츠 — 주주총회소집공고 (20240305)
제출인: 하츠

주주총회소집공고
2.9
(주)하츠

주주총회소집공고

2024년 3월 6일

회 사 명 :
(주)하츠

대 표 이 사 :
김성식

본 점 소 재 지 :
경기도 평택시 진위면 동부대로 202

(전 화)031-370-7500

(홈페이지)http://www.haatz.com

작 성 책 임 자 :
(직 책)관리본부장
(성 명) 김형석

(전 화)02-3438-6725

목 차

주주총회 소집공고
-----------------------
1

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항
-----------------------
4

1. 사외이사 등의 활동내역
-----------------------
4

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부
-----------------------
4

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역
-----------------------
4

2. 사외이사 등의 보수현황
-----------------------
5

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항
-----------------------
6

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래
-----------------------
6

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래
-----------------------
6

III. 경영참고사항
-----------------------
7

1. 사업의 개요
-----------------------
7

가. 업계의 현황
-----------------------
7

나. 회사의 현황
-----------------------
8

2. 주주총회 목적사항별 기재사항
-----------------------
12

□ 재무제표의 승인
-----------------------
12

□ 이사의 선임
-----------------------
105

□ 감사의 선임
-----------------------
109

□ 이사의 보수한도 승인
-----------------------
111

□ 감사의 보수한도 승인
-----------------------
112

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부
-----------------------
113

가. 제출 개요
-----------------------
113

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부
-----------------------
113

※ 참고사항
-----------------------
114

주주총회 소집공고

(제36기 정기)

주주님의 건승과 평안함을 기원합니다.

회사 정관 제22조의 규정에 의거하여 제36기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

아울러 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 1이하의 주식을 소유한 주주에 대해서는 상법 제542조의4, 정관 제22조제2항에 의거하여 본 공고로 소집통지를 갈음합니다.

- 아 래 -

1. 일 시 : 2024년 3월 21일(목) 오전 10시 00분

2. 장 소 : 경기도 평택시 진위면 동부대로 202 ㈜하츠 평택공장 2층 대회의실

3. 회의의 목적사항

가. 보고사항

감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태보고

나. 부의안건

제1호 의안 : 제36기(2023.01.01~2023.12.31) 재무제표 및 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건 (현금배당: 주당90원) 제2호 의안 : 이사 선임의 건

제2-1호 의안 : 사내이사 진용균 재선임의 건

제2-2호 의안 : 사외이사 이정선 재선임의 건제3호 의안 : 감사 선임의 건

제3-1호 의안 : 감사 김석곤 재선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4. 전자투표에 관한 사항

우리회사는 「상법」 제368조의4에 따른 전자투표제도를 정기주주총회에서 활용하고 있으며, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

가. 전자투표 관리시스템

인터넷 주소 : 「https://evote.ksd.or.kr」

모바일 주소 : 「https://evote.ksd.or.kr/m」

나. 전자투표 행사기간

: 2024년 3월 11일 오전 9시부터 2024년 3월 20일 오후 5시까지

- 기간 중 24시간 이용 가능. (단, 마지막 날(3월 20일)은 오후5시까지만 가능)

다. 인증서를 이용하여 전자투표 관리시스템에서 주주 본인확인 후 의결권 행사

- 주주확인용 인증서의 종류

: 공동인증서 및 민간인증서 (K-VOTE에서 사용가능한 인증서 한정)

라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

5. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 신분증

- 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 인감증명서(법인일 경우), 대리인의 신분증

6. 기타 참고사항

1) 당일 발열 및 기침 증세가 있으신 주주분께서는 현장 참석을 자제하여 주시기 바랍니다.

2) 주주총회장 참석이 어려우신 주주님께서는 전자투표 제도를 적극 활용해 주실 것을 당부드립니다.

2024년 3월 6일

경기도 평택시 진위면 동부대로 202

주식회사 하 츠

대표이사 김 성 식 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

이정선(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2023.02.27
1. 내부회계관리규정 개정 및 승인의 건
찬성

2
2023.02.27
1. 제35기 결산 재무제표 승인의 건 - 현금배당 결정 : 액면가 대비 14%
찬성

3
2023.02.27
1. 제35기 정기주주총회 소집의 건 - 제35기 재무제표 승인의 건 - 정관변경의 건 (사업목적 추가) - 이사 선임의 건 (사내이사 김성식 재선임) - 이사 보수한도 승인의 건 - 감사 보수한도 승인의 건 2. 보고사항 - 내부회계관리제도 운영보고 - 감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고 - 영업보고
찬성

4
2023.03.22
1. 대표이사 재선임의 건 (김성식 대표이사) - 중임연월일: 2023.03.22
찬성

5
2023.12.12
1. 자기주식 처분의 건 - 처분 목적 : 직원 대상 동기부여를 위한 자기주식 지급 - 처분 주식의 종류 및 주식수 : 보통주16,761주 - 처분 기간 : 2023.12.13~2023.12.19
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
1
2,000
30
30
-

주1) 당사의 이사회는 총 3명(사내이사 2명, 사외이사 1명)으로 구성되어 있으며, 상기 주총승인금액은 사내이사를 포함한 보수한도 승인 총액입니다. 주2) 지급총액은 사외이사 1인에 대한 보수 지급총액 입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

벽산엘티씨엔터프라이즈(주)(계열회사)
매입
2023.01.01~2023.12.31
127
8.2

※ 상기 비율(%)은 2023년말 매출총액(1,546억원) 대비 비율입니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성당사의 주력 제품군인 레인지후드와 쿡탑을 포함한 빌트인기기는 대부분 주택의 주방에 설치됩니다. 국민의 소득수준향상과 생활방식의 서구화, 가정환경의 미적 가치에 대한 관심증가로 인하여 주거 공간의 인테리어를 결정하는데 큰 역할을 하고 있으며, 점차 빌트인(Built-In)화 되어 부엌가구산업과 함께 확대되고 있습니다.또한 2006년 주택법개정안에 따른 주택성능등급 표시 및 환기시설 설치 의무규정 등으로 인하여 주택 환기시스템 시장은 안정화 단계에 진입하였습니다. 코로나19(COVID-19) 및 미세먼지에 따른 공기의 오염도가 심해짐에 따라 환기청정 산업은 성장하고 있습니다. (2) 산업의 성장성주택의 고급화에 따라 주방기기는 소비자의 개별 취향을 반영하여 디자인이 점차 다양화되고, 편의성이 강조됨에 따라 품목이 다각화되어 가정에 적용되고 있습니다. 2010년대부터는 세대내 기타 시스템(환기시스템, 자동식 소화기 등)과의 연동기술이 도입되는 등 기술적인 면으로도 성장하고 있습니다. 또한 공기질이 날로 악화됨에 따라 가정 및 업무시설, 다중이용시설 등의 공기질 개선을 위한 다양한 기술력이 적용된 제품을 출시하고 있으며, 새로이 규정 혹은 개정되는 법적 기준에 맞추어 고도화된 성능의 제품을 꾸준하게 개발하는 등, 지속적인 확장이 가능한 산업입니다. (3) 경기변동의 특성주방용 제품의 수요는 신축되는 주택건설시장에 대규모로 공급되는 신규수요와 노후세대 리모델링, 이사 등에 의해 교체되는 교체수요로 이루어져 있습니다. 신규수요의경우 부동산 경기의영향을 받아 양적 수요가 성장, 혹은 위축될 수 있으며, 리모델링,이사 등에 의한 교체수요 부문에서는 소득향상과 및 소비심리의 고급화로 인해 High-end 제품군의 수요가 증가되면서 전반적으로 안정화된 성장을 보이고 있습니다. 또한 공기질에 대한 인식이 확산, 개선됨에 따라 당사가 다루는 환기시스템, 환기청정기 등에 대한 관심 및 수요가 확대되고 있습니다. (4) 경쟁요소레인지후드는 주방의 오염공기를 외부로 유출시키는 장치로 팬과 모터의 기술력에 따라 고풍량, 저소음 등 성능이 다르게 나타날 수 있습니다. 당사는 연구소 및 외부 연구기관 등과 수년간 공동연구를 통하여 축적된 다량의 기술을 보유하고 있으며, 디자인팀을 별도로 조직하여 디자인 개발능력 향상에 주력하고 있습니다.유통망은 제품성능, 디자인과 더불어 중요한 경쟁요소라 할 수 있습니다. 주방기기는건설사, 대리점, 주방가구사, 온오프라인몰 등을 통하여 판매되고 있으며, 유통망의 안정도에 따라 매출성장성 정도가 큰 차이를 보이고 있습니다. 당사는 장기적인 신뢰관계를 바탕으로한 유통망을 구축하고 있어 안정적 매출구조를 유지하고 있습니다. 또한,대량 수주능력을 필요로 하는 건설시장의 요구에 대처할 수 있는 안정적인 생산능력을 기반으로 건설사와의 신뢰관계를 공고히 하고 있습니다. (5) 자금조달상의 특성 2023년 말 현재 현금및현금성자산은 232억원이며, 유동성 확보 차원에서 6개 금융기관으로부터 신용으로 차입한도를 300억원 및 미화750만불을 설정해 두었습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

① 레인지후드: 주방에서 요리시 발생하는 유해가스와 냄새, 습기 등을 외부로 배출함으로써 실내공기를 환기시키는 기능을 하는 필수적인 기기인 레인지후드는 건설사, 대리점, 주방가구 제조사, 온라인몰(하츠몰) 등을 통해 가정에 공급되고 있습니다. 회사는 1988년 10월 설립 이후 30년 넘게 가정용 레인지후드를 생산하여 왔으며, 최근 3년 동안 2021년 708억원, 2022년 665억원, 2023년 762억원의 매출실적(후드 제/상품)을 올리며 부동의 후드업계 1위(회사추정)를 차지하고 있습니다.

② 빌트인기기: 가전업계에서 큰 폭으로 성장 중인 빌트인기기 시장에 진출하여 철저한 품질위주의 Outsourcing을 바탕으로 경쟁력을 확보하고 있습니다. 또한 창립이래 30년 넘게 구축해 온 유통망을 활용하여 특화된 틈새시장 공략을 위한 차별화된 신규 ITEM 개발에 주력하고 있습니다. 특히 2016년부터 가스/전기쿡탑의 내재화에 따른 자체 기술력과 생산안전성을 확보하여 빌트인기기 시장에서 경쟁력을 한층 끌어올린 결과, 최근 3년동안 2021년 442억원, 2022년 495억원, 2023년 440억원의의 매출실적을 달성하였습니다.

③ 주택 환기시스템: 주택성능등급 표시 및 환기시설 설치 의무규정 등으로 인하여 주택 환기시스템 시장은 안정화 단계에 진입하였습니다. 현재는 열교환기, 덕트, 욕실환기 등 환기에 필요한 다양한 제품을 개발하여, 우수 건설사를 통한 시장점유율 및 수익의 확대를 위해 노력하고 있습니다. 그 결과 최근 3년 동안 꾸준한 성장을 이루어 2021년 185억원, 2022년 204억원, 2023년 216억원의 공사수익을 달성하였습니다.

④ 신규사업부문(환기청정기, 바스사업): 당사는 건설사를 고객으로 20년 넘게 진행한 신규 공동주택의 전열교환기시스템 공사 기술력과 노하우를 바탕으로, 일반 건물의 환기청정기 납품까지 환기사업을 확대하고 있습니다. 공기에 대한 인식 변화 및 (초)미세먼지, 바이러스 등, 날로 심각해지는 환경오염으로 인하여 이제는 가정 뿐 아니라, 업무시설, 공공시설까지 다양한 공간에서 공기질에 대한 관심이 크게 증가하고 있습니다. 이러한 변화에 맞추어 환기와 공기청정, 나아가 제균 기능을 더한 환기/공기청정기 개발을 통하여 기존의 주택시장에서 업무시설 및 다중이용시설 등을 대상으로 영업채널을 확대하고 있습니다. 또한 2023년에는 신규로 바스사업을 시작하여, 새로운 분야로의 진입과 성장을 위해 노력하고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

(단위 : 백만원)

구 분
유통특판사업부
환기사업부
합계

매출액
133,058
21,565
154,623

매출총이익
32,697
1,726
34,423

(2) 시장점유율

[유통특판사업부] 레인지후드, 빌트인기기류 등

경쟁사 동종 제품의 매출규모 및 수주현황을 통해 자체 추정한 당사의 주력 제품인 레인지후드의 시장점유율은 다음과 같습니다.

구분
'23년
'22년
'21년

하츠
65%
62%
59%

M사
14%
14%
16%

기타
21%
24%
25%

합계
100%
100%
100%

빌트인기기 시장의 경우 특성상 품목에 따라 경쟁업체 및 시장규모가 달라집니다. 당사에서 취급하는 품목이 수종에 달하여 비슷한 구조의 비교 경쟁업체 및 전체 시장규모를 객관화하여 점유율을 산정하기에는 어려움이 있으나, 자체 파악한 수치에 따르면 매년 성장세를 보이고 있습니다.

[환기사업부] 전열교환기 시공 및 덕트공사(환기시스템) 환기산업의 특성상 업체의 규모와 개수, 형태가 매우 다양하여, 매년 경쟁하는 업체의 수에는 차이가 있을 수 있습니다. 이에 따라 전체 환기시장의 규모를 객관화 하는데 어려움이 있으나, 전열교환기 등 환기시스템 공사의 건설사 입찰참여 자료를 토대로 자체 추정한 환기사업부의 시장점유율은 다음과 같습니다.

구분
'23년
'22년
'21년

하츠
19%
18%
16%

H사
20%
21%
19%

기타
61%
61%
65%

합계
100%
100%
100%

(3) 시장의 특성

레인지후드 및 주방 빌트인기기는 건설사와 일반소비자로 수요층을 구분할 수 있습니다. 이로 인해 건설사의 분양 실적을 약 2년 앞의 선행지표로 예측할 수 있으며, 주택거래량과 인테리어 시장의 활성화 정도로 현재의 시장규모를 확인할 수 있습니다. 특히 공동주택 건설시장에서 레인지후드는 단순 소모성 가전으로 인식되는 것이 아닌 생활환경과 직접 연결된 성능 및 기술력의 중요도가 높아짐에 따라, 고기능성의 고부가가치 레인지후드 및 고가형 빌트인기기의 수요가 점차 증가되고 있습니다. 반면, 일반 소비자를 상대하는 중견 주방가구사에 주로 납품하는 중고가 레인지후드와 소형 빌트인기기 제품은 업계 브랜드 인지도를 바탕으로 높은 시장점유율을 확보하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 공기질관리 (AQM: Air Quality Management)를 모토로, 주택건설경기에 국한된 건자재 시장을 넘어 업무시설 및 학교, 기타 다중이용시설 등으로 그 시장을 확대하기 위하여 공기질개선을 위한 다양한 환기청정 제품을 개발, 출시하였습니다. 가정 및 상업용 살균환기청정기는 당사의 R&D역량 및 기술력을 토대로 고객에게 유해가스와 바이러스가 제거된 깨끗한 공기를 제공하고, 좀더 나은 환경에 새로운 가치를 불어넣는 역할을 할 수 있도록 한 제품군입니다. 그 밖에 B2C 및 온라인시장으로 고객을 확대를 위한 아이템을 확충하여 온라인 뿐만 아니라 오프라인 채널을 통해 소비자 인지도 확대, 매출 및 수익구조의 향상을 기대하고 있습니다. 또한 2023년부터 새로 시작한 바스사업으로의 성공적인 진입과 성장을 위해 노력하고 있습니다.

(5) 조직도

2024년 조직도.jpg
조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안 : 제36기 재무제표 승인의 건 (현금배당: 주당 90원)
가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요▷ 매출액: 1,546억원 달성 (전기 대비 115억원 증가 (8.3%성장)) 2022년부터 연속된 주택매매거래량의 감소로 인한 시장규모가 축소되면서 소비자향 유통부문의 매출은 다소 감소하였으나, 대단지 재건축/재개발 현장 확대와 꾸준히 성장하고 있는 수주물량에 기초한 건설사향 납품 및 공사매출이 증가하였습니다. 또한 계속된 바이러스 및 미세먼지 심화에 따라 공기질 관리에 대한 관심이 증폭되고있는 상황 속에서 당사는 환기청정, 에어케어 제품라인을 다양하게 준비하여 판매채널 개설 및 확대를 통한 매출성장을 이끌고 있습니다. ▷ 영업이익: 영업이익 62.8억 달성 (전기대비 △12.5% 감소) 전쟁 및 주요국의 가파른 금리인상과 고환율 등에 의하여 글로벌 소비경기가 크게 위축된 한해였습니다. 그럼에도 불구하고 매입물량 증가로 인한 사입가 조정 및 고가제품군의 원가율 개선에 의한 매출원가는 다소 절감할 수 있었습니다. 그러나 매출의증가, 특히 건설사향 납품의 비중이 상승하면서 이와 더불어 설치비, 운반비 등이 증가하면서 판매관리비용이 증가함에 따라 영업이익이 전년대비 감소하였습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

※ 본 재무제표는 외부감사인의 외부감사 확정 전 재무제표이므로 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 결의내용에 따라 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 주주총회 1주일 전(2024년 3월 13일) 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)과 당사 홈페이지(http://www.haatz.com/CompanyIntro/Invest/Disclosure/)에 공시예정인 당사의 사업보고서 및 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 대차대조표(재무상태표)

제 36 기 2023.12.31 현재

제 35 기 2022.12.31 현재

(단위 : 원)

과 목
제 36 기
제35 기

자 산

I. 유동자산
80,037,042,402
74,544,470,332

1. 현금및현금성자산

23,224,678,822

26,873,852,152

2. 매출채권및기타유동채권

24,050,720,671

20,449,968,477

3. 계약자산

3,206,834,725

3,748,928,349

4. 재고자산

16,315,263,453

19,032,569,393

5. 기타유동금융자산

12,033,978,082

3,000,000,000

6. 기타유동자산

1,205,566,649

1,439,151,961

II. 비유동자산
63,995,604,187
60,074,821,938

1. 장기매출채권및기타비유동채권

1,048,030,596

1,374,634,703

2. 기타비유동금융자산

8,674,064,670

6,783,086,025

3. 순확정급여자산

-

1,399,880,032

4. 유형자산

27,061,971,907

24,048,503,557

5. 무형자산

1,363,579,495

1,455,090,463

6. 투자부동산

23,409,039,406

22,698,170,533

7. 이연법인세자산

2,438,918,113

2,315,456,625

자 산 총 계
144,032,646,589
134,619,292,270

부 채

I. 유동부채
23,723,412,136
20,406,825,966

1. 매입채무및기타유동채무

13,298,626,821

12,480,034,612

2. 단기차입금

5,013,585,998

4,946,603,751

3. 기타유동부채

1,999,110,570

807,920,573

4. 계약부채

1,299,344,223

1,412,453,678

5. 당기법인세부채

525,577,770

384,066,635

6. 유동리스부채

498,496,847

375,746,717

7. 유동충당부채

1,088,669,907

-

II. 비유동부채
18,543,639,512
17,108,350,699

1. 장기매입채무및기타비유동채무

1,027,000,000

1,524,000,000

2. 장기차입금

14,000,000,000

14,000,000,000

3. 순확정급여부채

532,060,973

-

4. 비유동충당부채

597,302,601

1,406,786,381

5. 기타비유동부채

279,649,5627

168,443,952

6. 비유동리스부채

2,107,626,376

9,120,366

부 채 총 계
42,267,051,648
37,515,176,665

자 본

I.자본금

6,400,000,000

6,400,000,000

II.자본잉여금

11,918,488,258

11,918,859,058

III.기타자본구성요소

(3,986,141,336)

(4,232,778,240)

IV.이익잉여금

87,433,248,019

83,018,034,787

자 본 총 계

101,765,594,941

97,104,115,605

부채와 자본총계

144,032,646,589

134,619,292,270

- 손익계산서(포괄손익계산서)

제 36 기 (2023.01.01 부터 2023.12.31 까지)

제 35 기 (2022.01.01 부터 2022.12.31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제 36 기
제 35 기

I. 매출액

154,622,787,162

143,130,132,137

II. 매출원가

120,199,560,221

113,225,354,005

III. 매출총이익

34,423,226,941

29,904,778,132

1. 판매비와관리비

28,140,937,608
22,721,339,566

IV.영업이익(손실)

6,282,289,333
7,183,438,566

1. 금융수익

2,255,900,835

1,671,298,422

2. 금융비용

1,656,436,139

2,107,837,495

3. 관계기업투자손실

-

150,592,016

4. 기타수익

133,492,544

588,168,266

5. 기타비용

108,767,049

1,155,302,423

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

6,906,479,524
6,029,173,320

1. 법인세비용

902,065,371
1,434,935,619

VI. 당기순이익(손실)

6,004,414,153

4,594,237,701

VII. 기타포괄손익

(750,037,421)

333,525,351

VIII. 총포괄손익

5,254,376,732
4,927,763,052

IX. 주당이익

기본주당이익(손실) (단위: 원)

501
383

희석주당순이익(손실) (단위: 원)
501
383

- 자본변동표

제 36 기 (2023. 01. 01 부터 2023. 12. 31 까지)

제 35 기 (2022. 01. 01 부터 2022. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
이익잉여금
자본 합계

2022년 1월 1일(전기초)
6,400,000,000
11,916,568,861
(2,992,052,801)
79,303,479,735
94,627,995,795

당기순이익
-
-
-
4,594,237,701
4,594,237,701

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
333,525,351
333,525,351

배당
-
-
-
(1,213,208,000)
(1,213,208,000)

자기주식의 처분(취득)
-
2,290,197
(1,358,349,439)
-
(1,356,059,242)

주식매수선택권
-
-
117,624,000
-
117,624,000

2022년 12월 31일(전기말)
6,400,000,000
11,918,859,058
(4,232,778,240)
83,018,034,787
97,104,115,605

2023년 1월 1일(당기초)
6,400,000,000
11,918,859,058
(4,232,778,240)
83,018,034,787
97,104,115,605

당기순이익
-
-
-

6,004,414,153

6,004,414,153

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-

(750,037,421)

(750,037,421)

배당
-
-
-

(839,163,500)

(839,163,500)

자기주식의 처분(취득)
-

(370,800)

89,804,904

-

89,434,104

주식매수선택권
-

-

156,832,000

-

156,832,000

2023년 12월 31일(당기말)

6,400,000,000

11,918,488,258

(3,986,141,336)

87,433,248,019

101,765,594,941

- 현금흐름표

제 36 기 (2023. 01. 01 부터 2023. 12. 31 까지)

제 35 기 (2022. 01. 01 부터 2022. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제 36 기
제 35 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
11,035,631,063
(32,104,362)

영업에서 창출된 현금

11,422,829,381

2,192,847,055

이자의 수취

1,077,028,960

769,732,221

이자의 지급

(840,079,329)

(631,856,858)

배당금의 수취

61,593,036

5,674,830

법인세의 납부

(685,740,985)

(2,368,501,610)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(13,397,092,346)

(64,538,967)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

154,454,148,265

252,277,868,776

기타유동금융자산의 처분

153,900,000,000

251,734,873,276

기타비유동금융자산의 회수

265,356,265

-

단기대여금의 회수

-

60,000,000

장기보증금의 처분

61,292,000

224,547,500

유형자산의 처분

4,500,000

448,000

임차보증금의 감소

25,000,000

-

영업보증금의 증가

92,000,000

228,000,000

임대보증금의 증가

106,000,000

30,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(167,851,240,611)
(252,342,407,743)

기타유동금융자산의 취득

(162,900,000,000)

(246,580,969,019)

기타비유동금융자산의 취득

(1,916,230,000)

(1,708,730,307)

유형자산의 취득

(1,996,029,191)

(2,630,728,027)

무형자산의 취득

(109,353,420)

(719,649,140)

투자부동산의 취득

(436,200,000)

-

장기보증금의 취득

(391,428,000)

(441,331,250)

영업보증금의 감소

-

(67,000,000)

임대보증금의 감소

(102,000,000)

(194,000,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
(1,287,710,509)
12,728,386,692

1. 재무활동으로 인한 현금 유입액

6,785,325,978

20,039,379,600

단기차입금의 증가

6,695,989,848

5,965,589,680

장기차입금의 증가

-

14,000,000,000

자기주식의 처분

89,336,130

73,789,920

2. 재무활동으로 인한 현금 유출액

(8,073,036,487)

(7,310,992,908)

단기차입금의 상환

(6,741,633,617)

(4,271,770,123)

리스부채의 상환

(492,239,370)

(396,811,575)

배당금의 지급

(839,163,500)

(1,213,208,000)

자기주식의 취득
-
(1,429,203,210)

IV. 환율변동으로인한 현금의증감

(1,538)

44,265

V. 현금및현금성자산의 증감

(3,649,173,330)

12,631,787,628

VI. 기초 현금및현금성자산

26,873,852,152

14,242,064,524

VII. 기말 현금및현금성자산

23,224,678,822

26,873,852,152

- 이익잉여금처분계산서(안)

제 36 기 (2023.01.01 부터 2023.12.31 까지)

제 35 기 (2022.01.01 부터 2022.12.31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제 36 기
제 35 기

I. 미처분이익잉여금
10,433,248,019
8,018,034,787

1. 전기이월미처분이익잉여금
5,178,871,287
3,090,271,735

2. 순확정급여부채의 재측정요소
(750,037,421)
333,525,351

3. 당기순이익
6,004,414,153
4,594,237,701

II. 임의적립금등의 이입액
-
-

1.연구및인력개발준비금
-
-

합 계
10,433,248,019
8,018,034,787

III. 이익잉여금처분액
3,080,432,990
2,839,163,500

1. 임의적립금
2,000,000,000
2,000,000,000

2. 배당금
1,080,432,990
839,163,500

가. 현금배당
1,080,432,990
839,163,500

주당배당금(율)

보통주 당기 : 90원(18%)

보통주 전기 : 70원(14%)

IV. 차기이월미처분이익잉여금
7,532,815,029
5,178,871,287

※ 당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 21일 제 36기 주주총회에서 확정될 예정입니다. (전기 처분확정일: 2023년 3월 22일)

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

: 해당사항 없음 (※ 이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.)

주석

제 36(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 35(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 하츠

1. 일반사항

주식회사 하츠(이하 "회사")는 1988년에 주식회사 한강상사로 설립되어 2000년 12월16일 상호를 주식회사 하츠로 변경하였습니다. 2003년 2월 11일에는 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 주사업은 주방기기 제조업, 기계설비공사업 및 수출입업이며, 본사 및 평택공장은 경기도평택시 진위면 동부대로 202에 소재하고 있습니다.당기말 현재 회사의 자본금은 6,400,000,000원(1주당 액면가액: 500원)이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

(주)벽산
5,929,979
46.33

소액주주
6,074,832
47.46

자사주
795,189
6.21

합계
12,800,000
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 2024년 2월 27일자로 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 21일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙

동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다. 다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 회사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 회사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 회사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

회사의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자가 손상되었다는 객관적인 증거가 있으면, 회사의 순투자와 관련하여 손상차손을 인식할 필요가 있는지를 판단하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 요구사항을 적용합니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

회사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 회사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'을 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 회사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

회사는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 회사는기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.

(3) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(4) 수익인식

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용계약에 대하여 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 인식하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

① (재화의 판매) 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② (건설계약) 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에, 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈비율로 결정하고 있습니다.

건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(5) 리스1) 회사가 리스이용자인 경우

회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

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국고채 금리에 기초한 무위험이자율

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기업 특유의 위험조정

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채권수익률에 기초한 신용위험조정

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리스를 체결하는 기업의 위험속성이 회사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 회사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

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고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

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잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

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리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

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리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

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리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

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지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

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리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상'의 회계정책(주석 2.(16)참고)에 설명되어 있습니다.

회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

2) 회사가 리스제공자인 경우

회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다. 회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 회사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 회사는 회사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 회사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(6) 외화환산

재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

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특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(7) 차입원가

회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

(9) 퇴직급여제도확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 회사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중이른 날에 비용으로 인식합니다. 회사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가 및 순이자비용(또는 순이자수익)은 판매비와관리비로, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(10) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형 주식기준보상 거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 31을 참고하시기 바랍니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 회사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
15 ~ 30년

구축물
8 ~ 15년

기계장치
8 ~ 10년

차량운반구
2 ~ 4년

공기구비품
2 ~ 5년

금형
2 ~ 5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 경제적 추정내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
30년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

구분
내용연수

상표권
5년 ~10 년

특허권
7년 ~ 10년

실용신안권
5년

의장권
5년

컴퓨터소프트웨어
4년

2) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 손실부담계약

손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 회사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

2) 복구충당부채리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 회사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

(18) 현금및현금성자산재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉, 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.제3자와의 계약상 회사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 회사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.

(19) 금융상품금융자산 및 금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

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계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

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금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

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계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.

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금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

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특정 요건을 충족하는 경우(아래1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

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당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우(아래1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익'으로 계상하고 있습니다(주석26참고).

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 26 참고).

회사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

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주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

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최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

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파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

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단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

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상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

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상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다.

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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다.당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

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당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '금융손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다.

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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

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금융상품의(이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

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특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

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차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

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현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

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같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

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차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

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발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

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채무불이행이나 연체 같은 계약위반(상기 3-2) 참고)

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차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

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차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

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재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(21) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류회사는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 발행한 금융상품을 최초인식시점에 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 회사는 발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는 금융상품의 최초인식 이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

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주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

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최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득목적이라는 증거가 있는 경우

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파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

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기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

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최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 차이가 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(22) 파생상품

회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 도는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.

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위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우

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신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우

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위험회피관계의 위험회피비율이 회사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우

위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정).

기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치 변동 ('대응된 시간가치')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다.

대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에 누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이 기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라 당기손익으로 재분류됩니다. 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

3) 공정가치위험회피

적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.

회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.

4) 현금흐름위험회피

위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 확정급여형 퇴직급여제도회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 11,142백만원 (전기말: 9,214백만원)이며, 세부사항은 주석 18에서 기술하고 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치 평가주석 4,5에 기술된 바와 같이, 회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 4,5는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(3) 대여금및수취채권에 대한 손실충당금의 설정매출채권, 대여금 등 대여금및수취채권으로 분류되는 금융상품에 대한 손실충당금을산정하기 위해 보고기간 종료일 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 손실발생액을 추정하고 있습니다.

(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받습니다.(5) 총 계약원가에 대한 추정의 불확실성수익과 비용을 계약활동의 진행률에 따라 인식하는 경우, 계약활동의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 추정 총 계약원가는 재료비, 노무비, 외주비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하며, 이러한 미래 예상치는 장기계약에 따른 시장 상황의 변동, 거래처 리스크 변동 및 과거 사업수행경험 등 여러가지 내,외부요인의 영향으로 인하여 불확실성이 존재합니다. 회사의 경영진은 매 보고기간말 현재 총 계약원가에 대하여 합리적인 가정하에 최선의 추정치가 반영되도록 검토하고 있습니다.

4. 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
합계
상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
합계

현금및현금성자산
23,224,678,822
-
23,224,678,822
26,873,852,152
-
26,873,852,152

매출채권및기타유동채권
24,050,720,671
-
24,050,720,671
20,449,968,477
-
20,449,968,477

기타유동금융자산
10,000,000,000
2,033,978,082
12,033,978,082
3,000,000,000
-
3,000,000,000

장기매출채권및기타비유동채권
1,048,030,596
-
1,048,030,596
1,374,634,703
-
1,374,634,703

기타비유동금융자산(*)
-
8,674,064,670
8,674,064,670
-
6,783,086,025
6,783,086,025

합계
58,323,430,089
10,708,042,752
69,031,472,841
51,698,455,332
6,783,086,025
58,481,541,357

(*)
기타비유동금융자산 중 장부가액 180,466,942원(전기: 293,850,000원)의 당기손익-공정가치측정금융자산은 엔에이치투자증권에서 판매한 사모투자신탁에 최초 투자금액 3,000,000,000원을 가입한 것으로 판매사로부터 환매중단 통보를 받고 인출이 제한되고 있습니다. 보고기간말 현재 최종 회수결과를 예측할 수 없으며, 공정가치의 측정에 불확실성이 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

상각후원가 측정금융부채
기타부채
합계
상각후원가 측정금융부채
기타부채
합계

매입채무및기타유동채무(*)
12,684,337,361
-
12,684,337,361
11,909,268,152
-
11,909,268,152

단기차입금
5,013,585,998
-
5,013,585,998
4,946,603,751
-
4,946,603,751

유동리스부채
-
498,496,847
498,496,847
-
375,746,717
375,746,717

장기매입채무및기타비유동채무
1,027,000,000
-
1,027,000,000
1,524,000,000
-
1,524,000,000

장기차입금
14,000,000,000
-
14,000,000,000
14,000,000,000
-
14,000,000,000

비유동리스부채
-
2,107,626,376
2,107,626,376
-
9,120,366
9,120,366

합계
32,724,923,359
2,606,123,223
35,331,046,582
32,379,871,903
384,867,083
32,764,738,986

(*)
기타유동채무 중 장부금액 614,289,460원(전기: 570,766,460원)은 연차부채를 계상한 금액으로 금융상품 주석에서 제외하였습니다.

(3) 보고기간 중 회사의 금융상품 관련 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융부채
합계

당기손익공정가치측정 평가손익
-
499,661,574
-
499,661,574

파생상품평가손실
-
(225,578,582)
-
(225,578,582)

파생상품거래이익
-
187,028,494
-
187,028,494

이자수익
1,213,074,301
-
-
1,213,074,301

이자비용
-
-
(1,075,799,093)
(1,075,799,093)

외환차손익
-
-
52,655,031
52,655,031

외화환산손익
(1,538)
-
(113,168,527)
(113,170,065)

대손상각비
(202,213,535)
-
-
(202,213,535)

배당금수익
-
61,593,036
-
61,593,036

합계
1,010,859,228
522,704,522
(1,136,312,589)
397,251,161

<전기>
(단위: 원)

구분
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융부채
합계

당기손익공정가치측정 평가손익
-
(1,079,409,640)
-
(1,079,409,640)

당기손익공정가치측정 처분손익
-
222,310,727
-
222,310,727

파생상품평가이익
-
400,937,857
-
400,937,857

이자수익
862,935,610
-
-
862,935,610

이자비용
-
-
(667,691,609)
(667,691,609)

외환차손익
104,399
-
(127,353,086)
(127,248,687)

외화환산손익
44,265
-
(54,092,426)
(54,048,161)

대손상각비(환입)
71,373,092
-
-
71,373,092

기타의대손상각비
(150,000,000)
-
-
(150,000,000)

배당금수익
-
5,674,830
-
5,674,830

합계
784,457,366
(450,486,226)
(849,137,121)
(515,165,981)

(4) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
23,224,678,822
23,224,678,822
26,873,852,152
26,873,852,152

매출채권및기타유동채권
24,050,720,671
24,050,720,671
20,449,968,477
20,449,968,477

기타유동금융자산
12,033,978,082
12,033,978,082
3,000,000,000
3,000,000,000

장기매출채권및기타비유동채권
1,048,030,596
1,048,030,596
1,374,634,703
1,374,634,703

기타비유동금융자산
8,674,064,670
8,674,064,670
6,783,086,025
6,783,086,025

합계
69,031,472,841
69,031,472,841
58,481,541,357
58,481,541,357

금융부채

매입채무및기타유동채무
12,684,337,361
12,684,337,361
11,909,268,152
11,909,268,152

단기차입금
5,013,585,998
5,013,585,998
4,946,603,751
4,946,603,751

유동리스부채
498,496,847
498,496,847
375,746,717
375,746,717

장기매입채무및기타비유동채무
1,027,000,000
1,027,000,000
1,524,000,000
1,524,000,000

장기차입금
14,000,000,000
14,000,000,000
14,000,000,000
14,000,000,000

비유동리스부채
2,107,626,376
2,107,626,376
9,120,366
9,120,366

합계
35,331,046,582
35,331,046,582
32,764,738,986
32,764,738,986

(5) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 :
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

수준2 :
수준1에 해당되는 공시가격을 제외한 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로 (가격으로부터도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준3 :
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

보고기간종료일 현재 상기 서열체계에 다른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구분
장부금액
수준1
수준2
수준3
합계

기타유동금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
2,033,978,082
-
2,033,978,082
-
2,033,978,082

기타비유동금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
8,674,064,670
1,350,517,875
231,484,685
7,092,062,110
8,674,064,670

<전기말>
(단위: 원)

구분
장부금액
수준1
수준2
수준3
합계

기타비유동금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
6,783,086,025
1,039,255,660
400,937,857
5,342,892,508
6,783,086,025

5. 금융상품 위험관리(1) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무적 손실을 입을 위험입니다. 이러한 신용리스크를 최소화하기 위해 회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 양호한 거래상대방에 한해 거래를 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 노출이 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 신용위험 관리에 만전을 기하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

연체되지 않은 채권
23,606,976,677
20,450,376,477

연체되었으나 손상되지않은 채권
3개월 초과 9개월 이내
320,002,671
190,136,000

10개월 초과 1년 이내
60,000,000
360,000,000

1년 초과
1,111,771,919
824,090,703

소계
1,491,774,590
1,374,226,703

손상채권(*)
1,358,790,280
1,192,812,614

합계
26,457,541,547
23,017,415,794

(*) 과거의 대손경험률과 장래의 대손 예상액을 기초로 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험은 회사가 금융부채와 관련된 의무를 이행하지 못할 위험을 의미합니다. 회사는 재무적 곤경에 처하거나 평판의 손상 없이 만기일에 부채를 상환하는 데 아무런 어려움이 없도록 충분한 유동성을 확보할 수 있도록 유동성을 관리하고 있습니다. 이를 위해 장단기 자금관리계획을 수립하고, 현금유출과 현금유입을 지속적으로 분석 검토함으로써 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사는 금융자산에서 발생하는 현금유입으로 금융부채를 상환하는 데 차질이 없을 것으로 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔여 계약만기별 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매입채무및기타유동채무(*)
차입금
리스부채
매입채무및기타유동채무(*)
차입금
리스부채

6개월 이내
12,684,337,361
5,387,094,174
325,217,184
11,909,268,152
5,286,612,340
234,989,486

6개월~1년 미만
-
353,582,466
320,262,456
-
325,352,330
150,122,184

1년 ~ 2년 미만
-
14,026,903,014
646,416,800
-
647,168,221
9,203,640

2년 초과
1,027,000,000
-
1,714,987,941
1,524,000,000
14,024,755,068
-

합계
13,711,337,361
19,767,579,654
3,006,884,381
13,433,268,152
20,283,887,959
394,315,310

(*)
기타유동채무 중 장부금액 614,289,460원(전기: 570,766,460원)은 연차부채를 계상한 금액으로 금융상품 주석에서 제외하였습니다.

(3) 시장위험시장위험은 이자율, 환율 등의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 회사는 시장위험을 환위험, 이자율위험과 가격위험의 3가지 측면에서 관리하고 있습니다. ① (환위험) 회사의 화폐성 외화자산과 외화부채가 전체 자산과 부채에서 차지하는 비중이 미미하여 환리스크는 극도로 낮다고 할 수 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 화폐성 외화자산부채 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(원화단위: 원, 외화단위: USD, EUR)

구분
외화자산
외화부채

현지통화
환산금액
현지통화
원화환산

USD
140.00
180,516
4,247,914.19
5,477,260,555

EUR
-
-
399,552.40
569,997,458

합계

180,516

6,047,258,013

<전기>
(원화단위: 원, 외화단위: USD, EUR)

구분
외화자산
외화부채

현지통화
환산금액
현지통화
원화환산

USD
575.02
728,722
3,834,392.43
4,859,325,526

EUR
-
-
29,969.27
40,494,477

합계

728,722

4,899,820,003

보고기간종료일 현재 화폐성 외화자산부채에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(547,708,004)
547,708,004
(485,859,680)
485,859,680

EUR
(56,999,746)
56,999,746
(4,049,448)
4,049,448

합계
(604,707,750)
604,707,750
(489,909,128)
489,909,128

② (이자율위험) 보고기간종료일 현재 이자발생 자산부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

고정이자
변동이자
고정이자
변동이자

이자발생 금융자산
31,218,158,235
2,214,445,024
28,380,000,000
293,850,000

이자발생 금융부채(*)
-
19,013,585,998
-
18,946,603,751

(*)
이자율 변동위험을 회피할 목적으로 회사는 차입금 14,000,000,000원에 대해 이자율스왑계약을 체결하였습니다(주석7 참조).

보고기간종료일 현재 이자발생 자산부채의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

이자비용(*)
(50,135,860)
50,135,860
(49,466,038)
49,466,038

이자수익
22,144,450
(22,144,450)
2,938,500
(2,938,500)

(*)
이자율스왑계약을 체결한 금액은 제외하고 민감도 분석을 수행하였습니다.

③ (가격위험) 회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는간접적 투자수단을 이용하고 있으며 이 중 상장주식은 공개시장에 거래되어 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 지분증권투자(관계기업투자 및 비상장주식은 제외)의 공정가치는 1,350,517,875원(전기 1,039,255,660원)입니다(주석7 참조).보고기간종료일 현재 시장성있는 지분증권의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

30% 상승
30% 하락
30% 상승
30% 하락

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손익
405,155,363
(405,155,363)
311,776,698
(311,776,698)

6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
계정과목
채권액
손실충당금
장부금액

유동자산
매출채권
23,547,648,608
(177,289,037)
23,370,359,571

미수금
28,480,264
-
28,480,264

미수수익
165,000,172
(3,900,000)
161,100,172

단기보증금
490,780,664
-
490,780,664

단기대여금
150,000,000
(150,000,000)
-

소계
24,381,909,708
(331,189,037)
24,050,720,671

비유동자산
장기매출채권
1,063,960,584
(1,027,601,243)
36,359,341

장기보증금
1,010,461,255
-
1,010,461,255

전신전화가입권
1,210,000
-
1,210,000

소계
2,075,631,839
(1,027,601,243)
1,048,030,596

합계
26,457,541,547
(1,358,790,280)
25,098,751,267

<전기>
(단위: 원)

구분
계정과목
채권액
손실충당금
장부금액

유동자산
매출채권
20,479,916,590
(116,101,919)
20,363,814,671

미수금
37,842,316
(35,805,000)
2,037,316

미수수익
88,016,490
(3,900,000)
84,116,490

단기대여금
150,000,000
(150,000,000)
-

소계
20,755,775,396
(305,806,919)
20,449,968,477

비유동자산
장기매출채권
928,056,086
(887,005,695)
41,050,391

장기보증금
1,332,374,312
-
1,332,374,312

전신전화가입권
1,210,000
-
1,210,000

소계
2,261,640,398
(887,005,695)
1,374,634,703

합계
23,017,415,794
(1,192,812,614)
21,824,603,180

상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가금융자산으로 측정됩니다. 회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가 뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 회사는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하거나 또는 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있는 등신용위험이 유의적으로 증가하였다고 판단될 경우 개별적으로 평가하여 손실충당금을인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(2) 보고기간 중 회사의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
유동
비유동

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

기초
116,101,919
189,705,000
887,005,695
-

대손상각
362,765,118
-
144,997,150
-

환입
(301,578,000)
(395,826)
(3,574,907)
-

제각
-
(35,409,174)
-
-

상각채권회수
-
-
(826,695)
-

기말
177,289,037
153,900,000
1,027,601,243
-

<전기>
(단위: 원)

구분
유동
비유동

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

기초
218,433,724
3,900,000
892,678,677
-

대손상각
319,197,000
185,805,000
-
-

환입
(421,528,805)
-
(4,846,287)
-

제각
-
-
-
-

상각채권회수
-
-
(826,695)
-

기말
116,101,919
189,705,000
887,005,695
-

7. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
계정과목
당기
전기

유동자산
상각후원가측정금융자산
10,000,000,000
3,000,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산
2,033,978,082
-

소계
12,033,978,082
3,000,000,000

비유동자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
8,674,064,670
6,783,086,025

합계
20,708,042,752
9,783,086,025

(2) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
내역
당기
전기

단기금융상품
정기예금
7,000,000,000
3,000,000,000

발행어음
3,000,000,000
-

합계
10,000,000,000
3,000,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
종목명
취득원가
당기
전기

시장성 없는 지분증권
(주)네콘(보통주)
159,000,000
-
-

(주)네콘(우선주)
159,000,000
-
-

주식회사 사맛디
501,500,000
-
-

그린인프라㈜
1,020,000,000
-
-

주식회사 딥큐어
250,000,000
250,000,000
250,000,000

ImpriMed.Inc
925,548,826
925,548,826
276,698,826

프라이머사제펀드 I LP
1,168,550,000
1,168,550,000
1,168,550,000

프라이머사제프로젝트펀드1호
250,000,000
250,000,000
250,000,000

프라이머사제펀드 Ⅱ
1,617,900,000
1,617,900,000
1,355,520,000

임팩트스퀘어 사회적기업 디딤돌2호
125,000,000
125,000,000
125,000,000

주식회사 휴인켐
700,000,000
700,000,000
700,000,000

옵티머스크리에이터전문사모투자신탁
3,000,000,000
180,466,942
293,850,000

기계설비건설공제조합(*)
47,921,240
56,125,410
53,677,340

(주)인희
3,875,889,356
152,853,285
152,853,285

BuildBlock Inc.
716,743,057
716,743,057
716,743,057

블랙마운틴 트랜스링크 그리너지 프로젝트펀드 1
500,000,000
500,000,000
-

앤틀러코리아 울트라리얼펀드
505,000,000
505,000,000
-

소계
15,522,052,479
7,148,187,520
5,342,892,508

시장성 있는 지분증권
(주)벽산
555,641,640
1,350,517,875
1,039,255,660

시장성 없는 채무증권
하나은행ELB
2,000,000,000
2,033,978,082
-

파생상품자산
이자율스왑
-
175,359,275
400,937,857

합계
18,077,694,119
10,708,042,752
6,783,086,025

(*) 기계설비건설공제조합의 출자금액(53좌)은 전액 질권 설정되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 파생상품은 차입금의 이자율변동위험을 회피하기 위하여 보유하고 있는 이자율 스왑계약으로 그 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

금융기관
차입금
Long Position
Short Position

NH농협은행(*)
14,000,000,000
고정 3.55%
변동 3M MOR + 1.19%

(*)
상기 거래와 관련하여 당기 중 인식한 파생상품평가손실은 225,578,582원이며 파생상품거래이익은 187,028,494원입니다.

<전기>
(단위: 원)

금융기관
차입금
Long Position
Short Position

NH농협은행(*)
14,000,000,000
고정 3.55%
변동 3M MOR + 1.19%

(*)
상기 거래와 관련하여 전기 중 인식한 파생상품평가이익은 400,937,857원입니다.

(5) 보고기간 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정 금융자산 관련 처분손익
-
222,310,727

당기손익-공정가치측정 금융자산 관련 평가손익
499,661,574
(1,079,409,640)

파생상품평가손익
(225,578,582)
400,937,857

파생상품거래이익
187,028,494
-

합계
461,111,486
(456,161,056)

8. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

평가전금액
평가충당금
장부가액
평가전금액
평가충당금
장부가액

제품
4,408,715,422
(71,605,331)
4,337,110,091
4,538,647,827
(183,579,514)
4,355,068,313

상품
7,326,524,133
(1,053,320,746)
6,273,203,387
8,213,259,789
(613,559,948)
7,599,699,841

재공품
442,313,663
-
442,313,663
499,354,069
-
499,354,069

원재료
3,713,472,441
-
3,713,472,441
4,251,365,001
-
4,251,365,001

미착품
1,549,163,871
-
1,549,163,871
2,327,082,169
-
2,327,082,169

합계
17,440,189,530
(1,124,926,077)
16,315,263,453
19,829,708,855
(797,139,462)
19,032,569,393

(2) 보고기간 중 재고자산과 관련된 평가손실 및 환입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
평가손실(환입)
기말
기초
평가손실(환입)
기말

제품
183,579,514
(111,974,183)
71,605,331
190,670,495
(7,090,981)
183,579,514

상품
613,559,948
439,760,798
1,053,320,746
572,684,827
40,875,121
613,559,948

합계
797,139,462
327,786,615
1,124,926,077
763,355,322
33,784,140
797,139,462

(3) 보고기간 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산 금액은 100,197,332,933원 (전기: 94,288,497,699원)입니다.

9. 기타자산보고기간종료일 현재 회사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
계정과목
당기
전기

유동자산
선급금
1,013,236,992
1,323,269,173

선급비용
192,329,657
115,882,788

합계
1,205,566,649
1,439,151,961

10. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관계기업명
소재지
주요 영업활동
소유지분율
취득가액
장부가액

당기
전기

(주)아이버티(*)
대한민국
AI 기술 활용 사업
24.09%
200,000,000
-
-

INHEE(VIETNAM) Co., Ltd(*)
베트남
부동산개발업
30.00%
600,000,000
-
-

합계

800,000,000
-
-

(*) 회수가능성이 낮다고 판단하여 전액 손상 인식하였습니다.

(2) 보고기간 중 관계기업의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

기업명
기초평가액
취득
지분법평가손실
관계기업투자주식 손상
기말평가액

(주)아이버티
-
-
-
-
-

INHEE(VIETNAM) Co., Ltd
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-

<전기>
(단위: 원)

기업명
기초평가액
취득
지분법평가손실
관계기업투자주식 손상
기말평가액

(주)아이버티
150,592,016
-
-
(150,592,016)
-

INHEE(VIETNAM) Co., Ltd
-
-
-
-
-

합계
150,592,016
-
-
(150,592,016)
-

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

기업명
자산
부채
매출
당기순이익(손실)

(주)아이버티
416,436,607
376,227,238
-
(183,766,500)

INHEE(VIETNAM) Co., Ltd
138,249
19,747,627
-

(4,801,905)

<전기>
(단위: 원)

기업명
자산
부채
매출
당기순이익(손실)

(주)아이버티
584,807,114
360,831,245
6,480,000
(175,445,139)

INHEE(VIETNAM) Co., Ltd
313,644
15,401,804
-
4,496,387

11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

취득가액
감가상각누계액
장부금액
취득가액
감가상각누계액
장부금액

토지(*)
16,951,547,119
-
16,951,547,119
16,951,547,119
-
16,951,547,119

건물
8,009,822,641
(7,304,770,539)
705,052,102
8,009,822,641
(7,167,967,431)
841,855,210

구축물
3,205,211,633
(1,233,890,339)
1,971,321,294
3,205,211,633
(1,067,974,499)
2,137,237,134

기계장치
8,703,122,085
(6,347,100,456)
2,356,021,629
7,588,693,985
(5,887,093,515)
1,701,600,470

차량운반구
285,793,547
(266,521,659)
19,271,888
285,793,547
(242,961,944)
42,831,603

기타유형자산
11,656,344,834
(10,074,088,338)
1,582,256,496
10,845,852,743
(9,376,704,926)
1,469,147,817

사용권자산
3,043,775,290
(198,272,411)
2,845,502,879
679,336,548
(256,845,844)
422,490,704

건설중인자산
630,998,500
-
630,998,500
481,793,500
-
481,793,500

합계
52,486,615,649
(25,424,643,742)
27,061,971,907
48,048,051,716
(23,999,548,159)
24,048,503,557

(*)
보고기간종료일 토지에 대한 공시지가 합계액은 55,990,424,388원 (전기 59,566,259,472원)입니다.

(2) 보고기간 중 유형자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
기초장부가액
취득
처분
감가상각비
기타(*1)
기말장부가액

토지
16,951,547,119
-
-
-
-
16,951,547,119

건물
841,855,210
-
-
(136,803,108)
-
705,052,102

구축물
2,137,237,134
-
-
(165,915,840)
-
1,971,321,294

기계장치
1,701,600,470
1,058,928,100
(1,000)
(509,005,941)
104,500,000
2,356,021,629

차량운반구
42,831,603
-
-
(23,559,715)
-
19,271,888

기타유형자산
1,469,147,817
751,327,091
(94,150)
(698,789,262)
60,665,000
1,582,256,496

사용권자산
422,490,704
2,975,824,610
(13,892,950)
(538,919,485)
-
2,845,502,879

건설중인자산
481,793,500
314,370,000
-
-
(165,165,000)
630,998,500

합계
24,048,503,557
5,100,449,801
(13,988,100)
(2,072,993,351)
-
27,061,971,907

(*1)
건설중인자산에서 유형자산 본계정으로 대체한 내역입니다.

<전기>
(단위: 원)

구분
기초장부가액
취득
처분
감가상각비
기타(*1)
기말장부가액

토지
16,951,547,119
-
-
-
-
16,951,547,119

건물
978,659,314
-
-
(136,804,104)
-
841,855,210

구축물
765,023,139
88,650,000
-
(121,848,005)
1,405,412,000
2,137,237,134

기계장치
2,070,627,912
83,480,000
(2,000)
(481,455,442)
28,950,000
1,701,600,470

차량운반구
67,844,068
-
-
(25,012,465)
-
42,831,603

기타유형자산
1,509,371,134
659,392,527
(20,000)
(774,120,844)
74,525,000
1,469,147,817

사용권자산
308,059,695
574,070,593
(35,115,824)
(424,523,760)
-
422,490,704

건설중인자산
125,875,000
1,864,805,500
-
-
(1,508,887,000)
481,793,500

합계
22,777,007,381
3,270,398,620
(35,137,824)
(1,963,764,620)
-
24,048,503,557

(*1)
건설중인자산에서 유형자산 본계정으로 대체한 내역입니다.

(3) 보고기간 중 유형자산 감가상각비의 배부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

제조원가
1,358,021,217
1,282,786,314

판매비와관리비
714,972,134
680,978,306

합계
2,072,993,351
1,963,764,620

(4) 보고기간종료일 현재 부채의 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.

12. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

취득가액
상각누계액
장부금액
취득가액
상각누계액
장부금액

회원권
870,495,273
-
870,495,273
870,495,273
-
870,495,273

산업재산권
191,628,955
(146,583,717)
45,045,238
182,654,978
(133,399,372)
49,255,606

소프트웨어
4,044,014,700
(3,595,975,716)
448,038,984
3,945,271,500
(3,409,931,916)
535,339,584

합계
5,106,138,928
(3,742,559,433)
1,363,579,495
4,998,421,751
(3,543,331,288)
1,455,090,463

(2) 보고기간 중 무형자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
기초장부가액
취득
처분
무형자산상각비
기타
기말장부가액

회원권
870,495,273
-
-
-
-
870,495,273

산업재산권
49,255,606
10,610,220
-
(14,820,588)
-
45,045,238

소프트웨어
535,339,584
98,743,200
-
(186,043,800)
-
448,038,984

합계
1,455,090,463
109,353,420
-
(200,864,388)
-
1,363,579,495

<전기>
(단위: 원)

구분
기초장부가액
취득
처분
무형자산상각비
기타
기말장부가액

회원권
670,495,273
200,000,000
-
-
-
870,495,273

산업재산권
53,243,024
11,249,140
-
(15,236,558)
-
49,255,606

소프트웨어
349,117,087
508,400,000
(4,895,838)
(317,281,665)
-
535,339,584

합계
1,072,855,384
719,649,140
(4,895,838)
(332,518,223)
-
1,455,090,463

(3) 보고기간 중 무형자산상각비의 배부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

제조원가
618,800
23,559,251

판매비와 관리비
200,245,588
308,958,972

합계
200,864,388
332,518,223

13. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

취득가액
감가상각누계액
장부금액
취득가액
감가상각누계액
장부금액

토지
21,602,964,710
-
21,602,964,710
21,602,964,710
-
21,602,964,710

건물
2,332,016,160
(525,941,464)
1,806,074,696
1,565,816,160
(470,610,337)
1,095,205,823

합계
23,934,980,870
(525,941,464)
23,409,039,406
23,168,780,870
(470,610,337)
22,698,170,533

(2) 보고기간 중 투자부동산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
기초장부가액
취득
처분
감가상각비
기타
기말장부가액

토지
21,602,964,710
-
-
-
-
21,602,964,710

건물
1,095,205,823
436,200,000
-
(55,331,127)
330,000,000
1,806,074,696

합계
22,698,170,533
436,200,000
-
(55,331,127)
330,000,000
23,409,039,406

<전기>
(단위: 원)

구분
기초장부가액
취득
처분
감가상각비
기타
기말장부가액

토지
21,602,964,710
-
-
-
-
21,602,964,710

건물
1,147,558,922
-
-
(52,353,099)
-
1,095,205,823

합계
22,750,523,632
-
-
(52,353,099)
-
22,698,170,533

(3) 보고기간 중 투자부동산 임대수익은 269,790,113원(전기 : 211,270,964원)입니다. (4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 중 장부금액 21,851,861,856원은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석 20참조). (5) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 공정가치는 34,071,659,952원(전기: 23,576,865,235원)입니다.

14. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
계정과목
당기
전기

유동부채
매입채무
9,302,406,543
9,736,713,232

미지급금
2,910,685,947
2,142,250,258

미지급비용
655,534,331
601,071,122

단기임대보증금
430,000,000
-

소계
13,298,626,821
12,480,034,612

비유동부채
영업보증금
923,000,000
994,000,000

임대보증금
104,000,000
530,000,000

소계
1,027,000,000
1,524,000,000

합계
14,325,626,821
14,004,034,612

15. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
계정과목
당기
전기

유동부채
단기차입금
5,013,585,998
4,946,603,751

비유동부채
장기차입금
14,000,000,000
14,000,000,000

합계

19,013,585,998
18,946,603,751

(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입금 종류
차입처
연이자율
당기
전기

KB공급망밸류업대출
국민은행
-
-
307,500,000

외화자금대출
하나은행 외
6.04% ~ 6.98%
5,013,585,998
4,639,103,751

합계

5,013,585,998
4,946,603,751

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입금 종류
차입처
연이자율
당기
전기

시설대출(*)
NH농협은행
5.01%
14,000,000,000
14,000,000,000

(*)
이자율 변동위험을 회피할 목적으로 회사는 차입금 14,000,000,000원에 대해 이자율스왑계약을 체결하였습니다(주석7 참조).

16. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
계정과목
당기
전기

유동부채
예수금
1,087,357,966
302,500,910

부가세예수금
911,752,604
505,419,663

비유동부채
장기종업원급여부채
279,649,562
168,443,952

합계
2,278,760,132
976,364,525

17. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

하자보수충당부채
1,088,669,907
506,668,708
-
1,406,786,381

복구충당부채
-
90,633,893
-
-

합계
1,088,669,907
597,302,601
-
1,406,786,381

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
기초
증가
감소
기말

하자보수충당부채
1,406,786,381
1,685,665,051
(1,497,112,817)
1,595,338,615

복구충당부채
-
90,633,893
-
90,633,893

합계
1,406,786,381
1,776,298,944
(1,497,112,817)
1,685,972,508

<전기>
(단위: 원)

구분
기초
증가
감소
기말

하자보수충당부채
2,798,812,457
50,521,612
(1,442,547,688)
1,406,786,381

소송충당부채
479,984,963
-
(479,984,963)
-

합계
3,278,797,420
50,521,612
(1,922,532,651)
1,406,786,381

18. 순확정급여부채(자산)(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
11,141,885,559
9,214,394,773

사외적립자산의 공정가치
(10,609,824,586)
(10,614,274,805)

합계
532,060,973
(1,399,880,032)

(2) 보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초금액
9,214,394,773
9,401,734,374

당기근무원가
1,055,729,832
1,122,482,268

이자비용
334,544,430
246,292,554

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
391,020,136
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
271,445,117
(460,403,909)

- 경험조정효과
433,977,161
(32,099,674)

퇴직금지급액
(559,225,890)
(1,063,610,840)

기말금액
11,141,885,559
9,214,394,773

(3) 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초금액
10,614,274,805
9,541,720,981

사외적립자산의 이자수익
348,466,643
235,019,114

사외적립자산의 재측정요소
148,228,228
(64,906,980)

기여금
200,000,000
1,700,000,000

퇴직금지급액
(701,145,090)
(797,558,310)

기말금액
10,609,824,586
10,614,274,805

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

원금보장형 ELB 등

10,609,824,586
10,614,274,805

(5) 보고기간 중 확정급여와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기근무원가
1,055,729,832
1,122,482,268

이자원가
334,544,430
246,292,554

사외적립자산의 이자수익
(348,466,643)
(235,019,114)

합계
1,041,807,619
1,133,755,708

(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

기대근무기간
6.725년
5.24년

기대임금상승률
5.00%
5.00%

할인율
3.16%
3.75%

(7) 보고기간종료일 현재 확정급여채무에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
가정치 변동
당기
전기

할인율
(+)1%
10,454,883,656
8,853,222,189

(-)1%
11,911,627,037
9,611,606,402

기대임금상승률
(+)1%
11,890,517,021
9,603,630,075

(-)1%
10,459,603,979
8,853,398,382

(8) 보고기간종료일 현재 장래 예상 퇴직급여 지급액의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

1년 이내
1년 ~ 2년 이내
2년 ~ 5년 이내
5년 ~10년 이내
10년 초과
합계

848,276,642
1,041,028,454
5,228,022,746
6,834,175,049
14,789,367,814
28,740,870,705

(*)
확정급여채무의 가중평균만기는 6.73년입니다.

19. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

사용권자산(건물)
2,766,457,934
380,081,869

사용권자산(차량)
79,044,945
42,408,835

합계
2,845,502,879
422,490,704

(2) 보고기간 중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
384,867,083
284,835,920

증가
2,688,111,552
523,381,539

중도해지
(11,849,923)
(34,735,356)

이자비용
37,233,881
8,196,555

지급리스료
(492,239,370)
(396,811,575)

합계
2,606,123,223
384,867,083

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채 만기구성은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
장부금액
약정현금흐름
1년 이하
1년 ~ 2년
2년 ~ 3년
3년 초과

리스부채
2,606,123,223
3,006,884,381
645,479,640
646,416,800
644,972,400
1,070,015,541

(4) 보고기간 중 리스 관련 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비(건물)
492,387,176
374,726,993

사용권자산 감가상각비(차량)
46,532,309
49,796,767

리스부채 이자비용
37,233,881
8,196,555

단기 리스료
6,710,000
18,220,000

소액자산 리스료
27,083,968
25,827,726

합계
609,947,334
476,768,041

(5) 보고기간 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

리스부채에서 발생한 현금유출
492,239,370
396,811,575

단기리스 관련 비용
6,710,000
18,220,000

소액리스 관련 비용
27,083,968
25,827,726

총현금유출액
526,033,338
440,859,301

20. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 회사가 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공처
담보의 종류
장부금액
비고

기계설비공제조합
기타비유동금융자산
56,125,410
지급보증 담보제공

NH농협은행(*)
투자부동산
21,851,861,856
차입금 담보제공

합계

21,907,987,266

(*)
담보설정금액은 15,400,000,000원입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 타인이 회사에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자
금액
보증내용

서울보증보험
8,794,396,739
이행계약

7,624,184,822
이행하자

203,280,000
선금

198,247,884
이행지급

92,310,000
공탁

(3) 보고기간종료일 현재 회사의 금융기관 차입 관련 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD)

구분
내역
사용금액
여신한도

국민은행
일반일시자금대출
-
4,000,000,000

NH농협은행
일반일시자금대출
-
10,000,000,000

신한은행
일반일시자금대출
-
5,000,000,000

KDB산업은행
단기한도대출
-
10,000,000,000

하나은행
기업운전일반자금대출(단기한도대출)
-
1,000,000,000

하나은행
외화자금대출
USD 3,888,309.29
USD 5,000,000.00

기업은행
외화회전대출
USD 0.00
USD 2,500,000.00

국민은행
KB공급망밸류업대출(*)
-
3,000,000,000

우리은행
일람불수입
USD 0.00
USD 150,000.00

국민은행
외상매출채권전자대출
-
2,000,000,000

NH농협은행
시설대출
14,000,000,000
14,000,000,000

합계
원화
14,000,000,000
49,000,000,000

외화 (USD)
USD 3,888,309.29
USD 7,650,000.00

(*)
보고기간종료일 현재 회사는 회사 특약점 공급망 밸류업 대출과 관련하여 KB국민은행과 3,000백만원 한도약정을 체결하고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기
비고

보통예금
5,000,000
17,000,000
기타지급제한

(5) 보고기간종료일 현재 회사와 관련하여 진행 중인 소송사건은 다음과 같으며, 현재로서는 그 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(단위: 원)

계류법원
원고
피고
사건내용
소송가액
진행상황

서울고등법원
(주)하츠
엔에이치투자증권(주)
부당이득금 등 청구의 소
1,984,422,605
항소

서울중앙지방법원
(주)하츠
(주)홈쿠벤
위약벌 청구의 소
1,851,800,000
진행 중

21. 자본(1) 보고기간종료일 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

수권주식수
30,000,000
30,000,000

발행주식수
12,800,000
12,800,000

주당 액면가액
500
500

보통주자본금
6,400,000,000
6,400,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

주식발행초과금
8,382,868,598
8,382,868,598

자기주식처분이익
3,535,619,660
3,535,990,460

합계
11,918,488,258
11,918,859,058

(3) 보고기간종료일 현재 회사의 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

자기주식
(4,260,597,336)
(4,350,402,240)

주식선택권
274,456,000
117,624,000

합계
(3,986,141,336)
(4,232,778,240)

(4) 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법정적립금(*)
5,500,000,000
5,500,000,000

임의적립금
71,500,000,000
69,500,000,000

미처분이익잉여금
10,433,248,019
8,018,034,787

합계
87,433,248,019
83,018,034,787

(*)
회사는 상법에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 사업년도마다 현금배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

22. 이익잉여금처분계산서 및 배당금(1) 보고기간 중 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금
10,433,248,019
8,018,034,787

1. 전기이월미처분이익잉여금
5,178,871,287
3,090,271,735

2. 확정급여제도 재측정요소
(750,037,421)
333,525,351

3. 당기순이익
6,004,414,153
4,594,237,701

Ⅱ. 이익잉여금처분액
3,080,432,990
2,839,163,500

1. 임의적립금
2,000,000,000
2,000,000,000

2. 배당금
1,080,432,990
839,163,500

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금
7,352,815,029
5,178,871,287

(*)
당기 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 21일(전기 처분확정일: 2023년 3월 22일)주주총회에서 확정될 예정입니다.

(2) 보고기간 중 회사의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

배당종류
현금배당
현금배당

액면금액
500
500

주당 배당금(률)
90 (18%)
70 (14%)

유통보통주식수
12,004,811
11,988,050

배당금 총액
1,080,432,990
839,163,500

(3) 보고기간 중 회사의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

배당금 총액(A)
1,080,432,990
839,163,500

당기순이익(B)
6,004,414,153
4,594,237,701

배당성향(A / B)
17.99%
18.27%

(4) 보고기간 중 회사의 배당수익률은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

주당 배당금(A)
90
70

배당기준일 종가(B)
5,690
5,170

배당수익률(A / B)
1.58%
1.35%

23. 매출(1) 보고기간 중 회사의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

재화의 판매
132,171,214,166
121,887,880,254

용역의 제공
21,564,893,731
20,384,689,623

기타
886,679,265
857,562,260

합계
154,622,787,162
143,130,132,137

(2) 보고기간 중 회사의 범주별 수익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
환기
빌트인
기타
합계

주요 지리적 시장

해외
-
-
-
-

국내
30,167,079,511
119,448,237,950
5,007,469,701
154,622,787,162

소계
30,167,079,511
119,448,237,950
5,007,469,701
154,622,787,162

고객의 유형

유통
285,193,700
62,055,114,910
604,903,070
62,945,211,680

특판
133,866,727
1,619,498,710
1,486,184,700
3,239,550,137

기타
29,748,019,084
55,773,624,330
2,916,381,931
88,438,025,345

소계
30,167,079,511
119,448,237,950
5,007,469,701
154,622,787,162

수익 인식시기

한 시점에 이전되는 재화
8,602,185,780
119,448,237,950
5,007,469,701
133,057,893,431

기간에 걸쳐 이전되는 용역
21,564,893,731
-
-
21,564,893,731

소계
30,167,079,511
119,448,237,950
5,007,469,701
154,622,787,162

<전기>
(단위: 원)

구분
환기
빌트인
기타
합계

주요 지리적 시장

해외
-
-
-
-

국내
24,249,407,280
114,595,048,564
4,285,676,293
143,130,132,137

소계
24,249,407,280
114,595,048,564
4,285,676,293
143,130,132,137

고객의 유형

유통
421,000
57,986,423,576
446,214,706
58,433,059,282

특판
45,330,000
47,772,805,340
610,759,500
48,428,894,840

기타
24,203,656,280
8,835,819,648
3,228,702,087
36,268,178,015

소계
24,249,407,280
114,595,048,564
4,285,676,293
143,130,132,137

수익 인식시기

한 시점에 이전되는 재화
3,864,717,657
114,595,048,564
4,285,676,293
122,745,442,514

기간에 걸쳐 이전되는 용역
20,384,689,623
-
-
20,384,689,623

소계
24,249,407,280
114,595,048,564
4,285,676,293
143,130,132,137

(3) 보고기간 중 회사의 계약관련 자산부채는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
기초
증가
감소
기말

수취채권
19,794,090,915
206,439,832,412
(203,551,552,577)
22,682,370,750

계약자산
3,748,928,349
8,319,455,821
(8,861,549,445)
3,206,834,725

계약부채
1,412,453,678
24,500,140,434
(24,613,249,889)
1,299,344,223

합계
24,955,472,942
239,259,428,667
(237,026,351,911)
27,188,549,698

<전기>
(단위: 원)

구분
기초
증가
감소
기말

수취채권
18,461,435,261
186,068,574,798
(184,735,919,144)
19,794,090,915

계약자산
2,121,687,725
8,864,627,837
(7,237,387,213)
3,748,928,349

계약부채
1,424,228,931
21,745,539,506
(21,757,314,759)
1,412,453,678

합계
22,007,351,917
216,678,742,141
(213,730,621,116)
24,955,472,942

(4) 보고기간 중 회사의 수행의무별 수익은 다음과 같습니다.1) 회사는 고객에게 재화의 인도시 수행의무의 이행이 종료되고 이 수행의무시점에 수익을 133,057,893,431원(전기: 122,745,442,514원)을 인식하였고, 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 수행의무의 이행하여 수익을 21,564,893,731원(전기: 20,384,689,623원)을 인식하였습니다.2) 계약에 유의적인 금융요소는 없으며, 회사의 책임으로 발생한 제품은 반품함을 원칙으로 하되 상호협의하여 반품이외의 방법으로 처리할 수 있습니다. 또한 회사의 제품이 합의된 규격에 부합하다는 확신을 고객에게 제공하고 있습니다.

24. 건설계약(1) 보고기간 중 회사가 공사수익으로 인식한 계약금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초계약잔액
20,854,448,966
19,364,180,459

증감액
23,187,940,236
21,874,958,130

공사수익인식액
(21,564,893,731)
(20,384,689,623)

기말계약잔액
22,477,495,471
20,854,448,966

(*)
보고기간종료일 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 진행 중인 계약 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

누적발생원가
67,590,286,741
50,250,776,185

누적손익
5,279,193,946
3,772,357,874

누적공사수익
72,869,480,687
54,023,134,059

진행청구액
70,526,379,641
51,276,183,274

계약자산
3,206,834,725
3,748,928,349

계약부채(*1)
1,299,344,223
1,412,453,678

(*1)
공사관련 계약부채 외 계약부채가 435,610,544원(전기: 410,476,114원) 포함되어 있습니다.

(3) 총 계약원가가 총 계약수익을 초과할 것으로 예상되어 예상손실을 비용으로 인식한 계약은 없습니다. (4) 보고기간 중 회계추정 변경 또는 오류 수정에 따른 공사손익 및 추정총계약원가의 유의적인 변동금액은 없습니다.

25. 판매비와 관리비보고기간 중 회사의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
7,724,525,610
6,991,158,896

퇴직급여
665,129,663
976,187,598

복리후생비
536,640,318
591,742,906

운반비
2,141,763,715
1,795,259,709

회의비
157,257,650
129,443,406

전력비
790,386
1,905,563

수도광열비
1,018,083
820,549

교육훈련비
26,655,043
35,148,426

여비교통비
390,273,421
313,242,323

통신비
134,236,021
125,819,820

차량유지비
432,418,144
409,949,073

접대비
420,146,472
310,027,175

광고선전비
1,828,864,843
2,102,535,020

견본비
55,546,003
56,281,940

설치비
4,778,883,550
3,166,743,027

수선비
1,731,275
27,030,909

도서인쇄비
36,656,289
32,561,378

소모품비
417,973,532
262,054,051

세금과공과
507,351,300
463,164,041

지급임차료
26,928,165
29,465,726

보험료
280,372,171
234,578,586

지급수수료
2,554,732,671
2,551,635,607

판매수수료
1,366,474,973
335,014,285

감가상각비
770,303,261
733,331,405

무형자산상각비
200,245,588
308,958,972

대손상각비(환입)
202,213,535
(71,373,092)

경상연구개발비
422,549,934
477,270,136

유지보수비
216,758,941
163,236,519

하자보수비
1,685,665,051
50,521,612

주식보상비용
156,832,000
117,624,000

합계
28,140,937,608
22,721,339,566

26. 금융수익 및 금융비용(1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자수익
1,213,074,301
862,935,610

외환차익
180,234,028
126,667,060

외화환산이익
926,344
636,693

배당금수익
61,593,036
5,674,830

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익

-
222,310,727

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익

613,044,632
52,135,645

파생상품평가이익
-
400,937,857

파생상품거래이익
187,028,494
-

합계
2,255,900,835
1,671,298,422

(2) 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자비용
1,075,799,093
667,691,609

외환차손
127,578,997
253,915,747

외화환산손실
114,096,409
54,684,854

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실

113,383,058
1,131,545,285

파생상품평가손실
225,578,582
-

합계
1,656,436,139
2,107,837,495

27. 기타수익 및 기타비용(1) 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
4,499,000
446,000

잡이익
128,993,544
587,722,266

합계
133,492,544
588,168,266

(2) 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

유형자산처분손실
94,150
20,000

무형자산처분손실
-
4,895,838

기타의 대손상각비
-
150,000,000

기부금
24,900,000
123,400,000

잡손실
83,772,899
876,986,585

합계
108,767,049
1,155,302,423

28. 비용의 성격별 분류보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

제품, 상품 및 재공품의 변동
(2,768,941,032)
(7,177,410,351)

원재료 및 소모품 사용
59,651,562,781
55,749,561,684

상품의 매입
43,162,934,661
45,430,785,940

종업원급여
13,468,799,191
12,473,607,646

운반비
2,167,809,286
1,817,150,622

감가상각비, 무형자산상각비
2,329,188,866
2,348,635,942

외주비
8,411,981,360
8,290,500,227

설치비
4,778,883,550
3,166,743,027

지급수수료
3,473,146,575
3,410,640,888

기타비용
13,665,132,591
10,436,477,946

총 영업비용
148,340,497,829
135,946,693,571

29. 법인세비용(1) 보고기간 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기법인세부담액
1,135,693,000
1,145,965,841

일시적차이로 인한 이연법인세 변동
(123,461,488)
387,418,352

법인세 추납(환급)
(308,440,880)
(3,731,370)

자본에 직접 가감되는 법인세비용
198,274,739
(94,717,204)

법인세비용
902,065,371
1,434,935,619

(2) 보고기간 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
6,906,479,524
6,029,173,320

적용세율에 따른 세부담액
1,421,454,221
1,304,418,130

조정사항

비공제비용
66,175,459
122,994,126

세액공제
(389,532,883)
(148,253,294)

농어촌특별세
70,880,286
21,921,763

기타
41,529,168
137,586,264

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(308,440,880)
(3,731,370)

법인세비용
902,065,371
1,434,935,619

평균유효세율
13.06%
23.80%

(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채) 산출 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
기초
증감
기말

차감할 일시적 차이

퇴직급여충당부채
8,845,353,824
1,927,490,786
10,772,844,610

재고자산평가충당금
797,139,462
327,786,615
1,124,926,077

지분법손실(관계기업)
200,000,000
-
200,000,000

대손충당금한도초과
836,641,151
141,647,855
978,289,006

기타의대손상각비
153,900,000
-
153,900,000

대손상각(당기손익-공정가치측정금융자산)
2,795,731,923
-
2,795,731,923

매출채권감액(대손)
279,960,183
-
279,960,183

당기손익금융자산손상
1,888,331,783
-
1,888,331,783

당기손익금융평가손실
3,207,650,000
113,383,058
3,321,033,058

미지급금(연차부채)
570,766,460
43,523,000
614,289,460

장기종업원급여부채
168,443,952
111,205,610
279,649,562

당기손익공정가치측정금융자산
1,074,865,379
-
1,074,865,379

내재파생상품손상차손
61,308,019
-
61,308,019

하자보수충당부채
1,406,786,381
188,552,234
1,595,338,615

관계기업투자손상
600,000,000
-
600,000,000

이연수익(매출할인)
18,133,857
(6,334,185)
11,799,672

리스부채(리스)
384,867,083
2,221,256,140
2,606,123,223

임차보증금(리스)
41,434,688
136,268,393
177,703,081

복구충당부채
-
90,633,893
90,633,893

소계
23,331,314,145
5,295,413,399
28,626,727,544

이연법인세자산 인식제외
(2,007,575,181)
-
(2,007,575,181)

이연법인세자산 인식금액
21,323,738,964
5,295,413,399
26,619,152,363

세율
21.00%

20.90%

이연법인세자산
4,477,985,182

5,563,402,843

가산할 일시적 차이

미수수익
(88,016,490)
(76,983,682)
(165,000,172)

이자수익
(92,709,802)
-
(92,709,802)

퇴직연금예치금
(8,845,353,824)
(1,764,470,762)
(10,609,824,586)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
(540,956,155)
(613,044,632)
(1,154,000,787)

파생상품평가이익
(400,937,857)
225,578,582
(175,359,275)

사용권자산
(422,490,704)
(2,423,012,175)
(2,845,502,879)

지분법적용투자주식
(54,865,379)
-
(54,865,379)

소계
(10,445,330,211)
(4,651,932,669)
(15,097,262,880)

이연법인세부채 인식제외
147,575,181
-
147,575,181

이연법인세부채 인식금액
(10,297,755,030)
(4,651,932,669)
(14,949,687,699)

세율
21.00%

20.90%

이연법인세부채
(2,162,528,557)

(3,124,484,730)

이연법인세자산(부채)-순액
2,315,456,625

2,438,918,113

<전기>
(단위: 원)

구분
기초
증감
기말

차감할 일시적 차이

퇴직급여충당부채
9,032,693,425
(187,339,601)
8,845,353,824

재고자산평가충당금
763,355,322
33,784,140
797,139,462

지분법손실(관계기업)
49,407,984
150,592,016
200,000,000

대손충당금한도초과
1,211,088,660
(374,447,509)
836,641,151

기타의대손상각비
3,900,000
150,000,000
153,900,000

대손상각(당기손익-공정가치측정금융자산)
2,795,731,923
-
2,795,731,923

매출채권감액(대손)
279,960,183
-
279,960,183

당기손익금융자산손상
1,888,331,783
-
1,888,331,783

당기손익금융평가손실
3,051,050,000
156,600,000
3,207,650,000

미지급금(연차부채)
533,095,460
37,671,000
570,766,460

장기종업원급여부채
180,283,076
(11,839,124)
168,443,952

당기손익공정가치측정금융자산
1,074,865,379
-
1,074,865,379

내재파생상품손상차손
61,308,019
-
61,308,019

하자보수충당부채
2,798,812,457
(1,392,026,076)
1,406,786,381

관계기업투자손상
600,000,000
-
600,000,000

소송충당부채
479,984,963
(479,984,963)
-

이연수익(매출할인)
12,539,723
5,594,134
18,133,857

리스부채(리스)
284,835,920
100,031,163
384,867,083

임차보증금(리스)
26,449,981
14,984,707
41,434,688

소계
25,127,694,258
(1,796,380,113)
23,331,314,145

이연법인세자산 인식제외
(2,007,575,181)
-
(2,007,575,181)

이연법인세자산 인식금액
23,120,119,077
(1,796,380,113)
21,323,738,964

세율
22.00%

21.00%

이연법인세자산
5,086,426,196

4,477,985,182

가산할 일시적 차이

미수수익
(22,509,313)
(65,507,177)
(88,016,490)

이자수익
(92,709,802)
-
(92,709,802)

퇴직연금예치금
(9,032,693,425)
187,339,601
(8,845,353,824)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
(1,471,061,289)
930,105,134
(540,956,155)

파생상품평가이익
-
(400,937,857)
(400,937,857)

사용권자산
(308,059,695)
(114,431,009)
(422,490,704)

지분법적용투자주식
(54,865,379)
-
(54,865,379)

소계
(10,981,898,903)
536,568,692
(10,445,330,211)

이연법인세부채 인식제외
147,575,181
-
147,575,181

이연법인세부채 인식금액
(10,834,323,722)
536,568,692
(10,297,755,030)

세율
22.00%

21.00%

이연법인세부채
(2,383,551,219)

(2,162,528,557)

이연법인세자산(부채)-순액
2,702,874,977

2,315,456,625

(4) 보고기간 중 자본에 직접 가감되는 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

자기주식처분손익
97,974
(645,952)

(5) 보고기간 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
948,214,186
(198,176,765)
750,037,421
(427,596,603)
94,071,252
(333,525,351)

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기

전기

사유

관계기업에 대한 투자자산 등
1,860,000,000
1,860,000,000
소멸가능성이 매우 희박

30. 주당이익(1) 보고기간 중 회사의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

당기순이익
6,004,414,153
4,594,237,701

가중평균 유통보통주식수
11,988,877
12,004,506

기본주당이익
501
383

(2) 희석주당이익당기와 전기에 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

31. 주식기준보상(1) 보고기간종료일 현재 부여된 주식기준보상 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초수량
130,000
-

증가
-
130,000

기말수량
130,000
130,000

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 체결한 주식기준보상 약정내역은 다음과 같습니다.

구분
내용

부여일
2022년 03월 24일

부여수량
130,000주

부여방법
신주교부, 자기주식교부, 차액보상

행사가격
9,900원

가득조건
2025년 이내 목표달성 (매출액 2,500억 및 영업이익 200억)

권리행사가능기간
2026년 03월 24일부터 2028년 03월 23일까지

부여일 공정가치
4,524원

(3) 회사가 주식선택권의 공정가액 산정을 위하여 사용한 모형, 주요 가정 및 총보상원가는 다음과 같습니다.

구분
내용

평가모형
Binomial Model(이항모형)

기대변동성
45.36%

행사기간
부여일로부터 4년이 경과한 날로부터 2년 이내에 행사

배당수익률
20%

무위험이자율
2.646%

총보상원가
588,120,000원

(4) 보고기간 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

주식결제형
156,832,000
117,624,000

32. 특수관계자 공시(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
회사명

지배기업
(주)벽산

관계기업
(주)아이버티, INHEE(VIETNAM) Co., Ltd

기타특수관계자
벽산엘티씨엔터프라이즈(주), 벽산페인트(주), 인주로지스(주), 비피시(주), (주)인희, (주)다솔유알

(2) 보고기간 중 회사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
회사명
매출
배당금 수취
매입
배당금 지급
기타비용

지배기업
(주)벽산
8,047,273
12,862,075
-
415,098,530
309,740,000

기타특수관계자
벽산엘티씨엔터프라이즈(주)
-
-
12,738,848,776
-
-

벽산페인트(주)
1,800,000
-
82,313,700
-
-

인주로지스(주)
-
-
-
-
2,009,347,809

(주)인희
1,957,000
-
-
-
-

합계
11,804,273
12,862,075
12,821,162,476
415,098,530
2,319,087,809

<전기>
(단위: 원)

구분
회사명
매출
배당금 수취
매입
배당금 지급
기타비용

지배기업
(주)벽산
8,650,000
5,144,830
-
592,997,900
237,032,000

기타특수관계자
벽산엘티씨엔터프라이즈(주)
-
-
14,094,576,817
-
-

벽산페인트(주)
1,800,000
-
106,175,600
-
-

인주로지스(주)
-
-
-
-
1,967,832,208

(주)인희
582,441,500
-
-
-
-

합계
592,891,500
5,144,830
14,200,752,417
592,997,900
2,204,864,208

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권채무잔액은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
회사명
매출채권
매입채무
기타채무

지배기업
(주)벽산
330,000
-
8,305,000

관계기업
(주)아이버티(*1)
-
-
-

기타특수관계자
벽산엘티씨엔터프라이즈(주)
-
841,450,442
-

벽산페인트(주)
165,000
11,104,170
-

인주로지스(주)
-
-
205,107,941

(주)인희(*2)
36,352,341
-
-

합계
36,847,341
852,554,612
213,412,941

(*1)
(주)아이버티의 기타채권 153,900,000원에 대해 대손충당금을 100% 설정하여 장부가액은 없으며, 당기 인식한 기타의대손상각비는 없습니다.

(*2)
(주)인희 매출채권 54,561,910원에 대해 대손충당금을 18,209,569원 설정하여 장부가액은 36,352,341원이며, 당기 인식한 대손상각비는 (-) 4,401,602원입니다.

<전기>
(단위: 원)

구분
회사명
매출채권
매입채무
기타채무

지배기업
(주)벽산
330,000
-
58,669,600

관계기업
(주)아이버티(*1)
-
-
-

기타특수관계자
벽산엘티씨엔터프라이즈(주)
-
1,299,196,329
-

벽산페인트(주)
165,000
9,530,400
-

인주로지스(주)
-
-
155,128,358

(주)인희(*2)
91,044,391
-
-

합계
91,539,391
1,308,726,729
213,797,958

(*1)
(주)아이버티 기타채권 153,900,000원에 대해 대손충당금을 100%설정하여 장부가액은 없으며, 전기 인식한 기타의대손상각비는 150,000,000원 입니다.

(*2)
(주)인희 매출채권 113,655,562원에 대해 대손충당금을 22,611,171원 설정하여 장부가액은 91,044,391원이며, 전기 인식한 대손상각비는 (-) 5,672,982원입니다.

(4) 보고기간 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
회사명
기초
대여
회수
기말

관계기업
(주)아이버티(*)
150,000,000
-
-
150,000,000

(*)
당기말 현재 관계기업 (주)아이버티에 대한 대여금에 대하여 100% 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(6) 보고기간 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
1,258,211,000
1,269,273,000

퇴직급여
215,461,920
185,825,280

주식기준보상
156,832,000
117,624,000

합계
1,630,504,920
1,572,722,280

(*)
주요 경영진은 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 미등기임원, 내부감사책임자 및 각 사업부문장 등을 포함하고 있습니다.

33. 부문별정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형회사는 유통특판 사업부와 공사 사업부 2개의 보고부문으로 구성되어 있습니다.

구분
주요 업종

유통특판 사업부
빌트인기기, 후드기기, 기타 제품 및 상품 등을 판매

공사 사업부
가정용 환기제품의 설치 용역을 제공

(2) 부문수익 및 손익

(단위: 원)

구분
유통특판 사업부
공사 사업부

당기
전기
당기
전기

매출
133,057,893,431
122,745,442,514
21,564,893,731
20,384,689,623

매출총이익
32,697,018,298
28,290,596,665
1,726,208,643
1,614,181,467

(3) 지역에 대한 정보회사의 본사는 대한민국이며 회사의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산은 모두 대한민국에 귀속되어 있습니다.(4) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.

34. 현금흐름표(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

현금
1,534,016
1,250,697

제예금
23,223,144,806
26,872,601,455

합계
23,224,678,822
26,873,852,152

(2) 보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기순이익
6,004,414,153
4,594,237,701

수익ㆍ비용조정항목

급여(장기종업원급여)
111,205,610
(11,839,124)

퇴직급여
1,041,807,619
1,133,755,708

감가상각비
1,589,404,993
1,591,593,959

감가상각비(사용권자산)
538,919,485
424,523,760

무형자산상각비
200,864,388
332,518,223

대손상각비(환입)
202,213,535
(71,373,092)

기타의대손상각비
-
150,000,000

재고자산평가손실
327,786,615
33,784,140

외화환산손실
114,096,409
54,684,854

하자보수비
1,685,665,051
50,521,612

유형자산처분손실
94,150
20,000

유형자산처분이익
(4,499,000)
(446,000)

당기손익금융자산평가이익
(613,044,632)
(52,135,645)

당기손익금융자산평가손실
113,383,058
1,131,545,285

당기손익금융자산처분이익
-
(222,310,727)

파생상품평가손실
225,578,582
-

파생상품평가이익
-
(400,937,857)

파생상품거래이익
(187,028,494)
-

무형자산처분손실
-
4,895,838

배당금수익
(61,593,036)
(5,674,830)

이자수익
(1,213,074,301)
(862,935,610)

외화환산이익
(926,344)
(636,693)

이자비용
1,075,799,093
667,691,609

법인세비용
902,065,371
1,434,935,619

관계기업투자손실
-
150,592,016

주식보상비용
156,832,000
117,624,000

잡이익
(223,266)
(332,173)

자산ㆍ부채조정항목

매출채권의 증가
(3,357,730,168)
(2,838,983,357)

계약자산의 감소
542,093,624
-

장기매출채권의 감소
9,093,652
9,093,652

미수금의 감소(증가)
(26,047,122)
71,456,469

선급금의 증가
(19,967,819)
(148,811,020)

선급비용의 감소(증가)
(76,446,869)
63,334,966

재고자산의 감소(증가)
2,389,519,325
(2,827,509,590)

매입채무의 증가(감소)
(434,861,625)
1,548,252,339

미지급금의 증가
601,852,114
238,060,098

미지급비용의 증가
43,523,000
37,671,000

계약부채의 감소
(93,109,455)
(11,775,253)

예수금의 증가(감소)
784,857,056
(288,736,160)

부가세예수금의 증가(감소)
405,506,246
(14,923,481)

퇴직금의 지급
(559,225,890)
(1,063,610,840)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
501,145,090
(902,441,690)

하자보수충당부채의 감소
(1,497,112,817)
(1,442,547,688)

소송충당부채의 감소
-
(479,984,963)

영업으로부터 창출된 현금
11,422,829,381
2,192,847,055

(3) 보고기간 중 현금의 유출입이 없는 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 유형자산 대체
165,165,000
1,508,887,000

유형자산 취득 미지급금
194,196,000
65,600,000

(4) 보고기간 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
기초
재무활동 현금흐름
비현금 변동
기말

증가
감소
이자비용
리스계약
외화환산

단기차입금
4,946,603,751
6,695,989,848
(6,741,633,617)
-
-
112,626,016
5,013,585,998

장기차입금
14,000,000,000
-
-
-
-
-
14,000,000,000

리스부채
384,867,083
-
(492,239,370)
37,233,881
2,676,261,629
-
2,606,123,223

<전기>
(단위: 원)

구분
기초
재무활동 현금흐름
비현금 변동
기말

증가
감소
이자비용
리스계약
외화환산

단기차입금
3,198,099,340
5,965,589,680
(4,271,770,123)
-
-
54,684,854
4,946,603,751

장기차입금
-
14,000,000,000
-
-
-
-
14,000,000,000

리스부채
284,835,920
-
(396,811,575)
8,196,555
488,646,183
-
384,867,083

(5) 리스부채로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

재무활동 (원금상환)
492,239,370
396,811,575

영업활동 (이자비용)
37,233,881
8,196,555

□ 이사의 선임

제2호 의안 : 이사 선임의 건 제2-1호 : 사내이사 진용균 재선임의 건 제2-2호 : 사외이사 이정선 재선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

진용균
1972.07.15
사내이사
-
없음
이사회

이정선
1970.12.01
사외이사
-
없음
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

진용균
(주)하츠영업총괄본부장
1998~2001
한샘 영업
없음

2005~2006
에넥스 영업

이정선
성주그룹 감사

1997~1999

하버드대학교 경영대학원
없음

1999~2006
리먼브라더스

2011~2012
삼성증권 투자부문 M&A책임

2015~2016
파인우드캐피탈CEO/MP.

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

진용균
없음
없음
없음

이정선
없음
없음
없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

※ 사외이사 이정선 후보자의 직무수행계획 - 사외이사로서 독립적이고 책임있는 의사결정을 통해 이사회의 투명성을 높이는데 기여하겠습니다. 본인의 경영컨설팅 경험 및 다양한 분야에서의 투자, M&A 경력 등을 기반으로 (주)하츠에 전문적인 발전 방향을 조언하고 경영을 감독함과 동시에 사회적인 책임을 다하겠습니다. 나아가 기업 뿐 아니라 주주 및 기타 이해관계자의 가치 제고를 위해 소임을 다하겠습니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

1) 사내이사 진용균 후보자 - 상기 사내이사 후보자 진용균은 수년간 한샘 및 에넥스 영업의 경력을 가지고 당사와 유관된 산업군인 주방가구와 관련시장에 대한 폭넓은 경험과 전문성을 겸비하였습니다. (주)하츠의 영업팀장으로 입사하여 현재는 유통 및 특판영업을 총괄하는 영업총괄본부장으로서 하츠의 매출의 절반 이상을 책임지고 있습니다. 이러한 경험을 바탕으로 회사의 지속성장을 이끌어 내리라 기대하며, 회사 내외부의 이해관계자와의 소통을 통해 기업 경쟁력 제고에 기여할 것으로 판단하여 후보자로 추천합니다.2) 사외이사 이정선 후보자 - 사외이사 이정선 후보는 하버드 경영대학원, 리먼브라더스의 투자 및 자본조달, 삼성증권의 투자은행부문 M&A 책임 등 국내외 다양한 분야에서의 투자 및 전략기획 경험을 가지고 있습니다. 이를 바탕으로 (주)하츠가 가진 자산의 활용 및 M&A 등 다양한 방법으로회사의 방향과 전략을 제시할 것으로 기대됩니다. 이에 후보자 이정선을 주식회사 하츠의 사외이사로 추천합니다.

확인서

확인서_사내이사

확인서_사외이사

※ 기타 참고사항

□ 감사의 선임

제3호 의안 : 감사 선임의 건 제3-1호 : 김석곤 재선임의 건

<감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

김석곤
1954.08.19
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김석곤
(주)플라넷 대표이사
1990~1994
(주)흥산 대표이사
없음

2002~현재
(주)플라넷 대표이사

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김석곤
없음
없음
없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

후보자는 회사와의 독립적인 관계를 유지하며, 폭넓은 경험과 전문성을 토대로 당사 경영전반에 대해 객관적이고 중립적인 시각으로 감사업무를 수행할 것으로 판단되어 추천합니다.

확인서

확인서_감사

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 이사의 보수한도 승인

제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
3명 ( 1명 )

보수총액 또는 최고한도액
30억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
3명 ( 1명 )

실제 지급된 보수총액
720백만원

최고한도액
30억

※ 기타 참고사항 - 해당사항 없음.

□ 감사의 보수한도 승인

제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1명

보수총액 또는 최고한도액
2억원

(전 기)

감사의 수
1명

실제 지급된 보수총액
12백만원

최고한도액
2억원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2024년 03월 13일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 당사의 사업보고서 및 감사보고서는 주주총회 개최 1주일 전인 2024년 3월 13일까지 DART전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고, 당사 홈페이지(http://www.haatz.com/CompanyIntro/Invest/Disclosure/)에 게재될 예정이오니 참조하시기 바랍니다.

- 향후 사업보고서는 정기주주총회 결과에 따라 내용이 변경 등의 경우 수정될 수 있으며, 수정된 사업보고서는 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 업데이트 될 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

▶ 전자투표에 관한 사항

우리회사는「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도를 정기주주총회에서 활용하고 있습니다. 주주님께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

가. 전자투표 관리시스템

인터넷 주소 : 「https://evote.ksd.or.kr」

모바일 주소 : 「https://evote.ksd.or.kr/m」

※ 관리업무는 한국예탁결제원에 위탁하였습니다.

나. 전자투표 행사기간

: 2024년 3월 11일 오전 9시부터 2024년 3월 20일 오후 5시까지

- 기간 중 24시간 이용 가능. (단, 마지막 날(3월 20일)은 오후5시까지만 가능)

다. 인증서를 이용하여 전자투표 관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사

- 주주확인용 인증서의 종류

: 공동인증서 및 민간인증서 (K-VOTE에서 사용가능한 인증서 한정)

라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

▶ 주총 집중일 주총 개최 사유: 해당 사항 없음.

▶ 주총 당일 발열 및 기침 증세가 있으신 주주분께서는 현장 참석을 자제하여 주시기 바랍니다. 또한 주주총회장 참석이 어려우신 주주님께서는 전자투표 제도를 적극 활용해 주실 것을 당부드립니다.