엘컴텍 — 의결권대리행사권유참고서류 (20240305)
제출인: 엘컴텍

의결권대리행사권유참고서류
3.7
엘컴텍(주)

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2024 년 03 월 04 일

권 유 자:
성 명 : 엘컴텍 주식회사주 소 : 경기도 평택시 진위면 동부대로 231 전화번호 : 031-372-6740

작 성 자:
성 명: 이현아부서 및 직위: 재무팀 / 과장전화번호: 031-379-5219

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
엘컴텍 주식회사
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2024년 03월 04일
라. 주주총회일
2024년 03월 19일

마. 권유 시작일
2024년 03월 09일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
삼성증권

(인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
삼성증권

(전자투표 인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

엘컴텍 주식회사
보통주
41,112
0.05
본인
주1)

주1) 상법 제369조 2항에 의거, 자기주식 41,112주는 의결권을 행사할 수 없습니다.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

(주)파트론
최대주주
보통주
46,974,313
55.62
최대주주
-

김종구
최대주주의 대표이사
보통주
990,510
1.17
최대주주의 대표이사
-

김원근
최대주주의 대표이사
보통주
63,412
0.07
최대주주의 대표이사
-

박명애
최대주주의 대표이사의 배우자
보통주
1,000
0.00
최대주주의 대표이사의 배우자
-

계
-
48,029,235
56.87
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

김강희
보통주
0
직원
-
-

이현아
보통주
0
직원
-
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2024년 03월 04일
2024년 03월 09일
2024년 03월 18일
2024년 03월 19일

나. 피권유자의 범위

주주명부 기준일 (2022년 12월 31일) 현재 주주명부에 기재되어 있는 전체 주주

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 회의 진행과 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2024년 3월 09일 9시 ~ 2024년 3월 18일 17시

전자위임장 관리기관
삼성증권

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등
1) 전자투표 시작일 오전 9시부터 전자투표 마감일 오후 5시까지 투표가 진행되며, 기간 중에는 24시간 투표가 능.2) 본인 인증 방법은 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주 본인을 확인 후 의안별로 의결권행사 또는 전자위임장 수여.3) 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

엘컴텍 주식회사
http://www.elcomtec.co.kr
-

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

이메일 또는 전화 등 적절한 방법으로 전자우편을 통하여 위임장 용지 및 참고서류를 받는다는 의결권 피권유자의 의사표시를 확보할 예정임.

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처 ·주 소 : 경기도 평택시 진위면 동부대로 231 엘컴텍 주식회사 재무팀 (우편번호 17708) ·전화번호 : 031-379-5219 ·팩스번호 : 031-372-6755- 우편 접수 여부 : 가능- 접수 기간 : 2024년 3월 09일 ~ 3월 18일 제33기 정기주주총회 개시 전

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2024년 03 월 19 일 오전 9 시

장 소
경기도 평택시 진위면 동부대로 231 엘컴텍 주식회사 본사 1층 대회의실

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
해당사항 없음

전자투표 기간
2024년 3월 09일 9시 ~ 2024년 3월 18일 17시

전자투표 관리기관
삼성증권

인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등
1) 전자투표 시작일 오전 9시부터 전자투표 마감일 오후 5시까지 투표가 진행되며, 기간 중에는 24시간 투표가 능.2) 본인 인증 방법은 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주 본인을 확인 후 의안별로 의결권행사 또는 전자위임장 수여.3) 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

-

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

1. 업계의 현황

(1) 휴대폰용 렌즈 2023년 스마트폰 출하량은 러시아-우크라이나 전쟁과 물가 상승 등 경제적인 불확실성이 소비심리에 영향을 미치며 수요 감소로 12억 3,000만~12억 4,000만대로 예상되며 올해도 비슷한 수준의 출하량을 보일 것으로 시장조사기관 카운터포인트리서치는 전망하고 있습니다. 스마트폰 출하량이 전체적으로 적을 것으로 예상되는 가운데 폴더블폰의 경우 올해 출하량이 큰 폭으로 증가할 것으로 예상하고 있습니다. 올해 폴더블폰 출하 예상량은 2,270만대로 지난해 1,490만대 대비 약 52% 증가할 것으로 전망됩니다. 이 부분에 특화된 업체들에게는 성장의 기회요소가 될 것으로 기대되나 시장선점을 위한 제조사간의 경쟁은 더욱 심화 될 것으로 예상됩니다.
(2) LED(조명) 부분 한국신용정보원 자료에 의하면 LED 조명장치가 포함된 국내 LED 전등 시장은 출하금액 기준으로 2012년 5,706억 원에서 2016년 1조 226억 원으로 연평균 15.70% 증가하였으며, 2016년 이후 시장 환경, 업황 등을 감안 시 이후 연평균 11.58% 증가하여, 2021년에는 1조 7,686억 원의 시장을 형성할 것으로 전망했습니다. 세계적으로 LED의 조명 가격은 점차 낮아지는 추세이며 이는 국내 시장에서도 동일하게 나타나고 있어 소비자들의 구매가 점차 증가할 것으로 기대됩니다.

2. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황엘컴텍 주식회사와 그 종속회사의 사업 부문은 휴대폰용 카메라 모듈용 렌즈와 LED 조명 및 EMS(Electronics Manufacturing Service)사업 등을 영위하고 있습니다. - 핸드폰부품 중 카메라 렌즈는 소형 휴대폰용 카메라 렌즈 A'SSY를 말하며, 일반적으로 모바일용으로 주로 사용되고 있습니다.

- LED조명은 형광등, 할로겐, 다운라이트, 공장등 등의 실내조명, 가로등, 바닥신호등, 도로표지병 등의 실외조명 등 다양한 LED조명 제품을 생산하고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

사업부문
주요품목
비 고(전방시장)

휴대폰용 부품
휴대폰용 카메라 모듈용 렌즈
휴대폰시장

기타
LED조명바닥신호등EMS사업
LED 조명시장

(2) 시장점유율

당사의 주력제품은 부품단으로, 공신력 있는 시장 기관의 시장점유율 데이터가 없기에 정확한 시장점유율 추산은 어렵습니다.

(3) 시장의 특성

- 휴대폰부품(카메라 모듈용 렌즈)① 산업의 특성 모바일용으로 사용되는 카메라 렌즈는 2000년말 개발되어서 초반에는 흔치 않았지만 지금은 기본적인 사양으로 자리잡고 있습니다. 현재 추세는 모바일 사이즈에 맞게 소형화, 슬림화 되고 있으며, 고화소화되고 기능도 Fixed Type이 아닌 A/F(Auto Focus), Zoom 등과 같은 다양한 기능이 추가되고 있는 실정입니다. 소형 카메라 렌즈의 응용분야는 방범카메라, 화상전화, 로봇이나 장난감, 자동차 분야, 의료분야 등 사람의 눈으로 직접 확인 할 수 없는 부분을 대신하여 여러 분야로 적용범위가 확장되고 있습니다. 소형 카메라 렌즈는 앞으로 더욱 더 다양한 기능과 놀라운 화질로 우리 앞에 다가올 것입니다.② 산업의 성장성첨단산업으로 분류되는 휴대폰산업은 통신부품의 국산화 문제가 국가적인 정책차원에서 진행되고 있기 때문에 국내산업의 발전과 함께 크게 성장할 것으로 예상됩니다.특히 중국의 무한한 잠재 시장력은 통신부품 산업 분야의 신규 수요 확대에 크게 기여할 것으로 예상됩니다. ③ 경기 변동의 특성경기 변동에 민감한 제품이 아니며 경기변동 보다는 통신분야의 발전 정도에 따라 영향을 받을 것으로 예상됩니다. 또한 계절적 요인으로 인한 변동 요인은 없습니다. ④ 경쟁요소카메라 렌즈산업은 초기설비투자가 대규모로 이루어지기 때문에 자금력이 많은 기업외에는 시장진입이 어렵고, 고급기술력의 확보, 원재료업체 개발에 많은 시간이 소요되는 등 진입장벽이 있습니다.

- LED조명 제품군① 산업의 특성 LED조명은 일반조명과 달리 도광판의 SIDE에 있는 광원에서 발생되는 빛이 반사와굴절을 통하여 면광원 판넬에 평활한 빛을 발광하도록 하는 기술입니다.반도체와 조명의 접목이라는 특징, 백색형광등과 비교할 때 친환경, 에너지절약, 감성조명으로서의 장점이 부각되어 앞으로 급속한 수요성장세가 예상되는 시장이라 할수 있습니다.② 산업의 성장성LED는 조명으로 사용하는 경우 백열등이나 형광등에 비해 저전력, 장수명, 무수은 등의 장점이 있습니다. 이로인해 국제사회에서도 LED조명의 보급 확대와 함께 백열전구 퇴출이 이슈로 등장했습니다. LED조명의 역사는 겨우 10년이지만, 단번에 세계시장에 보급시키는 놀라운 성장산업이며, 지구 온난화 대책의 일환으로 전통조명의 LED화 교체정책은 엄청난 비즈니스 기회를 몰고 오고 있습니다.

③ 경기 변동의 특성

LED조명은 중국산의 저가공세 및 LED조명업체의 난립으로 인한 과다한 단가 경쟁이 유발될 수 있습니다.

④ 경쟁요소LED조명부분에서는 자사의 핵심기술인 BLU사업의 노하우를 바탕으로 신제품의 초기대응, 품질의 적기대응에 따른 시너지효과가 있습니다. 현재 LED조명의 가격이 대체용으로서 가격이 고가이므로, 해외선진국에 우선적으로 매출하고 있으며, 국내는 관공서, 쇼핑몰 등을 대상으로 영업전략을 강화하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

해당사항 없음

(5) 조직도

조직도

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

1) 연결 재무제표

※ 참고사항 하기 정보는 K-IFRS 연결 기준이며, 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 결과에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
- 연결 대차대조표(재무상태표)

연 결 재 무 상 태 표

제 33 기 2023년 12월 31일 현재

제 32 기 2022년 12월 31일 현재

엘컴텍 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
제 33 기 기말
제 32 기 기말

자산

Ⅰ. 유동자산

30,546,842,196

29,515,460,590

1. 현금및현금성자산
3,4
14,798,234,322

11,747,703,129

2. 매출채권
3,4,5,32
3,587,346,596

4,320,016,940

3. 유동성기타금융자산
3,4.5,32
7,492,719,439

9,224,354,624

4. 재고자산
6
4,164,672,521

3,536,176,785

5. 기타유동자산
7
267,815,795

687,209,112

6. 당기법인세자산

236,053,523

-

Ⅱ. 비유동자산

45,474,590,865

45,698,916,913

1. 장기매출채권
3,4,5
36,806,120

-

2. 기타포괄손익공정가치측정금융자산
3,4,9
38,092,876

37,850,315

3. 관계기업투자
10
2,826,545,304

2,750,348,812

4. 기타금융자산
3,4,5,29
114,876,693

193,137,346

5. 투자부동산
11
9,263,645,978

15,815,171,540

6. 유형자산
12
32,744,227,680

25,912,189,226

7. 무형자산
13
407,598,841

435,961,297

8. 순확정급여자산
17
42,797,373

196,302,739

9. 이연법인세자산
18
-

357,955,638

자산총계

76,021,433,061

75,214,377,503

부채

Ⅰ. 유동부채

6,926,599,144

5,842,949,423

1. 매입채무
3,4,32,33
1,254,056,544

1,914,574,016

2. 단기차입금
15
3,068,772,000

-

3. 유동성기타금융부채
3,4,16,32,33
2,555,056,809

3,160,829,955

4. 당기법인세부채

-

709,588,037

5. 기타유동부채
16
48,713,791

46,958,770

6. 파생상품부채
3,4,8,33
-

10,998,645

Ⅱ. 비유동부채

901,337,916

3,016,174,000

1. 장기차입금
15
-

3,016,174,000

2. 기타금융부채
3,4,16,32,33
431,050,000

-

3. 이연법인세부채
18
470,287,916

-

부채총계

7,827,937,060

8,859,123,423

자본

Ⅰ. 지배주주지분

74,970,457,151

72,833,132,732

1. 자본금
20

42,223,759,500

42,223,759,500

2. 기타자본항목
21

23,873,849,700

23,748,339,133

3. 기타포괄손익누계액
21

(1,542,162,269)

(1,429,071,403)

4. 이익잉여금
22

10,415,010,220

8,290,105,502

Ⅱ. 비지배주주지분
35

(6,776,961,150)

(6,477,878,653)

자본총계

68,193,496,001

66,355,254,079

부채와 자본총계

76,021,433,061

75,214,377,502

- 연결 손익계산서(포괄손익계산서)

연 결 손 익 계 산 서

제 33 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 32 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

엘컴텍 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
제 33 기
제 32 기

Ⅰ. 매출액
19,30,34

56,635,889,299

41,602,729,478

Ⅱ. 매출원가
27,30

48,498,555,214

31,591,040,193

Ⅲ. 매출총이익

8,137,334,085

10,011,689,285

1. 판매비와관리비
23,27
6,011,307,475

5,241,984,217

Ⅳ. 영업이익

2,126,026,610

4,769,705,068

1. 기타영업외수익
24
1,577,753,449

3,945,701,019

2. 기타영업외비용
25
983,989,265

1,706,823,781

3. 금융수익
26
633,049,548

237,540,451

4. 금융비용
26
151,960,169

51,543,484

5. 지분법이익
10
105,814,004

-

6. 지분법손실
10
-

1,007,953,924

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

3,306,694,177

6,186,625,349

Ⅵ. 법인세비용(수익)
18

1,102,853,992

(1,158,237,973)

Ⅶ. 당기순이익

2,203,840,185

7,344,863,322

1. 지배기업의 소유주지분

2,504,709,732

7,843,262,363

2. 비지배지분

(300,869,547)

(498,399,041)

Ⅷ. 주당이익

기본주당이익
28

30

93

희석주당이익
28

30

93

- 연결 포괄손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 33 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 32 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

엘컴텍 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
제 33 기
제 32 기

Ⅰ. 당기순이익

2,203,840,185
7,344,863,322

Ⅱ. 기타포괄손익

(491,108,831)
693,530,360

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

1. 순확정급여부채의 재측정요소
17
(379,805,014)
276,079,569

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

1. 해외사업환산손익

(81,875,503)
320,031,493

2. 지분법자본변동
10
(29,617,512)
97,576,312

3. 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
9
189,198
(157,015)

Ⅲ. 당기총포괄이익

1,712,731,354
8,038,393,682

1. 지배기업의 소유주지분

2,011,813,852
8,378,142,437

2. 비지배지분

(299,082,498)
(339,748,756)

- 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 33 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 32 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

엘컴텍 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
지배주주지분
비지배지분
총 계

자본금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
이익잉여금
소 계

2022.1.1(전기초)

42,223,759,500
30,003,617,451
(1,682,958,773)
(6,156,657,217)
64,387,760,961
(6,138,129,897)
58,249,631,064

Ⅰ. 총포괄이익

1. 당기순이익

-
-
-
7,843,262,363
7,843,262,363
(498,399,041)
7,344,863,322

2. 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
9
-
-
(157,015)
-
(157,015)
-
(157,015)

3. 확정급여제도의 재측정요소
17
-
-
-
276,079,569
276,079,569
-
276,079,569

4. 해외사업환산손익

-
-
161,381,208
-
161,381,208
158,650,286
320,031,494

5. 지분법자본변동
10
-
-
97,576,312
-
97,576,312
-
97,576,312

총포괄이익 계

-
-
258,800,505
8,119,341,932
8,378,142,437
(339,748,755)
8,038,393,682

Ⅱ. 소유주와의 거래

1. 결손금보전

-
(6,327,420,787)
-
6,327,420,787
-
-
-

2. 동일지배하의 사업결합

-
(29,396,609)
-
-
(29,396,609)
-
(29,396,609)

3. 주식선택권
29
-
96,625,943
-
-
96,625,943
-
96,625,943

4. 기타

-
4,913,135
(4,913,135)
-
-
-
-

소유주와의 거래 계

-
(6,255,278,318)
(4,913,135)
6,327,420,787
67,229,334
-
67,229,334

2022.12.31(전기말)

42,223,759,500
23,748,339,133
(1,429,071,403)
8,290,105,502
72,833,132,732
(6,477,878,652)
66,355,254,080

2023.1.1(당기초)

42,223,759,500
23,748,339,133
(1,429,071,403)
8,290,105,502
72,833,132,732
(6,477,878,652)
66,355,254,080

Ⅰ. 총포괄이익

1. 당기순이익

-
-
-
2,504,709,732
2,504,709,732
(300,869,547)
2,203,840,185

2. 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
9
-
-
189,198
-
189,198
-
189,198

3. 확정급여제도의 재측정요소
17
-
-
-
(379,805,014)
(379,805,014)
-
(379,805,014)

4. 해외사업환산손익

-
-
(83,662,552)
-
(83,662,552)
1,787,049
(81,875,503)

5. 지분법자본변동
10
-
-
(29,617,512)
-
(29,617,512)
-
(29,617,512)

총포괄이익 계

-
-
(113,090,866)
2,124,904,718
2,011,813,852
(299,082,498)
1,712,731,354

Ⅱ. 소유주와의 거래

1. 주식선택권
29
-
125,510,567
-
-
125,510,567
-
125,510,567

2023.12.31(당기말)

42,223,759,500
23,873,849,700
(1,542,162,269)
10,415,010,220
74,970,457,151
(6,776,961,150)
68,193,496,001

- 연결 현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 33 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 32 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

엘컴텍 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
제 33 기
제 32 기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

4,662,547,008

10,677,638,595

1. 영업에서 창출된 현금흐름

5,108,637,070

10,580,592,937

가. 당기순이익

2,203,840,185

7,344,863,322

나. 조정
30
2,877,109,416

1,414,345,059

다. 순운전자본의 변동
30
27,687,469

1,821,384,556

2. 이자의 수취

673,223,099

183,607,578

3. 법인세 부담액

(1,119,313,161)

(86,561,920)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(1,361,578,067)

(5,179,643,771)

1. 단기대여금의 감소

8,401,900,000

147,231,715

2. 단기대여금의 증가

(6,549,800,000)

(8,454,700,000)

3. 장기대여금의 감소

297,614,308

-

4. 장기대여금의 증가

(84,100,000)

(270,078,783)

5. 파생상품의 정산

(13,480,000)

(148,140,000)

6. 임차보증금의 감소

9,214,243

660,018

7. 유형자산의 처분

17,369,301

4,541,187,894

8. 유형자산의 취득

(1,216,356,214)

(748,796,002)

9. 무형자산의 취득

(29,600,000)

(99,413,613)

10. 사업결합으로 인한 현금유출

(2,168,710,828)

(134,697,000)

11. 임차보증금의 증가

(25,628,877)

(12,898,000)

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

(245,638,000)

55,000,000

1. 임대보증금의 감소

(317,888,000)

(154,080,000)

2. 임대보증금의 증가

72,250,000

209,080,000

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가

3,055,380,089

5,552,994,824

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

11,747,703,129

6,261,041,380

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(4,799,748)

(66,333,075)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

14,798,234,322

11,747,703,129

- 연결 재무제표에 대한 주석

1. 일반 사항엘컴텍 주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 "연결실체")은 전기, 전자부품 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다.1.1. 지배기업의 개요

지배기업은 1991년 9월 13일에 설립되었으며, 2000년 8월 22일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 등록하였습니다. 2013년 10월 22일에 한성엘컴텍 주식회사에서 엘컴텍 주식회사로 상호를 변경하였으며, 사업재조정 과정을 거쳐 카메라 모듈용 렌즈, LED 조명 및 EMS(전자제품 생산을 전문) 사업등을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 경기도 평택시 진위면에 지배기업의 본사 및 공장이 위치하고 있으며, 해외에는 중국과 몽골에 종속기업을 두고 있습니다.지배기업은 설립 후 수 차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기말 현재 수권주식수는 200,000,000주이며, 납입자본금은 42,223,760천원(보통주식 84,447,519주, 액면 500원)입니다.

지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

(주)파트론 등 특수관계자
48,029,235
56.9%
52,160,618
61.8%

기타
36,418,284
43.1%
32,286,901
38.2%

합 계
84,447,519
100.0%
84,447,519
100.0%

1.2. 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업

위치

당기말

지배지분율

전기말

지배지분율

연차결산월

업종

엘컴텍(연태)유한공사

중국

100.00%
100.00%

12월

전자부품제조

AGM MINING LLC

몽골

54.86%
54.86%
12월
자원개발

엘컴텍정밀 주식회사(*)
한국
-
100.00%
12월
전자부품제조

(*) 지배기업은 엘컴텍정밀 주식회사를 2023년 11월 30일 합병하였습니다.

1.3. 연결대상 주요 종속기업의 요약 재무정보

1) 당기말

(단위: 천원)

종속기업

자산

부채

자본

매출

당기순손익

총포괄손익

엘컴텍(연태)유한공사

916,550
-
916,550
-
186,437
180,583

AGM MINING LLC
160,857
15,254,043
(15,093,186)
-
(666,525)
(742,547)

엘컴텍정밀 주식회사
-
-
-
13,985,306
162,375
163,742

2) 전기말

(단위: 천원)

종속기업

자산

부채

자본

매출

당기순손익

총포괄손익

엘컴텍(연태)유한공사

735,967
-
735,967
-
428,601
397,170

AGM MINING LLC
382,211
14,732,850
(14,350,639)
-
(1,104,118)
(752,655)

엘컴텍정밀 주식회사(*)
900,007
-
900,007
-
7
7

(*) 엘컴텍정밀 주식회사는 2022년 12월 5일 설립되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (종업원급여자산) 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.28에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 연결재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 연결실체는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 연결실체의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 연결실체의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 영업부문

영업부문은 다음 사항을 모두 충족하는 기업의 구성단위를 말합니다.

① 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.

② 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.

③ 구분된 재무정보의 이용이 가능하다.

연결실체의 최고영업의사결정권자는 지배기업의 이사회이며, 연결실체의 특정 구성단위에 대해 구분된 재무정보를 보고받거나 검토하지 않습니다. 따라서 이 연결재무제표에는 영업부문정보가 포함되어 있지 않습니다. 다만, 기업전체수준에서의 지역, 제품과 용역, 주요고객에 대한 정보는 주석 34에 포함되어 있습니다.

2.4 연결

① 사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분

연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합

동일지배 하에 있는 기업 간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 하고 있습니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 적절하다고 판단되는 자본항목으로 반영하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.6 재고자산

연결실체는 미착품을 제외하고는 재고자산의 단위원가를 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.7 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.8 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속 측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류됩니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

2.9 파생금융상품

파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 파생상품을 단기매매목적으로 체결하고 있습니다.

2.10 금융자산의 손상

① 금융자산 손상의 인식

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 기업고객에 대해서 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될수 있습니다.

2.11 유형자산유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

건물
40년 ~ 50년

구축물
10년 ~ 20년

기계장치
6 ~ 10년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

집기비품
5년

금형
2년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

2.12 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

소프트웨어
5년

2.13 투자부동산투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하 며,최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 40 ~ 50년간 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 리스연결실체는 기업회계기준서 제1116호에 따라 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 해당 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자인 경우

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격

- 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하거나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 리스 계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정됩니다.

연결실체는 일부 단기리스 및 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 일부 유형의 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리하였습니다.

연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 별도의 항목으로 표시합니다.

후속적으로 사용권자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리합니다.

② 리스제공자인 경우

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당부분을 차지하는지 고려합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

2.17 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

2.19 외화① 외화거래와 보고기간말의 환산

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성 외화항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

2.20 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.21 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상거래는 거래의 실질에 따라 회계처리되고 있습니다.

2.22 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 주로 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시됩니다.

연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.

2.23 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익

- 이자비용

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

2.24 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 미사용 세무상 결손금 및 세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높고 일시적차이 등이 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.25 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.26 동일지배하의 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.2.27 연결재무제표의 승인연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 XX일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 19일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.28 중요한 회계추정 및 판단연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3. 금융상품의 범주

(1) 금융상품의 범주 1) 당기말

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산

상각후원가 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

합 계

현금및현금성자산
14,798,234
-
14,798,234

매출채권
3,587,347
-
3,587,347

장기매출채권
36,806
-
36,806

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
38,093
38,093

기타금융자산(유동)
7,492,719
-
7,492,719

기타금융자산(비유동)
114,877
-
114,877

합 계
26,029,983
38,093
26,068,076

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채

상각후원가 측정 금융부채

매입채무
1,254,057

단기차입금
3,068,772

기타금융부채(유동)
2,270,851

기타금융부채(비유동)
431,050

합 계
7,024,730

2) 전기말

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산

상각후원가 측정 금융자산

기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산

합 계

현금및현금성자산
11,747,703
-
11,747,703

매출채권
4,320,017
-
4,320,017

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
37,850
37,850

기타금융자산(유동)
9,224,355
-
9,224,355

기타금융자산(비유동)
193,137
-
193,137

합 계
25,485,212
37,850
25,523,062

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채
상각후원가 측정 금융부채

합 계

매입채무
-
1,914,574
1,914,574

파생상품부채
10,999
-
10,999

장기차입금
-
3,016,174
3,016,174

기타금융부채(유동)
-
2,880,044
2,880,044

합 계
10,999
7,810,792
7,821,791

(2) 금융상품 범주별 순손익 1) 당기

(단위: 천원)

금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산
합 계

평가손익(기타포괄손익)
189
-
189

이자수익
-
633,050
633,050

외화평가(당기손익)
-
(132,150)
(132,150)

외환차이(당기손익)
-
408,249
408,249

대손상각비
-
(66,346)
(66,346)

대손충당금환입
-
307,939
307,939

(단위: 천원)

금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
상각후원가 측정 금융부채
합 계

이자비용
-
151,960
151,960

외화평가(당기손익)
-
43,017
43,017

외환차이(당기손익)
-
(259,255)
(259,255)

파생상품 거래손익
(2,481)
-
(2,481)

2) 전기

(단위: 천원)

금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산
합 계

평가손익(기타포괄손익)
(157)
-
(157)

이자수익
-
237,540
237,540

외화평가(당기손익)
-
(195,012)
(195,012)

외환차이(당기손익)
-
896,268
896,268

대손상각비
-
(54,576)
(54,576)

기타의대손상각비
-
(314,383)
(314,383)

대손충당금환입
-
507,335
507,335

(단위: 천원)

금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
상각후원가 측정 금융부채
합 계

이자비용
-
51,543
51,543

외화평가(당기손익)
-
(571,089)
(571,089)

외환차이(당기손익)
-
(77,306)
(77,306)

파생상품 평가손익
(10,999)
-
(10,999)

파생상품 거래손익
(136,212)
-
(136,212)

4. 공정가치

당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
14,798,234
(*)
11,747,703
(*)

매출채권
3,587,347
(*)
4,320,017
(*)

장기매출채권
36,806
(*)
-
(*)

기타포괄손익공정가치금융자산
38,093
38,093
37,850
37,850

기타금융자산
7,607,596
(*)
9,417,493
(*)

합 계
26,068,076

25,523,063

금융부채

매입채무
1,254,057
(*)
1,914,574
(*)

장단기차입금
3,068,772
(*)
3,016,174
(*)

파생상품부채
-
-
10,999
10,999

기타금융부채
2,701,901
(*)
2,880,044
(*)

합 계
7,024,730

7,821,791

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.

(2) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
8,277
29,816
38,093

(단위: 천원)

구 분

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
8,034
29,816
37,850

파생상품부채
-
10,999
-
10,999

(3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않는 투입변수 당기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수 준
평가기법
투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

국공채
8,277
2
현재가치기법
할인율

비상장주식
29,816
3
(*)
-

(*) 연결실체는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 취득 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.

(4) 당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3 간의 대체는 없으며, 당기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 변동내역은 없습니다.

5. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 매출채권 및 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
5,423,611
(1,836,264)
3,587,347
6,102,324
(1,782,307)
4,320,017

유동기타금융자산

단기대여금
6,462,540
(76,230)
6,386,310
8,401,900
(179,924)
8,221,976

미수금
1,080,472
(28,000)
1,052,472
995,148
(32,217)
962,931

미수수익
16,704
(16,704)
-
56,878
(17,430)
39,448

임차보증금
53,937
-
53,937
-
-
-

유동기타금융자산 합계
7,613,653
(120,934)
7,492,719
9,453,926
(229,571)
9,224,355

장기매출채권
49,195
(12,389)
36,806
-
-
-

비유동기타금융자산

장기대여금
1,500,600
(1,387,723)
112,877
1,718,586
(1,564,971)
153,615

임차보증금
500
-
500
38,022
-
38,022

장기금융상품
1,500
-
1,500
1,500
-
1,500

비유동기타금융자산 합계
1,502,600
(1,387,723)
114,877
1,758,108
(1,564,971)
193,137

(2) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 매출채권 손실충당금의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
연체된 일수

정상채권
30일미만
31~60일
61~90일
90일 초과
합 계

총장부금액
3,826,220
21,513
5,225
-
1,619,848
5,472,806

손실충당금
(226,868)
(1,002)
(935)
-
(1,619,848)
(1,848,653)

순장부금액
3,599,352
20,511
4,290
-
-
3,624,153

(단위: 천원)

전기말
연체된 일수

정상채권
30일미만
31~60일
61~90일
90일 초과
합 계

총장부금액
3,624,358
124,098
316,662
256,896
1,780,310
6,102,324

손실충당금
(139,604)
(1,304)
(2,716)
(7,189)
(1,631,494)
(1,782,307)

순장부금액
3,484,754
122,794
313,946
249,707
148,816
4,320,017

(3) 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
기초
설정
환입
기타
당기말

매출채권
1,782,307
66,346
-
(12,389)
1,836,264

단기대여금
179,924
-
(103,694)
-
76,230

미수금
32,217
-
(4,217)
-
28,000

미수수익
17,430
-
(1,165)
439
16,704

장기매출채권
-
-
-
12,389
12,389

장기대여금
1,564,971
-
(198,862)
21,614
1,387,723

(단위: 천원)

전기
기초
설정
제각
기타
전기말

매출채권
6,907,291
54,575
(5,179,559)
-
1,782,307

단기대여금
68,735
179,924
(68,735)
-
179,924

미수금
751,711
31,606
(751,100)
-
32,217

미수수익
4,710
22,611
(9,891)
-
17,430

장기매출채권
30,985
-
(30,985)
-
-

장기대여금
2,210,079
(427,093)
(77,397)
(140,618)
1,564,971

6. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제품
1,506,343
(721,346)
784,997
762,927
(445,994)
316,933

상품
177,723
(24,223)
153,500
29,962
(23,586)
6,376

원재료
3,931,128
(726,232)
3,204,896
3,895,495
(703,311)
3,192,184

저장품
21,280
-
21,280
20,684
-
20,684

합 계
5,636,474
(1,471,801)
4,164,673
4,709,068
(1,172,891)
3,536,177

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 48,498,555천원 및 31,591,040천원입니다. (3) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실(환입)은 각각 288,654천원 및 (-)95,032천원입니다.

7. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산

부가세대급금
145,724
-

선급금
92,543
666,745

선급비용
29,549
20,463

합 계
267,816
687,208

8. 파생금융상품

(1) 파생금융상품의 내역

(단위: 천원)

구 분
계약종류
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

매매목적
FX 옵션
-
-
-
10,999

단기매매목적으로 보유하는 파생금융상품은 유동부채로 분류되었습니다.

(2) 파생상품과 관련하여 발생한 평가손익 및 거래손익의 내역

(단위: 천원)

구 분
파생상품관련수익
파생상품관련비용

거래이익
평가이익
거래손실
평가손실

당기
1,440
-
3,921
-

전기
11,928
-
148,140
10,999

9. 공정가치측정금융자산

(1) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역

(단위: 천원)

당기말
취득원가
공정가치
미실현손익

채무증권
8,275
8,277
2

시장성 없는 지분증권
29,816
29,816
-

합 계
38,091
38,093
2

(단위: 천원)

전기말
취득원가
공정가치
미실현손익

채무증권
8,275
8,034
(241)

시장성 없는 지분증권
29,816
29,816
-

합 계
38,091
37,850
(241)

(2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
37,850
38,051

평가
243
(201)

기말
38,093
37,850

10. 관계기업 투자 (1) 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

회사명
소재국가
지분율
당기말
전기말

취득금액
장부금액
취득금액
장부금액

PARTRON VINA CO.,LTD. (*)
베트남
2.13%
3,465,000
2,826,545
3,465,000
2,750,348

(*) PARTRON VINA CO.,LTD.는 지분율이 20% 미만이나 주주간 약정에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하고 있습니다. (2) 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 장부금액
2,750,348
3,660,726

지분법손익
105,815
(1,007,954)

지분법자본변동
(29,618)
97,576

보고기간말 장부금액
2,826,545
2,750,348

(3) 주요 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

PARTRON VINA CO.,LTD.
202,081,709
62,236,685
139,845,024
126,357,727
4,970,933
3,579,560

(단위: 천원)

전기말
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

PARTRON VINA CO.,LTD.
211,893,362
75,627,898
136,265,464
115,023,775
(10,578,625)
(5,994,683)

11. 투자부동산 (1) 변동내역

(단위: 천원)

당 기
토지
건물

기초 순장부금액
8,700,670
7,114,502

유형자산으로 재분류
(3,179,598)
(3,125,673)

감가상각비
-
(246,255)

보고기간말 순장부금액
5,521,072
3,742,574

취득원가
5,521,072
6,000,251

감가상각누계액
-
(2,257,677)

(단위: 천원)

전 기
토지
건물

기초 순장부금액
8,700,670
7,360,757

유형자산으로 재분류
-
-

감가상각비
-
(246,255)

보고기간말 순장부금액
8,700,670
7,114,502

취득원가
8,700,670
10,673,826

감가상각누계액
-
(3,559,324)

(2) 2023년 12월 31일 현재 투자부동산에서 발생한 임대수익은 760,959천원(2022 년: 928,632천원)입니다.

(3) 투자부동산의 공정가치 투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있으며, 이는 공정가치 서열체계 '수준3'으로 분류됩니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

토지 및 건물
11,183,168
시장접근법
공시지가, 거래사례

12. 유형자산 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품
금형
입목
건설중인 자산
합 계

기초장부금액
14,686,312
9,051,956
563,552
695,114
51,002
47
197,426
234,878
294,181
137,720
25,912,188

취득
-
-
129,500
637,601
24,610
-
47,954
367,300
-
52,525
1,259,490

처분
-
-
-
(141)
(175)
-
(2,172)
-
-
-
(2,488)

투자부동산 재분류
3,179,598
3,125,673
-
-
-
-
-
-
-
-
6,305,271

감가상각비
-
(313,316)
(49,138)
(646,928)
(33,061)
-
(64,531)
(424,366)
-
-
(1,531,340)

사업결합으로 인한 취득
-
-
-
711,971
3
-
1
85,684
-
-
797,659

대체
-
-
-
31,023
(3)
-
-
106,700
-
(137,720)
-

외화환산
-
-
-
2,906
518
-
23
-
-
-
3,447

기말장부금액
17,865,910
11,864,313
643,914
1,431,546
42,894
47
178,701
370,196
294,181
52,525
32,744,227

취득원가
17,865,910
18,968,008
1,200,803
9,062,417
1,366,377
106,618
634,707
5,846,013
294,181
52,525
55,397,559

감가상각누계액
-
(7,103,695)
(556,889)
(7,630,871)
(1,323,483)
(106,571)
(456,006)
(5,475,817)
-
-
(22,653,332)

(단위: 천원)

전 기
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품
금형
입목
건설중인 자산
합 계

기초장부금액
17,029,881
9,407,522
605,218
718,788
172,762
47
135,602
1,625,631
305,750
-
30,001,201

취득
-
-
-
278,519
-
-
112,874
221,224
-
137,720
750,337

처분
(2,343,569)
(41,492)
(1,066)
(4)
(61,581)
-
-
(183)
(11,569)
-
(2,459,464)

감가상각비
-
(314,074)
(40,600)
(334,398)
(64,688)
-
(51,056)
(1,611,794)
-
-
(2,416,610)

사업결합으로 인한 취득
-
-
-
43,833
-
-
6
-
-
-
43,839

기타(*)
-
-
-
-
11,315
-
-
-
-
-
11,315

외화환산
-
-
-
(11,624)
(6,806)
-
-
-
-
-
(18,430)

기말장부금액
14,686,312
9,051,956
563,552
695,114
51,002
47
197,426
234,878
294,181
137,720
25,912,188

취득원가
14,686,312
14,293,129
1,066,635
5,185,203
1,348,648
106,618
631,575
4,373,513
294,181
137,720
42,123,534

감가상각누계액
-
(5,241,173)
(503,083)
(4,490,089)
(1,297,646)
(106,571)
(434,149)
(4,138,635)
-
-
(16,211,346)

(*) 전기 중 연결실체의 탐사개발중인 몽골광구에 대한 유형자산 중 일부를 손상처리하였습니다.

13. 무형자산 (1) 변동내역

(단위: 천원)

당 기
내부적으로 창출한 무형자산(*)
소프트웨어
회원권
합 계

자원개발 (탐사및평가)
자원개발 (개발및생산)

기초 순장부금액
-
-
170,242
265,720
435,962

취득 및 자본적지출
-
-
29,601
-
29,601

상각비
-
-
(57,963)
-
(57,963)

보고기간말 장부금액
-
-
141,880
265,720
407,600

취득원가
20,430,240
273,008
573,538
265,720
21,542,506

상각 및 손상차손누계액
(20,430,240)
(273,008)
(431,658)
-
(21,134,906)

(*) 연결실체의 탐사개발중인 몽골광구에 대한 라이선스 3개가 2020년 9월 3일자로 취소 되었으나 2021년 11월 17일 대법원 판결에 따라 1개의 라이선스는 회복되었습니다. 연결실체는 2개의 라이선스를 회복하기 위해서 현지 행정 법원에 소송을 제기하였으며 당기말 현재 소송이 진행중에 있습니다.

(단위: 천원)

전 기
내부적으로 창출한 무형자산
소프트웨어
회원권
합 계

자원개발 (탐사및평가)
자원개발 (개발및생산)

기초 순장부금액
-
-
120,706
265,720
386,426

취득 및 자본적지출
-
-
99,414
-
99,414

상각비
-
-
(49,878)
-
(49,878)

보고기간말 장부금액
-
-
170,242
265,720
435,962

취득원가
20,430,240
273,008
543,937
265,720
21,512,905

상각 및 손상차손누계액
(20,430,240)
(273,008)
(373,695)
-
(21,076,943)

(2) 광물자원의 탐사와 평가에서 발생한 주요재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
영업수익
영업비용
영업현금흐름
투자현금흐름

당기
160,857
15,254,043
-
234,332
(198,134)
1,495

전기
382,211
14,732,850
-
319,247
(104,959)
251,677

(3) 당기와 전기의 무형자산상각비는 손익계산서상 전액 판매비와관리비에 포함되어있습니다. (4) 연결실체가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,055,204천원(전기: 1,272,228천원)입니다.

14. 리스 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기리스 관련 비용
61,725
30,270

소액자산 리스 관련 비용
3,480
3,480

당기 중 리스로 인한 현금유출은 65,205천원입니다.

15. 차입금

(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
3,068,772
-

장기차입금
-
3,016,174

합 계
3,068,772
3,016,174

(2) 차입금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초장부금액
3,016,174
2,821,490

외화환산
52,598
194,684

보고기간말 장부금액
3,068,772
3,016,174

(3) 차입금의 상세내역

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율
당기말
전기말
비고

외화차입금
(주)파트론
4.70%
3,068,772
3,016,174
운영자금

16. 기타금융부채 및 기타부채

(1) 기타금융부채의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동항목

미지급금
1,062,755
882,104

미지급비용
1,058,761
713,542

임대보증금
433,540
1,235,848

회생채무
-
329,336

소 계
2,555,056
3,160,830

비유동항목

임대보증금
431,050
-

합 계
2,986,106
3,160,830

(2) 기타부채의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
48,493
46,907

선수금
221
52

합 계
48,714
46,959

17. 순확정급여부채(자산)

(1) 순확정급여부채(자산) 산정내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
2,377,337
1,755,404

사외적립자산의 공정가치
(2,420,134)
(1,951,707)

합 계
(42,797)
(196,303)

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,755,404
2,100,727

당기근무원가
283,614
287,444

이자원가
62,585
45,691

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
145,340
(246,423)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
362,892
(108,770)

퇴직금의 지급
(98,642)
(440,042)

계열사로부터의 전출입에 의한 효과
(133,856)
116,777

보고기간말 금액
2,377,337
1,755,404

(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

기초금액
1,951,707
1,859,939

이자수익
69,902
40,263

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
27,435
(3,936)

사용자의 기여금
584,000
287,000

퇴직금의 지급
(83,938)
(348,336)

계열사로부터의 전출입에 의한 효과
(128,972)
116,777

보고기간말 금액
2,420,134
1,951,707

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

현금및현금성자산
2,420,134
1,951,707

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분

당기말

전기말

할인율
3.15%
3.73%

임금상승률
3.11%
2.90%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율
1.00%
6.92% 감소
7.90% 증가

임금상승률
1.00%
7.94% 증가
7.09% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.61년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

1년미만

1년~2년 미만

2~5년 미만

5~10년 미만

급여지급액
220,076
255,101
1,047,633
1,278,952

(8) 총비용 1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
283,614
287,444

순이자원가
(7,317)
5,428

합 계
276,297
292,872

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
123,516
120,269

판매비와관리비
152,781
172,602

합 계
276,297
292,871

(9) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전 재측정요소
(480,797)
351,257

법인세효과
100,992
(75,178)

법인세차감후 재측정요소
(379,805)
276,079

18. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
173,670
450,356

총 당기 법인세
173,670
450,356

이연법인세

일시적차이의 증감
828,243
(1,683,726)

자본에 직접 반영된 법인세비용
100,941
(75,136)

법인세비용(수익)
1,102,854
(1,158,238)

(2) 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결실체의 이익에 대해 적용되는가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
3,306,694
6,186,625

적용세율에 따른 법인세
669,099
1,544,548

조정사항:

비과세수익 및 불공제비용
(141,881)
1,841

법인세 환급액
-
(156,961)

세액공제효과
(51,141)
(232,528)

미인식 이연법인세의 변동
442,291
(2,084,677)

기타
184,486
(230,461)

법인세비용(수익)
1,102,854
(1,158,238)

유효세율
33.4%
(주)

(주) 부의 법인세비용이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(51)
41

순확정급여부채의 재측정요소
100,992
(75,177)

합 계
100,941
75,136

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
기 초
당기손익에 인식된 금액
자본에 직접 인식된 금액
당기말

감가상각비
94,718
69,157
-
163,875

퇴직급여부채
-
(100,992)
100,992
-

대손충당금
403,379
(6,769)
-
396,610

토지평가차익
(3,978,974)
18,947
-
(3,960,027)

장기투자자산
50
-
(51)
(1)

기타
277,282
91,767
-
369,049

이월결손금
3,561,500
(1,001,294)
-
2,560,206

합 계
357,955
(929,184)
100,941
(470,288)

(단위: 천원)

전 기
기 초
당기손익에 인식된 금액
자본에 직접 인식된 금액
전기말

감가상각비
72,701
22,017
-
94,718

퇴직급여부채
-
75,177
(75,177)
-

대손충당금
370,577
32,802
-
403,379

외화환산손익
(26)
26
-
-

토지평가차익
(4,629,744)
650,770
-
(3,978,974)

장기투자자산
9
-
41
50

기타
130,006
147,276
-
277,282

이월결손금
2,730,704
830,796
-
3,561,500

합 계
(1,325,773)
1,758,864
(75,136)
357,955

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
3,100,773
3,875,805

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
763,907
676,188

소 계
3,864,680
4,551,993

이연법인세부채

12개월 후에 회수될 이연법인세부채
(4,334,968)
(4,196,347)

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채
-
2,310

소 계
(4,334,968)
(4,194,037)

이연법인세자산(부채) 순액
(470,288)
357,956

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 및 세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<일시적차이>

종속기업투자주식
33,213,348
33,028,416

기타일시적차이
12,524,389
11,862,033

이월결손금
-
1,481,755

소 계
45,737,737
46,372,204

<세액공제>

이월외국납부세액
21,691
21,691

합 계
45,759,428
46,393,895

(7) 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

2023년
-
6,191,489

2029년
11,945,920
11,945,920

2030년
303,867
303,867

합 계
12,249,787
18,441,277

(8) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

19. 영업수익

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화의 판매(*)
55,874,930
40,674,097

기타 원천으로부터의 수익

임대수익 등
760,959
928,632

합 계
56,635,889
41,602,729

(*) 연결실체는 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

20. 자본금

(1) 자본금의 구성내역

구 분
당기말
전기말

수권주식수
200,000,000주
200,000,000주

발행주식수

- 보통주
84,447,519주
84,447,519주

액면가액
500원
500원

자본금
42,223,760천원
42,223,760천원

(2) 유통보통주식수

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

발행주식수
84,447,519
84,447,519

자기주식
(41,112)
(41,112)

유통보통주식수
84,406,407
84,406,407

21. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타자본항목

감자차익
31,456,631
31,456,631

자기주식
(112,236)
(112,236)

주식매수선택권
222,137
96,626

기타자본잉여금
4,509,409
4,509,409

주식할인발행차금
(12,202,091)
(12,202,091)

합 계
23,873,850
23,748,339

기타포괄손익누계액

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
2
(187)

지분법자본변동
340,436
370,054

해외사업환산손익
(1,882,600)
(1,798,938)

합 계
(1,542,162)
(1,429,071)

당기말 현재 연결실체는 자기주식 41,112주를 보유하고 있습니다.

22. 이익잉여금

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
10,415,010
8,290,106

23. 판매비와관리비

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

급여
1,795,409
1,668,639

상여
223,700
306,731

퇴직급여
152,780
172,603

복리후생비
371,199
201,473

여비교통비
107,237
100,851

운반비
160,404
86,006

수선비
16,323
62,723

수도광열비
4,197
4,272

지급수수료
1,568,502
709,542

세금과공과
167,917
165,267

감가상각비
634,688
783,355

무형자산상각비
57,963
49,878

대손상각비
66,346
54,576

경상연구개발비
183,815
423,195

기타비용
500,827
452,874

합 계
6,011,307
5,241,985

24. 기타영업외수익

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

외환차익
722,576
1,222,414

외화환산이익
154,646
24,962

유형자산처분이익
14,929
2,072,646

파생상품거래이익
1,440
11,928

대손충당금환입
307,939
507,335

잡이익
376,223
106,416

합 계
1,577,753
3,945,701

25. 기타영업외비용

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

외환차손
573,582
403,452

외화환산손실
243,780
791,063

유형자산처분손실
48
38,576

파생상품평가손실
-
10,999

파생상품거래손실
3,921
148,140

기타의대손상각비
-
314,383

잡손실
162,659
211

합 계
983,990
1,706,824

26. 금융수익 및 금융원가

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

금융수익

이자수익
633,050
237,540

금융원가

이자비용
151,960
51,543

27. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

완제품 및 상품의 변동
(366,998)
39,260

원재료 및 소모품의 사용
29,727,933
18,059,352

종업원급여
4,109,175
3,746,157

복리후생비
544,296
406,786

감가상각, 무형자산 상각
1,835,557
2,712,743

외주가공비
10,309,930
7,548,575

지급수수료
6,005,077
2,581,085

수선유지비
26,859
122,557

운반비
160,404
86,006

수도광열비
650,958
189,712

세금과공과
229,739
213,059

기타비용
1,276,933
1,127,732

매출원가 및 판매비와관리비 합계
54,509,863
36,833,024

28. 주당이익
기본주당이익은 연결실체의 지배주주지분당기순이익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어산정하였습니다.

(1) 기본주당이익

(단위: 천원, 천주)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익
2,203,840
7,344,863

지배기업의 소유주지분
2,504,710
7,843,262

비지배지분
(300,870)
(498,399)

가중평균 유통보통주식수(*)
84,406
84,406

기본주당이익
30원
93원

(*) 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

발행주식수
84,447,519
84,447,519

자기주식 효과
(41,112)
(41,112)

가중평균유통보통주식수
84,406,407
84,406,407

(2) 희석주당이익 당기 및 전기는 희석효과가 발생하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(3) 잠재적 보통주 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
청구기간
교부될 보통주식수

주식선택권
2024년 3월 25일 ~ 2029년 3월 24일
370,000주

29. 주식기준보상

(1) 보고기간종료일 현재 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

주식선택권으로 발행한 주식의 종류
기명식 보통주식

가득조건
부여일로부터 최소 2년 이상 재임 또는 재직

행사가능시점
결의일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 5년 내

(2) 보고기간종료일 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

차수
부여일
주당 행사가격
부여수량
취소수량
기말수량

1차
2022-03-25
1,510원
370,000주
0주
370,000주

(3) 연결실체는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
1 차

부여일의 주가
1,475원

주가변동성
53.84%

기대만기
5년

무위험수익률
2.661%

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

주식보상비용
125,511
96,626

30. 현금흐름표
(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익 조정의 내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

가. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산

유형자산감가상각비
1,531,340
2,416,611

투자부동산감가상각비
246,255
246,255

무형자산상각비
57,963
49,878

퇴직급여
276,297
292,872

기타의대손상각비
-
314,383

재고자산평가손실
288,654
-

외화환산손실
243,780
791,064

유형자산처분손실
48
38,576

지분법손실
-
1,007,954

파생상품평가손실
-
10,999

파생상품거래손실
3,921
148,140

법인세비용
1,102,854
-

주식보상비용
125,511
96,626

이자비용
151,960
51,543

대손상각비
66,346
54,576

소 계
4,094,929
5,519,477

나. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감

외화환산이익
(154,646)
(24,962)

유형자산처분이익
(14,929)
(2,072,646)

지분법이익
(105,814)
-

파생상품거래이익
(1,440)
(11,928)

대손충당금환입
(307,939)
(507,335)

재고자산평가손실환입
-
(92,482)

이자수익
(633,050)
(237,540)

법인세수익
-
(1,158,238)

소 계
(1,217,818)
(4,105,131)

손익 조정 합계
2,877,111
1,414,346

(2) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 순운전자본의 증감내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 감소
1,440,350
1,752

미수금의 감소(증가)
(85,324)
15,821

재고자산의 감소
269,434
1,078,504

매입채무의 증가(감소)
(1,400,043)
540,282

미지급금의 증가(감소)
(199,079)
567,608

미지급비용의 증가(감소)
179,906
(438,429)

퇴직금의 지급
(14,705)
(91,706)

사외적립자산의 적립
(584,000)
(287,000)

기타유동자산의 감소
419,393
356,618

기타유동부채의 증가
1,755
77,935

순운전자본 증감 합계
27,687
1,821,385

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산 취득대금의 미지급금의 증가
43,134
1,541

투자부동산의 유형자산 대체
6,305,271
-

31. 우발부채 및 약정사항

당기말 현재 연결실체가 금융거래한도와 관련하여 은행과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD)

구 분
내 역
통화
한도금액
실행금액

한국씨티은행
파생상품
USD
1,200
-

한편, 연결실체는 서울보증보험으로부터 160,000천원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 연결실체는 Concept Group과 확정 수량의 원자재 매입 계약을 체결하였으며, 당기말 현재 매입하지 않은 잔여 금액은 2,825,546천원입니다. (3) 연결실체는 (주)파트론으로부터 파생상품에 대해 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).
32. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계의 내용
특수관계자명

지배기업
(주)파트론

관계기업
PARTRON VINA CO.,LTD.

지배기업의 종속기업 및 관계기업 등
연태파트론전자유한공사, (주)씨알지테크놀러지, (주)넥스모, 지오엠 등

(2) 매출 및 매입 등 거래 1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
매출
매입/ 임가공비
유형자산 취득
유형자산 처분
기타 수익
기타 비용

지배기업
(주)파트론 (*1,2)
29,279,051
1,458,467
803,313
2,091
121,969
757,249

관계기업
PARTRON VINA CO.,LTD. (*3)
256,555
6,703,229
16,778
-
239,688
12,015

지배기업의 종속기업 등
연태파트론전자유한공사 (*3)
111
1,793,827
-
-
-
-

합 계
29,535,717
9,955,523
820,091
2,091
361,657
769,264

(*1) 원재료 등 제공액 189,607천원이 순액처리되어 매출에 포함되어 있습니다. (*2) (주)파트론으로부터의 기타수익은 임대부동산에 대한 관리비등의 수취액으로서연결실체의 관련 비용에서 차감되어 순액처리되어 있습니다. (*3) 임가공업체에 대한 소모품 등 제공액 1,063,643천원이 순액처리 되어 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
매출
매입/ 임가공비
유형자산 취득
유형자산 처분
기타 수익
기타 비용

지배기업
(주)파트론 (*1,2)
27,334,926
1,508,627
54,689
100
366,263
66,410

관계기업
PARTRON VINA CO.,LTD. (*3)
1,074,946
6,499,196
46,880
12,694
45,962
22,031

지배기업의 종속기업 등
연태파트론전자유한공사 (*3)
2,319
500,456
-
-
-
435

합 계
28,412,191
8,508,279
101,569
12,794
412,225
88,876

(*1) 원재료 등 제공액 120,487천원이 순액처리되어 매출에 포함되어 있습니다. (*2) (주)파트론으로부터의 기타수익은 임대부동산에 대한 관리비등의 수취액으로서연결실체의 관련 비용에서 차감되어 순액처리되어 있습니다. (*3) 임가공업체에 대한 소모품 등 제공액 2,505,947천원이 순액처리 되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채 권
채 무

매출채권
미수금
대여금
기타채권
매입채무
미지급금
차입금
기타채무

지배기업
(주)파트론
1,727,352
-
-
44,200
-
49,329
3,316,490
60

관계기업
PARTRON VINA CO.,LTD. (*)
103,508
-
6,447,000
-
-
470,879
-
-

지배기업의 종속기업 등
연태파트론전자 유한공사
-
916,438
-
-
46,978
5,864
-
-

합 계
1,830,860
916,438
6,447,000
44,200
46,978
526,072
3,316,490
60

(*) PARTRON VINA CO.,LTD.에 대한 대여금 총 USD 5,000,000에 대하여 당기말현재 76,075천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채 권
채 무

매출채권
미수금
대여금
기타채권
매입채무
미지급금
차입금
기타채무

지배기업
(주)파트론
1,833,284
59,516
-
27,300
229,029
30,087
3,115,105
231,000

관계기업
PARTRON VINA CO.,LTD. (*)
736,825
-
3,801,900
-
-
403,205
-
-

지배기업의 종속기업 등
연태파트론전자유한공사
549
735,573
-
-
56,505
4,127
-
-

합 계
2,570,658
795,089
3,801,900
27,300
285,534
437,419
3,115,105
231,000

(*) PARTRON VINA CO.,LTD.에 대한 대여금 총 USD 3,000,000에 대하여 전기말현재 33,115천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래 1) 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래
현금출자
현물출자

대여
회수
차입
상환

관계기업
PARTRON VINA CO.,LTD.
6,549,800
3,854,700
-
-
-
-

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래
현금출자
현물출자

대여
회수
차입
상환

관계기업
PARTRON VINA CO.,LTD.
3,854,700
-
-
-
-
-

(5) 지급보증 및 담보제공 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(단위: 천USD)

제공자
지급보증내역
받는자
통화
한도금액
지급보증처

(주)파트론
파생상품
엘컴텍(주)
USD
1,440
한국씨티은행

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여
345,951
336,058

퇴직급여
49,919
43,086

주식보상비용
101,765
78,345

합 계
497,635
457,489

33. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

(2) 시장위험

1) 외환위험

연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 통화가 미국달러화에 대해 5% 강세 또는 약세를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 세전 이익은 주로 미국 달러화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화환산 손익의 결과로 인하여 320,566천원(전기말: 255,617천원)만큼 상승 또는 하락하였을 것입니다.

2) 가격위험

연결실체는 연결재무상태표상 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

연결실체가 보유하고 있는 주요 지분상품은 공개시장에서 거래되고 있지 않습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가 10% 변동시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기말
전기말
당기말
전기말

비상장주식
-
-
2,326
2,326

(3) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우량한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있으며, 신용위험 최대노출정도는 장부가액과 같습니다.

(4) 유동성 위험

연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
3개월 미만
3개월에서 1년 이하
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

매입채무
1,254,057
-
-
-
-

미지급금
1,062,755
-
-
-
-

미지급비용
774,555
-
-
-
-

임대보증금
271,340
162,200
431,050
-
-

단기차입금
-
3,068,772
-
-

이자비용
35,959
104,321
-
-
-

합 계
3,398,666
3,335,293
431,050
-
-

(단위: 천원)

전기말
3개월 미만
3개월에서 1년 이하
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

매입채무
1,914,574
-
-
-
-

미지급금
882,104
-
-
-
-

미지급비용
432,756
-
-
-
-

임대보증금
-
1,235,848
-
-
-

회생채무
329,336
-
-
-
-

파생상품부채
10,999
-
-
-
-

장기차입금
-
-
3,016,174
-
-

이자비용
18,550
55,649
74,198
-
-

합 계
3,588,319
1,291,497
3,090,372
-
-

(5) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기 차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
3,068,772
3,016,174

차감: 현금및현금성자산
(14,798,234)
(11,747,703)

순부채
(11,729,462)
(8,731,529)

자본총계
68,193,496
66,355,254

총자본
56,464,034
57,623,725

자본조달비율
(*)
(*)

(*) 당기말 및 전기말 순부채가 부의 금액이므로, 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

34. 영업부문 정보

(1) 연결실체의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

전자부품 제조 부문
모바일용 렌즈, LED조명, 응원봉 외

광물 자원개발 부문
금, 구리 등 탐사 및 개발

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)

구 분
전자부품 제조 부문
광물 자원개발 부문
합 계

매출액
56,635,889
-
56,635,889

영업손익
2,360,358
(234,332)
2,126,026

<전기>

(단위: 천원)

구 분
전자부품 제조 부문
광물 자원개발 부문
합 계

매출액
41,602,729
-
41,602,729

영업손익
5,088,952
(319,247)
4,769,705

2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. <당기말>

(단위: 천원)

구 분
전자부품 제조 부문
광물 자원개발 부문
합 계

총자산(*)
75,860,576
160,857
76,021,433

총부채(*)
4,396,685
3,431,252
7,827,937

(*) 내부거래 제거 후 자산, 부채 금액 입니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
전자부품 제조 부문
광물 자원개발 부문
합 계

총자산(*)
74,832,167
382,211
75,214,378

총부채(*)
5,632,315
3,226,808
8,859,123

(*) 내부거래 제거 후 자산, 부채 금액 입니다.

(3) 연결실체 전자부품 제조 부문 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

휴대폰용 부품
11,009,299
22,031,109

기타 부품
45,626,590
19,571,620

합 계
56,635,889
41,602,729

(4) 당기 및 전기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

국내
54,711,603
39,896,773

아시아
1,924,286
1,705,956

합 계
56,635,889
41,602,729

(5) 연결실체의 주요 고객별 수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

주요고객 1
29,535,717
28,412,191

주요고객 2
17,690,654
1,994,724

주요고객 3
5,516,447
7,130,539

합 계
52,742,818
37,537,454

35. 비지배지분 (1) 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업은 다음과 같습니다.

종속회사
비지배지분율

당기말
전기말

AGM MINING LLC
45.14%
45.14%

(2) 비지배지분의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초 누적 비지배지분
(6,477,878)
(6,138,129)

비지배지분에 배분된 당기순손익
(300,870)
(498,399)

해외사업환산손익
1,787
158,650

기말 누적 비지배지분
(6,776,961)
(6,477,878)

(3) 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

가. 재무상태표

유동자산
72,585
252,779

비유동자산
88,272
129,432

유동부채
1,270,184
801,590

비유동부채
13,983,859
13,931,261

자본
(15,093,186)
(14,350,639)

나. 포괄손익계산서

매출
-
-

당기순손익(손실)
(666,525)
(1,104,118)

기타포괄손익
(76,022)
351,463

총포괄이익(손실)
(742,547)
(752,655)

다. 요약현금흐름표

영업활동으로 인한 현금흐름
(198,134)
(104,959)

투자활동으로 인한 현금흐름
1,495
251,677

현금및현금성자산의 증가(감소)
(196,639)
146,718

36. 동일지배하의 사업결합 (1) 연결실체의 종속기업인 엘컴텍정밀 주식회사는 2023년 1월 2일자로 지배기업인 (주)파트론으로부터 사출사업부를 양수한 바, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

양수 방법
엘컴텍정밀 주식회사가 (주)파트론으로부터 사출사업부를 양수함

양수 내용
양수사업 : 사출 양수가격 : 2,168,710,828원 (연결실체의 종속회사인 엘컴텍정밀 주식회사가 양수사업부 대가를 100% 현금 지급)

양수사업의 주요사업
휴대폰용 부품 등 사출 제작

(2) 사업결합 대상 사업부의 양수일 현재 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분
장부금액

자산

매출채권
826,453

재고자산
1,186,583

유형자산
797,659

기타자산
201,368

자산총계
3,012,063

부채

외상매입금
757,600

기타부채
85,752

부채총계
843,352

순자산
2,168,711

(3) 사업결합 회계처리 등 본 사업결합은 동일지배하의 사업결합으로서 양수대상 사업부의 순자산 장부금액과 양수대가와의 차이는 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

가. 양수한 순자산 장부금액
2,168,711

나. 양수대가
2,168,711

한편, 당기 중 엘컴텍정밀 주식회사는 지배회사인 엘컴텍 주식회사에 흡수합병 되었습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
2 ( 1 )

보수총액 또는 최고한도액
10억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
2 ( 1 )

실제 지급된 보수총액
3.7억원

최고한도액
10억원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
5천만원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
3.6천만원

최고한도액
5천만원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음