다날 — [기재정정]의결권대리행사권유참고서류 (20240305)
제출인: 다날

의결권대리행사권유참고서류
3.7
다날

정 정 신 고 (보고)

2024년 03월 05일

1. 정정대상 공시서류 : 의결권대리행사권유참고서류

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2024년 02월 29일

3. 정정사항

항 목
정정요구ㆍ명령관련 여부
정정사유
정 정 전
정 정 후

III. 주주총회 목적사항별 기재사항□재무제표의 승인나.당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)2) 재무제표
아니오
단순 기재 누락
-
(주1) 정정 후참고

(주1) 정정 후

2) 재무제표

※ 아래의 재무제표는 K-IFRS 별도재무제표이며, 제출일 현재 당사의 회계감사가 완료되지 않았으므로, 회계감사 및 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

재 무 상 태 표

제 27 기 2023년 12월 31일 현재

제 26 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 다날
(단위 : 원)

과목
주석
제 27기 (당기)
제 26기 (전기)

자산

유동자산

543,404,491,164
516,509,303,618

현금및현금성자산
4,7,36
67,152,652,781
60,046,270,815

단기금융자산
4,6,8,10,36
7,820,000,000
5,420,000,000

당기손익-공정가치금융자산
4,6,10
28,532,109,225
30,000,612,633

파생금융자산
4,6,11
152,181,780
1,011,865,121

매출채권
4,12,36
36,441,657,744
35,107,089,851

기타수취채권
4,12,36
403,168,839,111
384,556,335,670

기타유동자산
13
137,050,523
367,129,528

비유동자산

196,585,272,756
173,942,763,006

장기금융자산
4,8,36
700,000,000
700,000,000

장기기타수취채권
4,12,36
6,466,445,038
5,586,594,147

당기손익-비유동공정가치금융자산
4,6,10
17,797,077,805
20,162,548,991

기타포괄손익-공정가치금융자산
4,6,10
1,662,684,215
1,711,030,603

종속기업및관계기업투자
14
105,596,694,015
102,704,364,029

유형자산
15
1,353,593,730
2,217,538,569

사용권자산
16
7,467,659,145
5,361,428,385

무형자산
17
5,807,251,041
10,819,186,954

기타비유동자산
13
23,560,166,528
527,892,301

이연법인세자산
32
26,013,381,111
22,834,583,121

확정급여자산
23
160,320,128
1,317,595,906

자산총계

739,989,763,920
690,452,066,624

부채

유동부채

208,369,894,415
177,819,136,029

매입채무
4,18,36
17,111,001,982
16,631,059,551

단기차입금
4,19,36
33,000,000,000
37,000,000,000

유동성장기차입금
4,19,36
30,627,259,875
30,751,581,197

리스부채
16,36
2,778,674,791
2,281,145,651

기타지급채무
4,18,36
61,299,233,265
39,832,646,514

당기법인세부채
32
6,215,382,552
1,443,875,836

충당부채
20
976,262,389
654,783,426

파생금융부채
21
7,270,301,500
8,158,500,000

기타유동부채
22
49,091,778,061
41,065,543,854

비유동부채

212,307,200,239
171,699,420,128

장기차입금
4,19,36
205,000,000,002
167,500,000,000

리스부채
16,36
5,887,082,581
3,124,479,444

기타비유동부채
24
632,529,599
553,905,684

장기기타지급채무
4,18,36
787,588,057
521,035,000

부채총계

420,677,094,654
349,518,556,157

자본

자본금
1,26
34,474,520,000
34,474,520,000

주식발행초과금
26
144,481,027,239
144,481,027,239

기타자본구성요소
27
28,042,674,738
26,469,962,509

이익잉여금
28
112,314,447,289
135,508,000,719

자본총계

319,312,669,266
340,933,510,467

부채와자본총계

739,989,763,920
690,452,066,624

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 27 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 26 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 다날
(단위 : 원)

과목
주석
제 27기 (당기)
제 26기 (전기)

영업수익

246,789,073,776
240,720,339,213

영업비용
29
206,052,158,537
201,782,810,479

대손상각비
12
19,842,824,282
18,432,368,125

영업이익

20,894,090,957
20,505,160,609

지분법손실
14
25,544,946,264
13,825,676,847

지분법적용투자주식처분이익
14
1,504,767,623
3,946,980,404

지분법적용투자주식손상차손
14
3,196,274,908
2,700,607,579

금융수익
30
4,127,362,580
36,705,006,046

금융비용
30
11,668,289,221
29,799,802,501

기타영업외수익
31
5,400,159,198
10,753,318,917

기타영업외비용
31
10,557,135,138
39,951,721,724

법인세비용차감전이익(손실)

(19,040,265,173)
(14,367,342,675)

법인세비용(수익)
32
3,573,915,343
(951,076,952)

당기순이익(손실)

(22,614,180,516)
(13,416,265,723)

주당이익(손실)
33

기본주당이익(손실)

(339)
(201)

희석주당이익(손실)

(339)
(398)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 27 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 26 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 다날
(단위 : 원)

과목
주석
제 27기 (당기)
제 26기 (전기)

당기순이익(손실)

(22,614,180,516)
(13,416,265,723)

기타포괄손익

993,339,315
110,215,763

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

1,001,055,341
120,481,142

순확정급여부채의 재측정요소
23,28,32
(487,617,815)
581,026,903

기타포괄손익-공정가치금융자산평가
4,32
75,758,953
(55,602,853)

종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분
14
1,412,914,203
(404,942,908)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

(7,716,026)
(10,265,379)

종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분
14
(7,716,026)
(10,265,379)

총포괄이익

(21,620,841,201)
(13,306,049,960)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 27 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 26 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 다날
(단위 : 원)

과목
주석
자본금
주식발행초과금
기타자본구성요소
이익잉여금
총계

2022.1.1(전기초)

34,474,520,000
144,481,027,239
27,135,120,738
148,148,892,450
354,239,560,427

기타포괄손익-공정가치금융자산평가
4
-
-
(55,602,853)
-
(55,602,853)

종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분
14
-
-
(609,555,376)
194,347,089
(415,208,287)

순확정급여부채의 재측정요소
23
-
-
-
581,026,903
581,026,903

당기순이익(손실)

-
-
-
(13,416,265,723)
(13,416,265,723)

총포괄손익 계

-
-
(665,158,229)
(12,640,891,731)
(13,306,049,960)

2022.12.31(전기말)

34,474,520,000
144,481,027,239
26,469,962,509
135,508,000,719
340,933,510,467

2023.1.1(당기초)

34,474,520,000
144,481,027,239
26,469,962,509
135,508,000,719
340,933,510,467

기타포괄손익-공정가치금융자산평가
4
-
-
75,758,953
-
75,758,953

종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분
14
-
-
1,496,953,276
(91,755,099)
1,405,198,177

순확정급여부채의 재측정요소
23
-
-
-
(487,617,815)
(487,617,815)

당기순이익(손실)

-
-
-
(22,614,180,516)
(22,614,180,516)

총포괄손익 계

-
-
1,572,712,229
(23,193,553,430)
(21,620,841,201)

2023.12.31(당기말)

34,474,520,000
144,481,027,239
28,042,674,738
112,314,447,289
319,312,669,266

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 27 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 26 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 다날
(단위 : 원)

과 목
주석
제 27기 (당기)
제 26기 (전기)

영업활동으로 인한 현금흐름

17,649,375,920
(50,620,389,109)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름
34
26,304,483,274
(29,447,149,063)

이자의 수취

2,009,670,797
1,577,468,955

이자의 지급

(8,751,525,691)
(4,739,772,728)

배당금의 수취

14,168,890
52,080,000

법인세비용의 납부

(1,927,421,350)
(18,063,016,273)

투자활동으로 인한 현금흐름

(39,465,120,369)
40,062,087,435

단기금융상품 감소

500,000,000
47,292,490,057

단기금융상품 증가

(2,900,000,000)
(1,320,000,000)

장기금융상품 증가

-
(700,000,000)

당기손익-공정가치금융자산 순증감

5,818,079,227
(8,776,710,114)

대여금의 회수

85,599,787,000
25,709,714,903

대여금의 증가

(91,875,000,000)
(34,095,902,980)

기타포괄손익-공정가치 지분상품의 처분

-
437,700,000

기타포괄손익-공정가치 지분상품의 취득

-
(199,940,000)

종속기업및관계기업투자 처분
14
2,130,005,455
13,203,553,021

종속기업및관계기업투자 취득
14
(27,000,000,000)
(4,539,975,000)

장기기타수취채권 감소

160,000,000
89,926,000

장기기타수취채권 증가

(601,109,902)
(429,336,000)

기타비유동자산의 취득

(23,541,180)
(45,541,180)

유형자산 취득
15
(20,765,000)
(178,268,600)

무형자산 처분
17
1,755,332,404
6,233,563,564

무형자산 취득
17
(13,007,908,373)
(2,619,186,236)

재무활동으로 인한 현금흐름

28,916,221,587
18,566,345,234

신주인수권부사채의 상환
19
(4,095,000,000)
(10,500,000,000)

단기차입금의 증가
19
889,262,100,151
309,708,866,433

단기차입금의 상환
19
(893,262,100,151)
(298,184,430,325)

유동성장기차입금의 상환
19
(170,000,000,000)
-

장기차입금의 증가
19
210,000,000,000
20,000,000,000

리스부채의 감소
16
(2,988,778,413)
(2,458,090,874)

현금및현금성자산의 증가

7,100,477,138
8,008,043,560

기초의 현금및현금성자산

60,046,270,815
52,023,726,732

외화환산으로 인한 현금의 변동

5,904,828
14,500,523

기말의 현금및현금성자산
7
67,152,652,781
60,046,270,815

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 27 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 26 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 다날

1. 일반사항

주식회사 다날(이하 "회사")은 1997년 7월 4일 설립되어 2004년 7월 21일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 휴대폰을 이용한 소액결제 서비스, 상품권결제 서비스, 실시간 계좌이체 서비스 등을 주영업으로 하고 있습니다. 회사의 본점 소재지는 경기도 성남시입니다.보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행한 주식수는 보통주 68,949,040 주로 자본금은 34,475 백만원 입니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

이 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부가액에서 차감하여 회계처리합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타영업외수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수(년)

집기비품

5

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수(년)

산업재산권
10

기타의무형자산
5

회사는 회사의 주된 영업활동인 전자지불결제대행업(PG) 서비스를 제공하는 과정에서 PCI 디지털화폐를 취득하여 보유하고 있습니다.회사는 디지털화폐를 무형자산으로 계상하고 있으며, 취득시 지급한 원가를 무형자산으로 최초 인식한 후 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.회사가 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 디지털화폐는 다음과 같습니다.(당기말) (단위:수량(개수), 금액(천원))

디지털화폐 명칭
계정과목
취득경로
보유수량
취득원가
시장가치(*)
장부금액

페이코인
무형자산
용역제공
118,238,249
97,388
16,800,473
97,388

페이코인
무형자산
유상취득
60,226,882
23,335,938
8,557,638
1,737,173

합계
178,465,131
23,433,326
25,358,111
1,834,561

(*) 시장가치는 보유수량에 코인마켓캡에 고시된 해당 디지털자산의 금액을 곱하여 산출하였습니다.

(전기말) (단위:수량(개수), 금액(천원))

디지털화폐 명칭
계정과목
취득경로
보유수량
취득원가
시장가치(*)
장부금액

페이코인
무형자산
용역제공
118,238,249
97,388
39,071,829
97,388

페이코인
무형자산
유상취득
23,645,641
22,622,693
7,813,702
7,030,003

합계
141,883,890
22,720,081
46,885,531
7,127,391

(*) 시장가치는 보유수량에 가상자산거래소 빗썸과 코인원에 고시된 해당 디지털자산의 평균 금액을 곱하여 산출하였습니다.

회사가 당기에 디지털화폐 관련하여 인식한 손익 항목은 무형자산손상차손 6,006,076천원이며, 전기에 디지털화폐과 관련하여 인식한 손익항목은 무형자산처분이익 2,132,675천원 및 무형자산손상차손 14,459,935천원입니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 사용하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 각 조건별로 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가하여 인식됩니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.22 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

회사가 회사의 발행주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 발행주식이 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는자본에 포함하고 있습니다.

2.23 수익인식회사는 전자지불결제대행업(PG)를 주 사업으로 영위하고 있습니다. 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2.24 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 사무실, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 부동산 리스에 대해 계약대가를 리스요소와 비리스요소로 분리하여 인식하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.25 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.2.26 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 2월 29일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.4 순확정급여부채(자산)

순확정급여부채(자산)는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채(자산)의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 매년 말 공모무보증사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며 이러한 할인율은 순확정급여부채(자산)의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 순확정급여부채(자산)와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

3.5 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4.범주별 금융상품4.1 금융상품의 범주별 분류내역(1) 당기말

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산
당기손익-공정가치 금융자산
상각후원가측정 금융자산
기타포괄손익- 공정가치 금융자산
합계

현금및현금성자산
-
67,152,653
-
67,152,653

단기금융자산
-
7,820,000
-
7,820,000

당기손익-공정가치금융자산
46,229,187
100,000
-
46,329,187

파생금융자산
152,182
-
-
152,182

매출채권
-
36,441,658
-
36,441,658

기타수취채권
-
403,168,839
-
403,168,839

장기기타수취채권
-
6,466,445
-
6,466,445

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
1,662,684
1,662,684

장기금융자산
-
700,000
-
700,000

합계
46,381,369
521,849,595
1,662,684
569,893,648

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채
당기손익-공정가치 금융부채
상각후원가측정 금융부채
기타금융부채
합계

매입채무
-
17,111,002

17,111,002

단기차입금
-
63,627,260

63,627,260

기타지급채무
-
61,299,233

61,299,233

장기차입금
-
205,000,000

205,000,000

리스부채
-
-
8,665,757
8,665,757

파생금융부채
7,270,302
-

7,270,302

장기기타지급채무
-
787,588

787,588

합계
7,270,302
347,825,083
8,665,757
363,761,142

(2) 전기말

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산
당기손익-공정가치 금융자산
상각후원가측정 금융자산
기타포괄손익- 공정가치 금융자산
합계

현금및현금성자산
-
60,046,271
-
60,046,271

단기금융자산
-
5,420,000
-
5,420,000

당기손익-공정가치금융자산
49,863,162
300,000
-
50,163,162

파생금융자산
1,011,865
-
-
1,011,865

매출채권
-
35,107,090
-
35,107,090

기타수취채권
-
384,556,336
-
384,556,336

장기기타수취채권
-
5,586,594
-
5,586,594

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
1,711,031
1,711,031

장기금융자산
-
700,000
-
700,000

합계
50,875,027
491,716,291
1,711,031
544,302,349

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채
당기손익-공정가치 금융부채
상각후원가측정 금융부채
기타금융부채
합계

매입채무
-
16,631,060
-
16,631,060

단기차입금
-
67,751,581
-
67,751,581

기타지급채무
-
39,832,647
-
39,832,647

장기차입금
-
167,500,000
-
167,500,000

장기기타지급채무
-
521,035
-
521,035

파생금융부채
8,158,500
-
-
8,158,500

리스부채
-
-
5,405,625
5,405,625

합계
8,158,500
292,236,323
5,405,625
305,800,448

4.2 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

대여금및수취채권

- 이자수익
2,497,174
1,772,663

- 외환차익
10,215
11,375

- 대손상각비
(19,842,824)
(18,432,368)

- 기타의대손상각비
-
15,912

당기손익-공정가치금융자산

- 당기손익-공정가치금융자산평가손실
(1,028,345)
(25,017,148)

- 당기손익-공정가치금융자산평가이익
1,452,239
7,400,667

- 당기손익-공정가치금융자산처분이익
3,405,386
992,293

- 파생상품평가이익
-
-

- 배당금수익
14,169
52,080

기타포괄손익-공정가치자산

- 기타포괄손익-공정가치자산평가손익(세후기타포괄손익)
75,759
(55,603)

당기손익-공정가치금융부채

- 파생상품평가이익
852,600
34,739,100

- 파생상품거래이익
439,304
-

- 파생상품거래손실
(28,485)
-

상각후원가로 측정하는 금융부채

- 이자비용
(9,573,612)
(6,040,696)

5. 금융자산의 양도회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래로 휴대폰 소액 결제 관련 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 (주)국민은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 최초 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이중 제1종 수익권증서를 특수목적회사에 양도하고 특수목적회사는 이를 기초로 하여 유동화사채를 발행하였으며,2023년 10월 유동화를 통해 200,000백만원의 유동화사채를 발행하였습니다.회사는 제1종 수익권 대비 약 1.25배 내외의 현금흐름이 발생하는 자산을 신탁함으로써 신용보강을 제공하고 있으며, 이를 차입금으로 회계처리하였습니다(주석19 참조).

(단위 : 천원)

구 분
장부금액

차입금의 장부금액(*)
200,000,000

(*) 상기 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공된 채권 금액은256,127백만원입니다.

6. 금융상품의 공정가치6.1 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다(주석 4 참조).6.2 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말
수준1
수준2
수준3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산
23,789,162
4,461,375
18,078,650
46,329,187

기타포괄손익-공정가치 지분상품
471,468
-
1,191,216
1,662,684

파생금융자산
-
-
152,182
152,182

합 계
24,260,630
4,461,375
19,422,048
48,144,053

금융부채

파생금융부채
-
-
7,270,302
7,270,302

합 계
-
-
7,270,302
7,270,302

(단위 : 천원)

전기말
수준1
수준2
수준3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산
27,257,159
-
22,906,002
50,163,161

기타포괄손익-공정가치 지분상품
286,354
-
1,424,677
1,711,031

파생금융자산
-
-
1,011,865
1,011,865

합 계
27,543,513
-
25,342,544
52,886,057

금융부채

파생금융부채
-
-
8,158,500
8,158,500

합 계
-
-
8,158,500
8,158,500

6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위 : 천원)

당기
금융자산
금융부채

당기손익-공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산
파생상품
파생상품

기초 장부가액
22,906,002
1,424,677
1,011,865
8,158,500

취득
1,799,976
-
-
-

처분
(3,111,392)
-
(28,485)
(439,304)

대체
(3,777,427)
(199,940)
(270,415)
(773,635)

평가
263,388
(26,146)
(560,783)
324,741

기타포괄손익인식액(세전)
-
(7,375)
-
-

기말 장부가액
18,080,547
1,191,216
152,182
7,270,302

(단위 : 천원)

전기
금융자산
금융부채

당기손익-공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산
파생상품
파생상품

기초 장부가액
22,649,914
1,754,116
1,027,881
21,288,820

취득
14,799,799
199,940
-
-

처분
(10,000,000)
(437,700)
(4,338,422)
(4,068,614)

대체
-
-
-
-

평가
(4,543,711)
(71,509)
4,322,406
(9,061,906)

기타포괄손익인식액(세전)
-
(20,170)
-
-

기말 장부가액
22,906,002
1,424,677
1,011,865
8,158,500

6.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
금액(*)
가치평가기법
투입변수

자산
당기손익-공정가치금융자산
18,080,547
이익접근법,시장접근법 등
미래현금흐름, 매출액 추정, 순자산금액 등

기타포괄손익-공정가치금융자산
1,191,216
자산접근법,시장접근법 등
미래현금흐름, 매출액 추정, 순자산금액 등

파생금융자산
152,182
옵션평가모형
기초자산가격, 할인율, 변동성 등

부채
파생금융부채
7,270,302
옵션평가모형
기초자산가격, 할인율, 변동성 등

(*) 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단한 자산의 금액을 포함하고 있습니다.

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
금액(*)
가치평가기법
투입변수

자산
당기손익-공정가치금융자산
22,906,002
자산접근법,시장접근법 등
미래현금흐름, 매출액 추정, 순자산금액 등

기타포괄손익-공정가치금융자산
1,424,677
자산접근법,시장접근법
미래현금흐름, 매출액 추정, 순자산금액 등

파생금융자산
1,011,865
옵션평가모형
기초자산가격, 할인율, 변동성 등

부채
파생금융부채
8,158,500
옵션평가모형
기초자산가격, 할인율, 변동성 등

(*) 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단한 자산의 금액을 포함하고 있습니다.

7. 현금및현금성자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

금융기관예금 등
67,152,653
60,046,271

8. 장단기금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융자산
7,820,000
5,420,000

장기금융자산
700,000
700,000

합 계
8,520,000
6,120,000

9. 사용이 제한된 금융상품

(단위 : 천원)

구 분
예입처
당기말
전기말
제한사유

단기금융자산
(주)신한은행
2,100,000
2,100,000
계약이행 보증

중소기업은행
2,100,000
1,500,000
임직원 대출 보증

(주)국민은행
3,320,000
1,820,000
임직원 대출 보증

(주)국민은행
300,000
-
계열사 일반대 담보

장기금융자산
중소기업은행
700,000
700,000
임직원 대출 보증

합 계
8,520,000
6,120,000

10. 공정가치 금융자산10.1 당기손익-공정가치 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

지분상품
23,789,161
27,257,160

채무상품
605,286
-

복합금융상품
4,137,662
2,743,453

소 계
28,532,109
30,000,613

비유동

지분상품
17,697,078
19,862,549

복합금융상품
100,000
300,000

소 계
17,797,078
20,162,549

합 계
46,329,187
50,163,162

10.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

비유동

지분상품(*)
1,662,684
1,711,031

(*) 상기 지분상품 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

11. 파생금융자산회사는 종속기업이였던 DANAL INC.를 처분하는 계약을 Boku Inc.와 체결하였으며, 해당 계약조건에 따라 Boku Inc.의 주식을 취득할 수 있는 옵션과 신주인수권부사채와 관련된 매도청구권에 대해 파생금융자산으로 계상하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

파생금융자산
152,182
1,011,865

12. 매출채권 및 기타수취채권12.1 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
37,890,657
(1,448,999)
36,441,658
36,460,127
(1,353,037)
35,107,090

기타수취채권(*)
493,642,980
(90,474,141)
403,168,839
463,095,605
(78,539,270)
384,556,336

장기기타수취채권
6,679,187
(212,742)
6,466,445
5,799,336
(212,742)
5,586,594

(*) 기타수취채권 중 256,127백만원(전기:213,284백만원)은 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공되었습니다. (주석5, 19참조).

12.2 기타수취채권 장부금액의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타수취채권
미수금
283,817,021
238,394,975

미수수익
564,605
302,135

선급금
106,320,840
136,606,728

단기대여금
11,920,769
9,252,498

리스채권
545,604
-

합 계
403,168,839
384,556,336

장기기타수취채권
장기대여금
1,478,258
2,196,390

보증금
4,067,966
3,390,204

리스채권
920,221
-

합 계
6,466,445
5,586,594

12.3 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
기타수취채권
장기기타수취채권
매출채권
기타수취채권
장기기타수취채권

기초금액
1,353,037
78,539,270
212,742
1,288,944
63,064,393
212,742

손상채권 제각
(445,300)
(20,483,541)
-
(253,740)
(17,159,384)
-

대손상각비(환입)
541,262
19,301,562
-
317,833
18,114,535
-

회수 등
-
13,116,850
-
-
14,535,638
-

기타의대손상각비(환입)
-
-
-
-
(15,912)
-

기말금액
1,448,999
90,474,141
212,742
1,353,037
78,539,270
212,742

12.4 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
기타수취채권
장기기타수취채권
매출채권
기타수취채권
장기기타수취채권

연체되지 않은 채권
29,312,852
358,486,553
5,970,087
27,995,242
333,987,385
5,183,646

연체되었으나 손상되지 않은 채권
7,418,894
92,792,409
496,358
7,535,977
89,828,847
402,948

손상채권
1,158,911
42,364,018
212,742
928,908
39,279,373
212,742

합계
37,890,657
493,642,980
6,679,187
36,460,127
463,095,605
5,799,336

13. 기타유동자산 및 기타비유동자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산
선급비용
137,051
367,130

기타비유동자산
기타의투자자산
619,966
527,892

기타비유동자산
장기선급금
22,940,201
-

14. 종속기업 및 관계기업 투자14.1 종속기업 및 관계기업투자의 내역

(단위 : 천원)

구 분
회 사 명
소재국
결산일
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
장부금액

종속기업
(주)다날엔터테인먼트
한국
12월
83.23
22,295,692
36,473,241
44,376,628

(주)다날에프엔비(*1)
한국
12월
49.06
7,363,177
-
-

(주)비트코퍼레이션(*1)
한국
12월
30.75
131,023
-
-

Danal Holdings LTD(*2)
홍콩
12월
100
43,868
-
-

PayProtocol AG
스위스
12월
100
639,254
-
-

(주)다날핀테크
한국
12월
51.5
4,000,000
9,413,094
16,322,655

(주)쏘시오
한국
12월
100
2,300,000
878,213
927,348

(주)다날투자파트너스
한국
12월
81.4
8,140,000
6,693,188
5,909,923

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁(*3)
한국
12월
-
-
-
-

(주)플렉스페이(*4)
한국
12월
-
-
-
-

다날 플랫폼 1호
한국
12월
99
1,980,000
2,825,593
1,956,909

다날 라이징 유니콘(*1)
한국
12월
28.85
1,500,000
1,494,540
1,499,606

주식회사 워너아이(*5)
한국
12월
53.24
399,975
-
-

소 계
48,792,989
57,777,869
70,993,068

공동기업
퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁(*6)
한국
12월
38.58
24,500,000
23,682,719
-

관계기업
Danal Japan.(*2)
일본
12월
23.86
84,205
-
-

(주)비밀리
한국
12월
21.42
1,816,200
585,154
1,185,878

퀀텀딥테크엔젤1호펀드
한국
12월
33.33
870,000
899,396
1,046,318

(주)만나코퍼레이션
한국
12월
24.32
34,999,735
19,281,927
27,146,413

다날지역뉴딜벤처투자조합
한국
12월
35.93
2,400,000
2,188,504
2,332,687

(주)제프(*7)
한국
12월
12.74
115,000
-
-

(주)에그버스(*7)
한국
12월
2
199,940
188,155
-

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호(*8)
한국
12월
20.9
1,000,000
992,970
-

소 계
41,485,080
24,136,106
31,711,296

합 계
114,778,069
105,596,694
102,704,364

(*1) 회사 자체 보유지분율은 50%미만이나 종속기업 동일 종목 주식 보유지분율을 포함하여 과반수를 초과하므로 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 순자산가액의 변동이 중요하지 않아, 지분법을 적용하지 아니하였습니다.(*3) 회사가 지배력을 행사할 수 있는 구조화기업이므로 종속기업에 포함되었습니다.(*4) 당기 중 파산으로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다.(*5) 당기 중 지배력을 획득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 전환되었습니다.(*6) 당기 중 설립 시 취득하였으며, 투자자 협약서 등에 따라 다른 투자자와 공동지배력을 보유하고 있어 공동기업투자로 분류하였습니다.(*7) 회사 자체 보유지분율은 20%미만이나, 종속기업 동일 종목 주식 보유지분율을 포함하여 20%를 초과하므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*8) 당기 중 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업에 포함되었습니다.

14.2 종속기업 및 관계기업투자 장부가액의 변동내역1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
기초금액
취득/처분
지분법손익
처분손익
손상차손
지분법자본변동
지분법잉여금
기타증감
기말금액

종속기업
PayProtocol AG(*1)
-
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)다날엔터테인먼트
44,376,628
(2,000,005)
(6,431,157)
584,193
-
(3,619)
(52,799)
-
36,473,241

(주)다날에프엔비(*2)
-
-
(3,087,415)
-
-
-
-
3,087,415
-

(주)비트코퍼레이션(*3)
-
-
-
783,829
-
-
-
(783,829)
-

Danal Holdings LTD.
-
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)다날핀테크
16,322,655
-
(6,931,149)
-
-
(7,716)
29,304
-
9,413,094

(주)쏘시오
927,348
-
(49,135)
-
-
-
-
-
878,213

(주)다날투자파트너스
5,909,923
1,500,000
(696,336)
(20,399)
-
-
-
-
6,693,188

(주)플렉스페이(*4)
-
-
-
-
-
-
-
-
-

다날 플랫폼 1호
1,956,909
-
868,684
-
-
-
-
-
2,825,593

다날 라이징 유니콘
1,499,606
-
(5,066)
-
-
-
-
-
1,494,540

주식회사 워너아이
-
-
(5,767)
-
-
-
-
5,767
-

공동기업
퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁
-
24,500,000
(817,281)
-
-
-
-
-
23,682,719

관계기업
Danal Japan
-
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)비밀리
1,185,877
-
(600,723)
-
-
-
-
-
585,154

퀀텀딥테크엔젤1호펀드
1,046,318
(130,000)
(16,922)
-
-
-
-
-
899,396

(주)만나코퍼레이션
27,146,413
-
(7,049,211)
940,974
(3,196,275)
1,508,287
(68,261)
-
19,281,927

다날지역뉴딜벤처투자조합
2,332,687
-
(144,183)
-
-
-
-
-
2,188,504

(주)제프(*5)
-
-
(560,469)
85,600
-
-
-
474,869
-

(주)에그버스
-
199,940
(11,785)
-
-
-
-
-
188,155

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호
-
1,000,000
(7,030)
-
-
-
-
-
992,970

합 계
102,704,364
25,069,935
(25,544,945)
2,374,197
(3,196,275)
1,496,952
(91,756)
2,784,222
105,596,694

(*1) 장부가액이 (-)금액으로 지분법적용을 중단하였으며, 당기말 미인식손실누계액은 12,890,493천원입니다.(*2) 당기 중 순투자의 일부를 구성하는 관련 자산에 손실을 반영하였습니다.(*3) 장부가액이 (-)금액으로 지분법적용을 중단하였으며, 당기말 미인식손실누계액은 5,722,253천원입니다.(*4) 당기 중 파산으로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다.(*5) 장부가액이 (-)금액으로 지분법적용을 중단하였으며, 당기말 미인식손실누계액은 698천원입니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
기초금액
취득/처분
지분법손익
처분손익
손상차손
지분법자본변동
지분법잉여금
기타증가(*1)
기말금액

종속기업
DANAL LTD.(*1)
101,960
(100,528)
-
17,801
-
(19,232)
-
-
-

PayProtocol AG(*2)
668,375
-
(1,681,373)
-
-
8,675
-
1,004,323
-

(주)다날엔터테인먼트(*3)
42,695,673
(13,017,375)
13,697,212
989,031
-
(9,359)
21,446
-
44,376,628

(주)다날에프엔비(*4)
-
-
(3,150,000)
-
-
-
-
3,150,000
-

(주)비트코퍼레이션(*5)
-
-
(2,999,844)
-
-
-
-
2,999,844
-

(주)다날핀테크
29,092,469
-
(12,768,201)
-
-
-
(1,613)
-
16,322,655

(주)쏘시오
138,529
-
788,819
-
-
-
-
-
927,348

(주)다날투자파트너스(*6)
4,504,746
240,000
1,165,176
-
-
-
-
-
5,909,922

(주)플렉스페이(*7)
1,080,177
-
(371,263)
1,989,961
(2,700,608)
-
1,733
-
-

다날 플랫폼 1호
1,974,808
-
(17,899)
-
-
-
-
-
1,956,909

다날 라이징 유니콘(*8)
-
1,500,000
(394)
-
-
-
-
-
1,499,606

Danal Holdings LTD.
-
-
-
-
-
-
-
-
-

관계기업
Danal Japan
-
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)비밀리
1,636,752
-
(450,874)
-
-
-
-
-
1,185,878

(주)다날유니펀(*9)
430
(85,650)
-
85,220
-
-
-
-
-

퀀텀딥테크엔젤1호펀드
990,989
-
55,329
-
-
-
-
-
1,046,318

(주)만나코퍼레이션
33,952,090
-
(7,141,720)
752,763
-
(589,501)
172,781
-
27,146,413

주식회사 워너아이(*10)
-
399,975
(656,265)
-
-
-
-
256,290
-

다날지역뉴딜벤처투자조합(*11)
-
2,400,000
(67,313)
-
-
-
-
-
2,332,687

(주)제프(*12)
-
115,000
(227,068)
112,205
-
(137)
-
-
-

합 계
116,836,998
(8,548,578)
(13,825,678)
3,946,980
(2,700,608)
(609,554)
194,347
7,410,457
102,704,364

(*1) 전기 중 청산하였습니다.(*2) 지분법 적용이 중지되어 대여금에 대한 대손충당금으로 반영한 지분법손실은 1,004,323천원 입니다.(*3) 전기 중 상환전환우선주의 보통주 전환 및 유상감자가 진행되었으며 전년말 대비 지분율이 상승되었습니다.(*4) 지분법 적용이 중지되어 대여금에 대한 대손충당금으로 반영한 지분법손실은 3,150,000천원입니다.(*5) 지분법 적용이 중지되어 대여금 및 당기손익-공정가치금융자산에 대해 각각 반영한 지분법손실은 2,999,844천원입니다.(*6) 전기 중 유상증자를 통해 ㈜다날투자파트너스의 보통주 48,000주를 240,000천원에 취득하였습니다.(*7) 전기 중 유상증자로 인한 지분변동차액 1,989,962천원을 지분법처분이익으로 처리하였습니다.(*8) 전기 중 유상증자를 통해 다날 라이징 유니콘의 보통주 1,500주를 1,500,000천원에 취득하였습니다.(*9) 전기 중 처분하였습니다.(*10) 전기 중 유상증자를 통해 주식회사 워너아이의 보통주 15,999주를 399,975원에 취득하였으며, 지분법 적용이 중지되어 대여금에 대한 대손충당금으로 반영한 지분법손실은 256,290천원입니다.(*11) 전기 중 유상증자를 통해 다날지역뉴딜벤처투자조합의 보통주 2,400주를 2,400,000천원에 취득하였습니다.(*12) 전기 중 종속기업 지분율을 고려하여 유의적인 영향력을 획득하였으므로, 기타포괄-공정가치금융자산에서 관계기업투자주식으로 115,000천원을 대체하였습니다.

14.3 종속기업 및 관계기업의 요약 재무제표1) 당기

(단위 : 천원)

구분
회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익

종속기업
(주)다날엔터테인먼트
52,976,940
12,579,585
40,397,355
28,924,981
(7,483,709)

(주)다날에프엔비
6,698,908
17,580,210
(10,881,302)
11,795,891
(1,951,860)

(주)비트코퍼레이션
12,046,573
32,384,319
(20,337,746)
6,414,252
(8,216,094)

PayProtocol AG
3,434,740
17,329,556
(13,894,816)
1,476,314
(10,607,939)

(주)다날핀테크
24,948,348
4,793,206
20,155,142
131,118
(13,479,474)

(주)쏘시오
1,034
3,841,218
(3,840,184)
-
(49,135)

(주)다날투자파트너스
8,782,823
560,234
8,222,589
52,904
(864,814)

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁
203,200,045
203,200,035
10
2,456,025
-

다날 라이징 유니콘
5,190,971
9,900
5,181,071
-
(32,563)

주식회사 디스튜디오
4,540,462
3,913,961
626,501
2,009,548
156,096

주식회사 워너아이
128,261
3,590,517
(3,462,256)
502,055
179,016

다날 플랫폼 1호
2,864,034
9,900
2,854,134
-
1,316,253

공동기업

퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁

61,478,146
96,406
61,381,740
467,674
(2,073,657)

관계기업
Danal Japan.
127,703
355,969
(228,266)
108,225
(7,768)

(주)비밀리
2,654,283
1,333,020
1,321,263
51,383
(2,802,181)

퀀텀딥테크엔젤1호펀드
2,713,188
15,000
2,698,188
15,063
(50,766)

(주)만나코퍼레이션
75,419,187
95,722,556
(20,303,369)
434,345,991
(31,641,349)

다날지역뉴딜벤처투자조합
6,094,086
2,750
6,091,336
24,484
(401,310)

(주)제프
1,264,827
5,527,256
(4,262,429)
128,328
(4,154,431)

(주)에그버스
1,958,009
618,581
1,339,428
219,432
(589,423)

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호
4,762,538
10,823
4,751,715
15,624
385,960

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익

종속기업
(주)다날엔터테인먼트
58,151,763
10,466,135
47,685,628
31,730,178
(385,801)

(주)다날에프엔비
11,553,762
20,388,117
(8,834,355)
12,841,403
(5,028,683)

(주)비트코퍼레이션
7,299,972
19,099,457
(11,799,485)
5,131,177
(7,550,090)

PayProtocol AG
13,862,175
17,026,506
(3,164,331)
4,560,700
(3,799,231)

(주)다날핀테크
40,689,933
6,944,522
33,745,411
1,072,437
(24,813,570)

(주)쏘시오
3,615
3,794,664
(3,791,049)
-
788,819

(주)다날투자파트너스
7,872,537
485,133
7,387,404
-
1,456,470

(주)플렉스페이
27,012,418
33,809,774
(6,797,356)
1,496,227
(3,346,698)

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁
161,118,716
161,118,706
10
3,643,146
-

다날 라이징 유니콘
5,200,171
1,537
5,198,634
-
(1,366)

다날 플랫폼 1호
1,984,994
8,318
1,976,676
-
(18,080)

관계기업
Danal Japan.
128,237
357,460
(229,223)
108,745
(7,806)

(주)비밀리
4,202,544
76,784
4,125,760
-
(2,104,920)

퀀텀딥테크엔젤1호펀드
3,153,955
15,000
3,138,955
231,928
165,988

(주)만나코퍼레이션
75,396,042
81,221,791
(5,825,749)
21,146,346
(24,582,157)

주식회사 워너아이
181,177
3,823,543
(3,642,366)
319,398
(3,691,597)

다날지역뉴딜벤처투자조합
6,495,397
2,750
6,492,647
19,821
(187,353)

(주)제프
1,249,891
1,618,280
(368,389)
-
(2,853,779)

14.4 종속기업 및 관계기업의 재무정보와 투자장부금액과의 관계1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
회 사 명
순자산가액
적용지분율 (*1)
순자산 지분금액
영업권
사업결합순자산조정(*2)
내부거래 미실현조정
비지배지분 조정(*3)
손상차손 반영
지분법적용 타계정반영
지분법미반영 누계액
장부가액

종속기업
(주)다날엔터테인먼트
40,397,355
85.73%
34,632,152
1,968,133
118,476
-
(245,521)
-
-
-
36,473,240

(주)다날에프엔비
(10,881,302)
49.06%
(5,338,367)
-
160,061
-
(2,555,743)
-
7,606,923
127,126
-

(주)비트코퍼레이션
(20,337,746)
45.75%
(9,304,519)
308,693
-
-
(117,976)
-
3,384,933
5,728,869
-

Danal Holdings LTD
-
0.00%
-
-
-
-
-
-
-
-
-

PayProtocol AG
(13,894,816)
100.00%
(13,894,816)
-
-
-
-
-
1,004,323
12,890,493
-

(주)다날핀테크
20,155,142
51.50%
10,379,885
-
-
(116,800)
(849,991)
-
-
-
9,413,094

(주)쏘시오
(3,840,184)
100.00%
(3,840,185)
-
-
-
5,119,722
(1,227,471)
826,147
-
878,213

(주)다날투자파트너스
8,222,589
81.40%
6,693,188
-
-
-
-
-
-
-
6,693,188

다날라이징유니콘
5,181,071
28.85%
1,494,540
-
-
-
-
-
-
-
1,494,540

주식회사 워너아이
(3,462,256)
40.00%
(1,384,920)
1,124,760
-
-
-
-
-
260,160
-

다날 플랫폼 1호
2,854,134
99.00%
2,825,593
-
-
-
-
-
-
-
2,825,593

공동기업
퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁
61,381,740
38.58%
23,682,719
-
-
-
-
-
-
-
23,682,719

관계기업
(주)비밀리
1,321,263
21.42%
283,014
302,140
-
-
-
-
-
-
585,154

퀀텀딥테크엔젤1호펀드
2,698,188
33.33%
899,396
-
-
-
-
-
-
-
899,396

(주)만나코퍼레이션
(20,303,369)
28.59%
(5,804,993)
27,962,790
-
-
320,405
(3,196,275)
-
-
19,281,927

다날지역뉴딜벤처투자조합
6,091,336
35.93%
2,188,504
-
-
-
-
-
-
-
2,188,504

주식회사 제프
(4,262,429)
13.17%
(561,167)
-
-
-
-
-
561,167
-
-

(주)에그버스
1,339,428
2%
26,781
161,374
-
-
-
-
-
-
188,155

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호
4,751,715
20.90%
992,970
-
-
-
-
-
-
-
992,970

(*1) 지분법적용시 사용된 지분율로서, 상환권이 부여된 주식을 제외하고 산정한 지분율입니다.(*2) 사업결합시 식별가능무형자산 등의 순자산 조정내역입니다.(*3) 주식선택권 등 비지배지분과의 순자산 조정내역입니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
회 사 명
순자산가액
적용지분율 (*1)
순자산 지분금액
영업권
사업결합순자산조정(*2)
내부거래 미실현조정
비지배지분 조정(*3)
손상차손 반영
지분법적용 타계정반영
지분법미반영 누계액
장부가액

종속기업
(주)다날엔터테인먼트
47,685,628
88.59%
42,242,753
1,968,133
260,648
-
(94,906)
-
-
-
44,376,628

(주)다날에프엔비
(8,834,355)
47.74%
(4,217,435)
-
232,304
-
(2,737,426)
-
4,781,563
1,940,994
-

(주)비트코퍼레이션
(11,799,485)
45.22%
(5,335,727)
-
-
-
(101,448)
-
3,384,933
2,052,242
-

DANAL LTD.
-
0.00%
-
-
-
-
-
-
-
-
-

PayProtocol AG
(3,164,331)
100.00%
(3,164,331)
-
-
-
-
-
1,004,323
2,160,008
-

(주)다날핀테크
33,745,411
51.50%
17,378,865
-
-
(116,800)
(939,410)
-
-
-
16,322,655

(주)쏘시오
(3,791,049)
100.00%
(3,791,049)
-
-
-
5,119,722
(1,227,471)
826,146
-
927,348

(주)다날투자파트너스
7,387,404
80.00%
5,909,922
-
-
-
-
-
-
-
5,909,922

(주)플렉스페이
(6,797,356)
2.07%
(140,899)
2,808,437
33,070
-
-
(2,700,608)
-
-
-

다날플랫폼1호
1,976,676
99.00%
1,956,909
-
-
-
-
-
-
-
1,956,909

다날라이징유니콘
5,198,634
28.85%
1,499,606
-
-
-
-
-
-
-
1,499,606

관계기업
(주)비밀리
4,125,760
21.42%
883,738
302,140
-
-
-
-
-
-
1,185,878

퀀텀딥테크엔젤1호펀드
3,138,955
33.33%
1,046,318
-
-
-
-
-
-
-
1,046,318

(주)만나코퍼레이션
(5,825,749)
29.36%
(1,710,157)
28,709,865
-
-
146,705
-
-
-
27,146,413

주식회사 워너아이
(3,642,366)
17.78%
(647,513)
391,223
-
-
-
-
256,290
-
-

다날지역뉴딜벤처투자조합
6,492,647
35.93%
2,332,687
-
-
-
-
-
-
-
2,332,687

주식회사 제프
(368,389)
13.37%
(49,261)
-
-
-
-
-
-
49,261
-

(*1) 지분법적용시 사용된 지분율로서, 상환권이 부여된 주식을 제외하고 산정한 지분율입니다.(*2) 사업결합시 식별가능무형자산 등의 순자산 조정내역입니다.(*3) 주식선택권 등 비지배지분과의 순자산 조정내역입니다.

15. 유형자산15.1 유형자산의 변동내역

(단위 : 천원)

집기비품
당기
전기

원가
상각누계
장부가액
원가
상각누계
장부가액

기초 장부금액
9,623,751
(7,406,212)
2,217,539
9,445,482
(6,414,957)
3,030,525

취득
20,765
-
20,765
178,269
-
178,269

처분
(2,750)
2,292
(458)
-
-
-

상각
-
(884,252)
(884,252)
-
(991,255)
(991,255)

기말 장부금액
9,641,766
(8,288,172)
1,353,594
9,623,751
(7,406,212)
2,217,539

16. 리스16.1 사용권자산1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
건물
차량
시설장치
합계

기초 장부가액
3,490,302
276,630
1,594,497
5,361,429

신규 리스계약
6,122,835
106,392
588,459
6,817,686

계약변경
(1,927,289)
(6,330)
-
(1,933,619)

감가상각
(1,983,844)
(159,786)
(634,207)
(2,777,837)

기말 장부가액
5,702,004
216,906
1,548,749
7,467,659

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
건물
차량
시설장치
합계

기초 장부가액
2,348,903
210,953
143,394
2,703,250

신규 리스계약
2,893,783
234,830
1,836,320
4,964,933

계약변경
-
(3,684)
-
(3,684)

감가상각
(1,752,384)
(165,468)
(385,218)
(2,303,070)

기말 장부가액
3,490,302
276,631
1,594,496
5,361,429

16.2 리스부채

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

명목금액
9,371,633
5,597,162

현재가치할인차금
(705,875)
(191,537)

장부가액
8,665,758
5,405,625

- 유동성
2,778,675
2,281,146

- 비유동성
5,887,083
3,124,479

16.3 손익계산서에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

<비용>

영업비용
사용권자산 감가상각비
2,777,837
2,303,070

단기리스료
32,537
33,007

소액자산리스료
50,917
38,722

소계
2,861,291
2,374,799

금융비용
리스부채 이자비용
127,161
134,416

합계
2,988,452
2,509,215

<수익>

금융수익
보증금 이자수익
76,442
49,441

16.4 당기 중 리스부채의 총 현금유출액은 2,989백만원(전기 : 2,530백만원)입니다.
17. 무형자산17.1 무형자산의 구성 및 변동내역(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
기타의무형자산
디지털화폐
합계

기초
장부가액
124,050
3,567,745
7,127,392
10,819,187

기중변동
취득
3,144
117,900
500,000
621,044

처분
-
-
(585,772)
(585,772)

상각
(20,550)
(292,505)
-
(313,055)

손상
-
-
(6,006,076)
(6,006,076)

대체 등
9,905
463,000
799,018
1,271,923

기말
장부가액
116,549
3,856,140
1,834,562
5,807,251

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권(*)
기타의무형자산
디지털화폐
합계

기초
장부가액
134,198
3,945,757
23,676,490
27,756,445

기중변동
취득
-
881,000
1,738,186
2,619,186

처분
(1,829)
(803,000)
(3,297,888)
(4,102,717)

상각
(22,984)
(456,012)
-
(478,996)

손상
-
-
(14,459,935)
(14,459,935)

대체 등
14,665
-
(529,461)
(514,796)

기말
장부가액
124,050
3,567,745
7,127,392
10,819,187

17.2 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

영업비용(인건비)
5,984,160
6,079,933

18. 매입채무 및 기타지급채무

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
17,111,002
16,631,060

기타지급채무
선수금
12,209,041
3,719,705

미지급금
46,385,322
33,874,029

미지급비용
2,704,870
2,238,913

소 계
61,299,233
39,832,647

장기기타지급채무
보증금
787,588
521,035

합 계
79,197,823
56,984,742

19. 차입금19.1 단기차입금

(단위 : 천원)

차입처
상품명
이자율(%)
당기말
전기말

(주)국민은행
기업일반운전자금대출
3개월MOR+1.82
-
9,000,000

한국산업은행
산업운영자금대출
산금채고정+1.37
5,000,000
5,000,000

(주)한국씨티은행
스왑연계대출
-
-
20,000,000

(주)신한은행
<기운>일반운전자금대출(일시상환)신한 플러스 우량외감기업대출
3개월CD+1.29
20,000,000
-

(주)하나은행
기업운전일반자금대출(일시상환)-일반운전자금대출
3개월CD+1.386
3,000,000
-

(주)국민은행
우량법인 금리우대 프로그램
3개월MOR+1.74
5,000,000
-

(주)비밀리
금전소비대차
4.60
-
3,000,000

합 계
33,000,000
37,000,000

19.2 유동성 장기차입금

(단위 : 천원)

차입처
상품명
이자율(%)
당기말
전기말

(주)국민은행
일반사모사채
3개월MOR+1.80
7,500,000
10,000,000

(주)국민은행
기업일반운전자금대출
3개월MOR+1.57
5,000,000
-

제7회 무보증 신주인수권부사채
-
-
20,405,000
24,500,000

신주인수권조정
(2,277,740)
(3,748,419)

차감계
18,127,260
20,751,581

합 계
30,627,260
30,751,581

19.3 장기차입금

(단위 : 천원)

차입처
상품명
이자율(%)
당기말
전기말

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁
자산유동화차입금
2.10
-
160,000,000

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁(*1)
자산유동화차입금
5.16
200,000,000
-

(주)국민은행
일반사모사채
3개월MOR+1.80
-
7,500,000

(주)국민은행
기업일반운전자금대출
3개월MOR+1.57
5,000,000
-

합 계
205,000,000
167,500,000

(*1) 회사는 당기 중 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하고 있는 채권과 이에 대한 권리를 신탁하고, 유동화 대금을 수령하여 이를 유동화채무로 계상하였으며, 그 세부내역은 하기와 같습니다.

구 분
내 용

신탁대상
통신과금 서비스를 대행하면서 발생하는 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리

신탁채권가액(당기말 현재)
256,127백만원

위탁자
(주)다날

신탁의 수탁자
(주)국민은행

제1종 수익자 / 유동화사채 발행자
뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁

유동화사채 발행액
200,000백만원

상환조건
2025년 10월 11일에 만기가 도래하며, 2025년 4월 11일, 2025년 5월 11일, 2025년 6월 11일, 2025년 7월 11일, 2025년 8월 11일, 2025년 9월 11일에 조기상환권을 행사할 수 있다.

19.4 신주인수권부사채의 발행내역(1) 당기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

신주인수권부사채액면금액
20,405,000
24,500,000

신주인수권조정
(2,277,740)
(3,748,419)

순장부가액
18,127,260
20,751,581

(2) 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

사채의 종류
제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

사채의 권면총액
20,405백만원

사채의 이율
표면이자율
0%

만기이자율
0%

발행일
2021년 07월 23일

만기일
2026년 07월 23일

원금상환방법
만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 원금 일시상환

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)
2023년 7월 23일(발행일로부터 2년)부터 매 3개월에 해당되는 날

발행회사의 매도청구권(Call Option)
2021년 8월 23일(발행일로부터 1개월)부터 2023년 7월 23일(발행일로부터 2년)까지 매 3개월마다

매도청구권 행사 범위
회사가 지정하는자
사채 권면금액의 20%인 7,000백만원

행사가액
4,778원

행사청구기간
2022년 7월 23일(발행일로부터 1년)부터 2026년 7월 22일까지

행사가액 조정한도
최초 행사가액 70%

행사가액 조정일자
사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
발행시(*1)

제7회 신주인수권부사채 신주인수권
3,026,062
2,374,050
16,440,025

(*1) 매도청구권 행사 전 최초 발행시 권면총액(35,000백만원)에 대한 금융부채 평가금액입니다.19.5 당기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 금융자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석5, 25 참조).

20. 충당부채

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
654,783
148,283

전입
14,583,186
1,039,826

사용
(14,261,707)
(533,326)

기말
976,262
654,783

21. 파생금융부채당기말 현재 회사가 보유중인 파생금융부채는 신주인수권부사채와 관련된 조기상환청구권 및 중도상환청구권에 대한 파생상품입니다(주석19 참조).

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

파생금융부채
7,270,302
8,158,500

22. 기타유동부채

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
48,918,907
40,773,149

선수수익
172,561
292,395

합 계
49,091,468
41,065,544

23. 퇴직급여23.1 순확정급여부채(자산) 금액의 산정내역

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
8,921,684
7,455,954

사외적립자산의 공정가치
(9,082,004)
(8,773,550)

순확정급여부채(자산)
(160,320)
(1,317,596)

23.2 확정급여채무의 현재가치 변동내역

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
7,455,954
7,593,475

당기근무원가
1,382,338
1,430,310

이자비용
376,193
215,726

재측정요소

- 인구통계적가정 변동효과
(17,207)
-

- 재무적가정 변동효과
524,317
(1,145,136)

- 경험적 조정효과
78,142
326,586

퇴직급여지급액
(1,073,064)
(666,645)

관계사전출입
195,011
(298,362)

당기말 금액
8,921,684
7,455,954

23.3 사외적립자산 공정가치의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
8,773,550
7,716,130

이자수익
446,685
219,381

재측정요소(사외적립자산의 수익)
(31,986)
(73,644)

사용자기여금
530,000
1,700,000

퇴직급여지급액
(814,449)
(754,931)

관계사전출입
178,204
(33,386)

기말금액
9,082,004
8,773,550

23.4 사외적립자산의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

공시가격
구성비(%)
공시가격
구성비(%)

정기예금 등
9,082,004
100
8,773,550
100

23.5 주요 보험수리적 가정

구 분
당기말
전기말

할인율
4.54%
5.35%

미래임금상승률
5.50%
5.50%

23.6 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

구 분
주요 가정의 변동
증가
감소

할인율
1%
7.26% 감소
8.42% 증가

급여상승율
1%
8.26% 증가
7.27% 감소

23.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 불입액은 1,248,093천원입니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 8.16년입니다.

(단위 : 천원)

구분
1년 미만
1년~2년
2년~5년
5년 이상
합 계

급여지급액
969,782
843,447
2,316,505
4,791,949
8,921,683

24. 기타비유동부채장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타장기종업원급여부채
632,530
553,906

25. 우발채무와 약정사항25.1 당기말 현재 금융기관과 체결된 차입관련 한도약정 및 실행내역은 하기와 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
차입한도 약정액
실행금액

(주)신한은행
23,600,000
20,000,000

(주)우리은행
4,000,000
-

한국산업은행
35,000,000
5,000,000

(주)국민은행
45,000,000
22,500,000

NH농협은행
5,000,000
-

하나은행
3,000,000
3,000,000

케이비증권(주)
2,000,000
-

교보증권(주)
5,000,000
-

대신증권(주)
5,000,000
-

합 계
127,600,000
50,500,000

25.2 당기말 현재 회사는 거래처에 대한 계약이행과 관련하여 (주)신한은행에 2,100백만원, 종속회사 (주)비트코퍼레이션의 단기차입금과 관련하여 (주)국민은행에 300백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석9 참조).25.3 당기말 현재 회사는 임직원의 차입금에 대하여 중소기업은행에 2,800백만원, ㈜국민은행에 3,320백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석9 참조).25.4 당기말 현재 회사는 장단기차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 120,470백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이행 및 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 24,998백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.25.5 당기말 현재 회사는 종속회사 ㈜다날엔터테인먼트의 장단기차입금과 관련하여 ㈜신한은행에 3,600백만원, ㈜하나은행에 1,200백만원, ㈜국민은행에 330백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.25.6 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건이며 소송가액은 2,081백만원입니다. 2건 중 1건(저작인접권 이익 반환 청구소송)은 2심 판결에서 원고 청구 전부 기각 판결(피고인 회사가 승소) 후 3심 계류중에 있으며, 그 외 1건의 전체 소송가액은 51백만원이나 회사에 대한 소가는 1백만원 입니다.25.7 당기말 현재 회사는 종속회사 (주)비트코퍼레이션 상환전환우선주 발행금액 11,300백만원에 대하여 인수계약서상 일부조건의 준수의무 위반 시 투자자의 청구에 따라 주식매수청구에 응해야 하는 의무가 있습니다.

26. 자본금과 주식발행초과금

(단위 : 천원)

구 분
주식수(단위:주)
보통주자본금
주식발행초과금

전기말
68,949,040
34,474,520
144,481,027

당기말
68,949,040
34,474,520
144,481,027

27. 기타자본구성요소

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(10,232,920)
(10,232,919)

기타자본잉여금
12,998,502
12,998,502

기타포괄손익-공정가치평가이익
35,680,533
35,680,533

기타포괄손익-공정가치평가손실
(6,340,434)
(6,416,193)

지분법자본변동
(4,063,006)
(5,559,960)

합 계
28,042,675
26,469,963

28. 이익잉여금28.1 이익잉여금의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

임의적립금
2,400,000
2,400,000

미처분이익잉여금
109,914,447
133,108,001

합 계
112,314,447
135,508,001

28.2 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 29일 주주총회에서 확정될 예정입니다(전기 처분확정일 : 2023년 3월 31일).

(단위 : 천원)

과목
제 27(당) 기
제 26(전) 기

미처분이익잉여금

109,914,448

133,108,002

전기이월미처분잉여금
133,108,002

145,748,894

지분법이익잉여금변동
(91,755)

194,347

순확정급여채무 재측정요소
(487,618)

581,027

당기순이익(손실)
(22,614,181)

(13,416,266)

차기이월미처분이익잉여금

109,914,448

133,108,002

29. 영업비용

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 상여
11,359,023
10,763,448

퇴직급여
914,787
1,035,484

복리후생비
2,889,254
2,764,346

통신비
2,391,082
2,123,943

지급임차료
1,090,439
899,291

감가상각비
3,662,088
3,294,325

지급수수료
175,553,180
171,287,402

광고선전비
484,645
1,327,170

경상개발비
5,984,160
6,079,933

무형자산상각비
313,055
478,995

기타
1,410,446
1,728,474

합 계
206,052,159
201,782,811

30. 금융수익 및 금융비용30.1 금융수익의 구성내역

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자수익
2,497,175
1,772,663

외환차이
338,284
193,243

파생상품거래이익
439,304
-

파생상품평가이익
852,600
34,739,100

합 계
4,127,363
36,705,006

30.2 금융비용의 구성내역

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자비용
9,573,611
6,175,112

외환차이
328,069
181,868

사채상환손실
-
2,088,035

파생상품거래손실
28,485
-

파생상품평가손실
1,738,124
21,354,788

합 계
11,668,289
29,799,803

31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용31.1 기타영업외수익의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

배당금수익
14,169
52,080

당기손익-공정가치처분이익
3,405,386
992,293

당기손익-공정가치평가이익
1,452,239
7,400,667

투자자산평가이익
68,532
33,108

무형자산처분이익
-
2,132,675

기타의대손충당금환입
-
15,912

잡이익
459,833
126,584

합 계
5,400,159
10,753,319

31.2 기타영업외비용의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치처분손실
1,839,419
246,673

당기손익-공정가치평가손실
1,028,345
25,017,148

기부금
38,009
68,779

투자자산평가손실
-
63,150

유형자산처분손실
458
-

무형자산처분손실
1,222
1,829

무형자산손상차손
6,006,076
14,459,935

잡손실
1,643,606
94,208

합 계
10,557,135
39,951,722

32. 법인세비용32.1 법인세비용의 주요 구성내역

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세 부담액

당기손익에 대한 당기법인세
3,462,170
2,875,522

당기에 인식한 조정액
3,236,758
(630,647)

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(3,178,798)
(3,047,756)

자본에 직접 반영한 이연법인세 변동액
53,785
(148,196)

법인세비용(수익)
3,573,915
(951,077)

32.2 법인세비용차감전계속사업손익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(19,040,265)
(14,367,343)

적용세율에 따른 법인세
(4,607,744)
(3,476,897)

조정사항

비과세손익효과
945,390
742,363

당기에 인식한 조정액
3,236,758
(630,647)

미인식 일시적차이 변동
4,010,020
3,221,864

기타
(10,509)
(807,760)

법인세비용
3,573,915
(951,077)

32.3 상계전 이연법인세자산(부채)의 변동(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
이연법인세자산(부채)

기초
당기손익
기타포괄손익
기말

퇴직급여
(247,194)
83,907
129,620
(33,667)

무형자산
3,334,215
1,261,276
-
4,595,491

미수수익
(58,789)
(55,119)
-
(113,908)

대손충당금 등
14,682,472
(147,507)
-
14,534,965

기타포괄손익-공정가치자산 등
3,807,574
332,972
(75,835)
4,064,711

종속기업및관계기업투자
-
1,362,879
-
1,362,879

기타
1,316,305
286,605
-
1,602,910

합 계
22,834,583
3,125,013
53,785
26,013,381

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
이연법인세자산(부채)

기초
당기손익
기타포괄손익
기말

퇴직급여
(26,984)
(56,331)
(163,879)
(247,194)

무형자산
311,801
3,022,414
-
3,334,215

미수수익
(33,324)
(25,465)
-
(58,789)

대손충당금 등
13,203,146
1,479,326
-
14,682,472

기타포괄손익-공정가치자산 등
744,011
3,047,881
15,682
3,807,574

종속기업및관계기업투자
2,121,036
(2,121,036)
-
-

기타
3,467,141
(2,150,836)
-
1,316,305

합 계
19,786,827
3,195,953
(148,197)
22,834,583

32.4 자본에 직접 반영한 법인세효과

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

순확정급여부채의 재측정요소
617,238
(129,620)
487,618
(744,906)
163,879
(581,027)

기타포괄손익-공정가치자산평가
(151,594)
75,835
(75,759)
71,286
(15,683)
55,603

합 계
465,644
(53,785)
411,859
(673,621)
148,197
(525,424)

32.5 이연법인세자산과 부채의 실현시기 구분

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산(부채)

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산(부채)
7,696,532
5,884,096

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산
18,316,849
16,950,487

합 계
26,013,381
22,834,583

32.6 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업및관계기업 등
13,959,718
(2,740,957)

33. 주당손익33.1 기본주당순이익(손실)

(단위 : 원, 주)

구 분
당기
전기

보통주순이익(손실)
(22,614,180,516)
(13,416,265,723)

÷가중평균유통보통주식수
66,792,995
66,792,995

기본주당순이익(손실)
(339)
(201)

33.2 가중평균유통보통주식수의 산출내역

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

기초
66,792,995
66,792,995

전환사채의 보통주 전환

가중평균유통보통주식수
66,792,995
66,792,995

33.3 희석주당손실희석주당손실은 모두 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 희석성 잠재적 보통주는 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

전기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재정보통주는 신주인수권부사채가 있습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
전기

보통주당기순손실
(13,416,265,723)

조정: 파생상품평가손익
(13,748,227,500)

희석주당이익 산정을 위한 순손실
(27,164,493,223)

발행된 가중평균 유통보통주식수
66,792,995

조정: 신주인수권의 행사가정
1,425,547

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
68,218,542

희석주당순손실
(398)

34. 현금흐름표34.1 영업활동으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

과목
당기
전기

당기순이익(손실)
(22,614,181)
(13,416,266)

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
80,576,561
108,501,343

이자비용
9,573,612
6,175,112

상여
78,624
(115,744)

퇴직급여
1,349,652
1,426,656

감가상각비
3,662,088
3,294,325

대손상각비
19,842,824
18,432,368

무형자산상각비
313,055
478,995

지분법손실
25,544,946
13,825,677

지분법적용투자주식손상차손
3,196,275
2,700,608

외화환산손실
3,081
2,866

당기손익-공정가치처분손실
1,839,418
246,673

당기손익-공정가치평가손실
1,028,345
25,017,148

파생상품거래손실
28,485
2,088,035

파생상품평가손실
1,738,124
21,354,788

투자자산평가손실
-
63,150

유형자산처분손실
458
-

무형자산처분손실
1,222
1,829

무형자산손상차손
6,006,076
14,459,935

법인세비용
3,573,915
(951,077)

기타
2,796,361
-

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(10,499,540)
(51,083,437)

이자수익
2,497,174
1,772,663

외화환산이익
10,090
21,456

배당금수익
14,169
52,080

당기손익-공정가치처분이익
3,405,386
992,293

당기손익-공정가치평가이익
1,452,239
7,400,667

지분법적용투자주식처분이익
1,504,768
3,946,980

투자자산평가이익
68,532
33,108

파생상품거래이익
439,304
-

파생상품평가이익
852,600
34,739,100

무형자산처분이익
-
2,132,675

기타의대손충당금환입
-
15,912

잡이익
255,278
(23,497)

자산부채의 증감
(21,158,358)
(73,448,789)

매출채권의 증가
(2,133,068)
(4,691,722)

기타수취채권의 증가
(37,268,360)
(82,200,967)

기타유동자산의 감소(증가)
230,079
92,269

매입채무의 증가
737,491
2,004,293

기타지급채무의 증가(감소)
9,566,378
8,977,726

기타유동부채의 증가
8,162,532
4,246,304

임대보증금의 증가
318,399
-

퇴직금의 지급
(878,053)
(965,007)

퇴직연금운용자산의 감소
106,244
(911,685)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름
26,304,483
(29,447,149)

34.2 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

매출채권 및 선급금 제각
20,928,841
17,413,124

장기차입금의 유동성 대체
172,500,000
12,500,000

신주인수권부사채의 파생상품
(773,635)
(6,156,449)

사용권자산의 취득
6,880,671
5,090,264

무형자산의 손상차손
6,006,076
14,459,935

자산유동화 거래
(10,013,596)
13,780,479

34.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당기 및 전기의 순부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

단기차입금
장기차입금
리스부채

전기말 순부채
67,751,581
167,500,000
5,405,625
240,657,206

현금흐름
(178,095,000)
210,000,000
(2,988,778)
28,916,222

유동성대체
172,500,000
(172,500,000)
-
-

이자비용
967,460
-
-
967,460

파생상품
-
-
-
-

기타
503,219
-
6,248,910
6,752,129

당기말 순부채
63,627,260
205,000,000
8,665,757
277,293,017

35. 특수관계자와의 거래35.1 지배ㆍ종속기업등 현황당기말 현재 회사의 지배회사는 없으며, 종속기업 및 관계법인은 다음과 같습니다.

구 분
회 사 명
지분율(%)

당기말
전기말

종속기업
직접 지분관계
(주)다날엔터테인먼트
83.23
88.59

(주)다날에프엔비(*1)
49.06
47.74

(주)비트코퍼레이션(*2)
30.75
33.10

Danal Holdings LTD.
100
100

PayProtocol AG
100
100

(주)다날핀테크
51.5
51.5

(주)쏘시오
100
100

(주)다날투자파트너스
81.4
80

(주)플렉스페이(*3)
-
4.49

다날 플랫폼 1호
99
99

다날라이징유니콘(*1)
28.85
28.85

주식회사 워너아이(*4)
53.24
-

간접 지분관계
(주)디스튜디오
69.86
71.86

PayProtocol Singapore
100
100

기타
뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁(*5)
-
-

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁(*6)
-
-

공동기업
직접 지분관계
퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁(*7)
38.58
-

관계기업
직접 지분관계
Danal Japan
23.86
23.86

(주)비밀리
21.42
21.42

퀀텀딥테크엔젤1호펀드
33.33
33.33

(주)만나코퍼레이션
24.32
24.87

주식회사 워너아이(*4)
-
35.15

다날지역뉴딜벤처투자조합
35.93
35.93

(주)제프(*8)
12.74
13.37

(주)에그버스(*8)
2
-

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호(*9)
20.9
-

(*1) 회사 자체 보유지분율은 50%미만이나 종속기업 동일 종목 주식 보유지분율을 포함하여 과반수를 초과하므로 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 회사 자체 보유지분율은 50%미만이나 종속기업 동일 종목 주식 보유지분율 및 실질지배력을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 파산으로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다.(*4) 당기 중 지배력을 획득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 전환되었습니다.(*5) 당기 중 청산되었습니다.(*6) 회사가 지배력을 행사할 수 있는 구조화기업이므로 종속기업에 포함되었습니다.(*7) 당기 중 설립 시 취득하였으며, 투자자 협약서 등에 따라 다른 투자자와 공동지배력을 보유하고 있어 공동기업투자로 분류하였습니다.(*8) 회사 자체 보유지분율은 20%미만이나 종속기업 동일 종목 주식 보유지분율을 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*9) 당기 중 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업에 포함되었습니다.

35.2 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역

(단위 : 천원)

구분
회사명
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

종속기업
(주)다날엔터테인먼트
495,714
-
492,416
4,782

(주)다날에프엔비
379,181
180,739
316,010
266,216

(주)비트코퍼레이션
427,439
88,361
353,479
83,803

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁
-
2,620,064
-
3,500,700

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁
-
2,639,033
-
-

PayProtocol AG
397,733
188
246,353
7,121

(주)다날핀테크
152,352
11,804
1,326,046
44,467

(주)다날투자파트너스
17,726
-
24,657
-

주식회사 워너아이
153,298
1,361
-
-

(주)쏘시오
1,831
-
-
-

(주)플렉스페이
30,243
66,475
171,648
190,097

관계기업
Danal Japan
16,378
3,245
12,391
4,326

(주)비밀리
39,272
33,949
34,983
54,695

(주)제프
203,066
-
450,585
-

합 계
2,314,233
5,645,219
3,428,568
4,156,207

35.3 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액(1) 당기말

(단위 : 천원)

구분
회사명
채권
채무

매출채권 등
대여금 등
매입채무 등
차입금

종속기업
(주)다날엔터테인먼트
21,272
-
234,679
-

(주)다날에프엔비(*1)
996,289
9,881,473
444,686
-

(주)비트코퍼레이션(*2)
204,191
4,400,000
164,231
-

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁
-
-
-
-

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁
2,615,799
-
-
200,000,000

PayProtocol AG(*3)
2,591,630
1,004,323
1,265
-

(주)다날핀테크
5,832
-
-
-

(주)쏘시오
-
45,000
-
-

(주)다날투자파트너스
-
-
-
-

주식회사 워너아이(*4)
130,340
2,100,000
-
-

(주)플렉스페이
-
3,029,164
-
-

관계기업
Danal Japan.
21,942
-
-
-

(주)비밀리
7,205
640,000
3,676
-

(주)제프
14,282
1,000,000
5,000
-

기타특수관계
임직원(*5)
-
782,680
-
-

합 계
6,608,783
22,882,640
853,537
200,000,000

(*1) 당기 중 대여금에 대한 미반영지분법손실 3,103,479천원이 반영되었으며, 누적 대손충당금 6,253,479천원이 계상되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 누적 대손충당금 2,000,000천원이 계상되어 있습니다.(*3) 당기말 현재 누적 대손충당금 1,004,323천원이 계상되어 있습니다.(*4) 당기말 중 관련자산에 대한 지분법미반영손실 3,870천원이 반영되었으며, 누적 대손충당금 260,160천원이 계상되어 있습니다.(*5) 당기말 현재 대여금에 대한 누적 대손충당금 212,742천원이 계상되어 있습니다.

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구분
회사명
채권
채무

매출채권 등
대여금 등
매입채무 등
차입금

종속기업
(주)다날엔터테인먼트
27,343
-
146
-

(주)다날에프엔비(*1)
803,183
3,150,000
474,615
-

(주)비트코퍼레이션(*2)
119,839
2,000,000
36,960
-

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁
876,975
-
-
160,000,000

PayProtocol AG(*3)
1,425,676
1,004,323
-
0

(주)다날핀테크
1,357,127
-
4,236
-

(주)다날투자파트너스
2,260
-
12,640
-

(주)플렉스페이
13,810
3,278,951
122,487
-

관계기업
Danal Japan.
19,163
-
-
-

주식회사 워너아이(*4)
19,975
1,100,000
-
-

(주)비밀리
4,271
-
-
3,000,000

(주)제프
364,283
-
-
-

기타특수관계
임직원
-
782,680
-
-

합 계
5,033,905
11,315,953
651,083
163,000,000

(*1) 전기 중 대여금에 대한 대손충당금 3,150,000천원이 반영되었으며, 누적 3,150,000천원이 계상되어 있습니다.(*2) 전기 중 대여금에 대한 대손충당금 2,000000천원이 반영되었으며, 누적 2,000,000천원이 계상되어 있습니다.(*3) 전기 중 대여금에 대한 대손충당금 1,004,323천원이 반영되었으며, 누적 1,004,323천원이 계상되어 있습니다.(*4) 전기 중 대여금에 대한 대손충당금 256,289천원이 반영되었으며, 누적 256,289천원이 계상되어 있습니다.

35.4 특수관계자와의 자금거래(1) 당기

(단위 : 천원)

구분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래
현금출자

대여
회수
차입
상환

종속기업
(주)다날에프엔비(*1)
7,558,654
827,181
-
-
-

(주)비트코퍼레이션
2,400,000
-
-
-
-

(주)플렉스페이
1,118,133
1,367,920
-
-
-

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁
-
-
-
160,000,000

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁
-
-
200,000,000
-

주식회사 워너아이
1,000,000
-
-
-
-

(주)쏘시오
45,000
-
-
-
-

(주)다날투자파트너스
-
-
-
-
1,500,000

공동기업
퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁(*2)
-
-
-
-
24,500,000

관계기업
(주)비밀리
640,000
-
-
3,000,000
-

(주)제프
1,000,000
-
-
-
-

다날지역뉴질벤처투자조합
-
-
-
-
-

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호
-
-
-
-
1,000,000

합 계
13,761,787
2,195,100
200,000,000
163,000,000
27,000,000

(*1) 현금출자는 종속기업이 발행한 상환전환주의 보통주 전환가액입니다.(*2) 현금출자는 종속기업이 발행한 보통주의 투자액입니다.(*3) 현금출자는 관계기업이 발행한 보통주의 투자액입니다.

(2) 전기

(단위 : 천원)

구분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래
현금출자

대여
회수
차입
상환

종속기업
(주)다날엔터테인먼트
-
-
-
-
26,909,795

(주)다날에프엔비
3,150,000
-
-
-
-

(주)비트코퍼레이션
2,000,000
-
-
-
-

Payrotocol AG
1,304,323
300,000
-
-
-

다날라이징유니콘(*2)
-
-
-
-
1,500,000

(주)플렉스페이
1,839,640
3,691,862
-
-
-

(주)다날투자파트너스(*2)
-
-
-
-
240,000

관계기업
(주)비밀리
-
-
3,000,000
-
-

(주)제프
400,000
400,000
-
-
-

주식회사 워너아이(*3)
1,100,000
-
-
-
399,975

다날지역뉴딜벤처투자조합(*3)
-
-
-
-
2,400,000

합 계
9,793,962
4,391,862
3,000,000
-
31,449,770

(*1) 현금출자는 종속기업이 발행한 상환전환주의 보통주 전환가액입니다.(*2) 현금출자는 종속기업이 발행한 보통주의 투자액입니다.(*3) 현금출자는 관계기업이 발행한 보통주의 투자액입니다.

35.5 당기말 현재 회사는 장단기차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석25 참조).35.6 당기 및 전기중 회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래가 이루어지고 있습니다. 이로 인해 신탁계정으로부터 유입된 금액은 3,039,180백만원(전기 2,596,188백만원)입니다.35.7 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
1,439,064
1,470,760

퇴직급여
84,986
82,171

기타장기종업원급여
1,054
1,215

합 계
1,525,104
1,554,146

36. 재무위험관리회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.재무위험관리 활동은 자금팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.또한, 매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융자산, 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산, 매출채권 및 기타채권, 파생상품자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채, 파생상품부채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.36.1 시장위험(1) 외환위험회사의 대부분의 거래는 국내거래이나, 일부 외화 자산ㆍ부채를 보유하고 있으며, 이에 따른 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 회사는 투기적 목적의 외환관리는 수행하지 않고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천USD)

구 분
당기말
전기말

외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

현금및현금성자산
USD 597
769,735
USD 4,230
5,360,298

장기기타수취채권
USD 50
64,470
USD 50
63,365

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD/원
83,420
(83,420)
542,366
(542,366)

(*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 외화자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안을 수립하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동시 변동금리부 차입금으로부터 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

10bp 상승시
10bp 하락시
10bp 상승시
10bp 하락시

이자비용
45,500
(45,500)
51,500
(51,500)

36.2 신용위험(1) 위험관리회사는 은행 및 금융기관의 경우 우량한 금융기관과 거래합니다.기업 고객의 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무 상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.(3) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타수취채권 및 금융자산(가) 매출채권과 기타수취채권회사는 매출채권과 기타수취채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 기타수취채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.회사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

당기말 현재 신용위험에 최대로 노출될 수 있는 금융자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산
당기말
전기말

현금성자산
67,152,653
60,046,271

단기금융자산
7,820,000
5,420,000

당기손익-공정가치금융자산
100,000
300,000

매출채권
36,441,658
35,107,090

기타수취채권
403,168,839
384,556,336

장기기타수취채권
6,466,445
5,586,594

장기금융자산
700,000
700,000

합 계
521,849,595
491,716,290

36.3 유동성 위험유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다.한편, 당기말 현재 차입금 등의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
매입채무
기타지급채무
차입금 등(*)
리스부채
합 계

1년 이내
17,111,002
61,746,133
74,468,411
2,865,904
156,191,450

1년 초과 5년 이하
-
340,688
228,943,637
5,069,823
234,354,148

5년초과
-
-
-
1,435,906
1,435,906

합 계
17,111,002
62,086,821
303,412,048
9,371,633
391,981,504

(*) 계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 이자를 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

36.4 자본위험관리회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
420,677,095
349,518,556

자본(B)
319,645,600
340,933,510

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(C)(*)
66,547,367
60,046,271

차입금(D)
238,000,000
204,500,000

부채비율(A/B)
131.61%
102.52%

순차입금비율(D-C)/B
53.64%
42.37%

(*) 유동성 금융기관예치금 중 사용제한되어 있는 금액을 제외한 금액입니다.

※ 상기 내용은 제출일 현재 당사의 회계감사가 완료되지 않았으므로, 회계감사 및 승인과정에서 변경될 수 있습니다. 최종 재무제표 및 상세한 주석사항은 주주총회 1주일 전까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시할 예정인 당사 연결, 별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

- 해당사항 없음.

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2024년 2월 29일

권 유 자:
성 명: 주식회사 다날주 소: 경기도 성남시 분당구 분당로 55, 퍼스트타워 9층전화번호: 031-697-1004

작 성 자:
성 명: 이진호부서 및 직위: 경영기획팀 / 과장전화번호: 031-697-1004

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
주식회사 다날
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2024년 02월 29일
라. 주주총회일
2024년 03월 29일

마. 권유 시작일
2024년 03월 06일
바. 권유업무 위탁 여부
위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
제27기 정기 주주총회 진행 및 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)
- PC : https://evote.ksd.or.kr- 모바일 : https://evote.ksd.or.kr/m

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
- PC : https://evote.ksd.or.kr- 모바일 : https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 감사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

주식회사 다날
보통주
2,156,045
3.13
본인
자기주식

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

박성찬
최대주주
보통주
12,105,005
17.56
최대주주
-

백현숙
등기임원
보통주
51,946
0.08
등기임원
-

계
-
12,156,951
17.64
-
-

* 참고서류 제출 시점의 특별관계자 현황 입니다.

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

이혜경
보통주
10,000
직원
직원
-

이진호
보통주
150
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

주식회사제이스에스에스
법인
-
-
-
-
-

【의결권 대리행사 권유업무 대리인이 법인인 경우】

- 의결권 대리행사 권유 수탁 법인에 관한 사항

법인명
대표자
소재지
위탁범위
연락처

주식회사제이스에스에스
최종승
서울시 강남구 테헤란로52길 6테헤란로오피스빌딩 606호
정기주주총회 위임장 확보 등관련 의결권 대리 권유업무
02-2052-1110

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2024년 02월 29일
2024년 03월 06일
2024년 03월 28일
2024년 03월 29일

나. 피권유자의 범위

2023년 12월 31일 주주명부 기준 의결권 있는 주식을 소유한 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

제27기 정기 주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2024년 3월 19일 오전 9시 ~ 2024년 3월 28일 오후 5시

전자위임장 관리기관
한국예탁결제원

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
- PC : https://evote.ksd.or.kr- 모바일 : https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
기간 중 24시간 시스템 접속 가능(단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
O

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

한국예탁결제원전자위임장시스템
- PC : https://evote.ksd.or.kr- 모바일 : https://evote.ksd.or.kr/m
-

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

의결권 피권유자가 전자우편 수령에 동의한다는 의사표시를 한 경우에 한해 전자우편으로 위임장 용지 송부

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

정기 주주총회 개시 전까지 우편으로 위임장 수여 가능- 우편접수 주소: 경기도 성남시 분당구 분당로 55, 퍼스트타워 9층 (주)다날 IR팀- 전화번호: 031-697-1004

다. 기타 의결권 위임의 방법

- 개인주주 : 주주총회 참석장, 대리인의 신분증, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인, 인감증명서)- 법인주주 : 위임장, 법인인감증명서, 사업자등록증, 대리인의 신분증

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2024년 3월 29일 오전 9시

장 소
경기도 성남시 분당구 분당로 55, 퍼스트타워 9층 다날 대회의실

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2024년 3월 19일 오전 9시 ~ 2024년 3월 28일 오후 5시

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
전자투표ㆍ전자위임장권유관리시스템 - PC : https://evote.ksd.or.kr- 모바일 : https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
기간 중 24시간 시스템 접속 가능(단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

주주총회 참석시 의결권 직접 행사의 경우 본인의 신분증, 대리 행사의 경우 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인 및 인감증명서 지참)과 대리인의 신분증을 지참하여 주시기 바랍니다.주주총회 참석이 어려우신 주주님께서는 전자투표와 의결권 대리행사 제도를 적극 활용해 주실 것을 당부 드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

- 제27기 정기주주총회 소집공고(2024.02.29) III. 경영참고사항의 1. 사업의 개요 참조

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

제1호 의안 : 제27기(2023.01.01 ~ 2023.12.31) 재무제표 승인의 건(연결재무제표 포함)

1) 연결재무제표

※ 아래의 재무제표는 K-IFRS 연결재무제표이며, 제출일 현재 당사의 회계감사가 완료되지 않았으므로, 회계감사 및 승인과정에서 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 연결ㆍ별도재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 27 기 2023년 12월 31일 현재

제 26 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 다날 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제27기(당기)
제26기(전기)

자산

유동자산

582,229,958,989
585,055,776,128

현금및현금성자산
4,6,9,38
81,019,607,104
89,990,860,312

단기금융자산
4,6,7,10,38
10,859,138,518
7,697,905,824

당기손익-공정가치금융자산
4,6,7,8,38
35,403,192,541
36,481,650,699

파생금융자산
4,6,21
152,181,780
1,011,865,121

매출채권
4,6,11,38
44,640,104,699
39,639,827,026

기타수취채권
4,6,11,38
394,615,750,829
395,527,279,829

기타유동자산
12
11,371,847,205
13,627,042,220

당기법인세 자산
33
147,778,617
11,401,283

재고자산
13
4,020,357,696
1,067,943,814

비유동자산

188,758,384,840
164,339,099,031

장기금융자산
4,6,7,10,38
700,000,000
800,000,000

장기기타수취채권
4,6,11,38
11,763,270,263
18,862,541,478

당기손익-비유동공정가치금융자산
4,6,7,8,38
32,155,175,410
29,224,507,882

기타포괄손익-공정가치금융자산
4,6,8,38
1,758,024,215
1,806,370,603

관계기업투자주식
14
53,046,048,061
35,506,839,063

유형자산
15
4,504,234,510
6,168,992,196

사용권자산
16
8,926,742,739
12,543,134,918

무형자산
17
25,574,894,833
31,231,845,727

기타비유동자산
12
23,605,247,281
3,296,086,327

이연법인세자산
33
26,299,410,154
23,508,966,226

확정급여자산
23
425,337,374
1,389,814,611

자산총계

770,988,343,829
749,394,875,159

부채

유동부채

240,913,759,684
215,436,711,211

매입채무
4,6,18,38
20,296,144,041
20,595,016,451

단기차입금
4,6,19,35,38
72,109,397,629
90,887,592,855

리스부채
16,38
4,507,442,425
4,918,383,757

기타지급채무
4,6,18,38
66,143,305,466
47,130,997,816

당기법인세부채
33
8,453,568,320
1,579,822,065

기타유동부채
22
50,142,450,826
40,876,380,405

충당부채
20
1,564,835,112
839,744,028

파생금융부채
4,6,21
17,696,615,865
8,608,773,834

비유동부채

229,754,172,408
201,225,978,581

장기차입금
4,6,18,35,38
207,322,107,601
179,973,228,306

리스부채
16,38
7,915,988,379
8,387,322,925

확정급여부채
23
2,202,031,863
1,811,039,191

장기기타지급채무
4,6,18,38
38,993,318
54,311,141

이연법인세부채
33
1,587,412,326
139,037,781

기타비유동부채
22,24
71,769,613
1,565,007,500

파생금융부채
4,6,21
10,055,259,267
8,503,591,424

충당부채
20
560,610,041
792,440,313

부채총계

470,667,932,092
416,662,689,792

자본

지배기업의 소유지분

295,587,669,202
320,869,969,442

자본금
1,26
34,474,520,000
34,474,520,000

주식발행초과금
26
144,481,027,239
144,481,027,239

기타자본구성요소
27
40,932,587,358
38,480,783,025

이익잉여금
28
75,699,534,605
103,433,639,178

비지배지분

4,732,742,535
11,862,215,925

자본총계

300,320,411,737
332,732,185,367

부채와자본총계

770,988,343,829
749,394,875,159

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 손 익 계 산 서

제 27 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 26 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 다날 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제27기(당기)
제26기(전기)

영업수익

295,654,234,107
294,948,282,762

영업비용
30
272,970,770,918
278,855,690,946

대손상각비

19,466,834,277
18,848,360,280

영업이익(손실)

3,216,628,912
(2,755,768,464)

지분법손실
14
10,075,007,070
10,016,594,286

지분법적용투자주식처분이익
14
-
855,783,092

지분법적용투자주식처분손실
14
2,297,109,453
-

관계기업투자손상차손
14
3,196,274,908
-

금융수익
31
4,667,872,876
38,562,253,246

금융비용
31
17,454,903,982
35,074,765,163

기타영업외수익
32
14,211,373,591
18,954,948,552

기타영업외비용
32
22,213,231,447
45,786,130,620

법인세비용차감전이익(손실)

(33,140,651,481)
(35,260,273,643)

법인세비용
33
6,137,525,726
(1,415,450,081)

당기순이익(손실)

(39,278,177,207)
(33,844,823,562)

당기순손익의 귀속

지배기업의 소유주 귀속 당기순이익(손실)

(26,903,857,550)
(15,303,691,670)

비지배지분 귀속 당기순이익(손실)

(12,374,319,657)
(18,541,131,892)

지배기업소유주지분에 대한 주당손익

기본주당이익(손실)
34
(403)
(229)

희석주당이익(손실)
34
(403)
(426)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 27 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 26 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 다날 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제27기(당기)
제26기(전기)

당기순이익(손실)

(39,278,177,207)
(33,844,823,562)

기타포괄손익

798,115,963
409,839,787

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

682,438,091
410,841,352

순확정급여부채의 재측정요소
23
(818,364,052)
884,062,433

기타포괄손익-공정가치금융자산평가
4
68,834,151
(55,602,853)

관계기업 자본의 변동에 대한 지분
14
1,431,967,992
(417,618,228)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

115,677,872
(1,001,565)

해외사업환산손익

115,677,872
(156,155)

관계기업 자본의 변동에 대한 지분

-
(845,410)

총포괄이익(손실)

(38,480,061,244)
(33,434,983,775)

총포괄이익(손실)의 귀속

지배기업소유주지분

(24,974,914,062)
(15,005,681,365)

비지배지분

(11,794,758,244)
(18,429,302,410)

지배기업소유주지분 총포괄이익

계속영업 총포괄손익

(24,974,914,062)
(15,005,681,365)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 27 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 26 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 다날 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
지배기업 소유주지분
비지배지분
총계

자본금
주식발행초과금
기타자본구성요소
이익잉여금
소계

2022.1.1(전기초)

34,474,520,000
144,481,027,239
42,228,470,961
117,792,317,102
338,976,335,302
25,702,740,627
364,679,075,929

기타포괄손익-공정가치금융자산평가
4
-
-
(55,602,853)
-
(55,602,853)
-
(55,602,853)

관계기업 자본의 변동에 대한 지분

-
-
(591,244,433)
172,780,795
(418,463,638)
-
(418,463,638)

해외사업환산손익

-
-
(156,155)
-
(156,155)
-
(156,155)

순확정급여부채의 재측정요소
23
-
-
-
772,232,951
772,232,951
111,829,482
884,062,433

당기순이익

-
-

(15,303,691,670)
(15,303,691,670)
(18,541,131,892)
(33,844,823,562)

총포괄손익 계

-
-
(647,003,441)
(14,358,677,924)
(15,005,681,365)
(18,429,302,410)
(33,434,983,775)

주식선택권
29
-
-
-
-
-
987,393,213
987,393,213

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분 변동

-
-
(3,100,684,495)
-
(3,100,684,495)
3,160,684,495
60,000,000

지배력을 상실

-
-
-
-
-
-
-

지배력의 취득

-
-
-
-
-
440,700,000
440,700,000

소유주와의 거래 계

-
-
(3,100,684,495)
-
(3,100,684,495)
4,588,777,708
1,488,093,213

2022.12.31(전기말)

34,474,520,000
144,481,027,239
38,480,783,025
103,433,639,178
320,869,969,442
11,862,215,925
332,732,185,367

2023.1.1(당기초)

34,474,520,000
144,481,027,239
38,480,783,025
103,433,639,178
320,869,969,442
11,862,215,925
332,732,185,367

기타포괄손익-공정가치금융자산평가
4
-
-
75,758,953
-
75,758,953
(6,924,802)
68,834,151

관계기업 자본의 변동에 대한 지분
14
-
-
1,500,229,142
(68,261,150)
1,431,967,992
-
1,431,967,992

해외사업환산손익

-
-
115,677,872
-
115,677,872
-
115,677,872

순확정급여부채의 재측정요소
23
-
-
-
(761,985,873)
(761,985,873)
(56,378,179)
(818,364,052)

당기순이익(손실)

-
-
-
(26,903,857,550)
(26,903,857,550)
(12,374,319,657)
(39,278,177,207)

총포괄손익 계

-
-
1,691,665,967
(27,734,104,573)
(26,042,438,606)
(12,437,622,638)
(38,480,061,244)

주식선택권
29
-
-
-
-
-
126,269,115
126,269,115

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분 변동

-
-
760,138,366
-
760,138,366
2,148,856,150
2,908,994,516

지배력을 상실

-
-
-
-
-
3,603,708,843
3,603,708,843

지배력의 취득

-
-
-

-
(570,684,860)
(570,684,860)

소유주와의 거래 계

-
-
760,138,366
-
760,138,366
5,308,149,248
6,068,287,614

2023.12.31(당기말)

34,474,520,000
144,481,027,239
40,932,587,358
75,699,534,605
295,587,669,202
4,732,742,535
300,320,411,737

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 27 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 26 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 다날 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제27기(당기)
제26기(전기)

영업활동으로 인한 현금흐름

3,877,392,449
(80,443,363,131)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름
35
13,247,378,822
(36,992,389,173)

이자의 수취

1,272,552,541
2,458,967,902

이자의 지급

(8,316,394,030)
(5,666,355,156)

배당금의 수취

20,368,890
61,380,000

법인세의 납부

(2,346,513,774)
(40,304,966,704)

투자활동으로 인한 현금흐름

(41,464,644,685)
6,535,012,227

단기금융상품 감소

10,710,717,492
49,406,059,487

단기금융상품 증가

(13,849,825,520)
(7,233,000,000)

장기금융상품 감소

-
10,000,000

장기금융상품 증가

-
(700,000,000)

당기손익-공정가치금융자산 증감

(1,592,994,235)
(10,558,945,639)

대여금의 회수

89,347,612,641
25,609,714,903

대여금의 증가

(88,057,522,567)
(33,709,027,296)

기타포괄손익-공정가치 지분상품의 처분

-
437,700,000

기타포괄손익-공정가치 지분상품의 취득

-
(199,940,000)

기타비유동자산의 처분

80,412,163
470,358,659

기타비유동자산의 취득

(23,541,180)
(383,425,033)

관계기업투자 처분
14
130,000,000
85,650,000

관계기업투자 취득
14
(26,626,400,000)
(7,877,469,820)

장기기타수취채권 감소

439,434,435
1,243,611,548

장기기타수취채권 증가

(945,719,055)
(1,096,657,000)

유형자산 처분
15
296,583,646
229,092,410

유형자산 취득
15
(495,336,023)
(2,409,947,080)

무형자산 처분
17
11,525,190,823
13,735,705,013

무형자산 취득
17
(22,144,725,884)
(20,490,851,063)

연결범위 변동으로 인한 현금의 증가

(258,531,421)
(33,616,862)

재무활동으로 인한 현금흐름

28,611,366,726
7,953,465,158

단기차입금의 증가

891,043,328,464
314,350,838,597

단기차입금의 상환

(902,252,801,452)
(309,758,192,491)

장기차입금의 증가

220,490,277,710
20,814,183,200

유동성장기차입금의 상환

(169,350,213,000)
-

장기차입금의 상환

-
(1,200,000,000)

비지배지분의 증감

2,000,015,455
-

연결자본거래로 인한 현금유입액

10,000,000
-

전환상환우선주의 발행

509,552,160
1,382,888,214

신주인수권부사채의 상환

(4,095,000,000)
(10,500,000,000)

전환사채의 상환

(6,030,273,622)
(1,910,198,063)

리스부채의 상환

(3,913,518,989)
(5,706,753,028)

유상증자의 행사

200,000,000
480,698,729

현금및현금성자산의 증가

(8,975,885,510)
(65,954,885,746)

기초의 현금및현금성자산

89,990,860,312
155,977,975,929

현금및현금성자산의 환율변동효과

4,632,302
(32,229,871)

기말의 현금및현금성자산

81,019,607,104
89,990,860,312

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 27기 : 2023년 12월 31일 현재

제 26기 : 2022년 12월 31일 현재

주식회사 다날과 그 종속기업

1. 일반사항 1.1. 회사의개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 다날(이하 "회사")은 (주)다날엔터테인먼트 등 14개의 종속기업(이하 주식회사 다날 및 종속기업을일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, ㈜비밀리 등 9개의 관계기업 및 2개의 공동기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.연결회사는 1997년 7월 4일 설립되어 2004년 7월 23일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 휴대폰을 이용한 소액결제 서비스, 상품권결제 서비스, 실시간 계좌이체서비스 등을 주요영업으로 하고 있으며, 회사의 본점 소재지는 경기도 성남시입니다보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행한 주식수는 보통주 68,949,040주로 자본금은 34,474,520천원입니다.1.2. 종속기업 현황

(1) 당기말

종속기업
소재국
지분율
결산월
업종

직접 지분관계
(주)다날엔터테인먼트
한국
83.23
12월
모바일콘텐츠와 음원 등의 제작 유통

(주)다날에프엔비(*1)
한국
72.27
12월
커피 프랜차이즈

(주)비트코퍼레이션(*2)
한국
39.45
12월
자동 판매기 운영업

PayProtocol AG
스위스
100
12월
소프트웨어 개발

(주)다날핀테크(*1)
한국
54.07
12월
소프트웨어 개발

(주)플렉스페이(*7)
한국
-
12월
렌탈 서비스

(주)다날투자파트너스
한국
81.4
12월
전자상거래

(주)쏘시오
한국
100
12월
전자상거래

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁(*3)
한국
-
12월
자산유동화

다날 플랫폼 1호(*1)
한국
100
12월
투자조합

다날라이징유니콘
한국
94.23
12월
투자조합

주식회사 워너아이(*6)
한국
92.65
12월
소프트웨어 개발

간접 지분관계
(주)디스튜디오(*4)
한국
69.86
12월
모바일콘텐츠와 음원 등의 제작 유통

Payprotocol Singapore(*5)
싱가폴
100
12월
소프트웨어 개발

(*1) 표시된 지분율은 연결실체가 보유한 지분을 단순 합산한 지분율입니다.(*2) 표시된 지분율은 연결실체가 보유한 지분을 단순 합산한 지분율이며, 이사회에서 과반수 이상의 의결권을 행사 할 수 있는 권한을 보유하므로 종속기업에 포함하였습니다.(*3) 구조화기업에 대한 실질지배력을 고려하였습니다.(*4) 종속기업인 ㈜다날엔터테인먼트의 종속기업입니다.(*5) 종속기업인 PayProtocol AG의 종속기업입니다.(*6) 표시된 지분율은 연결회사가 보유한 지분을 단순 합산한 지분율이며, 당기 중 지배력을 획득하여 종속기업에 포함되었습니다.(*7) 당기 중 파산으로 인해 종속법인에서 제외되었습니다.(*8) Danal Holdings LTD는 순자산가액의 변동이 중요하지 않아 연결대상 종속기업에 제외하였습니다.

(2) 전기말

종속기업
소재국
지분율
결산월
업종

직접 지분관계
(주)다날엔터테인먼트
한국
88.59
12월
모바일콘텐츠와 음원 등의 제작 유통

(주)다날에프엔비(*1)
한국
72.27
12월
커피 프랜차이즈

(주)비트코퍼레이션(*2)
한국
43.62
12월
자동 판매기 운영업

PayProtocol AG
스위스
100
12월
소프트웨어 개발

(주)다날핀테크(*1)
한국
54.07
12월
소프트웨어 개발

(주)플렉스페이(*1)
한국
95.69
12월
렌탈 서비스

(주)다날투자파트너스
한국
80
12월
전자상거래

(주)쏘시오
한국
100
12월
전자상거래

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁(*3)
한국
-
12월
자산유동화

다날 플랫폼 1호(*1)
한국
100
12월
투자조합

다날라이징유니콘(*4)
한국
94.23
12월
투자조합

간접 지분관계
(주)디스튜디오(*5)
한국
71.86
12월
모바일컨텐츠와 음원 등의 제작 유통

Payprotocol Singapore(*6)
싱가폴
100
12월
소프트웨어 개발

(*1) 표시된 지분율은 연결실체가 보유한 지분을 단순 합산한 지분율입니다.(*2) 표시된 지분율은 연결실체가 보유한 지분을 단순 합산한 지분율이며, 이사회에서 과반수 이상의 의결권을 행사 할 수 있는 권한을 보유하므로 종속기업에 포함하였습니다.(*3) 구조화기업에 대한 실질지배력을 고려하였습니다.(*4) 표시된 지분율은 연결실체가 보유한 지분을 단순 합산한 지분율이며, 전기중 설립되어 종속기업에 포함되었습니다.(*5) 회사의 종속기업인 (주)다날엔터테인먼트의 종속기업이며, 전기중 설립되어 종속기업에 포함되었습니다. (*6) 회사의 종속기업인 PayProtocol AG의 종속기업이며, 전기중 취득하여 종속기업에 포함되었습니다.(*7) Danal Holdings LTD는 순자산가액의 변동이 중요하지 않아 연결대상 종속기업에 제외하였습니다.

1.3. 연결대상범위의 변동(1) 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명
지역
사유

(주)플렉스페이
한국
파산

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁
한국
청산

(2) 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함되는 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명
지역
사유

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁
한국
신설

주식회서 워너아이
한국
취득

1.4 연결대상 종속기업의 재무정보당기와 전기의 연결대상 종속기업의 재무정보 현황(연결로 인한 조정사항을 반영하기 전)은 하기와 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

종속기업
자산
부채
자본
매출액
당기순손익

(주)다날엔터테인먼트
52,976,940
12,579,585
40,397,355
28,924,981
(7,483,709)

(주)다날에프엔비
6,698,908
17,580,209
(10,881,301)
11,795,891
(1,951,860)

(주)비트코퍼레이션
12,046,573
32,384,319
(20,337,746)
6,414,252
(9,612,762)

PayProtocol AG
3,434,740
17,329,555
(13,894,815)
1,476,314
(10,607,939)

(주)다날핀테크
24,948,347
4,793,206
20,155,141
131,118
(13,479,474)

(주)플렉스페이(*1)
-
-
-
578,083
(767,390)

(주)다날투자파트너스
8,782,824
560,234
8,222,590
52,904
(864,814)

(주)쏘시오
1,034
3,841,218
(3,840,184)
-
(49,135)

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁(*1)
-
-
-
2,620,055
-

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁
203,200,045
203,200,035
10
2,456,025
-

다날 플랫폼 1호
2,864,035
9,900
2,854,135
-
877,459

다날라이징유니콘
5,190,971
9,900
5,181,071
-
(17,563)

(주)디스튜디오
4,540,462
3,913,961
626,501
2,009,548
156,096

Payprotocol Singapore
1
-
1
-
-

주식회사 워너아이
148,951
2,815,989
(2,667,038)
416,637
(166,233)

(*1) 당기 중 종속기업에서 제외되었으며 상기 금액은 제외 전까지의 거래내역입니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

종속기업
자산
부채
자본
매출액
당기순손익

(주)다날엔터테인먼트
58,151,763
10,466,135
47,685,628
31,730,178
(385,801)

(주)다날에프엔비
11,553,762
20,388,117
(8,834,355)
12,841,403
(5,028,683)

(주)비트코퍼레이션
7,299,972
19,099,457
(11,799,485)
5,131,177
(7,550,090

PayProtocol AG
13,862,175
17,026,506
(3,164,331)
4,560,700
(3,799,231)

(주)다날핀테크
40,689,933
6,944,522
33,745,411
1,072,437
(24,813,570)

(주)플렉스페이
27,012,418
33,809,774
(6,797,356)
1,496,227
(3,346,698)

(주)다날투자파트너스
7,872,537
485,133
7,387,404
-
1,456,470

(주)쏘시오
3,615
3,794,664
(3,791,049)
-
788,819

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁
161,118,716
161,118,706
10
3,643,146
-

다날 플랫폼 1호
1,984,994
8,318
1,976,676
-
(18,080)

다날라이징유니콘
5,200,171
1,537
5,198,634
-
(1,366)

(주)디스튜디오
4,344,213
3,873,809
470,404
33,360
(29,596)

Payprotocol Singapore
1
-
1
-
-

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타영업외수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수(년)

차량운반구

5

집기비품
1~5

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

(1) 영업권영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.(2) 기타의 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수(년)

산업재산권
10

개발비
5

기타의무형자산
5~15

(3) 디지털화폐가. 연결회사는 2019년 4월 16일 디지털화폐 페이코인(PCI)의 개발을 완료하였습니다. 개발된 페이코인(PCI)은 최초 3,941,000,000개가 발행되었으나, 2022년 11월 14일까지 PCI 거래 안정성 재고와 발행사 보유 물량으로 인한 시장의 불안함을 해소하기 위해 4개월에 걸쳐 2,041,000,000개 소각하였습니다. 이에, 현재 발행 총량은 1,900,000,000개 입니다. 페이코인(PCI)는 최초 발행 이후 추가 발행에 대한 계획을 명시하지 않고 있습니다.디지털자산 페이코인(PCI)은 하이퍼레저 패브릭이라는 프라이빗 블록체인 기술을 기반으로 개발이 되었으며, 연결회사는 디지털자산 페이코인을 개발하면서 페이코인(PCI) 메인넷도 함께 개발을 완료하였습니다. 디지털자산 페이코인(PCI)은 메인넷을 통해 거래할 수 있는 지급결제 수단을 목적으로 개발되었습니다. 페이코인(PCI) 메인넷에서는 네트워스 사용자가 PayProtocol의 결제 기능을 이용할 경우 0.2% 수수료를 지불하며, 발신자가 메인넷을 통해 페이코인을 전송할 경우 발신자는 0.1%의 전송 수수료를 지불합니다.페이코인(PCI)은 2020년 10월 30일 업비트 가상자산 거래소(원화)에 상장되었습니다. 2022년 7월 15일 빗썸 가상자산 거래소(원화)에 추가 상장되었습니다. 이후 2023년 4월 14일 국내 DAXA 거래소에서 급격한 사업적 변동 및 해외 사업 불확실성의 사유로 상장폐지되었으며, 현재는 해외거래소인 Huobi Global, OKX, Bitget, GDAC, Beeblock, PROBIT에서 거래가 가능합니다.연결회사는 당기말 현재 디지털화폐 PCI를 52,591,021개 보유하고 있으며, 페이코인(PCI)의 당기말 현재 코인마켓캡 기준 고시된 가격의 평균은 개당 142.19원에 달합니다.나. 연결회사는 디지털화폐 PCI의 개발에 소요된 비용을 자산화하지 않고 모두 당기 비용처리하였으나, 연결회사가 제3자로부터 비트코인 등을 유상으로 재취득한 수량이 있어 당기말 현재 보유중인 디지털화폐과 관련하여 재무상태표에 자산으로 계상되어 있는 금액은 4,049,903,577원입니다.다. 연결회사는 전통적인 결제서비스가 가진 구조적 한계(복잡한 결제처리 절차, 높은 결제수수료, 긴 정산주기)를 극복하기 위해 페이코인을 발행하였습니다. 페이코인은 기본적으로 결제환경에서의 사용을 목표로 개발된 바, 결제를 위한 환경구축이 필수 선행과제입니다. 국내 결제서비스 종료 이후 결제 환경구축을 위하여 해외사업투자 및 사용자 유치를 진행하고 있습니다. 페이코인(PCI)의 사용이 자유롭도록 생태계를 지속적으로 확장시키는 한편, 국내법령 및 금융당국의 요구사항(은행의 실명인증계좌 등)에도 부합할 수 있게 거래투명성을 강화시켜 나갈 계획입니다.라. 연결회사는 2019년 발행 당시 PCI의 제공을 대가로 수령한 금액 및 IEO를 통하여 회수한 금액은 자산의 이전을 완료하고 추가적인 수행의무를 부담하지 않으나, 궁극적인 사용환경이 안정화되지 않은 것으로 보아 매출로 인식하지 않고 선수수익으로 계상하였습니다.사용환경의 구축(10만개의 가맹점, 250만명의 사용자 확보), 국내 메이저 가상화폐거래소 상장 및 비트코인 연동을 통한 거래활성화, 글로벌 카드사 제휴를 통한 가맹점 확대로 고객들이 결제, 교환 등을 통한 사용을 할 수 있는 환경과 관련된 수행의무가 모두 이행되었다고 판단하여 2021년 이를 매출로 인식(매출 인식 금액 : 2,261,431,112원)하였습니다.마. 연결회사는 연결회사의 주된 영업활동인 페이코인(PCI)와 가상자산의 전환, 가상자산 월렛 보관 서비스를 제공하는 과정에서 BTC, ETH, XRP, USDT, SOL, MATIC 디지털자산을 취득하여 보유하고 있습니다.바. 연결회사는 제3자로부터 취득한 디지털자산을 무형자산으로 계상하고 있으며, 취득시 지급한 원가를 무형자산으로 최초 인식한 후 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 '금융비용'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게

양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 사용하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 각 조건별로 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가하여 인식됩니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.22 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

연결회사가 연결회사의 발행주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 발행주식이 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는자본에 포함하고 있습니다.

2.23 수익인식연결회사는 전자지불결제대행업(PG)를 주 사업으로 영위하고 있습니다. 제1115호에따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2.24 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 사무실, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 부동산 리스에 대해 계약대가를 리스요소와 비리스요소로 분리하여 인식하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.25 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.2.26 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2024년 2월 29일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.3.1 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3.3 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3.4 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 3.5 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 사무실 및 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 범주별금융상품4.1. 금융상품의 범주별 분류내역(1) 당기말

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산
상각후원가로측정하는 금융자산
당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익- 공정가치금융자산
합계

현금및현금성자산
81,019,607
-
-
81,019,607

단기금융자산
10,859,139
-
-
10,859,139

당기손익-공정가치금융자산
-
67,558,368
-
67,558,368

파생금융자산
-
152,182
-
152,182

매출채권
44,640,105
-
-
44,640,105

기타수취채권
394,615,751
-
-
394,615,751

장기금융자산
700,000
-
-
700,000

장기기타수취채권
11,763,270
-
-
11,763,270

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
1,758,024
1,758,024

합계
543,597,872
67,710,550
1,758,024
613,066,446

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채
상각후원가로측정하는 금융부채
당기손익-공정가치 측정금융부채
기타금융부채(*)
합계

매입채무
20,296,144
-
-
20,296,144

단기차입금

72,109,398

-

-

72,109,398

기타지급채무
66,182,299
-
-
66,182,299

장기차입금
207,322,108
-
-
207,322,108

파생금융부채
-
27,751,875
-
27,751,875

장기기타지급채무
38,993
-
-
38,993

기타
-
-
12,423,431
12,423,431

합계

365,948,942

27,751,875

-

393,700,817

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

(2) 전기말

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산
상각후원가로측정하는 금융자산
당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산
합계

현금및현금성자산
89,990,860
-
-
89,990,860

단기금융자산
7,697,906
-
-
7,697,906

당기손익-공정가치금융자산
-
65,706,159
-
65,706,159

파생금융자산
-
1,011,865
-
1,011,865

매출채권
39,639,827
-
-
39,639,827

기타수취채권
395,527,280
-
-
395,527,280

장기금융자산
800,000
-
-
800,000

장기기타수취채권
18,862,541
-
-
18,862,541

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
1,806,371
1,806,371

합계
552,518,414
66,718,024
1,806,371
621,042,809

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채
상각후원가로측정하는 금융부채
당기손익-공정가치 측정금융부채
기타금융부채(*)
합계

매입채무
20,595,016
-
-
20,595,016

단기차입금

90,887,593

-

-

90,887,593

기타지급채무
47,185,309
-
-
47,185,309

장기차입금
179,973,228
-
-
179,973,228

파생금융부채
-
17,112,365
-
17,112,365

장기기타지급채무
54,311
-
-
54,311

금융보증부채
-
-
-
-

기타
-
-
13,305,707
13,305,707

합계

338,695,457

17,112,365

13,305,707

369,113,529

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

4.2 금융상품 범주별 순손익 구분

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

대여금및수취채권

- 이자수익
2,775,769
2,793,554

- 외환차이
86,949
55,009

- 대손상각비
(19,466,834)
(18,848,360)

- 기타의대손상각비
(422,356)
(658,474)

당기손익-공정가치금융자산

- 당기손익-공정가치금융자산평가이익

6,950,611

7,406,501

- 당기손익-공정가치금융자산평가손실

(5,902,758)

(22,098,014)

- 당기손익-공정가치금융자산처분이익
3,709,927
3,048,748

- 당기손익-공정가치금융자산처분손실
(1,839,418)
(246,673)

- 배당금수익
20,369
61,380

기타포괄손익-공정가치자산

- 기타포괄손익-공정가치자산평가손익(세후기타포괄손익)
75,759
(55,603)

당기손익인식금융부채

- 파생상품평가이익
853,079
35,289,311

- 파생상품평가손실
(5,205,011)
(22,819,711)

상각후원가로 측정하는 금융부채

- 이자비용
(11,815,964)
(9,887,487)

- 사채상환이익
414,188
162,012

- 사채상환손실
(334)
(2,105,200)

5. 금융자산의 양도연결회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래로 휴대폰 소액 결제 관련 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 ㈜국민은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 최초 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이중 제1종 수익권증서를 특수목적회사에 양도하고 특수목적연결회사는 이를 기초로 하여 유동화사채를 발행하였으며, 2023년 10월 유동화를 통해 200,000백만원의 유동화사채를 추가 발행하였습니다.연결회사는 제1종 수익권 대비 약 1.25배 내외의 현금흐름이 발생하는 자산을 신탁함으로써 신용보강을 제공하고 있으며, 이를 차입금으로 회계처리했습니다(주석19참조).

(단위 : 천원)

구분
금액

차입금의 장부금액(*)
200,000,000

(*) 상기 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공된 기타수취채권 금액은 256,127백만원입니다.

6. 금융상품의 공정가치6.1 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다 (주석 4 참조).

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산
81,019,607
81,019,607
89,990,860
89,990,860

단기금융자산
10,859,139
10,859,139
7,697,906
7,697,906

당기손익-공정가치 금융자산
67,558,368
67,558,368
65,706,159
65,706,159

기타포괄손익-공정가치 금융자산
1,758,024
1,758,024
1,806,371
1,806,371

매출채권 및 기타수취채권
451,019,126
451,019,126
454,029,648
454,029,648

파생금융자산
152,182
152,182
1,011,865
1,011,865

장기금융상품
700,000
700,000
800,000
800,000

소 계
613,066,446
613,066,446
621,042,809
621,042,809

금융부채

매입채무 및 기타지급채무
86,478,443
86,478,443
67,780,325
67,780,325

차입금
279,431,505
279,431,505
270,860,821
270,860,821

리스부채
12,423,431
12,423,431
13,305,707
13,305,707

파생상품부채
27,751,875
27,751,875
17,112,365
17,112,365

소 계
406,085,254
406,085,254
369,059,218
369,059,218

6.2 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말
당기말

수준1
수준2
수준3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산
27,564,655
4,461,375
35,532,338
67,558,368

기타포괄손익-공정가치 금융자산
471,468
-
1,286,556
1,758,024

파생금융자산
-
-
152,182
152,182

합계
28,036,123
4,461,375
36,971,076
69,468,574

파생금융부채
-
-
27,751,875
27,751,875

(단위 : 천원)

전기말
전기말

수준1
수준2
수준3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산
31,021,252
-
34,684,907
65,706,159

기타포괄손익-공정가치 금융자산
286,355
-
1,520,016
1,806,371

파생금융자산
-
-
1,011,865
1,011,865

합계
31,307,607
-
37,216,788
68,524,395

파생금융부채
-
-
17,112,365
17,112,365

6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위 : 천원)

당기
금융자산
금융부채

당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산
파생상품
파생상품

기초 장부가액
34,684,907
1,520,016
1,011,865
17,112,365

취득
7,968,992
-
-
1,021,300

처분
(3,111,392)
-
(28,485)
(439,304)

대체
(3,777,427)
(199,939)
(270,415)
(773,635)

평가
(232,742)
(26,146)
(560,783)
10,831,149

기타포괄손익인식액(세전)
-
(7,375)
-
-

기말 장부가액
35,532,338
1,286,556
152,182
27,751,875

(단위 : 천원)

전기
금융자산
금융부채

당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산
파생상품
파생상품

기초 장부가액
28,227,279
1,849,456

1,027,881

28,182,592

취득
19,905,950
199,940

-

1,328,366

처분
(14,285,370)
(437,700)

(4,338,422)

(4,186,714)

평가
837,048
(89,663)

4,322,406

(8,211,879)

기타포괄손익인식액(세전)
-
(2,017)

-

-

기말 장부가액
34,684,907
1,520,016

1,011,865

17,112,365

6.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
금액(*)
가치평가기법
투입변수

자산
당기손익-공정가치 금융자산
35,532,338
순자산가치 등
미래현금흐름, 매출액 추정, 순자산금액 등

기타포괄손익-공정가치금융자산
1,286,556
순자산가치 등
미래현금흐름, 매출액 추정, 순자산금액 등

파생금융자산
152,182
옵션평가모형
기초자산가격, 할인율, 변동성 등

부채
파생금융부채
27,751,875
옵션평가모형
기초자산가격, 할인율, 변동성 등

(*) 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단한 자산의 금액을 포함하고 있습니다.

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
금액(*)
가치평가기법
투입변수

자산
당기손익-공정가치 금융자산
34,684,907
순자산가치 등
순자산금액,할인율 등

기타포괄손익-공정가치금융자산
1,520,016
순자산가치 등
미래현금흐름, 순자산금액,할인율 등

파생금융자산
1,011,865
옵션평가모형
기초자산가격, 할인율, 변동성 등

부채
파생금융부채
17,112,365
옵션평가모형
기초자산가격, 할인율, 변동성 등

(*) 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단한 자산의 금액을 포함하고 있습니다.

7. 사용이 제한된 금융상품

(단위 : 천원)

구 분
예입처
당기말
전기말
제한사유

단기금융자산
(주)신한은행
2,100,000
2,100,000
계약이행 보증

(주)신한은행
-
121,000
임직원 대출 보증

중소기업은행
2,250,000
1,500,000
임직원 대출 보증

(주)국민은행
3,320,000
1,820,000
임직원 대출 보증

(주)하나은행
-
5,000
법인카드 전용한도 부여

장기금융자산
중소기업은행
700,000
700,000
임직원 대출 보증

우리금융저축은행
-
100,000
차입금담보

합 계
8,370,000
6,346,000

8. 공정가치 금융자산8.1. 당기손익-공정가치 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

지분상품
30,175,177
33,321,202

채무상품
628,286
17,000

복합금융상품
4,599,730
3,143,449

소 계
35,403,193
36,481,651

비유동

지분상품
17,697,078
19,862,549

채무상품
-
300,000

복합금융상품
14,458,098
9,061,959

소 계
32,155,176
29,224,508

합 계
67,558,369
65,706,159

8.2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

비유동

지분상품(*)
1,758,024
1,806,371

합 계
1,758,024
1,806,371

(*) 상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 않으며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

9. 현금및현금성자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

금융기관예금 등
81,019,607
89,990,860

10. 장단기금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품
10,859,139
7,697,906

장기금융상품
700,000
800,000

11. 매출채권 및 기타수취채권11.1. 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
48,091,662
(3,451,557)
44,640,105
42,824,957
(3,185,130)
39,639,827

기타수취채권(*1)
475,226,820
(80,611,069)
394,615,751
470,684,077
(75,156,797)
395,527,280

장기기타수취채권
12,226,012
(462,742)
11,763,270
20,662,709
(1,800,168)
18,862,541

(*1) 기타수취채권 중 256,127백만원(전기:213,284백만원)은 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공되었습니다(주석5,19참조).

11.2. 기타수취채권 장부금액의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타수취채권
미수금
278,914,024
236,683,972

미수수익
1,212,480
578,506

선급금
106,802,410
139,154,896

유동성보증금
198,359
1,084,585

유동리스채권
1,015,224
11,052,055

단기대여금
6,473,254
6,973,266

합 계
394,615,751
395,527,280

장기기타수취채권
장기대여금
1,478,258
382,244

비유동리스채권
3,022,745
11,202,049

보증금
7,262,267
7,278,248

합 계
11,763,270
18,862,541

11.3. 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타수취채권
장기기타수취채권
매출채권
기타수취채권
장기기타수취채권

연체되지 않은 채권
37,408,672
338,162,466
11,266,912
32,426,671
337,110,345
18,692,884

연체되었으나 손상되지 않은 채권
7,741,027
92,792,409
496,358
7,811,376
92,477,222
1,507,083

손상채권
2,941,963
44,271,945
462,742
2,586,910
41,096,510
462,742

합계
48,091,662
475,226,820
12,226,012
42,824,957
470,684,077
20,662,709

11.4. 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타수취채권
장기기타수취채권
매출채권
기타수취채권
장기기타수취채권

기초금액
3,185,130
75,156,797
1,800,168
3,216,823
64,740,392
1,689,257

손상채권제각
(418,806)
(20,248,870)
-
(253,740)
(17,428,120)
-

대손상각비
664,938
18,781,601
-
222,047
18,515,402
110,911

회수 등
-
7,891,015
-
-
9,345,035
-

기타의대손상각비
20,295
59,280
-
-
(15,912)
-

연결범위 변동
-
(1,028,754)
(1,337,426)
-
-
-

기말금액
3,451,557
80,611,069
462,742
3,185,130
75,156,797
1,800,168

12. 기타유동자산 및 기타비유동자산

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동자산
선급비용
11,276,961
13,366,101

부가세대급금
94,886
260,941

합계
11,371,847
13,627,042

기타비유동자산
장기선급비용
-
1,616,188

장기선급금
22,944,216
5,348

기타의투자자산
619,966
527,892

보증금
41,066
1,146,658

합계
23,605,248
3,296,086

13. 재고자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상품
4,020,358
1,067,944

당기 중 비용으로 인식되어 영업비용에 포함된 재고자산의 원가는 12,954백만원(전기: 8,642백만원)이고 재고자산평가손실 금액은 3백만원 이며, 매출원가에 포함됐습니다.

14. 관계기업 투자14.1 관계기업투자의 내역

(단위 : 천원)

구 분
회 사 명
소재국
결산일
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

관계기업
Danal Japan
일본
12월
23.86
84,205
-
23.86
84,205
-

(주)비밀리
한국
12월
25.89
2,194,467
342,021
25.89
2,194,467
1,067,990

퀀텀딥테크엔젤1호
한국
12월
33.33
1,000,000
899,396
33.33
1,000,000
1,046,318

(주)만나코퍼레이션
한국
12월
24.32
34,999,735
19,281,927
28.81
34,999,735
27,146,414

주식회사 워너아이(*1)
한국
12월
-
-
-
61.16
999,925
-

다날지역뉴딜벤처투자조합
한국
12월
35.93
2,400,000
2,188,504
35.93
2,400,000
2,332,687

(주)제프
한국
12월
20.86
2,591,400
715,323
20.86
1,965,000
1,285,885

vegaX Holdings Inc(*2)
미국
12월
2.93
2,627,545
2,468,352
2.93
2,627,545
2,627,545

에그버스(*3)
한국
12월
21
2,099,890
1,976,116
-

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호(*3)
한국
12월
20.9
1,000,000
992,970
-

소 계
-
-
-
48,997,242
28,864,609
-
46,270,877
35,506,839

공동기업
퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁(*4)
한국
12월
38.58
24,500,000
23,682,719
-
-
-

다날-코맥스스마트테크투자조합(*4)
한국
12월
50
500,000
498,720
-
-
-

소 계
-
-
-
25,000,000
24,181,439
-
-
-

합 계
-
73,997,242
53,046,048
-
46,270,877
35,506,839

(*1) 당기 중 지배력을 획득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 전환되었습니다. (*2) 보유지분율은 20% 미만이나 이사의 선임에 대한 권한을 보유하고 있어 관계기업에 포함되었습니다. (*3) 당기 중 종속회사로 편입되었습니다.(*4) 당기 중 설립 시 취득하였으며, 투자자간 협약서 등에 따라 다른 투자자와 공동지배력을 보유하고 있어 공동기업투자로 분류하였습니다.

14.2 관계기업투자 장부가액의 변동내역1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
기초금액
취득/처분
지분법손익
처분손익
손상차손
지분법자본변동
지분법잉여금변동
기말금액

관계기업
Danal Japan
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)비밀리
1,067,990
-
(725,969)
-
-
-
-
342,021

퀀텀딥테크엔젤1호
1,046,318
(130,000)
(16,922)
-
-
-
-
899,396

(주)만나코퍼레이션
27,146,413
-
(7,049,211)
940,974
(3,196,275)
1,508,287
(68,261)
19,281,927

주식회사 워너아이(*)
-
-
151,816
-
-
-
(151,816)
-

다날지역뉴딜벤처투자조합
2,332,687
-
(144,183)
-
-
-
-
2,188,504

(주)제프
1,285,884
626,400
(1,196,961)
-
-
-
-
715,323

vegaX Holdings Inc
2,627,545
-
(144,210)
-
-
(14,983)
-
2,468,352

에그버스
-
2,099,890
(123,774)
-
-
-
-
1,976,116

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호
-
1,000,000
(7,030)
-
-
-
-
992,970

소 계
35,506,837
3,596,290
(9,256,444)
940,974
(3,196,275)
1,493,304
(220,077)
28,864,609

공동기업
퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁
-
24,500,000
(817,281)
-
-
-
-
23,682,719

다날-코맥스스마트테크투자조합
-
500,000
(1,280)
-
-
-
-
498,720

소 계
-
25,000,000
(818,561)
-
-
-
-
24,181,439

합 계
35,506,837
28,596,290
(10,075,005)
940,974
(3,196,275)
1,493,304
(220,077)
53,046,048

(*) 당기 중 지배력을 획득하여 종속기업에 포함되었습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

회사명
기초금액
취득/처분
지분법손익
처분손익
손상차손
지분법자본변동
지분법잉여금변동
기말금액

Danal Japan.
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)비밀리
1,612,867
-
(544,877)
-
-
-
-
1,067,990

다날유니펀
430
(85,650)
-
85,220
-
-
-
-

퀀텀딥테크엔젤1호펀드
990,989
-
55,329
-
-
-
-
1,046,318

만나코퍼레이션
33,952,091
-
(7,141,720)
752,763
-
(589,501)
172,781
27,146,414

주식회사 워너아이
-
999,925
(1,640,641)
-
-
-
640,716
-

다날지역뉴딜벤처투자조합
-
2,400,000
(67,313)
-
-
-
-
2,332,687

제프
-
1,965,000
(677,372)
-
-
(1,743)
-
1,285,885

vegaX Holdings Inc
-
2,627,545
-
-
-
-
-
2,627,545

합 계
36,556,377
7,906,820
(10,016,594)
837,983
-
(591,244)
813,497
35,506,839

14.3 관계기업투자의 요약 재무정보1) 당기

(단위 : 천원)

구분
회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익

관계기업
Danal Japan
127,702
355,968
(228,266)
108,225
(7,768)

(주)비밀리
2,654,283
1,333,020
1,321,263
51,383
(2,802,181)

퀀텀딥테크엔젤1호
2,713,188
15,000
2,698,188
15,063
(50,766)

(주)만나코퍼레이션
75,419,188
95,722,557
(20,303,369)
434,345,991
(31,641,349)

다날지역뉴딜벤처투자조합
6,094,086
2,750
6,091,336
24,484
(401,310)

(주)제프
1,264,827
5,527,256
(4,262,429)
128,328
(4,154,431)

vegaX Holdings Inc
10,340,537
619,431
9,721,106
11,198
(1,121,422)

에그버스
1,958,009
618,581
1,339,428
219,432
(589,423)

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호
4,762,538
10,822
4,751,716
15,624
385,960

공동기업
퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁
61,123,253
96,406
61,026,847
467,674
(2,073,657)

다날-코맥스스마트테크투자조합
1,000,370
2,931
997,439
-
(2,561)

2) 전기

(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익

Danal Japan.
128,237
357,460
(229,223)
108,745
(7,806)

(주)비밀리
4,202,544
76,784
4,125,760
-
(2,104,920)

퀀텀딥테크엔젤1호
3,153,955
15,000
3,138,955
231,928
165,988

(주)만나코퍼레이션
79,432,587
81,221,791
(1,789,204)
21,146,346
(24,582,157)

주식회사 워너아이
181,177
3,023,583
(2,842,406)
319,398
(3,691,597)

다날지역뉴딜벤처투자조합
6,495,397
2,750
6,492,647
19,821
(187,353)

(주)제프
1,249,890
1,636,750
(386,860)
20,785
(3,360,748)

vegaX Holdings Inc
10,597,539
-
10,597,539
872,791
(2,988,826)

14.4 관계기업의 재무정보와 투자장부금액과의 관계1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
회 사 명
순자산가액
연결실체 지분율(*)
순자산 지분금액
영업권
비지배지분 조정
미반영손실누계액
미반영자본변동누계액
장부가액

관계기업
(주)비밀리
1,321,263
25.89%
342,021
-
-
-
-
342,021

퀀텀딥테크엔젤1호
2,698,188
33.33%
899,396
-
-
-
-
899,396

(주)만나코퍼레이션
(20,303,369)
28.59%
(5,804,993)
27,962,790
320,405
(3,196,275)
-
19,281,927

다날지역뉴딜벤처투자조합
6,091,336
35.93%
2,188,504
-
-
-
-
2,188,504

(주)제프
(4,262,429)
29.02%
(1,237,006)
1,952,329
-
-
-
715,323

vegaX Holdings Inc
9,721,106
2.93%
281,888
2,186,464
-
-
-
2,468,352

에그버스
1,339,428
21.00%
281,269
1,694,847
-
-
-
1,976,116

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호
4,751,716
20.90%
992,970
-
-
-
-
992,970

공동기업
퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁
61,026,847
38.58%
23,682,719
-
-
-
-
23,682,719

다날-코맥스스마트테크투자조합
997,439
50.00%
498,720
-
-
-
-
498,720

(*) 지분법적용시 사용된 지분율로서, 상환권이 부여된 주식을 제외하고 산정한 지분율입니다..

2) 전기

(단위 : 천원)

회 사 명
순자산가액
연결실체 지분율(*)
순자산 지분금액
영업권
비지배지분 조정
미반영손실누계액
미반영자본변동누계액
장부가액

(주)비밀리
4,125,760
25.89%
1,067,990
-
-
-
-
1,067,990

퀀텀딥테크엔젤1호
3,138,955
33.33%
1,046,318
-
-
-
-
1,046,318

(주)만나코퍼레이션
(1,789,204)
29.36%
(525,224)
28,709,867
(1,038,229)
-
-
27,146,414

주식회사 워너아이
(2,842,406)
44.44%
(1,263,239)
978,045
-
285,194
-
-

다날지역뉴딜벤처투자조합
6,492,647
35.93%
2,332,687
-
-
-
-
2,332,687

(주)제프
(386,860)
27.91%
(107,961)
1,490,833
-
-
(96,987)
1,285,885

vegaX Holdings Inc
10,597,539
2.93%
310,508
2,317,037
-
-
-
2,627,545

(*) 지분법적용시 사용된 지분율로서, 상환권이 부여된 주식을 제외하고 산정한 지분율입니다.

15. 유형자산15.1 유형자산의 구성

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

원가
상각누계액(*)
장부금액
원가
상각누계액(*)
장부금액

차량운반구

34,103

(34,103)

-

34,103
(34,103)
-

집기비품

20,547,609

(16,043,375)

4,504,234

20,955,037
(14,786,045)
6,168,992

합 계

20,581,712

(16,077,478)

4,504,234

20,989,140
(14,820,148)
6,168,992

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

15.2 유형자산의 변동내역(1) 당기

(단위 : 천원)

구분
차량운반구
집기비품
합계

기초 순장부가액
-
6,168,992
6,168,992

취득
-
547,945
547,945

처분
-
(286,719)
(286,719)

상각
-
(2,157,878)
(2,157,878)

손상
-
(333,298)
(333,298)

환율변동효과
-
5,599
5,599

연결범위 변동
-
348,584
348,584

환율변동효과
-
211,009
211,009

기말 순장부가액
-
4,504,234
4,504,234

(2) 전기

(단위 : 천원)

구분
차량운반구
집기비품
합계

기초 순장부가액
-
9,207,169
9,207,169

취득
-
2,409,947
2,409,947

처분
-
(917,178)
(917,178)

상각
-
(2,677,998)
(2,677,998)

대체
-
14,856
14,856

손상
-
(1,879,926)
(1,879,926)

환율변동효과
-
12,122
12,122

기말 순장부가액
-
6,168,992
6,168,992

16. 리스16.1 사용권자산1) 당기

(단위 : 천원)

구분
건물
차량
시설장치
합계

기초 장부가액
10,042,486
437,881
2,062,768
12,543,135

신규 리스계약
4,824,776
343,748
588,459
5,756,983

계약변경
(4,480,879)
(27,163)
-
(4,508,042)

감가상각
(3,692,123)
(283,400)
(799,928)
(4,775,451)

연결범위의변동
(89,882)
-
-
(89,882)

기말 장부가액
6,604,378
471,066
1,851,299
8,926,743

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
건물
차량
시설장치
합계

기초 장부가액
8,782,438
446,809
881,372
10,110,619

신규 리스계약
6,307,545
344,738
1,888,925
8,541,208

계약변경
(551,190)
(21,765)
(96,096)
(669,051)

감가상각
(4,496,307)
(331,901)
(611,433)
(5,439,641)

기말 장부가액
10,042,486
437,881
2,062,768
12,543,135

16.2 리스부채

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

명목금액
13,617,064
14,482,229

현재가치할인차금
(1,193,634)
(1,176,522)

장부가액
12,423,430
13,305,707

- 유동성
4,507,442
4,918,384

- 비유동성
7,915,988
8,387,323

16.3 손익계산서에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

<비용>

영업비용
사용권자산 감가상각비
4,775,451
5,439,641

단기리스료
43,049
67,890

소액자산리스료
85,871
72,137

소계
4,904,371
5,579,668

금융비용
리스부채 이자비용
611,907
623,610

합계
5,516,278
6,203,278

<수익>

금융수익
보증금 이자수익
76,442
210,764

16.4 당기 중 리스계약의 총 현금유출액은 3,914백만원(전기 5,707백만원) 입니다.

17. 무형자산17.1 무형자산의 구성 및 변동내역(1) 당기

(단위 : 천원)

구분
영업권
산업재산권
기타의무형자산
디지털화폐
건설중인자산
합계

기초 순장부가액
1,968,133
392,238
16,563,018
11,057,794
1,250,663
31,231,846

취득
-
3,397
2,059,939
5,971,675
2,083,701
10,118,712

처분
-
-
(3,011,437)
(5,032,346)
(1,148)
(8,044,931)

상각
-
(63,135)
(2,571,561)
-
-
(2,634,696)

손상
-
-
50,371
(9,355,436)
-
(9,305,065)

대체
-
17,018
2,299,128
884,782
(1,843,241)
1,357,687

환율변동효과
-
-
-
523,434
-
523,434

연결범위의 변동
2,241,170
256
86,482
-
-
2,327,908

기말 순장부가액
4,209,303
349,774
15,475,940
4,049,903
1,489,975
25,574,895

(2) 전기

(단위 : 천원)

구분
영업권
산업재산권
기타의무형자산
디지털화폐
건설중인자산
합계

기초 순장부가액
4,776,570
420,797
15,537,806
17,260,508
350,055
38,345,736

취득
-
7,521
5,212,373
13,889,536
1,381,421
20,490,851

처분
-
(1,829)
(1,060,361)
(6,471,049)
-
(7,533,239)

상각
-
(66,871)
(2,837,892)
-
-
(2,904,763)

손상
(2,808,437)
-
(50,371)
(14,107,740)
-
(16,966,548)

대체
-
32,621
(241,143)
277,127
(480,814)
(412,209)

환율변동효과
-
-
2,606
209,412
-
212,018

기말 순장부가액
1,968,133
392,239
16,563,018
11,057,794
1,250,662
31,231,846

17.2 디지털화폐 현황(1) 당기말

(수량 : 개, 단위 : 천원)

암호자산 명칭
계정과목
취득경로
보유수량
취득원가
시장가치(*)
장부금액

PCI(페이코인)
무형자산
발행, 용역제공등
52,591,021
27,506,737
7,477,898
2,023,836

TON(톤)
무형자산
유상취득
500
2,986
1,468
1,468

비트코인
무형자산
교환서비스 등
29
1,259,836
1,625,220
1,248,120

이더리움
무형자산
교환서비스 등
44
122,870
132,216
118,577

USDT
무형자산
교환서비스 등
25,771
33,787
33,359
33,355

XRP
무형자산
교환서비스 등
695,646
565,873
560,426
559,916

SOL
무형자산
교환서비스 등
419
37,257
55,997
37,257

TRX
무형자산
교환서비스 등
14,561
1,048
2,013
1,048

MATIC
무형자산
교환서비스 등
22,910
24,533
29,545
24,533

UNI
무형자산
교환서비스 등
80
295
786
295

EOS
무형자산
교환서비스 등
1,181
554
1,309
554

LINK
무형자산
교환서비스 등
30
320
603
320

ARB
무형자산
교환서비스 등
754
543
1,584
543

wPCI
무형자산
교환서비스 등
618
81
88
81

합 계
29,556,720
9,922,512
4,049,903

(*) 시장가치는 보유수량에 코인마켓캡에 고시된 해당 디지털자산의 평균 금액을 곱하여 산출하였습니다..

(2) 전기말

(수량 : 개, 단위 : 천원)

암호자산 명칭
계정과목
취득경로
보유수량
취득원가
시장가치(*)
장부금액

PCI(페이코인)
무형자산
발행, 용역제공등

50,086,721

17,850,396

16,551,157

10,635,154

TON(톤)
무형자산
유상취득

500

2,986

668

668

비트코인
무형자산
교환서비스 등

19

974,412

391,374

391,374

이더리움
무형자산
교환서비스 등

19

67,882

29,799

29,799

USDT
무형자산
교환서비스 등

630

887

799

799

합 계

18,896,563

16,973,797

11,057,794

(*) 시장가치는 보유수량에 가상자산거래소 빗썸과 코인원에 12월 31일 최종 고시된 해당 디지털자산의 평균 금액을 곱하여 산출하였습니다.

17.3 전기 중 연결회사는 무형자산 중 장부금액이 회수가능액을 초과하였다고 평가되는 개별 자산들에 대하여 9,396백만원(전기:18,274백만원)의 무형자산 손상차손을 인식하였으며, 기타영업외비용에 반영하였습니다.영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 배분되었습니다. 전기 및 당기의 영업권 배분방식에는 변동이 없으며, 보고기간말 현재 영업권 금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

(주)다날엔터테인먼트
1,968,133
1,968,133

주식회사 워너아이
2,241,170
-

합계
4,209,303
1,968,133

연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다.사용가치의 계산은 향후 5년치의 재무예산에 근거한 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장율 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치
당기
전기

(주)다날엔터테인먼트
(주)다날엔터테인먼트
(주)플렉스페이

영구성장률(*1)
1.00%
1.00%
0.00%

세후할인율(*2)
15.45%
13.57%
13.59%

(*1) 기업이 영업을 하는 국가 및 자산이 사용되는 시장의 장기평균성장률을 초과하지 아니하는 성장율을 적용하였습니다.(*2) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율입니다.

연결회사는 매출액성장율을 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 성장율은 산업보고서에 포함된 시장 예측치를 이용하여 추정하였습니다.연결회사는 영업권이 포함된 현금창출단위에 대한 손상평가 결과를 반영하여 전기 중 ㈜플렉스페이의 영업권에 대해 2,808백만원의 손상을 인식하였습니다.
18. 매입채무 및 기타지급채무

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무

20,296,144

20,595,016

기타지급채무
선수금

15,273,439

4,986,386

미지급금

44,205,181

36,818,810

미지급비용

6,007,603

4,548,719

유동영업보증금

657,083

777,083

합 계

66,143,306

47,130,998

장기기타지급채무

90,839

54,311

19. 차입금 등19.1. 단기차입금

(단위 : 천원)

차입처
상품명
이자율(%)
당기말
전기말

(주)국민은행
기업일반운전자금대출
3개월MOR+1.82
-
9,000,000

한국산업은행
산업운영자금대출
산금채고정+1.37
5,000,000
5,000,000

(주)신한은행
기술보증기금 대출
3.20
-
1,000,000

중소기업은행
일반자금대출
2.39
-
-

KEB하나은행
기업운전일반자금대출
3개월CD+1.83%
1,000,000
1,000,000

(주)신한은행
일반자금대출
금융채6개월+1.8%
3,000,000
3,000,000

(주)한국씨티은행
스왑연계대출
-
-
20,000,000

(주)비밀리
금전소비대차
4.60
-
3,000,000

(주)신한은행
<기운>일반운전자금대출(일시상환)신한 플러스 우량외감기업대출
3개월CD+1.29
20,000,000
-

(주)하나은행
기업운전일반자금대출(일시상환)-일반운전자금대출
3개월CD+1.386
3,000,000
-

(주)국민은행
우량법인 금리우대 프로그램
3개월MOR+1.74
5,000,000
-

(주)국민은행
기업일반운전자금대출
5.93
300,000
-

㈜우리은행
기술보증기금 대출
4.93
1,000,000
-

박성찬
상환조건부 전환우선주
5
99,988
-

합계
38,399,988
42,000,000

19.2. 유동성 장기차입금

(단위 : 천원)

차입처
상품명
이자율(%)
당기말
전기말

(주)국민은행
일반사모사채
3개월MOR+1.80
7,500,000
10,000,000

(주)국민은행
기업일반운전자금대출
3개월MOR+1.57
5,000,000
-

제2회 기명식 사모전환사채 ((주)다날에프엔비,(주)비트코퍼레이션)
-
0.00
-
3,329,774

상환할증금
-
733,183

전환권조정
-
(112,895)

차감계
-
3,950,062

제3회 기명식 사모전환사채 ((주)다날에프엔비,(주)비트코퍼레이션)
-
0.00
-
1,000,000

상환할증금
-
161,184

전환권조정
-
(31,187)

차감계
-
1,129,998

제4회 기명식 사모전환사채 ((주)다날에프엔비,(주)비트코퍼레이션)
-
0.00
-
190,955

전환권조정
-
(1,330)

차감계
-
189,625

제5회 기명식 사모전환사채 ((주)다날에프엔비,(주)비트코퍼레이션)
-
0.00
-
381,910

상환할증금
-
84,093

전환권조정
-
(15,566)

차감계
-
450,437

제7회 무보증 신주인수권부사채
-
0.00
20,405,000
24,500,000

전환권조정
(2,277,740)
(3,748,419)

차감계
18,127,260
20,751,581

제1회 전환사채((주)플렉스페이)
-
0.00
-
1,000,080

상환할증금
-
51,014

전환권조정
-
(194,181)

차감계
-
856,913

하나캐피탈(주)
리스채권팩토링
2.80~3.83%
-
8,457,157

우리금융캐피탈(주)
리스채권팩토링
2.63~4.92%
-
1,901,820

(주)국민은행
기타재정운전자금
3개월MOR+1.45%
300,000
1,200,000

스톤브릿지벤처스㈜
상환조건부 전환우선주
8.00
1,785,249
-

중소기업은행
상환조건부 전환우선주
8.00
241,645
-

SLI퀀텀성장펀드
상환조건부 전환우선주
8.00
755,256
-

합 계
33,709,410
48,887,593

19.3. 장기차입금

(단위 : 천원)

차입처
상품명
이자율(%)
당기말
전기말

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁
자산유동화차입금
2.1
-
160,000,000

사채할인발행차금
-
(215,929)

차감계
-
159,784,071

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁(*1)
자산유동화차입금
5.16
200,000,000
-

사채할인발행차금
(469,080)
-

차감계
199,530,920
-

하나캐피탈(주)
리스채권팩토링
2.80~3.83
-
8,919,683

우리금융캐피탈(주)
리스채권팩토링
2.00~4.92
-
1,443,636

스톤브릿지벤처스(주)
상환조건부 전환우선주
8.00
-
1,177,474

중소기업은행
상환조건부 전환우선주
8.00
-
157,922

SLI퀀텀성장펀드
상환조건부 전환우선주
8.00
-
493,584

임상규
상환조건부 전환우선주
4.00
114,545
91,850

박준호
상환조건부 전환우선주
4.00
81,868
65,648

조정민
상환조건부 전환우선주
4.00
49,085
39,360

신한투자증권㈜
전환우선주
-
328,796
-

케이비디지털플랫폼 펀드
전환우선주
-
231,552
-

하나비욘드파이낸스펀드
상환조건부 전환우선주
4.00
1,985,340

(주)국민은행
기타재정운전자금
3개월MOR+2.78
-
300,000

(주)국민은행
일반사모사채
3개월MOR+1.80
-
7,500,000

(주)국민은행
기업일반운전자금대출
3개월MOR+1.57
5,000,000
-

합 계
207,322,106
179,973,228

(*1) 연결회사는 당기 중 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하고 있는 채권과 이에 대한 권리를 신탁하고, 유동화 대금을 수령하여 이를 유동화채무로 계상하였으며, 그 세부내역은 하기와 같습니다.

구 분
내 용

신탁대상
통신과금 서비스를 대행하면서 발생하는 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리

신탁채권가액(당기말 현재)
256,127백만원

위탁자
(주)다날

신탁의 수탁자
(주)국민은행

제1종 수익자 / 유동화사채 발행자
뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁

유동화사채 발행액
200,000백만원

상환조건
2025년 10월 11일에 만기가 도래하며, 2025년 4월 11일, 2025년 5월 11일, 2025년 6월 11일, 2025년 7월 11일, 2025년 8월 11일, 2025년 9월 11일에 조기상환권을 행사할 수 있다.

19.4. 전환사채 및 신주인수권부사채(1) 당기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

전환사채액면금액
20,405,000
30,402,719

상환할증금
-
1,029,473

신주인수권조정
(2,277,740)
(4,103,577)

순장부가액
18,127,260
27,328,615

(2) 신주인수권부사채의 발행내역

구분
내역

사채의 종류
제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

사채의 권면총액
20,405백만원

사채의 이율
표면이자율
0%

만기이자율
0%

발행일
2021년 07월 23일

만기일
2026년 07월 23일

원금상환방법
만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 원금 일시상환

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)
2023년 7월 23일(발행일로부터 2년)부터 매 3개월에 해당되는 날

발행회사의 매도청구권(Call Option)
2021년 8월 23일(발행일로부터 1개월)부터 2023년 7월 23일(발행일로부터 2년)까지 매 3개월마다

매도청구권 행사 범위
회사가 지정하는자
사채 권면금액의 20%인 7,000백만원

행사가액
4,778원

행사청구기간
2022년 7월 23일(발행일로부터 1년)부터 2026년 7월 22일까지

행사가액 조정한도
최초 행사가액 70%

행사가액 조정일자
사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다

19.5 전환우선주 및 전환상환우선주(1) 당기말 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분
내역

우선주 종류
참가적, 누적적 우선주 ((주)비트코퍼레이션)

발행금액
4,999,861,400

투자자
스톤브릿지DNA혁신성장투자조합

발행일
2020-12-14

존속기간
발행일로부터 10년

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주(전환가격이 조정되는 경우 , 전환비율=조정된 전환가액/발행가액)

전환청구가능기간
최초발행일 익일부터 존속기간 만료 전일까지, 만기까지 미행사시 자동전환

전환가격 조정
- 확정 IPO 또는 상장법인과 합병, 주식의 포괄적교환 등을 통해 상장하는 경우, 공모단가 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%와 공모전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정함- 전환 청구를 하기 전에 우선주 1주당 취득가격 또는 전환가격을 하회하는 발행가격, 전환가격 또는 행사가격 등으로 유상증자를 하거나 사채를 발행하는 경우 그 발행가격과 동일하게 전환가격을 하회조정함- 주식배당/무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 산식에 따라 조정(조정후전환가액= 조정전전환가액 * 기발행주식수 / (기발행주식수+신주발행주식수))- 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 분할 또는 병합비율에 따라 조정- 전환전 무상감자하는 경우 전환가액 및 전환비율은 무상감자비율에 따라 조정(단, 경영과실등의 사유로 특정 주주에 대해 차등 무상감자 할 경우 전환비율을 조정하지 않기로 한다)- 위의 각 호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가격 또는 각 호에 의해 산출된 전환가격 중 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 전환비율 또한 이에 따라 조정

상환청구가능기간
발행일로부터 3년이 경과하는 날 이후부터 존속기간까지

상환금액
인수단가와 우선주식의 발행일로부터 상환일까지 연복리 8% 적용

액면이자율
0%

상환가액
8%

구분
내역

우선주 종류
참가적, 누적적 우선주 ((주)비트코퍼레이션)

발행금액
3,299,869,920

투자자
SLi퀀텀성장펀드, 중소기업은행

발행일
2021-01-29

존속기간
발행일로부터 10년

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주(전환가격이 조정되는 경우 , 전환비율=조정된 전환가액/발행가액)

전환청구가능기간
최초발행일 익일부터 존속기간 만료 전일까지, 만기까지 미행사시 자동전환

전환가격 조정
- 확정 IPO 또는 상장법인과 합병, 주식의 포괄적교환 등을 통해 상장하는 경우, 공모단가 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%와 공모전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정함- 전환 청구를 하기 전에 우선주 1주당 취득가격 또는 전환가격을 하회하는 발행가격, 전환가격 또는 행사가격 등으로 유상증자를 하거나 사채를 발행하는 경우 그 발행가격과 동일하게 전환가격을 하회조정함- 주식배당/무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 산식에 따라 조정(조정후전환가액= 조정전전환가액 * 기발행주식수 / (기발행주식수+신주발행주식수))- 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 분할 또는 병합비율에 따라 조정- 전환전 무상감자하는 경우 전환가액 및 전환비율은 무상감자비율에 따라 조정(단, 경영과실등의 사유로 특정 주주에 대해 차등 무상감자 할 경우 전환비율을 조정하지 않기로 한다)- 위의 각 호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가격 또는 각 호에 의해 산출된 전환가격 중 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 전환비율 또한 이에 따라 조정

상환청구가능기간
발행일로부터 3년이 경과하는 날 이후부터 존속기간까지

상환금액
인수단가와 우선주식의 발행일로부터 상환일까지 연복리 8% 적용

액면이자율
0%

상환가액
8%

구분
내역

우선주 종류
참가적, 누적적 우선주 ((주)비트코퍼레이션)

발행금액
1,500,787,200

투자자
임상규, 박준호, 조정민

발행일
2022-08-12

존속기간
발행일로부터 10년

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주(전환가격이 조정되는 경우 , 전환비율=조정된 전환가액/발행가액)

전환청구가능기간
최초발행일 익일부터 존속기간 만료 전일까지, 만기까지 미행사시 자동전환

전환가격 조정
- 확정 IPO 또는 상장법인과 합병, 주식의 포괄적교환 등을 통해 상장하는 경우, 공모단가 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%와 공모전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정함- 전환 청구를 하기 전에 우선주 1주당 취득가격 또는 전환가격을 하회하는 발행가격, 전환가격 또는 행사가격 등으로 유상증자를 하거나 사채를 발행하는 경우 그 발행가격과 동일하게 전환가격을 하회조정함- 주식배당/무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 산식에 따라 조정(조정후전환가액= 조정전전환가액 * 기발행주식수 / (기발행주식수+신주발행주식수))- 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 분할 또는 병합비율에 따라 조정- 전환전 무상감자하는 경우 전환가액 및 전환비율은 무상감자비율에 따라 조정(단, 경영과실등의 사유로 특정 주주에 대해 차등 무상감자 할 경우 전환비율을 조정하지 않기로 한다)- 위의 각 호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가격 또는 각 호에 의해 산출된 전환가격 중 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 전환비율 또한 이에 따라 조정

상환청구가능기간
발행일로부터 3년이 경과하는 날 이후부터 존속기간까지

상환금액
인수단가와 우선주식의 발행일로부터 상환일까지 연복리 4% 적용

액면이자율
0%

상환가액
4%

구분
내역

우선주 종류
참가적, 누적적 우선주 (주식회사 워너아이)

발행금액
99,980,000

투자자
박성찬

발행일
2021-08-18

존속기간
발행일로부터 10년

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주(전환가격이 조정되는 경우 , 전환비율=조정된 전환가액/발행가액)

전환청구가능기간
최초발행일 익일부터 존속기간 만료 전일까지, 만기까지 미행사시 자동전환

전환가격 조정
- 확정 IPO를 통해 상장하는 경우, 공모단가 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%와 우선주의 인수가액(또는 직전 전환가격) 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정함- 전환 청구를 하기 전에 우선주 1주당 취득가격 또는 전환가격을 하회하는 발행가격, 전환가격 또는 행사가격 등으로 유상증자를 하거나 사채 등의 주식연계증권을 발행하는 경우 그 발행가격과 동일하게 전환가격을 하회조정함- 주식액면분할/액면병합/주식배당/무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 전환가격은 분할비율/병합비율/무상증자비율 등에 따라 조정하고 이에 상응하게 전환비율도 조정- 인수, 합병, 분할 및 자본의 감소 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는, 당해 인수, 합병 또는 자본의 감소 직전에 우선주가 모두 보통주식으로 전환되었더라면 투자자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환비율및 전환가액을 조정- 위의 각 호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가격 또는 각 호에 의해 산출된 전환가격 중 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 전환비율 또한 이에 따라 조정

상환청구가능기간
발행일로부터 3년이 경과하는 날 이후부터 존속기간까지

상환금액
인수단가와 우선주식의 발행일로부터 상환일까지 연복리 5% 적용

액면이자율
0%

상환가액
5%

구분
내역

우선주 종류
참가적, 누적적 우선주 ((주)비트코퍼레이션)

발행금액
2,999,799,200

투자자
신한투자증권 주식회사

발행일
2023-05-25

존속기간
발행일 다음날로부터 10년

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주(전환가격이 조정되는 경우 , 전환비율=조정된 전환가액/발행가액)

전환청구가능기간
최초발행일 익일부터 존속기간 만료 전일까지, 만기까지 미행사시 자동전환

전환가격 조정
- 확정 IPO 또는 상장법인과 합병, 주식의 포괄적교환 등을 통해 상장하는 경우, 공모단가 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%와 공모전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정함- 주식배당/무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 산식에 따라 조정(조정후전환가액=조정전전환가액 * 기발행주식수 / (기발행주식수+신주발행주식수))- 전환 청구를 하기 전에 우선주 1주당 취득가격 또는 전환가격을 하회하는 발행가격, 전환가격 또는 행사가격 등으로 유상증자를 하거나 사채를 발행하는 경우 그 발행가격과 동일하게 전환가격을 하회조정함- 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 분할 또는 병합비율에 따라 조정- 위의 각 호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가격 또는 각 호에 의해 산출된 전환가격 중 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 전환비율 또한 이에 따라 조정

구분
내역

우선주 종류
참가적, 누적적 우선주 ((주)비트코퍼레이션)

발행금액
5,000,026,320

투자자
케이비디지털플랫폼 펀드

발행일
2023-11-24

존속기간
발행일 다음날로부터 10년

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주(전환가격이 조정되는 경우 , 전환비율=조정된 전환가액/발행가액)

전환청구가능기간
최초발행일 익일부터 존속기간 만료 전일까지, 만기까지 미행사시 자동전환

전환가격 조정
- 확정 IPO 또는 상장법인과 합병, 주식의 포괄적교환 등을 통해 상장하는 경우, 공모단가 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%와 공모전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정함- 주식배당/무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 산식에 따라 조정(조정후전환가액=조정전전환가액 * 기발행주식수 / (기발행주식수+신주발행주식수))- 전환 청구를 하기 전에 우선주 1주당 취득가격 또는 전환가격을 하회하는 발행가격, 전환가격 또는 행사가격 등으로 유상증자를 하거나 사채를 발행하는 경우 그 발행가격과 동일하게 전환가격을 하회조정함- 회사의 운영매장 수와 관련하여 아래와 같이 본건 종류주식의 전환가액을 조정한다.가. 2023년말까지 회사의 운영매장 수가 300개에 미달할 경우, 본건 종류주식의 전환가액을 252,690원으로 조정한다.나. 2026년 6월말, 한국거래소에 예비상장심사청구서 제출하기 직전 월 또는 IPO를 위해 보통주로 전환할 경우 그 직전 월 중 먼저 도래하는 월의 말일을 기준으로 운영매장 수가 400개에 미달할 경우, 본건 종류주식의 전환가액을 236,453원으로 조정한다.- 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 분할 또는 병합비율에 따라 조정- 위의 각 호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가격 또는 각 호에 의해 산출된 전환가격 중 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 전환비율 또한 이에 따라 조정

구분
내역

우선주 종류
참가적, 누적적 우선주 (㈜다날엔터테인먼트)

발행금액
3,000,004,350

투자자
하나비욘드파이낸스펀드

발행일
2023-12-15

존속기간
2033-12-15

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환청구가능기간
2023 년 12 월 16 일 ~ 2033 년 12 월 15 일

전환가격 조정
- 회사의 IPO 공모단가(또는 M&A시 인수 가격)의 [70]%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우, 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 우선주식의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가(또는 M&A시 인수 가격)의 [70]%에 해당하는 금액으로 조정한다.- 회사가 본건 주식의 전환 전에 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채 등)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정한다. 단, 주식매수선택권 행사에 따른 신주 발행의 경우에는 예외로 한다.본건 주식의 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우, 본건 주식의 투자자는 회사로부터 투자자가 보유한 본건 주식과 같은 조건 및 종류의 우선주식으로 무상지급을 받도록 하되 아래의 수식을 따른다. Ni = Bi × {(Ac/Bc)-1} Ni: 본건 주식의 주주에게 무상지급 되는 우선주식수 Bi: 발행 전 본건 주식의 주주 보유 우선주식수 Bc: 발행 전 회사 발행주식총수 (우선주와 보통주를 합한) Ac: 발행 후 회사 발행주식총수 (우선주와 보통주를 합한)- 본건 주식의 전환 전에 회사가 주식을 분할 또는 병합하는 경우 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다. 단주의 평가는 주식의 분할 또는 병합 당시 본건 주식의 전환가격을 기준으로 한다.- 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다. 단, 경영과실 등의 사유로 특정 주주에 대해서만 차등적으로 무상감자를 하는 경우는 전환비율을 조정하지 않기로 한다.- 본건 주식의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건 주식 보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정한다.- 특약: 회사의 2024년도 영업이익이 52억 원 미만인 경우 본건 주식의 전환 가격의 90%로 조정하며, 42억 원 미만인 경우 본건 주식의 전환가격의 80%로 조정한다.

상환청구가능기간
발행일로부터 5년이 경과한 날부터 존속기간까지

상환금액
인수단가와 우선주식의 발행일로부터 상환일까지 연복리 4% 적용(지급된 배당금이 있을 경우 차감)

액면이자율
0%

상환가액
4%

19.6 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
발행시(*1)

제7회 신주인수권부사채 신주인수권
3,026,062
2,374,050
16,440,025

상환조건부 전환우선주 전환권(㈜비트코퍼레이션)
18,990,966
365,411
592,777

합계
22,017,028
2,739,461
17,032,802

(*1) 최초 발행시 권면총액에 대한 금융부채 평가 금액입니다.

19.7 당기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 25 참조).

20. 충당부채

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
1,598,920
1,509,034

전입
14,600,066
1,415,342

사용
(14,458,966)
(1,292,192)

연결범위 변동
385,425
-

기말
2,125,445
1,632,184

21. 파생금융상품21.1 연결회사는 종속회사인 DANAL INC.를 처분하는 계약을 Boku Inc.와 체결하였으며, 해당 계약조건에 따라 Boku Inc.의 주식을 취득할 수 있는 옵션을 수령하여 파생금융자산으로 계상하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

파생금융자산
152,182
1,011,865

21.2 보고기간말 현재 연결회사가 보유중인 파생금융부채는 전환사채 및 상환조건부 전환우선주와 관련된 조기상환청구권 및 중도상환청구권에 대한 파생상품입니다(주석19 참조).

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

파생금융부채
27,751,875
17,112,365

22. 기타유동부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금 등
50,064,285
40,876,380

23. 퇴직급여23.1 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
12,413,697
10,801,917

사외적립자산의 공정가치
(10,637,002)
(10,380,692)

순확정급여부채
1,776,694
421,225

23.2 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
10,801,917
11,025,117

당기근무원가
2,407,487
2,518,519

이자비용
509,968
270,642

재측정요소

- 인구통계적가정 변동효과
(18,804)
-

- 재무적가정 변동효과
699,892
(695,238)

- 경험적 조정효과
174,680
352,510

퇴직급여지급액
(2,338,613)
(1,852,102)

관계사전출입
190,989
(817,531)

연결범위변동
(13,818)
-

기말 금액
12,413,697
10,801,917

23.3 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
10,380,692
8,960,860

이자수익
535,700
259,104

재측정요소(사외적립자산의 수익)
(75,434)
(100,135)

사용자기여금
958,390
2,408,579

퇴직급여지급액
(1,080,828)
(1,159,175)

관계사전입
(93,069)
11,459

연결범위 변동
11,551
-

기말금액
10,637,002
10,380,692

23.4 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

공시가격
구성비(%)
공시가격
구성비(%)

정기예금 등
10,637,002
100
10,380,692
100

23.5 주요 보험수리적 가정

구분
당기말
전기말

할인율
4.18%~4.63%
5.15%~5.37%

미래임금상승률
2.84%~5.50%
3.27%~5.50%

23.6 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구분
주요 가정의 변동
부채금액의 변동 효과

당기말
전기말

할인율
1% 증가/감소
7.67% 감소/8.04% 증가
6.97% 감소/8.08% 증가

급여상승율
1% 증가/감소
8.02% 증가/7.67% 감소
8.02% 증가/7.05% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.23.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 기여금은 1,806,933천원입니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 8.16~10.56년 입니다.

(단위: 천원)

구분
1년 미만
1년~2년
2년~5년
5년 이상
합 계

급여지급액
1,129,874
996,625
2,828,665
9,973,490
14,928,654

24. 기타비유동부채장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간 말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타장기종업원급여부채
1,587,412
1,565,008

합계
1,587,412
1,565,008

25. 우발채무와 약정사항25.1 당기말 현재 금융기관과 체결된 차입관련 한도차입 약정내역 및 관련된 차입금 잔액의 내역은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
차입한도 약정액
실행금액

(주)신한은행
26,600,000
23,000,000

(주)우리은행
5,000,000
1,000,000

한국산업은행
35,000,000
5,000,000

(주)국민은행
45,600,000
23,100,000

NH농협은행
5,000,000
-

케이비증권(주)
2,000,000
-

교보증권(주)
5,000,000
-

KEB하나은행
4,000,000
4,000,000

대신증권(주)
5,000,000
-

합계
133,200,000
56,100,000

25.2 당기말 현재 연결회사는 거래처에 대한 계약이행과 관련하여 (주)신한은행에 2,100백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석7 참조).25.3 당기말 현재 연결회사는 임직원의 차입금에 대하여 중소기업은행에 2,950백만원, ㈜국민은행에 3,320백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석7 참조).25.4 당기말 현재 연결회사는 장단기차입금과 관련하여 최대주주로부터 120,470백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이행 및 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 24,324백만원과 기술보증기금으로부터 1,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.25.5 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 5건이며 소송가액은 2,449백만원입니다. 저작권 관련 소송(소송가액 2,030백만원) 1건은 1심 판결에서 원고패소(피고인 연결회사가 승소) 후 2심 계류중이며, 그 외 연결회사가 피고로 계류중인 물품대금 반환소송 등 4건의 소송사건(소송가액 419백만원)의 최종 결과는 현재로서 예측할 수 없습니다.25.6 당기말 현재 연결회사는 종속회사(주)비트코퍼레이션의 상환전환우선주 및 전환우선주발행금액 16,300백만원에 대하여 인수계약서상 일부조건의 준수의무 위반 시 투자자의 청구에 따라 주식매수청구에 응해야 하는 의무가 있습니다.25.7 당기말 현재 연결회사는 종속회사 ㈜다날엔터테인먼트의 상환전환우선주 발행금액 3,000백만원에 관련하여 투자자에게 지급보증을 제공하고 있습니다.25.8 무형자산 취득 및 자본적지출약정

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

무형자산
12,145,500
25,863,400

26. 자본금과 주식발행초과금

(단위: 천원)

구 분
주식수(단위:주)
자본금
주식발행초과금

전기초
68,949,040
34,474,520
144,481,027

전기말
68,949,040
34,474,520
144,481,027

당기초
68,949,040
34,474,520
144,481,027

당기말
68,949,040
34,474,520
144,481,027

27. 기타자본구성요소

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(10,232,920)
(10,232,920)

기타자본잉여금
26,577,833
25,817,694

기타포괄손익-공정가치평가이익
35,680,533
35,680,533

기타포괄손익-공정가치평가손실
(6,668,559)
(6,744,318)

지분법자본변동
(4,466,429)
(5,966,658)

해외사업환산손익
42,129
(73,548)

합 계
40,932,587
38,480,783

28. 이익잉여금

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

임의적립금
2,400,000

2,400,000

미처분이익잉여금
73,299,535

101,033,639

합 계
75,699,535

103,433,639

29. 주식기준보상

(1) (주)다날엔터테인먼트① (주)다날엔터테인먼트는 주주총회 결의에 의거 (주)다날엔터테인먼트의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분
5차
6차
7차
8차

부여일
2015-03-26
2016-09-02
2020-12-08
2021-12-01

부여수량
113,610주
436,280주
636,000주
351,000주

행사가격
500원
1,100원
1,680원
7,908원

행사가능기간
2017-03-26 ~ 2022-03-26
2018-09-02 ~ 2023-09-02
2022-12-08 ~ 2027-12-08
2023-12-01 ~ 2026-12-01

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회에서 정하는 방법ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 (주)다날엔터테인먼트의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년(6차) 또는 3년(7차) 간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분
주식매수선택권 수량(단위:주)
가중평균행사가격(단위:원)

당기
전기
당기
전기

기초 잔여주
726,970
843,970
4,222
4,239

부여
-
117,000
-
4,288

소멸
228,000
-
4,575
-

기말 잔여주
498,970
726,970
4,222
4,222

③ 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 261,244천원(전기: 487,789천원)입니다
(2) (주)다날에프엔비① (주)다날에프엔비는 주주총회 결의에 의거 (주)다날에프엔비의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차
3차
4차

부여일
2015-03-31
2017-02-01
2018-02-28
2018-06-27

부여수량
30,001주
26,558주
40,000주
17,700주

행사가격
5,000원
5,000원
5,000원
5,000원

행사가능기간
2017-03-31 ~ 2022-03-31
2019-02-01 ~ 2024-02-01
2020-02-28 ~ 2025-02-28
2020-06-27 ~ 2025-06-27

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 (주)다날에프엔비의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분
주식매수선택권 수량(단위:주)
가중평균행사가격(단위:원)

당기
전기
당기
전기

기초 잔여주
30,312
30,312
5,000
5,000

부여
-
-
-
-

소멸
-
-
-
-

인적분할
-
-
-
-

기말 잔여주
30,312
30,312
5,000
5,000

③ (주)다날에프엔비의 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차
3차
4차

부여된 선택권의 가중평균공정가치
1,730
1,745
1,532
1,755

주가변동성(*)
45.49%
45.33%
37.80%
45.47%

기대만기(년)
3.4
3.5
3.5
3.4

무위험수익률
1.74%
1.73%
2.33%
2.18%

(*) 주가변동성은 지난 2.7~3.5년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 대용주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

④ 당기 및 전기는 주식기준보상이 발생하지 않았습니다.
(3) (주)비트코퍼레이션① (주)비트코퍼레이션 주주총회 결의에 의거 (주)비트코퍼레이션의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차

부여일
2020-11-13
2021-09-29

부여수량
5,462주
17,803주

행사가격
5,000원
64,000원

행사가능기간
2022-11-13 ~ 2027-11-13
2023-09-29 ~ 2028-09-29

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 (주)비트코퍼레이션의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분
주식매수선택권 수량(단위:주)
가중평균행사가격(단위:원)

당기
전기
당기
전기

기초 잔여주(*)
13,742
22,114
5,000
5,000

부여
-
-
-
-

행사
-
-
-
-

소멸
-
(8,372)
-
-

기말 잔여주
13,742
13,742
5,000
5,000

(*) (주)비트코퍼레이션은 2020년 09월 30일을 분할기일로 (주)다날에프엔비(구, (주)달콤)로부터 분할신설된 법인으로, 분할 전 주식선택권 중 일부를 승계 받았습니다.

③ (주)비트코퍼레이션의 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차

부여된 선택권의 가중평균공정가치
99,138
4,290

주가변동성(*)
44.30%
35.30%

기대만기(년)
3.5
3.5

무위험수익률
1.05%
2.10%

(*) 주가변동성은 지난 2.7~3.5년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 대용주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

④ 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 17,742천천원(전기 : 30,133천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

(4) (주)다날핀테크① (주)다날핀테크는 주주총회 결의에 의거 (주)다날핀테크의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분
1차
2차
3차

부여일
2020-06-01
2021-04-30
2022-04-01

부여수량
957,390주
190,120주
94,746주

행사가격
2,500원
2,500원
12,900원

행사가능기간
2022-06-01 ~ 2027-06-01
2023-04-30 ~ 2028-04-29
2024-03-31 ~ 2029-03-31

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 신주발행하여 부여받는 자에게 교부ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 (주)다날핀테크의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분
주식매수선택권 수량(단위:주)
가중평균행사가격(단위:원)

당기
전기
당기
전기

기초 잔여주
1,053,662
1,032,080
3,383
2,500

부여
-
94,746
-
12,900

소멸
(896,806)
(73,164)
(3,294)
(3,248)

기말 잔여주
156,856
1,053,662
3,896
3,383

③ (주)다날핀테크의 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
1차
2차
3차

부여된 선택권의 가중평균공정가치
1,657
949
6,036

주가변동성(*)
69.25%
32.20%
39,85%

기대만기(년)
3
3
3

무위험수익률
1.48%
1.96%
0.9% ~ 2.96%

(*) 주가변동성은 유사기업 3개사 개별주가의 연간변동성을 유사기업간 시가총액비중으로 가중평균하여 산출하였습니다.

④ 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 (152,717)천원(전기 : 469,472천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
30. 영업비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품매출원가
12,953,910
8,641,709

급여 및 상여
24,603,149
25,884,508

잡급
179,110
118,447

퇴직급여
1,969,942
2,142,645

복리후생비
4,569,628
4,490,384

차량유지비
340,414
348,464

통신비
2,607,004
2,399,625

지급임차료
1,563,213
639,060

감가상각비
7,059,462
8,117,639

지급수수료
203,249,151
203,965,816

광고선전비
1,814,719
8,115,771

경상개발비
6,048,337
6,185,070

무형자산상각비
2,634,696
2,904,763

기타
3,378,036
4,901,789

합 계
272,970,771
278,855,691

31. 금융수익 및 금융비용31.1 금융수익의 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
2,775,768
2,793,554

외환차이
492,394
317,376

사채상환이익
546,632
162,012

파생상품평가이익
853,079
35,289,311

합 계
4,667,873
38,562,253

31.2 금융비용의 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
11,815,964
9,887,487

외환차이
405,444
262,367

사채상환손실
28,485
2,105,200

파생상품평가손실
5,205,011
22,819,711

합 계
17,454,904
35,074,765

32. 기타영업외수익 및 기타영업외비용32.1 기타영업외수익의 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

배당금수익
20,369
61,380

당기손익-공정가치금융자산처분이익
3,709,927
3,048,748

당기손익-공정가치금융자산평가이익
6,950,611
7,406,501

투자자산평가이익
68,532
33,108

유형자산처분이익
135,727
-

무형자산처분이익
433,990
6,204,296

무형자산손상차손환입
90,899
1,307,635

기타의대손충당금환입
24,571
29,496

사채상환이익
414,188
-

잡이익
2,362,560
863,783

합 계
14,211,374
18,954,949

32.2 기타영업외비용의 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치금융자산처분손실
1,839,418
246,673

당기손익-공정가치금융자산평가손실
5,902,758
22,098,014

투자자산평가손실
-
63,150

유형자산처분손실
442,670
763,960

무형자산처분손실
29,104
1,829

유형자산손상차손
80,234
1,879,926

무형자산손상차손
9,395,964
18,274,184

기타의대손상각비
422,356
658,474

기부금
41,669
87,014

잡손실
4,059,058
1,712,906

합 계
22,213,231
45,786,131

33. 법인세비용(수익)33.1 법인세비용(수익)의 주요 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세 부담액

당기손익에 대한 당기법인세
3,467,328
3,121,399

당기에 인식한 조정액
5,480,640
(623,968)

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(2,857,712)
(3,912,882)

자본에 직접 부과되는 법인세부담액
47,270
-

법인세비용(수익)
6,137,526
(1,415,451)

33.2 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(33,140,651)
(35,260,274)

적용세율에 따른 법인세
(4,527,175)
(4,180,073)

조정사항

비과세손익효과
945,390
6,785,248

당기에 인식한 조정액
5,800,368
(269,659)

미인식 일시적차이 변동
3,929,451
(2,822,860)

기타
(10,508)
(928,107)

법인세비용(수익)
6,137,526
(1,415,451)

33.3 상계전 이연법인세자산(부채)의 변동(1) 당기

(단위: 천원)

구분
이연법인세자산(부채)

기초
당기손익
기타포괄손익
기말

퇴직급여
(163,230)
44,236
123,105
4,111

무형자산
3,202,855
1,321,602
-
4,524,457

미수수익
(25,789)
(55,119)
-
(80,908)

대손충당금 등
15,003,082
(271,097)
-
14,731,985

기타포괄손익-공정가치금융자산자산 등
3,036,709
332,972
(75,835)
3,293,846

종속기업및관계기업투자
-
1,888,227
-
1,888,227

기타
2,316,301
(450,379)
-
1,865,922

합계
23,369,928
2,810,442
47,270
26,227,640

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
이연법인세자산(부채)

기초
당기손익
기타포괄손익
기말

퇴직급여
57,810
(53,312)
(167,728)
(163,230)

무형자산
(39,453)
3,242,308
-
3,202,855

미수수익
(324)
(25,465)
-
(25,789)

대손충당금 등
13,528,890
1,474,192
-
15,003,082

기타포괄손익-공정가치금융자산자산 등
(108,642)
3,129,669
15,682
3,036,709

종속기업및관계기업투자
2,121,037
(2,121,037)
-
-

기타
4,049,774
(1,733,473)
-
2,316,301

합계
19,609,092
3,912,882
(152,046)
23,369,928

33.4 자본에 직접 반영한 법인세효과

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

순확정급여부채의 재측정요소
(551,429)
123,105
(428,324)
730,544
(167,728)
562,816

기타포괄손익-공정가치금융자산평가
151,594
(75,835)
75,759
(71,286)
15,682
(55,604)

합계
(399,835)
47,270
(352,565)
659,258
(152,046)
507,212

33.5 이연법인세자산과 부채의 실현시기 구분

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

1년이내 회수될 이연법인세자산
7,719,464
6,484,138

1년이후 회수될 이연법인세자산
18,508,176
16,885,790

이연법인세자산(부채)순액
26,227,640
23,369,928

33.6 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

종속기업및관계기업 관련
19,140,587
2,605,651

대손충당금
1,508,226
1,420,045

이월결손금 등(*)
9,152,832
8,334,423

차감할 일시적차이
19,831,683
16,199,707

합계
49,633,328
28,559,826

(*) 이월결손금의 만료시기는 2029년부터 도래합니다.

34. 주당손익34.1 기본주당순이익

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

지배기업 소유주지분 보통주당기순손익
(26,903,857,550)
(15,303,691,670)

가중평균유통보통주식수
66,792,995
66,792,995

기본주당순손익
(403)
(229)

34.2 가중평균유통보통주식수의 산출내역

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초
66,792,995
66,792,995

전환사채의 보통주전환
-
-

가중평균유통보통주식수
66,792,995
66,792,995

34.3 희석주당순손실희석주당손실은 모두 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 희석성 잠재적 보통주는 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.전기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재정보통주는 신주인수권부사채가 있습니다.

(단위: 원, 주)

구분
전기

보통주당기순손실
(15,303,691,670)

조정: 파생상품평가손익
(13,748,227,500)

희석주당이익 산정을 위한 순손실
(29,051,919,170)

발행된 가중평균 유통보통주식수
66,792,995

조정: 신주인수권의 행사가정
1,425,547

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
68,218,542

희석주당순손실
(426)

35. 현금흐름표31.1 영업활동으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

과목
당기
전기

당기순이익(손실)
(39,278,177)
(33,844,824)

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
85,409,432
120,851,166

이자비용
11,815,964
9,887,487

퇴직급여
2,419,560
2,530,057

감가상각비
7,059,462
8,117,639

대손상각비
19,466,834
18,848,360

무형자산상각비
2,634,696
2,904,763

지분법손실
10,075,007
10,016,594

지분법적용투자주식처분손실
2,297,109
-

사채상환손실
334
17,165

외화환산손실
30,671
63,202

당기손익-공정가치처분손실
1,839,418
246,673

당기손익-공정가치평가손실
5,902,758
22,098,014

파생상품거래손실
28,485
2,088,035

파생상품평가손실
5,205,011
22,819,711

투자자산평가손실
-
63,150

유형자산처분손실
442,670
763,960

유형자산손상차손
80,234
1,879,926

무형자산처분손실
29,104
1,829

무형자산손상차손
9,395,964
18,274,184

기타의대손상각비
422,356
658,474

주식보상비용
126,269
987,393

법인세비용
6,137,526
(1,415,450)

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(16,512,098)
(57,249,849)

이자수익
2,775,769
2,793,554

외화환산이익
19,436
22,031

배당금수익
20,369
61,380

당기손익-공정가치처분이익
3,709,927
3,048,748

당기손익-공정가치평가이익
6,950,611
7,406,501

지분법적용투자주식처분이익
-
855,783

투자자산평가이익
68,532
33,108

파생상품거래이익
546,632
64,684

파생상품평가이익
853,079
35,289,311

유형자산처분이익
135,727
-

무형자산처분이익
433,990
6,204,296

무형자산손창차손환입
90,899
1,307,635

기타의대손충당금환입
24,571
29,496

사채상환이익
229,444
97,328

복구충당부채환입
653,112
35,994

자산부채의 증감
(16,371,779)
(66,748,884)

매출채권의 증가(감소)
(3,461,157)
146,949

기타수취채권의 증가
(20,453,762)
(78,483,917)

기타유동자산의 증가
(201,125,579)
(2,767,579)

기타비유동자산의 증가
(3,127,620)
(1,323,209)

매입채무의 증가(감소)
432,326
2,054,904

기타지급채무의 증가
4,888,175
13,002,315

기타유동부채의 증가
210,030,494
3,850,943

기타비유동부채의 증가(감소)
(530,072)
633,834

복구충당부채의 감소(증가)
(1,218,904)
(72,503)

임대보증금의 증가
337,472
79,967

퇴직금의 지급
(2,279,658)
(2,740,850)

퇴직연금운용자산의 증가
358,177
(1,176,111)

재고자산의 증가(감소)
(221,671)
46,373

영업활동으로부터 창출된 현금흐름
13,247,379
(36,992,389)

35.2 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권 및 기타수취채권 제각
20,928,841
17,413,538

장기차입금의 유동성 대체
172,500,000
24,044,425

사용권자산의 취득
8,379,039
8,663,360

무형자산의 손상차손
9,394,369
16,966,549

자산유동화 거래
10,013,596
13,780,479

35.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

단기차입금
장기차입금
리스부채

전기말 순부채
90,887,593
179,973,228
13,305,707
284,166,528

현금흐름
(197,171,225)
205,031,943
(1,583,904)
6,276,814

유동성대체
178,157,223
(178,157,223)
-
-

전환권행사
(1,165,006)
-
-
(1,165,006)

사채상환손실
(494,303)
-
-
(494,303)

이자비용
1,769,908
474,160
421,451
2,665,519

환율변동효과
118,571
-
-
118,571

연결범위변동
6,636
-
254,745
261,381

기타
-
-
25,432
25,432

당기말 순부채
72,109,398
207,322,108
12,423,431
291,854,938

36. 영업부문36.1 영업부문 정보(1) 영업부문에 대한 일반정보<당기>

부문
주요 재화 또는 용역
주요 고객 정보

커머스부문
유무선 결제시스템
디지털 콘텐츠 제공업체 등

디지털컨텐츠부문
모바일컨텐츠 및 음원제작 유통
인터넷업체 등

프랜차이즈부문
커피 및 관련 재고의 판매 및 프랜차이즈
개인 및 가맹점

렌탈서비스부문
가전 잡화 등 렌탈서비스
개인 및 법인

<전기>

부문
주요 재화 또는 용역
주요 고객 정보

커머스부문
유무선 결제시스템
디지털 콘텐츠 제공업체 등

디지털컨텐츠부문
모바일컨텐츠 및 음원제작 유통
인터넷업체 등

프랜차이즈부문
커피 및 관련 재고의 판매 및 프랜차이즈
개인 및 가맹점

렌탈서비스부문
가전 잡화 등 렌탈서비스
개인 및 법인

(2) 부문 당기손익<당기>

(단위: 백만원)

구분
커머스
디지털컨텐츠
프랜차이즈
렌탈서비스
합계
내부거래 조정
조정후 금액

영업수익
255,952
28,925
18,210
578
303,665
(8,011)
295,654

영업이익(손실)
12,031
(2,088)
(7,127)
161
2,977
240
3,217

<전기>

(단위: 백만원)

구분
커머스
디지털컨텐츠
프랜차이즈
렌탈서비스
합계
내부거래 조정
조정후 금액

영업수익
250,030
31,730
17,973
1,496
301,229
(6,281)
294,948

영업이익(손실)
5,026
993
(8,416)
(647)
(3,104)
348
(2,756)

(3) 부문별 자산 ㆍ 부채<당기말>

(단위: 백만원)

구분
커머스
디지털컨텐츠
프랜차이즈
렌탈서비스
합계
내부거래 조정
조정후 금액

보고부문 자산
1,009,207
57,517
18,745
-
1,085,469
(314,481)
770,988

보고부문 부채
681,448
16,494
49,965
-
747,907
(277,239)
470,668

<전기말>

(단위: 백만원)

구분
커머스
디지털컨텐츠
프랜차이즈
렌탈서비스
합계
내부거래 조정
조정후 금액

보고부문 자산
925,528
58,152
18,854
27,012
1,029,546
(280,151)
749,395

보고부문 부채
542,772
10,466
39,488
33,810
626,536
(209,873)
416,663

36.2 지역에 대한 정보(1) 지역부문에 대한 일반정보

구분
주요 재화 또는 용역
주요 고객 정보

국내
유무선 결제시스템, 모바일컨텐츠, 음원제작ㆍ유통, 커피 및 관련 상품의 판매 및 프렌차이즈 소프트웨어 개발및 공급ㆍ암호화자산 지갑서비스
디지털 콘텐츠 제공업체, 인터넷업체, 개인 및 가맹점, 법인

기타
유무선 결제시스템
디지털 콘텐츠 제공업체

(2) 지역별 수익정보

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

국내
기타
합 계
국내
기타
합 계

영업수익
295,654
-
295,654
294,948
-
294,948

37. 특수관계자와의 거래37.1 지배ㆍ관계기업등 현황당기말 현재 연결회사의 지배회사는 없으며, 관계기업 등 특수관계법인은 다음과 같습니다.

구 분
회 사 명
지분율(%)

당기말
전기말

관계기업
직접 지분관계
Danal Japan
23.86
23.86

(주)비밀리(*1)
25.89
25.89

퀀텀딥테크엔젤1호펀드
33.33
33.33

(주)만나코퍼레이션(*2)
24.32
24.87

(주)제프
28.08
27.91

주식회사 워너아이
-
61.16

다날지역뉴딜벤처투자조합
35.93
35.93

vegaX Holdings Inc(*3)
2.93
2.93

에그버스(*4)
21
-

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호(*4)
20.9
-

공동기업
직접 지분관계
퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁(*5)
38.58
-

다날-코맥스스마트테크투자조합(*5)
50
-

(*1) 종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.(*2) 상환우선주를 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.(*3) 보유지분율은 20% 미만이나 이사의 선임에 대한 권한을 보유하고 있어 관계기업에 포함되었습니다.(*4) 당기 중 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업에 포함되었습니다.(*5) 당기 중 설립 시 취득하였으며, 투자자간 협약서 등에 따라 다른 투자자와 공동지배력을 보유하고 있어 공동기업투자로 분류하였습니다.

37.2 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역

(단위: 천원)

구분
회사명
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

관계기업
Danal Japan.
16,378
3,245
12,391
4,326

(주)비밀리
97,677
43,659
273,000
55,995

(주)제프
208,824
-
462,752
-

주식회사 워너아이
19,718
239
24,258
-

기타특수관계
임직원
-
-
5,998
1,220

합 계
342,597
47,143
778,399
61,541

37.3 특수관계자와에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액(1) 당기말

(단위: 천원)

구분
회사명
채권
채무

매출채권 등
대여금 등
매입채무 등
차입금

관계기업
Danal Japan.
21,942
-
-
-

(주)비밀리
7,205
640,000
3,677
-

(주)제프
14,282
1,000,000
34,074
-

기타특수관계
임직원(*1)
-
855,379
-
-

합 계
43,429
2,495,379
37,751
-

(*1) 당기말 현재 대여금에 대한 누적 대손충당금 212,742천원이 계상되어 있습니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분
회사명
채권
채무

매출채권 등
대여금 등
매입채무 등
차입금

관계기업
(주)비밀리
31,574
-
20,000
3,000,000

DANAL JAPAN
19,163
-
-
-

제프
364,283
-
-
-

주식회사 워너아이
19,975
1,100,000
-
-

기타특수관계
임직원
1,561
170,000
1,220
-

합 계
436,556
1,270,000
21,220
3,000,000

37.4 특수관계자와의 자금거래(1) 당기

(단위: 천원)

구분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래
현금출자

대여
회수
차입
상환

관계기업
(주)비밀리
640,000
-
-
3,000,000
-

(주)제프(*1)
1,000,000
-
-
-
626,400

주식회사 워너아이(*2)
1,000,000
-
-
-
-

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호(*1)
-
-
-
-
1,000,000

공동기업
퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁(*3)
-
-
-
-
24,500,000

다날-코맥스스마트테크투자조합(*4)
-
-
-
-
500,000

기타특수관계인
임직원
150,000
180,279
-
-
-

합 계
2,790,000
180,279
-
3,000,000
26,626,400

(*1) 현금출자는 관계기업이 발행한 보통주에 대한 투자액입니다.(*2) 당기 중 지배력을 획득하였으며 상기 금액은 지배력 획득 전까지의 거래내역 입니다.(*3) 현금출자는 공동기업이 발행한 2종수익증권에 대한 투자액입니다.(*4) 현금출자는 공동기업이 발행한 출자증서에 대한 투자액입니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래
현금출자

대여
회수
차입
상환

관계기업
(주)비밀리
-
-
3,000,000
-
-

제프
400,000
400,000
-
-
1,850,000

주식회사 워너아이
1,100,000
-
-
-
699,950

VegaX
-
-
-
-
2,627,545

다날지역뉴딜벤처투자조합
-
-
-
-
2,400,000

기타특수관계
임직원
-
-
-
-
60,000

합 계
1,500,000
400,000
3,000,000
-
7,637,495

37.5 당기말 현재 연결회사는 임직원의 차입금에 대하여 담보를 제공하고 있습니다(주석7, 25참조). 37.6 당기말 현재 연결회사는 장단기차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석25 참조). 37.7 당기 및 전기중 연결회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래가 이루어지고 있습니다. 이로 인해 신탁계정으로부터 유입된 금액은 3,039,180백만원(전기 2,596,188백만원)입니다. 37.8 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
2,958,379
2,942,871

퇴직급여
279,392
857,184

기타장기종업원급여
3,836
3,756

주식기준보상
11,357
155,656

합 계
3,252,964
3,959,466

38. 재무위험관리연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.재무위험관리 활동은 자금팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.또한, 매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융자산, 당기손익-공정가지금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무등으로 구성되어 있습니다.38.1 시장위험(1) 외환위험연결회사의 대부분의 거래는 국내거래이나, 일부 외화 자산ㆍ부채를 보유하고 있으며, 이에 따른 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 연결회사는 투기적 목적의 외환관리는 수행하지 않고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 외화자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

구 분
당기말
전기말

외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

현금및현금성자산
USD 1,096
1,413,559
USD 5,048
6,397,037

매출채권
USD 228
294,595
USD 89
113,066

장기기타수취채권
USD 50
64,470
USD 50
63,365

합 계
USD 1,374
1,772,624
USD 5,187
6,573,468

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD/원
177,262
(177,262)
657,347
(657,347)

(*) 상기 민감도 분석은 당기말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 외화자산 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안을 수립하고 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 10bp변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 1년간 발생하는 이자비용과 이자수익의 양향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10bp 상승시
10bp 하락시
10bp 상승시
10bp 하락시

이자비용
49,800
(49,800)
52,500
(52,500)

38.2 신용위험(1) 위험관리연결회사는 은행 및 금융기관의 경우 우량한 금융기관과 거래합니다.기업 고객의 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무 상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(2) 신용보강부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타수취채권 및 금융자산(가) 매출채권과 기타수취채권연결회사는 매출채권과 기타수취채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 기타수취채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

당기말 현재 신용위험에 최대로 노출될 수 있는 금융자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산
당기말
전기말

현금성자산
81,019,607
89,990,860

단기금융자산
10,859,139
7,697,906

매출채권
44,640,105
39,639,827

당기손익-공정가치금융자산
-
-

기타수취채권
394,615,751
395,527,280

장기기타수취채권
11,763,270
18,862,541

장기금융자산
700,000
800,000

합 계
543,597,872
552,518,414

38.3 유동성 위험유동성 위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.한편, 당기말 현재 차입금 등의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매입채무
기타지급채무
차입금 등(*)
리스부채
합 계

1년 이내
20,296,144
65,707,168

79,811,395

4,663,684

170,478,391

1년 초과 5년 이하
-
475,131

234,873,978

7,274,219

242,623,328

5년초과
-
-

-

1,679,162

1,679,162

합 계
20,296,144
66,182,299

314,685,373

13,617,065

414,780,881

(*)계약만기일까지 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 이자를 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

38.4 자본위험관리연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산
당기말
전기말

부채(A)
470,667,932
416,662,690

자본(B)
300,320,412
332,732,185

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(C)(*1)
84,208,746
92,142,766

차입금(D)
279,431,505
270,860,821

부채비율(A/B)
156.72%
125.22%

순차입금비율(D-C)/B
65.00%
53.71%

(*1) 유동성 금융기관예치금 중 사용제한되어 있는 금액을 제외한 금액입니다.

※ 상기 내용은 제출일 현재 당사의 회계감사가 완료되지 않았으므로, 회계감사 및 승인과정에서 변경될 수 있습니다. 최종 재무제표 및 상세한 주석사항은 주주총회 1주일 전까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시할 예정인 당사 연결, 별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

2) 재무제표

※ 아래의 재무제표는 K-IFRS 별도재무제표이며, 제출일 현재 당사의 회계감사가 완료되지 않았으므로, 회계감사 및 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

재 무 상 태 표

제 27 기 2023년 12월 31일 현재

제 26 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 다날
(단위 : 원)

과목
주석
제 27기 (당기)
제 26기 (전기)

자산

유동자산

543,404,491,164
516,509,303,618

현금및현금성자산
4,7,36
67,152,652,781
60,046,270,815

단기금융자산
4,6,8,10,36
7,820,000,000
5,420,000,000

당기손익-공정가치금융자산
4,6,10
28,532,109,225
30,000,612,633

파생금융자산
4,6,11
152,181,780
1,011,865,121

매출채권
4,12,36
36,441,657,744
35,107,089,851

기타수취채권
4,12,36
403,168,839,111
384,556,335,670

기타유동자산
13
137,050,523
367,129,528

비유동자산

196,585,272,756
173,942,763,006

장기금융자산
4,8,36
700,000,000
700,000,000

장기기타수취채권
4,12,36
6,466,445,038
5,586,594,147

당기손익-비유동공정가치금융자산
4,6,10
17,797,077,805
20,162,548,991

기타포괄손익-공정가치금융자산
4,6,10
1,662,684,215
1,711,030,603

종속기업및관계기업투자
14
105,596,694,015
102,704,364,029

유형자산
15
1,353,593,730
2,217,538,569

사용권자산
16
7,467,659,145
5,361,428,385

무형자산
17
5,807,251,041
10,819,186,954

기타비유동자산
13
23,560,166,528
527,892,301

이연법인세자산
32
26,013,381,111
22,834,583,121

확정급여자산
23
160,320,128
1,317,595,906

자산총계

739,989,763,920
690,452,066,624

부채

유동부채

208,369,894,415
177,819,136,029

매입채무
4,18,36
17,111,001,982
16,631,059,551

단기차입금
4,19,36
33,000,000,000
37,000,000,000

유동성장기차입금
4,19,36
30,627,259,875
30,751,581,197

리스부채
16,36
2,778,674,791
2,281,145,651

기타지급채무
4,18,36
61,299,233,265
39,832,646,514

당기법인세부채
32
6,215,382,552
1,443,875,836

충당부채
20
976,262,389
654,783,426

파생금융부채
21
7,270,301,500
8,158,500,000

기타유동부채
22
49,091,778,061
41,065,543,854

비유동부채

212,307,200,239
171,699,420,128

장기차입금
4,19,36
205,000,000,002
167,500,000,000

리스부채
16,36
5,887,082,581
3,124,479,444

기타비유동부채
24
632,529,599
553,905,684

장기기타지급채무
4,18,36
787,588,057
521,035,000

부채총계

420,677,094,654
349,518,556,157

자본

자본금
1,26
34,474,520,000
34,474,520,000

주식발행초과금
26
144,481,027,239
144,481,027,239

기타자본구성요소
27
28,042,674,738
26,469,962,509

이익잉여금
28
112,314,447,289
135,508,000,719

자본총계

319,312,669,266
340,933,510,467

부채와자본총계

739,989,763,920
690,452,066,624

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 27 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 26 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 다날
(단위 : 원)

과목
주석
제 27기 (당기)
제 26기 (전기)

영업수익

246,789,073,776
240,720,339,213

영업비용
29
206,052,158,537
201,782,810,479

대손상각비
12
19,842,824,282
18,432,368,125

영업이익

20,894,090,957
20,505,160,609

지분법손실
14
25,544,946,264
13,825,676,847

지분법적용투자주식처분이익
14
1,504,767,623
3,946,980,404

지분법적용투자주식손상차손
14
3,196,274,908
2,700,607,579

금융수익
30
4,127,362,580
36,705,006,046

금융비용
30
11,668,289,221
29,799,802,501

기타영업외수익
31
5,400,159,198
10,753,318,917

기타영업외비용
31
10,557,135,138
39,951,721,724

법인세비용차감전이익(손실)

(19,040,265,173)
(14,367,342,675)

법인세비용(수익)
32
3,573,915,343
(951,076,952)

당기순이익(손실)

(22,614,180,516)
(13,416,265,723)

주당이익(손실)
33

기본주당이익(손실)

(339)
(201)

희석주당이익(손실)

(339)
(398)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 27 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 26 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 다날
(단위 : 원)

과목
주석
제 27기 (당기)
제 26기 (전기)

당기순이익(손실)

(22,614,180,516)
(13,416,265,723)

기타포괄손익

993,339,315
110,215,763

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

1,001,055,341
120,481,142

순확정급여부채의 재측정요소
23,28,32
(487,617,815)
581,026,903

기타포괄손익-공정가치금융자산평가
4,32
75,758,953
(55,602,853)

종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분
14
1,412,914,203
(404,942,908)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

(7,716,026)
(10,265,379)

종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분
14
(7,716,026)
(10,265,379)

총포괄이익

(21,620,841,201)
(13,306,049,960)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 27 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 26 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 다날
(단위 : 원)

과목
주석
자본금
주식발행초과금
기타자본구성요소
이익잉여금
총계

2022.1.1(전기초)

34,474,520,000
144,481,027,239
27,135,120,738
148,148,892,450
354,239,560,427

기타포괄손익-공정가치금융자산평가
4
-
-
(55,602,853)
-
(55,602,853)

종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분
14
-
-
(609,555,376)
194,347,089
(415,208,287)

순확정급여부채의 재측정요소
23
-
-
-
581,026,903
581,026,903

당기순이익(손실)

-
-
-
(13,416,265,723)
(13,416,265,723)

총포괄손익 계

-
-
(665,158,229)
(12,640,891,731)
(13,306,049,960)

2022.12.31(전기말)

34,474,520,000
144,481,027,239
26,469,962,509
135,508,000,719
340,933,510,467

2023.1.1(당기초)

34,474,520,000
144,481,027,239
26,469,962,509
135,508,000,719
340,933,510,467

기타포괄손익-공정가치금융자산평가
4
-
-
75,758,953
-
75,758,953

종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분
14
-
-
1,496,953,276
(91,755,099)
1,405,198,177

순확정급여부채의 재측정요소
23
-
-
-
(487,617,815)
(487,617,815)

당기순이익(손실)

-
-
-
(22,614,180,516)
(22,614,180,516)

총포괄손익 계

-
-
1,572,712,229
(23,193,553,430)
(21,620,841,201)

2023.12.31(당기말)

34,474,520,000
144,481,027,239
28,042,674,738
112,314,447,289
319,312,669,266

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 27 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 26 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 다날
(단위 : 원)

과 목
주석
제 27기 (당기)
제 26기 (전기)

영업활동으로 인한 현금흐름

17,649,375,920
(50,620,389,109)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름
34
26,304,483,274
(29,447,149,063)

이자의 수취

2,009,670,797
1,577,468,955

이자의 지급

(8,751,525,691)
(4,739,772,728)

배당금의 수취

14,168,890
52,080,000

법인세비용의 납부

(1,927,421,350)
(18,063,016,273)

투자활동으로 인한 현금흐름

(39,465,120,369)
40,062,087,435

단기금융상품 감소

500,000,000
47,292,490,057

단기금융상품 증가

(2,900,000,000)
(1,320,000,000)

장기금융상품 증가

-
(700,000,000)

당기손익-공정가치금융자산 순증감

5,818,079,227
(8,776,710,114)

대여금의 회수

85,599,787,000
25,709,714,903

대여금의 증가

(91,875,000,000)
(34,095,902,980)

기타포괄손익-공정가치 지분상품의 처분

-
437,700,000

기타포괄손익-공정가치 지분상품의 취득

-
(199,940,000)

종속기업및관계기업투자 처분
14
2,130,005,455
13,203,553,021

종속기업및관계기업투자 취득
14
(27,000,000,000)
(4,539,975,000)

장기기타수취채권 감소

160,000,000
89,926,000

장기기타수취채권 증가

(601,109,902)
(429,336,000)

기타비유동자산의 취득

(23,541,180)
(45,541,180)

유형자산 취득
15
(20,765,000)
(178,268,600)

무형자산 처분
17
1,755,332,404
6,233,563,564

무형자산 취득
17
(13,007,908,373)
(2,619,186,236)

재무활동으로 인한 현금흐름

28,916,221,587
18,566,345,234

신주인수권부사채의 상환
19
(4,095,000,000)
(10,500,000,000)

단기차입금의 증가
19
889,262,100,151
309,708,866,433

단기차입금의 상환
19
(893,262,100,151)
(298,184,430,325)

유동성장기차입금의 상환
19
(170,000,000,000)
-

장기차입금의 증가
19
210,000,000,000
20,000,000,000

리스부채의 감소
16
(2,988,778,413)
(2,458,090,874)

현금및현금성자산의 증가

7,100,477,138
8,008,043,560

기초의 현금및현금성자산

60,046,270,815
52,023,726,732

외화환산으로 인한 현금의 변동

5,904,828
14,500,523

기말의 현금및현금성자산
7
67,152,652,781
60,046,270,815

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 27 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 26 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 다날

1. 일반사항

주식회사 다날(이하 "회사")은 1997년 7월 4일 설립되어 2004년 7월 21일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 휴대폰을 이용한 소액결제 서비스, 상품권결제 서비스, 실시간 계좌이체 서비스 등을 주영업으로 하고 있습니다. 회사의 본점 소재지는 경기도 성남시입니다.보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행한 주식수는 보통주 68,949,040 주로 자본금은 34,475 백만원 입니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

이 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부가액에서 차감하여 회계처리합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타영업외수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수(년)

집기비품

5

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수(년)

산업재산권
10

기타의무형자산
5

회사는 회사의 주된 영업활동인 전자지불결제대행업(PG) 서비스를 제공하는 과정에서 PCI 디지털화폐를 취득하여 보유하고 있습니다.회사는 디지털화폐를 무형자산으로 계상하고 있으며, 취득시 지급한 원가를 무형자산으로 최초 인식한 후 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.회사가 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 디지털화폐는 다음과 같습니다.(당기말) (단위:수량(개수), 금액(천원))

디지털화폐 명칭
계정과목
취득경로
보유수량
취득원가
시장가치(*)
장부금액

페이코인
무형자산
용역제공
118,238,249
97,388
16,800,473
97,388

페이코인
무형자산
유상취득
60,226,882
23,335,938
8,557,638
1,737,173

합계
178,465,131
23,433,326
25,358,111
1,834,561

(*) 시장가치는 보유수량에 코인마켓캡에 고시된 해당 디지털자산의 금액을 곱하여 산출하였습니다.

(전기말) (단위:수량(개수), 금액(천원))

디지털화폐 명칭
계정과목
취득경로
보유수량
취득원가
시장가치(*)
장부금액

페이코인
무형자산
용역제공
118,238,249
97,388
39,071,829
97,388

페이코인
무형자산
유상취득
23,645,641
22,622,693
7,813,702
7,030,003

합계
141,883,890
22,720,081
46,885,531
7,127,391

(*) 시장가치는 보유수량에 가상자산거래소 빗썸과 코인원에 고시된 해당 디지털자산의 평균 금액을 곱하여 산출하였습니다.

회사가 당기에 디지털화폐 관련하여 인식한 손익 항목은 무형자산손상차손 6,006,076천원이며, 전기에 디지털화폐과 관련하여 인식한 손익항목은 무형자산처분이익 2,132,675천원 및 무형자산손상차손 14,459,935천원입니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 사용하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 각 조건별로 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가하여 인식됩니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.22 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

회사가 회사의 발행주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 발행주식이 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는자본에 포함하고 있습니다.

2.23 수익인식회사는 전자지불결제대행업(PG)를 주 사업으로 영위하고 있습니다. 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2.24 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 사무실, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 부동산 리스에 대해 계약대가를 리스요소와 비리스요소로 분리하여 인식하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.25 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.2.26 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 2월 29일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.4 순확정급여부채(자산)

순확정급여부채(자산)는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채(자산)의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 매년 말 공모무보증사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며 이러한 할인율은 순확정급여부채(자산)의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 순확정급여부채(자산)와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

3.5 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4.범주별 금융상품4.1 금융상품의 범주별 분류내역(1) 당기말

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산
당기손익-공정가치 금융자산
상각후원가측정 금융자산
기타포괄손익- 공정가치 금융자산
합계

현금및현금성자산
-
67,152,653
-
67,152,653

단기금융자산
-
7,820,000
-
7,820,000

당기손익-공정가치금융자산
46,229,187
100,000
-
46,329,187

파생금융자산
152,182
-
-
152,182

매출채권
-
36,441,658
-
36,441,658

기타수취채권
-
403,168,839
-
403,168,839

장기기타수취채권
-
6,466,445
-
6,466,445

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
1,662,684
1,662,684

장기금융자산
-
700,000
-
700,000

합계
46,381,369
521,849,595
1,662,684
569,893,648

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채
당기손익-공정가치 금융부채
상각후원가측정 금융부채
기타금융부채
합계

매입채무
-
17,111,002

17,111,002

단기차입금
-
63,627,260

63,627,260

기타지급채무
-
61,299,233

61,299,233

장기차입금
-
205,000,000

205,000,000

리스부채
-
-
8,665,757
8,665,757

파생금융부채
7,270,302
-

7,270,302

장기기타지급채무
-
787,588

787,588

합계
7,270,302
347,825,083
8,665,757
363,761,142

(2) 전기말

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산
당기손익-공정가치 금융자산
상각후원가측정 금융자산
기타포괄손익- 공정가치 금융자산
합계

현금및현금성자산
-
60,046,271
-
60,046,271

단기금융자산
-
5,420,000
-
5,420,000

당기손익-공정가치금융자산
49,863,162
300,000
-
50,163,162

파생금융자산
1,011,865
-
-
1,011,865

매출채권
-
35,107,090
-
35,107,090

기타수취채권
-
384,556,336
-
384,556,336

장기기타수취채권
-
5,586,594
-
5,586,594

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
1,711,031
1,711,031

장기금융자산
-
700,000
-
700,000

합계
50,875,027
491,716,291
1,711,031
544,302,349

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채
당기손익-공정가치 금융부채
상각후원가측정 금융부채
기타금융부채
합계

매입채무
-
16,631,060
-
16,631,060

단기차입금
-
67,751,581
-
67,751,581

기타지급채무
-
39,832,647
-
39,832,647

장기차입금
-
167,500,000
-
167,500,000

장기기타지급채무
-
521,035
-
521,035

파생금융부채
8,158,500
-
-
8,158,500

리스부채
-
-
5,405,625
5,405,625

합계
8,158,500
292,236,323
5,405,625
305,800,448

4.2 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

대여금및수취채권

- 이자수익
2,497,174
1,772,663

- 외환차익
10,215
11,375

- 대손상각비
(19,842,824)
(18,432,368)

- 기타의대손상각비
-
15,912

당기손익-공정가치금융자산

- 당기손익-공정가치금융자산평가손실
(1,028,345)
(25,017,148)

- 당기손익-공정가치금융자산평가이익
1,452,239
7,400,667

- 당기손익-공정가치금융자산처분이익
3,405,386
992,293

- 파생상품평가이익
-
-

- 배당금수익
14,169
52,080

기타포괄손익-공정가치자산

- 기타포괄손익-공정가치자산평가손익(세후기타포괄손익)
75,759
(55,603)

당기손익-공정가치금융부채

- 파생상품평가이익
852,600
34,739,100

- 파생상품거래이익
439,304
-

- 파생상품거래손실
(28,485)
-

상각후원가로 측정하는 금융부채

- 이자비용
(9,573,612)
(6,040,696)

5. 금융자산의 양도회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래로 휴대폰 소액 결제 관련 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 (주)국민은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 최초 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이중 제1종 수익권증서를 특수목적회사에 양도하고 특수목적회사는 이를 기초로 하여 유동화사채를 발행하였으며,2023년 10월 유동화를 통해 200,000백만원의 유동화사채를 발행하였습니다.회사는 제1종 수익권 대비 약 1.25배 내외의 현금흐름이 발생하는 자산을 신탁함으로써 신용보강을 제공하고 있으며, 이를 차입금으로 회계처리하였습니다(주석19 참조).

(단위 : 천원)

구 분
장부금액

차입금의 장부금액(*)
200,000,000

(*) 상기 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공된 채권 금액은256,127백만원입니다.

6. 금융상품의 공정가치6.1 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다(주석 4 참조).6.2 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말
수준1
수준2
수준3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산
23,789,162
4,461,375
18,078,650
46,329,187

기타포괄손익-공정가치 지분상품
471,468
-
1,191,216
1,662,684

파생금융자산
-
-
152,182
152,182

합 계
24,260,630
4,461,375
19,422,048
48,144,053

금융부채

파생금융부채
-
-
7,270,302
7,270,302

합 계
-
-
7,270,302
7,270,302

(단위 : 천원)

전기말
수준1
수준2
수준3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산
27,257,159
-
22,906,002
50,163,161

기타포괄손익-공정가치 지분상품
286,354
-
1,424,677
1,711,031

파생금융자산
-
-
1,011,865
1,011,865

합 계
27,543,513
-
25,342,544
52,886,057

금융부채

파생금융부채
-
-
8,158,500
8,158,500

합 계
-
-
8,158,500
8,158,500

6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위 : 천원)

당기
금융자산
금융부채

당기손익-공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산
파생상품
파생상품

기초 장부가액
22,906,002
1,424,677
1,011,865
8,158,500

취득
1,799,976
-
-
-

처분
(3,111,392)
-
(28,485)
(439,304)

대체
(3,777,427)
(199,940)
(270,415)
(773,635)

평가
263,388
(26,146)
(560,783)
324,741

기타포괄손익인식액(세전)
-
(7,375)
-
-

기말 장부가액
18,080,547
1,191,216
152,182
7,270,302

(단위 : 천원)

전기
금융자산
금융부채

당기손익-공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산
파생상품
파생상품

기초 장부가액
22,649,914
1,754,116
1,027,881
21,288,820

취득
14,799,799
199,940
-
-

처분
(10,000,000)
(437,700)
(4,338,422)
(4,068,614)

대체
-
-
-
-

평가
(4,543,711)
(71,509)
4,322,406
(9,061,906)

기타포괄손익인식액(세전)
-
(20,170)
-
-

기말 장부가액
22,906,002
1,424,677
1,011,865
8,158,500

6.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
금액(*)
가치평가기법
투입변수

자산
당기손익-공정가치금융자산
18,080,547
이익접근법,시장접근법 등
미래현금흐름, 매출액 추정, 순자산금액 등

기타포괄손익-공정가치금융자산
1,191,216
자산접근법,시장접근법 등
미래현금흐름, 매출액 추정, 순자산금액 등

파생금융자산
152,182
옵션평가모형
기초자산가격, 할인율, 변동성 등

부채
파생금융부채
7,270,302
옵션평가모형
기초자산가격, 할인율, 변동성 등

(*) 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단한 자산의 금액을 포함하고 있습니다.

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
금액(*)
가치평가기법
투입변수

자산
당기손익-공정가치금융자산
22,906,002
자산접근법,시장접근법 등
미래현금흐름, 매출액 추정, 순자산금액 등

기타포괄손익-공정가치금융자산
1,424,677
자산접근법,시장접근법
미래현금흐름, 매출액 추정, 순자산금액 등

파생금융자산
1,011,865
옵션평가모형
기초자산가격, 할인율, 변동성 등

부채
파생금융부채
8,158,500
옵션평가모형
기초자산가격, 할인율, 변동성 등

(*) 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단한 자산의 금액을 포함하고 있습니다.

7. 현금및현금성자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

금융기관예금 등
67,152,653
60,046,271

8. 장단기금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융자산
7,820,000
5,420,000

장기금융자산
700,000
700,000

합 계
8,520,000
6,120,000

9. 사용이 제한된 금융상품

(단위 : 천원)

구 분
예입처
당기말
전기말
제한사유

단기금융자산
(주)신한은행
2,100,000
2,100,000
계약이행 보증

중소기업은행
2,100,000
1,500,000
임직원 대출 보증

(주)국민은행
3,320,000
1,820,000
임직원 대출 보증

(주)국민은행
300,000
-
계열사 일반대 담보

장기금융자산
중소기업은행
700,000
700,000
임직원 대출 보증

합 계
8,520,000
6,120,000

10. 공정가치 금융자산10.1 당기손익-공정가치 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

지분상품
23,789,161
27,257,160

채무상품
605,286
-

복합금융상품
4,137,662
2,743,453

소 계
28,532,109
30,000,613

비유동

지분상품
17,697,078
19,862,549

복합금융상품
100,000
300,000

소 계
17,797,078
20,162,549

합 계
46,329,187
50,163,162

10.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

비유동

지분상품(*)
1,662,684
1,711,031

(*) 상기 지분상품 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

11. 파생금융자산회사는 종속기업이였던 DANAL INC.를 처분하는 계약을 Boku Inc.와 체결하였으며, 해당 계약조건에 따라 Boku Inc.의 주식을 취득할 수 있는 옵션과 신주인수권부사채와 관련된 매도청구권에 대해 파생금융자산으로 계상하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

파생금융자산
152,182
1,011,865

12. 매출채권 및 기타수취채권12.1 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
37,890,657
(1,448,999)
36,441,658
36,460,127
(1,353,037)
35,107,090

기타수취채권(*)
493,642,980
(90,474,141)
403,168,839
463,095,605
(78,539,270)
384,556,336

장기기타수취채권
6,679,187
(212,742)
6,466,445
5,799,336
(212,742)
5,586,594

(*) 기타수취채권 중 256,127백만원(전기:213,284백만원)은 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공되었습니다. (주석5, 19참조).

12.2 기타수취채권 장부금액의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타수취채권
미수금
283,817,021
238,394,975

미수수익
564,605
302,135

선급금
106,320,840
136,606,728

단기대여금
11,920,769
9,252,498

리스채권
545,604
-

합 계
403,168,839
384,556,336

장기기타수취채권
장기대여금
1,478,258
2,196,390

보증금
4,067,966
3,390,204

리스채권
920,221
-

합 계
6,466,445
5,586,594

12.3 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
기타수취채권
장기기타수취채권
매출채권
기타수취채권
장기기타수취채권

기초금액
1,353,037
78,539,270
212,742
1,288,944
63,064,393
212,742

손상채권 제각
(445,300)
(20,483,541)
-
(253,740)
(17,159,384)
-

대손상각비(환입)
541,262
19,301,562
-
317,833
18,114,535
-

회수 등
-
13,116,850
-
-
14,535,638
-

기타의대손상각비(환입)
-
-
-
-
(15,912)
-

기말금액
1,448,999
90,474,141
212,742
1,353,037
78,539,270
212,742

12.4 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
기타수취채권
장기기타수취채권
매출채권
기타수취채권
장기기타수취채권

연체되지 않은 채권
29,312,852
358,486,553
5,970,087
27,995,242
333,987,385
5,183,646

연체되었으나 손상되지 않은 채권
7,418,894
92,792,409
496,358
7,535,977
89,828,847
402,948

손상채권
1,158,911
42,364,018
212,742
928,908
39,279,373
212,742

합계
37,890,657
493,642,980
6,679,187
36,460,127
463,095,605
5,799,336

13. 기타유동자산 및 기타비유동자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산
선급비용
137,051
367,130

기타비유동자산
기타의투자자산
619,966
527,892

기타비유동자산
장기선급금
22,940,201
-

14. 종속기업 및 관계기업 투자14.1 종속기업 및 관계기업투자의 내역

(단위 : 천원)

구 분
회 사 명
소재국
결산일
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
장부금액

종속기업
(주)다날엔터테인먼트
한국
12월
83.23
22,295,692
36,473,241
44,376,628

(주)다날에프엔비(*1)
한국
12월
49.06
7,363,177
-
-

(주)비트코퍼레이션(*1)
한국
12월
30.75
131,023
-
-

Danal Holdings LTD(*2)
홍콩
12월
100
43,868
-
-

PayProtocol AG
스위스
12월
100
639,254
-
-

(주)다날핀테크
한국
12월
51.5
4,000,000
9,413,094
16,322,655

(주)쏘시오
한국
12월
100
2,300,000
878,213
927,348

(주)다날투자파트너스
한국
12월
81.4
8,140,000
6,693,188
5,909,923

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁(*3)
한국
12월
-
-
-
-

(주)플렉스페이(*4)
한국
12월
-
-
-
-

다날 플랫폼 1호
한국
12월
99
1,980,000
2,825,593
1,956,909

다날 라이징 유니콘(*1)
한국
12월
28.85
1,500,000
1,494,540
1,499,606

주식회사 워너아이(*5)
한국
12월
53.24
399,975
-
-

소 계
48,792,989
57,777,869
70,993,068

공동기업
퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁(*6)
한국
12월
38.58
24,500,000
23,682,719
-

관계기업
Danal Japan.(*2)
일본
12월
23.86
84,205
-
-

(주)비밀리
한국
12월
21.42
1,816,200
585,154
1,185,878

퀀텀딥테크엔젤1호펀드
한국
12월
33.33
870,000
899,396
1,046,318

(주)만나코퍼레이션
한국
12월
24.32
34,999,735
19,281,927
27,146,413

다날지역뉴딜벤처투자조합
한국
12월
35.93
2,400,000
2,188,504
2,332,687

(주)제프(*7)
한국
12월
12.74
115,000
-
-

(주)에그버스(*7)
한국
12월
2
199,940
188,155
-

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호(*8)
한국
12월
20.9
1,000,000
992,970
-

소 계
41,485,080
24,136,106
31,711,296

합 계
114,778,069
105,596,694
102,704,364

(*1) 회사 자체 보유지분율은 50%미만이나 종속기업 동일 종목 주식 보유지분율을 포함하여 과반수를 초과하므로 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 순자산가액의 변동이 중요하지 않아, 지분법을 적용하지 아니하였습니다.(*3) 회사가 지배력을 행사할 수 있는 구조화기업이므로 종속기업에 포함되었습니다.(*4) 당기 중 파산으로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다.(*5) 당기 중 지배력을 획득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 전환되었습니다.(*6) 당기 중 설립 시 취득하였으며, 투자자 협약서 등에 따라 다른 투자자와 공동지배력을 보유하고 있어 공동기업투자로 분류하였습니다.(*7) 회사 자체 보유지분율은 20%미만이나, 종속기업 동일 종목 주식 보유지분율을 포함하여 20%를 초과하므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*8) 당기 중 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업에 포함되었습니다.

14.2 종속기업 및 관계기업투자 장부가액의 변동내역1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
기초금액
취득/처분
지분법손익
처분손익
손상차손
지분법자본변동
지분법잉여금
기타증감
기말금액

종속기업
PayProtocol AG(*1)
-
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)다날엔터테인먼트
44,376,628
(2,000,005)
(6,431,157)
584,193
-
(3,619)
(52,799)
-
36,473,241

(주)다날에프엔비(*2)
-
-
(3,087,415)
-
-
-
-
3,087,415
-

(주)비트코퍼레이션(*3)
-
-
-
783,829
-
-
-
(783,829)
-

Danal Holdings LTD.
-
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)다날핀테크
16,322,655
-
(6,931,149)
-
-
(7,716)
29,304
-
9,413,094

(주)쏘시오
927,348
-
(49,135)
-
-
-
-
-
878,213

(주)다날투자파트너스
5,909,923
1,500,000
(696,336)
(20,399)
-
-
-
-
6,693,188

(주)플렉스페이(*4)
-
-
-
-
-
-
-
-
-

다날 플랫폼 1호
1,956,909
-
868,684
-
-
-
-
-
2,825,593

다날 라이징 유니콘
1,499,606
-
(5,066)
-
-
-
-
-
1,494,540

주식회사 워너아이
-
-
(5,767)
-
-
-
-
5,767
-

공동기업
퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁
-
24,500,000
(817,281)
-
-
-
-
-
23,682,719

관계기업
Danal Japan
-
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)비밀리
1,185,877
-
(600,723)
-
-
-
-
-
585,154

퀀텀딥테크엔젤1호펀드
1,046,318
(130,000)
(16,922)
-
-
-
-
-
899,396

(주)만나코퍼레이션
27,146,413
-
(7,049,211)
940,974
(3,196,275)
1,508,287
(68,261)
-
19,281,927

다날지역뉴딜벤처투자조합
2,332,687
-
(144,183)
-
-
-
-
-
2,188,504

(주)제프(*5)
-
-
(560,469)
85,600
-
-
-
474,869
-

(주)에그버스
-
199,940
(11,785)
-
-
-
-
-
188,155

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호
-
1,000,000
(7,030)
-
-
-
-
-
992,970

합 계
102,704,364
25,069,935
(25,544,945)
2,374,197
(3,196,275)
1,496,952
(91,756)
2,784,222
105,596,694

(*1) 장부가액이 (-)금액으로 지분법적용을 중단하였으며, 당기말 미인식손실누계액은 12,890,493천원입니다.(*2) 당기 중 순투자의 일부를 구성하는 관련 자산에 손실을 반영하였습니다.(*3) 장부가액이 (-)금액으로 지분법적용을 중단하였으며, 당기말 미인식손실누계액은 5,722,253천원입니다.(*4) 당기 중 파산으로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다.(*5) 장부가액이 (-)금액으로 지분법적용을 중단하였으며, 당기말 미인식손실누계액은 698천원입니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
기초금액
취득/처분
지분법손익
처분손익
손상차손
지분법자본변동
지분법잉여금
기타증가(*1)
기말금액

종속기업
DANAL LTD.(*1)
101,960
(100,528)
-
17,801
-
(19,232)
-
-
-

PayProtocol AG(*2)
668,375
-
(1,681,373)
-
-
8,675
-
1,004,323
-

(주)다날엔터테인먼트(*3)
42,695,673
(13,017,375)
13,697,212
989,031
-
(9,359)
21,446
-
44,376,628

(주)다날에프엔비(*4)
-
-
(3,150,000)
-
-
-
-
3,150,000
-

(주)비트코퍼레이션(*5)
-
-
(2,999,844)
-
-
-
-
2,999,844
-

(주)다날핀테크
29,092,469
-
(12,768,201)
-
-
-
(1,613)
-
16,322,655

(주)쏘시오
138,529
-
788,819
-
-
-
-
-
927,348

(주)다날투자파트너스(*6)
4,504,746
240,000
1,165,176
-
-
-
-
-
5,909,922

(주)플렉스페이(*7)
1,080,177
-
(371,263)
1,989,961
(2,700,608)
-
1,733
-
-

다날 플랫폼 1호
1,974,808
-
(17,899)
-
-
-
-
-
1,956,909

다날 라이징 유니콘(*8)
-
1,500,000
(394)
-
-
-
-
-
1,499,606

Danal Holdings LTD.
-
-
-
-
-
-
-
-
-

관계기업
Danal Japan
-
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)비밀리
1,636,752
-
(450,874)
-
-
-
-
-
1,185,878

(주)다날유니펀(*9)
430
(85,650)
-
85,220
-
-
-
-
-

퀀텀딥테크엔젤1호펀드
990,989
-
55,329
-
-
-
-
-
1,046,318

(주)만나코퍼레이션
33,952,090
-
(7,141,720)
752,763
-
(589,501)
172,781
-
27,146,413

주식회사 워너아이(*10)
-
399,975
(656,265)
-
-
-
-
256,290
-

다날지역뉴딜벤처투자조합(*11)
-
2,400,000
(67,313)
-
-
-
-
-
2,332,687

(주)제프(*12)
-
115,000
(227,068)
112,205
-
(137)
-
-
-

합 계
116,836,998
(8,548,578)
(13,825,678)
3,946,980
(2,700,608)
(609,554)
194,347
7,410,457
102,704,364

(*1) 전기 중 청산하였습니다.(*2) 지분법 적용이 중지되어 대여금에 대한 대손충당금으로 반영한 지분법손실은 1,004,323천원 입니다.(*3) 전기 중 상환전환우선주의 보통주 전환 및 유상감자가 진행되었으며 전년말 대비 지분율이 상승되었습니다.(*4) 지분법 적용이 중지되어 대여금에 대한 대손충당금으로 반영한 지분법손실은 3,150,000천원입니다.(*5) 지분법 적용이 중지되어 대여금 및 당기손익-공정가치금융자산에 대해 각각 반영한 지분법손실은 2,999,844천원입니다.(*6) 전기 중 유상증자를 통해 ㈜다날투자파트너스의 보통주 48,000주를 240,000천원에 취득하였습니다.(*7) 전기 중 유상증자로 인한 지분변동차액 1,989,962천원을 지분법처분이익으로 처리하였습니다.(*8) 전기 중 유상증자를 통해 다날 라이징 유니콘의 보통주 1,500주를 1,500,000천원에 취득하였습니다.(*9) 전기 중 처분하였습니다.(*10) 전기 중 유상증자를 통해 주식회사 워너아이의 보통주 15,999주를 399,975원에 취득하였으며, 지분법 적용이 중지되어 대여금에 대한 대손충당금으로 반영한 지분법손실은 256,290천원입니다.(*11) 전기 중 유상증자를 통해 다날지역뉴딜벤처투자조합의 보통주 2,400주를 2,400,000천원에 취득하였습니다.(*12) 전기 중 종속기업 지분율을 고려하여 유의적인 영향력을 획득하였으므로, 기타포괄-공정가치금융자산에서 관계기업투자주식으로 115,000천원을 대체하였습니다.

14.3 종속기업 및 관계기업의 요약 재무제표1) 당기

(단위 : 천원)

구분
회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익

종속기업
(주)다날엔터테인먼트
52,976,940
12,579,585
40,397,355
28,924,981
(7,483,709)

(주)다날에프엔비
6,698,908
17,580,210
(10,881,302)
11,795,891
(1,951,860)

(주)비트코퍼레이션
12,046,573
32,384,319
(20,337,746)
6,414,252
(8,216,094)

PayProtocol AG
3,434,740
17,329,556
(13,894,816)
1,476,314
(10,607,939)

(주)다날핀테크
24,948,348
4,793,206
20,155,142
131,118
(13,479,474)

(주)쏘시오
1,034
3,841,218
(3,840,184)
-
(49,135)

(주)다날투자파트너스
8,782,823
560,234
8,222,589
52,904
(864,814)

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁
203,200,045
203,200,035
10
2,456,025
-

다날 라이징 유니콘
5,190,971
9,900
5,181,071
-
(32,563)

주식회사 디스튜디오
4,540,462
3,913,961
626,501
2,009,548
156,096

주식회사 워너아이
128,261
3,590,517
(3,462,256)
502,055
179,016

다날 플랫폼 1호
2,864,034
9,900
2,854,134
-
1,316,253

공동기업

퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁

61,478,146
96,406
61,381,740
467,674
(2,073,657)

관계기업
Danal Japan.
127,703
355,969
(228,266)
108,225
(7,768)

(주)비밀리
2,654,283
1,333,020
1,321,263
51,383
(2,802,181)

퀀텀딥테크엔젤1호펀드
2,713,188
15,000
2,698,188
15,063
(50,766)

(주)만나코퍼레이션
75,419,187
95,722,556
(20,303,369)
434,345,991
(31,641,349)

다날지역뉴딜벤처투자조합
6,094,086
2,750
6,091,336
24,484
(401,310)

(주)제프
1,264,827
5,527,256
(4,262,429)
128,328
(4,154,431)

(주)에그버스
1,958,009
618,581
1,339,428
219,432
(589,423)

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호
4,762,538
10,823
4,751,715
15,624
385,960

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익

종속기업
(주)다날엔터테인먼트
58,151,763
10,466,135
47,685,628
31,730,178
(385,801)

(주)다날에프엔비
11,553,762
20,388,117
(8,834,355)
12,841,403
(5,028,683)

(주)비트코퍼레이션
7,299,972
19,099,457
(11,799,485)
5,131,177
(7,550,090)

PayProtocol AG
13,862,175
17,026,506
(3,164,331)
4,560,700
(3,799,231)

(주)다날핀테크
40,689,933
6,944,522
33,745,411
1,072,437
(24,813,570)

(주)쏘시오
3,615
3,794,664
(3,791,049)
-
788,819

(주)다날투자파트너스
7,872,537
485,133
7,387,404
-
1,456,470

(주)플렉스페이
27,012,418
33,809,774
(6,797,356)
1,496,227
(3,346,698)

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁
161,118,716
161,118,706
10
3,643,146
-

다날 라이징 유니콘
5,200,171
1,537
5,198,634
-
(1,366)

다날 플랫폼 1호
1,984,994
8,318
1,976,676
-
(18,080)

관계기업
Danal Japan.
128,237
357,460
(229,223)
108,745
(7,806)

(주)비밀리
4,202,544
76,784
4,125,760
-
(2,104,920)

퀀텀딥테크엔젤1호펀드
3,153,955
15,000
3,138,955
231,928
165,988

(주)만나코퍼레이션
75,396,042
81,221,791
(5,825,749)
21,146,346
(24,582,157)

주식회사 워너아이
181,177
3,823,543
(3,642,366)
319,398
(3,691,597)

다날지역뉴딜벤처투자조합
6,495,397
2,750
6,492,647
19,821
(187,353)

(주)제프
1,249,891
1,618,280
(368,389)
-
(2,853,779)

14.4 종속기업 및 관계기업의 재무정보와 투자장부금액과의 관계1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
회 사 명
순자산가액
적용지분율 (*1)
순자산 지분금액
영업권
사업결합순자산조정(*2)
내부거래 미실현조정
비지배지분 조정(*3)
손상차손 반영
지분법적용 타계정반영
지분법미반영 누계액
장부가액

종속기업
(주)다날엔터테인먼트
40,397,355
85.73%
34,632,152
1,968,133
118,476
-
(245,521)
-
-
-
36,473,240

(주)다날에프엔비
(10,881,302)
49.06%
(5,338,367)
-
160,061
-
(2,555,743)
-
7,606,923
127,126
-

(주)비트코퍼레이션
(20,337,746)
45.75%
(9,304,519)
308,693
-
-
(117,976)
-
3,384,933
5,728,869
-

Danal Holdings LTD
-
0.00%
-
-
-
-
-
-
-
-
-

PayProtocol AG
(13,894,816)
100.00%
(13,894,816)
-
-
-
-
-
1,004,323
12,890,493
-

(주)다날핀테크
20,155,142
51.50%
10,379,885
-
-
(116,800)
(849,991)
-
-
-
9,413,094

(주)쏘시오
(3,840,184)
100.00%
(3,840,185)
-
-
-
5,119,722
(1,227,471)
826,147
-
878,213

(주)다날투자파트너스
8,222,589
81.40%
6,693,188
-
-
-
-
-
-
-
6,693,188

다날라이징유니콘
5,181,071
28.85%
1,494,540
-
-
-
-
-
-
-
1,494,540

주식회사 워너아이
(3,462,256)
40.00%
(1,384,920)
1,124,760
-
-
-
-
-
260,160
-

다날 플랫폼 1호
2,854,134
99.00%
2,825,593
-
-
-
-
-
-
-
2,825,593

공동기업
퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁
61,381,740
38.58%
23,682,719
-
-
-
-
-
-
-
23,682,719

관계기업
(주)비밀리
1,321,263
21.42%
283,014
302,140
-
-
-
-
-
-
585,154

퀀텀딥테크엔젤1호펀드
2,698,188
33.33%
899,396
-
-
-
-
-
-
-
899,396

(주)만나코퍼레이션
(20,303,369)
28.59%
(5,804,993)
27,962,790
-
-
320,405
(3,196,275)
-
-
19,281,927

다날지역뉴딜벤처투자조합
6,091,336
35.93%
2,188,504
-
-
-
-
-
-
-
2,188,504

주식회사 제프
(4,262,429)
13.17%
(561,167)
-
-
-
-
-
561,167
-
-

(주)에그버스
1,339,428
2%
26,781
161,374
-
-
-
-
-
-
188,155

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호
4,751,715
20.90%
992,970
-
-
-
-
-
-
-
992,970

(*1) 지분법적용시 사용된 지분율로서, 상환권이 부여된 주식을 제외하고 산정한 지분율입니다.(*2) 사업결합시 식별가능무형자산 등의 순자산 조정내역입니다.(*3) 주식선택권 등 비지배지분과의 순자산 조정내역입니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
회 사 명
순자산가액
적용지분율 (*1)
순자산 지분금액
영업권
사업결합순자산조정(*2)
내부거래 미실현조정
비지배지분 조정(*3)
손상차손 반영
지분법적용 타계정반영
지분법미반영 누계액
장부가액

종속기업
(주)다날엔터테인먼트
47,685,628
88.59%
42,242,753
1,968,133
260,648
-
(94,906)
-
-
-
44,376,628

(주)다날에프엔비
(8,834,355)
47.74%
(4,217,435)
-
232,304
-
(2,737,426)
-
4,781,563
1,940,994
-

(주)비트코퍼레이션
(11,799,485)
45.22%
(5,335,727)
-
-
-
(101,448)
-
3,384,933
2,052,242
-

DANAL LTD.
-
0.00%
-
-
-
-
-
-
-
-
-

PayProtocol AG
(3,164,331)
100.00%
(3,164,331)
-
-
-
-
-
1,004,323
2,160,008
-

(주)다날핀테크
33,745,411
51.50%
17,378,865
-
-
(116,800)
(939,410)
-
-
-
16,322,655

(주)쏘시오
(3,791,049)
100.00%
(3,791,049)
-
-
-
5,119,722
(1,227,471)
826,146
-
927,348

(주)다날투자파트너스
7,387,404
80.00%
5,909,922
-
-
-
-
-
-
-
5,909,922

(주)플렉스페이
(6,797,356)
2.07%
(140,899)
2,808,437
33,070
-
-
(2,700,608)
-
-
-

다날플랫폼1호
1,976,676
99.00%
1,956,909
-
-
-
-
-
-
-
1,956,909

다날라이징유니콘
5,198,634
28.85%
1,499,606
-
-
-
-
-
-
-
1,499,606

관계기업
(주)비밀리
4,125,760
21.42%
883,738
302,140
-
-
-
-
-
-
1,185,878

퀀텀딥테크엔젤1호펀드
3,138,955
33.33%
1,046,318
-
-
-
-
-
-
-
1,046,318

(주)만나코퍼레이션
(5,825,749)
29.36%
(1,710,157)
28,709,865
-
-
146,705
-
-
-
27,146,413

주식회사 워너아이
(3,642,366)
17.78%
(647,513)
391,223
-
-
-
-
256,290
-
-

다날지역뉴딜벤처투자조합
6,492,647
35.93%
2,332,687
-
-
-
-
-
-
-
2,332,687

주식회사 제프
(368,389)
13.37%
(49,261)
-
-
-
-
-
-
49,261
-

(*1) 지분법적용시 사용된 지분율로서, 상환권이 부여된 주식을 제외하고 산정한 지분율입니다.(*2) 사업결합시 식별가능무형자산 등의 순자산 조정내역입니다.(*3) 주식선택권 등 비지배지분과의 순자산 조정내역입니다.

15. 유형자산15.1 유형자산의 변동내역

(단위 : 천원)

집기비품
당기
전기

원가
상각누계
장부가액
원가
상각누계
장부가액

기초 장부금액
9,623,751
(7,406,212)
2,217,539
9,445,482
(6,414,957)
3,030,525

취득
20,765
-
20,765
178,269
-
178,269

처분
(2,750)
2,292
(458)
-
-
-

상각
-
(884,252)
(884,252)
-
(991,255)
(991,255)

기말 장부금액
9,641,766
(8,288,172)
1,353,594
9,623,751
(7,406,212)
2,217,539

16. 리스16.1 사용권자산1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
건물
차량
시설장치
합계

기초 장부가액
3,490,302
276,630
1,594,497
5,361,429

신규 리스계약
6,122,835
106,392
588,459
6,817,686

계약변경
(1,927,289)
(6,330)
-
(1,933,619)

감가상각
(1,983,844)
(159,786)
(634,207)
(2,777,837)

기말 장부가액
5,702,004
216,906
1,548,749
7,467,659

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
건물
차량
시설장치
합계

기초 장부가액
2,348,903
210,953
143,394
2,703,250

신규 리스계약
2,893,783
234,830
1,836,320
4,964,933

계약변경
-
(3,684)
-
(3,684)

감가상각
(1,752,384)
(165,468)
(385,218)
(2,303,070)

기말 장부가액
3,490,302
276,631
1,594,496
5,361,429

16.2 리스부채

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

명목금액
9,371,633
5,597,162

현재가치할인차금
(705,875)
(191,537)

장부가액
8,665,758
5,405,625

- 유동성
2,778,675
2,281,146

- 비유동성
5,887,083
3,124,479

16.3 손익계산서에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

<비용>

영업비용
사용권자산 감가상각비
2,777,837
2,303,070

단기리스료
32,537
33,007

소액자산리스료
50,917
38,722

소계
2,861,291
2,374,799

금융비용
리스부채 이자비용
127,161
134,416

합계
2,988,452
2,509,215

<수익>

금융수익
보증금 이자수익
76,442
49,441

16.4 당기 중 리스부채의 총 현금유출액은 2,989백만원(전기 : 2,530백만원)입니다.
17. 무형자산17.1 무형자산의 구성 및 변동내역(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
기타의무형자산
디지털화폐
합계

기초
장부가액
124,050
3,567,745
7,127,392
10,819,187

기중변동
취득
3,144
117,900
500,000
621,044

처분
-
-
(585,772)
(585,772)

상각
(20,550)
(292,505)
-
(313,055)

손상
-
-
(6,006,076)
(6,006,076)

대체 등
9,905
463,000
799,018
1,271,923

기말
장부가액
116,549
3,856,140
1,834,562
5,807,251

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권(*)
기타의무형자산
디지털화폐
합계

기초
장부가액
134,198
3,945,757
23,676,490
27,756,445

기중변동
취득
-
881,000
1,738,186
2,619,186

처분
(1,829)
(803,000)
(3,297,888)
(4,102,717)

상각
(22,984)
(456,012)
-
(478,996)

손상
-
-
(14,459,935)
(14,459,935)

대체 등
14,665
-
(529,461)
(514,796)

기말
장부가액
124,050
3,567,745
7,127,392
10,819,187

17.2 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

영업비용(인건비)
5,984,160
6,079,933

18. 매입채무 및 기타지급채무

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
17,111,002
16,631,060

기타지급채무
선수금
12,209,041
3,719,705

미지급금
46,385,322
33,874,029

미지급비용
2,704,870
2,238,913

소 계
61,299,233
39,832,647

장기기타지급채무
보증금
787,588
521,035

합 계
79,197,823
56,984,742

19. 차입금19.1 단기차입금

(단위 : 천원)

차입처
상품명
이자율(%)
당기말
전기말

(주)국민은행
기업일반운전자금대출
3개월MOR+1.82
-
9,000,000

한국산업은행
산업운영자금대출
산금채고정+1.37
5,000,000
5,000,000

(주)한국씨티은행
스왑연계대출
-
-
20,000,000

(주)신한은행
<기운>일반운전자금대출(일시상환)신한 플러스 우량외감기업대출
3개월CD+1.29
20,000,000
-

(주)하나은행
기업운전일반자금대출(일시상환)-일반운전자금대출
3개월CD+1.386
3,000,000
-

(주)국민은행
우량법인 금리우대 프로그램
3개월MOR+1.74
5,000,000
-

(주)비밀리
금전소비대차
4.60
-
3,000,000

합 계
33,000,000
37,000,000

19.2 유동성 장기차입금

(단위 : 천원)

차입처
상품명
이자율(%)
당기말
전기말

(주)국민은행
일반사모사채
3개월MOR+1.80
7,500,000
10,000,000

(주)국민은행
기업일반운전자금대출
3개월MOR+1.57
5,000,000
-

제7회 무보증 신주인수권부사채
-
-
20,405,000
24,500,000

신주인수권조정
(2,277,740)
(3,748,419)

차감계
18,127,260
20,751,581

합 계
30,627,260
30,751,581

19.3 장기차입금

(단위 : 천원)

차입처
상품명
이자율(%)
당기말
전기말

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁
자산유동화차입금
2.10
-
160,000,000

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁(*1)
자산유동화차입금
5.16
200,000,000
-

(주)국민은행
일반사모사채
3개월MOR+1.80
-
7,500,000

(주)국민은행
기업일반운전자금대출
3개월MOR+1.57
5,000,000
-

합 계
205,000,000
167,500,000

(*1) 회사는 당기 중 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하고 있는 채권과 이에 대한 권리를 신탁하고, 유동화 대금을 수령하여 이를 유동화채무로 계상하였으며, 그 세부내역은 하기와 같습니다.

구 분
내 용

신탁대상
통신과금 서비스를 대행하면서 발생하는 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리

신탁채권가액(당기말 현재)
256,127백만원

위탁자
(주)다날

신탁의 수탁자
(주)국민은행

제1종 수익자 / 유동화사채 발행자
뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁

유동화사채 발행액
200,000백만원

상환조건
2025년 10월 11일에 만기가 도래하며, 2025년 4월 11일, 2025년 5월 11일, 2025년 6월 11일, 2025년 7월 11일, 2025년 8월 11일, 2025년 9월 11일에 조기상환권을 행사할 수 있다.

19.4 신주인수권부사채의 발행내역(1) 당기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

신주인수권부사채액면금액
20,405,000
24,500,000

신주인수권조정
(2,277,740)
(3,748,419)

순장부가액
18,127,260
20,751,581

(2) 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

사채의 종류
제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

사채의 권면총액
20,405백만원

사채의 이율
표면이자율
0%

만기이자율
0%

발행일
2021년 07월 23일

만기일
2026년 07월 23일

원금상환방법
만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 원금 일시상환

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)
2023년 7월 23일(발행일로부터 2년)부터 매 3개월에 해당되는 날

발행회사의 매도청구권(Call Option)
2021년 8월 23일(발행일로부터 1개월)부터 2023년 7월 23일(발행일로부터 2년)까지 매 3개월마다

매도청구권 행사 범위
회사가 지정하는자
사채 권면금액의 20%인 7,000백만원

행사가액
4,778원

행사청구기간
2022년 7월 23일(발행일로부터 1년)부터 2026년 7월 22일까지

행사가액 조정한도
최초 행사가액 70%

행사가액 조정일자
사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
발행시(*1)

제7회 신주인수권부사채 신주인수권
3,026,062
2,374,050
16,440,025

(*1) 매도청구권 행사 전 최초 발행시 권면총액(35,000백만원)에 대한 금융부채 평가금액입니다.19.5 당기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 금융자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석5, 25 참조).

20. 충당부채

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
654,783
148,283

전입
14,583,186
1,039,826

사용
(14,261,707)
(533,326)

기말
976,262
654,783

21. 파생금융부채당기말 현재 회사가 보유중인 파생금융부채는 신주인수권부사채와 관련된 조기상환청구권 및 중도상환청구권에 대한 파생상품입니다(주석19 참조).

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

파생금융부채
7,270,302
8,158,500

22. 기타유동부채

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
48,918,907
40,773,149

선수수익
172,561
292,395

합 계
49,091,468
41,065,544

23. 퇴직급여23.1 순확정급여부채(자산) 금액의 산정내역

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
8,921,684
7,455,954

사외적립자산의 공정가치
(9,082,004)
(8,773,550)

순확정급여부채(자산)
(160,320)
(1,317,596)

23.2 확정급여채무의 현재가치 변동내역

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
7,455,954
7,593,475

당기근무원가
1,382,338
1,430,310

이자비용
376,193
215,726

재측정요소

- 인구통계적가정 변동효과
(17,207)
-

- 재무적가정 변동효과
524,317
(1,145,136)

- 경험적 조정효과
78,142
326,586

퇴직급여지급액
(1,073,064)
(666,645)

관계사전출입
195,011
(298,362)

당기말 금액
8,921,684
7,455,954

23.3 사외적립자산 공정가치의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
8,773,550
7,716,130

이자수익
446,685
219,381

재측정요소(사외적립자산의 수익)
(31,986)
(73,644)

사용자기여금
530,000
1,700,000

퇴직급여지급액
(814,449)
(754,931)

관계사전출입
178,204
(33,386)

기말금액
9,082,004
8,773,550

23.4 사외적립자산의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

공시가격
구성비(%)
공시가격
구성비(%)

정기예금 등
9,082,004
100
8,773,550
100

23.5 주요 보험수리적 가정

구 분
당기말
전기말

할인율
4.54%
5.35%

미래임금상승률
5.50%
5.50%

23.6 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

구 분
주요 가정의 변동
증가
감소

할인율
1%
7.26% 감소
8.42% 증가

급여상승율
1%
8.26% 증가
7.27% 감소

23.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 불입액은 1,248,093천원입니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 8.16년입니다.

(단위 : 천원)

구분
1년 미만
1년~2년
2년~5년
5년 이상
합 계

급여지급액
969,782
843,447
2,316,505
4,791,949
8,921,683

24. 기타비유동부채장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타장기종업원급여부채
632,530
553,906

25. 우발채무와 약정사항25.1 당기말 현재 금융기관과 체결된 차입관련 한도약정 및 실행내역은 하기와 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
차입한도 약정액
실행금액

(주)신한은행
23,600,000
20,000,000

(주)우리은행
4,000,000
-

한국산업은행
35,000,000
5,000,000

(주)국민은행
45,000,000
22,500,000

NH농협은행
5,000,000
-

하나은행
3,000,000
3,000,000

케이비증권(주)
2,000,000
-

교보증권(주)
5,000,000
-

대신증권(주)
5,000,000
-

합 계
127,600,000
50,500,000

25.2 당기말 현재 회사는 거래처에 대한 계약이행과 관련하여 (주)신한은행에 2,100백만원, 종속회사 (주)비트코퍼레이션의 단기차입금과 관련하여 (주)국민은행에 300백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석9 참조).25.3 당기말 현재 회사는 임직원의 차입금에 대하여 중소기업은행에 2,800백만원, ㈜국민은행에 3,320백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석9 참조).25.4 당기말 현재 회사는 장단기차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 120,470백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이행 및 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 24,998백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.25.5 당기말 현재 회사는 종속회사 ㈜다날엔터테인먼트의 장단기차입금과 관련하여 ㈜신한은행에 3,600백만원, ㈜하나은행에 1,200백만원, ㈜국민은행에 330백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.25.6 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건이며 소송가액은 2,081백만원입니다. 2건 중 1건(저작인접권 이익 반환 청구소송)은 2심 판결에서 원고 청구 전부 기각 판결(피고인 회사가 승소) 후 3심 계류중에 있으며, 그 외 1건의 전체 소송가액은 51백만원이나 회사에 대한 소가는 1백만원 입니다.25.7 당기말 현재 회사는 종속회사 (주)비트코퍼레이션 상환전환우선주 발행금액 11,300백만원에 대하여 인수계약서상 일부조건의 준수의무 위반 시 투자자의 청구에 따라 주식매수청구에 응해야 하는 의무가 있습니다.

26. 자본금과 주식발행초과금

(단위 : 천원)

구 분
주식수(단위:주)
보통주자본금
주식발행초과금

전기말
68,949,040
34,474,520
144,481,027

당기말
68,949,040
34,474,520
144,481,027

27. 기타자본구성요소

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(10,232,920)
(10,232,919)

기타자본잉여금
12,998,502
12,998,502

기타포괄손익-공정가치평가이익
35,680,533
35,680,533

기타포괄손익-공정가치평가손실
(6,340,434)
(6,416,193)

지분법자본변동
(4,063,006)
(5,559,960)

합 계
28,042,675
26,469,963

28. 이익잉여금28.1 이익잉여금의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

임의적립금
2,400,000
2,400,000

미처분이익잉여금
109,914,447
133,108,001

합 계
112,314,447
135,508,001

28.2 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 29일 주주총회에서 확정될 예정입니다(전기 처분확정일 : 2023년 3월 31일).

(단위 : 천원)

과목
제 27(당) 기
제 26(전) 기

미처분이익잉여금

109,914,448

133,108,002

전기이월미처분잉여금
133,108,002

145,748,894

지분법이익잉여금변동
(91,755)

194,347

순확정급여채무 재측정요소
(487,618)

581,027

당기순이익(손실)
(22,614,181)

(13,416,266)

차기이월미처분이익잉여금

109,914,448

133,108,002

29. 영업비용

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 상여
11,359,023
10,763,448

퇴직급여
914,787
1,035,484

복리후생비
2,889,254
2,764,346

통신비
2,391,082
2,123,943

지급임차료
1,090,439
899,291

감가상각비
3,662,088
3,294,325

지급수수료
175,553,180
171,287,402

광고선전비
484,645
1,327,170

경상개발비
5,984,160
6,079,933

무형자산상각비
313,055
478,995

기타
1,410,446
1,728,474

합 계
206,052,159
201,782,811

30. 금융수익 및 금융비용30.1 금융수익의 구성내역

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자수익
2,497,175
1,772,663

외환차이
338,284
193,243

파생상품거래이익
439,304
-

파생상품평가이익
852,600
34,739,100

합 계
4,127,363
36,705,006

30.2 금융비용의 구성내역

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자비용
9,573,611
6,175,112

외환차이
328,069
181,868

사채상환손실
-
2,088,035

파생상품거래손실
28,485
-

파생상품평가손실
1,738,124
21,354,788

합 계
11,668,289
29,799,803

31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용31.1 기타영업외수익의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

배당금수익
14,169
52,080

당기손익-공정가치처분이익
3,405,386
992,293

당기손익-공정가치평가이익
1,452,239
7,400,667

투자자산평가이익
68,532
33,108

무형자산처분이익
-
2,132,675

기타의대손충당금환입
-
15,912

잡이익
459,833
126,584

합 계
5,400,159
10,753,319

31.2 기타영업외비용의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치처분손실
1,839,419
246,673

당기손익-공정가치평가손실
1,028,345
25,017,148

기부금
38,009
68,779

투자자산평가손실
-
63,150

유형자산처분손실
458
-

무형자산처분손실
1,222
1,829

무형자산손상차손
6,006,076
14,459,935

잡손실
1,643,606
94,208

합 계
10,557,135
39,951,722

32. 법인세비용32.1 법인세비용의 주요 구성내역

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세 부담액

당기손익에 대한 당기법인세
3,462,170
2,875,522

당기에 인식한 조정액
3,236,758
(630,647)

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(3,178,798)
(3,047,756)

자본에 직접 반영한 이연법인세 변동액
53,785
(148,196)

법인세비용(수익)
3,573,915
(951,077)

32.2 법인세비용차감전계속사업손익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(19,040,265)
(14,367,343)

적용세율에 따른 법인세
(4,607,744)
(3,476,897)

조정사항

비과세손익효과
945,390
742,363

당기에 인식한 조정액
3,236,758
(630,647)

미인식 일시적차이 변동
4,010,020
3,221,864

기타
(10,509)
(807,760)

법인세비용
3,573,915
(951,077)

32.3 상계전 이연법인세자산(부채)의 변동(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
이연법인세자산(부채)

기초
당기손익
기타포괄손익
기말

퇴직급여
(247,194)
83,907
129,620
(33,667)

무형자산
3,334,215
1,261,276
-
4,595,491

미수수익
(58,789)
(55,119)
-
(113,908)

대손충당금 등
14,682,472
(147,507)
-
14,534,965

기타포괄손익-공정가치자산 등
3,807,574
332,972
(75,835)
4,064,711

종속기업및관계기업투자
-
1,362,879
-
1,362,879

기타
1,316,305
286,605
-
1,602,910

합 계
22,834,583
3,125,013
53,785
26,013,381

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
이연법인세자산(부채)

기초
당기손익
기타포괄손익
기말

퇴직급여
(26,984)
(56,331)
(163,879)
(247,194)

무형자산
311,801
3,022,414
-
3,334,215

미수수익
(33,324)
(25,465)
-
(58,789)

대손충당금 등
13,203,146
1,479,326
-
14,682,472

기타포괄손익-공정가치자산 등
744,011
3,047,881
15,682
3,807,574

종속기업및관계기업투자
2,121,036
(2,121,036)
-
-

기타
3,467,141
(2,150,836)
-
1,316,305

합 계
19,786,827
3,195,953
(148,197)
22,834,583

32.4 자본에 직접 반영한 법인세효과

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

순확정급여부채의 재측정요소
617,238
(129,620)
487,618
(744,906)
163,879
(581,027)

기타포괄손익-공정가치자산평가
(151,594)
75,835
(75,759)
71,286
(15,683)
55,603

합 계
465,644
(53,785)
411,859
(673,621)
148,197
(525,424)

32.5 이연법인세자산과 부채의 실현시기 구분

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산(부채)

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산(부채)
7,696,532
5,884,096

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산
18,316,849
16,950,487

합 계
26,013,381
22,834,583

32.6 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업및관계기업 등
13,959,718
(2,740,957)

33. 주당손익33.1 기본주당순이익(손실)

(단위 : 원, 주)

구 분
당기
전기

보통주순이익(손실)
(22,614,180,516)
(13,416,265,723)

÷가중평균유통보통주식수
66,792,995
66,792,995

기본주당순이익(손실)
(339)
(201)

33.2 가중평균유통보통주식수의 산출내역

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

기초
66,792,995
66,792,995

전환사채의 보통주 전환

가중평균유통보통주식수
66,792,995
66,792,995

33.3 희석주당손실희석주당손실은 모두 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 희석성 잠재적 보통주는 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

전기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재정보통주는 신주인수권부사채가 있습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
전기

보통주당기순손실
(13,416,265,723)

조정: 파생상품평가손익
(13,748,227,500)

희석주당이익 산정을 위한 순손실
(27,164,493,223)

발행된 가중평균 유통보통주식수
66,792,995

조정: 신주인수권의 행사가정
1,425,547

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
68,218,542

희석주당순손실
(398)

34. 현금흐름표34.1 영업활동으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

과목
당기
전기

당기순이익(손실)
(22,614,181)
(13,416,266)

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
80,576,561
108,501,343

이자비용
9,573,612
6,175,112

상여
78,624
(115,744)

퇴직급여
1,349,652
1,426,656

감가상각비
3,662,088
3,294,325

대손상각비
19,842,824
18,432,368

무형자산상각비
313,055
478,995

지분법손실
25,544,946
13,825,677

지분법적용투자주식손상차손
3,196,275
2,700,608

외화환산손실
3,081
2,866

당기손익-공정가치처분손실
1,839,418
246,673

당기손익-공정가치평가손실
1,028,345
25,017,148

파생상품거래손실
28,485
2,088,035

파생상품평가손실
1,738,124
21,354,788

투자자산평가손실
-
63,150

유형자산처분손실
458
-

무형자산처분손실
1,222
1,829

무형자산손상차손
6,006,076
14,459,935

법인세비용
3,573,915
(951,077)

기타
2,796,361
-

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(10,499,540)
(51,083,437)

이자수익
2,497,174
1,772,663

외화환산이익
10,090
21,456

배당금수익
14,169
52,080

당기손익-공정가치처분이익
3,405,386
992,293

당기손익-공정가치평가이익
1,452,239
7,400,667

지분법적용투자주식처분이익
1,504,768
3,946,980

투자자산평가이익
68,532
33,108

파생상품거래이익
439,304
-

파생상품평가이익
852,600
34,739,100

무형자산처분이익
-
2,132,675

기타의대손충당금환입
-
15,912

잡이익
255,278
(23,497)

자산부채의 증감
(21,158,358)
(73,448,789)

매출채권의 증가
(2,133,068)
(4,691,722)

기타수취채권의 증가
(37,268,360)
(82,200,967)

기타유동자산의 감소(증가)
230,079
92,269

매입채무의 증가
737,491
2,004,293

기타지급채무의 증가(감소)
9,566,378
8,977,726

기타유동부채의 증가
8,162,532
4,246,304

임대보증금의 증가
318,399
-

퇴직금의 지급
(878,053)
(965,007)

퇴직연금운용자산의 감소
106,244
(911,685)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름
26,304,483
(29,447,149)

34.2 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

매출채권 및 선급금 제각
20,928,841
17,413,124

장기차입금의 유동성 대체
172,500,000
12,500,000

신주인수권부사채의 파생상품
(773,635)
(6,156,449)

사용권자산의 취득
6,880,671
5,090,264

무형자산의 손상차손
6,006,076
14,459,935

자산유동화 거래
(10,013,596)
13,780,479

34.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당기 및 전기의 순부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

단기차입금
장기차입금
리스부채

전기말 순부채
67,751,581
167,500,000
5,405,625
240,657,206

현금흐름
(178,095,000)
210,000,000
(2,988,778)
28,916,222

유동성대체
172,500,000
(172,500,000)
-
-

이자비용
967,460
-
-
967,460

파생상품
-
-
-
-

기타
503,219
-
6,248,910
6,752,129

당기말 순부채
63,627,260
205,000,000
8,665,757
277,293,017

35. 특수관계자와의 거래35.1 지배ㆍ종속기업등 현황당기말 현재 회사의 지배회사는 없으며, 종속기업 및 관계법인은 다음과 같습니다.

구 분
회 사 명
지분율(%)

당기말
전기말

종속기업
직접 지분관계
(주)다날엔터테인먼트
83.23
88.59

(주)다날에프엔비(*1)
49.06
47.74

(주)비트코퍼레이션(*2)
30.75
33.10

Danal Holdings LTD.
100
100

PayProtocol AG
100
100

(주)다날핀테크
51.5
51.5

(주)쏘시오
100
100

(주)다날투자파트너스
81.4
80

(주)플렉스페이(*3)
-
4.49

다날 플랫폼 1호
99
99

다날라이징유니콘(*1)
28.85
28.85

주식회사 워너아이(*4)
53.24
-

간접 지분관계
(주)디스튜디오
69.86
71.86

PayProtocol Singapore
100
100

기타
뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁(*5)
-
-

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁(*6)
-
-

공동기업
직접 지분관계
퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁(*7)
38.58
-

관계기업
직접 지분관계
Danal Japan
23.86
23.86

(주)비밀리
21.42
21.42

퀀텀딥테크엔젤1호펀드
33.33
33.33

(주)만나코퍼레이션
24.32
24.87

주식회사 워너아이(*4)
-
35.15

다날지역뉴딜벤처투자조합
35.93
35.93

(주)제프(*8)
12.74
13.37

(주)에그버스(*8)
2
-

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호(*9)
20.9
-

(*1) 회사 자체 보유지분율은 50%미만이나 종속기업 동일 종목 주식 보유지분율을 포함하여 과반수를 초과하므로 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 회사 자체 보유지분율은 50%미만이나 종속기업 동일 종목 주식 보유지분율 및 실질지배력을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 파산으로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다.(*4) 당기 중 지배력을 획득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 전환되었습니다.(*5) 당기 중 청산되었습니다.(*6) 회사가 지배력을 행사할 수 있는 구조화기업이므로 종속기업에 포함되었습니다.(*7) 당기 중 설립 시 취득하였으며, 투자자 협약서 등에 따라 다른 투자자와 공동지배력을 보유하고 있어 공동기업투자로 분류하였습니다.(*8) 회사 자체 보유지분율은 20%미만이나 종속기업 동일 종목 주식 보유지분율을 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*9) 당기 중 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업에 포함되었습니다.

35.2 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역

(단위 : 천원)

구분
회사명
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

종속기업
(주)다날엔터테인먼트
495,714
-
492,416
4,782

(주)다날에프엔비
379,181
180,739
316,010
266,216

(주)비트코퍼레이션
427,439
88,361
353,479
83,803

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁
-
2,620,064
-
3,500,700

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁
-
2,639,033
-
-

PayProtocol AG
397,733
188
246,353
7,121

(주)다날핀테크
152,352
11,804
1,326,046
44,467

(주)다날투자파트너스
17,726
-
24,657
-

주식회사 워너아이
153,298
1,361
-
-

(주)쏘시오
1,831
-
-
-

(주)플렉스페이
30,243
66,475
171,648
190,097

관계기업
Danal Japan
16,378
3,245
12,391
4,326

(주)비밀리
39,272
33,949
34,983
54,695

(주)제프
203,066
-
450,585
-

합 계
2,314,233
5,645,219
3,428,568
4,156,207

35.3 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액(1) 당기말

(단위 : 천원)

구분
회사명
채권
채무

매출채권 등
대여금 등
매입채무 등
차입금

종속기업
(주)다날엔터테인먼트
21,272
-
234,679
-

(주)다날에프엔비(*1)
996,289
9,881,473
444,686
-

(주)비트코퍼레이션(*2)
204,191
4,400,000
164,231
-

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁
-
-
-
-

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁
2,615,799
-
-
200,000,000

PayProtocol AG(*3)
2,591,630
1,004,323
1,265
-

(주)다날핀테크
5,832
-
-
-

(주)쏘시오
-
45,000
-
-

(주)다날투자파트너스
-
-
-
-

주식회사 워너아이(*4)
130,340
2,100,000
-
-

(주)플렉스페이
-
3,029,164
-
-

관계기업
Danal Japan.
21,942
-
-
-

(주)비밀리
7,205
640,000
3,676
-

(주)제프
14,282
1,000,000
5,000
-

기타특수관계
임직원(*5)
-
782,680
-
-

합 계
6,608,783
22,882,640
853,537
200,000,000

(*1) 당기 중 대여금에 대한 미반영지분법손실 3,103,479천원이 반영되었으며, 누적 대손충당금 6,253,479천원이 계상되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 누적 대손충당금 2,000,000천원이 계상되어 있습니다.(*3) 당기말 현재 누적 대손충당금 1,004,323천원이 계상되어 있습니다.(*4) 당기말 중 관련자산에 대한 지분법미반영손실 3,870천원이 반영되었으며, 누적 대손충당금 260,160천원이 계상되어 있습니다.(*5) 당기말 현재 대여금에 대한 누적 대손충당금 212,742천원이 계상되어 있습니다.

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구분
회사명
채권
채무

매출채권 등
대여금 등
매입채무 등
차입금

종속기업
(주)다날엔터테인먼트
27,343
-
146
-

(주)다날에프엔비(*1)
803,183
3,150,000
474,615
-

(주)비트코퍼레이션(*2)
119,839
2,000,000
36,960
-

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁
876,975
-
-
160,000,000

PayProtocol AG(*3)
1,425,676
1,004,323
-
0

(주)다날핀테크
1,357,127
-
4,236
-

(주)다날투자파트너스
2,260
-
12,640
-

(주)플렉스페이
13,810
3,278,951
122,487
-

관계기업
Danal Japan.
19,163
-
-
-

주식회사 워너아이(*4)
19,975
1,100,000
-
-

(주)비밀리
4,271
-
-
3,000,000

(주)제프
364,283
-
-
-

기타특수관계
임직원
-
782,680
-
-

합 계
5,033,905
11,315,953
651,083
163,000,000

(*1) 전기 중 대여금에 대한 대손충당금 3,150,000천원이 반영되었으며, 누적 3,150,000천원이 계상되어 있습니다.(*2) 전기 중 대여금에 대한 대손충당금 2,000000천원이 반영되었으며, 누적 2,000,000천원이 계상되어 있습니다.(*3) 전기 중 대여금에 대한 대손충당금 1,004,323천원이 반영되었으며, 누적 1,004,323천원이 계상되어 있습니다.(*4) 전기 중 대여금에 대한 대손충당금 256,289천원이 반영되었으며, 누적 256,289천원이 계상되어 있습니다.

35.4 특수관계자와의 자금거래(1) 당기

(단위 : 천원)

구분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래
현금출자

대여
회수
차입
상환

종속기업
(주)다날에프엔비(*1)
7,558,654
827,181
-
-
-

(주)비트코퍼레이션
2,400,000
-
-
-
-

(주)플렉스페이
1,118,133
1,367,920
-
-
-

뉴스타해피제삼차유동화전문(유) 및 신탁
-
-
-
160,000,000

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁
-
-
200,000,000
-

주식회사 워너아이
1,000,000
-
-
-
-

(주)쏘시오
45,000
-
-
-
-

(주)다날투자파트너스
-
-
-
-
1,500,000

공동기업
퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁(*2)
-
-
-
-
24,500,000

관계기업
(주)비밀리
640,000
-
-
3,000,000
-

(주)제프
1,000,000
-
-
-
-

다날지역뉴질벤처투자조합
-
-
-
-
-

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호
-
-
-
-
1,000,000

합 계
13,761,787
2,195,100
200,000,000
163,000,000
27,000,000

(*1) 현금출자는 종속기업이 발행한 상환전환주의 보통주 전환가액입니다.(*2) 현금출자는 종속기업이 발행한 보통주의 투자액입니다.(*3) 현금출자는 관계기업이 발행한 보통주의 투자액입니다.

(2) 전기

(단위 : 천원)

구분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래
현금출자

대여
회수
차입
상환

종속기업
(주)다날엔터테인먼트
-
-
-
-
26,909,795

(주)다날에프엔비
3,150,000
-
-
-
-

(주)비트코퍼레이션
2,000,000
-
-
-
-

Payrotocol AG
1,304,323
300,000
-
-
-

다날라이징유니콘(*2)
-
-
-
-
1,500,000

(주)플렉스페이
1,839,640
3,691,862
-
-
-

(주)다날투자파트너스(*2)
-
-
-
-
240,000

관계기업
(주)비밀리
-
-
3,000,000
-
-

(주)제프
400,000
400,000
-
-
-

주식회사 워너아이(*3)
1,100,000
-
-
-
399,975

다날지역뉴딜벤처투자조합(*3)
-
-
-
-
2,400,000

합 계
9,793,962
4,391,862
3,000,000
-
31,449,770

(*1) 현금출자는 종속기업이 발행한 상환전환주의 보통주 전환가액입니다.(*2) 현금출자는 종속기업이 발행한 보통주의 투자액입니다.(*3) 현금출자는 관계기업이 발행한 보통주의 투자액입니다.

35.5 당기말 현재 회사는 장단기차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석25 참조).35.6 당기 및 전기중 회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래가 이루어지고 있습니다. 이로 인해 신탁계정으로부터 유입된 금액은 3,039,180백만원(전기 2,596,188백만원)입니다.35.7 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
1,439,064
1,470,760

퇴직급여
84,986
82,171

기타장기종업원급여
1,054
1,215

합 계
1,525,104
1,554,146

36. 재무위험관리회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.재무위험관리 활동은 자금팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.또한, 매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융자산, 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산, 매출채권 및 기타채권, 파생상품자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채, 파생상품부채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.36.1 시장위험(1) 외환위험회사의 대부분의 거래는 국내거래이나, 일부 외화 자산ㆍ부채를 보유하고 있으며, 이에 따른 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 회사는 투기적 목적의 외환관리는 수행하지 않고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천USD)

구 분
당기말
전기말

외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

현금및현금성자산
USD 597
769,735
USD 4,230
5,360,298

장기기타수취채권
USD 50
64,470
USD 50
63,365

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD/원
83,420
(83,420)
542,366
(542,366)

(*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 외화자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안을 수립하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동시 변동금리부 차입금으로부터 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

10bp 상승시
10bp 하락시
10bp 상승시
10bp 하락시

이자비용
45,500
(45,500)
51,500
(51,500)

36.2 신용위험(1) 위험관리회사는 은행 및 금융기관의 경우 우량한 금융기관과 거래합니다.기업 고객의 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무 상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.(3) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타수취채권 및 금융자산(가) 매출채권과 기타수취채권회사는 매출채권과 기타수취채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 기타수취채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.회사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

당기말 현재 신용위험에 최대로 노출될 수 있는 금융자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산
당기말
전기말

현금성자산
67,152,653
60,046,271

단기금융자산
7,820,000
5,420,000

당기손익-공정가치금융자산
100,000
300,000

매출채권
36,441,658
35,107,090

기타수취채권
403,168,839
384,556,336

장기기타수취채권
6,466,445
5,586,594

장기금융자산
700,000
700,000

합 계
521,849,595
491,716,290

36.3 유동성 위험유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다.한편, 당기말 현재 차입금 등의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
매입채무
기타지급채무
차입금 등(*)
리스부채
합 계

1년 이내
17,111,002
61,746,133
74,468,411
2,865,904
156,191,450

1년 초과 5년 이하
-
340,688
228,943,637
5,069,823
234,354,148

5년초과
-
-
-
1,435,906
1,435,906

합 계
17,111,002
62,086,821
303,412,048
9,371,633
391,981,504

(*) 계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 이자를 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

36.4 자본위험관리회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
420,677,095
349,518,556

자본(B)
319,645,600
340,933,510

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(C)(*)
66,547,367
60,046,271

차입금(D)
238,000,000
204,500,000

부채비율(A/B)
131.61%
102.52%

순차입금비율(D-C)/B
53.64%
42.37%

(*) 유동성 금융기관예치금 중 사용제한되어 있는 금액을 제외한 금액입니다.

※ 상기 내용은 제출일 현재 당사의 회계감사가 완료되지 않았으므로, 회계감사 및 승인과정에서 변경될 수 있습니다. 최종 재무제표 및 상세한 주석사항은 주주총회 1주일 전까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시할 예정인 당사 연결, 별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

- 해당사항 없음.

□ 정관의 변경

제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건- 제2-1호 의안 : 표준정관 및 관련법 개정에 따른 조문정비의 건 (제8조, 제8조의2, 제10조, 제12조, 제12조의2, 제13조, 제15조, 제16조, 제22조, 제23조, 제49조, 제55조, 제56조, 제59조)

- 제2-2호 의안 : 종류주식 발행근거 마련의 건(제9조, 제9조의2)

- 제2-3호 의안 : 의결권행사 기준일과 배당기준일 분리 근거마련 및 배당수단 확대의 건(제17조, 제58조)- 제2-4호 의안 : 전환사채 발행한도 변경의 건(제18조)

- 제2-5호 의안 : 신주인수권부사채 발행한도 변경의 건(제19조)- 제2-6호 의안 : 이사의 임기 유연화를 위한 문구정비(제37조)- 제2-7호 의안 : 대표이사 선임 관련 조문정비의 건(제46조)- 제2-8호 의안 : 시행일 표시 및 사채 발행 관련 부칙 신설(부칙)

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제8조(주권의 종류)

회사의 주권은 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권 및 10,000 주권의 8종류로 한다.

제8조<삭제>

- 주권 전자등록의무하에 따라 삭제 (전자증권법 제25조 1항)

<신설>

제8조의2(주식등의 전자등록)

회사는 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」 제2조 제1호에 따른 주식등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식등을 전자등록하여야 한다.

- 전자증권법에 따라 발행하는 모든 주식등에 대하여 전자등록이 의무화됨에 따라 근거를 신설

제9조(주식의 종류, 수 및 내용)

① 회사는 보통주식과
우선주식을 발행할 수 있다.
② 제5조의 발행예정주식총수 중우선주식의 발행한도는 25,000,000주로 한다. ③ 우선주식에 대한 최저배당률은 연 액면금액의 5%로 한다. ④ 우선주식에 대하여 제3항의 규정에 의한 배당을 하고, 보통주식에 대하여 우선주식의 배당률과 동률의 배당을 한 후, 잔여배당가능이익이 있으면 보통주식과 우선주식에 대하여 동등한 비율로 배당한다. ⑤ 우선주식에 대하여 제3항의 규정에 배당을 하지 못한 사업연도가 있는 경우에는 미배당분이 다음 사업연도로 이연되지 아니 한다. ⑥ 우선주식의 주주는 의결권이 없는 것으로 한다. 다만 우선주식의 주주는 우선주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있다. ⑦ 우선주식은 발행일로부터 5년이 경과하면 보통주식으로 전환된다. 다만, 위 기간 중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정의 배당이 완료될 때까지 그 기간은 연장된다. ⑧ 제7항의 규정에 의해 발행되는 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제13조의 규정을 준용한다.

제9조(주식의 종류, 수 및 내용)

① 회사는 보통주식과
종류주식을 발행할 수 있다. ② 회사가 발행하는 종류주식은 이익배당 또는 잔여재산분배에 관한 우선주식, 의결권배제 또는 제한에 관한 주식, 상환주식, 전환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식으로 한다. <이하 삭제>

- 법률 개정을 반영하여 종류주식 발행 가능근거 마련

<신설>

제9조의2 (종류주식의 수와 내용)

① 회사는 이익배당, 의결권 배제, 주식의 상환 및 전환에 관한 종류주식(이하 이 조에서 “종류주식”이라 한다)을 발행할 수 있다.

② 제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식의 발행한도는 발행예정주식총수의 1/4 범위내로 한다.

③ 종류주식의 존속기간은 발행일로부터 10년 이내에서 발행 시 이사회에서 정하고, 이 기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환된다.

④ 종류주식에 대하여는 액면금액을 기준으로 연 0%이상 10%이내에서 발행시에 이사회가 정한 우선비율에 따른 금액을 현금으로 우선하여 배당한다.

⑤ 종류주식에 대하여 제4항에 따른 배당을 하고 보통주식에 대하여 종류주식의 배당률과 동률의 배당을 한 후, 잔여 배당가능이익이 있으면 보통주식과 종류주식에 대하여 동등한 비율로 배당한다.

⑥ 종류주식에 대하여 제4항에 따른 소정의 배당을 하지 못한 경우 사업연도가 있는 경우에는 미배당분을 누적하여 다음 사업연도의 배당시에 우선하여 배당한다.

⑦ 종류주식의 주주는 원칙적으로 의결권이 없는 것으로 한다.

⑧ 종류주식의 주주는 종류주식의 발행일로부터 종류주식의 존속기간 만료일 전일까지 이사회 결의 및 종류주식의 주주와의 계약에 의하여 정하여진 기간 내에 언제든지 보통주식으로 전환할 것을 청구할 수 있다.

⑨ 종류주식의 전환으로 인하여 발행할 주식은 보통주식으로 하고, 그 전환비율은 종류주식 1주 당 전환으로 인하여 발행하는 주식 1주로 한다. 다만 이사회의 결의 및 종류주식의 주주와의 계약에 의하여 전환비율을 조정할 수 있다.

⑩ 회사는 이사회 결의로 종류주식을 상환할 수 있으며, 종류주식의 주주는 회사에 대하여 종류주식의 상환을 청구할 수 있다.

⑪ 상환기간(또는 상환청구기간)은 종류주식의 발행일로부터 종류주식의 존속기간 만료일 전일까지 범위 내에서 이사회 결의 및 종류주식의 주주와의 계약에 의하여 정한다.

⑫ 회사는 주식의 취득의 대가로 현금 이외의 유가증권이나(다른 종류의 주식은 제외한다.) 그 밖의 자산을 교부할 수 있다.

⑬ 이 회사가 신주를 발행하는 경우 종류주식에 대한 신주의 배정은 유상증자 및 주식배당의 경우에는 보통주식에 배정하는 주식과 동일한 주식으로, 무상증자의 경우에는 그와 같은 종류의 주식으로 한다.

⑭ 상환가액은 발행가액에 발행가액의 20%를 넘지 않는 범위 내에서 발행 시 이사회에서 정한 금액을 더한 가액으로 한다. 다만, 상환가액을 조정하려는 경우 이사회에서 조정할 수 있다는 뜻, 조정사유, 조정방법 등을 정하여야 한다.

⑮ 제9항에 따라 발행되는 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제13조를 준용한다.

(16) 기타 종류주식에 관한 사항은 이사회 결의 및 종류주식의 주주와의 계약에 의한다.

- 법률 개정을 반영하여 종류주식 발행 가능근거 마련

제10조(신주인수권)

② 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다.

4.
근로자복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

제10조(신주인수권)

② (좌동)

4.
근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

- 법률 명칭변경에 따른 문구정비

제12조(주식매수선택권)

③ 제1항의 규정에 의한 주식매수선택권 부여대상자는 회사의 설립, 경영과 기술혁신에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 이사, 감사 또는 피용자 및
상법 시행령 제9조 제1항이 정하는 관계회사의 이사, 감사 또는 피용자로 한다. 다만, 회사의 이사에 대하여는 이사회의 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 없다.

제12조(주식매수선택권)

③ 제1항의 규정에 의한 주식매수선택권 부여대상자는 회사의 설립, 경영과 기술혁신에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 이사, 감사 또는 피용자 및
상법 시행령 제30조 제1항이 정하는 관계회사의 이사, 감사 또는 피용자로 한다. 다만, 회사의 이사에 대하여는 이사회의 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 없다.

- 상법 시행령 개정에따른 문구정비

제12조의2(우리사주매수선택권)

① 회사는 주주총회의 보통결의로 우리사주조합원에게 발행주식 총수의 100분의 20범위 내에서
근로자복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권을 부여할 수 있다. 다만, 발행주식총수의 100분의 10범위 내에서는 이사회의 결의로 우리사주매수선택권을 부여할 수 있다.

② 우리사주매수선택권의 행사로 발행하거나 양도할 주식은 보통주식으로 한다.

③ 조합원별
우리사주매수선택권은 우리사주매수선택권 부여일을 기준으로 연간 6백만원(행사가격을 기준으로 산정한다)을 초과할 수 없다.

④ 우리사주매수선택권을 부여받은 자는 제1항의 결의일부터 6월 이상 2년 이하의 기간 이내에 권리를 행사할 수 있다. 다만, 제1항의 결의로 그 기간 중 또는 그 기간 종료 후 일정한 행사기간을 정하여 권리를 행사하게 할 수 있다.

⑤ 우리사주매수선택권의 행사가격은
근로자복지기본법 시행규칙 제14조의 규정이 정하는 평가가격의 100분의 70 이상으로 한다. 다만, 주식을 발행하여 교부하는 경우로서 행사가격이 당해 주식의 권면액보다 낮은 때에는 그 권면액을 행사가격으로 한다.

제12조의2(우리사주매수선택권)

① 회사는 주주총회의 보통결의로 우리사주조합원에게 발행주식 총수의 100분의 20범위 내에서
근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권을 부여할 수 있다. 다만, 발행주식총수의 100분의 10범위 내에서는 이사회의 결의로 우리사주매수선택권을 부여할 수 있다.

② (좌동)

③ 조합원별
우리사주매수선택권 한도는 관련 법령에서 허용하는 한도까지로 한다.

④ (좌동)

⑤ 우리사주매수선택권의 행사가격은
근로복지기본법 시행규칙 제14조의 규정이 정하는 평가가격의 100분의 70 이상으로 한다. 다만, 주식을 발행하여 교부하는 경우로서 행사가격이 당해 주식의 권면액보다 낮은 때에는 그 권면액을 행사가격으로 한다."

- 근로복지기본법 개정에 따른 문구정비

제13조(신주의 배당기산일)

회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업연도말에 발행된 것으로 본다

제13조(신주의 동등배당)

① 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.

② 제1항의 규정에도 불구하고 배당기준일을 정하는 이사회 결의일로부터 그 배당기준일까지 발행한 신주에 대하여는 배당을 하지 아니한다.

- 상법 개정내용 반영

제15조(명의개서대리인)

③ 회사는 주주명부 또는 그 복사본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고,
주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

제15조(명의개서대리인)

③ 회사는 주주명부 또는 그 복사본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고,
주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

- 주식 등의 전자등록에 따른 주식사무처리 변경내용 반영

제16조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고)

① 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 명의개서대리인에게 신고하여야 한다.

② 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.

③ 제1항 및 제2항에 정한 사항에 변동이 있는 경우에도 이에 따라 신고하여야 한다.

제16조<삭제>

- 주식 등이 전자등록에 따라 명의개서대리인에게 별도 신고할 필요가 없으므로 조항 삭제

제17조(주주명부의 폐쇄 및
기준일)

① 회사는 매년
1월 1일부터 1월 7일까지 주주의 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.

② 회사는 매년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.

③ 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재 변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 3월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 이 경우 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다.

제17조(기준일)

① 회사는
매년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.

(주1) 코스닥시장 상장주식의 경우 「주식·사채 등의

전
자등록에 관한 법률」에 따라 전자등록기관의 전자
등록계좌부에 전자등록하여야 하며, 이에 따라 주주명
부 폐쇄기간을 설정하지 않더라도 기준일 현재의 권리
행사주주를 확정할 수 있음.

(주2) 회사는 ‘정기주주총회에서 의결권을 행사할
자’와 ‘배당을 받을 자’를 분리할 수도 있고, 그 경
우 제1항에서 정한 의결권행사 기준일과 제59조 제3항
에서 정한 배당기준일을 서로 다르게 정할 수 있음.

② 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 회사는 이사회결의로 정한 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.

③ <삭제>

- 주식 등의 전자등록에 따른 주식사무처리 변경내용 반영

- 주주총회에서 배당 여부 및 배당액을 결정하는 주주를 정하는 의결권행사 기준일과 배당을 받을 자를 정하는 배당기준일을 분리할 수 있다는 법무부 유권해석을 주석에 반영

제18 조 (전환사채의 발행 및 배정)

①회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 전환

사채를 발행할 수 있다

1. 사채의 액면총액이
1,000 억원을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제 10 조 제 1 항 제 1 호 외의 방법으로 특정한 자 이 회사의 주주를 포함한다 에게 사채를 배정하기 위하여 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식으로 전환사채를 발행하는 경우

2.. 사채의 액면총액이
1,000 억원을 초과하지 않는 범위내에서 제 10 조 제 1 항 1 호 외의 방법으로 불특정 다수인 이 회사의 주주를 포함한다 에게 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하

고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 사채를 배정하는 방식으로 전환사채를 발행하는 경우

제18 조 (전환사채의 발행 및 배정)

①회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 전환

사채를 발행할 수 있다

1. 사채의 액면총액이
2,000 억원을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제 10 조 제 1 항 제 1 호 외의 방법으로 특정한 자 이 회사의 주주를 포함한다 에게 사채를 배정하기 위하여 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식으로 전환사채를 발행하는 경우

2.. 사채의 액면총액이
2,000 억원을 초과하지 않는 범위내에서 제 10 조 제 1 항 1 호 외의 방법으로 불특정 다수인 이 회사의 주주를 포함한다 에게 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하

고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 사채를 배정하는 방식으로 전환사채를 발행하는 경우

-전환사채 발행한도 증액

제19 조 (신주인수권부사채의 발행 및 배정)

①회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주

인수권부사채를 발행할 수 있다

1. 사채의 액면총액이
1,000 억원을 초과하지 않는 범위내에서 신기술의 도입 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제 10 조 제 1 항 제 1 호 외의 방법으로 특정한 자 이 회사의 주주를 포함한다 에게 사채를 배정하기 위하여 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우

2.. 사채의 액면총액이
1,000 억원을 초과하지 않는 범위내에서 제 10 조 제 1 항 제 1 호 외의 방법으로 불특정 다수인 회사의 주주를 포함한다 에게 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하고이에 따라 청약을 한 자에 대하여 사채를 배정하는 방식으로 신주인수권부사채를 발행하는경우

제19 조 (신주인수권부사채의 발행 및 배정)

①회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주

인수권부사채를 발행할 수 있다

1. 사채의 액면총액이
2,000 억원을 초과하지 않는 범위내에서 신기술의 도입 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제 10 조 제 1 항 제 1 호 외의 방법으로 특정한 자 이 회사의 주주를 포함한다 에게 사채를 배정하기 위하여 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우

2.. 사채의 액면총액이
2,000 억원을 초과하지 않는 범위내에서 제 10 조 제 1 항 제 1 호 외의 방법으로 불특정 다수인 회사의 주주를 포함한다 에게 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하고이에 따라 청약을 한 자에 대하여 사채를 배정하는 방식으로 신주인수권부사채를 발행하는경우

-신주인수권부사채 발행한도 증액

제22조(사채발행에 관한 준용규정)

제15조 및 제16조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제22조(사채발행에 관한 준용규정)

제15조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

- 제16조 삭제에 따른 문구정비

제23조(소집시기)

① 회사의 주주총회는 정기주주총회와 임시주주총회로 한다.

②
정기주주총회는 매사업년도 종료후 3월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.

제23조(소집시기)

① 회사의 주주총회는 정기주주총회와 임시주주총회로 한다.

②
회사는 매결산기마다 정기주주총회를 소집하여야 하고, 필요에 따라 임시주주총회를 소집한다.

- 상법시행령 개정 내용 반영

제37조(이사의 임기)

① 이사의
임기는 3년으로 한다. 그러나 그 임기가 최종의 결산기 종료 후 당해 결산기에 관한 정기주주총회 전에 만료될 경우에는 그 총회의 종결시까지 그 임기를 연장한다.

제37조(이사의 임기)

① 이사의 임기는
3년을 초과하지 못한다. 그러나 그 임기가 최종의 결산기 종료 후 당해 결산기에 관한 정기주주총회 전에 만료될 경우에는 그 총회의 종결시까지 그 임기를 연장한다.

- 이사 임기 유연화를 위한 문구정비

제46조(대표이사의 선임)

② 회사는 필요에 따라
이사회결의에 의해 공동 대표이사 또는 각자 대표이사를 선임하여 운영할 수 있다.

제46조(대표이사의 선임)

② 회사는 필요에 따라
대표이사 수인을 선임할 수 있다.

- 조문정비를 통한 단순화

제49조(감사의 선임)

③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의1 이상의 수로 하여야 한다.
그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다.

제49조(감사의 선임
ㆍ해임)

③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다.
다만, 상법 제368조의4 제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다.

④ 감사의 해임은 출석한 주주의 의결권의 3분의 2 이상의 수로 하되, 발행주식총수의 3분의 1 이상의 수로 하여야 한다.

⑤ 제3항, 제4항의 감사의 선임 또는 해임에는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수를 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.

- 상법 개정 내용 반영

제55조(재무제표 등의 작성 등)

② 대표이사(사장)는
정기주주총회 회일의 6주간 전에 제1항의 서류를 감사에게 제출하여야 한다.

③ 감사는
정기주주총회일의 1주전까지 감사보고서를 대표이사(사장)에게 제출하여야 한다.

제55조(재무제표 등의 작성 등)

② 대표이사(사장)는
정기주주총회 회일 또는 사업보고서 제출기한의 6주간 전에 제1항의 서류를 감사에게 제출하여야 한다.

③ 감사는
정기주주총회일 또는 사업보고서 제출기한의 1주 전까지 감사보고서를 대표이사(사장)에게 제출하여야 한다.

- 상법 시행령 개정 내용 반영

제56조(외부감사인의 선임)

회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는
주식회사의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사인선임위원회(또는 감사위원회)의 승인을 얻어야 하고, 회사는 외부감사인을 선임한 후 최초로 개최되는 정기주주총회에 그 사실을 보고하여야 한다.

제56조(외부감사인의 선임)

회사가 외부감사인을 선임함에
있어서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률의 규정에 따라 감사는 감사인선임위원회의 승인을 받아 외부감사인을 선정하여야 하고, 회사는 외부감사인을 선임한 후 최초로 개최되는 정기주주총회에 그 사실을 보고하여야 한다.

- 법률 명칭변경에 따른 문구정비

- 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 개정내용 반영

제58조(이익배당)

① 이익의 배당은 금전과
주식으로 할 수 있다.

② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.

③
제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다

제58조(이익배당)

① 이익의 배당은 금전과
금전 외의 재산으로 할 수 있다.

② (좌동)

③
회사는 제1항의 배당을 위하여 이사회결의로 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정하여야 하며, 그 경우 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.

- 조문 정비를 통한 배당 수단의 확대

- 상법 시행령 개정에 따른 내용 반영

- 주주총회에서 배당 여부 및 배당액을 결정하는 주주를 정하는 의결권행사 기준일과 배당을 받을 자를 정하는 배당기준일을 분리할 수 있다는 법무부 유권해석을 반영

제59조(분기배당)

⑤
제9조의 우선주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다.

제59조(분기배당)

⑤
제9조, 제9조의2의 종류주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다.

- 문구 정비

(신설)

부칙

제1조(시행일)

이 정관은 2024년 3월 29일부터 시행한다.

제2조(전환사채 및 신주인수권부사채 발행에 대한 적용례)

제18조 ①항 내지 ③항과 제19조 ①항 내지 ④항에서 설정한 전환사채와 신주인수권부사채의 발행한도는 본 정관 시행일(2024.03.29) 이전에 같은 방식으로 기 발행된 사채의 액면총액을 개정 후 한도에서 차감하지 않고 새로이 계산한다.

- 시행일 표시 및 사채 발행 관련 부칙 신설

※ 기타 참고사항

□ 감사의 선임

제3호 의안 : 감사 최동진 선임의 건

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

최 동 진
1963.11.02
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

최 동 진
(주)다날 감사(주)다날엔터테인먼트 감사(사)한국메타버스산업협회 산업진흥본부장
2002년~현재2009년~2018년2018년~현재
(주)다날 감사(사)한국무선인터넷산업연합회 사무총장(사)한국메타버스산업협회 산업진흥본부장
해당 없음

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

본 후보자는 회계 / 재무분야 전문가로서 관련 분야에 충분한 경험과 지식을 갖추고 있을 뿐만 아니라, 당사의 회계 및 업무를 감사함에 있어 보다 객관적이고 공정하게 직무를 수행할 수 있을 것으로 판단되어 이사회에서 추천하였습니다.

확인서

2024.02.29_후보자확인서_최동진

※ 기타 참고사항

-

□ 이사의 보수한도 승인

제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

제4-1호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건
(2024년)가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당기-2024년)

이사의 수 (사외이사수)
3명( 1명 )

보수총액 또는 최고한도액
4,000백만원

(전기-2023년)

이사의 수 (사외이사수)
4명( 1명 )

실제 지급된 보수총액
1,415백만원

최고한도액
-

제4-2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건
(2023년)가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당기-2023년)

이사의 수 (사외이사수)
4명( 1명 )

보수총액 또는 최고한도액
4,000백만원

(전기-2022년)

이사의 수 (사외이사수)
4명( 1명 )

실제 지급된 보수총액
1,426백만원

최고한도액
4,000백만원

당사는 전기인 제 26기 이사 보수한도 승인의 건이 부결된 바 제 27기 정기주주총회에서 제 26기 및 제 27기의 이사보수 한도 승인의 건을 상정하였습니다.

※ 기타 참고사항

-

□ 감사의 보수한도 승인

제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1명

보수총액 또는 최고한도액
50백만원

(전 기)

감사의 수
1명

실제 지급된 보수총액
24백만원

최고한도액
50백만원

※ 기타 참고사항

-