두산테스나 — 의결권대리행사권유참고서류 (20240304)
제출인: 두산테스나

의결권대리행사권유참고서류
3.7
두산테스나

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2024년 3월 4일

권 유 자:
성 명: 주식회사 두산테스나주 소: 경기도 평택시 산단로 16번길 72전화번호: 031-646-8500

작 성 자:
성 명: 조 훈부서 및 직위: Finance팀 / 팀장전화번호: 031-5179-4811

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
주식회사 두산테스나
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2024년 03월 04일
라. 주주총회일
2024년 03월 28일

마. 권유 시작일
2024년 03월 07일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
해당사항 없음
(관리기관)
-

(인터넷 주소)
-

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
인터넷 주소 : http://evote.ksd.or.kr모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

주식회사 두산테스나
보통주
88,705
0.46
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

두산포트폴리오홀딩스
최대주주
보통주
5,156,281
26.68
최대주주
-

두산포트폴리오홀딩스
최대주주
우선주
2,320,672
12.01
최대주주
-

최병철
미등기임원
보통주
39,200
0.20
미등기임원
-

계
-
7,516,153
38.89
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

조훈
보통주
0
직원
직원
-

송하민
보통주
0
직원
직원
-

김민형
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2024년 03월 04일
2024년 03월 07일
2024년 03월 27일
2024년 03월 28일

나. 피권유자의 범위

2023년 12월 31일 기준일 현재 의결권 있는 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
해당사항 없음

전자위임장 수여기간
-

전자위임장 관리기관
-

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
X

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

의결권 피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 이메일 또는 전화 등 적절한방법으로 한 경우 전자우편으로 위임장 용지 송부

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처 ㆍ주주총회 전 위임장 우편접수 : 경기 성남시 분당구 정자일로 155 분당두산타워 N동 17층 두산테스나 Finance팀 ㆍ주주총회 당일 개시전 위임장 접수처 : 경기도 안성시 원곡면 지문로97-12 서안성사업장 1층 회의실- 우편 접수 여부 : 가능 ㆍ 접수 기간 : 2024년 3월 7일 ~ 3월 27일 (주주총회 개시 전일)

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2024년 3월 28일 오전 9시

장 소
경기도 안성시 원곡면 지문로97-12 (주)두산테스나서안성사업장 1층 회의실

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2024년 3월 18일 ~ 2024년 3월 27일

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등

- 기간 중 24시간 이용 가능 (단, 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)- 시스템에 인증
서를 이용하여 주주본인 확인 후 의안별 전자위임장 행사 ·주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서

(한국예탁결제원 전자투표시스템인 K-VOTE에서 사용가능한 인증서 한정)

- 수정동의안 처리 ·주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자위임장은 기권으로 처리

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

- 추후 주주총회의 일시 및 장소가 변동될 수 있습니다. 이에 대한 승인권한은 대표이사에게 위임하였으며 변경 결정 즉시 정정공시 등을 통해 안내할 예정입니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

- 주주총회 소집공고 자료를 참고하시기를 바랍니다. ('Ⅲ. 경영참고사항'의 '1. 사업의 개요의 '나. 회사의 현황' 참조)

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

※ 아래의 재무현황은 감사 전 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견 등을 포함한 최종 재무현황은 추후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 「감사보고서 제출」 공시를 확인하여 주시기 바랍니다. (공시제출 예정일 : 2024년 3월 20일)

- 대차대조표(재무상태표)

재 무 상 태 표

제 22(당)기 : 2023년 12월 31일 현재

제 21(전)기 : 2022년 12월 31일 현재

주식회사 두산테스나
(단위 : 원)

과 목
주석
제 22(당)기
제 21(전)기

자 산

Ⅰ.유동자산

125,288,352,988

107,927,202,623

1.현금및현금성자산
6,7
78,967,797,460

44,878,880,727

2.금융기관예치금
6,8
5,000,000

4,605,000,000

3.매출채권
6,9,30
37,255,276,701

38,548,422,611

4.기타금융자산
6,9
7,730,737,161

19,781,801,235

5.기타유동자산
16
1,329,541,666

113,098,050

Ⅱ. 비유동자산

637,826,957,232

659,089,531,513

1.당기손익-공정가치측정금융자산
6,11
3,631,799,503

5,907,852,184

2.기타포괄손익-공정가치측정금융자산
6,11
-

559,453,100

3.관계기업투자
12
9,060,653,774

3,858,422,337

4.기타금융자산
6,9,30
9,875,320,381

10,600,290,708

5.유형자산
13,14,21
579,081,279,204

614,569,597,075

6.무형자산
15
3,762,197,477

1,998,580,823

7.이연법인세자산
28
32,357,117,486

21,527,842,827

8.기타비유동자산
16
58,589,407

67,492,459

자 산 총 계

763,115,310,220

767,016,734,136

부 채

Ⅰ. 유동부채

139,355,059,870

275,679,314,425

1.기타금융부채
6,10,17,30
36,360,903,723

110,457,512,054

2.차입금
6,18
36,943,100,000

59,602,414,800

3.유동성장기부채
6,18
33,500,000,000

20,000,000,000

4.신주인수권부사채
6,18
-

47,546,707,327

5.유동성리스부채
6,14,30
29,056,896,161

28,507,015,204

6.당기법인세부채
28
3,038,838,170

9,109,166,280

7.기타유동부채
19,30
455,321,816

456,498,760

Ⅱ. 비유동부채

220,122,835,486

181,503,397,602

1.차입금
6,18
193,375,000,000

152,975,000,000

2.리스부채
6,14,30
26,664,763,107

28,288,853,622

3.순확정급여부채
20
83,072,379

239,543,980

부 채 총 계

359,477,895,356

457,182,712,027

자 본

1.자본금
1,22
9,663,619,000

8,540,124,500

2.자본잉여금
22
135,173,883,987

82,213,171,102

3.기타자본구성요소
22
(292,660)

(800,633,030)

4.이익잉여금
22
258,800,204,537

219,881,359,537

자 본 총 계

403,637,414,864

309,834,022,109

부채및자본총계

763,115,310,220

767,016,734,136

포 괄 손 익 계 산 서

제 22(당)기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일

제 21(전)기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일

주식회사 두산테스나
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 22(당)기
제 21(전)기

Ⅰ. 매출액
5,30

338,652,254,525

277,655,937,555

Ⅱ. 매출원가
23,30

255,621,119,595

197,065,052,569

Ⅲ. 매출총이익

83,031,134,930

80,590,884,986

Ⅳ. 판매비와관리비
23,25,30

22,252,335,607

13,421,615,694

Ⅴ. 영업이익

60,778,799,323

67,169,269,292

Ⅵ. 영업외손익

(15,971,247,725)

(6,087,244,433)

1.금융수익
26
3,431,931,443

1,139,879,577

2.금융비용
26
18,500,261,172

6,829,168,277

3.관계기업투자손익
12
(873,815,213)

(125,280,157)

4.기타영업외수익
27
3,291,274,157

6,512,041,970

5.기타영업외비용
27
3,320,376,940

6,784,717,546

Ⅶ. 법인세비용차감전순이익

44,807,551,598

61,082,024,859

Ⅷ. 법인세비용
28

(4,269,830,074)

8,748,991,076

Ⅸ. 당기순이익

49,077,381,672

52,333,033,783

Ⅹ. 기타포괄손익

(2,724,661,877)

(2,191,237,440)

후속적으로 당기손익으로 분류되지 않는 세후포괄손익

(2,724,661,877)

(2,191,237,440)

1.순확정급여부채의 재측정요소

(3,260,782,848)

1,786,743,273

2.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
11
698,963,955

(505,428,139)

3.관계기업기타포괄손익 중 지분해당액
12
(162,842,984)

(3,472,552,574)

XI. 총포괄손익

46,352,719,795

50,141,796,343

XII. 주당이익

기본주당이익
29

2,853

3,080

희석주당이익
29

2,699

2,718

자 본 변 동 표

제22(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일

제21(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일

주식회사 두산테스나
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본잉여금
기타자본구성요소
이 익잉여금
총 계

2022.01.01 (전기초)

8,540,124,500
82,213,171,102
3,288,998,443
168,368,578,761
262,410,872,806

Ⅰ.총포괄이익

1.당기순이익
-
-
-
52,333,033,783
52,333,033,783

2.순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
1,786,743,273
1,786,743,273

3.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가
-
-
(505,428,139)
-
(505,428,139)

4.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분
-
-
(111,650,760)
111,650,760
-

5.관계기업기타포괄손익 중 지분해당액
-
-
(3,472,552,574)
-
(3,472,552,574)

Ⅱ.소유주와의 거래

1.연차배당
-
-
-
(2,718,647,040)
(2,718,647,040)

2022.12.31 (전기말)
8,540,124,500
82,213,171,102
(800,633,030)
219,881,359,537
309,834,022,109

2023.01.01 (당기초)

8,540,124,500
82,213,171,102
(800,633,030)
219,881,359,537
309,834,022,109

Ⅰ.총포괄이익

1.당기순이익

-
-
-
49,077,381,672
49,077,381,672

2.순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(3,260,782,848)
(3,260,782,848)

3.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가
-
-
698,963,955
-
698,963,955

4.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분
-
-
(882,165,056)
882,165,056
-

5.관계기업기타포괄손익중 지분해당액
-
-
(162,842,984)
-
(162,842,984)

6.관계기업 처분
-
-
5,061,271,840
(5,061,271,840)
-

Ⅱ.소유주와의 거래

1.신주인수권 행사
1,123,494,500
52,960,712,885
(4,084,207,385)
-
50,000,000,000

2.연차배당
-
-
-
(2,718,647,040)
(2,718,647,040)

3.주식기준보상의 인식
-
-
169,320,000
-
169,320,000

2023.12.31 (당기말)
9,663,619,000
135,173,883,987
(292,660)
258,800,204,537
403,637,414,864

현 금 흐 름 표

제22(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일

제21(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일

주식회사 두산테스나
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 22(당)기
제 21(전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

210,546,521,706

168,220,044,687

1.영업으로부터 창출된 현금흐름
31
231,564,496,404

178,162,923,386

2.이자수취

1,190,864,757

620,541,126

3.이자지급

(10,397,807,315)

(3,474,887,371)

4.배당금의 수취

-

82,448,976

5.법인세납부

(11,811,032,140)

(7,170,981,430)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(174,423,883,436)

(258,681,713,365)

1.금융기관예치금의 감소

4,805,000,000

18,405,000,000

2.장기기타채권의 감소

4,211,754,071

1,577,942,000

3.관계기업의 처분

3,875,310,720

-

4.당기손익-공정가치측정금융자산의 감소

366,805,272

927,695,501

5.기타포괄-공정가치측정금융자산의 감소

1,463,077,811

182,232,000

6.유형자산의 처분

2,188,882,920

304,735,300

7.금융기관예치금의 증가

(205,000,000)

(16,005,000,000)

8.관계기업투자주식의 취득

(10,163,085,633)

-

9.기타금융자산의 증가

(3,807,910,950)

(5,284,066,952)

10.유형자산의 취득

(171,848,251,993)

(256,652,331,224)

11.무형자산의 취득

(2,182,603,654)

(2,059,419,990)

12.기타비유동자산의 증가

(255,000,000)

(78,500,000)

13.파생상품의 정산

(2,872,862,000)

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(2,323,579,459)

95,012,087,630

1.단기차입금의 증가

69,290,431,400

62,091,405,000

2.장기차입금의 증가

73,900,000,000

101,100,000,000

3.단기차입금의 상환

(90,577,700,000)

(26,000,000,000)

4.유동성장기부채의 상환

(20,000,000,000)

(12,500,000,000)

5.유동성리스부채의 상환

(32,217,663,819)

(26,960,670,650)

6.배당금의 지급

(2,718,647,040)

(2,718,646,720)

Ⅳ.외화환산으로 인한 현금의 변동

289,857,922

(114,492,037)

Ⅴ.현금및현금성자산의 증가

34,088,916,733

4,435,926,915

Ⅵ.기초의 현금및현금성자산

44,878,880,727

40,442,953,812

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

78,967,797,460

44,878,880,727

주석

제22(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일

제21(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일

주식회사 두산테스나

1. 회사의 개요

(1) 일반적인 사항주식회사 두산테스나(이하 "회사")는 2002년 9월 6일에 주식회사 테스나로 설립되었으며, 2022년 4월 27일자로 주식회사 두산테스나로 상호를 변경하였습니다. 회사는 반도체 시험기술 및 프로그램 개발서비스업, 전자부품 개발 및 판매업, 반도체 칩의 성능 평가업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 경기도 평택시에 본점을 두고 있으며, 경기도 안성시 원곡면에 공장을 두고 있습니다. 회사는 2013년 10월 22일에 한국거래소 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장하였습니다.회사는 설립후 수차의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 9,664백만원(보통주 17,006,566주, 우선주 2,320,672주)이 되었으며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보통주
우선주
합계

소유주식수(주)

지분율(%)

소유주식수(주)

지분율(%)

소유주식수(주)

지분율(%)

두산포트폴리오홀딩스(주) 외 특수관계자
5,195,481
26.88%
2,320,672
12.01%
7,523,153
38.89%

자기주식
88,705
0.46%
-
-
88,705
0.46%

기 타
11,722,380
60.65%
-
-
11,715,380
60.65%

합 계
17,006,566
87.99%
2,320,672
12.01%
19,327,238
100.00%

(2) 주식에 관한 사항

회사의 정관에 의하면, 보통주식을 보유한 주주에 우선하여 잔여재산의 분배를 받는 권리가 부여된 우선주식을 발행주식의 20%를 초과하지 않는 범위내에서 발행할 수 있습니다. 우선주식은 액면가액을 기준으로 하여 연 1% 이상을 배당하는 완전참가적ㆍ비누적적우선주식이며, 동 주식은 보통주식으로 전환할 수 있는 전환우선주로 발행될 수 있는 바, 당기말 현재 발행된 우선주는 2,320,672주 입니다.

또한, 회사의 설립, 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행주식총수의 100분의 20의 범위내에서 주주총회의 특별결의에 따라 보통주식을 교부받을 수 있는 주식선택권을 부여할 수 있는 바, 당기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.한편, 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 발행주식의 20%를 초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의에 의하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 발행할 수 있도록 되어 있습니다. 당사는 당기 신주인수권부사채의 50,000백만원을 전환권 행사로 모두 보통주로 전환하였습니다. 그리고, 회사는 수의상환권을 행사하여 액면가액 9,000백만원의 전환사채를 상환하였으며, 당기말 상환된 액면가액 9,000백만원의 전환사채를 소각하지 아니하고 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·공정가치로 측정하는 특정 금융자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다.동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부 채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일 부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'-유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 다만 거래소의 고객위탁 가상자산의 경우 2024년 7월 19일 이후를 재무보고일로 하는 재무제표부터 적용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 관계기업

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.2.4 영업부문회사는 단일 영업부문으로 공시되며(주석 5 참조), 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 현금 및 현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2.6 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.7 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

건 물
20년
차량운반구
5년

구 축 물
10년
공구와기구
5년

기 계 장 치
3 ~ 5년
비 품
5년

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.8 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.9 리스

회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

-

고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

-

매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

-

리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

2.10 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

2.11 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.12 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

2.13 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.14 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.15 주식기준보상

회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

2.16 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 테스트 매출로만 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

2.17 환율변동효과

회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.18 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.19 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.20 중단영업

회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채를 구성하는 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 금융위험관리 정책

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 위험관리절차

위험관리는 회사 Finance팀이 주관하고 있으며, 회사내 사업부와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 등을 실행하고 있습니다.

(2) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동(해외로부터 주요한 유형자산의 구매)을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 환율의 변동으로 인하여 매출 또는 매입가격이 중요하게 변동하는 경우 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하여 판매가격에 반영하는노력을 기울이는 방식으로 대응하므로, 회사의 손익에 미치는 영향이 중요하게 변동할 가능성은 높지 않습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
기타
USD
기타

외화금융자산

현금및현금성자산
1,765,979
1,852,142
15,212,413
116,707

매출채권
674,866
-
219,085
-

합 계
2,440,845
1,852,142
15,431,499
116,707

외화금융부채

외화단기차입금
-
31,943,100
-
25,602,415

기타지급채무
218,365
15,204,916
41,833,776
19,208,791

합 계
218,365
47,148,016
41,833,776
44,811,206

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화의 각 외화에 대한 환율이 10% 약세 또는 강세를 가정할 경우 외화금융자산 및 외화금융부채의 환산손익 결과로 인해 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10% 약세
10% 강세
10% 약세
10% 강세

법인세비용차감전순이익에 미치는 영향
(1,113,029)
1,113,029
(7,109,678)
7,109,678

② 가격위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고지분상품(상장주식)의 가격 변동시 회사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자본에 대한 영향

당기말
전기말

1% 상승시
-
5,595

1% 하락시
-
(5,595)

③ 이자율 위험

이자율 위험은 시장금리 변동으로 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을 의미합니다.

회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.회사는 외부차입을 최소화함으로써 금융비용 절감 및 이자율 위험에 대한 노출을 축소하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을관리하고 있습니다. 당기 중 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금 이자율의 10%의 상승 또는 하락을 가정할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 각각 최대 1,179,862천원(전기: 717,532천원) 감소 및1,179,862천원(전기: 717,532천원) 증가입니다.

(3) 신용위험

신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지 못할 경우 회사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 회사는 보유하고 있는 수취채권 및확정계약을 포함한 거래뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하는 신용위험에 노출되어 있습니다. 이러한 신용위험을 회피하기 위하여 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터 최소"A"이상의 신용등급을 받은 금융기관과 거래를 하고 있으며 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등기타 요소들을 고려하여 신용을 평가ㆍ관리하고 있습니다.

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

현금및현금성자산 및 금융기관예치금의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
신용건전성(*)
당기말
전기말

현금및현금성자산
AAA
78,967,797
44,878,881

금융기관예치금
AAA
5,000
4,605,000

합 계
78,972,797
49,483,881

(*) NICE평가정보㈜ 등에서 제공하는 신용등급을 사용함.

매출채권의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방(*)

AAA
35,913,266
37,512,490

A+
466,689
329,824

소 계
36,379,955
37,842,313

외부신용등급이 없는 거래상대방

과거 부도경험이 없는 기존 고객
875,322
706,109

개별적으로 손상되지 아니한 매출채권 합계
37,255,277
38,548,423

(*) 한국신용평가㈜ 등에서 제공하는 신용등급을 사용함.

고객에 대한 대여금 및 수취채권과 금융기관에 예치한 예금의 경우 신용위험에 대한최대 노출정도는 관련 금융자산의 장부금액(대손충당금 차감 후 장부가액)입니다.

(4) 유동성 위험

회사의 Finance팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여, 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

Finance팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산 및 단기금융기관예치금에 각각 78,968백만원(전기말: 44,879백만원) 및 5백만원(전기말: 4,605백만원)을 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석(명목가액 기준)은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월에서1년 이하
1년 초과
합 계

차입금
7,875,000
62,568,100
193,375,000
263,818,100

금융리스부채(*)
7,104,166
24,112,912
28,115,918
59,332,997

기타금융부채
36,360,904
-
-
36,360,904

합 계
43,465,070
94,556,012
221,490,918
359,512,000

(*) 이자비용을 포함함.

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월에서1년 이하
1년 초과
합 계

차입금
3,125,000
76,477,415
152,975,000
232,577,415

금융리스부채(*)
6,855,037
23,255,824
29,089,073
59,199,934

기타금융부채
109,928,139
529,373
-
110,457,512

신주인수권부사채
-
50,000,000
-
50,000,000

합 계
116,783,176
153,387,612
182,064,073
452,234,861

(*) 이자비용을 포함함.

(5) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하거나 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 차입금 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금(A)
319,539,759
336,919,991

차감: 현금및현금성자산(B)
78,967,797
44,878,881

순부채(C = A-B)
240,571,962
292,041,110

자본총계(D)
403,637,415
309,834,022

총자본(E = C+D)
644,209,377
601,875,132

자본조달비율(F = C/E)
37.34%
48.52%

5. 영업부문 정보
회사는 반도체 시험기술 및 프로그램 개발 서비스업, 전자부품 개발 및 판매업, 반도체 칩의 성능 평가업을 주요 영업으로 수행하고 있으며, 회사의 이사회는 회사 용역을 집단별로 구분하지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 손익 및 자산총액은 회계상 금액과 일치하며, 전액 국내매출(일부 거래처는 외화 결재)입니다. 회사의 고객은 대부분 대형 반도체회사이며, 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 고객으로부터의 매출액은 329,514백만원(전기: 264,918백만원)입니다.

6. 범주별 금융상품 및 공정가치
6.1 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정 금융부채
파생상품
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정 금융부채
파생상품

현금및현금성자산
78,967,797
-
-
-
-
44,878,881
-
-
-
-

금융기관예치금(유동)
5,000
-
-
-
-
4,605,000
-
-
-
-

매출채권
37,255,277
-
-
-
-
38,548,423
-
-
-
-

기타금융자산(유동)
7,730,737
-
-
-
-
19,781,801
-
-
-
-

기타금융자산(비유동)
9,875,320
-
-
-
-
10,600,291
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
3,631,800
-
-
-
-
5,907,852
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-
-
-
-
559,453
-
-

기타금융부채
-
-
-
36,069,132
291,772
-
-
-
109,928,139
529,373

차입금(유동)
-
-
-
70,443,100
-
-
-
-
79,602,415
-

리스부채(유동)
-
-
-
29,056,896
-
-
-
-
28,507,015
-

차입금(비유동)
-
-
-
193,375,000
-
-
-
-
152,975,000
-

신주인수권부사채(유동)
-
-
-
-
-
-
-
-
47,546,707
-

리스부채(비유동)
-
-
-
26,664,763
-
-
-
-
28,288,854
-

합 계
133,834,132
3,631,800
-
355,608,891
291,772
118,414,395
5,907,852
559,453
446,848,130
529,373

6.2 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융부채
파생상품
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
파생상품

수익

외환차익(*1)
50,019
-
-
866,184
-
-
-
-
3,018,253
-

외화환산이익(*1)
-
-
-
733
-
-
-
-
3,176,168
-

이자수익
1,223,764
-
-
-
-
650,320
-
-
-
-

외화환산이익(*2)
289,858
-
-
1,918,310
-
489,560
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가이익
-
-
698,964
-
-
-
-
(505,428)
-
-

합 계
1,563,641
-
698,964
2,785,226
-
1,139,880
-
(505,428)
6,194,421
-

비용

외환차손(*1)
68,158
-
-
576,292
-
-
-
-
2,859,662
-

외화환산손실(*1)
9,174
-
-
156,933
-
-
-
-
244,935
-

이자비용
-
-
-
15,318,737
-
-
-
-
6,184,733
-

외화환산손실(*2)
-
-
-
546,264
-
115,062
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실(주1)
-
1,909,247
-
-
-
-
3,651,778
-
-
-

파생상품평가손실
-
-
-
-
291,772
-
-
-
-
529,373

파생상품거래손실

2,343,489

합 계
77,332
1,909,247
-
16,598,225
2,635,261
115,062
3,651,778
-
9,289,330
529,373

(*1) 기타영업외수익(비용) 해당(*2) 금융수익(비용) 해당

6.3 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)
78,967,797
78,967,797
44,878,881
44,878,881

금융기관예치금(유동)(*)
5,000
5,000
4,605,000
4,605,000

매출채권(*)
37,255,277
37,255,277
38,548,423
38,548,423

기타금융자산(유동)(*)
7,730,737
7,730,737
19,781,801
19,781,801

기타금융자산(비유동)(*)
9,875,320
9,875,320
10,600,291
10,600,291

당기손익-공정가치측정금융자산
3,631,800
3,631,800
5,907,852
5,907,852

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
559,453
559,453

합 계
137,465,931
137,465,931
124,881,701
124,881,701

금융부채

기타금융부채(*)
36,360,904
36,360,904
110,457,512
110,457,512

차입금(유동)(*)
70,443,100
70,443,100
79,602,415
79,602,415

차입금(비유동)(*)
193,375,000
193,375,000
152,975,000
152,975,000

리스부채(유동)(*)
29,056,896
29,056,896
28,507,015
28,507,015

리스부채(비유동)(*)
26,664,763
26,664,763
28,288,854
28,288,854

신주인수권부사채(유동)(*)
-
-
47,546,707
47,546,707

합 계
355,900,663
355,900,663
447,377,503
447,377,503

(*) 장부금액과 공정가치금액에 있어 유의적 차이가 없어 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

6.4 공정가치 서열체계

(1) 회사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 및 부채의 경우 동 자산 및 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준 2
가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 및 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준 3
가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기말

- 당기손익-공정가치측정금융자산
-
2,422,236
1,209,563
3,631,800

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-

전기말

- 당기손익-공정가치측정금융자산
-
2,907,852
3,000,000
5,907,852

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
559,453
-
-
559,453

(3) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

가치평가기법

당기말
전기말
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

수익증권
순자산가치법
2,422,236
2,907,852
할인율

(4) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분

가치평가기법

유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

당기손익-공정가치측정금융자산:

상환전환우선주
이항모형
기초자산가격, 성장율, 할인율
기초자산가격 및 성장율 하락에 따른 공정가치 하락, 할인율 하락에 따른 공정가치 증가

(5) 공정가치 서열체계 수준 3의 관련 공시

당기 및 전기중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산

당기
전기

기초

3,000,000
5,648,806

당기손익인식액

(1,790,437)
(2,648,806)

매입금액

-
-

매도금액

-
-

기말

1,209,563
3,000,000

미실현 당기손익

(6,802,985)
(5,012,548)

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
예입처
금 액

당기말
전기말

보통예금
우리은행 외
8,990
25,713

기타예금
KDB산업은행 외
75,340,687
29,524,047

외화예금
IBK기업은행 외
3,618,121
15,329,121

합 계
78,967,797
44,878,881

8. 금융기관예치금

당기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
예입처
연이자율(%)
금 액

2023.12.31
당기말
전기말

정기예금(*)
IBK기업은행
3.25
5,000
5,000

정기적금
IBK기업은행
1.25~1.75
-
4,600,000

합 계
5,000
4,605,000

비유동금융기관예치금
-
-

유동금융기관예치금
5,000
4,605,000

(*) 당기말과 전기말 IBK기업은행 정기예금 중 5,000천원은 도시가스법에 따라 삼천리도시가스공사에 질권 설정되어 있습니다.

9. 매출채권 및 기타금융자산
9.1 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

외상매출금
37,255,277
38,548,423

대손충당금
-
-

합 계
37,255,277
38,548,423

9.2 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
미수금
2,738,120
15,398,210

미수수익
111,736
78,837

보증금
4,880,881
4,304,754

합 계
7,730,737
19,781,801

비유동
보증금
9,113,978
10,093,948

회원권
761,342
506,342

합 계
9,875,320
10,600,291

10. 파생상품부채
당기말 외화차입에 관련한 선물환 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원, 천JPY)

금융기관
종류
거래구분
총계약금액
만기일
평가손익
평가금액

미즈호은행
통화선도
통화선도매수
￥3,500,000
2024-08-31
(291,772)
(291,772)

<전기말>

(단위: 천원, 천JPY)

금융기관
종류
거래구분
총계약금액
만기일
평가손익
평가금액

미즈호은행
통화선도
통화선도매수
￥2,686,000
2023-08-31
(529,373)
(529,373)

11. 공정가치측정금융자산
11.1 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분
종 목
당기말
전기말

취득원가
장부가액
취득원가
장부금액

비유동항목
㈜옵토레인
3,500,260
-
3,500,260
-

텔레스퀘어
497,288
-
497,288
-

e-신산업 LB펀드 1호
3,000,000
1,209,563
3,000,000
3,000,000

㈜에스스킨
1,015,000
-
1,015,000
-

채무증권
2,449,202
2,422,236
2,816,007
2,907,852

합계
10,461,750
3,631,800
10,828,555
5,907,852

11.2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분(*)
종 목
당기말
전기말

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

비유동항목
㈜엔바이오니아
-
-
320,910
559,453

(*) 지분상품에 대한 투자목적이 적극적인 매매를 통한 이익실현이 아니며, 해당 지분상품의 공정가치 변동으로 인한 당기손익의 변동성이 큰 경우 회사의 영업성과에 대한 비교가능성을 저해한다고 판단하여 기타포괄손익-공정가치측정금융상품으로 지정하였습니다.(*) 당기 중 보유중인 지분을 전량 처분하였습니다.

12. 관계기업투자

12.1 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
결산월
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

(주)세미파이브
12월
2.37%
9,060,654
-
-

마르코니 그로쓰 1호 사모투자 합자회사
12월
-
-
34.38%
3,858,422

12.2 당기와 전기의 지분법적용투자자산의 변동은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
지분법손익
기타자본변동
기말

(주)세미파이브
-
10,163,086
-
(872,623)
(229,809)
9,060,654

마르코니 그로쓰 1호 사모투자 합자회사

3,858,422

-
(3,875,311)
(1,192)
18,081
-

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
지분법손익
기타자본변동
기말

마르코니 그로쓰 1호 사모투자 합자회사
8,537,359
-
-
(125,280)
(4,553,656)
3,858,422

12.3 당기와 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
순자본
매출
당기순이익

(주)세미파이브
189,049,585
44,128,658
144,920,927
65,947,097
(34,463,420)

마르코니 그로쓰 1호 사모투자 합자회사
-
-
-
4,043
(3,468)

<전기>

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
순자본
매출
당기순이익

마르코니 그로쓰 1호 사모투자 합자회사
11,232,425
7,924
11,224,501
1,758
(364,451)

12.4 당기말과 전기말의 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

기업명
당기말 순자산(a)
지분율(b)
순자산지분금액(a×b)
영업권
장부금액

(주)세미파이브
144,920,927
2.37%
3,440,459
5,620,195
9,060,654

<전기말>

(단위: 천원)

기업명
전기말 순자산(a)
지분율(b)
순자산지분금액(a×b)
영업권
장부금액

마르코니 그로쓰 1호 사모투자 합자회사
11,224,501
34.38%
3,858,422
-
3,858,422

12.5 보고기간 중 관계기업투자손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

지분법이익(손실)
(873,815)
(125,280)

13. 유형자산

13.1 당기와 전기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분
토 지
건물/구축물(*1)
기계장치(*1)
기타(*1),(*2)
건설중인자산
합 계

기초
16,893,034
71,735,797
490,121,227
2,949,457
32,870,083
614,569,597

취득
-
13,371,954
98,487,048
1,956,596
18,659,283
132,474,880

처분
-
(30,324)
(0)
(99,415)
(466,302)
(596,041)

감가상각
-
(8,358,882)
(157,597,917)
(1,259,558)
-
(167,216,357)

대체
-
14,488,474
17,764,507
-
(32,403,781)
(150,800)

기말
16,893,034
91,207,020
448,774,864
3,547,079
18,659,283
579,081,279

취득원가
16,893,034
120,596,585
957,937,295
11,062,408
18,659,283
1,125,148,605

감가상각누계액
-
(29,389,565)
(509,162,431)
(7,515,329)
-
(546,067,325)

(*1) 사용권자산 포함(주석 14 참조)(*1) 당기중 금융비용자본화한 금액은 816백만원 입니다.(*2) 차량운반구, 공구와기구 및 비품, 기타의 유형자산

<전기>

(단위: 천원)

구 분
토 지
건물/구축물(*1)
기계장치(*1)
기타(*1),(*2)
건설중인자산
합 계

기초
16,885,334
46,855,698
312,938,584
3,434,533
26,213,689
406,327,838

취득
7,700
19,917,474
278,880,668
613,254
32,870,083
332,289,178

처분
-
(23,457)
(73,203)
(19,573)
-
(116,234)

감가상각
-
(5,503,917)
(117,348,511)
(1,078,757)
-
(123,931,185)

대체
-
10,490,000
15,723,689
-
(26,213,689)
-

기말
16,893,034
71,735,797
490,121,227
2,949,457
32,870,083
614,569,597

취득원가
16,893,034
93,273,959
852,532,558
11,122,725
32,870,083
1,006,692,359

감가상각누계액
-
(21,538,162)
(362,411,331)
(8,173,269)
-
(392,122,761)

(*1) 사용권자산 포함(주석 14 참조)(*2) 차량운반구, 공구와기구 및 비품, 기타의 유형자산

13.2 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분
건 물
기계장치
차량운반구
합 계

기초
359,668
63,010,570
80,366
63,450,604

취득
3,860,965
24,952,740
534,570
29,348,274

처분
(30,324)
-
(98,492)
(128,817)

대체
-
(10,528,260)
-
(10,528,260)

감가상각
(1,545,643)
(18,078,242)
(106,212)
(19,730,097)

기말
2,644,665
59,356,807
410,232
62,411,704

취득원가
4,154,321
86,227,427
513,740
90,895,489

감가상각누계액
(1,509,656)
(26,870,620)
(103,509)
(28,483,785)

<전기>

(단위: 천원)

구 분
건 물
기계장치
차량운반구
합 계

기초
331,890
54,718,762
89,199
55,139,851

취득
366,210
29,445,201
78,607
29,890,018

처분
(23,457)
-
(19,573)
(43,031)

대체
-
(4,154,515)
-
(4,154,515)

감가상각
(314,975)
(16,998,877)
(67,866)
(17,381,719)

기말
359,668
63,010,570
80,366
63,450,604

취득원가
717,359
88,739,715
220,516
89,677,590

감가상각누계액
(357,691)
(25,729,145)
(140,150)
(26,226,987)

13.3 당기말 현재 유형자산중 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험가입자산
보험종류
부보금액
보험회사

건물 및 기계장치
재산종합보험
802,449,144
DB손해보험

기타
가스사고배상책임보험
12,490,000
DB손해보험외

회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 손해배상책임보험 및 자동차보험에 가입하고 있습니다.

한편, 상기 보험의 부보금액은 차입금과 관련하여 KDB산업은행외 금융기관에 423,929백만원의 질권이 설정되어 있습니다.(주석21참조).

13.4 담보제공자산당기말 현재 회사의 토지, 건물 및 기계장치 중 일부는 회사의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 및 21 참조).

14. 리스

14.1 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

내 역

당기말

전기말

자산

사용권자산

건물

2,644,665
359,668

기계장치

59,356,807
63,010,570

차량운반구
410,232
80,366

합 계

62,411,704
63,450,604

부채

리스부채

리스부채(유동)

29,056,896
28,507,015

리스부채(비유동)

26,664,763
28,288,854

합 계
55,721,659
56,795,869

14.2 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

내 역

당기
전기

비용

사용권자산의 감가상각비

- 건물

1,545,643
314,975

- 기계장치

18,078,242
16,998,877

- 차량운반구
106,212
67,866

감가상각비 소계
19,730,097
17,381,719

리스부채에 대한 이자비용

1,916,737
2,157,022

단기리스료 및 소액자산리스료

17,178
87,124

합 계

21,664,011
19,625,865

14.3 당기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소 리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

최초리스료
현재가치

3개월 이하

7,104,166
6,451,134

3개월 초과~1년 이하

24,112,912
22,605,762

1년 초과

28,115,918
26,664,763

합계

59,332,997
55,721,659

14.4 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

리스의 총 현금유출

32,234,841
27,047,795

15. 무형자산
당기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초
1,998,581
-

취득
2,182,604
2,059,420

상각
(569,787)
(60,839)

대체
150,800
-

기말
3,762,197
1,998,581

16. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산
선급금
1,140,233
25,284

선급비용
189,309
87,814

합 계
1,329,542
113,098

비유동자산
장기선급비용
58,589
67,492

합 계
1,388,131
180,591

17. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
23,561,459
94,025,389

미지급비용
12,507,672
15,902,749

미지급배당금
1
1

파생상품부채
291,772
529,373

합 계
36,360,904
110,457,512

18. 차입금 등

18.1 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
금 액

2023.12.31
당기말
전기말

일반자금
IBK기업은행
5.49~5.86
-
4,000,000

KDB산업은행
4.81~5.02
-
20,000,000

신한은행
5.42
5,000,000
10,000,000

미즈호은행
2.05
31,943,100
25,602,415

합 계
36,943,100
59,602,415

18.2 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
금 액

2023.12.31
당기말
전기말

시설자금
KDB산업은행외
4.05~6.04
226,875,000
172,975,000

차감: 유동성장기부채
(33,500,000)
(20,000,000)

장기차입금
193,375,000
152,975,000

18.3 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장기차입금

1년 이내
33,500,000

1년 초과 3년 이내
138,875,000

3년 초과 5년 이내
54,500,000

합 계
226,875,000

18.4 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 및 21 참조).

18.5 신주인수권부사채(1) 2019년 10월 10일 이사회 결의에 따라 2019년 11월 29일 신주인수권부사채를 발행하였으며, 상세 내역은 다음과 같습니다.

구분
내용

사채의 종류 및 명칭
제2회 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채

액면총액
50,000,000,000원

발행일
2019년 11월 29일

만기일
2024년 11월 29일

표면이자율
0%

만기이자율
0%

이자지급방법
본 신주인수권부사채의 표면이자는 0.0%로 해당사항 없음.

원금상환방법
만기까지 보유하고 있는 본건 사채의 원금에 대하여는 만기일에 권면금액의100.0%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일에 상환한다.

신주인수권 행사에 따라 발행할 주식
주식회사 두산테스나 기명식 보통주1,130,250주 (발행시)

권리행사기간
2020년 11월 30일 ~ 2024년 10월 29일

행사가액(발행시)
44,238원

사채권자의 조기상환청구권
사채권자는 본건 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매6개월마다, 발행 시점의 본건 사채의 권면총액의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대해 발행회사에 대하여 본건 사채의 상환을 청구할 수 있다.

보증내역
해당사항없음

(2) 신주인수권부사채와 관련하여 당기말 및 전기말 현재 인식한 금융부채 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

신주인수권부사채(*)
-
50,000,000

신주인수권조정(*)
-
(2,453,293)

합 계
-
47,546,707

(*) 신주인수권부사채에 내재된 신주인수권대가는 자본으로 분류하였으며, 당기 중 신주인수권부사채에 대한 행사로 전액 보통주 전환 되었습니다.

19. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채
예수금
447,867
445,244

예수보증금
7,455
11,255

합 계
455,322
456,499

20. 순확정급여부채

20.1 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
17,695,106
10,487,168

사외적립자산의 공정가치
(17,612,033)
(10,247,624)

순확정급여부채
83,072
239,544

20.2 당기말과 전기말의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
10,487,168
12,196,131

당기근무원가
3,179,795
2,878,195

과거근무원가
-
17,128

이자비용
524,756
324,247

재측정요소

경험조정에 의한 변동
3,321,296
(900,477)

재무적가정의 변동
900,889
(1,489,424)

퇴직급여 지급액
(1,637,631)
(3,728,004)

계열회사 전입
1,618,754
1,189,372

계열회사 전출
(699,922)
-

보고기간말 금액
17,695,106
10,487,168

20.3 사외적립자산의 변동내역

당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
10,247,624
4,217,022

이자수익
511,989
110,538

재측정요소

사외적립자산의 수익
(18,104)
(63,412)

사용자 기여금
6,500,000
9,711,480

퇴직급여 지급액
(912,285)
(3,728,004)

계열회사 전입
1,393,456
-

계열회사 전출
(110,648)
-

보고기간말 금액
17,612,033
10,247,624

20.4 사외적립자산의 구성내역

당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
17,612,033
10,247,624

상기 정기예금에 대한 기대수익률은 보고기간말 현재 이자율을 사용하였습니다.20.5 당기말과 전기말에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인률
4.50
5.33

임금상승률
임원 - 6.0직원 - 6.0
임원 - 6.0직원 - 6.0

20.6 당기의 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
주요 가정의 변동
확정급여채무의 변동

할인율
1% 증가/감소
6.89% 감소 / 7.89% 증가

임금상승률
1% 증가/감소
7.71% 증가 / 6.87% 감소

할인율인 우량채수익률은 확정급여에 영향을 미치는 가장 유의적인 위험으로 파악되었으며, 우량채수익률의 하락은 확정급여부채를 증가시킵니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

20.7 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 포괄손익계산서에 인식할 것으로 예상되는 비용은 4,413,932천원입니다.20.8 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은4,497,005천원입니다.

20.9 당기말 현재 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 7.7년입니다.

(단위: 천원)

지급시기
현재가치
미래가치

1년 미만
1,730,218
1,768,720

1년 ~ 2년 미만
1,994,783
2,118,565

2년 ~ 3년 미만
1,442,755
1,606,143

3년 ~ 4년 미만
1,159,011
1,350,470

4년 ~ 5년 미만
1,108,847
1,347,579

5년 이상
10,259,492
17,771,166

합 계
17,695,106
25,962,642

21. 우발채무와 약정사항

21.1 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천JPY)

구 분
금융기관
금 액

일반자금대출
KDB산업은행 외
70,943,100

시설자금대출
KDB산업은행 외
258,818,100

통화선도거래
미즈호은행
￥3,500,000

21.2 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
당기말 장부가액
차입처
당기말
전기말

차입잔액
담보설정액
차입잔액
담보설정액

토지, 건물기계장치
239,016,133
KDB산업은행
226,875,000
331,600,000
135,175,000
331,600,000

한편, 상기 유형자산 이외에 당기말 현재 회사가 가입한 보험의 부보금액에 대해 KDB산업은행외 423,929백만원의 질권이 설정되어 있습니다.(주석 13참조)

21.3 보고기간말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
보증금액
보증내역

당기말
전기말

서울보증보험
14,171
59,271
인허가

22. 자본

22.1 자본금회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 17,006,566 및 우선주식 2,320,672주 입니다.당기말과 전기말 현재 자본금의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보통주 자본금
8,503,283
7,379,789

우선주 자본금
1,160,336
1,160,336

합 계
9,663,619
8,540,125

22.2 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

<보통주>

(주식수: 주)

구 분
당기말
전기말

기초
14,759,577
14,759,577

신주인수권 행사(*1)
2,246,989
-

기말계
17,006,566
14,759,577

(*1) 신주인수권부사채 액면가액 50,000백만원에 대하여 2023년 11월 28일 신주인수권 행사로 보통주 전환되었습니다.

<우선주>

(주식수: 주)

구 분
당기말
전기말

기초
2,320,672
2,320,672

기말계
2,320,672
2,320,672

22.3 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수(주)
금액

자본금
주식발행초과금
합계

기초
17,080,249
8,540,125
80,596,198
87,975,986

신주인수권 행사
2,246,989
1,123,495
52,960,713
54,084,207

기말
19,327,238
9,663,619
133,556,910
142,060,193

22.4 전환우선주 발행내역

구 분
내 용

주식의 내용
의결권부 기명식 전환우선주식

우선주 발행주식수
1,160,336주

발행금액
50,000백만원(1주당 43,091원-최초발행시)

증자방식
제3자배정증자

납입일
2019년 11월 29일

전환에 관한 사항
우선주 주주는 우선주 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 언제든지 우선주의 전부 또는 일부에 대한 전환을 청구할 수 있음. 발행일로부터 5년이 경과한 날까지 보통주로 전환되지 아니한 우선주가 있는 경우 우선주 주주의 전환청구가 없더라도 발행일로부터 5년이 되는 날에 보통주로 전환됨.

배당에 관한 사항
우선주 액면가액의 1%에 해당하는 금액을 우선배당하고, 비누적적, 참가적으로 함.

22.5 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자본잉여금
주식발행초과금
133,556,910
80,596,198

자기주식처분이익
1,616,974
1,616,974

합 계
135,173,884
82,213,171

기타자본구성요소
자기주식
(731,425)
(731,425)

주식선택권
169,320
-

지분법자본변동
(176,723)
(5,075,152)

전환권대가
738,535
738,535

신주인수권대가
-
4,084,207

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
183,201

합 계
(293)
(800,633)

22.6 양도제한조건부주식(Restricted Stock Unit)

당기 중 회사는 이사회 결의에 의해 회사의 임원에게 양도제한조건부주식(이하 "RSU")을 부여하였습니다. 해당 양도제한조건부주식은 회사의 보통주식으로 부여일은 2023년 3월 6일이며, 총 부여 주식수는 15,300주 입니다. 가득조건은 만 3년을 재직한 경우 (만 2년 이상 재임 후 퇴직한 경우, 주식교부일에 3년에 대한 재임 기간 일수에 비례하여 교부) 입니다. 당기 중 부여된 RSU 부여일의 주당공정가치는 33,200원입니다.

22.7 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
1,136,534
864,669

미처분이익잉여금
257,663,671
219,016,691

합 계
258,800,205
219,881,360

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

22.8 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말(처분예정일: 2024년 3월 28일)
전기말(처분확정일: 2023년 3월 29일)

미처분이익잉여금

257,663,671

219,016,691

전기이월미처분이익잉여금
216,026,179

164,785,263

당기순이익(손실)
49,077,382

52,333,034

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 이익잉여금 재분류
882,165

111,651

관계기업기타포괄 지분해당액
(5,061,272)

-

순확정급여부채의 재측정요소
(3,260,783)

1,786,743

이익잉여금처분액

3,385,982

2,990,512

이익준비금
307,817

271,865

현금배당 (주당배당금(률) 당기 : 160원 (32%) 전기 : 160원 (32%)
3,078,165

2,718,647

차기이월미처분이익잉여금

254,277,689

216,026,179

23. 비용의 성격별 분류
당기와 전기의 회사의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

인건비
53,723,369
45,045,856

감가상각비
167,786,144
123,992,024

장비임차료 및 소모품비
5,076,825
6,978,471

기타비용
51,287,118
34,470,316

합 계(*)
277,873,455
210,486,668

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비의 합계와 일치합니다.
24. 종업원급여

당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
41,982,166
38,374,762

퇴직급여
3,367,030
3,109,031

복리후생비
8,374,173
3,562,063

합 계
53,723,369
45,045,856

25. 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

급여
6,787,202
5,254,814

퇴직급여
394,891
275,693

복리후생비
1,233,715
423,457

여비교통비
110,173
21,838

접대비
107,681
83,227

세금과공과
181,274
54,029

감가상각비
2,265,462
97,078

차량유지비
47,828
37,362

지급수수료
10,633,308
6,687,162

기타
490,800
486,957

합 계
22,252,336
13,421,616

26. 금융수익과 금융비용

26.1 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

이자수익
1,223,764
650,320

외화환산이익
2,208,168
489,560

합 계
3,431,931
1,139,880

26.2 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

이자비용(*)
15,318,737
6,184,733

외화환산손실
546,264
115,062

파생상품평가손실
291,772
529,373

파생상품거래손실
2,343,489
-

합 계
18,500,261
6,829,168

(*) 당기중 금융비용 자본화된 이자비용은 816백만원 이며, 차입금에 대한 가중평균자본화 이자율은 연 4.85%입니다.

27. 기타영업외손익

27.1 당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

외환차익
916,203
3,018,253

외화환산이익
733
3,176,168

유형자산처분이익
2,188,883
231,532

배당금수익
-
82,449

잡이익
185,456
3,640

합 계
3,291,274
6,512,042

27.2 당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

외환차손
644,450
2,859,662

외화환산손실
166,107
244,935

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
1,909,247
3,651,778

유형자산처분손실
467,225
-

기부금
8,380
-

잡손실
124,968
28,343

합 계
3,320,377
6,784,718

28. 법인세비용

법인세비용은 당기 법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출되었습니다. 당기의 평균유효세율은 세액공제액 등의 영향으로 각각 약 (-)9.53% (전기 약 14.32%) 입니다.

28.1 보고기간 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
5,740,680
10,960,922

당기 손익에 대한 당기법인세
5,740,680
10,960,969

전기이전 손익에 대한 법인세
-
(46)

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액
838,632
(2,757,029)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액
(11,667,907)
(135,147)

총 법인세효과
(5,088,595)
8,068,746

자본에 직접 반영된 법인세(*)
(818,765)
(680,245)

법인세비용(이익)
(4,269,830)
8,748,991

(*) 보험수리적손익, 지분법자본변동, 기타포괄-공정가치측정금융자산 등에 반영된 금액임
.

28.2 보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익

44,807,552

61,082,025

적용세율에 따른 법인세

9,888,544

14,319,850

조정사항

(14,158,374)

(5,570,859)

법인세추납액
-

(46)

비과세수익ㆍ불공제비용 등
4,149

5,419

세액공제
(13,942,003)

(5,514,924)

기타
(220,521)

(61,307)

법인세비용(이익)

(4,269,830)

8,748,991

유효세율

(-)9.53%

14.32%

28.3 당기의 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증가(감소)
기말
당기말
전기말

감가상각비
2,625,063
1,061,578
3,686,641
851,614
609,015

종업원급여
11,991,711
(3,070,065)
8,921,646
2,060,900
2,782,077

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(238,543)
238,543
-
-
(55,342)

당기손익-공정가치측정금융자산
4,942,300
1,909,247
6,851,547
1,582,707
1,146,614

지분법적용투자주식
533,307
569,125
1,102,432
254,662
123,727

지분법자본변동
6,608,271
(6,608,271)
-
-
1,533,119

미수수익
(78,837)
(32,899)
(111,736)
(25,811)
(18,290)

사용권자산
(440,033)
(2,614,863)
(3,054,897)
(705,681)
(102,088)

리스부채
442,680
2,704,369
3,147,049
726,968
102,702

파생상품평가손익
529,373
(237,601)
291,772
67,399
122,815

미지급금
-
102,998
102,998
23,793
-

신주인수권부사채
(2,453,293)
2,453,293
-
-
(569,164)

누적일시적차이 등 소계
24,461,998
(3,524,546)
20,937,452
4,836,551
5,675,184

이월세액공제
19,815,824
14,584,884
34,400,708
27,520,566
15,852,659

합 계
32,357,117
21,527,843

28.4 이연법인세 자산의 실현가능성이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 현재의 경제상황을 고려하여 당기말 및 전기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 전액 인식하였습니다.28.5 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

확정급여부채의 재측정요소
(4,240,290)
(979,507)
(3,260,783)
2,326,489
539,745
1,786,743

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(238,543)
(55,342)
(183,201)
(787,457)
(170,378)
(617,079)

지분법자본변동
(229,809)
(53,086)
(176,723)
(4,553,656)
(1,081,104)
(3,472,553)

이익잉여금
1,165,239
269,170
896,069
143,142
31,491
111,651

합 계
(3,543,402)
(818,765)
(2,724,638)
(2,871,482)
(680,245)
(2,191,237)

29. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

과 목
당기
전기

당기순이익(원)(*1)
49,077,381,672
52,333,033,783

가중평균유통보통주식수(주)(*2)
17,200,853
16,991,544

기본주당이익(원)
2,853
3,080

(*1) 회사가 발행한 우선주는 의무전환 조건이므로 우선주 전체를 기본주당순이익 계산하기 위한 보통주식수에 포함 시켰습니다. 이에 따라 기본주당이익 계산을 위한 보통주당기순이익 계산시 우선주배당금을 차감하지 않았습니다.(*2) 가중평균유통보통주식수의 산정

<
당기>

(단위: 주,원)

내 역
주식수
일 수
유통보통주식수

기초
17,080,249
365
6,234,290,885

자기주식
(88,705)
365
(32,377,325)

신주인수권부사채의 전환
2,246,989
34
76,397,626

합 계
6,278,311,186

일 수
365

가중평균유통보통주식수
17,200,853

<전기>

(단위: 주,원)

내 역
주식수
일 수
유통보통주식수

기초
17,080,249
365
6,234,290,885

자기주식
(88,705)
365
(32,377,325)

합 계
6,201,913,560

일 수
365

가중평균유통보통주식수
16,991,544

(2) 희석주당이익당기와 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

과 목
당기
전기

당기순이익(원)
49,077,381,672
52,333,033,783

잠재적 보통주당기순이익(원)
49,077,381,672
52,333,033,783

가중평균 잠재적 유통주식수(주)(*)
18,181,493
17,830,791

희석주당이익(원)
2,699
2,935

(*) 가중평균 잠재적 유통보통주식수의 산정

<당기>

(단위: 주,원)

내 역
누적

주식수
일 수
유통보통주식수

기초
17,080,249
365
6,234,290,885

자기주식
(88,705)
365
(32,377,325)

신주인수권부사채의 전환
2,246,989
34
76,397,626

신주인수권부사채
1,081,371
331
357,933,801

합 계
6,636,244,987

일 수
365

가중평균잠재적유통보통주식수
18,181,493

<전기>

(단위: 주,원)

내 역
주식수
일 수
유통보통주식수

기초
17,080,249
365
6,234,290,885

자기주식
(88,705)
365
(32,377,325)

신주인수권부사채
839,247
365
306,325,155

합 계
6,508,238,715

일 수
365

가중평균잠재적유통보통주식수
17,830,791

30. 특수관계자와의 거래내역

30.1 특수관계자 현황

구분
당기말
전기말
비고

최상위지배기업
(주)두산
(주)두산
-

지배기업
두산포트폴리오홀딩스(주)
두산인베스트먼트 주식회사
(*1)

관계기업
(주)세미파이브
마르코니 그로쓰 1호 사모투자 합자회사
-

기타특수관계자
(주)오리콤, (주)두산베어스, 두산큐벡스(주), 두산경영연구원(주), 분당두산타워 임차인협의체 등
(주)오리콤, (주)두산베어스, 두산큐벡스(주), 두산경영연구원(주), 두산프라퍼티(주) 등
(*2)

(*1) 두산인베스트먼트(주)는 전기 중 회사의 보통주, 우선주 및 신주인수권부사채의 인수를 통해 회사의 최대주주가 되었습니다. 두산인베스트먼트㈜는 2023년 7월 12일 두산포트폴리오홀딩스(주)로 사명을 변경하였습니다.(*2) 당기 중 (주)세미파이브 주식인수 및 신규 출자를 통해 관계기업으로 편입되었습니다.(*3) 기타특수관계자는 당기중 거래 및 채권채무 잔액이 있는 특수관계자입니다.

30.2 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출
기타비용
기타(자산 매입 등)
기타비용
기타(자산 매입 등)

최상위지배기업
(주)두산
-
7,046,678
1,615,790
4,912,954
-

관계기업
(주)세미파이브
13,288
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)오리콤
-
833,183
-
216,857
-

두산경영연구원(주)
-
542,759
-
49,257
-

㈜두산베어스
-
1,003,650
-
39,768
-

두산큐벡스(주)
-
837,009
-
50,422
1,000

두산프라퍼티주식회사
-
-
-
12,847
-

분당두산타워 임차인협의체
-
1,221,483
-
-
-

30.3 특수관계자와의 채권, 채무 등 거래 잔액

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타채무
매출채권
기타채권
기타채무
기타채권

최상위지배기업
(주)두산
710,645
-
-
3,169,763
-

관계기업
(주)세미파이브
-
123
-
-
-

기타특수관계자
(주)오리콤
387,927
-
-
71
-

두산큐벡스(주)
58,634
-
314,000
53,552
78,500

분당두산타워 임차인협의체
1,546
-
765,287
-
765,287

두산경영연구원(주)
55,146
-
-
586
-

두산밥캣
-
-
56,579
-
-

30.4 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
3,777,683
1,998,696

퇴직급여
253,102
126,958

합 계
4,030,785
2,125,654

30.5 당기말과 전기말 현재 주요 경영진에 대한 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무
1,330,821
2,848,104

31. 현금흐름

31.1 영업으로부터 창출된 현금
당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익

49,077,382

52,333,034

조정

183,188,071

142,079,053

퇴직급여
3,192,562

3,109,031

감가상각비
167,786,144

123,992,024

이자비용
15,318,737

6,184,733

외화환산손실
712,370

359,997

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
1,909,247

3,651,778

유형자산처분이익
(2,188,883)

(231,532)

유형자산처분손실
467,225

-

파생상품평가손실
2,343,489

529,373

파생상품거래손실
291,772

-

주식선택권
169,320

-

법인세비용
(4,269,830)

8,748,991

이자수익
(1,223,764)

(650,320)

외화환산이익
(2,208,900)

(3,665,728)

지급수수료
13,894

8,906

지분법손실
873,815

125,280

배당금수익
-

(82,449)

잡이익
873

(1,032)

순운전자본의 변동

(700,956)

(16,249,163)

매출채권의 감소(증가)
1,283,972

(16,028,733)

기타수취채권(유동)의 감소
12,660,090

(8,619,106)

기타유동자산의 감소
(1,216,444)

3,081

기타금융부채의 증가
(5,838,075)

17,638,408

기타유동부채의 증가(감소)
(1,177)

(720,705)

퇴직급여의 지급
(1,637,631)

(3,728,004)

퇴직급여의 승계
(363,977)

1,189,372

순확정급여부채의 변동
(5,587,715)

(5,983,476)

합 계

231,564,496

178,162,923

31.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래중 중요한 사항

당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산과 미지급금
68,721,646
84,858,421

장기차입금의 유동성 대체
33,500,000
20,000,000

금융리스부채의 유동성 대체
30,844,422
33,172,253

임차보증금의 유동성 대체
576,127
4,212,754

건설중인자산의 본계정 대체
32,403,781
26,213,689

리스자산의 기계장치 대체
27,465,027
4,154,515

사용권자산 및 리스부채의 증가
30,013,623
29,890,018

보험수리적손익
4,222,185
2,326,489

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
26,451
662,369

지분법자본변동
4,847,487
4,553,656

31.3 당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분
전기말
현금흐름
비현금거래
당기말

유동성대체
환율변동
기타(*)

장기차입금
152,975,000
73,900,000
(33,500,000)
-
-
193,375,000

유동성장기차입금
20,000,000
(20,000,000)
33,500,000
-
-
33,500,000

단기차입금
59,602,415
(21,287,269)
-
(1,372,046)
-
36,943,100

유동성신주인수권부사채
47,546,707
-
-
-
(47,546,707)
-

리스부채
28,288,854
(1,789,045)
(29,281,199)
-
29,446,153
26,664,763

유동성리스부채
28,507,015
(30,428,619)
29,281,199
-
1,697,301
29,056,896

합계
336,919,991
395,068
-
(1,372,046)
(16,403,253)
319,539,759

(*) 신주인수권부사채의 경우 유효이자율 상각으로 인한 변동액이며, 리스부채의 경우 리스 신규계약 및 반환에 등에 따른 사용권자산과 리스부채의 발생 금액입니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
전기초
현금흐름
비현금거래
전기말

유동성대체
환율변동
기타(*)

장기차입금
71,875,000
101,100,000
(20,000,000)
-
-
152,975,000

유동성장기차입금
12,500,000
(12,500,000)
20,000,000
-
-
20,000,000

단기차입금
24,000,000
36,091,405
-
(488,990)
-
59,602,415

유동성신주인수권부사채
47,546,707
-
-
-
-
47,546,707

리스부채
32,000,755
(405,218)
(33,172,253)
-
29,865,570
28,288,854

유동성리스부채
19,785,025
(26,555,452)
33,172,253
-
2,105,189
28,507,015

합계
207,707,488
97,730,734
-
(488,990)
31,970,759
336,919,991

(*) 리스부채의 경우 리스 신규계약 및 반환에 등에 따른 사용권자산과 리스부채의 발생 금액입니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제 21기
제 20기

주당배당금(원)
160
160

배당금총액(원)
2,718,647,040
2,718,647,040

시가배당율(%)
0.6%
0.3%

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
5명 ( 3명 )

보수총액 또는 최고한도액
30억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
5명 ( 3명 )

실제 지급된 보수총액
13.7억원

최고한도액
45.7%

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음