광동제약 — 의결권대리행사권유참고서류 (20240228)
제출인: 광동제약

의결권대리행사권유참고서류
3.7
광동제약(주)

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2024 년 2 월 28 일

권 유 자:
성 명: 광동제약주식회사주 소: 서울시 서초구 서초중앙로 85 (서초동, 가산빌딩)전화번호: 02-6006-7777

작 성 자:
성 명: 김동민부서 및 직위: 자금팀 / 팀장전화번호: 02-6006-7717

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
광동제약(주)
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2024년 02월 26일
라. 주주총회일
2024년 03월 26일

마. 권유 시작일
2024년 03월 05일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
51기 정기주주총회 의사 정족수 확보 및 원활한 진행

나. 전자위임장 여부
해당사항 없음
(관리기관)
-

(인터넷 주소)
-

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
https://evote.ksd.or.kr, 모바일 : https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 이사의선임

□ 감사위원회위원의선임

□ 이사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

광동제약(주)
보통주
12,340,239
23.54
본인
자기주식

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

최성원
최대주주
보통주
3,455,604
6.59
최대주주
-

박일희
최대주주의특수관계인
보통주
675,937
1.29
최대주주의특수관계인
-

손현주
최대주주의특수관계인
보통주
250,000
0.48
최대주주의특수관계인
-

최윤석
최대주주의특수관계인
보통주
250,000
0.48
최대주주의특수관계인
-

최행선
최대주주의특수관계인
보통주
23,000
0.04
최대주주의특수관계인
-

최지선
최대주주의특수관계인
보통주
58,430
0.11
최대주주의특수관계인
-

최지원
최대주주의특수관계인
보통주
50,000
0.10
최대주주의특수관계인
-

이강남
최대주주의특수관계인
보통주
198,283
0.38
최대주주의특수관계인
-

가산문화재단
최대주주의특수관계인
보통주
2,621,042
5.00
최대주주의특수관계인
-

광동생활건강
최대주주의특수관계인
보통주
1,600,000
3.05
최대주주의특수관계인
-

모과균
계열회사임원
보통주
58,758
0.11
계열회사 임원
-

박상영
등기임원
보통주
4,625
0.01
등기임원
-

이채주
등기임원
보통주
3,218
0.01
등기임원
-

설상현
미등기임원
보통주
4,205
0.01
계열회사임원
-

이상일
미등기임원
보통주
2,578
0.01
계열회사임원
-

계
-
9,255,680
17.67
-
-

※ 상기 소유주식수는 2023년 12월 31일 기준입니다.

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

김동민
보통주
52
직원
-
-

전재범
보통주
0
직원
-
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2024년 02월 26일
2024년 03월 05일
2024년 03월 26일
2024년 03월 26일

나. 피권유자의 범위

2023년 12월 31일 현재 의결권 있는 주식을 소유한 전체주주

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

51기 정기주주총회 의사 정족수 확보 및 원활한 진행

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
해당사항 없음

전자위임장 수여기간
-

전자위임장 관리기관
-

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

광동제약 홈페이지
http://ekdp.com/
광동제약 - 투자정보 - 공고

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

전자우편을 이용하여 피권유자에게 참고서류 및 위임자용지를 전송하는 경우피권유자가 동의한 경우에 한해 송부 예정이며, 추후 의결권 대리행사 권유를 진행하며 의사표시를 확보할 예정입니다.

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처 ·주 소 : 서울시 서초구 서초중앙로85 (가산빌딩) 광동제약 자금팀 (우편번호 06650) ·전화번호 : 02-6006-7734 ·팩스번호 : 02-6918-0519- 우편 접수 여부 : 가능- 접수 기간 : 2024년 3월 5일 ~ 3월 26일 제51기 정기주주총회 개시 전

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2024년 3 월 26 일 오전 9 시 30 분

장 소
서울특별시 서초구 강남대로 27 (aT센터 3층 중회의실)

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2024년 3월 16일 09시 ~ 2023년 3월 25일 17시

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
https://evote.ksd.or.kr, 모바일: https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등

- 기간 중 24시간 이용 가능

- 인증서*를 이용하여 시스템에서 주주 본인 확인 후 의안별 전자투표 행사

* 주주확인용 인증서 종류 : 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)

- 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

- 전자투표로 행사한 의결권은 전자투표행사기간 내에 철회 혹은 변경할 수 있습니다.

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

-

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

종속회사를 포함한 당사 연결기준 2023년 매출액은 15,145억원으로 전년동기 14,315억원 보다 약 5.8% 증가하였고, 종속회사를 제외한 당사 개별기준 2023년 매출액은 9,171억원으로 전년동기 8,505억원 보다 약 7.8% 증가하였습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사는 수익을 창출하는 용역의 성격에 따라 주요 영업부문을 약국영업, 병원영업, 유통영업, 생수영업, 기타 부문으로 구분하고 있습니다.

사업부문
매출유형
품 목
구체적용도

약국영업
제품
쌍화탕류
한방감기약

청심원류
고혈압,뇌졸증

비타500류
건강드링크

병원영업

상품

백신류
면역주사제

상품
비오엔주
비타민D주사제

제품
항암제류
전립선암,유방암外

제품
베니톨
혈관보강제

F&B영업
제품
비타500류
건강드링크

옥수수수염차
건강드링크

헛개차
건강드링크

상품
삼다수
먹는샘물

기타(약국,병원,F&B 등)
제품상품
-
-

(2) 시장점유율

(단위: 백만원)

회사명
결산월
매 출 액

2023년(연간)
2022년(연간)
2021년(연간)

광동제약
12월
1,514,454
1,431,545
1,338,182

유한양행
12월
1,858,984
1,775,847
1,687,810

녹십자
12월
1,626,644
1,711,313
1,537,826

대웅제약
12월
1,375,329
1,280,092
1,152,976

한미약품
12월
1,490,887
1,331,721
1,206,056

* 상기 자료는 전자공시시스템에 공시한 자료(연결기준)를 근거로 작성함.

(3) 시장의 특성

주력 제품들은 가정 상비약, 드링크류, 건강보조식품 등 주로 일반의약품 및 식품위주로 되어 있어 매출이 경기변동에 다소 민감하며 다양한 대체품 출시로 인해 판매경쟁이 치열한 편입니다.의약품시장의 경우 제품경쟁력과 연구개발능력이 뛰어난 외국계 제약사들의 독자적인 사업강화로 시장점유율이 증가하고 있으며, 국내업체들은 개량신약 및 제네릭의약품의 연구개발능력을 바탕으로 신약개발에서도 점차 경쟁력을 확보하여 글로벌시장 진출에 도전하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

- 해당사항 없습니다.

(5) 조직도

전사조직도_광동제약

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

아래의 재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

[연결 재무제표]

연 결 재 무 상 태 표

제51(당)기말 2023년 12월 31일 현재

제50(전)기말 2022년 12월 31일 현재

광동제약주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제51(당)기말
제50(전)기말

자산

I. 유동자산

665,424,399,775

605,746,753,111

현금및현금성자산(주7,39,40)
77,344,257,334

103,552,233,993

단기금융자산(주39,40)
97,231,223,296

15,235,831,414

단기투자자산(주11,39,40)
31,605,596,509

89,844,150,100

매출채권및기타채권(주9,37,39,40)
262,882,470,381

227,791,064,060

재고자산(주10,31)
188,642,931,634

161,410,180,021

기타유동자산(주16)
7,717,920,621

7,913,293,523

II. 비유동자산

414,601,186,811

326,277,005,751

장기금융자산(주8,39,40)
14,000,000

14,000,000

장기투자자산(주11,39,40)
76,105,343,474

82,482,000,246

관계기업투자(주12)
20,020,142,027

11,190,411,830

장기매출채권및기타채권(주9,39,40)
44,618,614,164

38,067,620,343

유형자산(주13,17,36)
212,431,590,338

153,532,348,230

무형자산(주14)
36,701,613,697

16,093,884,592

투자부동산(주15,17)
4,393,219,586

4,461,098,370

기타비유동자산(주16)
4,119,768,373

4,189,781,221

순확정급여자산(주23)
3,236,914,322

5,709,743,618

이연법인세자산(주34)
12,959,980,830

10,536,117,301

자산총계

1,080,025,586,586

932,023,758,862

부채

I. 유동부채

456,809,868,624

353,566,874,753

단기금융부채(주17,19,36,39,40)
213,949,597,947

114,368,544,856

매입채무및기타채무(주18,37,39,40)
217,850,003,775

213,491,256,737

기타유동충당부채(주20)
5,168,520,682

4,370,300,419

기타유동부채(주21,39,40)
10,900,406,509

12,998,784,350

당기법인세부채(주34)
8,941,339,711

8,337,988,391

II. 비유동부채

35,168,640,454

31,410,650,389

장기금융부채(주17,19,36,39,40)
21,691,755,821

23,637,138,206

장기종업원급여부채(주23)
3,874,896,121

1,285,552,583

기타비유동충당부채(주20)
7,161,772,532

4,775,047,579

기타비유동부채(주21,39,40)
267,284,079

38,000,000

이연법인세부채(주34)
2,172,931,901

1,674,912,021

부채총계

491,978,509,078

384,977,525,142

자본

I.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

544,616,130,050

517,330,687,607

자본금(주1,25)
52,420,851,000

52,420,851,000

자본잉여금(주25)
55,299,122,681

55,276,778,741

자본조정(주22,26)
(52,762,087,544)

(46,504,852,094)

기타포괄손익누계액(주27)
4,503,135,040

2,299,620,931

이익잉여금(주28)
485,155,108,873

453,838,289,029

II. 비지배지분

43,430,947,458

29,715,546,113

자본총계

588,047,077,508

547,046,233,720

부채및자본총계

1,080,025,586,586

932,023,758,862

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제51(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제50(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

광동제약주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제51(당)기
제50(전)기

I. 매출액(주6,29,37)

1,514,454,148,123

1,431,545,255,139

II. 매출원가(주10,29,31,37)

(1,214,626,790,010)

(1,149,497,528,526)

III. 매출총이익(주6)

299,827,358,113

282,047,726,613

IV. 판매비와관리비(주30,31,39)
(257,757,538,744)

(243,803,284,927)

V. 영업이익

42,069,819,369

38,244,441,686

VI. 기타영업외수익(주32)
5,220,019,735

2,561,386,233

VII. 기타영업외비용(주32)
(5,362,759,427)

(1,262,584,509)

VIII. 금융수익(주33,39)
26,791,463,753

14,696,847,599

IX. 금융비용(주33,39)
(21,018,063,987)

(17,410,888,616)

X. 지분법손익(주12)
1,318,857,175

(538,485,974)

XI. 법인세비용차감전순이익

49,019,336,618

36,290,716,419

XII. 법인세비용(주34)
(9,647,573,926)

(9,590,017,123)

XIII. 당기순이익

39,371,762,692

26,700,699,296

XIV. 기타포괄손익:

829,374,158

(2,780,722,279)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익(주11,27,34,39)
206,505,876

(208,662,904)

해외사업환산손익
(77,954,458)

(378,073,855)

지분법자본변동
(60,773,075)

371,586,945

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익(주11,27,34,39)
2,401,500,381

(3,727,790,923)

확정급여제도의 재측정요소(주23,34)
(1,639,904,566)

1,162,218,458

XV. 총포괄이익

40,201,136,850

23,919,977,017

XVI. 당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주지분

36,965,561,782

24,173,930,550

비지배지분

2,406,200,910

2,526,768,746

XVII. 총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주지분

37,628,395,153

22,245,883,996

비지배지분

2,572,741,697

1,674,093,021

XVIII. 지배기업의 소유주지분에 대한 주당이익

기본주당이익(주35)

913

588

희석주당이익(주35)

913

588

연 결 자 본 변 동 표

제51(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제50(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

광동제약주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배지분
총 계

자 본 금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금

2022년 1월 1일 (전기초)
52,420,851,000
55,223,167,108
(46,466,991,529)
4,784,994,959
433,215,092,205
28,067,704,160
527,244,817,903

연차배당
-
-
-
-
(4,108,061,200)
-
(4,108,061,200)

당기순이익
-
-
-
-
24,173,930,550
2,526,768,746
26,700,699,296

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
960,535,185
201,683,273
1,162,218,458

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
-
(3,307,510,213)
-
(628,943,614)
(3,936,453,827)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분대체
-
-
-
624,179,420
(403,207,711)
(220,971,709)
-

해외사업환산손익
-
-
-
(173,630,180)
-
(204,443,675)
(378,073,855)

종속기업주식의 취득
-
15,751,068
-
-
-
(26,251,068)
(10,500,000)

지분법자본변동
-
-
-
371,586,945
-
-
371,586,945

주식선택권
-
37,860,565
(37,860,565)
-
-
-
-

2022년 12월 31일 (전기말)
52,420,851,000
55,276,778,741
(46,504,852,094)
2,299,620,931
453,838,289,029
29,715,546,113
547,046,233,720

2023년 1월 1일 (당기초)
52,420,851,000
55,276,778,741
(46,504,852,094)
2,299,620,931
453,838,289,029
29,715,546,113
547,046,233,720

연차배당
-
-
-
-
(4,108,061,200)
-
(4,108,061,200)

당기순이익
-
-
-
-
36,965,561,782
2,406,200,910
39,371,762,692

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(1,528,023,912)
(111,880,654)
(1,639,904,566)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
-
2,011,717,343
-
315,691,101
2,327,408,444

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분대체
-
-
-
300,191,015
(12,656,826)
(6,936,376)
280,597,813

해외사업환산손익
-
-
-
(47,621,174)
-
(30,333,284)
(77,954,458)

자기주식취득
-
-
(6,234,891,510)
-
-
-
(6,234,891,510)

종속기업주식의 취득
-
-
-
-
-
11,142,659,648
11,142,659,648

지분법자본변동
-
-
-
(60,773,075)
-
-
(60,773,075)

주식선택권
-
22,343,940
(22,343,940)
-
-
-
-

2023년 12월 31일 (당기말)
52,420,851,000
55,299,122,681
(52,762,087,544)
4,503,135,040
485,155,108,873
43,430,947,458
588,047,077,508

연 결 현 금 흐 름 표

제51(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제50(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

광동제약주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제51(당)기
제50(전)기

I. 영업활동현금흐름

(11,730,405,010)

62,822,034,474

영업에서 창출된 현금(주38)
1,372,698,126

77,629,762,962

이자수취
3,863,363,651

1,593,839,191

이자지급
(7,505,657,865)

(3,748,118,620)

배당금수취
905,159,091

1,038,710,128

법인세의 납부
(10,365,968,013)

(13,692,159,187)

II. 투자활동현금흐름

(71,830,994,824)

(42,746,565,096)

단기금융자산의 처분
221,171,486,197

7,998,474,924

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
385,819,849,229

672,968,327,799

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분
7,194,483,507

12,677,340,464

상각후원가측정금융자산의 처분
2,799,600

2,799,600

유형자산의 처분
4,049,859,193

306,460,543

무형자산의 처분
41,800,000

39,800,000

단기대여금의 감소
54,341,657

50,866,662

장기대여금의 감소
1,605,000,000

308,625,008

관계기업으로부터의 배당
-

172,590,000

리스채권의 감소
139,095,942

462,870,625

관계기업주식의 처분
2,154,733,250

851,288,855

임대보증금의 증가
1,000,000

28,000,000

단기금융자산의 취득
(303,207,467,321)

(13,830,221,446)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(306,954,156,354)

(679,141,051,803)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
(4,339,259,547)

(15,673,357,280)

상각후원가측정금융자산의 취득
(7,000,000,000)

-

관계기업투자의 취득
(9,425,000,850)

(3,750,000,000)

장기대여금의 증가
(1,685,000,000)

(180,000,000)

임대보증금의 감소
(23,000,000)

-

유형자산의 취득
(34,799,371,189)

(25,282,747,447)

무형자산의 취득
(373,453,200)

(656,631,600)

국고보조금의 증가
14,425,200

-

사용권자산의 취득
-

(100,000,000)

지배력의 취득
(26,273,160,138)

-

III. 재무활동현금흐름

58,010,421,675

(628,257,778)

단기차입금의 차입
264,000,000,000

119,000,000,000

장기차입금의 차입
10,000,000,000

-

단기차입금의 상환
(205,000,000,000)

(99,000,000,000)

장기차입금의 상환
-

(15,000,000,000)

비지배지분의 증가
1,010,000,000

-

자기주식의 취득
(6,234,891,510)

-

리스부채의 상환
(1,656,809,115)

(1,509,880,078)

배당금지급
(4,107,877,700)

(4,107,877,700)

종속기업투자주식의 취득
-

(10,500,000)

IV. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(656,998,500)

139,355,048

V. 현금및현금성자산의 증가(I+II+III+IV)

(26,207,976,659)

19,586,566,648

VI. 기초 현금및현금성자산

103,552,233,993

83,965,667,345

VII. 기말 현금및현금성자산(V+VI)

77,344,257,334

103,552,233,993

연결재무제표에 대한 주석

제51(당)기말 2023년 12월 31일 현재

제50(전)기말 2022년 12월 31일 현재

광동제약주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요광동제약주식회사(이하 "지배기업")는 1973년 9월 13일에 설립되어 1989년 11월 17일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다. 지배기업은 서울특별시 서초구 서초중앙로 85(서초동)에 본사, 경기도 평택시 경기대로 1081(장당동)에 식품공장 및 경기도 평택시 산단로 114(모곡동)에 KGMP공장이 있습니다. 지배기업은 의약품과 식음료 제조 및 판매, 의약품 도매업 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 비타500, 옥수수수염차, 쌍화탕, 우황청심원, 독시플루리딘 등을 제품으로 생산하고 있습니다.2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')으로 구성되어 있습니다.당기말 현재 지배기업의 보통주자본금은 52,421백만원이며, 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
지분율(%)
주식수(주)

최성원
6.59
3,455,604

재단법인 가산문화재단
5.00
2,621,042

FIDELITY PURITAN TRUST
9.96
5,223,474

자기주식
23.54
12,340,239

기타
54.91
28,780,492

합 계
100.00
52,420,851

(2) 종속기업의 현황① 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
주요영업활동
결산일
투자지분율(%)

당기말
전기말

지배기업
종속기업
지배기업
종속기업

㈜가산(*2)
대한민국
식품첨가물 제조, 도소매
12월 31일
100.00
-
100.00
-

연변광동제약유한공사(*2)(*3)
중국
한약재농축액제품의 가공과 판매
12월 31일
50.00
-
50.00
-

Kwangdong Vina Co., Ltd.(*2)
베트남
석재업
12월 31일
99.99
-
99.99
-

코리아이플랫폼㈜
대한민국
소모성자재 구매대행업
12월 31일
64.60
-
64.60
-

연태애매락상무유한공사(*4)
중국
소모성자재 구매대행업
12월 31일
-
100.00
-
100.00

소주애매락상무유한공사(*4)
중국
소모성자재 구매대행업
12월 31일
-
100.00
-
100.00

Korea e platform s.r.o.(*4)
중국
소모성자재 구매대행업
12월 31일
-
100.00
-
100.00

케이디인베스트먼트㈜(*1)
대한민국
기타 금융 투자업, 서비스업
12월 31일
100.00
-
100.00
-

케이디바이오투자조합1호(*1)
대한민국
기타 금융 투자업
12월 31일
83.33
16.67
83.33
16.67

케이디바이오투자조합2호(*1)
대한민국
기타 금융 투자업
12월 31일
83.33
16.67
83.33
16.67

케이디바이오투자조합3호(*1)
대한민국
기타 금융 투자업
12월 31일
50.00
50.00
50.00
50.00

케이디오차드2호투자조합(*1)
대한민국
기타 금융 투자업
12월 31일
71.02
0.28
-
-

케이디헬스바이오(*2)
대한민국
제조업
12월 31일
100.00
-
-
-

비엘헬스케어
대한민국
제조업
12월 31일
58.74
-
-
-

(*1) 당기말 현재 비외감 대상회사이나 감사 또는 검토를 받은 재무제표를 이용하였습니다.(*2) 당기말 현재 비외감 대상회사로서 감사 또는 검토를 받지 않은 재무제표를 이용하였으며, 지배기업은 이들 감사 또는 검토를 받지 않은 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.(*3) 지분율이 50%이하이나 주주간 협약에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있는 권한이 있어 실질적 지배력이 있으므로 연결대상에 포함하였습니다.(*4) 연태애매락상무유한공사와 소주애매락상무유한공사, Korea e platform s.r.o.는 코리아이플랫폼㈜의 종속기업입니다.

② 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

㈜가산
8,671,974
296,517
8,375,457
6,336,464
570,681
570,681

연변광동제약유한공사
14,870,962
869,980
14,000,982
11,153,070
141,844
93,250

Kwangdong Vina Co., Ltd.
1,238,202
21,596
1,216,606
-
43,839
31,524

코리아이플랫폼㈜
187,586,798
115,746,338
71,840,460
586,046,746
6,209,120
6,765,230

연태애매락상무유한공사
5,687,950
6,394,354
(706,404)
18,111,738
(581,000)
(581,000)

소주애매락상무유한공사
2,878,526
10,149
2,868,377
-
(7,123)
(7,123)

Korea e platform s.r.o.
1,255,020
166,058
1,088,962
1,218,987
(47,958)
(47,958)

케이디인베스트먼트㈜
23,689,909
510,051
23,179,858
-
1,028,924
1,418,965

케이디바이오투자조합1호
14,296,018
108,750
14,187,268
-
(3,525,412)
(3,068,447)

케이디바이오투자조합2호
10,583,485
67,500
10,515,985
-
(265,317)
1,444,187

케이디바이오투자조합3호
1,317,445
24,751
1,292,694
-
273,334
273,334

케이디오차드2호투자조합
4,946,652
17,601
4,929,051
-
1,409,051
1,409,051

케이디헬스바이오
3,007,745
-
3,007,745
-
7,745
7,745

비엘헬스케어
56,897,420
38,845,991
18,051,429
-
-
-

2) 전기말

(단위:천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

㈜가산
8,235,188
430,412
7,804,776
6,034,509
503,732
503,732

연변광동제약유한공사
15,184,111
1,276,379
13,907,732
13,840,559
1,191,299
788,816

Kwangdong Vina Co., Ltd.
1,197,094
12,012
1,185,082
-
23,328
57,368

코리아이플랫폼㈜
179,793,002
114,717,771
65,075,231
565,660,962
6,467,318
4,637,524

연태애매락상무유한공사
2,121,504
15,524
2,105,980
-
(21,528)
(61,835)

소주애매락상무유한공사
6,756,186
7,676,794
(920,608)
24,153,991
(243,808)
(212,594)

케이디인베스트먼트㈜
22,297,578
536,685
21,760,893
-
(36,442)
(358,511)

케이디바이오투자조합1호
17,366,561
110,846
17,255,715
-
(4,765,124)
(5,164,248)

케이디바이오투자조합2호
9,147,683
75,885
9,071,798
-
(271,095)
(1,271,095)

케이디바이오투자조합3호
1,027,610
8,250
1,019,360
-
(35,773)
(35,773)

(3) 당기와 전기의 중요한 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

코리아이플랫폼㈜와 그 종속기업(*1)

연변광동제약

유한공사

코리아이플랫폼㈜와 그 종속기업(*1)
연변광동제약유한공사

비지배지분율
35.40%
50.00%
35.40%
50.00%

유동자산
165,584,766
13,871,508
151,508,446
14,394,119

비유동자산
23,857,064
999,455
31,917,605
789,992

유동부채
119,368,283
869,981
120,324,222
1,276,379

비유동부채
1,425,408
-
565,793
-

순자산
68,648,139
14,000,982
62,536,036
13,907,732

비지배지분의 장부금액
25,230,073
6,816,946
23,227,105
6,487,538

매출
605,377,472
11,153,070
589,814,953
13,840,559

당기순이익(손실)(*2)
5,118,723
707,411
5,969,153
822,362

총포괄이익(손실)(*2)
5,657,787
658,817
4,130,266
419,879

비지배지분에 배분된 당기순이익(손실)
2,114,743
353,705
2,114,743
411,181

비지배지분에 배분된 총포괄이익(손실)
2,009,904
329,409
1,463,304
209,939

영업활동현금흐름
(7,117,931)
(192,943)
(4,631,777)
(3,784,040)

투자활동현금흐름
(4,591,675)
(1,177,035)
(6,994,142)
(128,057)

재무활동현금흐름
10,613,059
-
(1,147,086)
-

환율변동으로인한 증감
(1,130,134)
9,142
(8,720)
(20,047)

현금및현금성자산의 순증감
(17,043)
(1,360,836)
(12,781,725)
(3,932,144)

(*1) 코리아이플랫폼㈜와 그 종속기업인 연태애매락상무유한공사와 소주애매락상무유한공사, Korea e platform s.r.o.의 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.(*2) 취득시 공정가치 평가를 통하여 산정된 무형자산의 상각비 및 내부거래제거로 인한 손익 효과 등이 반영된 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 26일자 이사회에서 승인되었으며. 2024년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(자산) - 공정가치로 측정되는 차액결제형 주식기준보상을 위한 부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채, 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 12: 관계기업투자 - 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 10: 재고자산 - 재고자산의 순실현가능가치 평가 - 주석 14: 무형자산 - 영업권 및 고객관계의 회수가능액 추정의 주요가정- 주석 20: 충당부채 - 환불부채의 추정

- 주석 23: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 14: 무형자산- 주석 22: 주식기준보상- 주석 40: 금융상품 위험

3. 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 6에서 기술한 대로 3개의 보고부문과 기타부문으로 구성되어 있으며, 각 보고부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(2) 연결① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.④ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정1) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.2) 금융자산 - 사업모형 평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 3) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

4) 금융자산 - 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리하여 인식하고 있습니다.(7) 금융자산의 손상① 금융상품연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 210일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익으로 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가하고, 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

건물
20∼40년
차량운반구
5년

구축물
20~25년
공구기구
5년

기계장치
5~10년
비품
5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

특허권
7~10년

상표권
5년

고객관계
10년~20년

기타의 계약관계
5년

기타무형자산
5년

회원권 및 영업권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래에 제시된 경제적 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건물
20∼30년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(13) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '금융부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 사무기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4.(12) 참조). 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타영업외수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(14) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 외화 ① 외화거래연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(20) 수익① 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 연결실체의 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역구분

재화나 용역의 특성
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

의약품
일반의약품 및 전문의약품은 제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 월 단위로 월합 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 계약상 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 판매장려금 또는 판매부대비가 일부 고객에게 제공되고 있습니다.
제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 또한 변동대가에 대한 기대값 추정의 반영으로 수익이 감소하고 계약부채가 증가하였습니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 과거 정보를 이용하여 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 따라서 반환제품회수권을 인식하고, 그에 상응하여 환불부채를 인식하였습니다.

음료
음료는 제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 월 단위로 월합 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 유통채널은 대리점과 약국, 대형마트, 편의점 등으로 구분되어 있으며, 계약상 고객에게 반품권이 부여되어 있습니다.일부 대형마트와 편의점의 경우에는 고객의 물류센터까지 제상품을 배송하고, 고객의 계산으로 각 지점이나 매장까지 배송하는 물류대행수수료를 지급하고 있습니다. 또한 판매장려금이 일부 고객에게 제공되고 있습니다.
제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 또한 변동대가에 대한 기대값 추정의 반영으로 수익이 감소하고 계약부채가 증가하였습니다.고객에게 지급할 대가에는 고객에게 지불하거나 지불할 것으로 예상되거나 고객으로부터 회사의 재화나 용역을 구매하는 다른 당사자에게 지급하는 금액을 포함합니다. 일부 대형마트와 편의점에게 지급하는 물류대행수수료를 고객에게 지급할 대가로 보아 매출액에서 차감하였습니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 과거 정보를 이용하여 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 따라서 반환제품회수권을 인식하고, 그에 상응하여 환불부채를 인식하였습니다.

MRO
MRO란 생산에 직접 소요되는 원자재를 제외한사무용품, 다른 제품이나 서비스를 생산하기 위하여 기업 등에 의하여 구매되는 산업용재 등 모든 간접 자재를 망라하고, MRO 상품은 상품이 고객에게 인도되고, 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 월 단위로 월합 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.
상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

고객충성제도
고객충성제도 하에서 연결실체는 판매액의 일부를 미래 제품 구매에 사용할 수 있는 포인트 제공으로 배분하고 있습니다.
연결실체는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 이 배분액은 상대적 개별 판매가격에 따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다.

② 임대수익투자부동산의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 금융비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에서 발생하는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(23) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리1) 위험관리체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있으며, 훈련 및 관리기준절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사위원회는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지에 대해 검토합니다.2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. ① 매출채권연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.② 채무증권연결실체는 유동 채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로서 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을것으로 경영진은 예상하고 있습니다.3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 및 EUR 등 입니다.② 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. ③ 기타 시장가격 위험연결실체가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품으로부터 가격위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내의 중요한 투자는 개별적으로 관리되고 있습니다.

(2) 자본관리연결실체의 자본관리정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
491,978,509
384,977,525

자본총계
588,047,078
547,046,234

부채비율
83.66%
70.37%

당기와 전기의 이자보상배율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

영업이익
42,069,819
38,244,442

이자비용
6,903,807
3,735,297

이자보상배율
6.09
10.24

6. 영업부문연결실체는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문과 기타부문으로 구성되어 있으며, 연결실체의 보고부문과 기타부문은 아래와 같습니다.① 의약품부문: 의약품의 생산 및 판매② 식품부문: 식품의 생산 및 판매③ MRO부문: 소모성자재 구매대행④ 기타부문: 식품첨가물 제조, 도소매 등(1) 당기와 전기 중 연결실체의 부문별 손익정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출액
매출총이익
매출액
매출총이익

의약품
349,712,439
128,261,182
286,810,167
103,511,929

식품
567,358,618
143,284,539
563,716,277
150,987,575

MRO
605,377,472
25,776,848
589,814,953
24,953,661

기타
17,489,535
1,963,687
19,875,069
2,965,298

연결조정
(25,483,916)
541,102
(28,671,211)
(370,736)

합 계
1,514,454,148
299,827,358
1,431,545,255
282,047,727

(2) 당기말과 전기말 현재 부문별 자산정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

의약품
460,195,620
416,843,826

식품
395,121,589
350,785,781

MRO
197,408,294
188,670,692

기타
139,519,811
74,455,824

연결조정
(112,219,727)
(98,732,364)

합 계
1,080,025,587
932,023,759

(3) 당기말과 전기말 현재 지역별 매출액 및 자산정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출액
자산총액
매출액
자산총액

대한민국
1,509,454,268
1,101,462,838
1,422,221,916
1,005,497,228

아시아
29,264,808
89,527,456
37,994,550
25,258,895

유럽
1,218,987
1,255,020
-
-

연결조정
(25,483,915)
(112,219,727)
(28,671,211)
(98,732,364)

합 계
1,514,454,148
1,080,025,587
1,431,545,255
932,023,759

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
5,914
5,559

요구불예금 등
77,338,343
103,546,675

합 계
77,344,257
103,552,234

8. 사용제한예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

장기금융자산
14,000
14,000
당좌개설보증금

9. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
256,298,153
-
224,455,868
-

미수금
4,615,671
-
2,448,905
-

미수수익
897,695
(570,036)
285,154
-

대여금
59,500
2,764,453
47,200
2,181,058

보증금
480,000
41,235,143
480,000
35,690,528

리스채권
531,451
1,189,054
73,937
196,034

합 계
262,882,470
44,618,614
227,791,064
38,067,620

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권및기타채권 총장부금액
265,729,616
44,915,501
230,106,592
38,360,313

대손충당금:

- 매출채권 대손충당금
(2,847,146)
(296,887)
(2,315,528)
(292,693)

매출채권및기타채권 순장부금액
262,882,470
44,618,614
227,791,064
38,067,620

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
44,891,238
(7,246,655)
37,644,583
34,170,850
(2,851,868)
31,318,982

제품
53,716,088
(1,561,659)
52,154,429
45,555,617
(1,097,962)
44,457,655

재공품
3,153,428
-
3,153,428
2,950,824
-
2,950,824

원재료
92,869,447
(24,493)
92,844,954
77,480,324
(13,908)
77,466,416

부재료
1,962,006
(34,279)
1,927,727
1,515,953
(19)
1,515,934

미착상품
-
-
-
2,014,459
-
2,014,459

미착원재료
917,811
-
917,811
1,685,910
-
1,685,910

합 계
197,510,018
(8,867,086)
188,642,932
165,373,937
(3,963,757)
161,410,180

(2) 당기와 전기 중 재고자산의 평가 및 폐기와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실
4,739,652
616,967

재고자산폐기손실
5,236,678
6,825,860

기타영업외비용:

재고자산폐기손실(*)
791,713
-

합 계
10,768,043
7,442,827

11. 장ㆍ단기투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

당기손익-공정가치측정금융자산
채무상품
650,375
28,141,972
72,209,479
33,135,107

지분상품
19,289,420
10,348,760
15,283,170
4,215,263

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무상품
4,665,802
4,658,578
2,351,501
8,677,274

지분상품
-
32,947,634
-
36,443,158

상각후원가측정금융자산
채무상품
7,000,000
8,399
-
11,198

합 계
31,605,597
76,105,343
89,844,150
82,482,000

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
124,843,020
120,519,416

취득금액
306,954,156
679,141,052

평가손익
637,598
(7,640,857)

대체(*)
2,999,991
-

처분금액
(377,004,238)
(667,176,591)

기말금액
58,430,527
124,843,020

(*) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산과 관계기업투자주식으로 대체에 따른 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
기타포괄손익-공정가치측정지분상품
기타포괄손익-공정가치측정채무상품

비유동
유동
비유동

기초금액
36,443,158
2,351,501
8,677,274

취득금액
1,408,550
848,270
2,082,439

대체(*)
(5,000,000)
-
-

평가손익(법인세비용 효과 차감전)
2,462,931
143,008
110,295

처분금액
(2,367,005)
(2,365,457)
(2,522,950)

유동성대체
-
3,688,480
(3,688,480)

기말금액
32,947,634
4,665,802
4,658,578

(*) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체에 따른 금액입니다.② 전기

(단위:천원)

구 분
기타포괄손익-공정가치측정지분상품
기타포괄손익-공정가치측정채무상품

비유동
유동
비유동

기초금액
40,327,821
4,487,060
7,306,450

취득금액
9,029,113
301,501
6,342,744

평가손익(법인세비용 효과 차감전)
(3,591,141)
(46,443)
(208,986)

처분금액
(6,219,172)
(4,452,294)
(2,712,934)

유동성대체
-
2,050,000
(2,050,000)

기타(*)
(3,103,463)
11,677
-

기말금액
36,443,158
2,351,501
8,677,274

(*) 기타 변동액은 유효이자 상각 및 비현금대체 등에 따른 금액입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
장부금액

채무증권:

두산인프라코어 BW
3,021,718
4,663,684

두산인프라코어73(*2)
-
865,248

두산인프라코어75(*2)
-
1,486,253

두산인프라코어78
1,341,173
1,301,818

두산인프라코어79
1,894,415
1,545,451

두산인프라코어80-2
693,911
-

칼제이십오차유1-15
927,239
741,515

차헬스케어1우
284,739
-

차헬스케어2우
215,247
-

제이알글로벌위탁관리2
101,205
-

SK디앤디10(녹)
101,326
99,695

이지스밸류리츠1-1(녹)
401,650
-

칼제이십오차유1-16
341,758
325,110

소 계
9,324,381
11,028,774

지분증권(*1):

시장성 있는 지분증권

Can Fite Biopharma Ltd.
881
2,884

Sellas Life Sciences Group Inc. (구. Galena Biopharma,Inc.)
26
62

신송홀딩스㈜(*2)
-
658,900

맥쿼리한국인프라투융자회사
12,748,151
10,209,382

㈜바이넥스
3,490,500
4,504,500

금호에이치티
92,748
129,268

(주)쿼드메이슨
1,943,202
1,999,134

디에스피이알파 합자회사(*4)
-
5,067,792

이지스밸류리츠
330,876
266,200

제이알글로벌리츠
89,760
126,300

디앤디플랫폼리츠
63,900
136,200

NH프라임리츠
72,360
72,720

NH올원리츠
67,800
251,600

IMM네트웍스㈜
-
28,540

진양개발㈜ 우선주(*3)
450,000
450,000

㈜비트로시스
445,550
523,270

㈜아트플레쉬
-
507,000

한국외환은행 신종자본증권(*2)
-
494,406

페프로민바이오
13,151,880
11,015,000

소 계
32,947,634
36,443,158

합 계
42,272,015
47,471,932

(*1) 당기와 전기 중 지분상품으로부터 인식한 배당금 수익은 905,159천원 및 1,038,710천원입니다. (*2) 당기 중 처분하였습니다(*3) 공정가치 평가 시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.(*4) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 변경하였습니다.

12. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

가이아바이오투자조합
대한민국
기타 금융 투자업
32.79
1,831,685
32.79
1,847,283

케이디재산투자조합2호(*5)
대한민국
기타 금융 투자업
-
-
50.00
998,317

케이디테크투자조합1호(*1)
대한민국
기타 금융 투자업
9.09
46,829
9.09
47,931

케이디바이오4호투자조합(*1)
대한민국
기타 금융 투자업
6.14
26,920
6.14
101,690

케이디바이오5호투자조합(*2)
대한민국
기타 금융 투자업
57.14
1,509,786
57.14
1,542,360

케이디바이오6호투자조합(*2)(*4)
대한민국
기타 금융 투자업
54.55
583,571
54.55
596,172

㈜케이디엠코
대한민국
광고 대행업
20.00
105,916
20.00
46,314

케이디유온신성장1호투자조합(*4)
대한민국
기타 금융 투자업
24.00
2,420,815
24.00
2,405,701

케이디유온신성장2호투자조합(*1)
대한민국
기타 금융 투자업
9.38
145,880
9.38
148,981

케이디신성장1호투자조합(*1)(*5)
대한민국
기타 금융 투자업
-
-
7.04
416,918

케이디신성장2호투자조합(*1)
대한민국
기타 금융 투자업
0.82
37,959
0.82
45,244

케이디티엘1호투자조합(*1)
대한민국
기타 금융 투자업
3.13
48,661
3.13
49,444

케이디오차드1호투자조합(*4)
대한민국
기타 금융 투자업
20.41
5,125,214
-
-

케이디오차드3호투자조합(*4)
대한민국
기타 금융 투자업
43.29
1,214,477
-
-

Oxford Cancer Biomarkers(*1)(*7)
영국
의료용품 및 기타 의약 관련제품 제조업
9.49
886,988
9.15
2,944,058

씨티바이오(*3)
대한민국
과학 및 공학기술연구개발업
32.00
2,808,640
-
-

비엠스테이지(*1)(*3)
대한민국
컴퓨터 시스템 통합 자문 및 구축 서비스
17.09
1,456,302
-
-

헬스포트(*1)(*6)
대한민국
소프트웨어 개발
11.76
1,770,502
-
-

합 계

20,020,145

11,190,413

(*1) 연결실체의 지분율은 20% 미만이나, 연결실체가 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.(*2) 지분율이 50% 이상이나 기업 운영의 주요 의사결정을 총 출자좌수의 3분의 2 이상의 찬성으로 진행하는 점을 고려하여 지배력이 없다고 판단하였습니다.(*3) 당기 중 신규 출자(투자)하였습니다.(*4) 전기 중 신규 출자하였습니다.(*5) 당기 중 청산하였습니다.(*6) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자로 변경하였습니다.(*7) 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자로 변경하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

회사명
자산
부채
자본
영업수익
당기순손익
총포괄손익

가이아바이오투자조합
5,586,638
-
5,586,638
-
(47,574)
(47,574)

케이디재산투자조합2호
-
-
-
-
1,527,145
1,527,145

케이디테크투자조합1호
517,867
2,750
515,117
-
(12,125)
(12,125)

케이디바이오4호투자조합
444,851
6,438
438,413
-
(1,217,687)
(1,217,687)

케이디바이오5호투자조합
2,656,150
14,025
2,642,126
-
(57,004)
(57,004)

케이디바이오6호투자조합
1,075,395
5,515
1,069,880
-
(23,102)
(23,102)

㈜케이디엠코
2,305,634
1,776,056
529,578
289,083
298,006
298,006

케이디유온신성장1호투자조합
10,136,741
50,010
10,086,731
-
62,979
62,979

케이디유온신성장2호투자조합
1,564,051
8,000
1,556,051
-
(33,076)
(33,076)

케이디신성장1호투자조합
-
-
-
-
111,309
111,309

케이디신성장2호투자조합
4,976,415
345,448
4,630,968
-
(888,806)
(888,806)

케이디티엘1호투자조합
1,563,144
6,000
1,557,144
-
(25,051)
(25,051)

케이디오차드1호투자조합
25,189,097
83,568
25,105,529
-
5,898,211
5,898,211

케이디오차드3호투자조합
2,807,700
2,260
2,805,441
-
495,441
495,441

Oxford Cancer Biomarkers
474,369
786,027
(311,658)
(1,168,143)
(1,166,420)
(1,166,420)

씨티바이오
2,273,713
16,295
2,257,418
(453,486)
(441,751)
(441,751)

비엠스테이지
2,169,030
20,072
2,148,958
(123,919)
(284,914)
(284,914)

헬스포트
2,887,288
3,368,767
(481,479)
(2,334,210)
(2,259,121)
(2,259,121)

② 전기말

(단위:천원)

회사명
자산
부채
자본
영업수익
당기순손익
총포괄손익

가이아바이오투자조합
5,649,463
15,250
5,634,213
-
(65,857)
(65,857)

케이디재산투자조합2호
2,015,008
18,375
1,996,633
-
(34,624)
(34,624)

케이디테크투자조합1호
529,992
2,750
527,242
-
(12,116)
(12,116)

케이디바이오4호투자조합
1,662,523
6,422
1,656,100
-
(26,728)
(26,728)

케이디바이오5호투자조합
2,713,130
14,000
2,699,130
-
(56,990)
(56,990)

케이디바이오6호투자조합
1,098,484
5,503
1,092,982
-
(7,018)
(7,018)

㈜케이디엠코
1,312,256
1,080,685
231,571
227,240
202,711
202,711

케이디유온신성장1호투자조합
10,073,752
50,000
10,023,752
-
23,752
23,752

케이디유온신성장2호투자조합
1,597,127
8,000
1,589,127
-
(10,873)
(10,873)

케이디신성장1호투자조합
5,955,736
35,500
5,920,236
-
(1,179,764)
(1,179,764)

케이디신성장2호투자조합
5,864,491
344,717
5,519,774
-
(580,226)
(580,226)

케이디티엘1호투자조합
1,588,195
6,000
1,582,195
-
(17,805)
(17,805)

Oxford Cancer Biomarkers
1,567,232
246,362
1,320,871
(1,540,727)
(1,540,727)
(1,540,727)

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
처분
기타변동
기말

가이아바이오투자조합
1,847,283
-
(15,598)
-
-
-
1,831,685

케이디재산투자조합2호
998,317
-
621,159
-
(1,619,476)
-
-

케이디테크투자조합1호
47,931
-
(1,102)
-
-
-
46,829

케이디바이오4호투자조합
101,690
-
(74,770)
-
-
-
26,920

케이디바이오5호투자조합
1,542,360
-
(32,574)
-
-
-
1,509,786

케이디바이오6호투자조합
596,172
-
(12,601)
-
-
-
583,571

㈜케이디엠코
46,314
-
59,601
-
-
-
105,916

케이디유온신성장1호투자조합
2,405,701
-
15,115
-
-
-
2,420,815

케이디유온신성장2호투자조합
148,981
-
(3,101)
-
-
-
145,880

케이디신성장1호투자조합
416,918
-
7,838
-
(424,756)
-
-

케이디신성장2호투자조합
45,244
-
(7,285)
-
-
-
37,959

케이디티엘1호투자조합
49,444
-
(783)
-
-
-
48,661

케이디오차드1호투자조합
-
3,970,000
1,155,214
-
-
-
5,125,214

케이디오차드3호투자조합
-
1,000,000
214,477
-
-
-
1,214,477

Oxford Cancer Biomarkers
2,944,058
-
(154,742)
(43,153)
-
(1,859,175)
886,988

씨티바이오
-
2,950,000
(141,360)
-
-
-
2,808,640

비엠스테이지
-
1,505,001
(48,699)
-
-
-
1,456,302

헬스포트
-
-
(261,930)
32,424
-
2,000,009
1,770,502

합 계
11,190,413
9,425,001
1,318,858
(10,729)
(2,044,291)
140,834
20,020,145

② 전기

(단위:천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
배당
처분
기말

가이아바이오투자조합
1,868,875
-
(21,592)
-
-
-
1,847,283

케이디재산투자조합1호
214,538
-
285,253
-
(172,590)
(327,200)
-

케이디재산투자조합2호
1,015,628
-
(17,312)
-
-
-
998,317

케이디재산투자조합3호
469,515
-
(48,399)
-
-
(421,116)
-

케이디테크투자조합1호
49,032
-
(1,101)
-
-
-
47,931

케이디바이오4호투자조합
103,332
-
(1,642)
-
-
-
101,690

케이디바이오5호투자조합
1,574,926
-
(32,566)
-
-
-
1,542,360

케이디바이오6호투자조합
-
600,000
(3,828)
-
-
-
596,172

㈜케이디엠코
5,772
-
40,542
-
-
-
46,314

케이디유온신성장1호투자조합
-
2,400,000
5,701
-
-
-
2,405,701

케이디유온신성장2호투자조합
-
150,000
(1,019)
-
-
-
148,981

케이디신성장1호투자조합
-
500,000
(83,082)
-
-
-
416,918

케이디신성장2호투자조합
-
50,000
(4,756)
-
-
-
45,244

케이디티엘1호투자조합
-
50,000
(556)
-
-
-
49,444

Oxford Cancer Biomarkers
-
3,103,463
(654,129)
494,724
-
-
2,944,058

합 계
5,301,618
6,853,463
(538,486)
494,724
(172,590)
(748,316)
11,190,413

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

회사명
기말순자산
소유지분율(%)
순자산지분금액
영업권
기말장부금액

가이아바이오투자조합
5,586,638
32.79
1,831,685
-
1,831,685

케이디테크투자조합1호
515,117
9.09
46,829
-
46,829

케이디바이오4호투자조합
438,413
6.14
26,920
-
26,920

케이디바이오5호투자조합
2,642,126
57.14
1,509,786
-
1,509,786

케이디바이오6호투자조합
1,069,880
54.55
583,571
-
583,571

㈜케이디엠코
529,578
20.00
105,916
-
105,916

케이디유온신성장1호투자조합
10,086,731
24.00
2,420,815
-
2,420,815

케이디유온신성장2호투자조합
1,556,051
9.38
145,880
-
145,880

케이디신성장2호투자조합
4,630,968
0.82
37,959
-
37,959

케이디티엘1호투자조합
1,557,144
3.13
48,661
-
48,661

케이디오차드1호투자조합
25,105,529
20.41
5,125,213
-
5,125,213

케이디오차드3호투자조합
2,805,441
43.29
1,214,477
-
1,214,477

Oxford Cancer Biomarkers
(311,658)
9.49
(29,589)
916,577
886,988

씨티바이오
2,257,418
32.00
722,374
2,086,266
2,808,640

비엠스테이지
2,148,958
17.09
367,312
1,088,990
1,456,302

헬스포트
(481,479)
11.56
(55,662)
1,826,165
1,770,503

합 계
60,136,855

14,102,147
5,917,998
20,020,145

② 전기말

(단위:천원)

회사명
기말순자산
소유지분율(%)
순자산지분금액
영업권
기말장부금액

가이아바이오투자조합
5,634,213
32.79
1,847,283
-
1,847,283

케이디재산투자조합2호
1,996,633
50.00
998,317
-
998,317

케이디테크투자조합1호
527,242
9.09
47,931
-
47,931

케이디바이오4호투자조합
1,656,100
6.14
101,690
-
101,690

케이디바이오5호투자조합
2,699,130
57.14
1,542,360
-
1,542,360

케이디바이오6호투자조합
1,092,982
54.55
596,172
-
596,172

㈜케이디엠코
231,571
20.00
46,314
-
46,314

케이디유온신성장1호투자조합
10,023,752
24.00
2,405,701
-
2,405,701

케이디유온신성장2호투자조합
1,589,127
9.38
148,981
-
148,981

케이디신성장1호투자조합
5,920,236
7.04
416,918
-
416,918

케이디신성장2호투자조합
5,519,774
0.82
45,244
-
45,244

케이디티엘1호투자조합
1,582,195
3.13
49,444
-
49,444

Oxford Cancer Biomarkers
1,320,871
9.15
168,306
2,775,752
2,944,058

합 계
39,793,826

8,414,661
2,775,752
11,190,413

13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
사용권자산(*1)
합계

취득원가:

기초금액
65,921,201
69,938,586
7,344,738
84,236,131
5,333,759
17,835,863
21,693,428
23,533,762
4,398,661
300,236,129

연결범위변동
7,741,583
17,815,132
2,034,495
16,264,994
240,301
1,941,210
424,287
85,200
500,501
47,047,703

취득액
-
165,177
911,190
1,773,418
1,081,773
1,697,983
1,761,002
29,453,307
1,292,054
38,135,904

처분액
(2,338,596)
(1,024,223)
(19,923)
-
(1,156,426)
(160,101)
(296,218)
(95,000)
(124,707)
(5,215,194)

기타증감액
3,098,710
102,989
-
(63,109)
-
4,802
349,031
(394,755)
(141,901)
2,955,767

환율변동조정
-
(6,682)
-
(21,151)
(5,212)
(16,643)
(3,252)
(689)
-
(53,629)

기말금액
74,422,898
86,990,979
10,270,500
102,190,283
5,494,195
21,303,113
23,928,278
52,581,825
5,924,608
383,106,679

감가상각누계액:

기초금액
-
(32,319,001)
(3,246,565)
(74,434,183)
(3,982,575)
(14,312,308)
(16,962,294)
-
(1,446,855)
(146,703,781)

연결범위변동
-
(1,811,120)
(368,815)
(6,900,442)
(227,707)
(1,032,328)
(339,962)
-
(261,736)
(10,942,110)

처분액
-
428,516
5,622
-
860,727
160,093
288,342
-
105,838
1,849,138

감가상각액
-
(2,653,970)
(298,314)
(3,629,779)
(549,941)
(2,050,605)
(1,767,376)
-
(1,412,499)
(12,362,484)

기타증감액
-
-
-
-
-
-
1,040
-
141,901
142,941

환율변동조정
-
4,071
-
21,504
1,797
16,475
3,206
-
-
47,053

기말금액
-
(36,351,504)
(3,908,072)
(84,942,900)
(3,897,699)
(17,218,673)
(18,777,044)
-
(2,873,351)
(167,969,243)

장부금액:

기초금액
65,921,201
37,619,585
4,098,173
9,801,948
1,351,184
3,523,555
4,731,134
23,533,762
2,951,806
153,532,348

기말금액(*2)
74,422,898
50,639,475
6,362,428
17,247,383
1,596,496
4,084,440
5,151,234
52,581,825
3,051,257
212,431,591

(*1) 해당 사용권자산의 기초자산 유형별 정보는 주석 36.(1)에 기재하였습니다.(*2) 화재로 인한 유형자산 피해 추정금액 총 2,705,845천원을 차감한 장부금액으로 , 정확한 피해금액과 보상액은 보험사와 협의중에 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
사용권자산(*1)
합계

취득원가:

기초금액
65,840,334
69,389,724
6,226,637
83,235,473
5,910,529
16,965,706
18,644,738
5,236,604
2,625,004
274,074,749

취득액
80,867
587,365
1,118,101
967,094
652,252
1,011,142
2,401,463
19,353,247
2,460,066
28,631,597

처분액
-
-
-
(51,842)
(1,220,038)
(176,700)
(65,963)
-
(454,426)
(1,968,969)

기타증감액(*2)
-
-
-
254,600
-
57,400
741,700
(1,053,700)
(231,983)
(231,983)

환율변동조정
-
(38,503)
-
(169,194)
(8,984)
(21,685)
(28,510)
(2,389)
-
(269,265)

기말금액
65,921,201
69,938,586
7,344,738
84,236,131
5,333,759
17,835,863
21,693,428
23,533,762
4,398,661
300,236,129

감가상각누계액:

기초금액
-
(29,686,009)
(2,981,269)
(69,706,221)
(4,430,712)
(12,937,129)
(15,478,006)
-
(842,702)
(136,062,048)

처분액
-
-
-
51,840
1,110,925
176,695
65,274
-
434,331
1,839,065

감가상각액
-
(2,657,008)
(251,996)
(4,945,089)
(671,682)
(1,573,351)
(1,577,856)
-
(1,038,484)
(12,715,466)

기타증감액(*2)
-
-
(13,300)
-
-
-
-
-
-
(13,300)

환율변동조정
-
24,016
-
165,287
8,894
21,477
28,294
-
-
247,968

기말금액
-
(32,319,001)
(3,246,565)
(74,434,183)
(3,982,575)
(14,312,308)
(16,962,294)
-
(1,446,855)
(146,703,781)

장부금액:

기초금액
65,840,334
39,703,715
3,245,368
13,529,252
1,479,817
4,028,577
3,166,732
5,236,604
1,782,302
138,012,701

기말금액
65,921,201
37,619,585
4,098,173
9,801,948
1,351,184
3,523,555
4,731,134
23,533,762
2,951,806
153,532,348

(*1) 해당 사용권자산의 기초자산 유형별 정보는 주석 36.(1)에 기재하였습니다.(*2) 당기 중 231,983천원을 사용권자산에서 리스채권으로 대체하였습니다.(2) 당기말 현재 연결실체가 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 223,095,565천원입니다.

14. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
산업재산권
고객관계
기타의 계약관계
개발비
기타무형자산
영업권
회원권
합 계

취득원가:

기초금액
4,408,118
16,681,789
5,258,296
-
4,482,633
8,885,925
5,850,444
45,567,205

연결범위변동
333,118
5,126,887
-
3,432,739
356,709
17,085,036
-
26,334,489

취득액
100,000
-
-
-
206,410
-
67,043
373,453

처분액
-
-
-
-
-
-
(42,984)
(42,984)

기말금액
4,841,236
21,808,676
5,258,296
3,432,739
5,045,752
25,970,961
5,874,503
72,232,163

상각누계액 및 손상누계액:

기초금액
(4,024,620)
(12,972,883)
(5,258,296)
-
(4,060,247)
(2,767,000)
(390,274)
(29,473,320)

연결범위변동
(317,861)
-
-
(3,432,739)
(322,882)
(1,510,253)
-
(5,583,735)

무형자산상각비
(25,491)
(302,768)
-
-
(145,235)
-
-
(473,494)

기말금액
(4,367,972)
(13,275,651)
(5,258,296)
(3,432,739)
(4,528,364)
(4,277,253)
(390,274)
(35,530,549)

장부금액:

기초금액
383,498
3,708,906
-
-
422,386
6,118,925
5,460,170
16,093,885

기말금액
473,264
8,533,025
-
-
517,388
21,693,708
5,484,229
36,701,614

(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
산업재산권
고객관계
기타의 계약관계
기타무형자산
영업권
회원권
합 계

취득원가:

기초금액
4,307,723
16,681,789
5,258,296
4,343,883
8,885,925
5,473,522
44,951,138

취득액
100,395
-
-
138,750
-
417,487
656,632

기타증감액
-
-
-
-
-
(40,565)
(40,565)

기말금액
4,408,118
16,681,789
5,258,296
4,482,633
8,885,925
5,850,444
45,567,205

상각누계액 및 손상누계액:

기초금액
(3,215,936)
(12,670,115)
(5,258,296)
(3,938,924)
(2,767,000)
(390,274)
(28,240,545)

무형자산상각비
(808,684)
(302,768)
-
(121,323)
-
-
(1,232,775)

기말금액
(4,024,620)
(12,972,883)
(5,258,296)
(4,060,247)
(2,767,000)
(390,274)
(29,473,320)

장부금액:

기초금액
1,091,787
4,011,674
-
404,959
6,118,925
5,083,248
16,710,593

기말금액
383,498
3,708,906
-
422,386
6,118,925
5,460,170
16,093,885

(3) 연결실체는 전기 이전의 사업결합 시 인식한 무형자산 및 영업권에 대하여 손상검사를 수행하고 있으며, 평가방법 및 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말 장부가액
잔여내용연수
평가방법
주요 가정

고객관계
8,533,025
10년~12년
다기간초과이익법
고객이탈률 5.49%~9.85%, 할인률 12.43%~15.19%

영업권
5,484,229
-
사용가치의 현금흐름할인법
영구성장률 0%, 할인률 11.19%~12.43%

당기 중 다기간초과이익법에 근거한 회수가능액과 사용가치의 현금흐름할인법에 근거한 회수가능액을 측정한 결과 고객관계 및 영업권의 손상은 발생하지 않았습니다.

15. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가:

기초금액
3,221,698
2,346,214
5,567,912

기말금액
3,221,698
2,346,214
5,567,912

상각누계액:

기초금액
-
(1,106,814)
(1,106,814)

투자부동산상각비
-
(67,879)
(67,879)

기말금액
-
(1,174,693)
(1,174,693)

장부금액:

기초금액
3,221,698
1,239,400
4,461,098

기말금액
3,221,698
1,171,521
4,393,219

(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가:

기초금액
3,221,698
2,346,214
5,567,912

기말금액
3,221,698
2,346,214
5,567,912

상각누계액:

기초금액
-
(1,037,918)
(1,037,918)

투자부동산상각비
-
(68,896)
(68,896)

기말금액
-
(1,106,814)
(1,106,814)

장부금액:

기초금액
3,221,698
1,308,296
4,529,994

기말금액
3,221,698
1,239,400
4,461,098

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

임대수익
336,406
336,039

운영비용
(67,879)
(68,896)

합 계
268,527
267,143

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

토지
3,895,979
4,098,332

건물
1,789,075
1,779,640

합 계
5,685,054
5,877,972

투자부동산의 공정가치 평가는 취득일 이후 지가상승률 등을 고려하여 산정하였습니다.16. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
5,203,106
-
4,852,191
382,800

선급비용
1,765,688
4,119,768
2,016,986
3,806,981

반환제품회수권
749,127
-
1,044,117
-

합 계
7,717,921
4,119,768
7,913,294
4,189,781

17. 담보제공자산당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
종류
금액
담보권자

유형자산(본사 및 공장 토지,건물)
62,763,652
80,000,000
단기차입금
57,000,000
한국산업은행

장기차입금
10,000,000

일반대출약정
30,000,000

6,000,000
20,000,000
우리은행

유형자산(공장 토지, 건물)
13,258,271
7,200,000
단기차입금
6,000,000

투자부동산(본사 토지, 건물)
1,046,989
2,460,000
임대보증금
2,050,000

18. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동

매입채무
171,050,627
-
174,051,047

미지급금
44,936,095
107,284
37,748,199

미지급비용
1,862,433
-
1,691,194

미지급배당금
849
-
817

합 계
217,850,004
107,284
213,491,257

19. 장ㆍ단기금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
187,834,118
-
113,006,176
-

장기차입금
2,211,010
19,027,660
-
-

사채
21,990,980
-
-
21,962,078

리스부채
1,913,490
2,664,096
1,362,369
1,675,060

합 계
213,949,598
21,691,756
114,368,545
23,637,138

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

운영자금
한국산업은행
4.74
30,000,000
30,000,000

4.59
20,000,000
20,000,000

4.83
7,000,000
7,000,000

우리은행
5.20
10,000,000
10,000,000

5.07
4,000,000
-

한국수출입은행
4.57
10,000,000
10,000,000

4.64
10,000,000
10,000,000

4.69
10,000,000
-

4.75
10,000,000
-

신한은행
4.67
10,000,000
10,000,000

4.71
20,000,000
-

농협은행
4.86
10,000,000
10,000,000

4.92
10,000,000
-

4.76
5,000,000
-

하나은행
4.77
4,000,000
-

5.15
2,000,000
-

기업은행
5.34
2,440,000
-

기타
-
6,118
6,176

시설자금
우리은행
4.90
6,000,000
6,000,000

기업은행
5.63
1,500,000
-

하나은행
4.87
5,888,000
-

소 계
187,834,118
113,006,176

유동성장기차입금
2,211,010
-

합 계
190,045,128
113,006,176

상기 단기차입금은 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참고).

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

운영자금
중소벤처기업진흥공단
3.15
138,850
-

기업은행
3.44
500,000
-

3.00
200,000
-

시설자금
한국산업은행
4.92
8,000,000
-

4.92
2,000,000
-

기업은행
4.98
4,000,000
-

5.63
2,663,900
-

5.35
1,881,720
-

1.50
200,260
-

1.81
1,353,940
-

3.00
300,000
-

소 계
21,238,670
-

유동성장기차입금
(2,211,010)
-

합 계
19,027,660
-

(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말
비고

제56회공모사채
2021-04-20
2024-04-20
1.84
22,000,000
22,000,000
무보증

사채할인발행차금
(9,020)
(9,020)

합 계
21,990,980
21,990,980

상기 사채는 발행일로부터 3년 후 일시상환하도록 되어 있고, 이자지급조건은 3개월후급조건입니다. 해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다. 한편, 상기 사채는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 부채비율 500% 이하 유지,담보권설정 제한 등의 제약이 있습니다.(5) 당기말 현재 장기차입금, 사채 및 리스부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상환연도
장기차입금
사채(*)
리스부채(*)
합 계

2024년 이내
-
22,000,000
2,475,928
24,475,928

2024년 이후
2,472,160
-
1,079,889
3,552,049

2025년 이후
16,555,500
-
1,870,930
18,426,430

합 계
19,027,660
22,000,000
5,426,747
46,454,407

(*) 동 현금흐름은 이자를 제외한 현금흐름으로 장부가액과 일치하지 않습니다.

20. 기타충당부채

당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
환불부채(*)
포인트충당부채
기타충당부채
합 계

기초금액
9,096,669
48,679
-
9,145,348

연결범위변동
131,804
-
-
131,804

전입(환입)액
3,044,038
(20,896)
30,000
3,053,142

기말금액
12,272,511
27,783
30,000
12,330,294

유동
5,140,738
27,783
-
5,168,521

비유동
7,131,773
-
30,000
7,161,773

② 전기

(단위:천원)

구 분
환불부채(*)
포인트충당부채
합 계

기초금액
8,274,456
8,951
8,283,407

전입(환입)액
822,213
39,728
861,941

기말금액
9,096,669
48,679
9,145,348

유동
4,321,622
48,679
4,370,301

비유동
4,775,047
-
4,775,047

(*) 환불부채는 당기말 현재 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액으로 측정합니다. 환불부채를 예측함에 있어서 그 금액적 크기와 발생시기에 대해 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 환불부채 설정금액을 당기 매출액에서 차감하였으며, 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 반환제품회수권을 자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가에서 차감하였습니다.

21. 기타유동부채 및 기타비유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
3,606,884
-
3,340,273
-

선수수익
291,603
-
331,802
-

예수금
3,288,772
-
5,511,102
-

계약부채(*)
1,533,148
-
1,611,607
-

임대보증금
2,160,000
10,000
2,154,000
38,000

기타보증금
20,000
150,000
50,000
-

합 계
10,900,407
160,000
12,998,784
38,000

(*) 기업회계기준서 제1115호에 따라 판매장려금, 매출할인 등 고객에게 지급할 것으로 예상되는 대가를 계약부채로 인식하였습니다.

22. 주식기준보상(1) 연결실체는 주요 경영진에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 주당 7,260원으로 행사할 수 있으며, 옵션 행사 시에는 차액을 자기주식으로 지급하게 됩니다. 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

약정유형
부여일
부여수량
기말 미행사수량
가득조건
주당 행사가액
약정기간

차액보상형
2019년 2월 28일
475,000주
277,000주
2년간 근무
7,260원
10년

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.(2) 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

부여일 현재 주가
행사가격
기대주가변동성
옵션만기일
무위험이자율
공정가치

7,420원
7,260원
10.10%
2029년 2월 28일
1.99%
1,241원

(3) 당기와 전기 중 주가차액보상권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초 미행사수량
277,000
307,500

상실
(18,000)
(30,500)

기말 미행사수량
259,000
277,000

23. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 주요 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
89,297,198
86,785,031

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
1,011,783
1,489,779

확정기여제도에 대한 납부 및 퇴직일시금
7,493,810
8,378,373

장기종업원급여
889,039
229,115

유급휴가비용
1,606,403
2,171,249

합 계
100,298,233
99,053,547

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)과 기타종업원급여부채(자산)은 다음과 같습니다.① 순확정급여부채(자산)

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
22,615,510
16,017,494

국민연금전환금
(26,958)
(26,959)

사외적립자산의 공정가치
(23,865,371)
(21,700,279)

소 계
(1,276,819)
(5,709,744)

장기종업원급여부채
1,914,801
1,285,553

합 계
637,982
(4,424,191)

② 유급휴가부채

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
6,038,476
5,855,230

(3) 당기와 전기 중 퇴직급여와 관련된 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산의 공정가치(*)
순확정급여부채(자산)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초잔액
17,768,904
17,638,132
(20,817,443)
(19,503,315)
(3,048,539)
(1,865,183)

당기 비용의 인식:

당기근무원가
1,972,581
1,560,267
-
-
1,972,581
1,560,267

이자원가(수익)
862,376
471,640
(1,067,752)
(542,128)
(205,376)
(70,488)

소 계
2,834,957
2,031,907
(1,067,752)
(542,128)
1,767,205
1,489,779

기타포괄손익으로 인식:

- 확정급여제도의 재측정요소

인구통계적 가정
310,798
-
-
-
310,798
-

재무적 가정
1,206,538
(1,330,941)
43,280
102,450
1,249,818
(1,228,491)

경험조정
663,006
76,169
-
-
663,006
76,169

사외적립자산의 수익
38
-
185,358
105,003
185,396
105,003

소 계
2,180,380
(1,254,772)
228,638
207,453
2,409,018
(1,047,319)

기타:

납부한 기여금
-
-
(1,612,543)
(3,306,101)
(1,612,543)
(3,306,101)

급여 지급
(1,116,976)
(1,935,084)
1,299,687
1,416,853
182,711
(518,231)

기타
(13,213)
-
-
-
(13,213)
-

소 계
(1,130,189)
(1,935,084)
(312,856)
(1,889,248)
(1,443,045)
(3,824,332)

기말잔액
22,615,509
16,017,494
(23,892,329)
(21,727,238)
(1,276,820)
(5,709,744)

(*) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 국민연금전환금의 변동내역을 포함하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 8.35년 및 6.64년입니다.(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

기대임금상승률
4.5%~4.67%
3.57%~4.67%

할인율
4.53%~5.31%
5.29%~5.31%

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
1% 증가
1% 감소

임금인상률
1,918,161
(1,709,194)

할인율
(1,682,299)
1,922,645

24. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

약정은행
약정사항
당기말
실행금액

우리은행
일반한도
34,000,000
14,000,000

한국산업은행
87,000,000
57,000,000

신한은행
38,000,000
30,000,000

한국수출입은행
40,000,000
40,000,000

미즈호은행
20,000,000
-

하나은행
6,000,000
6,000,000

농협은행
30,000,000
25,000,000

기업은행
3,140,000
3,140,000

중소벤처기업진흥공단
138,850
138,850

기타
6,118
6,118

한국산업은행
시설자금
10,000,000
10,000,000

우리은행
6,000,000
6,000,000

기업은행
11,899,820
11,899,820

하나은행
5,888,000
5,888,000

한국산업은행
할인어음
2,000,000
-

KEB하나은행
3,000,000
-

KEB하나은행
17,000,000
5,664,035

신한은행
7,500,000
1,485,681

KEB하나은행
구매론
11,000,000
10,604,088

국민은행
3,000,000
-

KEB하나은행
팩토링대출
16,050,000
-

우리은행
구매카드
12,900,000
845,662

신한은행
수입L/C
USD 1,000,000
-

우리은행
USD 4,000,000
-

신한은행
종합통장대출
5,000,000
-

KEB하나은행
3,000,000
-

우리은행
1,500,000
-

(2) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 1건이며, 그 내용은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

원고

피고

소송 내용

소송가액

-

광동제약 외 1

독점규제 및 공정거래에 관한 법률 위반

30,000

당기말 현재 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으며, 위 소송과 관련하여 일부 금액은 부채로 계상되어 있습니다. 연결실체는 당기 중 소송진행경과 등에 따라 기타비유동충당부채로 30,000천원을 설정하였고, 포괄손익계산서상 기타영업외비용으로 인식하였습니다. 상기 소송 외, 지배기업에 대하여 당기말 현재 관계사 부당지원 행위 관련한 공정거래위원회의 조사가 진행중입니다. 보고기간 종료일 현재 조사의 결과가 재무제표에 미치는 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 제공한 연대보증 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은 회사
연대보증제공처
보증기간
보증한도
내 역

(주)마곡솔루션
IBK캐피탈 등
2022.11.01~2025.09.30
63,133,200
마곡 지식산업센터 신축사업 관련 연대보증

(4) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공한 회사

보증한도

내 역

서울보증보험(주)
12,322,520

이행보증 등

25. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 보통주 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같으며, 1주당 금액은 1,000원입니다.

(단위:주)

구 분
당기말
전기말

발행주식수
자기주식수
유통주식수
발행주식수
자기주식수
유통주식수

보통주
기초주식수
52,420,851
(11,340,239)
41,080,612
52,420,851
(11,340,239)
41,080,612

자기주식취득
-
(1,000,000)
(1,000,000)
-
-
-

기말주식수
52,420,851
(12,340,239)
40,080,612
52,420,851
(11,340,239)
41,080,612

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
43,131,448
43,131,448

자기주식처분이익
9,170,234
9,170,234

기타자본잉여금
2,997,441
2,975,097

합 계
55,299,123
55,276,779

26. 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(53,056,604)
(46,821,712)

주식기준보상
(26,988)
343,849

기타연결자본조정
321,504
(26,989)

합 계
(52,762,088)
(46,504,852)

(2) 당기와 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분
당기
전기

주식수
장부가액
주식수
장부가액

기초
11,340,239
46,821,712
11,340,239
46,821,712

감소
1,000,000
6,234,892
-
-

기말
12,340,239
53,056,604
11,340,239
46,821,712

27. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(593,794)
(2,625,105)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익
(48,442)
4,553,959

해외사업환산손익
4,834,557
(820)

지분법자본변동
310,814
371,587

합 계
4,503,135
2,299,621

28. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
26,211,926
26,210,426

임의적립금
408,289,574
387,289,574

미처분이익잉여금
50,653,609
40,338,289

합 계
485,155,109
453,838,289

(2) 당기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
이익준비금(*)
26,211,926
26,210,426

임의적립금
기업합리화적립금
63,000,000
59,000,000

연구개발적립금
89,000,000
85,000,000

재무구조개선적립금
77,500,000
73,500,000

시설투자적립금
100,500,000
95,500,000

기타임의적립금
30,000,000
30,000,000

이익준비금
48,289,574
44,289,574

합 계
434,501,500
413,500,000

(*) 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(3) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
453,838,289
433,215,092

배당금
(4,108,061)
(4,108,061)

지배기업지분순이익
36,965,562
24,173,931

확정급여제도의 재측정요소
(1,528,024)
960,535

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분대체
(12,657)
(403,208)

기말금액
485,155,109
453,838,289

(4) 지배기업의 당기와 전기 중 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

보통주 1주당 100원(전기: 100원)
4,008,061
4,108,061

29. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출액:

제품매출
467,386,084
456,412,847

상품매출
1,038,301,667
969,934,837

기타매출
8,766,397
5,197,571

합 계
1,514,454,148
1,431,545,255

매출원가:

제품매출원가
285,610,340
282,024,692

상품매출원가
927,657,391
865,888,621

기타매출원가
1,359,059
1,584,216

합 계
1,214,626,790
1,149,497,529

(2) 연결실체의 주요 수익은 의약품과 음료, 소모성자재 매출 등 입니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

수익인식 시기:

한 시점에 인식하는 수익(*)
1,514,454,148
1,431,545,255

주요 지리적 시장:

국내
1,479,759,184
1,398,816,176

국외
34,694,964
32,729,079

합 계
1,514,454,148
1,431,545,255

(*) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 기업회계기준서 제1115호에 따라 전액 한 시점에 인식하는 수익으로 구성되어 있습니다.

(3) 연결실체 매출액은 다수의 거래처로부터 발생하고 있으며, 당기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 없습니다.

30. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
63,184,153
62,696,723

퇴직급여
6,171,651
7,593,879

복리후생비
13,549,057
12,115,607

수도광열비
439,491
349,735

임차료
2,155,980
1,846,657

운반비
17,727,382
16,639,359

감가상각비
4,235,090
3,802,124

무형자산상각비
473,494
1,232,775

수선유지비
892,221
631,662

소모품비
4,709,598
5,562,110

세금과공과
1,989,245
1,391,284

학술활동비
1,193,254
993,921

보험료
446,170
353,064

여비교통비
5,399,803
4,922,630

통신비
610,668
577,880

차량유지비
1,044,346
1,421,045

교육훈련비
1,098,370
846,680

도서인쇄비
163,211
128,467

지급수수료
67,040,089
65,296,819

판매촉진비
5,652,911
4,634,358

시장조사비
562,792
632,521

수출경비
1,419,771
1,219,328

대손상각비
517,289
478,814

접대비
1,070,868
1,015,010

회의비
182,686
148,890

광고선전비
40,533,504
37,580,043

수입부대비
19,635
13,696

경상연구개발비
15,274,810
9,678,204

합 계
257,757,539
243,803,285

31. 비용의 성격별 분류(1) 당기 중 발생한 연결실체의 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
재고자산의 변동
판매비와관리비
제조(매출)원가
성격별 비용

제품과 재공품의 변동
(5,049,354)
-
-
(5,049,354)

원부재료사용액
(11,357,599)
-
260,110,919
248,753,320

상품매출원가
(10,727,267)
-
938,384,658
927,657,391

종업원급여
-
76,000,790
23,874,064
99,874,854

감가상각비와 기타상각비
-
4,708,584
7,296,690
12,005,274

기타비용
-
177,048,165
12,094,678
189,142,843

합 계
(27,134,220)
257,757,539
1,241,761,009
1,472,384,328

(2) 전기 중 발생한 연결실체의 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
재고자산의 변동
판매비와관리비
제조(매출)원가
성격별 비용

제품과 재공품의 변동
2,252,552
-
-
2,252,552

원부재료사용액
(8,732,345)
-
251,595,813
242,863,468

상품매출원가
(1,324,464)
-
867,213,086
865,888,622

종업원급여
-
76,523,570
22,529,977
99,053,547

감가상각비와 기타상각비
-
5,034,899
8,913,343
13,948,242

기타비용
-
162,244,816
7,049,566
169,294,382

합 계
(7,804,257)
243,803,285
1,157,301,785
1,393,300,813

32. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
1,211,019
191,908

수입임대료
348,916
351,231

기타권리및용역제공수익
1,357,283
1,534,800

보험수익
2,000,000
-

잡이익
302,802
483,447

합 계
5,220,020
2,561,386

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
3,173,451
24,619

기부금
827,430
948,294

투자부동산상각비
67,879
68,896

기타권리및용역제공원가
57,691
112,067

기타채권처분손실
443,411
-

잡손실
1,184
107,944

무형자산처분손실
791,713
765

합 계
5,362,759
1,262,585

33. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자수익
4,493,653
1,805,087

배당금수익
905,159
1,038,710

관계기업주식처분이익
110,501
102,972

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
8,976,257
5,980,184

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
8,095

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
10,225,292
3,178,965

외환차익
1,888,616
2,103,290

외화환산이익
191,986
479,545

합 계
26,791,464
14,696,848

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자비용
6,903,807
3,735,297

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
160,645
188,448

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실
41,335
90,975

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
9,587,694
10,819,822

관계기업손상차손
1,859,175
-

외환차손
1,355,592
2,019,552

외화환산손실
1,109,816
556,795

합 계
21,018,064
17,410,889

34. 법인세비용

(1) 당기와 전기 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세 부담액(법인세 추납액 및 환급액 포함)
12,204,239
12,740,057

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과
(1,925,844)
(3,213,410)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과
(630,821)
63,370

법인세비용
9,647,574
9,590,017

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소
(347,789)
(347,789)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분이익
(292,561)
(292,561)

이연법인세:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(1,216)
826,857

지분법자본변동
10,745
(123,137)

자본에 직접 반영된 법인세효과
(630,821)
63,370

확정급여제도의 재측정요소와 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전계속사업이익
49,019,337
36,290,716

적용세율에 따른 세부담액
11,400,679
8,320,353

조정사항 :

비공제비용
2,140,427
2,012,563

비과세수익
(34,641)
(24,163)

세액공제
(312,873)
(224,994)

농어촌특별세
53,326
36,212

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
(1,350,502)
(525,232)

기타
(2,248,843)
(4,722)

법인세비용
9,647,574
9,590,017

평균유효세율
19.68%
26.43%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기말 이연법인세자산(부채)
10,787,049
8,861,205

기초 이연법인세자산(부채)
8,861,205
5,647,795

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과
(1,925,844)
(3,213,410)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 연결실체 내 각 개별기업의 미래예상세율을 적용하여 산정하였습니다.(6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

계정과목
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

확정급여채무
4,095,849
1,209,421
-
5,305,270

사외적립자산
(3,791,517)
(629,223)
-
(4,420,740)

확정기여형퇴직연금미납액
358,016
62,505
-
420,521

매출채권
836,695
(7,815)
-
828,880

대손충당금
220,699
265,955
-
486,654

미수수익
(47,221)
(163,294)
-
(210,515)

재고자산평가충당금
984,819
1,154,155
-
2,138,974

기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손
1,109,960
118,737
-
1,228,697

회원권손상차손
100,359
(366)
-
99,993

장기선급비용
(344,557)
258,729
-
(85,828)

감가상각비
1,907,872
428,457
-
2,336,329

유형자산
(1,676,277)
(76,990)
-
(1,753,267)

무형자산
(923,290)
(1,582,677)
-
(2,505,967)

정부보조금
-
(496,000)
-
(496,000)

상여금 등
1,394,996
(443,275)
-
951,721

연차수당
1,575,352
(1,508)
-
1,573,844

반품충당금
2,004,280
820,832
-
2,825,112

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
405,679
-
3,903
409,582

기부금
6,506
(2,496)
-
4,010

미지급비용
179,118
(130,837)
-
48,281

계약부채
401,129
(20,908)
-
380,221

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
618,333
(1,567,536)
-
(949,203)

할인차금이자
3,537
(1,770)
-
1,767

지분법자본변동
(123,137)
-
2,675
(120,462)

종속기업투자
(628,486)
1,109,134
-
480,648

리스
13,807
(6,083)
-
7,724

이연수익
78,812
(8,041)
-
70,771

기타
99,872
1,630,160
-
1,730,032

합 계
8,861,205
1,919,266
6,578
10,787,049

② 전기

(단위:천원)

계정과목
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

확정급여채무
4,561,743
(465,894)
-
4,095,849

사외적립자산
(4,217,401)
425,884
-
(3,791,517)

확정기여형퇴직연금미납액
315,551
42,465
-
358,016

매출채권
841,135
(4,440)
-
836,695

대손충당금
21,674
199,025
-
220,699

미수수익
(18,437)
(28,784)
-
(47,221)

재고자산평가충당금
838,643
146,176
-
984,819

기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손
1,530,300
(420,340)
-
1,109,960

회원권손상차손
101,254
(895)
-
100,359

장기선급비용
(607,578)
263,021
-
(344,557)

감가상각비
1,539,014
368,858
-
1,907,872

유형자산
(1,760,039)
17,229
-
(1,742,810)

무형자산
(926,696)
69,939
-
(856,757)

상여금 등
1,174,280
220,716
-
1,394,996

연차수당
1,497,096
78,256
-
1,575,352

반품충당금
1,815,915
188,365
-
2,004,280

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(421,178)
-
826,857
405,679

기부금
5,265
1,241
-
6,506

미지급비용
58,672
120,446
-
179,118

계약부채
330,161
70,968
-
401,129

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
276,682
341,651
-
618,333

할인차금이자
(43,876)
47,413
-
3,537

지분법자본변동
-
-
(123,137)
(123,137)

종속기업투자
(1,203,228)
574,742
-
(628,486)

리스
(36,756)
50,563
-
13,807

이연수익
79,114
(302)
-
78,812

기타
(103,515)
203,387
-
99,872

합 계
5,647,795
2,509,690
703,720
8,861,205

35. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분
당기
전기

지배기업지분순이익
36,965,561,782
24,173,930,550

가중평균유통보통주식수
40,470,876
41,080,612

기본주당이익
913
588

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당기
전기

1월 1일 발행보통주식수
52,420,851
52,420,851

자기주식 효과
(11,949,975)
(11,340,239)

가중평균유통보통주식수
40,470,876
41,080,612

가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 보고기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

(3) 지배기업은 희석성 잠재적 보통주인 주식선택권을 부여하였습니다. 당기는 희석화 효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

36. 리스(1) 리스이용자연결실체는 사무실 및 차량운반구 등을 리스하고 있으며, 해당 리스는 수년 전에 체결되었습니다. 연결실체는 사무기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

① 사용권자산투자부동산 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권 자산은 유형자산으로표시하고 있습니다(주석 13.(1) 참고).1) 당기

(단위:천원)

구 분
건물
차량운반구
기계장치
합 계

취득원가:

기초금액
3,906,892
425,660
66,108
4,398,660

연결범위변동
332,236
168,265
-
500,501

취득액
1,292,054
-
-
1,292,054

처분액
(124,707)
-
-
(124,707)

기타증감액
(117,930)
(23,971)
-
(141,901)

기말금액
5,288,546
569,954
66,108
5,924,608

감가상각누계액:

기초금액
(1,192,776)
(240,857)
(13,222)
(1,446,855)

연결범위변동
(194,197)
(67,539)
-
(261,736)

감가상각비
(1,269,642)
(111,125)
(31,732)
(1,412,499)

처분액
105,838
-
-
105,838

기타증감액
117,930
23,971
-
141,901

기말금액
(2,432,847)
(395,550)
(44,954)
(2,873,351)

장부금액:

기초금액
2,714,116
184,803
52,886
2,951,805

기말금액
2,855,699
174,404
21,154
3,051,257

2) 전기

(단위:천원)

구 분
건물
차량운반구
기계장치
합 계

취득원가:

기초금액
2,278,113
346,891
-
2,625,004

취득액
2,263,218
130,739
66,108
2,460,065

처분액
(402,456)
(51,970)
-
(454,426)

기타증감액
(231,983)
-
-
(231,983)

기말금액
3,906,892
425,660
66,108
4,398,660

감가상각누계액:

기초금액
(666,549)
(176,153)
-
(842,702)

감가상각비
(928,682)
(96,580)
(13,222)
(1,038,484)

처분액
402,455
31,876
-
434,331

기말금액
(1,192,776)
(240,857)
(13,222)
(1,446,855)

장부금액:

기초금액
1,611,564
170,738
-
1,782,302

기말금액
2,714,116
184,803
52,886
2,951,805

② 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
3,037,428
2,106,547

연결범위변동
268,715
-

리스부채의 증가
2,821,081
2,366,332

이자비용
126,475
101,534

리스부채의 상환
(1,656,809)
(1,509,879)

리스계약의 해지
(19,306)
(27,104)

기말금액
4,577,586
3,037,430

③ 당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

리스부채에 대한 이자비용
126,475
101,534

단기리스와 관련된 비용
282,324
370,311

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
142,806
108,642

④ 당기와 전기 중 리스와 관련하여 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

리스의 총 현금유출
1,656,809
1,509,879

(2) 리스제공자연결실체는 소유 부동산과 리스한 부동산으로 구성된 투자부동산 등을 리스로 제공하고 있습니다. 전대리스를 제외한 모든 리스는 운용리스로 분류하였으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다.

① 금융리스연결실체는 당기 중 유형자산(사용권자산)으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하였으며, 전대리스 이용자에게 이전하는 상위리스에 관련되는 사용권자산을 제거하였습니다. 이러한 리스는 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하기 때문에 연결실체는 관련 리스를 금융리스로 분류하고 있습니다. 1) 당기와 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
269,970
492,835

리스채권의 증가
-
231,983

이자수익
5,325
8,022

리스채권의 수취
(71,652)
(462,871)

기말금액
203,643
269,969

2) 당기말 및 전기말 현재 리스채권의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
531,765
74,998

2년 이내
553,544
31,497

2년 이후
653,944
187,641

합 계
1,739,253
294,136

동 현금흐름은 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.② 운용리스연결실체는 투자부동산 등을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다(주석 15 참고).연결실체가 당기에 인식한 리스료수익은 348,916천원(전기 : 351,231천원)니다.37. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
주요영업

관계기업
가이아바이오투자조합
기타 금융 투자업

케이디재산투자조합1호
기타 금융 투자업

케이디재산투자조합2호
기타 금융 투자업

케이디재산투자조합3호
기타 금융 투자업

케이디테크투자조합1호
기타 금융 투자업

케이디바이오4호투자조합
기타 금융 투자업

케이디바이오5호투자조합
기타 금융 투자업

케이디바이오6호투자조합
기타 금융 투자업

㈜케이디엠코
광고 대행업

케이디유온신성장1호투자조합
기타 금융 투자업

케이디유온신성장2호투자조합
기타 금융 투자업

케이디신성장1호투자조합
기타 금융 투자업

케이디신성장2호투자조합
기타 금융 투자업

케이디티엘1호투자조합
기타 금융 투자업

케이디오차드1호투자조합
기타 금융 투자업

케이디오차드3호투자조합
기타 금융 투자업

Oxford Cancer Biomarkers
의료용품 및 기타 의약 관련제품 제조업

씨티바이오
과학 및 공학기술연구개발업

비엠스테이지
컴퓨터 시스템 통합 자문 및 구축 서비스

헬스포트
소프트웨어 개발

기타특수관계자
광동생활건강㈜
의약외품 도소매업

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

관계기업
케이디재산투자조합1호
용역제공수익
-
327,222

케이디재산투자조합2호
용역제공수익
167,616
36,750

케이디재산투자조합3호
용역제공수익
-
14,997

케이디테크투자조합1호
용역제공수익
11,000
11,000

케이디바이오4호투자조합
용역제공수익
25,650
25,650

케이디바이오5호투자조합
용역제공수익
56,000
56,000

케이디바이오6호투자조합
용역제공수익
22,000
6,995

케이디유온신성장1호투자조합
용역제공수익
100,000
58,516

케이디유온신성장2호투자조합
용역제공수익
16,000
5,391

케이디신성장1호투자조합
용역제공수익
35,500
35,890

케이디신성장2호투자조합
용역제공수익
61,000
14,753

케이디티엘1호투자조합
용역제공수익
16,000
11,868

케이디오차드1호투자조합
용역제공수익
69,445
-

케이디오차드3호투자조합
용역제공수익
1,073
-

(주)케이디엠코
임대료수익
6,000
6,000

수수료수익
6,000
6,000

매입
-
9,000

기타특수관계자
광동생활건강㈜(*1)
매출
14,660,999
16,009,170

임대료수익
19,440
14,789

수수료수익
18,367
56,695

매입
746,495
857,755

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금
선급금
매입채무

관계기업
㈜케이디엠코
-
7,150
1,253,181
-

케이디테크투자조합1호
-
2,750
-
-

케이디바이오4호투자조합
-
6,413
-
-

케이디바이오5호투자조합
-
14,000
-
-

케이디바이오6호투자조합
-
5,500
-
-

케이디유온신성장1호투자조합
-
25,000
-
-

케이디유온신성장2호투자조합
-
4,000
-
-

케이디신성장2호투자조합
-
15,250
-
-

케이디티엘1호투자조합
-
4,000
-
-

케이디오차드1호투자조합
-
41,738
-
-

케이디오차드3호투자조합
-
1,073
-
-

기타특수관계자
광동생활건강㈜
5,153,786
2,403
-
5,381

합 계
5,153,786
129,277
1,253,181
5,381

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명
계정과목
관련채권
담보및지급보증액
기타계약조건
대손충당금
대손상각비(환입)

광동생활건강㈜
매출채권
제품 매출대금
-
-
-
-

② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금
선급금
매입채무
미지급금

관계기업
㈜케이디엠코
-
7,150
315,000
-
42,350

케이디재산투자조합2호
-
9,188
-
-
-

케이디테크투자조합1호
-
2,750
-
-
-

케이디바이오4호투자조합
-
6,413
-
-
-

케이디바이오5호투자조합
-
14,000
-
-
-

케이디바이오6호투자조합
-
5,500
-
-
-

케이디유온신성장1호투자조합
-
25,000
-
-
-

케이디유온신성장2호투자조합
-
4,000
-
-
-

케이디신성장1호투자조합
-
17,750
-
-
-

케이디신성장2호투자조합
-
14,753
-
-
-

케이디티엘1호투자조합
-
4,000
-
-
-

기타특수관계자
광동생활건강㈜
5,718,281
33,753
-
22,220
-

합 계
5,718,281
144,257
315,000
22,220
42,350

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명
계정과목
관련채권
담보및지급보증액
기타계약조건
대손충당금
대손상각비(환입)

광동생활건강㈜
매출채권
제품 매출대금
-
-
-
(6,724)

(4) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류
당기
전기

단기급여
6,536,131
6,065,127

퇴직급여
1,313,040
838,468

합 계
7,849,171
6,903,595

연결실체의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원들로 구성되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

관계기업
씨티바이오
현금출자
2,950,000
-

비엠스테이지
현금출자
1,505,001
-

케이디바이오6호투자조합
현금출자
-
600,000

케이디유온신성장1호투자조합
현금출자
-
2,400,000

케이디유온신성장2호투자조합
현금출자
-
150,000

케이디신성장1호투자조합(*)
현금출자
-
500,000

현금출자회수
535,198
-

케이디신성장2호투자조합
현금출자
-
50,000

케이디티엘1호투자조합
현금출자
-
50,000

케이디재산투자조합1호(*)
현금출자회수
-
499,790

케이디재산투자조합2호(*)
현금출자회수
1,619,535
-

케이디재산투자조합3호(*)
현금출자회수
-
524,088

케이디오차드1호투자조합
현금출자
3,970,000
-

케이디오차드3호투자조합
현금출자
1,000,000
-

기타특수관계자
광동생활건강㈜
배당지급
160,000
160,000

(6) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하거나 제공받고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

38. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
당기
전기

당기순이익
39,371,763
26,700,699

가감:

감가상각비
12,362,484
12,715,466

투자부동산상각비
67,879
68,896

무형자산상각비
473,494
1,232,775

퇴직급여
1,046,210
9,868,152

기타장기종업원급여
889,040
142,555

재고자산감모손실
-
121

대손상각비
517,289
478,814

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
9,587,694
10,819,822

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
160,645
188,448

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실
41,335
90,975

지분법손실
44,108
716,790

유형자산처분손실
467,606
24,619

유형자산폐기손실
2,705,845
-

무형자산처분손실
1,184
765

외화환산손실
1,109,815
556,794

이자비용
6,903,807
3,735,297

재고자산평가손실
4,739,652
616,966

재고자산폐기손실
6,028,391
6,825,860

법인세비용
9,647,574
9,590,017

관계기업주식처분이익
(76,775)
(102,972)

관계기업투자손상차손
1,859,175
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(10,225,292)
(3,178,965)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(8,976,257)
(5,980,184)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
(8,095)

유형자산처분이익
(1,211,019)
(191,908)

외화환산이익
(191,986)
(479,544)

이자수익
(4,467,574)
(1,805,087)

배당금수익
(905,159)
(1,038,710)

잡이익
(152)
(151)

지분법이익
(1,396,691)
(178,305)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의감소(증가)
(22,481,582)
15,134,255

미수금의감소(증가)
(640,235)
2,429,803

미수수익의감소(증가)
(36,999)
(23,466)

선급금의증가(감소)
43,146
(2,525,679)

선급비용의감소(증가)
(923,259)
457,706

재고자산의감소(증가)
(33,193,728)
(16,567,711)

반환제품회수권의감소(증가)
294,990
(10,153)

매입채무의증가(감소)
(7,213,347)
20,501,095

계약부채의증가(감소)
(78,459)
295,174

미지급금의증가(감소)
607,734
552,264

선수금의증가(감소)
140,193
(1,712,427)

선수수익의증가(감소)
(40,199)
403

예수금의증가(감소)
(2,255,398)
(1,368,168)

미지급비용의증가(감소)
(398,103)
548,839

환불부채의증가(감소)
3,044,039
822,214

충당부채의증가(감소)
(20,896)
39,727

보증금의증가(감소)
(4,832,700)
(487,214)

퇴직금의지급
(1,256,043)
(9,744,174)

사외적립자산의감소(증가)
269,250
(1,892,657)

기타장기종업원급여의지급
(259,791)
(229,979)

기타충당부채의증가(감소)
30,000
-

합 계
1,372,689
77,629,762

(2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)
1,183,610
680,069

유형자산 처분관련 미수금의 감소(증가)
-
16,806

건설중인자산의 본계정대체
394,755
6,979,575

차입원가자본화
875,293
208,715

사용권자산의 감소(증가)
(578,032)
(2,207,987)

사채의 유동성 대체
21,983,701
-

전대리스 리스채권 감소(증가)
(65,172)
(231,983)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초
차입
상환
기타(*)
기말

단기차입금
113,006,176
264,000,000
(205,000,000)
15,827,942
187,834,118

장기차입금

-
10,000,000
-
11,238,670
21,238,670

사채
21,962,078
-
-
28,902
21,990,980

리스부채
3,037,430
-
(1,656,808)
3,196,966
4,577,586

미지급배당금
816
-
(4,107,878)
4,107,910
848

합 계
138,006,500
274,000,000
(210,764,686)
34,400,390
235,642,202

(*) 사채할인발행차금의 상각 및 환율변동효과 등 비현금흐름 항목이 포함되어 있습니다.

39. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계

현금및현금성자산
-
-
77,706,661
-
77,706,661

단기금융자산
-
-
97,231,223
-
97,231,223

매출채권및기타채권
-
-
262,882,470
-
262,882,470

단기투자자산
19,939,795
4,665,802
7,000,000
-
31,605,597

장기금융자산
-
-
14,000
-
14,000

장기매출채권및기타채권
-
-
44,618,614
-
44,618,614

장기투자자산
38,490,732
37,606,212
8,399
-
76,105,343

매입채무및기타채무
-
-
-
217,850,004
217,850,004

단기금융부채
-
-
-
213,949,598
213,949,598

장기금융부채
-
-
-
21,691,756
21,691,756

기타유동부채
-
-
-
2,180,000
2,180,000

기타비유동부채
-
-
-
267,284
267,284

합 계
59,950,527
42,272,014
489,461,367
455,938,642
1,046,102,550

② 전기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계

현금및현금성자산
-
-
103,552,234
-
103,552,234

단기금융자산
-
-
15,235,831
-
15,235,831

매출채권및기타채권
-
-
227,791,065
-
227,791,065

단기투자자산
87,492,649
2,351,501
-
-
89,844,150

장기금융자산
-
-
14,000
-
14,000

장기매출채권및기타채권
-
-
38,067,620
-
38,067,620

장기투자자산
37,350,371
45,120,431
11,198
-
82,482,000

매입채무및기타채무
-
-
-
213,491,257
213,491,257

단기금융부채
-
-
-
114,368,545
114,368,545

장기금융부채
-
-
-
23,637,138
23,637,138

기타유동부채
-
-
-
2,204,000
2,204,000

기타비유동부채
-
-
-
38,000
38,000

합 계
124,843,020
47,471,932
384,671,948
353,738,940
910,725,840

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손충당금
-
-
(517,289)
-
(517,289)

금융수익:

이자수익
122,701
233,483
4,137,468
-
4,493,652

배당금수익
711,666
193,493
-
-
905,159

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
10,225,292
-
-
-
10,225,292

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
8,976,257
-
-
-
8,976,257

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
-
-
-
-

외환차익
-
-
1,888,616
-
1,888,616

외화환산이익
-
-
191,986
-
191,986

금융비용:

이자비용
-
-
-
(6,903,807)
(6,903,807)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(9,587,694)
-
-
-
(9,587,694)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
(160,645)
-
-
-
(160,645)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
(41,335)
-
-
(41,335)

외환차손
-
-
(1,355,592)
-
(1,355,592)

외화환산손실
-
-
(1,109,815)
-
(1,109,815)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
206,506
-
-
206,506

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
2,140,496
-
-
2,140,496

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익
-
261,005
-
-
261,005

합 계
10,287,577
2,993,648
3,235,374
(6,903,807)
9,612,792

② 전기

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손충당금
-
-
(478,814)
-
(478,814)

금융수익:

이자수익
79,048
575,090
1,150,950
-
1,805,088

배당금수익
138,337
900,373
-
-
1,038,710

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
3,178,964
-
-
-
3,178,964

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
5,980,184
-
-
-
5,980,184

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
8,095
-
-
8,095

외환차익
-
-
2,103,290
-
2,103,290

외화환산이익
-
-
479,544
-
479,544

금융비용:

이자비용
-
-
-
(3,735,297)
(3,735,297)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(10,819,822)
-
-
-
(10,819,822)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
(188,448)
-
-
-
(188,448)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
(90,975)
-
-
(90,975)

외환차손
-
-
(2,019,552)
-
(2,019,552)

외화환산손실
-
-
(556,794)
-
(556,794)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
(208,663)
-
-
(208,663)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
(3,986,467)
-
-
(3,986,467)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익
-
258,677
-
-
258,677

합 계
(1,631,737)
(2,543,870)
678,624
(3,735,297)
(7,232,280)

40. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
77,338,343
103,546,675

단기금융자산
97,231,223
15,235,831

매출채권및기타채권
262,882,471
227,791,065

장기금융자산
14,000
14,000

장기매출채권및기타채권
44,618,615
38,067,620

단기투자자산
12,316,176
74,560,980

장기투자자산
32,808,949
41,823,579

합 계
527,209,777
501,039,750

(*) 현금시재액은 제외하였습니다.

② 손상차손당기말과 전기말 현재 매출채권의 채권발생일 기준 연령은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

개별적으로 손상되지 않은 채권

60일 이내
228,833,487
190,358,757

60일 초과~1년 이내
29,373,363
35,250,533

1년 초과
1,239,529
956,079

소 계
259,446,379
226,565,369

개별적으로 손상된 채권
308,449
515,560

합 계
259,754,828
227,080,929

③ 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,608,220
2,204,395

대손설정(환입)
517,289
478,594

제각(회수)
(30,879)
10,911

기타
53,597
(85,680)

기말금액
3,148,227
2,608,220

매출채권의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다.연결실체는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정률표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로한 'Roll-rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll-rate'방법은 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

(2) 유동성위험

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1~2년
2년 이상

매입채무및기타채무
217,850,004
217,850,004
217,850,004
-
-

단기금융부채
213,949,598
185,690,657
185,690,657
-
-

장기금융부채
21,691,756
15,409,697
493,352
2,056,404
12,859,941

기타유동부채
2,180,000
2,180,000
2,180,000
-
-

기타비유동부채
267,284
267,284
-
-
160,000

합 계
455,938,642
421,397,642
406,214,013
2,056,404
13,019,941

연결실체는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1~2년
2년 이상

매입채무및기타채무
213,491,257
213,491,257
213,491,257
-
-

단기금융부채
114,368,545
117,706,124
117,706,124
-
-

장기금융부채
23,637,138
24,778,615
768,967
23,113,940
895,707

기타유동부채
2,204,000
2,204,000
2,204,000
-
-

기타비유동부채
38,000
38,000
-
28,000
10,000

합 계
353,738,940
358,217,996
334,170,348
23,141,940
905,707

연결실체는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험

① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD,JPY,EUR)

계정과목
당기말
전기말

외 화
환율(원)
원화환산액
외 화
환율(원)
원화환산액

현금및현금성자산

USD
2,632,155
1,289.40
3,393,901
USD
4,349,089
1,267.30
5,511,600

JPY
2,169,898,273
9.1266
19,803,794
JPY
615,390,375
9.5318
5,865,778

EUR
2,316
1,426.59
3,304
EUR
2,316
1,351.20
3,129

CNY
7,480
180.84
1,353
-
-
-
-

SGD
3,679
976.86
3,594
-
-
-
-

단기금융상품
USD
4,000,000
1,289.40
5,157,600
-
-
-
-

매출채권및기타채권

USD
6,942,290
1,289.40
8,951,388
USD
2,996,019
1,267.30
3,796,855

JPY
58,759,321
9.1266
536,273
JPY
114,405,480
9.5318
1,090,490

외화자산 합계
USD
13,574,445
1,289.40
17,502,890
USD
7,345,108
1,267.30
9,308,455

JPY
2,228,657,594
9.1266
20,340,066
JPY
729,795,855
9.5318
6,956,268

EUR
2,316
1,426.59
3,304
EUR
2,316
1,351.20
3,129

CNY
7,480
180.84
1,353
-
-
-
-

SGD
3,679
977
3,594
-
-
-
-

매입채무및기타채무
USD
232,760
1,289.40
300,121
USD
2,695,277
1,267.30
3,415,724

CNY
206,572
180.84
37,356
EUR
57,365
1,351.20
77,512

NZD
472,515
816.45
385,785
-
-
-
-

외화부채 합계
USD
232,760
1,289.40
300,121
USD
2,695,277
1,267.30
3,415,724

CNY
206,572
180.84
37,356
EUR
57,365
1,351.20
77,512

NZD
472,515
816.45
385,785
-
-
-
-

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
평균환율
기말환율

당기
전기
당기말
전기말

USD
1,305.41
1,291.95
1,289.40
1,267.30

JPY
9.31
9.8344
9.13
9.5318

EUR
1,412.36
1,357.38
1,426.59
1,351.20

CNY
184.22
-
180.84
-

NZD
810.56
-
816.45
-

② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, JPY 및 EUR 에 대한 원화의환율 10% 변동시 USD, JPY 및 EUR 자산ㆍ부채의 환산 변동금액이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

USD
1,720,277
(1,720,277)
589,273
(589,273)

JPY
2,034,007
(2,034,007)
695,627
(695,627)

EUR
330
(330)
(7,438)
7,438

CNY
(3,600)
3,600
-
-

NZD
(38,579)
38,579
-
-

(4) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율:

금융자산
171,324,610
189,901,565

금융부채
(160,477,454)
(55,005,683)

변동이자율:

금융자산
48,370,082
45,265,500

금융부채
(75,163,900)
(83,000,000)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 처리하고 있지 않아 이자율의 변동은 당기손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소할 것입니다. 이 분석은 환율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하고 분석하였으며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

변동이자율금융상품:

손익(법인세차감전)
(267,938)
267,938
(377,345)
377,345

(5) 시장가격 위험당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의가격이 5% 변동시 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승
5% 하락
5% 상승
5% 하락

기타포괄손익(세전)
1,647,382
(1,647,382)
1,822,158
(1,822,158)

(6) 금융상품의 범주별분류 및 공정가치

① 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

당기손익-

공정가치

측정금융자산

기타포괄손익-공정가치

측정금융자산

상각후원가

측정금융자산

상각후원가측정금융부채
합 계
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산(*):

단기투자자산
19,939,795
4,665,802
-
-
24,605,597
13,054,118
4,910,270
6,641,209
24,605,597

장기투자자산
38,490,732
37,606,212
-
-
76,096,944
18,581,654
4,239,340
39,269,708
62,090,702

합 계
58,430,527
42,272,014
-
-
100,702,541
31,635,772
9,149,610
45,910,917
86,696,299

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
-
77,344,257
-
77,344,257
-
-
-
-

단기금융자산
-
-
97,231,223
-
97,231,223
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
-
262,882,470
-
262,882,470
-
-
-
-

장기금융자산
-
-
14,000
-
14,000
-
-
-
-

장기투자자산
-
-
8,399
-
8,399
-
-
-
-

장기매출채권및기타채권
-
-
44,618,614
-
44,618,614
-
-
-
-

합 계
-
-
482,098,963
-
482,098,963
-
-
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

단기금융부채
-
-
-
213,949,598
213,949,598
-
-
-
-

매입채무및기타채무
-
-
-
217,850,004
217,850,004
-
-
-
-

장기금융부채
-
-
-
21,691,756
21,691,756
-
-
-
-

기타유동부채
-
-
-
2,180,000
2,180,000
-
-
-
-

기타비유동부채
-
-
-
267,284
267,284
-
-
-
-

합 계
-
-
-
455,938,642
455,938,642
-
-
-
-

(*) 공정가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하여 공정가치를 공시하지 않습니다.연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

당기손익-

공정가치

측정금융자산

기타포괄손익-공정가치

측정금융자산

상각후원가

측정금융자산

상각후원가측정금융부채
합 계
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산(*):

단기투자자산
87,492,649
2,351,501
-
-
89,844,150
15,083,177
72,666,060
1,094,920
88,844,157

장기투자자산
37,350,371
45,120,431
-
-
82,470,802
17,932,077
16,572,308
28,733,667
63,238,052

합 계
124,843,020
47,471,932
-
-
172,314,952
33,015,254
89,238,368
29,828,587
152,082,209

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
-
103,552,234
-
103,552,234
-
-
-
-

단기금융자산
-
-
15,235,831
-
15,235,831
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
-
227,791,064
-
227,791,064
-
-
-
-

장기금융자산
-
-
14,000
-
14,000
-
-
-
-

장기투자자산
-
-
11,198
-
11,198
-
-
-
-

장기매출채권및기타채권
-
-
38,067,620
-
38,067,620
-
-
-
-

합 계
-
-
384,671,947
-
384,671,947
-
-
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

단기금융부채
-
-
-
114,368,545
114,368,545
-
-
-
-

매입채무및기타채무
-
-
-
213,491,257
213,491,257
-
-
-
-

장기금융부채
-
-
-
23,637,138
23,637,138
-
-
-
-

기타유동부채
-
-
-
2,204,000
2,204,000
-
-
-
-

기타비유동부채
-
-
-
38,000
38,000
-
-
-
-

합 계
-
-
-
353,738,940
353,738,940
-
-
-
-

(*) 공정가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하여 공정가치를 공시하지 않습니다.연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않습니다.

② 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분
평가기법
투입변수

수준2
당기손익-공정가치측정금융자산
현금흐름할인법
할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

수준 3
당기손익-공정가치측정금융자산
현금흐름할인법
할인율 등

유사기업이용법
PER, EV/SALES 등

이항모형
주가변동성, 할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
현금흐름할인법
할인율 등

유사기업이용법
PER, EV/SALES 등

이항모형
주가변동성, 할인율 등

③ 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
29,828,587
21,686,636

수준3으로 이동(*)
5,844,196
-

취득
5,500,000
7,090,199

처분
(638,855)
(1,038,437)

상각
-
11,677

기타포괄손익에 포함된 손익
225,932
123,723

당기손익에 포함된 손익
5,151,057
1,954,789

기말금액
45,910,917
29,828,587

(*) 당기 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 금융상품에 대하여 수준 3으로 분류하였습니다.

④ 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 투입변수 변동에 따른 민감도 분석은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구분

관측가능하지 않은 투입변수에

따른 변동효과의 계산방법

유리한 변동
불리한 변동

당기손익
기타포괄손익
당기손익
기타포괄손익

당기손익-공정가치측정금융자산
변동성 10%P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동
210,627
-
(208,072)
-

2) 전기말

(단위:천원)

구분

관측가능하지 않은 투입변수에

따른 변동효과의 계산방법

유리한 변동
불리한 변동

당기손익
기타포괄손익
당기손익
기타포괄손익

당기손익-공정가치측정금융자산
변동성 10%P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동
61,280
-
(46,260)
-

[별도 재무제표]

재 무 상 태 표

제51(당)기말 2023년 12월 31일 현재

제50(전)기말 2022년 12월 31일 현재

광동제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
제51(당)기말
제50(전)기말

자산

I. 유동자산

427,681,485,802

409,204,576,333

현금및현금성자산(주6,38,39)
33,126,800,992

64,959,604,479

단기금융자산(주38,39)
86,157,600,000

7,835,061,674

단기투자자산(주10,38,39)
7,650,375,013

71,409,478,770

매출채권및기타채권(주8,36,38,39)
121,931,455,743

107,838,420,532

재고자산(주9,30)
171,868,484,973

150,114,141,834

기타유동자산(주15)
6,946,769,081

7,047,869,044

II. 비유동자산

427,635,723,537

358,425,030,076

장기금융자산(주7,38,39)
9,500,000

9,500,000

장기투자자산(주10,38,39)
43,146,063,244

42,727,019,016

종속기업투자및관계기업투자(주11,36)
145,719,610,228

104,383,775,332

장기매출채권및기타채권(주8,38,39)
42,096,085,456

36,933,574,654

유형자산(주12,16,35)
168,584,147,274

145,794,973,729

무형자산(주13)
5,389,958,549

5,283,223,710

투자부동산(주14,16)
3,855,170,656

3,890,374,374

기타비유동자산(주15)
4,119,768,373

4,189,781,221

순확정급여자산(주22)
3,210,433,795

5,049,604,722

이연법인세자산(주33)
11,504,985,962

10,163,203,318

자산총계

855,317,209,339

767,629,606,409

부채

I. 유동부채

309,047,339,476

232,523,226,052

단기금융부채(주16,18,35,38,39)
194,403,150,909

113,358,893,096

매입채무및기타채무(주17,36,38,39)
91,849,154,907

95,149,137,507

기타유동충당부채(주19)
5,036,717,679

4,370,300,419

기타유동부채(주20,38,39)
9,904,256,971

12,406,171,676

당기법인세부채(주33)
7,854,059,010

7,238,723,354

II. 비유동부채

20,496,120,068

29,119,542,712

장기금융부채(주18,35,38,39)
11,269,546,132

23,030,942,550

장기종업원급여부채(주22)
1,914,801,404

1,285,552,583

기타비유동충당부채(주19)
7,161,772,532

4,775,047,579

기타비유동부채(주20,38,39)
150,000,000

28,000,000

부채총계

329,543,459,544

261,642,768,764

자본

I. 자본금(주1,24)

52,420,851,000

52,420,851,000

II. 자본잉여금(주24)

57,125,997,116

57,103,653,176

III. 자본조정(주21,25)

(52,735,099,064)

(46,477,863,614)

IV. 기타포괄손익누계액(주26)

3,055,475,108

3,590,989,903

V. 이익잉여금(주27)

465,906,525,635

439,349,207,180

자본총계

525,773,749,795

505,986,837,645

부채및자본총계

855,317,209,339

767,629,606,409

포 괄 손 익 계 산 서

제51(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제50(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

광동제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
제51(당)기
제50(전)기

I. 매출액(주28,36)

917,071,057,613

850,526,444,425

II. 매출원가(주9,28,30,36)

(645,525,335,962)

(596,026,940,293)

III. 매출총이익

271,545,721,651

254,499,504,132

IV. 판매비와관리비(주29,30,38)
(231,804,726,970)

(220,933,190,967)

V. 영업이익

39,740,994,681

33,566,313,165

VI. 기타영업외수익(주31)
3,661,006,894

1,527,242,536

VII. 기타영업외비용(주31)
(4,967,219,640)

(1,116,805,407)

VIII. 금융수익(주32,38)
19,910,127,801

9,767,293,948

IX. 금융비용(주32,38)
(17,172,860,111)

(11,834,277,514)

X. 법인세비용차감전순이익

41,172,049,625

31,909,766,728

XI. 법인세비용(주33)
(9,182,795,008)

(8,170,364,943)

XII. 당기순이익

31,989,254,617

23,739,401,785

XIII. 기타포괄손익:

(1,859,389,757)

591,383,115

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익(주10,33,38)
-

10,287,736

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익(주10,33,38)
(535,514,795)

(11,427,758)

확정급여제도의 재측정요소(주22,33)
(1,323,874,962)

592,523,137

XIV. 총포괄이익

30,129,864,860

24,330,784,900

XV. 주당이익

기본주당이익(주34)

790

578

희석주당이익(주34)

790

578

자 본 변 동 표

제51(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제50(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

광동제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본잉여금
자 본조 정
기타포괄손익누계액
이 익잉여금
총 계

2022년 1월 1일 (당기초)
52,420,851,000
57,065,792,611
(46,440,003,049)
3,592,129,925
419,125,343,458
485,764,113,945

연차배당
-
-
-
-
(4,108,061,200)
(4,108,061,200)

당기순이익
-
-
-
-
23,739,401,785
23,739,401,785

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
592,523,137
592,523,137

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
-
(1,140,022)
-
(1,140,022)

주식기준보상
-
37,860,565
(37,860,565)
-
-
-

2022년 12월 31일 (당기말)
52,420,851,000
57,103,653,176
(46,477,863,614)
3,590,989,903
439,349,207,180
505,986,837,645

2023년 1월 1일 (당기초)
52,420,851,000
57,103,653,176
(46,477,863,614)
3,590,989,903
439,349,207,180
505,986,837,645

연차배당
-
-
-
-
(4,108,061,200)
(4,108,061,200)

당기순이익
-
-
-
-
31,989,254,617
31,989,254,617

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(1,323,874,962)
(1,323,874,962)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
-
(535,514,795)
-
(535,514,795)

자기주식취득
-
-
(6,234,891,510)
-
-
(6,234,891,510)

주식기준보상
-
22,343,940
(22,343,940)
-
-
-

2023년 12월 31일 (당기말)
52,420,851,000
57,125,997,116
(52,735,099,064)
3,055,475,108
465,906,525,635
525,773,749,795

현 금 흐 름 표

제51(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제50(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

광동제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
제51(당)기
제50(전)기

I. 영업활동현금흐름

(7,117,931,149)

71,056,479,995

영업에서 창출된 현금(주31)
7,610,579,029

85,787,225,011

이자수취
1,865,981,705

130,540,626

이자지급
(7,490,379,251)

(3,747,551,406)

배당금수취
193,492,650

216,773,760

법인세의 납부
(9,297,605,282)

(11,330,507,996)

II. 투자활동현금흐름

(82,311,782,804)

(38,202,467,536)

단기금융상품의 처분
215,043,735,847

6,000,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분
1,907,861,570

4,059,316,824

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
328,573,178,289

658,658,512,472

상각후원가측정금융자산의 처분
2,799,600

2,799,600

관계기업투자주식의 처분
1,233,931,331

-

유형자산의 처분
647,890,909

267,210,543

무형자산의 처분
41,800,000

39,800,000

장기대여금의 감소
1,600,000,000

290,000,000

임대보증금의 증가
1,000,000

28,000,000

리스채권의 감소
25,920,000

19,718,600

단기금융상품의 취득
(293,395,874,173)

(7,599,088,142)

상각후원가측정금융자산의 취득
(7,000,000,000)

-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
(199,685,370)

(6,999,199,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(253,585,300,622)

(665,706,863,937)

종속기업투자주식의 취득
(35,500,000,000)

(10,523,440)

관계기업투자주식의 취득
(6,495,000,850)

(1,500,000,000)

장기대여금의 증가
(1,590,000,000)

(150,000,000)

유형자산의 취득
(33,423,996,135)

(24,984,269,456)

무형자산의 취득
(177,043,200)

(517,881,600)

임대보증금의 감소
(23,000,000)

-

사용권자산의 취득
-

(100,000,000)

III. 재무활동현금흐름

58,245,659,241

643,209,235

단기차입금의 차입
264,000,000,000

119,000,000,000

장기차입금의 차입
10,000,000,000

-

단기차입금의 상환
(205,000,000,000)

(99,000,000,000)

장기차입금의 상환
-

(15,000,000,000)

리스부채의 상환
(411,571,549)

(248,913,065)

배당금의 지급
(4,107,877,700)

(4,107,877,700)

자기주식의 취득
(6,234,891,510)

-

IV. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(648,748,775)

166,596,916

V. 현금및현금성자산의 증가(감소) (I+II+III+IV)

(31,832,803,487)

33,663,818,610

VI. 기초 현금및현금성자산

64,959,604,479

31,295,785,869

VII. 기말 현금및현금성자산 (V+VI)

33,126,800,992

64,959,604,479

- 이익잉여금처분계산서(안)

<이익잉여금처분계산서(안)>

제51(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 (처분예정일: 2024년 3월 26일)

제50(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일 (처분확정일: 2023년 3월 24일)

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

1. 미처분이익잉여금

31,406,526

25,849,207

전기이월미처분이익잉여금

741,146

1,517,282

당기순이익

31,989,255

23,739,402

확정급여제도의 재측정요소

(1,323,875)

592,523

2. 이익잉여금처분액

30,008,061

25,108,061

이익준비금

5,000,000

4,000,000

기업합리화적립금

5,000,000

4,000,000

연구개발적립금

5,000,000

4,000,000

재무구조개선적립금

5,000,000

4,000,000

시설투자적립금

6,000,000

5,000,000

배당금

4,008,061

4,108,061

3. 차기이월미처분이익잉여금

1,398,465

741,146

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제 51(당)기
제 50(전)기

주당 배당금(원)
보통주
100
100

시가배당율(%)
보통주
1.33
1.63

연간 배당금총액(천원)
4,008,061
4,108,061

별도재무제표에 대한 주석

제51(당)기말 2023년 12월 31일 현재

제50(전)기말 2022년 12월 31일 현재

광동제약주식회사

1. 회사의 개요

광동제약주식회사(이하 "당사")는 1973년 9월 13일에 설립되어 1989년 11월 17일에주식을 증권거래소에 상장하였습니다. 당사는 서울특별시 서초구 서초중앙로 85(서초동)에 본사, 경기도 평택시 경기대로 1081(장당동)에 식품공장 및 경기도 평택시 산단로 114(모곡동)에 KGMP공장이 있습니다. 당사는 의약품과 식음료 제조 및 판매, 의약품 도매업 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 비타500, 옥수수수염차, 쌍화탕,우황청심원, 독시플루리딘 등을 제품으로 생산하고 있습니다.당기말 현재 당사의 보통주자본금은 52,421백만원이며, 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
지분율(%)
주식수(주)

최성원
6.59
3,455,604

재단법인 가산문화재단
5.00
2,621,042

FIDELITY PURITAN TRUST
9.96
5,223,474

자기주식
23.54
12,340,239

기타
54.91
28,780,492

합 계
100.00
52,420,851

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2024년 2월 26일자 이사회에서 승인될 예정이며, 2024년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(자산)- 공정가치로 측정되는 차액결제형 주식기준보상을 위한 부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채, 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 11: 종속기업투자및관계기업투자 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부와유의적인 영향력을 행사하는지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 9: 재고자산 - 재고자산의 순실현가능가치 평가- 주석 19: 충당부채 - 환불부채의 추정- 주석 22: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 21: 주식기준보상- 주석 39: 금융상품 위험3. 회계정책과 공시의 변경(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 2개로 구분하고 있습니다. 각 부문은 당사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.한편, 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.(2) 종속기업투자및관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정1) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.2) 금융자산 - 사업모형 평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 3) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.4) 금융자산 - 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리하여 인식하고 있습니다.(7) 금융자산의 손상① 금융상품당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 210일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익으로 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가하며, 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

건물
25∼30년
차량운반구
5년

구축물
25년
공구와기구
5년

기계장치
5~10년
비품
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

특허권
7~10년

상표권
5년

기타무형자산
5년

회원권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래에 제시된 경제적 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건물
25∼30년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상 검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(13) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '금융부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 사무기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4.(7) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타영업외수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.(14) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 상각후원가측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.확정급여제도의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.(20) 수익① 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 당사의 수익인식 정책은 다음과같습니다.

재화/용역구분

재화나 용역의 특성
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

의약품
일반의약품 및 전문의약품은 제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 월 단위로 월합 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 계약상 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 판매장려금 또는 판매부대비가 일부 고객에게 제공되고 있습니다.
제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 또한 변동대가에 대한 기대값 추정의 반영으로 수익이 감소하고 계약부채가 증가하였습니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 과거 정보를 이용하여 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다.따라서 반환제품회수권을 인식하고, 그에 상응하여 환불부채를 인식하였습니다.

식음료
음료는 제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 월단위로 월합 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.유통채널은 대리점과 약국, 대형마트, 편의점 등으로 구분되어 있으며, 계약상 고객에게 반품권이 부여되어 있습니다.일부 대형마트와 편의점의 경우에는 고객의 물류센터까지 제상품을 배송하고, 고객의 계산으로 각 지점이나 매장까지 배송하는 물류대행수수료를 지급하고 있습니다. 또한 판매장려금이 일부 고객에게 제공되고 있습니다.
제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 또한 변동대가에 대한 기대값 추정의 반영으로 수익이 감소하고 계약부채가 증가하였습니다.고객에게 지급할 대가에는 고객에게 지불하거나 지불할 것으로 예상되거나 고객으로부터 회사의 재화나 용역을 구매하는 다른 당사자에게 지급하는 금액을 포함합니다. 일부 대형마트와 편의점에게 지급하는 물류대행수수료를 고객에게 지급할 대가로 보아 매출액에서 차감하였습니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 과거 정보를 이용하여 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 따라서 반환제품회수권을 인식하고, 그에 상응하여 환불부채를 인식하였습니다.

고객충성제도
고객충성제도 하에서 당사는 판매액의 일부를 미래 제품 구매에 사용할 수 있는 포인트 제공으로 배분하고 있습니다.
당사는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 이 배분액은 상대적 개별 판매가격에 따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다.

② 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.(21) 금융수익과 금융비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에서 발생하는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있습니다.- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있습니다.② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(23) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) : 회계정책 공시- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) : 회계추정치의 정의

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' : 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

5. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되고 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있으며, 훈련 및 관리기준절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.① 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.② 채무증권당사는 유동 채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 및 EUR 등 입니다. ② 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. ③ 기타 시장가격 위험당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품으로부터 가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내의 중요한 투자는 개별적으로 관리되고 있습니다. (2) 자본관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
329,543,460
261,642,769

자본총계
525,773,750
505,986,838

부채비율
62.68%
51.71%

당기와 전기의 이자보상배율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

영업이익
39,740,995
33,566,313

이자비용
6,809,185
3,660,754

이자보상배율
5.84
9.17

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
5,914
5,559

요구불예금 등
33,120,887
64,954,045

합 계
33,126,801
64,959,604

7. 사용제한예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

장기금융자산
9,500

9,500

당좌개설보증금

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
116,878,083
-
105,465,396
-

미수금
3,721,909
-
1,610,742
-

미수수익
825,856
-
256,674
-

대여금
-
2,084,500
-
2,094,500

보증금
480,000
39,842,378
480,000
34,648,578

리스채권
25,608
169,207
25,609
190,496

합 계
121,931,456
42,096,085
107,838,421
36,933,574

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권및기타채권 총장부금액
124,478,907
42,096,085
109,929,009
36,933,574

대손충당금:

- 매출채권 대손충당금
(2,547,451)
-
(2,090,588)
-

매출채권및기타채권 순장부금액
121,931,456
42,096,085
107,838,421
36,933,574

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
42,340,601
(7,206,577)
35,134,024
30,387,353
(2,806,625)
27,580,728

제품
50,714,983
(1,394,246)
49,320,737
44,643,649
(1,097,963)
43,545,686

재공품
2,115,632
-
2,115,632
2,950,824
-
2,950,824

원재료
82,877,408
(24,493)
82,852,915
70,834,508
(13,908)
70,820,600

부재료
1,561,645
(34,279)
1,527,366
1,515,953
(19)
1,515,934

미착상품
-
-
-
2,014,459
-
2,014,459

미착원재료
917,811
-
917,811
1,685,910
-
1,685,910

합 계
180,528,080
(8,659,595)
171,868,485
154,032,656
(3,918,515)
150,114,141

(2) 당기와 전기 중 재고자산의 평가 및 폐기와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실
4,741,080
595,495

재고자산폐기손실
5,236,678
6,825,860

기타영업외비용:

재고자산폐기손실(*)
791,713
-

합 계
10,769,471
7,421,355

(*) 화재로 인한 재고자산 피해 금액이며, 보상액은 보험사와 협의중에 있습니다.

10. 장ㆍ단기투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 장
ㆍ단기투자자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

당기손익-공정가치측정금융자산
채무상품
650,375
26,026,472
71,409,479
24,234,480

지분상품
-
7,689,785
-
1,641,203

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
지분상품
-
9,421,407
-
16,840,138

상각후원가측정금융자산
채무상품
7,000,000
8,399
-
11,198

합 계
7,650,375
43,146,063
71,409,479
42,727,019

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
97,285,162
88,646,435

취득금액
253,585,301
665,706,864

평가손익
1,667,929
(2,981,090)

처분금액
(321,171,751)
(654,087,047)

대체(*)
2,999,991
-

기말금액
34,366,632
97,285,162

(*) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체 및 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자로 대체에 따른금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
기타포괄손익-공정가치측정지분상품

비유동

기초금액
16,840,138

취득금액
199,685

평가손익(법인세비용 효과 차감전)
(710,554)

처분금액
(1,907,862)

대체(*)
(5,000,000)

기말금액
9,421,407

(*) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체에 따른 금액입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분
기타포괄손익-공정가치측정지분상품
기타포괄손익-공정가치측정채무상품

비유동
유동
비유동

기초금액
16,214,200
770,930
-

취득금액
6,999,199
-
-

평가손익(법인세비용 효과 차감전)
(14,915)
13,732
-

처분금액
(3,254,883)
(796,340)
-

유동성대체
-
-
-

기타(*)
(3,103,463)
11,678
-

기말금액
16,840,138
-
-

(*) 기타 변동액은 유효이자 상각 및 비현금대체 등에 따른 금액입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
장부금액

지분증권(*1):

시장성 있는 지분증권

Can Fite Biopharma Ltd.
881
2,884

Sellas Life Sciences Group Inc.

(구. Galena Biopharma,Inc.)

26
62

신송홀딩스㈜(*4)
-
658,900

맥쿼리한국인프라투융자회사
2,998,500
2,474,382

㈜바이넥스
3,490,500
4,504,500

금호에이치티
92,748
129,268

시장성 없는 지분증권

IMM네트웍스㈜
-
28,540

진양개발㈜ 우선주(*2)
450,000
450,000

㈜비트로시스
445,550
523,270

㈜아트플레쉬
-
507,000

한국외환은행 신종자본증권(*4)
-
494,406

㈜쿼드메이슨
1,943,202
1,999,134

디에스피이알파 사모투자합자회사(*3)
-
5,067,792

합 계
9,421,407
16,840,138

(*1) 당기와 전기 중 지분상품으로부터 인식한 배당금수익은 194,493천원 및 216,774천원입니다.

(*2) 공정가치 평가 시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.(*3) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 변경하였습니다.(*4) 당기 중 처분하였습니다.11. 종속기업투자및관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자와 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업투자
130,974,313
95,474,313

관계기업투자
14,745,297
8,909,462

합 계
145,719,610
104,383,775

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

㈜가산
대한민국
식품첨가물 제조, 도소매
100.00
2,300,000
100.00
2,300,000

연변광동제약유한공사(*1)
중국
한약재농축액제품의 가공과 판매
50.00
4,991,275
50.00
4,991,275

코리아이플랫폼㈜
대한민국
소모성자재 구매대행업
64.60
42,991,024
64.60
42,991,024

케이디인베스트먼트㈜
대한민국
기타 금융 투자업, 서비스업
100.00
20,014,300
100.00
20,014,300

Kwangdong Vina Co., Ltd.(*2)
베트남
석재업
99.99
1,127,714
99.99
1,127,714

케이디바이오투자조합1호(*3)
대한민국
기타 금융 투자업
83.33
14,500,000
83.33
14,500,000

케이디바이오투자조합2호(*3)
대한민국
기타 금융 투자업
83.33
9,000,000
83.33
9,000,000

케이디바이오투자조합3호(*3)
대한민국
기타 금융 투자업
50.00
550,000
50.00
550,000

케이디오차드2호투자조합(*4)
대한민국
기타 금융 투자업
71.02
2,500,000
-
-

케이디헬스바이오(*4)
대한민국
제조업
100.00
3,000,000
-
-

비엘헬스케어(*4)
대한민국
제조업
58.74
30,000,000
-
-

합 계

130,974,313

95,474,313

(*1) 지분율이 50%이하이나 주주간 협약에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있는 권한이 있어 실질적 지배력이 있으므로 종속기업투자로 분류하였습니다.(*2) 전기 이전에 손상차손 348,374천원을 인식하였습니다.(*3) 종속기업을 통하여 직간접적으로 피투자회사의 의결권을 100.00% 보유함에 따라 종속기업투자로 분류하였습니다.(*4) 당기 중 신규 출자(투자)하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

가이아바이오투자조합
대한민국
기타 금융 투자업
32.79
2,000,000
32.79
2,000,000

케이디재산투자조합2호(*6)
대한민국
기타 금융 투자업
-
-
38.10
800,000

케이디바이오5호투자조합(*1)
대한민국
기타 금융 투자업
53.60
1,500,000
53.60
1,500,000

케이디바이오6호투자조합(*5)
대한민국
기타 금융 투자업
45.45
500,000
45.45
500,000

케이디엠코
대한민국
광고 대행업
20.00
6,000
20.00
6,000

케이디유온신성장1호투자조합(*2)
대한민국
기타 금융 투자업
10.00
1,000,000
10.00
1,000,000

Oxford Cancer Biomarkers(*3)(*8)
영국
의료용품 및 기타 의약 관련제품 제조업
9.49
1,244,287
9.15
3,103,462

헬스포트(*3)(*7)
대한민국
소프트웨어 개발
11.56
2,000,009
-
-

씨티바이오(*4)
대한민국
과학 및 공학기술연구개발업
32.00
2,950,000
-
-

비엠스테이지(*3)(*4)
대한민국
컴퓨터 시스템 통합 자문및 구축 서비스
17.09
1,505,001
-
-

케이디오차드1호투자조합(*2)(*4)
대한민국
기타 금융 투자업
10.47
2,040,000
-
-

합 계

14,745,297

8,909,462

(*1) 지분율이 50% 이상이나 기업 운영의 주요 의사결정을 총 출자좌수의 3분의 2 이상의 찬성으로 진행하는 점을 고려하여 지배력이 없다고 판단하였습니다.(*2) 종속기업을 통하여 직간접적으로 피투자회사의 의결권을 20%이상 보유함에 따라 관계기업투자로 분류하였습니다.(*3) 지분율이 20%미만이나 회사가 기업 운영의 주요 의사결정에 참여하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.(*4) 당기 중 신규 출자(투자)하였습니다.(*5) 전기 중 신규 출자하였습니다.(*6) 당기 중 청산하였습니다.(*7) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자로 변경하였습니다.(*8) 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자로 변경하였습니다. 당기 중 Oxford Cancer Biomarkers에 대한 손상검사를 수행하였으며, 1,859,175천원을 손상차손 인식하였습니다.

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
사용권자산(*1)
합 계

취득원가:

기초금액
62,280,547
66,892,149
7,062,299
77,736,400
4,596,967
17,015,564
18,322,750
23,490,979
1,562,663
278,960,318

취득액
-
165,177
911,190
1,655,395
856,054
937,731
1,533,885
29,423,468
618,400
36,101,300

처분액
(34,436)
(76,307)
(19,924)
-
(1,156,428)
(160,100)
(3,200)
(95,000)
(86,972)
(1,632,367)

기타증감액
-
-
-
39,880
-
4,800
350,075
(394,755)
-
-

기말금액
62,246,111
66,981,019
7,953,565
79,431,675
4,296,593
17,797,995
20,203,510
52,424,692
2,094,091
313,429,251

감가상각누계액:

기초금액
-
(30,900,858)
(3,105,848)
(68,042,405)
(3,337,385)
(13,500,110)
(13,960,280)
-
(318,456)
(133,165,342)

처분액
-
45,400
5,623
-
860,727
160,093
-
-
86,970
1,158,813

감가상각비
-
(2,545,839)
(271,220)
(3,576,202)
(481,492)
(1,297,955)
(1,584,530)
-
(375,492)
(10,132,730)

기말금액
-
(33,401,297)
(3,371,445)
(71,618,607)
(2,958,150)
(14,637,972)
(15,544,810)
-
(606,978)
(142,139,259)

장부금액:

기초금액
62,280,547
35,991,291
3,956,451
9,693,995
1,259,582
3,515,454
4,362,470
23,490,979
1,244,207
145,794,976

기말금액(*2)
62,246,111
31,321,183
4,582,120
7,377,192
1,338,443
3,160,023
4,647,270
52,424,692
1,487,113
168,584,147

(*1) 해당 사용권자산의 기초자산 유형별 정보는 주석 35.(1)에 기재하였습니다.(*2) 화재로 인한 유형자산 피해 추정금액 총 2,705,845천원을 차감한 장부금액으로 , 정확한 피해금액과 보상액은 보험사와 협의중에 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
사용권자산(*1)
합 계

취득원가:

기초금액
62,199,680
66,304,784
5,944,198
76,620,493
5,075,044
16,125,502
15,408,267
5,236,602
400,691
253,315,261

취득액
80,867
587,365
1,118,101
913,149
638,351
1,009,362
2,217,783
19,308,077
1,464,150
27,337,205

처분액
-
-
-
(51,842)
(1,116,428)
(176,700)
(45,000)
-
(70,195)
(1,460,165)

기타증감액(*2)
-
-
-
254,600
-
57,400
741,700
(1,053,700)
(231,983)
(231,983)

기말금액
62,280,547
66,892,149
7,062,299
77,736,400
4,596,967
17,015,564
18,322,750
23,490,979
1,562,663
278,960,318

감가상각누계액:

기초금액
-
(28,359,067)
(2,867,646)
(63,162,680)
(3,758,229)
(12,105,498)
(12,571,253)
-
(126,544)
(122,950,917)

처분액
-
-
-
51,840
1,050,486
176,695
44,999
-
70,194
1,394,214

감가상각비
-
(2,541,791)
(224,902)
(4,931,565)
(629,642)
(1,571,307)
(1,434,026)
-
(262,106)
(11,595,339)

기타증감액(*2)
-
-
(13,300)
-
-
-
-
-
-
(13,300)

기말금액
-
(30,900,858)
(3,105,848)
(68,042,405)
(3,337,385)
(13,500,110)
(13,960,280)
-
(318,456)
(133,165,342)

장부금액:

기초금액
62,199,680
37,945,717
3,076,552
13,457,813
1,316,815
4,020,004
2,837,014
5,236,602
274,147
130,364,344

기말금액
62,280,547
35,991,291
3,956,451
9,693,995
1,259,582
3,515,454
4,362,470
23,490,979
1,244,207
145,794,976

(*1) 해당 사용권자산의 기초자산 유형별 정보는 주석 35.(1)에 기재하였습니다.(*2) 전기 중 231,983천원을 사용권자산에서 리스채권으로 대체하였습니다.(2) 당기말 현재 당사가 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 199,786,454천원입니다.

13. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
산업재산권
회원권
기타무형자산
합 계

취득원가:

기초금액
4,388,394
5,289,996
69,091
9,747,481

취득액
100,000
67,043
10,000
177,043

처분액
-
(42,984)
-
(42,984)

기말금액
4,488,394
5,314,055
79,091
9,881,540

상각누계액:

기초금액
(4,004,896)
(390,274)
(69,088)
(4,464,258)

무형자산상각비
(25,491)
-
(1,833)
(27,324)

기말금액
(4,030,387)
(390,274)
(70,921)
(4,491,582)

장부금액:

기초금액
383,498
4,899,722
3
5,283,223

기말금액
458,007
4,923,781
8,170
5,389,958

② 전기

(단위:천원)

구 분
산업재산권
회원권
기타무형자산
합 계

취득원가:

기초금액
4,287,999
4,913,074
69,091
9,270,164

취득액
100,395
417,487
-
517,882

기타증감액
-
(40,565)
-
(40,565)

기말금액
4,388,394
5,289,996
69,091
9,747,481

상각누계액:

기초금액
(3,196,211)
(390,274)
(69,088)
(3,655,573)

무형자산상각비
(808,685)
-
-
(808,685)

기타증감액
-
-
-
-

기말금액
(4,004,896)
(390,274)
(69,088)
(4,464,258)

장부금액:

기초금액
1,091,788
4,522,800
3
5,614,591

기말금액
383,498
4,899,722
3
5,283,223

14. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가:

기초금액
3,066,349
1,590,977
4,657,326

기타증감액
-
-
-

기말금액
3,066,349
1,590,977
4,657,326

상각누계액:

기초금액
-
(766,952)
(766,952)

투자부동산상각비
-
(35,204)
(35,204)

기타증감액
-
-
-

기말금액
-
(802,156)
(802,156)

장부금액:

기초금액
3,066,349
824,025
3,890,374

기말금액
3,066,349
788,821
3,855,170

② 전기

(단위:천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가:

기초금액
3,066,349
1,590,977
4,657,326

기타증감액
-
-
-

기말금액
3,066,349
1,590,977
4,657,326

상각누계액:

기초금액
-
(731,748)
(731,748)

투자부동산상각비
-
(35,204)
(35,204)

기타증감액
-
-
-

기말금액
-
(766,952)
(766,952)

장부금액:

기초금액
3,066,349
859,229
3,925,578

기말금액
3,066,349
824,025
3,890,374

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

임대수익
331,906
330,039

운영비용
(35,204)
(35,204)

합 계
296,702
294,835

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

토지
3,711,245
3,913,598

건물
1,341,735
1,273,053

합 계
5,052,980
5,186,651

투자부동산의 공정가치 평가는 취득일 이후 지가상승률 등을 고려하여 산정하였습니다.15. 기타유동자산 및 기타비유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
5,139,408
-
4,789,260
382,800

선급비용
1,058,234
4,119,768
1,214,492
3,806,981

반환제품회수권
749,127
-
1,044,117
-

합 계
6,946,769
4,119,768
7,047,869
4,189,781

16. 담보제공자산당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
종류
금액
담보권자

유형자산(본사 및 공장 토지, 건물)
62,763,652
80,000,000
단기차입금
57,000,000
한국산업은행

장기차입금
10,000,000

일반대출약정
30,000,000

6,000,000
20,000,000
㈜우리은행

유형자산(공장 토지, 건물)
13,258,271
7,200,000
단기차입금
6,000,000

투자부동산(본사 토지 및 건물)
1,046,989
2,460,000
임대보증금
2,050,000

17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
52,401,526
58,627,461

미지급금
38,985,265
35,658,982

미지급비용
461,516
861,878

미지급배당금
848
816

합 계
91,849,155
95,149,137

18. 장ㆍ단기금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
172,000,000
-
113,000,000
-

장기차입금
-
10,000,000
-
-

사채
21,990,980
-
-
21,962,079

리스부채
412,171
1,269,546
358,893
1,068,864

합 계
194,403,151
11,269,546
113,358,893
23,030,943

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
차입처
당기말이자율(%)
당기말
전기말

운영자금
한국산업은행
4.74
30,000,000
30,000,000

4.59
20,000,000
20,000,000

4.83
7,000,000
7,000,000

우리은행
5.20
10,000,000
10,000,000

수출입은행
4.57
10,000,000
10,000,000

4.64
10,000,000
-

4.69
10,000,000
-

4.75
10,000,000
10,000,000

신한은행
4.67
10,000,000
10,000,000

4.71
20,000,000
-

농협은행
4.86
10,000,000
10,000,000

4.92
10,000,000
-

4.76
5,000,000
-

하나은행
4.77
4,000,000
-

시설자금
우리은행
4.90
6,000,000
6,000,000

합 계
172,000,000
113,000,000

상기 단기차입금은 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
차입처
당기말이자율(%)
당기말
전기말

시설자금
한국산업은행
4.92
8,000,000
-

4.92
2,000,000
-

합 계
10,000,000
-

(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말
비고

제56회공모사채
2021-04-20
2024-04-20
1.84
22,000,000
22,000,000
무보증

사채할인발행차금
(9,020)
(37,921)

합 계
21,990,980
21,962,079

상기 사채는 발행일로부터 3년 후 일시상환하도록 되어 있고, 이자지급조건은 3개월후급조건입니다. 해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다. 한편, 상기 사채는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 부채비율 500% 이하 유지,담보권설정 제한 등의 제약이 있습니다.(5) 당기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상환연도
장기차입금
사채(*1)
리스부채(*2)
합 계

2024년 이내
-
22,000,000
418,818
22,418,818

2025년 이내
-
-
397,000
397,000

2025년 이후
10,000,000
-
1,072,681
11,072,681

합 계
10,000,000
22,000,000
1,888,499
33,888,499

(*1) 동 현금흐름은 이자를 제외한 현금흐름으로 장부가액과 일치하지 않습니다.(*2) 동 현금흐름은 보고기간 말 이후에 지급하게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

19. 기타충당부채

당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
환불부채(*)
포인트충당부채
기타충당부채
합 계

기초금액
9,096,669
48,679
-
9,145,348

전입(환입)액
3,044,038
(20,896)
30,000
3,053,142

기말금액
12,140,707
27,783
30,000
12,198,490

유동
5,008,935
27,783
-
5,036,718

비유동
7,131,773
-
30,000
7,161,773

(*) 환불부채는 당기말 현재 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액으로 측정합니다. 환불부채를 예측함에 있어서 그 금액적 크기와 발생시기에 대해 불확실성이 존재합니다. 당사는 환불부채 설정금액을 당기 매출액에서 차감하였으며, 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 반환제품회수권을 자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가에서 차감하였습니다. ② 전기

(단위:천원)

구 분
환불부채(*)
포인트충당부채
합 계

기초금액
8,274,456
8,951
8,283,407

전입(환입)액
822,213
39,728
861,941

기말금액
9,096,669
48,679
9,145,348

유동
4,321,622
48,679
4,370,300

비유동
4,775,047
-
4,775,048

(*) 환불부채는 당기말 현재 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액으로 측정합니다. 환불부채를 예측함에 있어서 그 금액적 크기와 발생시기에 대해 불확실성이 존재합니다. 당사는 환불부채 설정금액을 당기 매출액에서 차감하였으며, 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 반환제품회수권을 자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가에서 차감하였습니다.

20. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
3,061,176
-
3,261,027
-

선수수익
291,604
-
323,253
-

계약부채(*)
1,533,148
-
1,611,607
-

예수금
2,838,329
-
5,006,284
-

임대보증금
2,160,000
-
2,154,000
28,000

기타보증금
20,000
150,000
50,000
-

합 계
9,904,257
150,000
12,406,171
28,000

(*) 기업회계기준서 제1115호에 따라 판매장려금, 매출할인 등 고객에게 지급할 것으로 예상되는 대가를 계약부채로 인식하였습니다.

21. 주식기준보상

(1) 당사는 주요 경영진에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 주당 7,260원으로 행사할 수 있으며, 옵션 행사 시에는 차액을 자기주식으로 지급하게 됩니다. 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

약정유형
부여일
최초 부여수량
가득조건
주당 행사가액
약정기간

차액보상형
2019년 2월 28일
475,000주
2년간 근무
7,260원
10년

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.(2) 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

부여일 현재 주가
행사가격
기대주가변동성
옵션만기일
무위험이자율
공정가치

7,420원
7,260원
10.10%
2029년 2월 28일
1.99%
1,241원

(3) 당기와 전기 중 주가차액보상권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초 미행사수량
277,000
307,500

상실
(18,000)
(30,500)

기말 미행사수량
259,000
277,000

22. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 주요 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
76,439,232
74,666,548

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
681,628
1,048,688

확정기여제도에 대한 납부 및 퇴직일시금
6,711,773
7,789,514

장기종업원급여
889,040
229,116

유급휴가비용
1,379,514
1,725,769

합 계
86,101,187
85,459,635

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)와 유급휴가부채는 다음과 같습니다.① 순확정급여부채(자산)

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
14,761,190
11,894,410

국민연금전환금
(26,958)
(26,958)

사외적립자산의 공정가치
(17,944,666)
(16,917,057)

소 계
(3,210,434)
(5,049,605)

장기종업원급여부채
1,914,801
1,285,553

합 계
(1,295,632)
(3,764,052)

② 유급휴가부채

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
5,485,712
5,409,750

(3) 당기와 전기 중 퇴직급여와 관련된 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산의 공정가치(*)
순확정급여부채(자산)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초잔액
11,894,410
12,452,093
(16,944,015)
(13,943,607)
(5,049,605)
(1,491,514)

당기 비용의 인식:

당기근무원가
971,908
1,104,974
-
-
971,908
1,104,974

이자원가(수익)
597,478
337,428
(887,758)
(393,714)
(290,281)
(56,286)

소 계
1,569,386
1,442,402
(887,758)
(393,714)
681,628
1,048,688

기타포괄손익으로 인식:

- 확정급여제도의 재측정요소

인구통계적 가정
310,798
-
-
-
310,798
-

재무적 가정
662,236
(1,908,539)
-
-
662,235
(1,908,540)

경험조정
602,043
1,014,663
-
-
602,043
1,014,663

사외적립자산의 수익

-
185,396
105,003
185,396
105,003

소 계
1,575,076
(893,876)
185,396
105,003
1,760,472
(788,874)

기타:

납부한 기여금
-
-
(1,000,000)
(3,300,000)
(1,000,000)
(3,300,000)

급여 지급
(277,681)
(1,106,209)
674,751
588,303
397,071
(517,905)

소 계
(277,681)
(1,106,209)
(325,249)
(2,711,697)
(602,929)
(3,817,905)

기말잔액
14,761,191
11,894,410
(17,971,624)
(16,944,015)
(3,210,434)
(5,049,605)

(*) 사외적립자산의 변동내역에는 국민연금전환금의 변동내역이 포함되어 있습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 듀레이션은 각각 8.94년 및 6.59년입니다.

(6) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년 미만
1년~2년 미만
2년~5년 미만
5년~10년 미만
10년 이상
합 계

예상 지급액
676,464
968,106
3,138,192
8,241,287
35,340,740
48,364,788

(7) 당기 및 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

기대임금상승률
4.50%
3.57%

할인율
4.53%
5.29%

(8) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1% 증가
1% 감소

임금인상률
1,344,887
(1,196,173)

할인율
(1,183,172)
1,355,577

23. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정은행
약정사항
약정금액
실행금액(*)

우리은행
일반한도
30,000,000
10,000,000

한국산업은행
87,000,000
57,000,000

신한은행
38,000,000
30,000,000

한국수출입은행
40,000,000
40,000,000

농협은행
30,000,000
25,000,000

미즈호은행
20,000,000
-

하나은행
4,000,000
4,000,000

우리은행
시설자금
6,000,000
6,000,000

한국산업은행
10,000,000
10,000,000

(*) 한도차입금과 일반차입금을 포함한 전체 차입금 금액입니다.(2) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 1건이며, 그 내용은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

원고

피고

소송 내용

소송가액

-

광동제약 외 1

독점규제 및 공정거래에 관한 법률 위반

30,000

당기말 현재 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으며, 위 소송과 관련하여 일부 금액은 부채로 계상되어 있습니다. 당사는 당기 중 소송진행경과 등에 따라 기타비유동충당부채로 30,000천원을 설정하였고, 포괄손익계산서상 기타영업외비용으로 인식하였습니다. 상기 소송 외, 당기말 현재 관계사 부당지원 행위 관련하여 공정거래위원회의 조사가 진행중입니다. 보고기간 종료일 현재 조사의 결과가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.(3) 당기말 현재 제공한 연대보증 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은 회사
연대보증제공처
보증기간
보증한도
내 역

(주)마곡솔루션
IBK캐피탈 등
2022.11.01~2025.09.30
63,133,200
마곡 지식산업센터 신축사업 관련 연대보증

(4) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공한 회사

보증한도

내 역

서울보증보험(주)
7,322,942

이행보증 등

24. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 보통주 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같으며, 1주당 금액은 1,000원입니다.

(단위:주)

구 분
당기말
전기말

발행주식수
자기주식수
유통주식수
발행주식수
자기주식수
유통주식수

보통주
기초주식수
52,420,851
(11,340,239)
41,080,612
52,420,851
(11,340,239)
41,080,612

자기주식취득
-
(1,000,000)
(1,000,000)
-
-
-

기말주식수
52,420,851
(12,340,239)
40,080,612
52,420,851
(11,340,239)
41,080,612

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
43,131,448
43,131,448

자기주식처분이익
9,170,234
9,170,234

기타자본잉여금
4,824,315
4,801,971

합 계
57,125,997
57,103,653

25. 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(53,056,604)
(46,821,712)

주식기준보상
321,504
343,848

합 계
(52,735,100)
(46,477,864)

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

주식수(주)
장부가액
주식수(주)
장부가액

기초
11,340,239
46,821,712
11,340,239
46,821,712

증가
1,000,000
6,234,892
-
-

기말
12,340,239
53,056,604
11,340,239
46,821,712

26. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(1,799,095)
(982,982)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익
4,854,570
4,573,972

합 계
3,055,475
3,590,990

27.이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
26,210,426
26,210,426

임의적립금
408,289,574
387,289,574

미처분이익잉여금
31,406,526
25,849,207

합 계
465,906,526
439,349,207

(2) 당기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
이익준비금(*)
26,210,426
26,210,426

임의적립금
기업합리화적립금
63,000,000
59,000,000

연구개발적립금
89,000,000
85,000,000

재무구조개선적립금
77,500,000
73,500,000

시설투자적립금
100,500,000
95,500,000

기타임의적립금
30,000,000
30,000,000

이익준비금
48,289,574
44,289,574

합 계
434,500,000
413,500,000

(*) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
439,349,207
419,125,343

배당금
(4,108,061)
(4,108,061)

당기순이익
31,989,255
23,739,402

확정급여제도의 재측정요소
(1,323,875)
592,523

기말금액
465,906,526
439,349,207

(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제51(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 (처분예정일: 2024년 3월 26일)

제50(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일 (처분확정일: 2023년 3월 24일)

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

I. 미처분이익잉여금

31,406,526

25,849,207

전기이월미처분이익잉여금

741,146

1,517,282

당기순이익

31,989,255

23,739,402

확정급여제도의 재측정요소

(1,323,875)

592,523

Ⅱ. 이익잉여금처분액

30,008,061

25,108,061

이익준비금

5,000,000

4,000,000

재무구조개선적립금

5,000,000

4,000,000

기업합리화적립금

5,000,000

4,000,000

연구개발적립금

5,000,000

4,000,000

시설투자적립금

6,000,000

5,000,000

배당금 주당배당금(률) 당기 - 보통주: 100원(10.00%) 전기 - 보통주: 100원(10.00%)
4,008,061

4,108,061

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

1,398,465

741,146

(5) 당기와 전기 중 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

보통주 1주당 100원(전기: 100원)
4,008,061
4,108,061

28. 매출액 및 매출원가

(1) 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출액:

제품매출
469,853,886
456,297,865

상품매출
439,466,572
390,252,006

기타매출
7,750,600
3,976,573

합 계
917,071,058
850,526,444

매출원가:

1.제품매출원가
288,272,239
284,347,623

기초제품재고액
44,643,649
47,987,848

당기제품제조원가
368,699,996
354,558,747

타계정에서대체액
267,482
156,103

타계정으로대체액
(74,573,213)
(73,629,590)

관세환급금
(50,692)
(81,836)

기말제품재고액
(50,714,983)
(44,643,649)

2.상품매출원가
355,894,038
310,095,102

기초상품재고액
30,387,353
30,176,034

당기상품매입액
368,547,452
311,443,355

타계정으로대체액
(700,166)
(1,136,934)

기말상품재고액
(42,340,601)
(30,387,353)

3.기타매출원가
1,359,058
1,584,216

합 계
645,525,335
596,026,941

(2) 당사의 주요 수익은 의약품과 음료 매출 입니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

수익인식시기:

한 시점에서 인식하는 수익(*)
917,071,058
850,526,444

주요 지리적 시장:

국내
901,706,820
837,657,806

국외
15,364,238
12,868,638

합 계
917,071,058
850,526,444

(*) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 기업회계기준서 제1115호에 따라 전액 한 시점에 인식하는 수익으로 구성되어 있습니다.(3) 당사 매출액은 다수의 거래처로부터 발생하고 있으며, 당기 중 ㈜쿠팡으로부터 매출액의 13.14%가 발생하였습니다.

29. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
50,580,801
50,827,189

퇴직급여
5,087,252
6,590,842

복리후생비
11,485,989
10,196,075

수도광열비
379,475
308,712

임차료
1,777,456
1,504,468

운반비
17,607,118
16,483,767

감가상각비
3,008,853
2,854,810

무형자산상각비
27,325
808,684

수선유지비
806,583
569,894

소모품비
4,561,796
5,480,055

세금과공과
1,636,231
1,163,326

학술활동비
1,193,254
993,921

보험료
307,262
195,444

여비교통비
5,138,868
4,791,678

통신비
442,317
423,441

차량유지비
866,445
1,209,045

교육훈련비
884,619
702,301

도서인쇄비
138,629
107,616

지급수수료
61,164,374
60,609,869

판매촉진비
5,535,541
4,599,145

시장조사비
549,340
632,520

수출경비
1,418,517
1,217,424

대손상각비
487,743
551,599

접대비
734,396
730,964

회의비
182,686
138,409

광고선전비
40,507,412
37,550,093

수입부대비
19,635
13,696

경상연구개발비
15,274,810
9,678,204

합 계
231,804,727
220,933,191

30. 비용의 성격별 분류(1) 당기 중 발생한 당사의 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
재고자산의 변동
판매비와관리비
제조(매출)원가
성격별 비용

제품과 재공품의 변동
(5,236,143)
-
-
(5,236,143)

원부재료사용액
(12,088,591)
-
262,574,175
250,485,584

상품매출원가
(11,953,248)
-
367,847,286
355,894,038

종업원급여
-
62,509,528
23,591,659
86,101,187

감가상각비와 기타상각비
-
3,036,178
7,123,877
10,160,055

기타비용
-
166,259,021
13,666,321
179,925,342

합 계
(29,277,982)
231,804,727
674,803,318
877,330,063

(2) 전기 중 발생한 당사의 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
재고자산의 변동
판매비와관리비
제조(매출)원가
성격별 비용

제품과 재공품의 변동
2,049,750
-
-
2,049,750

원부재료사용액
(9,220,373)
-
255,246,331
246,025,958

상품매출원가
(211,319)
-
310,306,421
310,095,102

종업원급여
-
63,205,518
22,254,116
85,459,635

감가상각비와 기타상각비
-
3,663,494
8,740,530
12,404,024

기타비용
-
154,064,179
6,861,484
160,925,663

합 계
(7,381,942)
220,933,191
603,408,882
816,960,132

31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
350,374
191,164

수입임대료
342,246
342,295

기타권리및용역제공수익
739,054
878,477

보험수익
2,000,000
-

잡이익
229,333
115,307

합 계
3,661,007
1,527,243

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실(*1)
2,881,879
20,011

무형자산처분손실
1,184
765

기부금
827,430
948,293

투자부동산상각비
35,204
35,204

기타권리및용역제공원가
57,692
112,067

잡손실
372,118
465

재고자산폐기손실(*2)
791,713
-

합 계
4,967,220
1,116,805

(*1) 화재로 인한 유형자산 피해 추정금액 2,705,845천원이 포함되어 있으며, 정확한 피해금액과 보상액은 보험사와 협의중에 있습니다.(*2) 화재로 인한 재고자산 피해 금액이며, 정확한 보상액은 보험사와 협의중에 있습니다.

32. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자수익
2,439,775
329,218

배당금수익
193,493
216,774

관계기업처분이익
433,931
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
8,130,536
3,128,311

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
7,481,351
4,572,291

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
8,095

외환차익
1,039,056
1,062,635

외화환산이익
191,986
449,970

합 계
19,910,128
9,767,294

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자비용
6,809,185
3,660,754

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
6,462,607
6,109,401

관계기업투자손상차손
1,859,175
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
79,922
826

외환차손
1,091,785
1,774,067

외화환산손실
870,186
289,230

합 계
17,172,860
11,834,278

33. 법인세비용

(1) 당기와 전기 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세 부담액(법인세 추납액 및 환급액 포함)
9,897,579
10,165,146

기타(토지 등 양도소득에 대한 법인세 등)
15,362
-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과
(1,341,783)
(1,798,474)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과
611,637
(196,307)

법인세비용
9,182,795
8,170,365

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소
436,597
(196,351)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분이익
(92,538)
(292,561)

이연법인세:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
267,577
292,605

자본에 직접 반영된 법인세효과
611,637
(196,307)

(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
41,172,050
31,909,767

적용세율에 따른 세부담액
9,048,743
7,260,164

조정사항:

비공제비용
2,114,257
1,981,008

비과세수익
(34,641)
(24,163)

세액공제
(312,873)
(224,994)

농어촌특별세
53,326
36,212

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
(1,047,720)
(525,232)

기타
(638,298)
(332,629)

법인세비용
9,182,795
8,170,365

평균유효세율
22.30%
25.60%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기말 이연법인세자산(부채)
11,504,986
10,163,203

기초 이연법인세자산(부채)
10,163,203
8,364,730

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과
(1,341,783)
(1,798,474)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 과거 5년 평균세율인 24.80%를 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

계정과목
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

확정급여채무
3,273,783
756,704
-
4,030,487

사외적립자산
(2,953,809)
(601,807)
-
(3,555,616)

확정기여형퇴직연금미납액
358,017
62,506
-
420,522

매출채권
836,695
(7,815)
-
828,880

대손충당금
235,826
77,821
-
313,647

미수수익
(47,221)
(157,591)
-
(204,812)

재고자산평가충당금
975,318
1,172,261
-
2,147,580

투자유가증권감액손실
1,103,632
90,343
-
1,193,975

회원권손상차손
97,139
(351)
-
96,788

장기선급비용
(344,557)
258,729
-
(85,828)

감가상각비
1,907,872
428,457
-
2,336,329

유형자산(재평가)
(1,565,416)
5,660
-
(1,559,755)

정부보조금
-
(496,000)
-
(496,000)

상여금 등
1,301,445
(349,724)
-
951,721

연차수당
1,346,487
13,970
-
1,360,457

반품충당금
2,004,280
820,832
-
2,825,112

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
325,741
-
267,577
593,318

기부금
6,506
(2,496)
-
4,010

계약부채
401,129
(20,908)
-
380,221

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
596,959
(1,512,140)
-
(915,181)

미지급비용
131,917
(131,917)
-
-

리스
45,686
2,576
-
48,262

이연수익
78,812
(8,041)
-
70,771

포인트충당부채
12,116
(5,226)
-
6,890

기타
34,846
678,364
-
713,210

합 계
10,163,203
1,074,205
267,577
11,504,986

② 전기

(단위:천원)

계정과목
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

확정급여채무
3,459,711
(185,928)
-
3,273,783

사외적립자산
(3,115,368)
161,560
-
(2,953,808)

확정기여형퇴직연금미납액
315,552
42,465
-
358,017

매출채권
841,135
(4,440)
-
836,695

대손충당금
26,573
209,254
-
235,827

미수수익
(18,438)
(28,784)
-
(47,222)

재고자산평가충당금
833,413
141,905
-
975,318

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손상차손
1,523,671
(420,038)
-
1,103,633

회원권손상차손
97,880
(742)
-
97,138

장기선급비용
(607,578)
263,021
-
(344,557)

감가상각비
1,539,014
368,858
-
1,907,872

유형자산
(1,577,365)
11,950
-
(1,565,415)

상여금 등
1,091,110
210,335
-
1,301,445

연차수당
1,299,418
47,069
-
1,346,487

반품충당금
1,815,916
188,365
-
2,004,281

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
33,137
-
292,604
325,741

기부금
5,265
1,241
-
6,506

미지급비용
31,601
100,316
-
131,917

할인차금이자
(49,426)
49,426
-
-

계약부채
330,162
70,968
-
401,130

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
370,166
226,793
-
596,959

리스
2,713
42,973
-
45,686

이연수익
79,113
(302)
-
78,811

포인트충당부채
2,245
9,871
-
12,116

기타
35,110
(267)
-
34,843

합 계
8,364,730
1,505,869
292,604
10,163,203

34. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분
당기
전기

보통주에 귀속되는 순이익
31,989,254,617
23,739,401,785

가중평균유통보통주식수
40,470,876
41,080,612

기본주당이익
790
578

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당기
전기

1월 1일 발행보통주식수
52,420,851
52,420,851

자기주식 효과
(11,949,975)
(11,340,239)

가중평균유통보통주식수
40,470,876
41,080,612

(3) 당사는 희석성 잠재적 보통주인 주식선택권을 부여하였습니다. 그러나 당기말과 전기말 현재 희석성 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

35. 리스(1) 리스이용자당사는 사무실과 기계를 리스하고 있습니다. 해당 리스는 수년 전에 체결되었습니다.① 사용권자산투자부동산 정의를 충족하지 않는 부동산리스 및 기계리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로표시하고 있습니다(주석 12 참고).당분기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분
건물
기계
합계

취득원가:

기초금액
1,496,554
66,108
1,562,662

취득액
618,400
-
618,400

처분액
(86,971)
-
(86,971)

기말금액
2,027,983
66,108
2,094,091

감가상각누계액:

기초금액
(305,234)
(13,222)
(318,456)

감가상각비
(343,760)
(31,732)
(375,492)

처분액
86,970
-
86,970

기말금액
(562,024)
(44,954)
(606,977)

장부금액:

기초금액
1,191,320
52,886
1,244,206

기말금액
1,465,959
21,154
1,487,113

.

2) 전기

(단위:천원)

구 분
건물
기계
합계

취득원가:

기초금액
400,691
-
400,691

취득액
1,398,041
66,108
1,464,149

처분액
(70,195)
-
(70,195)

기타증감액(*)
(231,983)
-
(231,983)

기말금액
1,496,554
66,108
1,562,662

감가상각누계액:

기초금액
(126,544)
-
(126,544)

감가상각비
(248,884)
(13,222)
(262,106)

처분액
70,194
-
70,194

기말금액
(305,234)
(13,222)
(318,456)

장부금액:

기초금액
274,147
-
274,147

기말금액
1,191,320
52,886
1,244,206

(*) 사용권 자산 취득가액 579,957천원 중 231,983천원은 전대리스로 인하여 리스채권으로 대체된 금액입니다② 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,427,757
284,963

리스부채의 증가
618,400
1,364,150

이자비용
47,132
27,558

리스부채의 감소
(411,572)
(248,913)

기말금액
1,681,717
1,427,757

③ 당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

리스부채에 대한 이자비용
47,132
27,558

단기리스와 관련된 비용
251,484
235,733

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
135,984
102,602

④ 당기와 전기 중 리스와 관련하여 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

리스의 총 현금유출
411,572
248,913

(2) 리스제공자당사는 투자부동산 등을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다(주석 14 참조).1) 운용리스당사는 투자부동산 등을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.당사가 당기에 인식한 리스료수익은 342,246천원(전기 : 342,295천원)입니다.

2) 금융리스투자부동산 정의를 충족하지 않는 부동산의 전대리스는 위험과 보상의 대부분이 이전된다고 판단하여 당사는 관련 전대리스를 금융리스로 분류하고 있으며 리스채권으로 인식하고 있습니다.

① 당기와 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
216,104
-

리스채권의 증가
-
231,983

이자수익
4,631
3,840

리스채권의 감소
(25,920)
(19,719)

기말금액
194,815
216,104

②당기와 전기 중 리스와 관련하여 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

리스의 총 현금유입
25,920
19,719

36. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

종속기업
㈜가산

연변광동제약유한공사

Kwangdong Vina Co., Ltd.

코리아이플랫폼㈜

연태애매락상무유한공사(*1)

소주애매락상무유한공사(*1)

Korea e platform s.r.o.(*1)

케이디인베스트먼트㈜

케이디바이오투자조합1호

케이디바이오투자조합2호

케이디바이오투자조합3호

케이디오차드2호투자조합

케이디헬스바이오

비엘헬스케어

관계기업
가이아바이오투자조합

케이디테크투자조합1호(*2)

케이디재산투자조합1호(*2)(*4)

케이디재산투자조합2호(*3)

케이디재산투자조합3호(*2)(*4)

케이디바이오4호투자조합(*2)

케이디바이오5호투자조합

케이디바이오6호투자조합

㈜케이디엠코

케이디유온신성장1호투자조합

케이디유온신성장2호투자조합(*2)

케이디신성장1호투자조합(*2)(*3)

케이디신성장2호투자조합(*2)

케이디티엘1호투자조합(*2)

케이디오차드1호투자조합

케이디오차드3호투자조합(*2)

Oxford Cancer Biomarkers

씨티바이오

비엠스테이지

헬스포트

기타특수관계자
광동생활건강㈜

(*1) 코리아이플랫폼㈜의 종속기업입니다.(*2) 케이디인베스트먼트㈜의 관계기업입니다.(*3) 당기 중 청산하였습니다.(*4) 전기 중 청산하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

종속기업
㈜가산
임대료수익
8,465
8,465

매입
4,597,097
4,437,134

연변광동제약유한공사
매입
11,107,918
13,914,730

코리아이플랫폼㈜
매출
7,990
14,866

매입
9,733,749
10,393,518

관계기업
(주)케이디엠코
임대료수익
6,000
6,000

수수료수익
6,000
6,000

매입
-
9,000

기타특수관계자
광동생활건강㈜
매출
14,660,999
16,009,170

임대료수익
19,440
14,789

수수료수익
18,367
56,695

매입
746,495
857,755

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금
선급금
매입채무
미지급금
선수수익

종속기업
㈜가산
-
-
-
230,440
-
2,822

코리아이플랫폼㈜
677
-
-
446,301
391,366
-

관계기업
㈜케이디엠코
-
7,150
1,253,181
-
-
-

기타특수관계자
광동생활건강㈜
5,153,786
2,403
-
5,381
-
-

합 계
5,154,463
9,553
1,253,181
682,121
391,366
2,822

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명
계정과목
관련채권
담보및지급보증액
기타계약조건
대손충당금
대손상각비(환입)

코리아이플랫폼㈜
매출채권
제품 매출대금
-
-
46
23

② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금
선급금
매입채무
미지급금
선수수익

종속기업
㈜가산
-
-
-
247,721
-
2,822

연변광동제약유한공사
-
-
-
386,445
-
-

코리아이플랫폼㈜
834
-
-
519,826
342,150
-

관계기업
㈜케이디엠코
-
7,150
315,000
-
42,350
-

기타특수관계자
광동생활건강㈜
5,718,281
33,753
-
22,220
-
-

합 계
5,719,115
40,903
315,000
1,176,212
384,500
2,822

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명
계정과목
관련채권
담보및지급보증액
기타계약조건
대손충당금
대손상각비(환입)

코리아이플랫폼㈜
매출채권
제품 매출대금
-
-
23
(16)

광동생활건강㈜
매출채권
제품 매출대금
-
-
-
(6,724)

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류
당기
전기

단기급여
4,144,742
5,144,822

퇴직급여
683,389
717,810

합 계
4,828,131
5,862,631

당사의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원들로 구성되어 있습니다.(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

종속기업
케이디오차드2호투자조합
현금출자
2,500,000
-

케이디헬스바이오
현금출자
3,000,000
-

관계기업
케이디재산투자조합2호(*)
현금출자회수
1,233,931
-

씨티바이오
현금출자
2,950,000
-

비엠스테이지
현금출자
1,505,001
-

케이디유온신성장1호투자조합
현금출자
-
1,000,000

케이디바이오6호투자조합
현금출자
-
500,000

기타특수관계자
광동생활건강
배당지급
160,000
160,000

(*) 당사가 특수관계자에게 출자금을 회수하며 인식한 처분손익을 포함한 금액입니다.(6) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

37. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
당기
전기

당기순이익
31,989,255
23,739,402

가감:

감가상각비
10,132,730
11,595,339

투자부동산상각비
35,204
35,204

무형자산상각비
27,325
808,684

퇴직급여
681,628
1,048,688

기타장기종업원급여
889,040
142,555

대손상각비(환입)
487,743
551,599

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
6,462,607
6,109,401

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
79,922
826

관계기업투자주식손상차손
1,859,175
-

유형자산처분손실
2,881,880
20,011

무형자산처분손실
1,184
765

외화환산손실
870,186
289,230

이자비용
6,809,185
3,660,754

재고자산평가손실
4,741,080
595,495

재고자산폐기손실
6,028,391
6,825,860

법인세비용
9,182,795
8,170,365

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(8,130,536)
(3,128,311)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(7,481,351)
(4,572,291)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
(8,095)

관계기업투자주식처분이익
(433,931)
-

유형자산처분이익
(350,374)
(191,164)

외화환산이익
(191,986)
(449,970)

이자수익
(2,439,775)
(329,218)

배당금수익
(193,493)
(216,774)

잡이익
(152)
(152)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의감소(증가)
(12,261,448)
29,692,723

미수금의감소(증가)
(2,111,167)
1,376,125

단기보증금의 감소(증가)
(50,000)
(50,000)

선급금의감소(증가)
32,652
(3,196,185)

선급비용의감소(증가)
(498,329)
1,498,009

재고자산의감소(증가)
(32,523,815)
(15,937,860)

반환제품회수권의감소(증가)
294,990
(10,153)

매입채무의증가(감소)
(6,221,983)
19,929,268

계약부채의증가(감소)
(78,459)
295,174

미지급금의증가(감소)
2,509,941
2,476,995

선수금의증가(감소)
157,345
(1,189,543)

선수수익의증가(감소)
(31,650)
403

예수금의증가(감소)
(2,167,955)
(1,335,055)

미지급비용의증가(감소)
(518,428)
359,105

환불부채의증가(감소)
3,044,038
822,214

포인트충당부채의 증가(감소)
(20,896)
39,727

보증금의감소(증가)
(4,802,000)
(149,914)

퇴직금의지급
(644,950)
(536,926)

사외적립자산의감소(증가)
(325,248)
(2,715,106)

기타보증금의 증가(감소)
120,000
(50,000)

기타충당부채의 증가(감소)
30,000
-

기타장기종업원급여의 지급
(259,791)
(229,979)

합 계
7,610,579
85,787,225

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)
1,183,610
680,069

유형자산 처분관련 미수금의 감소(증가)
-
16,806

건설중인자산의 본계정대체
394,755
6,979,575

차입원가자본화
875,293
208,715

사용권자산의 증가(감소)
(618,400)
(1,364,150)

사채의 유동성 대체
21,990,980
(231,983)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
차입
상환
기타(*)
기말

단기차입금
113,000,000
264,000,000
(205,000,000)
-
172,000,000

장기차입금
-
10,000,000
-
-
10,000,000

사채
21,962,079
-
-
28,901
21,990,980

리스부채
1,427,757
-
(411,571)
665,531
1,681,717

미지급배당금
816
-
(4,107,878)
4,107,910
848

합 계
136,390,652
274,000,000
(209,519,449)
4,802,342
205,673,545

(*) 사채할인발행차금의 상각 및 리스부채의 이자비용, 환율변동효과 등 비현금흐름 항목이 포함되어 있습니다.

38. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계

현금및현금성자산
-
-
33,126,801
-
33,126,801

단기금융자산
-
-
86,157,600
-
86,157,600

매출채권및기타채권
-
-
121,931,456
-
121,931,456

단기투자자산
650,375
-
7,000,000
-
7,650,375

장기금융자산
-
-
9,500
-
9,500

장기매출채권및기타채권
-
-
42,096,085
-
42,096,085

장기투자자산
33,716,257
9,421,407
8,399
-
43,146,063

매입채무및기타채무
-
-
-
91,849,155
91,849,155

단기금융부채
-
-
-
194,403,151
194,403,151

장기금융부채
-
-
-
11,269,546
11,269,546

기타유동부채
-
-
-
2,180,000
2,180,000

기타비유동부채
-
-
-
150,000
150,000

합 계
34,366,632
9,421,407
290,329,841
299,851,852
633,969,732

② 전기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계

현금및현금성자산
-
-
64,959,604
-
64,959,604

단기금융자산
-
-
7,835,062
-
7,835,062

매출채권및기타채권
-
-
107,838,421
-
107,838,421

단기투자자산
71,409,479
-
-
-
71,409,479

장기금융자산
-
-
9,500
-
9,500

장기매출채권및기타채권
-
-
36,933,575
-
36,933,575

장기투자자산
25,875,683
16,840,138
11,197
-
42,727,018

매입채무및기타채무
-
-
-
95,149,138
95,149,138

단기금융부채
-
-
-
113,358,893
113,358,893

장기금융부채
-
-
-
23,030,943
23,030,943

기타유동부채
-
-
-
2,204,000
2,204,000

기타비유동부채
-
-
-
28,000
28,000

합 계
97,285,162
16,840,138
217,587,359
233,770,974
565,483,633

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정금융자산
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손상각비
-
-
(487,743)
-
(487,743)

대손충당금환입
-
-
-
-
-

금융수익:

이자수익
-
-
2,439,775
-
2,439,775

배당금수익
-
193,493
-
-
193,493

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
8,130,536
-
-
-
8,130,536

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
7,481,351
-
-
-
7,481,351

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
-
-
-
-

외환차익
-
-
1,039,056
-
1,039,056

외화환산이익
-
-
191,986
-
191,986

금융비용:

이자비용
-
-
-
(6,809,185)
(6,809,185)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(6,462,607)
-
-
-
(6,462,607)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
(79,922)
-
-
-
(79,922)

외환차손
-
-
(1,091,785)
-
(1,091,785)

외화환산손실
-
-
(870,186)
-
(870,186)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
-
-
-
-

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
(816,113)
-
-
(816,113)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
280,598
-
-
280,598

합 계
9,069,358
(342,022)
1,221,103
(6,809,185)
3,139,254

② 전기

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손상각비
-
-
(551,599)
-
(551,599)

대손충당금환입
-
-
-
-
-

금융수익:

이자수익
79,048
11,678
238,493
-
329,219

배당금수익
-
216,774
-
-
216,774

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
3,128,311
-
-
-
3,128,311

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
4,572,291
-
-
-
4,572,291

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
8,095
-
-
8,095

외환차익
-
-
1,062,635
-
1,062,635

외화환산이익
-
-
449,970
-
449,970

금융비용:

이자비용
-
-
-
(3,660,754)
(3,660,754)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(6,109,401)
-
-
-
(6,109,401)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
(826)
-
-
-
(826)

외환차손
-
-
(1,774,067)
-
(1,774,067)

외화환산손실
-
-
(289,230)
-
(289,230)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
10,288
-
-
10,288

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
(894,284)
-
-
(894,284)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익
-
882,856
-
-
882,856

합 계
1,669,423
235,407
(863,798)
(3,660,754)
(2,619,722)

39. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
33,120,887
64,954,045

단기금융자산
86,157,600
7,835,062

매출채권및기타채권
121,931,456
107,838,421

단기투자자산
7,650,375
71,409,479

장기금융자산
9,500
9,500

장기매출채권및기타채권
42,096,085
36,933,575

장기투자자산
26,034,871
24,245,679

합 계
317,000,774
313,225,761

(*) 현금시재액은 제외하였습니다.② 손실충당금

당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,090,588
1,528,078

대손상각비(환입)
487,743
551,599

제각(회수)
(30,880)
10,911

기말금액
2,547,451
2,090,588

매출채권의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다.

당사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정률표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로한 'Roll-rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll-rate'방법은 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.당기말 현재 Roll-rate 평가대상인 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
가중평균채무불이행률
집합평가 대상금액
손실충당금

만기미도래
0.15%
99,116,871
145,654

30일 이내
1.53%
14,483,359
220,941

31일 이상 60일 이내
4.55%
2,657,491
120,812

61일 이상 90일 이내
9.38%
829,162
77,817

91일 이상 120일 이내
39.98%
496,712
198,610

121일 이상 150일 이내
75.17%
234,862
176,540

151일 이상 180일 이내
100.00%
88,384
88,384

181일 이상 210일 이내
100.00%
69,857
69,857

211일 이상
100.00%
1,448,836
1,448,836

합 계

119,425,534
2,547,451

(2) 유동성위험

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말

(단위:천원)

계정과목
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1~2년
2년 이상

매입채무및기타채무
91,849,155
91,849,155
91,849,155
-
-

단기금융부채
194,403,151
184,286,084
184,286,084
-
-

장기금융부채
11,269,546
13,991,519
493,352
1,373,515
12,124,652

기타유동부채
2,180,000
2,180,000
2,180,000
-
-

기타비유동부채
150,000
150,000
-
-
150,000

합 계
299,851,852
292,456,758
278,808,591
1,373,515
12,274,652

당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.② 전기말

(단위:천원)

계정과목
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1~2년
2년 이상

매입채무및기타채무
95,149,137
95,149,138
95,149,138
-
-

단기금융부채
113,358,893
116,653,954
116,653,954
-
-

장기금융부채
23,030,943
24,150,874
768,967
22,509,728
872,178

기타유동부채
2,204,000
2,204,000
2,204,000
-
-

기타비유동부채
28,000
28,000
-
28,000
-

합 계
233,770,973
238,185,966
214,776,059
22,537,728
872,178

당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD,JPY,EUR)

계정과목
당기말
전기말

외 화
환율(원)
원화환산액
외 화
환율(원)
원화환산액

현금및현금성자산
USD
2,632,049
1289.40
3,393,765
USD
4,330,256
1,267.30
5,487,734

JPY
2,169,898,273
9.1266
19,803,794
JPY
615,390,375
9.5318
5,865,778

EUR
2,316
1426.59
3,304
EUR
2,316
1,351.20
3,129

CNY
7,480
180.84
1,353
CNY
-
181.44
-

단기금융상품
USD
4,000,000
1289.40
5,157,600
USD
-
1,267.30
-

매출채권및기타채권
USD
167,865
1289.40
216,446
USD
372,088
1,267.30
471,547

JPY
58,759,321
9.1266
536,273
JPY
114,405,480
9.5318
1,090,490

외화자산합계
USD
6,799,915
1289.40
8,767,810
USD
4,702,344
1,267.30
5,959,280

JPY
2,228,657,594
9.1266
20,340,066
JPY
729,795,855
9.5318
6,956,268

EUR
2,316
1426.59
3,304
EUR
2,316
1,351.20
3,129

CNY
7,480
180.84
1,353
CNY
-
181.44
-

매입채무및기타채무
USD
232,760
1289.40
300,121
USD
2,695,277
1,267.30
3,415,724

EUR
-
1426.59
-
EUR
57,365
1,351.20
77,512

CNY
206,572
180.84
37,356
CNY
-
181.44
-

NZD
472,515
816.45
385,785
NZD
-
804.23
-

외화부채합계
USD
232,760
1289.40
300,121
USD
2,695,277
1,267.30
3,415,724

EUR
-
1426.59
-
EUR
57,365
1,351.20
77,512

CNY
206,572
180.84
37,356
CNY
-
181.44
-

NZD
472,515
816.45
385,785
NZD
-
804.23
-

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
평균환율
기말환율

당기
전기
당기말
전기말

USD
1,305.41
1,291.95
1,289.40
1,267.30

JPY
9.3124
9.83
9.1266
9.53

EUR
1,412.36
1,357.38
1,426.59
1,351.20

CNY
184.22
191.57
180.84
181.44

NZD
810.56
818.96
816.45
804.23

② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, JPY 및 EUR에 대한 원화의환율 10% 변동시 USD, JPY 및 EUR 자산ㆍ부채의 환산 변동금액이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

USD
846,769
(846,769)
254,356
(254,356)

JPY
2,034,007
(2,034,007)
695,627
(695,627)

EUR
330
(330)
(7,438)
7,438

CNY
(3,600)
3,736
-
-

NZD
(38,578)
38,578
-
-

(4) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율:

금융자산
148,811,107
161,771,394

금융부채
(137,672,697)
(53,389,836)

변동이자율:

금융자산
4,152,626
6,672,871

금융부채
(68,000,000)
(83,000,000)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지않아 이자율의 변동은 당기손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소할 것입니다. 이 분석은 환율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하고 분석하였으며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

변동이자율금융상품:

손익(법인세차감전)
(638,474)
638,474
(763,271)
763,271

(5) 시장가격 위험당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의가격이 5% 변동시 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승
5% 하락
5% 상승
5% 하락

기타포괄손익(세전)
471,070
(471,070)
842,007
(842,007)

(6) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치① 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합계
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산(*):

단기투자자산
650,375
-
-
-
650,375
-
237,907
412,468
650,375

장기투자자산
33,716,257
9,421,407
-
-
43,137,664
6,582,655
-
35,605,009
42,187,664

합 계
34,366,632
9,421,407
-
-
43,788,039
6,582,655
237,907
36,017,477
42,838,039

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
-
33,126,801
-
33,126,801
-
-
-
-

단기금융자산
-
-
86,157,600
-
86,157,600
-
-
-
-

단기투자자산
-
-
7,000,000
-
7,000,000
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
-
121,931,456
-
121,931,456
-
-
-
-

장기금융자산
-
-
9,500
-
9,500
-
-
-
-

장기투자자산
-
-
8,399
-
8,399
-
-
-
-

장기매출채권및기타채권
-
-
42,096,085
-
42,096,085
-
-
-
-

합 계
-
-
290,329,841
-
290,329,841
-
-
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
-
91,849,155
91,849,155
-
-
-
-

단기금융부채
-
-
-
194,403,151
194,403,151
-
-
-
-

장기금융부채
-
-
-
11,269,546
11,269,546
-
-
-
-

기타유동부채
-
-
-
2,180,000
2,180,000
-
-
-
-

기타비유동부채
-
-
-
150,000
150,000
-
-
-
-

합 계
-
-
-
299,851,852
299,851,852
-
-
-
-

(*) 공정가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다.당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합계
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산(*):

단기투자자산
71,409,479
-
-
-
71,409,479
-
70,314,559
1,094,920
71,409,479

장기투자자산
25,875,683
16,840,138
-
-
42,715,821
7,769,996
494,406
28,733,667
36,998,069

합 계
97,285,162
16,840,138
-
-
114,125,300
7,769,996
70,808,965
29,828,587
108,407,548

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
-
64,959,604
-
64,959,604
-
-
-
-

단기금융자산
-
-
7,835,062
-
7,835,062
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
-
107,838,421
-
107,838,421
-
-
-
-

장기금융자산
-
-
9,500
-
9,500
-
-
-
-

장기투자자산
-
-
11,198
-
11,198
-
-
-
-

장기매출채권및기타채권
-
-
36,933,575
-
36,933,575
-
-
-
-

합 계
-
-
217,587,360
-
217,587,360
-
-
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
-
95,149,137
95,149,137
-
-
-
-

단기금융부채
-
-
-
113,358,893
113,358,893
-
-
-
-

장기금융부채
-
-
-
23,030,943
23,030,943
-
-
-
-

기타유동부채
-
-
-
2,204,000
2,204,000
-
-
-
-

기타비유동부채
-
-
-
28,000
28,000
-
-
-
-

합 계
-
-
-
233,770,973
233,770,973
-
-
-
-

(*) 공정가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다.당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않습니다.

② 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분
평가기법
투입변수

수준 2
당기손익-공정가치측정금융자산
현금흐름할인법
할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

수준 3
당기손익-공정가치측정금융자산
현금흐름할인법
할인율 등

유사기업이용법
PER, EV/SALES 등

이항모형
주가변동성, 할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
현금흐름할인법
할인율 등

유사기업이용법
PER, EV/SALES 등

이항모형
주가변동성, 할인율 등

③ 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
29,828,588
21,686,636

수준3으로 이동(*)
1,641,202
-

취득
2,040,324
7,090,199

처분
(679,179)
(1,038,437)

상각
-
11,678

기타포괄손익에 포함된 손익
(201,444)
123,723

당기손익에 포함된 손익
3,387,986
1,954,789

기말금액
36,017,477
29,828,588

(*) 당기 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 금융상품에 대하여 수준 3으로 분류하였습니다.

④ 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 민감도 분석당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 투입변수 변동에 따른 민감도 분석은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분

관측가능하지 않은 투입변수에

따른 변동효과의 계산방법

유리한 변동
불리한 변동

당기손익
기타포괄손익
당기손익
기타포괄손익

당기손익-공정가치측정금융자산
변동성 10%P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동
92,901
-
(89,028)
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
할인율 1%P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동
-
-
-
-

2) 전기말

(단위:천원)

구 분

관측가능하지 않은 투입변수에

따른 변동효과의 계산방법

유리한 변동
불리한 변동

당기손익
기타포괄손익
당기손익
기타포괄손익

당기손익-공정가치측정금융자산
변동성 10%P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동
61,280
-
(46,260)
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
할인율 1%P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동
-
-
-
-

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제 2 조【목 적】

1~17. (생략)

18. 전 각호에 부대되는 사업

제 2 조【목 적】

1~17. (좌동)

18.
태양광 발전업

19. 전 각호에 부대되는 사업

- 태양광 사업 영위를 통한 원가 절감 목적

제 3 조【본점의 소재지 및 지점 등의 설치】① 이 회사는 본점을
서울특별시에 둔다.

② (생략)

제 3 조【본점의 소재지 및 지점 등의 설치】① 이 회사는 본점을
경기도 과천시에 둔다.

② (좌동)

- 당사 본점 소재지 이전 예정에 따른 정관 조건부 반영의 건

제 44 조【이익배당】① (생략)

② 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

제 44 조【이익배당】① (좌동)

②
이 회사는 이사회결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.

- 배당기준일을 주주총회 의결권행사 기준일과 다른 날로 정할 수 있도록 이사회에서 배당 시마다 결정하고, 이를 공고하도록 개정

제 44 조의2【중간배당】① 이 회사는
7월 1일 00시 현재의 주주에게 상법 제462조의3의 규정에 의한 중간배당을 할 수 있다.

②
제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.

③~⑤ (생략)

제 44 조의2【중간배당】① 이 회사는
이사회 결의로 상법 제462조의 3에 의한 중간배당을 할 수 있다.

②
이 회사는 이사회 결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.

③~⑤ (좌동)

- 배당기준일을 주주총회 의결권행사 기준일과 다른 날로 정할 수 있도록 이사회에서 배당 시마다 결정하고, 이를 공고하도록 개정

(신설)

부 칙(2024.03.26)

【시행일】이 정관은 2024년 3월 26일부터 시행한다. 다만, 제3조 제1항의 개정내용은 2024년 이 회사의 본점 이전시부터 효력이 발생한다.

- 본점 소재지 이전 예정에 따른 제3조 본점의 소재지 및 지점 등의 설치 조항 조건부 변경

※ 기타 참고사항

위 정관의 제3조 본점의 소재지 및 지점 등의 설치 조항은 2024 사업년도 중 본점 이전을 대비하여 본점 이전을 조건부로 변경하는 건입니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

이 채 주
1972.04.20
사내이사
해당사항없음
해당사항없음
이사회

강 대 희
1962.12.20
사외이사
분리선출
해당사항없음
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

이 채 주
광동제약(주)전무이사(현)
2014.09~2017.122018.01~현재
광동제약(주) 전략경영팀장광동제약(주) 전략기획실장(현)
해당사항없음

강 대 희
대학교수
2011~20171996~현재2020~현재2021~현재
서울대학교 의과대학장서울대학교 의과대학 교수(현)서울대학교 코로나19 과학위원장(현)(주)헥사메드 대표이사
해당사항없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이 채 주
해당사항없음
해당사항없음
해당사항없음

강 대 희
해당사항없음
해당사항없음
해당사항없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

□강대희 후보자

1. 전문성

본 후보자는 지난 3년간 광동제약 사외이사직 수행을 비롯하여 의과대학 교수로 의학분야에 대한 전문성과 경험을 바탕으로 사외이사직을 수행함으로써 해당 회사가 목표로 하는 바를 실현하고 올바른 의사결정을 하는데 이바지하고자 함.

2. 독립성

본 후보자는 회사의 사외이사직을 수행함에 있어 최대주주로부터 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있으며, 의학 분야 전문성과 다양한 경험을 바탕으로 회사에 독자적인 견제 및 감시감독 역할을 수행하고자 함.

3. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

□이채주 후보자

해당 후보자는 광동제약 전략기획실장으로서 회사의 중장기 전략 수립 및 실행관리 등 전략기획 및 운영관리 분야에서 다양한 경험 및 식견을 갖추고 있으며, 회사의 성장 및 안정적 운영에 기여하는 등 기업성장전략 등에 탁월한 실무경험을 갖추고 있어 주요 경영진으로서 업무 수행능력을 보유한 적임자로 기대하여 추천함.

□강대희 후보자

해당 후보자는 사외이사로서의 결격사유가 없으며 최대주주 및 회사와 이해관계가 없어 최대주주 및 다른 이사로부터의 독자적 견제, 감시감독 역할 수행이 기대되며, 의학교수로서의 의학 분야 전문성을 바탕으로 한 의견 제시를 통해 회사에 적절한 의사결정에 기여할 것으로 기대하여 추천함.

확인서

사내이사 선임 확인서(이채주).jpg
사내이사 선임 확인서(이채주)

사외이사 선임 확인서(강대희).jpg
사외이사 선임 확인서(강대희)

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

강 대 희
1962.12.20
사외이사
분리선출
해당사항없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

강 대 희
대학교수
2011~20171996~현재2020~현재2021~현재
서울대학교 의과대학장서울대학교 의과대학 교수(현)서울대학교 코로나19 과학위원장(현)(주)헥사메드 대표이사
해당사항없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

강 대 희
해당사항없음
해당사항없음
해당사항없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

□강대희 후보자

해당 후보자는 감사위원으로서의 결격사유가 없으며 최대주주 및 회사와 이해관계가 없어 최대주주 및 다른 이사로부터의 독자적 견제, 감시감독 역할 수행이 기대되며, 의학교수로서의 의학 분야 전문성을 바탕으로 회사의 투명경영 실천과 관련한 감독관리 및 이사회 내 감사위원회를 독립적이고 체계적으로 운영하는데 기여할 수 있을 것으로 기대하여 감사위원으로 추천함.

확인서

감사위원 선임 확인서(강대희).jpg
감사위원 선임 확인서(강대희)

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
2,700백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6( 3 )

실제 지급된 보수총액
1,512백만원

최고한도액
2,700백만원