케이티앤지 — 의결권대리행사권유참고서류 (20240228)
제출인: 케이티앤지

의결권대리행사권유참고서류
3.7
(주)케이티앤지

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2024년 2월 28일

권 유 자:
성 명: 주식회사 케이티앤지주 소: 대전시 대덕구 벚꽃길 71전화번호: 080-931-0399

작 성 자:
성 명: 유형래부서 및 직위: IR실 IR팀 / 대리전화번호: 02-3404-4522

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
주식회사 케이티앤지
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2024년 02월 28일
라. 주주총회일
2024년 03월 28일

마. 권유 시작일
2024년 03월 05일
바. 권유업무 위탁 여부
위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
해당사항 없음
(관리기관)
-

(인터넷 주소)
-

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
- 인터넷 주소 : http://evote.ksd.or.kr- 모바일 주소 : http://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 이사의선임

□ 감사위원회위원의선임

□ 이사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

주식회사케이티앤지
보통주
21,012,574
15.70
본인
자기주식

※ 상기 소유주식은 2023년 12월 31일 기준, 당사가 보유한 자기주식으로서 의결권이 제한됨※ 상기 '소유비율'은 발행주식총수 대비임

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

백복인
대표이사사장
보통주
3,893
0.00
대표이사사장
-

방경만
사내이사
보통주
3,371
0.00
사내이사
-

임민규
사외이사
보통주
250
0.00
사외이사
-

백종수
사외이사
-
-
-
사외이사
-

김명철
사외이사
-
-
-
사외이사
-

고윤성
사외이사
-
-
-
사외이사
-

손관수
사외이사
-
-
-
사외이사
-

이지희
사외이사
-
-
-
사외이사
-

계
-
7,514
0.00
-
-

※ 상기 '소유주식수'는 2023년 12월 31일 기준이며, 우리사주조합을 통한 보유분을 포함한 수량임

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

이동규
보통주
0
직원
직원
-

김난영
보통주
0
직원
직원
-

※ 상기 대리인은 발행회사의 직원으로, '소유주식수'는 우리사주조합을 통한 보유분을 제외한 수량임

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

머로우소달리코리아 유한회사
법인
-
-
없음
없음
-

【의결권 대리행사 권유업무 대리인이 법인인 경우】

- 의결권 대리행사 권유 수탁 법인에 관한 사항

법인명
대표자
소재지
위탁범위
연락처

머로우소달리코리아유한회사
Alvise Recchi
서울특별시 강남구 영동대로517, 37층 (삼성동 아셈타워)
외국인 기관주주 대상의결권 대리행사 권유업무 및 자문
+82-2-6001-3336(정성엽 한국대표)

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2024년 02월 28일
2024년 03월 05일
2024년 03월 28일
2024년 03월 28일

나. 피권유자의 범위

2023년 12월 31일 기준일 주주명부에 기재되어 있는 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

당사는 주주 공동의 가치와 회사 지속가능성 제고를 위해 이사회 제안 안건에 찬성하는 의결권을 위임해 주시기 바랍니다.
대표이사 사장 선임의 건에 대해 말씀드리겠습니다.

사장 후보 선정 절차 공정성과 독립성을 위해 관련 이사회 위원회는 사내이사를 배제하고 사외이사로만 구성/운영되었습니다. 또한 공모를 포함한 완전 개방형 프로세스로 24인의 내외부 후보자 pool을 확보하고 이들에 대해 지배구조위원회와 사장후보추천위원회는 약 2개월 간 심층 심사를 진행했습니다. 특히 공정성과 객관성 제고를 위해 독립적인 외부전문가로 구성된 '외부인선자문단'을 운영했습니다. 이에 유일한 대표이사 사장 후보로서 엄격한 심사와 검증을 거친
제3-1호 대표이사 사장 방경만 선임의 건에 찬성
해 주시기 바랍니다.
사외이사 선임의 건에 대해 설명드립니다.

중장기 사업 전략과 연계성 강화 및 글로벌스탠다드 반영을 위해 외부전문기관을 통해 이사회 역량지표(BSM)를 고도화했고, 전원 사외이사로 구성된 독립적사외이사후보추천위원회는 고도화된 BSM을 바탕으로 엄격한 심사를 거쳐 최적임 후보들을 추천했습니다. 이사회가 추천한 임민규, 곽상욱 후보자는 각각 Sustainability/Global Business, Legal/Regulatory 전문가로 당사 경영에 반드시 필요한 전문성을 균형 있게 갖춘 분들입니다. 이에
제3-2호 사외이사 임민규 선임의 건과 제4호 분리선출 사외이사 선임의 건(곽상욱)에 찬성해 주시기 바랍니다.
주주제안에 대한 의견입니다.

사외이사 전문적 정합성과 이사회 다양성 제고를 위한 후보심사/검증절차를 충분히거치지 않은 주주제안 후보가 선임되는 것은 바람직하지 않고 이사회 전문성, 운영효율성 및 합리성 저해를 야기하게 됩니다. 중소기업은행 제안 제3-3호 사외이사 손동환 후보는 제4호 곽상욱 후보와 전문분야가 중복됩니다. Agnes
(0.45%보유)
제안 제3-4호 사외이사 이상현 후보도 전문분야 중복 문제에 더하여 Agnes대표자 본인으로 전체 주주의 이해관계를 대변하기 어렵습니다.
제3-3호 및 제3-4호 주주제안 사외이사 선임의 건에 반대
해 주시기 바랍니다.

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
해당사항 없음

전자위임장 수여기간
-

전자위임장 관리기관
-

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

주식회사 케이티앤지
https://www.ktng.com
-

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

이메일 또는 전화 등 적절한 방법으로 전자우편을 통해 위임장 용지 및 참고서류를 받는다는 의결권 피권유자의 의사표시를 확보할 예정

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처: 서울시 강남구 영동대로 416 KT&G타워 20층 IR실- 연락처: 02-3404-4522- 우편 접수 여부: 가능- 접수 기간: 2024년 3월 5일 ~ 2024년 3월 28일 제37기 정기주주총회 개시 전

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2024년 3월 28일 오전 10시

장 소
대전광역시 대덕구 벚꽃길 71 (주)케이티앤지 인재개발원 비전홀

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2024년 3월 18일 ~ 2024년 3월 27일

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
- 인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr- 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등

- 기간 중에는 24시간 이용 가능 (단, 시작일에는 오전 9시부터 가능하며, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능함)- 시스템에서 인증서를 이용하여 주주 본인 확인 후 의안별 의결권 행사(전자투표) ㆍ주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서 (한국예탁결제원 전자투표시스템인 K-VOTE에서 사용가능한 인증서 한정)- 수정동의안 처리 ㆍ주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

- 감염병 및 기타 긴급상황 발생 등 불가피하게 주주총회 일시, 장소 등을 변경하는 경우, 이 내용을 금융감독원 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr) 및 회사 홈페이지(https://www.ktng.com)를 통해 공지할 예정이오니 참고하시기 바랍니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

■ 제1호 : 제37기 재무제표 및 이익잉여금처분계산서 승인의 건

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

국내 궐련사업 부문은 '냄새저감' 및 '초슬림' 제품의 지속적인 성장으로, 2023년 국내 궐련 담배 M/S 66.0%를 기록했습니다. 특히, 2019년부터 지속 출시하고 있는 냄새저감 타입 제품의 성공적 안착 및 초슬림 제품의 지속 성장 등 소비자 니즈에 맞춘 제품 개발 및 출시로 브랜드 자산 가치 제고활동을 지속 강화하고 있습니다.해외궐련사업 부문은 해외법인 대상의 전사적인 역량 집중을 통해 사업체계 및 전략 정교화를 추진하였으며, 이를 기반으로 2023년 법인사업 역대 연간 최대실적을 기록하였습니다. 수출사업은 수입상 판매/재고/채권의 모니터링 및 통제 기능 강화를 통해 사업 안정성을 견고화하였으며, 정기적인 수익성 모니터링을 기반으로 전략적 단가 인상 및 고가제품 판매비중 확대 등 적극적인 수익성 확대를 추진하였습니다. 또한, 지속성장 기반을 강화하기 위해 중남미, 아프리카 및 신규 시장에 대한 전략 정교화 및 개척활동을 적극 추진하였습니다.국내 차세대 담배사업 부문은 시장 규모 확대와 독자 플랫폼 중심 스틱 경쟁력 강화 효과로 2023년 연간 디바이스 점유율 약 61%, 스틱 점유율 약 47%를 기록하는 등 궐련형 전자담배 시장에서 지속적인 성과를 견인하고 있습니다.특히, 소비자 편의성을 대폭 개선한 릴 솔리드 2세대와 3가지 흡연모드와 일시정지 기능을 추가한 신규 릴 하이브리드 3세대 출시로 지속 성장과 소비자 니즈 기반 스틱포트폴리오 구축을 통하여 궐련형 전자담배 시장을 선도하고 있습니다. 해외 차세대 담배사업 부문은 PMI와 전략적 제휴를 통해 제품 공급ㆍ판매 계약을 체결하여 2020년 8월 러시아에 릴 솔리드 디바이스와 전용스틱「핏」을 출시하였고, 2020년 10월에는 궐련형 전자담배 세계 최대 소비국인 일본에 릴 하이브리드와 전용스틱「믹스」를 출시하였습니다. 2023년말 현재 폴란드, 이탈리아, 카자흐스탄, 체코, 그리스 등 총 31개국에 진출하였습니다. 이러한 성공적인 해외 출시를 기반으로 지속적인 해외시장 확대를 준비하고 있습니다.당사는 또한 2023년 1월 30일에 한국을 제외한 전세계 시장에서 PMI가 당사의 차세대 담배 제품을 15년간 판매하는 새로운 장기 계약을 체결하였습니다. 이번 계약은 2038년 1월까지 15년에 걸친 계약이며, 변화하는 시장 상황에 탄력적으로 대응하기 위하여 3년 주기로 성과검토 및 수량이 확정되는 보증이 연계되어 있습니다. 제조부문은 글로벌 톱 티어(Global Top-tier) 도약을 위해 신탄진 NGP(전자담배) 생산 혁신 거점 구축을 완료하였고, 인도네시아/카자흐스탄 신 공장 건설을 통한 글로벌 생산거점 확대를 진행 중에 있습니다. 또한 생산설비의 최적화, 4M(Man, Machine, Material, Method) 기반의 지속적인 분석ㆍ개선 활동을 통해 생산성 향상, 원가 절감 및 글로벌 시장 수요에 적기 대응하고 있습니다. ESG 분야는 전사 재생에너지 확대 및 해외공장 감축 기술 전파, 재활용률 증대를 통해 ESG 경영 가속화 활동을 적극적으로 추진하고 있습니다. 원료부문은 소비자 니즈 및 제품특성에 적합한 국내ㆍ외 양질의 원료잎담배를 구매하였습니다. 세계잎담배 시장분석 및 트렌드 예측을 통한 원산지간/년산간 전략적 구매 등 효율적 포트폴리오 운영을 통해 품질 및 원가 최적화에 주력하였으며 자사 제품 경쟁력 제고를 위해 차별화 잎담배를 발굴하고 있습니다. 또한, 시장상황을 고려하여 장기공급계약 등 수급기반 확대구축을 통해 원료잎담배 수급 안정성을 확보하였고, 판상엽 등 반제품 수출을 위해 기존 고객의 파트너십 강화 및 신규 고객 확보등 수출기반을 확대 구축하였습니다. 이외에도 주요 글로벌 제조사들과 함께 잎담배 공급망 ESG 관리를 위한 잎담배 생산 프로세스 평가, 실사, 개선활동 등을 포함한 STP(Sustainable Tobacco Program)에 공동참여하고 있으며 국내 잎담배에도 STP를 도입하여 활용하고 있습니다.잎담배 외 재료품은 소비자의 고품질 욕구 충족을 위해, 차별화 재료품 공급사 신규 발굴 및 다변화를 통한 고품질 재료품 공급에 노력하였으며 ESG 강화를 위해 친환경성 재료품 사용 추진 및 파트너사 환경분야 지원사업을 계획하고 있습니다. 또한, 지난 2010년 이래 회사 공급망 경쟁력 향상을 위하여 공급사 인증제도(SQ)를 운영해오고 있으며, 2018년에는 통합구매시스템(KAPS)를 구축하여 계약절차 상의 투명성을 한층 강화하였습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

※ 아래의 재무제표는 외부감사인의 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)과 당사 홈페이지(https://www.ktng.com)에 공시 예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
1) 연결재무제표 ① 연결대차대조표(연결재무상태표)

연 결 재 무 상 태 표

제 37(당) 기 : 2023년 12월 31일 현재

제 36(전) 기 : 2022년 12월 31일 현재

주식회사 케이티앤지와 그 종속기업

(단위 : 백만원)

과 목
주석
제 37(당)기
제 36(전)기

자산

유동자산

현금및현금성자산
5, 31, 32
1,031,953
1,401,018

기타금융자산
5, 31, 32, 33
294,103
201,075

당기손익-공정가치금융자산
6, 31, 32
342,933
393,106

매출채권및기타채권
7, 24, 30, 31
1,506,539
1,528,511

파생상품자산
31, 33
7,751
23,069

재고자산
8
2,763,769
2,575,842

환불자산등
19
820
984

미수담배소비세등

324,366
276,182

선급금
33
79,451
51,090

선급비용

66,689
58,708

유동자산 합계

6,418,374
6,509,585

비유동자산

장기기타금융자산
5, 31, 33
84,462
42,826

장기예치금
31, 33
1,479,737
1,437,130

장기당기손익-공정가치금융자산
6, 31
344,455
320,429

장기매출채권및기타채권
7, 30, 31
149,670
108,476

기타포괄손익-공정가치금융자산
9, 31
233,058
206,494

지분법적용투자자산
4, 10, 30, 33
471,327
274,534

유형자산
4, 11, 33
2,096,467
1,837,041

무형자산
4, 12
175,028
167,851

투자부동산
4, 13, 33
1,018,434
1,071,463

사용권자산
4, 15
49,029
40,244

장기선급금
33
105,725
113,066

장기선급비용

12,663
7,131

이연법인세자산
28
74,949
55,758

순확정급여자산

18
59,074
109,688

비유동자산 합계

6,354,078
5,792,131

자 산 총 계

12,772,452
12,301,716

부채 및 자본

부채

유동부채

단기차입금
16, 31, 32, 33, 34
61,576
72,629

유동성장기차입금
16, 31, 32, 33, 34
27,521
4,126

매입채무및기타채무
17, 30, 31
1,684,673
1,505,796

유동성리스부채
31, 34
18,702
16,559

선수금
24
17,203
21,493

유동성환불부채및충당부채
19, 33
33,213
21,563

당기법인세부채
28
191,016
218,730

미지급담배소비세등

638,510
666,419

유동부채 합계

2,672,414
2,527,315

비유동부채

장기차입금및사채
16, 31, 32, 33, 34
469,813
78,808

장기매입채무및기타채무
17, 18, 30, 31
58,390
52,896

장기리스부채
31, 34
27,776
21,050

장기선수금
24
4,177
2,567

순확정급여부채
18
36,038
32,478

장기환불부채및충당부채
19, 33
5,117
18,954

이연법인세부채
28
185,971
181,299

비지배지분부채
31
17,821
27,769

비유동부채 합계

805,103
415,821

부 채 총 계

3,477,517
2,943,136

자본

자본금
20
954,959
954,959

기타자본잉여금
20
4,946
4,498

자기주식
21
(1,236,933)
(1,236,933)

자기주식처분이익
21
528,894
528,894

적립금
22
7,230,300
6,812,286

이익잉여금
23
1,692,239
2,251,940

지배기업 소유주지분

9,174,405
9,315,644

비지배지분
35
120,530
42,936

자 본 총 계

9,294,935
9,358,580

부 채 및 자 본 총 계

12,772,452
12,301,716

② 연결포괄손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 37(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지제 36(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 케이티앤지와 그 종속기업
(단위 : 백만원)

과 목
주석
제 37(당)기
제 36(전)기

계속영업

매출
4, 24, 30
5,862,608
5,851,406

매출원가
25, 30
(3,054,393)
(2,891,166)

매출총이익

2,808,215
2,960,240

판매비와관리비
25, 30
(1,640,879)
(1,692,590)

영업이익

1,167,336
1,267,650

기타수익
26, 30
201,551
299,644

기타비용
26, 30
(194,022)
(230,629)

금융수익
27, 31
138,936
131,413

금융원가
27, 31
(67,814)
(87,540)

지분법적용투자자산의 당기순손익에 대한 지분 증감
10
9,610
29,370

순화폐성자산에서 발생하는 이익

(7,215)
19,611

법인세비용차감전순이익

1,248,382
1,429,519

법인세비용

28
(318,836)
(415,602)

계속영업당기순이익

929,546
1,013,917

중단영업

중단영업손실

36
(7,185)
(8,590)

당기순이익

922,361
1,005,327

법인세차감후기타포괄손익

(21,542)
77,246

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소

18
(31,954)
64,777

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익
9, 31
19,629
5,818

지분법자본변동
10
(69)
38

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

해외사업환산차이

(8,755)
6,757

지분법자본변동
10
(393)
(144)

당기총포괄이익

900,819
1,082,573

당기순이익의 귀속:

지배기업 소유주지분

902,662
1,015,785

계속영업이익

909,847
1,024,375

중단영업손실

36
(7,185)
(8,590)

비지배지분

19,699
(10,458)

계속영업손실

19,699
(10,458)

중단영업이익
36
-
-

합 계

922,361
1,005,327

당기총포괄이익의 귀속:

지배기업 소유주지분

881,976
1,089,714

계속영업이익

889,677
1,099,832

중단영업손실

36
(7,701)
(10,118)

비지배지분

18,843
(7,141)

계속영업손실

18,843
(7,141)

중단영업이익
36
-
-

합 계

900,819
1,082,573

주당손익:

기본및희석주당손익
29
7,843
8,489

계속영업 기본및희석주당이익

7,905
8,561

중단영업 기본및희석주당손실

(62)
(72)

③ 연결자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 37(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지제 36(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 케이티앤지와 그 종속기업
(단위 : 백만원)

과 목
자본금
기타자본잉여금
자기주식
자기주식처분이익
적립금
이익잉여금
지배기업 소유주지분
비지배지분
총자본

2022년 01월 01일(전기초)

954,959
4,498
(879,982)
528,894
6,490,161
2,060,255
9,158,785
50,077
9,208,862

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
-
1,015,785
1,015,785
(10,458)
1,005,327

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
-
61,462
61,462
3,315
64,777

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익
-
-
-
-
5,818
-
5,818
-
5,818

기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분손익 이익잉여금 대체

-
-
-
-
8,445
(8,445)
-
-
-

해외사업환산차이

-
-
-
-
6,755
-
6,755
2
6,757

지분법자본변동
-
-
-
-
(106)
-
(106)
-
(106)

기타포괄손익 소계
-
-
-
-
20,912
53,017
73,929
3,317
77,246

총포괄손익 합계

-
-
-
-
20,912
1,068,802
1,089,714
(7,141)
1,082,573

소유주와의 거래:

연차배당
-
-
-
-
-
(575,904)
(575,904)
-
(575,904)

별도적립금의 전입
-
-
-
-
301,213
(301,213)
-
-
-

자기주식의 취득
-
-
(356,951)
-
-
-
(356,951)
-
(356,951)

소유주와의 거래 총액
-
-
(356,951)
-
301,213
(877,117)
(932,855)
-
(932,855)

2022년 12월 31일(전기말)
954,959
4,498
(1,236,933)
528,894
6,812,286
2,251,940
9,315,644
42,936
9,358,580

2023년 01월 01일(당기초)

954,959
4,498
(1,236,933)
528,894
6,812,286
2,251,940
9,315,644
42,936
9,358,580

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
-
902,662
902,662
19,699
922,361

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
-
(31,098)
(31,098)
(856)
(31,954)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익
-
-
-
-
19,629
-
19,629
-
19,629

해외사업환산차이
-
-
-
-
(8,755)
-
(8,755)
-
(8,755)

지분법자본변동
-
-
-
-
(462)
-
(462)
-
(462)

기타포괄손익 소계
-
-
-
-
10,412
(31,098)
(20,686)
(856)
(21,542)

총포괄손익 합계

-
-
-
-
10,412
871,564
881,976
18,843
900,819

소유주와의 거래:

연차배당
-
-
-
-
-
(720,935)
(720,935)
-
(720,935)

별도적립금의 전입
-
-
-
-
407,602
(407,602)
-
-
-

자기주식의 취득
-
-
(302,728)
-
-
-
(302,728)
-
(302,728)

자기주식의 소각
-
-
302,728
-
-
(302,728)
-
-
-

비지배지분의 변동
-
-
-
-
-
-
-
58,751
58,751

주식선택권
-
448
-
-
-
-
448
-
448

소유주와의 거래 총액
-
448
-
-
407,602
(1,431,265)
(1,023,215)
58,751
(964,464)

2023년 12월 31일(당기말)
954,959
4,946
(1,236,933)
528,894
7,230,300
1,692,239
9,174,405
120,530
9,294,935

④ 연결현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 37(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지제 36(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 케이티앤지와 그 종속기업
(단위 : 백만원)

과 목
주석
제 37(당)기
제 36(전)기

영업활동현금흐름

1,265,993
887,887

영업에서 창출된 현금
34
1,646,282
1,310,292

법인세의 납부

(380,289)
(422,405)

투자활동현금흐름

(848,296)
547,544

이자의 수취

55,856
31,996

배당금의 수취

27,515
32,682

기타금융자산의 감소

138,975
881,076

당기손익-공정가치금융자산의 감소

403,273
661,016

장기당기손익-공정가치금융자산의 감소

5,086
2,030

기타포괄손익-공정가치금융자산의 감소

-
7,200

유형자산의 처분

7,253
3,744

무형자산의 처분

1,035
300

투자부동산의 처분

9,526
2,277

매각예정자산의 처분

372
69,796

지분법적용투자자산의 처분

41
42,882

정부보조금의 수령

332
-

대여금의 회수

24,309
22,494

보증금의 회수

3,232
543

기타금융자산의 증가

(276,186)
(658,997)

당기손익-공정가치금융자산의 증가

(300,950)
(19,799)

장기당기손익-공정가치금융자산의 증가

(62,038)
(64,701)

기타포괄손익-공정가치금융자산의 증가

-
(3,000)

장기예치금의 증가

(1,635)
(96,556)

유형자산의 취득

(472,769)
(241,382)

무형자산의 취득

(40,613)
(41,502)

투자부동산의 취득

(22,392)
(27,906)

사용권자산의 취득

(1,440)
(3,295)

지분법적용투자자산의 취득

(191,978)
(34,489)

대여금의 증가

(106,880)
(16,651)

보증금의 증가

(4,201)
(2,214)

연결범위의 변동으로 인한 순현금유출입액

(47,298)
-

투자부동산 관련 기타 증감

3,279
-

재무활동현금흐름

(775,827)
(931,786)

배당금의 지급

(776,434)
(575,904)

이자의 지급

(25,407)
(10,205)

리스부채의 상환

(23,849)
(20,341)

자기주식의 취득

(302,728)
(356,951)

차입금의 상환

(1,823,639)
(218,193)

차입금의 차입

1,847,311
249,808

사채의 발행

328,919
-

현금및현금성자산의 순증감

(358,130)
503,645

기초 현금및현금성자산

1,401,018
946,571

외화환산으로 인한 변동

(10,935)
(49,198)

기말 현금및현금성자산

1,031,953
1,401,018

⑤ 연결재무제표에 대한 주석

제 37(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지제 36(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 케이티앤지와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 케이티앤지(이하, 지배기업)는 담배제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 담배제조를 위한 신탄진공장 외 2개의 제조공장, 제조담배 판매를 위한 14개의 지역본부와 101개의 지(사)점, 잎담배가공을 위한 김천공장 및 포장지 제조를 위한 천안공장 등을 보유하고 있으며, 본점소재지는 대전 대덕구 벚꽃길 71입니다.지배기업은 1987년 4월 1일자로 한국전매공사법에 의거 100% 현물출자에 의한 정부투자기관인 한국전매공사로 설립되었으며, 1989년 4월 1일자로 한국담배인삼공사법에 의한 주식회사 한국담배인삼공사로 변경되었고, 1997년 8월 28일자로 공포되고 1997년 10월 1일자로 시행된 공기업의경영구조개선및민영화에관한법률에 의거 경영 효율성 향상과 조속한 민영화 추진을 위하여 정부투자기관관리기본법의 적용대상에서 제외되는 정부출자기관으로 전환됨과 동시에 상법에 의한 주식회사로 경영체제가 변경되었습니다.이후 지배기업은 정부의 공기업 민영화 및 경영혁신계획 방침에 따라 1999년 1월 1일자로 홍삼사업을 분리하여 지배기업의 홍삼사업 관련 자산과 부채를 신설된 (주)한국인삼공사에 사업포괄 현물출자를 하였습니다. 또한, 지배기업은 2002년 12월 27일자로 지배기업의 상호를 주식회사 한국담배인삼공사에서 주식회사 케이티앤지로 변경하였습니다.

한편, 지배기업은 1999년 10월 8일자로 정부보유주식 중 28,650,000주를 공모를 통해 매각하고 주식을 (주)한국거래소(구, 한국증권선물거래소)의 유가증권시장에 상장하였으며, 2001년 10월 31일과 2002년 10월 17일에 룩셈부르크 증권거래소(Luxembourg Stock Exchange)에 각각 45,400,000주와 35,816,658주의 해외주식 예탁증서(해외주식 예탁증서 2주가 지배기업주식 1주를 나타냄)를 상장하였습니다. 이후 2009년 6월 25일자로 동 예탁증서의 거래시장을 룩셈부르크 증권거래소 내의 BdL Market에서 Euro MTF로 변경하였습니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구 분
소유주식수(주)
지분율(%)

IBK 기업은행
9,510,485
7.11

국민연금공단
8,883,001
6.64

우리사주조합
4,899,892
3.66

자기주식
21,012,574
15.70

기타
89,516,545
66.89

합 계
133,822,497
100.00

(2) 종속기업의 개요

당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사
피투자회사
주요 영업활동
지분율(%)(*1)
결산일
소재국가

(주)케이티앤지
(주)한국인삼공사
홍삼 등의 제조ㆍ판매업
100.00
2023.12.31
국내

영진약품(주)
의약품 제조ㆍ판매업
52.45
2023.12.31
국내

태아산업(주)
제지식 판상엽 제조업
100.00
2023.12.31
국내

KT&G Tutun Mamulleri Sanayi ve Ticaret A.S.
담배 제조ㆍ판매업
99.99
2023.12.31
튀르키예

Korea Tabacos do Brasil Ltda.
잎담배 조달
99.99
2023.12.31
브라질

KT&G Pars
담배 제조ㆍ판매업
99.99
2023.12.31
이란

KT&G Rus L.L.C.
담배 제조ㆍ판매업
100.00
2023.12.31
러시아

KT&G USA Corporation
담배 판매업
100.00
2023.12.31
미국

(주)코스모코스
화장품 제조ㆍ판매업
98.56
2023.12.31
국내

Renzoluc Pte., Ltd.
지주회사
100.00
2023.12.31
싱가포르

(주)상상스테이
호텔업
100.00
2023.12.31
국내

KT&G Global Rus L.L.C.
담배 판매업
100.00
2023.12.31
러시아

(주)과천상상피에프브이
부동산 개발ㆍ판매업
51.00
2023.12.31
국내

KT&G Taiwan Corporation
담배 판매업
100.00
2023.12.31
대만

마스턴제144호피에프브이(주)
부동산 개발ㆍ판매업
92.50
2023.12.31
국내

KT&G Global Kazakhstan LLP
담배 판매업
100.00
2023.12.31
카자흐스탄

KT&G Kazakhstan LLP
담배 제조ㆍ판매업
100.00
2023.12.31
카자흐스탄

디앤씨덕은(주)(*2)
부동산 개발ㆍ판매업
38.25
2023.12.31
국내

이든더파인센트럴서초(주)
부동산 개발ㆍ판매업
78.65
2023.12.31
국내

(주)한국인삼공사
(주)케이지씨예본
한약재의 제조ㆍ판매업
100.00
2023.12.31
국내

(주)케이지씨라이프앤진
홍삼 등의 판매업
100.00
2023.12.31
국내

길림한정인삼유한공사
홍삼 등의 제조ㆍ판매업
100.00
2023.12.31
중국

정관장고빈유한공사
홍삼 등의 판매업
100.00
2023.12.31
대만

Korean Red Ginseng Corp., Inc.
홍삼 등의 판매업
100.00
2023.12.31
미국

정관장육년근상업(상해)유한공사
홍삼 등의 판매업
100.00
2023.12.31
중국

주식회사 한국인삼공사재팬
홍삼 등의 판매업
100.00
2023.12.31
일본

(주)코스모코스
K&I China Co., Ltd.
화장품 등 판매업
98.56
2023.12.31
중국

Renzoluc Pte., Ltd.
PT Trisakti Purwosari Makmur(*3)
담배 제조ㆍ판매업
99.99
2023.12.31
인도네시아

PT TrisaktiPurwosari Makmur
PT Nusantara Indah Makmur
담배 판매업
99.96
2023.12.31
인도네시아

(*1)
상기 지분율은 연결지분율입니다.

(*2)
지배기업은 당기 중 디앤씨덕은(주)의 의결권부 우선주 38.25%를 취득하여 디앤씨덕은(주) 의결권의 51.00%를 확보하였습니다.디앤씨덕은(주)의 주주총회와 이사회를 통하여 당사의 손익에 유의적으로 영향을 미치는 관련 활동에 대한 실질적인 의사결정권을 보유하고 있다고 판단하여 동 지분을 종속기업투자로 분류하였습니다.

(*3)
PT Trisakti Purwosari Makmur의 지분 일부는 지배기업이 보유하고 있습니다.

지배기업은 당기 및 전기 KT&G Tutun Mamulleri Sanayi ve Ticaret A.S.의 주식을 각각 75,344,496주(25,624백만원), 131,020,854주(49,457백만원) 유상증자 방식으로 취득하였습니다. 지배기업은 당기 중 (주)상상스테이의 주식 6,000,000주(30,000백만원), 태아산업(주)의주식 1,408,940주(65,000백만원)를 유상증자 방식으로 취득하였습니다.

지배기업은 당기 중 KT&G Global Kazakhstan LLP 및 KT&G Kazakhstan LLP를 각각18,510백만원, 16,188백만원 출자설립 방식으로 취득하였습니다. 지배기업은 당기 중 KT&G Kazakhstan LLP에 19,722백만원을 추가 출자하였습니다.

지배기업은 당기 중 디앤씨덕은(주)의 의결권부 우선주 3,825주(35,552백만원) 및 이든더파인센트럴서초(주)의 의결권부 우선주 7,000,000주(35,000백만원)를 지분매입 방식으로 취득하였습니다.당기 지배기업의 종속기업인 PT Trisakti Purwosari Makmur는 인도네시아 현지 이익의 효율적 재투자를 통한 중장기 지속 성장 기반 구축 등의 목적으로 2023년 1월 1일을 합병기일로 하여 지배기업의 종속기업인 PT KT&G Indonesia를 흡수합병하였습니다.

(3) 종속기업의 재무정보 요약당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보(*)는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종속기업
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

(주)한국인삼공사
2,523,868
227,566
1,223,362
80,603
74,054

영진약품(주)
226,601
136,968
234,902
(3,876)
(5,671)

태아산업(주)
129,682
12,702
34,809
1,165
975

KT&G Tutun Mamulleri Sanayi ve Ticaret A.S.
92,500
39,436
36,238
4,161
676

Korea Tabacos do Brasil Ltda.
2,904
221
326
173
421

KT&G Pars
6
53,292
-
-
-

KT&G Rus L.L.C.
192,279
114,702
78,398
6,807
(4,965)

KT&G USA Corporation
22,583
64,923
-
(7,185)
(7,701)

(주)코스모코스
43,551
28,994
75,610
230
67

Renzoluc Pte., Ltd.
137,601
37,135
-
(1,573)
(2,469)

(주)상상스테이
70,491
34,440
28,362
4,276
4,127

KT&G Global Rus L.L.C.
132,521
123,447
65,243
2,911
1,730

(주)과천상상피에프브이
85,743
58,495
71,000
16,746
16,746

KT&G Taiwan Corporation
24,131
13,372
26,662
2,937
3,074

마스턴제144호피에프브이(주)
79,929
43,047
3,721
(1,826)
(1,826)

KT&G Global Kazakhstan LLP
42,436
24,157
36,059
(1,414)
(231)

KT&G Kazakhstan LLP
37,254
3,519
-
(2,334)
(2,176)

디앤씨덕은(주)
138,947
27,161
93,175
26,691
26,691

이든더파인센트럴서초(주)
98,885
61,612
-
(949)
(949)

PT Trisakti Purwosari Makmur
718,364
538,009
385,840
21,699
24,732

PT Nusantara Indah Makmur
82
-
-
-
2

(주)케이지씨예본
51,856
4,087
12,497
(1,131)
(1,181)

(주)케이지씨라이프앤진
29,533
6,495
31,294
(2,255)
(2,361)

길림한정인삼유한공사
57,105
2,682
28,914
1,317
1,116

정관장고빈유한공사
44,619
29,347
54,016
(96)
86

Korean Red Ginseng Corp., Inc.
25,600
11,408
41,938
234
470

정관장육년근상업(상해)유한공사
76,457
62,091
138,684
1,913
1,837

주식회사 한국인삼공사재팬
13,633
10,919
15,433
258
140

K&I China Co., Ltd.
295
4,048
2,162
285
293

(*)
상기 재무정보는 대상 회사의 별도재무제표 기준입니다.

전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보(*)는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종속기업
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

(주)한국인삼공사
2,427,082
204,835
1,305,988
74,757
108,828

영진약품(주)
203,083
113,213
218,381
(21,961)
(15,015)

태아산업(주)
57,771
6,729
32,588
1,313
933

KT&G Tutun Mamulleri Sanayi ve Ticaret A.S.
71,845
48,517
25,132
1,786
25,579

Korea Tabacos do Brasil Ltda.
2,508
247
354
239
457

KT&G Pars
6
53,292
-
268
4,150

KT&G Rus L.L.C.
168,305
85,765
62,200
(2,236)
3,294

KT&G USA Corporation
31,031
65,670
-
(8,590)
(10,118)

(주)코스모코스
43,572
29,083
78,638
(1,135)
(261)

Renzoluc Pte., Ltd.
137,493
34,557
-
(964)
1,857

PT KT&G Indonesia
168,400
200,859
291,380
(2,305)
(1,013)

(주)상상스테이
39,389
37,321
16,680
(2,699)
(2,751)

KT&G Global Rus L.L.C.
85,904
78,560
42,448
(239)
260

(주)과천상상피에프브이
149,661
66,730
218,174
75,931
75,931

KT&G Taiwan Corporation
19,371
11,687
8,830
433
135

마스턴제144호피에프브이(주)
85,638
46,929
2,659
(1,088)
(1,088)

PT Trisakti Purwosari Makmur
384,431
196,343
208,793
31,585
25,229

PT Nusantara Indah Makmur
80
-
-
1
(2)

(주)케이지씨예본
51,901
2,950
14,781
361
549

(주)케이지씨라이프앤진
31,179
5,780
35,074
421
583

길림한정인삼유한공사
54,371
1,078
19,574
(292)
(1,700)

정관장고빈유한공사
36,180
34,270
48,941
(3,308)
(3,343)

Korean Red Ginseng Corp., Inc.
31,559
17,837
42,261
326
1,185

정관장육년근상업(상해)유한공사
63,531
51,002
90,691
317
(24)

주식회사 한국인삼공사재팬
7,051
4,477
12,867
170
(16)

K&I China Co., Ltd.
337
4,384
1,706
137
241

(*)
상기 재무정보는 대상 회사의 별도재무제표 기준입니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하, 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 기업회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화인 경우, 기업회계기준서 제1029호 '초인플레이션 하의 재무보고'에 따라 기능통화의 일반구매력 변동을 반영하여 재작성하며, 보고기간말 현재의 측정단위로 표시합니다. 비교표시되는 재무상태표 및 포괄손익계산서는 전기 이후의 물가수준변동 효과나 환율변동 효과를 반영하지 않은 전기 보고금액으로 표시합니다.연결회사는 초인플레이션 해외사업장의 재무상태표 및 포괄손익계산서(비교표시되는 재무상태표 및 포괄손익계산서 제외)의 모든 항목(자산, 부채, 자본항목, 수익과 비용)을 해당 보고기간말의 마감환율로 환산합니다.

초인플레이션 해외사업장의 물가지수 명칭 및 당기말과 전기말 현재 물가지수 연간 상승률은 다음과 같습니다.

(단위: %)

해외사업장
소재국가
물가지수
제 37(당) 기
제 36(전) 기

KT&G Tutun Mamulleri Sanayi ve Ticaret A.S.
튀르키예
TUIK CPI
64.78
64.27

화폐성자산과 화폐성부채는 현재 화폐 단위로 이미 표시되어 있으므로 재작성하지 않았습니다. 비화폐성 자산 및 부채는 튀르키예의 물가지수를 고려한 환산계수를 적용하여 재작성하였습니다. 회사의 화폐성자산과 화폐성부채에 대한 초인플레이션의 영향은 연결포괄손익계산서 상 기업회계기준서 제1029호 '초인플레이션 하의 재무보고'의 전환효과에 따른 손익에 포함됩니다. 초인플레이션 경제의 기간동안 화폐성부채보다 과도한 화폐성자산을 보유하는 경우, 구매력을 상실하여 화폐성손실이 발생합니다. 화폐성손익은 비화폐성자산과 비화폐성부채, 자본 및 연결포괄손익계산서상 항목의 재작성으로 인한 차액으로 발생됩니다.기업회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 추정 및 가정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 여러 개정사항과 해석서가 2023년부터 최초 적용되며, 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 연결회사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률은 2024년 1월 1일부터 시행될 예정입니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 유의적인 회계정책연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

② 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를조정합니다.

③ 동일지배하 사업결합

동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위 지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지 및 기타유형자산 중 일부(수목, 서화 등)는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

토지
비한정

건물
10 ~ 60년

구축물
4 ~ 40년

기계장치
1 ~ 30년

차량운반구
3 ~ 10년

공구와기구
4 ~ 5년

비품
1 ~ 10년

기타유형자산
1 ~ 5년 또는 비한정

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득 시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(6) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결회사의 자산관련보조금은 자산의 장부금액에서 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(7) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 산업재산권, 시설이용권, 개발중인무형자산 및 일부 기타무형자산에 대해서는 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
5 ~ 20년 또는 비한정

시설이용권
비한정

개발중인무형자산
비한정

기타무형자산
1 ~ 14년 또는 비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

개발비(개발중인무형자산)로 인식된 무형자산은 주로 연결회사가 현재 진행중인 정보관리시스템의 개발원가로 구성되어 있습니다. 연결회사는 개발원가가 다음의 조건을 모두 충족한 경우에 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외 시스템의 유지 및 보수 등과 관련된 지출은 발생 시 당기비용으로 회계처리 됩니다.

- 무형자산을 사용하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

- 무형자산 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식 시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 매각예정자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생하는 자산 및 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'이 적용되는 금융자산은 관련 기준서에 따라 측정하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

연결회사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구 분
단위원가 결정방법

상품, 제품, 반제품, 재공품, 원재료, 저장품 및 부산물
총평균법 또는 이동평균법

미완성주택, 완성주택, 용지 및 미착품
개별법

재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식 시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다.

(12) 금융자산(파생상품 제외)

① 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치금융자산

- 기타포괄손익-공정가치금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결회사는 최초 인식 시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로써 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상을 인식할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 손상차손은 기타 비용으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치금융자산상각후원가 측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융원가으로 표시합니다.

- 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않으며, 처분 시 관련 손익을 이익잉여금으로 반영합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 연결포괄손익계산서에 금융수익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권및기타채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금 및 사채'로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(13) 금융부채① 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금및사채' 및 '리스부채'로 표시됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 파생상품

파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 현금및현금성자산

연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(16) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

④ 퇴직급여: 확정기여제도

연결회사는 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한,이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

⑤ 퇴직급여: 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급 시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때와 관련되는 구조조정원가나 해고급여를인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

⑥ 해고급여

연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식하고 있습니다.

(17) 환불부채및충당부채

환불부채및충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로써, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

환불부채및충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 환불부채및충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

환불부채및충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 환불부채및충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 환불부채및충당부채를 환입하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(19) 수익인식

연결회사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등으로 구성되어 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있습니다. 연결회사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

연결회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로인식하고 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

② 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

③ 부동산 분양연결회사는 고객과의 장기계약에 따라 주거용 부동산 등을 분양하고 있습니다. 이러한 계약은 주거용 부동산의 건설이 시작되기 전에 체결됩니다. 계약조건에 따르면 다른 고객에게 부동산을 이전하는 것이 계약상 제한되어 있고, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있습니다. 그러므로 부동산으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다.

연결회사는 부동산 분양 계약이 중개상을 통해 체결되었을 때 중개상에게 판매수수료를 지급합니다. 연결회사는 이러한 증분원가가 회수될 것으로 예상될 때, 증분원가를 자산화하고 부동산이 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 상각합니다.한편, 연결회사의 분양매출 중 지급청구권 요건을 계약기간 내내 충족하지 못하는 상가 등 분양계약에 대하여는 공사가 완공되고 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

부동산 분양수익은 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여 진행기준으로 인식하며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

④ 부동산 임대

투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(20) 금융수익과 금융원가

금융수익은 금융자산 투자로부터의 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융원가는 차입금 및 리스부채에 대한 이자비용, 매입채무및기타채무의 상각액 등을 포함하고 있습니다. 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(22) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 연결포괄손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(23) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 리스

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

연결회사는 다양한 사무실 및 사택, 차량운반구 등을 리스하고 있으며, 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품, 사무기기로 구성되어 있습니다. 단기리스 및 소액리스자산과 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호에 따라 전대리스를 운용리스로 분류하거나, 금융리스로 분류한 후 리스채권을 인식하고 상위리스에서 생기는 사용권자산은 제거하고 있습니다.

(25) 온실가스배출권'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 연결회사는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로써, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채로 인식하고 있습니다.

(26) 계속기업경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 아래사항을 제외하고 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.연결회사는 2019년 중 종속기업 KT&G Pars의 청산 진행을 의결함에 따라 청산을 가정한 연결재무상태표 및 동일로 종료되는 회계연도의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 및 주석을 이용하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(27) 중단영업연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업

중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(28) 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 28일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 추정 및 가정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 현금창출단위의 자산손상연결회사는 현금창출단위에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 회수가능액은 사용가치 또는 순공정가치의 추정에 기초하여 결정되므로, 추정에 고려되는 다양한 가정에 영향을 받습니다(주석 12 참조).

(2) 총공사수익 및 총공사원가

① 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 추가 계약, 계약 해지 등에 따라 증가하거나 감소할 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 추가계약이나 계약해지가 확정되고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 계약수익에 포함합니다(주석 24 참조).

② 추정총공사원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다(주석24 참조).(3) 기후 관련 위험 연결회사는 추정과 가정에 기후 관련 위험을 고려합니다. 이 평가에는 물리적 위험과전환위험이 연결회사에 미칠 수 있는 광범위한 영향이 포함됩니다.연결회사가 저탄소 경제로 전환한 후에도 비즈니스 모델과 제품을 계속 사용할 수 있다고 판단하지만 기후 관련 위험은 재무제표의 여러 항목에서 고려된 추정 및 가정의불확실성을 증가시킵니다. 기후 관련 위험이 현시점의 측정에 중요한 영향을 미치지 않더라도 연결회사는 새로운 기후 관련 법률과 같은 기후 관련 변화와 개발을 주의깊게 모니터링하고 있습니다. 기후 관련 위험이 직접적인 영향을 미치는 주요 항목과 고려사항은 다음과 같습니다.① 유형자산의 내용연수자산의 잔존가치와 예상 내용연수를 검토할 때 연결회사는 자산의 사용을 제한하거나 상당한 자본적 지출을 요구할 수 있는 기후 관련 법률 및 규정 등 기후 관련 위험을 고려합니다. ② 비금융자산의 손상기후 관련 법률 및 규정, 연결회사의 제품에 대한 수요 변화 등과 같은 전환 위험은 여러 가지 방식으로 사용가치에 영향을 미칠 수 있습니다. ③ 공정가치 측정투자부동산과 재평가한 사무용 부동산의 경우, 연결회사는 물리적 위험과 전환 위험의 영향 및 투자자가 이러한 위험을 가치평가에 반영할지 여부를 고려합니다. ④ 사후처리(복구)관련 충당부채연결회사는 제조 설비 중 하나를 폐기하는 시기와 미래의 발생 비용을 추정할 때 기후 관련 법률 및 규정의 영향을 고려합니다. ⑤ 온실가스 배출연결회사는 매년 무상할당 배출권을 받고, 그 대가로 실제 배출량에 해당하는 배출권을 제출해야 합니다. 연결회사는 할당된 배출권에 대해 순부채접근법을 채택하였습니다.

4. 영업부문

(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
영 업

담배사업 부문
담배 제조 및 판매업

인삼사업 부문
홍삼 등 제조 및 판매업

부동산사업 부문(*)
부동산 분양 및 임대업 등

기타사업 부문(*)
의약품과 화장품 제조 및 판매업 등

(*)
당기 중 (주)상상스테이를 기타사업 부문에서 부동산사업 부문으로 재분류하였으며, 비교표시되는 정보를 수정하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문손익은 다음과 같습니다.

① 제 37(당) 기

(단위: 백만원)

구 분
담배
인삼
부동산
기타
보고부문합계
연결조정
합 계

총부문수익
3,848,097
1,546,138
599,222
312,674
6,306,131
(443,523)
5,862,608

부문간수익
(235,821)
(152,613)
(49,112)
(5,977)
(443,523)
443,523
-

외부고객으로부터의 수익
3,612,276
1,393,525
550,110
306,697
5,862,608
-
5,862,608

보고부문영업손익(*)
957,720
85,836
77,889
4,420
1,125,865
41,471
1,167,336

감가상각비 및 무형자산상각비
162,224
48,653
29,961
10,672
251,510
(10,437)
241,073

(*)
영업이익(손실)을 구성하지 않는 기타 손익항목은 최고영업의사결정자가 부문별로 구분하여 검토하지 아니하므로 별도 기재하지 아니하였습니다.

② 제 36(전) 기

(단위: 백만원)

구 분
담배
인삼
부동산
기타
보고부문합계
연결조정
합 계

총부문수익
3,895,624
1,570,177
707,970
298,725
6,472,496
(621,090)
5,851,406

부문간수익
(321,824)
(181,181)
(100,857)
(17,228)
(621,090)
621,090
-

외부고객으로부터의 수익
3,573,800
1,388,996
607,113
281,497
5,851,406
-
5,851,406

보고부문영업손익(*)
1,046,817
89,148
210,778
(8,178)
1,338,565
(70,915)
1,267,650

감가상각비 및 무형자산상각비
144,708
50,199
29,457
9,759
234,123
(8,668)
225,455

(*)
영업이익(손실)을 구성하지 않는 기타 손익항목은 최고영업의사결정자가 부문별로 구분하여 검토하지 아니하므로 별도 기재하지 아니하였습니다.

(3) 연결회사는 다음과 같은 주요 사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요 사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익 공시정보와 일관됩니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

한 시점에 인식하는 수익:

담배
도소매상
3,561,539
3,531,551

직접판매
50,737
42,249

인삼
도소매상
831,939
764,394

직접판매
561,586
624,602

기타
도소매상
304,607
262,739

직접판매
2,090
18,758

부동산
분양
79,864
4,195

소 계
5,392,362
5,248,488

기간에 걸쳐 인식하는 수익:

부동산
분양
367,491
513,431

임대
102,755
89,487

소 계
470,246
602,918

합 계
5,862,608
5,851,406

(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부문자산 및 부채는 다음과 같습니다.

① 제 37(당) 기

(단위: 백만원)

구 분
담배
인삼
부동산
기타
보고부문합계
연결 조정
합 계

자산:

보고부문자산
7,021,732
2,227,057
1,373,604
243,090
10,865,483
(2,757,145)
8,108,338

지분법적용투자자산
-
-
453,340
17,987
471,327
-
471,327

소 계
7,021,732
2,227,057
1,826,944
261,077
11,336,810
(2,757,145)
8,579,665

공통자산
4,192,787

총자산
12,772,452

비유동자산의 취득
476,431
80,202
4,747
13,665
575,045
(24,528)
550,517

부채:

보고부문부채
2,631,990
259,630
51,775
91,463
3,034,858
(532,461)
2,502,397

공통부채
975,121

총부채
3,477,518

② 제 36(전) 기

(단위: 백만원)

구 분
담배
인삼
부동산
기타
보고부문합계
연결 조정
합 계

자산:

보고부문자산
6,213,616
2,233,505
1,465,572
229,346
10,142,039
(2,373,907)
7,768,132

지분법적용투자자산
-
-
265,084
9,450
274,534
-
274,534

소 계
6,213,616
2,233,505
1,730,656
238,796
10,416,573
(2,373,907)
8,042,666

공통자산
4,259,050

총자산
12,301,716

비유동자산의 취득
299,725
32,984
9,670
8,718
351,097
44,156
395,253

부채:

보고부문부채
2,505,124
247,442
63,318
94,963
2,910,847
(583,870)
2,326,977

공통부채
616,159

총부채
2,943,136

공통자산 중에는 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 이연법인세자산 등이 포함되어 있으며, 공통부채 중에는 차입금,이연법인세부채 등이 포함되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 연결회사의 보고부문에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

국내
해외
합 계
국내
해외
합 계

매출액
4,066,574
1,796,034
5,862,608
4,063,007
1,788,399
5,851,406

비유동자산
3,116,373
222,585
3,338,958
3,001,560
115,039
3,116,599

상기 해외의 경우 특정 국가에 귀속되는 매출액이나 비유동자산이 중요하지 않아 국가별로 구분 표시하지 아니하였습니다.

(6) 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은없습니다.

5. 현금및현금성자산과 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

보유현금
62
563

요구불예금
848,899
565,913

특정금전신탁
-
338,906

기타 현금및현금성자산
182,992
495,636

합 계
1,031,953
1,401,018

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

정기예금
264,103
4,035
184,040
2,402

특정금전신탁
-
-
17,000
-

CD
30,000
-
-
-

회사채 등
-
80,427
35
40,424

합 계
294,103
84,462
201,075
42,826

6. 당기손익-공정가치금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

제 37(당) 기
제 36(전) 기

유동

비유동

유동

비유동

특정금전신탁

-
4,380
375,958
5,600

MMF
295,258
-
-
-

수익증권

47,675
340,075
17,148
314,829

합 계
342,933
344,455
393,106
320,429

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
1,328,580
-
1,366,523
-

대여금
58,989
87,727
19,180
52,887

미수금
30,899
2,634
94,904
1,087

보증금
72,146
59,201
37,549
54,466

미수수익
15,925
108
10,355
36

합 계
1,506,539
149,670
1,528,511
108,476

(2) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

총장부금액
1,570,234
150,147
1,608,031
108,556

손실충당금:

매출채권
(59,446)
-
(78,666)
-

기타채권
(4,249)
(477)
(854)
(80)

손실충당금 합계
(63,695)
(477)
(79,520)
(80)

순장부금액
1,506,539
149,670
1,528,511
108,476

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

기초금액
79,600
79,007

손상차손(환입)(*)
(13,202)
5,419

제각
(387)
(4,262)

순외환차이 등
(1,839)
(564)

기말금액
64,172
79,600

(*)
당기 및 전기 중단영업손익으로 분류된 손상차손환입은 각각 250백만원, 828백만원포함되어 있습니다.

매출채권의 손상차손(환입)은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었으며, 기타채권의 손상차손(환입)은 연결포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 계상되었습니다.

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
69,582
(1,963)
67,619
42,708
(3,037)
39,671

제품
352,918
(39,634)
313,284
460,150
(35,719)
424,431

반제품및재공품
1,043,034
(3,032)
1,040,002
1,023,783
(3,596)
1,020,187

원재료
900,339
(5,084)
895,255
858,261
(8,763)
849,498

저장품
69,117
-
69,117
54,325
-
54,325

부산물
9,328
-
9,328
5,160
-
5,160

미완성주택
20,938
-
20,938
61,597
-
61,597

완성주택
129,941
-
129,941
1,490
-
1,490

용지
129,633
-
129,633
66,622
-
66,622

미착품
88,652
-
88,652
52,988
(127)
52,861

합 계
2,813,482
(49,713)
2,763,769
2,627,084
(51,242)
2,575,842

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

매출원가:

재고자산평가손실환입
(1,588)
(2,872)

재고자산폐기손실
7,805
10,613

기타비용:

재고자산폐기손실
2,121
232

합 계
8,338
7,973

9. 기타포괄손익- 공정가치금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

상장지분상품

(주)와이티엔
50,448
46,761

(주)오스코텍
12,170
9,134

(주)신한금융지주회사
160,935
141,094

소 계
223,553
196,989

비상장지분상품
9,505
9,505

합 계
233,058
206,494

연결회사는 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치 평가시 상장지분상품은 활성거래시장에서 거래되는 시장가격을 사용하였으며, 비상장지분상품은 현금흐름할인모형 등으로 측정하였습니다.위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

기초금액
206,494
228,398

취득
-
3,000

공정가치 변동
26,564
7,596

처분 및 대체
-
(32,500)

기말금액
233,058
206,494

10. 지분법적용투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
회사명
소재지
주요 영업활동
사용재무제표일
제 37(당) 기
제 36(전) 기

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

관계기업
(주)라이트팜텍(*1)
국내
의약품 제조
12월 31일
12.53
4,123
12.53
3,997

코람코반포프로젝트금융투자(주)(*1),(*2)
국내
부동산 투자ㆍ개발ㆍ임대업
12월 31일
18.95
2,163
18.95
2,964

코람코동작프로젝트금융투자(주)(*1)
국내
부동산 투자ㆍ개발ㆍ임대업
12월 31일
19.47
1,455
19.47
1,652

(주)코크렙제36호위탁관리부동산투자회사
국내
부동산 투자ㆍ개발ㆍ임대업
12월 31일
21.01
24,010
21.01
24,010

(주)코크렙제41호위탁관리부동산투자회사(*3)
국내
부동산 투자ㆍ개발ㆍ임대업
12월 31일
26.47
46,025
26.47
46,498

안다스테이션전문투자형사모부동산투자신탁제1호
국내
부동산 투자ㆍ개발ㆍ임대업
12월 31일
21.43
20,961
21.43
19,521

청라메디폴리스피에프브이(주)(*4)
국내
부동산 개발ㆍ판매업
12월 31일
51.01
107,512
56.74
15,617

(주)이노디스(*1)
국내
게임ㆍ광고대행
12월 31일
19.64
393
19.64
514

(주)SJ바이오메드(*1)(*6)
국내
의료품 제조
12월 31일
14.39
-
14.39
-

(주)엘에스케이글로벌파마서비스
국내
신약연구개발
12월 31일
21.92
-
22.73
-

미래에셋케이티앤지신성장투자조합1호
국내
헬스케어ㆍESGㆍ신성장산업
12월 31일
50.00
10,473
50.00
4,939

지엘광진도시개발(주)
국내
부동산 개발ㆍ임대업
12월 31일
35.00
104
-
-

케이비KT&G신성장1호펀드(*7)
국내
헬스케어ㆍ신성장산업
12월 31일
66.67
2,998
-
-

공동기업
코람코유럽코어전문투자형사모부동산투자신탁제3-2호(*5)
독일
부동산임대업
12월 31일
51.35
10,568
51.35
11,712

(주)스타필드수원
국내
부동산 개발ㆍ임대업
12월 31일
50.00
240,542
50.00
143,110

합 계

471,327

274,534

(*1)

지분율이 20% 미만이나, 투자자 약정에 의하여 피투자사의 이사회에 참여할 수 있는 권리를 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단되므로 연결회사는 동 지분을 관계기업투자로 분류하였습니다.

(*2)
당기말 현재 동 지분증권은 PF 대출에 대한 근질권이 설정되어 있습니다(주석 33.(3) 참조).

(*3)
전기 중 불균등 유상감자에 따른 지분율 증가로 유의적인 영향력을 획득함에 따라, 연결회사는 동 지분을 관계기업투자로 재분류하였습니다.

(*4)
투자자 약정에 의하여 중요한 재무정책과 영업정책의 결정시 이사회 3/4 이상의 동의가 요구되므로 연결회사는 동 지분을 관계기업투자로 분류하였습니다.

(*5)
투자자 약정에 의하여 중요한 재무정책과 영업정책의 결정시 투자자 전원의 동의가 요구되므로 연결회사는 동 지분을 공동기업투자로 분류하였습니다.

(*6)
당기말 현재 폐업신고 및 청산절차 진행 중에 있습니다.

(*7)
지분율은 50% 초과이지만, 관련 활동에 대한 지배력을 보유하지 않고, 투자의사결정기구 참여를 통한 유의적인 영향력을 행사하여 관계기업으로분류하였습니다.

(2) 주요 지분법피투자기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 제 37(당) 기

가. 요약재무정보

(단위: 백만원)

구 분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
수익
총포괄손익

(주)라이트팜텍
14,958
53,142
17,404
17,790
47,899
1,201

코람코반포프로젝트금융투자(주)
4,003
129,966
40,736
82,700
-
(3,888)

코람코동작프로젝트금융투자(주)
1,745
27,227
21,837
-
658
(1,014)

(주)코크렙제36호위탁관리부동산투자회사
3,223
432,190
2,182
293,115
18,454
870

(주)코크렙제41호위탁관리부동산투자회사
11,093
375,318
5,099
207,434
18,858
6,098

안다스테이션전문투자형사모부동산투자신탁제1호
32,564
308,940
23,411
237,071
17,875
6,732

청라메디폴리스피에프브이(주)
188,434
-
16,682
-
-
(6,966)

(주)이노디스
2,253
6,739
3,351
3,641
6,161
(369)

미래에셋케이티앤지신성장투자조합1호
7,112
14,040
207
-
-
1,068

지엘광진도시개발(주)
297
-
-
-
-
(3)

케이비KT&G신성장1호펀드
4,501
-
3
-
1
(3)

코람코유럽코어전문투자형사모부동산투자신탁제3-2호
2,241
108,227
3,200
85,161
5,890
(2,685)

(주)스타필드수원
99,334
847,178
27,740
437,690
375
(5,136)

나. 공동기업에 대한 추가 재무정보

(단위: 백만원)

구 분
현금및현금성자산
유동금융부채(*)
비유동금융부채(*)
감가상각비
이자수익
이자비용
법인세비용

코람코유럽코어전문투자형사모부동산투자신탁제3-2호
1,108
911
83,895
3,454
160
2,014
7

(주)스타필드수원
84,223
-
386,919
246
-
1
-

(*) 매입채무및기타채무와 충당부채가 제외된 금액입니다.

② 제 36(전) 기

가. 요약재무정보

(단위: 백만원)

구 분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
수익
총포괄손익

(주)라이트팜텍
15,410
50,907
16,061
18,356
39,122
(746)

코람코반포프로젝트금융투자(주)
4,212
101,287
17,343
73,400
-
(5,786)

코람코동작프로젝트금융투자(주)
657
26,500
3,084
15,923
656
(391)

(주)코크렙제36호위탁관리부동산투자회사
4,274
435,114
1,434
293,106
17,932
1,644

(주)코크렙제41호위탁관리부동산투자회사
10,646
377,270
2,497
209,757
16,199
(8,628)

안다스테이션전문투자형사모부동산투자신탁제1호
10,850
310,372
3,569
237,331
15,977
3,034

청라메디폴리스피에프브이(주)
15,373
-
138
-
-
(7,886)

(주)이노디스
2,261
7,150
1,172
5,621
7,002
126

미래에셋케이티앤지신성장투자조합1호
10,067
-
190
-
-
(123)

코람코유럽코어전문투자형사모부동산투자신탁제3-2호
3,399
106,131
3,299
81,377
5,399
(960)

(주)스타필드수원
6,233
422,631
28,185
114,459
-
(1,358)

나. 공동기업에 대한 추가 재무정보

(단위: 백만원)

구 분
현금및현금성자산
유동금융부채(*)
비유동금융부채(*)
감가상각비
이자수익
이자비용
법인세비용

코람코유럽코어전문투자형사모부동산투자신탁제3-2호
1,869
1,558
80,178
3,320
138
1,462
39

(주)스타필드수원
1,096
-
114,418
-
117
-
-

(*) 매입채무및기타채무와 충당부채가 제외된 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 지분법적용투자자산의 변동은 다음과 같습니다.

① 제 37(당) 기

(단위: 백만원)

구 분
기초금액
취득
처분
순손익에대한 지분
배당
자본변동
기말금액

(주)라이트팜텍
3,997
-
-
134
-
(8)
4,123

코람코반포프로젝트금융투자(주)
2,964
-
-
(801)
-
-
2,163

코람코동작프로젝트금융투자(주)
1,652
-
-
(197)
-
-
1,455

(주)코크렙제36호위탁관리부동산투자회사
24,010
-
-
1,200
(1,200)
-
24,010

(주)코크렙제41호위탁관리부동산투자회사
46,498
-
-
1,614
(2,087)
-
46,025

안다스테이션전문투자형사모부동산투자신탁제1호
19,521
-
-
2,394
(954)
-
20,961

청라메디폴리스피에프브이(주)
15,617
83,978
-
7,917
-
-
107,512

(주)이노디스
514
-
-
(20)
-
(101)
393

미래에셋케이티앤지신성장투자조합1호
4,939
5,000
-
605
-
(71)
10,473

지엘광진도시개발(주)
-
105
-
(1)
-
-
104

케이비KT&G신성장1호펀드
-
3,000
-
(2)
-
-
2,998

코람코유럽코어전문투자형사모부동산투자신탁제3-2호
11,712
-
(32)
(749)
-
(363)
10,568

(주)스타필드수원
143,110
100,000
-
(2,484)
-
(84)
240,542

합계
274,534
192,083
(32)
9,610
(4,241)
(627)
471,327

(*)
지분법적용투자자산 추가취득으로 발생한 손익이 포함되어 있습니다.

② 제 36(전) 기

(단위: 백만원)

구 분
기초금액
취득
처분
순손익에대한 지분
배당
자본변동
대체(*)
기말금액

(주)라이트팜텍
3,923
211
-
(151)
-
14
-
3,997

코람코반포프로젝트금융투자(주)
4,059
-
-
(1,095)
-
-
-
2,964

코람코동작프로젝트금융투자(주)
1,727
-
-
(75)
-
-
-
1,652

코람코암사프로젝트금융투자(주)
1,048
-
-
(63)
-
-
(985)
-

(주)코크렙제36호위탁관리부동산투자회사
24,010
-
-
1,200
(1,200)
-
-
24,010

(주)코크렙제41호위탁관리부동산투자회사
-
29,489
(12,279)
12,934
(1,646)
-
18,000
46,498

안다스테이션전문투자형사모부동산투자신탁제1호
18,081
-
-
2,394
(954)
-
-
19,521

키움마일스톤사모부동산투자신탁제16호
15,384
-
(30,622)
16,637
(1,399)
-
-
-

청라메디폴리스피에프브이(주)
17,064
-
-
(1,447)
-
-
-
15,617

(주)이노디스
478
-
-
36
-
-
-
514

미래에셋케이티앤지신성장투자조합1호
-
5,000
-
(61)
-
-
-
4,939

코람코유럽코어전문투자형사모부동산투자신탁제3-2호
13,426
-
-
(221)
(1,298)
(195)
-
11,712

(주)스타필드수원
143,792
-
-
(718)
-
36
-
143,110

합 계
242,992
34,700
(42,901)
29,370
(6,497)
(145)
17,015
274,534

(*)
전기 중 매각예정자산으로 985백만원이 대체되었으며, 불균등 유상감자에 따른 지분율 증가로 유의적인 영향력을 획득함에 따라 기타포괄손익-공정가치금융자산에서 18,000백만원이 대체되었습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 지분법피투자기업의 재무정보금액을 지분법적용투자자산의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 제 37(당) 기

(단위: 백만원)

구 분
순자산
지분율(%)
순자산지분금액(*)
영업권
우선주효과
장부금액

(주)라이트팜텍
32,906
12.53
4,123
-
-
4,123

코람코반포프로젝트금융투자(주)
10,533
18.95
1,996
167
-
2,163

코람코동작프로젝트금융투자(주)
7,135
19.47
1,390
65
-
1,455

(주)코크렙제36호위탁관리부동산투자회사
140,116
21.01
29,438
-
(5,428)
24,010

(주)코크렙제41호위탁관리부동산투자회사
173,878
26.47
46,025
-
-
46,025

안다스테이션전문투자형사모부동산투자신탁제1호
81,022
21.43
17,363
270
3,328
20,961

청라메디폴리스피에프브이(주)
171,752
51.01
87,611
382
19,519
107,512

(주)이노디스
2,000
19.64
393
-
-
393

미래에셋케이티앤지신성장투자조합1호
20,945
50.00
10,473
-
-
10,473

지엘광진도시개발(주)
297
35.00
104
-
-
104

케이비KT&G신성장1호펀드
4,498
66.67
2,998
-
-
2,998

코람코유럽코어전문투자형사모부동산투자신탁제3-2호
22,107
51.35
10,568
-
-
10,568

(주)스타필드수원
481,082
50.00
240,542
-
-
240,542

(*)
지분법피투자기업의 지배기업 소유주지분에 해당하는 순자산의 지분해당액입니다.

② 제 36(전) 기

(단위: 백만원)

구 분
순자산
지분율(%)
순자산지분금액(*)
영업권
우선주효과
장부금액

(주)라이트팜텍
31,900
12.53
3,997
-
-
3,997

코람코반포프로젝트금융투자(주)
14,756
18.95
2,797
167
-
2,964

코람코동작프로젝트금융투자(주)
8,150
19.47
1,587
65
-
1,652

(주)코크렙제36호위탁관리부동산투자회사
144,848
21.01
30,432
-
(6,422)
24,010

(주)코크렙제41호위탁관리부동산투자회사
175,662
26.47
46,498
-
-
46,498

안다스테이션전문투자형사모부동산투자신탁제1호
80,322
21.43
17,213
270
2,038
19,521

청라메디폴리스피에프브이(주)
15,235
56.74
8,644
382
6,591
15,617

(주)이노디스
2,618
19.64
514
-
-
514

미래에셋케이티앤지신성장투자조합1호
9,877
50.00
4,939
-
-
4,939

코람코유럽코어전문투자형사모부동산투자신탁제3-2호
24,854
51.35
11,712
-
-
11,712

(주)스타필드수원
286,220
50.00
143,110
-
-
143,110

(*)
지분법피투자기업의 지배기업 소유주지분에 해당하는 순자산의 지분해당액입니다.

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

취득원가
감가상각 및손상누계액
장부금액
취득원가
감가상각 및손상누계액
장부금액

토지
527,210
-
527,210
490,691
-
490,691

건물
1,224,786
(639,512)
585,274
1,117,114
(610,378)
506,736

구축물
84,190
(48,393)
35,797
74,682
(45,627)
29,055

기계장치
1,846,915
(1,313,344)
533,571
1,767,654
(1,271,960)
495,694

차량운반구
8,858
(6,844)
2,014
9,128
(6,808)
2,320

공구와기구
100,690
(73,015)
27,675
87,414
(65,926)
21,488

비품
187,037
(140,579)
46,458
193,812
(152,232)
41,580

기타유형자산
6,165
(786)
5,379
5,087
(377)
4,710

건설중인자산
333,103
(14)
333,089
244,767
-
244,767

합 계
4,318,954
(2,222,487)
2,096,467
3,990,349
(2,153,308)
1,837,041

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

① 제 37(당) 기

(단위: 백만원)

구 분
기초금액
취득(*1)
처분
상각
손상
대체 등(*2)
기말금액

토지
490,691
12,914
(64)
-
-
23,669
527,210

건물
506,736
50,983
(431)
(33,655)
(1,492)
63,133
585,274

구축물
29,055
6,873
(261)
(3,677)
-
3,807
35,797

기계장치
495,694
68,650
(2,209)
(89,807)
(8,028)
69,271
533,571

차량운반구
2,320
1,062
(573)
(824)
-
29
2,014

공구와기구
21,488
13,629
(61)
(9,857)
(6)
2,482
27,675

비품
41,580
26,441
(844)
(21,825)
-
1,106
46,458

기타유형자산
4,710
429
(2)
(85)
-
327
5,379

건설중인자산
244,767
268,475
-
-
(107)
(180,046)
333,089

합 계
1,837,041
449,456
(4,445)
(159,730)
(9,633)
(16,222)
2,096,467

(*1)
당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가 3,614백만원이 포함되어 있으며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.33%~5.39%입니다.

(*2)
당기 중 재고자산으로 대체 33백만원, 무형자산으로 대체 239백만원, 투자부동산으로 대체 13,722백만원 등으로 구성되어 있습니다(주석 8, 12, 13 참조).

② 제 36(전) 기

(단위: 백만원)

구 분
기초금액
취득(*1)
처분
상각
손상
대체 등(*2)
기말금액

토지
510,767
2,966
(717)
-
-
(22,325)
490,691

건물
528,253
15,795
(407)
(36,779)
-
(126)
506,736

구축물
25,610
1,785
(81)
(3,524)
-
5,265
29,055

기계장치
490,072
35,773
(334)
(87,815)
(712)
58,710
495,694

차량운반구
2,052
1,269
(262)
(957)
-
218
2,320

공구와기구
18,124
12,546
(25)
(8,438)
(1,255)
536
21,488

비품
44,736
18,385
(654)
(23,271)
(329)
2,713
41,580

기타유형자산
4,390
162
-
(25)
-
183
4,710

건설중인자산
117,038
203,124
(315)
-
(20)
(75,060)
244,767

합 계
1,741,042
291,805
(2,795)
(160,809)
(2,316)
(29,886)
1,837,041

(*1)
전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가 2,378백만원이 포함되어 있으며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.13%~3.77%입니다.

(*2)
전기 중 재고자산으로 대체 713백만원, 무형자산으로 대체 1,867백만원, 무형자산에서 대체 120백만원, 투자부동산으로 대체 39,968백만원 등으로 구성되어 있습니다(주석 8, 12, 13 참조).

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

취득원가
상각 및손상누계액
장부금액
취득원가
상각 및손상누계액
장부금액

영업권
108,093
(108,093)
-
108,093
(108,093)
-

산업재산권
65,622
(37,121)
28,501
58,563
(36,310)
22,253

시설이용권
40,171
(395)
39,776
40,171
(395)
39,776

개발중인무형자산
34,145
(3,359)
30,786
33,572
(3,359)
30,213

기타무형자산
245,689
(169,724)
75,965
218,436
(142,827)
75,609

합 계
493,720
(318,692)
175,028
458,835
(290,984)
167,851

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 제 37(당) 기

(단위: 백만원)

구 분
기초금액
취득
처분
상각
손상

대체 등(*)

기말금액

산업재산권
22,253
1,895
(117)
(618)
(226)
5,314
28,501

시설이용권
39,776
-
-
-
-
-
39,776

개발중인무형자산
30,213
16,483
(41)
-
(600)
(15,269)
30,786

기타무형자산
75,609
20,494
(1,265)
(29,615)
-
10,742
75,965

합 계
167,851
38,872
(1,423)
(30,233)
(826)
787
175,028

(*) 당기 중 비용으로 대체 24백만원, 유형자산으로부터 대체 239백만원으로 구성되어 있습니다(주석 11 참고).

② 제 36(전) 기

(단위: 백만원)

구 분
기초금액
취득
처분
상각
손상

대체 등(*)

기말금액

산업재산권
18,629
1,893
(363)
(415)
(237)
2,746
22,253

시설이용권
39,558
525
(307)
-
-
-
39,776

개발중인무형자산
45,600
20,455
(51)
-
(139)
(35,652)
30,213

기타무형자산
41,932
21,173
(16)
(21,878)
(34)
34,432
75,609

합 계
145,719
44,046
(737)
(22,293)
(410)
1,526
167,851

(*) 전기 중 유형자산으로 대체 120백만원, 유형자산으로부터 대체 1,867백만원으로 구성되어 있습니다(주석 11 참조).

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

매출원가
3,793
1,438

판매비와관리비
50,655
50,531

합 계
54,448
51,969

(4) 현금창출단위의 손상 평가(영업권 포함)연결회사는 현금창출단위에 대해 손상 징후 검토를 수행하고 있으며, 손상징후가 발견되는 경우 회수가능액을 추정하여 손상 검사를 수행하고 있습니다. 손상징후가 발견된 인도네시아 담배사업 현금창출단위의 손상검사 결과 당기 중 인식된 손상차손은 없습니다.

당기 중 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.

사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분(*)
제 37(당) 기

매출증가율
12.44

매출총이익률

37.03

영업이익률
8.87

(*) 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균율입니다.

사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용이며, 사용가치 측정 시 적용한 할인율은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
제 37(당) 기

인도네시아 담배사업 현금창출단위
11.70

인도네시아 담배사업 현금창출단위의 회수가능액 및 손상차손 인식액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기

회수가능액
206,989

손상차손 인식액
-

인도네시아 담배사업 현금창출단위의 사용가치에 가장 민감하게 반응하는 가정은 할인율 및 영구성장률로서, 가정의 변동에 따른 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

제 37(당) 기

1% 증가시
1% 감소시

할인율

사용가치에 미치는 영향
(74,750)
91,903

손상차손 인식액
544
-

영구성장률

사용가치에 미치는 영향
72,045
(59,730)

손상차손 인식액
-
-

(5) 당기말과 전기말 현재 개별적으로 중요한 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역
구분
내용연수
제 37(당) 기
제 36(전) 기

SAP시스템
개발중인무형자산
-
134
8,839

기타무형자산
4년
45,893
36,185

합 계
46,027
45,024

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

취득원가
감가상각 및손상누계액
장부금액
취득원가
감가상각 및손상누계액
장부금액

토지
449,549
(1,029)
448,520
617,835
(1,029)
616,806

건물
655,624
(240,853)
414,771
656,443
(217,664)
438,779

사용권자산
79
(46)
33
655
(654)
1

건설중인자산
155,110
-
155,110
15,877
-
15,877

합 계
1,260,362
(241,928)
1,018,434
1,290,810
(219,347)
1,071,463

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

① 제 37(당) 기

(단위: 백만원)

구 분
기초금액
취득(*1)
처분
상각

대체 등(*2)

기말금액

토지
616,806
19
(870)
-
(167,435)
448,520

건물
438,779
-
(1,109)
(23,512)
613
414,771

사용권자산
1
-
-
(18)
50
33

건설중인자산
15,877
20,317
-
-
118,916
155,110

합 계
1,071,463
20,336
(1,979)
(23,530)
(47,856)
1,018,434

(*1)
당기 중 적격자산인 투자부동산에 대하여 자본화된 차입원가 1,992백만원이 포함되어있으며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.4%~4.8%입니다.

(*2)
당기 중 재고자산으로 대체 56,959백만원, 유형자산으로부터 대체 13,722백만원 등으로 구성되어 있습니다(주석 8, 11 참조).

② 제 36(전) 기

(단위: 백만원)

구 분
기초금액
취득
처분
상각
손상

대체 등(*)

기말금액

토지
707,457
5,755
(248)
-
-
(96,158)
616,806

건물
394,406
11,642
(759)
(22,155)
(21,928)
77,573
438,779

사용권자산
230
77
(143)
(154)
-
(9)
1

건설중인자산
48,887
11,909
-
-
-
(44,919)
15,877

합 계
1,150,980
29,383
(1,150)
(22,309)
(21,928)
(63,513)
1,071,463

(*)
전기 중 재고자산으로 대체 80,807백만원, 유형자산으로부터 대체 39,968백만원, 매각예정자산으로 대체 22,647백만원 등으로구성되어 있습니다(주석 8, 11, 14 참조).

(3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

임대수익
75,721
74,377

임대원가
(24,511)
(23,045)

합 계
51,210
51,332

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

공정가치
장부금액
공정가치
장부금액

토지
1,213,219
447,273
1,416,251
444,301

건물
536,375
414,771
531,704
414,122

사용권자산
33
33
2
2

합 계
1,749,627
862,077
1,947,957
858,425

주요한 투자부동산의 공정가치는 수익가치환원법 등을 이용하여 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었으며, 공정가치 서열체계 상 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류합니다.

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에 해당하여 장부금액을 공정가치로 간주한 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

투자부동산 내역
구 분
장부금액
공정가치를 신뢰성있게측정할 수 없는 사유

제 37(당) 기
제 36(전) 기

호계동 개발부지
토지
-
124,576
공사 진행중

건설중인자산
134,847
-

쌍문동 개발부지(*)
토지
-
1,495

건물
-
24,656

미아동 개발부지(*)
토지
-
41,264

건설중인자산
-
717

동광동 개발부지
건설중인자산
7,627
475

안양동 개발부지
건설중인자산
6,007
364

녹번동 개발부지(*)
건설중인자산
-
151

서이천 개발부지
건설중인자산
754
461

과천상상자이타워
토지
1,247
5,169

건설중인자산
5,875
13,710

합 계
156,357
213,038

(*)
당기 중 쌍문동 개발부지의 공사가 완료되었으며, 미아동 및 녹번동 개발부지의 용도가 판매 목적으로 변경됨에 따라 제외되었습니다.

(5) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급받는 조건으로 리스이용자에게 운용리스로 제공되고 있습니다. 당기 중 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료는 2,032백만원이며, 연결회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

1년 이내
1년 초과 5년 이내
5년 초과
합 계

최소리스료
60,517
68,286
977
129,780

14. 매각예정자산

당기와 전기 중 매각예정자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

기초금액
-
20,124

대체 등(*)
-
23,632

처분
-
(43,756)

기말금액
-
-

(*) 전기 중 투자부동산으로부터 대체 22,647백만원 및 지분법적용투자자산으로부터 대체 985백만원 등으로 구성되어 있습니다(주석 10, 13 참조).

15. 사용권자산

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

취득원가
감가상각 및손상누계액
장부금액
취득원가
감가상각 및손상누계액
장부금액

토지
6,688
(1,673)
5,015
6,710
(1,541)
5,169

건물
63,673
(32,911)
30,762
56,312
(33,069)
23,243

기계장치
-
-
-
117
(59)
58

차량운반구
28,489
(15,237)
13,252
25,318
(13,544)
11,774

합 계
98,850
(49,821)
49,029
88,457
(48,213)
40,244

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.① 제 37(당) 기

(단위: 백만원)

구 분
기초금액
취득
처분
상각
기타
기말금액

토지
5,169
-
-
(140)
(14)
5,015

건물
23,243
30,657
(2,554)
(18,113)
(2,471)
30,762

기계장치
58
-
-
(58)
-
-

차량운반구
11,774
11,196
(446)
(9,269)
(3)
13,252

합 계
40,244
41,853
(3,000)
(27,580)
(2,488)
49,029

② 제 36(전) 기

(단위: 백만원)

구 분
기초금액
취득
처분
상각
기타
기말금액

토지
5,438
10
-
(145)
(134)
5,169

건물
18,290
21,971
(293)
(12,820)
(3,905)
23,243

기계장치
-
120
(3)
(59)
-
58

차량운반구
12,717
7,618
(1,787)
(7,020)
246
11,774

합 계
36,445
29,719
(2,083)
(20,044)
(3,793)
40,244

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

감가상각비
27,580
20,044

이자비용
1,477
793

단기리스료
2,490
5,451

소액자산 리스료
951
8,907

변동리스료
71,876
77,058

리스계약조정손익
(359)
(294)

합 계
104,015
111,959

당기 중 리스의 총 현금유출액은 100,644백만원(전기: 112,551백만원)입니다.(4) 판매후리스 연결회사는 자산 유동화 및 재무구조 개선을 위해 당기 중 과천지식정보타운 내에 지식산업센터를 판매후리스 거래한 후, 동 사용권 자산을 제3자에게 임대하였습니다. 판매후리스 거래의 주요 조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

거래방식
판매후리스

거래상대
지식산업센터 수분양자

거래금액
27,124 백만원

거래목적물
과천지식정보타운 내에 지식산업센터

임대차기간
5년

당기 중 판매후리스 거래로 인해 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기

사용권자산의 증가
3,483

리스부채의 증가
5,522

재고자산의 감소
15,191

판매후리스차손익 발생(*)
9,504

(*)
판매후리스차손익은 매출액으로 반영되었습니다.

한편, 연결회사는 판매후리스로 인식된 사용권자산을 제3자에게 전대리스로 제공하였으며, 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 관련 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 연결회사는 당기 중 전대리스로 인하여 리스료수익 20백만원을 인식하였습니다.

16. 차입금 및 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
차입처
연이자율(%)
제 37(당) 기
제 36(전) 기

금융기관차입금
하나은행
FTP(1Y)+1.08
3,000
7,000

금융채(6M)+1.62
-
3,000

기준금리+1.75
-
7,805

하나은행 바레인
CME Term SOFR(3M)+1.2
5,764
5,686

국민은행
기준금리+1.75
-
39,025

5.50
37,504
-

신한은행
금융채(6M)+1.13
-
10,000

금융채(1Y)+1.05
10,000
-

농협은행
3.87
-
19

더좋은새마을금고
5.50
4,808
-

소 계
61,076
72,535

수요자금융(*)
농협은행
-
-
75

하나카드
-
-
19

소 계
-
94

기타
기타
18.00
500
-

합 계
61,576
72,629

(*)
연결회사는 소매점의 매출채권과 관련하여 수요자금융 약정에 따라 금융기관에 지급보증을 제공하고 금융기관으로부터 관련채권을 대납받는 경우 단기차입금으로 인식하고 있으며, 관련 이자비용은 발생하지 않습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 유동성장기차입금 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
차입처
만기
연이자율(%)
제 37(당) 기
제 36(전) 기

기타재정 운전자금 대출(*)
농협은행
2024.06.10~2027.06.20
-
38,990
51,308

금융농업중기자금대출(*)
농협은행
2028-07-19
-
14,162
-

금융기관 차입금
농협은행
2028-11-21
3.00
11,060
-

2028-12-27
3.00
11,891
-

국민은행
2025-03-07
MOR(1Y)+1.67
10,000
-

2023-09-11
MOR(6M)+1.03
-
825

MOR(6M)+1.58
-
801

산업은행
2025-06-23
산금채(1Y)+0.66
7,500
10,000

2024-12-01
산금채(6M)+1.44
20,000
20,000

하나은행
2026-12-31
CD+1.881
10
-

㈜신한은행
2026-05-21
6.50
3,708
-

신한카드㈜
2026-05-21
6.50
6,488
-

NH투자증권㈜
2026-05-21
6.50
13,904
-

㈜오케이저축은행
2026-05-21
9.00
7,879
-

㈜한국투자저축은행
2026-05-21
9.00
6,952
-

JT친애저축은행㈜
2026-05-21
9.00
6,488
-

더케이저축은행㈜
2026-05-21
9.00
4,635
-

㈜비엔케이저축은행
2026-05-21
9.00
4,635
-

㈜조은저축은행
2026-05-21
9.00
2,781
-

㈜인성저축은행
2026-05-21
9.00
1,854
-

㈜인천저축은행
2026-05-21
9.00
1,854
-

합 계
174,791
82,934

연결재무상태표:

유동성
27,521
4,126

비유동성
147,270
78,808

합 계
174,791
82,934

(*)
해당 차입금은 인삼계열화 사업 계약재배자금으로 농림축산식품부로부터 지원을 받는 농림수산정책자금입니다. 따라서 해당차입금의 적용금리는 0%이며, 현재가치 계산 후 현재가치할인차금 금액을 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
발행일
만기일
연이자율(%)
제 37(당) 기
제 36(전) 기

무보증공모사채제2-1회
2023-09-13
2025-09-12
4.180
100,000
-

무보증공모사채제2-2회
2023-09-13
2026-09-11
4.322
200,000
-

소 계
300,000
-

사채할인발행차금
(835)
-

합 계
299,165
-

유동성
-
-

비유동성
299,165
-

합 계
299,165
-

(4) 전환사채① 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

액면금액
30,300
-

상환할증금
1,234
-

전환권조정
(8,156)
-

합 계
23,378
-

② 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

종류 및 명칭
제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

인수인
한국투자증권 주식회사 외 13개 인수인

발행일
2023-11-21

만기일
2028-11-21

총 발행가액
30,300 백만원

주당 전환가격
2,305원

전환시 발행 주식수
13,145,336주

전환가격 조정조건
가. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입으로 인한 신주 발행 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다.

조정후전환가격 = 조정전전환가격 × [{A+(B×C/D)}/(A+B)]

A: 기발행주식수, B: 신규 발행주식수, C: 1주당 발행가액, D: 시가

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 "본 사채"의 "사채권자"가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날수 있도록 조정한다.

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만틈 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다.

라. 위 가.목 내지 다.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

전환청구기간
2024년 11월 21일부터 2028년 10월 21일까지

전환비율
사채권면 금액의 100%

조기상환청구권
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 11월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율(연복리 약2%)을 곱한 금액의 전부에 대하여 만 전 조기상환을 청구할 수 있다.

만기보장수익률
2.00%

표면금리
-

(5) 연결회사는 차입금에 대하여 주석 33에서 설명하는 바와 같이, 담보를 제공하고 있습니다.

17. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

임대보증금
24,582
14,642
26,218
14,340

매입채무
260,725
-
220,898
-

예수금
11,412
-
9,768
-

부가세예수금
196,110
-
185,513
-

미지급비용
374,267
43,748
303,879
38,556

미지급금
817,577
-
759,520
-

합 계
1,684,673
58,390
1,505,796
52,896

18. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

확정급여제도:

당기근무원가
45,547
52,296

순확정급여부채(자산)의 순이자
(2,343)
1,392

과거근무원가 및 정산손익
(204)
2,114

소 계
43,000
55,802

확정기여제도:

당기비용 인식 기여금
6,653
6,759

기타장기종업원급여:

당기근무원가 등
10,019
(2,129)

해고급여:

명예퇴직 등
2,448
22,029

합 계
62,120
82,461

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

기초금액
(77,210)
46,600

당기근무원가
45,547
52,296

순확정급여부채(자산)의 순이자
(2,343)
1,392

과거근무원가 및 정산손익
(204)
2,114

순확정급여부채(자산)의 재측정요소(법인세 차감전)
42,504
(86,209)

지급액
(2,817)
(10,575)

사외적립자산 납입액
(28,616)
(82,641)

순외환차이
103
(187)

기말금액
(23,036)
(77,210)

연결재무상태표:

확정급여채무의 현재가치
580,538
520,980

사외적립자산의 공정가치
(603,574)
(598,190)

합 계
(23,036)
(77,210)

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

기초금액
520,980
585,308

당기근무원가
45,547
52,296

이자원가
26,256
14,874

과거근무원가 및 정산손익
(204)
2,114

재측정요소(법인세 차감전)
43,474
(88,733)

지급액
(55,617)
(44,692)

순외환차이
102
(187)

기말금액
580,538
520,980

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

기초금액
598,190
538,708

이자수익
28,599
13,482

재측정요소(법인세 차감전)
969
(2,524)

지급액
(52,800)
(34,117)

사외적립자산 납입액
28,616
82,641

기말금액
603,574
598,190

당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제 이자수익은 각각 29,568백만원과 10,958백만원입니다.

(5) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

기초금액
38,458
43,885

당기근무원가
4,128
4,942

과거근무원가
2,805
112

이자원가
1,854
1,066

재측정요소
1,232
(8,249)

지급액
(2,795)
(3,277)

순외환차이
4
(21)

기말금액
45,686
38,458

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

확정급여채무에 대한 보험수리적손익:

인구통계적 가정 변동
359
(423)

재무적 가정 변동
(33,444)
101,042

경험조정
(10,388)
(11,886)

소 계
(43,473)
88,733

순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익
969
(2,524)

순확정급여부채(자산)의 재측정요소(법인세 차감전)
(42,504)
86,209

법인세효과
10,550
(21,432)

순확정급여부채(자산)의 재측정요소(법인세 차감후)
(31,954)
64,777

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

현금성자산 및 정기예금
169,012
185,863

원리금보장금융상품 등
434,562
412,327

합 계
603,574
598,190

(8) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련한 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

할인율(%)
3.96 ~ 25.05
5.12 ~ 24.65

기대임금상승률(%)
3.00 ~ 20.82
3.00 ~ 20.00

연결회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간 말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률 등을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.

(9) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
1%p 상승 시
1%p 하락 시

할인율의 변동
(32,325)
49,539

기대임금상승률의 변동
50,129
(33,486)

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 2024년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 44,266백만원입니다.당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 7.32년과 8.06년입니다.

19. 환불부채및충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 환불부채및충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

판매보증충당부채
1,780
-
4,172
-

환불부채
12,901
4,409
14,141
4,168

복구충당부채
1,537
680
1,764
537

금융보증충당부채
18
26
-
134

온실가스충당부채
51
-
194
-

기타충당부채
16,926
2
1,292
14,115

합 계
33,213
5,117
21,563
18,954

(2) 당기와 전기 중 환불부채및충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

기초
증가
감소
기말
기초
증가
감소
기말

판매보증충당부채
4,172
3,436
(5,828)
1,780
4,915
-
(743)
4,172

환불부채
18,309
5,349
(6,348)
17,310
17,707
4,922
(4,320)
18,309

복구충당부채
2,301
321
(405)
2,217
5,101
2,702
(5,502)
2,301

금융보증충당부채
134
30
(120)
44
271
-
(137)
134

온실가스충당부채
194
-
(143)
51
269
-
(75)
194

기타충당부채
15,407
2,146
(625)
16,928
3,090
14,263
(1,946)
15,407

합 계
40,517
11,282
(13,469)
38,330
31,353
21,887
(12,723)
40,517

(3) 연결회사는 반품가능판매의 경우 판매 시점에 예상되는 반품가능액을 추정하여 반품이 예상되는 부분의 매출 및 매출원가를 차감하여 각각 환불부채 및 환불자산을 설정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 환불자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

환불자산
820
984

(4) 연결회사는 차세대 디바이스 상품 판매 시점에 예상되는 판매보증액을 추정하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.(5) 연결회사는 임차자산 관련 예상 복구비용을 추정하여 복구충당부채를 설정하고 있습니다. 연결회사는 임차자산에 대한 복구원가를 사용권자산의 취득원가에 반영하고 있으며, 임차자산의 계약 종료 시점에 지출할 예정입니다. (6) 연결회사는 수원화서 푸르지오 브리시엘 및 e편한세상 대전역 센텀비스타 분양공사 관련 수분양자에게 제공한 중도금 대출연대보증액을 추정하여 금융보증부채를 설정하고 있습니다.(7) 연결회사는 온실가스배출과 관련하여 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 온실가스충당부채로 계상하고 있습니다.

(8) 연결회사는 매년 일정 수량 이상을 Iran Tobacco Company와 임가공하기로 계약을 체결하였으며, 동 계약에 의거하여 향후 약정수량에 미달하여 패널티 지급이 예상되는 금액 684백만원을 (유동)기타충당부채로 설정하고 있습니다.

20. 자본금 및 기타자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본금 및 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
납입자본 현황

제 37(당) 기
제 36(전) 기

수권주식수
800,000,000주
800,000,000주

주당금액
5,000원
5,000원

발행주식수
133,822,497주
137,292,497주

자본금
954,959백만원
954,959백만원

기타자본잉여금
4,946백만원
4,498백만원

지배기업의 주식 57,169,400주(당기 3,470,000주 포함)가 이익소각됨에 따라 자본금과 발행주식의 액면총액간 285,847백만원의 차이가 존재합니다.

21. 자기주식 및 자기주식처분이익

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자기주식 및 자기주식처분이익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

자기주식수
21,012,574
21,012,574

자기주식
(1,236,933)
(1,236,933)

자기주식처분이익
528,894
528,894

(2) 당기와 전기 중 자기주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

기초
21,012,574
17,312,574

자기주식의 취득
3,470,000
3,700,000

자기주식의 소각
(3,470,000)
-

기말
21,012,574
21,012,574

지배기업은 당기 중 자기주식 3,470,000주(전기: 3,700,000주) 를 장내매수 방식으로 취득하였으며, 취득 전량을 이익소각 하였습니다.

22. 적립금

(1) 당기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

이익준비금
602,937
602,937

기업합리화적립금
12,851
12,851

사업확장적립금
698,881
698,881

별도적립금
5,972,199
5,564,595

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
(13,643)
(33,272)

해외사업환산차이
(42,387)
(33,631)

지분법자본변동
(538)
(75)

합 계
7,230,300
6,812,286

① 이익준비금상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 당기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 50%를 초과하여 적립된 이익준비금은 125,457백만원 입니다.

② 기업합리화적립금

지배기업은 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시 관련 조항이 삭제되었습니다.

③ 사업확장적립금 및 별도적립금

지배기업은 상기 적립금 외에 특정한 목적이 없는 사업확장적립금 및 별도적립금을 계상하고 있으며 이러한 적립금은 이후에 주주총회의 결의에 의하여 다른 목적을 위해 사용될 수 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

법인세 차감전 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
(20,405)
(47,001)

법인세효과
6,762
13,729

법인세 차감후 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
(13,643)
(33,272)

23. 이익잉여금

당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

기초금액
2,251,940
2,060,255

연차배당
(720,935)
(575,904)

별도적립금의 전입
(407,602)
(301,213)

자기주식의 소각
(302,728)
-

당기순이익
922,361
1,005,327

차감: 비지배지분
(19,699)
10,458

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손실 이익잉여금 대체
-
(8,445)

순확정급여부채 재측정요소(법인세 차감 후)
(31,954)
64,777

차감: 비지배지분(법인세 차감 후)
856
(3,315)

기말금액
1,692,239
2,251,940

24. 분양계약

(1) 당기와 전기 중 진행중인 분양계약의 내역은 다음과 같습니다.① 제 37(당) 기

(단위: 백만원)

공사명
최초분양계약일
예상완성기한
진행률(%)
총분양예정액(*1)
총분양계약액
누적분양수익(*2)
당기분양수익
누적분양원가(*3)

수원화서 푸르지오 브리시엘
2020.06
2023.09
100.00
803,056
747,970
747,946
121,255
338,101

e편한세상 대전역 센텀비스타
2022.12
2026.06
33.35
226,951
193,218
64,384
63,859
53,683

녹번동 주상복합
2023.04
2025.02
35.22
29,720
25,220
8,882
8,882
5,819

엘리프 미아역 1단지
2023.05
2026.08
18.33
61,562
39,511
7,229
7,229
5,323

엘리프 미아역 2단지
2023.05
2026.08
17.62
155,141
102,705
18,088
18,088
12,866

길음동 근린상업시설
2023.07
2023.12
100.00
27,580
27,580
27,580
27,580
1,832

과천상상자이타워 B동
2021.01
2023.05
100.00
266,691
239,568
232,962
26,633
138,460

고양 향동지구 지식산업센터(*4)
2021.03
2023.07
100.00
541,142
502,255
482,560
93,965
313,982

합 계

2,111,843
1,878,027
1,589,631
367,491
870,066

(*1)
인도기준으로 매출 인식 예정인 상가, 오피스텔, 지식산업센터 분양 예정액이 포함되어 있습니다.

(*2)
총분양계약액에서 선납 할인 등이 차감된 금액입니다.

(*3)
분양원가 중 공통기반시설에 대한 누적분양원가 227,608백만원은 포함되지 않았습니다.

(*4)
당기 분양수익 중 디앤씨덕은(주)의 지배력 획득 이전 분양수익은 포함되지 않았습니다.

② 제 36(전) 기

(단위: 백만원)

공사명
최초분양계약일
예상완성기한
진행률(%)
총분양예정액(*1)
총분양계약액
누적분양수익
전기분양수익(*2)
누적분양원가(*3)

수원화서 푸르지오 브리시엘
2020.06
2023.09
83.52
803,056
750,352
626,691
381,816
282,858

e편한세상 대전역 센텀비스타
2022.12
2026.06
3.07
226,951
17,066
525
525
413

과천상상자이타워 B동
2021.01
2023.05
87.76
239,568
239,568
206,328
131,075
119,621

합 계

1,269,575
1,006,986
833,544
513,416
402,892

(*1)
인도기준으로 매출 인식 예정인 상가 및 오피스텔 분양 예정액이 포함되어 있습니다.

(*2)
전기말 현재 건설완료 후 분양이 진행중인 수원화서 파크푸르지오의 전기 분양수익 4,208백만원은 포함되지 않았습니다.

(*3)
분양원가 중 공통기반시설에 대한 누적분양원가 102,090백만원은 포함되지 않았습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 진행중인 분양계약 관련 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 제 37(당) 기

(단위: 백만원)

공사명
누적분양수익
분양대금 회수누계
분양매출채권(*1)
분양선수금(*2)

수원화서 푸르지오 브리시엘
747,946
708,687
39,500
241

e편한세상 대전역 센텀비스타
64,384
23,852
41,250
718

녹번동 주상복합
8,882
-
8,882
-

엘리프 미아역 1단지
7,229
4,815
2,505
91

엘리프 미아역 2단지
18,088
12,529
5,782
223

길음동 근린상업시설
27,580
27,580
-
-

과천상상자이타워 B동
232,962
232,918
44
-

고양 향동지구 지식산업센터
482,560
481,579
981
-

합 계
1,589,631
1,491,960
98,944
1,273

(*1)
분양매출채권 중 당기말 현재 고객에게 미청구된 계약자산은 58,406백만원이며, 계약서 상 청구 일정에 따라 수취채권으로재분류될 예정입니다.

(*2)
진행기준으로 인식되는 본공사와 관련된 옵션계약(발코니) 선수금이 포함되어 있습니다.

② 제 36(전) 기

(단위: 백만원)

공사명
누적분양수익
분양대금 회수누계
분양매출채권(*1)
분양선수금(*2)

수원화서 푸르지오 브리시엘
626,691
375,778
252,461
1,548

e편한세상 대전역 센텀비스타
525
1,770
-
1,245

과천상상자이타워 B동
206,329
115,868
90,461
-

합 계
833,545
493,416
342,922
2,793

(*1)
분양매출채권 중 전기말 현재 고객에게 미청구된 계약자산은 341,992백만원이며, 계약서 상 청구 일정에 따라 수취채권으로 재분류될 예정입니다.

(*2)
진행기준으로 인식되는 본공사와 관련된 옵션계약(발코니) 선수금이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 중 추정 총계약수익 및 총계약원가의 중요한 변동은 수원화서 푸르지오 브리시엘, 고양 향동지구 지식산업센터 외에는 발생하지 아니하였습니다. 수원화서 푸르지오 브리시엘의 경우 전기말 추정 총계약원가 대비 약 107억원 감소하였으며, 고양 향동지구 지식산업센터의 경우 지배력 획득 시점의 추정 총계약원가 대비 약 184억원 감소하였습니다. 진행중인 분양계약의 추정 총계약수익과 총계약원가는 당기말까지 발생한 상황에 근거한 것이며, 미래기간에 변동될 수 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 한 시점에 인식되는 분양계약 관련 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

공사명
제 37 (당) 기
제 36 (전) 기

분양매출채권
분양선수금(*)
분양매출채권
분양선수금(*)

수원화서 푸르지오 브리시엘
-
1,465
-
3,528

e편한세상 대전역 센텀비스타
-
93
-
-

엘리프 미아역 1단지
-
322
-
-

엘리프 미아역 2단지
-
666
-
-

상봉동 유보라 퍼스트리브앤포스퀘어
6,626
774
-
3,319

합 계
6,626
3,320
-
6,847

(*)
진행기준으로 인식되는 본공사와 관련된 옵션계약(발코니) 선수금이 포함되어 있지 않습니다.

(5) 분양선수금은 고객과의 계약에서 발생한 계약부채로, 당기초의 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 7,851백만원이며, 전기초의 계약부채와 관련하여 전기에 수익으로 인식한 금액은 3,131백만원입니다.(6) 당기말 현재 분양매출채권 중 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되어 유동 매출채권으로 분류하였으나, 당기말 기준 12개월 이후에 실현될 것으로 예상되는 금액은 32,752백만원입니다.

25. 영업비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

재고자산의 변동
(82,018)
(200,461)

상품 및 원재료 등 매입액
1,697,321
1,865,080

급여
740,091
708,379

퇴직급여및해고급여
52,101
84,590

감가상각비
210,840
203,162

무형자산상각비
30,233
22,293

복리후생비
124,438
113,201

광고선전비
307,481
311,272

지급수수료
615,619
705,263

기타 비용
999,166
770,977

합 계
4,695,272
4,583,756

(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

급여
492,341
480,575

퇴직급여및해고급여
33,940
56,857

복리후생비
82,767
74,692

여비교통비
23,222
19,987

통신비
5,899
5,804

수도광열비
15,536
12,654

세금과공과
28,225
31,307

소모품비
6,811
6,058

임차료
18,669
19,023

감가상각비
59,996
55,238

무형자산상각비
24,801
22,008

수선유지비
9,867
8,236

차량비
7,112
7,625

보험료
3,589
2,243

지급수수료
402,082
437,950

운반보관비
68,232
69,630

회의비
5,070
4,392

광고선전비
307,362
311,178

교육훈련비
7,964
5,568

포상비
2,501
2,755

협력비
1,265
1,841

경상연구개발비
50,655
50,531

매출채권손상차손(환입)
(17,027)
6,438

합 계
1,640,879
1,692,590

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

외환차익
65,319
90,589

외화환산이익
94,191
119,766

파생상품평가이익
13,901
33,742

기타채권손상차손환입
-
191

유형자산처분이익
4,515
3,900

무형자산처분이익
3
1

투자부동산처분이익
7,333
1,901

리스계약조정이익
367
251

지분법적용투자처분이익
9
192

매각예정자산처분이익
-
34,081

사용권자산처분이익
2
-

잡이익
15,911
15,030

합 계
201,551
299,644

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

외환차손
37,246
35,693

외화환산손실
98,696
69,643

종속기업투자처분손실
-
43

파생상품평가손실
21,214
65,277

기타채권손상차손
3,576
-

유형자산처분손실
3,230
1,627

유형자산손상차손
9,633
2,316

사용권자산처분손실
167
-

무형자산처분손실
392
438

무형자산손상차손
826
410

투자부동산손상차손
-
21,928

투자부동산처분손실
86
731

매각예정자산처분손실
-
1,218

기부금
7,062
9,254

리스계약조정손실
25
8

잡손실
11,869
22,043

합 계
194,022
230,629

27. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

금융수익:

이자수익(*)
74,685
36,784

배당금수익
23,092
27,280

당기손익-공정가치금융자산평가이익
41,126
67,349

금융상품처분이익
33
-

금융수익 합계
138,936
131,413

금융원가:

이자비용
45,706
34,772

당기손익-공정가치금융자산평가손실
21,936
42,468

기타금융비용
172
10,300

금융원가 합계
67,814
87,540

순금융손익
71,122
43,873

(*)
해당 이자수익은 상각후원가 측정 금융자산에서 발생한 이자수익 입니다.

(2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

금융기관예치금
35,555
17,003

매출채권및기타채권
4,192
4,684

장기예치금
34,863
15,097

기타
75
-

합 계
74,685
36,784

(3) 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

금융기관차입금 및 사채
8,995
3,092

매입채무및기타채무
6,189
1,398

리스부채
1,477
792

기타
29,045
29,490

합 계(*)
45,706
34,772

(*)
당기 및 전기 이자비용은 적격자산에 대한 자본화금액이 각각 5,606백만원 및 1,922백만원 제외되어 있습니다.

28. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

당기 법인세부담액
343,242
400,898

과거법인세 조정사항 등
(5,464)
10,553

일시적차이 등의 증감
(12,341)
6,784

미환류소득으로 인한 법인세효과
(6,601)
(2,633)

법인세비용
318,836
415,602

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

법인세비용차감전순이익
1,234,012
1,420,929

적용세율(%)
25.97
28.13

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용
320,457
399,800

조정사항:

비과세수익
(3,604)
(343)

비공제비용
2,230
9,594

일시적차이에 대한 이연법인세 미인식액 변동 등
17,176
13,649

세액공제
(16,309)
(19,033)

과거법인세 조정사항
(5,464)
10,553

미환류세제로 인한 효과
(6,601)
(2,633)

기타
10,951
4,015

법인세비용
318,836
415,602

평균유효세율(%)
25.84
29.25

(3) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

당기법인세:

지분법자본변동
166
38

전환권대가
(1,436)
-

소 계
(1,270)
38

이연법인세:

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
(6,936)
(1,778)

순확정급여부채의 재측정요소
10,550
(21,431)

소 계
3,614
(23,209)

합 계
2,344
(23,171)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 37(당) 기

(단위: 백만원)

구 분
기초금액

당기손익반영

기타포괄손익 반영 등
기말금액

감가상각누계액
29,780
3,486
-
33,266

손실충당금
51,971
164
-
52,135

기타포괄손익(당기손익)공정가치금융자산
10,062
3,394
(6,936)
6,520

미지급비용
61,685
4,346
-
66,031

확정급여부채
9,786
2,919
10,550
23,255

자기주식
(9,068)
34
-
(9,034)

종속기업투자
(276,833)
(3,637)
-
(280,470)

압축기장충당금
(9,640)
37
-
(9,603)

기타
6,716
1,598
(1,436)
6,878

합 계
(125,541)
12,341
2,178
(111,022)

② 제 36(전) 기

(단위: 백만원)

구 분
기초금액

당기손익반영

기타포괄손익

반영

기말금액

감가상각누계액
22,966
6,814
-
29,780

손실충당금
56,953
(4,982)
-
51,971

기타포괄손익(당기손익)공정가치금융자산
11,063
777
(1,778)
10,062

미지급비용
58,193
3,492
-
61,685

확정급여부채
31,945
(728)
(21,431)
9,786

자기주식
(9,411)
343
-
(9,068)

종속기업투자
(269,647)
(7,186)
-
(276,833)

압축기장충당금
(10,004)
364
-
(9,640)

기타
12,393
(5,677)
-
6,716

합 계
(95,549)
(6,783)
(23,209)
(125,541)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

차감할 일시적 차이
561,818
564,867

미사용결손금
121,745
151,456

미사용세액공제
3,185
304

합 계
686,748
716,627

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

미사용결손금
미사용세액공제
미사용결손금
미사용세액공제

1년 이내
19,032
251
47,384
-

1~2년
6,990
52
18,877
251

2~3년
17,473
161
7,418
52

3년 초과
78,250
2,721
77,777
1

합 계
121,745
3,185
151,456
304

(7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이는 1,053,219백만원(전기: 1,047,256백만원) 입니다.

29. 주당손익

(1) 당기와 전기 중 주당손익과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다.

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

지배기업 소유주지분에 귀속되는 당기순이익(백만원)
909,847
1,024,375

지배기업 소유주지분에 귀속되는 중단영업손실(백만원)
(7,185)
(8,590)

합 계
902,662
1,015,785

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)
115,096,170주
119,657,375주

계속영업 기본및희석주당이익(원)
7,905
8,561

중단영업 기본및희석주당손실(원)
(62)
(72)

합 계
7,843
8,489

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

① 제 37(당) 기

구 분
기간
주식수(주)
일수
적 수

기초 유통주식수

01.01~12.31
137,292,497
365
50,111,761,405

기초 자기주식수

01.01~12.31
(21,012,574)
365
(7,669,589,510)

자기주식 취득 및 소각

08.04 등~12.31
(3,470,000)
101~150
(432,070,000)

합 계

42,010,101,895

유통일수(일)

365

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)

115,096,170주

② 제 36(전) 기

구 분
기간
주식수(주)
일수
적 수

기초 유통주식수

01.01~12.31
137,292,497
365
50,111,761,405

기초 자기주식수

01.01~12.31
(17,312,574)
365
(6,319,089,510)

자기주식 취득

11.04 등~12.31
(3,700,000)
5~58
(117,730,000)

합 계

43,674,941,895

유통일수(일)

365

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)

119,657,375주

30. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
참조
소재지
소유지분율(%)

제 37(당) 기
제 36(전) 기

관계기업
(주)라이트팜텍
(*1)
국내
12.53
12.53

코람코반포프로젝트금융투자(주)
(*1)
국내
18.95
18.95

코람코동작프로젝트금융투자(주)
(*1)
국내
19.47
19.47

(주)코크렙제36호위탁관리부동산투자회사

국내
21.01
21.01

(주)코크렙제41호위탁관리부동산투자회사
(*2)
국내
26.47
26.47

안다스테이션전문투자형사모부동산투자신탁제1호

국내
21.43
21.43

청라메디폴리스피에프브이(주)
(*3)
국내
51.01
56.74

(주)이노디스
(*1)
국내
19.64
19.64

(주)SJ바이오메드
(*1)(*4)
국내
14.39
14.39

(주)엘에스케이글로벌파마서비스

국내
21.92
22.73

미래에셋케이티앤지신성장투자조합1호
(*5)
국내
50.00
50.00

지엘광진도시개발(주)

국내
35.00
-

케이비KT&G신성장1호펀드
(*8)
국내
66.67
-

공동기업
코람코유럽코어전문투자형사모부동산투자신탁제3-2호
(*6)
독일
51.35
51.35

(주)스타필드수원

국내
50.00
50.00

기타
지엘돈의문디앤씨(주)
(*7)
국내
-
-

에이치앤디앤씨(주)
(*7)
국내
-
-

(*1)
지분율이 20% 미만이나, 투자자 약정에 의하여 피투자사의 이사회에 참여할 수 있는 권리를 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단되므로 연결회사는 동 지분을 관계기업투자로 분류하였습니다.

(*2)
전기 중 불균등 유상감자에 따른 지분율 증가로 유의적인 영향력을 획득함에 따라, 연결회사는 동 지분을 관계기업투자로 재분류하였습니다.

(*3)
투자자 약정에 의하여 중요한 재무정책과 영업정책의 결정시 이사회 3/4 이상의 동의가 요구되므로 연결회사는 동 지분을 관계기업투자로 분류하였습니다.

(*4)
당기말 현재 폐업신고 및 청산절차 진행 중에 있습니다.

(*5)
연결회사는 전기 중 미래에셋케이티앤지신성장투자조합1호의 지분 50.00%를 취득하였으며, 유의적인 영향력을 보유하여 연결회사는 동 지분을 관계기업투자로 분류하였습니다.

(*6)
투자자 약정에 의하여 중요한 재무정책과 영업정책의 결정 시 투자자 전원의 동의가 요구되므로 연결회사는 동 지분을 공동기업투자로 분류하였습니다.

(*7)
당기 중 연결회사는 디앤씨덕은(주)를 종속기업으로 취득함에 따라, 디앤씨덕은(주)의 특수관계자를 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(*8)
지분율은 50% 초과이지만, 관련 활동에 대한 지배력을 보유하지 않고, 투자의사결정기구 참여를 통한 유의적인 영향력을 행사하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 연결회사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바,당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
회사명
제 37(당) 기
제 36(전) 기

매출 및 기타수익
매입 및 기타비용
매출 및 기타수익
매입 및 기타비용

관계기업
(주)코크렙제36호위탁관리부동산투자회사
1,200
-
1,200
-

(주)코크렙제41호위탁관리부동산투자회사
2,087
-
1,646
-

안다스테이션전문투자형사모부동산투자신탁제1호
954
-
954
-

키움마일스톤사모부동산투자신탁제16호(*)
-
-
1,399
-

(주)이노디스
-
270

722

(주)엘에스케이글로벌파마서비스
-
128
-
-

공동기업
코람코유럽코어전문투자형사모부동산투자신탁제3-2호
-
-
1,298
-

(주)스타필드수원
7
-
-
68

기타
지엘돈의문디앤씨(주)
398
-
-
-

에이치앤디앤씨(주)
69
-
-
-

합 계
4,715
398
6,497
790

(*)
전기 중 제3자에 매각완료함에 따라 특수관계자범위에서 제외하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
회사명
제 37(당) 기
제 36(전) 기

채권
채무
채권
채무

관계기업
안다스테이션전문투자형사모부동산투자신탁제1호
481
-
481
-

(주)이노디스
-
-
-
35

공동기업
(주)스타필드수원
8
37
70
-

기타
지엘돈의문디앤씨(주)(*)
30,000
759
-
-

에이치앤디앤씨(주)(*)
9,000
16
-
-

합 계
39,489
812
551
35

(*)
당기말 현재 손실충당금 3,483백만원 차감하기 전의 총액으로 기재되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
회사명
제 37(당) 기
제 36(전) 기

지분 출자
자금 대여
지분 회수
지분 출자
지분 회수

관계기업
(주)코크렙제41호위탁관리부동산투자회사
-
-
-
29,489
12,279

청라메디폴리스피에프브이(주)
83,978
-
-
-
-

키움마일스톤사모부동산투자신탁제16호(*1)
-
-
-
-
30,603

미래에셋케이티앤지신성장투자조합1호
5,000
-
-
5,000
-

케이비KT&G신성장1호펀드
3,000
-
-
-
-

지엘광진도시개발(주)
105
-
-
-
-

공동기업
(주)스타필드수원
100,000
-
-
-
-

코람코유럽코어전문투자형사모부동산투자신탁제3-2호
-
-
32
-
-

기타
코람코오천프로젝트금융투자(주)(*1)
-
-
-
-
24,353

코람코암사프로젝트금융투자(주)(*2)
-
-
-
-
1,749

지엘돈의문디앤씨(주)
-
30,000
-
-
-

에이치앤디앤씨(주)
-
9,000
-
-
-

합 계
192,083
39,000
32
34,489
68,984

(*1)
전기 중 제3자에 매각완료함에 따라 특수관계자범위에서 제외하였습니다.

(*2)
전기 중 청산 완료함에 따라 특수관계자범위에서 제외하였습니다.

(5) 연결회사와 특수관계자간 지급보증은 존재하지 않습니다.

(6) 연결회사는 2018년 중 (주)신세계프라퍼티(이하, 공동투자자)와 50:50의 출자 비율로 (주)스타필드수원을 설립하였으며, 지상복합쇼핑몰의 사용승인일로부터 5년간 해당 주식의 처분이 제한됩니다. 또한 연결회사 및 공동투자자가 보유 주식 전부를 양도하고자 하는 경우 각 상대방은 해당 주식에 대한 우선매수권과 공동매도청구권을 선택적으로 행사할 수 있습니다.(7) 연결회사는 관계기업인 청라메디폴리스피에프브이(주) 지분상품에 대해 총 101,000백만원 한도로 출자 약정을 체결하고 있으며 당기말 현재 출자가 완료되었습니다. 또한 모든 주주 및 인천경제자유구역청의 승인 없이 지분을 양도할 수 없습니다.

(8) 지배기업은 종속기업인 (주)과천상상피에프브이의 지분 처분 시 다른 주주들의 전원동의가 요구됩니다.

(9) 연결회사는 코람코유럽코어전문투자형사모부동산투자신탁제3-2호와 Capital call 약정을 체결하고 있습니다. 해당 약정은 계약 시점 환율 대비 만기 시점 환율이 상승할 경우에 납입의무가 발생할 수 있습니다.

(10) 연결회사는 미래에셋케이티앤지신성장투자조합1호, 케이비KT&G신성장1호펀드에 대하여 총 28,000백만원 한도로 출자 약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 출자확약 잔여금액은 16,000백만원이며, 세부출자 일정은 확정되지 않았습니다(주석 33.(4)참조).(11) 지배기업은 종속기업인 마스턴제144호피에프브이(주) 주식 처분 시 다른 출자법인이 동일한 조건으로 보유지분을 처분할 것을 요구할 수 있는 공동처분권을 보유하고 있습니다. 또한 지배기업 이외의 타주주사가 이사회 및 주총 승인을 득하여 지분을 매도할 경우, 지배기업은 타주주사가 통지한 조건으로 매도대상 지분을 우선매수할 권리를 보유하고 있습니다. 단, 우선매수권의 경우 의무사항은 아니며 지배기업이외의 출자법인은 매도에 관한 권리를 지배기업에 위임합니다.(12) 당기말 현재 연결회사가 보유한 코람코반포프로젝트금융투자(주)의 지분증권은 코람코반포프로젝트금융투자(주)의 PF 대출 관련 근질권이 설정되어 있습니다(주석 33.(3) 참조).(13) 연결회사는 2023년 11월 23일 수원시로부터 대유평지구 1블럭에 대한 하수도원인자 부담금 6,350백만원을 부과 처분 받은 바 있으며, (주)스타필드수원이 납부 완료 하였습니다(주석 33.(4)참조).

(14) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

장단기종업원급여
21,091
19,631

퇴직급여
2,249
2,456

합 계
23,340
22,087

31. 금융상품의 위험관리와 공정가치

금융상품과 관련하여 연결회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 지배기업과 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(1) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 연결회사는 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하고 있습니다.

① 환위험

연결회사는 제조담배 수출 및 잎담배 수입 등의 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

화폐성 외화자산
화폐성 외화부채
화폐성 외화자산
화폐성 외화부채

USD
2,482,127
136,464
1,866,741
87,990

EUR
4,255
34,121
1,686
43,407

기타
52,043
15,788
13,587
23,591

합 계
2,538,425
186,373
1,882,014
154,988

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율의 10% 변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

10% 상승 시
10% 하락 시
10% 상승 시
10% 하락 시

세전순이익 증가(감소)
235,205
(235,205)
172,703
(172,703)

② 가격위험연결회사는 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격 등의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결회사의 경영진이 승인하고 있습니다.

당기말와 전기말 현재 주가지수 5% 변동으로 상장지분상품의 가격변동이 세전포괄손익(기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

5% 상승 시
5% 하락 시
5% 상승 시
5% 하락 시

세전포괄손익 증가(감소)
(822)
822
3,313
(3,313)

③ 이자율위험연결회사는 차입금, 매입채무및기타채무 및 리스부채와 관련하여 이자율 변동위험에노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율 부채와 변동이자율 부채의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 변동이자율 부채의 규모를 고려할 때, 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 신용위험

연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

현금및현금성자산(보유현금 제외)(*)
1,031,893
1,062,549

기타금융자산
378,565
243,901

당기손익-공정가치금융자산(*)
687,388
1,051,441

매출채권및기타채권
1,656,209
1,636,987

장기예치금
1,479,737
1,437,130

파생상품자산
7,751
23,069

합 계
5,241,543
5,455,077

(*)
전기말 현금성자산 중 특정금전신탁 337,906백만원은 당기손익-공정가치금융자산으로 분류됩니다.

(3) 유동성위험연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 제 37(당) 기

(단위: 백만원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

3개월 미만
3개월~1년
1년~5년
5년 이상

단기차입금
61,576
79,522
157
79,365
-
-

유동성장기차입금
27,521
28,779
1,572
27,207
-
-

매입채무및기타채무
1,284,892
1,321,538
1,252,384
27,013
27,562
14,579

리스부채
46,478
48,868
5,848
14,189
27,861
970

장기차입금및사채
469,813
541,580
4,843
14,100
522,637
-

비지배지분부채
17,821
17,821
-
-
14,783
3,038

합 계
1,908,101
2,038,108
1,264,804
161,874
592,843
18,587

② 제 36(전) 기

(단위: 백만원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

3개월 미만
3개월~1년
1년~5년
5년 이상

단기차입금
72,629
76,974
6,689
70,285
-
-

유동성장기차입금
4,126
4,235
588
3,647
-
-

매입채무및기타채무
1,101,926
1,111,503
1,032,899
46,490
24,055
8,059

리스부채
37,609
39,949
5,374
12,215
20,132
2,228

장기차입금
78,808
81,595
385
973
80,237
-

비지배지분부채
27,769
27,769
-
-
24,741
3,028

합 계
1,322,867
1,342,025
1,045,935
133,610
149,165
13,315

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로써 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

연결회사는 당기말 현재 수원화서 푸르지오 브리시엘 및 e편한세상 대전역 센텀비스타 분양공사 등 관련 수분양자에게 중도금 대출연대보증(보증 한도: 91,063백만원, 잔존계약만기: 1년~3년)을 제공하고 있으며, 관련하여 금융보증충당부채 44백만원(전기말: 134백만원)을 인식하고 있습니다(주석 19.(6), 33.(4) 참조).상기 이외 연결회사는 당기말 현재 채무/지분상품에 대한 출자 확약, 해외 부동산펀드에 대한 Capital call 약정 등을 제공하고 있으며, 이와 관련한 유동성위험의 최대 노출정도는 해당 약정 제공액입니다(주석 33.(4) 참조).

(4) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산(*)
687,388
1,051,441

기타포괄손익-공정가치금융자산
233,058
206,494

파생상품자산
7,751
23,069

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산(*)
1,031,953
1,063,112

기타금융자산
378,565
243,901

매출채권및기타채권
1,656,209
1,636,987

장기예치금
1,479,737
1,437,130

소 계
4,546,464
4,381,130

금융자산 합계
5,474,661
5,662,134

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채

단기차입금
61,576
72,629

유동성장기차입금
27,521
4,126

장기차입금및사채
469,813
78,808

매입채무및기타채무
1,284,893
1,101,926

리스부채
46,478
37,609

비지배지분부채
17,821
27,769

소 계
1,908,102
1,322,867

금융부채 합계
1,908,102
1,322,867

(*)
전기말 현금성자산 중 특정금전신탁 337,906백만원은 당기손익-공정가치금융자산으로 분류됩니다.

(5) 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분

투입변수

수준 1

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.①
제 37(당) 기

(단위: 백만원)

구 분
장부금액
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3

당기손익-공정가치금융자산
687,388
-
299,638
387,750

기타포괄손익-공정가치금융자산
233,058
223,553
-
9,505

파생상품자산
7,751
-
7,751
-

합 계
928,197
223,553
307,389
397,255

②
제 36(전) 기

(단위: 백만원)

구 분
장부금액
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3

당기손익-공정가치금융자산(*)
1,051,441
-
693,490
357,951

기타포괄손익-공정가치금융자산
206,494
196,989
-
9,505

파생상품자산
23,069
-
23,069
-

합 계
1,281,004
196,989
716,559
367,456

(*)
전기말 현재 현금성자산 중 특정금전신탁 등 337,906백만원은 당기손익-공정가치금융자산에 포함되어 있습니다.

당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.당기말과 전기말 현재 당기손익(기타포괄손익)-공정가치금융자산으로 분류되는 투자신탁 지분증권 등의 공정가치는 순자산가치조정법, 현금흐름할인법 등을 이용하여측정되었으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다. 당기와 전기 중 수준 3 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

기초금액
367,456
319,482

취득
64,931
85,224

처분
(28,915)
(18,847)

대체
-
(28,300)

공정가치 변동
(6,217)
9,897

기말금액
397,255
367,456

(6) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

①
제 37(당) 기

(단위: 백만원)

구 분
당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산
파생상품
상각후원가 측정금융자산

상각후원가 측정

금융부채

합 계

당기손익:

이자수익
-
-
-
74,685
-
74,685

배당금수익
12,809
10,283
-
-
-
23,092

평가손익
19,191
-
(7,312)
-
-
11,879

처분손익
33
-
-
-
-
33

리스조정손익
-
-
-
-
342
342

이자비용
-
-
-
-
(45,706)
(45,706)

손상차손환입
-
-
-
13,450
-
13,450

기타금융
-
-
-
-
(172)
(173)

합 계
32,033
10,283
(7,312)
88,135
(45,536)
77,602

기타포괄손익(법인세 차감전):

공정가치 변동
-
26,565
-
-
-
26,565

합 계
-
26,565
-
-
-
26,565

② 제 36(전) 기

(단위: 백만원)

구 분
당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산
파생상품
상각후원가 측정금융자산

상각후원가 측정

금융부채

합 계

당기손익:

이자수익
-
-
-
36,784
-
36,784

배당금수익
16,439
10,841
-
-
-
27,280

평가손익
24,881
-
(31,535)
-
-
(6,654)

처분손익
-
(10,300)
-
-
-
(10,300)

리스조정손익
-
-
-
-
294
294

이자비용
-
-
-
-
(34,772)
(34,772)

손상차손
-
-
-
(5,419)
-
(5,419)

합 계
41,320
541
(31,535)
31,365
(34,478)
7,213

기타포괄손익(법인세 차감전):

공정가치 변동
-
7,596
-
-
-
7,596

합 계
-
7,596
-
-
-
7,596

32. 자본관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다.

연결회사는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채(순자산)와 자본을 기준으로 자본을 관리하고 있으며, 전반적인 자본관리 정책은 전기와 동일합니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 관리하고 있는 자본구조 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

총차입금
558,910
155,563

차감: 현금및현금성자산
(1,031,953)
(1,401,018)

차감: 유동성기타금융자산
(294,103)
(201,075)

차감: 유동성당기손익-공정가치금융자산
(342,933)
(393,106)

순부채(순자산)
(1,110,079)
(1,839,636)

자본총계
9,294,935
9,358,580

33. 우발부채와 약정사항

(1) 소송사건 당기말 현재 연결회사가 피소되어 계류중인 소송사건 등은 18건으로, 소송가액은 72,316백만원입니다. 당기말 현재 계류중인 소송의 최종결과가 연결회사의 연결재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(2) 금융기관 약정사항당기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 천USD)

구 분
금융기관 등
통화
한도액
실행액

수입신용장개설
하나은행 외 1개
USD
110,300
87,686

파생상품거래(*)
국민은행 외 5개
USD
214,016
10,374

수요자금융약정
하나은행
KRW
5,000
839

기타대출
산업은행 외 7개
KRW
1,042,457
182,367

하나은행 바레인지점
USD
4,500
4,500

(*)
파생상품은 통화선도로 구성되어 있으며, 당기말 현재 매매목적으로 보유하고 있습니다.

당기말 현재 연결회사는 제조담배 등의 해외 수출과 관련하여 한국무역보험공사와 단기수출보험(한도액: USD 115,100천, EUR 1,800천) 계약을 체결하고 있습니다.

(3) 지급보증 및 담보제공 내역당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받고 있는 주요 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 천USD, 천TRY, 천RUB)

제공자
통화
한도액
지급보증 및 담보내역

주택도시보증공사
KRW
118,597
주택분양보증 등

서울보증보험
KRW
17,082
인허가보증 등

하나은행
KRW
100
환불채무 지급보증

지엘산업개발(주), 개인 1인
KRW
49,800
연대보증

ARCH 외 1개
USD
79
라이선스 본드 지급보증

Ameria Bank
USD
500
매출채권 지급보증

Garanti Bank 외 1개
TRY
23,000
관세지급보증 등

하나은행
USD
2,000
판상엽 수출 계약이행 및 입찰보증

Alfa Bank 외 1개
RUB
2,719,283
매출채권 지급보증

당기말 현재 종속기업인 KT&G Taiwan Corporation은 수입 통관을 위해 Citi Bank Taiwan으로부터 지급보증을 제공받고 있으며(실행액: TWD 200,000천), 지배기업은TWD 200,000천을 한도로 Citi Bank Taiwan에 대하여 소구의무를 부담하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 천RUB)

제공받는자
보증처
통화
제 37(당) 기
제 36(전) 기
보증내역

보증한도액
보증실행액
보증한도액
보증실행액

수원화서 푸르지오브리시엘 수분양자
신한은행
KRW
76,720
9,160
76,720
52,530
중도금 대출보증(*1)

e편한세상 대전역센텀비스타 수분양자
하나은행
KRW
8,000
515
-
-

한국특수판매공제조합 가입 대리점
한국특수판매공제조합
KRW
502
-
882
-
대리점의 공제금 등에 대한 지급보증

고양 향동지구 지식산업센터 수분양자(*2)
국민은행 외 1개
KRW
6,343
5,286
-
-
중도금 대출보증

Marisana EnterprisesLimited
Alfa Bank
RUB
14,384
14,384
-
-
임차료 지급보증

(*1)
중도금 대출 협약서상 보증 한도 중 주택도시보증공사가 보증하는 금액(80%)을 제외한 금액입니다.

(*2)
상기 중도금대출은 대출 만기일까지 상환되지 않아 금융기관과의 중도금대출 업무협약에 의거 기한이익상실사유가 발생하였습니다. 금융기관은 상기 기한이익상실사유가 발생한 분양계약에 대해 해제 ·해지 또는 대출채무 대위변제를 요청할 수 있으며 연대보증인은 분양계약자의 중도금대출채무를 최우선으로 변제할 의무가 있습니다.

연결회사는 소매점의 매출채권과 관련하여 수요자금융 약정에 따라 금융기관에 지급보증을 제공하고 금융기관으로부터 관련 채권을 대납받는경우 단기차입금으로 인식하고 있습니다(주석 16 참조).

당기말 현재 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
장부금액
채무금액
담보설정액
담보권자
담보제공사유

유형자산
23,433
10,000
15,600
국민은행
장기차입금

46,580
27,500
44,400
산업은행
장기차입금, 한도대출

16,739
13,000
24,000
신한은행 외 1개
단기차입금

29,417
-
2,400
산업은행
한도대출약정담보

2,757
10
30,000
하나은행
시설자금차입

투자부동산
422,872
20,523
26,729
씨제이푸드빌주식회사 외
임대보증금 근저당권/전세권설정

77,382
44,000
52,800
국민은행 외 1개
단기차입금

기타금융자산 및 기타채권
5,203
-
5,203
한국토지주택공사
부동산개발 이행보증 질권설정

597
597
597
삼성화재해상보험
임대보증금 질권설정

600
-
720
수협은행
엘리프 미아 계약금 대출 알선 관련 질권 설정

200
-
110
하나은행
이너진몰 지급보증

당기손익-공정가치금융자산
4,960
-
5,280
수협은행
엘리프 미아 계약금 대출 알선 관련 질권 설정

수익권근질권
-
152,100
182,520
신한은행 외 2개(1순위), 오케이저축은행 외 7개(2순위), 대상건설(3순위)
프로젝트금융 담보제공

관계기업투자주식
2,163
-
5,306
현대해상화재보험,농협은행
코람코반포프로젝트금융투자(주)의 PF 대출약정(*)

합 계
632,903
267,730
395,665

(*)
코람코반포프로젝트금융투자(주)의 지분 투자자 전원이 PF 사업과 관련하여 총 90,000백만원의 채무에 대하여 보유 지분을 담보로 제공하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

기타금융자산 및 기타채권
부동산 개발 이행보증 질권설정
5,203
10,310

미확보부지 담보 설정

-

1,553

임대보증금 질권설정
597
597

동반성장협력 대출펀드 예탁
100,000
100,000

당좌개설보증금 등
424
417

엘리프 미아 계약금 대출 알선 관련 질권 설정
600
-

이너진몰 지급보증
110
-

당기손익-공정가치금융자산
엘리프 미아 계약금 대출 알선 관련 질권 설정
4,960
-

현금및현금성자산
예금근질권설정
4,765
1,680

합 계
116,659
114,557

당기말 현재 발생하지 않은 주요 유형자산의 취득 약정액은 378,653백만원입니다.

(4) 기타

연결회사는 미국 지역에 대한 제조담배 수출과 관련하여 담배기본정산협약(TobaccoMaster Settlement Agreement)에 따라 미국 주정부가 제정한 에스크로 법령(Escrow Statute)에 의하여 판매금 중 일정 금액을 담배가 판매된 주정부에 예치하고 있습니다. 상기 법령에 따르면 동 예치금은 연결회사의 불법행위의 결과로 담배소비자의 피해가 발생하고 이로 인하여 주정부의 의료재정이 사용되었을 경우에 주정부의 의료재정에 편입될 수 있는 바, 그 외의 경우에는 납부일로부터 25년 경과 후 전액 환급받도록 되어 있습니다. 위와 관련하여 연결회사는 당기말 현재 장기예치금 1,479,737백만원(전기말: 1,437,130백만원)을 계상하고 있으며, 해당 장기예치금은 미국국채및 요구불예금으로 구성되어 있습니다.연결회사는 주요 원재료인 수삼의 원활한 조달을 위하여 인삼재배농민과 계약 시점으로부터 6년 후에 채취하는 수삼의 수매계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당기말 현재 지급한 계약금을 장기선급금과 선급금으로 각각 105,725백만원(전기말 112,930백만원)과 37,295백만원(전기말 27,725백만원)을 계상하고 있습니다.

연결회사는 당기말 현재 Marriott International Management Company B.V.와 경영위탁계약을 체결하고 있으며, Global Hospitalilty Licensing S.A.R.L.로부터 국제홍보서비스를 제공받고 있습니다. 또한 연결회사는 Marriott International Design&Construction Services, Inc.로부터 기술자문을 받고 있습니다.

연결회사는 2018년 중 (주)신세계프라퍼티(이하, 공동투자자)와 50:50의 출자 비율로 (주)스타필드수원을 설립하였으며, 지상복합쇼핑몰의 사용승인일로부터 5년간 해당 주식의 처분이 제한됩니다. 또한 연결회사 및 공동투자자가 보유 주식 전부를 양도하고자 하는 경우 각 상대방은 해당 주식에 대한 우선매수권과 공동매도청구권을 선택적으로 행사할 수 있습니다.

연결회사는 2023년 11월 23일 수원시로부터 대유평지구 1블럭에 대한 하수도원인자 부담금 6,350백만원을 부과 처분 받은 바 있으며, (주)스타필드수원이 납부 완료 하였습니다. 연결회사는 해외 부동산 펀드에 대하여 Capital call 약정을 체결하고 있습니다. 해당 약정은 계약 시점 환율 대비 만기 시점 환율이 상승할 경우에 납입의무가 발생할 수 있습니다.

연결회사는 스마일게이트뉴딜펀드 등 일부 채무상품 및 관계기업에 대하여 총 154,623백만원 한도로 출자 약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 출자확약 잔여금액은62,954백만원이며, 세부출자 일정은 확정되지 않았습니다.연결회사는 관계기업인 청라메디폴리스피에프브이(주) 지분상품에 대해 총 101,000백만원 한도로 출자 약정을 체결하고 있으며 당기말 현재 출자가 완료되었습니다. 또한 모든 주주 및 인천경제자유구역청의 승인 없이 지분을 양도할 수 없습니다. 지배기업은 종속기업인 (주)과천상상피에프브이의 지분 처분 시 다른 주주들의 전원동의가 요구됩니다.연결회사는 2018년 중 과천시와 토지매매계약을 체결하였으며, 2020년 중 잔금지급을 완료하였습니다. 해당 토지는 과천시에 제출한 사업계획서에 따라 건물을 건축하고, 건축물의 일정부분은 소유권 보존등기일로부터 10년간 사업계획서상 지정용도로 사용하여야 합니다. 또한 연결회사는 과천시에 건축물 일부분을 기부채납할 의무가 있습니다.

지배기업은 종속기업인 마스턴제144호피에프브이(주) 주식 처분 시 다른 출자법인이동일한 조건으로 보유지분을 처분할 것을 요구할 수 있는 공동처분권을 보유하고 있습니다. 또한 지배기업 이외의 타주주사가 이사회 및 주총승인을 득하여 지분을 매도할 경우, 지배기업은 타주주사가 통지한 조건으로 매도대상 지분을 우선매수할 권리를 보유하고 있습니다. 단, 우선매수권의 경우 의무사항은 아니며 지배기업 이외의 출자법인은 매도에 관한 권리를 지배기업에 위임합니다.

연결회사는 당기말 현재 연결회사가 진행하는 분양계약(e편한세상 대전역 센텀비스타 등)에 대해 시공사 및 공제조합 등으로부터 책임준공확약 및 보증을 제공받고 있습니다.연결회사는 수원 대유평지구 기반공사와 관련하여 수원시에 도로, 근린공원 등 기반시설을 무상귀속할 의무가 있습니다. 수원화서 1,2,3블럭 관련 공사는 2023년 9월 준공 완료되었으므로 관련 비용은 최선의 추정치로 추정하여 2023년 공사원가로 인식 완료 하였습니다.연결회사는 엘리프 미아역 1,2단지 분양사업과 관련하여 연결회사가 건설하는 주거 및 상업시설의 일부를 서울시에 저가 매각할 의무 및 도로를 기부채납할 의무가 있습니다.연결회사는 e편한세상 대전역 센텀비스타 분양사업과 관련하여 당기말 현재 시공사(DL건설(주))가 수분양자에게 대출 시행한 금액 6,074백만원에 대하여 수분양자 계약해지 사유 발생, 대출금 미상환 등 대출 계약관련 문제로 발생한 채무를 보전하기로 시공사와 합의하였습니다.연결회사는 상봉동 주상복합 신축공사와 관련하여 (주)반도건설과 변경허가에 따른 공사대금 증액분은 향후 대한상사중재원의 중재판정을 통해 해결하고, 원활한 공사진행을 위하여 전기 중 (주)반도건설에 준공시점까지 총 100억원을 기성율에 따라 분할 지급하기로 합의하였습니다. 해당 공사는 2023년 10월 준공 완료 되었으나, 중재판정 중에 있으며 당기말 현재 중재의 결과는 예측할 수 없습니다.

지배기업은 당기 중 종속기업인 KT&G USA Corporation, 영진약품(주), (주)코스모코스, Renzoluc Pte., Ltd.에 대해 운영자금 및 채무 상환, 기타 경영관련 업무 지원을범위로 자금지원확약을 체결하였습니다.당기말 현재 지배기업 및 종속기업인 KT&G USA Corporation은 미국 법무부(Department Of Justice; "DOJ")의 미국 내 판매중인 담배제품의 규제 준수 현황에 관한 포괄적 문서제출명령을 받아 조사 받고 있으며, 조사의 최종 결과 및 그 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다.연결회사의 종속기업는 러시아에서 담배제조 및 판매사업을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 미국 등은 러시아에 대한 스위프트 결제망 제한 등 경제 제재를 진행하고 있으며, 동 사항이 당기말 현재 연결회사의 러시아 사업 및 재무에 미치는 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.연결회사가 영업활동을 수행 중인 일부 국가에서 필라2 법률이 제정되었거나 실질적으로 제정되었습니다. 이 필라2 법률은 2024년 1월 1일에 시작하는 연결회사의 회계연도에 시행될 예정입니다. 연결회사는 제정되었거나 실질적으로 제정된 필라2 법률의 범위에 포함되므로 필라2 법인세에 대한 잠재적 익스포저를 평가하였습니다. 필라2 법인세에 대한 잠재적 익스포저의 평가는 연결회사의 종속기업의 최근 세무신고서, 국가별 보고 및재무제표에 기초하였습니다. 평가 결과, 연결회사가 영업활동을 수행하는 대부분의 국가에서 필라2 법인세에 대한 익스포저가 중요하지 않은 수준일것으로 예상하고 있습니다.

당기말 현재 강남역 업무복합시설 개발사업 프로젝트금융 대출약정서에 따르면, 대출원리금 지급을 하지 아니한 경우 등의 기한의 이익 상실사유가 발생한 경우, 회사는 본 사업과 관련한 모든 권리를 상실하고 대리금융기관이 지정하는 자에게 본 사업과 관련한 권리 일체를 이전하는 등의 조치에 취해질 수 있습니다.

34. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

당기순이익
922,361
1,005,327

계속영업이익
929,546
1,013,917

중단영업손실
(7,185)
(8,590)

조정:

복리후생비
10,540
1,423

퇴직급여
43,000
55,802

재고자산평가및폐기손실
8,338
8,670

감가상각비
210,840
203,162

무형자산상각비
30,233
22,293

매출채권및기타채권손상차손(환입)
(13,202)
5,419

외화환산손실
98,696
69,643

파생상품평가손실
21,214
65,277

유형자산처분손실
3,230
1,627

유형자산손상차손
9,633
2,316

무형자산처분손실
392
438

무형자산손상차손
826
410

투자부동산처분손실
86
731

투자부동산손상차손
-
21,928

사용권자산처분손실
167
-

매각예정자산처분손실
-
1,218

종속기업투자처분손실
-
43

기타비용 등
4,958
24,795

금융원가
67,641
87,540

주식보상비용
158
-

법인세비용
318,836
415,602

외화환산이익
(94,191)
(119,766)

파생상품평가이익
(13,901)
(33,742)

유형자산처분이익
(4,515)
(3,900)

무형자산처분이익
(3)
(1)

투자부동산처분이익
(7,333)
(1,901)

매각예정자산처분이익
-
(34,081)

지분법적용투자처분이익
(9)
(192)

기타수익 등
(8,354)
(8,476)

금융수익
(139,103)
(131,413)

지분법적용투자자산의 당기순손익에 대한 지분 증가
(9,610)
(29,370)

운전자본의 변동:

매출채권및기타채권의 감소(증가)
8,711
(548,904)

파생상품의 감소(증가)
8,006
(54,931)

재고자산의 증가
(26,920)
(98,362)

미수담배소비세등의 감소(증가)
(54,045)
38,811

선급금의 증가
(43,042)
(60,649)

선급비용의 감소(증가)
20,485
(8,667)

매입채무및기타채무의 증가
338,069
544,836

선수금의 증가(감소)
(5,840)
3,114

미지급담배소비세등의 감소
(28,357)
(42,321)

복구충당부채의 증가(감소)
(84)
72

순확정급여부채의 감소
(31,629)
(93,530)

영업에서 창출된 현금
1,646,282
1,310,291

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

유형자산의 투자부동산 대체
13,722
39,968

건설중인자산(유형자산, 무형자산 및 투자부동산)의 본계정 대체
194,478
137,797

유형자산 취득 관련 미지급금의 증감
22,766
50,274

투자부동산의 재고자산 대체
56,959
80,807

(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 제 37(당) 기

(단위: 백만원)

구 분
당기초
재무활동현금흐름
기타
당기말

미지급배당금
20,008
(776,434)
756,426
-

단기차입금(유동성장기차입금 포함)
76,755
(26,670)
39,012
89,097

장기차입금 및 사채
78,808
379,261
11,744
469,813

리스부채
37,609
(25,326)
34,195
46,478

합 계
213,180
(449,169)
841,377
605,388

② 제 36(전) 기

(단위: 백만원)

구 분
당기초
재무활동현금흐름
기타
당기말

미지급배당금
-
(575,904)
595,912
20,008

단기차입금(유동성장기차입금 포함)
77,599
(11,103)
10,259
76,755

장기차입금
53,195
42,718
(17,105)
78,808

리스부채
36,558
(21,134)
22,185
37,609

합 계
167,352
(565,423)
611,251
213,180

(4) 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 현금성자산, 당기손익-공정가치금융자산 등의 유입과 유출항목은 순증감액으로 표시하였습니다.

35. 비지배지분에 대한 정보

(1) 당기와 전기 중 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

① 제 37(당) 기

(단위: 백만원)

구 분

비지배지분율(%)

기초 누적비지배지분

연결 범위의 변동
비지배지분에배분된당기순손익

기타

기말 누적비지배지분

영진약품(주)
47.55
42,733
-
(1,842)
4,579
45,470

(주)코스모코스
1.44
203
-
8
(2)
209

디앤씨덕은(주)
61.75
-
50,096
22,931
-
73,027

이든더파인센트럴서초(주)
21.35
-
3,222
(1,398)
-
1,824

합 계
42,936
53,318
19,699
4,577
120,530

② 제 36(전) 기

(단위: 백만원)

구 분

비지배지분율(%)

기초 누적비지배지분

비지배지분에배분된당기순손익

기타

기말 누적비지배지분

영진약품(주)
47.55
49,872
(10,442)
3,303
42,733

(주)코스모코스
1.44
204
(16)
15
203

합 계
50,076
(10,458)
3,318
42,936

(2) 당기와 전기 중 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 요약현금흐름표는 다음과 같습니다.

① 제 37(당) 기

(단위: 백만원)

구 분

영진약품(주)

(주)코스모코스

디앤씨덕은(주)
이든더파인센트럴서초(주)

영업활동현금흐름

(10,224)
3,229
90,534
(286)

투자활동현금흐름

(13,017)
(1,358)
(84,327)
-

재무활동현금흐름

29,766
(1,619)
(12)
(1,243)

현금및현금성자산의 순증감
6,525
252
6,195
(1,529)

기초 현금및현금성자산
683
2,713
-
-

연결범위의 변동
-
-
21,035
1,668

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
-
(3)
-
-

기말 현금및현금성자산
7,208
2,962
27,230
139

② 제 36(전) 기

(단위: 백만원)

구 분

영진약품(주)

(주)코스모코스

영업활동현금흐름

(11,610)
2,542

투자활동현금흐름

(13,352)
(1,140)

재무활동현금흐름

25,180
(2,395)

현금및현금성자산의 순증감
218
(993)

기초 현금및현금성자산
465
3,711

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
-
(5)

기말 현금및현금성자산
683
2,713

(3) 연결회사의 종속기업인 (주)과천상상피에프브이와 마스턴제144호피에프브이(주)는 존속기간이 정해져 있으며 연결회사가 이 기간을 통제할 수 없으므로 각각의 비지배지분 49%와 7.5%에 대하여 연결재무상태표상에서 비지배지분부채로 표시하고, 관련 손익은 이자비용으로 인식하고 있습니다.

36. 중단영업연결회사는 미국의 궐련담배에 대한 규제강화, 시장 경쟁 심화 등에 따라 미국사업에대한 타당성 재검토 등 전체 글로벌 사업전략 관점에서 재검토가 필요하다고 판단하여 2021년 12월 14일 KT&G USA Corporation의 사업을 중단하였습니다.

(1) 중단영업의 손익

(단위: 백만원)

구 분

제 37(당) 기
제 36(전) 기

매출
-
-

매출원가
-
-

판매비와관리비
(6,848)
(10,387)

영업손실
(6,848)
(10,387)

기타수익
267
3,831

기타비용
(770)
(2,034)

금융수익
166
-

금융원가
-
-

세전 중단영업손실
(7,185)
(8,590)

법인세비용
-
-

세후 중단영업손실
(7,185)
(8,590)

해외사업환산차이

(516)
(1,528)

중단영업 총포괄손실

(7,701)
(10,118)

당기와 전기의 중단영업손익은 전액 지배기업의 소유자에게 귀속됩니다.

(2) 중단영업의 현금흐름

(단위: 백만원)

구 분

제 37(당) 기
제 36(전) 기

영업현금흐름

(4,468)
(15,724)

투자현금흐름

118
260

재무현금흐름

(949)
(1,116)

외화표시 현금및현금성자산의환율변동효과
384
2,546

총현금흐름

(4,915)
(14,034)

37. 사업결합(1) 지배회사는 고양 향동 지식산업센터 등 부동산 개발 및 분양사업을 통한 수익을 창출하기 위해 2023년 3월 22일 디앤씨덕은(주)의 지분 38.25%(의결권부 지분: 51.00%)를 취득하여 지배력을 확보하였습니다.상기 사업결합과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일 현재 인수한 자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
금 액

이전대가

현금(*1)
35,000

취득한 자산
133,318

현금및현금성자산
21,035

매출채권
81,975

재고자산
17,197

기타자산
13,111

인수한 부채
48,222

차입금
31,548

매입채무
16,623

기타부채
51

식별가능 순자산의 공정가치
85,096

비지배지분(*2)
50,096

(*1)
이전대가에는 취득 부대비용 552백만원이 제외되어 있습니다.

(*2)
비지배지분은 정관에 기재된 종류주식의 수와 내용에 따라 연결실체가 배분받을 것으로 예상되는 배당액을 제외하여 산출되었습니다.

당기에 인식한 매출과 당기순이익에는 사업결합 이전 발생한 금액은 포함되어 있지 않습니다. 사업결합이 2023년 1월 1일부터 발생했다면 연결회사의 매출은 60,003백만원, 당기순이익은 12,634백만원 증가하였을 것입니다. (2) 지배회사는 서초동 복합시설 부동산 개발 및 매각사업을 통한 수익을 창출하기 위해 2023년 11월 3일 이든더파인센트럴서초(주)의 지분 78.65%를 취득하여 지배력을 확보하였습니다.상기 사업결합과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일 현재 인수한 자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
금액

이전대가

현금
35,000

취득한 자산
100,544

현금및현금성자산
1,667

재고자산
88,712

기타자산
10,165

인수한 부채
61,784

차입금
61,023

매입채무및기타채무
761

식별가능 순자산의 공정가치
38,760

비지배지분(*)
3,760

(*)
비지배지분은 정관에 기재된 종류주식의 수와 내용에 따라 연결실체가 배분받을 것으로 예상되는 배당액 및 잔여재산 분배액을 제외하여 산출되었습니다.

당기에 인식한 매출과 당기순손실에는 사업결합 이전 발생한 금액은 포함되어 있지 않습니다. 사업결합이 2023년 1월 1일부터 발생했다면 연결회사의 매출은 136백만원 증가하고, 당기순이익이 3,452백만원 감소하였을 것입니다.

38. 보고기간 후 사건

지배기업은 2024년 2월 7일 이사회 의결을 통하여 자기주식 3,500,000주를 2024년 2월 16일에 이익소각하였으며, 2024년 2월 14일 이사회 의결을 통하여 자기주식 6,120주를 2024년 2월 21일에 대표이사 경영성과급 지급 목적으로 처분하였습니다.지배기업은 2024년 1월 중 종속기업인 KT&G Kazakhstan LLP에 대한 USD 40,000천, KT&G Tutun Mamulleri Sanayi ve Ticaret A.S.에 대한 EUR 32,350천 및 USD 9,581천의 자금을 출자하였습니다. 지배기업은 2024년 2월 중 종속기업인 KT&G USA Corporation, 영진약품(주), (주)코스모코스에 대해 운영자금 및 채무 상환, 기타 경영관련 업무 지원을 범위로 자금지원확약을 체결하였습니다.지배기업의 종속기업인 (주)과천상상피에프브이는 2024년 1월 5일 임시주주총회에서 정관 상 (주)과천상상피에프브이의 존립기간을 설립등기일로부터 6년에서 10년으로 변경하였습니다.※ 상세한 주석사항은 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

2) 별도재무제표 ① 별도대차대조표(별도재무상태표)

재 무 상 태 표

제 37(당) 기 2023년 12월 31일 현재 제 36(전) 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 케이티앤지
(단위: 백만원)

과 목
주석
제 37(당)기
제 36(전)기

자산

유동자산

현금및현금성자산
5, 32, 33
210,392
939,550

기타금융자산
5, 32, 33, 34
102,403
138,540

당기손익-공정가치금융자산
6, 32, 33
342,933
393,106

매출채권및기타채권
7, 25, 31, 32
1,433,909
1,299,941

파생상품자산
32, 34
7,751
23,069

재고자산
8
1,222,802
1,123,003

환불자산등
20
746
775

미수담배소비세등

217,569
171,162

선급금

441
532

선급비용

15,326
6,784

유동자산 합계

3,554,272
4,096,462

비유동자산

장기기타금융자산

5, 32, 34
84,040
42,410

장기예치금
32, 34
1,479,737
1,437,130

장기당기손익-공정가치금융자산
6, 32
337,216
313,603

장기매출채권및기타채권
7, 31, 32
254,744
136,916

기타포괄손익-공정가치금융자산
9, 32
182,106
159,228

관계기업및공동기업투자
10, 31, 34
457,341
265,895

종속기업투자
11, 31, 34
1,475,656
1,230,060

유형자산
12, 31
1,282,113
1,177,839

무형자산
13
133,920
122,485

투자부동산
14, 34
992,523
1,029,217

사용권자산
16, 31
26,299
25,640

장기선급비용

9,652
5,740

이연법인세자산
29
60,874
34,826

순확정급여자산
19
43,428
79,454

비유동자산 합계

6,819,649
6,060,443

자 산 총 계

10,373,921
10,156,905

부채 및 자본

부채

유동부채

단기차입금
17, 32, 33, 34, 35
-
113

매입채무및기타채무
18, 31, 32
1,416,275
1,225,737

유동성리스부채
31, 32, 35
6,407
7,007

선수금
25
8,646
13,191

유동성환불부채및충당부채
20, 34
7,154
9,647

당기법인세부채
29
164,435
189,921

미지급담배소비세등

561,303
592,077

유동부채 합계

2,164,220
2,037,693

비유동부채

사채
17, 32, 33, 35
299,165
-

장기매입채무및기타채무
18, 19, 31, 32
51,938
45,486

장기리스부채
31, 32, 35
17,532
17,333

장기선수금
25
5,829
961

장기환불부채및충당부채
20, 34
2,712
1,828

비유동부채 합계

377,176
65,608

부 채 총 계

2,541,396
2,103,301

자본

자본금
21
954,959
954,959

기타자본잉여금
21
4,030
3,582

자기주식
22
(1,236,933)
(1,236,933)

자기주식처분이익
22
528,894
528,894

적립금
23
7,238,475
6,814,101

이익잉여금
24
343,100
989,001

자 본 총 계

7,832,525
8,053,604

부 채 및 자 본 총 계

10,373,921
10,156,905

② 별도포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 37(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지제 36(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 케이티앤지
(단위: 백만원)

과 목
주석
제 37(당)기
제 36(전)기

매출
4, 25, 31
3,586,696
3,694,358

제조담배

3,045,911
3,088,094

부동산

402,175
470,456

수출잎담배등

138,610
135,808

매출원가
26, 31
(1,881,464)
(1,776,312)

제조담배

(1,444,916)
(1,423,015)

부동산

(322,476)
(244,690)

수출잎담배등

(114,072)
(108,607)

매출총이익

1,705,232
1,918,046

판매비와관리비
26, 31
(773,489)
(797,752)

영업이익

931,743
1,120,294

기타수익
27, 31
99,797
292,187

기타비용
27, 31
(91,042)
(193,400)

금융수익
28, 31, 32
167,932
151,615

금융원가
28, 31, 32
(31,341)
(54,734)

법인세비용차감전순이익

1,077,089
1,315,962

법인세비용
29
(272,234)
(357,922)

당기순이익

804,855
958,040

법인세차감후기타포괄손익:

(2,718)
28,304

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
19
(19,490)
39,406

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익
9, 32
16,772
(11,102)

당기총포괄이익

802,137
986,344

주당이익:

기본및희석주당이익
30
6,993
8,007

③ 별도자본변동표

자 본 변 동 표

제 37(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지제 36(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 케이티앤지
(단위: 백만원)

과 목
자본금
기타자본잉여금
자기주식
자기주식처분이익
적립금
이익잉여금
총자본

2022년 01월 01일(전기초)
954,959
3,582
(879,982)
528,894
6,515,545
877,117
8,000,115

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
-
958,040
958,040

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
-
39,406
39,406

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익
-
-
-
-
(11,102)
-
(11,102)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분손익 이익잉여금 대체
-
-
-
-
8,445
(8,445)
-

기타포괄손익 소계
-
-
-
-
(2,657)
30,961
28,304

총포괄이익
-
-
-
-
(2,657)
989,001
986,344

소유주와의 거래:

배당금의 지급
-
-
-
-
-
(575,904)
(575,904)

별도적립금의 전입
-
-
-
-
301,213
(301,213)
-

자기주식의 취득
-
-
(356,951)
-
-
-
(356,951)

소유주와의 거래 총액
-
-
(356,951)
-
301,213
(877,117)
(932,855)

2022년 12월 31일(전기말)
954,959
3,582
(1,236,933)
528,894
6,814,101
989,001
8,053,604

2023년 01월 01일(당기초)

954,959
3,582
(1,236,933)
528,894
6,814,101
989,001
8,053,604

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
-
804,855
804,855

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
-
(19,490)
(19,490)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익
-
-
-
-
16,772
-
16,772

기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분손익 이익잉여금 대체
-
-
-
-
-
-
-

기타포괄손익 소계
-
-
-
-
16,772
(19,490)
(2,718)

총포괄이익

-
-
-
-
16,772
785,365
802,137

소유주와의 거래:

배당금의 지급
-
-
-
-
-
(720,936)
(720,936)

별도적립금의 전입
-
-
-
-
407,602
(407,602)
-

자기주식의 취득
-
-
(302,728)
-
-
-
(302,728)

자기주식의 소각
-
-
302,728
-
-
(302,728)
-

주식선택권
-
448
-
-
-
-
448

소유주와의 거래 총액
-
448
-
-
407,602
(1,431,266)
(1,023,216)

2023년 12월 31일(당기말)
954,959
4,030
(1,236,933)
528,894
7,238,475
343,100
7,832,525

④ 별도현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 37(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지제 36(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 케이티앤지
(단위: 백만원)

과 목
주석
제 37(당)기
제 36(전)기

영업활동현금흐름

969,780
822,520

영업에서 창출된 현금
35
1,292,662
1,197,748

법인세의 납부

(322,882)
(375,228)

투자활동현금흐름

(955,834)
470,357

이자의 수취

34,253
19,563

배당금의 수취

27,012
32,262

기타금융자산의 감소

41,447
381,560

당기손익-공정가치금융자산의 감소

397,778
660,747

장기당기손익-공정가치금융자산의 감소

5,086
2,030

기타포괄손익-공정가치금융자산의 감소

-
7,200

유형자산의 처분

4,227
3,785

무형자산의 처분

1,034
300

투자부동산의 처분

9,368
2,277

매각예정자산의 처분

372
62,696

관계및공동기업투자의 처분

41
42,882

대여금의 회수

17,105
16,637

보증금의 회수

2,035
-

기타금융자산의 증가

(46,942)
(221,608)

당기손익-공정가치금융자산의 증가

(295,076)
(19,039)

장기당기손익-공정가치금융자산의 증가

(62,038)
(64,701)

기타포괄손익-공정가치금융자산의 증가

-
(3,000)

장기예치금의 증가

(1,635)
(96,520)

유형자산의 취득

(259,698)
(128,934)

무형자산의 취득

(36,309)
(36,826)

투자부동산의 취득

(16,551)
(19,958)

관계및공동기업투자의 취득

(191,478)
(33,989)

종속기업투자의 취득

(245,596)
(49,457)

대여금의 증가

(337,391)
(86,199)

보증금의 증가

(2,878)
(1,351)

재무활동현금흐름

(741,289)
(941,345)

배당금의 지급

(720,936)
(575,904)

이자의 지급

(8,506)
(460)

리스부채의 상환

(8,173)
(8,049)

자기주식의 취득

(302,728)
(356,951)

단기차입금의 차입

1,650,000
90,019

단기차입금의 상환

(1,650,019)
(90,000)

사채의 발행

299,073
-

현금및현금성자산의 순증감

(727,343)
351,532

기초 현금및현금성자산

939,550
590,603

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(1,815)
(2,585)

기말 현금및현금성자산

210,392
939,550

⑤ 별도재무제표에 대한 주석

제 37(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지제 36(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 케이티앤지

1. 회사의 개요

주식회사 케이티앤지(이하, 당사)는 담배제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 담배제조를 위한 신탄진공장 외 2개의 제조공장, 제조담배 판매를 위한 14개의 지역본부와 101개의 지(사)점, 잎담배가공을 위한 김천공장 및 포장지 제조를 위한 천안공장 등을 보유하고 있으며, 본점소재지는 대전 대덕구 벚꽃길 71입니다.

당사는 1987년 4월 1일자로 한국전매공사법에 의거 100% 현물출자에 의한 정부투자기관인 한국전매공사로 설립되었으며, 1989년 4월 1일자로 한국담배인삼공사법에 의한 주식회사 한국담배인삼공사로 변경되었고, 1997년 8월 28일자로 공포되고 1997년 10월 1일자로 시행된 공기업의경영구조개선및민영화에관한법률에 의거 경영 효율성 향상과 조속한 민영화 추진을 위하여 정부투자기관관리기본법의 적용대상에서 제외되는 정부출자기관으로 전환됨과 동시에 상법에 의한 주식회사로 경영체제가 변경되었습니다. 이후 당사는 정부의 공기업 민영화 및 경영혁신계획 방침에 따라 1999년 1월 1일자로 홍삼사업을 분리하여 당사의 홍삼사업 관련 자산과 부채를 신설된 (주)한국인삼공사에 사업포괄 현물출자를 하였습니다. 또한, 당사는 2002년 12월 27일자로 당사의 상호를 주식회사 한국담배인삼공사에서 주식회사 케이티앤지로 변경하였습니다.

한편, 당사는 1999년 10월 8일자로 정부보유주식 중 28,650,000주를 공모를 통해 매각하고 주식을 (주)한국거래소(구, 한국증권선물거래소)의 유가증권시장에 상장하였으며, 2001년 10월 31일과 2002년 10월 17일에 룩셈부르크 증권거래소(Luxembourg Stock Exchange)에 각각 45,400,000주와 35,816,658주의 해외주식 예탁증서(해외주식 예탁증서 2주가 회사주식 1주를 나타냄)를 상장하였습니다. 이후 2009년 6월25일자로 동 예탁증서의 거래시장을 룩셈부르크 증권거래소 내의 BdL Market에서 Euro MTF로 변경하였습니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구 분
소유주식수(주)
지분율(%)

IBK 기업은행
9,510,485
7.11

국민연금공단
8,883,001
6.64

우리사주조합
4,899,892
3.66

자기주식
21,012,574
15.70

기타
89,516,545
66.89

합 계
133,822,497
100.00

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하, 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 기업회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

기업회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 여러 개정사항과 해석서가 2023년부터 최초 적용되며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 당사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률은 2024년 1월 1일부터 시행될 예정입니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 유의적인 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지 및 기타유형자산 중 일부(수목, 서화 등)는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

토지
비한정

건물
10 ~ 60년

구축물
10 ~ 40년

기계장치
10 ~ 12년

차량운반구
4년

공구와기구
4년

비품
4년

기타유형자산
1 ~ 5년 또는 비한정

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(5) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사의 자산관련보조금은 자산의 장부금액에서 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(6) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 산업재산권, 시설이용권 및 개발중인무형자산에 대해서는 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
10 ~ 20년 또는 비한정

시설이용권
비한정

개발중인무형자산
비한정

기타무형자산
4년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

개발비(개발중인무형자산)로 인식된 무형자산은 주로 당사가 현재 진행중인 정보관리시스템의 개발원가로 구성되어 있습니다. 당사는 개발원가가 다음의 조건을 모두 충족한 경우에 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외 시스템의 유지 및 보수 등과 관련된 지출은 발생시 당기비용으로 회계처리 됩니다.

- 무형자산을 사용하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

- 무형자산 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식 시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 매각예정자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생하는 자산 및 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'이 적용되는 금융자산은 관련 기준서에 따라 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(9) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구 분
단위원가 결정방법

상품, 제품, 반제품, 재공품, 원재료, 저장품 및 부산물
총평균법 또는 이동평균법

미완성주택 및 완성주택, 용지 및 미착품
개별법

재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식 시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다.

(11) 금융자산(파생상품 제외)

① 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

당사는 최초 인식 시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로써 위험회피관계의 적용대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상을 인식할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 손상차손은 기타 비용으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.

- 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않으며, 처분 시 관련 손익을 이익잉여금으로 반영합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.③ 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(12) 금융부채① 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금및사채' 및'리스부채'로 표시됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 파생상품

파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(15) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

당사는 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급 시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때와 관련되는 구조조정원가나 해고급여를인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식하고 있습니다.

(16) 환불부채및충당부채

환불부채및충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로써, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

환불부채및충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 환불부채및충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

환불부채및충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 환불부채및충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 환불부채및충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(18) 수익인식

당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등으로 구성되어 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

당사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

② 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

③ 부동산 분양 당사는 고객과의 장기계약에 따라 주거용 부동산을 분양하고 있습니다. 이러한 계약은 주거용 부동산의 건설이 시작되기 전에 체결됩니다. 계약조건에 따르면 다른 고객에게 부동산을 이전하는 것이 계약상 제한되어 있고, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있습니다. 그러므로 부동산으로부터 발생하는 수익은원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다.부동산 분양수익은 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여 진행기준으로 인식하며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

당사는 부동산 분양 계약이 중개상을 통해 체결되었을 때 중개상에게 판매수수료를 지급합니다. 당사는 이러한 증분원가가 회수될 것으로 예상될 때, 증분원가를 자산화하고 부동산이 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 상각합니다.한편, 당사의 분양매출 중 지급청구권 요건을 계약기간 내내 충족하지 못하는 상가 등 분양계약에 대하여는 공사가 완공되고 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

④ 부동산 임대

투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 금융원가

금융수익은 금융자산 투자로부터의 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융원가는 리스부채에 대한 이자비용, 매입채무및기타채무의 상각액 등을 포함하고있습니다. 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(21) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")인 대한민국 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 포괄손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(22) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 리스

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

당사는 다양한 사무실 및 사택, 차량운반구 등을 리스하고 있으며, 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행 가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정하며, 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정금액

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품, 사무기기로 구성되어 있습니다. 단기리스 및 소액리스자산과 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(24) 온실가스배출권'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 당사는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로써, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채로 인식하고 있습니다.(25) 주식기준보상 당사는 CEO의 근로용역에 대해 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다. 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 '가득기간')에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간초와 보고기간말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

(26) 계속기업경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

(27) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 2월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 종속기업투자 손상검사당사는 종속기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 종속기업투자의 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 회수가능액은 사용가치 또는 순공정가치의 추정에 기초하여 결정되므로, 추정에 고려되는 다양한 가정에 영향을 받습니다(주석 11 참조).

(2) 총공사수익 및 총공사원가 ① 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 추가 계약, 계약 해지 등에 따라 증가하거나 감소할 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 추가계약이나 계약해지가 확정되고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 계약수익에포함합니다(주석 25 참조).

② 추정총공사원가공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다(주석25 참조).

(3) 기후 관련 위험 당사는 추정과 가정에 기후 관련 위험을 고려합니다. 이 평가에는 물리적 위험과 전환 위험이 당사에 미칠 수 있는 광범위한 영향이 포함됩니다. 당사가 저탄소 경제로 전환한 후에도 비즈니스 모델과 제품을 계속 사용할 수 있다고 판단하지만 기후 관련위험은 재무제표의 여러 항목에서 고려된 추정 및 가정의 불확실성을 증가시킵니다. 기후 관련 위험이 현시점의 측정에 중요한 영향을 미치지 않더라도 당사는 새로운 기후 관련 법률과 같은 기후 관련 변화와 개발을 주의깊게 모니터링하고 있습니다. 기후 관련 위험이 직접적인 영향을 미치는 주요 항목과 고려사항은 다음과 같습니다.① 유형자산의 내용연수자산의 잔존가치와 예상 내용연수를 검토할 때 당사는 자산의 사용을 제한하거나 상당한 자본적 지출을 요구할 수 있는 기후 관련 법률 및 규정 등 기후 관련 위험을 고려합니다. ② 비금융자산의 손상기후 관련 법률 및 규정, 당사의 제품에 대한 수요 변화 등과 같은 전환 위험은 여러 가지 방식으로 사용가치에 영향을 미칠 수 있습니다. ③ 공정가치 측정투자부동산과 재평가한 사무용 부동산의 경우, 당사는 물리적 위험과 전환 위험의 영향 및 투자자가 이러한 위험을 가치평가에 반영할지 여부를 고려합니다. ④ 사후처리(복구)관련 충당부채당사는 제조 설비 중 하나를 폐기하는 시기와 미래의 발생 비용을 추정할 때 기후 관련 법률 및 규정의 영향을 고려합니다.

⑤ 온실가스 배출당사는 매년 무상할당 배출권을 받고, 그 대가로 실제 배출량에 해당하는 배출권을 제출해야 합니다. 당사는 할당된 배출권에 대해 순부채접근법을 채택하였습니다.

4. 영업부문당사는 다음과 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요 사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익 공시정보와 일관됩니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

한 시점에 인식하는 수익:

담배 제품/상품 판매 등
국내
도소매상
2,192,181
2,121,702

직접판매
5,070
3,469

수출
도소매상
848,660
962,923

수출잎담배 판매 등
국내
직접판매
30,085
407

수출
108,525
135,401

부동산 분양 및 임대
국내
분양
70,360
4,208

소 계
3,254,881
3,228,110

기간에 걸쳐 인식하는 수익:

부동산 분양 및 임대
국내
분양
246,893
382,342

임대
84,922
83,906

소 계
331,815
466,248

합 계
3,586,696
3,694,358

5. 현금및현금성자산과 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

보유현금
3
4

요구불예금
210,389
281,640

특정금전신탁
-
337,906

기타 현금및현금성자산
-
320,000

합 계
210,392
939,550

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

정기예금
102,403
4,033
138,540
2,403

회사채
-
80,007
-
40,007

합 계
102,403
84,040
138,540
42,410

6. 당기손익-공정가치금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

특정금전신탁
-
4,380
349,984
5,600

MMF
295,258
-
-
-

수익증권
47,675
332,836
43,122
308,003

합 계
342,933
337,216
393,106
313,603

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
988,516
62,818
1,065,807
36,529

대여금
315,083
139,676
78,465
50,512

미수금
82,403
8,778
120,629
10,197

보증금
37,955
37,977
23,290
37,806

미수수익
9,952
5,495
11,750
1,872

합 계
1,433,909
254,744
1,299,941
136,916

(2) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

총장부금액
1,483,123
392,891
1,378,601
261,723

손실충당금:

매출채권
(49,113)
(96,203)
(70,546)
(87,988)

기타채권
(101)
(41,944)
(8,114)
(36,819)

손실충당금 합계
(49,214)
(138,147)
(78,660)
(124,807)

순장부금액
1,433,909
254,744
1,299,941
136,916

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

기초금액
203,467
211,516

손상차손(환입)
(16,103)
(8,049)

제각 등
(3)
-

기말금액
187,361
203,467

매출채권의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었으며, 기타채권의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 계상되었습니다.

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
19,213
(1,597)
17,616
24,145
(1,825)
22,320

제품
120,841
(13,157)
107,684
132,967
(10,264)
122,703

반제품
43,706
(980)
42,726
40,790
(988)
39,802

재공품
2,668
-
2,668
5,400
-
5,400

원재료
692,687
(233)
692,454
666,967
(268)
666,699

재료품
43,540
(2,999)
40,541
40,094
(6,302)
33,792

저장품
57,419
-
57,419
49,188
-
49,188

부산물
7,577
-
7,577
5,140
-
5,140

미완성주택
19,965
-
19,965
61,597
-
61,597

완성주택
105,631
-
105,631
1,490
-
1,490

용지
41,741
-
41,741
62,906
-
62,906

미착품
86,780
-
86,780
52,093
(127)
51,966

합 계
1,241,768
(18,966)
1,222,802
1,142,777
(19,774)
1,123,003

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

매출원가:

재고자산평가손실환입
(808)
(2,233)

재고자산폐기손실
6,549
5,553

기타비용:

재고자산폐기손실
260
-

합 계
6,001
3,320

9. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

상장지분상품

(주)오스코텍
12,170
9,134

(주)신한금융지주회사
160,936
141,094

소 계
173,106
150,228

비상장지분상품
9,000
9,000

합 계
182,106
159,228

당사는 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치 평가시 상장지분상품은 활성거래시장에서 거래되는 시장가격을 사용하였으며, 비상장지분상품은 현금흐름할인모형 등으로 측정하였습니다.

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

기초금액
159,228
203,172

취득
-
3,000

공정가치 변동
22,878
(14,444)

처분 및 대체
-
(32,500)

기말금액
182,106
159,228

10. 관계기업및공동기업투자

당기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
회사명
소재지
주요 영업활동
제 37(당) 기
제 36(전) 기

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

관계기업
(주)라이트팜텍(*1)
국내
의약품 제조
12.53
1,830
12.53
1,830

코람코반포프로젝트금융투자(주)(*1),(*2)
국내
부동산 투자ㆍ개발ㆍ임대업
18.95
5,306
18.95
5,306

코람코동작프로젝트금융투자(주)(*1)
국내
부동산 투자ㆍ개발ㆍ임대업
19.47
1,850
19.47
1,850

(주)코크렙제36호위탁관리부동산투자회사
국내
부동산 투자ㆍ개발ㆍ임대업
21.01
15,000
21.01
15,000

(주)코크렙제41호위탁관리부동산투자회사(*3)
국내
부동산 투자ㆍ개발ㆍ임대업
26.47
39,568
26.47
39,568

안다스테이션전문투자형사모부동산투자신탁제1호
국내
부동산 투자ㆍ개발ㆍ임대업
21.43
17,764
21.43
17,764

청라메디폴리스피에프브이(주)(*4)
국내
부동산 개발ㆍ판매업
51.01
101,000
56.74
17,022

(주)이노디스(*1)
국내
게임, 광고대행
19.64
55
19.64
55

(주)SJ바이오메드(*1),(*5)
국내
의료품 제조
14.39
-
14.39
-

(주)엘에스케이글로벌파마서비스
국내
신약연구개발
21.92
-
22.73
-

미래에셋케이티앤지신성장투자조합1호
국내
헬스케어ㆍESGㆍ신성장산업
45.00
9,000
45.00
4,500

케이비KT&G신성장1호펀드(*6)
국내
헬스케어ㆍ신성장산업
66.67
3,000
-
-

공동기업
코람코유럽코어전문투자형사모부동산투자신탁제3-2호(*7)
독일
부동산임대업
51.35
18,468
51.35
18,500

(주)스타필드수원
국내
부동산 개발ㆍ임대업
50.00
244,500
50.00
144,500

합 계

457,341

265,895

(*1)
지분율이 20% 미만이나, 투자자 약정에 의하여 피투자사의 이사회에 참여할 수 있는 권리를 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단되므로 당사는 동 지분을 관계기업투자로 분류하였습니다.

(*2)
당기말 현재 동 지분증권은 PF 대출에 대한 근질권이 설정되어 있습니다(주석 34.(3) 참조).

(*3)
전기 중 불균등 유상감자에 따른 지분율 증가로 유의적인 영향력을 획득함에 따라, 당사는 동 지분을 관계기업투자로 재분류하였습니다.

(*4)
투자자 약정에 의하여 중요한 재무정책과 영업정책의 결정시 이사회 3/4 이상의 동의가 요구되므로 당사는 동 지분을 관계기업투자로 분류하였습니다.

(*5)
당기말 현재 폐업신고 및 청산절차 진행 중에 있습니다.

(*6)
지분율은 50% 초과이지만, 관련활동에 대한 지배력을 보유하지 않고, 투자의사결정기구 참여를 통한 유의적인 영향력을 행사하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(*7)
투자자 약정에 의하여 중요한 재무정책과 영업정책의 결정시 투자자 전원의 동의가 요구되므로 당사는 동 지분을 공동기업투자로 분류하였습니다.

당사는 당기 중 관계기업인 미래에셋케이티앤지신성장투자조합1호(45좌, 4,500백만원)의 지분증권을 추가 취득(전기: 45좌, 4,500백만원)하였습니다. 당사는 당기 중 관계기업인 청라메디폴리스피에프브이(주)의 유상증자에 참여하여, 우선주(16,795,600주, 83,978백만원)를 추가 취득하였습니다.당사는 당기 중 공동기업인 (주)스타필드수원의 유상증자에 참여하여, 보통주(2,000,000주, 100,000백만원)를 추가 취득하였습니다.당사는 당기 중 관계기업인 케이비KT&G신성장1호펀드에 3,000백만원을 신규 출자하였습니다. 당사는 전기 중 관계기업으로 재분류된 (주)코크렙제41호위탁관리부동산투자회사의유상증자에 참여하여 보통주(138,706주, 29,489백만원)를 추가 취득하였으며, 이후 유상감자에 참여하여 기보유한 우선주(99,000주, 7,920백만원)를 처분함에 따라 4,359백만원의 관계기업투자처분이익을 인식하였습니다. 당사는 당기 중 관계기업인 코람코유럽코어전문투자형사모부동산투자신탁제3-2호를 일부 처분함에 따라 9백만원의 관계기업투자처분이익을 인식하였습니다.당사는 전기 중 관계기업인 키움마일스톤사모부동산투자신탁제16호를 처분함에 따라 15,603백만원의 관계기업투자처분이익을 인식하였습니다.

11. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명
소재지
주요 영업활동
제 37(당) 기
제 36(전) 기

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

(주)한국인삼공사
국내
홍삼 등의 제조ㆍ판매업
100.00
762,130
100.00
762,130

영진약품(주)
국내
의약품 제조ㆍ판매업
52.45
73,299
52.45
73,299

태아산업(주)
국내
제지식 판상엽 제조업
100.00
117,698
100.00
52,698

KT&G Tutun MamulleriSanayi ve Ticaret A.S.
튀르키예
담배 제조ㆍ판매업
99.99
57,039
99.99
31,415

Korea Tabacos do Brasil Ltda.
브라질
잎담배 조달
99.99
2,891
99.99
2,891

KT&G Pars
이란
담배 제조ㆍ판매업
99.99
-
99.99
-

KT&G Rus L.L.C.
러시아
담배 제조ㆍ판매업
100.00
68,947
100.00
68,947

KT&G USA Corporation

미국
담배 판매업
100.00
-
100.00
-

(주)코스모코스
국내
화장품 제조ㆍ판매업
98.56
22,759
98.56
22,759

Renzoluc Pte., Ltd.(*1)
싱가포르
지주회사
100.00
163,104
100.00
163,104

PT Trisakti Purwosari Makmur(*2)
인도네시아
담배 제조ㆍ판매업
6.56
1,162
-
-

PT KT&G Indonesia(*2)
인도네시아
담배 판매업
-
-
99.99
1,162

(주)상상스테이
국내
호텔업
100.00
32,068
100.00
2,068

KT&G Global Rus L.L.C.
러시아
담배 판매업
100.00
936
100.00
936

(주)과천상상피에프브이
국내
부동산 개발ㆍ판매업
51.00
3,570
51.00
3,570

KT&G Taiwan Corporation
대만
담배 판매업
100.00
8,081
100.00
8,081

마스턴제144호피에프브이(주)
국내
부동산 개발ㆍ판매업
92.50
37,000
92.50
37,000

KT&G Global Kazakhstan LLP
카자흐스탄
담배 판매업
100.00
18,510
-
-

KT&G Kazakhstan LLP
카자흐스탄
담배 제조ㆍ판매업
100.00
35,910
-
-

디앤씨덕은(주)(*3)
국내
부동산 개발ㆍ판매업
38.25
35,552
-
-

이든더파인센트럴서초(주)
국내
부동산 개발ㆍ판매업
78.65
35,000
-
-

합 계

1,475,656

1,230,060

(*1)
당사가 보유한 Renzoluc Pte., Ltd.의 전환우선주 6,978,948주(25,291백만원)를 포함한 지분율입니다.

(*2)
당기 중 당사의 종속기업인 PT Trisakti Purwosari Makmur가 당사의 종속기업인 PT KT&G Indonesia를 흡수합병함에 따라당사는 PT Trisakti Purwosari Makmur 주식 26,276,953주(6.56%)를 PT KT&G Indonesia의 지분증권 104,986주(99.99%)와교환 취득하였습니다. 당기말 현재 당사의 종속기업인 Renzoluc Pte., Ltd.이 보유한 지분을 포함한 PT Trisakti Purwosari Makmur의 연결지분율은 99.99%입니다.

(*3)
당사는 당기 중 디앤씨덕은(주)의 의결권부 우선주 38.25%를 취득하여 디앤씨덕은(주) 의결권의 51.00%를 확보하였습니다. 당사는 디앤씨덕은(주)의 주주총회와 이사회를 통하여 당사의 손익에 유의적으로 영향을 미치는 관련 활동에 대한 실질적인 의사결정권을 보유하고 있다고 판단하여 동 지분을 종속기업투자로 분류하였습니다.

당사는 당기 및 전기 KT&G Tutun Mamulleri Sanayi ve Ticaret A.S.의 주식을 각각75,344,496주(25,624백만원), 131,020,854주(49,457백만원)를 유상증자 방식으로취득하였습니다.

당사는 당기 중 (주)상상스테이의 주식 6,000,000주(30,000백만원), 태아산업(주)의 주식 1,408,940주(65,000백만원)를 유상증자 방식으로 취득하였습니다.

당사는 당기 중 KT&G Global Kazakhstan LLP 및 KT&G Kazakhstan LLP를 각각 18,510백만원, 16,188백만원에 출자설립 방식으로 취득하였습니다.

당사는 당기 중 KT&G Kazakhstan LLP에 19,722백만원을 추가 출자하였습니다.

당사는 당기 중 디앤씨덕은(주)의 의결권부 우선주 3,825주(35,552백만원)와 이든더파인센트럴서초(주)의 의결권부 우선주 7,000,000주(35,000백만원)를 지분매입 방식으로 취득하였습니다.(2) 손상차손

당사는 보유한 종속기업투자에 대해 손상징후 검토를 수행하고 있으며, 손상징후가 발견되는 경우 회수가능액을 추정하여 손상검사를 수행하고 있습니다.당기와 전기 중 지속적인 영업손실 누적 등으로 종속기업 순자산 장부금액이 종속기업투자 장부가액보다 미달하여 손상징후가 발견된 종속기업투자의 손상검사 결과 손상차손을 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명
제 37(당) 기
제 36(전) 기
회수가능액 평가방법

(주)상상스테이
-
2,751
순공정가치

KT&G Tutun Mamulleri Sanayi ve Ticaret A.S.
-
18,042
순공정가치

합 계
-
20,793

종속기업투자에 대한 손상검사 수행 시 사용가치, 순공정가치를 회수가능액으로 평가하였고, 회수가능액의 추정에는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적자료 및 예측자료에 기초하고 있습니다. 한편, 순공정가치는 조정순자산법으로 평가하였으며, 공정가치 서열체계 상 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류됩니다.당기 중 인도네시아 담배사업 현금창출단위에 속하는 종속기업투자와 관련하여 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 사용가치 측정 시 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분(*)
제 37(당) 기

매출증가율
12.44

매출총이익률

37.03

영업이익률
8.87

(*) 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균율입니다.

사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용이며, 사용가치 측정 시 적용한 할인율은 다음과 같습니다.

(단위: %)

회사명
제 37(당) 기

Renzoluc Pte., Ltd.
11.70

PT Trisakti Purwosari Makmur

인도네시아 담배사업 현금창출단위의 사용가치에 가장 민감하게 반응하는 가정은 할인율 및 영구성장률로서, 가정의 변동에 따른 영향은 다음과 같습니다. 당사의 경영진은 민감도 분석의 결과 손상차손이 인식될 위험은 크지 않다고 판단하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분
1% 증가시
1% 감소시

할인율

사용가치에 미치는 영향
(74,750)
91,903

손상차손 인식액
(32,027)
-

영구성장률

사용가치에 미치는 영향
72,045
(59,730)

손상차손 인식액
-
(17,007)

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

취득원가
감가상각 및손상누계액
장부금액
취득원가
감가상각 및손상누계액
장부금액

토지
346,043
-
346,043
358,000
-
358,000

건물
666,773
(392,970)
273,803
659,042
(387,802)
271,240

구축물
39,478
(27,720)
11,758
35,441
(27,268)
8,173

기계장치
1,349,707
(940,922)
408,785
1,279,246
(915,057)
364,189

차량운반구
1,413
(1,033)
380
1,340
(1,210)
130

공구와기구
54,273
(37,221)
17,052
46,022
(32,881)
13,141

비품
93,237
(70,912)
22,325
111,070
(84,683)
26,387

기타유형자산
4,736
(350)
4,386
4,709
(350)
4,359

건설중인자산
197,581
-
197,581
132,220
-
132,220

합 계
2,753,241
(1,471,128)
1,282,113
2,627,090
(1,449,251)
1,177,839

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 제 37(당) 기

(단위: 백만원)

구 분
기초금액
취득(*1)
처분
상각
손상
대체 등(*2)
기말금액

토지
358,000
-
-
-
-
(11,957)
346,043

건물
271,240
21,950
(190)
(17,366)
(10)
(1,821)
273,803

구축물
8,173
5,493
(147)
(1,445)
-
(316)
11,758

기계장치
364,189
63,345
(2,033)
(62,320)
(7,033)
52,637
408,785

차량운반구
130
363
-
(113)
-
-
380

공구와기구
13,141
8,246
-
(5,879)
(6)
1,550
17,052

비품
26,387
10,203
(36)
(14,458)
-
229
22,325

기타유형자산
4,359
27
-
-
-
-
4,386

건설중인자산
132,220
125,168
-
-
(92)
(59,715)
197,581

합 계
1,177,839
234,795
(2,406)
(101,581)
(7,141)
(19,393)
1,282,113

(*1)
당기 중 적격자산인 유형자산에 대하여 자본화된 차입원가 2,047백만원이 포함되어 있으며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.4%~4.8%입니다.

(*2)
당기 중 투자부동산으로 대체 19,360백만원, 재고자산으로 대체 33백만원으로 구성되어 있습니다(주석 8, 14 참조).

② 제 36(전) 기

(단위: 백만원)

구 분
기초금액
취득
처분
상각
손상
대체 등(*)
기말금액

토지
380,873
-
(229)
-
-
(22,644)
358,000

건물
286,645
14,140
(351)
(20,086)
-
(9,108)
271,240

구축물
8,526
826
(53)
(1,379)
-
253
8,173

기계장치
357,715
32,936
(987)
(58,684)
(235)
33,444
364,189

차량운반구
144
55
-
(69)
-
-
130

공구와기구
9,689
8,338
(25)
(4,451)
(410)
-
13,141

비품
27,700
11,604
(200)
(13,940)
(101)
1,324
26,387

기타유형자산
4,161
20
-
-
-
178
4,359

건설중인자산
53,504
117,234
(126)
-
(20)
(38,372)
132,220

합 계
1,128,957
185,153
(1,971)
(98,609)
(766)
(34,925)
1,177,839

(*)
전기 중 재고자산으로 대체 714백만원, 무형자산으로 대체 230백만원, 투자부동산으로 대체 33,981백만원으로 구성되어 있습니다(주석 8, 13, 14 참조).

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

취득원가
상각및손상누계액
장부금액
취득원가
상각및손상누계액
장부금액

산업재산권
20,600
(1,353)
19,247
13,879
(870)
13,009

시설이용권
30,739
-
30,739
30,739
-
30,739

개발중인무형자산
26,438
-
26,438
28,291
-
28,291

기타무형자산
105,713
(48,217)
57,496
77,765
(27,319)
50,446

합 계
183,490
(49,570)
133,920
150,674
(28,189)
122,485

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 제 37(당) 기

(단위: 백만원)

구 분
기초금액
취득
처분
상각
손상

대체

기말금액

산업재산권
13,009
1,602
(117)
(521)
-
5,274
19,247

시설이용권
30,739
-
-
-
-
-
30,739

개발중인무형자산
28,291
13,202
-
-
(600)
(14,455)
26,438

기타무형자산
50,446
19,815
(1,031)
(20,901)
-
9,167
57,496

합 계
122,485
34,619
(1,148)
(21,422)
(600)
(14)
133,920

② 제 36(전) 기

(단위: 백만원)

구 분
기초금액
취득
처분
상각
손상

대체(*)

기말금액

산업재산권
9,110
1,684
(39)
(314)
-
2,568
13,009

시설이용권
30,521
525
(307)
-
-
-
30,739

개발중인무형자산
42,808
18,549
-
-
(139)
(32,927)
28,291

기타무형자산
14,924
18,587
(30)
(13,624)
-
30,589
50,446

합 계
97,363
39,345
(376)
(13,938)
(139)
230
122,485

(*)
전기 중 유형자산으로부터 대체 230백만원으로 구성되어 있습니다(주석 12 참조).

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

매출원가
2,286
264

판매비와관리비
22,782
22,799

합 계
25,068
23,063

(4) 당기말과 전기말 현재 개별적으로 중요한 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역
구분
내용연수
제 37(당) 기
제 36(전) 기

SAP시스템
개발중인무형자산
-
134
8,839

기타무형자산
4년
45,893
36,185

합 계
46,027
45,024

14. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

취득원가
감가상각및손상누계액
장부금액
취득원가
감가상각및손상누계액
장부금액

토지
401,367
-
401,367
564,610
-
564,610

건물
739,982
(297,307)
442,675
725,620
(262,720)
462,900

건설중인자산
148,481
-
148,481
1,707
-
1,707

합 계
1,289,830
(297,307)
992,523
1,291,937
(262,720)
1,029,217

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

① 제 37(당) 기

(단위: 백만원)

구 분
기초금액
취득(*1)
처분
상각
손상

대체(*2)

기말금액

토지
564,610
-
(812)
-
-
(162,431)
401,367

건물
462,900
-
(1,099)
(27,635)
-
8,509
442,675

건설중인자산
1,707
16,551
-
-
-
130,223
148,481

합 계
1,029,217
16,551
(1,911)
(27,635)
-
(23,699)
992,523

(*1)
당기 중 적격자산인 투자부동산에 대하여 자본화된 차입원가 1,992백만원이 포함되어 있으며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.4%~4.8%입니다.

(*2)
당기 중 재고자산으로 대체 43,059백만원, 유형자산으로부터 대체 19,360백만원으로 구성되어 있습니다(주석 8, 12 참조).

② 제 36(전) 기

(단위: 백만원)

구 분
기초금액
취득
처분
상각
손상

대체(*)

기말금액

토지
618,528
5,755
(248)
-
-
(59,425)
564,610

건물
465,877
11,643
(759)
(26,804)
(21,928)
34,871
462,900

건설중인자산
44,065
2,561
-
-
-
(44,919)
1,707

합 계
1,128,470
19,959
(1,007)
(26,804)
(21,928)
(69,473)
1,029,217

(*)
전기 중 재고자산으로 대체 80,807백만원, 유형자산으로부터 대체 33,981백만원, 매각예정자산으로 대체 22,647백만원으로 구성되어 있습니다(주석 8, 12, 15 참조).

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

임대수익
84,922
83,906

임대원가
(28,136)
(26,804)

합 계
56,786
57,102

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

공정가치
장부금액
공정가치
장부금액

토지
1,326,553
401,367
1,575,559
397,276

건물
569,934
442,675
575,695
438,244

합 계
1,896,487
844,042
2,151,254
835,520

주요한 투자부동산의 공정가치는 수익가치환원법 등을 이용하여 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었으며, 공정가치 서열체계 상 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류합니다.

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에 해당하여 장부금액을 공정가치로 간주한 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

투자부동산 내역
구 분
장부금액
공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 사유

제 37(당) 기
제 36(전) 기

호계동 개발부지
토지
-
124,575
공사 진행중

건물
-
-

건설중인자산
134,847
-

쌍문동 개발부지(*)
토지
-
1,495

건물
-
24,656

미아동 개발부지(*)
토지
-
41,264

건설중인자산
-
717

동광동 개발부지
건설중인자산
7,627
475

안양동 개발부지
건설중인자산
6,007
364

녹번동 개발부지(*)
건설중인자산
-
151

합 계
148,481
193,697

(*)
당기 중 쌍문동 개발부지의 공사가 완료되었으며, 미아동 및 녹번동 개발부지의 용도가 판매 목적으로 변경됨에 따라 제외되었습니다.

(5) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급받는 조건으로 리스이용자에게 운용리스로 제공되고 있습니다. 당기 중 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료는 2,107백만원이며,당사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 매각 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

1년 이내
1년 초과 5년 이내
5년 초과
합 계

최소리스료
70,103
95,434
20,812
186,349

15. 매각예정자산

전기 중 매각예정자산의 변동내역은 다음과 같으며, 당기 중 변동내역은 없습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 36(전) 기

기초금액
14,901

대체(*)
23,806

처분
(38,707)

기말금액
-

(*)
전기 중 투자부동산으로부터 대체 22,647백만원 및 관계기업투자로부터 대체 1,159백만원으로 구성되어 있습니다(주석 14 참조).

16. 사용권자산(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

건물
28,355
(7,367)
20,988
24,165
(5,166)
18,999

기계장치
-
-
-
117
(59)
58

차량운반구
11,713
(6,402)
5,311
14,824
(8,241)
6,583

합 계
40,068
(13,769)
26,299
39,106
(13,466)
25,640

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.① 제 37(당) 기

(단위: 백만원)

구 분
기초금액
취득
처분
상각
기말금액

건물
18,999
10,253
(2,140)
(6,124)
20,988

기계장치
58
-
-
(58)
-

차량운반구
6,583
3,168
(278)
(4,162)
5,311

합 계
25,640
13,421
(2,418)
(10,344)
26,299

② 제 36(전) 기

(단위: 백만원)

구 분
기초금액
취득
처분
상각
기말금액

건물
14,357
9,389
(90)
(4,657)
18,999

기계장치
-
120
(3)
(59)
58

차량운반구
8,287
2,938
(242)
(4,400)
6,583

합 계
22,644
12,447
(335)
(9,116)
25,640

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

감가상각비
10,344
9,116

이자비용
737
400

단기리스료
331
355

소액자산 리스료
508
479

변동리스료
1,192
845

리스계약조정손실(이익)
(58)
(2)

합 계
13,054
11,193

당기 중 리스의 총 현금유출액은 10,921백만원(전기: 10,127백만원)입니다.(4) 당사는 사용권자산으로 표시되는 사무실 중 일부를 전대리스로 제공하였으며, 해당 전대리스는 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 당사가 당기 중 인식한 리스료 수익은 20백만원 입니다.

17. 차입금 및 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
차입처
제 37(당) 기
제 36(전) 기

한도대출
농협은행
-
19

수요자금융(*)
농협은행
-
75

하나카드
-
19

소 계
-
94

합 계
-
113

(*)
당사는 소매점의 매출채권과 관련하여 수요자금융 약정에 따라 금융기관에 지급보증을 제공하고 금융기관으로부터 관련 채권을 대납받는 경우 단기차입금으로 인식하고 있으며, 관련 이자비용은 발생하지 않습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
발행일
만기일
연이자율(%)
제 37(당) 기
제 36(전) 기

무보증공모사채 제2-1회
2023-09-13
2025-09-12
4.180
100,000
-

무보증공모사채 제2-2회
2023-09-13
2026-09-11
4.322
200,000
-

소 계
300,000
-

사채할인발행차금
(835)
-

합 계
299,165
-

유동성
-
-

비유동성
299,165
-

합 계
299,165
-

18. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

임대보증금
24,256
20,891
25,511
19,996

매입채무
186,676
-
152,816
-

예수금
5,205
-
4,962
-

부가세예수금
184,207
-
168,710
-

미지급비용
277,035
31,047
188,461
25,490

미지급금
738,896
-
685,277
-

합 계
1,416,275
51,938
1,225,737
45,486

19. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

확정급여제도:

당기근무원가
28,294
31,791

순확정급여부채(자산)의 순이자
(3,142)
(297)

과거근무원가
-
4,084

소 계
25,152
35,578

확정기여제도:

당기 비용인식 기여금
5,203
5,190

기타장기종업원급여:

당기근무원가 등
9,346
(645)

해고급여:

명예퇴직 등
355
13,450

합 계
40,056
53,573

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

기초금액
(79,454)
(11,136)

당기근무원가
28,294
31,791

과거근무원가
-
4,084

순확정급여부채(자산)의 순이자
(3,142)
(297)

순확정급여부채(자산)의 재측정요소(법인세 차감전)
26,481
(53,614)

지급액
2,393
(2,481)

사외적립자산 납입액
(18,000)
(47,801)

기말금액
(43,428)
(79,454)

재무상태표:

확정급여채무의 현재가치
391,192
353,822

사외적립자산의 공정가치
(434,620)
(433,276)

합 계
(43,428)
(79,454)

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

기초금액
353,822
388,559

당기근무원가
28,294
31,791

이자원가
17,258
9,661

과거근무원가
-
4,084

재측정요소(법인세 차감전)
26,329
(55,504)

지급액
(34,511)
(24,769)

기말금액
391,192
353,822

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

기초금액
433,276
399,695

이자수익
20,400
9,958

재측정요소(법인세 차감전)
(152)
(1,890)

지급액
(36,904)
(22,288)

사외적립자산 납입액
18,000
47,801

기말금액
434,620
433,276

당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제 이자수익은 각각 20,247백만원과 8,069백만원입니다.

(5) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

기초금액
25,490
28,285

당기근무원가
2,940
3,366

과거근무원가
2,733
112

이자원가
1,249
707

재측정요소
2,424
(4,830)

지급액
(1,851)
(2,150)

기말금액
32,985
25,490

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

확정급여채무에 대한 보험수리적손익:

인구통계적 가정 변동
849
(422)

재무적 가정 변동
(19,818)
64,465

경험조정
(7,360)
(8,539)

소 계
(26,329)
55,504

순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익
(152)
(1,890)

순확정급여부채(자산)의 재측정요소(법인세 차감전)
(26,481)
53,614

법인세효과
6,991
(14,208)

순확정급여부채(자산)의 재측정요소(법인세 차감후)
(19,490)
39,406

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

현금성자산 및 정기예금
58
20,948

원리금보장금융상품
434,562
412,328

합 계
434,620
433,276

(8) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련한 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

할인율(%)
4.24
5.16

기대임금상승률(%)
3.97
4.04

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다.

(9) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
1%p 상승시
1%p 하락시

할인율의 변동
(25,856)
29,603

기대임금상승률의 변동
30,017
(26,651)

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 2024년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 30,154백만원입니다.당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 7.36년과 6.73년입니다.

당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여 지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
1년 미만
1년~2년 미만
2년~5년 미만
5년 이상
합 계

당기말 확정급여채무
35,549
47,710
147,437
970,773
1,201,469

전기말 확정급여채무
37,986
45,964
145,069
905,124
1,134,143

20. 환불부채및충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 환불부채및충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

판매보증충당부채
1,780
-
4,172
-

환불부채
5,221
2,575
5,197
1,592

복구충당부채
84
111
84
102

금융보증충당부채
18
26
-
134

온실가스충당부채
51
-
194
-

합 계
7,154
2,712
9,647
1,828

(2) 당기와 전기 중 환불부채및충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

기초
증가
감소
기말
기초
증가
감소
기말

판매보증충당부채
4,172
1,780
(4,172)
1,780
4,915
1,949
(2,692)
4,172

환불부채
6,789
1,550
(543)
7,796
5,526
4,340
(3,077)
6,789

복구충당부채
186
123
(114)
195
141
155
(110)
186

금융보증충당부채
134
30
(120)
44
271
-
(137)
134

온실가스충당부채
194
-
(143)
51
269
-
(75)
194

합 계
11,475
3,483
(5,092)
9,866
11,122
6,444
(6,091)
11,475

(3) 당사는 반품가능판매의 경우 판매 시점에 예상되는 반품가능액을 추정하여 반품이 예상되는 부분의 매출 및 매출원가를 차감하여 각각 환불부채 및 환불자산을 설정하고 있습니다. 당기말 현재 설정된 환불자산은 745백만원(전기말: 775백만원)입니다.

(4) 당사는 차세대 디바이스 상품 판매 시점에 예상되는 판매보증액을 추정하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

(5) 당사는 임차자산 관련 예상 복구비용을 추정하여 복구충당부채를 설정하고 있습니다. 당사는 임차자산에 대한 복구원가를 사용권자산의 취득원가에 반영하고 있으며, 임차자산의 계약 종료 시점에 지출할 예정입니다. (6) 당사는 수원화서 푸르지오 브리시엘 및 e편한세상 대전역 센텀비스타 분양공사 관련 수분양자에게 제공한 중도금 대출연대보증액을 추정하여 금융보증부채를 설정하고 있습니다.(7) 당사는 온실가스 배출과 관련하여 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 온실가스충당부채로 계상하고 있습니다.

21. 자본금 및 기타자본잉여금

당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 및 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
납입자본 현황

제 37(당) 기
제 36(전) 기

수권주식수
800,000,000주
800,000,000주

주당금액
5,000원
5,000원

발행주식수
133,822,497주
137,292,497주

자본금
954,959백만원
954,959백만원

기타자본잉여금
4,030백만원
3,582백만원

당사의 주식 57,169,400주(당기 3,470,000주 포함)가 이익소각됨에 따라 자본금과 발행주식의 액면총액간 285,847백만원의 차이가 존재합니다.

22. 자기주식 및 자기주식처분이익

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자기주식 및 자기주식처분이익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

자기주식수
21,012,574
21,012,574

자기주식
(1,236,933)
(1,236,933)

자기주식처분이익
528,894
528,894

(2) 당기와 전기 중 자기주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

기초
21,012,574
17,312,574

자기주식 취득
3,470,000
3,700,000

자기주식 소각
(3,470,000)
-

기말
21,012,574
21,012,574

당사는 당기 중 자기주식 3,470,000주(전기: 3,700,000주) 를 장내매수 방식으로 취득하였으며, 취득 전량을 이익소각 하였습니다.

23. 적립금

(1) 당기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

이익준비금
602,937
602,937

기업합리화적립금
12,851
12,851

사업확장적립금
698,881
698,881

별도적립금
5,972,199
5,564,596

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
(48,393)
(65,164)

합 계
7,238,475
6,814,101

① 이익준비금상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사 자본금의 50%를 초과하여 적립된 이익준비금은 125,457백만원입니다.

② 기업합리화적립금

당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시 관련조항이 삭제되었습니다.

③ 사업확장적립금 및 별도적립금

당사는 상기 적립금 외에 특정한 목적이 없는 사업확장적립금 및 별도적립금을 계상하고 있으며 이러한 적립금은 이후에 주주총회의 결의에 의하여 다른 목적을 위해 사용될 수 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

법인세 차감전 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
(65,782)
(88,659)

법인세 효과
17,389
23,495

법인세 차감후 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
(48,393)
(65,164)

24. 이익잉여금

(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

기초금액
989,001
877,117

배당금의 지급
(720,936)
(575,904)

별도적립금의 전입
(407,602)
(301,213)

자기주식의 소각
(302,728)
-

당기순이익
804,855
958,040

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손실 이익잉여금 대체
-
(8,445)

순확정급여부채 재측정요소(법인세 차감후)
(19,490)
39,406

기말금액
343,100
989,001

(2) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

처분예정일: 2024년 3월 28일
처분확정일: 2023년 3월 28일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

343,100

989,001

전기이월 미처분이익잉여금
-

-

당기순이익
804,855

958,040

중간배당
(139,537)

-

자기주식의 이익소각
(302,728)

-

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손실 이익잉여금 대체
-

(8,445)

순확정급여부채 재측정요소(법인세 차감후)
(19,490)

39,406

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액

108,140

-

별도적립금의 이입
108,140

-

Ⅲ. 이익잉여금 처분액

(451,240)

(989,001)

배당금(*) (현금배당 주당배당금(률)) 보통주:
당기 4,000원(80%) 전기 5,000원(100%)

(451,240)

(581,400)

별도적립금의 전입
-

(407,601)

Ⅳ. 차기이월 미처분이익잉여금

-

-

(*)
당기 배당금은 2024년 3월 28일 개최 예정인 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

25. 분양계약

(1) 당기와 전기 중 진행중인 분양계약의 내역은 다음과 같습니다.① 제 37(당) 기

(단위: 백만원)

공사명
최초분양계약일
예상완성기한
진행률(%)
총분양예정액(*1)
총분양계약액
누적분양수익(*2)
당기분양수익
누적분양원가(*3)

수원화서 푸르지오 브리시엘
2020.06
2023.09
100.00
803,056
747,970
747,946
121,255
338,101

e편한세상 대전역 센텀비스타
2022.12
2026.06
33.35
226,951
193,218
64,384
63,859
53,683

녹번동 주상복합
2023.04
2025.02
35.22
29,720
25,220
8,882
8,882
5,819

엘리프 미아역 1단지
2023.05
2026.08
18.33
61,562
39,511
7,229
7,229
5,323

엘리프 미아역 2단지
2023.05
2026.08
17.62
155,141
102,705
18,088
18,088
12,866

길음동 근린상업시설
2023.07
2023.12
100.00
27,580
27,580
27,580
27,580
1,832

합 계

1,304,010
1,136,204
874,109
246,893
417,624

(*1)
인도기준으로 매출 인식 예정인 상가 및 오피스텔 분양 예정액이 포함되어 있습니다.

(*2)
총분양계약액에서 선납 할인 등이 차감된 금액입니다.

(*3)
분양원가 중 공통기반시설에 대한 누적분양원가 227,608백만원은 포함되지 않았습니다.

② 제 36(전) 기

(단위: 백만원)

공사명
최초분양계약일
예상완성기한
진행률(%)
총분양예정액(*1)
총분양계약액
누적분양수익
전기분양수익(*2)
누적분양원가(*3)

수원화서 푸르지오 브리시엘
2020.06
2023.09
83.52
803,056
750,352
626,691
381,817
282,858

e편한세상 대전역 센텀비스타
2022.12
2026.06
3.07
226,951
17,066
525
525
413

합 계

1,030,007
767,418
627,216
382,342
283,271

(*1)
인도기준으로 매출 인식 예정인 상가 및 오피스텔 분양 예정액이 포함되어 있습니다.

(*2)
전기말 현재 건설완료 후 분양이 진행중인 수원화서 파크푸르지오의 전기 분양수익 4,208백만원은 포함되지 않았습니다.

(*3)
분양원가 중 공통기반시설에 대한 누적분양원가 102,090백만원은 포함되지 않았습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 진행중인 분양계약 관련 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 제 37(당) 기

(단위: 백만원)

공사명
누적분양수익
분양대금 회수누계
분양매출채권(*1)
분양선수금(*2)

수원화서 푸르지오 브리시엘
747,946
708,687
39,500
241

e편한세상 대전역 센텀비스타
64,384
23,852
41,250
718

녹번동 주상복합
8,882
-
8,882
-

엘리프 미아역 1단지
7,229
4,815
2,505
91

엘리프 미아역 2단지
18,088
12,529
5,782
223

길음동 근린상업시설
27,580
27,580
-
-

합 계
874,109
777,463
97,919
1,273

(*1)
분양매출채권 중 당기말 현재 고객에게 미청구된 계약자산은 58,406백만원이며, 계약서 상 청구 일정에 따라 수취채권으로재분류될 예정입니다.

(*2)
진행기준으로 인식되는 본공사와 관련된 옵션계약(발코니) 선수금이 포함되어 있습니다.

② 제 36(전) 기

(단위: 백만원)

공사명
누적분양수익
분양대금 회수누계
분양매출채권(*1)
분양선수금(*2)

수원화서 푸르지오 브리시엘
626,691
375,778
252,461
1,548

e편한세상 대전역 센텀비스타
525
1,770
-
1,245

합 계
627,216
377,548
252,461
2,793

(*1)
분양매출채권 중 전기말 현재 고객에게 미청구된 계약자산은 251,531백만원이며, 계약서 상 청구 일정에 따라 수취채권으로재분류될 예정입니다.

(*2)
진행기준으로 인식되는 본공사와 관련된 옵션계약(발코니) 선수금이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 중 추정 총계약수익 및 총계약원가의 중요한 변동은 수원화서 푸르지오 브리시엘 외에는 발생하지 아니하였습니다. 수원화서 푸르지오 브리시엘의 경우 전기말 추정 총계약원가 대비 약 107억원 감소하였습니다. 진행중인 분양계약의 추정 총계약수익과 총계약원가는 당기말까지 발생한 상황에 근거한 것이며, 미래기간에 변동될 수 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 한 시점에 인식되는 분양계약 관련 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

공사명
제 37(당) 기
제 36(전) 기

분양매출채권
분양선수금(*)
분양매출채권
분양선수금(*)

수원화서 푸르지오 브리시엘
-
1,465
-
3,528

동대전 센텀비스타
-
93
-
-

엘리프 미아역 1단지
-
322
-
-

엘리프 미아역 2단지
-
666
-
-

상봉역 유보라 퍼스트리브앤포스퀘어
6,626
774
-
3,319

합 계
6,626
3,320
-
6,847

(*)
진행기준으로 인식되는 본공사와 관련된 옵션계약(발코니) 선수금이 포함되어 있지 않습니다.

(5) 분양선수금은 고객과의 계약에서 발생한 계약부채로, 당기초의 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 7,851백만원이며, 전기초의 계약부채와 관련하여 전기에 수익으로 인식한 금액은 3,131백만원입니다.(6) 당기말 현재 분양매출채권 중 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되어 유동 매출채권으로 분류하였으나, 당기말 기준 12개월 이후에 실현될 것으로 예상되는 금액은 32,752백만원입니다.

26. 영업비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

재고자산의 변동
(99,798)
(198,101)

상품 및 원재료 등 매입액
1,308,096
1,318,275

급여
442,450
427,738

퇴직급여및해고급여
30,710
54,218

감가상각비
139,560
134,529

무형자산상각비
21,422
13,938

복리후생비
68,550
54,128

광고선전비
90,206
94,684

지급수수료
217,158
234,913

기타 비용
436,599
439,742

합 계
2,654,953
2,574,064

(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

급여
296,962
295,739

퇴직급여및해고급여
20,970
37,805

복리후생비
46,801
36,828

여비교통비
13,690
13,085

통신비
2,677
2,764

수도광열비
13,758
12,041

세금과공과
20,272
26,253

소모품비
2,263
2,184

임차료
8,855
8,388

감가상각비
33,402
32,826

무형자산상각비
16,435
13,814

수선유지비
6,546
6,571

차량비
3,203
3,652

보험료
1,385
862

지급수수료
153,140
179,178

운반보관비
22,240
20,158

회의비
3,195
2,789

광고선전비
90,124
94,593

교육훈련비
5,839
3,565

포상비
2,173
2,263

경상연구개발비
22,782
22,799

매출채권손상차손환입
(13,223)
(20,405)

합 계
773,489
797,752

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

외환차익
32,038
75,879

외화환산이익
32,156
107,686

파생상품평가이익
13,901
33,742

기타채권손상차손환입
2,880
1,538

유형자산처분이익
3,897
4,436

무형자산처분이익
3
-

투자부동산처분이익
7,242
1,901

리스계약조정이익
73
6

매각예정자산처분이익
-
32,030

관계및공동기업투자처분이익
9
19,962

잡이익
7,598
15,007

합 계
99,797
292,187

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

외환차손
19,124
19,800

외화환산손실
34,948
42,244

파생상품평가손실
21,214
65,277

기타채권손상차손
-
13,894

유형자산처분손실
1,825
742

유형자산손상차손
7,141
766

무형자산처분손실
117
76

무형자산손상차손
600
139

투자부동산처분손실
86
731

투자부동산손상차손
-
21,928

매각예정자산처분손실
-
1,218

종속기업투자손상차손
-
20,793

리스계약조정손실
15
4

기부금
3,925
5,235

잡손실
2,047
553

합 계
91,042
193,400

28. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

금융수익:

이자수익(*)
63,037
30,084

배당금수익
63,769
54,183

당기손익-공정가치금융자산평가이익
41,126
67,348

금융수익 합계
167,932
151,615

금융원가:

이자비용
9,406
1,966

당기손익-공정가치금융자산평가손실

21,935
42,468

기타금융손실
-
10,300

금융원가 합계
31,341
54,734

순금융손익
136,591
96,881

(*)
해당 이자수익은 상각후원가 측정 금융자산에서 발생한 이자수익 입니다.

(2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

금융기관예치금
11,367
6,936

매출채권및기타채권
16,807
8,051

장기예치금
34,863
15,097

합 계
63,037
30,084

(3) 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

매입채무및기타채무
7,378
1,505

리스부채
650
400

금융기관차입금
1,378
61

합 계
9,406
1,966

(*)
해당 이자비용은 적격자산에 대한 자본화된 차입원가 4,081백만원이 제외되어 있습니다.

29. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

당기 법인세부담액
291,181
355,222

과거법인세 조정사항 등
6,216
(845)

일시적차이 등의 증감
(25,163)
3,545

법인세비용
272,234
357,922

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

법인세비용차감전순이익
1,077,088
1,315,962

적용세율(%)
25.44
26.71

적용세율에 따른 세부담액
273,989
351,527

조정사항:

비과세수익
(766)
(865)

비공제비용
2,190
1,527

일시적차이에 대한 이연법인세 미인식액 변동
2,433
7,069

세액공제
(13,213)
(2,972)

과거법인세 조정사항
6,215
(845)

기타
1,386
2,481

법인세비용
272,234
357,922

평균유효세율(%)
25.27
27.20

(3) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

이연법인세:

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
(6,106)
3,342

순확정급여부채의 재측정요소
6,991
(14,208)

합 계
885
(10,866)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 37(당) 기

(단위: 백만원)

구 분
기초금액

당기손익반영

기타포괄손익

반영

기말금액

감가상각누계액
16,117
3,211
-
19,328

손실충당금
50,251
(4,448)
-
45,803

기타포괄손익(당기손익)공정가치금융자산
19,827
3,396
(6,106)
17,117

미지급비용
47,732
(217)
-
47,515

확정급여부채
(20,764)
4,266
6,991
(9,507)

자기주식
(9,068)
34
-
(9,034)

종속기업투자
(68,563)
259
-
(68,304)

압축기장충당금
(9,640)
37
-
(9,603)

기타
8,934
18,625
-
27,559

합 계
34,826
25,163
885
60,874

② 제 36(전) 기

(단위: 백만원)

구 분
기초금액

당기손익

반영

기타포괄손익

반영

기말금액

감가상각누계액
10,802
5,315
-
16,117

손실충당금
55,447
(5,196)
-
50,251

기타포괄손익(당기손익)공정가치금융자산
15,708
777
3,342
19,827

미지급비용
43,838
3,894
-
47,732

확정급여부채
(6,511)
(45)
(14,208)
(20,764)

자기주식
(9,411)
343
-
(9,068)

종속기업투자
(71,150)
2,587
-
(68,563)

압축기장충당금
(10,004)
364
-
(9,640)

기타
20,519
(11,584)
-
8,934

합 계
49,238
(3,545)
(10,866)
34,826

(5) 당기말과 전기말 현재 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 종속기업투자 등과 관련된 차감(가산)할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

차감할 일시적 차이
428,996
419,767

가산할 일시적 차이
(280,078)
(280,078)

합 계
148,918
139,689

30. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 주당이익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

보통주에 귀속되는 당기순이익(백만원)
804,855
958,040

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)
115,096,170주
119,657,375주

기본및희석주당이익(원)
6,993
8,007

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.① 제 37(당) 기

구 분
기간
주식수(주)
일수
적 수

기초 유통주식수

01.01~12.31
137,292,497
365
50,111,761,405

기초 자기주식수

01.01~12.31
(21,012,574)
365
(7,669,589,510)

자기주식 취득 및 소각

08.04 등~12.31
(3,470,000)
101~150
(432,070,000)

합 계

42,010,101,895

유통일수(일)

365

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)

115,096,170주

② 제 36(전) 기

구 분
기간
주식수(주)
일수
적 수

기초 유통주식수

01.01~12.31
137,292,497
365
50,111,761,405

기초 자기주식수

01.01~12.31
(17,312,574)
365
(6,319,089,510)

자기주식 취득

11.04 등~12.31
(3,700,000)
5~58
(117,730,000)

합 계

43,674,941,895

유통일수(일)

365

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)

119,657,375주

가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득 및 처분된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

31. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
참조
소재지
소유지분율(%)

제 37(당) 기
제 36(전) 기

지배기업
종속기업
합계
지배기업
종속기업
합계

종속기업
(주)한국인삼공사

국내
100.00
-
100.00
100.00
-
100.00

영진약품(주)

국내
52.45
-
52.45
52.45
-
52.45

태아산업(주)

국내
100.00
-
100.00
100.00
-
100.00

KT&G Tutun Mamulleri Sanayi ve Ticaret A.S.

튀르키예
99.99
-
99.99
99.99
-
99.99

Korea Tabacos do Brasil Ltda.

브라질
99.99
-
99.99
99.99
-
99.99

KT&G Pars

이란
99.99
-
99.99
99.99
-
99.99

KT&G Rus L.L.C.

러시아
100.00
-
100.00
100.00
-
100.00

KT&G USA Corporation

미국
100.00
-
100.00
100.00
-
100.00

(주)코스모코스

국내
98.56
-
98.56
98.56
-
98.56

Renzoluc Pte., Ltd.
(*1)
싱가포르
100.00
-
100.00
100.00
-
100.00

PT KT&G Indonesia
(*2)
인도네시아
-
-
-
99.99
-
99.99

PT Trisakti Purwosari Makmur
(*2)
인도네시아
6.56
93.43
99.99
-
99.99
99.99

(주)상상스테이

국내
100.00
-
100.00
100.00
-
100.00

KT&G Global Rus L.L.C.

러시아
100.00
-
100.00
100.00
-
100.00

(주)과천상상피에프브이

국내
51.00
-
51.00
51.00
-
51.00

KT&G Taiwan Corporation

대만
100.00
-
100.00
100.00
-
100.00

마스턴제144호피에프브이(주)

국내
92.50
-
92.50
92.50
-
92.50

KT&G Global Kazakhstan LLP
(*3)
카자흐스탄
100.00
-
100.00
-
-
-

KT&G Kazakhstan LLP
(*3)
카자흐스탄
100.00
-
100.00
-
-
-

디앤씨덕은(주)
(*4)
국내
38.25
-
38.25
-
-
-

K&I China Co., Ltd.

중국
-
98.56
98.56
-
98.56
98.56

(주)케이지씨예본

국내
-
100.00
100.00
-
100.00
100.00

(주)케이지씨라이프앤진

국내
-
100.00
100.00
-
100.00
100.00

길림한정인삼유한공사

중국
-
100.00
100.00
-
100.00
100.00

정관장고빈유한공사

대만
-
100.00
100.00
-
100.00
100.00

Korean Red Ginseng Corp., Inc.

미국
-
100.00
100.00
-
100.00
100.00

정관장육년근상업(상해)유한공사

중국
-
100.00
100.00
-
100.00
100.00

주식회사 한국인삼공사재팬

일본
-
100.00
100.00
-
100.00
100.00

PT Nusantara Indah Makmur

인도네시아
-
99.96
99.96
-
99.96
99.96

이든더파인센트럴서초(주)

국내
78.65
-
78.65
-
-
-

관계기업
(주)라이트팜텍
(*5)
국내
12.53
-
12.53
12.53
-
12.53

코람코반포프로젝트금융투자(주)
(*5)
국내
18.95
-
18.95
18.95
-
18.95

코람코동작프로젝트금융투자(주)
(*5)
국내
19.47
-
19.47
19.47
-
19.47

(주)코크렙제36호위탁관리부동산투자회사

국내
21.01
-
21.01
21.01
-
21.01

(주)코크렙제41호위탁관리부동산투자회사
(*6)
국내
26.47
-
26.47
26.47
-
26.47

안다스테이션전문투자형사모부동산투자신탁제1호

국내
21.43
-
21.43
21.43
-
21.43

청라메디폴리스피에프브이(주)
(*7)
국내
51.01
-
51.01
56.74
-
56.74

(주)이노디스
(*5)
국내
19.64
-
19.64
19.64
-
19.64

(주)SJ바이오메드
(*5),(*8)
국내
14.39
-
14.39
14.39
-
14.39

(주)엘에스케이글로벌파마서비스

국내
21.92
-
21.92
22.73
-
22.73

미래에셋케이티앤지신성장투자조합1호
(*9)
국내
45.00
5.00
50.00
45.00
5.00
50.00

지엘광진도시개발(주)

국내
-
35.00
35.00
-
-
-

케이비KT&G신성장1호펀드
(*10)
국내
66.67
-
66.67
-
-
-

공동기업
코람코유럽코어전문투자형사모부동산투자신탁제3-2호
(*11)
독일
51.35
-
51.35
51.35
-
51.35

(주)스타필드수원

국내
50.00
-
50.00
50.00
-
50.00

(*1)

당사가 보유한 Renzoluc Pte., Ltd.의 전환우선주 6,978,948주(25,291백만원)를 포함한 지분율입니다.

(*2)
당기 중 당사의 종속기업인 PT Trisakti Purwosari Makmur가 당사의 종속기업인 PT KT&G Indonesia를 흡수합병함에 따라 당사는 PT Trisakti PurwosariMakmur 주식 26,276,953주(6.56%)를 PT KT&G Indonesia의 지분증권 104,986주(99.99%)와 교환 취득하였습니다. 당기말 현재 당사의 종속기업인 Renzoluc Pte., Ltd.이 보유한 지분을 포함한 PT Trisakti Purwosari Makmur의 연결지분율은 99.99%입니다.

(*3)
당사는 당기 중 KT&G Global Kazakhstan LLP와 KT&G Kazakhstan LLP의 지분 100.00%를 취득하였으며, 동 지분을 종속기업투자로 분류하였습니다.

(*4)
당사는 당기 중 디앤씨덕은(주)의 의결권부 우선주 38.25%를 취득하여 디앤씨덕은(주) 의결권의 51.00%를 확보하였으며, 디앤씨덕은(주)의 주주총회와 이사회를 통하여 당사의 손익에 유의적으로 영향을 미치는 관련 활동에 대한 실질적인 의사결정권을 보유하고 있다고 판단하여 동 지분을 종속기업투자로 분류하였습니다.

(*5)
지분율이 20% 미만이나, 투자자 약정에 의하여 피투자사의 이사회에 참여할 수 있는 권리를 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단되므로 당사는 동 지분을 관계기업투자로 분류하였습니다.

(*6)
전기 중 불균등 유상감자에 따른 지분율 증가로 유의적인 영향력을 획득함에 따라, 당사는 동 지분을 관계기업투자로 재분류하였습니다.

(*7)
투자자 약정에 의하여 중요한 재무정책과 영업정책의 결정시 이사회 3/4 이상의 동의가 요구되므로 당사는 동 지분을 관계기업투자로 분류하였습니다.

(*8)
당기말 현재 폐업신고 및 청산절차 진행 중에 있습니다.

(*9)
당사와 당사의 종속기업인 (주)한국인삼공사는 전기 중 미래에셋케이티앤지신성장투자조합1호의 지분 50.00%를 취득하였으며, 유의적인 영향력을 보유하여 당사는 동 지분을 관계기업투자로 분류하였습니다.

(*10)
지분율은 50% 초과이지만, 관련활동에 대한 지배력을 보유하지 않고, 투자의사결정기구 참여를 통한 유의적인 영향력을 행사하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(*11)
투자자 약정에 의하여 중요한 재무정책과 영업정책의 결정 시 투자자 전원의 동의가 요구되므로 당사는 동 지분을 공동기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 매출 및 기타수익

(단위: 백만원)

구 분
회사명
제 37(당) 기
제 36(전) 기

종속기업
(주)한국인삼공사
14,541
11,252

영진약품(주)
1,377
616

태아산업(주)
964
412

KT&G Tutun Mamulleri Sanayi ve Ticaret A.S.(*1)
19,827
13,918

Korea Tabacos do Brasil Ltda.(*1)
-
4

KT&G Rus L.L.C.(*1)
42,823
54,935

KT&G USA Corporation(*1)
18
-

(주)코스모코스
105
29

PT KT&G Indonesia(*1)
-
627

PT Trisakti Purwosari Makmur(*1)
54,288
44,428

(주)상상스테이
4,948
4,872

KT&G Global Rus L.L.C.(*1)
6,203
249

(주)과천상상피에프브이
37,107
21,079

KT&G Taiwan Corporation
13,525
6,124

KT&G Kazakhstan LLP
16
-

KT&G Global Kazakhstan LLP
3,442
-

(주)케이지씨예본
35
21

(주)케이지씨라이프앤진
322
329

관계기업
(주)코크렙제36호위탁관리부동산투자회사
1,200
1,200

(주)코크렙제41호위탁관리부동산투자회사
2,087
1,646

안다스테이션전문투자형사모부동산투자신탁제1호
954
954

키움마일스톤사모부동산투자신탁제16호(*2)
-
1,399

공동기업
코람코유럽코어전문투자형사모부동산투자신탁제3-2호
-
1,298

(주)스타필드수원
7
-

합 계
203,789
165,392

(*1)
당기 중 특수관계자에 대한 대손상각비(환입) 7,371백만원(전기: (7,664)백만원)은 제외되어 있습니다.

(*2)
전기 중 제3자에 매각완료함에 따라 특수관계자범위에서 제외하였습니다.

② 매입 및 기타비용

(단위: 백만원)

구 분
회사명
제 37(당) 기
제 36(전) 기

종속기업
(주)한국인삼공사
2,228
1,587

영진약품(주)
224
302

태아산업(주)
34,835
32,632

Korea Tabacos do Brasil Ltda.
315
340

KT&G Rus L.L.C.
-
120

(주)코스모코스
28
334

PT Trisakti Purwosari Makmur
-
7

(주)상상스테이
524
251

(주)케이지씨예본
821
1,572

(주)케이지씨라이프앤진
247
35

관계기업
(주)이노디스
270
722

공동기업
(주)스타필드수원
-
68

합 계
39,492
37,970

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
회사명
제 37(당) 기
제 36(전) 기

채권
채무
채권
채무

종속기업
(주)한국인삼공사
2,965
2,967
14
2,210

영진약품(주)(*2)
4,903
50
-
67

태아산업(주)
4
6,423
-
4,492

KT&G Tutun Mamulleri Sanayi ve Ticaret A.S.(*1)
34,655
-
46,130
-

Korea Tabacos do Brasil Ltda.(*1),(*2)
122
-
122
-

KT&G Pars(*1),(*2)
44,526
-
44,526
-

KT&G Rus L.L.C.(*1)
98,785
-
70,857
-

KT&G USA Corporation(*1)
53,094
322
53,094
317

(주)코스모코스
9
-
-
-

(주)상상스테이
28
-
-
-

PT KT&G Indonesia(*1),(*2)
-
-
26,296
-

PT Trisakti Purwosari Makmur(*1),(*2)
404,956
-
100,450
-

KT&G Global Rus L.L.C.(*1)
7,322
-
167
-

(주)과천상상피에프브이(*2)
57,763
2,222
21,079
-

KT&G Taiwan Corporation
1,684
-
4,380
-

KT&G Kazakhstan LLP
380
-
-
-

KT&G Global Kazakhstan LLP(*2)
12,244
-
-
-

(주)케이지씨예본
3
7,747
-
8,362

(주)케이지씨라이프앤진
1
-
-
115

관계기업
안다스테이션전문투자형사모부동산투자신탁제1호
481
-
481
-

(주)이노디스
-
-
-
35

공동기업
(주)스타필드수원
8
37
70
-

합 계
723,933
19,768
367,666
15,598

(*1)
당기말과 전기말 현재 손실충당금 145,113백만원과 137,742백만원을 차감하기 전의 총액으로 기재되어 있습니다.

(*2)
해당 회사의 특수관계자 대여금 또는 미수배당금이 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와 유ㆍ무형자산(매각예정자산 포함) 및 사용권자산의매입 및 매각 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
회사명
제 37(당) 기
제 36(전) 기

유형자산 매입
유형자산 매각
유형자산 매각

종속기업
(주)한국인삼공사
14
-
-

KT&G Rus L.L.C.
-
-
5

PT Trisakti Purwosari Makmur
-
3,120
6,699

합 계
14
3,120
6,704

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
회사명
제 37(당) 기
제 36(전) 기

지분출자
자금대여
리스부채상환
지분회수
지분출자
자금대여
리스부채상환
지분회수

종속기업
영진약품(주)
-
4,500
-
-
-
-
-
-

태아산업(주)
65,000
-
-
-
-
-
-
-

KT&G Tutun Mamulleri Sanayi ve Ticaret A.S.
25,624
-
-
-
49,457
-
-
-

(주)상상스테이
30,000
-
-
-
-
-
-
-

PT Trisakti Purwosari Makmur
-
279,204
-
-
-
76,154
-
-

KT&G Kazakhstan LLP
35,910
-
-
-
-
-
-
-

KT&G Global Kazakhstan LLP
18,510
9,319
-
-
-
-
-
-

(주)케이지씨예본
-
-
616
-
-
-
605
-

디앤씨덕은(주)
35,552
-
-
-
-
-
-
-

이든더파인센트럴서초(주)

35,000
-
-
-
-
-
-
-

관계기업
(주)코크렙제41호위탁관리부동산투자회사
-
-
-
-
29,489
-
-
12,279

청라메디폴리스피에프브이(주)
83,978
-
-
-
-
-
-
-

키움마일스톤사모부동산투자신탁제16호(*1)
-
-
-
-
-
-
-
30,603

미래에셋케이티앤지신성장투자조합1호
4,500
-
-
-
4,500
-
-
-

케이비KT&G신성장1호펀드
3,000
-
-
-
-
-
-
-

공동기업
(주)스타필드수원
100,000
-
-
-
-
-
-
-

코람코유럽코어전문투자형사모부동산투자신탁제3-2호
-
-
-
32
-
-
-
-

기타
코람코오천프로젝트금융투자(주)(*1)
-
-
-
-
-
-
-
24,353

코람코암사프로젝트금융투자(주)(*2)
-
-
-
-
-
-
-
1,749

합 계
437,074
293,023
616
32
83,446
76,154
605
68,984

(*1)
전기 중 제3자에 매각완료함에 따라 특수관계자범위에서 제외하였습니다.

(*2)
전기 중 청산 완료함에 따라 특수관계자범위에서 제외하였습니다.

(6) 당기말 현재 KT&G Taiwan Corporation은 수입 통관을 위해 Citi Bank Taiwan으로부터 지급보증을 제공받고 있으며(실행액: TWD 200,000천), 당사는 TWD 200,000천을 한도로 Citi Bank Taiwan에 대하여 소구의무를 부담하고 있습니다(주석 34.(3) 참조).

(7) 당사는 당기 중 종속기업인 KT&G USA Corporation, 영진약품(주), (주)코스모코스, Renzoluc Pte., Ltd.에 대해 운영자금 및 채무 상환, 기타 경영관련 업무 지원을 범위로 자금지원확약을 체결하였습니다.(8) 당사는 2018년 중 (주)신세계프라퍼티(이하, 공동투자자)와 50:50의 출자 비율로 (주)스타필드수원을 설립하였으며, 지상복합쇼핑몰의 사용승인일로부터 5년간 해당 주식의 처분이 제한됩니다. 또한 당사 및 공동투자자가 보유 주식 전부를 양도하고자하는 경우 각 상대방은 해당 주식에 대한 우선매수권과 공동매도청구권을 선택적으로 행사할 수 있습니다.

(9) 당사는 관계기업인 청라메디폴리스피에프브이(주) 지분상품에 대해 총 101,000백만원 한도로 출자 약정을 체결하고 있으며 당기말 현재 출자가 완료되었습니다. 또한 모든 주주 및 인천경제자유구역청의 승인 없이 지분을 양도할 수 없습니다. (10) 당사는 (주)과천상상피에프브이의 지분 처분 시 다른 주주들의 전원동의가 요구됩니다.

(11) 당사는 코람코유럽코어전문투자형사모부동산투자신탁제3-2호와 Capital call 약정을 체결하고 있습니다. 해당 약정은 계약 시점 환율 대비 만기 시점 환율이 상승할 경우에 납입의무가 발생할 수 있습니다. (12) 당사는 미래에셋케이티앤지신성장투자조합1호, 케이비KT&G신성장1호펀드에 대하여 총 28,000백만원 한도로 출자 약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 출자확약 잔여금액은 16,000백만원이며, 세부출자 일정은 확정되지 않았습니다(주석 34.(4)참조).

(13) 당사는 마스턴제144호피에프브이(주) 주식 처분 시 다른 출자법인이 동일한 조건으로 보유지분을 처분할 것을 요구할 수 있는 공동처분권을 보유하고 있습니다. 또한 당사 이외의 타주주사가 이사회 및 주총승인을 득하여 지분을 매도할 경우, 당사는 타주주사가 통지한 조건으로 매도대상 지분을 우선매수할 권리를 보유하고 있습니다. 단, 우선매수권의 경우 의무사항은 아니며 당사 이외의 출자법인은 매도에 관한 권리를 당사에 위임합니다.

(14) 당사는 당기 중 PT Trisakti Purwosari Makmur 대여금 USD 100,816천, 전기 중 PT Trisakti Purwosari Makmur(구, PT KT&G Indonesia) 대여금 USD 20,750천, Korea Tabacos do Brasil Ltda. 대여금 94백만원에 대하여 각각 만기를 연장하는 계약을 체결하였습니다.(15) 당기말 현재 당사가 보유한 코람코반포프로젝트금융투자(주)의 지분증권은 코람코반포프로젝트금융투자(주)의 PF 대출 관련 근질권이 설정되어 있습니다(주석10, 34.(3) 참조).(16) 당사는 2023년 11월 23일 수원시로부터 대유평지구 1블럭에 대한 하수도원인자 부담금 6,350백만원을 부과 처분 받은 바 있으며, (주)스타필드수원이 납부 완료 하였습니다. (주석 34.(4)참조).

(17) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

장단기종업원급여
21,091
19,631

퇴직급여
2,249
2,456

합 계
23,340
22,087

32. 금융상품의 위험관리와 공정가치

금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사와 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(1) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 당사는 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하고 있습니다.

① 환위험

당사는 제조담배 수출 및 잎담배 수입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

화폐성 외화자산
화폐성 외화부채
화폐성 외화자산
화폐성 외화부채

USD
2,247,803
124,456
1,888,954
76,585

IDR
9,660
83
6,156
-

EUR
1,473
28,229
1,600
43,076

기타
119,699
6,974
80,310
14,576

합 계
2,378,635
159,742
1,977,020
134,237

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율의 10% 변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

10% 상승 시
10% 하락 시
10% 상승 시
10% 하락 시

세전순이익 증가(감소)
221,889
(221,889)
184,278
(184,278)

② 가격위험

당사는 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주가지수 5% 변동으로 상장지분상품의 가격변동이 세전포괄손익(기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

5% 상승 시
5% 하락 시
5% 상승 시
5% 하락 시

세전포괄손익 증가(감소)
(1,835)
1,835
5,029
(5,029)

③ 이자율위험

당사는 매입채무및기타채무 및 리스부채와 관련하여 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율 부채와 변동이자율 부채의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 변동이자율 부채의 규모를 고려할 때, 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 신용위험

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

현금및현금성자산(보유현금 제외)(*)
210,389
601,641

기타금융자산
186,443
180,950

당기손익-공정가치금융자산(*)
680,149
1,044,615

매출채권및기타채권
1,688,653
1,436,857

장기예치금
1,479,737
1,437,130

파생상품자산
7,751
23,069

합 계
4,253,122
4,724,262

(*)
전기말 현금성자산 중 특정금전신탁 337,906백만원은 당기손익-공정가치금융자산으로 분류됩니다.

(3) 유동성위험

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 제 37(당) 기

(단위: 백만원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

3개월 미만
3개월~1년
1년~5년
5년 이상

사채
299,165
331,086
3,206
9,618
318,262
-

매입채무및기타채무
1,097,480
1,101,570
1,064,462
12,249
17,836
7,023

리스부채
23,939
25,624
2,104
5,009
13,761
4,750

합 계
1,420,584
1,458,280
1,069,772
26,876
349,859
11,773

② 제 36(전) 기

(단위: 백만원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

3개월 미만
3개월~1년
1년~5년
5년 이상

단기차입금
113
113
113
-
-
-

매입채무및기타채무
900,384
902,525
868,732
11,902
17,168
4,723

리스부채
24,340
26,353
2,200
5,488
13,165
5,500

합 계
924,837
928,991
871,045
17,390
30,333
10,223

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로써 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

당사는 당기말 현재 수원화서 푸르지오 브리시엘 및 e편한세상 대전역 센텀비스타 분양공사 관련 수분양자에게 중도금 대출연대보증(보증 한도: 84,720백만원, 잔존계약만기: 1년~3년)을 제공하고 있으며, 관련하여 금융보증충당부채 44백만원(전기말: 134백만원)을 인식하고 있습니다(주석 20.(6), 주석 34.(3) 참조).상기 이외 당사는 당기말 현재 채무/지분상품에 대한 출자 확약, 해외 부동산펀드에 대한 Capital call 약정 등을 제공하고 있으며, 이와 관련한 유동성위험의 최대 노출정도는 해당 약정 제공액입니다(주석 34.(4) 참조).

(4) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산(*)
680,149
1,044,615

기타포괄손익-공정가치금융자산
182,106
159,228

파생상품자산
7,751
23,069

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산(*)
210,392
601,644

기타금융자산
186,443
180,950

매출채권및기타채권
1,688,653
1,436,857

장기예치금
1,479,737
1,437,130

소 계
3,565,225
3,656,581

금융자산 합계
4,435,231
4,883,493

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채

단기차입금
-
113

사채
299,165
-

매입채무및기타채무
1,097,480
900,384

리스부채
23,939
24,340

소 계
1,420,584
924,837

금융부채 합계
1,420,584
924,837

(*)
전기말 현금성자산 중 특정금전신탁 337,906백만원은 당기손익-공정가치금융자산으로 분류됩니다.

(5) 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분

투입변수

수준 1

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 제 37(당) 기

(단위: 백만원)

구 분
장부금액
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3

당기손익-공정가치금융자산
680,149
-
299,639
380,510

기타포괄손익-공정가치금융자산
182,106
173,106
-
9,000

파생상품자산
7,751
-
7,751
-

합 계
870,006
173,106
307,390
389,510

② 제 36(전) 기

(단위: 백만원)

구 분
장부금액
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3

당기손익-공정가치금융자산(*)
1,044,615
-
693,490
351,125

기타포괄손익-공정가치금융자산
159,228
150,228
-
9,000

파생상품자산
23,069
-
23,069
-

합 계
1,226,912
150,228
716,559
360,125

(*)
전기말 현금성자산 중 특정금전신탁 337,906백만원은 당기손익-공정가치금융자산으로 분류됩니다.

당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 당기손익(기타포괄손익)-공정가치금융자산으로 분류되는 투자신탁 지분증권 등의 공정가치는 순자산가치조정법, 현금흐름할인법 등을 이용하여측정되었으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다. 당기와 전기 중 수준 3 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

기초금액
360,125
312,642

취득
64,056
84,464

처분
(28,454)
(18,578)

대체
-
(28,300)

공정가치 변동
(6,217)
9,897

기말금액
389,510
360,125

(6) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 제 37(당) 기

(단위: 백만원)

구 분
당기손익공정가치금융자산
기타포괄손익공정가치금융자산
파생상품

상각후원가측정

금융자산

상각후원가측정

금융부채

합 계

당기손익:

이자수익
-
-
-
63,037
-
63,037

배당금수익
12,809
9,780
-
-
-
22,589

평가손익
19,191
-
(7,312)
-
-
11,879

리스조정손익
-
-
-
-
58
58

이자비용
-
-
-
-
(9,406)
(9,406)

손상차손환입 (손상차손)
-
-
-
16,103
-
16,104

합 계
32,000
9,780
(7,312)
79,140
(9,348)
104,261

기타포괄손익(법인세 차감전):

공정가치 변동
-
22,878
-
-
-
22,877

② 제 36(전) 기

(단위: 백만원)

구 분
당기손익공정가치금융자산
기타포괄손익공정가치금융자산
파생상품

상각후원가측정

금융자산

상각후원가측정

금융부채

합 계

당기손익:

이자수익
-
-
-
30,084
-
30,084

배당금수익
16,440
8,818
-
-
-
25,258

평가손익
24,880
-
(31,535)
-
-
(6,655)

처분손익
-
(10,300)
-
-
2
(10,298)

이자비용
-
-
-
-
(1,966)
(1,966)

손상차손환입 (손상차손)
-
-
-
8,049
-
8,049

합 계
41,320
(1,482)
(31,535)
38,133
(1,964)
44,472

기타포괄손익(법인세 차감전):

공정가치 변동
-
(14,444)
-
-
-
(14,444)

33. 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다.

당사는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채(순자산)와 자본을 기준으로 자본을 관리하고 있으며, 전반적인 자본관리 정책은 전기와 동일합니다. 당기말과전기말 현재 당사가 관리하고 있는 자본구조 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

총차입금
299,165
113

차감: 현금및현금성자산
(210,392)
(939,550)

차감: 유동성기타금융자산
(102,403)
(138,540)

차감: 유동성당기손익-공정가치금융자산
(342,933)
(393,106)

순부채(순자산)
(356,563)
(1,471,083)

자본총계
7,832,525
8,053,604

34. 우발부채와 약정사항

(1) 소송사건당기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건 등은 5건이고, 소송가액은 55,025백만원입니다. 당기말 현재 계류중인 소송의 최종결과가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(2) 금융기관 약정사항당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 천USD)

구 분
금융기관 등
통화
한도액
실행액

수입신용장개설

하나은행
USD
100,000
87,583

파생상품거래(*)

국민은행 외 5개
USD
214,016
10,374

한도대출
농협은행 외 3개
KRW
800,000
-

(*)
파생상품은 통화선도로 구성되어 있으며, 당기말 현재 매매목적으로 보유하고 있습니다.

당기말 현재 당사는 제조담배 등의 해외 수출과 관련하여 한국무역보험공사와 단기수출보험(한도금액: USD 115,100천, EUR 1,800천) 계약을 체결하고 있습니다.

(3) 지급보증 및 담보제공 내역당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 주요 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 천USD)

제공자
통화
한도액
내역

주택도시보증공사

KRW

118,597

주택분양보증 등

서울보증보험

KRW

6,220

인허가보증 등

하나은행
USD
2,000
판상엽 수출 계약이행 및 입찰보증

당기말 현재 KT&G Taiwan Corporation은 수입 통관을 위해 Citi Bank Taiwan으로부터 지급보증을 제공받고 있으며(실행액: TWD 200,000천), 당사는 TWD 200,000천을 한도로 Citi Bank Taiwan에 대하여 소구의무를 부담하고 있습니다.

당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공받는자
보증처
제 37(당) 기
제 36(전) 기
보증내역

보증 한도액
보증 실행액
보증 한도액
보증 실행액

수원화서 푸르지오 브리시엘 수분양자
신한은행
76,720
9,160
76,720
52,530
중도금 대출보증

e편한세상 대전역 센텀비스타 수분양자
하나은행
8,000
515
-
-

(*)
중도금 대출 협약서상 보증 한도 중 주택도시보증공사가 보증하는 금액(80%)을 제외한 금액입니다.

당사는 소매점의 매출채권과 관련하여 수요자금융 약정에 따라 금융기관에 지급보증을 제공하고 금융기관으로부터 관련 채권을 대납받아 단기차입금으로 인식하고 있습니다(주석 17 참조).

당기말 현재 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
장부금액
채무금액
담보설정액
담보권자
담보제공사유

투자부동산
422,872
20,523
26,729
씨제이푸드빌주식회사 외

임대보증금 근저당권/전세권설정

기타금융자산 및 기타채권
5,203
-
5,203
한국토지주택공사
부동산개발 이행보증 질권설정

597
597
597
삼성화재해상보험
임대보증금 질권설정

600
-
720
수협은행
엘리프 미아 계약금 대출 알선 관련 질권 설정

당기손익-공정가치금융자산
5,000
-
5,280
수협은행
엘리프 미아 계약금 대출 알선 관련 질권 설정

관계기업투자주식
5,306
-
5,306
현대해상화재보험,농협은행
코람코반포프로젝트금융투자(주)의 PF 대출약정(*)

합 계
439,578
21,120
43,835

(*)
코람코반포프로젝트금융투자(주)의 지분 투자자 전원이 PF 사업과 관련하여 총 90,000백만원의 채무에 대하여 보유 지분을 담보로 제공하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

기타금융자산 및 기타채권
부동산 개발 이행보증 질권설정
5,203
10,310

미확보부지 담보 설정

-
1,553

임대보증금 질권설정
597
597

동반성장협력 대출펀드 예탁
100,000
100,000

엘리프 미아 계약금 대출 알선 관련 질권 설정
600
-

당좌예금 개설보증금
2
-

당기손익-공정가치금융자산
엘리프 미아 계약금 대출 알선 관련 질권 설정
5,000
-

합 계
111,402
112,460

당기말 현재 발생하지 않은 주요 유형자산의 취득 약정액은 286,506백만원입니다. (4) 기타당사는 미국 지역에 대한 제조담배 수출과 관련하여 담배기본정산협약(Tobacco Master Settlement Agreement)에 따라 미국 주정부가 제정한 에스크로 법령(Escrow Statute)에 의하여 판매금 중 일정 금액을 담배가 판매된 주정부에 예치하고 있습니다.상기 법령에 따르면 동 예치금은 당사의 불법행위의 결과로 담배소비자의 피해가 발생하고 이로 인하여 주정부의 의료재정이 사용되었을 경우에 주정부의 의료재정에 편입될 수 있는 바, 그 외의 경우에는 납부일로부터 25년 경과 후 전액 환급받도록 되어 있습니다. 위와 관련하여 당사는 당기말 현재 장기예치금 1,479,737백만원(전기말: 1,437,130백만원)을 계상하고 있으며, 해당 장기예치금은 미국국채 및 요구불예금으로 구성되어 있습니다.

당사는 2018년 중 (주)신세계프라퍼티(이하, 공동투자자)와 50:50의 출자 비율로 (주)스타필드수원을 설립하였으며, 지상복합쇼핑몰의 사용승인일로부터 5년간 해당 주식의 처분이 제한됩니다. 또한 당사 및 공동투자자가 보유 주식 전부를 양도하고자 하는 경우 각 상대방은 해당 주식에 대한 우선매수권과 공동매도청구권을 선택적으로 행사할 수 있습니다.

당사는 2023년 11월 23일 수원시로부터 대유평지구 1블럭에 대한 하수도원인자 부담금 6,350백만원을 부과 처분 받은 바 있으며, (주)스타필드수원이 납부 완료 하였습니다. 당사는 해외 부동산 펀드에 대하여 Capital call 약정을 체결하고 있습니다. 해당 약정은 계약 시점 환율 대비 만기 시점 환율이 상승할 경우에 납입의무가 발생할 수 있습니다.

당사는 스마일게이트뉴딜펀드 등 일부 채무상품 및 관계기업에 대하여 총 154,623백만원 한도로 출자 약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 출자확약 잔여금액은 62,954백만원이며, 세부출자 일정은 확정되지 않았습니다.

당사는 관계기업인 청라메디폴리스피에프브이(주) 지분상품에 대해 총 101,000백만원 한도로 출자 약정을 체결하고 있으며 당기말 현재 출자가 완료되었습니다. 또한 모든 주주 및 인천경제자유구역청의 승인 없이 지분을 양도할 수 없습니다. 당사는 (주)과천상상피에프브이의 지분 처분 시 다른 주주들의 전원동의가 요구됩니다.

당사는 마스턴제144호피에프브이(주) 주식 처분 시 다른 출자법인이 동일한 조건으로 보유지분을 처분할 것을 요구할 수 있는 공동처분권을 보유하고 있습니다. 또한 당사 이외의 타주주사가 이사회 및 주총승인을 득하여 지분을 매도할 경우, 당사는 타주주사가 통지한 조건으로 매도대상 지분을 우선매수할 권리를 보유하고 있습니 다. 단, 우선매수권의 경우 의무사항은 아니며 당사 이외의 출자법인은 매도에 관한 권리를 당사에 위임합니다.당사는 당기말 현재 당사가 진행하는 분양계약(e편한세상 대전역 센텀비스타 등)에 대해 시공사 및 공제조합 등으로부터 책임준공확약 및 보증을 제공받고 있습니다.

당사는 수원 대유평지구 기반공사와 관련하여 수원시에 도로, 근린공원 등 기반시설을 무상귀속할 의무가 있습니다. 수원화서 1,2,3블럭 관련 공사는 2023년 9월 준공완료되었으므로 관련 비용은 최선의 추정치로 추정하여 2023년 공사원가로 인식 완료 하였습니다. 당사는 엘리프 미아역 1,2단지 분양사업과 관련하여 당사가 건설하는 주거 및 상업시설의 일부를 서울시에 저가 매각할 의무 및 도로를 기부채납할 의무가 있습니다.

당사는 e편한세상 대전역 센텀비스타 분양사업과 관련하여 당기말 현재 시공사(DL건설(주))가 수분양자에게 대출 시행한 금액 6,074백만원에 대하여 수분양자 계약 해지 사유 발생, 대출금 미상환 등 대출 계약관련 문제로 발생한 채무를 보전하기로 시공사와 합의하였습니다.당사는 상봉동 주상복합 신축공사와 관련하여 (주)반도건설과 변경허가에 따른 공사대금 증액분은 향후 대한상사중재원의 중재판정을 통해 해결하고, 원활한 공사진행을 위하여 전기 중 (주)반도건설에 준공시점까지 총 100억원을 기성율에 따라 분할 지급하기로 합의하였습니다. 해당 공사는 2023년 10월 준공 완료 되었으나, 중재판정 중에 있으며 당기말 현재 중재의 결과는 예측할 수 없습니다.

당사는 당기 중 종속기업인 KT&G USA Corporation, 영진약품(주), (주)코스모코스,Renzoluc Pte., Ltd.에 대해 운영자금 및 채무 상환, 기타 경영관련 업무 지원을 범위로 자금지원확약을 체결하였습니다.당기말 현재 당사 및 KT&G USA Corporation은 미국 법무부(Department Of Justice; "DOJ")의 미국 내 판매중인 담배제품의 규제 준수 현황에 관한 포괄적 문서제출명령을 받아 조사 받고 있으며, 조사의 최종 결과 및 그 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다.

당사의 종속기업는 러시아에서 담배제조 및 판매사업을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 미국 등은 러시아에 대한 스위프트 결제망 제한 등 경제 제재를 진행하고 있으며, 동 사항이 당기말 현재 당사의 러시아 사업 및 재무에 미치는 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다. 당사가 영업활동을 수행 중인 일부 국가에서 필라2 법률이 제정되었거나 실질적으로제정되었습니다. 이 필라2 법률은 2024년 1월 1일에 시작하는 당사의 회계연도에 시행될 예정입니다. 당사는 제정되었거나 실질적으로 제정된 필라2 법률의 범위에 포함되므로 필라2 법인세에 대한 잠재적 익스포저를 평가하였습니다. 필라2 법인세에 대한 잠재적 익스포저의 평가는 당사의 종속기업의 최근 세무신고서, 국가별 보고 및재무제표에 기초하였습니다. 평가 결과, 당사가 영업활동을 수행하는 대부분의 국가에서 필라2 법인세에 대한 익스포저가 중요하지 않은 수준일 것으로 예상하고 있습니다.

35. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

당기순이익
804,855
958,040

조정:

복리후생비
10,241
3,513

퇴직급여
25,152
35,578

재고자산평가및폐기손실
6,001
3,320

감가상각비
139,560
134,529

무형자산상각비
21,422
13,938

매출채권및기타채권손상차손(환입)
(16,103)
(8,049)

외화환산손실
34,948
42,244

파생상품평가손실
21,214
65,277

유형자산처분손실
1,825
742

유형자산손상차손
7,141
766

무형자산처분손실
117
76

무형자산손상차손
600
139

투자부동산처분손실
86
731

투자부동산손상차손
-
21,928

매각예정자산처분손실
-
1,218

종속기업투자손상차손
-
20,793

기타비용 등
3,251
6,079

금융원가
31,341
54,734

주식보상비용
158
-

법인세비용
272,234
357,922

외화환산이익
(32,156)
(107,686)

파생상품평가이익
(13,901)
(33,742)

유형자산처분이익
(3,897)
(4,436)

무형자산처분이익
(3)
-

투자부동산처분이익
(7,242)
(1,901)

매각예정자산처분이익
-
(32,030)

관계및공동기업투자처분이익
(9)
(19,962)

기타수익 등
(7,982)
(7,451)

금융수익
(167,932)
(151,615)

운전자본의 변동:

매출채권및기타채권의 감소(증가)
98,904
(433,226)

파생상품의 감소(증가)
8,006
(54,931)

재고자산의 증가
(62,708)
(119,140)

미수담배소비세등의 감소(증가)
(46,407)
136,431

선급금의 감소
91
9,047

선급비용의 감소(증가)
(7,965)
5,180

매입채무및기타채무의 증가
220,216
452,213

선수금의 증가(감소)
(1,932)
2,232

미지급담배소비세등의 감소
(30,773)
(104,360)

복구충당부채의 감소
(84)
(111)

순확정급여부채의 감소
(15,607)
(50,282)

영업에서 창출된 현금
1,292,662
1,197,748

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 37(당) 기
제 36(전) 기

유형자산의 투자부동산 대체
19,360
33,981

건설중인자산(유형자산, 무형자산 및 투자부동산)의 본계정 대체
74,124
96,591

유형자산 취득관련 미지급금의 증감
(24,903)
56,219

투자부동산의 재고자산 대체
43,059
80,807

(3) 재무활동으로 인한 부채의 변동① 당기

(단위: 백만원)

구 분
당기초
재무활동현금흐름
기타
당기말

미지급배당금
-
(720,936)
720,936
-

단기차입금
113
(1,511)
1,398
-

사채
-
295,867
3,298
299,165

리스부채
24,340
(8,890)
8,489
23,939

합 계
24,453
(435,470)
734,121
323,104

② 전기

(단위: 백만원)

구 분
전기초
재무활동현금흐름
기타
전기말

미지급배당금
-
(575,904)
575,904
-

단기차입금
589
19
(495)
113

리스부채
22,220
(8,449)
10,569
24,340

합 계
22,809
(584,334)
585,978
24,453

(4) 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 현금성자산, 당기손익-공정가치금융자산 등의 유입과 유출항목은 순증감액으로 표시하였습니다.

36. 보고기간 후 사건 당사는 2024년 2월 7일 이사회 의결을 통하여 자기주식 3,500,000주를 2024년 2월 16일에 이익소각하였으며, 2024년 2월 14일 이사회 의결을 통하여 자기주식 6,120주를 2024년 2월 21일에 대표이사 경영성과급 지급 목적으로 처분하였습니다. 당사는 2024년 1월 중 종속기업인 KT&G Kazakhstan LLP에 대한 USD 40,000천, KT&G Tutun Mamulleri Sanayi ve Ticaret A.S.에 대한 EUR 32,350천 및 USD 9,581천의 자금을 출자하였습니다. 당사는 2024년 2월 중 종속기업인 KT&G USA Corporation, 영진약품(주), (주)코스모코스에 대해 운영자금 및 채무 상환, 기타 경영관련 업무 지원을 범위로 자금지원확약을 체결하였습니다.

※ 상세한 주석사항은 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 별도감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항 : '이익잉여금처분계산서' 참조

□ 정관의 변경

■ 제2호 : 정관 일부 변경의 건- 제2-1호 : 목적사업 추가- 제2-2호 : 상법 개정 사항 반영 등 조문 정비 - 제2-3호 : 사내이사 추천/해임건의권 이관 - 제2-4호 : 사장후보추천위원회 구성 및 운영 개선 - 제2-5호 : 이사회 내 위원회 구성 개선- 제2-6호 : 배당기준일 관련 개정

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2-1호 : 목적사업 추가

제2조(목적) ① 회사는 다음 각 호의 사업을 영위함을 목적으로 한다. 1.~48. (생략)

49. 제1호부터 제48호까지의

사업과 관련한 연구사업

제2조(목적) ① 회사는 다음 각 호의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1.~48. (현행과 같음)

49. 전자상거래업

50. 통신판매업 및 통신판매중개업

51. 제1호부터 제50호까지의

사업과 관련한 연구사업

자사 온라인몰 구축 및 사업 운영 목적

제2-2호 : 상법 개정 사항 반영 등 조문 정비

제7조의2(우선주식의 수와 내용)

①~④ 생략

⑤ 우선주식의 존속기간은 발행일부터 10년으로 하고 이 기간만료와 동시에 보통주식으로 전환된다. 다만, 존속기간 중 제2항의 배당을 하지 못한 경우에는 제2항의 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장한다. 이 경우 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제8조 제5항을 준용한다.

제7조의2(우선주식의 수와 내용)

①~④ (현행과 같음)

⑤ 우선주식의 존속기간은 발행일부터 10년으로 하고 이 기간만료와 동시에 보통주식으로 전환된다. 다만, 존속기간 중 제2항의 배당을 하지 못한 경우에는 제2항의 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장한다.

상법 개정 사항 반영 준용 규정 삭제

제7조의3(전환우선주식의 수와 내용)

① (생 략)

② 전환우선주식에 대한 배당률은 액면금액을 기준으로 연 9% 이상으로 하여 발행할 때에 이사회가 정한다. 전환우선주식이 전환되는 경우 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제8조 제5항을 준용한다.

③ (생 략)

④ 전환기간 내에 전환권이 행사되지 않은 경우에는 전환기간 만료일에 전환된 것으로 본다. 이 경우 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제8조 제5항을 준용한다.

⑤~⑧ (생 략)

제7조의3(전환우선주식의 수와 내용)

① (현행과 같음)

② 전환우선주식에 대한 배당률은 액면금액을 기준으로 연 9% 이상으로 하여 발행할 때에 이사회가 정한다.

③ (현행과 같음)④ 전환기간 내에 전환권이 행사되지 않은 경우에는 전환기간 만료일에 전환된 것으로 본다.

⑤~⑧ (현행과 같음)

상법 개정 사항 반영 준용 규정 삭제

제8조(신주의 인수권 및 신주의 배당기산일)

①~④ 생략

⑤ 회사가 유상증자, 무상증자, 주식배당에 따라 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 영업년도의 직전 영업년도말에 발행된 것으로 본다. 다만, 제43조 제3항의 중간배당 기준일 이후에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 따라 발행된 주식에 대한 중간배당에 관하여는 중간배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다.

제8조(신주의 인수권 및 동등배당)

①~④ (현행과 같음)

⑤ 회사가 배당기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함)한 동종 주식에 대하여 발행일에 관계없이 모두 동등하게 배당한다.

상법 개정 사항 반영

제14조 (전환사채의 발행)

①~④ 생략

⑤ 전환에 따라 발행한 주식에 대한 이익의 배당이나 이자의 지급에 관하여는 제8조 제5항을 준용한다. 다만, 제43조 제3항의 중간배당 기준일 이후에 전환에 따라 발행된 주식에 대한 중간배당에 관하여는 중간배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다.

제14조 (전환사채의 발행)

①~④ 생략

⑤ 주식으로 전환된 경우 회사는 전환 전에 지급시기가 도래한 이자에 대하여만 이자를 지급한다.

상법 개정 사항 반영 준용 규정 삭제

제15조 (신주인수권부사채의 발행)

①~④ 생략

⑤ 신주인수권을 행사한 자에 대한 이익의 배당이나 이자의 지급에 관하여는 제8조 제5항을 준용한다. 다만, 제43조 제3항의 중간배당 기준일 이후에 신주인수권 행사에 따라 발행된 주식에 대한 중간배당에 관하여는 중간배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다.

제15조 (신주인수권부사채의 발행)

①~④ (현행과 같음)

⑤ 삭제

상법 개정 사항 반영 준용 규정 삭제

제2-3호 : 사내이사 추천/해임건의권 이관

제26조 (사장 및 이사의 선임 등)

① 생략

② 사내이사는 사장이 추천하고 이사회의 동의를 얻어 주주총회에서 선임한다. 사장은 사내이사가 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 때에는 이사회의 동의를 얻어 주주총회에 해임을 건의할 수 있다. 이 경우 사내이사는 이사회 결의에 참여할 수 없다. (각 호 생략)

③ 사장후보추천위원회가 사장후보를 추천하는 경우에는 제2항에도 불구하고 사장후보가 이사회의 동의를 얻어 사내이사후보를 추천한다. 이 경우 사내이사는 이사회의 결의에 참여할 수 없다. 다만, 사장후보가 주주총회에서 사장으로 선임되지 않는 경우에는 그가 행한 사내이사후보 추천은 무효로 한다.

제26조 (사장 및 이사의 선임 등)

① (현행과 같음)

② 사내이사는 이사회가 추천한 자 중 주주총회에서 선임한다. 이사회는 사내이사가 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 때에는 주주총회에 해임을 건의할 수 있다. 이 경우 사내이사는 이사회 결의에 참여할 수 없다.

(현행과 같음)

③ 삭제

사내이사 추천 절차 고도화

제2-4호 : 사장후보추천위원회 구성 및 운영 개선

제32조 (사장후보추천위원회)

① 회사는 이사회의 결의로 다음 각 호의 순서에 따라 7인 이내의 위원으로 구성되는 이사회내 임시위원회인 사장후보추천위원회를 둔다. 이 경우 이사회의 결의에 사장과 사내이사는 참여할 수 없다.

1. 사외이사로 구성된 이사회에서 정한 6인 이내의 사외이사

2. 현직 사장 1인. 다만, 현직 사장이 사장후보로 추천되기를 원하거나 유고한 때에는 사외이사로 구성된 이사회에서 사외이사 중 1인을 선임하며, 사장후보추천위원회의 위원으로 선임된 사람은 사장후보추천위원회에서 추천하는 사장후보가 될 수 없다.

③ 생략④ 사장후보추천위원회는 사장의 임기만료일 전 60일내에 이사회의 결의로 구성하고, 사장후보추천위원회가 추천한 사장후보자가 주주총회의 결의로 선임되고 경영계약서를 체결한 때 해산된 것으로 본다. 다만, 사장이 임기 도중 해임되거나 유고로 사장을 다시 선임 할 경우에는 선임의 사유가 발생한 날부터 30일 이내에 구성한다.

⑤ 사장후보추천위원회는 이사회가 정하는 바에 따라 지배구조위원회에서 물색하고 추천한 사장후보 심사대상자를 사외이사로 구성된 이사회에서 다음 각 호의 요건을 고려하여 정한 사장후보심사기준에 따라 심사하여 사장후보자를 선정하고 주주총회에 추천하여야 한다. 다만, 주주총회에 추천하기 전에 이사회에 사장후보자 선정결과를 보고하여야 한다.

(각 호 생략)

⑥ 생략

제32조 (사장후보추천위원회)

① 회사는 이사회의 결의로 6인 이내의 사외이사로 구성되는 이사회내 임시위원회인 사장후보추천위원회를 둔다. 이 경우 이사회의 결의에 사장과 사내이사는 참여할 수 없으며, 사장후보추천위원회의 위원으로 선임된 사람은 사장후보추천위원회에서 추천하는 사장 후보가 될 수 없다.

(각 호 삭제)③ (현행과 같음)④ 사장후보추천위원회는 사장의 임기만료일 60일 전까지 이사회의 결의로 구성하고, 사장후보추천위원회가 추천한 사장후보자가 주주총회의 결의로 선임되고 경영계약서를 체결한 때 해산된 것으로 본다. 다만, 사장이 임기 도중 해임되거나 유고로 사장을 다시 선임 할 경우에는 선임의 사유가 발생한 날부터 30일 이내에 구성한다.⑤ 사장후보추천위원회는 지배구조위원회에서 물색하고 추천한 사장후보 심사대상자를 사외이사로 구성된 이사회에서 다음 각 호의 요건을 고려하여 정한 사장후보심사기준에 따라 심사하여 사장후보자를 선정하고 주주총회에 추천하여야 한다. 다만, 주주총회에 추천하기 전에 이사회에 사장후보자 선정결과를 보고하여야 한다.

(현행과 같음)⑥ (현행과 같음)

사장후보추천위원회 구성 독립성 강화사장후보추천위원회 운영 개선자구 수정(삭제)

제2-5호 : 이사회 내 위원회 구성 개선

제34조의3 (감사위원회)

① 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성하며, 위원의 3분의2이상은 사외이사로 한다

제34조의3 (감사위원회)

① 감사위원회는 3인 이상의 사외이사로 구성한다.

실질 운영과 규정 일치화

제34조의5 (사외이사후보추천위원회)

① 사외이사후보추천위원회는 3인 이상의 이사로 구성하며, 위원의 과반수는 사외이사로 한다.

제34조의5 (사외이사후보추천위원회)

① 사외이사후보추천위원회는 3인 이상의 사외이사로 구성한다.

실질 운영과 규정 일치화

제2-6호 : 배당기준일 관련 개정

제43조 (이익배당)

①~④ 생략

⑤ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게, 제3항의 배당은 분기배당 기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 각 지급하며, 이익배당에 대한 이자는 지급하지 아니한다.⑥ (신설)⑦ (신설)

제43조 (이익배당)

①~④ (현행과 같음)

⑤ 제1항의 배당은 회사가 이사회의 결의로 정한 기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급하며, 회사는 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.

⑥ 제3항의 배당은 분기배당 기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

⑦ 회사는 이익의 배당에 따른 이자를 지급하지 아니한다.

배당절차 개선사항 반영

-
(신설)
부칙(2024.3.28)이 정관은 주주총회의 결의일로부터 시행한다.
-

□ 이사의 선임

■ 제3호 : 이사 2명 선임의 건 (집중투표_Agnes 등 청구)※ 아래 4명의 후보 중 2명을 집중투표 방식으로 선임합니다.- 제3-1호 : 대표이사 사장 방경만 선임의 건 (KT&G 이사회 안)- 제3-2호 : 사외이사 임민규 선임의 건 (KT&G 이사회 안)- 제3-3호 : 사외이사 손동환 선임의 건 (주주제안_중소기업은행)- 제3-4호 : 사외이사 이상현 선임의 건 (주주제안_Agnes)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

방경만
1971.1.28
사내이사(대표이사 사장)
-
없음
KT&G 사장후보추천위원회

임민규
1955.4.27
사외이사
-
없음
KT&G 사외이사후보추천위원회

손동환
1973.11.7
사외이사
-
없음
주주제안 (중소기업은행)

이상현
1973.8.17
사외이사
-
없음
주주제안 (Agnes)

총 ( 4 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

방경만
KT&G 총괄부문장

2022~현재
2022~20222021~20222020~20212015~20202013~20152011~201320081998

現) KT&G 총괄부문장前) KT&G 총괄부문장 겸 전략기획본부장前) KT&G 사업부문장 겸 전략기획본부장前) KT&G 전략기획본부장 겸 글로벌본부장前) KT&G 글로벌본부장前) KT&G 마케팅본부 브랜드실장前) KT&G 비서실장University of New Hampshire 경영학 석사한국외국어대학교 경제학 학사

없음

임민규
㈜엘엠케이컨설팅대표이사

2021~현재2021~현재2018~20202016~20172014~20162013~20142010~20132007~20102007~20072004~20072003~20041998~20031979~1998198719851980

現) KT&G 사외이사, 이사회 의장('23.4월~'24.3월)現) 엘엠케이컨설팅 대표이사 사장前) SK머티리얼즈 자문역前) SK머티리얼즈 대표이사 사장 前) OCI머티리얼즈 대표이사 사장前) OCI머티리얼즈 사장前) OCI RE 사업본부장 부사장前) OCI 신재생에너지사업본부장 전무前) 서울통신기술 해외사업팀장 상무前) 삼성물산 상사부문 석유화학사업부장 상무前) 삼성물산 상사부문 석유화학사업부장 상무보前) 삼성물산 상사부문 파리 지사장 상무보前) 삼성물산 근무파리 제13대학교대학원 박사파리 제13대학교대학원 국제경영학 석사한국외국어대학교 불어불문학 학사

없음

손동환
성균관대학교법학전문대학원교수
2021~현재2018~20212016~20182014~20162012~201420121997
現) 성균관대학교 법학전문대학원前) 서울중앙지법 부장판사前) 의정부지법 고양지원 부장판사前) 부산지법 부장판사前) 대법원 재판연구관서울대학교 대학원 법학 석사서울대학교 법학 학사
없음

이상현
Flashlight CapitalPartners 대표
2020~현재2020~현재2011~20192005~20112003~20052001~20031997~20001996~19971992~1996
現) Flashlight Capital Partners 대표現) Agnes 대표前) The Carlyle Group 한국 대표前) 어피너티에쿼티파트너스하버드 대학교 경영대학원前) 싱가포르투자청前) 맥킨지앤드컴퍼니동경대학교 금속공학과서울대학교 금속공학과
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

방경만
해당사항 없음

임민규
해당사항 없음

손동환
해당사항 없음

이상현
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

(1)제3-1호 : 대표이사 사장 방경만 선임의 건 (KT&G 이사회 안) ※ 해당후보자는 사내이사 후보자이므로 후보자의 직무수행계획을 작성하지 않습니다.

(2)제3-2호 : 사외이사 임민규 선임의 건 (KT&G 이사회 안)

1. 조직운영/리스크 관리 및 지속가능경영 전문성을 바탕으로 이사회 의사결정에 참여

본 후보자는 OCI머티리얼즈 및 SK머티리얼즈의 대표이사 사장으로 재직하면서 대규모 상장회사를 성공적으로 이끌었으며, 특히 OCI머티리얼즈 사장 재직 당시 환경 및 안전경영에 초점을 두어 회사의 시스템을 획기적으로 개선시킨 경험이 있으며, 특히 OCI 머티리얼즈 사장 취임 이후 환경안전 시스템 및 매뉴얼을 구축하여 안전 사고 건수 및 환경오염 피해 등을 크게 개선시킨 바 있습니다.

본 후보자는 대규모 상장회사의 대표이사로 재직한 경험을 바탕으로 회사의 조직 관리 및 리스크 관리와 관련된 의사결정 시 실질적인 보탬이 되도록 최선을 다할 계획입니다. 또한 오랜 기간 동안 경험해 온 환경 및 안전경영 전문성을 바탕으로 회사가 장기적인 관점에서 올바른 경영관리 방향을 정립하여 지속가능경영을 실천할 수 있도록 기여하고자 합니다.

2. 공급망 및 해외시장에 대한 이해를 바탕으로 회사의 글로벌 성장에 기여

본 후보자는 삼성물산 석유화학사업부장으로서 석유화학 공급망을 성공적으로 관리한 경험, OCI RE사업본부장으로서 폴리실리콘 제품의 공장 투자, 생산, 판매를 총괄한 경험이 있습니다. 또한, 삼성물산 상사부문 파리지사장, 서울통신기술 해외사업팀장으로서 해외 시장 진출 및 글로벌 비즈니스 활동에 참여하였으며, 삼성물산 파리지사장으로 재직하던 당시 본사 파견 직원 및 현지 직원과 협력하여 연 매출을 획기적으로 성장시켰습니다.

본 후보자는 국내외 공급망 관리 경험 및 노하우를 바탕으로 회사의 공급망 개선 및 효율성 증대를 위한 경영판단에 기여하고, 회사의 해외시장 사업 확대 관련 의사결정 시 본 후보자의 해외시장 진출 및 해외 지사 운영 경험을 바탕으로 한 전문성 있는 의견을 제공하고자 합니다.

3. 사외이사로서 독립적 직무수행

본 후보자는 2021년 3월 KT&G 사외이사로 선임되어 현재 이사회 의장 직무를 수행 중인 외에 이해관계는 없으며, 다른 회사의 사외이사직을 수행하고 있지 않아 회사 및 주주의 이익을 위해 직무를 수행할 수 있는 독립성 및 공정성을 갖추고 있습니다. 본 후보자는 상법 제382조 제3항 및 제542조의8에서 정하고 있는 사외이사의 독립성에 대하여 명확히 인지하고 있습니다. 본 후보자는 회사의 의사결정이 중립적이고 투명한 절차에 의하여 공정하게 이루어질 수 있도록 사외이사로서 독립성 발휘에 최선을 다할 계획입니다.

4. 법적 의무 및 회사 윤리헌장 준수

본 후보자는 선관주의와 충실의무, 보고의무, 감시의무, 자기거래 금지의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사 의무에 충실할 것이며 회사의 제반 규정을 숙지하고 회사의 윤리헌장을 준수하겠습니다.

(3)제3-3호 : 사외이사 손동환 선임의 건 (주주제안_중소기업은행)

후보자의 직무수행계획_손동환.jpg
후보자의 직무수행계획_손동환

(4)제3-4호 : 사외이사 이상현 선임의 건 (주주제안_Agnes)

후보자의 직무수행계획_이상현.jpg
후보자의 직무수행계획_이상현

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

(1)제3-1호 : 대표이사 사장 방경만 선임의 건
(KT&G 이사회 안)

방경만 후보는 브랜드, 마케팅, 글로벌, 전략 등 사업 전반에 걸친 풍부한 경험과 전문성을 바탕으로 회사의 성장 투자와 기술 혁신을 통한 3대 핵심사업(NGP, 건강기능식품, 글로벌CC) 중심의 중장기 성장전략 수립과 新주주환원정책 추진에 주도적 역할을 담당하고 있으며, 사내이사이자 총괄부문장으로서 사업 전반을 총괄해왔습니다.

과거 브랜드실장 재임시 출시한 '에쎄 체인지'는 현재 국내시장 점유율 1위 브랜드로 국내시장 점유율 반등의 계기를 마련한 것으로 평가받고 있으며, 글로벌본부장 재임시 해외 시장별 맞춤형 브랜드 포트폴리오 구축을 통해 진출 국가를 40여개 국가에서 100여개 국가로 확대하는 등 해외시장 공략에 박차를 가해 사상 최초로 해외 매출 1조원을 돌파하는 성과 창출을 주도한 바 있습니다.

후보자는 탁월한 분석력에 기반한 전략으로 국내시장 브랜드 경쟁력 확보뿐만 아니라 글로벌 시장에서 가시적인 성과를 거둬왔으며, 기업가치 제고는 물론 차별화된 전략과 강력한 실행력을 통해 성과를 창출해 온 점에 대해 높은 평가를 받았습니다.

이에, KT&G 사장후보추천위원회는 방경만 후보를 사업 전반에 대한 통찰력을 바탕으로 시장의 한계를 뛰어넘어 KT&G의 글로벌 탑 티어 도약을 이끌 최적의 후보로 판단 했습니다.

(2)제3-2호 : 사외이사 임민규 선임의 건 (KT&G 이사회 안)

1. 리더십과 조직관리 능력 임민규 후보자는 OCI머티리얼즈 대표이사 사장(2013~2016), SK머티리얼즈 대표이사사장(2016~2017) 으로 재직하면서 대규모 상장회사를 성공적으로 이끈 경험이 있습니다.

2. 환경 및 안전경영에 대한 높은 전문성 보유 임민규 후보자는 OCI 머티리얼즈 사장 취임 당시 OCI머티리얼즈의 환경안전 시스템 및 매뉴얼을 구축하여 환경안전 관련 사고 건수를 획기적으로 줄인 경험이 있으며, 그 외에도 재직 중 토양, 지하수 오염 등 환경안전 부문에 꾸준히 투자하여 환경안전 여건을 개선한 바 있습니다. 임민규 후보자는 위 노력의 결과 제15회 대한민국 안전대상, 국민안전처 장관상을 수상하는 등 환경 및 안전경영에 대한 높은 전문성을 보유하고 있습니다.

3. 공급망 및 해외시장에 대한 이해 임민규 후보자는 삼성물산 석유화학사업부장(2003~2007)으로 재직 중 국내외 글로벌 commodity 공급망에 대한 이해를 바탕으로 연간 1,000만톤의 물동량을 운용하는 석유화학 공급망을 성공적으로 관리한 경험이 있고, OCI RE사업본부장 (2007~2013)으로 재직 당시에는 폴리실리콘 제품의 공장투자, 생산, 판매를 총괄한 경험이 있습니다. 임민규 후보자는 그 외에도 삼성물산 상사부문 파리지사장(1998~2003), 서울통신기술 해외사업팀장(2007)으로 재직하면서 해외 시장 사업확대에 참여하였으며, 삼성물산 파리지사장 재직 당시 본사 파견 직원 및 현지 직원과 협력하여 연매출을 획기적으로 성장시킨 경험이 있습니다.

4. 직무수행에 적합한 윤리의식과 책임감 보유후보자는 기업의 사회적 책임을 강조하며 관련 활동을 적극적으로 추진하는 등 높은 수준의 윤리의식과 책임감을 보유한 것으로 평가되며, 회사와 지역사회가 함께 성장할 수 있도록 지역사회에 대한 기부활동을 비롯하여 청소년 및 저소득층 아동에 대한 장학금 지급 후원활동 등 다양한 사회 공헌활동을 추진하였습니다.

5. 사외이사로서의 독립성 요건 보유 상기 기술한 전문성과 더불어 임민규 후보자는 사외이사의 독립성을 강화하기 위한 상법상의 자격요건을 모두 갖추고 있습니다. 법으로 규정된 독립성 기준을 적용하여 볼 때 최대주주 및 경영진과의 직/간접적 또는 우호적 관계 등이 없는 독립적 위치에 있는 후보자로 판단됩니다. 독립성을 보유한 해당 후보자를 사외이사로 선임시, 경영진을 엄중하게 관리/감독하는 역할을 수행하는 것이 가능하며, 기업 가치를 제고할 수 있는 방향으로 경영진에게 조언하는 역할을 할 수 있을 것으로 기대되므로 사외이사후보추천위원회에서 후보자로 추천하고자 합니다.

(3)제3-3호 : 사외이사 손동환 선임의 건 (주주제안_중소기업은행)
※ 해당후보자는 주주제안에 의해 추천된 후보자이므로 이사회의 추천 사유를 작성하지 않습니다.

(4)제3-4호 : 사외이사 이상현 선임의 건 (주주제안_Agnes)
※ 해당후보자는 주주제안에 의해 추천된 후보자이므로 이사회의 추천 사유를 작성하지 않습니다.

※ 기타 참고사항

당사는 지난 제35기 정기주주총회부터 주주의 이사회 구성에 대한 이해 증대를 위하여 회사가 필요로 하는 이사의 역량 등 정보를 담은 이사회 역량 지표(Board Skills Matrix)를 아래와 같이 작성하였습니다. (기준일 : 제37기 주주총회 KT&G 이사회안 승인 이후)

KT&G 이사회역량지표 (BSM)

확인서

확인서_방경만

확인서_임민규

확인서_손동환(주주제안_중소기업은행)

확인서_이상현(주주제안_Agnes)

□ 감사위원회 위원의 선임

■ 제4호 : 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건 (곽상욱)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

곽상욱
1959.03.01
사외이사
분리선출
없음
KT&G 사외이사후보추천위원회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

곽상욱
법무법인 화현고문 변호사

2019~현재2018~현재2020~현재2020~현재2020~20232016~20192016~20192011~2016
2010~2011
2009~2010
2008~20092006~2008 2003~2004
2000~20021985~2000
1982~1984
1983
1981

現) 법무법인 화현 고문 변호사現) (주)대교 사외이사, 감사위원(2018~현재)現) 주식회사 한국저작권센터 이사 現) 고려대학교 감사위원회 위원장前) 한국외국어대 법학전문대학 초빙교수前) 법무법인 仁 고문 변호사前) KB자산운용 사외이사, 감사위원(2017~2019)前) 대검찰청 형사부 부장~감사원 감사위원(차관급)前) 부산지방검찰청 검사장前) 서울서부지방검찰청 검사장前) 법무부 감찰관前) 서울북부지방검찰청 차장검사~제5대 의정부지방검찰청 고양지청 지청장前) 서울지방검찰청 형사 제3부 부장검사前) 사법연수원 교수前) 서울지방검찰청 동부지청 검사~부산지방검찰청 동부지청 형사1부 부장검사제24회 사법시험 합격, 사법연수원 제14기 수료고려대학교 법과 대학원 수료고려대학교 법학 학사

없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

곽상욱
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

1. 조직 운영 및 법률/규제 분야의 전문성을 바탕으로 이사회 의사결정에 참여

본 후보자는 오랜 기간 검사로 재직하면서 서울 서부지검 검사장, 부산지방검찰청 검사장, 대검찰청 형사부 부장 등 주요 보직을 맡아 검찰 조직을 성공적으로 이끈 경험이 있습니다. 또한, 감사원 감사위원으로 재직하면서 공공기관 경영개선, 공기업, 공사 등의 경영관리 실태, 사이버안전 관리 등 각종 분야에 대한 감사를 통해 각 기관의 올바른 경영관리 방향을 정립한 경험이 있으며, 이러한 경험에 기초한 기관 규제 준수에 관한 전문성을 보유하고 있습니다.

본 후보자는 검찰 내 기관장으로서 검찰 조직을 이끈 경험을 바탕으로 회사의 조직 관리 측면에서 식견을 제공할 수 있도록 최선을 다할 계획입니다.

또한 검찰 및 감사원에서 축적한 법률/규제 분야의 전문성을 바탕으로 이사회가 관련 규제를 준수하는 범위 내에서 경영판단을 하도록 기여하고, 검찰/감사원에서 재직한 경험을 기초로 회사의 산업 관련 규제, 공공기관에 의한 조사 등 분야에서 전문성 있는 의견을 개진하며, 회사에 컴플라이언스 이슈 등이 발생하지 않도록 업무를 수행할 것입니다.

2. 사외이사로서 독립적 직무수행

본 후보자는 오랜 기간 검찰 및 감사원에서 재직하면서 독립적 직무 수행의 중요성을 경험하였고, 따라서 회사 및 주주의 이익을 위해 직무를 수행할 수 있는 독립성 및 공정성을 갖추고 있습니다.

본 후보자는 상법 제382조 제3항 및 제542조의8에서 정하고 있는 사외이사의 독립성에 대하여 명확히 인지하고 있습니다.

본 후보자는 회사의 의사결정이 중립적이고 투명한 절차에 의하여 공정하게 이루어질 수 있도록 사외이사로서 독립성 발휘에 최선을 다할 계획입니다.

3. 법적 의무 및 회사 윤리헌장 준수

본 후보자는 선관주의와 충실의무, 보고의무, 감시의무, 자기거래 금지의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사 의무에 충실할 것이며 회사의 제반 규정을 숙지하고 회사의 윤리헌장을 준수하겠습니다.

본 후보자는 사외이사로서 경영의 조언자 역할 뿐만 아니라, 감시자로서의 역할을 충실히 수행할 것입니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

1. 리더십과 조직관리 능력

곽상욱 후보자는 오랜 기간 검사로 재직하면서 서울 서부지검 검사장(2009~2010), 부산지방검찰청 검사장(2010~2011), 대검찰청 형사부 부장(2011~2016) 등 주요 보직을 맡아 검찰 조직을 성공적으로 이끈 경험이 있습니다.

곽상욱 후보자는 철저한 자기관리와 겸손한 처신을 바탕으로 한 리더십을 갖추고 있어 상하간에 신망이 두텁고, 탁월한 조직관리 능력을 갖춘 것으로 평가되고 있습니다.

2. 감사 업무 및 법률관계에 대한 높은 전문성 보유

곽상욱 후보자는 검찰 재직 당시 공직 비리 등 중요 수사를 도맡아 성공적으로 수행한 경험이 있습니다. 또한, 감사원 감사위원으로 재직하면서 공공기관 경영개선, 공기업, 공사 등의 경영관리 실태, 사이버안전 관리 등 각종 분야에 대한 감사를 통해 각 기관의 올바른 경영관리 방향을 정립하였고, 기관 규제 준수에 관한 전문성을 보유하고 있습니다.

3. 직무수행에 적합한 윤리의식과 책임감 보유

곽상욱 후보자는 높은 수준의 윤리의식과 책임감을 보유한 인재로 평가받고 있으며, 오랜 기간 검찰 및 감사원에서 맡은 바 직무를 성실하게 수행하였습니다.

4. 사외이사로서의 독립성 요건 보유

상기 기술한 전문성과 더불어 곽상욱 후보자는 사외이사의 독립성을 강화하기 위한 상법상의 자격요건을 모두 갖추고 있습니다. 법으로 규정된 독립성 기준을 적용하여 볼 때 최대주주 및 경영진과의 직/간접적 또는 우호적 관계 등이 없는 독립적 위치에 있는 후보자로 판단됩니다. 독립성을 보유한 해당 후보자를 사외이사로 선임시, 경영진을 엄중하게 관리/감독하는 역할을 수행하는 것이 가능하며, 기업 가치를 제고할 수 있는 방향으로 경영진에게 조언하는 역할을 할 수 있을 것으로 기대되므로 사외이사후보추천위원회에서 후보자로 추천하고자 합니다.

확인서

확인서_곽상욱

□ 이사의 보수한도 승인

■ 제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
7(6)

보수총액 또는 최고한도액
5,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
8(6)

실제 지급된 보수총액
3,050백만원

최고한도액
5,000백만원

※ 이사의 수(사외이사수)는 각 연도말 기준 이사 수 입니다. ※ 실제 지급된 보수총액은 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 재직한 모든 이사에게 지급한 총 금액입니다.