다올투자증권 — 의결권대리행사권유참고서류 (20240226)
제출인: 다올투자증권

의결권대리행사권유참고서류
3.7
다올투자증권(주)

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2024년 2월 26일

권 유 자:
성 명: 다올투자증권(주)주 소: 서울시 영등포구 여의나루로 60 여의도포스트타워전화번호: 02-2184-2000

작 성 자:
성 명: 전동연부서 및 직위: 경영기획팀 상무전화번호: 02-2184-2470

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
다올투자증권(주)
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2024년 02월 26일
라. 주주총회일
2024년 03월 15일

마. 권유 시작일
2024년 02월 29일
바. 권유업무 위탁 여부
위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 진행 및 의결정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)
인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 이사의선임

□ 감사위원회위원의선임

□ 기타주주총회의목적사항

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

다올투자증권(주)
보통주
1,741,289
2.86
본인
자기주식

주) 다올투자증권은 보통주 1,741,289주를 보유하고 있으며, 상기 권유자의 자기주식은 의결권이 제한됨

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

이병철
최대주주
보통주식
15,117,755
24.82
대표이사 회장
-

황준호
계열회사 임원
보통주식
12,385
0.02
대표이사 사장
-

이창근
발행회사 임원
보통주식
43,266
0.07
발행회사 임원
-

김형남
발행회사 임원
보통주식
126,957
0.21
발행회사 임원
-

김정수
계열회사 임원
보통주식
13,319
0.02
계열회사 임원
-

양병삼
계열회사 임원
보통주식
21,470
0.04
계열회사 임원
-

전수광
계열회사 임원
보통주식
2,265
0.00
계열회사 임원
-

남윤근
계열회사 임원
보통주식
5,000
0.01
계열회사 임원
-

계
-
15,342,417
25.19
-
-

주1) 소유비율은 총 보통주 발행주식수(60,911,106) 기준으로 작성하였음

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

전동연(다올투자증권)
보통주
0
임직원
임직원
-

이종하(다올투자증권)
보통주
0
임직원
임직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

머로우소달리코리아유한회사
법인
-
-
없음
없음
-

주식회사 로코모티브
법인
-
-
없음
없음
-

【의결권 대리행사 권유업무 대리인이 법인인 경우】

- 의결권 대리행사 권유 수탁 법인에 관한 사항(1) 머로우소달리코리아 유한회사

법인명
대표자
소재지
위탁범위
연락처

머로우소달리코리아유한회사
Alvise Recchi
서울특별시 강남구 영동대로517, 37층 (삼성동 아셈타워)
외국인 기관주주 대상 자문
+82-2-6001-3336(정성엽 한국대표)

(2) 로코모티브

법인명
대표자
소재지
위탁범위
연락처

주식회사로코모티브
이태성
서울시 성동구 뚝섬로 1길 31, 1105호(서울숲 M타워)
의결권 대리행사 권유
02-3408-8203

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2024년 02월 26일
2024년 02월 29일
2024년 03월 14일
2024년 03월 15일

나. 피권유자의 범위

2023년 12월 31일 기준 현재, 주주명부에 기재되어 있는 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

1. 제2호 의안 : 정관의 변경제21조의2
:
권고적 주주제안
은 신중한 검토가 필요한 회사 경영상 중요사항에 대해 과도하고 빈번한 주주제안으로
의사결정 효율성이 저하될 우려
가 있으며, 구체적인 운영방안 및 구속력에 대한
법리가 명확하게 정립되어 있지 않아
도입이 적절하지 않음
.

제44조 :
주주총회에서 미등기 임원을 포함한 보수심의는 각 사업부별 다양한 성과체계 운영이 불가피한
금융투자회사에는 부적절하며, 이미 당사는 이사회에서 등기이사의 성과급 상한선을 설정하여
도입이 적절하지 않음.

제22조 :
전자주주총회 병행은
법적근거가 부재(법안 계류중)하고,
기술적 한계도 존재하며,
타사도 현장중계에 한정하므로 아직
도입이 적절하지 않음.
제34조 :
매1년마다 이사를 선임하는 것은 경영진의
안정성을 훼손하므로 현 정관상
임기 3년내로 유지할 필요. 한편, 제안주주(김기수)는 정관상 이사임기를 1년으로 제안하고, 자신이 추천한 강형구 후보는 임기를 3년으로 요청.

2. 제4호 의안 : 차등적 이익 배당

차등배당으로 불이익을 받게 되는
주주의 의사표시 없이 다른 주주가 그 배당을 제한하는 것은
상법 제464조에 위배되어 의안으로서
유효하지 않음.

3. 제8호 의안 : 감사위원이 아닌 이사의 보수한도

보수한도는 소득세법 기준으로 산정되며, 기본급 외 성과금, 퇴직금 등을 모두 포함한 한도임. 특히 소득세법상 퇴직금은 재직기간 누적 퇴직금으로 산정되어,
주주제안인 제45기 보수한도 38억은 퇴직 예정 이사의 퇴직금을 포함하면
재직 이사에게 기본금액도 지급할 수 없는 한도임. 또한 기존 한도 100억의 경우 그간 당사의
보수한도 대비 지급율(5년 평균 43%)이 주요 상장사 수준(49.5%)과 유사하므로
당사 이사회안(제8-1호)이 적절함.

4. 제10호 의안 : 임원퇴직금 규정 변경

증권 담당 대표이사와, 증권을 포함한 그룹 담당 대표이사는
업무 및 책임범위가 상이
하므로 지급률 구분이 합리적이며
타사에서도 사례가 존재하므로,
현 규정이 적정하다고 판단됨.

5. 제11호 의안 : 유상증자

증자 가격, 방식, 규모 등
구체적 내용이 없으며 주총 의결방식, 액면미만 발행시
배당재원의 훼손 가능성 등을 고려하지 않은
부적절한 주주제안임.

6. 제12호 의안 : 자회사 매각 주총결의

신속한 의사결정, 가격조정 협의, 계약체결 전 비밀유지 등
실무상 M&A진행이 불가능
한 절차를 제안한 것으로
부적절함.

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2024년 3월 5일 9시 ~ 2024년 3월 14일 17시(기간 중 24시간 이용 가능)

전자위임장 관리기관
한국예탁결제원

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
주주총회소집통지 및 소집공고 시"전자투표 및 전자위임장에 관한 사항" 안내함

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
X

전자우편으로 위임장 용지 송부
X

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
O

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

○ 위임장 접수처 - 주 소 : 서울시 영등포구 여의나루로 60 여의도포스트타워 33층 총무팀 - 전화번호 : 02-2184-2470 - 팩스번호 : 02-2184-2427
○ 접수기간 : 2024년 3월 5일 9시 ~ 2024년 3월 14일 17시
○ 우편접수여부 : 가능

다. 기타 의결권 위임의 방법

○ 대리 행사 - 위임장 : 주주(위임인)와 대리인의 인적사항(주주의 연락처 포함) 기재 및 주주(위임인)의 서명/날인 - 주주(위임인)의 신분증 또는 신분증 사본 - 대리인 신분증

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2024년 3월 15일 오전 9시

장 소
서울특별시 영등포구 의사당대로 22 이룸센터 지하 1층 누리홀

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2024년 3월 5일 ~ 2024년 3월 14일

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
http://evote.ksd.or.kr (인터넷)http://evote.ksd.or.kr/m (모바일)

기타 추가 안내사항 등
- 기간 중 24시간 이용가능 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)- 시스템 공인인증을 통해 주주본인 확인 후, 의안별 의결권 행사 또는 전자위임장 수여- 수정동의안 처리 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

-

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

'주주총회 소집공고' 공시 Ⅲ. 경영참고사항 중 - 1. 사업의 개요 - 나. 회사의 현황 내용 참조

나. 해당 사업연도의 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표, 연결 재무제표에 대한 주석, 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표, 이익잉여금처분계산서(안), 재무제표에 대한 주석

※ 본 재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 상태에서 작성된 것으로 외부감사인의 감사결과에 따라 변경될 수 있으며, 확정된 내용 및 상세 주석사항은 2024년 3월 7일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결 감사보고서 및 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
(1) 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제44(당)기 기말 2023년 12월 31일 현재

제43(전)기 기말 2022년 12월 31일 현재

다올투자증권주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제44(당)기 기말
제43(전)기 기말

자 산

Ⅰ. 현금및현금성자산
4,21,40
603,826,923,527

567,330,819,817

Ⅱ. 당기손익-공정가치측정금융자산
5,6,18,21,41,42
3,468,339,408,062

2,935,548,539,030

Ⅲ. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,7,42
5,854,746,584

5,903,745,000

Ⅳ. 상각후원가측정금융자산
5,8,21,41,42
4,592,841,768,003

5,107,380,351,734

Ⅴ. 관계기업투자
9
32,389,682,335

33,658,218,479

Ⅵ. 유형자산
10,11
41,999,582,516

53,434,836,639

Ⅶ. 투자부동산
12
387,089,200,000

399,986,483,506

Ⅷ. 무형자산
13
28,993,897,802

25,747,148,929

Ⅸ. 순확정급여자산
17
9,279,728,374

2,242,211,171

X. 당기법인세자산
34
497,743,673

12,380,762,171

XI. 이연법인세자산
34
11,762,500,513

3,805,444,599

XII. 기타비금융자산
14,21
28,962,170,774

19,572,631,429

XIII. 매각예정처분자산집단
46
-

336,712,583,943

자 산 총 계

9,211,837,352,163

9,503,703,776,447

부 채

Ⅰ. 예수부채
15,21
3,976,002,664,649

4,527,081,156,696

Ⅱ. 당기손익-공정가치측정금융부채
15,21,41,42
320,887,897,864

411,378,783,292

Ⅲ. 차입부채
15,16,21,42
3,463,578,934,144

2,941,102,521,381

Ⅳ. 당기법인세부채
34
15,904,545,162

10,719,367,437

Ⅴ. 이연법인세부채
34
2,528,377,835

3,985,871,751

Ⅵ. 충당부채
19
3,242,538,735

5,642,083,116

Ⅶ. 기타금융부채
15,20,41,42,43
574,013,144,631

567,303,140,871

Ⅷ. 기타비금융부채
20
25,161,178,227

17,396,928,694

Ⅸ. 매각예정처분자산집단에 직접 관련된 부채

46
-

32,678,000,222

부 채 총 계

8,381,319,281,247

8,517,287,853,460

자 본

Ⅰ. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

647,864,988,319

665,144,140,095

1. 자본금
22
400,745,335,000

400,745,335,000

2. 기타불입자본
23
36,637,526,521

36,318,343,588

3. 이익잉여금
25
204,601,365,670

224,215,588,766

4. 기타자본구성요소
24
5,880,761,128

3,864,872,741

Ⅱ. 비지배지분

182,653,082,597

321,271,782,892

자 본 총 계

830,518,070,916

986,415,922,987

부 채 와 자 본 총 계

9,211,837,352,163

9,503,703,776,447

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제44(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제43(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

다올투자증권주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제44(당)기
제43(전)기

Ⅰ.영업수익

1,508,370,888,138

1,841,963,668,280

1. 수수료수익
26
141,311,254,268

373,025,640,546

2. 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익
27
745,330,731,396

912,825,042,644

3. 이자수익
28
567,332,958,097

489,893,420,386

4. 배당수익
29
4,512,435,735

12,922,188,360

5. 상각후원가측정금융상품관련이익

8,30
5,206,422,259

5,349,022,657

6. 기타영업수익
31
44,677,086,383

47,948,353,687

Ⅱ. 영업비용

1,570,375,430,879

1,735,006,327,958

1. 수수료비용
26
32,059,412,907

32,427,972,429

2. 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실
27
711,884,831,858

974,149,309,547

3. 이자비용
28
343,664,459,124

204,448,898,926

4. 상각후원가측정금융상품관련손실
8,30
176,408,496,153

134,536,607,569

5. 판매비와관리비

32
266,774,316,948

341,382,493,131

6. 기타영업비용
31
39,583,913,889

48,061,046,356

Ⅲ. 영업이익(손실)

(62,004,542,741)

106,957,340,322

Ⅳ. 영업외손익
33

67,750,021,131

36,942,839,487

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

5,745,478,390

143,900,179,809

Ⅵ. 법인세비용
34

17,119,608,033

48,339,995,778

VII. 계속영업이익(손실)

(11,374,129,643)

95,560,184,031

VIII.중단영업이익(손실)

6,157,501

(1,774,471,209)

IX. 당기순이익(손실)

(11,367,972,142)

93,785,712,822

X. 기타포괄손익

1,384,294,918

6,363,518,496

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

(630,154,352)

867,003,537

1. 확정급여제도의 재측정요소

(583,522,229)

823,007,331

2. 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가손익

24

(30,464,772)

27,463,795

3. 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 신용위험변동

(16,167,351)

16,532,411

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

2,014,449,270

5,496,514,959

1. 지분법자본변동
24
(101,770,784)

(247,393,470)

2. 해외사업장환산차이
24
2,116,220,054

5,743,908,429

XI. 총포괄손익

(9,983,677,224)

100,149,231,318

XII. 당기순이익(손실)의 귀속:

(11,367,972,142)

93,785,712,822

1. 지배기업의 소유주 지분

(10,868,334,063)

61,653,461,196

2. 비지배지분

(499,638,079)

32,132,251,626

XIII. 총포괄손익의 귀속:

(9,983,677,224)

100,149,231,318

1. 지배기업의 소유주 지분

(9,151,876,907)

67,172,944,892

2. 비지배지분

(831,800,317)

32,976,286,426

XIV. 주당이익(손실)
35

1. 기본주당이익(손실)

(228)

1,019

2. 희석주당이익(손실)

(160)

933

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제44(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제43(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

다올투자증권주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
자본총계

자본금
기타불입자본
이익잉여금
기타자본구성요소
합계

Ⅰ. 2022년 1월 1일 (전기초)
352,984,160,000
37,598,956,725
260,246,761,106
(1,126,018,807)
649,703,859,024
317,971,797,896
967,675,656,920

총포괄손익:
-
-
62,182,053,344
4,990,891,548
67,172,944,892
32,976,286,426
100,149,231,318

1. 당기순이익
-
-
61,653,461,196
-
61,653,461,196
32,132,251,626
93,785,712,822

2. 기타포괄손익
-
-
528,592,148
4,990,891,548
5,519,483,696
844,034,800
6,363,518,496

(1) 기타포괄손익-공정가치측정

금융자산 평가손익

-
-
-
27,463,795
27,463,795
-
27,463,795

(2) 당기손익-공정가치측정지정

금융부채의 신용위험변동

-
-
-
16,532,411
16,532,411
-
16,532,411

(3) 지분법자본변동
-
-
-
(269,908,036)
(269,908,036)
22,514,566
(247,393,470)

(4) 해외사업장환산외환차이의 변동
-
-
-
5,216,803,378
5,216,803,378
527,105,051
5,743,908,429

(5) 확정급여제도의 재측정요소
-
-
528,592,148
-
528,592,148
294,415,183
823,007,331

소유주와의 거래 등:
47,761,175,000
(1,864,847,311)
(98,213,225,684)
-
(52,316,897,995)
(29,676,301,430)
(81,993,199,425)

1. 배당금의 지급
-
-
(48,085,315,461)
-
(48,085,315,461)
(15,233,529,910)
(63,318,845,371)

2. 종속기업의 유상증자
-
-
-
-
-
510,000,000
510,000,000

3. 종속기업의 자기주식 취득
-
(1,102,404,067)
-
-
(1,102,404,067)
(14,967,694,039)
(16,070,098,106)

4. 자기주식의 취득
-
(1,048,714,140)
-
-
(1,048,714,140)
-
(1,048,714,140)

5. 자기주식의 처분
-
275,919,560
-
-
275,919,560
-
275,919,560

6. 상환전환우선주의 발행
47,761,175,000
9,539,235
-
-
47,770,714,235
-
47,770,714,235

7. 상환전환우선주의 상환
-
-
(50,127,910,223)
-
(50,127,910,223)
-
(50,127,910,223)

8. 종속기업 주식의 처분
-
812,101
-
-
812,101
14,922,519
15,734,620

기타변동:
-
584,234,174
-
-
584,234,174
-
584,234,174

1. 주식결제형 주식기준보상 비용 인식
-
860,153,734
-
-
860,153,734
-
860,153,734

2. 주식결제형 주식기준보상 자기주식 대체
-
(275,919,560)
-
-
(275,919,560)
-
(275,919,560)

Ⅱ. 2022년 12월 31일 (전기말)

400,745,335,000
36,318,343,588
224,215,588,766
3,864,872,741
665,144,140,095
321,271,782,892
986,415,922,987

Ⅲ. 2023년 1월 1일 (당기초)
400,745,335,000
36,318,343,588
224,215,588,766
3,864,872,741
665,144,140,095
321,271,782,892
986,415,922,987

총포괄손익:
-
-
(11,167,765,294)
2,015,888,387
(9,151,876,907)
(831,800,317)
(9,983,677,224)

1. 당기순손실
-
-
(10,868,334,063)
-
(10,868,334,063)
(499,638,079)
(11,367,972,142)

2. 기타포괄손익
-
-
(299,431,231)
2,015,888,387
1,716,457,156
(332,162,238)
1,384,294,918

(1) 기타포괄손익-공정가치측정

금융자산 평가손익

-
-
-
(30,464,772)
(30,464,772)
-
(30,464,772)

(2) 당기손익-공정가치측정지정

금융부채의 신용위험변동

-
-
-
(16,167,351)
(16,167,351)
-
(16,167,351)

(3) 지분법자본변동
-
-
-
(63,041,844)
(63,041,844)
(38,728,940)
(101,770,784)

(4) 해외사업장환산외환차이의 변동
-
-
-
2,125,562,354
2,125,562,354
(9,342,300)
2,116,220,054

(5) 확정급여제도의 재측정요소
-
-
(299,431,231)
-
(299,431,231)
(284,090,998)
(583,522,229)

소유주와의 거래 등:
-
34,798,232
(8,446,457,802)
-
(8,411,659,570)
(137,786,899,978)
(146,198,559,548)

1. 배당금의 지급
-
-
(8,446,457,802)
-
(8,446,457,802)
(6,668,279,550)
(15,114,737,352)

2. 종속기업의 유상증자
-
1,217,273
-
-
1,217,273
171,752,403
172,969,676

3. 종속기업의 자기주식 취득
-
(1,091,457)
-
-
(1,091,457)
(291,749,041)
(292,840,498)

4. 자기주식의 처분
-
34,672,416
-
-
34,672,416
-
34,672,416

5. 종속기업 주식의 처분
-
-
-
-
-
(130,998,623,790)
(130,998,623,790)

기타변동:
-
284,384,701
-
-
284,384,701
-
284,384,701

1. 주식결제형 주식기준보상 비용 인식
-
319,057,117
-
-
319,057,117
-
319,057,117

2. 주식결제형 주식기준보상 자기주식 대체
-
(34,672,416)
-
-
(34,672,416)
-
(34,672,416)

Ⅳ. 2023년 12월 31일 (당기말)
400,745,335,000
36,637,526,521
204,601,365,670
5,880,761,128
647,864,988,319
182,653,082,597
830,518,070,916

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제44(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제43(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

다올투자증권주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제44(당)기
제43(전)기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

(683,192,840,211)

319,345,158,957

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름
(917,887,126,394)

164,034,282,771

(1) 당기순이익
(11,367,972,142)

93,785,712,822

(2) 조정사항
(90,510,031,539)

(128,653,482,444)

이자비용
343,664,459,124

204,448,898,926

이자수익
(567,332,958,097)

(489,893,420,386)

법인세비용
17,119,608,033

48,339,995,778

배당금수익
(4,512,435,735)

(12,922,188,360)

대손상각비
96,029,854,997

70,144,060,987

기타의대손상각비
470,778,836

141,175,619

대손충당금환입
(56,023,602)

(2,107,018,765)

주식결제형주식기준보상
319,057,117

860,153,734

현금결제형주식기준보상(환입)
361,954,380

(632,351,347)

퇴직급여
2,113,762,685

2,096,434,226

외화환산손실
5,423,902,751

1,001,478,847

외화환산이익
(15,225,502,140)

(14,870,421,802)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
95,669,331,778

116,451,242,632

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(54,015,095,648)

(32,723,212,597)

당기손익인식지정금융자산평가손실
-

548,062,200

파생결합증권 평가이익

(515,730,000)

-

파생상품평가손실
112,567,943,652

79,883,000,183

파생상품평가이익
(94,547,619,782)

(99,156,979,579)

매도파생결합증권평가손실
230,085,201

1,125,949,312

매도파생결합증권평가이익
(21,051,857)

(175,488,497)

지분법손실
2,176,794,324

6,583,596,319

지분법이익
(3,399,748,054)

(12,230,422,014)

지분법적용출자금처분이익
-

(278,109,444)

관계기업투자처분이익
-

(8,124,808)

지분법적용투자주식처분이익
-

(19,980,780)

종속기업투자처분손실
1,215,563,209

1,226,927,729

종속기업투자처분이익
(61,701,922,721)

(2,747,849,987)

매도유가증권평가손실
3,635,679,866

790,925,000

매도유가증권평가이익
(34,130,583)

(2,733,965,000)

감가상각비
13,397,517,121

14,688,498,875

유형자산처분손실
319,460,561

1,078,841,004

유형자산처분이익
(16,326,466)

(49,825,484)

무형자산상각비
4,645,017,263

4,016,609,017

무형자산처분손실
550,000

25,325,910

무형자산처분이익
-

(1,225,537,730)

무형자산손상차손
2,750,000

108,125,000

무형자산손상차손환입
(172,500,000)

(750,000)

투자부동산손상차손
-

3,783,457,163

투자부동산평가손실

14,061,467,881

-

복구충당부채전입액(환입액)
(73,531,396)

3,000,000

소송충당부채전입액(환입액)
-

(16,318,547,743)

금융보증충당부채전입액
(1,911,900,554)

1,915,832,581

미사용약정충당부채전입액(환입액)
(404,711,883)

178,968,129

기타충당부채전입액

5,618,200

-

리스중도해지손실
-

152,708

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(816,009,122,713)

198,902,052,393

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가(감소)
(570,524,119,068)

195,843,028,469

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가)
18,533,644

(2,512,371,205)

상각후원가측정금융자산의 감소(증가)
427,919,854,882

(432,538,398,383)

기타비금융자산의 증가(감소)
(8,245,387,565)

5,089,936,139

예수부채의 감소(증가)
(550,308,142,017)

731,558,287,205

당기손익-공정가치측정금융부채의 감소
(113,207,669,294)

(270,715,827,964)

순확정급여부채의 감소

(2,685,213,211)

-

순확정급여자산의 증가
(7,037,517,203)

(4,358,834,091)

충당부채의 감소
(15,018,748)

(3,091,173,004)

기타금융부채의 증가(감소)
10,568,273,572

(14,569,870,870)

기타비금융부채의 감소
(1,725,123,850)

(5,802,723,903)

매각예정자산부채의 감소

(767,593,855)

-

2. 이자수익의 수취
568,778,650,399

476,135,770,580

3. 배당금의 수취
4,535,766,733

13,340,553,347

4. 이자비용의 지급
(329,218,478,326)

(222,302,056,531)

5. 법인세의 납부
(9,401,652,623)

(111,863,391,210)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

211,484,112,822

8,591,637,391

1. 관계기업투자의 처분 및 배당
3,570,809,788

36,574,899,847

2. 관계기업투자의 취득
(310,000,000)

(30,235,192,906)

3. 유형자산의 처분
73,159,488

113,969,780

4. 유형자산의 취득
(2,370,854,760)

(7,789,112,650)

5. 무형자산의 처분
882,312,139

4,067,656,992

6. 무형자산의 취득
(8,313,118,161)

(8,221,520,357)

7. 종속기업 처분 관련 순현금유입
224,073,703,540

8,627,687,164

8. 종속기업 취득 관련 순현금유입(유출)
(6,121,899,212)

5,453,249,521

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

508,223,268,018

(218,468,412,826)

1. 은행차입금의 순차입
(104,001,158,512)

149,892,938,604

2. 기타차입부채의 순증감
527,382,659,511

(252,006,920,002)

3. 사채의 발행
109,543,400,000

4,317,842,466

4. 사채의 상환
182,073,703

-

5. 리스부채의 상환
(9,851,484,202)

(11,831,325,481)

6. 자기주식의 취득
-

(1,048,714,140)

7. 배당금 지급
(15,114,737,352)

(63,318,845,371)

8. 상환전환우선주의 발행
-

47,770,714,235

9. 상환전환우선주의 상환
-

(50,127,910,223)

10. 종속기업의 유상증자
171,752,403

510,000,000

11. 종속기업의 자기주식 취득
(292,840,498)

(16,070,098,106)

12. 종속기업의 일부 처분
-

15,734,620

13. 기타금융부채(비지배지분부채)의 순증감
203,602,965

(26,571,829,428)

Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동

(18,436,919)

404,086,305

Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증가 (I+II+III+IV)

36,496,103,710

109,872,469,827

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

567,330,819,817

461,262,046,697

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

603,826,923,527

571,134,516,524

매각예정처분자산집단으로 분류된 현금및현금성자산
-

3,803,696,707

Ⅷ. 기말의 재무상태표상 현금및현금성자산

603,826,923,527

567,330,819,817

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제44(당)기 2023년 12월 31일 현재

제43(전)기 2022년 12월 31일 현재

다올투자증권주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 회사의 개요다올투자증권주식회사(이하 "지배기업")는 1981년 5월 1일에 설립되었으며, 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 1996년 11월 19일 상장되었습니다. 지배기업은 2008년 7월 25일자로 금융위원회로부터 증권업 전환허가를 승인받음에 따라 여신전문금융업법에의한 신기술사업금융업 등록을 말소하고 증권업으로 주요 영업을 변경하고, 사명을 'KTB네트워크주식회사'에서 '케이티비투자증권주식회사'로 변경하였습니다. 또한, 2009년 2월 4일 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'에 따라 금융투자업 인가를 받았으며, 2022년 3월 24일자 정기주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 '케이티비투자증권주식회사'에서 '다올투자증권주식회사'로 변경하였습니다.지배기업의 본점은 서울특별시 영등포구 여의나루로 60에 소재하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 400,745백만원입니다.

(2) 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보통주
우선주

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

이병철 및 특수관계인
15,342,417
25.19
-
-

푸른파트너스자산운용
-
-
3,980,099
44.44

한국투자캐피탈㈜
-
-
1,990,049
22.22

㈜오케이저축은행
-
-
1,592,039
17.78

㈜예스코홀딩스
-
-
696,517
7.78

교정공제회
-
-
696,517
7.78

자기주식
1,741,289
2.86
-
-

기타
43,827,400
71.95
-
-

합계
60,911,106
100.00
8,955,221
100.00

이 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 다올투자증권주식회사와 다올자산운용㈜ 외 하기에 열거한 종속기업(이하 당사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하고, 아시아클린에너지사모투자전문회사 외 10개 법인(주석 9 참조)을 관계기업투자자산으로 분류하였습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 현황

당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사
피투자회사
업종
법인설립 및영업소재지

연결실체 내 기업이보유한 지분율(%)

사용재무제표일

당기말
전기말

지배기업
다올인베스트먼트㈜(*9)
기타투자기관
대한민국
-
52.00
2023.03.31

다올자산운용㈜(*1)(*10)
집합투자업
대한민국
100.00
100.00
2023.12.31

케이티비프라이빗에쿼티㈜
기타 금융업
대한민국
100.00
100.00
2023.12.31

다올신용정보㈜(*9)
신용조사 및 추심대행업
대한민국
-
100.00
2023.06.30

(주)다올저축은행(*7)
저축은행업
대한민국
60.20
60.20
2023.12.31

다올프라이빗에쿼티㈜
기타 금융 투자업
대한민국
85.00
85.00
2023.12.31

Daol New York, LLC (KTB New York, LLC)
기타투자기관
미국
100.00
100.00
2023.12.31

KTBN14호 벤처투자조합(*2)(*4)(*6)
투자조합
대한민국
-
20.01
-

Daol (Thailand) PCL (KTBST Holding PCL)(*11)
지주회사
태국
60.49
60.49
2023.12.31

에스엠영등포제일차㈜(*3)
자산유동화기업
대한민국
-
-
2023.12.31

다올KTB G 시너지 전문투자형사모투자신탁제1호(*2)
집합투자기구
대한민국
22.22
22.22
2023.12.31

뉴테란월문㈜(*3)(*5)
자산유동화기업
대한민국
-
-
-

이케이디제이차㈜(*3)
자산유동화기업
대한민국
-
-
2023.12.31

인베스토리제이차㈜(*3)
자산유동화기업
대한민국
-
-
2023.12.31

카이로스제십차㈜(*3)
자산유동화기업
대한민국
-
-
2023.12.31

케이티비비전제오차㈜(*3)
자산유동화기업
대한민국
-
-
2023.12.31

케이티비파이어레드제오차㈜(*3)(*5)
자산유동화기업
대한민국
-
-
-

디엠수원크레도㈜(*3)(*5)
자산유동화기업
대한민국
-
-
-

제이온파주㈜(*3)
자산유동화기업
대한민국
-
-
2023.12.31

뉴테란대전㈜(*3)
자산유동화기업
대한민국
-
-
2023.12.31

케이티비파이어레드제육차㈜(*3)
자산유동화기업
대한민국
-
-
2023.12.31

케이티비파이어레드제팔차㈜(*3)
자산유동화기업
대한민국
-
-
2023.12.31

케이티비씨씨제일차㈜(*3)
자산유동화기업
대한민국
-
-
2023.12.31

케이엔아산제일차㈜(*3)
자산유동화기업
대한민국
-
-
2023.12.31

푸른다올제일차㈜(*3)
자산유동화기업
대한민국
-
-
2023.12.31

뉴테란대전제이차㈜(*3)
자산유동화기업
대한민국
-
-
2023.12.31

케이티비타이거제일차㈜(*3)
자산유동화기업
대한민국
-
-
2023.12.31

부금일물류퍼스트㈜(*3)
자산유동화기업
대한민국
-
-
2023.12.31

부금일물류세컨드㈜(*3)
자산유동화기업
대한민국
-
-
2023.12.31

제이온베이직㈜(*3)
자산유동화기업
대한민국
-
-
2023.12.31

제이온월곶㈜(*3)
자산유동화기업
대한민국
-
-
2023.12.31

인베스토리제칠차㈜(*3)
자산유동화기업
대한민국
-
-
2023.12.31

기네스제일차㈜(*5)
자산유동화기업
대한민국
-
-
-

케이티비타이거제이차㈜(*3)
자산유동화기업
대한민국
-
-
2023.12.31

다올라이트블루제오차㈜(*3)
자산유동화기업
대한민국
-
-
2023.12.31

가드디엘제사차㈜(*3)
자산유동화기업
대한민국
-
-
2023.12.31

디에이지축제일차㈜(*3)
자산유동화기업
대한민국
-
-
2023.12.31

인베스토리제십차㈜(*3)
자산유동화기업
대한민국
-
-
2023.12.31

글로벌랜드마크제일차(주)(*3)
자산유동화기업
대한민국
-
-
2023.12.31

BNK US밸류일반사모부동산투자신탁3호(*3)
집합투자기구
대한민국
10.90
73.15
2023.12.31

다올인베스트먼트㈜
KTBN14호 벤처투자조합(*2)(*4)
투자조합
대한민국
-
19.95
-

Daol Ventures, Inc.(KTB Ventures, Inc)(*9)
투자자문
미국
-
100.00
2023.03.31

다올자산운용㈜
Daol (Thailand) PCL (KTBST Holding PCL)
지주회사
태국
9.40
9.40
2023.12.31

다올KTB글로벌EMP증권자투자신탁(*2)
집합투자기구
대한민국
99.67
99.97
2023.12.31

다올KTB리틀빅스타증권자투자신탁_자펀드(*2)
집합투자기구
대한민국
75.69
74.99
2023.12.31

다올KTB전단채증권투자신탁(*3)
집합투자기구
대한민국
36.85
35.80
2023.12.31

다올KTB G 시너지 전문투자형사모투자신탁제1호(*2)
집합투자기구
대한민국
22.22
22.22
2023.12.31

다올KTB넥스트원안성물류센터일반사모부동산투자신탁제1호 제1종(*2)
집합투자기구
대한민국
37.74
37.74
2023.12.31

다올KTB글로벌구독경제EMP증권자투자신탁
집합투자기구
대한민국
77.25
75.55
2023.12.31

다올연금운용을위한OCIO증권자투자신탁(*6)
집합투자기구
대한민국
-
100.00
-

다올JP모건글로벌투자적격등급회사채증권자투자신탁(*6)
집합투자기구
대한민국
-
35.73
-

다올파운트1등TDF2040증권투자신탁
집합투자기구
대한민국
99.47
99.98
2023.12.31

다올Enhanced글로벌멀티에셋일반사모제1호(*2)
집합투자기구
대한민국
70.65
-
2023.12.31

Daol (Thailand) PCL (KTBST Holding PCL)
Daol Securities (Thailand) PCL (KTBST Securities PCL)
해외 증권중개업
태국
100.00
100.00
2023.12.31

Daol REIT Management (Thailand) Co., Ltd (KTBST REIT Management Co., Ltd.)
기타금융투자업
태국
69.00
60.00
2023.12.31

Daol Investment Management Co., Ltd. (We Asset Management Co., Ltd.)
집합투자업
태국
49.90
49.90
2023.12.31

Daol Lend (Thailand) Co., Ltd (KTBST Lend Co.,Ltd.)
대부업
태국
75.00
75.00
2023.12.31

다올KTB리틀빅스타증권자투자신탁_자펀드
다올KTB리틀빅스타증권자투자신탁_모펀드
집합투자기구
대한민국
84.75
84.11
2023.12.31

글로벌랜드마크제일차㈜
BNK US밸류일반사모부동산투자신탁3호
집합투자기구
대한민국
73.44
-
2023.12.31

BNK US밸류일반사모부동산투자신탁3호
1000 HARBOR BOULEVARD INVESTOR REIT LLC
부동산업
미국
53.97
53.97
2023.12.31

1000 HARBOR BOULEVARD INVESTOR REIT LLC
1000 harbor JV LLC
부동산업
미국
95.00
95.00
2023.12.31

1000 harbor JV LLC
1000 harbor Owner LLC
부동산업
미국
100.00
100.00
2023.12.31

부금일물류퍼스트㈜
케이비이천로지스틱스 제5호(*8)
부동산업
대한민국
45.40
45.40
2023.12.31

부금일물류세컨드㈜
케이비이천로지스틱스 제5호(*8)
부동산업
대한민국
45.40
45.40
2023.12.31

Daol Investment Management Co., Ltd.
Daol Digital Partner Co., Ltd.
디지털자산중개업
태국
100.00
100.00
2023.12.31

(
*1) 지분율에는 보통주 및 우선주가 합산 되어 있습니다.(
*2) 투자조합 및 집합투자증권에 대하여 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 성과를 결정하는 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 종속기업으로 분류하였습니다.(
*3) 자산유동화를 위한 구조화기업 내지 투자신탁으로 소유지분율이 과반수 미만이나 연결실체가 해당 기업에 대한 실질적인 힘과 단순한 자산관리자의 수준이 아닌 변동이익에 노출되어 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(
*4) 당기 중 환매 등으로 연결범위에서 제외 되었습니다.(
*5) 당기 중 확약종료로 인하여 연결실체의 지배력이 상실되어 연결범위에서 제외되었습니다.(
*6) 당기 중 지분율 감소로 지배력이 상실되어 연결범위에서 제외되었습니다.(*7) 전전기 중 유진기업 등으로부터 지분을 인수하여, 종속기업으로 편입하였습니다.(*8) 연결실체는 우선주를 보유하고 있으며, 지분율은 비지배기업이 보유한 보통주 지분을 고려한 지분율입니다.(*9) 당기 중 지배기업이 보유한 다올인베스트먼트㈜와 종속기업, 다올신용정보㈜를 각각 매각하였습니다.(*10) 자기주식을 고려한 지분율입니다.(*11) 자기주식을 고려하지 않은 단순지분율입니다.

(4) 연결대상 종속기업 변동내역1) 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명
사유

글로벌랜드마크제일차㈜
매입확약

다올Enhanced글로벌멀티에셋일반사모제1호
신규출자

2) 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명
사유

다올인베스트먼트(주)
지배력상실

다올신용정보(주)
지배력상실

Daol Ventures, Inc.(KTB Ventures, Inc)
지배력상실

KTBN14호 벤처투자조합
지배력상실

다올연금운용을위한OCIO증권자투자신탁
지배력상실

다올JP모건글로벌투자적격등급회사채증권자투자신탁
지배력상실

기네스제일차(주)
확약종료

케이티비파이어레드제오차(주)
확약종료

뉴테란월문(주)
확약종료

디엠수원크레도(주)
확약종료

(5) 연결대상 종속기업의 요약재무정보연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 및 당기

(단위: 백만원)

종속기업명
자산총액
부채총액
자본총액
영업수익
당기손익
총포괄손익

다올자산운용㈜
85,738
11,426
74,312
38,310
7,272
7,242

㈜다올저축은행
4,305,895
3,863,783
442,112
419,545
(5,640)
(6,519)

다올프라이빗에쿼티㈜
21,753
5,828
15,925
7,356
1,722
1,722

Daol New York, LLC (KTB New York, LLC)
1,725
46
1,679
1,224
(9)
14

다올KTB리틀빅스타증권자투자신탁_모펀드
8,991
1,207
7,784
4,646
1,822
1,822

다올KTB리틀빅스타증권자투자신탁_자펀드
6,610
13
6,597
1,609
1,507
1,507

Daol (Thailand) PCL (KTBST Holding PCL)
54,526
16,105
38,421
3,414
649
1,635

Daol Securities (Thailand) PCL (KTBST Securities PCL)
232,743
212,710
20,033
52,051
(7,661)
(7,316)

케이티비프라이빗에쿼티㈜
4,736
59
4,677
226
36
36

Daol Lend (Thailand) Co., Ltd (KTBST Lend Co.,Ltd.)
22,740
19,865
2,875
1,769
435
497

Daol REIT Management (Thailand) Co., Ltd (KTBST REIT Management Co., Ltd.)
894
160
734
983
133
144

Daol Investment Management Co., Ltd. (We Asset Management Co., Ltd.)
1,739
383
1,356
3,763
(117)
(91)

다올KTB전단채증권투자신탁
26,302
11,996
14,306
624
317
317

에스엠영등포제일차㈜
5,153
5,171
(18)
477
(5)
(5)

다올KTB G 시너지 전문투자형사모투자신탁제1호
10,541
31
10,510
5,154
5,036
5,036

케이엔아산제일차㈜
5,010
5,029
(19)
81
(1)
(1)

푸른다올제일차㈜
10,195
10,196
(1)
801
-
-

뉴테란대전제이차㈜
8,831
8,898
(67)
678
(12)
(12)

케이티비타이거제일차㈜
8,448
8,448
-
865
-
-

케이티비파이어레드제육차㈜
9,862
10,068
(206)
595
(206)
(206)

제이온파주㈜
4,190
4,196
(6)
320
(14)
(14)

뉴테란대전㈜
6,928
6,979
(51)
660
(11)
(11)

케이티비파이어레드제팔차㈜
7,785
7,768
17
631
(2)
(2)

케이티비씨씨제일차㈜
6,652
6,712
(60)
573
(28)
(28)

케이티비비전제오차㈜
3,970
3,919
51
266
53
53

이케이디제이차㈜
3,051
3,118
(67)
258
(68)
(68)

인베스토리제이차㈜
6,082
6,000
82
458
(74)
(74)

제이온베이직㈜
8,306
8,298
8
317
-
-

제이온월곶㈜
6,112
6,163
(51)
621
(55)
(55)

인베스토리제칠차㈜
4,016
4,016
-
104
(21)
(21)

케이티비타이거제이차㈜
3,537
3,668
(131)
53
(131)
(131)

다올라이트블루제오차㈜
10,264
10,337
(73)
800
(72)
(72)

가드디엘제사차㈜
1,117
1,110
7
140
7
7

디에이지축제일차㈜
13,426
13,331
95
1,225
93
93

인베스토리제십차㈜
23,722
23,294
428
2,278
426
426

카이로스제십차㈜
3,514
3,500
14
-
-
-

BNK US밸류일반사모부동산투자3호
54,485
55,064
(579)
6,732
(579)
(579)

1000 HARBOR BOULEVARD INVESTOR REIT LLC,
94,545
134
94,411
-
(245)
(245)

1000 harbor JV LLC
97,122
-
97,122
-
-
-

1000 harbor Owner LLC
288,261
183,928
104,333
20,618
(3,393)
(3,393)

부금일물류퍼스트㈜
17,469
18,298
(829)
704
(576)
(576)

부금일물류세컨드㈜
17,482
18,320
(838)
704
(585)
(585)

케이비이천로지스틱스 제5호
114,684
80,602
34,082
4,678
(1,388)
(1,388)

다올KTB넥스트원안성물류센터일반사모부동산투자신탁제1호 제1종
288
25
263
220
(3,055)
(3,055)

KTB글로벌EMP증권자투자신탁
1,097
1
1,096
3,104
(717)
(717)

다올KTB글로벌구독경제EMP증권자투자신탁
1,820
26
1,794
719
320
320

다올파운트1등TDF2040증권투자신탁
610
-
610
151
7
7

Daol Digital Partner Co., Ltd.
342
36
306
677
111
116

다올Enhanced글로벌멀티에셋일반사모제1호
8,801
12
8,789
-
-
-

글로벌랜드마크제일차(주)
41,144
41,744
(600)
1,391
-
-

② 전기말 및 전기

(단위: 백만원)

종속기업명
자산총액
부채총액
자본총액
영업수익
당기손익
총포괄손익

다올인베스트먼트㈜
324,860
29,094
295,766
36,674
13,308
13,353

다올자산운용㈜
78,487
11,416
67,071
49,229
7,659
7,686

다올신용정보㈜
13,054
3,122
9,932
-
(1,672)
(1,672)

(주)다올저축은행
4,824,875
4,376,244
448,631
399,104
68,243
68,849

다올프라이빗에쿼티㈜
20,982
6,779
14,203
8,957
1,858
1,858

Daol New York, LLC
1,666
1
1,665
162
(869)
(679)

다올KTB리틀빅스타증권자투자신탁_모펀드
6,535
423
6,112
1,653
(2,854)
(2,854)

다올KTB리틀빅스타증권자투자신탁_자펀드
5,142
10
5,132
218
(2,408)
(2,408)

Daol (Thailand) PCL(KTBST Holding PCL)
38,541
1,755
36,786
8,601
6,544
7,550

Daol Securities (Thailand) PCL(KTBST Securities PCL)
247,407
235,337
12,070
68,145
(12,351)
(10,989)

케이티비프라이빗에쿼티㈜
4,713
73
4,640
376
171
171

Daol Ventures, Inc.(KTB Ventures, Inc.)
5,071
603
4,468
980
(835)
(491)

Daol Lend (Thailand) Co., Ltd.( KTBST Lend Co.,Ltd.)
11,598
9,220
2,378
1,107
317
377

Daol REIT Management (Thailand) Co., Ltd.(KTBST REIT Management Co., Ltd.)
704
114
590
864
111
123

Daol Investment Management Co., Ltd.(We Asset Management Co., Ltd.)
1,536
431
1,105
3,410
(323)
(262)

KTBN14호 벤처투자조합
4,252
224
4,028
6
(3,032)
(3,032)

다올KTB전단채증권투자신탁
14,380
4
14,376
224
172
172

에스엠영등포제일차㈜
5,147
5,160
(13)
395
(13)
(13)

다올KTB G 시너지 일반사모투자신탁 제1호
5,492
18
5,474
3
(3,431)
(3,431)

케이엔아산제일차㈜
5,083
5,101
(18)
389
(18)
(18)

푸른다올제일차㈜
10,195
10,195
-
669
-
-

뉴테란대전제이차㈜
8,538
8,606
(68)
415
(68)
(68)

케이티비타이거제일차㈜
8,519
8,519
-
722
-
-

케이티비파이어레드제육차㈜
10,063
10,063
-
800
-
-

디엠수원크레도㈜
5,252
5,250
2
510
2
2

제이온파주㈜
4,163
4,195
(32)
320
7
7

뉴테란대전㈜
6,603
6,672
(69)
389
(3)
(3)

케이티비파이어레드제팔차㈜
7,710
7,692
18
639
18
18

케이티비씨씨제일차㈜
6,654
6,655
(1)
520
(1)
(1)

케이티비비전제오차㈜
3,860
3,862
(2)
418
(2)
(2)

카이로스제십차㈜
3,585
3,562
23
219
15
15

케이티비파이어레드제오차㈜
4,044
4,045
(1)
376
-
-

이케이디제이차㈜
3,050
3,050
-
242
7
7

뉴테란월문㈜
5,145
5,157
(12)
299
78
78

인베스토리제이차㈜
6,191
6,035
156
563
181
181

제이온베이직㈜
8,141
8,132
9
886
8
8

제이온월곶㈜
5,613
5,608
5
627
5
5

인베스토리제칠차㈜
4,046
4,025
21
232
22
22

기네스제일차㈜
719
716
3
96
2
2

케이티비타이거제이차㈜
3,587
3,587
-
254
-
-

다올라이트블루제오차㈜
10,240
10,240
-
421
-
-

가드디엘제사차㈜
1,146
1,146
-
113
(2)
(2)

디에이지축제일차㈜
14,533
14,531
2
303
2
2

인베스토리제십차㈜
23,265
23,263
2
527
2
2

BNK US밸류일반사모부동산투자3호
54,484
2,742
51,742
4,242
(1,895)
(1,895)

1000 HARBOR BOULEVARD INVESTOR REIT LLC,
98,873
158
98,715
-
(178)
(178)

1000 harbor JV LLC
103,929
-
103,929
-
-
-

1000 harbor Owner LLC
295,642
181,330
114,312
16
(11,295)
(11,295)

부금일물류퍼스트㈜
17,437
17,691
(254)
411
(254)
(254)

부금일물류세컨드㈜
17,437
17,690
(253)
411
(254)
(254)

케이비이천로지스틱스 제5호
117,393
80,516
36,877
5,568
285
285

다올KTB넥스트원안성물류센터일반사모부동산투자신탁제1호 제1종
3,646
26
3,620
496
(1,454)
(1,454)

KTB글로벌EMP증권자투자신탁
6,543
2
6,541
3,184
(1,056)
(1,056)

다올KTB글로벌구독경제EMP증권자투자신탁
1,517
4
1,513
365
(219)
(219)

다올파운트1등TDF2040증권투자신탁
1,188
589
599
-
-
-

다올연금운용을위한OCIO증권자투자신탁
599
-
599
-
-
-

다올JP모건글로벌투자적격등급회사채증권자투자신탁
691
123
568
-
-
-

Daol Digital Partner Co., Ltd.
272
82
190
556
41
40

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정 기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (3) 기능통화와 표시통화 연결실체는 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의근거를 사용하였습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 9 : 관계기업투자 - 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부 - 주석 40 : 금융상품의 공정가치 평가 ② 가정과 추정의 불확실성

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 8 : 대손충당금 - 주석 19 : 충당부채 - 주석 34 : 이연법인세자산

③ 공정가치 측정 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준2 : 수준1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 42에 포함되어 있습니다.

(5) 재무제표의 발행승인일 연결실체의 재무제표는 2024년 2월 1일자 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계정책(1) 회계정책의 변경

연결실체는 2023년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 개정사항을 적용하였습니다. 연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 COVID-19 관련 임차료 할인 등

COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인(rent concession) 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결기준1) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력을 의미합니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체는 연결실체 상호간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무 기말잔액과 수익비용 계상액을 상계 제거하였습니다. 연결실체는 종속기업의 회계정책이 연결실체가 채택한정책과 상이할 경우 일관성 있는 적용을 위하여 필요한 부분을 수정하여 적용하고 있습니다. 종속기업에 대한 소유지분 변동으로 지배력을 상실하지 않는 경우에는 자본거래로 인식하며, 종속기업에 대한 지배력을 상실한 후에도 잔여지분을 보유하는 경우에는 그 잔여지분의 공정가치로 재측정하여 이에 따른 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 사업결합연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생한 부채의 공정가치의 합계금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 취득과 관련한 원가는 발생시 비용으로인식됩니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 취득건별로 판단하여 비지배지분을공정가치로 측정하거나 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정할 수 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 세 금액의 합계가 취득한 종속기업의 순자산 공정가치를 초과하는 경우 초과하는 금액을 영업권으로 인식하며, 취득한 종속기업의 순자산 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 비지배지분연결실체는 비지배지분과의 거래를 그룹의 지분 소유주와의 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분으로부터의 취득에 대하여 이전대가와 종속기업 순자산 장부금액 중 취득한 지분 상당액의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 계상하고 있습니다.

4) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 기업으로, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우를 말하고 있습니다. 관계기업투자주식은 지분법을 사용하여 회계처리하며 최초 인식시 취득원가로인식합니다. 연결실체의 관계기업투자주식의 장부금액은 취득시 식별된 영업권(누적손상차손 차감 후 금액)을 포함합니다. 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 투자자의 지분이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업 당기순손익 중 투자자의 지분을 결정할 때 수익에 포함합니다.관계기업지분 취득 후 관계기업에서 발생한 당기순손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 취득 후 잉여금 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 관계기업의 손실 중 투자자의 지분이 관계기업 투자지분과 같거나 초과하는 경우 투자자는 관계기업 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지합니다. 관계기업 투자지분은 지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액과 실질적으로 투자자의 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 포함한 금액입니다.

연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 이전된 자산이 손상되었다는 증거가 있지 않는 한 마찬가지로 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성 있는 적용을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다.

(3) 외화환산1) 외화거래개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 해외사업장을 처분하고 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서당기손익으로 재분류합니다.

(4) 현금및현금성자산연결실체는 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

연결실체는 계약의 당사자가 되는 때에 금융자산을 재무상태표에 인식하고 있습니다또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다.

최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 관련되는 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다.

1) 당기손익-공정가치측정지정금융자산서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정이나 인식의 불일치가 발생하는 경우 이와 같은 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 아래 금융자산의 분류 규정에 불구하고 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 지분상품단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정 분류로 선택되지 아니한 지분상품은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '배당수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융상품관련손익'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 채무상품

채무상품은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 금융자산이 후속적으로 상각후원가측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품, 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류하며, 사업모형을 변경하는 경우에만 재분류합니다.

① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '외환거래손익'으로 표시하고 손상차손은 '신용손실충당금전입'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융상품관련손익'으로 표시합니다.

4) 내재파생상품내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 대손상각 정책연결실체는 금융채권이 회수불가능하다고 결정되는 경우에 관련 대손충당금을 상각합니다. 이러한 결정은 차주나 발행자가 더 이상 채무를 지급하지 못한다든가, 담보로부터 회수할 수 있는 금액이 충분하지 않은 경우와 같이 차주나 발행자의 재무상태의 중요한 변화의 발생 정보들을 고려하여 이루어집니다.

7) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(6) 금융자산의 기대신용손실당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 손실충당금을 측정합니다.

구분
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 금융자산의 연체일수가 90일 또는 90일을 초과하거나 자산건전성 분류 기준이 고정이하인 경우에 신용이 손상되었다고 간주합니다.

한편, 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.

1) 미래전망정보의 반영연결실체는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. 기대신용손실은 대손충당금 계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수불가능하다고 판단되는 경우 해당 금융자산과 같이 상각합니다. 기존에 대손상각하였던 대출채권이 후속적으로 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며, 대손충당금의 변동은 당기손익으로 인식합니다.

3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 대손충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 대손충당금 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.

(7) 파생금융상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 내재파생상품

복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고있습니다.

2) 매매목적 파생금융상품위험회피수단으로 지정되지 않은 파생금융상품의 공정가치 변동은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 손해배상공동기금손해배상공동기금은 자본시장과 금융투자업에 관한법률 제 394조에 따라 증권시장 또는 파생상품시장에서의 매매거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 한국거래소에 적립하는 기금으로 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 손해배상공동기금의 추가납입시 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득으로 회계처리 하고 있으며, 발생하는 수익은 이자수익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 상각하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

건물
40년
정액법

차량운반구
4 년
정액법

비품
5 년
정액법

기타의유형자산
4 년
정액법

연결실체는 매 보고기간말 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액 차이로 결정되며 연결포괄손익계산서상 영업외손익으로 표시하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산의 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(11) 무형자산무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 개별 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 "사업결합"에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다.연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

개발비
5 년
정액법

소프트웨어
5 년
정액법

핵심예금자산
5 년
정액법

한편, 기타의무형자산 중 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(12) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(13) 비금융자산 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 유무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채

연결실체는 금융부채 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다. 1) 당기손익-공정가치측정지정금융부채서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하여 생길수 있는 인식이나 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우 및 문서화된 위험관리전략이나 투자전략에 따라 금융상품집합을 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 자기신용위험 변동에 따른 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.2) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익-공정가치측정금융상품관련손익으로 인식하고 있습니다.

3) 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하며, 기타금융부채는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함합니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 연결재무상태표에서 제거합니다.

(15) 환매조건부채권매도 등연결실체는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부채권매도의 과목으로 하여 차입부채로 표시하고, 환매수가액과 매도가액의 차액을 환매조건부채권매도이자로 처리하고 있습니다.(16) 매도유가증권연결실체는 유가증권대차거래를 행하고 있으며, 한국예탁결제원 등으로부터 유가증권 차입시 차입유가증권으로 비망관리하고 있으며, 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 매입상환시 매도가격과 매수가격의 차이를 매매손익 등으로, 결산시 시가변동분을 평가손익으로 각각 표시하고 있습니다.

(17) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 퇴직급여

연결실체는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.

① 확정기여제도 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결실체는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

② 확정급여제도확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.3) 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(18) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(19) 충당부채 및 우발부채연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 개별 항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말 현재 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의하여 존재 여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(20) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 연결실체가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무 보고를 위해취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 미지급법인세로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결실체가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

세무상 불확실성은 연결실체가 취한 세무정책이 거래의 복잡성이나 세법해석상의 차이 등으로 인해 연결실체가 제기한 경정청구 및 세무당국의 추징세액에 대한 환급소송, 세무조사 등으로부터 발생합니다. 이에 대하여 연결실체는 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 세무당국의 추징 등에 의하여 납부하였으나 향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식하고, 세무조사 등의 결과로 납부할 것으로 예상되는 금액은 법인세부채로 인식합니다.(21) 주당이익기본주당이익은 연결실체의 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 지배기업 소유주 지분 귀속 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 희석주당이익은 연결실체의 주주에게 귀속되는 연결손익계산서상 지배주주지분 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정합니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(22) 부문별 보고영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(23) 배당금배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

(24) 이자수익 및 이자비용

이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 연결손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

(25) 수수료수익연결실체는 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.- 1단계: 고객과의 계약을 식별- 2단계: 수행의무를 식별- 3단계: 거래가격을 산정- 4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분- 5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식연결실체는 고객에게 제공되는 다양한 범위의 서비스로부터 수수료수익을 인식하며,금융서비스 제공에 따른 수수료수익은 그 수수료 부과 목적에 따라 아래와 같이 인식합니다.- 서비스를 제공함으로써 가득되는 수수료는 서비스 제공기간에 걸쳐 정액법으로 인식합니다.- 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 해당 행위 수행시 일시 인식합니다.- 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다.

(26) 배당수익연결실체는 현금배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 배당수익을 인식하고 있습니다.

(27) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(28) 리스1) 리스 이용자연결실체는 건물, 차량운반구 등을 리스계약으로 임차하고 있으며, 리스계약의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 리스계약이 부과하는 다른 제약은 없지만, 리스자산은 차입금의 담보로 제공될 수 없습니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 각 리스료의 지급은부채의 상환과 이자비용으로 배분됩니다. 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 계산된 금액을 이자비용으로 당기손익에 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 리스기간동안 정액법으로 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며, 기타금융부채 항목에 포함합니다. 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료는 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치 보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며,그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들의 원가로 측정됩니다. - 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치 연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 단기리스나 소액 기초자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기비용으로 인식합니다. 연결실체가 리스이용자 회계처리 시 추가적으로 고려하는 사항은 다음과 같습니다. - 리스기간을 산정할 때 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. - 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스 기간에 포함됩니다. - 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 전에 리스기간을 산정할 때 영향을 미친유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.

2) 리스 제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려 합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '영업수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(29) 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결실체는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시이 개정사항은 연결실체의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결실체의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결실체가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. - 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정- 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(30) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재 - 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

현금
673
658

정기예금
50,900
81,820

보통예금
375,040
207,314

외화예금
376
2,997

당좌예금
20
20

MMDA
73,226
123,446

금융어음
100,000
25,000

CMA 등
3,592
126,076

합계
603,827
567,331

5. 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산
지분상품
99,207
99,207
51,099
51,099

채무상품
3,229,913
3,229,913
2,756,920
2,756,920

파생상품자산
126,466
126,466
118,159
118,159

파생결합증권
12,753
12,753
9,371
9,371

소계
3,468,339
3,468,339
2,935,549
2,935,549

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,855
5,855
5,904
5,904

상각후원가측정금융자산
예치금
469,503
469,503
432,183
432,183

유가증권
32,958
32,958
262,661
262,661

대출채권(*1)
3,896,610
3,896,610
4,183,323
4,183,323

기타(*1)(*2)
193,771
193,771
229,213
229,213

소계
4,592,842
4,592,842
5,107,380
5,107,380

합계
8,067,036
8,067,036
8,048,833
8,048,833

(
*1) 장부금액은 대손충당금 차감후 금액입니다.(
*2) 기타는 자기매매미수금 등 미수금, 미수수익 및 보증금 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
담보제공사유
당기말
전기말

상각후원가측정금융자산
예치금
내국환 및 수표용지신청한도
60,000
60,000

당기손익-공정가치측정금융자산
채무상품(*1)
대차거래
610,860
647,366

장외파생상품거래
61,750
71,043

환매조건부채권매도(대고객)
153,483
185,157

환매조건부채권매도(대기관)
2,099,032
1,398,977

차입부채
-
30,422

전단채 유동화(*2)
-
16,599

소계
2,925,125
2,349,564

합계
2,985,125
2,409,564

(
*1) 담보로 제공된 자산에는 매도 거래가 체결되었으나, 미결제된 채무증권이 포함되어 있습니다.(*2) 연결실체는 한국증권금융, 산업은행, 9개의 종합금융투자사업자가 참여하는 유동화증권 매입프로그램에 전단채를 매각하고 담보를 제공하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
금융기관
당기말
전기말

예치금:

투자자예탁금별도예치금(예금)
한국증권금융㈜(*1)
5,129
23,027

The Siam Commercial Bank PCL
66,262
87,656

대차거래이행보증금
한국예탁결제원 등
134,936
46,247

장내파생상품매매증거금
한국거래소
16,610
3,051

증권시장거래증거금
한국거래소
4,200
2,600

지급준비예치금(*5)
저축은행중앙회
145,530
175,373

당좌개설보증금
㈜국민은행 등
15
17

유통금융담보금
한국증권금융㈜
36,800
60,000

유통금융차주담보금
한국증권금융㈜
10
120

장기성예금
중국공상은행 등
32,000
2,000

기타예치금
유진선물 등
13,215
63

소계
454,707
400,154

당기손익-공정가치측정금융자산:

투자자예탁금별도예치금(신탁)(*1)
한국증권금융㈜
84,711
93,100

유가증권시장 공동기금(*2)
한국거래소
1,626
3,208

파생상품시장 공동기금(*2)
한국거래소
1,110
1,605

주식기관결제 공동기금(*3)
한국예탁결제원
366
504

주식(*4)
한국예탁결제원
1,445
1,000

기타(*6)
Daol Securities (Thailand) PCL
58,286
-

소계
147,544
99,417

기타

정기예금
신한은행
-
1,000

합계
602,251
500,571

(
*1) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제74조의1 및 금융투자업규정 제4-39조의 규정에 따라 투자자예탁금을 연결실체의 자산과 구분하여야 하는 바, 위탁자예수금, 저축자예수금, 집합투자증권투자자예수금, 조건부예수금, 장내파생상품거래예수금의 합계액에서 현금위탁증거금을 차감한 금액 이상의 금액을 매일 재계산하여 한국증권금융㈜에 별도 예치하여야 하며, 이를 양도하거나 담보로 제공할 수 없으며, 누구든지 이를 상계ㆍ압류할 수 없습니다.(
*2) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제394조와 동법 시행령 제362조의 규정에 의거 유가증권시장 또는 파생상품시장에서의 매매거래의 위약으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 유가증권시장 또는 파생상품시장에서의 거래대금의 연결실체의 부담분에 해당하는 금액을 유가증권시장 공동기금 및 파생상품시장 공동기금으로 한국거래소에 적립하고 있습니다.(
*3) 상장증권청산업무규정 제15조 및 제16조에 의거, 상장증권의 위탁매매거래에 따른 채무불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 손해배상공동기금을 한국예탁결제원에 적립하고 있습니다.(
*4) 금융위원회의 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 및 발행 주관사와의 의무보유확약 등으로 인하여 한국예탁결제원에 보호 예수되어 있습니다.(
*5) 지급준비예치금은 상호저축은행법 등 관련규정에 따라 상호저축은행중앙회에 지급준비자산으로 예치한 것으로 사용이 제한되어 있습니다.

(*6) 태국 증권거래위원회(The Securities and Exchange Commission, Thailand ; SEC)의 자본시장감독위원회(Capital Market Supervisory Board) 고시 제 Thor Thor43/2552호에 따라 투자자예탁금을 연결실체의 자산과 구분하여야 하는 바, 투자자예탁금을 예금 등의 현금성자산, 국채 및 재무부 채권, 상업은행 또는 상업은행에 준하는 은행, 증권사, 자산운용사의 환어음 및 약속어음, 단기금융자산투자신탁 등에 투자하는 것은 투자자예탁금을 연결실체의 자산과 구분하는 것으로 인정하며, 이를 제 3자 및 연결실체의 이익을 위해 담보로 제공할 수 없습니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

지분상품:

주식
99,207
51,099

지분상품 소계
99,207
51,099

채무상품:

국공채
109,413
357,364

특수채
1,194,409
711,038

회사채
966,541
750,953

전자단기사채
126,018
233,899

기업어음증권
178,743
178,010

원화대출금
-
3,091

사모사채
207,836
110,241

매입대출채권
72,392
133,585

출자금
15,803
11,935

투자자예탁금별도예치금(신탁)
84,711
93,100

집합투자증권
213,095
152,996

손해배상공동기금
3,102
5,317

양도성예금증서
-
9,695

MMF
56,408
3,781

기타
1,442
1,915

채무상품 소계
3,229,913
2,756,920

파생상품자산(*)

파생상품자산
127,456
120,426

신용위험평가조정
(119)
(166)

거래일손익인식평가조정액
(871)
(2,101)

파생상품 소계
126,466
118,159

파생결합증권:

기타파생결합증권
12,753
9,371

파생결합증권 소계
12,753
9,371

합계
3,468,339
2,935,549

(
*) 파생상품자산의 세부내역은 주석 18에 공시하였습니다.

한편, 연결실체는 당기말과 전기말 현재 한국신용평가(KIS), 한국자산평가(KAP), 한국신용정보(NICE) 및 에프앤자산평가(FN)에서 제시한 채권시가평가 기준수익률을 산술평균한 수익률에 의하여 산정된 가격으로 국공채, 특수채 및 회사채의 공정가치를 계산하고 있으며, 동 공정가치에서 미수채권이자와 채권경과이자를 차감한 금액을 채권의 장부금액으로 계상하고 있습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분(*)
당기말
전기말

주식
3,055
3,104

출자금
2,800
2,800

합계
5,855
5,904

(
*) 정책상 필요에 따라 보유하는 금융상품에 해당하기 때문에 기타포괄손익-공정가치 측정 선택권을 행사하였습니다.위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 등으로 인한 변동내역은 없습니다.

8. 상각후원가측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

예치금:

투자자예탁금별도예치금(예금)
71,391
110,682

대차거래이행보증금
134,935
46,247

장내파생상품거래예치금
421
-

장내파생상품매매증거금
16,610
3,051

유통금융차주담보금
10
120

증권시장거래증거금
4,200
2,600

당좌개설보증금
15
17

유통금융담보금
36,800
60,000

장기성예금
34,227
4,163

지급준비예치금
145,530
175,373

기타예치금
25,364
29,930

소계
469,503
432,183

유가증권:

국공채
4,999
4,999

특수채
27,959
257,662

소계
32,958
262,661

대출채권:

콜론
-
10

신용공여금(*)
319,587
306,792

환매조건부매수
16,800
400

사모사채
4,720
35,100

대여금
6,420
5,619

대출금
3,515,488
3,796,521

매입대출채권
9,300
10,800

기타대출채권
182,708
129,473

이연대출부대비용
20,633
19,356

소계
4,075,656
4,304,071

기타:

미수금
119,927
152,236

미수수익
58,534
44,861

매출채권
1,452
370

보증금
6,306
7,279

공탁금
403
16,793

미회수내국환채권
29,610
28,143

소계
216,234
249,682

합계
4,794,351
5,248,597

대손충당금:

신용공여금
(996)
(888)

사모사채
(4,330)
(702)

대여금
(3,049)
(5)

대출금
(155,760)
(111,279)

매입대출채권
(9,300)
(6,172)

기타대출채권
(5,612)
(1,700)

미수금
(18,739)
(17,960)

미수수익
(3,411)
(2,240)

매출채권
(118)

합계
(201,315)
(140,946)

현재가치조정차금:

현재가치할인차금(대출채권)
-
(3)

현재가치할인차금(미수금)
(14)
(30)

현재가치할인차금(보증금)
(180)
(238)

합계
(194)
(271)

총계
4,592,842
5,107,380

(
*) 연결실체는 신용거래고객에게 주식매수자금을 융자한 금액을 신용공여금으로 계상하고 있으며 동 융자금의 일반이자율은 연 6.5~9.4%, 상환기간은 1,080일 이내입니다. 또한 고객이 예탁하고 있는 유가증권에 대해 담보평가금액 60~70% 한도내에서 융자한 금액도 포함되며, 동 융자금의 이자율은 연 7.4~8.8%, 상환기간은 1,080일 이내입니다. 상환만기일이 경과한 융자금은 연결실체가 정한 기준에 따라 상환조치하고 있으며, 미상환 융자금으로 표시하여 고객 적용이자율 +3%(단, 연9.5%를 초과하지 않음)의 이자율을 적용하고 있습니다. 한편 최소담보유지비율(140%)을 충족시키는 수준의 유가증권 및 현금을 담보로 설정하고 있으며, 담보가치가 담보유지비율(140%)을 하회하거나 만기일에 상환되지 않은 융자금은 약관에 따라 임의 반대매매를 통해 상환받고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 평가방법에 따른 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구분

채권잔액
대손충당금
합계

12개월기대신용 측정 대상

전체기간 기대신용손실 측정 대상
12개월 기대신용손실측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상
채권잔액
대손충당금

신용위험의 유의적인 증가
신용이 손상된금융자산
신용위험의 유의적인 증가
신용이 손상된 금융자산

대출채권:

콜론
-
-
-
-
-
-
-
-

신용공여금
318,591
-
996
-
-
(996)
319,587
(996)

환매조건부매수
16,800
-
-
-
-
-
16,800
-

대여금
3,420
-
3,000
(79)
-
(2,970)
6,420
(3,049)

대출금(*)
2,538,603
715,394
282,124
(33,838)
(15,048)
(106,874)
3,536,121
(155,760)

매입대출채권
-
-
9,300
-
-
(9,300)
9,300
(9,300)

사모사채
355
-
4,365
(7)
-
(4,323)
4,720
(4,330)

기타대출채권
119,301
61,100
2,307
(974)
(3,607)
(1,031)
182,708
(5,612)

소계
2,997,070
776,494
302,092
(34,898)
(18,655)
(125,494)
4,075,656
(179,047)

기타자산:

미수금
87,314
-
32,613
(4)
-
(18,735)
119,927
(18,739)

미수수익
51,177
4,974
2,383
(934)
(239)
(2,238)
58,534
(3,411)

매출채권
1,452
-
-
(118)
-
-
1,452
(118)

소계
139,943
4,974
34,996
(1,056)
(239)
(20,973)
179,913
(22,268)

합계
3,137,013
781,468
337,088
(35,954)
(18,894)
(146,467)
4,255,569
(201,315)

(
*) 대출금 채권잔액에는 이연대출부대비용이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구분

채권잔액
대손충당금
합계

12개월기대신용 측정 대상

전체기간 기대신용손실 측정 대상
12개월 기대신용손실측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상
채권잔액
대손충당금

신용위험의 유의적인 증가
신용이 손상된 금융자산
신용위험의 유의적인 증가
신용이 손상된 금융자산

대출채권:

콜론
10
-
-
-
-
-
10
-

신용공여금
305,904
-
888
-
-
(888)
306,792
(888)

환매조건부매수
400
-
-
-
-
-
400
-

대여금
5,619
-
-
(5)
-
-
5,619
(5)

대출금(*)
3,259,829
449,473
106,575
(43,753)
(13,623)
(53,903)
3,815,877
(111,279)

매입대출채권
-
1,500
9,300
-
(22)
(6,150)
10,800
(6,172)

사모사채
35,100
-
-
(702)
-
-
35,100
(702)

기타대출채권
122,427
5,000
2,043
(529)
(8)
(1,163)
129,470
(1,700)

소계
3,729,289
455,973
118,806
(44,989)
(13,653)
(62,104)
4,304,068
(120,746)

기타자산:

미수금
132,006
-
20,230
(72)
-
(17,888)
152,236
(17,960)

미수수익
40,418
2,884
1,559
(726)
(233)
(1,281)
44,861
(2,240)

매출채권
370
-
-
-
-
-
370
-

소계
172,794
2,884
21,789
(798)
(233)
(19,169)
197,467
(20,200)

합계
3,902,083
458,857
140,595
(45,787)
(13,886)
(81,273)
4,501,535
(140,946)

(
*) 대출금 채권잔액에는 이연대출부대비용이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

① 대출채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)

구분

12개월기대신용손실

전체기간 기대신용손실
합계

손상 미인식
손상 인식

기초 대손충당금
44,989
13,653
62,104
120,746

Stage간 분류 이동
7,385
3,071
(10,456)
-

충당금전입
(14,979)
9,782
98,469
93,272

기타
(2,497)
(7,851)
(24,623)
(34,971)

기말 대손충당금
34,898
18,655
125,494
179,047

② 기타상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)

구분

12개월기대신용손실

전체기간 기대신용손실
합계

손상 미인식
손상 인식

기초 대손충당금
799
359
19,042
20,200

Stage간 분류 이동
(1)
-
1
-

충당금전입
237
587
2,349
3,173

기타
21
(707)
(419)
(1,105)

기말 대손충당금
1,056
239
20,973
22,268

기타상각후원가측정금융자산은 미수금, 미수수익, 매출채권으로 구성되어 있습니다.

2) 전기

① 대출채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)

구분

12개월기대신용손실

전체기간 기대신용손실
합계

손상 미인식
손상 인식

기초 대손충당금
39,884
7,851
61,814
109,549

Stage간 분류 이동
(830)
337
493
-

충당금전입(환입)
7,841
9,209
33,819
50,869

사업결합(*)
(1)
-
(867)
(868)

기타
(1,905)
(3,744)
(33,155)
(38,804)

기말 대손충당금
44,989
13,653
62,104
120,746

② 기타상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)

구분

12개월기대신용손실

전체기간 기대신용손실
합계

손상 미인식
손상 인식

기초 대손충당금
930
125
4,330
5,385

Stage간 분류 이동
(1)
-
1
-

충당금전입(환입)
43
234
17,032
17,309

사업결합(*)
(91)
-
(1,543)
(1,634)

기타
(82)
-
(778)
(860)

기말 대손충당금
799
359
19,042
20,200

(4) 당기와 전기 중 기업회계기준서 제1109호에 따른 신용손실충당금 전입액(환입액)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

상각후원가측정금융자산관련손익
대손상각비
96,501
70,285

대손충당금환입
(56)
(2,107)

소계
96,445
68,178

난외계정에 대한 충당부채 변동액(기타영업손익)
미사용약정충당부채전입
487
-

미사용약정충당부채환입
(891)
(179)

금융보증충당부채전입
-
1,916

금융보증충당부채환입
(1,912)
-

소계
(2,316)
1,737

합계
94,129
69,915

(5) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기① 대출채권의 변동내역

(단위: 백만원)

구분

12개월기대신용손실

전체기간 기대신용손실
합계

손상 미인식
손상 인식

기초 장부금액
3,729,289
455,974
118,805
4,304,068

Stage간 분류 이동
(480,080)
205,996
274,084
-

실행 및 상환
(135,918)
137,908
(50,854)
(48,864)

기타 변동액
(116,221)
(23,384)
(39,943)
(179,548)

기말 장부금액
2,997,070
776,494
302,092
4,075,656

② 기타상각후원가측정금융자산의 변동내역

(단위: 백만원)

구분(*)

12개월기대신용손실

전체기간 기대신용손실
합계

손상 미인식
손상 인식

기초 장부금액
172,793
2,884
21,790
197,467

Stage간 분류 이동
(136)
-
136
-

실행 및 상환
(32,714)
2,090
13,071
(17,553)

기타 변동액
-
-
(1)
(1)

기말 장부금액
139,943
4,974
34,996
179,913

(*) 기타상각후원가측정금융자산은 미수금, 미수수익, 매출채권으로 구성되어 있습니다.

2) 전기

① 대출채권의 변동내역

(단위: 백만원)

구분

12개월기대신용손실

전체기간 기대신용손실
합계

손상 미인식
손상 인식

기초 장부금액
3,280,298
450,845
89,773
3,820,916

Stage간 분류 이동
(90,096)
5,698
84,398
-

실행 및 상환
640,757
10,931
(12,445)
639,243

매각예정처분자산집단으로 재분류
(238)
-
(867)
(1,105)

기타 변동액
(101,432)
(11,500)
(42,054)
(154,986)

기말 장부금액
3,729,289
455,974
118,805
4,304,068

② 기타상각후원가측정금융자산의 변동내역

(단위: 백만원)

구분(*)

12개월기대신용손실

전체기간 기대신용손실
합계

손상 미인식
손상 인식

기초 장부금액
305,206
1,783
4,854
311,843

Stage간 분류 이동
(1)
-
1
-

실행 및 상환
(113,246)
1,101
18,923
(93,222)

사업결합
(19,166)
-
(1,542)
(20,708)

기타 변동액
-
-
(446)
(446)

기말 장부금액
172,793
2,884
21,790
197,467

(*) 기타상각후원가측정금융자산은 미수금, 미수수익, 매출채권으로 구성되어 있습니다.

9. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

관계기업명
주요영업활동

법인설립 및

영업소재지

사용재무제표일
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

아시아클린에너지사모투자전문회사(*1)
집합투자기구
대한민국
2023.12.31.
10.73
59
10.73
58

차이나플래티넘사모투자전문회사(*1)
집합투자기구
대한민국
2023.12.31.
15.00
1,067
15.00
1,910

Brightstorm, Inc.(*2)
제조업
미국
2022.12.31
22.52
-
22.52
-

케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사(*1)
집합투자기구
대한민국
2023.12.31.
13.00
1,372
13.00
2,510

아스트라제1호사모투자합자회사(구.케이티비2020르네상스사모투자합자회사)(*1)
집합투자기구
대한민국
2023.12.31.
13.51
10,117
13.51
10,346

케이티비엔에이치엔차이나사모투자전문회사(*5)
집합투자기구
대한민국
-
-
-
33.33
-

KTB-KORUS 펀드(*6)
집합투자기구
대한민국
-
-
-
37.50
-

KTB 해외진출 Platform펀드(*1)(*3)(*5)
집합투자기구
대한민국
-
-
-
18.70
-

IBK-KTB문화콘텐츠저작재산권투자조합(*1)(*3)(*5)
집합투자기구
대한민국
-
-
-
17.50
-

㈜카이로켐(*5)
의약원료제조
대한민국
-
-
-
28.57
-

KTBN 7호 벤처투자조합(*3)(*5)
집합투자기구
대한민국
-
-
-
20.09
-

㈜디지털타임스
신문발행업
대한민국
2023.12.31.
38.64
4,869
38.64
3,052

KTBN 8호 투자조합(*3)(*5)
집합투자기구
대한민국
-
-
-
21.74
-

KTBN 9호 디지털코리아콘텐츠 투자조합(*3)(*5)
집합투자기구
대한민국
-
-
-
30.00
-

KTBN 방송영상콘텐츠 전문투자조합(*1)(*3)(*5)
집합투자기구
대한민국
-
-
-
15.00
-

KTBN 11호 한중시너지펀드(*1)(*3)(*5)
집합투자기구
대한민국
-
-
-
15.06
-

NAVER-KTB 오디오컨텐츠 전문투자조합(*1)(*5)
집합투자기구
대한민국
-
-
-
1.00
-

KTBN 13호 벤처투자조합(*1)(*4)(*6)
집합투자기구
대한민국
-
-
-
19.61
-

KTBN 미래콘텐츠일자리창출투자조합(*1)(*3)(*5)
집합투자기구
대한민국
-
-
-
13.33
-

KTBN 16호 벤처투자조합(*1)(*5)
집합투자기구
대한민국
-
-
-
10.26
-

코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사(*1)
집합투자기구
대한민국
2023.12.31.
7.50
1,375
7.50
1,396

케이티비엔지아이사모투자합자회사(*1)(*5)
집합투자기구
대한민국
-
-
-
5.00
-

KTBN 18호 벤처투자조합(*1)(*5)
집합투자기구
대한민국
-
-
-
10.14
-

케이비-케이티비 기술금융 벤처투자조합(*1)(*5)
집합투자기구
대한민국
-
-
-
18.18
-

아스트라제2호사모투자합자회사(구.케이티비2021아틀라스사모투자합자회사)(*1)
집합투자기구
대한민국
2023.12.31.
7.31
10,146
7.31
10,286

LD 신기술사업투자조합 제4호(*4)
집합투자기구
대한민국
-
-
-
50.00
1,011

다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자합자회사(*1)
집합투자기구
대한민국
2023.12.31.
4.91
3,078
4.91
3,089

다올 2022 스케일업 펀드(*1)(*5)
집합투자기구
대한민국
-
-
-
20.02
-

다올 2022 스타트업 펀드(*1)(*5)
집합투자기구
대한민국
-
-
-
30.11
-

요즈마-하랑신기술투자조합 1호(*1)
집합투자기구
대한민국
2023.12.31.
20.00
307
-
-

아스트라제3호사모투자합자회사(*1)
집합투자기구
대한민국
-

-
-
-

합계

32,390

33,658

(
*1) 연결실체는 사모투자전문회사의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(
*2) 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 될 경우에는 지분법 적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다.(
*3) 청산 시 조합원에게 지급하였거나 지급할 분배금이 출자금에 미달하는 경우 동 부족액을 투자금액 내 일정 금액을 한도로 다른 사원보다 우선하여 부담하는 약정이 체결되어 있습니다.(*4) 당기 중 잔여재산 분배를 완료하여 관계기업투자자산에서 제외되었습니다.(*5) 다올인베스트먼트㈜가 보유하고 있는 관계기업투자자산은 전기말 매각예정처분자산집단으로 분류 후, 당기 중 다올인베스트먼트(주) 매각으로 인하여 처분 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자에 대한 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

관계기업명
기초
취득(처분)
배당
지분법손익
기타증감
기말

아시아클린에너지사모투자전문회사
58
-
-
1
-
59

차이나플래티넘사모투자전문회사
1,910
(495)
-
(354)
6
1,067

케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사
2,510
(1,116)
(367)
344
-
1,371

아스트라제1호사모투자합자회사(구.케이티비2020르네상스사모투자합자회사)
10,346
(204)
(377)
352
-
10,117

코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사
1,396
-
-
(21)
-
1,375

아스트라제2호사모투자합자회사(구.케이티비2021아틀라스사모투자합자회사)
10,287
(1)
-
(140)
-
10,146

LD 신기술사업투자조합 제4호
1,010
(1,010)
-
-
-
-

㈜디지털타임스
3,052
-
-
1,818
-
4,870

다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자합자회사
3,089
-
-
(11)
-
3,078

요즈마-하랑신기술투자조합 1호
-
310
-
(3)
-
307

아스트라제3호사모투자합자회사
-
-
-
-
-
-

합계
33,658
(2,516)
(744)
1,986
6
32,390

② 전기

(단위: 백만원)

관계기업명
기초
취득(처분)
배당
지분법손익
기타증감
매각예정처분자산집단으로 재분류
기말

아시아클린에너지사모투자전문회사
86
-
-
(28)
-
-
58

차이나플래티넘사모투자전문회사
2,397
(504)
-
402
(385)
-
1,910

케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사
3,988
(1,676)
-
198
-
-
2,510

케이티비2020르네상스사모투자합자회사
17,150
(3,208)
(3,567)
(29)
-
-
10,346

클린뷰티홀딩스프로젝트사모투자합자회사
887
(499)
(388)
-
-
-
-

케이티비엔에이치엔차이나사모투자전문회사
926
-
-
254
58
(1,238)
-

KTB-KORUS 펀드
3,713
-
(366)
279
-
(3,626)
-

KTB 해외진출 Platform펀드
20,400
-
(4,346)
970
-
(17,024)
-

IBK-KTB문화콘텐츠저작재산권투자조합
2,428
-
(189)
(693)
-
(1,546)
-

㈜카이로켐
45
-
-
15
-
(60)
-

KTBN 7호 벤처투자조합
24,652
-
(8,433)
426
-
(16,645)
-

KTBN 8호 투자조합
4,322
-
-
3,322
-
(7,644)
-

KTBN 9호 디지털코리아콘텐츠 투자조합
6,848
-
-
(458)
-
(6,390)
-

KTBN 방송영상콘텐츠 전문투자조합
426
-
(511)
401
-
(316)
-

KTBN 11호 한중시너지펀드
27,364
-
(3,987)
(1,664)
-
(21,713)
-

NAVER-KTB 오디오컨텐츠 전문투자조합
252
28
-
6
-
(286)
-

KTBN 13호 벤처투자조합
10,916
-
-
2,141
-
(13,057)
-

KTBN 미래콘텐츠일자리창출투자조합
3,438
-
-
486
-
(3,924)
-

KTBN 16호 벤처투자조합
25,026
-
(6,835)
(773)
-
(17,418)
-

코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사
1,391
-
-
5
-
-
1,396

케이티비엔지아이사모투자전문회사
752
-
-
(527)
-
(225)
-

KTBN 18호 벤처투자조합
16,808
8,550
-
(2,053)
-
(23,305)
-

프렌드 신기술사업투자조합 46호
987
(1,000)
(259)
272
-
-
-

KAI-AH 디지털콘텐츠 1호
500
(500)
-
-
-
-
-

케이비-케이티비 기술금융 벤처투자조합
1,983
4,000
-
(187)
-
(5,796)
-

케이티비2021아틀라스 사모투자합자회사
-
10,344
-
(58)
-
-
10,286

LD 신기술사업투자조합 제4호
-
1,071
-
(60)
-
-
1,011

㈜디지털타임스
-
-
-
3,052
-
-
3,052

다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자합자회사
-
3,100
-
(11)
-
-
3,089

다올 2022 스케일업 펀드
-
523
-
(30)
-
(493)
-

다올 2022 스타트업 펀드
-
2,620
-
(13)
-
(2,607)
-

합계
177,685
22,849
(28,881)
5,645
(327)
(143,313)
33,658

(3) 당기말과 전기말 현재 주요 관계기업투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말 및 당기

(단위: 백만원)

관계기업명
자산총액
부채총액
자본총계
영업수익
당기순손익
총포괄손익

아시아클린에너지사모투자전문회사
551
-
551
7
9
9

차이나플래티넘사모투자전문회사
7,118
2
7,116
9
(1,905)
(2,581)

케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사
10,619
1
10,618
2,738
2,649
2,649

아스트라제1호사모투자합자회사(구.케이티비2020르네상스사모투자합자회사)
75,235
365
74,870
1,827
195
195

코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사
18,398
70
18,328
-
(284)
(284)

아스트라제2호사모투자합자회사(구.케이티비2021아틀라스사모투자합자회사)
140,145
1,335
138,810
751
(1,911)
(1,911)

㈜디지털타임스
17,041
4,438
12,603
14,245
3,312
3,312

다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자합자회사
63,142
487
62,655
752
(228)
(228)

요즈마-하랑신기술투자조합 1호
1,537
-
1,537
-
(13)
(13)

(*)Brightstorm, Inc.은 관련재무정보를 입수할 수 없어, 기재하지 아니하였습니다.

② 전기말 및 전기

(단위: 백만원)

관계기업명
자산총액
부채총액
자본총계
영업수익
당기순손익
총포괄손익

아시아클린에너지사모투자전문회사
544
2
542
9
(259)
(259)

차이나플래티넘사모투자전문회사
12,740
2
12,738
2,697
2,683
2,683

Brightstorm, Inc.
24
314
(290)
39
(60)
(60)

케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사
19,426
55
19,371
1,566
1,236
1,236

케이티비2020르네상스사모투자합자회사
77,066
504
76,562
1,788
(215)
(215)

클린뷰티홀딩스프로젝트사모투자합자회사
1,440
17
1,423
581
(4,152)
(4,152)

케이티비엔에이치엔차이나사모투자전문회사
3,720
6
3,714
-
761
762

KTB-KORUS 펀드
9,670
1
9,669
771
745
745

KTB 해외진출 Platform펀드
94,091
3,036
91,055
55,600
5,189
5,189

IBK-KTB문화콘텐츠저작재산권투자조합
10,568
1,734
8,834
501
(3,963)
(3,963)

㈜카이로켐
710
501
209
1,302
51
51

KTBN 7호 벤처투자조합
82,863
1
82,862
53,162
2,123
2,123

KTBN 8호 투자조합
35,484
320
35,164
18,487
15,285
15,285

KTBN 9호 디지털코리아콘텐츠 투자조합
23,232
1,932
21,300
2,054
(1,528)
(1,528)

KTBN 방송영상콘텐츠 전문투자조합
2,105
-
2,105
2,403
2,670
2,670

KTBN 11호 한중시너지펀드
154,174
10,001
144,173
72,857
(11,051)
(11,051)

NAVER-KTB 오디오컨텐츠 전문투자조합
29,163
633
28,530
1,330
561
561

KTBN 13호 벤처투자조합
67,460
867
66,593
18,212
10,920
10,920

KTBN 미래콘텐츠일자리창출투자조합
29,905
472
29,433
3,378
3,648
3,648

KTBN 16호 벤처투자조합
171,881
2,040
169,841
59,610
(7,522)
(7,522)

코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사
18,682
70
18,612
347
61
61

케이티비엔지아이사모투자합자회사
4,520
32
4,488
-
(10,543)
(10,543)

KTBN 18호 벤처투자조합
230,547
772
229,775
6,220
(20,244)
(20,244)

KAI-AH 디지털콘텐츠 1호
1,796
1
1,795
-
-
-

케이비-케이티비 기술금융 벤처투자조합
32,157
280
31,877
134
(1,031)
(1,031)

케이티비2021아틀라스 사모투자합자회사
2,023
2
2,021
-
(119)
(119)

LD 신기술사업투자조합 제4호
2,053
-
2,053
-
(87)
(87)

㈜디지털타임스
11,332
3,433
7,899
8,951
2,068
2,068

다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자합자회사
63,100
217
62,883
-
(217)
(217)

다올 2022 스케일업 펀드
2,620
156
2,464
7
(149)
(149)

다올 2022 스타트업 펀드
8,704
48
8,656
4
(44)
(44)

(4) 연결실체는 관계기업투자회사의 독립된 감사인의 감사 및 검토를 받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하는 경우 신뢰성 검증을 위하여 해당 재무제표에 대한 피투자회사의 대표이사의 서명날인 확보 등의 절차를 수행하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자회사는 없습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 Brightstorm, Inc.의 전기 미반영손실 13백만원입니다. 당기말 재무정보는 입수가 불가하며, 이에 따라 당기말 미반영손익은 기재하지 아니하였습니다.

10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

비품
31,004
(23,496)
7,508
29,692
(21,138)
8,554

기타유형자산
10,543
(6,213)
4,330
10,374
(4,831)
5,543

사용권자산
51,210
(21,048)
30,162
53,190
(13,852)
39,338

합계
92,757
(50,757)
42,000
93,256
(39,821)
53,435

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
매각예정처분자산집단으로재분류
기타
기말

비품
8,554
2,157
(301)
(2,934)
-
32
7,508

건설중인자산
-
-
-
-
-
-
-

기타유형자산
5,542
214
(76)
(1,366)
-
16
4,330

사용권자산
39,338
2,999
(3,434)
(9,098)
216
141
30,162

합계
53,434
5,370
(3,811)
(13,398)
216
189
42,000

② 전기

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
사업결합
매각예정처분자산집단으로재분류
기타
기말

토지
1,970
-
-
-
-
(1,970)
-
-

건물
5,470
-
-
(181)
-
(5,289)
-
-

비품
9,004
3,056
(274)
(3,023)
3
(259)
47
8,554

건설중인자산
1
-
-
-
-
-
(1)
-

기타유형자산
3,107
4,700
(869)
(1,193)
-
(233)
31
5,543

사용권자산
42,751
14,839
(6,441)
(9,593)
-
(2,277)
59
39,338

합계
62,303
22,595
(7,584)
(13,990)
3
(10,028)
136
53,435

11. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 리스이용자의 기초자산 유형별 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

사용권자산(*)

건물
46,878
(19,180)
27,698
49,084
(12,210)
36,874

차량운반구
4,295
(1,860)
2,435
4,014
(1,581)
2,433

집기비품
37
(8)
29
90
(59)
31

합계
51,210
(21,048)
30,162
53,188
(13,850)
39,338

(
*) 연결실체는 사용권자산을 유형자산으로 계상하고 있습니다.연결실체는 전기 중 사옥 이전으로 인하여 새로운 건물 임차계약을 체결하였습니다. 해당 임대차계약의 경우 연장선택권을 행사할 가능성이 상당히 확실하다고 판단하여리스기간을 10년으로 산정하였습니다.(2) 당기와 전기 중 리스이용자의 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
기타
기말

건물
36,874
1,230
(2,855)
(7,673)
122
27,698

차량운반구
2,433
1,734
(563)
(1,188)
19
2,435

집기비품
31
39
(16)
(25)
-
29

합계
39,338
3,003
(3,434)
(8,886)
141
30,162

② 전기

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
매각예정처분자산집단으로재분류
기타
기말

건물
40,295
12,548
(5,934)
(8,298)
(1,786)
49
36,874

차량운반구
2,422
2,269
(507)
(1,271)
(491)
11
2,433

집기비품
34
21
-
(24)
-
-
31

합계
42,751
14,838
(6,441)
(9,593)
(2,277)
60
39,338

(3) 당기와 전기 중 지급임차료에 포함된 단기리스료, 소액자산리스료, 리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

단기리스료
205
275

소액자산리스료
310
554

합계
515
829

(4) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

리스부채(*)

건물
27,082
35,499

차량운반구
2,563
2,499

집기비품
28
29

합계
29,673
38,027

(
*
) 연결실체는 리스부채를 기타금융부채로 계상하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 미래에 지급해야 할 할인전 리스부채의 만기구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구분
1년 이내
1년초과 5년이내
5년 초과
합계

건물
5,836
17,983
5,486
29,305

차량운반구
1,037
1,153
-
2,190

기타
27
22
-
49

합계
6,900
19,158
5,486
31,544

② 전기말

(단위: 백만원)

구분
1년 이내
1년초과 5년이내
5년 초과
합계

건물
8,655
22,788
9,877
41,320

차량운반구
1,252
1,461
-
2,713

기타
19
12
-
31

합계
9,926
24,261
9,877
44,064

(6) 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금 유출액은 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

리스부채의 상환
8,233
11,831

리스부채의 이자비용
1,619
1,803

소액리스 지급
310
554

단기리스 지급
205
275

합계
10,367
14,463

12. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

투자부동산
387,089
399,986

연결실체는 전기 중 임대수익 및 시세차익 목적의 국내 소재 물류센터를 연결범위변동에 따라 인식하였으며, 전기 이전에 미국 뉴저지 소재의 오피스타워를 임대수익 및 시세차익 목적에서 취득하였습니다. 연결실체는 해당 투자부동산을 취득한 회계연도의 기말에 근접한 시기에 취득하였으며, 신뢰성 있는 독립된 평가기관의 감정평가액을 고려하여 결정된 계약서상의 거래가격을 취득가격으로 하였습니다.연결실체는 투자부동산을 공정가치로 평가하고 있습니다. 투자부동산의 공정가치 측정치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 투자부동산 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 예상 임대료 상승률 등 관측 불가능한 투입 변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초
399,986
272,588

취득
-
-

연결범위 변동
-
112,268

평가
(14,061)
(3,783)

기타
1,164
18,913

기말
387,089
399,986

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

임대료수익
16,502
17,147

직접비용
(8,997)
(7,907)

합계
7,505
9,240

13. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
처분
무형자산상각비
손상
환입
기타
기말

개발비
4,852
1,037
-
(2,142)
-
-
-
3,747

소프트웨어
5,140
5,329
-
(2,076)
-
-
-
8,393

핵심예금자산
780
-
-
(199)
-
-
-
581

회원권
13,622
2,210
(880)
-
(3)
173
-
15,122

기타무형자산
1,353
25
-
(227)
-
-
-
1,151

합계
25,747
8,601
(880)
(4,644)
(3)
173
-
28,994

② 전기

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
처분
무형자산상각비
손상
환입
매각예정처분자산집단으로재분류
기타
기말

개발비
6,287
822
-
(2,257)
-
-
-
-
4,852

소프트웨어
5,195
1,553
(59)
(1,544)
-
-
(80)
75
5,140

핵심예금자산
979
-
-
(199)
-
-
-
-
780

회원권
14,349
5,613
(2,808)
-
(108)
1
(3,440)
15
13,622

기타무형자산
1,121
248
-
(17)
-
-
(3)
4
1,353

합계
27,931
8,236
(2,867)
(4,017)
(108)
1
(3,523)
94
25,747

14. 기타비금융자산

당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

선급금
14,301
11,929

선급비용
8,948
2,998

선급제세
1,832
1,215

기타
3,881
3,431

합계
28,962
19,573

15. 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치측정금융부채
매도유가증권
210,410
210,410
244,997
244,997

파생상품부채(*1)
107,855
107,855
92,857
92,857

매도파생결합증권(*1)(*2)
2,622
2,622
73,525
73,525

합계
320,887
320,887
411,379
411,379

상각후원가로측정하는 금융부채
예수부채
위탁자예수부채
227,064
227,064
251,879
251,879

파생상품거래예수부채
10,257
10,257
7,559
7,559

저축자예수금
3,735,207
3,735,207
4,247,286
4,247,286

집합투자증권투자자예수부채
3,465
3,465
20,237
20,237

신용대주담보금
10
10
120
120

소계
3,976,003
3,976,003
4,527,081
4,527,081

차입부채
콜머니
40,000
40,000
35,000
35,000

당좌차월
3,970
3,970
4,970
4,970

은행차입금
240,468
240,468
340,323
340,323

증금차입금
353,487
353,487
334,418
334,418

기타차입금
92,843
92,843
93,926
93,926

발행어음
150,000
150,000
364,000
364,000

발행전자단기사채
224,967
224,967
156,725
156,725

환매조건부채권매도
2,127,639
2,127,639
1,491,079
1,491,079

사채
230,205
230,205
120,662
120,662

소계
3,463,579
3,463,579
2,941,103
2,941,103

기타금융부채(*3)
574,013
574,013
567,303
567,303

합계
8,013,595
8,013,595
8,035,487
8,035,487

총계
8,334,483
8,334,483
8,446,866
8,446,866

(
*1) 매도파생결합증권 및 파생상품부채의 세부내역은 주석 18에 공시하였습니다.(
*2) 연결실체는 매도파생결합증권에 대하여 주계약과 내재파생상품을 분리하지 않고 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하였습니다.(
*3) 기타금융부채는 미지급금, 미지급비용, 리스부채 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도유가증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

주식
-
12,008
-

국공채
1.13~5.75
198,402
205,168

특수채
-
-
39,829

합계
210,410
210,410
244,997

(3) 당기 중 당기손익-공정가치지정금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분

당기

기초잔액

17

처분

(22)

법인세효과

5

기말잔액

-

16. 차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 사채 외 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
차입처
만기
이자율(%)
당기말
전기말
상환방법

콜머니
한국투자리얼에셋운용 외
2024-01-02
3.97
40,000
35,000
만기일시상환

당좌차월
농협은행
2024-01-02
5.73
3,970
4,970
수시상환

은행차입금
산업은행 외
2024-03-15 ~ 2024-11-16
5.17~6.50
56,922
159,923
수시상환 외

국민은행 뉴욕지점
2026-12-01
2.31
80,394
79,016
만기일시상환

우리은행 뉴욕지점
2026-12-01
2.31
38,682
38,019
만기일시상환

국민은행 뉴욕지점
2026-12-01
2.4
64,470
63,365
만기일시상환

증금차입금
한국증권금융㈜
2024-01-02
3.95~4.26
353,487
334,418
수시상환 외

기타차입금
TSFC Securities PCL
2024-06-14
4.2
451
13,419
만기일시상환

㈜제이에스어울 외
-
-
-
1,206
만기일시상환

동양생명보험(주) 외
2025-02-17
0.00~5.00
92,391
79,300
만기일시상환

발행어음
한국투자증권㈜ 외
2024-01-10 ~ 2024-06-07
5.20~7.00
150,000
364,000
만기일시상환

발행전자단기사채
흥국증권 외
2024-02-02 ~ 2025-01-13
1.00~11.00
224,967
156,725
만기일시상환

환매조건부채권매도(*)
국민은행 외
2024-01-02 ~ 2024-01-11
3.65~6.00
2,127,639
1,491,079
수시상환

합계
3,233,373
2,820,440

(*) 당기말과 전기말 현재 환매조건부채권매도과 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 5 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종 류
발행일
만기일
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

기명식 무보증 사모사채
2023-04-21 ~ 2023-09-15
2024-04-23 ~ 2024-07-19
4
20,473
25,662

기명식 무보증 사모사채
2023-07-20
2025-03-13
4.25
4,733

일반사채
2023-06-14
2024-06-14
6.9
20,000
-

일반사채
2023-08-08
2024-08-08
7.0
20,000
-

일반사채
2023-08-08
2025-02-07
7.3
30,000
-

일반사채
2023-10-11
2025-04-11
7.3
10,000

일반사채
2023-10-25
2025-09-25
7.5
5,000

후순위사채
2021-09-15
2027-09-13
5.4
73,000
73,000

후순위사채
2021-09-30
2027-09-30
5.4
10,000
10,000

후순위사채
2021-10-15
2027-10-15
5.4
12,000
12,000

후순위사채
2023-03-31
2029-03-30
8.0
20,000
-

후순위사채
2023-05-30
2029-05-30
8.0
5,000
-

합계
230,206
120,662

17. 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도

연결실체는 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 연결실체는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 연결실체의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다. 당기 연결포괄손익계산서에 인식된 비용 중 5,485백만원(전기: 12,243백만원)은 확정기여형퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금 2,338백만원(전기말: 3,490백만원)이 미지급되었습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율(%)
2.54 ~ 4.5
2.41 ~ 6.1

미래임금상승률(%)
1.00 ~ 4.00
1.00 ~ 4.00

2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

당기근무원가
1,825
1,819

이자비용
442
280

사외적립자산의 기대수익
(615)
(262)

합계
1,652
1,837

3) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
10,996
8,854

사외적립자산의 공정가치
(20,276)
(11,096)

순확정급여부채(자산) 금액
(9,280)
(2,242)

4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초
8,854
9,006

당기근무원가
1,825
1,819

이자비용
442
280

재측정요소

경험조정
1,231
513

인구통계적 가정
-
2

재무적 가정
(354)
(1,753)

급여지급액
(1,043)
(1,055)

사업결합
-
-

기타
41
42

기말
10,996
8,854

5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초
(11,096)
(8,208)

이자수익
(615)
(262)

재측정요소
(92)
120

기여금
(9,468)
(3,664)

급여지급액
995
918

사업결합
-
-

기말
(20,276)
(11,096)

6) 당기말 현재 주요 종속기업인 다올저축은행의 확정급여채무에 대한 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

구분
가정의 변동
확정급여채무에 대한 영향

가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.0%
5.64%감소
6.32%증가

임금상승률
1.0%
6.20%증가
5.58%감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

7) 당기말 현재 주요 종속기업인 다올저축은행 확정급여채무의 향후 할인되지 않은 연금 급여지급액(미래예상급여 포함)의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
1년이하
1년초과~2년이하
2년초과~3년이하
3년초과~4년이하
4년초과~5년이하
5년초과
합계

급여지급액
1,031
208
1,162
1,278
1,364
6,943
11,986

다올저축은행 확정급여채무의 당기말 현재 가중평균 만기는 5.98년입니다.8) 당기말 현재 사외적립자산의 구성내역별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
활성시장가격 존재
활성시장가격 미존재
합계

현금 및 현금등가물(*)
-
20,276
20,276

(
*) 현금 및 현금등가물은 예금, 금리연동형, 이율보증형 등 원금을 보장하는 상품을 포함하고 있습니다.

18. 파생상품 및 파생결합증권

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품은 모두 매매목적으로 미결제약정금액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 백만원)

구분
미결제약정금액
자산
부채
평가이익
평가손실

파생상품 내역
주식 관련
주가지수선물
65,055
-
-
-
-

주가지수옵션
108,650
409
3,366
285
2,043

주식스왑
53,499
3,786
-
3,786
-

주식워런트증권
-
2,866
-
1,624
2

이자율 관련
이자율선도
475,318
6,280
2,215
43
12,223

이자율스왑
4,546,255
37,037
18,825
39,268
805

신용 관련
신용스왑
1,972,045
15,741
15,828
17,098
13,139

총수익스왑
1,457,614
46,413
25,295
10,667
48,840

통화 관련
통화선물
19,902
-
-
-
-

통화선도
289,465
9
9,499
9
9,649

통화스왑
1,359,971
17,781
34,044
21,207
23,893

신용위험 조정
신용위험평가조정액
-
(119)
(776)
465
622

거래일손익
거래일손익인식평가조정액
-
(871)
(441)
1,719
1,354

합계
10,347,774
129,332
107,855
96,171
112,570

② 전기말

(단위: 백만원)

구분
미결제약정금액
자산
부채
평가이익
평가손실

파생상품 내역
주식 관련
주가지수선물 등
615
-
-
-
-

이자율 관련
이자율선물
129,519
-
-
-
-

이자율선도
460,240
16,408
163
15,596
163

이자율스왑
3,682,754
11,142
31,395
11,142
25,656

신용 관련
신용스왑
1,461,674
21,919
21,899
12,477
10,976

총수익스왑
888,587
61,617
3,049
48,039
3,549

통화 관련
통화선물
367
-
-
-
-

통화선도
258,502
133
15,880
124
15,879

통화스왑
652,339
9,207
22,758
9,207
22,051

신용위험 조정
신용위험평가조정액
-
(166)
(980)
853
248

거래일손익
거래일손익인식평가조정액
-
(2,101)
(1,307)
1,719
1,361

합계
7,534,597
118,159
92,857
99,157
79,883

(
*1) 연결실체는 기존주주의 경우 거래종결일로부터 3년째 되는 날부터 7년째 되는 날까지, 신규주주의 경우 거래종결일로부터 3년이 되는 날의 다음날부터 7년이 되는 날까지 ㈜다올저축은행의 지분을 매수할 수 있는 Call Option 권리를 보유하고 있으며 이를 파생상품자산으로 계상 하였습니다.(
*2) ㈜다올저축은행의 기존주주(보유지분 9.9%)와 신규주주(보유지분 29.9%)들은 각자의 지분을 연결실체에 매도할 수 있는 Put option 권리를 보유하고 있으며 연결실체는 이를 파생상품부채로 계상하였습니다. ㈜다올저축은행의 기존주주는 행사 시점 직전 사업연도말 대상회사의 조정순자산가액을 기준으로 산정된 행사가로 거래종결일로부터 5년째 되는 날부터 7년째 되는 날까지 행사가 가능하며, 신규주주는 내부수익률을 고려한 조정 취득가액 기준으로 산정된 행사가로 거래종결일로부터 4년이 되는 날의 다음날부터 7년이 되는 날까지 행사 가능합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도파생결합증권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구분
평가전장부금액
공정가치(장부금액)
평가손익

매도주가연계증권
2,615
2,630
(15)

신용위험평가조정액
(28)
(1)
(27)

거래일손익인식평가조정액
(174)
(7)
(167)

합계
2,413
2,622
(209)

② 전기말

(단위: 백만원)

구분
평가전장부금액
공정가치(장부금액)
평가손익

매도파생결합증권
4,079
3,965
114

매도주가연계증권
16,066
16,214
(148)

매도파생결합사채
52,794
53,407
(613)

신용위험평가조정액
(134)
(37)
(97)

거래일손익인식평가조정액
(230)
(24)
(206)

합계
72,575
73,525
(950)

(3) 당기말과 전기말 현재 매도파생결합증권의 신용위험은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

매도파생결합증권
2,630
73,525

신용위험 총 변동분
(26)
(97)

신용위험평가조정액
(1)
(37)

(4) 당기말과 전기말 현재 매도파생결합증권의 만기 지급금액과 상기 장부금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

만기지급액
2,600
72,770

장부금액과의 차이
29
755

(5) 거래일손익조정연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 금융상품의 거래기간 동안 이연하여 인식하며, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능하게 되는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당기와 전기 중 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초 거래일손익조정액
(771)
(1,481)

당기 신규 발생 거래일손익조정액
156
559

당기손익으로 인식한 거래일손익조정액
191
151

기말 거래일손익조정액
(424)
(771)

19. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

복구충당부채
1,504
1,590

미사용약정충당부채
732
1,137

금융보증충당부채(*)
1,003
2,915

기타충당부채
3
-

합계
3,242
5,642

(*) 당기말 및 전기말 현재 금융보증충당부채는 기타금융부채로 분류된 금융보증계약이 최초인식 이후 기대신용손실이 금융보증계약의 상각후원가를 초과한 분만큼 인식한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초금액
1,590
1,507

전입
(74)
32

지급
-
(150)

기타
(12)
201

기말금액
1,504
1,590

복구충당부채는 보고기간말 현재 본사 및 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 예상 복구비용을 추정하기 위하여 최근 면적당 복구비용 및 4개년간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 미사용약정충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

12개월 기대신용손실 측정 대상
12개월 기대신용손실 측정 대상

기초금액
1,137
1,265

Stage간 분류 이동
-
-

환입
(405)
(179)

기타변동
-
51

기말금액
732
1,137

(4) 당기와 전기 중 금융보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

12개월 기대신용손실
전체기간기대신용손실
12개월기대신용손실
전체기간 기대신용손실

기초금액
2,738
177
792
-

Stage간 분류 이동
(753)
753

전입(환입)
(1,292)
(620)
1,739
177

증가
-
-
207
-

기타변동(*)
-
-
-
-

기말금액
693
310
2,738
177

(
*) 연결범위 변동으로 인한 효과입니다.

(5) 당기 및 전기 중 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초금액(*1)
-
19,644

전입(환입)(*3)
-
(16,319)

지급(*2)
-
(3,368)

매각예정처분자산집단에 직접 관련된 부채로 재분류(*4)
-
43

기말금액
-
-

(
*1) 다올투자증권㈜는 주식회사 효성과의 소송 1심 패소에 따라 전기 이전에 소송충당부채 16,622백만원을 설정하였습니다. (
*2) 다올자산운용㈜는 2022년 1월, 국민은행과의 소송 1심 일부 패소에 따라 전기 말 현재 소송충당부채 2,587백만원을 설정하였으며, 당기 중 지급 완료하였습니다.(*3) 다올투자증권㈜는 전기 중 주식회사 효성과의 소송 2심 승소에 따라 전기 이전에 적립한 소송충당부채 16,622백만원을 전액 환입하였습니다.(
*4) 다올신용정보㈜의 위임직 채권 추심인의 임금(퇴직금) 청구 소송과 관련 소송충당부채입니다.

(6) 당기 및 전기 중 난외항목 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분
미사용약정(*)
금융보증약정

12개월 기대신용손실
전체기간 기대신용손실
12개월 기대신용손실
전체기간 기대신용손실

기초금액
442,346
-
162,200
10,000

Stage간 분류 이동
-

(10,400)
10,400

증감
(260,108)

(99,500)
(7,000)

기말금액
182,238
-
52,300
13,400

2) 전기

(단위: 백만원)

구분
미사용약정(*)
금융보증약정

12개월 기대신용손실
전체기간 기대신용손실
12개월 기대신용손실
전체기간 기대신용손실

기초금액
408,838
-
425,649
-

Stage간 분류 이동
-
-
-
-

증감
33,508
-
(263,449)
10,000

기말금액
442,346
-
162,200
10,000

(
*) 자산유동화증권 매입보장약정과 한도대출약정으로 구성되어 있습니다.

20. 기타금융부채 및 기타비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채 및 기타비금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

기타금융부채
미지급금(*)
285,320
276,330

미지급비용
130,684
116,515

금융보증부채
18
701

리스부채
29,673
38,027

기타예수금
3,738
811

미지급배당금
5
4

기타
124,575
134,915

소계
574,013
567,303

기타비금융부채
선수금
217
1,034

선수수익
20,628
10,847

제세예수금
4,316
5,516

소계
25,161
17,397

합계
599,174
584,700

(
*) 당기말 미지급금에는 연결실체가 (주)다올저축은행의 기존주주 및 신규주주들과 주주간 약정에 따라 취득일 인식한 부채 158,646백만원(전기말 154,059백만원)이 포함되어 있습니다.

21. 외화자산과 외화부채당기말과 전기말 현재 화폐성 외화자산과 외화부채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNH, 백만원)

구분
계정과목
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

자산
현금및현금성자산

USD

291,660
376

2,237,245

2,835

HKD

-
-

374,473

61

CNY

-
-

553,763

100

상각후원가측정금융자산
USD
1,026,345
1,323
3,198,431
4,053

CNH
135
1
3,004,202
545

기타
679,587,535
10,534
3,934,606
656

당기손익-공정가치 측정 금융자산
USD
-
-
41,749,558
52,909

EUR
381,460
544
383,516
518

기타비금융자산
USD
-
-
90,207
113

합계

61,790

부채
예수부채
USD
84,937
110
242,390
307

CNH
245
1
3,509
1

기타
795
1
1,307
-

당기손익-공정가치 측정 금융부채
USD
20,924,598
26,980
40,791,354
51,694

EUR
3,902
6
-
-

차입부채
USD
220,000,000
283,668
200,000,000
253,460

합계

310,766

305,462

22. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 백만원)

구분
수권주식수
발행주식수(*2)
액면가액
당기말
전기말

보통주
2,000,000,000주
60,911,106주
5,000원
304,555
301,570

우선주(*1)
8,955,221주
5,000원
96,190
99,175

합계
2,000,000,000주
69,866,327주

400,745
400,745

(*1) 2008년 발행한 상환전환우선주의 이익소각으로 인하여 자본금은 발행주식의 액면총액과 상이합니다.
(*2) 당기 중 2종 상환전환우선주 597,014주가 보통주로 전환되었습니다.

(2) 당기말 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분
1종 상환전환우선주
2종 상환전환우선주

발행일자
2022년 03월 30일

발행금액

5,025원

발행주식수

6,686,564주
2,268,657주

발행총액

33,599,984,100원
11,400,001,425원

약정배당율(발행금액대비)

발행일~6년: 연5.8% 6년 이후: 연7.8%
발행일~6년: 연4.8% 6년 이후: 연6.8%

상환권자

연결실체

상환기간
발행일로부터 6년이 되는 날의 다음날부터 20년이 되는 날까지의 기간

전환권
상환전환우선주 1주당 보통주 1주

전환청구기간
발행일로부터 6년 1개월이 되는 날의 다음날부터 8년이 되는 날까지
발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날부터 6년이 되는 날까지

상기 상환전환우선주는 상환권을 연결실체가 보유하고 있으므로 자본으로 분류하였습니다.

(3) 당기말 현재 지급 결의가 되지 아니한 우선주 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말

제44기 결산 우선주 배당금(*)
3,057

(*) 상기 배당금은 2024년 3월 15일 주주총회에서 지급 결의될 예정입니다.

23. 기타불입자본

당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
77,364
77,364

자기주식처분이익
64
54

기타자본잉여금
(36,475)
(36,475)

자기주식(*)
(5,738)
(5,762)

기타자본조정
1,423
1,137

합계
36,638
36,318

(
*) 주식기준보상 중 주식결제형(자기주식교부) 지급을 위하여 기타자본조정으로 인식하였습니다.

24. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(290)
(259)

지분법자본변동
214
171

당기손익-공정가치측정지정 금융부채평가손익
-
17

해외사업장환산차이
5,957
3,521

매각예정처분자산집단 관련 기타포괄손익누계액

415

합계
5,881
3,865

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초금액
(259)
(287)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가로 인한 순평가차익
(40)
40

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과
9
(12)

기말금액
(290)
(259)

(3) 당기와 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초금액
277
546

관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액
(132)
(327)

관계기업의 기타포괄손익 변동과 관련된 법인세효과
30
81

비지배지분 배분
39
(23)

매각예정처분자산집단 관련 기타포괄손익누계액으로 대체
-
(106)

기말금액
214
171

(4) 당기와 전기 중 해외사업장환산차이의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초금액
3,830
(1,385)

해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이
2,118
5,742

비지배지분 배분
9
(527)

기말금액
5,957
3,830

(5) 전기 중 매각예정처분자산집단 관련 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
전기

기초금액
61

매각예정처분집단 관련 기타포괄손익누계액으로 재분류
354

기말금액
415

25. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

이익준비금(*)
28,921
23,982

대손준비금
48,630
(22,508)

미처분이익잉여금
127,051
222,741

합계
204,602
224,215

(
*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초금액
224,215
260,247

지배기업 소유주 지분 귀속 당기순이익
(10,868)
61,653

확정급여제도재측정요소
(299)
528

보통주 배당금
(6,450)
(14,688)

우선주 배당금
(1,996)
(33,397)

상환우선주 상환
-
(50,128)

기말금액
204,602
224,215

(3) 대손준비금

대손준비금은 금융투자업규정 제3-8조에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준에 따라 적립한 충당금액이 금융감독원이 요구하는 최소 적립률에 따른 충당금 적립액에 미달하는 경우, 동 금액만큼을 대손준비금으로 적립하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

대손준비금 적립액
48,630
9,974

대손준비금 적립 예정액
(2,983)
38,656

대손준비금 잔액(*)
45,647
48,630

(
*) 대손준비금 잔액은 대손준비금 기 적립액에 대손준비금 전입 예정액을 반영한 잔액입니다.2) 당기와 전기의 대손준비금 조정후 당기순이익 및 주당 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기

전기

대손준비금 반영전 지배주주지분 당기순이익
(10,868,334,063)
61,653,461,196

차감: 우선주배당금
(2,495,999,145)

(1,996,273,152)

대손준비금 반영전 보통주 순이익
(13,364,333,208)
59,657,188,038

대손준비금 전입액(*1)

2,982,945,706
(38,656,166,123)

대손준비금 반영후 조정이익(*2)

(10,381,387,502)
21,001,021,915

대손준비금 반영후 주당 조정이익

(177)
359

(
*1) 대손준비금 전입액은 당기 및 전기 추가 적립 예정액입니다.(
*2) 대손준비금 반영후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세 효과 고려전의 대손준비금 전입액을 지배기업 소유주지분 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된 정보입니다.

(4) 이익잉여금처분계산서

당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제44기
제43기

처분예정일:2024년 3월 24일
처분확정일:2023년 3월 24일

I. 미처분이익잉여금
227,832,551,249
157,707,362,886

1. 전기이월미처분이익잉여금
144,106,212,060
159,466,833,652

2. 우선주 상환
-
(50,127,910,223)

3. 당기순이익
83,726,339,189
48,368,439,457

II. 이익잉여금 처분액
19,943,197,498
13,601,150,826

1. 이익준비금 적립
1,194,273,080
945,178,840

2. 대손준비금 적립
6,806,193,618
4,209,514,184

3. 현금배당 (1) 보통주배당금 당기: 8,885,986,650원, 주당 150원(3.0%) 전기: 6,450,184,650원, 주당 150원(3.0%) (2) 우선주배당금 당기: 1종 상환우선주 2,386,611,468원, 주당 357원(7.1%) 2종 상환우선주 670,132,682원, 주당 295원(5.9%) 전기: 1종 상환우선주 1,473,612,450원, 주당 220원(4.4%) 2종 상환우선주 522,660,702원, 주당 182원(3.6%)
11,942,730,800
8,446,457,802

III. 차기이월미처분이익잉여금
207,889,352,772
144,106,212,060

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

26. 수수료수익 및 수수료비용당기와 전기 중 수수료수익 및 수수료비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

수수료수익
수탁수수료
32,061
43,081

인수및주선수수료
18,657
30,587

집합투자증권취급수수료
14,037
11,357

자산관리수수료
968
991

집합투자기구운용보수
27,719
43,494

금융자문수수료
4,494
32,674

채무보증관련수수료
5,236
129,068

투자조합등 관리보수
14,998
35,407

집합투자기구관련 자문및일임수수료
4,209
4,092

기타수수료수익
18,932
42,275

소계
141,311
373,026

수수료비용
매매수수료
3,659
4,715

투자상담수수료
269
184

기타수수료비용
28,131
27,529

소계
32,059
32,428

순수수료이익
109,252
340,598

27. 당기손익-공정가치측정금융상품평가및거래손익당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융상품평가및거래손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융상품평가및거래이익
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
54,015
32,723

당기손익-공정가치측정금융자산거래이익
427,484
472,353

매도유가증권평가이익
34
2,734

파생상품평가이익
94,548
99,157

파생결합증권평가이익
516
-

파생상품거래이익
168,713
305,681

매도파생결합증권평가이익
21
175

매도파생결합증권거래이익
-
2

소계
745,331
912,825

당기손익-공정가치측정금융상품평가및거래손실
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
95,669
116,999

당기손익-공정가치측정금융자산거래손실
326,781
542,676

매도유가증권평가손실
3,636
791

파생상품평가손실
112,568
79,883

파생상품거래손실
172,302
230,149

매도파생결합증권평가손실
230
1,126

매도파생결합증권거래손실
699
2,525

소계
711,885
974,149

당기손익-공정가치측정금융상품평가및거래순손익
33,446
(61,324)

28. 이자수익 및 이자비용당기와 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

이자수익
현금및예치금
38,613
27,469

당기손익-공정가치측정금융자산
137,893
85,340

상각후원가측정금융자산
386,070
374,730

기타
4,757
2,354

소계
567,333
489,893

이자비용
예수부채
188,845
107,970

차입부채
140,371
81,240

리스부채
1,619
1,803

기타
12,829
13,436

소계
343,664
204,449

순이자이익
223,669
285,444

29. 배당금수익

당기와 전기 중 배당금수익 및 분배금수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산배당금(분배금)수익
1,459
3,651

기타배당금수익
3,053
9,271

합계
4,512
12,922

30. 상각후원가측정금융상품관련손익

당기와 전기 중 상각후원가측정금융상품관련손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

상각후원가측정금융상품관련이익
대출채권매각이익
5,150
3,242

대손충당금환입
56
2,107

소계
5,206
5,349

상각후원가측정금융상품관련손실
대손상각비
96,501
70,285

대출채권매각손실
79,907
64,252

소계
176,408
134,537

상각후원가측정금융상품관련순손익
(171,202)
(129,188)

31. 기타영업손익

당기와 전기의 기타영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기타영업수익
외환거래이익
28,181
26,679

금융보증충당부채환입액
1,912
-

미사용약정충당부채환입
891
179

기타
13,693
21,090

소계
44,677
47,948

기타영업비용
외환거래손실
38,006
39,248

금융보증충당부채전입액
-
1,916

미사용약정부채전입액
487
-

복구충당부채전입액
(26)
3

기타
1,117
6,894

소계
39,584
48,061

기타영업손익
5,093
(113)

32. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

급여(*1)

117,001
171,463

퇴직급여
(*2)

7,136
14,535

복리후생비
21,900
25,358

전산운용비
12,345
12,103

임차료
3,691
4,292

지급수수료
21,493
14,502

접대비
7,626
12,564

광고선전비
4,150
12,862

감가상각비
13,398
13,990

조사연구비
862
819

연수비
110
282

무형자산상각비
4,645
4,017

세금과공과금
33,760
30,718

업무위탁수수료
5,480
5,682

판매부대비
1,614
2,655

등기소송비및공고비
79
179

회의비
332
314

인쇄비
233
388

여비교통비
1,273
1,976

차량유지비
615
824

소모품비
536
1,472

수도광열비
1,722
1,602

보험료
1,564
1,606

행사비
340
1,774

기타
4,869
5,405

합계
266,774
341,382

(
*1) 당기 급여에는 성과보상체계 모범규준을 적용하여 인식하는 주식기준보상비용 705백만원이 포함되어 있습니다(주석 37참조).(
*2) 전기 퇴직급여에는 퇴직위로금 5,106백만원이 포함되어 있습니다.

33. 영업외손익당기와 전기의 영업외수익 및 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

관계기업투자평가및처분손익

관계기업투자평가및처분이익
65,101
15,276

관계기업투자평가및처분손실
(3,392)
(7,802)

소계
61,709
7,474

기타영업외수익
유형자산처분이익
16
50

무형자산처분이익
-
1,226

무형자산손상차손환입
173
1

부동산임대소득
16,501
17,147

기타
3,975
17,022

소계
20,665
35,446

기타영업외비용
유형자산처분손실
319
1,079

무형자산처분손실
1
25

무형자산손상차손
3
108

투자부동산손상차손
-
3,783

기부금
95
617

소송충당부채전입액
-
303

기타
14,207
62

소계
14,625
5,977

영업외손익
67,749
36,943

34. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

당기법인세비용:

법인세 부담액(추납액포함)
27,549
37,472

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(1,311)
(3,575)

이연법인세비용:

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
(9,416)
13,920

자본에 직접 반영된 법인세:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
19
(12)

신용위험 변동
5
(5)

지분법자본변동
-
80

확정급여제도의 재측정요소
185
(294)

연결납세로 인한 법인세 효과
106
(33)

기타변동:
112
517

법인세비용
17,251
48,070

계속영업손익 법인세비용
17,120
48,340

중단영업손익 법인세비용(수익)
131
(270)

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
5,882
141,855

계속영업법인세비용차감전순이익
5,745
143,900

중단영업법인세비용차감전순이익(손실)
137
(2,045)

적용세율에 따른 법인세비용(*)
1,208
33,867

조정사항:

비과세수익으로 인한 효과
(1,805)
(1,778)

비공제비용으로 인한 효과
23,149
11,534

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적 차이로 인한 효과
-
(545)

과거에 인식하지 못한 일시적 차이 등의 당기 인식으로 인한 효과
(5,212)
1,453

경정청구로 인한 환급 등
(2,243)
(3,575)

연결납세 등 으로 인한 법인세 효과
109
786

미환류소득에 대한 법인세
-
1,614

기타
2,045
4,714

소계
16,043
14,203

당기손익으로 인식된 법인세비용
17,251
48,070

계속영업손익 법인세비용
17,120
48,340

중단영업손익 법인세비용
131
(270)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
293.24%
33.89%

(
*) 당기와 전기의 과세소득에 적용된 세율은 2억원이하 11%, 2억원초과 200억원이하 22% 및 200억원초과 3,000억원이하 24.2%입니다.

(3) 당기와 전기 중 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말순액

당기손익-공정가치측정금융자산
(3,541)
1,133
-
(2,408)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(650)
3
-
(647)

대손충당금
199
(1)
-
198

종속 및 관계기업투자
6,240
1,229
-
7,469

유형자산
(5,068)
1,095
-
(3,973)

무형자산
98
-
-
98

기타금융자산
(1,273)
(768)
-
(2,041)

당기손익-공정가치측정금융부채
(330)
598
5
273

충당부채
1,834
107
-
1,941

기타금융부채
7,986
(2,356)
-
5,630

외화환산손익
(3,246)
1,033
-
(2,213)

합계
2,249
2,073
5
4,327

이연법인세효과제외
(6,388)
6,388
-
-

지배기업 이연법인세자산(부채)(*)
(4,139)
8,461
5
4,327

종속기업 이연법인세자산(부채)(*)
3,324
340
204
3,868

연결조정효과
635
404
-
1,039

이연법인세자산(부채)(*)
(180)
9,205
209
9,234

(
*) 2022년말 세법개정으로 법인세율이 변경되어 2023년 이후에 실현될 것으로 예상되는 이연법인세자산(부채)에 세율변경효과를 반영함 (변경세율: 과표 2억원 이하 10%, 2억원 초과 200억원 이하 21%임, 3,000억원 이하 23.2%임)

② 전기

(단위: 백만원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
매각예정처분자산집단으로 분류
기말순액

당기손익-공정가치측정금융자산
(2,940)
(601)
-
-
(3,541)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(672)
22
-
-
(650)

대손충당금
206
(7)
-
-
199

종속 및 관계기업투자
8,868
(2,628)
-
-
6,240

유형자산
(5,463)
395
-
-
(5,068)

무형자산
101
(3)
-
-
98

기타금융자산
(581)
(692)
-
-
(1,273)

당기손익-공정가치측정금융부채
(214)
(111)
(5)
-
(330)

충당부채
4,483
(2,649)
-
-
1,834

기타금융부채
11,305
(3,319)
-
-
7,986

외화환산손익
365
(3,611)
-
-
(3,246)

합계
15,458
(13,204)
(5)
-
2,249

이연법인세효과제외
(4,656)
(1,732)
-
-
(6,388)

지배기업 이연법인세자산(부채)(*)
10,802
(14,936)
(5)
-
(4,139)

종속기업 이연법인세자산(부채)(*)
(4,178)
2,446
(319)
5,375
3,324

연결조정효과
1,729
(1,186)
92
-
635

이연법인세자산(부채)(*)
8,353
(13,676)
(232)
5,375
(180)

(
*) 2022년말 세법개정으로 법인세율이 변경되어 2023년 이후에 실현될 것으로 예상되는 이연법인세자산(부채)에 세율변경효과를 반영함 (변경세율: 과표 2억원 이하 10%, 2억원 초과 200억원 이하 21%임, 3,000억원 이하 23.2%임)

(4) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 19백만원(전기말: 27,744백만원) 입니다.

한편, 미래 발생할 가능성이 높은 과세소득을 초과하는 차감할 일시적차이는 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

35. 주당이익(1) 기본주당이익① 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

지배주주지분 당기순이익
(10,868,334,063)
61,653,461,196

차감 : 우선주배당금
(2,495,999,145)
(1,996,273,158)

보통주 순이익
(13,364,333,208)
59,657,188,038

가중평균 유통보통주식수
58,571,843
58,563,484 주

기본주당이익
(228)
1,019

② 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기말 현재 보통주 유통발행주식수
60,911,106
60,314,092

기말 현재 보통주 자기주식수
1,741,289
1,748,746

기말 현재 유통보통주식수
59,169,817
58,565,346

가중평균 유통보통주식수
58,571,843
58,563,484

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주 및 주식매수선택권이 있으며, 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

희석주당이익에 계산에 사용된 이익
(10,868,334,063)
61,653,461,196

기본주당이익 계산에 사용된 이익
(13,364,333,208)
59,657,188,038

상환전환우선주 전환 가정
2,495,999,145
1,996,273,158

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수
67,988,741
66,078,341

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수
58,571,843
58,563,484

상환전환우선주 전환 가정
9,114,697
7,223,060

주식매수선택권의 전환 가정
302,201
291,797

희석주당이익
(160)
933

36. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

연결실체와 연결실체의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액 주석 공시에는 포함되지 않습니다.

구분
특수관계자의 명칭

관계기업
아시아클린에너지사모투자전문회사, 차이나플래티넘사모투자전문회사 , Brightstorm, Inc., (주)디지털타임스, 케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사, 코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사, 아스트라제1호사모투자합자회사(구.케이티비2020르네상스사모투자합자회사), 아스트라제2호사모투자합자회사(구.케이티비2021아틀라스사모투자합자회사), 다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자합자회사, 요즈마-하랑신기술투자조합 1호, 아스트라제3호사모투자합자회사

기타
㈜다올자산개발

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구분
특수관계자의 명칭
거래내역
수익
비용

관계기업
케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사
운용수수료 등
24
-

코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호 사모투자 합자회사
관리보수수수료수익
270
-

아스트라제1호사모투자합자회사(구.케이티비2020르네상스사모투자합자회사)
관리보수수수료수익
1,570
-

아스트라제2호사모투자합자회사(구.케이티비2021아틀라스사모투자합자회사)
관리보수수수료수익
2,626
-

다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자 합자회사
관리보수수수료수익
947
-

합계
5,437
-

② 전기

(단위: 백만원)

구분
특수관계자의 명칭
거래내역
수익
비용
증자

관계기업
KTB-KORUS 펀드 외 기타투자조합
수수료수익 등
26,519
-
-

코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사
운용수수료
270
-
-

케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사
관리보수수수료수익
37
-
-

케이티비2020르네상스PEF
관리보수수수료수익
1,951
-
-

케이티비2021아틀라스사모투자 합자회사
관리보수수수료수익
1,687
-
-

다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자 합자회사
관리보수수수료수익
213
-
-

KTBN 18호 벤처투자조합 외 기타투자조합 및 사모투자전문회사
출자금출자
-
-
15,721

차이나플래티넘사모투자전문회사 외 기타투자조합 및 사모투자전문회사
출자금출자 및 반환
-
-
7,127

합계
30,677
-
22,848

(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
특수관계자의 명칭
계정과목
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

관계기업
케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사
미수수익
-
-
-
-

미수금
3,264
-
2,518
-

KTB-KORUS 펀드 외 기타투자조합
미수수익
-
-
19,238
-

미수금
-
-
-
-

미지급비용
-
-
-
1

코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사
미수수익
68
-
68
-

아스트라제1호사모투자합자회사(구.케이티비2020르네상스사모투자합자회사)
미수수익
350
-
-
-

미수금
3
-
494
-

아스트라제2호사모투자합자회사구.케이티비2021아틀라스사모투자합자회사)
미수수익
1,324
-
-
-

미수금
-
-
98
-

다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자 합자회사
미수수익
477
-
213
-

합계
5,486
-
22,629
1

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요약정사항은 없습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

급여(*)
12,434
17,876

퇴직급여
1,158
1,889

합계
13,592
19,765

(
*) 당기 급여에는 성과보상체계 모범규준을 적용하여 인식하는 주식기준보상비용 343백만원이 포함되어 있습니다.

37. 주식기준보상(1) 지배기업의 주식기준보상1) 지배기업은 금융투자회사 성과보상체계 모범규준을 적용하여 경영성과급의 60%는 즉시 지급하고 40%는 3년간 이연하여 자기주식 또는 주가상당액을 현금으로 지급하는 경영성과급 지급방식을 시행하고 있습니다.

2) 보고기간종료일 지배기업이 부여하고 있는 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원,주)

구분
2020년 부여분
2021년 부여분

유형
주식결제형
현금결제형
주식결제형
현금결제형

(자기주식 교부)
(현금지급)
(자기주식 교부)
(현금지급)

부여기준일
2020-12-31
2020-12-31
2021-12-31
2021-12-31

부여기간 (약정용역제공기간)
2021년 ~ 2023년
2021년 ~ 2023년
2022년 ~ 2024년
2022년 ~ 2024년

결산일 기준 추정 가득수량

136,621
136,621
186,734
186,734

총보상원가
849
896
984
743

기인식 주식보상비용
769
743
645
534

당기에 인식한 주식보상비용
80
153
239
209

미인식 주식보상비용
-
-
100
-

3) 지배기업의 주식결제형 주식기준보상비용은 부여일 기준 가중평균 종가, 현금결제형 주식기준보상비용은 매 보고기간말 기준 종가를 기초로 도출하였습니다.

(2) 보고기간종료일 연결실체가 비용으로 인식한 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
금액

총보상원가
3,472

기인식 주식보상비용
2,691

당기에 인식한 주식보상비용
681

미인식 주식보상비용
100

38. 우발부채와 주요 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

약정사항
금융기관
당기말
전기말

운영자금대출 등
한국증권금융㈜
630,000
630,000

할인어음
한국증권금융㈜
100,000
100,000

일중대출(반일물)
한국증권금융㈜
200,000
200,000

일중대출(반일물)
㈜우리은행
10,000
10,000

일반대출(한도대)
㈜신한은행
5,000
5,000

일반대출(한도대)
㈜수협은행
15,000
5,000

일반대출(한도대)
㈜농협은행
-
8,000

일반대출(한도대)
한국산업은행
-
100,000

일반대출(한도대)
상호저축은행중앙회
60,000
60,000

차액결제대행(순이체한도)
㈜신한은행
8,000
8,000

당좌차월
㈜농협은행
4,000
5,000

합계
1,032,000
1,131,000

(2) 당기말 현재 연결실체의 은행차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명
담보제공자산
장부가액
담보설정금액
채무금액
설정권자
담보제공 사유

(주)다올저축은행
지급준비예치금
-
60,000
-
상호저축은행중앙회
한도대출담보제공

1000 harbor Owner LLC
부동산
289,786
289,786
183,546
국민은행 뉴욕지점/ 우리은행 뉴욕지점
부동산대출담보제공

케이비이천로지스틱스제5호
토지
17,951
17,951
79,711
동양생명보험(주) 외
한도대출담보제공

건물
88,049

(3) 당기말과 전기말 현재 예수유가증권 및 차입유가증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

약정사항
당기말
전기말

예수유가증권
위탁자유가증권
3,527,342
4,052,258

수익자유가증권
20,427,835
16,028,548

저축자유가증권
5,525
2,946

소계
23,960,702
20,083,752

차입유가증권
채권
544,390
407,970

주식
765
-

소계
545,155
407,970

합계
24,505,857
20,491,722

(4) 소송현황당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 14건 (소송금액 21,962 백만원)입니다. 소송사건 중 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

원고
피고
소송의 내용
소송금액
진행사항

하나증권
다올자산운용㈜
판매사의 손해배상 청구
8,390
1심 진행중

국민은행
다올자산운용㈜
수탁사의 손해배상 청구 상고심
1,017
3심 진행중

정보통신공제조합
다올자산운용㈜
수익자의 손해배상
6,479
1심 진행중

개인
연결실체
원고들은 연결실체에 성과급 및 유보된 성과급의 지급을 청구함
1,254
1심 진행 중

개인
연결실체
원고들은 연결실체에 부당삭감 성과급, 이연성과급 등의 지급을 청구함
1,164
1심 진행 중

개인
(주)다올저축은행
부당이득금반환
50
1심 진행중

개인
(주)다올저축은행
채무부존재확인
69
1심 진행중

개인
(주)다올저축은행 외 22
상속예금반환 청구의 소
1,238
1심 진행중

개인
(주)다올저축은행 외 3
채무부존재
69
2심 진행중

개인
(주)다올저축은행 외 8
채무부존재
61
1심 진행중

이외 계류중인 소송사건과 관련하여 최종 재판결과는 예측할 수 없습니다. 따라서, 이러한 소송사건의 불확실성은 당기말 현재 연결실체의 연결 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.

(5) 기타 약정사항(주)다올저축은행은 대출을 실시하는 과정에서 발생할 수 있는 부동산 권리상의 하자등으로 인한 손실을 담보하기 위해 부보금액 4,558백만원의 저당권용권원보험을 퍼스트어메리칸권원보험㈜에 가입하고 있습니다. (주)다올저축은행의 현재 종합통장대출에 대한 총 여신 약정 한도는 1,061,543백만원입니다. 이중 실행된 대출잔액은 946,590만원이며, 미사용약정금액은 114,953백만원입니다.

39. 지급보증당기말과 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받거나, 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(1) 타인에게 제공받고 있는 지급보증 등의 내역

(단위: 백만원)

제공하는자
제공받는자
보증금액
보증내용

당기말
전기말

서울보증보험
지배기업
2,850
-
법원공탁관련 보증

지배기업
2,001
2,305
인허가

지배기업
30
30
이행지급

다올신용정보㈜
-
1,253
계약이행보증

다올자산운용㈜
2,184
31
인허가

다올저축은행
31
2,497
법원공탁관련 보증

합계
7,096
6,116

(2) 타인에게 제공하고 있는 지급보증 등의 내역

(단위: 백만원)

제공받는자
보증금액
보증내용

당기말
전기말

그레이문제일차(주) 외
65,700
172,200
대출채권매입확약 외

(*) 연결실체는 당기말 현재 타인에게 제공하고 있는 지급보증금액 65,700백만원 외에 상각후원가측정 금융상품 직접 보유를 통해 제공하고 있는 지급보증금액 9,220백만원, 당기손익-공정가치측정 금융상품 중 전자단기사채 및 사모사채 보유를 통해 제공하고 있는 지급보증금액이 190,184백만원이 있습니다.

40. 현금흐름표

연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 일치하며, 구성 내역은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

(1) 연결실체는 연결현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기와 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기
전기

리스자산의 증가
2,999
14,534

미지급배당금인식
-
1

리스부채의 증가
2,972
-

(2) 당기의 재무활동에서 생기는 부채변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
기초
순현금흐름
기타변동
기말

사용권자산의인식
연결범위 변동
기타

콜머니
35,000
5,000
-
-
-
40,000

은행차입금
340,323
(103,001)
-
-
3,146
240,468

증금차입금
334,418
19,069
-
-
-
353,487

기타차입금
93,925
(625)
-
-
(457)
92,843

당좌차월
4,970
(1,000)
-
-
-
3,970

환매조건부매도
1,491,080
646,697
-
-
(10,137)
2,127,640

사채
120,658
109,365
-
-
182
230,205

발행어음
364,000
(214,000)
-
-
-
150,000

발행전자단기사채
156,728
68,270
-
-
-
224,998

리스부채
38,027
(9,851)
2,972
-
(1,475)
29,673

기타금융부채(비지배지분부채)
94,590
204
-
-
(5,365)
89,429

합계
3,073,719
520,128
2,972
-
(14,106)
3,582,713

41. 금융상품 위험공시(1) 위험관리 1) 위험관리 조직

① 리스크관리위원회: 이사회 산하기구로서 리스크 관리업무의 효율적 감독 및 관련규정에서 정하는 사항을 심의하고 의결. 사외이사를 위원장으로 하며 대표이사와 사외이사 2인 등 총 3인으로 구성합니다.

② 리스크심의위원회, 장외파생상품 협의회: 리스크관리위원회는 리스크관리위원회의 원활한 리스크관리 업무 수행을 위하여 리스크심의위원회, 장외파생상품 협의회를 설치하였으며, 이는 리스크관리에 대한 실무적 사항을 심의하고 의결합니다.

③ 리스크관리담당부서: 리스크관리위원회 및 리스크심의위원회가 수립하고 시행하는 리스크관리 관련 제반 실무적 업무를 수행합니다. 또한, 리스크한도 모니터링 및 회사의 전반적인 리스크를 측정, 평가하여 정기적으로 보고하고 각종 리스크관리 이슈사항에 대한 사전적 리스크분석을 수행합니다.

2) 위험관리 기본방침

- 리스크관리는 전사적, 종합적, 독립적으로 이루어져야 함

- 리스크는 정확히 인식, 측정, 평가되고, 적절히 관리되어야 함

- 리스크는 이익과 균형을 이룰 수 있는 범위 내에서 유지 되어야 함

- 리스크는 특정부문에의 집중을 방지하기 위하여 적절히 분산되어야 함

- 리스크 허용한도 또는 가이드라인이 설정, 관리되어야 함

- 리스크에 영향을 미치는 사항에 대한 의사결정을 하는 경우, 발생 가능한

- 리스크를 점검하는 절차를 마련해야 함

(2) 시장위험연결실체는 시장위험을 주가, 금리, 환율 등의 변동에 따라 증권 및 파생상품에 대한 운용 및 인수 업무 등에서 발생할 수 있는 손실 가능성으로 정의하여 관리하고 있습니다. 시장위험이 내재된 모든 상품을 대상으로 위험규모를 측정하고, 정기적으로 보고하고 있으며 순자본비율 및 Market VaR(신뢰수준 99%, 보유기간 1일 기준 Parametric VaR)를 산출하여 시장위험 관리를 위한 주요지표로 활용하고 있습니다. 또한, VaR의 한계점을 보완하기 위해 위험요인별 민감도, 위험 변동에 대한 시나리오 테스트 및 스트레스 테스트 등을 보조자료로 활용하고 있습니다.

뿐만 아니라, 전사 및 부서별로 부여된 포지션한도, 위험한도, 손실한도 등을 일별로 측정하여 관리하고 있으며, 한도 초과시 리스크심의위원회에 적시적으로 보고하도록 하여 관리 체계에 만전을 기하고 있습니다.

- 총위험액보고기간 당기말 총위험액과 최대, 최소, 평균에 근접한 일자의 개별 위험요인별 VaR는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

위험요인
당기
전기

기말
평균
최대
최소
기말
평균
최대
최소

주가
1,729
1,311
2,078
819
1,071
833
795
965

금리
1,047
605
695
478
569
1,925
1,208
760

외환
67
161
382
102
132
1,142
8,050
160

상품
-
-
-
-
-
-
-
-

분산효과
(1,361)
(647)
(738)
(460)
(603)
(1,613)
(1,908)
(795)

총위험
1,482
1,430
2,417
939
1,169
2,287
8,145
1,090

연결실체의 비시장성 금리성 자산에 대해 BIS Framework의 표준모형으로 산출한 금리VaR는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

금리 VaR
84,404
73,240

(3) 신용위험1) 신용위험의 개요연결실체는 신용리스크를 연결실체가 보유하고 있는 유가증권 등의 발행자나 거래관계를 맺고 있는 거래 상대방의 신용등급 악화 및 채무불이행 등에서 발생할 수 있는 연결실체의 손실 가능성으로 정의하여 관리하고 있습니다. 거래 상대방의 신용등급 등 신용도에 따른 리스크 노출액을 정의하고, 과도한 신용 리스크 노출을 방지하기 위하여 신용등급별, 거래상대방별 한도를 설정하고 이를 준수하고 있습니다.

연결실체는 신용위험 측정방법으로 개별 거래상대방의 신용 위험을 관리하기 위해 일별Credit Exposure (또는 순포지션) 및 Credit VaR(표준방법)를 산출하고 있습니다. 신용노출 현황에 대하여 정기적으로 리스크심의위원회에 보고하도록 하여 관리 체계에만전을 기하고 있습니다.2) 기대신용손실 인식과 측정연결실체는 금융상품 최초 인식 이후 과도한 원가나 노력 없이 합리적이고, 뒷받침 할 수 있는 모든 정보를 고려하여 기대신용손실을 인식하고 있습니다.이에 연결실체는 금융상품 최초 인식일 이후 신용위험지표의 변동 및 손상사건 발생여부에 따라 신용위험을 3단계로 분류하고 있습니다. 3단계 분류는 최초 인식일 이후 신용위험의 유의적인 증가여부 및 손상사건 발생여부를 기준으로 분류되며 아래와 같이 분류 됩니다.- Stage1: 최초 인식일 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(12개월 기대신용손실)- Stage2: 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 (전체기간 기대신용손실)- Stage3: 손상 (전체기간 기대신용손실)이후 유의적인 신용위험의 증가로 판별되었던 증거가 보고기간말 제거된 경우, Stage1으로 분류하고 12개월 기대신용손실을 인식합니다. 다만 일부 기타금융자산에 대해서는 신용위험의 유의적인 증가여부에 대해 검토하지 않고, 전체기간 기대신용손실을 측정하는 간편법을 적용할 수 있습니다.① 유의적인 신용위험의 증가상각후원가로 측정하는 금융자산대하여 다음의 징후가 있는 경우 최초 인식 시점 대비 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.

구분
내용

자산건전성
금융감독원 자산건전성 분류 기준 요주의 등급에 해당하는 대출에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다.

외부신용등급의 유의적 변동
외부신용등급 구간별 1등급 혹은 2등급 변동으로 차등적용하며, ECAI 등급기준 A 등급 이하의 경우 2등급 하락, BBB-이하인 경우 최초인식일 대비 1등급 하락시 Stage2로 분류합니다. 최초 인식일 이후 보고기간말 현재 외부신용등급의 유의적인 변동으로 인해 채무불이행 위험의 증가 수준이 절대적 또는 상대적 기준을 초과하는 대출에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다.

연체 일수
원금 또는 이자의 연체 일수가 30일 또는 이를 초과하는 대출에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다.

② 채무불이행의 정의 및 신용이 손상된 금융자산연결실체는 금융자산의 최초 취득 이후 신뢰성 있게 추정된 미래 현금흐름을 감소시키는 객관적인 사유가 발생하는 경우 채무불이행으로 정의합니다. 이러한 객관적인 사유는 다음과 같습니다.

- 원리금 연체가 지속되어 채무불이행이 예상될 경우(예: 반증할 수 없는 90일 이상의 연체)

- 채무자의 파산이나 부도- 채무자의 존폐여부가 달린 중대한 소송이나 배상청구의 발생- 사업의 성사여부가 달린 중요한 요인에 의해 사업일정이 지연되어 사업자체가 폐지될 위기에 있으며, 채무자의 자금상황이 좋지 않은 경우

- 기타 해당 차주의 회수가능성에 대한 중대한 영향을 미칠 만한 사건의 발생

또한, 채무불이행의 정의를 규제자본 관리 정책 상 부도(손상)와 동일하게 정의하고 있으므로 금융자산의 손상 측정에 최선의 추정치를 인식 할 수 있을 것으로 판단합니다.

③ 기대신용손실 측정에 사용된 가정과 기법 및 투입된 변수 신용위험측정요소는 연결실체가 외부적으로 제공받은 신용등급으로 추정되었으며, 미래전망정보의 반영을 통하여 조정되었습니다. 한편, 기대신용손실 측정시 바젤의 예상손실 산출방법론을 적용하는 경우 신용위험측정요소는 다음과 같이 적용하고 있습니다.

- 부도율(PD)연결실체는 공신력 있는 외부신용평가기관으로부터 입수한 부도율을 적용합니다. 해당 부도율은 통계적 모형에 기반하여 거래상대방과 익스포저의 특성을 반영하여 추정되었습니다. 한편, 과거 경험 정보에 기반을 둔 통계모형을 적용하는 경우, 연결실체는 내부 부도 경험을 기초로 유사한 신용위험으로 관리되는 자산 집합별 부도율을 산출하여 적용합니다.

- 부도 시 손실률(LGD)부도 시 손실률은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미합니다. 연결실체는 일반적인 경우 45%의 부도 시 손실률을 적용하며, 무담보이면서 후순위인 금융자산에 대해서 75%의 부도 시 손실률을 적용하고 있습니다. 한편, 과거 경험 정보에 기반을 둔 통계모형을 적용하는 경우,연결실체는 내부 부도 경험을 기초로 유사한 신용위험으로 관리되는 자산집합별 부도시 손실율을 산출하여 적용합니다.- 부도 시 익스포저(EAD)부도 시 익스포저는 부도 발생 시점의 예상되는 익스포저를 의미합니다. 금융자산의 부도 시 익스포저는 해당 자산의 총 장부금액과 동일하며, 대출 약정과 금융 보증 계약의 부도 시 익스포저는 기인출 사용 금액과 향후 추가 사용될 것으로 예상되는 금액의 합계로 산정됩니다.

- 만기연결실체는 금융자산의 기대신용손실 측정 시 계약 상 만기를 기준으로 기대신용손실 측정 대상 기간을 반영합니다.- 미래전망정보 반영 연결실체는 기대신용손실의 측정 시 다양한 정보를 기초로 전문가 그룹이 제시한 미래전망정보를 반영합니다. 이러한 미래전망정보의 예측을 위하여 회사는 국내외 연구기관 또는 정부 및 공공기관 등에서 공개한 경제전망 등을 활용합니다.④ 기대신용손실 측정시 집합의 구성방법연결실체는 신용위험의 유의적인 증가에 따라 기대신용손실 측정대상 자산들의 상품속성, 규모 및 상태 등을 고려하여 신용위험을 평가한 후 그에 따라 개별적, 집합적으로 손실충당금을 산출합니다. 손상(Stage3)이 발생한 자산 및 신용위험이 유의적으로 증가한 자산 중 기대신용손실을 개별적으로 식별할 수 있는 경우, 개별자산의 미래현금흐름을 추정하여 기대신용손실을 산출합니다. 개별평가 대상을 제외한 대상자산은 유사한 신용위험으로 관리되는 자산집합으로 구분하여 집합평가를 수행합니다.자산집합은 발생 가능한 신용위험의 성격, 상품종류 등을 고려하여 유사하거나 동질적인 자산들로 구성하였습니다. 금융자산 집합의 기대신용손실은 자산집합을 식별하기 위해 사용한 신용위험관리지표에 따라 정의된 공식화된 접근법으로 산출되고 있습니다.

3) 신용위험에 대한 최대노출정도① 기대신용손실대상 금융상품당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

채무상품
3,229,913
2,756,920

파생상품자산
126,466
118,159

파생결합증권
12,753
9,371

소계
3,369,132
2,884,450

상각후원가측정 금융자산

예치금
469,503
432,183

대출채권
3,896,610
4,304,068

기타
193,771
249,415

소계
4,559,884
4,985,666

합계
7,929,016
7,870,116

② 난외계정

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

한도대출약정
182,238
442,346

대출채권매입확약 및 사모사채인수확약
65,700
172,200

추가출자약정 등
10,104
10,488

합계
258,042
625,034

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 약정사항을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.4) 신용위험의 집중도 분석① 당기말과 전기말 현재 보유 담보 및 기타 신용보강을 고려하기 이전 연결실체의 대출채권의 거래상대방은 대부분이 국내 거래처에 집중되어 있습니다.대출채권의 거래 상대방별 구성비율은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 백만원)

구분
채권금액
비율(%)
대손충당금
장부금액

개인
2,209,144
54.20
(73,837)
2,135,307

기업
1,865,751
45.78
(105,043)
1,760,708

기타
761
0.02
(167)
594

합계
4,075,656
100.00
(179,047)
3,896,609

<전기말>

(단위: 백만원)

구분
채권금액
비율(%)
대손충당금
장부금액

개인
2,127,224
49.42
(89,130)
2,038,094

기업
2,176,521
50.57
(31,319)
2,145,202

기타
322
0.01
(296)
26

합계
4,304,067
100.00
(120,745)
4,183,322

② 당기말과 전기말 현재 기업여신의 산업별 분류는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 백만원)

구분
채권금액
비율(%)
대손충당금
장부금액

금융
61,454
3.29
(1,113)
60,341

제조
11,702
0.63
(107)
11,596

기타
1,792,595
96.08
(103,823)
1,688,771

합계
1,865,751
100.00
(105,043)
1,760,708

<전기말>

(단위: 백만원)

구분
채권금액
비율(%)
대손충당금
장부금액

금융
502,735
23.10
(3,438)
499,297

제조
17,351
0.80
(370)
16,981

기타
1,656,435
76.10
(27,510)
1,628,925

합계
2,176,521
100.00
(31,318)
2,145,203

5) 신용등급별 신용위험 익스포저당기말과 전기말 현재 기대신용손실산출대상 금융상품의 신용위험 익스포저는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 백만원)

구분

12개월기대신용손실측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상
합계

신용위험의 유의적인 증가
신용이 손상된 금융자산

상각후원가 측정 금융자산

환매조건부매수

Grade1
421
-
-
421

Grade2
-
-
-
-

Grade3
-
-
-
-

소계
421
-
-
421

대여금

Grade1
16,610
-
-
16,610

Grade2
-
3,051
-
3,051

Grade3
-
-
-
-

소계
16,610
3,051
-
19,661

매입대출채권

Grade1
10
-
-
10

Grade2
-
120
-
120

Grade3
-
-
-
-

소계
10
120
-
130

사모사채

Grade1
4,200
-
-
4,200

Grade2
-
2,600
-
2,600

Grade3
-
-
-
-

소계
4,200
2,600
-
6,800

기타대출채권

Grade1
15
-
-
15

Grade2
-
17
-
17

Grade3
-
-
-
-

소계
15
17
-
32

합계
36,800
60,000
-
27,044

<전기말>

(단위: 백만원)

구분

12개월기대신용손실측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상
합계

신용위험의 유의적인 증가
신용이 손상된 금융자산

상각후원가 측정 금융자산

신용공여금

Grade1
305,903
-
-
305,903

Grade2
-
-
-
-

Grade3
-
-
888
888

소계
305,903
-
888
306,791

대여금

Grade1
5,619
-
-
5,619

Grade2
-
-
-
-

Grade3
-
-
-
-

소계
5,619
-
-
5,619

대출금

Grade1
3,259,829
-
-
3,259,829

Grade2
-
449,473
-
449,473

Grade3
-
-
106,575
106,575

소계
3,259,829
449,473
106,575
3,815,877

매입대출채권

Grade1
-
-
-
-

Grade2
-
1,500
-
1,500

Grade3
-
-
9,300
9,300

소계
-
1,500
9,300
10,800

사모사채

Grade1
35,100
-
-
35,100

Grade2
-
-
-
-

Grade3
-
-
-
-

소계
35,100
-
-
35,100

기타대출채권

Grade1
122,427
-
-
122,427

Grade2
-
5,000
-
5,000

Grade3
-
-
2,042
2,042

소계
122,427
5,000
2,042
129,469

합계
3,728,878
455,973
118,805
4,303,656

기타자산

Grade1
172,794
-
-
172,794

Grade2
-
2,885
-
2,885

Grade3
-
-
21,789
21,789

합계
172,794
2,885
21,789
197,468

당기말 및 전기말 현재 신용건전성은 내부신용등급에 기초하여 다음과 같이 분류하였습니다.

등급구간
저축은행여신
신용공여금
기타대출채권
기타자산
현금및예치금

Grade1
조기경보시스템상 정상/유보
담보유지비율 140% 이상
연체 30일이하
연체 30일이하
연체 30일이하

연체30일 이하

자산건전성분류상 정상

Grade2
조기경보시스템상 관찰이하로 단계변경
2영업일 지속 담보비율 140% 미달하거나 연체 30일 초과 90일 미만
연체 30일초과 90일미만
연체 30일초과 90일미만
연체 30일초과 90일미만

연체 30일초과 90일 미만

자산건전성 분류상 요주의

Grade3
연체 90일 초과
연체 90일 이상이거나 자산건전성 분류상 고정이하
연체 90일 이상
연체 90일 이상
연체 90일 이상

자산건전성 분류상 고정이하

6) 담보 및 기타신용보강에 의한 신용위험 경감효과당기말 및 전기말 현재 각 금융자산에 설정되어 있는 담보로 인해 완화되는 신용위험을 계량화한 효과는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 백만원)

구분
담보 유형
12개월 기대신용손실 측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상
합 계

신용위험의 유의적인증가
신용이 손상된금융자산

난내항목

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산 및 파생결합증권
유가증권
539,943
-
-
539,943

상각후원가측정금융자산

신용공여금
유가증권
302,287
-
996
303,283

현금성자산
2,066
-
-
2,066

신용공여금을 제외한 대출채권
유가증권
116,784
16,980
1,602
204,421

부동산
172,248
80,821
12,746
450,272

기타
2,400
-
-
2,867,148

합계

595,786
97,801
15,344
3,827,190

<전기말>

(단위: 백만원)

구분
담보 유형
12개월 기대신용손실 측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상
합 계

신용위험의 유의적인증가
신용이 손상된금융자산

난내항목

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산 및 파생결합증권
유가증권
431,000
-
-
431,000

상각후원가측정금융자산

신용공여금
유가증권
283,115
-
888
284,003

현금성자산
1,847
-
-
1,847

신용공여금을 제외한 대출채권
유가증권
139,583
47,004
1,734
188,321

부동산
378,166
67,062
5,044
450,272

기타
1,519,020
467,942
20,294
2,007,256

합계

2,752,731
582,008
27,960
3,362,699

연결실체는 당기말 및 전기말 현재 난외약정에 관해 차주가 보유한 부동산 담보, 시공사의 보증, 예금계좌 근질권 설정, 시행사의 자금보충 등을 약정하고 있습니다.

(4) 유동성위험유동성리스크는 자산 및 부채의 만기불일치 또는 예상치 않은 자금의 유출 등으로 발생할 수 있는 유동성 부족 사태가 발생하는 위험으로 정의하여 관리하고 있습니다. 유동성리스크의 측정은 유동성갭, 유동성비율 등으로 만기 기간별 측정, 관리하고 있으며, 비상시 유동성 리스크에 대비해 위기 상황 시나리오별 조달계획 및 비상자금 조달계획을 마련하였습니다. 또한, 유동성 현황에 대하여는 경영진에 정기, 수시로 보고하고 있으며 위기상황 시나리오를 통해 비상사태 발생시 즉각적인 대응이 가능하도록 하였습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구분
1개월 이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과
합 계

예수부채
428,206
885,741
1,185,881
1,476,127
48
3,976,003

당기손익-공정가치측정금융부채(
*1)(
*2)

27,088
4,044
182,143
86,641
22,196
322,112

차입부채
2,719,282
141,205
190,330
405,918
25,000
3,481,735

기타금융부채(
*3)

193,236
19,887
131,347
198,050
4
542,524

합계
3,367,812
1,050,877
1,689,701
2,166,736
47,248
8,322,374

(
*1) 당기손익-공정가치지정금융부채 중 파생결합증권은 채권과 파생상품이 결합된 복합상품으로 당기손익-공정가치지정금융부채와 관련하여 조기상환이 가능하므로 즉시 수취 및 지급 구간에 포함하였습니다.(
*2) 파생상품부채는 계약상 만기가 파생상품의 현금흐름의 시기를 이해하는데 필수적이 아니기 때문에 즉시수취 및 지급구간에 포함하였습니다. (
*3) 기타금융부채 중 리스부채는 제외 되어 있습니다. 리스부채의 만기구조는 주석11에 공시하였습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구분
1개월 이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과
합 계

예수부채
658,918
422,923
1,702,553
1,742,593
94
4,527,081

당기손익-공정가치측정금융부채(
*1)(
*2)

41,080
77,842
133,139
131,202
28,116
411,379

차입부채
1,985,627
336,918
263,676
259,882
95,000
2,941,103

기타금융부채(
*3)

158,394
14,760
141,356
28,521
154,070
497,101

합계
2,844,019
852,443
2,240,724
2,162,198
277,280
8,376,664

(
*1) 당기손익-공정가치지정금융부채 중 파생결합증권은 채권과 파생상품이 결합된 복합상품으로 당기손익-공정가치지정금융부채와 관련하여 조기상환이 가능하므로 즉시 수취 및 지급 구간에 포함하였습니다.(
*2) 파생상품부채는 계약상 만기가 파생상품의 현금흐름의 시기를 이해하는데 필수적이 아니기 때문에 즉시수취 및 지급구간에 포함하였습니다. (
*3) 기타금융부채 중 리스부채는 제외 되어 있습니다. 리스부채의 만기구조는 주석11에 공시하였습니다.

2) 보고기간 종료일 현재 난외계정의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기간
구분
3개월 이내
3개월 초과
합계

당기말
한도대출약정(*1)
182,238
-
182,238

대출채권매입확약 및 사모사채인수확약(*1)
65,700
-
65,700

추가출자약정 등(*2)
10,104
-
10,104

합계
265,888
-
265,888

전기말
한도대출약정(*1)
442,345
-
442,345

대출채권매입확약 및 사모사채인수확약(*1)
172,200
-
172,200

추가출자약정 등(*2)
85,125
-
85,125

합계
699,670
-
699,670

(
*1) 연결실체가 제공한 매입보장약정, 지급보증(매입확약 포함), 한도대출약정 등은 약정 만기가 존재하나, 지급 등을 요구 받을 수 있는 가장 이른 구간인 3개월 이내 만기로 구분하였습니다.(
*2) 출자 요청이 있을 시 즉시 실행되어야 하므로 가장 이른 구간으로 만기를 구분하였습니다.

(5) 자본관리

연결실체는 연결실체가 영위하는 사업의 고유 위험을 방지하기 위해 연결실체의 자본을 적극적으로 관리하고 있습니다. 증권회사의 자본 적정성 관리는 금융감독원에서 제정한 '순자본비율'에 의하고 있으며, 연결실체는 매분기말 '순자본비율'을 산출하여 금융감독원에 보고하고 있습니다.금융감독원은 금융투자업자의 자본적정성 유지를 위해 순자본비율이 일정 수준이상 유지하도록 규제하고 있으며, 순자본비율이 일정수준에 미달한 금융투자회사에 대하여는 경영개선 조치를 취하고 있습니다. 순자본비율 별 금융감독원의 경영개선 조치는 다음과 같습니다.

- 순자본비율 50% 이상 ~ 100% 미만: 경영개선 권고

- 순자본비율 0% 이상 ~ 50% 미만: 경영개선 요구

- 순자본비율 0% 미만: 경영개선 명령

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 순자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

영업용순자본(A)

569,742

613,227

총위험액(B)

315,880

367,430

잉여자본(A-B)

253,862

245,797

필요유지자기자본(C)

81,725

81,725

순자본비율[(A-B)/C]

310.63%

300.76%

42. 금융상품 공정가치 서열체계(1) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. ① 당기말

(단위: 백만원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익-공정가치측정금융자산
지분상품
78,275
-
20,932
99,207

채무상품
209,101
2,466,471
564,228
3,239,800

파생상품자산
3,275
124,185
1,872
129,332

소계
290,651
2,590,656
587,032
3,468,339

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
지분상품
-
-
5,855
5,855

금융자산합계
290,651
2,590,656
592,887
3,474,194

당기손익-공정가치측정금융부채
매도유가증권
210,410
-
-
210,410

파생상품부채
3,366
102,106
2,383
107,855

소계
213,776
102,106
2,383
318,265

당기손익-공정가치지정금융부채
매도파생결합증권
-
-
2,622
2,622

금융부채합계
213,776
102,106
5,005
320,887

② 전기말

(단위: 백만원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익-공정가치측정금융자산
지분상품
32,224
-
18,875
51,099

채무상품
456,658
1,566,890
742,743
2,766,291

파생상품자산
-
113,876
4,283
118,159

소계
488,882
1,680,766
765,901
2,935,549

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
지분상품
-
-
5,904
5,904

금융자산합계
488,882
1,680,766
771,805
2,941,453

당기손익-공정가치측정금융부채
매도유가증권
244,997
-
-
244,997

파생상품부채
-
87,820
5,037
92,857

소계
244,997
87,820
5,037
337,854

당기손익-공정가치지정금융부채
매도파생결합증권
-
48,254
25,270
73,524

금융부채합계
244,997
136,074
30,307
411,378

(2) 당기말과 전기말 현재 수준 2 공정가치측정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

계정과목
공정가치
구분
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산
2,252,257
특수채, 회사채, 기업어음증권 등 채무증권
현금흐름할인 모형
할인율 등

214,214
집합투자증권, 고객예탁금별도예치금(신탁) 등
순자산가치평가법
-

124,185
신용스왑, 총수익스왑, 통화선도, 통화스왑, 이자율선도
현금흐름할인 모형
할인율, 환율, 부도율, 회수율 등

금융자산합계
2,590,656

당기손익-공정가치측정금융부채
102,106
이자율스왑, 신용스왑, 총수익스왑,통화선도, 이자율선도
현금흐름할인 모형
할인율, 환율, 부도율, 회수율 등

당기손익-공정가치지정금융부채
-
매도파생결합증권
현금흐름할인 모형 옵션모형
변동성 등

금융부채합계
102,106

② 전기말

(단위: 백만원)

계정과목
공정가치
구분
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산
1,372,788
특수채, 회사채, 기업어음증권 등 채무증권
현금흐름할인 모형
할인율 등

194,102
집합투자증권, 고객예탁금별도예치금(신탁) 등
순자산가치평가법
-

113,876
신용스왑, 총수익스왑, 통화선도, 통화스왑, 이자율선도
현금흐름할인 모형
할인율, 환율, 부도율, 회수율 등

금융자산합계
1,680,766

당기손익-공정가치측정금융부채
87,820
이자율스왑, 신용스왑, 총수익스왑,통화선도, 이자율선도
현금흐름할인 모형
할인율, 환율, 부도율, 회수율 등

당기손익-공정가치지정금융부채
48,254
매도파생결합증권
현금흐름할인 모형 옵션모형
변동성 등

금융부채합계
136,074

(3) 당기말과 전기말 현재 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치간의 연관성은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구분
공정가치
가치평가기법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치측정금융자산
비상장주식
20,932
현금흐름할인모형,
영구성장률
영구성장률 증가 시 공정가치 증가

유사기업비교법,

이익접근법
할인율
할인율 감소 시 공정가치 증가

회사채, 전환사채 등
338,016
이항모형,
변동성
변동성 증가 시 공정가치 증가

LSMC 시뮬레이션 등
할인율
할인율 감소 시 공정가치 증가

대출채권
72,392
현금흐름할인모형
할인율
할인율 감소 시 공정가치 증가

출자금 등
17,245
순자산가치평가법(*)
-
-

집합투자증권
136,575
순자산가치평가법(*)
-
-

파생상품자산
1,872
Gaussian 1 Factor 모형
준거자산 간 상관계수
상관계수 상승에 따라 공정가치 상승

일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임

현금흐름할인모형
수익률
기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

이항모형
변동성
변동성 증가 시 콜옵션 공정가치 증가

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
출자금
5,855
순자산가치평가법(*)
-
-

금융자산합계
592,887

당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
2,382
Gaussian 1 Factor 모형
준거자산 간 상관계수
상관계수 상승에 따라 공정가치 상승

일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임

현금흐름할인모형
수익률
기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

이항모형
변동성
변동성 증가 시 풋옵션 공정가치 증가

당기손익-공정가치지정금융부채
매도파생결합증권
2,622
Hull-White 1 Factor
변동성
변동성 상승에 따라 공정가지 변동 증가

Black Scholes Closed Form

금융부채합계
5,004

(
*) 순자산가치평가법으로 공정가치를 측정한 경우, 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향에 대한 분석을 생략하였습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구분
공정가치
가치평가기법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수
범위(평균)
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식
18,875
현금흐름할인모형, 유사기업비교법, 이익접근법
영구성장률
1.00%
영구성장률 증가 시 공정가치 증가

할인율

9.41%~22.64% (13.60%)

할인율 감소 시 공정가치 증가

회사채, 전환사채 등

500,908
이항모형, LSMC 시뮬레이션
변동성

24.20%~51.3% (37.75%)

변동성 증가 시 공정가치 증가

현금흐름할인모형
할인율

24.97%

할인율 감소 시 공정가치 증가

대출채권
136,677
현금흐름할인모형
할인율
7.994%~9.16 % (8.58%)
할인율 감소 시 공정가치 증가

출자금 등
11,095
순자산가치평가법(*)
-
-
-

파생상품자산
4,283
Gaussian 1 Factor 모형
준거자산 간 상관계수
0.7~0.9(0.8)
상관계수 상승에 따라 공정가치 상승, 일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임

현금흐름할인모형
수익률
동일등급 +/-10bp
기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

집합투자증권
94,063
현금흐름할인모형

할인율

5.05~8.27%(6.66%)

할인율 감소 시 공정가치 증가

순자산가치평가법(*)

-

-

-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
비상장주식
564
순자산가치평가법(*)
-
-
-

출자금
5,340
순자산가치평가법(*)
-
-
-

금융자산합계
771,805

당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
5,037
Gaussian 1 factor 모형
준거자산 간 상관계수
0.7~0.9(0.8)
상관계수 상승에 따라 공정가치 상승일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임

현금흐름할인모형
수익률
동일등급 +/-10bp
기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

당기손익-공정가치지정금융부채

매도파생결합증권
25,270
Hull-White 1 Factor
변동성
변동성(252일): 0.655% ~ 42.759%
변동성 상승에 따라 공정가지 변동 증가

Black Scholes Closed Form
변동성
변동성(252일): 9.937% ~ 30.518%

금융부채합계
30,307

(
*) 순자산가치평가법으로 공정가치를 측정한 경우, 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향에 대한 분석을 생략하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 수준 3 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구분
관측가능하지않는 투입변수
합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동
당기손익
기타포괄손익

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산(*)
비상장주식
영구성장률
+-1%
226
(195)
-
-

할인율
+-1%
360
(310)
-
-

전환사채 등
변동성
+-10%
49
(50)
-
-

파생상품자산
상관계수
+-0.1%
7
(10)
-
-

수익률
+-10%
(18)
(21)
-
-

변동성
+-1%
-
-
-
-

금융자산합계
625
(584)

당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
상관계수
+-0.1%
10
(8)

수익률
+-10%
21
18

변동성
+-10%
-
-

당기손익-공정가치지정금융부채
매도파생결합증권
변동성
+-10%
26
26

금융부채합계
57
36

(*) 당기손익-공정가치측정금융자산 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 가능한 자산에 대해서 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구분
관측가능하지않는 투입변수
합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동
당기손익
기타포괄손익

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산(*)
비상장주식
영구성장률
+/- 1%
250
(140)
-
-

할인율
+/- 1%
131
(505)
-
-

PBR
+/-10%
-
-
-
-

회사채, 전환사채 등
할인율
+/- 10%
1,722
(2,034)
-
-

집합투자증권
순자산가치
+/- 1%
1,937
(1,909)
-
-

대출채권
할인율
+/- 1%
9
(9)
-
-

파생상품자산
상관계수
+/- 0.1%
33
(42)
-
-

수익률
+/-10%
(25)
(29)
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
비상장주식
순자산가치
+/- 1%
-
-
60
(60)

금융자산합계
4,057
(4,668)
60
(60)

당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
상관계수
+/- 0.1%
26
(17)
-
-

할인율
+/-10%
29
25
-
-

당기손익-공정가치지정금융부채
매도파생결합증권
변동성
+/-10%
25,308
25,308
-
-

금융부채합계
25,363
25,316
-
-

(
*1) 연결실체는 영구성장률을 0%로 추정하여 공정가치 평가를 수행하였으므로 영구성장률의 불리한 변동에 따른 영향은 산정하지 아니하였습니다.(*2) 수준3으로 분류된 출자금의 경우, 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여, 민감도 공시에서 제외하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
처분
당기손익
기타포괄손익
매각예정처분자산집단으로 분류
수준3에서/수준3으로 이동
기말

당기손익-공정가치측정금융자산
비상장주식
18,875
2,197
(5)
1,865
-
-
(2,000)
20,932

전환사채 등
232,903
293,046
(258,310)
(45,672)
-
-
-
221,967

전자단기사채
268,005
128,200
(268,007)
(12,149)
-
-
-
116,049

대출채권
136,677
-
(64,285)
-
-
-
-
72,392

출자금 등
11,095
4,900
(323)
1,573
-
-
-
17,245

파생상품자산
4,283
-
-
(2,227)
-
-
(184)
1,872

집합투자증권
94,063
57,250
(32,992)
4,259
-
-
13,995
136,575

소계
765,901
485,593
(623,922)
(52,351)
-
-
11,811
587,032

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
비상장주식
564
-
-
-
-
-
-
564

출자금
5,340
-
-
-
(49)
-
-
5,291

소계
5,904
-
-
-
(49)
-
-
5,855

금융자산 합계
771,805
485,593
(623,922)
(52,351)
(49)
-
11,811
592,887

당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
5,037
-
-
(2,471)
-
-
(184)
2,382

당기손익-공정가치지정금융부채
매도파생결합증권
25,270
25,297
(48,156)
195
16
-
-
2,622

금융부채 합계
30,307
25,297
(48,156)
(2,276)
16
-
(184)
5,004

② 전기

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
처분
당기손익
기타포괄손익
매각예정처분자산집단으로 분류
수준3에서/수준3으로 이동
기말

당기손익-공정가치측정금융자산
비상장주식
21,510
5,134
(1,805)
836
-
(6,038)
(762)
18,875

전환사채 등
42,962
400,842
(186,918)
(26,360)
-
-
2,377
232,903

전자단기사채
-
573,435
(255,201)
(50,229)
-
-
-
268,005

대출채권
196,350
-
(59,764)
91
-
-
-
136,677

출자금 등
14,250
10,250
(6,351)
2,404
-
(9,458)
-
11,095

파생상품자산
897
(575)
(60)
4,021
-
-
-
4,283

집합투자증권
67,891
35,355
(7,886)
1,080
-
-
(2,377)
94,063

소계
343,860
1,024,441
(517,985)
(68,157)
-
(15,496)
(762)
765,901

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
비상장주식
564
-
-
-
-
-
-
564

출자금
2,800
2,500
-
-
40
-
-
5,340

소계
3,364
2,500
-
-
40
-
-
5,904

금융자산 합계
347,224
1,026,941
(517,985)
(68,157)
40
(15,496)
(762)
771,805

당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
2,285
-
(18)
2,770
-
-
-
5,037

당기손익-공정가치지정금융부채
매도파생결합증권
23,190
384,760
(371,200)
(11,497)
17
-
-
25,270

금융부채 합계
25,475
384,760
(371,218)
(8,727)
17
-
-
30,307

(6) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치를 공시하는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

현금및현금성자산(*1)
603,827
-
-
603,827

상각후원가측정-금융자산(*2)
예치금
-
469,503
-
469,503

대출채권
-
-
3,896,609
3,896,609

미수금
-
-
119,927
119,927

미수수익
-
-
58,534
58,534

보증금
-
-
6,306
6,306

기타
-
-
41,962
41,962

소계
-
469,503
4,123,338
4,592,841

금융자산합계
603,827
469,503
4,123,338
5,196,668

상각후원가측정-금융부채(*1)
예수부채
-
3,976,003
-
3,976,003

차입부채
-
-
3,463,579
3,463,579

기타금융부채
-
-
574,013
574,013

소계
-
3,976,003
4,037,592
8,013,595

금융부채합계
-
3,976,003
4,037,592
8,013,595

(
*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.(
*2) 상각후원가측정금융자산의 대출채권은 공정가치를 별도로 산출하였고, 나머지 항목은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

현금및현금성자산(*1)
566,629
-
-
566,629

상각후원가측정-금융자산(*2)
예치금
-
432,183
-
432,183

대출채권
-
-
4,183,322
4,183,322

미수금
-
-
134,107
134,107

미수수익
-
-
42,621
42,621

보증금
-
-
7,279
7,279

기타
-
-
307,730
307,730

소계
-
432,183
4,675,059
5,107,242

금융자산합계
566,629
432,182
4,675,059
5,673,870

상각후원가측정-금융부채(*1)
예수부채
-
4,526,379
-
4,526,379

차입부채
-
-
2,941,103
2,941,103

기타금융부채
-
-
567,302
567,302

소계
-
4,526,379
3,508,405
8,034,784

금융부채합계
-
4,526,379
3,508,405
8,034,784

(
*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.(
*2) 상각후원가측정금융자산의 대출채권은 공정가치를 별도로 산출하였고, 나머지 항목은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

43. 금융자산과 금융부채의 상계당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융상품, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말① 금융자산

(단위: 백만원)

구분
인식된 금융자산총액
상계되는 인식된금융부채 총액
연결재무상태표에 표시되는 금융자산 순액
연결재무상태표에 상계되지 않은 관련금액
순액

금융상품(*2)
수취한 현금담보

당기손익-공정가치측정금융자산:

채무상품(*1)
2,863,375
-
2,863,375
(2,171,114)
-
692,261

파생상품자산
129,332
-
129,332
(118,738)
-
10,594

소계
2,992,707
-
2,992,707
(2,289,852)
-
702,855

상각후원가측정금융자산:

예치금
169,163
-
169,163
(134,936)
-
34,227

환매조건부매수
16,800
-
16,800
(16,800)
-
-

미수금
148,773
(145,384)
3,389
-
-
3,389

소계
334,736
(145,384)
189,352
(151,736)
-
37,616

합계
3,327,443
(145,384)
3,182,059
(2,441,588)
-
740,471

② 금융부채

(단위: 백만원)

구분
인식된 금융부채총액
상계되는 인식된금융자산 총액
연결재무상태표에 표시되는 금융부채 순액
연결재무상태표에 상계되지 않은 관련금액
순액

금융상품(*2)
제공한 현금담보

당기손익-공정가치측정금융부채:

매도유가증권
210,410
-
210,410
(43,475)
(166,936)
(1)

파생상품부채
107,855
-
107,855
(107,855)
-
-

소계
318,265
-
318,265
(151,330)
(166,936)
(1)

차입부채:

환매조건부채권매도
2,127,639
-
2,127,639
(2,127,639)
-
-

기타금융부채:

미지급금
187,806
(145,384)
42,422
-
-
42,422

소계
2,315,445
(145,384)
2,170,061
(2,127,639)
-
42,422

합계
2,633,710
(145,384)
2,488,326
(2,278,969)
(166,936)
42,421

(2) 전기말① 금융자산

(단위: 백만원)

구분
인식된 금융자산총액
상계되는 인식된금융부채 총액
연결재무상태표에 표시되는 금융자산 순액
연결재무상태표에 상계되지 않은 관련금액
순액

금융상품(*2)
수취한 현금담보

당기손익-공정가치측정금융자산:

채무상품(*1)
2,231,500
-
2,231,500
(1,687,829)
-
543,671

파생상품자산
118,159
-
118,159
(94,324)
-
23,835

소계
2,349,659
-
2,349,659
(1,782,153)
-
567,506

상각후원가측정금융자산:

예치금
46,247
-
46,247
(46,247)
-
-

미수금
73,231
(61,598)
11,633
-
-
11,633

소계
119,478
(61,598)
57,880
(46,247)
-
11,633

합계
2,469,137
(61,598)
2,407,539
(1,828,400)
-
579,139

② 금융부채

(단위: 백만원)

구분
인식된 금융부채총액
상계되는 인식된금융자산 총액
연결재무상태표에 표시되는 금융부채 순액
연결재무상태표에 상계되지 않은 관련금액
순액

금융상품(*2)
제공한 현금담보

당기손익-공정가치측정금융부채:

매도유가증권
244,997
-
244,997
(196,750)
(48,247)
-

파생상품부채
92,857
-
92,857
(92,857)
-
-

소계
337,854
-
337,854
(289,607)
(48,247)
-

차입부채:

환매조건부채권매도
1,491,079
-
1,491,079
(1,491,079)
-
-

기타금융부채:

미지급금
82,259
(61,598)
20,661
-
-
20,661

소계
1,573,338
(61,598)
1,511,740
(1,491,079)
-
20,661

합계
1,911,192
(61,598)
1,849,594
(1,780,686)
(48,247)
20,661

(*1) 환매조건부채권매도 및 차입유가증권에 대한 담보제공자산이 포함되어 있습니다.(*2) 매도 거래가 체결되었으나 미결제된 채무증권이 포함되어 있습니다.

44. 부문공시(1) 연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.연결재무제표기준에 의한 지배기업인 연결실체는 연결재무제표 작성대상 종속기업인 다올자산운용㈜을 포함하여 48개 내국법인 및 11개 외국법인으로 이루어져 있으며, 크게 금융투자업, 집합투자업, 벤처투자업 등을 영위하고 있습니다.

연결실체의 사업부문은 아래와 같습니다.

보고부문
대상 회사
비고

금융투자업
다올투자증권주식회사
내국법인

Daol (Thailand) PCL (KTBST Holding PCL)
외국법인

Daol Securities (Thailand) PCL (KTBST Securities PCL)
외국법인

다올프라이빗에쿼티㈜
내국법인

케이티비프라이빗에쿼티㈜
내국법인

집합투자업
다올자산운용㈜
내국법인

Daol Investment Management Co., Ltd. (We Asset Management Co., Ltd.)
외국법인

저축은행업
㈜다올저축은행
내국법인

기타
Daol REIT Management (Thailand) Co., Ltd (KTBST REIT Management Co., Ltd.)
외국법인

다올KTB글로벌EMP증권자투자신탁
내국법인

Daol New York, LLC (KTB New York, LLC)
외국법인

Daol Lend (Thailand) Co., Ltd (KTBST Lend Co.,Ltd.)
외국법인

다올KTB리틀빅스타증권자투자신탁_자펀드
내국법인

다올KTB리틀빅스타증권자투자신탁_모펀드
내국법인

다올KTB전단채증권투자신탁
내국법인

다올KTB G 시너지 일반사모투자신탁제1호
내국법인

다올KTB넥스트원안성물류센터일반사모부동산투자신탁제1호 제1종
내국법인

BNK US밸류일반사모부동산투자신탁3호
내국법인

1000 HARBOR BOULEVARD INVESTOR REIT LLC,
외국법인

1000 harbor JV LLC
외국법인

1000 harbor Owner LLC
외국법인

부금일물류세컨드㈜
내국법인

부금일물류퍼스트㈜
내국법인

케이비이천로지스틱스 제5호
내국법인

뉴테란대전㈜
내국법인

뉴테란대전제이차㈜
내국법인

에스엠영등포제일차㈜
내국법인

이케이디제이차㈜
내국법인

인베스토리제이차㈜
내국법인

제이온파주㈜
내국법인

케이엔아산제일차㈜
내국법인

케이티비비전제오차㈜
내국법인

케이티비씨씨제일차㈜
내국법인

케이티비타이거제일차㈜
내국법인

케이티비파이어레드제육차㈜
내국법인

케이티비파이어레드제팔차㈜
내국법인

푸른다올제일차㈜
내국법인

제이온베이직㈜
내국법인

제이온월곶㈜
내국법인

인베스토리제칠차㈜
내국법인

케이티비타이거제이차㈜
내국법인

다올라이트블루제오차㈜
내국법인

가드디엘제사차㈜
내국법인

디에이지축제일차㈜
내국법인

인베스토리제십차㈜
내국법인

카이로스제십차㈜
내국법인

다올KTB글로벌구독경제EMP증권자투자신탁
내국법인

Daol Digital Partner Co., Ltd.
외국법인

다올파운트1등TDF2040증권투자신탁
내국법인

글로벌랜드마크제일차㈜
내국법인

다올Enhanced글로벌멀티에셋일반사모제1호
내국법인

(2) 부문별 손익당기와 전기 연결실체의 수익 및 성과에 대한 보고 부문정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구분
영업수익
영업손익
순손익

금융투자업
1,005,113
(55,754)
76,714

집합투자업
42,073
7,511
7,155

기타투자업
7,582
2,083
1,758

저축은행업
419,545
(4,222)
(5,640)

기타
67,908
(815)
(980)

보고부문 합계
1,542,221
(51,197)
79,007

연결제거
(33,850)
(10,808)
(90,375)

합계
1,508,371
(62,005)
(11,368)

② 전기

(단위: 백만원)

구분
영업수익
영업손익
순손익

금융투자업
1,345,072
37,466
42,561

집합투자업
52,639
9,859
7,336

기타투자업
46,987
16,880
14,502

저축은행업
399,104
90,624
68,243

기타
30,830
(27,922)
(29,703)

보고부문 합계
1,874,632
126,907
102,939

연결제거
(32,668)
(19,950)
(9,153)

합계
1,841,964
106,957
93,786

(3) 부문별 자산 및 부채당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

금융투자업
4,699,251
3,904,507
4,225,923
3,516,360

집합투자업
87,477
11,809
80,023
11,847

기타투자업
26,489
5,887
355,626
36,549

저축은행업
4,305,895
3,863,783
4,824,875
4,376,244

기타
976,124
591,727
957,566
489,156

보고부문 합계
10,095,236
8,377,713
10,444,013
8,430,156

연결제거
(883,399)
3,606
(940,309)
87,132

합계
9,211,837
8,381,319
9,503,704
8,517,288

(4) 지역에 대한 정보1) 당기와 전기 중 지역별 수익 및 성과에 대한 보고 부문정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구분
영업수익
영업손익
순손익

국내
1,423,872
(50,398)
(1,271)

국외
84,499
(11,607)
(10,097)

합계
1,508,371
(62,005)
(11,368)

② 전기

(단위: 백만원)

구분
영업수익
영업손익
순손익

국내
1,758,123
128,591
112,624

국외
83,841
(21,634)
(18,838)

합계
1,841,964
106,957
93,786

2) 당기말과 전기말 현재 지역별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

국내
8,417,200
7,947,952
8,698,465
8,088,257

국외
794,637
433,367
805,239
429,031

합계
9,211,837
8,381,319
9,503,704
8,517,288

45. 비연결구조화기업당기말과 전기말 현재 비연결구조화기업에 대하여 연결실체가 보유하고 있는 지분의성격 및 관련 위험을 이해하기 위한 정보의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구분
구조화금융(*1)
투자펀드(*2)
합계

비연결구조화기업의 자산총액
701,156
20,585,231
21,286,387

비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
260,419
189,071
449,490

대출채권
57,300
-
57,300

기타상각후원가측정금융자산
-
5,486
5,486

관계기업투자
-
7,253
7,253

소계
317,719
201,810
519,529

비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채:

금융보증충당부채
6,292
-
6,292

금융보증부채
822
-
822

소계
7,114
-
7,114

최대손실 노출액:

투자자산
260,419
196,323
456,742

신용공여
69,808
-
69,808

기타상각후원가측정금융자산
-
5,486
5,486

매입확약
145,800
-
145,800

출자약정
-
14,492
14,492

소계
476,027
216,301
692,328

비연결구조화기업으로부터 손실
(235,091)
(5,927)
(241,018)

② 전기말

(단위: 백만원)

구분
구조화금융(*1)
투자펀드(*2)
합계

비연결구조화기업의 자산총액
1,085,199
1,885,125,788
1,886,210,987

비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
256,300
182,920
439,220

대출채권
45,900
-
45,900

기타상각후원가측정금융자산
-
22,654
22,654

관계기업투자
-
173,858
173,858

소계
302,200
379,432
681,632

비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채:

금융보증충당부채
2,915
-
2,915

금융보증부채
701
-
701

소계
3,616
-
3,616

최대손실 노출액:

투자자산
256,300
356,778
613,078

신용공여
45,900
-
45,900

기타상각후원가측정금융자산
-
22,654
22,654

매입확약
172,200
-
172,200

출자약정
-
85,125
85,125

소계
474,400
464,557
938,957

비연결구조화기업으로부터 손실
44,483
14,706
59,189

(*1) '구조화금융'으로 분류되는 비연결구조화기업은 부동산프로젝트파이낸싱을 위한 특수목적회사 등이 있습니다. 각각의 실체는 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 전자단기사채 등의 유동화증권 또는 대출을 통해 자금을 조달합니다. '구조화금융'은 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로서, 사업추진 주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 사업이나 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결실체는 이와 관련하여 유동화증권 매입약정 수수료수익 및 이자수익을 인식하고 있습니다. '구조화금융'의 불확실성에 대해 연결실체에 앞서 자금보충, 연대보증, 선순위신용공여 등의 재무지원을 제공하는 실체가 존재하나, 계획된 일정에 따른 자금 회수 실패, 프로젝트의 중단 등이 발생시 연결실체는 대출금 회수 불가로 인한 손실에 노출될 수 있습니다.(*2) '투자펀드'로 분류되는 비연결구조화기업은 투자신탁, 사모투자전문회사 등이 있습니다. 투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조이며, 사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결실체는 투자펀드에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자펀드의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다.

46. 금융자산의 제거연결실체는 환매조건부매도 및 유가증권 대여약정을 보유하고 있으며, 이러한 거래는 금융자산을 양도하였으나 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산 전체를 연결재무상태표 상 계속하여 인식하고 있습니다. 환매조건부채권매도의 경우 확정가격으로 재매입하는 조건으로 매각하며, 대여유가증권의 경우 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환받게 되어 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다.47. 매각예정처분자산집단 및 중단영업손익

(1) 매각예정처분자산집단 개요연결실체는 그룹 포트폴리오 사업 재편 목적으로 2022년 11월 24일 이사회에서 다올신용정보(주)의 매각을 결의하고, 2023년 1월 4일 연결실체가 보유한 다올신용정보(주)의 지분 전량(보통주 870,000주)을 메이슨캐피탈㈜, ㈜리드캐피탈매니지먼트에 매각하는 주식매매계약서를 체결하였습니다. 이에 따라 연결실체는 전기말 현재 다올신용정보㈜ 관련 자산, 부채를 매각예정처분자산집단 및 중단영업손익으로 분류하고 비교 표시되는 기간의 연결포괄손익계산서를 재작성하였습니다.

또한, 2023년 1월 17일 이사회에서 연결실체가 보유한 다올인베스트먼트(주) 지분매각을 위한 우선협상대상자로 (주)우리금융지주를 선정하는 양해각서 체결을 승인하였고, 2023년 2월 27일 이사회에서 연결실체가 보유한 다올인베스트먼트(주)의 보유지분 전량(보통주 52,000,000주)을 (주)우리금융지주에 매각하는 주식매매계약서 체결을 결의했습니다.

이에 따라 연결실체는 전기말 현재 다올인베스트먼트(주)와 다올인베스트먼트(주)의 종속기업인 Daol Ventures, Inc. 관련 자산, 부채를 매각예정처분자산집단으로 분류하였습니다.

(2) 전기말 현재 매각예정처분자산집단으로 구분된 자산, 부채의 주요 내용은 다음과같습니다.

(단위:백만원)

구 분
전기말

매각예정처분자산집단

현금및현금성자산
3,804

당기손익-공정가치측정금융자산
57,343

상각후원가측정금융자산
118,823

관계기업투자주식
143,313

유형자산
9,441

무형자산
3,443

당기법인세자산
12

이연법인세자산
434

기타비금융자산
100

자산 계
336,713

매각예정처분자산집단에 직접 관련된 부채

당기법인세부채
7,823

이연법인세부채
5,822

충당부채
444

기타금융부채
17,880

기타비금융부채
709

부채 계
32,678

연결실체는 전기말 현재 매각대상 회사의 계약체결 가격 또는 우선협상자의 최종 입찰가격에 매각 부대원가를 차감한 금액을 기초로 순공정가치를 산정하였습니다. 전기말 현재 이렇게 산정한 순공정가치는 각각 365,889백만원이며, 동 금액은 공정가치 서열체계 상 수준3로 분류됩니다. 연결실체는 매각예정처분자산집단에 대해 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였으며, 이에 따라 전기말 현재 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

(3) 당기 및 전기의 중단영업으로 표시된 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
당기
전기

Ⅰ. 영업수익
9,038
16,732

1.수수료수익
8,950
16,721

2.이자수익
88
2

3.기타영업수익
-
9

Ⅱ. 영업비용
8,807
18,306

1.당기손익-공정가치측정금융상품관련손실
108
956

2.이자비용
17
40

3.판매비와관리비
8,673
17,274

4.기타영업비용
9
36

Ⅲ. 영업이익(손실)
231
(1,574)

Ⅳ. 영업외이익(손실)
(95)
(471)

1. 기타영업외수익
19
16

2. 기타영업외비용
114
487

V. 법인세차감전순이익
136
(2,045)

VI. 법인세비용
130
(271)

VII. 중단영업손익
6
(1,774)

(2) 별도 재무제표

재 무 상 태 표

제44(당)기 기말 2023년 12월 31일 현재

제43(전)기 기말 2022년 12월 31일 현재

다올투자증권주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제44(당)기 기말
제43(전)기 기말

자 산

Ⅰ. 현금및현금성자산
4, 20
191,331,520,974

249,049,637,273

Ⅱ. 당기손익-공정가치측정금융자산
5, 6, 17, 20, 39, 40, 41
3,115,610,596,428

2,603,936,977,807

Ⅲ. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5, 7, 40
5,300,000,000

5,300,000,000

Ⅳ. 상각후원가측정금융자산
5, 8, 20, 39, 40, 41
731,456,164,327

583,958,568,050

Ⅴ. 종속기업투자및관계기업투자
9
314,337,587,802

351,224,053,638

Ⅵ. 유형자산
10, 11
21,692,805,926

27,114,009,110

Ⅶ. 무형자산
12
14,576,115,715

14,565,425,447

Ⅷ. 이연법인세자산
32
4,324,839,699

-

Ⅸ. 당기법인세자산
32
-

11,565,112,446

Ⅹ. 기타비금융자산
13
13,352,019,628

12,069,697,185

XI. 매각예정자산
43
-

81,191,320,583

자 산 총 계

4,411,981,650,499

3,939,974,801,539

부 채

Ⅰ. 예수부채
14, 20, 39, 40
104,145,004,543

128,302,835,634

Ⅱ. 당기손익-공정가치측정금융부채
14, 17, 20, 39, 40, 41
332,827,439,973

428,907,417,244

Ⅲ. 차입부채
14, 15, 39, 40, 41
3,080,017,618,985

2,556,390,581,034

Ⅳ. 이연법인세부채
32
-

4,141,573,226

Ⅴ. 당기법인세부채
32
10,301,276,112

-

Ⅵ. 충당부채
18
8,401,647,575

7,904,769,644

Ⅶ. 기타금융부채
14, 19, 39, 40, 41
119,059,381,834

141,823,189,578

Ⅷ. 기타비금융부채
19
20,939,430,406

11,797,354,282

부 채 총 계

3,675,691,799,428

3,279,267,720,642

자 본

Ⅰ. 자본금
1, 21
400,745,335,000

400,745,335,000

Ⅱ. 기타불입자본
22
80,818,880,506

80,499,823,389

Ⅲ. 이익잉여금
23
254,725,270,505

179,445,390,097

Ⅳ. 기타자본구성요소

365,060

16,532,411

자 본 총 계

736,289,851,071

660,707,080,897

부 채 와 자 본 총 계

4,411,981,650,499

3,939,974,801,539

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제44(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제43(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

다올투자증권주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제44(당)기
제43(전)기

Ⅰ. 영업수익

949,648,383,758

1,268,326,077,462

1. 수수료수익
24, 34
38,943,881,911

217,250,695,576

2. 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익
17, 25
708,651,051,638

890,782,881,680

3. 이자수익
26
161,225,400,917

104,707,254,482

4. 배당금수익

27
9,933,238,481

26,348,334,322

5. 상각후원가측정금융상품관련이익

8, 28
-

1,492,756,177

6. 기타영업수익
29
30,894,810,811

27,744,155,225

Ⅱ. 영업비용

996,744,461,675

1,222,227,430,911

1. 수수료비용
24
5,029,277,188

6,412,207,919

2. 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실
17, 25
702,056,487,468

942,483,289,071

3. 이자비용
26
131,989,913,633

73,444,283,201

4. 상각후원가측정금융상품관련손실
8, 28
13,556,038,403

3,635,288,914

5. 판매비와관리비

30
105,560,117,843

151,734,166,148

6. 기타영업비용
29
38,552,627,140

44,518,195,658

Ⅲ. 영업이익(손실)

(47,096,077,917)

46,098,646,551

Ⅳ. 영업외손익
31

144,199,838,823

21,812,003,490

1. 종속기업투자및관계기업투자평가및처분손익

144,562,283,160

4,514,288,931

2. 기타영업외수익

18,463,000

17,849,047,949

3. 기타영업외비용

380,907,337

551,333,390

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

97,103,760,906

67,910,650,041

Ⅵ. 법인세비용
32

13,377,422,696

19,542,210,584

Ⅶ. 당기순이익

83,726,338,210

48,368,439,457

Ⅷ. 기타포괄손익

(16,167,351)

16,532,411

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(16,167,351)

16,532,411

1. 당기손익-공정가치측정지정 금융부채 신용위험 변동
14
(16,167,351)

16,532,411

Ⅸ. 총포괄이익

83,710,170,859

48,384,971,868

Ⅹ. 주당이익
33

1. 기본주당이익

1,387

792

2. 희석주당이익

1,231

732

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제44(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제43(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

다올투자증권주식회사
(단위: 원)

과 목
자본금
기타불입자본
이익잉여금
기타자본구성요소
총계

Ⅰ. 2022년 1월 1일 (전기초)
352,984,160,000
80,678,844,560
229,290,176,324
-
662,953,180,884

총포괄손익:
-
-
48,368,439,457
16,532,411
48,384,971,868

1. 당기순이익
-
-
48,368,439,457
-
48,368,439,457

2. 기타포괄손익
-
-
-
16,532,411
16,532,411

(1) 당기손익-공정가치측정지정 금융부채 신용위험 변동
-
-
-
16,532,411
16,532,411

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
47,761,175,000
(763,255,345)
(98,213,225,684)
-
(51,215,306,029)

1. 자기주식 취득
-
(1,048,714,140)
-
-
(1,048,714,140)

2. 자기주식 처분
-
275,919,560
-
-
275,919,560

3. 배당금 지급
-
-
(48,085,315,461)
-
(48,085,315,461)

4. 상환전환우선주 발행
47,761,175,000
9,539,235
-
-
47,770,714,235

5. 상환전환우선주 상환
-
-
(50,127,910,223)
-
(50,127,910,223)

기타변동:
-
584,234,174
-
-
584,234,174

1. 주식결제형 주식기준보상 비용 인식
-
860,153,734
-
-
860,153,734

2. 주식결제형 주식기준보상 자기주식 대체
-
(275,919,560)
-
-
(275,919,560)

Ⅱ. 2022년 12월 31일 (전기말)
400,745,335,000
80,499,823,389
179,445,390,097
16,532,411
660,707,080,897

Ⅲ. 2023년 1월 1일 (당기초)
400,745,335,000
80,499,823,389
179,445,390,097
16,532,411
660,707,080,897

총포괄손익:
-
-
83,726,338,210
(16,167,351)
83,710,170,859

1. 당기순이익
-
-
83,726,338,210
-
83,726,338,210

2. 기타포괄손익
-
-
-
(16,167,351)
(16,167,351)

(1) 당기손익-공정가치측정지정 금융부채 신용위험 변동
-
-
-
(16,167,351)
(16,167,351)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
-
34,672,416
(8,446,457,802)
-
(8,411,785,386)

1. 자기주식 처분
-
34,672,416
-
-
34,672,416

2. 배당금 지급
-
-
(8,446,457,802)
-
(8,446,457,802)

기타변동:
-
284,384,701
-
-
284,384,701

1. 주식결제형 주식기준보상 비용 인식
-
319,057,117
-
-
319,057,117

2. 주식결제형 주식기준보상 자기주식 대체
-
(34,672,416)
-
-
(34,672,416)

Ⅳ. 2023년 12월 31일 (당기말)
400,745,335,000
80,818,880,506
254,725,270,505
365,060
736,289,851,071

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제44(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제43(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

다올투자증권주식회사
(단위: 원)

과 목
제44(당)기
제43(전)기

I. 영업활동 현금흐름

(839,879,804,190)

26,484,030,771

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름
(891,960,447,345)

39,356,465,154

(1) 당기순이익
83,726,338,210

48,368,439,457

(2) 조정사항
(108,743,319,044)

(6,457,130,970)

이자비용
131,989,913,633

73,444,283,201

이자수익
(161,225,400,917)

(104,707,254,482)

법인세비용
13,377,422,696

19,542,210,584

배당금수익
(9,933,238,481)

(26,348,334,322)

대손상각비
13,556,038,403

3,635,288,914

대손충당금환입
-

(1,492,756,177)

주식결제형주식기준보상
319,057,117

860,153,734

현금결제형주식기준보상(환입)
361,954,380

(785,493,670)

외화환산손실
5,364,903,011

866,611,818

외화환산이익
(14,945,866,230)

(14,858,733,338)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
68,879,005,812

98,925,293,754

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(34,227,194,583)

(22,187,177,717)

파생상품평가손실
111,132,141,115

77,848,793,635

파생상품평가이익
(99,273,528,229)

(99,300,019,011)

매도파생결합증권평가손실
230,085,201

1,125,949,312

매도파생결합증권평가이익
(21,051,857)

(175,488,497)

매도유가증권평가손실
3,635,679,866

790,925,000

매도유가증권평가이익
(34,130,583)

(2,733,965,000)

관계기업투자손상차손환입
(505,580,000)

(3,084,139,000)

관계기업투자처분손실
257,987,079

844,193

종속기업투자손상차손환입
-

(1,919,668,612)

종속기업투자처분손실
-

1,341,884,900

종속기업투자처분이익
(144,028,595,877)

(1,488,411,679)

감가상각비
4,561,295,659

4,746,723,571

유형자산처분손실
291,904,334

82,024,100

유형자산처분이익
(16,263,000)

(1,702,000)

무형자산상각비
947,512,947

901,113,060

무형자산처분이익
-

(1,225,537,730)

무형자산처분손실
550,000

-

리스중도해지손실
80,725,477

-

리스중도해지이익
(15,523,948)

(8,626,478)

복구충당부채전입액
46,385,017

-

복구충당부채환입액
(120,485,120)

(62,486,370)

금융보증충당부채전입액
570,978,034

5,905,275,691

미사용약정충당부채환입액
-

(108,105,402)

소송충당부채환입
-

(16,621,808,219)

매각예정자산손상차손
-

635,201,267

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(866,943,466,511)

(2,554,843,333)

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가)
(447,540,446,059)

187,573,393,937

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가
-

(2,500,000,000)

상각후원가측정금융자산의 감소(증가)
(157,984,760,187)

549,301,965,755

기타비금융자산의 증가
(4,434,882,887)

(5,729,324,678)

예수부채의 감소
(24,150,939,979)

(365,644,091,283)

당기손익-공정가치측정금융부채의 감소
(210,555,208,432)

(294,574,009,928)

기타금융부채의 감소
(21,305,901,086)

(64,688,182,717)

기타비금융부채의 감소
(971,327,881)

(6,294,594,419)

2. 이자수익의 수취
168,157,056,045

100,937,356,457

3. 배당금의 수취
9,933,238,481

26,348,334,322

4. 이자비용의 지급
(126,037,088,814)

(73,913,967,920)

5. 법인세의 환급(납부)
27,437,443

(66,244,157,242)

II. 투자활동 현금흐름

260,501,881,132

(22,926,308,942)

1. 관계기업투자의 처분
2,444,058,757

4,613,789,953

2. 관계기업투자의 취득
(310,000,000)

(9,336,622,868)

3. 종속기업투자의 처분
260,219,916,460

30,811,019,473

4. 종속기업투자의 취득
-

(44,590,000,000)

5. 유형자산의 처분
16,755,000

1,836,000

6. 유형자산의 취득
(1,131,913,070)

(1,590,973,220)

7. 무형자산의 처분
25,000,000

2,080,000,000

8. 무형자산의 취득
(761,936,015)

(4,915,358,280)

III. 재무활동 현금흐름

521,198,708,299

(9,387,899,429)

1. 차입부채의 순증감
423,036,037,951

45,585,178,714

2. 리스부채의 상환
(3,391,889,608)

(3,483,548,808)

3. 사채의 발행
110,000,000,000

-

4. 자기주식의 취득
-

(1,048,714,140)

5. 상환전환우선주의 상환
-

(50,127,910,223)

6. 상환전환우선주의 발행
-

47,770,714,235

7. 배당금의 지급
(8,445,440,044)

(48,083,619,207)

IV. 외화환산으로 인한 현금의 변동

461,098,460

(132,815,328)

V. 현금및현금성자산의 순증감(I+II+III+IV)

(57,718,116,299)

(5,962,992,928)

VI. 기초의 현금및현금성자산

249,049,637,273

255,012,630,201

VII. 기말의 현금및현금성자산

191,331,520,974

249,049,637,273

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제44(당)기 2023년 12월 31일 현재

제43(전)기 2022년 12월 31일 현재

다올투자증권주식회사

1. 일반사항(1) 회사의 개요

다올투자증권주식회사(이하 "당사")는 1981년 5월 1일에 설립되었으며, 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 1996년 11월 19일 상장되었습니다. 당사는 2008년 7월 25일자로 금융위원회로부터 증권업 전환허가를 승인받음에 따라 여신전문금융업법에의한 신기술사업금융업 등록을 말소하고 증권업으로 주요 영업을 변경하고, 사명을 'KTB네트워크주식회사'에서 '케이티비투자증권주식회사'로 변경하였습니다. 또한, 2009년 2월 4일 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'에 따라 금융투자업 인가를 받았으며, 2022년 3월 24일자 정기주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 '케이티비투자증권주식회사'에서 '다올투자증권주식회사'로 변경하였습니다.당사의 본점은 서울특별시 영등포구 여의나루로 60에 소재하고 있으며, 당기말 현재자본금은 400,745백만원입니다.

(2) 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보통주
우선주

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

이병철 및 특수관계인
15,342,417
25.19
-
-

푸른파트너스자산운용
-
-
3,980,099
44.44

한국투자캐피탈㈜
-
-
1,990,049
22.22

㈜오케이저축은행
-
-
1,592,039
17.78

㈜예스코홀딩스
-
-
696,517
7.78

교정공제회
-
-
696,517
7.78

자기주식
1,741,289
2.86
-
-

기타
43,827,400
71.95
-
-

합계
60,911,106
100.00
8,955,221
100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정 기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(3) 기능통화와 표시통화당사는 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의근거를 사용하였습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 9 : 연결범위 - 지배력을 보유하고 있는지 여부- 주석 9 : 관계기업투자 - 당사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부 - 주석 40 : 금융상품의 공정가치 평가 ② 가정과 추정의 불확실성

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 8 : 대손충당금- 주석 18 : 충당부채- 주석 32 : 이연법인세자산

③ 공정가치 측정 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 수준1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 40에 포함되어 있습니다.

(5) 재무제표의 발행승인일 당사의 재무제표는 2024년 2월 1일자 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계정책 및 공시사항의 변경(1) 회계정책의 변경당사는 2022년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 개정사항을 적용하였습니다. 당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(2) 종속기업 및 관계기업 투자주식당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표 입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 외화환산재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 현금 및 현금성자산당사는 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

당사는 계약의 당사자가 되는 때에 금융자산을 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다.

최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 관련되는 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다.

1) 당기손익-공정가치측정지정금융자산서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정이나 인식의 불일치가 발생하는 경우 이와 같은 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 아래 금융자산의 분류 규정에 불구하고 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 지분상품단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정 분류로 선택되지 아니한 지분상품은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '배당수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융상품관련손익'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 채무상품

채무상품은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 금융자산이 후속적으로 상각후원가측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정금융상품, 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하며, 사업모형을 변경하는경우에만 재분류합니다.

① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '외환거래손익'으로 표시하고 손상차손은 '신용손실충당금전입'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융상품관련손익'으로 표시합니다.

4) 내재파생상품내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 대손상각 정책당사는 금융채권이 회수불가능하다고 결정되는 경우에 관련 대손충당금을 상각합니다. 이러한 결정은 차주나 발행자가 더 이상 채무를 지급하지 못한다든가, 담보로부터 회수할 수 있는 금액이 충분하지 않은 경우와 같이 차주나 발행자의 재무상태의 중요한 변화의 발생 정보들을 고려하여 이루어집니다.

7) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사의 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(6) 금융자산의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 손실충당금을 측정합니다.

구 분
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 금융자산의 연체일수가 90일 또는 90일을 초과하거나 자산건전성 분류 기준이 고정이하인 경우에 신용이 손상되었다고 간주합니다.

한편, 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.

1) 미래전망정보의 반영당사는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다.

2) 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 측정상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다.

개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. 기대신용손실은 대손충당금 계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수불가능하다고 판단되는 경우 해당 금융자산과 같이 상각합니다. 기존에 대손상각하였던 대출채권이 후속적으로 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며, 대손충당금의 변동은 당기손익으로 인식합니다.

3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 기대신용손실 측정기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 대손충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 대손충당금 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.

(7) 파생금융상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 내재파생상품

복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고있습니다.

2) 매매목적 파생금융상품위험회피수단으로 지정되지 않은 파생금융상품의 공정가치 변동은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 손해배상공동기금손해배상공동기금은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 394조에 따라 증권시장 또는 파생상품시장에서의 매매거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 한국거래소에 적립하는 기금으로 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 손해배상공동기금의 추가납입시 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득으로 회계처리 하고 있으며, 발생하는 수익은 이자수익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.

당사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 상각하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

비품 등
5 년
정액법

당사는 매 보고기간말 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액 차이로 결정되며 포괄손익계산서상 영업외손익으로 표시하고 있습니다.

(10) 무형자산무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다.연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

개발비
5 년
정액법

소프트웨어
5 년
정액법

한편, 기타의무형자산 중 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(12) 비금융자산 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 유무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채

당사는 금융부채 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다.

1) 당기손익-공정가치 측정지정금융부채서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하여 생길수 있는 인식이나 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우 및 문서화된 위험관리전략이나 투자전략에 따라 금융상품집합을 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 자기신용위험 변동에 따른 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.2) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익-공정가치측정금융상품관련손익으로 인식하고 있습니다.

3) 기타금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하며, 기타금융부채는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함합니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 재무상태표에서 제거합니다.

(14) 환매조건부채권매도 등당사는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부채권매도의 과목으로 하여 차입부채로 표시하고, 환매수가액과 매도가액의 차액을 환매조건부채권매도이자로 처리하고 있습니다.

(15) 매도유가증권당사는 유가증권대차거래를 행하고 있으며, 한국예탁결제원 등으로부터 유가증권 차입시 차입유가증권으로 비망관리하고 있으며, 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 매입상환시 매도가격과 매수가격의 차이를 매매손익 등으로, 결산시 시가변동분을 평가손익으로 각각 표시하고 있습니다.

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 퇴직급여당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

3) 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(17) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채 및 우발부채당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 개별 항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말 현재 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의하여 존재 여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(19) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 연결모법인인 당사와 당사의 완전지배를 받는 내국법인(이하 "연결자법인")을연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을적용하고 있습니다. 당사는 개별회사 및 연결집단의 미래 과세소득을 각각 감안하여 일시적차이의 실현가능성을 평가하고, 이연법인세자산(부채)의 변동액은 자본계정에직접 가감되는 항목과 관련된 금액을 제외하고 법인세비용(수익)으로 인식하였습니다. 또한 당사가 연결모법인으로서 연결법인세의 신고 납부의 주체가 됨에 따라 연결납세기준 미지급법인세 총액을 당사의 부채로 인식하고, 각 연결자법인으로부터 수취할 연결법인세 부담세액 개별귀속액을 미수금으로 계상하였습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

세무상 불확실성은 당사가 취한 세무정책이 거래의 복잡성이나 세법해석상의 차이 등으로 인해 당사가 제기한 경정청구 및 세무당국의 추징세액에 대한 환급소송, 세무조사 등으로부터 발생합니다. 이에 대하여 당사는 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 세무당국의 추징 등에 의하여 납부하였으나 향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식하고, 세무조사 등의 결과로 납부할 것으로 예상되는 금액은 법인세부채로 인식합니다.

(20) 주당이익기본주당이익은 회사의 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 희석주당이익은 회사의 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정합니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(21) 배당금배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

(22) 이자수익 및 이자비용

이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

(23) 수수료수익당사은 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.- 1단계: 고객과의 계약을 식별- 2단계: 수행의무를 식별- 3단계: 거래가격을 산정- 4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분- 5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식당사는 고객에게 제공되는 다양한 범위의 서비스로부터 수수료수익을 인식하며, 금융서비스 제공에 따른 수수료수익은 그 수수료 부과 목적에 따라 아래와 같이 인식합니다.- 서비스를 제공함으로써 가득되는 수수료는 서비스 제공기간에 걸쳐 정액법으로 인식합니다.- 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 해당 행위 수행시 일시 인식합니다.- 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다.(24) 배당수익당사는 현금배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 배당수익을 인식하고 있습니다.

(25) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(26) 리스1) 리스 이용자당사는 건물, 차량운반구 등을 리스계약으로 임차하고 있으며, 리스계약의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 리스계약이 부과하는 다른 제약은 없지만, 리스자산은 차입금의 담보로 제공될 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 각 리스료의 지급은 부채의 상환과 이자비용으로 배분됩니다. 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 계산된 금액을 이자비용으로 당기손익에 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 리스기간동안 정액법으로 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며, 기타금융부채 항목에 포함합니다. 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료는 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치 보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며,그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들의 원가로 측정됩니다. - 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치 당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 단기리스나 소액 기초자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기비용으로 인식합니다. 당사가 리스이용자 회계처리 시 추가적으로 고려하는 사항은 다음과 같습니다. - 리스기간을 산정할 때 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. - 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스 기간에 포함됩니다. - 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 전에 리스기간을 산정할 때 영향을 미친유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.

2) 리스 제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '영업수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(27) 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. - 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정- 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(28) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재 - 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

보통예금
17,736
16,633

당좌예금
20
20

정기예금
-
81,000

외화예금
376
2,997

MMDA
73,200
123,400

금융어음
100,000
25,000

합계
191,332
249,050

5. 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산
지분상품
74,968
74,968
20,416
20,416

채무상품
2,885,699
2,885,699
2,438,981
2,438,981

파생상품자산
152,078
152,078
144,540
144,540

파생결합증권

2,866
2,866
-
-

소계
3,115,611
3,115,611
2,603,937
2,603,937

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,300
5,300
5,300
5,300

상각후원가측정금융자산
예치금
230,026
230,026
138,092
138,092

대출채권(*1)
436,988
436,988
324,778
324,778

기타(*1)(*2)
64,442
64,442
121,089
121,089

소계
731,456
731,456
583,959
583,959

합계
3,852,367
3,852,367
3,193,196
3,193,196

(
*1) 장부금액은 대손충당금 차감후 금액입니다.(
*2) 기타는 미수금, 미수수익 및 보증금 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
담보제공사유
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산
채무상품(*1)
대차거래
610,861
647,366

장외파생
61,750
71,043

환매조건부채권매도(대고객)
153,483
185,157

환매조건부채권매도(대기관)
2,099,032
1,398,977

차입부채
-
30,422

전단채 유동화(*2)
-
16,599

합계
2,925,126
2,349,564

(
*1) 담보로 제공된 자산에는 매도 거래가 체결되었으나, 미결제된 채무증권이 포함되어 있습니다.(*2) 당사는 한국증권금융, 산업은행 및 9개의 종합금융투자사업자가 참여하는 유동화증권 매입프로그램에 전단채를 매각하고 담보를 제공하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
금융기관
당기말
전기말

예치금 등:

투자자예탁금별도예치금(예금)(*1)
한국증권금융㈜
5,129
23,026

대차거래이행보증금
한국예탁결제원, 한국증권금융㈜
134,936
46,247

장내파생상품매매증거금
한국거래소
16,000
2,800

증권시장거래증거금
한국거래소
4,200
2,600

당좌개설보증금
㈜국민은행 등
15
15

유통금융담보금
한국증권금융㈜ 등
36,800
60,000

유통금융차주담보금
한국증권금융㈜ 등
10
120

장기성예금(*4)
하나은행 등
32,000
2,000

기타예치금
한국예탁결제원
-
60

자기거래예치금(해외분)-기타
유진투자선물 등
421
-

소계
229,511
136,868

당기손익-공정가치측정금융자산:

투자자예탁금별도예치금(신탁)(*1)
한국증권금융㈜
84,712
93,100

유가증권시장 공동기금(*2)
한국거래소
1,626
3,207

파생상품시장 공동기금(*2)
한국거래소
1,110
1,605

주식기관결제 공동기금(*3)
한국예탁결제원
366
504

주식(*4)
한국예탁결제원
1,445
1,000

소계
89,259
99,416

기타

정기예금
신한은행
-
1,000

합계
318,770
237,284

(
*1) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제74조의1 및 금융투자업규정 제4-39조의 규정에 따라 투자자예탁금을 당사의 자산과 구분하여야 하는 바, 위탁자예수금, 저축자예수금, 집합투자증권투자자예수금, 조건부예수금, 장내파생상품거래예수금의 합계액에서 현금위탁증거금을 차감한 금액 이상의 금액을 매일 재계산하여 한국증권금융㈜에 별도예치하여야 하며, 이를 양도하거나 담보로 제공할 수 없으며, 누구든지 이를 상계ㆍ압류할 수 없습니다.(
*2) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제394조와 동법 시행령 제362조의 규정에 의거 유가증권시장 또는 파생상품시장에서의 매매거래의 위약으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 유가증권시장 또는 파생상품시장에서의 거래대금의 당사 부담분에 해당하는 금액을 증권시장 공동기금 및 파생상품시장 공동기금으로 한국거래소에 적립하고 있습니다.(
*3) 상장증권청산업무규정 제15조 및 제16조에 의거, 상장증권의 위탁매매거래에 따른 채무불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 손해배상공동기금을 한국예탁결제원에 적립하고 있습니다. (
*4) 금융위원회의 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 및 발행 주관사와의 의무보유확약 등으로 인하여 한국예탁결제원에 보호 예수되어 있습니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

지분상품:

원화주식
74,968
20,416

채무상품:

국공채
109,413
357,364

특수채
1,184,884
701,073

회사채
865,411
737,604

전자단기사채
146,064
298,933

기업어음증권
174,811
91,123

사모사채
249,148
112,264

출자금
14,726
10,858

투자자예탁금별도예치금(신탁)
84,711
93,100

집합투자증권
21,871
19,736

손해배상공동기금
3,102
5,316

양도성예금증서
-
9,695

기타
31,558
1,915

채무상품 소계
2,885,699
2,438,981

파생상품자산(*):

파생상품자산
153,069
146,807

파생결합증권
2,866
-

신용위험평가조정
(120)
(166)

거래일손익인식평가조정액
(871)
(2,101)

파생상품 소계
154,944
144,540

합계
3,115,611
2,603,937

(
*) 파생상품자산의 세부내역은 주석 17에 공시하였습니다.

한편, 당사는 당기말과 전기말 현재 한국신용평가(KIS), 한국자산평가(KAP), 한국신용정보(NICE) 및 에프앤자산평가(FN)에서 제시한 채권시가평가 기준수익률을 산술평균한 수익률에 의하여 산정된 가격으로 국공채, 특수채 및 회사채의 공정가치를 계산하고 있으며, 동 공정가치에서 미수채권이자와 채권경과이자를 차감한 금액을 채권의 장부금액으로 계상하고 있습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분(*)
당기말
전기말

출자금
2,800
2,800

주식
2,500
2,500

합계
5,300
5,300

(
*) 정책상 필요에 따라 보유하는 금융상품에 해당하기 때문에 기타포괄손익-공정가치 측정 선택권을 행사하였습니다.위 금융상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 등으로 인한 변동내역은 없습니다.

8. 상각후원가측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

예치금:

투자자예탁금별도예치금(예금)
5,129
23,027

대차거래이행보증금
134,936
46,247

장내파생상품거래증거금
16,421
2,800

증권시장거래증거금
4,200
2,600

당좌개설보증금
15
15

유통금융담보금
36,800
60,000

유통금융차주담보금
10
120

장기성예금
32,000
2,000

기타
515
1,283

소계
230,026
138,092

대출채권:

신용공여금(*)
305,349
286,640

환매조건부매수
16,100
-

매입대출채권
9,300
10,800

사모사채
4,720
35,100

기타대출채권
121,661
862

소계
457,130
333,402

기타:

미수금
53,199
95,908

미수수익
12,274
8,889

보증금
436
16,855

소계
65,909
121,652

합계
753,065
593,146

대손충당금:

신용공여금
(996)
(888)

매입대출채권
(9,300)
(6,172)

사모사채
(4,330)
(702)

기타대출채권
(5,516)
(862)

미수금
(233)
(227)

미수수익
(1,235)
(336)

소계
(21,610)
(9,187)

총계
731,455
583,959

(
*) 당사는 신용거래고객에게 주식매수자금을 융자한 금액을 신용공여금으로 계상하고 있으며 동 융자금의 일반이자율은 연 6.5~9.4%, 상환기간은 1,080일 이내입니다. 또한 고객이 예탁하고 있는 유가증권에 대해 담보평가금액 60~70% 한도내에서 융자한 금액도 포함되며, 동 융자금의 이자율은 연 7.4~8.8%, 상환기간은 1,080일 이내입니다. 상환만기일이 경과한 융자금은 당사가 정한 기준에 따라 상환조치하고 있으며, 미상환 융자금으로 표시하여 고객 적용이자율 +3%(단, 연9.5%를 초과하지 않음)의 이자율을 적용하고 있습니다. 한편 최소담보유지비율(140%)을 충족시키는 수준의 유가증권 및 현금을 담보로 설정하고 있으며, 담보가치가 담보유지비율(140%)을 하회하거나 만기일에 상환되지 않은 융자금은 약관에 따라 임의 반대매매를 통해 상환받고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 평가방법에 따른 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구분

채권잔액
대손충당금
합계

12개월기대신용 측정 대상

전체기간 기대신용손실 측정 대상

12개월기대신용 측정 대상

전체기간 기대신용손실 측정 대상
채권잔액
대손충당금

신용위험의유의적인 증가
신용이 손상된 금융자산
신용위험의유의적인 증가
신용이 손상된 금융자산

대출채권:

신용공여금
304,353
-
996
-
-
(996)
305,349
(996)

환매조건부매수
16,100
-
-
-
-
-
16,100
-

매입대출채권
-
-
9,300
-
-
(9,300)
9,300
(9,300)

사모사채
355
-
4,365
(7)
-
(4,323)
4,720
(4,330)

기타대출채권
64,699
56,100
862
(1,047)
(3,607)
(862)
121,661
(5,516)

소계
385,507
56,100
15,523
(1,054)
(3,607)
(15,481)
457,130
(20,142)

기타자산:

미수금
52,966
-
233
-
-
(233)
53,199
(233)

미수수익
10,592
341
1,341
(4)
(71)
(1,160)
12,274
(1,235)

소계
63,558
341
1,574
(4)
(71)
(1,393)
65,473
(1,468)

합계
449,065
56,441
17,097
(1,058)
(3,678)
(16,874)
522,603
(21,610)

② 전기말

(단위: 백만원)

구분

채권잔액
대손충당금
합계

12개월기대신용 측정 대상

전체기간 기대신용손실 측정 대상

12개월기대신용 측정 대상

전체기간 기대신용손실 측정 대상
채권잔액
대손충당금

신용위험의 유의적인 증가
신용이 손상된 금융자산
신용위험의 유의적인 증가
신용이 손상된 금융자산

대출채권:

신용공여금
285,752
-
888
-
-
(888)
286,640
(888)

매입대출채권
-
1,500
9,300
-
(22)
(6,150)
10,800
(6,172)

사모사채
35,100
-
-
(702)
-
-
35,100
(702)

기타대출채권
-
-
862
-
-
(862)
862
(862)

소계
320,852
1,500
11,050
(702)
(22)
(7,900)
333,402
(8,624)

기타자산:

미수금
95,675
-
233
-
-
(227)
95,908
(227)

미수수익
8,275
-
614
-
-
(336)
8,889
(336)

소계
103,950
-
847
-
-
(563)
104,797
(563)

합계
424,802
1,500
11,897
(702)
(22)
(8,463)
438,199
(9,187)

(3) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 ① 대출채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)

구분

대손충당금

12개월기대신용손실측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상
합계

손상 미인식
손상 인식

기초 대손충당금
702
22
7,900
8,624

Stage간 분류 이동
-
-
-
-

충당금전입(환입)
352
3,585
7,581
11,518

기말 대손충당금
1,054
3,607
15,481
20,142

② 기타상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)

구분(*)

대손충당금

12개월기대신용손실측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상
합계

손상 미인식
손상 인식

기초 대손충당금
-
-
563
563

Stage간 분류 이동
-
-
-
-

충당금전입(환입)
4
392
1,643
2,039

제각 등
-
(321)
(813)
(1,134)

기말 대손충당금
4
71
1,393
1,468

(*) 기타상각후원가측정금융자산은 미수금, 미수수익, 매출채권으로 구성되어 있습니다.

2) 전기① 대출채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)

구분

대손충당금

12개월기대신용손실측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상
합계

손상 미인식
손상 인식

기초 대손충당금
15
-
6,377
6,392

Stage간 분류 이동
(15)
15
-
-

충당금전입(환입)
702
7
1,523
2,232

기말 대손충당금
702
22
7,900
8,624

② 기타대여금 및 수취채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)

구분(*)

대손충당금

12개월기대신용손실측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상
합계

손상 미인식
손상 인식

기초 대손충당금
-
-
1,100
1,100

Stage간 분류 이동
-
-
-
-

충당금전입(환입)
-
-
(90)
(90)

제각 등
-
-
(447)
(447)

기말 대손충당금
-
-
563
563

(*) 기타상각후원가측정금융자산은 미수금, 미수수익, 매출채권으로 구성되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 기업회계기준서 제1109호에 따른 신용손실충당금 전입액(환입액)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

상각후원가측정금융자산관련손익
대손상각비
13,556
3,635

대손충당금환입
-
(1,493)

소계
13,556
2,142

난외계정에 대한 충당부채 변동액(기타영업손익)
금융보증충당부채전입액
571
5,905

미사용약정충당부채환입액
-
(108)

소계
571
5,797

합계
14,127
7,939

(5) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기① 대출채권의 총 장부금액 변동내역

(단위: 백만원)

구분

대손충당금

12개월기대신용손실측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상
합계

손상 미인식
손상 인식

기초 장부금액
320,852
1,500
11,050
333,402

Stage간 분류 이동
-
-
-
-

실행 및 상환
64,655
54,600
4,473
123,728

기말 장부금액
385,507
56,100
15,523
457,130

② 기타상각후원가측정금융자산의 총 장부금액 변동내역

(단위: 백만원)

구분(*)

대손충당금

12개월기대신용손실측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상
합계

손상 미인식
손상 인식

기초 장부금액
103,950
-
847
104,797

Stage간 분류 이동
-
-
-
-

실행 및 상환
(40,392)
341
727
(39,324)

기말 장부금액
63,558
341
1,574
65,473

(*) 기타상각후원가측정금융자산은 미수금, 미수수익으로 구성되어 있습니다.

2) 전기① 대출채권의 총 장부금액 변동내역

(단위: 백만원)

구분

대손충당금

12개월기대신용손실측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상
합계

손상 미인식
손상 인식

기초 장부금액
471,523
-
7,577
479,100

Stage간 분류 이동
(1,500)
1,500
-
-

실행 및 상환
(149,171)
-
3,473
(145,698)

기말 장부금액
320,852
1,500
11,050
333,402

② 기타상각후원가측정금융자산의 총 장부금액 변동내역

(단위: 백만원)

구분(*)

대손충당금

12개월기대신용손실측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상
합계

손상 미인식
손상 인식

기초 장부금액
196,992
-
1,389
198,381

Stage간 분류 이동
-
-
-
-

실행 및 상환
(93,042)
-
(96)
(93,138)

제각
-
-
(446)
(446)

기말 장부금액
103,950
-
847
104,797

(*) 기타상각후원가측정금융자산은 미수금, 미수수익으로 구성되어 있습니다.

9. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

종속기업투자
294,483
330,483

관계기업투자
19,854
20,741

합계
314,337
351,224

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종속기업명
주요영업활동

법인설립 및 영업소재지

당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

다올인베스트먼트㈜(*6)
기타투자기관
대한민국
-
-
52.00
-

다올자산운용㈜(*1)(*8)
집합투자업
대한민국
100.00
59,802
100.00
59,802

케이티비프라이빗에쿼티㈜(*1)(*4)
기타 금융업
대한민국
100.00
4,214
100.00
4,214

다올신용정보㈜(*6)
신용조사 및 추심대행업
대한민국
-
-
100.00
-

Daol (Thailand) PCL(*9)
지주회사
태국
60.49
13,205
60.49
13,205

Daol New York, LLC
기타투자기관
미국
100.00
2,310
100.00
2,310

다올프라이빗에쿼티㈜(*5)
기타투자기관
대한민국
85.00
11,900
85.00
11,900

㈜다올저축은행(*2)
저축은행업
대한민국
60.19
194,352
60.19
194,352

KTBN 14호 벤처투자조합(*3)(*7)
집합투자기구
대한민국
-
-
20.01
1,000

다올KTB G 시너지 일반사모투자신탁 제1호(*3)
집합투자기구
대한민국
22.22
2,000
22.22
2,000

미국 뉴저지 UBS 오피스 타워 수익증권(*3)
집합투자기구
대한민국
10.90
6,700

73.15

41,700

합계

294,483

330,483

(*1) 지분율에는 보통주 및 우선주가 합산되어 있습니다.(*2) 당사는 (주)다올저축은행의 기존주주 및 신규주주들과 주주간 약정을 체결하였으며, 세부내역은 주석 17에 공시하였습니다.(*3) 투자조합 및 집합투자증권에 대해 직접 또는 종속기업을 통하여 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 성과를 결정하는 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 종속기업으로 분류하였습니다.(*4) 전기 중 당사가 보유하고 있는 보통주1,600,000주 및 우선주1,000,000주 유상 소각하여 130억원이 감소하였고, 과거에 인식한 손상차손 40억원 중 19.2억원을 환입하였습니다.(*5) 전기 중 균등증자로 추가출자하여 28.9억원이 증가하였습니다.(*6) 전기 중 매각예정자산으로 분류되었으며, 당기 중 다올인베스트먼트㈜및 다올신용정보(주)의 매각이 완료되었습니다. (주석 43 참조)(*7) 당기 중 해당 벤처투자조합은 청산되었습니다.(*8) 자기주식을 고려한 지분율 입니다.

(*9) 자기주식을 고려하지 않은 단순지분율 입니다.

(3) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 백만원)

종속기업명
기초
취득
손상차손환입
대체
처분
기말

다올인베스트먼트㈜
-
-
-
-
-
-

다올자산운용㈜
59,802
-
-
-
-
59,802

케이티비프라이빗에쿼티㈜
4,215
-
-
-
-
4,215

다올신용정보㈜
-
-
-
-
-
-

Daol (Thailand) PCL
13,205
-
-
-
-
13,205

Daol New York, LLC
2,310
-
-
-
-
2,310

다올프라이빗에쿼티㈜
11,900
-
-
-
-
11,900

㈜다올저축은행
194,351
-
-
-
-
194,351

KTBN 14호 벤처투자조합
1,000
-
-
-
(1,000)
-

다올KTB G 시너지 일반사모투자신탁 제1호
2,000
-
-
-
-
2,000

미국 뉴저지 UBS 오피스 타워 수익증권
41,700
-
-
-
(35,000)
6,700

합계
330,483
-
-
-
(36,000)
294,483

② 전기

(단위: 백만원)

종속기업명
기초
취득
손상차손환입
대체
처분
기말

다올인베스트먼트㈜
68,462
-
-
(68,462)
-
-

다올자산운용㈜
59,802
-
-
-
-
59,802

케이티비프라이빗에쿼티㈜
15,295
-
1,919
-
(13,000)
4,214

다올신용정보㈜
13,365
-
-
(13,365)
-
-

Daol (Thailand) PCL
13,205
-
-
-
-
13,205

Daol Ventures, Inc.
5,664
-
-
-
(5,664)
-

Daol New York, LLC
2,310
-
-
-
-
2,310

다올프라이빗에쿼티㈜
9,010
2,890
-
-
-
11,900

㈜다올저축은행
194,352
-
-
-
-
194,352

KTBN 14호 벤처투자조합
1,000
-
-
-
-
1,000

다올KTB G 시너지 일반사모투자신탁 제1호
2,000
-
-
-
-
2,000

미국 뉴저지 UBS 오피스 타워 수익증권
-
41,700
-
-
-
41,700

KTB ESG1등주증권투자신탁
10,000
-
-
-
(10,000)
-

다올KTB 글로벌테마AI셀렉션증권투자신탁
2,000
-
-
-
(2,000)
-

합계
396,465
44,590
1,919
(81,827)
(30,664)
330,483

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

관계기업명
주요영업활동

법인설립 및

영업소재지

당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

아시아클린에너지사모투자전문회사(*1)
집합투자기구
대한민국
9.66
77
9.66
77

차이나플래티넘사모투자전문회사(*1)
집합투자기구
대한민국
15.00
1,104
15.00
1,599

케이티비2020르네상스사모투자합자회사(*1)

집합투자기구

대한민국

9.01
6,980
9.01
7,116

엘디(LD) 신기술사업투자조합 4호(*1)(*3)
집합투자기구
대한민국
-
-
50.00
1,070

케이티비2021아틀라스사모투자합자회사(*1)
집합투자기구
대한민국
5.30
7,493
5.30
7,494

다올PE슈퍼리어제1호PEF(*1)
집합투자기구
대한민국
0.48
300
0.48
300

요즈마-하랑신기술투자조합1호(*1)
집합투자기구
대한민국
20.30
310
-
-

Brightstorm, Inc.
제조업
미국
22.52
-
22.52
-

㈜디지털타임스(*2)
신문 발행업
대한민국
38.64
3,590
38.64
3,085

합계

19,854

20,741

(*1) 사모투자전문회사 및 투자조합에 대해 직접 또는 종속기업을 통하여 간접적으로유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 관계기업의 영업현금흐름이 지속적으로 발생하고 있고, 과거 손상차손 인식과 관련된 이월결손금 발생액이 미처분이익잉여금으로 전환되는 등 전기 중 손상을 초래한 사실이 해소되었습니다. 이에 따라 당사는 관계기업투자주식의 사용가치를 재측정하여 회수가능액인 3,590백만원과 장부금액의 차이인 505백만원을 손상차손환입으로 인식 후 영업외수익으로 분류 하였습니다. 한편, 관계기업투자주식의 사용가치 추정에 사용된 가치평가방법은 시장접근법으로 비교대상기업 주가배수지표(PBR)의 적용배수는 0.82배입니다.(*3) 당기 중 해당 신기술사업투자조합은 청산되었습니다.

(5) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 백만원)

관계기업명
기초
취득

손상차손

환입

처분(분배)
기말

아시아클린에너지사모투자전문회사
77
-
-
-
77

차이나플래티넘사모투자전문회사
1,599
-
-
(495)
1,104

케이티비2020르네상스사모투자합자회사
7,116
-
-
(136)
6,980

엘디(LD) 신기술사업투자조합 4호
1,070
-
-
(1,070)
-

케이티비2021아틀라스사모투자합자회사
7,494
-
-
(1)
7,493

다올PE슈퍼리어제1호PEF
300
-
-
-
300

요즈마-하랑신기술투자조합1호
-
310
-
-
310

Brightstorm, Inc.
-
-
-
-
-

㈜디지털타임스

3,085
-
505
-
3,590

합계
20,741
310
505
(1,702)
19,854

② 전기

(단위: 백만원)

관계기업명
기초
취득

손상차손

환입

처분(분배)
기말

아시아클린에너지사모투자전문회사
77
-
-
-
77

차이나플래티넘사모투자전문회사
2,103
-
-
(504)
1,599

케이티비2020르네상스사모투자합자회사
9,254
473
-
(2,611)
7,116

프렌드 신기술사업투자조합 46호
1,000
-
-
(1,000)
-

KAI-AH 디지털콘텐츠 1호
500
-
-
(500)
-

엘디(LD) 신기술사업투자조합 4호
-
1,070
-
-
1,070

케이티비2021아틀라스사모투자합자회사
-
7,494
-
-
7,494

다올PE슈퍼리어제1호PEF
-
300
-
-
300

㈜디지털타임스

-
-
3,085
-
3,085

합계
12,934
9,337
3,085
(4,615)
20,741

(6) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업투자는 없습니다.

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

비품
18,351
(13,858)
4,493
17,860
(12,592)
5,268

사용권자산
24,722
(7,522)
17,200
27,197
(5,351)
21,846

합계
43,073
(21,380)
21,693
45,057
(17,943)
27,114

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

비품
5,268
1,132
(284)
(1,623)
4,493

사용권자산
21,846
1,176
(2,884)
(2,938)
17,200

합계
27,114
2,308
(3,168)
(4,561)
21,693

② 전기

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

비품
5,388
1,591
(77)
(1,634)
5,268

사용권자산
22,764
3,782
(1,587)
(3,113)
21,846

합계
28,152
5,373
(1,664)
(4,747)
27,114

11. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

사용권자산(*)

건물
23,018
(6,951)
16,067
25,686
(4,770)
20,916

차량운반구
1,667
(562)
1,105
1,443
(526)
917

집기비품
37
(9)
28
68
(55)
13

합계
24,722
(7,522)
17,200
27,197
(5,351)
21,846

(
*) 당사는 사용권자산을 유형자산으로 계상하고 있습니다.당사는 전기 이전에 본사 이전으로 인하여 새로운 건물 임차계약을 체결하였습니다. 해당 임대차계약의 경우 연장선택권을 행사할 가능성이 상당히 확실하다고 판단하여리스기간을 10년으로 산정하였습니다.(2) 당기와 전기 중 리스이용자의 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

건물
20,916
192
(2,574)
(2,467)
16,067

차량운반구
917
947
(307)
(452)
1,105

집기비품
13
37
(2)
(20)
28

합계
21,846
1,176
(2,883)
(2,939)
17,200

② 전기

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

건물
21,868
2,962
(1,255)
(2,659)
20,916

차량운반구
862
820
(332)
(433)
917

집기비품
34
-
-
(21)
13

합계
22,764
3,782
(1,587)
(3,113)
21,846

(3) 당기와 전기 중 지급임차료에 포함된 단기리스료, 소액자산리스료, 리스부채측정에 포함되지 않은 변동리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

소액자산 리스에 관련된 비용
132
206

단기리스에 관련된 비용
165
71

합계
297
277

(4) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

리스부채(*)

건물
15,393
19,708

차량운반구
1,154
925

기타
28
11

합계
16,575
20,644

(
*) 당사는 리스부채를 기타금융부채로 계상하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 미래에 지급해야 할 할인 전 리스부채의 만기구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구분
1년이내
1년초과 5년이내
5년초과
합계

건물
2,928
10,971
4,435
18,334

차량운반구
598
655
-
1,253

기타
19
10
-
29

합계
3,545
11,636
4,435
19,616

② 전기말

(단위: 백만원)

구분
1년이내
1년초과 5년이내
5년초과
합계

건물
3,272
12,615
8,137
24,024

차량운반구
507
537
-
1,044

기타
11
-
-
11

합계
3,790
13,152
8,137
25,079

(6) 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

리스부채의 상환
3,392
3,484

소액리스 지급
132
206

단기리스 지급
165
71

합계
3,689
3,761

12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구분
당기말

취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

소프트웨어
4,885
(4,240)
-
645

개발비
20,395
(18,460)
-
1,935

회원권
11,280
-
(338)
10,942

기타무형자산
1,054
-
-
1,054

합 계
37,614
(22,700)
(338)
14,576

② 전기말

(단위: 백만원)

구분
전기말

취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

소프트웨어
4,710
(4,020)
-
690

개발비
19,631
(17,732)
-
1,899

회원권
11,623
-
(676)
10,947

기타무형자산
1,029
-
-
1,029

합 계
36,993
(21,752)
(676)
14,565

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
처분
상각
기말

개발비
1,899
764
-
(727)
1,936

소프트웨어
690
175
-
(220)
645

기타무형자산

골프회원권
8,872
-
-
-
8,872

콘도회원권
1,885
-
-
-
1,885

기타회원권
191
20
(26)
-
185

기타
1,028
25
-
-
1,053

합계
14,565
984
(26)
(947)
14,576

② 전기

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
처분
상각
기말

개발비
1,856
719
-
(676)
1,899

소프트웨어
425
490

(225)
690

기타무형자산

골프회원권
6,097
3,630
(855)
-
8,872

콘도회원권
1,885
-
-
-
1,885

기타회원권
191
-
-
-
191

기타
952
76
-
-
1,028

합계
11,406
4,915
(855)
(901)
14,565

13. 기타비금융자산

당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

선급금
10,644
9,212

선급비용
707
846

기타
2,001
2,012

합계
13,352
12,070

14. 금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치측정금융부채
매도유가증권
210,410
210,410
244,997
244,997

파생상품부채(*1)
119,795
119,795
110,386
110,386

매도파생결합증권(*1)(*2)
2,622
2,622
73,524
73,524

소계
332,827
332,827
428,907
428,907

상각후원가로 측정하는 금융부채
예수부채
위탁자예수부채
89,762
89,762
100,088
100,088

파생상품거래예수부채
10,257
10,257
7,559
7,559

저축자예수금
651
651
299
299

집합투자증권투자자예수부채
3,465
3,465
20,237
20,237

수입담보금
10
10
120
120

소계
104,145
104,145
128,303
128,303

차입부채
콜머니
40,000
40,000
35,000
35,000

당좌차월
3,970
3,970
4,970
4,970

증금차입금
353,487
353,487
334,418
334,418

은행차입금
56,922
56,922
159,924
159,924

발행어음
150,000
150,000
364,000
364,000

발행전자단기사채
143,000
143,000
72,000
72,000

환매조건부채권매도
2,127,639
2,127,639
1,491,079
1,491,079

일반사채
85,000
85,000
-
-

후순위사채
120,000
120,000
95,000
95,000

소계
3,080,018
3,080,018
2,556,391
2,556,391

기타금융부채(*3)
119,059
119,059
141,823
141,823

소계
3,303,222
3,303,222
2,826,517
2,826,517

합계
3,636,049
3,636,049
3,255,424
3,255,424

(
*1) 매도파생결합증권 및 파생상품부채의 세부내역은 주석 17에 공시하였습니다.(
*2) 당사는 매도파생결합증권에 대하여 주계약과 내재파생상품을 분리하지 않고 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하였습니다.(
*3) 기타금융부채는 미지급금, 미지급비용, 리스부채, 금융보증부채 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도유가증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
2023.12.31 현재 이자율(%)
당기말
전기말

주식
-
12,008
-

국공채
1.13~5.75
198,402
205,168

특수채
-
-
39,829

합계
210,410
244,997

(3) 당기 중 당기손익-공정가치지정금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분

당기
전기

기초잔액

17
-

기타포괄손익으로 인식한 신용위험 증가

-
22

기타포괄손익으로 인식한 신용위험 감소

-
-

처분

(22)
-

법인세효과

5
(5)

기말잔액

-
17

15. 차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 사채 외 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
차입처
만기
2023.12.31 현재 이자율(%)
당기말
전기말
상환방법

콜머니
한국투자리얼에셋운용
2024-01-02
3.97
40,000
35,000
만기일시상환

당좌차월
농협은행
2024-01-02
5.73
3,970
4,970
수시상환

증금차입금
한국증권금융
2024-01-02
3.95~4.26
353,487
334,418
수시상환 외

은행차입금
산업은행 외
2024-03-15 ~ 2024-11-16
5.17~6.50
56,922
159,924
수시상환 외

발행어음
흥국증권 외
2024-01-10 ~ 2024-06-07
5.20~7.00
150,000
364,000
만기일시상환

발행전자단기사채
한양증권 외
2024-01-05 ~ 2024-03-21
5.31~5.90
143,000
72,000
만기일시상환

환매조건부채권매도(*)
대신증권 외
2024-01-02 ~ 2024-01-11
3.65~6.00
2,127,639
1,491,079
수시상환

합계
2,875,018
2,461,391

(
*) 당기말과 전기말 현재 환매조건부채권매도와 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 5 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
발행일
만기
2023.12.31 현재 이자율(%)
당기말
전기말

일반사채
2023-06-14
2024-06-14
6.90%
20,000
-

2023-08-08
2024-08-08
7.00%
20,000
-

2023-08-08
2025-02-07
7.30%
30,000
-

2023-10-11
2025-04-11
7.30%
10,000
-

2023-10-25
2025-09-25
7.50%
5,000
-

소계
85,000
-

후순위사채
2021-09-15
2027-09-13
5.40%
73,000
73,000

2021-09-30
2027-09-30
5.40%
10,000
10,000

2021-10-15
2027-10-15
5.40%
12,000
12,000

2023-03-31
2029-03-30
8.00%
20,000
-

2023-05-30
2029-05-30
8.00%
5,000
-

소계
120,000
95,000

합계
205,000
95,000

16. 퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당사는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 당사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다. 포괄손익계산서에 인식된 당기 비용 3,641백만원(전기: 4,935백만원)은 확정기여형퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 미지급된 기여금은 2,338백만원(전기말: 2,305백만원)입니다.

17. 파생상품 및 파생결합증권

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품은 모두 매매목적으로 미결제약정금액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 백만원)

구분
미결제약정금액
자산
부채
평가이익
평가손실

파생상품 내역
주식 관련
주가지수선물
64,647
-
-
-
-

주가지수옵션
108,650
409
3,366
285
2,043

주식스왑
53,499
3,786
-
3,786
-

주식워런트증권
-
2,866
-
1,624
2

매수주식지수옵션(*1)
141,189
25,622
-
-
876

매도주식지수옵션(*2)
141,189
-
15,487
4,784
-

이자율 관련
이자율선도
475,318
6,280
2,215
43
12,223

이자율스왑
4,546,254
37,035
18,825
39,268
805

신용 관련
신용스왑
1,972,045
15,741
15,828
17,098
13,139

총수익스왑
1,457,614
46,413
25,295
10,667
48,840

통화 관련
통화선도
287,843
-
9,499
-
9,516

통화스왑
1,302,333
17,781
30,497
21,207
23,087

신용위험 조정
신용위험평가조정액
-
(119)
(776)
465
622

거래일손익
거래일손익인식평가조정액
-
(870)
(441)
1,719
1,354

합계
10,550,581
154,944
119,795
100,946
112,507

② 전기말

(단위: 백만원)

구분
미결제약정금액
자산
부채
평가이익
평가손실

파생상품 내역
주식 관련
매수주식지수옵션(*1)
137,132
26,498
-
825
-

매도주식지수옵션(*2)
137,132
-
20,271
(575)
-

이자율 관련
이자율선물
129,519
-
-
-
-

이자율선도
460,240
16,408
163
15,596
163

이자율스왑
3,682,754
11,142
31,395
11,142
25,656

신용 관련
신용스왑
1,461,674
21,919
21,899
12,477
10,976

총수익스왑
888,587
61,617
3,049
48,039
3,549

통화 관련
통화선도
256,425
17
15,879
17
15,879

통화스왑
595,507
9,207
20,016
9,207
20,016

신용위험 조정
신용위험평가조정액
-
(166)
(980)
853
248

거래일손익
거래일손익인식평가조정액
-
(2,102)
(1,306)
1,719
1,362

합계
7,748,970
144,540
110,386
99,300
77,849

(
*1) 당사는 기존주주의 경우 거래종결일로부터 3년째 되는 날부터 7년째 되는 날까지, 신규주주의 경우 거래종결일로부터 3년이 되는 날의 다음날부터 7년이 되는 날까지 ㈜다올저축은행의 지분을 매수할 수 있는 Call Option 권리를 보유하고 있으며 이를 파생상품자산으로 계상 하였습니다.(
*2) ㈜다올저축은행의 기존주주(보유지분 9.9%)와 신규주주(보유지분 29.9%)들은 각자의 지분을 당사에 매도할 수 있는 Put option 권리를 보유하고 있으며 당사는 이를 파생상품부채로 계상하였습니다. ㈜다올저축은행의 기존주주는 행사 시점 직전 사업연도말 대상회사의 조정순자산가액을 기준으로 산정된 행사가로 거래종결일로부터 5년째 되는 날부터 7년째 되는 날까지 행사가 가능하며, 신규주주는 내부수익률을 고려한 조정 취득가액 기준으로 산정된 행사가로 거래종결일로부터 4년이 되는 날의 다음날부터 7년이 되는 날까지 행사 가능합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도파생결합증권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구분
평가전장부금액
공정가치(장부금액)
평가손익

매도주가연계증권
2,615
2,630
(15)

신용위험평가조정액
(28)
(1)
(27)

거래일손익인식평가조정액
(173)
(7)
(168)

합계
2,413
2,622
(209)

② 전기말

(단위: 백만원)

구분
평가전장부금액
공정가치(장부금액)
평가손익

매도파생결합증권
4,079
3,965
114

매도주가연계증권
16,066
16,214
(148)

매도파생결합사채
52,794
53,407
(613)

신용위험평가조정액
(134)
(37)
(97)

거래일손익인식평가조정액
(230)
(25)
(207)

합계
72,575
73,524
(951)

(3) 당기말과 전기말 현재 매도파생결합증권의 신용위험은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

매도파생결합증권
2,630
73,524

신용위험 총 변동분
(26)
(97)

신용위험평가조정액
(1)
(37)

(4) 당기말과 전기말 현재 매도파생결합증권의 만기 지급금액과 상기 장부금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

만기지급액
2,600
72,770

장부금액과의 차이
29
754

(5) 거래일손익조정당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 금융상품의 거래기간 동안 이연하여 인식하며, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능하게 되는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당기와 전기 중 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초 거래일손익조정액
(771)
(1,481)

당기 신규 발생 거래일손익조정액
150
559

당기손익으로 인식한 거래일손익조정액
197
151

기말 거래일손익조정액
(424)
(771)

18. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

복구충당부채
911
985

금융보증충당부채(*)
7,491
6,920

합계
8,402
7,905

(
*) 당기말 및 전기말 현재 금융보증충당부채는 기타금융부채로 분류된 금융보증계약이 최초인식 이후 기대신용손실이 금융보증계약의 상각후원가를 초과한 분만큼 인식한 금액입니다.(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초금액
985
911

전입(환입)
(74)
(62)

증가(감소)
-
136

기말금액
911
985

복구충당부채는 보고기간말 현재 본사 및 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 예상 복구비용을 추정하기 위하여 최근 면적당 복구비용 및 4개년간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 미사용약정충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

12개월 기대신용손실 측정 대상
12개월 기대신용손실 측정 대상

기초금액
-
108

Stage간 분류 이동
-
-

전입(환입)
-
(108)

기말금액
-
-

(4) 당기와 전기 중 금융보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

12개월 기대신용손실
전체기간기대신용손실
12개월기대신용손실
전체기간 기대신용손실

기초금액
3,431
3,489
1,015
-

Stage간 분류 이동
-
-
-
-

전입(환입)
(2,641)
3,211
2,416
3,489

기말금액
790
6,700
3,431
3,489

(5) 당기 및 전기 중 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초금액
-
16,622

환입
-
(16,622)

기말금액
-
-

(6) 당기 및 전기 중 난외항목 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분
미사용약정
금융보증약정

12개월 기대신용손실
전체기간 기대신용손실
12개월 기대신용손실
전체기간 기대신용손실

기초금액
-
-
221,200
34,200

Stage간 분류 이동
-
-
-
-

증감
-
-
(154,800)
45,200

기말금액
-
-
66,400
79,400

2) 전기

(단위: 백만원)

구분
미사용약정(*)
금융보증약정

12개월 기대신용손실
전체기간 기대신용손실
12개월 기대신용손실
전체기간 기대신용손실

기초금액
62,900
-
669,749
-

Stage간 분류 이동
-
-
-
-

증감
(62,900)
-
(448,549)
34,200

기말금액
-
-
221,200
34,200

(
*) 자산유동화증권 매입보장약정과 한도대출약정으로 구성되어 있습니다.

19. 기타금융부채 및 기타비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채 및 기타비금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

기타금융부채
미지급금
72,732
88,735

미지급비용
26,186
31,096

금융보증부채
822
788

리스부채
16,575
20,644

기타예수금
2,739
556

미지급배당금
5
4

소계
119,059
141,823

기타비금융부채
선수금
-
1,000

선수수익
17,425
7,311

제세예수금
3,515
3,486

소계
20,940
11,797

합계
139,999
153,620

20. 외화자산과 외화부채당기말과 전기말 현재 주요 외화표시 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,HKD,CNY, EUR, 백만원)

구분
계정과목
당기말
전기말

통화
외화금액
원화환산액
통화
외화금액
원화환산액

자산
현금 및 현금성자산
USD
291,659.64
376

USD

2,237,245

2,835

HKD
-
-

HKD

374,473

61

CNY
-
-

CNY

553,763

100

상각후원가측정금융자산
USD
825,816.99
1,065

USD

944,406

1,197

HKD
0.48
-

HKD

3,495,271

568

CNY
134.71
-

CNY

3,004,202

545

당기손익-공정가치 측정 금융자산
USD
29,274,222
37,746

USD

30,782,018

39,010

EUR
381,460
544

EUR

383,516

518

부채
예수부채
USD
84,938
110

USD

242,390

307

HKD
795
-

HKD

1,307

-

CNY
245
-

CNY

3,509

1

당기손익-공정가치 측정 금융부채
USD
20,924,598
26,980

USD

40,791,354

51,694

EUR
3,902
6
EUR
-
-

차입부채
USD
220,000,000
283,668

USD

200,000,000

253,460

21. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
수권주식수
발행주식수(*2)
액면가액
당기말
전기말

보통주
2,000,000,000주
60,911,106주
5,000원
304,555
301,570

우선주(*1)
8,955,221주
5,000원
96,190
99,175

합계
2,000,000,000주
69,866,327주

400,745
400,745

(*1) 2008년 발행한 상환전환우선주의 이익소각으로 인하여 자본금은 발행주식의 액면총액과 상이합니다.
(*2) 당기 중 2종 상환전환우선주 597,014주가 보통주로 전환되었습니다.

(2) 당기말 현재 우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분
1종 상환전환우선주
2종 상환전환우선주

발행일자
2022년 03월 30일

발행금액

5,025원

발행주식수

6,686,564주
2,268,657주

발행총액

33,599,984,100원
11,400,001,425원

약정배당율(발행금액대비)

발행일~6년: 연5.8% 6년 이후: 연7.8%
발행일~6년: 연4.8% 6년 이후: 연6.8%

상환권자

당사

상환기간
발행일로부터 6년이 되는 날의 다음날부터 20년이 되는 날까지의 기간

전환권
상환전환우선주 1주당 보통주 1주

전환청구기간
발행일로부터 6년 1개월이 되는 날의 다음날부터 8년이 되는 날까지
발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날부터 6년이 되는 날까지

상기 상환전환우선주는 상환권을 당사가 보유하고 있으므로 자본으로 분류하였습니다.

(3) 당기말 현재 지급 결의가 되지 아니한 우선주 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
금액

제44기 결산 우선주 배당금(*)
3,057

(*) 상기 배당금은 2024년 3월 15일 주주총회에서 지급 결의될 예정입니다.

22. 기타불입자본당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
77,364
77,364

기타자본잉여금
7,706
7,706

자기주식처분이익
64
54

자기주식
(5,738)
(5,762)

기타자본조정(*)
1,423
1,138

계
80,819
80,500

(
*) 주식기준보상 중 주식결제형(자기주식교부) 지급을 위하여 기타자본조정으로 인식하였습니다.

23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

이익준비금(*)
19,144
18,199

대손준비금
7,748
3,539

미처분이익잉여금
227,833
157,707

합계
254,725
179,445

(
*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초금액
179,445
229,290

보통주 배당금
(6,450)
(14,688)

우선주 배당금
(1,996)
(33,397)

상환전환우선주 상환
-
(50,128)

당기순이익
83,726
48,368

기말금액
254,725
179,445

(3) 대손준비금대손준비금은 금융투자업규정 제3-8조에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다. 당사는한국채택국제회계기준에 따라 적립한 충당금액이 금융감독원이 요구하는 최소 적립률에 따른 충당금 적립액에 미달하는 경우, 동 금액만큼을 대손준비금으로 적립하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

대손준비금 적립액
7,748
3,539

대손준비금 적립 예정액
6,807
4,209

대손준비금 잔액(*)
14,555
7,748

(
*) 대손준비금 잔액은 대손준비금 기 적립액에 대손준비금 전입 예정액을 반영한 잔액입니다.

2) 대손준비금 적립액 및 대손준비금 반영 후 조정손익 등은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기

전기

대손준비금 반영전 당기순이익

83,726,338,210

48,368,439,457

차감: 우선주배당금
(2,495,999,146)

(1,996,273,152)

대손준비금 반영전 보통주 순이익
81,230,339,064

46,372,166,305

대손준비금 전입액(*1)

(6,806,193,618)

(4,209,514,184)

대손준비금 반영후 조정이익(*2)

74,424,145,446

42,162,652,121

대손준비금 반영후 주당 조정이익

1,271

720

(
*1) 대손준비금 전입액은 당기 및 전기 추가 적립 예정액입니다.(
*2) 대손준비금 반영후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세 효과 고려전의 대손준비금 전입액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여산출된 정보입니다.

(4) 이익잉여금처분계산서당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제44기
제43기

처분예정일:2024년 3월 15일
처분확정일:2023년 3월 24일

I. 미처분이익잉여금
227,832,550,270
157,707,362,886

1. 전기이월미처분이익잉여금
144,106,212,060
159,466,833,652

2. 우선주 상환
-
(50,127,910,223)

3. 당기순이익
83,726,338,210
48,368,439,457

II. 이익잉여금 처분액
19,943,197,498
13,601,150,826

1. 이익준비금 적립
1,194,273,080
945,178,840

2. 대손준비금 적립
6,806,193,618
4,209,514,184

3. 현금배당 (1) 보통주배당금 당기: 8,885,986,650원, 주당 150원(3.0%) 전기: 6,450,184,650원, 주당 150원(3.0%) (2) 우선주배당금 당기: 1종 상환우선주 2,386,611,468원, 주당 357원(7.1%) 2종 상환우선주 670,132,682원, 주당 295원(5.9%) 전기: 1종 상환우선주 1,473,612,450원, 주당 220원(4.4%) 2종 상환우선주 522,660,702원, 주당 182원(3.6%)
11,942,730,800
8,446,457,802

III. 차기이월미처분이익잉여금
207,889,352,772
144,106,212,060

24. 수수료수익 및 수수료비용당기와 전기 중 수수료수익 및 수수료비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

수수료수익
수탁수수료
14,657
16,998

인수및주선수수료
9,697
20,099

집합투자증권취급수수료
3,270
2,867

자산관리수수료
720
683

금융자문수수료
2,626
31,597

주식대여수수료
-
282

유통금융대여수수료수익
34
-

채무보증관련 수수료
5,544
136,584

기타수수료수익
2,396
8,141

소계
38,944
217,251

수수료비용
매매수수료
2,085
2,940

투자상담수수료
269
184

기타수수료비용
2,675
3,288

소계
5,029
6,412

순수수료손익
33,915
210,839

25. 당기손익-공정가치측정금융상품평가및거래손익당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융상품평가및거래손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융상품평가및거래이익
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
32,603
22,187

당기손익-공정가치측정금융자산거래이익
409,935
462,252

매도유가증권평가이익
34
2,734

파생상품평가이익
100,946
99,300

파생상품거래이익
165,112
304,133

매도파생결합증권평가이익
21
175

매도파생결합증권거래이익
-
2

소계
708,651
890,783

당기손익-공정가치측정금융상품평가및거래손실
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
68,876
98,925

당기손익-공정가치측정금융자산거래손실
345,987
532,346

매도유가증권평가손실
3,636
791

파생상품평가손실
112,507
77,849

파생상품거래손실
170,121
228,921

매도파생결합증권평가손실
230
1,126

매도파생결합증권거래손실
699
2,525

소계
702,056
942,483

당기손익-공정가치측정인식금융상품평가및거래순손익
6,595
(51,700)

26. 이자수익 및 이자비용당기와 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

이자수익
현금및예치금
15,064
12,203

당기손익-공정가치측정금융자산
채권
76,343
55,136

기업어음증권
9,534
4,502

양도성예금증서
348
1,092

사모사채
11,223
5,739

기타대출채권
21,403
3,725

상각후원가측정금융자산
신용공여금
8,937
8,664

환매조건부매수
1,251
832

기타대출채권
13,363
11,333

기타
3,759
1,481

소계
161,225
104,707

이자비용
예수부채
투자자예탁금 이용료
3,811
2,605

기타예수부채
-
3

차입부채
차입금
15,222
10,489

콜머니
2,689
1,803

발행어음
15,108
11,316

발행전자단기사채
7,945
1,251

환매조건부채권매도(대기관)
63,867
30,235

환매조건부채권매도(대고객)
11,690
8,835

사채
8,997
5,130

기타
리스부채이자비용
965
1,054

기타이자비용
1,696
723

소계
131,990
73,444

순이자손익
29,235
31,263

27. 배당금수익

당기와 전기 중 배당금수익 및 분배금수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산배당금수익
1,050
1,721

종속및관계기업투자배당금수익
8,883
24,056

분배금수익
-
571

합계
9,933
26,348

28. 상각후원가측정금융상품관련손익

당기와 전기 중 상각후원가측정금융상품관련손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

상각후원가측정금융상품관련이익
대손충당금환입
-
1,493

상각후원가측정금융상품관련손실
대손상각비
13,556
3,635

상각후원가측정금융상품관련순손익
(13,556)
(2,142)

29. 기타영업손익

당기와 전기 중 기타영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기타영업수익
미사용약정충당부채환입액
-
108

복구충당부채환입액
120
62

외환차익
11,816
11,011

외환환산이익
14,946
14,859

기타
4,013
1,704

소계
30,895
27,744

기타영업비용
복구충당부채전입액
46
-

금융보증충당부채전입액
571
5,905

외환차손
32,053
37,710

외화환산손실
5,365
867

기타
518
36

소계
38,553
44,518

기타영업손익
(7,658)
(16,774)

30. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

급여(*1)
46,840
83,113

퇴직급여
3,641
10,059

복리후생비
8,334
11,225

전산운용비
8,958
8,561

임차료
2,593
2,935

지급수수료
12,054
5,703

접대비
4,744
8,958

광고선전비
2,358
4,478

감가상각비
4,561
4,747

연수비
42
182

무형자산상각비
948
901

세금과공과금
6,922
5,156

업무위탁수수료
340
391

회의비
102
137

인쇄비
172
201

여비교통비
547
953

차량유지비
377
626

소모품비
162
694

보험료
362
450

행사비
198
858

기타
1,305
1,406

합계
105,560
151,734

(
*1) 당기 급여에는 성과보상체계 모범규준을 적용하여 인식하는 주식기준보상비용
681백만원(전기: (-)
75백만원)이 포함되어 있습니다(주석 35참조).

31. 영업외손익당기와 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

종속기업투자 및 관계기업투자 관련 손익
종속기업투자처분이익
144,314
1,488

종속기업투자처분손실
-
(1,342)

관계기업투자처분손실
(258)
(1)

종속기업투자손상차손환입
506
1,920

관계기업투자손상차손환입
-
3,084

기타(*)
-
(635)

소계
144,562
4,514

기타영업외수익
유형자산처분이익
16
2

무형자산처분이익
-
1,226

기타영업외수익
2
16,621

소계
18
17,849

기타영업외비용
유형자산처분손실
292
82

무형자산처분손실
1
-

기부금
88
469

소계
381
551

영업외손익
144,199
21,812

(*) 전기 기타는 매각예정자산으로 분류되는 종속기업 다올신용정보의 손상차손금액이 포함되어있습니다.

32. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역
당기
전기

당기법인세비용:

법인세 부담액
23,150
4,611

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(1,313)
(5)

이연법인세비용:

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
(8,465)
14,941

자본에 직접 반영된 법인세:

당기손익-공정가치지정금융부채신용위험변동손익
5
(5)

법인세비용
13,377
19,542

(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
97,104
67,911

적용세율에 따른 법인세비용(*)
21,969
15,972

조정사항:

비과세수익으로 인한 효과
(1,709)
(813)

비공제비용으로 인한 효과
1,213
2,761

과거에 인식하지 못한 일시적 차이 등의 당기 인식으로 인한 효과
(5,212)
1,459

미환류소득에대한 법인세효과
(628)
163

연결납세 등 으로인한 법인세 효과
-
(171)

기타
(2,256)
171

소계
(8,592)
3,570

당기손익으로 인식된 법인세비용
13,377
19,542

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
13.78%
28.78%

(
*) 당기와 전기의 과세소득에 적용된 세율은 2억원이하 11%, 2억원초과 200억원이하 22% 및 200억원초과 3,000억원이하 24.2%입니다.

(3) 당기와 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말순액

당기손익-공정가치측정금융자산
(3,541)
1,133
-
(2,408)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(650)
3
-
(647)

대손충당금
199
(1)
-
198

종속 및 관계기업투자
6,240
1,229
-
7,469

유형자산
(5,069)
1,095
-
(3,974)

무형자산
97
-
-
97

기타금융자산
(1,273)
(768)
-
(2,041)

당기손익-공정가치측정금융부채
(331)
598
5
272

충당부채
1,834
107
-
1,941

기타금융부채
7,987
(2,356)
-
5,631

외화환산손익
(3,246)
1,033
-
(2,213)

합계
2,247
2,073
5
4,325

이연법인세효과제외
(6,387)
6,387
-
-

이연법인세자산(부채)
(4,140)
8,460
5
4,325

② 전기

(단위: 백만원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말순액

당기손익-공정가치측정금융자산
(2,940)
(601)
-
(3,541)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(672)
22
-
(650)

대손충당금
206
(7)
-
199

종속 및 관계기업투자
8,868
(2,628)
-
6,240

유형자산
(5,464)
395
-
(5,069)

무형자산
100
(3)
-
97

기타금융자산
(581)
(692)
-
(1,273)

당기손익-공정가치측정금융부채
(215)
(111)
(5)
(331)

충당부채
4,483
(2,649)
-
1,834

기타금융부채
11,306
(3,319)
-
7,987

외화환산손익
365
(3,611)
-
(3,246)

합계
15,456
(13,204)
(5)
2,247

이연법인세효과제외
(4,655)
(1,732)
-
(6,387)

이연법인세자산(부채)(*)
10,801
(14,936)
(5)
(4,140)

(
*) 2022년말 세법개정으로 법인세율이 변경되어 2023년 이후에 실현될 것으로 예상되는 이연법인세자산(부채)에 세율변경효과를 반영함 (변경세율: 과표 2억원 이하 10%, 2억원 초과 200억원 이하 21%임, 3,000억원 이하 23.2%임)

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 없습니다.

33. 주당이익(1) 기본주당이익

① 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

지배주주지분 당기순이익
83,726,338,210
48,368,439,457

차감 : 우선주배당금
(1,866,870,594)
(1,996,273,152)

보통주 순이익
81,859,467,616
46,372,166,305

가중평균유통보통주식수
58,571,843
58,563,484

기본주당이익
1,398
792

② 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기말 현재 보통주 유통발행주식수
60,911,106
60,314,092

기말 현재 보통주 자기주식수
1,741,289
1,748,746

기말 현재 유통보통주식수
59,169,817
58,565,346

가중평균유통보통주식수
58,571,843
58,563,484

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주 및 주식매수선택권이 있으며,전기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

희석주당이익에 계산에 사용된 이익
83,726,338,210
48,368,439,457

기본주당이익 계산에 사용된 이익
81,859,467,616
46,372,166,305

상환전환우선주 전환 가정
1,866,870,594
1,996,273,152

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수
67,988,741
66,078,341

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수
58,571,843
58,563,484

상환전환우선주 전환 가정
9,114,697
7,223,060

주식매수선택권의 전환 가정
302,201
291,797

희석주당이익
1,231
732

34. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자의 명칭

종속기업
다올자산운용㈜, ㈜다올저축은행, 케이티비프라이빗에쿼티㈜, 다올프라이빗에쿼티㈜, Daol (Thailand) PCL, Daol Securities (Thailand) PCL, Daol REIT Management (Thailand) Co., Ltd., Daol Investment Management Co., Ltd., Daol Lend (Thailand) Co., Ltd., Daol Digital Partner Co., Ltd., Daol New York, LLC , 다올KTB글로벌EMP증권자투자신탁, 다올KTB리틀빅스타증권자투자신탁_자펀드, 다올KTB리틀빅스타증권자투자신탁_모펀드, 다올KTB전단채증권투자신탁, 다올KTB G 시너지 전문투자형사모투자신탁제1호, BNK US밸류일반사모부동산투자신탁3호, 다올KTB넥스트원안성물류센터일반사모부동산투자신탁제1호 제1종, 케이비이천로지스틱스 제5호, 다올KTB글로벌구독경제EMP증권자투자신탁, 다올파운트1등TDF2040증권투자신탁, 에스엠영등포제일차㈜, 케이티비비전제오차㈜, 이케이디제이차㈜, 인베스토리제이차㈜, 케이티비파이어레드제육차㈜, 제이온파주㈜, 뉴테란대전㈜, 케이티비파이어레드제팔차㈜, 케이티비씨씨제일차㈜, 1000 HARBOR BOULEVARD INVESTOR REIT LLC, 1000 harbor JV LLC, 1000 harbor Owner LLC, 부금일물류퍼스트㈜, 부금일물류세컨드㈜, 푸른다올제일차㈜, 뉴테란대전제이차㈜, 케이티비타이거제일차㈜, 제이온월곶㈜, 인베스토리제칠차㈜, 다올라이트블루제오차㈜, 가드디엘제사차㈜, 디에이지축제일차㈜, 인베스토리제십차㈜, 케이엔아산제일차㈜, 케이티비타이거제이차㈜, 카이로스제십차㈜, 제이온베이직㈜, 글로벌랜드마크제일차㈜, 다올Enhanced글로벌멀티에셋일반사모제1호

관계기업
아시아클린에너지사모투자전문회사, 차이나플래티넘사모투자전문회사, Brightstorm, Inc., ㈜디지털타임스, 케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사, 코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사, 아스트라제1호사모투자합자회사, 아스트라제2호사모투자합자회사, 다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자합자회사, 요즈마-하랑신기술투자조합1호, 아스트라제3호사모투자합자회사

기타특수관계자
㈜다올자산개발

(2) 당사와 특수관계자 사이의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 백만원)

구분
회사의 명칭
거래내역
수익
비용
증자(감자)

종속기업
다올인베스트먼트㈜(*1)
배당금수익
7,800
-
-

BNKUS밸류일반사모부동산투자신탁3호 1종
배당금수익
832
-
-

㈜다올저축은행
이자비용
-
3
-

기타비용
-
22
-

다올신용정보(*1)
기타비용
-
3
-

Daol Securities (Thailand) PCL
이자수익 등
174
-
-

기타비용
-
2
-

인베스토리제이차㈜
수수료수익
57
-
-

케이티비타이거제일차㈜
수수료수익
150
-
-

전자단기사채이자수익
64
-
-

금융보증충당부채전입액
-
(29)
-

대손상각비
-
17
-

인베스토리제십차㈜
수수료수익
100
-
-

금융보증충당부채전입액
-
(426)
-

사모사채평가손실
-
1,380
-

글로벌랜드마크제일차㈜
수수료수익
19
-
-

금융보증충당부채전입액
-
2,696
-

케이티비파이어레드제육차㈜
전자단기사채이자수익
129
-
-

사모사채평가손실
-
183
-

제이온파주㈜
전자단기사채이자수익
86
-
-

전자단기사채평가손실
-
26
-

케이티비파이어레드제팔차㈜
전자단기사채이자수익
29
-
-

금융보증충당부채전입액
-
(139)
-

대손상각비
-
16
-

케이티비비전제오차㈜
전자단기사채이자수익
67
-
-

전자단기사채평가손실
-
3,800
-

사모사채평가손실
-
89
-

이케이디제이차㈜
전자단기사채이자수익
24
-
-

사모사채평가손실
-
3,102
-

인베스토리제이차㈜
전자단기사채이자수익
162
-
-

사모사채평가손실
-
6,000
-

에스엠영등포제일차㈜
전자단기사채이자수익
52
-
-

전자단기사채평가손실
-
56
-

금융보증충당부채전입액
-
(18)
-

케이엔아산제일차㈜
전자단기사채이자수익
1
-
-

부금일물류퍼스트㈜
전자단기사채이자수익
2
-
-

전자단기사채평가손실
-
596
-

사모사채평가손실
-
270
-

금융보증충당부채전입액
-
475
-

부금일물류세컨드㈜
전자단기사채이자수익
4
-
-

사모사채평가손실
-
320
-

금융보증충당부채전입액
-
1,070
-

푸른다올제일차㈜
전자단기사채이자수익
340
-
-

사모사채평가손실
-
185
-

제이온베이직㈜(*1)
전자단기사채이자수익
44
-
-

인베스토리제칠차㈜
전자단기사채이자수익
39
-
-

전자단기사채평가손실
-
1,729
-

금융보증충당부채전입액
-
(1,164)
-

케이티비타이거제이차㈜
전자단기사채이자수익
62
-
-

다올라이트블루제오차㈜
전자단기사채이자수익
197
-
-

사모사채평가손실
-
8
-

대손상각비
-
874
-

가드디엘제사차㈜
전자단기사채이자수익
61
-
-

대손상각비
-
600
-

디에이지축제일차㈜
전자단기사채이자수익
326
-
-

전자단기사채평가손실
-
4
-

금융보증충당부채전입액
-
8
-

제이온월곶㈜
전자단기사채이자수익
90
-
-

뉴테란대전㈜(*1)
전자단기사채이자수익
25
-
-

뉴테란대전제이차㈜
전자단기사채이자수익
32
-
-

케이티비씨씨제일차㈜
사모사채평가손실
-
1
-

BNK US밸류일반사모부동산투자신탁3호
출자금회수
-
-
(35,000)

KTBN 14호 벤처투자조합
출자금회수
-
-
(1,000)

관계기업
차이나플래티넘 사모투자전문회사
출자금회수
-
-
(495)

KTB2020르네상스PEF
출자금회수
-
-
(136)

배당금수익
251
-
-

엘디(LD) 신기술사업투자조합 4호
출자금회수
-
-
(1,070)

요즈마-하랑신기술투자조합1호
출자금출자
-
-
310

합계

11,219
21,759
(37,391)

(*1) 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.

② 전기

(단위: 백만원)

구분
회사의 명칭
거래내역
수익
비용
증자(감자)

종속기업
다올인베스트먼트㈜
기타수익
3
-
-

배당금수익
7,800
-
-

㈜다올저축은행
기타수익
7
-
-

배당금수익
12,049
-
-

이자수익
13
-
-

이자비용
-
2
-

기타비용
-
13
-

다올자산운용㈜
기타수익
2
-
-

다올프라이빗에쿼티㈜
기타수익
7
-
-

다올신용정보㈜
수수료비용
-
1
-

Daol Securities (Thailand) PCL
수수료비용
-
1
-

케이티비파이어레드제육차㈜
수수료수익
399
-
-

전단채평가손실
-
36
-

디엠수원크레도㈜
수수료수익
304
-
-

제이온파주㈜
수수료수익
652
-
-

전단채평가손실
-
143
-

뉴테란대전㈜
수수료수익
214
-
-

전단채평가손실
-
4,950
-

케이티비파이어레드제팔차㈜
수수료수익
274
-
-

사모사채평가손실
-
1

케이티비씨씨제일차㈜
수수료수익
305
-
-

케이티비비전제오차㈜
수수료수익
193
-
-

전단채평가손실
-
117
-

카이로스제십차㈜
수수료수익
103
-
-

전단채평가손실
-
3,500
-

케이티비파이어레드제오차㈜
수수료수익
145
-
-

이케이디제이차㈜
수수료수익
215
-
-

사모사채평가손실
-
873
-

뉴테란월문㈜
수수료수익
156
-
-

전단채평가손실
-
56
-

인베스토리제이차㈜
수수료수익
119
-
-

전단채평가손실
-
1,746
-

에스엠영등포제일차㈜
수수료수익
366
-
-

케이엔아산제일차㈜
수수료수익
75
-
-

전단채평가손실
-
56
-

부금일물류퍼스트㈜
수수료수익
294
-
-

전단채평가손실
-
808
-

사모사채평가손실
-
10
-

부금일물류세컨드㈜
수수료수익
294
-
-

전단채평가손실
-
808
-

사모사채평가손실
-
10
-

푸른다올제일차㈜
수수료수익
349
-
-

전단채평가손실
-
185
-

뉴테란대전제이차㈜
수수료수익
228
-
-

전단채평가손실
-
6,375
-

케이티비타이거제일차㈜
수수료수익
150
-
-

제이온베이직㈜
수수료수익
636
-
-

전단채평가손실
-
7,200
-

제이온월곶㈜
수수료수익
391
-
-

전단채평가손실
-
4,950
-

인베스토리제칠차㈜
수수료수익
49
-
-

기네스제일차㈜
수수료수익
37
-
-

전단채평가손실
-
4

케이티비타이거제이차㈜
수수료수익
50
-
-

전단채평가손실
-
2,625
-

다올라이트블루제오차㈜
수수료수익
199
-
-

전단채평가손실
-
493
-

가드디엘제사차㈜
수수료수익
5
-
-

전단채평가손실
-
320
-

디에이지축제일차㈜
수수료수익
-
-
-

전단채평가손실
-
7
-

KTB G 시너지 전문투자형사모투자신탁 제1호
출자금출자
-
-
2,000

BNK US밸류일반사모부동산투자신탁3호
배당금수익
1,570
-
-

출자금출자
-
-
41,700

관계기업
프렌드 신기술사업투자조합 46호
배당금수익
259
-
-

KTB2020르네상스PEF
배당금수익
2,378
-
-

출자금출자
-
-
7,116

다올PE슈퍼리어제1호PEF
출자금출자
-
-
300

ACE 사모투자전문회사
출자금출자
-
-
77

차이나플래티넘 사모투자전문회사
출자금출자
-
-
1,599

엘디(LD) 신기술사업투자조합 4호
출자금출자
-
-
1,070

KTB2021아틀라스PEF 출자
출자금출자
-
-
7,494

합계

30,290
35,290
61,356

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회사의 명칭
계정과목
당기말
전기말

채권(*2)
채무
채권(*2)
채무

종속기업
다올자산운용㈜
기타미수금
-

1,316
-

기타미지급금

950

케이티비프라이빗에쿼티㈜
기타미수금
-
-
-
434

기타미지급금
-
32
-
-

다올신용정보㈜(*1)
기타미수금
-
-
1
-

기타미지급금
-
-
-
2

다올프라이빗에쿼티㈜
기타미수금
-
-
1
-

다올저축은행㈜
기타미수금
-
-
17
74

리스부채
-
45
-
-

다올인베스트먼트㈜(*1)
기타미수금
-
-
6
-

Daol Securities (Thailand) PCL
대여금
14,626
-
-
-

기타미수금
547

부금일물류퍼스트㈜
전자단기사채
4,404
-
6,792
-

사모사채
238
-
80
-

부금일물류세컨드㈜
전자단기사채
-
-
6,792
-

사모사채
282
-
80
-

케이앤아산제일차㈜
전자단기사채
-
-
2,943
-

푸른다올제일차㈜
전자단기사채
9,815
-
9,815
-

뉴테란대전제이차㈜
전자단기사채
-
-
2,125
-

제이온베이직㈜(*1)
전자단기사채
-
-
800
-

제이온월곶㈜
전자단기사채
-
-
550
-

기네스제일차㈜(*1)
전자단기사채
-
-
695
-

케이티비타이거제이차㈜
전자단기사채
-
-
875
-

다올라이트블루제오차㈜
전자단기사채
-
-
9,507
-

사모사채
86
-
-
-

기타대출채권
9,126
-
-

가드디엘제사차㈜
전자단기사채
-
-
780
-

기타대출채권
500
-
-
-

디에이지축제일차㈜
전자단기사채
4,395
-
11,993
-

케이티비파이어레드제육차㈜
전자단기사채
-
-
9,964
-

사모사채
9,701
-
-
-

디엠수원크레도㈜
선수수익
-
-
-
88

제이온파주㈜
전자단기사채
3,974
-
3,857
-

뉴테란대전㈜(*1)
전자단기사채
-
-
1,650
-

케이티비파이어레드제팔차㈜
전자단기사채
-
-
35
-

기타대출채권
7,484
-
-
-

사모사채
47
-
-
-

이케이디제이차㈜
전자단기사채
-
-
2,127
-

뉴테란월문㈜(*1)
전자단기사채
-
-
4,944
-

인베스토리제이차㈜
전자단기사채
-
-
4,254
-

케이티비비전제오차㈜
전자단기사채
-
-
3,683
-

금융보증부채
-
-
-
88

에스엠영등포제일차㈜
전자단기사채
4,944
-
-
-

사모사채
34
-
-
-

인베스토리제칠차㈜
전자단기사채
2,271
-
-
-

케이티비씨씨제일차㈜
사모사채
44
-
-
-

케이티비타이거제일차㈜
기타대출채권
7,983
-
-
-

인베스토리제십차㈜
사모사채
21,620
-
-
-

글로벌랜드마크제일차㈜
금융보증부채
-
804
-
-

합계
102,121
1,831
85,682
686

(*1) 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.

(4) 전기 중 당사는 종속회사인 (주)다올저축은행이 보유한 골프회원권을 부대비용을 포함하여 2,303백만원에 취득하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래(차입 및 대여) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

대여
회수
대여
회수

Daol Securities (Thailand) PCL
14,626
-
-
-

(6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

급여(*)
4,040
3,870

퇴직급여
620
716

합계
4,660
4,586

(
*) 급여에는 성과보상체계 모범규준을 적용하여 인식하는 주식기준보상 미지급비용236백만원(전기: 38백만원)이 포함되어 있습니다.(7) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자에 대한 약정잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

종속기업 :

대출확약
6,500
45,000

증권인수확약
38,600
38,200

수익증권인수확약
35,000
-

합계
80,100
83,200

35. 주식기준보상(1) 당사는 금융투자회사 성과보상체계 모범규준을 적용하여 경영성과급의 60%는 즉시 지급하고 40%는 3년간 이연하여 자기주식 또는 주가상당액을 현금으로 지급하는 경영성과급 지급방식을 시행하고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원,주)

구분
2020년 부여분
2021년 부여분

유형
주식결제형
현금결제형
주식결제형
현금결제형

(자기주식 교부)
(현금지급)
(자기주식 교부)
(현금지급)

부여기준일
2020-12-31
2020-12-31
2021-12-31
2021-12-31

부여기간 (약정용역제공기간)
2021년 ~ 2023년
2021년 ~ 2023년
2022년 ~ 2024년
2022년 ~ 2024년

결산일 기준 추정 가득수량

136,621
136,621
186,734
186,734

총보상원가
849
896
984
743

기인식 주식보상비용
769
743
645
534

당기에 인식한 주식보상비용
80
153
239
209

미인식 주식보상비용
-
-
100
-

(3) 당사의 주식결제형 주식기준보상비용은 부여일 기준 가중평균 종가, 현금결제형 주식기준보상비용은 매 보고기간말 기준 종가를 기초로 도출하였습니다.

36. 우발부채 및 주요 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

약정사항
금융기관
당기말
전기말

운영자금대출 등
한국증권금융㈜
630,000
630,000

할인어음
한국증권금융㈜
100,000
100,000

일중대출(반일물)
한국증권금융㈜
200,000
200,000

일중대출(반일물)
㈜우리은행
10,000
10,000

일중대출(한도대)
㈜신한은행
5,000
5,000

㈜수협은행
15,000
15,000

㈜농협은행
-
100,000

차액결제대행(순이체한도)
㈜신한은행
8,000
8,000

당좌차월
㈜농협은행
4,000
5,000

합계
972,000
1,073,000

(2) 당기말과 전기말 현재 예수유가증권 및 차입유가증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

약정사항
당기말
전기말

예수유가증권
위탁자유가증권
3,527,342
4,052,258

수익자유가증권
20,427,835
16,028,548

저축자유가증권
5,525
2,946

소계
23,960,702
20,083,752

차입유가증권
채권
544,390
407,970

주식
765
-

소계
545,155
407,970

합계
24,505,857
20,491,722

(3) 당기말 현재 당사의 피고로 계류 중인 소송사건은 6건(소송금액 4,588백만원)이 있습니다. 당기말 현재 진행중인 소송사건과 관련하여 인식한 충당부채 금액은 없습니다.

37. 지급보증당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받거나, 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(1) 타인에게 제공받고 있는 지급보증 등의 내역

(단위: 백만원)

제공하는자
보증금액
보증내용

당기말
전기말

서울보증보험
2,850
-
법원공탁관련 보증

서울보증보험
2,001
2,305
인허가

서울보증보험
30
30
이행지급

(2) 타인에게 제공하고 있는 지급보증 등의 내역

(단위: 백만원)

제공받는자
보증금액
보증내용

당기말(*)
전기말

네오컨티넨탈 외
74,900
123,100
사모사채인수확약

케이티비씨씨제일차 외
22,400
118,800
대출채권매입확약

그레이문제일차㈜
48,500
13,500
수익증권인수확약

합계
145,800
255,400

(*) 당사는 당기말 현재 타인에게 제공하고 있는 지급보증금액 145,800백만원 외에 상각후원가측정 금융상품 직접 보유를 통해 제공하고 있는 지급보증금액 4,500백만원, 당기손익-공정가치측정 금융상품 중 전자단기사채 및 사모사채 보유를 통해 제공하고 있는 지급보증금액이
214,191백만원이 있습니다.

38. 현금흐름표현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 일치하며구성 내역은 주석 4에서 설명하고 있습니다. (1) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기
전기

리스부채의 증가
1,176

3,646

미지급배당금의 인식
-
2

선급금의 개발비 대체
222
-

(2) 당기의 재무활동에서 생기는 부채변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
기초
순현금흐름
기타변동
기말

사용권자산의인식
기타

콜머니
35,000
5,000
-
-
40,000

당좌차월
4,970
(1,000)
-
-
3,970

은행차입금
159,923
(103,001)
-
-
56,922

증금차입금
334,418
19,068
-
-
353,486

일반사채
-
85,000
-
-
85,000

발행어음
364,000
(214,000)
-
-
150,000

발행전자단기사채
72,000
71,000
-
-
143,000

환매조건부매도
1,491,080
645,969
-
(9,409)
2,127,640

후순위사채
95,000
25,000
-
-
120,000

리스부채
20,644
(3,392)
1,176
(1,854)
16,574

합계
2,577,035
529,644
1,176
(11,263)
3,096,592

39. 금융상품 위험공시

(1) 위험관리 1) 위험관리의 개요당사는 금융상품의 과도한 위험을 제거하고 적정수준의 위험을 관리하여 위험 대비 수익을 극대화하는 전략을 취하고 있습니다. 영업활동을 영위하는 과정에서 시장위험, 신용위험, 운영위험, 유동성위험 등 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 따라서, 이러한 위험을 관리하기 위해 회사가 감내할 수 있는 위험 수준과 범위를 결정하고 위험의 원천과 규모를 파악하여 위험을 수용, 회피 또는 경감 등의 의사결정, 통제 및 감시, 보고 등의 통합적인 리스크관리 수행을 위한 시스템(ERMS)을 운용하고 있습니다.2) 위험관리 조직

① 리스크관리위원회: 이사회 산하기구로서 리스크 관리업무의 효율적 감독 및 관련규정에서 정하는 사항을 심의하고 의결. 사외이사를 위원장으로 하며 대표이사와 사외이사 2인 등 총 3인으로 구성합니다.

② 리스크심의위원회, 장외파생상품 협의회: 리스크관리위원회는 리스크관리위원회의 원활한 리스크관리 업무 수행을 위하여 리스크심의위원회, 장외파생상품 협의회를 설치하였으며, 이는 리스크관리에 대한 실무적 사항을 심의하고 의결합니다.

③ 리스크관리담당부서: 리스크관리위원회 및 리스크심의위원회가 수립하고 시행하는 리스크관리 관련 제반 실무적 업무를 수행합니다. 또한, 리스크한도 모니터링 및 회사의 전반적인 리스크를 측정, 평가하여 정기적으로 보고하고 각종 리스크관리 이슈사항에 대한 사전적 리스크분석을 수행합니다.

3) 위험관리 기본방침

- 리스크관리는 전사적, 종합적, 독립적으로 이루어져야 함

- 리스크는 정확히 인식, 측정, 평가되고, 적절히 관리되어야 함

- 리스크는 이익과 균형을 이룰 수 있는 범위 내에서 유지되어야 함

- 리스크는 특정부문에의 집중을 방지하기 위하여 적절히 분산되어야 함

- 리스크 허용한도 또는 가이드라인이 설정, 관리되어야 함

- 리스크에 영향을 미치는 사항에 대한 의사결정을 하는 경우, 발생 가능한

- 리스크를 점검하는 절차를 마련해야 함

(2) 시장위험1) 시장위험의 개요

당사는 시장위험을 주가, 금리, 환율 등의 변동에 따라 증권 및 파생상품에 대한 운용 및 인수 업무 등에서 발생할 수 있는 손실 가능성으로 정의하여 관리하고 있습니다. 시장위험이 내재된 모든 상품을 대상으로 위험규모를 측정하고 정기적으로 보고하고 있으며 NCR 및 Market VaR(신뢰수준 99%, 보유기간 1일 기준 Parametric VaR)를 산출하여 시장위험 관리를 위한 주요지표로 활용하고 있습니다. 또한, VaR의 한계점을 보안하기 위해 위험요인별 민감도, 위험 변동에 대한 시나리오 테스트 및 스트레스 테스트 등을 보조자료로 활용하고 있습니다.

뿐만 아니라, 전사 및 부서별로 부여된 포지션한도, 위험한도, 손실한도 등을 일별로 측정하여 관리하고 있으며, 한도 초과 시 리스크심의위원회에 보고하도록 하여 관리 체계에 만전을 기하고 있습니다.

- 총위험액

보고기간 당기말 총위험액과 최대, 최소, 평균에 근접한 일자의 개별 위험요인별 VaR는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

위험요인
당기
전기

기말
평균
최대
최소
기말
평균
최대
최소

주가
1,767
1,311
2,078
819
1,071
833
795
965

금리
1,155
605
695
478
569
1,925
1,208
760

외환
105
161
382
102
132
1,142
8,050
160

분산효과
(1,536)
(647)
(738)
(460)
(603)
(1,613)
(1,908)
(795)

총위험
1,491
1,430
2,417
939
1,169
2,287
8,145
1,090

당사의 비시장성 금리성 자산에 대해 BIS Framework의 표준모형으로 산출한 금리 VaR는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

금리 VaR

7,819

11,526

(3) 신용위험1) 신용위험의 개요당사는 신용리스크를 회사가 보유하고 있는 유가증권 등의 발행자나 거래관계를 맺고 있는 거래 상대방의 신용등급 악화 및 채무불이행 등에서 발생할 수 있는 회사의 손실 가능성으로 정의하여 관리하고 있습니다. 거래 상대방의 신용등급 등 신용도에 따른 리스크 노출액을 정의 하고, 과도한 신용 리스크 노출을 방지하기 위하여 신용등급별, 거래상대방별 한도를 설정하고 이를 준수하고 있습니다.

당사는 신용위험 측정방법으로 개별 거래상대방의 신용 위험을 관리하기 위해 일별 Credit Exposure (또는 순포지션) 및 Credit VaR(표준방법)를 산출하고 있습니다. 신용노출 현황에 대하여 정기적으로 리스크심의위원회에 보고하도록 하여 관리 체계에 만전을 기하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

대출채권매입확약 및 사모사채인수확약

145,800

225,400

기타(추가투자의무, Capital)

10,104

10,488

합계

155,904

265,888

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 약정사항을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 노출 정도를 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

2) 기대신용손실 인식과 측정당사는 금융상품 최초 인식 이후 과도한 원가나 노력 없이 합리적이고, 뒷받침 할 수 있는 모든 정보를 고려하여 기대신용손실을 인식하고 있습니다.이에 당사는 금융상품 최초 인식일 이후 신용위험지표의 변동 및 손상사건 발생여부에 따라 신용위험을 3단계로 분류하고 있습니다. 3단계 분류는 최초 인식일 이후 신용위험의 유의적인 증가여부 및 손상사건 발생여부를 기준으로 분류되며 아래와 같이 분류 됩니다.- Stage1: 최초 인식일 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(12개월 기대신용손실)- Stage2: 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 (전체기간 기대신용손실)- Stage3: 손상 (전체기간 기대신용손실)이후 유의적인 신용위험의 증가로 판별되었던 증거가 보고기간말 제거된 경우, Stage1으로 분류하고 12개월 기대신용손실을 인식합니다. 다만 일부 기타금융자산에 대해서는 신용위험의 유의적인 증가여부에 대해 검토하지 않고, 전체기간 기대신용손실을 측정하는 간편법을 적용할 수 있습니다.① 유의적인 신용위험의 증가상각후원가로 측정하는 금융자산대하여 다음의 징후가 있는 경우 최초 인식 시점 대비 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.

구분
내용

자산건전성
금융감독원 자산건전성 분류 기준 요주의 등급에 해당하는 대출에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다.

외부신용등급의 유의적 변동
외부신용등급 구간별 1등급 혹은 2등급 변동으로 차등적용하며, ECAI 등급기준 A 등급 이하의 경우 2등급 하락, BBB-이하인 경우 최초인식일 대비 1등급 하락시 Stage2로 분류합니다. 최초 인식일 이후 보고기간말 현재 외부신용등급의 유의적인 변동으로 인해 채무불이행 위험의 증가 수준이 절대적 또는 상대적 기준을 초과하는 대출에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다.

연체 일수
원금 또는 이자의 연체 일수가 30일 또는 이를 초과하는 대출에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다.

② 채무불이행의 정의 및 신용이 손상된 금융자산당사는 금융자산의 최초 취득 이후 신뢰성 있게 추정된 미래 현금흐름을 감소시키는 객관적인 사유가 발생하는 경우 채무불이행으로 정의합니다. 이러한 객관적인 사유는 다음과 같습니다.

- 원리금 연체가 지속되어 채무불이행이 예상될 경우(예: 반증할 수 없는 90일 이상의 연체)

- 채무자의 파산이나 부도- 채무자의 존폐여부가 달린 중대한 소송이나 배상청구의 발생- 사업의 성사여부가 달린 중요한 요인에 의해 사업일정이 지연되어 사업자체가 폐지될 위기에 있으며, 채무자의 자금상황이 좋지 않은 경우

- 기타 해당 차주의 회수가능성에 대한 중대한 영향을 미칠 만한 사건의 발생

또한, 채무불이행의 정의를 규제자본 관리 정책 상 부도(손상)와 동일하게 정의하고 있으므로 금융자산의 손상 측정에 최선의 추정치를 인식 할 수 있을 것으로 판단합니다.

③ 기대신용손실 측정에 사용된 가정과 기법 및 투입된 변수 신용위험측정요소는 당사가 외부적으로 제공받은 신용등급으로 추정되었으며, 미래전망정보의 반영을 통하여 조정되었습니다. 한편, 기대신용손실 측정시 바젤의 예상손실 산출방법론을 적용하는 경우 신용위험측정요소는 다음과 같이 적용하고 있습니다.

- 부도율(PD)당사는 공신력 있는 외부신용평가기관으로부터 입수한 부도율을 적용합니다. 해당 부도율은 통계적 모형에 기반하여 거래상대방과 익스포저의 특성을 반영하여 추정되었습니다.- 부도 시 손실률(LGD)부도 시 손실률은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미합니다. 당사는 일반적인 경우 45%의 부도 시 손실률을 적용하며, 무담보이면서 후순위인 금융자산에 대해서 75%의 부도 시 손실률을 적용하고 있습니다. - 부도 시 익스포저(EAD)부도 시 익스포저는 부도 발생 시점의 예상되는 익스포저를 의미합니다. 금융자산의 부도 시 익스포저는 해당 자산의 총 장부금액과 동일하며, 대출 약정과 금융 보증 계약의 부도 시 익스포저는 기인출 사용 금액과 향후 추가 사용될 것으로 예상되는 금액의 합계로 산정됩니다.

- 만기당사는 금융자산의 기대신용손실 측정 시 계약 상 만기를 기준으로 기대신용손실 측정 대상 기간을 반영합니다.

- 미래전망정보 반영 당사는 기대신용손실의 측정 시 다양한 정보를 기초로 전문가 그룹이 제시한 미래전망정보를 반영합니다. 이러한 미래전망정보의 예측을 위하여 당사는 국내외 연구기관 또는 정부 및 공공기관 등에서 공개한 경제전망 등을 활용합니다.

3) 신용위험에 대한 최대노출정도① 기대신용손실대상 금융상품당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

채무상품
2,885,699
2,438,981

파생상품자산
154,944
144,540

소계
3,040,643
2,583,521

상각후원가측정 금융자산

예치금
230,026
138,092

대출채권
436,988
333,402

기타
64,442
121,652

소계
731,456
593,146

합계
3,772,099
3,176,667

② 난외계정

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

대출채권매입확약 및 사모사채인수확약

145,800
225,400

기타(추가투자의무, Capital)

10,104
10,488

합계
155,904
235,888

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 약정사항을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.4) 신용위험의 집중도 분석① 당기말과 전기말 현재 보유 담보 및 기타 신용보강을 고려하기 이전 당사의 대출채권의 거래상대방은 대부분이 국내 거래처에 집중되어 있습니다. ② 대출채권의 거래 상대방별 구성비율은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 백만원)

구분
채권금액
비율(%)
대손충당금
장부금액

개인
305,349
66.80
(996)
304,353

기업
151,781
33.20
(19,146)
132,635

합계
457,130
100.00
(20,142)
436,988

<전기말>

(단위: 백만원)

구분
채권금액
비율(%)
대손충당금
장부금액

개인
286,643
85.98
(891)
285,752

기업
46,759
14.02
(7,733)
39,026

합계
333,402
100.00
(8,624)
324,778

③ 당기말과 전기말 현재 대출채권의 중 기업여신의 산업별 분류는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 백만원)

구분
채권금액
비율(%)
대손충당금
장부금액

금융
16,962
11.18
(862)
16,100

기타
134,819
88.82
(18,284)
116,535

합계
151,781
100.00
(19,146)
132,635

<전기말>

(단위: 백만원)

구분
채권금액
비율(%)
대손충당금
장부금액

금융
859
1.84
(859)
-

기타
45,900
98.16
(6,874)
39,026

합계
46,759
100.00
(7,733)
39,026

5) 신용등급별 신용위험 익스포저당기말과 전기말 현재 기대신용손실산출대상 금융상품의 신용위험 익스포저는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 백만원)

구분

12개월기대신용손실측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상
합계

신용위험의 유의적인 증가
신용이 손상된 금융자산

상각후원가 측정 금융자산

대출채권

Grade1
304,353
-
-
304,353

Grade2
-
-
-
-

Grade3
-
-
996
996

소계
304,353
-
996
305,349

환매조건부매수

Grade1
16,100
-
-
16,100

Grade2
-
-
-
-

Grade3
-
-
-
-

소계
16,100
-
-
16,100

매입대출채권

Grade1
-
-
-
-

Grade2
-
-
-
-

Grade3
-
-
9,300
9,300

소계
-
-
9,300
9,300

사모사채

Grade1
355
-
-
355

Grade2
-
-
-
-

Grade3
-
-
4,365
4,365

소계
355
-
4,365
4,720

기타대출채권

Grade1
64,699
-
-
64,699

Grade2
-
56,100
-
56,100

Grade3
-
-
862
862

소계
64,699
56,100
862
121,661

합계
385,507
56,100
15,523
457,130

기타자산

Grade1
63,558
-
-
63,558

Grade2
-
341
-
341

Grade3
-
-
1,574
1,574

합계
63,558
341
1,574
65,473

<전기말>

(단위: 백만원)

구분

12개월기대신용손실측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상
합계

신용위험의 유의적인 증가
신용이 손상된 금융자산

상각후원가 측정 금융자산

대출채권

Grade1
285,752
-
-
285,752

Grade2
-
-
-
-

Grade3
-
-
888
888

소계
285,752
-
888
286,640

매입대출채권

Grade1
1,500
-
-
1,500

Grade2
-
4,500
-
4,500

Grade3
-
-
4,800
4,800

소계
1,500
4,500
4,800
10,800

사모사채

Grade1
35,100
-
-
35,100

Grade2
-
-
-
-

Grade3
-
-
-
-

소계
35,100
-
-
35,100

기타대출채권

Grade1
-
-
-
-

Grade2
-
-
-
-

Grade3
-
-
862
862

소계
-
-
862
862

합계
322,352
4,500
6,223
447,830

기타자산

Grade1
103,950
-
-
103,950

Grade2
-
409
-
409

Grade3
-
-
438
438

합계
103,950
409
438
104,797

당기말 및 전기말 현재 신용건전성은 내부신용등급에 기초하여 다음과 같이 분류하였습니다.

등급구간
저축은행여신
신용공여금
기타대출채권
기타자산
현금및예치금

Grade1
조기경보시스템상 정상/유보
담보유지비율 140% 이상
연체 30일이하
연체 30일이하
연체 30일이하

연체30일 이하

자산건전성분류상 정상

Grade2
조기경보시스템상 관찰이하로 단계변경
2영업일 지속 담보비율 140% 미달하거나 연체 30일 초과 90일 미만
연체 30일초과 90일미만
연체 30일초과 90일미만
연체 30일초과 90일미만

연체 30일초과 90일 미만

자산건전성 분류상 요주의

Grade3
연체 90일 초과
연체 90일 이상이거나 자산건전성 분류상 고정이하
연체 90일 이상
연체 90일 이상
연체 90일 이상

자산건전성 분류상 고정이하

6) 담보 및 기타신용보강에 의한 신용위험 경감효과당기말 및 전기말 현재 각 금융자산에 설정되어 있는 담보로 인해 완화되는 신용위험을 계량화한 효과는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 백만원)

구분
담보 유형
12개월 기대신용손실 측정
전체기간 기대신용손실 측정
합 계

손상되지 않은 자산
손상된 자산

난내항목

당기손익-공정가치측정금융자산 :

파생상품자산 및 파생결합증권
유가증권
539,943
-
-
539,943

상각후원가측정금융자산 :

신용공여금
유가증권
302,287
-
996
302,494

현금성자산
2,066
-
-
2,066

신용공여금을 제외한 대출채권
유가증권
16,100
-
-
-

기타
-
-
-
-

합계

860,396
-
996
861,392

<전기말>

(단위: 백만원)

구분
담보 유형
12개월 기대신용손실 측정
전체기간 기대신용손실 측정
합 계

손상되지 않은 자산
손상된 자산

난내항목

당기손익-공정가치측정금융자산 :

파생상품자산 및 파생결합증권
유가증권
431,000
-
-
431,000

상각후원가측정금융자산 :

신용공여금
유가증권
283,115
-
888
284,003

현금성자산
1,847
-
-
1,847

신용공여금을 제외한 대출채권
유가증권
-
-
-
-

기타
1,500
-
-
1,500

합계

717,462
-
888
718,350

당사는 당기말 및 전기말 현재 난외약정에 관해 차주가 보유한 부동산 담보, 시공사의 보증, 예금계좌 근질권 설정, 시행사의 자금보충 등을 약정하고 있습니다.

(4) 유동성위험

유동성리스크는 자산 및 부채의 만기불일치 또는 예상치 않은 자금의 유출 등으로 발생할 수 있는 유동성 부족 사태가 발생하는 위험으로 정의하여 관리하고 있습니다. 유동성리스크의 측정은 유동성갭, 유동성비율 등으로 만기 기간별 측정, 관리하고 있으며, 비상시 유동성 리스크에 대비해 위기 상황 시나리오별 조달계획 및 비상자금 조달계획을 마련하였습니다. 또한, 유동성 현황에 대하여는 경영진에 정기, 수시로 보고 하고 있으며 위기상황 시나리오를 통해 비상사태 발생시 즉각적인 대응이 가능하도록 하였습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구분
1개월 이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과
합 계

예수부채
104,145
-
-
-
-
104,145

당기손익-공정가치측정금융부채(*1)
23,540
4,044
182,144
102,127
22,196
334,051

차입부채
2,699,018
116,000
100,000
140,000
25,000
3,080,018

기타금융부채(*2)
92,724
4,477
-
4,461
-
101,663

합계
2,919,427
124,521
282,144
246,588
47,196
3,619,877

(
*1) 당기손익-공정가치측정금융부채에 대한 신용위험평가조정과 거래일손익평가조정액은 제외하였습니다.(
*2) 기타금융부채 중 리스부채 및 금융보증금융부채는 제외되어 있습니다. 리스부채의 만기구조는 주석 11에 공시하였습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구분
1개월 이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과
합 계

예수부채
128,303
-
-
-
-
128,303

당기손익-공정가치측정금융부채(*1)
43,427
77,842
133,139
128,461
48,387
431,256

차입부채
1,961,710
244,711
254,970
-
95,000
2,556,391

기타금융부채(*2)
107,312
27
5,106
7,942
4
120,391

합계
2,240,752
322,580
393,215
136,403
143,391
3,236,341

(
*1) 당기손익-공정가치측정금융부채에 대한 신용위험평가조정과 거래일손익평가조정액은 제외하였습니다.(
*2) 기타금융부채 중 리스부채는 제외되어 있습니다. 리스부채의 만기구조는 주석 11에 공시하였습니다.

2) 보고기간 종료일 현재 난외계정의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기간
구분
3개월 이내
3개월 초과
합계

당기말
대출채권매입확약 및 사모사채인수확약(*1)
145,800
-
145,800

추가출자약정 등(*2)
10,104
-
10,104

합계
155,904
-
155,904

전기말
대출채권매입확약 및 사모사채인수확약(*1)
225,400
-
225,400

추가출자약정 등(*2)
10,488
-
10,488

합계
235,888
-
235,888

(
*1) 당사가 제공한 매입보장약정, 지급보증(매입확약 포함), 한도대출약정 등은 약정 만기가 존재하나, 지급 등을 요구 받을 수 있는 가장 이른 구간인 3개월 이내 만기로 구분하였습니다.(
*2) 출자 요청이 있을 시 즉시 실행되어야 하므로 가장 이른 구간으로 만기를 구분하였습니다.

(5) 운영위험

운영위험이란 부적절하거나 잘못된 내부절차, 인력 및 시스템 혹은 외부사건 등으로 인해 직 접 또는 간접적으로 손실이 발생할 가능성을 의미합니다.

당사는 운영위험 관리를 위한 조직 및 관리체계를 마련하여 운영하고 있으며, 위험통제자가진단(RCSA)을 실시하여 전사의 운영위험을 인식 및 평가하고, 인식한 운영위험에 대해 개선 과제를 도출하고 수행함으로써 운영위험을 축소ㆍ회피하여 손실가능성을 최소화하고 있습니다.

(6) 자본관리

당사는 당사가 영위하는 사업의 고유 위험을 방지하기 위해 당사의 자본을 적극적으로 관리하고 있습니다. 증권회사의 자본 적정성 관리는 금융감독원에서 제정한 '순자본비율'에 의하고 있으며, 당사는 매 분기말 '순자본비율'을 산출하여 금융감독원에 보고하고 있습니다.

금융감독원은 금융투자업자의 자본적정성 유지를 위해 순자본비율을 100%이상 유지하도록 규제하고 있으며, 순자본비율이 일정수준에 미달한 증권회사에 대하여는 경영개선 조치를 취하고 있습니다. 동 규정에 따라 당사는 순자본비율이 100% 이상 유지되도록 관리하고 있습니다.

40. 금융상품 공정가치 서열체계

(1) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

① 당기말

(단위: 백만원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익-공정가치측정금융자산
지분상품
59,236
-
15,732
74,968

채무상품
209,100
2,281,527
395,072
2,885,699

파생상품자산
3,275
124,175
27,494
154,944

소계
271,611
2,405,702
438,298
3,115,611

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
지분상품
-
-
5,300
5,300

금융자산합계
271,611
2,405,702
443,598
3,120,911

당기손익-공정가치측정금융부채
매도유가증권
210,410
-
-
210,410

파생상품부채
3,367
98,559
17,869
119,795

소계
213,777
98,559
17,869
330,205

당기손익-공정가치지정금융부채
매도파생결합증권
-
-
2,622
2,622

금융부채합계
213,777
98,559
20,491
332,827

② 전기말

(단위: 백만원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익-공정가치측정금융자산
지분상품
5,241
-
15,175
20,416

채무상품
456,658
1,605,069
377,254
2,438,981

파생상품자산
-
113,760
30,780
144,540

소계
461,899
1,718,829
423,209
2,603,937

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
지분상품
-
-
5,300
5,300

금융자산합계
461,899
1,718,829
428,509
2,609,237

당기손익-공정가치측정금융부채
매도유가증권
244,997
-
-
244,997

파생상품부채
-
85,078
25,308
110,386

소계
244,997
85,078
25,308
355,383

당기손익-공정가치지정금융부채
매도파생결합증권
-
48,254
25,270
73,524

금융부채합계
244,997
133,332
50,578
428,907

(2) 당기말과 전기말 현재 수준 2 공정가치측정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

계정과목
공정가치
구분
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산
2,155,432
특수채, 회사채, 기업어음증권 등 채무증권
현금흐름할인 모형
할인율 등

126,094
집합투자증권, 고객예탁금별도예치금(신탁) 등
순자산가치평가법
-

124,176
신용스왑, 총수익스왑, 통화선도, 통화스왑. 이자율선도
현금흐름할인 모형
할인율, 환율, 부도율, 회수율 등

금융자산합계
2,405,702

당기손익-공정가치측정금융부채
98,559
이자율스왑, 신용스왑, 총수익스왑,통화선도, 이자율선도
현금흐름할인 모형
할인율, 환율, 부도율, 회수율 등

당기손익-공정가치지정금융부채
-
매도파생결합증권
현금흐름할인 모형 옵션모형
변동성 등

금융부채합계
98,559

② 전기말

(단위: 백만원)

계정과목
공정가치
구분
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산
1,491,315
특수채, 회사채, 기업어음증권 등 채무증권
현금흐름할인 모형
할인율 등

113,754
집합투자증권, 고객예탁금별도예치금(신탁) 등
순자산가치평가법
-

113,760
신용스왑, 총수익스왑, 통화선도, 통화스왑. 이자율선도
현금흐름할인 모형
할인율, 환율, 부도율, 회수율 등

금융자산합계
1,718,829

당기손익-공정가치측정금융부채
85,078
이자율스왑, 신용스왑, 총수익스왑,통화선도, 이자율선도
현금흐름할인 모형
할인율, 환율, 부도율, 회수율 등

당기손익-공정가치지정금융부채
48,254
매도파생결합증권
현금흐름할인 모형 옵션모형
변동성 등

금융부채합계
133,332

(3) 당기말과 전기말 현재 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 백만원)

구분
공정가치
가치평가기법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수
범위
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식
15,732
현금흐름할인모형, 유사기업비교법,이익접근법
영구성장률
1%
영구성장률 증가 시 공정가치 증가

할인율
12.57%~16.09%
할인율 감소 시 공정가치 증가

전환사채 등

365,198
이항모형, Tsiveriotis-Fernandes 모형,Hull-White1 Factor
변동성
27.95%~68.2%
변동성 증가 시 공정가치 증가

출자금 등
16,168
순자산가치평가법(*)
-
-
-

집합투자증권
13,706
순자산가치평가법(*)
-
-
-

파생상품자산
27,494
Gaussian 1 Factor 모형,
준거자산 간 상관계수
0.7~0.9
상관계수 상승에 따라 공정가치 상승일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임

현금흐름할인모형
수익률
동일등급 +/-10bp
기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

이항모형
변동성
16.90%
변동성 증가 시 콜옵션 공정가치 증가

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
출자금
5,300
순자산가치평가법(*)
-
-
-

금융자산합계
443,598

당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
17,869
Gaussian 1 Factor 모형
준거자산 간 상관계수
0.7~0.9
상관계수 상승에 따라 공정가치 상승일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임

현금흐름할인모형
수익률
동일등급 +/-10bp
기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

이항모형
변동성
16.90%
변동성 증가 시 풋옵션 공정가치 증가

당기손익-공정가치지정금융부채

매도파생결합증권
2,622
Black Scholes Closed Form
변동성
변동성(252일): 15.59% ~ 19.54%
변동성 상승에 따라 공정가지 변동 증가

금융부채합계
20,491

(
*) 순자산가치평가법으로 공정가치를 측정한 경우, 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향에 대한 분석을 생략하였습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구분
공정가치
가치평가기법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수
범위(평균)
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식
15,175
현금흐름할인모형, 유사기업비교법이익접근법
영구성장률
1.00%
영구성장률 증가 시 공정가치 증가

할인율
12.59%~14.86% (13.60%)
할인율 감소 시 공정가치 증가

전환사채 등

350,388
이항모형, LSMC 시뮬레이션 등
변동성할인율
23.75%~30.20% (26.79%)
변동성 증가 시 공정가치 증가할인율 감소 시 공정가치 증가

출자금 등
12,773
순자산가치평가법(*)
-
-
-

집합투자증권
14,093
순자산가치평가법(*)
-
-
-

파생상품자산
30,780
Gaussian 1 Factor 모형,
준거자산 간 상관계수
0.7~0.9(0.8)
상관계수 상승에 따라 공정가치 상승일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임

현금흐름할인모형
수익률
동일등급 +/-10bp
기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

이항모형
변동성
18.1%
변동성 증가 시 콜옵션 공정가치 증가

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
출자금
5,300
순자산가치평가법(*)
-
-
-

금융자산합계
428,509

당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
25,308
Gaussian 1 Factor 모형
준거자산 간 상관계수
0.7~0.9(0.8)
상관계수 상승에 따라 공정가치 상승일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임

현금흐름할인모형
수익률
동일등급 +/-10bp
기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가

이항모형
변동성
18.1%
변동성 증가 시 풋옵션 공정가치 증가

당기손익-공정가치지정금융부채

매도파생결합증권
25,270
Hull-White 1 Factor
변동성
변동성(252일): 0.665% ~43.433 %
변동성 상승에 따라 공정가지 변동 증가

Black Scholes Closed Form

금융부채합계
50,578

(
*) 순자산가치평가법으로 공정가치를 측정한 경우, 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향에 대한 분석을 생략하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 수준 3 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 백만원)

구분
관측가능하지않는 투입변수
합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동
당기손익
기타포괄손익

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산(*)

비상장주식

영구성장률
+/- 1%
226
(195)
-
-

할인율
+/- 1%
360
(310)
-
-

전환사채 등

변동성
+/-10%
49
(50)
-
-

파생상품자산
준거자산 간 상관계수
0.7~0.9
7
(10)
-
-

수익률
+/-10%
(18)
(21)
-
-

변동성
-
-
-
-
-

금융자산합계
624
(586)
-
-

당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
준거자산 간 상관계수
0.7~0.9
10
(8)
-
-

수익률
+/-10%
21
18
-
-

변동성
-
-
-
-
-

당기손익-공정가치지정금융부채
매도파생결합증권
변동성
변동성(252일): 15.59%~19.54%
26
26
-
-

금융부채합계
57
36
-
-

(*) 출자금, 집합투자증권 등은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능함에 따라 산출대상에서 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구분
관측가능하지않는 투입변수
합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동
당기손익
기타포괄손익

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산(*)

비상장주식

영구성장률
+/- 1%
250
(140)
-
-

할인율
+/- 1%
131
(505)
-
-

전환사채 등

변동성
+/-10%
22
(21)
-
-

할인율
+/- 1%
55
(57)
-
-

파생상품자산
상관계수
+/-0.1%
33
(42)
-
-

수익률
+/-10%
(25)
(29)
-
-

변동성
+/-10%
2,098
(2,108)
-
-

금융자산합계
2,564
(2,902)
-
-

당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
상관계수
+/-0.1%
26
(17)
-
-

수익률
+/-10%
29
25
-
-

변동성
+/-10%
1,888
(1,887)
-
-

당기손익-공정가치지정금융부채
매도파생결합증권
변동성
+/-10%
25,308
25,308
-
-

금융부채합계
27,251
23,429
-
-

(*) 출자금, 집합투자증권 등은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능함에 따라 산출대상에서 제외하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류된 공시 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
처분
당기손익
기타포괄손익
손상
수준3에서/수준3으로 이동
기말

당기손익-공정가치측정금융자산
비상장주식
15,175
1,014
(5)
1,548
-
-
(2,000)
15,732

전자단기사채
288,528
128,200
(288,528)
(12,150)
-
-
-
116,050

전환사채 등
61,860
291,042
(57,220)
(46,534)
-
-
-
249,148

출자금 등
12,773
4,900
(323)
(1,182)
-
-
-
16,168

집합투자증권
14,093
5,700
(2,661)
(3,427)
-
-
-
13,705

파생상품자산
30,780
-
-
(3,102)
-
-
(184)
27,494

소계
423,209
430,856
(348,737)
(64,847)
-
-
(2,184)
438,297

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
출자금
5,300
-
-
-
-
-
-
5,300

금융자산 합계
428,509
430,856
(348,737)
(64,847)
-
-
(2,184)
443,597

당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
25,308
-
-
(7,255)
-
-
(184)
17,869

당기손익-공정가치지정금융부채
매도파생결합증권
25,270
25,298
(48,155)
192
17
-
-
2,622

금융부채 합계
50,578
25,298
(48,155)
(7,063)
17
-
(184)
20,491

② 전기

(단위: 백만원)

구분
기초
취득
처분
당기손익
기타포괄손익
손상
수준3에서/수준3으로 이동
기말

당기손익-공정가치측정금융자산
비상장주식
13,961
3,363
(986)
(1,163)
-
-
-
15,175

전자단기사채
-
593,958
(255,201)
(50,229)
-
-
-
288,528

전환사채 등
32,491
477,709
(424,985)
(25,732)
-
-
2,377
61,860

대출채권
1,389
-
(1,389)
-
-
-
-
-

출자금 등
8,275
9,402
(5,776)
872
-
-
-
12,773

집합투자증권
11,721
7,500
(4,500)
1,749
-
-
(2,377)
14,093

파생상품자산
26,569
-
(23)
4,234
-
-
-
30,780

소계
94,406
1,091,932
(692,860)
(70,269)
-
-
-
423,209

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
출자금
2,800
2,500
-
-
-
-
-
5,300

금융자산 합계
97,206
1,094,432
(692,860)
(70,269)
-
-
-
428,509

당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
21,981
-
(18)
3,345
-
-
-
25,308

당기손익-공정가치지정금융부채
매도파생결합증권
23,190
384,760
(371,200)
(11,497)
17
-
-
25,270

금융부채 합계
45,171
384,760
(371,218)
(8,152)
17
-
-
50,578

(6) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치를 공시하는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

현금및현금성자산(*1)
191,332
-
-
191,332

상각후원가측정-금융자산(*1)
예치금
-
230,026
-
230,026

대출채권
-
-
436,989
436,989

미수금
-
-
52,966
52,966

미수수익
-
-
11,039
11,039

보증금
-
-
436
436

소계
-
230,026
501,430
731,456

금융자산합계
191,332
230,026
501,430
922,788

상각후원가측정-금융부채(*2)
예수부채
-
104,145
-
104,145

차입부채
-
-
3,080,018
3,080,018

기타금융부채
-
-
119,059
119,059

소계
-
104,145
3,199,077
3,303,222

금융부채합계
-
104,145
3,199,077
3,303,222

(
*1) 상각후원가측정금융자산의 대출채권은 공정가치를 별도로 산출하였고, 나머지 항목은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.(
*2) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

현금및현금성자산(*1)
249,050
-
-
249,050

상각후원가측정-금융자산(*1)
예치금
-
138,092
-
138,092

대출채권
-
-
324,778
324,778

미수금
-
-
95,681
95,681

미수수익
-
-
8,553
8,553

보증금
-
-
16,855
16,855

소계
-
138,092
445,867
583,959

금융자산합계
249,050
138,092
445,867
833,009

상각후원가측정-금융부채(*2)
예수부채
-
128,303
-
128,303

차입부채
-
-
2,556,391
2,556,391

기타금융부채
-
-
141,823
141,823

소계
-
128,303
2,698,214
2,826,517

금융부채합계
-
128,303
2,698,214
2,826,517

(
*1) 상각후원가측정금융자산의 대출채권은 공정가치를 별도로 산출하였고, 나머지 항목은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.(
*2) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

41. 금융자산과 금융부채의 상계당기말과 전기말 현재 상계되는 금융상품, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말① 금융자산

(단위: 백만원)

구분
인식된 금융자산총액
상계되는 인식된 금융부채 총액
재무상태표에 표시되는 금융자산 순액
재무상태표에 상계되지 않은 관련금액
순액

금융상품(*2)
수취한 현금담보

당기손익-공정가치측정금융자산:

채무상품(*1)
2,893,375
-
2,893,375
(2,171,114)
-
692,621

파생상품자산
152,078
-
152,078
(118,738)
-
33,340

소계
3,015,453
-
3,015,453
(2,289,852)
-
725,601

상각후원가측정금융자산:

예치금
166,936
-
166,936
(166,936)
-
-

환매조건부매수
16,100
-
16,100
(16,100)
-
-

미수금
148,773
(145,384)
3,389
-
-
3,389

소계
331,809
(145,384)
186,425
(183,036)
-
3,389

합계
3,347,262
(145,384)
3,201,878
(2,472,888)
-
728,990

(
*1) 환매조건부채권매도 및 차입유가증권에 대한 담보제공자산이 포함되어 있습니다.(
*2) 매도 거래가 체결되었으나 미결제된 채무증권이 포함되어 있습니다.② 금융부채

(단위: 백만원)

구분
인식된 금융부채총액
상계되는 인식된 금융자산 총액
재무상태표에 표시되는 금융부채 순액
재무상태표에 상계되지 않은 관련금액
순액

금융상품(*)
제공한 현금담보

당기손익-공정가치측정금융부채:

매도유가증권
210,410
-
210,410
(43,475)
(166,936)
-

파생상품부채
119,795
-
119,795
(116,134)
-
3,660

소계
330,205
-
330,205
(159,609)
(166,936)
3,660

차입부채:

환매조건부채권매도
2,127,639
-
2,127,639
(2,127,639)
-
-

기타금융부채:

미지급금
187,806
(145,384)
42,422
-
-
42,422

합계
2,645,650
(145,384)
2,500,266
(2,287,248)
(166,936)
46,082

(
*) 매도 거래가 체결되었으나 미결제된 채무증권이 포함되어 있습니다.

(2) 전기말

① 금융자산

(단위: 백만원)

구분
인식된 금융자산총액
상계되는 인식된 금융부채 총액
재무상태표에 표시되는 금융자산 순액
재무상태표에 상계되지 않은 관련금액
순액

금융상품(*2)
수취한 현금담보

당기손익-공정가치측정금융자산:

채무상품(*1)
2,231,500
-
2,231,500
(1,687,829)
-
543,671

파생상품자산
144,540
-
144,540
(94,324)
-
50,216

소계
2,376,040
-
2,376,040
(1,782,153)
-
593,887

상각후원가측정금융자산:

예치금
46,247
-
46,247
(46,247)
-
-

미수금
73,231
(61,598)
11,633
-
-
11,633

소계
119,478
(61,598)
57,880
(46,247)
-
11,633

합계
2,495,518
(61,598)
2,433,920
(1,828,400)
-
605,520

(
*1) 환매조건부채권매도 및 차입유가증권에 대한 담보제공자산이 포함되어 있습니다.(
*2) 매도 거래가 체결되었으나 미결제된 채무증권이 포함되어 있습니다.② 금융부채

(단위: 백만원)

구분
인식된 금융부채총액
상계되는 인식된 금융자산 총액
재무상태표에 표시되는 금융부채 순액
재무상태표에 상계되지 않은 관련금액
순액

금융상품(*)
제공한 현금담보

당기손익-공정가치측정금융부채:

매도유가증권
244,997
-
244,997
(196,750)
(48,247)
-

파생상품부채
110,386
-
110,386
(83,167)
-
27,219

소계
355,383
-
355,383
(279,917)
(48,247)
27,219

차입부채:

환매조건부채권매도
1,491,079
-
1,491,079
(1,491,079)
-
-

기타금융부채:

미지급금
82,259
(61,598)
20,661
-
-
20,661

합계
1,928,721
(61,598)
1,867,123
(1,770,996)
(48,247)
47,880

(*) 매도 거래가 체결되었으나 미결제된 채무증권이 포함되어 있습니다.

42. 금융자산의 제거회사는 환매조건부매도 및 유가증권 대여약정을 보유하고 있으며, 이러한 거래는 금융자산을 양도하였으나 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산 전체를 재무상태표 상계속하여 인식하고 있습니다. 환매조건부채권매도의 경우 확정가격으로 재매입하는 조건으로 매각하며, 대여유가증권의 경우 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환받게 되어 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다.

43. 매각예정자산(1) 매각예정자산 개요

당사는 그룹 포트폴리오 사업 재편 목적으로 2022년 11월 24일 이사회 결의에 따라,보유중인 다올신용정보㈜ 지분전량(870,000주)을 메이슨캐피탈㈜, ㈜리드캐피탈매니지먼트에 매각하기로 결정하였습니다. 이에 따라 당사는 전기말 현재 보유중이던 종속기업투자주식을 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 당기 중 해당 거래는 종결되었습니다.당사는 그룹포트폴리오 사업 재편 목적으로 2023년 1월 17일 다올인베스트먼트㈜ 지분 매각을 위한 양해각서를 ㈜우리금융지주와 체결하였습니다. 당사는 2023년 2월 27일 종속회사인 다올인베스트먼트(주) 지분 전량(52%)을 ㈜우리금융지주에 매각하는 주식매매계약을 체결하였으며, 당기 중 해당 거래는 종결되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

매각예정자산:

종속기업투자자산
-
81,192

(3) 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항 - 해당사항 없음 (이익잉여금처분계산서 참조)

□ 정관의 변경

o 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 [주주(김기수) 제안]
­제2-1호 : 제21조의2【권고적 주주제안】신설의 건 [
주주(김기수) 제안
]
가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

(신설)

제21조의 2(권고적 주주제안) ①(ⅰ)회사의 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 3 이상에 해당하는 주식을 보유한 주주 또는 (ⅱ)6개월 전부터 계속하여 회사의 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 1천분의 5이상에 해당하는 주식을 보유한 주주는, 법령 또는 정관에서 주주총회 결의사항으로 정하지 않은 사항이더라도 회사의 자본구성 내지 조달, 지배구조 개편, 임원 보상 정책 및 주주환원 정책 등에 관한 사항을 이사에게 주주총회일(정기주주총회의 경우 직전 연도의 정기주주총회일에 해당하는 그 해의 해당일. 이하 이조에서 같다)의 6주전에 서면 또는 전자문서로 주주총회의 목적사항으로 할 것을 제안(이하 “권고적 주주제안”이라 한다) 할 수 있다.

②제1항의 주주는 이사에게 주주총회일의 6주 전에 서면 또는 전자문서로 회의의 목적으로 할 사항에 추가하여 당해 주주가 제출하는 의안의 요령을 상법 제363조 및 정관 제21조에서 정하는 통지 및 공고에 기재할 것을 청구할 수 있다.

③이사는 권고적 주주제안이 있는 경우에는 이를 이사회에 보고하고, 이사회는 권고적 주주제안의 내용이 법령 또는 정관에 반하는 경우를 제외하고는 이를 주주총회의 목적사항으로 하여야 한다. 이 경우 권고적 주주제안을 한 자의 청구가 있는 때에는 주주총회에서 당해 의안을 설명할 기회를 주어야 한다.

④권고적 주주제안에 대한 주주총회 결의는 제30조의 방법으로 한다.

⑤권고적 주주제안이 주주총회에서 가결된 경우, 회사는 주주제안이 있었던 주주총회 이후 처음으로 열리는 정기주주총회에서 그 이행 여부 및 구체적인 이행 내용을 보고하여야 하고, 이행하지 않은 경우에는 구체적인 사유를 보고 및 공시하여야 한다.

회사의 자본구성 내지 조달, 자회사 지분 매각 등 지배구조 개편, 임원 보상 정책 및 주주환원 정책 등에 관한 일정한 사항을 주주총회의 목적사항으로 제안할 수 있는 근거 규정 마련

(신설)

부 칙

제 1 조【시행일】 이 정관은 제44기 정기주주총회에서 승인한 날부터 시행한다.

시행 시점 명시

­제2-2호: 제44조【이사의 보수와 퇴직금】제3항 '주주총회 보수심의제' 신설의 건 [
주주(김기수) 제안
]

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

(신설)

제44조(이사의 보수와 퇴직금) ③회사는 최소 3년에 1회 이상 정기 주주총회에서 이사, 감사 및 미등기임원을 포함한 임원들의 개별보수 지급안에 대해 비구속적인 주주권고 투표를 실시하고, 위 투표를 실시하는 경우 구체적인 개별보수 지급안을 정기주주총회 소집 통지와 함께 통지 또는 공고하여야 한다. 또한, 임원들의 개별보수 지급안에 대해 비구속적인 주주권고 투표의 실시 주기를 결정하기 위한 비구속적 결의를 적어도 6년에 1회 이상 정기주주총회에서 시행하여야 한다.

주주총회에서 이사 및 감사보수의 한도 외에 임원들의 구체적인 보수액 및 산정 기준에 대해 심의하는 제도인 '주주총회 보수심의제'도입 근거 마련

­제2-3호: 제22조【소집지】변경의 건 [
주주(김기수) 제안
]

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제22조(소집지) 주주총회는 본점소재지에서 개최하되 필요에 따라 이의 인접지역에서도 개최할 수 있다.

제22조(소집지) ①주주총회는 본점소재지에서 개최하되 필요한 따라 이의 인접지역에서도 개최할 수 있다.②회사는 주주총회를 개최할 때, 주주가 소집지에 출석하는 방식 외에 전자통신 수단에 의하여 출석할 수 있도록 전자주주총회를 병행하여 개최하여야 하고, 주주가 전자주주총회를 통해 출석하여 의결권 행사하는 것을 허용하여야 한다.

주주들의 주주총회 접근성을 향상시키기 위하여, 소집지에서 주주총회를 개최하는 외에 전자통신수단에 의한 전자주주총회를 함께 개최하여, 주주들이 전자통신수단을 통해 주주총회에 출석하고, 의결권 행사할 수 있는 근거 마련

­제2-4호: 제32조【이사의 수】제1항 변경의 건 [
주주(김기수) 제안
]

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제32조(이사의 수) ①회사의 이사는 3인 이상 9인 이하로 한다.

제32조(이사의 수) ①회사의 이사는 3인 이상
7인 이하로 한다.

선임가능한 이사수의 상한을 감축

­제2-5호: 제34조【이사의 임기】제1항 변경의 건 [
주주(김기수) 제안
]

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제34조(이사의 임기) ①이사의 임기는 주주총회에서 달리 정함이 없을 때에는 3년으로 한다. 단, 사외이사 임기는 연속하여 5년을 초과하여 재임할 수 없다.

제34조(이사의 임기) ①이사의 임기는
1년으로 한다. 단, 사외이사 임기는 연속하여 5년을 초과하여 재임할 수 없다.

경영성과에 따른 책임경영을 실현하기 위해 이사의 임기를 단축

­제2-6호: 제43조【위원회】제2항 변경의 건 [
주주(김기수) 제안]

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제43조(위원회) ②각 위원회의 구성, 운영 등에 관하여는 관계 법령에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사회의 결의로 정한다.

제43조(위원회) ②각 위원회의 구성, 운영 등에 관하여는 관계 법령에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사회의 결의로 정한다.

다만, 보수위원회의 경우 3인 이상의 사외이사로 구성한다.

이사회 내 위원회 중 보수위원회의 경우 사외이사만으로 구성되도록 하는 근거 마련

□ 이사의 선임

o 제5호 의안 : 감사위원이 되는 사외이사 이상무 선임의 건 [이사회안]

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

이상무
1968.12.08.
사외이사
분리선출
해당사항 없음
임원후보추천위원회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

이상무
(주)에스엘플랫폼대표이사
1997 ~ 20042004 ~ 20052005 ~ 20072010 ~ 20162021 ~ 현재

정보통신부 정보화기획실, 통신진흥국 사무관 (행시 40회)정보통신부 인사담당 서기관

우정사업본부 자금운용팀장

로얄뱅크오브스코틀랜드(RBS)은행 한국대표

(주)에스엘플랫폼 대표이사

해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이상무
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

[이상무 후보자] (재선임)1. 전문성이상무 후보자는 정보통신부 사무관을 시작으로 우정사업본부 자금운용팀장을 거쳐 로얄뱅크오브스코틀랜드 한국대표를 역임하였으며, 현재는 ㈜에스엘플랫폼 대표이사직을 수행하고 있습니다. 관계법령에 따른 전문가로서의 자격요건을 충족할 뿐 아니라 회사의 중요한 의사결정에 지금껏 수행했던 업무의 경험을 통해 합리적이고 통찰력 있는 의견을 제시할 수 있는 역량을 갖추고 있습니다.

2. 직무공정성

이상무 후보자는 회사 및 대주주 등과 이해상충 문제가 발생할 거래 관계가 없으며 전체 주주 등 이해관계자의 이익을 보호하기 위하여 사외이사로서 객관적으로 안건을 검토하고 공정하게 직무를 수행하고 있습니다.

3. 윤리책임성

이상무 후보자는 사외이사의 역할과 책임에 대한 명확한 이해를 바탕으로 독립적이고 공정한 자세로 직무를 수행하는 등 높은 윤리의식과 책임감을 보여주었습니다.

4. 충실성

이상무 후보자는 이사회 및 이사회 내 위원회 등에 충실히 참여하고 있으며, 이사회 구성원으로서 회의 개최 전 회의 안건 검토 등에 충분한 시간과 노력을 할애하여 실질적이고 원활한 논의가 이뤄질 수 있도록 기여하였습니다. 또한, 리스크관리위원회위원장으로서 위원회를 소집하고 회의를 주재하는 등 이사회 내 위원회 운영에도 큰 기여를 하였습니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[이상무 후보자] (재선임)이상무 후보자는 서울대학교 경제학과, 동 대학교 대학원 경영학과 재무/금융 과정을 이수한경영전문가로 우정사업본부 자금운용팀장, 왕립스코틀랜드 은행 한국대표를 역임한 바, 금융업종 분야에서 체득한 전문 지식과 경험을 통해 회사 사외이사로서의 충분한 역량과 독립성을 겸비하였으며, 이를 통해 당사 이사회의 의사결정 과정에 많은 도움을 주고 향후 회사발전에 기여 할 수 있는 적임자로 판단하여 사외이사로 추천합니다.

o 제6호 의안 : 이사 선임의 건
※ 각 의안에 대한 표결 진행 중에, 당사 선임 이사의 수가 정관상 이사의 수 상한에 달하는 경우, 제6호 의안 중 해당 시점까지 표결이 이루어지지 않은 후보자에 관한 의안은 자동 폐기
­제6-1호: 사내이사 김형남 [이사회안] ­제6-2호: 사내이사 전수광 [이사회안] ­제6-3호: 사외이사 이 혁 [이사회안] ­제6-4호: 사외이사 강형구 [
주주(김기수) 제안
]

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

김형남
1956.03.20.
-
-
발행회사 임원
임원후보추천위원회

전수광
1972.02.06.
-
-
발행회사 임원
임원후보추천위원회

이 혁
1963.07.17.
사외이사
-
해당사항 없음
임원후보추천위원회

강형구
1972.05.17.
사외이사
-
해당사항 없음
주주(김기수) 제안

총 ( 4 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김형남
다올투자증권상근감사위원
2007 ~ 20082008 ~ 20092009 ~ 20102010 ~ 20152015 ~ 20182018 ~ 현재
금융감독원 대전지원장금융감독원 인력개발실장금융감독원 교수, 연구위원하나자산신탁(주) 상근감사위원삼성선물(주) 상근감사다올투자증권 상근감사위원
해당사항 없음

전수광
다올투자증권경영지원본부장
2009 ~ 20162016 ~ 현재

다올투자증권 기획팀장

다올투자증권 경영지원본부장

해당사항 없음

이 혁
법무법인 리앤리대표변호사
2005 ~ 20062009 ~ 20102012 ~ 20132015 ~ 현재
대전지방검찰청 특수부 부장검사 (사시 30회)진주지청장인천지방검찰청 차장검사법무법인 리앤리 대표 변호사
해당사항 없음

강형구
한양대학교파이낸스경영학과 교수

2010 ~ 현재2019 ~ 현재

2020 ~ 현재

2021 ~ 현재

2023 ~ 현재

2024 ~ 현재

한양대학교 파이낸스경영학과 교수

서울대학교발전재단 기금운용위원회 외부위원

한국주택금융공사 자산운용위원회 외부위원

고용노동부 임금채권보장기금 위험관리 및 성과평가위원회 위원장

기술보증기금 리스크관리위원회 외부위원

한국재무관리학회 회장

해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김형남
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

전수광
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

이 혁
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

강형구
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

[이 혁 후보자] (재선임)

1. 전문성

이혁 후보자는 법학을 전공한 후 검사로 재직하며 법률 전반에 대한 전문지식을 갖추었을 뿐 아니라, 금융감독위원회 법률자문관을 역임하며 금융업에 대한 이해와 전문성을 확립하였습니다.

2. 직무공정성

이혁 후보자는 회사 및 대주주 등과 이해상충 문제가 발생할 거래 관계가 없으며, 검사 직무 수행 시에도 최대한 투명하고 객관적으로 업무를 처리하였습니다. 경영진의 의사결정에 대해 견제기능을 충실히 이행함과 동시에 주주 및 금융소비자 모두의 이익을 위해 공정한 직무를 수행하고 있습니다.

3. 윤리책임성이혁 본 후보자는 사외이사의 역할과 책임에 대한 명확한 이해를 바탕으로 독립적이고 공정한 자세로 직무를 수행하는 등 높은 윤리의식과 책임감을 보여주었습니다.

4. 충실성

이혁 후보자는 이사회 및 이사회 내 위원회 등에 충실히 참여하고 있으며, 이사회 구성원으로서 회의 개최 전 회의 안건 검토 등에 충분한 시간과 노력을 할애하여 실질적이고 원활한 논의가 이뤄질 수 있도록 기여하였습니다. 또한, 임원후보추천 위원회 위원장으로서 위원회를 소집하고 회의를 주재하는 등 이사회 내 위원회 운영에도 큰 기여를 하였습니다.

[강형구 후보자] (신규선임)1. 전문성강형구 후보자는 서울대 경제학과를 졸업한 후, 버지니아주립대에서 경제학 박사과정을 수료하였으며, 듀크대 푸쿠아 경영대학에서 박사학위를 받았습니다. 이후 국제적인 금융투자회사인 Leman Brothers Holdings Inc.의 아시아본부 및 미국의 다국적 경영 컨설팅 기업인 Accenture Plc 등에서 금융투자업자에 관한 전문성을 쌓았으며, 하버드대 Edmond J. Safra Center for Ethics의 리서치 펠로우를 역임하기도 하였습니다.현재는 한양대학교 경영대학 파이낸스 경영학과 교수직, 동 대학교 창업지원단 부단장 외에도 한국재무관리학회 회장, 주택금융공사 자산운용위원회 위원 등을 역임하고 있고, 금융감독원 금융감독위원회 자문위원(총괄분과, 금융IT분과), 기술보증기금 리스크관리위원회 외부위원, 고용노동부 임금채권보장기금 위험관리 및 성과평가위원회 위원장, 서울대발전기금 자산운용위원으로도 활동하고 있습니다.후보자는 회사가 영위하고 있는 금융투자업에 관한 풍부한 경험, 축적된 노하우 및 사회 전반에 대한 폭넓은 이해를 기반으로 회사 이사회의 역할 수행과 회사의 지배구조 개선에 큰 기여를 할 수 있을 것으로 판단됩니다. 특히 후보자는 기계학습(계량경제학), 자원배분과 전략에 대한 프로세스, 빅데이터 기반 행동재무 등 혁시기술금융을 주 연구 분야로 하고 있는 바, 후보자가 보유한 전문성은 회사가 최근 사업을 확대하고 있는 세일즈앤트레이딩(S&T) 부문에도 기여할 수 있을 것으로 보입니다.2. 독립성본 후보자는 사외이사로서 법률에서 정하고 있는 결격사유가 없으며, 대주주로부터 독립적입니다. 투명하고 독립적인 의사결정 및 직무수행을 통해 경영진의 합리적 경영판단에 기여할 예정입니다.3. 직무수행 및 의사결정 기준본 후보자는 사외이사로서 전체 주주의 이익을 위한 견제, 감시 및 감독 역할을 투명하게 수행하고 다올투자증권이 지속 발전할 수 있는 의사결정을 하겠습니다.4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수본 후보자는 건전한 책임경영이 이루어질 수 있도록 최선을 다하겠습니다. 또한, 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 업무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 엄수할 것입니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[김형남 후보자] (재선임)김형남 후보자는 금융감독원 근무 이력과 다수의 상근감사위원을 역임한 감사전문가입니다. 2018년 3월부터 당사의 상근감사위원으로 재직해 높은 윤리의식으로 회사의 공정한 경영판단에 기여하였습니다. 금융관리기관에서 체득한 전문 지식과 자문 및 감사직을 역임한 경험을 통해 회사 상근감사위원로서의 충분한 역량과 독립성을 겸비하였으며, 이를 통해 당사 이사회의 의사결정 과정에 많은 도움을 주고 향후 회사발전에 기여 할 수 있는 적임자로 판단하여 사내이사로 추천합니다.
[전수광 후보자] (신규선임)전수광 후보자는 법령과 당사에서 정하고 있는 임원의 자격을 충족하고 있습니다. 당사에서 오랜기간 근무하며 기획팀장, 경영지원본부장 등을 역임, 당사의 성장에 크게 기여하였음이 인정되고, 금융업에 대한 폭넓은 이해와 경영부문에서의 탁월한 리더십으로 회사의 지속적인 발전과 건전한 경영에 기여해 주실 적임자라고 판단되어 당사의 사내이사 후보자로 추천합니다.
[이 혁 후보자] (재선임)이혁 후보자는 법무법인 리앤리 대표 변호사로 당사 사외이사 직무수행에 필요한 법률 관련 지식을 보유한 법률 전문가입니다. 후보자는 금융업종 분야에서 필요한 법률자문 지식과 메리츠금융지주, 대우건설 등에서 사외이사를 역임한 경험으로 사외이사로서의 충분한 역량과 독립성을 겸비하였으며, 이를 통해 당사 이사회의 의사결정 과정에 많은 도움을 주고 향후 회사발전에 기여 할 수 있는 적임자로 판단하여 사외이사로 추천합니다.
[강형구 후보자] (신규선임)※ 해당 후보자는 주주(김기수)제안에 의해 추천된 후보자이므로 이사회의 추천 사유를 작성하지 않습니다.

확인서

김형남 후보자 확인서

전수광 후보자 확인서

이상무-사외이사 확인서.jpg
이상무-사외이사 확인서

이혁 사외이사 확인서.jpg
이혁 사외이사 확인서

강형구-사외이사 확인서 (주총공고용).jpg
강형구 후보자 확인서

□ 감사위원회 위원의 선임

o 제5호 의안 : 감사위원이 되는 사외이사 이상무 선임의 건 [이사회안]

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

이상무
1968.12.08.
사외이사
분리선출
해당사항 없음
임원후보추천위원회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

이상무
(주)에스엘플랫폼대표이사
1997 ~ 20042004 ~ 20052005 ~ 20072010 ~ 20162021 ~ 현재

정보통신부 정보화기획실, 통신진흥국 사무관 (행시 40회)정보통신부 인사담당 서기관

우정사업본부 자 금운용팀장

로얄뱅크오브스코틀랜드(RBS)은행 한국대표

(주)에스엘플랫폼 대표이사

해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이상무
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[이상무 후보자] (신규선임)이상무 후보자는 서울대학교 경제학과, 동 대학교 대학원 경영학과 재무/금융 과정을 이수한 경영전문가로 우정사업본부 자금운용팀장, 왕립스코틀랜드 은행 한국대표를 역임한 바, 금융업종 분야에서 체득한 전문 지식과 경험을 통해 지난 2년간 당사의 사외이사로서 적극적인 활동을 해주셨습니다. 앞으로도 당사의 발전을 위해서 사외이사로서 역할을 충실하게 해주실 적임자라고 판단되어 당사의 감사위원이 될 사외이사로 추천합니다.

o 제7호 의안 : 감사위원 선임의 건 ­
제7-1호: 사내이사 김형남 [이사회안]
­
제7-2호: 사외이사 이 혁 [이사회안] 가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

김형남
1956.03.20.
-
-
해당사항 없음
임원후보추천위원회

이 혁
1963.07.17.
사외이사
-
해당사항 없음
임원후보추천위원회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김형남
다올투자증권상근감사위원
2007 ~ 20082008 ~ 20092009 ~ 20102010 ~ 20152015 ~ 20182018 ~ 현재
금융감독원 대전지원장금융감독원 인력개발실장금융감독원 교수, 연구위원하나자산신탁(주) 상근감사위원삼성선물(주) 상근감사다올투자증권 상근감사위원
해당사항 없음

이 혁
법무법인 리앤리대표변호사
2005 ~ 20062009 ~ 20102012 ~ 20132015 ~ 현재
대전지방검찰청 특수부 부장검사 (사시 30회)진주지청장인천지방검찰청 차장검사법무법인 리앤리 대표 변호사
해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김형남
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

이 혁
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[김형남 후보자] (재선임)김형남 후보자는 금융감독원 근무 이력과 다수의 상근감사위원을 역임한 감사전문가입니다. 2018년 3월부터 당사의 상근감사위원으로 재직해 높은 윤리의식으로 회사의 공정한 경영판단에 기여하였습니다. 금융관리기관에서 체득한 전문 지식과 자문 및 감사직을 역임한 경험을 통해 회사 상근감사위원로서의 충분한 역량과 독립성을 겸비하였으며, 이를 통해 당사 이사회의 의사결정 과정에 많은 도움을 주고 향후 회사발전에 기여 할 수 있는 적임자로 판단하여 감사위원으로 추천합니다.
[이 혁 후보자] (신규선임)이혁 후보자는 법무법인 리앤리 대표 변호사로, 당사 감사위원 직무수행에 필요한 법률 관련 지식을 보유한 법률 전문가입니다. 후보자는 지난 3년간 당사 사외이사로서의 충분한 역량이 검증된 바 있으며, 이사회 및 위원회의 전문성을 높이는데도 기여하셨습니다. 향후 회사의 발전을 위해 다양한 관점에서 다양한 의견과 제안을 주실 것으로 기대하며, 감사위원으로서 견제 및 감독역할을 충실하게 해주실 적임자로 판단하여 감사위원으로 추천합니다.

확인서

이상무-감사위원 확인서.jpg
이상무-감사위원 확인서

김형남 후보자

이혁 감사위원 확인서.jpg
이혁 감사위원 확인서

□ 이사의 보수한도 승인

o 8호 의안 : 감사위원이 아닌 이사의 보수한도 승인의 건
※주주총회 '제8-1호'의안과 '제8-2호'의안은 양립 불가능하므로 하나의 의안이 가결될 경우 나머지 의안은 자동 폐기
­제8-1호: 감사위원이 아닌 이사의 보수한도 승인의 건 [이사회안]

(제45기_2024년)

감사위원이 아닌 이사의 수 (사외이사수)
3 ( 0 )

보수총액 또는 최고한도액
8,000백만원

※ 상기 제45기(2024년) 감사위원이 아닌 이사의 수(사외이사수)는 제'5호' 의안, '제7-1호' 의안, '제7-2호' 의안이 가결될 경우의 감사위원이 아닌 이사의 수입니다.(제44기_2023년)

감사위원이 아닌 이사의 수 (사외이사수)
5 ( 2 )

실제 지급된 보수총액
4,417백만원

최고한도액
10,000백만원

※ 실제 지급된 보수총액은 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 재직한 감사위원이 아닌 이사(임기만료 이사 포함)에게 지급한 총 금액입니다.

­제8-2호: 감사위원이 아닌 이사의 보수한도 승인의 건 [
주주(김기수) 제안
](제45기_2024년)

감사위원이 아닌 이사의 수 (사외이사수)
3 ( 0 )

보수총액 또는 최고한도액
3,800백만원

※ 상기 제45기(2024년) 감사위원이 아닌 이사의 수(사외이사수)는 제'5호' 의안, '제7-1호' 의안, '제7-2호' 의안이 가결될 경우의 감사위원이 아닌 이사의 수입니다.
o 제9호 의안 : 감사위원인 이사의 보수한도 승인의 건

(제45기_2024년)

감사위원인 이사의 수 (사외이사수)
6 ( 5 )

보수총액 또는 최고한도액
1,000백만원

※ 상기 제45기(2024년) 감사위원인 이사의 수(사외이사수)는 제'5호' 의안, '제7-1호' 의안, '제7-2호' 의안이 가결될 경우의 이사 수입니다.

(제44기_2023년)

감사위원인 이사의 수 (사외이사수)
4 ( 3 )

실제 지급된 보수총액
488백만원

최고한도액
1,000백만원

※ 실제 지급된 보수총액은 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 재직한 감사위원인 이사에게 지급한 총 금액입니다.

□ 기타 주주총회의 목적사항

o 제4호 의안 : 차등적 현금 배당의 건 [권고적 주주(김기수) 제안]
※ '제2-1호' 의안이 부결될 경우 상법 361조에 따라 '제4호' 의안은 자동폐기 됩니다.

▷ 주요 내용- 순자본비율이 450%, 영업순수익 점유율이 1% 자기자본이익률(ROE)이 10% 이상이 될 때까지, 최대주주와 그 특수관계인들 및 제안주주와 그 특수관계인들을 배당에서 제외하기로 하는 것을 본 정기주주총회에서 결의하는 안을 주주제안합니다.

o 제10호 의안 : 임원퇴직금 지급규정 일부 변경의 건
[
주주(김기수) 제안
]

▷ 주요 내용- 임원퇴직금 지급 별표에 따른 퇴직금 지급률을, 회장의 경우 1년마다 4.0에서 3.0으로 낮추고자 임원퇴직금 지급규정 일부를 변경하는 안을 주주제안합니다.

o 제11호 의안 : 유상증자에 따른 자본금 확충의 건 [권고적 주주(김기수) 제안]
※ '제2-1호' 의안이 부결될 경우 상법 제361조에 따라 '제11호' 의안은 자동폐기 됩니다.

▷ 주요 내용- 최대주주가 참여하는 유상증자의 방법으로 자본금을 확충할 것을 본 정기주주총회에서 결의하는 안을 주주제안합니다.

o 제12호 의안 : 자회사 매각에 대한 보고 및 결의의 건 [권고적 주주(김기수) 제안]
※ '제2-1호' 의안이 부결될 경우 상법 제361조에 따라 '제12호' 의안은 자동폐기 됩니다.

▷ 주요 내용- 자회사 지분 매각 시 해당 거래의 경영상 필요성, 매매대금 활용 계획 및 향후 수익기반 다각화 전략을 주주에게 보고하고, 이후 처음으로 열리는 주주총회에서 해당 거래의 내용에 대해 결의하는 안을 주주제안합니다.