아이언디바이스 — 감사보고서 (2023.12) (20240215)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
4.1
아이언디바이스

00260198
100000000000
20240215
1101113892513
100
18382
4052
6232
39
Y
N
Y
Y
N
E
Y
4
N

주식회사 아이언디바이스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 16 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

한영회계법인

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아이언디바이스

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 아이언디바이스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책정보의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2022년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 한울회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2023년 3월 24일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 한울회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 37에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 2022년 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.우리는 동 조정사항을 포함하여 회사의 2022년 재무제표에 대한 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2022년 재무제표 전체에 대하여감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는 데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 박 용 근

2024년 2월 7일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 아이언디바이스

제 16 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 15 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 아이언디바이스 대표이사 박기태

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 도산대로 139, 14층(신사동, 제이타워)

(전 화)
02-541-2896

재 무 상 태 표

제 16(당) 기 기말 2023년 12월 31일 현재

제 15(전) 기 기말 2022년 12월 31일 현재

제 15(전) 기 기초 2022년 01월 01일 현재

주식회사 아이언디바이스
(단위: 원)

과 목
주석
제 16(당) 기 기말
제 15(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표)
제 15(전) 기 기초(감사받지 않은 재무제표)

자 산

유동자산

15,534,134,001
6,881,459,089
9,134,643,899

현금및현금성자산
5, 35
4,068,023,416
1,443,587,554
4,214,988,119

매출채권및기타채권
6, 33, 35, 36
879,232,170
716,785,316
2,230,785,419

단기금융상품
8, 34, 35, 36
8,488,056,612
379,611,812
876,565,277

당기법인세자산

4,063,220
2,049,220
1,054,940

재고자산
7
2,050,865,680
4,325,971,241
1,776,744,821

기타유동자산
9
43,892,903
13,453,946
34,505,323

비유동자산

2,847,846,129
1,419,630,432
1,163,558,650

장기금융상품
8, 35, 36
-
11,000,000
5,000,000

종속기업투자주식
11
8,400,000
8,400,000
8,400,000

장기매출채권및기타채권
6, 36
210,229,990
127,274,280
119,111,445

유형자산
12
173,019,529
114,461,102
155,705,834

무형자산
13
639,504,226
57,747,199
6,089,492

사용권자산
14, 37
265,967,313
59,201,072
52,566,173

이연법인세자산
30
1,550,725,071
1,041,546,779
816,685,706

자 산 총 계

18,381,980,130
8,301,089,521
10,298,202,549

부 채

유동부채

2,048,869,616
9,159,653,927
8,454,709,866

매입채무및기타채무
15, 20, 33, 35, 36
586,772,757
271,603,625
2,214,868,209

유동성우선주부채
17, 32, 33, 35, 36, 37
-
3,256,179,570
2,839,322,452

유동성파생금융부채
18, 32, 33, 35, 36, 37
-
3,715,782,180
2,080,899,430

유동성리스부채
14, 32, 35, 36, 37
224,694,579
19,565,442
13,499,095

단기차입금
19, 32, 34, 35, 36
1,216,780,000
1,800,000,000
1,300,000,000

기타유동부채
10, 16
20,622,280
96,523,110
6,120,680

비유동부채

2,003,383,931
1,688,258,875
1,183,124,840

장기기타채무
15, 36
730,189,713
646,370,293
477,133,279

리스부채
14, 32, 35, 36, 37
35,856,370
38,539,782
37,892,523

장기차입금
19, 32, 34, 35, 36
283,220,000
300,000,000
-

종업원급여부채
20, 37
933,891,148
703,348,800
668,099,038

충당부채
21
20,226,700
-
-

부 채 총 계

4,052,253,547
10,847,912,802
9,637,834,706

자 본

자본금
22
5,281,631,500
2,150,000,000
215,000,000

자본잉여금
22
18,302,739,126
834,370,560
2,769,370,560

기타자본구성요소
23, 37
306,840,810
-
-

기타포괄손익누계액
20, 24
(42,077,853)
61,430,897
-

미처리결손금
25
(9,519,407,000)
(5,592,624,738)
(2,324,002,717)

자 본 총 계

14,329,726,583
(2,546,823,281)
660,367,843

부채와자본총계

18,381,980,130
8,301,089,521
10,298,202,549

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 16(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 15(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 아이언디바이스
(단위: 원)

과 목
주석
제 16(당) 기
제 15(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

매출액
15, 26, 33
6,232,338,771
5,436,813,007

매출원가
27
3,906,766,288
2,766,326,478

매출총이익

2,325,572,483
2,670,486,529

판매비와관리비
27, 33
5,842,972,455
4,180,525,790

영업손실

(3,517,399,972)
(1,510,039,261)

금융수익
28, 33, 36
357,309,804
274,140,615

금융비용
28, 33, 36
1,333,824,736
2,343,416,641

기타수익
29
89,832,066
83,870,100

기타비용
29
20,504,390
4,863,562

법인세차감전순손실

(4,424,587,228)
(3,500,308,749)

법인세수익
30
497,804,966
231,686,728

당기순손실

(3,926,782,262)
(3,268,622,021)

기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(103,508,750)
61,430,897

확정급여채무의 재측정요소
20
(103,508,750)
61,430,897

당기총포괄손실

(4,030,291,012)
(3,207,191,124)

주당손실

기본주당손실
31
(783)
(760)

희석주당손실
31
(783)
(760)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 16(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 15(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 아이언디바이스
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄손익누계액
미처리결손금
총계

2022년 1월 1일(전기초)(감사받지 않은 재무제표)
215,000,000
2,769,370,560
-
-
(2,324,002,717)
660,367,843

총포괄손실

당기순손실
-
-
-
-
(3,268,622,021)
(3,268,622,021)

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
61,430,897
-
61,430,897

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래

무상증자
1,935,000,000
(1,935,000,000)
-
-
-
-

2022년 12월 31일(전기말)(감사받지 않은 재무제표)
2,150,000,000
834,370,560
-
61,430,897
(5,592,624,738)
(2,546,823,281)

2023년 1월 1일(당기초)(감사받지 않은 재무제표)
2,150,000,000
834,370,560
-
61,430,897
(5,592,624,738)
(2,546,823,281)

총포괄손실

당기순손실
-
-
-
-
(3,926,782,262)
(3,926,782,262)

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
(103,508,750)
-
(103,508,750)

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래

주식기준보상
-
-
306,840,810
-
-
306,840,810

유상증자
103,561,000
590,144,840
-
-
-
693,705,840

보통주전환
3,028,070,500
16,878,223,726
-
-
-
19,906,294,226

2023년 12월 31일(당기말)
5,281,631,500
18,302,739,126
306,840,810
(42,077,853)
(9,519,407,000)
14,329,726,583

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 16(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 15(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 아이언디바이스
(단위: 원)

과 목
주석
제 16(당) 기
제 15(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(722,590,886)

(4,013,369,626)

영업으로부터 창출된 현금흐름
32

(653,114,961)

(3,991,200,366)

당기순손실

(3,926,782,262)

(3,268,622,021)

조정

1,794,922,546

2,032,516,332

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

1,478,744,755

(2,755,094,677)

이자의 수취

28,953,400

36,569,858

이자의 지급

(96,415,325)

(57,744,838)

법인세의 납부

(2,014,000)

(994,280)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(8,477,406,985)

399,303,667

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액

2,519,471,455

1,000,000,000

단기금융상품의 감소

1,914,726,000

1,000,000,000

단기대여금의 회수

500,000,000

-

유형자산의 처분

4,545,455

-

보증금의 회수

100,200,000

-

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액

(10,996,878,440)

(600,696,333)

단기금융상품의 취득

(10,009,072,527)

(502,087,075)

장기금융상품의 취득

-

(6,000,000)

유형자산의 취득

(134,181,413)

(21,644,258)

무형자산의 취득

(663,274,500)

(62,580,000)

보증금의 증가

(190,350,000)

(8,385,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

11,890,376,270

783,270,915

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액

12,672,574,910

800,000,000

단기차입금의 차입

-

500,000,000

장기차입금의 차입

-

300,000,000

유상증자

693,705,840

-

상환전환우선주발행

11,978,869,070

-

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액

(782,198,640)

(16,729,085)

단기차입금의 상환

(600,000,000)

-

리스부채의 지급

(181,853,400)

(16,729,085)

주식발행비용

(345,240)

-

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

2,690,378,399

(2,830,795,044)

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

1,443,587,554

4,214,988,119

Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과

(65,942,537)

59,394,479

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

4,068,023,416

1,443,587,554

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 16(당) 기 기말 2023년 12월 31일 현재

제 15(전) 기 기말 2022년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표)

제 15(전) 기 기초 2022년 01월 01일 현재(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 아이언디바이스

1. 회사의 개요 주식회사 아이언디바이스(이하 "당사")는 2008년 5월 1일에 설립되어 반도체 설계, 제작 및 판매업 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 도산대로 139, 14층 (신사동, 제이타워)에 위치하고 있습니다. 당사의 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명
보통주
지분율

박기태
2,675,000
25.32%

(주)실리콘마이터스
2,500,000
23.67%

미래에셋위반도체1호 창업벤처전문사모투자합자회사
1,737,095
16.44%

코너스톤 혁신6호신기술조합
1,190,476
11.27%

케이클라비스마인 YY 투자조합 제1호
500,000
4.73%

케이비 글로벌 플랫폼 펀드
476,190
4.51%

중소기업은행
238,095
2.25%

대신증권(주).
238,095
2.25%

원익 2020 R&D 기술혁신 투자조합
238,095
2.25%

SVIC 59호 신기술사업투자조합
238,095
2.25%

(주)아이언디바이스 우리사주조합
207,122
1.98%

이재욱
150,000
1.42%

김진성
150,000
1.42%

강석민
25,000
0.24%

합 계
10,563,263
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

당사는 2023년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채 택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 37에서 설명하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책2.2.1 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.2 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 36- 공정가치 측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 36- 금융상품(상각후원가로 측정하는 금융상품 포함) : 주석 36

2.2.3 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있는 바, 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고, 이에따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.2.4 현금및현금성자산재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2.2.5 금융상품(1) 금융자산1) 분류

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 아래의 범주로 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가로 측정하는 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 및 외환손익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(2) 금융부채1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타채무', '리스부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 상환전환우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 상환전환우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.2.6 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사는 모든 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.2.2.7 재고자산

재고자산의 단위원가는 개별법을 제외한 재고자산에 대하여 선입선출법을 적용하여 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.2.8 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

기계장치
5년

공구기구비품
5년

기타의유형자산
5년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.2.9 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.2.10 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는 데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다.2.2.11 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있으며, 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.12 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다. 당사는 상환전환우선주에 대하여 상환우선주요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발생시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생금융부채로 인식합니다.내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권은 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주의 공정가치에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.2.13 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.2.2.14 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 인식 시점에 '기타수익'으로 표시되거나, 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.2.15 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고있습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매회사는 반도체 제품 등을 제조하여 고객에게 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고,고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 이동하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품 인수의 모든조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 이자수익과 이자비용상각후원가로 측정되는 모든 금융상품에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 및 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익과 이자비용은 손익계산서상 금융수익과 금융비용에 각각 포함되어 있습니다.

(3) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

2.2.16 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. (2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다.당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

2.2.17 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

(2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.2.18 종속기업 및 관계기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.3.1 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단사항은 리스이용자 입장에서의 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정입니다. 당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

3.2 회계적 추정 및 가정다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.2.1 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는 데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 23에 기술하였습니다.

3.2.2 장기종업원급여장기종업원급여의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3.2.3 복구충당부채당사는 임차하여 사용 중인 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 복구 비용을 적용하여 산정되었습니다. 3.2.4 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 보고기간종료일 현재 당사는 세무상결손금 등을 보유하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 3.2.5 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다.

4. 회계정책 및 공시사항의 변경4.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2023년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.4.1.1 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.4.1.2 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4.1.3 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 당사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용하는 데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 당사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 당사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 이 개정사항은 당사 회계정책 공시에 영향이 있으나 당사의 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다. 4.1.4 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.4.1.5 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. - 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정 - 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항 이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.

당사의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.4.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4.2.1 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

4.2.2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향을 평가하고 있습니다.4.2.3 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

5. 현금및현금성자산당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

보통예금
4,068,023
1,443,588
4,214,988

6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
784,242
71,863
1,503,046

대여금
-
500,000
500,000

미수수익
87,535
-
-

미수금
7,455
144,922
227,739

합 계
879,232
716,785
2,230,785

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

보증금
210,230
127,274
119,111

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회수기간경과에 따른 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
정상채권
손상채권(주1)
합 계

유동

매출채권

784,242

-

784,242

미수수익
87,535
-
87,535

미수금
7,455
-
7,455

소 계
879,232
-
879,232

비유동

보증금

210,230

-

210,230

합 계
1,089,462
-
1,089,462

(주1) 당기말 현재 연체되었거나 손상된 채권은 없습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분
정상채권
손상채권(주1)
합 계

유동

매출채권
71,863
-
71,863

대여금
500,000
-
500,000

미수금
144,922
-
144,922

소 계
716,785
-
716,785

비유동

보증금
127,274
-
127,274

합 계
844,059
-
844,059

(주1) 전기말 현재 연체되었거나 손상된 채권은 없습니다.

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
정상채권
손상채권(주1)
합 계

유동

매출채권
1,503,046
-
1,503,046

대여금
500,000
-
500,000

미수금
227,739
-
227,739

소 계
2,230,785
-
2,230,785

비유동

보증금
119,111
-
119,111

합 계
2,349,896
-
2,349,896

(주1) 전기초 현재 연체되었거나 손상된 채권은 없습니다.7. 재고자산(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

원재료

-

-

-

1,374,300
-
1,374,300
396,996
-
396,996

재공품
1,295,777
(289,867)
1,005,910
2,951,671
-
2,951,671
1,379,749
-
1,379,749

제품
1,048,222
(3,266)
1,044,956
-
-
-
-
-
-

합 계
2,343,999
(293,133)
2,050,866
4,325,971
-
4,325,971
1,776,745
-
1,776,745

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산평가손실
293,133
-

8. 장ㆍ단기금융상품(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

당기손익인식금융자산
471,057
379,612
876,565

정기예적금
8,000,000
-
-

공제부금
17,000
-
-

합 계
8,488,057
379,612
876,565

(2) 당기말 현재 단기금융상품 중 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기말
비고

정기예적금
1,500,000
차입금 담보 제공(주1)

(주1) 기업은행의 중소기업자금대출 차입금을 위하여 440,000천원을 한도로 담보를 제공하였습니다.(주석 34 참조)

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

공제부금
-
11,000
5,000

9. 기타유동자산당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급비용
43,156
12,717
6,686

선급금
737
737
27,819

합 계
43,893
13,454
34,505

10. 계약부채 당기말, 전기말 및 전기초 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

계약부채(주1)
-
83,541
-

(주1) 계약부채는 선수수익으로 인식하고 있습니다.

11. 종속기업투자주식

(1) 당기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: DKK, 천원)

회사명
투자현황

금액
지분율
장부금액

Iron Device Europe ApS
DKK 50,000
100%
8,400

(2) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
재무현황

자산총액
부채총액
매출액
당기순이익
총포괄이익

Iron Device Europe ApS
45,142
2,537
7,582
1,145
3,090

12. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
기말

기계장치
9,091
1,709
-
(7,774)
3,026

공구기구비품
95,684
25,772
(8,786)
(31,593)
81,077

기타의유형자산
9,686
106,700
(9,195)
(18,274)
88,917

합 계
114,461
134,181
(17,981)
(57,641)
173,020

② 전기

단위: 천원)

구 분
기초
취득
감가상각
기말

기계장치
35,748
-
(26,657)
9,091

공구기구비품
117,761
11,962
(34,039)
95,684

기타의유형자산
2,197
9,682
(2,193)
9,686

합 계
155,706
21,644
(62,889)
114,461

13. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
감가상각
기말

소프트웨어
57,747
663,275
(81,518)
639,504

합 계
57,747
663,275
(81,518)
639,504

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
감가상각
기말

소프트웨어
6,089
62,580
(10,922)
57,747

합 계
6,089
62,580
(10,922)
57,747

14. 리스당사는 영업에 사용되는 건물, 차량운반구에 대하여 리스계약을 체결하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
감가상각
기말

건물
-
418,420
(191,776)
226,644

차량운반구
59,201
-
(19,878)
39,323

합 계
59,201
418,420
(211,654)
265,967

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
감가상각
기말

차량운반구
52,566
24,071
(17,436)
59,201

합 계
52,566
24,071
(17,436)
59,201

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

리스부채
224,695
35,856
19,565
38,540
13,499
37,893

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초

58,105
51,392

증가
384,299
23,442

이자비용

14,604
1,707

지급

(196,457)
(18,436)

기말
260,551
58,105

유동
224,695
19,565

비유동
35,856
38,540

(4) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

1년 이내
224,695
19,565
13,499

1년 초과 3년 이내
35,856
35,983
28,156

3년 초과
-
2,557
9,737

합 계
260,551
58,105
51,392

(5) 당기와 전기 중 리스이용과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

리스부채에 대한 이자비용
14,604
1,707

소액자산리스 관련 비용(단기리스 제외)
1,087
1,527

단기리스 관련 비용
34,756
184,319

합 계
50,447
187,553

(6) 당기 중 리스의 총 현금유출액은 232,300천원(전기: 204,282천원)입니다.

15. 매입채무및기타채무 (1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동

매입채무
145,778
15,533
595,320

미지급금
311,118
150,471
1,546,132

미지급비용
129,877
105,600
73,416

소계
586,773
271,604
2,214,868

비유동

장기미지급금(주1)
730,190
646,370
477,133

합 계
1,316,963
917,974
2,692,001

(주1) 당기말 현재 당사는 정부과제와 관련하여 향후 상환 의무가 존재하는 725,990천원(전기말: 646,370천원)을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 장기미지급금과 관련한 정부보조금 수령 및 사용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
646,370
477,133

수령액
1,830,182
2,049,793

기타수익인식(주1)
(1,577,857)
(1,815,565)

자산차감
(90,320)
(64,991)

기술료납부
(82,385)
-

기말금액
725,990
646,370

(주1) 연구개발에 대한 보조금은 매출액 중 기타수익으로 인식하고 있습니다.

16. 기타유동부채(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

예수금
13,745
12,982
6,121

부가세예수금
6,877
-
-

선수수익
-
83,541
-

합 계
20,622
96,523
6,121

17. 우선주부채(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

우선주부채
-
3,256,180
2,839,322

당사가 발행한 상환전환우선주 중 부채요소에 해당하는 부분을 공정가치로 측정하 여 우선주부채로 계상하고, 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 한편, 상환전환우선주의 전환권 및 조기상환청구권을 파생금융부채로 계상하였 습니다. 우선주부채는 투자자의 전환권을 고려하여 유동항목으로 분류하였습니다. 당기 중 상환전환우선주는 모두 보통주로 전환되어 우선주부채와 전환권대가의 잔액은 '0'입니다.

(2) 당기와 전기 중 우선주부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기 초
3,256,180
2,839,322

발 행
4,448,823
-

상 각
799,042
416,858

전 환
(8,504,045)
-

기 말
-
3,256,180

(3) 상환전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
발행조건

발행차수
제1차 상환전환우선주

발행일자
2016년 8월 3일

만기일자
2026년 8월 3일

발행주식수
1,200,000주

발행단가
1,000원

발행가액
1,200,000,000원

우선주 배당권
참가적, 누적적, 발행가액 2%의 배당을 우선적으로 받음.

우선주 의결권
1주당 1개의 의결권 보유

전환으로 발행할 주식
기명식 보통주식

전환청구기한
발행일부터 존속기간 만료일(10년 경과일)까지

주당 전환가액
1,000원

전환가액 조정
- 전환가액을 하회하는 발행가액으로 주식 또는 전환사채, 신주인수권부사채 등 주식 연계증권을 발행하거나, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가액을 조정: 조정 후 전환가액 = D X {A+(B X C/D)}/(A+B) A : 기발행주식수 B : 신발행주식수 C : 1주당 발행가액 D : 조정 전 전환가액(당시 전환가액)

- 주식의 소각, 분할 또는 병합, 발행회사의 합병, 분할 및 자본의 감소 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환청구가 이루어져 전액 주식으로 전환 되었더라면 당해 사유 발생 직후에 주주가 가질 수 있었던 주식수가 전환주식수가 되도록 전환가액을 조정

상환청구기한
발행일로부터 4년이 경과되는 날부터 존속기간 만료일까지

상환조건
우선주 발행가액에 5%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액

주식 처분에 관한 사항
- 이해관계인(대표이사)이 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 매도하고자 하는 경우, 투자자는 매도대상지분 전부 또는 일부를 우선매수 할 수 있는 권리를 보유함.(우선매수권)- 이해관계인(대표이사)이 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 매도하고자 하는 경우, 투자자는 우선매수권을 행사하지 아니하고, 이해관계인의 매도대상지분의 매도에 참여하여 이해관계인과 동일한 조건으로 투자자가 소유하고 있는 주식 전부 또는 일부를 매도해줄 것을 청구할 권리를 보유함.(동반매도청구권)

구 분
발행조건

발행차수
제2차 상환전환우선주(주1)
제3-1차 상환전환우선주(주2)
제3-2차 상환전환우선주(주1)
제3-3차 상환전환우선주(주1)

발행일자
2021년 12월 29일
2023년 4월 19일
2023년 5월 19일
2023년 6월 22일

만기일자
2031년 12월 29일
2033년 4월 19일
2033년 5월 19일
2033년 6월 22일

발행주식수
1,999,000주
1,428,571주
952,380주
476,190주

발행단가
2,000원
4,200원
4,200원
4,200원

발행가액
3,998,000,000원
5,999,998,200원
3,999,996,000원
1,999,998,000원

우선주 배당권
참가적, 누적적, 액면가액 1%의 배당을 우선적으로 받음.

우선주 의결권
1주당 1개의 의결권 보유

전환으로 발행할 주식
기명식 보통주식

전환청구기한
발행일부터 존속기간 만료일(10년 경과일)까지

주당 전환가액
2,000원
4,200원
4,200원
4,200원

전환가액 조정
- 본건 종류주식의 전환 전에 당사가 발행한 신주의 발행가액, 전환사채의 전환가액, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가액이 그 당시 본건 종류주식의 전환가액을 하회하는 경우, 전환가액은 그 하회하는 가액으로 조정

- 본건 종류주식의 전환 전에 당사가 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정

- 본건 종류주식의 전환 전에 당사가 무상감자를 하는 경우 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정

- 종류주식 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 인한 발행주식수가 증가하는 경우 신주와 같은 조건으로 무상지급받도록 하되 아래의 수식을 따름: Ni = Bi × {(Ac/Bc)-1} Ni : 본건 종류주식의 주주에게 무상지급 되는 종류주식수 Bi : 발행 전 본건 종류주식의 주주 보유 종류주식수 Bc : 발행 전 회사 발행주식총수 (종류주식과 보통주를 합한) Ac : 발행 후 회사 발행주식총수 (종류주식과 보통주를 합한)

- 당사가 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%가 그 당시 본건 종류주식의 전환가격을 하회하는 경우 다음과 같이 조정: 조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 우선주식의 전환가격 / 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%에 해당하는 금액

상환청구기한
발행일로부터 4년이 경과되는 날부터 존속기간 만료일까지

상환조건
우선주 발행가액에 5%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액

주식 처분에 관한 사항

(주1) 이해관계인(대표이사)이 주식의 전부 또는 일부를 처분하고자 하는 경우, 이해관계인은 투자자에게 동일한 조건으로 우선하여 매수할 수 있는 권리(우선매수권)와 동일한 조건으로 지분비율에 따라 함께 매도할 수 있는 권리(공동매도권)를 보장 (제3-2차 상환우선주의 일부 투자자는 우선매수권을 부여받지 않음)

(주2) 이해관계인(대표이사)이 주식의 전부 또는 일부를 처분하고자 하는 경우, 이해관계인은 투자자에게 동일한 조건으로 지분비율에 따라 함께 매도할 수 있는 권리(공동매도권)를 보장

18. 파생금융부채 (1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말(주2)
전기말
전기초

상환전환우선주

유동성파생금융부채(주1)
-
3,715,782
2,080,899

(주1) 당사가 발행한 제2차~제3-3차 상환전환우선주 중 전환권 및 조기상환청구권을 별도로 분리하여 파생금융부채로 계상하였으며 공정가치로 측정하였습니다. 파생금융부채는 유동항목으로 분류하였습니다. 한편, 당기 중 상환전환우선주는 모두 보통주로 전환되었습니다.(주2) 당기 중 상환전환우선주와 관련하여 파생상품평가이익 140,425천원 및 파생상품평가손실 297,192천원을 인식하였습니다.

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 상환전환우선주에 부여된 파생금융부채(전환권 및 조기상환청구권)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말(주1)
전기말
전기초

제2차 상환전환우선주
-
3,715,782
2,080,899

합 계
-
3,715,782
2,080,899

(주1) 당기 중 제3-1차~제3-3차 상환전환우선주가 발행 및 전환되었습니다.(3) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전손실
(4,424,587)
(3,500,309)

파생상품평가손익
(156,767)
(1,634,883)

파생상품평가손익 제외 법인세비용차감전손실
(4,267,820)
(1,865,426)

19. 차입금(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

단기차입금
1,200,000
1,800,000
1,300,000

유동성장기부채
16,780
-
-

소 계
1,216,780
1,800,000
1,300,000

장기차입금
283,220
300,000
-

합 계
1,500,000
2,100,000
1,300,000

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
구 분
연이자율(%)
당기말
전기말
전기초

중소기업은행
운영자금
6.12%
800,000
800,000
800,000

운영자금
3.24%
400,000
500,000
-

신한은행
운영자금
-
-
500,000
500,000

합 계
1,200,000
1,800,000
1,300,000

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
구 분
연이자율(%)
만기일
당기말
전기말
전기초

중소벤처기업진흥공단
운영자금
2.81%
2027-10-04
300,000
300,000
-

유동성 대체
(16,780)
-
-

합 계
283,220
300,000
-

20. 종업원급여부채(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,422,965
811,505

복리후생비
405,734
281,170

퇴직급여
282,303
144,975

경상연구개발비
1,049,117
740,314

주식보상비용
306,841
-

합 계
3,466,960
1,977,964

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

순확정급여부채
892,253
695,068
657,564

기타장기종업원급여부채
41,638
8,281
10,535

연차수당 관련부채(주1)
126,962
102,647
67,721

합 계
1,060,853
805,996
735,820

(주1) 연차수당과 관련된 부채는 미지급비용에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
1,092,819
695,068
657,564

사외적립자산의 현재가치
(200,566)
-
-

합 계
892,253
695,068
657,564

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
695,068
657,564

당기 비용으로 인식:

당기근무원가
147,302
122,851

과거근무원가
97,943
-

이자원가
37,058
22,124

소 계
282,303
144,975

확정급여제도의 재측정요소:

재무적 가정의 변동
107,067
(137,719)

경험조정
9,062
69,462

인구통계적 가정의 변동
(681)
-

소 계
115,448
(68,257)

지급액
-
(39,214)

기말금액
1,092,819
695,068

(5) 당기와 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
-

-

납입액
200,000

-

재측정요소:

사외적립자산의 손익 (이자수익 포함액 제외)
566

-

기말금액
200,566
-

(6) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

할인율
4.44%
5.32%
5.16%

기대임금상승률
4.41%
3.86%
3.75%

한편, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.775년(전기말: 7.715년) 이며, 이는 임원과 계약직은 포함하지 않고 산정한 수치에 해당합니다.

(7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

구 분
가정의 변경
당기말

상승시
하락시

할인율
1.00%
(76,507)
86,784

기대임금상승률
1.00%
88,197
(79,040)

(8) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금성자산
19
-
-

정기예금
200,547
-
-

합 계
200,566
-
-

(9) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
8,281
10,535

당기손익으로 인식:

당기근무원가
4,357
3,159

과거근무원가
26,459
-

이자비용
482
236

재측정요소
10,433
(33)

소 계
41,731
3,362

급여지급액
(8,374)
(5,616)

기말금액
41,638
8,281

21. 충당부채당사는 복구의무가 있는 리스계약에 대하여 복구충당부채를 설정하고 있으며, 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

기초금액
-

추가설정
20,227

기말금액
20,227

유동
-

비유동
20,227

22. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

수권주식수
100,000,000주
20,000,000주
20,000,000주

발행주식수
10,563,263주
4,300,000주
430,000주

주당액면금액
500원
500원
500원

자본금
5,281,632
2,150,000
215,000

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
18,302,739
-
1,935,000

전환권대가(주1)
-
834,371
834,371

합 계
18,302,739
834,371
2,769,371

(주1) 당기 중 상환전환우선주의 보통주 전환으로 전환권대가가 주식발행초과금으로대체되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

발행주식수
자본금
주식발행초과금
발행주식수
자본금
주식발행초과금

기초
4,300,000
2,150,000
-
430,000
215,000
1,935,000

유상증자
207,122
103,561
590,145
-
-
-

무상증자
-
-
-
3,870,000
1,935,000
(1,935,000)

상환전환우선주 전환
6,056,141
3,028,071
17,712,594
-
-
-

기말
10,563,263
5,281,632
18,302,739
4,300,000
2,150,000
-

(4) 당기와 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
834,371
834,371

전환권의 행사로 인한 자본항목내 재분류
(834,371)
-

기말금액
-
834,371

23. 기타자본구성요소(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식선택권
306,841
-
-

(2) 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
부여일
행사가격
행사기간
가득조건

1차
2018.07.03
1,000원
2024.01.01~2025.07.02
용역제공 2년, 기업상장

2차
2021.08.02
1,232원
2024.01.01~2028.08.01
용역제공 2년, 기업상장

3차
2023.09.14
3,360원
2025.09.14~2030.09.13
용역제공 2년 후 3년에 걸쳐 행사, 기업상장

(3) 당기 및 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 주)

구 분
1회차
2회차
3회차
합 계

최초 부여주식수
90,000
520,000
260,000
870,000

기초 잔여주식수
90,000
440,000
-
530,000

부여
-
-
260,000
260,000

기말 잔여주식수
90,000
440,000
260,000
790,000

기말 행사가능한 주식수
-
-
-
-

② 전기

(단위: 주)

구 분
1회차
2회차
합 계

최초 부여주식수
90,000
520,000
610,000

기초 잔여주식수
90,000
480,000
570,000

소멸
-
(40,000)
(40,000)

기말 잔여주식수
90,000
440,000
530,000

기말 행사가능한 주식수
-
-
-

(4) 당기말 현재 남아있는 주식선택권의 평균 잔여만기는 4.93년(전기말: 5.07년)이며, 행사가격은 1,000원 ~ 3,360원(전기말: 1,000원 ~ 1,232원)입니다.

(5) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
내부 산출주가

연 무위험수익률

주가변동성(주1)
부여일의 공정가치

1회차
1,117
1.84%
3.14%
619

2회차
1,337
0.96%
3.25%
740

3회차
2,916
3.62%
3.67%
1,688

(주1) 주가변동성은 유사회사의 지난 180일간의 일별 주가분석에 기초한 일별 수익률 변동성을 적용하였습니다.(6) 당기 및 전기 중 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

주식보상비용
306,841
-

24. 기타포괄손익누계액(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

보험수리적손익
(42,078)
61,431
-

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
61,431
-

보험수리적손익
(103,509)
61,431

기말금액
(42,078)
61,431

25. 미처리결손금(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미처리결손금
(9,519,407)
(5,592,625)
(2,324,003)

(2) 당기 및 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(주1)

처리예정일: 2024년 2월 15일
처리확정일: 2023년 3월 31일

Ⅰ. 미처리결손금

(9,519,407)

(5,592,625)

전기이월미처리결손금
(5,592,625)

(2,539,140)

회계정책 변경효과
-

220,317

전기오류 재작성효과
-

(5,180)

당기순손실
(3,926,782)

(3,268,622)

Ⅱ. 미처리결손금 처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(9,519,407)

(5,592,625)

(주1) 비교표시된 전기 결손금처리계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 회계정책 변경효과 및 전기오류 재작성효과를 반영한 것으로 2023년 3월 31일에 처리확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다.

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기 및 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출
4,549,655
3,619,631

용역매출
104,827
1,617

기타매출(주1)
1,577,857
1,815,565

합 계
6,232,339
5,436,813

(주1) 기타매출은 기업회계기준서 제1020호에 의해 인식하는 수익관련보조금에 대한 수익입니다.

(2) 당기와 전기 중 재화나 용역의 이전 시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

한 시점에 이행하는 수행의무
4,654,482
3,621,248

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
-
-

합 계
4,654,482
3,621,248

(3) 당기 기타매출에는 R&D연구관련 보조금 1,577,857천원(전기: 1,815,565천원)이포함되어 있습니다. 상환조건이 없기 때문에 동 금액을 당기손익 중 기타수익으로 전액 인식하였습니다. 따라서 당기말 현재 이 정부보조금과 관련된 이연수익의 잔액은 없습니다. 회사가 직접적으로 효익을 얻는 그 외 다른 정부지원은 없습니다.

27. 비용의 성격별분류당기와 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비의 성격별분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품과 재공품의 변동
900,806
(1,575,288)

원재료의 사용
2,010,346
3,093,143

급여
1,422,965
811,505

퇴직급여
282,303
144,975

복리후생비
405,734
281,170

여비교통비
60,625
50,515

접대비
24,918
23,602

지급임차료
107,856
184,319

경상연구개발비
1,816,854
2,040,036

운반비
24,144
10,074

교육훈련비
36,888
24,360

외주용역비
108,000
108,910

소모품비
76,036
48,884

지급수수료
601,413
187,148

무형자산상각비
81,518
10,922

감가상각비
57,641
62,889

사용권자산상각비
211,654
17,436

주식보상비용
306,841
-

판매수수료
189,714
161,215

기타
1,023,483
1,261,037

합 계
9,749,739
6,946,852

28. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
123,188
36,976

단기금융상품평가이익
3,098
959

외환차익
90,567
169,580

외화환산이익
32
66,626

파생상품평가이익
140,425
-

합 계
357,310
274,141

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
895,419
477,555

외환차손
62,610
218,517

외화환산손실
78,604
12,462

파생상품평가손실
297,192
1,634,883

합 계
1,333,825
2,343,417

29. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타영업외수익
89,832
83,870

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산감모손실
-
4,280

기타영업외비용
1,068
584

유형자산처분손실
13,436
-

기부금
6,000
-

합 계
20,504
4,864

30. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기 법인세부담액
-
-

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(509,178)
(224,861)

자본에 직접 부가되는 법인세부담액
11,373
(6,826)

법인세수익
(497,805)
(231,687)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전순손익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(4,424,587)
(3,500,309)

적용세율에 따른 법인세
(438,034)
(385,034)

조정사항
(59,771)
153,347

비공제비용
2,084,207
11,998

비과세수익
(1,279,884)
-

이연법인세 미인식 효과
108,974
21,413

기타
(973,068)
119,936

법인세수익
(497,805)
(231,687)

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본에 직접 반영
기말

단기금융상품
(96)
(211)
-
(307)

재고자산
-
29,020
-
29,020

미지급비용
10,560
2,009
-
12,569

정부보조금
-
13,713
-
13,713

장기미지급금
57,700
14,173
-
71,873

퇴직급여충당부채
69,507
38,682
-
108,189

사외적립자산
828
(20,684)
-
(19,856)

복구충당부채
(5,920)
7,922
-
2,002

장기종업원부채
5,811
(13,062)
11,373
4,122

사용권자산
140
(26,471)
-
(26,331)

리스부채
-
25,795
-
25,795

보증금현재가치할인차금
-
851
-
851

주식선택권
-
30,377
-
30,377

세무상결손금
277,413
236,071
-
513,484

이월세액공제
826,235
268,594
-
1,094,829

소 계
1,242,178
606,779
11,373
1,860,330

이연법인세 자산성 없는 금액
200,631
108,974
-
309,605

합 계
1,041,547
497,805
11,373
1,550,725

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본에 직접 반영
기말

단기금융상품
(163)
67
-
(96)

매출
(115,500)
115,500
-
-

미지급비용
8,076
2,484
-
10,560

정부보조금
-
-
-
-

장기미지급금
-
57,700
-
57,700

퇴직급여충당부채
72,332
(2,825)
-
69,507

장기종업원부채
1,159
(7,157)
6,826
828

사용권자산
(5,782)
(138)
-
(5,920)

리스부채
5,653
158
-
5,811

보증금현재가치할인차금
129
11
-
140

세무상결손금
344,288
(66,875)
-
277,413

이월세액공제
685,712
140,523
-
826,235

소 계
995,904
239,448
6,826
1,242,178

이연법인세 자산성 없는 금액
179,218
21,413
-
200,631

합 계
816,686
218,035
6,826
1,041,547

(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이 등이 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이월세액공제(주1)
309,605
200,630

(주1) 이월세액공제의 발생연도는 2015년~2018년이며, 소멸연도는 2025년~2028년입니다.

31. 주당손실(1) 기본주당손실당기 및 전기의 주당손실의 산출내역은 다음과 같습니다.① 기본주당손실

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순손실
(3,926,782,262)
(3,268,622,021)

가중평균유통보통주식수
5,016,892
4,300,000

기본주당손실
(783)
(760)

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역

구 분
당기
전기

주식수(주)
가중치(일)
적수
주식수(주)
가중치(일)
적수

기초
4,300,000
365
1,569,500,000
430,000
365
156,950,000

무상증자
-
-
-
3,870,000
365
1,412,550,000

유상증자
207,122
123
25,476,006
-
-
-

상환전환우선주 전환권 행사
6,056,141
39
236,189,499
-
-
-

소 계
10,563,263
-
1,831,165,505
4,300,000
-
1,569,500,000

일수(일)
÷ 365
÷ 365

가중평균유통보통주식수(주)
5,016,892
4,300,000

(2) 희석주당손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 상환전환우선주가 있습니다. 희석효과 고려 시 상환전환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 상환전환우선주와 관련된 이자비용 및 평가손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가감했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

당기와 전기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 반희석효과로 희석주당손실을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식선택권
790,000
530,000
570,000

상환전환우선주
-
3,199,000
3,199,000

합 계
790,000
3,729,000
3,769,000

32. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름에 대한 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세수익
(497,805)
(231,687)

이자비용
895,419
477,555

이자수익
(123,188)
(36,976)

재고자산평가손실
293,133
-

재고자산감모손실
-
4,280

유형자산처분손실
13,436
-

유형자산감가상각비
57,641
62,889

무형자산상각비
81,518
10,922

사용권자산상각비
211,654
17,436

파생상품평가손실
297,192
1,634,883

파생상품평가이익
(140,425)
-

단기금융상품평가이익
(3,098)
(959)

외화환산이익
(32)
(66,626)

외화환산손실
78,604
12,462

급여
41,730
3,362

퇴직급여
282,303
144,975

주식보상비용
306,841
-

합 계
1,794,923
2,032,516

(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출채권
(725,041)
1,425,952

기타채권
137,467
82,817

재고자산
1,981,973
(2,553,507)

기타유동자산
(30,439)
21,051

매입채무
130,245
(579,787)

기타채무
184,995
(1,366,430)

기타유동부채
(75,901)
90,402

종업원급여부채
(208,373)
(44,830)

장기기타채무
83,819
169,237

합 계
1,478,745
(2,755,095)

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

무상증자
-
1,935,000

장기금융상품의 유동성대체
11,000
-

사용권자산의 취득
418,420
24,071

장기차입금의 유동성대체
16,780
-

전환상환우선주의 전환
19,906,639
-

(4) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 금융부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
기타(주1)
당기말

차입금
2,100,000
(600,000)
-
1,500,000

우선주부채
3,256,180
4,448,823
(7,705,003)
-

파생금융부채
3,715,782
7,530,046
(11,245,828)
-

리스부채
58,105
(181,853)
384,299
260,551

(주1) 상환전환우선주와 관련된 손익 및 보통주 전환 거래가 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
기타(주1)
전기말

차입금
1,300,000
800,000
-
2,100,000

우선주부채
2,839,322
-
416,858
3,256,180

파생금융부채
2,080,899
-
1,634,883
3,715,782

리스부채
51,392
(16,729)
23,442
58,105

(주1) 상환전환우선주와 관련된 손익이 포함되어 있습니다.

33. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

최대주주
박기태

종속기업
Iron Device Europe ApS

주주 등

기타특수관계자(주1)

(주)실리콘마이터스

미래에셋위반도체1호 창업벤처전문사모투자합자회사

(주1) 보유 지분율이 20% 미만이나 당사의 이사회 이사 선임권을 보유한 투자자를 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
수익
비용

이자수익
평가이익(주1)
이자비용
평가손실(주1)
판관비 등

최대주주
박기태
2,195
-
-
-
-

종속기업
Iron Device Europe ApS
-
-
-
-
7,730

기타특수관계자
(주)실리콘마이터스
-
-
173,424
-
-

미래에셋위반도체1호 창업벤처전문사모투자합자회사
-
15,290
219,263
222,856
-

(주1) 당기 중 상환전환우선주부채와 관련한 파생상품에서 발생한 평가손익에 해당합니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
수익
비용

매출
이자수익
이자비용
평가손실(주1)
판관비 등

최대주주
박기태
-
23,720
-
-
-

종속기업
Iron Device Europe ApS
-
-
-
-
9,931

기타특수관계자
(주)실리콘마이터스
37,471
-
165,188
-
-

미래에셋위반도체1호 창업벤처전문사모투자합자회사
-
-
188,720
1,225,958
-

(주1) 전기 중 상환전환우선주부채와 관련한 파생상품에서 발생한 평가손실에 해당합니다.

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 특수관계자에 대한 주요 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말당기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 없습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채권
채무

대여금
우선주부채
파생상품

최대주주
박기태
500,000
-
-

기타특수관계자
(주)실리콘마이터스
-
1,070,838
-

미래에셋위반도체1호 창업벤처전문사모투자합자회사
-
1,638,733
2,786,372

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채권
채무

대여금
매출채권
우선주부채
파생상품
미지급금

최대주주
박기태
500,000
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)실리콘마이터스
-
1,050,000
905,650
-
1,235,592

미래에셋위반도체1호 창업벤처전문사모투자합자회사
-
-
1,450,012
1,560,414
-

(4) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
거래내역
전기말
증가
감소
당기말

최대주주
박기태
대여금
500,000
-
(500,000)
-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
거래내역
전기초
증가
감소
전기말

최대주주
박기태
대여금
500,000
-
-
500,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
583,828
499,558

퇴직급여
55,143
36,175

주식기준보상
143,194
-

합 계
782,165
535,733

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사는 금융회사 등과 다음의 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융회사명
약정종류
약정액
실행액

기업은행
중소기업자금대출(주1)
800,000
800,000

중소기업자금대출
500,000
400,000

중소벤처기업진흥공단
기업운전일반분할상환대출
300,000
300,000

합 계
1,600,000
1,500,000

(주1) 당기말 현재 상기 차입약정과 관련하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사는 기술보증기금과 서울보증보험으로부터 이행보증 등과 관련하여 다음과 같은 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위: 천원)

지급보증제공처
내용
당기말
전기말

기술보증기금
대출보증
760,000
760,000

서울보증보험
지급보증
51,800
51,800

(3) 당기말 현재 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
관련차입금
차입금액
담보한도액
담보권자

정기예적금
중소기업자금대출
400,000
440,000
기업은행

지식재산권
기업운전일반분할상환대출
300,000
360,000
중소벤처기업진흥공단

35. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험 관리1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 이자율 위험당사는 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채를 부담하고 있지 아니하기 때문에 이자율위험에 노출되어 있지 아니합니다. 따라서, 보고기간종료일 현재 이자율 변동이 순손익과 순자산에 미치는 영향은 발생하지 아니합니다.

② 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 영업수익 및 영업비용에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.

가) 환위험에 대한 노출당기말, 전기말 및 전기초 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화
당기말
전기말
전기초

자산
부채
자산
부채
자산
부채

USD
3,134,724
2,708
293,413
-
451,791
596,624

당기말, 전기말 및 전기초 현재 화폐성자산 및 부채에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

USD
1,289.40
1,267.30
1,185.50

나) 민감도 분석당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세전 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기말
전기말
전기초
당기말
전기말
전기초

USD
10% 상승시
313,201
29,341
(14,493)
313,201
29,341
(14,493)

10% 하락시

(313,201)

(29,341)
14,493

(313,201)

(29,341)
14,493

3) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 계약자산 및 기타유동금융자산으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 당사는 신용도가 높은 거래처 및 금융기관들에 대해서 거래를 하고 있습니다.당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
4,068,023
1,443,588
4,214,988

단기금융상품
8,488,057
379,612
876,565

매출채권
784,242
71,863
1,503,046

기타채권
94,990
644,922
727,739

장기금융상품
-
11,000
5,000

장기기타채권
210,230
127,274
119,111

합 계
13,645,542
2,678,259
7,446,449

4) 유동성위험당사는 주기적으로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험관리는 충분한 현금성자산 및 금융상품의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 미만
1년 ~ 3년
3년 초과

매입채무및기타채무
1,316,963
1,316,963
586,773
730,190
-

차입금
1,500,000
1,542,209
1,249,865
208,202
84,142

리스부채
260,551
267,793
231,538
36,255
-

합 계
3,077,514
3,126,965
2,068,176
974,647
84,142

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 미만
1년 ~ 3년
3년 초과

매입채무및기타채무
917,974
917,974
271,604
646,370
-

차입금
2,100,000
2,148,996
1,833,240
128,618
187,138

우선주부채
3,256,180
6,501,169
1,641,600
4,859,569
-

파생금융부채
3,715,782
3,715,782
3,715,782
-
-

리스부채
58,105
60,831
21,058
37,194
2,579

합 계
10,048,041
13,344,752
7,483,284
5,671,751
189,717

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 미만
1년 ~ 3년
3년 초과

매입채무및기타채무
2,692,001
2,692,001
2,214,868
477,133
-

차입금
1,300,000
1,305,435
1,305,435
-
-

우선주부채
2,839,322
6,423,169
1,563,600
-
4,859,569

파생금융부채
2,080,899
2,080,899
2,080,899
-
-

리스부채
51,392
54,138
14,765
29,530
9,843

합 계
8,963,614
12,555,642
7,179,567
506,663
4,869,412

한편, 상환전환우선주는 관련 파생금융부채를 포함하여 조기상환청구 가능기간이 도래되는 시점에 전액 상환된다고 가정하였습니다.

(2) 자본위험 관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사의 자본구조는 부채총계에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채총계
4,052,254
10,847,913
9,637,835

차감: 현금및현금성자산
(4,068,023)
(1,443,588)
(4,214,988)

순부채
(15,769)
9,404,325
5,422,847

자본총계
14,329,727
(2,546,823)
660,368

자기자본순차입비율(주1)
-
-

821.19%

(주1) 당기말 및 전기말은 자기자본순차입비율이 부(-)의 값을 가지게 되어 계산하지 않았습니다.

36. 금융상품(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주
계정명
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치(주1)
장부금액
공정가치(주1)
장부금액
공정가치(주1)

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산
471,057
471,057
379,612
379,612
876,565
876,565

공정가치로 측정되는 않는 금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산
현금및현금성자산
4,068,023
4,068,023
1,443,588
1,443,588
4,214,988
4,214,988

매출채권및기타채권
879,232
879,232
716,785
716,785
2,230,785
2,230,785

장기매출채권및기타채권
210,230
210,230
127,274
127,274
119,111
119,111

단기금융자산
8,017,000
8,017,000
-
-
-
-

장기금융자산
-
-
11,000
11,000
5,000
5,000

소 계
13,174,485
13,174,485
2,298,647
2,298,647
6,569,884
6,569,884

합 계
13,645,542
13,645,542
2,678,259
2,678,259
7,446,449
7,446,449

금융부채

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채
-
-
3,715,782
3,715,782
2,080,899
2,080,899

공정가치로 측정되는 않는 금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채
매입채무및기타채무
586,773
586,773
271,604
271,604
2,214,868
2,214,868

장기기타채무
730,190
730,190
646,370
646,370
477,133
477,133

우선주부채
-
-
3,256,180
3,256,180
2,839,322
2,839,322

차입금
1,500,000
1,500,000
2,100,000
2,100,000
1,300,000
1,300,000

유동리스부채(주2)
224,695
224,695
19,565
19,565
13,499
13,499

비유동리스부채(주2)
35,856
35,856
38,540
38,540
37,893
37,893

소 계
3,077,514
3,077,514
6,332,259
6,332,259
6,882,715
6,882,715

합 계
3,077,514
3,077,514
10,048,041
10,048,041
8,963,614
8,963,614

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1116호에 따라 인식한 금액입니다.

(2) 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산

당기손익인식금융자산
-
471,057
-
471,057

금융부채

파생금융부채
-
-
-
-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산

당기손익인식금융자산
-
379,612
-
379,612

금융부채

파생금융부채
-
-
3,715,782
3,715,782

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산

당기손익인식금융자산
-
876,565
-
876,565

금융부채

파생금융부채
-
-
2,080,899
2,080,899

(4) 반복적인 측정치 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
3,715,782
2,080,899

취득
7,530,046
-

평가손실
297,192
1,634,883

평가이익
(140,425)
-

보통주전환
(11,402,595)
-

기말금액
-
3,715,782

(5) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정되는 부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
평가기법
유의적이나 관측 가능하지않은 투입변수
공정가치측정과 유의적이나관측가능하지 않은 투입변수간상호관계

당기말
전기말
전기초

파생금융부채
-
3,715,782
2,080,899
T-F 모형

-기초자산가치-무위험이자율

-변동성

추정 공정가치는 다음의 경우에 증가(감소)-기초자산가치 상승(하락)-무위험이자율 하락(상승)-변동성 상승(하락)

(6) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
내용
당기
전기

상각후원가금융자산
이자수익
123,188
36,976

외화환산이익
-
66,626

외화환산손실
(78,604)
(12,462)

외환차익
68,379
137,421

외환차손
(40,253)
(11,144)

당기손익-공정가치측정금융자산
단기금융상품평가이익
3,098
959

금융자산에서 발생한 손익 합계
75,808
218,376

상각후원가금융부채
이자비용
(895,419)
(477,555)

외화환산이익
32
-

외환차익
22,186
32,159

외환차손
(22,357)
(207,373)

당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품평가이익
140,425
-

파생상품평가손실
(297,192)
(1,634,883)

금융부채에서 발생한 손익 합계
(1,052,325)
(2,287,652)

37. 한국채택국제회계기준의 최초 채택 주석 2에서 설명하고 있는 것과 같이, 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 적용되는 최초 한국채택국제회계기준 재무제표에 속하는 기간에 대한 재무제표입니다.주석 2에 설명된 회계정책은 2022년 12월 31일 및 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표의 비교정보의 작성 및 2022년 1월 1일(전환일) 현재의 한국채택국제회계기준 재무상태표에 적용되었습니다.한국채택국제회계기준 재무제표를 작성하면서, 당사는 과거 회계기준에 따라 작성되어 보고된 재무제표의 금액을 조정하였습니다. 과거 회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 당사의 재무상태와 경영성과에 미친 영향은 아래에서 설명하고 있습니다.(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 한국채택국제회계기준 개시 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 선택한 면제조항은 없습니다.(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명① 확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채과거회계기준에 따라 재무제표일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 추계액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하였습니다. 또한, 장기근속에 따라 지급하는 종업원보상에 대하여 보험수리적방법으로 평가하여 기타장기종업원급여부채로 인식하였습니다.

② 리스과거회계기준에 따라 리스이용자 입장에서 비용으로 회계처리하였던 운용리스에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 사용권자산 및 리스부채를 인식하였습니다.③ 주식선택권과거회계기준에 따라 주식선택권에 대하여 부여한 지분상품이 실제로 행사 되거나 발행 되기까지는 별도의 회계처리를 아니하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 부여시점 공정가치를 평가한 금액을 가득기간에 따라 주식보상비용 및 주식선택권을 인식하였습니다.④ 상환전환우선주과거회계기준에 따라 상환전환우선주를 자본으로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 상환전환우선주는 채무상품과 파생금융상품이 결합된 복합금융상품으로, 주계약은 상각후 원가로 측정하는 채무상품으로 인식하고 내재된 파생금융상품은 분리하여 공정가치로 평가하였습니다.⑤ 이연법인세과거회계기준에 따라 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 차감할 일시적차이 등에 대하여이연법인세자산을 인식하였습니다.

(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 재무제표의 차이조정1) 전환일 시점인 2022년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본

과거회계기준
9,435,305
4,632,199
4,803,106

과거회계기준 수정사항:

종속기업 원가법 조정
(5,180)
-
(5,180)

수정사항 합계
(5,180)
-
(5,180)

한국채택국제회계기준으로의 조정사항:

① 확정급여부채 및 장기종업원급여
-
34,022
(34,022)

② 리스
51,392
51,392
-

③ 상환전환우선주의 계정 재분류
-
4,920,222
(4,920,222)

④ 이연법인세
816,686
-
816,686

조정사항 합계
868,078
5,005,635
(4,137,558)

한국채택국제회계기준
10,298,203
9,637,835
660,368

2) 2022년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본

과거회계기준
7,206,919
3,330,201
3,876,718

과거회계기준 수정사항:

종속기업 원가법 조정
(5,180)
-
(5,180)

수정사항 합계
(5,180)
-
(5,180)

한국채택국제회계기준으로의 조정사항:
-
-

① 확정급여부채 및 장기종업원급여
-
(89,353)
89,353

② 리스
57,804
58,105
(301)

③ 상환전환우선주의 계정 재분류
-
6,971,962
(6,971,962)

④ 이연법인세
1,041,547
-
1,041,547

⑤ 기타
-
576,998
(576,998)

조정사항 합계
1,099,351
7,517,712
(6,418,361)

한국채택국제회계기준
8,301,090
10,847,913
(2,546,823)

3) 한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기손익
총포괄손익

과거회계기준
(907,054)
(907,054)

과거회계기준 수정사항:
-
-

한국채택국제회계기준으로의 조정사항:

① 확정급여부채 및 장기종업원급여
55,118
123,375

② 리스
(301)
(301)

③ 상환전환우선주의 계정 재분류
(2,071,074)
(2,071,074)

④ 이연법인세
231,687
224,861

⑤ 기타
(576,998)
(576,998)

조정사항 합계
(2,361,568)
(2,300,137)

한국채택국제회계기준
(3,268,622)
(3,207,191)

(5) 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 아이언디바이스

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
1
1
1
6
2
3
-
13
-
-
-
26
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
22
4
23
48
360
152
316
-
88
-
-
-
809
204

합계
22
4
23
48
360
152
316
-
88
-
-
-
809
204

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023-12-11~2023-12-13
3
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 유의적 계정 및 공시 식별,감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2024-01-15~2024-01-19
5
일
4
명
2
명
재무제표에 대한 실사, 조회, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023-12-27, 2023-12-28
2
일

실사(입회)장소
인천 외주생산 공장 등

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023년 12월 22일, 2024년 1월 31일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 12월 22일

감사, 회계팀 및 외부감사팀

서면

회계감사기준에 따른 감사인의 독립성보고감사계획, 재무제표 감사의 목적 및 중간감사 결과보고

2
2024년 01월 31일

감사, 회계팀 및외부감사팀

서면

기말감사결과 보고, 주요 감사항목 및 변화, 내부회계관리제도 검토결과, 감사인의 책임