아이엠비디엑스 — [기재정정]감사보고서 (2022.12) (20230818)
제출인: 대주회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 아이엠비디엑스

00260055
100000000000
20230329
1101116801206
000
17350
49187
2625
66
Y
N
N
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E
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4
N

정 정 신 고 (보고)

2023년 08월 17일

1. 정정대상 공시서류 : 제 5기 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023.04.10

3. 정정사유 : 상환전환우선주, 전환우선주, 주식매수선택권의 공정가치 평가금액 오류 정정

4. 정정사항(2022년, 2021년)

항목
정정전
정정후

독립된 감사인의 감사보고서-강조사항
-
(주1)

독립된 감사인의 감사보고서-기타사항

(주2)
(주2)

감사보고서일자
(주3)
(주3)

재무상태표
(주4)
(주4)

포괄손익계산서
(주5)
(주5)

자본변동표
(주6)
(주6)

주석
(주7)
(주7)

(주1) 독립된 감사인의 감사보고서-강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 감사보고서의 이용자는 재무제표에 대한 주석 34에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 상환전환우선주, 전환우선주 등의 수정사항과 관련하여 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 그로 인하여 2022년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 705백만원 증가하였으며,동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 1,186백만원 감소하였습니다.(주2) 독립된 감사인의 감사보고서-기타사항가. 정정 전비교표시된 회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 아니하였습니다.나. 정정 후우리는 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고, 2023년 3월 27일에 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 동일자 감사보고서에 첨부된 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 수정하였고, 회사의 이사회는 재작성된 보고기간의 재무제표를 2023년 8월 7일자로 승인하였습니다. 따라서, 재작성된 보고기간의 재무제표는 회사의 주주총회가 2023년 3월 29일자로 승인한 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2022년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.비교표시된 회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 아니하였습니다.
(주3) 감사보고서일자가. 정정 전2023년 3월 27일나. 정정 후2023년 3월 27일(상기 강조사항에 기재된 주석 34 제외)2023년 8월 17일(상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)
(주4) 재무상태표

항목
제 5 (당) 기말
제 4 (전) 기말"감사받지 않은 재무제표"

정정전
정정후
정정전
정정후

유동부채
48,903,747,725
48,198,962,036
45,617,740,413
46,087,059,016

파생상품부채
24,555,745,084
24,118,795,425
23,502,868,259
23,794,693,699

전환우선주부채
16,922,496,341
16,654,660,311
16,057,614,073
16,235,107,236

부채총계
49,187,337,461
48,482,551,772
45,892,641,559
46,361,960,162

기타자본
2,262,779,642
2,250,618,753
617,596,444
617,596,444

결손금
36,129,639,921
35,412,693,343
24,506,955,686
24,976,274,289

자본총계
(31,837,117,479)
(31,132,331,790)
(21,859,616,442)
(22,328,935,045)

(주5) 포괄손익계산서

항목
제 5 (당) 기말
제 4 (전) 기말"감사받지 않은 재무제표"

정정전
정정후
정정전
정정후

Ⅲ.매출총이익
372,170,263
372,170,263
31,632,083
31,632,083

판매비와관리비
9,051,989,423
9,039,828,534
5,309,421,092
5,309,421,092

Ⅳ.영업이익(손실)
(8,679,819,160)
(8,667,658,271)
(5,277,789,009)
(5,277,789,009)

금융수익
42,479,918
42,479,918
34,645,856
34,645,856

금융비용
3,281,503,472
2,107,399,180
4,088,705,080
4,558,023,683

기타수익
300,918,805
300,918,805
12,641,126
12,641,126

기타비용
4,760,326
4,760,326
31
31

Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실)
(11,622,684,235)
(10,436,419,054)
(9,319,207,138)
(9,788,525,741)

법인세비용
-
-
-
-

VI. 당기순이익(손실)
(11,622,684,235)
(10,436,419,054)
(9,319,207,138)
(9,788,525,741)

VII.기타포괄손익
-
-
-
-

VIII.당기총포괄이익(손실)
(11,622,684,235)
(10,436,419,054)
(9,319,207,138)
(9,788,525,741)

IX.주당손익

기본주당순이익(손실)
(10,849)
(9,742)
(8,815)
(9,259)

희석주당순이익(손실)
(10,849)
(9,742)
(8,815)
(9,259)

(주6) 자본변동표

구 분
정정전
정정후

이익잉여금(결손금)
기타자본
합 계
이익잉여금(결손금)
기타자본
합 계

2021.01.01 (전기초) "감사받지 않은 재무제표"
(15,187,748,548)
120,240,016
(14,737,549,532)
(15,187,748,548)
120,240,016
(14,737,549,532)

Ⅰ. 총포괄손익

당기순이익(손실)
(9,319,207,138)
-
(9,319,207,138)
(9,788,525,741)
-
(9,788,525,741)

Ⅱ. 소유주와의 거래

1. 주식보상비용
-
497,356,428
497,356,428
-
497,356,428
497,356,428

2. 유상증자
-
-
1,699,783,800
-
-
1,699,783,800

2021.12.31 (전기말) "감사받지 않은 재무제표"
(24,506,955,686)
617,596,444
(21,859,616,442)
(24,976,274,289)
617,596,444
(22,328,935,045)

2022.01.01 (당기초)
(24,506,955,686)
617,596,444
(21,859,616,442)
(24,976,274,289)
617,596,444
(22,328,935,045)

Ⅰ. 총포괄손익

당기순이익(손실)
(11,622,684,235)
-
(11,622,684,235)
(10,436,419,054)
-
(10,436,419,054)

Ⅱ. 소유주와의 거래

1. 주식보상비용
-
1,645,183,198
1,645,183,198
-
1,633,022,309
1,633,022,309

2. 무상증자
-
-
-
-
-
-

2022.12.31 (당기말)
(36,129,639,921)
2,262,779,642
(31,837,117,479)
(35,412,693,343)
2,250,618,753
(31,132,331,790)

(주7) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목의 관련 금액과 주석사항들도 정정하였습니다.

주식회사 아이엠비디엑스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

대주회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
11

외부감사실시내역 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
81

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아이엠비디엑스

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 아이엠비디엑스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 감사보고서의 이용자는 재무제표에 대한 주석 34에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 상환전환우선주, 전환우선주 등의 수정사항과 관련하여 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 그로 인하여 2022년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 705백만원 증가하였으며,동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 1,186백만원 감소하였습니다.

기타사항우리는 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고, 2023년 3월 27일에 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 동일자 감사보고서에 첨부된 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 수정하였고, 회사의 이사회는 재작성된 보고기간의 재무제표를 2023년 8월 7일자로 승인하였습니다. 따라서, 재작성된 보고기간의 재무제표는 회사의 주주총회가 2023년 3월 29일자로 승인한 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2022년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로, 우리가 2023년 3월 27일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.비교표시된 회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 아니하였습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대주회계법인

대표이사 조 승 호

2023년 3월 27일(상기 강조사항에 기재된 주석 34 제외)2023년 8월 17일(상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 아이엠비디엑스

제 5 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 4 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 아이엠비디엑스 대표이사 문성태, 김태유

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 금천구 가산디지털1로 131, A동 6층, 21층

(전 화)
02-6951-2906

재 무 상 태 표

제 5 기말 : 2022년 12월 31일 현재

제 4 기말 : 2021년 12월 31일 현재

주식회사 아이엠비디엑스
(단위 : 원)

과목
주석
제 5 (당) 기말
제 4 (전) 기말"감사받지 않은 재무제표"

자산

Ⅰ.유동자산

13,121,900,973

20,552,805,163

현금및현금성자산
7,8
5,368,231,016

19,322,023,054

단기금융상품
7,9
6,000,000,000

-

매출채권
7,9
542,975,825

435,302,844

기타유동금융자산
7,9
55,187,120

300,000,000

기타유동자산
11
541,253,619

451,575,816

재고자산
12
614,253,393

43,903,449

Ⅱ.비유동자산

4,228,319,009

3,480,219,954

유형자산
13
3,486,135,679

2,845,776,464

사용권자산
15
438,207,194

282,973,598

무형자산
14
93,426,852

79,177,734

기타비유동금융자산
7,9
210,049,284

272,292,158

기타비유동자산
11
500,000

-

자산총계

17,350,219,982

24,033,025,117

부채

Ⅰ.유동부채

48,198,962,036

46,087,059,016

매입채무
4,7,10
314,279,460

242,489,500

기타유동금융부채
4,7,16
209,686,769

241,836,467

기타유동부채
4,7,11
232,953,870

262,162,945

유동성리스부채
4,7,15
219,774,790

184,961,031

상환전환우선주부채
4,7,16
6,448,811,411

5,125,808,138

전환우선주부채
4,5,7,16
16,654,660,311

16,235,107,236

파생상품부채
4,5,7,16
24,118,795,425

23,794,693,699

Ⅱ.비유동부채

283,589,736

274,901,146

비유동충당부채
11
259,400,000

259,400,000

장기리스부채
4,15
24,189,736

15,501,146

부채총계

48,482,551,772

46,361,960,162

자본

Ⅰ.자본금
19
535,645,000

107,129,000

Ⅱ.주식발행초과금
19
1,494,097,800

1,922,613,800

Ⅲ.이익잉여금(결손금)
22
(35,412,693,343)

(24,976,274,289)

Ⅳ.기타자본
20,21
2,250,618,753

617,596,444

자본총계

(31,132,331,790)

(22,328,935,045)

부채및자본총계

17,350,219,982

24,033,025,117

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 5 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 4 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 아이엠비디엑스
(단위 : 원)

과 목
주석
제 5 (당) 기
제 4 (전) 기"감사받지 않은 재무제표"

Ⅰ.매출액
6,23
2,624,739,502
1,230,336,508

Ⅱ.매출원가

2,252,569,239
1,198,704,425

Ⅲ.매출총이익

372,170,263
31,632,083

판매비와관리비
24
9,039,828,534
5,309,421,092

Ⅳ.영업이익(손실)

(8,667,658,271)
(5,277,789,009)

금융수익
27
42,479,918
34,645,856

금융비용
27
2,107,399,180
4,558,023,683

기타수익
26
300,918,805
12,641,126

기타비용
26
4,760,326
31

Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실)

(10,436,419,054)
(9,788,525,741)

법인세비용

-
-

VI. 당기순이익(손실)

(10,436,419,054)
(9,788,525,741)

VII.기타포괄손익

-
-

VIII.당기총포괄이익(손실)

(10,436,419,054)
(9,788,525,741)

IX.주당손익
28

기본주당순이익(손실)

(9,742)
(9,259)

희석주당순이익(손실)

(9,742)
(9,259)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 5 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 4 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 아이엠비디엑스
(단위 : 원)

구 분
주석
자본금
주식발행초과금
이익잉여금(결손금)
기타자본
합 계

2021.01.01 (전기초) "감사받지 않은 재무제표"

102,839,000
227,120,000
(15,187,748,548)
120,240,016
(14,737,549,532)

Ⅰ. 총포괄손익

당기순이익(손실)

-
-
(9,788,525,741)
-
(9,788,525,741)

Ⅱ. 소유주와의 거래

1. 주식보상비용
20
-
-
-
497,356,428
497,356,428

2. 유상증자
19
4,290,000
1,695,493,800
-
-
1,699,783,800

2021.12.31 (전기말) "감사받지 않은 재무제표"

107,129,000
1,922,613,800
(24,976,274,289)
617,596,444
(22,328,935,045)

2022.01.01 (당기초)

107,129,000
1,922,613,800
(24,976,274,289)
617,596,444
(22,328,935,045)

Ⅰ. 총포괄손익

당기순이익(손실)

-
-
(10,436,419,054)
-
(10,436,419,054)

Ⅱ. 소유주와의 거래

1. 주식보상비용
20
-
-
-
1,633,022,309
1,633,022,309

2. 무상증자
19
428,516,000
(428,516,000)
-
-
-

2022.12.31 (당기말)

535,645,000
1,494,097,800
(35,412,693,343)
2,250,618,753
(31,132,331,790)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 5 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 4 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 아이엠비디엑스
(단위 : 원)

구 분
주석
제 5 (당) 기
제 4 (전) 기"감사받지 않은 재무제표"

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(6,325,557,724)

(4,011,055,762)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름
29
(6,327,052,858)

(4,036,242,840)

이자수취

15,499,517

40,095,198

이자지급

(20,177,033)

(15,415,020)

법인세의 환급

6,172,650

506,900

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(7,388,657,800)

547,111,690

투자활동으로 인한 현금유입액

572,179,550

2,004,959,500

단기금융상품의 감소

-

1,999,959,500

보증금의 감소

272,179,550

5,000,000

단기대여금의 상환

300,000,000

-

투자활동으로 인한 현금유출액

(7,960,837,350)

(1,457,847,810)

단기금융자산의 취득

(6,000,000,000)

-

비품의 취득

(1,000,000)

-

연구용구축물의 취득

(320,000,000)

(310,000,000)

연구용기구의 취득

(1,352,705,700)

(438,300,000)

시설장치의 취득

(38,344,000)

(261,605,000)

특허권의 취득

(28,181,600)

(60,000,000)

상표권의 취득

(5,286,500)

(6,953,310)

소프트웨어의 취득

-

(8,000,000)

보증금의 증가

(214,819,550)

(72,989,500)

기타보증금의 증가

(500,000)

-

단기대여금의 차입

-

(300,000,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(239,576,514)

20,390,129,408

재무활동으로 인한 현금유입액

70,721,258

20,610,743,548

정부보조금의 수취

70,721,258

131,320,408

상환전환우선주의 발행

-

18,779,639,340

보통주의 발행

-

1,699,783,800

재무활동으로 인한 현금유출액

(310,297,772)

(220,614,140)

리스료의 지급

(310,297,772)

(220,614,140)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

-

-

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감

(13,953,792,038)

16,926,185,336

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

19,322,023,054

2,395,837,718

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

5,368,231,016

19,322,023,054

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 5(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 4(전) 기 2021년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표)

회사명 : 주식회사 아이엠비디엑스

1. 일반 사항주식회사 아이엠비디엑스(이하, "회사")는 유전자 분석 서비스, 진단용 의료기기의 제조 및 임상진단서비스업 등을 목적으로 2018년 7월 5일에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 금천구 가산디지털1로 131, A동 6층 및 21층에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 자본금은 535,645천원이며 회사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명
보통주
우선주
합계
지분율

김태유
375,000
-
375,000
16.42%

방두희
280,000
-
280,000
12.26%

(주)셀레믹스
275,000
-
275,000
12.04%

기타
141,290
1,212,235
1,353,525
59.27%

합계
1,071,290
1,212,235
2,283,525
100.00%

2. 중요한 회계처리방침 :다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계 정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.가. 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.. 회사의 재무제표는 공정가치로 측정되는 특정 유형자산과 투자부동산, 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)를 제외하고 역사적원가에 기초하여 작성하였습니다. 통화는 대한민국 원화이며 원단위로 표시되었습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.나. 회계정책과 공시의 변경- 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

1) 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 이 개정 기준을 조기적용하였으며 주석 32에 관련 정보를 공시하였습니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 이 개정 기준을 조기적용하였으며 주석 16에 해당 기준서에 따라 유동/비유동을 분류하였습니다.

- 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' '회계정책'의 공시

- 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

다. 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되며 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

라. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

마. 중요한 회계정책

(1) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(2) 금융자산

1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

표시된 기간에 회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(3) 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융손익'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

(4) 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 매출채권은 정상적인 영업과정에서 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액이며, 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다.

(5) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

(6) 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

비품
5년

연구용구축물
5년

연구용기구
3~5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(7) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(8) 무형자산

개별적으로 취득한 특허권, 상표권 등의 무형자산은 취득원가로 계상되며 회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다.각 자산별로 회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

특허권
5~7년

상표권
5년

소프트웨어
5년

(9) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(10) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(11) 금융부채

1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 '이자비용'으로 인식됩니다.

(13) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(14) 종업원급여

1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(15) 수익인식

회사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공으로 구성되어 있습니다. 수익은 누적수익 금액중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.한편, 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 상품매출회사는 유전자 분석서비스를 수행하기 위해 보유하고 있는 튜브 등 일부 부자재를 고객에게 판매하고 있습니다. 상품이 고객에게 인도되고, 고객이 상품의 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.2) 제품매출회사는 병원, 연구소 등 고객에게 NGS 체외진단의료기기 시약 패널 제품과 함께 유전체 분석 소프트웨어를 개발하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 제품의 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.

3) 서비스매출회사는 고객에게 유전자 분석서비스 및 의료 관련 연구 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 계약된 기간 동안 고객에게 지속적인 서비스를 제공하고 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 다만 계약기간이 아닌 총 서비스 제공 건수의 합계를 기준으로 정산하는 계약의 경우, 회사는 동 서비스를 제공할 의무를 수행한 때에 수익으로 인식합니다.

(16) 리스

회사는 다양한 사무실, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기 등으로구성되어 있습니다.

연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인과 회사가 협의하에 행사할 수 있습니다.

(17) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(18) 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환우선주 및 상환전환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 상환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 또한, 전환권 및 조기상환권이 내재파생상품의 요건을 충족하는 경우 이를 공정가치로 평가한 후 원본상품과 분리하여 파생상품부채로 인식합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

가. 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 18 참조).회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.나. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

다. 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

라. 충당부채

회사는 보고기간말 현재 주석 2.(12)에서 설명하는 바와 같이 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

마. 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실 및 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

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종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

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리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

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위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 및 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 :

가. 재무위험관리요소회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 이자율변동 위험이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.보고기간말 현재 회사는 시장위험에 노출되어 있는 유의적인 변동금리부 조건의 차입금 등을 보유하고 있지 않습니다.

2) 가격위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있지 않습니다.

3) 외환위험외환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환율위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환율위험이 발생하지 않습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

USD
EUR
USD
EUR

금융자산

매출채권
169,371,667
675,600
44,584,662
-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 회사의 화폐성 자산ㆍ부채에 대해 원화의 환율이 10% 변동하는 경우를 가정할 때 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD/원
16,937,167
(16,937,167)
4,458,466
(4,458,466)

EUR/원
67,560
(67,560)
-
-

(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

가. 위험관리회사는 신용위험을 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 우량신용등급을 보유한 곳과 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

회사의 신용위험의 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다.

나. 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 주요 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

보고기간말 현재 회사는 신용위험에 노출되어 있는 유의적인 매출채권 등을 보유하고 있지 않습니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(3) 유동성 위험현금흐름의 예측은 회사의 재무부서가 수행합니다. 회사의 재무부서는 영업자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.가. 유동성위험관리

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내용은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년이하
1년초과 2년이하
2년초과

매입채무
314,279,460
314,279,460
314,279,460
-
-

상환전환우선주부채(주1,2)
6,448,811,411
25,637,459,540
2,388,854,266
23,248,605,274
-

전환우선주부채
16,654,660,311
-
-
-
-

기타유동금융부채
209,686,769
209,686,769
209,686,769
-
-

유동성리스부채
219,774,790
228,798,300
228,798,300
-
-

장기리스부채
24,189,736
26,927,000
-
22,343,000
4,584,000

합계
23,871,402,477
26,417,151,069
3,141,618,795
23,270,948,274
4,584,000

(주1) 파생상품으로 분류된 내재파생상품이 포함되지 않은 장부금액이며, 회사는 조기상환기간 중 가장 빠른 기간에 행사됨을 가정하여 작성하였습니다.(주2) 상환전환우선주부채는 향후 상환이 청구될 경우 발생가능한 현금흐름으로서, 계약상의 만기보장수익률을 고려하였습니다.

2) 전기말

(단위: 원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년이하
1년초과 2년이하
2년초과

매입채무
242,489,500
242,489,500
242,489,500
-
-

상환전환우선주부채(주1,2)
5,125,808,138
25,576,730,792
1,170,470,420
1,157,655,098
23,248,605,274

전환우선주부채
16,235,107,236
-
-
-
-

기타유동금융부채
241,836,467
241,836,467
241,836,467
-
-

유동성리스부채
184,961,031
191,259,505
191,259,505
-
-

장기리스부채
15,501,146
18,336,000
-
6,876,000
11,460,000

합계
22,045,703,518
26,270,652,264
1,846,055,892
1,164,531,098
23,260,065,274

(주1) 파생상품으로 분류된 내재파생상품이 포함되지 않은 장부금액이며, 회사는 조기상환기간 중 가장 빠른 기간에 행사됨을 가정하여 작성하였습니다.(주2) 상환전환우선주부채는 향후 상환이 청구될 경우 발생가능한 현금흐름으로서, 계약상의 만기보장수익률을 고려하였습니다.

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.

나. 자본위험관리

회사의 자본관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

부 채
48,482,551,772
46,361,960,162

자 본
(31,132,331,790)
(22,328,935,045)

부채비율
(64%)
(48%)

5. 공정가치 :(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

-
수준1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산, 부채의 경우 동 자산, 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

-
수준2: 가치평가기법을 사용하여 자산, 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산, 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

-
수준3: 가치평가기법을 사용하여 자산, 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산, 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채
-
-
24,118,795,425
24,118,795,425

전환우선주부채
-
-
16,654,660,311
16,654,660,311

2) 전기말

(단위: 원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채
-
-
23,794,693,699
23,794,693,699

전환우선주부채
-
-
16,235,107,236
16,235,107,236

(3) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융상품의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

파생상품부채
전환우선주부채
파생상품부채
전환우선주부채

기초
23,794,693,699
16,235,107,236
23,213,199,820
13,043,054,398

당해 기간의 총 손익

당기손익에 포함된 손익
324,101,726
419,553,075
581,493,879
3,192,052,838

기말
24,118,795,425
16,654,660,311
23,794,693,699
16,235,107,236

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 금융상품 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채(*1)
24,118,795,425
3
이항모형
기초자산가격(*2)
36,910원

주가변동성
60.05%

위험할인율
23.43~24.95%

전환우선주
16,654,660,311
3
이항모형
기초자산가격(*2)
36,910원

주가변동성
60.05%

위험할인율
24.42~24.44%

(*1) 상환전환우선주 내재파생상품입니다.

(*2) 해당 기초자산가격은 무상증자 후 가격이며, 무상증자 전 기준으로 환산할 경우 184,550원입니다.

2) 전기말

(단위: 원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채(*1)
23,794,693,699
3
이항모형
기초자산가격
180,151원

주가변동성
61.30%

위험할인율
21.45%~22.88%

전환우선주
16,235,107,236
3
이항모형
기초자산가격
180,151원

주가변동성
50.97%

위험할인율
22.12~22.15%

(*1) 상환전환우선주 내재파생상품입니다.

6. 영업부문 정보 :(1) 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 재무정보는 공시된 재무제표와 일치합니다.(2) 당기와 전기의 회사 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 원)

구분
서비스매출(국내)
서비스매출(해외)
제품매출
상품매출
합계

매출액
1,480,053,998
423,766,520
679,545,454
41,373,530
2,624,739,502

나. 전기

(단위: 원)

구분
서비스매출(국내)
서비스매출(해외)
제품매출
상품매출
합계

매출액
984,104,940
63,557,023
179,954,545
2,720,000
1,230,336,508

(3) 당기 및 전기 중 회사의 매출은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 대부분의 자산은 국내에 소재하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기에 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객이 4개 회사 존재하며, 해당 회사에 발생한 매출액은 당기 1,492,951천원(전기 : 405,367천원)입니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

A사
574,545,400
97,000,000

B사
382,903,210
63,557,025

C사
335,502,620
-

D사
200,000,000
244,810,000

합계
1,492,951,230
405,367,025

7. 범주별 금융상품 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
5,368,231,016
19,322,023,054

단기금융상품
6,000,000,000
-

매출채권
542,975,825
435,302,844

소계
11,911,206,841
19,757,325,898

기타금융자산

기타유동금융자산
55,187,120
300,000,000

기타비유동금융자산
210,049,284
272,292,158

소계
265,236,404
572,292,158

합계
12,176,443,245
20,329,618,056

2) 금융부채

(단위: 원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무
314,279,460
242,489,500

상환전환우선주부채
6,448,811,411
5,125,808,138

소계
6,763,090,871
5,368,297,638

기타금융부채

기타유동금융부채
209,686,769
241,836,467

당기손익인식 공정가치 측정 금융부채

파생상품부채
24,118,795,425
23,794,693,699

전환우선주부채
16,654,660,311
16,235,107,236

소계
40,773,455,736
40,029,800,935

합계
47,746,233,376
45,639,935,040

(2) 금융상품 범주별 순손익1) 당기

(단위: 원)

구분
평가손실
이자수익(비용)
외환손익

<금융자산>

상각후원가 측정 금융자산
-
19,356,637
(15,523,516)

기타금융자산

18,082,724

<금융부채>

상각후원가 측정 금융부채
-
(1,343,180,306)
-

당기손익-공정가치측정금융부채
(743,654,801)
-
-

2) 전기

(단위: 원)

구분
평가손실
이자수익(비용)
외환손익

<금융자산>

상각후원가 측정 금융자산
-
22,006,797
(1,624,808)

기타금융자산

12,470,950

<금융부채>

상각후원가 측정 금융부채
-
(782,684,049)
-

당기손익-공정가치측정금융부채
(3,773,546,717)
-
-

8. 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.(1) 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

보통예금
5,368,231,016
19,322,023,054

(2) 당기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.

9. 매출채권 및 기타금융자산 :당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출채권

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

매출채권
542,975,825
435,302,844

(2) 기타금융자산

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

<단기금융상품>

정기예적금
6,000,000,000
-

<기타유동금융자산>

단기대여금
-
300,000,000

미수금
51,330,000
-

미수수익
3,857,120
-

소계
55,187,120
300,000,000

<기타비유동금융자산>

임차보증금
227,278,550
284,638,550

현재가치할인차금
(17,229,266)
(12,346,392)

소계
210,049,284
272,292,158

합계
6,265,236,404
572,292,158

10. 매입채무 및 기타금융부채 :당기말과 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매입채무

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

외상매입금
314,279,460
242,489,500

(2) 기타금융부채

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

<기타유동금융부채>

미지급금
60,147,088
132,039,589

미지급비용
149,539,681
109,796,878

합계
209,686,769
241,836,467

11. 기타자산 및 기타부채 :(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

<기타유동자산>

선급금
158,363,684
175,085,642

부가세대급금
60,024,771
70,901,042

당기법인세자산
2,382,960
6,662,189

선급비용
320,482,204
198,926,943

소계
541,253,619
451,575,816

<기타비유동자산>

기타보증금
500,000
-

합계
541,753,619
451,575,816

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

<기타유동부채>

예수금
84,855,730
37,502,000

선수금
-
6,260,945

계약부채
148,098,140
218,400,000

소계
232,953,870
262,162,945

<기타비유동충당부채>

복구충당부채
259,400,000
259,400,000

합계
492,353,870
521,562,945

12. 재고자산

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

제품
85,310,998
43,903,449

원재료
528,942,395
-

합계
614,253,393
43,903,449

13. 유형자산 :당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 원)

과목
비품
연구용구축물
연구용기구
시설장치
합계

<장부금액의 변동>

기초 순장부금액
5,525,278
635,506,668
1,858,448,700
346,295,818
2,845,776,464

취득
1,000,000
320,000,000
1,352,705,700
38,344,000
1,712,049,700

감가상각비(주1)
(2,993,208)
(208,080,001)
(768,057,043)
(92,560,233)
(1,071,690,485)

기말 순장부금액
3,532,070
747,426,667
2,443,097,357
292,079,585
3,486,135,679

<취득원가 및 장부금액>

취득원가
15,716,019
1,120,400,000
4,377,678,427
487,893,000
6,001,687,446

감가상각누계액
(12,183,949)
(372,973,333)
(1,898,797,967)
(195,813,415)
(2,479,768,664)

정부보조금
-
-
(35,783,103)
-
(35,783,103)

순장부금액
3,532,070
747,426,667
2,443,097,357
292,079,585
3,486,135,679

(주1) 연구용기구 감가상각비와 상계된 정부보조금은 13,590천원 입니다.

(2) 전기

(단위: 원)

과목
비품
연구용구축물
연구용기구
시설장치
합계

<장부금액의 변동>

기초 순장부금액
8,468,480
464,920,000
1,953,396,464
152,800,200
2,579,585,144

취득
-
310,000,000
438,300,000
261,605,000
1,009,905,000

감가상각비(주1)
(2,943,202)
(139,413,332)
(533,247,764)
(68,109,382)
(743,713,680)

기말 순장부금액
5,525,278
635,506,668
1,858,448,700
346,295,818
2,845,776,464

<취득원가 및 장부금액>

취득원가
14,716,019
800,400,000
3,024,972,727
449,549,000
4,289,637,746

감가상각누계액
(9,190,741)
(164,893,332)
(1,117,151,364)
(103,253,182)
(1,394,488,619)

정부보조금
-
-
(49,372,663)
-
(49,372,663)

순장부금액
5,525,278
635,506,668
1,858,448,700
346,295,818
2,845,776,464

(주1) 연구용기구 감가상각비와 상계된 정부보조금은 32,021천원 입니다.

14. 무형자산 :

(1) 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 원)

과목
특허권
상표권
소프트웨어
합계

<장부금액의 변동>

기초 순장부금액
54,943,214
8,110,519
16,124,001
79,177,734

취득
28,181,600
5,286,500
-
33,468,100

무형자산상각비(주1)
(12,776,065)
(2,266,916)
(4,176,001)
(19,218,982)

기말 순장부금액
70,348,749
11,130,103
11,948,000
93,426,852

<취득원가 및 장부금액>

취득원가
98,326,200
15,418,410
20,880,000
134,624,610

감가상각누계액
(24,358,403)
(4,288,307)
(8,932,000)
(37,578,710)

정부보조금
(3,619,048)
-
-
(3,619,048)

순장부금액
70,348,749
11,130,103
11,948,000
93,426,852

(주1) 특허권 감가상각비와 상계된 정부보조금은 1,143천원 입니다.

나. 전기

(단위: 원)

과목
특허권
상표권
소프트웨어
합계

<장부금액의 변동>

기초 순장부금액
1,586,290
2,537,316
11,233,334
15,356,940

취득
60,000,000
6,953,310
8,000,000
74,953,310

무형자산상각비
(6,643,076)
(1,380,107)
(3,109,333)
(11,132,516)

기말 순장부금액
54,943,214
8,110,519
16,124,001
79,177,734

<취득원가 및 장부금액>

취득원가
70,144,600
10,131,910
20,880,000
101,156,510

감가상각누계액
(10,439,481)
(2,021,391)
(4,755,999)
(17,216,871)

정부보조금
(4,761,905)
-
-
(4,761,905)

순장부금액
54,943,214
8,110,519
16,124,001
79,177,734

(2) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출 총액은 5,239,891천원(전기: 3,571,773천원)입니다.

15. 리스 :

(1) 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 원)

구 분
부동산
차량

총 장부금액

기초
829,798,689
26,949,699

증가
636,165,718
-

처분
(829,798,689)
-

기말
636,165,718
26,949,699

감가상각과 손상

기초
(571,786,769)
(1,988,021)

처분
829,798,689
-

감가상각
(474,968,058)
(5,964,064)

기말
(216,956,138)
(7,952,085)

기말 순장부금액
419,209,580
18,997,614

나. 전기

(단위: 원)

구 분

부동산

차량

총 장부금액

기초
622,288,204
-

증가
207,510,485
26,949,699

기말
829,798,689
26,949,699

감가상각과 손상

기초
(228,454,435)
-

감가상각
(343,332,334)
(1,988,021)

기말
(571,786,769)
(1,988,021)

기말 순장부금액
258,011,920
24,961,678

(2) 리스부채 관련 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

단기리스부채
219,774,790
184,961,031

장기리스부채
24,189,736
15,501,146

합계
243,964,526
200,462,177

(3) 리스부채의 변동내역

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초 장부금액
200,462,177
263,578,097

증가
353,800,121
157,498,220

상환
(330,474,805)
(236,029,160)

이자비용
20,177,033
15,415,020

당기말 장부금액
243,964,526
200,462,177

(4) 당기 및 전기 포괄손익계산서에 인식된 금액

1) 리스와 관련해서 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
404,246,801
343,332,334

차량운반구
5,964,064
1,988,021

합계
410,210,865
345,320,355

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
20,177,033
15,415,020

리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기및소액자산리스료(관리비에 포함)
12,885,256
9,996,838

2) 당기 중 리스의 총 현금유출은 330,475천원(전기: 236,029천원)입니다.3) 사용권자산 감가상각비와 상계된 정부보조금 수익은 70,721천원(전기:131,320천원)입니다.

16. 전환우선주 및 상환전환우선주(1) 당기말 현재 회사가 발행한 주요 전환우선주 및 상환전환우선주 내역은 다음과 같습니다.가. 상환전환우선주

구분
1회차
2회차
3회차
4회차

발행일
2018-12-13
2019-01-30
2019-03-29
2021-04-22~2021-05-12

존속기간
발행일로부터 10년

발행일로부터 10년(주1)

발행일로부터 10년(주1)
발행일로부터 10년(주1)

주당발행가액(원)(주3)
4,500
8,100
8,100
39,622

발행 주식수(주)(주3)
111,110
61,725
123,460
473,970

총 발행가액(원)
499,995,000
499,972,500
1,000,026,000
18,779,639,340

우선주식 배당률
배당결의가 있을시발행가액의 1%
배당결의가 있을시발행가액의 1%
배당결의가 있을시발행가액의 1%
배당결의가 있을시발행가액의 1%

상환보장수익률
연복리 6%(지급된 배당금은 차감)
5%(지급된 배당금은 차감)
연복리 5%(지급된 배당금은 차감)
연복리 5%, 8%(지급된 배당금은 차감)

전환청구기간
최초발행일 익일부터 우선주식 존속기간 만료일까지
최초발행일 익일부터 우선주식 존속기간 만료일까지
최초발행일 익일부터 우선주식 존속기간 만료일까지
최초발행일 익일부터 우선주식 존속기간 만료일까지(주2)

전환비율
우선주 1주당 보통주1주 a) 주식분할 또는 주식병합등에 따른 가격조정b) 추가주식 발행에 따른 가격조정 c) IPO 공모단가의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가액으로 조정
우선주 1주당 보통주1주a) 주식분할 또는 주식병합등에 따른 가격조정b) 추가주식 발행에 따른 가격조정 c) IPO 공모단가의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가액으로 조정
우선주 1주당 보통주1주a) 주식분할 또는 주식병합등에 따른 가격조정b) 추가주식 발행에 따른 가격조정 c) IPO 공모단가의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가액으로 조정
우선주 1주당 보통주1주a) 주식분할 또는 주식병합등에 따른 가격조정b) 추가주식 발행에 따른 가격조정 c) IPO 공모단가의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가액으로 조정

상환청구기간
발행일 기준으로 3년이 경과한 날로부터 본 건 우선주식의 존속기간 만료일까지
2020년 12월 21일부터 본 건 우선주식의 존속기간 만료일까지
발행일 기준으로 3년이 경과한 날로부터 본 건 우선주식의 존속기간 만료일까지
발행일 기준으로 3년이 경과한 날로부터 본 건 우선주식의 존속기간 만료일까지

(주1) 해당 상환전환우선주는 존속기간 만료 다음날 자동적으로 보통주로 전환됩니다.(주2) 해당 상환전환우선주는 10년 후 강제전환 또는 10년 이내 전환권 행사가 가능합니다.(주3) 무상증자 효과를 반영하여 조정하였습니다.

나. 전환우선주

구분
1회차
1-1회차

발행일
2020-03-19
2020-04-07

존속기간
발행일로부터 10년(주1)
발행일로부터 10년(주1)

주당발행가액(원)(주3)
18,100
18,100

발행 주식수(주)(주3)
414,350
27,620

총 발행가액(원)
7,499,735,000
499,922,000

우선주식 배당률
배당결의가 있을시액면가액의 6%, 발행가액의 6%
배당결의가 있을시액면가액의 6%

상환보장수익률
해당 없음
해당 없음

전환청구기간
최초발행일 후 1개월부터 우선주식 존속기간 만료일까지
최초발행일 익일부터 우선주식 존속기간 만료일까지

전환비율
우선주 1주당 보통주1주a) 주식분할 또는 주식병합등에 따른 가격조정b) 추가주식 발행에 따른 가격조정 c) IPO 공모단가의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가액으로 조정d) 발행 후 3년이내 마일스톤 실적달성 조건
우선주 1주당 보통주1주a) 주식분할 또는 주식병합등에 따른 가격조정b) 추가주식 발행에 따른 가격조정 c) IPO 공모단가의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가액으로 조정d) 발행 후 3년이내 마일스톤 실적달성 조건

상환청구기간
해당 없음
해당 없음

(2) 당기말과 전기말 현재 회사가 발행한 전환우선주 및 상환전환우선주와 관련된 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

<유동금융부채>

상환전환우선주부채
6,448,811,411
5,125,808,138

<당기손익-공정가치측정금융부채>

파생상품부채(주1)
24,118,795,425
23,794,693,699

전환우선주부채
16,654,660,311
16,235,107,236

합계
47,222,267,147
45,155,609,073

(주1) 해당 파생상품부채는 상환전환우선주의 내재파생상품입니다.

17. 퇴직급여회사는 확정기여형 퇴직연금을 운용하고 있으며, 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 241,712천원(전기:112,724천원)입니다.18. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기법인세 부담액
-
-

법인세비용
-
-

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(10,436,419,054)
(9,788,525,741)

적용세율에 따른 세부담액
(2,274,012,191)
(2,131,475,663)

법인세 효과:

세무상 과세되지 않는 수익과 비용
345,374,459
26,631,303

일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과
1,427,636,905
1,174,915,685

기타
501,000,827
929,928,675

법인세비용
-
-

유효세율(*)
-
-

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 원)

구분
기초
증감
기말

이연법인세부채

사용권자산
(183,938,298)
91,914,787
(92,023,511)

시설장치
(40,078,619)
40,078,619
-

미수수익
-
(809,995)
(809,995)

소계
(224,016,916)
131,183,410
(92,833,506)

이연법인세자산

독점실시권
4,125,000
(1,447,500)
2,677,500

국고보조금
14,581,687
(6,307,235)
8,274,452

미지급비용
16,891,107
4,516,374
21,407,481

리스부채
183,314,456
(132,081,905)
51,232,550

현재가치할인차금
11,822,783
(8,204,637)
3,618,146

미지급금
9,637,697
(9,637,697)
-

복구충당부채
59,871,878
(5,397,878)
54,474,000

감가상각비
3,748,510
(886,011)
2,862,498

특허권
-
28,182
28,182

소계
303,993,117
(159,418,308)
144,574,808

이월결손금
1,678,834,256
1,360,607,053
3,039,441,309

이월세액공제
165,969,655
95,264,750
261,234,405

이연법인세자산(부채) 인식 제외
1,924,780,112
1,427,636,905
3,352,417,017

이연법인세자산(부채) 인식 대상
-
-
-

나. 전기

(단위: 원)

구분
기초
증감
기말

이연법인세부채

사용권자산
-
(183,938,298)
(183,938,298)

시설장치
-
(40,078,619)
(40,078,619)

미수수익
(3,979,448)
3,979,448
-

소계
(3,979,448)
(220,037,468)
(224,016,916)

이연법인세자산

독점실시권
5,445,000
(1,320,000)
4,125,000

국고보조금
19,585,816
(5,004,129)
14,581,687

미지급비용
5,994,230
10,896,876
16,891,107

리스부채
-
183,314,456
183,314,456

현재가치할인차금
-
11,822,783
11,822,783

미지급금
-
9,637,697
9,637,697

복구충당부채
-
59,871,878
59,871,878

감가상각비
-
3,748,510
3,748,510

소계
31,025,047
272,968,070
303,993,117

이월결손금
643,507,254
1,035,327,003
1,678,834,256

이월세액공제
79,311,575
86,658,080
165,969,655

이연법인세자산(부채) 인식 제외
749,864,427
1,174,915,685
1,924,780,112

이연법인세자산(부채) 인식 대상
-
-
-

당기말과 전기말 현재 결손으로 인해 차감할 일시적차이 등이 존재하나 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 인식되지 않은 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

사유

일시적차이 - 기타
51,741,303
79,976,200
미래과세소득의 불확실

미사용결손금
3,039,441,309
1,678,834,256
미래과세소득의 불확실

이월세액공제
261,234,405
165,969,655
미래과세소득의 불확실

(5) 당기말과 전기말 현재 미사용 이월결손금의 세무상 만료기한은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

2028년
74,829,057
74,829,057

2029년
714,814,099
714,814,099

2035년
2,135,389,816
2,135,389,816

2036년
4,706,031,830
4,706,031,830

2037년
6,842,465,243
-

합계
14,473,530,045
7,631,064,802

19. 자본금과 주식발행초과금 :

(1) 2022년 12월 31일 현재 회사의 수권 주식수는 30,000,000주이며, 발행한 주식수 및 유통주식수는 보통주식 1,071,290주입니다.(2) 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원 및 관계회사의 임직원에게 주주총회의 특별결의 혹은 이사회 결의에 의하여 발행주식총수의 100분의 10 또는 100분의 5 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의 수량은 총 308,100주입니다(주석 20 참조).

(3) 회사는 기명식 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채 및 신주인수권을 부여하는신주인수권부사채를 납입 자본금을 초과하지 않는 범위 내에서 이사회의 결의로 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 2022년 12월 31일 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다.

(4) 회사는 이익배당, 의결권 유무, 주식의 상환 및 전환에 관한 종류주식을 이사회의결의로 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 2022년 12월 31일 현재 보통주 이외의 이러한 조건으로 발행된 주식 총 1,212,235주입니다(주석 16 참조).

(5) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

일자
증자내역
보통주 (주)
우선주(*) (주)
금액

자본금
주식발행초과금
합계

<전기>

2021-01-01
전기초
205,678
147,653
102,839,000
227,120,000
329,959,000

2021-04-19
보통주 유상증자
8,580
-
4,290,000
1,695,493,800
1,699,783,800

2021-04-21~2021-05-13
전환우선주 발행
-
94,794
-
-
-

2021-12-31
전기말
214,258
242,447
107,129,000
1,922,613,800
2,029,742,800

<당기>

2022-01-01
당기초
214,258
242,447
107,129,000
1,922,613,800
2,029,742,800

2022-12-30
무상증자
857,032
969,788
428,516,000
(428,516,000)
-

2022-12-31
당기말
1,071,290
1,212,235
535,645,000
1,494,097,800
2,029,742,800

(*) 우선주는 전환우선주 및 상환전환우선주로 재무상태표상 부채로 계상되었습니다(주석16 참조).

20. 주식기준보상 :

가. 당기말 현재 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.(1) 주식결제형 주식선택권

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부

ㆍ 가득조건 및 행사가능시점:

차수
부여일
내역

1차
2020년 10월 5일
1) 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점부터 3년 이내2) 부여일 이후 4년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 4년 경과 시점부터 2년 이내

2차
2022년 3월 30일
1) 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 4년 이내2) 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점부터 3년 이내3) 부여일 이후 4년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 4년 경과 시점부터 2년 이내

3차
2022년 12월 29일

3-1차
2022년 12월 29일

나. 당기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분
주식매수선택권 수량(주2)
가중평균 행사가격(주2)

당기
전기
당기
전기

기초 잔여주
74,750
83,750
12,670
12,670

부여
281,600
-
27,339
-

소멸(주1)
48,250
9,000
24,461
12,670

기말 잔여주
308,100
74,750
24,231
12,670

기말 행사가능한 주식수
-
-
-
-

(
주1) 임직원의 퇴사로 인한 소멸입니다.(주2) 무상증자의 효과를 반영하여 조정하였습니다.

다. 회사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1차
2차
3차
3-1차

부여일의 공정가치(주1)
23,967원, 24,446원
22,631원
24,050원
29,319원

부여일의 가중평균 주가(주1)
29,511원
35,379원
36,910원
36,910원

주가변동성(주2)
0.9586
61.53%
60.05%
60.05%

기대만기
4.5년, 5년
6년
6년
6년

무위험수익률
1.07%,1.14%
2.86%
3.77%
3.77%

(주1)무상증자의 효과를 반영하여 조정하였습니다.(주2) 동종 유사 상장기업들의 기대만기 기간동안의 주별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

라. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 1,633,022천원과 497,356천원입니다.

21. 기타자본 :

기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

주식선택권
2,250,618,753
617,596,444

22. 결손금 :가. 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

미처리결손금
35,412,693,343
24,976,274,289

나. 결손금 처리계산서당기의 결손금처분계산서는 주주총회에서 확정될 예정이며, 처리예정일은 2023년 3월 29일 (전기 처리 확정일: 2022년 3월 31일)입니다.

구분
당기
전기

1. 미처리결손금
35,412,693,343
24,976,274,289

전기이월결손금
24,976,274,289
15,187,748,548

당기순손실
10,436,419,054
9,788,525,741

2. 결손금처리액
-
-

3. 차기이월결손금
35,412,693,343
24,976,274,289

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익으로 인식한 금액

(단위: 원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
2,624,739,502
1,230,336,508

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 원)

구 분
당기
전기

외부고객으로부터 수익
2,624,739,502
1,230,336,508

수익인식 시점 :

한 시점에 인식
2,089,236,882
985,526,508

기간에 걸쳐 인식
535,502,620
244,810,000

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채1) 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
148,098,140
218,400,000

2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초의 계약부채 잔액 중 보고기간 중 인식한 수익:

서비스매출
200,000,000
2,218,364

24. 판매비와 관리비 :

당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
783,083,573
560,450,392

상여금
330,648,576
216,245,917

퇴직급여
74,443,056
45,214,580

복리후생비
113,462,678
68,753,986

여비교통비
23,947,528
3,740,339

접대비
16,572,990
6,828,980

통신비
2,954,946
2,548,676

수도광열비
131,146
118,905

세금과공과금
44,429,686
31,393,431

감가상각비
95,553,437
71,052,583

지급임차료
9,951,496
3,346,495

보험료
57,684,176
30,810,200

차량유지비
7,596,455
2,867,355

경상연구개발비
5,239,890,568
3,571,773,018

운반비
24,460,682
13,767,000

교육훈련비
1,052,133
5,876,214

도서인쇄비
5,677,710
2,272,218

사무용품비
2,337,303
1,672,070

소모품비
22,767,189
20,996,400

지급수수료
973,502,192
188,052,984

광고선전비
179,863,893
50,199,218

건물관리비
63,310,841
44,992,525

무형자산감가상각비
4,176,000
3,112,705

주식보상비용
675,562,559
213,733,117

사용권자산감가상각비
286,767,721
149,601,784

합계
9,039,828,534
5,309,421,092

25. 비용의 성격별 분류 :

(단위: 원)

구분
당기
전기

제품의 변동
(41,407,549)
(43,903,449)

원재료와 소모품의 사용
2,744,958,890
2,260,453,748

급여
2,123,678,414
1,401,253,860

상여금
895,180,199
539,120,761

퇴직급여
241,712,213
112,724,064

복리후생비
333,599,669
175,662,657

여비교통비
70,409,827
9,556,360

접대비
16,572,990
6,828,980

통신비
8,688,044
6,511,729

수도광열비
187,600
170,090

세금과공과금
130,630,870
80,208,490

감가상각비
1,501,120,332
968,846,143

지급임차료
14,235,255
4,787,041

보험료
82,515,131
44,072,878

차량유지비
7,596,455
2,867,355

연구용역비
167,708,100
46,493,507

운반비
24,460,682
13,767,000

교육훈련비
3,093,452
15,013,406

도서인쇄비
16,693,438
5,805,390

사무용품비
6,872,068
4,272,049

소모품비
66,939,428
53,644,647

지급수수료
973,502,192
188,052,984

광고선전비
179,863,893
50,199,218

건물관리비
90,563,871
64,360,181

주식보상비용
1,633,022,309
497,356,428

합계
11,292,397,774
6,508,125,517

26. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

<기타수익>

채무면제이익
-
12,500,000

복구충당부채환입
259,400,000
-

임대료수익
41,249,560
-

잡이익
269,245
141,126

기타수익 계
300,918,805
12,641,126

<기타비용>

잡손실
4,760,326
31

27. 금융수익 및 금융비용 :당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
37,439,361
34,477,747

외환차익
5,040,557
168,109

금융수익 계
42,479,918
34,645,856

<금융비용>

이자비용
1,343,180,306
782,684,049

외환차손
15,103,393
1,635,080

외화환산손실
5,460,680
157,837

파생상품부채 평가손실
743,654,801
3,773,546,717

금융비용 계
2,107,399,180
4,558,023,683

28. 주당손익

(1) 기본주당순손실기본주당이익은 회사의 보통주순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

당기와 전기의 기본주당순손실 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주순손실
10,436,419,054
9,788,525,741

가중평균 유통보통주식수(주1)
1,071,290주
1,057,186주

기본주당순손실
9,742
9,259

(주1) 무상증자 효과를 반영하여 조정하였습니다.

당기 및 전기의 기본주당손익 계산 시 적용한 가중평균유통보통주식수의 산출 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 주)

구분
발행주식수
가중치
적수

기초
214,258
365
78,204,170

무상증자
857,032
365
312,816,680

합계
391,020,850

일수
365

가중평균유통보통주식(수)
1,071,290

<전기>

(단위: 주)

구분
발행주식수
가중치
적수

기초
205,678
365
75,072,470

유상증자
8,580
245
2,102,100

합계
77,174,570

일수
365

가중평균유통보통주식(수)
211,437

무상증자 후 가중평균유통보통주식(수)
1,057,186

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권, 상환전환우선주가 있으며, 주식선택권으로 인한주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.

당기와 전기 회사의 잠재적 보통주는 모두 반희석효과로 기본주당손익과 희석주당 손익은 동일합니다.

(3) 당기말 현재 반희석화 효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
청구(행사)가능기간
발행될 보통주식수

전환우선주
2020.04.08~2030.04.06
441,970

상환전환우선주
2018.12.14~2031.05.11
770,265

주식선택권
2023.10.05~2028.12.29
308,100

29. 영업으로부터 창출된 현금

가. 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
(10,436,419,054)
(9,788,525,741)

조정

이자비용
1,343,180,306
782,684,049

외화환산손실
5,460,680
157,837

파생상품평가손실
743,654,801
3,773,546,717

감가상각비
1,501,120,332
968,846,143

주식보상비용
1,633,022,309
497,356,428

이자수익
(37,439,361)
(34,477,747)

복구충당부채환입
(259,400,000)
-

채무면제이익
-
(12,500,000)

운전자본의변동

기타금융자산의 감소(증가)
(51,330,000)
104,976,914

기타유동자산의 감소(증가)
(93,957,032)
(414,546,317)

매출채권의 감소(증가)
(113,133,661)
(357,750,681)

재고자산의 감소(증가)
(570,349,944)
(43,903,449)

기타금융부채의 증가(감소)
39,640,262
228,455,326

기타유동부채의 증가(감소)
(29,209,075)
259,944,581

당기법인세자산의 증가(감소)
(1,893,421)
(6,662,189)

영업으로부터 창출된 현금
(6,327,052,858)
(4,036,242,840)

나. 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

사용권자산 취득
636,165,718
234,460,184

무상증자
428,516,000
-

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기 순부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 원)

구분
기초
신규 발생
현금흐름
기타비현금변동(주1)
기말

리스부채
200,462,177
353,800,121
(310,297,772)
-
243,964,526

상환전환우선주부채
5,125,808,138
-
-
1,323,003,273
6,448,811,411

파생상품부채
23,794,693,699
-
-
324,101,726
24,118,795,425

전환우선주부채
16,235,107,236
-
-
419,553,075
16,654,660,311

합계
45,356,071,250
353,800,121
(310,297,772)
2,066,658,074
47,466,231,672

(주1) 기타비현금변동에는 비현금변동(계정재분류)과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 평가손익과 이자비용이 포함되어 있습니다.

(2) 전기

(단위: 원)

구분
기초
신규 발생
현금흐름
기타비현금변동(주1)
기말

리스부채
263,578,097
157,498,220
(220,614,140)
-
200,462,177

상환전환우선주부채
537,956,720
3,820,582,389
-
767,269,029
5,125,808,138

파생상품부채
8,254,142,869
14,959,056,951
-
581,493,879
23,794,693,699

전환우선주부채
13,043,054,398
-
-
3,192,052,838
16,235,107,236

합계
22,098,732,084
18,937,137,560
(220,614,140)
4,540,815,746
45,356,071,250

(주1) 기타비현금변동에는 비현금변동(계정재분류)과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 평가손익과 이자비용이 포함되어 있습니다.

30. 우발채무 및 약정사항 : 회사의 계약 및 지급과 관련하여 서울보증보험을 통해 이행보증보험 581,951천원을 가입하고 있습니다.

31. 특수관계자 거래 :

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

유의적인 영향력(주1)
비에스케이 8호 창업초기 투자조합
비에스케이 8호 창업초기 투자조합

(주)오상헬스케어
(주)오상헬스케어

파트너스7호세컨더리투자조합
파트너스7호세컨더리투자조합

인터베스트4차산업혁명투자조합Ⅱ
인터베스트4차산업혁명투자조합Ⅱ

펜처 바이오 텐베거투자조합 제1호
펜처 바이오 텐베거투자조합 제1호

엔브이씨 2019 바이오헬스케어 투자조합
엔브이씨 2019 바이오헬스케어 투자조합

원익 2019Start-Up파트너쉽투자조합
원익 2019Start-Up파트너쉽투자조합

파트너스8호성장지원투자조합
파트너스8호성장지원투자조합

인터베스트오픈이노베이션사모투자합자회사
인터베스트오픈이노베이션사모투자합자회사

파트너스 9호 투자조합
파트너스 9호 투자조합

SGI유니콘스타트업투자조합
SGI유니콘스타트업투자조합

Gabmar Vitae LLC
Gabmar Vitae LLC

Olympic Funds, LLC
Olympic Funds, LLC

기타특수관계자(주2)
주식회사 셀레믹스
주식회사 셀레믹스

(주1) 임원선임권이 있는 상환전환우선주 및 전환우선주 투자자로 특수관계자로 분류하였습니다.(주2) 회사의 주주로서 기타특수관계자로 분류하였습니다.

나. 당기와 전기의 특수관계자와의 거래 내역 및 당기말과 전기말 현재 특수관계자에대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
외상매입금
상환전환우선주부채(*1)
전환우선주부채

유의적인 영향력
비에스케이 8호 창업초기 투자조합
-
-
4,115,964,265
1,019,920,149

(주)오상헬스케어
-
-
2,289,251,666
-

파트너스7호세컨더리투자조합
-
-
4,595,908,984
-

Gabmar Vitae LLC
-
-
5,890,412,065
-

Olympic Funds, LLC
-
-
1,177,917,178
-

SGI유니콘스타트업투자조합
-
-
2,085,262,464
-

인터베스트4차산업혁명투자조합Ⅱ
-
-
6,255,374,305
-

파트너스 9호 투자조합
-
-
4,157,515,908
-

엔브이씨 2019 바이오헬스케어 투자조합
-
-
-
1,019,920,149

원익 2019Start-Up파트너쉽투자조합
-
-
-
2,040,024,933

인터베스트오픈이노베이션사모투자합자회사
-
-
-
6,120,444,068

펜처 바이오 텐베거투자조합 제1호
-
-
-
2,040,024,933

파트너스8호성장지원투자조합
-
-
-
4,414,326,078

기타특수관계자
주식회사 셀레믹스
8,173,000
3,168,000
-
-

합계
8,173,000
3,168,000
30,567,606,836
16,654,660,311

(*1) 상환전환우선주부채는 원금에 대한 상환의무를 가지는 주계약과 상환권 및 전환권으로 구분되며, 주계약은 상각후원가로 평가되고, 상환권 및 전환권은 파생상품으로 인식하였습니다. 상기 금액은 상각후원가로 계상된 주계약과 파생상품 장부금액의 합계입니다.

<전기말>

(단위: 원)

구분
특수관계자명
채무

외상매입금
상환전환우선주부채(*1)
전환우선주부채

유의적인 영향력
비에스케이 8호 창업초기 투자조합
-
3,990,918,568
995,571,517

(주)오상헬스케어
-
2,212,514,181
-

파트너스7호세컨더리투자조합
-
4,437,314,064
-

Gabmar Vitae LLC
-
5,492,492,967
-

Olympic Funds, LLC
-
1,098,344,521
-

SGI유니콘스타트업투자조합
-
1,944,395,280
-

인터베스트4차산업혁명투자조합Ⅱ
-
5,832,800,659
-

파트너스 9호 투자조합
-
3,911,721,598
-

엔브이씨 2019 바이오헬스케어 투자조합
-
-
995,571,517

원익 2019Start-Up파트너쉽투자조합
-
-
1,991,323,261

인터베스트오픈이노베이션사모투자합자회사
-
-
5,974,330,237

펜처 바이오 텐베거투자조합 제1호
-
-
1,991,323,261

파트너스8호성장지원투자조합
-
-
4,286,987,441

기타특수관계자
주식회사 셀레믹스
3,696,000
-
-

합계
3,696,000
28,920,501,837
16,235,107,236

(*1) 상환전환우선주부채는 원금에 대한 상환의무를 가지는 주계약과 상환권 및 전환권으로 구분되며, 주계약은 상각후원가로 평가되고, 상환권 및 전환권은 파생상품으로 인식하였습니다. 상기 금액은 상각후원가로 계상된 주계약과 파생상품 장부금액의 합계입니다.

(2) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 존재하지 아니하며, 전기 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

<전기말>

(단위: 원)

구분
특수관계자명
계정과목
증가

유의적인 영향력
Gabmar Vitae LLC
상환전환우선주
5,649,899,090

Olympic Funds, LLC
1,129,821,330

SGI유니콘스타트업투자조합
2,000,118,560

인터베스트4차산업혁명투자조합Ⅱ
5,999,959,460

파트너스 9호 투자조합
3,999,840,900

합계
18,779,639,340

(3) 당기 및 전기 특수관계자와의 매출 및 매입 거래내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)

구분
특수관계자명
매출
매입
이자비용

유의적인 영향력
비에스케이 8호 창업초기 투자조합
-
-
47,675,804

(주)오상헬스케어
-
-
38,394,408

파트너스7호세컨더리투자조합
-
-
81,260,564

Gabmar Vitae LLC
-
-
361,644,071

Olympic Funds, LLC
-
-
72,318,670

SGI유니콘스타트업투자조합
-
-
128,025,476

인터베스트4차산업혁명투자조합Ⅱ
-
-
384,051,066

파트너스 9호 투자조합
-
-
209,633,214

기타특수관계자
주식회사 셀레믹스
29,720,000
686,214,982
-

합계
29,720,000
686,214,982
1,323,003,273

<전기>

(단위: 원)

구분
특수관계자명
매출
매입
이자비용

유의적인 영향력
비에스케이 8호 창업초기 투자조합
-
-
39,193,634

(주)오상헬스케어
-
-
28,645,405

파트너스7호세컨더리투자조합
-
-
64,591,228

Gabmar Vitae LLC
-
-
198,087,281

Olympic Funds, LLC
-
-
39,611,900

SGI유니콘스타트업투자조합
-
-
70,124,801

인터베스트4차산업혁명투자조합Ⅱ
-
-
210,360,510

파트너스 9호 투자조합
-
-
116,654,271

기타특수관계자
주식회사 셀레믹스
16,200,000
403,880,000
-

합계
16,200,000
403,880,000
767,269,030

다. 당기 및 전기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
678,592,068
466,137,882

퇴직급여
57,316,093
30,227,582

주식보상비용
996,138,378
253,531,319

합계
1,732,046,539
749,896,783

32. 행사가격 조정 조건이 존재하는 금융부채의 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
취득시

파생상품부채(*1)
24,118,795,425
23,794,693,699
16,606,162,163

전환우선주
16,654,660,311
16,235,107,236
7,999,657,000

합계
40,773,455,736
40,029,800,935
24,605,819,163

(*1) 상환전환우선주의 내재파생상품입니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

법인세비용 차감전 당기순손익
(10,436,419,054)
(9,788,525,741)

평가손익
(743,654,801)
(3,773,546,717)

평가손익 제외 법인세비용 차감전 당기순손익
(9,692,764,253)
(6,014,979,024)

33. 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 3월 29일 개최될 정기주주총회에서 최종 승인 예정입니다34. 재무제표 재작성회사는 상환전환우선주, 전환우선주, 주식선택권의 평가금액에 대한 오류를 수정하여 2022년 12월 31일 및 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 당기말과 전기말의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위: 원)

과목
당기말
전기말

정정전
영향
정정후
정정전
영향
정정후

자산

유동자산
13,121,900,973
-
13,121,900,973
20,552,805,163
-
20,552,805,163

현금및현금성자산
5,368,231,016
-
5,368,231,016
19,322,023,054
-
19,322,023,054

단기금융자산
6,000,000,000
-
6,000,000,000
-
-
-

매출채권
542,975,825
-
542,975,825
435,302,844
-
435,302,844

기타유동금융자산
55,187,120
-
55,187,120
300,000,000
-
300,000,000

기타유동자산
541,253,619
-
541,253,619
451,575,816
-
451,575,816

재고자산
614,253,393
-
614,253,393
43,903,449
-
43,903,449

비유동자산
4,228,319,009
-
4,228,319,009
3,480,219,954
-
3,480,219,954

유형자산
3,486,135,679
-
3,486,135,679
2,845,776,464
-
2,845,776,464

사용권자산
438,207,194
-
438,207,194
282,973,598
-
282,973,598

무형자산
93,426,852
-
93,426,852
79,177,734
-
79,177,734

기타비유동금융자산
210,049,284
-
210,049,284
272,292,158
-
272,292,158

기타비유동자산
500,000
-
500,000
-
-
-

자 산 총 계
17,350,219,982
-
17,350,219,982
24,033,025,117
-
24,033,025,117

부채

유동부채
48,903,747,725
(704,785,689)
48,198,962,036
45,617,740,413
469,318,603
46,087,059,016

매입채무
314,279,460
-
314,279,460
242,489,500
-
242,489,500

기타유동금융부채
209,686,769
-
209,686,769
241,836,467
-
241,836,467

기타유동부채
232,953,870
-
232,953,870
262,162,945
-
262,162,945

유동성리스부채
219,774,790
-
219,774,790
184,961,031
-
184,961,031

상환전환우선주부채
6,448,811,411
-
6,448,811,411
5,125,808,138
-
5,125,808,138

전환우선주부채
16,922,496,341
(267,836,030)
16,654,660,311
16,057,614,073
177,493,163
16,235,107,236

파생상품부채
24,555,745,084
(436,949,659)
24,118,795,425
23,502,868,259
291,825,440
23,794,693,699

비유동부채
283,589,736
-
283,589,736
274,901,146
-
274,901,146

비유동충당부채
259,400,000
-
259,400,000
259,400,000
-
259,400,000

장기리스부채
24,189,736
-
24,189,736
15,501,146
-
15,501,146

부 채 총 계
49,187,337,461
(704,785,689)
48,482,551,772
45,892,641,559
469,318,603
46,361,960,162

자본

자본금
535,645,000
-
535,645,000
107,129,000
-
107,129,000

주식발행초과금
1,494,097,800
-
1,494,097,800
1,922,613,800
-
1,922,613,800

결손금
36,129,639,921
(716,946,578)
35,412,693,343
24,506,955,686
469,318,603
24,976,274,289

기타포괄손익누계액
-
-
-
-
-
-

기타자본
2,262,779,642
(12,160,889)
2,250,618,753
617,596,444
-
617,596,444

자 본 총 계
(31,837,117,479)
704,785,689
(31,132,331,790)
(21,859,616,442)
(469,318,603)
(22,328,935,045)

자본과 부채 총계
17,350,219,982
-
17,350,219,982
24,033,025,117
-
24,033,025,117

(2) 당기 및 전기의 재무성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목
당기말
전기말

정정전
영향
정정후
정정전
영향
정정후

매출액
2,624,739,502
-
2,624,739,502
1,230,336,508
-
1,230,336,508

매출원가
2,252,569,239
-
2,252,569,239
1,198,704,425
-
1,198,704,425

매출총이익
372,170,263
-
372,170,263
31,632,083
-
31,632,083

판매비와관리비
9,051,989,423
(12,160,889)
9,039,828,534
5,309,421,092
-
5,309,421,092

영업이익(손실)
(8,679,819,160)
12,160,889
(8,667,658,271)
(5,277,789,009)
-
(5,277,789,009)

금융수익
42,479,918
-
42,479,918
34,645,856
-
34,645,856

금융비용
3,281,503,472
(1,174,104,292)
2,107,399,180
4,088,705,080
469,318,603
4,558,023,683

기타수익
300,918,805
-
300,918,805
12,641,126
-
12,641,126

기타비용
4,760,326
-
4,760,326
31
-
31

법인세비용차감전순이익(손실)
(11,622,684,235)
1,186,265,181
(10,436,419,054)
(9,319,207,138)
(469,318,603)
(9,788,525,741)

법인세비용
-
-
-
-
-
-

당기순이익(손실)
(11,622,684,235)
1,186,265,181
(10,436,419,054)
(9,319,207,138)
(469,318,603)
(9,788,525,741)

총포괄이익(손실)
(11,622,684,235)
1,186,265,181
(10,436,419,054)
(9,319,207,138)
(469,318,603)
(9,788,525,741)

기본주당순이익(손실)
(10,849)
1,107
(9,742)
(8,815)
(444)
(9,259)

희석주당순이익(손실)
(10,849)
1,107
(9,742)
(8,815)
(444)
(9,259)

(3) 당기 및 전기 재무상태표, 포괄손익계산서를 재작성함에 따라 변동된 자본의 변동현금흐름내역과 주석을 조정하여 재작성하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 아이엠비디엑스

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
5
-
-
-
1
-
-
-
8
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
6
-
80
-
433
-
-
-
61
-
-
-
580
-

합계
6
-
80
-
433
-
-
-
61
-
-
-
580
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.12.05
2
일

주요내용
회사의 사업 및 법규에 대한 이해, 감사계획의 수립, 감사팀구성 및감사일정 협의 등 감사전략수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사

(2022.12.05~08)

4
일
4
명
2
명
중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적절차, 내부통제 이해 및 평가

기말입증감사

(2023.02.13,16,17)

3
일
4
명
2
명
계정과목에 대한 입증절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.04
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
원재료, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.12.08, 2023.02.17

외부전문가 활용
감사 활용 내용
N/A

수행시기
N/A
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 08일
회사측: 감사 1인감사인측 : 업무수행이사 외 4인
서면보고
감사인의 독립성 보고,외부 감사 계획 보고

2
2023년 02월 17일
회사측: 감사 1인감사인측 : 업무수행이사 외 4인
서면보고
외부 감사 수행 결과 보고