엔알비 — 감사보고서 (2022.12) (20230731)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 엔알비

00260295
220000000000
20230714
1101117269370
000
76556
62123
15927
32
Y
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E
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4
N

주식회사 엔알비

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 4 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 - 3

재 무 제 표

4

ㆍ 재 무 상 태 표
.....................................................
5 - 7

ㆍ 손 익 계 산 서
.....................................................
8

ㆍ 자 본 변 동 표
.....................................................
9

ㆍ 현 금 흐 름 표
.....................................................
10 - 11

ㆍ 주석
.....................................................
12 - 45

외부감사 실시내용
.....................................................
46 - 47

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엔알비

주주 및 이사회 귀중

한정의견

우리는 주식회사 엔알비(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 이 감사보고서의 한정의견근거 단락에기술된 사항이 미칠 수 있는 영향을 제외하고는, 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 대한민국의 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

한정의견근거

우리는 2022년 12월 29일에 회사의 감사인으로 선임되었기 때문에, 보고기간 개시일 현재의 재고자산 실사에 입회하지 못하였습니다. 대체적인 방법으로도 해당 2021년 12월 31일 현재 보유 중인 재고자산 수량에 대하여 만족할 만한 결과를 얻지 못하였습니다. 기초 재고자산이 재무성과와 현금흐름의 결정에 영향을 미치기 때문에, 우리는 손익계산서에 보고된 연간 손익과 현금흐름표에 보고된 영업활동으로부터의 순현금흐름에 수정을 요하는 사항이 있는지 여부에 대하여 결정할 수 없었습니다.

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 한정의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2023년 6월 23일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 6월 23일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 엔알비

제 4 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 3 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 엔알비 대표이사 강건우

본점 소재지 :
(도로명주소)
전북 군산시 군산산단로 96 (비응도동)

(전 화)
063-462-2019

재 무 상 태 표

제 4(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 3(전) 기 2021년 12월 31일 현재 (감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 엔알비
(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기
제 3(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

유동자산

22,678,441,512

8,322,181,136

당좌자산

13,718,343,667

4,275,545,011

현금및현금성자산
9,994,962,330

4,001,208,085

매출채권 (주석 3, 22)
293,120,779

-

미수금
1,271,233,701

-

선급금
201,183,750

7,492,576

선급비용
1,896,062,968

266,844,350

선급법인세
61,780,139

-

재고자산 (주석 4, 22)

8,960,097,845

4,046,636,125

원재료
3,649,074,439

713,129,985

재공품
3,194,714,092

598,788,390

제품
2,116,309,314

2,734,717,750

비유동자산

53,877,600,707

5,286,625,461

투자자산 (주석 5)

158,914,760

152,374,949

장기성예금
14,237,560

8,083,149

매도가능증권
144,677,200

144,291,800

지분법적용투자주식 (주석 6)
-

-

유형자산 (주석 8, 22)

53,149,153,894

4,651,547,772

토지
13,628,094,526

-

건물
8,447,240,835

-

감가상각누계액
(140,787,347)

-

모듈러임대자산
28,189,090,633

2,089,019,371

감가상각누계액
(1,216,657,063)

(29,922,851)

기계장치
133,125,909

20,100,000

감가상각누계액
(20,935,240)

(606,491)

차량운반구
21,718,000

-

감가상각누계액
(1,406,240)

-

공구와기구
275,008,091

-

감가상각누계액
(6,041,728)

-

비품
40,896,326

27,488,326

감가상각누계액
(14,116,780)

(7,919,817)

시설장치
12,000,000

-

감가상각누계액
(2,331,000)

-

건설중인자산
3,804,254,972

2,553,389,234

무형자산 (주석 9)

55,269,023

22,102,740

특허권
11,988,973

13,962,203

상표권
518,366

631,046

소프트웨어
7,119,334

-

디자인등록
496,534

638,400

건설중인무형자산
35,145,816

6,871,091

기타비유동자산

514,263,030

460,600,000

임차보증금
83,200,000

183,500,000

기타보증금
277,270,000

277,100,000

장기미수금
153,793,030

-

자 산 총 계

76,556,042,219

13,608,806,597

부 채

유동부채

30,777,442,465

10,706,243,686

매입채무
9,176,266,586

1,997,341,795

미지급금
1,088,088,854

247,275,173

예수금
37,520,190

54,183,630

선수수익
6,411,200,369

-

선수금
3,688,185,456

4,388,001,537

단기차입금 (주석 10, 22)
2,199,341,039

2,199,254,219

미지급법인세
-

265,463,450

미지급비용
1,526,085,121

1,554,723,882

유동성장기부채 (주석 10, 22)
6,606,581,527

-

하자보수충당부채
44,173,323

-

비유동부채

31,345,429,353

974,990,511

장기차입금 (주석 10, 22)
33,437,418,473

921,000,000

현재가치할인차금 (주석 10)
(2,241,211,547)

-

퇴직급여충당부채 (주석 12)
149,222,427

53,990,511

부 채 총 계

62,122,871,818

11,681,234,197

자 본

자본금 (주석 13)

494,970,000

350,000,000

보통주자본금
350,000,000

350,000,000

우선주자본금
144,970,000

-

자본잉여금

11,684,647,980

33,335,000

주식발행초과금
11,684,647,980

33,335,000

기타포괄손익누계액

2,387,600

2,002,200

매도가능증권평가이익 (주석 5)
2,387,600

2,002,200

이익잉여금 (주석 14)

2,251,164,821

1,542,235,200

이익준비금
23,640,660

23,640,660

미처분이익잉여금
2,227,524,161

1,518,594,540

자 본 총 계

14,433,170,401

1,927,572,400

부 채 및 자 본 총 계

76,556,042,219

13,608,806,597

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 4(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 (감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 엔알비
(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기
제 3(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)

매출액 (주석 15)

15,926,898,117

7,185,819,644

매출원가 (주석 16)

11,912,079,521

5,528,506,745

매출총이익

4,014,818,596

1,657,312,899

판매비와 관리비 (주석 17)

2,194,681,880

1,337,569,812

영업이익

1,820,136,716

319,743,087

영업외수익

142,113,331

1,869,271,556

이자수익
7,388,311

887,388

배당금수익
2,068,000

22,590,597

유형자산처분이익
39,006,944

1,832,445,189

보험차익
27,680,000

11,639,649

매도가능증권처분이익
-

349,002

장기성예금평가이익
183,168

54,392

잡이익
65,786,908

1,305,339

영업외비용

1,253,320,426

641,116,372

이자비용
1,152,165,384

60,198,557

재고자산감모손실
-

268,916,839

지분법손실
-

198,589,721

지분법투자주식손상차손
-

101,410,279

장기성예금평가손실
-

11,999,083

잡손실
101,155,042

1,893

법인세비용차감전순이익

708,929,621

1,547,898,271

법인세비용

-

283,941,920

당기순이익

708,929,621

1,263,956,351

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 4(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 (감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 엔알비
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본잉여금
기타포괄손익누계액
이 익잉여금
총 계

2021.01.01 (전기초)(감사받지 아니한 재무제표)
150,000,000
33,335,000
-
514,685,449
698,020,449

중간배당 (주석 14, 19)
-
-
-
(236,406,600)
(236,406,600)

매도가능증권평가이익
-
-
2,002,200
-
2,002,200

유상증자(주석 13)
200,000,000
-
-
-
200,000,000

당기순이익
-
-
-
1,263,956,351
1,263,956,351

2021.12.31 (전기말)(감사받지 아니한 재무제표)
350,000,000
33,335,000
2,002,200
1,542,235,200
1,927,572,400

2022.01.01 (당기초)
350,000,000
33,335,000
2,002,200
1,542,235,200
1,927,572,400

우선주의 발행(주석 13)
144,970,000
11,651,312,980
-
-
11,796,282,980

매도가능증권평가이익
-
-
385,400
-
385,400

당기순이익
-
-
-
708,929,621
708,929,621

2022.12.31 (당기말)
494,970,000
11,684,647,980
2,387,600
2,251,164,821
14,433,170,401

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 4(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 (감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 엔알비
(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기
제 3(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)

영업활동으로 인한 현금흐름

(21,400,186,516)

574,387,801

당기순이익
708,929,621

1,263,956,351

현금의유출이없는비용등의 가산
1,798,060,724

1,321,429,319

감가상각비
1,391,083,183

624,079,505

무형자산상각비
2,348,442

2,244,824

퇴직급여
122,543,037

53,990,511

이자비용
237,912,739

60,198,557

장기성예금평가손실
-

11,999,083

지분법손실
-

198,589,721

지분법투자주식손상차손
-

101,410,279

재고자산감모손실
-

268,916,839

하자보수충당금전입액
44,173,323

-

현금의유입이없는수익등의 차감
(39,190,112)

(1,832,848,583)

장기성예금평가이익
(183,168)

(54,392)

유형자산처분이익
(39,006,944)

(1,832,445,189)

매도가능증권처분이익
-

(349,002)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(23,867,986,749)

(178,149,286)

매출채권의 감소(증가)
(293,120,779)

2,390,300,000

미수금의 증가
(1,425,026,731)

-

선급금의 감소(증가)
(193,691,174)

2,508,104

선급비용의 감소(증가)
(389,892,062)

15,645,971

선급법인세의 증가
(61,780,139)

-

재고자산의 증가
(34,883,196,811)

(6,404,145,529)

매입채무의 증가
7,178,924,791

1,694,302,495

미지급금의 증가
835,813,681

236,979,691

예수금의 증가(감소)
(16,663,440)

44,394,220

선수금의 증가(감소)
(699,816,081)

484,288,824

미지급법인세의 감소
(265,463,450)

(63,751,928)

미지급비용의 증가(감소)
(37,963,802)

1,421,328,866

선수수익의 증가
6,411,200,369

-

퇴직금의 지급
(27,311,121)

-

투자활동으로 인한 현금흐름

(19,816,303,238)

1,921,255,362

투자활동으로 인한 현금유입액
399,854,277

4,737,143,846

장기투자자산의 처분
11,054,277

100,643,846

유형자산의 처분
208,000,000

4,628,000,000

보증금 회수
180,800,000

8,500,000

투자활동으로 인한 현금유출액
(20,216,157,515)

(2,815,888,484)

장기투자자산의 취득
(17,025,520)

(160,317,440)

유형자산의 취득
(20,087,947,270)

(31,563,636)

무형자산의 취득
(30,514,725)

(8,107,408)

건설중인자산의 취득
-

(2,150,000,000)

보증금의 지급
(80,670,000)

(465,900,000)

재무활동으로 인한 현금흐름

47,210,243,999

972,170,085

재무활동으로 인한 현금유입액
49,611,042,179

2,431,376,220

단기차입금의 차입
1,623,885,000

2,231,376,220

장기차입금의 차입
36,190,874,199

-

우선주의 발행
11,796,282,980

-

보통주의 발행
-

200,000,000

재무활동으로 인한 현금유출액
(2,400,798,180)

(1,459,206,135)

단기차입금의 상환
(1,623,798,180)

(1,222,799,535)

장기차입금의 상환
(777,000,000)

-

배당금의 지급
-

(236,406,600)

현금의 증가

5,993,754,245

3,467,813,248

기초의 현금

4,001,208,085

533,394,837

기말의 현금

9,994,962,330

4,001,208,085

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 4(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 3(전) 기 2021년 12월 31일 현재 (감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 엔알비

1. 일반사항주식회사 엔알비(이하 '회사')는 2019년 10월 30일에 설립되어 모듈러 제조, 판매, 임대를 주요영업으로 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사는 군산에 본사와 공장을 두고 있습니다.설립시 자본금은 100백만원이었으나, 수 차례의 유상증자를 통해 당기말 현재 자본금은 495백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명
보통주(*1)
우선주
지분율

강건우
21,700
-
43.84

김동우
7,000
-
14.14

이성규
3,500
-
7.07

강혜경
2,800
-
5.66

미래 ESV 개인투자조합 제1호
-
1,228
2.48

제이비(JB)기술지주 개인투자조합 제2호
-
368
0.74

KTBN 18호 벤처투자조합
-
6,143
12.41

코오롱2021 이노베이션 투자조합
-
3,072
6.21

SLi Next 이노베이션 펀드
-
3,072
6.21

중소벤처기업진흥공단
-
614
1.24

합 계
35,000
14,497
100

(*1) 매출채권유동화대출과 관련하여 근질권 설정되어 있습니다(주석 21, 22 참조).

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 일반기업회계기준 '시행일 및 경과규정'의 개정 (2022.12.21)일반기업회계기준 연차개선(2018년)에 따르면 기업은 지배력을 보유한 모든 피투자기업을 종속기업으로 회계처리해야 합니다. 다만, 시행일 및 경과규정의 개정에 따라대형비상장주식회사, 상장법인, 금융회사 등에 해당하지 않는 지배기업과 연결실체에 이러한 기업이 포함되지 않은 지배기업은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제4조 및 같은 법 시행령 제5조에 따른 외부감사 대상이 아닌 기업(이하 "비외감 기업")을 종속기업에서 제외하는 것으로 선택할 수 있습니다. 동 개정 내용은 2022년 12월 31일부터 시행하고, 시행일에 종료되는 회계연도부터 적용하며, 2027년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다. 회사는 소규모 비상장기업으로, 모든 비외감 기업을 종속기업에서 제외하는 것으로 선택하였습니다. 이에 따라, 회사의 종속기업 범위에는 종전과 변동이 없습니다.

- 제17장 '정부보조금의 회계처리' - 수익관련보조금의 표시수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 회사는 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 조기 적용하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 없습니다.

2.3 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.4 유가증권

유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

2.5 대손충당금회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.6 재고자산

회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.7 지분법적용투자주식

피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다.

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.

2.8 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
감가상각방법

건물
40년
정액법

모듈러임대자산
6년
정액법

기계장치
10년
정률법

차량운반구
10년
정률법

공구와기구
10년
정률법

비품
10년
정률법

시설장치
10년
정률법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.9 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
상각방법

특허권
7년
정액법

상표권
5년
정액법

디자인등록
5년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

2.10 비금융자산의 손상아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.

2.11 충당부채와 우발부채회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.

2.12 운용리스-리스이용자회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.
2.13 운용리스-리스제공자회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전하지 않는 경우 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 성격에 따라 유형자산 또는 무형자산의 항목으로 계상하고 있습니다. 리스자산의 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

2.14 종업원급여(1) 퇴직급여충당부채

회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

(2) 연차수당부채회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연차유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.15 수익인식

회사는 재화의 판매, 용역의 제공에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

회사는 모듈러 제조업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공

회사는 모듈러 임대 용역과 모듈러 설치 및 해체 용역을 제공하고 있습니다. 모듈러 임대 용역은 임대 기간 또는 정액계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1년 미만에서 3년까지 입니다. 모듈러 설치 및 해체 용역은 단기간의 계약에 의해 제공됩니다.

모듈러 임대 용역의 경우 일반적으로 임대 기간에 걸쳐 정액법으로 수익을 인식하고 있습니다.

모듈러 설치 및 해체 용역의 경우 해당 용역이 수행되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.16 금융자산과 금융부채의 측정(1) 최초측정회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.

(2) 후속측정회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.
2.17 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.(1) 자산관련보조금자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.(2) 수익관련보조금수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.

2.18 중소기업특례회사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 '중소기업회계처리 특례'에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

ㆍ
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 표시하고 있습니다.

3. 매출채권보고기간 종료일 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)

매출채권
293,121
-

대손충당금
-
-

매출채권(순액)
293,121
-

4. 재고자산
보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)

원 재 료
3,649,074
713,130

재 공 품
3,194,714
598,788

제 품
2,116,309
2,734,718

합 계
8,960,097
4,046,636

5. 장기투자자산(1) 보고기간 종료일 현재 장기투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)

장기성예금
14,238
8,083

매도가능증권
144,677
144,292

합 계
158,915
152,375

(2) 보고기간 종료일 현재 장기성예금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)

지식재산공제
14,238
8,054

경영인 정기보험
-
29

합 계
14,238
8,083

(3) 보고기간 종료일 현재 매도가능증권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)

금속공제조합조합 예치금
500
500

국민건설공제조합 예치금
144,177
143,792

합 계
144,677
144,292

(4) 당기와 전기 중 매도가능증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

기초
144,292
400,295

취득
-
142,290

처분
-
(100,295)

평가
385
2,002

대체(*)
-
(300,000)

기말
144,677
144,292

(*) 전기 중 지분법적용투자주식으로 대체되었습니다(주석 6 참조).

6. 지분법적용투자주식

(1) 보고기간 종료일 현재 지분법 적용 피투자기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말 현재 지분율
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)

취득원가
순자산가액
장부금액
취득원가
순자산가액
장부금액

엔알비비에스(주)
100%
300,000
98,942
-
300,000
101,410
-

합 계
300,000
98,942
-
300,000
101,410
-

(2) 당기와 전기 중 지분법적용투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당기당기 중 지분법적용투자주식의 변동 내역은 없습니다.- 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
기초
취득(처분)
지분법손익
손상차손
기말

엔알비비에스(주)
300,000
-
(198,590)
(101,410)
-

(3) 피투자회사의 요약재무정보- 당기

(단위: 천원)

구 분
자산총액
부채총액
매출액
당기순손실

엔알비비에스(주)
98,942
-
-
(2,468)

- 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
자산총액
부채총액
매출액
당기순손실

엔알비비에스(주)
173,364
71,954
-
(198,336)

7. 정부보조금회사는 창업진흥원 외 2개 국가기관과 창업중심대학 도약 등의 협약서에 의하여 정부보조금 55백만원을 수령하였으며, 당기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금 44백만원을 지급수수료 및 인건비 등 관련 비용의 차감 형태로 계상하였습니다.

8. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
모듈러임대자산
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인자산
계

기초
-
-
2,059,097
19,494
-
-
19,569
-
2,553,389
4,651,549

취득
12,301,923
7,625,226
-
111,212
21,718
2,460
13,408
12,000
-
20,087,947

처분
-
-
(168,993)
-
-
-
-
-
-
(168,993)

감가상각
-
(140,788)
(1,213,991)
(20,329)
(1,406)
(6,042)
(6,197)
(2,331)
-
(1,391,084)

대체 (*1)
1,326,172
822,015
26,296,321
1,814
-
272,548
-
-
1,250,866
29,969,736

기말
13,628,095
8,306,453
26,972,434
112,191
20,312
268,966
26,780
9,669
3,804,255
53,149,155

취득원가
13,628,095
8,447,241
28,189,091
133,126
21,718
275,008
40,896
12,000
3,804,255
54,551,430

감가상각누계액
-
(140,787)
(1,216,657)
(20,935)
(1,406)
(6,042)
(14,117)
(2,331)
-
(1,402,275)

(*1) 당기 중 재고자산에서 모듈러임대자산, 건설중인자산, 및 공구와 기구로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

- 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구분
모듈러임대자산
기계장치
비품
건설중인자산
계

기초 장부가액
3,424,679
-
14,277
-
3,438,956

취득
-
20,100
11,464
2,150,000
2,181,564

처분
(2,795,554)
-

-
(2,795,554)

감가상각
(617,301)
(606)
(6,172)
-
(624,079)

대체(*1)
2,047,273
-
-
403,389
2,450,662

기말 장부가액
2,059,097
19,494
19,569
2,553,389
4,651,549

취득원가
2,089,020
20,100
27,489
2,553,389
4,689,998

감가상각누계액
(29,923)
(606)
(7,920)
-
(38,449)

(*1) 전기 중 재고자산에서 모듈러임대자산 및 건설중인자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 토지와 건물 및 기계장치는 장기차입금 150억원의 담보로 제공되어 있습니다(주석 10, 22 참조).(3) 회사는 당기에 취득한 상기 토지와 건물과 일부 기계장치에 대하여 부보금액 9,049백만원의 종합재산보험을 가입하고 있습니다. (4) 당기말 현재 회사가 보유한 토지의 공시지가는 10,442백만원입니다.

9. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분
특허권
상표권
디자인등록
소프트웨어
건설중인무형자산
합 계

기초 장부가액
13,961
631
639
-
6,871
22,102

취득
-
-
-
7,240
28,275
35,515

상각
(1,973)
(113)
(142)
(121)
-
(2,349)

기말 장부가액
11,989
518
497
7,119
35,146
55,269

취득원가
16,575
676
851
7,240
35,146
60,488

상각누계액
(4,586)
(158)
(355)
(121)
-
(5,220)

- 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
특허권
상표권
디자인등록
건설중인무형자산
합 계

기초 장부가액
9,143
-
809
6,288
16,240

취득
-
-
-
8,107
8,107

대체
6,848
676
-
(7,524)
-

상각
(2,030)
(45)
(170)
-
(2,245)

기말 장부가액
13,961
631
639
6,871
22,102

취득원가
16,575
676
851
6,871
24,973

상각누계액
(2,613)
(45)
(213)
-
(2,871)

(2) 당기와 전기의 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 449백만원(전기: 156백만원)입니다.

10. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
당기말 현재 이자율
만기
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)

일반대출
IBK기업은행
3.93%
2023-04-28
400,000
400,000

일반대출
IBK기업은행
5.34%
2023-09-15
399,723
399,723

일반대출
IBK기업은행
4.00%
2023-06-23
100,000
100,000

일반대출
IBK기업은행
2.76%
2023-06-09
100,000
100,000

구매카드대출
IBK기업은행
5.92%
2023-09-15
599,735
599,648

일반대출
IBK기업은행
4.14%
2023-03-15
599,883
599,883

합 계
2,199,341
2,199,254

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
당기말 현재이자율
만기
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)

정책자금
중소벤처기업진흥공단
2.25%
2025-12-06
144,000
144,000

일반대출
수협은행
-
-
-
777,000

매출채권유동화대출
뉴스타엔알비제일차(*1)
7.52%
2026-06-29
24,500,000
-

일반대출
IBK기업은행
0.60%
2024-12-25
100,000
-

일반대출
IBK기업은행
0.60%
2024-12-25
300,000
-

일반대출
IBK기업은행(*2)
3.23%
2025-05-18
5,000,000
-

일반대출
IBK기업은행(*2)
4.01%
2025-05-18
4,700,000
-

일반대출
IBK기업은행(*2)
1.60%
2030-03-25
1,000,000
-

일반대출
IBK기업은행(*2)
1.60%
2032-05-16
4,000,000
-

일반대출
IBK기업은행(*2)
1.60%
2025-03-25
300,000
-

차감: 유동성장기부채
(6,606,582)
-

차감: 현재가치할인차금
(2,241,212)
-

합 계
31,196,206
921,000

(*1) 회사는 임대료채권에 대한 금전채권신탁계약상 수익권, 공장에 관한 제2순위 근저당권, 모듈러에 대한 동산담보권, 주식근질권설정계약, 화재보험금근질권을 담보로 매출채권유동화대출 500억원 한도 중 245억원을 실행하였습니다(주석 22 참조).

(*2) 상기 장기차입금들과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8, 22 참조).

(3) 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산에 각각 9,995백만원(전기말: 4,001백만원)을 투자하고 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약 만기일까지의잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다. - 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년 초과

매입채무
9,176,267
-
-
-

미지급금
1,088,089
-
-
-

차입금
10,714,736
8,799,889
23,311,871
3,578,997

미지급비용
1,526,085
-
-
-

- 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년 초과

매입채무
1,997,342
-
-
-

미지급금
247,275
-
-
-

차입금
3,039,995
51,024
53,899
48,000

미지급비용
1,554,724
-
-
-

11. 리스11.1 운용리스 (리스이용자)(1) 회사는 부동산과 차량운반구를 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스 계약에 따라 당기와 전기 중 지급한 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

부동산
292,507
283,390

차량운반구
23,659
-

합 계
316,166
283,390

(2) 보고기간 종료일 현재 운용리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

1년 이내
208,778
158,510

1년 초과 5년 이내
127,557
76,092

합 계
336,335
234,602

11.2 운용리스(리스 제공자)

(1) 회사는 제조한 모듈러를 고객에게 임대하는 임대용역을 제공하고 있으며, 이러한 리스계약에 사용되는 운용리스자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)

취득원가
28,189,091
2,089,020

감가상각누계액
(1,216,657)
(29,923)

장부금액
26,972,434
2,059,097

(2) 보고기간 종료일 현재 운용리스계약에 따라 향후 수령할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

1년 이내
17,596,084
247,110

1년 초과 5년 이내
7,375,111
343,209

합 계
24,971,195
590,319

12. 퇴직급여충당부채(1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

기초 금액
53,991
-

증가
122,543
53,991

지급액
(27,311)
-

기말 금액
149,223
53,991

(2) 당기말 현재 전 임직원의 퇴직시 소요되는 퇴직금은 149백만원(전기말: 54백 만원)이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다.

13. 자본금
(1) 보고기간 종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)

보통주 자본금
350,000
350,000

우선주 자본금
144,970
-

합 계
494,970
350,000

(2) 당기와 전기 중 자본금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분
구분
주식수
자본금
주식발행초과금
합 계

전기초(감사받지 아니한 재무제표)

15,000
150,000
33,335
183,335

2021.04.19
유상증자(보통주)
20,000
200,000
-
200,000

전기말(감사받지 아니한 재무제표)

35,000
350,000
33,335
383,335

당기초

35,000
350,000
33,335
383,335

2022.03.18
유상증자(우선주)
1,596
15,960
1,283,184
1,299,144

2022.05.16
유상증자(우선주)
12,287
122,870
9,874,473
9,997,343

2022.06.29
유상증자(우선주)
614
6,140
493,656
499,796

당기말

49,497
494,970
11,684,648
12,179,618

(3) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 35,000주, 상환전환우선주식 14,497주(전기말 : 보통주 35,000주)이며 1주당 액면금액은 10,000원입니다.

(4) 당기말 현재 회사가 발행한 우선주의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분
상환전환우선주

주주
미래 ESV 개인투자조합 제1호
제이비(JB)기술지주 개인투자조합 제2호
KTBN 18호 벤처투자조합

발행일자
2022.03.18
2022.03.18
2022.03.18

발행주식수
1,228주
368주
6,143주

주당 발행가액

814,000원

814,000원

814,000원

인수총액
999,592천원
299,552 천원
5,000,402천원

배당
우선주 1주당 액면가액 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선배당 받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받는다.

전환청구기간
우선주식의 발행일 다음날부터 발행일부터 10년 경과일 전일까지의 기간으로 하고, 이 기간 만료와 동시에 보통주로 전환된다.

전환비율
보통주 전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 하며, 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행, 전환가격이 공모가격의 70%에 미달하는 등의 사건이 발생하는 경우 전환가격을 조정한다.

상환청구권행사기간
우선주식의 거래종결일 다음날(발행일)로부터 3년이 경과한 날로부터 발행일부터 10년 경과일까지의 기간으로 한다.

상환조건
투자자가 우선주식의 상환을 요청하는 경우 회사는 감사보고서상 이익잉여금(이익준비금 제외) 한도 내에서 상환하기로 한다.

상환금액
주당 상환가액은 우선주식의 인수단가와 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산한다.
주당 상환가액은 우선주식의 인수단가와 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산한다.
주당 상환가액은 우선주식의 인수단가와 동 금액에 대하여 발행일로부터 연복리 2%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되, 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산하기로 한다.

구 분
상환전환우선주

주주
코오롱2021 이노베이션 투자조합
SLi Next 이노베이션 펀드
중소벤처기업진흥공단

발행일자
2022.05.16
2022.05.16
2022.06.28

발행주식수
3,072주
3,072주
614주

주당 발행가액
814,000원
814,000원
814,000원

인수총액
2,500,608천원
2,500,608천원
499,796천원

배당
우선주 1주당 액면가액 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선배당 받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받는다.

전환청구기간
우선주식의 발행일 다음날부터 발행일부터 10년 경과일 전일까지의 기간으로 하고, 이 기간 만료와 동시에 보통주로 전환된다.

전환비율
보통주 전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 하며, 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행, 전환가격이 공모가격의 70%에 미달하는 등의 사건이 발생하는 경우 전환가격을 조정한다.

상환청구권행사기간
우선주식의 거래종결일 다음날(발행일)로부터 3년이 경과한 날로부터 발행일부터 10년 경과일까지의 기간으로 한다.

상환조건
투자자가 우선주식의 상환을 요청하는 경우 회사는 감사보고서상 이익잉여금(이익준비금 제외) 한도 내에서 상환하기로 한다.

상환금액
주당 상환가액은 우선주식의 인수단가와 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 2%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산한다.
주당 상환가액은 우선주식의 인수단가와 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 2%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산한다.
주당 상환가액은 우선주식의 인수단가와 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연단리 5%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산한다.

14. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 법정적립금 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)

법정적립금

이익준비금(*)
23,641
23,641

(*) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

제 4(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 3(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

처분예정일 2023년 7월 14일
처분확정일 2022년 2월 28일

(단위: 천원)

과 목
제 4(당) 기
제 3(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 미처분이익잉여금

2,227,524

1,542,235

1. 전기이월미처분이익잉여금
1,518,594

514,686

2. 중간배당금 (전기: 6,754원(67.54%))
-

(236,407)

3. 당기순이익
708,930

1,263,956

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

(23,641)

1. 이익준비금
-

(23,641)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

2,227,524

1,518,594

15. 매출액당기와 전기 중 매출액 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

상품매출
233,640
1,428,600

제품매출
9,491,961
2,848,167

임대매출
2,594,687
1,833,788

용역매출
3,606,611
1,075,264

합 계
15,926,899
7,185,819

16. 매출원가당기와 전기 중 매출원가 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

상품매출원가

184,544

1,373,750

당기상품순매입액
94,841

1,570,000

타계정에서 대체
89,703

-

타계정으로 대체
-

(196,250)

제품매출원가

6,021,898

2,129,069

기초제품재고액
2,734,718

-

당기제품제조원가
32,943,817

6,714,810

타계정에서 대체
936,509

-

타계정으로 대체
(28,476,836)

(1,851,023)

기말제품재고액
(2,116,309)

(2,734,718)

임대매출원가

1,341,520

642,927

용역매출원가

4,364,118

1,382,761

합 계

11,912,080

5,528,507

17. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

급여
487,675
328,614

퇴직급여
50,835
30,382

복리후생비
76,590
91,997

여비교통비
79,092
46,577

접대비
33,084
14,115

통신비
4,723
2,691

전력비
1,312
-

세금과공과금
40,658
21,410

감가상각비
26,720
263,225

지급임차료
49,688
26,655

수선비
600
-

보험료
53,056
20,627

차량유지비
33,677
322

경상연구개발비
448,506
156,344

운반비
16,961
252

교육훈련비
660
800

도서인쇄비
239
291

회의비
134
19

사무용품비
233
381

소모품비
88,708
51,937

지급수수료
695,340
256,511

광고선전비
1,713
19,230

건물관리비
2,131
2,944

무형자산상각비
2,348
2,245

합 계
2,194,683
1,337,569

18. 부가가치 계산에 필요한 항목당기와 전기 중 매출원가 또는 판매비와관리비에 포함된 부가가치 계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

제조원가
판매비와관리비
제조원가
판매비와관리비

급여(*)
855,688
812,325
258,970
430,099

퇴직급여(*)
34,356
88,187
18,750
35,241

복리후생비(*)
104,177
88,578
468
91,997

지급임차료
476,520
49,688
507,503
26,655

감가상각비
1,364,363
26,720
360,855
263,225

무형자산상각비
-
2,348
-
2,245

세금과공과(*)
83,794
52,429
-
21,410

합 계
2,918,898
1,120,275
1,146,546
870,872

(*) 경상연구개발비로 배부된 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

19. 배당금

회사는 전기에 2021년 6월 30일에 종료하는 중간기간에 대한 주당 배당금 6,754원,총 배당금 236백만원을 지급하였습니다(주석 14 참조).

20. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

건설중인자산 본계정대체
2,553,389
-

재고자산 유형자산 대체
30,167,720
2,450,663

21. 특수관계자 등 거래(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

종속기업
엔알비비에스(주)

기타 특수관계자
강혜경(*)

(*) 회사의 대표이사와 친인척인 주주입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무는 없습니다.(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분

특수관계자명
기초
대여
회수(*)
기말

기타 특수관계자
강혜경
-
350,000
(352,345)
-

(*) 회수금액에는 이자수익 2,345천원이 포함되어 있습니다.- 전기(감사받지 아니한 재무제표)전기 중에는 특수관계자와의 자금거래 내역이 없습니다.(5) 보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.(6) 회사는 당기말 현재 매출채권유동화대출 및 IBK기업은행 차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있으며, 수협은행 법인카드대출과 관련하여 대표이사의 보증을 제공받고 있습니다(주석 22 참조).(7) 당기말 현재 매출채권유동화대출과 관련하여 보통주주의 주식에 대한 근질권설정계약이 담보로 제공되어 있습니다.

(8) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

단기종업원급여
431,194
260,167

퇴직급여
54,567
30,382

합 계
485,761
290,549

22. 우발부채와 약정사항

(1) 회사는 당기말 현재 IBK기업은행 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 2,490,000천원(전기말: 2,140,000천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 해당 지급보증은 기술보증기금과 체결된 "법인기업주 연대보증 면제 촉진을 위한 업무협약"에 의해 대표이사의 연대보증이 면제되어 있습니다.

(2) 회사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 9,691,183천원(전기말: 5,833,262천원)의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(3) 회사는 당기말 현재 건설공제조합으로부터 조합예치금 144,177천원을 담보로 3,534,000천원의 한도거래약정 보증을 제공받고 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 회사가 금융기관과 체결한 각종 한도약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)

한도금액
실행금액
한도금액
실행금액

정책자금
중소벤처기업진흥공단
144,000
144,000
144,000
144,000

일반대출
수협은행
-
-
777,000
777,000

매출채권유동화대출
뉴스타엔알비제일차
50,000,000
24,500,000
-
-

일반대출
IBK기업은행
100,000
100,000
-
-

일반대출
IBK기업은행
300,000
300,000
-
-

일반대출
IBK기업은행
5,000,000
5,000,000
-
-

일반대출
IBK기업은행
4,700,000
4,700,000
-
-

일반대출
IBK기업은행
1,000,000
1,000,000
-
-

일반대출
IBK기업은행
4,000,000
4,000,000
-
-

일반대출
IBK기업은행
300,000
300,000
-
-

일반대출
IBK기업은행
400,000
400,000
400,000
400,000

일반대출
IBK기업은행
400,000
399,723
400,000
399,723

일반대출
IBK기업은행
100,000
100,000
100,000
100,000

일반대출
IBK기업은행
100,000
100,000
100,000
100,000

구매카드대출
IBK기업은행
600,000
599,735
600,000
599,648

일반대출
IBK기업은행
600,000
599,883
600,000
599,883

일반대출
건설공제조합
210,000
-
-
-

법인카드대출
수협은행
40,000
2,785
-
-

(5) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부가액
관련 채무

계정과목
채무금액
채권자

토지
13,628,095
장기차입금(*1)
15,000,000
IBK기업은행

건물
8,306,453

기계장치
15,419

합 계
21,949,967

15,000,000

(*1) 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(6) 회사는 당기 중 KB증권과 체결된 금전채권신탁계약 및 금전채권신탁계약에 대한특약에 따라 미래에 발생할 매출채권을 NH은행에 신탁하고, 수탁자는 권면액 650억원의 제1종 수익권과 무액면의 제2종수익권을 발행하였습니다.

(7) 당기말 현재 매출채권유동화대출과 관련하여 임대료채권에 대한 금전채권신탁계약상 수익권, 공장에 관한 제2순위 근저당권, 모듈러에 대한 동산담보권, 주식근질권설정계약, 화재보험금근질권이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (8) 회사는 매출채권유동화대출과 관련하여 임대료수취계좌 및 운영계좌를 대리금융기관에 신탁하고 있으며, 신탁계약 등에서 정해진 용도로만 자금집행이 가능합니다. 당기말 현재 신탁계좌로 보유한 198백만원은 재무상태표상 미수금으로 계상하고 있습니다.

(9) 회사는 당기말 현재 수협은행 법인카드대출과 관련하여 대표이사의 보증을 제공받고 있습니다.
23. 재무제표의 확정일회사의 재무제표는 2023년 7월 14일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 엔알비

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
-
1
-
8
-
5
-
1
-
-
-
18
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
-
213
-
654
-
563
-
4
-
-
-
1,436
-

합계
2
-
213
-
654
-
563
-
4
-
-
-
1,436
-

전기는 외부감사법상 감사대상이 아니므로 기재하지 않음

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022-12-29 ~ 2023-01-01
4
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위 및 시기 등의 계획 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023-03-06 ~2023-03-10
5
일
4
명
2
명
내부통제 이해 및 평가, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본 점검(문서검증, 재계산 등)

2023-04-11 ~2023-04-14
4
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본 점검(문서검증, 재계산 등)

2023-04-19 ~2023-04-28
8
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본 점검(문서검증, 재계산 등)

2023-05-22 ~2023-05-26
5
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본 점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023-01-02 ~ 2023-01-03
2
일

실사(입회)장소
본사, 설치현장(대전대덕고, 충북괴산중)

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산 조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023-01-20, 2023-06-23

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 01월 20일
회사측: 이사회구성원감사인: 담당이사 1인, 담당공인회계사 1인
서면회의
감사팀 구성, 전반감사계획, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2023년 06월 23일
회사측: 이사회구성원, 감사감사인: 담당이사 1인, 담당공인회계사 1인
서면회의
독립성, 후속사건, 서면진술, 감사범위의 제한, 의견 변형, 기타사항 문단 등