노머스 — [기재정정]연결감사보고서 (2022.12) (20230630)
제출인: 선진회계법인

연결감사보고서
3.5
주식회사 노머스

00260329
100000000000
34487
67846
18480
56
Y
N
Y
Y
E

정 정 신 고 (보고)

2023년 06월 30일

1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 4월 6일

3. 정정사유 : 재무상태표 기타유동자산 오기재

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

기타유동자산
1,131,998,540
5,113,719,448

주식회사 노머스 및 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 4 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 3 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

선진회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
-----------------------
1

연 결 재 무 제 표

연결재무상태표
-----------------------
6

연결포괄손익계산서
-----------------------
8

연결자본변동표
-----------------------
9

연결현금흐름표
-----------------------
10

주석
-----------------------
12

외부감사 실시내용
-----------------------
85

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 노머스 및 그 종속기업

주주 및 이사회 귀중
2023년 03월 23일

감사의견

우리는 주식회사 노머스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결(포괄)손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결재무제표는 연결회사의 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항회사의 2021년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 우리는 동 재무제표에 대하여도 종전 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2022년 3월 11일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리가 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 34에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2021 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 논현로 422

선 진 회 계 법 인

대 표 이 사 이 의 준

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 노머스 및 그 종속기업

제 4 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 3 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 노머스 대표이사 김영준

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 도산대로 145, 인우빌딩 7층

(전 화)
02-6409-9888

연 결 재 무 상 태 표

제 4(당) 기 기말 2022년 12월 31일 현재

제 3(전) 기 기말 2021년 12월 31일 현재

제 3(전) 기 기초 2021년 01월 01일 현재

주식회사 노머스
(단위 : 원)

과 목
주 석
제4(당)기말
제3(전)기말(감사받지 아니함)
제3(전)기초(감사받지 아니함)

자 산

Ⅰ. 유동자산

25,746,338,796
9,013,198,259
3,448,584,776

현금및현금성자산
3,4,5,33
12,120,909,671
3,875,731,454
855,287,806

매출채권
3,4,7
2,213,058,032
1,670,643,837
1,372,877,441

재고자산
8
1,131,998,540
2,789,926,738
745,998,709

기타유동채권
3,4,7
152,661,095
198,111,431
34,230,492

기타유동금융자산
3,4,6,33
5,000,000,000
-
434,344,713

기타유동자산
9
5,113,719,448
466,982,709
5,608,105

당기법인세자산

13,992,010
11,802,090
237,510

Ⅱ. 비유동자산

8,740,925,371
2,817,766,345
1,254,254,255

기타비유동채권
3,4,7
387,908,809
187,545,241
90,064,796

당기손익공정가치측정금융자산
3,4,10
999,987,912
-
-

유형자산
11
664,259,266
599,541,980
157,634,281

무형자산
12
325,083,698
8,789,180
952,364

이연법인세자산
27
6,363,685,686
2,021,889,944
1,005,602,814

자 산 총 계

34,487,264,167
11,830,964,604
4,702,839,031

부 채

Ⅰ. 유동부채

16,277,242,699
2,382,650,949
2,069,148,552

매입채무
3,4,13,33
791,413,598
145,251,050
15,881,595

기타유동채무
3,4,13,33
1,015,113,238
1,054,495,583
282,883,057

유동리스부채
3,19,33
178,001,127
95,884,036
65,496,081

기타유동부채
15
3,181,647,927
1,087,020,280
1,704,887,819

단기차입금
3,4
322,000,000
-
-

유동성전환상환우선주부채
3,4,16
1,886,556,827
-
-

유동성파생상품부채
3,4,16,17,18
8,869,609,982
-
-

유동성충당부채
14
32,900,000
-
-

Ⅱ. 비유동부채

51,568,469,243
33,085,797,169
6,116,674,329

장기차입금
3,4
50,000,000
-
1,690,000,000

전환사채
3,4,17
1,299,644,444
-
-

전환상환우선주부채
3,4,16
14,861,771,664
6,858,289,232
1,304,135,175

파생상품부채
3,4,16,17,18
34,879,557,411
25,885,933,784
2,947,600,877

비유동리스부채
3,19,33
106,197,699
74,401,278
46,074,054

확정급여부채
20
347,759,875
267,172,875
128,864,223

충당부채
14
23,538,150
-
-

부 채 총 계

67,845,711,942
35,468,448,118
8,185,822,881

자 본

Ⅰ. 지배기업소유지분

(33,714,719,021)
(23,637,483,514)
(3,482,983,850)

자본금
21
52,250,000
50,000,000
50,000,000

자본잉여금
21
756,139,500
-
-

기타자본
21
1,385,523,032
836,174,350
284,847,069

기타포괄손익누계액
21
(2,936,250)
-
-

이익잉여금
22
(35,905,695,303)
(24,523,657,864)
(3,817,830,919)

Ⅱ. 비지배지분

356,271,246
-
-

자 본 총 계

(33,358,447,775)
(23,637,483,514)
(3,482,983,850)

부채 및 자본 총계

34,487,264,167
11,830,964,604
4,702,839,031

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 4(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 노머스
(단위 : 원)

과 목
주석
제4(당)기
제3(전)기(감사받지 아니함)

Ⅰ. 매출액
23
18,480,324,479
9,218,141,222

Ⅱ. 매출원가
24
13,590,557,961
4,812,919,365

Ⅲ. 매출총이익

4,889,766,518
4,405,221,857

Ⅳ. 판매비와 관리비
25
15,501,195,506
8,428,770,198

Ⅴ. 영업이익(손실)

(10,611,428,988)
(4,023,548,341)

기타수익
26
136,598,349
41,417,397

기타비용
26
176,310,841
752,610,000

금융수익
27
194,199,759
76,512,483

금융비용
27
5,299,113,336
17,014,680,259

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(15,756,055,057)
(21,672,908,720)

Ⅶ. 법인세비용(수익)
28
(4,346,352,932)
(1,005,461,952)

Ⅷ. 당기순이익(손실)

(11,409,702,125)
(20,667,446,768)

해외사업장환산차이

(2,936,250)
-

순확정급여부채의 재측정요소

30,385,621
(38,380,177)

Ⅸ. 당기총포괄이익(손실)

(11,382,252,754)
(20,705,826,945)

X. 당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주지분

(11,412,423,060)
(20,667,446,768)

비지배지분

2,720,935
-

XI. 총포괄손실의 귀속

지배기업의 소유주지분

(11,384,973,689)
(20,705,826,945)

비지배지분

2,720,935
-

XII. 지배기업의 소유주지분에 대한 주당손익

기본주당이익(손실)
29
(112,629)
(206,674)

희석주당이익(손실)
29
(112,629)
(206,674)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 4(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 노머스
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
지배기업소유주지분
비지배지분
총 계

2021년 1월 1일(전기초)(감사받지 아니함)
50,000,000
-
284,847,069
-
(3,817,830,919)
(3,482,983,850)
-
(3,482,983,850)

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(20,667,446,768)
(20,667,446,768)
-
(20,667,446,768)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(38,380,177)
(38,380,177)
-
(38,380,177)

총포괄손익 합계
-
-
-
-
(20,705,826,945)
(20,705,826,945)
-
(20,705,826,945)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

주식선택권의 부여
-
-
551,327,281
-
-
551,327,281
-
551,327,281

2021년 12월 31일(전기말)(감사받지 아니함)
50,000,000
-
836,174,350
-
(24,523,657,864)
(23,637,483,514)
-
(23,637,483,514)

2022년 1월 1일(당기초)
50,000,000
-
836,174,350
-
(24,523,657,864)
(23,637,483,514)
-
(23,637,483,514)

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(11,412,423,060)
(11,412,423,060)
2,720,935
(11,409,702,125)

해외사업환산손익
-
-
-
(2,936,250)
-
(2,936,250)
-
(2,936,250)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
30,385,621
30,385,621
-
30,385,621

총포괄손익 합계
-
-
-
(2,936,250)
(11,382,037,439)
(11,384,973,689)
2,720,935
(11,382,252,754)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

주식선택권의 부여
-
-
1,305,488,182
-
-
1,305,488,182
-
1,305,488,182

주식선택권의 행사
2,250,000
756,139,500
(756,139,500)
-
-
2,250,000
-
2,250,000

연결범위변동
-
-
-
-
-
-
353,550,311
353,550,311

2022년 12월 31일(당기말)
52,250,000
756,139,500
1,385,523,032
(2,936,250)
(35,905,695,303)
(33,714,719,021)
356,271,246
(33,358,447,775)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 4(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 노머스
(단위 : 원)

과 목
제4(당)기
제3(전)기(감사받지 아니함)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
(9,546,549,413)
(6,575,182,564)

1. 영업에서 창출된 현금
(9,642,356,227)
(6,618,400,355)

(1) 당기순이익
(11,409,702,125)
(20,667,446,768)

(2) 수익 및 비용의 조정
2,683,855,151
17,463,596,951

(3) 자산 및 부채의 증감
(916,509,253)
(3,414,550,538)

2. 이자의 수취
106,754,554
76,659,755

3. 이자의 지급
(5,244,810)
(21,877,384)

4. 법인세의 납부
(5,702,930)
(11,564,580)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(6,202,634,837)
2,153,412

단기금융상품의 처분
5,000,000,000
433,572,002

임차보증금의 감소
-
100,000,000

연결범위변동에 의한 현금유입
26,800,058
-

단기금융상품의 취득
(10,000,000,000)
-

당기손익-공정가치측정자산의 취득
(999,987,912)
-

유형자산의 취득
(49,868,545)
(319,590,110)

무형자산의 취득
(1,242,120)
(17,828,480)

임차보증금의 증가
-
(194,000,000)

기타보증금의 증가
(34,323,000)
-

대여금의 증가
(144,013,318)
-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
23,999,693,076
9,593,472,800

단기차입금의 차입
322,000,000
-

장기차입금의 차입
50,000,000
-

전환상환우선주의 발행
21,999,048,786
11,500,456,800

전환사채의 발행
1,760,000,000
-

주식선택권의 행사
2,250,000
-

단기차입금의 상환
(21,570,000)
-

장기차입금의 상환
-
(1,690,000,000)

리스부채의 지급
(112,035,710)
(216,984,000)

IV. 현금및현금성자산에 대한 환율 변동효과
(2,394,359)
-

V. 현금및현금성자산의 증가
8,248,114,467
3,020,443,648

VI. 기초의 현금및현금성자산
3,875,731,454
855,287,806

VII.해외사업의 환율변동효과
(2,936,250)
-

VIII. 기말의 현금및현금성자산
12,120,909,671
3,875,731,454

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 4(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 노머스 및 그 종속기업

1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 주식회사 노머스(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 2019년 3월 설립되어, 영상제작서비스업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 강남구 도산대로 145에 본사를 두고 있습 니다. 보고기간종료일 현재 자본금은 52,250천원(보통주 104,500주, 1주당 액면가액 500원)이며, 전환상환우선주 104,934주를 포함한 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율

김영준
61,524
29.38%

주식회사 윈스파이어
5,420
2.59%

김미연
5,070
2.42%

김진아
5,000
2.39%

김영진
5,000
2.39%

김성훈
3,500
1.67%

엠에스티원라이프스타일펀드
2,200
1.05%

이한솔
500
0.24%

김명선
1,000
0.48%

주식회사 예스
1,000
0.48%

손철현
270
0.13%

주식회사 비에이치티컴퍼니
650
0.31%

김승구
500
0.24%

김윤아
500
0.24%

김선태
500
0.24%

이석희
500
0.24%

야은숙
480
0.23%

주식회사 퓨처플레이
476
0.23%

이재호
430
0.21%

김형섭
250
0.12%

이정민
110
0.05%

Ryan Lee
110
0.05%

박민재
100
0.05%

김재훈
1,000
0.48%

한국산업은행
16,797
8.02%

메디치2020-2 스케일업 투자조합
16,495
7.88%

두나무 주식회사
16,562
7.91%

아이비케이씨-이큐피 혁신기술 투자조합
11,454
5.47%

KTBN 미래콘텐츠일자리창출투자조합
10,119
4.83%

메가청년일자리레버리지투자조합
6,667
3.18%

신영-BSK디지털혁신 뉴딜 투자조합
9,520
4.55%

티그리스투자조합12호
4,762
2.27%

티그리스투자조합28호
5,478
2.62%

한국투자 SEA-CHINA Fund
4,048
1.93%

스마트대한민국 메가청년투자조합
2,024
0.97%

메가트렌드스타트업2호 투자조합
2,024
0.97%

한국투자 글로벌 콘텐츠 투자조합
2,024
0.97%

케이아이피-크릿 인터랙티브 콘텐츠 펀드
2,024
0.97%

대신증권 주식회사
1,679
0.80%

재단법인윤민창의투자재단
1,111
0.53%

손주은
556
0.27%

합 계
209,434
100.00%

(2) 종속기업의 개요

회사명
소유 지분율
업종
소재지
결산월

당기말
전기말

㈜투셰
30.26%
-
인테리어 제품
대한민국
12월

KNOWMERCEUS,LLC
100.00%
-
공연업
미국
12월

㈜씨티디이엔엠
67.04%
-
영상제작서비스업
대한민국
12월

(3) 연결대상범위의 변동

회사명
사유

㈜투셰
사업 확장을 위해 신규 취득하였습니다.

KNOWMERCEUS,LLC
사업 확장을 위해 신규 취득하였습니다.

㈜씨티디이엔엠
사업 확장을 위해 신규 취득하였습니다.

(4) 종속기업의 요약재무제표보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다 (단위 : 천원)

회사명
당기말
당기

총자산
총부채
총자본
매출
당기순이익

㈜투셰
788,516
422,880
365,636
1,121,431
13,120

KNOWMERCEUS,LLC
30,061
-
30,061
156,977
18,650

㈜씨티디이엔엠
327,127
330
326,797
-
-

2. 중요한 회계정책연결회사의 연결재무제표는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 연결재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 연결재무상태 및 연결현금흐름에 미친 영향은 주석34에서 설명하고 있습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

4) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

-
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

-
기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

5) 연결회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결① 사업결합연결회사는 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외한 사업결합을 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

사업결합의 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정됩니다. 연결회사는 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 이를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식되는 채무증권과 지분증권의 발행원가를제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리됩니다.이전대가는 기존 관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존 관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식됩니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리됩니다. 조건부대가가자본으로 분류되지 않는 경우, 연결회사는 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다.

③ 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채가 제거되고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익이 인식됩니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식됩니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식되고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리됩니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액이 투자지분의 장부금액에 가감되고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감됩니다.

⑥ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫을 제거하고 있으며, 자산손상의 증거가 없는 한 미실현손실을 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(4) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (5) 재고자산연결회사의 재고자산은 상품 및 제품, 제작중인컨텐츠로 구성되어 있으며, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실은 감액이 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

구축물
5년
정액법

비품
5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

배타적발행권
5년
정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (9) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 증분차입이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(11) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(12) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(13) 수익연결회사는 제품의 판매시 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 거래상대방에게 이전되 어 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높으며, 또한 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경 우에 받았거나 또는 받을 대가의 공정가액으로 측정한 금액을 수익으로 인식하고 있 습니다. 또한, 제품매출 이외의 매출은 수익가득과정이 완료되었거나 실질적으로 거 의 완료되었고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입 가능 성이 매우 높을 때 발생기준에 따라 합리적인 방법으로 인식하고 있습니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여

연결회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다.포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(15) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (17) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (18) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 특히 COVID-19으로 회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주<당기> (단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
12,120,910
12,120,910

단기금융자산
-
5,000,000
5,000,000

매출채권
-
2,213,058
2,213,058

단기기타채권
-
152,661
152,661

기타비유동금융자산
999,988
-
999,988

장기기타채권
-
387,909
387,909

합계
999,988
19,874,538
20,874,526

<전기> (단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
3,875,731
3,875,731

단기금융자산
-
-
-

매출채권
-
1,670,644
1,670,644

단기기타채권
-
198,111
198,111

기타비유동금융자산
-
-
-

장기기타채권
-
187,545
187,545

합계
-
5,932,031
5,932,031

<전기초> (단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
855,288
855,288

단기금융자산
-
434,345
434,345

매출채권
-
1,372,877
1,372,877

단기기타채권
-
34,230
34,230

기타비유동금융자산
-
-
-

장기기타채권
-
90,065
90,065

합계
-
2,786,805
2,786,805

(2) 금융부채의 범주

<당기> (단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정
합계

매입채무
-
791,414
791,414

단기기타채무
-
1,015,113
1,015,113

단기차입금
-
322,000
322,000

장기차입금
-
50,000
50,000

전환상환우선주
-
16,748,328
16,748,328

파생상품부채
43,749,167
-
43,749,167

전환사채
-
1,299,644
1,299,644

리스부채
-
284,199
284,199

복구충당부채
-
56,438
56,438

합 계
43,749,167
20,567,136
64,316,303

<전기> (단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정
합계

매입채무
-
145,251
145,251

단기기타채무
-
1,054,496
1,054,496

단기차입금

-
-

전환상환우선주
-
6,858,289
6,858,289

파생상품부채
25,885,934
-
25,885,934

전환사채
-
-
-

리스부채
-
170,285
170,285

복구충당부채
-
-
-

합 계
25,885,934
8,228,321
34,114,255

<전기초> (단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정
합계

매입채무
-
15,882
15,882

단기기타채무
-
282,883
282,883

단기차입금

-
-

전환상환우선주
-
1,304,135
1,304,135

파생상품부채
2,947,601
-
2,947,601

전환사채
-
-
-

리스부채
-
111,570
111,570

복구충당부채
-
-
-

장기차입금

1,690,000
1,690,000

합 계
2,947,601
3,404,470
6,352,071

(3) 금융상품 범주별 순손익<당기>

(단위 : 천원)

구분
금융수익
금융비용

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-

상각후원가측정금융자산
194,200
-

합계
194,200
-

<금융부채>

당기손익-공정가치측정금융부채
-
3,052,589

상각후원가측정금융부채
-
2,258,635

합계
-
5,311,224

<전기>

(단위 : 천원)

구분
금융수익
금융비용

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
-
773

상각후원가측정금융자산
76,512
-

합계
76,512
773

<금융부채>

당기손익-공정가치측정금융부채
-
16,192,933

상각후원가측정금융부채
-
831,719

합계
-
17,024,652

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

종 류
장부금액
공정가치
공정가치

수준1
수준2
수준3

<금융자산>

매출채권 및 기타채권
2,753,628
(*1)
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
999,988
999,988
-
-
999,988

현금 및 단기예치금
12,120,910
(*1)
-
-
-

단기금융상품
5,000,000
(*1)
-
-
-

합계
20,874,526
999,988
-
-
999,988

<금융부채>

매입채무 및 기타채무
1,806,527
(*1)
-
-
-

단기차입금
322,000
(*1)

장기차입금
50,000
(*1)

전환상환우선주
16,748,328
(*1)
-
-
-

전환사채
1,299,644
(*1)
-
-
-

파생상품부채
43,749,167
43,749,167
-
-
43,749,167

합계
63,975,666
43,749,167
-
-
43,749,167

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.<전기>

(단위: 천원)

종 류
장부금액
공정가치
공정가치

수준1
수준2
수준3

<금융자산>

매출채권 및 기타채권
2,056,300
(*1)
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-
-

현금 및 단기예치금
3,875,731
(*1)
-
-
-

단기금융상품
-
-
-
-
-

합계
5,932,031
-
-
-
-

<금융부채>

매입채무 및 기타채무
1,199,747
(*1)
-
-
-

전환상환우선주
6,858,289
(*1)
-
-
-

전환사채
-
(*1)
-
-
-

파생상품부채
25,885,934
25,885,934
-
-
25,885,934

합계
33,943,970
25,885,934
-
-
25,885,934

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

<전기초>

(단위: 천원)

종 류
장부금액
공정가치
공정가치

수준1
수준2
수준3

<금융자산>

매출채권 및 기타채권
1,497,172
(*1)
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-
-

현금 및 단기예치금
855,288
(*1)
-
-
-

단기금융상품
434,345
(*1)
-
-
-

단기투자자산
-
-
-
-
-

합계
2,786,805
-
-
-
-

<금융부채>

매입채무 및 기타채무
298,765
(*1)
-
-
-

전환상환우선주
1,304,135
(*1)
-
-
-

전환사채
-
-
-
-
-

파생상품부채
2,947,601
2947601
-
-
2,947,601

합계
4,550,501
2,947,601
-
-
2,947,601

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

현금시재액
11,000
-
-

요구불예금
12,109,910
3,875,731
855,288

합계
12,120,910
3,875,731
855,288

6. 단기금융상품단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

정기예금
5,000,000
-
-

수익증권
-
-
434,345

합계
5,000,000
-
434,345

7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

유동 :

매출채권
2,213,058
-
2,213,058
1,670,644
-
1,670,644
1,372,877
-
1,372,877

미수금
65,157
-
65,157
198,111
-
198,111
34,083
-
34,083

미수수익
87,445
-
87,445
-
-
-
147
-
147

단기대여금
59
-
59
-
-
-
-
-
-

소계
2,365,719
-
2,365,719
1,868,755
-
1,868,755
1,407,107
-
1,407,107

비유동 :

임차보증금
198,461
-
198,461
176,375
-
176,375
89,795
-
89,795

기타보증금
34,593
-
34,593
270
-
270
270
-
270

장기대여금
143,955

143,955
-
-
-
-
-
-

장기미수금
10,900
-
10,900
10,900
-
10,900
-
-
-

소계
387,909
-
387,909
187,545
-
187,545
90,065
-
90,065

합계
2,753,628
-
2,753,628
2,056,300
-
2,056,300
1,497,172
-
1,497,172

(2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분

연체된 일수

미연체
3~6개월
6~9개월
9~12개월
12개월 초과
계

총장부금액

2,212,170
645
243
-
-
2,213,058

기대손실율
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

전체기간기대손실
-
-
-
-
-
-

순장부금액

2,212,170
645
243
-
-
2,213,058

(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
-
-
-
-
-

8. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

상품
315,469
652,444
3,742

제품
586,773
772,144
19,938

원재료
143,627
-
-

재공품
-
18,153
-

제작중인컨텐츠
199,838
1,347,186
722,318

재고자산평가충당금
(113,709)
-
-

합계
1,131,999
2,789,927
745,998

9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

기타유동자산 :

선급금
3,261,148
333,768
3,922

선급비용
1,852,168
133,215
1,686

부가세선급금
403
-
-

합계
5,113,719
466,983
5,608

10. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

취득가액
공정가치(장부가액)
취득가액
공정가치(장부가액)
취득가액
공정가치(장부가액)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권
999,988
999,988
-
-
-
-

(2) 당기말 현재 회사의 지분증권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

회사명
당기말

주식수
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

(주)콘텐츠엑스
31,383주
999,988
999,988
999,988
-

(*) 당기 중 취득한 시장성 없는 지분증권으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 되는 정보가 부족하여 공정가치 특정치의 범위가 넓은 것으로 판단되어 공정가치의 최선의 추정치로 취득시 거래가액이 반영되어 있습니다.

11. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

구축물
283,900
(58,425)
225,475
-
-
-
-
-
-

차량운반구
46,500
(13,175)
33,325
46,500
(3,875)
42,625
-
-
-

비품
117,247
(44,406)
72,842
88,333
(20,188)
68,145
42,843
(5,706)
37,137

건설중인자산
-
-
-
227,600
-
227,600
-
-
-

사용권자산-건물
602,691
(291,898)
310,792
368,714
(107,542)
261,172
144,597
(24,100)
120,497

사용권자산-차량
26,725
(4,900)
21,825
-
-
-
-
-
-

합계
1,077,063
(412,804)
664,259
731,147
(131,605)
599,542
187,440
(29,806)
157,634

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분
기 초
사업결합
취득
감소
대체
감가상각비
기말

구축물
-
-
32,900
-
251,000
(58,425)
225,475

차량운반구
42,625
-
-
-
-
(9,300)
33,325

비품
68,145
2,445
26,468
-
-
(24,216)
72,842

건설중인자산
227,600
-
23,400
-
(251,000)
-
-

사용권자산-건물
261,172
-
233,977
-
-
(184,357)
310,792

사용권자산-차량
-
-
26,725

-
(4,900)
21,825

합계
599,542
2,445
343,470
-
-
(281,198)
664,259

<전기> (단위 : 천원)

구분
기 초
취득
감소
대체
감가상각비
기말

차량운반구
-
46,500
-
-
(3,875)
42,625

비품
37,137
45,490
-
-
(14,482)
68,145

건설중인자산
-
227,600
-
-
-
227,600

사용권자산-건물
120,497
368,714
(84,348)
-
(143,691)
261,172

합계
157,634
688,304
(84,348)
-
(162,048)
599,542

12. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
5,839
-
5,839
3,981
-
3,981
952
-
952

배타적발행권
14,800
(14,783)
17
14,800
(9,992)
4,808
-
-
-

영업권
319,228
-
319,228
-
-
-
-
-
-

합계
339,867
(14,783)
325,084
18,781
(9,992)
8,789
952
-
952

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원)

구분
기초
사업결합
취득
감소
상각비
기말

산업재산권
3,981
616
1,242
-
-
5,839

배타적발행권
4,808

-
-
(4,791)
17

영업권
-
319,228
-
-
-
319,228

합계
8,789
319,844
1,242
-
(4,791)
325,084

<전기> (단위 : 천원)

구분
기초
취득
감소
상각비
기말

산업재산권
952
3,028
-
-
3,981

배타적발행권
-
14,800
-
(9,992)
4,808

합계
952
17,828
-
(9,992)
8,789

13. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

유동 :

매입채무
791,414
145,251
15,882

미지급금
373,090
554,011
80,671

미지급비용
642,023
500,485
202,212

합계
1,806,527
1,199,747
298,765

14. 충당부채 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

복구충당부채
복구충당부채

충당부채변동내용 :

기초
-
-

설정
56,438
-

이자비용
-
-

환입
-
-

기말 :
56,438
-

유동성
(32,900)
-

비유동성
23,538
-

15. 기타부채

(1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

기타유동부채 :

예수금
55,350
52,786
18,945

선수금
329,677
-
-

선수수익
2,796,183
1,034,235
1,627,681

부가세예수금
437
-
58,261

합계
3,181,648
1,087,020
1,704,888

16. 상환전환우선주(1) 당기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니함)

<상환전환우선주부채>

액면가액
37,499,766
15,500,717

상환할증금
29,656,602
12,258,706

할인발행차금 등
(50,408,040)
(20,901,134)

합계
16,748,328
6,858,289

유동성대체
1,886,557
-

비유동성 잔액
14,861,771
6,858,289

<파생상품부채>

전환권
38,516,231
25,542,998

조기상환권
4,746,104
342,936

합계
43,262,335
25,885,934

유동성대체
8,869,610
-

비유동성 잔액
34,392,725
25,885,934

(2) 당기 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
기초
증가
상각
당기말

상환전환우선주
6,858,289
7,740,032
2,150,007
16,748,328

(3) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환상환우선주에 대한 주요 발행정보는 다음과 같습니다.

구분
1차
2차
3차
4차

발행주식수
16,668주
4,762주
46,550주
36,954주

발행일
2020-03-20
2020-04-11
2021-04-15
2022-04-09

발행가액
3,000,240,000원
1,000,020,000원
11,500,456,800원
21,999,048,786원

만기
10년

우선배당
1%

전환청구기간
발행일 익일부터 10년내에 언제든지 보통주 전환청구 가능

전환가액
우선주의 발행가액. 다만, 다음의 경우 전환가액을 조정함.1) 주식배당, 무상증자 등으로 주식수가 증가하는 경우 이에 따라 비례적으로 변경2) 우선주식의 발행가격을 하회하는 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 하회하는 발행가액으로 조정3) 주식시장 상장을 위한 공모인 경우는 공모단가가 취득가격보다 낮게 결정되는 경우, 공모단가의 70%에 해당하는 가격으로 조정4) 합병, 주식교환시 평가액이 전환가격을 하회하는 경우 평가가액의 70%로 조정5) 주식분할 또는 병합하는 경우 그 분할 또는 병합비율에 따라 조정

전환가능주식수
16,668주
4,762주
46,550주
36,954주

상환기간
3년이 경과한 시점부터 만기(10년)까지 상환청구 가능

상환가액
투자원금과 동 금액에 대해 투자일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 6%를 적용하여산출한 이자금액의 합계

(4) 전환상환우선주에 포함된 전환권 및 조기상환권은 발행시점에 파생상품부채로 분리되었습니다.17. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니함)

<전환사채>

액면가액
1,760,000
-

상환할증금
1,391,892
-

할인발행차금 등
(1,852,248)
-

합계
1,299,644
-

유동성대체
-
-

비유동성 잔액
1,299,644
-

<파생상품부채>

전환권
486,832
-

합계
486,832
-

유동성대체
-
-

비유동성 잔액
486,832
-

(2) 당기 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
기초
증가
상각
당기말

전환사채
-
1,208,372
91,272
1,299,644

(3) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채에 대한 주요 발행정보는 다음과 같습니다.

구 분
1차

발행주식수
3,285주

발행일
2022-04-01

발행가액
1,760,000,000원

만기
3년

전환청구기간
발행 후 1년 부터 3년내에 언제든지 보통주 전환청구 가능

전환가액
전환사채의 발행가액. 다만, 다음의 경우 전환가액을 조정함.1) 주식배당, 무상증자 등으로 주식수가 증가하는 경우 이에 따라 비례적으로 변경2) 전환가액을 하회하는 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 하회하는 발행가액으로 조정3) 주식시장 상장 이후 시가를 하회하는 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 4) 합병, 감자, 주식분할 또는 병합하는 경우 그 분할 또는 병합비율에 따라 조정

전환가능주식수
3,285주

상환기간
만기 시 상환청구 가능

상환가액
투자원금과 동 금액에 대해 투자일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 6%를 적용하여산출한 이자금액의 합계

(3) 전환사채에 포함된 전환권은 발행시점에 파생상품부채로 분리되었습니다.

18. 파생상품부채(1) 당기말과 전기말 현재 관련된 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니함)

파생상품부채
43,749,167
25,885,934

유동성 대체
8,869,610
-

비유동성 잔액
34,879,557
25,885,934

(2) 당기 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
기초
증가
평가
당기말

파생상품부채
25,885,934
14,810,644
3,052,589
43,749,167

(3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 파생상품평가손익 금액은 다음과 같으며, 해당 항목들은 금융손익에 포함되어 있습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

파생상품평가손실
3,052,589
16,192,933

19. 리스(1) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

부동산리스부채
261,515
170,285
111,570

차량리스부채
22,684
-
-

합계
284,199
170,285
111,570

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

기초
170,285
111,570

증가
213,839
344,306

감소
-
(79,351)

지급
(112,036)
(216,984)

이자비용
12,110
10,744

기말
284,199
170,285

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

사용권자산의 감가상각비
189,256
143,691

리스부채에 대한 이자비용
12,110
10,744

보증금에 대한 이자수익
12,266
9,730

단기리스료
53,297
1,884

당기와 전기 중 리스와 관련한 총 현금유출은 165,332천원 및 218,868천원입니다.(4) 보고기간 종료일 현재 회사가 지급할 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

리스기간
최소리스료
조정액
현재가치

1년이내
197,563
(19,562)
178,001

1년초과 5년이내
111,350
(5,152)
106,198

합계
308,913
(24,714)
284,199

<전기>

(단위 : 천원)

리스기간
최소리스료
조정액
현재가치

1년이내
105,924
(10,040)
95,884

1년초과 5년이내
75,660
(1,259)
74,401

합계
181,584
(11,299)
170,285

20. 종업원급여

(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

급여
3,819,504
1,756,142

퇴직급여
220,813
98,950

주식보상비
1,305,488
551,327

합계
5,345,805
2,406,419

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여관련 자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

유급휴가부채
123,199
65,956

(3) 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

확정급여부채의 현재가치
347,760
267,173
128,864

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당 기
전기(감사받지 아니함)

기초잔액
267,173
128,864

당기근무원가
229,134
97,704

이자원가
3,877
1,246

퇴직급여지급액
(113,961)
(9,846)

보험수리적손익(재무적가정)
(51,482)
(7,834)

보험수리적손익(경험조정)
13,019
57,039

기말잔액
347,760
267,173

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니함)

할인율
5.36%
3.03%

임금상승률
3.00%
3.00%

(6) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니함)

1% 증가시
1% 감소시
1% 증가시
1% 감소시

할인율
(16,501)
19,598
(12,886)
15,642

임금상승률
19,896
(17,010)
15,494
(13,011)

21. 자본(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

발행할주식의 총수
1,000,000주
1,000,000주

1주당 액면금액
500
500

발행한 주식수
104,500주
100,000주

보통주자본금
52,250,000
50,000,000

2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
주식수
자본금
자본잉여금

기초
100,000주
50,000
-

주식선택권의 행사
4,500주
2,250
756,140

기말
104,500주
52,250
756,140

<전기>

(단위 : 천원)

구분
주식수
자본금
자본잉여금

기초
100,000주
50,000
-

기말
100,000주
50,000
-

3) 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니함)

주식선택권
1,385,523
836,174

4) 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니함)

해외사업장환산손익
(2,936)
-

(2) 주식기준보상제도1) 당기말 현재 연결회사의 주식기준보상약정과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권 1차
주식선택권 2차
주식선택권 3차
주식선택권 4차
주식선택권 5차

주식선택권 등으로 인해 발행할 주식의 총수
4,500주
2,500주
5,800주
2,600주
1,600주

부여일
2020-03-31
2021-03-31
2022-03-31
2022-06-27
2022-11-15

부여방법
신주발행
신주발행
신주발행
신주발행
신주발행

가득조건
용역제공 2년
용역제공 2년
용역제공 2년
용역제공 2년
용역제공 2년

행사가격(원)
500
500
50,000
150,000
150,000

행사기간
2022.04.01~2030.04.01
2023.04.01~2031.04.01
2024.04.01~2032.04.01
2024.06.28~2032.06.28
2024.11.16~2032.11.16

2) 연결회사가 산정한 보상원가내역은 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권 1차
주식선택권 2차
주식선택권 3차
주식선택권 4차
주식선택권 5차

옵션가격결정모형
이항모형
이항모형
이항모형
이항모형
이항모형

주식선택권 부여일 시점의 주식가치
168,456원
184,373원
497,138원
497,138원
513,644원

무위험이자율
1.60%
2.10%
3.00%
3.80%
3.90%

예상주가변동성
58.10%
49.10%
51.70%
50.50%
48.00%

주당 보상원가
168,031원
183,968원
464,335원
419,612원
433,410원

3) 당기말 현재 주식선택권의 수량 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
주식선택권 1차
주식선택권 2차
주식선택권 3차
주식선택권 4차
주식선택권 5차

기초 주식선택권
4,500
2,500
-
-
-

부여된 주식선택권
-
-
5,800
2,600
1,600

취소된 주식선택권
-
(500)
(1,500)
-
(400)

기말 주식선택권
4,500
2,000
4,300
2,600
1,200

기말 행사된 주식선택권
(4,500)
-
-
-
-

기말 행사가능 주식선택권
-
-
-
-
-

4) 연결회사가 당기까지 인식한 총보상원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
주식선택권 1차
주식선택권 2차
주식선택권 3차
주식선택권 4차
주식선택권 5차

전기까지 인식한 총보상원가
662,917
173,257
-
-
-

당기에 인식한 총보상원가
93,223
149,316
751,130
279,091
32,728

잔여보상원가
-
45,363
1,245,510
811,900
487,364

총보상원가
756,140
367,936
1,996,640
1,090,991
520,092

22. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역 (단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

미처분이익잉여금(결손금)

(35,905,695)
(24,523,658)
(3,817,831)

(2) 이익잉여금의 변동내역

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
(24,523,658)
(3,817,831)

보험수리적손익
30,386
(38,380)

당기순손실(지배기업귀속분)
(11,412,423)
(20,667,447)

기말금액
(35,905,695)
(24,523,658)

23. 영업수익 및 영업부문(1) 영업수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

사업계열 :

제품 및 상품 매출
13,363,529
6,092,382

공연매출
1,970,015
-

컨텐츠 및 기타매출
3,146,780
3,125,759

소계
18,480,324
9,218,141

수익인식시기 :

한 시점에 이행
15,419,939
6,105,690

기간에 걸쳐 이행
3,060,385
3,112,451

소계
18,480,324
9,218,141

24. 매출원가

(1) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

상품매출원가
4,416,451
2,598,051

제품매출원가
2,943,907
477,823

공연매출원가
3,021,863
-

컨텐츠매출원가
2,932,825
1,737,045

기타매출원가
275,511
-

합계
13,590,558
4,812,919

25. 판매비와 관리비

판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

직원급여
3,384,376
1,666,699

상여금
1,500
56,904

잡급
433,628
32,539

퇴직급여
220,813
98,950

복리후생비
177,539
113,870

여비교통비
318,001
51,249

접대비
92,840
120,881

통신비
22,960
7,253

수도광열비
7,581
3,990

세금과공과금
14,457
3,345

감가상각비
285,990
172,040

지급임차료
133,731
25,299

보험료
311,637
138,037

차량유지비
19,407
352

운반비
1,136,398
818,323

교육훈련비
5,189
4,105

도서인쇄비
1,433
1,628

소모품비
229,816
162,842

지급수수료
2,969,144
774,800

외주용역비
149,064
38,584

광고선전비
1,696,496
2,106,446

판매촉진비
418,330
546,589

견본비
9,947
40,739

광고출연촬영비
2,059,194
891,979

주식보상비용
1,305,488
551,327

판매수수료
82,230
-

전력비
1,710
-

회의비
1,048
-

리스료
11,248
-

합계
15,501,195
8,428,770

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

이자수익-보증금
12,266
9,730

외환차익
99,865
4,008

외화환산이익
4,729
-

잡이익
19,738
27,679

합계
136,598
41,417

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

이자비용-리스
12,110
10,744

외환차손
138,816
26,068

외화환산손실
7,124
3,803

기부금
-
3,000

재고자산폐기손실
-
706,018

잡손실
18,261
2,976

합계
176,311
752,609

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

이자수익
194,200
76,512

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

이자비용
2,246,524
820,975

파생상품평가손실
3,052,589
16,192,933

당기손익인식금융자산평가손실
-
773

합계
5,299,113
17,014,681

28. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니함)

법인세부담액
3,520
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(4,341,796)
(1,016,287)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(8,077)
10,825

법인세비용(수익)
(4,346,353)
(1,005,462)

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니함)

보험수리적손익
(8,077)
10,825

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

법인세비용차감전순손익(손실)
(15,756,055)
(21,672,909)

적용세율(22%)에 따른 법인세
(3,477,332)
(4,779,040)

조정사항 :

비공제비용으로 인한 효과
1,610,254
12,708

비과세수익으로 인한 효과
(16,132,858)
-

이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이의 변동
13,208,171
-

기타
445,412
3,760,870

법인세비용(수익)
(4,346,353)
(1,005,462)

평균유효세율
-
-

(*) 당기 법인세수익 발생으로 유효세율을 산정할 수 없습니다.

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

감가상각비
3,002
3,002
-
-

퇴직급여충당부채
217,968
(129,792)
-
347,760

미지급비용
65,956
(57,243)
-
123,199

차량운반구
3,255
3,255
-
-

기타무형자산
10,020
10,020
-
-

외화환산손실
3,803
3,803
-
-

선급비용
908
908
-
-

업무용승용차
813
-
-
813

미수수익
-
87,445
-
(87,445)

비품(감가상각누계)
(20,476)
7,139
-
(27,615)

재고자산평가손실
-
(113,709)
-
113,709

완성프로그램_즉시상각
1,951,960
390,392
-
1,561,568

리스
2,398
25,078
-
(22,680)

복구충당부채
-
(56,438)
-
56,438

구축물
-
24,675
-
(24,675)

주식보상비용
834,509
(1,298,221)
-
2,132,730

일시적차이 합계
3,074,116
(1,099,686)
-
4,173,802

이월결손금
6,116,293
(20,013,170)
-
26,129,463

이연법인세자산
2,021,890
(4,341,796)
-
6,363,686

(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. <전기> (단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

감가상각비
18
(2,984)
-
3,002

단기투자자산평가이익
(4,799)
(4,799)
-
-

대손충당금
69,261
69,261
-
-

외화환산이익
(131)
(131)
-
-

퇴직급여충당부채
128,864
(89,104)
-
217,968

미지급비용
41,690
(24,266)
-
65,956

차량운반구
-
(3,255)
-
3,255

기타무형자산
-
(10,020)
-
10,020

외화환산손실
-
(3,803)
-
3,803

선급비용
-
(908)
-
908

업무용승용차
-
(813)
-
813

비품(감가상각누계)
(7,109)
13,367
-
(20,476)

완성프로그램_즉시상각
1,220,359
(731,601)
-
1,951,960

리스
1,278
(1,120)
-
2,398

주식보상비용
283,811
(550,698)
-
834,509

일시적차이 합계
1,733,242
(1,340,874)
-
3,074,116

이월결손금
2,837,678
(3,278,615)
-
6,116,293

이연법인세자산
1,005,603
(1,016,287)
-
2,021,890

(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

전환상환우선주
60,010,664
-

전환사채
26,476
-

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제) 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니함)

12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)
149,463
70,667

12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)
6,214,223
1,951,223

합계
6,363,686
2,021,890

(7) 연결회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

29. 주당이익

(1) 기본주당이익

1) 기본주당이익 (단위 : 원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

<기본주당순이익>

지배기업의 소유주지분 당기순이익(손실)
(11,412,423,060)
(20,667,446,768)

가중평균유통보통주식수
101,328주
100,000주

기본주당이익(손실)
(112,629)
(206,674)

2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

발행주식수
100,000
100,000

주식선택권의 행사
1,328
-

가중평균유통보통주식수
101,328
100,000

(2) 희석주당이익당기와 전기는희석화증권의 희석화효과가 발생하지 않음에 따라 희석주당이익은 기본주당손실과 동일합니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식매수선택권과 전환상환우선주, 전환사채가 있습니다.

30. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

감가상각비
281,198
162,048

무형자산상각비
4,791
9,992

재고자산평가손실
113,709
-

재고자산폐기손실
-
706,018

주식보상비용
1,305,488
551,327

이자비용
2,246,525
820,974

이자비용-리스
12,110
10,744

파생상품평가손실
3,052,590
773

당기손익인식금융자산평가손실
-
98,950

퇴직급여
220,813
3,803

외화환산손실
7,124
16,192,933

법인세비용
(4,346,353)
(1,005,462)

이자수익
(194,200)
(76,512)

이자수익-보증금
(12,266)
(9,730)

외화환산이익
(4,729)
-

기타 현금유입이 없는 수익
(2,945)
(2,261)

합계
2,683,855
17,463,597

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

매출채권의감소(증가)
(541,889)
(301,569)

재고자산의감소(증가)
1,544,219
(2,749,946)

미수금의감소(증가)
133,445
(164,028)

선급금의감소(증가)
(2,917,084)
(329,846)

선급비용의감소(증가)
(1,718,577)
(131,529)

부가세선급금의감소(증가)
(151)
-

장기미수금의감소(증가)
-
(10,900)

매입채무의증가(감소)
646,163
129,369

미지급금의증가(감소)
(206,818)
473,340

미지급비용의증가(감소)
141,538
298,272

선수수익의증가(감소)
1,761,949
(593,447)

예수금의증가(감소)
2,565
33,841

선수금의증가(감소)
329,347
-

부가세예수금의증가(감소)
10,547
(58,261)

순확정급여부채의 증가(감소)
(101,764)
(9,846)

합계
(916,510)
(3,414,550)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

전환상환우선주부채 유동성대체
1,568,483
-

파생상품부채 유동성대체
8,298,785
-

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

상환
증가
이자비용
기 타

상환전환우선주
6,858,289
-
7,740,032
2,150,007
-
16,748,328

전환사채
-
-
1,208,372
91,272

1,299,644

파생상품부채
25,885,934
-
14,810,645

3,052,589
43,749,167

리스부채
170,285
(112,036)
-
12,110
213,839
284,199

차입금
-
-
372,000
-
-
372,000

합계
32,914,508
(112,036)
24,131,049
2,253,389
3,266,428
62,453,338

<전기> (단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

상환
증가
이자비용
기 타

차입금
1,690,000
(1,690,000)
-
-
-
-

상환전환우선주
1,304,135

4,755,057
799,097

6,858,289

파생상품부채
2,947,601
-
6,745,400
-
16,192,933
25,885,934

리스부채
111,570
(216,984)
-
10,744
264,955
170,285

합계
6,053,306
(1,906,984)
11,500,457
809,842
16,457,888
32,914,508

31. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황당기말 현재 연결회사의 최상위 지배자는 최대주주이자 대표이사인 김영준입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.

(3) 주요경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

단기종업원급여
268,893
267,588

퇴직급여
130,205
53,559

주식기준보상
251,747
160,674

합계
650,845
481,821

32. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보는 없습니다.

(2) 제공받은 담보 및 지급보증내용

1) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다
. (단위 : 천원)

제공자
보증금액
보증처
내용

서울보증보험
1,134,520
거래처 등
이행보증

(3) 당기말 연결회사가 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

33. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

현금및현금성자산
12,120,910
3,875,731
855,288

기타금융자산
5,000,000
-
434,345

매출채권,계약자산 및 기타채권
2,753,628
2,056,301
1,497,173

합 계
19,874,538
5,932,032
2,786,805

2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.<당기말> (단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6개월~12개월
1년 이상

매입채무 및 기타채무
1,806,527
1,806,527
1,806,527
-
-

차입금
372,000
372,000
322,000
-
50,000

리스부채
284,199
308,913
98,782
98,782
111,350

합계
2,462,726
2,487,440
2,227,308
98,782
161,350

<전기말> (단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6개월~12개월
1년 이상

매입채무 및 기타채무
1,199,747
1,199,747
1,199,747
-
-

리스부채
170,285
181,584
52,962
52,962
75,660

합계
2,404,267
2,415,565
2,286,943
52,962
75,660

3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니함)

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

USD
25,091
(25,091)
-
-

EUR
808
(808)
-
-

합계
25,899
(25,899)
-
-

(나) 이자율위험관리당기말 현재 회사는 이자율 위험에 노출된 차입금이 존재하지 않습니다.

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기
전기초(감사받지 아니함)

부채총계
67,845,712
35,468,448
8,185,823

차감: 현금및현금성자산
(12,120,910)
(3,875,731)
(855,288)

순부채
55,724,802
31,592,717
7,330,535

자본총계
(33,358,448)
(23,637,484)
(3,482,984)

순부채비율
(*1)
(*1)
(*1)

(*) 자본잠식으로 부채비율을 계산하지 않았습니다.34. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 최초채택연결회사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 "과거회계기준")에 따라 작성되었으나, 당기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2021년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하여 작성되는 최초 한국채택국제회계기준 재무제표에 속하는 기간의 일부에 대한 재무제표입니다. 따라서 비교표시된, 전기의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 재작성되었습니다.(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 주요설명한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.1) 유형자산유형자산 감가상각방법 및 추정내용연수를 변경하였습니다.2) 무형자산한국채택국제회계기준에 따라 내부창출한 무형자산의 인식기준 요건을 변경하였습니다.3) 사용권자산/리스부채연결회사는 과거회계기준에 따라 임차자산에 대한 운용리스의 경우 리스료를 당기비용으로 처리하였으나, 한국채택국제회계기준은 단기리스 또는 소액자산 리스에 해당하지않을 경우 사용권자산 및 리스부채로 총액 표시한 후 감가상각비와 이자비용으로 당기비용을 인식하도록 규정하고 있는바, 이에 대한 자산부채 증감 및 손익 조정이 발생하였습니다.

4) 법인세효과한국채택국제회계기준에 따라 이연법인세 회계처리를 반영하였습니다.5) 금융상품한국채택국제회계기준에 따라 금융상품 분류 및 측정방법을 변경하였습니다.6) 주식보상비용한국채택국제회계기준에 따라 주식보상비용 회계처리를 반영하였습니다.7) 확정급여부채한국채택국제회계기준에 따라 확정급여부채 회계처리를 반영하였습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 재무상태표의 차이조정1) 2021년 1월 1일(전환일) 현재의 재무상태표 차이조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목
참 고
과거회계기준
전환효과
한국채택국제회계기준

자 산

Ⅰ.유동자산

현금및현금성자산

855,288
-
855,288

단기금융상품

434,345
-
434,345

매출채권

1,372,877
-
1,372,877

기타유동채권

34,230
-
34,230

재고자산
2)
23,682
722,317
745,999

기타유동자산

5,608
-
5,608

당기법인세자산

238
-
238

Ⅱ.비유동자산

유형자산
1), 3)
30,029
127,606
157,635

무형자산
2)
1,943,629
(1,942,677)
952

기타비유동채권
3)
100,270
(10,205)
90,065

이연법인세자산
4)
-
1,005,603
1,005,603

자 산 총 계

4,800,196
(97,356)
4,702,840

부 채

Ⅰ.유동부채

-
-
-

매입채무

15,882
-
15,882

기타유동채무

282,883
-
282,883

유동리스부채
3)
-
65,496
65,496

기타유동부채

1,704,888
-
1,704,888

Ⅱ.비유동부채

장기차입금

1,690,000
-
1,690,000

상환우선주부채
5)
-
1,304,135
1,304,135

파생상품부채
5)
-
2,947,601
2,947,601

장기리스부채
3)
-
46,074
46,074

확정급여부채
7)
99,169
29,695
128,864

부 채 총 계

3,792,822
4,393,001
8,185,823

자 본

자본금
5)
60,715
(10,715)
50,000

자본잉여금
5)
3,989,545
(3,989,545)
-

기타자본
6)
-
284,847
284,847

이익잉여금
1), 2), 3), 4), 5), 6), 7)
(3,042,886)
(774,944)
(3,817,830)

자 본 총 계

1,007,374
(4,490,357)
(3,482,983)

부채및자본총계

4,800,196
(97,356)
4,702,840

2) 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표 차이조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목
참 고
과거회계기준
전환효과
한국채택국제회계기준

자 산

Ⅰ.유동자산

현금및현금성자산

3,875,731
-
3,875,731

매출채권

1,670,644
-
1,670,644

기타유동채권

198,111
-
198,111

재고자산
2)
1,442,741
1,347,186
2,789,927

기타유동자산
3)
542,643
(75,660)
466,983

당기법인세자산

11,802
-
11,802

Ⅱ.비유동자산

유형자산
1), 3)
317,894
281,648
599,542

무형자산
2)
3,307,936
(3,299,147)
8,789

기타비유동채권
3)
205,170
(17,625)
187,545

이연법인세자산
4)
-
2,021,890
2,021,890

자 산 총 계

11,572,672
258,292
11,830,964

부 채

Ⅰ.유동부채

매입채무

145,251
-
145,251

기타유동채무

1,054,496
-
1,054,496

유동리스부채
3)
-
95,884
95,884

기타유동부채

1,087,020
-
1,087,020

Ⅱ.비유동부채

상환우선주부채
5)
-
6,858,289
6,858,289

파생상품부채
5)
-
25,885,934
25,885,934

장기리스부채
3)
-
74,401
74,401

확정급여부채
7)
203,966
63,207
267,173

부 채 총 계

2,490,733
32,977,715
35,468,448

자 본

자본금
5)
83,990
(33,990)
50,000

자본잉여금
5)
15,466,727
(15,466,727)
-

기타자본
6)
-
836,174
836,174

이익잉여금
1), 2), 3), 4), 5), 6), 7)
(6,468,778)
(18,054,880)
(24,523,658)

자 본 총 계

9,081,939
(32,719,423)
(23,637,484)

부채및자본총계

11,572,672
258,292
11,830,964

(4) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한, 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 노머스

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
3
-
-
-
-
-
-
-
5
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
-
61
-
146
-
-
-
-
-
-
-
211
-

합계
4
-
61
-
146
-
-
-
-
-
-
-
211
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.05.23
1
일

주요내용
전반감사계획 수립 및 일정 계획

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.12.26~2022.12.27
2
일
3
명
-
명
중간감사

2023.03.02~2023.03.04
3
일
4
명
1
명
기말감사

2023.03.16
1
일
3
명
-
명
연결감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.06
1
일

실사(입회)장소
본사 및 창고

실사(입회)대상
상품, 제품 재고

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.06
1
일

실사(입회)장소
본사 재경팀

실사(입회)대상
현금 실사

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2022.12.27, 2023.03.04 및 2023.03.16

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022.12.27
담당이사 및 감사
대면회의
중간감사 수행결과 및 감사절차 계획

2
2023.03.04
담당이사 및 감사
대면회의
기말입증감사 진행상황 및 최종감사 일정

3
2023.03.16
담당이사 및 감사
대면회의
연결감사 진행상황 및 최종보고서 일정