대진첨단소재 — 감사보고서 (2022.12) (20230601)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
4.1
대진첨단소재 주식회사

00260295
100000000000
20230526
1358110358846
000
68466
23167
27174
57
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N
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Y
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E
Y
4
N

대진첨단소재 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 4 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 3 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 - 3

재 무 제 표
.....................................................
4

ㆍ재 무 상 태 표
.....................................................
5

ㆍ포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
6

ㆍ자 본 변 동 표
.....................................................
7

ㆍ현 금 흐 름 표
.....................................................
8 - 10

ㆍ주석
.....................................................
11 - 84

외부감사 실시내용
.....................................................
85 - 86

독립된 감사인의 감사보고서

대진첨단소재 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 대진첨단소재 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2023년 5월 11일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 5월 11일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

대진첨단소재 주식회사

제 4 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 3 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

대진첨단소재 주식회사 대표이사 유성준

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 수원시 영통구 광교로 107, 본관동 604호

(전 화)
031-259-6662

재 무 상 태 표

제4기 2022년 12월 31일 현재

제3기 2021년 12월 31일 현재

대진첨단소재 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제4(당)기말
제3(전)기말

자 산

I. 유동자산

20,770,322,283

21,979,614,617

1. 현금및현금성자산
5,6
108,101,701

2,968,440,239

2. 매출채권및기타채권
5,7
18,541,022,937

16,067,683,721

3. 재고자산
8
1,457,080,627

1,387,470,373

4. 기타유동자산
9
584,152,160

1,556,020,284

5. 당기법인세자산
20
79,964,858

-

II. 비유동자산

47,695,711,009

22,799,089,585

1. 유형자산
11,12
12,055,257,360

5,674,955,919

2. 무형자산
13
612,251,907

73,788,067

3. 기타비유동금융자산
5,14
22,350,773,107

11,688,434,988

4. 기타비유동자산
9
319,200,000

4,122,800,000

5. 종속기업투자주식
10
11,981,529,642

681,012,100

6. 이연법인세자산
20
376,698,993

558,098,511

자 산 총 계

68,466,033,292

44,778,704,202

부 채

I. 유동부채

8,490,413,934

7,998,308,952

1. 매입채무및기타채무
5,15
4,135,669,995

3,377,235,845

2. 단기차입금
5,16
1,295,547,708

2,431,666,670

3. 유동성장기차입금
5,16
2,951,400,000

1,714,100,000

4. 기타유동부채
18
-

27,020,010

5. 유동성리스부채
5,12
107,796,231

105,800,243

6. 당기법인세부채
20
-

342,486,184

II. 비유동부채

14,676,998,838

38,926,034,306

1. 장기차입금
5,16
13,858,710,000

5,410,110,000

2. 장기매입채무및기타채무
5,15
668,902,285

238,761,532

3. 당기손익-공정가치측정금융부채
5,17
-

33,098,735,725

4. 비유동성리스부채
12
149,386,553

178,427,049

부 채 총 계

23,167,412,772

46,924,343,258

자 본

I. 자본금
21
2,779,671,000

280,905,000

II. 기타불입자본
22
41,897,470,533

20,842,380,510

III. 기타자본항목
23,24
2,109,234,266

144,120,200

IV. 결손금
25
(1,487,755,279)

(23,413,044,766)

자 본 총 계

45,298,620,520

(2,145,639,056)

부 채 및 자 본 총 계

68,466,033,292

44,778,704,202

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제4(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제3(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

대진첨단소재 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제4(당)기
제3(전)기

I. 매출액
4,30

27,174,338,043

27,686,960,685

II. 매출원가
27,30

22,151,517,464

20,534,333,139

III. 매출총이익

5,022,820,579

7,152,627,546

IV.판매비와관리비
26,27
5,458,647,992

2,874,867,878

V. 영업이익(손실)

(435,827,413)

4,277,759,668

금융수익
28,30
477,821,434

68,117,068

금융비용
28,30
26,623,371,513

23,964,061,599

영업외수익
29,30
1,987,157,122

637,748,964

영업외비용
29
7,433,238,034

288,050,547

VII. 법인세비용차감전순손실

(32,027,458,404)

(19,268,486,446)

VIII. 법인세비용
20

286,667,811

261,864,175

IX. 당기순손실

(32,314,126,215)

(19,530,350,621)

X. 기타포괄손익

-

-

XI. 당기총포괄손실

(32,314,126,215)

(19,530,350,621)

XII. 주당순손실

기본주당순손실
33

(6,094)

(7,953)

희석주당순손실
33

(6,094)

(7,953)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제4(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제3(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

대진첨단소재 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
결손금
기타자본항목
총 계

2021.01.01(전기초)(감사받지 않은 재무제표)
200,000,000
-
(3,882,694,145)
-
(3,682,694,145)

당기순손실
-
-
(19,530,350,621)
-
(19,530,350,621)

유상증자
4,245,000
494,624,910
-
-
498,869,910

전환상환우선주의 보통주 전환
76,660,000
20,347,755,600
-
-
20,424,415,600

주식매수선택권 부여
-
-
-
144,120,200
144,120,200

2021.12.31(전기말)
280,905,000
20,842,380,510
(23,413,044,766)
144,120,200
(2,145,639,056)

2022.01.01(당기초)
280,905,000
20,842,380,510
(23,413,044,766)
144,120,200
(2,145,639,056)

결손보전
-
(54,239,415,702)
54,239,415,702
-
-

당기순손실
-
-
(32,314,126,215)
-
(32,314,126,215)

유상증자
96,959,000
18,635,337,734
-
-
18,732,296,734

무상증자
2,263,880,000
(2,299,172,670)
-
-
(35,292,670)

주식청약증거금
-
-
-
999,982,236
999,982,236

전환상환우선주의 보통주 전환
137,927,000
58,958,340,661
-
-
59,096,267,661

주식매수선택권의 부여
-
-
-
965,131,830
965,131,830

2022.12.31(당기말)
2,779,671,000
41,897,470,533
(1,487,755,279)
2,109,234,266
45,298,620,520

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제4(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제3(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

대진첨단소재 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제4(당)기
제3(전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

2,698,477,744

(8,687,164,315)

1. 영업에서 창출한 현금
3,680,332,518

(8,181,111,430)

가.당기순손실
(32,314,126,215)

(19,530,350,621)

나.현금유출입이 없는 비용등의 가산
35,958,181,014

25,488,208,073

감가상각비
727,650,513

817,873,218

무형자산상각비
6,869,250

4,881,250

법인세비용
286,667,811

261,864,175

이자비용
625,077,256

181,313,850

외화환산손실
907,528,029

19,883,481

주식보상비용
965,131,830

144,120,200

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
25,998,294,257

23,772,763,365

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-

9,984,384

유형자산처분손실
-

8,404,958

재고자산평가손실
-

135,995,796

대손상각비
-

131,123,396

기타의대손상각비
190,095,000

-

잡손실
5,917,950

-

종속기업투자주식손상차손
6,244,949,118

-

다. 현금유출입이 없는 수익등의 차감
(1,587,942,463)

(285,405,917)

이자수익
(477,821,434)

(68,117,068)

유형자산처분이익
(32,997,597)

(89,780,589)

외화환산이익
(947,338,252)

(76,279,860)

대손상각비환입
(111,741,887)

-

재고자산평가손실환입
(6,201,253)

-

잡이익
(11,842,040)

(51,228,400)

라. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
1,624,220,182

(13,853,562,965)

매출채권
(2,009,481,065)

(9,975,944,360)

미수금
(80,661,846)

(135,651,456)

선급금
2,606,192,516

(1,331,816,594)

선급비용
(2,078,440)

2,315,706

상품
(384,158,961)

7,143,000

제품
673,431,052

(1,078,241,367)

미착품
(868,765)

(47,554,164)

원재료
(351,812,327)

174,113,374

부재료
-

4,375,502

부가세대금급
101,126,775

(90,258,273)

외상매입금
603,316,373

(1,858,522,490)

미지급금
144,019,384

445,316,553

예수금
(26,998,200)

2,778,960

선수금
(21,810)

(1,181,690)

미지급비용
237,879,718

20,488,795

장기미지급금
114,335,778

9,075,539

2. 이자의 수취
48,616,434

9,889,681

3. 이자의 지급
(502,751,873)

(158,656,065)

4. 법인세의 납부액
(527,719,335)

(357,286,501)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(32,684,993,353)

(18,444,169,355)

1. 투자활동으로 인한 현금 유출액
(35,878,754,263)

(29,229,048,255)

단기금융상품 증가
-

(100,000,000)

단기대여금 증가
-

(917,800,000)

장기대여금 증가
(12,147,483,091)

(20,011,587,312)

보증금의 증가
(1,565,141,471)

(504,160,780)

토지의 취득
-

(10,562,832)

공기구와기구의 취득
(6,560,000)

(368,052,600)

건설중인자산의 취득
(611,112,607)

(124,100,000)

기계장치의 취득
(211,634,000)

(1,428,792,000)

건물의 취득
(4,401,760,088)

(214,116,218)

시설장치의 취득
-

(420,028,721)

금형의 취득
(74,150,000)

(83,526,000)

차량운반구의 취득
-

(103,404,704)

비품의 취득
(8,080,273)

(83,337,588)

특허권의 취득
(21,000,000)

(8,000,000)

회원권의 취득
(524,333,090)

(47,767,400)

종속기업투자주식의 취득
(16,307,499,643)

(681,012,100)

장기선급금의 증가
-

(4,122,800,000)

2. 투자활동으로 인한 현금 유입액
3,193,760,910

10,784,878,900

단기금융상품 감소
-

110,000,000

단기대여금 감소
-

1,085,412,418

장기대여금 감소
1,253,912,000

9,169,044,940

보증금의 감소
1,530,349,680

36,200,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
-

8,835,616

기계장치의 처분
409,499,230

-

차량운반구의 처분
-

30,272,727

정부보조금의 수취
-

345,113,199

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

27,126,177,222

30,077,960,885

1. 재무활동으로 인한 현금 유출액
(4,827,600,505)

(4,971,223,762)

단기차입금의 상환
(2,757,951,955)

(4,861,418,187)

유동성장기차입금의 상환
(1,914,100,000)

(33,550,000)

리스부채의 상환
(120,255,880)

(76,255,575)

무상증자
(35,292,670)

2. 재무활동으로 인한 현금 유입액
31,953,777,727

35,049,184,647

단기차입금의 차입
1,621,832,993

5,968,084,857

장기차입금의 차입
11,600,000,000

5,600,000,000

전환상환우선주 발행
-

22,998,053,380

유상증자
18,731,944,734

483,046,410

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III)

(2,860,338,387)

2,946,627,215

기초의 현금및현금성자산

2,968,440,239

24,168,011

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(151)

(2,354,987)

Ⅴ. 기말의 현금및현금성자산

108,101,701

2,968,440,239

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제4기 : 2022년1월1일부터 2022년12월31일까지

제3기 : 2021년1월1일부터 2021년12월31일까지

대진첨단소재 주식회사

1. 당사의 개요

대진첨단소재 주식회사(이하 "당사")는 2019년 1월 16일 설립되어 경기도 수원시 영통구에 본사를 두고 특수 기능성 폴리머 시트 및 재생소재를 활용한 기능성 폴리머 시트 등을 제조, 판매하고 있습니다.당사의 수권주식수는 10,000,000주(1주당 액면금액 : 500원)이며, 설립 후 수차의 증자 등을 거쳐 당기 보고기간종료일 현재 발행주식수는 보통주 5,559,342주이며, 주주 현황은 다음과 같습니다.

구분
주주명
2022년 기말현재
2021년

주식수
지분율
주식수
지분율

보통주
유성준
1,968,612
35.41%
36,227
44.72%

코오롱 2020 소재부품장비 투자조합
841,842
15.14%
5,333
6.58%

에스제이 이에스지 혁신성장펀드
499,998
8.99%
-
0.00%

코오롱 2021 이노베이션 투자조합
373,344
6.72%
-
0.00%

에스제이 퍼스트무버 벤처펀드 제 2호
302,070
5.43%
-
0.00%

코너스톤 밸류업4호 신기술조합
199,980
3.60%
3,333
4.11%

케이비_에스제이 관광벤처조합
199,980
3.60%
3,333
4.11%

에스제이 뉴챌린지 펀드
199,980
3.60%
3,333
4.11%

코너스톤 윈윈2호 신기술조합
181,200
3.26%
-
0.00%

코너스톤 윈윈6호 신기술조합
169,860
3.06%
2,831
3.49%

슈미트-DSC 미래모빌리티펀드
120,186
2.16%
-
0.00%

산업은행
99,996
1.80%
-
0.00%

제타플랜혁신성장투자조합
90,840
1.63%
1,791
2.21%

에이에프더블유파트너스 주식회사
56,013
1.01%
-
0.00%

기업은행
49,998
0.90%
-
0.00%

MIP혁신M&A투자조합
40,062
0.72%
-
0.00%

스마트헬스케어MIP투자조합
40,062
0.72%
-
0.00%

MIP디지털실감콘텐츠투자조합
40,062
0.72%
-
0.00%

KB증권(포커스유니콘코스닥벤처신탁제2호)
25,206
0.45%
-
0.00%

KB증권(포커스챔피온사모투자신탁제2호)
16,805
0.30%
-
0.00%

대진첨단소재(주)우리사주조합(8명)
15,240
0.27%
-
0.00%

기업은행(포커스뉴딜플러스사모신탁제1호)
14,003
0.25%
-
0.00%

KB증권(포커스골든플러스사모신탁제2호)
14,003
0.25%
-
0.00%

소 계
5,559,342
100.00%
56,181
69.35%

우선주
케이비_에스제이 관광벤처조합
-
0.00%
-
0.00%

에스제이 뉴챌린지펀드
-
0.00%
-
0.00%

코너스톤 밸류업4호 신기술조합
-
0.00%
-
0.00%

코오롱 2020 소재부품장비 투자조합
-
0.00%
7,828
9.66%

코너스톤 윈윈2호 신기술조합
-
0.00%
2,718
3.36%

에스제이 퍼스트무버 벤처펀드 제 2호
-
0.00%
4,531
5.59%

에스제이 이에스지 혁신성장펀드
-
0.00%
7,500
9.26%

기업은행
-
0.00%
750
0.93%

산업은행
-
0.00%
1,500
1.85%

소 계
-
0.00%
24,827
30.65%

합 계
5,559,342
100.00%
81,008
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3. 회계정책

2.3.1 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.3.2 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.3.3 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '영업외수익 또는 영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 등에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.3.4 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.3.5 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.3.6 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

자산
내용년수

건 물
40년

기 계 장 치
5~10년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비 품
5년

시 설 장 치
5년

금 형
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.3.7 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

2.3.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.3.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.3.10 무형자산 당사는 신규개발 프로젝트가 제품검증단계를 통과한 이후 발생한 지출 중 자산화요건을 충족한 경우 개발비로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

특허권
7년

2.3.11 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

2.3.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.3.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 당사가 발행한 전환상환우선주부채로 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.

2.3.14 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주부채입니다. 동 복합금융상품에 대하여 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하였습니다.

동 복합금융상품은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 공정가치로 측정하여 관련 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

2.3.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 영업외비용으로 인식됩니다.

2.3.16 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.3.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.3.18 수익인식 (1) 수행의무의 식별당사는 산업용 특수 복합소재원단의 압축, 성형 등 제조하여 판매합니다. 재화의 판매로 인한 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 재화에 대한 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제 1115호에 따라 고객과의 계약에서 재화의 공급으로 구별되는수행의무를 식별합니다.(2) 변동대가당사는 받을 권리의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

2.3.19 리스 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

당사는 건물, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 당사의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 당사가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
당사가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사가 보유하고 있는 사용권자산에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.2.3.20 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.3.21 종속기업투자 및 관계기업투자당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.22 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.3.23 재무제표 승인당사의 재무제표는 2023년 5월 11일 이사회에서 승인되었으며 5월 26일 임시주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단3.1 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 비금융자산의 손상

유ㆍ무형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

(3) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 20 참조)

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 5, 7 참조).

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

건물, 차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고 영업의사 결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화 및 용역에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 단일부문입니다.

구 분
주요 업종

특수 기능성 소재부문

플라스틱 시트 및 트레이의 제조 및 판매

(2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
17,779,366
22,695,896

해외
9,394,972
4,991,065

합 계
27,174,338
27,686,961

(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 수익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객A
6,528,201
-

고객B
6,235,512
3,072,258

고객C
3,702,296
2,154,467

고객D
3,356,395
3,727,451

고객E
1,134,859
3,034,020

고객F
-
4,407,128

고객G
-
4,148,739

합 계
20,957,263
20,544,063

5. 금융상품

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당사의 경영진은 주기적으로 당사의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로 경영진은 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
23,167,413
46,924,343

자본
45,298,620
(2,145,639)

부채비율
51.14%
-

(2) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

금융자산
상각후원가측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
108,102
108,102

매출채권및기타채권
18,541,023
18,541,023

기타비유동금융자산
22,350,773
22,350,773

합 계
40,999,898
40,999,898

(전기말)
(단위: 천원)

금융자산
상각후원가측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
2,968,440
2,968,440

매출채권및기타채권
16,067,684
16,067,684

기타비유동금융자산
11,688,435
11,688,435

합 계
30,724,559
30,724,559

(3) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

매입채무및기타채무
4,804,572
4,804,572

단기차입금
1,295,548
1,295,548

유동성장기부채
2,951,400
2,951,400

장기차입금
13,858,710
13,858,710

합 계
22,910,230
22,910,230

(전기말)
(단위: 천원)

금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

매입채무및기타채무
-
3,615,997
3,615,997

단기차입금
-
2,431,667
2,431,667

유동성장기부채
-
1,714,100
1,714,100

장기차입금
-
5,410,110
5,410,110

당기손익-공정가치측정금융부채
33,098,736
-
33,098,736

합 계
33,098,736
13,171,874
46,270,610

당사는 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산

금융수익 :

이자수익
477,821
-
68,117
-

기타수익 :

외화환산이익
931,439
-
76,280
-

금융비용 :

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
-
-
9,984

기타비용 :

외화환산손실
904,273
-
17,700
-

대손
78,353
-
131,123
-

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가 측정금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
상각후원가 측정금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채

기타수익 :

외화환산이익
15,899
-
-
-

금융비용 :

이자비용
625,078
-
181,314
-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
-
25,998,294
-
23,772,764

기타비용 :

외화환산손실
3,255
-
12
-

(5) 금융상품의 공정가치

1) 보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융부채
-
33,098,736
-
33,098,736

합 계
-
33,098,736
-
33,098,736

당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 간의 이동은 없습니다.

나. 가치평가기법 및 투입변수당사는 전기말 공정가치 서열체계에서 수준 2으로 분류되는 당기손익-공정가치측정금융자산은 보험상품으로 발행기관의 해지환급금을 사용하여 공정가치로 측정하였습니다. 또한 수준2로 분류되는 당기손익-공정가치금융부채는 전환상환우선주로 독립된 제3자와의 거래금액을 사용하여 공정가치로 측정하였습니다.(6) 금융위험관리당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.(가) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있으며 미래의 시장이자율 변동으로 차입금에서 발생하는 이자비용이 추가발생될 위험에 노출되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

단기차입금
1,295,548
2,431,667

유동성장기부채
2,951,400
1,714,100

장기차입금
13,858,710
5,410,110

합계
18,105,658
9,555,877

보고기간종료일 현재 이자율 1% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

세전손익
(181,057)
181,057
(95,559)
95,559

(나) 환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있으며 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.

보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 세전손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
3,761,421
(3,761,421)
2,262,246
(2,262,246)

CNY
(2,333)
2,333
-
-

(다) 기타 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 현재 당사는 공정가치로 측정하는 금융자산을 보유하고 있지 않아 가격위험이 중요하지 않습니다.

2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해, 당사는 신용도가높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있는 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년 초과
합 계

(당기말)

매입채무및기타채무
4,135,670
-
668,902
4,804,572

단기차입금
667,865
654,706
-
1,322,571

유동성장기부채
382,327
2,623,923
-
3,006,250

장기차입금
192,058
576,173
17,581,294
18,349,525

리스부채
30,734
92,203
160,651
283,588

합 계
5,408,654
3,947,005
18,410,847
27,766,506

(전기말)

매입채무및기타채무
3,377,236
-
238,762
3,615,998

단기차입금
689,967
2,076,803
-
2,766,770

유동성장기부채
629,877
1,123,813
-
1,753,690

장기차입금
45,172
135,517
6,511,775
6,692,464

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
26,450,227
26,450,227

리스부채
26,276
78,828
221,614
326,718

합 계
4,768,528
3,414,961
33,422,378
41,605,867

6. 현금및현금성자산(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

보통예금
108,102
2,968,440

합 계
108,102
2,968,440

7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
16,017,399
15,226,360

차감: 대손충당금
(220,125)
(331,867)

매출채권(순액)
15,797,274
14,894,493

예치금(주1)
999,982
-

미수금
1,196,792
1,055,421

미수수익
546,975
117,770

합 계
18,541,023
16,067,684

(주1) 유상증자 대금으로써, 2022년 12월 31일 현재 금융기관의 별단계좌로 납입되어, 2023년 1월 2일자로 주식발행 등기되어 회사의 계좌로 입금된 금액입니다.(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
331,867
200,743

대손상각비
(111,742)
131,124

기말금액
220,125
331,867

(3) 보고기간종료일 현재 정상채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권

정상채권
4,699,676
14,828,700

90~180일
3,220,877
353,440

180일이상
8,076,775
24,194

손상채권
20,071
20,026

소계
16,017,399
15,226,360

대손충당금(주1)
(220,125)
(331,867)

합 계
15,797,274
14,894,493

(주1) 대손충당금 설정금액에는 개별손상채권에 대한 대손설정액이 포함되어 있습니다.

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
395,160
-
395,160
11,001
-
11,001

제품
525,572
(129,794)
395,778
1,199,003
(135,996)
1,063,007

원재료
617,720
-
617,720
265,907
-
265,907

미착품
48,423
-
48,423
47,555
-
47,555

합 계
1,586,875
(129,794)
1,457,081
1,523,466
(135,996)
1,387,470

9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

선급금
206,466
1,358,559

선급비용
10,026
7,947

부가세대급금
367,660
189,514

소 계
584,152
1,556,020

비유동

장기선급금
319,200
4,122,800

합 계
903,352
5,678,820

10. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
소재지
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부금액
지분율
취득원가
장부금액

DAEJIN ADVANCED MATERIALS USA INC.
미국
100%
7,196,362
7,196,362
100%
57,559
57,559

DAEJIN ADVANCED MATERIALS PHIL INC.
필리핀
99.99%
9,438,936
4,785,168
99.99%
270,239
270,239

DAEJIN A M VINA CO.,LTD.
베트남
100%
353,214
-
100%
353,214
353,214

BC SYSTEM Sp.z.o.o.
폴란드
100%
1,237,967
-
-
-
-

합 계

18,226,479
11,981,530

681,012
681,012

(2) 당기와 전기 중 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득
손상
기말금액

(당기)

DAEJIN ADVANCED MATERIALS USA INC.
57,559
7,138,803
-
7,196,362

DAEJIN ADVANCED MATERIALS PHIL INC.
270,239
9,168,697
(4,653,768)
4,785,168

DAEJIN A M VINA CO.,LTD.
353,214
-
(353,214)
-

BC SYSTEM Sp.z.o.o.
-
1,237,967
(1,237,967)
-

합 계
681,012
17,545,467
(6,244,949)
11,981,530

(전기)

DAEJIN ADVANCED MATERIALS USA INC.
-
57,559
-
57,559

DAEJIN ADVANCED MATERIALS PHIL INC.
-
270,239
-
270,239

DAEJIN A M VINA CO.,LTD.
-
353,214
-
353,214

합 계
-
681,012
-
681,012

(3) 당기말 현재 일부 종속기업투자에 대해 손상징후가 발생하여, 각 종속기업별 영업현금흐름 추정을 통해 산정한 사용가치로 추정한 회수가능액과 각 종속기업투자의장부금액을 비교하여 손상차손대상액을 산출한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
비교대상장부금액(주1)
회수가능액
대손상각대상액
손상차손대상액
추정근거

DAEJIN ADVANCED MATERIALS USA INC.
16,878,534
60,215,760
-
-
현금흐름할인법(할인율 14.90%, 영구성장률 0%)

DAEJIN ADVANCED MATERIALS PHIL INC.
20,790,142
16,136,374
-
(4,653,768)
사용가치(할인율 18.90%, 영구성장률 0%)

DAEJIN A M VINA CO.,LTD.
543,309
-
(190,095)
(353,214)
청산으로 인한 전액 손상 인식

BC SYSTEM Sp.z.o.o.
1,237,967
-
-
(1,237,967)
사용가치(할인율 18.80%, 영구성장률 0%)

(주1) 종속기업투자 및 순투자의 일부로 간주되는 각 종속기업에 대한 대여금이 합산된 금액입니다.

11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
국고보조금
장부금액

토지
775,020
-
-
775,020

건물
5,470,868
(106,542)
-
5,364,326

기계장치
2,890,740
(851,023)
-
2,039,717

차량운반구
220,565
(94,406)
-
126,159

공구와기구
690,063
(237,120)
(305,046)
147,897

비품
112,460
(37,910)
-
74,550

건설중인자산
2,792,727
-
-
2,792,727

시설장치
549,223
(189,674)
-
359,549

금형
160,436
(37,645)
(3,859)
118,932

사용권자산
435,023
(178,643)
-
256,380

합 계
14,097,125
(1,732,963)
(308,905)
12,055,257

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
국고보조금
장부금액

토지
775,020
-
-
775,020

건물
1,069,107
(42,422)
-
1,026,685

기계장치
3,248,980
(742,125)
-
2,506,855

차량운반구
217,347
(50,776)
-
166,571

공구와기구
683,503
(99,545)
(392,885)
191,073

비품
104,380
(16,262)
-
88,118

건설중인자산
124,100
-
-
124,100

시설장치
539,729
(81,095)
-
458,634

금형
86,286
(10,950)
(4,989)
70,347

사용권자산
374,963
(107,410)
-
267,553

합 계
7,223,415
(1,150,585)
(397,874)
5,674,956

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
국고보조금
처 분
감가상각비
기 말

토지
775,020
-
-
-
-
775,020

건물
1,026,685
4,401,760
-
-
(64,119)
5,364,326

기계장치
2,506,855
211,634
-
(376,502)
(302,270)
2,039,717

차량운반구
166,571
3,219
-
-
(43,631)
126,159

공구와기구
191,073
6,560
87,840
-
(137,576)
147,897

비품
88,118
8,081
-
-
(21,649)
74,550

건설중인자산
124,100
2,668,627
-
-
-
2,792,727

시설장치
458,634
9,494
-
-
(108,579)
359,549

금형
70,347
74,150
1,130
-
(26,695)
118,932

사용권자산
267,553
100,929
-
-
(112,102)
256,380

합 계
5,674,956
7,484,454
88,970
(376,502)
(816,621)
12,055,257

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
국고보조금
처 분
감가상각비
기말

토지
764,458
10,562
-
-
-
775,020

건물
836,747
214,115
-
-
(24,177)
1,026,685

기계장치
2,379,537
1,428,792
-
(780,214)
(521,260)
2,506,855

차량운반구
144,810
115,534
-
(38,677)
(55,096)
166,571

공구와기구
182,483
368,053
(318,436)
-
(41,027)
191,073

비품
19,345
83,336
-
-
(14,563)
88,118

건설중인자산
18,000
124,100
-
(18,000)
-
124,100

시설장치
115,652
420,029
-
-
(77,047)
458,634

금형
2,530
83,526
(5,648)

(10,061)
70,347

사용권자산
196,446
145,749
-
-
(74,642)
267,553

합 계
4,660,008
2,993,796
(324,084)
(836,891)
(817,873)
5,674,956

(3) 당기 및 전기 유형자산 감가상각비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
481,353
644,620

판매비와관리비
246,298

134,091

경상연구개발비
-

39,162

합 계
727,651
817,873

(4) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
채권최고액
담보권자
관련 계정과목
관련 금액

토지와 건물
6,139,346
2,112,000
하나은행
장기차입금
1,460,000

4,320,000
신한은행
장기차입금
3,600,000

5,000,000
산업은행
장기차입금
10,000,000

12. 사용권자산(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

차량운반구
185,332
(72,845)
112,487
179,919
(29,691)
150,228

건물
249,692
(105,799)
143,893
195,044
(77,719)
117,325

합 계
435,024
(178,644)
256,380
374,963
(107,410)
267,553

(2) 당기와 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
112,102
74,642

리스부채 이자비용
21,068
14,598

단기리스료
110,433
77,408

소액자산리스료
12,359
5,832

합 계
255,962
172,480

(3) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리스부채의 상환
120,256
76,256

단기리스료
110,433
77,408

소액자산리스료
12,359
5,832

합 계
243,048
159,496

13. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

특허권
73,000
(20,211)
52,789

국고보조금
(17,625)
4,988
(12,637)

회원권
572,100
-
572,100

합 계
627,475
(15,223)
612,252

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

특허권
52,000
(10,839)
41,161

국고보조금
(17,625)
2,485
(15,140)

회원권
47,767
-
47,767

합 계
82,142
(8,354)
73,788

(2) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각비
기말

특허권
26,021
21,000
(6,869)
40,152

회원권
47,767
524,333
-
572,100

합 계
73,788
545,333
(6,869)
612,252

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각비
기말

특허권
30,902
-
(4,881)
26,021

회원권
-
47,767
-
47,767

합 계
30,902
47,767
(4,881)
73,788

14. 기타비유동금융자산보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

임차보증금
424,259
127,329

기타보증금
393,136
678,136

장기대여금
21,533,378
10,882,970

합 계
22,350,773
11,688,435

15. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

외상매입금
2,713,412
-
2,106,850
-

미지급금
947,202
668,902
1,134,467
238,762

미지급비용
475,056
-
135,919
-

합 계
4,135,670
668,902
3,377,236
238,762

16. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

운전자금
하나은행
4.08 ~ 5.42
655,000
931,667

운전자금
신한은행
5.40
500,000
500,000

운전자금
우리은행
-
-
1,000,000

전자어음할인
기업은행
금융채6개월+1.48
140,548
-

합계
1,295,548
2,431,667

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
차입처
이자율(%)
최장만기일
당기말
전기말
상환방법

운전자금대출
중소벤처기업진흥공단
2.25 ~ 2.65
2025.11.04
402,270
491,410
원리금균등상환

시설자금대출 등
하나은행
4.06 ~ 5.19
2023.09.17
2,760,000
960,000
만기일시상환 등

운전자금대출
기업은행
4.94
2024.11.26
47,840
72,800
원리금균등상환

운전자금대출
우리은행
-
-
-
1,600,000
원리금균등상환

시설자금대출
신한은행
4.51
2025.09.08
3,600,000
-
만기일시상환

시설자금대출
산업은행
4.34 ~ 7.45
2029.10.22
10,000,000
4,000,000
원리금균등상환

소 계
16,810,110
7,124,210

차감: 유동성 대체액
(2,951,400)
(1,714,100)

장기차입금 잔액
13,858,710
5,410,110

17. 당기손익-공정가치측정금융부채(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환상환우선주부채(비유동)
-
33,098,736

합 계
-
33,098,736

(2) 전환상환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
1회차(주1)
2회차(주1)
3회차(주1)

신주의 종류
기명식 전환상환우선주식
기명식 전환상환우선주식
기명식 전환상환우선주식

의결권여부
의결권부 우선주 15,332주
의결권부 우선주 11,327주
의결권부 우선주 13,500주

발행일
2020-05-27 ~ 2020-06-12
2021-02-01 ~ 2021-02-22
2021-09-03 ~ 2021-11-04

신주의 발행주식수(액면금액)(주2)
15,332주(5,000원)
11,327주(5,000원)
13,500주(5,000원)

총주식발행금액(주당발행금액)
2,299,800,000 원(150,000원)
5,000,190,880원(441,440원)
17,997,862,500원(1,333,175원)

인수자
SJ뉴챌린지외 3개사
코오롱2020소부장투자조합외 2개사
SJ ESG혁신성장펀드 외 3개사

상환가액
총발행가액 + 연 복리 5%의 지급이자
총발행가액 + 연 복리 5%의 지급이자
총발행가액 + 연 복리 5%의 지급이자

상환권행사기간
발행일로부터 3년 ~ 만기일까지
발행일로부터 3년 ~ 만기일까지
발행일로부터 3년 ~ 만기일까지

전환청구기간
거래완결일 익일로부터 10년이 경과하는날 전일까지
거래완결일 익일로부터 10년이 경과하는날 전일까지
거래완결일 익일로부터 10년이 경과하는날 전일까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주

전환가격 조정 : IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액
전환가격 조정 : IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액, 2021년 영업이익 삼십억 미만일 경우 80%, 사십억 미만일 경우 90% 조정
전환가격 조정 : IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액, 2021년 영업이익 삼십억 미만일 경우 80%, 사십억 미만일 경우 90% 조정

우선주배당률
액면가액 기준 연 1%
액면가액 기준 연 1% 이상
액면가액 기준 연 1% 이상

(주1) 1회차 우선주는 전기 중 보통주로 전환되었으며, 2회차 및 3회차는 당기 중 보통주로 전환되었습니다.(주2) 발행시점의 주식수 및 액면금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
33,098,736
6,768,158

발행
-
22,998,053

전환
(59,097,030)
(20,440,238)

평가
25,998,294
23,772,763

기말금액
-
33,098,736

18. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
-
26,998

선수금
-
22

합 계
-
27,020

19. 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 162,281천원(전기: 132,530천원)입니다.

20. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)
105,268
472,054

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
181,400
(210,190)

±자본에 직접 반영된 법인세비용
-
-

합 계
286,668
261,864

일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)
376,699
558,099

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)
558,099
347,909

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(181,400)
210,190

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(32,027,458)
(19,268,486)

적용세율에 따른 법인세
(7,288,645)
(4,217,067)

조정사항:

비과세수익 등
(7,291,551)
(1,005)

비공제비용 등
14,603,315
5,283,127

세액공제/감면세액
(166,618)
(846,571)

농특세/가산세
61,610
34,646

전기법인세의 조정사항
-
25,113

기타(세율차이 등)
368,557
(16,379)

법인세비용(수익)
286,668
261,864

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
-
-

(3) 당기 중 주요 누적일시적차이 및 세무상결손금의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말
이연법인세효과

연차수당
59,394
27,157
86,551
18,176

기계장치
1,717,124
(171,713)
1,545,411
324,536

사용권자산
(267,553)
11,173
(256,380)
(53,840)

리스부채
284,227
(27,044)
257,183
54,008

국고보조금
413,014
(91,472)
321,542
67,524

일시상각충당금
(413,014)
91,472
(321,542)
(67,524)

차량운반구
26,298
4,947
31,245
6,561

미수수익
(66,541)
66,541
-
-

재고자산평가충당금
135,996
(6,201)
129,795
27,258

손실충당금
179,603
(179,603)
-
-

종속기업투자(*1)
-
5,891,735
5,891,735
-

합 계
2,068,548
5,616,992
7,685,540
376,699

(*1) 종속기업투자와 관련한 차감할 일시적차이에 대해서는 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말
이연법인세효과

퇴직급여충당금
(69,362)
69,362
-
-

연차수당
25,642
33,752
59,394
13,067

기계장치
1,383,084
334,040
1,717,124
377,767

사용권자산
(196,446)
(71,107)
(267,553)
(58,862)

리스부채
200,136
84,091
284,227
62,530

국고보조금
164,291
248,723
413,014
90,863

일시상각충당금
(142,809)
(270,205)
(413,014)
(90,863)

차량운반구
12,122
14,176
26,298
5,786

미지급비용
9,532
(9,532)
-
-

외상매입금
6,097
(6,097)
-
-

유동성장기부채
2,227
(2,227)
-
-

미수수익
(8,303)
(58,238)
(66,541)
(14,639)

장기미지급금
(56,667)
56,667
-
-

과표수정신고
45,970
(45,970)
-
-

미지급비용(DC)
81,046
(81,046)
-
-

건물
(54,733)
54,733
-
-

재고자산평가충당금
-
135,996
135,996
29,919

손실충당금
148,418
31,185
179,603
39,513

재고자산
31,158
(31,158)
-
-

이월세액공제
-
-
-
103,018

합 계
1,581,403
487,145
2,068,548
558,099

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

385,106
446,083

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

45,433
185,517

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(53,840)
(58,862)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

-
(14,639)

이연법인세자산(부채) 순액

376,699
558,099

21. 자본금당사가 발행할 주식의 총수는 10,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 5,559,342주이며 당기중 1주를 10주로 액면분할하여 1주당 액면금액은 500원입니다.(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행주식수(보통주)
5,559,342주
56,181주

액면금액
500
5,000

자본금
2,779,671
280,905

(2) 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초
56,181
40,000

액면분할
505,629
-

유상증자
193,918
849

무상증자(주1)
4,527,760
-

전환상환우선주 보통주 전환
275,854
15,332

기말
5,559,342
56,181

(주1) 회사는 2022년 7월 14일자 이사회 결의에 의거하여 2022년 8월 1일을 배정 기준일로 1주당 5주의 무상증자를 실시하였습니다.

(3) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
280,905
200,000

유상증자
96,959
-

무상증자
2,263,880
-

전환상환우선주 보통주 전환
137,927
80,905

기말
2,779,671
280,905

22. 기타불입자본(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
41,897,471
20,842,381

(2) 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
20,842,381
-

유상증자
18,635,338
494,625

무상증자
(2,299,173)
-

전환상환우선주 보통주 전환
58,958,341
20,347,756

결손금처리액
(54,239,416)
-

기말
41,897,471
20,842,381

23. 기타자본항목

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
1,109,252
144,120

주식청약증거금(주1)
999,982
-

합계
2,109,234
144,120

(주1) 2022년 12월 31일 현재 납입되어 2023년 1월 2일자로 주식발행 등기된 금액으로써,발행주식수는 28,006주입니다.(2) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
144,120
-

주식보상비용
965,132
144,120

주식청약증거금
999,982
-

기말
2,109,234
144,120

24. 주식기준보상(1) 주식결제형 주식선택권에 대한 내역은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 회사가 신주발행, 자기주식 교부 또는 차액현금보상을 선택ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 4년 이내(2) 보고기간종료일 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

차수
부여일
만기일
주당행사가격
미행사기초수량
당기행사수량
당기부여수량
미행사기말수량
행사가능기말수량

1차
2021-03-29
2027-03-29
27,000
13,000
-
-
13,000
-

2차
2022-03-31
2028-03-31
93,322
-
-
16,000
16,000
-

(3) 당사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치
293,865원
129,075원

부여일의 주가
529,730원
214,233원

행사기간
2023년 3월 29일 ~ 2027년 03월 29일
2024년 3월 31일 ~ 2028년 03월 31일

행사가격
270,000원
93,322원

주가변동성
55.58%
47.17%

잔여만기
1.6년
1.75년

무위험수익률
0.92%
2.35%

1차 부여분의 행사가격 및 수량은 당기 액면분할(10:1)과 무상증자(6:1) 반영 전 수량과 금액이며, 2차 부여분은 무상증자(6:1) 반영 전 수량과 금액입니다. 당기 액면분할과 무상증자를 고려한 행사가격과 잔여수량은 1차 부여분 4,500원, 78,000주, 2차 부여분 15,554원, 96,000주입니다.

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 965,132천원(전기 : 144,120천원)이며,전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

25. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
당기말
전기말

결손금
(1,487,755)
(23,413,045)

회사는 2022년 9월 30일 임시주주총회에 의거하여 기타불입자본 54,239,416천원을재원으로 하여 결손금을 보전하였습니다.(2) 결손금처리계산서

(단위: 천원)

내역
제 3(당) 기
제 2(전) 기

(처리예정일:2023년05월26일)
(처리확정일:2022년06월10일)

미처리결손금

(1,487,755)

(23,413,045)

전기이월미처리결손금
(23,413,045)

(3,882,694)

당기순손실
(32,314,126)

(19,530,351)

결손금처리액
54,239,416

-

차기이월미처리결손금

(1,487,755)

(23,413,045)

26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,650,312
569,038

퇴직급여
104,190
52,333

복리후생비
83,848
76,048

여비교통비
157,847
102,788

접대비
210,300
58,805

통신비
3,060
1,816

세금과공과금
59,783
33,318

감가상각비
246,298
134,091

지급임차료
29,715
585

수선비
7,490
50

보험료
32,640
18,754

차량유지비
89,580
26,878

경상연구개발비
354,013
610,158

운반비
252,891
429,217

도서인쇄비
704
1,830

포장비
66,329
19,976

사무용품비
2,266
3,449

소모품비
52,072
54,996

지급수수료
919,317
356,465

광고선전비
5,102
441

대손상각비(환입)
(111,742)
131,123

건물관리비
-
18,536

수출제비용
270,632
25,156

무형자산상각비
6,869
4,881

주식보상비용
965,132
144,120

환가비
-
16

합 계
5,458,648
2,874,868

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매관리비
합계

재료비
7,405,179
-
7,405,179

재고자산의 변동
8,605,725
-
8,605,725

급여
1,041,251
1,650,312
2,691,563

퇴직급여
58,091
104,190
162,281

복리후생비
123,903
83,848
207,751

감가상각비
481,353
246,298
727,651

외주가공비
2,789,278
-
2,789,278

외주용역비
583,401
-
583,401

지급수수료
55,826
919,317
975,143

소모품비
160,359
52,072
212,431

전력비
349,635
-
349,635

수선비
130,496
7,490
137,986

경상연구개발비
-
354,013
354,013

기타비용
367,020
2,041,108
2,408,128

합 계
22,151,517
5,458,648
27,610,165

(전기)
(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매관리비
합계

재료비
13,417,001
-
13,417,001

재고자산의 변동
1,370,862
-
1,370,862

급여
477,316
569,038
1,046,354

퇴직급여
44,295
52,333
96,628

복리후생비
103,456
76,048
179,504

감가상각비
644,620
134,091
778,711

외주가공비
2,299,874
-
2,299,874

외주용역비
662,087
-
662,087

소모품비
369,028
54,996
424,024

전력비
471,963
-
471,963

수선비
228,204
50
228,254

경상연구개발비
-
610,157
610,157

기타비용
445,627
1,378,155
1,823,782

합 계
20,534,333
2,874,868
23,409,201

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
477,821
68,117

합 계
477,821
68,117

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
625,078
181,314

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
25,998,294
23,772,764

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
9,984

합 계
26,623,372
23,964,062

29. 영업외손익

(1) 당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
948,042
321,835

외화환산이익
947,338
76,280

유형자산처분이익
32,998
89,781

잡이익
58,779
149,853

합 계
1,987,157
637,749

(2) 당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
78,488
92,588

기부금
-
115,000

외화환산손실
907,528
19,883

유형자산처분손실
-
8,405

종속기업투자주식손상차손
6,244,949
-

기타의대손상각비
190,095
-

잡손실
12,178
52,175

합 계
7,433,238
288,051

30. 특수관계자거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.(당기말)

구 분(주1)
특수관계자의 명칭

지배주주
대표이사 유성준

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사(주7)
코오롱 2021 이노베이션 투자조합, 슈미트-DSC 미래모빌리티펀드, MIP혁신M&A투자조합, 스마트헬스케어MIP투자조합, MIP디지털실감콘텐츠투자조합

종속기업
DAEJIN A M PHILS.,INC., DAEJIN A M VINA CO.,LTD.DAEJIN A M USA, INC,BC SYSTEM SP.ZO.O(주5)

기타특수관계자
DAEJIN A M SOLUTIONS LLC.,(주2) DAEJIN A M SOLUTIONS LLC-TN(주2)HYSONIC REALTY DEVELOPMENT INC.,(주3) PEACE TOTAL CHEM SOLUTION INC.,P.L.Technology, Incorporated(주4)(주)이알옵틱스, (주)이노웨이브, (주)아노28, (주)하이소닉(주6)

(주1) 전기말 현재 유의적인 영향력을 행사하는 회사는 당기 중 전환상환우선주의 보통주 전환으로 인해 더 이상 유의적인 영향력이 존재하지 않아 특수관계자 범위에서 제외하였습니다.(주2) DAEJIN A M SOLUTIONS LLC. 및 DAEJIN A M SOLUTIONS LLC-TN는 DAEJIN A M USA 의 100% 종속회사입니다.(주3) HYSONIC REALTY DEVELOPMENT INC는 DAEJIN A M PHILS.,INC.가 지분율 50%미만을 보유하고 있으나, 해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 실질지배력을 보유하고있다고 판단되어 종속기업에 포함하였습니다.(주4) P.L.Technology, Incorporated.는 DAEJIN A M PHILS.,INC의 100% 종속회사입니다.(주5) 당기 중 100% 지분 취득으로 인해 종속기업에 포함되었습니다.(주6) 당기말 현재 지배주주가 지배력을 행사하는 기업으로써, 기타특수관계자에 포함되었습니다.(주7) 약정 상 회사에 대한 임원 지명권 및 주요 경영사항에 대한 동의권 등을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사하는 회사로 분류하였습니다.

(전기말)

구 분
특수관계자의 명칭

지배주주
대표이사 유성준

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사(주1)
케이비-에스제이관광벤처조합, 에스제이뉴챌린지펀드, 코오롱2020소재부품장비투자조합, 코너스톤밸류업4호신기술조합, 코너스톤윈윈2호신기술조합, 에스제이퍼스트무버벤처펀드제2호, 에스제이이에스지혁신성장펀드, 기업은행, 산업은행

종속기업
DAEJIN A M PHILS.INC., DAEJIN A M VINA CO.,LTD., DAEJIN A MUSA, INC

기타특수관계자
DAEJIN A M SOLUTIONS LLC.,(주2), HYSONIC REALTY DEVELOPMENT INC.,(주3), PEACE TOTAL CHEM SOLUTION INC., P.L.Technology, Incorporated(주4).

(주1) 당사에 유의적인 영향력이 있는 회사는 전환상환우선주 약정 상 당사에 대한 대표이사 선임권 및 주요 경영사항에 대한 동의권 등을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사하는 회사로 분류하였습니다(주2) DAEJIN A M SOLUTIONS LLC.는 DAEJIN A M USA의 100% 종속회사입니다.(주3) HYSONIC REALTY DEVELOPMENT INC는 DAEJIN A M PHILS.,INC.가 지분율 50%미만을 보유하고 있으나, 해당 법인의 이사회 구성등을 고려한 결과 실질지배력을 보유하고있다고 판단되어 종속기업에 포함하였습니다. (주4) P.L.Technology, Incorporated.는 DAEJIN A M PHILS.,INC의 100% 종속회사입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

특수관계자
관계
수익
비용

매출
이자수익
기타
매입
이자비용
기타

DAEJIN A M PHILS.,INC.
종속기업
53,769
270,434
-
185,549
-
-

DAEJIN A M USA, INC
종속기업
1,070,999
150,919
223,523
-
-
-

BC SYSTEM Sp.z.o.o.
종속기업
1,235,718
-
23,819
-
-
25,928

DAEJIN A M VINA CO.,LTD.
종속기업
-
5,187
-
-
-
-

DAEJIN A M SOLUTIONS LLC.
기타특수관계자
6,528,201
8,077
-
113,094
-
4,602

PEACE TOTAL CHEM SOLUTION INC.
기타특수관계자
319,648
-
790
47,590
-
-

P.L.Technology, Incorporated
기타특수관계자
-
-
-
-
-
-

기업은행(주1)
유의적인 영향력을 행사하는 주주
-
76
-
-
5,869
-

산업은행(주1)
유의적인 영향력을 행사하는 주주
-
1,520
-
-
115,980
-

합 계
9,208,335
436,213
248,132
346,233
121,849
30,530

(주1) 특수관계자 범위에서 제외되기 전 시점까지 발생한 거래내역에 해당합니다.

(전기)
(단위: 천원)

특수관계자
관계
수익
비용

매출
이자수익
기타
매입
이자비용
기타

DAEJIN A M PHILS.,INC.
종속기업
-
44,143
-
-
-
-

DAEJIN A M USA, INC
종속기업
-
22,139
879,410
-
-
-

DAEJIN A M SOLUTIONS LLC.
기타특수관계자
-
248
-
-
-
-

PEACE TOTAL CHEM SOLUTION INC.
기타특수관계자
462,008
-
-
453,309
-
228

기업은행
유의적인 영향력을 행사하는 주주
-
113
-
-
188
-

산업은행
유의적인 영향력을 행사하는 주주
-
711
-
-
25,951
-

합 계
462,008
67,354
879,410
453,309
26,139
228

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무(차입금 및 대여금은 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
미수수익
기타채권(주1)
매입채무
기타채무

DAEJIN A M PHILS.,INC.
종속기업
48,882
309,166
-
-
29,948

DAEJIN A M USA, INC
종속기업
4,084,271
173,069
938,507
-
-

BC SYSTEM Sp.z.o.o.
종속기업
1,894,801
-
127,933
-
-

DAEJIN A M VINA CO.,LTD.
종속기업
-
5,187
-
-
-

DAEJIN A M SOLUTIONS LLC.
기타특수관계자
6,667,723
8,325
-
-
101,997

PEACE TOTAL CHEM SOLUTION INC.
기타특수관계자
319,409
-
-
50,835
-

P.L.Technology, Incorporated
기타특수관계자
3,835
-
-
-
-

합계
13,018,921
495,747
1,066,440
50,835
131,945

(주1) 상기 거래잔액 이외에 기타특수관계자인 (주)하이소닉에 대한 선급금 10,400천원이 존재합니다.

(전기말)
(단위: 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
미수수익
기타채권
차입금

DAEJIN A M PHILS.,INC.
종속기업
-
44,143
-
-

DAEJIN A M USA, INC
종속기업
-
22,150
882,186
-

DAEJIN A M SOLUTIONS LLC.
기타특수관계자
-
248
-
-

PEACE TOTAL CHEM SOLUTION INC.(주1)
기타특수관계자
238,376
-
-
-

기업은행
유의적인 영향력을 행사하는 주주
-
-
182,115
72,800

산업은행
유의적인 영향력을 행사하는 주주
-
-
87,582
4,000,000

합 계
238,376
66,541
1,151,883
4,072,800

(주1) 상기 외에 매입관련 선급금 111,056천원이 계상되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입 및 대여 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

특수관계자
관계
기초
대여/상환
회수/차입
기타증감(주1)
기말

DAEJIN A M PHILS.,INC.
종속기업
9,006,244
3,436,816
(1,253,912)
162,058
11,351,206

DAEJIN A M USA, INC
종속기업
1,139,626
8,526,745
-
(237,659)
9,428,712

DAEJIN A M VINA CO.,LTD.(주3)
종속기업
-
183,922
-
6,173
190,095

DAEJIN A M SOLUTIONS LLC.
기타특수관계자
237,100
-
-
16,360
253,460

기업은행(주2)
당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사
(72,800)
1,506,245
(1,621,833)
-
(188,388)

산업은행(주2)
당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사
(4,000,000)
-
(6,000,000)
-
(10,000,000)

(주1) 외환환산으로 인한 변동액에 해당합니다.(주2) 당기 중 보통주 전환 전까지 회사에 유의적인 영향력을 보유함에 따라 기중 차입 및 거래내역을 기재하였습니다. (주3) 당기 중 해당 대여금에 대해서 전액 대손을 설정하였습니다.

(전기)
(단위: 천원)

특수관계자
관계
기초
대여/상환
회수/차입
기타증감(주1)
기말

DAEJIN A M PHILS.,INC.
종속기업
-
8,968,566
-
37,678
9,006,244

DAEJIN A M USA, INC
종속기업
-
10,305,781
(9,169,045)
2,890
1,139,626

DAEJIN A M SOLUTIONS LLC.
기타특수관계자
-
237,240
-
(140)
237,100

대표이사
지배주주
167,612
917,800
(1,085,412)
-
-

기업은행
유의적인 영향력을 행사하는 주주
(97,760)
24,960
-
-
(72,800)

산업은행
유의적인 영향력을 행사하는 주주
-
-
(4,000,000)
-
(4,000,000)

(주1) 외환환산으로 인한 변동액에 해당합니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
관계
거래내역
당기
전기

에스제이 뉴챌린지 펀드
유의적인 영향력을 행사하는 주주
상환전환우선주의 보통주 전환(주1)
-
4,443,472

케이비에스제이 관광벤처조합
유의적인 영향력을 행사하는 주주
상환전환우선주의 보통주 전환(주1)
-
4,443,472

코너스톤밸류업4호 신기술조합
유의적인 영향력을 행사하는 주주
상환전환우선주의 보통주 전환(주1)
-
4,443,472

코오롱 2020 소재부품장비 투자조합
유의적인 영향력을 행사하는 주주
당사의 상환전환우선주 취득
-
6,799,599

상환전환우선주의 보통주 전환(주1)
18,633,201
7,109,822

에스제이퍼스트무버벤쳐펀드제2호
유의적인 영향력을 행사하는 주주
당사의 상환전환우선주 취득
-
2,000,165

상환전환우선주의 보통주 전환(주1)
10,785,552
-

코너스톤 윈윈2호 신기술조합
유의적인 영향력을 행사하는 주주
당사의 상환전환우선주 취득
-
1,199,834

상환전환우선주의 보통주 전환(주1)
6,469,818
-

에스제이 이에스지 혁신성장펀드
유의적인 영향력을 행사하는 주주
당사의 상환전환우선주 취득
-
9,998,813

상환전환우선주의 보통주 전환(주1)
17,852,576
-

기업은행
유의적인 영향력을 행사하는 주주
당사의 상환전환우선주 취득
-
999,881

상환전환우선주의 보통주 전환(주1)
1,785,157
-

산업은행
유의적인 영향력을 행사하는 주주
당사의 상환전환우선주 취득
-
1,999,763

상환전환우선주의 보통주 전환(주1)
3,570,315
-

DAEJIN A M PHILS.,INC
종속기업
해외직접투자(지분투자)
9,168,697
270,239

DAEJIN A M VINA CO.,LTD.
종속기업
해외직접투자(지분투자)
-
353,214

DAEJIN A M USA,INC
종속기업
해외직접투자(지분투자)
7,138,803
57,559

BC SYSTEM Sp.z.o.o.
종속기업
해외직접투자(지분투자)
1,237,967
-

슈미트-DSC 미래모빌리티펀드
유의적인 영향력을 행사하는 주주
당사의 보통주 취득
3,499,925
-

스마트헬스케어MIP투자조합
유의적인 영향력을 행사하는 주주
당사의 보통주 취득
1,166,713
-

엠아이피(MIP)디지털실감콘텐츠투자조합
유의적인 영향력을 행사하는 주주
당사의 보통주 취득
1,166,499
-

엠아이피(MIP)혁신M&A투자조합
유의적인 영향력을 행사하는 주주
당사의 보통주 취득
1,166,713
-

코오롱 2021 이노베이션 투자조합
유의적인 영향력을 행사하는 주주
당사의 보통주 취득
6,999,849
-

합 계
90,641,785
44,119,305

(주1) 당기 상환전환우선주의 보통주 전환으로 인해 상환전환우선주부채에서 자본금 및 주식발행초과금으로 대체된 금액에 해당합니다. 당기 중 보통주 전환 전까지 회사에 유의적인 영향력을 보유함에 따라 지분거래내역을 기재하였습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지급보증내역
지급보증금액

대표이사
차입금 연대보증
16,796,600

(7) 당기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
235,400
143,645

퇴직급여
16,807
26,279

주식보상비용
965,132
144,120

합 계
1,217,339
314,044

31. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 융 기 관
한도액
사용액

일반자금대출
하나은행(주1)
2,680,000
2,455,000

신한은행(주2)
500,000
500,000

기업은행
100,000
47,840

중소벤처기업진흥공단
500,000
402,270

시설대출
산업은행(주3)
10,000,000
10,000,000

하나은행
960,000
960,000

신한은행(주2)
3,600,000
3,600,000

B2B팩토링
기업은행(주4)
140,548
140,548

외담대
하나은행
100,000
-

우리은행
10,000
-

지급보증
하나은행
300,000
300,000

합 계
18,890,548
18,405,658

(주1) 회사는 하나은행 차입금 등에 대하여 1,857,600천원의 대표이사 연대보증을 받고 있습니다.(주2) 회사는 신한은행 차입금에 대하여 2,519,000천원의 대표이사 연대보증을 받고 있습니다.(주3) 회사는 산업은행 차입금에 대하여 대표이사의 연대보증 12,000,000천원을 받고 있습니다.(주4) 회사는 기업은행과 체결한 B2B팩토링에 대해 대표이사의 연대보증 360,000천원을 받고 있습니다.

(2) 제공받은 담보 및 지급보증보고기간종료일 현재 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
금액
보증내용

경기신용보증재단
100,000
기업은행 대출 보증

한국무역보험공사
63,365
수출신용보증

서울보증보험
53,200
공탁보증보험

서울보증보험
28,000
이행(하자)보증보험

서울보증보험
88,000
이행(지급)보증보험

서울보증보험(주1)
60,000
이행(상품판매대금)보증보험

하나은행(주2)
300,000
원화 지급보증

(주1) 회사는 서울보증보험 이행지급 보증 중 60,000천원에 대하여 대표이사 연대보증을 받고 있습니다.(주2) 회사는 하나은행의 외상매입금에 대한 원화 지급보증에 대해 360,000천원의 대표이사 연대보증을 받고 있습니다.(3) 담보제공 자산보고기간종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
관련 계정과목
관련금액
제공처

토지 및 건물
6,139,346
11,432,000
차입금
15,060,000
신한은행, 하나은행, 산업은행

지급보증
300,000
하나은행

특허권
8,610
3,360,000
차입금
2,455,000
하나은행, 신한은행

차량운반구
34,665
31,570
미지급금
32,009
현대캐피탈

(4) 보험가입 현황당기 보고기간종료일 현재 당사는 화재보험(부보액 : 6,110,000천원), 이행지급보증보험 및 자동차보험에 가입하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 계류된 소송사건은 원고 2건(소가 : 69,000천원)이며, 이러한소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

32. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.(2) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금 유동성 대체
3,151,400
1,714,100

유형자산 취득 미지급금 변동
-
12,129

유형자산 취득 선급금의 변동
(2,171,156)
-

유형자산 처분 미수금 변동
-
877,929

주식청약증거금의 미수금 계상
999,982
-

전환상환우선주의 보통주 전환
59,096,268
20,440,239

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
유동성대체
기타변동
기말

단기차입금
2,431,667
(1,136,119)
-
-
1,295,548

유동성장기차입금
1,714,100
(1,914,100)
3,151,400
-
2,951,400

장기차입금
5,410,110
11,600,000
(3,151,400)
-
13,858,710

리스부채
284,227
(120,256)
-
93,212
257,183

당기손익-공정가치측정금융부채
33,098,736
-
-
(33,098,736)
-

재무활동으로부터의 총부채
42,938,840
8,429,525
-
(33,005,524)
18,362,841

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
유동성대체
기타변동
기말

단기차입금
1,325,000
1,106,667
-
-
2,431,667

유동성장기차입금
33,550
(33,550)
1,714,100
-
1,714,100

장기차입금
1,524,210
5,600,000
(1,714,100)
-
5,410,110

리스부채
200,136
(76,256)
-
160,347
284,227

당기손익-공정가치측정금융부채
6,768,158
22,998,053
-
3,332,525
33,098,736

재무활동으로부터의 총부채
9,851,054
29,594,914
-
3,492,872
42,938,840

33. 주당손익(1) 기본주당순손익의 계산

구 분
당기
전기

당기순손실(원)
(32,314,126,215)
(19,530,350,621)

가중평균유통보통주식수(주)(주1)
5,302,121
2,455,751

기본주당순손실(원)
(6,094)
(7,953)

(주1) 가중평균유통보통주식수 산출내역(당기)

구분
기간
주식수
일수
적수

기초
2022-01-01
561,810
365
205,060,650

유상증자
2022-04-14
2,540
262
665,480

유상증자
2022-05-16
16,337
230
3,757,510

유상증자
2022-06-13
49,011
202
9,900,222

전환상환우선주 전환
2022-06-30
275,854
185
51,032,990

무상증자(주1)
2022-08-01
4,527,760
365
1,652,632,400

유상증자
2022-09-26
126,030
97
12,224,910

기말
2022-12-31
5,559,342

1,935,274,162

가중평균유통보통주식수

5,302,121

(주1) 회사는 2022년 7월 14일 자 이사회 결의에 의거하여 2022년 8월 1일을 배정 기준일로 하여 기존 주식 1주당 5주의 무상증자를 실시하였습니다.

(전기)

구분
기간
주식수
일수
적수

기초
2021-01-01
40,000
365
14,600,000

유상증자
2021-04-21
849
255
216,495

전환상환우선주 전환
2021-12-24
15,332
8
122,656

기말
2021-12-31
56,181

14,939,151

가중평균유통보통주식수(*1)

40,929

(*1) 당기 중 발생한 주식분할 및 무상증자를 고려하지 않은 수량이며, 이를 고려한 가중평균유통보통주식수는 2,455,751주입니다.(2) 희석주당이익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기 회사의 잠재적보통주는 기본주당순손익에 대한 희석화 효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

34. 보고기간 후 사건(1) 회사는 2023년 3월 3일 이사회 결의에 의거하여 사업성 불투명을 이유로 베트남 소재 종속기업인 DAEJIN A M VINA CO.,LTD.를 청산하기로 결정하였습니다. (2) 회사는 보고기간일 이후인 2023년 2월 27일을 신주의 청약 및 납입일로 하여, 총액 3,000,028천원의 유상증자를 실시하였습니다. 발행주식수는 총 84,020주로 주당 발행가는 35,706원이며, 아르게스-AFWP 스마트모빌리티 신기술투자조합 제1호가 전량 인수하였습니다.(3) 회사는 보고기간일 이후인 2023년 3월 27일을 신주의 청약 및 납입일로 하여, 총액 1,500,009천원의 유상증자를 실시하였습니다. 발행주식수는 총 42,010주로 주당 발행가는 35,706원이며, 지배기업의 대표이사가 전량 인수하였습니다.(4) 회사는 2023년 3월 14일에 운영자금 목적으로 솔루션렌탈주식회사로부터 3,300,000천원을 차입하였습니다. 해당 차입금의 만기는 2026년 3월 13일(이자율: 8.5 %)이며, 이와 관련하여 장부금액 1,882,092천원의 음성군 원남면 하노리 소재 토지와 건물이 담보로 제공되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
대진첨단소재 주식회사

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
8
7
1
1
12
6
3
1
1
-
-
-
25
15

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
34
57
91
164
1,158
1,283
367
331
2
-
-
-
1,652
1,835

합계
34
57
91
164
1,158
1,283
367
331
2
-
-
-
1,652
1,835

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022-08-01 ~ 2022-10-12
5
일

주요내용
감사위험 평가 및 감사위험 식별, 감사전략 수립, 감사접근법 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022-11-14 ~ 2022-11-18
5
일
5
명
2
명
내부통제 이해 및 평가, 조기입증감사

2023-02-27 ~ 2023-03-04
4
일
5
명
2
명
별도재무제표 관련 실증적절차 및 분석적검토

2023-04-10 ~ 2023-04-14
5
일
5
명
2
명
연결재무제표 관련 실증적 절차 및 분석적검토

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022-12-30
1
일

실사(입회)장소
음성공장

실사(입회)대상
상품, 제품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고조회서

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022-11-03, 2023-05-10

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 11월 03일
회사측: 감사감사인측: 담당이사 및 담당회계사 (3인)
서면회의
감사 계획, 감사인의 책임 등

2
2023년 05월 10일
회사측: 감사감사인측: 담당이사 및 담당회계사 (3인)
서면회의
감사인의 독립성, 기타 보고사항 등