M83 — 감사보고서 (2022.12) (20230526)
제출인: 신한회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 엠83

00260152
100000000000
20230519
1101117398913
000
21805
16594
11935
79
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E
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4
N

주식회사 엠83

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 3 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

신 한 회 계 법 인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서--------------------------------------

(첨부)재무제표

재무상태표-----------------------------------------------

포괄손익계산서-------------------------------------------

자본변동표-----------------------------------------------

현금흐름표-----------------------------------------------

재무제표에 대한 주석---------------------------------------

외부감사 실시내용---------------------------------------------

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엠83

주주 및 이사회 귀중
2023년 05월 08일

감사의견우리는 주식회사 엠83(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

비교 표시된 회사의 2021년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

-

부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

-
상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

-

재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

-
경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

-
공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 의사당대로 8

신 한 회 계 법 인대 표 이 사 최 종 만

이 감사보고서는 감사보고서일 현재 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 엠83

제 3 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 2 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 엠83 대표이사 김호성, 정성진

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 마포구 양화로 176, 4층(동교동)

(전 화)
02 - 518 - 8320

재 무 상 태 표

제 3 (당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 2 (전) 기말 2021년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표)

제 2 (전) 기초 2021년 01월 01일 현재(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 엠83
(단위: 원)

과 목
주석
제 3 (당) 기말
제 2 (전) 기말(감사받지 않은 재무제표)
제 2(전) 기초(감사받지 않은 재무제표)

자 산

Ⅰ.유동자산

8,421,333,587
2,281,788,270
90,381,820

현금및현금성자산
3,4,5,28
5,373,483,404
1,854,481,253
87,778,438

매출채권
3,4,6,28
1,650,000,000
88,000,000
-

유동계약자산
3,4,6,19,28
763,776,000
292,545,000
-

기타유동채권
3,4,6,28
541,280,170
-
-

기타유동자산
7
84,063,417
46,762,017
2,603,382

당기법인세자산

8,730,596
-
-

유동이연법인세자산

-
-
-

Ⅱ.비유동자산

13,383,492,582
2,930,204,866
754,544,941

기타비유동채권
3,4,6,28
383,121,867
298,564,932
118,505,821

장기투자자산
3,4,8,28
1,074,006,519
-
-

종속기업및관계기업투자주식
9
7,131,280,000
631,280,000
-

유형자산
10
4,001,304,077
1,248,957,037
490,787,254

무형자산
11
20,669,019
11,189,619
6,643,551

이연법인세자산
23
773,111,100
740,213,278
138,608,315

자 산 총 계

21,804,826,169
5,211,993,136
844,926,761

부 채

Ⅰ.유동부채

4,894,138,857
2,876,841,080
452,785,953

기타유동채무
3,4,12,28
1,071,482,371
120,366,413
11,669,978

유동계약부채
3,4,19
3,302,245,000
2,233,896,000
176,267,200

유동리스부채
3,15,28
357,432,270
336,727,476
61,580,651

기타유동부채
13
152,838,848
36,912,595
28,926,292

단기차입금

-
110,000,000
172,890,600

당기법인세부채

10,140,368
38,938,596
1,451,232

Ⅱ.비유동부채

11,699,531,089
474,150,865
228,590,231

확정급여부채
16
449,214,399
210,670,397
41,407,236

비유동성전환우선주부채
3,4,14
10,042,800,000
-
-

장기리스부채
3,15,28
1,207,516,690
263,480,468
187,182,995

부 채 총 계

16,593,669,946
3,350,991,945
681,376,184

자 본

Ⅰ.자본금
1,17
232,000,000
216,000,000
200,000,000

Ⅱ.자본잉여금

3,968,000,000
1,984,000,000
-

Ⅲ.이익잉여금
18
1,011,156,223
(338,998,809)
(36,449,423)

자 본 총 계

5,211,156,223
1,861,001,191
163,550,577

부채 및 자본 총계

21,804,826,169
5,211,993,136
844,926,761

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 3 (당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 2 (전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 엠83
(단위: 원)

과 목
주석
제 3 (당) 기
제 2 (전) 기(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ.영업수익
19
11,934,700,182
2,820,816,200

Ⅱ.영업비용
20
10,383,920,944
3,635,225,634

Ⅲ.영업이익(손실)

1,550,779,238
(814,409,434)

기타수익
21
59,369,372
76,756,880

기타비용
21
77,006,482
53,920,369

금융수익
3,22
38,829,634
982,581

금융비용
3,22
84,011,600
-

Ⅳ. 법인세비용차감전순이익(손실)

1,487,960,162
(790,590,342)

법인세비용
23
19,702,421
(545,635,408)

Ⅴ.당기순이익(손실)

1,468,257,741
(244,954,934)

Ⅵ.총포괄이익(손실)

1,350,155,032
(302,549,386)

보험수리적손익

(118,102,709)
(57,594,452)

Ⅶ.주당순이익
24

기본주당이익(손실)

6,444
(1,223)

희석주당이익(손실)

5,274
(1,223)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 3 (당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 2 (전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 엠83
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
총 계

2021년 1월 1일(전기초)(감사받지 않은 재무제표)
200,000,000
-
-
(36,449,423)
163,550,577

당기순이익
-
-
-
(244,954,934)
(244,954,934)

보험수리적손익
-
-
-
(57,594,452)
(57,594,452)

총포괄손익
-
-
-
(302,549,386)
(302,549,386)

유상증자
16,000,000
1,984,000,000
-
-
2,000,000,000

2021년 12월 31일(전기말)(감사받지 않은 재무제표)
216,000,000
1,984,000,000
-
(338,998,809)
1,861,001,191

2022년 1월 1일(당기초)
216,000,000
1,984,000,000
-
(338,998,809)
1,861,001,191

당기순이익
-
-
-
1,468,257,741
1,468,257,741

보험수리적손익
-
-
-
(118,102,709)
(118,102,709)

총포괄손익
-
-
-
1,350,155,032
1,350,155,032

유상증자
16,000,000
1,984,000,000
-
-
2,000,000,000

2022년 12월 31일(당기말)
232,000,000
3,968,000,000
-
1,011,156,223
5,211,156,223

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 3 (당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 2 (전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 엠83
(단위: 원)

과 목
주석
제 3 (당) 기
제 2 (전) 기(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ.영업활동현금흐름

2,285,948,526
1,414,018,905

영업에서 창출된 현금

2,322,268,947
1,415,273,926

당기순이익

1,468,257,741
(257,415,434)

수익 및 비용의 조정
25
891,736,821
(73,701,924)

자산 및 부채의 증감
25
(37,725,615)
1,746,391,284

이자수취(영업)

22,414,255
982,581

법인세납부(환급)

(58,734,676)
(2,237,602)

Ⅱ.투자활동현금흐름

(10,277,957,550)
(1,394,403,420)

임차보증금의 감소

-
100,000,000

기타보증금의 감소

36,203,000
1,000,000

대여금의 회수

800,000,000
-

임차보증금의 증가

(500,000,000)
(300,000,000)

기타보증금의 증가

(168,045,000)
-

유형자산의 취득

(1,782,483,550)
(557,754,420)

무형자산의 취득

(13,632,000)
(6,369,000)

당기손익-공정가치측정자산의 취득

(1,100,000,000)
-

종속기업투자주식의 취득

(6,500,000,000)
(631,280,000)

대여금의증가

(1,050,000,000)
-

Ⅲ.재무활동현금흐름

11,510,858,810
1,746,905,800

단기차입금의 차입

-
512,000,000

전환우선주의발행

10,000,000,000
-

유상증자

2,000,000,000
2,000,000,000

단기차입금의 상환

(110,000,000)
(574,890,600)

리스부채의 지급

(379,141,190)
(190,203,600)

Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

152,365
181,530

Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소)

3,519,002,151
1,766,702,815

Ⅵ.기초현금및현금성자산

1,854,481,253
87,778,438

Ⅶ.기말현금및현금성자산

5,373,483,404
1,854,481,253

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 3 (당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 2 (전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 엠83

1. 회사의 개요주식회사 엠83(이하 "회사"라 함)는 2020년 2월 설립되어, 영상제작서비스업을 주 요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 마포구 양화로 176에 본사를 두고 있습니다.보고기간종료일 현재 자본금은 232,000천원(보통주 232,000주, 우선주 80,000주 및 1주당 액면가액 1,000원)이며, 보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주식의종류
주주명
소유주식수(주)
지분율

보통주
정성진
74,400
23.85%

보통주
조은용
20,000
6.41%

보통주
김준형
18,000
5.77%

보통주
백경수
18,000
5.77%

보통주
박민수
18,000
5.77%

보통주
정철황
18,000
5.77%

보통주
윤준식
18,000
5.77%

보통주
㈜위지윅스튜디오
8,000
2.56%

보통주
기타주주
27,600
8.85%

보통주
컨텐츠활성화 1호 개인투자조합
12,000
3.85%

전환우선주(*1)
2020 프리미어 스케일업 투자조합
24,000
7.69%

전환우선주(*1)
인터베스트그로스세컨더리펀드
40,000
12.82%

전환우선주(*1)
엠아이피글로벌콘텐츠투자조합
8,000
2.56%

전환우선주(*1)
엠아이피디지털실감콘텐츠투자조합
8,000
2.56%

합 계
312,000
100.00%

(*1) 전환우선주는 한국채택국제회계기준에 따라 부채로 분류하였습니다.
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준

1) 회계기준의 적용회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태 및 현금흐름에 미친 영향은 주석29에서 설명하고 있습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

4) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

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기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

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기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

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기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

5) 회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(3) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (4)재고자산회사의 재고자산은 상품 및 제품, 제작중인 컨텐츠로 구성되어 있으며, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실은 감액이 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환될수 있는 전환우선주입니다.회사는 복합금융상품 발행시 주계약가치는 일반사채가치로 발행가액에서 내재파생상품의 공정가치를 제외한 잔액으로 측정합니다. 동 주계약가치는 후속적으로 전환일 또는 만기일 까지 상각후원가로 인식됩니다.복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않았다면, 내재파생상품을 주계 약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

차량운반구
5년
정액법

비품
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

소프트웨어
5년
정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(9) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 증분차입이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (11) 전환우선주회사가 발행한 전환우선주는 전환우선주 발행 계약의 조건에 따라 부채요소와 자본요소로 분리하거나, 계약 전체를 부채요소로 지정하여, 당기손익공정가치측정금융부채로 인식하고 있습니다. 후속기간의 공정가치 변동은 당기 손익으로 인식합니다.

(12) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(13) 수익

회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

- 시각효과(VFX : Visual Effect) 기술역량에 기반한 광고 및 영상 콘텐츠 제작

1) 수행의무와 수익인식 정책

회사는 영상 콘텐츠의 제작 용역을 제공합니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다.

회사는 제공하는 용역의 형태에 따라 투입원가 또는 투입시간 등의 적절한 기준으로 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다. 또한, 산출물에 대한 진행률을 합리적으로 측정할 수 있게 되기 전까지는 발생원가의 범위 내에서 수익을 인식하고 있습니다.

2) 변동대가

영화계약의 특성상 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에의해 영향을 받으며, 계약수익의 추정치는 후속 사건이 발생하거나 불확실성이 해소됨에 따라 자주 수정될 필요가 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 손실충당부채로 계상합니다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 영상콘텐츠 제공 계약을 체결하고 용역을 제공합니다. 당사는 제공하는 용역의 형태에 따라 투입원가 또는 투입시간 등의 적절한 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.(가) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다(나) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다(다) 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정회사는 고객과 영상물 제공 계약을 체결하고 용역을 제공합니다. 회사는 고객과의 계약으로 식별된 수행의무를 완료하기 위하여 외부 업체로부터 용역을 제공받으나 해당 외주용역의 공급과 계약상 용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여회사는 확정급여제도를 운영 중이며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제 도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금 급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정 급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채 무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손 익으로 인식됩니다.(15) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (17) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (18) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주<당기> (단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
5,373,483
5,373,483

매출채권및계약자산
-
2,413,776
2,413,776

단기기타채권
-
541,280
541,280

기타비유동금융자산
1,074,007
-
1,074,007

장기기타채권
-
383,122
383,122

합계
1,074,007
8,711,661
9,785,668

<전기> (단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
1,854,481
1,854,481

매출채권및계약자산
-
380,545
380,545

단기기타채권
-
-
-

기타비유동금융자산
-
-
-

장기기타채권
-
298,565
298,565

합계
-
2,533,591
2,533,591

<전기초> (단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
87,778
87,778

매출채권및계약자산
-
-
-

단기기타채권
-
-
-

기타비유동금융자산
-
-
-

장기기타채권
-
118,506
118,506

합계
-
206,284
206,284

(2) 금융부채의 범주

<당기> (단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정
합계

계약부채
-
3,302,245
3,302,245

단기기타채무
-
1,071,482
1,071,482

단기차입금
-
-
-

전환우선주
10,042,800
-
10,042,800

리스부채
-
1,564,949
1,564,949

합 계
10,042,800
5,938,676
15,981,476

<전기> (단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정
합계

계약부채
-
2,233,896
2,233,896

단기기타채무
-
120,366
120,366

단기차입금
-
110,000
110,000

전환우선주
-
-
-

리스부채
-
600,208
600,208

합 계
-
3,064,470
3,064,470

<전기초> (단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정
합계

계약부채
-
176,267
176,267

단기기타채무
-
11,670
11,670

단기차입금
-
172,891
172,891

전환우선주
-
-
-

리스부채
-
248,764
248,764

합 계
-
609,592
609,592

(3) 금융상품 범주별 순손익<당기>

(단위 : 천원)

구분
금융수익
금융비용

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
15,218
41,212

상각후원가측정금융자산
23,612
-

합계
38,830
41,212

<금융부채>

당기손익-공정가치측정금융부채
-
42,800

상각후원가측정금융부채
-
-

합계
-
42,800

<전기>

(단위 : 천원)

구분
금융수익
금융비용

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-

상각후원가측정금융자산
983
-

합계
983
-

<금융부채>

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-

상각후원가측정금융부채
-
-

합계
-
-

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

종 류
장부금액
공정가치
공정가치

수준1
수준2
수준3

<금융자산>

매출채권,계약자산 및 기타채권
3,338,178
(*1)
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
1,074,007
1,074,007
-
-
1,074,007

현금 및 단기예치금
5,373,483
(*1)
-
-
-

합계
9,785,668
1,074,007
-
-
1,074,007

<금융부채>

계약부채 및 기타채무
4,373,727
(*1)
-
-
-

리스부채
1,564,949
(*1)
-
-
-

전환우선주
10,042,800
10,042,800
-
-
10,042,800

합계
15,981,476
10,042,800
-
-
10,042,800

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.<전기>

(단위: 천원)

종 류
장부금액
공정가치
공정가치

수준1
수준2
수준3

<금융자산>

매출채권,계약자산 및 기타채권
679,110
(*1)
-
-
-

현금 및 단기예치금
1,854,481
(*1)
-
-
-

합계
2,533,591

<금융부채>

계약부채 및 기타채무
2,354,262
(*1)
-
-
-

단기차입금
110,000
(*1)
-
-
-

합계
2,464,262

-
-
-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

<전기초>

(단위: 천원)

종 류
장부금액
공정가치
공정가치

수준1
수준2
수준3

<금융자산>

매출채권,계약자산 및 기타채권
118,506
(*1)
-
-
-

현금 및 단기예치금
87,778
(*1)
-
-
-

합계
206,284
-
-
-
-

<금융부채>

계약부채 및 기타채무
187,937
(*1)
-
-
-

단기차입금
172,891
(*1)
-
-
-

합계
360,828
-
-
-
-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

현금시재액
208
666
6,539

요구불예금
5,373,275
1,853,815
81,239

합계
5,373,483
1,854,481
87,778

6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

유동 :

매출채권
1,650,000
-
1,650,000
88,000
-
88,000
-
-
-

계약자산
763,776
-
763,776
292,545
-
292,545
-
-
-

미수수익
1,197
-
1,197
-
-
-
-
-
-

단기대여금
250,000
-
250,000
-

-
-

-

임차보증금
290,083
-
290,083
-
-
-
-
-
-

소계
2,955,056
-
2,955,056
380,545
-
380,545
-
-
-

비유동 :

임차보증금
285,536
-
285,536
271,221
-
271,221
92,244
-
92,244

기타보증금
97,586
-
97,586
27,344
-
27,344
26,262
-
26,262

소계
383,122
-
383,122
298,565
-
298,565
118,506
-
118,506

합계
3,338,178
-
3,338,178
679,110
-
679,110
118,506
-
118,506

(2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

연체된 일수

미연체
3~6개월
6~9개월
9~12개월
12개월 초과
계

총장부금액

1,650,000
-
-
-
-
1,650,000

기대손실율
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
-

전체기간기대손실
-
-
-
-
-
-

순장부금액

1,650,000
-
-
-
-
1,650,000

(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
-
-
-
-
-

7. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

기타유동자산 :

선급금
30,200
673
967

선급비용
53,863
46,089
1,636

부가세선급금
-
-
-

합계
84,063
46,762
2,603

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

취득가액
공정가치(장부가액)
취득가액
공정가치(장부가액)
취득가액
공정가치(장부가액)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 채무증권
1,100,000
1,074,007
-
-
-
-

(2) 당기말 현재 회사의 채무증권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

회사명
당기말

주식수
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

미시간아시아문화중심도시육성투자조합
9,990
600,000
558,788
558,788
(41,212)

디블라트 전환사채
-
500,000
515,218
515,218
15,218

9. 종속기업투자

종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원)

구분
소재국
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

종속기업

㈜피앤티링크
대한민국
100.0%
2,775,080
100.0%
275,080

㈜슈퍼파워메카닉크리쳐
대한민국
100.0%
2,601,200
100.0%
101,200

㈜부밍스튜디오스
대한민국
67.3%
655,000
51.0%
255,000

㈜모타헤드(*1)
대한민국
100.0%
1,100,000
-
-

합 계
-
-
7,131,280
-
631,280

(*1) 당기 중 신규로 취득하였습니다.

10. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

차량운반구
18,791
(5,324)
13,467
18,791
(1,566)
17,225
-
-
-

비품
476,129
(145,862)
330,267
334,375
(63,161)
271,214
164,685
(16,154)
148,531

시설장치
1,299,353
(229,140)
1,070,213
443,073
(66,794)
376,279
86,705
(11,910)
74,795

건설중인자산
784,450
-
784,450
-
-
-
-
-
-

사용권자산-건물
1,966,021
(464,570)
1,501,452
588,822
(147,205)
441,616
85,363
-
85,363

사용권자산-차량
316,027
(14,572)
301,455
182,098
(39,476)
142,622
182,098
-
182,098

합계
4,860,772
(859,468)
4,001,304
1,567,159
(318,202)
1,248,957
518,851
(28,063)
490,787

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분
기 초
취득
감소
감가상각비
기말

차량운반구
17,225
-
-
(3,758)
13,467

비품
271,214
141,754
-
(82,701)
330,267

시설장치
376,279
856,280
-
(162,346)
1,070,213

건설중인자산
-
784,450
-
-
784,450

사용권자산-건물
441,616
1,377,199
-
(317,364)
1,501,452

사용권자산-차량
142,622
316,027
(106,436)
(50,758)
301,455

합계
1,248,957
3,475,710
(106,436)
(616,927)
4,001,304

<전기> (단위 : 천원)

구분
기 초
취득
감소
감가상각비
기말

차량운반구
-
18,791
-
(1,566)
17,225

비품
148,531
169,690
-
(47,007)
271,214

시설장치
74,795
369,273
(9,490)
(58,300)
376,279

건설중인자산
-
-
-
-
-

사용권자산-건물
85,363
588,822
(45,527)
(187,042)
441,616

사용권자산-차량
182,098
-
-
(39,476)
142,622

합계
490,787
1,146,576
(55,017)
(333,390)
1,248,957

11. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

소프트웨어
26,848
(6,179)
20,669
13,216
(2,026)
11,190
6,847
(203)
6,644

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원)

구분
기초
취득
감소
상각비
기말

소프트웨어
11,190
13,632
-
(4,153)
20,669

<전기> (단위 : 천원)

구분
기초
취득
감소
상각비
기말

소프트웨어
6,644
6,369
-
(1,823)
11,190

12. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

유동 :

미지급금
950,422
65,286
2,339

미지급비용
121,061
55,081
9,331

합계
1,071,482
120,366
11,670

13. 기타부채

기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

기타유동부채 :

예수금
48,679
25,444
9,406

부가가치세예수금
104,160
11,469
19,520

합계
152,839
36,913
28,926

14. 전환우선주부채(1) 당기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니함)

전환우선주
10,042,800
-

(2) 당기말 현재 회사가 발행한 전환우선주에 대한 주요 발행정보는 다음과 같습니다.

주식의 종류
전환우선주

발행주식의 수
80,000주

발행가액
125,000원

주식의 총액
10,000,000,000원

1주당 액면가액
1,000원

납입일
2022년4월6일~13일

이익배당에 관한 사항
연 1%의 (참가적, 누적적)

의결권
우선주식 1주당 1개의 의결권

전환에 관한 사항
전환가격
125,000원

전환으로 발행할 주식의 종류
보통주

전환비율
우선주의 주당 발행가격을전환가격으로 함

전환비율조정
회사의 타법인에 의한 인수 또는 합병 시 합병비율 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 전환가격을 하회하는 경우 등

전환청구기간
발행일 익일로부터 10년

전환으로 발행할 주식수
80,000주

(3) 당기와 전기 중 전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니함)

기초금액
-
-

발행
10,000,000
-

평가손실
42,800
-

기말금액
10,042,800
-

15. 리스(1) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

부동산리스부채
1,327,966
461,004
77,607

차량리스부채
236,983
139,204
171,156

합계
1,564,949
600,208
248,764

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

기초
600,208
248,764

증가
1,403,078
551,078

감소
(107,607)
(42,169)

지급
(379,141)
(190,204)

이자비용
48,411
32,740

기말
1,564,949
600,208

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

사용권자산의 감가상각비
368,122
226,517

리스부채에 대한 이자비용
48,411
32,740

보증금에 대한 이자수익
26,146
14,589

단기리스료
3,824
228

당기와 전기 중 리스와 관련한 총 현금유출은 382,965천원 및 190,432천원입니다.(4) 보고기간 종료일 현재 회사가 지급할 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

리스기간
최소리스료
조정액
현재가치

1년이내
513,213
(155,781)
357,432

1년초과 5년이내
1,499,439
(291,922)
1,207,517

합계
2,012,652
(447,703)
1,564,949

<전기>

(단위 : 천원)

리스기간
최소리스료
조정액
현재가치

1년이내
368,404
(31,676)
336,727

1년초과 5년이내
278,263
(14,782)
263,480

합계
646,666
(46,458,256)
600,208

16. 종업원급여

(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

급여
3,117,538
1,709,603

퇴직급여
191,631
98,641

합계
3,309,170
1,808,243

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여관련 자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

유급휴가부채
121,061
54,902

(3) 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

확정급여채무의 현재가치
449,214
210,670
41,407

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당 기
전기(감사받지 아니함)

기초잔액
210,670
41,407

당기근무원가
183,740
94,105

이자원가
7,891
1,319

퇴직급여지급액
(102,500)
-

보험수리적손익(재무적가정)
(83,963)
(10,304)

보험수리적손익(경험조정)
233,461
84,143

기말잔액
449,214
210,670

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니함)

할인율
6.24%
4.04%

임금상승률
4.30%
4.19%

(6) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니함)

1% 증가시
1% 감소시
1% 증가시
1% 감소시

할인율
(30,215)
34,829
(18,918)
22,499

임금상승률
36,047
(31,697)
22,769
(19,454)

17. 자본(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

발행할주식의 총수
1,000,000주
1,000,000주

1주당 액면금액
1,000원
1,000원

발행한 주식수
232,000주
216,000주

보통주자본금
232,000
216,000

2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
주식수
자본금
자본잉여금

기초
216,000주
216,000
1,984,000

유상증자
16,000주
16,000
1,984,000

기말
232,000주
232,000
3,968,000

<전기>

(단위 : 천원)

구분
주식수
자본금
자본잉여금

기초
200,000주
200,000
-

유상증자
16,000주
16,000
1,984,000

기말
216,000주
216,000
1,984,000

18. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역 (단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

미처분이익잉여금(결손금)

1,011,156
(338,999)
(36,449)

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 05월 19일 주주총회에서 승인될 예정입니다. (전기 처리확정일: 2022년 03월 31일) (단위 : 천원)

과 목
당기
전기

이월이익잉여금

전기이월미처리결손금
(338,999)
(36,449)

순확정급여부채의 재측정요소
(118,103)
(57,594)

당기순이익(손실)
1,468,258
(244,955)

소 계
1,011,156
(338,999)

결손금처리액
-
-

소 계
-
-

미처분이익잉여금(결손금)
1,011,156
(338,999)

19. 영업수익 및 영업부문(1) 영업수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

사업계열 :

VFX 및 뉴미디어
11,934,700
2,820,816

소계
11,934,700
2,820,816

수익인식시기 :

한 시점에 이행
-
-

기간에 걸쳐 이행
11,934,700
2,820,816

소계
11,934,700
2,820,816

(2) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

고객A
3,536,840
656,950

고객B
2,033,000
-

고객C
1,801,116
-

고객D
1,261,435
779,850

고객E
1,163,200
-

고객F
1,106,845
1,204,275

(3) 당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니함)

계약자산
763,776
292,545

계약부채
3,302,245
2,233,896

(4) 당기 중 주요 용역계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
총계약금액
누적수익
계약자산
매출채권
계약부채

프로젝트A
1,673,500
1,673,500
-
-
-

프로젝트B
4,300,000
4,286,660
16,340
-
-

프로젝트C
4,000,000
1,163,200
-
-
36,800

프로젝트D
6,900,000
324,300
-
1,293,270
1,175,700

프로젝트E
5,000,000
2,033,000
6,000
-
-

프로젝트F
4,050,000
780,435
-
-
1,219,565

프로젝트G
4,590,000
1,801,116
424,116
-
-

(5) 당기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 주요 용역 계약의 내용은 다음과 같습니다.

구분
계약일
진행률

프로젝트A
2021-01-13
100.0%

프로젝트B
2021-03-01
99.6%

프로젝트C
2022-06-15
29.1%

프로젝트D
2022-12-26
4.7%

프로젝트E
2022-02-03
40.7%

프로젝트F
2021-09-10
19.3%

프로젝트G
2022-11-18
39.2%

20. 영업비용영업비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

직원급여
3,117,538
1,709,603

상여금
34,779
19,400

퇴직급여
191,631
98,641

복리후생비
190,399
193,957

여비교통비
76,491
58,261

접대비
34,401
20,711

통신비
4,742
2,240

수도광열비
1,397
114

전력비
56,767
14,313

세금과공과금
124,028
56,898

감가상각비
616,927
333,390

지급임차료
1,871
26,661

수선비
4,170
80

보험료
59,991
26,218

차량유지비
29,003
11,922

경상연구개발비
73,450
68,444

운반비
403
855

교육훈련비
395
-

도서인쇄비
710
1,691

사무용품비
8,989
6,204

소모품비
87,343
86,321

지급수수료
188,256
300,571

광고선전비
1,200
-

건물관리비
13,378
-

무형고정자산상각비
4,153
1,823

외주제작비
5,461,510
596,908

합 계
10,383,921
3,635,226

21. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

이자수익-보증금
26,146
14,589

외환차익
1,209
1,092

외화환산이익
152
534

자산수증이익
23,040
59,449

잡이익
8,822
1,093

합계
59,369
76,757

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

이자비용-리스
48,411
32,740

외환차손
274
134

외화환산손실
-
352

유형자산폐기손실
-
9,490

잡손실
28,322
11,205

합계
77,006
53,920

22. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

이자수익
23,612
983

당기손익인식금융자산평가이익
15,218
-

합 계
38,830
983

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

당기손익인식금융자산평가손실
41,212
-

전환우선주평가손실
42,800
-

합계
84,012
-

23. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니함)

법인세부담액
21,206
39,725

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(32,898)
(601,605)

자본에 직접 반영된 법인세비용
31,394
16,245

법인세비용(수익)
19,702
(545,635)

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니함)

보험수리적손익
31,394
16,245

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

법인세비용차감전순손익(손실)
1,487,960
(790,590)

적용세율에 따른 법인세
277,592
56,053

조정사항 :

비공제비용으로 인한 효과
8,444
12,622

비과세수익으로 인한 효과
-
-

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액
(371,086)
(287,737)

세액공제 및 세액감면
(97,643)
(82,096)

기타
202,395
(244,477)

법인세비용(수익)
19,702
(545,635)

평균유효세율
1.32%
-

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

연차수당충당부채
54,902
(65,146)
-
120,048

퇴직급여충당부채
136,831
(57,280)
-
194,111

외화환산손실
352
-
-
352

외화환산이익
(534)
152
-
(686)

매출(진행률)
1,482,851
1,482,851
-
-

감가상각
(109,552)
204,592
-
(314,144)

리스
53,608
(5,827)
-
59,435

금융자산
-
(25,993)
-
25,993

일시적차이 합계
1,618,458
1,533,349
-
85,109

이월세액공제
465,317
(478,731)
-
944,048

이연법인세자산
740,213
(32,898)
-
773,111

(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. <전기> (단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

연차수당충당부채
9,331
(45,571)
-
54,902

퇴직급여충당부채
41,407
(95,424)
-
136,831

외화환산손실
-
(352)
-
352

외화환산이익
-
534
-
(534)

매출(진행률)
176,267
(1,306,584)
-
1,482,851

감가상각
(35,220)
74,332
-
(109,552)

리스
-
(53,608)
-
53,608

금융자산
-
-
-
-

일시적차이 합계
191,785
(1,426,673)
-
1,618,458

이월세액공제
115,256
(350,061)
-
465,317

이연법인세자산
138,608
(601,605)
-
740,213

(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

전환우선주
10,042,800
-

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제) 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니함)

12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)
25,140
338,266

12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)
747,971
401,947

합계
773,111
740,213

(7) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

24. 주당이익

(1) 기본주당이익

1) 기본주당이익 (단위 : 원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

<기본주당순이익>

보통주당기순이익(손실)
1,468,257,741
(244,954,934)

가중평균유통보통주식수
227,857주
200,351주

기본주당이익(손실)
6,444
(1,223)

2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

발행주식수
216,000
200,000

유상증자
11,857
351

가중평균유통보통주식수
227,857
200,351

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환우선주가 있습니다.

1) 희석주당이익 (단위 : 원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

<희석주당순이익>

희석보통주당기순이익
1,511,057,741
(244,954,934)

희석가중평균유통보통주식수
286,508주
200,351주

희석주당이익
5,274
(1,223)

2) 희석보통주당기순이익 (단위 : 원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

보통주당기순이익
1,468,257,741
(244,954,934)

전환우선주평가손실
42,800,000
-

희석보통주당기순이익
1,511,057,741
(244,954,934)

3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

가중평균유통보통주식수
227,857
200,351

희석성잠재적보통주:

전환우선주 전환효과
58,651
-

합계
286,508
200,351

25. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

주식보상비용
-
-

감가상각비
616,927
333,390

무형자산상각비
4,153
1,823

대손상각비
-
-

퇴직급여
191,631
98,641

유형자산폐기손실
-
9,490

이자비용-리스
48,411
32,740

외화환산손실
-
352

전환우선주평가손실
42,800
-

당기손익인식금융자산평가손실
41,212
-

법인세비용
19,702
(545,635)

이자수익
(23,612)
(983)

이자수익-보증금
(26,146)
(14,589)

잡이익
(7,972)
(857)

당기손익인식금융자산평가이익
(15,218)
-

외화환산이익
(152)
(534)

합계
891,737
(86,162)

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

매출채권의감소(증가)
(1,562,000)
(88,000)

계약자산의감소(증가)
(471,231)
(292,545)

선급금의감소(증가)
(29,527)
294

선급비용의감소(증가)
(7,775)
(44,452)

부가세선급금의감소(증가)
-
-

미지급금의증가(감소)
885,136
62,946

미지급비용의증가(감소)
65,980
45,750

계약부채의증가(감소)
1,068,349
2,057,629

예수금의증가(감소)
23,235
16,038

부가세예수금의증가(감소)
92,691
(8,052)

퇴직금의지급
(102,584)
(3,217)

합계
(37,726)
1,746,391

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

임차보증금 유동성대체
300,000
-

리스부채 유동성대체
513,213
368,404

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

상환
증가
이자비용
기 타

단기차입금
110,000
(110,000)
-
-
-
-

전환우선주
-
-
10,000,000
-
42,800
10,042,800

리스부채
600,208
(379,141)
-
48,411
1,295,471
1,564,949

합계
710,208
(489,141)
10,000,000
48,411
1,338,271
11,607,749

<전기> (단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

상환
증가
이자비용
기 타

단기차입금
172,891
(574,891)
512,000
-
-
110,000

리스부채
248,764
(190,204)
-
32,740
508,908
600,208

합계
421,654
(765,094)
512,000
32,740
508,908
710,208

26. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황

구분
당기말
전기말(감사받지 아니함)

종속기업
㈜피앤티링크
㈜피앤티링크

㈜슈퍼파워메카닉크리쳐
㈜슈퍼파워메카닉크리쳐

㈜부밍스튜디오스
㈜부밍스튜디오스

㈜모타헤드
-

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계구분
회사명
당기
전기(감사받지 아니함)

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

종속기업
㈜슈퍼파워메카닉크리쳐
205,218
295,000
80,000
-

㈜부밍스튜디오스
11,847
-
-
-

㈜모타헤드
-
1,499,100
-
-

합계
217,065
1,794,100
80,000
-

(3) 당기 중 특수관계자에 대한 금전소비대차 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계구분
회사명
내용
금액

종속기업
㈜모타헤드
단기대여금
250,000

(4) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계구분
회사명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

종속기업
㈜슈퍼파워메카닉크리쳐
-
-
88,000
-

㈜모타헤드
-
621,610
-
-

합계
-
621,610
88,000
-

(5) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

단기종업원급여
792,348
478,000

퇴직급여
126,894
39,677

합계
919,242
517,677

27. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보는 없습니다.

(2) 당기말 회사는 서울보증보험으로부터 지급 보증(11백만원)을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 회사가 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

28. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 은행 등 금융기관은 신용등급이 우수한 제1금융권 기관과 거래하고 있으며, 거래처는 신용도가 일정 수준 이상이며, 충분한 담보 또는 지급보증을 제공하는 곳과 거래하고 있습니다. 이외에도 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으나 현금및현금성자산의 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (단위:천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

현금및현금성자산
5,373,483
1,854,481
87,778

당기손익공정가치측정금융자산
1,074,007
-
-

매출채권및계약자산,기타채권
3,338,178
679,110
118,506

합 계
9,785,668
2,533,591
206,284

2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.<당기말> (단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6개월~12개월
1년 이상

매입채무 및 기타채무
1,071,482
1,071,482
1,071,482
-
-

리스부채
1,564,949
2,012,652
256,607
256,607
1,499,439

합계
2,636,431
3,084,134
1,328,089
256,607
1,499,439

<전기말> (단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6개월~12개월
1년 이상

매입채무 및 기타채무
120,366
120,366
120,366
-
-

리스부채
600,208
646,666
184,202
184,202
278,263

차입금
110,000
110,000
-
110,000
-

합계
830,574
877,033
304,568
294,202
278,263

3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니함)

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

USD
2,363
-
2,209
-

(나) 이자율위험관리당기말 현재 회사는 이자율 위험에 노출된 차입금이 존재하지 않습니다.

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기
전기초(감사받지 아니함)

부채총계
16,593,670
3,350,992
681,376

차감: 현금및현금성자산
(5,373,483)
(1,854,481)
(87,778)

순부채
11,220,187
1,496,511
593,598

자본총계
5,211,156
1,861,001
163,551

순부채비율
215.31%
80.41%
362.94%

29. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 최초채택회사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 "과거회계기준")에 따라 작성되었으나, 당기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2021년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하여 작성되는 최초 한국채택국제회계기준 재무제표에 속하는 기간의 일부에 대한 재무제표입니다. 따라서 비교표시된, 전기의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 재작성되었습니다.(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 주요설명한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.1) 유형자산유형자산 감가상각방법 및 추정내용연수를 변경하였습니다.2) 사용권자산/리스부채회사는 과거회계기준에 따라 임차자산에 대한 운용리스의 경우 리스료를 당기비용으로 처리하였으나, 한국채택국제회계기준은 단기리스 또는 소액자산 리스에 해당하지않을 경우 사용권자산 및 리스부채로 총액 표시한 후 감가상각비와 이자비용으로 당기비용을 인식하도록 규정하고 있는바, 이에 대한 자산부채 증감 및 손익 조정이 발생하였습니다.

3) 법인세효과한국채택국제회계기준에 따라 이연법인세 회계처리를 반영하였습니다.4) 수익인식한국채택국제회계기준에 따라 수익인식 회계처리를 변경하였습니다.5) 확정급여부채한국채택국제회계기준에 따라 확정급여부채 회계처리를 반영하였습니다.6) 금융상품한국채택국제회계기준에 따라 금융상품 회계처리를 반영하였습니다.(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 재무상태표의 차이조정1) 2021년 1월 1일(전환일) 현재의 재무상태표 차이조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목
참 고
과거회계기준
전환효과
한국채택국제회계기준

자 산

Ⅰ.유동자산

현금및현금성자산

87,778
-
87,778

매출채권

-
-
-

기타유동채권

-
-
-

기타유동자산

2,603
-
2,603

Ⅱ.비유동자산

-
-
-

유형자산
1)
188,107
302,680
490,787

무형자산

6,644
-
6,644

기타비유동채권
2)
137,203
(18,697)
118,506

이연법인세자산
3)
-
138,608
138,608

자 산 총 계

422,335
422,591
844,926

부 채

Ⅰ.유동부채

기타유동채무
4)
2,339
9,331
11,670

계약부채
4)
-
176,267
176,267

유동리스부채
2)
-
61,581
61,581

단기차입금

172,891
-
172,891

기타유동부채

28,926
-
28,926

당기법인세부채

1,451
-
1,451

Ⅱ.비유동부채

-
-
-

장기리스부채
2)
-
187,183
187,183

확정급여부채
5)
-
41,407
41,407

부 채 총 계

205,607
475,769
681,376

자 본

자본금

200,000
-
200,000

자본잉여금

-
-
-

기타자본

-
-
-

이익잉여금
1), 2), 3), 4), 5)
16,728
(53,178)
(36,450)

자 본 총 계

216,728
(53,178)
163,550

부채및자본총계

422,335
422,591
844,926

2) 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표 차이조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목
참 고
과거회계기준
전환효과
한국채택국제회계기준

자 산

Ⅰ.유동자산

현금및현금성자산

1,854,481
-
1,854,481

매출채권

88,000
-
88,000

계약자산
4)
-
292,545
292,545

기타유동채권

-
-
-

기타유동자산

46,762
-
46,762

Ⅱ.비유동자산

종속기업투자주식

631,280
-
631,280

유형자산
1)
555,166
693,791
1,248,957

무형자산

11,191
-
11,191

기타비유동채권
2)
336,203
(37,638)
298,565

이연법인세자산
3)
-
740,213
740,213

자 산 총 계

3,523,083
1,688,911
5,211,994

부 채

Ⅰ.유동부채

매입채무
4)
600,130
(479,764)
120,366

기타유동채무
4)
-
2,233,896
2,233,896

유동리스부채
2)
-
336,727
336,727

기타유동부채

110,000
-
110,000

Ⅱ.비유동부채

36,913
-
36,913

상환우선주부채
6)
38,939
-
38,939

파생상품부채

-
-
-

장기리스부채
2)
-
263,480
263,480

확정급여부채
5)
179,831
30,839
210,670

부 채 총 계

965,813
2,385,178
3,350,991

자 본

자본금

216,000
-
216,000

자본잉여금

1,984,000
-
1,984,000

기타자본

-
-
-

이익잉여금
1), 2), 3), 4), 5), 6)
357,270
(696,267)
(338,997)

자 본 총 계

2,557,270
(696,267)
1,861,003

부채및자본총계

3,523,083
1,688,911
5,211,994

(4) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한, 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 엠83

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
2
-
-
-
-
-
-
-
4
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
-
130
-
368
-
-
-
-
-
-
-
506
-

합계
8
-
130
-
368
-
-
-
-
-
-
-
506
-

회사의 전기 재무제표는 감사받지 않았습니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.12.09.
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.04.10.~2023.04.11..
2
일
3
명
1
명
내부통제 이해 및 평가

2023.04.12.~2023.04.14..
3
일
3
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본 점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023.04.14., 2023.05.04.

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 04월 14일
회사: 감사, 이사회구성원감사인측: 담당이사, 책임회계사
대면회의
현장감사 결과

2
2023년 05월 04일
회사: 감사, 이사회구성원감사인측: 담당이사, 책임회계사
서면회의
독립성, 후속사건, 기타사항 문단감사인의 품질관리 시스템 등