동인기연 — 감사보고서 (2022.12) (20230517)
제출인: 안진회계법인

감사보고서
4.1
(주)동인기연

00260082
100000000000
20230515
1244110014316
100
179605
127522
246945
119
Y
N
Y
Y
N
E
Y
1
Y

주식회사 동인기연

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 31 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

안 진 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------- (첨부)재무제표 재무상태표 ------------------------------------------------- 포괄손익계산서 --------------------------------------------- 자본변동표 -------------------------------------------------

현금흐름표 -------------------------------------------------

주석 ------------------------------------------------------

참고자료 외부감사 실시내용 ------------------------------------------- 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견-----------------------------

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 동인기연

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 동인기연(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항회사의 2021년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2021년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 이정회계법인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2022년 3월 24일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 이정회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 39에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항 등이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 2021 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항등이 반영된 것입니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

●
부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

●
상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

●
재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

●
경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

●
공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 홍 종 성

2023년 5월 12일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 5월 12일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 동인기연

제 31 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 30 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 동인기연 대표이사 정인수

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 김포시 통진읍 대곶북로 370-26

(전 화)
031-999-9036

재무상태표

제 31(당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 30(전) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 30(전) 기초 2021년 1월 1일 현재

주식회사 동인기연
(단위: 원)

과 목
주석
당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

Ⅰ. 유동자산

96,979,630,372
79,616,536,933
65,665,132,053

현금및현금성자산
5,6,7,38
638,684,323
1,733,824,534
2,106,233,034

기타금융자산
5,6,11,35,38
227,205,892
227,205,892
227,205,892

당기손익-공정가치 금융자산
5,6,38
-
-
154,400,000

매출채권및기타채권
5,6,8,28,36,38
47,040,353,549
29,325,786,511
25,961,282,120

재고자산
10
46,886,667,260
45,438,621,595
34,390,610,538

기타유동자산
9
2,186,719,348
2,891,098,401
2,825,400,469

Ⅱ.비유동자산

82,625,166,821
81,213,425,755
65,866,059,482

장기당기손익-공정가치측정 금융자산
5,6,38
2,591,928,265
2,364,861,247
1,602,429,464

장기기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
5,6,38
229,159,049
229,159,049
229,159,049

장기매출채권및기타채권
5,6,8,28,36,38
1,201,103,840
5,403,413,077
99,769,417

지분법적용투자주식
12
63,780,441,344
55,491,678,318
45,010,342,162

유형자산
13,35
10,999,106,300
11,569,800,333
15,486,136,303

무형자산
14
759,841,366
390,947,104
409,870,471

투자부동산
15
-
2,550,616,000
-

이연법인세자산
33
2,475,699,399
2,456,540,782
2,746,682,641

사용권자산
16
587,887,258
756,409,845
281,669,975

자 산 총 계

179,604,797,193
160,829,962,688
131,531,191,535

부 채

Ⅰ.유동부채

109,167,748,440
120,190,443,280
108,995,060,288

매입채무및기타채무
5,6,17,36,38
21,094,792,421
24,167,769,606
20,060,537,032

단기차입금및사채
5,6,18,35,38
44,794,913,878
59,756,094,854
54,814,877,917

당기법인세부채
33
7,979,697,350
3,583,851,708
3,817,234,667

기타금융부채
5,6,16,19,21,38
32,683,174,303
29,235,764,241
28,951,707,635

기타유동부채
20,28
2,615,170,488
3,446,962,871
1,350,703,037

Ⅱ.비유동부채

18,354,530,097
15,058,957,985
10,785,055,506

장기매입채무및기타채무
5,6,17,38
51,911,452
62,980,937
78,462,881

장기차입금및사채
5,6,18,35,38
15,117,816,060
10,748,718,714
6,492,635,647

순확정급여부채
23
2,695,212,641
3,610,261,083
3,982,110,935

복구충당부채
22
59,153,351
56,053,086
11,802,412

기타비유동금융부채
5,6,16,21,38
430,436,593
580,944,165
220,043,631

부 채 총 계

127,522,278,537
135,249,401,265
119,780,115,794

자 본

자본금
1,24
425,000,000
425,000,000
425,000,000

기타자본구성요소
26
(14,925,802,500)
(14,925,802,500)
(14,925,802,500)

이익잉여금
27
64,964,217,089
38,473,307,314
26,543,322,122

기타포괄손익누계액
25
1,619,104,067
1,608,056,609
(291,443,881)

자 본 총 계

52,082,518,656
25,580,561,423
11,751,075,741

부 채 및 자 본 총 계

179,604,797,193
160,829,962,688
131,531,191,535

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제 31(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 30(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 동인기연
(단위: 원)

과 목
주석
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

매출액
28,36
246,944,728,410
166,623,130,924

매출원가
30,36
191,667,287,570
132,557,631,380

매출총이익

55,277,440,840
34,065,499,544

판매비와관리비
29,30
17,530,396,137
14,273,218,041

영업이익

37,747,044,703
19,792,281,503

기타수익
31
1,136,515,204
438,808,682

기타비용
31
464,728,260
625,783,491

금융수익
5,32
8,114,793,418
5,212,531,618

금융비용
5,32
13,606,573,469
6,532,172,064

지분법이익
12
5,137,187,547
1,114,409,805

지분법손실
12
2,523,862,791
3,112,849,516

법인세비용차감전순이익

35,540,376,352
16,287,226,537

법인세비용
33
7,625,662,665
4,397,063,140

당기순이익

27,914,713,687
11,890,163,397

기타포괄이익(손실)

287,243,546
1,939,322,285

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

지분법자본변동
12
1,254,698,084
648,697,043

확정급여제도의 재측정요소
23,27
276,196,088
39,821,795

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

지분법자본변동

(1,243,650,627)

1,250,803,448

총포괄이익

28,201,957,233
13,829,485,682

기본주당손익
34
6,568
2,798

희석주당손익
34
6,182
2,418

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제 31(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 30(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 동인기연
(단위: 원)

과 목
자본금
기타자본구성요소
이익잉여금
기타포괄손익누계액
총 계

2021년 1월 1일 (전기초)(감사받지 아니한 재무제표)
425,000,000
(14,925,802,500)
26,543,322,122
(291,443,881)
11,751,075,741

총포괄손익:

당기순이익
-
-
11,890,163,397
-
11,890,163,397

지분법자본변동
-
-
-
1,899,500,490
1,899,500,490

확정급여부채의 재측정요소
-
-
39,821,795
-
39,821,795

2021년 12월 31일 (전기말)(감사받지 아니한 재무제표)
425,000,000
(14,925,802,500)
38,473,307,314
1,608,056,609
25,580,561,423

2022년 1월 1일 (당기초)(감사받지 아니한 재무제표)
425,000,000
(14,925,802,500)
38,473,307,314
1,608,056,609
25,580,561,423

총포괄손익:

당기순이익
-
-
27,914,713,687
-
27,914,713,687

지분법자본변동
-
-
-
11,047,458
11,047,458

확정급여부채의 재측정요소
-
-
276,196,088
-
276,196,088

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

배당금의 지급
-
-
(1,700,000,000)
-
(1,700,000,000)

2022년 12월 31일 (당기말)
425,000,000
(14,925,802,500)
64,964,217,089
1,619,104,067
52,082,518,656

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제 31(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 30(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 동인기연
(단위: 원)

과 목
주석
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

14,049,588,982

2,293,126,480

영업에서 창출된 현금
37
20,451,922,512

8,711,640,691

이자의 수취

58,160,605

112,506,939

이자의 지급

(3,128,084,259)

(2,179,485,120)

법인세납부액

(3,332,409,875)

(4,351,536,030)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,445,112,822)

(11,562,458,588)

1.투자활동으로 인한 현금유입액

5,698,502,612

2,387,243,793

단기대여금의 회수

1,759,022,773

237,075,157

유형자산의 처분

4,594,454

2,141,358,636

보증금의 회수

-

8,810,000

장기당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분

376,885,385

-

투자부동산의 처분

3,558,000,000

-

2.투자활동으로 인한 현금유출액

(8,143,615,434)

(13,949,702,381)

단기대여금의 대여

134,000,000

335,685,000

지분법적용투자주식의 취득

5,664,390,812

10,580,275,377

임차보증금의 증가

-

244,260,000

임대보증금의 감소

-

2,400,000

당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득

603,467,970

774,087,803

유형자산의 취득

897,810,284

1,743,633,067

무형자산의 취득

450,700,368

56,337,134

통화선도계약 결제

393,246,000

213,024,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
37

(12,320,620,655)

8,886,159,338

1.재무활동으로 인한 현금유입액

14,819,183,437

33,367,938,810

단기차입금의 증가

9,306,223,437

23,387,938,810

장기차입금의 증가

2,000,000,000

-

사채의 발행

3,512,960,000

9,980,000,000

2.재무활동으로 인한 현금유출액

(27,139,804,092)

(24,481,779,472)

단기차입금의 상환

19,694,053,372

22,250,620,064

유동성장기차입금의 상환

1,195,008,135

2,130,790,000

사채의 상환

4,400,000,000

-

유동성리스부채의 상환

150,742,585

100,369,408

배당금의 지급

1,700,000,000

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(716,144,495)

(383,172,770)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

1,733,824,534

2,106,233,034

Ⅵ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(378,995,716)

10,764,270

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

638,684,323

1,733,824,534

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 31(당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 30(전) 기말 2021년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제 30(전) 기초 2021년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 동인기연

1. 당사의 개요주식회사 동인기연(이하 "당사")은 1992년 12월 15일에 설립되었으며, 알류미늄 및 마그네슘을 원료로 하는 제품의 제조 및 판매와 봉제제품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 당사는 경기도 김포시 통진읍 대곶북로 370-26에 본사와 공장을 두고 있으며, 당기말 현재 필리핀에 10개, 베트남에 1개, 미국에 1개, 총 12개의 해외현지법인에 투자하고 있습니다.당사의 당기말 현재 보통주 자본금은 425,000천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다

주주명
주식수
지분율

정인수
41,990
98.8%

정윤석
510
1.2%

합 계
42,500
100.00%

2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2023년 3월 17일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 5월 15일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 당사는 2022년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 주석 39에서 설명하고 있습니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화이자 표시통화인 대한민국 '원'으로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 19 전환상환우선주부채ㆍ주석 22 충당부채ㆍ주석 28 수익인식 ㆍ주석 33 법인세비용② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 6: 금융상품 공정가치 - 공정가치 측정을 위한 가정ㆍ주석 8: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정ㆍ주석 23: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 33: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이의 사용ㆍ주석 35: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가나 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에서 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체의 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 6: 금융상품 공정가치

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정i) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있 는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.iii) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품당사는 외환변동위험회피를 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. (6) 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 3개월을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 12개월을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수

건물
30년

구축물
30년

기계장치
10년

시설장치
5~10년

금형
5년

공구와기구
4년

차량운반구
4년

비품
4년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다. (8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년(소프트웨어, 의장권, 상표권), 10년(특허권)의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만 당사는 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제 1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(14) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(15) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 전환상환우선주당사가 발행한 전환상환우선주부채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환할 수 있는 사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 및 상환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.당사는 여러 내재파생상품 요소들을 하나의 내재파생상품으로 먼저 식별한 후 하나의 내재파생상품이 주계약과 분리되는지 여부를 판단하는 회계정책을 선택하였습니다. 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 사채의 공정가치에서 전환권 및 조기상환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니 다. 최초 인식 시점의 전환권 및 조기상환권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환상환우선주부채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

(19) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식 여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품 등에 의해 받을 권리가 상실되는부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 등 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

(22) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를 적용하기 위한 좁은 범위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다.당사는 2023년 1월 1일부터 이 개정안을 적용할 예정입니다. 이 개정안의 적용이 당기 또는 전기에 영향을 미치는 금액은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하기 위하여 2020년에공표되었습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터시행될 예정입니다. 다만, IASB는 이 개정사항의 시행일을 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도로 연기하는 개정안을 공표하였고, KASB에서도 이를 반영하여 K-IFRS를 개정할 예정입니다. 당사는 개정사항의 적용이 미치는 영향을 결정할 수 없으며, 개정절차를 모니터링하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

④ 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

4. 영업부문(1) 당사는 알류미늄 및 마그네슘을 원료로 하는 제품의 제조 및 판매와 봉제제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하는 단일영업부문으로 관리되고 있습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

A사
36,940,786
20,818,306

B사
26,849,030
9,109,727

(3) 지역별 정보당기와 전기 중 당사의 지역부문별 매출 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
1,910,166
2,528,474

미국
177,355,701
126,332,832

기타
67,678,861
37,761,825

합계
246,944,728
166,623,131

5. 범주별 금융상품 (1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정 금융상품
당기손익-공정가치측정금융상품
기타포괄손익-공정가치측정금융상품

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

현금및현금성자산
638,684
-
-
-
-
-

기타금융자산
227,206
-
-
-
-
-

매출채권및기타채권
47,040,354
1,201,104
-
-
-
-

장기당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
-
2,591,928
-
-

장기기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
-
-
-
229,159

금융자산 합계
47,906,244
1,201,104
-
2,591,928
-
229,159

매입채무및기타채무
21,094,792
51,911
-
-
-
-

단기차입금및사채
44,794,914
-
-
-
-
-

기타금융부채
15,476,014
430,437
17,207,160
-
-
-

장기차입금및사채
-
15,117,816
-
-
-
-

금융부채 합계
81,365,720
15,600,164
17,207,160
-
-
-

② 전기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정 금융상품
당기손익-공정가치측정금융상품
기타포괄손익-공정가치측정금융상품

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

현금및현금성자산
1,733,825
-
-
-
-
-

기타금융자산
227,206
-
-
-
-
-

매출채권및기타채권
29,325,787
5,403,413
-
-
-
-

장기당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
-
2,364,861
-
-

장기기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
-
-
-
229,159

금융자산 합계
31,286,818
5,403,413
-
2,364,861
-
229,159

매입채무및기타채무
24,167,770
62,981
-
-
-
-

단기차입금및사채
59,756,095
-
-
-
-
-

기타금융부채
13,926,735
580,944
15,309,029
-
-
-

장기차입금및사채
-
10,748,719
-
-
-
-

금융부채 합계
97,850,600
11,392,644
15,309,029
-
-
-

③ 전기초

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정 금융상품
당기손익-공정가치측정금융상품
기타포괄손익-공정가치측정금융상품

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

현금및현금성자산
2,106,233
-
-
-
-
-

기타금융자산
227,206
-
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
154,400
-
-
-

매출채권및기타채권
25,961,282
99,769
-
-
-
-

장기당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
-
1,602,429
-
-

장기기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
-
-
-
229,159

금융자산 합계
28,294,721
99,769
154,400
1,602,429
-
229,159

매입채무및기타채무
20,060,537
78,463
-
-
-
-

단기차입금및사채
54,814,878
-
-
-
-
-

기타금융부채
12,485,135
220,044
16,466,573
-

-

장기차입금및사채
-
6,492,636
-
-
-
-

금융부채 합계
87,360,550
6,791,143
16,466,573
-
-
-

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분

상각후원가측정 금융상품

당기손익-공정가치측정 금융상품

이자수익
56,857
-

외환차익
6,262,197
-

외화환산이익
1,748,939
-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익
-
46,800

수익 합계
8,067,993
46,800

이자비용
4,709,078
-

외환차손
4,288,031
-

외화환산손실
2,271,772
-

파생상품평가손실
-
2,291,377

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실
-
46,316

비용 합계
11,268,881
2,337,693

② 전기

(단위: 천원)

구분

상각후원가측정 금융상품

당기손익-공정가치측정 금융상품

이자수익
110,028
-

외환차익
2,557,729
-

외화환산이익
1,156,974
-

파생상품평가이익
-
1,387,800

수익 합계
3,824,731
1,387,800

이자비용
4,008,184
-

외환차손
1,659,707
-

외화환산손실
254,945
-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실
-
166,056

파생상품평가손실
-
443,280

비용 합계
5,922,836
609,336

6. 금융상품 공정가치(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
638,684
638,684
1,733,825
1,733,825
2,106,233
2,106,233

기타금융자산
227,206
227,206
227,206
227,206
227,206
227,206

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
-
-
154,400
154,400

매출채권및기타채권
47,040,354
47,040,354
29,325,786
29,325,786
25,961,282
25,961,282

장기당기손익-공정가치측정 금융자산
2,591,928
2,591,928
2,364,861
2,364,861
1,602,429
1,602,429

장기매출채권및기타채권
1,201,103
1,201,103
5,403,413
5,403,413
99,769
99,769

장기기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
229,159
229,159
229,159
229,159
229,159
229,159

합계
51,928,434
51,928,434
39,284,250
39,284,250
30,380,478
30,380,478

금융부채:

매입채무및기타채무
21,094,792
21,094,792
24,167,770
24,167,770
20,060,537
20,060,537

단기차입금및사채
44,794,914
44,794,914
59,756,095
59,756,095
54,814,878
54,814,878

장기차입금및사채
15,117,816
15,117,816
10,748,719
10,748,719
6,492,636
6,492,636

장기매입채무및기타채무
51,911
51,911
62,981
62,981
78,463
78,463

전환상환우선주부채
15,300,662
15,106,035
13,776,228
14,044,958
12,430,071
12,765,893

파생상품부채
17,207,160
17,207,160
15,309,029
15,309,029
16,466,573
16,466,573

리스부채
603,835
603,835
728,707
728,707
272,589
272,589

금융보증부채
1,954
1,954
2,745
2,745
2,519
2,519

합계
114,173,044
113,978,417
124,552,274
124,821,004
110,618,266
110,954,088

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

수준1
수준2
수준3
수준1
수준2
수준3
수준1
수준2
수준3

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
-
-
-
-
-
154,400
-

장기당기손익-공정가치측정 금융자산
-
2,591,928
-
-
2,364,861
-
-
1,602,429
-

장기기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
229,159
-
-
229,159
-
-
229,159
-

파생상품부채
-
-
17,207,160
-
-
15,309,029
-
-
16,466,573

① 공정가치 서열체계 수준공정가치 서열체계 수준은 다음의 기준에 따라 분류되었습니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수② 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.1) 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.2) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당기말
상품의 성격
공정가치(천원)
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위

(가중평균)

파생상품

파생상품부채
전환상환우선주상환권 및 전환권
17,207,160
3
이항모형
기초자산가격
4,231,491원

주가변동성
5.69%

할인율
위험 및 무위험의 구간별 선도 이자율

7. 현금및현금성자산당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

보유현금
3,728
3,111
2,300

요구불예금
634,956
1,730,714
2,103,933

합계
638,684
1,733,825
2,106,233

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

채권총액
손실충당금
장부금액
채권총액
손실충당금
장부금액
채권총액
손실충당금
장부금액

매출채권
52,090,469
(5,089,315)
47,001,154
32,690,616
(5,106,426)
27,584,190
31,527,400
(7,080,868)
24,446,532

단기대여금
184,792
(150,000)
34,792
1,750,427
(150,000)
1,600,427
1,510,000
(150,000)
1,360,000

미수금
41,095
(37,090)
4,005
164,864
(37,090)
127,774
152,500
(37,090)
115,410

미수수익
31,742
(31,339)
403
33,754
(20,359)
13,395
54,479
(20,359)
34,120

보증금
-
-
-
-
-
-
5,220
-
5,220

장기매출채권
850,705
(71,689)
779,016
5,547,112
(467,455)
5,079,657
-
-
-

장기대여금
93,598
-
93,598
-
-
-
-
-
-

보증금(장기)
328,489
-
328,489
323,756
-
323,756
99,769

99,769

합계
53,620,890
(5,379,433)
48,241,457
40,510,529
(5,781,330)
34,729,199
33,349,368
(7,288,317)
26,061,051

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권
단기대여금
미수금
미수수익
매출채권
단기대여금
미수금
미수수익

기초금액
5,573,881
150,000
37,090
20,359
7,080,868
150,000
37,090
20,359

손상차손
-
-
-
10,980
-
-
-
-

환입
(303,068)
-
-
-
(861,598)
-
-
-

제각
(109,809)
-
-
-
(645,389)
-
-
-

기말금액
5,161,004
150,000
37,090
31,339
5,573,881
150,000
37,090
20,359

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

정상

1년 이내 연체
1년 초과 연체
개별평가

계

당기말

기대 손실률

0.78%
25.52%
100.00%
-

총 장부금액 - 매출채권

36,478,843
2,134,111
3,846,954
10,481,266
52,941,174

손실충당금

282,997
544,678
3,846,954
486,375
5,161,004

전기말

기대 손실률

1.49%
36.77%
100.00%
-

총 장부금액 - 매출채권

26,447,330
2,422,112
3,821,173
5,547,113
38,237,728

손실충당금

394,743
890,509
3,821,173
467,456
5,573,881

전기초

기대 손실률

1.84%
58.78%
100.00%
-

총 장부금액 - 매출채권

20,718,975
1,270,750
5,952,884
3,584,791
31,527,400

손실충당금

381,013
746,971
5,952,884
-
7,080,868

(4) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

보증금
344,527
344,527
104,457

현재가치할인차금(보증금)
(16,038)
(20,771)
(4,688)

합계
328,489
323,756
99,769

9. 기타유동자산당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

선급금
1,691,972
2,553,698
2,418,908

선급비용
162,540
168,524
134,812

부가세대급금
332,207
168,876
271,680

합계
2,186,719
2,891,098
2,825,400

10. 재고자산당기말, 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득금액
평가충당금
장부금액
취득금액
평가충당금
장부금액
취득금액
평가충당금
장부금액

상 품
258,643
(107,819)
150,824
472,078
(180,466)
291,612
1,041,447
(273,298)
768,149

제 품
12,060,993
(197,314)
11,863,679
12,164,851
(767,178)
11,397,673
9,941,753
(1,732,686)
8,209,067

반제품
1,772,178
(6,059)
1,766,119
1,044,380
(4,899)
1,039,481
1,123,413
(197,398)
926,015

재공품
11,221,898
(708)
11,221,190
9,449,071
(1,756)
9,447,315
5,813,571
(3,117)
5,810,454

원재료
20,354,181
(165,566)
20,188,615
21,763,860
(874,749)
20,889,111
17,618,794
(404,303)
17,214,491

미착품
1,696,240
-
1,696,240
2,373,430
-
2,373,430
1,462,433
-
1,462,433

합 계
47,364,133
(477,466)
46,886,667
47,267,670
(1,829,048)
45,438,622
37,001,411
(2,610,802)
34,390,609

당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실환입액은 각각 1,351,582천원 및 781,754천원입니다. 또한, 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이 상기 재고자산중 일부금액이 담보로 제공되고 있습니다.

11. 기타금융자산당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

정기예금(*)
227,206
227,206
227,206

(*) 당사의 대출 약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

12. 지분법적용투자주식(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
회사명
소재지
주요영업활동
당기말
전기말
전기초

지분율
취득원가
장부금액
지분율
취득원가
장부금액
지분율
취득원가
장부금액

종속기업
Almatech Manufacturing Corp
필리핀
제조법인
99.83%
22,844,700
14,400,216
99.83%
20,414,531
12,452,967
99.78%
16,116,188
8,450,611

BONETE INDUSTRIAL MFG. INC.
필리핀
제조법인
98.00%
3,551,733
1,571,903
97.53%
2,850,405
1,357,898
93.72%
1,064,963
378,029

D.I Dawn Patrol MFG. Corp
필리핀
제조법인
99.41%
6,182,412
10,496,534
99.40%
6,113,307
9,186,216
99.40%
6,080,967
8,405,428

Dong In Sun Bird Corp(*1)
필리핀
제조법인
48.99%
3,051,990
2,026,568
48.74%
3,019,713
1,458,734
47.24%
2,829,861
1,425,445

Eastcam Tech Corp
필리핀
제조법인
99.70%
18,419,796
14,115,015
99.70%
18,419,796
12,092,010
99.70%
18,407,446
11,403,445

Edge Soft Good Solution Inc
필리핀
제조법인
97.89%
10,513,726
9,511,300
97.85%
10,332,062
9,515,132
97.50%
8,859,747
7,547,650

Mountaineering Instruments Corp
필리핀
제조법인
99.98%
10,472,843
5,174,895
99.98%
10,458,412
3,847,127
99.98%
10,292,280
3,260,350

Dong-In Recreational Equipment Manufacturing Corporation
필리핀
제조법인
99.99%
1,199,913
-
99.99%
1,114,363
-
100.00%
1,061,164
-

SPIKE INDUSTRIAL INC
필리핀
제조법인
99.98%
15,157,565
1,768,549
99.98%
15,157,565
1,918,618
99.98%
15,157,565
2,191,698

SCOUT MFG. INDUSTRIAL INC.(*2)
필리핀
제조법인
57.14%
202,135
-
-

-
-

-

Dong In Entech VINA Co., Ltd
베트남
제조법인
100.00%
13,418,675
4,668,269
100.00%
11,470,944
3,662,976
100.00%
8,900,642
1,947,686

WAYB, INC.
미국
판매법인
89.79%
8,916,406
47,192
89.79%
8,916,406
-
89.79%
8,916,406
-

합 계

113,931,894
63,780,441

108,267,504
55,491,678

97,687,229
45,010,342

(*1) 당기말 현재 당사의 종속회사인 Eastcam Tech Corp가 잔여지분 중 46.63%를 보유하고 있어 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 지분을 신규 취득하였습니다.

(2) 당기와 전기의 지분법적용투자기업의 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
매출액
당기손익
총포괄손익

Almatech Manufacturing Corp
22,044,929
7,648,355
10,638,886
(453,817)
(467,911)

BONETE INDUSTRIAL MFG. INC.
7,586,008
5,968,916
5,044,958
(502,949)
(473,937)

D.I Dawn Patrol MFG. Corp
13,709,847
3,033,783
11,957,798
1,386,774
1,275,739

Dong In Sun Bird Corp
8,821,224
4,568,354
12,951,778
982,651
1,157,796

Eastcam Tech Corp
17,568,831
3,260,712
15,374,587
2,195,311
2,016,526

Edge Soft Good Solution Inc
16,867,919
7,101,348
5,613,282
(52,714)
(173,615)

Mountaineering Instruments Corp
6,886,367
1,597,898
11,508,340
1,265,524
1,346,462

Dong-In Recreational Equipment Manufacturing Corporation
3,151,669
3,800,622
9,469,840
659,105
739,827

SPIKE INDUSTRIAL INC
3,997,503
2,228,532
-
(110,958)
(150,105)

SCOUT MFG. INDUSTRIAL INC.
2,595,743
3,086,005
5,110,902
(733,272)
(834,273)

Dong In Entech VINA Co., Ltd
6,283,407
1,547,782
6,895,202
(1,039,698)
(908,646)

WAYB, INC.
12,289,436
11,553,720
12,237,973
418,996
453,448

② 전기

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
매출액
당기손익
총포괄손익

Almatech Manufacturing Corp
18,868,588
6,309,534
9,473,675
(507,522)
(272,119)

BONETE INDUSTRIAL MFG. INC.
4,370,664
2,980,962
2,806,824
(846,016)
(819,218)

D.I Dawn Patrol MFG. Corp
13,385,440
4,054,220
9,643,691
424,117
777,488

Dong In Sun Bird Corp
8,583,736
5,520,940
8,490,158
(531,152)
(265,478)

Eastcam Tech Corp
16,840,238
4,630,322
8,726,968
127,488
576,160

Edge Soft Good Solution Inc
15,492,446
5,733,924
4,190,149
251,187
516,259

Mountaineering Instruments Corp
6,473,389
2,545,812
8,560,403
261,809
442,857

Dong-In Recreational Equipment Manufacturing Corporation
3,223,508
4,697,838
8,334,713
(11,709)
(11,213)

SPIKE INDUSTRIAL INC
4,439,253
2,520,177
-
(328,147)
(273,144)

Dong In Entech VINA Co., Ltd
5,534,096
1,837,555
3,609,818
(1,119,168)
(845,681)

WAYB, INC.
8,129,697
7,847,429
6,828,891
2,801,000
2,672,509

(3) 당기와 전기 중 지분법적용투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
기말

Almatech Manufacturing Corp.
12,452,967
2,430,169
(468,850)
(14,070)
14,400,216

BONETE INDUSTRIAL MFG. INC.
1,357,898
701,328
(515,756)
28,433
1,571,903

D.I Dawn Patrol MFG. Corp.
9,186,216
69,105
1,351,592
(110,379)
10,496,534

Dong in Sunbirds Corp.
1,458,734
32,277
457,902
77,655
2,026,568

Eastcam Tech Corp.
12,092,010
-
2,079,022
(56,017)
14,115,015

Edge Soft Good Solution Inc.
9,515,132
181,665
(67,151)
(118,346)
9,511,300

Mountaineering Instruments Corp.
3,847,127
14,431
1,232,418
80,919
5,174,895

Dong-In Recreational EquipmentManufacturing Corporation
-
85,550
(85,550)
-
-

SPIKE INDUSTRIAL INC
1,918,618
-
(110,931)
(39,138)
1,768,549

SCOUT MFG. INDUSTRIAL INC.
-
202,135
(202,135)
-
-

Dong In Entech VINA Co.,Ltd.
3,662,976
1,947,731
(1,073,490)
131,052
4,668,269

WAYB, INC.
-
-
16,254
30,938
47,192

합계
55,491,678
5,664,391
2,613,325
11,047
63,780,441

② 전기

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
기말

Almatech Manufacturing Corp.
8,450,611
4,298,344
(530,986)
234,998
12,452,967

BONETE INDUSTRIAL MFG. INC.
378,029
1,785,442
(831,708)
26,135
1,357,898

D.I Dawn Patrol MFG. Corp.
8,405,428
32,340
397,189
351,259
9,186,216

D.I.Sunbird Corp.
1,425,445
189,851
(240,388)
83,826
1,458,734

Eastcam Tech Corp.
11,403,445
12,350
126,402
549,813
12,092,010

Edge Soft Good Solution Inc.
7,547,650
1,472,315
235,793
259,374
9,515,132

Mountaineering Instruments Corp.
3,260,350
166,132
239,640
181,005
3,847,127

Dong-In Recreational Equipment Manufacturing Corporation
-
53,199
(53,199)
-
-

SPIKE INDUSTRIAL INC.
2,191,698
-
(328,069)
54,989
1,918,618

Dong In Entech VINA Co.,Ltd.
1,947,686
2,570,302
(1,128,499)
273,487
3,662,976

WAYB, INC.
-
-
115,385
(115,385)
-

합계
45,010,342
10,580,275
(1,998,440)
1,899,501
55,491,678

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 반영하지 못한 누적 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

Dong-In Recreational Equipment Manufacturing Corporation
(741,435)
(1,551,765)
(1,572,267)

SCOUT MFG. INDUSTRIAL INC.
(308,654)
-
-

WAYB, INC.
-
(43,421)
(2,611,510)

합계
(1,050,089)
(1,595,186)
(4,183,777)

13. 유형자산당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
시설장치
공구와기구
금형
차량운반구
비품
건설중인자산
합계

취득원가:

기초금액
4,953,873
1,950,275
601,782
6,508,888
2,517,445
78,345
92,630
330,034
2,074,179
234,182
19,341,633

취득액
-
-
31,000
282,940
52,230
3,000
46,991
37,731
169,455
274,463
897,810

처분및폐기
-
-
-
(20,755)
(362,223)
(3,950)
-
(11,000)
(620,204)
-
(1,018,132)

기타증감액
-
-
-
27,000
329,545
-
111,100
-
-
(467,645)
-

기말금액
4,953,873
1,950,275
632,782
6,798,072
2,536,997
77,395
250,721
356,765
1,623,430
41,000
19,221,310

감가상각누계액:

기초금액
-
(154,006)
(318,603)
(4,346,376)
(1,050,441)
(73,177)
(7,046)
(246,604)
(1,575,579)
-
(7,771,832)

감가상각
-
(154,006)
(20,915)
(514,219)
(357,715)
(2,673)
(39,767)
(29,902)
(204,155)
-
(1,323,352)

처분및폐기
-
-
-
20,754
217,325
3,949
-
10,999
619,952
-
872,979

기말금액
-
(308,012)
(339,518)
(4,839,841)
(1,190,831)
(71,901)
(46,813)
(265,507)
(1,159,782)
-
(8,222,205)

장부금액:

기초금액
4,953,873
1,796,269
283,179
2,162,511
1,467,004
5,168
85,584
83,430
498,600
234,182
11,569,800

기말금액
4,953,873
1,642,263
293,264
1,958,231
1,346,167
5,494
203,908
91,258
463,648
41,000
10,999,106

② 전기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
시설장치
공구와기구
금형
차량운반구
비품
건설중인자산
합계

취득원가:

기초금액
8,969,704
2,441,757
635,897
6,469,306
1,438,505
73,565
-
531,844
1,672,555
196,000
22,429,133

취득액
-
-
-
72,692
882,940
4,780
92,630
54,786
401,624
234,182
1,743,634

처분
(1,465,215)
(491,482)
(34,115)
(33,110)
-
-
-
(256,596)
-
-
(2,280,518)

기타증감액
(2,550,616)
-
-
-
196,000
-
-
-
-
(196,000)
(2,550,616)

기말금액
4,953,873
1,950,275
601,782
6,508,888
2,517,445
78,345
92,630
330,034
2,074,179
234,182
19,341,633

감가상각누계액:

기초금액
-
(2,730)
(298,733)
(3,847,370)
(799,791)
(71,128)
-
(475,589)
(1,447,655)
-
(6,942,996)

감가상각
-
(169,024)
(21,102)
(503,294)
(250,650)
(2,049)
(7,046)
(27,609)
(127,923)
-
(1,108,697)

처분
-
17,748
1,232
4,288
-
-
-
256,594
-
-
279,862

기말금액
-
(154,006)
(318,603)
(4,346,376)
(1,050,441)
(73,177)
(7,046)
(246,604)
(1,575,578)
-
(7,771,831)

장부금액:

기초금액
8,969,704
2,439,027
337,164
2,621,936
638,714
2,437
-
56,255
224,900
196,000
15,486,137

기말금액
4,953,873
1,796,269
283,179
2,162,511
1,467,004
5,168
85,584
83,430
498,600
234,182
11,569,800

14. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
건설중인자산(무형)
회원권(무형)
합계

기초금액
207,969
42,075
133,028
7,875
390,947

취득금액
16,617
169,300
46,783
218,000
450,700

무형자산상각비
(53,704)
(28,102)
-
-
(81,806)

기타증감액
27,069
-
(27,069)
-
-

기말금액
197,951
183,273
152,742
225,875
759,841

② 전기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
건설중인자산(무형)
회원권(무형)
합계

기초금액
201,672
64,155
136,169
7,875
409,871

취득금액
15,130
2,664
38,543
-
56,337

무형자산상각비
(50,517)
(24,744)
-
-
(75,261)

기타증감액
41,684
-
(41,684)
-
-

기말금액
207,969
42,075
133,028
7,875
390,947

15. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지

당기
전기

기초금액
2,550,616
-

취득금액
-
-

타계정대체 금액
-
2,550,616

처분금액
(2,550,616)
-

기말금액
-
2,550,616

(2) 당기 중 투자부동산과 관련해 투자부동산처분이익 1,007,384천원을 인식하였습니다.

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소재지
당기말
전기말
전기초

공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액

경기도 김포시 통진읍 가현리 641-4 외 3
-
-
2,550,616
2,550,616
-
-

16. 리스

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

건물
488,895
631,703
271,789

차량운반구
98,992
124,706
9,881

합계
587,887
756,409
281,670

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

취득원가:

기초금액
780,092
149,325
929,417

취득액
-
-
-

처분
-
-
-

기타증감액
17,069
5,091
22,160

기말금액
797,161
154,416
951,577

감가상각누계액:

기초금액
(148,389)
(24,618)
(173,007)

감가상각
(159,877)
(30,806)
(190,683)

처분
-
-
-

기말금액
(308,266)
(55,424)
(363,690)

장부금액:

기초금액
631,703
124,707
756,410

기말금액
488,895
98,992
587,887

② 전기

(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

취득원가:

기초금액
296,506
28,870
325,376

취득액
483,586
131,616
615,202

처분
-
(11,162)
(11,162)

기타증감액
-
-
-

기말금액
780,092
149,324
929,416

감가상각누계액:

기초금액
(24,717)
(18,990)
(43,707)

감가상각
(123,672)
(16,790)
(140,462)

처분
-
11,162
11,162

기말금액
(148,389)
(24,618)
(173,007)

장부금액:

기초금액
271,789
9,880
281,669

기말금액
631,703
124,706
756,409

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

단기리스부채
173,398
147,763
52,545

장기리스부채
430,437
580,944
220,044

합계
603,835
728,707
272,589

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
728,707
272,589

신규 리스 계약으로 인한 증가액
-
556,487

상환액
(150,742)
(100,369)

리스 변경으로 인한 조정액
25,871
-

기말금액
603,836
728,707

(5) 당기와 전기 중 사용권자산의 상각비 이외에 리스와 관련하여 당기비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리스부채 이자비용
80,648
64,806

단기리스 관련 비용
-
5,367

소액리스 관련 비용
28,670
21,067

합계
109,318
91,240

(6) 현재가치로 할인하지 않은 리스부채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

1년 이내
222,933

1년 초과 2년 이내
222,933

2년 초과 3년 이내
192,433

3년 초과 4년 이내
59,844

합계
698,143

(7) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리스 총 현금유출액
260,060
191,609

17. 매입채무및기타채무당기말, 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매입채무
14,834,150
-
18,835,765
-
16,107,184
-

미지급금
5,859,535
51,911
5,152,768
62,981
3,839,805
78,463

미지급비용
401,107
-
179,237
-
113,548
-

합 계
21,094,792
51,911
24,167,770
62,981
20,060,537
78,463

18. 차입금 및 사채(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율
만기
당기말
전기말
전기초

하나은행
일반대출
6.68%
2023-10-30
1,970,000
2,300,000
2,660,000

하나은행
무역어음
5.60%
2023-05-27
1,200,000
1,200,000
1,200,000

하나은행
무역어음
-
-
-
-
1,000,000

국민은행
일반대출
-
-
-
1,800,000
1,800,000

국민은행
무역금융
6.12%
2023-05-26
2,000,000
2,000,000
2,000,000

국민은행
유산스
1.16%
2023-04-13
364,955
701,057
-

기업은행
중기자금대출
-
-
-
2,000,000
2,000,000

기업은행
구매자금대출
5.65%
2023-11-01
1,241,334
1,900,000
1,900,000

산업은행
일반대출
3.68%
2023-04-27
5,250,000
5,750,000
3,000,000

산업은행
일반대출
-
-
-
-
2,750,000

우리은행
일반대출
6.65%
2023-05-04
11,000,000
11,000,000
11,000,000

우리은행
약관대출
3.20%
2023-02-27
120,000
120,000
120,000

우리은행
일반대출
6.80%
2023-05-04
2,667,000
2,667,000
2,667,000

우리은행
일반대출
-
-
-
-
304,000

우리은행
R&D일반대출
6.86%
2023-04-28
2,200,000
3,000,000
3,000,000

우리은행
구매자금대출
4.62%
2023-05-04
100,000
500,000
500,000

우리종합금융
CP기업어음
8.23%
2023-02-17
5,000,000
5,000,000
4,000,000

우리은행
OA, LC
2.92%
2023-02-17
625,583
2,669,069
2,931,650

우리은행
LC NEGO
6.76%
2023-01-12
450,192
199,181
-

신한은행
유산스
3.50%
2023-01-03
30,477
66,857
236,497

신한은행
OA
-
-
-
1,175,554
-

대구은행
유산스
3.50%
2023-03-27
360,873
1,052,659
695,731

한국수출입은행
일반대출
5.76%
2023-05-24
9,300,000
9,300,000
9,300,000

합 계
43,880,414
54,401,377
53,064,878

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율
당기말
전기말
전기초

국민은행
일반대출
6.74%
1,762,712
450,000
1,800,000

국민은행
시설자금대출
-
-
-
400,000

우리은행
일반대출
3.88%
761,490
1,269,210
1,650,000

소 계
2,524,202
1,719,210
3,850,000

차감 : 유동성대체
(914,500)
(957,720)
(1,750,000)

차감 후 잔액
1,609,702
761,490
2,100,000

상기 장단기차입금과 관련하여 당사의 금융상품 및 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 신용보증기금과 한국무역보험공사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사의 대표이사로부터 부동산 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
이자율
만기
당기말
전기말
전기초

사모사채
신보 2020 제16차 유동화전문 유한회사
3.62%
2022-09-24
-
4,400,000
4,400,000

사모사채
신보 2021 제1차 유동화전문 유한회사
3.10%
2024-01-14
10,000,000
10,000,000
-

사모사채
신보 2022 제18차 유동화전문 유한회사
7.19%
2024-09-29
3,520,000
-
-

사채할인발행차금
(11,886)
(15,774)
(7,364)

소 계
13,508,114
14,384,226
4,392,636

차감 :
유동성대체

-
(4,396,997)
-

차감 후 잔액
13,508,114
9,987,229
4,392,636

(4) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장기차입금
사채

2023년도
914,500
-

2024년도
660,550
13,520,000

2025년도
406,780
-

2026년도
406,780
-

2027년도 이후
135,592
-

합계
2,524,202
13,520,000

19. 전환상환우선주부채

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

전환상환우선주부채
12,349,075
11,118,714
10,032,238

가산: 상환할증금
2,951,586
2,657,514
2,397,833

장부금액
15,300,661
13,776,228
12,430,071

(2) 당기와 전기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
이자비용
이자의지급
기말

전환상환우선주부채
11,118,714
1,530,361
(300,000)
12,349,075

상환할증금
2,657,514
294,072
-
2,951,586

합계
13,776,228
1,824,433
(300,000)
15,300,661

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
이자비용
이자의지급
기말

전환상환우선주부채
10,032,238
1,386,476
(300,000)
11,118,714

상환할증금
2,397,833
259,681
-
2,657,514

합계
12,430,071
1,646,157
(300,000)
13,776,228

(3) 당기말 현재 전환상환우선주부채의 상환 또는 전환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
내용

발행주식수
7,500주

인수가액
15,000,000 천원

발행일
2019년 10월 25일

납입일
2019년 10월 25일

의결권에 관한 사항
우선주 1주당 1개의 의결권

이익배당에 관한 사항
인수가액 기준 2%의 금액을 참가적, 누적적으로 배당 지급

존속기간
발행일로부터 5년이 되는 날까지(전환되지 않는 경우 존속기간 다음날 보통주로 전환)

전환에 관한 사항
보통주와 1:1 로 전환(단, 특정 사유 발생 시 전환비율의 조정이 가능)

상환에 관한 사항
우선주 인수가액에 6%(상환청구권이 행사되기 이전에 대상회사가 상장되는 경우 상환금리로 연복리 4%)의 연복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액

당사는 전환상환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였으며, 전환권 및 상환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다. 최초 인식 후 금융부채는 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정하였으며, 내재파생상품의 공정가치 변동분은 당기손익으로서 금융손익으로 인식하였습니다.상기 전환상환우선주 중 보통주로 전환된 수량은 없습니다.

20. 기타유동부채당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

예수금
117,921
140,807
109,547

선수금
2,496,249
3,305,156
1,237,756

임대보증금
1,000
1,000
3,400

합계
2,615,170
3,446,963
1,350,703

21. 기타금융부채당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

전환상환우선주부채
15,300,662
-
13,776,228
-
12,430,071
-

파생상품부채(*1)
17,207,160
-
15,078,773
-
16,466,573
-

파생상품부채(통화선도)(*2)

-
-
230,256
-
-
-

리스부채
173,398
430,437
147,763
580,944
52,545
220,044

금융보증부채(*3)
1,954
-
2,744
-
2,519
-

합계
32,683,174
430,437
29,235,764
580,944
28,951,708
220,044

(*1) 파생상품부채는 전환상환우선주부채에 부여되어 있는 상환권 및 전환권을 공정가치로 측정한 금액입니다. 해당 파생상품부채와 관련하여 당기 중 파생상품평가손실 2,128,387천원을 인식하였으며, 전기 중 파생상품평가이익 1,387,800천원을 인식하였습니다. (*2) 상기 통화선도부채와 관련하여 당기 중 파생상품평가손실 162,990천원을 인식하였으며, 전기 중 파생상품평가손실 443,280천원을 인식하였습니다. (*3) 특수관계자의 차입금에 대해 제공한 지급보증에 따라 측정된 금액입니다.

22. 충당부채(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

복구충당부채
-
59,153
-
56,053
-
11,802

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
56,053
11,802

증가액
3,100
44,251

기말금액
59,153
56,053

23. 순확정급여부채(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
8,127,083
7,666,139

확정급여형 퇴직급여
623,792
696,022

복리후생비
497,042
181,453

합계
9,528,789
8,847,260

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
6,278,252
6,240,740
6,408,169

사외적립자산의 공정가치
(3,583,039)
(2,630,479)
(2,426,058)

순확정급여부채
2,695,213
3,610,261
3,982,111

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
6,240,740
6,408,168

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
637,378
696,990

이자비용
67,572
61,288

소계
704,950
758,278

재측정요소

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(506,651)
(122,518)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손실(이익)
112,264
24,649

소계
(394,387)
(97,869)

제도에서 지급한 금액
(273,051)
(827,837)

기말금액
6,278,252
6,240,740

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
2,630,479
2,426,058

이자수익
81,158
62,255

불입액
1,000,000
500,000

퇴직급여지급액
(93,842)
(311,018)

재측정요소
(34,756)
(46,816)

기말금액
3,583,039
2,630,479

당사는 확정급여제도와 관련하여 차기에 1,000,000천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다. (5) 당기와 전기 중 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
5.35%
2.99%

미래임금상승률
4.50%
4.50%

(6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제조원가
판매비와관리비
합계
제조원가
판매비와관리비
합계

당기근무원가
57,664
579,714
637,378
35,332
661,658
696,990

순이자
-
(13,587)
(13,587)
-
(967)
(967)

합계
57,664
566,127
623,791
35,332
660,691
696,023

(7) 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
가정의 변동
확정급여채무의 변동

가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
(166,068)
191,830

미래임금상승율
1.00%
196,753
(172,833)

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 각각 9.08년 및 10.07년입니다.

24. 자본금

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사가 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말
전기초

수권주식수
400,000
400,000
400,000

1주의 금액
10,000
10,000
10,000

발행 주식수
42,500
42,500
42,500

보통주자본금
425,000,000
425,000,000
425,000,000

25. 기타포괄손익누계액당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익누계액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

지분법자본변동
1,910,548
1,899,501
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(291,444)
(291,444)
(291,444)

합 계
1,619,104
1,608,057
(291,444)

26. 기타자본구성요소

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자본항목의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

감자차손
(14,925,803)
(14,925,803)
(14,925,803)

27. 이익잉여금(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이익준비금(*)
510,000
310,000
280,000

임의적립금
481,500
481,500
481,500

미처분이익잉여금
63,972,717
37,681,808
25,781,822

합 계
64,964,217
38,473,308
26,543,322

(*) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기처분예정일 : 2023년 5월 15일
전기처분확정일 : 2022년 3월 31일

Ⅰ.미처분이익잉여금

63,972,717

37,681,808

전기이월미처분이익잉여금
35,781,808

25,751,822

확정급여요소의 재측정요소
276,195

39,823

당기순이익
27,914,714

11,890,163

Ⅱ.잉여금처분액

(3,800,000)

(1,900,000)

이익준비금적립
(400,000)

(200,000)

현금배당
(3,400,000)

(1,700,000)

Ⅲ.차기이월이익잉여금

60,172,717

35,781,808

28. 수익

(1) 수익 원천당사의 모든 수익의 원천은 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.

1) 당기와 전기의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출액
242,611,289
163,245,273

상품매출액
4,181,446
3,314,666

기타매출액
151,993
63,192

합 계
246,944,728
166,623,131

2) 수익의 구분당사의 매출 금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수익인식 시기:

고객과의 계약에서 생기는 수익

한 시점에 이행
246,944,728
166,623,131

수익 합계
246,944,728
166,623,131

3) 수취채권 및 계약부채고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
47,780,170
32,663,847
24,446,532

계약부채(*)
2,496,249
3,305,156
1,237,756

(*) 상기 계약부채의 기초금액에서 당기 중 수익으로 인식한 금액은 3,305,156천원이며, 전기 중 수익으로 인식한 금액은 1,237,756천원입니다. ,

4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 주요 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분
수익인식정책

내수 매출
재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

수출 매출
무역조건에 따라 재화의 통제가 이전되는 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

29. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
7,100,495
6,829,843

퇴직급여
548,335
636,563

복리후생비
460,303
148,655

여비교통비
266,688
95,718

세금과공과
92,596
60,226

수수료비용
2,464,034
1,536,071

수출제비용
3,578,574
2,471,275

감가상각비
641,830
463,174

무형자산상각비
81,806
75,261

대손상각비환입액
(303,068)
(861,598)

광고선전비
394,479
355,051

판매촉진비
157,601
157,363

경상개발비
384,857
697,455

견본비
714,763
729,508

사용권자산상각비
186,200
136,036

기타
760,903
742,618

합 계
17,530,396
14,273,219

30. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(3,534,913)
(5,991,949)

재료비 및 상품매입액
103,751,806
76,001,858

급여
8,127,083
7,666,139

퇴직급여
606,000
672,552

감가상각비
1,323,351
841,014

무형자산상각비
81,806
75,261

사용권자산상각비
190,682
140,463

복리후생비
497,042
181,453

여비교통비
275,124
100,631

수수료비용
2,499,346
1,728,212

수출제비용
10,656,071
7,402,573

보험료
197,394
242,367

광고선전비
394,479
355,051

판매촉진비
157,601
157,363

경상개발비
384,857
697,455

견본비
714,763
729,508

외주가공비
79,564,021
53,880,499

소모품비
3,281,066
2,369,485

대손상각비환입액
(303,068)
(861,598)

기타비용
333,173
442,512

합계
209,197,684
146,830,849

31. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
4,561
225,369

투자부동산처분이익
1,007,384
-

잡이익
124,570
213,440

합계
1,136,515
438,809

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타의대손상각비
-
200,000

기부금
142,255
183,409

유형자산처분손실
145,120
84,666

잡손실
177,353
157,708

합계
464,728
625,783

32. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
56,857
110,028

외환차익
6,262,197
2,557,729

외화환산이익
1,748,939
1,156,974

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
46,800
-

파생상품평가이익
-
1,387,800

합계
8,114,793
5,212,531

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
4,709,078
4,008,184

외환차손
4,288,031
1,659,707

외화환산손실
2,271,772
254,945

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
-
166,056

파생상품평가손실
2,291,377
443,280

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실
46,316
-

합계
13,606,574
6,532,172

33. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기 법인세 부담액
8,655,738
4,118,153

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(19,159)
290,142

자본가감법인세
(83,434)
(11,232)

과거기간 법인세에 대한 조정액
(927,483)
-

법인세비용
7,625,662
4,397,063

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
35,540,376
16,287,227

적용세율에 따른 세부담액
8,138,771
3,583,190

조정사항

비공제비용
74,311
68,616

비과세수익
(1,936)
(16,500)

과거기간 법인세에 대한 조정액
(927,483)
-

미인식이연법인세증감
47,926
(14,629)

세액공제
(145,771)
(109,821)

미환류소득
301,609
406,683

기타(세율차이 등)
138,235
479,523

법인세비용
7,625,663
4,397,063

유효세율
21.46%
27.00%

(3) 당기와 전기 중 일시적차이의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초잔액
증가
감소
기말잔액
이연법인세 기초금액
이연법인세 기말금액

차감할(가산할) 일시적 차이:

퇴직급여충당금
6,240,740
310,563
273,051
6,278,252
1,372,963
1,456,554

퇴직연금운용자산
(2,630,479)
(1,046,402)
(93,842)
(3,583,039)
(578,705)
(831,265)

대손충당금
6,068,414
5,518,647
6,068,414
5,518,647
1,335,051
1,280,326

미수수익
(695)
(403)
(695)
(403)
(153)
(94)

무형자산
13,655
18,452
13,655
18,452
3,004
4,281

지분법투자주식
52,327,749
8,714,711
11,339,083
49,703,377
159,860
307,815

금융상품
1,480,464
-
(430,679)
1,911,143
325,702
443,385

유형자산
(5,718,124)
467,217
(233,592)
(5,017,315)
(1,257,987)
(1,164,017)

기타비용
877,596
-
-
877,596
193,071
203,602

대손금
645,389
98,829
-
744,218
141,986
172,658

재고자산
1,829,047
477,468
1,829,047
477,468
402,390
110,772

미지급비용
336,700
421,161
308,159
449,702
74,074
104,331

매출채권
438,202
495,168
-
933,370
96,405
216,542

리스부채
728,707
603,835
728,707
603,835
160,315
140,090

사용권자산
(745,141)
(557,363)
(714,616)
(587,888)
(163,931)
(136,390)

기타
874,983
135,444
290,135
720,292
192,496
167,109

소계
62,767,207
15,657,327
19,376,827
59,047,707
2,456,541
2,475,699

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초잔액
증가
감소
기말잔액
이연법인세 기초금액
이연법인세 기말금액

차감할(가산할) 일시적 차이:

퇴직급여충당금
6,408,169
660,408
827,837
6,240,740
1,409,797
1,372,963

퇴직연금운용자산
(2,426,058)
(515,439)
(311,018)
(2,630,479)
(533,733)
(578,705)

대손충당금
7,517,892
876,390
2,325,868
6,068,414
1,653,936
1,335,051

미수수익
(550)
(695)
(550)
(695)
(121)
(153)

무형자산
13,655
-
-
13,655
3,004
3,004

지분법투자주식
52,228,810
1,772,593
1,673,654
52,327,749
81,970
159,860

단기대여금
105,165
-
105,165
-
23,136
-

금융상품
1,390,496
89,968
-
1,480,464
305,909
325,702

유형자산
(5,832,022)
(66,960)
(180,858)
(5,718,124)
(1,283,045)
(1,257,987)

기타비용
877,596
-
-
877,596
193,071
193,071

대손금
-
645,389
-
645,389
-
141,986

재고자산
2,610,800
1,829,047
2,610,800
1,829,047
574,376
402,390

미지급비용
502,076
281,631
447,007
336,700
110,457
74,074

매출채권
381,803
56,399
-
438,202
83,997
96,405

리스부채
272,589
456,118
-
728,707
59,970
160,315

사용권자산
(281,670)
(463,471)
-
(745,141)
(61,967)
(163,931)

기타
572,391
274,181
(28,411)
874,983
125,926
192,496

소계
64,341,142
5,895,559
7,469,494
62,767,207
2,746,683
2,456,541

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

순확정급여부채의 재측정요소
83,434
11,232

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채가 인식되지 않은 지분법투자주식과 관련된 일시적차이의 총액은 4,430,242천원 및 3,162,040천원입니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 지분법투자주식 등관 련된 일시적차이의 총액은 53,254,907천원과 55,211,230천원입니다.(8) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 부채와 당기법인세자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이연법인세
당기법인세
이연법인세
당기법인세
이연법인세
당기법인세

자 산
4,797,674
1,682,724
4,823,380
534,301
4,997,275
910,997

부 채
(2,321,975)
(9,662,421)
(2,366,839)
(4,118,153)
(2,250,592)
(4,728,231)

순 액
2,475,699
(7,979,697)
2,456,541
(3,583,852)
2,746,683
(3,817,234)

34. 주당이익(1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
27,914,713,687
11,890,163,397

가중평균유통보통주식수(*)
4,250,000
4,250,000

기본주당이익
6,568
2,798

(*) 당사는 2023년 3월 31일 주주총회에서의 액면분할 결의로 인하여 1주당 액면금액이 10,000원에서 100원으로 변경되었으며, 당기와 전기 가중평균유통보통주식수에는 해당 액면분할 효과를 소급적용하였습니다. (2) 당기와 전기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
27,914,713,687
11,890,163,397

전환상환우선주 이자비용(세후)
1,382,920,545
1,284,002,614

파생상품
평가손익(세후)

1,613,317,725
(1,082,484,000)

보통주희석순이익
30,910,951,957
12,091,682,011

희석효과조정 가중평균유통주식수
5,000,000
5,000,000

희석주당이익(*)
6,182
2,418

(3) 당기와 전기의 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당기

구 분

기간

유통주식수

기초
2022.01.01~2022.12.31
4,250,000

전환상환우선주
2022.01.01~2022.12.31
750,000

합 계
5,000,000

② 전기

구 분

기간

유통주식수

기초
2021.01.01~2021.12.31
4,250,000

전환상환우선주
2021.01.01~2021.12.31
750,000

합 계
5,000,000

35. 우발부채 및 약정사항(1) 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: USD, PHP)

금융기관
약정한도
미사용잔액
비 고

우리은행
500,000
400,000
구매자금대출

15,867,000
-
일반대출 3건

761,490
-
해외투자

120,000
-
약관대출

USD 2,700,000
USD 2,206,365
매입외환

USD 355,236
-
LC NEGO

국민은행
2,000,000
-
무역금융

1,000,000
1,000,000
한도대출

1,762,712
-
일반대출

USD 1,000,000
USD 712,021
매입외환(유산스LC)

수출입은행
9,300,000
-
무역금융

산업은행
5,250,000
-
운영자금

기업은행
1,900,000
658,666
구매자금대출

2,000,000
2,000,000
한도대출

하나은행
800,000
800,000
한도대출

1,200,000
-
무역어음

1,970,000
-
일반대출

신한은행
USD 400,000
USD 375,951
매입외환(유산스LC)

USD 3,000,000
USD 3,000,000
매입외환(OA)

대구은행
USD 1,200,000
USD 915,242
매입외환(유산스LC)

우리종합금융
5,000,000
-
CP어음

IBK투자증권
3,520,000
-
채권담보부증권

한국투자증권
10,000,000
-
채권담보부증권

(2) 당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 금융상품 및 유형자산 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처
담보제공자산
장부금액
채권최고액

산업은행
토지, 예금
870,622
11,072,647

우리은행
토지, 건물
5,883,622
23,885,000

수출입은행
재고자산
1,456,242
12,090,000

신보2021제1차
후순위사채
330,000
10,000,000

신보2022제18차
후순위사채
133,760
3,520,000

합계
8,674,246
60,567,647

(3) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 제3자로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
내용
보증금액

신용보증기금
차입금 보증
1,485,000

한국무역보험공사
수출신용보증서
1,140,000

1,800,000

서울보증보험
법인세납부기한연장
660,000

이행지급보증
35,000

수출면세보증
1,500

(4) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공하는 지급보증의 내역은 주석 36에서 설명하고있는 특수관계자에 대한 지급보증 외에는 없습니다.

36. 특수관계자(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

종속기업
Almatech Manufacturing Corp
Almatech Manufacturing Corp
Almatech Manufacturing Corp

BONETE INDUSTRIAL MFG. INC.
BONETE INDUSTRIAL MFG. INC.
BONETE INDUSTRIAL MFG. INC.

D.I Dawn Patrol MFG. Corp
D.I Dawn Patrol MFG. Corp
D.I Dawn Patrol MFG. Corp

Dong In Sun Bird Corp(*)
Dong In Sun Bird Corp
Dong In Sun Bird Corp

Eastcam Tech Corp
Eastcam Tech Corp
Eastcam Tech Corp

Edge Soft Good Solution Inc
Edge Soft Good Solution Inc
Edge Soft Good Solution Inc

Mountaineering Instruments Corp
Mountaineering Instruments Corp
Mountaineering Instruments Corp

Dong-In Recreational EquipmentManufacturing Corporation
Dong-In Recreational EquipmentManufacturing Corporation
Dong-In Recreational EquipmentManufacturing Corporation

SPIKE INDUSTRIAL INC
SPIKE INDUSTRIAL INC
SPIKE INDUSTRIAL INC

SCOUT MFG. INDUSTRIAL INC.
-
-

Dong In Entech VINA Co., Ltd
Dong In Entech VINA Co., Ltd
Dong In Entech VINA Co., Ltd

WAYB, INC.
WAYB, INC.
WAYB, INC.

-
-
(주)대한폴리머

기타
㈜케어파트너스
㈜케어파트너스
㈜케어파트너스

큐씨피제이비기술가치평가 사모투자전문회사
큐씨피제이비기술가치평가 사모투자전문회사
큐씨피제이비기술가치평가 사모투자전문회사

(*) 당기말 현재 당사의 종속회사인 Eastcam Tech Corp가 잔여지분 중 46.63%를 보유하고 있어 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자명
매출
기타수익
매입

Almatech Manufacturing Corp
2,814,047
-
6,700,682

BONETE INDUSTRIAL MFG. INC.
-
-
3,725,603

D.I Dawn Patrol MFG. Corp
-
-
11,964,587

Dong In Sun Bird Corp
37,878
-
12,532,762

Eastcam Tech Corp
108,070
-
15,387,226

Edge Soft Good Solution Inc
623,101
-
-

Mountaineering Instruments Corp
8,561
-
11,514,963

Dong-In Recreational EquipmentManufacturing Corporation
-
-
7,529,126

Dong In Entech VINA Co., Ltd
-
-
6,942,892

SCOUT MFG. INDUSTRIAL CORP.
30,016
-
2,899,129

WAYB, INC.
4,971,808
38,040
-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자명
매출
기타수익
매입

Almatech Manufacturing Corp
2,034,952
-
4,660,107

BONETE INDUSTRIAL MFG. INC.
-
-
2,572,759

D.I Dawn Patrol MFG. Corp
1,022
-
9,654,186

Dong In Sun Bird Corp
35,737
-
8,368,291

Eastcam Tech Corp
35,952
-
8,735,623

Edge Soft Good Solution Inc
183,573
-
-

Mountaineering Instruments Corp
90
-
8,235,442

Dong-In Recreational EquipmentManufacturing Corporation
684
-
7,833,385

Dong In Entech VINA Co., Ltd
-
-
3,553,500

WAYB, INC.
2,401,158
82,484
-

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

특수관계자명
(단위: 천원)

채권
채무

매출채권
기타채권
미지급금
기타채무

Almatech Manufacturing Corp
-
-
198,683
9,510

BONETE INDUSTRIAL MFG. INC.
-
-
42,454
-

D.I Dawn Patrol MFG. Corp
-
-
300,605
-

Dong In Sun Bird Corp
-
-
392,625
-

Eastcam Tech Corp
-
-
524,553
-

Edge Soft Good Solution Inc
58
-
-
-

Mountaineering Instruments Corp
-
-
318,163
-

Dong-In Recreational Equipment Manufacturing Corporation
-
-
74,415
-

SCOUT MFG. INDUSTRIAL CORP.
-
-
291,123
-

Dong In Entech VINA Co., Ltd
-
680,854
-
-

WAYB, INC.(*)
9,992,082
-
-
-

㈜케어파트너스
-
-
-
1,000

합 계
9,992,140
680,854
2,142,621
10,510

(*)당기말 현재 상기 매출채권과 관련하여 손실충당금 486,375천원을 인식하고 있습니다.

② 전기말

특수관계자명
(단위: 천원)

채권
채무

매출채권
기타채권
미지급금
기타채무

Almatech Manufacturing Corp
175,595
-
26,421
-

BONETE INDUSTRIAL MFG. INC.
-
-
68,524
-

D.I Dawn Patrol MFG. Corp
-
13,716
471,035
-

Dong In Sun Bird Corp
-
-
263,730
-

Eastcam Tech Corp
-
18,465
340,907
-

Edge Soft Good Solution Inc
-
-
-
-

Mountaineering Instruments Corp
-
-
355,544
-

Dong-In Recreational Equipment Manufacturing Corporation
-
-
413,880
-

Dong In Entech VINA Co., Ltd
-
1,258,972
-
-

WAYB, INC.(*)
5,079,657
1,731,093
2,052
-

㈜케어파트너스
-
-
-
1,000

합 계
5,255,252
3,022,246
1,942,093
1,000

(*)전기말 현재 상기 매출채권과 관련하여 손실충당금 467,455천원을 인식하고 있습니다.

③ 전기초

특수관계자명
(단위: 천원)

채권
채무

매출채권
기타채권
미지급금
기타채무

Almatech Manufacturing Corp
270,707
-
156,894
-

BONETE INDUSTRIAL MFG. INC.
-
-
1,065
-

D.I Dawn Patrol MFG. Corp
10
7,804
219,901
-

Dong In Sun Bird Corp
575
-
202,405
-

Eastcam Tech Corp
42
12,554
77,192
-

Edge Soft Good Solution Inc
200,262
-
-
-

Mountaineering Instruments Corp
792
-
237,471
-

Dong-In Recreational EquipmentManufacturing Corporation
1,049
-
167,026
-

Dong In Entech VINA Co., Ltd
-
1,969,346
-
-

WAYB, INC.(*)
2,825,899
1,612,575
1,884
-

㈜케어파트너스
-
-
-
1,000

합 계
3,299,336
3,602,279
1,063,838
-

(*) 전기초 현재 상기 매출채권과 관련하여 인식하고 있는 손실충당금은 없습니다.(4) 당기와 전기 중 특수관계와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
기초
대여
상환
외화환산
기말

WAYB, INC.
대여금
1,600,427
-
1,753,412
152,985
-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
기초
대여
상환
외화환산
기말

WAYB, INC.
대여금
1,465,165
335,685
237,075
36,652
1,600,427

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하는 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자의 명칭
보증 등의 내용
금융기관
보증 또는 담보 금액

Eastcam Tech Corp.
현지법인사업자금대출 보증
한국수출입은행
USD 2,000,000

D.I Dawn Patrol MFG. Corp.
현지법인사업자금대출 보증
한국수출입은행
USD 2,000,000

또한 당사는 대표이사로부터 차입금과 관련하여 부동산 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 등 입니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
1,528,319
1,560,156

퇴직급여
94,819
108,910

37. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

(1) 당기순이익
27,914,714
11,890,163

(2) 비현금비용조정
21,529,751
13,841,929

퇴직급여
623,791
711,462

대손상각비
(303,068)
(861,598)

감가상각비
1,323,351
1,108,697

법인세비용
7,625,663
4,397,063

무형자산상각비
81,806
75,261

외화환산손실
2,271,772
254,945

파생상품평가손실
2,291,377
443,280

기타의대손상각비
-
200,000

지분법손실
2,523,863
3,112,850

유형자산처분손실
145,120
84,666

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
-
166,056

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실
46,316
-

잡손실
-
600

사용권자산상각비
190,682
140,463

이자비용
4,709,078
4,008,184

(3) 비현금수익조정
(8,001,729)
(3,994,581)

외화환산이익
1,748,939
1,156,974

지분법이익
5,137,188
1,114,410

투자부동산처분이익
1,007,384
-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익

46,800
1,387,800

유형자산처분이익
4,561
225,369

이자수익
56,857
110,028

(4) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(20,990,813)
(13,025,870)

매출채권의 증감
(15,802,318)
(6,417,131)

미수금의 증감
123,769
(2,162)

미수수익의 증감
(4,816)
-

선급금의 증감
861,725
(338,250)

선급비용의 증감
5,984
(33,712)

부가세대급금의 증감
(163,330)
102,804

재고자산의 증감
(1,448,046)
(11,048,011)

매입채무의 증감
(3,459,086)
2,728,581

미지급금의 증감
723,256
1,316,263

미지급비용의 증감
183,050
(400,611)

예수금의 증감
(22,886)
31,260

선수금의 증감
(808,907)
2,067,400

장기미지급금의 증감
-
(15,482)

순확정급여채무의 증감
(1,179,209)
(1,016,819)

영업활동에서 창출된 현금흐름
20,451,923
8,711,641

(2) 당기와 전기 중 현금흐름을 수반하지 않은 주요거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

토지의 투자부동산(토지)로의 대체
-
2,536,092

장기차입금의 유동성대체
1,151,788
2,688,510

사채의 유동성대체
-
4,400,000

장기리스부채의 유동성대체
176,378
195,587

건설중인자산(유형자산) 본계정 대체

467,645
196,000

건설중인자산(무형자산) 본계정 대체

27,069
41,684

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금거래
기말

상각
유동성대체
기타증감

단기차입금
54,401,378
(10,387,830)
-
-
(133,134)
43,880,414

유동성장기차입금
957,720
(1,195,008)
-
1,151,788
-
914,500

유동성사채
4,400,000
(4,400,000)
-
-
-
-

유동성사채할인차금
(3,003)
-
3,003
-
-
-

전환상환우선주부채
13,776,228
-
1,524,433
-
-
15,300,661

파생상품부채
15,078,773
-
-
-
2,128,387
17,207,160

단기리스부채
147,763
(150,743)
-
176,378
-
173,398

장기차입금
761,490
2,000,000
-
(1,151,788)
-
1,609,702

사채
10,000,000
3,520,000
-
-
-
13,520,000

사채할인발행차금
(12,771)
(7,040)
7,925
-
-
(11,886)

장기리스부채
580,944
-
-
(176,378)
25,871
430,437

합계
100,088,522
(10,620,621)
1,535,361
-
2,021,124
93,024,386

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금거래
기말

상각
유동성대체
기타

단기차입금
53,064,878
1,137,319
-
-
199,181
54,401,378

유동성장기차입금
1,750,000
(2,130,790)
-
2,688,510
(1,350,000)
957,720

유동성사채
-
-
-
4,400,000
-
4,400,000

유동성사채할인차금
-
-
-
(3,003)
-
(3,003)

전환상환우선주부채
12,430,071
-
1,346,157
-
-
13,776,228

파생상품부채
16,466,573
-
-
-
(1,387,800)
15,078,773

단기리스부채
52,545
(100,369)
-
195,587
-
147,763

장기차입금
2,100,000
-
-
(2,688,510)
1,350,000
761,490

사채
4,400,000
10,000,000
-
(4,400,000)
-
10,000,000

사채할인발행차금
(7,364)
(20,000)
11,590
3,003
-
(12,771)

장기리스부채
220,044
-
-
(195,587)
556,487
580,944

합계
90,476,747
8,886,160
1,357,747
-
(632,132)
100,088,522

38. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 독립적인 신용평가기관으로부터 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.보고기간말 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산과 금융보증계약은 다음과 같으며, 손상되지 않은 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산(*)
634,956
1,730,714
2,103,933

기타금융자산
227,206
227,206
227,206

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
154,400

매출채권및기타채권
47,040,354
29,325,787
25,961,282

장기당기손익-공정가치측정 금융자산
2,591,928
2,364,861
1,602,429

장기매출채권및기타채권
1,201,104
5,403,413
99,769

장기기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
229,159
229,159
229,159

금융보증계약
2,552,086
4,674,439
4,357,248

(*) 현금시재액은 신용위험에 노출되어 있지 아니하므로 제외하였습니다.

2) 유동성위험관리당사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당사의 재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 표시된 현금흐름은 할인하지 않은 금액입니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분
잔여계약만기
합계

6개월 미만
6개월에서 1년 이하
1년에서 2년 이하
2년 초과

매입채무
14,834,150
-
-
-
14,834,150

단기차입금
41,427,421
3,461,333
-
-
44,888,754

유동성장기차입금
475,722
464,188
-
-
939,910

미지급금
5,859,535
-
-
-
5,859,535

미지급비용
401,107
-
-
-
401,107

전환상환우선주부채
300,000
-
18,885,191
-
19,185,191

파생상품부채
17,207,160
-
-
-
17,207,160

금융보증부채
2,552,086
-
-
-
2,552,086

단기리스부채
111,466
111,466
-
-
222,932

장기차입금
50,202
51,034
349,206
1,568,007
2,018,449

사채
279,101
283,727
13,721,276
-
14,284,104

장기미지급금
-
-
-
51,911
51,911

장기리스부채
-
-
222,933
252,277
475,210

② 전기말

(단위: 천원)

구분
잔여계약만기
합계

6개월 미만
6개월에서 1년 이하
1년에서 2년 이하
2년 초과

매입채무
18,835,765
-
-
-
18,835,765

단기차입금
50,462,256
4,652,668
-
-
55,114,924

유동성장기차입금
837,317
128,440
-
-
965,757

유동성사채
78,898
4,437,488
-
-
4,516,386

미지급금
5,152,768
-
-
-
5,152,768

미지급비용
179,237
-
-
-
179,237

전환상환우선주부채
300,000
-
300,000
18,885,191
19,485,191

파생상품부채
15,309,029
-
-
-
15,309,029

금융보증부채
4,674,439
-
-
-
4,674,439

단기리스부채
110,975
113,557
-
-
224,532

장기차입금
7,628
7,754
15,382
767,811
798,575

사채
153,528
156,072
309,600
10,011,875
10,631,075

장기미지급금
-
-
-
62,981
62,981

장기리스부채
-
-
222,933
475,209
698,142

3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기능통화 이외의 금융상품의 주요 통화별 구성내역은다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD,PHP)

계정과목
당기말
전기말
전기초

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
419,531
USD
531,672
1,136,675
USD
1,347,528
1,823,015
USD
1,983,440

매출채권및기타채권
41,312,402
USD
52,355,207
32,738,333
USD
38,811,293
30,309,524
USD
32,976,762

단기대여금
-

-
1,350,002
USD
1,600,427
1,250,000
USD
1,360,000

외화자산 합계

52,886,879

41,759,248

36,320,202

매입채무및기타채무
8,748,446
USD
11,086,906
11,762,764
USD
13,944,757
14,024,834
USD
15,259,019

4,249,472
PHP
96,463
-
PHP
-
-
PHP
-

단기차입금
1,445,656
USD
1,832,080
4,778,740
USD
5,665,196
3,551,358
USD
3,863,878

외화부채 합계

13,015,449

19,609,953

19,122,897

외화순노출

39,871,430

22,149,295

17,197,305

당기말, 전기말 및 전기초 현재 다른 변수가 일정하고 해당통화에 대한 기능통화의 환율이 5% 절상 및 절하인 경우 세전이익에 영향을 미치는 환율효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

외화자산
2,644,344
(2,644,344)
2,087,962
(2,087,962)
1,816,010
(1,816,010)

외화부채
650,772
(650,772)
980,498
(980,498)
956,145
(956,145)

순변동액
1,993,572
(1,993,572)
1,107,464
(1,107,464)
859,865
(859,865)

(나) 이자율 위험 당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있으며 장/단기 차입구조 개선, 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.1) 이자부 금융상품 보유 내역당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

고정이자율 :

금융자산
227,206
227,206
227,206

금융부채
35,052,152
37,615,438
27,050,071

순잔액
(34,824,946)
(37,388,232)
(26,822,865)

변동이자율 :

금융부채
40,161,240
46,665,604
46,687,514

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말, 전기말 및 전기초 현재 이자율이 100bp 변동한다면, 이자수취액과 이자지급액은 이에 따라 변동할 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 현금흐름의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

현금흐름 변동액
당기말
전기말
전기초

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

변동이자율 금융부채
401,612
(401,612)
466,656
(466,656)
466,875
(466,875)

(2) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 최적 자본구조달성을 위한 목적으로 차입금 및 사채에서 현금및현금성자산을 차감한 조정된 금융부채 대비 자본의 비율을 이용하고 있습니다. 해당 비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

차입금 및 사채(A)(*)
75,213,392
84,281,042
73,737,585

차감: 현금및현금성자산(B)
638,684
1,733,825
2,106,233

조정된 금융부채(C=A-B)
74,574,708
82,547,217
71,631,352

자본총계(D)
52,082,519
25,580,561
11,751,076

자본조달비율(C/D)
143%
323%
610%

(*) 전환상환우선주부채가 포함되어 있습니다.

39. 한국채택국제회계기준으로의 전환 회사의 과거기간 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으나, 2022년 1월 1일로 개시되는 2022년 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2021년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성되었습니다. 주석 3에 설명된 회계정책은 2022년 12월 31일로 종료되는 재무제표의 비교정보 작성 및 2021년 1월 1일(전환일) 현재의 한국채택국제회계기준 재무상태표 공시에 동일하게 적용되었습니 다.당사가 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 적용한 회계정책과 일반기업회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태와 경영성과에 미친 영향은 다음과 같습니다.(1) 한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.1) 리스과거회계기준에 따라 리스이용자 입장에서 비용으로 회계처리하였던 운용리스에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 사용권자산 및 리스부채를 인식하였습니다.2) 유형자산 감가상각방법의 변경과거회계기준에 따라 정률법으로 상각하던 유형자산에 대한 감가상각방법을 한국채택국제회계기준에 따라 정액법으로 변경하였습니다.

3) 전환상환우선주와 전환권 및 상환권의 금융부채의 인식과거회계기준에 따라 자본으로 회계처리하였던 전환상환우선주가 한국채택국제회계기준상 자본의 정의를 충족하지 아니함에 따라 금융부채로 계정 재분류하였으며, 관련 전환권 및 상환권에 대한 공정가치 평가를 수행하였습니다.

4) 확정급여형 퇴직급여의 보험수리적 평가과거회계기준에 따라 청산가치로 측정되던 확정급여형 퇴직급여에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가 방법을 적용하여 측정하였습니다.5) 매출채권 팩토링과거회계기준에 따라 매각거래로 회계처리하였던 매출채권에 대하여 한국채택국제회계기준에 따른 '금융자산 양도조건'을 미충족하여 차입거래로 변경하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.

① 사업결합한국채택국제회계기준 전환일 이전에 발생한 사업결합에 대하여 소급하여 재작성하지 아니하였습니다.② 차입원가차입원가의 자본화와 관련하여 한국채택국제회계기준 전환일 이후의 적격자산과 관련된 차입원가에 대해서 적용하였습니다.③ 토지간주원가당사는 별도재무제표 상 토지에 대하여 한국채택국제회계기준 전환일의 공정가치를 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.④ 누적환산차이당사는 2021년 1월 1일자로 과거에 누적된 환산차이를 "영(0)"으로 조정하기로 선택했습니다. 이러한 면제조항은 기업회계기준서 제1101호에 따라 모든 해외사업장에 대하여 적용 하였습니다.

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용당사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.① 금융자산의 제거당사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 회사가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지않습니다. ② 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일(2021년1월1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정1) 전환일 시점인 2021년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본

과거 회계기준
136,869,504
88,637,954
48,231,550

오류수정액:

재고자산
(1,297,010)
-
(1,297,010)

매출채권
(2,931,650)
(2,931,650)
-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
(373,646)
-
(373,646)

기타
(206,765)
(96,645)
(110,120)

오류수정액 합계
(4,809,071)
(3,028,295)
(1,780,776)

조정액 :

매출채권할인
(*1)

2,931,650
2,931,650
-

기대손실충당금 설정(*2)
(5,171,666)
-
(5,171,666)

금융상품(*3)
50,842
-
50,842

유무형자산(*4)
379,771
-
379,771

사용권자산과 리스부채(*5)
276,982
284,391
(7,409)

종업원급여(*6)
-
2,007,549
(2,007,549)

금융부채(*7)
-
28,946,867
(28,946,867)

지분법투자주식(*8)
(1,743,502)
-
(1,743,502)

조정내역에 대한 이연법인세 효과(*9)
2,746,682
-
2,746,681

조정액 합계
(529,241)
34,170,457
(34,699,699)

한국채택국제회계기준
131,531,192
119,780,116
11,751,075

2) 2021년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
당기순이익
기타포괄손익

과거 회계기준
161,209,449
102,916,779
58,292,670
9,060,054
1,301,065

오류수정액:

재고자산
(393,060)
-
(393,060)
903,949
-

매출채권
(3,844,623)
(3,844,623)
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
(373,646)
-
(373,646)
-
-

지분법투자주식
(473,160)
-
(473,160)
(100,571)
-

기타
176,957
135,258
41,699
(220,768)
-

오류수정액 합계
(4,907,532)
(3,709,365)
(1,198,167)
582,610
-

조정액 :

매출채권할인(*1)
4,042,245
4,043,804
(1,560)
(1,560)
-

기대손실충당금 설정(*2)
(2,023,246)
-
(2,023,246)
3,148,420
-

금융상품(*3)
46,316
-
46,316
(4,526)
-

유무형자산(*4)
1,322,137
-
1,322,137
942,367
-

사용권자산과 리스부채(*5)
735,639
784,760
(49,121)
(41,712)
-

종업원급여(*6)
-
1,909,700
(1,909,700)
46,795
39,822

금융부채(*7)
-
28,897,040
(28,897,040)
(250,173)
-

지분법투자주식(*8)
(2,051,586)
-
(2,051,585)
(906,519)
598,435

조정내역에 대한 이연법인세 효과(*9)
2,456,541
406,683
2,049,858
(685,593)
-

조정액 합계
4,528,046
36,041,987
(31,513,941)
2,247,499
638,257

한국채택국제회계기준
160,829,963
135,249,401
25,580,562
11,890,163
1,939,322

(*1) K-IFRS 1109에 따라 매출채권의 양도거래에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있어 양도자산을 제거하지 않고 수취한 대가를 금융부채로 인식하는 조정입니다. (*2) K-IFRS 1109에 따라 매출채권및기타채권에 대한 기대손실충당금 설정에 따른 조정입니다.(*3) K-IFRS 1109에 따라 금융상품 계정재분류에 따른 조정입니다. (*4) 유형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경함에 따른 조정과 K-IFRS 1101에 따라 과거회계기준에 따른 유형자산의 재평가액을 간주원가로 측정함에 따른 조정이 포함되었습니다. (*5) K-IFRS 1116에 따라 식별대상 리스계약에 대해 사용권자산과 리스부채 등을 인식함에 따른 조정입니다.(*6) 종업원급여(확정급여채무, 장기종업원급여채무)에 대하여 보험수리적 방법으로 평가함에 따른 조정입니다. (*7) K-IFRS 1032에 따라 전환상환우선주 공정가치 평가에 따른 조정입니다. (*8) 종속기업 및 관계기업투자주식을 K-IFRS 1027호에 따라 결정되는 원가로 인식함에 따른 조정입니다. (*9) 상기 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영 및 이연법인세 자산, 부채 회계처리를 수행함에 따른 조정입니다.

3) 한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였으며, 과거회계기준에따라 비현금성 금액만 표시했던 이자 수취금액, 이자 지급금액 및 법인세 지급금액에대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동 현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 동인기연의 2022년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의6에 따라 참고자료로 첨부하는 것입니다.

첨부 :
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 동인기연

대표이사 귀하

우리는 첨부된 동인기연 주식회사의 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 동인기연의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고 하는데있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2022년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2022년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는비상장기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제 5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2022년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울시 영등포구 국제금융로10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 홍 종 성

2023년 5월 12일

내부회계관리제도 운영실태보고.jpg
내부회계관리제도 운영실태보고

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 동인기연

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
1
1
1
5
3
7
-
11
-
-
-
29
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
61
8
147
244
1,271
202
1,241
-
179
-
-
-
2,899
454

합계
61
8
147
244
1,271
202
1,241
-
179
-
-
-
2,899
454

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.10.24~10.28
5
일

주요내용
회사와 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사 절차의 범위와 시기등을 계획

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.10.31~11.04
5
일
3
명
2
명
기초잔액 검토

2022.11.21~12.02
10
일
4
명
2
명
중요 기중거래 점검, 위험평가 및 내부통제 에 대한 이해 및 평가

2023.02.20~02.24
5
일
4
명
2
명
별도재무제표 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

2023.03.06~03.10
5
일
4
명
2
명
연결재무제표 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.12.20~22, 29
4
일

실사(입회)장소
필리핀법인 공장 및 창고, 김포 공장 및 창고

실사(입회)대상
상품, 제품, 반제품, 재공품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.12.29
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금 및 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2022.12.29, 2023.04.12, 2023.05.12

외부전문가 활용
감사 활용 내용
확정급여부채 감사, 유형자산 감정평가 감사

수행시기
2023.02.20~03.10
7
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 29일
감사 및외부감사인 2인
서면회의
1. 감사계획 단계감사업무의 범위 및 계획, 독립성 등

2
2023년 04월 12일
감사 및외부감사인 2인
서면회의
2. 기초잔액 왜곡표시

3
2023년 05월 12일
감사 및외부감사인 2인
서면회의
3. 2022년 외부감사 수행 및 종료 보고