삐아 — 연결감사보고서 (2022.12) (20230516)
제출인: 삼덕회계법인

연결감사보고서
3.5
(주)삐아

00260091
100000000000
23606
3870
30676
94
Y
Y
N
Y
E

주식회사 삐아와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서.................................................................... ...
1

연결재무제표

연결재무상태표......................................................................................
6

연결포괄손익계산서................................................................................
7

연결자본변동표......................................................................................
8

연결현금흐름표......................................................................................
9

연결주석...............................................................................................
10

외부감사 실시내용.....................................................................................
81

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 삐아

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 삐아와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항
감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 보고서의 이용자는 주석 36에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 36에 기술되어 있는 바와 같이 지배기업은 2022년 6월 30일자로 주식회사 비아로사를 흡수합병하였습니다. 합병법인인 지배기업이 발행한 주식의 대가와 피합병법인인 주식회사 비아로사의 자산 및 부채의 공정가치 차이는 영업권 및 식별가능한 무형자산으로 처리하는 회계처리가 이루어졌습니다.

기타사항
연결회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다.

합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

□ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

□ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

□ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.□ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

□ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.□ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 명 철

2023년 5월 12일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 삐아와 그 종속기업

제 19 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 18 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 18 기초

2021년 01월 01일
현재

(전환일)

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 삐아 대표이사 박광춘

본점 소재지 :
(도로명주소)
인천광역시 연수구 컨벤시아대로 165, 32층(송도동,동북아트레이드타워)

(전 화)
032-858-7784

연 결 재 무 상 태 표

제 19(당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 18(전) 기말 2021년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제 18(전) 기초 2021년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 삐아와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
당기말

전기말

전기초

자 산

Ⅰ. 유동자산

16,997,149,258

8,572,341,376

7,484,744,394

1. 현금및현금성자산
4,5,6,
5,176,335,347

4,893,701,482

2,668,325,230

2. 단기금융자산
4,5,7
5,500,000,000

-

800,000,000

3. 매출채권
4,5,8
1,088,135,230

933,145,321

1,082,965,089

4. 기타유동금융자산
4,5,9,33
178,191,328

362,012,059

128,522,826

5. 기타유동자산
14
211,450,229

57,023,175

88,122,396

6. 재고자산
10
4,843,037,124

2,326,459,339

2,716,808,853

Ⅱ. 비유동자산

6,608,993,075

5,058,514,136

7,117,089,074

1. 장기금융상품
5,7
305,683,778

182,766,536

626,951,945

2. 기타비유동금융자산
4,5,9,33
624,240,328

380,828,961

1,361,835,909

3. 유형자산
11,12
3,975,905,715

4,147,146,709

4,635,001,237

4. 무형자산
13,35
1,678,323,794

78,971,064

52,202,490

5. 이연법인세자산
29
24,839,460

268,800,866

441,097,493

자 산 총 계

23,606,142,333

13,630,855,512

14,601,833,468

부 채

Ⅰ. 유동부채

3,342,517,425

2,872,155,409

6,899,509,430

1. 매입채무
4,5,33
1,257,966,047

578,342,805

1,320,864,003

2. 기타금융부채
4,5,17
722,192,141

1,244,921,444

915,020,071

3. 단기차입금
5,15
-

-

3,435,390,000

4. 계약부채
23
196,283,605

42,143,973

216,737,385

5. 유동성리스부채
5,12
275,672,270

309,546,609

292,649,599

6. 기타유동부채
18
33,766,593

12,557,271

520,431,117

7. 당기법인세부채
29
856,636,769

684,643,307

198,417,255

Ⅱ. 비유동부채

527,951,469

985,325,387

1,500,774,498

1. 장기차입금
5,16
-

257,560,000

628,565,000

2. 기타비유동금융부채

-

4,120,960

4,217,040

3. 장기충당부채
19
121,751,784

118,290,929

114,928,451

4. 리스부채
5,12
280,542,139

274,429,912

562,245,634

5. 순확정급여부채
20
125,657,546

330,923,586

190,818,373

부 채 총 계

3,870,468,894

3,857,480,796

8,400,283,928

지배기업 소유지분

1. 자본금
21

4,254,101,500

3,618,720,000

3,618,720,000

2. 주식발행초과금
21

5,400,304,765

1,567,685,134

1,567,685,134

3. 기타자본항목
22

(1,298,193,203)

1,224,178,010

1,257,341,867

4. 이익잉여금(결손금)

11,379,460,377

5,380,018,007

1,762,782,762

비지배지분

-

(2,017,226,435)

(2,004,980,223)

자 본 총 계

19,735,673,439

9,773,374,716

6,201,549,540

부 채 및 자 본 총 계

23,606,142,333

13,630,855,512

14,601,833,468

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제19(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제18(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 삐아와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
당기
전기

I. 매출액
23,33
30,676,095,149
20,143,305,838

II. 매출원가
24,25
11,290,462,635
8,103,460,301

III. 매출총이익

19,385,632,514
12,039,845,537

IV. 판매비와관리비
5,24,26
11,397,491,345
7,287,441,420

1. 대손상각비

6,753,119
41,143,953

2. 기타의 판매비와관리비

11,390,738,226
7,246,297,467

V. 영업이익

7,988,141,169
4,752,404,117

1. 기타수익
5,27
70,953,332
269,923,695

2. 기타비용
5,27
122,200,182
278,201,773

3. 금융수익
5,28
424,080,778
72,191,554

4. 금융비용
5,28
671,580,641
171,262,316

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익

7,689,394,456
4,645,055,277

Ⅶ. 법인세비용
29
1,651,745,406
1,083,948,259

Ⅷ. 당기순이익

6,037,649,050
3,561,107,018

지배기업 소유주지분

5,999,442,370
3,617,235,245

비지배지분

38,206,680
(56,128,227)

Ⅸ. 기타포괄손익:

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는포괄손익

순확정급여부채(자산) 재측정요소
20
58,056,990
14,276,716

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

해외사업장순투자외환차이

(400,634,880)
(151,854,440)

해외사업장환산외환차이

482,687,608
148,295,882

Ⅹ. 당기 총포괄이익

6,177,758,768
3,571,825,176

지배기업 소유주지분

5,881,330,126
3,584,071,388

비지배지분

296,428,642
(12,246,212)

기본주당이익
30
776
492

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제19(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제18(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 삐아와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
주식발행초과금
기타자본항목
이익잉여금
비지배지분
총 계

2021.01.01(전기초)
3,618,720,000
1,567,685,134
640,000,000
(1,671,378,554)
-
4,155,026,580

회계정책의 변동
-
-
617,341,867
3,434,161,316
(2,004,980,223)
2,046,522,960

총포괄이익 :

당기순이익
-
-
-
3,617,235,245
(56,128,227)
3,561,107,018

해외사업장순투자외환차이
-
-
(151,854,440)
-
-
(151,854,440)

해외사업장환산외환차이
-
-
104,413,867
-
43,882,015
148,295,882

순확정급여부채 재측정요소
-
-
14,276,716
-
-
14,276,716

2021.12.31(전기말)

3,618,720,000
1,567,685,134
1,224,178,010
5,380,018,007
(2,017,226,435)
9,773,374,716

2022.01.01(당기초)

3,618,720,000
1,567,685,134
1,224,178,010
5,380,018,007
(2,017,226,435)
9,773,374,716

총포괄이익 :

당기순이익
-
-
-
5,999,442,370
38,206,680
6,037,649,050

해외사업장순투자외환차이
-
-
(400,634,880)
-
-
(400,634,880)

해외사업장환산외환차이
-
-
224,465,646
-
258,221,962
482,687,608

순확정급여부채 재측정요소
-
-
58,056,990
-
-
58,056,990

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

합병으로인한 증감
635,381,500
3,832,619,631
(683,461,176)
-
-
3,784,539,955

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분의 변동
-
-
(1,720,797,793)
-
1,720,797,793
-

2022.12.31(당기말)
4,254,101,500
5,400,304,765
(1,298,193,203)
11,379,460,377
-
19,735,673,439

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제19(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제18(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 삐아와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
당기
전기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

6,489,456,394

3,936,289,839

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
31
7,545,131,871

4,366,912,997

2. 이자의 수취

42,432,731

36,303,645

3. 이자의 지급

(1,309,304)

(37,500,879)

4. 법인세의 납부

(1,096,798,904)

(429,425,924)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(6,051,845,097)

1,754,897,574

1. 단기금융상품의 증가

(5,620,376,500)

-

2. 단기금융상품의 감소

-

800,000,000

3. 단기대여금의 증가

-

(600,000,000)

4. 단기대여금의 감소

-

300,000,000

5. 리스채권의 감소

36,360,000

24,000,000

6. 장기금융상품의 증가

(120,015,468)

(420,154,498)

7. 장기금융상품의 감소

-

848,161,139

8. 장기성예금의 감소

-

16,000,000

9. 보증금의 증가

(115,907,314)

-

10. 기타보증금의 감소

-

1,000,000,000

11. 유형자산의 취득

(185,670,799)

(158,445,225)

12. 무형자산의 취득

(46,235,016)

(54,663,842)

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

(673,368,881)

(3,456,121,913)

1. 단기차입금의 증가

-

624,870,000

2. 리스부채의 감소

(427,508,881)

(299,816,913)

3. 단기차입금의 상환

-

(3,416,175,000)

4. 장기차입금의 상환

(245,860,000)

(365,000,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(235,757,584)

2,235,065,500

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

4,893,701,482

2,668,325,230

Ⅵ. 합병으로 승계한 현금및현금성자산

612,816,981

-

Ⅶ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(94,425,532)

(9,689,248)

Ⅷ. 당기말 현금및현금성자산

5,176,335,347

4,893,701,482

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 19 (당)기말 2022년 12월 31일 현재

제 18 (전)기말 2021년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제 18 (전)기초 2021년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 삐아와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 연결회사의 개요주식회사 삐아(이하 "회사")는 2004년 3월11일 설립되었으며, 지배기업과 종속기업 (이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")은 화장품 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다.연결회사는 2021년 5월 18일에 1주당 액면가액을 10,000원에서 500원으로 액면분할하였으며, 2022년 6월 30일자로 주식회사 비아로사를 흡수합병하였습니다. 합병 후 회사는 사명을 주식회사 스카이공공칠에서 주식회사 삐아로 변경하였습니다. 연결회사의 주요 주주현황은다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말
전기초

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

나우M&A투자펀드 1 호
6,112,829
71.85
5,027,540
69.47
251,377
69.47

유엔아이대부유한회사
1,205,880
14.17
1,205,880
16.66
60,294
16.66

자기주식
194,386
2.28
-
-
-
-

기타
995,108
11.70
1,004,020
13.87
50,201
13.87

합계
8,508,203
100.00
7,237,440
100.00
361,872
100.00

1.2 종속기업 현황

종속기업
소재지
당기말(*)
전기말
전기초
결산월

지분율(%)
지분율(%)
지분율(%)

(주)SSVR7
일본
100
69.7
69.7
12월

(*) 주식회사 비아로사가 보유한 (주)SSVR7 지분 30.3%를 합병으로 승계함에 따라 지분율이 69.7%에서 100% 변경되었습니다.1.3 연결범위의 변동내용은 없습니다.1.4 종속기업의 요약 재무정보

(단위: 원)

구분
자산
부채
자본
매출액
당기순이익
포괄손익

당기말
3,582,021,273
10,145,044,853
(6,563,023,580)
2,090,782,062
(462,602,220)
(462,602,220)

전기말
3,896,430,360
10,505,426,141
(6,608,995,781)
2,145,445,238
(185,295,107)
(185,295,107)

전기초
3,899,048,733
10,474,558,692
(6,575,509,959)
491,534,882
(11,592,574,964)
(11,592,574,964)

1.5 비지배지분의 변동

(단위: 원)

구분
비지배지분율(%)
비지배지분에 배분된 당기순손익
비지배지분에 배분된 기타포괄손익
누적비지배지분

당기말

-

-
-
-

당기 합병일(*)

-

38,206,680
258,248,901
(1,720,824,732)

전기말
30.3
(56,128,227)
43,828,137
(2,017,280,313)

전기초
30.3
-
-
(2,004,980,223)

(*) 합병일까지 인식한 비지배지분은 기타자본항목으로 재분류하였습니다.

2. 중요한 회계처리방침

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사는 2022년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 한국채택국제회계기준의 최초도입연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다.기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 36에 제시되어 있습니다.

2.3 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다.

외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.7 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추 정 내 용 연 수

건 물
15~24년

기 계 장 치
5년

차량운반구
5년

비 품
5년

시 설 장 치
5년

금 형
5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. (2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. (3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. (4) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추 정 내 용 연 수

특허권
5년

고객관계
5년

상표권
5년

소프트웨어
5년

디자인권
5년

개발비
5년

(5) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채

(1) 분류 및 측정당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

2.13 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세와 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여(1) 확정급여형 퇴직급여제도연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. (2) 연차충당부채연결회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.

2.16 고객과의 계약에서 생기는 수익모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호에 따라 연결회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 있으며,각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점을 변경하여 적용하고 있습니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다. 재화는 고객이 그 자산을 통제할 때 이전됩니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

(3) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.2.17 리스

연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류합니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로기타부채에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 자동차 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.18 사업결합연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

영업권은 이전대가의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액이 이전대가의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.2.19 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결회사의 연결재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리- 연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 연결재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.20 연결재무제표의 승인연결회사의 연결재무제표는 2023년 3월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 5월 15일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.2 참조)(2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

(3) 수익인식고객에게 제공하는 포인트는 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 제품과 포인트에 상대적 개별 판매가격에 따라 배분합니다. 경영진은 포인트의 개별 판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거 경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다. 제품의 개별 판매가격은 소매가격에 근거하여 추정합니다.(4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 식별하여 연결회사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.위험관리는 연결회사의 정책에 따라 경영지원부에 의해 이루어지고 있으며, 연결회사의 모든 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험관리정책의 수립 및 재무위험의 식별, 평가 및 헷지 등을 실행하고 있습니다.

4.1 시장위험

(1) 외환위험연결회사의 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생합니다. 연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
통화
당기말
전기말
전기초

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

금융자산

현금및현금성자산
USD
1,353,623
1,715,446,846
342,919
406,530,842
270,559
294,368,137

JPY
146,065,905
1,392,270,993
87,016,810
896,481,983
6,702,707
70,663,959

매출채권
USD
251,120
318,243,894
89,379
105,958,296
72,609
78,998,503

JPY
9,572,044
91,238,809
3,274,837
33,739,942
103,618,365
1,092,406,975

PHP
15,226
345,630
7,718
179,290
-
-

MYR
959
274,618
-
-
-
-

미수금
JPY
4,618
44,018
-
-
-
-

임차보증금
JPY
2,794,000
26,631,849
-
-
-
-

금융부채

매입채무
JPY
-
-
6,435,223
66,298,242
14,344,146
151,224,593

미지급금
JPY
3,402,169
32,428,794
67,059,263
690,871,351
4,813,476
50,746,552

미지급비용
JPY
53,680,415
511,670,980
23,117,062
238,161,220
13,424,557
141,529,735

장기차입금
JPY
-
-
25,000,000
259,620,480
25,000,000
263,565,000

기타금융부채(비유동)
JPY
-
-
400,000
4,120,960
400,000
4,217,040

당기말, 전기말 및 전기초 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
203,369,074
(203,369,074)
51,248,914
(51,248,914)
37,336,664
(37,336,664)

JPY
148,355,382
(148,355,382)
93,022,193
(93,022,193)
116,307,093
(116,307,093)

PHP
34,563
(34,563)
17,929
(17,929)
-
-

MYR
27,462
(27,462)
-
-
-
-

(2) 이자율 위험보고기간말 현재 변동금리부 차입금이 없으므로 연결회사는 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다.

4.2 신용위험(1) 위험관리

신용위험은 금융상품의 당사자 중 어느 한 편이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험입니다. 연결회사는 영업활동(주로 채권)과 은행 및 금융기관 예금, 외환 거래 및 기타 금융상품을 포함한 금융활동으로부터 신용 위험에 노출되어 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화나 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

가. 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 금융상품 신용위험에 따른 손실충당금은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
3개월 이내 및 정상채권
3개월 초과6개월 이내
6개월 초과12개월 이내
1년 초과
합계

매출채권
1,094,361,775
-
-
16,189,530
1,110,551,305

기대손실률
0.6%
-
-
100.0%
2.0%

손실충당금
6,226,545
-
-
16,189,530
22,416,075

<전기말>
(단위: 원)

구 분
3개월 이내 및 정상채권
3개월 초과6개월 이내
6개월 초과12개월 이내
1년 초과
합계

매출채권
943,713,426
-
-
-
943,713,426

기대손실률
1.1%
-
-
-
1.1%

손실충당금
10,568,105
-
-
-
10,568,105

<전기초>
(단위: 원)

구 분
3개월 이내 및 정상채권
3개월 초과6개월 이내
6개월 초과12개월 이내
1년 초과
합계

매출채권
1,016,007,343
-
-
1,008,024,162
2,024,031,505

기대손실률
2.2%
-
-
91.1%
46.5%

손실충당금
22,606,669
-
-
918,459,747
941,066,416

당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
10,568,105
941,066,416

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액
-
(897,533,786)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
6,753,119
(32,964,525)

합병 승계
5,094,851
-

기말
22,416,075
10,568,105

나. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 미수수익, 대여금, 보증금, 리스채권 등이 포함되며, 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단됩니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

4.3 유동성위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금성자산 수준추정 및 자금수지 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지하며, 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 이에 따라 연결회사는 필요로 하는 현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있습니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구분
1년미만
1년초과 2년이내
2년초과 5년이내
계

매입채무
1,257,966,047
-
-
1,257,966,047

리스부채
275,672,270
280,542,139
-
556,214,409

기타금융부채
722,192,141
-
-
722,192,141

합계
2,255,830,458
280,542,139
-
2,536,372,597

<전기말>
(단위: 원)

구분
1년미만
1년초과 2년이내
2년초과 5년이내
계

매입채무
578,342,805
-
-
578,342,805

리스부채
309,546,609
146,757,390
127,672,522
583,976,521

기타금융부채
1,244,921,444
4,120,960
-
1,249,042,404

합계
2,132,810,858
150,878,350
127,672,522
2,411,361,730

<전기초>
(단위: 원)

구분
1년미만
1년초과 2년이내
2년초과 5년이내
계

매입채무
1,320,864,003
-
-
1,320,864,003

리스부채
292,649,599
313,199,590
249,046,044
854,895,233

기타금융부채
915,020,071
4,217,040
-
919,237,111

단기차입금
3,435,390,000
-
-
3,435,390,000

장기차입금
-
628,565,000
-
628,565,000

합계
5,963,923,673
945,981,630
249,046,044
7,158,951,347

4.4 자본 위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공 할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 연결회사는 조정부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 조정부채비율은 조정부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 조정부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 자본총계는 재무상태표의 자본입니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채총계
3,870,468,894
3,857,480,796
8,400,283,928

차감 : 현금및현금성자산
5,176,335,347
4,893,701,482
2,668,325,230

조정 후 부채(A)
(1,305,866,453)
(1,036,220,686)
5,731,958,698

자본총계(B)
19,735,673,439
9,773,374,716
6,201,549,540

조정부채비율(A/B)
-
-
92.43%

4.5 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
5,176,335,347
5,176,335,347
4,893,701,482
4,893,701,482
2,668,325,230
2,668,325,230

단기금융상품
5,500,000,000
5,500,000,000
-
-
800,000,000
800,000,000

매출채권
1,088,135,230
1,088,135,230
933,145,321
933,145,321
1,082,965,089
1,082,965,089

당기손익-공정가치금융자산
305,683,778
305,683,778
182,766,536
182,766,536
626,951,945
626,951,945

기타금융자산
729,682,006
729,682,006
742,841,020
742,841,020
1,416,635,936
1,416,635,936

소계
12,799,836,361
12,799,836,361
6,752,454,359
6,752,454,359
6,594,878,200
6,594,878,200

금융부채

매입채무
1,257,966,047
1,257,966,047
578,342,805
578,342,805
1,320,864,003
1,320,864,003

단기차입금
-
-
-
-
3,435,390,000
3,435,390,000

장기차입금
-
-
257,560,000
257,560,000
628,565,000
628,565,000

기타금융부채
556,705,451
556,705,451
1,075,977,208
1,075,977,208
568,222,328
568,222,328

리스부채
556,214,409
556,214,409
583,976,521
583,976,521
854,895,233
854,895,233

소계
2,370,885,907
2,370,885,907
2,495,856,534
2,495,856,534
6,807,936,564
6,807,936,564

(2) 공정가치 서열체계연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준
내 용

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기 및 전기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.(4) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 원)

구 분
수준1
수준2
수준3

당기손익-공정가치금융자산
-
305,683,778
-

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3

당기손익-공정가치금융자산
-
182,766,536
-

(전기초)
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3

당기손익-공정가치금융자산
-
626,951,945
-

5. 범주별 금융상품5.1 당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융자산의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상각후원가금융자산

현금및현금성자산
5,176,335,347
4,893,701,482
2,668,325,230

단기금융상품
5,500,000,000
-
800,000,000

매출채권
1,088,135,230
933,145,321
1,082,965,089

기타금융자산
729,682,006
742,841,020
1,416,635,936

당기손익-공정가치금융자산

장기금융상품
305,683,778
182,766,536
626,951,945

합계
12,799,836,361
6,752,454,359
6,594,878,200

5.2 당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상각후원가금융부채

매입채무
1,257,966,047
578,342,805
1,320,864,003

단기차입금
-
-
3,435,390,000

장기차입금
-
257,560,000
628,565,000

기타금융부채
556,705,451
1,075,977,208
568,222,328

기타금융부채

리스부채
556,214,409
583,976,521
854,895,233

합계
2,370,885,907
2,495,856,534
6,807,936,564

5.3 당기 및 전기 중 범주별 금융상품에서 발생된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

상각후원가금융자산

이자수익
115,117,864
36,303,645

대손상각비(손상)
6,753,119
41,143,953

기타의대손상각비환입
297,515
-

외환차손익
43,869,273
3,546,529

외화환산손익
(215,644,992)
(152,526,163)

당기손익-공정가치금융자산

장기금융상품처분이익
-
770,619

장기금융상품평가손익
2,901,774
(949,387)

상각후원가금융부채

이자비용
1,309,304
50,524,680

외화환산손익
44,077
-

기타금융자산/부채

이자수익
13,789,221
10,118,043

이자비용
21,169,323
24,310,153

6. 현금및현금성자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금시재
408,317,491
485,014,074
37,062,500

보통예금
1,660,300,017
3,105,674,583
2,266,230,634

외화보통예금
3,107,717,839
1,303,012,825
365,032,096

합계
5,176,335,347
4,893,701,482
2,668,325,230

7. 단기금융상품ㆍ장기금융상품

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
금융회사
당기말
전기말
전기초

정기예금
국민은행
5,500,000,000
-
-

정기예금
신한은행
-
-
800,000,000

합 계
5,500,000,000
-
800,000,000

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 장기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
금융회사
당기말
전기말
전기초

저축보험
ABL생명
120,182,810
59,028,699
-

저축보험
삼성생명
185,331,002
123,583,339
63,561,425

적립형보험
삼성화재
169,966
154,498
547,390,520

정기적금
산업은행
-
-
16,000,000

합 계
305,683,778
182,766,536
626,951,945

8. 매출채권

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
1,110,551,305
943,713,426
2,024,031,505

손실충당금
(22,416,075)
(10,568,105)
(941,066,416)

매출채권(순액)
1,088,135,230
933,145,321
1,082,965,089

(2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
10,568,105
941,066,416

대손상각비
6,753,119
(32,964,525)

제각
-
(897,533,786)

합병승계
5,094,851
-

기말
22,416,075
10,568,105

9. 기타금융자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동

단기대여금
-
300,000,000
-

미수수익
72,685,133
-
-

미수금
105,506,195
62,012,059
104,893,985

리스채권
-
-
23,628,841

합계
178,191,328
362,012,059
128,522,826

비유동

임차보증금
583,463,695
334,928,961
325,845,909

기타보증금
40,776,633
45,900,000
1,035,990,000

합계
624,240,328
380,828,961
1,361,835,909

10. 재고자산당기말, 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상품
160,249,753
18,036,473
13,295,934

상품평가충당금
(739,312)
(9,035)
-

제품
4,171,788,188
2,013,048,138
2,210,483,386

제품평가충당금
(51,905,476)
(734,552)
-

환불제품(*)
343,149
11,318,292
10,138,145

원재료
576,912,987
325,769,848
482,891,388

원재료평가충당금
(13,612,165)
(40,969,825)
-

합계
4,843,037,124
2,326,459,339
2,716,808,853

(*) 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 인식한 환불부채에 대한 회수자산

11. 유형자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
4,014,697,889
-
(2,728,572,115)
1,286,125,774
4,339,266,826
-
(2,949,163,994)
1,390,102,832
4,440,436,640
-
(3,017,923,622)
1,422,513,018

건물
2,284,554,801
(521,577,942)
(41,801,280)
1,721,175,579
2,469,250,025
(444,954,464)
(45,180,712)
1,979,114,849
2,480,586,382
(333,768,426)
-
2,146,817,956

구축물
1,941,720,443
(288,602,106)
(1,653,118,337)
-
2,098,699,164
(311,934,192)
(1,786,764,972)
-
2,125,279,930
(319,206,924)
(1,806,073,006)
-

기계장치
213,464,896
(113,120,097)
(98,578,190)
1,766,609
230,063,614
(120,119,440)
(106,547,761)
3,396,413
235,237,520
(121,179,386)
(109,031,917)
5,026,217

차량운반구
128,173,539
(120,532,272)
(486,188)
7,155,079
115,759,412
(115,232,917)
(525,495)
1,000
118,023,168
(117,484,421)
(537,747)
1,000

비품
759,974,617
(572,472,614)
(75,231,533)
112,270,470
642,894,888
(511,043,101)
(81,313,639)
50,538,148
605,830,904
(469,337,573)
(83,209,463)
53,283,868

시설장치
1,161,816,529
(326,381,232)
(647,315,080)
188,120,217
1,058,120,946
(242,061,305)
(699,647,379)
116,412,262
1,030,156,489
(210,890,263)
(715,959,626)
103,306,600

금형
53,000,000
(24,797,950)
-
28,202,050
-
-
-
-
-
-
-
-

건설중인자산
2,462,672,833
-
(2,423,422,833)
39,250,000
2,619,344,866
-
(2,619,344,866)
-
2,680,414,776
-
(2,680,414,776)
-

사용권자산
1,475,414,108
(883,574,171)
-
591,839,937
1,129,565,410
(521,984,205)
-
607,581,205
1,171,244,017
(267,191,439)
-
904,052,578

합계
14,495,489,655
(2,851,058,384)
(7,668,525,556)
3,975,905,715
14,702,965,151
(2,267,329,624)
(8,288,488,818)
4,147,146,709
14,887,209,826
(1,839,058,432)
(8,413,150,157)
4,635,001,237

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
기초
취득
감가상각
합병
대체
환율변동
기말

토지
1,390,102,832
-
-
-
-
(103,977,058)
1,286,125,774

건물
1,979,114,849
-
(113,394,320)
-
-
(144,544,950)
1,721,175,579

기계장치
3,396,413
-
(1,629,804)
-
-
-
1,766,609

차량운반구
1,000
7,947,755
(794,676)
1,000
-
-
7,155,079

비품
50,538,148
58,056,044
(18,156,800)
21,833,078
-
-
112,270,470

시설장치
116,412,262
80,417,000
(28,299,423)
19,590,378
-
-
188,120,217

금형
-
-
14,458,549
13,743,501
-
-
28,202,050

건설중인자산
-
39,250,000
-
-
-
-
39,250,000

사용권자산
607,581,205
397,254,438
(393,072,922)
-
(17,994,562)
(1,928,222)
591,839,937

합계
4,147,146,709
582,925,237
(540,889,396)
55,167,957
(17,994,562)
(250,450,230)
3,975,905,715

<전기>
(단위: 원)

구분
기초
취득
감가상각
처분
손상차손
환율변동
기말

토지
1,422,513,018
-
-
-
-
(32,410,186)
1,390,102,832

건물
2,146,817,956
45,672,321
(120,083,090)
-
(45,672,321)
(47,620,017)
1,979,114,849

구축물
-
22,078,740
-
-
(22,078,740)
-
-

기계장치
5,026,217
-
(1,629,804)
-
-
-
3,396,413

차량운반구
1,000
-
-
-
-
-
1,000

비품
53,283,868
42,198,664
(44,944,384)
-
-
-
50,538,148

시설장치
103,306,600
48,495,500
(35,389,838)
-
-
-
116,412,262

사용권자산
904,052,578
37,042,254
(311,099,743)
(21,803,297)
-
(610,587)
607,581,205

합계
4,635,001,237
195,487,479
(513,146,859)
(21,803,297)
(67,751,061)
(80,640,790)
4,147,146,709

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
427,495,076
393,063,769

영업외비용
113,394,320
120,083,090

12. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.12.1 재무상태표에 인식된 금액(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

사용권자산
건물
578,222,802
570,032,513
853,068,845

차량운반구
13,617,135
37,548,692
50,983,733

합계
591,839,937
607,581,205
904,052,578

리스부채
유동
275,672,270
309,546,609
292,649,599

비유동
280,542,139
274,429,912
562,245,634

합계
556,214,409
583,976,521
854,895,233

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

최소리스료
최소리스료의 현재가치
최소리스료
최소리스료의 현재가치
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
301,892,155
299,616,151
313,269,589
309,546,608
296,124,029
292,649,599

1년 초과 5년 이내
270,825,941
256,598,258
292,855,647
274,429,913
600,385,016
562,245,634

합계
572,718,096
556,214,409
606,125,236
583,976,521
896,509,045
854,895,233

12.2 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비

건물
369,549,325
283,036,332

차량운반구
23,523,597
28,063,411

소계
393,072,922
311,099,743

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
21,169,323
24,310,153

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)
11,112,130
4,614,523

합계
425,354,375
340,024,419

(*) 당기 중 리스의 총 현금유출액은 438,621,011원(전기 : 304,431,437원) 입니다.

13. 무형자산(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
895,780,160
-
-
895,780,160
-
-
-
-
-
-
-
-

특허권
271,040
(271,040)
-
-
271,040
(271,040)
-
-
271,040
(135,520)
-
135,520

고객관계
579,259,099
(57,925,910)
-
521,333,189
-
-
-
-
-
-
-
-

상표권
240,864,906
(66,393,770)
-
174,471,136
58,794,316
(37,356,087)
-
21,438,229
49,370,474
(18,833,005)
-
30,537,469

소프트웨어
89,351,788
(25,557,297)
(7,495,808)
56,298,683
56,353,259
(12,478,617)
(8,101,807)
35,772,835
33,109,376
(3,289,174)
(8,290,701)
21,529,501

소프트웨어 국고보조금
(12,603,432)
1,555,098
-
(11,048,334)
-
-
-
-
-
-
-
-

디자인권
20,156
(11,196)
-
8,960
-
-
-
-
-
-
-
-

개발비
28,500,082
(12,821,853)
(15,678,229)
-
30,804,176
(13,858,438)
(16,945,738)
-
31,522,374
(14,181,547)
(17,340,827)
-

건설중인자산
41,480,000
-
-
41,480,000
21,760,000
-
-
21,760,000
-
-
-
-

합계
1,862,923,799
(161,425,968)
(23,174,037)
1,678,323,794
167,982,791
(63,964,182)
(25,047,545)
78,971,064
114,273,264
(36,439,246)
(25,631,528)
52,202,490

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
기초
취득
상각
합병
환율변동
기말

영업권
-
-
-
895,780,160
-
895,780,160

고객관계
-
-
(57,925,910)
579,259,099
-
521,333,189

상표권
21,438,229
10,572,336
(29,037,683)
171,498,254
-
174,471,136

소프트웨어
35,772,835
15,942,680
(13,268,510)
18,100,819
(249,141)
56,298,683

소프트웨어 국고보조금
-
-
1,555,098
(12,603,432)
-
(11,048,334)

디자인권
-
-
(11,196)
20,156
-
8,960

건설중인자산
21,760,000
19,720,000
-
-
-
41,480,000

합계
78,971,064
46,235,016
(98,688,201)
1,652,055,056
(249,141)
1,678,323,794

<전기>
(단위: 원)

구분
기초
취득
상각
기말

특허권
135,520
-
(135,520)
-

고객관계
-
-
-
-

상표권
30,537,469
9,423,842
(18,523,082)
21,438,229

소프트웨어
21,529,501
23,480,000
(9,236,666)
35,772,835

건설중인자산
-
21,760,000
-
21,760,000

합계
52,202,490
54,663,842
(27,895,268)
78,971,064

14. 기타자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

선급금
154,902,402
55,944,912
82,526,268

선급비용
56,547,827
1,078,263
5,596,128

합계
211,450,229
57,023,175
88,122,396

15. 단기차입금

당기말, 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처
차입종류
최종 만기일
연 이자율
당기말
전기말
전기초

하나은행
운전자금
-
-
-
-
854,000,000

산업은행
운전자금
-
-
-
-
1,000,000,000

SBJ은행
운전자금
-
-
-
-
1,581,390,000

합계
-
-
3,435,390,000

16. 장기차입금

당기말, 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처
차입종류
최종 만기일
연 이자율
당기말
전기말
전기초

삼성화재
약관대출
-
-
-
-
365,000,000

㈜비아로사
운전자금
-
-
-
257,560,000
263,565,000

합계
-
257,560,000
628,565,000

차감 : 유동성장기차입금
-
-
-

차감후 장기차입금
-
257,560,000
628,565,000

17. 기타금융부채당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

미지급금
516,616,262
1,103,806,432
664,429,037

미지급비용
205,575,879
141,115,012
177,245,351

회생채무
-
-
73,345,683

임대보증금
-
4,120,960
4,217,040

합계
722,192,141
1,249,042,404
919,237,111

18. 기타부채당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

예수금
33,766,593
12,557,271
520,431,117

19. 충당부채당기말, 전기말 및 전기초 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
118,290,929
114,928,451

증가(*)
3,460,855
3,362,478

감소
-
-

기말
121,751,784
118,290,929

(*) 금융원가(현재가치기간경과) 발생액 입니다.

20. 순확정급여부채

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
당기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
956,658,797
585,258,287
466,235,206

사외적립자산의 공정가치
(831,001,251)
(254,334,701)
(275,416,833)

순확정급여부채
125,657,546
330,923,586
190,818,373

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
585,258,287
466,235,206

당기근무원가
261,636,439
207,699,553

이자원가
15,394,766
10,613,613

재측정요소:
(74,128,173)
(24,663,865)

- 재무적가정의 변동
(212,713,123)
(32,125,976)

- 경험적조정
138,584,950
7,462,111

급여지급액
(46,663,081)
(74,626,220)

합병으로 인한 승계
215,160,559
-

기말
956,658,797
585,258,287

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
254,334,701
275,416,833

이자수익
8,720,052
7,651,909

기여금불입액
432,026,839
8,252,816

재측정요소:
(61,500)
(6,360,383)

- 사외적립자산의 손실
(61,500)
(6,360,383)

급여지급액
(43,160,814)
(30,626,474)

합병으로 인한 승계
179,141,973
-

기말
831,001,251
254,334,701

(4) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

임금상승률
5.35%
3.02%

할인율
4.50%
4.50%

(5) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

임금상승률

1%p 증가
(68,575,279)
(49,210,463)

1%p 감소
80,273,226
58,481,609

할인율

1%p 증가
82,365,813
58,559,723

1%p 감소
(71,363,597)
(50,138,258)

(6) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

구성비
금액
구성비
금액
구성비
금액

정기예금 및 보통예금
100.0%
831,001,251
100.0%
254,334,701
100.0%
275,416,833

21. 자본금과 주식발행초과금(1) 정관에 의한 발행할 주식의 총수 및 1주의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

발행할 주식의 총수
100,000,000
100,000,000
1,000,000

발행한 주식의 총수
8,508,203
7,237,440
361,872

1주의 금액
500
500
10,000

자본금
4,254,101,500
3,618,720,000
3,618,720,000

(2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금 및 주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분
주식수
자본금
주식발행초과금
합계

전기초
361,872
3,618,720,000
1,567,685,134
5,186,405,134

액면분할
6,875,568
-
-
-

전기말
7,237,440
3,618,720,000
1,567,685,134
5,186,405,134

합병으로 인한 신주발행
1,270,763
635,381,500
3,832,619,631
4,468,001,131

당기말
8,508,203
4,254,101,500
5,400,304,765
9,654,406,265

22. 기타자본항목

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

보험수리적손익
22,513,793
(35,543,197)
(49,819,913)

자기주식
(683,461,176)
-
-

감자차익
640,000,000
640,000,000
640,000,000

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분의 변동
(1,720,797,793)
-
-

해외사업장순투자외환차이
(552,489,320)
(151,854,440)
-

해외사업장환산외환차이
996,041,293
771,575,647
667,161,780

합계
(1,298,193,203)
1,224,178,010
1,257,341,867

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 당기 및 전기 중 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기

전기

상품매출액
1,282,187,005
1,553,976,654

제품매출액
29,304,018,144
18,411,480,491

기타매출액
89,890,000
177,848,693

합계
30,676,095,149
20,143,305,838

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

부 문
수익인식 시점
당기
전기

국내
수출
국내
수출

상품매출
한 시점에 인식
1,266,359,536
15,827,469
1,553,976,654
-

제품매출
한 시점에 인식
28,325,109,248
978,908,896
14,341,223,537
4,070,256,954

기타매출액
한 시점에 인식
89,890,000
-
177,848,693
-

합 계
29,681,358,784
994,736,365
16,073,048,884
4,070,256,954

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

환불부채
899,524
25,652,193
21,858,887

포인트충당부채
19,731,081
9,137,256
7,970,488

선수금
175,653,000
7,354,524
186,908,010

합계
196,283,605
42,143,973
216,737,385

(4) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기

전기

환불부채
14,636,506
-

포인트충당부채
9,137,256
6,184,361

선수금
7,354,524
186,908,010

합계
31,128,286
193,092,371

24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(2,211,621,797)
(100,595,652)

원재료와 상품의 매입액
6,161,370,882
2,631,658,716

직원급여
3,084,309,986
2,213,557,428

상여금
277,112,531
63,000,000

잡급
8,672,543
-

퇴직급여
268,311,153
210,661,257

복리후생비
412,849,332
244,989,091

여비교통비
102,415,413
9,010,008

접대비
43,730,514
6,052,191

통신비
21,040,529
16,446,012

수도광열비
12,245,500
10,072,562

전력비
15,102,545
27,251,400

세금과공과금
158,173,468
230,220,750

감가상각비
427,495,076
393,063,769

지급임차료
25,405,742
1,729,619

보험료
75,483,033
62,681,138

차량유지비
9,520,401
6,070,320

운반비
1,446,755,974
949,906,919

교육훈련비
442,000
-

도서인쇄비
4,202,797
1,025,600

포장비
618,333,668
577,851,965

사무용품비
7,758,011
4,902,697

소모품비
286,561,716
291,072,600

지급수수료
2,598,118,924
1,216,302,623

광고선전비
1,398,793,298
309,761,278

판매촉진비
352,989,091
676,312,990

대손상각비
6,753,119
41,143,953

건물관리비
243,130,464
168,002,033

무형자산상각비
98,688,201
27,895,268

인력개발비
2,112,500
75,000

외주가공비
6,731,697,366
5,100,780,186

합계
22,687,953,980
15,390,901,721

25. 매출원가당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

상품매출원가

기초상품재고액
18,027,438
13,295,934

당기상품매입액
276,020,712
224,653,711

타계정으로 대체액
(21,266,057)
(1,317,361)

기말상품재고액
(159,510,441)
(18,027,438)

소계
113,271,652
218,604,846

제품매출원가

기초제품재고액
2,023,631,878
2,220,621,531

당기제품제조원가
13,514,728,595
8,003,139,995

타계정으로 대체액
(304,845,337)
(445,091,305)

기말제품재고액
(4,120,225,861)
(2,023,631,878)

소계
11,113,289,275
7,755,038,343

용역매출원가

소계
63,901,708
129,817,112

합계
11,290,462,635
8,103,460,301

26. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

직원급여
2,577,655,069
1,811,173,451

상여금
241,861,983
55,600,000

잡급
8,672,543
-

퇴직급여
235,629,332
184,357,635

복리후생비
407,428,020
234,146,467

여비교통비
102,415,413
9,010,008

접대비
43,730,514
6,052,191

통신비
21,040,529
16,446,012

수도광열비
12,245,500
10,072,562

전력비
12,694,894
21,116,295

세금과공과금
158,173,468
230,220,750

감가상각비
427,495,076
393,063,769

지급임차료
25,405,742
1,729,619

보험료
75,483,033
62,681,138

차량유지비
9,520,401
6,070,320

운반비
1,444,917,074
945,337,420

교육훈련비
442,000
-

도서인쇄비
4,202,797
1,025,600

포장비
618,333,668
577,851,965

사무용품비
7,758,011
4,902,697

소모품비
262,754,526
278,800,260

지급수수료
2,598,118,924
1,216,302,623

광고선전비
1,398,793,298
309,761,278

판매촉진비
352,989,091
676,312,990

대손상각비
6,753,119
41,143,953

건물관리비
242,176,619
166,292,149

무형자산상각비
98,688,201
27,895,268

인력개발비
2,112,500
75,000

합계
11,397,491,345
7,287,441,420

27. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기타수익

유형자산처분이익
17,866,942
27,702,570

잡이익
53,086,390
242,221,125

합계
70,953,332
269,923,695

기타비용

기부금
-
10,000,000

유형자산처분손실
-
21,803,297

기타의감가상각비
113,394,320
120,083,090

유형자산손상차손
-
67,751,061

잡손실
8,805,862
58,564,325

합계
122,200,182
278,201,773

28. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
128,907,085
46,421,688

기타의대손상각비환입
297,515
-

외환차익
110,688,785
20,314,549

외화환산이익
181,285,619
4,662,784

장기금융상품처분이익
-
770,619

장기금융상품평가이익
2,901,774
21,914

합계
424,080,778
72,191,554

금융비용

이자비용
22,478,627
74,834,833

외환차손
66,819,512
16,768,020

외화환산손실
582,282,502
78,688,162

장기금융상품평가손실
-
971,301

합계
671,580,641
171,262,316

29. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기법인세 :
1,268,343,090
915,678,398

당기 손익에 대한 당기 법인세
1,268,343,090
915,612,417

전기 법인세의 조정사항
-
65,981

이연법인세
243,961,406
172,296,627

이연법인세 변동액 중 손익에 반영되지지 않은 항목:

자본에 직접 부가되는 법인세
(16,009,683)
(4,026,766)

합병으로 승계한 이연법인세
438,524,522
-

합병조정으로 증가한 이연법인세
(283,073,929)
-

법인세비용
1,651,745,406
1,083,948,259

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
7,689,394,456
4,645,055,277

적용세율에 따른 세부담액
1,669,666,780
999,912,161

조정사항 :

세무상 과세되지 않는 수익
(164,654,210)
-

세무상 차감되지 않는 비용
618,161,207
21,767,906

합병조정으로 증감한 이연법인세
(283,073,929)
-

이연법인세자산 미인식 효과
(278,522,045)
45,883,425

농어촌특별세
11,338,000
-

기타
78,829,603
16,384,767

법인세비용
1,651,745,406
1,083,948,259

유효세율
21.48%
23.34%

(3) 자본에 반영된 누적 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

보험수리적손익
74,066,673
(16,009,683)
58,056,990
18,303,482
(4,026,766)
14,276,716

(4) 당기말,전기말 및 전기초 현재 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
351,072,090
422,121,361
374,165,987

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
243,514,071
205,054,104
444,864,397

소계
594,586,161
627,175,465
819,030,384

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(349,955,955)
(291,532,379)
(285,861,071)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(219,790,746)
(66,842,220)
(92,071,820)

소계
(569,746,701)
(358,374,599)
(377,932,891)

이연법인세자산(부채) 순액
24,839,460
268,800,866
441,097,493

(5) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기초금액
당기손익반영
자본반영
합병 승계액
기말금액

대손충당금
149,220,061
(17,806,747)
-
-
131,413,314

장기금융상품(공정가치)
1,625,352
(683,253)
-
-
942,099

감가상각(비품)
(3,644,731)
1,080,876
-
-
(2,563,855)

감가상각(시설장치)
(20,955,044)
14,006,049
-
-
(6,948,995)

감가상각(기계장치)
(430,214)
361,814
-
-
(68,400)

감가상각(금형)
-
(3,113,329)
-
1,694,739
(1,418,590)

미지급비용(연차수당)
16,442,272
3,749,452
-
7,119,293
27,311,017

시설장치복구충당부채
26,024,004
(456,129)
-
-
25,567,875

감가상각누계액(시설장치 충당부채)
10,419,541
(10,419,541)
-
-
-

퇴직급여충당부채
130,500,312
39,072,395
(16,009,683)
47,335,323
200,898,347

퇴직연금운용자산
(55,953,634)
(79,145,395)
-
(39,411,234)
(174,510,263)

상품
-
9,712,538
-
-
9,712,538

재고자산 평가충당금
9,176,951
4,737,009
-
-
13,913,960

상표권
1,713,820
3,382,929
-
(33,101,309)
(28,004,560)

특허권
17,889
(17,679)
-
-
210

소프트웨어
53,856
(69,930)
-
-
(16,074)

디자인권
-
1,410
-
-
1,410

포인트충당부채
2,010,196
2,133,331
-
-
4,143,527

환불부채
5,643,482
(5,454,582)
-
-
188,900

환불제품
(2,490,024)
2,417,963
-
-
(72,061)

사용권자산
(240,752,864)
126,751,099
-
-
(114,001,765)

감가상각(사용권자산)
108,893,689
(108,893,689)
-
-
-

보증금 현재가치할인차금
4,904,029
(240,317)
-
-
4,663,712

리스부채
126,381,923
(20,002,997)
-
-
106,378,926

고객관계
-
17,957,032
-
(127,437,002)
(109,479,970)

미수이자
-
(15,263,878)
-
-
(15,263,878)

국고보조금
-
(452,605)
-
2,772,755
2,320,150

매도가능증권(자기주식)
-
(507,650)
-
11,168,300
10,660,650

매도가능증권(평가이익)
-
5,569,801
-
(122,535,618)
(116,965,817)

이월결손금
-
(351,808,293)
-
407,845,346
56,037,053

합 계
268,800,866
(383,402,316)
(16,009,683)
155,450,593
24,839,460

<전기>
(단위: 원)

구 분
기초금액
당기손익반영
자본반영
기말금액

대손충당금
353,929,688
(204,709,627)
-
149,220,061

장기금융상품(공정가치)
23,533,497
(21,908,145)
-
1,625,352

감가상각(비품)
(4,444,557)
799,826
-
(3,644,731)

감가상각(시설장치)
(16,459,047)
(4,495,997)
-
(20,955,044)

감가상각(기계장치)
(528,360)
98,146
-
(430,214)

미지급비용(연차수당)
13,647,684
2,794,588
-
16,442,272

시설장치복구충당부채
25,284,259
739,745
-
26,024,004

감가상각누계액(시설장치 충당부채)
10,419,541
-
-
10,419,541

업무용승용차
309,407
(309,407)
-
-

퇴직급여충당부채
102,571,745
31,955,333
(4,026,766)
130,500,312

퇴직연금운용자산
(60,591,703)
4,638,069
-
(55,953,634)

재고자산 평가충당금
-
9,176,951
-
9,176,951

상표권
26,880
1,686,940
-
1,713,820

특허권
-
17,889
-
17,889

소프트웨어
-
53,856
-
53,856

포인트충당부채
1,753,507
256,689
-
2,010,196

환불부채
4,808,955
834,527
-
5,643,482

환불제품
(2,230,392)
(259,632)
-
(2,490,024)

사용권자산
(232,603,569)
(8,149,295)
-
(240,752,864)

감가상각(사용권자산)
43,147,562
65,746,127
-
108,893,689

보증금 현재가치할인차금
6,902,300
(1,998,271)
-
4,904,029

리스부채
176,818,441
(50,436,518)
-
126,381,923

리스채권
(5,198,345)
5,198,345
-
-

합 계
441,097,493
(168,269,861)
(4,026,766)
268,800,866

(6) 당기말,전기말 및 전기초 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전기초
사유

대손충당금(특수관계자)
259,821,070
259,821,070
259,821,070
회수가능성 불투명

지급보증수수료(해외자회사)
14,500,944
14,500,944
10,006,501
회수가능성 불투명

인정이자(해외자회사)
1,004,626,814
618,216,146
289,488,226
회수가능성 불투명

종속기업투자주식
10,390,103,094
7,240,746,400
7,240,746,400
처분시점 불투명

장기대여금(해외자회사)
5,591,315,754
5,591,315,754
5,591,315,754
회수가능성 불투명

영업권
(895,780,160)
-
-
영업권 최초인식

유형자산 손상차손
7,668,525,556
8,288,488,818
8,413,150,157
추후 사용목적 불투명

미사용결손금(*)
10,359,810,254
10,153,553,851
10,017,655,929
미래과세소득의 불확실

합계
34,392,923,326
32,166,642,983
31,822,184,037

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전기초

2025
339,697,140
339,697,140
339,697,140

2026
1,330,513,769
1,330,513,769
1,330,513,769

2028
3,088,426,902
3,088,426,902
3,088,426,902

2029
4,113,988,543
4,113,988,543
4,113,988,543

2030
1,145,029,575
1,145,029,575
1,145,029,575

2031
135,897,922
135,897,922
-

2032
206,256,403
-
-

합계
10,359,810,254
10,153,553,851
10,017,655,929

30. 주당순이익기본주당순이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당기순이익당기 및 전기 중 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
6,037,649,050
3,561,107,018

가중평균유통보통주식수
7,783,001
7,237,440

기본주당순이익
776
492

(2) 당기 및 전기 중 주당이익을 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 산출근거는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주, 원)

구분
주식수
적용일수
적수

기초 발행주식수
7,237,440
365
2,641,665,600

합병으로인한 신주발행
1,270,763
185
235,091,155

자기주식의 취득
(194,386)
185
(35,961,410)

합계
8,313,817

2,840,795,345

회계기간 동안의 일수
÷365

가중평균유통보통주식수
7,783,001

<전기>
(단위: 주, 원)

구분
주식수
적용일수
적수

기초 발행주식수
7,237,440
365
2,641,665,600

합계
7,237,440

2,641,665,600

회계기간 동안의 일수
÷365

가중평균유통보통주식수
7,237,440

(3) 희석주당순이익연결회사는 당기 및 전기 중 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

31. 현금흐름 관련사항(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익
6,037,649,050
3,561,107,018

조정항목 :

외화환산손실
582,282,502
78,688,162

대손상각비
6,753,119
41,143,953

상품평가충당금전입액(환입액)
730,277
9,035

제품평가충당금전입액(환입액)
51,170,924
734,552

환불제품전입액(환입액)
10,975,143
(1,180,147)

원재료평가충당금전입액(환입액)
(27,357,660)
40,969,825

장기금융상품평가손실
-
971,301

감가상각비
427,495,076
393,063,769

무형자산상각비
98,688,201
27,895,268

잡손실
4,034,640
-

법인세비용
1,651,745,406
1,083,948,259

이자비용
22,478,627
74,834,833

연차수당충당부채전입액(환입액)
130,052,464
12,702,672

환불부채전입액(환입액)
-
3,793,306

포인트충당부채전입액(환입액)
10,593,825
1,166,768

퇴직급여
268,311,153
210,661,257

기타의감가상각비
113,394,320
120,083,090

유형자산손상차손
-
67,751,061

유형자산처분손실
-
21,803,297

외화환산이익
(181,285,619)
(4,662,784)

이자수익
(128,907,085)
(46,421,688)

유형자산처분이익
(17,866,942)
(27,702,570)

기타의대손상각비환입
(297,515)
-

장기금융상품처분이익
-
(770,619)

장기금융상품평가이익
(2,901,774)
(21,914)

연차수당충당부채환입액
(74,737,600)
-

환불부채환입액
(24,752,669)
-

잡이익
(4,011,452)
(8,516,203)

조정항목 합계
2,916,587,361
2,090,944,483

순운전자본의 변동 :

매출채권의 감소(증가)
(6,390,792)
(60,012,543)

미수금의 감소(증가)
(20,008,964)
43,939,142

선급금의 감소(증가)
(69,189,853)
(26,976,008)

선급비용의 감소(증가)
(55,469,564)
4,517,865

재고자산의 감소(증가)
(1,605,953,758)
349,816,249

기타보증금의 감소(증가)
4,609,706
(9,910,000)

매입채무의 증가(감소)
690,890,822
(616,403,245)

미지급금의 증가(감소)
(59,493,003)
(96,130,760)

예수금의 증가(감소)
19,245,495
(507,768,368)

선수금의 증가(감소)
150,565,905
(179,553,486)

미지급비용의 증가(감소)
(22,381,428)
(61,059,105)

유동성정리채무의 증가(감소)
(46,663,081)
(73,345,683)

퇴직금의 지급
(388,866,025)
(52,252,562)

순운전자본의 변동 합계
(1,409,104,540)
(1,285,138,504)

영업으로부터 창출된 현금
7,545,131,871
4,366,912,997

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출채권 제각
-
897,533,786

사용권자산의 취득
397,254,438
37,042,254

대위변제 미지급금으로 인식
-
624,870,000

사용자산의 차감(전대리스)
17,994,563
-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
기초
재무현금흐름
비현금흐름
환율변동
기말

리스신규계약
기타

리스부채
583,976,521
(427,508,881)
397,254,438
17,708,468
(15,216,137)
556,214,409

장기차입금
257,560,000
(245,860,000)
-
-
(11,700,000)
-

임대보증금
4,120,960
-
-
(3,933,760)
(187,200)
-

<전기>
(단위: 원)

구분
기초
재무현금흐름
비현금흐름
환율변동
기말

리스신규계약
기타

단기차입금
3,435,390,000
(2,791,305,000)
-
(624,870,000)
(19,215,000)
-

리스부채
854,895,233
(299,816,913)
37,042,254
(6,754,895)
(1,389,158)
583,976,521

장기차입금
628,565,000
(365,000,000)
-

(6,005,000)
257,560,000

임대보증금
4,217,040
-
-
-
(96,080)
4,120,960

32. 영업부분(1) 연결회사의 주요 수익은 화장품판매로 창출되며 성과에 대한 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다. 따라서 한국채택국제회계기준 제 1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 부문별 정보는 공시하지 않습니다. (2) 당기와 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

A사
6,688,698,376
2,002,362,221

B사
-
2,205,113,600

33. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
비고

최대주주
나우M&A투자펀드1호
나우M&A투자펀드1호

기타의특수관계자
-
㈜비아로사(*)
유의적인 영향력을 행사하는 회사

(*) 당기 중 합병으로 인하여 소멸하였습니다.(주석 36 참조)(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

특수관계자명
매출
기타수익
매입

(주)비아로사(*)
89,890,000
8,997,822
217,103,947

(*) 합병기일인 2022년 6월 30일까지의 거래가 포함되었습니다.

<전기>
(단위: 원)

특수관계자명
매출
기타수익
매입

(주)비아로사
481,420,014
18,210,729
17,307,581

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자명
구분
당기말
전기말
전기초

(주)비아로사
매출채권
-
8,761,032
75,755,167

대여금
-
300,000,000
-

미수금
-
17,491,942
10,980,047

매입채무
-
67,633,921
151,224,594

미지급금
-
618,144,000
500,000,000

정리채무
-
-
4,976,400

장기차입금
-
257,560,000
263,565,000

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

특수관계자명
구분
당기

기초
증가
감소
기말

(주)비아로사
대여금(*)
300,000,000
-
(300,000,000)
-

장기차입금
257,560,000
-
(257,560,000)
-

(*) 당기 중 합병으로 인하여 (주)비아로사의 차입금과 상계하였습니다.

<전기>
(단위: 원)

특수관계자명
구분
전기

기초
증가
감소
기말

(주)비아로사
대여금(*)
-
600,000,000
(300,000,000)
300,000,000

장기차입금
263,565,000
-
(6,005,000)
257,560,000

(5) 주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원 등을 포함하고 있습니다.종업원 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
267,400,800
258,400,800

상여
29,993,420
3,600,000

퇴직급여
42,339,422
38,320,080

합 계
339,733,642
300,320,880

34. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 담보로 제공되거나 사용이 제한된 자산은 없습니다. (2) 당기말 현재 타인을 위해 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.

(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 담보는 없습니다.(4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증내역
지급보증 제공자
보증제공금액

이행지급보증
서울보증보험
128,000,000

(5) 계류중인 소송사건당기말 현재 진행중인 주요 소송사건의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
내용
소송건수
계류법원
소송금액
진행상황
소송상대방

피항소인
부당이득금 반환
2
서울고등법원 등
1,060,330,480
1심 승소
전 대표이사

항소인
부당이득금 반환
1
서울고등법원 등
72,706,780
1심 패소
전 대표이사 및 전 대표이사의 특수관계자

원고
손해배상
2
인천지방법원
3,130,209,625
1심 진행중
전 대표이사 및 전 대표이사의 특수관계자

원고
채무부존재
2
인천지방법원
869,570,156
1심 진행중
전 대표이사 및 전 대표이사의 특수관계자

원고
주식원상회복 청구
2
인천지방법원
147,834,000
1심 진행중
전 대표이사의 특수관계자

피고
손해배상
1
인천지방법원
400,000,000
1심 진행중
전 대표이사의 특수관계자

항소인
강제집행에 따른 제3자이의 소
1
인천지방법원
189,730,000
1심 패소
전 대표이사의 특수관계자

피고
상표권 침해
2
서울중앙지방법원
200,000,000
1심진행중
전 대표이사의 특수관계자

원고
상표권 침해
2
서울중앙지방법원
500,000,000
1심진행중
전 대표이사의 특수관계자

상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 당사의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.

35. 한국채택국제회계기준과 과거회계기준의 차이에 대한 조정내역
연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2022년 1월 1일입니다.연결회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따 라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

(1) 연결회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향1) 전환일 시점인 2021년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
총자산
총부채
총자본

과거회계기준(*1)
9,400,792,411
5,245,765,831
4,155,026,580

조정액

대손충당금(*2)
98,675,976
-
98,675,976

확정급여제도(*3)
-
63,871,683
(63,871,683)

유형자산(*4)
20,067,121
(77,553,636)
97,620,757

무형자산(*5)
(122,184)
-
(122,184)

수익인식(*6)
10,138,145
29,829,375
(19,691,230)

리스(*7)
853,418,418
918,648,639
(65,230,221)

이연법인세(*8)
747,240,312
-
747,240,312

연결(*1)
3,471,623,269
2,219,722,036
1,251,901,233

조정액 합계
5,201,041,057
3,154,518,097
2,046,522,960

한국채택국제회계기준
14,601,833,468
8,400,283,928
6,201,549,540

(*1) 전환일시점부터 기준서 제1110호 '연결재무제표'를 적용하였습니다.(*2) 기준서 제1009호 '금융상품'을 적용하였습니다.(*3) 퇴직급여에 대하여 보험수리적방법으로 평가하여 반영하였습니다.(*4) 유무형자산 상각방법 변경에 따른 감가상각비 변경효과를 반영하였습니다(*5) 무형자산상각 오류금액을 수정하였습니다.(*6) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(*7) 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다.(*8) 조정사항에 대한 이연법인세 효과를 반영하였습니다.

2) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2021년 12월 31일 현재 연결회사의 재무상태 및 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
자산
부채
자본
당기순이익
포괄손익

과거회계기준(*1)
10,127,509,467
2,032,108,466
8,095,401,001
3,940,374,421
3,940,374,421

K-IFRS 조정사항:

대손충당금(*2)
(14,039,808)
-
(14,039,808)
(112,715,784)
(112,715,784)

재고자산(*3)
(41,713,412)
-
(41,713,412)
(41,713,412)
(41,713,412)

확정급여제도(*4)
-
106,050,978
(106,050,978)
(60,482,777)
(42,179,295)

유형자산(*5)
36,330,348
(77,553,636)
113,883,984
16,263,227
16,263,227

무형자산(*6)
(8,116,205)
-
(8,116,205)
(7,994,021)
(7,994,021)

수익인식(*7)
11,318,292
34,789,449
(23,471,157)
(3,779,927)
(3,779,927)

리스(*8)
577,068,851
692,754,214
(115,685,363)
(50,455,142)
(50,455,142)

이연법인세(*9)
592,977,632
-
592,977,632
(150,235,914)
(154,262,680)

연결(*1)
2,349,520,347
1,069,331,325
1,280,189,022
31,846,347
28,287,789

조정액 합계
3,503,346,045
1,825,372,330
1,677,973,715
(379,267,403)
(368,549,245)

한국채택국제회계기준
13,630,855,512
3,857,480,796
9,773,374,716
3,561,107,018
3,571,825,176

(*1) 전환일시점부터 기준서 제1110호 '연결재무제표'를 적용하였습니다.(*2) 기준서 제1009호 '금융상품'을 적용하였습니다.(*3) 기준서 제1002호 '재고자산'을 적용하였습니다.(*4) 퇴직급여에 대하여 보험수리적방법으로 평가하여 반영하였습니다.(*5) 유무형자산 상각방법 변경에 따른 감가상각비 변경효과를 반영하였습니다.(*6) 무형자산상각 오류금액을 수정하였습니다.(*7) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(*8) 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다.(*9) 조정사항에 대한 이연법인세 효과를 반영하였습니다.

(2) 연결회사의 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했으며, 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동및 재무활동 현금흐름 과 별도로 표시했습니다. 또한, 리스계약과 관련된 리스부채의인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표 에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

36. 합병(1) 합병의 개요

연결회사는 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업시너지효과를 극대화하기 위하여 2022년4월 29일 이사회 결의에 의거 2022년 6월 30일을 합병기일(합병등기일은 2022년 7월 1일)로 하여 주식회사 비아로사를 흡수합병하였습니다.

(2) 합병 참여회사 및 합병비율

구분
상호
대표이사
법인구분
주요영업
소재지
합병비율

합병후 존속회사
주식회사 삐아(*)
박광춘
비상장
제조업
인천시 송도동
1.00

합병후 소멸회사
주식회사 비아로사
박광춘
비상장
제조업
인천시 송도동
2.25

(*) 합병전 존속회사의 사명은 ㈜스카이007였으며 합병시점으로부터 주식회사 삐아로 사명을 변경하였습니다.(3) 회계처리상기 합병은 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에 따라 취득법을 적용하여 회계처리하였으므로 취득한 자산과 부채는 공정가치로 측정되었습니다.

(4) 이전대가주식회사 비아로사를 취득하기 위하여 발행한 보통주는 총 1,270,763주이며 취득일인 2022년 06월 30일자의 주당 평가금액 3,516원을 공정가치로 적용하여 총 이전대가는 4,468,002,708원입니다. (5) 영업권 및 식별가능한무형자산인수에서 발생한 735,241,850원의 영업권은 회사와 주식회사 비아로사의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따른 것입니다. 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 합병일인 2022년 6월 30일 현재 식별가능한 무형자산은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분
금액

<이전대가>

지분상품(보통주 1,270,763주)
4,468,002,708

이전대가 합계
4,468,002,708

<취득한 자산과 인수한 부채의 계상액>

현금및현금성자산
612,816,981

운전자산
572,109,825

재고자산
946,142,711

유형자산
55,167,957

무형자산
26,555,302

기타자산
450,378,903

비영업용자산
1,215,291,494

이자부부채
300,000,000

기타유동부채
575,421,909

식별가능 순자산의 공정가치 합계
3,003,041,264

무형자산배부가능 금액
1,464,961,444

영업권(*)
735,241,850

고객관계
579,259,099

상표권
150,460,495

(*) 식별가능한 무형자산의 이연법인세부채 160,538,311원 반영 전 금액입니다.

(6) 당기 연결포괄손익계산서에 포함된 취득일 이후 주식회사 비아로사의 수익은 2,361,618,000원, 당기순이익은 86,813,000원입니다.(7) 해당 사업결합이 2022년 1월 1일에 발생했다면, 연결회사의 수익은 33,405,493,409원, 당기순이익은 6,431,442,147원입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 삐아와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
1
-
3
-
-
-
-
-
-
-
6
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
35
-
150
-
622
-
-
-
-
-
-
-
807
-

합계
35
-
150
-
622
-
-
-
-
-
-
-
807
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.12.25
1
일

주요내용
회사의 이해 및 위험의 예비적 평가

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022년 12월,1월
7
일
4
명
-
명
내부통제 및유의적 위험 파악

2023년 3월,4월
5
일
4
명
-
명
별도 및 연결재무제표 기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023년 1월 3일
1
일

실사(입회)장소
남동공단 창고 등

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023년 1월 3일
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
2022.12.29 / 2023.01.18 / 2023.03.17 / 2023.04.27

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 29일
상무 외 2인담당이사 외 3인
대면회의
감사절차,위험평가계획

2
2023년 01월 18일
상무 외 2인담당이사 외 3인
대면회의
위험평가 수행점검

3
2023년 03월 17일
상무 외 2인담당이사 외 3인
대면회의
입증감사 결과

4
2023년 04월 27일
상무 외 2인담당이사 외 3인
대면회의
입증감사 결과