에이에스텍 — [기재정정]감사보고서 (2022.12) (20230427)
제출인: 대성회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 에이에스텍

00260213
100000000000
20230323
1351110074800
100
34831
31001
32164
32
Y
N
N
Y
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E
N
4
N

정 정 신 고 (보고)

2023년 04월 27일

1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 04월 05일

3. 정정사유 : 자본변동표 합계금액 오류 정정

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

(2022년) 주식매수선택권 합계금액
12,451,812
7,188,311

(2022년) 당기순이익 합계금액
2,060,968,014
1,839,507,948

주식회사 에이에스텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

대성삼경회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················
1

II. 재무제표································
5

1. 재무상태표·······························
6

2. 손익계산서·····························
8

3. 자본변동표·······························
9

4. 현금흐름표·······························
10

5. 주석··································
11

III. 외부감사 실시내용····························
61

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에이에스텍

주주 및 이사회 귀중
2023년 3월 21일

감사의견우리는 주식회사 에이에스텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타의견 회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼덕회계법인이 감사 하였으며, 이 감사인의 2022년 03월 21일자 감사보고서에는 기초재고자산 실사 입회절차 미수행의 사유로 한정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 영동대로 333

대 성 삼 경 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 순 태

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에이에스텍

제 18 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에이에스텍 대표이사 윤종배

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청남도 서천군 장항읍 장항산단 7길 13

(전 화)
041-957-9911

재 무 상 태 표

제18기 2022년 12월 31일 현재

제17기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 에이에스텍
(단위 : 원)

과 목
주석
제 18(당) 기
제 17(전) 기

자산

I. 유동자산

14,046,133,439

9,420,660,849

현금및현금성자산
4,5,6,7
204,198,010

1,035,903,007

단기금융상품
4,5,6,7
120,000,000

131,500,000

매출채권
4,5,6,8
7,938,463,850

2,836,087,938

기타채권
4,5,6,8
954,572,736

2,538,227,842

당기손익인식금융자산
4,5,6,7,13
-

163,575,452

재고자산
10
4,380,945,701

2,342,844,162

기타유동자산
9
447,953,142

372,522,448

II. 비유동자산

20,784,470,497

22,466,847,433

장기금융상품
4,5,6,7,13
180,493,897

-

유형자산
11,30
19,250,959,464

21,299,692,124

무형자산
12
17,052,629

122,133,026

파생상품자산
4,5,6,14
46,807,347

21,522,390

이연법인세자산
18
1,112,085,545

887,238,822

기타비유동자산
9
177,071,615

136,261,071

자산총계

34,830,603,936

31,887,508,282

부채

I. 유동부채

20,821,832,650

11,869,861,390

매입채무
4,5,6,15
2,757,651,334

3,844,422,490

기타채무
4,5,6,15
2,405,261,379

3,282,595,703

단기차입금
4,5,6,16,30
2,441,945,800

853,000,000

유동성장기부채
4,5,6,16,30
12,963,229,498

3,573,921,345

당기법인세부채

75,792,817

240,651,291

기타유동부채
15
143,618,090

47,301,553

유동리스부채
4,5,6,19
34,333,732

27,969,008

II. 비유동부채

10,178,981,248

18,050,008,527

장기차입금
4,5,6,16,30
316,200,000

11,550,200,000

기타비유동금융부채
4,5,6,14
4,858,338,640

3,208,891,749

파생상품부채
4,5,6,14
4,971,346,883

3,230,929,534

비유동리스부채
4,5,6,19
33,095,725

59,987,244

부채총계

31,000,813,898

29,919,869,917

자본

I. 자본금
20
62,000,000

62,000,000

II. 자본잉여금
21
415,188,311

408,000,000

III. 기타포괄손익누계액
21
36,977,804

21,522,390

III. 이익잉여금
22
3,315,623,923

1,476,115,975

자본총계

3,829,790,038

1,967,638,365

자본과부채총계

34,830,603,936

31,887,508,282

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

포 괄 손 익 계 산 서

제18기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제17기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에이에스텍
(단위 : 원)

과 목
주석
제 18(당) 기
제 17(전) 기

I. 매출액
23
32,163,647,980
14,645,597,568

II. 매출원가
27
(24,696,516,434)
(11,723,925,482)

III. 매출총이익

7,467,131,546
2,921,672,086

IV. 판매비와관리비
24,27
(2,950,681,835)
(2,175,846,189)

V. 영업이익

4,516,449,711
745,825,897

VI. 금융수익
6,25
1,565,537
222,627,737

VII. 금융원가
6,25
(2,480,452,941)
(683,416,825)

VIII. 기타수익
6,26
436,327,072
71,050,643

IX. 기타비용
6,26
(702,687,453)
(89,569,904)

X. 법인세비용차감전순이익

1,771,201,926
266,517,548

XI. 법인세수익
18
(68,306,022)
(251,245,112)

XII. 당기순이익

1,839,507,948
517,762,660

XIII. 기타포괄손익

15,455,414
21,522,390

현금흐름위험회피기타포괄손익

15,455,414
21,522,390

XIV. 총포괄이익

1,854,963,362
539,285,050

XV. 주당손익
28

기본주당순이익

296,695
83,510

희석주당순이익

258,935
58,817

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

자 본 변 동 표

제18기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제17기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에이에스텍
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타불입자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합 계

2021.01.01(전기초)
62,000,000
408,000,000
-
-
958,353,315
1,428,353,315

현금흐름위험회피기타포괄손익
-
-
-
21,522,390
-
21,522,390

당기순이익
-
-
-
-
517,762,660
517,762,660

2021.12.31(전기말)
62,000,000
408,000,000
-
21,522,390
1,476,115,975
1,967,638,365

2022.01.01(당기초)
62,000,000
408,000,000
-
21,522,390
1,476,115,975
1,967,638,365

현금흐름위험회피기타포괄손익
-
-
-
15,455,414
-
15,455,414

주식매수선택권
-
-
7,188,311
-
-
7,188,311

당기순이익
-
-
-
-
1,839,507,948
1,839,507,948

2021.12.31(당기말)
62,000,000
408,000,000
7,188,311
36,977,804
3,315,623,923
3,829,790,038

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

현 금 흐 름 표

제18기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제17기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에이에스텍
(단위 : 원)

과 목
주석
제 18(당) 기
제 17(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(2,711,345,052)

3,134,095,789

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
29
(1,821,633,949)

3,309,496,275

2. 이자의수취

1,565,537

8,520,352

3. 이자의지급

(569,877,465)

(175,384,958)

4. 법인세의 납부

(321,399,175)

(8,535,880)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

655,884,994

(13,974,346,682)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

1,426,236,000

2,624,970,000

단기금융상품의 감소

-

38,700,000

정부보조금의 수령

1,425,736,000

2,583,600,000

유형자산의 처분

-

2,670,000

보증금의 감소

500,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금 유출액

(770,351,006)

(16,599,316,682)

단기금융상품의 증가

-

(47,652,496)

장기금융상품의 증가

(37,652,496)

-

유형자산의 취득

(696,695,217)

(16,550,284,186)

무형자산의 취득

(1,336,900)

(1,380,000)

기타보증부채의 감소

(9,666,393)

-

임대보증금의 증가

(25,000,000)

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

1,223,755,060

9,251,914,454

1. 재무활동으로 인한 현금 유입액

4,049,308,168

17,159,144,653

단기차입금의 차입

2,441,945,800

7,939,859,989

장기차입금의 차입

104,600,000

9,215,400,000

단기대여금의 상환

6,000,000

-

전환상환우선주부채의 증가

1,496,762,368

-

리스부채의 증가

-

3,884,664

2. 재무활동으로 인한 현금 유출액

(2,825,553,108)

(7,907,300,199)

단기차입금의 상환

(2,442,291,847)

(6,946,960,199)

장기차입금의 상환

(360,000,000)

(960,340,000)

리스부채의 지급

(23,261,261)

-

IV. 현금의증가(감소)

(831,704,998)

(1,588,336,439)

V. 기초의 현금

1,035,903,007

2,624,239,428

VI. 환율변동효과

1

18

VII. 기말의 현금

204,198,010

1,035,903,007

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

주석

제 18(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 17(전) 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 에이에스텍

1. 일반사항주식회사 에이에스텍(이하 "회사")는 2005년 3월에 설립되어 화장품 원료 제조, 신약개발 및 원료 의약품 개발 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 충청남도 서천군 장항읍에 있으며 경기도 수원시 권선구에 사무실을 보유하고 있습니다.당기말 현재 회사의 주주내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

보통주
우선주

주주명
보유주식수
지분율(%)
주주명
보유주식수
지분율(%)

윤종배
4,200
67.74%
AJ-ISU경기도애그리푸드투자조합
413
13.36%

박종성
2,000
32.26%
에이제이엘앤케이신기술사업투자조합
2,190
70.85%

(주)동유인베스트먼트
326
10.55%

이영진
130
4.21%

김정헌
32
1.03%

합계
6,200
100.00%
합계
3,091
100.00%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

2.3 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.4 금융상품

(1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

(3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2.5 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.

2.6 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다

자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건물
25년,40년

기계장치
10년

시설장치
5년

차량운반구
5년

실험장비
3년

비품
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.7 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다

2.8 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

특허권
7년

기타의무형자산
4년

2.9 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.10 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.11 수익인식 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 화장품원료 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 대한 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

2.12 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2.13 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.14 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 2.15 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 충당부채회사는 제품을 판매하거나 용역을 제공한 시점에 동 제품의 하자보수 관련 비용 등에대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.(5) 중요한 회계추정 및 판단재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품 등을 이용하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으며, 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율10% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

제18(당)기

제17(전)기

10% 상승시

10% 하락시

10% 상승시

10% 하락시

USD

(52,450)
52,450
(31,214)
31,214

EUR

736,400
(736,404)
232,812
(232,812)

(2) 이자율 위험회사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 회사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로 1년 간 발생하는 이자비용이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

제18(당)기

제17(전)기

1% 상승시

(134,052)
(11,928)

1% 하락시

134,052
11,928

4.1.2 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
204,198
1,035,903

단기금융상품
120,000
131,500

당기손익인식금융자산
-
163,575

장기금융상품
180,494
-

매출채권
7,938,464
2,836,088

기타채권
954,573
2,538,228

파생상품자산
46,807
21,522

합 계
9,444,536
6,726,816

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

계정과목
3개월 미만
3개월~ 1년 이하
1년~ 2년 이하
2년 이상
합계

매입채무
2,757,651
-
-
-
2,757,651

단기차입금
1,491,946
950,000
-
-
2,441,946

기타채무
726,881
-
173,126
1,505,255
2,405,262

리스부채
5,263
90
5,711
23,270
34,334

장기차입금(*)
424,650
12,538,559
-
316,220
13,279,429

기타비유동금융부채
-
1,062,666
-
3,795,673
4,858,339

파생상품부채
-
581,034
-
4,390,313
4,971,347

비유동리스부채
-
-
19,109
13,987
33,096

합 계
5,406,391
15,132,349
197,946
10,044,718
30,781,404

(*) 유동성 대체분 포함

<전기>

(단위: 천원)

계정과목
3개월 미만
3개월~ 1년 이하
1년~ 2년 이하
2년 이상
합계

매입채무
3,832,516
-
-
11,906
3,844,422

단기차입금
853,000
-
-
-
853,000

기타채무
317,747
2,234,868
729,981
-
3,282,596

리스부채
6,899
21,070
-
-
27,969

장기차입금(*)
3,559,971
13,950
11,234,000
316,200
15,124,121

기타비유동금융부채
-
-
-
3,208,892
3,208,892

파생상품부채
-
-
-
3,230,930
3,230,930

비유동리스부채
-
-
28,981
31,006
59,987

합 계
8,570,133
2,269,888
11,992,962
6,798,934
29,631,917

(*) 유동성 대체분 포함상기 만기분석은 원금으로만 구성되어 있으며, 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일(조기상환권이 부여된 경우 조기상환권 개시일)에 근거하여 작성되었습니다. 지급보증은 발생가능한 최단 기간으로 분류하였습니다.

4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
31,000,814
29,919,870

자본(B)
3,829,790
1,967,638

부채비율(C = A / B)
809,5%
1520.6%

5. 공정가치 (1) 금융자산 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
204,198
204,198
1,035,903
1,035,903

단기금융상품
120,000
120,000
131,500
131,500

당기손익인식금융자산
-
-
163,575
163,575

장기금융상품
180,494
180,494
-
-

매출채권
7,938,464
7,938,464
2,836,088
2,836,088

기타채권
954,573
954,573
2,538,228
2,538,228

파생상품자산
46,807
46,807
21,522
21,522

금융자산 계
9,444,536
9,444,536
6,726,816
6,726,816

금융부채

매입채무
2,757,651
2,757,651
3,844,422
3,844,422

기타채무
2,405,261
2,405,261
3,282,596
3,282,596

단기차입금
2,441,946
2,441,946
853,000
853,000

유동성장기채무
12,963,229
12,963,229
3,573,921
3,573,921

장기차입금
316,200
316,200
11,550,200
11,550,200

전환상환우선주부채
4,858,339
4,858,339
3,208,892
3,208,892

파생상품부채
4,971,347
4,971,347
3,230,930
3,230,930

금융부채 계
30,713,973
30,713,973
29,543,961
29,543,961

(*) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예 : 가격) 또는 간접적으로(예 : 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 자산

장기금융상품
-
-
180,494
180,494

파생상품자산
-
-
46,807
46,807

공정가치로 측정되는 부채

전환상환우선주부채
-
-
4,858,339
4,858,339

파생상품부채
-
-
4,971,347
4,971,347

<전기>

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익인식금융자산
-
-
163,575
163,575

파생상품자산
-
-
21,522
21,522

공정가치로 측정되는 부채

전환상환우선주부채
-
-
3,208,892
3,208,892

파생상품부채
-
-
3,230,930
3,230,930

(3) 가치평가기법 및 투입 변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분

공정가치

수준

가치평가기법

주요투입변수

파생상품자산
46,807
3
시장접근법
할인율

전환상환우선주부채
4,858,339
3
시장접근법
할인율

파생상품부채
4,971,347
3
시장접근법
할인율

6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 <당기>

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
상각후원가 측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
기타포괄손익-공정 가치측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융부채
상각후원가로 측정하는 금융부채
합계

공정가치로 측정되는 금융자산

장기금융상품
-
180,494
-
-
-
180,494

파생상품자산
-
-
46,807
-
-
46,807

소계
-
180,494
46,807
-
-
227,301

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
204,198
-
-
-
-
204,198

단기금융상품
120,000
-
-
-
-
120,000

매출채권
7,938,464
-
-
-
-
7,938,464

기타채권
954,573
-
-
-
-
954,573

소 계
9,217,235
-
-
-
-
9,217,235

금융자산 합계
9,217,235
180,494
46,807
-
-
9,444,536

공정가치로 측정되는 금융부채

전환상환우선주부채
4,858,339
-
-
-
-
4,858,339

파생상품부채
-
-
-
4,971,347
-
4,971,347

소 계
4,858,339
-
-
4,971,347
-
9,829,686

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무
-
-
-
-
2,757,651
2,757,651

단기차입금
-
-
-
-
2,441,946
2,441,946

유동성장기채무
-
-
-
-
12,963,229
12,963,229

기타채무
-
-
-
-
2,405,261
2,405,261

장기차입금
-
-
-
-
316,200
316,200

리스부채
-
-
-
-
67,429
67,429

소 계
-
-
-
-
20,951,716
20,951,716

금융부채 소계
4,858,339
-
-
4,971,347
20,951,716
30,781,402

<전기>

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
상각후원가 측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
기타포괄손익-공정 가치측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융부채
상각후원가로 측정하는 금융부채
합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
163,575
-
-
-
163,575

파생상품자산
-
-
21,522
-
-
21,522

소 계
-
163,575
21,522
-
-
185,097

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
1,035,903
-
-
-
-
1,035,903

단기금융상품
131,500
-
-
-
-
131,500

매출채권
2,836,088
-
-
-
-
2,836,088

기타채권
2,538,228
-
-
-
-
2,538,228

소 계
6,541,719
-
-
-
-
6,541,719

금융자산 합계
6,541,719
163,575
21,522
-
-
6,726,816

공정가치로 측정되는 금융부채

전환상환우선주부채
3,208,892
-
-
-
-
3,208,892

파생상품부채
-
-
-
3,230,930
-
3,230,930

소 계
3,208,892
-
-
3,230,930
-
6,439,822

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무
-
-
-
-
3,844,422
3,844,422

단기차입금
-
-
-
-
853,000
853,000

유동성장기채무
-
-
-
-
3,573,921
3,573,921

기타채무
-
-
-
-
3,282,596
3,282,596

장기차입금
-
-
-
-
11,550,200
11,550,200

리스부채
-
-
-
-
87,956
87,956

소 계
-
-
-
-
23,192,095
23,192,095

금융부채 소계
3,208,892
-
-
3,230,930
23,192,095
29,631,917

(2) 금융상품 범주별 순손익<당기>

(단위: 천원)

구분
상각후원가 측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
기타포괄손익-공정 가치측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융부채
상각후원가 측정금융부채

외화환산손익
(180,739)
-
-
-
-

외환차손익
62,829
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
(32,234)
-
-
-

파생상품평가손익
-
(1,240,895)
-
-
-

대손상각비
-
-
-
-
-

이자수익
1,566
-
-
-
-

이자비용
-
-
-
-
(1,239,558)

<전기>

(단위: 천원)

구분
상각후원가 측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
기타포괄손익-공정 가치측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융부채
상각후원가 측정금융부채

외화환산손익
(7,079)
-
-
-
-

외환차손익
(16,765)
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
(4,212)
-
-
-

파생상품평가손익
-
214,107
-
-
-

대손상각비
-
-
-
-
-

이자수익
8,520
-
-
-
-

이자비용
-
-
-
-
(683,417)

7. 현금및현금성자산과 단기금융상품 (1) 현금및현금성자산 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

은행예금 등
204,198
1,035,903

(2) 사용이 제한된 금융상품

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
내역

단기금융상품
120,000
131,500
정기예금

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 세부내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
7,948,062
(9,598)
7,938,464
2,845,686
(9,598)
2,836,088

기타채권

단기대여금
453,125
(453,125)
-
459,125
(459,125)
-

미수금
954,573
-
954,573
2,538,228
-
2,538,228

소 계
1,407,698
(453,125)
954,573
2,997,353
(459,125)
2,538,228

합 계
9,355,760
(462,723)
8,893,037
5,843,039
(468,723)
5,374,316

(2) 당기와 전기의 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
(468,723)
(468,723)

대손상각비
-
-

충당금환입
6,000
-

기말
(462,723)
(468,723)

(3) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

180일 미만

180~1년

1년 초과

계

총장부금액

7,938,464
-
-
9,598
7,948,062

기대손실율
-
-
-
-
-

전체기간기대손실
-
-
-
(9,598)
(9,598)

순장부금액 순장부금액

7,938,464
-
-
-
7,938,464

(4) 매출채권 및 기타채권의 연령분석

(단위: 천원)

구분
매출채권
기타채권

연체되지 않은 채권
7,938,464
954,573

연체되었으나 손상되지 않은 채권

180일 이내
-
-

180일~364일 이내
-
-

소 계
-
-

손상채권

365일 초과
9,598
453,125

소 계
9,598
453,125

합 계
7,948,062
1,407,698

(5) 당기말 현재 매출채권 및 기타채권의 채권회수 만기를 기준으로 한 연령 및 각 연령별 손상된 채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
채권잔액
손상된금액
장부금액

90일이하
-
-
-

91일 ~ 179일
-
-
-

180일 이상
462,723
(462,723)
-

합 계
462,723
(462,723)
-

9. 기타자산

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
397,963
-
329,913
-

선급비용
49,990
-
42,610
-

기타보증금
-
61,934
-
36,755

장기선급비용
-
115,138
-
99,506

합 계
447,953
177,072
372,523
136,261

10. 재고자산

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
9,116
(7,957)
1,159
148,999
(7,957)
141,042

제품
1,889,423
-
1,889,423
382,975
-
382,975

재공품
1,121,925
-
1,121,925
788,787
-
788,787

원재료
903,756
(227,263)
676,493
1,030,041
-
1,030,041

미착품
691,946
-
691,946
-
-
-

합 계
4,616,166
(235,220)
4,380,946
2,350,802
(7,957)
2,342,845

당기 중 인식된 재고자산평가손실 금액은 227백만원입니다.

11. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

<당기>

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
4,120,691
-
(750,000)
3,370,691

건물
7,812,871
(436,413)
(156,014)
7,220,444

기계장치
12,114,835
(1,310,911)
(2,765,739)
8,038,185

차량운반구
270,228
(155,944)
-
114,284

비품
96,267
(37,957)
-
58,310

시설장치
84,540
(56,499)
-
28,041

실험장비
629,167
(320,697)
-
308,470

사용권자산
153,888
(88,088)
-
65,800

수목자산
6,534
-
-
6,534

건설중인자산
40,200
-
-
40,200

합 계
25,329,221
(2,406,509)
(3,671,753)
19,250,959

<전기>

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
4,120,691
-
-
4,120,691

건물
7,343,724
(146,315)
(128,749)
7,068,660

기계장치
12,089,005
(100,741)
(2,433,967)
9,554,297

차량운반구
234,479
(117,508)
-
116,971

비품
76,542
(23,817)
-
52,725

시설장치
67,100
(44,872)
-
22,228

실험장비
463,994
(225,921)
-
238,073

사용권자산
143,008
(55,978)
-
87,030

건설중인자산
39,015
-
-
39,015

합 계
24,577,558
(715,152)
(2,562,716)
21,299,690

(2) 유형자산의 변동

<당기>

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
대체
감가상각비
기타
기말

토지
4,120,691
-
-
-
-
(750,000)
3,370,691

건물
7,068,660
469,147
-
-
(283,576)
(33,787)
7,220,444

기계장치
9,554,297
25,830
-
-
(899,993)
(641,949)
8,038,185

차량운반구
116,971
35,749
-
-
(38,436)
-
114,284

비품
52,725
19,725
-
-
(14,140)
-
58,310

시설장치
22,228
17,440
-
-
(11,627)
-
28,041

실험장비
238,073
88,174
-
77,000
(94,777)
-
308,470

사용권자산
87,030
10,880
-
-
(32,110)
-
65,800

수목자산
-
6,534
-
-
-
-
6,534

건설중인자산
39,015
87,685
-
(86,500)
-
-
40,200

합 계
21,299,692
761,163
-
(9,500)
(1,374,660)
(1,425,736)
19,250,959

(*) 건설중인 자산은 당기 중 실험장비 이외에 무형자산으로 대체되었습니다<전기>

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
대체
감가상각비
기타
기말

토지
4,120,294
-
-
-
-
397
4,120,691

건물
1,402,665
-
-
5,849,194
(56,381)
(126,818)
7,068,660

기계장치
-
-
-
12,089,005
(80,288)
(2,454,420)
9,554,297

차량운반구
79,859
71,276
(183)
-
(33,981)
-
116,971

비품
7,849
26,375
-
23,591
(5,090)
-
52,725

시설장치
25,041
3,900
-
5,064
(11,777)
-
22,228

실험장비
5,051
10,900
-
232,442
(10,320)
-
238,073

사용권자산
81,558
29,206
-
-
(23,734)
-
87,030

건설중인자산
1,845,924
16,405,868
-
(18,212,777)
-
-
39,015

합 계
7,568,241
16,547,525
(183)
(13,481)
(221,571)
(2,580,841)
21,299,690

감가상각비 중 1,237,326천원(전기:103,610천원)은 제조원가, 137,333천원(전기: 117,961천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

12. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
2,697
(596)
2,101
1,360
(227)
1,133

소프트웨어
24,361
(9,410)
14,951
14,861
(3,319)
11,542

회원권
-
-
-
109,458
-
109,458

합 계
27,058
(10,006)
17,052
125,679
(3,546)
122,133

(2) 무형자산의 변동 내역<당기>

(단위: 천원)

구분
기초
취득
대체
손상
상각비
기말

특허권
1,133
1,337
-
-
(369)
2,101

소프트웨어
11,542
-
9,500
-
(6,091)
14,951

회원권
109,458
-
-
(109,458)
-
-

합 계
122,133
1,337
9,500
(109,458)
(6,459)
17,052

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초
취득
대체
상각비
기말

특허권
1,328
-
-
(195)
1,133

소프트웨어
-
1,380
13,481
(3,319)
11,542

회원권
109,458
-
-
-
109,458

합 계
110,786
1,380
13,481
(3,513)
122,133

무형자산상각비 중 2,720천원(전기:29천원)은 제조원가, 3,740천원(전기:3,485천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

13. 기타금융자산(1) 기타금융자산 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산
-
163,575

장기금융상품
180,494
-

합 계
180,494
163,575

(2) 기타금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
163,575
174,835

취득
49,152
31,652

환입
-
(38,700)

평가
(32,233)
(4,212)

기말금액
180,494
163,575

(*) 당기중 당기손익-공정가치측정금융자산을 장기금융상품으로 재분류하였습니다.14. 파생상품

(1) 파생상품 내역

파생상품 종류
계약내용

이자율스왑
위험회피대상인 장기차입금의 이자율변동을 헷지할 목적으로 이자율스왑계약을 체결하였음

조기상환권 등
사채를 주식으로 전환하기 전에 상환을 청구할 수 있는 권리 등

(2) 파생상품 세부내역

(단위: 천원)

구분
계약처
계약일
만기일
파생상품자산
파생상품부채

유동
비유동
유동
비유동

이자율스왑
우리은행
2020-09-24
2023-09-25
-
46,807
-
-

조기상환권 등
AJ-ISU경기도애그리푸드투자조합 등
2020-06-05 외
2030-06-05 외
-
-
-
4,971,347

(3) 상환전환우선주 약정내용

구 분
1회차
2회차
3회차

인수자
AJ-ISU경기도애그리푸드투자조합
에이제이엘앤케이 신기술사업투자조합
㈜동유인베스트먼트 외

주당 액면가
10,000원
10,000원
10,000원

주당 발행가
2,419,300원
2,419,300원
3,067,136원

발행주식수
413주
2,190주
488주

발행총액
999,170,900원
5,298,267,000원
1,496,762,368

상환전환우선주부채의 배당률 및 이율
최소배당률
연 1%
연 1%
연 1%

만기이자율
연 8%
연 8%
연 8%

발행일
2020-06-05
2020-08-14
2022-07-11

존속기간
납기일로부터 10년
납기일로부터 10년
납기일로부터 7년

의결권에 관한 사항
주식 1주당 1개의 의결권
주식 1주당 1개의 의결권.
주식 1주당 1개의 의결권.

전환에 관한 사항
전환비율
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주

전환청구기간
발행일 익일 1년후 부터 존속기간까지
발행일 익일 1년후 부터 존속기간까지
발행일 익일 1년후 부터 존속기간까지

전환가액 조정사항
주식배당, 무상증자, 합병 및 분할 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정
주식배당, 무상증자, 합병 및 분할 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정
주식배당, 무상증자, 합병 및 분할 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정

상환에 관한 사항
상환청구권
발행일로부터 3년 경과한 날부터
발행일로부터 3년 경과한 날부터
발행일로부터 3년 경과한 날부터

15. 매입채무 및 기타채무 등

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
2,757,651
3,844,422

기타채무

미지급금
2,274,192
3,193,987

미지급비용
131,069
88,609

소 계
2,405,261
3,282,596

기타부채

예수금
121,618
37,635

선수금
22,000
-

기타보증부채
-
9,666

소 계
143,618
47,301

16. 차입금

차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
최장 만기일
연이자율 (%)
당기말
전기말

단기차입금(*)
일반자금
우리은행
2023-03-06
5.49%
550,000
-

수입LC
우리은행
-
-
691,946
-

일반자금
기업은행
2023-07-04
7.35%
400,000
-

일반자금
국민은행
2023-12-15
8.63%
800,000
-

일반자금
국민은행
-
-
-
174,000

일반자금
국민은행
-
-
-
679,000

소계
2,441,946
852,930

장기차입금
일반자금
기업은행
2023-03-03
1.94%
100,000
100,000

일반자금
기업은행
2023-03-17
3.60%
200,000
200,000

중소기업자금대출
기업은행
-
-
-
62,500

마이너스통장
우리은행
2023-07-07
4.98%
831,629
1,192,821

일반자금
국민은행
-
-
-
800,000

일반자금
국민은행
2023-02-25
2.51%
174,000
-

일반자금
국민은행
2023-02-25
3.25%
679,000
-

시설자금
장항농협
2040-12-17
6.85%
334,800
353,400

시설자금
우리은행
2023-09-25
5.15%
2,000,000
3,200,000

시설자금
우리은행
2023-12-14
5.53%
3,140,000
3,215,400

시설자금
우리은행
2023-12-14
5.58%
5,820,000
6,000,000

차감 : 유동성장기부채
12,963,229
3,573,921

차감계
316,200
11,550,200

합계
15,721,375
15,977,051

(*) 토지, 건물, 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.

17. 퇴직급여

회사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당기 퇴직급여 842백만원(전기:143백만원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금입니다. 보고기간 말 현재 미지급된 퇴직급여 관련 비용은 1,491백만원입니다..

18. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
1,771,202
266,518

법정적용세율에 따른 법인세비용
367,664
36,634

법인세 효과:

세무상 차감되지 않는 비용
4,356
(81,768)

이연법인세미인식금액의 변동 등
(440,326)
(206,111)

당기 조정항목 계
(435,970)
(287,879)

법인세비용
(68,306)
(251,245)

(2) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
기초
손익계산서
자본
기말

이연법인세자산

미지급비용
9,444
4,896
-
14,340

미지급금
160,596
152,484
-
313,080

대손충당금
95,775
(13,032)
-
82,743

재고자산충당부채
1,751
47,646
-
49,397

지분법적용투자주식
55,000
(55,000)
-
-

업무용승용차
7,712
1,537
-
9,249

유형자산감가비
216
(216)
-
-

현재가치할인차금(기타보증금)
538
(538)
-
-

사용권자산
12,315
20,715
-
33,030

리스부채
19,350
(19,350)
-
-

전환상환우선주
2,315,849
2,121,301
-
4,437,150

기타보증부채
2,127
(2,127)
-
-

당기손익인식금융자산
1,841
7,529
-
9,370

이월세액공제
-
6,470
-
6,470

국고보조금
563,797
207,270
-
771,067

회원권
-
22,986
-
22,986

소 계
3,246,311
2,502,571
-
5,748,882

이연법인세부채

파생상품자산
-
-
(9,830)
(9,830)

사용권자산
(31,462)
(855)
-
(32,317)

전환상환우선주
(2,284,524)
(88,392)
-
(2,372,916)

매입채무
(11,761)
11,761
-
-

소 계
(2,327,747)
(77,486)
(9,830)
(2,415,063)

차감계
918,564
2,425,085
(9,830)
3,333,819

미인식한 이연법인세자산
(31,326)
(2,190,408)
-
(2,221,734)

순 액
887,238
234,677
(9,830)
1,112,085

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초
손익계산서
자본
기말

이연법인세자산

미지급비용
6,904
2,540
-
9,444

미지급금
160,596
-
-
160,596

대손충당금
109,418
(13,643)
-
95,775

단기금융상품
1,798
(1,798)
-
-

재고자산충당부채
7,472
(5,721)
-
1,751

지분법적용투자주식
45,366
9,634
-
55,000

업무용승용차
5,143
2,569
-
7,712

유형자산감가비
274
(58)
-
216

현재가치할인차금(기타보증금)
538
-
-
538

사용권자산
7,094
5,221
-
12,315

리스부채
17,872
1,478
-
19,350

선급비용
10,901
(10,901)
-
-

전환상환우선주
1,354,605
961,244
-
2,315,849

기타보증부채
-
2,127
-
2,127

당기손익인식금융자산
-
1,841
-
1,841

이월세액공제
46,985
(46,985)
-
-

국고보조금
-
563,797
-
563,797

소 계
1,774,966
1,471,345
-
3,246,311

이연법인세부채

유형자산감가비
(1,190)
1,190
-
-

사용권자산
(25,037)
(6,425)
-
(31,462)

전환상환우선주
-
(2,284,524)
-
(2,284,524)

매입채무
-
(11,761)
-
(11,761)

소 계
(26,227)
(2,301,520)
-
(2,327,747)

차감계
1,748,739
(830,176)
-
918,563

미인식한 이연법인세자산
(1,354,605)
1,323,280
-
(31,325)

순액
394,134
493,104
-
887,238

당기 및 전기말 현재 전환상환우선주 관련 일시적차이는 세무상 실현가능성이 없는 것으로 판단하여 이연법인세자산(부채)를 인식하지 않았습니다.

(3) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사유

차감할 일시적차이
10,579,686
142,383
실현가능성이 없는 전환상환우선주 부채 관련 일시적차이

19. 리스

(1) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리스부채에 대한 이자비용

2,734
2,834

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
34,334
27,969

비유동
33,096
59,987

합 계
67,430
87,956

20. 자본금당기말 및 전기말 현재 회사의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
50,000,000
50,000,000

1주의 금액(단위 :원)
10,000
10,000

발행주식의 수
6,200
6,200

자본금
62,000,000
62,000,000

21. 자본잉여금 및 기타포괄손익누계액(1) 자본잉여금의 증감 회사의 자본잉여금은 주식발행초과금 및 주식매입선택권으로 구성되어 있습니다.

(2) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 천원)

구분
기초
증감
당기손익으로의 재분류
기말

현금흐름위험회피기타괄손익누계액
21,522
15,455
-
36,977

(3) 주식기준보상제도1) 당사의 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구분
내용

부여일자
2022년 6월 30일

부여주식수
450주

소멸주식수
5주

잔존수량
445주

부여방법
신주발행교부

행사가격
2,500,000원

행사기간
2032년7월1일 부터 2037년 6월 30일

2) 당기말 현재 행사된 주식선택권의 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
내용

부여일자
2022년 6월 30일

주식매입선택권의 공정가치
319,054원

권리부여일 주가
1,122,504원

무위험이자율
3.63%

기대행사기간
15년

예상주가변동성
24.37%

3) 주식매입선택권의 부여로 인해 당기까지 인식한 누적보상원가 및 당기 비용으로 인식된 금액은 7,188천원 입니다.

22. 이익잉여금처분이익잉여금의 처분 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

미처분이익잉여금

3,315,624

1,476,116

전기이월미처분이익잉여금
1,476,116

958,353

당기순이익
1,839,508

517,763

이익잉여금처분액

-

-

차기이월미처분잉여금

3,315,624

1,476,116

23. 매출액당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품매출
28,267,229
10,445,693

상품매출
3,896,419
4,199,905

합 계
32,163,648
14,645,598

24. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

계정과목
당기
전기

급여
1,280,996
1,243,451

퇴직급여
770,985
135,020

복리후생비
136,101
148,829

감가상각비
137,333
117,960

소모품비
70,021
113,685

지급수수료
183,280
137,388

기타
371,966
279,513

합 계
2,950,682
2,175,846

25. 금융수익 및 금융원가 (1) 금융수익

(단위: 천원)

계정과목
당기
전기

이자수익
1,566
8,520

파생상품부채평가이익
-
214,107

합 계
1,566
222,627

(2) 금융원가

(단위: 천원)

계정과목
당기
전기

이자비용
1,239,558
683,417

파생상품부채평가손실
1,240,895
-

합 계
2,480,453
683,417

26. 기타수익과 기타비용

(1) 기타수익

(단위: 천원)

계정과목
당기
전기

유형자산처분이익
-
2,487

잡이익
2,480
12,001

외환차익
363,045
56,013

외화환산이익
64,802
549

대손충당금환입
6,000
-

합 계
436,327
71,050

(2) 기타비용

(단위: 천원)

계정과목
당기
전기

잡손실
2,411
2,046

무형자산손상차손
109,458
-

외환차손
300,216
72,778

외화환산손실
245,541
7,628

금융자산평가손실
32,234
4,212

매출채권처분손실
398
-

투자자산처분손실
12,430
2,905

합 계
702,688
89,569

27. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
411,248
6,387,853

원재료 및 상품매입액
14,532,149
5,336,073

종업원급여 등
3,285,966
1,463,242

복리후생비
275,153
157,467

지급수수료
666,248
143,700

소모품비
475,473
119,997

감가상각비및무형자산상각비
1,381,119
225,084

외주가공비
5,260,607
-

기타
1,359,234
66,356

합 계
27,647,197
13,899,772

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 28. 주당손익(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

보통주당기순손익
1,839,507,948
517,762,660

가중평균 유통보통주식수
6,200주
6,200주

기본주당이익
296,695
83,510

(2) 당기 및 전기 중 희석주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

보통주당기순이익
1,839,507,948
517,762,660

상환전환우선주부채 관련 손익
552,928,925
-

주식매수선택권 관련 손익
5,606,882

희석주당손익 산정을 위한 순이익
2,398,043,755
517,762,660

발행된 가중평균유통보통주식수
6,200주
6,200주

상환전환우선주부채
2,836주
2,603주

주식매수선택권
226주
-

희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
9,261주
8,803주

희석주당이익
258,935
58,817

29. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순이익
1,839,508
517,763

조정항목
4,342,583
417,426

감가상각비
1,374,660
221,570

무형자산상각비
6,460
3,514

주식보상비용
7,188
-

이자비용
1,239,558
683,417

재고자산평가손실
227,263
-

외화환산손실
245,541
7,628

당기손익인식금융자산평가손실
32,234
4,212

파생상품부채평가손실
1,240,895
-

무형자산손상차손
109,458
-

외화환산이익
(64,802)
(549)

재고자산평가손실환입
-
(26,006)

유형자산처분이익
-
(2,487)

대손충당금환입
(6,000)
-

이자수익
(1,566)
(8,520)

파생상품부채평가이익
-
(214,107)

법인세수익
(68,306)
(251,246)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(8,003,724)
2,374,308

매출채권의감소(증가)
(21,056,847)
(4,036,670)

기타수취채권의감소(증가)
1,583,655
(1,001,369)

재고자산의감소(증가)
(2,265,364)
1,206,639

기타유동자산의감소(증가)
(79,985)
(187,581)

기타비유동자산의감소(증가)
(10,508)
(100,671)

매입채무의증가(감소)
3,538,340
4,038,465

기타지급채무의증가(감소)
10,181,002
2,442,403

기타유동부채의증가(감소)
105,983
13,092

영업으로부터 창출된 현금
(1,821,634)
3,309,497

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

채권채무 상계
15,746,082
1,655,390

유형자산취득 미지급금
112,698
29,206

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금
리스부채

당기초 순부채
853,000
3,573,921
11,550,200
27,969
16,005,090

현금흐름
2,441,946
(2,442,292)
(255,400)
(20,527)
(276,273)

비현금거래(대체)
(853,000)
11,831,600
(10,978,600)
26,892
26,892

당기말 순부채
2,441,946
12,963,229
316,200
34,334
15,755,709

30. 우발상황 및 약정사항(1) 금융기관과의 주요 약정사항

(단위: 천원,USD)

금융기관명
약정내역
한도
사용금액

국민은행
온랜딩 대출 등
1,653,000
1,653,000

우리은행
일반자금대출 등
12,341,629
12,341,629

우리은행
LC
USD 1,000,000
691,946

기업은행
중조기업자금대출 등
700,000
700,000

장항농협
시설자금
334,800
334,800

(2) 제공한 담보내역

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정액
비고

토지,건물 및 기계장치
9,035,578
15,024,000
우리은행

토지 및 건물
1,031,804
1,023,600
국민은행

토지 및 건물
523,753
476,000
장항농협

(3) 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

지급보증제공자
보증금액
비고(보증받은 내용)

기술보증기금
2,790,000
신용보증

서울보증보험
7,733,150
이행지급보증 등

한국무역보험공사
495,000
지급보증

대표이사
8,322,860
연대보증

(4) 계류중인 소송사건보고기간말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

31. 특수관계자 거래 해당사항 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에이에스텍

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
4
3
-
-
-
-
-
-
6
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
12
-
136
-
332
206
-
-
-
-
-
-
480
206

합계
12
-
136
-
332
206
-
-
-
-
-
-
480
206

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.11.25
1
일

주요내용
감사계획 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.12.12~16
5
일
4
명
-
명
중간감사

2023.03.06~10
5
일
4
명
-
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.12.23
1
일

실사(입회)장소
충청남도 서천 공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2022.11.15, 2022.12.16, 2022.3.10

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 16일
담당이사
대면회의
주요 이슈 논의

2
2023년 03월 10일
담당이사
대면회의
주요 이슈 논의