케이엔에스 — 연결감사보고서 (2022.12) (20230425)
제출인: 우리회계법인

연결감사보고서
3.5
주식회사 케이엔에스

00260204
100000000000
39490
17906
34735
32
Y
N
Y
Y
E

주식회사 케이엔에스와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 17 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

우리회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서

--------------------------------------

1

(첨부)연결재무제표

연결재무상태표

--------------------------------------

6

연결포괄손익계산서

--------------------------------------

8

연결자본변동표

--------------------------------------

9

연결현금흐름표

--------------------------------------

10

주석

--------------------------------------

12

외부감사 실시내용

--------------------------------------

68

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 케이엔에스

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 케이엔에스와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니 다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항연결회사의 2021년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사를 받지 않았습니다.우리는 연결회사의 2021년 연결재무제표에 대한 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2021년 연결재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 연결회사의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 영동대로86길 17

우 리 회 계 법 인

대 표 이 사 김 병 익

2023년 4월 25일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 4월 25일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 케이엔에스와 그 종속회사

제 17 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 16 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 케이엔에스 대표이사 정봉진

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 평택시 서탄면 수월암2길 107-9

(전 화)
031)-663-0895

연 결 재 무 상 태 표

제 17 (당)기말 2022년 12월 31일 현재

제 16 (전)기말 2021년 12월 31일 현재

제 16 (전)기초 2021년 01월 01일 현재

주식회사 케이엔에스와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제17(당)기말
제16(전)기말(감사받지 아니한 재무제표)
제16(전)기초(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

I. 유동자산

28,781,758,989
10,513,228,962
12,185,042,703

현금및현금성자산
4,5
8,863,957,043
693,312,225
2,839,287,256

당기손익-공정가치 측정 금융자산
4,5,6,7
6,585,624,913
1,743,414,875
2,159,448,867

매출채권및기타채권
4,5,8
8,413,149,011
5,331,585,752
3,254,917,894

기타유동금융자산
4,5,9,32
596,480,838
184,897,072
130,912,267

기타유동자산
9
185,166,110
88,737,732
115,934,490

재고자산
10
4,119,894,882
2,455,338,930
3,624,599,772

당기법인세자산

17,486,192
15,942,376
59,942,157

II. 비유동자산

10,707,898,085
11,278,998,781
8,325,831,035

당기손익-공정가치 측정 금융자산
4,5,6,7
461,959,634
3,150,870,800
1,479,358,745

기타비유동금융자산
4,5,9
578,184,596
84,053,603
19,659,407

유형자산
11
6,969,071,417
5,404,691,337
3,647,461,826

사용권자산
12
478,087,789
495,963,000
371,762,181

투자부동산
13
2,032,194,380
2,049,694,380
2,697,409,380

무형자산
14
17,181,016
4,843,941
5,809,718

순확정급여자산
19
56,785,906
-
-

이연법인세자산
20
114,433,347
88,881,720
104,369,778

자 산 총 계

39,489,657,074
21,792,227,743
20,510,873,738

부 채

I. 유동부채

17,800,241,543
5,553,155,361
7,898,823,664

매입채무및기타채무
4,5,15
4,796,029,624
3,755,332,795
4,116,455,534

단기차입금
4,5,17,30,32
-
599,090,000
500,000,000

유동성장기부채
4,5,17,30,31
600,000,000
-
-

전환사채
4,5,18,30
5,754,267,276
-
-

파생상품부채
5,6,18,30
2,045,732,724
-
-

기타유동금융부채
4,5,16
234,935,434
76,464,148
36,507,741

기타유동부채
16
3,544,837,398
480,842,473
3,209,201,415

충당부채
21
32,318,421
3,251,045
1,102,200

리스부채
4,5,12,30
60,490,501
51,667,426
4,724,535

당기법인세부채
20
731,630,165
586,507,474
30,832,239

II. 비유동부채

106,033,388
1,298,403,892
1,797,447,450

장기차입금
4,5,17
-
1,100,000,000
1,400,000,000

기타비유동금융부채
4,5,16,30
85,000,000
85,000,000
110,000,000

리스부채
4,5,12,30
21,033,388
42,923,671
-

순확정급여부채
19
-
70,480,221
287,447,450

부 채 총 계

17,906,274,931
6,851,559,253
9,696,271,114

자 본

I. 자본금
1,22
309,505,000
300,000,000
300,000,000

II. 주식발행초과금

1,620,127,250
-
-

III. 기타포괄손익누계액
23
230,312,798
175,357,073
-

IV. 이익잉여금
24
19,423,437,095
14,465,311,417
10,514,602,624

V. 비지배지분

-
-
-

자 본 총 계

21,583,382,143
14,940,668,490
10,814,602,624

부채와자본총계

39,489,657,074
21,792,227,743
20,510,873,738

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 17 (당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 16 (전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 케이엔에스와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제17(당)기
제16(전)기(감사받지 아니한 재무제표)

I. 매출액
25,32
34,734,789,512
28,564,315,666

II. 매출원가
27,32
23,977,685,834
20,598,672,344

III. 매출총이익

10,757,103,678
7,965,643,322

판매비와관리비
26,27
4,681,843,065
3,932,860,150

IV. 영업이익

6,075,260,613
4,032,783,172

금융수익
28
422,432,362
484,712,173

금융비용
28
477,058,113
228,273,734

기타수익
29
132,526,811
286,845,861

기타비용
29
317,445,483
13,919,780

V. 법인세비용차감전순이익

5,835,716,190
4,562,147,692

법인세비용
20
1,004,998,579
652,883,340

VI. 당기순이익

4,830,717,611
3,909,264,352

VII. 기타포괄손익

182,363,792
216,801,514

후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
19
127,408,067
41,444,441

후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목

해외사업환산손익
23
54,955,725
175,357,073

VIII. 총포괄이익

5,013,081,403
4,126,065,866

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 17 (당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 16 (전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 케이엔에스와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
지배기업 소유주지분
비지배지분
자본총계

자본금
주식발행초과금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합 계

2021.01.01(전기초)(감사받지 아니한 재무제표)

300,000,000
-
-
10,514,602,624
10,814,602,624
-
10,814,602,624

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
3,909,264,352
3,909,264,352
-
3,909,264,352

기타포괄이익

확정급여제도의 재측정요소
19
-
-
-
41,444,441
41,444,441
-
41,444,441

해외사업환산손익
23
-
-
175,357,073
-
175,357,073
-
175,357,073

2021.12.31(전기말)(감사받지 아니한 재무제표)

300,000,000
-
175,357,073
14,465,311,417
14,940,668,490
-
14,940,668,490

2022.01.01(당기초)(감사받지 아니한 재무제표)

300,000,000
-
175,357,073
14,465,311,417
14,940,668,490
-
14,940,668,490

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
4,830,717,611
4,830,717,611
-
4,830,717,611

기타포괄이익

확정급여제도의 재측정요소
19
-
-
-
127,408,067
127,408,067
-
127,408,067

해외사업환산손익
23
-
-
54,955,725
-
54,955,725
-
54,955,725

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

유상증자

9,505,000
1,620,127,250
-
-
-
-
1,629,632,250

2022.12.31(당기말)

309,505,000
1,620,127,250
230,312,798
19,423,437,095
21,583,382,143
-
21,583,382,143

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 17 (당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 16 (전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 케이엔에스와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제17(당)기
제16(전)기(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업활동 현금흐름

5,262,996,971

698,866,660

영업으로부터 창출된 현금
30
6,166,862,674

759,398,352

이자의 수취

71,006,333

34,310,914

이자의 지급

(52,427,205)

(44,273,158)

법인세 환급(납부)

(922,444,831)

(50,569,448)

II. 투자활동현금흐름

(5,000,663,288)

(2,606,636,002)

단기대여금의 감소

61,400,000

853,612,613

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분

11,166,139,593

6,540,892,260

장기금융상품의 감소

159,313,747

-

장기대여금의 감소

7,000,000

-

유형자산의 처분

52,727,272

-

투자부동산의 처분

-

800,000,000

보증금의 감소

1,000,000

-

단기대여금의 증가

(363,150,000)

(910,000,000)

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득

(13,404,817,784)

(7,683,966,008)

장기금융상품의 증가

(91,760,430)

(114,856,430)

장기대여금의 증가

(598,300,000)

-

유형자산의 취득

(1,966,651,186)

(2,016,863,437)

무형자산의 취득

(13,564,500)

-

보증금의 증가

(10,000,000)

(75,455,000)

III. 재무활동현금흐름

7,933,581,675

(289,442,537)

유상증자

1,330,700,000

-

단기차입금의 차입

446,310,000

262,085,000

임대보증금의 감소

-

(110,000,000)

단기차입금 상환

(1,051,100,000)

(167,175,000)

리스부채의 상환

(92,328,325)

(59,352,537)

장기차입금의 상환

(500,000,000)

(300,000,000)

전환사채의 발행

7,800,000,000

-

임대보증금의 증가

-

85,000,000

IV. 현금및현금성자산의 순증감(I + II + III)

8,195,915,358

(2,197,211,879)

V. 기초 현금및현금성자산

693,312,225

2,839,287,256

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(25,270,540)

51,236,848

VII. 기말 현금및현금성자산(IV + V + VI)

8,863,957,043

693,312,225

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 17 (당)기말 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도

제 16 (전)기말 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도(감사받지 아니한 재무제표)

제 16 (전)기초 2021년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 케이엔에스와 그 종속회사

1. 일반사항

1-1. 지배기업의 개요(1) 설립연월일 : 2006년 4월 25일(2) 주요영업의 내용 : 자동화 기기 제조 및 도소매업 자동화 부품 제조 및 도소매업(3) 소 재 지 : 경기도 평택시 서탄면 수월암2길 107-9(4) 전화번호 : (031) 663-0895(5) 대표이사 : 정 봉 진(6) 당기말 현재 주요주주의 구성 및 지분내역

주주명
소유주식수(주)
주식금액(원)
지분율(%)

정봉진
2,793,000
279,300,000
90.24%

임정선
150,000
15,000,000
4.85%

정성규
28,500
2,850,000
0.92%

정성아
28,500
2,850,000
0.92%

우리사주조합
95,050
9,505,000
3.07%

합계
3,095,050
309,505,000
100.00%

1-2. 종속기업의 개요.(1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분
소재지
소유지분율
결산월
업종

당기말
전기말
전기초

KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD
베트남
100.00%
100.00%
100.00%
12월
자동화 기기 제조 및 도소매업

(2) 연결대상 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.ㄱ. 재무상태

(단위 : 원)

기업명
당기말

자산
부채
자본

KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD
3,511,147,322
1,220,873,448
2,290,273,874

(단위 : 원)

기업명
전기말

자산
부채
자본

KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD
2,915,135,035
923,787,701
1,991,347,334

(단위 : 원)

기업명
전기초

자산
부채
자본

KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD
2,522,754,125
987,471,260
1,535,282,865

ㄴ. 경영성과

(단위 : 원)

기업명
당기

매출
당기순이익
총포괄손익

KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD
6,256,685,669
243,970,815
298,926,540

(단위 : 원)

기업명
전기

매출
당기순이익
총포괄손익

KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD
6,068,018,400
280,707,396
456,064,469

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1. 재무제표 작성 기준

주식회사 케이엔에스와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2-2. 회계정책과 공시의 변경

2-2-1. 한국채택국제회계기준의 최초 도입

연결회사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 최초 도입하였습니다. 연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2022년 1월 1일입니다.

2-2-2. 연결회사가 조기적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하나, 연결회사는 조기적용을 하여 전환사채의 유동/비유동을 분류하였습니다.

2-2-3. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-3. 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2-4. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

(3) 연결회사에 포함된 해외사업장의 환산연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결회사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결회사의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

2-5. 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-6. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2-7. 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2-8. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2-9. 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물
10년 ~ 40년

기계장치
5년 ~ 8년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

집기비품
5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2-10. 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권
5년

소프트웨어

5년

개발비

5년

2-11. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2-12. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2-13. 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2-14. 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

2-15. 복합금융상품지배기업이 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 발행금액은 부채로 인식되었습니다. 일반사채 부분은 발행가액에서 파생상품부채로 분류한 전환권의 가액을 차감한 금액으로 인식되었으며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다.

2-16. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다.
2-17. 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2-18. 종업원급여 (1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2-19. 수익인식

연결회사의 사업부문은 고객이 주문한 장비 또는 부품을 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 1년이내의 제작 기간이 소요됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.
2-20. 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

2-21. 리스

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실가구로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료연결회사의 리스계약 중 변동리스료가 존재하는 계약은 존재하지 않습니다.(2) 연장선택권 및 종료선택권연결회사 전체에 걸쳐 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(3) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위한 연결회사의 잔존가치보증은 존재하지 않습니다.

2-22. 영업부문 영업부문별 정보는 경영진에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 25 참조). 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않아 리스부채에 포함되지 않은 잠재적인 미래 현금유출은 존재하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 19 참조).

4. 위험관리4-1. 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화 하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. 연결회사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 총 자본으로 나누어 산출됩니다. 연결회사의 자본관리전략은 부채비율을 100% 이하로 유지하는 것 입니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

총부채
17,906,274,931
6,851,559,253
9,696,271,114

총자본
21,583,382,143
14,940,668,490
10,814,602,624

부채비율
82.96%
45.86%
89.66%

4-2. 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동 할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 외환위험연결회사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
금융자산
금융부채

당기말
전기말
전기초
당기말
전기말
전기초

USD
1,159,042,660
2,578,333,862
1,387,544,828
493,235,023
1,131,311,993
656,230,626

CNY
626,296,492
1,092,903,402
1,361,239,299
-
-
-

JPY
-
1,437,391
1,470,904
-
-
-

EUR
2,121,384
2,107,474
1,298,093
-
-
-

기타
1,706,486
1,213,920
1,060,850
-
-
-

합계
1,789,167,022
3,675,996,049
2,752,613,974
493,235,023
1,131,311,993
656,230,626

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

USD
10% 상승시
66,580,764
144,702,187
73,131,420

10% 하락시
(66,580,764)
(144,702,187)
(73,131,420)

CNY
10% 상승시
62,629,649
109,290,340
136,123,930

10% 하락시
(62,629,649)
(109,290,340)
(136,123,930)

(2) 가격위험연결회사는 가격변동위험에 노출되어 있는 자산을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 이자율위험연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

단기차입금
-
500,100,000
500,000,000

이자율 1% 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

상승시
-
(5,001,000)
(5,000,000)

하락시
-
5,001,000
5,000,000

(4) 신용위험

연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
8,863,957,043
693,312,225
2,839,287,256

당기손익-공정가치 측정 금융자산
7,047,584,547
4,894,285,675
3,638,807,612

매출채권및기타채권
6,865,678,906
5,101,447,383
2,870,463,538

기타유동금융자산
596,480,838
184,897,072
130,912,267

기타비유동금융자산
578,184,596
84,053,603
19,659,407

합계
23,951,885,930
10,957,995,958
9,499,130,080

(5) 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융 부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말

장부금액
계약상현금흐름
1년미만
5년이하
5년초과

매입채무및기타채무
4,796,029,624
4,796,029,624
4,796,029,624
-
-

기타유동금융부채
234,935,434
234,935,434
234,935,434
-
-

유동성장기부채
600,000,000
602,404,110
602,404,110
-
-

전환사채
5,754,267,276
9,480,948,750
-
9,480,948,750
-

리스부채(유동)
60,490,501
63,252,000
63,252,000
-
-

기타비유동금융부채
85,000,000
85,000,000
-
85,000,000
-

리스부채(비유동)
21,033,388
21,964,000
-
21,964,000
-

합계
11,551,756,223
15,284,533,918
5,696,621,168
9,587,912,750
-

(단위 : 원)

구분
전기말

장부금액
계약상현금흐름
1년미만
5년이하
5년초과

매입채무및기타채무
3,755,332,795
3,755,332,795
3,755,332,795
-
-

단기차입금
599,090,000
615,729,338
615,729,338
-
-

기타유동금융부채
76,464,148
76,464,148
76,464,148
-
-

리스부채(유동)
51,667,426
54,912,000
54,912,000
-
-

장기차입금
1,100,000,000
1,134,248,333
21,932,000
1,112,316,333
-

기타비유동금융부채
85,000,000
85,000,000
-
85,000,000
-

리스부채(비유동)
42,923,671
44,416,000
-
44,416,000
-

합계
5,710,478,040
5,766,102,614
4,524,370,281
1,241,732,333
-

5. 범주별 금융상품5-1. 범주별 금융자산과 금융부채

(1) 보고기간말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

당기손익-공정가치 측정 금융자산
7,047,584,547
4,894,285,675
3,638,807,612

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
8,863,957,043
693,312,225
2,839,287,256

매출채권및기타채권
6,865,678,906
5,101,447,383
2,870,463,538

기타유동금융자산
596,480,838
184,897,072
130,912,267

기타비유동금융자산
578,184,596
84,053,603
19,659,407

소계
16,904,301,383
6,063,710,283
5,860,322,468

합계
23,951,885,930
10,957,995,958
9,499,130,080

(2) 보고기간말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채
2,045,732,724
-
-

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무
4,796,029,624
3,755,332,795
4,116,455,534

단기차입금
-
599,090,000
500,000,000

유동성장기부채
600,000,000
-
-

전환사채
5,754,267,276
-
-

기타유동금융부채
234,935,434
76,464,148
36,507,741

기타비유동금융부채
85,000,000
85,000,000
110,000,000

리스부채
81,523,889
94,591,097
4,724,535

장기차입금
-
1,100,000,000
1,400,000,000

소계
11,551,756,223
5,710,478,040
6,167,687,810

합계
13,597,488,947
5,710,478,040
6,167,687,810

5-2. 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
274,123
25,181,534

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
77,498,935
2,356,283

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
(95,599,060)
(29,989,932)

이자수익
55,343,007
16,146,908

소계
37,517,005
13,694,793

상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채

이자수익
20,013,948
15,801,347

이자비용
(52,019,956)
(43,429,449)

외환차이
(60,136,748)
270,371,748

소계
(92,142,756)
242,743,646

합계
(54,625,751)
256,438,439

6. 공정가치6-1. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)
6,585,624,913
6,585,624,913
1,743,414,875
1,743,414,875
2,159,448,867
2,159,448,867

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)
461,959,634
461,959,634
3,150,870,800
3,150,870,800
1,479,358,745
1,479,358,745

합계
7,047,584,547
7,047,584,547
4,894,285,675
4,894,285,675
3,638,807,612
3,638,807,612

금융부채

파생금융부채(유동)
2,045,732,724
2,045,732,724
-
-
-
-

상기 금융상품 이외에 당기와 전기말 현재 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.6-2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)
-
6,585,624,913
-
6,585,624,913

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)
-
461,959,634
-
461,959,634

합계
-
7,047,584,547
-
7,047,584,547

금융부채

파생금융부채(유동)
-
-
2,045,732,724
2,045,732,724

(단위: 원)

전기말

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)
-
1,743,414,875
-
1,743,414,875

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)
-
3,150,870,800
-
3,150,870,800

합계
-
4,894,285,675
-
4,894,285,675

(단위: 원)

전기초

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)
-
2,159,448,867
-
2,159,448,867

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)
-
1,479,358,745
-
1,479,358,745

합계
-
3,638,807,612
-
3,638,807,612

6-3. 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

당기말

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수

금융자산

수익증권
4,573,404,913
2
순자산가치법
순자산가치
-

ELB
2,012,220,000
2
시장접근법
기초자산가격
-

저축성보험
461,959,634
2
해지환급금
해지공제액 등
-

금융부채

파생금융부채
2,045,732,724
3
이항모형
기준일 주당가치
16,300원

주당가치 변동성
35.75%

(단위: 원)

전기말

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수

금융자산

수익증권
4,269,884,533
2
순자산가치법
순자산가치
-

저축성보험
624,401,142
2
해지환급금
해지공제액 등
-

(단위: 원)

전기초

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수

금융자산

수익증권
3,099,598,878
2
순자산가치법
순자산가치
-

저축성보험
539,208,734
2
해지환급금
해지공제액 등
-

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산7-1. 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동자산

수익증권
4,573,404,913
1,743,414,875
2,159,448,867

ELB
2,012,220,000
-
-

소계
6,585,624,913
1,743,414,875
2,159,448,867

비유동자산

수익증권
-
2,526,469,658
940,150,011

저축성보험
461,959,634
624,401,142
539,208,734

소계
461,959,634
3,150,870,800
1,479,358,745

합계
7,047,584,547
4,894,285,675
3,638,807,612

7-2. 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
274,123
25,181,534

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
77,498,935
2,356,283

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
(95,599,060)
(29,989,932)

이자수익
55,343,007
16,146,908

합계
37,517,005
13,694,793

8. 매출채권및기타채권8-1. 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

채권잔액
대손충당금
합계
채권잔액
대손충당금
합계
채권잔액
대손충당금
합계

매출채권
6,884,317,188
(276,060,932)
6,608,256,256
4,885,217,488
(78,256,234)
4,806,961,254
2,780,192,153
(103,713,087)
2,676,479,066

계약자산
1,644,780,000
(97,309,895)
1,547,470,105
231,590,000
(1,451,631)
230,138,369
389,900,000
(5,445,644)
384,454,356

미수금
257,422,650
-
257,422,650
294,486,129
-
294,486,129
193,984,472
-
193,984,472

합계
8,786,519,838
(373,370,827)
8,413,149,011
5,411,293,617
(79,707,865)
5,331,585,752
3,364,076,625
(109,158,731)
3,254,917,894

8-2. 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기초금액
79,707,865
109,158,731

대손상각비(환입)
294,088,943
(29,450,866)

환율변동효과
(425,981)
-

기말금액
373,370,827
79,707,865

8-3. 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

6~9개월
776,835,892
63,791,240
310,860

9~12개월
38,980,528
10,420,000
-

12개월 초과
-
-
-

합계
815,816,420
74,211,240
310,860

9. 기타금융자산 및 기타자산9-1. 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

단기대여금
576,750,000
-
175,000,000
-
125,612,613
-

미수수익
-
-
-
-
5,299,654
-

보증금
19,730,838
79,884,596
9,897,072
77,053,603
-
19,659,407

장기대여금
-
498,300,000
-
7,000,000
-
-

합 계
596,480,838
578,184,596
184,897,072
84,053,603
130,912,267
19,659,407

9-2. 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

선급금
66,535,174
-
7,906,799
-
25,096,157
-

선급비용
27,681,334
-
25,009,061
-
20,010,903
-

부가세대급금
90,949,602
-
55,821,872
-
70,827,430
-

합 계
185,166,110
-
88,737,732
-
115,934,490
-

10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

상품
14,606,985
14,171,768
12,811,713

상품평가충당금
(14,606,985)
-
-

제품
637,887,201
1,837,143,632
2,782,554,412

제품평가충당금
(4,924,287)
-
-

재공품
3,063,314,306
356,279,845
574,704,988

재공품평가충당금
(92,801,613)
-
-

원재료
563,482,805
247,743,685
254,528,659

원재료평가충당금
(47,063,530)
-
-

합계
4,119,894,882
2,455,338,930
3,624,599,772

11. 유형자산11-1. 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
4,342,659,985
-
4,342,659,985
3,163,436,928
-
3,163,436,928
1,203,059,076
-
1,203,059,076

건물
2,009,372,986
(311,304,161)
1,698,068,825
1,990,314,367
(237,304,283)
1,753,010,084
1,940,824,932
(159,682,749)
1,781,142,183

기계장치
1,179,293,548
(874,600,601)
304,692,947
891,054,025
(683,708,979)
207,345,046
804,174,335
(504,187,852)
299,986,483

차량운반구
245,895,791
(186,819,426)
59,076,365
364,197,396
(243,015,496)
121,181,900
351,692,350
(188,443,542)
163,248,808

공구와기구
246,205,794
(196,583,867)
49,621,927
202,967,795
(152,647,656)
50,320,139
151,576,593
(104,280,392)
47,296,201

집기비품
256,361,150
(183,384,054)
72,977,096
209,096,264
(152,691,300)
56,404,964
194,509,650
(126,779,640)
67,730,010

시설장치
223,795,587
(210,481,682)
13,313,905
216,246,743
(163,254,467)
52,992,276
195,781,604
(110,782,539)
84,999,065

건설중인자산
428,660,367
-
428,660,367
-
-
-
-
-
-

합계
8,932,245,208
(1,963,173,791)
6,969,071,417
7,037,313,518
(1,632,622,181)
5,404,691,337
4,841,618,540
(1,194,156,714)
3,647,461,826

11-2. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기

기 초
취 득
처 분
감가상각비
환율변동효과
기 말

토지
3,163,436,928
1,179,223,057
-
-
-
4,342,659,985

건물
1,753,010,084
3,306,000
-
(71,124,118)
12,876,859
1,698,068,825

기계장치
207,345,046
268,014,700
-
(174,567,017)
3,900,218
304,692,947

차량운반구
121,181,900
-
(26,681,800)
(38,422,795)
2,999,060
59,076,365

공구와기구
50,320,139
39,448,962
-
(40,693,198)
546,024
49,621,927

집기비품
56,404,964
46,998,100
-
(30,368,629)
(57,339
72,977,096

시설장치
52,992,276
1,000,000
-
(43,361,945)
2,683,574
13,313,905

건설중인자산
-
428,660,367
-
-
-
428,660,367

합 계
5,404,691,337
1,966,651,186
(26,681,800)
(398,537,702)
22,948,396
6,969,071,417

(단위 : 원)

구 분
전기

기 초
취 득
처 분
감가상각비
환율변동효과
기 말

토지
1,203,059,076
1,960,377,852
-
-
-
3,163,436,928

건물
1,781,142,183
-
-
(67,641,533)
39,509,434
1,753,010,084

기계장치
299,986,483
2,778,836
-
(121,558,259)
26,137,986
207,345,046

차량운반구
163,248,808
-
-
(50,522,896)
8,455,988
121,181,900

공구와기구
47,296,201
40,303,839
-
(39,179,427)
1,899,526
50,320,139

집기비품
67,730,010
13,402,910
-
(24,826,226)
98,270
56,404,964

시설장치
84,999,065
-
-
(39,175,398)
7,168,609
52,992,276

합 계
3,647,461,826
2,016,863,437
-
(342,903,739)
83,269,813
5,404,691,337

11-3. 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

매출원가
287,877,797
223,195,209

판매비와관리비
110,659,905
119,708,530

합계
398,537,702
342,903,739

12. 리스12-1. 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

토지
394,633,871
394,136,742
366,492,053

건물
25,608,246
30,699,261
5,270,128

차량운반구
57,845,672
71,126,997
-

합계
478,087,789
495,963,000
371,762,181

12-2. 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기

토지
건물
차량운반구
합 계

기초금액
394,136,742
30,699,261
71,126,997
495,963,000

취득
-
58,593,185
21,353,795
79,946,980

감가상각비
(11,909,479)
(63,684,200)
(34,635,120)
(110,228,799)

감소
-
-
-
-

환율변동효과
12,406,608
-
-
12,406,608

기말금액
394,633,871
25,608,246
57,845,672
478,087,789

(단위 : 원)

구분
전기

토지
건물
차량운반구
합 계

기초금액
366,492,053
5,270,128
-
371,762,181

취득
-
68,870,829
91,448,997
160,319,826

감가상각비
(10,785,535)
(43,441,696)
(20,322,000)
(74,549,231)

감소
-
-
-
-

환율변동효과
38,430,224
-
-
38,430,224

기말금액
394,136,742
30,699,261
71,126,997
495,963,000

12-3. 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동부채
60,490,501
51,667,426
4,724,535

비유동부채
21,033,388
42,923,671
-

합계
81,523,889
94,591,097
4,724,535

12-4. 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초금액
94,591,097
4,724,535

증가
79,261,117
149,219,099

상환
(92,328,325)
(59,352,537)

기말금액
81,523,889
94,591,097

12-5. 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

토지
11,909,479
10,785,535

건물
63,684,200
43,441,696

차량운반구
34,635,120
20,322,000

합계
110,228,799
74,549,231

리스부채에 대한 이자비용
5,435,493
3,655,463

12-6. 당기와 전기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 각각 97,763,818원과 63,008,000원 입니다.

13. 투자부동산13-1. 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

토지
1,393,444,380
1,393,444,380
1,885,064,380

건물
700,000,000
700,000,000
909,200,000

감가상각누계액
(61,250,000)
(43,750,000)
(96,855,000)

합계
2,032,194,380
2,049,694,380
2,697,409,380

13-2. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기

토지
건물
합계

기초 순장부금액
1,393,444,380
656,250,000
2,049,694,380

취득
-
-
-

처분
-
-
-

감가상각비
-
(17,500,000)
(17,500,000)

기말 순장부금액
1,393,444,380
638,750,000
2,032,194,380

(단위 : 원)

구분
전기

토지
건물
합계

기초 순장부금액
1,885,064,380
812,345,000
2,697,409,380

취득
-
-
-

처분
(491,620,000)
(138,595,000)
(630,215,000)

감가상각비
-
(17,500,000)
(17,500,000)

기말 순장부금액
1,393,444,380
656,250,000
2,049,694,380

13-3. 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

수입임대료
99,600,000
105,300,000

투자부동산감가상각비
(17,500,000)
(17,500,000)

투자부동산처분이익
-
169,785,000

13-4. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,489,754천원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다.

14. 무형자산14-1. 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액(*)
장부금액
취득원가
상각누계액(*)
장부금액
취득원가
상각누계액(*)
장부금액

소프트웨어
10,210,000
(680,667)
9,529,333
-
-
-
-
-
-

개발비
147,326,940
(147,325,940)
1,000
147,326,940
(147,325,940)
1,000
147,326,940
(147,325,940)
1,000

산업재산권
34,780,700
(31,530,017)
3,250,683
31,426,200
(30,983,259)
442,941
31,426,200
(30,017,482)
1,408,718

회원권
4,400,000
-
4,400,000
4,400,000
-
4,400,000
4,400,000
-
4,400,000

합계
196,717,640
(179,536,624)
17,181,016
183,153,140
(178,309,199)
4,843,941
183,153,140
(177,343,422)
5,809,718

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.14-2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기

소프트웨어
개발비
산업재산권
회원권
합계

기초 순장부금액
-
1,000
442,941
4,400,000
4,843,941

취득
10,210,000
-
3,354,500
-
13,564,500

처분

-
-
-
-

무형자산상각비
(680,667)
-
(546,758)
-
(1,227,425)

기말 순장부금액
9,529,333
1,000
3,250,683
4,400,000
17,181,016

(단위 : 원)

구분
전기

개발비
산업재산권
회원권
합계

기초 순장부금액
1,000
1,408,718
4,400,000
5,809,718

취득
-
-
-
-

처분
-
-
-
-

무형자산상각비
-
(965,777)
-
(965,777)

기말 순장부금액
1,000
442,941
4,400,000
4,843,941

15. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

매입채무
4,542,106,542
3,429,246,736
3,920,986,359

미지급금
253,923,082
326,086,059
195,469,175

합계
4,796,029,624
3,755,332,795
4,116,455,534

16. 기타금융부채와 기타부채16-1. 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

미지급비용
234,935,434
-
76,464,148
-
36,507,741
-

임대보증금
-
85,000,000
-
85,000,000
-
110,000,000

합계
234,935,434
85,000,000
76,464,148
85,000,000
36,507,741
110,000,000

16-2. 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

예수금
228,871,460
-
174,338,331
-
103,259,415
-

부가세예수금
217,871,890
-
-
-
-
-

선수금
3,098,094,048
-
306,504,142
-
3,105,942,000
-

합계
3,544,837,398
-
480,842,473
-
3,209,201,415
-

17. 차입금17-1. 보고기간말 현재 단기차입금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

시설자금대출
신한은행
-
-
500,000,000
500,000,000

운전자금대출
기업은행
-
-
100,000
-

운영자금대출
특수관계자(개인)
-
-
98,990,000
-

합계
-
599,090,000
500,000,000

17-2. 보고기간말 현재 장기차입금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말
전기말

시설자금대출
기업은행
-
-
-
300,000,000

시설자금대출
기업은행(*)
1.95
600,000,000
1,100,000,000
1,100,000,000

소계
-
-
-

1년이내 만기도래분(유동성장기부채)
(600,000,000)
-
-

합계
-
1,100,000,000
1,400,000,000

(*) 상기 기업은행 장기차입금에는 연결회사의 무형자산(산업재산권)이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

18. 전환사채18-1. 보고기간 말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같으며, 전환사채 인수자의 전환청구가능시점에 따라 유동성 분류하고 있습니다.

구 분
내 용

발행일
2022년 12월 29일

만기일
2026년 12월 29일

액면금액
7,800,000,000원

발행가액
7,800,000,000원

이자지급조건
표면이자 연 0.00%

보장수익률
연복리 5.00%

상환방법
만기일에 본건 사채의 원금 상환시 상환하는 원금에 본건 사채 발행일부터 만기일까지 만기보장수익율로 계산한 금액을 가산하여 일시 상환한다.

전환청구기간
사채 발행 후 1년이 경과한 날부터 사채 만기일 직전일까지로 한다.

전환가격(주1)
1주당 금 일만팔천칠백사십(18,740)원

1) 발행회사 발행 보통주식의 상장 시 공모가격의 70%에 해당하는 가격이 상장 직전의 본건 사채의 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 위 공모가격의 70%에 해당하는 가격으로 조정한다. 2) 발행회사가 타인에게 M&A되는 경우에, 발행회사 주식의 거래단가 또는 거래를 위한 발행회사 주식의 평가금액의 70%에 해당하는 가격이 그 직전 본건 사채의 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을위 거래단가 또는 평가금액의 70%에 해당하는 가격으로 조정한다.

조기상환청구권
발행회사가 기업공개의무를 위반하는 경우 투자자는 발행회사에 대하여 투자자가 보유하는 본건 사채의 전부를 매수하여 줄 것을 요구할 수 있고, 회사는 이를 매수하여야 한다.

전환사채의 발행일과 당기말 현재의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
발행일
당기말

전환사채(액면가액)
7,800,000,000
7,800,000,000

전환사채상환할증금
1,680,948,750
1,680,948,750

전환권조정
(3,726,681,474)
(3,726,681,474)

파생상품부채
2,045,732,724
2,045,732,724

합계
7,800,000,000
7,800,000,000

19. 순확정급여부채(자산)19-1. 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
433,058,915
715,687,370
695,530,443

사외적립자산의 공정가치
(489,844,821)
(645,207,149)
(408,082,993)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)
(56,785,906)
70,480,221
287,447,450

19-2. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기초금액
715,687,370
695,530,443

당기근무원가
77,629,878
70,095,900

이자원가
23,181,519
15,478,668

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(109,785,561)
(29,194,685)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(81,802,905)
(30,562,554)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(191,851,386)
(5,660,402)

기말금액
433,058,915
715,687,370

19-3. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기초금액
645,207,149
408,082,993

이자수익
22,855,746
9,088,104

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(28,244,790)
(6,623,340)

기여금:

- 사용자
41,878,102
234,659,392

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(191,851,386)
-

기말금액
489,844,821
645,207,149

19-4. 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

당기근무원가
77,629,878
70,095,900

순이자원가
325,773
6,390,564

합계
77,955,651
76,486,464

19-5. 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
전기초

할인율
5.28%
2.80%
2.29%

기대임금상승률
5.00%
5.00%
5.00%

19-6. 당기말 현재 보험수리적 민감도 분석에 따른 확정급여채무의 변동액은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구분
1% 상승
1% 하락

할인율의 변동
(406,476,159)
462,237,039

기대임금상승률의 변동
462,070,671
(406,132,985)

19-7. 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

금액
구성비율
금액
구성비율
금액
구성비율

정기예금 등
489,844,821
100.0%
645,207,149
100.0%
408,082,993
100.0%

20. 법인세비용 및 이연법인세20-1. 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

법인세부담액
1,066,485,815
649,084,740

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
(25,551,627)
15,488,058

자본에 직접 가감된 법인세부담액
(35,935,609)
(11,689,458)

법인세비용
1,004,998,579
652,883,340

20-2. 당기와 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

법인세차감전 금액
법인세부담액
법인세차감후 금액
법인세차감전 금액
법인세부담액
법인세차감후 금액

순확정급여부채의 재측정요소
163,343,676
(35,935,609)
127,408,067
53,133,899
(11,689,458)
41,444,441

20-3. 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
5,835,716,190
4,562,147,692

적용세율에 따른 법인세
1,147,143,238
892,429,538

조정사항 :
(142,144,659)
(239,546,198)

비과세수익
(6,213,854)
-

비공제비용
170,760,881
762,844

기타(세율차이 등)
(306,691,686)
(240,309,042)

법인세비용
1,004,998,579
652,883,340

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
17.22%
14.31%

20-4. 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
누적일시적차이

전기초
증감
전기말
증감
당기말

회원권
48,366,156
824,365
49,190,521
(4,190,521)
45,000,000

대손충당금
71,654,287
(45,963,306)
25,690,981
243,451,329
269,142,310

확정급여채무
695,530,443
20,156,927
715,687,370
(282,628,455)
433,058,915

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(24,439,285)
(2,030,373)
(26,469,658)
(54,393,066)
(80,862,724)

업무용승용차
26,038,814
26,485,266
52,524,080
(9,743,837)
42,780,243

장기금융상품
20,505,077
29,664,022
50,169,099
77,351,525
127,520,624

유형자산
(44,324,898)
2,843,922
(41,480,976)
27,897,493
(13,583,483)

산업재산권
17,447,002
(5,319,463)
12,127,539
(5,850,299)
6,277,240

연차수당
25,610,676
40,622,346
66,233,022
(19,164,824)
47,068,198

사외적립자산
(408,082,993)
(237,124,156)
(645,207,149)
212,148,234
(433,058,915)

사용권자산
(5,270,128)
(96,556,130)
(101,826,258)
18,372,338
(83,453,920)

리스부채
4,724,535
89,866,562
94,591,097
(13,067,208)
81,523,889

보증금
545,593
8,163,732
8,709,325
(3,664,759)
5,044,566

재고자산
2,293,246
(1,834,229)
459,017
46,604,513
47,063,530

판매보증충당부채
1,102,200
2,148,845
3,251,045
29,067,376
32,318,421

사채상환할증금
-
-
-
1,680,948,750
1,680,948,750

전환권조정
-
-
-
(3,726,681,474)
(3,726,681,474)

파생상품부채
-
-
-
2,045,732,724
2,045,732,724

미실현재고
43,700,498
110,694,138
154,394,636
(134,358,739)
20,035,897

합계
475,401,223
(57,357,532)
418,043,691
127,831,100
545,874,791

(단위 : 원)

구분
이연법인세자산(부채)

전기초
증감
전기말
증감
당기말

회원권
10,640,554
181,361
10,821,915
(1,371,915)
9,450,000

대손충당금
15,763,943
(10,111,927)
5,652,016
50,867,869
56,519,885

확정급여채무
153,016,697
4,434,524
157,451,221
(66,508,849)
90,942,372

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(5,376,643)
(446,682)
(5,823,325)
(11,157,847)
(16,981,172)

업무용승용차
5,728,539
5,826,759
11,555,298
(2,571,447)
8,983,851

장기금융상품
4,511,117
6,526,085
11,037,202
15,742,129
26,779,331

유형자산
(9,751,478)
625,663
(9,125,815)
6,273,284
(2,852,531)

산업재산권
3,838,340
(1,170,281)
2,668,059
(1,349,839)
1,318,220

연차수당
5,634,349
8,936,916
14,571,265
(4,686,943)
9,884,322

사외적립자산
(89,778,258)
(52,167,315)
(141,945,573)
51,003,201
(90,942,372)

사용권자산
(1,159,428)
(21,242,349)
(22,401,777)
4,876,454
(17,525,323)

리스부채
1,039,398
19,770,643
20,810,041
(3,690,024)
17,120,017

보증금
120,030
1,796,022
1,916,052
(856,693)
1,059,359

재고자산
504,514
(403,530)
100,984
9,782,357
9,883,341

판매보증충당부채
242,484
472,746
715,230
6,071,638
6,786,868

사채상환할증금
-
-
-
352,999,238
352,999,238

전환권조정
-
-
-
(782,603,110)
(782,603,110)

파생상품부채
-
-
-
429,603,872
429,603,872

미실현재고
9,395,620
21,483,307
30,878,927
(26,871,748)
4,007,179

합계
104,369,778
(15,488,058)
88,881,720
25,551,627
114,433,347

21. 충당부채보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

판매보증충당부채
32,318,421
3,251,045
1,102,200

22. 자본금보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 주,원)

구분
당기말(*)
전기말
전기초

발행할 주식의 총수
100,000,000
100,000,000
100,000,000

발행한 주식수
3,095,050
3,000,000
3,000,000

1주당 액면금액
100
100
100

납입자본금
309,505,000
300,000,000
300,000,000

(*) 당기 중 지배기업은 1주당 액면금액을 5,000원에서 100원으로 변경하는 액면분할을 실시하였고, 전기말 및 전기초에 액면분할 효과를 반영하였습니다.

23. 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

해외사업환산손익
230,312,798
175,357,073
-

24. 이익잉여금보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

법정적립금(*)
30,500,000
30,500,000
30,500,000

미처분이익잉여금
19,392,937,095
14,434,811,417
10,484,102,624

합계
19,423,437,095
14,465,311,417
10,514,602,624

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다.

25. 영업부문25-1. 당기와 전기 중 연결회사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

제품매출
34,078,492,154
28,534,676,784

상품매출
35,738,795
-

용역매출
620,558,563
29,638,882

합계
34,734,789,512
28,564,315,666

25-2. 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

주요 지리적 시장 :

국내 매출
16,391,848,603
9,929,001,000

해외 매출
18,342,940,909
18,635,314,666

합계
34,734,789,512
28,564,315,666

주요 제품과 서비스 :

재화 공급
34,114,230,949
28,534,676,784

설치서비스 공급
620,558,563
29,638,882

합계
34,734,789,512
28,564,315,666

수익인식시기 :

한 시점에 이행
34,114,230,949
28,534,676,784

기간에 걸쳐 인식
620,558,563
29,638,882

합계
34,734,789,512
28,564,315,666

25-3. 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상인 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

고객사 1
10,543,320,138
11,014,440,000

고객사 2
10,011,863,749
5,742,850,000

합계
20,555,183,887
16,757,290,000

26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
1,419,162,042
1,024,624,094

퇴직급여
119,709,119
100,208,003

복리후생비
175,657,106
157,285,578

여비교통비
47,772,250
90,218,225

접대비
60,699,032
44,325,653

통신비
2,253,531
1,563,843

전력비
235,000
237,227

세금과공과
85,600,250
34,966,070

감가상각비
110,659,905
119,708,530

투자부동산감가상각비
17,500,000
17,500,000

사용권자산감가상각비
47,506,288
30,330,011

지급임차료
2,000,000
-

수선비
19,750,000
2,060,000

보험료
9,068,019
11,607,230

차량유지비
25,833,237
39,701,349

경상개발비
1,108,085,759
1,306,160,438

운반비
6,796,190
73,470,388

도서인쇄비
713,300
885,320

포장비
983,480
4,915,369

사무용품비
28,983,794
11,318,208

소모품비
46,127,709
12,108,645

지급수수료
824,518,639
873,852,213

대손상각비(환입)
294,088,943
(29,450,866)

협회비
1,200,000
2,150,000

판매보증비
61,385,797
2,148,845

주식보상비용
164,326,250
-

무형자산상각비
1,227,425
965,777

합계
4,681,843,065
3,932,860,150

27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

제품 및 재공품의 변동
(1,310,557,819)
1,269,196,115

원재료 사용액
21,097,460,360
16,870,214,468

상품의 판매
41,829,120
-

급여
3,296,975,566
2,532,551,057

퇴직급여
182,957,077
153,504,556

복리후생비
332,944,065
230,589,758

여비교통비
327,868,475
104,729,261

경상개발비
1,108,085,759
1,306,160,438

지급수수료
829,712,200
883,852,213

주식보상비용
298,932,250
-

외주용역비
349,554,000
8,605,762

대손상각비(환입)
294,088,943
(29,450,866)

감가상각비 및 무형자산상각비
527,493,926
435,918,746

기타
1,282,184,977
765,660,986

합계(*)
28,659,528,899
24,531,532,494

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
28. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

금융수익 :

이자수익
75,356,955
31,948,255

외환차익
233,959,179
336,183,182

외화환산이익
35,343,170
89,042,919

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
274,123
25,181,534

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
77,498,935
2,356,283

금융수익 합계
422,432,362
484,712,173

금융비용 :

이자비용
52,019,956
43,429,449

외환차손
262,791,542
152,320,678

외화환산손실
66,647,555
2,533,675

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
95,599,060
29,989,932

금융비용 합계
477,058,113
228,273,734

29. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기타수익 :

수입임대료
99,600,000
105,300,000

유형자산처분이익
26,045,472
-

투자부동산처분이익
-
169,785,000

잡이익
6,881,339
11,760,861

기타수익 합계
132,526,811
286,845,861

기타비용 :

기부금
312,771,180
11,800,000

잡손실
4,674,303
2,119,780

기타비용 합계
317,445,483
13,919,780

30. 현금흐름30-1. 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기순이익
4,830,717,611
3,909,264,352

조정항목 :

이자비용
52,019,956
43,429,449

외화환산손실
66,647,555
2,533,675

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
95,599,060
29,989,932

대손상각비
294,088,943
(29,450,866)

감가상각비
398,537,702
342,903,739

투자부동산감가상각비
17,500,000
17,500,000

사용권자산감가상각비
110,228,799
74,549,231

무형자산상각비
1,227,425
965,777

판매보증비
29,067,376
2,148,845

퇴직급여
77,955,651
76,486,464

주식보상비용
298,932,250
-

법인세비용
1,004,998,579
652,883,340

이자수익
(75,356,955)
(31,948,255)

외화환산이익
(35,343,170)
(89,042,919)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
(77,498,935)
(2,356,283)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
(274,123)
(25,181,534)

유형자산처분이익
(26,045,472)
-

투자부동산처분이익
-
(169,785,000)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)
(1,958,207,100)
(1,976,861,172)

계약자산의 감소(증가)
(1,413,190,000)
158,310,000

미수금의 감소(증가)
37,060,110
(100,426,185)

선급금의 감소(증가)
(59,667,098)
17,760,219

선급비용의 감소(증가)
(2,798,273)
(4,998,158)

부가세대급금의 감소(증가)
(34,284,545)
21,573,268

재고자산의 감소(증가)
(1,671,080,815)
1,218,844,102

매입채무의 증가(감소)
1,101,027,825
(575,223,949)

미지급금의 증가(감소)
(73,636,800)
125,881,648

예수금의 증가(감소)
54,604,955
70,783,617

부가세예수금의 증가(감소)
217,871,890
-

계약부채의 증가(감소)
2,789,156,846
(2,801,222,102)

미지급비용의 증가(감소)
158,881,529
40,406,911

퇴직금의 지급
(191,851,386)
(5,660,402)

사외적립자산의 감소(증가)
149,973,284
(234,659,392)

영업으로부터 창출된 현금
6,166,862,674
759,398,352

30-2. 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 유동성 대체
4,075,839,152
-

대여금의 유동성 대체
100,000,000
7,000,000

사용권자산 취득으로 인한 리스부채의 증가
79,261,117
149,219,099

리스부채의 유동성 대체
21,890,283
51,667,426

주식발행초과금으로 대체된 주식보상비용
298,932,250
-

30-3. 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기

기초
재무현금흐름
비현금거래
기말

단기차입금
599,090,000
(604,790,000)
5,700,000
-

유동성장기부채
-
-
600,000,000
600,000,000

장기차입금
1,100,000,000
(500,000,000)
(600,000,000)
-

전환사채
-
7,800,000,000
(2,045,732,724)
5,754,267,276

파생상품부채
-
-
2,045,732,724
2,045,732,724

리스부채
94,591,097
(92,328,325)
79,261,117
81,523,889

임대보증금
85,000,000
-
-
85,000,000

합계
1,878,681,097
6,602,881,675
84,961,117
8,566,523,889

(단위: 원)

구 분
전기

기초
재무현금흐름
비현금거래
기말

단기차입금
500,000,000
94,910,000
4,180,000
599,090,000

장기차입금
1,400,000,000
(300,000,000)
-
1,100,000,000

리스부채
4,724,535
(59,352,537)
149,219,099
94,591,097

임대보증금
110,000,000
(25,000,000)
-
85,000,000

합계
2,014,724,535
-289,442,537
153,399,099
1,878,681,097

31. 우발채무와 약정사항31-1. 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

약정종류
은행명
한도액
실행액

중소기업자금대출
기업은행
600,000,000
600,000,000

중소기업자금회전대출
기업은행
1,000,000,000
-

전자방식외담대
신한은행
300,000,000
-

합계
1,900,000,000
600,000,000

31-2. 회사는 상기 약정사항에 대해 대표이사로부터 총 2,744,640천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.31-3. 회사는 계약이행 등을 위해 (주)서울보증보험으로부터 3,537,658천원의 보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 서울보증보험으로부터의 보증과 관련하여 대표이사로부터 3,442,490천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

32. 특수관계자32-1. 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
전기초

기타특수관계자
주요 경영진
주요 경영진
주요 경영진

32-2. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 없습니다.

32-3. 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말

채권
채무

매출채권
단기대여금
단기차입금

주요경영진
-
150,000,000
-

(단위 : 원)

구분
전기말

채권
채무

매출채권
단기대여금
단기차입금

주요경영진
-
182,000,000
98,990,000

(단위 : 원)

구분
전기초

채권
채무

매출채권
단기대여금
미수수익
단기차입금

주요경영진
-
125,612,613
5,299,654
-

보고기간말 현재 특수관계자 채권 중 대손충당금이 설정된 채권은 없고, 당기와 전기중 특수관계자 채권과 관련하여 인식된 대손상각비는 없습니다.

32-4. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기

자금대여
자금회수
자금차입
자금상환

주요경영진
-
32,000,000
446,310,000
551,000,000

(단위 : 원)

구분
전기

자금대여
자금회수
자금차입
자금상환

주요경영진
910,000,000
853,612,613
256,985,000
162,175,000

32-5. 당기와 전기 중 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

급여
809,611,830
783,985,230

퇴직급여
85,885,093
83,951,742

합계
895,496,923
867,936,972

33. 한국채택국제회계기준으로의 전환33-1. 연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2022년 1월 1일입니다. 연결회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 작성되었습니다.

33-2. 연결회사는 과거 기업회계기준 하에서는 연결대상 종속회사가 존재하지 않았으므로 연결재무제표를 작성하지 않았습니다. 이에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환효과와 과거 기업회계기준을 적용한 경우와 비교한 영업손익 산출에 포함되는 항목의 차이내역을 공시하지 않습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 케이엔에스

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
1
-
-
-
5
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
6
2
18
16
336
152
-
-
4
-
-
-
364
170

합계
6
2
18
16
336
152
-
-
4
-
-
-
364
170

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.10.17
1
일

주요내용
회사에 대한 이해를 통한 감사위험식별, 계정별 감사계획 수립 등

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.11.07~2022.11.09
3
일
2
명
1
명
내부통제 이해 및 평가

2023.02.15~2023.02.17
3
일
2
명
1
명
주요 계정잔액에 대한 입증절차

2023.04.04~2023.04.05
2
일
2
명
1
명
연결재무제표 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.12.29
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.12.29
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금시재

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.11.09, 2023.02.17

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 11월 09일
회사측-대표이사 외 1인감사인측-업무담당이사 외 1인
대면회의
2022년 외부감사계획

2
2023년 02월 17일
회사측-대표이사 외 1인감사인측-업무담당이사 외 1인
대면회의
2022년 외부감사결과