더본코리아 — [기재정정]연결감사보고서 (2022.12) (20230417)
제출인: 참회계법인

연결감사보고서
3.5
더본코리아

00437161
100000000000
174726
69767
282177
736
N
N
N
Y
E

정 정 신 고 (보고)

2023년 4월 17일

1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 4월 14일

3. 정정사유 : 공시담당자의 실수로 작업중이던 미완성 재무제표가 첨부된 감사보고서 제출로 인한 오류 수정

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

연결포괄손익계산서
(주1)
(주1)

연결자본변동표
(주2)
(주2)

연결현금흐름표
(주3)
(주3)

주석
(주4)
(주4)

(주1)연결포괄손익계산서

(단위 : 원)

구분
정정전
정정후

제29(당) 기
제29(당) 기

당기순이익
15,959,544,523
15,959,544,523

세후기타포괄 손익 :

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

관계기업기타포괄손익지분
11,491,457
(12,017,009)

해외사업환산손익
(110,156,326)
(86,647,859)

당기 법인세차감후 기타포괄손익
(98,664,869)
(98,664,868)

당기총포괄이익
15,860,879,654
15,860,879,655

당기총포괄이익의 귀속

지배기업소유주지분
16,133,132,938
16,022,976,612

비지배주주지분
(162,096,957)
(162,096,957)

(주2)연결자본변동표상기 (주1)에 기재된 연결포괄손익계산서 수정과 관련하여 자본변동표를 정정하였습니다(주3)연결현금흐름표

(단위 : 원)

구분
정정전
정정후

제29(당) 기
제29(당) 기

영업활동으로 인한 현금흐름
43,687,833,347
39,386,796,132

영업으로부터 창출된 현금흐름
47,570,305,495
43,380,515,796

이자의 지급
(426,907,749)
(559,203,241)

이자의 수취
147,015,881
285,437,361

법인세의 납부
(3,602,580,280)
(3,719,953,784)

투자활동으로 인한 현금흐름
(38,825,754,367)
(34,467,321,955)

투자활동으로 인한 현금유입액
23,721,104,801
22,288,616,607

투자활동으로 인한 현금유출액
(62,546,859,168)
(56,755,938,562)

재무활동으로 인한 현금흐름
(8,024,695,737)
(8,195,901,474)

재무활동으로 인한 현금유입액
376,871,213
896,028,581

재무활동으로 인한 현금유출액
(8,401,566,950)
(9,091,930,055)

현금및현금성자산의 환율변동효과
(12,530,388)
101,280,152

현금및현금성자산의 순증가(감소)
(3,175,147,145)
(3,175,147,145)

기초 현금및현금성자산
35,527,618,419
35,527,618,419

기말 현금및현금성자산
32,352,471,274
32,352,471,274

(주4) 주석상기에 기재된 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 수정과 관련하여 관련된 주석을 재작성하였습니다.

주식회사 더본코리아와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 29 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 28 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

참 회 계 법 인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
................................................
1

연 결 재 무 제 표
................................................
4

ㆍ 연결재무상태표
................................................
5

ㆍ 연결포괄손익계산서
................................................
7

ㆍ 연결자본변동표
................................................
8

ㆍ 연결현금흐름표
................................................
9

ㆍ 주석
................................................
11

외부감사 실시내용
................................................
79

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 더본코리아와 그 종속회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 주식회사 더본코리아와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2022년 12월 31일 및 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견 근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 서초구 서운로 13

참 회 계 법 인

대 표 이 사 김 성 균

2023년 3월 30일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 30일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 더본코리아와 그 종속기업

제 29 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 28 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 더본코리아 대표이사 백종원

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 봉은사로1길 39, 유성빌딩 5~6층

(전 화)
02-549-3864

연 결 재 무 상 태 표

제 29 (당)기말 2022년 12월 31일 현재

제 28 (전)기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 더본코리아와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 29 (당) 기말
제 28 (전) 기말

자산

유동자산

76,102,570,209

52,538,971,408

현금및현금성자산
5,6,7
32,352,471,274

35,527,618,419

단기금융상품
5,6
22,782,907,266

-

당기손익-공정가치 측정 금융자산
4,5,6,8
-

233,855,204

매출채권
4,6,9
7,542,903,389

6,080,508,790

기타금융자산
4,6,9
3,419,286,327

3,407,433,685

기타유동자산
10
779,023,510

2,023,503,676

재고자산
11
9,225,978,443

5,266,051,634

비유동자산

98,623,012,682

94,790,715,573

장기금융상품
5,6
13,278,250,000

7,600,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산
5,6,8
-

130,413,024

기타금융자산
9
3,842,097,048

2,569,794,186

유형자산
12
63,612,163,838

62,014,127,146

사용권자산
13
7,201,124,280

15,581,817,689

무형자산
14
3,090,467,988

2,544,948,548

투자부동산
15
1,787,665,960

2,073,545,131

관계기업 투자
16
1,652,562,420

739,375,413

이연법인세자산
21
4,110,664,674

1,409,231,791

기타비유동자산
10
48,016,474

127,462,645

자산 총계

174,725,582,891

147,329,686,981

부채

유동부채

57,178,884,376

48,033,872,897

매입채무
4,6,17
17,216,110,570

16,860,571,284

차입금
4,5,6,19
522,930,885

3,624,598,982

기타금융부채
4,5,6,17
19,313,860,801

13,236,648,625

계약부채
26
5,336,733,753

4,536,469,961

리스부채
4,13
3,764,379,019

4,538,502,511

기타유동부채
18
3,672,084,430

1,651,029,669

당기법인세부채
21
6,175,132,452

2,556,184,631

기타충당부채
22
1,177,652,466

1,029,867,234

비유동부채

12,588,439,096

14,317,096,470

차입금
4,5,6,19
373,097,696

561,576,625

기타금융부채
4,5,6,17
3,870,005,250

3,222,537,737

리스부채
4,13
8,129,767,488

10,275,989,627

기타충당부채
22
215,568,662

256,992,481

부채 총계

69,767,323,472

62,350,969,367

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

보통주자본금
23
2,049,725,000

2,049,725,000

주식발행초과금
23
4,448,476,492

4,448,476,492

기타포괄손익누계액
24
212,485,861

334,659,198

기타자본항목
23
4,118,662,150

-

이익잉여금
25
94,834,125,559

78,688,975,610

비지배주주지분

(705,215,643)

(543,118,686)

자본 총계

104,958,259,419

84,978,717,614

자본과 부채 총계

174,725,582,891

147,329,686,981

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제29(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제28(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 더본코리아와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목

주석

제29(당)기

제28(전)기

매출액
26

282,176,937,237

194,147,783,438

매출원가
28

172,679,322,143

110,872,339,370

매출총이익

109,497,615,094

83,275,444,068

판매비와 관리비
27,28
83,737,561,511

63,801,851,670

영업이익

25,760,053,583

19,473,592,398

기타수익
29
704,745,542

916,190,113

기타비용
29
6,279,768,378

6,216,378,229

금융수익
30
1,708,147,734

891,653,660

금융비용
30
1,296,031,579

997,773,249

법인세비용차감전순이익

20,597,146,902

14,067,284,693

법인세비용
21
4,637,602,379

2,420,380,908

당기순이익

15,959,544,523

11,646,903,785

세후기타포괄 손익 :

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
24

관계기업기타포괄손익지분

(12,017,009)

37,386,215

해외사업환산손익

(86,647,859)

210,329,005

당기 법인세차감후 기타포괄손익

(98,664,868)

247,715,219

당기총포괄이익

15,860,879,655

11,894,619,004

당기총포괄이익의 귀속

지배기업소유주지분

16,022,976,612

12,005,026,609

비지배주주지분

(162,096,957)

(110,407,605)

주당순손익

기본 및 희석 주당순이익
31

42,243

30,638

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제29(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제28(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 더본코리아와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
지배기업의 소유주지분
비지배주주지분

합계

자본금

자본잉여금
기타포괄손익누계액
기타자본

이익잉여금

소계

2021.1.1(전기초)
2,049,725,000
4,425,755,200
39,432,405
-
66,979,175,794
73,494,088,399
(356,853,789)
73,137,234,610

총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
-
11,709,799,816
11,709,799,816
(62,896,031)
11,646,903,785

관계기업기타포괄손익지분
-
-
37,386,215
-
-
37,386,215
-
37,386,215

해외사업환산손익
-
-
257,840,578
-
-
257,840,578
(47,511,573)
210,329,005

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

비지배지분의 증감
-
22,721,292
-
-
-
22,721,292
(75,857,292)
(53,136,000)

2021.12.31(전기말)
2,049,725,000
4,448,476,492
334,659,198
-
78,688,975,610
85,521,836,300
(543,118,686)
84,978,717,614

2022.1.1(당기초)
2,049,725,000
4,448,476,492
334,659,198
-
78,688,975,610
85,521,836,300
(543,118,686)
84,978,717,614

총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
-
16,145,149,949
16,145,149,949
(185,605,427)
15,959,544,523

관계기업기타포괄손익지분
-
-
(12,017,009)
-
-
(12,017,009)
-
(12,017,009)

해외사업환산손익
-
-
(110,156,328)
-
-
(110,156,328)
23,508,469
(86,647,859)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

주식선택권
-
-
-
4,118,662,150
-
4,118,662,150
-
4,118,662,150

2022.12.31(당기말)
2,049,725,000
4,448,476,492
212,485,861
4,118,662,150
94,834,125,559
105,663,475,062
(705,215,643)
104,958,259,419

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제29(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제28(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 더본코리아와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분

주석

제29(당)기

제28(전)기

영업활동으로 인한 현금흐름

39,386,796,132
36,868,267,084

영업으로부터 창출된 현금흐름
32
43,380,515,796
37,222,051,679

이자의 지급

(559,203,241)
(109,985,996)

이자의 수취

285,437,361
211,704,577

법인세의 납부

(3,719,953,784)
(455,503,176)

투자활동으로 인한 현금흐름

(34,467,321,955)
(12,364,510,358)

투자활동으로 인한 현금유입액

22,288,616,607
7,212,242,544

단기금융상품의 감소

13,250,000,000
1,200,000,000

장기금융상품의 감소

7,000,000,000
525,000,000

대여금의 감소

107,708,337
1,392,520,136

당기손익-공정가치금융자산의 처분

364,268,228
905,611,448

유형자산의 처분

410,392,775
910,013,960

임차보증금의 감소

1,079,085,667
2,171,419,000

기타보증금의 감소

77,161,600
7,678,000

종속기업주식의 처분

-
100,000,000

투자활동으로 인한 현금유출액

(56,755,938,562)
(19,576,752,902)

단기금융상품의 취득

28,432,907,266
-

장기금융상품의 취득

20,278,250,000
7,600,000,000

대여금의 증가

-
586,472,229

종속기업주식의 취득

-
100,000,000

관계기업주식의 취득

-
53,136,000

당기손익-공정가치금융자산의 취득

-
974,949

유형자산의 취득

5,293,355,734
9,755,226,148

무형자산의 취득

1,175,420,340
1,108,369,535

임차보증금의 증가

1,386,096,512
372,574,041

기타보증금의 증가

151,323,200
-

정부보조금의 감소

38,585,510
-

재무활동으로 인한 현금흐름

(8,195,901,474)
(14,599,980,162)

재무활동으로 인한 현금유입액

896,028,581
-

단기차입금의 증가

522,930,885
-

장기차입금의 증가

373,097,696
-

재무활동으로 인한 현금유출액

(9,091,930,055)
(14,599,980,162)

단기차입금의 상환

24,598,982
388,571,700

유동성차입금의 상환

3,600,000,000
7,910,169,484

장기차입금의 상환

561,576,625
1,005,915,627

리스부채의 상환

4,905,754,448
5,295,323,351

현금및현금성자산의 환율변동효과

101,280,152
210,386,258

현금및현금성자산의 순증가(감소)

(3,175,147,145)
10,114,162,822

기초 현금및현금성자산

35,527,618,419
25,413,455,597

기말 현금및현금성자산

32,352,471,274
35,527,618,419

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 29 (당)기말 2022년 12월 31일 현재

제 28 (전)기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 더본코리아와 그 종속기업

1. 일반사항
주식회사 더본코리아(이하 "당사")는 1994년 1월 12일 설립되어 축산물 무역 및 도소매업, 소스제조업, 음식업 등을 영위하고 있으며, 2018년 9월 30일에 ㈜제주더본을 합병하였습니다. 한편, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주식수 (주)
지 분 율 (%)
비 고

백 종 원
293,095
76.69
대표이사

강 석 원
72,902
21.09
전무이사

기 타
16,204
2.22

합 계
382,201
100.00

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업

소재지

당기말

지배지분율

전기말

지배지분율

결산월

업종

청도더본식품유한공사
중국
100
100
12월
식자재 도소매업, 소스제조업

THE BORN AMERICA INC.
미국
100
100
12월
음식업

THE BORN JAPAN Co., Ltd.
일본
100
100
12월
프랜차이즈업, 음식업

NOODLE J-1,INC
일본
100
100
12월
프랜차이즈업, 음식업

청도더본음식문화유한공사
중국
100
100
12월
프랜차이즈업, 음식업

㈜성림쓰리에이통상
한국
100
100
12월
육류도매업

㈜푸드인큐(주1)
한국
-
100
12월
간이음식 포장 판매업

㈜푸드인큐 (구, ㈜동방유통상사)
한국
100
100
12월
주류 도매업

㈜디에스아이시스템
한국
100
100
12월
기계장치 설치업

청도고신본가찬음유한공사
중국
67
67
12월
음식업

청도호풍가이상무유한공사
중국
51
51
12월
음식업

상해본탕찬음관리유한공사
중국
51
51
12월
음식업

㈜티엠씨엔터
한국
100
-
12월
영상제작업

(주1)㈜푸드인큐는 당기중 연결회사에 흡수합병되었습니다.
1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

종속기업

자산

부채

자본

매출

당기순이익

총포괄손익

청도더본식품유한공사
225,975
167,421
58,554
795,579
(54,859)
(54,894)

THE BORN AMERICA INC.
408,183
76,387
331,796
456,988
57,721
74,381

THE BORN JAPAN Co., Ltd.
2,029,627
258,771
1,770,856
2,271,694
389,592
264,967

NOODLE J-1,INC
3,147,983
1,564,957
1,583,026
2,924,307
695,737
740,591

청도더본음식문화유한공사
5,333,658
2,156,307
3,177,351
1,355,044
(15,240)
(99,225)

㈜성림쓰리에이통상
3,781,040
1,104,542
2,676,498
16,804,002
731,736
731,736

㈜푸드인큐
-
-
-
298,764
(70,240)
(70,240)

㈜푸드인큐(구, ㈜동방유통상사)
1,269,778
1,150,047
119,730
306,695
(4,160)
(4,160)

㈜디에스아이시스템
489,170
117,257
371,913
3,637,401
119,055
119,055

청도고신본가찬음유한공사
212,246
(2,909)
215,156
595,138
(66,192)
(70,073)

청도호풍가이상무유한공사
24,950
-
24,950
5,755
(4,217)
(4,763)

상해본탕찬음관리유한공사
226,056
1,764,014
(1,537,958)
1,258,576
(362,294)
(311,396)

㈜티엠씨엔터
1,645,282
483,090
1,162,191
815,712
291,419
291,419

2) 전기

(단위: 천원)

종속기업

자산

부채

자본

매출

당기순이익

총포괄손익

청도더본식품유한공사
225,054
111,606
113,448
804,017
(4,276)
7,731

THE BORN AMERICA INC.
257,414
-
257,414
296,785
52,267
70,861

THE BORN JAPAN Co., Ltd.
2,082,659
576,770
1,505,889
2,250,503
531,744
503,175

NOODLE J-1,INC
1,497,810
655,375
842,435
2,111,720
560,376
602,034

청도더본음식문화유한공사
5,229,053
1,952,477
3,276,576
1,821,058
485,237
796,118

㈜성림쓰리에이통상
3,584,382
1,639,621
1,944,762
15,846,413
401,196
401,196

㈜푸드인큐
1,329,650
3,154,128
(1,824,478)
348,519
(20,954)
(20,954)

㈜동방유통상사
165,680
41,789
123,890
530,268
68,108
68,108

㈜디에스아이시스템
320,609
67,751
252,858
2,110,355
171,165
171,165

청도고신본가찬음유한공사
283,136
(2,093)
285,229
652,228
(42,154)
(10,111)

청도호풍가이상무유한공사
29,713
-
29,713
9,300
(3,897)
(588)

상해본탕찬음관리유한공사
380,524
1,607,086
(1,226,562)
1,888,343
(122,110)
(241,999)

1.3 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 신규로 연결에 포함된 기업- 당기

기업명

사 유

㈜티엠씨엔터
물적분할

- 전기전기에 신규로 연결에 포함된 기업은 없습니다.

(2) 연결에서 제외된 기업

- 당기에 연결에서 제외된 기업은 없습니다.

- 전기

기업명

사 유

상해백식찬음관리유한공사
종속기업에 대한 투자지분을 처분하여 지배력 상실

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(단, 상품은 선입선출법)에 따라 결정됩니다.
2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

시설장치

8년

기계장치

10년

비품

5년

차량운반구

5년

기타의유형자산

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산
영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

5년

소프트웨어

5년

기타의 무형자산
5년

2.14 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.15 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채
(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.19 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여
(1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.(2) 연차수당부채연결회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.

2.21 수익인식

(1) 재화의 판매 (직영점)

연결회사는 음식을 판매하는 소매점 체인을 운영하고 있습니다. 제품 판매로인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 거래가격은 고객이 매장에서 음식을 구매하고 인도받는 시점에 즉시 지급됩니다.

(2) 재화의 판매 (가맹점)

연결회사는 음식 전문 프랜차이즈 브랜드를 운영하며 식재료 및 비품 등을 매입 또는 제조하여 각 가맹점에 판매합니다. 연결회사의 물류시스템을 통해 가맹점이 재화를 주문하고 재화를 특정한 위치에 선적한 후 가맹점의 검수가 완료 되면, 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.(3) 로열티 수익로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(4) 용역의 제공연결회사는 가맹점에 대한 교육용역과 호텔 고객에 대한 객실봉사용역 등을 제공하고 있으며, 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

2.22 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~9년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.25 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.26 재무제표 승인
연결회사의 재무제표는 2023년 3월 31일 정기주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 21 참조)

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험은 시장위험, 신용위험, 유동성위험으로 구성되어 있으며, 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타금융부채와 리스부채 등으로 구성되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결회사의 노출정도 및 이와 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험 측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

자산
부채
자산
부채

USD
7,384,950
-
4,248,487
1,203,283

JPY
356,756
-
385,598
-

EUR
28,105
-
27,921
-

GBP
7,944
-
8,321
-

합계
7,777,755
-
4,670,327
1,203,283

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

10% 상승 시
10% 하락 시
10% 상승 시
10% 하락 시

법인세차감전순이익의 증가(감소)
777,776
(777,776)
346,704
(346,704)

(2) 이자율위험

① 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사는 장기 차입금을 고정금리로 조달하는 것 보다 낮은 조달금리를 위해 변동금리 상품으로 조달합니다. 연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.회사의 차입금과 관련된 이자율위험은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말

금액
비율
금액
비율

고정금리 차입금
522,931
58.36%
3,624,599
86.58%

변동금리 차입금
373,098
41.64%
561,577
13.42%

합계
896,029
100.00%
4,186,176
100.00%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

② 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

0.5% 상승 시
0.5% 하락 시
0.5% 상승 시
0.5% 하락 시

법인세차감전순이익의 증가(감소)
(1,865)
1,865
(2,808)
2,808

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 연체율 및 부도율이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

정상

연체 3개월 초과
연체 6개월 초과
연체 9개월 초과
연체 12개월 초과

계

당기말

기대 손실률

1.39%
14.87%
34.43%
63.08%
100.00%
10.49%

총 장부금액

7,014,445
379,166
195,147
474,980
902,650
8,966,388

차감 : 손실충당금

(97,634)
(56,388)
(67,180)
(299,632)
(902,650)
(1,423,484)

장부금액
6,916,811
322,778
127,967
175,348
-
7,542,904

전기말

기대 손실률
2.29%
69.96%
57.86%
95.85%
100.00%
12.43%

총 장부금액

6,152,675
16,393
125,493
264,384
384,584
6,943,529

차감 : 손실충당금

(140,935)
(11,470)
(72,615)
(253,416)
(384,584)
(863,020)

장부금액
6,011,740
4,923
52,878
10,968
-
6,080,509

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

매출채권

당기

전기

기초

(863,020)
(419,505)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

(560,464)
(444,492)

제각 및 대체 등

-
977

기말

(1,423,484)
(863,020)

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 금융리스채권, 미수수익, 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

기타

대여금

보증금

미수수익

미수금

계

당기말

총 장부금액

1,351,772
4,757,259
635,073
1,687,199
8,431,303

차감 : 손실충당금

(1,013,475)
-
(156,446)
-
(1,169,921)

장부금액
338,297
4,757,259
478,627
1,687,199
7,261,382

전기말

총 장부금액

1,460,385
4,455,830
156,278
953,660
7,026,153

차감 : 손실충당금

(763,475)
-
(284,473)
(977)
(1,048,925)

장부금액
696,910
4,455,830
(128,195)
952,683
5,977,228

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

관계사

대여금

기타

대여금

미수수익
미수금

계

기초 손실충당금
-
(763,475)
(284,473)
(977)
(1,048,925)

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가
-
(24,851)
-
-
(24,851)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
-
(225,149)
128,027
977
(96,145)

기말 손실충당금
-
(1,013,475)
(156,446)
-
(1,169,921)

(단위: 천원)

전기

관계사

대여금

기타

대여금

미수수익
미수금

계

기초 손실충당금
(662,592)
(869,600)
-
-
(1,532,192)

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가
(137,877)
150,000
(284,473)
-
(272,350)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
800,469
(43,875)
-
(977)
755,617

기말 손실충당금
-
(763,475)
(284,473)
(977)
(1,048,925)

리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 리스채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출 예산과 실제 현금 유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 비파생금융부채의 계약상 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

6개월미만

6개월~ 1년

1년~ 2년

2년~ 5년

5년

초과

합계

장부금액

매입채무
17,216,111
-
-
-
-
17,216,111
17,216,111

차입금
-
522,931
-
373,098
-
896,029
896,029

기타금융부채
19,313,861
-
3,870,005
-
-
23,183,866
23,183,866

리스부채
2,733,490
1,030,890
2,913,138
3,537,948
1,678,681
11,894,147
11,894,147

계
39,263,462
1,553,821
6,783,143
3,911,046
1,678,681
53,190,153
53,190,153

(단위: 천원)

전기말

6개월미만

6개월~ 1년

1년~ 2년

2년~ 5년

5년

초과

합계

장부금액

매입채무

16,860,571
-
-
-
-
16,860,571
16,860,571

차입금

3,643,132
18,533
37,067
589,377
-
4,288,109
4,186,176

기타금융부채
13,236,649
-
3,222,538
-
-
16,459,187
16,459,186

리스부채

2,444,837
2,407,887
3,883,854
8,127,959
5,025,270
21,889,807
14,814,492

계

36,185,189
2,426,420
7,143,459
8,717,336
5,025,270
59,497,674
52,320,425

4.2. 자본위험 관리

당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출합니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

부채
69,767,323
62,350,969

자본
104,958,259
84,978,718

부채비율
66.47%
73.37%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(주1)

당기말

전기말

장부금액
공정가치(주3)
장부금액
공정가치(주3)

금융자산

현금 및 현금성자산
32,352,471
32,352,471
35,527,618
35,527,618

단기금융상품
22,782,907
22,782,907
-
-

장기금융상품
13,278,250
13,278,250
7,600,000
7,600,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
364,268
364,268

기타금융자산
7,261,383
7,261,383
5,977,228
5,977,228

소계
75,675,011
75,675,011
49,469,114
49,469,114

금융부채

차입금(주2)
896,029
896,029
4,186,176
4,186,176

기타금융부채
23,183,866
23,183,866
16,459,187
16,459,187

소계

24,079,895
24,079,895
20,645,363
20,645,363

(주1) 매출채권 및 매입채무는 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까워 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 차입금은 대부분이 금융기관으로부터 차입한 이자부 차입금으로 장부금액이 공정가치에 가까워 장부금액을 공정가치의 근사치로 사용하였습니다.(주3) 공정가치로 평가하는 공정가치측정금융상품 및 공정가치를 별도로 공시한 차입금을 제외한 비유동금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 근사치로 사용하였습니다. 기타 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.
5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
-
-
-

(단위: 천원)

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
364,268
-
364,268

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

당기 중 수준3의 변동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수
연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 저축성보험에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
364,268

상각후원가 금융자산

매출채권
7,542,903
6,080,509

기타금융자산
7,261,383
5,977,228

단기금융상품
22,782,907
-

장기금융상품
13,278,250
7,600,000

현금및현금성자산
32,352,471
35,527,618

합 계
83,217,914
55,549,623

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가

매입채무
17,216,111
16,860,571

기타 금융부채
23,183,866
16,459,186

단기차입금
522,931
24,599

유동성장기부채
-
3,600,000

장기차입금
373,098
561,577

합 계
41,296,006
37,505,933

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

거래손실
-
(217,534)

상각후원가 금융자산

이자수익
881,490
537,009

손상차손/환입
(585,315)
(716,843)

환손익
89,830
295,360

상각후원가 금융부채

이자비용
(132,295)
(69,453)

환손익
-
(84,534)

합 계
253,710
(255,995)

7. 현금및현금성자산
연결회사의 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

현금
2,545,522
1,524,868

예금 등(주1)
29,806,949
34,002,751

합계
32,352,471
35,527,619

(주1) 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

비유동항목

저축성보험

-
130,413

유동항목

저축성보험

-
233,855

합 계

-
364,268

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익

-
(217,534)

합 계

-
(217,534)

9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권

8,966,388
6,943,529

손실충당금

(1,423,484)
(863,020)

매출채권(순액)

7,542,904
6,080,509

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

연결회사는 가맹사업과 관련하여 가맹점으로부터 재료보증금을 담보로 보유하고 있습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

기타대여금

775,020
576,752
1,351,772
812,424
647,961
1,460,385

임차보증금

958,440
3,625,502
4,583,942
2,000,522
2,359,152
4,359,674

기타보증금

-
173,318
173,318
-
96,156
96,156

미수수익
635,073
-
635,073
156,278
-
156,278

기타 미수금

1,687,198
-
1,687,198
953,659
-
953,659

총 장부금액

4,055,731
4,375,572
8,431,303
3,922,883
3,103,269
7,026,152

차감: 손실충당금

(636,446)
(533,475)
(1,169,921)
(515,450)
(533,475)
(1,048,925)

상각후원가

3,419,285
3,842,097
7,261,382
3,407,433
2,569,794
5,977,227

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 기타자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

선급금
533,864
1,804,162

선급비용
269,523
212,708

부가세대급금 등
23,653
134,096

총 장부금액
827,040
2,150,966

차감: 비유동항목
(48,016)
(127,463)

유동항목
779,024
2,023,504

11. 재고자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

원재료

621,891
315,470

재공품

10,722
24,448

제 품

2,293,895
1,471,755

상 품
6,350,790
3,484,604

제품평가충당금
(51,320)
(30,225)

합 계

9,225,978
5,266,052

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 172,679백만원(전기: 110,872백만원) 입니다.당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실은 21백만원 입니다.연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.

12. 유형자산
(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

원가

상각누계액(주1)

장부금액

원가

상각누계액(주1)

장부금액

토지
17,864,907
-
17,864,907
17,418,808
-
17,418,808

건물
41,695,259
(6,037,465)
35,657,794
41,096,221
(4,914,319)
36,181,902

정부보조금
(1,392,723)
-
(1,392,723)
(1,567,500)
97,969
(1,469,531)

기계장치
6,334,472
(2,599,757)
3,734,715
5,693,493
(2,013,324)
3,680,169

정부보조금
(440,450)
57,450
(383,000)
(574,500)
134,050
(440,450)

차량운반구
874,333
(675,603)
198,730
852,800
(642,838)
209,962

비품
5,806,579
(4,874,960)
931,619
5,613,573
(4,537,662)
1,075,911

시설장치
19,122,759
(14,217,006)
4,905,753
17,568,445
(12,727,228)
4,841,217

건설중인자산
2,094,368
-
2,094,368
516,139
-
516,139

합계
91,959,504
(28,347,341)
63,612,163
86,617,479
(24,603,352)
62,014,127

(주1) 손상차손누계액을 포함하고 있습니다.

(2) 유형자산의 변동- 당기

(단위: 천원)

구분
기초장부금액
취득
폐기및처분
감가상각비
대체
손상
기타 증감(주1)
기말장부금액

토지
17,418,808
35,957
-
-
-
-
410,142
17,864,907

건물
36,181,902
77,397
-
(1,142,289)
7,009
-
533,775
35,657,794

정부보조금
(1,469,531)
-
38,586
38,223
-
-
-
(1,392,722)

기계장치
3,680,169
156,961
(2,501)
(587,810)
-
-
487,897
3,734,716

정부보조금
(440,450)
-
-
57,450
-
-
-
(383,000)

차량운반구
209,963
136,888
(5,028)
(116,011)
-
-
(27,082)
198,730

비품
1,075,911
624,175
(24,444)
(269,273)
-
(427,004)
(47,747)
931,618

시설장치
4,841,217
2,674,485
(355,839)
(567,381)
-
(1,704,588)
17,859
4,905,753

건설중인자산
516,139
1,587,492
-
-
(7,009)
-
(2,254)
2,094,368

합계
62,014,128
5,293,355
(349,226)
(2,587,091)
-
(2,131,592)
1,372,590
63,612,164

(주1) 기타 증감은 외환차이 및 투자부동산 대체 등으로 구성되어 있습니다.- 전기

(단위: 천원)

구분
기초장부금액
취득
폐기및처분
감가상각비
대체
손상
기타증감(주2)
기말장부금액

토지
13,501,077
3,969,773
-
-
-
-
(52,042)
17,418,808

건물
34,962,718
18,167
(1,816)
(983,187)
2,210,033
-
(24,013)
36,181,902

정부보조금
(1,508,719)
-
-
39,188
-
-
-
(1,469,531)

기계장치
3,196,161
1,051,377
(1)
(567,337)
-
-
(31)
3,680,169

정부보조금
(497,900)
-
-
57,450
-
-
-
(440,450)

차량운반구
297,155
67,118
(31,680)
(125,015)
-
-
2,384
209,962

비품
2,199,985
917,334
(560,610)
(1,159,886)
-
(215,871)
(105,041)
1,075,911

시설장치
9,284,575
2,366,872
(1,080,628)
(1,908,967)
-
(3,826,830)
6,195
4,841,217

건설중인자산
2,223,716
1,405,101
(58,905)
-
(2,210,033)
-
(843,740)
516,139

합계
63,658,768
9,795,742
(1,733,640)
(4,647,754)
-
(4,042,701)
(1,016,288)
62,014,127

(주1) 기타 증감은 외환차이 및 투자부동산 대체 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 유형자산 담보제공 내역1) 자기담보 제공 시

- 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

건물
2,313,199
373,098
차입금 (주석19)
373,098

신한은행(중국)청도성양지점

- 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지

2,447,543
7,200,000
차입금 (주석19)
3,600,000
한국산업은행

건물

8,781,091

기계장치
2,873,740

건물
2,525,766
561,577
차입금 (주석19)
561,577
상해 푸동개발은행

(4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 3백만원(전기: 58백만원)이며, 당기 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 1.5%(전기: 2.3%) 입니다.

13. 리스
회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산

토지
-
59,079

건물
7,139,431
15,470,369

차량
61,693
52,370

합계
7,201,124
15,581,818

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

리스부채

유동
3,764,379
4,538,503

비유동
8,129,767
10,275,990

합계
11,894,146
14,814,493

당기 중 증가된 사용권자산은 4,702백만원(전기3,564백만원)입니다.

(2) 당기 및 전기중 사용권자산의 변동내역- 당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
변경 및 해지
상각
기타
손상
기말

토지
59,079
-
(35,447)
(23,632)
-
-
-

건물
15,470,369
4,606,518
(3,009,050)
(6,347,421)
(17,537)
(3,563,448)
7,139,431

차량
52,370
95,047
-
(85,724)
-
-
61,693

합계
15,581,818
4,701,565
(3,044,497)
(6,456,777)
(17,537)
(3,563,448)
7,201,124

- 전기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
변경 및 해지
상각
기타
손상
기말

토지
28,292
70,894
-
(40,108)
-
-
59,078

건물
23,604,177
3,425,962
(6,289,631)
(5,335,041)
390,462
(325,559)
15,470,370

차량
67,585
67,268
(67,116)
(15,366)
-
-
52,371

합계
23,700,054
3,564,124
(6,356,747)
(5,390,515)
390,462
(325,559)
15,581,819

(3) 당기 및 전기중 리스부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초
14,814,493
21,578,371

리스변경 및 해지
(2,556,790)
(5,809,055)

증가
4,506,199
3,305,128

상환
(5,279,400)
(5,259,323)

이자비용
426,908
588,723

기타
(17,263)
410,649

기말
11,894,147
14,814,493

(4) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

토지
23,632
40,108

건물
6,347,421
5,335,041

차량
85,724
15,366

합계
6,456,777
5,390,515

사용권자산의 손상차손

건물
3,563,448
325,559

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
426,908
588,723

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
71,512
61,766

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
116,363
100,504

당기 중 리스의 총 현금유출은 5,467백만원(전기 5,422백만원)입니다.
14. 무형자산
(1) 무형자산의 변동

(단위: 천원)

당기
산업재산권
소프트웨어

기타

합 계

기초
63,822
786,028
1,695,098
2,544,948

취득
3,517
51,369
1,133,488
1,188,374

상각비
(26,349)
(576,050)
(51,831)
(654,230)

기타증(감)(주1)
19,177
1,855,551
(1,873,735)
993

환산차이
-
(743)
11,126
10,383

기말
60,168
2,116,155
914,145
3,090,468

(단위: 천원)

전기
산업재산권
소프트웨어

기타

합 계

기초

61,215
589,308
851,894
1,502,418

취득
25,680
272,386
997,943
1,296,009

상각비
(23,073)
(243,738)
-
(266,811)

기타증(감)(주1)

-
168,000
(168,000)
-

환산차이
-
71
13,261
13,332

기말

63,822
786,028
1,695,098
2,544,948

(주1) 기타증(감)은 계정간 대체 등으로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 배부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

판매비와관리비(주1)
632,230
241,915

매출원가
22,000
24,896

합계
654,230
266,811

(주1) 연구개발비에 배부된 내역을 포함한 금액입니다.

15. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

원가
상각누계
장부금액
원가
상각누계
장부금액

토지
662,755
-
662,755
898,163
-
898,163

건물
1,303,221
(178,310)
1,124,911
1,303,221
(127,839)
1,175,382

합계
1,965,976
(178,310)
1,787,666
2,201,384
(127,839)
2,073,545

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

토지
건물
합계
토지
건물
합계

기초
898,163
1,175,382
2,073,545
846,121
917,355
1,763,476

대체
(235,408)
6,197
(229,211)
52,042
294,077
346,119

감가상각
-
(56,668)
(56,668)
-
(36,050)
(36,050)

기말
662,755
1,124,911
1,787,666
898,163
1,175,382
2,073,545

(3) 투자부동산 관련 수익 및 비용당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수입
79,536
78,512

직접 운영비용
56,668
36,050

16. 관계기업에 대한 지분
(1) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명
소유지분율
주된사업장
사용재무제표일
관계기업 활동의 성격 등

당기말
전기말

위한더본국제무역유한공사
40%
40%
중국
12월 31일
식재료, 음식, 자문용역 등

The Born Indonesia Co., Ltd.(주1)
-
-
인도네시아
12월 31일
식재료, 음식, 자문용역 등

(주)시트러스
22%
-
한국
12월 31일
주류제조업

(주1) 전기 중 청산되었습니다.

(2) 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

기업명
당기초
취득(처분)
당기지분법평가
당기말

지분법손익
지분법자본변동
해외사업환산손익

위한더본국제무역유한공사
739,375
-
5,818
(12,151)
(7,290)
725,752

(주)시트러스
-
768,140
158,670
-
-
926,810

합계
739,375
768,140
164,488
(12,151)
(7,290)
1,652,562

- 전기

(단위: 천원)

기업명
당기초
취득(처분)
당기지분법평가
연결 범위변동
당기말

지분법손익
지분법자본변동
해외사업환산손익

위한더본국제무역유한공사
663,984
-
(1,298)
47,931
28,758
-
739,375

The Born Indonesia Co., Ltd
-
-
-
-
-
-
-

합계
663,984
-
(1,298)
47,931
28,758
-
739,375

(3) 주요 관계기업과 공동기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.가. 재무상태표- 당기말

(단위: 천원)

기업명
자산
부채

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채

위한더본국제무역유한공사
1,820,410
-
6,029
-

(주)시트러스
2,372,911
1,424,111
347,981
366,000

합계
4,193,321
1,424,111
354,010
366,000

- 전기말

(단위: 천원)

기업명
자산
부채

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채

The Born Indonesia Co., Ltd.
-
-
-
-

위한더본국제무역유한공사
1,848,702
-
264
-

합계
1,848,702
-
264
-

나. 손익계산서- 당기

(단위: 천원)

기업명
매출액
영업이익
법인세차감전이익
당기순이익

위한더본국제무역유한공사
-
(107,079)
121,708
14,629

(주)시트러스
2,458,127
778,512
(43,244)
735,268

합계
2,458,127
671,433
78,464
749,897

- 전기

(단위: 천원)

기업명
매출액
영업이익
법인세차감전이익
당기순이익

The Born Indonesia Co., Ltd.
64,918
(110,051)
(176,926)
(176,926)

위한더본국제무역유한공사
53,463
(6,025)
(3,245)
(3,245)

합계
118,381
(116,076)
(180,171)
(180,171)

17. 매입채무와 기타채무

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무(주1)
17,216,111
-
16,860,571
-

기타금융부채:

미지급금(주1)
9,983,482
42,871
5,783,324
36,835

미지급비용(주1)
-
90,624
-
142,981

재료보증금
9,330,379
3,591,510
7,453,324
2,996,723

기타보증금
-
145,000
-
46,000

합 계

36,529,972
3,870,005
30,097,219
3,222,539

(주1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

18. 기타부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

예수금
344,534
598,009

선수금
3,132,301
831,849

기타부채
195,249
221,172

합계
3,672,084
1,651,030

19. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 단기차입금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처

최장만기일

연이자율(%) 당기말

당기말

전기말

운영자금대출
대표이사
-
-
-
24,599

신한은행(중국)
2023.11.16
4.5
99,769
-

위한더본국제무역
-
6.09
362,880
-

기타 거래처
-
-
60,282
-

소계
522,931
24,599

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 장기차입금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처

최장만기일

연이자율(%) 당기말

당기말

전기말

시설자금대출
한국산업은행(*1)
-
-
-
2,000,000

시설자금대출
한국산업은행(*1)
-
-
-
1,600,000

시설자금대출
상해푸동개발은행 청도성양지점
-
-
-
561,577

신한은행(중국)청도성양지점
2024.09.02
4.3
373,098
-

소계
373,098
4,161,577

유동성 장기차입금
-
(3,600,000)

합계
373,098
561,577

20. 확정기여제도
당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 2,607백만원(전기: 2,324백만원)입니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세 부담액
7,546,833
3,109,784

전기법인세의 조정사항
(207,798)
(140,706)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(2,701,433)
(548,697)

법인세비용
4,637,602
2,420,381

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
20,597,147
14,067,285

국내법인세율로 계산된 법인세비용
4,475,315
2,883,654

법인세 효과:

- 비공제비용
452,504
53,284

- 비과세수익
(395,581)
(19,521)

- 세액공제
(140,460)
(882,071)

- 과거기간 법인세의 조정
(207,798)
(140,706)

- 이연법인세 미인식효과
(36,676)
(25,636)

- 전기 이연법인세 미인식 효과 변동
-
551,378

- 기타(법인세추납액 등)
490,298
-

법인세비용
4,637,602
2,420,381

가중평균세율
22.5%
17.2%

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
1,001,811
647,007

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
5,536,435
4,816,776

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(112,271)
(119,885)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(2,315,310)
(3,934,666)

이연법인세자산(부채) 순액
4,110,665
1,409,232

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기초
손익계산서
기타포괄손익
당기말

이연법인세자산 :

주식보상비용
-
860,800
-
860,800

대손충당금
219,360
305,548
-
524,908

충당부채
283,109
8,074
-
291,183

리스부채
2,472,781
(523,967)
-
1,948,814

기타보증금
701,601
(16,270)
-
685,331

현재가치할인차금
122,377
(30,625)
-
91,752

정부보조금
435,229
(54,001)
-
381,228

이연수익
40,118
19,280
-
59,398

기타
228,191
19,151
(2,539)
244,803

소계
4,502,766
587,990
(2,539)
5,088,216

이연법인세부채 :

사용권자산
(2,760,132)
940,873
-
(1,819,259)

유형자산
(198,483)
1,162,563
-
964,080

무형자산
(15,033)
4,932
-
(10,102)

기타
(119,885)
7,615
-
(112,271)

소계
(3,093,534)
2,115,983
-
(977,552)

합계
1,409,232
2,703,972
(2,539)
4,110,665

(단위: 천원)

구분
전기초
손익계산서
기타포괄손익
전기말

이연법인세자산 :

대손충당금
417,581
(198,221)
-
219,360

충당부채
303,351
(20,242)
-
283,109

리스부채
3,763,213
(1,290,432)
-
2,472,781

기타보증금
859,322
(157,721)
-
701,601

현재가치할인차금
223,131
(100,754)
-
122,377

정부보조금
460,889
(25,660)
-
435,229

이연수익
10,391
29,727
-
40,118

기타
201,863
36,873
(10,545)
228,191

소계
6,239,741
(1,726,430)
(10,545)
4,502,766

이연법인세부채 :

사용권자산
(4,271,477)
1,511,345
-
(2,760,132)

유형자산
(962,544)
764,061
-
(198,483)

무형자산
-
(15,033)
-
(15,033)

당기손익공정가치측정금융자산
(47,857)
47,857
-
-

기타
(86,782)
(33,103)
-
(119,885)

소계
(5,368,660)
2,275,127
-
(3,093,533)

합계
871,080
548,697
(10,545)
1,409,232

22. 충당부채
충당부채의 당기말 및 전기말 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

복구충당부채
336,901
322,134

연차충당부채
1,056,320
964,726

합계
1,393,221
1,286,860

23. 자본금과 자본잉여금
(1) 자본금

(단위: 주, 원)

구 분

당기말
전기말

발행할 주식의 총수

1,040,000
1,040,000

1주의 금액
5,000
5,000

발행한 주식수

382,201
382,201

자본금(주1)
2,049,725,000
2,049,725,000

(주1) 연결회사는 경영합리화 및 원감절감 목적으로 2013년 6월 30일에 실시한 합병 과정에서 발생한 자기주식에 대해 잉여금 처분을 통하여 소각하였으므로 재무상태표 상의 자본금 2,050백만원은 발행주식수 382,201주에 1주당 금액 5,000원을 곱한 금액과 차이가 발생하고 있습니다.

(2) 자본잉여금

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

주식발행초과금
4,425,755
4,425,755

기타의자본잉여금
22,721
22,721

합 계
4,448,476
4,448,476

24. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목
24.1 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 천원)

당기

당기초

증감

당기손익으로의 재분류

이익잉여금으로의 재분류

당기말

관계기업기타포괄손익지분
21,937
(12,017)
-
-
9,920

해외사업환산손익
312,722
(110,156)
-
-
202,566

합 계

334,659
(122,173)
-
-
212,486

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

(단위: 천원)

전기

전기초

증감

당기손익으로의 재분류

이익잉여금으로의 재분류

전기말

관계기업기타포괄손익지분
(15,449)
37,386
-
-
21,937

해외사업환산손익
54,881
257,841
-
-
312,722

합 계

39,432
295,227
-
-
334,659

24.2 기타자본

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

주식선택권
4,118,662
-

24.2.1 연결회사는 연결회사의 경영과 기술혁신 등에 기여한 바가 큰 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하는 경우 주식선택권을 행사할 수 있습니다.

보고기간종료일 현재 주식선택권의 잔여내역은 다음과 같습니다.

구분
제1차부여분

부여일자
2022-03-31

부여주식수
34,865주

행사
-

소멸
-

미행사주식수
34,865주

24.2.2 당기 중 주식선택권 부여 시 공정가치를 측정하기 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구분
제1차부여분

부여일의 주식가치
516,890원

단위당 옵션가치
313,586원

행사가격
276,742원

변동성
42.30%

기대만기
5년

무위험수익율(YTM)
1.375%~2.965%

24.2.3 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

기초
-
-

주식보상비용
4,118,662
-

행사 등
-
-

기말
4,118,662
-

25. 이익잉여금
(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

법정적립금(주1)

204,860
204,860

미처분이익잉여금

94,629,266
78,484,116

합 계

94,834,126
78,688,976

(주1) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

26.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출
158,691,324
74,867,503

제품매출
63,269,224
49,285,090

음식매출
5,673,276
24,162,390

가맹매출
13,147,874
10,331,508

객실매출
5,570,461
4,166,169

기타매출
35,745,242
31,256,611

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익

임대수익
79,536
78,512

총 수익

282,176,937
194,147,783

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 주로 국내에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

주요지리적 시장

국내
268,539,197
180,972,608

국외
13,637,740
13,175,175

합계
282,176,937
194,147,783

수익인식시기

한시점에 이행
269,029,063
183,816,276

기간에 걸쳐 이행
13,147,874
10,331,507

합계
282,176,937
194,147,783

26.2 고객과의 계약과 관련된 부채
(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

가맹비 및 로열티
5,052,533
4,354,117

이연수익
284,200
182,353

합계

5,336,733
4,536,470

(2) 연결회사가 인식하고 있는 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초
4,207,455
3,836,150

당기발생
12,231,750
12,580,609

당기사용
(11,102,472)
(11,880,289)

기말
5,336,733
4,536,470

27. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

계 정 과 목
당기
전기

급여
29,371,315
27,056,283

퇴직급여
2,271,813
2,111,060

복리후생비
1,726,889
1,493,029

운반비
16,928,274
11,890,213

지급임차료
23,135
(594,415)

지급수수료
8,446,586
3,209,327

감가상각비
4,430,088
4,556,106

사용권자산상각비
5,695,040
4,368,260

무형자산상각비
632,230
241,914

세금과공과
1,725,095
1,477,944

판매촉진비
4,608,278
1,771,919

경상연구개발비
793
8,632

수도광열비
1,626,774
1,186,176

소모품비
1,608,970
2,162,316

외주용역비
22,249
190,135

접대비
65,929
53,676

여비교통비
985,578
596,329

보험료
705,102
683,771

차량유지비
94,129
78,890

기타
2,769,295
1,260,287

합계
83,737,562
63,801,852

28. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품 및 재공품 등의 변동
808,415
(291,817)

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등
145,005,240
106,714,843

종업원 급여
40,794,291
31,118,988

감가상각비 및 무형자산상각비
9,754,766
10,341,130

운반비
17,001,636
11,988,173

지급수수료
25,571,920
3,376,904

복리후생비
2,191,221
1,611,927

세금과공과
1,974,048
1,573,232

소모품비
3,034,355
2,629,381

수도광열비
1,600,834
489,736

판매촉진비
4,608,278
1,771,919

기타
4,071,879
3,349,776

합 계 (*)
256,416,883
174,674,192

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 기타수익과 기타비용
29.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수입수수료
151,181
10,182

기타의대손상각비환입
-
150,000

유형자산처분이익
19,471
3,402

지분법이익
164,488
-

리스해지이익
90,599
167,352

국고보조금
8,113
307,200

잡이익
270,894
278,054

합계
704,746
916,190

29.2 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기부금
197,524
65,017

기타의대손상각비
24,851
422,351

지분법손실
-
1,299

유형자산처분손실
161,061
370,811

유형자산폐기손실
-
456,219

유형자산손상차손
5,695,040
4,368,260

리스해지손실
62,680
291,004

잡손실
138,612
241,418

합계
6,279,768
6,216,379

30. 금융수익과 금융원가
30.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
881,490
537,011

수입임대료
-
21,770

외환차익
134,629
21,613

외화환산이익
692,029
311,260

합계
1,708,148
891,654

30.2 금융원가

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

이자비용
559,203
658,193

외환차손
71,128
82

외화환산손실
665,700
121,965

당기손익-공정가치금융자산 처분손실
-
217,534

합계

1,296,031
997,774

31. 주당순이익

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

(단위 : 천원, 주)

구 분

당기

전기

보통주당기순이익

16,145,150
11,709,800

가중평균 유통보통주식수

382,201주
382,201주

기본주당순이익(원)

42,243
30,638

(2) 희석주당순이익

당기말 현재 잠재적 보통주는 희석화 효과를 가지지 않으므로 당기 및 전기 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
32. 현금흐름
(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전 순이익
20,597,147
14,067,285

조정항목 :

감가상각비
2,643,760
4,683,804

사용권자산상각비
6,456,776
5,390,515

무형자산상각비
654,230
266,810

유형자산처분이익
(19,471)
(3,402)

유형자산처분손실
161,061
827,027

유형자산손상차손
5,695,040
4,368,260

주식보상비용
4,118,662
-

리스해지이익
(90,599)
(167,352)

리스해지손실
62,680
291,004

재고자산폐기손실
105,046
39,193

재고자산감모손실
28,741
34,145

재고자산평가손실
21,095
30,225

외화환산이익
(692,029)
(311,260)

외화환산손실
665,700
121,965

당기손익-공정가치금융자산 처분손실
-
217,534

대손상각비
560,464
444,492

기타의대손상각비
24,851
272,351

지분법손익
(164,488)
1,299

이자비용
559,203
658,193

이자수익
(881,490)
(537,011)

잡손실
-
5,173

운전자본의 변동 :

매출채권
(1,202,843)
(1,999,130)

기타수취채권
(734,579)
(710,940)

기타유동자산
1,272,984
(77,127)

재고자산
(3,968,072)
(998,392)

기타비유동자산
79,446
815

매입채무
189,638
6,156,418

기타지급채무
4,203,241
3,580,476

기타유동부채
2,142,463
(144,055)

계약부채
800,264
700,320

기타충당부채
91,595
13,415

영업으로부터 창출된 현금흐름
43,380,516
37,222,052

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없 는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

건설중인자산의 본계정 대체
7,009
2,210,033

유형자산의 투자부동산대체
(235,408)
346,119

리스부채 등의 인식으로 인한 사용권자산의 증가
4,506,199
3,305,128

장기차입금의 유동성대체
-
3,600,000

장기금융상품의 유동성대체
7,600,000
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

리스부채

단기차입금

장기차입금

합계

전기초
21,578,371
390,241
12,933,544
34,902,156

재무활동 현금흐름
(5,295,323)
(267,111)
(8,916,085)
(14,478,519)

기타 비금융변동(주1)
(1,468,555)
(98,531)
144,118
(1,422,968)

전기말 순부채
14,814,493
24,599
4,161,577
19,000,669

당기초
14,814,493
24,599
4,161,577
19,000,669

재무활동 현금흐름
(4,905,754)
498,332
(3,788,479)
(8,195,901)

기타 비금융변동(주1)
1,985,407
-
-
1,985,407

당기말 순부채
11,894,146
522,931
373,098
12,790,175

(주1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

33. 우발상황과 약정사항

(1) 일시자금대출약정에 의한 차입금(주석 19 참조) 외 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 없습니다.

(2) 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역

(단위: 천원, 1CNY)

담보제공자산
담보제공 금융기관
차입금 내역
장부가액
담보설정액
차입금잔액

건물
신한은행(중국)청도성양지점
고정자산 취득
CNY 12,749,111
CNY 2,056,314
CNY 2,056,314

(3) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 1,599백만원(전기말 2,304백만원)의 이행보증을 제공받고 있습니다.

(4) 계류중인 소송사건

당기말 현재 연결회사가 원고 또는 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

34. 특수관계자 거래34.1 특수관계자의 내역
(1) 연결회사의 지배주주는 대표이사 백종원 입니다.(2) 보고기간말 현재 연결회사의 관계기업 및 기타의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계

당기말
전기말

관계기업
위한더본국제무역유한공사
위한더본국제무역유한공사

㈜시트러스
-

기타의 특수관계자
-(주1)
The Born Indonesia Co., Ltd.

㈜피앤홀딩스
㈜피앤홀딩스

㈜백석영농조합(주2)
㈜백석영농조합

㈜피앤제주사랑(주2)
㈜피앤제주사랑

-(주1)
상해본가찬음유한공사

(주1) 전기 중 청산/매각 되었습니다.(주2) 당기 중 청산/매각되었습니다.
34.2 매출 및 매입 등 거래

- 당기

(단위: 천원)

특수관계구분

회사명

매출

이자수익 등

매입
기타비용

기타의 특수관계자
㈜백석영농조합
-
952,194
3,055
64

기타의 특수관계자
㈜피앤홀딩스
260,610
-
3,000
-

합계
260,610
952,194
6,055
64

- 전기

(단위: 천원)

특수관계구분

회사명

매출

이자수익 등

매입
기타비용

관계기업
The Born Indonesia Co., Ltd.
-
-
92,588
-

기타의 특수관계자
백석영농조합법인
115,630
-
1,145,021
221

기타의 특수관계자
㈜피앤홀딩스
30,647
-
-
-

합계
146,277
-
1,237,609
221

34.3 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

- 당기말

(단위 : 천원)

특수관계구분

회사명

채권
채무

매출채권(주1)
기타채권
대여금
매입채무
기타채무
차입금

관계기업
㈜시트러스
19,029
-
-
46,566
-
-

기타의 특수관계자
㈜피앤홀딩스
99,064
275
-
-
-
-

합계
118,093
275
-
46,566
-
-

(주1) 특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 2개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자 조건입니다. - 전기말

(단위 : 천원)

특수관계구분

회사명

채권
채무

매출채권(주1)
기타채권
대여금
매입채무
기타채무
차입금

지배주주
대표이사
3,138
-
-
-
6,646
24,599

기타의 특수관계자
㈜피앤홀딩스
9,604
-
-
-
-
-

기타의 특수관계자
㈜백석영농조합
3,833
-
-
197,601
41,609
-

합계
16,576
-
-
197,601
48,255
24,599

(주1) 특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 2개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자 조건입니다.

34.4 특수관계자와의 자금 거래
- 당기

특수관계 구분

회사명

자금대여 거래

자금차입 거래

현금출자

대여
회수
차입

상환

지배주주
대표이사
-
-
-
(24,599)
-

- 전기

(단위 : 천원)

특수관계 구분

회사명

자금대여 거래

자금차입 거래

현금출자

대여
회수
차입

상환

관계기업
The Born Indonesia Co., Ltd.
59,378
-
-
-
-

34.5 지급보증 및 담보제공
보고기간말 현재 연결회사가 자금조달 등을 위해 특수관계자를 위해 제공하거나, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.
34.6 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

급여 및 기타 단기종업원 급여

1,879,681
1,424,709

퇴직급여

265,566
224,045

합 계
2,145,247
1,648,754

35. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 전략적 의사결정을 수행하는 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 프렌차이즈사업부문과 호텔사업부문으로 구분됩니다.

보고기간말 현재 연결회사의 부문별 주요 영업활동은 다음과 같습니다.

구 분

주요 재화 및 용역

주요 고객정보

프렌차이즈사업부문
식재료, 음식, 자문용역 등
가맹점, 개인고객

호텔사업부문
숙박, 음식, 연회 등
개인고객

연결회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구 분
프렌차이즈사업부문
호텔사업부문

매출액
272,968,241
9,208,696

매출총이익
102,696,469
6,801,146

영업이익
25,067,339
692,715

상각비
8,311,117
789,419

- 전기

(단위 : 천원)

구 분
프렌차이즈사업부문
호텔사업부문

매출액
187,341,364
6,806,419

매출총이익
79,201,323
4,074,121

영업이익(손실)
19,953,097
(479,505)

상각비
9,305,411
768,908

(3) 부문별 자산과 부채는 이사회에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.

(4) 연결회사의 매출은 대부분이 국내에서 발생한 매출액이며, 연결회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. 수익의 상세내역은 주석 26에 기재되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 더본코리아와 그종속기업

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
5
6
-
-
-
-
-
-
7
8

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
3
8
160
30
912
990
-
-
-
-
-
-
1,075
1,028

합계
3
8
160
30
912
990
-
-
-
-
-
-
1,075
1,028

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.5.27
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 통한 감사 절차의 범위와 시기등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.9.19~9.23
4
일
5
명
-
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해

2022.11.23~11.25
3
일
4
명
-
명
내부통제 검토주요 감사 이슈 파악

2022.12.26~12.27
2
일
2
명
2
명
주요 감사 이슈 파악

2023.2.20~2.24
5
일
5
명
-
명
별도 재무제표 입증감사수행

2023.3.27~3.30
4
일
5
명
-
명
연결 재무제표 입증감사수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.12.15/12.28/12.29/12.30
4
일

실사(입회)장소
제주 직영점 및 금악공장, 예산공장, 수원물류창고, 유통물류창고, 백석공장, 사당동 양조공장 등

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품, 부재료 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관조회서

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.9.23/2023.3.30

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 09월 23일
회사측: CFO 및 감사감사인측: 업무수행이사 및 업무참여회계사 1인
대면회의
향후 감사계획 및 주요 이슈사항

2
2023년 03월 30일
회사측: CFO 및 감사감사인측: 업무수행이사 및 업무참여회계사 1인
대면회의
외부감사결과보고