에이럭스 — 감사보고서 (2022.12) (20230414)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 에이럭스

00260091
100000000000
20230331
1101115894492
000
22736
22960
14921
630
Y
N
N
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N
E
Y
4
N

주식회사 에이럭스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
---------------------------
1

재 무 제 표

5

재무상태표
---------------------------
6

포괄손익계산서
---------------------------
8

자본변동표
---------------------------
9

현금흐름표
---------------------------
10

주석
---------------------------
12

외부감사 실시내용
---------------------------
87

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에이럭스

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 에이럭스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2022년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 우리는 동 재무제표에 대해서도 감사를 수행하였으며, 2022년 4월 4일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리가 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 34에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 2021년 12월 31일및 2021년 1월 1일 현재의 재무상태표와 2021년 12월 31일에 종료하는 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡 표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 명 철

2023년 4월 13일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에이럭스

제 8 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 7 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에이럭스 대표이사 이치헌, 이다인

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 도봉구 마들로13길 84, 2층 13호

(전 화)
02-3665-8956

재 무 상 태 표

제 8(당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 7(전) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 7(전) 기초 2021년 01월 01일 현재

주식회사 에이럭스
(단위: 원)

과 목
주석
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말(감사받지 아니한 재무제표)
제 7(전) 기초(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

I. 유동자산

11,553,426,884
16,711,764,044
4,803,282,638

현금및현금성자산
4,29,30,31
3,702,785,654
11,154,864,561
1,239,422,211

단기금융상품
5,30,31
4,001,000,000
1,000,000
1,000,000

매출채권및기타채권
6,29,30,31
2,668,203,753
2,870,521,921
702,179,174

재고자산
7
825,636,459
186,520,000
509,530,000

기타유동자산
12,28
321,686,258
2,498,857,562
2,351,151,253

당기법인세자산
26
34,114,760
-
-

II. 비유동자산

11,182,607,009
4,776,744,101
4,747,142,211

장기금융상품
5, 30
-
2,760,000
2,760,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
30
-
-
1,000,000

매출채권및기타채권
6,30,31
312,006,014
37,332,141
37,332,141

종속기업투자주식
8
6,983,776,000
3,349,976,000
3,349,976,000

유형자산
9
1,147,032,596
476,956,034
309,117,226

사용권자산
10
846,126,894
40,467,626
79,421,150

무형자산
11,33
996,222,325
41,479,119
57,850,466

이연법인세자산
26
897,443,180
827,773,181
909,685,228

자 산 총 계

22,736,033,893
21,488,508,145
9,550,424,849

부 채

I. 유동부채

3,332,927,331
2,950,881,098
1,485,028,771

매입채무및기타채무
13,29,30,31
1,100,979,114
563,386,036
395,444,105

단기차입금
14,28,30,31
920,000,000
1,420,000,000
930,000,000

전환사채
14,30,31
279,327,708
244,857,946
-

파생금융부채
14,15,24,30,31
408,410,672
315,979,592
-

당기법인세부채
26
-
89,309,307
5,051,100

리스부채
10,30,31
226,299,873
40,051,663
37,760,622

기타유동부채
17
397,909,964
277,296,554
116,772,944

II. 비유동부채

19,627,779,224
20,406,958,996
9,065,429,007

기타채무
13
52,351,840
-
-

전환사채
14,30,31
153,902,292
433,230,000
748,906,800

전환상환우선주부채
15,30,31
8,403,862,366
7,223,160,948
2,280,330,414

파생금융부채
14,15,24,30,31
10,405,803,029
12,558,877,946
5,863,366,198

순확정급여부채
16
-
190,081,237
131,165,067

리스부채
10,30,31
611,859,697
1,608,865
41,660,528

부 채 총 계

22,960,706,555
23,357,840,094
10,550,457,778

자 본

I. 자본금
18
1,524,780,000
1,524,780,000
1,524,780,000

II. 기타자본구성요소
18
2,575,129,948
2,065,220,000
2,065,220,000

III. 이익잉여금(이월결손금)
19
(4,324,582,610)
(5,459,331,949)
(4,590,032,929)

자 본 총 계

(224,672,662)
(1,869,331,949)
(1,000,032,929)

부채와자본총계

22,736,033,893
21,488,508,145
9,550,424,849

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 8(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에이럭스
(단위: 원)

과 목
주석
제 8(당) 기
제 7(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)

I. 매출액
21,29
14,920,920,461
9,497,608,319

II. 매출원가
23
9,486,784,710
5,830,891,623

III. 매출총이익

5,434,135,751
3,666,716,696

IV. 판매비와관리비
22,23,29
5,087,595,728
2,271,687,955

V. 영업이익

346,540,023
1,395,028,741

VI. 금융수익
24,30,31
2,078,190,440
3,623,592

VII. 금융비용
24,30
1,291,901,658
2,066,163,510

VIII. 기타수익
25
12,970,221
13,873,847

IX. 기타비용
25
94,075,186
41,997,279

X. 법인세차감전순이익(손실)

1,051,723,840
(695,634,609)

XI. 법인세비용
26
(83,025,499)
171,918,500

XII. 당기순이익(손실)

1,134,749,339
(867,553,109)

XIII. 기타포괄손익

-
(1,745,911)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여부채의 재측정요소
16
-
(1,745,911)

XIV. 총포괄이익(손실)

1,134,749,339
(869,299,020)

XIV. 주당이익(손실)
27

기본주당순이익(손실)

3,721
(2,845)

희석주당순이익(손실)

1,066
(2,845)

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 8(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에이럭스
(단위: 원)

과 목
자 본 금
기타자본항목
이익잉여금
합 계

2021.1.1(전기초)(감사받지 아니한 재무제표)
1,524,780,000
2,065,220,000
(4,590,032,929)
(1,000,032,929)

총포괄이익(손실)

당기순이익(손실)
-
-
(867,553,109)
(867,553,109)

확정급여부채의 재측정요소
-
-
(1,745,911)
(1,745,911)

2021.12.31(전기말)(감사받지 아니한 재무제표)
1,524,780,000
2,065,220,000
(5,459,331,949)
(1,869,331,949)

2022.1.1(당기초)(감사받지 아니한 재무제표)
1,524,780,000
2,065,220,000
(5,459,331,949)
(1,869,331,949)

총포괄이익

당기순이익
-
-
1,134,749,339
1,134,749,339

소유주와의 거래

주식선택권
-
509,909,948
-
509,909,948

2022.12.31(당기말)
1,524,780,000
2,575,129,948
(4,324,582,610)
(224,672,662)

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 8(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에이럭스
(단위: 원)

과 목
제 8(당) 기
제 7(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업활동현금흐름
(15,150,891)
(30,793,358)

1. 영업활동으로 창출된 현금
127,599,596
936,495

(1) 당기순이익(손실)
1,134,749,339
(867,553,109)

(2) 손익항목의 조정
214,078,120
2,496,908,815

대손상각비
98,006,131
17,202,468

감가상각비
332,404,016
155,839,808

무형자산상각비
43,717,580
16,371,347

퇴직급여
96,617,468
72,014,488

주식보상비용
509,909,948
-

이자비용
1,291,141,858
563,393,034

투자자산처분손실
731,225
735,484

파생상품평가손실
-
1,501,973,678

전기오류수정손실
-
44,920

잡손실
2,760,000
1,001,218

법인세비용(수익)
(83,025,499)
171,918,500

이자수익
(15,635,559)
(1,434,643)

외화환산이익
(1,905,211)
(2,151,487)

파생상품평가이익
(2,060,643,837)
-

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(1,221,227,863)
(1,628,419,211)

외상매출금의 증가
(938,928,075)
(2,186,685,559)

미수금의 감소
45,196,781
70,502,791

상품의 감소(증가)
(639,116,459)
323,010,000

선급금의 증가
(17,247,298)
(159,206,162)

선급비용의 감소(증가)
(43,737,607)
11,499,853

외상매입금의 증가(감소)
305,315,460
(260,096,091)

미지급금의 증가
548,049,780
102,370,156

미지급비용의 증가(감소)
(314,675,150)
325,043,776

예수금의 증가
18,105,131
18,220,490

선수금의 증가(감소)
27,845,800
(90,223,687)

부가세예수금의 증가
74,662,479
232,481,887

퇴직금의 지급
(286,698,705)
(15,336,665)

2. 이자수취
8,866,708
1,434,643

3. 이자지급
(28,193,128)
(27,908,686)

4. 법인세지급액
(123,424,067)
(5,255,810)

II. 투자활동현금흐름
(6,538,830,017)
(354,823,023)

단기금융상품의 증가
(4,000,000,000)
-

단기대여금의 증가
-
(548,000,690)

단기대여금의 감소
302,399,540
478,638,243

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가
(5,200,000)
(13,540,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소
4,468,775
12,804,516

종속기업투자주식의 증가
(700,000,000)
-

차량운반구의 증가
(76,250,000)
-

비품의 증가
(294,499,114)
(3,866,000)

시설장치의 증가
(293,836,361)
-

교육장비의 증가
(173,145,454)
(280,859,092)

상표권의 증가
(30,000,000)
-

소프트웨어의 증가
(342,049,999)
-

건설중인무형자산의 증가
(188,000,000)
-

임차보증금의 증가
(244,869,244)
-

기타보증금의 증가
(200,000)
-

예수보증금의 증가
52,351,840
-

사업양수도
(550,000,000)
-

III. 재무활동현금흐름
(900,003,210)
10,298,907,244

단기차입금의 증가
-
500,000,000

단기차입금의 감소
(500,000,000)
(10,000,000)

전환사채의 감소
(304,219,698)
(149,450,666)

전환상환우선주의 증가
-
9,999,801,422

리스료의 지급
(95,783,512)
(41,443,512)

IV. 외화환산으로 인한 현금의 변동
1,905,211
2,151,487

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)
(7,452,078,907)
9,915,442,350

VI. 기초의 현금및현금성자산
11,154,864,561
1,239,422,211

VII. 기말의 현금및현금성자산
3,702,785,654
11,154,864,561

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 8(당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 7(전) 기말 2021년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제 7(전) 기초 2021년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 에이럭스

1. 회사의 개요주식회사 에이럭스(이하 "당사")는 시스템, 응용 소프트웨어 개발 및 공급, 소프트웨어 관련 교육업을 목적으로 2015년 11월 18일에 설립되었고, 당사의 본사는 서울특별시 도봉구 마들로 13길 84에 위치하고 있습니다. 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 1,524,780천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
보통주
우선주(주1)
합 계
지분율(주1)

이치헌
150,340
-
150,340
33.20%

이다인
22,800
-
22,800
5.03%

넷마블(주)
-
45,301
45,301
10.00%

신용보증기금
-
20,000
20,000
4.41%

한국투자증권(주)
-
19,400
19,400
4.28%

POSCO-IDV성장사다리IP펀드
-
18,181
18,181
4.01%

IMM살루스벤처펀드1호
11,391
6,471
17,862
3.94%

IDV IP STAR투자조합
-
16,667
16,667
3.68%

HUAYI-IDV글로벌콘텐츠투자조합
-
9,090
9,090
2.01%

우신벤처투자
-
6,471
6,471
1.43%

롯데-KDB오픈이노베이션펀드
-
3,235
3,235
0.71%

롯데크리에이트펀드
-
3,236
3,236
0.71%

기타주주
120,425
-
120,425
26.59%

합 계
304,956
148,052
453,008
100.0%

(주1)
당사의 우선주는 의결권이 부여된 전환상환우선주이며, 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다. 동 우선주는 금융부채로 분류되었습니다(주석15 참조).

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사는 2022년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.기업회계기준서 제1101호에 따른 한국기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일입니다. 한국채택국제회계기준으로의전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시 된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 34에 제시되어 있습니다.

(2) 제ㆍ개정 기준서의 적용에 따른 회계정책의 변경당사가 2022년1월1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(3) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(4) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화) 및 표시통화인 원화로 작성되고 있습니다.(5) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

보고기간말 이후, 당사의 자산 및 부채 장부금액에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

① 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

② 유ㆍ무형자산의 측정당사는 매 보고기간말에 유ㆍ무형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다. 이러한추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

③ 법인세당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만, 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다.④ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1:
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2:
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3:
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

⑤ 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(2) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 단일의 보고부문으로 구성되어 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산 을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다. 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융상품

1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 상각후원가 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ㄱ. 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'으로 표시합니다.

ㄴ. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

ㄷ. 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 90일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다.

보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

구 분

내 용 연 수

차량운반구
5년

비품
5년

시설장치
5년

교육장비
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분

내 용 연 수

고객관계
5년

특허권
20년

상표권
10년

소프트웨어
5년

기타의무형자산
5년

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.1) 리스이용자로서 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.① 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다.

원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

② 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 단기리스(리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로인식합니다.

2) 리스제공자로서 회계처리

당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 '정부보조금’으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 금융부채

1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

5) 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 용역매출 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역' 을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

당사의 제품 및 상품의 판매수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 설비의 인도 시점에 인식되며, 용역의 수익은 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다. 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 경우에는 재화나 용역에 대한 통제를 고객에게 이전할 때 회사의 수행정도를 나타내는 진행률 측정방법에 따라 이행시기를 결정합니다. 다만, 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 있는 경우 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하는 실무적 간편법을 사용하여 수익을 인식합니다.당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제품 및 상품의 판매 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

(17) 환율변동효과당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(19) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

보유현금
1,339
782
577

보통예금
3,701,446
11,154,082
1,238,845

합 계
3,702,786
11,154,865
1,239,422

5. 금융상품당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
항 목
당기말
전기말
전기초

단기금융상품
정기예금
4,001,000
1,000
1,000

장기금융상품
기타금융상품
-
2,760
2,760

합 계
4,001,000
3,760
3,760

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매출채권
3,075,685
-
2,832,401
-
645,715
-

차감: 대손충당금
(408,335)
-
(310,329)
-
(293,127)
-

매출채권(순액)
2,667,350
-
2,522,072
-
352,588
-

미수금
854
-
46,051
-
116,554
-

대여금
-
-
302,399
-
233,037
-

임차보증금
-
311,606
-
37,132
-
37,132

기타보증금
-
400
-
200
-
200

합 계
2,668,204
312,006
2,870,522
37,332
702,179
37,332

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 매출채권에 대한 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
3개월 이하
3개월 초과~6개월 이하
6개월 초과~9개월 이하
9개월 초과~12개월 이하
12개월 초과
합계

매출채권 장부금액
2,754,328
38,934
11,156
3,194
268,073
3,075,685

대손충당금
(132,869)
(6,472)
(2,616)
-
(266,378)
(408,335)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
3개월 이하
3개월 초과~6개월 이하
6개월 초과~9개월 이하
9개월 초과~12개월 이하
12개월 초과
합계

매출채권 장부금액
2,568,066
7,500
935
-
255,900
2,832,401

대손충당금
(53,624)
(649)
(156)
-
(255,900)
(310,329)

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
3개월 이하
3개월 초과~6개월 이하
6개월 초과~9개월 이하
9개월 초과~12개월 이하
12개월 초과
합계

매출채권 장부금액
297,188
83,477
-
-
265,050
645,715

대손충당금
(27,187)
(890)
-
-
(265,050)
(293,127)

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(310,329)
(293,128)

대손상각비
(98,006)
(17,201)

기말금액
(408,335)
(310,329)

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

7. 재고자산당기말, 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말
전기초

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
825,636
-
825,636
186,520
-
186,520
509,530
-
509,530

합 계
825,636
-
825,636
186,520
-
186,520
509,530
-
509,530

8. 종속기업투자

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 종속기업 주식 현황은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
업 종
소재지
지분율
취득원가
장부금액

(주)프로보에듀
기타 제품 제조업
대한민국
100.00%
5,533,800
5,533,800

(주)휴먼에듀
기타 교육지원 서비스업
대한민국
100.00%
420,000
420,000

(주)헤럴드융합교육연구소
기타 교육지원 서비스업
대한민국
100.00%
50,000
50,000

(주)헤럴드아카데미평생교육원
기타 교육지원 서비스업
대한민국
100.00%
10,000
10,000

(주)미래교육연대
기타 교육지원 서비스업
대한민국
90.00%
724,976
724,976

(주)아름교육(주1)
기타 교육지원 서비스업
대한민국
45.00%
45,000
45,000

(주)지일이삼공에프씨
기타 교육지원 서비스업
대한민국
100.00%
200,000
200,000

합 계

6,983,776
6,983,776

(주1) 당사의 종속기업인 (주)미래교육연대가 45%의 지분을 보유하고 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분
업 종
소재지
지분율
취득원가
장부금액

(주)프로보에듀
기타 제품 제조업
대한민국
100.00%
2,600,000
2,600,000

(주)휴먼에듀
기타 교육지원 서비스업
대한민국
100.00%
90,000
90,000

(주)헤럴드융합교육연구소
기타 교육지원 서비스업
대한민국
100.00%
50,000
50,000

(주)헤럴드아카데미평생교육원
기타 교육지원 서비스업
대한민국
100.00%
10,000
10,000

(주)미래교육연대
기타 교육지원 서비스업
대한민국
72.00%
554,976
554,976

(주)아름교육(주1)
기타 교육지원 서비스업
대한민국
45.00%
45,000
45,000

합 계

3,349,976
3,349,976

(주1) 당사의 종속기업인 (주)미래교육연대가 45%의 지분을 보유하고 있습니다.

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
업 종
소재지
지분율
취득원가
장부금액

(주)프로보에듀
기타 제품 제조업
대한민국
100.00%
2,600,000
2,600,000

(주)휴먼에듀
기타 교육지원 서비스업
대한민국
100.00%
90,000
90,000

(주)헤럴드융합교육연구소
기타 교육지원 서비스업
대한민국
100.00%
50,000
50,000

(주)헤럴드아카데미평생교육원
기타 교육지원 서비스업
대한민국
100.00%
10,000
10,000

(주)미래교육연대
기타 교육지원 서비스업
대한민국
72.00%
554,976
554,976

(주)아름교육(주1)
기타 교육지원 서비스업
대한민국
45.00%
45,000
45,000

합 계

3,349,976
3,349,976

(주1) 당사의 종속기업인 (주)미래교육연대가 45%의 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취 득
기말금액

(주)프로보에듀(주1)
2,600,000
2,933,800
5,533,800

(주)휴먼에듀
90,000
330,000
420,000

(주)헤럴드융합교육연구소
50,000
-
50,000

(주)헤럴드아카데미평생교육원
10,000
-
10,000

(주)미래교육연대
554,976
170,000
724,976

(주)아름교육
45,000
-
45,000

(주)지일이삼공에프씨
-
200,000
200,000

합 계
3,349,976
3,633,800
6,983,776

(주1) 당기 중 출자전환으로 추가취득하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취 득
기말금액

(주)프로보에듀
2,600,000
-
2,600,000

(주)휴먼에듀
90,000
-
90,000

(주)헤럴드융합교육연구소
50,000
-
50,000

(주)헤럴드아카데미평생교육원
10,000
-
10,000

(주)미래교육연대
554,976
-
554,976

(주)아름교육
45,000
-
45,000

합 계
3,349,976
-
3,349,976

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익
총포괄손익

(주)프로보에듀
8,135,597
1,833,130
6,302,468
11,471,207
891,937
891,937

(주)휴먼에듀
764,524
283,831
480,693
2,218,411
(435,817)
(428,011)

(주)헤럴드융합교육연구소
1,009,034
753,630
255,404
3,242,967
229,467
229,467

(주)헤럴드아카데미평생교육원
34,616
24,531
10,085
396,674
55,153
55,153

(주)미래교육연대
863,914
2,036
861,878
12,338
1,191
1,191

(주)아름교육
398,819
201,059
197,760
1,395,203
95,266
95,266

(주)지일이삼공에프씨
174,691
55,000
119,691
251,856
(34,820)
(34,820)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익
총포괄손익

(주)프로보에듀
6,243,299
3,766,568
2,476,731
8,504,664
783,028
783,028

(주)휴먼에듀
2,673,367
2,094,663
578,704
3,870,602
581,800
569,470

(주)헤럴드융합교육연구소
251,968
226,031
25,937
1,781,417
(9,087)
(9,087)

(주)헤럴드아카데미평생교육원
18,276
63,344
(45,068)
240,326
(34,673)
(34,673)

(주)미래교육연대
1,077,510
216,824
860,687
322,430
174,248
174,248

(주)아름교육
563,964
461,470
102,494
1,621,659
32,236
32,236

9. 유형자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

차량운반구
76,250
(10,796)
65,454
-
-
-
-
-
-

비품
629,552
(207,832)
421,720
334,006
(142,102)
191,904
330,140
(82,573)
247,567

시설장치
429,643
(110,110)
319,533
111,909
(72,741)
39,168
111,909
(50,359)
61,550

교육장비
454,005
(113,680)
340,325
280,859
(34,975)
245,884
-
-
-

합 계
1,589,450
(442,418)
1,147,033
726,774
(249,818)
476,956
442,049
(132,932)
309,117

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취 득
사업양수도
감가상각비
기말금액

차량운반구
-
76,250
-
(10,796)
65,454

비품
191,904
294,498
1,047
(65,729)
421,720

시설장치
39,168
293,836
23,898
(37,369)
319,533

교육장비
245,884
173,146
-
(78,705)
340,325

합 계
476,956
837,730
24,945
(192,599)
1,147,033

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취 득
감가상각비
기말금액

비품
247,567
3,866
(59,529)
191,904

시설장치
61,550
-
(22,382)
39,168

교육장비
-
280,859
(34,975)
245,884

합 계
309,117
284,725
(116,886)
476,956

10. 리스(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득금액
감가상각누계액
장부금액
취득금액
감가상각누계액
장부금액
취득금액
감가상각누계액
장부금액

건물
1,014,287
(169,674)
844,613
68,822
(34,411)
34,411
68,822
-
68,822

차량운반구
10,599
(9,085)
1,514
10,599
(4,542)
6,057
10,599
-
10,599

합 계
1,024,886
(178,759)
846,127
79,421
(38,953)
40,468
79,421
-
79,421

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각비
기 말

건물
34,411
945,464
(135,262)
844,613

차량운반구
6,057
-
(4,543)
1,514

합 계
40,468
945,464
(139,805)
846,127

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각비
기 말

건물
68,822
-
(34,411)
34,411

차량운반구
10,599
-
(4,542)
6,057

합 계
79,421
-
(38,953)
40,468

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
41,661
79,421

취득/자본적지출
868,300
-

이자비용
23,983
3,683

지급
(95,784)
(41,443)

기말금액
838,160
41,661

(4) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 리스부채의 할인 전 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

최소리스료
최소리스료의 현재가치
최소리스료
최소리스료의 현재가치
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
292,270
226,300
41,444
40,052
41,444
37,761

1년 초과 5년 이내
707,030
611,860
1,629
1,609
43,073
41,660

합 계
999,300
838,160
43,073
41,661
84,517
79,421

(5) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 당사의 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비
139,805
38,954

리스부채의 이자비용
23,983
3,683

리스료-단기리스
7,128
4,212

리스료-소액 기초자산 리스
1,859
1,939

합 계
172,775
48,788

11. 무형자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

영업권
377,704
-
377,704
-
-
-
-
-
-

고객관계
60,707
(5,519)
55,188
-
-
-
-
-
-

특허권
7,712
(1,038)
6,674
7,712
(653)
7,060
7,712
(267)
7,445

상표권
45,715
(8,940)
36,775
15,715
(5,369)
10,346
15,715
(3,798)
11,917

소프트웨어
375,250
(50,260)
324,990
33,200
(23,793)
9,407
33,200
(17,153)
16,047

기타의무형자산
38,875
(31,984)
6,891
38,875
(24,209)
14,666
38,875
(16,435)
22,441

건설중인무형자산
188,000
-
188,000
-
-
-
-
-
1

합 계
1,093,964
(97,741)
996,222
95,502
(54,024)
41,479
95,502
(37,653)
57,850

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취 득
사업양수도
상각비
기말금액

영업권
-
-
377,704
-
377,704

고객관계
-
-
60,707
(5,519)
55,188

특허권
7,060
-
-
(386)
6,674

상표권
10,346
30,000
-
(3,571)
36,775

소프트웨어
9,407
342,050
-
(26,467)
324,990

기타의무형자산
14,666
-
-
(7,775)
6,891

건설중인무형자산
-
188,000
-
-
188,000

합 계
41,479
560,050
438,411
(43,718)
996,222

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취 득
상각비
기말금액

특허권
7,445
-
(385)
7,060

상표권
11,917
-
(1,571)
10,346

소프트웨어
16,047
-
(6,640)
9,407

기타의무형자산
22,441
-
(7,775)
14,666

합 계
57,850
-
(16,371)
41,479

12. 기타자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

선급금
277,949
-
2,498,858
-
2,339,651
-

선급비용
43,737
-
-
-
11,500
-

합 계
321,686
-
2,498,858
-
2,351,151
-

13. 매입채무 및 기타채무당기말, 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

외상매입금
388,106
-
82,790
-
342,886
-

미지급금
687,564
-
139,514
-
37,144
-

미지급비용
25,309
-
341,082
-
15,414
-

예수보증금
-
52,352
-
-
-
-

합 계
1,100,979
52,352
563,386
-
395,444
-

14. 차입금 및 전환사채

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율
당기말
전기말
전기초

운영자금
신한은행
-
-
920,000
930,000

하나은행
4.3%~6.25%
920,000
500,000
-

합 계
920,000
1,420,000
930,000

(2) 전환사채① 당기말, 전기말 및 전기초 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율
당기말
전기말
전기초

전환사채
2017.05.25
2024.05.24
0.25%
399,960
666,600
800,000

사채상환할증금
70,118
107,698
123,747

전환권조정
(36,848)
(96,210)
(174,841)

소 계
433,230
678,088
748,906

차감 : 유동성 대체
(279,328)
(244,858)
-

차 감 계
153,902
433,230
748,906

② 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채명
성장공유형 전환사채

발행일
2017.05.25

만기일
2024.05.24

발행금액
800,000,000원

표면이자율
0.25%

만기보장이자율
3.00%

전환권 행사기간
2017.05.26 ~ 2024.05.23

전환권 행사가격
40,000원

이자지급시기
매월 말

원금상환방법
4년 거치 후 3년 분할상환(상환일 전일까지 기간에 대해 만기보장이자율을 적용하여 계산한 금액에서 상환일까지 지급한 이자를 공제한 금액을 원금에 가산하여 상환)

당사는 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 금융부채로 분류하였으며, 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.③ 당기 및 전기 중 전환사채의 파생상품부채와 관련하여 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

파생상품평가이익
327,794
-

파생상품평가손실
-
154,148

15. 전환상환우선주

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

액면금액
15,745,736
15,745,736
5,745,935

상환할증금
12,088,671
12,088,671
4,180,351

전환권조정
(19,430,545)
(20,611,246)
(7,645,955)

합 계
8,403,862
7,223,161
2,280,331

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 발행내용은 다음과 같습니다.

구 분
신용보증기금
POSCO-IDV
HUAYI-IDV
IDV IP STAR
한국투자증권(주)

주식의 종류와 수
누적적, 참가적 우선주
누적적, 참가적 우선주
누적적, 참가적 우선주
누적적, 참가적 우선주
누적적, 참가적 우선주

1주당 액면금액
5,000원
5,000원
5,000원
5,000원
5,000원

1주당 인수가액
50,000원
55,000원
55,000원
90,000원
90,000원

발행일
2017.05.26
2018.12.14
2018.12.14
2020.02.07
2020.02.11

의결권
1주당 1개의 의결권
1주당 1개의 의결권
1주당 1개의 의결권
1주당 1개의 의결권
1주당 1개의 의결권

최소배당률
10.00%
1.00%
1.00%
1.00%
1.00%

존속기간
10년, 경과 후 보통주로 자동전환
10년, 경과 후 보통주로 자동전환
10년, 경과 후 보통주로 자동전환
10년, 경과 후 보통주로 자동전환
10년, 경과 후 보통주로 자동전환

잔여재산분배
청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우에는 최초 투자원금과 미지급된 배당금을 합한 금액의 한도에서 보통주 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리 존재
청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우에는 주당 발행가액 및 연복리 6%의 비율로 산정한 금액을 합한 금액에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리 존재
청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우에는 주당 발행가액 및 연복리 6%의 비율로 산정한 금액을 합한 금액에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리 존재
청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우에는 주당 발행가액 및 연복리 6%의 비율로 산정한 금액을 합한 금액에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리 존재
청산에 의하여 잔여재산을분배하는 경우에는 주당 발행가액 및 연복리 6%의 비율로 산정한 금액을 합한 금액에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리 존재

전환청구기간
존속기간 내에 언제든지 전환청구 가능
존속기간 내에 언제든지 전환청구 가능
존속기간 내에 언제든지 전환청구 가능
존속기간 내에 언제든지 전환청구 가능
존속기간 내에 언제든지 전환청구 가능

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주

상환청구기간
발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 존속기간 만료일까지
발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 존속기간 만료일까지
발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 존속기간 만료일까지
발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 존속기간 만료일까지
발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 존속기간 만료일까지

상환가액
투자원금에 대하여 주금납입일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 3.62%를 적용한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액
투자원금에 대하여 주금납입일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 6%를 적용한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액
투자원금에 대하여 주금납입일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 6%를 적용한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액
투자원금에 대하여 주금납입일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 6%를 적용한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액
투자원금에 대하여 주금납입일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 6%를 적용한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

구 분
넷마블
우신벤처투자
IMM 살루스 벤처펀드
롯데-KDB오픈 이노베이션펀드
롯데크리에이트펀드

주식의 종류와 수
누적적, 참가적 우선주
누적적, 참가적 우선주
누적적, 참가적 우선주
누적적, 참가적 우선주
누적적, 참가적 우선주

1주당 액면금액
5,000원
5,000원
5,000원
5,000원
5,000원

1주당 인수가액
154,523원
154,523원
154,523원
154,523원
154,523원

발행일
2021.12.17
2021.12.17
2021.12.17
2021.12.23
2021.12.23

의결권
1주당 1개의 의결권
1주당 1개의 의결권
1주당 1개의 의결권
1주당 1개의 의결권
1주당 1개의 의결권

최소배당률
없음
없음
없음
없음
없음

존속기간
10년, 경과 후 보통주로 자동전환
10년, 경과 후 보통주로 자동전환
10년, 경과 후 보통주로 자동전환
10년, 경과 후 보통주로 자동전환
10년, 경과 후 보통주로 자동전환

잔여재산분배
청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우에는 주당 발행가액 및 연복리 8%의 비율로 산정한 금액을 합한 금액에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리 존재
청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우에는 주당 발행가액 및 연복리 8%의 비율로 산정한 금액을 합한 금액에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리 존재
청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우에는 주당 발행가액 및 연복리 8%의 비율로 산정한 금액을 합한 금액에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리 존재
청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우에는 주당 발행가액 및 연복리 8%의 비율로 산정한 금액을 합한 금액에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리 존재
청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우에는 주당 발행가액 및 연복리 8%의 비율로 산정한 금액을 합한 금액에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리 존재

전환청구기간
존속기간 내에 언제든지 전환청구 가능
존속기간 내에 언제든지 전환청구 가능
존속기간 내에 언제든지 전환청구 가능
존속기간 내에 언제든지 전환청구 가능
존속기간 내에 언제든지 전환청구 가능

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주

상환청구기간
발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 존속기간 만료일까지
발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 존속기간 만료일까지
발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 존속기간 만료일까지
발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 존속기간 만료일까지
발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 존속기간 만료일까지

상환가액
투자원금에 대하여 주금납입일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 6%를 적용한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액
투자원금에 대하여 주금납입일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 6%를 적용한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액
투자원금에 대하여 주금납입일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 6%를 적용한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액
투자원금에 대하여 주금납입일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 6%를 적용한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액
투자원금에 대하여 주금납입일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 6%를 적용한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

당사는 전환상환우선주 발행으로 수령한 순수취액을 주계약 부채요소와 내재파생상품으로 구분하여 계상하였습니다. 주계약 부채요소는 전환상환우선주부채로 계상되어 있으며, 전환권 및 조기상환권은 파생상품부채로 계상되어 있습니다. 당사는 주계약 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 전환상환우선주의 파생상품부채와 관련하여 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

파생상품평가이익
1,732,850
-

파생상품평가손실
-
1,347,826

16. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형퇴직급여제도확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 당기 중 모든 임직원의 퇴직급여제도를 확정기여형퇴직급여제도로 전환하였으며, 당기 중 확정기여형퇴직연금제도에 의하여 포괄손익계산서에 인식된 총비용은 27,128천원입니다. 당기말 현재 확정기여형퇴직급여제도와 관련된 미지급금은 없습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
-
190,081
131,165

재무상태표상 순확정급여부채
-
190,081
131,165

2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
190,081
131,165

당기근무원가
96,617
68,945

이자원가
-
3,069

재측정요소
-
2,239

지급액
(11,923)
(15,337)

확정기여형 제도 전환
(274,775)
-

기말금액
-
190,081

3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

기대임금상승률
-
4.00%
4.00%

할인율
-
3.11%
2.45%

17. 기타부채당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

예수금
56,220
-
38,114
-
19,848
-

선수금
34,547
-
6,701
-
96,925
-

부가세예수금
307,143
-
232,482
-
-
-

합 계
397,910
-
277,297
-
116,773
-

18. 자본금 및 기타자본구성요소

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주
100,000,000주

1주의 금액
5,000원
5,000원
5,000원

발행주식수
304,956주
304,956주
304,956주

자본금
1,524,780
1,524,780
1,524,780

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
2,065,220
2,065,220
2,065,220

주식선택권
509,910
-
-

합 계
2,575,130
2,065,220
2,065,220

19. 결손금

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미처리결손금
(4,324,583)
(5,459,332)
(4,590,033)

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내용은 다음과 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서

당기
2022년 1월 1일
부터
전기
2021년 1월 1일
부터

2022년 12월 31일
까지
2021년 12월 31일
까지

처리예정일
2023년 3월 31일

처리확정일
2022년 3월 31일

주식회사 에이럭스
(단위: 원)

과 목
당 기
전 기

Ⅰ. 미처리결손금

(4,324,582,610)

(5,459,331,949)

1. 전기이월미처리결손금
(5,459,331,949)

(4,590,032,929)

2. 당기순이익(손실)
1,134,749,339

(867,553,109)

3. 확정급여채무의 재측정요소
-

(1,745,911)

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(4,324,582,610)

(5,459,331,949)

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

20. 주식기준보상(1) 당기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 조항 및 조건은 아래와 같습니다.

구 분
1차
2차

결제방식
주식결제형
주식결제형

발행할 주식의 종류
기명식 보통주식
기명식 보통주식

부여방법
신주발행
신주발행

총부여수량
11,000 주
11,060 주

행사수량
-
-

미행사수량
11,000 주
11,060 주

행사가격
58,500 원
58,500 원

부여일
2022-01-27
2022-06-21

부여일 주가
58,424 원
72,045 원

만기일
2029-01-26
2029-06-20

가득조건
2년간 약정용역 제공
2년간 약정용역 제공

(2) 당기 중 행사된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기

1차
2차

총 부여 주식선택권
11,000
11,060

주식선택권의 행사
-
-

잔여 주식선택권
11,000
11,060

(3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차

부여일 주식가격
58,424 원
72,045 원

행사가격
58,500 원
58,500 원

기대변동성
22.82%
24.02%

옵션만기
7년
7년

배당수익률
-
-

무위험이자율
2.20%
3.65%

당사는 당기에 509,910천원의 주식보상비용을 인식하였습니다.

21. 영업수익당기와 전기 중 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익
수익인식시기 :

한시점에 인식
2,322,100
911,131

기간에 걸쳐 인식
12,598,821
8,586,478

합 계
14,920,921
9,497,609

22. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기
전 기

급여
1,692,997
519,321

퇴직급여
123,745
72,014

주식보상비용
509,910
-

복리후생비
361,038
163,965

여비교통비
50,909
21,626

세금과공과금
70,151
30,591

감가상각비
251,566
120,865

지급임차료
11,645
8,493

보험료
51,154
37,680

차량유지비
26,814
9,565

운반비
19,272
17,062

사무용품비
40,663
7,946

소모품비
93,667
97,271

지급수수료
1,032,669
928,781

교구재료비
237,279
140,897

광고선전비
320,642
43,181

대손상각비
98,006
17,202

무형고정자산상각
43,718
16,371

기타
51,751
18,857

합 계
5,087,596
2,271,688

23. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기
전 기

재고자산의 변동
(144,385)
323,010

원재료 및 상품매입액
2,097,469
408,460

급여
7,654,497
5,238,666

퇴직급여
123,745
72,014

주식보상비용
509,910
-

복리후생비
976,850
509,067

여비교통비
50,909
21,626

세금과공과금
70,151
30,591

감가상각비
332,404
155,840

지급임차료
11,645
8,493

보험료
51,154
37,680

차량유지비
26,814
9,565

운반비
19,272
17,062

사무용품비
40,663
7,946

소모품비
93,667
97,271

지급수수료
1,908,221
928,781

교구재료비
237,279
140,897

광고선전비
320,642
43,181

대손상각비
98,006
17,202

무형고정자산상각
43,718
16,371

기타
51,749
18,857

합 계
14,574,380
8,102,580

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
15,636
1,435

외환차익
6
37

외화환산이익
1,905
2,152

파생상품평가이익
2,060,643
-

합 계
2,078,190
3,624

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
1,291,142
563,393

외환차손
29
61

투자자산처분손실
731
736

파생상품평가손실
-
1,501,974

합 계
1,291,902
2,066,164

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

잡이익
12,970
13,874

합 계
12,970
13,874

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

전기오류수정손실
-
978

기부금
33,800
30,000

잡손실
60,275
11,019

합 계
94,075
41,997

26. 법인세

(1) 법인세비용의 구성 내용당기 및 전기의 법인세비용의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

(1) 당기법인세비용
-
90,006

당기법인세부담액
-
89,514

자본에 반영된 법인세비용
-
492

(2) 이연법인세비용
(83,025)
81,912

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
(83,025)
81,912

법인세비용 (1) + (2)
(83,025)
171,918

(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무의 재측정요소
-
492

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
1,051,724
(695,635)

적용세율에 따른 부담세액
231,379
(175,040)

조정사항 :

비과세수익
(9,974,282)
(5,093,885)

비공제비용
9,564,121
5,539,543

세액공제 및 감면으로 인한 효과
60,290
(98,700)

이연법인세 적용세율 변동효과
35,467
-

소 계
(314,404)
346,958

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
-
-

법인세비용
(83,025)
171,918

유효세율(주1)
-
-

(주1) 당기 및 전기에 법인세비용이 발생하지 않는 등으로 인해 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
기 타
기 말

1. 일시적차이에 대한 이연법인세

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
499,400
(22,700)
-
476,700

종업원급여
41,817
(41,817)
-
-

대손충당금
157,384
10,616
-
168,000

유형자산
(29,826)
29,826
-
-

무형자산
(189)
1,955
(13,356)
(11,590)

사용권자산
(8,903)
(168,784)
-
(177,687)

리스부채
9,166
166,848
-
176,014

미지급비용
1,699
2,979
-
4,678

주식기준보상
-
91,726
-
91,726

기타
36,032
(36,032)
-
-

소 계
706,580
34,617
(13,356)
727,841

2. 미사용 세무상결손금 및 세액공제로 인한 이연법인세

세무상결손금
-
108,699
-
108,699

이월세액공제
121,193
(60,290)
-
60,903

합 계
827,773
83,025
(13,356)
897,443

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

1. 일시적차이에 대한 이연법인세

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
499,400
-
-
499,400

종업원급여
28,856
12,469
492
41,817

대손충당금
64,488
92,896
-
157,384

유형자산
(12,840)
(16,986)
-
(29,826)

무형자산
(51)
(138)
-
(189)

사용권자산
(17,473)
8,570
-
(8,903)

리스부채
17,473
(8,307)
-
9,166

미지급비용
1,546
153
-
1,699

기타
180,460
(144,428)
-
36,032

소 계
761,859
(55,771)
492
706,580

2. 미사용 세무상결손금 및 세액공제로 인한 이연법인세

세무상결손금
26,633
(26,633)
-
-

이월세액공제
121,193
-
-
121,193

합 계
909,685
(82,404)
492
827,773

(5) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분
당기말
전기말
전기초

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
400,951
314,159
300,121

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
685,768
661,771
640,137

소 계
1,086,719
975,930
940,258

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(61,547)
(124,130)
(11,356)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(127,729)
(24,027)
(19,217)

소 계
(189,276)
(148,157)
(30,573)

이연법인세자산(부채) 순액
897,443
827,773
909,685

27. 주당손익

(1) 기본주당손익

1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분
당 기
전 기

보통주귀속당기순이익(손실)
1,134,749
(867,553)

가중평균유통보통주식수
304,956
304,956

기본주당손익
3,721
(2,845)

보통주 기본주당순이익(손실)은 보통주에 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익(손실)을 보고기간동안의 당사 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동이 없어 기본주당이익(손실) 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일합니다.

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

1) 당기 및 전기의 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분
당 기
전 기

보통주귀속당기순이익(손실)
496,826
(867,553)

가중평균유통보통주식수
466,264
304,956

희석주당손익
1,066
(2,845)

2) 보통주 희석주당손익을 계산하기 위한 보통주귀속당기순이익(손실)은 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익(손실)에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보통주 기본주당손익 산출에 사용된 당기순이익(손실)
1,134,749
(867,553)

조정 :

전환사채
(207,247)
-

전환상환우선주
(430,676)
-

보통주 희석주당손익 산출에 사용된 당기순이익(손실)
496,826
(867,553)

3) 보통주 희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 보통주 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

보통주 기본주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수
304,956
304,956

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수 :

전환사채
10,786
-

전환상환우선주
148,052
-

주식매수선택권
2,470
-

보통주 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수
466,264
304,956

4) 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 보통주 희석주당손익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외하였습니다.

① 당기

모든 잠재적 보통주식이 희석효과에 반영되어 있습니다.② 전기

구 분
발행될 주식수
조정손익

전환사채
15,392
184,579

전환상환우선주
85,892
1,404,291

28. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 선금반환보증 등과 관련하여 7,110,442천원의 보증을 제공받고 있으며, 해당 보증과 관련해서 대표이사가 서울보증보험에 연대보증을 제공하고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증내역은 없습니다.(3) 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.(4) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
구 분
한도금액
실행금액

㈜하나은행
자금대출
920,000
920,000

한편, 상기 부보사항 이외에 당사는 종업원에 대한 단체상해보험 및 학원배상책임보험에 가입하고 있습니다.

29. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분
회사명

종속기업
(주)프로보에듀, (주)휴먼에듀, (주)헤럴드융합연구소, (주)헤럴드아카데미평생교육원, (주)미래교육연대, (주)아름교육, (주)지일이삼공에프씨, (주)유소년교육연구소(주1), BEIJING PROBO CO., LTD.(주2)

(주1) 당사의 종속기업인 (주)미래교육연대의 종속기업입니다.(주2) 당사의 종속기업인 (주)프로보에듀의 종속기업입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
매출 등
매입 등

종속기업
(주)헤럴드융합연구소
354,200
-

(주)아름교육
-
288,110

(주)지일이삼공에프씨
-
94,145

(주)유소년교육연구소
6,162
-

합 계
360,362
382,255

② 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
매출 등
매입 등

종속기업
(주)프로보에듀
209,137
84,417

(주)휴먼에듀,
928,209
4,918

(주)미래교육연대
6,727
-

(주)아름교육
-
71,500

합 계
1,144,073
160,835

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
채권 등
채무 등

종속기업
(주)헤럴드융합교육연구소
126,225
-

(주)지일이삼공에프씨
-
3,942

(주)유소년교육연구소
4,986
-

합 계
131,211
3,942

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
채권 등
채무 등

종속기업
(주)프로보에듀
2,543,545
700

(주)휴먼에듀
1,183,235
-

(주)미래교육연대
85,000
-

(주)아름교육
70,000
-

(주)유소년교육연구소
85,000
-

합 계
3,966,780
700

③ 전기초

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
채권 등
채무 등

종속기업
(주)프로보에듀
2,053,762
42,556

(주)휴먼에듀
355,818
-

(주)미래교육연대
65,000
-

(주)아름교육
55,592
-

합 계
2,530,172
42,556

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
계정과목
기초금액
대 여
상 환
기말금액

종속기업
(주)미래교육연대
단기대여금
20,000
-
(20,000)
-

(주)아름교육
단기대여금
70,000
-
(70,000)
-

(주)지일이삼공에프씨
단기대여금
-
396,784
(396,784)
-

(주)유소년교육연구소
단기대여금
85,000
-
(85,000)
-

합 계
175,000
396,784
(571,784)
-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
계정과목
기초금액
대 여
상 환
기말금액

종속기업
(주)미래교육연대
단기대여금
-
20,000
-
20,000

(주)아름교육
단기대여금
50,000
20,000
-
70,000

(주)유소년교육연구소
단기대여금
-
85,000
-
85,000

합 계
50,000
125,000
(25,000)
175,000

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 대표이사로부터 KEB하나은행 차입금(단기차입금 5억원)과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한, 종속기업인 프로보에듀(주)로부터 KEB하나은행 차입금(단기차입금 4.2억원)과 관련하여 토지 및 건물을 담보제공받고 있습니다(채권최고액 504백만원).

(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
232,890
191,280

퇴직급여
111,993
-

합 계
344,883
191,280

당사의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다. 또한 당사의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

30. 금융상품(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융자산:

현금및현금성자산
3,702,786
-
-
-

매출채권및기타채권
2,980,210
-
-
-

단기금융상품
4,001,000
-
-
-

합 계
10,683,996
-
-
-

금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
1,153,331
-

차입금 및 사채
-
-
1,353,230
-

전환상환우선주부채
-
-
8,403,862
-

파생상품부채
-
-
-
10,814,214

리스부채
-
-
838,160
-

합 계
-
-
11,748,583
10,814,214

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융자산:

현금및현금성자산
11,154,865
-
-
-

매출채권및기타채권
2,907,854
-
-
-

단기금융상품
1,000
-
-
-

장기금융상품
2,760
-
-
-

합 계
14,066,479
-
-
-

금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
563,386
-

차입금 및 사채
-
-
2,098,088
-

전환상환우선주부채
-
-
7,223,161
-

파생상품부채
-
-
-
12,874,858

리스부채
-
-
41,661
-

합 계
-
-
9,926,296
12,874,858

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융자산:

현금및현금성자산
1,239,422
-
-
-

매출채권및기타채권
739,511
-
-
-

단기금융상품
1,000
-
-
-

장기금융상품
2,760
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
1,000
-
-

합 계
1,982,693
1,000
-
-

금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
395,444
-

차입금 및 사채
-
-
1,678,907
-

전환상환우선주부채
-
-
2,280,330
-

파생상품부채
-
-
-
5,863,366

리스부채
-
-
79,421
-

합 계
-
-
4,434,102
5,863,366

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융자산:

이자수익

상각후원가측정금융자산
15,636
1,435

외환차익

상각후원가측정금융자산
6
37

외환환산이익

상각후원가측정금융자산
1,905
2,151

파생상품평가이익
2,060,644
-

합 계
2,078,191
3,623

금융부채:

이자비용

상각후원가측정금융부채
1,291,142
563,393

외환차손

상각후원가측정금융부채
29
61

투자자산처분손실

당기손익-공정가치측정 금융자산
731
735

파생상품평가손실
-
1,501,974

합 계
1,291,902
2,066,163

(3) 금융상품의 공정가치1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
3,702,786
3,702,786
11,154,865
11,154,865
1,239,422
1,239,422

매출채권및기타채권
2,980,210
2,980,210
2,907,854
2,907,854
739,511
739,511

단기금융상품
4,001,000
4,001,000
1,000
1,000
1,000
1,000

장기금융상품
-
-
2,760
2,760
2,760
2,760

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-
1,000
1,000

합 계
10,683,996
10,683,996
14,066,479
14,066,479
1,983,693
1,983,693

금융부채:

매입채무및기타채무
1,153,331
1,153,331
563,386
563,386
395,444
395,444

차입금 및 사채
1,353,230
1,353,230
2,098,088
2,098,088
1,678,907
1,678,907

전환상환우선주부채
8,403,862
8,403,862
7,223,161
7,223,161
2,280,330
2,280,330

파생상품부채
10,814,214
10,814,214
12,874,858
12,874,858
5,863,366
5,863,366

리스부채
838,160
838,160
41,661
41,661
79,421
79,421

합 계
22,562,797
22,562,797
22,801,154
22,801,154
10,297,468
10,297,468

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

당사는 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 다음 표는 당기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채
-
-
10,814,214
10,814,214

② 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
수준간 이동
평가손익
기 말

당기손익-공정가치측정금융부채:

파생상품부채
12,874,858
-
(2,060,644)
10,814,214

당기 중 당사의 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

3) 당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

서열체계

과 목

장부금액

공정가치
가치평가방법
투입변수

수준 3
파생상품부채
10,814,214
10,814,214
이항옵션가격결정모형 및 현금흐름할인모형
가중평균자본비용 15.85%기초자산의변동성 21.69%

31. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2021년과 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

한편, 당기말, 전기말 및 전기초 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채비율:

부채총계
22,960,707
23,357,840
10,550,458

자본총계
(224,673)
(1,869,332)
(1,000,033)

부채비율(주1)
-
-
-

순차입금비율:

현금및현금성자산
3,702,786
11,154,865
1,239,422

단기금융상품
4,001,000
3,760
3,760

차입금 및 사채
9,757,092
9,321,249
3,959,237

순차입금
2,053,306
(1,837,376)
2,716,055

순차입금비율(주1)
-
-
-

(주1) 자본총계가 부(-)의 금액이므로 부채비율 및 순차입금비율을 산정하지 아니하였습니다.

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 3에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 금융위험관리당사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 통화위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분 됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 금융위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

1) 외환위험 당사는 글로벌 영업 및 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 당사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

① 당기말, 전기말 및 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채는 전부 USD로 구성되어 있으며 상세 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분
당기말
전기말
전기초

자산:

현금 및 현금성자산
26,121
24,413
19,407

당기말과 전기말 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
평균환율
기말환율

당 기
전 기
당기말
전기말

USD
1,291.95
1,144.42
1,267.30
1,185.50

당사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 당기 중 손익으로 인식한 외화환산이익은 1,905천원(전기 : 2,151천원)입니다.

② 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
3,374
(3,374)
2,793
(2,793)

상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 유동성 위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 현재 금융상품부채의 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 당사가 발행한 전환사채 및 전환상환우선주부채의 경우 보유자의 조기상환권을 고려하여 현금흐름을 표시하였습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
1 년 미만
1년 ~ 5년
5년 초과
합 계

매입채무및기타채무
1,100,979
52,352
-
1,153,331

차입금 및 사채
1,232,249
158,624
-
1,390,873

전환상환우선주부채
-
1,427,039
26,407,368
27,834,407

파생금융부채
408,411
53,745
10,352,058
10,814,214

리스부채
292,270
707,030
-
999,300

합 계
3,033,909
2,398,790
36,759,426
42,192,125

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
1 년 미만
1년 ~ 5년
5년 초과
합 계

매입채무및기타채무
563,386
-
-
563,386

차입금 및 사채
1,725,585
470,873
-
2,196,458

전환상환우선주부채
-
-
27,834,407
27,834,407

파생금융부채
315,980
473,969
12,084,909
12,874,858

리스부채
41,444
1,630
-
43,074

합 계
2,646,395
946,472
39,919,316
43,512,183

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
1 년 미만
1년 ~ 5년
5년 초과
합 계

매입채무및기타채무
395,444
-
-
395,444

차입금 및 사채
1,081,380
776,458
-
1,857,838

전환상환우선주부채
-
-
9,926,286
9,926,286

파생금융부채
-
635,801
5,227,565
5,863,366

리스부채
41,444
43,073
-
84,517

합 계
1,518,268
1,455,332
15,153,851
18,127,451

3) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다.

① 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

변동이자율:

금융부채
920,000
1,420,000
930,000

② 민감도 분석당기말 현재 이자율이 1%포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 당기 및 전기 중 구체적인 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

단기차입금
(9,200)
9,200
(14,200)
14,200

4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 분산되어 있습니다.

한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
3,702,786
11,154,865

매출채권및기타채권
2,980,210
2,907,854

단기금융상품
4,001,000
4,001,000

장기금융상품
-
2,760

합 계
10,683,996
18,066,479

32. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 은행의 보통예금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 취득
868,300
-

전환사채의 유동성 대체
266,640
266,640

전환상환우선주 발행에 따른 파생상품부채 인식
-
5,509,518

(3) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
비현금 변동
이자비용
이자지급액
기 말

차입금
1,420,000
(500,000)
-
-
-
920,000

전환사채
678,088
(304,220)
-
60,329
(967)
433,230

전환상환우선주
7,223,161
-
-
1,180,701
-
8,403,862

리스부채
41,661
(95,784)
868,300
23,983
-
838,160

재무활동으로부터의 총부채
9,362,910
(900,004)
868,300
1,265,013
(967)
10,595,252

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
비현금 변동
이자비용
이자지급액
기 말

차입금
930,000
490,000
-
-
-
1,420,000

전환사채
748,907
(149,451)
-
80,561
(1,929)
678,088

전환상환우선주
2,280,330
9,999,801
(5,509,518)
452,547
-
7,223,160

리스부채
79,421
(41,444)
-
3,683
-
41,660

재무활동으로부터의 총부채
4,038,658
10,298,906
(5,509,518)
536,791
(1,929)
9,362,908

33. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업양수도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피취득회사
주요사업
취득목적
취득일

화정학원 초중등부
학원사업
사업 시너지 창출
2022년 7월 1일

(2) 당기 및 전기 중 발생한 사업양수도로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치 및 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

I. 자산 및 부채의 공정가치
172,296

매출채권및기타채권
100,000

유형자산
24,945

무형자산
60,707

기타부채
(13,356)

II. 이전대가
550,000

현금
550,000

III. 영업권 (III = II - I )
377,704

(3) 당기 및 전기 중 발생한 사업양수도로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

현금으로 지급한 대가
550,000

차감: 취득한 현금 및 현금성자산
-

차 감 계
550,000

34. 한국채택국제회계기준으로의 전환

당사의 과거연도 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으나, 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 재무제표는 2022년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 채택일로 하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서 비교표시된 전기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2021년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 재작성되었습니다.개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.(1) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용1) 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일(2021년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다.

(2) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

① 전환일 시점인 2021년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본

과거회계기준
9,616,209
2,299,735
7,316,474

조정내역 및 금액:

유무형자산 감가상각 변경
58,597
-
58,597

리스 회계처리 적용
79,421
79,421
-

종업원 급여
-
24,261
(24,261)

매출채권 대손충당금
(293,127)
-
(293,127)

전환사채
-
627,068
(627,068)

전환상환우선주
-
7,507,895
(7,507,895)

법인세 효과
909,599
5,051
904,548

기타
(820,274)
7,027
(827,301)

조정액 합계
(65,784)
8,250,723
(8,316,507)

한국채택국제회계기준
9,550,425
10,550,458
(1,000,033)

② 2021년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본

과거회계기준
20,707,646
3,202,651
17,504,995

조정내역 및 금액:

유무형자산 감가상각 변경
136,432
-
136,432

리스 회계처리 적용
40,468
41,661
(1,193)

종업원 급여
-
17,875
(17,875)

매출채권 대손충당금
(60,030)
-
(60,030)

전환사채
-
779,836
(779,836)

전환상환우선주
-
19,308,070
(19,308,070)

법인세 효과
909,685
-
909,685

기타
(245,693)
7,748
(253,441)

조정액 합계:
780,862
20,155,189
(19,374,327)

한국채택국제회계기준
21,488,508
23,357,840
(1,869,332)

③ 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

과거회계기준
188,720
188,720

조정내역 및 금액:

유무형자산 감가상각 변경
77,835
77,835

리스 회계처리 적용
(1,193)
(1,193)

종업원 급여
8,132
6,386

매출채권 대손충당금
233,098
233,098

전환사채
(152,768)
(152,768)

전환상환우선주
(1,800,373)
(1,800,373)

법인세 효과
(76,774)
(76,774)

기타
655,771
655,771

조정액 합계:
(1,056,273)
(1,058,019)

한국채택국제회계기준
(867,553)
(869,299)

2) 당사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준에 따라 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금수입, 법인세부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금 및 현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다. 이외에 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.35. 보고기간 후 사건회사는 종속기업인 프로보에듀(주)에 2023년 1월 9일자로 113,240주(566,200천원)의 유상증자를 하였습니다.36. 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2023년 2월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에이럭스

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
-
1
-
4
-
-
-
-
-
-
-
5
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
-
-
176
-
482
-
-
-
-
-
-
-
658
-

합계
-
-
176
-
482
-
-
-
-
-
-
-
658
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.12.19
1
일

주요내용
회사에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사위험을 파악하고, 감사절차 범위 및 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.12.20~23
4
일
3
명
-
명
중간감사

2023.3.6~27
16
일
4
명
-
명
재무제표 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.12.30
1
일

실사(입회)장소
부평 창고

실사(입회)대상
제품, 반제품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.12.23, 2023.3.27

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 23일
회사측 : CFO, 감사감사인 : 업무수행이사, 필드책임회계사
서면
- 연간 회계감사 수행계획- 주요감사사항의 소개 및 논의- 감사인의 독립성 등

2
2023년 03월 27일
회사측 : CFO, 감사감사인 : 업무수행이사, 필드책임회계사
서면
- 재무제표 감사결과- 기타 필수 커뮤니케이션 사항