지투지바이오 — [기재정정]감사보고서 (2021.12) (20230413)
제출인: 신우회계법인

감사보고서
4.1
(주)지투지바이오

00260310
100000000000
20220329
1601110451528
100
22357
68354
35
42
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N
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E
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4
N

정 정 신 고 (보고)

2023년 4월 13일

1. 정정대상 공시서류 : 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 3월 31일

3. 정정사유 : 회계처리 오류수정에 따른 재무제표 재작성

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

독립된 감사인의 감사보고서 강조사항
없음
(주1)

독립된 감사인의 감사보고서 기타사항
(주2)
(주2)

독립된 감사인의 감사보고서 일자
2022년 3월 28일
2023년 4월 13일

재무상태표
(주3)
(주3)

손익계산서
(주4)
(주4)

자본변동표
(주5)
(주5)

현금흐름표
(주6)
(주6)

주석
(주7)
(주7)

(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항<정정 후>감사보고서의 재발행회사의 재무제표에 대한 주석39에 기술되어 있는 바와 같이 회사는 상환전환우선주부채 평가 등의 오류가 있음을 발견하여 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. (주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항<정정 전>회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2020년 12월 31일에 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다.

해당 재무제표는 주석 38에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교 표시된 2020년 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

<정정 후>(1) 회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2020년 12월 31일에 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다.

해당 재무제표는 주석 38에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교 표시된 2020년 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.(2) 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 별첨된 재무제표는 회사의 이사회가 주석39의 수정사항을 반영하여 2023년 4월 12일에 수정 승인한 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표이며, 이는 2022년 3월 29일자 회사의 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 재작성된 2021년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 감사절차를 수행하였습니다. 상기에서 설명한 바와 같이 회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 수정된 재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 2022년 3월 28일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.(주3) 재무상태표 (단위 : 천원)

과목
제 5(당)기
제 4(전)기

정정 전
정정 후
정정 전
정정 후

유동자산
9,196,700
9,196,700
8,723,581
8,723,581

비유동자산
13,160,155
13,160,155
9,247,734
9,247,734

자산총계
22,356,855
22,356,855
17,971,315
17,971,315

유동부채
41,378,215
61,537,722
26,869,058
28,714,950

비유동부채
6,816,527
6,816,527
4,667,493
4,667,493

부채총계
48,194,742
68,354,249
31,536,551
33,382,443

자본금
663,899
663,899
650,572
650,572

자본잉여금
2,936,109
2,904,143
2,409,136
2,409,136

기타자본구성요소
548,928
556,438
399,454
342,067

기타포괄손익누계액
-
-
-
132,414

이익잉여금(결손금)
(29,986,823)
(50,121,874)
(17,024,398)
(18,945,317)

자본총계
(25,837,887)
(45,997,394)
(13,565,236)
(15,411,128)

(주4) 손익계산서 (단위 : 천원)

과목
제 5(당)기

정정 전
정정 후

매출액
35,417
35,417

매출총이익
35,417
35,417

영업이익(손실)
(7,267,110)
(7,282,651)

기타손익
(5,661,874)
(23,860,465)

법인세비용차감전순이익(손실)
(12,928,984)
(31,143,116)

당기순이익(손실)
(12,928,984)
(31,143,116)

기타포괄손익
(33,441)
(165,855)

총포괄손익
(12,962,425)
(31,308,971)

기본주당이익(손실)
(10)
(24)

희석주당이익(손실)
(10)
(24)

(주5) 자본변동표재무상태표 및 포괄손익계산서의 재작성에 따른 조정금액이 반영되었습니다.(주6) 현금흐름표재무상태표 및 포괄손익계산서의 재작성에 따른 조정금액이 영업활동현금흐름에 반영되었습니다. 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름의 총액은 이전 보고금액과 동일합니다.(주7) 재무제표에 대한 주석상기 (주3)부터 (주6)까지 기재된 재무상태표, 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다.

주식회사 지투지바이오

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

신우회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ........................................................... 1 재무제표 재무상태표 ................................................................................ 5 포괄손익계산서 ........................................................................ 7 자본변동표 ............................................................................... 8 현금흐름표 ................................................................................ 9 재무제표에 대한 주석 ................................................................. 11외부감사 실시내용 ................................................................................

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 지투지바이오

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 지투지바이오(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음의 상황에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.감사보고서의 재발행회사의 재무제표에 대한 주석39에 기술되어 있는 바와 같이 회사는 상환전환우선주부채 평가 등의 오류가 있음을 발견하여 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.

기타사항

(1) 회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2020년 12월 31일에 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다.

해당 재무제표는 주석 38에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교 표시된 2020년 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.(2) 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 별첨된 재무제표는 회사의 이사회가 주석39의 수정사항을 반영하여 2023년 4월 12일에 수정 승인한 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표이며, 이는 2022년 3월 29일자 회사의 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 재작성된 2021년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 감사절차를 수행하였습니다. 상기에서 설명한 바와 같이 회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 수정된 재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 2022년 3월 28일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 언주로86길5 육성빌딩

신 우 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 한상우

2022년 3월 28일(주석 39에 관한 사항 제외)2023년 4월 13일(주석 39에 기재된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 지투지바이오

제 5 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 4 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 지투지바이오 대표이사 이희용

본점 소재지 :
(도로명주소)
대전광역시 유성구 유성대로 1464, 411-1호(전민동, 사이언스파크)

(전 화)
042-719-4251

재 무 상 태 표

제 5(당) 기말 : 2021년 12월 31일 현재제 4(전) 기말 : 2020년 12월 31일 현재제 4(전) 기초 : 2020년 01월 01일 현재

주식회사 지투지바이오
(단위 : 원)

과 목
주 석
제5(당)기말
제4(전)기말(감사받지 아니한재무제표
제4(전)기초(감사받지 아니한 재무제표)

자산

유동자산

9,196,700,018
8,723,581,268
3,260,780,518

현금및현금성자산
5,6,13,24
8,777,890,253
1,846,435,748
1,978,334,527

단기금융상품
6
-
6,205,497,566
1,000,000,000

매출채권 및 기타채권
6,8
353,024,641
70,778,994
51,402,074

당기손익-공정가치금융자산
6,7,38
-
500,969,863
-

기타유동금융자산
6,9
8,280,000
-
-

기타유동자산
10,14
48,732,334
96,500,077
223,248,677

당기법인세자산
31
8,772,790
3,399,020
7,795,240

비유동자산

13,160,154,683
9,247,733,753
6,070,229,583

유형자산
11,13,38
12,799,984,111
8,969,836,972
5,929,280,373

무형자산
12,13
128,002,214
93,952,670
29,506,269

기타비유동금융자산
6,9
14,930,595
24,981,676
7,977,829

기타비유동자산
14
217,237,763
158,962,435
103,465,112

자산총계

22,356,854,701
17,971,315,021
9,331,010,101

부채

유동부채

61,537,722,451
28,714,950,102
12,043,839,705

매입채무 및 기타채무
6,16,36
809,663,321
79,806,079
5,592,772

단기차입금
6,17,36
1,350,004,232
-
500,000,000

유동성장기차입금
6,17,36
125,240,000
-
-

상환전환우선주부채
6,18,36,38
58,788,678,000
28,055,845,014
11,486,312,886

단기리스부채
6,15,36,38
331,682,295
465,623,383
10,532,203

유동충당부채
17,36
9,128,856
7,849,676
6,749,741

기타유동부채
22
123,325,747
105,825,950
34,652,103

비유동부채

6,816,526,573
4,667,492,746
2,667,081,193

매입채무 및 기타채무
16
332,166,655
315,261,990
198,941,685

장기차입금
6,17,36
5,002,553,259
2,700,000,000
2,200,000,000

확정급여채무
19,37
296,870,742
480,367,157
268,139,508

장기리스부채
6,15,36,38
1,184,935,917
1,171,863,599
-

부채총계

68,354,249,024
33,382,442,848
14,710,920,898

자본

자본금
25,38
663,899,000
650,571,500
624,000,000

자본잉여금
25,38
2,904,142,613
2,409,136,120
1,195,350,000

기타자본구성요소
26,38
556,437,696
342,067,389
127,070,919

기타포괄손익누계액

-
132,414,424

이익잉여금(결손금)
27,38
(50,121,873,632)
(18,945,317,260)
(7,326,331,716)

자본총계

(45,997,394,323)
(15,411,127,827)
(5,379,910,797)

자본과부채총계

22,356,854,701
17,971,315,021
9,331,010,101

재무제표 주석 참조

포괄손익계산서

제 5(당) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지제 4(전) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 지투지바이오
(단위 : 원)

구 분
주 석
제5(당)기
제4(전)기(감사받지 아니한 재무제표)

매출액

35,416,500
30,000,000

매출원가

-
-

매출총이익

35,416,500
30,000,000

판매비와관리비
28,29
(1,361,520,683)
(821,425,064)

경상개발비
12,28
(5,956,546,895)
(4,095,607,545)

영업이익(손실)

(7,282,651,078)
(4,887,032,609)

금융수익
30
90,204,244
26,262,918

금융원가
30
(23,992,199,299)
(6,722,327,961)

기타수익
31
49,280,074
11,254,911

기타비용
31
(7,749,648)
(2,400,016)

법인세비용차감전순이익(손실)

(31,143,115,707)
(11,574,242,757)

법인세수익(비용)
32
-
-

당기순이익(손실)

(31,143,115,707)
(11,574,242,757)

기타포괄손익

(165,855,089)
87,671,637

당기손익으로 재분류되지 않는항목

확정급여제도의 재측정손익(세후)
19
(33,440,665)
(44,742,787)

공정가치 금융부채 평가손익

(132,414,424)
132,414,424

총포괄손익

(31,308,970,796)
(11,486,571,120)

주당이익
33

기본주당이익(손실)

(23,827)
(9,073)

희석주당이익(손실)

(23,827)
(9,073)

재무제표 주석 참조

자 본 변 동 표

제 5(당) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지제 4(전) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 지투지바이오
(단위 : 원)

구 분
자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄손익누계액
미처리결손금
총자본

2020.01.01(전기초, 수정전)

624,000,000
1,195,350,000
159,759,227
-
(6,131,200,613)
(4,152,091,386)

전기오류수정

(32,688,308)
-
(1,195,131,103)
(1,227,819,411)

2020.01.01(전기초, 수정후)
624,000,000
1,195,350,000
127,070,919
-
(7,326,331,716)
(5,379,910,797)

유상증자
26,571,500
1,213,786,120
-
-
-
1,240,357,620

주식매수선택권의 부여
-
-
214,996,470
-
-
214,996,470

확정급여제도의 재측정손익

-
-
-
-
(44,742,787)
(44,742,787)

공정가치금융부채 평가손익

132,414,424
-
132,414,424

당기순이익(손실)

-
-
-

(11,574,242,757)
(11,574,242,757)

2020.12.31 현재

650,571,500
2,409,136,120
342,067,389
132,414,424
(18,945,317,260)
(15,411,127,827)

2021.01.01 현재

650,571,500
2,409,136,120
342,067,389
132,414,424
(18,945,317,260)
(15,411,127,827)

주식매수선택권의 행사
13,327,500
495,006,493
(121,836,493)
-
-
386,497,500

주식매수선택권의 부여
-
-
336,206,800
-
-
336,206,800

확정급여제도의 재측정손익

-
-
-
-
(33,440,665)
(33,440,665)

공정가치금융부채 평가손익
-
-
-
(132,414,424)
-
(132,414,424)

당기순이익(손실)

-
-
-
-
(31,143,115,707)
(31,143,115,707)

2021.12.31 현재

663,899,000
2,904,142,613
556,437,696
-
(50,121,873,632)
(45,997,394,323)

재무제표 주석 참조

현 금 흐 름 표

제 5(당) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지제 4(전) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 지투지바이오
(단위 : 원)

구 분
주 석
제5(당)기
제4(전)기(감사받지 아니한 재무제표)

영업활동 현금흐름

당기순이익(손실)

(31,143,115,707)
(11,574,242,757)

수익비용의 가감

감가상각비

896,335,968
611,389,096

무형자산상각비

19,728,212
9,749,231

퇴직급여

253,441,594
167,484,863

이자수익

(49,031,752)
(22,660,114)

이자비용

324,404,349
218,765,774

외화환산이익

(38,278,403)
-

외화환산손실

-
13,401

당기손익-공정가치금융자산평가이익

(1,724,007)
(3,602,804)

당기손익-공정가치금융부채평가손실

23,663,507,879
6,501,923,091

주식보상비용

336,206,800
214,996,470

소계

25,404,590,640
7,698,059,008

운전자본의 증감

매출채권의 감소(증가)

33,000,000
(11,000,000)

미수금의 감소(증가)

(344,205,386)
(6,337,557)

미지급금의 증가(감소)

159,906,110
151,469,187

퇴직연금의 감소(증가)

(432,811,273)
-

퇴직급여의 지급

(37,567,401)
-

기타유동부채의 증가(감소)

91,333,720
(7,730,743)

기타유동자산의 감소(증가)

(31,661,098)
126,748,600

기타비유동자산의 감소(증가)

(30,751,560)
3,345,161

소계

(592,756,888)
256,494,648

영업에서 창출된 현금

(6,331,281,955)
(3,619,689,101)

이자의 지급

(91,329,795)
(42,405,314)

이자의 수취

54,341,454
19,440,759

법인세의 납부(환급)

(5,373,770)
4,396,220

영업활동 순현금흐름

(6,373,644,066)
(3,638,257,436)

투자활동 현금흐름

단기금융상품의 처분

15,862,424,245
12,102,880,478

당기손익-공정가치금융자산의 처분

502,693,870
1,002,632,941

유형자산의 취득

(4,545,179,005)
(2,220,470,586)

무형자산의 취득

(5,580,000)
(144,693,710)

단기금융상품의 취득

(9,656,926,679)
(17,308,378,044)

당기손익-공정가치금융자산의 취득

-
(1,500,000,000)

임차보증금의 증가

(10,000,000)
(22,576,000)

투자활동 순현금흐름

2,147,432,431
(8,090,604,921)

재무활동 현금흐름

유상증자

386,497,500
1,240,357,620

단기차입금의 차입

1,500,000,000
-

장기차입금의 차입

2,477,771,933
500,000,000

상환우선주부채의 증가

6,936,910,683
10,200,023,460

정부보조금의 수취

42,895,060
212,975,899

단기차입금의 상환

(149,995,768)
(500,000,000)

리스부채의 지급

(24,712,997)
(56,380,000)

장기차입금의 상환

(49,978,674)
-

재무활동 순현금흐름

11,119,387,737
11,596,976,979

현금및현금성자산의 순증가(감소)

6,893,176,102
(131,885,378)

기초 현금및현금성자산
6
1,846,435,748
1,978,334,527

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

38,278,403
(13,401)

기말 현금및현금성자산
6
8,777,890,253
1,846,435,748

재무제표 주석 참조

주석

제 5(당) 기말 : 2021년 12월 31일 현재

제 4(전) 기말 : 2020년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

회사명 : (주)지투지바이오

1. 일반사항주식회사 지투지바이오 (이하 "당사"라 함)는 2017년 03월 22일에 설립되어 생명공학 관련 첨단 기초 소재의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 대전광역시 유성구에 본사를 두고, 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍에 연구소 및 제조시설을 가지고 있으며, 대표이사는 이희용입니다. 당사의 보통주 자본금은 설립이후 수 차례의 유상증자를 통해 당기말 현재 663,899천원이며, 주주 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
주주명
주식수
금액
비율

보통주
이희용
601,600주
300,800
45.31%

설은영
200,000주
100,000
15.06%

이수정
200,000주
100,000
15.06%

기타주주
326,198주
163,099
24.57%

합 계
1,327,798주
663,899
100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

회사는 2021년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 38에 제시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석2에서 설명하고 있습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 7: 금융상품의 공정가치- 주석 15: 리스- 주석 23 : 우발채무와 약정사항② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 23: 우발부채 중 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 32: 이연법인세자산의 인식③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 7: 금융상품의 공정가치

3. 회계정책의 변경

3.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

"실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 전환옵션이 지분상품의 정의를 충족하는 경우에만 주계약의 조건에 따라 유동 비유동을 구분한는 것으로 명확화한 동 개정사항을 조기적용(시행일: 2023.1.1)하여 상환전환우선주를 유동부채로 분류하였습니다. 상기 개정사항 관련하여 열거한 내용 이외에 회사의 재무제표에 미치는 유의적 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’(개정): '개념체계’에 대한 참조

사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

기업이 자산을 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책(1) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.(2) 금융상품가. 금융자산의 인식 및 측정당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다.이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다나. 금융부채의 분류 및 측정당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 다. 금융자산의 손상당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 라. 금융상품의 제거금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다. 마. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(3) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

시설장치
5년
기계장치
5년

비품
4년
공구와기구
5년

연구장비
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계 추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(5) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

특허권
7년
소프트웨어
5년

상표권
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(6) 연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상시험계획 승인(IND), 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 임상3상 이후에 발생한 지출 중 정부승인의 가능성이 높은 프로젝트 만을 무형자산으로 인식하고, 그 이전 단계에서 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용으로 회계처리하고 있습니다.한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(8) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다

(9) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 가. 리스이용자당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는?리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다 - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가나. 리스제공자당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다④ 주식보상비용종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제 할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 외화환산당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(16) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 수익인식모형당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 용역매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 ‘구별되는 재화나 용역’이나 ‘실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.④ 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 합니다. 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.용역매출은 고객과의 계약에 따라 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.나. 계약체결 증분원가와 계약이행원가당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.(18) 금융수익과 금융비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면 현재 일시적차이들의 소멸을 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 상환전환우선주부채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제5(당)기말
제4(전)기말(감사받지 않은 재무제표)
제4(전)기초(감사받지 않은 재무제표)

보유현금
892
707
720

요구불예금-원화
4,030,058
1,845,729
1,977,615

별단예금(*)
4,746,940
-
-

합계
8,777,890
1,846,436
1,978,335

(*) 별단예금은 당기말 현재 사용이 제한된 예금이며, 2021.12.31 투자금 입금에 따른 금융기관의 별도예치한 예금입니다.

6. 범주별 금융상품6.1 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (1) 제5(당)기말

(단위 : 천원)

과목
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융부채
상각후원가측정 금융부채

금융자산:

현금및현금성자산
8,777,890
-
-
-

기타수취채권
353,025
-
-
-

기타유동금융자산
8,280
-
-
-

기타비유동금융자산
14,931
-
-
-

금융자산 계
9,154,126
-
-
-

금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
-
809,663

단기차입금
-
-
-
1,350,004

유동리스부채
-
-
-
331,682

유동성장기차입금
-
-
-
125,240

장기차입금
-
-
-
5,002,553

상환전환우선주부채
-
-
58,788,678
-

비유동리스부채
-
-
-
1,184,936

매입채무및기타채무(비유동)
-
-
-
332,167

금융부채 계
-
-
58,788,678
9,136,245

(2) 제4(전)기말 <감사받지 않은 재무제표>

(단위 : 천원)

과목
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융부채
상각후원가측정 금융부채

금융자산:

현금및현금성자산
1,846,436
-
-
-

기타단기금융상품
6,205,498
-
-
-

당기손익-공정가치금융자산
-
500,970
-
-

매출채권
33,000
-
-
-

기타수취채권
37,779
-
-
-

기타비유동금융자산
24,982
-
-
-

금융자산 계
8,147,695
500,970
-
-

금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
-
79,806

유동리스부채
-
-
-
465,623

장기차입금
-
-
-
2,700,000

상환전환우선주부채
-
-
28,055,845
-

비유동리스부채
-
-
-
1,171,864

매입채무및기타채무(비유동)
-
-
-
315,262

금융부채 계
-
-
28,055,845
4,732,555

(3) 제4(전)기초 <감사받지 않은 재무제표>

(단위 : 천원)

과목
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융부채
상각후원가측정 금융부채

금융자산:

현금및현금성자산
1,978,335
-
-
-

기타단기금융상품
1,000,000
-
-
-

당기손익-공정가치금융자산
-
-
-
-

매출채권
22,000
-
-
-

기타수취채권
29,402
-
-
-

기타비유동금융자산
7,978
-
-
-

금융자산 계
3,037,715
-
-
-

금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
-
5,593

단기차입금
-
-
-
500,000

유동성장기차입금
-
-
-
-

유동리스부채
-
-
-
10,532

장기차입금
-
-
-
2,200,000

상환전환우선주부채
-
-
11,486,313
-

비유동리스부채
-
-
-
-

매입채무및기타채무(비유동)
-
-
-
198,942

금융부채 계
-
-
11,486,313
2,915,067

6.2 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.(1) 제 5(당)기말

(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융부채
상각후원가측정 금융부채
합계

금융수익:

이자수익
49,032
-
-
-
49,032

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
-
1,724
-
-
1,724

외화환산이익
38,278
-
-
-
38,278

외환차익
1,170
-
-
-
1,170

소 계
88,480
1,724
-
-
90,204

금융비용:

이자비용
-
-
-
(324,404)
(324,404)

당기손익공정가치금융부채평가손실
-
-
(23,663,508)
-
(23,663,508)

외환차손
-
-
-
(4,287)
(4,287)

외화환산손실
-
-
-
-
-

소 계
-
-
(23,663,508)
(328,691)
(23,992,199)

합 계
88,480
1,724
(23,663,508)
(328,691)
(23,901,995)

(2) 제 4(전)기말 <감사받지 않은 재무제표>

(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융부채
상각후원가측정 금융부채
합계

금융수익:

이자수익
22,660
-
-
-
22,660

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
-
3,603
-
-
3,603

소 계
22,660
3,603
-
-
26,263

금융비용:

이자비용
-
-
-
(218,766)
(218,766)

당기손익공정가치금융부채평가손실
-
-
-
(6,501,923)
(6,501,923)

외환차손
-
-
-
(1,626)
(1,626)

외화환산손실
(13)
-
-
-
(13)

소 계
(13)
-
-
(6,722,315)
(6,722,328)

합 계
22,647
3,603
-
(6,722,315)
(6,696,065)

7. 금융상품의 공정가치당기말, 전기말 및 전기초 현재 공정가치금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위 : 천원)

구분
제 5(당)기말
제 4(전)기말(감사받지 않은 재무제표)
제 4(전)기초(감사받지 않은 재무제표)

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치금융자산
-
-
500,970
500,970
-
-

(2) 금융부채

(단위 : 천원)

구분
제 5(당)기말
제 4(전)기말(감사받지 않은 재무제표)
제 4(전)기초(감사받지 않은 재무제표)

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상환우선주부채
58,788,678
58,788,678
28,055,845
28,055,845
11,486,313
11,486,313

(3) 금융상품의 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.(수준 2) 직접적 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.(수준 3) 자산이나 부채에 대하여 관측 가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.① 제 5(당)기말

(단위 : 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

상환전환우선주부채
-
-
58,788,678
58,788,678

② 제4(전)기말 <감사 받지 않은 재무제표>

(단위 : 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

당기손익인식금융자산
-
-
500,970
500,970

상환전환우선주부채
-
-
28,055,845
28,055,845

③ 제4(전)기초 <감사 받지 않은 재무제표>

(단위 : 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

상환전환우선주부채
-
-
11,486,313
11,486,313

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

수준3으로 분류된 금융부채의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
평가가치
가치평가벙법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성

상환전환우선주부채
58,788,678
Tsiveriotis-Fernandes 모형
주가변동성
추정공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 주가변동성 상승(하락)

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말, 전기말, 전기초 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제5(당)기말
제4(전)기말(감사받지 않은 재무제표)
제4(전)기초(감사받지 않은 재무제표)

금액
대손충당금
금액
대손충당금
금액
대손충당금

매출채권
-
-
33,000
-
22,000
-

미수금
351,662
-
29,740
-
23,402
-

미수수익
1,363
-
8,039
-
6,000
-

합계
353,025
-
70,779
-
51,402
-

당사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다. 당기말 현재 대손충당금 설정금액은 없습니다.(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제5(당)기말
제4(전)기말(감사 받지 않은 재무제표)
제4(전)기초(감사 받지 않은 재무제표)

매출채권
기타채권
합계
매출채권
기타채권
합계
매출채권
기타채권
합계

3개월 이하
-
353,025
353,025
33,000
37,779
70,779
22,000
29,402
51,402

3개월 초과 ~ 6개월 이하
-
-
-
-
-
-
-
-
-

6개월 초과 ~ 9개월 이하
-
-
-
-
-
-
-
-
-

9개월 초과 ~ 1년 이하
-
-
-
-
-
-
-
-
-

1년 초과
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
353,025
353,025
33,000
37,779
70,779
22,000
29,402
51,402

9. 기타금융자산당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
제5(당)기말
제4(전)기말
제4(전)기초

기타유동금융자산
8,280
-
-

임차보증금
8,280
-
-

기타비유동금융자산
14,931
24,982
7,978

임차보증금
20,000
18,280
8,280

현재가치할인차금
(17,645)
(5,874)
(302)

기타보증금
12,576
12,576
-

합계
23,211
24,982
7,978

10. 기타유동자산당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
제5(당)기말
제4(전)기말(감사 받지 않은 재무제표)
제4(전)기초(감사 받지 않은 재무제표)

선급금
6,097
-
-

선급비용
42,635
3,887
3,911

부가세대급금
-
92,613
219,338

합계
48,732
96,500
223,249

보고기간말 현재 부가세대급금은 환급(환급일자 2022.2.9)이 예정되어 있어 미수금으로 대체하였습니다.

11. 유형자산(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.<제 5(당)기말>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부가액

토지
2,926,347
-
-
2,926,347

시설장치
40,350
(13,998)
-
26,352

비품
208,679
(133,711)
(2)
74,966

연구장비
1,262,429
(582,647)
(146,949)
532,833

기계장치
2,471,900
(798,857)
-
1,673,043

공구와 기구
131,734
(43,842)
-
87,892

건설중인자산
6,202,062
-
-
6,202,062

사용권자산
1,644,534
(368,045)
-
1,276,489

합계
14,888,035
(1,941,100)
(146,951)
12,799,984

<제 4(전)기말> (감사 받지 않은 재무제표)

(단위 : 천원)

구분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부가액

토지
2,882,301
-
-
2,882,301

시설장치
14,450
(8,518)
-
5,932

비품
177,482
(89,396)
(138)
87,948

연구장비
1,042,862
(355,611)
(214,021)
473,230

기계장치
2,406,500
(307,784)
-
2,098,716

공구와 기구
131,734
(17,495)
-
114,239

건설중인자산
1,981,518
-
-
1,981,518

사용권자산
1,524,705
(198,752)
-
1,325,953

합계
10,161,552
(977,556)
(214,159)
8,969,837

<제 4(전)기초> (감사 받지 않은 재무제표)

(단위 : 천원)

구분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부가액

토지
2,841,372
-
-
2,841,372

시설장치
13,250
(5,708)
-
7,542

비품
112,983
(49,070)
(448)
63,465

연구장비
743,435
(185,757)
(183,343)
374,335

기계장치
380,000
(31,667)
-
348,333

공구와 기구
-
-
-
-

건설중인자산
2,284,400
-
-
2,284,400

사용권자산
49,167
(39,334)
-
9,833

합계
6,424,607
(311,536)
(183,791)
5,929,280

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<제 5(당)기>

(단위 : 천원)

구분
기초금액
취득액
처분액
대체액
감가상각비
기말금액

토지
2,882,301
-
-
44,046
-
2,926,347

시설장치
5,932
25,900
-
-
(5,480)
26,352

비품
88,088
31,197
-
-
(44,317)
74,968

연구장비
687,250
149,567
-
70,000
(227,035)
679,782

기계장치
2,098,716
49,400
-
16,000
(491,073)
1,673,043

공구와 기구
114,238
-
-
-
(26,346)
87,892

건설중인자산
1,981,518
4,350,590
-
(130,046)
-
6,202,062

국고보조금
(214,159)
-
-
-
67,208
(146,951)

사용권자산
1,325,953
119,829
-
-
(169,293)
1,276,489

합계
8,969,837
4,726,483
-
-
(896,336)
12,799,984

<제4(전)기> (감사 받지 않은 재무제표)

(단위 : 천원)

구분
기초금액
취득액
처분액
대체액
감가상각비
기말금액

토지
2,818,747
-
-
63,554
-
2,882,301

시설장치
7,542
1,200
-
-
(2,810)
5,932

비품
63,912
64,500
-
-
(40,324)
88,088

연구장비
557,678
299,428
-
-
(169,856)
687,250

기계장치
348,333
1,695,610
-
330,890
(276,117)
2,098,716

공구와 기구
-
131,733
-
-
(17,495)
114,238

건설중인자산
2,284,400
91,562
-
(394,444)
-
1,981,518

국고보조금
(183,790)
(85,000)
-
-
54,631
(214,159)

사용권자산
9,833
1,475,538
-
-
(159,418)
1,325,953

합계
5,906,655
3,674,571
-
-
(611,389)
8,969,837

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
종류(면적)
장부금액
공시지가

제5(당)기말
제4(전)기말

청주시 흥덕구 오송읍 연제리
12,914.30㎡
2,926,347
2,833,397
2,695,214

상기 토지에는 장기차입금와 관련된 근저당 2,640,000천원이 설정되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사 받지 않은 재무제표)

판매비와관리비
13,144
7,327

경상연구개발비
883,192
604,062

합계
896,336
611,389

(5) 당기와 전기 중에 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제5(당)기말
제4(전)기말(감사 받지 않은 재무제표)

토지
44,046
40,929

건설중인자산
17,429
8

자본화한 이자율
1.51%, 1.69%
1.49%, 1.27%

12. 무형자산(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 무형자산내역은 다음과 같습니다.<제 5(당)기말>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부가액

특허권
131,132
(23,267)
(14,488)
93,377

상표권
10,474
(5,104)
-
5,370

소프트웨어
40,686
(11,342)
(89)
29,255

합계
182,292
(39,713)
(14,577)
128,002

<제 4(전)기말> (감사 받지 않은 재무제표)

(단위 : 천원)

구분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부가액

특허권
86,631
(9,385)
(17,236)
60,010

상표권
6,777
(3,686)
-
3,091

소프트웨어
35,106
(3,951)
(303)
30,852

합계
128,514
(17,022)
(17,539)
93,953

<제 4(전)기초> (감사 받지 않은 재무제표)

(단위 : 천원)

구분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부가액

특허권
28,820
(822)
(5,597)
22,401

상표권
6,777
(2,331)
-
4,446

소프트웨어
5,106
(1,930)
(517)
2,659

합계
40,703
(5,083)
(6,114)
29,506

(2) 당기와 전기 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.<제 5(당)기>

(단위 : 천원)

구분
기초금액
취득액
상각비
기말금액

특허권
77,246
44,501
(13,882)
107,865

국고보조금
(17,236)
-
2,748
(14,488)

상표권
3,091
3,696
(1,417)
5,370

소프트웨어
31,155
5,580
(7,391)
29,344

국고보조금
(303)
-
214
(89)

합계
93,953
53,777
(19,728)
128,002

<제 4(전)기> (감사 받지 않은 재무제표)

(단위 : 천원)

구분
기초금액
취득액
상각비
기말금액

특허권
27,997
57,813
(8,564)
77,246

국고보조금
(5,597)
(13,616)
1,977
(17,236)

상표권
4,446
0
(1,355)
3,091

소프트웨어
3,176
30,000
(2,021)
31,155

국고보조금
(517)
0
214
(303)

합계
29,505
74,197
(9,749)
93,953

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
계정과목
제5(당)기말
제4(전)기말(감사 받지 않은 재무제표)

판매비와관리비
경상연구개발비
5,956,547
4,095,608

13. 정부보조금(1) 당사는 신기술산업과 관련하여 중소벤처기업부와 과제수행 주관사로서 다수의 협약을 체결하여 정부과제를 수행하고 정부보조금을 수령하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 정부보조금과 관련하여 주행 중인 개발과제는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
과제명
정부기관
협약기관
총지원금

정부보조금
약효지속성 비마약성 수술후통증치료제의 비임상실험
중소벤처기업부
중소기업기술정보진흥원
580,577

(2) 당기 및 전기 중 당사의 정부보조금의 수령 및 사용내역은 다음과 같습니다.<제 5(당)기>

(단위 : 천원)

구분
보건복지부
유망바이오IP
산학연콜라보
빅3
중기청
보건인프라
합계

기초 미사용 금액
-
-
-
-
-
-
-

당기수령액
-
168,059
-
153,108
580,577
234,000
1,135,744

당기반납액
(1,389)
-
-
(108)
-
-
(1,497)

당기사용액
1,250
(153,397)
-
(153,000)
(285,087)
(232,069)
(822,303)

자산취득
-
-
-
-
(3,707)
-
(3,707)

비용상계
1,250
(153,397)
-
(153,000)
(281,380)
(232,069)
(818,596)

장기미지급금 대체
139
(14,662)
-
-
-
-
(14,523)

기말 미사용 금액
-
-
-
-
295,490
1,931
297,421

<제 4(전)기> (감사 받지 않은 재무제표)

(단위 : 천원)

구분
보건복지부
유망바이오IP
산학연콜라보
빅3
중기청
보건인프라
합계

기초 미사용 금액
-
-
-
-
-
-
-

당기수령액
500,000
663,206
5,266
159,492
19,423
-
1,347,387

당기반납액
-
-
-
-
-
-
-

당기사용액
(450,000)
(596,885)
(5,266)
(159,492)
(19,423)
-
(1,231,066)

자산취득
(6,097)
(5,559)
0
(85,000)
-
-
(96,656)

비용상계
(443,903)
(591,326)
(5,266)
(74,492)
(19,423)
-
(1,134,410)

장기미지급금 대체
(50,000)
(66,321)
-
-
-
-
(116,321)

기말 미사용 금액
-
-
-
-
-
-
-

14. 기타비유동자산당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
제5(당)기말
제4(전)기말
제4(전)기초

장기선급금
186,486
158,962
103,465

장기선급비용
30,752
-
-

합 계
217,238
158,962
103,465

15. 리스(1) 당기말, 전기말, 전기초 중 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
내역
제5(당)기말
제4(전)기말(감사 받지 않은 재무제표)
제4(전)기초(감사 받지 않은 재무제표)

자산

사용권자산
부동산
1,251,591
1,294,416
9,833

차량운반구
24,898
31,537
-

합 계
1,276,489
1,325,953
9,833

부채

리스부채
리스부채(유동)
331,682
465,623
10,532

리스부채(비유동)
1,184,936
1,171,864
-

합 계
1,516,618
1,637,487
10,532

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제5(당)기말
제4(전)기말(감사 받지 않은 재무제표)

리스부채에 대한 이자비용
311,296
214,549

단기리스에서 발생한 비용
60,156
6,960

소액자산 리스에서 발생한 비용
1,621
1,504

합 계
373,073
223,013

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련한 총현금유출액은 각각 86,490천원과 64,844천원입니다.(4) 당기말 현재 할인되지 않은 리스지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제5(당)기말
제4(전)기말(감사 받지 않은 재무제표)

1년 이내
366,557
518,855

1년~2년
366,557
342,557

2년 초과
2,267,714
2,438,271

합 계
3,000,828
3,299,683

상기 현금흐름은 리스부채에 대한 현재가치 할인을 고려하지 아니한 금액입니다.16. 매입채무 및 기타채무 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제5(당)기말
제4(전)기말(감사 받지 않은 재무제표)
제4(전)기초(감사 받지 않은 재무제표)

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매입채무
-
-
-
-
-
-

미지급금
809,663
332,167
79,806
315,262
5,593
198,942

17. 장,단기차입금(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 장단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
제5(당)기말
제4(전)기말(감사 받지 않은 재무제표)
제4(전)기초(감사 받지 않은 재무제표)

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
1,350,004
-
-
-
500,000
-

유동성장기부채
125,240
-
-
-
-
-

장기차입금
-
5,002,553
-
2,700,000
-
2,200,000

합계
1,475,244
5,002,553
-
2,700,000
500,000
2,200,000

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
내역
이자율(%)
제5(당)기말
제4(전)기말(감사 받지 않은 재무제표)
제4(전)기초(감사 받지 않은 재무제표)

하나은행
운전자금
0.77%~1.61%
-
-
500,000

기업은행
운전자금
1.98%
1,350,004
-
-

합계
1,350,004
-
500,000

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내역
이자율(%)
제5(당)기말
제4(전)기말(감사 받지 않은 재무제표)
제4(전)기초(감사 받지 않은 재무제표)

중소벤처기업진흥공단
시설자금대출
1.49%
-
2,200,000
2,200,000

중소벤처기업진흥공단
운전자금대출
1.73%
500,000
500,000
-

기업은행
대전광역시협약대출
0.78%
450,021
-
-

기업은행(*)
진흥기금시설자금대출
1.45%
2,200,000
-
-

기업은행
시설자금대출
2.40%
1,977,772
-
-

소계
5,127,793
2,700,000
2,200,000

유동성장기부채
(125,240)
-
-

차감 계
5,002,553
2,700,000
2,200,000

(*) 당사는 오송연구소 신축 부지와 관련하여 기업은행과 대출약정을 체결하였으며, 토지(장부가액 2,926,347천원)을 담보(채권 최고액 2,640,000천원)로 제공하고 있습니다.

(4) 장기차입금은 원금 분할 상환되거나 만기 상환되며 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
상환금액

2022년 1월 1일~2022년 12월 31일
125,240

2023년 1월 1일~2023년 12월 31일
800,281

2024년 1월 1일 이후
4,202,272

합계
5,127,793

18. 상환전환우선주부채(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행일
만기일
제5(당)기말
제4(전)기말(감사 받지 않은 재무제표)
제4(전)기초(감사 받지 않은 재무제표)

1차 발행분
2018-04-07
2028-04-06
24,476,033
13,698,481
10,051,388

2차 발행분
2018-05-31
2028-05-30
3,496,526
1,956,897
1,434,925

3차 발행분
2020-06-06
2030-06-05
7,602,871
4,255,092
-

4차 발행분
2020-06-25
2030-06-24
1,520,594
851,030
-

5차 발행분
2020-07-14
2030-07-13
3,258,388
1,823,619
-

6차 발행분
2020-07-11
2030-07-10
3,258,337
1,823,576
-

7차 발행분
2020-07-18
2030-07-17
6,516,674
3,647,150
-

8차 발행분
2021-01-26
2031-01-25
1,786,465
-
-

9차 발행분
2021-02-17
2031-02-16
1,786,465
-
-

10차 발행분
2021-07-09
2031-07-08
339,386
-
-

11차 발행분
2021-12-31
2031-12-30
4,746,939
-
-

합 계
58,788,678
28,055,845
11,486,313

동 상환전환우선주는 최초인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 발행한 상환전환우선주의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구분
1차 발행분
2차 발행분
3차 발행분
4차 발행분
5차 발행분
6차 발행분

발행일자
2018-04-07
2018-05-31
2020-06-06
2020-06-25
2020-07-14
2020-07-11

존속기간
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년

발행가액
7,000,049,000원
999,992,500원
3,500,019,720원
700,013,280원
1,500,015,120원
1,499,991,780원

발행주식수
482,762주
68,965주
149,958주
29,992주
64,268주
64,267주

배당률
0%
0%
0%
0%
0%
0%

기타옵션
참가적, 누적적
참가적, 누적적
참가적, 누적적
참가적, 누적적
참가적, 누적적
참가적, 누적적

의결권
우선주 1주당 1개의 의결권
우선주 1주당 1개의 의결권
우선주 1주당 1개의 의결권
우선주 1주당 1개의 의결권
우선주 1주당 1개의 의결권
우선주 1주당 1개의 의결권

상환청구기간
발행일 후 3년부터 존속기간만료일까지
1차 발행분의 발행일 후 3년부터 존속기간만료일까지
발행일 후 3년부터 존속기간만료일까지
발행일 후 3년부터 존속기간만료일까지
발행일 후 3년부터 존속기간만료일까지
발행일 후 3년부터 존속기간만료일까지

상환금액
발행가액+연복리 3%
발행가액+연복리 3%
발행가액+연복리 3%
발행가액+연복리 3%
발행가액+연복리 3%
발행가액+연복리 3%

전환권행사기간
발행일부터 존속기간만료일 전일까지
발행일 다음날부터 존속기간만료일까지
발행일부터 존속기간만료일 전일까지
발행일부터 존속기간만료일 전일까지
발행일부터 존속기간만료일까지
발행일부터 존속기간만료일 전일까지

전환조건
우선주 1주당 보통주 1주로 전환. 다만, 합병시 주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 계약서상 산식에 따라 전환가격이 조정될 수 있음. 또한 계약서상 기타조건에 따라 전환가격이 조정될 수 있음

구분
7차 발행분
8차 발행분
9차 발행분
10차 발행분
11차 발행분

발행일자
2020-07-18
2021-01-26
2021-02-17
2021-07-09
2021-12-31

존속기간
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년

발행가액
2,999,983,560원
999,997,680원
999,997,680원
189,975,720원
4,746,939,000원

발행주식수
128,534주
35,236주
35,236주
6,694주
93,628주

배당률
0%
0%
0%
0%
0%

기타옵션
참가적, 누적적
참가적, 누적적
참가적, 누적적
참가적, 누적적
참가적, 누적적

의결권
우선주 1주당 1개의 의결권
우선주 1주당 1개의 의결권
우선주 1주당 1개의 의결권
우선주 1주당 1개의 의결권
우선주 1주당 1개의 의결권

상환청구기간
발행일 후 3년부터 존속기간만료일까지
발행일 후 3년부터 존속기간만료일까지
발행일 후 3년부터 존속기간만료일까지
발행일 후 3년부터 존속기간만료일까지
발행일 후 3년부터 존속기간만료일까지

상환금액
발행가액+연복리 3%
발행가액+연복리 3%
발행가액+연복리 3%
발행가액+연복리 3%
발행가액+연복리 3%

전환권행사기간
발행일부터 존속기간만료일 전일까지
발행일부터 존속기간만료일 전일까지
발행일부터 존속기간만료일 전일까지
발행일부터 존속기간만료일 전일까지
발행일부터 존속기간만료일 전일까지

전환조건
우선주 1주당 보통주 1주로 전환. 다만, 상장시 공모단가 또는 합병시 주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 계약서상 산식에 따라 전환가격이 조정될 수 있음. 또한 계약서상 기타조건에 따라 전환가격이 조정될 수 있음

19. 퇴직급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 확정급여부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제5(당)기말
제4(전)기말(감사 받지 않은 재무제표)
제4(전)기초(감사 받지 않은 재무제표)

확정급여채무의 현재가치
729,682
480,367
268,140

사외적립자산의 공정가치
(432,811)
-
-

(순)확정급여부채
296,871
480,367
268,140

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제5(당)기말
제4(전)기말(감사 받지 않은 재무제표)

기초 확정급여채무의 현재가치
480,367
268,140

당기근무원가
246,331
164,460

이자비용
6,630
3,024

실제 지급된 총 퇴직금액
(37,567)
-

보헙수리적손실(이익) (법인세효과 차감전)
33,921
44,743

기말 확정급여채무의 현재가치
729,682
480,367

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제5(당)기말
제4(전)기말(감사 받지 않은 재무제표)

기초 사외적립자산의 공정가치
-
-

실제 납입된 부담금
432,330
-

사외적립자산의 기대수익
-
-

사외적립자산에서 지급된 퇴직금액
-
-

보험수리적이익(손실) (법인세효과 차감전)
481
-

기말 사외적립자산의 공정가치
432,811
-

(4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용과 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제5(당)기말
제4(전)기말(감사 받지 않은 재무제표)

당기근무원가
246,331
164,460

이자비용
6,630
3,024

합계
252,961
167,484

매출원가
-
-

판매비와 일반관리비
26,678
61,979

경상개발비
226,283
105,505

합계
252,961
167,484

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제5(당)기말
제4(전)기말(감사 받지 않은재무제표)

법인세 차감전 보험수리적손익
33,440
44,743

법인세효과
-
-

법인세 차감후 보험수리적손익
33,440
44,743

(6) 당기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분
제5(당)기말
제4(전)기말(감사 받지 않은 재무제표)

기대임금상승률
6.00%
6.00%

할인율
4.06%
3.59%

당사가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.(7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제5(당)기말
제4(전)기말(감사 받지 않은 재무제표)

할인률:

1%p 증가
700,344
460,548

1%p 감소
764,542
504,067

임금인상률:

1%p 증가
763,538
503,266

1%p 감소
700,558
460,774

20. 충당부채당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
제5(당)기말
제4(전)기말(감사 받지 않은 재무제표)
제4(전)기초(감사 받지 않은 재무제표)

복구충당부채
9,129
7,850
6,750

2022년 중 대전 본사 사옥의 오송연구소로의 이전 계획이 있어 대전 본사 임차사옥에 대한 복구충당부채를 설정하였습니다.

21. 기타유동부채당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
제5(당)기말
제4(전)기말(감사받지 않은 재무제표)
제4(전)기초(감사받지 않은 재무제표)

예수금
-
20,474
11,999

미지급비용
107,701
69,727
7,028

선수수익
15,625
15,625
15,625

합 계
123,326
105,826
34,652

22. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사는 기업은행 1,800,025천원의 장,단기차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 1,710,022천원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 239,140천원의 이행지급보증 및 인허가보험에 가입되어 있습니다.(3) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

23. 외화자산당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 외화자산 환산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
제5(당)기말
제4(전)기말(감사 받지 않은 재무제표)
제4(전)기초(감사 받지 않은 재무제표)

외화
원화환산액
외화
원화환산액
외화
원화환산액

현금및현금성자산
EUR
-
-
EUR
210.00
281
EUR
210.00
272

CNY
12.90
2
JPY
532.9
89
JPY
532.9
88

USD
876,953.55
990,958
USD
310
337
USD
310
360

합계
990,960
합계
707
합계
720

당사는 상기 외화환산과 관련하여 당기 중에 외화환산이익 38,278천원 을 금융수익으로 계상하였습니다.

24. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 주식수는 1,327,798주이며, 당기와 전기 중 당사의 자본금과 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
주식수(주)
자본금
주식발행초과금
합계

2020-01-01
1,248,000
624,000
1,195,350
1,819,350

Series B투자
53,143
26,572
1,213,786
1,240,358

2020-12-31
1,301,143
650,572
2,409,136
3,059,708

주식매수선택권 행사
26,655
13,327
495,007
508,334

2021-12-31
1,327,798
663,899
2,904,143
3,568,042

(2) 당기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행한 주식수
1주당 액면가액
자본금

보통주
1,327,798주
500원
663,899

25. 주식매수선택권(1) 당사는 임직원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식매수선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식매수선택권을 부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식매수선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식매수선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상계약은 모두 주식결제형으로 그 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
부여일
행사가능기간
부여수량
잔여수량
행사가격

주식선택권1차
2018.03.29
2020.05.01~2023.04.30
4,575주
4,125주
14,500

주식선택권2차
2018.12.18
2021.01.01~2023.12.31
17,575주
1,375주
14,500

주식선택권3차
2019.03.28
2021.03.29~2024.03.28
21,215주
15,760주
14,500

2022.03.29~2025.03.28
21,215주
17,375주

주식선택권4차
2019.10.10
2021.10.11~2024.10.10
7,070주
2,070주
14,500

2022.10.11~2025.10.10
7,070주
7,070주

주식선택권5차
2020.03.30
2022.03.31~2025.03.30
10,930주
5,945주
21,000

2023.03.31~2026.03.30
10,930주
5,945주

주식선택권6차
2020.10.12
2022.10.13~2025.10.12
7,952주
6,666주
21,000

2023.10.13~2026.10.12
7,952주
6,666주

주식선택권7차
2021.03.26
2023.03.27~2026.03.26
32,916주
27,017주
23,340

2024.03.27~2027.03.26
32,915주
27,002주

주식선택권8차
2021.12.24
2023.12.25~2026.12.24
12,012주
12,012주
30,420

2024.12.25~2027.12.24
12,011주
12,011주

당사는 임직원에게 부여된 주식매수선택권 중 행사가능일 이전에 자발적 의사로 퇴사한 임직원의 주식매수선택권은 잔여 수량에 포함하지 않고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제5(당)기말
제4(전)기말(감사 받지 않은 재무제표)

기초
342,067
127,071

증가
336,207
214,996

감소
(121,836)

기말
556,438
342,067

(4) 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
부여일
행가사능기간
주당공정가치
평균기준일 주가
주가변동성
무위험수익률

시작일
종료일

주식선택권1차
2018-03-29
2020-05-01
2023-04-30
4,797
14,337
33.8%
2.5%

주식선택권2차
2018-12-18
2021-01-01
2023-12-31
4,588
14,337
33.3%
1.9%

주식선택권3차
2019-03-28
2021-03-29
2024-03-28
4,568
14,337
33.5%
1.7%

2022-03-29
2025-03-28
5,020
14,337
33.6%
1.7%

주식선택권4차
2019-10-10
2021-10-11
2024-10-10
4,519
14,337
33.7%
1.3%

2022-10-11
2025-10-10
4,847
14,337
32.6%
1.4%

주식선택권5차
2020-03-30
2022-03-31
2025-03-30
8,415
23,339
34.1%
1.3%

2023-03-31
2026-03-30
8,937
23,339
32.8%
1.4%

주식선택권6차
2020-10-12
2022-10-13
2023-10-13
8,570
23,333
35.4%
1.2%

2025-10-12
2026-10-26
9,422
23,333
36.3%
1.3%

주식선택권7차
2021-03-26
2023-03-27
2026-03-26
11,287
28,375
34.4%
1.5%

2024-03-27
2027-03-26
12,255
28,375
34.9%
1.6%

주식선택권8차
2021-12-24
2023-12-25
2026-12-24
25,924
50,700
31.7%
2.0%

2024-12-25
2027-12-24
27,360
50,700
33.0%
2.1%

26. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제5(당)기말
제4(전)기말(감사 받지 않은 재무제표)

기타포괄손익-공정가치금융부채평가손익
-
132,414

합계
-
132,414

27. 이익잉여금 처분계산서당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
제5(당)기말
제4(전)기말(감사 받지 않은 재무제표)

처리예정일: 2022년 03월 29일
처리확정일: 2021년 03월 26일

I. 처리전결손금

50,121,873,632

18,945,317,260

전기미처리결손금
18,945,317,260

3,599,614,476

회계정책변경효과
-

2,531,586,138

보험수리적손익
33,440,665

44,742,787

전기오류수정손익

1,195,131,102

당기순손실(이익)
31,143,115,707

11,574,242,757

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

50,121,873,632

18,945,317,260

28. 판매비와 관리비당기와 전기 중 당사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제 5(당)기
제 4(전)기(감사 받지 않은 재무제표)

급여
712,727
398,814

퇴직급여
26,678
61,979

복리후생비
142,375
87,524

여비교통비
17,132
14,556

접대비
7,853
4,015

통신비
1,466
925

수도광열비
1,187
685

전력비
2,273
1,842

세금과공과금
863
4,354

감가상각비
13,144
7,327

지급임차료
31,223
15,838

수선비
1,067
-

보험료
5,008
5,019

차량유지비
2,241
64

운반비
299
722

교육훈련비
17,150
16,916

도서인쇄비
2,379
1,037

사무용품비
7,219
4,700

소모품비
1,277
1,498

지급수수료
233,812
156,388

광고선전비
14,216
8,770

건물관리비
2,196
-

무형자산상각비
2,750
1,837

주식기준보상
114,986
26,615

합계
1,361,521
821,425

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제 5(당)기
제 4(전)기(감사 받지 않은 재무제표)

인건비 및 복리후생비
3,204,290
2,069,606

감가상각비와 무형자산상각비
909,664
621,139

시설 및 장비유지비
80,785
-

경상연구개발비
534,737
1,029,713

위탁용역비
1,480,271
629,148

운반비
17,380
4,401

수선비와 소모품비
364,058
47,679

기타 판관비
726,883
515,347

합계
7,318,068
4,917,033

포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 경상연구개발비의 합계액입니다.

30. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 중 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제 5(당)기
제 4(전)기(감사 받지 않은 재무제표)

금융수익:

이자수익
49,032
22,660

외환차익
1,170
-

외화환산이익
38,278
-

당기손익-공정가치금융자산 평가 이익
1,724
3,603

합 계
90,204
26,263

금융비용:

이자비용
(324,404)
(218,766)

외환차손
(4,287)
(1,626)

외화환산손실
-
(13)

당기손익-공정가치금융부채 평가 손실
(23,663,508)
(6,501,923)

합 계
(23,992,199)
(6,722,328)

31. 기타수익과 기타비용당기 및 전기 중 당사의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제 5(당)기
제 4(전)기(감사 받지 않은 재무제표)

기타수익:

잡이익
7,499
11,255

보조금수익
41,781
-

합 계
49,280
11,255

금융비용:

기부금
(7,580)
(2,400)

잡손실
(170)
-

합 계
(7,750)
(2,400)

32. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제5(당)기말
제4(전)기말(감사 받지 않은 재무제표)

당기법인세부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
-

자본에 반영된 이연법인세 변동액
-
-

법인세비용(수익)
-
-

(2) 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제 5(당)기
제 4(전)기(감사 받지 않은 재무제표)

법인세비용차감전순이익(손실)

(31,143,116)

(11,574,243)

적용세율에 따른 법인세

-

-

조정사항

-

-

법인세비용

-

-

유효법인세

-

-

(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 5(당) 기

(단위 : 천원)

과목
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증가액
감소액
기말잔액
기초금액
기말잔액

미수수익
(8,039)
(1,363)
(8,039)
(1,363)
(1,769)
(300)

선수수익
15,625
15,625
15,625
15,625
3,438
3,438

국고보조금(비품)
138
-
136
2
30
-

국고보조금(선급금)
13,568
3,707
-
17,275
2,985
3,801

국고보조금(소프트웨어)
303
-
214
89
67
20

국고보조금(연구장비)
214,021
-
67,072
146,949
47,085
32,329

국고보조금(특허권)
17,236
-
2,748
14,488
3,792
3,187

연구개발출연금(비품)
(138)
-
(136)
(2)
(30)
-

연구개발출연금(소프트웨어)
(302)
-
(214)
(88)
(66)
(19)

연구개발출연금(연구장비)
(214,021)
-
(67,072)
(146,949)
(47,085)
(32,329)

연구개발출연금(특허권)
(17,236)
-
(2,748)
(14,488)
(3,792)
(3,187)

연차수당(미지급)
88,890
69,040
11,634
146,296
19,556
32,185

외화환산이익
-
(38,278)
-
(38,278)
-
(8,421)

이자비용(미지급)
1,649
3,422
1,649
3,422
363
753

장기미지급금
315,262
16,905
-
332,167
69,358
73,077

퇴직급여충당부채
480,367
367,804
118,489
729,682
105,681
160,530

퇴직연금운용자산
-
(432,811)

(432,811)
-
(95,218)

사용권자산
(1,524,705)
(119,829)
-
(1,644,534)
(335,435)
(361,797)

사용권자산감가상각누계액
198,752
169,293
-
368,045
43,725
80,970

단기리스부채
465,623
21,689
155,630
331,682
102,437
72,970

장기리스부채
1,171,864
85,002
71,930
1,184,936
257,810
260,686

임차보증금 현할차
5,874
13,138
1,367
17,645
1,292
3,882

복구충당부채
-
9,129

9,129
-
2,008

당기손익-공정가치금융자산
(3,603)
-
(3,603)
-
(793)
-

일시적차이 합계
1,221,128
182,473
364,682
1,038,919
268,649
228,565

이월결손금
7,441,245
6,722,869
-
14,164,114
1,637,074
3,116,105

법정기부금 이월액
30,800
7,200
-
38,000
6,775
8,359

이월세액공제
291,616
420,545
-
712,161
291,616
712,161

합계
8,984,789
7,333,087
364,682
15,953,194
2,204,114
4,065,190

① 제 4(전) 기 <감사 받지 않은 재무제표>

(단위 : 천원)

과목
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증가액
감소액
기말잔액
기초금액
기말잔액

미수수익
(6,000)
(8,039)
(6,000)
(8,039)
(1,320)
(1,769)

선수수익
-
15,625
-
15,625
-
3,438

국고보조금(비품)
-
448
311
138
-
30

국고보조금(빅3)
-
159,492
159,492
-
-
-

국고보조금(선급금)
-
13,568
-
13,568
-
2,985

국고보조금(소프트웨어)
-
517
214
303
-
67

국고보조금(연구장비)
-
268,343
54,322
214,021
-
47,085

국고보조금(특허권)
-
19,213
1,977
17,236
-
3,792

연구개발출연금(비품)
-
(448)
(311)
(138)
-
(30)

연구개발출연금(소프트웨어)
-
(516)
(214)
(302)
-
(66)

연구개발출연금(연구장비)
-
(268,343)
(54,322)
(214,021)
-
(47,085)

연구개발출연금(특허권)
-
(19,213)
(1,977)
(17,236)
-
(3,792)

연차수당(미지급)
-
88,890
-
88,890
-
19,556

외화자산평가손익
(1)
-
(1)
-
-
-

이자비용(미지급)
-
1,649
-
1,649
-
363

장기미지급금
198,942
116,320
-
315,262
43,767
69,358

퇴직급여충당부채
268,140
212,228
-
480,367
58,991
105,681

사용권자산
(49,167)
(1,475,538)
-
(1,524,705)
(10,817)
(335,435)

사용권자산감가상각누계액
39,334
159,418
-
198,752
8,653
43,725

단기리스부채
10,532
455,091
-
465,623
2,317
102,437

장기리스부채
-
1,404,628
232,764
1,171,864
-
257,810

임차보증금 현할차
302
6,752
1,180
5,874
66
1,292

당기손익-공정가치금융자산
-
(3,603)
-
(3,603)
-
(793)

일시적차이 합계
462,082
1,146,482
387,435
1,221,128
101,657
268,649

이월결손금
3,236,659
4,204,586
-
7,441,245
712,065
1,637,074

법정기부금 이월액
28,400
2,400
-
30,800
6,248
6,775

이월세액공제
127,101
164,515
-
291,616
127,101
291,616

합계
3,854,242
5,517,983
387,435
8,984,789
947,071
2,204,113

이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상 한계세율을 적용하였습니다.

(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 정상적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 미래과세소득의 불확실성이 있다고 판단하여 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금에 대하여 이연법인세자산 인식을 하지 아니하였습니다.당기와 전기 중 이연법인세 자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사 받지 않은 재무제표)
사유

일시적차이 등
법인세효과
일시적차이 등
법인세효과

일시적차이
1,038,919
228,565
1,221,128
268,649
미래과세소득의 불확실

이월결손금
14,164,114
3,116,105
7,441,245
1,637,074

법정기부금이월액
38,000
8,359
30,800
6,775

미사용세액공제
712,161
712,161
291,616
291,616

합계
15,953,194
4,065,190
8,984,789
2,204,113

33. 주당손익(1) 기본주당이익기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(단위 : 천원)

구분
제5(당)기말
제4(전)기말(감사 받지 않은 재무제표)

보통주당기순이익(손실)(원)
(31,143,115,707)
(11,574,242,757)

가중평균유통보통주식수(주) (*1)
1,307,058
1,275,711

기본주당이익(손실)(원)
(23,827)
(9,073)

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

① 제 5(당) 기

(단위 : 주)

구분
주식수
일수
유통보통주식수

기초 주식수
1,301,143
365
474,917,195

유상증자 주식수
26,655
81
2,159,055

기말 주식수
1,327,798
365
477,076,250

가중평균유통보통주식수
1,307,058

② 제 4(전) 기 <감사 받지 않은 재무제표>

(단위 : 주)

구분
주식수
일수
유통보통주식수

기초 주식수
1,248,000
366
456,768,000

유상증자 주식수
5,998
209
1,253,582

유상증자 주식수
42,845
190
8,140,550

유상증자 주식수
4,300
174
748,200

기말 주식수
1,301,143
366
466,910,332

가중평균유통보통주식수
1,275,711

(2) 당기말 현재 당사의 보통주 청구가능 증권은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
청구기간
발행될 보통주 주식수

상환전환우선주부채
2022.1.1 ~ 2031.12.30
1,159,540

주식매수선택권
2022.1.1 ~ 2027.12.24
151,039

(3) 희석주당손익① 상환전환우선주부채로 인한 희석효과는 상환전환우선주부채의 전환 가정 시 이익이 가산되므로 희석효과는 발생하지 않습니다.② 주식선택권의 행사를 가정하여 희석주당이익 산출시 주당손실액이 감소하여 희석효과가 발생하지 않습니다.

34. 현금흐름표(1) 당사의 현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제5(당)기말
제4(전)기말(감사 받지 않은재무제표)

리스사용자산의 증가
119,829
1,475,538

건설중인자산의 토지 대체
44,046
40,929

건설중인자산의 연구장비 대체
70,000
-

건설중인자산의 기계장치 대체
16,000
330,890

차입원가의 자본화
61,475
40,937

장기선급금의 특허권 대체
44,501
57,812

장기선급금의 상표권 대체
3,697
-

장기차입금의 유동성차입금 대체
(125,240)
-

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

단기차입금
-
1,350,004
-
1,350,004

유동리스부채
465,623
(24,713)
(109,228)
331,682

비유동리스부채
1,171,864
-
13,072
1,184,936

장기차입금
2,700,000
2,427,793
-
5,127,793

상환우선주부채
28,055,845
6,936,911
23,795,922
58,788,678

② 전기 <감사 받지 않은 재무제표>

(단위 : 천원)

구분
기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

단기차입금
500,000
(500,000)
-
-

장기차입금
2,200,000
500,000
-
2,700,000

유동리스부채
10,532
176,384
278,707
465,623

비유동리스부채
-
(232,764)
1,404,628
1,171,864

상환전환우선주부채
11,486,313
10,200,023
6,369,509
28,055,845

35. 특수관계자거래(1) 당기말, 전기말 및 전기초 당사의 특수관계자 내역은 없습니다(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.(3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 내역은 없습니다.(4) 당기말, 전기말 및 전기초 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 없습니다.(5) 당기말, 전기말 및 전기초 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

(6) 당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제5(당)기말
제4(전)기말(감사 받지 않은 재무제표)

단기급여
484,265
434,277

퇴직급여
230,133
38,641

주식보상비용
67,372
43,443

합계
781,770
516,361

36. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.① 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.대여금및수취채권의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.② 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.<제 5(당)기말>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
6개월 이하
6개월~1년
1년~2년
2년~5년
5년 초과

미지급금
809,663
809,663
-
-
-
-

장단기리스부채
1,516,618
173,599
158,083
275,045
568,934
340,957

장단기차입금
6,477,797
1,391,964
83,280
799,918
3,652,636
549,999

상환전환우선주부채
58,788,678
27,972,559
-
22,156,863
8,659,256
-

장기미지급금(기타)
332,167
-
-
332,167
-
-

합계
67,924,923
30,347,785
241,363
23,563,993
12,880,826
890,956

<제 4(전)기말> (감사 받지 않은 재무제표)

(단위 : 천원)

구분
장부금액
6개월 이하
6개월~1년
1년~2년
2년~5년
5년 초과

미지급금
79,806
79,806
-
-
-
-

장단기리스부채
1,637,487
317,870
147,753
257,104
535,750
379,010

장단기차입금
2,700,000
-

125,240
1,291,660
1,283,100

상환전환우선주부채
28,055,845
15,655,378
-
-
12,400,467
-

장기미지급금(기타)
315,262
-
315,262
-
-
-

합계
32,788,400
16,053,054
463,015
382,344
14,227,877
1,662,110

<제 4(전)기초> (감사 받지 않은 재무제표)

(단위 : 천원)

구분
장부금액
6개월 이하
6개월~1년
1년~2년
2년~5년
5년 초과

미지급금
5,593
5,593
-
-
-
-

장단기리스부채
10,532
10,532
-
-
-
-

장단기차입금
2,700,000
500,000
-
-
183,700
2,016,300

상환전환우선주부채
11,486,313
-
-
11,486,313
-
-

장기미지급금(기타)
198,942
-
198,942
-
-
-

합계
14,401,380
516,125
198,942
11,486,313
183,700
2,016,300

③ 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.ㄱ. 외환위험관리당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율의 10% 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제5(당)기말
제4(전)기말(감사 받지 않은 재무제표)
제4(전)기초(감사 받지 않은 재무제표)

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

EUR
-
-
28
(28)
27
(27)

CNY
-
-
9
(9)
9
(9)

USD
107,212
(107,212)
34
(34)
36
(36)

합계
107,212
(107,212)
71
(71)
72
(72)

ㄴ. 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다.당기말, 전기말 및 전기초 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제5(당)기말
제4(전)기말(감사 받지 않은 재무제표)
제4(전)기초(감사 받지 않은 재무제표)

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
27,000
(27,000)
27,000
(27,000)
22,000
(22,000)

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 차입금 및 금융리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제5(당)기말
제4(전)기말(감사 받지 않은 재무제표)
제4(전)기초(감사 받지 않은 재무제표)

총차입금(A)
65,266,475
30,755,845
14,186,313

차감: 현금및현금성자산(B)
8,777,890
8,051,933
2,978,335

순부채(C = A-B)
56,488,585
22,703,912
11,207,978

자본총계(D)
(45,997,394)
(15,411,128)
(5,379,911)

총자본(E = C+D)
10,491,191
7,292,784
5,828,067

자본조달비율(F = C/E)
538.44%
311.32%
192.31%

37. 보고기간이후 발생산건보고기간 이후 당사는 2,000,013천원의 상환전환우선주를 발행하였습니다. 발행한 상환전환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분
상환전환우선주

발행일자
2022-01-25

존속기간
발행일로부터 10년

발행가액
2,000,013,600원

발행주식수
39,448주

배당률
0%

기타옵션
참가적, 누적적

의결권
우선주 1주당 1개의 의결권

상환청구기간
발행일 후 3년부터 존속기간만료일까지

상환금액
발행가액+연복리 3%

전환권행사기간
발행일부터 존속기간만료일 전일까지

전환조건
우선주 1주당 보통주 1주로 전환. 다만, 합병시 주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 계약서상 산식에 따라 전환가격이 조정될 수 있음. 또한 계약서상 기타조건에 따라 전환가격이 조정될 수 있음

38. 한국채택국제회계기준과 과거회계기준의 차이에 대한 조정내역

당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일입니다.회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.38.1 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향(1) 전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
총자산
총부채
총자본

과거회계기준
9,298,854
3,079,677
6,219,177

오류수정액:

충당부채
-
6,750
(6,750)

오류수정액 합계
-
6,750
(6,750)

조정액:

유형자산
22,625
-
22,625

상환전환우선주부채
-
11,486,313
(11,486,313)

단기리스부채
9,531
10,532
(1,001)

확정급여채무
-
127,649
(127,649)

조정액 합계
32,156
11,624,494
(11,592,338)

한국채택국제회계기준
9,331,010
14,710,921
(5,379,911)

(2) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2020년 12월 31일 현재 회사의 재무상태 및 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
총자산
총부채
총자본
당기순이익
포괄손익

과거회계기준
16,585,541
3,502,188
13,083,352
(4,576,206)
(4,576,206)

오류수정액:

유형자산(*1)
2,133
-
2,133
(2,133)
(2,133)

충당부채(*2)
-
7,850
(7,850)
3,167
3,167

기타유동부채(*3)
-
(24,628)
24,628
24,628
24,628

오류수정액합계
2,133
(16,778)
18,911
25,662
25,662

조정액:
-
-
-
-
-

유형자산(*4)
63,562
-
63,562
40,937
40,937

상환전환우선주부채(*5)
-
28,055,845
(28,055,845)
(6,501,923)
(6,369,509)

단기리스부채(*6)
1,320,079
1,637,487
(317,408)
(316,407)
(316,407)

확정급여채무(*7)
-
203,701
(203,701)
(31,309)
(76,052)

주식매수선택권(*8)
-
-
-
(214,996)
(214,996)

조정액 합계
1,383,641
29,897,033
(28,513,392)
(7,023,698)
(6,936,027)

한국채택국제회계기준
17,971,315
33,382,443
(15,411,128)
(11,574,243)
(11,486,571)

(*1) 건설중인자산 대체 수정 등으로 인식하였습니다.(*2) 복구충당부채 인식 시점을 조정 반영하였습니다.(*3) 연차수당 수정으로 인식하였습니다.(*4) 과거 적용하지 아니한 차입원가자본화 금액을 인식하였습니다.(*5) 자본으로 분류하던 상환전환우선주를 부채로 재분류하고 공정가치를 평가하여 인식하였습니다.(*6) 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다.(*7) 확정급여채무의 계리평가를 반영하였습니다.(*8) 과거 적용하지 아니한 주식보상비용을 인식하였습니다.

(3) 회사의 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

39. 당기재무제표 재작성(1) 상환전환우선주부채 수정가. 보통주 주가 평가방법의 수정당사는 상환전환우선주부채의 공정가치평가에 사용된 주요변수 중 보통주 주가의 평가방법을 재무정보를 기초로 하는 전통적인 공정가치 측정 방법인 DCF법에서 사업초기 단계에서 관측가능한 정상적인 자금조달 거래를 근거로 하는 Backsolve법으로 변경함에 따라 2021년 12월 31일로 종료되는 12개월 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.나. 신용위험 변동에 따른 공정가치변동액 수정당사는 상환전환우선주부채의 공정가치평가금액을 전액 당기손익으로 분류하였던 회계처리를 기업회계기준서 1109 금융상품 문단 5.7.7에 따라 신용위험변동에 따른 공정가치변동액을 기타포괄손익으로 분류하는 처리로 수정함에 따라 2021년 12월 31일로 종료되는 12개월 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.

(2) 주식매수선택권 수정당사는 주식매수선택권의 공정가치평가에 사용된 주요변수 중 보통주 주가의 평가방법을 재무정보를 기초로 하는 전통적인 공정가치 측정 방법인 DCF법에서 사업초기 단계에서 관측가능한 정상적인 자금조달 거래를 근거로 하는 Backsolve법으로 변경함에 따라 2021년 12월 31일로 종료되는 12개월 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.(3) 건설중인 자산 수정당사는 오송연구소 건설되는 동안의 지출에서 생기는 차입원가 자본화 금액을 전액 건설중인 자산(건물)로 분류하였던 회계처리를 토지 지출에서 생기는 차입원가 자본화 금액은 토지로 분류하는 회계처리로 수정함에 따라 2021년 12월 31일로 종료되는 12개월 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.(4) 단기종업원급여 수정당사는 전기 재무제표 작성 시 유급휴가 형식의 단기종업원 급여의 예상원가에 대하여 종업원이 근무용역을 제공하기 전 차기 발생 예상분을 포함되게 계산하여 연차수당이 과대계상되어 유급휴가 형식의 단기종업원 급여의 예상원가를 수정함에 따라 2021년 12월 31일로 종료되는 12개월 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.(5) 당기재무제표 재작성가. 상기 회계처리수정에 따른 재무제표 재작성으로 인하여 2021년 기말 및 2021년 기초의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
2021년 기말(당기말)
2021년 기초(당기초)

수정 전
수정금액
수정 후
수정 전
수정금액
수정 후

유동자산
9,196,700
-
9,196,700
8,723,581
-
8,723,581

비유동자산
13,160,155
-
13,160,155
9,247,734
-
9,247,734

자산총계
22,356,855
-
22,356,855
17,971,315
-
17,971,315

유동부채
41,378,215
20,159,508
61,537,722
26,869,058
1,845,891
28,714,950

비유동부채
6,816,527
-
6,816,527
4,667,493
-
4,667,493

부채총계
48,194,742
20,159,508
68,354,249
31,536,551
1,845,891
33,382,443

자본금
663,899
-
663,899
650,572
-
650,572

자본잉여금
2,936,109
(31,967)
2,904,143
2,409,136
-
2,409,136

기타자본구성요소
548,928
7,510
556,438
399,454
(57,387)
342,067

기타포괄손익누계액
-
-
-
-
132,415
132,414

이익잉여금(결손금)
(29,986,823)
(20,135,051)
(50,121,874)
(17,024,398)
(1,920,919)
(18,945,317)

자본총계
(25,837,887)
(20,159,508)
(45,997,394)
(13,565,236)
(1,845,891)
(15,411,128)

나. 상기 회계처리수정에 따른 재무제표 재작성으로 인하여 2021년 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
2021년

수정전
수정금액
수정후

매출액
35,417
-
35,417

매출총이익
35,417
-
35,417

영업이익(손실)
(7,267,110)
(15,541)
(7,282,651)

기타손익
(5,661,874)
(18,198,591)
(23,860,465)

법인세비용차감전순이익(손실)
(12,928,984)
(18,214,132)
(31,143,116)

당기순이익(손실)
(12,928,984)
(18,214,132)
(31,143,116)

기타포괄손익
(33,441)
(132,414)
(165,855)

총포괄손익
(12,962,425)
(18,346,546)
(31,308,971)

기본주당이익(손실)
(10)
(14)
(24)

희석주당이익(손실)
(10)
(14)
(24)

다. 상기 회계처리수정에 따른 재무제표 재작성으로 인하여 2021년 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
2021년

수정전
수정금액
수정후

자본금
663,899
-
663,899

자본잉여금
2,936,109
(31,967)
2,904,143

기타자본구성요소
548,928
7,510
556,438

기타포괄손익누계액
-
-
-

이익잉여금(결손금)
(29,986,823)
(20,135,051)
(50,121,874)

라. 상기 회계처리수정에 따른 재무제표 재작성으로 인하여 2021년 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
2021년

수정전
수정금액
수정후

당기순이익(손실)
(12,928,984)
(18,214,132)
(31,143,116)

수익비용의 가감
7,173,070
18,231,521
25,404,591

운전자본의 증감
(575,367)
(17,389)
(592,757)

영업에서 창출된 현금
(6,331,282)
-
(6,331,282)

영업활동 순현금흐름
(6,373,644)
-
(6,373,644)

투자활동 순현금흐름
2,147,432
-
2,147,432

재무활동 순현금흐름
11,119,388
-
11,119,388

현금및현금성자산 순증가(감소)
6,893,176
-
6,893,176

기초 현금및현금성자산
1,846,436
-
1,846,436

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
38,278
-
38,278

기말 현금및현금성자산
8,777,890
-
8,777,890

40. 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2022년 2월 25일자로 이사회에서 승인 되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 또한 주석 39에 기재한 수정사항은 2023년 4월 12일자로 이사회에서 승인되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 지투지바이오

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
3
-
-
-
-
-
-
-
5
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
-
22
-
96
-
-
-
-
-
-
-
120
-

합계
2
-
22
-
96
-
-
-
-
-
-
-
120
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2021.12.06
1
일

주요내용
회사에 대한 이해 및 감사위험평가

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.12.06~07
2
일
3
명
-
명
통제위험평가

2022.01.27~28
2
일
3
명
-
명
입증감사절차수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
계획 및 중간감사 종료시, 기말감사 종료시

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 07일
회사측: 감사, 대표이사,재무팀장감사인측: 담당이사
대면/서면
계획된 감사시간과 일정, 감사인의 독립성, 경영진 및 감사인의 책임감사계획, 감사의 범위 및 시기 및 유의적책임, 회사의 향후 경영전망간감사결과

2
2022년 01월 28일
회사측: 감사, 대표이사,재무팀장감사인측: 담당이사
대면/서면
경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 회계감사결과 및 의견표명기말 입증감사 결과