아이언디바이스 — 감사보고서 (2022.12) (20230413)
제출인: 한울회계법인

감사보고서
4.1
(주)아이언디바이스

00469373
100000000000
20230331
1101113892513
000
7207
3330
5445
29
Y
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E
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4
N

주식회사 아이언디바이스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 15 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

한울회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서
-----------------------
1

(첨부)재 무 제 표

ㆍ재 무 상 태 표
-----------------------
5

ㆍ손 익 계 산 서
-----------------------
7

ㆍ자 본 변 동 표
-----------------------
9

ㆍ현 금 흐 름 표
-----------------------
10

ㆍ주 석
-----------------------
12

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아이언디바이스

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 아이언디바이스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로88길 14

한울회계법인대표이사 남기봉

2023년 03월 24일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 아이언디바이스

제 15 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 14 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 아이언디바이스 대표이사 박기태

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 도산대로 139, 14층(신사동, 제이타워)

(전 화)
02-541-2896

재 무 상 태 표

제 15(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 14(전) 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 아이언디바이스
(단위 : 원)

과 목
제 15(당) 기
제 14(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

자 산

Ⅰ. 유동자산

6,881,459,089

9,134,643,899

(1) 당좌자산

2,555,487,848

7,357,899,078

현금및현금성자산(주석4)
1,443,587,554

4,214,988,119

단기금융상품(주석5)
379,611,812

876,565,277

매출채권(주석20)
71,862,905

1,503,046,346

단기대여금(주석20)
500,000,000

500,000,000

미수금
75,524,160

227,739,070

선급금
70,135,251

27,819,003

선급비용
12,716,946

6,686,323

당기법인세자산
2,049,220

1,054,940

(2) 재고자산

4,325,971,241

1,776,744,821

원재료
1,374,299,579

396,996,485

재공품
2,951,671,662

1,379,748,336

Ⅱ. 비유동자산

325,459,567

300,661,592

(1) 투자자산

24,580,266

18,580,266

장기금융상품(주석5)
11,000,000

5,000,000

매도가능증권(주석6)
13,580,266

13,580,266

(2) 유형자산(주석7)

172,208,301

161,795,326

기계장치
538,081,507

538,081,507

감가상각누계액
(508,186,549)

(459,908,968)

정부보조금
(19,198,719)

(38,068,848)

공구기구비품
433,712,877

294,179,864

감가상각누계액
(205,182,302)

(144,690,224)

정부보조금
(76,897,378)

(30,262,729)

기타의유형자산
135,628,713

125,946,350

감가상각누계액
(124,372,099)

(121,570,550)

정부보조금
(1,377,749)

(1,911,076)

(3) 기타비유동자산

128,671,000

120,286,000

기타보증금
128,671,000

120,286,000

자 산 총 계

7,206,918,656

9,435,305,491

부 채

Ⅰ. 유동부채

2,168,126,735

3,520,988,889

매입채무(주석11,20)
15,533,351

595,320,277

미지급금(주석11)
150,470,186

1,546,132,282

선수수익
83,541,000

-

예수금
12,982,110

6,120,680

단기차입금(주석9, 11, 17, 18, 19)
1,800,000,000

1,300,000,000

미지급비용(주석11)
105,600,088

73,415,650

Ⅱ. 비유동부채

1,162,074,192

1,111,210,553

장기차입금(주석10, 11)
300,000,000

-

퇴직급여충당부채(주석12)
792,701,986

634,077,274

장기미지급금(주석8,11)
69,372,206

477,133,279

부 채 총 계

3,330,200,927

4,632,199,442

자 본

Ⅰ. 자본금

3,749,500,000

374,950,000

보통주자본금(주석14)
2,150,000,000

215,000,000

우선주자본금(주석14)
1,599,500,000

159,950,000

Ⅱ. 자본잉여금

3,573,412,080

6,967,295,920

주식발행초과금(주석14)
3,573,412,080

6,967,295,920

Ⅲ. 결손금

3,446,194,351

2,539,139,871

미처리결손금(주석15)
(3,446,194,351)

(2,539,139,871)

자 본 총 계

3,876,717,729

4,803,106,049

부 채 와 자 본 총 계

7,206,918,656

9,435,305,491

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 15(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 아이언디바이스
(단위 : 원)

과 목
제 15(당) 기
제 14(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 매출액

5,444,834,757

4,404,109,738

제품매출
3,458,416,011

409,820,234

서비스매출
1,986,418,746

3,994,289,504

Ⅱ. 매출원가

2,766,326,478

335,331,117

제품매출원가
2,766,326,478

335,331,117

기초제품재고액
-

-

당기제품제조원가
2,766,326,478

335,331,117

기말제품재고액
-

-

Ⅲ. 매출총이익

2,678,508,279

4,068,778,621

Ⅳ. 판매비와관리비

4,056,094,618

3,601,951,013

급여
813,758,550

731,905,809

퇴직급여(주석12)
197,838,702

137,323,349

복리후생비
281,170,311

225,112,250

여비교통비
68,950,754

41,629,315

접대비
23,601,800

22,699,920

통신비
3,779,271

3,856,154

수도광열비
2,260,488

1,671,893

세금과공과금
103,000

103,000

지급임차료
184,319,433

149,462,573

보험료
2,548,037

4,006,639

경상연구개발비
2,040,035,738

1,863,778,489

운반비
10,074,130

4,956,690

교육훈련비
24,360,440

9,306,960

도서인쇄비
2,161,222

2,182,337

외주비
108,910,000

183,657,601

소모품비
48,883,682

22,118,506

지급수수료
121,530,306

89,365,826

법률자문수수료
46,283,434

18,956,851

감가상각비(주석7)
73,811,283

89,856,851

견본비
1,714,037

-

Ⅴ.영업이익(손실)

(1,377,586,339)

466,827,608

Ⅵ.영업외수익

765,365,679

66,964,176

이자수익
36,569,858

22,546,057

단기금융상품평가이익
959,460

1,483,343

외환차익
169,579,465

-

외화환산이익(주석13)
66,625,722

189

유형자산처분이익
-

2,949,320

기타영업외수익
491,631,174

39,985,267

Ⅶ.영업외비용

294,833,820

32,627,868

이자비용
58,991,543

32,390,635

외환차손
218,516,322

-

외화환산손실(주석13)
12,462,393

-

재고자산감모손실
4,280,237

-

기타영업외비용
583,325

237,233

Ⅷ.법인세차감전순이익(손실)

(907,054,480)

501,163,916

Ⅸ.법인세등

-

-

Ⅹ.당기순이익(손실)

(907,054,480)

501,163,916

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 15(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 아이언디바이스
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본잉여금
이 익잉여금
총 계

2021.01.01(전기초)(감사받지 않은 재무제표)
275,000,000
3,074,398,000
(3,040,303,787)
309,094,213

당기순이익
-
-
501,163,916
501,163,916

유상증자
99,950,000
3,892,897,920
-
3,992,847,920

2021.12.31(전기말)(감사받지 않은 재무제표)
374,950,000
6,967,295,920
(2,539,139,871)
4,803,106,049

2022.01.01(당기초)(감사받지 않은 재무제표)
374,950,000
6,967,295,920
(2,539,139,871)
4,803,106,049

당기순손실
-
-
(907,054,480)
(907,054,480)

무상증자
3,374,550,000
(3,393,883,840)
-
(19,333,840)

2022.12.31(당기말)
3,749,500,000
3,573,412,080
(3,446,194,351)
3,876,717,729

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 15(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 아이언디바이스
(단위 : 원)

과 목
제 15(당) 기
제 14(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(3,951,370,392)

184,308,675

(1) 당기순이익(손실)
(907,054,480)

501,163,916

(2) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
281,161,372

227,180,200

퇴직급여
197,838,702

137,323,349

감가상각비
73,811,283

89,856,851

외화환산손실
5,231,150

-

재고자산감모손실
4,280,237

-

(3) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(959,460)

(4,432,663)

유형자산처분이익
-

2,949,320

단기금융상품평가이익
959,460

1,483,343

(4) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(3,324,517,824)

(539,602,778)

매출채권의 감소(증가)
1,425,952,291

(443,751,941)

미수금의 감소(증가)
152,214,910

(227,739,070)

선급금의 감소(증가)
(42,316,248)

(26,349,589)

선급비용의 감소(증가)
(6,030,623)

7,113,884

당기법인세자산의 감소(증가)
(994,280)

(566,120)

재고자산의 감소(증가)
(2,553,506,657)

(1,776,744,821)

매입채무의 증가(감소)
(579,786,926)

595,320,277

미지급금의 증가(감소)
(1,395,662,096)

1,324,316,321

예수금의 증가(감소)
6,861,430

(47,694,270)

선수수익의 증가(감소)
83,541,000

-

미지급비용의 증가(감소)
32,184,438

6,600,951

장기미지급금의 증가(감소)
(407,761,073)

114,581,612

퇴직금의 지급
(39,213,990)

(64,690,012)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

399,303,667

(1,033,023,229)

(1) 투자활동으로 인한 현금 유입액
1,000,000,000

2,575,812,229

유형자산 처분
-

21,812,229

단기금융상품 처분
1,000,000,000

2,554,000,000

(2) 투자활동으로 인한 현금 유출액
(600,696,333)

(3,608,835,458)

단기대여금 증가
-

500,000,000

유형자산 취득
84,224,258

142,700,604

기타보증금 증가
8,385,000

22,777,000

단기금융상품 취득
502,087,075

2,938,357,854

장기금융상품 취득
6,000,000

5,000,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

780,666,160

4,971,767,920

(1) 재무활동으로 인한 현금 유입액
800,000,000

5,298,000,000

단기차입금의 차입
500,000,000

1,300,000,000

장기차입금의 차입
300,000,000

-

유상증자
-

3,998,000,000

(2) 재무활동으로 인한 현금 유출액
(19,333,840)

(326,232,080)

단기차입금의 상환
-

11,080,000

장기차입금의 상환
-

310,000,000

주식발행비용
19,333,840

5,152,080

Ⅳ. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(2,771,400,565)

4,123,053,366

Ⅴ. 기초의 현금

4,214,988,119

91,934,753

Ⅵ. 기말의 현금

1,443,587,554

4,214,988,119

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 15(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 14(전) 기 2021년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 아이언디바이스

1. 일반사항주식회사 아이언디바이스(이하 '당사')는 2008년 5월 1일에 설립되어 반도체 설계, 제작 및 판매업등을 주요 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 도산대로 139, 14층 (신사동, 제이타워)에 위치하고 있습니다.당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주 식 수
지분율(%)

보통주
우선주
합 계

박기태
2,675,000
-
2,675,000
35.67

이재욱
150,000
-
150,000
2.00

김진성
150,000
-
150,000
2.00

강석민
25,000
-
25,000
0.33

(주)실리콘마이터스
1,300,000
1,200,000
2,500,000
33.34

미래에셋위반도체1호창업벤처전문사모투자합자회사
-
1,499,000
1,499,000
19.99

케이클라비스마인 YY투자조합 제1호
-
500,000
500,000
6.67

합 계
4,300,000
3,199,000
7,499,000
100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 다음의 제ㆍ개정 기준서를 제외하고는 전기재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

1) 일반기업회계기준 '시행일과 경과규정'

개정사항은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따른 대형비상장주식회사, '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'에 따른 사업보고서 제출대상법인 등에 해당되지 않는 지배기업은 일반기업회계기준 연차개선(2018년) 중 문단 4.4, 4.8(1), 8.35 및 32.3의 개정 내용을 적용하지 아니할 수 있도록 하여 외부감사 대상이 아닌(이하 '비외감') 종속기업에 대한 연결재무제표 작성을 면제하고 있습니다. 또한, 지배기업이 연결재무제표 작성 목적상 비외감기업을 종속기업으로 보지 않는 경우에도 지배기업이'중소기업기본법'에 의한 종속기업에 해당하여 일반기업회계기준 제31장 '중소기업회계처리 특례'를 선택하는 경우를 제외하고는 관계기업에 대한 지분법을 적용해야 함을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 12월 31일부터 시행하고 시행일이 속하는 회계연도부터 적용합니다. 당사는 비외감기업을 연결재무제표 작성대상 종속기업의 범위에 포함하지 아니하고 중속기업 회계처리 특례에 따라 지분법을 생략하고 원가법을 적용하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 주석 3에서 설명하고 있는 재무제표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

당사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(2) 재고자산

당사는 개별법을 제외한 재고자산에 대하여 선입선출법 적용하여 제조원가 또는 매입가액에 정상적으로 발생한 부대비용을 가산하여 산정한 취득원가를 장부금액으로 계상하며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 통해 그 기록을 조정하고 있습니다.

손상, 장기체화 또는 진부화 등의 사유로 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 금융상품

1) 공통사항

금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 한편, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 미래에 수취하거나 지급할 총 금액을 최초인식시의 유효이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품, 채권채무조정 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

2) 대손충당금

당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 이전 대손충당금잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 추가 계상하며, 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 처리하고 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 처리하고 있습니다.

3) 유가증권

가. 유가증권의 분류

종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간종료일마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

나. 유가증권의 측정

당사는 후속 측정 시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성 있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.

당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 법인세효과를 감안한 후 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

다. 유가증권의 손상

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.

라. 유가증권의 제거

당사가 유가증권의 양도하여 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하고, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.

마. 유가증권의 재분류

단기매매증권을 다른 유가증권과목으로 또는 다른 유가증권과목을 단기매매증권으로 재분류할 수 없으나, 다만 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류하며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

단기매매증권을 매도가능증권이나 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류일 현재의 공정가치를 새로운 취득원가로 보며, 재분류일까지의 미실현보유손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기에 단기매매증권에서 매도가능증권으로 분류변경된 금액은 없습니다.

(4) 유형자산

유형자산은 최초에는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련한 지출 등을(매입할인등이 있는 경우에는 이를 차감) 취득원가로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 합니다. 취득원가는 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하고 있습니다. 한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로 인해 자산으로부터 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우(생산능력의 증대, 내용연수의 연장, 상당한 원가절감 등을 포함)에는 자본적 지출로 처리하고 그렇지 않은 경우(생산능력 유지를 위한 수선 등을 포함)에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른 때)부터 아래의 자산별 내용연수에 따라정액법에 의하여 계상하고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

계정과목
상각방법
추정내용연수

기계장치
5년
정액법

공구기구비품
5년
정액법

기타의유형자산
5년
정액법

유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 감액된 자산의 회수가능액이 장부금액을 초과하는 경우에는 그 자산이 감액되기 전의 장부금액의 감가상각후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 처리하고 있습니다.

(5) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산취득에 사용할 목적으로 정부보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 처리하여 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련보조금을 받는 경우에는 당기의 손익에 반영하며 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위해 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은수익관련보조금은 선수수익으로 계상하고 있습니다. 수익관련보조금이 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 해당 특정비용과 상계처리하고 대응되는 비용이 없는 경우 지배기업의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 인식하고 있습니다.

수익관련보조금을 상환하는 경우에는 상환금액을 즉시 당기손익으로 인식하고, 다만특정 조건을 미충족하여 선수수익으로 계상한 금액이 있는 경우에는 선수수익 계정에서 먼저 차감합니다. 한편, 자산관련보조금을 상환하는 경우에는 상환금액만큼 자산의 장부금액을 증가시키고 보조금이 없었더라면 현재까지 당기손익으로 인식했어야 하는 추가 감가상각누계액은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 자산손상

금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 생물자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산에 대하여 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

또한, 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간종료일에 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.

매 보고일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우 환입하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않습니다. 영업권을 제외한 자산의 손상차손환입은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 장부금액의 범위내에서 인식하고 있습니다.

(7) 퇴직급여충당부채

당사는 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. (8) 연차충당부채

당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.

(9) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 당사로 이전되는 정도에 따라 금융리스와 운용리스로 분류하여 회계처리하고 있습니다. ① 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권이 이전되는 경우, ② 리스실행일 현재 당사가 염가매수선택권을 가지고 있고, 이를 행사할 것이 확실시 되는 경우, ③ 리스자산의 소유권이 이전되지 않을 지라도 리스기간이 리스자산 내용년수의 상당부분(75% 이상)인 경우, ④ 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산 공정가치의 대부분(90%이상)을 차지하는 경우, 또는 ⑤ 당사만이 유의적인 변경 없이 사용할 수 있는 특수한 용도의 리스자산인 경우에는 당해 리스계약을 금융리스로, 그 이외의 리스계약은 운용리스로 처리하고 있습니다.

운용리스에 대해서는 보증잔존가치를 제외한 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 인식하고 있으며, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 별도의 자산으로 인식하고 리스료를 비용으로 인식하는 것과동일한 방법으로 리스기간 동안 비용으로 처리하고 있습니다. 한편, 운용리스 관련 조정리스료는 동 리스료가 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스에 대해서는 리스실행일에 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율(만약 이를 알 수 없다면 당사의 증분차입이자율)로 할인한 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있으며, 또한 당사가 지급한 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식될 금액에 포함하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 유사자산의 감가상각과 일관성 있게 회계처리하고 있으며, 보증잔존가치를 제외한 매기의 최소리스료는 이자비용과 금융리스부채의 상환액으로 배분하며 이자비용은 유효이자율법으로 계산하고 있습니다. 금융리스 관련 조정리스료는 동 리스료가 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있으나, 다만 그 금액이 유의적인 경우에는 잔여리스기간에 걸쳐 원금 및 이자부분으로 구분하여 처리하고 있습니다.

(10) 납입자본당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위 내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(11) 수익

당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

가. 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익으로 인식하고 있습니다.

나. 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

다. 기타수익당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 발생하는 이자, 배당금, 로열티 등의 수익은 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높을 때 수익으로 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채와 우발부채

당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 제 3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다. 한편, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(13) 중소기업의 회계처리 특례당사는 중소기업기본법상의 중소기업에 해당하며, 일반기업회계기준 제 31장에 따라 다음 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제 31장에 따라 회계처리하고 있습니다.

항 목
특례내용

유형자산 및 무형자산
내용연수 및 잔존가치 결정시 법인세법 규정에 따름

시장성 없는 지분증권

취득원가로 평가함

주식기준 보상

주식결제형 주식보상의 경우 부여한 지분상품이 실제로행사되거나 발행되기까지 별도의 회계처리를 하지 않음 현금결제형 주식보상의 경우 부채는 내재가치로 측정함

관계기업 및 공동지배기업

지분법 적용을 하지 않음

법인세비용
법인세비용은 법인세법등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상

4. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

보통예금
1,443,587,554
4,214,988,119

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 없습니다.5. 장, 단기금융상품당기말과 전기말 현재 장, 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
항 목
당기말
전기말

단기금융상품
MMF
379,611,812
876,565,277

장기금융상품
지식재산공제 부금
11,000,000
5,000,000

합 계
390,611,812
881,565,277

6. 매도가능증권 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

시장성 없는 지분증권
13,580,266
13,580,266

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권 중 시장성 없는 지분증권의 평가내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분
주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부가액

Iron Device Europe ApS
10,000
100.00
13,580,266
13,580,266

② 전기말

(단위: 원)

구 분
주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부가액

Iron Device Europe ApS
10,000
100.00
13,580,266
13,580,266

상기 회사는 주식회사등의외부감사에관한법률에 의한 종속회사에 해당되지 않아 관계기업에 해당됩니다. 이에 따라 일반기업회계기준 제 31장 중소기업회계처리 특례에 의하여 지분법 적용대상에서 제외되었습니다.

7. 유형자산

당기와 전기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
기초장부금액
취 득
감가상각
기말장부금액

기계장치
40,103,691
-
(29,407,452)
10,696,239

공구기구비품
119,226,911
74,541,895
(42,135,609)
151,633,197

기타의유형자산
2,464,724
9,682,363
(2,268,222)
9,878,865

합 계
161,795,326
84,224,258
(73,811,283)
172,208,301

② 전기

(단위: 원)

구 분
기초장부금액
취 득
처 분
감가상각
기말장부금액

기계장치
92,083,957
-
-
(51,980,266)
40,103,691

차량운반구
-
19,824,228
(18,862,909)
(961,319)
-

공구기구비품
32,182,729
122,876,376
-
(35,832,194)
119,226,911

기타의유형자산
3,547,796
-
-
(1,083,072)
2,464,724

합 계
127,814,482
142,700,604
(18,862,909)
(89,856,851)
161,795,326

8. 정부보조금(1) 당기말 현재 정부기관등과 체결한 국책과제 및 이와 관련하여 정부보조금의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

국책과제명
주관기관
금 액
협약기간

650V GaN IPM 및 Gate Drive IC개발
산업통상자원부
1,160,000,000
2019-04-01 ~ 2022-12-31

베젤리스 스마트폰용 세라믹 스피커 구동을 위한 고효율 고전압 지능형 SoC 상용화 개발
산업통상자원부
1,810,000,000
2020-04-01 ~ 2022-12-31

승압형 엔벨로프 트래킹 스마트 오디오 파워앰프 통합 SoC 개발
산업통상자원부
790,000,000
2021-04-01 ~ 2022-12-31

SiC MOSFET 소자 적용 단상/3상 AC/DC 컨버터 스마트 파워 IC 개발
산업통상자원부
2,550,000,000
2022-04-01 ~ 2025-12-31

스마트기기 촉각 반응을 위한 12V 승압형 VI 센싱 오디오햅틱 드라이버 SoC
산업통상자원부
2,105,000,000
2022-08-01 ~ 2024-12-31

합 계

8,415,000,000

(2) 당기와 전기 중 정부보조금의 유입액 및 사용액은 수익 및 자산 차감 계정으로 표시하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
477,133,280
364,231,982

정부보조금 수령액
2,049,792,865
1,126,642,755

수익 인식
(1,984,801,747)
(997,392,169)

자산 차감
(64,991,118)
(16,349,288)

기술료 변경
(407,761,074)
-

기말금액
69,372,206
477,133,280

9. 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처
차입용도
이자율(%)
당기말
전기말

중소기업은행
운영자금
4.36
800,000,000
800,000,000

중소기업은행
운영자금
4.80
500,000,000
-

(주)신한은행
운영자금
4.45
500,000,000
500,000,000

합 계

1,800,000,000
1,300,000,000

10. 장기차입금

당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처
차입용도
이자율(%)
만 기
당기말
전기말

중소벤처기업진흥공단
운영자금
2.21
2027.10.04
300,000,000
-

소 계
300,000,000
-

차감: 유동성장기부채
-
-

장기차입금 합계
300,000,000
-

11. 금융부채(1) 유동성 위험 관리 방법유동성 위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 만기 구조는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분

장부금액

12개월이하

1~2년

2년 이후

매입채무
15,533,351
15,533,351
-
-

미지급금
150,470,186
150,470,186
-
-

단기차입금
1,800,000,000
1,826,609,572
-
-

미지급비용
105,600,088
105,600,088
-
-

장기미지급금
69,372,206
-
69,372,206
-

장기차입금
300,000,000
-
-
322,386,270

합 계
2,440,975,831
2,098,213,197
69,372,206
322,386,270

② 전기말

(단위: 원)

구 분

장부금액

12개월이하

1~2년

2년 이후

매입채무
595,320,277
595,320,277
-
-

미지급금
1,546,132,282
1,546,132,282
-
-

단기차입금
1,300,000,000
1,305,435,168
-
-

미지급비용
73,415,650
73,415,650
-
-

장기미지급금
477,133,279
-
477,133,279
-

합 계
3,992,001,488
3,520,303,377
477,133,279
-

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

12. 퇴직급여충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

퇴직급여충당부채
792,701,986
634,077,274

(2) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
634,077,274
561,443,937

퇴직급여지급액
(39,213,990)
(64,690,012)

퇴직급여설정액
197,838,702
137,323,349

기말금액
792,701,986
634,077,274

13. 외화환산당사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 66,625,722원(전기: 189원)과 외화환산손실 12,462,393원을 당기손익으로 인식하였습니다. 14. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총 수
20,000,000
20,000,000

1주의 액면금액
500
500

발행한 주식수: 보통주
4,300,000
430,000

발행한 주식수: 우선주
3,199,000
319,900

(2) 당기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역
자본금
자본잉여금

보통주
우선주
주식발행초과금

기 초
215,000,000
159,950,000
6,967,295,920

무상증자
1,935,000,000
1,439,550,000
(3,393,883,840)

기 말
2,150,000,000
1,599,500,000
3,573,412,080

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
3,573,412,080
6,967,295,920

(4) 당사가 발행한 상환전환우선주의 주요 발행정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
내 용

인수자
주식회사 실리콘마이터스

발행일
2016-08-03

발행가액
1,000

발행주식수
1,200,000

발행금액
1,200,000,000

배당률
1주당 발행가액의 2%(누적)

보통주 배당률이 우선주 배당률을 초과할 경우 보통주 배당률과 동일하게 수령(참가)

전환기간
발행일로부터 10년이 되는 날까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주로 전환

전환비율조정
- 전환가액을 하회하는 발행가액으로 주식 또는 전환사채, 신주인수권부사채 등 주식 연계증권을 발행하거나, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행 하는 경우에는 다음과 같이 전환가액을 조정 조정 후 전환가액 = D X {A+(B X C/D)}/(A+B) A : 기발행주식수 B : 신발행주식수 C : 1주당 발행가액 D : 조정 전 전환가액(당시 전환가액)- 주식의 소각, 분할 또는 병합, 발행회사의 합병, 분할 및 자본의 감소 등에 의하여 전 환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환청구가 이루어져 전액 주식으로 전환되었더라면 당해 사유 발생 직후에 주주가 가질 수 있었던 주식수가 전 환주식수가 되도록 전환가액을 조정

상환천구권 행사
본건 종류주식의 효력발생일로부터 4년이 경과한 날로부터 행사가능

상환가액
인수단가와 효력발생일로부터 상환기일까지 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액

(단위: 원, 주)

구 분
내 용

인수자
미래에셋위반도체1호 창업벤처전문사모투자합자회사
케이클라비스마인 YY 투자조합 제1호

발행일
2021-12-29
2021-12-29

발행가액
2,000
2,000

발행주식수
1,499,000
500,000

발행금액
2,998,000,000
1,000,000,000

배당률
1주당 발행가액의 1%(누적)

보통주 배당률이 우선주 배당률을 초과할 경우 보통주 배당률과 동일하게 수령(참가)

전환기간
거래 완결일의 다음 날로부터 10년 경과일 전일까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주로 전환

전환비율조정
- 본건 종류주식의 전환 전에 당사가 발행한 신주의 발행가액, 전환사채의 전환가액, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가액이 그 당시 본건 종류주식의 전환가액을 하 회하는 경우, 전환가액은 그 하회하는 가액으로 조정- 본건 종류주식의 전환 전에 당사가 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정- 본건 종류주식의 전환 전에 당사가 무상감자를 하는 경우 전환비율은 그 감자의 비율 에 따라 조정- 종류주식 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 인한 발행주식수가 증가하는 경우 신 주와 같은 조건으로 무상지급받도록 하되 아래의 수식을 따름: Ni = Bi × {(Ac/Bc)-1} Ni : 본건 종류주식의 주주에게 무상지급 되는 종류주식수 Bi : 발행 전 본건 종류주식의 주주 보유 종류주식수 Bc : 발행 전 회사 발행주식총수 (종류주식과 보통주를 합한) Ac : 발행 후 회사 발행주식총수 (종류주식과 보통주를 합한)- 당사가 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%가 그 당시 본건 종류주 식의 전환가격을 하회하는 경우 다음과 같이 조정: 조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통 주의 수 X 조정 전 본건 우선주식의 전환가격 / 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%에 해당하는 금액

상환천구권 행사
본건 종류주식의 효력발생일로부터 4년이 경과한 날로부터 행사가능

상환가액
인수단가와 효력발생일로부터 상환기일까지 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액

15. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
(3,446,194,351)
(2,539,139,871)

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당 기
전 기

처리예정일 : 2023년 3월 31일
처리확정일: 2022년 3월 28일

Ⅰ. 미처리결손금

(3,446,194,351)

(2,539,139,871)

1. 전기이월미처리결손금
(2,539,139,871)

(3,040,303,787)

2. 당기순이익(손실)
(907,054,480)

501,163,916

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(3,446,194,351)

(2,539,139,871)

16. 주식기준보상(1) 당기와 전기의 주식선택권 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초 잔여주
570,000
90,000

부 여
-
520,000

행 사
-
-

취 소
(40,000)
(40,000)

기말 잔여주
530,000
570,000

(2) 당사의 보고기간종료일 현재 유효한 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

차 수
부여일
주당행사가격
미행사기초수량
당기부여수량
당기취소수량
당기행사수량
당기말행사가능수량

1차
2018-07-03
1,000
90,000
-
-
-
90,000

2차
2021-08-02
1,232
480,000
-
(40,000)
-
440,000

합 계

570,000
-
(40,000)
-
530,000

17. 부가가치 계산에 필요한 계정과목과 금액당기와 전기 중 부가가치 계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급 여
813,758,550
731,905,809

퇴직급여
197,838,702
137,323,349

복리후생비
281,170,311
225,112,250

지급임차료
184,319,433
149,462,573

감가상각비
73,811,283
89,856,851

세금과공과
103,000
103,000

합 계
1,551,001,279
1,333,763,832

18. 지급보증 및 담보제공자산(1) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같으며, 제3자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석20 참조).

(단위: 원)

제공처
보증내용
보증처
보증금액

기술보증기금
대출보증
중소기업은행
760,000,000

서울보증보험
지급보증
-
51,800,000

(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같으며, 특수관계가 없는 제3자를 위하여 제공하고 있거나 제3자로부터 제공받은 담보의 내용은 없습니다(특수관계자와 관련된 담보내용은 주석20 참조).

(단위: 원)

담보제공자산
장부금액
관련차입금
차입금액
담보한도액
담보권자

지식재산권
-
기업운전일반분할상환대출
300,000,000
360,000,000
중소벤처기업진흥공단

19. 우발사항 및 약정사항(1) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사 피고로서 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 약정사항 당기말 현재 차입금과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
약정종류
약정금액
실행금액

중소기업은행
중소기업자금대출
800,000,000
800,000,000

중소기업은행
중소기업자금대출
500,000,000
500,000,000

(주)신한은행
기업일반운전자금대출
500,000,000
500,000,000

중소벤처기업진흥공단
기업운전일반분할상환대출
300,000,000
300,000,000

합 계
2,100,000,000
2,100,000,000

20. 특수관계자와의 주요 거래내역(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계내역
특수관계자명
비 고

최대주주
박기태
대표이사

종속기업
Iron Device Europe ApS
-

기타특수관계자
(주)실리콘마이터스
주요주주

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
매출 등
매입 등

매 출
이자수익
판관비 등

최대주주
박기태
-
23,720,000
-

종속기업
Iron Device Europe ApS
-
-
9,930,692

기타특수관계자
(주)실리콘마이터스
37,470,964
-
-

합 계
37,470,964
23,720,000
9,930,692

② 전기

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
매출 등
매입 등

매 출
이자수익
용역비
고정자산 매입
판관비 등

최대주주
박기태
-
15,620,000
-
-
-

종속기업
Iron Device Europe ApS
-
-
-
-
16,257,601

기타특수관계자
(주)실리콘마이터스
2,943,992,592
-
579,243,000
91,553,541
544,022,000

합 계
2,943,992,592
15,620,000
579,243,000
91,553,541
560,279,601

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
계정과목
당기말
전기말

최대주주
박기태
단기대여금
500,000,000
500,000,000

기타특수관계자
(주)실리콘마이터스
매출채권
-
1,050,000,000

미지급금
-
1,235,591,500

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
기 초
증 가
감 소
기 말

대여금:

최대주주
박기태
500,000,000
-
-
500,000,000

② 전기

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
기 초
증 가
감 소
기 말

대여금:

최대주주
박기태
-
500,000,000
-
500,000,000

(5) 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같으며, 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은없습니다.① 제공받은 지급보증

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
보증처
지급보증금액
보증기간

최대주주
박기태
중소기업은행
600,000,000
2022-09-26 ~ 2023-09-26

② 제공받은 담보자산

(단위: 원)

특수관계구분
회사명
담보제공자산
감정금액
담보설정액
제공처

최대주주
박기태
부동산
1,150,000,000
600,000,000
(주)신한은행

21. 현금흐름표

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

무상증자
3,374,550,000
-

22. 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2023년 3월 31일 정기주주총회에서 최종승인 될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 아이언디바이스

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
2
-
-
-
-
-
-
-
4
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
-
48
-
152
-
-
-
-
-
-
-
204
-

합계
4
-
48
-
152
-
-
-
-
-
-
-
204
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.12.06
1
일

주요내용
유의적 감사위험 요인 파악 및 중간·기말감사 업무수행계획 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.12.13~2022.12.13
1
일
3
명
1
명
중간감사

2023.02.10~2023.02.10
1
일
3
명
1
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.12.27, 2022.12.29
2
일

실사(입회)장소
충북 외주생산 공장 및 본사 창고

실사(입회)대상
원재료, 재공품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.12.13, 2023.03.22

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 13일
회사: 감사감사인: 업무집행이사
비대면회의
감사계획 등

2
2023년 03월 22일
회사: 감사감사인: 업무집행이사
비대면회의
감사인이 요구하는 서면진술 등