시프트업 — 감사보고서 (2022.12) (20230413)
제출인: 한성회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 시프트업

00865762
100000000000
20230331
1101115281897
000
74099
8290
65321
257
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E
N
4
N

주식회사 시프트업

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10(당)기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

한성회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 ~ 3

(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표
.....................................................
5 ~ 6

손 익 계 산 서
.....................................................
7 ~ 8

자 본 변 동 표
.....................................................
9

현 금 흐 름 표
.....................................................
10 ~ 11

재무제표에 대한 주석
.....................................................
12 ~ 33

외부감사 실시내용
.....................................................
34 ~ 35

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 시프트업

주주 및 이사회 귀중
2023년 3월 23일

감사의견

우리는 주식회사 시프트업(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 23일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 서초구 동광로 6, 3층(방배동, 한덕빌딩)

한 성 회 계 법 인

대 표 이 사 정 보 원

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 23일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에, 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 시프트업

제 10(당) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 시프트업 대표이사 김 형 태

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 서초구 서초대로77길 55, 4,14,15층(서초동, 에이프로스퀘어)

(전 화)
02-2135-9766

재 무 상 태 표

제 10(당) 기 : 2022년 12월 31일 현재

제
09(전) 기 : 2021년 12월 31일 현재

주식회사 시프트업
(단위 : 원)

과 목
제 10(당) 기
제 9(전) 기

자산

Ⅰ. 유동자산

69,531,931,696

40,542,896,147

(1) 당좌자산

69,531,931,696

40,542,896,147

현금및현금성자산(주석3)
12,415,800,550

6,403,067,905

단기금융상품(주석3)
-

10,000,000,000

단기투자자산(주석4)
4,807,725,701

22,618,881,938

유동성장기대여금
43,669,003

-

매출채권
51,662,199,639

1,201,907,061

미수수익
7,863,013

108,659,937

미수금
7,082,411

19,951,369

선급금
-

42,999,996

선급비용
149,449,360

-

부가세대급금
58,245,334

72,443,201

선급법인세
379,896,685

74,984,740

Ⅱ. 비유동자산

4,567,223,335

6,617,408,349

(1) 투자자산

540,794,927

2,045,724,253

매도가능증권(주석4)
-

1,006,176,368

장기금융상품(주석4)
238,618,333

-

지분법적용투자주식(주석5)
-

88,440,501

장기대여금(주석15)
299,534,773

271,889,042

장기미수금
806,466,001

732,786,885

대손충당금
(806,466,001)

(53,568,543)

퇴직연금운용자산(주석9)
2,641,821

-

(2) 유형자산(주석6)

1,294,262,292

1,778,687,477

임차시설물
2,884,430,000

2,590,690,000

감가상각누계액
(2,074,397,801)

(1,493,588,636)

비품
1,843,692,465

1,706,078,188

감가상각누계액
(1,359,462,372)

(1,024,492,075)

(3) 무형자산(주석7)

469,886,116

230,716,619

소프트웨어
466,531,116

230,716,619

가상화폐
3,355,000

-

(4) 기타비유동자산

2,262,280,000

2,562,280,000

보증금
2,262,280,000

2,562,280,000

자산총계

74,099,155,031

47,160,304,496

부채

Ⅰ. 유동부채

6,273,886,999

1,710,142,242

미지급금(주석18)
511,965,373

1,034,609,458

예수금
4,069,987,450

216,969,980

선수금
589,101,595

-

선수수익
282,105,237

-

미지급비용
820,727,344

458,562,804

Ⅱ. 비유동부채

2,016,198,643

29,000,000

임대보증금(주석15,18)
29,000,000

29,000,000

장기선수금
1,987,198,643

-

퇴직급여충당금(주석8)
273,888,877

-

퇴직연금운용자산(주석8)
(273,888,877)

-

부채총계

8,290,085,642

1,739,142,242

자본

Ⅰ. 자본금(주석1,9)

808,204,500

807,251,500

보통주자본금
561,803,000

560,850,000

우선주자본금
246,401,500

246,401,500

Ⅱ. 자본잉여금(주석9)

71,750,231,179

71,750,231,179

주식발행초과금
71,750,231,179

71,750,231,179

Ⅲ. 기타포괄손익누계액(주석4)

-

6,176,368

매도가능증권평가이익
-

6,176,368

Ⅳ. 결손금(주석10)

6,749,366,290

27,142,496,793

미처리결손금
(6,749,366,290)

(27,142,496,793)

자본총계

65,809,069,389

45,421,162,254

부채및자본총계

74,099,155,031

47,160,304,496

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 10(당) 기 : 2022 년 1 월 1 일부터 2022 년 12 월 31 일까지

제
09(전) 기 : 2021 년 1 월 1 일부터 2021 년 12 월 31 일까지

주식회사 시프트업
(단위 : 원)

과 목
제 10(당) 기
제 9(전) 기

Ⅰ. 영업수익

65,320,907,780

17,177,998,000

Ⅱ. 영업비용

43,141,035,937

36,296,099,588

급여
15,335,877,079

5,088,287,343

퇴직급여(주석8)
407,313,440

611,701,710

복리후생비
2,038,581,362

1,326,244,308

여비교통비
131,147,025

43,322,249

접대비
37,288,279

25,287,920

통신비
28,195,012

17,334,213

세금과공과
47,648,137

56,236,273

감가상각비(주석6)
290,047,350

422,197,215

지급임차료
734,173,798

804,330,211

보험료
7,437,099

8,181,400

외주비
810,157,834

1,100,861,042

경상연구개발비
17,382,535,435

15,579,491,688

운반비
4,956,340

13,360,278

교육훈련비
21,625,000

3,045,279

도서인쇄비
11,594,844

14,297,748

소모품비
77,691,409

112,737,344

지급수수료
5,538,970,809

10,211,587,631

광고선전비
138,016,154

798,155,338

무형자산상각비(주석7)
97,779,531

59,440,398

Ⅴ. 영업이익(손실)

22,179,871,843

(19,118,101,588)

Ⅵ. 영업외수익

932,430,520

642,102,667

이자수익
61,217,132

357,705,742

임대료수익(주석15)
48,830,876

51,070,584

외환차익
174,561,794

23,936,671

외화환산이익
-

4,708,312

단기투자자산평가이익(주석4)
20,398,035

5,964,790

단기투자자산처분이익(주석4)
575,452,994

106,910,985

매도가능증권처분이익
19,957,333

-

지분법이익(주석5)
-

33,969,925

지분법적용투자주식처분이익
21,633,438

-

잡이익
10,378,918

57,835,658

Ⅶ. 영업외비용

2,719,171,860

142,052,689

기타의대손상각비
725,521,806

53,568,543

외화환산손실
1,649,018,199

20,888,591

외환차손
234,480,803

64,579,222

장기금융상품평가손실(주석4)
11,727,030

-

지분법적용투자주식손상차손(주석5)
88,440,501

-

무형자산손상차손(주석6)
4,741,000

-

기부금
-

3,000,000

잡손실
5,242,521

16,333

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실)

20,393,130,503

(18,618,051,610)

Ⅸ. 법인세비용

-

424,561

Ⅹ. 당기순이익(손실)

20,393,130,503

(18,618,476,171)

ⅩI. 주당손익(주석12)

기본주당손익(손실)

18,162

(16,676)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 10(당) 기 : 2022 년 1 월 1 일부터 2022 년 12 월 31 일까지

제
09(전) 기 : 2021 년 1 월 1 일부터 2021 년 12 월 31 일까지

주식회사 시프트업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본잉여금
기타포괄손익누계액
이 익잉여금
총 계

Ⅰ.2021년 1월 1일 (전기초)
804,551,500
71,750,231,179
-
(8,524,020,622)
64,030,762,057

당기순이익(손실)
-
-
-
(18,618,476,171)
(18,618,476,171)

매도가능증권평가이익
-
-
6,176,368
-
6,176,368

주식선택권 행사
2,700,000
-
-
-
2,700,000

Ⅱ.2021년 12월 31일 (전기말)
807,251,500
71,750,231,179
6,176,368
(27,142,496,793)
45,421,162,254

Ⅲ.2022년 1월 1일 (당기초)
807,251,500
71,750,231,179
6,176,368
(27,142,496,793)
45,421,162,254

당기순이익(손실)
-
-
-
20,393,130,503
20,393,130,503

매도가능증권평가이익
-
-
(6,176,368)
-
(6,176,368)

주식선택권 행사
953,000
-
-
-
953,000

Ⅳ.2022년 12월 31일 (당기말)
808,204,500
71,750,231,179
-
(6,749,366,290)
65,809,069,389

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 10(당) 기 : 2022 년 1 월 1 일부터 2022 년 12 월 31 일까지

제
09(전) 기 : 2021 년 1 월 1 일부터 2021 년 12 월 31 일까지

주식회사 시프트업
(단위 : 원)

과 목
제 10(당) 기
제 9(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(22,451,066,768)

(16,637,755,280)

1. 당기순이익(손실)
20,393,130,503

(18,618,476,171)

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
3,585,697,722

1,243,418,087

지분법적용투자주식손상차손
88,440,501

-

감가상각비
915,779,462

1,125,349,919

무형자산상각비
288,826,753

158,698,037

무형자산손상차손
4,741,000

-

장기금융상품평가손실
11,727,030

-

외화환산손실
1,276,772,293

803,689

기타의대손상각비
725,521,806

53,568,543

퇴직급여
273,888,877

-

급여
-

(95,002,101)

3. 현금의유입이없는수익등의차감
(637,441,800)

(146,845,700)

지분법이익
-

33,969,925

단기투자자산평가이익
20,398,035

5,964,790

단기투자자산처분이익
575,452,994

106,910,985

매도가능증권처분이익
19,957,333

-

지분법적용주식처분이익
21,633,438

-

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(45,792,453,193)

884,148,504

매출채권의 감소(증가)
(51,737,064,871)

1,959,367,878

미수수익의 감소
54,493,460

30,259,672

미수금의 감소(증가)
12,868,958

(19,951,369)

선급금의 감소(증가)
42,999,996

(42,999,996)

선급비용의 증가
(149,449,360)

-

부가세대급금의 감소(증가)
14,197,867

(34,659,388)

선급법인세의 증가
(304,911,945)

(44,388,050)

예수금의 증가
3,853,017,470

34,443,110

미지급금의 감소
(522,644,085)

(997,923,353)

선수금의 증가
589,101,595

-

선수수익의 증가
282,105,237

-

미지급비용의 증가
362,164,540

-

장기선수금의 증가
1,987,198,643

-

퇴직연금운용자산의 증가
(276,530,698)

-

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

28,462,846,413

15,085,024,482

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
114,377,814,537

115,333,638,751

단기금융상품의 감소
10,000,000,000

75,110,000,000

단기투자자산의 감소
102,736,538,500

40,106,910,985

장기대여금의 감소
299,685,266

115,927,766

장기투자증권의 감소
1,019,957,333

-

지분법적용투자주식의 처분
21,633,438

-

보증금의 감소
300,000,000

800,000

2. 투자활동으로인한현금유출액
(85,914,968,124)

(100,248,614,269)

단기금융상품의 증가
-

35,000,000,000

단기투자자산의 증가
84,329,531,234

62,612,917,148

장기투자증권의 증가
-

1,000,000,000

장기금융상품의 증가
250,345,363

-

장기대여금의 증가
371,000,000

55,000,000

임차시설물의 취득
293,740,000

868,600,000

비품의 취득
137,614,277

385,490,622

소프트웨어의 취득
524,641,250

126,336,499

가상화폐의 취득
8,096,000

-

보증금의 증가
-

200,270,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

953,000

2,700,000

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
953,000

2,700,000

보통주의 발행
953,000

2,700,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
-

-

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

6,012,732,645

(1,550,030,798)

Ⅴ. 기초의현금

6,403,067,905

7,953,098,703

Ⅵ. 기말의현금

12,415,800,550

6,403,067,905

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 10(당) 기 : 2022년 12월 31일 현재

제
09(전) 기 : 2021년 12월 31일 현재

주식회사 시프트업

1.회사의 개요

주식회사 시프트업(이하 "당사"라 함)는 2013년 12월 2일 설립되어, 서울시 서초구 서초대로에 본사를 두고 있으며, 소프트웨어개발 및 공급업 등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다.당사의 당기말 현재 납입자본금 808백만원(액면가 500원, 1,616,409주)이며, 최대 주주는 김형태(823,190주 50.93%)입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 준거하여 작성되었고, 당기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계처리 정책은 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.(1) 현금및현금성자산당사는 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(2) 금융상품1) 공통사항금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초 인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다. 최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권, 채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.최초 인식 후 금융상품은 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권·채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정하며 금융상품의 현금흐름에 대한 추정 변경 또는 재협상 등으로 현금흐름이 변경되는 경우에는 실제 현금흐름과 변경된 계약상 현금흐름을 반영하여 해당 금융자산의 순장부금액이나 금융부채 상각후원가를 조정하고 조정금액은 당기손익으로 인식합니다. (해당 금융상품이 채권·채무조정에 해당되거나 대손상각비(손상차손)와 관련된 추정 변경 등의 경우는 제외)금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다. 회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.2) 유가증권만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 총평균법을 적용하고 있습니다. 회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

(3) 지분법적용투자주식

지분법적용투자주식은 매입가액에 부대비용을 가산한 취득원가로 인식하고, 지분법적용투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액이 관계기업의 당기손익으로 인하여 발생한 경우 당기손익항목(지분법이익 또는 지분법손실)으로 처리하고, 관계기업의 전기이월미처분이익잉여금(전기이월미처리결손금)의 변동으로 인하여 발생한 경우, 투자기업의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않는 오류수정은 당기손익으로 처리하고, 중대한 영향을 미치는 오류수정과 관계기업의 회계변경에 의한 변동은 미처분이익잉여금 또는 미처리결손금(지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동)으로 처리하며, 관계기업의 순자산가치 변동이 당기순손익과 미처분이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 경우 지분변동액은 기타포괄손익누계액(지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동)으로 처리하고 있습니다.

1) 투자차액의 처리

지분법적용투자주식 취득 당시 관계기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 투자회사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가와의 차이금액에 관하여는 경제적효익이 유입될 것을 고려하여 5년동안 정액법으로 상각하며, 부의 투자차액은 주식취득일에 일시 환입하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다.

다만, 관계기업이 연결대상인 종속기업이 된 이후에 피투자회사의 주식을 추가로 취득하는 경우에 발생하는 투자차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 계상하고 있습니다.

2) 내부거래 미실현손익의 제거

회사 및 관계기업간의 거래에서 발생한 손익에 투자회사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 회사의 미실현 손익으로 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다. 다만, 회사가 종속기업에 자산을 매각한 거래에서 발생한 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다. 3) 지분법적용투자주식의 금액이 "0"이하가 될 경우회사는 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 될 경우에는 지분법적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만, 회사가 관계기업에 대하여 실질적으로 투자기업의 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자자산(우선주, 장기대여금 및 장기수취채권 등)을 보유하고 있는 경우 지분법 적용으로 인하여 관계기업 보통주에 대한 투자 금액을 초과한 손실은 관계기업이 청산된다면 상환 받는 우선순위와는 반대의 순서로 적용하여 인식하고 있습니다.

4) 종속기업에 대한 대손상각비의 반영회사가 종속기업에 대하여 채권을 소유하고 있으며 이에 대하여 대손충당금을 설정한 경우 당기에 인식한 대손상각비는 지분법적용투자주식에 가산하고 당기 지분법이익에 반영하고 있습니다.

(4) 유형자산유형자산의 취득원가는 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다. 한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.

유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 계산하고 있습니다.

계 정 과 목
추 정 내 용 연 수

임차시설물
3~4년

비품
4년

유형자산의 제조,매입,개발에 사용된 차입금에 대한 이자비용 또는 기타 이와 유사한금융비용은 그 자산의 취득원가로 계상하고 있으나, 중단된 건설 등에서 발생된 관련이자비용은 전액 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

(5) 무형자산무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액으로계상하며, 당해 자산의 사용 가능한 시점부터 잔존가액을 영으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.

계 정 과 목
추 정 내 용 연 수

소프트웨어
2~4년

(6) 종업원 급여1) 퇴직급여당사는 퇴직연금제를 시행하고 있습니다. 퇴직연금 규약에 따라 가입기간은 퇴직연금제도 설정 이후의 근무기간으로 하며, 그 이전 근무기간에 대한 퇴직급여는 정산하여 지급하였습니다. 당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 시행함으로 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하게 되며, 이에 따라 당해 회계기간에 납부하여야할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 확정기여형 퇴직연금제도로 전환되지 아니한 임직원에 대하여는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금(근로기준법과 회사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.

2) 유급휴가채무당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.

(7) 외화환산외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에 인식합니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 충당부채와 우발부채당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(9) 수익의 인식기준수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 게임매출회사는 온라인게임 서비스를 고객에게 제공하고 있습니다. 서비스 이용고객은 온라인 서비스 환경에서 유료 아이템을 구입할 수 있으며 회사는 고객이 유료 아이템을 구입하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.2) 로열티수익로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식됩니다.

(10) 자산손상

금융자산에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 기본주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상, 전환상환우선주 등 모든 희석 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(12) 중소기업 회계처리 특례 적용 당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 '중소기업회계처리 특례'에 따라 특례규정을 적용하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

1) 법인세등당사는 이연법인세회계를 적용하지 아니하고 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세 등의 계정과목으로 표시하고 있습니다.2) 주식보상기준당사는 주식결제형 주식기준보상거래가 있는 경우 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기 이전에는 별도로 회계처리하지 않고 있습니다.(13) 추정의 사용일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정 될 가능성이 있습니다.

3. 금융상품보고기간 종료일 현재 당사의 현금및현금성자산과 단기금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금
제예금
12,415,801
6,403,068

단기금융상품
정기예금
-
10,000,000

합 계
12,415,801
16,403,068

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

4. 장ㆍ단기투자자산(1) 보고기간 종료일 현재 단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
당기말
전기말

취득원가
공정가치
취득원가
공정가치

특정금전신탁 등
4,806,954
4,807,726
22,612,917
22,618,882

단기투자자산의 공정가치와 취득원가의 차액은 단기투자자산평가손익으로 당기손익에 반영하였습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 장기투자자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

매도가능증권(수익증권)
-
-
1,000,000
1,006,176

장기금융상품(저축성보험)
250,345
238,618
-
-

매도가능증권의 취득원가와 공정가치의 차액은 기타포괄손익누계액(매도가능증권평가손익)으로 계상하고 있으며, 장기금융상품의 공정가치와 취득원가의 차액은 장기금융상품평가손익으로 당기손익에 반영하였습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액으로 계상된 매도가능증권 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증감
처분(실현)
기말잔액

수익증권
평가손익
6,176
(9,220)
3,044
-

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증감
처분(실현)
기말잔액

수익증권
평가손익
-
6,176
-
6,176

5. 지분법적용투자주식(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 지분법적용투자주식은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지분율
취득원가
장부가액

당기말
전기말

(유)에스티메이트
49.00%
300,000
-
88,441

(*) 회사는 당기 중 (유)에스티메이트의 계속적인 영업손실 등을 고려하여 해당 지분법주식 장부금액과 회수가능액의 차이 88백만원을 손상차손(영업외비용)으로 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득
지분법손익
기타 증감
기말금액

(유)에스티메이트
88,441
-
-
(88,441)
-

(전기)
(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득
지분법손익
기타 증감
기말금액

(유)에스티메이트
54,471
-
33,970
-
88,441

(3) 전기 중 피투자회사에 대한 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전기)
(단위: 천원)

회사명
기말순자산가액
지분율
순자산지분가액
조정금액
장부금액

투자제거차액
내부거래

(유)에스티메이트
163,236
49.00%
79,985
8,455
-
88,441

(4) 보고기간종료일 현재 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

회사명
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
당기순손실

(유)에스티메이트
322,043
321,632
411
652,123
133,630

(전기말)
(단위: 천원)

회사명
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
당기순이익

(유)에스티메이트
290,731
127,495
163,236
686,188
77,954

6. 유형자산당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

계정과목
전기말잔액
취득
처분
손상
감가상각
당기말잔액

임차시설물
1,097,101
293,740
-
-
(580,809)
810,032

비품
681,586
137,614
-
-
(334,970)
484,230

합 계
1,778,687
431,354
-
-
(915,779)
1,294,262

(전기)
(단위: 천원)

계정과목
전기말잔액
취득
처분
손상
감가상각
당기말잔액

임차시설물
983,490
868,600
-
-
(754,989)
1,097,101

비품
666,457
385,491
-
-
(370,362)
681,586

합 계
1,649,947
1,254,091
-
-
(1,125,351)
1,778,687

7. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

소프트웨어
1,090,155
(623,624)
-
466,531
565,514
(334,797)
230,717

가상화폐
8,096
-
(4,741)
3,355
-
-
-

합 계
1,098,251
(628,365)
(4,741)
469,886
565,514
(334,797)
230,717

(2) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기증가액
손상차손
당기상각액
기말잔액

소프트웨어
230,717
524,641
-
(288,827)
466,531

가상화폐
-
8,096
(4,741)
-
3,355

합 계
230,717
532,737
(4,741)
(288,827)
469,886

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기증가액
당기상각액
기말잔액

소프트웨어
263,078
126,336
(158,697)
230,717

8. 퇴직급여충당부채(1) 당기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

기초금액
-

설정액
273,889

지급액
-

기말잔액
273,889

퇴직연금운용자산
(273,889)

잔 액
-

(2) 당기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

기초금액
-

불입액
276,531

지급액
-

기말잔액
276,531

(3) 보고기간 종료일 현재 퇴직연금운영자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여(DB)형
이자수익
금 액
비율(%)

정기예금
273,889
2,642
276,531
100

(4) 당기말 현재 확정기여(DC)형 퇴직연금제도를 선택한 임직원에 대하여는 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 당기 중 당사가 부담한 금액은 1,127,165천원(전기 : 1,260,037천원)입니다.

9. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 발행할 주식의 내용 등은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
종 류
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
보 통 주
10,000,000
10,000,000

우 선 주

1주의 금액
보 통 주
500원
500원

우 선 주
500원
500원

발행한 주식수
보 통 주
1,123,606
1,121,700

우 선 주
492,803
492,803

자본금
보 통 주
561,803,000원
560,850,000원

우 선 주
246,401,500원
246,401,500원

해당 우선주는 의결권이 있는 누적적 참가적 우선주로 발행일 이후 10년 경과시 자동적으로 전환비율에 따라 보통주로 전환됩니다.

(2) 당기 및 전기의 자본금 변동에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
발행주식수
자본금

보통주
우선주
보통주
우선주

기초
1,121,700주
492,803주
560,850
246,402

주식선택권 행사
1,906주
-
953
-

기말
1,123,606주
492,803주
561,803
246,402

(전기)
(단위: 천원)

구 분
발행주식수
자본금

보통주
우선주
보통주
우선주

기초
1,116,300주
492,803주
558,150
246,402

주식선택권 행사
5,400주
-
2,700
-

기말
1,121,700주
492,803주
560,850
246,402

(3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
71,750,231
71,750,231

10. 결손금처리계산서당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

처리예정일: 2023년 3월 31일
처리확정일: 2022년 3월 31일

Ⅰ. 미처리결손금

6,749,366,290

27,142,496,793

1. 전기이월미처리결손금
27,142,496,793

8,524,020,622

2. 당기순손실(이익)
(20,393,130,503)

18,618,476,171

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

6,749,366,290

27,142,496,793

11. 주식기준보상(1) 당사는 주요 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

부여일
부여방법
주식의 종류
부여주식수
행사가격
가득조건
행사가능기간

2019.03.20
신주교부
보통주
41,915
500원
부여일로부터 3년 이상 재임 또는 재직
2022.03.20 ~2027.03.19

2019.09.11
신주교부
보통주
3,500
500원
부여일로부터 3년 이상 재임 또는 재직
2022.09.11 ~2027.09.10

2020.03.24
신주교부
보통주
700
500원
부여일로부터 3년 이상 재임 또는 재직
2023.03.24~2028.03.23

2020.11.20
신주교부
보통주
100
500원
부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직
2023.03.01~2030.02.28

2020.11.20
신주교부
보통주
28,196
500원
부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직
2023.09.01~2030.08.31

2020.11.20
신주교부
보통주
1,604
33,975원
부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직
2023.09.01~2030.08.31

2021.05.07
신주교부
보통주
4,179
500원
부여일로부터 3년 이상 재임 또는 재직
2024.05.07~2031.05.06

2022.01.10
신주교부
보통주
100
500원
부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직
2024.01.10~2029.01.09

2022.01.10
신주교부
보통주
7,000
500원
부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직
2024.04.01~2029.03.31

2022.03.31
신주교부
보통주
15,000
500원
부여일로부터 3년 이상 재임 또는 재직
2025.03.31~2030.03.30

2022.09.21
신주교부
보통주
500
500원
부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직
2025.05.02~2032.05.01

2022.09.21
신주교부
보통주
200
500원
부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직
2025.07.02~2032.07.01

합계
102,994

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초
82,600
101,621

부여
22,800
4,679

행사
(1,906)
(5,400)

취소
(500)
(18,300)

기말
102,994
82,600

12. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다. 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
20,393,130,503
(18,618,476,171)

차감:우선주 귀속 순이익(*)
-
-

보통주순이익
20,393,130,503
(18,618,476,171)

가중평균유통보통주식수
1,122,834주
1,116,463주

기본주당이익(손실)
18,162
(16,676)

(*) 당기 및 전기의 참가적 우선주에 귀속되는 이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
20,393,130,503
(18,618,476,171)

우선주배당금
-
-

보통주 배당가능이익
-
-

<보통주 및 우선주의 배분비율 산정>

보통주자본금
561,803,000
560,850,000

우선주자본금
246,401,500
246,401,500

보통주 배분비율
69.51%
69.48%

우선주 배분비율
30.49%
30.52%

<보통주 배당가능이익의 보통주 및 우선주 귀속분 배분>

보통주 배분액
-
-

우선주 배분액
-
-

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 주)

구 분
일 자
주 식 수
가 중 치
유통보통주식수

기 초
2022-01-01
1,121,700
365/365
1,121,700

주식매수선택권 행사
2022-04-11
700
265/365
508

2022-06-24
522
191/365
273

2022-06-25
162
190/365
84

2022-06-27
522
188/365
269

합 계

1,123,606

1,122,834

(전기)
(단위: 주)

구 분
일 자
주 식 수
가 중 치
유통보통주식수

기 초
2021-01-01
1,116,300
365/365
1,116,300

주식매수선택권 행사
2021-12-21
5,400
11/365
163

합 계

1,121,700

1,116,463

13. 우발사항 및 약정사항(1) 로열티 계약당사는 2개 게임에 대해서 해외의 2개 업체와 로열티 계약을 체결하고 있는바, 이와관련하여 발생한 로열티수입 금액을 매출로 계상하였으며, 당기에 1개 업체와의 계약이 해지 되었습니다.또한, 국내 1개업체와 DC IP라이센스 계약을 체결하고 있는바, 이와 관련하여 발생한 로열티수입 금액을 매출로 계상하고 있습니다.(2) 금융기관과의 약정사항

(단위: 천원)

금융기관
구 분
한도액
사용액

하나은행
일반자금대출
100,000
-

동 차입약정한도에 대해 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

구 분
제공자
보증금액
담보권자

차입금 지급보증
대표이사
120,000
하나은행

이행보증
서울보증보험
10,000
(주)엑심베이

합 계
130,000

(4) 보험가입내용당사는 메리츠화재해상보험에 개인정보보호배상책임공제와 에이스아메리칸화재해상보험(주)에 임원배상책임보험을 가입하고 있습니다.

14. 포괄손익계산서당기 및 전기 중 당사의 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
20,393,131
(18,618,476)

기타포괄손익

매도가능증권평가이익
(6,176)
6,176

당기포괄손익
20,386,955
(18,612,300)

15. 특수관계자와의 거래내역(1) 보고기간 종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회 사 명

관계회사
(유)에스티메이트

(*) SHIFTUP JP은 당기말 현재 청산되었습니다.(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
외주비
임대수익

당 기
전 기
당 기
전 기

(유)에스티메이트
151,200
335,600
48,831
51,071

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 및 채무잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
내역
당기말
전기말

(유)에스티메이트
임대보증금
29,000
29,000

(4) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 채권 외에 임직원에게 주택자금 등으로 대여한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유동성장기대여금
43,669
-

장기대여금
299,535
271,889

합 계
343,204
271,889

(5) 보고기간 종료일 현재 하나은행 차입약정한도에 대해 120,000천원을 한도로 대표이사에게 지급보증을 제공받고 있습니다.

16. 부가가치 관련자료당기와 전기의 부가가치 산정에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

계 정 과 목
영업비용
경상연구개발비
합 계

급여
15,335,877
9,924,209
25,260,086

퇴직급여
407,313
969,000
1,376,313

복리후생비
2,038,581
2,232,744
4,271,325

감가상각비
290,047
625,732
915,779

세금과공과
47,648
95,463
143,111

지급임차료
734,174
1,370,236
2,104,410

무형자산상각비
97,780
191,047
288,827

합 계
18,951,420
15,408,431
34,359,851

(전기)
(단위: 천원)

계 정 과 목
영업비용
경상연구개발비
합 계

급여
5,088,287
9,323,267
14,411,554

퇴직급여
611,702
648,335
1,260,037

복리후생비
1,326,244
2,101,821
3,428,065

감가상각비
422,197
703,153
1,125,350

세금과공과
56,236
79,907
136,143

지급임차료
804,330
1,147,681
1,952,011

무형자산상각비
59,441
99,258
158,699

합 계
8,368,437
14,103,422
22,471,859

17. 현금흐름표당사는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유동성장기대여금
43,669
-

18. 유동성위험관리(1) 당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.(2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1~5년
5년 이상
합 계

미지급금
511,965
-
-
511,965

미지급비용
820,727
-
-
820,727

임대보증금
-
29,000
-
29,000

합계
1,332,692
29,000
-
1,361,692

19. 재무제표의 확정당사의 재무제표는 2023년 3월 31일에 개최될 정기주주총회에서 최종확정 및 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 시프트업

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
4
130
28
286
198
-
-
-
-
-
-
424
230

합계
8
4
130
28
286
198
-
-
-
-
-
-
424
230

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022년 4월 19일~22일
4
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 이해 및 전반 감사계획의 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022. 11. 14~17
4
일
3
명
-
명
중간감사(내부통제 및 이해와 평가)

2023. 3. 7~10
4
일
3
명
-
명
기말감사(중요 계정잔액 및공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.11.17, 2023.03.10

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 11월 17일
회사측: 대표이사외 1인감사인측: 업무수행이사 외 1인
대면회의
감사팀 구성, 감사투입시간,경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2023년 03월 10일
회사측: 대표이사외 1인감사인측: 업무수행이사 외 1인
대면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성, 감사종결사항 등