우듬지팜 — 감사보고서 (2022.12) (20230412)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
4.1
농업회사법인우듬지팜 주식회사

00260091
100000000000
20220411
1643110019980
000
34024
6197
44940
49
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4
N

농업회사법인 우듬지팜 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 12 (당) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 11 (전) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

I.
재무제표 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 1

II.
(첨부)재무제표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 4

1. 재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 5

2. 포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 7

3. 자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 8

4. 현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 9

5. 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 11

III.
외부감사실시내용‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 81

독립된 감사인의 감사보고서

농업회사법인 우듬지팜 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 농업회사법인 우듬지팜 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다.해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 명 철

2023년 3월 31일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

농업회사법인 우듬지팜 주식회사

제 12 (당) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 11(전)기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

농업회사법인 우듬지팜 주식회사 대표이사 강 성 민

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청남도 부여군 규암면 흥수로 698

(전 화)
041-834-2958

재 무 상 태 표

제 12(당)기 2022년 12월 31일 현재

제 11(전)기 2021년 12월 31일 현재

농업회사법인 우듬지팜 주식회사

(단위 : 원)

과 목
주 석
제 12(당)기
제 11(전)기

자산

유동자산

6,929,859,146
6,345,309,611

현금및현금성자산
4,28,32
2,827,060,640
3,752,601,853

매출채권및기타채권
5,28,32
2,950,962,550
1,547,892,285

기타유동금융자산
6,28
122,711,145
-

기타유동자산
7
99,262,543
66,613,578

재고자산
8
251,392,821
349,594,570

생물자산
8
678,469,447
628,607,325

비유동자산

27,094,311,822
24,795,278,895

유형자산
9,12,29
24,910,142,622
23,236,381,643

무형자산
10
72,898,218
15,373,387

매각예정비유동자산
9
-
295,733,270

종속기업투자
11
262,000,000
-

관계기업투자
11
63,732,936
70,003,358

기타비유동금융자산
6,28,32
1,521,073,663
661,483,478

기타비유동자산
7
23,737,054
46,247,809

이연법인세자산
24
240,727,329
470,055,950

자산총계

34,024,170,968
31,140,588,506

부채

유동부채

3,572,462,505
3,960,685,600

매입채무및기타채무
13,28,32
1,606,720,449
1,683,231,160

기타유동부채
15
431,374,052
1,081,665,055

유동리스부채
12,32
20,990,253
53,467,514

단기차입금
14,28,31,32
1,000,000,000
54,328,670

유동성장기차입금
14,28,32
385,720,000
656,440,000

당기법인세부채
24
127,657,751
431,553,201

비유동부채

2,624,560,646
3,594,024,647

매입채무및기타채무
13,28,32
18,864,219
43,681,454

장기차입금
14,28,32
1,928,560,000
2,314,280,000

리스부채
12,31,32
20,327,743
298,438,443

순확정급여부채
22
356,808,684
237,624,750

기타비유동부채
15
300,000,000
700,000,000

부채총계

6,197,023,151
7,554,710,247

자본

납입자본
1,16
4,196,730,000
1,398,910,000

기타자본구성요소
17
18,918,296,800
21,528,257,244

이익잉여금
18
4,712,121,017
658,711,015

자본총계

27,827,147,817
23,585,878,259

부채및자본총계

34,024,170,968
31,140,588,506

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 12(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 11(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

농업회사법인 우듬지팜 주식회사

(단위 : 원)

과 목
주 석
제 12(당)기
제 11(전)기

매출
23
44,940,424,451
46,655,891,810

매출원가
21
34,632,028,732
32,790,280,275

매출총이익

10,308,395,719
13,865,611,535

판매비와관리비
21,25
6,495,390,927
5,120,813,785

영업이익

3,813,004,792
8,744,797,750

금융수익
27,32
42,377,210
16,226,619

금융원가
27,31,32
122,064,083
3,579,713,714

기타수익
26
752,761,021
125,820,703

기타비용
26
20,544,259
144,211,519

지분법손익
11
(6,270,422)
(1,573,642)

법인세비용차감전순이익

4,459,264,259
5,161,346,197

법인세비용
24
441,291,892
1,947,165,617

당기순이익

4,017,972,367
3,214,180,580

기타포괄손익

35,437,635
429,407

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익
24
35,437,635
429,407

보험수리적손익

35,437,635
429,407

총포괄이익

4,053,410,002
3,214,609,987

주당이익

기본주당이익
19
96
130

희석주당이익
19
96
105

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 12(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 11(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

농업회사법인 우듬지팜 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타자본구성요소
이익잉여금
총 계

2021.01.01(전기초)
781,000,000
2,343,000,000
(2,555,898,972)
568,101,028

확정급여제도의 재측정요소
-
-
429,407
429,407

당기순이익
-
-
3,214,180,580
3,214,180,580

전환사채의 전환
617,910,000
19,185,257,244
-
19,803,167,244

2021.12.31(전기말)
1,398,910,000
21,528,257,244
658,711,015
23,585,878,259

2022.01.01(당기초)
1,398,910,000
21,528,257,244
658,711,015
23,585,878,259

확정급여제도의 재측정요소
-
-
35,437,635
35,437,635

당기순이익
-
-
4,017,972,367
4,017,972,367

주식선택권
-
201,329,086
-
201,329,086

무상증자
2,797,820,000
(2,811,289,530)
-
(13,469,530)

2022.12.31(당기말)
4,196,730,000
18,918,296,800
4,712,121,017
27,827,147,817

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 12(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 11(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

농업회사법인 우듬지팜 주식회사

(단위 : 원)

과 목
제 12(당)기
제 11(전)기

영업활동으로 인한 현금흐름

3,416,167,835

10,247,647,726

당기순이익
4,017,972,367

3,214,180,580

손익조정항목
2,684,882,523

8,027,696,995

자산부채의 변동
(2,682,426,939)

(475,957,578)

이자의 수취
21,891,808

4,781,417

이자의 지급
(100,297,973)

(79,652,087)

법인세의 납부
(525,853,951)

(443,401,601)

투자활동으로 인한 현금흐름

(4,579,735,074)

(5,332,601,867)

투자활동으로 인한 현금유입액
3,433,439,070

1,243,597,741

단기대여금의 감소
1,565,971,300

-

주임종단기채권의 감소
12,844,600

2,000,000

토지의 처분
-

247,500,000

기계장치의 처분
53,610,000

-

임차보증금의 감소
100,000,000

39,000,000

기타보증금의 감소
292,098,240

825,000,000

장기금융상품의 감소
-

16,287,741

정부보조금의 수취
-

113,810,000

건설중인자산의 감소
47,409,930

-

차량운반구의 처분
180,000,000

-

장기대여금의 감소
300,000,000

-

매각예정비유동자산의 매각
881,505,000

-

투자활동으로 인한 현금유출액
(8,013,174,144)

(6,576,199,608)

단기대여금의 증가
1,650,000,000

-

토지의 취득
1,772,730,770

469,623,800

기계장치의 취득
976,625,727

1,731,395,336

차량운반구의 취득
66,995,770

211,451,221

비품의 취득
48,894,235

75,215,630

온실건축물의 취득
-

113,942,210

시설장치의 취득
134,700,000

-

건설중인자산의 취득
1,727,107,859

2,689,883,327

장기대여금의 증가
911,736,190

-

임차보증금의 증가
316,000,000

43,000,000

기타보증금의 증가
281,442,303

1,174,012,253

장기금융상품의 증가
60,742,720

67,675,831

주임종단기채권의 증가
39,093,970

-

특허권의 취득
204,600

-

회원권의 취득
26,400,000

-

매도가능증권의 증가
500,000

-

재무활동으로 인한 현금흐름

238,026,026

(1,256,680,000)

재무활동으로 인한 현금유입액
1,500,000,000

-

단기차입금의 차입
1,500,000,000

-

재무활동으로 인한 현금유출액
(1,261,973,974)

(1,256,680,000)

리스부채의 상환
37,735,774

78,960,000

단기차입금의 상환
554,328,670

907,000,000

유동성장기차입금의 상환
656,440,000

270,720,000

주식발행비
13,469,530

-

현금및현금성자산의 증가(감소)

(925,541,213)

3,658,365,859

기초의 현금및현금성자산

3,752,601,853

94,235,994

기말의 현금및현금성자산

2,827,060,640

3,752,601,853

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 12(당)기 2022년 12월 31일 현재

제 11(전)기 2021년 12월 31일 현재

농업회사법인 우듬지팜 주식회사

1. 당사의 개요

농업회사법인 우듬지팜 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2011년 5월에 농업경영을 통하여 생산성을 향상시키거나, 생산된 농작물을 유통, 가공, 판매와 관광휴양사업을 통해 농업의 부가가치를 높이고 노동력부족 등으로 농업경영이 곤란한 농업인의 농작업의 전부 또는 일부를 대행하여 영농의 편의를 도모함을 목적으로 설립되었습니다.당사는 생산성 향상을 위한 기업적 농업경영과 농식품사업을 주 사업으로 하여, 농업법인회사를 주식회사로 조직변경하였으며(주식회사 변경등기일: 2017년 4월)되었으며, 본사는 충청남도 부여군 규암면 흥수로 698에 그 소재지를 두고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

김호연
17,670,000
42.10%

인커스-트라이던트 AgTech 사모투자합자회사
6,450,000
15.37%

유큐아이피 농식품 투자조합 제 2호
3,567,000
8.50%

패스파인더 6차산업화투자조합
2,364,300
5.63%

CKD Smart Farm 1호 농식품투자조합
2,159,400
5.15%

기타
9,756,600
23.25%

합계
41,967,300
100.00%

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2023 년 4 월 11 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융자산- 공정가치로 측정되는 파생상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 실제 조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 - 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유 및 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거금융자산당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다.그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(4) 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

건물
40년

온실건축물
20년

구축물
20년

기계장치
5년

시설장치
5년

차량운반구
5년

비품
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

특허권
20년

상표권
비한정

회원권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(8) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (9) 종속기업투자당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 관계기업투자당사는 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.당사는 관계기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 당사의 몫은 제거하고있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (11) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여 : 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(15) 외화 당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.(17) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 23에 기술되어 있습니다.

(19) 금융수익과 금융비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련된 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

(23) 생물자산생물자산은 공정가치에서 추정 매각부대원가를 차감한 금액인 순공정가치로 측정하고 있으며, 순공정가치의 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. (24) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 유형자산의 차감항목으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.(25) 회계정책의 변경과 공시① 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 회사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

현금시재액
330,000
4,177,000

요구불예금
2,826,730,640
3,748,424,853

합 계
2,827,060,640
3,752,601,853

5. 매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같으며, 전액 유동자산으로 분류되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
2,993,197,099
1,557,694,007

대손충당금
(78,864,219)
(9,801,722)

미수금
36,629,670
-

합 계
2,950,962,550
1,547,892,285

상기 매출채권 중 농업회사법인 맛누리주식회사에 대한 채권은 1,500백만원을 한도로 주식회사 이랜드리테일에게 양도의 권한이 위임되어 있습니다.(주석29 참조)

6. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동자산 :

단기대여금
84,028,700
-

주임종단기채권
26,249,370
-

미수수익
12,433,075
-

소 계
122,711,145
-

비유동자산 :

장기금융상품
236,178,320
169,471,225

장기대여금
611,736,190
-

매도가능증권
500,000
-

임차보증금
214,302,837
23,000,000

기타보증금
472,276,316
482,932,253

대손충당금
(13,920,000)
(13,920,000)

소 계
1,521,073,663
661,483,478

합 계
1,643,784,808
661,483,478

7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동 :

선급금
40,111,977
15,012,200

대손충당금(선급금)
(14,812,200)
(14,812,200)

선급비용
30,703,215
32,506,569

부가세대급금
43,259,551
33,907,009

소 계
99,262,543
66,613,578

비유동 :

장기선급비용
23,737,054
46,247,809

소 계
23,737,054
46,247,809

합 계
122,999,597
112,861,387

8. 재고자산 및 생물자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 및 생물자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

작 물
678,469,447
628,607,325

상 품
85,559,675
29,225,548

제 품
-
44,114,576

원재료
165,833,146
190,086,400

부재료
-
86,168,046

합 계
929,862,268
978,201,895

(2) 당기와 전기 중 생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

과 목
기초
증가
감소
당기말

작물
628,607,325
4,515,984,367
4,466,122,245
678,469,447

② 전기

(단위 : 원)

과 목
기초
증가
감소
전기말

작물
797,407,968
3,901,088,722
4,069,889,365
628,607,325

(3) 당사는 토마토 작물 등의 생물자산과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있으며, 이와 관련된 위험관리전략은 다음과 같습니다.① 규제 및 환경위험당사는 사업장이 존재하는 지역 및 대한민국의 법률과 규정의 적용을 받습니다. 당사는 지역의 환경 및 기타 법률을 준수하기 위한 목적으로 환경보호를 위한 정책을 수립하고 있습니다.

② 수요 및 공급위험당사는 생물자산으로부터 수확되는 수확물 및 이 수확물을 가공하여 생산하는 제품의 가격 및 판매수량의 변동에서 발생하는 위험에 노출되어 있습니다. 가능한 경우, 당사는 수확하는 수량을 시장의 공급 및 수량에 맞추는 것으로 이 위험을 관리하고 있습니다. 경영진은 정기적으로 추정 수확 수량과 가격결정과 관련하여 산업추세를 분석하고 있습니다.③ 기후 및 기타위험당사의 재배지는 기후의 변화, 질병 및 기타 자연재해로 인한 손상의 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 손상의 위험을 줄이기 위해 온실건축물을 건설하여 안정적인 환경을 유지하고자 하고 있습니다. 또한, 정기적으로 생물자산의 건강상태를 점검하고, 질병에 대하여 조사하는 것을 활동을 지속적으로 수행하고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사는 생산물에 대하여 KB손해보험에 생산물배상책임보험을 가입하고 있으며 그 부보금액은 1,000백만원입니다.

9. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
38,980,784,730
35,219,049,693

국고보조금
(4,123,233,793)
(4,456,896,828)

감가상각누계액
(9,947,408,315)
(7,525,771,222)

장부금액
24,910,142,622
23,236,381,643

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

과 목
기초장부금액
취 득
상 각(*)
처 분
기타증(감)
기말장부금액

토지
2,923,180,806
1,772,730,770
-
(202,352,237)
-
4,493,559,339

건물
1,108,316,282
-
(33,733,136)
-
180,358,629
1,254,941,775

구축물
-
-
(10,501,245)
-
210,024,914
199,523,669

기계장치
2,451,069,312
997,965,727
(789,139,785)
(56,831,665)
112,425,500
2,715,489,089

차량운반구
351,533,559
59,075,770
(78,811,844)
(166,161,440)
-
165,636,045

비품
355,306,493
48,894,235
(114,853,087)
-
-
289,347,641

온실건축물
11,969,522,618
-
(697,596,115)
-
2,466,508,000
13,738,434,503

시설장치
1,858,367,955
67,000,000
(555,135,568)
-
-
1,370,232,387

건설중인자산
1,863,493,363
1,766,799,603
-
(44,809,930)
(2,969,317,043)
616,165,993

사용권자산
355,591,255
64,383,388
(42,296,242)
(310,866,220)
-
66,812,181

합계
23,236,381,643
4,776,849,493
(2,322,067,022)
(781,021,492)
-
24,910,142,622

(*) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 399백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 1,923백만원입니다. ② 전기

(단위 : 원)

과 목
기초장부금액
취 득
상 각(*1)
처 분
기타증(감)(*2)
기말장부금액

토지
3,001,630,376
469,623,800
-
(252,342,100)
(295,731,270)
2,923,180,806

건물
1,139,766,398
-
(31,450,116)
-
-
1,108,316,282

기계장치
1,411,904,735
1,595,915,336
(648,631,559)
-
91,880,800
2,451,069,312

차량운반구
241,334,487
219,171,221
(108,972,149)
-
-
351,533,559

비품
300,979,548
75,215,630
(105,987,685)

85,099,000
355,306,493

온실건축물
4,819,125,086
113,942,210
(608,129,738)
-
7,644,585,060
11,969,522,618

시설장치
1,960,234,994
67,700,000
(612,216,853)

442,649,814
1,858,367,955

건설중인자산
7,695,953,370
2,475,523,117
-
-
(8,307,983,124)
1,863,493,363

사용권자산
349,666,098
36,532,150
(30,606,993)
-
-
355,591,255

합 계
20,920,595,092
5,053,623,464
(2,145,995,093)
(252,342,100)
(339,499,720)
23,236,381,643

(*1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 446백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 1,700백만원입니다.(*2) 토지, 시설장치 및 비품 중 296백만원이 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

(3) 당기말 현재 당사는 건물 및 시설장치에 대하여 현대화재해상보험에 화재보험을 가입하고 있으며 그 부보금액은 1,320백만원입니다. 또한, 온실건축물에 대해서는 NH손해보험의 기업종합보험에 가입하고 있으며, 부보금액은 1,800백만원(부보금액에대해 농협은행의 질권 1,800백만원이 설정되어 있습니다)입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지, 건물 등 담보 제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산
장부금액
담보제공처
채권최고액

당기말
전기말

충남 부여군 규암면 합송리 37-1 외(토지)
1,282,279,620
농협은행
3,240,000,000
5,352,000,000

충남 부여군 규암면 합송리 37-1 외(온실건축물)
5,517,954,752
농협은행

충남부여군 규암면 합송리 29-9(토지)
94,621,003
신한은행
1,800,000,000
-

충남부여군 규암면 합송리 29-9(건물)
574,684,484
신한은행

(5) 당사는 위 토지와 건물, 온실건축물에 대하여 농협은행과 신한은행에서 당기말 현재 5,040백만원(전기말 5,352백만원)의 근저당 질권을 설정하고 있습니다. (6) 당사는 건물 및 온실건축물의 건설을 위해 정부보조금을 수취하였으며, 보조금 교부목적에 위배되는 용도에 사용, 양도, 교환, 대여 및 담보를 제공할 경우 행정기관의 승인을 받아야 하는 건물, 온실건축물 등 내역은 다음과 같습니다.

사용제한자산
과목
승인기관
사용제한기간

시작일
종료일

충남 부여군 규암면 합송리 29-9, 29-8 제 2동
건물
중앙행정기관 장
2016년 12월 27일
2026년 12월 26일

충남 부여군 규암면 합송리 37-1외
온실건축물
중앙관서 장
2020년 01월 01일
2029년 12월 31일

(7) 매각예정비유동자산 전기말 현재 당사가 보유한 유형자산 중 일부가 부여군의 스마트팜콤플렉스지원센터조성산업에 편입되는 것으로 확정되어 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.해당 자산은 2022년 중 매각완료되었습니다.

전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
295,731,270
-
295,731,270

시설장치
350,000,000
(349,999,000)
1,000

비품
33,600,500
(33,599,500)
1,000

합 계
679,331,770
(383,598,500)
295,733,270

10. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
73,473,476
15,640,620

상각누계액
(575,258)
(267,233)

장부금액
72,898,218
15,373,387

(2) 당기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
특허권(*1)
상표권(*2)
회원권
건설중인자산

취득원가:

기초금액
2,327,000
770,120
-
12,543,500

취득금액
204,600
-
26,400,000
33,828,256

처분금액
-
-
-
(2,600,000)

기타증(감)액
5,596,800
-

(5,596,800)

기말금액
8,128,400
770,120
26,400,000
38,174,956

상각누계액:

기초금액
(126,045)
(141,188)
-
-

무형자산상각비
(308,025)
-
-
-

기말금액
(434,070)
(141,188)
-
-

(*1) 당사가 보유한 특허권(과일 또는 야채의 단맛 강화 방법 및 이에 의해 단맛이 강화된 과일 또는 야채)은 당사와 김호연, 김명연이 공동소유 하고 있습니다. (*2) 당사가 보유한 상표권은 당사와 김호연이 공동소유 하고 있습니다. (3) 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
특허권(*1)
상표권(*2)
건설중인자산

취득원가:

기초금액
2,327,000
770,120
1,482,300

취득금액
-
-
11,061,200

기말금액
2,327,000
770,120
12,543,500

상각누계액:

기초금액
(9,695)
(141,188)
-

무형자산상각비
(116,350)
-
-

기말금액
(126,045)
(141,188)
-

(*1) 당사가 보유한 특허권(과일 또는 야채의 단맛 강화 방법 및 이에 의해 단맛이 강화된 과일 또는 야채)은 당사와 김호연, 김명연이 공동소유 하고 있습니다. (*2) 당사가 보유한 상표권은 당사와 김호연이 공동소유 하고 있으며, 전기부터 상표권에 대하여 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각을 진행하고 있지 않습니다.

(4) 당사는 무형자산상각비를 판매비와 관리비로 계상하고 있습니다.

11. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
기업명
소재지
주요 영업활동
소유지분율
장부금액

당기말
전기말

종속기업
농업회사법인우듬지프레시주식회사(이하 "우듬지프레시")
대한민국
농업
90.00%
262,000,000
-

관계기업
농업회사법인부여스마트팜주식회사(이하 "부여스마트팜")
대한민국
농업
40.28%
63,732,936
70,003,358

합계

325,732,936
70,003,358

당사의 종속기업 및 관계기업에 대한 지분은 시장성이 없는 주식입니다.

(2) 당기말 현재 종속기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
우듬지프레시

당기말

자 산
737,309,161

부 채
451,130,971

자 본
286,178,190

매출액
-

당기순이익(손실)
(4,941,810)

포괄이익(손실)
(4,941,810)

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
부여스마트팜

당기말
전기말

자 산
372,124,430
174,143,406

부 채
213,906,301
550,000

자 본
158,218,129
173,593,406

매출액
-
-

당기순이익(손실)
(15,375,277)
224,407

포괄이익(손실)
(15,375,277)
224,407

(4) 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

관계기업명
기초평가액
지분법손실
기말평가액

부여스마트팜
70,003,358
(6,270,422)
63,732,936

2) 전기

(단위: 원)

관계기업명
기초평가액
지분법손실
기말평가액

부여스마트팜
71,577,000
(1,573,642)
70,003,358

12. 리스(1) 사용권자산사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석9.(2) 참고).

(단위: 원)

구 분
당기
전 기

기초금액
355,591,255
349,666,098

감가상각비
(42,296,242)
(30,606,993)

사용권자산 추가
64,383,388
36,532,150

사용권자산 감소
(310,866,220)
-

기말금액
66,812,181
355,591,255

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

리스부채에 대한 이자비용
21,766,110
27,541,870

단기리스와 관련된 비용
15,280,000
20,246,250

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
12,921,290
6,805,800

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

리스의 총 현금유출
37,735,774
78,960,000

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동리스부채
20,990,253
53,467,514

비유동리스부채
20,327,743
298,438,443

합 계
41,317,996
351,905,957

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치,유동성 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

1년이내
21,690,328
55,540,000

1년초과 ~5년 이내
25,227,842
178,180,000

5년 초과
-
403,200,000

12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채
46,918,170
636,920,000

12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채
41,317,996
351,905,957

유동리스부채
20,990,253
53,467,514

비유동 리스부채
20,327,743
298,438,443

13. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동부채 :

매입채무
476,983,877
563,329,700

미지급금
896,805,466
895,720,657

미지급비용
232,931,106
224,180,803

소 계
1,606,720,449
1,683,231,160

비유동부채 :

장기미지급금
18,864,219
43,681,454

소 계
18,864,219
43,681,454

합 계
1,625,584,668
1,726,912,614

14. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

유동 ;

단기차입금
1,000,000,000
54,328,670

유동성장기차입금
385,720,000
656,440,000

유동부채 계
1,385,720,000
710,768,670

비유동 ;

장기차입금
1,928,560,000
2,314,280,000

비유동부채 계
1,928,560,000
2,314,280,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
내역
연이자율(%)
당기말
전기말

신한은행
일반자금대출(*1)
5.93%
1,000,000,000
-

주임종단기차입금
일시차입금
0.00%
-
54,328,670

합 계
1,000,000,000
54,328,670

(*1) 해당 차입금과 관련하여 당사 보유 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 29 참조)

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
내역
연이자율(%)
만기
당기말
전기말

농협은행
농업식품기업시설자금대출
3.03%
2022-12-29
-
270,720,000

농업식품기업시설자금대출(*1)
2.00%
2028-11-23
2,314,280,000
2,700,000,000

유동성장기차입금
(385,720,000)
(656,440,000)

합 계
1,928,560,000
2,314,280,000

(*1) 해당 차입금과 관련하여 당사 보유 토지 및 온실건축물이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 29 참조)(4) 당기말과 전기말 현재 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치 변동 및 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말(*)

기초 공정가치
-
7,588,623,000

전환사채 발행
-
-

파생상품평가손실
-
1,961,901,700

전환권행사
-
(9,550,524,700)

기말 현재 공정가치
-
-

(*) 당사가 발행한 전환사채는 전기 중 모두 보통주로 전환되었습니다.

15. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동 :

선수금(*)
400,000,000
1,057,053,500

예수금
31,374,052
24,611,555

소 계
431,374,052
1,081,665,055

비유동 :

장기선수금(*)
300,000,000
700,000,000

소 계
300,000,000
700,000,000

합 계
731,374,052
1,781,665,055

(*) 당기말 현재 당사는 (주)이랜드리테일과 상품 생산 비용에 대한 선급 지원 계약을 체결하였습니다(주석 29 참고).선급지원계약과 관련된 선수금의 상환스케줄은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1년 이내
1년 ~ 2년
2년 ~ 3년

선수금
400,000,000

-

장기선수금
-
240,000,000
60,000,000

합 계
400,000,000
240,000,000
60,000,000

16. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 및 발행주식수 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

주당액면금액
100
500

발행주식수
41,967,300주
2,797,820주

보통주자본금
4,196,730,000
1,398,910,000

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기말
전기말

기초
2,797,820
78,100

전환사채 전환
-
61,791

액면분할
33,573,840
2,657,929

무상증자
5,595,640
-

기말
41,967,300
2,797,820

17. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

감자차익
-
2,343,000,000

주식발행초과금
18,716,967,714
19,185,257,244

주식선택권
201,329,086
-

합 계
18,918,296,800
21,528,257,244

18. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
4,712,121,017
658,711,015

합 계
4,712,121,017
658,711,015

(2) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

처분예정일: 2023년 4월 11일
처분확정일: 2022년 3월 31일

미처분이익잉여금

4,712,121,017

658,711,015

전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)
658,711,015

(2,555,898,972)

당기순이익
4,017,972,367

3,214,180,580

확정급여제도의 재측정요소
35,437,635

429,407

이익잉여금처분액

-

-

차기이월미처분이익잉여금

4,712,121,017

658,711,015

19. 주당손익(1) 기본주당손익당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

보통주에 귀속되는 당기순이익
4,017,972,367
3,214,180,580

가중평균유통보통주식수(*)
41,967,300
24,658,210

기본주당이익
96
130

(*) 기본주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산① 당기

(단위 : 원, 주)

구분
유통주식수
일자
가중치
적수

기초
2,797,820
2022.01.01
365
1,021,204,300

소 계
1,021,204,300

일 수
365

가중평균유통보통주식수
2,797,820

무상증자(200%)를 고려한 가중평균유통보통주식수
8,393,460

액면분할(5:1)을 고려한 가중평균유통보통주식수
41,967,300

② 전기

(단위 : 원, 주)

구분
유통주식수
일자
가중치
적수

기초
78,100
2021.01.01
365
28,506,500

1차 1회 전환사채 전환
1,600
2021.08.31
123
196,800

1차 5회 전환사채 전환
394
2021.08.31
123
48,462

1차 2회 전환사채 전환
2,400
2021.09.06
117
280,800

2차 1회 전환사채 전환
4,000
2021.10.01
92
368,000

2차 2회 전환사채 전환
4,000
2021.10.01
92
368,000

2차 5회 전환사채 전환
394
2021.10.01
92
36,248

3차 1회 전환사채 전환
18,400
2021.12.28
4
73,600

3차 2회 전환사채 전환
17,600
2021.12.28
4
70,400

1차 3회 전환사채 전환
3,940
2021.12.28
4
15,760

1차 4회 전환사채 전환
7,881
2021.12.28
4
31,524

3차 5회 전환사채 전환
1,182
2021.12.28
4
4,728

소 계
30,000,822

일 수
365

가중평균유통보통주식수
82,194

액면분할(20:1)을 고려한 가중평균유통보통주식수
1,643,881

당기 무상증자(200%)를 소급하여 고려한 가중평균유통보통주식수
4,931,642

당기 액면분할(5:1)을 소급하여 고려한 가중평균유통보통주식수
24,658,210

(2) 희석주당손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당기와 전기 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
당기
전기

보통주에 귀속되는 당기순이익
4,017,972,367
3,214,180,580

조정 ;

전환사채 이자비용(세후)
-
1,178,282,084

보통주 희석당기순손익
4,017,972,367
4,392,462,664

희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통주식수(*)
41,967,300
41,967,300

희석주당손익
96
105

(*) 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산① 당기

(단위 : 원, 주)

구분
유통주식수
일자
가중치
적수

기초
2,797,820
2022.01.01
365
1,021,204,300

소 계
1,021,204,300

일 수
365

가중평균유통보통주식수
2,797,820

무상증자(200%)를 고려한 가중평균유통보통주식수
8,393,460

액면분할(5:1)을 고려한 가중평균유통보통주식수
41,967,300

② 전기

(단위 : 원, 주)

구 분
유통주식수
일자
가중치
적 수

기초
78,100
2021.01.01
365
28,506,500

제 1회 전환사채 전환권 행사
24,000
2021.01.01
365
8,760,000

제 2회 전환사채 전환권 행사
24,000
2021.01.01
365
8,760,000

제 3회 전환사채 전환권 행사
3,940
2021.01.01
365
1,438,100

제 4회 전환사채 전환권 행사
7,881
2021.01.01
365
2,876,565

제 5회 전환사채 전환권 행사
1,970
2021.01.01
365
719,050

소 계
51,060,215

일 수
365

가중평균유통보통주식수
139,891

액면분할(20:1)을 고려한 가중평균유통보통주식수
2,797,820

당기 무상증자(200%)를 소급하여 고려한 가중평균유통보통주식수
8,393,460

당기 액면분할(5:1)을 소급하여 고려한 가중평균유통보통주식수
41,967,300

20. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정2021년 12월 31일 당사는 주요 경영진 및 우리사주조합에 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 공정가치(행사가액)로 매수할 수 있습니다.주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.

(단위 : 원, 주)

회차
행사가격(*)
부여일자
부여수량(*)
가득조건
행사기간

1차 주식선택권
1,000
2021.12.31
1,617,000
2023년 12월 31일까지 근무
2025년 1월 1일까지

(*) 당기중 무상증자 등을 고려하여 조정된 수치입니다.

(2) 공정가치 측정주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항옵션모형으로 측정하였으며, 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1차 주식선택권

행사가격
1,000

기대 변동성
29.49%

기대 배당금
-

무위험이자율
1.35%

(3) 주식선택권당기 및 전기 중 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

수량
수량

기초 미행사수량
132,000
-

부여수량(*)
1,848,000
132,000

취소수량
(363,000)
-

기말 미행사수량
1,617,000
132,000

기말 행사가능수량
-
-

(*) 당기 중 무상증자 등에 따라 증가한 수량입니다. (4) 주식보상비용당기와 전기 중 인식한 주식보상비용은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기(*)

주식보상비용
201,329,086
-

(*) 2021년 12월 31일에 부여됨에 따라, 전기 중 인식한 주식보상비용은 없습니다.

21. 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(5,747,546)
124,686,067

원재료및소모품사용액
28,124,672,915
26,726,680,883

종업원급여
2,840,904,540
2,363,595,927

감가상각비와 무형자산상각비
2,322,375,047
2,146,111,443

포장비
2,731,212,789
2,653,520,273

물류비
985,333,399
686,902,381

기타비용
4,128,668,515
3,209,597,086

합계
41,127,419,659
37,911,094,060

22. 종업원급여(1) 당기말와 전기말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
488,395,323
381,229,467

사외적립자산의 공정가치
(131,586,639)
(143,604,717)

순확정급여부채 인식액
356,808,684
237,624,750

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전 기

기초금액
381,229,467
167,789,811

당기근무원가
236,175,136
189,289,429

이자원가
9,795,336
4,797,870

재측정요소

- 인구통계적 가정
-
-

- 재무적 가정
(53,460,407)
(8,140,009)

- 경험조정
5,247,129
6,081,990

소 계
(48,213,278)
(2,058,019)

과거근무원가
-
89,866,997

급여지급액
(90,591,338)
(68,456,621)

기말금액
488,395,323
381,229,467

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기초금액
143,604,717
54,724,380

사외적립자산의 이자수익
3,713,028
1,737,570

재측정요소
(2,780,413)
(1,507,497)

고용인의 기여금
26,235,400
149,035,000

지급액
(39,186,093)
(60,384,736)

기말금액
131,586,639
143,604,717

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

출국만기보험 등
131,586,639
143,604,717

(5) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
236,175,136
189,289,429

이자원가
9,795,336
4,797,870

사외적립자산의 이자수익
(3,713,028)
(1,737,570)

과거근무원가
-
89,866,997

합 계
242,257,444
282,216,726

(6) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당기말
전기말

기말 할인율
5.29%
2.80%

미래임금인상률
3.78%
3.31%

② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

할인율
(24,489,766)
27,629,310
(21,847,611)
25,072,247

미래임금인상률
28,178,313
(25,377,927)
25,049,130
(22,230,479)

(7) 확정급여채무의 만기구성당기말 현재 할인되지 않은 예상퇴직급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1년 이하
1년 ~ 2년 이하
3년 ~ 5년 이하
6년 ~ 10년 이하
11년 이상

지급액
87,293,181
117,445,828
381,390,969
749,671,514
2,294,630,259

확정급여채무의 가중평균만기는 5.5970년(전기 6.2956년) 입니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 수익의 원천당기와 전기의 당사의 수익은 재화의 공급으로 구성되어 있으며, 고객에게 재화에 대한 통제권을 이전한 때에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 주요 제품, 상품 및 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

주요 지리적 시장

한 국
44,940,424,451
46,655,891,810

합 계
44,940,424,451
46,655,891,810

주요 제품 및 상품

작물 및 상품매출
44,940,424,451
46,655,891,810

합 계
44,940,424,451
46,655,891,810

수익인식 시기

한 시점에 이행
44,940,424,451
46,655,891,810

기간에 걸쳐 이행
-
-

고객과의 계약에서 생기는 수익
44,940,424,451
46,655,891,810

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

수취채권
2,993,197,099
1,557,694,007

계약자산
-
-

계약부채
700,000,000
1,140,000,000

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,
기업회계기준서 제1115호 하에서

재화의 판매
상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 수익이 인식됩니다. 주요지급조건은 고객에게 인도하는 시점에 해당되는 월의 말일로부터 10일 이내입니다.
상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 수익을 인식합니다.

24. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용:

당기법인세부담액
221,958,501
550,616,771

자본에 직접 반영된 법인세비용
(9,995,230)
(121,115)

소 계
211,963,271
550,495,656

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸
229,328,621
1,396,669,961

소 계
229,328,621
1,396,669,961

법인세비용
441,291,892
1,947,165,617

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

세전효과
세금효과
세후금액
세전효과
세금효과
세후금액

재측정요소(*)
45,432,865
(9,995,230)
35,437,635
550,522
(121,115)
429,407

(*) 재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
4,459,264,259
5,161,346,197

적용세율에 따른 세부담액
959,038,137
1,113,496,163

조정사항:

- 영구적차이에 따른 증감
47,765,420
2,271,998,754

- 세액공제감면
(528,966,108)
(1,243,520,184)

- 이연법인세자산인식효과
(42,279,108)
-

- 기타
5,733,551
(194,809,116)

법인세비용(수익)
441,291,892
1,947,165,617

평균유효세율
9.9%
37.7%

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분
기 초
당기손익 반영
기타포괄손익반영
당기말

순 액
이연법인세자산
이연법인세부채

건물감가상각비
9,117,329
(881,873)
-
8,235,456
8,235,456
-

기계장치감가상각비
59,932,449
(59,932,449)
-
-
-
-

비품감가상각비
4,279,656
(4,262,716)
-
16,940
16,940
-

시설물감가상각비
111,339,496
(111,339,496)
-
-
-
-

차량운반구감가상각비
12,313,908
(10,851,404)
-
1,462,504
1,462,504
-

기계장치국고보조금
83,281,035
(24,959,038)
-
58,321,997
58,321,997
-

기계장치일시상각충당금
(83,281,035)
24,959,038
-
(58,321,997)
-
(58,321,997)

리스부채
77,419,311
(68,742,532)
-
8,676,779
8,676,779
-

사용권자산
(87,786,730)
64,026,873
-
(23,759,857)
-
(23,759,857)

사용권자산감가상각누계액
9,556,653
172,646
-
9,729,299
9,729,299
-

온실건축물국고보조금
-
807,187,500
-
807,187,500
807,187,500
-

온실건축물일시상각충당금
-
(807,187,500)
-
(807,187,500)
-
(807,187,500)

시설물국고보조금
1,928,960
(1,559,360)
-
369,600
369,600
-

시설물일시상각충당금
(1,928,960)
1,559,360
-
(369,600)
-
(369,600)

업무용승용차량감가상각한도초과액
15,412,033
(1,990,391)
-
13,421,642
13,421,642
-

연차충당부채
4,705,271
(633,660)
-
4,071,611
4,071,611
-

지급임차료
4,246,000
(3,721,000)
-
525,000
525,000
-

차량운반구국고보조금
182,307
(182,307)
-
-
-
-

차량운반구일시상각충당금
(182,307)
182,307
-
-
-
-

퇴직급여충당부채
83,870,483
18,692,535
-
102,563,018
102,563,018
-

퇴직연금충당부채
(31,593,038)
3,959,844
-
(27,633,194)
-
(27,633,194)

대손충당금
3,955,058
9,817,355
-
13,772,413
13,772,413
-

장기금융상품
(2,517,944)
(1,138,067)
-
(3,656,011)
-
(3,656,011)

관계기업투자주식
346,201
1,301,052
-
1,647,253
1,647,253
-

이월세액공제
195,459,814
(111,270,850)
-
84,188,964
84,188,964
-

임차보증금
-
5,186,404
-
5,186,404
5,186,404
-

주식선택권
-
42,279,108
-
42,279,108
42,279,108
-

합 계
240,727,329
1,161,655,488
(920,928,159)

상계효과
-
(920,928,159)
920,928,159

순법인세자산
240,727,329
240,727,329
-

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기 초
당기손익 반영
기타포괄손익반영
당기말

순 액
이연법인세자산
이연법인세부채

건물감가상각비
9,117,329
-
-
9,117,329
9,117,329
-

기계장치감가상각비
93,063,374
(33,130,925)
-
59,932,449
59,932,449
-

비품감가상각비
7,127,803
(2,848,147)
-
4,279,656
4,279,656
-

사채상환할증금
486,373,518
(486,373,518)
-
-
-
-

시설물감가상각비
196,095,562
(84,756,066)
-
111,339,496
111,339,496
-

전환권조정
(653,041,046)
653,041,046
-
-
-
-

파생상품부채
1,669,497,060
(1,669,497,060)
-
-
-
-

차량운반구감가상각비
17,421,208
(5,107,300)
-
12,313,908
12,313,908
-

기계장치국고보조금
79,556,846
3,724,189
-
83,281,035
83,281,035
-

기계장치일시상각충당금
(79,556,846)
(3,724,189)
-
(83,281,035)
-
(83,281,035)

리스부채
73,852,226
3,567,085
-
77,419,311
77,419,311
-

미지급금
3,696,000
(3,696,000)
-
-
-
-

사용권자산
(79,749,657)
(8,037,073)
-
(87,786,730)
-
(87,786,730)

사용권자산감가상각누계액
2,823,115
6,733,538
-
9,556,653
9,556,653
-

온실건축물국고보조금
944,625,000
(944,625,000)
-
-
-
-

온실건축물일시상각충당금
(944,625,000)
944,625,000
-
-
-
-

시설물국고보조금
6,204,440
(4,275,480)
-
1,928,960
1,928,960
-

시설물일시상각충당금
(6,204,440)
4,275,480
-
(1,928,960)
-
(1,928,960)

업무용승용차량감가상각한도초과액
8,295,722
7,116,311
-
15,412,033
15,412,033
-

연차충당부채
6,745,224
(2,039,953)
-
4,705,271
4,705,271
-

지급임차료
550,000
3,696,000
-
4,246,000
4,246,000
-

차량운반구국고보조금
729,227
(546,920)
-
182,307
182,307
-

차량운반구일시상각충당금
(729,227)
546,920
-
(182,307)
-
(182,307)

퇴직급여충당부채
36,913,758
46,956,725
-
83,870,483
83,870,483
-

퇴직연금충당부채
(12,055,285)
(19,537,753)
-
(31,593,038)
-
(31,593,038)

대손충당금
-
3,955,058
-
3,955,058
3,955,058
-

장기금융상품
-
(2,517,944)
-
(2,517,944)
-
(2,517,944)

관계기업투자주식
-
346,201

346,201
346,201
-

이월세액공제
-
195,459,814
-
195,459,814
195,459,814
-

합 계
470,055,950
677,345,964
(207,290,014)

상계효과

(207,290,014)
207,290,014

순법인세자산
470,055,950
470,055,950

(7) 당기말과 전기말 현재 당사의 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산
1,161,655,488
677,345,964

이연법인세부채
(920,928,159)
(207,290,014)

당기법인세부채
127,657,751
431,553,201

25. 판매비와관리비당기와 전기 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

급여
977,191,558
534,036,998

퇴직급여
122,332,977
85,043,960

복리후생비
158,174,226
105,240,046

여비교통비
121,595,491
10,656,898

접대비
28,183,580
32,269,980

통신비
6,922,651
9,572,511

감가상각비
398,634,313
445,610,375

무형자산상각비
308,025
116,350

수도광열비
1,270,330
1,260,400

전력비
41,544,486
27,818,354

세금과공과
49,582,122
25,320,356

지급임차료
28,201,290
27,052,050

수선비
10,017,200
13,403,460

보험료
65,764,847
67,417,744

차량유지비
83,232,087
26,944,077

운반비
35,813,610
13,769,380

도서인쇄비
4,213,320
3,190,630

사무용품비
4,519,765
6,038,270

소모품비
45,917,361
69,269,232

지급수수료
1,329,668,918
1,336,946,823

광고선전비
81,390,634
15,902,100

물류비
985,333,399
686,902,381

포장비
1,641,027,154
1,567,229,688

대손상각비
69,062,497
9,801,722

주식보상비용
201,329,086
-

경상연구개발비
4,160,000
-

합 계
6,495,390,927
5,120,813,785

26. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기타수익:

수입수수료
8,780,640
14,853,080

유형자산처분이익
669,233,445
-

잡이익
74,746,936
110,967,623

합 계
752,761,021
125,820,703

기타비용:

기부금
1,200,000
30,000,000

기타의대손상각비
-
28,732,200

유형자산처분손실
13,193,057
4,842,100

외환차손
163,050
-

잡손실
5,988,152
80,637,219

합 계
20,544,259
144,211,519

27. 금융수익 및 금융비용 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
36,412,835
4,781,417

장기금융상품평가이익
5,964,375
11,445,202

합 계
42,377,210
16,226,619

금융비용:

이자비용
122,064,083
1,617,812,014

파생상품평가손실
-
1,961,901,700

합 계
122,064,083
3,579,713,714

28. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 매출채권및기타채권 등에서 발생합니다.

- 신용위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
2,826,730,640
3,748,424,853

매출채권및기타채권
2,950,962,550
1,547,892,285

기타금융자산(유동)
122,711,145
-

기타금융자산(비유동)
1,521,073,663
661,483,478

합 계
7,421,477,998
5,957,800,616

(*) 보유하고 있는 현금시재액을 제외하였습니다.

- 고객들의 기대신용손실 평가 : 매출채권당기말과 전기말 현재 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 설정하는 매출채권에 대한 기대신용손실율과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

연체일수
기대신용손실율
총장부금액
손실충당금
순장부금액
신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체

2,954,524,099
(40,191,219)
2,914,332,880
해당하지 않음

180일 이상 365일 미만 연체
100%
15,364,000
(15,364,000)
-
해당함

365일 이상 연체
100%
23,309,000
(23,309,000)
-
해당함

합 계
2,993,197,099
(78,864,219)
2,914,332,880

② 전기말

(단위: 원)

연체일수
기대신용손실율
총장부금액
손실충당금
순장부금액
신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체
-
1,547,892,285
-
1,547,892,285
해당하지 않음

365일 이상 연체
100%
9,801,722
(9,801,722)
-
해당함

합 계
1,557,694,007
(9,801,722)
1,547,892,285

2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
6개월이내
6개월-1년이내
1년- 2년이내
2년- 5년이내
5년 초과

비파생금융부채

매입채무및기타채무
1,625,584,668
1,625,584,668
1,606,720,449
-
18,864,219
-
-

리스부채
41,317,996
46,918,170
12,550,164
9,140,164
7,040,328
18,187,514
-

단기차입부채
1,000,000,000
1,000,000,000
1,000,000,000
-
-
-
-

장기차입부채(유동성포함)
2,314,280,000
2,476,283,302
-
432,005,600
424,302,460
1,226,548,791
393,426,451

합 계
4,981,182,664
5,148,786,140
2,619,270,613
441,145,764
450,207,007
1,244,736,305
393,426,451

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
6개월이내
6개월-1년이내
1년- 2년이내
2년- 5년이내
5년 초과

비파생금융부채

매입채무및기타채무
1,726,912,614
1,726,912,614
1,683,231,160
-
43,681,454
-
-

리스부채
351,905,957
636,920,000
9,720,000
45,820,000
43,780,000
134,400,000
403,200,000

단기차입부채
54,328,670
54,328,670
54,328,670
-
-
-
-

장기차입부채(유동성포함)
2,970,720,000
3,190,158,808
137,868,422
576,007,084
432,005,600
1,249,712,851
794,564,851

합 계
5,103,867,241
5,608,320,092
1,885,148,252
621,827,084
519,467,054
1,384,112,851
1,197,764,851

3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

4) 이자율위험당사는 금융자산과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율 금융상품과 변동이자율 금융상품의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율:

금융자산(*)
2,826,730,640
3,748,424,853

금융부채
3,355,597,996
3,376,954,627

변동이자율:

금융자산
-
-

금융부채
-
-

(*) 현금시재액은 제외되어 있습니다.② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므로이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당사는 변동이자율 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.(2) 자본관리당사의 자본관리 정책은 주주, 시장의 신뢰 및 향후 사업의 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다.

당사의 당기말과 전기말 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

부채 총계
6,197,023,151
7,554,710,247

차감 : 현금및현금성자산
2,827,060,640
3,752,601,853

조정 부채
3,369,962,511
3,802,108,394

자본 총계
27,827,147,817
23,585,878,259

부채 비율
12%
16%

29. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 금융기관 및 거래처의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산
소유자
담보제공처
채권최고액

당기말
전기말

충남 부여군 규암면 합송리 29-2외(토지,건물)
당사
농협은행
-
2,112,000,000

충남 부여군 규암면 합송리 37-1외(토지,온실건축물)
당사
농협은행
3,240,000,000
3,240,000,000

충남 부여군 규암면 합송리 29-9외(토지,건물)
당사
신한은행
1,800,000,000
-

상품대금채권
당사
이랜드리테일
1,500,000,000
1,500,000,000

(2) 당사가 타인으로 부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

지급보증처
금 액
비고

서울보증보험
1,802,362,000
이행지급, 인허가

(3) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계류법원
원고
피고
사건내용
소송가액(*)
진행상황

특허심판원
오인호
당사
특허무효심판청구
-
진행중

수원지방법원
오인호
당사
손해배상청구
300,000,000
진행중

특허법원
당사
배성원 외
특허등록무효
100,000,000
진행중

(*) 계류중인 소송사건과 관련하여 최종 재판결과는 예측할 수 없으며, 재무제표에 미치는 영향이 불확실하여 당기말 현재 재무제표에 반영하지 않았습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 이랜드리테일과 상품 생산 비용에 대한 선급 지원 계약을 체결하였으며, 해당 계약과 관련하여 이랜드리테일에게 우선매수권 및 판매권을 부여하고, 선급 지원 금액에 대한 반환 및 공제 약정을 체결하였습니다(주석 15참고).

(5) 당기말 현재 당사는 선급금 지급 계약에 따른 선급금 반환 이행지급과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,500백만원(전기말 1,500백만원)의 보증을 제공받고 있습니다.

30. 현금흐름표(1) 당사는 영업활동 현금흐름을 간접법으로 작성하였습니다. 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 손익조정항목 및 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 손익조정항목

(단위 : 원)

과 목
당기
전기

대손상각비
69,062,497
9,801,722

감가상각비
2,322,067,022
2,145,995,093

무형자산상각비
308,025
116,350

이자비용
122,064,083
1,617,812,014

기타의대손상각비
-
28,732,200

법인세비용
441,291,892
1,947,165,617

유형자산처분손실
13,193,057
4,842,100

퇴직급여
242,257,444
282,216,726

파생상품평가손실
-
1,961,901,700

지분법손실
6,270,422
1,573,642

잡손실
-
43,766,450

주식보상비용
201,329,086
-

잡이익
(21,350,350)
-

유형자산처분이익
(669,233,445)
-

이자수익
(36,412,835)
(4,781,417)

장기금융상품평가이익
(5,964,375)
(11,445,202)

합계
2,684,882,523
8,027,696,995

② 자산부채의 변동

(단위 : 원)

과 목
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(1,435,503,092)
(1,051,372,217)

기타채권의 감소(증가)
(36,625,670)
99,444,685

기타유동자산의 감소(증가)
(10,138,210)
134,438,089

재고자산의 감소(증가)
48,339,627
(28,266,627)

기타비유동자산의 감소(증가)
-
(133,288,988)

매입채무의 증가(감소)
(86,345,823)
272,707,300

기타유동채무의 증가(감소)
(34,314,691)
144,764,231

기타유동부채의 증가(감소)
(650,291,003)
666,859,840

기타비유동채무의 증가(감소)
(399,907,432)
(424,137,006)

퇴직금지급액
(90,591,338)
(68,456,621)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
12,950,693
(88,650,264)

합계
(2,682,426,939)
(475,957,578)

(2) 당기와 전기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
당기
전기

건설중인자산의 유형자산 대체
2,974,913,843
8,264,216,674

유형자산 취득 관련 미지급금 변동
19,240,000
(127,679,010)

유형자산 취득 관련 국고보조금 수령
-
113,810,000

사용권자산 증가
64,383,388
36,532,150

전환권의 행사
-
19,803,167,244

종속기업투자주식 취득
262,000,000
-

무상증자
2,797,820,000
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

계정과목
전기말
재무현금흐름
비현금 변동
당기말

증감
사용권자산 인식

단기차입금
54,328,670
945,671,330
-
-
1,000,000,000

유동성장기차입금
656,440,000
(656,440,000)
385,720,000
-
385,720,000

장기차입금
2,314,280,000
-
(385,720,000)
-
1,928,560,000

유동성리스부채
53,467,514
(37,735,774)
5,258,513
-
20,990,253

리스부채
298,438,443
-
(315,708,973)
37,598,273
20,327,743

재무활동 총부채
3,376,954,627
251,495,556
(310,450,460)
37,598,273
3,355,597,996

② 전기

(단위 : 원)

계정과목
전기말
재무현금흐름
비현금 변동
당기말

증감
사용권자산 인식

단기차입금
961,328,670
(907,000,000)
-
-
54,328,670

유동성장기차입금
270,720,000
(270,720,000)
656,440,000
-
656,440,000

장기차입금
2,970,720,000
-
(656,440,000)
-
2,314,280,000

유동성리스부채
34,628,792
(78,960,000)
97,798,722
-
53,467,514

리스부채
301,063,145
-
(39,156,852)
36,532,150
298,438,443

파생상품금융부채
7,588,623,000
-
(7,588,623,000)
-
-

금융보증부채
156,550,000
-
(156,550,000)
-
-

전환사채
9,500,000,000
-
(9,500,000,000)
-
-

전환권조정
(2,968,368,391)
-
2,968,368,391
-
-

사채상환할증금
2,210,788,718
-
(2,210,788,718)
-
-

재무활동 총부채
21,026,053,934
(1,256,680,000)
(16,428,951,457)
36,532,150
3,376,954,627

31. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
회사명 또는 직위

당기말
전기말

주주
최대주주
최대주주

주요 경영진
대표이사
대표이사

종속기업
농업회사법인 우듬지프레시주식회사(이하 "우듬지프레시")
-

관계기업
농업회사법인부여스마트팜주식회사(이하 "부여스마트팜")

농업회사법인부여스마트팜주식회사(이하 "부여스마트팜")

(2) 특수관계자와의 중요한 거래내역 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

특수관계 구분
특수관계자
이자수익
이자비용
토지매입
출자(*)
기타

주주
최대주주
-
19,067,693
1,565,250,000
-
-

종속기업
우듬지프레시
5,662,822
-
-
262,000,000
6,607,704

관계기업
부여스마트팜
3,536,301
-
-
-
-

합 계

9,199,123
19,067,693
1,565,250,000
262,000,000
6,607,704

(*) 당사가 우듬지프레시에 매각한 토지의 매각대금이 보통주로 출자된 것입니다.

② 전기

(단위 : 원)

특수관계 구분
특수관계자
매출
매입
이자비용

주주
최대주주
-
-
25,793,580

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

특수관계 구분
특수관계자
자금대여거래
자금차입거래

대여
회수
차입
상환

주주
최대주주
-
-
-
54,328,670

종속기업
우듬지프레시
401,736,190
-
-
-

관계기업
부여스마트팜
510,000,000
300,000,000
-
-

합 계

911,736,190
300,000,000
-
54,328,670

② 전기

(단위 : 원)

특수관계 구분
특수관계자
자금대여거래
자금차입거래

대여
회수
차입
상환

주주
최대주주
-
-
-
234,000,000

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

특수관계구분
특수관계자
채권
채무

장기대여금
기타
미지급금

종속기업
우듬지프레시
401,736,190
15,662,822
6,607,704

관계기업
부여스마트팜
210,000,000
3,536,301
-

합 계

611,736,190
19,199,123
6,607,704

② 전기말

(단위 : 원)

특수관계구분
특수관계자명
채무

리스부채
단기차입금

주주
최대주주
321,548,877
54,328,670

합 계
321,548,877
54,328,670

(5) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자 구분
제공자
지급보증처
보증설정금액
비고

주주
최대주주
주식회사 이랜드 리테일
1,500,000,000
연대보증

주주
최대주주
신한은행
1,800,000,000
연대보증

(6) 주요 경영진에 대한 보상당사가 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

급 여
457,100,040
404,100,039

퇴직급여
79,061,712
140,577,107

주식기준보상
89,645,605
-

합 계
625,807,357
544,677,146

32. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치① 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가측정 금융자산(*)
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
상각후원가측정 금융자산(*)
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

현금및현금성자산
2,827,060,640
-
3,752,601,853
-

매출채권및기타채권
2,950,962,550
-
1,547,892,285
-

기타유동금융자산
122,711,145
-
-
-

기타비유동금융자산
1,520,573,663
500,000
661,483,478
-

합 계
7,421,307,998
500,000
5,961,977,616
-

(*) 상각후원가로 평가하는 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고판단하고 있습니다.

② 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가측정금융부채(*)
당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가측정금융부채(*)
당기손익-공정가치측정 금융부채

매입채무및기타채무
1,606,720,449
-
1,683,231,160
-

유동리스부채
20,990,253
-
53,467,514
-

단기차입금
1,000,000,000
-
54,328,670
-

유동성장기차입금
385,720,000
-
656,440,000
-

비유동매입채무및기타채무
18,864,219
-
43,681,454
-

장기차입금
1,928,560,000
-
2,314,280,000
-

리스부채
20,327,743
-
298,438,443
-

합 계
4,981,182,664
-
5,103,867,241
-

(*) 상각후원가로 평가하는 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고판단하고 있습니다.

③ 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

상각후원가측정 금융자산:

이자수익
36,412,835
4,781,417

매출채권손상차손
57,929,330
9,801,722

장기금융상품평가이익
5,964,375
11,445,202

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 :

금융자산처분이익
-
-

상각후원가측정 금융부채:

이자비용
122,064,083
1,617,812,014

당기손익-공정가치측정 금융부채:

파생상품평가이익(손실)
-
(1,961,901,700)

33. 영업부문 정보(1) 당사의 영업부문은 농산물 재배 판매를 주요 사업으로 하는 단일사업 부문으로 구성되어 있습니다.당사의 영업수익은 전액 국내에서 발생되었으며, 영업수익의 10%를 초과하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
영업수익

고객 1
10,484,730,313

고객 2
4,863,773,100

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
농업회사법인 우듬지팜 주식회사

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
4
5
-
-
-
1
-
-
7
8

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
24
4
225
126
830
648
-
-
-
5
-
-
1,079
783

합계
24
4
225
126
830
648
-
-
-
5
-
-
1,079
783

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.12.19 ~ 12.20
2
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.12.26~2022.12.30
5
일
5
명
-
명
내부통제의 이해 및 평가, 주요 이슈사항 검토

2023.3.9~2023.3.12
4
일
5
명
-
명
재무제표 및 주석에 대한 공시의 적정성 검토

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
상품, 원재료 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
2022.11.30, 2022.12.19, 2022.12.28, 2023.3.12

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 11월 30일
감사외부감사인
서면회의
감사계약, 감사목적, 경영진책임, 감사인책임, 독립성 등

2
2022년 12월 19일
감사외부감사인
서면회의
감사계획, 유의적위험, 감사의 범위 및 시기 등

3
2022년 12월 28일
감사외부감사인
서면회의
중간감사결과, 유의적발견사항, 특수관계자 거래 등

4
2023년 03월 12일
감사외부감사인
서면회의
기말감사결과, 유의적발견사항, 독립성, 특수관계자 거래, 후속사건, 기타사항 등