넥스틸 — 감사보고서 (2022.12) (20230411)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
4.1
넥스틸 주식회사

00260295
100000000000
20230331
1746110022860
000
581182
303486
668404
325
Y
N
Y
Y
N
E
Y
1
Y

넥스틸 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 33 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
...................................................
1 - 3

재무제표

4

재무상태표
...................................................
5 - 6

포괄손익계산서
...................................................
7

자본변동표
...................................................
8

현금흐름표
...................................................
9 - 10

주석
...................................................
11 - 99

내부회계관리제도 검토의견
...................................................
100

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ................................
101 - 102

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 .......................................
103

외부감사 실시내용
...................................................
104 - 105

독립된 감사인의 감사보고서

넥스틸 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 넥스틸 주식회사(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항넥스틸 주식회사의 2021년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다. 본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 회계법인세진이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2022년 3월 11일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 회계법인세진이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 35에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2021 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2023년 3월 30일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 30일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

넥스틸 주식회사

제 33 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 32 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 32 기

2021년 01월 01일

(전환일)

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

넥스틸 주식회사 대표이사 홍성만

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상북도 포항시 남구 대송면 송덕로 212번길 195

(전 화)
054-288-5500

재 무 상 태 표

제33기 기말 2022년 12월 31일 현재

제32기 기말 2021년 12월 31일 현재 (감사받지 않은 재무제표)

제32기 기초(전환일) 2021년 1월 1일 현재 (감사받지 않은 재무제표)

넥스틸 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제33(당)기말
제32(전)기말(감사받지 않은 재무제표)
제32(전)기초(감사받지 않은 재무제표)

자 산

I. 유동자산

285,612,144,474

196,072,168,436

131,867,511,243

현금및현금성자산
5,6
99,669,069,417

3,177,764,471

1,620,122,849

기타단기금융상품
5,6
5,507,663,600

13,391,916,680

15,899,956,062

매출채권및기타채권
5,7,31
43,152,166,396

30,800,002,005

20,741,945,003

유동당기손익-공정가치측정금융자산
5
214,294,239

25,462,577

100,003,265

재고자산
8
116,084,016,540

112,816,829,764

43,265,320,385

기타유동자산
9
20,984,934,282

35,616,650,884

43,151,203,549

매각예정비유동자산
13
-

243,542,055

7,088,960,130

II. 비유동자산

295,569,999,244

224,933,245,496

193,466,077,616

유형자산
11,12,32
210,639,755,101

142,245,125,360

106,635,538,058

무형자산
14
898,224,431

837,012,900

845,148,800

종속기업투자주식
10
19,770,116,214

14,631,875,000

555,500,000

기타비유동금융자산
15
26,301,922,646

22,286,096,193

15,187,779,852

기타비유동자산
9
37,959,980,852

44,933,136,043

70,242,110,906

자 산 총 계

581,182,143,718

421,005,413,932

325,333,588,859

부 채

I. 유동부채

231,287,742,300

250,841,616,451

193,392,412,220

매입채무및기타채무
5,16,31
59,909,578,861

61,814,645,186

90,176,818,927

단기차입금
5,17,32
34,000,000,000

56,273,000,000

75,855,243,125

유동성장기부채
5,17,32
1,623,563,376

6,311,204,454

5,418,660,000

유동당기손익-공정가치측정금융부채
5,18
-

71,555,121,662

15,330,825

유동성사채
5,17,32
12,914,890,794

5,512,507,543

-

유동성리스부채
5,12
265,154,395

182,425,370

159,312,542

기타유동부채
20
81,768,848,562

46,227,900,142

21,425,880,489

기타유동금융부채
5
51,043,781

-

-

유동충당부채
19
559,657,757

506,084,486

182,395,852

당기법인세부채
22
40,195,004,774

2,458,727,608

158,770,460

II. 비유동부채

72,199,007,425

66,977,678,409

40,995,078,753

장기차입금
5,17,32
21,231,248,187

2,852,639,969

7,824,800,000

순확정급여부채
21
1,629,813,143

1,486,047,566

1,660,607,889

사채
5,17,32
-

12,713,848,500

17,928,076,367

충당부채
19
37,857,689,628

40,660,518,799

6,346,944,456

비유동성리스부채
12
2,082,802,209

1,483,700,454

1,564,171,070

기타비유동부채
20
558,983,851

384,026,952

332,708,315

이연법인세부채
22
8,838,470,407

7,396,896,169

5,337,770,656

부 채 총 계

303,486,749,725

317,819,294,860

234,387,490,973

자 본

I. 자본금
23
5,488,000,000

4,000,000,000

4,000,000,000

II. 기타불입자본
24
39,178,483,879

-

-

III. 이익잉여금
25
233,028,910,114

99,186,119,072

86,946,097,886

자 본 총 계

277,695,393,993

103,186,119,072

90,946,097,886

부 채 및 자 본 총 계

581,182,143,718

421,005,413,932

325,333,588,859

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제33(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제32(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 (감사받지 않은 재무제표)

넥스틸 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제33(당)기
제32(전)기(감사받지 않은 재무제표)

I. 매출액
4,26

668,403,649,813

424,402,466,956

II. 매출원가
28

405,655,416,698

316,766,175,625

III. 매출총이익

262,748,233,115

107,636,291,331

IV.판매비와관리비
27,28
81,318,226,513

90,822,250,243

V. 영업이익

181,430,006,602

16,814,041,088

금융수익
5,29
15,106,841,349

3,378,777,195

금융비용
5,29
22,275,610,018

32,186,875,536

기타수익
30,31
15,056,218,643

18,806,012,558

기타원가
30,31
10,704,677,415

2,496,435,592

VII. 법인세비용차감전순이익

178,612,779,161

4,315,519,713

VIII. 법인세비용
22

42,684,205,913

2,027,263,689

IX. 당기순이익

135,928,573,248

2,288,256,024

X. 기타포괄손익

328,937,794

219,889,273

후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
21,22
328,937,794

219,889,273

XI. 당기총포괄이익

136,257,511,042

2,508,145,297

XII. 주당순이익

기본주당순이익
34

8,342

143

희석주당순이익
34

5,648

143

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제33(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제32(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 (감사받지 않은 재무제표)

넥스틸 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
자 본 금
기타불입자본
이익잉여금
총 계

2021.01.01(전기초)(감사받지 않은 재무제표)

4,000,000,000
-
86,946,097,886
90,946,097,886

당기순이익

-
-
2,288,256,024
2,288,256,024

토지 간주원가 적용
11,25
-
-
9,731,875,889
9,731,875,889

확정급여제도 재측정요소
21,22
-
-
219,889,273
219,889,273

2021.12.31(전기말)(감사받지 않은 재무제표)

4,000,000,000
-
99,186,119,072
103,186,119,072

2022.01.01(당기초)

4,000,000,000
-
99,186,119,072
103,186,119,072

당기순이익

-
-
135,928,573,248
135,928,573,248

확정급여제도 재측정요소
21,22
-
-
328,937,794
328,937,794

배당금의 지급

-
-
(2,414,720,000)
(2,414,720,000)

전환상환우선주의 보통주 전환
23,24
1,488,000,000
39,178,483,879
-
40,666,483,879

2022.12.31(당기말)

5,488,000,000
39,178,483,879
233,028,910,114
277,695,393,993

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제33(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제32(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 (감사받지 않은 재무제표)

넥스틸 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제33(당)기
제32(전)기(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

222,870,106,923

7,361,101,309

1. 영업에서 창출된 현금흐름

228,707,826,675

5,451,275,306

가. 당기순이익

135,928,573,248

2,288,256,024

나. 조정

62,196,621,905

27,204,923,090

다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

30,582,631,522

(24,041,903,808)

2. 이자의 수취

2,498,081,406

6,353,728,816

3. 이자의 지급

(4,742,007,488)

(3,968,813,663)

4. 법인세 납부액

(3,593,793,670)

(475,089,150)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(74,147,541,525)

(28,436,049,440)

1. 투자활동으로 인한 현금 유출액

(91,976,458,205)

(44,850,665,709)

단기금융상품의 증가

(9,642,880,000)

(13,449,861,071)

단기대여금의 증가

-

(491,830,000)

장기금융상품의 증가

(757,000,000)

(692,000,000)

보증금의 증가

(82,328,000)

(45,521,000)

토지의 취득

(14,736,916,095)

-

건물의 취득

(12,283,855,640)

(2,430,102,470)

구축물의 취득

(260,648,716)

-

건설중인자산의 취득

(47,173,991,789)

(26,495,355,509)

기계장치의 취득

(1,469,082,580)

(1,117,859,870)

전기시설의 취득

(180,700,951)

(26,760,903)

공구와기구의 취득

(10,200,000)

-

차량운반구의 취득

(120,280)

(19,912,886)

비품의 취득

-

(22,287,000)

소프트웨어 취득

(79,044,154)

-

종속기업투자주식의 취득

(5,299,690,000)

(59,175,000)

2. 투자활동으로 인한 현금 유입액

17,828,916,680

16,414,616,269

단기금융상품 감소

17,473,916,680

16,221,955,139

단기대여금 감소

-

102,530,000

장기금융상품의 감소

-

90,131,130

보증금의 감소

10,000,000

-

매각예정자산의 처분

300,000,000

-

기계장치의 처분

45,000,000

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
33

(46,053,445,728)

22,624,547,577

1. 재무활동으로 인한 현금 유출액

(420,104,215,076)

(466,592,917,980)

단기차입금의 상환

(376,244,679,348)

(460,726,708,682)

유동성장기차입금의 상환

(6,309,032,860)

(5,652,615,577)

유동성사채의 상환

(5,600,000,000)

-

배당금의 지급

(2,414,720,000)

-

리스부채의 상환

(328,069,161)

(213,593,721)

전환사채의 상환

(29,207,713,707)

-

2. 재무활동으로 인한 현금 유입액

374,050,769,348

489,217,465,557

단기차입금의 차입

353,971,679,348

441,144,465,557

장기차입금의 차입

20,000,000,000

1,573,000,000

전환상환우선주 발행

-

18,600,000,000

전환사채의 발행

-

27,900,000,000

임대보증금의 증가

79,090,000

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III)

102,669,119,670

1,549,599,446

기초의 현금및현금성자산
6

3,177,764,471

1,620,122,849

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(6,177,814,724)

8,042,176

Ⅴ. 당기말의 현금및현금성자산
6

99,669,069,417

3,177,764,471

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제33(당)기 : 2022년1월1일부터 2022년12월31일까지

제32(전)기 : 2021년1월1일부터 2021년12월31일까지(감사받지 않은 재무제표)

넥스틸 주식회사

1. 당사의 개요

넥스틸 주식회사(이하 "당사")는 1990년 1월 5일에 설립되어 강관제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 당사의 본사는 경상북도 포항시 남구 대송면에 소재하고 있으며, 대표이사는 홍성만입니다.당기말 현재 회사의 자본금은 5,488,000천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주
주식종류
주식수(단위: 주)
비율

박효정
보통주
704,000
64.1%

박영회
보통주
96,000
8.7%

넥스틸홀딩스(유)
보통주
292,600
26.7%

하나증권(주)
보통주
5,000
0.5%

합계
1,097,600
100.0%

2. 중요한 회계정책

2.1. 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사 등에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산

2.1.1 한국채택국제회계기준의 최초도입당사는 2022년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 주석35에서 설명하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 유의적인 회계정책당사가 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

개정기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - '회계추정'의 정의

개정기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세

개정기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초 인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시개정기준서에서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027 호에 따른원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(4) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당 기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
20년~40년
정액법

구 축 물
20년
정액법

기 계 장 치
10년~30년
정액법

차량운반구
5년
정액법

기타의유형자산
5년~20년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

소프트웨어
5년
정액법

회 원 권
비한정
-

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(9) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자 회계처리

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 리스제공자 회계처리당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 전환사채 및 전환상환우선주당사는 전환사채 및 전환상환우선주에 대하여 채무상품과 파생금융상품이 결합된 복합금융상품에 해당한다고 판단하고, 복합금융상품에 내재된 파생금융상품을 분리회계 처리하지 않고 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하여 복합계약을 평가하였습니다. (14) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별당사는 강관 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ①고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 강관 제품의 제공, (2) 임가공용역의 제공 (3) 수출 고객에게 재화의 인도 후 운송, 보험 등의 용역 제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 고객에게 수출 시 재화의 인도 후 보험, 운송 등의 용역을 고객에게 제공하고 있습니다. 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 제공되는 효익을 동시에 얻기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 당사는 강관 제품의 판매로 고객으로부터 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 과거 경험률에 따라 환불부채를 인식하고 있습니다. 또한, 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대해 인식하는 자산은 반환권자산으로 환불부채와 구분하여 표시하고 있으며, 처음 측정할 때 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가(반품된 제품이 기업에 주는 가치의 잠재적인 감소를 포함)를 차감하여 인식하고 있습니다. 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산의 측정치를 수정하고 있습니다.

6) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용합니다.

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (20) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2023년2월 16일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단3.1 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 비금융자산의 손상

유ㆍ무형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

(3) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 22 참조)

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 5, 7 참조).

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

건물, 차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.4. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고 영업의사 결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화 및 용역에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 단일부문입니다.

(2) 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산

(단위: 천원)

해당국가
외부 고객으로부터의 수익
비유동자산(주1)

당기
전기
당기
전기

국내
153,767,972
131,202,397
211,537,980
143,082,138

해외
514,635,678
293,200,070
-
-

합 계
668,403,650
424,402,467
211,537,980
143,082,138

(주1) 비유동자산은 유형자산과 무형자산으로 구성되어 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 수익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객A
180,480,770
73,746,953

고객B
151,943,051
118,919,321

고객C
92,176,217
55,017,985

합 계
424,600,038
247,684,259

5. 금융상품

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당사의 경영진은 주기적으로 당사의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로 경영진은 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채
303,486,750
317,819,295
234,387,491

자본
277,695,394
103,186,119
90,946,098

부채비율
109.29%
308.01%
257.72%

(2) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
합 계
공정가액

현금및현금성자산
99,669,069
-
99,669,069
99,669,069

단기금융자산
5,507,664
-
5,507,664
5,507,664

매출채권및기타채권
43,152,166
-
43,152,166
43,152,166

당기손익-공정가치측정금융자산
-
214,294
214,294
214,294

기타비유동금융자산
25,172,971
1,128,952
26,301,923
26,301,923

합 계
173,501,871
1,343,246
174,845,116
174,845,116

당사는 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
합 계
공정가액

현금및현금성자산
3,177,764
-
3,177,764
3,177,764

단기금융상품
13,142,146
249,771
13,391,917
13,391,917

매출채권및기타채권
30,800,002
-
30,800,002
30,800,002

당기손익-공정가치측정금융자산
-
25,463
25,463
25,463

기타비유동금융자산
21,661,860
624,237
22,286,096
22,286,096

합 계
68,781,772
899,470
69,681,242
69,681,242

(전기초)
(단위: 천원)

금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
합 계
공정가액

현금및현금성자산
1,620,123
-
1,620,123
1,620,123

단기금융상품
15,759,576
140,380
15,899,956
15,899,956

매출채권및기타채권
20,741,945
-
20,741,945
20,741,945

당기손익-공정가치측정금융자산
-
100,003
100,003
100,003

기타비유동금융자산
14,729,286
458,493
15,187,780
15,187,780

합 계
52,850,930
698,877
53,549,807
53,549,807

(3) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계
공정가액

매입채무및기타채무
-
59,909,579
59,909,579
59,909,579

단기차입금
-
34,000,000
34,000,000
34,000,000

유동성장기부채
-
1,623,563
1,623,563
1,623,563

금융보증부채
-
51,044
51,044
51,044

사채
-
12,914,891
12,914,891
12,914,891

장기차입금
-
21,231,248
21,231,248
21,231,248

리스부채
-
2,347,957
2,347,957
2,347,957

합 계
-
132,078,282
132,078,282
132,078,282

(전기말)
(단위: 천원)

금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계
공정가액

매입채무및기타채무
-
61,814,645
61,814,645
61,814,645

단기차입금
-
56,273,000
56,273,000
56,273,000

유동성장기차입금
-
6,311,204
6,311,204
6,311,204

사채
-
18,226,356
18,226,356
18,226,356

장기차입금
-
2,852,640
2,852,640
2,852,640

리스부채
-
1,666,126
1,666,126
1,666,126

당기손익-공정가치측정금융부채
71,555,122
-
71,555,122
71,555,122

합 계
71,555,122
147,143,971
218,699,093
218,699,093

(전기초)
(단위: 천원)

금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계
공정가액

매입채무및기타채무
-
90,176,819
90,176,819
90,176,819

단기차입금
-
75,855,243
75,855,243
75,855,243

유동성장기차입금
-
5,418,660
5,418,660
5,418,660

사채
-
17,928,076
17,928,076
17,928,076

장기차입금
-
7,824,800
7,824,800
7,824,800

리스부채
-
1,723,484
1,723,484
1,723,484

당기손익-공정가치측정금융부채
15,331
-
15,331
15,331

합 계
15,331
198,927,082
198,942,413
198,942,413

(4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산

금융수익 :

이자수익
650,937
-
2,905,056
-

단기금융상품처분이익
-
30
-
-

파생상품평가이익
-
214,294
-
25,463

파생상품거래이익
-
392,230
-
356,860

장기금융자산평가이익
-
11,003
-
91,399

소계
650,937
617,557
2,905,056
473,722

금융비용 :

단기금융상품처분손실
513
-
409
-

장기금융자산평가손실
-
23,288
-
37,754

장기금융자산처분손실
-
-
-
2,796

소계
513
23,288
409
40,550

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가 측정금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
상각후원가 측정금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융수익 :

당기손익-공정가치측정금융부채상환이익
-
13,838,347
-
-

소계
-
13,838,347
-
-

금융비용 :

이자비용
4,899,324
-
4,872,682
-

파생상품평가손실
-
-
-
55,697

파생상품거래손실
-
5,139,366
-
2,218,112

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
-
12,213,120
-
24,999,425

소계
4,899,324
17,352,485
4,872,682
27,273,234

(5) 금융상품의 공정가치

1) 보고기간 종료일 현재 당사의 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

통화선도자산
-
214,294
-
214,294

기타비유동금융자산
-
1,128,952
-
1,128,952

합 계
-
1,343,246
-
1,343,246

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

통화선도자산
-
25,463
-
25,463

통화선도부채
-
55,697
-
55,697

당기손익-공정가치측정금융부채(CB)
-
-
43,046,060
43,046,060

당기손익-공정가치측정금융부채(RCPS)
-
-
28,453,364
28,453,364

단기금융상품
-
249,771
-
249,771

기타비유동금융자산
-
624,237
-
624,237

합 계
-
955,167
71,499,425
72,454,592

<전기초>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

통화선도자산
-
100,003
-
100,003

통화선도부채
-
15,331
-
15,331

단기금융상품
-
140,380
-
140,380

기타비유동금융자산
-
458,493
-
458,493

합 계
-
714,208
-
714,208

당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 간의 이동은 없습니다.

나. 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융부채(CB)
43,046,060
3
이항옵션평가모형
DCF평가 주가, 변동성, 이자율 등

당기손익-공정가치측정금융부채(RCPS)
28,453,364
3
이항옵션평가모형
DCF평가 주가, 변동성, 이자율 등

(6) 금융위험관리당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.(가) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 고정이자율 및 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있으며 미래의 시장이자율 변동으로 차입금에서 발생하는 이자비용이 추가발생될 위험에 노출되어 있습니다.보고기간 종료일 현재 변동이자부 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

단기차입금
2,000,000
4,600,000
75,855,243

장기차입금
22,854,812
5,963,844
13,243,460

합계
24,854,812
10,563,844
89,098,703

보고기간 종료일 현재 이자율 1% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1%하 락

이자비용
(248,548)
248,548
(105,638)
105,638

(나) 환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있으며 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.보고기간 종료일 현재 외화자산 및 부채의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD,EUR)

계정과목
당기말
전기말
전기초

외 화
환 율
원화환산액
외 화
환 율
원화환산액
외 화
환 율
원화환산액

외화자산

현금및현금성자산
USD 75,090,371.23
1,267.30
95,162,027
USD 1,608,073.51
1,185.50
1,906,371
USD 847,779.82
1,088
922,384

기타유동금융자산
USD 732,000.00
1,267.30
927,664
USD 1,052,000.00
1,185.50
1,247,146
USD 1,052,000.00
1,088
1,144,576

매출채권및기타채권
USD 27,772,530.05
1,267.30
35,196,127
USD 31,322,907.97
1,185.50
37,133,307
USD 44,198,463.86
1,088
48,087,929

기타비유동금융자산
USD 19,691,431.07
1,267.30
24,954,951
USD 21,778,419.33
1,185.50
25,818,316
USD 72,416,101.24
1,088
78,788,718

합계

156,240,769

66,105,141

128,943,607

외화부채

매입채무및기타채무
USD 4,992,848.51
1,267.3
6,327,437
USD 5,881,289.94
1,185.50
6,972,269
USD 6,530,044.80
1,088
7,104,689

EUR 124,290.34
1,342.34
166,840
EUR 242,696.36
1,338.24
324,786

합계

6,327,437

7,139,109

7,429,475

보고기간 종료일 현재 당사의 환위험은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
14,991,333
(14,991,333)
5,913,287
(5,913,287)
12,183,892
(12,183,892)

EUR
-
-
(16,684)
16,684
(32,479)
32,479

합계
14,991,333
(14,991,333)
5,896,603
(5,896,603)
12,151,413
(12,151,413)

(다) 기타 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 공정가치로 측정하는 금융자산을 보유하고 있지 않아 가격위험이 중요하지 않습니다.

2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분
당기말
전기말
전기초

금융보증계약(주1)
USD 5,000,000
-
-

(주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.

3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있는 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년 초과
합 계

(당기말)

매입채무및기타채무
59,909,579
-
-
59,909,579

단기차입금
402,312
34,661,748
-
35,064,061

유동성장기부채
-
1,623,563
-
1,623,563

금융보증부채(주1)
6,336,500
-
-
6,336,500

사채
121,648
13,121,648
-
13,243,295

장기차입금
475,543
1,426,630
23,347,784
25,249,957

리스부채
98,576
280,923
3,070,653
3,450,152

합 계
67,344,158
51,114,512
26,418,437
144,877,107

(전기말)

매입채무및기타채무
61,814,645
-
-
61,814,645

단기차입금
26,106,576
30,499,488
-
56,606,064

유동성장기차입금
-
6,311,204
-
6,311,204

당기손익-공정가치측정금융부채
55,697
71,499,425
-
71,555,122

사채
173,272
6,086,551
13,243,295
19,503,117

장기차입금
65,053
195,158
2,915,221
3,175,432

리스부채
62,137
186,412
1,903,151
2,151,700

합 계
88,277,380
114,778,238
18,061,667
221,117,284

(전기초)

매입채무및기타채무
90,176,819
-
-
90,176,819

단기차입금
35,558,554
40,495,267
-
76,053,821

유동성장기차입금
-
5,418,660
-
5,418,660

당기손익-공정가치측정금융부채
15,331
-
-
15,331

사채
173,272
519,815
19,503,117
20,196,203

장기차입금
164,936
494,807
7,936,793
8,596,535

리스부채
55,465
166,394
2,045,999
2,267,858

합 계
126,144,375
47,094,942
29,485,909
202,725,227

(주1) 금융보증부채는 당사가 보증하는 보증 총액을 기재하였습니다.

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당사의 보고기간말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산

은행예금 및 보유현금
99,669,069
3,177,764
1,620,123

기타단기금융상품(주1)

정기예적금
5,507,664
13,391,917
15,899,956

합계
105,176,733
16,569,681
17,520,079

(주1) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역
당기말
전기말
전기초

단기금융상품
외화지급보증
927,664
867,786
3,144,576

단기금융상품
원화지급보증
2,580,000
11,580,000
11,580,000

단기금융상품
구매자금지급보증
-
379,360
720,000

단기금융상품
무역금융지급보증
1,000,000
250,000
250,000

장기금융상품
당좌개설보증금
3,800
3,800
3,800

합계
4,511,464
13,080,946
15,698,376

7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
42,865,677
30,292,852
20,355,318

차감: 대손충당금
(71,813)
(78,497)
(100,727)

매출채권(순액)
42,793,864
30,214,355
20,254,591

미수금
389,932
127,416
427,633

차감: 대손충당금
(88,000)
(88,000)
(88,000)

미수금(순액)
301,932
39,416
339,633

미수수익
56,370
54,401
45,191

차감: 대손충당금
-
-
-

미수수익(순액)
56,370
54,401
45,191

대여금
-
491,830
102,530

차감: 대손충당금
-
-
-

대여금(순액)
-
491,830
102,530

합 계
43,152,166
30,800,002
20,741,945

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
78,497
100,727

대손상각비 환입
(6,684)
(22,230)

기말금액
71,813
78,497

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 연령 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

연체되지 아니한 채권
42,784,326
30,214,377
17,040,626

90일이내
3,819
-
422,093

90~180일
5,725
-
246,726

180일이상
71,807
78,475
2,645,873

소계
42,865,677
30,292,852
20,355,318

대손충당금(주1)
(71,813)
(78,497)
(100,727)

합계
42,793,864
30,214,355
20,254,591

(주1) 대손충당금 설정금액에는 개별손상채권에 대한 대손설정액이 포함되어 있습니다.

8. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
85,387,198
(1,166,726)
84,220,472
87,092,464
-
87,092,464
36,605,144
-
36,605,144

원재료
32,301,902
(438,357)
31,863,545
25,724,366
-
25,724,366
6,660,176
-
6,660,176

합 계
117,689,100
(1,605,083)
116,084,017
112,816,830
-
112,816,830
43,265,320
-
43,265,320

당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 349,732백만원(전기: 275,136백만원)입니다.당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 1,605백만원을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함됐습니다재고자산 중 제품 34,500백만원은 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공됐습니다 (주석 32 참조)9. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

<유동>

부가세대급금
3,869,772
2,928,429
1,227,672

선급비용
4,500,619
1,859,647
639,962

선급금
126,330
141,041
-

관세미수금
10,968,270
26,978,254
34,324,783

선납소득세
86,175
44,562
27,769

관세미수수익
825,143
2,679,923
6,142,079

반품권자산
608,625
984,796
788,938

소 계
20,984,934
35,616,652
43,151,203

<비유동>

관세예치금
37,959,981
44,933,136
70,242,111

합 계
58,944,915
80,549,788
113,393,314

10. 종속기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
소재지
당기말
전기말
전기초

지분율
취득원가
장부금액
지분율
취득원가
장부금액
지분율
취득원가
장부금액

Nexteel America LLC
미국
100%
555,500
555,500
100%
555,500
555,500
100%
555,500
555,500

Nexteel Holdings LLC
미국
100%
17,876,065
17,876,065
100%
14,076,375
14,076,375
-
-
-

엔에스에프(주)
대한민국
100%
1,500,000
1,338,551
-
-
-
-
-
-

합 계

19,931,565
19,770,116

14,631,875
14,631,875

555,500
555,500

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
손상
기말

Nexteel America LLC
555,500
-
-
-
555,500

Nexteel Holdings LLC
14,076,375
3,799,690
-
-
17,876,065

엔에스에프(주)(주1)
-
1,500,000
-
(161,449)
1,338,551

합계
14,631,875
5,299,690
-
(161,449)
19,770,116

(주1) 2022년 10월 14일에 회사는 엔에스에프(주)를 신규설립하여 지분율 100% 취득하여 종속기업투자주식으로 분류하였고 당기 중 영업을 위한 준비 및 추가적인 영업활동이 없어 손상차손을 인식하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
손상
기말

Nexteel America LLC
555,500
-
-
-
555,500

Nexteel Holdings LLC(주1)
-
14,076,375
-
-
14,076,375

합계
555,500
14,076,375
-
-
14,631,875

(주1) 2021년 8월 27일에 회사는 Nexteel Holdings LLC를 신규설립하여 지분율 100% 취득하였습니다.

11. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
국고보조금
장부금액

토지
56,047,088
-
-
-
56,047,088

건물
46,208,842
(18,343,089)
-
-
27,865,753

구축물
3,343,929
(1,784,077)
-
-
1,559,852

기계장치
111,883,621
(68,316,792)
(643,229)
-
42,923,600

차량운반구
412,425
(221,803)
-
-
190,622

공구와기구
2,036,200
(1,988,996)
-
-
47,204

비품
2,230,847
(2,172,919)
-
-
57,928

전기시설
5,276,638
(4,541,802)
-
-
734,836

금형
12,170,613
(6,977,225)
-
-
5,193,388

건설중인자산
73,848,291
-
-
(559,423)
73,288,868

사용권자산
3,257,839
(527,224)
-
-
2,730,615

합 계
316,716,333
(104,873,927)
(643,229)
(559,423)
210,639,754

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
41,310,172
-
-
41,310,172

건물
33,924,986
(16,489,840)
-
17,435,146

구축물
3,083,281
(1,631,583)
-
1,451,698

기계장치
110,904,352
(61,909,256)
(643,229)
48,351,867

차량운반구
187,859
(168,935)
-
18,924

공구와기구
1,991,400
(1,978,650)
-
12,750

비품
2,230,847
(2,144,522)
-
86,325

전기시설
5,095,937
(4,342,929)
-
753,008

금형
11,883,613
(6,369,896)
-
5,513,717

건설중인자산
25,308,500
-
-
25,308,500

사용권자산
2,226,274
(223,256)
-
2,003,018

합 계
238,147,221
(95,258,867)
(643,229)
142,245,125

(전기초)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
28,833,408
-
-
28,833,408

건물
31,494,884
(15,013,249)
-
16,481,635

구축물
2,941,778
(1,489,673)
-
1,452,105

기계장치
105,532,774
(56,666,761)
(643,229)
48,222,784

차량운반구
167,946
(167,940)
-
6

공구와기구
1,991,400
(1,966,976)
-
24,424

비품
2,181,697
(2,085,328)
-
96,369

전기시설
4,635,116
(4,177,033)
-
458,083

금형
11,323,669
(5,793,651)
-
5,530,018

건설중인자산
3,411,075
-
-
3,411,075

사용권자산
2,125,630
-
-
2,125,630

합 계
194,639,377
(87,360,611)
(643,229)
106,635,537

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득(주1)
대 체(주2)
국고보조금
처 분
감가상각비
당기말

토지
41,310,172
14,736,916
-
-
-
-
56,047,088

건물
17,435,146
12,283,856
-
-
-
(1,853,249)
27,865,753

구축물
1,451,698
260,648
-
-
-
(152,494)
1,559,852

기계장치
48,351,867
1,469,083
-
-
(411,774)
(6,485,576)
42,923,600

차량운반구
18,924
120
224,446
-
-
(52,868)
190,622

공구와기구
12,750
10,200
34,600
-
-
(10,346)
47,204

비품
86,325
-
-
-
-
(28,397)
57,928

전기시설
753,008
180,702
-
-
-
(198,874)
734,836

금형
5,513,717
-
287,000
-
-
(607,329)
5,193,388

건설중인자산
25,308,500
49,085,837
(546,046)
(559,423)
-
-
73,288,868

사용권자산
2,003,018
1,031,565
-
-
-
(303,968)
2,730,615

합 계
142,245,125
79,058,927
-
(559,423)
(411,774)
(9,693,101)
210,639,754

(주1) 당기 건설중인자산 취득금액에는 미지급 취득 1,912백만원이 포함되어 있습니다.(주2) 당기 대체금액에는 건설중인자산의 차량운반구, 공구와기구, 금형으로의 본계정대체로 구성되어 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득(주1)
대 체(주2)
기 타(주3)
처 분
감가상각비
전기말

토지
28,833,408
-
-
12,476,764
-
-
41,310,172

건물
16,481,635
2,430,102
-
-
-
(1,476,591)
17,435,146

구축물
1,452,105
-
141,503
-
-
(141,910)
1,451,698

기계장치
48,222,784
1,117,860
4,304,545
-
-
(5,293,322)
48,351,867

차량운반구
6
19,914
-
-
-
(996)
18,924

공구와기구
24,424
-
-
-
-
(11,674)
12,750

비품
96,369
22,287
26,863
-
-
(59,194)
86,325

전기시설
458,083
26,761
434,060
-
-
(165,896)
753,008

금형
5,530,018
-
559,944
-
-
(576,245)
5,513,717

건설중인자산
3,411,075
27,607,882
(5,710,457)
-
-
-
25,308,500

사용권자산
2,125,630
100,644
-
-
-
(223,256)
2,003,018

합 계
106,635,537
31,325,450
(243,542)
12,476,764
-
(7,949,084)
142,245,125

(주1) 전기 건설중인자산 취득금액에는 미지급 취득액 1,113백만원이 포함되어 있습니다.(주2) 전기 대체금액에는 건설중인자산의 구축물, 기계장치, 비품, 전기시설, 금형으로의 본계정대체와 기계장치의 매각예정자산 대체로 구성되어 있습니다.(주3) IFRS 최초도입 효과로 토지의 간주원가를 측정하여 이익잉여금으로 반영한 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 유형자산 감가상각비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
8,262,186
7,157,593

판매비와관리비
1,430,915
791,491

합 계
9,693,101
7,949,084

(4) 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 산업은행 등에 당사가 소유하고 있는 토지, 건물, 기계장치 (채권최고액 175,728백만원)를 담보로 제공하고 있습니다. (주석 32 참조)

12. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
2,621,296
(254,408)
2,366,888
1,849,230
(118,415)
1,730,815
1,849,230
-
1,849,230

건물
266,339
(144,732)
121,607
204,800
(64,674)
140,126
204,800
-
204,800

차량운반구
370,204
(128,085)
242,119
172,245
(40,167)
132,078
71,600
-
71,600

합계
3,257,839
(527,225)
2,730,614
2,226,275
(223,256)
2,003,019
2,125,630
-
2,125,630

(2) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
265,154
182,425
159,313

비유동
2,082,802
1,483,700
1,564,171

합계
2,347,956
1,666,125
1,723,484

(3) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채과 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
303,968
223,256

리스부채 이자비용
80,008
55,592

소액자산리스료
14,077
12,661

단기리스료
33,898
70,756

합계
431,951
362,265

(4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리스부채의 상환
328,069
213,594

소액자산리스료
14,077
12,661

단기리스료
33,898
70,756

합계
376,044
297,011

13. 매각예정자산

(1) 보고기간말 현재 매각예정자산으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(주2)
전기초(주3)

유형자산(주1)
-
243,542
7,088,960

(주1) 전기말 및 전기초에 매각예정비유동자산으로 분류된 유형자산은 매각예정금액에서 처분부대원가를 차감한 순공정가치가 장부금액을 초과하여 장부금액으로 측정하였습니다.(주2) 전기말에 매각예정비유동자산으로 분류된 유형자산은 당기 중 외부에 판매되어 처분이익 56백만원을 인식하였습니다.(주3) 전기초에 매각예정비유동자산으로 분류된 유형자산은 전기 중 종속회사인 Nexteel Holdings LLC에 현물출자 방식으로 처분되었으며 처분이익 6,928백만원을 인식하였습니다.

14. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

소프트웨어
489,966
(408,002)
-
81,964

회원권
816,260
-
-
816,260

합계
1,306,226
(408,002)
-
898,224

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

소프트웨어
410,922
(390,169)
-
20,753

회원권
816,260
-
-
816,260

합계
1,227,182
(390,169)
-
837,013

(전기초)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

소프트웨어
410,922
(382,034)
-
28,889

회원권
816,260
-
-
816,260

합계
1,227,182
(382,034)
-
845,149

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
당기말

소프트웨어
20,753
79,044
-
(17,833)
81,964

회원권
816,260
-
-
-
816,260

합계
837,013
79,044
-
(17,833)
898,224

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
전기말

소프트웨어
28,889
-
-
(8,136)
20,753

회원권
816,260
-
-
-
816,260

합계
845,149
-
-
(8,136)
837,013

15. 기타비유동금융자산보고기간 종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장기금융상품
1,652,752
908,037
502,293

보증금
24,748,788
21,437,320
14,749,019

차감 : 현재가치할인차금
(99,617)
(59,261)
(63,532)

보증금(순액)
24,649,171
21,378,059
14,685,487

합계
26,301,923
22,286,096
15,187,780

16. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매입채무
44,300,290
49,141,952
80,059,359

미지급금
10,046,719
7,762,935
5,967,359

미지급비용
5,562,570
4,909,758
4,150,101

합 계
59,909,579
61,814,645
90,176,819

17. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

수출성장자금
수출입은행
5.50
10,000,000
10,000,000
10,000,000

수출이행자금
-
-
16,953,000
12,827,000

운영자금
산업은행
3.74 ~ 5.35
22,000,000
17,000,000
17,000,000

유산스
-
-
-
1,670,913

구매자금
대구은행
-
-
6,720,000
10,000,000

운영자금
-
-
-
8,610,000

구매자금
농협은행
-
-
-
2,500,000

운영자금
5.98
2,000,000
2,500,000
5,833,330

구매자금
신한은행
-
-
-
1,420,000

일반자금
-
-
1,100,000
1,100,000

구매자금
기업은행
-
-
1,000,000
3,000,000

운영자금
하나은행
-
-
1,000,000
-

구매자금
우리은행
-
-
-
1,894,000

가산: 유동성 대체액
1,623,564
6,311,204
5,418,660

합계
35,623,564
62,584,204
81,273,903

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말
전기초
상환방법

시설자금
산업은행
3.48
15,000,000
1,500,000
4,500,000
3년 거치 후 원금균등상환

일반자금
대구은행
7.28
5,000,000
-
-

만기일시상환,

5.07
1,874,880
3,124,800
4,743,460
원금균등상환

일반자금
신한은행
-
-
3,200,000
4,000,000
-

시설자금
경남은행
5.92
906,932
1,266,044
-
원리금균등상환

시설자금
기업은행
2.50
73,000
73,000
-
3년 거치 후 원금균등상환

소 계
22,854,812
9,163,844
13,243,460

차감: 유동성 대체액
(1,623,564)
(6,311,204)
(5,418,660)

장기차입금 잔액
21,231,248
2,852,640
7,824,800

보고기간 종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 산업은행 등에 당사가 소유하고 있는 토지, 건물, 기계장치 (채권최고액 214,748,259천원)를 담보로 제공하고 있습니다. (주석 32 참조)(3) 보고기간 종료일 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율(%)
금 액

당기말
전기말
전기초

신보2019제11차 무보증 사모사채
2019-11-28
2022-11-28
-
-
2,000,000
2,000,000

신보2020제6차 무보증 사모사채
2020-05-28
2023-05-28
3.743
13,000,000
13,000,000
13,000,000

신보2020제16차 무보증 사모사채
2020-09-24
2022-09-24
-
-
3,600,000
3,600,000

소 계
13,000,000
18,600,000
18,600,000

사채할인발행차금
(85,109)
(373,644)
(671,924)

유동성대체
(12,914,891)
(5,512,508)
-

합 계
-
12,713,848
17,928,076

당사는 당기 이전인 2019년 11월 신보2019 제11차유동화전문 유한회사를 통하여 후순위유동화채권 78백만원을 취득하여 무보증 사모사채를 발행하였으며, 또한 당기 이전인 2020년 5월 및 9월에 신보2020 제6차유동화전문 유한회사 및 신보2020 제16차유동화전문 유한회사를 통하여 후순위유동화채권 각각 585백만원 및 166백만원을 취득하여 사모사채를 발행하였으며, 동일하게 유동화채권액은 사채할인발행차금으로 계상하여 유효이자율을 적용하여 이자비용으로 처리하고 있습니다.상기 사모사채와 관련하여 기타 조건으로서 당사 무보증사모사채와 관련하여 당사의 대주주가 연대보증을 제공하고 있으며, 또한 후순위유동화채권을 모두 신보유동화전문유한회사에 담보로 제공하고 있습니다.18. 전환사채 및 전환상환우선주부채(1) 보고기간 종료일 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
표면이자율(만기보장수익률)
당기말
전기말
전기초

제1회 전환사채
2021-06-14
2028-06-14
3.5% (8.0%)
-
43,046,060
-

제1회 전환상환우선주
2021-06-14
2031-06-14
0% (10.00%)
-
28,453,364
-

소계
-
71,499,424
-

당사는 전환사채와 전환상환우선주의 전환권에 대한 부채-자본 판단에 있어서, 발행계약서상 리픽싱 조항을 고려하여 부채로 판단하였습니다. 또한, 해당 상품을 채무상품과 파생금융상품이 결합된 복합금융상품에 해당한다고 판단하고, 복합금융상품에 내재된 파생금융상품을 분리하여 회계처리하지 않고 당기손익-공정가치금융부채로 지정하여 복합계약을 평가하였습니다(2) 보고기간 종료일 현재 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
전환사채
전환상환우선주
합 계

기초
43,046,060
28,453,364
71,499,424

상환(주1)
(43,046,060)
-
(43,046,060)

자본전환(주2)
-
(40,666,484)
(40,666,484)

평가
-
12,213,120
12,213,120

기말
-
-
-

(주1) 당사는 2022년 6월 14일 제1회 전환사채 중 액면가액 4,185백만원 및 6월 30일에 23,715백만원에 해당하는 금액을 조기상환하였으며 동 상환과 관련하여 13,838백만원의 상환이익이 발생하였습니다.(주2) 당사는 2022년 12월 14일 전환상환우선주 297,600주를 보통주로 전환(전환가액: 주당 62,500원)하였습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
전환사채
전환상환우선주
합 계

기초
-
-
-

발행(주1)
27,900,000
18,600,000
46,500,000

평가
15,146,060
9,853,364
24,999,424

기말
43,046,060
28,453,364
71,499,424

(주1) 당사는 2021년 6월 14일에 제1회 전환사채 446,400주 및 전환상환우선주식 297,600주를 주당 62,500원에 발행하였으며, 계약조건에 따라 해당 전환사채 및 전환상환우선주를 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하였습니다.(3) 당사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
내역

종류
전환사채

계약일자
2021-06-14

인수인
넥스틸홀딩스(유)

표시이자율
3.50%

만기보장수익률
연 복리 8.0%

사채만기
발행일로부터 7년

발행금액(단위: 원)
27,900,000,000

의결권
1주당 1개의 의결권

전환조건
1. 최초 전환가액 62,500원에 사채 권면금액의 100% 전환가능2. 발행일로부터 1개월째 되는 날의 익일로부터 만기일 전일까지 전환 가능3. 지분희석 사건 발생시 전환가격 조정

조기상환청구권
1. 사채권자는 사채발행일로부터 1년 후 15%, 2년 후 40%, 3년 후 70%, 4년 후 100% 이내 상환청구 가능2. 발행회사는 조기상환 청구된 사채 원금 및 이에 대하여 조기상환일까지 연 복리 8%를 적용하여 일할 계산한 금액에서 상환 직전까지 지급한 이자를 공제한 금액을 일시 상환

상환
1. 전환권이 행사되지 아니한 사채권에 대하여 사채상환일에 해당 사채의 원금을 일시 상환2. 지급기일에 원금 또는 이자 등을 지급하지 아니한 경우 12% 연체이자 가산

기타
1. 발행회사는 재무약정(EBITDA유지의무, 순차입금유지의무, 부채비율유지의무) 준수 의무2. 발행회사 소유 부동산 및 발행회사 지분에 대하여 근저당권 설정

(4) 당사가 발행한 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
내역

종류
상환전환우선주

계약일자
2021-06-14

인수인
넥스틸홀딩스(유)

발행주식수(단위: 주)
297,600

주당액면가액(단위: 원)
5,000

주당발행가액(단위: 원)
62,500

발행금액(단위: 원)
18,600,000,000

의결권
1주당 1개의 의결권

배당권리
참가적, 누적적 우선주로서 1주당 발행가액 기준 연 3.5% 누적적으로 우선배당 및 보통주의 배당률이 우선주를 초과할 경우 초과하는 부분에 대해 보통주와 동일한 배당률로 참가

전환조건
1. 발행일로부터 1개월째 되는 날의 익일로부터 존속기간(10년) 말일 전까지 보통주로 전환 가능2. 존속기간까지 전환하지 않은 경우 존속기간 말일 다음날 자동으로 보통주 전환3. 지분희석 사건 발생시 상환전환우선주 전환가격 조정

상환조건
1. 우선주식의 주주는 납입기일 다음날로부터 4년이 경과한 날로부터 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리 보유2. 우선주주가 우선주식의 상환을 요청하는 경우, 회사는 배당가능이익 한도 내에서 상환

상환가액
1. 발행가액과 상환일까지 연복리 10% 이자를 합산2. 배당가능이익이 있음에도 불구하고 상환가액을 지연한 경우 12% 지연배당금 가산

기타
1. 발행회사는 재무약정(EBITDA유지의무, 순차입금유지의무, 부채비율유지의무) 준수 의무2. 우선주식은 보통주와 동등한 신주인수권이 있으며, 무상증자의 경우에는 같은 종류의 우선주로 배정받고 유상증자의 경우에는 발행하는 종류의 주식으로 배정받음

19. 충당부채(1) 보고기간 말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

<유동>

판매보증충당부채
559,658
506,084
182,396

<비유동>

복구충당부채
393,769
325,249
314,352

반덤핑충당부채
37,463,920
40,335,270
6,032,593

합계
38,417,347
41,166,603
6,529,341

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초
사용
전입/환입
기타
기말

판매보증충당부채
506,084
(641,932)
695,506
-
559,658

복구충당부채
325,249
-
55,715
12,805
393,769

반덤핑충당부채
40,335,270
-
(2,871,350)
-
37,463,920

합계
41,166,603
(641,932)
(2,120,129)
12,805
38,417,347

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초
사용
전입/환입
기타
기말

판매보증충당부채
182,396
(589,715)
913,403
-
506,084

복구충당부채
314,352
-
-
10,897
325,249

반덤핑충당부채
6,032,593
-
34,302,677
-
40,335,270

합계
6,529,341
(589,715)
35,216,080
10,897
41,166,603

20. 기타유동부채 및 기타비유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동부채

예수금
1,123,630
502,024
234,187

선수금
26,628
153,224
53,224

계약부채
73,861,445
42,525,200
19,702,537

환불부채
1,107,746
1,792,408
1,435,932

관세미지급금
5,649,400
1,255,044
-

합 계
81,768,849
46,227,900
21,425,880

비유동부채

임대보증금
79,090
-
-

장기종업원급여부채
479,894
384,027
332,708

합 계
558,984
384,027
332,708

21. 퇴직급여제도(1) 확정기여형 퇴직급여제도포괄손익계산서에 인식된 종업원급여비용 중 464,635천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.(2) 확정급여형 퇴직급여제도1) 보고기간 종료일 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
2,481,423
2,324,416
2,309,975

사외적립자산의 공정가치
(851,610)
(838,368)
(649,367)

순확정급여부채
1,629,813
1,486,048
1,660,608

2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무 현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초
2,324,416
(838,368)
1,486,048

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
882,709
-
882,709

이자비용(이자수익)
66,593
(24,253)
42,340

소 계
949,302
(24,253)
925,049

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(14,907)
-
(14,907)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(545,731)
14,989
(530,742)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
129,271
-
129,271

소 계
(431,367)
14,989
(416,378)

기여금
-
(143,023)
(143,023)

지급액
(272,281)
139,045
(133,236)

확정기여형 제도 전환
(88,647)
-
(88,647)

기말
2,481,423
(851,610)
1,629,813

(전기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무 현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초
2,309,975
(649,367)
1,660,608

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
800,249
-
800,249

이자비용(이자수익)
55,505
(15,639)
39,866

소 계
855,754
(15,639)
840,115

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(104,827)
6,130
(98,697)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
(183,212)
-
(183,212)

소 계
(288,039)
6,130
(281,909)

기여금
-
(179,492)
(179,492)

지급액
(261,875)
-
(261,875)

확정기여형 제도 전환
(291,399)
-
(291,399)

기말
2,324,416
(838,368)
1,486,048

3) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분
증가
감소

기대임금상승률의 1% 변동
287,930
(248,969)

할인율의 100 basis point (bp) 변동
(245,703)
289,405

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
증가
감소

기대임금상승률의 1% 변동
228,420
(200,017)

할인율의 100 basis point (bp) 변동
(201,562)
235,257

(전기초)

(단위: 천원)

구 분
증가
감소

기대임금상승률의 1% 변동
247,396
(214,650)

할인율의 100 basis point (bp) 변동
(217,283)
256,203

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.4) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

할인율
5.38%
3.00%
2.51%

기대임금상승율
5.00%
5.00%
5.00%

5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 11.33년(전기 9.61년)입니다. 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 향후 10년 내 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5~10년미만
합계

당기말
154,699
451,673
680,030
2,083,392
3,369,794

전기말
204,780
445,979
836,413
1,803,023
3,290,195

22. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)
41,330,071
2,775,047

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
1,441,574
2,059,125

±자본에 직접 반영된 법인세비용
(87,439)
(2,806,908)

합 계
42,684,206
2,027,264

일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)
(8,838,470)
(7,396,896)

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)
(7,396,896)
(5,337,771)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,441,574)
(2,059,125)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
178,612,779
4,315,520

적용세율에 따른 법인세
42,762,293
927,414

조정사항:

비과세수익 등
-
(4,188,289)

비공제비용 등
2,718,516
9,110,440

이월결손금 공제
-
(2,857,073)

세액공제/감면세액
(2,965,330)
(1,102,548)

농특세/가산세
593,066
220,510

이연법인세미인식 효과
-
(193,893)

기타(세율차이 등)
(424,339)
110,703

법인세비용
42,684,206
2,027,264

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
23.90%
46.98%

(3) 당기 중 주요 누적일시적차이 및 세무상결손금의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말
이연법인세효과

유형자산
(45,055,705)
443,597
(44,612,108)
(9,368,543)

투자주식
129,873
50,595
180,468
37,897

미수수익
(54,401)
(1,970)
(56,371)
(11,839)

퇴직급여충당부채
2,293,806
187,617
2,481,423
521,099

사외적립자산
(838,368)
(13,242)
(851,610)
(178,838)

관세예치금
(3,677,016)
-
(3,677,016)
(772,173)

장기금융상품
146,727
12,286
159,013
33,393

영업권
923,272
(71,479)
851,793
178,877

미수금
88,000
-
88,000
18,480

계약부채
2,275,507
(988,242)
1,287,265
270,326

판매보증충당부채
506,084
53,574
559,658
117,528

반품권자산
(984,796)
376,171
(608,625)
(127,811)

대손충당금
(224,432)
-
(224,432)
(47,131)

차입원가자본화
(472,677)
-
(472,677)
(99,262)

리스부채
1,666,126
681,831
2,347,957
493,071

사용권자산
(2,003,018)
(727,597)
(2,730,615)
(573,429)

복구충당부채
325,249
68,520
393,769
82,691

보증금
59,261
40,356
99,617
20,920

장기종업원급여
384,027
95,867
479,894
100,778

연차수당
349,196
100,914
450,110
94,523

재고자산
(373,154)
1,978,238
1,605,084
337,068

전환사채
14,497,057
(14,497,057)
-
-

선급비용
(1,589,920)
1,589,920
-
-

종속기업투자주식
(881,331)
161,448
(719,883)
(151,175)

미지급금
(1,992,953)
1,992,953
-
-

합계
(34,503,586)
(8,465,700)
(42,969,286)
(9,023,550)

이연법인세 미인식효과
185,080

합계
(8,838,470)

(전기)
(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말
이연법인세효과

유형자산
(33,324,071)
(11,731,634)
(45,055,705)
(9,912,255)

투자주식
79,279
50,594
129,873
28,572

미수수익
(45,190)
(9,211)
(54,401)
(11,968)

퇴직급여충당부채
2,309,975
(16,169)
2,293,806
504,637

사외적립자산
(649,367)
(189,001)
(838,368)
(184,441)

관세예치금
(3,677,016)
-
(3,677,016)
(808,944)

장기금융상품
238,126
(91,399)
146,727
32,280

영업권
994,751
(71,479)
923,272
203,120

미수금
88,000
-
88,000
19,360

계약부채
1,609,436
666,071
2,275,507
500,612

판매보증충당부채
182,396
323,688
506,084
111,338

반품권자산
(788,938)
(195,858)
(984,796)
(216,655)

대손충당금
(102,826)
(121,606)
(224,432)
(49,375)

차입원가자본화
-
(472,677)
(472,677)
(103,989)

리스부채
1,723,484
(57,358)
1,666,126
366,548

사용권자산
(2,125,630)
122,612
(2,003,018)
(440,664)

복구충당부채
314,352
10,897
325,249
71,555

보증금
63,533
(4,272)
59,261
13,037

장기종업원급여
332,708
51,319
384,027
84,486

연차수당
287,153
62,043
349,196
76,823

매각예정자산
(4,008,027)
4,008,027
-
-

재고자산
-
(373,154)
(373,154)
(82,094)

전환사채
-
14,497,057
14,497,057
3,189,353

선급비용
(302,719)
(1,287,201)
(1,589,920)
(349,782)

종속기업투자주식
-
(881,331)
(881,331)
(193,893)

미지급금
(448,698)
(1,544,255)
(1,992,953)
(438,450)

이월결손금
12,986,697
(12,986,697)
-
-

소계
(24,262,592)
(10,240,994)
(34,503,586)
(7,590,789)

이연법인세 미인식효과
193,893

합계
(7,396,896)

(4) 보고기간 말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
416,377
(87,439)
328,938
281,909
(62,020)
219,889

이익잉여금
-
-
-
12,476,764
(2,744,888)
9,731,876

합 계
416,377
(87,439)
328,938
12,758,673
(2,806,908)
9,951,765

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

이연법인세자산

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산
1,766,809
1,594,311
1,414,899

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
724,921
3,801,303
3,251,276

소계
2,491,730
5,395,614
4,666,176

이연법인세부채

12개월 이후에 회수될 이연법인세부채
(11,190,551)
(11,693,560)
(9,655,126)

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채
(139,649)
(1,098,949)
(348,821)

소계
(11,330,200)
(12,792,510)
(10,003,947)

이연법인세부채순액
(8,838,470)
(7,396,896)
(5,337,771)

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초
사유

종속기업투자주식
(881,331)
(881,331)
-
예측가능한 미래에 처분할 계획이 없음

23. 자본금당사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 1,097,600주이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다.(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

발행주식수(보통주)
1,097,600
800,000
800,000

액면금액
5,000
5,000
5,000

자본금
5,488,000
4,000,000
4,000,000

(2) 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초
800,000
800,000

전환상환우선주 보통주 전환
297,600
-

기말
1,097,600
800,000

(3) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
4,000,000
4,000,000

전환상환우선주 보통주 전환
1,488,000
-

기말
5,488,000
4,000,000

24. 기타불입자본(1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
39,178,484
-
-

(2) 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
-
-

전환상환우선주 보통주 전환
39,178,484
-

기말
39,178,484
-

25. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
당기말
전기말
전기초

이익준비금
1,137,472
896,000
896,000

기업합리화적립금
296,073
296,073
296,073

임의적립금
83,392
83,392
83,392

미처분이익잉여금
231,511,973
97,910,654
85,670,633

합계
233,028,910
99,186,119
86,946,098

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위: 천원)

내역
제 33(당) 기
제 32(전) 기

(처분예정일:2023년03월31일)
(처분확정일:2022년03월31일)

미처분이익잉여금

231,511,974

97,910,655

전기이월미처분이익잉여금
95,254,463

85,670,633

당기순이익(손실)
135,928,573

2,288,256

확정급여제도의 재측정요소
328,938

219,890

토지 간주원가 적용
-

9,731,876

이익잉여금처분액

14,307,216

2,656,192

이익준비금
1,300,656

241,472

배당금지급
13,006,560

2,414,720

차기이월미처분이익잉여금

217,204,758

95,254,463

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채26.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
668,403,650
424,402,467

기타 원천으로부터의 수익
-
-

총 수익
668,403,650
424,402,467

(2) 당기와 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

수익인식 시점

한 시점에 인식
666,686,475
424,259,587

기간에 걸쳐 인식
1,717,175
142,880

합 계
668,403,650
424,402,467

재화 또는 용역의 유형

강관 제품의 판매
668,434,390
425,249,467

수출매출의 운송,보험 제공 용역
1,717,175
142,880

임가공 용역
191,721
703,419

소 계
670,343,286
426,095,766

매출할인
(1,939,636)
(1,693,299)

합 계
668,403,650
424,402,467

26.2 고객과의 계약과 관련된 부채(1) 보고기간 종료일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

계약부채-제품매출
73,681,926
42,042,100
19,529,033

계약부채-수출용역제공
-
241,109
-

계약부채-매출할인
179,519
241,990
173,504

계약부채 합계
73,861,445
42,525,199
19,702,537

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

계약부채-제품매출
42,029,925
19,515,731

계약부채-수출용역제공
241,109
-

계약부채-매출할인
241,990
173,504

합계
42,513,024
19,689,235

27. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
3,748,859
2,543,327

상여금
2,404,464
-

제수당
46,560
36,373

퇴직급여
289,473
278,670

복리후생비
598,555
898,818

여비교통비
441,212
185,796

통신비
45,572
48,503

수도광열비
229,503
77,356

세금과공과
388,072
362,518

임차료
103,917
72,508

감가상각비
1,430,914
791,491

수선비
240,460
31,693

보험료
1,166,976
622,615

접대비
393,953
304,572

광고선전비
25,136
9,000

소모품비
589,782
105,286

차량유지비
128,672
110,890

인쇄비
27,032
16,316

운반비
3,292,261
2,401,591

지급수수료
6,761,914
8,335,962

대손상각비
(6,684)
(22,230)

교육훈련비
3,257
559

판매수수료
749,406
520,126

무형자산상각비
17,833
8,136

수출제비용
57,504,407
72,168,421

판매보증비
695,506
913,403

잡비
1,216
550

합 계
81,318,227
90,822,250

28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기
전기

재료비
346,859,963
325,623,082

재고자산의 변동
2,871,992
(50,487,319)

급여
13,701,611
11,205,859

상여금
5,976,403
-

퇴직급여
1,373,385
1,205,165

전력비
8,801,904
6,546,367

감가상각비
9,693,100
7,949,084

수선비
2,897,418
1,124,342

소모품비
6,462,293
5,163,550

지급임차료
1,207,807
902,376

복리후생비
2,382,330
4,245,058

외주가공비
4,486,238
3,010,122

포장비
2,062,768
1,988,035

지급수수료
9,524,879
10,167,659

운반비
3,715,843
2,723,322

수출제비용
59,201,342
72,303,514

기타비용
5,754,368
3,918,210

합 계
486,973,644
407,588,426

29. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
650,937
2,905,056

단기금융상품처분이익
30
-

파생상품평가이익
214,294
25,463

파생상품거래이익
392,230
356,860

당기손익-공정가치측정금융부채상환이익
13,838,347
-

장기금융자산평가이익
11,003
91,399

합계
15,106,841
3,378,778

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
4,899,324
4,872,682

파생상품평가손실
-
55,697

파생상품거래손실
5,139,366
2,218,112

단기금융상품처분손실
513
409

장기금융자산평가손실
23,288
37,754

장기금융자산처분손실
-
2,796

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
12,213,120
24,999,425

합 계
22,275,610
32,186,875

30. 기타영업외손익

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
10,383,858
6,376,422

외화환산이익
2,226,605
4,060,183

임대수익
873,673
150,000

매각예정비유동자산처분이익
56,458
6,928,240

잡이익
1,515,625
1,291,168

합계
15,056,219
18,806,013

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
3,533,876
1,764,262

외화환산손실
6,481,179
48,825

유형자산처분손실
366,774
-

매출채권처분손실
3,301
22,333

종속기업투자주식손상차손
161,449
-

기타의 대손상각비
-
332,488

기부금
37,240
94,315

잡손실
120,858
234,213

합 계
10,704,677
2,496,436

31. 특수관계자거래(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

최대주주
박효정

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사
원익아주턴어라운드1호(주1)

종속기업
Nexteel America LLC, Nexteel Holdings LLC, 엔에스에프(주)

기타특수관계자
Nexteel Saha Thai LLC

(주1) 당사의 보통주 지분 26.7%를 보유하고 있는 넥스틸홀딩스(유)의 100% 주주입니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

특수관계자
관계
수익
비용

매출
이자수익
기타
매입
이자비용
기타

Nexteel America LLC
종속기업
-
-
-
-
-
565,908

Nexteel Saha Thai LLC
기타특수관계자
-
-
853,858
-
-
-

합 계
-
-
853,858
-
-
565,908

(전기)
(단위: 천원)

특수관계자
관계
수익
비용

매출
이자수익
기타
매입
이자비용
기타

Nexteel America LLC
종속기업
-
-
-
-
-
446,881

합계
-
-
-
-
-
446,881

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무(차입금 및 대여금은 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
미수수익
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

Nexteel America LLC
종속기업
-
-
-
-
-
2,136,673

임직원
대표이사 및 최대주주
-
-
-
-
-
46,170

합 계
-
-
-
-
-
2,182,843

(전기말)
(단위: 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
미수수익
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

Nexteel America LLC
종속기업
-
-
-
-
-
2,229,138

Nexteel Saha Thai LLC
기타특수관계자
-
-
-
-
-
26,597

합 계
-
-
-
-
-
2,255,735

(전기초)
(단위: 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
미수수익
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

Nexteel America LLC
종속기업
223,398
-
-
-
-
1,932,155

합 계
223,398
-
-
-
-
1,932,155

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입 및 대여 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

특수관계자
관계
기초
대여/상환
회수/차입
기말

임직원
대표이사 및 최대주주
491,830
-
(491,830)
-

합 계
491,830
-
(491,830)
-

(전기)
(단위: 천원)

특수관계자
관계
기초
대여/상환
회수/차입
기말

임직원
대표이사 및 최대주주
102,530
491,830
(102,530)
491,830

합 계
102,530
491,830
(102,530)
491,830

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
관계
거래내역
당기
전기

Nexteel Holdings LLC
종속회사
현물출자
-
14,017,200

유상증자
3,799,690
59,175

엔에스에프(주)
종속회사
출자설립
1,500,000
-

합 계
5,299,690
14,076,375

(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
계약처
당기말
전기말
전기초
내역

Nexteel Saha Thai LLC
NIPPON STEEL TRADINGAMERICAS
USD 5,000,000
-
-
원소재 공급 계약 지급보증

(7) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

보증인
보증내용
보증대상
보증금액
금융기관

최대주주
연대보증
차입금
83,624,880
산업은행 외

원화지급보증
24,000,000
대구은행 외

외화지급보증
USD 2,600,000
신한은행 외

유산스
USD 13,000,000
산업은행 외

(전기)
(단위: 천원)

보증인
보증내용
보증대상
보증금액
금융기관

최대주주
연대보증
차입금
52,077,800
산업은행 외

원화지급보증
15,000,000
대구은행 외

(8) 당기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
2,600,682
1,455,323

퇴직급여
215,198
137,713

합 계
2,815,880
1,593,036

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금 융 기 관
구 분
한도액
사용액

대구은행
운영자금
1,874,880
1,874,880

시설자금
5,000,000
5,000,000

구매자금
10,000,000
-

무역금융
10,000,000
-

USD 124,000
-

산업은행
시설자금
15,000,000
15,000,000

운영자금
22,000,000
22,000,000

외담대
USD 1,500,000
-

외화신용장
USD 11,000,000
-

경남은행
시설자금
906,932
906,932

기업은행
시설자금
73,000
73,000

외화신용장
USD 3,600,000
-

구매자금
2,900,000
-

신한은행
무역금융
1,750,000
-

수출입은행
수출성장자금
10,000,000
10,000,000

수출이행자금
20,000,000
-

농협은행
운영자금
2,000,000
2,000,000

구매자금
2,000,000
-

하나은행
외담대
3,700,000
-

무역금융
1,000,000
-

(2) 제공받은 담보 및 지급보증보고기간 종료일 현재 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
당기말
전기말
전기초
보증내용

기술신용보증기금
-
542,000
542,000
차입금 지급보증

신용보증기금
800,000
800,000
800,000
차입금 지급보증

무역보험공사
1,575,000
1,755,000
1,755,000
수출신용보증

서울보증보험
611,714
805,246
394,141
계약이행보증

대구은행
30,000,000
30,000,000
30,000,000
포스코거래보증

농협은행
4,000,000
-
-
포스코거래보증

기업은행
3,000,000
-
-
포스코거래보증

경남은행
2,000,000
-
-
포스코거래보증

신한은행
1,000,000
1,000,000
1,000,000
포스코거래보증

USD 3,200,000
USD 3,200,000
USD 3,200,000
신한은행아메리카지급보증

하나은행
-
-
USD 2,500,000
미세관 관세담보

신한은행아메리카
USD 3,200,000
USD 3,200,000
USD 3,200,000
스탠바이신용장

한편, 당사는 최대주주로부터 차입금 등에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다. (3) 제공한 지급보증

(단위: USD)

피보증대상
보증처
보증금액
보증사유
보증기간

Nexteel Saha Thai LLC
Nippon Steel Trading Americas. Inc
USD 5,000,000
원소재 공급담보
2022/09/01 ~ 2023/08/31

(4) 제공한 견질어음

(단위: 천원)

종류
금액
지급지
제공처
보관처
내용

약속어음
미기재
대구은행
포스코
포스코
영업 및 이행담보

약속어음
미기재
대구은행
포스코인터내셔널
포스코인터내셔널
영업 및 이행담보

(5) 담보제공 자산보고기간 종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
채권자
당기말
전기말
전기초

부동산, 기계장치
경남은행
2,563,438
1,650,000
-

부동산, 기계장치
기업은행
5,090,000
2,490,000
2,400,000

부동산
농협은행
2,400,000
-
-

단기금융상품
대구은행
3,580,000
2,580,000
2,580,000

부동산, 기계장치
97,520,000
85,520,000
91,520,000

단기금융상품
신한은행
-
275,000
250,000

USD 770,000
USD 1,052,000
USD 1,052,000

장기금융상품
-
88,000
-

부동산, 기계장치
1,155,000
1,155,000
1,155,000

부동산, 기계장치
산업은행
67,000,000
67,000,000
67,000,000

재고자산
수출입은행

34,500,000

34,500,000

34,500,000

수출대금채권
-
USD 41,787,628
USD 30,806,116

단기수출보험
-
-
USD 1,000,000

단기금융상품
우리은행
-
-
720,000

단기금융상품
하나은행
-
-
2,000,000

부동산
-
-
1,000,000

단기금융상품
(주)포스코
-
9,000,000
9,000,000

부동산
넥스틸홀딩스(유)
-
36,270,000
-

한편, 당사가 발생한 사모사채와 관련하여 사채발행 시 인수인으로부터 후순위담보채권을 매입하였으며, 해당 후순위담보채권은 사채인수인에게 담보제공되어 있습니다(주석 17 참조)(6) 보험가입 현황당기 보고기간 종료일 현재 당사의 보험가입현황은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
보험가입자산
부보금액
보험회사

재산종합보험
건물, 기계장치, 재고자산
20,510,000
삼성화재

재산종합보험
건물, 기계장치
45,001,631
KB손해보험

재산종합보험
건물, 기계장치
20,000,000
롯데손해보험

재산종합보험
건물, 기계장치, 재고자산
20,110,000
메리츠화재

상기 재산종합보험에 대하여 대구은행 등 4개 금융기관으로부터 보험질권설정(83,378백만원)이 되어 있습니다. (7) 진행중인 소송사건보고기간 종료일 현재 당사가 원고로 계류 중인 소송사건은 행정소송 1건이 존재하며, 현재 2심 계류 중에 있습니다. 또한 당사가 유정용 강관, 라인관 및 일반관의 미국 수출에 대해 미 상무부(DOC)에 제기한 반덤핑 소송이 진행 중에 있으며 보고기간 종료일 현재 소송결과를 예측할 수 없습니다.

(8) 사용제한 금융상품보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
종류
내용
당기말
전기말
전기초

단기금융상품
정기예적금
외화지급보증
927,664
867,786
3,144,576

원화지급보증
2,580,000
11,580,000
11,580,000

구매자금지급보증
-
379,360
720,000

무역금융지급보증
1,000,000
250,000
250,000

장기금융상품
당좌개설보증금
당좌개설보증금
3,800
3,800
3,800

합 계
4,511,464
13,080,946
15,698,376

33. 현금흐름표 (1) 당사는 영업활동 현금흐름을 간접법으로 작성하였습니다. 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 조정 내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(가) 조정내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

감가상각비
9,693,100
7,949,084

무형자산상각비
17,833
8,136

기타의대손상각비
-
332,488

법인세비용
42,684,206
2,027,264

이자비용
4,899,324
4,872,682

퇴직급여
925,048
840,115

외화환산손실
6,481,179
48,825

복리후생비
130,545
66,024

유형자산처분손실
366,774
-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
12,213,120
24,999,425

파생상품평가손실
-
55,697

장기금융상품평가손실
23,288
37,754

재고자산평가손실
1,605,084
-

종속기업투자손상차손
161,449
-

잡손실
25,627
-

이자수익
(650,937)
(2,905,056)

매각예정비유동자산처분이익
(56,458)
(6,928,240)

외화환산이익
(2,226,605)
(4,060,183)

당기손익-공정가치측정금융부채상환이익
(13,838,347)
-

파생상품평가이익
(214,294)
(25,463)

장기금융상품평가이익
(11,003)
(91,399)

대손상각비환입
(6,684)
(22,230)

잡이익
(25,627)
-

합 계
62,196,622
27,204,923

(나) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
(12,590,493)
(9,906,064)

미수금
393,613
(32,270)

선급금
14,711
(141,041)

파생상품자산
25,463
100,003

선급비용
(2,589,928)
(1,219,685)

제품
1,705,265
(50,487,319)

원재료
(6,577,536)
(19,064,190)

부가세대급금
(941,344)
(1,700,756)

보증금
(2,021,600)
(5,125,880)

예치금
7,005,174
27,786,868

관세미수금
16,009,984
7,346,529

선납소득세
(41,613)
(16,793)

반품권자산
376,171
(195,857)

외상매입금
(4,841,663)
(30,917,406)

미지급금
969,580
689,224

예수금
621,605
267,837

선수금
(126,597)
100,000

미지급비용
1,478,998
443,217

관세미지급금
4,334,316
988,976

판매보증충당부채
53,573
323,689

계약부채
31,336,245
22,822,663

환불부채
(684,662)
356,476

퇴직급여부채
(360,928)
(553,274)

사외적립자산
(3,978)
(179,492)

파생상품부채
(55,697)
(15,331)

반덤핑충당부채
(2,871,350)
34,302,677

장기종업원급여부채
(34,678)
(14,705)

합계
30,582,631
(24,041,904)

(2) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금 및 사채의 유동성대체
14,517,175
12,057,668

장기금융자산의 유동성 대체
-
249,771

유형자산 취득 미지급금 변동
1,911,845
1,112,526

금융보증부채 인식
76,671
-

사용권자산 및 리스부채 인식
772,066
162,491

리스부채의 유동성 대체
226,274
155,007

건설중인자산의 본계정 대체
546,046
5,710,457

전환상환우선주의 보통주 전환으로 인한 자본대체
40,666,484
-

현물출자에 의한 관계기업주식 취득
-
13,733,040

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
유동성대체
기타변동
기말

단기차입금
56,273,000
(22,273,000)
-
-
34,000,000

유동성장기차입금
6,311,204
(6,309,033)
1,621,392
-
1,623,563

장기차입금
2,852,640
20,000,000
(1,621,392)
-
21,231,248

리스부채
1,666,126
(328,069)
-
1,009,900
2,347,957

사채
18,226,356
(5,600,000)
-
288,535
12,914,891

당기손익-공정가치측정금융부채(CB)
43,046,060
(29,207,714)

(13,838,346)
-

당기손익-공정가치측정금융부채(RCPS)
28,453,364
-

(28,453,364)
-

재무활동으로부터의 총부채
156,828,750
(43,717,816)
-
(40,993,275)
72,117,659

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
유동성대체
기타변동
기말

단기차입금
75,855,243
(19,582,243)
-
-
56,273,000

유동성장기차입금
5,418,660
(5,652,616)
6,545,160
-
6,311,204

장기차입금
7,824,800
1,573,000
(6,545,160)
-
2,852,640

리스부채
1,723,484
(213,594)
-
156,236
1,666,126

사채
17,928,076
-
-
298,280
18,226,356

당기손익-공정가치측정금융부채(CB)
-
27,900,000
-
15,146,060
43,046,060

당기손익-공정가치측정금융부채(RCPS)
-
18,600,000

9,853,364
28,453,364

재무활동으로부터의 총부채
108,750,263
22,624,547
-
25,453,940
156,828,750

34. 주당손익(1) 당기와 전기 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

당기순손익(원)
135,928,573,248
2,288,256,024

가중평균유통보통주식수(주)(주1)(주2)
16,293,523
16,000,000

기본주당손익(원)
8,342
143

(주1) 가중평균유통보통주식수 산출내역(주2) 2023년 1월 31일 액면분할과 무상증자로 인해 가중평균유통주식수가 조정되었습니다. (주석 36 참조)(당기)

구분
기간
주식수
일수
적수

기초(주2)
2022-01-01
16,000,000
365
5,840,000,000

전환상환우선주 전환(주2)
2022-12-14
5,952,000
18
107,136,000

기말
2022-12-31
21,952,000

5,947,136,000

가중평균유통보통주식수(주2)

16,293,523

(전기)

구분
기간
주식수
일수
적수

기초(주2)
2021-01-01
16,000,000
365
5,840,000,000

기말(주2)
2021-12-31
16,000,000

5,840,000,000

가중평균유통보통주식수(주2)

16,000,000

(2) 희석주당이익

(단위: 원)

구 분
당기
전기(주1)

보통주귀속당기순손익
135,928,573,248
2,288,256,024

상환전환우선주평가손실
12,213,119,658
9,853,364,221

전환사채 평가손실
-
15,146,060,471

전환사채 세후 이자비용
369,535,463
418,918,500

보통주희석당기순이익
148,511,228,369
27,706,599,216

가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수(주2)
26,296,145
24,128,964

희석주당손익
5,648
1,148

(주1) 전기는 반희석효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.(주2) 가중평균유통보통주식수 산출내역

(당기)

구분
기간
주식수
일수
적수

기초
2022-01-01
30,880,000
365
11,271,200,000

전환사채 일부 상환
2022-06-14
(1,339,200)
201
(269,179,200)

전환사채 잔여분 상환
2022-06-30
(7,588,800)
185
(1,403,928,000)

기말
2022-12-31
21,952,000

9,598,092,800

가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수

26,296,145

(전기)

구분
기간
주식수
일수
적수

기초
2021-01-01
16,000,000
365
5,840,000,000

전환사채 발행
2021-06-14
8,928,000
201
1,794,528,000

전환상환우선주 발행
2021-06-18
5,952,000
197
1,172,544,000

기말
2021-12-31
30,880,000

8,807,072,000

가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수

24,128,964

35. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명(1) 한국채택국제회계기준의 최초채택당사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 '과거회계기준')에 따라 작성되었으나, 2022년 1월 1일로 개시되는 2022 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2021년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호를 적용하여 재작성되었습니다. (2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 개시한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있으며 당사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.1) 리스한국채택국제회계기준 전환일에 리스부채와 동일한 금액으로 사용권자산을 측정하였습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.1) 확정급여부채당사는 한국채택국제회계기준 전환일 시점에는 과거회계기준에 따라 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으며, 이후 퇴직연금제도의 변경으로 확정기여형으로 변경되었습니다. 전환일 시점에는 한국채택국제회계기준에서는 보험수리적 방법을 적용하여 확정급여부채를 계상하고 있습니다. 2) 내용연수당사는 일부 유형자산에 대해 과거회계기준에 따라 정률법을 적용하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 해당 자산에 내재되어 있는 미래경제적효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영하는 방법인 정액법을 사용하고 있습니다.3) 상환전환우선주당사는 과거회계기준에 따라 상환전환우선주를 자본으로 분류하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 복합금융상품의 분류 및 측정에 따라 부채로 분류하고 있습니다.4) 이연법인세당사는 과거회계기준의 중소기업 회계처리 특례에 따라 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 이연법인세자산 및 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본 및 총포괄손익의 차이조정

1) 2021년 1월 1일(전환일)현재 자본의 차이조정

(단위 : 천원)

구 분
자산
부채
자본

과거 회계기준
286,597,353
220,500,367
66,096,986

한국채택국제회계기준 도입 조정액

고객과의 계약에서 생기는 수익
788,938
1,791,832
(1,002,894)

대손충당금(주1)
14,826
-
14,826

유형자산(주2)
27,925,125
-
27,925,125

매각예정자산(주2)
4,008,027
-
4,008,027

리스(주3)
2,037,835
2,037,835
-

확정급여채무 및 장기종업원급여(주5)
-
881,829
(881,829)

종속회사투자주식(주6)
(1,362,109)
-
(1,362,109)

이연법인세(주7)
-
3,345,809
(3,345,809)

반덤핑 예치금 및 충당부채
6,032,593
6,032,593
-

기타
(708,999)
(202,773)
(506,226)

조정액 소계
38,736,236
13,887,125
24,849,111

한국채택국제회계기준
325,333,589
234,387,491
90,946,098

2) 2021년 12월 31일 현재 자본의 차이조정

(단위 : 천원)

구 분
자산
부채
자본

과거 회계기준
339,181,930
228,810,558
110,371,372

한국채택국제회계기준 도입 조정액

고객과의 계약에서 생기는 수익
1,225,905
2,781,592
(1,555,687)

대손충당금(주1)
136,432
-
136,432

유형자산(주2)
27,179,995
-
27,179,995

리스(주3)
1,943,758
1,991,375
(47,617)

전환상환우선주부채 및 전환사채(주4)
-
42,950,421
(42,950,421)

확정급여채무 및 장기종업원급여(주5)
-
916,979
(916,979)

종속기업투자주식(주6)
9,730,755
-
9,730,755

이연법인세(주7)
-
1,676,857
(1,676,857)

차입원가자본화
472,677
-
472,677

반덤핑 예치금 및 충당부채
40,335,270
40,335,270
-

기타
798,694
(1,643,757)
2,442,451

조정액 소계
81,823,486
89,008,737
(7,185,251)

한국채택국제회계기준
421,005,416
317,819,295
103,186,121

3) 2021년(2021년1월1일~2021년12월31일) 총포괄손익의 차이 조정

(단위 : 천원)

구 분
당기순손익
총포괄손익

과거 회계기준
15,504,834
25,590,333

한국채택국제회계기준 도입 조정액

고객과의 계약에서 생기는 수익
(552,793)
(552,793)

대손충당금(주1)
121,605
121,605

유형자산(주2)
(4,753,157)
(14,485,033)

리스(주3)
(47,617)
(47,617)

전환상환우선주부채 및 전환사채(주4)
(24,266,368)
(24,266,368)

확정급여채무 및 장기종업원급여(주5)
(317,059)
(97,170)

종속기업투자주식(주6)
11,446,486
11,092,863

이연법인세(주7)
1,730,972
1,730,972

차입원가자본화
472,677
472,677

재고자산
373,154
373,154

기타
2,575,522
2,575,522

조정액 소계
(13,216,578)
(23,082,188)

한국채택국제회계기준
2,288,256
2,508,145

(주1) 기대신용손실을 적용하여 평가(주2) 유형자산의 상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였으며, 내용연수를 재추정(주3) 리스에서 생기는 사용권자산과 리스부채를 최초에 현재가치기준으로 측정(주4) 발행한 전환상환우선주와 전환사채는 금융부채의 정의를 충족하여 부채로 분류하였으며, 해당 금융부채 전체를 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하여 공정가치 평가손익을 인식(주5) 확정급여채무 및 장기종업원급여에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 확정급여채무에서 발생한 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 반영함(주6) 종속기업투자주식의 원가법을 적용하여, 과거회계기준에서 종속기업투자주식에 대한 지분법 회계처리를 누적분을 소급하여 취소(주7) 이연법인세 자산, 부채의 인식 및 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영4) 현금흐름표의 중요한 조정사항에 대한 설명한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 배당금수취, 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.또한 외화환산금액을 총액으로 표시하고 현금성자산의 환산손익을 차감하는 형식으로 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.과거회계기준에 따라 비현금성 금액만 표시했던 이자 수취금액, 이자 지급금액 및 법인세 지급금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다. 또한 과거회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로 분류되었던 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다.

36. 보고기간 후 사건

(1) 회사는 2023년 1월 31일 액면분할을 실시하였습니다.

구분
변경 전
변경 후

1주의 금액
5,000원
500원

보통주식의 수
1,097,600주
10,976,000주

(2) 회사는 2023년 1월 31일 무상증자를 실시하였습니다.

구분
내용

신주의 종류와 수
기명식 보통주식 10,976,000주

신주의 발행가액
1주당 500원

자본에 전입할 금액과 재원
주식발행초과금 5,488,000,000원

신주의 배정방법
신주의 배정기준일(2023년 1월 16일) 현재 주주명부에 등재된주주에 대하여 소유주식 1주당 1주의 비율로 신주를 배정함.

(3) 회사는 2023년 1월 31일 제3자 배정 방식의 유상증자를 실시하였습니다.

구분
내용

신주의 종류와 수
기명식 보통주식 400,000주

신주의 발행가액
1주당 4,000원

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

넥스틸 주식회사독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 넥스틸 주식회사의 2022년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서=====================================

넥스틸 주식회사

대표이사 귀하
2023년 3월 30일

우리는 첨부된 넥스틸 주식회사의 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 넥스틸 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2022년 12월 31일 현재당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2022년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

이 검토보고서는 검토보고서일(2023년 3월 30일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다.

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서=======================================

넥스틸 주식회사

이사회 및 감사 귀중

대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
넥스틸 주식회사

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
10
1
1
1
10
2
3
-
1
-
-
-
25
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
31
8
87
200
1,444
384
612
-
4
-
-
-
2,178
592

합계
31
8
87
200
1,444
384
612
-
4
-
-
-
2,178
592

1) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입인원 및감사시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.11.17 ~ 2023.01.25
5
일

주요내용
회사와 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 범위와 시기를 결정함.

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.12.26 ~ 2022.12.30
5
일
5
명
4
명
내부통제 이해 및 평가, 조기입증감사

2023.03.02 ~ 2023.03.10
7
일
5
명
4
명
재무제표의 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등) 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.12.31
1
일

실사(입회)장소
포항 1,2공장, 경주1공장 창고 및 야적장, 외주창고

실사(입회)대상
제품, 반제품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.12.31
1
일

실사(입회)장소
포항 본사

실사(입회)대상
현금시재 및 회원권, 받을어음 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.12.31, 2023.03.30

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 31일
회사측 : 감사 외 2인감사인측 : 업무수행이사 외 2인
서면회의
경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 및 감사계획 등

2
2023년 03월 30일
회사측 : 감사 감사인측 : 업무수행이사 외 2인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 및 감사수행단계에서의 주요 협의사항