유디엠텍 — 감사보고서 (2022.12) (20230411)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
4.1
주식회사유디엠텍

00260116
100000000000
20230331
1358110140053
000
7115
13191
5466
47
Y
N
N
Y
N
E
N
4
N

주식회사 유디엠텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 16 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 15 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서
1

Ⅱ. (첨부) 재 무 제 표

ㆍ 재 무 상 태 표
5

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서
7

ㆍ 자 본 변 동 표
8

ㆍ 현 금 흐 름 표
9

ㆍ 주석
11

Ⅲ. 외부감사 실시내용
91

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 유디엠텍

주주 및 이사회 귀중
2023년 3월 23일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 유디엠텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 및 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항회사의 재무제표는 당기말 현재 연결대상 종속기업이 존재하지 않아 개별기준으로 재무제표를 작성하였으며, 전기 비교표시된 재무제표는 연결재무제표입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김 교 태

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 23일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 감사보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 유디엠텍

제 16(당) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 15(전) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 유디엠텍 대표이사 왕지남

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 수원시 영통구 창룡대로 256번길 91 에이스광교타워2 1405호~1408호

(전 화)
1661-1888

재 무 상 태 표

제 16(당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 15(전) 기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 유디엠텍
(단위 : 원)

과 목
주석

제 16(당) 기말

제 15(전) 기말

자산

유동자산

4,478,733,249
7,006,578,789

현금및현금성자산
4,31,36
2,201,298,467
3,440,459,460

단기금융상품
10,31,36
700,000,000
-

매출채권및기타채권
6,31,36
945,670,511
3,176,051,876

재고자산
8
1,357,336
26,902,350

기타자산
9
26,839,563
25,803,344

계약자산
25,36
603,206,332
337,094,169

당기법인세자산

361,040
267,590

비유동자산

2,636,702,122
2,673,856,534

장기매출채권및기타채권
6,31,36
19,648,488
15,080,369

당기손익-공정가치측정금융자산
7,31
6,647,571
6,469,470

유형자산
11,35
1,750,350,198
1,808,227,990

무형자산
12
24,557,983
25,262,507

기타비유동금융자산
5,10,31,36
835,497,882
818,816,198

자 산 총 계

7,115,435,371
9,680,435,323

부채

유동부채

11,839,127,429
11,977,449,959

매입채무및기타채무
13,30,31,36
647,578,440
1,613,023,877

단기차입금
14,31,35,36
1,600,000,000
1,360,563,704

유동성장기차입금
14,31,35,36
244,400,000
225,600,000

상환전환우선주부채
15,31,36
5,243,127,628
4,861,048,833

파생금융부채
16,31
3,821,031,716
2,661,287,532

유동성리스부채
18,31,36
56,483,248
92,837,092

충당부채
19
29,458,634
313,611,334

계약부채
25
121,867,816
516,743,385

기타부채
17
75,179,947
332,734,202

비유동부채

1,352,265,303
1,079,049,555

장기매입채무및기타채무
13,30,31,36
53,638,393
-

장기차입금
14,31,35,36
1,026,400,000
752,000,000

확정급여부채
20
221,860,672
240,798,041

리스부채
18,31,36
50,366,238
86,251,514

부 채 총 계

13,191,392,732
13,056,499,514

자본

지배기업 소유주지분

(6,075,957,361)
(3,376,064,191)

자본금
1,21
2,200,000,000
200,000,000

기타자본
22
(1,979,366,756)
18,543,434

이익잉여금(결손금)
23
(6,296,590,605)
(3,594,607,625)

비지배지분

-
-

자 본 총 계

(6,075,957,361)
(3,376,064,191)

부채와 자본총계

7,115,435,371
9,680,435,323

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 16(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 15(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 유디엠텍
(단위 : 원)

과 목
주석

제 16(당) 기

제 15(전) 기

매출액
25,37
5,465,743,030
7,949,097,914

매출원가
26
(4,413,987,420)
(6,635,508,640)

매출총이익

1,051,755,610
1,313,589,274

판매비와관리비
26,27
(2,162,469,182)
(2,030,844,501)

영업이익(손실)

(1,110,713,572)
(717,255,227)

금융수익
28
17,176,012
1,372,742,455

금융원가
28
(1,669,376,828)
(374,904,628)

기타수익
29
33,355,410
10,807,855

기타비용
29
(11,871,387)
(6,711,794)

법인세비용차감전순이익(손실)

(2,741,430,365)
284,678,661

법인세수익(비용)
32
-
-

당기순이익(손실)

(2,741,430,365)
284,678,661

기타포괄손익

39,447,385
(19,007,396)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:

- 확정급여제도의 재측정요소
20
39,447,385
(19,007,396)

총포괄손익

(2,701,982,980)
265,671,265

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주지분

(2,741,430,365)
284,678,661

비지배지분

-
-

총포괄손익의 귀속

지배기업의 소유주지분

(2,701,982,980)
265,671,265

비지배지분

-
-

주당손익

33

기본주당이익(손실)

(623)
65

희석주당이익(손실)

(623)
(118)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 16(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 15(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 유디엠텍
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주귀속분
비지배지분
총 계

자본금
기타자본
결손금

2021.01.01(전기초)
200,000,000
-
(3,860,278,890)
-
(3,660,278,890)

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
284,678,661
-
284,678,661

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(19,007,396)
-
(19,007,396)

주식보상비용
-
18,543,434
-
-
18,543,434

총포괄손익 소계
-
18,543,434
265,671,265
-
265,671,265

2021.12.31(전기말)
200,000,000
18,543,434
(3,594,607,625)
-
(3,376,064,191)

2022.01.01(당기초)
200,000,000
18,543,434
(3,594,607,625)
-
(3,376,064,191)

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
(2,741,430,365)
-
(2,741,430,365)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
39,447,385
-
39,447,385

주식보상비용
-
2,089,810
-
-
2,089,810

총포괄손익 소계
-
2,089,810
(2,701,982,980)
-
(2,699,893,170)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:

무상증자
2,000,000,000
(2,000,000,000)
-
-
-

2022.12.31(당기말)
2,200,000,000
(1,979,366,756)
(6,296,590,605)
-
(6,075,957,361)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 16(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 15(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 유디엠텍
(단위 : 원)

과 목

제 16(당) 기

제 15(전) 기

Ⅰ. 영업활동현금흐름
(896,140,080)
(1,540,475,061)

1. 영업에서 창출된 현금흐름
(777,147,180)
(1,482,323,098)

(1) 당기순이익(손실)
(2,741,430,365)
284,678,661

(2) 손익조정항목
1,857,645,826
(568,894,217)

감가상각비
155,252,227
138,274,955

무형자산상각비
3,770,424
1,820,170

매출채권손상차손
175,458,647
244,271,605

파생상품평가손실
1,159,744,184
1,371,023

주식보상비용
2,089,810
18,543,434

퇴직급여
163,796,637
216,041,415

이자비용
509,330,368
373,467,250

손실충당부채전입(환입)액
(284,152,700)
(188,230,186)

이자수익
(16,980,836)
(6,325,003)

당기손익인식금융자산평가이익
(178,101)
(44,167,693)

당기손익인식금융자산처분이익
-
(33,000)

파생상품평가이익
-
(1,321,780,372)

기타수익
(10,484,834)
(2,147,815)

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
106,637,359
(1,198,107,542)

매출채권및기타채권의 감소(증가)
2,103,132,550
(1,846,504,487)

재고자산의 감소(증가)
25,545,014
10,997,650

기타유동자산의 감소(증가)
(1,036,219)
57,811,796

계약자산의 감소(증가)
(308,492,231)
(274,321,406)

매입채무및기타채무의 증가(감소)
(1,216,508,750)
1,064,513,950

기타유동부채의 증가(감소)
4,973,892
231,530,651

계약부채의 증가(감소)
(394,875,569)
(237,025,742)

장기성매입채무및기타채무의 증가(감소)
53,638,393
-

퇴직금의 지급
(159,739,721)
(205,109,954)

2. 이자의 수취
2,401,640
1,771,652

3. 이자의 지급
(121,301,090)
(67,957,885)

4. 법인세의 납부(환급)
(93,450)
8,034,270

Ⅱ. 투자활동현금흐름
(801,045,221)
950,281,105

단기금융상품의 증가
(700,000,000)
-

당기손익-공정가치금융자산의 처분
-
1,032,000,000

기타유동금융자산의 감소
-
9,200,000

기타비유동금융자산의 감소
300,000
-

유형자산의 취득
(77,174,221)
(53,855,218)

무형자산의 취득
-
(17,063,677)

기타비유동금융자산의 증가
(24,171,000)
(20,000,000)

Ⅲ. 재무활동현금흐름
458,024,308
3,506,978,595

단기차입금의 증가
300,000,000
1,562,235,626

단기차입금의 감소
(61,525,921)
(811,782,414)

장기차입금의 증가
500,000,000
-

유동성장기차입금의 감소
(206,800,000)
(150,400,000)

상환전환우선주부채의 증가
-
3,000,052,272

리스부채의 상환
(73,649,771)
(93,126,889)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)
(1,239,160,993)
2,916,784,639

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산
3,440,459,460
523,674,821

Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
-
-

VII. 기말 현금및현금성자산
2,201,298,467
3,440,459,460

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 16(당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 15(전) 기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 유디엠텍

1. 당사의 개요주식회사 유디엠텍(이하 "당사")는 2007년 5월 28일에 설립되었으며, 소프트웨어 개발 및 공급(스마트팩토리 관련)등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 경기도 수원시에 위치하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 2,200백만원이며, 당기 중 10:1의 무상증자를 실시하였습니다. 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명
당기말

보통주
우선주(*)
계
지분율

왕지남
2,244,000
-
2,244,000
35.44%

전은나
2,156,000
-
2,156,000
34.05%

KTBN 13호 벤처투자조합
-
814,825
814,825
12.87%

KB지식재산투자조합
-
814,825
814,825
12.87%

디에스 K-01 코스닥벤처 일반 사모투자신탁
-
100,496
100,496
1.59%

디에스 N-01 일반 사모투자신탁
-
100,496
100,496
1.59%

디에스 Quattro. U 코스닥벤처 일반 사모투자신탁
-
100,496
100,496
1.59%

합 계
4,400,000
1,931,138
6,331,138
100.00%

(*)
당기말 현재 당사는 상환전환우선주를 발행하였으며, 동 우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 따라서 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.

2. 재무제표 작성 기준

당사는 2020년 1월 1일 이후에 개시되는 연차보고기간부터 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미치는 영향은 재무제표에 대한 주석 40에서 설명하고 있습니다.(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 18: 리스기간- 주석 25: 수익인식② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 36: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 19 및 35: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 31: 금융상품(4) 재무제표의 사실상 확정일

당사의 재무제표는 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 당사의 재무제표는 당기말 현재 연결대상 종속기업이 존재하지 않아 개별기준으로 재무제표를 작성하였으며, 전기 비교표시된 재무제표는 연결재무제표입니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류 됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동으로 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

1) 금융자산 : 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

2) 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동이자율특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

3) 금융자산의 후속측정과 손익

범 주
회계정책

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리는 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 위험회피수단으로 지정되어위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간 입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치 입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 12개월 초과 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인한 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사의 상각방법 및 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목
상 각 방 법
내 용 연 수

건 물
정 액 법
40년

기계장치
정 액 법
5년

차량운반구
정 액 법
5년

비 품
정 액 법
5년

시 설 장 치
정 액 법
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수

특허권
5년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.

(10) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 사무용품 및 일부 사택을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며, 보고기간 동안 기여금납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 상환전환우선주

당사가 발행한 상환전환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환되거나 상환될수 있는 상환전환우선주로, 전환시 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 당사는 이를 부채로 분류하였습니다.상환청구권 및 전환권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 상환전환우선부채는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주의 공정가치에서 상환권 및 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(16) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 매 보고기간말에 화폐성 항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나, 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 25에 기술되어 있습니다.

(19) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 파생상품거래손익 및 파생상품평가손익
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율 입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나 최초 인식이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자자분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나, 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 주식보상비용(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 비용으로 인식하고 있습니다.(23) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 38참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

(24) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

(25) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기말
제 15(전) 기말

현금
28
366

보통예금
2,201,270
3,440,093

합계
2,201,298
3,440,459

5. 사용이 제한된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내역
금융기관명
제 16(당) 기말
제 15(전) 기말
사용제한내용

기타비유동금융자산
정기예금
하나은행
800,000
800,000
서울보증보험 담보제공

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기말
제 15(전) 기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
939,841
-
3,175,829
-

미수금
-
-
223
-

미수수익
5,830
19,648
-
15,080

합계
945,671
19,648
3,176,052
15,080

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기말
제 15(전) 기말

채권금액
신용손실충당금
장부금액
채권금액
신용손실충당금
장부금액

매출채권
1,545,529
(605,688)
939,841
3,648,439
(472,610)
3,175,829

미수금
-
-
-
223
-
223

미수수익
5,830
-
5,830
-
-
-

장기미수수익
19,648
-
19,648
15,080
-
15,080

합계
1,571,007
(605,688)
965,319
3,663,742
(472,610)
3,191,132

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

매출채권
매출채권

기초금액
472,610
228,338

설정액
206,033
244,272

환입액
(72,955)
-

기말금액
605,688
472,610

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기말
제 15(전) 기말

비유동
비유동

출자금(소프트웨어공제조합)
6,648
6,469

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

비유동
유동
비유동

기초금액
6,469
987,935
6,334

처분
-
(1,031,967)
-

평가
179
44,032
135

기말금액
6,648
-
6,469

8. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기말
제 15(전) 기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

원재료
1,357
1,357
26,902
26,902

당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 없습니다.

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기말
제 15(전) 기말

선급금
2,819
11,572

선급비용
24,021
14,231

합계
26,840
25,803

10. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기말
제 15(전) 기말

유동
비유동
비유동

단기금융상품
700,000
-
-

장기성예금(*)
-
800,000
800,000

임차보증금
-
43,871
20,000

기타보증금
-
3,619
3,619

현재가치할인차금
-
(11,992)
(4,802)

합계
700,000
835,498
818,817

(*)
당사는 장기성예금과 관련하여 서울보증보험에 담보로 제공하고 있습니다(주석5 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 보증금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기말
제 15(전) 기말

임차보증금
43,871
20,000

기타보증금-비유동
3,619
3,619

현재가치할인차금
(11,992)
(4,802)

합 계
35,498
18,817

유효이자율
13.73%~16.24%
13.73%

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기말
제 15(전) 기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
413,475
-
413,475
413,475
-
413,475

건물
1,237,118
(146,908)
1,090,210
1,237,118
(115,980)
1,121,138

기계장치
11,050
(3,131)
7,919
11,050
(921)
10,129

차량운반구
9,728
(5,860)
3,868
9,728
(4,700)
5,028

비품
271,756
(202,478)
69,278
220,988
(180,893)
40,095

시설장치
80,974
(67,314)
13,660
72,264
(51,205)
21,059

사용권자산
243,063
(121,669)
121,394
397,758
(216,370)
181,388

건설중인자산
30,546
-
30,546
15,915
-
15,915

합계
2,297,710
(547,360)
1,750,350
2,378,296
(570,069)
1,808,227

(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
대체(*)
감가상각
기말

토지
413,475
-
-
-
-
413,475

건물
1,121,138
-
-
-
(30,928)
1,090,210

기계장치
10,129
-
-
-
(2,210)
7,919

차량운반구
5,028
-
-
-
(1,160)
3,868

비품
40,095
47,028
-
3,740
(21,585)
69,278

시설장치
21,059
8,710
-
-
(16,109)
13,660

사용권자산
181,388
60,520
(37,254)
-
(83,260)
121,394

건설중인자산
15,915
21,437
-
(6,806)
-
30,546

합계
1,808,227
137,695
(37,254)
(3,066)
(155,252)
1,750,350

(*)
무형자산으로 대체된 금액 3,066천원이 포함되어 있습니다.

(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
기말

토지
413,475
-
-
-
413,475

건물
1,152,066
-
-
(30,928)
1,121,138

기계장치
-
11,050
-
(921)
10,129

차량운반구
-
5,802
-
(774)
5,028

비품
34,506
21,088
-
(15,499)
40,095

시설장치
35,512
-
-
(14,453)
21,059

사용권자산
152,561
117,094
(12,511)
(75,756)
181,388

건설중인자산
-
15,915
-
-
15,915

합계
1,788,120
170,949
(12,511)
(138,331)
1,808,227

12. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
상각
대체
기말

특허권
4,660
(1,371)
3,066
6,355

소프트웨어
10,603
(2,400)
-
8,203

회원권
10,000
-
-
10,000

합계
25,263
(3,771)
3,066
24,558

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각
기말

특허권
16
5,064
(420)
4,660

소프트웨어
3
12,000
(1,400)
10,603

회원권
10,000
-
-
10,000

합계
10,019
17,064
(1,820)
25,263

(3) 당기 및 전기의 무형자산상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기말
제 15(전) 기말

유동
비유동
유동

매입채무
204,426
-
1,109,159

미지급금
412,122
53,638
438,851

미지급비용
31,030
-
65,014

합계
647,578
53,638
1,613,024

14. 장ㆍ단기차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
이자율
만기일
제 16(당) 기말
제 15(전) 기말

(주)우리은행
기타금리 3개월+2%(*)
2023-03-15
300,000
-

KORIBOR 3개월+2.04%
2023-11-15
300,000
-

KORIBOR 3개월+2.04%
2022-03-15
-
300,000

KORIBOR 3개월 + 1.9%
2023-09-15
1,000,000
1,000,000

2.76%
2022-04-28
-
60,564

합 계
1,600,000
1,360,564

(*)
당사는 상기 차입금과 관련하여 특수관계자에게 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34, 35 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율
만기일
제 16(당) 기말
제 15(전) 기말

(주)우리은행
시설자금
KORIBOR 3개월 + 1.68%(*1)
2026-04-30
770,800
977,600

일반대출
기타금리 3개월+1.2%(*2)
2025-03-15
500,000
-

소 계
1,270,800
977,600

차감 : 유동성장기차입금
(244,400)
(225,600)

차감 후 잔액
1,026,400
752,000

(*1)
2018년 4월 30일에 3년거치 5년분할 상환조건으로 동 차입금을 차입하였습니다. 당사는 상기 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 특수관계자에게 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34, 35 참조).

(*2)
당사는 상기 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 35 참조).

(3) 당기말 현재 당사의 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도 별
금 액

2023.01.01 - 2023.12.31
244,400

2024.01.01 - 2024.12.31
225,600

2025.01.01 - 2025.12.31
725,600

2026.01.01 이후
75,200

합 계
1,270,800

15. 상환전환우선주부채 (1) 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 16(당) 기말
제 15(전) 기말

상환전환우선주부채
7,000,102
7,000,102

상환할증금
1,689,553
1,689,553

전환권조정
(3,446,527)
(3,828,606)

합계
5,243,128
4,861,049

(2) 당사가 발행한 상환전환우선주의 주요 발행 조건 및 내역은 다음과 같습니다

구 분
제1차 상환전환우선주
제2차 상환전환우선주

인수자
KTBN 13호 벤처투자조합KB지식재산투자조합
디에스 K-01 코스닥벤처 일반 사모투자신탁 디에스 N-01 일반 사모투자신탁 디에스 Quattro. U 코스닥벤처 일반 사모투자신탁

발행일자
2018-12-04
2021-06-25

발행주식수(*)
1,629,650주 (각 814,825주)
301,488주 (각 100,496주)

주당 발행가(*)
2,455원
9,951원

총발행가액
4,000,050,000원
3,000,052,272원

존속기간
발행일로부터 10년까지로 하며, 만기일이 경과하는 경우 자동으로 보통주로전환됨.

의결권
1주당 1개의 의결권 보유

전환청구기간
우선주 존속기간 내에 언제든지 보통주로 전환 가능

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환가격조정
(1) 전환가격을 하회하는 주식발행가격 또는 전환가격으로 유상증자를 하거나 주식연계증권을 발행할 경우(2) 무상증자, 주식배당, 주식분할, 주식병합의 경우 (3) 투자기업이 IPO 공모가격의 70%에 해당하는 금액 또는 영업양도, M&A시 해당 거래가격의 산정을 위한 투자기업 주식의평가가액의 70%에 해당하는 금액이 조정 전 전환가격을 하회하는 경우
(1) 전환가격을 하회하는 주식발행가격 또는 전환가격으로 유상증자를 하거나 주식연계증권을 발행할 경우(2) 무상증자, 주식배당, 주식분할, 주식병합의 경우 (3) 조정되는 전환가격이 기존의 전환조정에 의해 확정된 전환가격을 상회하는 경우 전환가격은 기존에 확정된 전환가격 유지(4) 투자기업이 IPO 공모가격 또는 합병가액의 70%가격이 전환가격을 하회할 경우

배당
액면가액의 연 1%, 누적적/참가적 배당
발행가액의 연 1%, 누적적/참가적 배당

상환청구기간
발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간만료일까지

상환가액
우선주의 1주당 발행가액 및 해당 발행가액에 대하여 연복리 3.0%를 적용한금액
우선주의 1주당 취득가격

기한전 상환
계약체결일로부터 3년 이내에 상장심사요건 중 양적 외형조건을 갖추었음에도 불구하고 특별한 사정없이 기업공개를 추진하지 않는 경우상환가액 : MAX(우선주의 1주당 발행가액 및 해당 발행가액에 대하여 연복리 15%를 적용한 금액, 매수청구일 현재 주식의 공정가치)
배당가능이익이 있음에도 불구하고 상환의무를 이행하지 아니한 경우 등상환가액 : 연리 15%의 이율에 의한 지연배상금을 가산하여 지급

(*)
당기 중 무상증자로 인하여 발행주식수 및 주당 발행가가 변경되었습니다.

(3) 당사는 보유자의 청구에 따라 상환전환우선주를 상환해야 할 의무가 있으며 보유자에 대한 상환 혹은 전환이 당사의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되어지므로 이를 부채로 분류하였습니다.16. 파생금융부채

당기와 전기 중 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

기초
2,661,288
2,995,134

증가
-
986,563

평가
1,159,744
(1,320,409)

기말
3,821,032
2,661,288

상환청구권 및 전환권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 원금과 분리하여 하나의 복합내재파생상품(파생금융부채)로 분류하고 공정가치 평가에 따른손익을 손익계산서상 금융비용으로 계상하였습니다.

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기말
제 15(전) 기말

예수금
29,357
25,627

선수수익
1,244
-

부가세예수금
44,579
307,107

합계
75,180
332,734

18. 리스리스와 관련된 당사의 회계정책은 주석 '3.유의적인 회계정책 (11) 리스' 를 참고하시기 바랍니다.당사는 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 3~5년간 지속됩니다. 리스료는 최초 리스 계약 체결 시 결정됩니다.당사는 사무용품 및 일부 사택에 대해 1~5년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기

(단위: 천원)

구분
부동산
차량운반구
합계

2022년 1월 1일 잔액
40,254
141,134
181,388

감가상각비
(20,127)
(63,133)
(83,260)

사용권자산 추가
-
60,520
60,520

사용권자산의 제거
-
(37,254)
(37,254)

2022년 12월 31일 잔액
20,127
101,267
121,394

② 제 15(전) 기

(단위: 천원)

구분
부동산
차량운반구
합계

2021년 1월 1일 잔액
-
152,561
152,561

감가상각비
(55)
(75,701)
(75,756)

사용권자산 추가
40,309
76,785
117,094

사용권자산의 제거
-
(12,511)
(12,511)

2021년 12월 31일 잔액
40,254
141,134
181,388

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

사용권자산의 감가상각비

부동산

20,127
55

차량운반구

63,133
75,701

합계

83,260
75,756

리스부채에 대한 이자비용

22,128
22,992

단기리스료

8,382
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

6,990
5,567

(3) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

리스의 총 현금유출
111,151
121,685

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기말
제 15(전) 기말

유동
비유동
유동
비유동

리스부채
56,483
50,366
92,837
86,252

(5) 당기와 전기 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

부동산
차량운반구
합계
부동산
차량운반구
합계

기초
35,500
143,589
179,089
-
174,643
174,643

증가
-
49,149
49,149
35,500
56,730
92,230

이자비용
3,860
18,268
22,128
-
22,992
22,992

상환
(20,400)
(75,378)
(95,778)
-
(96,118)
(96,118)

해지 등 감소
-
(47,739)
(47,739)
-
(14,658)
(14,658)

기말
18,960
87,889
106,849
35,500
143,589
179,089

(6) 당기말 및 전기말 현재 최소리스료의 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
최소리스료

제 16(당) 기말
제 15(전) 기말

1년 이내
68,121
111,378

1년 초과 5년 이내
60,544
97,760

합계
128,665
209,138

(7) 당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

19. 충당부채

당기와 전기 중 손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

기초
313,612
501,842

전입(환입)
(284,153)
(188,230)

기말
29,459
313,612

손실충당부채는 손실부담계약에 따른 예상손실분을 충당부채로 설정하고 있습니다.

20. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

급여
1,491,376
1,476,839

복리후생비
202,234
167,753

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
20,510
17,024

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용
143,287
199,017

주식보상비용
2,090
18,543

합 계
1,859,497
1,879,176

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

확정급여채무
사외적립자산(*)
확정급여부채
확정급여채무
사외적립자산(*)
확정급여부채

기초 잔액
240,798
-
240,798
204,766
-
204,766

당기 비용으로 인식:

당기근무원가
15,237
-
15,237
13,861
-
13,861

이자원가(수익)
5,273
-
5,273
3,163
-
3,163

소 계
20,510
-
20,510
17,024
-
17,024

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

재무적 가정의 변동
(19,314)
-
(19,314)
(6,124)
-
(6,124)

경험조정
(20,133)
-
(20,133)
25,132
-
25,132

소 계
(39,447)
-
(39,447)
19,008
-
19,008

기말 잔액
221,861
-
221,861
240,798
-
240,798

(*)
당기말과 전기말 현재 당사의 확정급여채무는 전액 대표이사에 대한 확정급여채무로 당사는 이에 대한 사외적립자산을 적립하지 않고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 중 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
제 16(당) 기말
제 15(전) 기말

할인율
5.16%
2.45%

미래임금인상률
3.00%
3.00%

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 3.139년입니다.

(4) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 증가
1% 감소

할인율
(6,452)
6,801

미래임금인상률
6,893
(6,656)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(5) 확정급여채무의 만기구성당기말 현재 할인되지 않은 확정급여 지급액의 만기구성 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년~2년 미만
2년~5년 미만
5년~10년미만

지급액
49,436
41,117
84,734
85,956

21. 자본금

당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제 16(당) 기말
제 15(전) 기말

수권주식수
100,000,000 주
100,000,000 주

주당금액
500 원
500 원

발행주식수(*)
4,400,000 주
400,000 주

자본금(*)
2,200,000천원
200,000천원

(*)
당사는 상환전환우선주의 자본잉여금을 재원으로 기존주주에게 소유주식 1주당 10주의 비율로 무상증자를 실시하였습니다.

22. 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기말
제 15(전) 기말

주식선택권
20,633
18,543

기타자본조정(*)
(2,000,000)
-

합계
(1,979,367)
18,543

(*)
당사는 상환전환우선주의 자본잉여금을 재원으로 무상증자를 실시함에 따라 기타자본조정이 발생하였습니다.

23. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기말
제 15(전) 기말

재측정요소
(5,570)
(45,018)

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(6,291,021)
(3,549,590)

합계
(6,296,591)
(3,594,608)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

기초금액
(3,594,608)
(3,860,279)

당기순이익(손실)
(2,741,430)
284,679

확정급여제도의 재측정요소
39,447
(19,008)

기말 금액
(6,296,591)
(3,594,608)

(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

처리예정일: 2023년 3월 31일
처리확정일: 2022년 3월 31일

Ⅰ. 미처리결손금

(6,296,591)

(3,534,078)

전기이월미처리결손금
(3,534,078)

(3,754,838)

당기순이익(손실)
(2,741,430)

239,768

확정급여제도의 재측정요소
39,447

(19,008)

연결범위 변동
(60,530)

-

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액

-

-

Ⅲ. 결손금처리액

-

-

Ⅳ. 차기이월미처리결손금

(6,296,591)

(3,534,078)

24. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분
1차 부여분
2차 부여분

부여대상
임직원
임직원
임직원

부 여 일
2021.3.31
2022.3.31
2022.3.31

총부여수량
9,500주
14,700주

5,000주

당기말 잔여수량(*)
33,000주
124,300주
55,000주

만 기
6년
6년

6년

행사가능기간
2024.04.01∼2027.03.31
2025.04.01~2028.03.31
2025.04.01~2028.03.31

행사가격(*)
2,455원
6.965원
6.965원

가득조건
용역제공조건: 3년이 경과한 다음날부터 부여받은 주식의 30%, 4년이 경과한 다음날부터 부여받은 주식의 30%, 5년이 경과한 다음날부터 부여받은 주식의 40% 행사 가능

용역제공조건: 3년이 경과한 다음날부터 부여받은 주식의 30%, 4년이 경과한 다음날부터 부여받은 주식의 30%, 5년이 경과한 다음날부터 부여받은 주식의 40% 행사 가능

용역제공조건: 3년이 경과한 다음날부터 부여받은 주식의 100% 행사 가능

부여방법
회사의 보통주식을 신규로 발행하여 교부하는 방법
회사의 보통주식을 신규로 발행하여 교부하는 방법
회사의 보통주식을 신규로 발행하여 교부하는 방법

(*)
당기 중 무상증자로 인하여 당기말 잔여수량 및 행사가격이 변경되었습니다.

(2) 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

구분
1차 부여분
2차 부여분

부여일
2021.03.31
2022.3.31

부여일 주식선택권의 공정가치(*)
1,030원
144원

부여일 주식 가격(*)
2,376원
1,726원

행사가격(*)
2,455원
6,965원

기대주가변동성(가중평균변동성)
44.33%
39.86%

계약기간(가중평균기대존속기간)
6년
6년

무위험이자율(국채수익률)
1.597%
2.860%

(*)
당기 중 무상증자로 인하여 부여일 주식선택권의 공정가치, 부여일 주식 가격 및 행사가격이 변경되었습니다.

(3) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

수량
가중평균행사가격
수량
가중평균행사가격

기초
8,500
27,000
-
-

부여
19,700
76,620
9,500
27,000

소멸
(8,900)
45,956
(1,000)
27,000

무상증자
193,000
6,264
-
-

기말
212,300
6,264
8,500
27,000

기말 현재 행사가능주식수
-
-
-
-

(4) 당기와 전기 중 주식선택권 부여에 따른 주식기준보상과 관련한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

판매비와 관리비
2,090
18,543

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음의 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

고객과의 계약에서 생기는 수익
5,465,743
7,949,098

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분① 제 16(당) 기

(단위: 천원)

구 분
솔루션매출
하드웨어매출
용역매출
합계

재화 또는 용역의 유형

스마트팩토리 구축
4,235,174
633,592
-
4,868,766

컨설팅 및 개발용역 등
-
-
596,977
596,977

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
4,235,174
633,592
596,977
5,465,743

지리적 시장

국내
4,235,174
633,592
596,977
5,465,743

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
4,235,174
633,592
596,977
5,465,743

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 인식
-
633,592
-
633,592

기간에 걸쳐 인식
4,235,174
-
596,977
4,832,151

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
4,235,174
633,592
596,977
5,465,743

② 제 15(전) 기

(단위: 천원)

구 분
솔루션매출
하드웨어매출
용역매출
합계

재화 또는 용역의 유형

스마트팩토리 구축
5,519,157
1,487,869
-
7,007,026

컨설팅 및 개발용역 등
-
-
942,072
942,072

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
5,519,157
1,487,869
942,072
7,949,098

지리적 시장

국내
5,519,157
1,487,869
942,072
7,949,098

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
5,519,157
1,487,869
942,072
7,949,098

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 인식
-
1,487,869
-
1,487,869

기간에 걸쳐 인식
5,519,157
-
942,072
6,461,229

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
5,519,157
1,487,869
942,072
7,949,098

(3) 당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기말
제 15(전) 기말

계약자산
계약부채
계약자산
계약부채

솔루션매출
603,206
121,868
337,094
516,743

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 계약자산에 대한 인식한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

손실충당금
42,380
-

(5) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기와 전기에 인식한 수익 중 전기말과 전기초에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 516,743천원 및 753,769천원 입니다.

(6) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

프로젝트명
계약일
종료일
진행률
계약자산(부채)
수취채권

SI플렉스
2022-10-01
2023-09-30
9.24%
106,731
-

태산ENG1
2021-09-02
2023-03-01
94.26%
(9,285)
-

동양정밀가스켓
2021-11-03
2023-02-02
98.95%
(1,867)
-

현성오토텍
2022-08-01
2023-01-31
65.07%
(89,669)
-

대주전자재료
2022-08-08
2023-02-07
58.25%
111,751
-

이노메트리
2022-10-01
2023-05-31
11.99%
(14,727)
-

(7) 당기와 전기 중 자산으로 인식한 계약이행원가는 없습니다.

(8) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건
기업회계기준서 제1115호 하에서의 수익인식

CPS 등 솔루션매출
고객사의 수주를 받아 하드웨어, 소프트웨어, 네트워크 등 다양한 요소를 결합하여 고객사의 needs에맞춘 하나의 솔루션 제공하는 매출로서 당사는 하드웨어 및 소프트웨어 등을 납품한 후, 설치 및 고객에게 맞춤화하는 용역을 제공합니다. 각 프로젝트는 고객으로부터 일정 단계별 대금을 청구하여 수령합니다. 각 프로젝트가 수행되는 기간은 업무 범위의 복잡성에 따라 다양하나 보통 1년을 초과하지 않으며, 대가에 변동대가 및 유의적인 금융요소는 포함되지 않습니다.
하드웨어의 공급과 소프트웨어의 설치 및 개발용역의 제공은 구별되는 것으로 보아 별도의 수행의무로 식별합니다. 하드웨어의 공급은 한 시점에 이행하는 수행의무로 보아 제공완료 시점에 수익을 인식하며, 소프트웨어의 설치 및 개발용역은 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높인다고 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

컨설팅 및 개발용역 등
소프트웨어 개발 및 유지보수를 위한 컨설팅을 제공합니다. 용역의 제공 기간은 6개월 이내로 1년을 초과하지 않으며, 대가에 변동대가 및 유의적인 금융요소는 포함되지 않습니다.
고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다고 보아 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 보아 진행기준에 따라 수익을 인식합니다.

26. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

재고자산의 변동
10,181
10,713

재고자산의 매입액
623,411
1,477,157

외주가공 및 임가공비
3,136,397
3,854,331

종업원급여
1,859,497
1,879,176

감가상각비 및 무형자산상각비
159,023
140,095

지급수수료
402,816
431,599

기타
385,132
873,282

합 계
6,576,457
8,666,353

상기 비용은 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

27. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

급여
584,803
498,526

퇴직급여
35,329
49,995

복리후생비
89,563
62,889

여비교통비
26,947
17,754

접대비
58,443
29,829

통신비
5,348
4,309

수도광열비
-
13

세금과공과
25,469
25,454

감가상각비
153,042
137,355

지급임차료
15,372
5,566

수선비
-
144

보험료
10,371
7,943

차량유지비
31,176
18,835

경상연구개발비
518,072
450,172

운반비
179
333

교육훈련비
420
370

도서인쇄비
2,004
806

사무용품비
976
1,387

소모품비
2,903
6,969

지급수수료
372,812
387,653

광고선전비
7,500
25,373

매출채권손상차손
175,459
244,272

건물관리비
35,067
29,914

무형고정자산상각
3,770
1,820

견본비
1,702
-

협회비
3,100
4,100

잡비
552
520

주식보상비용
2,090
18,544

합계
2,162,469
2,030,845

28. 금융수익 및 금융원가

당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

금융수익:

이자수익
16,981
6,325

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
179
44,168

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
33

파생상품평가이익
-
1,321,780

외환차익
16
436

금융수익 소계
17,176
1,372,742

금융원가:

이자비용
509,330
373,467

외환차손
302
66

파생상품평가손실
1,159,744
1,371

금융원가 소계
1,669,376
374,904

순금융수익(원가)
(1,652,200)
997,838

29. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

잡이익
33,355
10,808

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

잡손실
11,871
6,712

30. 정부보조금

(1) 당기와 전기 중 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

배 부 처
제 16(당) 기
제 15(전) 기
회 계 처 리

한국산업기술평가관리원
35,452
680,808
비용상계

중소기업기술정보진흥원
269,142
211,189
비용상계

중소벤처기업부
579,899
-
비용상계

정보통신산업진흥원
248,756
-
비용상계

산업통상자원부
90,581
-
비용상계

합 계
1,223,830
891,997

상환의무(기술료납부의무)가 있는 금액을 포함하고 있습니다.(2) 자산취득관련 정부보조금은 없습니다. (3) 정부보조금에 대하여 미이행된 조건 및 우발상황당사는 상기 정부보조금과 관련하여 과제가 성공한 경우 정액기술료(정부출연료의 10%) 또는 경상기술료[정부출연료의 1% + 관련매출의 1%(매출발생후 5년)]를 지급하기로 약정하고 있으며, 정부보조금 사용액 중에서 상환의무가 있는 기술료 상당액은 조기납부 할인률을 적용하여 정부보조금에서 차감하고 미지급금 302,208천원 및 장기미지급금 53,638천원을 계상하고 있습니다.

31. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 제 16(당) 기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치(*1)

상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
파생금융부채
합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
6,648
-
-
6,648
6,648

공정가치로 측정되지 않는 금융상품

현금및현금성자산(*2)
2,201,270
-
-
-
2,201,270
-

단기금융상품
700,000
-
-
-
700,000
-

매출채권및기타채권
945,671
-
-
-
945,671
-

장기매출채권및기타채권
19,648
-
-
-
19,648
-

기타비유동금융자산
835,498
-
-
-
835,498
-

소계
4,702,087
-
-
-
4,702,087
-

금융자산 합계
4,702,087
6,648
-
-
4,708,735
6,648

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채
-
-
-
3,821,032
3,821,032
3,821,032

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무
-
-
647,578
-
647,578
-

장기성매입채무및기타채무
-
-
53,638
-
53,638
-

단기차입금
-
-
1,600,000
-
1,600,000
-

유동성장기차입금
-
-
244,400
-
244,400
-

장기차입금
-
-
1,026,400
-
1,026,400
-

상환전환우선주부채
-
-
5,243,128
-
5,243,128
-

유동성리스부채
-
-
56,483
-
56,483
-

리스부채
-
-
50,366
-
50,366
-

소계
-
-
8,921,993
-
8,921,993
-

금융부채 합계
-
-
8,921,993
3,821,032
12,743,025
3,821,032

(*1)
공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(*2)
현금시재액은 제외하였습니다.

② 제 15(전) 기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치(*1)

상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
파생금융부채
합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
6,469
-
-
6,469
6,469

공정가치로 측정되지 않는 금융상품

현금및현금성자산(*2)
3,440,093
-
-
-
3,440,093
-

매출채권및기타채권
3,176,052
-
-
-
3,176,052
-

장기매출채권및기타채권
15,080
-
-
-
15,080
-

기타비유동금융자산
818,817
-
-
-
818,817
-

소계
7,450,042
-
-
-
7,450,042
-

금융자산 합계
7,450,042
6,469
-
-
7,456,511
6,469

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채
-
-
-
2,661,288
2,661,288
2,661,288

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무
-
-
1,613,024
-
1,613,024
-

단기차입금
-
-
1,360,564
-
1,360,564
-

유동성장기차입금
-
-
225,600
-
225,600
-

장기차입금
-
-
752,000
-
752,000
-

상환전환우선주부채
-
-
4,861,049
-
4,861,049
-

유동성리스부채
-
-
92,837
-
92,837
-

리스부채
-
-
86,252
-
86,252
-

소계
-
-
8,991,326
-
8,991,326
-

금융부채 합계
-
-
8,991,326
2,661,288
11,652,614
2,661,288

(*1)
공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(*2)
현금시재액은 제외하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
6,648
6,648

금융부채:

파생금융부채
-
-
3,821,032
3,821,032

② 제 15(전) 기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
6,469
6,469

금융부채:

파생금융부채
-
-
2,661,288
2,661,288

(3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
평가기법
투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 출자금(소프트웨어공제조합)
순자산가치법
순자산가치

파생금융부채
Tsiveriotis-Fernandes 모형
무위험이자율, 주가변동성 등

(4) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 의한 공정가치 측정치의 민감도관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 제 16(당) 기말

(단위: 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
관측 가능하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향

금융부채 :

파생금융부채
3,821,032
Tsiveriotis-Fernandes and Hull 모형
기초자산의 주가변동성
기초자산의 주가변동성 상승에 따라 공정가치 상승

구 분
당기손익에 미치는 영향

유리한 변동
불리한 변동

금융부채 :

파생금융부채(*)
95,483
(117,839)

(*)
주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 주가변동성을 5% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

② 제 15(전) 기말

(단위: 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
관측 가능하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향

금융부채 :

파생금융부채
2,661,288
Tsiveriotis-Fernandes and Hull 모형
기초자산의 주가변동성
기초자산의 주가변동성 상승에 따라 공정가치 상승

구 분
당기손익에 미치는 영향

유리한 변동
불리한 변동

금융부채 :

파생금융부채(*)
66,923
(97,699)

(*)
주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 주가변동성을 5% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
179
44,168

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
33

파생금융상품:

파생상품평가손실
1,159,744
1,371

파생상품평가이익
-
1,321,780

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익
16,981
6,325

외환차익
16
436

외환차손
302
66

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용
509,330
373,467

32. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

당기 법인세부담액
-
-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 법인세수익
-
-

법인세비용(수익)
-
-

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)
(2,741,430)
284,679

적용세율에 따른 세부담액
(603,115)
62,629

조정사항:

- 이연법인세자산 미인식(실현가능성) 등
603,115
(62,629)

법인세비용(수익)
-
-

평균유효세율(%)
-
-

(4) 당사는 일시적차이 및 세무상결손금 및 미사용세액공제에서 발생하는 이연법인세자산에 대하여 미래에 실현될 가능성이 높지 않다고 판단하여 당기와 전기 중 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(5) 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기
제15(전)기

일시적차이
1,335,804
1,454,514

세무상 세액공제(2028~2032년 소멸)
579,929
696,945

세무상 결손금(2028~2037년 소멸)
4,452,348
3,267,051

합 계
6,368,081
5,418,510

33. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당손익

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기(*)

보통주 기본당기순이익(손실)
(2,741,430,365) 원
284,678,661 원

가중평균유통보통주식수
4,400,000 주
4,400,000 주

기본주당손익
(623) 원
65 원

(*)
당기 중 실시한 무상증자로 인한 주식수 증가효과를 전기에 반영하였습니다.

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기(*)

기초 발행보통주식수(*)
4,400,000
4,400,000

가중평균유통보통주식수
4,400,000
4,400,000

(*)
당기 중 실시한 무상증자로 인한 주식수 증가효과를 전기에 반영하였습니다.

(2) 당기와 전기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 당기말 현재 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주 및 주식선택권이 있습니다.

① 희석주당손익

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기(*)

보통주 희석당기순이익(손실)
(2,741,430,365) 원
(731,455,909) 원

가중평균유통보통주식수
4,400,000 주
6,185,763 주

희석주당이익(손실)
(623) 원
(118) 원

(*)
당기 중 실시한 무상증자로 인한 주식수 증가효과를 전기에 반영하였습니다.

② 희석주당손익의 계산에 사용된 순이익

(단위: 원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기(*)

기본주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)
(2,741,430,365)
284,678,661

상환전환우선주효과
-
(1,016,134,570)

희석주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)
(2,741,430,365)
(731,455,909)

(*)
당기 중 실시한 무상증자로 인한 주식수 증가효과를 전기에 반영하였습니다.

③ 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기(*)

기초 발행보통주식수
4,400,000
4,400,000

상환전환우선주효과
-
1,785,763

가중평균희석유통보통주식수
4,400,000
6,185,763

(*)
당기 중 실시한 무상증자로 인한 주식수 증가효과를 전기에 반영하였습니다.

(3) 당기와 전기의 반희석 효과 때문에 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

상환전환우선주
1,931,138
-

주식선택권
212,300
93,500

34. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
제 16(당) 기말
제 15(전) 기말

기타특수관계자
KTBN 13호 벤처투자조합 등
KTBN 13호 벤처투자조합 등

주요 경영진
주요 경영진

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역과 자금거래내역은 없습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.

(4) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

단기급여
288,421
313,460

퇴직급여
29,022
26,615

합 계
317,443
340,075

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

보증 제공자
제공받은 보증내용
차입금액
보증금액
보증기간
보증처

대표이사
차입금 보증
1,070,800
658,400
상환일까지
우리은행 등

차량 리스, 렌탈 연대보증
-

56,778

계약기간까지
KB캐피탈

합계

1,070,800
715,178

35. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보제공 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

토지 및 건물
1,503,686
1,894,000
유동성장기차입금
244,400
우리은행

장기차입금
1,026,400

합계
1,503,686
1,894,000
합 계
1,270,800

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증 제공자
제공받은 보증내용
보증금액
보증기간
보증처

(특수관계자)

대표이사
차입금 보증
658,400
상환일까지
우리은행 등

차량 리스, 렌탈 연대보증
56,778
계약기간까지
KB캐피탈

소계
715,178

(기 타)

서울보증보험
이행하자, 선금, 지급 보증

1,175,619

기술보증기금
차입금 보증
568,000
상환일까지
기업은행

1,567,500
상환일까지
우리은행

소계

3,311,119

합계
4,026,297

(4) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
금융기관명
약정한도액
실행금액
비 고

단기차입금
우리은행
1,000,000
1,000,000
기술신용보증 95%

300,000
300,000
대표이사 연대보증

300,000
300,000
기술신용보증 95% 및 신용대출

150,000
-
토지 및 건물 담보

350,000
-
기술신용보증 95%

기업은행
400,000
-
기술신용보증 85% 및 대표이사 연대보증

240,000
-
기술신용보증 95% 및 대표이사 연대보증

KEB하나은행
50,000
-
외상매출채권담보대출

장기차입금,유동성장기차입금
우리은행
808,400
770,800
토지 및 건물 담보, 대표이사 연대보증

500,000
500,000
토지 및 건물 담보

-
소프트웨어공제조합
228,999
-
입찰, 계약, 하자, 정부보조금, 공공복지 지급보증

합 계
4,327,399
2,870,800

(5) 당사는 글로벌 기업인 EPLAN Software & Service GmbH &Co., KG와 공동 개발 및 마케팅 업무협약을 체결하고 기술 및용역을 제공받기로 약정되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
자산
장부금액
부보액
보험회사명

재물 및 화재보험
건물, 시설 및 집기비품
1,173,148
2,150,200
삼성화재

상기 보험 외에도 산업재해보상보험, 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다.

36. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의관리부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.당사의 관리부문은 각각의 위험 요인을 최소화 하기 위해 당사의 영업과 관련한 금융위험의 감시 및 관리 등 지속적인 모니터링을 시행하고 있으며, 유관부서들과의 긴밀한 협력을 통해 이러한 위험을 식별, 감소, 제거 및 회피하고 있습니다.

(2) 금융위험관리① 외환위험당사는 당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 자산ㆍ부채의 내역은 없습니다.

② 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자 산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

1) 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기말
제 15(전) 기말

현금성자산(*)
2,201,270
3,440,093

단기금융상품
700,000
-

매출채권및기타채권
1,571,007
3,663,641

계약자산
645,586
337,094

기타비유동금융자산
835,498
818,817

합계
5,953,361
8,259,645

(*)
현금시재액은 제외하였습니다.

당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 매우 제한적입니다.

2) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위: 천원)

구 분
가중평균 채무불이행률(%)
신용손상여부
총장부금액
손실충당금

만기미도래
5.33%
No
1,358,365
71,126

3개월이내
15.62%
No
4,361
681

3개월 초과~6개월 이내
31.26%
No
6,901
2,157

6개월 초과~9개월 이내
49.91%
No
16,278
8,124

9개월 초과~12개월 이내
59.61%
No
616,882
367,739

12개월 초과
100.00%
Yes
-
-

조정 전 소계
2,002,787
449,827

중소기업 경기전망지수 조정(*)
-
97.84%

조정 후 소계
-
459,739

손상채권
100%
Yes
188,329
188,329

합계
2,191,116
648,068

나. 전기말

(단위: 천원)

구 분
가중평균 채무불이행률(%)
신용손상여부
총장부금액
손실충당금

만기미도래
4.75%
No
3,229,323
153,545

3개월이내
18.33%
No
48,600
8,910

3개월 초과~6개월 이내
37.27%
No
-
-

6개월 초과~9개월 이내
81.70%
No
-
-

9개월 초과~12개월 이내
99.88%
No
33,621
33,580

12개월 초과
100.00%
Yes
241,940
241,940

조정 전 소계
3,553,484
437,975

중소기업 경기전망지수 조정(*)

115.97%

조정 후 소계
-
377,655

손상채권
100%
Yes
94,955
94,955

합계
3,648,439
472,610

(*) 당사는 중소기업 경기전망지수가 좋지 않았던 2016 및 2017년도에 장기미회수 채권이 발생함에 따라 중소기업 경기전망지수가 채무불이행률에 상당한 영향 및 상관관계가 있다고 판단하고, 미래 예상손실에 중소기업 경기전망지수를 사용하였습니다.

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기
증감율

중소기업 경기전망지수(SBHI)
81.7
83.5
97.84%

③ 이자율위험당사는 변동이자율차입금와 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기말
제 15(전) 기말

변동이자율차입금
2,870,800
2,338,164

이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기말
제 15(전) 기말

0.1% 상승시
0.1% 하락시
0.1% 상승시
0.1% 하락시

이자비용
2,871
(2,871)

2,338

(
2,338)

④ 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

3개월 미만
3개월~1년
1~5년

제 16(당) 기말:

매입채무및기타채무
701,216
701,216
647,578
-
53,638

단기차입금
1,600,000
1,662,879
323,501
1,339,378
-

유동성장기차입금
244,400
255,812
78,527
177,285
-

장기차입금
1,026,400
1,128,699
13,628
41,642
1,073,429

상환전환우선주부채(*)
5,243,128
7,000,102
-
7,000,102
-

리스부채
106,849
128,665
19,131
48,990
60,544

합 계
8,921,993
10,877,373
1,082,365
8,607,397
1,187,611

제 15(전) 기말:

매입채무및기타채무
1,613,024
1,613,024
1,613,024
-
-

단기차입금
1,360,564
1,385,925
309,852
1,076,073
-

유동성장기차입금
225,600
240,715
60,490
180,225
-

장기차입금
752,000
781,353
-
-
781,353

상환전환우선주부채(*)
4,861,049
7,000,102
-
7,000,102
-

리스부채
179,089
209,138
29,055
82,323
97,760

합 계
8,991,326
11,230,257
2,012,421
8,338,723
879,113

(*)
상환전환우선주부채의 계약상 현금흐름은 발행가액으로 표시하였습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 자본관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 이자부부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
제 16(당) 기말
제 15(전) 기말

이자부 부채(A) (*1)
8,220,777
7,378,301

현금및현금성자산(B)
2,201,298
3,440,459

순차입금(C = A - B)
6,019,479
3,937,842

자본총계(D)
(6,075,957)
(3,376,064)

자본조달비율(C/D) (*2)
-
-

(*1)
이자부 부채는 차입금, 상환전환우선주부채, 리스부채를 포함하고 있습니다.

(*2)
자본총계가 부(-)의 금액이므로 산출하지 않았습니다.

37. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 16(당) 기
제 15(전) 기

사용권자산 계상
60,520
117,039

리스부채 유동성 대체
68,827
81,469

차입금 유동성 대체
225,600
225,600

무상증자로 인한 자본금 및기타자본조정 계상
2,000,000
-

(2) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 16(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
기타
공정가치변동
유동성대체
기 말

단기차입금
1,360,563
238,474
963
-
-
1,600,000

유동성장기차입금
225,600
(206,800)
-
-
225,600
244,400

장기차입금
752,000
500,000
-
-
(225,600)
1,026,400

상환전환우선주부채
4,861,049
-
382,079
-

5,243,128

파생금융부채
2,661,287
-
-
1,159,745
-
3,821,032

유동성 리스부채
92,837
(73,650)
(31,531)

68,827
56,483

리스부채
86,252
-
32,941
-
(68,827)
50,366

합 계
10,039,588
458,024
384,452
1,159,745
-
12,041,809

② 제 15(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
기타
공정가치변동
유동성대체
기 말

단기차입금
610,110
750,453
-
-
-
1,360,563

유동성장기차입금
150,400
(150,400)
-
-
225,600
225,600

장기차입금
977,600
-
-
-
(225,600)
752,000

상환전환우선주부채
2,543,285
2,013,489
304,275
-

4,861,049

파생금융부채
2,995,133
986,563
-
(1,320,409)
-
2,661,287

유동성 리스부채
67,859
(93,127)
36,636
-
81,469
92,837

리스부채
106,784
-
60,937
-
(81,469)
86,252

합 계
7,451,171
3,506,978
401,848
(1,320,409)
-
10,039,588

38. 영업부문 정보당사의 주요 영업부문은 소프트웨어 개발 및 공급으로만 구성되어 있습니다. 당사는 각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 최고경영진이 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 사업부문을 구분하였습니다.당사는 한국채택기업회계기준 제1108호 (영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

(1) 사업부문의 일반정보

구 분
주요 재화 및 용역
주요 고객 정보

응용 소프트웨어 개발 및 공급
CPS 등 솔루션매출, 컨설팅 및 개발용역
현대자동차(주), (주)이노메트리

(2) 당기와 전기 중 당사의 수익내역은 전액 국내 매출입니다.

(3) 당기와 전기 중 부문별 수익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
단일부문

제 16(당) 기
제 15(전) 기

부문수익
5,465,743
7,949,098

외부고객으로부터의 수익
5,465,743
7,949,098

수익인식시점

한 시점에 인식
633,592
1,487,869

기간에 걸쳐 인식
4,832,151
6,461,229

(4) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 16(당) 기
제 15(전) 기

A고객
-
928,271

B고객
1,239,379
-

C고객
692,769
-

합 계
1,932,148
928,271

39. 보고기간 후 사건당기말 당사가 보유하고 있는 제1차 상환전환우선주에 대한 전환청구로 상환전환우선주가 814,825주가 감소하였으며, 보통주 814,825주가 증가하였습니다.

40. 한국채택국제회계기준으로의 전환(1) 한국채택국제회계기준의 적용당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국국제회계기준 채택일은 2020년 1월 1일입니다.당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.가. 수익당사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음나. 리스당사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 제1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

다. 종속기업 및 공동기업에 대한 투자전환일에 별도재무제표상 종속기업투자 및 공동기업투자에 대하여 과거 회계기준상의 장부금액을 취득원가로 사용하였습니다.

(2) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

가. 전환일 시점인 2019년 1월 1일(전환일) 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

일반기업회계기준
7,195,930
2,856,437
4,339,493

한국채택국제회계기준 도입 조정액

고객과의 계약에서 생기는 수익(*1)
(217,706)
(123,726)
(93,980)

유형자산(*2)
27,387
-
27,387

리스(*3)
163,948
163,948
-

상환전환우선주 부채(*4)
-
4,005,602
(4,005,602)

확정급여부채(*5)
-
126,546
(126,546)

금융자산(*6)
(119,860)
-
(119,860)

정부보조금(*7)
208,950
208,950
-

조정액 소계
62,719
4,381,320
(4,318,601)

한국채택국제회계기준
7,258,649
7,237,757
20,892

(*1) IFRS15 수익인식기준서 적용 효과(*2) 유형자산 감가상각방법의 변경(*3) 리스에서 생기는 사용권자산과 리스부채를 최초에 현재가치기준으로 측정(*4) 전환우선주부채 평가 및 계정 재분류(*5) 확정급여부채 계리평가 및 계정 재분류(*6) IFRS9 금융상품 적용 효과(*7) 현금 수령 정부보조금 계정 재분류

나. 2019년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

일반기업회계기준
6,877,945
3,934,186
2,943,758

한국채택국제회계기준 도입 조정액

고객과의 계약에서 생기는 수익(*1)
(531,323)
(453,141)
(78,182)

유형자산(*2)
32,247
-
32,247

리스(*3)
242,348
257,873
(15,525)

상환전환우선주 부채(*4)
-
4,816,742
(4,816,742)

확정급여부채(*5)
-
9,725
(9,725)

금융자산(*6)
(148,723)
-
(148,723)

정부보조금(*7)
101,341
101,341
-

조정액 소계
(304,110)
4,732,540
(5,036,650)

한국채택국제회계기준
6,573,835
8,666,726
(2,092,892)

(*1) IFRS15 수익인식기준서 적용 효과(*2) 유형자산 감가상각방법의 변경(*3) 리스에서 생기는 사용권자산과 리스부채를 최초에 현재가치기준으로 측정(*4) 전환우선주부채 평가 및 계정 재분류(*5) 확정급여부채 계리평가 및 계정 재분류(*6) IFRS9 금융상품 적용 효과(*7) 현금 수령 정부보조금 계정 재분류

다. 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기순손익
포괄손익

일반기업회계기준
(1,445,800)
(1,395,735)

한국채택국제회계기준 도입 조정액

고객과의 계약에서 생기는 수익(*1)
15,798
15,798

유형자산(*2)
4,860
4,860

리스(*3)
(15,525)
(15,525)

상환전환우선주 부채(*4)
(811,139)
(811,139)

확정급여부채(*5)
141,281
116,821

금융자산(*6)
21,201
(28,863)

조정액 소계
(643,524)
(718,048)

한국채택국제회계기준
(2,089,324)
(2,113,783)

(*1) IFRS15 수익인식기준서 적용 효과(*2) 유형자산 감가상각방법의 변경(*3) 리스에서 생기는 사용권자산과 리스부채를 최초에 현재가치기준으로 측정(*4) 전환우선주부채 평가 및 계정 재분류(*5) 확정급여부채 계리평가 및 계정 재분류(*6) IFRS9 금융상품 적용 효과

라. 한국채택국제회계기준에 의해 작성된 2020년 12월 31일의 재무상태와 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

자산
부채
자본
당기순손익
총포괄손익

5,905,842
9,566,121
(3,660,279)
(1,541,377)
(1,567,387)

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자수취, 배당금수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 과거회계기준에 따라 운용리스로 처리했던 리스계약에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식함에 따라 영업활동과 재무활동이 각각 변동되었으며, 그 외에 한국채택국제회계기준하의 현금흐름표는 과거회계기준하의 현금흐름표와 중요한 차이가 없습니다.

(4) 연결대상기업의 변동

전환일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인한 연결대상 종속회사의 증감내역은 다음과 같습니다.

구분
법인명
내역

증가
(주)이투랩
종전 주식회사의외부감사에관한법률(이하 "외감법") 시행령 제1조의3 제4항에의거 직전 사업연도말의 자산총액이 120억원에 미달하여 연결재무제표 작성대상 종속기업에서 제외되었으나, 한국채택국제회계기준에서는 연결대상회사에포함됨.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 유디엠텍

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
-
1
-
3
-
1
-
7
-
-
-
16
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
16
-
34
-
380
-
127
-
162
-
-
-
719
-

합계
16
-
34
-
380
-
127
-
162
-
-
-
719
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.11.22
1
일

주요내용
회사 사업에 대한 이해, 감사위험과 중요성 설정, 감사절차의 성격, 시기 및 범위 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.12.14 ~ 2022.12.16
3
일
3
명
2
명
회사 프로세스/통제 및 기타 위험 평가

2023.2.13 ~ 2023.2.18
5
일
3
명
2
명
실증절차를 통한 감사증거 획득

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.02
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.02
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금, 유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023년 1월 19일, 2023년 3월 18일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 01월 19일
감사, 업무수행이사
서면 회의
감사 계획 논의

2
2023년 03월 18일
감사, 업무수행이사
서면 회의
감사 결과 보고