한싹 — [기재정정]연결감사보고서 (2022.12) (20230411)
제출인: 대주회계법인

연결감사보고서
3.5
한싹

00260055
100000000000
21270
7776
21903
90
Y
N
N
Y
E

정 정 신 고 (보고)

2023년 4월 11일

1. 정정대상 공시서류 : 연결감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 3월 24일

3. 정정사유 : 연결자본변동표 내 당기순이익 금액 기재 오류

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

연결자본변동표상 당기순이익
1,854,050,803
2,205,418,963

주식회사 한싹과 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 23기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

대주회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II. (첨부)연결재무제표

연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

III. 외부감사 실시내용- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
65

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 한싹

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 한싹과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
기타사항회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 30일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

감사의견 근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는 지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는;

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는 지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는 지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 내부순환로 2913

대주회계법인

대표이사 조승호

2023년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 한싹과 그 종속기업

제 23기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 22기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 한싹 대표이사 이주도

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 구로구 디지털로 34길 27

(전 화)
02-2082-1200

연결재무상태표

제 23 기 2022년 12월 31일 현재

제 22 기 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 한싹과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 23(당) 기말
제 22(전) 기말

자산

유동자산

10,859,661,030
8,127,715,148

현금및현금성자산
4,5,6,7
4,735,810,318
4,485,726,810

단기금융상품
4,5,6,7
1,310,000,000
5,000,000

유동 당기손익-공정가치측정금융자산
4,5,6,11
-
78,918,783

매출채권
4,5,6,8
2,750,532,467
2,794,735,736

기타유동채권
4,5,6,8
107,547,926
15,166,545

기타유동자산
10
74,405,787
75,355,567

재고자산
9
1,881,364,532
672,811,707

비유동자산

10,410,656,416
9,802,787,683

당기손익-공정가치측정금융자산
4,5,6,11
27,853,737
25,449,483

유형자산
12,18
7,889,445,834
8,647,090,024

사용권자산
13
183,412,499
94,170,821

투자부동산
14
1,800,382,278
751,724,138

무형자산
15
338,912,588
209,394,423

기타비유동채권
4,5,6,8
80,510,946
52,823,920

이연법인세자산
27
90,138,534
22,134,874

자산 총계

21,270,317,446
17,930,502,831

부채

유동부채

7,563,800,698
5,203,122,343

매입채무
4,5,6,16
2,167,853,608
2,371,431,264

기타유동채무
4,5,6,16
1,634,096,553
456,746,303

기타유동부채
17
761,485,296
1,260,616,910

단기차입금
4,5,6,18,29
800,000,000
802,548,420

유동성리스부채
5,6,13,29
102,963,364
42,235,396

유동성장기차입금
4,5,6,18,29
2,000,000,000
-

당기법인세부채
27
97,401,877
269,544,050

비유동부채

212,385,869
4,222,482,812

장기차입금
4,5,6,18,29
-
4,000,000,000

기타비유동채무
4,5,6,16
30,000,000
65,000,000

기타비유동부채
17
43,200,000
21,600,000

리스부채
5,6,13,29
80,411,203
58,844,821

장기종업원급여충당부채
19
58,774,666
77,037,991

부채 총계

7,776,186,567
9,425,605,155

자본

자본금
1,20
557,525,000
520,000,000

자본잉여금
20
2,707,289,240
-

기타자본항목
20
-
(39,000,000)

이익잉여금
21
10,229,316,639
8,023,897,676

자본 총계

13,494,130,879
8,504,897,676

부채와 자본 본계

21,270,317,446
17,930,502,831

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결포괄손익계산서

제23기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제22기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 한싹과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 23(당) 기말
제 22(전) 기말

매출액
22
21,902,816,604
18,408,761,227

매출원가
24
(13,380,529,206)
(9,736,083,284)

매출총이익

8,522,287,398
8,672,677,943

판매비와관리비
23,24
(6,670,361,927)
(5,003,495,478)

영업이익

1,851,925,471
3,669,182,465

금융수익
6,25
16,851,218
8,503,908

금융비용
6,25
(30,079,441)
(19,265,392)

기타수익
26
135,079,364
107,944,639

기타비용
26
(17,263,995)
(23,704,468)

법인세비용차감전순이익

1,956,512,617
3,742,661,152

법인세비용(수익)
27
(248,906,346)
108,687,558

당기순이익

2,205,418,963
3,633,973,594

총포괄손익

2,205,418,963
3,633,973,594

당기순이익의 귀속 :

지배기업의 소유주

2,205,418,963
3,633,973,594

총포괄손익의 귀속 :

지배기업의 소유주

2,205,418,963
3,633,973,594

지배기업 지분에 대한 주당손익

기본주당이익
28
2,193
3,778

희석주당이익
28
2,193
3,778

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결자본변동표

제 23 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 22 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 한싹과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
지배기업소유주지분
합계

2021.1.1(전기초)
520,000,000
-
(39,000,000)
4,389,924,082
4,870,924,082
4,870,924,082

당기순이익
-
-
-
3,633,973,594
3,633,973,594
3,633,973,594

2021.12.31(전기말)
520,000,000
-
(39,000,000)
8,023,897,676
8,504,897,676
8,504,897,676

2022.1.1(당기초)
520,000,000
-
(39,000,000)
8,023,897,676
8,504,897,676
8,504,897,676

유상증자
37,525,000
1,461,529,400
-
-
1,499,054,400
1,499,054,400

당기순이익
-
-
-
2,205,418,963
2,205,418,963
2,205,418,963

자기주식 처분
-
1,245,759,840
39,000,000
-
1,284,759,840
1,284,759,840

2022.12.31(당기말)
557,525,000
2,707,289,240
-
10,229,316,639
13,494,130,879
13,494,130,879

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결현금흐름표

제 23 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 22 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 한싹과 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
제 23(당) 기말
제 22(전) 기말

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

2,661,620,698

3,622,591,106

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름
2,944,110,982

3,985,796,218

(2) 이자의 수취
3,370,689

1,651,823

(3) 이자의 지급
(16,316,923)

(2,567,215)

(3) 법인세부담액
(269,544,050)

(362,289,720)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,864,100,730)

(7,413,009,321)

단기금융상품의 증가
(1,305,000,000)

(5,000,000)

유형자산의 취득
(471,554,122)

(7,058,892,727)

유형자산의 처분
5,884,617

1,785,948

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소
72,169,261

4,873,054

임차보증금의 증가
(58,862,440)

(6,530,260)

임차보증금의 감소
23,000,000

5,449,040

무형자산의 취득
(129,738,046)

(6,053,390)

기타무형자산의 취득
-

(170,000,000)

연결범위 변동
-

(178,640,986)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
-
(547,436,460)
-
4,734,637,627

단기차입금의 차입
-

2,230,000,000

단기차입금의 상환
(2,548,420)

(1,432,095,053)

리스부채의 상환
(73,942,440)

(73,267,320)

임대보증금의 증가
30,000,000

10,000,000

장기차입금의 증가
-

4,000,000,000

장기차입금의 상환
(2,000,000,000)

-

유상증자
1,499,054,400

-

IV. 현금의 증가(I + II + III)

250,083,508

944,219,412

V. 기초의 현금

4,485,726,810

3,541,507,398

VI. 기말의 현금

4,735,810,318

4,485,726,810

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제23(당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제22(전) 기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 한싹과 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 한싹(이하 "지배기업")은 1992년 7월 1일 설립되어 소프트웨어(망연계솔루션/과금(빌링)솔루션/보안전자팩스솔루션/패스워드관리솔루션) 개발 등 응용소프트웨어 개발 및 공급업을 주된 사업으로 영위하고 하고 있으며, 서울특별시 구로구에 본사를 두고있습니다.지배기업의 당기말 현재 납입자본금은 557,525천원이며, 당기말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

이주도
577,200
51.76%

백승남
170,800
15.32%

배성기
97,200
8.72%

(주)한싹 우리사주조합
78,000
7.00%

김영산
70,800
6.35%

KB증권㈜
50,000
4.48%

제이커브성장투자조합2호
25,050
2.25%

홍정순
12,000
1.08%

기타
34,000
3.05%

합 계
1,115,050
100.00%

1.1 종속기업 현황당기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
결산월
업종

당기말

지분율

전기말지분율

㈜에이치에스시큐리티
한국
12월
소프트웨어 개발 및 공급업
100%
100%

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
자산
부채
자본
매출
당기순이익

㈜에이치에스시큐리티
2,149,675
1,256,527
893,148
1,041,485
394,459

전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
자산
부채
자본
매출
당기순이익

㈜에이치에스시큐리티
1,061,258
562,568
498,689
959,699
17,397

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

2.1.1 회계정책 변경

(1) 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야 할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ (제정)

기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

2.2 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.3 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.4 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.5 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

차량운반구

5년

비품

5년

시설장치

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.8 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

기타무형자산은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

5년

소프트웨어

5년

2.9 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.10 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.14 종업원급여

(1) 퇴직급여

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.15 수익인식연결회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 연결회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매제품의 공급 및 설치가 완료되어야 고객이 효익을 얻을 수 있으므로, 설치 완료 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.

(2) 용역의 제공연결회사는 유지보수계약을 고객과 기간단위로 체결하며, 매월 정기적으로 연결회사를 방문하여 보안점검을 수행하고 취약점이 발견되는 경우 조치를 취하고 있습니다. 연결회사는 유지보수 계약금액을 유지보수 계약기간으로 안분하여 매월 수익을 인식하고 있습니다.2.16 리스

(1) 리스이용자

연결회사는 사무실, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.17 재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2022년 3월 27일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

신용위험

현금성자산, 매출채권

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도,채무상품 투자지침

유동성위험

차입금 및 기타 부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1.1 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
4,735,561
4,485,657

매출채권및기타채권
2,938,591
2,862,726

단기금융상품
1,310,000
5,000

당기손익-공정가치측정금융자산
27,854
104,368

(*) 현금및현금성자산에는 현금시재액이 포함되어 있지 아니합니다.4.1.2 유동성 위험연결회사는 유동성 위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다. 유동성 위험 분석에서는 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였고, 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상 할인되지 않은 현금흐름이며, 원금 및 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
잔존계약만기

현금흐름
6개월 이내
6~12개월
1년~2년

당기말

매입채무및기타채무
3,647,247
3,647,247
3,562,247
55,000
30,000

단기차입금
800,000
822,011
12,893
809,118
-

유동성장기차입금
2,000,000
2,036,894
2,036,894
-
-

합 계
6,447,247
6,506,153
5,612,035
864,118
30,000

전기말

매입채무및기타채무
2,893,178
2,893,178
2,893,178
-
-

단기차입금
802,548
815,620
10,205
805,415
-

장기차입금
4,000,000
4,094,540
31,340
31,860
4,031,340

합 계
7,695,726
7,803,337
2,934,723
837,274
4,031,340

4.2. 자본위험 관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 조정부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다.

보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

부채 총계 (A)
7,776,187
9,425,605

현금및현금성자산 (B)
4,735,810
4,485,727

조정부채 (C=A-B)
3,040,376
4,939,878

자본 총계 (D)
13,494,131
8,504,898

조정부채비율 (E=C/D)
22.53%
58.08%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
4,735,810
4,735,810
4,485,727
4,485,727

단기금융상품
1,310,000
1,310,000
5,000
5,000

매출채권및기타채권
2,938,591
2,938,591
2,862,726
2,862,726

당기손익-공정가치측정금융자산
27,854
27,854
104,368
104,368

합 계
9,012,255
9,012,255
7,457,821
7,457,821

금융부채

매입채무및기타채무
3,647,247
3,647,247
2,893,178
2,893,178

단기차입금
800,000
800,000
802,548
802,548

유동성장기차입금
2,000,000
2,000,000
-
-

장기차입금
-
-
4,000,000
4,000,000

리스부채
183,375
183,375
101,080
101,080

합 계
6,630,622
6,630,622
7,796,806
7,796,806

5.2 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
수준1
수준2
수준3
합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
27,854
27,854

(단위: 천원)

전기말
수준1
수준2
수준3
합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
104,368
104,368

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
104,368
82,274

취득
1,757
17,583

처분
(73,926)
(22,456)

당기손익
(4,345)
2,477

기타
-
24,490

기말
27,854
104,368

5.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분
내역
가치평가기법
유의적인 관측가능 하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치 측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치 측정 금융자산
장·단기금융상품
발행자공시가격
-
-

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산
4,735,810
4,485,727

단기금융상품
1,310,000
5,000

매출채권
2,750,532
2,794,736

기타유동채권
107,548
15,167

기타비유동채권
80,511
52,824

소계
8,984,402
7,353,453

당기손익-공정가치 측정 금융자산
27,854
104,369

합 계
9,012,255
7,457,821

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무
2,167,854
2,371,431

기타유동채무(*)
1,449,394
456,746

기타비유동채무
30,000
65,000

유동성장기차입금
2,000,000
-

단기차입금
800,000
802,548

장기차입금
-
4,000,000

리스부채
183,375
101,080

합 계
6,630,622
7,796,806

(*) 기타유동채무에는 종업원급여와 관련된 비용이 포함되어 있지 않습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

금융상품처분이익
-
574

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
647
6,276

금융상품처분손실
-
476

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(4,993)
(3,798)

소 계
(4,345)
3,527

상각후원가 금융자산

이자수익
16,204
1,655

대손상각비
147,107
(364,513)

소 계
163,311
(362,859)

상각후원가 금융부채

이자비용
(25,087)
(14,992)

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(단위: 천원)

구분
과 목
당기말
전기말

현금및현금성자산
현금
249
70

요구불예금
4,735,561
4,485,657

소 계
4,735,810
4,485,727

단기금융상품
정기예적금
1,310,000
5,000

8. 매출채권및기타채권(1) 매출채권

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권
3,011,168
3,202,478

대손충당금
(260,636)
(407,743)

매출채권(순액)
2,750,532
2,794,736

(2) 기타채권

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
95,782
-
15,164
-

미수수익
11,766
-
3
-

임차보증금
-
77,475
-
32,650

기타보증금
-
3,036
-
20,174

합 계
107,548
80,511
15,167
52,824

(3) 매출채권 연령분석

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지도 손상되지도 않은 채권
2,728,016
2,640,735

6개월 이하
64,194
10,510

6개월 초과 12개월 이하
38,412
475,288

12개월 초과
180,547
75,945

합 계
3,011,168
3,202,478

(4) 대손충당금의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
407,743
43,230

대손상각비
-
364,513

환입
(147,107)
-

기말금액
260,636
407,743

9. 재고자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상품
1,000,000
-

원재료
353,532
238,293

재공품
527,833
434,519

합 계
1,881,365
672,812

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 5,388,201천원 (전기: 3,591,290천원) 입니다.

(2) 재고자산 평가손실

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실(원재료)
17,495
-

10. 기타자산

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

선급금
38,478
57,852

선급비용
35,928
17,504

합 계
74,406
75,356

11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동항목

저축보험
-
78,919

비유동항목

직장인보험
3,364
960

정보통신공제조합
19,990
19,990

한국정보통신공업협동조합
4,500
4,500

합 계
27,854
104,369

12. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

원가
감가상각누계액
장부금액
원가
감가상각누계액
장부금액

토지
501,963
-
501,963
993,184
-
993,184

건물
1,236,051
(338,528)
897,523
1,832,245
(309,048)
1,523,197

차량운반구
370,062
(277,970)
92,092
340,198
(238,184)
102,014

비품
209,790
(103,616)
106,174
202,151
(99,334)
102,817

시설장치
154,504
(78,624)
75,880
148,704
(48,593)
100,111

건설중인자산
6,215,813
-
6,215,813
5,825,766
-
5,825,766

합계
8,688,184
(798,738)
7,889,446
9,342,249
(695,159)
8,647,090

(2) 유형자산의 변동

(단위: 천원)

당기
기초
취득
처분
대체(*1)
감가상각
기말

토지
993,184
-
-
(491,221)
-
501,963

건물
1,523,197
-
-
(582,531)
(43,143)
897,523

차량운반구
102,014
29,864
-
-
(39,786)
92,092

비품
102,817
45,843
(5,890)
-
(36,597)
106,174

시설장치
100,111
5,800
-
-
(30,031)
75,880

건설중인자산(*2)
5,825,766
390,046
-
-
-
6,215,813

합계
8,647,090
471,554
(5,890)
(1,073,752)
(149,557)
7,889,446

(*1) 투자부동산으로 대체되었습니다.(*2) 차입원가를 산정하기 위한 특정차입금 관련 이자율 1.58~3.72%를 사용하였습니다.

(단위: 천원)

전기
기초
취득
처분
감가상각
기말

토지
501,963
491,221
-
-
993,184

건물
960,389
596,194
-
(33,385)
1,523,197

차량운반구
93,336
62,716
(1)
(54,037)
102,014

비품
78,575
53,333
(2,065)
(27,027)
102,817

시설장치
95,246
29,662
-
(24,797)
100,111

건설중인자산
-
5,825,766
-
-
5,825,766

합계
1,729,509
7,058,893
(2,066)
(139,246)
8,647,090

(3) 감가상각비는 포괄손익계산서상 62,532천원(전기: 63,485천원)은 판매관리비에, 58,493원(전기: 45,066천원)은 연구개발비에, 28,532천원(전기: 30,696천원)은 매출원가에 포함되었습니다.

(4) 유형자산 담보제공 내역

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지, 건물
730,357
550,000
차입금
300,000
기업은행(*)

토지, 건물
740,762
908,000
차입금
700,000
기업은행(*)

토지, 건물
658,725
600,000
차입금
800,000
국민은행

(*) 기업은행 차입금은 당기말 현재 차입금 잔액 없이, 약정한도만 존재함에 따라 약정한도를 기재하였습니다.

13. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산

건물
177,297
82,307

차량운반구
6,116
11,864

합 계
183,412
94,171

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

리스부채

유동
102,963
42,235

비유동
80,411
58,845

합 계
183,375
101,080

(2) 사용권자산의 변동

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
94,171
159,692

취득
156,122
-

감가상각
(66,880)
(65,522)

기말
183,412
94,171

감가상각비는 판매관리비 23,106천원(전기: 44,118천원), 연구개발비 15,260천원(전기: 11,245천원), 매출원가 28,514천원(전기: 10,159천원)에 포함되었습니다.

(3) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

건물
49,841
29,930

차량운반구
17,039
35,592

합계
66,880
65,522

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
9,360
9,982

단기리스료(매출원가 및 판매비와 관리비에 포함)
7,635
8,700

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와 관리비에 포함)
5,780
3,949

당기 중 리스의 총 현금유출은 87,357천원(전기: 85,917천원)입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1년 이내
114,060
48,102

1년 초과 ~ 5년 이내
83,060
62,940

5년 초과
-
-

할인되지 않은 총 리스료
197,120
111,042

현재가치 조정금액 등
(13,745)
(9,962)

계약상 현금흐름의 현재가치
183,375
101,080

14. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

원가
감가상각누계액
장부금액
원가
감가상각누계액
장부금액

토지
733,815
-
733,815
242,594
-
242,594

건물
1,396,865
(330,297)
1,066,568
800,671
(291,541)
509,130

합 계
2,130,680
(330,297)
1,800,382
1,043,265
(291,541)
751,724

(2) 투자부동산의 변동

(단위: 천원)

당기
기초
대체
감가상각
기말

토지
242,594
491,221
-
733,815

건물
509,130
582,531
(25,094)
1,066,568

합 계
751,724
1,073,752
(25,094)
1,800,382

(단위: 천원)

전기
기초
대체
감가상각
기말

토지
242,594
-
-
242,594

건물
530,498
-
(21,368)
509,130

합 계
773,092
-
(21,368)
751,724

(3) 투자부동산의 감가상각비는 판매비와관리비로 인식되었습니다.(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

15. 무형자산(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

원가
감가상각누계액
장부금액
원가
감가상각누계액
장부금액

산업재산권
124,962
(13,099)
111,863
2,962
(307)
2,656

소프트웨어
26,829
(3,479)
23,350
3,091
(52)
3,039

기타무형자산
203,699
-
203,699
203,699
-
203,699

합 계
355,491
(16,578)
338,913
209,752
(358)
209,394

(2) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

당기
기초
취득
감가상각
기말

산업재산권
2,656
122,000
(12,792)
111,863

소프트웨어
3,039
23,738
(3,427)
23,350

기타무형자산
203,699
-
-
203,699

합 계
209,394
145,738
(16,220)
338,913

(단위: 천원)

전기
기초
취득
감가상각
기말

산업재산권
-
2,962
(307)
2,656

소프트웨어
-
3,091
(52)
3,039

기타무형자산
33,699
170,000
-
203,699

합 계
33,699
176,053
(358)
209,394

(3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매관리비에 포함되어 있습니다.

16. 매입채무및기타채무

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

외상매입금
2,167,854
-
2,371,431
-

미지급금
1,368,690
-
206,041
-

미지급비용
200,406
-
250,706
-

임대보증금
65,000
30,000
-
65,000

합 계
3,801,950
30,000
2,828,178
65,000

17. 기타부채

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

예수금
57,954
47,692

선수금
2,500
-

부가세예수금
491,832
455,945

계약부채
209,200
756,980

비유동 계약부채
43,200
21,600

합 계
804,685
1,282,217

18. 차입금(1) 단기차입금

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율(%)
당기말
전기말

신한카드
자동차할부금융
4.50
-
2,548

국민은행
기술창조기업우대대출
3.25
800,000
800,000

합 계
800,000
802,548

회사는 본 차입과 관련하여 대표이사 연대보증으로 440,000천원과 당사 건물 담보로440,000천원이 설정되어 있습니다.

(2) 장기차입금

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율(%)
당기말
전기말

국민은행
협약토지분양자금대출
3.72
2,000,000
4,000,000

유동성대체
(2,000,000)
-

차감후잔액
-
4,000,000

19. 종업원급여(1) 연결회사는 종업원을 위하여 확정기여제도에 따른 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용
417,638
411,066

(2) 연결회사는 장기근속에 따라 순금 지급의 혜택을 제공합니다.보고기간말 현재 재직자에 대하여 확정급여채무를 평가하였으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리사에 의하여 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

장기근속휴가등에 대한 부채
58,775
77,038

(3) 당기와 전기 중 장기종업원급여충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
77,038
62,540

근무원가
13,593
11,454

이자원가
1,851
1,253

보험수리적손익
(15,467)
7,364

기타장기종업원급여지급액
(18,240)
(5,573)

기말금액
58,775
77,038

(4) 당기와 전기 중 장기종업원급여충당부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
13,593
5,727

이자원가
1,851
626

보험수리적손익
(15,467)
-

종업원 급여에 포함된 총 비용
(23)
6,353

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기종업원급여충당부채의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

내 역
당기말
전기말
비고

할인율
5.26%
2.72%
우량회사채 시장수익률

금1돈
320,000
302,000
한국금거래소

퇴직률
연령별률
연령별률
보험개발원 참조율

사망률
연령별률
연령별률
보험개발원 참조율

정년연령
만60세
만60세
회사내규

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

할인율의 변동
당기
전기

1.00%p 상승
1.00%p 하락
1.00%p 상승
1.00%p 하락

장기종업원급여충당부채의 증감
(3,043)
3,349
(-4,049)
4,470

증감비율(%)
(5.20)
5.70
(5.30)
5.80

20. 자본금및기타자본항목(1) 보고기간말 현재 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000주
20,000,000주

1주의 금액
500원
500원

발행한 보통주 주식수
1,115,050주
1,040,000주

보통주자본금
557,525
520,000

(2) 보통주 자본금 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주 식 수
자 본 금
주 식 수
자 본 금

기초
1,040,000주
520,000
1,040,000주
520,000

유상증자
75,050주
37,525
-
-

기말
1,115,050주
557,525
1,040,000주
520,000

유상증자에 따른 주식발행초과금 1,461,529천원을 자본잉여금항목으로 반영하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 자본잉여금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
1,461,529
-

기타자본잉여금
1,245,760
-

합 계
2,707,289
-

(4) 보고기간말 현재 기타자본항목과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
-
(39,000)

회사는 당기 중 보유하고있던 자기주식 78,000주(39,000천원)를 처분(우리사주조합무상출연)하였습니다. 처분에 따른 처분손익 1,597,128천원에서 법인세효과 351,168천원을 차감한 1,245,760천원을 자본잉여금항목으로 반영하였습니다.

21. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

법정적립금(*)
12,795
12,795

임의적립금
-
-

미처분이익잉여금
10,216,522
8,011,103

기말금액
10,229,317
8,023,898

(*) 상법상 규정에 따라 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

22. 매출액(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

상품매출
1,623,863
1,789,977

솔루션매출
17,186,987
13,818,247

유지보수매출
3,091,966
2,800,537

합 계
21,902,817
18,408,761

(2) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

한 시점에 인식
18,810,850
15,608,224

기간에 걸쳐 인식
3,091,966
2,800,537

합 계
21,902,817
18,408,761

(3) 당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 회사가 인식하고 있는 계약부채는 252,400천원(전기 778,580천원)입니다.

23. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

급여
2,062,936
1,387,330

퇴직급여
134,214
142,900

복리후생비
166,443
123,037

여비교통비
50,854
31,114

접대비
131,732
127,402

세금과공과금
89,587
78,538

감가상각비
62,532
63,485

보험료
39,657
26,735

연구개발비
3,622,539
2,266,297

운반비
20,801
10,238

지급수수료
217,868
204,920

대손상각비(환입)
(147,107)
364,513

사용권자산상각비
23,106
44,118

투자부동산상각비
25,094
21,368

무형자산상각비
15,917
358

기타
154,190
111,143

합 계
6,670,362
5,003,495

24. 비용의 성격적 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

재고자산의 변동
(1,226,048)
(132,181)

원재료 및 상품 매입액
6,597,233
5,597,233

종업원급여
4,554,187
4,213,659

감가상각비 및 무형자산상각비
106,981
148,617

사용권자산상각비
51,620
66,880

외주용역비
4,706,211
5,501,615

연구개발비
3,622,539
3,622,539

지급수수료
467,718
722,307

기타비용
1,170,448
(5,831,929)

합 계(*)
20,050,891
13,908,741

(*) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.25. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

금융상품처분이익
-
574

이자수익
16,204
1,655

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
647
6,276

합 계
16,851
8,504

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

리스부채이자
9,982
9,982

이자비용
15,105
5,010

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
4,993
3,798

금융상품처분손실
-
476

합 계
30,079
19,265

26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

임대료수입
72,000
81,320

유형자산처분이익
-
544

염가매수차익
-
8,770

잡이익
63,079
17,310

합 계
135,079
107,945

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

기부금
15,600
14,400

유형자산처분손실
5
824

잡손실
1,311
8,480

외환차손
348
-

합 계
17,264
23,704

27. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
170,465
269,803

일시적차이의 증감
(68,004)
(161,115)

자본에 직접 반영된 이연법인세
(351,368)
-

법인세비용
(248,906)
108,688

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
1,956,513
3,742,661

적용세율에 따른 법인세비용
408,433
801,385

조정사항:

비공제비용
366,259
15,471

세액공제
(569,960)
(408,874)

일시적차이변동
(102,270)
107,408

기타
(351,368)
(406,703)

법인세비용
(248,906)
108,688

유효세율(*)
-
2.90%

(*) 당기 부의 유효세율이 산출되어 유효세율을 산정하지 않았습니다.(3) 당기손익이외에 인식한 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
법인세 반영 전 금액
법인세효과
법인세 반영 후 금액

자기주식처분이익
1,597,128
(351,368)
1,245,760

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
기초
증가
감소
기말
이연법인세자산(부채)

일시적차이에 의한 이연법인세

대손충당금
371,759
225,236
371,759
225,236
47,300

감가상각비
48,957
6,562
6,398
49,121
10,315

리스부채
101,080
183,375
101,080
183,375
38,509

장기종업원급여충당부채
77,038
58,775
77,038
58,775
12,343

사용권자산
(94,171)
(183,412)
(94,171)
(183,412)
(38,517)

토지(감평)
(152,248)
-
-
(152,248)
(31,972)

건물(감평)
(431,411)
-
(18,859)
(412,552)
(86,636)

미지급비용
172,502
138,334
172,502
138,334
29,050

기타
7,107
22,073
(9,048)
41,382
8,690

소 계
100,613
450,943
606,699
(51,989)
(10,918)

이월세액공제에 의한 이연법인세
-
-
-
-
101,057

소 계

90,139

(단위: 천원)

당기
기초
증가
감소
기말
이연법인세자산(부채)

일시적차이에 의한 이연법인세

대손충당금
-
371,759
-
371,759
81,787

감가상각비
34,088
14,869
-
48,957
10,770

리스부채
-
101,080
-
101,080
22,238

장기종업원급여충당부채
-
77,038
-
77,038
16,948

사용권자산
-
(94,171)
-
(94,171)
(20,718)

토지(감평)
(152,248)
-
-
(152,248)
(33,495)

건물(감평)
(603,778)
157,273
(15,094)
(431,411)
(94,910)

미지급비용
-
172,502
-
172,502
37,951

기타
90,209
(28,363)
54,739
7,107
1,564

합 계
(631,729)
771,987
39,645
100,613
22,135

(5) 상계전 총액기준으로 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산
247,263
171,257

이연법인세부채
(157,125)
(149,122)

합계
90,139
22,135

28. 주당이익당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

보통주 당기순이익
2,205,418,963
3,633,973,594

가중평균유통보통주식수(*1)
1,005,808주
962,000주

보통주 기본주당이익(*2)
2,193
3,778

(*1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 일, 주)

구 분
주 식 수
가중평균일수
가중평균주식수

<당기>

기초
962,000
365
351,130,000

자기주식처분
78,000
205
15,990,000

유상증자
75,050
-
-

일 수
365

가중평균유통보통주식수
1,005,808

<전기>

기초
962,000
365
351,130,000

일 수
365

가중평균유통보통주식수
962,000

(*2) 당기 및 전기 중 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

29. 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
2,205,419
3,633,974

손익조정항목:
1,528,573
722,134

급여(자기주식 무상출연)
1,636,128
-

대손상각비
(147,107)
364,513

감가상각비
149,557
139,246

사용권자산상각비
66,880
65,522

투자부동산상각비
25,094
21,368

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
4,993
3,798

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(647)
(6,276)

유형자산처분손실
5
824

유형자산처분이익
-
(544)

염가매수차익
-
(8,770)

장기종업원급여충당부채전입액
(23)
20,071

법인세비용(수익)
(248,903)
108,688

이자비용
25,087
14,992

이자수익
(16,204)
(1,655)

무형자산상각비
16,220
358

재고자산평가손실
17,495
-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(789,881)
(370,311)

매출채권
569,844
(307,533)

기타유동채권
(77,399)
22,522

재고자산
(1,226,048)
(267,870)

기타유동자산
(13,450)
(58,312)

매입채무
(582,111)
(549,143)

기타유동채무
1,488,670
(40,372)

기타유동부채
(963,547)
814,369

기타비유동부채
32,400
21,600

기타장기종업원급여의 지급
(18,240)
(5,573)

영업으로부터 창출된 현금흐름
2,944,111
3,985,796

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

투자부동산 대체
1,073,752
-

무형자산 취득 관련 선급금 감소
14,400
-

무형자산 취득 관련 미지급금 증가
1,600
-

장기차입금의 유동성 대체
2,000,000
-

사용권자산 및 리스부채의 인식
146,876
-

사용권자산 및 현재가치할인차금의 인식
9,245
-

리스부채의 유동성대체
35,309
42,235

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

당 기
기 초
재무활동현금흐름
비현금변동
기 말

취득
이자비용
유동성대체

단기차입금
802,548
(2,548)
-
-
-
800,000

유동성장기차입금
-
-
-
-
2,000,000
2,000,000

리스부채
101,080
(73,942)
146,876
9,360
-
183,375

장기차입금
4,000,000
(2,000,000)
-
-
(2,000,000)
-

(단위: 천원)

전 기
기 초
재무활동현금흐름
비현금변동
기 말

취득
이자비용
유동성대체

단기차입금
4,643
797,905
-
-
-
802,548

리스부채
164,366
(73,267)
-
9,982
-
101,080

장기차입금
-
4,000,000
-
-
-
4,000,000

30. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

주요 경영진
대표이사
대표이사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상 거래내역은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(4) 당기말 현재 연결회사는 대출 약정과 관련하여 대표이사로부터 440,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 당기와 전기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
462,115
425,080

퇴직급여
60,208
76,667

합 계
522,323
501,746

31. 우발부채 및 약정사항(1) 연결회사는 당기말 현재 기업은행, 국민은행 및 우리은행과 총 1,400,000천원의 대출 한도 약정을 체결하고 있습니다.(2) 연결회사가 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
내역
제공받는자
지급보증 금액

대표이사
당연(필수)보증
국민은행
440,000

서울주택도시공사
협약서등
국민은행
4,400,000

서울보증보험
이행계약, 이행하자 등
매출처
2,222,400

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 한싹

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
4
-
-
-
-
-
-
5
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
5
5
88
120
354
317
-
-
-
-
-
-
447
442

합계
5
5
88
120
354
317
-
-
-
-
-
-
447
442

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023년 1월 2일
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023-01-18 ~ 20
3
일
3
명
1
명
프로세스 및 내부통제 이해

2023-03-06 ~ 08
3
일
3
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 검사(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023-01-02
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.12.29, 2023.03.16

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 29일
감사,대주회계법인
대면
- 재무제표 감사의 목적- 감사계획: 감사범위, 위험평가 및 감사절차, 일정 등

2
2023년 03월 16일
감사,대주회계법인
서면
- 위험평가 및 감사절차 수행결과- 후속사건 유무 등