파두 — 감사보고서 (2022.12) (20230411)
제출인: 삼도회계법인

감사보고서
4.1
(주)파두

01073748
100000000000
20230331
1101115767269
100
68129
27029
56404
221
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N
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N
E
Y
4
N

주식회사 파두

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 08 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 07 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼도회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서.................................................................
1-3

재 무 제 표

ㆍ재 무 상 태 표.................................................................................
5-6

ㆍ포 괄 손 익 계 산 서.........................................................................
7

ㆍ자 본 변 동 표.................................................................................
8

ㆍ현 금 흐 름 표.................................................................................
9

ㆍ주석..............................................................................................
10-96

외부감사실시내용...............................................................................
97-98

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 파두

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 파두(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 판매비와관리비 중 일부 계정과목의 분류기준 변경에 따라 재작성 되었으며 재무상태표와 손익계산서상 영업이익 및 당기순이익에 미치는 영향은 없습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 서초구 사평대로 361

삼 도 회 계 법 인

대표이사 김 동 률

2023년 3월 29일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 29일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 파두

제 08기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 07 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 파두 대표이사 남이현, 이지효

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 학동로 343, 16층-17층(논현동, 더피나클강남)

(전 화)
-

재 무 상 태 표

제 8(당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 7(전) 기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 파두
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

자산

Ⅰ.유동자산

33,573,570,098

16,063,850,776

현금및현금성자산
5,37,38,39
7,589,601,882

5,529,049,937

단기금융상품
5,36,37,38,39
300,000,000

200,000,000

매출채권
6,37,38,39
6,816,486,203

857,915,346

기타채권
6,35,37,38,39
5,972,339,964

2,521,167,488

재고자산
7
10,003,691,933

3,852,297,042

기타유동자산
14
2,880,537,426

3,091,660,453

당기법인세자산
32
10,912,690

11,760,510

Ⅱ.비유동자산

34,555,594,726

10,816,757,821

장기금융상품
8,37,38,39
499,104,338

494,999,998

기타포괄손익-공정가치인식금융자산
9,38,39
3,917,700,000

-

종속기업투자주식
10,35
859,489,221

317,128,081

비유동기타채권
6,38,39
1,519,145,539

471,697,866

유형자산
11,12,17
27,150,062,296

9,146,621,070

무형자산
13
610,093,332

386,310,806

자산총계

68,129,164,824

26,880,608,597

부채

Ⅰ.유동부채

5,271,445,701

147,672,428,991

매입채무
15,37,38,39
1,087,552,225

165,165,035

기타채무
15,37,38,39
2,035,958,473

3,848,254,331

유동리스부채
17,37,38,39
1,928,347,553

250,086,327

유동전환사채
18,21,25,37,38,39
-

16,367,169,336

유동전환상환우선주부채
19,21,25,37,38,39
-

9,874,617,345

유동전환우선주부채
20,25,38,39
-

19,738,833,239

파생상품부채
18,19,21,25,38,39
-

95,299,607,864

유동충당부채
22
-

94,490,084

기타유동부채
23
219,587,450

2,034,205,430

Ⅱ.비유동부채

21,757,063,941

39,884,160,300

장기미지급금
15,37,38,39
61,944,534

445,944,033

장기차입금
16,36,37,38,39
9,500,000,000

9,500,000,000

비유동리스부채
17,37,38,39
7,523,390,923

91,011,731

전환상환우선주부채
19,21,37,38,39
-

26,873,352,075

확정급여부채
24
4,425,739,849

2,956,455,012

충당부채
22
245,988,635

17,397,449

부채총계

27,028,509,642

187,556,589,291

자본

Ⅰ.자본금
25
4,119,625,600

150,368,000

Ⅱ.자본잉여금
25
445,615,588,246

22,437,482,883

Ⅲ.기타자본구성요소
25,26,28
5,642,826,257

4,190,336,355

Ⅳ.결손금
27
(414,277,384,921)

(187,454,167,932)

자본총계

41,100,655,182

(160,675,980,694)

부채및자본총계

68,129,164,824

26,880,608,597

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

포 괄 손 익 계 산 서

제 8(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 파두
(단위 : 원)

과 목
주석
제8(당) 기
제7(전) 기

Ⅰ.매출액
4
56,403,663,352
5,156,816,449

Ⅱ.매출원가
29
11,946,968,510
6,157,164,187

Ⅲ.매출총이익(손실)

44,456,694,842
(1,000,347,738)

판매비와관리비
29
39,561,062,286
31,275,951,170

Ⅳ.영업이익(손실)

4,895,632,556
(32,276,298,908)

종속기업투자주식손상차손
10
3,481,838,860
3,717,404,291

기타수익
31
32,296,945
82,768,635

기타비용
31
85,598,160
229,577,487

금융수익
30,38
1,713,922,170
387,946,503

금융비용
30,38
230,595,601,220
9,826,634,564

Ⅴ.법인세비용차감전순손실

(227,521,186,569)
(45,579,200,112)

법인세비용
32
-
-

Ⅵ.당기순손실

(227,521,186,569)
(45,579,200,112)

Ⅶ.기타포괄손익

697,969,580
(343,222,230)

Ⅷ.당기총포괄손실

(226,823,216,989)
(45,922,422,342)

Ⅸ.주당손익

기본주당손실
33
(17,911)
(30,414)

희석주당손실
33
(17,911)
(30,414)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

자 본 변 동 표

제 8(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 파두
(단위 : 원)

구 분
자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
결손금
합계

2021.01.01 (전기초)(감사받지 아니한 재무제표)
146,250,000
17,228,901,215
2,715,130,288
(141,531,745,590)
(121,441,464,087)

총포괄손익 :

당기순손실
-
-
-
(45,579,200,112)
(45,579,200,112)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(343,222,230)
(343,222,230)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

전환사채의 전환
3,750,000
5,088,437,028
-
-
5,092,187,028

주식보상비용
-
-
1,595,350,707
-
1,595,350,707

주식선택권의 행사
368,000
120,144,640
(120,144,640)
-
368,000

2021.12.31 (전기말)
150,368,000
22,437,482,883
4,190,336,355
(187,454,167,932)
(160,675,980,694)

2022.01.01 (당기초)
150,368,000
22,437,482,883
4,190,336,355
(187,454,167,932)
(160,675,980,694)

총포괄손익 :

당기순손실
-
-
-
(227,521,186,569)
(227,521,186,569)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
697,969,580
697,969,580

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

유상증자
8,719,400
28,765,300,600
-
-
28,774,020,000

무상증자
3,862,149,000
(3,862,149,000)
-
-
-

전환사채의 전환
31,384,300
108,359,549,586
-
-
108,390,933,886

우선주의 보통주 전환
66,307,200
289,603,892,736
-
-
289,670,199,936

주식보상비용
-
-
1,669,362,547
-
1,669,362,547

주식선택권의 행사
697,700
311,511,441
(216,872,645)
-
95,336,496

2022.12.31 (당기말)
4,119,625,600
445,615,588,246
5,642,826,257
(414,277,384,921)
41,100,655,182

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

현 금 흐 름 표

제 8(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 파두
(단위 : 원)

과 목
주석
제8(당) 기
제7(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(3,270,337,141)

(23,979,402,399)

1.영업에서 창출된 현금
34
(2,363,327,532)

(23,757,721,701)

2.이자의 수취

70,873,260

54,845,465

3.이자의 지급

(978,730,689)

(276,526,163)

4.법인세의 환급

847,820

-

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(21,649,628,701)

(7,695,590,752)

1.투자활동으로 인한 현금유입액

15,577,037,920

63,523,119

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

14,999,559,281

-

유동성장기대여금의 회수

19,739,319

60,923,119

장기대여금의 회수

7,439,320

-

보증금의 회수

550,300,000

2,600,000

2.투자활동으로 인한 현금유출액

(37,226,666,621)

(7,759,113,871)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

15,000,000,000

-

단기금융상품의 취득

100,000,000

-

장기대여금의 대여

-

120,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득

3,917,700,000

-

종속기업투자주식의 취득

4,024,200,000

2,903,832,372

유형자산의 취득

12,187,845,167

4,425,816,299

무형자산의 취득

370,781,014

-

보증금의 예치

1,548,276,000

309,465,200

복구충당부채의 이행

77,864,440

-

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

26,979,117,940

28,516,759,102

1.재무활동으로 인한 현금유입액

28,873,659,650

29,300,156,590

유상증자

28,869,356,496

19,800,156,590

정부보조금의 수령

4,303,154

-

장기차입금의 차입

-

9,500,000,000

2.재무활동으로 인한 현금유출액

(1,894,541,710)

(783,397,488)

신주발행비

241,281

-

리스부채의 상환

1,894,300,429

783,397,488

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)

2,059,152,098

(3,158,234,049)

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

5,529,049,937

8,690,545,532

Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

1,399,847

(3,261,546)

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

7,589,601,882

5,529,049,937

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

주석

제 8 (당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 7 (전) 기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 파두

1. 일반사항

주식회사 파두(이하 '당사')는 반도체, 정보통신 관련 제품의 개발, 설계 및 판매를 목적으로 2015년 6월 30일자로 설립되어 2022년 3월 1일자로 서울특별시 강남구 학동로 343으로 본사를 이전하여 사업을 영위하고 있습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 4,119,626천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)
비고

보통주

남이현
5,968,320
14.49
대표이사

이지효
4,461,680
10.83
대표이사

기타주주
30,766,256
74.68
-

합 계
41,196,256
100.0

2. 재무제표 작성기준2.1 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 원가로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2023년 3월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
2.2 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품
2.3 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

2.4 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선을 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치의 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미리 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 17 : 리스 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 20 : 전환우선주부채 - 공정가치 측정- 주석 21 : 파생상품부채 - 공정가치 측정- 주석 22 : 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 24 : 확정급여부채 - 주요 보험수리적 가정- 주석 32 : 법인세비용 - 법인세 회계처리의 불확실성3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.당사의 경영진은 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치의 측정을 책임지고 있습니다.당사는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치를 측정함에 있어 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 다음과 같이 분류됩니다.

- 수준 1:
투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우

- 수준 2:
투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우

- 수준 3:
투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석39 : 금융상품 및 금융부채 공정가치

3. 유의적인 회계정책과 공시의 변경당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 주석 3. (24)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 참조개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다.

개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

개정 기준서에서는 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산ㆍ부채 측정)의 적용범위에 자산ㆍ부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

개정 기준서에서는 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료(차입자와 대여자가서로를 대신하여 지급하거나 받은 수수료 포함)만 새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용사례

개정 기준서에서는 리스개량 변제액 회계처리에 대해 혼란을 줄 수 있는 내용을 삭제하였습니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 개정

개정 기준서에서는 생물자산 등의 공정가치 측정시, 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 공정가치 측정 원칙과 일관되게 해당 자산에 대한 세금 관련 현금흐름도 측정 시 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

개정기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세

개정기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초 인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시개정기준서에서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접 원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

- 금융자산: 사업모형 평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.

ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정되어야 합니다.

- 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는 지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항ㆍ중도상환특성과 만기연장특성ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

- 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류되지 않습니다.

3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.　(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.1) 내재파생상품금융부채의 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 거래일 평가손익(Day 1 profit and loss)당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이 (Day 1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(7) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.ㆍ보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장계약기간입니다.2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.ㆍ발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움ㆍ채무불이행과 같은 계약 위반ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화ㆍ차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐ㆍ재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 고객에 대해서 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다

구 분
추정내용연수

기계장치
5년

비품
5년

임차개량자산 및 사용권자산
2~5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 리스당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

-리스이용자당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격ㆍ연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

2021 년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는경우 당사는 대체이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.

당사는 일부 단기리스 및 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 비용으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시합니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리합니다.

(13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 인식합니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차 보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(16) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가 치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(17) 외화1) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의 무적으로 상환해야 하는 우선주는부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.- 수행의무의 식별 및 수익인식시점당사는 플래시 메모리 응용 제품의 제조 및 판매업을 주 사업으로 영위하고 있으며, 기업회계기준서제1115호를 적용하여 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 계약 식별당사는 다음의 기준을 모두 충족하는 때에 고객과의 계약을 식별합니다.- 계약 당사자들이 계약을 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.- 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.- 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.- 계약에 상업적 실질이 있다.- 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수가능성이 높다.　당사는 위 기준을 모두 충족하는 제품의 공급과 용역제공 계약을 고객과의 계약으로식별하고 있습니다.

② 수행의무 식별당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다.- 구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)- 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역고객과의 계약에서 식별된 당사의 고객에 대한 수행의무는 약속된 제품의 공급과 용역의 제공입니다.

③ 거래가격 산정당사는 거래가격을 산정하기 위해 계약 조건과 기업의 사업 관행을 참고합니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게될 것으로 예상하는 금액이며, 제 3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 당사는제품의 공급과 용역 제공에 대하여 고객으로부터 받을 대가를 거래가격으로 산정하고 있습니다. 단, 당사가 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하고, 반품자산을 회수할 권리에 대한 새로운 자산으로 인식합니다.

④ 거래가격을 수행의무에 배분당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 나타내는 금액으로 각 수행의무에 거래가격을 배분합니다.당사가 고객과 체결한 계약에서 당사의 수행의무는 제품의 공급으로, 구별되는 재화와 용역으로 식별되는 단일의 수행의무로 구성되어 있어 거래가격을 배분하지 않습니다.

⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행하고 고객이 재화나 용역을 통제할 때 그 수행의무에 배분된 거래가격을 수익으로 인식합니다.당사는 제품의 공급과 용역 제공의 수행의무를 한 시점에 이행되는 것으로 보고 수익을 인식합니다.

(21) 금융수익과 금융비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ이자수익ㆍ이자비용ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익ㆍ상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 미사용 세무상 결손금 및 세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이 등이 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상 결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상 결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사 내의 종속기업들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 회계정책의 변경

당사는 2022년 사업연도(제8기)부터 판매비와관리비의 일부 계정과목의 분류 기준을 변경하였습니다. 계정과목 분류기준의 변경에 따라 비교표시되는 전기 손익계산서 상 판매비와관리비의 변경효과는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분
전기 변경후
전기 변경전
변경효과

판매비와관리비

급여
2,316,197,261
10,516,583,791
(8,200,386,530)

퇴직급여
209,125,480
971,701,123
(762,575,643)

복리후생비
571,273,438
1,217,631,388
(646,357,950)

여비교통비
119,776,196
140,725,217
(20,949,021)

접대비
42,968,430
42,968,430
-

전력비
12,242,238
85,634,825
(73,392,587)

세금과공과금
79,810,339
113,995,880
(34,185,541)

감가상각비
870,609,437
3,106,249,724
(2,235,640,287)

경상연구개발비
24,656,301,744
11,617,950,606
13,038,351,138

도서인쇄비
7,952,695
7,952,695
-

소모품비
67,959,122
73,703,947
(5,744,825)

지급수수료
1,636,338,460
1,636,338,460
-

무형자산상각비
14,274,000
125,931,864
(111,657,864)

주식보상비용
647,889,817
1,595,350,707
(947,460,890)

기타
23,232,513
23,232,513
-

합 계
31,275,951,170
31,275,951,170
-

4. 부문정보당사는 반도체 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 단일의 보고부문으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 1108호에 의한 기업 전체수준에서의 주요정보는 다음과 같습니다.(1) 매출 구분당사의 주요 수익을 주요 지리적 시장, 주요 수익 구분과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

주요 지리적 시장:

국내
44,131,632,142
3,777,271,183

미국
12,241,167,666
684,465,806

기타
30,863,544
695,079,460

합계
56,403,663,352
5,156,816,449

주요 서비스 계열:

상품매출
46,188,623
672,060,780

제품매출
56,357,474,729
4,484,755,669

합계
56,403,663,352
5,156,816,449

수익 인식 시기:

한 시점에 이행
56,403,663,352
5,156,816,449

위의 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다.

(2) 지역별 비유동자산당기말 현재 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(3) 주요고객에 대한 의존도(특수관계자 제외)당기 및 전기의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

금액
비중(%)
금액
비중(%)

A사
44,083,733,278
78.16
3,770,677,323
73.12

B사
12,016,630,610
21.30
679,449,600
13.18

C사
-
-
677,076,986
13.13

5. 현금및현금성자산과 단기금융상품(1) 당기말과 전기말 재무상태표와 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 동일하며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

보통예금
7,589,601,882
5,529,049,937

(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품
300,000,000
200,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
사용제한 내역

단기금융상품
300,000,000
200,000,000
법인카드 한도 질권 설정

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동자산:

매출채권
6,816,486,203
857,915,346

단기대여금
1,520,760,000
1,422,600,000

미수금
4,187,810,435
422,477,847

미수수익
238,769,529
122,164,146

유동성장기대여금
25,000,000
15,239,319

유동성임차보증금
-
538,686,176

소 계
12,788,826,167
3,379,082,834

비유동자산:

장기대여금
390,000,000
426,939,320

임차보증금
1,116,395,539
32,658,546

기타보증금
12,750,000
12,100,000

소 계
1,519,145,539
471,697,866

합 계
14,307,971,706
3,850,780,700

(2) 손실충당금

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 미도래(3개월이하)
11,004,296,638
-
1,280,393,193
-

3~6개월 이하
-
-
-
-

합 계
11,004,296,638
-
1,280,393,193
-

7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
756,809,192
-
756,809,192
66,228,073
-
66,228,073

원재료
11,834,679,464
(3,466,176,286)
8,368,503,178
7,134,708,824
(3,617,091,858)
3,517,616,966

재공품
878,379,563
-
878,379,563
268,452,003
-
268,452,003

합 계
13,469,868,219
(3,466,176,286)
10,003,691,933
7,469,388,900
(3,617,091,858)
3,852,297,042

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
3,617,091,858
-

처분
(884,460,603)
-

기타
238,092,187
-

평가손실
495,452,844
3,617,091,858

기말금액
3,466,176,286
3,617,091,858

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산과 영업비용에 가산(차감)된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

재고자산평가손실
495,452,844
3,617,091,858

8. 장기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

저축성보험
499,104,338
494,999,998

(2) 당기와 전기 중 장기금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초금액
494,999,998
494,999,998

공정가치 변동액(주1)
4,104,340
-

기말금액
499,104,338
494,999,998

(주1)
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 장기금융상품은 저축성보험으로 당기손익공정가치측정금융자산에 해당되며, 당기의 공정가치변동은 당기말 현재 해당 저축성보험을 해지하는 경우 환급가능액을 공정가치로 인식하고 전기말 장부가액과의 차이를 당기손익으로 인식하였습니다.

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

지분증권
3,917,700,000
-

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초금액
-
-

취득
3,917,700,000
-

기말금액(주1)
3,917,700,000
-

(주1)
동 지분상품은 당사가 연구개발 협업 목적으로 취득한 지분상품으로 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였으며, 당사는 당기에 취득한 시장성없는 지분증권에 대한 공정가치 평가를 위한 충분한 정보를 입수할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

10. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명
소재
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

FADU TechnologyIncorporated
California, U.S.A.
플래시 메모리 응용제품의 판매
100
859,489,221
100
317,128,081

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초
317,128,081
1,130,700,000

취득
4,024,200,000
2,903,832,372

손상(주1)
(3,481,838,860)
(3,717,404,291)

기말
859,489,221
317,128,081

(주1)
당사는 종속기업투자주식에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있다고 보아, 당기말과 전기말 현재 종속기업의 순자산을 회수가능액으로 추정하여 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

자산총액
2,790,008,332
2,771,298,268

부채총액
1,930,519,111
2,454,170,187

자본총액
859,489,221
317,128,081

매출액
7,979,420,398
31,492,333

당기순손실
(3,345,247,086)
(1,478,854,394)

총포괄손실
(3,481,838,860)
(1,563,828,257)

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

기계장치
3,419,086,258
(1,332,724,285)
-
2,086,361,973

비품
14,003,831,537
(5,302,862,803)
(17,642,089)
8,683,326,645

사용권자산
12,003,750,394
(2,108,616,657)
-
9,895,133,737

임차개량자산
2,424,955,000
(366,186,583)
-
2,058,768,417

건설중인자산
4,426,471,524
-
-
4,426,471,524

합 계
36,278,094,713
(9,110,390,328)
(17,642,089)
27,150,062,296

(전기말)

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

기계장치
2,976,582,258
(692,885,568)
-
2,283,696,690

비품
9,351,618,416
(3,136,581,041)
(37,439,157)
6,177,598,218

사용권자산
1,924,700,765
(1,602,008,798)
-
322,691,967

임차개량자산
656,050,000
(571,560,805)
-
84,489,195

건설중인자산
278,145,000
-
-
278,145,000

합 계
15,187,096,439
(6,003,036,212)
(37,439,157)
9,146,621,070

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구 분
기계장치
비품
사용권자산
임차개량자산
건설중인자산
합 계

기초
2,283,696,690
6,177,598,218
322,691,967
84,489,195
278,145,000
9,146,621,070

취득
234,904,000
4,479,723,531
-
2,424,955,000
4,637,121,524
11,776,704,055

처분
-
(30,859,259)
-
(30,218,727)
-
(61,077,986)

대체(주1)
207,600,000
281,195,000
11,758,665,499
-
(488,795,000)
11,758,665,499

감가상각
(639,838,717)
(2,224,330,845)
(2,186,223,729)
(420,457,051)
-
(5,470,850,342)

기말
2,086,361,973
8,683,326,645
9,895,133,737
2,058,768,417
4,426,471,524
27,150,062,296

(주1)
당기 중 건설중인자산은 기계장치 207,600천원 및 비품 281,195천원으로 각각 대체되었습니다.

(전기)

(단위: 원)

구 분
기계장치
비품
사용권자산
임차개량자산
건설중인자산
합 계

기초
2,708,509,632
4,050,090,854
1,163,236,499
301,580,862
-
8,223,417,847

취득
148,884,400
3,602,423,547
-
-
278,145,000
4,029,452,947

감가상각
(573,697,342)
(1,474,916,183)
(840,544,532)
(217,091,667)
-
(3,106,249,724)

기말
2,283,696,690
6,177,598,218
322,691,967
84,489,195
278,145,000
9,146,621,070

12. 담보제공자산, 보험가입자산(1) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 없습니다.(2) 당기말 현재 유형자산과 관련한 당사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험회사
부보자산
부보액
보험기간

삼성화재
사용권자산
3,090,150,000
20.07.10 ~ 23.07.10

13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부가액
취득원가
상각누계액
장부가액

소프트웨어
942,348,339
(392,255,007)
550,093,332
631,567,325
(245,256,519)
386,310,806

건설중인자산
60,000,000
-
60,000,000
-
-
-

합 계
1,002,348,339
(392,255,007)
610,093,332
631,567,325
(245,256,519)
386,310,806

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분
기초
취득
상각
기말

소프트웨어
386,310,806
310,781,014
(146,998,488)
550,093,332

건설중인자산
-
60,000,000
-
60,000,000

합 계
386,310,806
370,781,014
(146,998,488)
610,093,332

(전기)

(단위: 원)

구분
기초
취득
상각
기말

소프트웨어
512,242,670
-
(125,931,864)
386,310,806

14. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동자산:

선급금
2,770,123,041
3,267,443,399

선금금손상차손누계액
-
(223,184,280)

선급비용
110,414,385
47,401,334

합 계
2,880,537,426
3,091,660,453

15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동부채:

매입채무
1,087,552,225
165,165,035

미지급금
1,558,980,506
1,302,566,324

미지급비용
476,977,967
2,545,688,007

소 계
3,123,510,698
4,013,419,366

비유동부채:

장기미지급금(주1)
61,944,534
445,944,033

합 계
3,185,455,232
4,459,363,399

(주1)
당사는 중소기업기술정보진흥원 등 공공기관으로부터 데이터센터용 SSD 개발 등과 관련하여 정부보조금을 수령하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 사업 성공시 반환할 보조금 61,945천원 및 59,466천원을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

16. 장기차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차입처
이자율(%)
만기
당기말
전기말

일반자금대출
농협은행(주1)
2.10
2024.01.15
9,500,000,000
9,500,000,000

(주1)
당사의 농협은행 장기차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 9,500,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석36 참조)

17. 리스(1) 당사는 건물, 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 약 4년입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
내역
당기말
전기말

사용권자산
건물
9,882,973,673
298,168,591

차량운반구
12,160,064
24,523,376

리스자산 합계
9,895,133,737
322,691,967

유동성리스부채
1,928,347,553
250,086,327

비유동성리스부채
7,523,390,923
91,011,731

리스부채 합계
9,451,738,476
341,098,058

(3) 당기말과 전기말 현재 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

1개월 이하
230,186,960
69,948,000

1개월 초과 ~ 3개월 이하
312,224,489
139,896,000

3개월 초과 ~ 1년이하
2,130,931,161
51,732,000

1년 초과 ~ 5년 이하
8,637,452,283
96,306,000

합 계
11,310,794,893
357,882,000

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비

건물
2,173,860,417
828,181,220

차량운반구
12,363,312
12,363,312

리스부채에 대한 이자비용
666,371,531
55,978,512

단기리스료 및 소액리스료
14,172,977
14,587,642

비용합계
2,866,768,237
911,110,686

(5) 당기와 전기 중 리스와 관련한 현금유출액(재무활동)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

리스 총현금유출
2,574,844,937
853,963,642

(6) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
341,098,058
1,124,495,546

발생
11,004,940,847
-

이자비용
666,371,530
55,978,512

상환
(2,560,671,960)
(839,376,000)

기말금액
9,451,738,475
341,098,058

(7) 연장선택권일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 당사만 행사할 수 있고 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

18. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말(주1)
전기말

발행금액
-
13,600,000,000

상환할증금
-
4,489,542,841

전환권조정
-
(1,722,373,505)

합 계
-
16,367,169,336

(주1)
당기 중 전기말 잔여 전환사채 전액이 전환청구되어 총 313,843주의 보통주가 발행되었습니다.

(2) 당사가 발행한 각 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
제3회
제4회
제5회
제6회

발행일
2017.08.09
2017.11.29
2017.11.29
2017.11.29

만기일
2022.08.09
2022.11.29
2022.11.29
2022.11.29

액면가액
20억원
91억원
5억원
20억원

발행금액
20억원
91억원
5억원
20억원

표면이자율
1%(발행일로부터 2년이 경과한 시점부터)
1%(발행일로부터 2년이 경과한 시점부터)
1%(발행일로부터 2년이 경과한 시점부터)
1%(발행일로부터 2년이 경과한 시점부터)

만기수익율
6.50%
6.50%
3.00%
6.50%

전환청구기간
17.09.09 ~ 22.08.08
17.12.29 ~ 22.11.28
17.12.29 ~ 22.11.28
17.12.29 ~ 22.11.28

미상환사채원금
-
-
-
-

전환권행사누적금액
20억원
91억원
5억원
20억원

전환신주
기명식 보통주식

행사가격
43,333원
43,333원
43,333원
43,333원

행사가능 주식수
46,154주
210,7000주
11,538주
46,154주

당기 행사주식수
46,154주
210,7000주
11,538주
46,154주

누적 행사주식수
46,154주
210,7000주
11,538주
46,154주

당기말 미행사주식수
-
-
-
-

상환
만기일시상환
만기일시상환
만기일시상환
만기일시상환

인수자의 조기상환청구권
-
2021.05.29부터매6개월 단위
-
2021.05.29부터

(3) 전환사채의 회계처리당사는 당사가 발행한 전환사채 중 부채요소에 해당하는 일반사채를 공정가치로 측정하여 전환사채로 인식하였고, 내재파생상품의 분리요건을 충족하는 전환권 및 조기상환청구권을 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.최초 발행시 전환사채와 파생상품부채로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전환사채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 후속측정되고, 파생상품부채로 인식된 전환권 및 조기상환청구권은 매 보고기간말 공정가치로 후속측정 됩니다.

(단위: 원)

구 분
발행금액
전환사채
파생상품부채

제3회 발행분
2,000,000,000
1,476,175,355
523,824,645

제4회 발행분
9,100,000,000
6,727,790,690
2,372,209,310

제5회 발행분
500,000,000
343,823,369
156,176,631

제6회 발행분
2,000,000,000
1,478,636,093
521,363,907

(4) 당기말과 전기말 현재 전환사채와 분리하여 인식한 내재파생상품의 공정가치는다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

전환권및조기상환청구권(주1)
-
29,018,166,720

(주1)
당기말 현재 발행된 전환사채는 모두 보통주로 전환이 완료되었으며 전환청구 이전까지 인식된 내재파생상품의 공정가치 장부가액은 자본으로 대체되었습니다. 당기 중 전환사채의 보통주 전환시 자본으로 대체된 내재파생상품의 공정가치는 90,964,668천원입니다. 당사는 상기 공정가치평가를 위해 이항모형 기반의 위험조정할인율이 고려된 모형(Goldman-Sachs Model)을 사용하였으며, 유사기업의 잔여만기별 주가변동성(30.33%~ 37.93%)과 기간별 무위험이자율(0.83%~2.15%) 및 위험이자율(16.24%~16.55%)을 투입변수로 하였습니다.

19. 전환상환우선주부채(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말(주1)
전기말

유동 전환상환우선주부채
-
9,874,617,345

비유동 전환상환우선주부채
-
26,873,352,075

합 계
-
36,747,969,420

(주1)
전기말 현재 보유중인 전환상환우선주 부채는 당기 중 모두 보통주로 전환이 완료되었습니다. 당기 중 우선주의 전환으로 보통주 546,801주가 발행되었습니다.

(2) 당사가 발행한 각 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
1차 발행분

발행일
2018-12-01

발행주식수
250,000주

발행금액
20,000,000,000원

배당에 관한 사항
참가적, 누적적

우선배당율
2%

전환가액
80,000원

전환가능주식수
250,000주

전환신주
기명식 보통주

전환청구기간
발행일 익일부터 발행일로부터 7년째 되는 날까지

상환가액
발행일로부터 상환일까지 본건 신주의 발행가액을 기준으로 연 7.0%의 IRR이 충족되는 가액

상환청구기간
2020.12.01~2025.11.01

Refixing 조항
1) 주식분할, 주식병합 등으로 발행주식수가 변경되는 경우2) 유가증권이나 부채증서 또는 기타 자산(현금배당 제외), 옵션, 옵션, 권리를 보통주주에게 분배하는 경우3) 자본조정, 재분류 기타 사유로 인하여 동일한 또는 다른 수의 다른 종류의 주식으로 변경될 경우4) 보통주식의 자본조정, 또는 분할, 다른 회사와의 신설합병, 흡수합병이 있는 경우5) 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등 발행하는 경우6) 전환가격을 하회하는 발행가격으로 주식 관련 사채(전환사채, 신수인수권부사채 등) 발행하는 경우7) IPO 공모단가(우회상장포함)의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 (상장공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 하향조정)8) 회사가 타사와 인수, 합병시 발행주식의 주당평가가액의 70%가 전환가격을 하회할 경우 (전환가격의 70%에 해당하는 금액으로 하향조정)9) 실적(영업이익)이 일정한 수준에 못미치는 경우 (전환가격의 70%에 해당하는 금액으로 하향조정)

구 분
2,3차 발행분
4차 발행분
5,6차 발행분

발행일
2020-02-01
2020-02-20
2020-02-20

발행주식수
23,743주
150,380주
23,744주

발행금액
2,999,856,821원
19,000,061,860원
2,999,983,168원

배당에 관한 사항
참가적, 누적적

우선배당율
1%

전환가액
126,347원

전환가능주식수
23,743주
150,380주
23,744주

전환신주
기명식 보통주

전환청구기간
발행일 익일부터 발행일로부터 10년째 되는 날까지

상환가액
발행일로부터 상환일까지본건 신주의 발행가액을 기준으로연 3.0%의 IRR이 충족되는 가액
발행일로부터 상환일까지본건 신주의 발행가액을 기준으로연 5.0%의 IRR이 충족되는 가액
발행일로부터 상환일까지본건 신주의 발행가액을 기준으로연 3.0%의 IRR이 충족되는 가액

상환청구기간
2023.02.02~2030.02.01
2023.2.28~2030.02.20
2023.2.28~2030.02.20

Refixing 조항
1) 주식분할, 주식병합 등으로 발행주식수가 변경되는 경우2) 유가증권이나 부채증서 또는 기타 자산(현금배당 제외), 옵션, 옵션, 권리를 보통주주에게 분배하는 경우3) 자본조정, 재분류 기타 사유로 인하여 동일한 또는 다른 수의 다른 종류의 주식으로 변경될 경우4) 보통주식의 자본조정, 또는 분할, 다른 회사와의 신설합병, 흡수합병이 있는 경우5) 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등 발행하는 경우6) 전환가격을 하회하는 발행가격으로 주식 관련 사채(전환사채, 신수인수권부사채 등) 발행하는 경우7) IPO 공모단가(우회상장포함)의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 (상장공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 하향조정)8) 회사가 타사와 인수, 합병시 발행주식의 주당평가가액의 70%가 전환가격을 하회할 경우 (전환가격의 70%에 해당하는 금액으로 하향조정)

구 분
7차 발행분
8차 발행분
9차 발행분

발행일
2020-03-26
2020-03-28
2020-04-30

발행주식수
71,232
15,830
11,872

발행금액
8,999,949,504원
2,000,073,010원
1,499,991,584원

배당에 관한 사항
참가적, 누적적

우선배당율
1%

전환가액
126,347원

전환가능주식수
71,232주
15,830주
11,872주

전환신주
기명식 보통주

전환청구기간
발행일 익일부터 2030.03.25까지
발행일 익일부터 2030.03.28까지
발행일 익일부터 2030.04.30까지

상환가액
발행일로부터 상환일까지본건 신주의 발행가액을 기준으로연 5.0%의 IRR이 충족되는 가액
발행일로부터 상환일까지본건 신주의 발행가액을 기준으로연 5.0%의 IRR이 충족되는 가액
발행일로부터 상환일까지본건 신주의 발행가액을 기준으로연 3.0%의 IRR이 충족되는 가액

상환청구기간
2023.02.28~2030.03.26
2023.03.29~2030.03.28
2023.05.01~2030.04.30

Refixing 조항
1) 주식분할, 주식병합 등으로 발행주식수가 변경되는 경우2) 유가증권이나 부채증서 또는 기타 자산(현금배당 제외), 옵션, 옵션, 권리를 보통주주에게 분배하는 경우3) 자본조정, 재분류 기타 사유로 인하여 동일한 또는 다른 수의 다른 종류의 주식으로 변경될 경우4) 보통주식의 자본조정, 또는 분할, 다른 회사와의 신설합병, 흡수합병이 있는 경우5) 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등 발행하는 경우6) 전환가격을 하회하는 발행가격으로 주식 관련 사채(전환사채, 신수인수권부사채 등) 발행하는 경우7) IPO 공모단가(우회상장포함)의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 (상장공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 하향조정)8) 회사가 타사와 인수, 합병시 발행주식의 주당평가가액의 70%가 전환가격을 하회할 경우 (전환가격의 70%에 해당하는 금액으로 하향조정)

(3) 전환상환우선주의 회계처리당사는 당사가 발행한 전환상환우선주 중 부채요소에 해당하는 상환우선주를 공정가치로 측정하여 전환상환우선주부채로 인식하였고, 내재파생상품의 분리요건을 충족하는 전환권 및 조기상환청구권을 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다. 최초 발행시 전환상환우선주부채와 파생상품부채로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전환상환우선주부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 후속측정되고, 파생상품부채로 인식된 전환권 및 조기상환청구권은 매 보고기간말 공정가치로 후속측정됩니다.

(단위: 원)

구 분
발행가액
전환상환우선주부채
파생상품부채

1차 발행분
20,000,000,000
4,670,304,716
15,329,695,284

2,3차 발행분
2,999,856,821
1,767,677,348
1,232,179,473

4차 발행분
19,000,061,860
11,884,346,780
7,115,715,080

5,6차 발행분
2,999,983,168
1,767,925,313
1,232,057,855

7차 발행분
8,999,949,504
5,605,299,522
3,394,649,982

8차 발행분
2,000,073,010
1,243,423,259
756,649,751

9차 발행분
1,499,991,584
880,481,127
619,510,457

(4) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채와 분리하여 인식한 내재파생상품의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말(주1)
전기말

전환권및조기상환청구권
-
66,281,441,144

(주1)
당기말 현재 전환상환우선주부채와 관련한 내재파생상품은 2022년 9월 16일 전환상환우선주의 보통주 전환(546,801주)에 따라 모두 자본으로 대체되었습니다. 당기 중 전환상환우선주 부채와 관련하여 자본으로 대체된 내재파생상품의 공정가치는 199,077백만원입니다. 공정가치평가를 위해 이항모형 기반의 위험조정할인율이 고려된 모형(Goldman-Sachs Model)을 사용하였으며, 유사기업의 잔여만기별 주가변동성(32.94%~ 35.24%)과 기간별 무위험이자율(3.78%) 및 위험이자율(16.24%~16.55%)을 투입변수로 하였습니다.

20. 전환우선주부채(1) 당사는 당기말 현재까지 6차에 걸쳐 전환우선주를 발행하였으며, 발행 조건에 따라 당사가 발행해야 할 주식 수가 변동될 수 있으므로 전환우선주를 금융부채로 인식하였습니다. 또한 당사는 동 우선주에 포함된 전환권을 별도의 파생상품으로 분리하지 않고, 전환우선주 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하였습니다.(2) 당기와 전기 중 전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
19,738,833,239
-

발행
-
19,799,788,590

평가손익 인식(주1)
27,943,863,488
(60,955,351)

보통주 전환(주2)
(47,682,696,727)
-

기말
-
19,738,833,239

(주1)
당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가함에 따라, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이 (Day 1 profit and loss)는 전기의 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하였습니다.

(주2)
2022년 9월 16일자로 116,271주가 모두 보통주로 전환되었습니다.

(3) 당사가 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
1차 발행분
2차 발행분
3차 발행분
4차 발행분
5차 발행분
6차 발행분

발행일
2021-07-30
2021-08-20
2021-08-28
2021-08-30
2021-09-01
2021-09-15

발행주식수
18,792주
8,808주
17,617주
8,808주
53,438주
8,808주

발행금액
3,200,089,680원
1,499,914,320원
2,999,998,930원
1,499,914,320원
9,099,957,020원
1,499,914,320원

배당에 관한 사항
참가적, 누적적

우선배당율
1%

전환가액
170,290원

전환가능주식수
18,792주
8,808주
17,617주
8,808주
53,438주
8,808주

전환신주
기명식 보통주

전환청구기간
발행일 익일부터 발행일로부터 10년이 되는 날까지

Refixing 조항
1) 주식분할, 주식병합 등으로 발행주식수가 변경되는 경우2) 유가증권이나 부채증서 또는 기타 자산(현금배당 제외), 옵션, 옵션, 권리를 보통주주에게 분배하는 경우3) 자본조정, 재분류 기타 사유로 인하여 동일한 또는 다른 수의 다른 종류의 주식으로 변경될 경우4) 보통주식의 자본조정, 또는 분할, 다른 회사와의 신설합병, 흡수합병이 있는 경우5) 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등 발행하는 경우6) 전환가격을 하회하는 발행가격으로 주식 관련 사채(전환사채, 신수인수권부사채 등) 발행하는 경우7) IPO 공모단가(우회상장포함)의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 (상장공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 하향조정)8) 회사가 타사와 인수, 합병시 발행주식의 주당평가가액의 70%가 전환가격을 하회할 경우 (전환가격의 70%에 해당하는 금액으로 하향조정)

21. 파생상품부채(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
내 역
내재파생상품
당기말
전기말

전환사채
3차 발행분
전환권 및 조기상환청구권
-
4,167,826,744

4차 발행분
전환권 및 조기상환청구권
-
19,421,046,176

5차 발행분
전환권 및 조기상환청구권
-
1,160,941,539

6차 발행분
전환권 및 조기상환청구권
-
4,268,352,261

전환상환우선주
1차 발행분
전환권
-
36,182,605,692

2,3차 발행분
전환권 및 조기상환청구권
-
2,541,822,028

4차 발행분
전환권 및 조기상환청구권
-
14,967,168,260

5,6차 발행분
전환권 및 조기상환청구권
-

2,551,097,589

7차 발행분
전환권 및 조기상환청구권
-
7,154,269,942

8차 발행분
전환권 및 조기상환청구권
-
1,590,752,980

9차 발행분
전환권 및 조기상환청구권
-
1,293,724,653

합계
-
95,299,607,864

유동항목
전환권 및 조기상환청구권
-
95,299,607,864

비유동항목
전환권 및 조기상환청구권
-
-

합계
-
95,299,607,864

(2) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
95,299,607,864
95,979,938,054

평가
194,741,870,785
2,435,534,252

전환(주1)
(290,041,478,649)
(3,115,864,442)

기말
-
95,299,607,864

(주1)
전환사채 및 상환전환우선주의 내재 파생상품부채가 보통주로 전환됨에 따라 총 860,644주의 보통주가 발행되었습니다.

22. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분(주1)
당기말
전기말

유동:

복구충당부채(유동)
-
94,490,084

소 계
-
94,490,084

비유동:

복구충당부채(비유동)
245,988,635
17,397,449

소 계
245,988,635
17,397,449

합 계
245,988,635
111,887,533

(주1)
당사의 충당부채는 복구충당부채로서 임차한 부동산의 원상복구 의무 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 현재가치로 평가하여 계상하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
111,887,533
104,917,369

전입
212,654,302
-

이자비용
17,762,905
6,970,164

사용
(77,864,440)
-

환입
(18,451,665)
-

기말
245,988,635
111,887,533

23. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

예수금
210,909,200
335,744,980

선수수익
-
20,833,330

계약부채(주1)
8,678,250
1,677,627,120

합 계
219,587,450
2,034,205,430

(주1)
당사가 당기와 전기중에 계약부채 금액 중 수익으로 인식한 금액은 각각 3,107,921천원과 679,450천원 입니다.

24. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
4,425,739,849
2,956,455,012

사외적립자산의 공정가치
-
-

순확정급여부채
4,425,739,849
2,956,455,012

(2) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
2,956,455,012
1,729,797,564

당기 근무원가
1,383,055,500
800,134,037

이자비용
136,747,180
40,579,464

산입/전입효과
170,786,106
130,987,622

과거근무원가
621,959,854
-

재측정요소:

- 재무적가정변동으로 인한 보험수리적 손익
(1,372,258,455)
(158,495,280)

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익
674,288,875
501,717,510

퇴직으로 인한 지급
(145,294,223)
(88,265,905)

합 계
4,425,739,849
2,956,455,012

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
1,383,055,500
800,134,037

과거근무원가
621,959,854
-

부채에 대한 이자비용
136,747,180
40,579,464

산입 및 전입효과
170,786,106
130,987,622

합계
2,312,548,640
971,701,123

(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인율
5.32
2.93

미래임금상승률
4.02
4.06

(5) 민감도 분석당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구 분
가정의 변동
확정급여채무의 잔액

가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(354,275,418)
409,836,645

미래 급여상승률
1%
420,203,154
(368,617,082)

(전기)

(단위: 원)

구 분
가정의 변동
확정급여채무의 잔액

가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(284,982,326)
337,656,783

미래 급여상승률
1%
337,713,256
(290,190,892)

(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 12.07년 및 12.78년입니다.

25. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000
10,000,000

발행주식수
41,196,256
1,503,680

주당액면금액
100
100

보통주자본금
4,119,625,600
150,368,000

(2) 당기와 전기 중 발행한 유통주식수 및 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

유통주식수
자본금
유통주식수
자본금

기초
1,503,680
150,368,000
1,462,500
146,250,000

유상증자
87,194
8,719,400
-
-

무상증자(주1)
38,621,490
3,862,149,000
-
-

우선주의 전환
663,072
66,307,200
-
-

전환사채의 전환
313,843
31,384,300
37,500
3,750,000

주식선택권의 행사
6,977
697,700
3,680
368,000

기말
41,196,256
4,119,625,600
1,503,680
150,368,000

(주1)
당사는 주식발행초과금을 재원으로하여 2022.09.21자로 보통주 1주당 15주의 무상주를 발행하였습니다. 무상증자로 발행된 보통주는 총 38,621천주 입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
445,615,588,246
22,437,482,883

(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
22,437,482,883
17,228,901,215

유상증자
28,765,300,600
-

무상증자(주1)
(3,862,149,000)
-

우선주의 전환
289,603,892,736
-

전환사채의 전환
108,359,549,586
5,088,437,028

주식선택권의 행사
311,511,441
120,144,640

기말
445,615,588,246
22,437,482,883

(주1)
당사는 주식발행초과금을 재원으로하여 2022.09.21자로 보통주 1주당 15주의 무상주를 발행하였습니다. 무상증자로 발행된 보통주는 총 38,621천주 입니다.

26. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

주식선택권
5,642,826,257
4,190,336,355

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
4,190,336,355
2,715,130,288

주식보상비용
1,773,538,278
1,595,350,707

주식선택권의 행사
(216,872,645)
(120,144,640)

소멸
(104,175,731)
-

기말
5,642,826,257
4,190,336,355

27. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

보험수리적손익
225,167,310
(472,802,270)

미처리결손금
(414,502,552,231)
(186,981,365,662)

합 계
(414,277,384,921)
(187,454,167,932)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
(187,454,167,932)
(141,531,745,590)

당기순손실
(227,521,186,569)
(45,579,200,112)

확정급여제도의 재측정요소
697,969,580
(343,222,230)

기말금액
(414,277,384,921)
(187,454,167,932)

(3) 당기와 전기 중 결손금처리계산서(안)는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

(처리예정일 : 2023년 3월 31일)
(처리확정일 : 2022년 3월 31일)

I. 미처리결손금

414,277,384,921

187,454,167,932

1. 전기이월미처리결손금
187,454,167,932

141,531,745,590

2. 당기순손실
227,521,186,569

45,579,200,112

3. 확정급여제도의 재측정요소
(697,969,580)

343,222,230

II. 결손금의 처리액

-

-

III.차기이월미처리결손금

414,277,384,921

187,454,167,932

28. 주식기준보상(1) 당사는 당사의 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일에 약정한 행사가격으로 당사의 주식을 매수할 수 있습니다.주요 임직원에게 부여된 주식기준보상의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 옵션 행사 시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.

구 분
1차
2차
3차
4차
5차
6차
7차
8차
9차

발행할 주식수(주)
96,700
6,250
14,000
21,500
35,500
15,400
40,730
1,500
5,300
4,000

부여일
2018-03-30
2018-07-31
2019-03-29
2019-06-21
2019-10-09
2020-03-31
2021-03-30
2021-07-27
2022-03-31
2022-03-31

부여방법
신주발행

가득조건
용역제공 2년~4년

행사가격(원)
100
100
72,000
72,000
72,000
113,712
113,712
113,712
330,000
330,000

가득기간
2~4년
2~4년
2~4년
2~4년
2~4년
2~3년
2년
2년
2년~4년
2년

행사조건
(주1)
(주1)
(주1)
(주1)
(주1)
(주2)
(주3)
(주3)
(주4)
(주5)

행사기간
가득일로부터 5년

(주1)
부여주식수의 24/48에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년간 행사가능하며, 나머지 부여주식수 24/48에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 매 1개월이 경과할때마다 1/48을 5년간 행사가능

(주2)
부여주식수의 24/36에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년간 행사가능하며, 나머지 부여주식수 12/36에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 매 1개월이 경과할때마다 1/36을 5년간 행사가능

(주3)
부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년간 행사가능

(주4)
부여주식수의 1/5에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년간 행사가능하고, 나머지 부여주식수 4/5에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 매 6개월이 경과할때마다 1/5을 5년간 행사가능

(주5)
부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년간 행사가능

(2) 부여일 현재의 주식선택권 이항모형 평가 산정에 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. 기초자료 금액은 회차별로 부여된 총 수량으로 가중평균하였습니다.

(단위: 원)

구 분
1차
2차
3차
4차
5차
6차
7차
8차
9차

부여일 공정가치
32,649
32,649
20,985
20,384
31,584
19,993
61,274
67,243
139,929

부여일 주식가격
32,732
32,732
61,229
61,229
77,783
77,783
136,653
144,618
329,022

행사가격
100
100
72,000
72,000
72,000
113,712
113,712
113,712
330,000

기대주가변동성
34.06%
34.17%
33.17%
32.79%
32.56%
33.16%
33.56%
33.28%
33.24%

기대 만기(년)
7.52
7.52
7.52
7.52
7.52
7.18
7.00
7.00
7.57

무위험이자율(%)
2.56%
2.50%
1.81%
1.56%
1.40%
1.44%
1.83%
1.82%
2.95%

(3) 당기와 전기 중 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

수 량
가중평균 행사가격
수 량
가중평균 행사가격

기 초
159,247
61,133
124,742
43,071

부 여
9,300
330,000
42,230
113,712

상 실
(12,497)
72,043
(4,045)
108,556

행 사
(6,977)
13,664
(3,680)
100

무상증자효과
2,236,095
-
-
-

기 말
2,385,168
4,981
159,247
61,133

(4) 당기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 당사가 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

전기까지 인식한 보상원가
3,726,200,428
2,130,849,721

당기에 인식한 총보상원가
1,669,362,547
1,595,350,707

총보상원가
5,395,562,975
3,726,200,428

29. 판매비와관리비 및 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
2,241,534,308
2,316,197,261

퇴직급여
744,332,513
209,125,480

복리후생비
974,689,548
571,273,438

여비교통비
287,602,325
119,776,196

접대비
86,259,180
42,968,430

전력비
10,382,523
12,242,238

세금과공과금
29,251,121
79,810,339

감가상각비
549,308,486
870,609,437

경상연구개발비
30,804,706,182
24,656,301,744

도서인쇄비
17,950,530
7,952,695

소모품비
119,049,509
67,959,122

지급수수료
3,151,609,983
1,636,338,460

무형자산상각비
13,475,000
14,274,000

주식보상비용
518,438,831
647,889,817

기타
12,472,247
23,232,513

합 계
39,561,062,286
31,275,951,170

(2) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

상품의 판매
41,906,163
1,340,923,150

제품 및 재공품의 변동
(1,300,508,679)
30,453,609

원재료의 사용
8,454,927,127
2,947,380,933

종업원급여
20,591,097,128
12,705,916,302

여비교통비
611,311,737
140,725,217

접대비
86,259,180
42,968,430

전력비
136,281,190
85,634,825

감가상각비
5,470,850,342
3,106,249,724

경상연구개발비
10,292,444,987
10,349,017,259

소모품비
305,311,335
73,703,947

지급수수료
3,668,610,198
1,872,879,566

무형자산상각비
146,998,488
125,931,864

외주가공비
175,798,469
-

주식보상비용
1,669,362,547
1,595,350,707

기타
1,157,380,584
3,015,979,824

합 계
51,508,030,796
37,433,115,357

30. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 주요 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이자수익
268,022,453
160,187,669

당기손익인식금융자산평가이익
4,104,340
-

외환차익(주1)
1,245,263,174
43,161,540

외화환산이익(주1)
110,206,526
123,641,943

당기손익인식금융부채평가이익
86,325,677
60,955,351

합 계
1,713,922,170
387,946,503

(주1)
당사는 외화거래 및 환산으로 발생한 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 주요 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이자비용
6,312,449,312
7,360,579,525

외환차손(주1)
1,278,846,211
27,259,241

외화환산손실(주1)
231,805,028
3,261,546

당기손익인식금융자산처분손실
440,719
-

파생상품평가손실
194,741,870,785
2,435,534,252

당기손익인식금융부채평가손실
28,030,189,165
-

합 계
230,595,601,220
9,826,634,564

(주1)
당사는 외화거래 및 환산으로 발생한 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

31. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

잡이익
13,845,280
82,768,635

복구충당부채환입
18,451,665
-

합 계
32,296,945
82,768,635

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기부금
8,600,000
6,300,000

기타의대손상각비
14,907,907
223,184,280

유형자산폐기손실
61,077,986
-

잡손실
1,012,267
93,207

합 계
85,598,160
229,577,487

32. 법인세 비용(1) 당기와 전기에 인식된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
-
-

총당기법인세
-
-

이연법인세

일시적차이의 증감
-
-

총이연법인세
-
-

법인세비용
-
-

(2)당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(227,521,186,569)
(45,579,200,112)

적용세율에 따른 세부담액
(50,054,661,045)
(10,027,424,025)

조정사항:

- 세무상 과세되지 않는 수익
-
(33,184,077,292)

- 세무상 차감되지 않는 비용
67,555,236,013
1,101,120,741

- 이연법인세자산 미인식 효과
(33,301,751,045)
36,382,043,715

- 이월결손금효과
15,799,284,077
5,726,950,861

- 기부금한도초과
1,892,000
1,386,000

법인세비용
-
-

유효세율(주1)
-
-

(주1) 부(-)의 유효세율로 표시하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

과 목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세

기초
변동
기말
기초
변동
기말

선수수익
20,833,330
(20,833,330)
-
4,583,333
(4,583,333)
-

리스부채
341,098,058
9,110,640,418
9,451,738,476
75,041,573
1,823,812,687
1,898,854,260

미수수익
(2,580,000)
(38,399,066)
(40,979,066)
(567,600)
(7,665,094)
(8,232,694)

미지급비용
608,780,064
(131,802,097)
476,977,967
133,931,614
(38,106,740)
95,824,874

복구충당부채
111,887,533
134,101,102
245,988,635
24,615,257
24,803,860
49,419,117

사채상환할증금
4,489,542,841
(4,489,542,841)
-
987,699,425
(987,699,425)
-

대손충당금
223,184,280
592,909,852
816,094,132
49,100,542
114,852,769
163,953,311

임차개량자산
228,304,972
(228,304,972)
-
50,227,094
(50,227,094)
-

장기미지급금
59,466,115
2,478,419
61,944,534
13,082,545
(637,888)
12,444,657

전환권조정
(1,722,373,505)
1,722,373,505
-
(378,922,171)
378,922,171
-

종속기업투자주식
3,717,404,291
3,481,838,860
7,199,243,151
817,828,944
628,499,005
1,446,327,949

퇴직급여충당부채
2,956,455,012
1,469,284,837
4,425,739,849
650,420,103
238,711,033
889,131,136

사용권자산
(322,691,967)
(9,572,441,770)
(9,895,133,737)
(70,992,233)
(1,916,940,135)
(1,987,932,368)

임차보증금현할차
18,655,278
452,275,183
470,930,461
4,104,161
90,505,769
94,609,930

재고자산평가충당금
3,617,091,858
(150,915,572)
3,466,176,286
795,760,209
(99,405,393)
696,354,816

파생상품부채
29,018,166,720
(29,018,166,720)
-
6,383,996,678
(6,383,996,678)
-

소계
43,363,224,880
(26,684,504,192)
16,678,720,688
9,539,909,474
(6,189,154,486)
3,350,754,988

이월결손금
76,639,310,626
71,714,098,619
148,353,409,245
16,860,648,338
12,943,551,579
29,804,199,917

이월세액공제
14,960,601,948
5,974,430,549
20,935,032,497
14,960,601,948
5,974,430,549
20,935,032,497

합계
134,963,137,454
51,004,024,976
185,967,162,430
41,361,159,760
12,728,827,642
54,089,987,402

이연법인세미인식효과
(41,361,159,760)
(12,728,827,642)
(54,089,987,402)

이연법인세 잔액
-
-
-

(전기)

(단위: 원)

과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세

기초
변동
기말
기초
변동
기말

선수수익
20,833,330
-
20,833,330
4,583,333
-
4,583,333

리스부채
1,124,495,546
(783,397,488)
341,098,058
247,389,020
(172,347,447)
75,041,573

미수수익
(49,856,055)
47,276,055
(2,580,000)
(10,968,332)
10,400,732
(567,600)

미지급비용
501,332,057
107,448,007
608,780,064
110,293,053
23,638,561
133,931,614

복구충당부채
104,917,369
6,970,164
111,887,533
23,081,821
1,533,436
24,615,257

전환사채
4,967,876,281
(478,333,440)
4,489,542,841
1,092,932,782
(105,233,357)
987,699,425

선급금
-
223,184,280
223,184,280
-
49,100,542
49,100,542

유형자산
142,423,306
85,881,666
228,304,972
31,333,127
18,893,967
50,227,094

장기미지급금
51,519,128
7,946,987
59,466,115
11,334,208
1,748,337
13,082,545

전환사채
(3,507,963,870)
1,785,590,365
(1,722,373,505)
(771,752,051)
392,829,880
(378,922,171)

종속기업투자주식
-
3,717,404,291
3,717,404,291
-
817,828,944
817,828,944

확정급여부채
1,729,797,564
1,226,657,448
2,956,455,012
380,555,464
269,864,639
650,420,103

사용권자산
(1,163,236,499)
840,544,532
(322,691,967)
(255,912,030)
184,919,797
(70,992,233)

사용권자산
58,245,498
(39,590,220)
18,655,278
12,814,010
(8,709,849)
4,104,161

재고자산
-
3,617,091,858
3,617,091,858
-
795,760,209
795,760,209

전환사채
31,803,753,115
(2,785,586,395)
29,018,166,720
6,996,825,685
(612,829,007)
6,383,996,678

소계
35,784,136,770
7,579,088,110
43,363,224,880
7,872,510,090
1,667,399,384
9,539,909,474

이월결손금
50,601,415,804
26,037,894,822
76,639,310,626
11,132,311,477
5,728,336,861
16,860,648,338

이월세액공제
9,511,758,638
5,448,843,310
14,960,601,948
9,511,758,638
5,448,843,310
14,960,601,948

합계
95,897,311,212
39,065,826,242
134,963,137,454
28,516,580,205
12,844,579,555
41,361,159,760

이연법인세미인식효과
(28,516,580,205)
(12,844,579,555)
(41,361,159,760)

이연법인세잔액
-
-
-

(4) 당기말 현재 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 순이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 세무상 결손금 및 세액공제의 공제가능시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

발생연도
이월결손금
이월세액공제

당기
만기일
당기
만기일

2015년
143,617,271
2030년
-
-

2016년
244,621,107
2031년
264,552,339
2026년

2017년
5,840,561,129
2032년
1,594,866,581
2027년

2018년
9,664,391,007
2033년
1,117,760,536
2028년

2019년
16,605,207,001
2034년
3,319,232,746
2029년

2020년
18,002,189,285
2035년
3,215,346,436
2030년

2021년
26,037,894,822
2036년
5,448,843,310
2031년

2022년
71,814,927,623
2037년
5,974,430,549
2032년

합 계
148,353,409,245

20,935,032,497

33. 주당손익(1) 당사의 보통주 1주에 대한 기본주당기순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

당기순손실
227,521,186,569
45,579,200,112

가중평균유통보통주식수
12,703,190
1,498,615

기본주당손실
17,911
30,414

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 주)

내역
누적

주식수
일수
적수

기초발행주식수
1,503,680
365
548,843,200

주식선택권 행사
6,144
345
2,119,680

유상증자
6,100
275
1,677,500

유상증자
2,034
268
545,112

유상증자
18,000
262
4,716,000

유상증자
3,680
260
956,800

유상증자
36,450
256
9,331,200

유상증자
20,930
253
5,295,290

전환사채의 전환
25,384
251
6,371,384

전환사채의 전환
196,151
186
36,484,086

주식선택권 행사
833
128
106,624

전환사채의 전환
92,308
107
9,876,956

우선주의 전환
663,072
107
70,948,704

무상증자
38,621,490
102
3,939,391,980

합계
41,196,256
365
4,636,664,516

가중평균유통보통주식수
12,703,190

(전기)

(단위: 주)

내역
누적

주식수
일수
적수

기초발행주식수
1,462,500
365
533,812,500

전환사채의 전환
37,500
345
12,937,500

주식선택권 행사
1,610
67
107,870

주식선택권 행사
2,070
66
136,620

합계
1,503,680
365
546,994,490

가중평균유통보통주식수
1,498,615

(3) 당기와 전기는 손실이 발생함에 따라 희석효과가 없으므로 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.

34. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(주석 5 참조)(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 영업활동으로 인한 현금흐름에 대한 조정 항목과 순운전자본의 변동 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순손실
(227,521,186,569)
(45,579,200,112)

조정 항목 :

외화환산손실
231,805,028
3,261,546

재고자산평가손실
495,452,844
3,617,091,858

기타의대손상각비
14,907,907
223,184,280

종속기업투자손상차손
3,481,838,860
3,717,404,291

감가상각비
5,470,850,342
3,106,249,724

무형자산상각비
146,998,488
125,931,864

이자비용
6,312,449,312
7,360,579,525

퇴직급여
2,312,548,640
971,701,123

주식보상비용
1,669,362,547
1,595,350,707

파생상품평가손실
194,741,870,785
2,435,534,252

당기손익인식금융자산처분손실
440,719
-

당기손익인식금융부채평가손실
28,030,189,165
-

유형자산폐기손실
61,077,986
-

외화환산이익
(110,206,526)
(123,641,943)

이자수익
(268,022,453)
(160,187,669)

당기손익인식금융자산평가이익
(4,104,340)
-

당기손익인식금융부채평가이익
(86,325,677)
(60,955,351)

복구충당부채환입
(18,451,665)
-

조정항목의 소계
242,482,681,962
22,811,504,207

자산부채변동 :

매출채권의 증가
(6,108,709,885)
(857,829,510)

미수금의 감소(증가)
(3,843,932,588)
459,960,789

선급금의 감소(증가)
405,703,920
(1,691,092,924)

선급비용의 감소(증가)
28,603,387
(4,164,382)

당기법인세자산의 감소
-
12,176,530

재고자산의 증가
(6,884,939,922)
(504,229,655)

매입채무의 증가
921,716,512
1,388,263

미지급금의 증가(감소)
248,449,951
(198,944,659)

예수금의 증가(감소)
(124,835,780)
253,570,880

미지급비용의 감소
(131,802,097)
(58,169,330)

계약부채의 증가(감소)
(1,668,948,870)
1,677,627,120

장기미지급금의 증가(감소)
(20,833,330)
7,946,987

퇴직금의 지급
(145,294,223)
(88,265,905)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동의 소계
(17,324,822,925)
(990,025,796)

영업으로부터 창출된 현금
(2,363,327,532)
(23,757,721,701)

(3) 당기와 전기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유출, 유입이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
488,795,000
-

유형자산 취득 관련 미지급금 변동
573,501,112
162,360,000

전환사채의 전환
108,390,933,886
5,092,187,028

우선주의 전환
289,670,199,936
-

사용권자산의 취득
11,758,665,499
-

주식선택권의 행사
216,872,645
120,144,640

(4) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구 분
기초
현금흐름(주1)
비현금변동
기말

신규리스계약
이자효과
자본 전환
공정가치변동

장단기차입금
9,500,000,000
-
-
-
-
-
9,500,000,000

전환사채
16,367,169,336
-
-
1,059,337,782
(17,426,507,118)
-
-

전환상환우선주부채
36,747,969,420
-
-
3,693,944,604
(40,441,914,024)
-
-

전환우선주부채
19,738,833,239
-
-
-
(47,682,696,727)
27,943,863,488
-

파생상품부채
95,299,607,864
-
-
-
(290,041,478,649)
194,741,870,785
-

리스부채
341,098,058
(2,560,671,960)
11,004,940,847
666,371,531
-
-
9,451,738,476

합 계
177,994,677,917
(2,560,671,960)
11,004,940,847
5,419,653,917
(395,592,596,518)
222,685,734,273
18,951,738,476

(주1)
현금흐름에 이자 지급액 666,372천원이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 원)

구 분
기초
현금흐름(주1)
비현금변동
기말

신규리스계약
이자효과
자본 전환
공정가치변동

장단기차입금
-
9,500,000,000
-
-
-
-
9,500,000,000

전환우선주부채
-
19,799,788,590
-
-
-
(60,955,351)
19,738,833,239

전환상환우선주부채
32,417,847,290
-
-
4,330,122,130
-
-
36,747,969,420

전환사채
16,559,912,411
-
-
1,783,579,511
(1,976,322,586)
-
16,367,169,336

리스부채
1,124,495,546
(839,376,000)
-
55,978,512
-
-
341,098,058

파생상품부채
95,979,938,054
-
-
-
(3,115,864,442)
2,435,534,252
95,299,607,864

합 계
146,082,193,301
28,460,412,590
-
6,169,680,153
(5,092,187,028)
2,374,578,901
177,994,677,917

(주1)
현금흐름에 이자 지급액 55,979천원이 포함되어 있습니다.

35. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
명 칭

종속기업
FADU TECHNOLOGY INCORPORATED

기타
대표이사 및 임직원

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명칭
매출
매입

당기
전기
당기
전기

종속기업
FADU TECHNOLOGY INCORPORATED
213,677,445
-
7,550,876,058
33,623,356

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권잔액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명칭
단기대여금
유동성장기대여금
장기대여금
미수수익
채권합계

종속기업
FADU TECHNOLOGYINCORPORATED
1,520,760,000
-
-
197,790,463
1,718,550,463

기타
대표이사 및 임직원
-
25,000,000
390,000,000
-
415,000,000

합 계
1,520,760,000
25,000,000
390,000,000
197,790,463
2,133,550,463

(전기말)

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명칭
단기대여금
유동성장기대여금
장기대여금
선급금
미수수익
채권합계

종속기업
FADU TECHNOLOGY INCORPORATED
1,422,600,000
-
-
573,592,320
119,584,146
2,115,776,466

기타
대표이사 및 임직원
-
15,239,319
426,939,320
-
-
442,178,639

합 계
1,422,600,000
15,239,319
426,939,320
573,592,320
119,584,146
2,557,955,105

한편, 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무잔액은 없습니다.

(4) 당기말와 전기말의 특수관계자에 대한 대여금의 대손상각비와 대손충당금의 잔액은 없습니다.(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명칭
구분
기초
회수
유동성대체
환율변동효과
기말

종속기업
FADU TECHNOLOGYINCORPORATED
단기대여금
1,422,600,000
-
-
98,160,000
1,520,760,000

기타특수관계자
대표이사 및 임직원
유동성장기대여금
15,239,319
(19,739,319)
29,500,000
-
25,000,000

장기대여금
426,939,320
(7,439,320)
(29,500,000)
-
390,000,000

합 계
1,864,778,639
(27,178,639)
-
98,160,000
1,935,760,000

(전기)

(단위: 원)

구분
특수관계자명칭
구분
기초
회수
대여
유동성대체
환율변동효과
기말

종속기업
FADU TECHNOLOGYINCORPORATED
단기대여금
1,305,600,000
-
-
-
117,000,000
1,422,600,000

기타특수관계자
대표이사 및 임직원
유동성장기대여금
60,923,119
(60,923,119)
-
15,239,319
-
15,239,319

장기대여금
322,178,639
-
120,000,000
(15,239,319)
-
426,939,320

합 계
1,688,701,758
(60,923,119)
120,000,000
-
117,000,000
1,864,778,639

한편, 당기와 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래 내역은 없습니다.(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
특수관계자명칭
거래내역
계정과목
당기
전기

종속기업
FADU TECHNOLOGYINCORPORATED
유상증자
종속기업투자
4,024,200,000
2,903,832,372

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하거나, 특수관계자로부터 제공받은 담보 내역 및 지급보증은 없습니다.

(8) 주요경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
1,048,416,646
839,668,632

퇴직급여(주1)
637,699,601
84,791,532

합 계
1,686,116,247
924,460,164

(주1)
상기 퇴직급여는 확정급여채무 증가액입니다.

36. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
구분
한도금액
실행금액

농협은행(주1)
운전자금 대출
9,500,000,000
9,500,000,000

기업은행
신용카드 한도
300,000,000
300,000,000

기술보증기금(주1)
융자담보지급보증
9,500,000,000
9,500,000,000

(주1)
당사의 농협은행 장기차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 9,500,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석16 참조)

(2) 당기말 현재 당사가 타인(특수관계자 제외)에게 제공하거나, 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.(3) 당기말 현재 당사가 계류중인 소송 등의 사건은 없습니다.

37. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 장기차입금 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금 조달 과정에서 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권과 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 당사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험 및 외환위험으로 구성됩니다. 보고기간말 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

1) 이자율위험이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.

당기말 현재 현재 당사는 시장위험에 노출되어 있는 유의적인 변동금리부조건의 차입금 및 예금 등을 보유하고 있지 않습니다.2) 외환위험당사는 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러화(USD)입니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해서, 당사는 외화지급일정과 외화회수일정을 일치시키는 정책을 통하여 외환위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

구 분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
USD
764,321.90
968,625,143
1,656,748.59
1,964,075,453

매출채권
USD
4,680,387.50
5,931,455,078
18,329.20
21,729,267

단기대여금
USD
1,200,000.00
1,520,760,000
1,200,000.00
1,422,600,000

미수금
USD
2,000,000.00
2,534,600,000
-
-

미수수익
USD
156,072.33
197,790,463
100,872.33
119,584,146

금융자산 합계
8,800,781.73
11,153,230,684
2,975,950.12
3,527,988,866

매입채무
USD
105,411.01
133,587,372
-
-

금융부채 합계
105,411.01
133,587,372
-
-

외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

USD
1,267.30
1,185.50

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
환율 상승시
환율 하락시

USD
1,101,964,331
(1,101,964,331)
352,798,887
(352,798,887)

3) 가격변동위험

당사는 재무상태표상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 금융상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 당사가 보유한 금융상품이 대부분 장기저축성 보험상품으로 노출된 가격위험은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

당사는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처의 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 당사의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 6에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다.

또한, 당사는 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
7,589,601,882
5,529,049,937

금융상품
799,104,338
694,999,998

매출채권
6,816,486,203
857,915,346

기타채권
7,491,485,503
2,992,865,354

합 계
22,696,677,926
10,074,830,635

(3) 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다.

당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여,금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다.

또한, 당사는 일시적인 유동성 위험에 대비하기 위해 각종 여신한도를 개설하고 있으며, 차입금의 비율을 적절히 고려하여 자금을 조달하고 향후 사업규모 확대에 대비함과 동시에 보다 안정적인 유동성 확보 및 자금조달의 연속성과 유연성을 유지하기 위하여 자체적인 자금계획 수립 및 검토 절차를 지속적으로 수행하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기 분석 내용은다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이하
1년 초과 2년 이하
2년 초과

매입채무
1,087,552,225
1,087,552,225
1,087,552,225
-
-

기타지급채무(주1)
1,339,082,282
1,353,645,587
1,291,701,053
61,944,534
-

차입금
9,500,000,000
9,707,698,630
199,500,000
9,508,198,630
-

리스부채
9,451,738,476
11,310,794,893
2,673,342,610
2,708,027,600
5,929,424,683

합 계
21,378,372,983
23,459,691,335
5,252,095,888
12,278,170,764
5,929,424,683

(주1)
기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.

(전기말)

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이하
1년 초과 2년 이하
2년 초과

매입채무
165,165,035
165,165,035
165,165,035
-
-

기타지급채무(주1)
3,470,820,875
3,536,832,356
3,045,990,496
490,841,860
-

장기차입금
9,500,000,000
9,914,304,110
199,500,000
199,500,000
9,515,304,110

전환사채(주2)
16,367,169,336
17,581,745,180
17,581,745,180
-
-

전환상환우선주부채(주2)
36,747,969,420
67,931,943,715
25,017,054,992
42,914,888,723
-

리스부채
341,098,058
357,882,000
261,576,000
68,976,000
27,330,000

합 계
66,592,222,724
99,487,872,396
46,271,031,703
43,674,206,583
9,542,634,110

(주1)
기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.

(주2)
전환사채와 전환상환우선주의 경우, 조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 그에 따라 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다. 조기상환청구시 원금과 예상이자비용 등의 합계금액입니다.

(4) 자본위험관리당사의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 당사는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있습니다. 또한, 배당정책의 변경,유상증자 또는 부채상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 당사는 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다.당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 금액으로 나눈 부채비율을 사용하고 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

부채
27,028,509,642
187,556,589,291

(차감)현금및현금성자산
(7,589,601,882)
(5,529,049,937)

순부채
19,438,907,760
182,027,539,354

자기자본
41,100,655,182
(160,675,980,694)

부채비율
47.30%
(-)113.29%

38. 범주별 금융상품 및 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분
과목
상각후원가 측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합계

유동자산
현금및현금성자산
7,589,601,882
-
-
7,589,601,882

단기금융상품
300,000,000
-
-
300,000,000

매출채권및기타채권
12,788,826,167
-
-
12,788,826,167

유동자산 소계
20,678,428,049
-
-
20,678,428,049

비유동자산
기타채권
1,519,145,539
-

1,519,145,539

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
3,917,700,000
3,917,700,000

장기금융상품
-
499,104,338
-
499,104,338

비유동자산 소계
1,519,145,539
499,104,338
3,917,700,000
5,935,949,877

합계
22,197,573,588
499,104,338
3,917,700,000
26,614,377,926

(전기말)

(단위: 원)

구분
과목
상각후원가 측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
합계

유동자산
현금및현금성자산
5,529,049,937
-
5,529,049,937

단기금융상품
200,000,000
-
200,000,000

매출채권및기타채권
3,379,082,834
-
3,379,082,834

유동자산 소계
9,108,132,771
-
9,108,132,771

비유동자산
매출채권및기타채권
471,697,866
-
471,697,866

장기금융상품
-
494,999,998
494,999,998

비유동자산 소계
471,697,866
494,999,998
966,697,864

합계
9,579,830,637
494,999,998
10,074,830,635

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분
과목
상각후원가 측정금융부채
당기손익-공정가치 측정금융부채
합계

유동부채
매입채무및기타채무(주1)
2,364,689,973
-
2,364,689,973

리스부채
1,928,347,553
-
1,928,347,553

유동부채 소계
4,293,037,526
-
4,293,037,526

비유동부채
장기미지급금
61,944,534
-
61,944,534

장기차입금
9,500,000,000
-
9,500,000,000

리스부채
7,523,390,923
-
7,523,390,923

비유동부채 소계
17,085,335,457
-
17,085,335,457

합계
21,378,372,983
-
21,378,372,983

(주1)
기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.

(전기말)

(단위: 원)

구분
과목
상각후원가 측정금융부채
당기손익-공정가치 측정금융부채
합계

유동부채
매입채무및기타채무(주1)
3,190,041,877
-
3,190,041,877

전환사채
16,367,169,336
-
16,367,169,336

전환상환우선주부채
9,874,617,345
-
9,874,617,345

전환우선주부채
-
19,738,833,239
19,738,833,239

파생상품부채
-
95,299,607,864
95,299,607,864

리스부채
250,086,327
-
250,086,327

유동부채 소계
29,681,914,885
115,038,441,103
144,720,355,988

비유동부채
장기미지급금
445,944,033
-
445,944,033

장기차입금
9,500,000,000
-
9,500,000,000

전환상환우선주부채
26,873,352,075
-
26,873,352,075

리스부채
91,011,731
-
91,011,731

비유동부채 소계
36,910,307,839
-
36,910,307,839

합계
66,592,222,724
115,038,441,103
181,630,663,827

(주1)
기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.

(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구 분
당기손익공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융자산
당기손익공정가치측정 금융부채
상각후원가측정 금융부채
합 계

이자수익
-
268,022,453
-
-
268,022,453

외환차손익
-
(435,002,875)
-
401,419,838
(33,583,037)

외화환산손익
-
(120,927,824)
-
(670,678)
(121,598,502)

당기손익인식금융자산평가이익
4,104,340
-
-
-
4,104,340

당기손익인식금융자산처분손익
(440,719)
-
-
-
(440,719)

파생상품평가손익
-
-
(194,741,870,785)
-
(194,741,870,785)

당기손익인식금융부채평가손익
-
-
(27,943,863,488)
-
(27,943,863,488)

이자비용
-
-
-
(6,312,449,312)
(6,312,449,312)

합계
3,663,621
(287,908,246)
(222,685,734,273)
(5,911,700,152)
(228,881,679,050)

(전기)

(단위: 원)

구 분
당기손익공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융자산
당기손익공정가치측정 금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

이자수익
-
160,187,669
-
-
160,187,669

외환차손익
-
15,902,299
-
-
15,902,299

외화환산손익
-
120,380,397
-
-
120,380,397

파생상품평가손익
-
-
(2,435,534,252)
-
(2,435,534,252)

당기손익인식금융부채평가손익
-
-
60,955,351
-
60,955,351

이자비용
-
-
-
(7,360,579,525)
(7,360,579,525)

합계
-
296,470,365
(2,374,578,901)
(7,360,579,525)
(9,438,688,061)

39. 금융상품 및 금융부채 공정가치(1) 금융상품 및 금융부채 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품 및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
7,589,601,882
7,589,601,882
5,529,049,937
5,529,049,937

단기금융상품
300,000,000
300,000,000
200,000,000
200,000,000

매출채권및기타채권
14,307,971,706
14,307,971,706
3,850,780,700
3,850,780,700

기타포괄손익공정가치금융자산(주1)
3,917,700,000
3,917,700,000
-
-

장기금융상품(주2)
499,104,338
499,104,338
494,999,998
494,999,998

합계
26,614,377,926
26,614,377,926
10,074,830,635
10,074,830,635

금융부채:

매입채무및기타채무(주3)
2,426,634,507
2,426,634,507
3,635,985,910
3,635,985,910

장기차입금
9,500,000,000
9,500,000,000
9,500,000,000
9,500,000,000

전환사채
-
-
16,367,169,336
16,367,169,336

전환상환우선주부채
-
-
36,747,969,420
36,747,969,420

전환우선주부채
-
-
19,738,833,239
19,738,833,239

파생상품부채
-
-
95,299,607,864
95,299,607,864

리스부채
9,451,738,476
9,451,738,476
341,098,058
341,098,058

합계
21,378,372,983
21,378,372,983
181,630,663,827
181,630,663,827

(주1)
당사는 당기에 취득한 시장성없는 지분증권에 대한 공정가치 평가를 위한 충분한 정보를 입수할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(주2)
장기금융상품은 저축성보험으로서, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으므로 당기말 현재 계약을 해지하는 경우 예상 수취 환급금을 공정가치로 인식하였습니다.

(주3)
기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 및 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구분
장부금액
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기금융상품
499,104,338
-
-
499,104,338
499,104,338

기타포괄손익공정 가치금융자산
3,917,700,000
-
-
3,917,700,000
3,917,700,000

금융자산 합계
4,416,804,338
-
-
4,416,804,338
4,416,804,338

(전기말)

(단위: 원)

구분
장부금액
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기금융상품
494,999,998
-
-
494,999,998
494,999,998

금융자산 합계
494,999,998
-
-
494,999,998
494,999,998

공정가치로 측정되는 금융부채:

전환우선주부채
19,738,833,239
-
-
19,738,833,239
19,738,833,239

파생상품부채
95,299,607,864
-
-
95,299,607,864
95,299,607,864

금융부채 합계
115,038,441,103
-
-
115,038,441,103
115,038,441,103

(3) 당기와 전기 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분
기초
증가
평가
감소
당기말

장기금융상품
494,999,998
-
4,104,340
-
499,104,338

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
3,917,700,000
-
-
3,917,700,000

금융자산 합계
494,999,998
3,917,700,000
4,104,340
-
4,416,804,338

전환우선주부채(주1)
19,738,833,239
-
27,943,863,488
(47,682,696,727)
-

파생상품부채(주2)
95,299,607,864
-
194,741,870,785
(290,041,478,649)
-

금융부채 합계
115,038,441,103
-
222,685,734,273
(337,724,175,376)
-

(주1)
전기말까지 보유하였던 전환우선주는 당기 중 모두 보통주로 전환이 완료되었습니다.

(주2)
전기말까지 보유하였던 전환사채 및 전환상환우선주는 당기 중 모두 보통주로 전환이 완료되었습니다.

(전기)

(단위: 원)

구분
기초
증가
평가
감소
전기말

장기금융상품
494,999,998
-
-
-
494,999,998

금융자산 합계
494,999,998
-
-
-
494,999,998

전환우선주부채
-
19,799,788,590
(60,955,351)
-
19,738,833,239

파생상품부채
95,979,938,054
-
2,435,534,252
(3,115,864,442)
95,299,607,864

금융부채 합계
95,979,938,054
19,799,788,590
2,374,578,901
(3,115,864,442)
115,038,441,103

(4) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(당기말)

(단위: 원)

구 분
내 역
공정가치
수 준
가치평가기법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산
저축성보험
499,104,338
3
해지환급금
보증이율

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
전환우선주
3,917,700,000
3
원가기준접근법(주1)
취득원가

(주1)
공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.

(전기말)

(단위: 원)

구 분
내 역
공정가치
수 준
가치평가기법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익-공정가치측정금융부채
전환우선주부채
19,738,833,239
3
이항모형,
주가변동성, 이자율

파생상품부채
전환권
95,299,607,864
3
이항모형,
주가변동성,

조기상환청구권
이자율모형
이자율

(주1)
전기말 현재 당사가 보유한 장기금융상품은 저축성보험으로 상기 분류에서 제외되어 있으며, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 취득시점 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 전기에는 가입 시 불입한 금액이 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 파두

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
4
4
-
-
1
1
-
-
7
7

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
16
144
168
824
778
-
-
40
40
-
-
1,016
1,002

합계
8
16
144
168
824
778
-
-
40
40
-
-
1,016
1,002

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.05.16
1
일

주요내용
회사와 산업에 대한 이해 및 전반감사계획 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.01.16~2023.01.20
5
일
4
명
2
명
중간감사

2023.03.06~2023.03.10
5
일
4
명
2
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.02
1
일

실사(입회)장소
본사 창고 및 외주 창고

실사(입회)대상
본사 재고자산 일체

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.02
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금시재

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관조회서

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023.01.06, 2023.03.10

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 01월 06일
(주)파두재무 담당이사(주)파두 내부감사삼도회계법인 담당이사
대면회의
중간감사 발견사항 공유

2
2023년 03월 10일
(주)파두재무 담당이사(주)파두 내부감사삼도회계법인 담당이사
대면회의
기말감사 발견사항 공유