피아이이 — [기재정정]감사보고서 (2021.12) (20230411)
제출인: 한울회계법인

감사보고서
4.1
(주)피아이이

00469373
100000000000
20220331
1101110086169
100
22362
11994
22948
40
Y
N
Y
Y
N
E
Y
4
N

정 정 신 고 (보고)

2023년 4월 11일

1. 정정대상 공시서류 : 별도감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 4월 13일

3. 정정사유 : 포괄손익계산서,재무상태표와 현금흐름표 및 관련주석 오류수정

4. 정정사항1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항<정정전>기재사항없음<정정후>감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음의 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 39에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 매출과 매출원가 및 당기순이익과 선수금잔액 그리고 영업활동 현금흐름의 왜곡표시와 관련하여 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 재무제표를 재작성한 결과 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 자산총계가 216,783천원 감소하고 부채총계가 59,302천원 감소하며 순이익이 157,481천원 감소하였습니다.

2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항<정정 전>회사의 2020년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사 받지 않았습니다.<정정 후>재무제표에 표시 또는 공시가 요구되지 않은 사항이나, 감사보고서 이용자가 감사보고서를 이해하는데 도움이 되는 사항은 아래와 같습니다.

(1) 감사보고서의 재발행

우리는 회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 2022년 4월 13일자로 발행한 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 별첨 재무제표는 회사의 이사회가 승인한 2021년 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2022년 4월 13일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2021년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

3) 재무상태표-제4기(당기)

(단위 : 원)

과목
정정전
정정후

자산

유동자산
17,363,775,355
16,920,469,766

:
:
:

재고자산
5,758,137,211
5,314,831,622

:
:
:

자산총계
22,804,876,514
22,361,570,925

부채

유동부채
11,506,976,760
11,091,413,713

:
:
:

기타유동부채
5,993,286,720
5,577,723,673

:
:
:

부채총계
12,409,758,561
11,994,195,514

자본

:
:
:

이익잉여금
8,515,831,830
8,488,089,288

자본총계
10,395,117,953
10,367,375,411

부채 및 자본총계
22,804,876,514
22,361,570,925

4) 재무상태표-제3기(전기)

(단위 : 원)

과목
정정전
정정후

자산

유동자산
10,420,894,812
10,204,111,949

:
:
:

재고자산
2,995,267,446
2,778,484,583

:
:
:

자산총계
13,020,004,720
12,803,221,857

부채

유동부채
7,857,571,023
7,798,269,402

:
:
:

기타유동부채
3,719,089,520
3,659,787,899

:
:
:

부채총계
9,020,357,713
8,961,056,092

자본

:
:
:

이익잉여금
2,619,695,377
2,462,214,135

자본총계
3,999,647,007
3,842,165,765

부채 및 자본총계
13,020,004,720
12,803,221,857

5) 포괄손익계산서- 제4기(당기)

(단위 : 원)

과목
정정전
정정후

매출액
22,592,123,187
22,948,384,613

매출원가
10,864,988,126
11,091,510,852

매출총이익
11,727,135,061
11,856,873,761

:
:
:

영업이익
7,184,070,836
7,313,809,536

:
:
:

법인세비용차감전순이익
6,018,398,078
6,148,136,778

:
:
:

당기순이익
5,896,136,453
6,025,875,153

총포괄이익
5,869,515,696
5,999,254,396

주당이익

:

기본주당이익
29,332
29,977

희석주당이익
29,326
29,969

6) 포괄손익계산서-제3기(전기)

(단위 : 원)

과목
정정전
정정후

매출액
6,059,204,958
6,118,506,579

매출원가
3,508,652,751
3,725,435,614

매출총이익
2,550,552,207
2,393,070,965

:
:
:

영업이익
1,545,839,811
1,388,358,569

:
:
:

법인세비용차감전순이익
1,745,525,301
1,588,044,059

:
:
:

당기순이익
1,918,506,725
1,761,025,483

총포괄이익
1,900,313,095
1,742,831,853

주당이익

:

기본주당이익
11,117
10,205

희석주당이익
11,117
10,205

7) 자본변동표-제4기(당기)<정정전>

(단위 : 원)

구분
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합계

2020.01.01(전기초) <감사받지 아니한 재무제표>
800,000,000
-
-
-
701,188,652
1,501,188,652

당기순이익
:
:
:
:
1,918,506,725
1,918,506,725

:
:
:
:
:
:
:

2020.12.31(전기말) <감사받지 아니한 재무제표>
1,000,000,000
398,145,260
-
(18,193,630)
2,619,695,377
3,999,647,007

2021.01.01(당기초)
1,000,000,000
398,145,260
-
(18,193,630)
2,619,695,377
3,999,647,007

당기순이익
-
-
-
-
5,896,136,453
3,999,647,007

:
:
:
:
:
:
:

2021.12.31(당기말)
1,010,000,000
886,999,260
27,101,250
(44,814,387)
8,515,831,830
10,395,117,953

<정정후>

(단위 : 원)

구분
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합계

2020.01.01(전기초) <감사받지 아니한 재무제표>
800,000,000
-
-
-
701,188,652
1,501,188,652

당기순이익

:
:
:
:
:
1,761,025,483
1,761,025,483

2020.12.31(전기말) <감사받지 아니한 재무제표>
:
:
:
:
:
:

2021.01.01(당기초)
1,000,000,000
398,145,260
-
(18,193,630)
2,462,214,135
3,842,165,765

당기순이익
1,000,000,000
398,145,260
-
(18,193,630)
2,462,214,135
3,842,165,765

:
-
-
-
-
6,025,875,153
3,842,165,765

2021.12.31(당기말)
:
:
:
:
:
:

1,010,000,000
886,999,260
27,101,250
(44,814,387)
8,488,089,288
10,367,375,411

8) 현금흐름표-제4기(당기)

(단위 : 원)

구분
정정전
정정후

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

5,407,024,374

5,407,024,374

1.당기순이익
5,896,136,453

6,025,875,153

2.당기순이익조정을 위한 가감
3,731,227,656

3,731,227,656

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(3,979,430,487)

(4,109,169,187)

:
:

:

재고자산의 감소(증가)
(2,762,869,765)

(2,536,347,039)

:
:

:

선수금의 증가(감소)
2,288,494,360

1,932,232,934

:
:

:

9) 현금흐름표-제3기(전기)

(단위 : 원)

구분
정정전
정정후

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

3,693,889,464

3,693,889,464

1.당기순이익
1,918,506,725

1,761,025,483

2.당기순이익조정을 위한 가감
130,392,600

130,392,600

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
1,736,270,706

1,893,751,948

:
:

:

재고자산의 감소(증가)
(2,245,045,804)

(2,028,262,941)

:
:

:

선수금의 증가(감소)
2,579,692,360

2,520,390,739

:
:

:

10) 주석17. 기타유동부채당기말과 전기말 및 전기초 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
정정전
정정후

당기말
전기말
전기초
당기말
전기말
전기초

예수금
-
14,297
15,065
-
14,297
15,065

선수금
5,993,287
3,704,792
1,125,100
5,577,724
3,645,491
1,125,100

부가세예수금
-
-
53,801
-
-
53,801

합계
5,993,287
3,719,089
1,193,966
5,577,724
3,659,788
1,193,966

11) 주석 23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 및 전기초 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
정정전
정정후

당기말
전기말
전기초
당기말
전기말
전기초

이익준비금(*)
-
-
-
-
-
-

미처분이익잉여금
8,515,832
2,619,695
701,189
8,488,089
2,462,214
701,189

합계
8,515,832
2,619,695
701,189
8,488,089
2,462,214
701,189

(2) 당기 및 전기중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
정정전
정정후

당기말
전기말
당기말
전기말

기초금액
2,619,696
701,189
2,462,214
701,189

당기손익
5,896,136
1,918,507
6,025,875
1,761,025

기말금액
8,515,832
2,619,696
8,488,089
2,462,214

(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.<정정전>

(단위 : 원)

이익잉여금처분계산서

제 4(당) 기
2021년 01월 01일
부터
제 3(전) 기
2020년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지
2020년 12월 31일
까지

처분확정일
2022년 03월 31일

처분확정일
2021년 03월 27일

구분
당기
전기

I. 미처분이익잉여금

8,515,831,830

2,619,695,377

전기이월미처분이익잉여금
2,619,695,377

701,188,652

당기순이익(손실)
5,896,136,453

1,918,506,725

II. 이익잉여금처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

8,515,831,830

2,619,695,377

<정정후>

(단위 : 원)

이익잉여금처분계산서

제 4(당) 기
2021년 01월 01일
부터
제 3(전) 기
2020년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지
2020년 12월 31일
까지

처분확정일
2022년 03월 31일

처분확정일
2021년 03월 27일

구분
당기
전기

I. 미처분이익잉여금

8,488,089,288

2,462,214,135

전기이월미처분이익잉여금
2,462,214,135

701,188,652

당기순이익(손실)
6,025,875,153

1,761,025,483

II. 이익잉여금처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

8,488,089,288

2,462,214,135

12) 주석24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1)

(단위 : 천원)

구분
정정전
정정후

당기
전기
당기말
전기말

한시점에 이전하는 수익

상품매출
792,415
245,226
792,415
245,226

제품매출
20,695,635
4,449,490
20,695,635
4,449,490

용역매출
1,102,884
1,006,280
327,290
1,006,280

기타매출
1,189
358,209
1,189
358,209

기간에 걸쳐 이전하는 수익

용역매출
-
-
1,131,855
59,301

합계
22,592,123
6,059,205
22,948,384
6,118,506

13) 주석25. 비용의 성격별 분류<당기>

(단위: 천원)

계정과목
정정전
정정후

판매비및관리비
매출원가
합 계
판매비및관리비
매출원가
합 계

재고자산의 변동
-
(2,521,855)
(2,521,855)
-
(2,295,332)
(2,295,332)

상품
-
382,993
382,993
-
382,993
382,993

재료비
-
9,154,542
9,154,542
-
9,154,542
9,154,542

급여
1,184,194
1,378,990
2,563,184
1,184,194
1,378,990
2,563,184

퇴직급여
64,449
130,375
194,824
64,449
130,375
194,824

복리후생비
119,794
109,221
229,015
119,794
109,221
229,015

여비교통비
15,995
89,738
105,733
15,995
89,738
105,733

해외출장비
-
312,652
312,652
-
312,652
312,652

접대비
72,576
15,466
88,042
72,576
15,466
88,042

세금과공과금
83,660
53,218
136,878
83,660
53,217
136,877

통신비
962
199
1,161
962
199
1,161

경상연구개발비
-
530,666
530,666
-
530,666
530,666

감가상각비
163,592
57,576
221,168
163,591
57,576
221,167

지급임차료
-
6,289
6,289
-
6,289
6,289

보험료
24,910
19,757
44,667
24,910
19,757
44,667

차량유지비
62,829
18,915
81,744
62,829
18,915
81,744

외주가공비
-
1,031,790
1,031,790
-
1,031,790
1,031,790

소모품비
22,530
44,006
66,536
22,530
44,006
66,536

지급수수료
205,365
26,653
232,018
205,365
26,653
232,018

보증수리비
2,485,866
-
2,485,866
2,485,866
-
2,485,866

주식보상비용
18,068
9,034
27,102
18,068
9,034
27,102

건물관리비
15,469
4,358
19,827
15,469
4,358
19,827

운반비
903
3,130
4,033
903
3,130
4,033

기타
1,904
7,274
9,178
1,904
7,275
9,179

합 계
4,543,066
10,864,987
15,408,053
4,543,065
11,091,510
15,634,575

<전기>

(단위: 천원)

계정과목
정정전
정정후

판매비및관리비
매출원가
합 계
판매비및관리비
매출원가
합 계

재고자산의 변동
-
(2,213,979)
(2,213,979)
-
(1,997,197)
(1,997,197)

상품
-
154,929
154,929
-
154,929
154,929

재료비
-
3,812,931
3,812,931
-
3,812,931
3,812,931

급여
561,689
675,366
1,237,055
561,689
675,366
1,237,055

퇴직급여
43,864
74,334
118,198
43,864
74,334
118,198

복리후생비
72,917
42,259
115,176
72,916
42,259
115,175

여비교통비
19,119
65,269
84,388
19,119
65,269
84,388

해외출장비
-
182,521
182,521
-
182,521
182,521

접대비
39,048
2,391
41,439
39,048
2,391
41,439

세금과공과금
19,203
25,605
44,808
19,203
25,605
44,808

통신비
647
-
647
647
-
647

경상연구개발비
-
174,512
174,512
-
174,512
174,512

감가상각비
55,313
38,180
93,493
55,313
38,180
93,493

지급임차료
10,956
1,880
12,836
10,956
1,880
12,836

보험료
16,845
14,992
31,837
16,845
14,992
31,837

차량유지비
25,629
10,588
36,217
25,629
10,588
36,217

외주가공비
-
386,800
386,800
-
386,800
386,800

소모품비
16,695
52,818
69,513
16,695
52,818
69,513

교육훈련비
337
-
337
337
50
387

지급수수료
103,323
5,297
108,620
103,323
5,297
108,620

보증수리비
2,976
-
2,976
2,976
-
2,976

건물관리비
11,894
-
11,894
11,894
-
11,894

운반비
2,233
1,244
3,477
2,233
1,244
3,477

기타
2,025
716
2,741
2,025
666
2,691

합 계
1,004,713
3,508,653
4,513,366
1,004,712
3,725,435
4,730,147

14) 주석30. 법인세(2) 당기 및 전기의 법인세차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
정정전
정정후

당기
전기
당기말
전기말

법인세비용차감전순이익
6,018,398
1,745,525
6,148,137
1,588,044

:
:
:
:
:

법인세비용
122,262
(172,981)
122,262
(172,981)

유효세율
2.0%
(*)
2.0%
(*)

15) 주석31. 주당손익(1) 기본주당손익

(단위 : 원)

구분
정정전
정정후

당기
전기
당기말
전기말

당기순이익
5,896,136,453
1,918,506,725
6,025,875,153
1,761,025,483

가중평균유통주식수
201,014
172,568
201,014
172,568

기본주당이익
29,332
11,117
29,977
10,205

(3) 희석주당순이익

(단위 : 원)

구분
정정전
정정후

당기
전기
당기말
전기말

1)희석보통주당기순이익

당기순이익
5,896,136,453
1,918,506,725
6,025,875,153
1,761,025,483

조정금액

주식매입선택권비용
21,138,975

21,138,975

희석보통주당기순이익
5,917,275,428
-
6,047,014,128
1,761,025,483

:
:
:
:
:

3) 희석주당순이익
29,326
11,117
29,969
10,205

16) 주석33. 금융상품(6) 자본위험관리

(단위 : 천원)

구분
정정전
정정후

당기말
전기말
전기초
당기말
전기말
전기초

부채(A)
12,409,759
9,020,358
2,084,248
11,994,196
8,961,056
2,084,248

자본(B)
10,395,118
3,999,647
1,501,189
10,367,375
3,842,166
1,501,189

부채비율(A/B)
119%
226%
139%
116%
233%
139%

주식회사 피아이이
재무제표에 대한

감 사 보 고 서

제 4 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

한 울 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 .................................................................. 1재무제표 재무상태표 .................................................................................... 5 포괄손익계산서 .............................................................................. 7 자본변동표 .................................................................................... 8

현금흐름표 .................................................................................... 9 주석 ............................................................................................. 12외부감사 실시내용 ............................................................................... 77

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 피아이이주주 및 이사회귀중

감사의견

우리는 주식회사 피아이이의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음의 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 39에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 매출과 매출원가 및 당기순이익과 선수금잔액 그리고 영업활동 현금흐름의 왜곡표시와 관련하여 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 재무제표를 재작성한 결과 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 자산총계가 216,783천원 감소하고 부채총계가 59,302천원 감소하며 순이익이 157,481천원 감소하였습니다.
기타사항재무제표에 표시 또는 공시가 요구되지 않은 사항이나, 감사보고서 이용자가 감사보고서를 이해하는데 도움이 되는 사항은 아래와 같습니다.

(1) 감사보고서의 재발행

우리는 회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 2022년 4월 13일자로 발행한 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 별첨 재무제표는 회사의 이사회가 승인한 2021년 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2022년 4월 13일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2021년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

(2) 감사받지 아니한 재무제표회사의 2020년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사 받지 않았습니다.본 감사보고서에 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2020년 12월31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 본 감사인은 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 본 감사인의 2021년 7월 23일자 감사보고서에는 기초재고자산에 대한 실사에 입회를 하지 못하였음을 이유로 한정의견이 표명되었습니다. 해당 감사인이 한정의견을 표명한 재무제표는 주석 36에서 기술되어 있는 한국채택국제회계기준 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2020년 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다. 우리는 동 조정사항을 포함하여 회사의 2020년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2020년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.

서울시 강남구 테헤란로 88길 14 한울회계법인 대표이사 남 기봉

2022년 4월 13일(상기 강조사항에 관한 사항을 제외한다.)

2023년 4월 10일(상기 강조사항에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 피아이이

제 4 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 3 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 피아이이 대표이사 김건욱,최정일

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 동탄기흥로 614, 더퍼스트타워2차 916호

(전 화)
031-375-9122

재 무 상 태 표

제 4 기말 2021년 12월 31일 현재

제 3 기말 2020년 12월 31일 현재<감사받지 아니한 재무제표>

제 3 기초 2020년 01월 01일 현재<감사받지 아니한 재무제표>

주식회사 피아이이
(단위 : 원)

과 목
주석

제 4 기말

제 3 기말<감사받지 아니한 재무제표>

제 3기초<감사받지 아니한 재무제표>

자산

유동자산

16,920,469,766
10,204,111,949
3,331,942,657

현금및현금성자산

926,756,851
3,505,169,028
521,444,495

단기금융상품
5
5,537,778,583
2,002,908,408
1,053,408,089

당기손익-공정가치측정금융자산
6
32,360,000
66,710,000
79,131,609

매출채권및기타채권
8
3,921,345,560
1,650,149,224
868,102,029

재고자산

5,314,831,622
2,778,484,583
750,221,642

기타금융자산
9,32
220,000,000
82,000,000
55,399,816

기타유동자산
10
967,397,150
118,690,706
4,234,977

비유동자산
6
5,441,101,159
2,599,109,908
253,493,528

종속기업투자주식
11
808,898,238
204,960,342
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
7
603,054,460
466,244,040
-

이연법인세자산
30
1,056,411,578
392,402,021
18,581,236

유형자산
12,32
2,436,039,059
1,413,035,758
176,119,332

사용권자산
14
77,299,757
45,297,270
28,320,160

무형자산
13
426,213
-
-

기타비유동금융자산
9,32
458,971,854
77,170,477
30,472,800

자산총계
36
22,361,570,925
12,803,221,857
3,585,436,185

부채

유동부채

11,091,413,713
7,798,269,402
2,052,625,838

매입채무및기타채무
15,32
2,624,645,750
2,737,360,192
275,304,173

단기성차입금
16
300,000,000
1,200,000,000
500,000,000

유동리스부채
14
41,467,024
10,004,737
6,119,121

기타유동부채
17
5,577,723,673
3,659,787,899
1,193,966,069

당기법인세부채
30
691,203,083
191,116,574
77,236,475

충당부채
18
1,856,374,183
-
-

비유동부채

902,781,801
1,162,786,690
31,621,695

장기성차입금
16
800,000,000
1,100,000,000
-

장기리스부채
14
41,689,768
37,787,352
23,145,094

순확정급여부채
19
61,092,033
24,999,338
8,476,601

부채총계

11,994,195,514
8,961,056,092
2,084,247,533

자본

자본금
20
1,010,000,000
1,000,000,000
800,000,000

자본잉여금
20
886,999,260
398,145,260
-

자본조정
21
27,101,250
-
-

기타포괄손익누계액
22
(44,814,387)
(18,193,630)
-

이익잉여금
23
8,488,089,288
2,462,214,135
701,188,652

자본총계

10,367,375,411
3,842,165,765
1,501,188,652

부채및자본총계

22,361,570,925
12,803,221,857
3,585,436,185

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 4 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 3 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지<감사받지 아니한 재무제표>

주식회사 피아이이
(단위 : 원)

과 목
주석

제 4 기

제 3 기<감사받지 아니한 재무제표>

매출액

24,32
22,948,384,613
6,118,506,579

매출원가

26,32
11,091,510,852
3,725,435,614

매출총이익

11,856,873,761
2,393,070,965

판매비와관리비

25,26,32
4,543,064,225
1,004,712,396

영업이익

7,313,809,536
1,388,358,569

종속기업투자주식이익(손실)
27
(42,640,130)
-

금융수익

28,32
62,628,185
25,395,189

금융비용

28
39,016,370
39,067,038

기타수익

29
198,161,832
307,664,156

기타비용

29,32
1,344,806,275
94,306,817

법인세비용차감전순이익

6,148,136,778
1,588,044,059

법인세비용(이익)

30
122,261,625
(172,981,424)

당기순이익

6,025,875,153
1,761,025,483

기타포괄이익(손실)

(26,620,757)
(18,193,630)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(26,620,757)
(18,193,630)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익(손실)
21
(25,887,872)
(26,238,701)

확정급여제도의 재측정요소
17,21
(732,885)
8,045,071

총포괄이익

5,999,254,396
1,742,831,853

주당이익

31

기본주당이익

29,977
10,205

희석주당순이익

29,969
10,205

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 4 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 3 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지<감사받지 아니한 재무제표>

주식회사 피아이이
(단위 : 원)

구분
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합계

2020.01.01(전기초) <감사받지 아니한 재무제표>
800,000,000
-
-
-
701,188,652
1,501,188,652

당기순이익
-
-
-
-
1,761,025,483
1,761,025,483

유상증자
200,000,000
398,145,260
-
-
-
598,145,260

기타포괄손익-공정가치금융 자산평가손익
-
-
-
(26,238,701)
-
(26,238,701)

확정급여제도의 재측정요소

-
8,045,071

8,045,071

2020.12.31(전기말) <감사받지 아니한 재무제표>
1,000,000,000
398,145,260
-
(18,193,630)
2,462,214,135
3,842,165,765

2021.01.01(당기초)
1,000,000,000
398,145,260
-
(18,193,630)
2,462,214,135
3,842,165,765

당기순이익
-
-
-
-
6,025,875,153
6,025,875,153

유상증자
10,000,000
488,854,000
-
-
-
498,854,000

주식매입선택권
-
-
27,101,250
-
-
27,101,250

기타포괄손익-공정가치금융 자산평가손익
-
-
-
(25,887,872)
-
(25,887,872)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(732,885)
-
(732,885)

2021.12.31(당기말)
1,010,000,000
886,999,260
27,101,250
(44,814,387)
8,488,089,288
10,367,375,411

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 4 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 3 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지<감사받지 아니한 재무제표>

주식회사 피아이이
(단위 : 원)

구분

제 4 기

제 3 기<감사받지 아니한 재무제표>

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

5,407,024,374

3,693,889,464

1. 당기순이익
6,025,875,153

1,761,025,483

2. 당기순이익조정을 위한가감
3,731,227,656

130,392,600

법인세비용
122,261,625

(172,981,424)

이자수익
(62,628,185)

(25,395,189)

배당금수익
(23,588,046)

(390,000)

이자비용
39,016,370

39,067,038

단기금융상품평가이익
(14,932,340)

(2,887,541)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-

75,085,000

종속기업투자주식처분손실
9,896,552

-

종속기업투자주식손상차손
32,743,578

-

외화환산손실
1,774,206

2,113,678

유형자산처분손실
3,184,006

4,089,358

보증수리비
1,856,374,183

-

기타의대손상각비
1,324,032,877

-

감가상각비
221,167,252

93,493,842

주식보상비용
27,101,250

-

퇴직급여
194,824,328

118,197,838

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(4,109,169,187)

1,893,751,948

매출채권의증가
(2,232,583,988)

(751,720,696)

미수금의 감소(증가)
(29,177,519)

(45,651,901)

선급금의 감소(증가)
(816,463,357)

(106,641,061)

선급비용의 감소(증가)
(32,243,087)

(7,814,668)

재고자산의 감소(증가)
(2,536,347,039)

(2,028,262,941)

매입채무의 증가(감소)
(527,897,426)

2,176,647,276

미지급금의 증가(감소)
164,905,654

(45,805,804)

예수금의 증가(감소)
(14,297,160)

(768,000)

선수금의 감소(증가)
1,932,232,934

2,520,390,739

미지급비용의 감소(증가)
142,373,030

274,739,912

사외적립자산의 증가(감소)
(151,513,472)

(60,801,667)

퇴직금의 지급
(8,157,757)

(30,559,241)

4. 이자의 수취
49,160,479

23,118,173

5. 이자의 지급
(34,981,519)

(32,961,015)

6. 배당금의 수취
23,588,046

390,000

7. 법인세의 납부(환급)
(278,676,254)

(81,827,725)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(7,216,898,555)

(3,093,670,681)

단기금융상품의증가
(9,320,119,546)

(2,131,500,847)

단기금융상품의감소
5,800,181,711

1,184,888,069

당기손익-공정가치측정금융자산의취득
-

(258,697,500)

당기손익-공정가치측정금융자산의처분
34,350,000

196,034,109

단기대여금의 증가
(2,080,000,000)

(836,760,776)

단기대여금의 감소
1,122,000,000

810,160,592

장기대여금의 증가
(700,000,000)

(133,596,205)

장기대여금의 감소
7,815,749

86,898,528

보증금의 감소(증가)
(189,617,126)

-

유형자산의취득
(1,217,628,585)

(1,307,343,818)

유형자산의처분
32,545,455

1,090,909

무형자산의취득
(426,213)

-

종속기업투자주식의 취득
(550,000,000)

(204,960,342)

종속기업투자주식의 처분
14,000,000

-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
(180,000,000)

(499,883,400)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분
10,000,000

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(768,537,996)

2,385,259,273

단기차입금의상환
(1,200,000,000)

(1,100,000,000)

단기차입금의차입
-

1,800,000,000

장기차입금의차입
-

1,100,000,000

리스부채의상환
(67,391,996)

(12,885,987)

유상증자
498,854,000

598,145,260

IV. 현금및현금성자산의증가(감소)

(2,578,412,177)

2,985,478,056

V. 기초 현금및현금성자산

3,505,169,028

521,444,495

VI. 외화표시현금및현금성자산의환율변동효과

-

(1,753,523)

VII. 기말 현금및현금성자산(주석37)

926,756,851

3,505,169,028

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 4 기 기말2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지제 3 기 기말2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지<감사받지 아니한 재무제표>제 3 기 기초 2020년 1월 1일<감사받지 아니한 재무제표>

주식회사 피아이이

1. 당사의 개요주식회사 피아이이(이하 "당사"라고 함)은 2018년 7월 10일에 설립되었으며, 머신 비전(2D, 3D) 및 비파괴 검사(초음파, 열화상, 와전류)에 특화된 기술 역량을 기반으로 검사 소프트웨어 알고리즘 개발에서부터 하드웨어 구현에 이르기까지 통합적인 검사 솔루션을 제공하고 있습니다. 당사는 경기도 화성시 동탄기흥로 614에 위치하고 있으며, 당기말 현재 당사의 대표이사는 김건욱과 최정일입니다. 당사의 자본금은 수차례의 유상증자를 통해 당기말 현재 1,010백만원이며 당기말 현재 최대주주는 최정일(45.12%) 입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의 외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다

가. 당사가 적용한 제 · 개정 기준서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 및 제1116호 '리스’(개정): 이자율지표 개혁

개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 '리스’(개정): 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리 할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리 하는 방식과 일관되게 회계처리 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 당사가 적용하지 않은 제 · 개정 기준서

제정 · 공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제 · 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’(개정): '개념체계’에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 '부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 '회계추정의 변경’에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치’에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다’는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

7) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

- 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

- 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

5) COVID-19의 영향

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(5) 별도재무제표

당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업,관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(7) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(8) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(9) 재고자산

당사는 재고자산에 대하여 각 프로젝트별 개별법(원재료는 평균법)을 적용하여 제조원가 또는 매입가액에 정상적으로 발생한 부대비용을 가산하여 산정한 취득원가를 장부금액으로 계상하며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 통해 그 기록을 조정하고 있습니다.

손상, 장기체화 또는 진부화 등의 사유로 재고자산의 시가(제품,상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가 또는 영업외비용에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감 또는 영업외수익에 반영하고있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

계 정 과 목
내 용 년 수
감가상각방법

건물
40년
정액법

연구장비
8년
정액법

기타
5년
정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 리스

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(12) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분

추정내용년수

기타의 무형자산
5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(13) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용하는 경우에는 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하며 비용에 충당하는 경우에는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.(18) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제(상)품매출, 용역매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역’이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출은 고객과의 계약에 따라 고객이 지정한 장소에 계약된 제품을 설치하는 것으로서 최종 설치 시점에 소유권이 고객에게 인도되므로 수행의무를 완성하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한 용역매출은 설치된 제품이 본래의 기능을 수행하기 위해 셋업용역을 제공하는 것으로 최종 셋업이 완료되어야 고객과의 계약한 수행의무가 종결되므로 셋업완료시점에 수익을 인식하고 있으나 일부 계약의 경우 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.. 한편, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

당사는 제품매출과 상품매출 및 용역매출은 '본인’의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 ,기타매출의 경우에는 상품중개매출의 성격이므로 대리인으로서 상품매출총액과 매입총액의 순액을 매출로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(20) 환율변동효과

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 딩사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(22) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 같은 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 당사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

5. 단기금융상품당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

MMF 등
5,537,779
2,002,908
1,053,408

6. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상장주식
32,360
66,710
79,132

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

비상장주식
170,000
-
-

국고채
433,054
466,244
-

합 계
603,054
466,244
-

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
3,821,934
1,589,351
837,630

차감: 손실충당금
-
-
-

매출채권(순액)
3,821,934
1,589,351
837,630

미수금
87,527
58,349
30,300

차감: 손실충당금
-
-
-

미수금(순액)
87,527
58,349
30,300

미수수익
15,917
2,449
172

차감: 손실충당금
(4,033)
-
-

미수수익(순액)
11,884
2,449
172

합 계
3,921,345
1,650,149
868,102

(2) 신용위험 및 손실충당금매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
연체된 일수

미연체
3개월 이하
6개월 이하
9개월 이하
1년 이내
1년 초과
합 계

채무불이행률
-
-
-

-
100%
-

총장부금액
2,790,609
988,575
42,750

-
-
3,821,934

전체기간 기대신용손실
-
-
-

-
-
-

순장부금액
2,790,609
988,575
42,750

-
-
3,821,934

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
연체된 일수

미연체
3개월 이하
6개월 이하
9개월 이하
1년 이내
1년 초과
합 계

채무불이행률
-
-
-
-
-
100%
-

총장부금액
1,382,491
206,859
-
-
-
-
1,589,350

전체기간 기대신용손실
-
-
-
-
-
-
-

순장부금액
1,382,491
206,859
-
-
-
-
1,589,350

<전기초>

(단위 : 천원)

구 분
연체된 일수

미연체
3개월 이하
6개월 이하
9개월 이하
1년 이내
1년 초과
합 계

채무불이행률
-
-
-
-
-
100%
-

총장부금액
837,630
-
-
-
-
-
837,630

전체기간 기대신용손실
-
-
-
-
-
-
-

순장부금액
837,630
-
-
-
-
-
837,630

9. 기타금융자산당기말과 전기말 및 전기초의 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

대여금
820,000
82,000
55,400

(손실충당금)
(600,000)
-
-

유동
220,000
82,000
55,400

장기대여금
759,908
67,724
-

대손충당금
(500,000)
-
-

임차보증금
150,762
6,000
30,000

기타보증금
48,302
3,447
473

비유동
458,972
77,170
30,473

10. 기타유동자산당기말과 전기말 및 전기초의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
923,104
106,641
-

선급비용
44,293
12,050
4,235

합 계
967,397
118,691
4,235

11. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
소재지
결산월
주요영업활동
지분율
취득원가
장부금액

당기말
전기말

㈜아하랩스
대한민국
12월
소프트웨어개발
51%
126,103
102,000
150,000

Pie Hungary Limited Liability
헝가리
12월
검사장비및솔루션 제조및 설치
100%
54,960
46,320
54,960

(주)에프원테크
대한민국
12월
장비 제조 및 설치
55%
660,578
660,578
-

합계

841,642
808,898
204,960

(2) 당기와 전기중 종속기업투자 주식의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

회사명
기초
취득
기타증가(*)
처분
손상
기말

㈜아하랩스
150,000
-
-
(23,897)
(24,103)
102,000

Pie Hungary Limited Liability
54,960
-
-
-
(8,640)
46,320

(주)에프원테크
-
550,000
110,578
-
-
660,578

합 계
204,960
550,000
110,578
(23,897)
(32,743)
808,898

(*) 종속법인에 대한 금융보증과 관련하여 인식한 금융보증부채 금액입니다.<전기>

(단위 : 천원)

회사명
기초
취득
처분
손상
기말

㈜아하랩스
-
150,000
-
-
150,000

Pie Hungary Limited Liability
-
54,960
-
-
54,960

합 계
-
204,960
-
-
204,960

(3) 종속기업투자기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)

㈜아하랩스
1,590,873
1,074,480
516,393
1,789,281
509,018

Pie Hungary Limited Liability
62,865
16,545
46,320
44,893
(4,370)

(주)에프원테크(*1)
9,359,814
8,545,709
814,105
-
-

(*1) 당기말이 간주취득일이므로 경영성과정보는 기입하지 않았습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)

㈜아하랩스(*2)
527,471
522,628
4,843
-
-

Pie Hungary Limited Liability
80,018
29,061
50,957
-
(4,127)

(*2) 전기말이 간주취득일이므로 경영성과 정보는 기입하지 않았습니다.
12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 유형자산의 구성내용은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
합 계

취득원가
395,210
1,401,201
390,936
92,216
981,459
196,264
3,457,286

감가상각누계액
-
(43,995)
(126,417)
(12,445)
(141,069)
-
(323,926)

국고보조금
-
-
-
-
(641,377)
(55,944)
(697,321)

장부금액
395,210
1,357,206
264,519
79,771
199,013
140,320
2,436,039

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
합 계

취득원가
231,525
820,860
319,015
6,371
214,584
384,108
1,976,463

감가상각누계액
-
(15,391)
(62,240)
(2,215)
(44,148)
-
(123,994)

국고보조금
-
-
-
-
(72,927)
(366,506)
(439,433)

장부금액
231,525
805,469
256,775
4,156
97,509
17,602
1,413,036

<전기초>

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
합 계

취득원가
-
-
160,561
6,233
126,152
-
292,946

감가상각누계액
-
-
(16,572)
(1,499)
(14,788)
-
(32,860)

국고보조금
-
-
-
-
(83,967)
-
(83,967)

장부금액
-
-
143,989
4,734
27,397
-
176,119

(2) 당기 및 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
합 계

기초금액
231,525
805,469
256,775
4,156
97,509
17,602
1,413,036

취득액
152,011
538,951
121,775
85,845
126,017
193,028
1,217,627

처분
-
-
(35,729)
-
-

(35,729)

감가상각비
-
(28,604)
(78,302)
(10,230)
(41,760)
-
(158,896)

대체증(감)
11,674
41,390
-
-
17,247
(70,310)
1

기말금액
395,210
1,357,206
264,519
79,771
199,013
140,320
2,436,039

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
합 계

기초금액
-
-
143,989
4,734
27,396
-
176,119

취득액
231,525
820,860
162,199
1,500
91,260
17,602
1,324,946

처분
-
-
(2,247)
(954)
(1,979)
-
(5,180)

감가상각비
-
(15,391)
(47,166)
(1,124)
(19,168)
-
(82,849)

기말금액
231,525
805,469
256,775
4,156
97,509
17,602
1,413,036

(3) 담보제공자산당기말 현재 차입금등과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
장부금액
관련차입금액
담보권자
채권최고액

토지
231,525
800,000
우리은행
960,000

건물
784,948

합 계
1,016,473
800,000
-
960,000

(4) 보험가입자산당기말 현재 당사의 보험가입자산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험사
보험물건
보험가입액
보험기간

삼성화재해상
건물,비품,시설장치
2,290,100
2021.07.12~2026.07.12

삼성화재해상
건물,비품,시설장치
2,690,100
2020.03.30~2025.03.30

상기 화재보험가입증서에 우리은행이 총 645,000 천원의 질권을 설정하고 있습니다.또한, 차량운반구에 대해 DB손해보험등에 종합보험에 가입하고 있습니다.
13. 무형자산당기중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기타의 무형자산

기초
-

취득
9,502

국고보조금증가
(9,076)

감가상각
-

합 계
426

14. 리스자산과 리스부채(1) 당기말과 전기말 및 전기초의 리스자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위:천원)

구 분
건물
차량운반구
합 계

취득금액
79,555
75,955
155,510

감가상각누계액
(29,705)
(48,505)
(78,210)

장부금액
49,850
27,450
77,300

<전기말>

(단위:천원)

구 분
건물
차량운반구
합 계

취득금액
52,370
9,237
61,607

감가상각누계액
(15,126)
(1,184)
(16,310)

장부금액
37,244
8,053
45,297

<전기초>

(단위:천원)

구 분
건물
차량운반구
합 계

취득금액
33,985
-
33,985

감가상각누계액
(5,665)
-
(5,665)

장부금액
28,320
-
28,320

(2) 당기 및 전기중 리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)

구 분
건물
차량운반구
합 계

기초금액
37,244
8,053
45,297

증가
27,185
67,089
94,274

감소
-
-
-

감가상각비
(14,579)
(47,692)
(62,271)

기말금액
49,850
27,450
77,300

<전기>

(단위:천원)

구 분
건물
차량운반구
합 계

기초금액
28,320
-
28,320

증가
18,384
9,237
27,621

감소
-
-
-

감가상각비
(9,460)
(1,184)
(10,644)

기말금액
37,244
8,053
45,297

(3) 당기 및 전기중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비
62,271
10,644

리스부채 이자비용
7,276
3,432

기타손실
1,578
360

합계
71,125
14,436

(4) 향후 지급할 최소리스료의 내역

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

1개월 이하
5,836
5,205
696

1개월 초과 ~ 3개월 이하
11,673
10,411
1,392

3개월 초과 ~ 12개월 이하
29,299
51,248
6,265

1년 초과 ~ 5년 이하
45,939
90,640
26,452

합계
92,747
157,504
34,805

당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 67,392천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 7,276천원으로 총 현금유출액은 74,668천원입니다. 당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

15. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 및 전기초 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매입채무
1,648,750
2,176,648
-

미지급금
394,404
229,498
275,304

미지급비용
470,914
331,215
-

금융보증부채
110,578
-
-

합 계
2,624,646
2,737,361
275,304

경영진은 매입채무의 장부금액이 공정가치와 거의 유사하다고 판단하고 있습니다.
16. 차입금(1) 당기말과 전기말 및 전기초 차입금의 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유 동
비유동
유 동
비유동
유동

단기차입금
-
-
1,200,000
-
500,000

유동성장기차입금
300,000
-
-
-
-

장기차입금
-
800,000
-
1,100,000
-

합 계
300,000
800,000
1,200,000
1,100,000
500,000

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명
이자율
당기말
전기말
전기초

기업은행
1.19~1.87%
-
1,200,000
500,000

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명
이자율
당기말
전기말
전기초

우리은행(*)
2.16%
800,000
800,000
-

기업은행
3.09%
300,000
300,000
-

합계

1,100,000
1,100,000
-

(유동성대체)

(300,000)
-

장기차입금

800,000
1,100,000
-

(*) 2023년 만기 일시상환 조건입니다.(4) 당기말 현재 당사는 우리은행으로부터의 차입금과 관련하여 장부금액 1,016백만원의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.

17. 기타유동부채

당기말과 전기말 및 전기초 기타유동부채 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

예수금
-
14,297
15,065

선수금
5,577,724
3,645,491
1,125,100

부가세예수금
-
-
53,801

합 계
5,577,724
3,659,788
1,193,966

18. 충당부채당기말의 충당부채는 하자보수충당부채로 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기초
증가
감소
기말

-
1,856,374
-
1,856,374

19. 퇴직급여(1) 확정급여형퇴직급여제도당사에서 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.당사는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 당사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

할인율
2.972%
2.465%

(3) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
194,274
118,055

부채에 대한 이자비용
3,759
1,898

사외적립자산의 기대수익
(3,209)
(1,755)

합 계
194,824
118,198

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의현재가치
348,483
160,280
83,845

사외적립자산의 공정가치
(287,391)
(135,281)
(75,368)

확정급여채무에서 발생한 순부채
61,092
24,999
8,477

(5) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여

기 초
160,280
(135,281)
24,999

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
194,274
-
194,274

이자비용(이자수익)
3,759
(3,209)
550

소 계
198,033
(3,209)
194,824

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

보험수리적손익(*)
(1,672)
2,612
940

기업이 납부한 기여금
-
(179,793)
(179,793)

제도에서 지급한 금액

지급액
(8,158)
28,280
20,122

기 말
348,483
(287,391)
61,092

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여

기 초
83,845
(75,368)
8,477

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
118,055
-
118,055

이자비용(이자수익)
1,898
(1,724)
174

소 계
119,953
(1,724)
118,229

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

보험수리적손익(*)
(11,203)
889
(10,314)

기업이 납부한 기여금
-
(63,111)
(63,111)

제도에서 지급한 금액

지급액
(32,315)
4,033
(28,282)

기 말
160,280
(135,281)
24,999

(*) 포괄손익계산서에는 법인세후 금액이 계상되어 있습니다.(6) 민감도분석당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구 분
할인율
예정임금상승율

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

확정급여채무
317,352
384,661
383,581
317,615

20. 납입자본(1) 당기말과 전기말 및 전기초 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

구분
당기말
전기말
전기초

발행할 주식총수
10,000,000
10,000,000
10,000,000

발행한 주식총수
202,000
200,000
160,000

1주당액면금액
5
5
5

자본금
1,010,000
1,000,000
800,000

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
886,999
398,145
-

(3) 당기말 및 전기말 유상증자내역

(단위 : 주,천원)

구분
발행주식수
발행가액
자본금증가액
주식발행초과금증가액(*)

당기
2,000
250
10,000
488,854

전기
40,000
150
200,000
398,145

(*) 주식발행비용을 차감한 후 금액입니다.

21. 자본조정당기말 자본조정에 계상된 주식매수선택권으로 관련된 내용은 다음과 같습니다.(1) 주식선택권의 부여내역 : 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
1차

부여시점
2021년6월30일

행사가능기간
2024년 6월 30일부터 2026년6월30일까지

발행할 주식수
1,500주

행사가격
200,000원

부여방법
주식교부형

가득조건
2년간 근로제공

(2) 당기말과 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분
주식선택권수량㈜
가중평균행사가격(원)

기초
-
-

부여
1,500
200,000

상실
-
-

행사
-
-

기말
1,500
200,000

기말현재 행사가능
1,500
200,000

(3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
1차

무위험이자율
2.10%

기대행사기간
2년

기대주가변동성
38.60%

기대배당수익률
-

주당공정가치
72,270원

22. 기타포괄손익누계액당기 및 전기중 기타포괄손익누계액의 증감은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분
기초
증감(*)
기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)
(26,239)
(25,888)
(52,127)

보험수리적손익
8,045
(733)
7,312

합계
(18,194)
(26,621)
(44,815)

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초
증감(*)
기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)
-
(26,239)
(26,239)

보험수리적손익
-
8,045
8,045

합계
-
(18,194)
(18,194)

(*) 자본에서 직접조정하는 법인세후 금액입니다.
23. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이익준비금(*)
-
-
-

미처분이익잉여금
8,488,089
2,462,214
701,189

합 계
8,488,089
2,462,214
701,189

(*) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있으나 당사는 배당이 없어 적립한 금액이 없습니다.

(2) 당기 및 전기중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
2,462,214
701,189

당기손익
6,025,875
1,761,025

기말금액
8,488,089
2,462,214

(3) 당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

이익잉여금처분계산서

제 4(당) 기
2021년 01월 01일
부터
제 3(전) 기
2020년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지
2020년 12월 31일
까지

처분확정일
2022년 03월 31일

처분확정일
2021년 03월 27일

구분
당기
전기

I. 미처분이익잉여금

8,488,089,288

2,462,214,135

전기이월미처분이익잉여금
2,462,214,135

701,188,652

당기순이익(손실)
6,025,875,153

1,761,025,483

II. 이익잉여금처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

8,488,089,288

2,462,214,135

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

한시점에 이전하는 수익

상품매출
792,415
245,226

제품매출
20,695,635
4,449,490

용역매출
327,290
1,006,280

기타매출
1,189
358,209

일정기간에 걸쳐 이전하는 수익

용역매출
1,131,855
59,301

합 계
22,948,384
6,118,506

(2) 주요고객에 대한 의존도당기 및 전기중 수익의 10%이상을 차지하는 고객별 수익액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

고객A
20,903,300
1,526,000

고객B
419,700
1,191,952

고객C
186,386
825,034

25. 판매비와관리비당기 및 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

급여
1,184,194
561,689

퇴직급여
64,449
43,864

복리후생비
119,794
72,916

여비교통비
15,995
19,119

접대비
72,576
39,048

통신비
962
647

세금과공과금
83,660
19,203

감가상각비
163,591
55,313

보험료
24,910
16,845

차량유지비
62,829
25,629

소모품비
22,530
16,695

교육훈련비
-
337

지급수수료
205,364
103,323

보증수리비
2,485,866
2,976

주식보상비용
18,068
-

건물관리비
15,469
11,894

운반비
903
2,233

기타
1,904
12,981

합계
4,543,064
1,004,712

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

계정과목
판매비및관리비
매출원가
합 계

재고자산의 변동
-
(2,295,332)
(2,295,332)

상품
-
382,993
382,993

재료비
-
9,154,542
9,154,542

급여
1,184,194
1,378,990
2,563,184

퇴직급여
64,449
130,375
194,824

복리후생비
119,794
109,221
229,015

여비교통비
15,995
89,738
105,733

해외출장비
-
312,652
312,652

접대비
72,576
15,466
88,042

세금과공과금
83,660
53,217
136,877

통신비
962
199
1,161

경상연구개발비
-
530,666
530,666

감가상각비
163,591
57,576
221,167

지급임차료
-
6,289
6,289

보험료
24,910
19,757
44,667

차량유지비
62,829
18,915
81,744

외주가공비
-
1,031,790
1,031,790

소모품비
22,530
44,006
66,536

지급수수료
205,365
26,653
232,018

보증수리비
2,485,866
-
2,485,866

주식보상비용
18,068
9,034
27,102

건물관리비
15,469
4,358
19,827

운반비
903
3,130
4,033

기타
1,904
7,275
9,179

합 계
4,543,065
11,091,510
15,634,575

<전기>

(단위: 천원)

계정과목
판매비및관리비
매출원가
합 계

재고자산의 변동
-
(1,997,197)
(1,997,197)

상품
-
154,929
154,929

재료비
-
3,812,931
3,812,931

급여
561,689
675,366
1,237,055

퇴직급여
43,864
74,334
118,198

복리후생비
72,916
42,259
115,175

여비교통비
19,119
65,269
84,388

해외출장비
-
182,521
182,521

접대비
39,048
2,391
41,439

세금과공과금
19,203
25,605
44,808

통신비
647
-
647

경상연구개발비
-
174,512
174,512

감가상각비
55,313
38,180
93,493

지급임차료
10,956
1,880
12,836

보험료
16,845
14,992
31,837

차량유지비
25,629
10,588
36,217

외주가공비
-
386,800
386,800

소모품비
16,695
52,818
69,513

교육훈련비
337
50
387

지급수수료
103,323
5,297
108,620

보증수리비
2,976
-
2,976

건물관리비
11,894
-
11,894

운반비
2,233
1,244
3,477

기타
2,025
666
2,691

합 계
1,004,712
3,725,435
4,730,147

27. 종속기업투자주식이익(손실)

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

종속기업처분손실
9,897
-

종속기업손상차손
32,744
-

합계
42,640
-

28. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 주요내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가측정금융자산

- 장단기금융상품
8,314
18,717

- 기타 상각후원가측정금융자산
54,314
6,678

합 계
62,628
25,395

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

일반차입금 이자
31,741
35,635

리스부채 이자
7,276
3,432

합 계
39,017
39,067

29. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 기타수익과 기타비용의 주요내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

단기금융상품평가이익
14,932
2,888

단기투자자산처분이익
-
12,644

배당금수익
23,588
390

국고보조금
137,276
278,635

외환차익
413
42

잡이익
21,953
13,065

합 계
198,162
307,664

(2) 기타비용

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

기타의대손상각비
1,324,033
-

단기투자자산처분손실
11,750
10,037

단기투자자산평가손실
2,760
75,085

유형자산처분손실
3,184
4,089

외화환산손실
1,774
2,114

외환차손
807
-

잡손실
499
2,982

합 계
1,344,807
94,307

30. 법인세당기 및 전기의 법인세비용(이익)과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기의 법인세비용(이익) 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용

당기법인세부담액
778,763
195,708

자본에 직접 가감되는 당기법인세
7,509
5,132

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
(664,010)
(373,821)

법인세비용
122,262
(172,981)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
6,148,137
1,588,044

법인세비용
1,330,590
362,016

조정사항

비과세수익으로 인한 효과
(28,542)
-

비공제비용으로 인한 효과
7,523
1,707

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(1,209,096)
(345,858)

기타
21,787
(190,846)

소 계
(1,208,328)
(534,997)

법인세비용
122,262
(172,981)

유효세율
2.0%
(*)

(*) 전기 법인세비용이 부 (-)의 수치가 계상되어 유효세율을 기재하지 아니하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
7,302
7,401

보험수리적손익
207
(2,269)

합 계
7,509
5,132

(4 당기 및 전기 중 당사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

관련계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세효과

기초금액
증감
기말금액
기초금액
증감
기말금액

감가상각누계액-건물
-
29,704
29,704
-
6,535
6,535

감가상각누계액-차량운반구
-
48,505
48,505
-
10,671
10,671

감가상각비한도초과
1,815
4,475
6,290
399
985
1,384

국고보조금(건설중인자산)
366,506
(310,562)
55,944
80,631
(68,323)
12,308

국고보조금(건설중인자산-무형)
-
9,076
9,076
-
1,997
1,997

국고보조금(연구설비)
72,927
568,450
641,377
16,044
125,059
141,103

금융보증부채
-
110,578
110,578
-
24,327
24,327

기타단기금융상품
(2,888)
(12,044)
(14,932)
(635)
(2,650)
(3,285)

단기매매증권평가손익
75,085
(63,945)
11,140
16,518
(14,067)
2,451

대손충당금
-
1,062,860
1,062,860
-
233,829
233,829

리스부채(비유동)
-
41,690
41,690
-
9,172
9,172

리스부채(유동)
-
41,467
41,467
-
9,123
9,123

기타포괄손익공정가치측정금융자산
33,639
33,190
66,829
7,401
7,301
14,702

미수수익
(2,449)
(13,468)
(15,917)
(539)
(2,963)
(3,502)

미지급비용
-
386,940
386,940
-
85,127
85,127

사용권자산-건물
-
(79,554)
(79,554)
-
(17,502)
(17,502)

사용권자산-차량운반구
-
(75,954)
(75,954)
-
(16,710)
(16,710)

외화환산손실
1,754
96
1,850
386
21
407

일시상각충당금(국고-건설중인자산)
(366,506)
310,562
(55,944)
(80,631)
68,323
(12,308)

일시상각충당금(국고-건설중인자산-무형)
-
(9,076)
(9,076)
-
(1,997)
(1,997)

일시상각충당금(국고-연구설비)
-
(641,377)
(641,377)
-
(141,103)
(141,103)

종속기업투자주식
-
46,541
46,541
-
-
-

종속기업투자주식_보증
-
(110,578)
(110,578)
-
-
-

종속기업투자주식-HUG
-
8,640
8,640
-
-
-

종속기업투자주식-아하
-
24,103
24,103
-
-
-

퇴직급여충당부채
106,930
241,553
348,483
23,525
53,142
76,667

퇴직연금부담금
(106,930)
(180,461)
(287,391)
(23,525)
(39,701)
(63,226)

하자보수충당부채
-
1,856,374
1,856,374
-
408,402
408,402

소 계
179,883
3,327,785
3,507,668
39,574
738,998
778,572

세액공제
92,488
185,352
277,840
92,488
185,352
277,840

기타(회계변경효과 등)
1,183,363
(1,183,363)
-
260,340
(260,340)
-

합계
1,455,734
2,329,774
3,785,508
392,402
664,010
1,056,412

<전기>

(단위: 천원)

관련계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세효과

기초금액
증감
기말금액
기초금액
증감
기말금액

감가상각비
493
1,322
1,815
108
291
399

국고보조금
83,967
355,465
439,432
18,473
78,202
96,675

금융보증부채
-
-
-
-
-
-

기타단기금융상품
-
(2,888)
(2,888)
-
(635)
(635)

단기매매증권
-
75,085
75,085
-
16,519
16,519

대손충당금
-
-
-
-
-
-

리스부채
-
-
-
-
-
-

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
33,639
33,639
-
7,401
7,401

미수수익
-
(2,449)
(2,449)
-
(539)
(539)

미지급비용
-
-
-
-
-
-

사용권자산
-
-
-
-
-
-

외화환산손실
-
1,754
1,754
-
386
386

일시상각충당금
-
(366,506)
(366,506)
-
(80,631)
(80,631)

종속기업투자주식
-
-
-
-
-
-

확정급여채무
59,012
47,918
106,930
12,983
10,542
23,525

사외적립자산(퇴직연금)
(59,012)
(47,918)
(106,930)
(12,983)
(10,542)
(23,525)

하자보수충당부채
-
-
-
-
-
-

소 계
84,460
95,422
179,882
18,581
20,994
39,575

세액공제
-
92,488
92,488
-
92,488
92,488

기타(회계변경효과 등)
-
1,183,363
1,183,363
-
-
260,339

합 계
84,460
1,371,273
1,455,733
18,581
113,482
392,402

(5) 총액기준에 의한 법인세

(단위: 주, 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말
전 기 초

법인세총액
778,763
195,708
77,504

법인세자산
(87,560)
(4,591)
268

당기법인세 부채
691,203
191,117
77,236

31. 주당손익(1) 기본주당이익기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.당사의 당기 및 전기의 기본주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
6,025,875,153
1,761,025,483

가중평균유통주식수
201,014
172,568

기본주당이익
29,977
10,205

(2) 가중평균유통주식수당기 및 전기의 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.<당기>

구 분
주식수
적용일수
유통보통주식수

기초
200,000
365
73,000,000

증가
2,000
185
370,000

합계
202,000

73,370,000

기간일수

365

가중평균유통주식수

201,014

<전기>

구 분
주식수
적용일수
유통보통주식수

기초
160,000
366
58,560,000

증가
40,000
115
4,600,000

합계
200,000

63,160,000

기간일수

366

가중평균유통주식수

172,568

(3) 희석주당순이익

(단위: 주, 원)

내 역
당 기
전 기

1) 희석보통주당기순이익

당기순이익
6,025,875,153
1,761,025,483

조정금액

주식매입선택권 비용
21,138,975
-

희석보통주당기순이익
6,047,014,128
1,761,025,483

2) 희석가중평균유통보통주식수

가중평균유통보통주식수
201,014
172,568

잠재적보통주식수(주식매입선택권)
760
-

희석가중평균유통보통주식수
201,774
172,568

3) 희석주당순이익( 1) ÷2))
29,969
10,205

32. 특수관계자 공시(1) 특수관계자의 내용

구 분
당기말
전기말
전기초

회사의 종속기업
㈜아하랩스
㈜아하랩스
-

회사의 종속기업
Pie Hungary Limited Liability
Pie Hungary Limited Liability
-

회사의 종속기업
㈜에프원테크
-
-

동일지배하의 회사
㈜비즈하이시스템
㈜비즈하이시스템
㈜비즈하이시스템

동일지배하의 회사
케이앰아이㈜
케이앰아이㈜
케이앰아이㈜

동일지배하의 회사
㈜나볏솔루션
㈜나볏솔루션
㈜나볏솔루션

기타 특수관계자
임원 등
임원 등
임원 등

(2) 특수관계자와의 거래 <당기>

(단위: 천원)

구분
㈜아하랩스
Pie Hungary
㈜비즈하이시스템
케이앰아이㈜
㈜나볏솔루션
합계

상품중계매출
-
-
653
-
-
653

이자수익
4,033
-
16,862
5,436
14,701
41,032

원재료 및 상품매입
212,001
-
2,882,526
-
-
3,094,527

외주가공비 등 경비
595,000
-
17,545
2,700
342,254
957,499

보증수리비 등 경비
413,280
57,510
41,282
25,500
-
537,572

기타의 대손상각비
504,033

600,000

220,000
1,324,033

비품 등 자산 매입(건설중포함)
-
-
99,495
-
-
99,495

<전기>

(단위: 천원)

구분
㈜아하랩스
㈜비즈하이시스템
케이앰아이㈜
㈜나볏솔루션
합계

상품매출
-
1,940
-
-
1,940

상품중계매출
-
9,194
-
-
9,194

이자수익
-
1,465
621
1,200
3,286

원재료 및 상품매입
-
576,031
-
143,930
719,960

외주가공비 등 경비
68,000
47,796
-
318,800
434,596

보증수리비 등 경비
-
1,555
-
-
1,555

비품 등 자산 매입(건설중포함)
-
45,500
-
-
45,500

(3) 채권,채무<당기말>

(단위: 천원)

특수관계자명
선급금
기타보증금
미수수익
(대손충당금)
매입채무
금융보증부채

㈜아하랩스
-
-
4,033
(4,033)
242,000
-

Pie Hungary
-
13,570
-
-
2,135
-

㈜비즈하이시스템
520,718
-
-
-
43,930
-

(주)에프원테크
-
-
-
-
-
110,578

케이앰아이㈜
-
-
613
-
-
-

합계
520,718
13,570
4,646
(4,033)
288,064
110,578

<전기말>

(단위: 천원)

특수관계자명
매출채권
미수금
미수수익
매입채무

Pie Hungary
-
4,791
-
-

㈜비즈하이시스템
507,155
-
-
25,288

케이앰아이㈜
-
-
417
-

합계
507,155
4,791
417
25,288

(4) 자금거래당기 및 전기중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다<당기>

(단위: 천원)

구분
계정과목
기초
대여
상환
대손(제각)
기말
대손충당금
장부금액

임원등
장기대여금
39,959
-

-
39,959
-
39,959

케이앰아이㈜
단기대여금
51,000
95,000
-
-
146,000
-
146,000

㈜비즈하이시스템
단기대여금
-
1,335,000
(735,000)
-
600,000
(600,000)
-

㈜나볏솔루션
단기대여금
-
600,000
(380,000)
(220,000)
-
-
-

㈜아하랩스
장기대여금
-
500,000
-
-
500,000
(500,000)
-

<전기>

(단위: 천원)

구분
계정과목
기초
대여
상환
기말

임원등
장기대여금
20,000
30,000
(10,041)
39,959

케이앰아이㈜
단기대여금
-
166,000
(115,000)
51,000

㈜비즈하이시스템
단기대여금
-
500,000
(500,000)
-

㈜나볏솔루션
단기대여금
-
20,000
(20,000)
-

(5) 기타거래당사는 당기중 당사의 임원에게 (주)나볏솔루션 지분 전체를 취득원가인 1,000 천원에 매각하였습니다.(6) 특수관계자에 제공한 지급보증

(단위: 천원)

보증수혜자
보증제공처
대상여신
보증한도

㈜에프원테크
기업은행
외상매출채권담보대출
1,200,000

기업구매자금대출
600,000

중소기업자금대출
96,000

중소기업자금대출
210,000

지방구조조정시설자금
636,000

(7) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

보증인
보증제공처
보증사유
보증금액

대표이사
우리은행
차입금 지급연대보증
202,000

(8) 주요 경영진에 대한 보상 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여(판관)
340,000
202,233

상여금(판관)
278,000
4,000

퇴직급여(판관)
33,137
21,793

급여(제조)
182,500
-

퇴직급여(제조)
9,733
-

합 계
843,370
228,026

33. 금융상품(1) 금융자산의 범주별 분류 및 공정가치공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은)공시가격

수준 2
수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

1) 금융자산<당기말>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합계
수준1
수준2
수준3
합계

단기금융상품
5,537,779
-
-
5,537,779
5,537,779
-
-
5,537,779

당기손익-공정가치측정금융자산
32,360
-
-
32,360
32,360
-
-
32,360

기타포괄-공정가치측정금융자산
-
603,054
-
603,054
433,054
-
-
433,054

매출채권 및 기타채권
-
-
3,921,346
3,921,346
-
-
-
-

기타금융자산
-
-
678,972
678,972
-
-
-
-

합 계
5,570,139
603,054
4,600,318
10,773,511
6,003,193
-
-
6,003,193

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합계
수준1
수준2
수준3
합계

단기금융상품
2,002,908
-
-
2,002,908
2,002,908
-
-
2,002,908

당기손익-공정가치측정금융자산
66,710
-
-
66,710
66,710
-
-
66,710

기타포괄-공정가치측정금융자산
-
466,244
-
466,244
466,244
-
-
466,244

매출채권 및 기타채권
-
-
1,650,149
1,650,149
-
-
-
-

기타금융자산
-
-
159,170
159,170
-
-
-
-

합 계
2,069,618
466,244
1,809,319
4,345,181
2,535,862
-
-
2,535,862

<전기초>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합계
수준1
수준2
수준3
합계

단기금융상품
1,053,408
-
-
1,053,408
1,053,408
-
-
1,053,408

당기손익-공정가치측정금융자산
79,132
-
-
79,132
79,132
-
-
79,132

매출채권 및 기타채권
-
-
868,102
868,102
-
-
-
-

기타금융자산
-
-
85,873
85,873
-
-
-
-

합 계
1,132,540
-
953,975
2,086,514
1,132,540
-
-
1,132,540

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 것이 원칙이나, 공정가치를 신뢰성 있게측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액

내역
당기말
전기말

기타포괄-공정가치측정금융자산
비상장주식(주식회사엣지케어)
170,000
-

2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

매입채무 및 기타채무
2,514,068
2,514,068
2,737,360
2,737,360
275,304
275,304

차입금
1,100,000
1,100,000
2,300,000
2,300,000
500,000
500,000

리스부채
83,157
83,157
47,792
47,792
29,264
29,264

금융보증부채
110,578
110,578
-
-
-
-

합 계
3,807,803
3,807,803
5,085,152
5,085,152
804,568
804,568

(2) 후속적으로 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 공시금액수준1로 측정되는 금융상품의 공정가치는 해당 금융상품의 공시되는 가격으로 산출하였습니다. 수준2로 측정되는 금융상품의 공정가치는 할인된 현금흐름을 이용하여 산정하였으며 신용위험을 조정한 시장금리을 이용하여 미래현금흐름을 할인하였습니다. 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되며 수준3으로 분류되어 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

(3) 당사의 신용위험에 대한 노출액금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말
전기초

매출채권및기타채권
3,921,345
1,650,149
868,102

기타금융자산(유동)
220,000
82,000
55,400

기타금융자산(비유동)
458,972
77,171
30,473

합 계
4,600,317
1,809,320
953,975

(4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 동 주석의 (2)에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당사가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.1) 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간 말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다.계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(단위: 천원)

구분
구 분
1년이내
1년~2년
2년~3년
3년초과
합 계

당기말
매입채무 및 기타채무
2,624,646
-
-
-
2,624,646

차입금
300,000
800,000
-
-
1,100,000

리스부채
41,467
31,907
-
9,783
83,157

금융보증부채
35,330
-
-
75,247
75,247

합계
2,966,113
831,907
-
85,030
3,883,050

전기말
매입채무 및 기타채무
2,737,361
-
-
-
2,737,361

차입금
1,200,000
300,000
800,000
-
2,300,000

리스부채
16,008
16,008
15,482
7,322
54,820

합계
3,953,369
316,008
815,482
7,322
5,092,181

전기초
매입채무 및 기타채무
275,304
-
-
-
275,304

차입금
500,000
-
-
-
500,000

리스부채
8,353
8,353
8,353
9,746
34,805

합계
783,657
8,353
8,353
9,746
810,110

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 11,000천원(전기: 23,000천원) 감소합니다. (6) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2020년과 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채(A)
11,994,196
8,961,056
2,084,248

자본(B)
10,367,375
3,842,166
1,501,189

부채비율(A/B)
116%
233%
139%

34. 현금흐름표(1) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 대체
70,310
17,602

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가
33,190
33,639

장기차입금의 유동성대체
300,000
-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
기 말

유동성 대체
리스자산취득

단기차입금성차입금
1,200,000
(1,200,000)
300,000
-
300,000

리스부채
47,792
(67,392)
-
102,757
83,157

장기성차입금
1,100,000
-
(300,000)
-
800,000

합 계
2,347,792
(1,267,392)
-
102,757
1,183,157

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
기 말

유동성 대체
리스자산취득

단기차입금성차입금
500,000
700,000
-
-
1,200,000

리스부채
29,264
(12,886)
-
31,414
47,792

장기성차입금
-
1,100,000
-
-
1,100,000

합 계
529,264
1,787,114
-
31,414
2,347,792

35. 금융기관 주요약정(1) 당기말 현재 차입금 등을 위해 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
장부가액
담보설정금액
관련차입금
담보설정자

토지 및 건물
1,016,473
960,000
800,000
우리은행

(2) 당기말 현재 서울보증보험으로부터 하자이행증권 제출과 관련하여 341,438천원과 기술신용보증기금으로부터 기업은행 차입금과 관련한 지급보증 300,000천원을 제공받고 있습니다.(3) 금융기관약정

(단위: 천원)

금융기관
구분
약정한도
실행잔액

우리은행
우리CUBE론
-
800,000

기술보증기금
한도거래
2,520,000
-

기업은행
중소기업자금대출
300,000
300,000

36. 한국채택국제회계기준으로의 전환(1) 한국채택국제회계기준의 최초채택회사의 과거기간 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으나, 2021년 1월 1일로 개시되는 2021 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2020년 1월 1일을 한국채택국제회계기준전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호를 적용하여 재작성되었습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.가. 수익회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음

나. 리스회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 제1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

(3) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향가. 전환일 시점인 2020년 1월 1일(전환일) 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

일반기업회계기준
3,538,535
2,042,355
1,496,180

한국채택국제회계기준 도입 조정액

리스(*1)
28,320
29,264
(944)

이연법인세자산(*2)
18,581
-
18,581

미지급비용(*3)
-
(12,204)
12,204

퇴직급여채무(*4)
-
24,833
(24,833)

조정액 소계
46,901
41,893
5,009

한국채택국제회계기준
3,585,436
2,084,248
1,501,189

(*1) 리스에서 생기는 사용권자산과 리스부채를 최초에 현재가치기준으로 측정(*2) 일시적차이에 대해 법인세효과인식(*3) 연차수당에 대해 재계산(*4) 퇴직급여충당부채에 대해 보험수리적평가방법으로 측정나. 2020년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

일반기업회계기준
12,565,170
8,944,022
3,621,147

한국채택국제회계기준 도입 조정액

리스(*1)
45,297
47,792
(2,495)

이연법인세자산(*2)
392,402
-
392,402

미지급비용(*3)
-
(34,366)
34,366

퇴직급여채무(*4)
-
62,909
(62,909)

손실충당금(*5)
17,136
-
17,136

조정액 소계
454,835
76,335
378,500

한국채택국제회계기준
13,020,005
9,020,358
3,999,647

(*1) 리스에서 생기는 사용권자산과 리스부채를 최초에 현재가치기준으로 측정(*2) 일시적차이에 대해 법인세효과인식(*3) 연차수당에 대해 재계산(*4) 퇴직급여충당부채에 대해 보험수리적평가방법으로 측정(*5) 집합적평가방법에 따른 신용평가모형적용다. 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기순이익
포괄손익

일반기업회계기준
1,560,462
1,526,823

한국채택국제회계기준 도입 조정액

지급임차료등(*1)
(2,495)
(2,495)

법인세이익(비용)(*2)
368,689
368,689

급여등(*3)
23,106
23,106

퇴직급여채무(*4)
(48,391)
(40,346)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*5)
-
7,401

대손상각비환입(*6)
17,136
17,136

조정액 소계
358,045
373,491

한국채택국제회계기준
1,918,507
1,900,313

(*1) 리스에서 생기는 사용권자산과 리스부채를 최초에 현재가치기준으로 측정(*2) 일시적차이에 대해 법인세효과인식(*3) 연차수당에 대해 재계산(*4) 퇴직급여충당부채에 대해 보험수리적평가방법으로 측정(*5) 자본에서 직접조정하는 이연법인세효과 인식(*6) 집합적평가방법에 따른 신용평가모형적용(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자수취, 배당금수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 과거회계기준에 따라 운용리스로 처리했던 리스계약에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식함에 따라 영업활동과 재무활동이 각각 변동되었으며, 그 외에 한국채택국제회계기준하의 현금흐름표는 과거회계기준하의 현금흐름표와 중요한 차이가 없습니다.
37. 보고기간종료일 이후 발생한 주요사건당사는 보고기간종료일이후 인 2022년 3월 15일에 주당 1,237,624원에 총 12,120주주(발행금액 총액: 15,000 백만원)의 상환전환우선주를 발행하였습니다.
38. 재무제표 확정기관당사의 재무제표는 2022년 3월 31일에 개최된 정기 주주총회에서 확정되었습니다.
39. 재무제표 재작성회사는 매출 및 매출원가와 관련 자산의 변동액이 중요하다고 판단하여 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였으며, 재작성 내용은 다음과 같습니다.1) 재무상태표-제4기(당기)

(단위 : 원)

과목
정정전
정정후

자산

유동자산
17,363,775,355
16,920,469,766

:
:
:

재고자산
5,758,137,211
5,314,831,622

:
:
:

자산총계
22,804,876,514
22,361,570,925

부채

유동부채
11,506,976,760
11,091,413,713

:
:
:

기타유동부채
5,993,286,720
5,577,723,673

:
:
:

부채총계
12,409,758,561
11,994,195,514

자본

:
:
:

이익잉여금
8,515,831,830
8,488,089,288

자본총계
10,395,117,953
10,367,375,411

부채 및 자본총계
22,804,876,514
22,361,570,925

2) 재무상태표-제3기(전기)

(단위 : 원)

과목
정정전
정정후

자산

유동자산
10,420,894,812
10,204,111,949

:
:
:

재고자산
2,995,267,446
2,778,484,583

:
:
:

자산총계
13,020,004,720
12,803,221,857

부채

유동부채
7,857,571,023
7,798,269,402

:
:
:

기타유동부채
3,719,089,520
3,659,787,899

:
:
:

부채총계
9,020,357,713
8,961,056,092

자본

:
:
:

이익잉여금
2,619,695,377
2,462,214,135

자본총계
3,999,647,007
3,842,165,765

부채 및 자본총계
13,020,004,720
12,803,221,857

3) 포괄손익계산서- 제4기(당기)

(단위 : 원)

과목
정정전
정정후

매출액
22,592,123,187
22,948,384,613

매출원가
10,864,988,126
11,091,510,852

매출총이익
11,727,135,061
11,856,873,761

:
:
:

영업이익
7,184,070,836
7,313,809,536

:
:
:

법인세비용차감전순이익
6,018,398,078
6,148,136,778

:
:
:

당기순이익
5,896,136,453
6,025,875,153

총포괄이익
5,869,515,696
5,999,254,396

주당이익

:

기본주당이익
29,332
29,977

희석주당이익
29,326
29,969

4) 포괄손익계산서-제3기(전기)

(단위 : 원)

과목
정정전
정정후

매출액
6,059,204,958
6,118,506,579

매출원가
3,508,652,751
3,725,435,614

매출총이익
2,550,552,207
2,393,070,965

:
:
:

영업이익
1,545,839,811
1,388,358,569

:
:
:

법인세비용차감전순이익
1,745,525,301
1,588,044,059

:
:
:

당기순이익
1,918,506,725
1,761,025,483

총포괄이익
1,900,313,095
1,742,831,853

주당이익

:

기본주당이익
11,117
10,205

희석주당이익
11,117
10,205

5) 자본변동표-제4기(당기)<정정전>

(단위 : 원)

구분
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합계

2020.01.01(전기초) <감사받지 아니한 재무제표>
800,000,000
-
-
-
701,188,652
1,501,188,652

당기순이익
:
:
:
:
1,918,506,725
1,918,506,725

:
:
:
:
:
:
:

2020.12.31(전기말) <감사받지 아니한 재무제표>
1,000,000,000
398,145,260
-
(18,193,630)
2,619,695,377
3,999,647,007

2021.01.01(당기초)
1,000,000,000
398,145,260
-
(18,193,630)
2,619,695,377
3,999,647,007

당기순이익
-
-
-
-
5,896,136,453
3,999,647,007

:
:
:
:
:
:
:

2021.12.31(당기말)
1,010,000,000
886,999,260
27,101,250
- 44,814,387
8,515,831,830
10,395,117,953

<정정후>

(단위 : 원)

구분
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합계

2020.01.01(전기초) <감사받지 아니한 재무제표>
800,000,000
-
-
-
701,188,652
1,501,188,652

당기순이익

:
:
:
:
:
1,761,025,483
1,761,025,483

2020.12.31(전기말) <감사받지 아니한 재무제표>
:
:
:
:
:
:

2021.01.01(당기초)
1,000,000,000
398,145,260
-
(18,193,630)
2,462,214,135
3,842,165,765

당기순이익
1,000,000,000
398,145,260
-
(18,193,630)
2,462,214,135
3,842,165,765

:
-
-
-
-
6,025,875,153
3,842,165,765

2021.12.31(당기말)
:
:
:
:
:
:

1,010,000,000
886,999,260
27,101,250
(44,814,387)
8,488,089,288
10,367,375,411

6) 현금흐름표-제4기(당기)

(단위 : 원)

구분
정정전
정정후

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

5,407,024,374

5,407,024,374

1.당기순이익
5,896,136,453

6,025,875,153

2.당기순이익조정을 위한 가감
3,731,227,656

3,731,227,656

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(3,979,430,487)

(4,109,169,187)

:
:

:

재고자산의 감소(증가)
(2,762,869,765)

(2,536,347,039)

:
:

:

선수금의 증가(감소)
2,288,494,360

1,932,232,934

:
:

:

7) 현금흐름표-제3기(전기)

(단위 : 원)

구분
정정전
정정후

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

3,693,889,464

3,693,889,464

1.당기순이익
1,918,506,725

1,761,025,483

2.당기순이익조정을 위한 가감
130,392,600

130,392,600

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
1,736,270,706

1,893,751,948

:
:

:

재고자산의 감소(증가)
(2,245,045,804)

(2,028,262,941)

:
:

:

선수금의 증가(감소)
2,579,692,360

2,520,390,739

:
:

:

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
(주)피아이이

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
4
-
-
-
-
-
-
-
6
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
6
-
4
-
377
-
-
-
-
-
-
-
387
-

합계
6
-
4
-
377
-
-
-
-
-
-
-
387
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2021.12.13
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 핵심감사항목선정, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.12.13
3
일
3
명
1
명
중간감사(기중 거래 Test)

2022.01.04
1
일
1
명
1
명
재고실사

2022.03.16~18
3
일
4
명
1
명
별도재무제표감사

2022.04.07~08
2
일
3
명
1
명
연결재무제표감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.04
1
일

실사(입회)장소
회사 창고

실사(입회)대상
원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
-
회

수행시기
2021.12.13, 2022.03.18

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 15일
회사CFO외부감사인
대면회의
- 2021년 감사 독립성평가- 2021년 감사 사전 준비할사항토의

2
2022년 03월 18일
회사CFO외부감사인
서면회의
- 2021년 감사결과 보고