피아이이 — [기재정정]연결감사보고서 (2021.12) (20230411)
제출인: 한울회계법인

연결감사보고서
3.5
(주)피아이이

00469373
100000000000
32265
20772
23562
109
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N
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정 정 신 고 (보고)

2023년 4월 11일

1. 정정대상 공시서류 : 연결감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 4월 13일

3. 정정사유 : 포괄손익계산서,재무상태표와 현금흐름표 및 관련주석 오류수정

4. 정정사항1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항<정정전>기재사항없음<정정후>감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음의 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 39에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 매출과 매출원가 및 당기순이익과 선수금잔액 그리고 영업활동 현금흐름의 왜곡표시와 관련하여 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 재무제표를 재작성한 결과 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 자산총계가 768,971천원 감소하고 부채총계가 612,203천원감소하며 순이익이 28,632천원 감소하였습니다.

2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항<정정 전>회사의 2020년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사 받지 않았습니다.<정정 후>재무제표에 표시 또는 공시가 요구되지 않은 사항이나, 감사보고서 이용자가 감사보고서를 이해하는데 도움이 되는 사항은 아래와 같습니다.

(1) 감사보고서의 재발행

우리는 연결회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 2022년 4월 13일자로 발행한 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 별첨 재무제표는 회사의 이사회가 승인한 2021년 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2022년 4월 13일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2021년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

3) 재무상태표-제4기(당기)

(단위 : 원)

과목
정정전
정정후

자산

유동자산
23,449,465,543
22,570,830,775

현금 및 현금성자산
2,753,335,182
2,751,752,963

:
:
:

재고자산
7,436,771,080
6,755,795,784

기타유동자산
993,841,840
993,865,840

당기법인세자산
196,410,833
309,580

:
:
:

자산총계
33,034,482,150
32,265,512,075

부채

유동부채
16,878,908,358
16,273,280,432

:
:
:

기타유동부채
7,070,223,192
6,458,582,892

:
:
:

부채총계
21,384,387,396
20,772,184,163

자본

:
:
:

자본조정
4,474,903
2,616,833

이익잉여금
9,175,286,801
9,081,082,235

비지배지분
616,822,297
556,118,091

자본총계
11,650,094,754
11,493,327,912

부채 및 자본총계
33,034,482,150
32,265,512,075

4) 재무상태표-제3기(전기)

(단위 : 원)

과목
정정전
정정후

자산

유동자산
10,850,015,404
10,633,232,541

:
:
:

재고자산
3,078,268,230
2,861,485,367

:
:
:

비유동자산
2,714,917,569
2,738,355,025

무형자산
147,191,010
170,628,466

:
:
:

자산총계
13,564,932,973
13,371,587,566

부채

유동부채
8,204,457,557
8,145,155,936

:
:
:

기타유동부채
3,916,688,759
3,857,387,138

:
:
:

부채총계
9,576,671,757
9,517,370,136

자본

:
:
:

이익잉여금
2,606,152,370
2,458,087,199

비지배지분
2,034,096
16,055,481

자본총계
3,988,261,216
3,854,217,430

부채 및 자본총계
13,564,932,973
13,371,587,566

5) 포괄손익계산서- 제4기(당기)

(단위 : 원)

과목
정정전
정정후

매출액
23,206,016,317
23,562,277,743

매출원가
11,249,474,470
11,672,232,662

매출총이익
11,727,135,061
11,890,045,081

:
:
:

영업이익
7,604,110,567
7,537,613,801

:
:
:

법인세비용차감전순이익
6,947,449,029
6,880,952,263

법인세비용
161,654,075
123,789,579

당기순이익
6,785,794,954
6,757,162,684

총포괄이익
6,761,440,421
6,732,808,151

주당이익

기본주당이익
33,758
33,615

희석주당이익
33,735
33,595

6) 포괄손익계산서-제3기(전기)

(단위 : 원)

과목
정정전
정정후

매출액
6,059,204,958
6,118,506,579

매출원가
3,512,559,452
3,729,342,315

매출총이익
2,546,645,506
2,389,164,264

:
:
:

영업이익
1,541,733,432
1,384,252,190

:
:
:

법인세비용차감전순이익
1,741,398,365
1,583,917,123

법인세비용
(163,565,353)
(172,981,424)

당기순이익
1,904,963,718
1,756,898,547

총포괄이익
1,886,893,208
1,738,828,037

주당이익

기본주당이익
11,039
10,181

희석주당이익
11,039
10,181

7) 자본변동표-제4기(당기)<정정전>

(단위 : 원)

구분
지배지분
비지배지분
총자본

자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합계

2020.01.01(전기초)
800,000,000
-
-
-
701,188,652
1,501,188,652
-
1,501,188,652

당기순이익
:
:
:
:
1,904,963,718
1,904,963,718
-
1,904,963,718

:
:
:
:
:
:
:
:
:

종속기업지분의 취득
-
-
-
-
-
-
2,034,096
2,034,096

2020.12.31(전기말)
1,000,000,000
398,145,260
-
(18,070,510)
2,606,152,370
3,986,227,120
2,034,096
3,988,261,216

2021.01.01(당기초)
1,000,000,000
398,145,260
-
(18,070,510)
2,606,152,370
3,986,227,120
2,034,096
3,988,261,216

당기순이익
-
-
-
-
6,569,134,431
6,569,134,431
216,660,523
6,785,794,954

기타자본조정
-
-
(22,626,347)
-
-
(22,626,347)

(22,626,347)

종속기업지분의 취득
-
-
-
-
-
-
397,064,214
397,064,214

:
:
:
:
:
:
:
:
:

2021.12.31(당기말)
1,010,000,000
886,999,260
4,474,903
(43,488,507)
9,175,286,801
11,033,272,457
616,822,297
11,650,094,754

<정정후>

(단위 : 원)

구분
지배지분
비지배지분
총자본

자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합계

2020.01.01(전기초)
800,000,000
-
-
-
701,188,652
1,501,188,652
-
1,501,188,652

당기순이익
:
:
:
:
1,756,898,547
1,756,898,547
-
1,756,898,547

:
:
:
:
:
:
:
:
:

종속기업지분의 취득
-
-
-
-
-
-
16,055,481
16,055,481

2020.12.31(전기말)
1,000,000,000
398,145,260
-
(18,070,510)
2,458,087,199
3,838,161,949
16,055,481
3,854,217,430

2021.01.01(당기초)
1,000,000,000
398,145,260
-
(18,070,510)
2,458,087,199
3,838,161,949
16,055,481
3,854,217,430

당기순이익
-
-
-
-
6,622,995,036
6,622,995,036
134,167,648
6,757,162,684

기타자본조정
-
-
(24,484,417)
-
-
(24,484,417)
38,484,417
14,000,000

종속기업지분의 취득
-
-
-
-
-
-
366,347,081
366,347,081

:
:
:
:
:
:
:
:
:

2021.12.31(당기말)
1,010,000,000
886,999,260
2,616,833
(43,488,507)
9,081,082,235
10,937,209,821
556,118,091
11,493,327,912

8) 현금흐름표-제4기(당기)

(단위 : 원)

구분
정정전
정정후

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
5,731,499,992
5,731,499,992

1.당기순이익
6,785,794,954
6,757,162,684

2.당기순이익조정을 위한 가감
:
:

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
:
:

:
:
:

재고자산의 감소(증가)
(2,732,499,866)
(2,309,741,674)

:

선수금의 증가(감소)
2,148,294,360
1,792,032,934

:
:
:

9) 현금흐름표-제3기(전기)

(단위 : 원)

구분
정정전
정정후

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
3,715,892,512
3,715,892,512

1.당기순이익
1,904,963,718
1,756,898,547

2.당기순이익조정을 위한 가감
:
:

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
:
:

:
:
:

재고자산의 감소(증가)
(2,245,045,804)
(2,028,262,941)

:

선수금의 증가(감소)
2,579,692,360
2,520,390,739

:
:
:

10) 주석1.일반사항(2) 2) 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약 재무상태는 다음과 같습니다.<정정전>

<당기>
(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)

㈜아하랩스
1,588,254
1,060,248
528,006
1,789,281
520,631

Pie Hungary Limited Liability
62,865
16,545
46,320
44,893
(4,370)

(주)에프원테크
10,423,614
8,741,786
1,681,828
18,245,510
122,715

<정정후>

<당기>
(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)

㈜아하랩스
1,590,873
1,074,480
516,393
1,789,281
509,018

Pie Hungary Limited Liability
62,865
16,545
46,320
44,893
(4,370)

(주)에프원테크
9,359,814
8,545,709
814,105
18,245,510
122,715

11) 주석4. 부분정보<정정전>

(단위 : 천원)

구분
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)

정보서비스업
1,588,254
1,060,248
528,006
1,789,281
520,631

장비제조업
62,865
16,545
46,320
44,893
(4,370)

자동화설비제조업
10,423,614
8,741,786
1,681,828
18,245,510
122,715

산업용검사장비제조업
22,804,877
12,409,759
10,395,118
22,592,123
5,896,136

<정정후>

(단위 : 천원)

구분
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)

정보서비스업
1,590,873
1,074,480
516,393
1,789,281
509,018

장비제조업
62,865
16,545
46,320
44,893
(4,370)

자동화설비제조업
9,359,814
8,545,709
814,105
18,245,510
122,715

산업용검사장비제조업
22,361,571
11,994,196
10,367,375
22,948,385
6,025,875

12) 주석10. 기타유동자산<정전전>

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
928,882
106,691
-

선급비용
64,959
12,050
4,235

합 계
993,842
118,741
4,235

<정정후>

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
928,882
106,691
-

선급비용
64,959
12,050
4,235

부가세대급금
24
-
-

합 계
993,866
118,741
4,235

13) 주석11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.<당기말><정정전>

(단위 : 천원)

계정과목
취득원가
감가상각누계액
국고보조금
장부금액

토지
1,807,830
-
-
1,807,830

건물
3,829,231
(256,577)
-
3,572,654

차량운반구
441,690
(154,078)
-
287,612

비품
498,582
(328,747)
-
169,835

기계장치
435,857
(108,858)
-
326,999

시설장치
1,206,806
(263,630)
(641,377)
301,799

공구와기구
17,492
(12,721)
-
4,771

콘도이용권
28,809
(27,797)
-
1,012

건설중인자산
196,264
-
(55,944)
140,320

합 계
8,462,561
(1,152,408)
(697,321)
6,612,832

<정정후>

(단위 : 천원)

계정과목
취득원가
감가상각누계액
국고보조금
장부금액

토지
1,807,830
-
-
1,807,830

건물
3,829,231
(256,577)
-
3,572,654

차량운반구
489,010
(161,428)
-
327,582

비품
498,582
(328,747)
-
169,835

기계장치
1,150,895
(702,006)
-
448,889

시설장치
1,166,836
(263,630)
(641,377)
261,829

공구와기구
17,492
(12,721)
-
4,771

콘도이용권
28,809
(27,797)
-
1,012

건설중인자산
196,264
-
(55,945)
140,319

합 계
9,184,949
(1,752,906)
(697,322)
6,734,721

(2) 당기 및 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기><정정전>

(단위 : 천원)

계정과목
기초금액
취득액
처분
감가상각비
사업결합으로 인한 증감
대체증(감)
기말금액

토지
231,525
152,011
-
-
1,412,620
11,674
1,807,830

건물
805,469
538,951
-
(28,604)
2,215,448
41,390
3,572,654

차량운반구
256,775
121,775
(35,729)
(78,302)
23,093
-
287,612

비품
42,333
123,735
-
(22,614)
26,381
-
169,835

기계장치
-
-
-
-
326,999
-
326,999

시설장치
121,247
209,749
-
(55,260)
8,816
17,247
301,799

공구와기구
-
-
-
-
4,771
-
4,771

콘도이용권
-
-
-
-
1,012
-
1,012

건설중인자산
17,602
193,028

-
-
(70,311)
140,319

합 계
1,474,951
1,339,249
(35,729)
(184,780)
4,019,140
-
6,612,831

<정정후>

(단위 : 천원)

계정과목
기초금액
취득액
처분
감가상각비
사업결합으로 인한 증감
대체증(감)
기말금액

토지
231,525
152,011
-
-
1,412,620
11,674
1,807,830

건물
805,469
538,951
-
(28,604)
2,215,448
41,390
3,572,654

차량운반구
256,775
121,775
(35,729)
(78,302)
23,093
39,970
327,582

비품
42,333
123,735
-
(22,614)
26,381
-
169,835

기계장치
-
-
-
-
448,889
-
448,889

시설장치
121,247
209,749
-
(55,260)
8,816
(22,723)
261,829

공구와기구
-
-
-
-
4,771
-
4,771

콘도이용권
-
-
-
-
1,012
-
1,012

건설중인자산
17,602
193,028
-
-
-
(70,311)
140,319

합 계
1,474,951
1,339,249
(35,729)
(184,780)
4,141,030
-
6,734,721

14) 주석12. 무형자산당기 및 전기중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.<정정전><당기>

(단위 : 천원)

계정과목
기초
취득
사업결합 취득
감가상각
손상
기말

영업권
104,391
109,465

-
(24,103)
189,752

특허권
-
-
5,064
-
-
5,064

회원권
-
-
102,200
-
-
102,200

소프트웨어
-
-
3,499
-
-
3,499

기타의무형자산
-
9,502

-
-
9,502

기타의무형자산-국고보조금
-
(9,076)

-
-
(9,076)

잔존계약자산
5,441
-

(5,441)
-
-

고객관계자산
37,360
-

(7,471)
-
29,889

합계
147,191
109,891

(12,912)
(24,103)
330,831

<전기>

(단위 : 천원)

계정과목
기초
취득
감가상각
처분
손상
기말

영업권
-
104,391
-
-
-
104,391

잔존계약자산
-
5,441
-
-
-
5,441

고객관계자산
-
37,360
-
-
-
37,360

합계
-
147,191
-
-
-
147,191

<정정후>

<당기>

(단위 : 천원)

계정과목
기초
취득
사업결합 취득
감가상각
손상
기말

영업권
127,828
102,242
-
-
(24,103)
205,967

특허권
-
-
5,064
-
-
5,064

회원권
-
-
102,200
-
-
102,200

소프트웨어
-
-
3,499
-
-
3,499

기타의무형자산
-
9,502
-
-
-
9,502

기타의무형자산-국고보조금
-
(9,076)
-
-
-
-9,076

잔존계약자산
5,441
-
-
(5,441)
-
-

고객관계자산
37,360
-
-
(7,471)
-
29,889

합계
170,629
102,668
110,763
(12,912)
(24,103)
347,045

<전기>

(단위 : 천원)

계정과목
기초
취득
감가상각
처분
손상
기말

영업권
-
127,828
-
-
-
127,828

잔존계약자산
-
5,441
-
-
-
5,441

고객관계자산
-
37,360
-
-
-
37,360

합계
-
170,629
-
-
-
170,629

15) 주석16. 기타유동부채당기말과 전기말 및 전기초 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
정정전
정정후

당기말
전기말
전기초
당기말
전기말
전기초

선수금
6,850,601
3,854,992
1,125,100
6,435,038
3,795,690
1,125,100

예수금
19,274
22,809
15,065
19,274
22,809
15,065

부가세예수금
200,348
38,887
53,801
4,271
38,887
53,801

합계
7,070,223
3,916,689
1,193,966
6,458,583
3,857,386
1,193,966

16) 주석20. 자본조정(1) 당기말과 전기말 및 전기초 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.<정정전>

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말
전기초

주식매입선택권
27,101
-
-

기타
(22,626)
-
-

합계
4,475
-
-

<정정후>

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말
전기초

주식매입선택권
27,101
-
-

기타
(24,484)
-
-

합계
2,617
-
-

17) 주석 22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 및 전기초 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
정정전
정정후

당기말
전기말
전기초
당기말
전기말
전기초

이익준비금(*)
-
-
-
-
-
-

미처분이익잉여금
9,175,287
2,606,152
701,189
9,081,082
2,458,087
701,189

합계
9,175,287
2,606,152
701,189
9,081,082
2,458,087
701,189

(2) 당기 및 전기의 지배회사의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.<정정전>

(단위 : 원)

이익잉여금처분계산서

제 4(당) 기
2021년 01월 01일
부터
제 3(전) 기
2020년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지
2020년 12월 31일
까지

처분확정일
2022년 03월 31일

처분확정일
2021년 03월 27일

구분
당기
전기

I. 미처분이익잉여금

8,515,831,830

2,619,695,377

전기이월미처분이익잉여금
2,619,695,377

701,188,652

당기순이익(손실)
5,896,136,453

1,918,506,725

II. 이익잉여금처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

8,515,831,830

2,619,695,377

<정정후>

(단위 : 원)

이익잉여금처분계산서

제 4(당) 기
2021년 01월 01일
부터
제 3(전) 기
2020년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지
2020년 12월 31일
까지

처분확정일
2022년 03월 31일

처분확정일
2021년 03월 27일

구분
당기
전기

I. 미처분이익잉여금

8,488,089,288

2,462,214,135

전기이월미처분이익잉여금
2,462,214,135

701,188,652

당기순이익(손실)
6,025,875,153

1,761,025,483

II. 이익잉여금처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

8,488,089,288

2,462,214,135

18) 주석23. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
정정전
정정후

당기
전기
당기말
전기말

한시점에 이전하는 수익

상품매출
792,415
245,226
792,415
245,226

제품매출
20,984,155
4,449,490
20,984,155
4,449,490

용역매출
1,428,082
1,006,280
652,489
1,006,280

기타매출
1,364
358,208
1,364
358,208

기간에 걸쳐 이전하는 수익

용역매출
-
-
1,131,855
59,302

합계
23,206,016
6,059,205
23,562,278
6,118,506

(2) 주요고객에 대한 의존도당기 및 전기중 수익의 10%이상을 차지하는 고객별 수익액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
정정전
정정후

당기
전기
당기
전기

고객A
20,547,039
1,526,000
20,547,039
1,526,000

고객B
419,700
1,132,650
-
1,192,952

고객C
186,396
826,034
-
825,034

19) 주석25 비용의 성격별 분류<당기>

(단위: 천원)

계정과목
정정전
정정후

판매비및관리비
매출원가
합 계
판매비및관리비
매출원가
합 계

재고자산의 변동
-
(2,491,485)
(2,491,485)
-
(2,068,727)
(2,068,727)

상품
-
382,993
382,993
-
382,993
382,993

재료비
-
9,371,027
9,371,027
-
9,371,027
9,371,027

급여
1,271,394
1,863,194
3,134,588
1,271,394
1,863,194
3,134,588

퇴직급여
73,670
198,587
272,257
73,670
198,587
272,257

복리후생비
142,914
157,999
300,913
142,914
157,998
300,912

여비교통비
23,067
89,738
112,805
23,067
89,738
112,805

해외출장비
-
312,652
312,652
-
312,652
312,652

접대비
79,929
15,466
95,395
79,929
15,466
95,395

세금과공과금
86,774
73,532
160,306
86,774
73,532
160,306

통신비
2,041
199
2,240
2,041
199
2,240

경상연구개발비
-
724,144
724,144
-
724,144
724,144

감가상각비
182,890
106,873
289,763
182,890
106,873
289,763

지급임차료
-
6,289
6,289
-
6,289
6,289

보험료
24,910
31,454
56,364
24,910
31,454
56,364

차량유지비
62,829
18,915
81,744
62,829
18,915
81,744

외주가공비
-
1,031,790
1,031,790
-
1,038,190
1,038,190

소모품비
32,321
56,779
89,100
32,320
56,779
89,099

지급수수료
223,337
39,287
262,624
223,337
39,288
262,625

보증수리비
2,072,586
-
2,072,586
2,072,586
-
2,072,586

주식보상비용
18,068
9,034
27,102
18,068
9,034
27,102

건물관리비
29,694
4,358
34,052
29,694
4,358
34,052

운반비
903
3,130
4,033
903
3,130
4,033

기타
25,105
(756,480)
(731,375)
25,105
(762,880)
(737,775)

합 계
4,352,432
11,249,475
15,601,907
4,352,431
11,672,233
16,024,664

<전기>

(단위: 천원)

계정과목
정정전
정정후

판매비및관리비
매출원가
합 계
판매비및관리비
매출원가
합 계

재고자산의 변동
-
(2,213,979)
(2,213,979)
-
(1,997,196)
(1,997,196)

상품
-
154,929
154,929
-
154,929
154,929

재료비
-
3,812,931
3,812,931
-
3,812,931
3,812,931

급여
561,689
675,366
1,237,055
561,689
675,366
1,237,055

퇴직급여
43,864
74,334
118,198
43,864
74,334
118,198

복리후생비
72,917
42,259
115,176
72,917
42,259
115,176

여비교통비
19,119
65,269
84,388
19,119
65,269
84,388

해외출장비
-
182,521
182,521
-
182,521
182,521

접대비
39,048
2,391
41,439
39,048
2,391
41,439

세금과공과금
19,203
25,605
44,808
19,203
25,605
44,808

통신비
647
-
647
647
-
647

경상연구개발비
-
174,512
174,512
-
174,512
174,512

감가상각비
55,313
38,180
93,493
55,313
38,180
93,493

지급임차료
10,956
1,880
12,836
10,956
1,880
12,836

보험료
16,845
14,992
31,837
16,845
14,992
31,837

차량유지비
25,629
10,588
36,217
25,629
10,588
36,217

외주가공비
-
386,800
386,800
-
386,800
386,800

소모품비
16,695
52,818
69,513
16,695
52,818
69,513

교육훈련비
337
-
337
337
-
337

지급수수료
103,323
5,297
108,620
103,323
5,297
108,620

보증수리비
2,976
-
2,976
2,976
-
2,976

건물관리비
11,894
-
11,894
11,894
-
11,894

운반비
2,233
1,244
3,477
2,233
1,244
3,477

기타
2,224
4,623
6,847
2,224
4,623
6,847

합 계
1,004,912
3,512,560
4,517,472
1,004,912
3,729,343
4,734,255

20) 주석30. 법인세(1) 법인세비용의 구성내역

(단위 : 천원)

구분
정정전
정정후

당기
전기
당기말
전기말

당기법인세부담액
787,078
195,708
793,089
195,708

자본에 직접 가감되는 당기법인세
6,794
5,132
6,794
5,132

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
(632,218)
(364,405)
(676,094)
(373,821)

법인세비용
161,654
(163,565)
123,789
(172,981)

(2) 당기 및 전기의 법인세차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
정정전
정정후

당기
전기
당기말
전기말

법인세비용차감전순이익
6,947,449
1,741,398
6,880,952
1,583,917

법인세비용
1,506,439
361,108
1,491,809
326,462

조정사항

비과세수익으로 인한 효과
-
-
(100,928)
-

비공제비용으로 인한 효과
7,739
1,707
80,307
1,707

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(1,291,421)
(345,858)
(1,291,421)
(345,858)

기타
(61,103)
(180,522)
(55,978)
(153,585)

소 계
(1,344,785)
(524,673)
(1,368,020)
(499,443)

법인세비용
161,654
(163,565)
123,789
(172,981)

유효세율
2.3%
(*)
1.80%
(*)

(4) 당기 및 전기 중 당사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.<당기><정정전>

(단위: 천원)

구분
관련계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세효과

기초금액
증감
기말금액
기초금액
증감
기말금액

법인세비용반영분
감가상각비
1,815
116,630
118,445
399
25,659
26,058

국고보조금
439,432
266,965
706,397
96,675
58,732
155,407

기타단기금융상품
(2,888)
(12,045)
(14,933)
(635)
(2,650)
(3,285)

단기매매증권
75,085
(63,945)
11,140
16,519
(14,068)
2,451

기타포괄손익공정가치측정금융자산
33,639
33,190
66,829
7,401
7,302
14,702

미수수익
(2,449)
(13,468)
(15,917)
(539)
(2,963)
(3,502)

외화환산손실
1,754
97
1,851
386
21
407

미지급비용
-
409,099
409,099
-
90,002
90,002

일시상각충당금
(366,506)
(339,892)
(706,398)
(80,631)
(74,776)
(155,408)

대손충당금
-
622,960
622,960
-
137,051
137,051

확정급여채무
133,486
389,196
522,681
29,367
85,623
114,990

사외적립자산(퇴직연금)
(106,930)
(180,461)
(287,391)
(23,525)
(39,702)
(63,226)

선수금
-
10,000
10,000
-
2,200
2,200

사용권자산
-
(252,889)
(252,889)
-
(55,636)
(55,636)

리스부채
-
139,162
139,162
-
30,616
30,616

하자보수충당부채
-
1,856,374
1,856,374
-
408,402
408,402

기타

12,914
12,914
-
2,841
2,841

잔존계약자산
(5,441)
-
(5,441)
(1,197)
-
(1,197)

고객관계자산
(37,360)
-
(37,360)
(8,219)
-
(8,219)

소 계
163,637
2,993,886
3,157,523
36,000
658,655
694,655

세액공제
99,947
245,710
345,658
99,947
245,710
345,658

기타(회계변경효과 등)
1,237,034
(1,237,034)
-
272,147
(272,148)
-

합 계
1,500,619
2,002,562
3,503,181
408,095
632,218
1,040,313

사업결합분
감가상각비
-
3,033
3,033
-
667
667

대손충당금
-
119,642
119,642
-
26,321
26,321

퇴직급여충당부채
-
115,782
115,782
-
25,472
25,472

기타(회계변경효과 등)
-
60,319
60,319
-
13,281
13,281

사업결합분 합계
-
298,776
298,776
-
65,742
65,742

총계
1,500,619
2,301,338
3,801,957
408,095
697,959
1,106,055

<정정후>

(단위: 천원)

관련계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세효과

기초금액
증감
기말금액
기초금액
증감
기말금액

감가상각비
1,815
(4,254)
(2,439)
399
(936)
(537)

국고보조금
439,432
266,965
706,397
96,675
58,732
155,407

기타단기금융상품
(2,888)
(12,044)
(14,932)
(635)
(2,650)
(3,285)

단기매매증권
75,085
(63,945)
11,140
16,519
(14,068)
2,451

기타포괄손익공정가치측정금융자산
33,639
33,190
66,829
7,401
7,301
14,702

미수수익
(2,449)
(13,468)
(15,917)
(539)
(2,963)
(3,502)

외화환산손실
1,754
96
1,850
386
21
407

미지급비용
-
409,099
409,099
-
90,002
90,002

일시상각충당금
(366,506)
(339,891)
(706,397)
(80,631)
(74,776)
(155,407)

대손충당금
-
1,122,960
1,122,960
-
247,051
247,051

확정급여채무
133,485
389,196
522,681
29,367
85,623
114,990

사외적립자산(퇴직연금)
(106,930)
(180,461)
(287,391)
(23,525)
(39,701)
(63,226)

선수금
-
10,000
10,000
-
2,200
2,200

사용권자산
-
(132,005)
(132,005)
-
(29,041)
(29,041)

리스부채
-
139,162
139,162
-
30,615
30,615

하자보수충당부채
-
1,856,374
1,856,374
-
408,402
408,402

연결조정
-
(300,560)
(300,560)
-
(66,123)
(66,123)

잔존계약자산
(5,441)
5,441
-
(1,197)
1,197
-

고객관계자산
(37,360)
7,472
(29,888)
(8,219)
1,644
(6,575)

기타(회계변경효과 등)
1,237,034
(1,237,034)
-
272,147
(272,147)
-

소 계
1,400,670
1,956,293
3,356,963
308,148
430,383
738,531

세액공제
99,947
245,711
345,658
99,947
245,711
345,658

합계
1,500,617
2,202,004
3,702,621
408,095
676,094
1,084,189

(5) 총액기준에 의한 법인세<정정전>

(단위: 주, 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말
전 기 초

법인세총액
787,078
195,708
77,504

법인세자산
(284,066)
(4,591)
(268)

당기법인세 부채
503,012
191,117
77,236

<정정후>

(단위: 주, 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말
전 기 초

법인세총액
793,089
195708
77,504

법인세자산
(87,654)
(4,591)
(268)

당기법인세 부채
705,435
191,117
77,236

21) 주석29. 주당손익(1) 기본주당손익

(단위 : 원)

구분
정정전
정정후

당기
전기
당기말
전기말

당기순이익
6,785,794,954
1,904,963,718
6,757,162,684
1,756,898,547

가중평균유통주식수
201,014
172,568
201,014
172,568

기본주당이익
33,758
11,039
33,615
10,181

(3) 희석주당순이익

(단위 : 천원)

구분
정정전
정정후

당기
전기
당기말
전기말

1) 희석보통주당기순이익

당기순이익
6,785,794,954
1,904,963,718
6,757,162,684
1,756,898,547

조정금액

주식매입선택권 비용
21,138,975
-
21,388,975
-

희석보통주당기순이익
6,806,933,929
1,904,963,718
6,778,551,659
1,756,898,547

2) 희석가중평균유통보통주식수

가중평균유통보통주식수
201,014
172,568
201,014
172,568

잠재적보통주식수(주식매입선택권)
760
-
760
-

희석가중평균유통보통주식수
201,774
172,568
201,774
172,568

3) 희석주당순이익( 1) ÷2))
33,735
11,039
33,595
10,181

22) 주석31 금융상품(6) 자본위험관리

(단위 : 천원)

구분
정정전
정정후

당기말
전기말
전기초
당기말
전기말
전기초

부채(A)
21,384,387
9,576,672
2,084,248
20,772,184
9,517,370
2,084,248

자본(B)
11,650,095
3,988,261
1,501,189
11,493,328
3,854,217
1,501,189

부채비율(A/B)
184%
240%
139%
181%
247%
139%

주식회사 피아이이와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 4 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

한 울 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 .................................................................. 1연결재무제표 연결재무상태표 .................................................................................... 5 연결포괄손익계산서 ............................................................................ 7 연결자본변동표 .................................................................................. 8

연결현금흐름표 .................................................................................. 9 주석 .................................................................................................. 11외부감사 실시내용 .................................................................................... 73

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 피아이이주주 및 이사회귀중

감사의견

우리는 주식회사 피아이이와 그 종속기업(이하, '연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결기업으로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음의 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 36에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 매출과 매출원가 및 당기순이익과 선수금잔액 그리고 영업활동 현금흐름의 왜곡표시와 관련하여 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 재무제표를 재작성한 결과 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 자산총계가 768,970천원 감소하고 부채총계가 612,203천원 감소하며 순이익이 28,632천원 감소하였습니다.
기타사항재무제표에 표시 또는 공시가 요구되지 않은 사항이나, 감사보고서 이용자가 감사보고서를 이해하는데 도움이 되는 사항은 아래와 같습니다.

(1) 감사보고서의 재발행

우리는 연결회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 2022년 4월 13일자로 발행한 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 별첨 재무제표는 회사의 이사회가 승인한 2021년 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2022년 4월 13일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2021년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

(2) 감사받지 아니한 재무제표연결회사의 2020년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사 받지 않았습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결기어의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로88길14 한울회계법인 대 표 이 사 남 기 봉

2022년 4월 13일(상기 강조사항에 관한 사항을 제외한다.)

2023년 4월 10일(상기 강조사항에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 피아이와 그 종속기업

제 4 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 3 기

2020년 01월 01일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 피아이이 대표이사 김건욱,최정일

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 동탄기흥로 614, 더퍼스트타워2차 916호

(전 화)
031-375-9122

연 결 재 무 상 태 표

제 4 기말 2021년 12월 31일 현재

제 3 기말 2020년 12월 31일 현재<감사받지 아니한 재무제표>

제 3 기초 2020년 01월 01일 현재<감사받지 아니한 재무제표>

주식회사 피아이이와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석

제 4 기말

제 3 기말<감사받지 아니한 재무제표>

제 3기초<감사받지 아니한 재무제표>

자산

유동자산

22,570,830,775
10,633,232,541
3,331,942,657

현금및현금성자산

2,751,752,963
3,656,195,573
521,444,495

단기금융상품
5
6,130,012,401
2,002,908,408
1,053,408,089

당기손익-공정가치측정금융자산
6
32,360,000
66,710,000
79,131,609

매출채권및기타채권
7,30
5,026,844,275
1,845,192,487
868,102,029

재고자산

6,755,795,784
2,861,485,367
750,221,642

기타금융자산
9,30
879,889,932
82,000,000
55,399,816

기타유동자산
10
993,865,840
118,740,706
4,234,977

당기법인세자산

309,580
-
-

비유동자산

9,694,681,300
2,738,355,025
253,493,528

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
7
603,054,460
466,244,040
-

이연법인세자산
28
1,084,189,453
417,511,332
18,581,236

유형자산
11
6,734,722,267
1,474,950,819
176,119,332

사용권자산
13
306,434,151
48,795,493
28,320,160

무형자산
12
347,045,025
170,628,466
-

기타비유동금융자산
9,30
617,076,354
157,170,477
30,472,800

기타비유동자산
16
2,159,590
3,054,398
-

자산총계

32,265,512,075
13,371,587,566
3,585,436,185

부채

유동부채

16,273,280,432
8,145,155,936
2,052,625,838

매입채무및기타채무
14,30
3,833,736,401
2,796,571,788
275,304,173

단기성차입금
15,30
3,248,600,000
1,286,500,000
500,000,000

유동리스부채
13
170,551,914
13,580,436
6,119,121

충당부채
17
1,856,374,183
-
-

기타유동부채
16
6,458,582,892
3,857,387,138
1,193,966,069

당기법인세부채
28
705,435,042
191,116,574
77,236,475

비유동부채

4,498,903,731
1,372,214,200
31,621,695

장기성차입금
15
4,100,500,000
1,200,000,000
-

장기리스부채
13
149,682,169
37,787,352
23,145,094

순확정급여부채
18
235,289,962
125,010,777
8,476,601

이연법인세부채
28
-
9,416,071
-

기타비유동부채

13,431,600
-
-

부채총계

20,772,184,163
9,517,370,136
2,084,247,533

자본

지배기업소유주지분

10,937,209,821
3,838,161,949
1,501,188,652

자본금
19
1,010,000,000
1,000,000,000
800,000,000

자본잉여금
19
886,999,260
398,145,260
-

자본조정
20
2,616,833
-
-

기타포괄손익누계액
21
(43,488,507)
(18,070,510)
-

이익잉여금
22
9,081,082,235
2,458,087,199
701,188,652

비지배지분

556,118,091
16,055,481
-

비지배지분

556,118,091
16,055,481
-

자본총계

11,493,327,912
3,854,217,430
1,501,188,652

부채및자본총계

32,265,512,075
13,371,587,566
3,585,436,185

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 4 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 3 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지<감사받지 아니한 재무제표>

주식회사 피아이이와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석

제 4 기

제 3 기<감사받지 아니한 재무제표>

Ⅰ. 매출액
23,30

23,562,277,743

6,118,506,579

Ⅱ. 매출원가
23,25,30

11,672,232,662

3,729,342,315

Ⅲ. 매출총이익

11,890,045,081

2,389,164,264

Ⅳ. 판매비와 관리비
24,25
4,352,431,280

1,004,912,074

Ⅴ. 영업이익

7,537,613,801

1,384,252,190

Ⅵ. 영업외수익(비용)

(656,661,538)

199,664,933

금융수익

26,30
97,633,085

25,405,623

금융비용

26
62,829,708

39,067,038

기타수익

27
164,495,327

307,874,786

기타비용

27,30
855,960,242

94,548,438

Ⅶ. 법인세비용차감전순이익

6,880,952,263

1,583,917,123

Ⅷ. 법인세비용
28
123,789,579

(172,981,424)

Ⅸ. 당기순이익

6,757,162,684

1,756,898,547

당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익

6,622,995,036

1,756,898,547

비지배지분에 귀속되는 당기순이익

134,167,648

-

Ⅹ. 기타포괄이익(손실)

(24,354,533)

(18,070,510)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(24,354,533)

(18,070,510)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익

(25,887,872)

(26,238,701)

확정급여제도의 재측정요소

1,799,171

8,045,071

해외사업환산손익

(265,832)

123,120

XI. 총포괄이익

6,732,808,151

1,738,828,037

총포괄손익의 귀속

지배기업의 소유주 지분

6,597,577,039

1,738,828,037

비지배지분

135,231,112

-

XII. 주당손익
29

기본주당이익

33,615

10,181

희석주당손익

33,595

10,181

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 4 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 3 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지<감사받지 아니한 재무제표>

주식회사 피아이이와 그 종속기업
(단위 : 원)

구분

자본

지배기업의 소유주지분

비지배지분

총자본

자본금

자본잉여금

자본조정

기타포괄손익누계액

이익잉여금

합계

2020.01.01(전기초)
800,000,000
-
-
-
701,188,652
1,501,188,652
-
1,501,188,652

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
1,756,898,547
1,756,898,547
-
1,756,898,547

기타포괄손익-공정가치금 융자산평가손익
-
-
-
(26,238,701)
-
(26,238,701)
-
(26,238,701)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
8,045,071
-
8,045,071
-
8,045,071

해외사업환산이익(손실)
-
-
-
123,120
-
123,120
-
123,120

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

유상증자
200,000,000
398,145,260
-
-
-
598,145,260
-
598,145,260

종속기업지분의 취득
-
-
-
-
-
-
16,055,481
16,055,481

2020.12.31
1,000,000,000
398,145,260
-
(18,070,510)
2,458,087,199
3,838,161,949
16,055,481
3,854,217,430

2021.1.1(당기초)
1,000,000,000
398,145,260
-
(18,070,510)
2,458,087,199
3,838,161,949
16,055,481
3,854,217,430

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
6,622,995,036
6,622,995,036
134,167,648
6,757,162,684

기타포괄손익-공정가치금 융자산평가손익
-
-
-
(25,887,872)
-
(25,887,872)
-
(25,887,872)

확정급여제도의 재측정 요소
-
-
-
735,707
-
735,707
1,063,464
1,799,171

해외사업환산이익
-
-
-
(265,832)
-
(265,832)
-
(265,832)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

유상증자
10,000,000
488,854,000
-
-
-
498,854,000
-
498,854,000

주식매입선택권
-
-
27,101,250
-
-
27,101,250
-
27,101,250

기타자본조정
-
-
(24,484,417)
-
-
(24,484,417)
38,484,417
14,000,000

종속기업지분의 취득
-
-
-
-
-
-
366,347,081
366,347,081

2021.12.31(당기말)
1,010,000,000
886,999,260
2,616,833
(43,488,507)
9,081,082,235
10,937,209,821
556,118,091
11,493,327,912

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 4 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 3 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지<감사받지 아니한 재무제표>

주식회사 피아이이와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
제 4 기
제 3 기 <감사받지 아니한 재무제표>

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
5,731,499,992
3,715,892,512

1. 당기순이익
6,757,162,684
1,756,898,547

2. 당기순이익조정을 위한가감
3,380,285,049
130,382,166

법인세비용
123,789,579
(172,981,424)

이자수익
(62,731,950)
(25,405,623)

배당금수익
(23,588,046)
(390,000)

이자비용
49,771,812
39,067,038

단기금융상품평가이익
(14,932,340)
(2,887,541)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
75,085,000

종속기업투자주식손상차손
9,896,552
-

무형자산손상차손
24,103,448
-

투자자산처분손실
(9,896,552)
-

외화환산손실
1,774,206
2,113,678

유형자산처분손실
3,577,968
4,089,358

보증수리비
1,856,374,183
-

대손상각비
112,413
-

기타의대손상각비
820,000,000
-

감가상각비
289,762,918
93,493,842

무형자산상각비
12,912,564
-

주식보상비용
27,101,250
-

퇴직급여
272,257,044
118,197,838

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(4,120,820,459)
1,919,881,932

매출채권의증가
(2,234,015,002)
(751,720,696)

미수금의 감소(증가)
(25,144,642)
(40,860,451)

선급금의 감소(증가)
(816,298,549)
(106,641,061)

선급비용의 감소(증가)
(32,243,087)
(7,814,668)

기타자산의 감소(증가)
-
(3,054,398)

재고자산의 감소(증가)
(2,309,741,674)
(2,028,262,941)

매입채무의 증가(감소)
(730,017,026)
2,176,647,276

미지급금의 증가(감소)
245,638,066
(21,412,872)

예수금의 증가(감소)
(22,809,180)
(768,000)

선수금의 감소(증가)
1,792,032,934
2,520,390,739

미지급비용의 감소(증가)
171,448,930
274,739,912

사외적립자산의 증가(감소)
(151,513,472)
(60,801,667)

퇴직금의 지급
(8,157,757)
(30,559,241)

4. 이자의 수취
49,264,244
23,128,607

5. 이자의 지급
(40,321,299)
(32,961,015)

6. 배당금의 수취
23,588,046
390,000

7. 법인세의 납부(환급)
(317,658,273)
(81,827,725)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
(6,252,205,268)
(2,964,647,184)

단기금융상품의증가
(9,320,119,546)
(2,131,500,847)

단기금융상품의감소
5,800,181,711
1,184,888,069

당기손익-공정가치측정금융자산의취득
-
(258,697,500)

당기손익-공정가치측정금융자산의처분
34,350,000
196,034,109

단기대여금의 증가
(2,080,000,000)
(836,760,776)

단기대여금의 감소
1,122,000,000
810,160,592

장기대여금의 증가
(700,000,000)
(133,596,205)

장기대여금의 감소
7,815,749
86,898,528

보증금의 감소(증가)
(169,617,126)
-

유형자산의취득
(1,339,249,973)
(1,331,081,499)

유형자산의처분
32,545,455
1,090,909

무형자산의취득
(426,213)
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
(180,000,000)
(499,883,400)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분
10,000,000
-

사업결합으로 인한 현금변동
530,314,675
(52,199,164)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
(383,737,334)
2,385,259,273

단기차입금의상환
(1,200,000,000)
(1,100,000,000)

단기차입금의차입
-
1,800,000,000

주임종단기채무의 상환
(67,900,000)
-

장기차입금의차입
500,000,000
1,100,000,000

리스부채의상환
(114,691,334)
(12,885,987)

유상증자
498,854,000
598,145,260

IV. 현금및현금성자산의증가(감소)
(904,442,610)
3,136,504,601

V. 기초 현금및현금성자산
3,656,195,573
521,444,495

VI. 외화표시현금및현금성자산의환율변동효과
-
(1,753,523)

VII. 기말 현금및현금성자산(주석37)
2,751,752,963
3,656,195,573

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 4 기 기말2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지제 3 기 기말2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지<감사받지 아니한 재무제표>제 3기 기초 2020년 1월 1일<감사받지 아니한 재무제표>

주식회사 피아이이와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 피아이이(이하 "지배기업"라고 함)은 2018년 7월 10일에 설립되었으며, 머신 비전(2D, 3D) 및 비파괴 검사(초음파, 열화상, 와전류)에 특화된 기술 역량을 기반으로 검사 소프트웨어 알고리즘 개발에서부터 하드웨어 구현에 이르기까지 통합적인 검사 솔루션을 제공하고 있습니다. 지배기업은 경기도 화성시 동탄기흥로 614에 위치하고 있으며, 당기말 현재 지배기업의 대표이사는 김건욱과 최정일입니다. 지배기업의 자본금은 수차례의 유상증자를 통해 당기말 현재 1,010백만원이며 당기말 현재 최대주주는 최정일(45.12%) 입니다.

(2) 종속기업 현황1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
당기말 지배지분율
전기말 지배지분율
결산월

㈜아하랩스
한국
51%
58%
12월

Pie Hungary Limited Liability
헝가리
100%
100%
12월

(주)에프원테크
한국
55%
-
12월

2) 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)

㈜아하랩스
1,590,873
1,074,480
516,393
1,789,281
509,018

Pie Hungary Limited Liability
62,865
16,545
46,320
44,893
(4,370)

(주)에프원테크
9,359,814
8,545,709
814,105
18,245,510
122,715

(*1) 해외 종속기업 Pie Hungary Limited Liability 의 12월말 가결산재무제표가 사용됐습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)

㈜아하랩스
527,471
522,628
4,843
654,481
(90,004)

Pie Hungary Limited Liability
80,018
29,061
50,957
-
(4,127)

4) 종속회사의 당기 및 전기중 요약 현금흐름은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
㈜아하랩스
Pie Hungary Limited Liability

영업활동으로 인한 현금흐름
342,869
(18,394)

투자활동으로 인한 현금흐름
(85,390)
(16,232)

재무활동으로 인한 현금흐름
384,801
-

현금 및 현금성자산의 순증(감)
642,281
(34,626)

기초 현금 및 현금성자산
97,801
53,226

기말 현금 및 현금성자산
740,081
18,600

(*) (주)에프원테크는 간주취득일이 2021.12.31 이므로 기재하지 않았습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구분
Pie Hungary Limited Liability

영업활동으로 인한 현금흐름
22,003

투자활동으로 인한 현금흐름
(23,738)

재무활동으로 인한 현금흐름
54,960

현금 및 현금성자산의 순증(감)
53,226

기초 현금 및 현금성자산
-

기말 현금 및 현금성자산
53,226

(*) (주)아하랩스는 간주취득일이 2020.12.31 이므로 기재하지 않았습니다.종속회사의 현금흐름은 내부거래를 제거하기전의 한국채택국제회계기준을 적용한 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용

연결회사는 주식회사등의 외부감사에관한법률 제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다

가. 연결회사가 적용한 제 · 개정 기준서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약’ 및 제1116호 '리스’(개정): 이자율지표 개혁

개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 '리스’(개정): 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리 할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리 하는 방식과 일관되게 회계처리 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. )

나. 연결회사가 적용하지 않은 제 · 개정 기준서

제정 · 공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제 · 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’(개정): '개념체계’에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 '부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 '회계추정의 변경’에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치’에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다’는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

7) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

- 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

- 제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의현재가치에서 사외적립자산의순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

6) COVID-19의 영향

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 유의적인 회계정책
(1) 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.(2) 관계기업 및 공동기업관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(3) 외화환산

연결회사의 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(4) 영업부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 연결회사는 단일 영업부문으로 보고하고 있습니다.

(5) 현금 및 현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 재고자산

당사는 재고자산에 대하여 각 프로젝트별 개별법(원재료는 평균법)을 적용하여 제조원가 또는 매입가액에 정상적으로 발생한 부대비용을 가산하여 산정한 취득원가를 장부금액으로 계상하며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 통해 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 종속회사는 선입선출법에 의해 취득원가를 계상하고 있습니다.

손상, 장기체화 또는 진부화 등의 사유로 재고자산의 시가(제품,상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가 또는 영업외비용에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감 또는 영업외수익에 반영하고있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다.상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

계 정 과 목
내 용 년 수
감가상각방법

건물
40년
정액법

구축물
5년-10년
정액법

기계장치
10년
정액법

연구장비
8년
정액법

기타
5년
정액법

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 건물 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

-

고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

-

매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

-

리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분

추정내용년수

산업재산권
7 년

컴퓨터소프트웨어
3 ,10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

(12) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(13) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 제(상)품매출, 용역매출, 기타매출로 구성되어있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고,수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출은 고객과의 계약에 따라 고객이 지정한 장소에 계약된 제품을 설치하는 것으로서 최종 설치 시점에 소유권이 고객에게 인도되므로 수행의무를 완성하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한 용역매출은 설치된 제품이 본래의 기능을 수행하기 위해 셋업용역을 제공하는 것으로 최종 셋업이 완료되어야 고객과의 계약한 수행의무가 종결되므로 셋업완료시점에 수익을 인식하고 있으나 일부 계약의 경우 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

연결회사는 제품매출과 상품매출 및 용역매출은 '본인’의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 ,기타매출의 경우에는 상품중개매출의 성격이므로 대리인으로서 상품매출총액과 매입총액의 순액을 매출로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

(18) 환율변동효과

연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

4. 부문정보

연결회사의 영업부문은 아래와 같은 사업부문으로 구성되어 있으며 최고의사결정자는 영업단위들에 대한 아래와 같은 내부보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 당기의 각 보고부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)

정보서비스업
1,590,873
1,074,480
516,393
1,789,281
509,018

장비제조업
62,865
16,545
46,320
44,893
(4,370)

자동화설비제조업
9,359,814
8,545,709
814,105
18,245,510
122,715

산업용검사장비제조업
22,361,571
11,994,196
10,367,375
22,948,385
6,025,875

5. 단기금융상품당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

정기예적금등
592,234
-
300,250

MMF 등
5,537,778
2,002,908
753,158

합 계
6,130,012
2,002,908
1,053,408

6. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상장주식
32,360
66,710
79,132

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

비상장주식
170,000
-
-

국고채
433,054
466,244
-

합 계
603,054
466,244
-

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
5,115,279
1,854,234
837,630

차감: 손실충당금
(232,233)
(65,049)
-

매출채권(순액)
4,883,046
1,789,185
837,630

미수금
87,576
53,558
30,300

차감: 손실충당금
-
-
-

미수금(순액)
87,576
53,558
30,300

미수수익
56,223
2,449
172

차감: 손실충당금
-
-
-

미수수익(순액)
56,223
2,449
172

합 계
5,026,845
1,845,192
868,102

(2) 신용위험 및 손실충당금매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
연체된 일수

미연체
3개월 이하
6개월 이하
9개월 이하
1년 이내
1년 초과
합 계

채무불이행률
0.01%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
100.00%
4.54%

총장부금액
3,635,607
988,575
259,230
-
-
231,866
5,115,278

전체기간 기대신용손실
(367)
-
-
-
-
(231,866)
(232,233)

순장부금액
3,635,240
988,575
259,230
-
-
-
4,883,045

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
연체된 일수

미연체
3개월 이하
6개월 이하
9개월 이하
1년 이내
1년 초과
합 계

채무불이행률
0.02%
0.00%
0.00%
100.00%
100.00%
100.00%
3.51%

총장부금액
1,582,581
206,860
-
9,000
55,664
130
1,854,235

전체기간 기대신용손실
(255)
-
-
(9,000)
(55,664)
(130)
(65,049)

순장부금액
1,582,326
206,860
-
-
-
-
1,789,186

<전기초>

(단위 : 천원)

구 분
연체된 일수

미연체
3개월 이하
6개월 이하
9개월 이하
1년 이내
1년 초과
합 계

채무불이행률
-
-
-
-
-
100%
-

총장부금액
837,630
-
-
-
-
-
837,630

전체기간 기대신용손실
-
-
-
-
-
-
-

순장부금액
837,630
-
-
-
-
-
837,630

9. 기타금융자산당기말과 전기말 및 전기초의 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
구 분
당기말
전기말
전기초

유동
단기대여금
1,479,890
82,000
55,400

차감:손실충당금
(600,000)
-
-

순액
879,890
82,000
55,400

비유동
장기대여금
259,908
67,724
-

차감:손실충당금
-
-
-

순액
259,908
67,724
-

임차보증금
243,762
86,000
30,000

기타보증금
113,406
3,447
473

합계
617,076
157,170
30,473

10. 기타유동자산당기말과 전기말 및 전기초의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
928,882
106,691
-

선급비용
64,960
12,050
4,235

부가세대급금
24
-
-

합 계
993,866
118,741
4,235

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 유형자산의 구성내용은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

계정과목
취득원가
감가상각누계액
국고보조금
장부금액

토지
1,807,830
-
-
1,807,830

건물
3,829,231
(256,577)
-
3,572,654

차량운반구
489,010
(161,428)
-
327,582

비품
498,582
(328,747)
-
169,835

기계장치
1,150,895
(702,006)
-
448,889

시설장치
1,166,836
(263,630)
(641,377)
261,829

공구와기구
17,492
(12,721)
-
4,771

콘도이용권
28,809
(27,797)
-
1,012

건설중인자산
196,264
-
(55,945)
140,319

합 계
9,184,949
(1,752,906)
(697,322)
6,734,721

<전기말>

(단위 : 천원)

계정과목
취득원가
감가상각누계액
국고보조금
장부금액

토지
231,525
-
-
231,525

건물
820,860
(15,391)
-
805,469

차량운반구
319,015
(62,240)
-
256,775

비품
57,738
(15,405)
-
42,333

시설장치
238,322
(44,148)
(72,927)
121,247

건설중인자산
384,108
-
(366,506)
17,602

합 계
2,051,568
(137,184)
(439,433)
1,474,951

<전기초>

(단위 : 천원)

계정과목
취득원가
감가상각누계액
국고보조금
장부금액

차량운반구
160,561
(16,572)
-
143,989

비품
6,233
(1,499)
-
4,734

시설장치
126,152
(14,788)
(83,967)
27,397

합 계
292,946
(32,859)
(83,967)
176,120

(2) 당기 및 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

계정과목
기초금액
취득액
처분
감가상각비
사업결합으로 인한 증감
대체증(감)
기말금액

토지
231,525
152,011
-
-
1,412,620
11,674
1,807,830

건물
805,469
538,951
-
(28,604)
2,215,448
41,390
3,572,654

차량운반구
256,775
121,775
(35,729)
(78,302)
23,093
39,970
327,582

비품
42,333
123,735
-
(22,614)
26,381
-
169,835

기계장치
-
-
-
-
448,889
-
448,889

시설장치
121,247
209,749
-
(55,260)
8,816
(22,723)
261,829

공구와기구
-
-
-
-
4,771
-
4,771

콘도이용권
-
-
-
-
1,012
-
1,012

건설중인자산
17,602
193,028
-
-
-
(70,311)
140,319

합 계
1,474,951
1,339,249
(35,729)
(184,780)
4,141,030
-
6,734,721

<전기>

(단위 : 천원)

계정과목
기초금액
취득액
처분
감가상각비
사업결합으로 인한 증감
기말금액

토지
-
231,525
-
-
-
231,525

건물
-
820,860
-
(15,391)
-
805,469

차량운반구
143,989
162,199
(2,247)
(47,166)
-
256,775

비품
4,734
1,500
(954)
(1,124)
38,177
42,333

시설장치
27,396
91,260
(1,979)
(19,168)
23,738
121,247

건설중인자산
-
17,602
-
-
-
17,602

합 계
176,119
1,324,946
(5,180)
(82,849)
61,915
1,474,951

(3) 담보제공자산당기말 현재 차입금등과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
장부가액
담보설정금액
관련차입금
담보설정자

토지 및 건물
1,016,473
960,000
800,000
우리은행

토지 및 건물
3,628,068
3,000,000
3,200,500
기업은행

합계
4,644,541
3,960,000
4,000,500

(4) 보험가입자산당기말 현재 당사의 보험가입자산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험사
보험물건
보험가입액
보험기간

삼성화재해상
건물,비품,시설장치
2,290,100
2021.07.12~2026.07.12

삼성화재해상
건물,비품,시설장치
2,690,100
2020.03.30~2025.03.30

KB 손해보험

건물,비품,시설장치

4,154,000
2021.11.19~2022~11.19

위 보험증권에 대하여 우리은행이 총 645,000 천원과 기업은행이 총 2,120,000천원의 질권을 설정하고 있습니다.또한, 차량운반구에 대해 DB손해보험등에 종합보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산당기 및 전기중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

계정과목
기초
취득
사업결합 취득
감가상각
손상
기말

영업권
127,828
102,242
-
-
(24,103)
205,967

특허권
-
-
5,064
-
-
5,064

회원권
-
-
102,200
-
-
102,200

소프트웨어
-
-
3,499
-
-
3,499

기타의무형자산
-
9,502
-
-
-
9,502

기타의무형자산-국고보조금
-
(9,076)
-
-
-
(9,076)

잔존계약자산
5,441
-
-
(5,441)
-
-

고객관계자산
37,360
-
-
(7,471)
-
29,889

합계
170,629
102,668
110,763
(12,912)
(24,103)
347,045

<전기>

(단위 : 천원)

계정과목
기초
취득
감가상각
처분
손상
기말

영업권
-
127,828
-
-
-
127,828

잔존계약자산
-
5,441
-
-
-
5,441

고객관계자산
-
37,360
-
-
-
37,360

합계
-
170,629
-
-
-
170,629

13. 리스자산과 리스부채(1) 당기말과 전기말 및 전기초의 리스자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위:천원)

구 분
건물
차량운반구
합 계

취득금액
276,647
230,254
506,901

감가상각누계액
(97,174)
(103,293)
(200,467)

장부금액
179,473
126,961
306,434

<전기말>

(단위:천원)

구 분
건물
차량운반구
합 계

취득금액
71,027
9,237
80,264

감가상각누계액
(30,284)
(1,185)
(31,469)

장부금액
40,743
8,052
48,795

<전기초>

(단위:천원)

구 분
건물
차량운반구
합 계

취득금액
33,985
-
33,985

감가상각누계액
(5,665)
-
(5,665)

장부금액
28,320
-
28,320

(2) 당기 및 전기중 리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)

구 분
건물
차량운반구
합 계

기초금액
40,742
8,053
48,795

증가
124,566
67,089
191,655

감소
(3,507)
-
(3,507)

감가상각비
(57,254)
(47,692)
(104,946)

연결범위변동
74,926
99,511
174,437

기말금액
179,473
126,961
306,434

<전기>

(단위:천원)

구 분
건물
차량운반구
합 계

기초금액
28,320
-
28,320

증가
18,384
9,237
27,621

감소
-
-
-

감가상각비
(9,460)
(1,184)
(10,644)

연결범위변동
3,498
-
3,498

기말금액
40,742
8,053
48,795

(3) 당기 및 전기중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역
당기
전기

사용권자산의 감가상각비
104,946
10,644

리스부채 이자비용
12,124
3,432

기타손실
2,320
360

합계
119,390
14,436

(4) 향후 최소리스료의 내역

(단위 : 천원)

구 분
금액

1개월 이하
17,795

1개월 초과 ~ 3개월 이하
35,592

3개월 초과 ~ 12개월 이하
137,113

1년 초과 ~ 5년 이하
166,583

합계
357,084

(5) 리스관련 현금흐름

(단위:천원)

구분
당기
전기

리스부채상환
114,691
12,886

이자비용
12,124
3,432

합계
126,815
16,318

당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

14. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 및 전기초 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매입채무
2,443,427
2,191,947
-

미지급금
530,825
262,624
275,304

미지급비용
859,484
342,000
-

합 계
3,833,736
2,796,572
275,304

경영진은 매입채무의 장부금액이 공정가치와 거의 유사하다고 판단하고 있습니다.
15. 차입금(1) 당기말과 전기말 및 전기초 단기차입금의 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
이자율
당기말
전기말
전기초

기업은행
3.09%
-
1200000
500000

기업은행
5.45%
80,000
-
-

주임종채무
-
18,600
86,500
-

합계

98,600
1,286,500
500,000

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 장기차입금 및 단기성차입금으로 대체된 유동성장기차입금의 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
이자율
당기말
전기말
전기초

우리은행
2.16%
800,000
800,000
-

기업은행
3.09%
300,000
300,000
-

기업은행
0.91%
100,000
100,000
-

기업은행
2.7%~3.1%
675,000
-
-

기업은행
3.02%
1,000,000
-
-

기업은행
2.88%
1,525,500
-
-

신한은행
2.5%~2.86%
1,750,000
-
-

국민은행
2.69%
1,100,000
-
-

합계
7,250,500
1,200,000
-

(차감:유동성대체)
(3,150,000)
-
-

장기차입금
4,100,500
1,200,000
-

(3) 당기말 장기차입금의 상환예정일정은 다음과 같습니다.(유동성대체 포함)

(단위 : 천원)

상환예정연도
2022년
2023년
2023년이후
합계

상환예정금액
3,150,000
1,575,000
2,525,500
7,250,500

16. 기타유동부채

당기말과 전기말 및 전기초 기타유동부채 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선수금
6,435,038
3,795,690
1,125,100

예수금
19,274
22,809
15,065

부가세예수금
4,271
38,887
53,801

합 계
6,458,583
3,857,386
1,193,966

17. 충당부채당기말의 충당부채는 하자보수충당부채로 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기초
증가
감소
기말

-
1,856,374
-
1,856,374

18. 퇴직급여(1) 확정급여형퇴직급여제도당사에서 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.당사는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 당사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

할인율
2.972%
2.465%

(3) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
269,228
118,055

부채에 대한 이자비용
6,238
1,898

사외적립자산의 기대수익
(3,209)
(1,755)

합 계
272,257
118,198

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의현재가치
522,681
260,291
83,845

사외적립자산의 공정가치
(287,391)
(135,281)
(75,368)

확정급여채무에서 발생한 순부채
235,290
125,010
8,477

(5) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

기 초
260,291
(135,281)
125,010

당기근무원가
269,228
-
269,228

이자비용(이자수익)
6,238
(3,209)
3,029

보험수리적손익
(4,918)
2,612
(2,306)

기업이 납부한 기여금
-
(179,793)
(179,793)

지급액
(8,158)
28,280
20,122

기 말
522,681
(287,391)
235,290

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여

기 초
83,845
(75,368)
8,477

당기근무원가
118,055
-
118,055

이자비용(이자수익)
1,898
(1,724)
174

보험수리적손익
(11,203)
889
(10,314)

기업이 납부한 기여금
-
(63,111)
(63,111)

지급액
(32,315)
4,033
(28,282)

사업결합증가
100,011
-
100,011

기 말
260,291
(135,281)
125,010

(6) 민감도분석당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구 분
할인율
예정임금상승율

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

확정급여채무
473,225
580,468
578,758
473,627

19. 납입자본(1) 당기말과 전기말 및 전기초 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

구분
당기말
전기말
전기초

발행할 주식총수
10,000,000
10,000,000
10,000,000

발행한 주식총수
202,000
200,000
160,000

1주당액면금액
5
5
5

자본금
1,010,000
1,000,000
800,000

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
886,999
398,145
-

(3) 당기말 및 전기말 유상증자내역

(단위 : 주,천원)

구분
발행주식수
발행가액
자본금증가액
주식발행초과금증가액

당기
2,000
250
10,000
488,854

전기
40,000
150
200,000
398,145

20. 자본조정(1) 당기말과 전기말 및 전기초 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말
전기초

주식매입선택권
27,101
-
-

기타
(24,484)
-
-

합계
2,617
-
-

(2) 당기말 자본조정에 계상된 주식매수선택권과 관련된 내용은 다음과 같습니다.1) 주식선택권의 부여내역 : 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
1차

부여시점
2021년6월30일

행사가능기간
2024년 6월 30일부터 2026년6월30일까지

발행할 주식수
1,500주

행사가격
200,000원

부여방법
주식교부형

가득조건
2년간 근로제공

2) 당기말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분
주식선택권수량㈜
가중평균행사가격(원)

기초
-
-

부여
1,500
200,000

상실
-
-

행사
-
-

기말
1,500
200,000

기말현재 행사가능
1,500
200,000

3) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
1차

무위험이자율
2.10%

기대행사기간
2년

기대주가변동성
38.60%

기대배당수익률
-

공정가치
72,270원

21.기타포괄손익누계액당기 및 전기중 기타포괄손익누계액의 증감은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분
기초
증감(*)
기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)
(26,239)
(25,888)
(52,127)

보험수리적손익
8,045
736
8,781

해외사업환산이익(손실)
123
(266)
(143)

합계
(18,071)
(25,418)
(43,489)

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초
증감(*)
기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)
-
(26,239)
(26,239)

보험수리적손익
-
8,045
8,045

해외사업환산이익(손실)
-
-
123

합계
-
(18,194)
(18,071)

(*) 자본에서 직접조정하는 법인세후 금액입니다.
22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 지배지분 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이익준비금 (*)
-
-
-

미처분이익잉여금
9,081,082
2,458,087
701,189

합 계
9,081,082
2,458,087
701,189

(*) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 지배회사의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

이익잉여금처분계산서

제 4(당) 기
2021년 01월 01일
부터
제 3(전) 기
2020년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지
2020년 12월 31일
까지

처분확정일
2022년 03월 31일

처분확정일
2021년 03월 27일

구분
당기
전기

I. 미처분이익잉여금

8,488,089,288

2,462,214,135

전기이월미처분이익잉여금
2,462,214,135

701,188,652

당기순이익(손실)
6,025,875,153

1,761,025,483

II. 이익잉여금처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

8,488,089,288

2,462,214,135

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

한 시점에 이전하는 수익

상품매출
792,415
245,226

제품매출
20,984,155
4,449,490

용역매출
652,489
1,006,280

기타매출
1,364
358,208

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역매출
1,131,855
59,302

합계
23,562,278
6,118,506

(2) 주요고객에 대한 의존도당기 및 전기중 수익의 10%이상을 차지하는 고객별 수익액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

고객A
20,547,039
1,526,000

고객B
-
1,192,952

고객C
-
825,034

24. 판매비와관리비당기 및 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

임원급여
340,000
202,233

직원급여
463,855
254,766

상여금
465,339
104,690

제수당
-
-

잡급
2,200
-

퇴직급여
73,670
43,864

복리후생비
142,914
72,916

여비교통비
23,067
19,119

접대비
79,929
39,048

통신비
2,041
647

세금과공과금
86,774
19,203

감가상각비
182,890
55,313

지급임차료
-
10,956

보험료
24,910
16,845

차량유지비
62,829
25,629

운반비
903
2,233

교육훈련비
-
337

도서인쇄비
1,664
1,919

사무용품비
240
106

소모품비
32,320
16,695

지급수수료
223,337
103,323

대손상각비
112
-

건물관리비
29,694
11,894

보증수리비
2,072,586
2,976

주식보상비용
18,068
-

무형자산상각
12,913
-

잡비
-
200

기타판관비
10,176
-

합 계
4,352,430
1,004,912

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

계정과목
판매비및관리비
매출원가
합 계

재고자산의 변동
-
(2,068,727)
(2,068,727)

상품
-
382,993
382,993

재료비
-
9,371,027
9,371,027

급여
1,271,394
1,863,194
3,134,588

퇴직급여
73,670
198,587
272,257

복리후생비
142,914
157,998
300,912

여비교통비
23,067
89,738
112,805

해외출장비
-
312,652
312,652

접대비
79,929
15,466
95,395

세금과공과금
86,774
73,532
160,306

통신비
2,041
199
2,240

경상연구개발비
-
724,144
724,144

감가상각비
182,890
106,873
289,763

지급임차료
-
6,289
6,289

보험료
24,910
31,454
56,364

차량유지비
62,829
18,915
81,744

외주가공비
-
1,038,190
1,038,190

소모품비
32,320
56,779
89,099

지급수수료
223,337
39,288
262,625

보증수리비
2,072,586
-
2,072,586

주식보상비용
18,068
9,034
27,102

건물관리비
29,694
4,358
34,052

운반비
903
3,130
4,033

기타
25,105
(762,880)
(737,775)

합 계
4,352,431
11,672,233
16,024,664

<전기>

(단위: 천원)

계정과목
판매비및관리비
매출원가
합 계

재고자산의 변동
-
(1,997,196)
(1,997,196)

상품
-
154,929
154,929

재료비
-
3,812,931
3,812,931

급여
561,689
675,366
1,237,055

퇴직급여
43,864
74,334
118,198

복리후생비
72,917
42,259
115,176

여비교통비
19,119
65,269
84,388

해외출장비
-
182,521
182,521

접대비
39,048
2,391
41,439

세금과공과금
19,203
25,605
44,808

통신비
647
-
647

경상연구개발비
-
174,512
174,512

감가상각비
55,313
38,180
93,493

지급임차료
10,956
1,880
12,836

보험료
16,845
14,992
31,837

차량유지비
25,629
10,588
36,217

외주가공비
-
386,800
386,800

소모품비
16,695
52,818
69,513

교육훈련비
337
-
337

지급수수료
103,323
5,297
108,620

보증수리비
2,976
-
2,976

건물관리비
11,894
-
11,894

운반비
2,233
1,244
3,477

기타
2,224
4,623
6,847

합 계
1,004,912
3,729,343
4,734,255

26. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 주요내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가측정금융자산

- 장단기금융상품
8,419
18,728

- 기타 상각후원가측정금융자산
50,281
6,678

합 계
58,700
25,406

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

일반차입금 이자
33,615
35,635

리스부채 이자
12,124
3,432

합 계
45,739
39,067

27. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 기타수익과 기타비용의 주요내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

국고보조금수익
141,776
278,635

배당금수익
23,588
390

외환차익
413
42

단기투자자산처분이익
-
12,644

단기금융상품평가이익
14,932
2,888

잡이익
22,157
13,276

기타수익
563
-

합 계
203,428
307,875

(2) 기타비용

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

외환차손
807
-

기타의대손상각비
820,000
-

외화환산손실
1,774
2,114

전기오류수정손실
3,684
-

단기투자자산처분손실
11,750
10,037

단기투자자산평가손실
2,760
75,085

유형자산처분손실
3,578
4,089

잡손실
1,790
3,223

무형자산손상차손
24,103
-

기타영업외비용
2,805
-

합 계
873,051
94,548

28. 법인세당기 및 전기의 법인세비용(이익)과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기의 법인세비용(이익) 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
793,089
195,708

자본에 직접 가감되는 당기법인세
6,794
5,132

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
(676,094)
(373,821)

법인세비용
123,789
(172,981)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
6,880,952
1,583,917

법인세비용
1,491,809
326,462

조정사항

비과세수익으로 인한 효과
(100,928)
-

비공제비용으로 인한 효과
80,307
1,707

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(1,291,421)
(345,858)

기타
(55,978)
(153,585)

소 계
(1,368,020)
(499,443)

법인세비용
123,789
(172,981)

유효세율
1.80%
(*)

(*) 전기 법인세비용의 (-)의 수치가 계상되어 유효세율을 기재하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
7,302
7,401

보험수리적손익
(508)
(2,269)

합 계
6,794
5,132

(4 당기 및 전기 중 당사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

관련계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세효과

기초금액
증감
기말금액
기초금액
증감
기말금액

감가상각비
1,815
(4,254)
(2,439)
399
(936)
(537)

국고보조금
439,432
266,965
706,397
96,675
58,732
155,407

기타단기금융상품
(2,888)
(12,044)
(14,932)
(635)
(2,650)
(3,285)

단기매매증권
75,085
(63,945)
11,140
16,519
(14,068)
2,451

기타포괄손익공정가치측정금융자산
33,639
33,190
66,829
7,401
7,301
14,702

미수수익
(2,449)
(13,468)
(15,917)
(539)
(2,963)
(3,502)

외화환산손실
1,754
96
1,850
386
21
407

미지급비용
-
409,099
409,099
-
90,002
90,002

일시상각충당금
(366,506)
(339,891)
(706,397)
(80,631)
(74,776)
(155,407)

대손충당금
-
1,122,960
1,122,960
-
247,051
247,051

확정급여채무
133,485
389,196
522,681
29,367
85,623
114,990

사외적립자산(퇴직연금)
(106,930)
(180,461)
(287,391)
(23,525)
(39,701)
(63,226)

선수금
-
10,000
10,000
-
2,200
2,200

사용권자산
-
(132,005)
(132,005)
-
(29,041)
(29,041)

리스부채
-
139,162
139,162
-
30,615
30,615

하자보수충당부채
-
1,856,374
1,856,374
-
408,402
408,402

연결조정
-
(300,560)
(300,560)
-
(66,123)
(66,123)

잔존계약자산
(5,441)
5,441
-
(1,197)
1,197
-

고객관계자산
(37,360)
7,472
(29,888)
(8,219)
1,644
(6,575)

기타(회계변경효과 등)
1,237,034
(1,237,034)
-
272,147
(272,147)
-

소 계
1,400,670
1,956,293
3,356,963
308,148
430,383
738,531

세액공제
99,947
245,711
345,658
99,947
245,711
345,658

합계
1,500,617
2,202,004
3,702,621
408,095
676,094
1,084,189

<전기>

(단위: 천원)

구분
관련계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세효과

기초금액
증감
기말금액
기초금액
증감
기말금액

법인세비용반영분
감가상각비
493
1,322
1,815
108
291
399

국고보조금
83,967
355,465
439,432
18,473
78,202
96,675

기타단기금융상품
-
(2,888)
(2,888)
-
(635)
(635)

단기매매증권
-
75,085
75,085
-
16,519
16,519

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
33,639
33,639
-
7,401
7,401

미수수익
-
(2,449)
(2,449)
-
(539)
(539)

외화환산손실
-
1,754
1,754
-
386
386

일시상각충당금
-
(366,506)
(366,506)
-
(80,631)
(80,631)

확정급여채무
59,012
47,918
106,930
12,983
10,542
23,525

사외적립자산(퇴직연금)
(59,012)
(47,918)
(106,930)
(12,983)
(10,542)
(23,525)

잔존계약자산
-
(5,441)
(5,441)
-
(1,197)
(1,197)

고객관계자산
-
(37,360)
(37,360)
-
(8,219)
(8,219)

소 계
84,460
52,622
137,082
18,581
11,577
30,158

세액공제
-
92,488
92,488
-
92,488
92,488

기타(회계변경효과 등)
-
1,183,363
1,183,363
-
260,340
260,340

법인세비용반영분합계
84,460
1,328,473
1,412,933
18,581
364,405
382,986

사업결합분
퇴직급여충당부채
-
26,556
26,556
-
5,842
5,842

세액공제
-
7,459
7,459
-
7,459
7,459

기타(회계변경효과 등)
-
53,671
53,671
-
11,808
11,808

사업결합분 합계
-
87,686
87,686
-
25,109
25,109

총계
84,460
1,416,159
1,500,619
18,581
389,514
408,095

(5) 총액기준에 의한 법인세

(단위: 주, 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말
전 기 초

법인세총액
793,089
195708
77,504

법인세자산
(87,654)
(4,591)
(268)

당기법인세 부채
705,435
191,117
77,236

(6) 연결회사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당기말 현재 연결회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
일시적차이금액
법인세효과

이월결손금
1,703,710
374,816

이월세액공제
510,556
510,556

합계
885,372

29. 주당손익(1) 기본주당이익기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.당사의 당기 및 전기의 기본주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
6,757,162,684
1,756,898,547

가중평균유통주식수
201,014
172,568

기본주당이익
33,615
10,181

(2) 가중평균유통주식수당기 및 전기의 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.<당기>

구 분
주식수
적용일수
유통보통주식수

기초
200,000
365
73,000,000

증가
2,000
185
370,000

합계
202,000

73,370,000

기간일수

365

가중평균유통주식수

201,014

<전기>

구 분
주식수
적용일수
유통보통주식수

기초
160,000
366
58,560,000

증가
40,000
115
4,600,000

합계
200,000

63,160,000

기간일수

366

가중평균유통주식수

172,568

(3) 희석주당순이익

(단위: 주, 원)

내 역
당 기
전 기

1) 희석보통주당기순이익

당기순이익
6,757,162,684
1,756,898,547

조정금액

주식매입선택권 비용
21,388,975
-

희석보통주당기순이익
6,778,551,659
1,756,898,547

2) 희석가중평균유통보통주식수

가중평균유통보통주식수
201,014
172,568

잠재적보통주식수(주식매입선택권)
760
-

희석가중평균유통보통주식수
201,774
172,568

3) 희석주당순이익( 1) ÷2))
33,595
10,181

30. 특수관계자 공시(1) 특수관계자의 내용

구 분
당기말
전기말
전기초

동일지배하의 회사
㈜비즈하이시스템
㈜비즈하이시스템
㈜비즈하이시스템

동일지배하의 회사
케이앰아이㈜
케이앰아이㈜
케이앰아이㈜

동일지배하의 회사
㈜나볏솔루션
㈜나볏솔루션
㈜나볏솔루션

기타 특수관계자
임원 등
임원 등
임원 등

(2) 특수관계자와의 거래 <당기>

(단위: 천원)

구분
㈜비즈하이시스템
케이앰아이㈜
㈜나볏솔루션
합계

상품중계매출
653
-
-
653

이자수익
16,862
5,436
14,701
36,999

원재료 및 상품매입
2,882,526
-
-
2,882,526

외주가공비 등 경비
17,545
2,700
342,254
362,499

보증수리비 등 경비
41,282
25,500
-
66,782

기타의 대손상각비
600,000

220,000
820,000

비품 등 자산 매입(건설중자산포함)
99,495
-
-
99,495

<전기>

(단위: 천원)

구분
㈜비즈하이시스템
케이앰아이㈜
㈜나볏솔루션
합계

상품매출
1,940
-
-
1,940

상품중계매출
9,194
-
-
9,194

이자수익
1,465
621
1,200
3,286

원재료 및 상품매입
576,031
-
143,930
719,961

외주가공비 등 경비
47,796
-
318,800
366,596

보증수리비 등 경비
1,555
-
-
1,555

비품 등 자산 매입(건설중포함)
45,500
-
-
45,500

(3) 채권,채무<당기말>

(단위: 천원)

특수관계자명
선급금
미수수익
매입채무

㈜비즈하이시스템
520,718
-
43,930

케이앰아이㈜
-
613
-

합계
520,718
613
43,930

<전기말>

(단위: 천원)

특수관계자명
매출채권
미수수익
매입채무

㈜비즈하이시스템
507,155
-
25,288

케이앰아이㈜
-
417
-

합계
507,155
417
25,288

(4) 자금거래당기 및 전기중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다1) 대여거래<당기>

(단위: 천원)

구분
계정과목
기초
대여
상환
대손
기말
대손충당금
장부금액

임원
장기임직원대여금
39,959
-

-
39,959
-
39,959

케이앰아이㈜
단기대여금
51,000
95,000
-
-
146,000
-
146,000

㈜비즈하이시스템
단기대여금
-
1,335,000
(735,000)
-
600,000
(600,000)
-

㈜나볏솔루션
단기대여금
-
600,000
(380,000)
(220,000)
-
-
-

한편. 재무상태표의 기타금융자산계정(유동)에는 당기말 사업결합으로 취득한 종속법인이 가지고 있는 주주임원대여금 659,890 천원이 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구분
계정과목
기초
대여
상환
기말

임원
장기임직원대여금
20,000
30,000
(10,041)
39,959

케이앰아이㈜
단기대여금
-
166,000
(115,000)
51,000

㈜비즈하이시스템
단기대여금
-
500,000
(500,000)
-

㈜나볏솔루션
단기대여금
-
20,000
(20,000)
-

2) 차입거래<당기>

(단위: 천원)

구분
계정과목
기초
차입
상환
기말

임직원
주주임원단기차입금
86,500
70,800
(138,700)
18,600

<전기>전기 재무상태표의 차입금계정에는 전기말 사업결합으로 취득한 종속법인이 가지고 있는 주주임원단기차입금 86,500 천원이 포함되어 있습니다.(5) 기타거래당사는 당기중 당사의 임직원에게 (주)나볏솔루션 지분 전체를 취득원가인 1,000 천원에 매각하였습니다.(6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

보증인
보증제공처
보증사유
보증금액

대표이사
우리은행
차입금 지급연대보증
202,000

대표이사(종속법인)
신한은행
차입금 지급연대보증
300.000

(7) 주요 경영진에 대한 보상 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여(판관)
85,000
202,233

상여금(판관)
278,000
4,000

퇴직급여(판관)
66,428
21,793

급여(제조)
366,417
-

퇴직급여(제조)
81,323
-

합 계
877,168
228,026

31. 금융상품(1) 금융자산의 범주별 분류 및 공정가치공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은)공시가격

수준 2
수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

1) 금융자산<당기말>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합계
수준1
수준2
수준3
합계

단기금융상품
6,130,012
-
-
6,130,012
6,130,012
-
-
6,130,012

당기손익-공정가치측정금융자산
32,360
-
-
32,360
32,360
-
-
32,360

기타포괄-공정가치측정금융자산
-
603,054
-
603,054
433,054
-
-
433,054

매출채권 및 기타채권
-
-
5,026,844
5,026,844
-
-
-
-

기타금융자산
-
-
1,496,966
1,496,966
-
-
-
-

합 계
6,162,372
603,054
6,523,811
13,289,237
6,595,426
-
-
6,595,426

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합계
수준1
수준2
수준3
합계

단기금융상품
1,053,408
-
-
1,053,408
1,053,408
-
-
1,053,408

당기손익-공정가치측정금융자산
79,132
-
-
79,132
79,132
-
-
79,132

기타포괄-공정가치측정금융자산
-
-
-
-
-
-
-
-

매출채권 및 기타채권
-
-
868,102
868,102
-
-
-
-

기타금융자산
-
-
85,873
85,873
-
-
-
-

합 계
1,132,540
-
953,975
2,086,514
1,132,540
-
-
1,132,540

<전기초>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합계
수준1
수준2
수준3
합계

단기금융상품
1,053,408
-
-
1,053,408
1,053,408
-
-
1,053,408

당기손익-공정가치측정금융자산
79,132
-
-
79,132
79,132
-
-
79,132

매출채권 및 기타채권
868,102
-
-
868,102
-
-
-
-

기타금융자산
55,400
-
-
55,400
-
-
-
-

합 계
2,056,042
-
-
2,056,042
1,132,540
-
-
1,132,540

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 것이 원칙이나, 공정가치를 신뢰성 있게측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액

내역
당기말
전기말

기타포괄-공정가치측정금융자산
비상장주식(주식회사엣지케어)
170,000
-

2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

매입채무 및 기타채무
3,833,736
3,833,736
2,796,572
2,796,572
275,304
275,304

차입금
7,349,100
7,349,100
2,486,500
2,486,500
500,000
500,000

리스부채
320,234
320,234
51,368
51,368
29,264
29,264

합 계
11,182,836
11,182,836
5,283,072
5,283,072
775,304
775,304

(2) 후속적으로 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 공시금액수준1로 측정되는 금융상품의 공정가치는 해당 금융상품의 공시되는 가격으로 산출하였습니다. 수준2로 측정되는 금융상품의 공정가치는 할인된 현금흐름을 이용하여 산정하였으며 신용위험을 조정한 시장금리을 이용하여 미래현금흐름을 할인하였습니다. 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되며 수준3으로 분류되어 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.(3) 연결회사의 신용위험에 대한 노출액금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말
전기초

매출채권및기타채권
5,026,844
1,845,192
868,102

기타금융자산
1,496,966
239,170
85,873

합 계
6,523,811
2,084,363
953,975

(4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 동 주석의 (2)에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당사가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.

1) 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간 말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다.계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(단위: 천원)

구분
구 분
1년이내
1년~2년
2년~3년
3년초과
합 계

당기말
매입채무 및 기타채무
3,833,736
-
-
-
3,833,736

차입금
3,248,600
1,575,000
-
2,525,500
7,349,100

리스부채
190,501
76,813
47,573
40,496
355,383

합계
7,272,838
1,651,813
47,573
2,565,996
11,538,219

전기말
매입채무 및 기타채무
2,796,572
-
-
-
2,796,572

차입금
1,286,500
300,000
900,000
-
2,486,500

리스부채
19,608
16,008
15,482
7,322
58,420

합계
4,102,679
316,008
915,482
7,322
5,341,491

전기초
매입채무 및 기타채무
275,304
-
-
-
275,304

차입금
500,000
-
-
-
500,000

리스부채
8,353
8,353
8,353
9,746
34,805

합계
783,657
8,353
8,353
9,746
810,110

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 73,491천원(전기: 24,865천원) 감소합니다. (5) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2020년과 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당기말과 전기말 및 전기초 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채(A)
20,772,184
9,517,370
2,084,248

자본(B)
11,493,328
3,854,217
1,501,189

부채비율(A/B)
181%
247%
139%

32. 현금흐름표(1) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 대체
70,310
17,602

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가
33,190
33,639

장기차입금의 유동성대체
300,000
-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
기 말

유동성 대체
사업결합증가
리스자산취득

단기차입금
1,286,500
(1,267,900)
300,000
2,930,000
-
3,248,600

리스부채
13,580
(114,691)
-
181,072
240,273
320,235

장기차입금
1,200,000
-
(300,000)
3,200,500
-
4,100,500

합 계
2,500,080
(1,382,591)
-
6,311,572
240,273
7,669,335

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
기 말

유동성 대체
사업결합증가
리스자산취득

단기차입금
500,000
700,000
-
86,500
-
1,286,500

리스부채
29,264
(12,886)

3,498
31,491
51,367

장기차입금
-
1,100,000
-
100,000
-
1,200,000

합 계
529,264
1,787,114
-
189,998
31,491
2,537,867

33. 금융기관 주요약정(1) 당기말 현재 차입금 등을 위해 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
장부가액
담보설정금액
관련차입금
담보설정자

토지 및 건물
1,016,473
960,000
800,000
우리은행

토지 및 건물
3,628,068
3,960,000
3,300,000
기업은행

합계
4,644,541
4,920,000
4,100,000

(2) 당기말 현재 서울보증보험으로부터 하자이행증권 제출과 관련하여 877백만원과 기술신용보증기금으로부터 차입금과 관련한 지급보증 3,198백만원을 제공받고 있습니다.(3) 금융기관약정

(단위: 천원)

금융기관
구분
약정한도
실행잔액

우리은행
우리CUBE론
-
800,000

기술보증기금
한도거래
2,520,000
-

기업은행
중소기업자금대출
300,000
300,000

기업은행
중소기업자금대출
100,000
100,000

기업은행
운전자금한도
4,975,000
3,280,500

신한은행
운전자금한도
1,750,000
1,750,000

국민은행
운전자금한도
1,100,000
1,100,000

하나은행
상생외담대
1,040,000
-

34. 보고기간종료일 이후 발생한 주요사건연결회사(지배회사)는 보고기간종료일이후 인 2022년 3월 15일에 주당 1,237,624원에 총 12,120주주(발행금액 총액: 15,000 백만원)의 상환전환우선주를 발행하였습니다.
35. 재무제표 확정기관연결회사의 연결재무제표는 2022년 3월 31일에 개최된 정기 주주총회에서 확정되었습니다.
36. 재무제표 재작성연결회사는 매출 및 매출원가와 관련 자산의 변동액이 중요하다고 판단하여 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였으며, 재작성 내용은 다음과 같습니다.1) 재무상태표-제4기(당기)

(단위 : 원)

과목
정정전
정정후

자산

유동자산
23,449,465,543
22,570,830,775

현금 및 현금성자산
2,753,335,182
2,751,752,963

:
:
:

재고자산
7,436,771,080
6,755,795,784

기타유동자산
993,841,840
993,865,840

당기법인세자산
196,410,833
309,580

:
:
:

자산총계
33,034,482,150
32,265,512,075

부채

유동부채
16,878,908,358
16,273,280,432

:
:
:

기타유동부채
7,070,223,192
6,458,582,892

:
:
:

부채총계
21,384,387,396
20,772,184,163

자본

:
:
:

자본조정
4,474,903
2,616,833

이익잉여금
9,175,286,801
9,081,082,235

비지배지분
616,822,297
556,118,091

자본총계
11,650,094,754
11,493,327,912

부채 및 자본총계
33,034,482,150
32,265,512,075

2) 재무상태표-제3기(전기)

(단위 : 원)

과목
정정전
정정후

자산

유동자산
10,850,015,404
10,633,232,541

:
:
:

재고자산
3,078,268,230
2,861,485,367

:
:
:

비유동자산
2,714,917,569
2,738,355,025

무형자산
147,191,010
170,628,466

:
:
:

자산총계
13,564,932,973
13,371,587,566

부채

유동부채
8,204,457,557
8,145,155,936

:
:
:

기타유동부채
3,916,688,759
3,857,387,138

:
:
:

부채총계
9,576,671,757
9,517,370,136

자본

:
:
:

이익잉여금
2,606,152,370
2,458,087,199

비지배지분
2,034,096
16,055,481

자본총계
3,988,261,216
3,854,217,430

부채 및 자본총계
13,564,932,973
13,371,587,566

3) 포괄손익계산서- 제4기(당기)

(단위 : 원)

과목
정정전
정정후

매출액
23,206,016,317
23,562,277,743

매출원가
11,249,474,470
11,672,232,662

매출총이익
11,727,135,061
11,890,045,081

:
:
:

영업이익
7,604,110,567
7,537,613,801

:
:
:

법인세비용차감전순이익
6,947,449,029
6,880,952,263

법인세비용
161,654,075
123,789,579

당기순이익
6,785,794,954
6,757,162,684

총포괄이익
6,761,440,421
6,732,808,151

주당이익

기본주당이익
33,758
33,615

희석주당이익
33,735
33,595

4) 포괄손익계산서-제3기(전기)

(단위 : 원)

과목
정정전
정정후

매출액
6,059,204,958
6,118,506,579

매출원가
3,512,559,452
3,729,342,315

매출총이익
2,546,645,506
2,389,164,264

:
:
:

영업이익
1,541,733,432
1,384,252,190

:
:
:

법인세비용차감전순이익
1,741,398,365
1,583,917,123

법인세비용
(163,565,353)
(172,981,424)

당기순이익
1,904,963,718
1,756,898,547

총포괄이익
1,886,893,208
1,738,828,037

주당이익

기본주당이익
11,039
10,181

희석주당이익
11,039
10,181

5) 자본변동표-제4기(당기)<정정전>

(단위 : 원)

구분
지배지분
비지배지분
총자본

자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합계

2020.01.01(전기초)
800,000,000
-
-
-
701,188,652
1,501,188,652
-
1,501,188,652

당기순이익
:
:
:
:
1,904,963,718
1,904,963,718
-
1,904,963,718

:
:
:
:
:
:
:
:
:

종속기업지분의 취득
-
-
-
-
-
-
2,034,096
2,034,096

2020.12.31(전기말)
1,000,000,000
398,145,260
-
(18,070,510)
2,606,152,370
3,986,227,120
2,034,096
3,988,261,216

2021.01.01(당기초)
1,000,000,000
398,145,260
-
(18,070,510)
2,606,152,370
3,986,227,120
2,034,096
3,988,261,216

당기순이익
-
-
-
-
6,569,134,431
6,569,134,431
216,660,523
6,785,794,954

기타자본조정
-
-
(22,626,347)
-
-
(22,626,347)

(22,626,347)

종속기업지분의 취득
-
-
-
-
-
-
397,064,214
397,064,214

:
:
:
:
:
:
:
:
:

2021.12.31(당기말)
1,010,000,000
886,999,260
4,474,903
(43,488,507)
9,175,286,801
11,033,272,457
616,822,297
11,650,094,754

<정정후>

(단위 : 원)

구분
지배지분
비지배지분
총자본

자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합계

2020.01.01(전기초)
800,000,000
-
-
-
701,188,652
1,501,188,652
-
1,501,188,652

당기순이익
:
:
:
:
1,756,898,547
1,756,898,547
-
1,756,898,547

:
:
:
:
:
:
:
:
:

종속기업지분의 취득
-
-
-
-
-
-
16,055,481
16,055,481

2020.12.31(전기말)
1,000,000,000
398,145,260
-
(18,070,510)
2,458,087,199
3,838,161,949
16,055,481
3,854,217,430

2021.01.01(당기초)
1,000,000,000
398,145,260
-
(18,070,510)
2,458,087,199
3,838,161,949
16,055,481
3,854,217,430

당기순이익
-
-
-
-
6,622,995,036
6,622,995,036
134,167,648
6,757,162,684

기타자본조정
-
-
(24,484,417)
-
-
(24,484,417)
38,484,417
14,000,000

종속기업지분의 취득
-
-
-
-
-
-
366,347,081
366,347,081

:
:
:
:
:
:
:
:
:

2021.12.31(당기말)
1,010,000,000
886,999,260
2,616,833
(43,488,507)
9,081,082,235
10,937,209,821
556,118,091
11,493,327,912

6) 현금흐름표-제4기(당기)

(단위 : 원)

구분
정정전
정정후

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
5,731,499,992
5,731,499,992

1.당기순이익
6,785,794,954
6,757,162,684

2.당기순이익조정을 위한 가감
:
:

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
:
:

:
:
:

재고자산의 감소(증가)
(2,732,499,866)
(2,309,741,674)

:

선수금의 증가(감소)
2,148,294,360
1,792,032,934

:
:
:

7) 현금흐름표-제3기(전기)

(단위 : 원)

구분
정정전
정정후

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
3,715,892,512
3,715,892,512

1.당기순이익
1,904,963,718
1,756,898,547

2.당기순이익조정을 위한 가감
:
:

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
:
:

:
:
:

재고자산의 감소(증가)
(2,245,045,804)
(2,028,262,941)

:

선수금의 증가(감소)
2,579,692,360
2,520,390,739

:
:
:

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
(주)피아이와그 종속기업

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
4
-
-
-
-
-
-
-
6
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
6
-
4
-
377
-
-
-
-
-
-
-
387
-

합계
6
-
4
-
377
-
-
-
-
-
-
-
387
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2021.12.13
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 핵심감사항목선정, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.12.13
3
일
3
명
1
명
중간감사(기중 거래 Test)

2022.01.04
1
일
1
명
1
명
재고실사

2022.03.16~18
3
일
4
명
1
명
별도재무제표감사

2022.04.07~08
2
일
3
명
1
명
연결재무제표감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.04
1
일

실사(입회)장소
회사 창고

실사(입회)대상
원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
-
회

수행시기
2021.12.13, 2022.03.18

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 15일
회사CFO외부감사인
대면회의
- 2021년 감사 독립성평가- 2021년 감사 사전 준비할사항토의

2
2022년 03월 18일
회사CFO외부감사인
서면회의
- 2021년 감사결과 보고