프로티나 — 감사보고서 (2022.12) (20230411)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 프로티나

00260295
100000000000
20230331
1601110405070
100
13321
43740
466
24
Y
N
Y
Y
N
E
N
4
N

주식회사 프로티나

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
............................................
1 - 3

재 무 제 표
............................................
4

ㆍ 재 무 상 태 표
............................................
5 - 6

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서
............................................
7

ㆍ 자 본 변 동 표
............................................
8

ㆍ 현 금 흐 름 표
............................................
9

ㆍ 주 석
............................................
10 - 83

외부감사 실시내용
............................................
84 - 85

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 프로티나

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 프로티나(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항회사의 2021년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2023년 3월 31일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 31일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 프로티나

제 8 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 7 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 프로티나 대표이사 윤 태 영

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 관악구 관악로 1, 유전공학연구소(105동) 211호

(전 화)
070-4276-5261

재 무 상 태 표

제 8(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제 7(전)기말 2021년 12월 31일 현재

제 7(전)기초 2021년 1월 1일 현재

주식회사 프로티나
(단위: 원)

과 목

주석

당기말

전기말(감사받지 아니한 재무제표)

전기초(감사받지 아니한 재무제표)

자산

유동자산

10,751,242,135
15,460,536,997
3,725,007,162

현금및현금성자산

5,6
150,658,817
137,134,216
41,254,910

단기금융상품

5,6
9,973,813,722
14,960,242,406
3,651,509,995

매출채권및기타채권

5,6,8
382,590,692
312,700,320
-

기타유동자산

9
208,626,864
50,460,055
32,242,257

당기법인세자산

16
35,552,040
-
-

비유동자산

2,569,592,500
1,643,174,505
1,251,696,048

유형자산

10,29
1,662,997,924
952,039,357
533,602,567

사용권자산

11,29
358,947,730
320,914,163
322,264,388

무형자산

12
237,129,831
273,128,678
244,317,257

기타비유동금융자산
5,6,8
115,370,000
29,370,000
100,203,000

기타비유동자산
9
195,147,015
67,722,307
51,308,836

자산 총계

13,320,834,635
17,103,711,502
4,976,703,210

부채

유동부채

28,128,055,165
23,588,161,614
18,973,834,694

매입채무및기타채무

4,5,6,13
262,110,611
136,737,930
167,086,606

전환상환우선주부채
4,5,6,14,29
5,312,206,328
4,164,199,079
3,059,680,631

파생상품부채
4,5,6,14,29
22,215,769,205
19,123,822,172
15,651,680,453

리스부채

4,5,6
193,486,786
87,748,261
59,502,868

기타유동부채

4,5,6
144,482,235
75,654,172
35,884,136

비유동부채

15,611,987,844
13,359,252,696
3,817,967,087

기타비유동금융부채
4,5,6,13
101,544,904
195,542,088
174,468,910

전환상환우선주부채
4,5,6,14,29
6,042,546,450
5,051,826,096
204,733,108

파생상품부채
4,5,6,14,29
9,061,418,237
7,794,126,586
3,027,534,295

리스부채

4,5,6,29
192,682,655
248,565,415
262,761,520

순확정급여부채

15,29
213,795,598
69,192,511
148,469,254

부채 총계

43,740,043,009
36,947,414,310
22,791,801,781

자본

자본금

17,29
423,698,000
423,698,000
404,130,000

자본잉여금

17,29
2,146,064,966
2,146,064,966
(204,130,106)

기타자본

18,19,29
2,313,560,537
1,534,647,631
833,004,115

결손금

18,20,29
(35,302,531,877)
(23,948,113,405)
(18,848,102,580)

자본 총계

(30,419,208,374)
(19,843,702,808)
(17,815,098,571)

자본과 부채 총계

13,320,834,635
17,103,711,502
4,976,703,210

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 8(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 7(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 프로티나
(단위: 원)

과 목

주석

당 기

전 기(감사받지 아니한 재무제표)

영업수익

21

465,621,120
387,700,320

영업비용

5,844,767,008
4,006,864,981

경상연구개발비
22
1,230,570,489
1,150,099,621

판매비와관리비

18,19,22,29
4,614,196,519
2,856,765,360

영업손실

(5,379,145,888)
(3,619,164,661)

기타수익

23

324,328,265
190,909,619

기타비용

23

32,309,581
10,800,593

금융수익

4,5,24,29

268,871,503
68,856,007

금융원가

4,5,24,29

6,552,352,392
1,758,166,731

법인세비용차감전순손실

(11,370,608,093)
(5,128,366,359)

법인세비용

16

-
-

당기순손실

(11,370,608,093)
(5,128,366,359)

기타포괄손익:

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소

15

16,189,621
28,355,534

당기 총포괄손익

(11,354,418,472)
(5,100,010,825)

주당순손익

기본주당순손익

25

(13,418)
(6,145)

희석주당순손익

25

(13,418)
(6,145)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 8(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 7(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 프로티나
(단위: 원)

구 분

주 석

자본금

자본잉여금

기타자본

이익잉여금

합 계

전기초(2021.1.1)(감사받지 아니한 재무제표)

17
404,130,000
(204,130,106)
833,004,115
(18,848,102,580)
(17,815,098,571)

총포괄손익:

-
-
-
-
-

당기순손실

25
-
-
-
(5,128,366,359)
(5,128,366,359)

기타포괄손익

-
-
-
-
-

순확정급여부채의 재측정요소

15
-
-
-
28,355,534
28,355,534

총포괄손익

-
-
-
(5,100,010,825)
(5,100,010,825)

소유주와의 거래:

-
-
-
-
-

유상증자
17
19,568,000
2,350,195,072
-
-
2,369,763,072

주식선택권

18,19
-
-
701,643,516
-
701,643,516

소유주와의 거래 총액

19,568,000
2,350,195,072
701,643,516
-
3,071,406,588

전기말(2021.12.31)(감사받지 아니한 재무제표)

17
423,698,000
2,146,064,966
1,534,647,631
(23,948,113,405)
(19,843,702,808)

당기초(2022.1.1)(감사받지 아니한 재무제표)

17
423,698,000
2,146,064,966
1,534,647,631
(23,948,113,405)
(19,843,702,808)

총포괄손익:

-
-
-
-
-

당기순손익

25
-
-
-
(11,370,608,093)
(11,370,608,093)

기타포괄손익

-
-
-
-
-

순확정급여부채의 재측정요소

15

-
-
-
16,189,621
16,189,621

총포괄손익

-
-
-
(11,354,418,472)
(11,354,418,472)

소유주와의 거래:

-
-
-
-
-

주식선택권

18,19
-
-
778,912,906
-
778,912,906

소유주와의 거래 총액

-
-
778,912,906
-
778,912,906

당기말(2022.12.31)

423,698,000
2,146,064,966
2,313,560,537
(35,302,531,877)
(30,419,208,374)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 8(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 7(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 프로티나
(단위: 원)

구 분

주석

당 기

전 기(감사받지 아니한 재무제표)

영업활동으로 인한 현금흐름

(3,519,441,852)
(2,667,381,304)

영업으로부터 창출된 현금흐름

26
(3,672,747,583)
(2,697,979,938)

이자의 수취

231,084,091
68,741,007

이자의 지급

(42,226,320)
(38,142,373)

법인세의 납부

(35,552,040)
-

투자활동으로 인한 현금흐름

3,678,809,134
(12,026,870,699)

단기금융상품의 감소(증가)

4,986,428,684
(11,308,732,411)

유형자산의 취득

(1,084,447,594)
(690,299,969)

무형자산의 취득

(36,889,283)
(66,326,260)

정부보조금의 수령

27,142,035
-

장기선급금의 증가

(127,424,708)
(30,577,042)

임차보증금의 증가

(86,000,000)
(8,895,000)

임차보증금의 감소

-
79,728,000

정부보조금의 반환

-
(1,768,017)

재무활동으로 인한 현금흐름

(177,428,958)
14,790,131,309

유상증자

-
2,369,763,072

전환상환우선주의 발행

-
12,470,321,088

리스부채의 원금 지급

26

(140,737,172)
(71,026,029)

미지급금의 감소

(33,564,783)
-

장기미지급금의 증감

(3,127,003)
21,073,178

현금및현금성자산의 순증가(감소)

(18,061,676)
95,879,306

기초 현금및현금성자산

137,134,216
41,254,910

현금및현금성자산의 환율변동효과

31,586,277
-

기말 현금및현금성자산

150,658,817
137,134,216

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 8(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제 7(전)기말 2021년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제 7(전)기초 2021년 1월 1일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 프로티나

1. 일반 사항

주식회사 프로티나(이하 '당사')는 의료진단 서비스 및 진단기기 제조업을 영위할 목적으로 2015년 8월 5일에 설립되었으며, 당기말 현재 서울특별시 관악구 관악로 1에본사를 두고 있습니다.당사의 당기말 현재 보통주 납입자본금은 423,698천원이며, 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분

주식수
지분율

보통주
우선주
주식수 합계

윤태영
407,822
-
407,822
25.5%

개인

252,829
-
252,829
15.8%

투자조합 및 집합투자기구

186,745
751,900
938,645
58.7%

합 계

847,396
751,900
1,599,296
100.0%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.당사는 2021년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 30에 제시되어 있습니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정내용연수

비품

5년

시설장치

5년

연구시설장비

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

특허권

7년

소프트웨어

5년

2.10 매입채무및기타채무

매입채무및기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무및기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.11 금융부채

(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.13 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 기술이전수익, 용역수익 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 고객과의 요청에 따른 연구 등의 용역을 제공하는 것으로서 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우에 기간에 걸쳐서 수익을 인식합니다. 한편, 기술이전수익은 독자적인 원천기술을 바탕으로 파트너 제약사 등에 라이선스 제공에 따른 기술료 등의 대가를 수취하고 있으며 라이선스의 성격을 파악하여 사용권의 경우에는 수행의무를 충족하는 시점에 수익을 인식하며 접근권의 경우에는 이행의무를 충족하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2.17 리스

(1) 리스이용자

당사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결됩니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

사무실 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.18 영업부문

영업부문별 정보는 최고의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 28 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.19 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2023년 3월 10일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 16 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 주식선택권

주식선택권은 당사의 주식가치 추정과 대용기업의 내재변동성을 통하여 이항분포모형에 따라 측정하므로, 주식가치추정시의 여러가지 가정과 대용기업의 내재변동성 추정시 많은 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 19 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 15 참조).

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다(주석 11 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험

(가) 외환 위험

당기말과 전기말 및 전기초 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

USD

USD

USD

금융자산

외화예금

25,099,041
59,275,000
-

매출채권
378,466,472
312,700,320
-

(나) 민감도 분석

당사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 원)

구 분

세전 이익에 대한 영향

당 기

전 기

미국달러/원

10% 상승시

40,356,551
37,197,532

10% 하락시

(40,356,551)
(37,197,532)

USD 환율 변동이 손익에 미치는 영향이 당기에 증가한 것은 USD 외화예금과 매출채권의 증가에 기인합니다. 당사의 기타 환율위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

당사는 신용위험을 회사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

당기와 전기 중 당사 매출채권의 손실충당금은 없습니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금 등이 포함됩니다.

당기와 전기 중 당사 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
150,658,817
137,134,216
41,254,910

단기금융상품
9,973,813,722
14,960,242,406
3,651,509,995

매출채권및기타채권
382,590,692
312,700,320
-

기타비유동금융자산
115,370,000
29,370,000
100,203,000

합 계

10,622,433,231
15,439,446,942
3,792,967,905

4.1.3 유동성 위험

당사는 부채의 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 부채의 한도를 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 당사가 설정한 관행과 한도에 따라 관리됩니다. 이러한 한도는 시장의 유동성 상황을 고려하여 책정됩니다. 또한 당사의 유동성위험 관련정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 당사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 원)

당기말

6개월미만

6개월~1년

1년~ 2년

2년~ 5년

합 계

장부금액

매입채무

40,426,210
-
-
-
40,426,210
40,426,210

미지급금

221,684,401
-
-
-
221,684,401
221,684,401

장기미지급금

-
-
101,544,904
-
101,544,904
101,544,904

전환상환우선주부채(*)

19,965,609,296
-
26,916,733,028
-
46,882,342,324
42,631,940,220

리스부채

112,596,156
112,596,156
159,354,132
46,772,405
431,318,849
386,169,441

합 계

20,340,316,063
112,596,156
27,177,632,064
46,772,405
47,677,316,688
43,381,765,176

(*) 내재파생상품을 분리하지 않은 금액입니다.

(단위: 원)

전기말

6개월미만

6개월~1년

1년~ 2년

2년~ 5년

합 계

장부금액

매입채무

10,948,240
-
-
-
10,948,240
10,948,240

미지급금

125,789,690
-
-
-
125,789,690
125,789,690

장기미지급금

-
-
195,542,088
-
195,542,088
195,542,088

전환상환우선주부채(*)

19,018,658,937
946,950,359
-
26,916,733,028
46,882,342,324
36,133,973,933

리스부채

60,176,838
60,176,838
120,353,676
163,135,136
403,842,488
336,313,676

합 계

19,215,573,705
1,007,127,197
315,895,764
27,079,868,164
47,618,464,830
36,802,567,627

(*) 내재파생상품을 분리하지 않은 금액입니다.

(단위: 원)

전기초

6개월미만

6개월~1년

1년~ 2년

2년~ 5년

합 계

장부금액

매입채무

148,345,743
-
-
-
148,345,743
148,345,743

미지급금

18,740,863
-
-
-
18,740,863
18,740,863

장기미지급금

-
-
174,468,910
-
174,468,910
174,468,910

전환상환우선주부채(*)

-
19,018,658,937
946,950,359
26,916,733,028
46,882,342,324
21,943,628,487

리스부채

46,056,000
46,056,000
92,112,000
224,704,000
408,928,000
322,264,388

합 계

213,142,606
19,064,714,937
1,213,531,269
27,141,437,028
47,632,825,840
22,607,448,391

(*) 내재파생상품을 분리하지 않은 금액입니다.

4.2. 자본위험 관리

당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

총부채

43,740,043,009
36,947,414,310
22,791,801,781

차감: 현금및현금성자산

(150,658,817)
(137,134,216)
(41,254,910)

순부채

43,589,384,192
36,810,280,094
22,750,546,871

자본총계

(30,419,208,374)
(19,843,702,808)
(17,815,098,571)

총자본

13,170,175,818
16,966,577,286
4,935,448,300

자본조달비율

330.97%
216.96%
460.96%

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전기초

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산

150,658,817
150,658,817
137,134,216
137,134,216
41,254,910
41,254,910

단기금융상품

9,973,813,722
9,973,813,722
14,960,242,406
14,960,242,406
3,651,509,995
3,651,509,995

매출채권및기타채권

382,590,692
382,590,692
312,700,320
312,700,320
-
-

기타비유동금융자산

115,370,000
115,370,000
29,370,000
29,370,000
100,203,000
100,203,000

합 계

10,622,433,231
10,622,433,231
15,439,446,942
15,439,446,942
3,792,967,905
3,792,967,905

금융부채

매입채무및기타채무

262,110,611
262,110,611
136,737,930
136,737,930
167,086,606
167,086,606

기타비유동금융부채

101,544,904
101,544,904
195,542,088
195,542,088
174,468,910
174,468,910

전환상환우선주부채

11,354,752,778
11,354,752,778
9,216,025,175
9,216,025,175
3,264,413,739
3,264,413,739

파생상품부채

31,277,187,442
31,277,187,442
26,917,948,758
26,917,948,758
18,679,214,748
18,679,214,748

리스부채

386,169,441
386,169,441
336,313,676
336,313,676
322,264,388
322,264,388

합 계

43,381,765,176
43,381,765,176
36,802,567,627
36,802,567,627
22,607,448,391
22,607,448,391

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채

-
-
31,277,187,442
31,277,187,442

(단위: 원)

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채

-
-
26,917,948,758
26,917,948,758

(단위: 원)

전기초

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채

-
-
18,679,214,748
18,679,214,748

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

파생상품부채
당기
전기

기초

26,917,948,758
18,679,214,748

발행금액

-
7,981,886,508

당기손익인식액

4,359,238,684
256,847,502

기말

31,277,187,442
26,917,948,758

5.4 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 투입변수 범위 (가중평균)

파생상품

파생상품부채
31,277,187,442
3
TF모델
연환산 주가변동성(*1)
68.0% ~ 72.39%(69.93%)

무위험수익률(*2)
3.76% ~ 3.81%(3.78%)

기초자산주가(*3)
53,974

(*1) 옵션만기일까지의 잔여기간을 고려한 평가기준일 이전 대용기업의 주가 변동성평균입니다.(*2) 계약에 따른 잔존만기에 해당하는 무위험수익률입니다.(*3) 당사가 발행한 전환가능상품의 희석효과를 반영한 가격입니다.

(단위: 원)

전기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 투입변수 범위 (가중평균)

파생상품

파생상품부채
26,917,948,758
3
TF모델
연환산 주가변동성(*1)
67.22% ~ 74.69%(70.97%)

무위험수익률(*2)
1.80% ~ 2.26%(2.05%)

기초자산주가(*3)
47,720

(*1) 옵션만기일까지의 잔여기간을 고려한 평가기준일 이전 대용기업의 주가 변동성평균입니다.(*2) 계약에 따른 잔존만기에 해당하는 무위험수익률입니다.(*3) 당사가 발행한 전환가능상품의 희석효과를 반영한 가격입니다.

(단위: 원)

전기초

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 투입변수 범위 (가중평균)

파생상품

파생상품부채
18,679,214,748
3
TF모델
연환산 주가변동성(*1)
69.71% ~ 72.79%(71.51%)

무위험수익률(*2)
1.18% ~ 1.61%(1.36%)

기초자산주가(*3)
45,081

(*1) 옵션만기일까지의 잔여기간을 고려한 평가기준일 이전 대용기업의 주가 변동성평균입니다.(*2) 계약에 따른 잔존만기에 해당하는 무위험수익률입니다.(*3) 당사가 발행한 전환가능상품의 희석효과를 반영한 가격입니다.

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 당사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매기말에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 연환산 변동성이 5%만큼 증가 또는 감소하는 경우 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

파생상품부채
(394,939,487)
366,116,787
(402,882,873)
432,743,411

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액
당기말과 전기말 및 전기초 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

전기초

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산

150,658,817
137,134,216
41,254,910

단기금융상품

9,973,813,722
14,960,242,406
3,651,509,995

매출채권및기타채권

382,590,692
312,700,320
-

기타비유동금융자산

115,370,000
29,370,000
100,203,000

합 계

10,622,433,231
15,439,446,942
3,792,967,905

(단위: 원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

전기초

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무

262,110,611
136,737,930
167,086,606

기타비유동금융부채

101,544,904
195,542,088
174,468,910

전환상환우선주부채
11,354,752,778
9,216,025,175
3,264,413,739

리스부채

386,169,441
336,313,676
322,264,388

소 계

12,104,577,734
9,884,618,869
3,928,233,643

파생상품

파생상품부채

31,277,187,442
26,917,948,758
18,679,214,748

합 계

43,381,765,176
36,802,567,627
22,607,448,391

6.2 금융상품 범주별 순손익
당기와 전기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익

231,084,091
68,741,007

외화환산손익

25,627,627
115,000

파생상품

파생상품평가손실
(4,359,238,684)
(256,847,502)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용

(2,180,953,923)
(1,501,319,229)

합 계

(6,283,480,889)
(1,689,310,724)

7. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계 정
구 분

당기말

전기말

전기초

현금및현금성자산
보통예금(*1)
47,439,859
38,671,655
29,906,874

외화정기예금(*2)
-
63,375,000
-

합 계
47,439,859
102,046,655
29,906,874

(*1)
정부보조금 관련 인건비, 재료비 출금으로 사용 용도가 제한되고 있습니다.

(*2)

2021년 11월 매입거래처의 해외물품을 구입하기 위하여, 신용장(L/C)으로 USD 50,000의 외환을 담보하였습니다. 동 약정은 21년 11월 약정하고, 22년 2월 해지하였습니다.

8. 매출채권및기타채권, 기타금융자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권, 기타금융자산은 다음과 같습니다.

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

고객과의 계약에서 생긴 매출채권

378,466,472
312,700,320
-

손실충당금

-
-
-

매출채권(순액)

378,466,472
312,700,320
-

(2) 기타채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

미수금

4,124,220
-
-

차감: 비유동항목

-
-
-

유동항목

4,124,220
-
-

(3) 기타금융자산

단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

임차보증금
115,370,000
29,370,000
100,203,000

차감: 비유동항목

115,370,000
29,370,000
100,203,000

유동항목

-
-
-

9. 기타자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동 :

선급금
9,674,274
-
660,000

부가세대급금
198,952,590
50,460,055
31,582,257

소 계
208,626,864
50,460,055
32,242,257

비유동 :

장기선급금
195,147,015
67,722,307
51,308,836

합 계
403,773,879
118,182,362
83,551,093

10. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

취득원가

감가상각누계액

정부보조금
장부금액

비품

91,820,428
(29,744,460)
-
62,075,968

시설장치

723,343,182
(154,824,464)
-
568,518,718

연구시설장비

1,940,683,833
(901,517,895)
(12,762,700)
1,026,403,238

건설중인자산
6,000,000
-
-
6,000,000

합 계

2,761,847,443
(1,086,086,819)
(12,762,700)
1,662,997,924

(단위: 원)

구 분

전기말

취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

비품

47,022,834
(17,655,061)
-
29,367,773

시설장치

229,765,182
(75,583,112)
-
154,182,070

연구시설장비

1,400,611,833
(632,122,319)
-
768,489,514

합 계

1,677,399,849
(725,360,492)
-
952,039,357

(단위: 원)

구 분

전기초

취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

비품

25,453,191
(9,488,831)
-
15,964,360

시설장치

74,609,091
(37,142,576)
-
37,466,515

연구시설장비

866,342,509
(443,097,890)
(1,768,016)
421,476,603

건설중인자산
58,695,089
-
-
58,695,089

합 계

1,025,099,880
(489,729,297)
(1,768,016)
533,602,567

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위: 원)

구 분
비품

시설장치

연구시설장비

건설중인자산
합 계

기초 순장부금액

29,367,773
154,182,070
768,489,514
-
952,039,357

취득

44,797,594
493,578,000
540,072,000
6,000,000
1,084,447,594

처분

-
-
-
-
-

감가상각비

(12,089,399)
(79,241,352)
(269,395,576)
-
(360,726,327)

정부보조금 증가
-
-
(12,762,700)
-
(12,762,700)

기말 순장부금액

62,075,968
568,518,718
1,026,403,238
6,000,000
1,662,997,924

(전 기)
(단위: 원)

구 분
비품

시설장치

연구시설장비

건설중인자산
합 계

기초 순장부금액

15,964,360
37,466,515
421,476,603
58,695,089
533,602,567

취득

21,569,643
96,461,002
572,269,324
-
690,299,969

처분

-
-
(6,333,334)
-
(6,333,334)

대체
-
58,695,089
-
(58,695,089)
-

감가상각비

(8,166,230)
(38,440,536)
(220,691,096)
-
(267,297,862)

정부보조금 반환
-
-
1,768,017
-
1,768,017

기말 순장부금액

29,367,773
154,182,070
768,489,514
-
952,039,357

당기 감가상각비 359,689천원(전기: 267,298천원)은 전액 판매비와관리비에 반영되어 있습니다.

11. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

부동산

340,816,565
291,904,299
322,264,388

차량운반구

18,131,165
29,009,864
-

합 계

358,947,730
320,914,163
322,264,388

2) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동

193,486,786
87,748,261
59,502,868

비유동

192,682,655
248,565,415
262,761,520

합 계

386,169,441
336,313,676
322,264,388

(2) 당기와 전기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위: 원)

구 분

부동산

차량운반구

합 계

기초 순장부금액

291,904,299
29,009,864
320,914,163

증가

190,592,937
-
190,592,937

감가상각비

(141,680,671)
(10,878,699)
(152,559,370)

기말 순장부금액

340,816,565
18,131,165
358,947,730

(전 기)
(단위: 원)

구 분

부동산

차량운반구

합 계

기초 순장부금액

322,264,388
-
322,264,388

증가

52,439,220
32,636,097
85,075,317

감가상각비

(82,799,309)
(3,626,233)
(86,425,542)

기말 순장부금액

291,904,299
29,009,864
320,914,163

(3) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산

141,680,671
82,799,309

차량운반구

10,878,699
3,626,233

합계

152,559,370
86,425,542

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

42,211,810
38,135,719

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)

1,894,000
-

당기 중 리스의 총 현금유출은 184,843천원(전기: 71,026천원)입니다.

12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

취득원가

상각누계액

정부보조금
장부금액

특허권
396,186,353
(170,759,859)
(13,342,035)
212,084,459

소프트웨어

44,875,560
(19,830,188)
-
25,045,372

합 계

441,061,913
(190,590,047)
(13,342,035)
237,129,831

(단위: 원)

구 분

전기말

취득원가

상각누계액

장부금액

특허권
378,996,955
(114,876,095)
264,120,860

소프트웨어

24,775,560
(15,767,742)
9,007,818

합 계

403,772,515
(130,643,837)
273,128,678

(단위: 원)

구 분

전기초

취득원가

상각누계액

장부금액

특허권
305,007,123
(67,394,463)
237,612,660

소프트웨어

18,275,561
(11,570,964)
6,704,597

합 계

323,282,684
(78,965,427)
244,317,257

(2) 당기와 전기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위: 원)

구 분

특허권

소프트웨어

합 계

기초 순장부금액

264,120,860
9,007,818
273,128,678

취득

16,789,283
20,100,000
36,889,283

대체
-
-
-

상각

(55,483,649)
(4,062,446)
(59,546,095)

정부보조금 증가
(13,342,035)
-
(13,342,035)

기말 순장부금액

212,084,459
25,045,372
237,129,831

(전 기)
(단위: 원)

구 분

특허권

소프트웨어

합 계

기초 순장부금액

237,612,660
6,704,597
244,317,257

취득

59,826,260
6,500,000
66,326,260

대체
14,163,571
-
14,163,571

상각

(47,481,631)
(4,196,779)
(51,678,410)

기말 순장부금액

264,120,860
9,007,818
273,128,678

(3) 당사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 1,230,570천원(전기: 1,150,100천원)입니다.

13. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동 :

매입채무

40,426,210
10,948,240
148,345,743

미지급금

221,684,401
125,789,690
18,740,863

소 계

262,110,611
136,737,930
167,086,606

비유동 :

장기미지급금
101,544,904
195,542,088
174,468,910

합 계

363,655,515
332,280,018
341,555,516

14. 전환상환우선주부채 및 파생상품부채(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환상환우선주부채 및 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

전환상환우선주부채
11,354,752,778
9,216,025,175
3,264,413,739

파생상품부채
31,277,187,442
26,917,948,758
18,679,214,748

합 계
42,631,940,220
36,133,973,933
21,943,628,487

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환상환우선주부채 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

발행일

만기일

당기말

전기말

전기초

Series A

2016년 08월 27일

2026년 08월 27일
746,652,106
591,742,521
468,972,374

Bridge
2017년 08월 10일
2027년 08월 10일
325,395,296
258,106,935
204,733,108

Series B-1
2018년 08월 18일
2028년 08월 18일
3,203,000,294
2,499,649,224
1,950,747,946

Series B-2
2018년 11월 01일
2028년 11월 01일
520,223,047
407,689,696
319,499,278

Series B-3
2018년 12월 22일
2028년 12월 22일
516,935,585
407,010,703
320,461,033

Series C-1
2021년 05월 01일
2031년 05월 01일
5,323,822,102
4,450,765,862
-

Series C-2
2021년 05월 26일
2031년 05월 26일
718,724,348
601,060,234
-

합 계
11,354,752,778
9,216,025,175
3,264,413,739

차감 : 유동
(5,312,206,328)
(4,164,199,079)
(3,059,680,631)

비유동
6,042,546,450
5,051,826,096
204,733,108

(3) 전환상환우선주부채의 발행조건

구분
Series A
Bridge
Series B
Series C

투자회사
SK-KNET청년창업투자조합 외 2개 조합
SK-KNET청년창업투자조합 외 2개 조합
LB유망벤처산업펀드 외 4개 조합 또는 펀드
아주좋은벤처펀드 외 9개 조합 또는 펀드

발행일
2016년 08월 27일
2017년 08월 10일
2018년 08월 18일,2018년 11월 01일,2018년 12월 22일
2021년 05월 01일,2021년 05월 26일

만기일
2026년 08월 27일
2027년 08월 10일
2028년 08월 18일,2028년 11월 01일,2028년 12월 22일
2031년 05월 01일,2031년 05월 26일

발행총액
1,300,481,000 원
704,620,000 원
5,999,994,000원,999,999,000원,999,999,000원
10,974,626,136원,1,495,694,952원

배당률
액면가액의 연1.0%
액면가액의 연1.0%
액면가액의 연1.0%
액면가액의 연1.0%

상환할증률
발행가액의 연복리 3.0% - 기지급배당금 차감
발행가액의 연복리 3.0% - 기지급배당금 차감
발행가액의 연복리 8.0% - 기지급배당금 차감
발행가액의 연복리 8.0% - 기지급배당금 차감

추가 약정사항
- 회사가 주권상장 또는 등록한 날로부터 6개월이 경과 한 시점 또는 회사가 인수 또는 합병 된 경우 계약 종료
- 투자금 상환금지기간 : 투자계약체결일로부터 42개월이 되는 날 또는 기술개발기간에 1년을 합산한 날 중 먼저 도래하는 기간, 2020년 11월 30일까지)- 회사가 주권상장 또는 등록한 날로부터 6개월이 경과 한 시점 또는 회사가 인수 또는 합병 된 경우 계약 종 료
-
-

전환가액(*)
7,424원
9,461원
27,000원
60,552원

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주로 하되, 다음의 경우 전환비율조정 1. 기업공개(IPO)시 MIN(전환가격, 공모가액 70%) 2. 회사가 전환 전에 주식배당, 무상증자, 주식분할 등을 할 경우 전환가격 조정

전환가능주식수(*)
175,180주
74,480주
222,222주,37,037주,37,037주
181,243주,24,701주

전환가능시점
발행일로부터 10년 경과일까지, 이후 자동전환
발행일로부터 10년 경과일까지, 이후 자동전환
발행일로부터 10년 경과일까지, 이후 자동전환
발행일로부터 10년 경과일까지, 이후 자동전환

조기상환청구시점
발행일로부터 5년이 경과한 날로부터 만기일 까지
발행일로부터 5년이 경과한 날로부터 만기일 까지
발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 만기일까지
발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 만기일까지

조기상환수익률
발행가액의 연복리 3.0% - 기지급배당금 차감
발행가액의 연복리 3.0% - 기지급배당금 차감
발행가액의 연복리 8.0% - 기지급배당금 차감
발행가액의 연복리 8.0% - 기지급배당금 차감

(*)
2018년 5월 29일 임시주주총회 결의에 의거, 보통주 1:20 액면분할에 따라 조정된 전환가액과 주식수입니다.

(4) 파생상품부채당사는 전환상환우선주부채의 전환권과 상환권에 대하여 파생상품부채로 인식하였으며, 당기말과 전기말 및 전기초의 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

Series A
8,542,079,368
7,510,533,912
7,166,792,519

Bridge
3,611,758,034
3,168,393,130
3,027,534,295

Series B-1
7,481,982,468
6,275,982,762
6,315,511,181

Series B-2
1,279,090,854
1,074,689,841
1,076,541,329

Series B-3
1,300,858,481
1,094,222,527
1,092,835,424

Series C-1
7,971,669,667
6,854,855,402
-

Series C-2
1,089,748,570
939,271,184
-

합 계
31,277,187,442
26,917,948,758
18,679,214,748

차감 : 유동
(22,215,769,205)
(19,123,822,172)
(15,651,680,453)

비유동
9,061,418,237
7,794,126,586
3,027,534,295

15. 순확정급여부채

당사는 임원에 대하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 및 전기초 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

확정급여채무의 현재가치

213,795,598
69,192,511
148,469,254

사외적립자산의 공정가치

-
-
-

재무상태표상 순확정급여부채

213,795,598
69,192,511
148,469,254

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

기초금액

69,192,511
148,469,254

- 당기근무원가

42,937,656
67,526,806

- 이자비용

2,035,092
2,147,754

- 과거근무원가(*1)

115,819,960
-

소 계
160,792,708
69,674,560

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(26,873,951)
(17,205,717)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

10,684,330
(11,149,817)

소 계
(16,189,621)
(28,355,534)

제도에서의 지급액:

- 정산지급액

-
(67,205,761)

- 정산손익(*2)
-
(13,809,094)

- 퇴직급의 지급
-
(39,580,914)

소 계
-
(120,595,769)

보고기간말 금액

213,795,598
69,192,511

(*1)
변경된 임원퇴직급지급규정을 과거 근무분에 소급 적용하였습니다.

(*2)
전기 중 당사의 직원 전부가 확정기여제도로 변경함에 따라 확정급여채무를 정산하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

할인율
5.36%
3.04%
2.59%

미래 임금인상율
6.00%
6.00%
6.00%

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석가. 당기말

(단위: 원)

구 분
1% 증가
1% 감소

할인율
(19,423,345)
22,477,789

미래 임금인상율
22,134,141
(19,504,750)

나. 전기말

(단위: 원)

구 분
1% 증가
1% 감소

할인율
(7,293,201)
8,599,513

미래 임금인상율
8,263,714
(7,173,887)

다. 전기초

(단위: 원)

구 분
1% 증가
1% 감소

할인율
(17,250,976)
20,890,736

미래 임금인상율
19,965,677
(16,903,484)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

1년미만

1년~2년미만

2~5년미만

5년이상

합 계

당기말

15,720,989
20,257,912
88,512,097
2,124,193,068
2,248,684,066

당기말 확정급여채무의 가중평균만기는 10.28년입니다.(6) 당사는 직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 96백만원(전기: 107백만원) 입니다.

16. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당 기

전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세

-
-

법인세비용

-
-

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당 기

전 기

법인세비용차감전순손익

(11,370,608,093)
(5,128,366,359)

법인세율로 계산된 법인세비용

(2,387,827,700)
(1,128,240,599)

법인세 효과:

비공제비용
2,301,066
-

비공제수익
-
-

이연법인세자산 미인식 변동액
2,320,833,992
1,128,240,599

기타
64,692,642
-

당기 조정항목

-
-

법인세비용

-
-

유효세율
(*)
(*)

(*) 세전손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.(3) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 없습니다.

(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당 기
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증(감)액
기말잔액
당기말
전기말

퇴직급여충당금
106,722,085
107,073,513
213,795,598
44,897,076
23,478,859

리스부채
336,313,676
386,169,441
722,483,117
81,095,583
73,989,009

미지급비용-연차수당
-
1,363,312
1,363,312
286,296
-

외화환산손실
-
12,154,648
12,154,648
2,552,476
-

이월결손금
9,242,876,018
4,093,110,648
13,335,986,666
2,800,557,200
2,033,432,724

이월세액공제

1,246,798,046
733,956,696

차감할일시적차이(이연법인세자산) 소계
9,685,911,779
4,599,871,562
14,285,783,341
4,176,186,677
2,864,857,288

연구매출
(312,700,320)
312,700,320
-
-
(68,794,070)

사용권자산
(320,914,163)
(358,947,730)
(679,861,893)
(75,379,023)
(70,601,116)

가산할일시적차이(이연법인세부채) 소계
(633,614,483)
(46,247,410)
(679,861,893)
(75,379,023)
(139,395,186)

차감 이연법인세 미인식액

4,100,807,654
2,725,462,102

합 계

-
-

(단위: 원)

전 기
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증(감)액
기말잔액
전기말
전기초

퇴직급여충당금
106,722,085
-
106,722,085
23,478,859
23,478,859

리스부채
322,264,388
14,049,288
336,313,676
73,989,009
70,898,165

미지급비용-연차수당
-
-
-
-
-

외화환산손실
-
-
-
-
-

이월결손금
6,152,433,897
3,090,442,121
9,242,876,018
2,033,432,724
1,353,535,457

이월세액공제

733,956,696
276,784,246

차감할일시적차이(이연법인세자산) 소계
6,581,420,370
3,104,491,409
9,685,911,779
2,864,857,288
1,724,696,728

연구매출
(312,700,320)
-
(312,700,320)
(68,794,070)
(68,794,070)

사용권자산
(322,264,388)
1,350,225
(320,914,163)
(70,601,116)
(70,898,165)

가산할일시적차이(이연법인세부채) 소계
(634,964,708)
1,350,225
(633,614,483)
(139,395,186)
(139,692,235)

차감 이연법인세 미인식액

2,725,462,102
1,585,004,492

합 계

-
-

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

2,838,772
-

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

4,173,347,905
2,864,857,288

소 계
4,176,186,677
2,864,857,288

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

-
(70,601,116)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(75,379,023)
(68,794,070)

소 계
(75,379,023)
(139,395,186)

이연법인세자산(부채) 순액

4,100,807,654
2,725,462,102

(6) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

사 유

일시적차이
269,934,782
(190,578,722)
(205,978,235)

미래과세소득의 불확실

이월결손금(*1)
13,335,986,666
9,242,876,018
6,152,433,897

미래과세소득의 불확실

이월세액공제(*2)
1,246,798,046
733,956,696
276,784,246

미래과세소득의 불확실

(*1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

발생연도
발생금액
공 제
미사용이월결손금
만료시기

2016년
207,516,667
-
207,516,667
2026년

2017년
733,153,455
-
733,153,455
2027년

2018년
1,095,173,941
-
1,095,173,941
2028년

2019년
1,948,125,926
-
1,948,125,926
2029년

2020년
2,168,463,908
-
2,168,463,908
2035년

2021년
3,090,442,121
-
3,090,442,121
2036년

2022년
4,093,110,648
-
4,093,110,648
2037년

합 계
13,335,986,666
-
13,335,986,666

(*2) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

발생연도
발생금액
공 제
미사용세액공제
만료시기

2019년
77,429,501
-
77,429,501
2029년

2020년
199,354,745
-
199,354,745
2030년

2021년
457,172,450
-
457,172,450
2031년

2022년
512,841,350
-
512,841,350
2032년

합 계
1,246,798,046
-
1,246,798,046

17. 자본금과 자본잉여금

당사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 847,396주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 원)

구 분

주식수 (단위 : 주)

보통주

주식발행 초과금(*)

합 계

전기초

808,260
404,130,000
(204,130,106)
199,999,994

유상증자
39,136
19,568,000
2,350,195,072
2,369,763,072

전기말

847,396
423,698,000
2,146,064,966
2,569,762,966

당기말

847,396
423,698,000
2,146,064,966
2,569,762,966

(*) 2018년 4월 25일 임시주주총회 결의에 의거, 보통주 주식발행초과금을 초과하는보통주 무상증자가 이루어져 주식발행초과금이 음(-)의 값이 되었습니다.

18. 기타자본 및 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

주식선택권

2,313,560,537
1,534,647,631
833,004,115

당사의 임직원 또는 과학고문에게 주식선택권을 부여하였습니다(주석 19참조).(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기초

증감

이익잉여금으로재분류

당기말

순확정급여부채의 재측정요소
-
16,189,621
16,189,621
-

(단위: 원)

구 분

전기초

증감

이익잉여금으로재분류

전기말

순확정급여부채의 재측정요소
-
28,355,534
28,355,534
-

19. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 당사는 임직원 등에 총 9건의 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분
제1차
제2차
제3차
제4차
제5차

부여방법(유형)
주식교부형(신주발행)
주식교부형(신주발행)
주식교부형(신주발행)
주식교부형(신주발행)
주식교부형(신주발행)

가득조건
부여일로부터 2년이 경과한 날의익일부터 5년내에 행사가능, 행사시점 현재 과학고문역 유지
부여일로부터 2년이 경과한 날의익일부터 3년내에 행사가능, 행사시점 현재 과학고문역 유지
부여일로부터 2년이 경과한 날의익일부터 3년내에 행사가능, 행사시점 현재 과학고문역 유지
IPO일로부터 5년 내에 행사가능,행사시점 현재 과학고문역 유지
부여일로부터 2년이 경과한 날의익일부터 3년내에 행사가능, 행사시점 현재 피고용인 유지

부여일
2018-06-19
2018-06-25
2018-06-29
2019-05-01
2020-09-02

행사가능개시일
2020-06-20
2020-06-26
2020-06-30
IPO일
2022-09-03

행사가능종료일
2025-06-20
2023-06-26
2023-06-30
IPO일로부터 5년경과시점
2025-09-03

부여주식수(주)
5,370
5,370
10,740
50,105
41,710

행사가격(원)
9,460
9,460
9,460
18,900
20,790

구분
제6차
제7차
제8차
제9차

부여방법(유형)
주식교부형(신주발행)
주식교부형(신주발행)
주식교부형(신주발행)
주식교부형(신주발행)

가득조건
주총특별결의일로부터 2년, 3년,4년이 지난 날에 전체 주식매수선택권 주식수의 33%, 33%, 34%를 행사가능, 행사시점 현재 피고용인 또는 과학고문역 유지
주총특별결의일로부터 2년, 3년,4년이 지난 날에 전체 주식매수선택권 주식수의 33%, 33%, 34%를 행사가능, 행사시점 현재 피고용인 유지
주총특별결의일로부터 2년, 3년,4년이 지난 날에 전체 주식매수선택권 주식수의 33%, 33%, 34%를 행사가능, 행사시점 현재 피고용인 또는 과학고문역 유지
부여일로부터 2년이 경과한 날의 익일부터 3년내에 행사가능, 행사시점 현재 피고용인 유지

부여일
2021-09-08
2022-02-07
2022-08-25
2022-10-04

행사가능개시일
2023-09-09
2023-09-09
2024-08-26
2024-10-05

행사가능종료일
2026-09-09
2026-09-09
2027-08-26
2027-10-05

부여주식수(주)
23,992
480
18,080
8,000

행사가격(원)
36,400
36,400
42,386
42,386

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

구분
제1차
제2차
제3차
제4차
제5차
제6차
제7차
제8차
제9차
합계

기초
5,370
5,370
10,740
43,334
41,439
23,992
-
-
-
130,245

부여
-
-
-
-
-
-
480
18,080
8,000
26,560

상실(*)
-
-
-
-
-
(800)
(480)
(480)
-
(1,760)

행사
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기말
5,370
5,370
10,740
43,334
41,439
23,192
-
17,600
8,000
155,045

(*)
주식선택권을 부여받은 임직원의 퇴사로 인한 상실입니다.

(전기)

구분
제1차
제2차
제3차
제4차
제5차
제6차
합계

기초
5,370
5,370
10,740
43,334
41,439
-
106,253

부여
-
-
-
-
-
23,992
23,992

상실
-
-
-
-
-
-
-

행사
-
-
-
-
-
-
-

기말
5,370
5,370
10,740
43,334
41,439
23,992
130,245

(3) 당기와 전기 중 발생한 주식보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구분
전기까지의 인식총액
당기 중 인식 총액
잔여 주식보상비용
총 주식보상비용

제1차
108,060,510
-
-
108,060,510

제2차
105,252,000
-
-
105,252,000

제3차
210,482,520
-
-
210,482,520

제4차
397,548,186
146,957,113
221,700,144
766,205,443

제5차
643,986,743
321,098,174
-
965,084,917

제6차
69,317,672
209,416,626
315,655,844
594,390,142

제7차
-
-
-
-

제8차
-
71,724,839
496,891,383
568,616,222

제9차
-
29,716,154
214,690,863
244,407,017

합계
1,534,647,631
778,912,906
1,248,938,234
3,562,498,771

(전기)
(단위: 원)

구분
전기까지의 인식총액
전기 중 인식 총액
잔여 주식보상비용
총 주식보상비용

제1차
108,060,510
-
-
108,060,510

제2차
105,252,000
-
-
105,252,000

제3차
210,482,520
-
-
210,482,520

제4차
248,874,939
148,673,247
371,072,128
768,620,314

제5차
160,334,146
483,652,597
324,643,517
968,630,260

제6차
-
69,317,672
547,660,105
616,977,777

합계
833,004,115
701,643,516
1,243,375,750
2,778,023,381

(4) 당사는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 가정은 다음과 같습니다.

구분
제1차
제2차
제3차
제4차
제5차
제6차2년 경과분
제6차3년 경과분
제6차4년 경과분

기대만기(년)
4.5
3.5
3.5
7.7
3.5
3.5
4.0
4.5

부여일의 주가(원)
27,000
27,000
27,000
27,000
37,847
45,834
45,834
45,834

무위험수익률
2.37%
2.21%
2.19%
1.82%
0.99%
1.55%
1.61%
1.68%

기대배당수익률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

주가변동성
59.14%
61.00%
61.10%
60.95%
74.11%
73.62%
73.01%
71.44%

구분
제7차2년 경과분
제7차3년 경과분
제7차4년 경과분
제8차2년 경과분
제8차3년 경과분
제8차4년 경과분
제9차

기대만기(년)
3.1
3.6
4.1
3.5
4.0
4.5
3.5

부여일의 주가(원)
49,285
49,285
49,285
52,931
52,931
52,931
52,931

무위험수익률
2.26%
2.33%
2.39%
3.57%
3.60%
3.60%
4.07%

기대배당수익률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

주가변동성
75.05%
73.27%
72.84%
79.10%
76.84%
75.26%
79.43%

(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 778,913천원과 701,644천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

20. 결손금(1) 당기말과 전기말 및 전기초 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

결손금

(35,302,531,877)
(23,948,113,405)
(18,848,102,580)

(2) 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 2023년 3월 31일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리확정일: 2022년 3월 22일).

(단위: 원)

과 목

제8(당)기

(처리예정일 :2023년 3월 31일)

제7(전)기(처리확정일 :2022년 3월 22일)

미처리결손금

(35,302,531,877)

(23,948,113,405)

전기이월미처리결손금

(23,948,113,405)

(18,848,102,580)

당기순손실

(11,370,608,093)

(5,128,366,359)

순확정급부채의 재측정요소

16,189,621

28,355,534

결손금처리액

-

-

차기이월미처리결손금

(35,302,531,877)

(23,948,113,405)

결손금처리계산서 금액은 회계정책의 변경에 따른 사항이 반영된 후의 금액입니다. 따라서 비교표시된 전기 결손금처리계산서는 전기 처리된 금액과 상이합니다.

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익

465,621,120
387,700,320

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

수익인식 시점

한 시점에 인식

390,621,120
312,700,320

기간에 걸쳐 인식

75,000,000
75,000,000

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 28 참고).

22. 경상연구개발비, 판매비와관리비당기와 전기 중 경상연구개발비 및 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

경상연구개발비
1,230,570,489
1,150,099,621

판매비와관리비

직원급여
1,569,888,296
1,054,883,602

상여금
59,063,367
36,948,400

퇴직급여
256,741,820
55,613,461

복리후생비
183,258,275
126,539,312

여비교통비
117,147,957
21,693,068

접대비
44,476,015
26,195,029

통신비
3,163,543
2,008,401

수도광열비
976,557
1,720,608

전력비
9,182,627
6,994,578

세금과공과금
51,052,375
53,934,113

감가상각비
512,248,397
353,723,405

임차료
1,040,191
4,780,372

수선비
262,456
1,837,000

보험료
24,066,360
13,489,880

차량유지비
14,618,018
4,245,897

운반비
2,380,315
1,941,442

교육훈련비
5,486,638
100,000

도서인쇄비
304,646
183,100

회의비
3,134,105
1,476,400

사무용품비
2,222,530
2,090,310

소모품비
58,047,725
38,438,518

수수료비용
837,150,705
293,543,628

건물관리비
14,124,600
1,062,910

무형자산상각비
59,546,095
51,678,410

협회비
900,000
-

인력개발비
4,800,000
-

주식보상비용
778,912,906
701,643,516

소 계
4,614,196,519
2,856,765,360

합 계
5,844,767,008
4,006,864,981

23. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

정부보조금수익
308,981,459
181,269,146

잡이익
15,346,806
9,640,473

합 계
324,328,265
190,909,619

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당 기

전 기

유형자산처분손실
-
6,333,333

잡손실
32,309,581
4,467,260

합 계
32,309,581
10,800,593

24. 금융수익과 금융원가(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당 기

전 기

이자수익
231,084,091
68,741,007

외화환산이익
37,787,412
115,000

합 계
268,871,503
68,856,007

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당 기

전 기

이자비용
2,180,953,923
1,501,319,229

외화환산손실
12,159,785
-

파생상품평가손실
4,359,238,684
256,847,502

합 계
6,552,352,392
1,758,166,731

25. 주당순손실

(1) 기본주당순손실기본주당순손실은 당사의 보통주당기순손실을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분

당 기

전 기

보통주당기순손실

(11,370,608,093)
(5,128,366,359)

가중평균 유통보통주식수(주) (*)

847,396
834,529

기본주당순손실

(13,418)
(6,145)

(*) 가중평균 유통보통주식수

(당 기)

구 분
기간
주식수
가중치
유통보통주식수

기 초
2022.01.01
847,396
365/365
847,396

유상증자
-
-
-
-

가중평균유통보통주식수
2022.12.31
-
-
847,396

(전 기)

구 분
기간
주식수
가중치
유통보통주식수

기 초
2021.01.01
808,260
365/365
808,260

유상증자
2021.05.01
39,136
245/365
26,269

가중평균유통보통주식수
2021.12.31
-
-
834,529

(2) 희석주당순손실당사의 희석화증권의 실질적인 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

26. 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당 기

전 기

당기순손실

(11,370,608,093)
(5,128,366,359)

조정:

7,794,980,995
2,872,363,948

감가상각비

512,248,397
353,723,404

무형자산상각비

59,546,095
51,678,410

퇴직급여

160,792,708
69,674,560

주식보상비용

778,912,906
701,643,516

외화환산손실

12,159,785
-

이자비용

2,180,953,923
1,501,319,229

유형자산처분손실

-
6,333,334

파생상품평가손실

4,359,238,684
256,847,502

외화환산이익

(37,787,412)
(115,000)

이자수익
(231,084,091)
(68,741,007)

운전자본의 변동 :

(97,120,485)
(441,977,527)

매출채권 증가

(71,724,802)
(312,585,320)

미수금 증가

(4,124,220)
-

선급금 감소(증가)

(9,674,274)
660,000

부가세대급금의 증가
(148,492,535)
(18,877,798)

매입채무의 증가(감소)
29,477,970
(137,397,503)

미지급금의 증가
38,589,313
107,048,827

미지급비용의 증가
1,363,312
-

예수금의 증가
65,173,084
16,853,370

선수수익의 증가
2,291,667
22,916,666

퇴직금의 지급
-
(120,595,769)

영업으로부터 창출된 현금흐름

(3,672,747,583)
(2,697,979,938)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당 기

전 기

사용권자산의 증가

190,592,937
85,075,317

건설중인자산의 시설장치로의 대체
-
58,695,089

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

재무활동으로 인한 부채

합 계

미지급금
장기미지급금

리스부채

전환상환우선주부채
파생상품부채

전기초

18,740,863
174,468,910
322,264,388
3,264,413,739
18,679,214,748
22,459,102,648

재무현금흐름

-
21,073,178
(71,026,029)
4,488,434,580
7,981,886,508
12,420,368,237

취득-리스

-
-
85,075,317
-
-
85,075,317

기타 비금융변동(*)

107,048,827
-
-
1,463,176,856
256,847,502
1,827,073,185

전기말 순부채

125,789,690
195,542,088
336,313,676
9,216,025,175
26,917,948,758
36,791,619,387

당기초

125,789,690
195,542,088
336,313,676
9,216,025,175
26,917,948,758
36,791,619,387

재무현금흐름

(33,564,783)
(3,127,003)
(140,737,172)
-
-
(177,428,958)

취득-리스

-
-
190,592,937
-
-
190,592,937

기타 비금융변동(*)

129,459,494
(90,870,181)
-
2,138,727,603
4,359,238,684
6,536,555,600

당기말 순부채

221,684,401
101,544,904
386,169,441
11,354,752,778
31,277,187,442
43,341,338,966

(*)
기타 비금융변동은 공정가치평가 등에 따른 비현금변동입니다.

27. 특수관계자(1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분
당기말
전기말
전기초

최대주주 등
대표이사와 그 특수관계자
대표이사와 그 특수관계자
대표이사와 그 특수관계자

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 법인(*)
LB유망벤처산업펀드
LB유망벤처산업펀드
LB유망벤처산업펀드

SK-KNET창조경제혁신투자조합
SK-KNET창조경제혁신투자조합
SK-KNET창조경제혁신투자조합

SK-KNET청년창업투자조합
SK-KNET청년창업투자조합
SK-KNET청년창업투자조합

솔론 신기술 조합 4호
솔론 신기술 조합 4호
솔론 신기술 조합 4호

아주좋은벤처펀드
아주좋은벤처펀드
아주좋은벤처펀드

연구개발특구 일자리창출펀드 2호
연구개발특구 일자리창출펀드 2호
연구개발특구 일자리창출펀드 2호

케이런1호 스타트업 투자조합
케이런1호 스타트업 투자조합
케이런1호 스타트업 투자조합

케이런3호 하이엑스퍼트 투자조합
케이런3호 하이엑스퍼트 투자조합
케이런3호 하이엑스퍼트 투자조합

미래에셋세이지신기술투자조합1호
미래에셋세이지신기술투자조합1호
-

미래에셋셀트리온신성장투자조합1호
미래에셋셀트리온신성장투자조합1호
-

아주좋은성장지원펀드
아주좋은성장지원펀드
-

지앤텍빅점프투자조합
지앤텍빅점프투자조합
-

타임폴리오 The Special 대체투자 2호 전문투자형사모투자신탁
타임폴리오 The Special 대체투자 2호 전문투자형사모투자신탁
-

타임폴리오 The Venture-G 2호 전문투자형사모투자신탁
타임폴리오 The Venture-G 2호 전문투자형사모투자신탁
-

타임폴리오 The Venture-V 2호 전문투자형사모투자신탁
타임폴리오 The Venture-V 2호 전문투자형사모투자신탁
-

(*) 이사를 선임할수 있는 권한을 보유한 법인입니다.

(2) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당 기

전 기

급여

410,777,700
387,833,335

퇴직급여

160,792,708
69,674,560

주식기준보상

363,546,183
423,525,703

기타비용(*)
250,000,000
301,388,889

합 계

1,185,116,591
1,182,422,487

(*)
대표이사의 겸직기관인 서울대학교 산학협력단과 공동연구 관련하여 제공하는 연구비입니다.

(3) 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 법인과의 자금거래 내역 중 전환상환우선주 거래내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 원)

유의적인 영향력을 행사하는 법인
계정과목
기초
전환상환우선주발행
상각이자
파생상품평가손익
기말

LB유망벤처산업펀드
전환상환우선주부채
1,850,884,846
-
469,339,649
-
2,320,224,495

파생상품부채
4,077,262,565
-
-
753,477,239
4,830,739,804

SK-KNET창조경제혁신투자조합
전환상환우선주부채
319,379,370
-
83,508,773
-
402,888,143

파생상품부채
4,015,222,993
-
-
554,404,361
4,569,627,354

SK-KNET청년창업투자조합
전환상환우선주부채
319,379,370
-
83,508,773
-
402,888,143

파생상품부채
4,015,222,993
-
-
554,404,361
4,569,627,354

솔론 신기술 조합 4호
전환상환우선주부채
416,608,204
-
117,225,178
-
533,833,382

파생상품부채
1,045,997,127
-
-
200,999,951
1,246,997,078

아주좋은벤처펀드
전환상환우선주부채
1,288,182,057
-
323,695,806
-
1,611,877,863

파생상품부채
2,792,710,453
-
-
516,162,754
3,308,873,207

연구개발특구 일자리창출펀드 2호
전환상환우선주부채
1,218,125,044
-
269,031,979
-
1,487,157,023

파생상품부채
2,343,461,802
-
-
410,165,884
2,753,627,686

케이런1호 스타트업 투자조합
전환상환우선주부채
211,090,717
-
55,180,399
-
266,271,116

파생상품부채
2,648,481,055
-
-
366,101,639
3,014,582,694

케이런3호 하이엑스퍼트투자조합
전환상환우선주부채
407,689,696
-
112,533,351
-
520,223,047

파생상품부채
1,074,689,840
-
-
204,401,013
1,279,090,853

미래에셋세이지신기술투자조합1호
전환상환우선주부채
606,604,494
-
118,990,721
-
725,595,215

파생상품부채
934,263,051
-
-
152,213,029
1,086,476,080

미래에셋셀트리온신성장투자조합1호
전환상환우선주부채
606,604,494
-
118,990,721
-
725,595,215

파생상품부채
934,263,051
-
-
152,213,029
1,086,476,080

아주좋은성장지원펀드
전환상환우선주부채
454,965,649
-
89,245,449
-
544,211,098

파생상품부채
700,716,199
-
-
114,162,853
814,879,051

지앤텍빅점프투자조합
전환상환우선주부채
909,906,741
-
178,486,081
-
1,088,392,823

파생상품부채
1,401,394,576
-
-
228,319,543
1,629,714,120

타임폴리오 The Special 대체투자 2호 전문투자형사모투자신탁
전환상환우선주부채
168,632,218
-
33,078,669
-
201,710,887

파생상품부채
259,719,228
-
-
42,314,261
302,033,489

타임폴리오 The Venture-G 2호 전문투자형사모투자신탁
전환상환우선주부채
269,438,285
-
52,852,651
-
322,290,936

파생상품부채
414,975,880
-
-
67,609,155
482,585,035

타임폴리오 The Venture-V 2호 전문투자형사모투자신탁
전환상환우선주부채
168,533,991
-
33,059,401
-
201,593,392

파생상품부채
259,567,943
-
-
42,289,613
301,857,555

합 계
36,133,973,931
-
2,138,727,603
4,359,238,684
42,631,940,218

(전 기)
(단위 : 원)

유의적인 영향력을 행사하는 법인
계정과목
기초
전환상환우선주발행
상각이자
파생상품평가손익
기말

LB유망벤처산업펀드
전환상환우선주부채
975,373,973
539,922,443
335,588,430
-
1,850,884,846

파생상품부채
3,157,755,590
955,772,509
-
(36,265,535)
4,077,262,565

SK-KNET창조경제혁신투자조합
전환상환우선주부채
253,179,944
-
66,199,426
-
319,379,370

파생상품부채
3,832,937,467
-
-
182,285,526
4,015,222,993

SK-KNET청년창업투자조합
전환상환우선주부채
253,179,944
-
66,199,426
-
319,379,370

파생상품부채
3,832,937,467
-
-
182,285,526
4,015,222,993

솔론 신기술 조합 4호
전환상환우선주부채
325,124,658
-
91,483,546
-
416,608,204

파생상품부채
1,052,585,197
-
-
(6,588,070)
1,045,997,127

아주좋은벤처펀드
전환상환우선주부채
650,249,315
403,624,330
234,308,412
-
1,288,182,057

파생상품부채
2,105,170,394
718,222,574
-
(30,682,515)
2,792,710,453

연구개발특구 일자리창출펀드 2호
전환상환우선주부채
320,461,033
719,582,858
178,081,153
-
1,218,125,044

파생상품부채
1,092,835,424
1,280,449,702
-
(29,823,324)
2,343,461,802

케이런1호 스타트업 투자조합
전환상환우선주부채
167,345,595
-
43,745,122
-
211,090,717

파생상품부채
2,528,451,880
-
-
120,029,175
2,648,481,055

케이런3호 하이엑스퍼트투자조합
전환상환우선주부채
319,499,278
-
88,190,418
-
407,689,696

파생상품부채
1,076,541,328
-
-
(1,851,488)
1,074,689,840

미래에셋세이지신기술투자조합1호
전환상환우선주부채
-
538,151,249
68,453,245
-
606,604,494

파생상품부채
-
957,604,255
-
(23,341,204)
934,263,051

미래에셋셀트리온신성장투자조합1호
전환상환우선주부채
-
538,151,249
68,453,245
-
606,604,494

파생상품부채
-
957,604,255
-
(23,341,204)
934,263,051

아주좋은성장지원펀드
전환상환우선주부채
-
403,624,330
51,341,319
-
454,965,649

파생상품부채
-
718,222,574
-
(17,506,375)
700,716,199

지앤텍빅점프투자조합
전환상환우선주부채
-
807,226,873
102,679,868
-
909,906,741

파생상품부채
-
1,436,406,383
-
(35,011,806)
1,401,394,576

타임폴리오 The Special 대체투자 2호 전문투자형사모투자신탁
전환상환우선주부채
-
149,602,649
19,029,570
-
168,632,218

파생상품부채
-
266,207,935
-
(6,488,707)
259,719,228

타임폴리오 The Venture-G 2호 전문투자형사모투자신탁
전환상환우선주부채
-
239,033,095
30,405,190
-
269,438,285

파생상품부채
-
425,343,449
-
(10,367,569)
414,975,880

타임폴리오 The Venture-V 2호 전문투자형사모투자신탁
전환상환우선주부채
-
149,515,506
19,018,485
-
168,533,991

파생상품부채
-
266,052,870
-
(6,484,928)
259,567,943

합 계
21,943,628,485
12,470,321,088
1,463,176,856
256,847,502
36,133,973,931

28. 영업부문 정보

(1) 당사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

(2) 당사 전체 수준의 공시가. 당사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당 기

전 기

연구용역수익

465,621,120
387,700,320

나. 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산

(단위 : 원)

구 분

외부 고객으로부터의 수익(*1)

비유동자산 (*2)

당 기

전 기

당기말

전기말

미 국

390,621,120
312,700,320
-
-

한 국

75,000,000
75,000,000
2,454,222,500
1,613,804,505

합 계

465,621,120
387,700,320
2,454,222,500
1,613,804,505

(*1)
수익은 고객의 본사 소재지에 기초한 국가에 귀속시켰습니다.

(*2)
금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산을 포함하지 않은 금액입니다.

다. 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

매출액

당 기

전 기

고객 A

390,621,120
312,700,320

고객 B

75,000,000
75,000,000

29. 우발사항 및 약정사항(1) 당사는 당기말 현재 연구인력 채용지원사업 관련하여 서울보증보험으로부터 27,500천원의 보증을 제공받고 있습니다.(2) 당사는 2015년 7월 한국과학기술원과 체결한 기술실시계약으로 한국과학기술원이 보유한 특정 기술의 전용실시권을 부여받았습니다. 부여받은 기술을 활용하여 매출이 발생할 경우, 기술특허기간 동안 매출액의 1%를 경상실시료로 지급합니다. 또한 당사가 제3자에게 전용실시권의 사용을 허가하고 수취하는 대가의 10%를 재실시료로 지급합니다. (3) 당사는 2020년 7월 서울대학교 산학협력단, 서울대학교병원과 체결한 기술양도계약에 의거, 계약 기간동안 양수한 기술을 활용하여 발생한 매출액의 1%를 경상기술료로 납부합니다. 또한 양수한 기술을 제3자에게 기술이전하는 경우, 이전대가의 5%를 재기술료로 지급합니다.

(4) 정부보조금

보고기간말 현재 수행한 연구과제의 내역 및 정부보조금의 수령내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과제명
수행기간
주관기관
정부보조금 수령액
당기 연구비지출액
장기미지급금(*1)

당기
전기

암환자 상용표적치료제 반응성 예측을 위한 HER family 표적항암치료제의 단백실 상호작용 진단기술을 이용한 '신뢰도 80%이상 체외동반진단' 시스템 개발
2017.07.01~2019.12.31
한국산업기술평가관리원
-
-
-
12,060,949

단백질 상호작용 측정을 활용한 표적 또는 면역항암제 보조진단 키트 개발
2018.08.04~2022.12.31
한국연구재단
160,929,045
149,409,246
160,929,045
89,100,000

신진 연구인력 채용지원사업
2022.12.01~2023.11.30
한국산업기술진흥협회
27,500,000
25,000,000
2,291,667
-

수출지원기반활용사업
2022.07.01~2023.04.30
중소벤처기업진흥공단
4,892,350
-
4,892,350
-

바이오의약품 원부자재 상용화 지원 사업
2022.08.01~2022.11.30
한국건설생활환경시험연구원
70,010,500
-
70,010,500
-

합 계
263,331,895
174,409,246
238,123,562
101,160,949

(*1) 정부보조금 중 상환의무가 있는 정부보조금에 대해서는 비유동부채의 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

30. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 적용

당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2022년 1월 1일입니다.

당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용당사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.1) 리스당사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용한국채택국제회계기준 전환일(2021년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다.

(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

가. 전환일 시점인 2021년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
자 산
부 채
자 본

과거회계기준
4,460,426,372
462,877,422
3,997,548,950

조정액 :

유형자산(*1)
194,012,450
-
194,012,450

리스(*2)
322,264,388
322,264,388
-

복합금융상품(*3)
-
21,943,628,487
(21,943,628,487)

확정급여채무(*4)
-
63,031,484
(63,031,484)

조정액 합계
516,276,838
22,328,924,359
(21,812,647,521)

한국채택국제회계기준
4,976,703,210
22,791,801,781
(17,815,098,571)

(*1) 유형자산의 상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경한 효과임.(*2) 기업회계기준서 제1116호(리스)도입으로 인한 효과임.(*3) 복합금융상품의 부채의 재분류 및 공정가치평가로 인한 효과임.(*4) 확정급여채무 보험계리평가에 따른 효과임.

나. 2021년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
자 산
부 채
자 본
당기순이익
총포괄손익

과거회계기준
16,537,500,244
461,059,190
16,076,441,054
(2,761,192,056)
(2,761,192,056)

조정액 :

유형자산(*1)
245,297,095
-
245,297,095
51,284,645
51,284,645

리스(*2)
320,914,163
336,313,676
(15,399,513)
(15,399,513)
(15,399,513)

복합금융상품(*3)
-
36,133,973,933
(36,133,973,933)
(1,720,024,358)
(1,720,024,358)

확정급여채무(*4)
-
16,067,511
(16,067,511)
18,608,439
46,963,973

주식보상비용(*5)
-
-
-
(701,643,516)
(701,643,516)

조정액합계
566,211,258
36,486,355,120
(35,920,143,862)
(2,367,174,303)
(2,338,818,769)

한국채택국제회계기준
17,103,711,502
36,947,414,310
(19,843,702,808)
(5,128,366,359)
(5,100,010,825)

(*1) 유형자산의 상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경한 효과임.(*2) 기업회계기준서 제1116호(리스)도입으로 인한 효과임.(*3) 복합금융상품의 부채의 재분류 및 공정가치평가로 인한 효과임.(*4) 확정급여채무 보험계리평가에 따른 효과임.(*5) 주식선택권 공정가치측정에 따른 주식보상비용 효과임.

(5) 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동,투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다. 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 프로티나

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
6
-
1
-
7
-
1
-
2
-
-
-
17
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
22
-
52
-
580
-
103
-
6
-
-
-
763
-

합계
22
-
52
-
580
-
103
-
6
-
-
-
763
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023-01-12~2023-01-18
5
일

주요내용
회사에 대한 이해를 통한 감사위험식별, 계정별 감사계획 수립 등

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022-11-21~2022-11-23
3
일
3
명
2
명
중요 계정잔액 질문 및 기중거래 시사

2023-02-15~2023-02-17
3
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023-01-03, 2023-03-30

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 01월 03일
회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사 외 1인
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간 및 보수,경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2023년 03월 30일
회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사 외 1인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등