파로스아이바이오 — 연결감사보고서 (2022.12) (20230410)
제출인: 선일회계법인

연결감사보고서
3.5
(주)파로스아이바이오

01275373
100000000000
18721
1056
300
26
N
N
N
Y
E

주식회사 파로스아이바이오와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 6 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

선일회계법인

목 차

페 이 지--------

독립된 감사인의 감사보고서 .....................................................
1 ~ 3

연 결 재 무 제 표

· 연 결 재 무 상 태 표 ....................................................
5

· 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ............................................
6

· 연 결 자 본 변 동 표 ...................................................
7

· 연 결 현 금 흐 름 표 ...................................................
8

· 주 석 ...................................................
9 ~ 66

외부감사 실시내용 .......................................................
67 ~ 68

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 파로스아이바이오

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 파로스아이바이오와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 대한민국의 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

부산광역시 남구 자성로 152

선 일 회 계 법 인

대 표 이 사 반 경 찬

2023년 3월 15일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 15일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 파로스아이바이오와 그 종속기업

제 7 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 6 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 파로스아이바이오 대표이사 윤정혁

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안양시 동안구 흥안대로427번길 38

(전 화)
031-345-6170

연 결 재 무 상 태 표

제 7 기말 2022년 12월 31일 현재

제 6 기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 파로스아이바이오와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제7(당)기말
제6(전)기말

자산

유동자산

15,715,099,972
24,422,174,678

현금및현금성자산
4,5,6,7,8
3,811,907,851
18,812,294,603

기타유동금융자산
4,5,6,8,9
11,267,300,000
5,000,000,000

매출채권및기타채권
4,5,6,8,35
195,541,330
48,014,751

기타유동자산
9
410,966,021
542,491,594

당기법인세자산

29,384,770
19,373,730

비유동자산

3,006,229,303
3,063,756,289

유형자산
11,12
2,540,632,850
2,699,604,742

무형자산
13
203,038,163
264,563,706

기타비유동금융자산
4,5,6,8,10
114,936,304
99,587,841

순확정급여자산

147,621,986
-

자산 총계

18,721,329,275
27,485,930,967

부채

유동부채

950,949,080
78,087,869,797

매입채무및기타채무
4,5,6,14
504,803,891
259,889,741

기타유동금융부채
4,5,6,12,15,20
154,313,236
42,262,387,405

기타유동부채
16
185,581,953
53,131,523

유동성장기차입금
4,5,6,18
106,250,000
125,000,000

상환전환우선주부채
4,5,6,19
-
35,387,461,128

비유동부채

105,115,087
581,637,800

장기차입금
4,5,6,18
-
106,250,000

기타비유동금융부채
4,5,6,12,17,35
105,115,087
216,030,646

순확정급여부채
21
-
259,357,154

부채 총계

1,056,064,167
78,669,507,597

자본

지배기업의 소유주지분

17,665,265,108
(51,183,576,630)

자본금
1,24
5,738,481,000
2,901,825,000

자본잉여금
24
83,575,612,920
1,307,065,911

기타자본
26
1,191,498,361
573,348,068

기타포괄손익누계액

72,720,328
31,521,730

결손금
25
(72,913,047,501)
(55,997,337,339)

비지배지분

-
-

자본 총계

17,665,265,108
(51,183,576,630)

자본 및 부채 총계

18,721,329,275
27,485,930,967

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 7 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 6 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 파로스아이바이오와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제7(당)기
제6(전)기

매출액
27
300,000,000
57,000,000

매출원가
27,28
170,000,000
26,735,415

매출총이익

130,000,000
30,264,585

판매비와관리비
28,29,30
10,749,484,027
8,436,206,408

영업이익(손실)

(10,619,484,027)
(8,405,941,823)

기타수익
31,35
882,634,181
910,514,462

기타비용
31
22,979,702
10,583,992

금융수익
32
320,479,739
116,429,642

금융비용
32
7,622,344,808
24,081,232,561

법인세비용차감전 당기순이익(손실)

(17,061,694,617)
(31,470,814,272)

법인세비용
22
-
-

당기순이익(손실)

(17,061,694,617)
(31,470,814,272)

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주지분

(17,061,694,617)
(31,470,814,272)

비지배지분

-
-

기타포괄손익

187,183,053
(34,698,632)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소

145,984,455
(72,877,737)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산손익

41,198,598
38,179,105

당기총포괄이익(손실)

(16,874,511,564)
(31,505,512,904)

당기총포괄손익의 귀속

지배기업의 소유주지분

(16,874,511,564)
(31,505,512,904)

비지배지분

-
-

지배기업의 소유주지분에 대한 주당이익

기본주당이익(손실)
33
(1,921)
(5,423)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 7 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 6 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 파로스아이바이오와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금(결손금)
총 계

2021.1.1(전기초)
967,275,000
3,259,642,790
187,083,158
(6,657,375)
(24,453,645,330)
(20,046,301,757)

총포괄이익(손실)

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(31,470,814,272)
(31,470,814,272)

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(72,877,737)
(72,877,737)

해외사업환산손익
-
-
-
38,179,105
-
38,179,105

소유주와의 거래

주식보상비용
-
-
386,264,910
-
-
386,264,910

무상증자
1,934,550,000
(1,952,576,879)
-
-
-
(18,026,879)

2021.12.31(전기말)
2,901,825,000
1,307,065,911
573,348,068
31,521,730
(55,997,337,339)
(51,183,576,630)

2022.1.1(당기초)
2,901,825,000
1,307,065,911
573,348,068
31,521,730
(55,997,337,339)
(51,183,576,630)

총포괄이익(손실)

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(17,061,694,617)
(17,061,694,617)

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
145,984,455
145,984,455

해외사업환산손익
-
-
-
41,198,598
-
41,198,598

소유주와의 거래

주식보상비용
-
-
618,150,293
-
-
618,150,293

상환전환우선주의 보통주전환
2,836,656,000
82,268,547,009
-
-
-
85,105,203,009

2022.12.31(당기말)
5,738,481,000
83,575,612,920
1,191,498,361
72,720,328
(72,913,047,501)
17,665,265,108

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 7 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 6 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 파로스아이바이오와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제7(당)기
제6(전)기

영업활동 현금흐름

(8,183,977,368)
(7,319,211,134)

영업으로부터 창출된 현금흐름
34
(8,354,271,079)
(7,423,779,247)

이자지급

(16,938,287)
(17,676,595)

이자수취

197,243,038
128,869,368

법인세납부

(10,011,040)
(6,624,660)

투자활동 현금흐름

(6,566,978,277)
(1,557,279,484)

단기금융상품의 감소

7,269,150,000
5,000,000,000

단기금융상품의 증가

(13,536,450,000)
(5,000,000,000)

유형자산의 처분

46,318,181
14,545,454

유형자산의 취득

(328,277,557)
(1,169,765,362)

무형자산의 취득

(5,800,000)
(310,813,700)

보증금의 감소

8,081,099
-

보증금의 증가

(20,000,000)
(91,245,876)

재무활동 현금흐름
34
(271,105,035)
17,634,879,735

유동성장기차입금의 상환

(125,000,000)
(325,000,000)

리스부채의 상환

(146,105,035)
(58,724,145)

상환전환우선주의 발행

-
18,020,603,880

임대보증금의 감소

-
(2,000,000)

현금및현금성자산의 순증가(감소)

(15,022,060,680)
8,758,389,117

기초 현금및현금성자산

18,812,294,603
9,807,251,591

현금및현금성자산의 환율변동효과

21,673,928
246,653,895

기말 현금및현금성자산

3,811,907,851
18,812,294,603

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제7(당) 기말: 2022년 12월 31일 현재

제6(전) 기말: 2021년 12월 31일 현재

주식회사 파로스아이바이오와 그 종속기업

1. 일반 사항주식회사 파로스아이바이오(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 연결회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 2016년 4월 19일에 설립되어 2020년 8월 27일 임시주주총회를 통하여주식회사 파로스아이비티에서 주식회사 파로스아이바이오로 사명을 변경하였습니다. 현재 연결회사는 빅데이터 및 인공지능 기반으로 오픈이노베이션 전략을 활용한 신약 발굴 및 신약개발을 주된 사업목적으로 하고 있으며, 경기도 안양시 동안구 흥안대로427번길 38에 본사를 두고 있습니다. 수차례의 증자를 통하여 당기말 현재 연결회사의 자본금은 5,738,481천원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

윤정혁
2,730,000
23.79

주요경영진
1,033,500
9.01

기타 임직원
32,700
0.28

한국투자 Growth 투자조합(17)
281,070
2.45

한국투자 Impact 투자조합(17)
281,070
2.45

한국투자 Key 투자조합(17)
281,070
2.45

한국투자 Future 투자조합(17)
92,520
0.81

한국투자 High 투자조합(17)
92,520
0.81

한국투자 Joint 투자조합(17)
92,520
0.81

미래에셋 하이테크 프론티어 투자조합
416,220
3.63

미래에셋 신성장 좋은기업 투자조합 19-1호
144,030
1.25

미래에셋 신성장 좋은기업 투자조합 19-2호
144,030
1.25

2016 KIF-IMM 우리은행 기술금융펀드
273,363
2.38

DSC유망서비스산업펀드
208,110
1.81

DSC드림X청년창업펀드
208,110
1.81

DSC초기기업성장지원펀드
144,030
1.25

DSC Tech 밸류업 펀드 1호
144,030
1.25

한국투자증권㈜
363,060
3.16

한국산업은행
720,090
6.27

컴퍼니케이 고성장펀드
646,346
5.63

인탑스 바이오 신기술투자조합 1호
249,992
2.18

솔리더스 스마트바이오 투자조합
214,286
1.87

산은캐피탈주식회사
142,857
1.24

스마트 LSK 3호펀드
142,859
1.24

중소기업은행 (타임폴리오 혁신성장 그린뉴딜 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서)
71,429
0.62

유티씨2021바이오벤처투자조합
357,143
3.11

프로디지 제16호 투자조합
142,857
1.24

바이오 제1호 투자조합
46,500
0.41

The Trustee For IPharmacy Trust
300,000
2.61

블루젠엘에스피
3,250
0.03

기타
1,477,400
12.87

합계
11,476,962
100.00

1.1 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.(1) 당기말

기업명
지분율(%)
소재지
결산월
주요 영업활동

Pharos Therapeutics Pty. Ltd
100
호주
12월
호주임상/신약개발

Pharos Therapeutic INC
100
미국
12월
북미임상/기술이전

(2) 전기말

기업명
지분율(%)
소재지
결산월
주요 영업활동

Pharos Therapeutics Pty. Ltd
100
호주
12월
호주임상/신약개발

Pharos Therapeutic INC
100
미국
12월
북미임상/기술이전

1.2 연결대상범위의 변동당기 연결대상 범위의 변동은 없습니다.

1.3 종속기업의 요약 재무정보
당기말 및 전기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

기업명

자산

부채

자본

매출

당기순손익

총포괄손익

Pharos Therapeutics Pty. Ltd
853,215
402,886
450,328
-
(1,124,430)
(1,124,430)

Pharos Therapeutic INC
219,663
4,626
215,038
-
(149,471)
(149,471)

(2) 전기

기업명

자산

부채

자본

매출

당기순손익

총포괄손익

Pharos Therapeutics Pty. Ltd
771,931
101,695
670,236
-
(724,447)
(724,447)

Pharos Therapeutic INC
340,955
2,642
338,313
-
(148,662)
(148,662)

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니 다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.

또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물
40년

차량운반구
5년

비품
5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

기술실시권
5년

소프트웨어

5년

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 연결회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다.

동 복합금융상품의 전환권은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않아 복합내재파생상품으로 분리하여 별도의 파생상품 부채로 인식하고후속적으로 공정가치를 재측정하여 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 내재파생상품으로 인식된 전환권을 제외한 부채요소는 후속적으로 상각후원가로 인식됩니다.

2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식(1) 수행의무의 식별연결회사는 빅데이터 및 인공지능 기반으로 오픈이노베이션 전략을 활용한 신약 발굴 및 신약개발을 주된 사업목적으로 하고 있으며, ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무용역의 제공에 따른 수익은 용역을 완료하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.

2.19 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 일정기간의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

사무실비품의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.2.20 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2023년 2월 13일(전기 : 2022년 3월 28일)자 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니 다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

또한 연결회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 연결회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. 매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 발생하는 이자수익(비용)이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금이나 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결회사는 보고기간 종료일 현재 변동금리부 예금으로 인하여 이자율 상승 시 이자수익이 증가합니다.보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위:천원).

구분
세전 이익에 대한 영향
세전 자본에 대한 영향

당기말
전기말
당기말
전기말

상승시
150,792
238,123
150,792
238,123

하락시
(150,792)
(238,123)
(150,792)
(238,123)

(2) 외환위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, AUD, EUR 등 입니다.

보고기간말 현재 화폐성 외화자산과 외화부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원,USD, AUD, EUR).

구분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

<금융자산>

현금및현금성자산
USD
243,481
308,563
2,642,004
3,132,096

AUD
1,011,019
867,869
1,843,694
1,583,530

단기금융상품
USD
1,000,000
1,267,300
-
-

미수금
AUD
66,536
57,116
31,344
26,921

<금융부채>

미지급금
USD
28,295
35,858
12,353
14,645

AUD
450,320
386,559
104,120
89,428

미지급비용
AUD
4,825
4,142
3,675
3,156

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
154,000
(154,000)
311,745
(311,745)

AUD
53,428
(53,428)
151,787
(151,787)

합계
207,428
(207,428)
463,532
(463,532)

4.1.2 신용위험

연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후가 발생한 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며, 연결회사는 보고기간말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
3,811,908
18,812,295

매출채권및기타채권
195,541
48,015

기타유동금융자산
11,267,300
5,000,000

기타비유동금융자산
114,936
99,588

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정준수, 회사의 목표재무비율, 외부법규 및 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 수시입출금식 예금, 정기예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1년 초과 5년 이내
5년 초과

매입채무및기타채무
504,804
504,804
504,804
-
-

리스부채
259,428
266,586
160,186
106,400
-

차입금 및 이자비용
106,250
107,928
107,928
-
-

합계
870,482
879,318
772,918
106,400
-

전기말
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1년 초과 5년 이내
5년 초과

매입채무및기타채무
259,890
259,890
259,890
-
-

리스부채
360,361
360,361
151,196
209,165
-

차입금 및 이자비용
231,250
237,840
129,912
107,928
-

상환전환우선주
35,387,461
49,457,947
49,457,947
-
-

합계
36,238,962
50,316,038
49,998,945
317,093
-

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 자본을 반환하며, 부채비율 관리를 위한 차입, 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.산업내의 타회사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원,%).

구분
당기말
전기말

총차입금(*)
106,250
231,250

차감: 현금및현금성자산
(3,811,908)
(18,812,295)

순부채
(3,705,658)
(18,581,045)

자본총계
17,665,265
(51,183,577)

총자본
13,959,607
(69,764,622)

자본조달비율
-
-

(*) 연결재무상태표의 차입금을 포함한 금액입니다.또한 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원,%).

구분
당기말
전기말

부채
1,056,064
78,669,508

자본
17,665,265
(51,183,577)

부채비율
6.0
-

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)
3,811,908
3,811,908
18,812,295
18,812,295

기타유동금융자산(*)
11,267,300
11,267,300
5,000,000
5,000,000

매출채권및기타채권(*)
195,541
195,541
48,015
48,015

기타비유동금융자산
114,936
114,936
99,588
99,588

소계
15,389,685
15,389,685
23,959,898
23,959,898

금융부채

매입채무및기타채무(*)
504,804
504,804
259,890
259,890

기타유동금융부채(*)
154,313
154,313
42,262,387
42,262,387

유동성장기차입금(*)
106,250
106,250
125,000
125,000

상환전환우선주부채
-
-
35,387,461
35,387,461

장기차입금
-
-
106,250
106,250

기타비유동금융부채
105,115
105,115
216,031
216,031

소계
870,482
870,482
78,357,019
78,357,019

(*) 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채
-
-
-
-

전기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채
-
-
42,111,192
42,111,192

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).6.1.1 금융자산

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
3,811,908
18,812,295

기타유동금융자산
11,267,300
5,000,000

매출채권및기타채권
195,541
48,015

기타비유동금융자산
114,936
99,588

합계
15,389,685
23,959,898

6.1.2 금융부채

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채

기타유동금융부채
-
42,111,192

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무
504,804
259,890

유동성장기차입금
106,250
125,000

상환전환우선주부채
-
35,387,461

장기차입금
-
106,250

기타비유동금융부채
-
6,866

기타금융부채

리스부채
259,428
360,361

합계
870,482
78,357,020

6.2 당기 및 전기 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
320,480
115,006

환손익
345,104
205,462

당기손익-공정가치 측정 금융부채

평가손익
(4,400,646)
(17,568,167)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
(3,211,394)
(6,507,036)

환손익
948
(145)

기타금융부채

이자수익
-
1,424

이자비용
(10,304)
(6,030)

합계
(6,955,812)
(23,759,486)

7. 현금및현금성자산7.1 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

요구불예금
3,811,908
18,812,295

7.2 당기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.

8. 금융자산당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).8.1 매출채권및기타채권8.1.1 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

미수금
57,115
32,826

미수수익
138,426
15,189

합계
195,541
48,015

8.1.2 당기말 현재 매출채권및기타채권은 전액 연체되지 않은 채권입니다.

8.1.3 당기말 현재 매출채권및기타채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액입니다.

8.1.4 매출채권및기타채권과 관련하여 당사가 담보로 보유하고 있는 내역은 없습니다.

8.2 기타상각후원가 측정 금융자산

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

현금및현금성자산
3,811,908
-
3,811,908
18,812,295
-
18,812,295

기타유동금융자산

단기금융상품
11,267,300
-
11,267,300
5,000,000
-
5,000,000

기타비유동금융자산

보증금
-
114,936
114,936
-
99,588
99,588

총 장부금액
15,079,208
114,936
15,194,144
23,812,295
99,588
23,911,883

상각후원가
15,079,208
114,936
15,194,144
23,812,295
99,588
23,911,883

9. 기타유동금융자산과 기타유동자산9.1 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말

전기말

단기금융상품
11,267,300
5,000,000

9.2 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

선급금
243,072
307,935

선급비용
74,180
106,717

선급부가세
93,714
127,840

합계
410,966
542,492

10. 기타비유동금융자산당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말

전기말

보증금
114,936
99,588

11. 유형자산11.1 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).11.1.1 당기

구분
기초
취득/기타
처분
감가상각비(*)
기말
취득원가
감가상각누계액
정부보조금

토지
367,000
-
-
-
367,000
367,000
-
-

건물
724,806
-
-
(19,552)
705,254
782,082
(76,828)
-

차량운반구
77,070
50,210
(39,096)
(24,284)
63,901
119,531
(55,630)
-

비품
880,692
214,809
-
(230,652)
864,849
1,327,256
(460,981)
(1,426)

시설장치
321,121
63,490
-
(86,844)
297,767
450,097
(152,330)
-

사용권자산
328,914
64,954
(2,564)
(149,442)
241,862
446,116
(204,254)
-

합계
2,699,603
393,463
(41,660)
(510,774)
2,540,633
3,492,082
(950,023)
(1,426)

(*) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

11.1.2 전기

구분
기초
취득/기타
처분
감가상각비(*)
기말
취득원가
감가상각누계액
정부보조금

토지
367,000
-
-
-
367,000
367,000
-
-

건물
744,358
-
-
(19,552)
724,806
782,082
(57,276)
-

차량운반구
117,602
698
(11,348)
(29,882)
77,070
146,554
(69,484)
-

비품
96,129
863,667
-
(79,104)
880,692
1,112,447
(211,586)
(20,169)

시설장치
47,534
306,098
-
(32,511)
321,121
386,607
(65,486)
-

사용권자산
25,647
381,161
-
(77,894)
328,914
419,631
(90,717)
-

합계
1,398,270
1,551,624
(11,348)
(238,943)
2,699,603
3,214,321
(494,549)
(20,169)

(*) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. 11.2 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

(채권최고액)

토지
367,000
840,000
차입금
106,250
기업은행

건물
588,062

합계
955,062
840,000

106,250

12. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.12.1 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기말

전기말

사용권자산(*)

부동산
241,862
-

차량운반구
-
328,914

합계
241,862
328,914

(*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

구분

당기말

전기말

리스부채(*)

유동

154,313
151,196

비유동

105,115
209,165

합계

259,428
360,361

(*) 연결재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. 당기 중 증가된 사용권자산은 64,954천원(전기: 381,161원)입니다.

12.2 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

141,748
-

차량운반구

7,694
77,894

소계
149,442
77,894

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)

부동산

9,959
-

차량운반구

345
6,030

소계
10,304
6,030

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)

1,246
520

당기 중 리스의 총 현금유출은 147,351천원(전기: 59,244천원)입니다.

13. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).13.1 당기

구분
기초
증가
상각비
기말
취득원가
상각누계액

기술실시권
240,004
-
(60,000)
180,004
550,000
(369,996)

소프트웨어
23,828
5,800
(7,210)
22,418
36,975
(14,557)

특허권
732
-
(116)
616
814
(198)

합계
264,564
5,800
(67,326)
203,038
587,789
(384,751)

13.2 전기

구분
기초
증가
상각비
기말
취득원가
상각누계액

기술실시권
45,833
300,000
(105,829)
240,004
550,000
(309,996)

소프트웨어
19,063
10,000
(5,235)
23,828
31,175
(7,347)

특허권
-
814
(82)
732
814
(82)

합계
64,896
310,814
(111,146)
264,564
581,989
(317,425)

연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 7,085,063천원(전기: 5,543,981천원)입니다.

14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

미지급금
500,608
208,344

미지급비용
4,196
51,546

합계
504,804
259,890

15. 기타유동금융부채당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말

전기말

리스부채

154,313
151,196

파생금융부채

-
42,111,192

합 계
154,313
42,262,388

16. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

예수금
57,951
53,132

미지급비용
127,631
-

합계
185,582
53,132

17. 기타비유동금융부채당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

장기미지급금
-
6,866

리스부채
105,115
209,165

합계
105,115
216,031

18. 차입금18.1 당기말과 전기말 현재 연결회사의 단기차입금은 없습니다. 18.2 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처
내역
이자율(%)2022.12.31
당기말
전기말

기업은행
시설자금(*)
2.78~2.88
106,250
231,250

유동성대체
(106,250)
(125,000)

합계
-
106,250

(*) 장기차입금과 관련하여 연결회사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.

19. 상환전환우선주부채 19.1 연결회사가 발행한 상환전환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분
1차(*)
2차-1(*)
2차-2(*)
3차(*)
4차-1
4차-2

우선주 발행일
2018.08.08
2020.02.21
2020.02.29
2020.03.19
2021.06.04
2021.06.16

우선주 주식수(주)
69,378
38,409
24,003
14,402
930,409
357,143

1주당 발행금액(원)
108,100
208,300
208,300
208,300
14,000
14,000

발행금액(원)
7,499,761,800
8,000,594,700
4,999,824,900
2,999,936,600
13,025,726,000
5,000,002,000

의결권
우선주 1주당 1개의 의결권 존재

배당
참가적/누적적 우선주

우선주배당률
액면가의 0%

전환청구기간
발행일 익일로부터 존속기간 만료일(10년)까지

전환비율
상환전환우선주 1주당 보통주 1주

상환청구기간
발행일 익일로부터 3년 경과 후 우선주 존속기간 만료일(10년)까지

상환가액
1주당 발행가액 및 발행일로부터 연 6%를 적용한 이자금액의 합계액

(*) 무상증자 및 액면분할 전 상환전환우선주부채 발행

19.2 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초금액
35,387,461
19,181,262

발행
-
9,716,514

이자비용
3,206,222
6,489,685

보통주전환
(38,593,683)
-

기말금액
-
35,387,461

20. 파생금융상품부채20.1 당기말과 전기말 현재 파생금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

파생상품부채
-
42,111,192

20.2 당기 및 전기 중 파생금융상품평가손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

평가이익
평가손실
평가이익
평가손실

파생상품부채
-
4,400,646
-
17,568,167

21. 순확정급여부채

21.1 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
530,993
522,803

사외적립자산의 공정가치
(678,615)
(263,445)

순확정급여부채(자산)
(147,622)
259,358

21.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초금액
522,803
351,898

당기근무원가
188,165
145,089

이자비용
20,537
9,882

보험수리적손익
(152,778)
69,358

급여의 지급
(47,734)
(53,424)

기말금액
530,993
522,803

21.3 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구분
당기
전기

기초금액
263,445
304,598

이자수익
16,071
8,491

보험수리적손익
(6,793)
(3,520)

기여금납부
439,000
1,000

급여의 지급
(33,108)
(47,124)

기말금액
678,615
263,445

21.4 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

금액
구성비(%)
금액
구성비(%)

정기예금
678,615
100.0
263,445
100.0

21.5 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위:%).

구분
당기
전기

할인율
5.77
3.39

임금상승률
5.00
5.00

21.6 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
6.3% 감소
7.3% 증가

임금상승률
1.00%
7.3% 증가
6.4% 감소

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.21.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 21.8 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
1년 미만
1년~2년 미만
2년~5년 미만
5년 이상
합계

급여지급액
59,711
73,226
344,185
4,308,714
4,785,836

확정급여채무의 가중평균만기는 7.149년입니다.

22. 법인세비용

22.1 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
-
-

전기법인세의 조정사항
-
-

소계
-
-

이연법인세

일시적차이의 증감
-
-

법인세비용
-
-

22.2 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(17,061,695)
(31,470,814)

법인세율로 계산된 법인세비용
(3,731,573)
(6,901,579)

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익비용
18,072,905
(5,853,129)

이연법인세미인식효과
(13,197,357)
12,180,453

기타
(1,143,975)
574,255

법인세비용
-
-

유효세율
-
-

22.3 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
145,984
-
145,984
(72,878)
-
(72,878)

22.4 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

10,705,189
6,822,609

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

10,147
6,435

소계
10,715,336
6,829,044

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(205,539)
(153,851)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(29,283)
(47,026)

소계
(234,822)
(200,877)

이연법인세자산(부채) 순액

10,480,514
6,628,167

22.5 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).22.5.1 당기

계정과목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초
증감액
기말

일시적차이로 인한 이연법인세

기술실시권
7,500
-
7,500
1,650
(75)
1,575

감가상각비
1,250
798
2,048
275
155
430

국고보조금
20,169
(18,743)
1,426
4,437
(4,138)
299

퇴직급여충당금
522,803
8,190
530,993
115,017
(3,509)
111,508

외화환산손실
4,725
14,642
19,367
1,039
3,028
4,067

미지급비용
24,529
4,424
28,953
5,396
684
6,080

사용권자산상각비
90,718
113,536
204,254
19,958
22,935
42,893

상환전환우선주
49,674,387
(49,674,387)
-
-
-
-

파생상품부채
42,111,192
(42,111,192)
-
-
-
-

리스부채
360,361
(100,933)
259,428
79,279
(24,799)
54,480

퇴직연금운용자산
(263,445)
(267,548)
(530,993)
(57,958)
(53,550)
(111,508)

외화환산이익
(213,753)
212,732
(1,021)
(47,026)
46,812
(214)

미수수익
-
(138,426)
(138,426)
-
(29,069)
(29,069)

감가상각비(비품)
(14,066)
12,834
(1,232)
(3,095)
2,836
(259)

감가상각비(시설장치)
(2,179)
1,759
(420)
(479)
391
(88)

현재가치할인차금(RCPS)
(14,286,926)
14,286,926
-
-
-
-

사용권자산
(419,631)
(26,485)
(446,116)
(92,319)
(1,365)
(93,684)

소계
77,617,634
(77,681,873)
(64,239)
26,174
(39,664)
(13,490)

세액공제이월액
2,789,637
2,056,431
4,846,068
2,789,637
2,056,431
4,846,068

이월결손금
17,328,890
8,343,544
25,672,434
3,812,356
1,835,580
5,647,936

합계

6,628,167
3,852,347
10,480,514

미인식이연법인세효과

(6,628,167)
(3,852,347)
(10,480,514)

이연법인세자산(부채)

-
-
-

이연법인세자산에 대한 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려있으며, 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

22.5.2 전기

계정과목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초
증감액
기말

일시적차이로 인한 이연법인세

기술실시권
7,500
-
7,500
1,650
-
1,650

감가상각비
814
436
1,250
179
96
275

국고보조금
55,412
(35,243)
20,169
12,191
(7,754)
4,437

장기미지급금
37,983
(37,983)
-
8,356
(8,356)
-

퇴직급여충당금
351,898
170,905
522,803
77,418
37,599
115,017

외화환산손실
187,894
(183,169)
4,725
41,337
(40,298)
1,039

미지급비용
19,954
4,575
24,529
4,390
1,006
5,396

사용권자산상각비
12,823
77,895
90,718
2,821
17,137
19,958

상환전환우선주
27,989,017
21,685,370
49,674,387
-
-
-

파생상품부채
16,238,935
25,872,257
42,111,192
-
-
-

리스부채
31,894
328,467
360,361
7,017
72,262
79,279

퇴직연금운용자산
(304,598)
41,153
(263,445)
(67,012)
9,054
(57,958)

외화환산이익
(144)
(213,609)
(213,753)
(32)
(46,994)
(47,026)

감가상각비(비품)
(11,268)
(2,798)
(14,066)
(2,479)
(616)
(3,095)

감가상각비(시설장치)
(4,338)
2,159
(2,179)
(954)
475
(479)

현재가치할인차금(RCPS)
(7,950,287)
(6,336,639)
(14,286,926)
-
-
-

사용권자산
(38,470)
(381,161)
(419,631)
(8,463)
(83,856)
(92,319)

소계
36,625,019
40,992,615
77,617,634
76,419
(50,245)
26,174

세액공제이월액
1,209,865
1,579,772
2,789,637
1,209,865
1,579,772
2,789,637

이월결손금
10,136,586
7,192,303
17,328,890
2,230,049
1,582,307
3,812,356

합계

3,516,333
3,111,836
6,628,167

미인식이연법인세효과

(3,516,333)
(3,111,836)
(6,628,167)

이연법인세자산(부채)

-
-
-

22.6 당기말과 전기말 현재 연결회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이연법인세자산을 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말
사유

이월결손금
5,647,936
3,812,356
미래과세소득의 불확실성

차감할일시적차이
(13,490)
26,174
미래과세소득의 불확실성

세액공제
4,846,068
2,789,637
미래과세소득의 불확실성

합계
10,480,514
6,628,167

23. 정부보조금 23.1 당기와 전기 중 선수금에 계상되어 있는 정부보조금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
신진연구인력

당기
전기

기초
-
16,500

당기수령
-
-

비용상계
-
(3,000)

기타증감
-
(13,500)

기말
-
-

23.2 당기와 전기 중 미지급금에 계상되어 있는 정부보조금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
Tips R&D

당기
전기

기초
-
37,981

당기추가설정
-
-

기술료납부
-
(17,991)

기술료감면
-
(19,990)

기말
-
-

24. 자본금

연결회사의 발행할 주식 총수는 80,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 연결회사가 발행한 보통주 주식의 수는 11,476,962주이며, 당기와 전기 중 연결회사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
주식수(주)
자본금
주식발행초과금
합계

전기초
193,455
967,275
3,259,643
4,226,918

무상증자
386,910
1,934,550
(1,952,577)
(18,027)

액면분할
5,223,285
-
-
-

전기말
5,803,650
2,901,825
1,307,066
4,208,891

당기초
5,803,650
2,901,825
1,307,066
4,208,891

상환전환우선주의보통주전환
5,673,312
2,836,656
82,268,547
85,105,203

당기말
11,476,962
5,738,481
83,575,613
89,314,094

25. 미처리결손금당기말과 전기말 현재 연결회사의 미처리결손금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

미처리결손금
(72,913,048)
(55,997,337)

26. 주식기준보상26.1 연결회사는 주주총회 결의에 의거하여 임직원에게 주식선택권(Stock Option)을 부여하였으며, 주식선택권의 공정가치를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
1차(*)
2차(*)
3차
4차

부여일
2016.12.19
2019.11.25
2021.03.31
2022.03.31

주식선택권 유형
주식결제형
주식결제형
주식결제형
주식결제형

주식선택권 행사시 부여받을 주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식

부여방법
보통주 신주발행 교부
보통주 신주발행 교부
보통주 신주발행 교부
보통주 신주발행 교부

가득조건
행사일 현재 근무
행사일 현재 근무
행사일 현재 근무
행사일 현재 근무

가득기간
부여일 이후 3년
부여일 이후 3년
부여일 이후 3년
부여일 이후 3년

행사가능기간
가득일 이후 7년
가득일 이후 5년
가득일 이후 5년
가득일 이후 5년

총부여수량
8,900주
4,100주
446,410주
74,828주

행사가격
5,000원
75,670원
6,943원
9,800원

평가기준일 주식가격
210,384원
204,817원
4,923원
8,884원

무위험이자율
2.18%
1.73%
2.06%
2.97%

예상주가변동성
8.08%
6.70%
9.76%
7.32%

단위당 공정가치
206,578원
154,563원
3,164원
5,118원

(*) 무상증자 및 액면분할 전 주식선택권 부여

26.2 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분
주식선택권 수량(단위:주)
가중평균 행사가격(단위:원)

당기
전기
당기
전기

기초잔여주
499,020
3,300
6,385
75,670

부여
74,828
446,410
9,800
6,943

소멸
(21,229)
(11,590)
7,982
14,059

무상증자 및 액면분할
-
60,900
-
2,522

기말잔여주
552,619
499,020
6,786
6,385

기말 행사가능한 주식수
63,000
-
2,522
-

26.3 당기와 전기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초
573,348
187,083

비용인식분
618,150
386,265

기말
1,191,498
573,348

27. 매출액 및 매출원가27.1 당기와 전기의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

용역매출
-
57,000

기술이전수익(*)
300,000
-

합계
300,000
57,000

(*) 당기 중 기술이전 및 공동연구개발 계약을 체결하였으며, 계약 체결시 반환의무가 없는 계약금(Upfront payment)을 수령하여 수취시점에 수익으로 인식하였습니다.27.2 당기와 전기 중 매출원가는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

용역매출원가
-
26,735

기술이전수익원가
170,000
-

합계
170,000
26,735

28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

종업원급여
1,903,866
1,566,472

감가상각비 및 무형자산상각비
578,100
350,089

경상연구개발비
7,255,063
5,570,717

지급수수료
575,058
592,338

기타비용
607,397
383,326

매출원가 및 판매비와관리비 합계
10,919,484
8,462,942

29. 종업원급여당기 및 전기 중 발생한 종업원급여는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

급여
1,545,233
1,277,229

사회보장분담금 등
149,644
130,447

퇴직급여 - 확정급여제도
208,989
158,797

합계
1,903,866
1,566,473

30. 판매비와관리비판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

급여
1,545,233
1,227,289

퇴직급여
208,989
158,797

복리후생비
191,472
126,342

여비교통비
85,285
75,989

접대비
231,572
175,005

통신비
9,002
6,587

세금과공과
75,926
57,342

감가상각비
510,774
238,943

지급임차료
8,258
4,104

수선비
1,751
867

보험료
43,955
29,624

차량유지비
20,734
24,492

경상연구개발비
7,085,063
5,543,981

운반비
7,715
1,644

교육훈련비
9,283
3,016

도서인쇄비
2,832
12,884

사무용품비
17,136
15,354

소모품비
7,506
8,593

지급수수료
575,058
592,338

광고선전비
-
200

건물관리비
44,614
21,667

무형자산상각비
67,326
111,146

합계
10,749,484
8,436,204

31. 기타수익과 기타비용

31.1 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

유형자산처분이익
27,054
3,197

외환차익
364,456
1,023

외화환산이익
1,021
213,753

보조금수익
467,240
665,626

잡이익
22,863
26,915

합계
882,634
910,514

31.2 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

유형자산처분손실
2,629
-

외환차손
58
4,734

외화환산손실
19,367
4,725

잡손실
926
1,125

합계
22,980
10,584

32. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).32.1 금융수익

구분
당기
전기

이자수익
320,480
116,430

32.2 금융비용

구분
당기
전기

이자비용(*)
3,221,699
6,513,065

파생상품평가손실
4,400,646
17,568,167

합계
7,622,345
24,081,232

(*) 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

차입금
5,173
17,351

리스부채
10,304
6,030

상환전환우선주
3,206,222
6,489,684

합계
3,221,699
6,513,065

33. 주당이익33.1 기본주당순이익은 주주에게 귀속되는 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 보고기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주,원).

구분
당기
전기

보통주 당기순이익(손실)
(17,061,694,617)
(31,470,814,272)

유통 보통주식수
8,881,227
5,803,650

주당순이익(손실)
(1,921)
(5,423)

33.2 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다(단위:주). 33.2.1 당기

구분
기간
주식수
가중치
적수

전기이월
2022.01.01
5,803,650
365
2,118,332,250

상환전환우선주의 보통주 전환
2022.06.17
5,673,312
198
1,123,315,776

기말
2022.12.31
11,476,962
-
-

① 소계

365
3,241,648,026

② 일수

365

③ 가중평균유통주식수(①÷②)

8,881,227

33.2.2 전기

구분
기간
주식수
가중치
적수

전기이월
2021.01.01
193,455
365
70,611,075

무상증자
2021.01.01
386,910
365
141,222,150

액면분할
2021.01.01
5,223,285
365
1,906,499,025

기말
2021.12.31
5,803,650
-
-

① 소계

365
2,118,332,250

② 일수

365

③ 가중평균유통주식수(①÷②)

5,803,650

(*) 무상증자 및 액면분할을 반영한 주식수입니다.

33.3 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식매수선택권과 상환전환우선주가 있습니다. 당기 및 전기 당기순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화효과가 없으므로 연결회사는 희석주당손실을 계상하지 않았습니다.

34. 현금흐름표

34.1 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
(17,061,695)
(31,470,814)

조정:

이자수익
(320,480)
(116,430)

금융비용
3,221,699
6,513,065

퇴직급여
192,631
146,479

감가상각비
510,774
238,943

무형자산상각비
67,326
111,146

유형자산처분손실
2,629
-

유형자산처분이익
(27,054)
(3,197)

외화환산손실
19,367
4,725

외화환산이익
(1,021)
(213,753)

파생상품평가손실
4,400,646
17,568,167

주식보상비용
618,150
386,265

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

미수금의 감소
(24,290)
(4,815)

선급금의 감소(증가)
64,863
(81,244)

선급비용의 감소(증가)
29,108
(54,507)

부가세대급금의 감소(증가)
34,126
(70,283)

미지급금의 증가(감소)
286,029
(398,594)

선수금의 감소
-
(16,500)

예수금의 증가
4,817
16,305

미지급비용의 증가
81,729
28,562

퇴직금의 지급
(47,733)
(53,424)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
(405,892)
46,124

영업으로부터 창출된 현금
(8,354,271)
(7,423,780)

34.2 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

상환전환우선주의 보통주전환
85,105,521
-

장기차입금의 유동성 대체
106,250
125,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 종속기업투자주식 대체
-
1,131,683

자본전입
-
1,934,550

34.3 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).34.3.1 당기

당기
기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

대체
기타

유동성장기차입금
125,000
(125,000)
106,250
-
106,250

장기차입금
106,250
-
(106,250)
-
-

리스부채
360,361
(156,423)
45,187
10,303
259,428

상환전환우선주,파생상품부채
77,498,653
-
(85,105,521)
7,606,868
-

합계
78,090,264
(281,423)
(85,060,334)
7,617,171
365,678

34.3.2 전기

전기
기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

대체
기타

유동성장기차입금
325,000
(325,000)
125,000
-
125,000

장기차입금
231,250
-
(125,000)
-
106,250

리스부채
31,894
(58,724)
381,161
6,030
360,361

임대보증금
2,000
(2,000)
-
-
-

상환전환우선주,파생상품부채
35,420,197
18,020,604
-
24,057,852
77,498,653

합계
36,010,341
17,634,880
381,161
24,063,882
78,090,264

35. 특수관계자35.1 연결회사와 거래가 있는 특수관계자의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

기타특수관계자
(주)파로스
(주)파로스

35.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
기업명
당기
전기

기타수익
기타수익

기타특수관계자
(주)파로스
-
600

35.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

35.4 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진에 대한 분류별 보상금액, 총보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진에는 당사의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

급여
1,109,295
1,031,384

퇴직급여
92,237
63,206

합계
1,201,532
1,094,590

36. 우발상황과 약정사항36.1 당기말 현재 연결회사가 제공하거나 제공받은 지급보증은 없습니다. 36.2 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관
종류
약정한도
사용액

기업은행
중소기업시설자금대출
700,000
106,250

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 파로스아이바이오와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
7
5
1
1
-
-
-
-
11
9

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
54
58
58
80
849
788
50
164
-
-
-
-
1,011
1,090

합계
54
58
58
80
849
788
50
164
-
-
-
-
1,011
1,090

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.06
-
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.07.18~07.22
5
일
4
명
4
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여질문 및 분석적검토 등을 수행

2022.11.21~11.24
4
일
4
명
4
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여질문 및 문서검사 등을 수행

2023.02.06~02.10
5
일
3
명
4
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여질문 및 문서검사 등을 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
해당사항없음

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
2022.06.13, 2022.07.22, 2022.11.24, 2023.02.10

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 06월 13일
회사측 : 감사, 재무담당이사 등 3인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 3인
서면회의
전반감사계획을 위한 기초자료 확인 및감사계획 및 일정 등에 대한 논의

2
2022년 07월 22일
회사측 : 감사, 재무담당이사 등 3인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 3인
서면회의
중요 계정과목에 대한 감사절차 계획

3
2022년 11월 24일
회사측 : 감사, 재무담당이사 등 3인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 3인
서면회의
감사진행상황과 기타 입증감사에 대한 논의

4
2023년 02월 10일
회사측 : 감사, 재무담당이사 등 3인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 3인
서면회의
외부감사인의 독립성 확인 및 감사진행상황과 기타 입증감사에 대한 논의