아이엠티 — 감사보고서 (2022.12) (20230410)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
4.1
주식회사아이엠티

00260295
100000000000
20230331
1345110044939
000
14714
7326
9298
38
Y
N
N
Y
N
E
Y
4
N

주식회사 아이엠티

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 23(당) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서

1 ~ 3

재 무 제 표

재 무 상 태 표
...............................
5 ~ 6

포 괄 손 익 계 산 서
...............................
7

자 본 변 동 표
...............................
8

현 금 흐 름 표
...............................
9

주 석
...............................
10 ~ 81

외부감사 실시내용

82 ~ 83

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아이엠티

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 아이엠티(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2021년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2022년 3월 22일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 35에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2021 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

· 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

· 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

· 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

· 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2023년 3월 30일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 30일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 아이엠티

제 23(당) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 22(전) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 아이엠티 대표이사 최재성

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 수원시 영통구 신원로 306, 8층

(전 화)
031-8047-3400

재 무 상 태 표

제 23(당) 기말 : 2022년 12월 31일 현재

제 22(전) 기말 : 2021년 12월 31일 현재

제 22(전) 기초 : 2021년 01월 01일 현재

주식회사 아이엠티
(단위 : 원)

과 목
주석
제 23(당) 기말
제 22(전) 기말(감사받지 아니한 재무제표)
제 22(전) 기초(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

I. 유동자산

8,328,755,889

8,312,375,462

9,116,724,717

현금및현금성자산
4,5,6,7
3,987,819,967

3,205,248,566

4,924,132,440

단기금융상품
5,6
454,000,000

414,000,000

430,000,000

매출채권
4,5,6,9
1,758,356,945

2,235,391,937

849,418,831

기타금융자산
4,5,6,9
470,897,983

1,061,396,840

1,594,970,095

재고자산
11
1,610,493,010

1,312,346,263

1,209,102,906

기타자산
10
43,812,424

78,202,716

88,906,445

당기법인세자산
21
3,375,560

5,789,140

20,194,000

II. 비유동자산

6,385,253,651

7,013,390,648

5,475,105,449

당기손익-공정가치금융자산
5,6,8
-

-

500,000,000

장기금융상품
5,6
149,473,433

115,148,798

41,422,717

종속기업투자주식
15
-

829,008,129

133,911,973

유형자산
12
2,949,821,110

3,103,224,290

1,909,569,018

사용권자산
13
359,232,390

424,789,206

95,987,695

무형자산
14
249,783,354

245,638,277

293,996,845

기타금융자산
4,5,6,9
1,616,680,429

1,519,417,991

1,811,546,735

기타자산
10
20,388,410

-

-

이연법인세자산
21
1,039,874,525

776,163,957

688,670,466

자 산 총 계

14,714,009,540

15,325,766,110

14,591,830,166

부 채

I. 유동부채

4,233,537,903

9,595,734,979

8,351,438,458

매입채무
4,5,6,16
429,929,759

1,089,978,532

209,365,129

단기차입금
4,5,6,19
3,130,000,000

4,130,000,000

4,150,000,000

유동성장기차입금
4,5,6,19
212,417,928

314,838,287

230,036,383

전환사채
4,5,6,19
-

442,854,591

517,839,275

전환상환우선주
4,5,6,19
-

2,745,736,499

2,259,513,379

파생상품부채
5,6,18
-

318,163,120

390,583,182

리스부채
4,5,6,13
162,571,571

128,397,191

25,439,451

기타금융부채
4,5,6,16
214,087,453

262,469,836

299,504,120

판매보증충당부채
22
28,562,908

22,994,899

22,186,879

기타부채
17
55,968,284

140,302,024

246,970,660

II. 비유동부채

3,092,669,572

2,599,609,140

2,358,797,946

장기차입금
4,5,6,19
852,496,431

264,508,658

579,226,088

확정급여부채
20
2,027,404,387

2,057,059,976

1,651,776,740

리스부채
4,5,6,13
140,702,507

218,619,375

45,241,488

기타금융부채
4,5,6,16
72,066,247

59,421,131

82,553,630

부 채 총 계

7,326,207,475

12,195,344,119

10,710,236,404

자 본

I. 자본금
23

3,123,605,500

2,380,000,000

2,380,000,000

II. 자본잉여금
23

5,640,213,475

1,570,035,958

1,570,035,958

III. 결손금
25

(1,376,016,910)

(819,613,967)

(68,442,196)

자 본 총 계

7,387,802,065

3,130,421,991

3,881,593,762

부채 및 자본총계

14,714,009,540

15,325,766,110

14,591,830,166

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 23(당) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 22(전) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 아이엠티
(단위 : 원)

과 목
주석
제 23(당) 기
제 22(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 매출액
26

9,297,988,007

6,632,242,903

Ⅱ. 매출원가
28

6,062,078,092

4,119,684,459

Ⅲ. 매출총이익

3,235,909,915

2,512,558,444

Ⅳ. 판매비와관리비
27,28

3,042,437,955

2,457,408,395

대손상각비(환입)

94,889,420

(9,585,576)

기타판매비와관리비

2,947,548,535

2,466,993,971

Ⅴ. 영업이익

193,471,960

55,150,049

기타수익
29
863,478,686

568,468,815

기타비용
29
569,131,379

1,059,348,947

금융수익
30
175,892,697

466,712,240

금융비용
30
1,482,767,776

765,621,273

지분법손익
15
(296,545,858)

95,096,156

Ⅵ.법인세비용차감전손익

(1,115,601,670)

(639,542,960)

법인세비용(수익)
21
(325,763,081)

(43,686,585)

Ⅶ. 당기순손익

(789,838,589)

(595,856,375)

Ⅷ. 기타포괄손익

233,435,646

(155,315,396)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

233,435,646

(155,315,396)

Ⅸ. 당기총포괄손익

(556,402,943)

(751,171,771)

Ⅹ. 주당손익
31

기본주당손익

(159)

(125)

희석주당손익

(159)

(125)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 23(당) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 22(전) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 아이엠티
(단위 : 원)

과 목
주석
자본금
자본잉여금

이익잉여금

(결손금)

총 계

2021.01.01(전기초)(감사받지 아니한 재무제표)

2,974,885,000
3,271,205,802
510,865,028
6,756,955,830

회계정책의 변경
35
(594,885,000)
(1,701,169,844)
(579,307,224)
(2,875,362,068)

재작성된 금액

2,380,000,000
1,570,035,958
(68,442,196)
3,881,593,762

총포괄손익

당기순손익
25
-
-
(595,856,375)
(595,856,375)

확정급여제도의 재측정요소
20,24
-
-
(155,315,396)
(155,315,396)

2021.12.31(전기말)(감사받지 아니한 재무제표)

2,380,000,000
1,570,035,958
(819,613,967)
3,130,421,991

2022.1.1(당기초)(감사받지 아니한 재무제표)

2,380,000,000
1,570,035,958
(819,613,967)
3,130,421,991

총포괄손익

당기순손익
25
-
-
(789,838,589)
(789,838,589)

확정급여제도의 재측정요소
20,24
-
-
233,435,646
233,435,646

소유주와의 거래

전환사채의 전환
23
148,720,500
776,633,367
-
925,353,867

전환상환우선주의 전환
23
594,885,000
3,293,544,150
-
3,888,429,150

2022.12.31(당기말)

3,123,605,500
5,640,213,475
(1,376,016,910)
7,387,802,065

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 23(당) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 22(전) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 아이엠티
(단위 : 원)

과 목
주석
제 23(당) 기
제 22(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

925,355,803

1,072,190,745

영업으로부터 창출된 현금
32
948,817,355

1,046,418,467

이자의 수취

137,422,112

141,012,806

이자의 지급

(163,315,504)

(129,645,388)

법인세의 환급(납부)

2,431,840

14,404,860

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(38,668,294)

(2,614,295,116)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

1,321,637,500

984,818,112

단기금융상품의 감소

414,000,000

452,000,000

단기대여금의 감소

862,637,500

-

당기손익공정가치금융자산의 감소

-

525,000,000

유형자산의 감소

-

6,000,000

장기금융상품의 감소

-

1,818,112

임차보증금의 감소

45,000,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

1,360,305,794

3,599,113,228

단기금융상품의 증가

454,000,000

436,000,000

단기대여금의 증가

415,150,000

424,867,777

장기금융상품의 증가

34,324,635

75,544,193

종속기업투자주식의 증가

-

600,000,000

유형자산의 증가

318,388,764

1,510,806,958

산업재산권의 증가

53,442,395

1,894,300

임차보증금의 증가

85,000,000

550,000,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
32

(664,632,862)

(361,826,646)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

2,229,087,847

-

단기차입금의 증가

1,429,087,847

-

장기차입금의 증가

800,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

2,893,720,709

361,826,646

단기차입금의 감소

2,429,087,847

20,000,000

유동성장기부채의 감소

314,432,586

229,915,526

리스부채의 감소

150,200,276

111,911,120

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

222,054,647

(1,903,931,017)

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

3,205,248,566

4,924,132,440

Ⅵ. 합병으로 인한 현금증가
36

518,923,116

-

Ⅶ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

41,593,638

185,047,143

Ⅷ. 기말 현금및현금성자산

3,987,819,967

3,205,248,566

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 23(당) 기말 : 2022년 12월 31일 현재

제 22(전) 기말 : 2021년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제 22(전) 기초 : 2021년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 아이엠티

1. 일반 사항

주식회사 아이엠티(이하 '회사')는 반도체 장비(Laser및 CO2를 이용한 건식세정장비)를 연구개발, 생산 및 판매를 주된 영업목적으로 2000년 11월에 설립되었습니다. 보고기간 종료일 현재 회사는 수원시에 본사와 공장을 두고 있습니다.보고기간 종료일 현재 회사의 자본금은 3,123,606천원이며 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
당기

소유주식수(주)
지분율
종류

최재성
1,129,000
18.07%
보통주

최종립
1,195,800
19.14%
보통주

최영환
123,570
1.98%
보통주

최영은
123,570
1.98%
보통주

최재욱
200,000
3.20%
보통주

박정선
297,441
4.76%
보통주

에프에스티
442,930
7.09%
보통주

시엠테크놀로지
464,130
7.43%
보통주

KoFC-SGI 녹색산업투자조합 제1호
1,189,770
19.04%
보통주

기타
1,081,000
17.31%
보통주

합 계
6,247,211
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

기계장치

10년

차량운반구
4년

비품

4년

시설장치
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

사업결합에서 발생하는 영업권은 취득일 현재 식별가능한 인수자산, 인수부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 취득대가를 초과하는 사업결합원가를 의미합니다. 영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

개발비 및 산업재산권

10년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타금융부채' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 전환상환우선주입니다.

회사는 복합금융상품 발행시 주계약가치는 일반사채가치로 발행가액에서 내재파생상품의 공정가치를 제외한 잔액으로 측정합니다. 동 주계약가치는 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다.복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않았다면, 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 수익인식

가. 수행의무의 식별

회사는 계약의 개시 시점에 구별되는 재화나 용역(의 묶음) 또는 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역을 별도의 수행의무로 인식하고 있습니다.

표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다(주석 22 참조).

2.20 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.21 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2023년 3월 16일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 21 참조)

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 시장위험 및 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분
통화
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

<외화자산>

현금및현금성자산
USD
508,480
644,396
1,897,919
2,249,983
825,180
897,795

매출채권
USD
1,015,878
1,287,423
805,333
954,723
385,413
419,329

단기대여금
USD
250,000
316,825
425,000
503,838
-
-

장기대여금
USD
1,274,643
1,615,355
1,274,643
1,511,089
1,600,000
1,740,800

미수수익
USD
17,207
21,807
18,789
22,275
21,523
23,418

합계

3,885,806

5,241,908

3,081,342

<외화부채>

미지급금
USD
653
827
68,901
81,682
3,242
3,527

외상매입금
USD
295,277
374,204
325,917
386,375
-
-

합계

375,031

468,057

3,527

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통화
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
351,077
(351,077)
477,385
(477,385)
307,781
(307,781)

(2) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 변동성 축소와 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 제고하는 데 있습니다.회사는 외부차입금 최소화 및 보유 예금의 최적화를 추진하고 있으며, 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이자율 변동에 대한 대응방안을 수립하고 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수

당기

전기

금액

비율

금액

비율

변동금리 차입금

4,194,914
100.00%
3,709,347
78.77%

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일(*):

1년 미만

-
-
1,000,000
21.23%

합 계

4,194,914
100.00%
4,709,347
100.00%

(*) 만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

이자율
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

세후 이익
(33,140)
33,140
(29,304)
29,304

자본에 대한 영향
(33,140)
33,140
(29,304)
29,304

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분

3개월 이내및 정상

3개월 초과 연체

6개월 초과 연체

9개월 초과 연체

1년 초과 연체

계

매출채권
1,691,444
87,849
35,326
12,267
34,183
1,861,069

기대 손실률

1.01%
27.26%
46.33%
90.34%
100.00%

손실충당금

17,136
23,945
16,366
11,082
34,183
102,712

<전기말>(감사받지 아니한 재무제표)
(단위: 천원)

구 분

정상

3개월 초과 연체

6개월 초과 연체

9개월 초과 연체

1년 초과 연체

계

매출채권
2,224,720
14,321
-
4,173
46,200
2,289,414

기대 손실률

0.16%
1.14%
0%
100.00%
100.00%

손실충당금

3,485
164
-
4,173
46,200
54,022

<전기초>(감사받지 아니한 재무제표)
(단위: 천원)

구 분

정상

3개월 초과 연체

6개월 초과 연체

9개월 초과 연체

1년 초과 연체

계

매출채권
834,187
15,232
-
-
63,608
913,027

기대 손실률

0%
0%
0%
0%
100.00%

손실충당금

-
-
-
-
63,608
63,608

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한재무제표)

기초

54,022
63,608

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

94,890
-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액

(46,200)
-

매출채권 회수로 인한 손실충당금의 감소

-
(9,586)

기말

102,712
54,022

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장단기여금, 미수수익 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

단기대여금
장기대여금
미수수익등

계

기초 손실충당금

330,000
758,149
9,200
1,097,349

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가

130,000
52,313
-
182,313

기말 손실충당금

460,000
810,462
9,200
1,279,662

(단위: 천원)

전기(감사받지 아니한 재무제표)
단기대여금
장기대여금
미수수익등

계

기초 손실충당금

-
126,941
-
126,941

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가

330,000
631,208
9,200
970,408

기말 손실충당금

330,000
758,149
9,200
1,097,349

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니한재무제표)

매출채권

94,889
-

기타금융자산

182,313
970,408

매출채권 대손상각비 환입
-
(9,586)

상각후 원가 측정 금융자산의 대손상각비

277,202
960,822

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석 33 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 만기분석

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다.회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과 5년 이내
5년 초과
합 계

매입채무
429,930
-
-
-
429,930

차입금
3,504,197
426,457
464,275
-
4,394,929

리스부채
171,733
132,950
8,000
-
312,683

기타금융부채
214,087
72,066
-
-
286,153

합 계
4,319,947
631,473
472,275
-
5,423,695

<전기말>(감사받지 아니한 재무제표)
(단위:천원)

구 분
1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과 5년 이내
5년 초과
합 계

매입채무
1,089,979
-
-
-
1,089,979

차입금
4,456,293
158,695
118,951
-
4,733,939

전환상환우선주
2,745,736
-
-
-
2,745,736

전환사채
442,855
-
-
-
442,855

리스부채
132,791
113,681
114,443
-
360,915

기타금융부채
262,470
59,421
-
-
321,891

합 계
9,130,124
331,797
233,394
-
9,695,315

<전기초>(감사받지 아니한 재무제표)
(단위:천원)

구 분
1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과 5년 이내
5년 초과
합 계

매입채무
209,365
-
-
-
209,365

차입금
4,389,862
326,293
277,645
-
4,993,800

전환상환우선주
2,259,513
-
-
-
2,259,513

전환사채
517,839
-
-
-
517,839

리스부채
25,731
24,431
22,974
-
73,136

기타금융부채
299,504
82,554
-
-
382,058

합 계
7,701,814
433,278
300,619
-
8,435,711

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

부채
7,326,207
12,195,344
10,710,236

차감: 현금및현금성자산
(3,987,820)
(3,205,249)
(4,924,132)

조정부채
3,338,387
8,990,095
5,786,104

자본
7,387,802
3,130,422
3,881,594

조정부채비율
45.20%
287.20%
149.10%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산
3,987,820
3,987,820
3,205,249
3,205,249
4,924,132
4,924,132

매출채권
1,758,357
1,758,357
2,235,392
2,235,392
849,419
849,419

단기금융상품
454,000
454,000
414,000
414,000
430,000
430,000

기타금융자산(유동)
470,898
470,898
1,061,397
1,061,397
1,594,970
1,594,970

장기금융상품
149,473
149,473
115,149
115,149
41,423
41,423

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)
-
-
-
-
500,000
500,000

기타금융자산(비유동)
1,616,680
1,616,680
1,519,418
1,519,418
1,811,547
1,811,547

소계
8,437,228
8,437,228
8,550,605
8,550,605
10,151,491
10,151,491

금융부채

매입채무
429,930
429,930
1,089,979
1,089,979
209,365
209,365

단기차입금
3,130,000
3,130,000
4,130,000
4,130,000
4,150,000
4,150,000

유동성장기차입금
212,418
212,418
314,838
314,838
230,036
230,036

전환사채(유동)
-
-
442,855
442,855
517,839
517,839

전환상환우선주(유동)
-
-
2,745,736
2,745,736
2,259,513
2,259,513

리스부채(유동)
162,572
162,572
128,397
128,397
25,439
25,439

파생상품부채(유동)
-
-
318,163
318,163
390,583
390,583

기타금융부채(유동)
214,087
214,087
262,470
262,470
299,504
299,504

장기차입금
852,496
852,496
264,509
264,509
579,226
579,226

리스부채(비유동)
140,703
140,703
218,619
218,619
45,241
45,241

기타금융부채(비유동)
72,066
72,066
59,421
59,421
82,554
82,554

소계
5,214,272
5,214,272
9,974,987
9,974,987
8,789,300
8,789,300

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말(감사받지 아니한 재무제표)

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융부채

-
-
318,163
318,163

(단위: 천원)

전기초(감사받지 아니한 재무제표)

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융부채

-
-
390,583
390,583

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

수준

가치평가기법

투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융부채

전환상환우선주

-
144,712
323,177

3

TEF

기초자산가격

할인율변동성

전환사채

-
173,451
67,406

3

TEF

기초자산가격

할인율변동성

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
500,000

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산
3,987,820
3,205,249
4,924,132

매출채권
1,758,357
2,235,392
849,419

단기금융상품
454,000
414,000
430,000

기타유동금융자산
470,898
1,061,397
1,594,970

장기금융상품
149,473
115,149
41,423

기타비유동금융자산
1,616,680
1,519,418
1,811,547

합 계
8,437,228
8,550,605
10,151,491

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무
429,930
1,089,979
209,365

단기차입금
3,130,000
4,130,000
4,150,000

유동성장기차입금
212,418
314,838
230,036

전환상환우선주
-
2,745,736
2,259,513

전환사채
-
442,855
517,839

기타유동금융부채
214,087
262,470
299,504

장기차입금
852,496
264,509
579,226

기타비유동금융부채
72,066
59,421
82,554

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채
-
318,163
390,583

기타

유동성리스부채
162,572
128,397
25,439

비유동리스부채
140,703
218,619
45,241

합 계
5,214,272
9,974,987
8,789,300

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기(감사받지 아니한재무제표)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
25,000

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익

175,893
153,829

대손상각비
(277,202)
(970,408)

대손상각비환입

-
9,586

외환차손익
236,567
(32,980)

외화환산손익
24,454
311,101

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품평가손익
(770,202)
72,420

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(703,120)
(650,640)

사채상환손익
-
109,418

외환차손익
200,922
47,659

외화환산손익
11,779
(426)

기타

이자비용
(9,446)
(8,937)

합 계

(1,110,355)
(934,378)

7. 현금및현금성자산 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

보유현금

5,565
1,396
2,616

보통예금
3,982,255
3,203,853
4,921,516

합 계
3,987,820
3,205,249
4,924,132

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

채무상품

해화 제4회 전환사채(*1)
-
-
500,000

(*1) 회사는 전기 중 해화 제4회 전환사채를 처분하여 25,000천원의 처분이익을 인식하였습니다.

9. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

고객과의 계약에서 생긴 매출채권

1,861,069
2,289,414
913,027

손실충당금

(102,712)
(54,022)
(63,608)

매출채권(순액)

1,758,357
2,235,392
849,419

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

(2) 기타금융자산 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한 재무제표)

전기초(감사받지 아니한 재무제표)

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

대여금
776,825
1,717,675
2,494,500
1,289,558
1,586,489
2,876,047
587,249
1,740,800
2,328,049

미수금
14,602
-
14,602
76,093
-
76,093
970,176
-
970,176

보증금
95,000
709,467
804,467
-
691,078
691,078
-
197,688
197,688

미수수익
53,671
-
53,671
34,946
-
34,946
37,545
-
37,545

총 장부금액
940,098
2,427,142
3,367,240
1,400,597
2,277,567
3,678,164
1,594,970
1,938,488
3,533,458

차감: 손실충당금
(469,200)
(810,462)
(1,279,662)
(339,200)
(758,149)
(1,097,349)
-
(126,941)
(126,941)

상각후원가
470,898
1,616,680
2,087,578
1,061,397
1,519,418
2,580,815
1,594,970
1,811,547
3,406,517

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 기타자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한 재무제표)

전기초(감사받지 아니한 재무제표)

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

선급금
18,036
20,388
38,424
34,312
-
34,312
32,425
-
32,425

선급비용
25,777
-
25,777
43,891
-
43,891
56,482
-
56,482

합 계
43,813
20,388
64,201
78,203
-
78,203
88,907
-
88,907

11. 재고자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

제품
166,983
336,056
360,818

제품평가충당금
(35,017)
(35,017)
-

원재료
795,382
814,369
713,776

원재료평가충당금
(230,949)
(236,339)
(223,440)

재공품
982,841
502,024
357,949

재공품평가충당금
(68,747)
(68,747)
-

합 계
1,610,493
1,312,346
1,209,103

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 1,255,375천원(전기: 742,933천원) 입니다.당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 110천원(전기: 130,538천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.당기 회사는 평가손실을 인식했던 원재료 5,500천원(전기 13,875천원)을 사용하였습니다.
12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말(감사받지 아니한 재무제표)

전기초(감사받지 아니한 재무제표)

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

기계장치
4,327,163
(1,490,244)
2,836,919
3,265,075
(1,087,668)
2,177,407
2,437,336
(821,693)
1,615,643

차량운반구
143,068
(109,149)
33,919
112,312
(87,716)
24,596
112,312
(65,314)
46,998

비품
240,647
(195,150)
45,497
208,688
(179,604)
29,084
192,612
(166,680)
25,932

시설장치
216,601
(183,115)
33,486
179,101
(178,202)
899
188,601
(184,903)
3,698

건설중인자산
-
-
-
871,237
-
871,237
217,298
-
217,298

합계
4,927,479
(1,977,658)
2,949,821
4,636,413
(1,533,190)
3,103,223
3,148,159
(1,238,590)
1,909,569

(2) 유형자산의 변동

<당기>
(단위:천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
대체(*)
기말

기계장치
2,177,407
-
(10,587)
(410,550)
1,080,649
2,836,919

차량운반구
24,596
30,756
-
(21,433)
-
33,919

비품
29,084
31,959
-
(15,546)
-
45,497

시설장치
899
37,500
-
(4,913)
-
33,486

건설중인자산
871,237
218,174
-
-
(1,089,411)
-

합 계
3,103,223
318,389
(10,587)
(452,442)
(8,762)
2,949,821

(*) Demo장비를 판매용 재고자산으로 분류함에 따라 재고자산으로 대체하였습니다.

<전기>(감사받지 아니한 재무제표)
(단위:천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
대체(*)
기말

기계장치
1,615,643
840,791
-
(267,498)
(11,529)
2,177,407

차량운반구
46,998
-
-
(22,402)
-
24,596

비품
25,932
16,076
-
(12,924)
-
29,084

시설장치
3,698
-
(1)
(2,798)
-
899

건설중인자산
217,298
653,939
-
-
-
871,237

합 계
1,909,569
1,510,806
(1)
(305,622)
(11,529)
3,103,223

(*) Demo장비를 판매용 재고자산으로 분류함에 따라 재고자산으로 대체하였습니다.

(3) 유형자산 담보제공 내역담보로 제공된 회사의 유형자산은 없습니다.
13. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

사용권자산

부동산
301,375
356,264
26,321

차량운반구
57,857
68,525
69,666

합계
359,232
424,789
95,987

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

리스부채

유동
162,572
128,397
25,439

비유동
140,703
218,619
45,241

합계
303,275
347,016
70,680

(2) 사용권자산의 변동

<당기>
(단위:천원)

구 분
기초
취득
감가상각비
기말

부동산
356,264
87,168
(142,057)
301,375

차량운반구
68,525
25,646
(36,314)
57,857

합 계
424,789
112,814
(178,371)
359,232

<전기>(감사받지 아니한 재무제표)
(단위:천원)

구 분
기초
취득
감가상각비
기말

부동산
26,321
436,275
(106,332)
356,264

차량운반구
69,666
23,060
(24,201)
68,525

합 계
95,987
459,335
(130,533)
424,789

(3) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기(감사받지 아니한재무제표)

사용권자산의 감가상각비

부동산
142,057
106,332

차량운반구
36,314
24,201

합계
178,371
130,533

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
9,446
8,937

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
-
20,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
4,198
3,419

당기 중 리스의 총 현금유출은 163,845천원(전기: 135,330천원)입니다.

14. 무형자산(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한 재무제표)

전기초(감사받지 아니한 재무제표)

원가

상각누계액

정부보조금

장부금액

원가

상각누계액

정부보조금

장부금액

원가

상각누계액

정부보조금

장부금액

개발비
904,716
(542,829)
(191,058)
170,829
904,716
(452,358)
(238,821)
213,537
904,716
(361,887)
(286,585)
256,244

산업재산권
137,071
(58,117)
-
78,954
83,628
(51,527)
-
32,101
81,735
(43,982)
-
37,753

합 계
1,041,787
(600,946)
(191,058)
249,783
988,344
(503,885)
(238,821)
245,638
986,451
(405,869)
(286,585)
293,997

(2) 무형자산의 변동 내역

<당기>
(단위:천원)

구 분
기초
취득
감가상각비
기말

개발비
213,537
-
(42,708)
170,829

산업재산권
32,101
53,442
(6,589)
78,954

합 계
245,638
53,442
(49,297)
249,783

<전기>(감사받지 아니한 재무제표)
(단위:천원)

구 분
기초
취득
감가상각비
기말

개발비
256,244
-
(42,707)
213,537

산업재산권
37,753
1,894
(7,546)
32,101

합 계
293,997
1,894
(50,253)
245,638

(3) 무형자산상각비는 (포괄)손익계산서상 49,297천원(전기: 50,253천원)이 판매관리비에 포함됐습니다.(4) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 339,808천원(전기: 332,529천원)입니다.

15. 종속기업에 대한 지분

(1) 종속기업에 대한 소유지분율 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구분
지분율(%)
취득원가
장부금액
소재지
결산월

IMT VINA
100
590,170
-
베트남
12월

(주)레이솔(*1)
-
-
-
한국
12월

합계

590,170
-

(*1) (주)레이솔은 당기 중 회사에 흡수합병되었습니다.

<전기말>(감사받지 아니한 재무제표)
(단위:천원)

구분
지분율(%)
취득원가
장부금액
소재지
결산월

IMT VINA
100
590,170
-
베트남
12월

(주)레이솔
100
800,000
829,008
한국
12월

합계

1,390,170
829,008

<전기초>(감사받지 아니한 재무제표)
(단위:천원)

구분
지분율(%)
취득원가
장부금액
소재지
결산월

IMT VINA
100
590,170
-
베트남
12월

(주)레이솔
100
200,000
133,912
한국
12월

합계

790,170
133,912

상기 IMT VINA는 전기말 현재 투자주식의 장부금액이 "0"이하가 되어 지분법적용을 중지하였습니다. 이로 인해 인식하지 못한 당기와 전기의 지분변동액의 누적액 567,809천원(전기: 792,681천원)은 대여금에 반영되어 있습니다.

(2) 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

기초
합병
지분법손익
기말
기초
취득
지분법손익
기말

IMT VINA
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)레이솔
829,008
(532,462)
(296,546)
-
133,912
600,000
95,096
829,008

합계
829,008
(532,462)
(296,546)
-
133,912
600,000
95,096
829,008

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
자산
부채
매출액
당기순손익

IMT VINA
1,765,368
2,333,177
3,076,490
255,712

(전기)

(단위: 천원)

구분
자산
부채
매출액
당기순손익

IMT VINA
1,859,860
2,652,541
1,078,696
(632,736)

(주)레이솔(*1)
1,653,347
831,489
254,841
101,347

(*1) 외부회계감사를 받지 않고 있으며, 경영자의 날인된 재무제표 입수 등 신뢰성 검증을 통하여 지분법을 적용하였습니다.

16. 매입채무 및 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

<유동>

매입채무
429,930
1,089,979
209,365

미지급금
17,420
83,915
67,446

임대보증금
10,000
-
-

미지급비용
186,667
178,555
232,058

소 계
644,017
1,352,449
508,869

<비유동>

장기미지급금
72,066
59,421
82,554

합 계
716,083
1,411,870
591,423

17. 기타부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

선수금
3,447
128,088
217,900

예수금
37,236
7,547
29,071

부가세예수금
15,285
4,667
-

합 계
55,968
140,302
246,971

18. 파생상품부채

(1) 전환상환우선주부채 및 전환사채와 관련된 파생부채로 보고기간말 현재 파생부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

유동항목

전환상환우선주
-
144,712
323,177

전환사채

-
173,451
67,406

유동항목 계

-
318,163
390,583

(2) 보고기간 중 파생부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

전환상환우선주
전환사채
합 계
전환상환우선주
전환사채
합 계

기초
144,712
173,451
318,163
323,177
67,406
390,583

평가손익

496,765
273,437
770,202
(178,465)
106,045
(72,420)

전환
(641,477)
(446,888)
(1,088,365)
-
-
-

기말
-
-
-
144,712
173,451
318,163

19. 차입금 (1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분

차입처

최장 만기일

이자율(%)

당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

단기차입금

운전자금대출(*2)
하나은행
2023-10-13
기준금리 + 0.398%
1,500,000
1,500,000
1,500,000

운전자금대출(*2)
하나은행
2023-10-13
기준금리 + 0.248%
500,000
500,000
500,000

일반대출(*4)
기업은행
-
-
-
1,000,000
1,000,000

일반대출(*3)
기업은행
2023-09-27
KORIBOR 6M + 3.789%
500,000
500,000
500,000

운전자금대출(*3)
농협은행
2023-07-25
KOFIX 6M + 3.5%
630,000
630,000
650,000

단기차입금 합계
3,130,000
4,130,000
4,150,000

장기차입금

운전자금대출(*1)(*3)
하나은행
2023-04-09
기준금리 + 0.954%
83,333
333,333
500,000

무역기금대출(*3)
기업은행
2025-07-25
KITA무역금리 + 1%
300,000
-
-

일반대출(*3)
기업은행
2025-08-25
KORIBOR 12M + 2.439%
500,000
-
-

운전자금대출(*1)
농협은행
2025-07-25
MOR 6M + 2.84%
181,581
246,014
309,262

소 계
1,064,914
579,347
809,262

유동성 장기차입금
(212,418)
(314,838)
(230,036)

장기차입금 합계

852,496
264,509
579,226

(*1)
당기말 현재 회사의 특허권 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

(*2)
당기말 현재 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(*3)
당기말 현재 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(*4)
대표이사 연대보증과 개별약정거래가 당기에 해제되었습니다.

(2) 전환사채1) 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일(기한연장일)
만기일
장부금액

당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

제3회 무보증 사모전환사채
2021-09-13
2024-09-12
-
442,855
517,839

전환사채의 투자자가 만기일 이전까지 조기상환을 청구할 수 있어 회사는 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다.

2) 보고기간 중 회사의 전환사채 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기(감사받지 아니한재무제표)

기초
442,855
517,839

이자비용
48,494
49,404

액면이자
(12,883)
(15,000)

만기상환
-
(540,027)

재발행
-
430,639

보통주전환
(478,466)
-

기말
-
442,855

3) 전기말 전환사채와 관련하여 사채인수권자의 전환청구권 및 조기상환권에 대하여 재무상태표상 파생상품부채 173,451천원을 인식하였습니다.

(3) 전환상환우선주부채

전환상환우선주에 내재된 전환권 및 조기상환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 금융부채로 분류하였으며, 전환권 및 조기상환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융상품으로 회계처리하였습니다. 주계약 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였으며, 분리한 내재파생상품은 공정가치로 측정 후 평가손익을 당기손익으로 인식하였습니다.

발행일
2014년 04월 28일

발행주식수
전환상환우선주 1,189,770주

발행가액
1주당 1,681원

전환청구기간
발행일부터 10년이 되는 날까지

전환조건
우선주 1주당 보통주 1주

전환조건조정
1) 우선주 1주당 취득가격을 하회하는 주식발행(주식매수선택권 제외)시2) 최초 전환 조건과 아래의 조건 중 유리한 조건으로 전환조건 재조정- 기업공개시 주당공모가격의 70%에 해당하는 가격- 인수,합병 등의 거래시 주당가치평가액의 70%에 해당하는 가격

상환요구기간
2017년 04월 28일부터 전환권의 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지

상환가액
취득가격과 동 취득가격에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자액의 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

상환방법
상환청구가 있는 날로부터 1개월 이내에 현금상환

의결권에 관한 사항
1주당 1개의 의결권을 가짐

회사는 2014년 4월 28일 전환상환우선주를 발행했습니다. 전환상환우선주는 연복리 8%의 수익을 더하여 상환하는 조건이며, 상환 이전에 지급한 배당금은 해당 상환금액에서 차감됩니다. 관련하여, 유효이자율법에 따른 이자비용은 손익계산서상 금융원가로 계상되고 있습니다.1) 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 전환상환우선주부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
장부금액

당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

전환상환우선주부채
2014-04-28
2024-04-28
-
2,745,736
2,259,513

전환상환우선주의 투자자가 만기일 이전까지 조기상환을 청구할 수 있어 회사는 전환상환우선주부채를 유동부채로 분류하였습니다.

2) 보고기간 중 회사의 전환상환우선주부채 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

기초
2,745,736
2,259,513

이자비용
501,216
486,223

보통주전환
(3,246,952)
-

기말
-
2,745,736

3) 전기말 전환상환우선주부채와 관련하여 사채인수권자의 전환청구권 및 조기상환권에 대하여 재무상태표상 파생상품부채 144,712천원을 인식하였습니다.

20. 순확정급여부채
20.1 확정급여제도회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다.(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

확정급여채무의 현재가치

2,084,805
2,113,507
1,707,603

사외적립자산의 공정가치

(57,401)
(56,447)
(55,826)

재무상태표상 순확정급여부채

2,027,404
2,057,060
1,651,777

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기
전기(감사받지 아니한재무제표)

기초금액

2,113,507
1,707,603

당기근무원가

222,253
210,787

이자비용

55,885
37,180

사업결합의 영향
35,234
-

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(247,965)
(78,511)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

(48,138)
276,965

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(45,971)
(40,517)

보고기간말 금액

2,084,805
2,113,507

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분

당기
전기(감사받지 아니한재무제표)

기초금액

56,447
55,826

이자수익

1,568
1,289

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

(614)
(668)

보고기간말 금액

57,401
56,447

(4) 사외적립자산의 구성 내역

당기와 전기의 사외적립자산은 현금성자산으로 구성되어 있습니다.

(5) 주요 보험수리적가정

구 분

당기
전기(감사받지 아니한재무제표)

할인율

5.24%
2.66%

임금상승률

5.40%
4.50%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1.00%
128,755
(117,170)

임금상승률

1.00%
(116,079)
129,969

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 6.19년(전기 6.77년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년 미만
2~5년 미만
5~10년 미만
10년 이상

합계

확정급여채무

268,142
1,140,872
1,084,447
2,467,905
4,961,366

20.2 기타장단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

단기종업원급여부채

142,621
96,266
26,921

기타장기종업원급여부채

37,790
57,482
76,074

21. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

총당기법인세

-
-

이연법인세

일시적차이의 증감

(263,711)
(87,493)

자본에 직접 반영된 법인세

(62,053)
43,807

총이연법인세

(325,764)
(43,686)

법인세비용(수익)

(325,764)
(43,686)

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한재무제표)

법인세비용차감전순손익

(1,115,602)
(639,543)

국내법인세율로 계산된 법인세비용

(245,432)
(140,699)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익

(353,832)
(174,523)

- 세무상 차감되지 않는 비용

327,028
22,139

- 세액공제

(2,028)
(114,494)

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이

(28,508)
405,135

- 세율변경으로 인한 이연법인세변동

35,280
-

- 기타

(58,271)
(41,245)

법인세비용(수익)

(325,763)
(43,687)

법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

반영 전

법인세

효과

반영 후

반영 전

법인세

효과

반영 후

재측정요소
295,489
(62,053)
233,436
(199,122)
43,807
(155,315)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

722,955
788,024
704,097

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

413,755
129,684
31,113

소계
1,136,710
917,708
735,210

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

87,493
105,872
33,399

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

9,342
35,672
13,141

소계
96,835
141,544
46,540

이연법인세자산(부채) 순액

1,039,875
776,164
688,670

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
이연법인세자산(부채)

기초금액(감사받지 아니한재무제표)
당기손익
기타포괄손익
기말금액

일시적 차이

대손충당금
247,225
204,750
-
451,975

개발비
97,656
121,991
-
219,647

국고보조금
151,817
(111,695)
-
40,122

미수수익
(7,688)
(1,654)
-
(9,342)

상환할증금
15,412
(15,412)
-
-

전환권조정
(27,984)
27,984
-
-

지분법적용투자주식
123,456
(123,456)
-
-

퇴직급여충당부채
464,971
34,890
(62,053)
437,809

퇴직연금
(12,418)
364
-
(12,054)

파생상품부채
38,159
(38,159)
-
-

선급비용
5,592
(5,592)
-
-

임차보증금
12,837
(3,395)
-
9,442

사용권자산
(93,454)
18,015
-
(75,439)

금융리스부채
76,344
(12,656)
-
63,688

미지급금
12,647
(4,711)
-
7,936

평가손실충당금
-
70,290
-
70,290

판매보증충당부채
-
5,998
-
5,998

세액공제
891,623
129,703
-
1,021,326

소 계
1,996,195
297,255
(62,053)
2,231,398

실현가능성 없는 이연법인세자산
(1,220,031)
28,508
-
(1,191,523)

합 계
776,164
325,763
(62,053)
1,039,875

<전기>(감사받지 아니한 재무제표)
(단위: 천원)

구 분
이연법인세자산(부채)

기초금액(감사받지 아니한재무제표)
당기손익
기타포괄손익
기말금액(감사받지 아니한재무제표)

일시적 차이

대손충당금
11,183
236,042
-
247,225

개발비
116,342
(18,686)
-
97,656

국고보조금
185,011
(33,194)
-
151,817

미수수익
(8,260)
572
-
(7,688)

상환할증금
8,806
6,606
-
15,412

전환권조정
(4,881)
(23,103)
-
(27,984)

지분법적용투자주식
-
123,456
-
123,456

퇴직급여충당부채
375,673
45,491
43,807
464,971

퇴직연금
(12,282)
(136)
-
(12,418)

파생상품부채
14,829
23,330
-
38,159

선급비용
5,296
296
-
5,592

임차보증금
383
12,454
-
12,837

사용권자산
(21,117)
(72,337)
-
(93,454)

미지급비용
230
(230)
-
-

금융리스부채
15,550
60,794
-
76,344

미지급금
16,736
(4,089)
-
12,647

세액공제
800,067
91,556
-
891,623

소 계
1,503,566
448,822
43,807
1,996,195

실현가능성 없는 이연법인세자산
(814,896)
(405,135)
-
(1,220,031)

합 계
688,670
43,687
43,807
776,164

(6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상 과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간 말 현재 다음의 차감할 일시적차이 등에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)

금액

법인세효과

금액

법인세효과

대손충당금
810,462
170,197
758,149
166,793

지분법적용투자주식
-
-
561,162
123,456

파생상품부채
-
-
173,451
38,159

세액공제(*)
1,021,326
1,021,326
891,623
891,623

합 계
1,831,788
1,191,523
2,384,385
1,220,031

(*) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

3년 이내
87,123
-

4~5년

259,505
245,929

6년 초과

674,698
645,694

합 계
1,021,326
891,623

22. 판매보증충당부채판매보증충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기(감사받지 아니한재무제표)

기초

22,995
22,187

전입

5,568
808

기말

28,563
22,995

회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 회사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

보통주
6,247,211
4,760,000
4,760,000

우선주(*1)
-
1,189,770
1,189,770

발행한 주식의 수
6,247,211
5,949,770
5,949,770

1주당금액(원)
500
500
500

(*1)
상기 전환상환우선주의 투자자가 만기일 이전까지 조기상환을 청구할 수 있어 회사는 전환상환우선주를 유동부채로 분류하였습니다.(주석 19(3) 참고)

(2) 당기와 전기 중 보통주자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
주식수
보통주자본금
자본잉여금
합계

전기초
4,760,000
2,380,000
1,570,036
3,950,036

전기말
4,760,000
2,380,000
1,570,036
3,950,036

전환사채 전환
297,441
148,721
776,633
925,354

전환상환우선주 전환
1,189,770
594,885
3,293,544
3,888,429

당기말
6,247,211
3,123,606
5,640,213
8,763,819

24. 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

당기초

증감

이익잉여금으로의 재분류

당기말

보험수리적손익
-
233,436
(233,436)
-

(단위: 천원)

전기(감사받지 아니한 재무제표)

전기초

증감

이익잉여금으로의 재분류

전기말

보험수리적손익
-
(155,315)
155,315
-

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

25. 결손금(1) 보고기간말 현재 회사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

미처리결손금

(1,376,017)
(819,614)
(68,442)

(2) 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 2023년 3월 31일 주주총회에서 처리될 예정입니다. (전기 처리 확정일: 2022년 3월 31일)

(단위: 천원)

과 목

당기
전기(감사받지 아니한재무제표)

미처리 결손금

(1,376,017)

(819,614)

전기이월미처리결손금

(819,614)

510,865

회계정책변경의 효과

-

(579,307)

순확정급여부채의 재측정요소

233,436

(155,315)

당기순이익(손실)

(789,839)

(595,856)

합 계

(1,376,017)

(819,614)

차기이월 미처리결손금

(1,376,017)

(819,614)

비교 표시된 전기의 결손금처리계산서는 2022년 3월 31일자 정기주주총회에서 확정된 이익잉여금처분계산서를 한국채택국제회계기준에 의한 금액으로 변경하여 표시한 것입니다.

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분

당기
전기(감사받지 아니한재무제표)

고객과의 계약에서 생기는 수익

9,297,988
6,632,243

(2) 당기와 전기 중 회사의 고객과의 계약에서 발생한 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부 문
당기
전기(감사받지 아니한재무제표)

수익인식 시점:

한 시점에 인식
9,297,988
6,632,243

고객과의 계약에서 발생한 수익은 단일의 영업부문으로 반도체, 디스플레이 및 휴대폰 같은 첨단 제품생산에 적용되는 건식세정장비 판매에서 발생합니다.

(3) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한재무제표)

매출액
비율
매출액
비율

고객1
1,194,648
12.85%
294,965
4.45%

고객2
1,775,585
19.10%
498,604
7.52%

고객3
843,069
9.07%
1,085,808
16.37%

27. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한재무제표)

급여
1,009,813
923,583

상여
16,900
12,800

퇴직급여
176,067
136,193

복리후생비
160,923
145,567

여비교통비
77,071
49,399

접대비
16,808
10,772

세금과공과
52,055
33,500

감가상각비
280,297
257,610

무형자산상각비
49,297
50,253

사용권자산상각비
132,014
91,542

보험료
36,401
35,377

차량유지비
34,681
28,300

운반비
54,535
58,856

임차료
29,333
33,988

지급수수료
417,685
219,091

판매수수료
18,278
18,053

판매보증비
5,568
808

광고선전비
8,599
16,257

대손상각비(환입)
94,889
(9,586)

경상연구개발비
339,808
332,529

기타
31,416
12,516

합 계
3,042,438
2,457,408

28. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분

당기
전기(감사받지 아니한재무제표)

제품 및 재공품의 변동

(298,147)
(103,243)

원재료 및 소모품사용

1,553,520
846,178

종업원 급여

2,404,724
2,425,675

감가상각비

630,813
436,155

무형자산상각비
49,297
50,253

복리후생비
286,222
314,920

운반비
89,088
99,521

소모품비
81,847
93,781

지급수수료
417,685
219,091

외주가공비
3,444,321
1,899,315

기타 비용
445,146
295,447

매출원가 및 판매비와 관리비 합계

9,104,516
6,577,093

29. 기타수익과 기타비용
29.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분

당기
전기(감사받지 아니한재무제표)

보조금수익
9,377
147,142

외환차익
688,700
101,821

외화환산이익
161,171
312,248

유형자산처분이익
-
5,999

잡이익
4,231
1,259

합 계
863,479
568,469

29.2 기타비용

(단위 : 천원)

구 분

당기
전기(감사받지 아니한재무제표)

외환차손
251,211
87,142

외화환산손실
124,938
1,573

기타의 대손상각비
182,313
970,408

유형자산폐기손실
10,587
-

잡손실
82
226

합 계
569,131
1,059,349

30. 금융수익과 금융비용30.1 금융수익

(단위 : 천원)

금 융 비 용

당기
전기(감사받지 아니한재무제표)

이자수익
175,893
153,829

사채상환이익
-
109,418

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
25,000

파생상품평가이익
-
178,465

금융수익 합계
175,893
466,712

30.2. 금융비용

(단위 : 천원)

금 융 원 가

당기
전기(감사받지 아니한재무제표)

이자비용
712,566
659,577

파생상품평가손실
770,202
106,045

금융원가 합계
1,482,768
765,622

31. 주당순손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순손익

(단위 : 주, 원)

구 분

당기
전기(감사받지 아니한재무제표)

당기순손익
(789,838,589)
(595,856,375)

가중평균유통보통주식수
4,967,802
4,760,000

기본주당순손익
(159)
(125)

(2) 희석주당순손익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 전환사채 및 전환상환우선주는 희석효과가 없음에 따라 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

32. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분

당기
전기(감사받지 아니한재무제표)

1. 법인세비용차감전순손익
(1,115,602)
(639,543)

2. 수익 및 비용의 조정

이자비용
712,566
659,577

대손상각비(환입)
94,889
(9,586)

지분법손익
296,546
(95,096)

퇴직급여
272,731
246,678

감가상각비
452,442
305,622

판매보증비
5,568
808

무형자산상각비
49,297
50,253

사용권자산상각비
178,371
130,533

유형자산폐기손실
10,587
-

외화환산손익
(36,233)
(310,675)

파생상품평가손익
770,202
(72,420)

기타의대손상각비
182,313
970,408

이자수익
(175,893)
(153,829)

사채상환이익
-
(109,418)

당기손익-공정가치금융자산처분이익
-
(25,000)

유형자산처분이익
-
(5,999)

3. 자산부채의 변동

매출채권
258,111
(1,378,089)

받을어음
77,883
4,623

미수금
28,130
894,083

선급금
(3,640)
(1,887)

선급비용
8,667
4,591

재고자산
(289,384)
(91,714)

매입채무
(648,108)
880,613

미지급금
(68,419)
16,043

선수금
(124,819)
(89,812)

예수금
40,307
(16,857)

미지급비용
3,900
(53,840)

장기미지급금
10,537
(23,132)

퇴직금 지급
(42,132)
(40,517)

4. 영업으로부터 창출된 현금
948,817
1,046,418

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구분

재무활동으로 인한 부채

합계

단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금
유동성리스부채
비유동성리스부채
전환상환우선주
전환사채

전기초

4,150,000
230,037
579,226
25,439
45,242
2,259,513
517,839
7,807,296

현금흐름(상환)
(20,000)
(229,916)
-
(111,911)
-
-
-
(361,827)

유동성대체
-
314,717
(314,717)
214,869
(214,869)
-
-
-

기타 비금융변동(*)
-
-
-
-
388,246
486,223
(74,984)
799,485

전기말 순부채

4,130,000
314,838
264,509
128,397
218,619
2,745,736
442,855
8,244,954

당기초

4,130,000
314,838
264,509
128,397
218,619
2,745,736
442,855
8,244,954

현금흐름(차입)
1,429,088
-
800,000
-
-
-
-
2,229,088

현금흐름(상환)
(2,429,088)
(314,433)
-
(150,200)
-
-
-
(2,893,721)

유동성대체
-
212,013
(212,013)
174,928
(174,928)
-
-
-

기타 비금융변동(*)
-
-
-
9,447
97,012
(2,745,736)
(442,855)
(3,082,132)

당기말 순부채

3,130,000
212,418
852,496
162,572
140,702
-
-
4,498,189

(*)
기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

(3) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분

당기
전기(감사받지 아니한재무제표)

건설중인자산의 기계장치 대체
921,976
-

대여금의 유동성대체
26,920
278,588

기계장치의 재고자산 대체
8,763
11,529

전환사채의 보통주 전환
925,354
-

전환상환우선주의 보통주 전환
3,888,429
-

차입금의 유동성 대체
212,013
314,717

33. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 맺고 있는 차입약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약처
약정내용
당기말
전기말(감사받지 아니한재무제표)
전기초(감사받지 아니한재무제표)

한도(약정)금액(*7)
차입금액
한도(약정)금액(*7)
차입금액
한도(약정)금액(*7)
차입금액

기업은행
일반대출(*6)
-
-
1,000,000
1,000,000
1,000,000
1,000,000

일반대출(*5)
500,000
500,000
500,000
500,000
500,000
500,000

무역기금대출(*5)
300,000
300,000
-
-
-
-

일반대출(*5)
500,000
500,000
-
-
-
-

일반대출(*1)(*5)
700,000
-
700,000
-
700,000
-

농협은행
운전자금대출(*5)
630,000
630,000
630,000
630,000
650,000
650,000

운전자금대출(*2)
181,581
181,581
246,014
246,014
309,262
309,262

하나은행
운전자금대출(*3)
1,500,000
1,500,000
1,500,000
1,500,000
1,500,000
1,500,000

운전자금대출(*3)
500,000
500,000
500,000
500,000
500,000
500,000

운전자금대출(*2)(*5)
500,000
83,333
500,000
333,333
500,000
500,000

무역금융대출(*4)(*5)
200,000
-
200,000
-
200,000
-

(*1)
당기말 현재 회사의 정기예금 414,000천원이 담보로 제공되어 있습니다.

(*2)
당기말 현재 회사의 특허권 일부가 담보로 제공되어 있습니다.(설정금액 : 농협은행 330,000천원, 하나은행 600,000천원)

(*3)
당기말 현재 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(*4)
당기말 현재 한국무역보험공사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(*5)
당기말 현재 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(*6)
대표이사 연대보증과 개별약정거래가 당기에 해제되었습니다.

(*7)
한도성격이 아닌 차입금 등의 경우 기말 잔액과 동일금액을 한도금액으로 기재하였습니다.

(2) 회사가 타인에게 제공하거나 지급받은 지급보증의 내역가. 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.나. 타인으로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

계약처
약정내용
금융기관
보증금액

기술보증기금
운전자금대출
하나은행
1,750,000

한국무역보험공사
운전자금대출
하나은행
180,000

서울보증보험
하자보증 등
-
126,257

대표이사
연대보증
기업은행
1,903,200

농협은행
650,000

하나은행
624,000

KB캐피탈(주)
42,252

34. 특수관계자 등

특수관계구분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)

종속기업

IMT Vina
IMT Vina, ㈜레이솔(*),

기타특수관계자
한빛개발
한빛개발

(*)
㈜레이솔은 당기중 회사에 흡수합병되었습니다.

(1) 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

매출
기타수익
매입 등
기타비용
리스료지급
매출
기타수익
매입 등
기타비용
리스료지급
사용권자산 취득

종속기업

IMT Vina
106,825
118,351
2,741,501
53,361
-
52,424
107,653
676,675
41,451
-
-

기타특수관계자
㈜레이솔
-
4,089
-
-
-
32,648
6,863
100,000
-
-
-

한빛개발(*)
-
-
-
-
96,000
-
-
-
20,000
80,000
364,250

합계

106,825
122,440
2,741,501
53,361
96,000
85,072
114,516
776,675
61,451
80,000
364,250

(*)
해당 리스거래와 관련하여 당기말 현재 사용권자산 193,556천원(전기말 : 286,269천원)과 리스부채 194,238천원(전기말 : 283,648천원)을 계상하고 있습니다.

(2) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
당기말

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
기타채무
리스부채

종속기업

IMT Vina
6,729
1,932,180
21,806
265,495
4,452
-

기타특수관계자
한빛개발
-
-
700,000
-
-
194,238

합계

6,729
1,932,180
721,806
265,495
4,452
194,238

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
전기말(감사받지 아니한 재무제표)

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
기타채무
리스부채

종속기업
IMT Vina
12,273
2,014,927
22,275
324,563
3,557
-

㈜레이솔
-
300,000
-
-
-
-

기타특수관계자
한빛개발
-
-
708,000
-
-
283,648

합계

12,273
2,314,927
730,275
324,563
3,557
283,648

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

매출채권
대여금
기타채권
기타채무

종속기업
IMT Vina
3,699
1,740,800
23,417
3,905

기타특수관계자
한빛개발
-
-
160,000
-

합계

3,699
1,740,800
183,417
3,905

특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 2개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자 조건입니다.

(3) 특수관계자와의 자금 거래

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
과목
자금대여 거래

기초잔액
기중증가액
기중감소액
기타
기말잔액

종속기업

IMT Vina
대여금(*1)
2,014,927
355,150
(503,838)
65,941
1,932,180

㈜레이솔
대여금(*2)
300,000
-
(300,000)
-
-

합계

2,314,927
355,150
(803,838)
65,941
1,932,180

(*1)
IMT Vina의 대여금에 대하여 당기말 현재 미수이자 21,806천원(전기말 22,275천원)이 있습니다.IMT Vina의 대여금에 대하여 당기말 현재 대손충당금 810,462천원(전기말 758,149천원)을 계상하고 있습니다.

(*2)
㈜레이솔의 대여금은 당기 흡수합병으로 인해 감소하였습니다.

(4) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 주석 33 (2) 나에 포함되었습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

급여 및 기타 단기종업원 급여

629,827
602,985

퇴직급여

99,272
73,701

합 계

729,099
676,686

35. 한국채택국제회계기준으로의 전환
35.1 한국채택국제회계기준의 적용회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2022년 1월 1일입니다.회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용했습니다.
35.2 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

(1) 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일(2021년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치와 일관성있게 작성됐습니다.(2) 회계정책의 주요 차이회사가 선택한 한국채택국제회계기준 하의 회계정책과 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 하의 회계정책간의 주요한 차이는 다음과 같습니다.① 전환상환우선주회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 전환상환우선주 중 전환권대가에 해당하는 부분을 기타자본잉여금으로 처리하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 복합금융상품의 부채요소와 전환권 등 내재파생상품을 당기손익인식-공정가치측정 금융부채로 분류하여 공정가치로 평가하고 변동분을 당기손익으로 인식하였습니다.② 사용권자산과 리스회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 차량운반구 및 건물에 대한 임차에 대하여 비용으로 처리하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 사용권자산과 리스부채로 분류하고 관련된 이자비용 등을 당기손익으로 인식하였습니다.③ 금융자산회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 투자한 금융상품에 대하여 매도가능증권으로 처리하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 해당 금융상품에 대하여 지분상품 또는 채무상품인지 여부 및 사업모형 등의 기준에 따라 당기손익인식-공정가치측정금융자산_지분상품으로 분류하였습니다.④ 확정급여부채회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 확정급여부채에 대해 추계액기준으로 측정하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법으로 부채 측정하였으며, 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.
35.3 과거 회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로 전환함에 따른 조정사항과 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.(1) 2021년 1월 1일(전환일) 현재의 자본차이 조정

(단위:천원)

구분
총자산
총부채
총자본

K-GAAP 재무상태표
14,268,682
7,511,726
6,756,956

K-IFRS Conversion 사항

전환사채 및 전환상환우선주(*1)
-
2,640,973
(2,640,973)

사용권자산 및 리스부채 인식(*2)
70,169
71,725
(1,556)

매출채권 대손충당금(*3)
(17,408)
-
(17,408)

확정급여부채 측정(*4)
-
463,625
(463,625)

이연법인세(*5)
688,670
-
688,670

개발비의 제거(*6)
(375,264)
-
(375,264)

기타
(43,019)
22,187
(65,206)

조정액 합계
323,148
3,198,510
(2,875,362)

K-IFRS 재무상태표
14,591,830
10,710,236
3,881,594

(*1)
전환사채 및 전환상환우선주의 부채요소와 자본요소 및 내재파생상품요소의 분류, 분리된 파생부채의 공정가치평가 측정

(*2)
사용권자산 및 리스부채의 최초인식 및 측정

(*3)
매출채권 기대손실충당금 인식

(*4)
계리평가를 통한 당기근무원가 및 확정급여부채, 보험수리적손익 측정

(*5)
중소기업 회계처리 특례 및 한국채택국제회계기준 전환효과로 발생한 일시적 차이의 변동효과

(*6)
무형자산 내용연수에 따른 상각비 및 손상차손 인식

(2) 2021년 12월 31일 현재의 자본차이 조정

(단위:천원)

구분
총자산
총부채
총자본

K-GAAP 재무상태표
14,790,459
8,419,732
6,370,727

K-IFRS Conversion 사항

전환사채 및 전환상환우선주(*1)
-
3,038,196
(3,038,196)

사용권자산 및 리스부채 인식(*2)
341,020
347,016
(5,996)

매출채권 대손충당금(*3)
(7,822)
-
(7,822)

확정급여부채 측정(*4)
-
367,395
(367,395)

이연법인세(*5)
776,164
-
776,164

개발비의 제거(*6)
(312,054)
-
(312,054)

건설중인자산 제거(*7)
(163,565)
-
(163,565)

재고자산평가충당금의 인식(*8)
(130,538)
-
(130,538)

기타
32,102
23,005
9,097

조정액 합계
535,307
3,775,612
(3,240,305)

K-IFRS 재무상태표
15,325,766
12,195,344
3,130,422

(*1)
전환사채 및 전환상환우선주의 부채요소와 자본요소 및 내재파생상품요소의 분류, 분리된 파생부채의 공정가치평가 측정

(*2)
사용권자산 및 리스부채의 최초인식 및 측정

(*3)
매출채권 기대손실충당금 인식

(*4)
계리평가를 통한 당기근무원가 및 확정급여부채, 보험수리적손익 측정

(*5)
중소기업 회계처리 특례 및 한국채택국제회계기준 전환효과로 발생한 일시적 차이의 변동효과

(*6)
무형자산 내용연수에 따른 상각비 및 손상차손 인식

(*7)
재고자산 용도 변경으로 인한 계정재분류 및 비용화

(*8)
한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 재고자산평가충당금의 인식

(3) 2021년(2021년 1월 1일~2021년 12월 31일) 총포괄손익의 차이 조정

(단위:천원)

구분
당기손익
총포괄손익

K-GAAP 손익계산서
(469,839)
(469,839)

K-IFRS Conversion 사항

전환사채 및 전환상환우선주(*1)
(313,614)
(313,614)

사용권자산 및 리스부채 인식(*2)
(4,440)
(4,440)

매출채권 대손충당금(*3)
9,586
9,586

확정급여부채 측정(*4)
295,353
140,038

이연법인세(*5)
43,687
43,687

개발비의 제거(*6)
63,210
63,210

건설중인자산 제거(*7)
(82,792)
(82,792)

재고자산평가충당금의 인식(*8)
(130,538)
(130,538)

기타
(6,469)
(6,469)

조정액 합계
(126,017)
(281,332)

K-IFRS 포괄손익계산서
(595,856)
(751,171)

(*1)
전환사채 및 전환상환우선주의 부채요소와 자본요소 및 내재파생상품요소의 분류, 분리된 파생부채의 공정가치평가 측정

(*2)
사용권자산 및 리스부채의 최초인식 및 측정

(*3)
매출채권 기대손실충당금 인식

(*4)
계리평가를 통한 당기근무원가 및 확정급여부채, 보험수리적손익 측정

(*5)
중소기업 회계처리 특례 및 한국채택국제회계기준 전환효과로 발생한 일시적 차이의 변동효과

(*6)
무형자산 내용연수에 따른 상각비 및 손상차손 인식

(*7)
재고자산 용도 변경으로 인한 계정재분류 및 비용화

(*8)
한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 재고자산평가충당금의 인식

(4) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.
36. 동일지배 하의 사업결합(1) 당기 중 회사는 사업의 다각화 및 역량의 통합을 통한 경영 효율화 달성목적으로 2022년 7월 20일 주주총회를 갈음한 이사회 결의에 따라 주식회사 레이솔과 2022년 8월 30일을 합병기일로 하여 합병하기로 결정하였습니다. 합병법인인 회사가 피합병법인 주식회사 레이솔을 흡수합병하는 방식이며 주식회사 레이솔은 합병 후 소멸하였습니다.(2) 식별가능한 취득자산과 인수부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

이전대가:

기존 보유지분의 장부금액
532,462

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액:

현금 및 현금성자산
518,923

미수금
4,038

기타자산
60,018

퇴직급여충당부채
(35,234)

기타부채
(15,283)

식별가능 순자산의 장부가액
532,462

투자차액
-

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 아이엠티

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
-
1
1
9
3
-
-
-
-
-
-
14
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
20
-
34
16
826
192
-
-
-
-
-
-
880
208

합계
20
-
34
16
826
192
-
-
-
-
-
-
880
208

(*) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.10.27~2022.12.29
5
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.10.27~2022.11.01
3
일
4
명
3
명
내부통제 이해 및 평가, 조기입증감사 등

2022.11.23~2022.11.25
3
일
2
명
5
명
주요 해외종속법인 현지방문 및 인터뷰

2022.11.30~2022.12.02
3
일
4
명
3
명
조기입증감사(연중감사)

2023.02.27~2023.03.03
4
일
4
명
3
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품 등 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금및현금성자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관 재고자산조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.12.29, 2023.03.29

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 29일
회사측: 내부감사 1인, 감사인측: 업무수행이사 등 2인
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사의 범위 및 시기 등

2
2023년 03월 29일
회사측: 내부감사 1인, 감사인측: 업무수행이사 등 2인
서면회의
그룹감사와 관련된 사항, 감사인의 독립성, 서면진술, 기타사항 등