아이엠티 — 연결감사보고서 (2022.12) (20230410)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.5
주식회사아이엠티

00260295
100000000000
15003
7425
10757
38
Y
N
N
Y
E

주식회사 아이엠티와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 23(당) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서

1 ~ 3

연결재무제표

연결재무상태표
...............................
5 ~ 6

연결포괄손익계산서
...............................
7

연결자본변동표
...............................
8

연결현금흐름표
...............................
9

주 석
...............................
10 ~ 77

외부감사 실시내용

78 ~ 79

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아이엠티

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 아이엠티와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결회사의 2021년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

· 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

· 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

· 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

· 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

· 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2023년 3월 30일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 30일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 아이엠티와 그 종속기업

제 23(당) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 22(전) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 아이엠티 대표이사 최재성

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 수원시 영통구 신원로 306, 8층

(전 화)
031-8047-3400

연 결 재 무 상 태 표

제 23(당) 기말 : 2022년 12월 31일 현재

제 22(전) 기말 : 2021년 12월 31일 현재

제 22(전) 기초 : 2021년 01월 01일 현재

주식회사 아이엠티와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 23(당) 기말
제 22(전) 기말(감사받지 아니한 재무제표)
제 22(전) 기초(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

I. 유동자산

8,433,979,729

9,248,624,767

10,027,471,306

현금및현금성자산
4,5,6,7
4,143,762,343

3,729,741,828

5,121,125,110

단기금융상품
5,6
454,000,000

414,000,000

647,978,800

매출채권
4,5,6,9
1,761,141,377

2,274,933,827

1,006,929,920

기타금융자산
4,5,6,9
132,266,592

242,146,171

1,573,845,211

재고자산
11
1,726,850,101

2,240,914,040

1,375,307,178

기타자산
10
212,583,756

341,099,761

282,082,347

당기법인세자산
20
3,375,560

5,789,140

20,202,740

II. 비유동자산

6,568,865,307

6,726,218,933

4,844,799,170

당기손익-공정가치금융자산
5,6,8
-

-

500,000,000

장기금융상품
5,6
149,473,433

115,148,798

41,422,717

유형자산
12
3,495,482,984

3,793,409,462

2,571,554,736

사용권자산
13
481,498,807

815,109,428

437,558,362

무형자산
14
249,783,354

271,639,127

293,996,845

기타자산
10
75,437,179

74,538,395

76,614,166

기타금융자산
4,5,6,9
859,811,896

870,805,738

233,519,569

이연법인세자산
20
1,257,377,654

785,567,985

690,132,775

자 산 총 계

15,002,845,036

15,974,843,700

14,872,270,476

부 채

I. 유동부채

4,283,453,145

10,137,968,755

8,524,786,706

매입채무
4,5,6,15
306,124,686

1,028,060,731

248,234,771

단기차입금
4,5,6,18
3,130,000,000

4,130,000,000

4,150,000,000

유동성장기차입금
4,5,6,18
212,417,928

314,838,287

230,036,383

유동성전환사채
5,6,18
-

442,854,591

517,839,275

전환상환우선주(유동)
5,6,18
-

2,745,736,499

2,259,513,379

유동성파생상품부채
5,6,17
-

318,163,120

390,583,182

유동성리스부채
5,6,13
244,285,601

303,134,786

125,203,851

기타금융부채
4,5,6,15
228,652,209

279,830,143

297,145,040

당기법인세부채
20
-

4,452,863

-

판매보증충당부채
21
28,562,908

22,994,899

22,186,879

기타부채
16
133,409,813

547,902,836

284,043,946

II. 비유동부채

3,141,963,027

2,849,582,611

2,600,960,727

장기차입금
4,5,6,18
852,496,431

264,508,658

579,226,088

확정급여부채
19
2,027,404,387

2,086,433,423

1,658,423,601

리스부채
5,6,13
189,995,962

429,219,399

280,757,408

기타금융부채
4,5,6,15
72,066,247

69,421,131

82,553,630

부 채 총 계

7,425,416,172

12,987,551,366

11,125,747,433

자 본

지배기업의 소유주지분

7,577,428,864

2,987,292,334

3,746,523,043

I. 자본금
22
3,123,605,500

2,380,000,000

2,380,000,000

II. 자본잉여금
22
5,640,213,475

1,570,035,958

1,570,035,958

III. 기타포괄손익누계액
23
(39,748,575)

(12,213,405)

14,126,840

IV. 결손금
24
(1,146,641,536)

(950,530,219)

(217,639,755)

비지배지분

-

-

-

자 본 총 계

7,577,428,864

2,987,292,334

3,746,523,043

부채 및 자본총계

15,002,845,036

15,974,843,700

14,872,270,476

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 23(당) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 22(전) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 아이엠티와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 23(당) 기
제 22(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 매출액
25

10,756,717,708

7,327,878,427

Ⅱ. 매출원가
27

6,693,240,666

4,716,996,272

Ⅲ. 매출총이익

4,063,477,042

2,610,882,155

Ⅳ. 판매비와관리비
26,27

3,809,434,472

3,199,814,235

대손상각비

94,889,420

(9,585,576)

기타판매비와관리비

3,714,545,052

3,209,399,811

Ⅴ. 영업이익

254,042,570

(588,932,080)

기타수익
28
927,328,799

877,054,471

기타비용
28
708,477,691

470,719,732

금융수익
29
53,750,834

350,602,638

금융비용
29
1,505,128,157

782,171,702

Ⅵ.법인세비용차감전순손익

(978,483,645)

(614,166,405)

법인세비용(수익)
20
(548,936,682)

(44,807,876)

Ⅶ. 당기순손익

(429,546,963)

(569,358,529)

지배기업 소유주지분

(429,546,963)

(569,358,529)

비지배지분

-

-

Ⅷ. 기타포괄손익

205,900,476

(189,872,180)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(27,535,170)

(26,340,245)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

233,435,646

(163,531,935)

Ⅸ. 당기총포괄손익

(223,646,487)

(759,230,709)

지배기업 소유주지분

(223,646,487)

(759,230,709)

비지배지분

-

-

Ⅹ. 주당손익
30

기본주당손익

(86)

(120)

희석주당손익

(86)

(120)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 23(당) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 22(전) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 아이엠티와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
지배기업의 소우쥬지분
비지배지분
총 계

자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
이익잉여금(결손금)

2021.01.01(전기초)(감사받지 아니한 재무제표)

2,380,000,000
1,570,035,958
14,126,840
(217,639,755)
-
3,746,523,043

총포괄손익

-

당기순손익
24
-
-
-
(569,358,529)
-
(569,358,529)

확정급여제도의 재측정요소
19
-
-
-
(163,531,935)
-
(163,531,935)

해외사업환산차이
23
-
-
(26,340,245)
-
-
(26,340,245)

2021.12.31(전기말)(감사받지 아니한 재무제표)

2,380,000,000
1,570,035,958
(12,213,405)
(950,530,219)
-
2,987,292,334

2022.1.1(당기초)(감사받지 아니한 재무제표)

2,380,000,000
1,570,035,958
(12,213,405)
(950,530,219)
-
2,987,292,334

총포괄손익

-

당기순손익
24
-
-
-
(429,546,963)
-
(429,546,963)

확정급여제도의 재측정요소
19
-
-
-
233,435,646
-
233,435,646

해외사업환산차이
23
-
-
(27,535,170)
-
-
(27,535,170)

소유주와의 거래

-

전환사채의 전환
22
148,720,500
776,633,367
-
-
-
925,353,867

전환상환우선주의 전환
22
594,885,000
3,293,544,150
-
-
-
3,888,429,150

2022.12.31(당기말)

3,123,605,500
5,640,213,475
(39,748,575)
(1,146,641,536)
-
7,577,428,864

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 23(당) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 22(전) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 아이엠티와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 23(당) 기
제 22(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

1,619,265,477

476,097,926

영업활동으로 창출된 현금
32
1,779,016,707

565,681,928

이자의 수취

15,280,249

23,667,770

이자의 지급

(172,992,196)

(127,615,292)

법인세의 환급(납부)

(2,039,283)

14,363,520

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(463,130,505)

(1,601,866,734)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

577,434,080

1,202,796,912

단기금융상품의 감소

414,000,000

669,978,800

단기대여금의 감소

58,800,000

-

당기손익공정가치금융자산의 감소

-

525,000,000

유형자산의 감소

25,729,216

6,000,000

특허권의 감소

26,754,864

-

장기금융상품의 감소

-

1,818,112

임차보증금의 감소

52,150,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

1,040,564,585

2,804,663,646

단기금융상품의 증가

454,000,000

436,000,000

단기대여금 증가

60,000,000

-

장기금융상품 증가

34,324,635

75,544,193

유형자산의 증가

320,984,176

1,644,975,153

개발비의 증가

32,813,379

-

산업재산권의 증가

53,442,395

1,894,300

특허권의 증가

-

29,100,000

임차보증금의 증가

85,000,000

617,150,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(760,439,368)

(486,156,357)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

2,229,087,847

10,000,000

단기차입금의 증가

1,429,087,847

-

장기차입금의 증가

800,000,000

-

임대보증금의 증가

-

10,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

2,989,527,215

496,156,357

단기차입금의 감소

2,429,087,847

20,000,000

유동성장기부채의 감소

314,432,586

229,915,526

리스부채의 감소

246,006,782

246,240,831

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

395,695,604

(1,611,925,165)

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

3,729,741,828

5,121,125,110

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

18,324,911

220,541,883

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

4,143,762,343

3,729,741,828

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 23(당) 기말 : 2022년 12월 31일 현재

제 22(전) 기말 : 2021년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제 22(전) 기초 : 2021년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 아이엠티와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 아이엠티(이하 '회사' 또는 '지배기업')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을합하여 '연결회사')은 반도체 장비(Laser및 CO2를 이용한 건식세정장비)를 연구개발, 생산 및 판매를 주된 영업목적으로 2000년 11월에 설립되었습니다. 보고기간 종료일 현재 회사는 수원시에 본사와 공장을 두고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 자본금은 3,123,606천원이며 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
당기

소유주식수(주)
지분율
종류

최재성
1,129,000
18.07%
보통주

최종립
1,195,800
19.14%
보통주

최영환
123,570
1.98%
보통주

최영은
123,570
1.98%
보통주

최재욱
200,000
3.20%
보통주

박정선
297,441
4.76%
보통주

에프에스티
442,930
7.09%
보통주

시엠테크놀로지
464,130
7.43%
보통주

KoFC-SGI 녹색산업투자조합 제1호
1,189,770
19.04%
보통주

기타
1,081,000
17.31%
보통주

합 계
6,247,211
100.00%

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업

소재지

당기말

지배지분율

전기말

지배지분율

결산월

주요사업

IMT VINA Co., Ltd.
베트남

100%

100%

12월

권선 임가공

(주)레이솔(*1)

한국

-

100%

12월

Laser 장비 제조

(*1) 당기 중 지배기업과 흡수합병하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
자산
부채
매출액
당기순손익

IMT VINA Co., Ltd.
1,765,368
2,333,177
3,076,490
255,712

<전기>(감사받지 아니한 재무제표)
(단위: 천원)

구분
자산
부채
매출액
당기순손익

IMT VINA Co., Ltd.
1,859,860
2,652,541
1,078,696
(632,736)

(주)레이솔(*1)
1,653,347
831,489
254,841
101,347

(3) 당기에 신규로 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명

사 유

(주)레이솔

당기 중 회사는 종속기업을 흡수합병하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

기계장치

10년

차량운반구
4년, 10년

비품

4년

시설장치
4년 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

사업결합에서 발생하는 영업권은 취득일 현재 식별가능한 인수자산, 인수부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 취득대가를 초과하는 사업결합원가를 의미합니다. 영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

개발비 및 산업재산권

10년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타금융부채' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 전환상환우선주입니다.

연결회사는 복합금융상품 발행시 주계약가치는 일반사채가치로 발행가액에서 내재파생상품의 공정가치를 제외한 잔액으로 측정합니다. 동 주계약가치는 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다.복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않았다면, 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 수익인식

가. 수행의무의 식별

회사는 계약의 개시 시점에 구별되는 재화나 용역(의 묶음) 또는 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역을 별도의 수행의무로 인식하고 있습니다.

표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 연결회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다(주석 21 참조).

2.20 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.21 재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2023년 3월 16일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 20 참조)

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사는 시장위험 및 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분
통화
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

<외화자산>

현금및현금성자산
USD
622,992
789,518
2,000,368
2,371,437
875,035
952,039

매출채권
USD
1,231,015
1,560,066
1,108,166
1,313,731
530,999
577,727

단기대여금
USD
17,207
21,806
18,789
22,274
21,523
23,417

장기대여금
USD
1,274,643
1,615,355
1,274,643
1,511,089
1,600,000
1,740,800

미수수익
USD
250,000
316,825
425,000
503,838
-
-

기타자산
USD
-
-
17,642
20,914
36,642
39,867

합계

4,303,570

5,743,283

3,333,850

<외화부채>

미지급금
USD
5,963
7,556
68,901
81,682
3,242
3,527

외상매입금
USD
295,277
374,205
333,417
395,266
3,400
3,699

미지급비용
USD
18,113
22,954
-
-
-
-

기타채무
USD
-
-
8,400
9,958
8,500
9,248

합계

404,715

486,906

16,474

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통화
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
389,885
(389,885)
525,638
(525,638)
331,737
(331,737)

(2) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 변동성 축소와 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 제고하는 데 있습니다.연결회사는 외부차입금 최소화 및 보유 예금의 최적화를 추진하고 있으며, 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이자율 변동에 대한 대응방안을 수립하고 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수

당기

전기

금액

비율

금액

비율

변동금리 차입금

4,194,914
100.00%
3,709,347
78.77%

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일(*):

1년 미만

-
-
1,000,000
21.23%

합 계

4,194,914
100.00%
4,709,347
100.00%

(*) 만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

이자율
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

세후 이익
(33,140)
33,140
(29,304)
29,304

자본에 대한 영향
(33,140)
33,140
(29,304)
29,304

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분

3개월 이내및 정상

3개월 초과 연체

6개월 초과 연체

9개월 초과 연체

1년 초과 연체

계

매출채권
1,694,228
87,849
35,326
12,267
34,183
1,863,853

기대 손실률

1.01%
27.26%
46.33%
90.34%
100.00%

손실충당금

17,136
23,945
16,366
11,082
34,183
102,712

<전기말>(감사받지 아니한 재무제표)
(단위: 천원)

구 분

정상

3개월 초과 연체

6개월 초과 연체

9개월 초과 연체

1년 초과 연체

계

매출채권
2,264,262
14,321
-
4,173
46,200
2,328,956

기대 손실률

0.15%
1.14%
0%
100.00%
100.00%

손실충당금

3,486
164
-
4,173
46,200
54,022

<전기초>(감사받지 아니한 재무제표)
(단위: 천원)

구 분

정상

3개월 초과 연체

6개월 초과 연체

9개월 초과 연체

1년 초과 연체

계

매출채권
991,698
15,232
-
-
63,608
1,070,538

기대 손실률

0%
0%
0%
0%
100.00%

손실충당금

-
-
-
-
63,608
63,608

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한재무제표)

기초

54,022
63,608

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

94,889
-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액

(46,200)
-

매출채권 회수로 인한 손실충당금의 감소

-
(9,586)

기말

102,711
54,022

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장단기여금, 미수수익 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

단기대여금
미수수익등

계

기초 손실충당금

330,000
9,200
339,200

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가

130,000
-
130,000

기말 손실충당금

460,000
9,200
469,200

(단위: 천원)

전기(감사받지 아니한 재무제표)
단기대여금
미수수익등

계

기초 손실충당금

-
-
-

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가

330,000
9,200
339,200

기말 손실충당금

330,000
9,200
339,200

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니한재무제표)

매출채권

94,889
-

기타금융자산

130,000
339,200

매출채권 대손상각비 환입

-
(9,586)

상각후 원가 측정 금융자산의 대손상각비

224,889
329,614

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도(주석 33 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 만기분석

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다.연결회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과 5년 이내
5년 초과
합 계

매입채무
306,125
-
-
-
306,125

차입금
3,504,197
426,457
464,275
-
4,394,929

리스부채
262,894
186,127
8,000
-
457,021

기타금융부채
228,652
72,066
-
-
300,718

합 계
4,301,868
684,650
472,275
-
5,458,793

<전기말>(감사받지 아니한 재무제표)
(단위:천원)

구 분
1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과 5년 이내
5년 초과
합 계

매입채무
1,028,061
-
-
-
1,028,061

차입금
4,456,293
158,695
118,951
-
4,733,939

전환상환우선주
2,745,736
-
-
-
2,745,736

전환사채
442,855
-
-
-
442,855

리스부채
313,183
258,181
198,397
-
769,761

기타금융부채
279,830
59,421
-
-
339,251

합 계
9,265,958
476,297
317,348
-
10,659,603

<전기초>(감사받지 아니한 재무제표)
(단위:천원)

구 분
1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과 5년 이내
5년 초과
합 계

매입채무
248,235
-
-
-
248,235

차입금
4,389,862
326,293
277,645
-
4,993,800

전환상환우선주
2,259,513
-
-
-
2,259,513

전환사채
517,839
-
-
-
517,839

리스부채
127,138
125,838
180,980
-
433,956

기타금융부채
297,145
82,554
-
-
379,699

합 계
7,839,732
534,685
458,625
-
8,833,042

4.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

부채
7,425,416
12,987,551
11,125,747

차감: 현금및현금성자산
(4,143,762)
(3,729,742)
(5,121,125)

조정부채
3,281,654
9,257,809
6,004,622

자본
7,577,429
2,987,292
3,746,523

조정부채비율
43.30%
309.90%
160.30%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말(감사받지 아니함)

전기초(감사받지 아니함)

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산
4,143,762
4,143,762
3,729,742
3,729,742
5,121,125
5,121,125

매출채권
1,761,141
1,761,141
2,274,934
2,274,934
1,006,930
1,006,930

단기금융상품
454,000
454,000
414,000
414,000
647,979
647,979

기타금융자산(유동)
132,267
132,267
242,146
242,146
1,573,845
1,573,845

장기금융상품
149,473
149,473
115,149
115,149
41,423
41,423

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)
-
-
-
-
500,000
500,000

기타금융자산(비유동)
859,812
859,812
870,806
870,806
233,520
233,520

소계
7,500,455
7,500,455
7,646,777
7,646,777
9,124,822
9,124,822

금융부채

매입채무
306,125
306,125
1,028,061
1,028,061
248,235
248,235

단기차입금
3,130,000
3,130,000
4,130,000
4,130,000
4,150,000
4,150,000

유동성장기차입금
212,418
212,418
314,838
314,838
230,036
230,036

전환사채(유동)
-
-
442,855
442,855
517,839
517,839

전환상환우선주(유동)
-
-
2,745,736
2,745,736
2,259,513
2,259,513

리스부채(유동)
244,286
244,286
303,135
303,135
125,204
125,204

파생상품부채(유동)
-
-
318,163
318,163
390,583
390,583

기타금융부채(유동)
228,652
228,652
279,830
279,830
297,145
297,145

장기차입금
852,496
852,496
264,509
264,509
579,226
579,226

리스부채(비유동)
189,996
189,996
429,219
429,219
280,757
280,757

기타금융부채(비유동)
72,066
72,066
69,421
69,421
82,554
82,554

소계
5,236,039
5,236,039
10,325,767
10,325,767
9,161,092
9,161,092

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말(감사받지 아니한 재무제표)

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융부채

-
-
318,163
318,163

(단위: 천원)

전기초(감사받지 아니한 재무제표)

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융부채

-
-
390,583
390,583

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

수준

가치평가기법

투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융부채

전환상환우선주

-
144,712
323,177

3

TEF

기초자산가격

할인율변동성

전환사채

-
173,451
67,406

3

TEF

기초자산가격

할인율변동성

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
500,000

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산
4,143,762
3,729,742
5,121,125

매출채권
1,761,141
2,274,934
1,006,930

단기금융상품
454,000
414,000
647,979

기타유동금융자산
132,267
242,146
1,573,845

장기금융상품
149,473
115,149
41,423

기타비유동금융자산
859,812
870,806
233,520

합 계
7,500,455
7,646,777
9,124,822

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무
306,125
1,028,061
248,235

단기차입금
3,130,000
4,130,000
4,150,000

유동성장기차입금
212,418
314,838
230,036

전환상환우선주
-
2,745,736
2,259,513

전환사채
-
442,855
517,839

기타유동금융부채
228,652
279,830
297,145

장기차입금
852,496
264,509
579,226

기타비유동금융부채
72,066
69,421
82,554

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채
-
318,163
390,583

기타

유동성리스부채
244,286
303,135
125,204

비유동리스부채
189,996
429,219
280,757

합 계
5,236,039
10,325,767
9,161,092

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기(감사받지 아니한재무제표)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
25,000

상각후원가 금융자산

이자수익

53,751
37,719

대손상각비
(224,889)
(339,200)

대손상각비환입

-
9,586

외환차손익
236,566
(32,979)

외화환산손익
24,454
311,101

당기손익-공정가치 측정 금융부채
(770,202)
72,420

상각후원가 금융부채

이자비용
(712,070)
(650,342)

사채상환손익
-
109,418

외환차손익
200,922
47,659

외화환산손익
11,779
(425)

기타

이자비용
(22,856)
(25,785)

합 계

(1,202,545)
(435,828)

7. 현금및현금성자산 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

보유현금

7,050
2,948
4,344

보통예금
4,136,712
3,726,794
5,116,781

합 계
4,143,762
3,729,742
5,121,125

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

채무상품

해화 제4회 전환사채(*1)
-
-
500,000

(*1) 연결회사는 전기 중 해화 제4회 전환사채를 처분하여 25,000천원의 처분이익을 인식하였습니다.

9. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

고객과의 계약에서 생긴 매출채권

1,863,853
2,328,956
1,070,538

손실충당금

(102,712)
(54,022)
(63,608)

매출채권(순액)

1,761,141
2,274,934
1,006,930

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

(2) 기타금융자산 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

대여금
460,000
102,320
562,320
485,720
75,400
561,120
587,249
-
587,249

미수금
14,602
-
14,602
82,955
-
82,955
970,361
-
970,361

보증금
95,000
757,492
852,492
-
795,406
795,406
-
233,520
233,520

미수수익
31,865
-
31,865
12,671
-
12,671
16,235
-
16,235

총 장부금액
601,467
859,812
1,461,279
581,346
870,806
1,452,152
1,573,845
233,520
1,807,365

차감: 손실충당금
(469,200)
-
(469,200)
(339,200)
-
(339,200)
-
-
-

상각후원가
132,267
859,812
992,079
242,146
870,806
1,112,952
1,573,845
233,520
1,807,365

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 기타자산

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말(감사받지 아니한재무제표)
전기초(감사받지 아니한재무제표)

선급금
57,795
122,625
87,210

선급비용
162,880
173,936
182,102

부가세대급금
67,345
119,077
89,385

11. 재고자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

제품
290,038
482,211
527,022

제품평가충당금
(41,714)
(35,017)
-

원재료
795,382
1,267,182
713,776

원재료평가충당금
(230,949)
(236,339)
(223,440)

재공품
982,840
831,624
357,949

재공품평가충당금
(68,747)
(68,747)
-

합 계
1,726,850
2,240,914
1,375,307

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 2,703,330천원(전기: 910,872천원) 입니다.당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 110천원(전기: 130,538천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.당기 연결회사는 평가손실을 인식했던 원재료 5,500천원(전기 13,875천원)을 사용하였습니다.
12. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말(감사받지 아니한 재무제표)

전기초(감사받지 아니한 재무제표)

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

기계장치
4,766,227
(1,607,907)
3,158,320
3,688,603
(1,159,228)
2,529,375
2,811,434
(848,878)
1,962,556

차량운반구
243,395
(134,338)
109,057
209,650
(102,421)
107,229
168,291
(71,409)
96,882

비품
240,647
(195,150)
45,497
221,299
(181,385)
39,914
192,612
(166,680)
25,932

공구와기구
-
-
-
1,567
(65)
1,502
-
-
-

시설장치
599,668
(417,059)
182,609
579,955
(335,803)
244,152
524,587
(255,700)
268,887

건설중인자산
-
-
-
871,238
-
871,238
217,298
-
217,298

합계
5,849,937
(2,354,454)
3,495,483
5,572,312
(1,778,902)
3,793,410
3,914,222
(1,342,667)
2,571,555

(2) 유형자산의 변동

<당기>
(단위:천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기타(*)
기말

기계장치
2,529,375
2,595
(10,587)
(455,600)
1,092,537
3,158,320

차량운반구
107,229
30,756
-
(31,727)
2,799
109,057

비품
39,914
31,959
(10,830)
(15,546)
-
45,497

공구와기구
1,502
-
(1,502)
-
-
-

시설장치
244,152
37,500
(24,242)
(83,524)
8,723
182,609

건설중인자산
871,238
218,174
-
-
(1,089,412)
-

합 계
3,793,410
320,984
(47,161)
(586,397)
14,647
3,495,483

(*) Demo장비를 판매용 재고자산으로 분류함에 따라 재고자산으로 대체하였습니다.

<전기>(감사받지 아니한 재무제표)
(단위:천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기타(*)
기말

기계장치
1,962,556
890,220
-
(311,872)
(11,529)
2,529,375

차량운반구
96,882
41,359
-
(31,012)
-
107,229

비품
25,932
28,688
-
(14,706)
-
39,914

공구와기구
-
1,567
-
(65)
-
1,502

시설장치
268,887
29,201
(1)
(89,602)
35,667
244,152

건설중인자산
217,298
653,940
-
-
-
871,238

합 계
2,571,555
1,644,975
(1)
(447,257)
24,138
3,793,410

(*) Demo장비를 판매용 재고자산으로 분류함에 따라 재고자산으로 대체하였습니다.

(3) 유형자산 담보제공 내역담보로 제공된 연결회사의 유형자산은 없습니다.

13. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

사용권자산

부동산
423,641
665,511
319,269

차량운반구
57,858
149,598
118,289

합계
481,499
815,109
437,558

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

리스부채

유동
244,286
303,135
125,204

비유동
189,996
429,219
280,757

합계
434,282
732,354
405,961

(2) 사용권자산의 변동

<당기>
(단위:천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기타
기말

부동산
665,511
140,633
(134,319)
(256,017)
7,833
423,641

차량운반구
149,598
25,647
(63,319)
(54,068)
-
57,858

합 계
815,109
166,280
(197,638)
(310,085)
7,833
481,499

<전기>(감사받지 아니한 재무제표)
(단위:천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기타
기말

부동산
319,269
546,737
-
(227,780)
27,285
665,511

차량운반구
118,289
77,193
-
(45,884)
-
149,598

합 계
437,558
623,930
-
(273,664)
27,285
815,109

(3) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기(감사받지 아니한재무제표)

사용권자산의 감가상각비

부동산
221,291
227,780

차량운반구
36,314
45,884

합계
257,605
273,664

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
22,856
25,785

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
83,844
20,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
4,198
4,782

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익
-
3,250

당기 중 리스의 총 현금유출은 356,905천원(전기: 293,557천원)입니다.

14. 무형자산(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한 재무제표)

전기초(감사받지 아니한 재무제표)

원가

상각누계액

정부보조금

장부금액

원가

상각누계액

정부보조금

장부금액

원가

상각누계액

정부보조금

장부금액

개발비
904,716
(542,829)
(191,058)
170,829
904,716
(452,358)
(238,821)
213,537
904,716
(361,887)
(286,585)
256,244

산업재산권
137,071
(58,117)
-
78,954
83,629
(51,527)
-
32,102
37,753
-
-
37,753

특허권
-
-
-
-
29,100
(3,099)
-
26,001
-
-
-
-

합계
1,041,787
(600,946)
(191,058)
249,783
1,017,445
(506,984)
(238,821)
271,640
942,469
(361,887)
(286,585)
293,997

(2) 무형자산의 변동 내역

<당기>
(단위:천원)

구 분
기초
취득
처분
상각비
손상
기말

개발비
213,537
32,813
-
(45,462)
(30,059)
170,829

산업재산권
58,103
53,442
(26,001)
(6,590)
-
78,954

합 계
271,640
86,255
(26,001)
(52,052)
(30,059)
249,783

<전기>(감사받지 아니한 재무제표)
(단위:천원)

구 분
기초
취득
상각비
기말

개발비
256,244
-
(42,707)
213,537

산업재산권
37,753
30,994
(10,644)
58,103

합 계
293,997
30,994
(53,351)
271,640

(3) 무형자산상각비는 (포괄)손익계산서상 52,052천원(전기: 53,352천원)이 판매관리비에 포함됐습니다.(4) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 342,308천원(전기: 335,029천원)입니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한 재무제표)

전기초(감사받지 아니한 재무제표)

<유동>

매입채무
306,125
1,028,061
248,235

미지급금
12,968
80,908
63,541

임대보증금
10,000
-
-

미지급비용
205,684
198,922
233,604

소 계
534,777
1,307,891
545,380

<비유동>

장기미지급금
72,066
59,421
82,554

임대보증금
-
10,000
-

소 계
72,066
69,421
82,554

합 계
606,843
1,377,312
627,934

16. 기타부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한 재무제표)

전기초(감사받지 아니한 재무제표)

선수금
3,447
440,857
217,900

예수금
114,678
102,379
66,144

부가세예수금
15,285
4,667
-

합 계
133,410
547,903
284,044

17. 파생상품부채

(1) 전환상환우선주부채 및 전환사채와 관련된 파생부채로 보고기간말 현재 파생부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

유동항목

전환상환우선주
-
144,712
323,177

전환사채

-
173,451
67,406

유동항목 계

-
318,163
390,583

(2) 보고기간 중 파생부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

전환상환우선주
전환사채
합 계
전환상환우선주
전환사채
합 계

기초
144,712
173,451
318,163
323,177
67,406
390,583

평가손익

496,765
273,437
770,202
(178,465)
106,045
(72,420)

전환
(641,477)
(446,888)
(1,088,365)
-
-
-

기말
-
-
-
144,712
173,451
318,163

18. 차입금

(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분

차입처

최장 만기일

이자율(%)

당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

단기차입금

운전자금대출(*2)
하나은행
2023-10-13
기준금리 + 0.398%
1,500,000
1,500,000
1,500,000

운전자금대출(*2)
하나은행
2023-10-13
기준금리 + 0.248%
500,000
500,000
500,000

일반대출(*4)
기업은행
-
-
-
1,000,000
1,000,000

일반대출(*3)
기업은행
2023-09-27
KORIBOR 6M + 3.789%
500,000
500,000
500,000

운전자금대출(*3)
농협은행
2023-07-25
KOFIX 6M + 3.5%
630,000
630,000
650,000

단기차입금 합계
3,130,000
4,130,000
4,150,000

장기차입금

운전자금대출(*1)(*3)
하나은행
2023-04-09
기준금리 + 0.954%
83,333
333,333
500,000

무역기금대출(*3)
기업은행
2025-07-25
KITA무역금리 + 1%
300,000
-
-

일반대출(*3)
기업은행
2025-08-25
KORIBOR 12M + 2.439%
500,000
-
-

운전자금대출(*1)
농협은행
2025-07-25
MOR 6M + 2.84%
181,581
246,014
309,262

소 계
1,064,914
579,347
809,262

유동성 장기차입금
(212,418)
(314,838)
(230,036)

장기차입금 합계

852,496
264,509
579,226

(*1)
당기말 현재 연결회사의 특허권 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

(*2)
당기말 현재 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(*3)
당기말 현재 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(*4)
대표이사 연대보증과 개별약정거래가 당기에 해제되었습니다.

(2) 전환사채

1) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일(기한연장일)
만기일
장부금액

당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

제3회 무보증 사모전환사채
2021-09-13
2024-09-12
-
442,855
517,839

전환사채의 투자자가 만기일 이전까지 조기상환을 청구할 수 있어 연결회사는 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다.

2) 보고기간 중 연결회사의 전환사채 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기(감사받지 아니한 재무제표)

기초
442,855
517,839

이자비용
48,494
49,404

액면이자
(12,883)
(15,000)

만기상환
-
(540,027)

재발행
-
430,639

보통주전환
(478,466)
-

기말
-
442,855

3) 전기말 전환사채와 관련하여 사채인수권자의 전환청구권 및 조기상환권에 대하여 재무상태표상 파생상품부채 173,451천원을 인식하였습니다.

(3) 전환상환우선주부채

전환상환우선주에 내재된 전환권 및 조기상환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 금융부채로 분류하였으며, 전환권 및 조기상환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융상품으로 회계처리하였습니다. 주계약 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였으며, 분리한 내재파생상품은 공정가치로 측정 후 평가손익을 당기손익으로 인식하였습니다.

발행일
2014년 04월 28일

발행주식수
전환상환우선주 1,189,770주

발행가액
1주당 1,681원

전환청구기간
발행일부터 10년이 되는 날까지

전환조건
우선주 1주당 보통주 1주

전환조건조정
1) 우선주 1주당 취득가격을 하회하는 주식발행(주식매수선택권 제외)시2) 최초 전환 조건과 아래의 조건 중 유리한 조건으로 전환조건 재조정- 기업공개시 주당공모가격의 70%에 해당하는 가격- 인수,합병 등의 거래시 주당가치평가액의 70%에 해당하는 가격

상환요구기간
2017년 04월 28일부터 전환권의 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지

상환가액
취득가격과 동 취득가격에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자액의 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

상환방법
상환청구가 있는 날로부터 1개월 이내에 현금상환

의결권에 관한 사항
1주당 1개의 의결권을 가짐

연결회사는 2014년 4월 28일 전환상환우선주를 발행했습니다. 전환상환우선주는 연복리 8%의 수익을 더하여 상환하는 조건이며, 상환 이전에 지급한 배당금은 해당 상환금액에서 차감됩니다. 관련하여, 유효이자율법에 따른 이자비용은 손익계산서상 금융원가로 계상되고 있습니다.1) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 발행한 전환상환우선주부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
장부금액

당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

전환상환우선주부채
2014-04-28
2024-04-28
-
2,745,736
2,259,513

전환상환우선주의 투자자가 만기일 이전까지 조기상환을 청구할 수 있어 연결회사는전환상환우선주부채를 유동부채로 분류하였습니다.

2) 보고기간 중 연결회사의 전환상환우선주부채 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한재무제표)

기초
2,745,736
2,259,513

이자비용
501,216
486,223

보통주전환
(3,246,952)
-

기말
-
2,745,736

3) 전기말 전환상환우선주부채와 관련하여 사채인수권자의 전환청구권 및 조기상환권에 대하여 재무상태표상 파생상품부채 144,712천원을 인식하였습니다.

19. 순확정급여부채
19.1 확정급여제도연결회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

확정급여채무의 현재가치

2,084,805
2,142,880
1,714,250

사외적립자산의 공정가치

(57,401)
(56,447)
(55,826)

재무상태표상 순확정급여부채

2,027,404
2,086,433
1,658,424

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기
전기(감사받지 아니한재무제표)

기초금액

2,142,880
1,714,250

당기근무원가

222,253
211,603

이자비용

55,885
37,278

사업결합의 영향
5,861
-

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(247,965)
(79,437)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

(48,138)
299,703

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(45,971)
(40,517)

보고기간말 금액

2,084,805
2,142,880

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분

당기
전기(감사받지 아니한재무제표)

기초금액

56,447
55,826

이자수익

1,568
1,289

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

(614)
(668)

보고기간말 금액

57,401
56,447

(4) 사외적립자산의 구성 내역

당기와 전기의 사외적립자산은 현금성자산으로 구성되어 있습니다.

(5) 주요 보험수리적가정

구 분

당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

할인율

5.29%
2.83%

임금상승률

5.40%
4.50%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1.00%
128,755
(117,170)

임금상승률

1.00%
(116,079)
129,969

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 당기 6.19년(전기 6.77년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년 미만
2~5년 미만
5~10년 미만
10년 이상

합계

확정급여채무

268,142
1,140,872
1,084,447
2,467,905
4,961,366

19.2 기타장단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한재무제표)
전기초(감사받지 아니한재무제표)

단기종업원급여부채

142,621
96,266
26,921

기타장기종업원급여부채

37,790
57,482
76,074

20. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한재무제표)

총당기법인세

(15,074)
4,503

이연법인세

일시적차이의 증감

(471,810)
(95,435)

자본에 직접 반영된 법인세

(62,053)
46,124

총이연법인세

(533,863)
(49,311)

법인세비용(수익)

(548,937)
(44,808)

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한재무제표)

법인세비용차감전순손익

(978,484)
(614,166)

국내법인세율로 계산된 법인세비용

(215,917)
(135,117)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익

(353,832)
(172,830)

- 세무상 차감되지 않는 비용

327,028
22,139

- 세액공제

(2,028)
(116,065)

- 과거에 미인식된 이월결손금의 사용

-
(14,539)

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이

(236,607)
405,135

- 세율변경으로 인한 이연법인세변동

35,280
-

- 기타

(102,861)
(33,531)

법인세비용(수익)

(548,937)
(44,808)

법인세비용차감전순손실이발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

반영 전

법인세

효과

반영 후

반영 전

법인세

효과

반영 후

재측정요소
295,488
(62,053)
233,436
(209,656)
46,124
(163,532)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

940,458
831,878
716,257

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

413,755
129,684
31,113

소계
1,354,213
961,562
747,370

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

87,493
140,322
44,096

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

9,342
35,672
13,141

소계
96,835
175,994
57,237

이연법인세자산(부채) 순액

1,257,378
785,568
690,133

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
이연법인세자산(부채)

기초금액(감사받지 아니한재무제표)
당기손익
기타포괄손익
기말금액

일시적 차이

대손충당금
247,225
204,750
-
451,975

개발비
97,656
121,991
-
219,647

국고보조금
151,817
(111,695)
-
40,122

미수수익
(7,688)
(1,654)
-
(9,342)

상환할증금
15,412
(15,412)
-
-

전환권조정
(27,984)
27,984
-
-

지분법적용투자주식
123,456
(123,456)
-
-

퇴직급여충당부채
473,751
26,111
(62,053)
437,809

퇴직연금
(12,418)
364
-
(12,054)

파생상품부채
38,159
(38,159)
-
-

선급비용
6,545
(6,545)
-
-

임차보증금
12,837
(3,395)
-
9,442

사용권자산
(127,904)
52,465
-
(75,439)

미지급비용
-
-
-
-

금융리스부채
110,466
(46,778)
-
63,688

미지급금
12,646
(4,710)
-
7,936

평가손실충당금
-
70,290
-
70,290

판매보증충당부채
-
5,998
-
5,998

이월결손금
-
217,503
-
217,503

세액공제
911,783
109,543
-
1,021,326

소 계
2,025,759
485,195
(62,053)
2,448,901

실현가능성 없는 이연법인세자산
(1,240,191)
48,668
-
(1,191,523)

합 계
785,568
533,863
(62,053)
1,257,378

<전기>(감사받지 아니한 재무제표)
(단위: 천원)

구 분
이연법인세자산(부채)

기초금액(감사받지 아니한재무제표)
당기손익
기타포괄손익
기말금액(감사받지 아니한재무제표)

일시적 차이

대손충당금
11,183
236,042
-
247,225

개발비
116,342
(18,686)
-
97,656

국고보조금
185,011
(33,194)
-
151,817

미수수익
(8,260)
572
-
(7,688)

상환할증금
8,806
6,606
-
15,412

전환권조정
(4,881)
(23,103)
-
(27,984)

지분법적용투자주식
-
123,456
-
123,456

퇴직급여충당부채
377,135
50,492
46,124
473,751

퇴직연금
(12,282)
(136)
-
(12,418)

파생상품부채
14,829
23,330
-
38,159

선급비용
5,297
1,248
-
6,545

임차보증금
383
12,454
-
12,837

사용권자산
(31,814)
(96,090)
-
(127,904)

미지급비용
230
(230)
-
-

금융리스부채
26,247
84,219
-
110,466

미지급금
16,737
(4,091)
-
12,646

세액공제
800,066
111,717
-
911,783

소 계
1,505,029
474,606
46,124
2,025,759

실현가능성 없는 이연법인세자산
(814,896)
(425,295)
-
(1,240,191)

합 계
690,133
49,311
46,124
785,568

(6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상 과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간 말 현재 다음의 차감할 일시적차이 등에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)

금액

법인세효과

금액

법인세효과

대손충당금
810,462
170,197
758,149
166,793

지분법적용투자주식
-
-
561,162
123,456

파생상품부채
-
-
173,451
38,159

세액공제(*)
1,021,326
1,021,326
911,783
911,783

합 계
1,831,788
1,191,523
2,404,545
1,240,191

(*) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

3년 이내
87,123
-

4~5년

259,505
245,929

6년 초과

674,698
665,854

합 계
1,021,326
911,783

21. 판매보증충당부채판매보증충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

기초

22,995
22,187

전입

5,568
808

기말

28,563
22,995

연결회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

22. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

보통주
6,247,211
4,760,000
4,760,000

우선주(*1)
-
1,189,770
1,189,770

발행한 주식의 수
6,247,211
5,949,770
5,949,770

1주당금액(원)
500
500
500

(*1)
상기 전환상환우선주의 투자자가 만기일 이전까지 조기상환을 청구할 수 있어 연결회사는 전환상환우선주를 유동부채로 분류하였습니다.(주석 19(3) 참고)

(2) 당기와 전기 중 보통주자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
주식수
보통주자본금
자본잉여금
합계

전기초
4,760,000
2,380,000
1,570,036
3,950,036

전기말
4,760,000
2,380,000
1,570,036
3,950,036

전환사채 전환
297,441
148,721
776,633
925,354

전환상환우선주 전환
1,189,770
594,885
3,293,544
3,888,429

당기말
6,247,211
3,123,606
5,640,213
8,763,819

23. 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

당기초

증감

이익잉여금으로의 재분류

당기말

보험수리적손익
-
233,436
(233,436)
-

해외사업환산손익
(12,212)
(27,535)
-
(39,747)

합계
(12,212)
205,901
(233,436)
(39,747)

(단위: 천원)

전기(감사받지 아니한 재무제표)

전기초

증감

이익잉여금으로의 재분류

전기말

보험수리적손익
-
(163,532)
163,532
-

해외사업환산손익
14,127
(26,339)
-
(12,212)

합계
14,127
(189,871)
163,532
(12,212)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

24. 결손금 보고기간말 현재 연결회사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한재무제표)

전기초(감사받지 아니한재무제표)

미처리결손금

(1,146,642)
(950,530)
(217,640)

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분

당기
전기(감사받지 아니한재무제표)

고객과의 계약에서 생기는 수익

10,756,718
7,327,878

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부 문
당기
전기(감사받지 아니한재무제표)

고객과의 계약에서 생기는 수익:

외부고객 매출
10,756,718
7,327,878

수익인식 시점:

한 시점에 인식
10,756,718
7,327,878

고객과의 계약에서 발생한 수익은 단일의 영업부문으로 반도체, 디스플레이 및 휴대폰 같은 첨단 제품생산에 적용되는 건식세정장비 판매에서 발생합니다.

26. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한재무제표)

급여
1,310,758
1,229,680

상여
26,407
14,605

퇴직급여
201,935
148,385

복리후생비
201,551
200,783

여비교통비
81,851
57,706

접대비
24,620
16,411

세금과공과
74,205
93,750

감가상각비
308,233
284,391

무형자산상각비
52,052
53,352

사용권자산상각비
211,248
234,674

보험료
36,401
35,606

차량유지비
58,401
55,320

운반비
87,783
88,241

임차료
70,378
53,982

지급수수료
434,605
215,053

판매수수료
48,278
18,053

판매보증비
5,568
808

광고선전비
8,599
16,257

대손상각비(환입)
94,889
(9,586)

경상연구개발비
342,308
335,029

기타
129,364
57,313

합 계
3,809,434
3,199,813

27. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분

당기
전기(감사받지 아니한재무제표)

제품 및 재공품의 변동

514,064
(865,607)

원재료 및 소모품사용

2,189,265
1,776,483

종업원 급여

3,481,252
3,142,193

감가상각비
896,482
720,923

무형자산상각비
52,052
53,352

복리후생비
703,339
619,778

운반비
127,423
136,178

소모품비
272,018
209,374

지급수수료
434,605
215,053

외주가공비
1,231,485
1,452,989

기타 비용
600,690
456,095

매출원가 및 판매비와 관리비 합계

10,502,675
7,916,811

28. 기타수익과 기타비용28.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분

당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

보조금수익
14,377
155,242

외환차익
720,226
152,070

외화환산이익
186,728
317,177

유형자산처분이익
-
5,999

관세환급금
-
230,599

무형자산처분이익
754
-

잡이익
5,244
15,968

합 계
927,329
877,055

28.2 기타비용

(단위 : 천원)

구 분

당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

외환차손
324,483
129,162

외화환산손실
194,818
1,573

유형자산폐기손실
21,432
-

무형자산손상차손
30,059
-

기타의 대손상각비
130,000
339,200

잡손실
7,686
785

합 계
708,478
470,720

29. 금융수익과 금융비용29.1 금융수익

(단위 : 천원)

금 융 수 익

당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

이자수익
53,751
37,719

사채상환이익
-
109,418

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
25,000

파생상품평가이익
-
178,465

합 계
53,751
350,602

29.2. 금융비용

(단위 : 천원)

금 융 비 용

당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

이자비용
734,926
676,127

파생상품평가손실
770,202
106,045

합 계
1,505,128
782,172

30. 주당순손익

기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순손익

(단위 : 주, 원)

구 분

당기
전기(감사받지 아니한재무제표)

보통주당기순손익
(429,546,963)
(569,358,529)

가중평균 유통보통주식수
4,967,802
4,760,000

기본주당순손익
(86)
(120)

(2) 희석주당순손익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 전환사채 및 전환상환우선주는 희석효과가 없음에 따라 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

31. 영업부문
연결회사는 단일의 영업부문으로 반도체, 디스플레이 및 휴대폰 같은 첨단 제품생산에 적용되는 건식세정장비 제조 및 판매 부문으로 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부된 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

매출액
비율
매출액
비율

고객1
1,194,648
11.11%
294,964
4.03%

고객2
1,982,480
18.43%
763,754
10.42%

고객3
843,069
7.84%
1,085,808
14.82%

32. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

1. 법인세비용차감전순손익
(978,484)
(614,166)

2. 수익 및 비용의 조정

이자비용
734,926
676,127

대손상각비(환입)
94,889
(9,586)

퇴직급여
301,421
258,871

감가상각비
586,397
447,258

판매보증비
5,568
808

무형자산상각비
52,052
53,352

사용권자산상각비
257,605
273,665

외화환산손익
8,090
(315,604)

유형자산폐기손실
21,432
-

무형자산손상차손
30,059
-

파생상품평가손익
770,202
(72,420)

기타의대손상각비
130,000
339,200

외환차손
-
8,321

이자수익
(53,751)
(37,719)

사채상환이익
-
(109,418)

당기손익-공정가치금융자산처분이익
-
(25,000)

유형자산처분이익
-
(5,999)

무형자산처분이익
(754)
-

3. 자산부채의 변동

매출채권
360,615
(928,987)

미수금
30,953
887,406

선급금
46,083
(35,415)

선급비용
4,015
(1,910)

재고자산
526,529
(854,078)

기타비유동자산
16,968
2,076

매입채무
(721,878)
474,993

미지급금
(68,968)
16,593

선수금
(437,587)
222,957

예수금
20,712
40,902

미지급비용
2,670
(37,826)

장기미지급금
14,584
(23,132)

퇴직금 지급
(55,749)
(40,517)

부가세대급금
2,535
(29,693)

받을어음
77,883
4,623

4. 영업으로부터 창출된 현금
1,779,017
565,682

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

재무활동으로 인한 부채

합계

단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금
유동성리스부채
비유동성리스부채
전환상환우선주
전환사채

전기초

4,150,000
230,037
579,226
125,204
280,757
2,259,513
517,839
8,142,576

현금흐름(상환)
(20,000)
(229,916)
-
(246,240)
-
-
-
(496,156)

유동성대체
-
314,717
(314,717)
411,928
(411,928)
-
-
-

기타 비금융변동(*)
-
-
-
12,243
560,390
486,223
(74,984)
983,872

전기말 순부채

4,130,000
314,838
264,509
303,135
429,219
2,745,736
442,855
8,630,292

당기초

4,130,000
314,838
264,509
303,135
429,219
2,745,736
442,855
8,630,292

현금흐름(차입)
1,429,088
-
800,000
-
-
-
-
2,229,088

현금흐름(상환)
(2,429,088)
(314,433)
-
(246,077)
-
-
-
(2,989,528)

유동성대체
-
212,013
(212,013)
283,545
(283,545)
-
-
-

기타 비금융변동(*)
-
-
-
(96,387)
44,322
(2,745,736)
(442,855)
(3,240,656)

당기말 순부채

3,130,000
212,418
852,496
244,286
189,996
-
-
4,629,196

(*)
기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

(3) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분

당기
전기(감사받지 아니한재무제표)

건설중인자산의 기계장치 대체
921,976
-

대여금의 유동성대체
26,920
278,588

기계장치의 재고자산 대체
8,763
11,529

전환사채의 보통주 전환
925,354
-

전환상환우선주의 보통주 전환
3,888,429
-

차입금의 유동성 대체
212,013
314,717

33. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 맺고 있는 차입약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약처
약정내용
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

한도(약정)금액(*7)
차입금액
한도(약정)금액(*7)
차입금액
한도(약정)금액(*7)
차입금액

기업은행
일반대출(*6)
-
-
1,000,000
1,000,000
1,000,000
1,000,000

일반대출(*5)
500,000
500,000
500,000
500,000
500,000
500,000

무역기금대출(*5)
300,000
300,000
-
-
-
-

일반대출(*5)
500,000
500,000
-
-
-
-

일반대출(*1)(*5)
700,000
-
700,000
-
700,000
-

농협은행
운전자금대출(*5)
630,000
630,000
630,000
630,000
650,000
650,000

운전자금대출(*2)
181,581
181,581
246,014
246,014
309,262
309,262

하나은행
운전자금대출(*3)
1,500,000
1,500,000
1,500,000
1,500,000
1,500,000
1,500,000

운전자금대출(*3)
500,000
500,000
500,000
500,000
500,000
500,000

운전자금대출(*2)(*5)
500,000
83,333
500,000
333,333
500,000
500,000

무역금융대출(*4)(*5)
200,000
-
200,000
-
200,000
-

(*1)
당기말 현재 연결회사의 정기예금 414,000천원이 담보로 제공되어 있습니다.

(*2)
당기말 현재 연결회사의 특허권 일부가 담보로 제공되어 있습니다.(설정금액 : 농협은행 330,000천원, 하나은행 600,000천원)

(*3)
당기말 현재 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(*4)
당기말 현재 한국무역보험공사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(*5)
당기말 현재 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(*6)
대표이사 연대보증과 개별약정거래가 당기에 해제되었습니다.

(*7)
한도성격이 아닌 차입금 등의 경우 기말 잔액과 동일금액을 한도금액으로 기재하였습니다.

(2) 연결회사가 타인에게 제공하거나 지급받은 지급보증의 내역가. 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.

나. 타인으로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

계약처
약정내용
금융기관
보증금액

기술보증기금
운전자금대출
하나은행
1,750,000

한국무역보험공사
운전자금대출
하나은행
180,000

서울보증보험
하자보증 등
-
126,257

대표이사
연대보증
기업은행
1,903,200

농협은행
650,000

하나은행
624,000

KB캐피탈(주)
42,252

34. 특수관계자 등

특수관계구분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

기타특수관계자
한빛개발
한빛개발

(1) 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

리스료 지급
기타비용
리스료 지급
사용권자산 취득

기타특수관계자
한빛개발(*)
96,000
20,000
80,000
364,250

(*)
해당 리스거래와 관련하여 당기말 현재 사용권자산 193,556천원(전기말 : 286,269천원)과 리스부채 194,238천원(전기말 : 283,648천원)을 계상하고 있습니다.

(2) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)

기타채권
리스부채
기타채권
리스부채

기타특수관계자
한빛개발
700,000
194,238
708,000
283,648

(3) 특수관계자와의 자금 거래는 없습니다.

(4) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 주석 33 (2) 나에 포함되었습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

급여 및 기타 단기종업원 급여

697,218
647,863

퇴직급여

99,272
73,701

합 계

796,490
721,564

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 아이엠티

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
-
1
1
9
3
-
-
-
-
-
-
14
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
20
-
34
16
826
192
-
-
-
-
-
-
880
208

합계
20
-
34
16
826
192
-
-
-
-
-
-
880
208

(*) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.10.27~2022.12.29
5
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.10.27~2022.11.01
3
일
4
명
3
명
내부통제 이해 및 평가, 조기입증감사 등

2022.11.23~2022.11.25
3
일
2
명
5
명
주요 해외종속법인 현지방문 및 인터뷰

2022.11.30~2022.12.02
3
일
4
명
3
명
조기입증감사(연중감사)

2023.02.27~2023.03.03
4
일
4
명
3
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품 등 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금및현금성자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관 재고자산조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.12.29, 2023.03.29

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 29일
회사측: 내부감사 1인, 감사인측: 업무수행이사 등 2인
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사의 범위 및 시기 등

2
2023년 03월 29일
회사측: 내부감사 1인, 감사인측: 업무수행이사 등 2인
서면회의
그룹감사와 관련된 사항, 감사인의 독립성, 서면진술, 기타사항 등