케이엔알시스템 — 감사보고서 (2022.12) (20230410)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
4.1
(주)케이엔알시스템

00260295
100000000000
20230330
1348110051904
000
44514
41023
51182
158
Y
N
Y
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N
E
Y
4
N

주식회사 케이엔알시스템

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 23 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼 일 회 계 법 인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
1 - 4

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
6 - 7

포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
8

자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
9

현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
10 - 11

주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
12 - 83

Ⅳ.
외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
84 - 85

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 케이엔알시스템

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 케이엔알시스템(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2021년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 우리는 동 재무제표에 대하여도 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2022년 3월 30일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리가 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 36에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2021 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대표이사 윤 훈 수

2023년 3월 29일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 29일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 케이엔알시스템

제 23 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 22 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 케이엔알시스템 대표이사 김명한

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 용인시 처인구 남사읍 천덕산로 482번길 1

(전 화)
031-330-2510

재 무 상 태 표

제 23 (당)기 기말 : 2022년 12월 31일 현재

제 22 (전)기 기말 : 2021년 12월 31일 현재

제 22 (전)기 기초 : 2021년 1월 1일 현재

(주)케이엔알시스템
(단위 : 원)

과 목
주석
제 23(당) 기말
제 22(전) 기말(감사받지 않은 재무제표)
제 22(전) 기초(감사받지 않은 재무제표)

자산

유동자산

19,107,548,463
28,071,310,042
21,386,935,578

현금및현금성자산
4,5,33
1,790,771,336
1,094,641,232
4,873,818,195

단기금융자산

4,5

-
1,000,000,000
1,000,000,000

매출채권및기타채권
4,6
11,400,716,654
4,867,147,229
4,271,998,823

재고자산
7
5,046,237,619
19,599,249,459
9,222,850,601

기타금융자산
4,8,32
70,985,800
201,580,554
665,788,888

기타자산
9
798,837,054
1,308,691,568
1,352,479,071

비유동자산

25,406,361,127
21,600,179,226
18,425,625,076

유형자산
10,33
16,219,539,529
14,560,250,270
14,445,908,249

무형자산
11
220,096,452
59,751,919
16,634,530

사용권자산
12,36
316,599,231
304,887,472
133,396,005

종속기업투자주식
13
410,000,000
410,000,000
410,000,000

기타비유동금융자산
4,8,32,33,35
5,219,792,441
2,211,986,300
1,011,624,954

기타비유동자산
9
211,047,721
467,165,134
115,006,221

이연법인세자산
30,36
2,809,285,753
3,586,138,131
2,293,055,117

자산 총계

44,513,909,590
49,671,489,268
39,812,560,654

부채

유동부채

39,967,858,484
43,265,706,232
28,641,314,494

매입채무및기타채무
14,31,35
4,798,458,434
5,640,182,236
3,534,170,613

단기차입금
4,15,31
7,979,075,488
8,904,402,600
7,440,000,000

유동성장기차입금

4,15,31

14,147,197,299
10,555,818,740
11,649,337,828

당기법인세부채

-
-
24,819,363

기타유동금융부채
18,32
4,004,942,826
5,371,220,435
3,891,892,732

기타유동부채
19,20
8,843,449,554
12,647,043,228
2,029,731,842

유동리스부채
16,36
194,734,883
147,038,993
71,362,116

비유동부채

1,054,780,132
7,278,637,604
8,572,970,693

매입채무및기타채무
4,14
231,457,992
257,706,524
693,093,130

사채

4,15

-
2,304,000,000
-

장기차입금

4,15,33

500,000,000
503,330,000
43,290,000

기타비유동부채
19,36
67,434,479
3,870,079,293
7,710,620,007

순확정급여부채
17,36
111,066,343
170,724,819
58,913,535

비유동리스부채
16,36
144,821,318
172,796,968
67,054,021

부채 총계

41,022,638,616
50,544,343,836
37,214,285,187

자본

자본금
21
672,000,000
647,000,000
647,000,000

자본잉여금
21
1,624,070,200
-
-

기타포괄손익누계액
22
1,579,909,748
-
-

이익잉여금(결손금)
23,36
(384,708,974)
(1,519,854,568)
1,951,275,467

자본 총계

3,491,270,974
(872,854,568)
2,598,275,467

부채 및 자본 총계

44,513,909,590
49,671,489,268
39,812,560,654

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 23 (당)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 22 (전)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

(주)케이엔알시스템
(단위 : 원)

과 목
주석
제 23(당) 기
제 22(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

매출액
25,36
51,182,177,917
13,884,202,433

매출원가
27
40,085,739,077
9,892,641,266

매출총이익

11,096,438,840
3,991,561,167

판매비와관리비
26,27,35
7,759,241,595
5,982,726,602

영업이익(손실)

3,337,197,245
(1,991,165,435)

기타수익
29
368,288,125
542,270,684

기타비용
29
1,235,379,684
197,110,181

금융수익
28,35
1,500,513,798
80,855,901

금융비용
28
2,560,297,283
3,071,789,012

법인세비용차감전순이익(손실)

1,410,322,201
(4,636,938,043)

법인세비용(수익)
30,36
416,156,742
(1,251,150,015)

당기순이익(손실)

994,165,459
(3,385,788,028)

세후 기타포괄손익

1,720,889,883
(85,342,007)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

1. 확정급여제도의 재측정요소

140,980,135
(85,342,007)

2. 유형자산 재평가잉여금

1,579,909,748
-

세후 총포괄이익

2,715,055,342
(3,471,130,035)

주당손익
24

기본주당손익

767
(2,617)

희석주당손익

767
(2,617)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 23 (당)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 22 (전)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

(주)케이엔알시스템
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
이익잉여금(결손금)
총 계

2021.1.1.(전기초)(감사받지 않은 재무제표)
647,000,000
-
-
1,951,275,467
2,598,275,467

당기순손실
-
-
-
(3,385,788,028)
(3,385,788,028)

기타포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
(85,342,007)
(85,342,007)

총포괄손익 계
-
-
-
(3,471,130,035)
(3,471,130,035)

2021.12.31.(전기말)(감사받지 않은 재무제표)
647,000,000
-
-
(1,519,854,568)
(872,854,568)

2022.1.1.(당기초)(감사받지 않은 재무제표)
647,000,000
-
-
(1,519,854,568)
(872,854,568)

당기순이익
-
-
-
994,165,459
994,165,459

기타포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
140,980,135
140,980,135

유형자산 재평가잉여금
-
-
1,579,909,748
-
1,579,909,748

총포괄손익 계
-
-
1,579,909,748
1,135,145,594
2,715,055,342

우리사주조합원의 유상증자
25,000,000
1,624,070,200
-
-
1,649,070,200

2022.12.31.(당기말)
672,000,000
1,624,070,200
1,579,909,748
(384,708,974)
3,491,270,974

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 23 (당)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 22 (전)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

(주)케이엔알시스템
(단위 : 원)

과 목
주석
제 23(당) 기
제 22(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

2,854,290,067

(4,398,987,531)

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름
34
3,461,651,206

(3,614,638,363)

가. 당기순이익(손실)

994,165,459

(3,385,788,028)

나. 조정

3,804,626,684

2,428,399,863

다. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(1,337,140,937)

(2,657,250,198)

2. 이자의 수취

39,587,160

5,837,797

3. 이자의 지급

(590,955,186)

(746,624,005)

4. 법인세비용의 환급(납부)

(55,993,113)

(43,562,960)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,367,893,695)

(1,612,837,842)

1. 투자활동으로 인한 현금 유입액

1,208,386,549

222,996,748

단기금융자산의 감소

1,000,000,000

-

단기대여금의 감소

4,122,220

-

장기대여금의 감소

-

7,666,668

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

-

143,988,173

차량운반구의 처분

-

10,363,636

보증금의 감소

204,264,329

60,978,271

2. 투자활동으로 인한 현금 유출액

(3,576,280,244)

(1,835,834,590)

단기대여금의 증가

(15,000,000)

-

기타비유동금융자산의 증가

(2,655,280,000)

-

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

-

(150,395,000)

상각후원가측정금융자산의 취득

-

(57,442,000)

장기대여금의 증가

(323,475,239)

(524,132,000)

기계장치의 취득

(22,750,000)

(64,400,000)

차량운반구의 취득

(129,621,326)

-

비품의 취득

(74,996,628)

(92,561,346)

건설중인자산의 취득

(2,628,300)

(191,448,130)

시설장치의 취득

(33,508,182)

(312,445,454)

소프트웨어의 취득

(186,704,000)

(60,484,000)

보증금의 증가

(132,316,569)

(382,526,660)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

512,695,911

2,233,173,746

1. 재무활동으로 인한 현금 유입액

4,628,145,688

17,777,491,160

단기차입금의 증가

2,979,075,488

14,296,458,400

유상증자

1,649,070,200

-

사채의 발행

-

2,304,000,000

전환사채의 발행

-

677,032,760

장기차입금의 증가

-

500,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금 유출액

(4,115,449,777)

(15,544,317,414)

단기차입금의 감소

(3,904,402,600)

(12,832,055,800)

임대보증금의 감소

(5,000,000)

-

유동성장기부채의 감소

(39,960,000)

(39,960,000)

유동성사채의 감소

-

(2,560,000,000)

리스부채의 상환

(166,087,177)

(112,301,614)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(302,962,179)

(525,336)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

696,130,104

(3,779,176,963)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

1,094,641,232

4,873,818,195

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

1,790,771,336

1,094,641,232

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 23 (당)기 기말 : 2022년 12월 31일 현재

제 22 (전)기 기말 : 2021년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표)

제 22 (전)기 기초 : 2021년 1월 1일 현재(감사받지 않은 재무제표)

(주)케이엔알시스템

1. 일반사항주식회사 케이엔알시스템(이하 "당사"라 함)은 2000년 7월에 설립되었으며, 경기도 용인시 처인구 남사읍 천덕산로 482번길 1에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 당사는 창업 당시 전략에 따라 핵심보유 기술을 기반으로 시험장비 개발제조, 로봇사업, 시험평가용역서비스사업 및 시험인증사업을 영위하고 있습니다.당기말 현재 당사의 수권주식수는 100,000,000주, 총발행주식수는 1,344,000주이며납입자본금은 보통주 672,000천원입니다.

당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명
소유주식수(주)
지분율(%)
비고

김명한
396,953
29.54
대표이사

류성무
244,723
18.21

김철한
127,626
9.50

강상민
97,000
7.22

신철순
84,053
6.25

이상무
53,004
3.94

송한림
31,478
2.34

황성일
31,478
2.34

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호
30,971
2.30

유아이벤처투자조합5호(유비쿼스인베스트먼트)
30,446
2.27

시너지4차산업11호신기술사업투자조합(시너지IB투자)
19,789
1.47

유진-KDBC Pre-IPO신기술사업투자조합1호(유진투자증권 산은캐피탈)
19,562
1.46

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호
17,744
1.32

에스브이 인베스트먼트 2019 벤처투자조합
15,234
1.13

시너지농식품밸류크리에이티브
9,438
0.70

㈜케이엔알시스템 우리사주조합
50,000
3.72

기타 주주
84,501
6.29

합 계
1,344,000

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준 (이하 '기업회계기준')에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 아래 기술되는 회계정책에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준 재무제표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거 회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 주석 36에서 설명하고 있습니다.당사의 재무제표는 2023년 3월 14일 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 30일 주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

(2) 측정기준재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

-
공정가치로 측정하는 토지

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화('기능통화')인 대한민국 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 종속기업 투자 지분당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (6) 재고자산당사의 재고자산은 제조원가 또는 매입가액에 부대비용을 가산하고 이에 개별법을 적용하여 산정한 취득원가를 재무상태표가액으로 하였으며, 연도 중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계년도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하였습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유하지도 이전하지도 않는다면 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(8) 금융자산의 손상① 인식 및 최초 측정당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.당사는 당기말 현재 유의적인 금융요소가 없는 매출채권에 대하여 발생한 시점부터 전이율을 조사하여 대손충당금을 설정하였습니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금을 기타포괄손익으로 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수 활동의 대상이 될 수 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며 토지는 재평가일의 공정가치를 장부금액을 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목
추정내용연수
계정과목
추정내용연수

건물
40년
공구와 기구
10년

차량운반구
5년
비품
5년

기계장치
10년
시설장치
10년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수
계정과목
추정내용연수

산업재산권
5년
소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(11) 리스

① 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

2021년 1월 1일부터 이자율지표 개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는경우 당사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.

당사는 사용권자산 및 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산 및 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 별도로 표시하고 리스부채는 유동성에 따라 '유동리스부채' 및 '비유동리스부채'로 표시하였습니다.

② 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(12) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유 위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 순확정급여부채(자산)의 순이자는 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.④ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.(18) 법인세① 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

② 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(19) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.① 주문 제작 장비당사는 고객이 주문한 시험장비 등을 제작하여 판매하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단하여 한 시점에 수익을 인식합니다. ② 실험용역 등 당사는 고객이 요청한 실험을 대신 수행하고 이에 대한 실험결과를 제공하거나, 고객에게 시험장비의 유상 수리를 제공하고 있습니다. 당사가 제공하는 실험 용역은 일정기간마다 용역 진행 현황을 파악 후 거래처로부터 거래 대금을 청구하며 이에 대한 수익을 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 당사가 제공하는 시험장비의 유상 수리는 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 한편, 당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융효익이 고객이나 기업에 제공되는경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내로 예상되는 경우에는 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 쓰고 있습니다.(22) 금융수익과 금융비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 파생상품평가손익- 당기손익-공정가치 측정 금융상품평가손익- 상각후원가 측정 금융자산손상차손

2.2. 회계정책과 공시의 변경(1) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' : 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를 적용하기 위한 좁은 범위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 단일 거래의 경우, 관련된 이연법인세 자산과 부채는 최초 적용 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간의 기초시점의 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)에서 조정하여 인식하여야 합니다. 이 개정안은 표시되는 가장 이른 기간의 기초시점 이후부터 발생한 모든 거래에 적용합니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 부채의 유동/비유동 분류이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하기 위하여 2020년에공표되었습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터시행될 예정입니다. 다만, IASB는 이 개정사항의 시행일을 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도로 연기하는 개정안을 공표하였고, KASB에서도 이를 반영하여 기업회계기준서를 개정할 예정입니다. 당사는 개정사항의 적용이 미치는 영향을 결정할 수 없으며, 개정절차를 모니터링하고 있습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 32 참조).(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조).

(3) COVID-19 영향COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 시장을 비롯한 영업환경이 중대한 불확실성에 노출되므로 당사의 매출 및 사업수행방식의 변동이 예상됩니다. 다양한 요인에 의한 장기적인 영향이 예상되어 COVID-19로 인한 직접적인 효과는 당분간 당사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 당사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리(1) 신용위험금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산(주1)
1,790,596
1,094,286
4,872,991

장단기금융상품
3,718,185
2,033,854
2,011,625

매출채권
11,316,068
4,651,298
4,115,879

계약자산
55,986
197,458
-

기타채권
162,929
294,129
234,400

보증금 등
1,727,655
1,416,475
780,795

합 계
18,771,419
9,687,500
12,015,690

(주1) 현금및현금성자산에는 현금시재액이 제외된 금액입니다.당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말 및 전기초의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 한편, 계약자산은 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분
3개월 이하
6개월이하
9개월이하
12개월이하
12개월초과
개별손상채권
합 계

당기말

매출채권
총장부금액
2,994,228
8,243,790
-
-
-
78,050
11,316,068

손실충당금
-
-
-
-
-
(78,050)
(78,050)

전기말

매출채권
총장부금액
4,259,751
313,497
-
-
-
78,050
4,651,298

손실충당금
-
-
-
-
-
(78,050)
(78,050)

전기초

매출채권
총장부금액
4,025,862
11,967
-
-
-
78,050
4,115,879

손실충당금
-
-
-
-
-
(78,050)
(78,050)

(2) 유동성위험당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1년 ~5년

매입채무
556,420
556,420
556,420
-

미지급금
2,525,937
2,525,937
2,294,479
231,458

미지급비용
1,947,560
1,947,560
1,947,560
-

차입금및사채
15,336,405
15,501,759
14,990,250
511,509

전환사채(주1)
7,289,867
11,056,033
11,056,033
-

합 계
27,656,189
31,587,709
30,844,742
742,967

(주1) 전환사채는 조기상환권의 청구기간을 고려한 현금흐름으로 작성되었습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1년 ~5년

매입채무
2,598,730
2,598,730
2,598,730
-

미지급금
1,762,641
1,762,641
1,504,935
257,707

미지급비용
1,536,518
1,536,518
1,536,518
-

차입금및사채
16,301,693
16,526,476
13,658,927
2,867,549

전환사채(주1)
5,965,859
11,012,564
10,237,033
775,532

합 계
28,165,441
33,436,929
29,536,143
3,900,788

(주1) 전환사채는 조기상환권의 청구기간을 고려한 현금흐름으로 작성되었습니다.③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1년 ~5년

매입채무
2,026,892
2,026,892
2,026,892
-

미지급금
1,243,620
1,243,620
550,527
693,093

미지급비용
956,752
956,752
956,752
-

차입금및사채
14,633,250
14,948,048
14,903,605
44,443

전환사채(주1)
4,499,378
10,237,033
-
10,237,033

합 계
23,359,892
29,412,345
18,437,776
10,974,569

(주1) 전환사채는 조기상환권의 청구기간을 고려한 현금흐름으로 작성되었습니다.당기말과 전기말 및 전기초 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 시장위험1) 환위험① 환위험에 대한 노출당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

자산
부채
자산
부채
자산
부채

USD
1,167,679
-
174,851
-
2,839,369
-

CNY
265,985
-
388,669
58,617
458,657
-

EUR
5,523
-
5,962
-
82,564
-

TWD
8,317,511
833,467
133,618
47,889
6,072
-

합 계
9,756,698
833,467
703,100
106,506
3,386,662
-

② 민감도분석당기말과 전기말 및 전기초 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 상승 또는 하락하는 경우 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

USD
116,768
(116,768)
17,485
(17,485)
283,937
(283,937)

CNY
26,598
(26,598)
33,005
(33,005)
45,866
(45,866)

EUR
552
(552)
596
(596)
8,256
(8,256)

TWD
748,404
(748,404)
8,573
(8,573)
607
(607)

2) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 일부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 변동금리부차입금으로 1년 간 발생하는 이자비용의 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
33,122
(33,122)
50,892
(50,892)

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.(4) 자본관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말 및 전기초 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채총계
41,022,639
50,544,344
37,214,285

차감: 현금및현금성자산
(1,790,771)
(1,094,641)
(4,873,818)

조정 부채
39,231,868
49,449,703
32,340,467

자본총계
3,491,271
(872,855)
2,598,275

조정 부채 비율
1,124%
(5,665%)
1,245%

5. 현금및현금성자산(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

보유현금
175
355
827

예적금
1,790,596
1,094,286
4,872,991

합 계
1,790,771
1,094,641
4,873,818

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초
사용제한 내역

단기금융상품
-
1,000,000
-
차입금 및 지급보증 담보 등

장기금융상품
2,655,280
-
-

합 계
2,655,280
1,000,000
-

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분
채권금액
대손충당금
장부금액

유동:

매출채권
11,316,068
(78,050)
11,238,018

미수금
36,274
(230)
36,044

미수수익
126,655
-
126,655

합 계
11,478,997
(78,280)
11,400,717

② 전기말

(단위:천원)

구 분
채권금액
대손충당금
장부금액

유동:

매출채권
4,651,298
(78,050)
4,573,248

미수금
233,059
(230)
232,829

미수수익
61,070
-
61,070

합 계
4,945,427
(78,280)
4,867,147

③ 전기초

(단위:천원)

구 분
채권금액
대손충당금
장부금액

유동:

매출채권
4,115,879
(78,050)
4,037,829

미수금
226,108
(230)
225,878

미수수익
8,292
-
8,292

합 계
4,350,279
(78,280)
4,271,999

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동은 없습니다.

7. 재고자산(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

재공품
4,651,054
-
4,651,054
19,408,795
-
19,408,795
9,205,670
-
9,205,670

원재료
395,183
-
395,183
190,455
-
190,455
230,391
(213,210)
17,181

합 계
5,046,238
-
5,046,238
19,599,249
-
19,599,249
9,436,061
(213,210)
9,222,851

(2) 당기와 전기의 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

재고자산평가손실(환입)
-
(213,210)

(3) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
37,236,226
6,851,716

8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기 초

단기대여금
-
-
654,000

임직원대여금
15,000
4,122
11,789

유동성계약자산
55,986
197,459
-

합 계
70,986
201,581
665,789

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기 초

장기성예금
2,655,280
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
1,062,905
1,033,854
1,011,625

장기대여금
1,501,607
1,178,132
-

합 계
5,219,792
2,211,986
1,011,625

9. 기타자산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
569,125
1,097,517
758,252

선급비용
62,839
134,784
567,455

부가세대급금
156,780
72,208
23,471

선급법인세
10,093
4,183
3,301

합 계
798,837
1,308,692
1,352,479

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

임차보증금
96,713
127,138
56,713

기타보증금
114,335
107,083
58,293

장기선급금
-
232,944
-

합 계
211,048
467,165
115,006

10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
8,548,699
-
8,548,699

건물
7,569,772
(2,049,680)
5,520,092

기계장치
3,741,527
(2,476,440)
1,265,087

차량운반구
242,162
(110,340)
131,822

공구와기구
60,004
(59,983)
21

비품
472,753
(342,268)
130,485

건설중인자산
214,436
-
214,436

시설장치
1,242,945
(834,047)
408,898

합 계
22,092,298
(5,872,758)
16,219,540

② 전기말

(단위:천원)

구 분
취득원가
상각누계액(주1)
장부금액

토지
6,596,872
-
6,596,872

건물
7,569,772
(1,860,436)
5,709,336

기계장치
3,718,777
(2,189,354)
1,529,423

차량운반구
111,315
(104,299)
7,016

공구와기구
60,004
(59,829)
175

비품
397,757
(312,003)
85,754

건설중인자산
194,934
-
194,934

시설장치
1,206,255
(769,514)
436,742

합 계
19,855,686
(5,295,435)
14,560,252

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

③ 전기초

(단위:천원)

구 분
취득원가
상각누계액(주1)
장부금액

토지
6,596,872
-
6,596,872

건물
7,569,772
(1,671,192)
5,898,580

기계장치
3,654,377
(1,907,861)
1,746,516

차량운반구
148,966
(128,927)
20,039

공구와기구
60,004
(59,520)
484

비품
305,195
(292,414)
12,781

건설중인자산
4,099
(4,099)
-

시설장치
893,809
(723,174)
170,635

합 계
19,233,094
(4,787,187)
14,445,907

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각(주2)
기타(주1)(주3)
기 말

토지
6,596,872
-
-
-
1,951,827
8,548,699

건물
5,709,336
-
-
(189,244)
-
5,520,092

기계장치
1,529,423
22,750
-
(287,086)
-
1,265,087

차량운반구
7,016
130,846
-
(6,040)
-
131,822

공구와기구
175
-
-
(154)
-
21

비품
85,754
74,997
-
(30,266)
-
130,485

건설중인자산
194,934
2,628
-
-
16,875
214,437

시설장치
436,742
36,690
-
(64,534)
-
408,898

합 계
14,560,252
267,911
-
(577,324)
1,968,702
16,219,541

(주1) 토지 재평가 및 차입원가 자본화로 구성되어 있습니다. (주2) 감가상각비 중 128백만원(전기: 121백만원)은 매출원가, 449백만원(전기: 424백만원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.(주3) 건설중인자산 증가액에는 차입원가 자본화 16,875천원이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각
기타(주1)
기 말

토지
6,596,872
-
-
-
-
6,596,872

건물
5,898,580
-
-
(189,244)
-
5,709,336

기계장치
1,746,516
64,400
-
(281,493)
-
1,529,423

차량운반구
20,039
-
(5,433)
(7,590)
-
7,016

공구와기구
484
-
-
(309)
-
175

비품
12,781
92,562
-
(19,589)
-
85,754

건설중인자산
-
191,448
-
-
3,486
194,934

시설장치
170,635
312,447
-
(46,340)
-
436,742

합 계
14,445,907
660,857
(5,433)
(544,565)
3,486
14,560,252

(주1) 건설중인자산 증가액에는 차입원가자본화 3,486천원이 포함되어 있습니다.(3) 당기 토지 재평가를 수행하였으며, 재평가잉여금으로 인식한 금액은 1,952백만원입니다. 당기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
재평가금액
원가모형적용시 장부금액
토지재평가차익

토지
8,548,699
6,596,872
1,951,827

11. 무형자산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

소프트웨어
580,881
(360,785)
220,096

합 계
580,881
(360,785)
220,096

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

소프트웨어
373,677
(313,925)
59,752

상표권
144
(144)
-

합 계
373,821
(314,069)
59,752

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

소프트웨어
313,193
(296,702)
16,491

상표권
144
-
144

합 계
313,337
(296,702)
16,635

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각(주1)
처 분
기타
기 말

소프트웨어
59,752
207,203
(46,859)
-
-
220,096

합 계
59,752
207,203
(46,859)
-
-
220,096

(주1) 감가상각비 중 3백만원(전기: 0원)은 매출원가, 44백만원(전기: 17백만원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
처 분
기타
기 말

소프트웨어
16,491
60,484
(17,223)
-
-
59,752

상표권
144
-
(144)
-
-
-

합 계
16,635
60,484
(17,367)
-
-
59,752

12. 사용권자산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

토지 및 건물
118,426
50,672
29,355

차량운반구
198,173
254,215
104,041

합 계
316,599
304,887
133,396

13. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
회사명
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말
전기초

지분율
장부금액
지분율
장부금액
지분율
장부금액

종속기업
㈜케이엔알오토모티브
한국
승용차 및 기타 여객용 자동차 제조업
100.0%
410,000
100.0%
410,000
100.0%
410,000

종속기업
Core Biosystems Inc.(주1)
미국
DNA 샘플추출장비
-
-
-
-
70.0%
-

(주1) 전기 중 피투자회사에 대한 보유지분을 전량 소각하였습니다.(2) 당기 및 전기의 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
기타
기 말

㈜케이엔알오토모티브
410,000
-
-
-
410,000

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
기타
기 말

㈜케이엔알오토모티브
410,000
-
-
-
410,000

Core Biosystems Inc.
-
-
-
-
-

(3) 당기 및 전기의 종속기업투자주식의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
매출액
당기순이익(손실)
총포괄손익

㈜케이엔알오토모티브
156,921
1,661,310
40,000
(411,494)
(399,699)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
매출액
당기순이익(손실)
총포괄손익

㈜케이엔알오토모티브
187,699
1,292,389
40,000
(1,144,061)
(1,031,041)

Core Biosystems Inc.
-
-
-
-
(134,082)

14. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매입채무:

외상매입금
556,420
2,598,729
2,026,892

기타채무:

미지급금
2,525,937
1,762,641
1,243,620

미지급비용
1,947,559
1,536,518
956,752

합 계
5,029,917
5,897,888
4,227,264

15. 차입금 등(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
내역
당기말이자율(%)
만기
당기말
전기말
전기초

유동부채:

단기차입금
기업은행
일반대출
4.98%
2023-01-05
2,240,000
2,240,000
-

일반대출
4.22%
2023-02-15
2,960,000
2,960,000
5,200,000

일반대출
8.15%
2023-08-25
500,000
500,000
-

무역금융
6.64%
2023-10-20
400,000
600,000
-

구매자금
-
2022-10-21
-
100,000
-

신한은행
B2B구매자금
6.64%
2023-09-27
1,479,075
964,403
-

무역금융
6.36%
2023-03-28
400,000
-
380,000

산업은행
일반대출
-
2022-05-17
-
1,400,000
1,600,000

하나은행
일반대출
-
2022-05-06
-
140,000
260,000

소계
7,979,075
8,904,403
7,440,000

유동성장기차입금
기업은행
중소기업시설자금
4.14%
2023-01-05
4,300,000
4,300,000
4,300,000

중소기업시설자금
4.66%
2023-01-05
250,000
250,000
250,000

중소기업시설자금
3.01%
2023-01-22
3,330
39,960
39,960

소계
4,553,330
4,589,960
4,589,960

비유동부채:

장기차입금
기업은행
중소기업시설자금
-
2023-01-22
-
3,330
43,290

중소기업진흥공단
운영자금
2.26%
2026-09-14
500,000
500,000
-

소계
500,000
503,330
43,290

합 계
13,032,405
13,997,693
12,073,250

당기말 장ㆍ단기차입금 및 차입금 한도약정과 관련하여 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액은 14,068,791천원(전기말 12,306,208천원, 전기초 12,495,492천원)입니다(주석 33 참조). 한편, 당기말 현재 담보로 제공된 토지와 건물의 담보설정액(채권최고액)은 14,400,000천원(전기말 14,400,000천원, 전기초 14,400,000천원)입니다.(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
만기일
당기말 이자율(%)
당기말
전기말
전기초

무보증사모사채 3회
2021-05-27
-
-
-
2,560,000

무보증사모사채 4회
2023-05-27
2.16%
2,304,000
2,304,000
-

차감: 유동성대체
(2,304,000)
-
(2,560,000)

차 감 계
-
2,304,000
-

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
발행일
만기일
표시이자율(%)
만기보장수익률(%)
당기말
전기말
전기초

무보증사모전환사채 제4-1회
2020-11-20
2025-11-20
0.00%
6.00%
4,400,014
4,400,014
4,400,014

무보증사모전환사채 제4-2회
2020-12-18
2025-12-18
0.00%
6.00%
2,000,000
2,000,000
2,000,000

무보증사모전환사채 제4-3회
2020-12-18
2025-12-18
0.00%
6.00%
1,350,000
1,350,000
1,350,000

무보증사모전환사채 제4-4회
2020-12-18
2025-12-18
0.00%
6.00%
1,358,000
1,358,000
1,358,000

무보증사모전환사채 제4-5회
2021-01-15
2026-01-15
0.00%
6.00%
690,000
690,000
-

소 계
9,798,014
9,798,014
9,108,014

<가산> 상환할증금
3,313,939
3,313,939
3,080,563

<차감> 전환권조정
(5,822,086)
(7,146,094)
(7,689,200)

<차감> 유동성대체
(7,289,867)
(5,965,859)
(4,499,377)

합 계
-
-
-

(4) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제4-1회
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제4-2회
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제4-3회
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제4-4회
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제4-5회

인수인
에스브이Gap-Coverage 펀드 3호 등
유아이벤처투자조합5호
시너지 4차산업 11호 신기술사업투자조합
유진-KDBC Pre-IPO 신기술사업투자조합1호
시너지 농식품밸류크리에이티브 투자조합

사채의 발행일
2020-11-20
2020-12-18
2020-12-18
2020-12-18
2021-01-15

사채의 만기일
2025-11-20
2025-12-18
2025-12-18
2025-12-18
2026-01-15

액면가액(원)
4,400,014,080
2,000,000,000
1,350,000,000
1,358,000,000
690,000,000

발행가액(원)
4,400,014,080
2,000,000,000
1,350,000,000
1,358,000,000
690,000,000

이자율
표면이자율 0%,만기보장수익률 연복리 6%
표면이자율 0%,만기보장수익률 연복리 6%
표면이자율 0%,만기보장수익률 연복리 6%
표면이자율 0%,만기보장수익률 연복리 6%
표면이자율 0%,만기보장수익률 연복리 6%

전환권
전환청구기간
2020년 11월 21일부터2025년 11월 20일까지
2020년 12월 19일부터2025년 12월 18일까지
2020년 12월 19일부터2025년 12월 18일까지
2020년 12월 19일부터2025년 12월 18일까
2021년 01월 16일부터2026년 01월 15일까지

전환가액(원)(주)
30,912
30,912
30,912
30,912
30,912

전환가격 조정
Ο 계약에 따른 2020년, 2021년의 예상영업이익의 80%이하 달성 시, 전환가액의 20%를 감액한 금액으로 조정 Ο 기업공개 또는 인수합병을 시행하는 경우 공모 또는 매각 단가의 70%에 해당하는금액으로조정
Ο 계약에 따른 2020년, 2021년의 예상영업이익의 80%이하 달성 시, 전환가액의 20%를 감액한 금액으로 조정 Ο 기업공개 또는 인수합병을 시행하는 경우 공모 또는 매각 단가의 70%에 해당하는금액으로조정
Ο 계약에 따른 2020년, 2021년의 예상영업이익의 80%이하 달성 시, 전환가액의 20%를 감액한 금액으로 조정 Ο 기업공개 또는 인수합병을 시행하는 경우 공모 또는 매각 단가의 70%에 해당하는금액으로조정
Ο 계약에 따른 2020년, 2021년의 예상영업이익의 80%이하 달성 시, 전환가액의 20%를 감액한 금액으로 조정 Ο 기업공개 또는 인수합병을 시행하는 경우 공모 또는 매각 단가의 70%에 해당하는금액으로조정
Ο 계약에 따른 2020년, 2021년의 예상영업이익의 80%이하 달성 시, 전환가액의 20%를 감액한 금액으로 조정 Ο 기업공개 또는 인수합병을 시행하는 경우 공모 또는 매각 단가의 70%에 해당하는금액으로조정

발행할 주식
주식회사 케이엔알시스템의 보통주
주식회사 케이엔알시스템의 보통주
주식회사 케이엔알시스템의 보통주
주식회사 케이엔알시스템의 보통주
주식회사 케이엔알시스템의 보통주

조기상환
조기상환청구기간
본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날까지 기업공개예비심사 청구가 완료되지 않은 경우 또는 발행일로부터 2년이 되는 날 이전에 기업공개예비심사 청구를 하였으나 청구한 날로부터 6개월 이내에 상장이 완료되지 않은 경우 발행일로부터 2년이 경과한 날부터 전환사채만기일까지
본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날까지 기업공개예비심사 청구가 완료되지 않은 경우 또는 발행일로부터 2년이 되는 날 이전에 기업공개예비심사 청구를 하였으나 청구한 날로부터 6개월 이내에 상장이 완료되지 않은 경우 발행일로부터 2년이 경과한 날부터 전환사채만기일까지
발행일로부터 2년이 경과한 날부터 전환사채만기일까지
본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날까지 기업공개예비심사 청구가 완료되지 않은 경우 또는 발행일로부터 2년이 되는 날 이전에 기업공개예비심사 청구를 하였으나 청구한 날로부터 6개월 이내에 상장이 완료되지 않은 경우 발행일로부터 2년이 경과한 날부터 전환사채만기일까지
본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날까지 기업공개예비심사 청구가 완료되지 않은 경우 또는 발행일로부터 2년이 되는 날 이전에 기업공개예비심사 청구를 하였으나 청구한 날로부터 6개월 이내에 상장이 완료되지 않은 경우 발행일로부터 2년이 경과한 날부터 전환사채만기일까지

조기상환청구금액
권면금액의 100%이며,연 복리 6.0%의 보장이율을 적용한 금액
권면금액의 100%이며,연 복리 6.0%의 보장이율을 적용한 금액
권면금액의 100%이며,연 복리 6.0%의 보장이율을 적용한 금액
권면금액의 100%이며,연 복리 6.0%의 보장이율을 적용한 금액
권면금액의 100%이며,연 복리 6.0%의 보장이율을 적용한 금액

(주) 2021년 실적영업이익이 예상 영업이익의 80%이하를 달성함에 따라 80% 전환가액 조정이 반영된 전환가격입니다. 최초 전환사채 발행시 전환가격은 38,640원입니다.16. 리스부채(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계약기간
당기말
전기말
전기초

차량운반구
2~5년
214,317
266,925
109,510

부동산
1~2년
125,239
52,910
28,906

합 계
339,556
319,835
138,416

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
이자비용
상환및해지
외화환산
기 말

차량운반구
266,925
45,522
27,910
126,040
-
214,317

부동산
52,910
155,372
9,003
94,075
2,028
125,239

합 계
319,835
200,894
36,913
220,115
2,028
339,556

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
이자비용
상 환
외화환산
기 말

차량운반구
109,510
231,704
26,053
100,342
-
266,925

부동산
28,906
61,296
4,713
42,725
721
52,910

합 계
138,416
293,000
30,766
143,067
721
319,835

(3) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산에 대한 감가상각비
172,581
122,007

리스부채에 대한 이자비용
36,913
30,766

단기리스와 관련된 비용
18,479
133,079

(4) 당기와 전기 중 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

리스의 총 현금 유출
202,999
143,067

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

1년이내
214,400
155,596
67,225

1년초과 2년이내
140,407
111,810
41,489

2년초과 3년이내
35,908
79,178
25,871

3년초과
5,286
32,537
9,583

할인되지 않은 총 리스료
396,001
379,121
144,168

17. 퇴직급여제도(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여부채
112,035
171,680
59,853

사외적립자산
(968)
(955)
(939)

기타장기종업원급여
197,708
223,957
215,053

합 계
308,775
394,682
273,967

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치와 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무의현재가치
사외적립자산의공정가치
순확정급여부채

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초 잔액
171,680
59,853
(955)
(939)
170,725
58,914

당기 비용으로 인식:

당기근무원가
217,830
61,046
-
-
217,830
61,046

이자비용(수익)
3,524
560
(13)
(16)
3,511
544

소 계
221,354
61,607
(13)
(16)
221,341
61,591

기타포괄손익으로 인식:

- 확정급여채무의 재측정요소

인구통계적가정 변경에 의한 차이
-
-
-
-
-
-

재무적가정 변경에 의한 차이
(12,433)
(22,948)
-
-
(12,433)
(22,948)

경험조정에 의한 차이
(167,408)
132,361
-
-
(167,408)
132,361

- 사외적립자산의 보험수리적 손실

소 계
(179,841)
109,413
-
-
(179,841)
109,413

- 기타:

퇴직금 지급
(101,158)
(59,192)
-
-
(101,158)
(59,192)

소 계
(101,158)
(59,192)
-
-
(101,158)
(59,192)

기말 잔액
112,035
171,680
(968)
(955)
111,066
170,725

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금성자산및예금
968
955
939

(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

미래급여인상율
2.00%
2.00%
2.00%

할인율
5.35%
3.02%
2.53%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 각각 7.93년 및 10.12년입니다.(5) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

금액
민감율
금액
민감율

임금상승율
4,790
4.30%
(4,122)
(3.70%)

할인율
(3,961)
(3.50%)
4,667
4.20%

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

금액
민감율
금액
민감율

임금상승율
13,854
8.10%
(11,781)
(6.90%)

할인율
(11,562)
(6.70%)
13,834
8.10%

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(6) 확정기여형 퇴직연금제도 가입자에 대한 부담금은 당기 470,200천원(전기 421,359천원)입니다.

18. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

파생상품부채(주1)
4,004,943
5,371,220
3,891,893

합 계
4,004,943
5,371,220
3,891,893

(주1) 해당 금액은 회사가 발행한 전환사채의 전환권 및 조기상환권의 공정가치 입니다.(주석 32 참조)19. 기타부채(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

예수금
60,213
52,227
39,501

부가세예수금
-
-
83,452

선수금
8,235,057
12,508,072
1,821,691

하자보수충당금
548,180
86,744
85,088

합 계
8,843,450
12,647,043
2,029,732

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장기선수금
67,434
3,865,079
7,500,894

임대보증금
-
5,000
5,000

소송충당부채
-
-
204,726

합 계
67,434
3,870,079
7,710,620

(3) 당기말 현재 선수금 8,302,491천원(전기말 16,373,151천원)은 고객으로 부터 선수취한 계약부채 및 유의적인 금융요소가 포함되어 있습니다. 당기 중 이 계약부채로 부터 인식된 수익은 23,622,637천원(전기 1,821,691천원)입니다.

20. 충당부채(1) 당기와 전기 중 당사의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

하자보수충당부채
하자보수충당부채

기초
86,744
85,088

증감
461,436
1,656

기말
548,180
86,744

유동항목
548,180
86,744

비유동항목
-
-

(2) 당기 동안 판매된 제품에 대해 하자보수 청구예상액 548,180천원을 충당부채로 인식하였습니다. 다음 회계연도에 대부분 지출될 것으로 예상되어 전액 유동항목으로 분류하였습니다.21. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

수권주식수
100,000,000
100,000,000
100,000,000

주당액면금액(원)
500
500
500

발행주식수(주1)
1,344,000
1,294,000
1,294,000

자본금(주1)
672,000
647,000
647,000

(주1) 당사는 당기 중 50,000주의 보통주를 우리사주의 형태로 당사의 임직원에게 발행하였습니다. 유상증자 발행금액은 총 1,649백만원이며, 자본금과 주식발행초과금으로 각각 25백만원과 1,624백만원을 인식하였습니다.(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
1,624,070
-
-

합 계
1,624,070
-
-

22. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

재평가잉여금
1,579,910
-
-

합계
1,579,910
-
-

23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미처분이익잉여금
(440,347)
(1,434,513)
1,951,275

확정급여제도의 재측정요소
55,638
(85,342)
-

합 계
(384,709)
(1,519,855)
1,951,275

(2) 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 23(당) 기 (처분예정일 : 2023년 3월 30일)
제 22(전) 기(주1) (처분확정일 : 2022년 3월 30일)

I. 미처분이익잉여금

(384,708,974)

6,414,731,544

전기이월미처분이익잉여금
6,414,731,544

7,078,424,356

회계기준변경효과
(7,934,586,112)

-

당기순이익(손실)
994,165,459

(663,692,812)

확정급여제도의 재측정요소
140,980,135

-

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

(384,708,974)

6,414,731,544

(주1) 과거 회계기준에 따른 이익잉여금처분계산서입니다.24. 주당손익당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
당기
전기

보통주 당기순손익
994,165,459
(3,385,788,028)

가중평균유통보통주식수
1,295,781
1,294,000

기본주당손익
767
(2,617)

한편, 당기와 전기는 반희석효과로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다.

25. 고객과의 계약에서 생긴 수익(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

제품매출
46,917,158
9,911,832

용역매출
3,606,059
3,158,556

A/S매출
658,961
813,814

합 계
51,182,178
13,884,202

(2) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

기간에 걸쳐 이행
3,606,059
3,158,556

한 시점에 이행
47,576,119
10,725,646

합 계
51,182,178
13,884,202

26. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임원급여
1,104,295
1,006,657

직원급여
1,896,963
1,308,985

상여금
199,436
22,000

퇴직급여
428,428
247,957

복리후생비
495,519
404,399

여비교통비
136,055
142,274

접대비
15,741
8,904

통신비
10,506
11,764

수도광열비
3,261
2,171

전력비
121,946
97,800

세금과공과금
366,402
243,172

감가상각비
449,257
424,305

지급임차료
41,773
1,732

수선비
13,577
16,142

보험료
187,338
79,778

차량유지비
73,076
17,934

경상연구개발비
542,319
322,326

운반비
11,593
5,294

교육훈련비
6,130
3,676

도서인쇄비
8,244
4,950

사무용품비
4,572
2,912

소모품비
48,417
53,174

지급수수료
459,889
377,876

광고선전비
680
1,516

대손상각비
-
-

수출제비용
27,894
351,304

판매수수료
-
20,021

무형자산상각비
43,574
17,367

잡비
5,930
12,296

외주용역비
245,016
353,406

지연수수료
2,961
-

보증료
165,416
165,898

리스료
9,017
1,171

무상정비비용
461,436
140,930

사용권자산감가상각비
172,581
112,636

합 계
7,759,242
5,982,727

27. 성격별 비용당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고의 변동
14,553,012
(10,376,399)

재고 매입액
7,926,444
9,143,574

급여
6,708,434
5,479,107

퇴직급여
751,693
508,495

복리후생비
625,871
543,153

감가상각비
749,906
665,934

무형자산상각비
46,859
17,367

외주용역비
5,726,144
4,114,833

지급수수료
3,890,559
627,524

경상연구개발비
1,675,826
1,439,222

무상정비비용
461,436
140,930

기타비용
4,728,797
3,571,628

합 계
47,844,981
15,875,368

28. 금융손익(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
105,185
58,627

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
29,051
22,229

파생상품평가이익
1,366,278
-

합 계
1,500,514
80,856

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
2,560,297
1,828,017

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
6,407

기타비유동금융자산손상차손
-
57,442

파생상품평가손실
-
1,179,923

합 계
2,560,297
3,071,789

29. 기타손익(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
65,182
203,825

외화환산이익
172,445
40,860

유형자산처분이익
-
4,790

국고보조금수익
-
2,000

기타의대손상각비환입
-
2

사용권자산처분이익
679
-

잡이익
129,982
290,794

합 계
368,288
542,271

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
154,881
15,248

외화환산손실
1,048,199
9,386

잡손실
32,300
172,476

합 계
1,235,380
197,110

30. 법인세비용(수익)(1) 당기 및 전기 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

당기 법인세 부담액
-
17,862

과거기간의 법인세 납부(환급액)
50,083
-

이연법인세자산부채의 변동
776,852
(1,293,083)

자본에 직접 가감된 이연법인세
(410,778)
24,071

법인세비용(수익)
416,157
(1,251,150)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
1,410,322
(4,636,938)

적용세율에 따른 세부담액
310,271
(1,020,126)

조정사항:

비공제비용
13,692
474

세액공제
(42,214)
(257,058)

법인세율 변경으로 인한 이연법인세 변동
99,526
-

전기 법인세추납액(환급액)
50,083
-

기타
(15,201)
25,560

법인세비용(수익)
416,157
(1,251,150)

유효세율(주1)
29.51%
0.00%

(주1) 전기는 법인세수익이 인식되어 유효세율을 기재하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
179,841
(38,861)
140,980
(109,413)
24,071
(85,342)

유형자산 재평가잉여금
1,951,827
(371,917)
1,579,910
-
-
-

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이연법인세자산

12개월 이내에 회수 될 이연법인세자산
117,123
5,293,089

12개월 후에 회수 될 이연법인세자산
5,249,982
5,815,770

이연법인세부채

12개월 이내에 결제 될 이연법인세부채
(57,045)
(4,996,027)

12개월 후에 결제 될 이연법인세부채
(2,500,773)
(2,526,693)

이연법인세자산(부채) 순액
2,809,287
3,586,139

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

내 역
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

기타금융상품
12,637
(574)
-
12,063

전환사채
(843,074)
316,363
-
(526,711)

공정가치측정금융자산
(53,370)
(3,675)
-
(57,045)

리스자산부채
3,289
1,532
-
4,821

외상매출금
5,251,488
(5,251,488)
-
-

재고자산
(4,269,935)
4,269,935
-
-

유무형자산
(835,964)
(3,565)
(371,917)
(1,211,446)

파생상품
1,181,668
(340,630)
-
841,038

충당부채
(34,654)
149,772
-
115,118

대손충당금
2,100
(95)
-
2,005

확정급여부채
86,830
(24,645)
(38,861)
23,324

기타
2,259,453
(2,217,934)
-
41,519

이월결손금
148,643
2,696,716
-
2,845,359

이월세액공제
677,028
42,214
-
719,242

합 계
3,586,139
(366,074)
(410,778)
2,809,287

② 전기

(단위:천원)

내 역
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

기타금융상품
14,643
(2,006)
-
12,637

전환사채
(1,013,900)
170,826
-
(843,074)

공정가치측정금융자산
(48,480)
(4,890)
-
(53,370)

리스자산부채
1,104
2,185
-
3,289

외상매출금
2,917,163
2,334,325
-
5,251,488

재고자산
(1,982,496)
(2,287,439)
-
(4,269,935)

유무형자산
(834,295)
(1,669)
-
(835,964)

파생상품
856,216
325,452
-
1,181,668

충당부채
99,267
(133,921)
-
(34,654)

대손충당금
2,101
(1)
-
2,100

확정급여부채
60,273
2,486
24,071
86,830

기타
1,801,490
457,963
-
2,259,453

이월결손금
-
148,643
-
148,643

이월세액공제
419,970
257,058
-
677,028

합 계
2,293,056
1,269,012
24,071
3,586,139

(6) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당기말
전기말
전기초

일시적차이
1,765,189
1,765,189
1,765,189

31. 범주별 금융상품당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치당사는 당기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 금융자산① 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익 공정가치측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
1,790,771
-
1,790,771

매출채권및기타채권
11,400,717
-
11,400,717

유동성계약자산
55,986
-
55,986

단기대여금
15,000
-
15,000

장기대여금
1,501,607
-
1,501,607

장기성예금
2,655,280
-
2,655,280

조합출자금
-
1,062,905
1,062,905

합 계
17,419,361
1,062,905
18,482,266

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익 공정가치측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
1,094,641
-
1,094,641

정기예적금
1,000,000
-
1,000,000

매출채권및기타채권
4,867,147
-
4,867,147

유동성계약자산
197,458
-
197,458

단기대여금
4,122
-
4,122

장기대여금
1,178,132
-
1,178,132

조합출자금
-
1,033,854
1,033,854

합 계
8,341,500
1,033,854
9,375,354

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익 공정가치측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
4,873,818
-
4,873,818

정기예적금
1,000,000
-
1,000,000

매출채권및기타채권
4,271,999
-
4,271,999

유동성계약자산
-
-
-

단기대여금
665,789
-
665,789

조합출자금
-
1,011,625
1,011,625

합 계
10,811,606
1,011,625
11,823,231

(3) 금융부채① 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융부채
당기손익 공정가치측정 금융부채
합계

매입채무및기타채무
4,832,208
-
4,832,208

차입금
13,032,405
-
13,032,405

사채및전환사채
9,593,867
-
9,593,867

파생상품부채
-
4,004,943
4,004,943

합 계
27,458,480
4,004,943
31,463,423

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융부채
당기손익 공정가치측정 금융부채
합계

매입채무및기타채무
5,673,932
-
5,673,932

차입금
13,773,736
-
13,773,736

사채및전환사채
5,965,859
-
5,965,859

파생상품부채
-
5,371,220
5,371,220

합 계
25,413,527
5,371,220
30,784,747

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융부채
당기손익 공정가치측정 금융부채
합계

매입채무및기타채무
4,012,211
-
4,012,211

차입금
12,073,250
-
12,073,250

사채및전환사채
7,059,378
-
7,059,378

파생상품부채
-
3,891,893
3,891,893

합 계
23,144,839
3,891,893
27,036,732

(4) 범주별금융손익당기와 전기 중 당사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익
금융비용
금융수익
금융비용

상각후원가측정금융자산
105,185
-
58,627
-

당기손익-공정가치측정금융자산
29,051
-
22,229
6,407

상각후원가측정금융부채
-
2,523,384
-
1,797,252

파생금융상품
1,366,278
-
-
1,179,923

합 계
1,500,514
2,523,384
80,856
2,983,582

32. 공정가치공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산 및 부채의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산
1,062,905
-
-
1,062,905
1,062,905

토지(주1)
8,548,699
-
-
8,548,699
8,548,699

부채 :

파생상품부채(주1)
4,004,943
-
-
4,004,943
4,004,943

(주1) 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 파생상품부채 및 토지의 공정가치측정에 사용한 평가방법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치
공정가치서열체계
가치평가기법
투입변수

전환사채의 전환권과 조기상환권
4,004,943
수준3
이항모형
신용위험을 감안한 할인율 등

토지
8,548,699
수준3

공시지가기준법

비교표준지 공시지가 등

당기말 현재 평가대상 파생상품부채의 공정가치 측정에 적용한 주요 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
기초자산의 가치
무위험이자율
할인율
변동성

무보증사모전환사채 제4-1회
31,092
3.73%
17.49%
30.00%

무보증사모전환사채 제4-2회
31,092
3.73%
17.62%
30.00%

무보증사모전환사채 제4-3회
31,092
3.73%
17.62%
30.00%

무보증사모전환사채 제4-4회
31,092
3.73%
17.62%
30.00%

무보증사모전환사채 제4-5회
31,092
3.73%
17.70%
30.00%

당기말 현재 공정가치 수준3으로 분류된 파생상품부채 중 공정가치 측정시 시장에서관측불가능한 투입변수의 변동에 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
공정가치
투입변수
지분가치의 변동

유리한 변동
불리한 변동

지분 가치
51,643
할인율 0.5% 변동
2,287
(2,129)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산
1,033,854
-
-
1,033,854
1,033,854

부채 :

파생상품부채(주1)
5,371,220
-
-
5,371,220
5,371,220

(주1) 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 파생상품부채의 공정가치측정에 사용한 평가방법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치
공정가치서열체계
가치평가기법
투입변수

전환사채의 전환권과 조기상환권
5,371,220
수준3
이항모형
신용위험을 감안한 할인율 등

전기말 현재 평가대상 파생상품부채의 공정가치 측정에 적용한 주요 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
기초자산의 가치
무위험이자율
할인율
변동성

무보증사모전환사채 제4-1회
29,056
1.92%
20.04%
35.57%

무보증사모전환사채 제4-2회
29,056
1.93%
20.11%
35.57%

무보증사모전환사채 제4-3회
29,056
1.93%
20.11%
35.57%

무보증사모전환사채 제4-4회
29,056
1.93%
20.11%
35.57%

무보증사모전환사채 제4-5회
29,056
1.94%
20.18%
35.57%

전기말 현재 공정가치 수준3으로 분류된 파생상품부채 중 공정가치 측정시 시장에서관측불가능한 투입변수의 변동에 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
공정가치
투입변수
지분가치의 변동

유리한 변동
불리한 변동

지분 가치
34,384
할인율 0.5% 변동
1,497
(1,404)

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산
1,011,625
-
-
1,011,625
1,011,625

부채 :

파생상품부채(주1)
3,891,893
-
-
3,891,893
3,891,893

(주1) 전기초 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 파생상품부채의 공정가치측정에 사용한 평가방법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치
공정가치서열체계
가치평가기법
투입변수

전환사채의 전환권과 조기상환권
3,891,893
수준3
이항모형
신용위험을 감안한 할인율 등

전기초 현재 평가대상 파생상품부채의 공정가치 측정에 적용한 주요 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
기초자산의 가치
무위험이자율
할인율
변동성

무보증사모전환사채 제4-1회
22,474
1.33%
20.26%
38.71%

무보증사모전환사채 제4-2회
22,474
1.34%
20.34%
38.71%

무보증사모전환사채 제4-3회
22,474
1.34%
20.34%
38.71%

무보증사모전환사채 제4-4회
22,474
1.34%
20.34%
38.71%

전기초 현재 공정가치 수준3으로 분류된 파생상품부채 중 공정가치 측정시 시장에서관측불가능한 투입변수의 변동에 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
공정가치
투입변수
지분가치의 변동

유리한 변동
불리한 변동

지분 가치
24,935
할인율 0.5% 변동
1,438
(1,350)

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무등과 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 포함하지 않았습니다.④ 수준2와 수준3의 공정가치로 측정한 자산 및 부채의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
토지
파생상품부채

전기초 잔액
1,011,625
6,596,872
3,891,893

취득
-
-
299,405

평가손익
22,229
-
(1,179,922)

전기말 잔액
1,033,854
6,596,872
5,371,220

평가손익
29,051
-
1,366,277

재평가잉여금
-
1,951,827
-

당기말 잔액
1,062,905
8,548,699
4,004,943

33. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 자산 중 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : TWD)

담보종류
담보권자
담보설정금액
비고

토지 및 건물
기업은행
14,000,000
차입금 담보 (유동성장기부채 포함)

건물
기업은행
400,000

토지 및 건물
하나은행
TWD 80,331,164

당행 정기예금
하나은행
1,100,000

차량운반구
메리츠캐피탈
20,080
보증금담보

당기손익-공정가치측정금융자산
엔지니어링공제조합
15,543
출자지분보증담보

당기손익-공정가치측정금융자산
소프트웨어공제조합
1,047,362
출자지분보증담보

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : TWD, USD)

제공자
보증금액
제공처
보증내용

대표이사
6,402,330
기업은행
연대보증

USD 120,000
기업은행

720,000
신한은행

4,418,367
서울보증보험

30,730
KB캐피탈

하나은행
TWD 20,396,737
-
지급보증

기업은행
USD 37,000
-
지급보증

기술보증기금
2,304,000
-
2021기보제일차유동화

서울보증보험
5,173,031
-
이행보증

소프트웨어공제조합
3,833,793
-
선급보증

신용보증기금
1,275,000
신한은행
대출보증

(3) 당기말 현재 당사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 각종 한도약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래금융기관
과 목
한도액
사용금액

기업은행
기업자금대출
9,710,000
6,100,000

시설자금대출
5,150,000
4,553,330

구매자금대출
100,000
-

자금회전대출
800,000
-

소 계
15,760,000
10,653,330

신한은행
구매자금대출
1,500,000
1,479,075

종합통장대출
200,000
-

무역금융
400,000
400,000

소 계
2,100,000
1,879,075

하나은행
WOR상생외담대
50,000
-

전자방식외상매출채권담보보증
350,000
-

WR외상매출채권담보대출
50,000
-

소 계
450,000
-

중소벤처진흥공단
운영자금대출
500,000
500,000

유동화전문회사
무보증사모사채
2,304,000
2,304,000

합 계
21,114,000
15,336,405

(4) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공한 내역
관련내역

제공받는자
보증설정액
종류
대출권자

우리사주 종업원
1,782,330
질권설정
기업은행

(5) 당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.(6) 현재 당사가 가입한 보험 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류
부보자산
부보금액
보험기간
보험회사
기타

화재보험
본사 및 공장
5,820,000
2022.11.01 ~ 2023.11.01
메리츠화재
보험금 질권설정

종합보험
본사 및 공장
1,280,000
2022.04.05 ~ 2023.04.05
KB손해보험

종합보험
본사 및 공장
2,047,000
2022.12.31 ~ 2023.12.31
한화손해보험

34. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 현금흐름표상 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

1. 당기순이익(손실)
994,165
(3,385,788)

2. 조정항목 :

이자수익
(105,185)
(58,621)

외화환산이익
(172,445)
(40,860)

유형자산처분이익
-
(4,790)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(29,051)
(22,229)

파생상품평가이익
(1,366,278)
-

잡이익
-
(204,737)

이자비용
2,560,297
1,828,017

감가상각비
577,324
544,425

사용권자산감가상각비
172,581
121,509

무형자산상각비
46,859
17,367

외화환산손실
1,048,199
9,386

파생상품평가손실
-
1,179,923

상각후원가측정금융자산손상차손
-
57,442

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
6,407

퇴직급여
221,354
61,607

무상정비비용
461,436
165,898

법인세비용(수익)
416,157
(1,251,150)

기타
(26,621)
18,806

소 계
3,804,627
2,428,400

3. 영업활동으로 인한 자산, 부채의 변동

매출채권의 증감
(7,406,945)
(497,571)

계약자산의 증감
141,473
(197,458)

재고자산의 증감
14,553,012
(10,065,142)

미수금의 증감
196,785
(6,951)

기타유동자산의 증감
539,212
(68,127)

기타비유동자산의 증감
232,945
(232,945)

매입채무의 증감
(2,042,310)
571,838

기타채무의 증감
1,219,701
956,072

기타유동부채의 증감
(4,666,041)
10,451,413

기타비유동부채의 증감
(4,003,815)
(3,635,815)

기타비유동채무의 증감
-
76,404

퇴직금의 지급
(101,158)
(8,968)

소 계
(1,337,141)
(2,657,250)

합 계
3,461,651
(3,614,638)

(2) 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

선급금의 본계정 대체
73,682
202,334

토지재평가잉여금
1,951,827
-

신규리스인식
200,894
293,000

리스부채의 유동성 대체
122,793
104,610

차입원가자본화
16,875
3,486

사채의 유동성 대체
2,304,000
-

장기차입금의 유동성 대체
3,330
39,960

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
기초
재무현금흐름
비현금거래
기말

이자비용
신규계약으로 인한 증가
기타

단기차입금
8,904,403
(925,328)
-
-
-
7,979,075

장기차입금
5,093,290
(39,960)
-
-
-
5,053,330

사채
2,304,000
-
-
-
-
2,304,000

전환사채
5,965,859
-
1,324,008
-
-
7,289,867

리스부채
(주1)

319,836
(166,087)
-
200,894
(15,087)
339,556

(주1) 리스부채의 기타비현금거래에는 환율효과 및 리스 처분에 의한 비현금거래가 포함되어 있습니다.② 전기

(단위:천원)

구 분
기초
재무현금흐름
비현금거래
기말

이자비용
신규계약으로 인한 증가
기타

단기차입금
7,440,000
1,464,403
-
-
-
8,904,403

장기차입금
4,633,250
460,040
-
-
-
5,093,290

사채
2,560,000
(256,000)
-
-
-
2,304,000

전환사채
4,499,378
-
1,088,853
377,628
-
5,965,859

리스부채
(주1)

138,416
(112,302)
-
293,000
722
319,836

(주1) 리스부채의 기타비현금거래에는 환율효과에 의한 비현금거래가 포함되어 있습니다.35. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분
당기말
전기말
전기초
비고

종속기업
(주)케이엔알오토모티브
(주)케이엔알오토모티브
(주)케이엔알오토모티브

-
-
CORE BIOSYSTEMS INC.
(주1)

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
에스브이Gap-Coverage 펀드 3호
에스브이Gap-Coverage 펀드 3호
에스브이Gap-Coverage 펀드 3호
(주2)

에스브이Gap-Coverage 펀드 3-1호
에스브이Gap-Coverage 펀드 3-1호
에스브이Gap-Coverage 펀드 3-1호
(주2)

에스브이 인베스트먼트2019 벤처투자조합
에스브이 인베스트먼트2019 벤처투자조합
에스브이 인베스트먼트2019 벤처투자조합
(주2)

유아이벤처투자조합5호
유아이벤처투자조합5호
유아이벤처투자조합5호
(주2)

시너지 4차산업 11호신기술사업투자조합
시너지 4차산업 11호신기술사업투자조합
시너지 4차산업 11호신기술사업투자조합
(주2)

유진-KDBC Pre-IPO신기술사업투자조합1호
유진-KDBC Pre-IPO신기술사업투자조합1호
유진-KDBC Pre-IPO신기술사업투자조합1호
(주2)

시너지 농식품밸류크리에이티브투자조합
시너지 농식품밸류크리에이티브투자조합
-
(주2)

(주1) 전기 중 보유지분을 전량 소각하였습니다.(주2) 보유지분 20% 미만이나, 약정 상 이사회 이사 선임권한을 보유하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
거래내용
당 기
전 기

종속기업
(주)케이엔알오토모티브
이자수익 등
62,406
56,981

매입 등
108,266
40,000

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
에스브이Gap-Coverage 펀드 3호
이자비용
295,682
244,200

에스브이Gap-Coverage 펀드 3-1호
이자비용
169,400
139,906

에스브이 인베스트먼트2019 벤처투자조합
이자비용
136,789
112,972

유아이벤처투자조합5호
이자비용
269,378
221,239

시너지 4차산업 11호신기술사업투자조합
이자비용
181,830
149,336

유진-KDBC Pre-IPO신기술사업투자조합1호
이자비용
182,908
150,221

시너지 농식품밸류크리에이티브투자조합
이자비용
88,022
70,979

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
채 권
채 무

대여금
기타채권
미지급금
전환사채
파생부채

종속기업
(주)케이엔알오토모티브
1,501,607
119,297
4,000
-
-

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
에스브이Gap-Coverage 펀드 3호
-
-
-
1,618,276
869,144

에스브이Gap-Coverage 펀드 3-1호
-
-
-
927,134
497,945

에스브이 인베스트먼트2019 벤처투자조합
-
-
-
748,650
402,085

유아이벤처투자조합5호
-
-
-
1,469,490
825,427

시너지 4차산업 11호신기술사업투자조합
-
-
-
991,905
557,163

유진-KDBC Pre-IPO신기술사업투자조합1호
-
-
-
997,783
560,464

시너지 농식품밸류크리에이티브투자조합
-
-
-
536,629
292,714

② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
채 권
채 무

대여금
기타채권
미지급금
전환사채
파생부채

종속기업
(주)케이엔알오토모티브
1,178,132
56,891
-
-
-

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
에스브이Gap-Coverage 펀드 3호
-
-
-
1,322,595
1,178,678

에스브이Gap-Coverage 펀드 3-1호
-
-
-
757,734
675,282

에스브이 인베스트먼트2019 벤처투자조합
-
-
-
611,861
545,282

유아이벤처투자조합5호
-
-
-
1,200,111
1,097,479

시너지 4차산업 11호신기술사업투자조합
-
-
-
810,075
740,799

유진-KDBC Pre-IPO신기술사업투자조합1호
-
-
-
814,876
745,189

시너지 농식품밸류크리에이티브투자조합
-
-
-
448,607
388,513

③ 전기초

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
채 권
채 무

대여금
기타채권
미지급금
전환사채
파생부채

종속기업
(주)케이엔알오토모티브
654,000
-
-
-
-

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
에스브이Gap-Coverage 펀드 3호
-
-
-
1,078,395
910,627

에스브이Gap-Coverage 펀드 3-1호
-
-
-
617,828
521,711

에스브이 인베스트먼트2019 벤처투자조합
-
-
-
498,889
421,276

유아이벤처투자조합5호
-
-
-
978,872
865,879

시너지 4차산업 11호신기술사업투자조합
-
-
-
660,739
584,469

유진-KDBC Pre-IPO신기술사업투자조합1호
-
-
-
664,654
587,932

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
자금대여
자금차입
현금출자

자금대여
자금회수
차입
상환

종속기업
(주)케이엔알오토모티브
323,475
-
-
-
-

② 전기

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
자금대여
자금차입
현금출자

자금대여
자금회수
차입
상환

종속기업
(주)케이엔알오토모티브
524,132
-
-
-
-

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
시너지 농식품밸류크리에이티브투자조합
-
-
690,000
-
-

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
884,740
726,728

퇴직급여
59,847
55,461

기타장기종업원급여
947
3,323

36. 한국채택국제회계기준으로의 전환주석 2에 기재되어 있는 것과 같이, 본 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 적용되는 최초 한국채택국제회계기준 재무제표입니다. 주석 3에 설명된 회계정책은 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 비교 표시된 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표의 작성 및 2021년 1월 1일 (당사의 전환일) 현재의 재무상태표 작성에 적용되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있습니다.

(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용가. 금융자산의 제거당사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제 1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 당사가과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.나. 추정치의 예외한국채택국제회계기준 전환일(2021년 1월 1일) 의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다.

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 선택적 예외항목의 적용가. 수익인식기준당사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.

- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.

- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.

- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음나. 리스당사는 리스 회계처리와 관련하여 기업회계기준서 제 1101호 문단 D9와 D9B~D9E에 따라 전환일에 존재하는 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 또한 당사는 최초 전환일에 리스자산 및 리스부채를 측정하였습니다.

(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 차이조정가. 전환일 시점인 2021년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
총자산
총부채
총자본

과거 회계기준 보고금액
41,401,647
27,019,815
14,381,832

조정액:

고객과의 계약에서 생기는 수익(주1)
(4,015,538)
8,187,794
(12,203,332)

리스
133,396
138,416
(5,020)

확정급여부채 평가(주2)
-
24,973
(24,973)

장기종업원 급여 평가(주3)
-
215,053
(215,053)

전환사채 평가(주4)
-
1,628,234
(1,628,234)

이연법인세 인식(주5)
2,293,055
-
2,293,055

조정액 합계
(1,589,087)
10,194,470
(11,783,557)

한국채택국제회계기준
39,812,560
37,214,285
2,598,275

(주1) 과거회계기준에서는 제품매출에 대하여 진행기준에 따라 수익을 인식하였습니다. 한편, 한국채택국제회계기준에서는 진행기준으로 인식할 수 있는 조건을 충족하지 않아 제품매출을 인도기준에 따라 매출을 인식하는 것으로 계상하였습니다.(주2) 확정급여부채와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여채무로 계상하였습니다.(주3) 장기종업원 급여와 관련하여 과거회계기준에서는 장기근속한 종업원에게 보상지급시 비용으로 인식하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 장기종업원급여부채로 계상하였습니다. (주4) 전환권을 과거회계기준에서는 자본으로 인식하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 전환권을 금융부채로 분류하였습니다. 또한 전환권과 조기상환권은 내재파생상품으로 보아 공정가치의 변동을 인식하였습니다.(주5) 당사는 중소기업법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 중소기업 회계처리에 따라 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으나, 한국채택국제회계기준에 따라 이연법인세자산 및 부채를 인식하였습니다.나. 2021년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
총자산
총부채
총자본
순손익

과거 회계기준 보고금액
49,808,179
36,158,857
13,649,322
(663,693)

조정액:

고객과의 계약에서 생기는 수익(주1)
(4,031,200)
10,607,834
(14,639,034)
(2,435,702)

리스
304,886
320,079
(15,193)
(10,173)

금융상품 분류(주2)
-
-
-
22,229

확정급여부채 평가(주3)
-
179,051
(179,051)
(44,666)

장기종업원 급여 평가(주4)
-
223,957
(223,957)
(8,904)

전환사채 평가(주5)
-
3,054,566
(3,054,566)
(1,517,378)

이연법인세 인식(주6)
3,586,138
-
3,586,138
1,269,012

차입원가 자본화(주7)
3,486
-
3,486
3,486

조정액 합계
(136,690)
14,385,487
(14,522,177)
(2,722,096)

한국채택국제회계기준
49,671,489
50,544,344
(872,855)
(3,385,789)

(주1) 과거회계기준에서는 제품매출에 대하여 진행기준에 따라 수익을 인식하였습니다. 한편, 한국채택국제회계기준에서는 진행기준으로 인식할 수 있는 조건을 충족하지 않아 제품매출을 인도기준에 따라 매출을 인식하는 것으로 계상하였습니다.(주2) 과거회계기준에서 매도가능증권으로 분류하던 금융상품에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류를 변경하였습니다.(주3) 확정급여부채와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여채무로 계상하였습니다.(주4) 장기종업원 급여와 관련하여 과거회계기준에서는 장기근속한 종업원에게 보상지급시 비용으로 인식하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 장기종업원급여부채로 계상하였습니다. (주5) 과거회계기준에서는 전환권을 자본으로 인식하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 전환권을 금융부채로 분류하였습니다. 또한 전환권과 조기상환권은 내재파생상품으로 보아 공정가치의 변동을 인식하였습니다.(주6) 당사는 중소기업법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 중소기업 회계처리에 따라 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으나, 한국채택국제회계기준에 따라 이연법인세자산 및 부채를 인식하였습니다.(주7) 과거회계기준에서는 적격자산과 관련된 차입원가는 기간비용처리 하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 동 차입원가를 자본화하였습니다.(5) 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익 (비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였고, 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 원금지급액은 재무활동으로 변동되었습니다. 한편, 한국채택국제회계기준에 따라 표시된 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시된 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 케이엔알시스템

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
6
4
1
1
8
6
2
2
-
1
-
-
17
14

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
22
21
44
60
697
446
278
271
-
16
-
-
1,041
814

합계
22
21
44
60
697
446
278
271
-
16
-
-
1,041
814

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.08.22 - 2022.12.28
5
일

주요내용
감사경험, 회사와 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.11.30 - 12.02
3
일
5
명
4
명
회사의 주요 프로세스에 대한 이해와 평가, 연중감사 수행

2023.02.20 - 02.24
5
일
5
명
4
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문,분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
원재료, 재공품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금시재

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.12.29, 2023.03.28

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음.

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 29일
회사측: 감사 감사인측: 업무담당이사 외 1인
서면회의
독립성 등 계획단계 커뮤니케이션

2
2023년 03월 28일
회사측: 감사 감사인측: 업무담당이사 외 1인
서면회의
독립성 업데이트 등 종결단계 커뮤니케이션