모니터랩 — 연결감사보고서 (2022.12) (20230410)
제출인: 삼덕회계법인

연결감사보고서
3.5
모니터랩

00260091
100000000000
21308
7545
14135
105
Y
N
N
Y
E

주식회사 모니터랩과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ·······················
1

II. 연결재무제표····························
5

1. 연결재무상태표···························
6

2. 연결포괄손익계산서························
8

3. 연결자본변동표···························
9

4. 연결현금흐름표···························
10

5. 주석································
12

Ⅲ. 외부감사 실시내용···························
108

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 모니터랩

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 모니터랩과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결회사의 2021년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 22일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 명 철

2023년 3월 8일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 모니터랩과 그 종속기업

제 18 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 17 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 모니터랩 대표이사 이광후

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울 구로구 디지털로27가길 27(구로구,아남빌딩)

(전 화)
02-749-0799

연 결 재 무 상 태 표

제18(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제17(전)기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 모니터랩과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제18(당)기말
제17(전)기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

17,069,533,856

5,393,581,552

현금및현금성자산
3,4,5,35
2,147,234,419

1,467,420,830

단기금융상품
3,4,7,35
10,141,920,000

380,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
3,4,7
-

22,732,430

매출채권
3,4,6,33,35
3,841,469,185

2,224,760,179

재고자산
8
729,432,789

1,233,799,979

기타금융자산
3,4,6,35
118,696,586

39,577,391

기타유동자산
9
89,687,928

25,272,693

당기법인세자산
29
1,092,949

18,050

Ⅱ. 비유동자산

4,238,528,812

4,035,164,073

장기금융상품
3,4,7,35
9,900,000

6,300,000

유형자산
11,13
1,827,061,938

1,837,777,842

무형자산
12
91,036,167

4,026,635

투자부동산
10
433,001,994

419,054,696

비유동기타금융자산
3,4,6
172,310,421

131,010,039

이연법인세자산
29
1,705,218,292

1,636,994,861

자 산 총 계

21,308,062,668

9,428,745,625

부 채

Ⅰ. 유동부채

2,597,865,705

5,546,776,208

매입채무
3,4,14,35
824,095,236

709,487,576

차입금
3,4,16,34,35
163,300,000

1,846,600,000

상환부채
3,4,17,33,35
-

469,252,227

파생상품부채
3,4,17,33,35
-

1,263,699,516

기타금융부채
3,4,14,33,35
209,549,017

211,228,757

기타유동부채
15,20
961,568,094

665,287,366

리스부채
3,4,13,34,35
224,460,942

180,339,731

충당부채
19
160,124,401

148,241,614

당기법인세부채
29
54,768,015

52,639,421

Ⅱ. 비유동부채

4,947,329,145

1,456,895,653

차입금
3,4,16,34,35
16,660,000

99,960,000

상환부채
3,4,17,33,35
1,405,079,837

-

파생상품부채
3,4,17,33,35
2,124,802,788

-

리스부채
3,4,13,34,35
78,442,176

216,158,436

확정급여부채
18
859,041,524

715,087,545

장기충당부채
19
25,643,122

20,952,588

기타비유동부채
15,20
437,659,698

404,737,084

부 채 총 계

7,545,194,850

7,003,671,861

자 본

I. 지배기업 소유주지분

13,762,867,818

2,425,073,764

자본금
21
972,885,000

750,000,000

자본잉여금
21
9,642,294,155

-

기타자본항목
22
321,169,509

(356,391,397)

기타포괄손익누계액
23
97,676,226

44,005,990

이익잉여금
24
2,728,842,928

1,987,459,171

II. 비지배지분

-

-

자 본 총 계

13,762,867,818

2,425,073,764

부 채 및 자 본 총 계

21,308,062,668

9,428,745,625

별첨 주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제18(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제17(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 모니터랩과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제18(당)기
제17(전)기

Ⅰ. 매출액
25,33

14,134,540,020

12,116,755,781

Ⅱ. 매출원가
8,30

5,774,257,775

4,880,966,863

Ⅲ. 매출총이익

8,360,282,245

7,235,788,918

Ⅳ. 판매비와관리비
3,26,30,33

7,225,108,831

5,474,669,166

Ⅴ. 영업이익

1,135,173,414

1,761,119,752

VI. 금융손익

(378,686,641)

598,024,077

1. 금융수익
3,27
405,120,053

968,370,556

2. 금융비용
3,27,33
783,806,694

370,346,479

Ⅶ. 기타손익

42,940,752

29,230,527

1. 기타수익
28
48,668,267

44,405,658

2. 기타비용
28
5,727,515

15,175,131

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실)

799,427,525

2,388,374,356

Ⅸ. 법인세비용
29

80,436,674

154,487,129

Ⅹ. 당기순이익

718,990,851

2,233,887,227

XI. 기타포괄손익

76,063,142

38,825,094

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:

22,392,906

(1,349,279)

1) 확정급여제도의 재측정요소
18,24
22,392,906

(1,349,279)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

53,670,236

40,174,373

1) 해외사업장외환차이
23,24
53,670,236

40,174,373

XIII. 총포괄이익

795,053,993

2,272,712,321

XIV. 당기순이익의 귀속

718,990,851

2,233,887,227

1. 지배기업의 소유주지분

718,990,851

2,242,418,112

2. 비지배지분

-

(8,530,885)

XV. 총포괄이익의 귀속

795,053,993

2,272,712,321

1. 지배기업의 소유주지분

795,053,993

2,279,886,278

2. 비지배지분

-

(7,173,957)

XII. 주당이익

1. 기본주당순이익
31

88

315

2. 희석주당순이익
31

88

283

별첨 주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제18(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제17(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 모니터랩과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
지배기업소유주지분
비지배지분
총 계

2021.1.1(전기초)
750,000,000
-
147,824,169
3,006,114
(251,427,231)
649,403,052
(41,211,305)
608,191,747

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
-
2,242,418,112
2,242,418,112
(8,530,885)
2,233,887,227

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
-
(1,397,368)
(1,397,368)
48,089
(1,349,279)

해외사업장외환차이
-
-
-
38,865,534
-
38,865,534
1,308,839
40,174,373

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

자기주식의 취득
-
-
(555,078,000)
-
-
(555,078,000)
-
(555,078,000)

전환권대가 변동
-
-
(22,793)
-
-
(22,793)
-
(22,793)

주식매수선택권의 부여
-
-
292,413,644
-
-
292,413,644
-
292,413,644

사업결합으로 인한 증가
-
-
(179,716,227)
-
-
(179,716,227)
4,656,032
(175,060,195)

비지배지분과의 거래
-
-
(61,812,190)
2,134,342
(2,134,342)
(61,812,190)
43,729,230
(18,082,960)

2021년 12월 31일(전기말)
750,000,000
-
(356,391,397)
44,005,990
1,987,459,171
2,425,073,764
-
2,425,073,764

2022년 1월 1일(당기초)
750,000,000
-
(356,391,397)
44,005,990
1,987,459,171
2,425,073,764
-
2,425,073,764

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
718,990,851
718,990,851
-
718,990,851

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
-
22,392,906
22,392,906
-
22,392,906

해외사업장외환차이
-
-
-
53,670,236
-
53,670,236
-
53,670,236

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

전환상환우선주의 전환
222,885,000
9,642,294,155
(73,912,085)
-
-
9,791,267,070
-
9,791,267,070

주식매수선택권의 부여
-
-
751,472,991
-
-
751,472,991
-
751,472,991

2022년 12월 31일(당기말)
972,885,000
9,642,294,155
321,169,509
97,676,226
2,728,842,928
13,762,867,818
-
13,762,867,818

별첨 주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제18(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제17(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 모니터랩과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제18(당)기
제 17(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
32

1,643,002,564

1,545,821,642

1. 영업에서 창출된 현금흐름

1,661,653,007

1,632,654,497

가. 당기순이익

718,990,851

2,233,887,227

나. 조정

2,326,301,077

580,544,174

다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(1,383,638,921)

(1,181,776,904)

2. 이자의 수취

85,293,466

13,485,953

3. 이자의 지급

(35,777,148)

(70,405,933)

4. 법인세 납부

(68,166,761)

(29,912,875)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(10,019,218,735)

(943,880,034)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

9,683,267,810

1,206,100,000

단기금융상품의 감소

9,660,000,000

1,100,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소

23,267,810

-

임차보증금의 감소

-

100,000,000

기타보증금의 감소

-

6,100,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(19,702,486,545)

(2,149,980,034)

단기금융상품의 증가

19,437,000,000

1,050,000,000

장기금융상품의 증가

3,600,000

3,600,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가

363,000

1,352,000

투자부동산의 증가

23,545,454

-

유형자산의 취득

106,654,091

1,076,534,402

무형자산의 취득

90,000,000

-

임차보증금의 증가

40,000,000

-

기타보증금의 증가

1,324,000

2,504,000

사업결합으로 인한 현금 유출

15,989,632

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

9,067,756,966

(652,280,592)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

11,029,817,920

1,500,000,000

단기차입금의 차입

-

1,500,000,000

임대보증금의 증가

30,000,000

-

유상증자

10,999,817,920

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(1,962,060,954)

(2,152,280,592)

단기차입금의 상환

1,600,000,000

520,000,000

유동성장기차입금의 상환

166,600,000

150,020,000

리스부채의 상환

195,460,954

164,208,243

상환부채의 상환

-

757,868,596

전환권대가의 상환

-

22,793

자기주식의 취득

-

555,078,000

비지배지분과의 거래

-

5,082,960

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(11,727,206)

29,274,668

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

679,813,589

(21,064,316)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

1,467,420,830

1,488,485,146

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

2,147,234,419

1,467,420,830

별첨 주석 참조

주석

제18(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제17(전)기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 모니터랩과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 모니터랩과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 모니터랩(이하 "지배기업")은 2005년 2월 22일에 설립되어 웹 애플리케이션 보안 솔루션을 기반으로 다양한 웹 방화벽 제품을 개발ㆍ판매하고 있으며, 서울시 구로구 구로동에 본사를 두고 있습니다. 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다. (단위 : 주)

구 분
주주명
당기
전기

주식수
지분율
주식수
지분율

보통주
이광후
3,930,244
38.0%
4,198,100
51.8%

안병규
1,132,500
11.0%
1,132,500
14.0%

산업은행
1,013,400
9.8%
-
-

㈜지란지교시큐리티
610,250
5.9%
610,250
7.5%

산은캐피탈
608,050
5.9%
-
-

기술보증기금
373,800
3.6%
-
-

중소기업은행
233,600
2.3%
-
-

와이지솔루션신기술투자조합
267,856
2.6%
-
-

㈜모니터랩
489,000
4.7%
489,000
6.0%

기타
1,070,150
10.3%
1,070,150
13.2%

소계
9,728,850
94.1%
7,500,000
92.5%

상환전환우선주
주식회사 안랩
608,050
5.9%
-
-

기술보증기금
-
-
373,800
4.6%

중소기업은행
-
-
233,600
2.9%

소계
608,050
5.9%
607,400
7.5%

합 계
10,336,900
100.0%
8,107,400
100.00%

(*)당기 및 전기말 현재 연결실체의 상환전환우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 따라서 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.(*) 회사는 당기 중 50대 1로 액면분할하였으며, 당기말 및 전기말 현재 보통주 및 상환전환우선주의 주식수는 액면분할 후의 주식수입니다.

(*) 당기 중 기술보증기금과 중소기업은행은 상환전환우선주의 전환권을 행사하였습니다.(2) 종속기업의 개요1) 현황당기 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업

소재지

당기말지배지분율
전기말지배지분율
보고기간종료일
업종
지배력판단근거

MONITORAPP.CO.,LTD
일본
100%
100%
2022.12.31
시스템소프트웨어개발및공급업
의결권과반수보유

MONITORAPP.INC
미국
100%
100%
2022.12.31
시스템소프트웨어개발및공급업
의결권과반수보유

(주)어드밴탭
한국
100%
100%
2022.12.31
응용소프트웨어개발및공급업
의결권과반수보유

2) 종속기업의 변동내역전기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명
지 역
사 유

(주)어드밴탭
국 내
유상증자 및 출자전환

3) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.<당기말> (단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

MONITORAPP.CO.,LTD
85,107
62,085
23,022
109,705
(52,333)
(52,333)

MONITORAPP.INC
931,795
2,152
929,643
26,719
(168,900)
(168,900)

(주)어드밴탭
294,066
162,343
131,723
50,244
(271,794)
(269,528)

<전기말> (단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

MONITORAPP.CO.,LTD
132,899
53,192
79,707
91,040
(39,502)
(41,847)

MONITORAPP.INC
789,279
1,757
787,522
18,035
(167,937)
(125,418)

(주)어드밴탭
176,718
144,551
32,167
39,218
(111,712)
(110,628)

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다..

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.
연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.

1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.. (라) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (마) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다.

2) 금융부채(가) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 기타채무’, ‘차입금’ 등으로 표시됩니다

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융원가’로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(나) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.

(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.③ 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

건물
27.5년
정액법

비품
5년
정액법

시설장치

5년

정액법

전산비품

5년

정액법

임대장비
5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

사용권자산(건물)

4~5년
정액법

사용권자산(차량운반구)
1~5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 4) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
내용연수
상각방법

특허권

5년

정액법

소프트웨어
5년
정액법

기타의무형자산
5년
정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며
공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는
실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

1) 리스이용자 회계처리연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

-

고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

-

매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

-

리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 연결회사는 연결회사의 신용등급에 따른 이자율로 증분차입이자율을 산정합니다.

2) 리스제공자 회계처리연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(16) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 웹방화벽, 웹게이트웨이,SSL 가시성솔루션을 제조하여 판매하는 사업 및 클라우드를 이용한 보안방화벽 서비스 및 유지보수를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 재화의 판매와 용역의 공급 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다
. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무

수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 클라우드를 이용한 보안방화벽 서비스 및 유지보수를 제공합니다. 연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

이에 따라 연결실체가 제공하는 보안방화벽 서비스는 기업이 수행하는 대로 고객이 효익을 동시에 얻고 소비하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 4) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

5) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

6) 계약체결증분원가

계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

(18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주

<당기> (단위 : 천원)

구분
상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산
2,147,234

장단기금융상품
10,151,820

매출채권
3,841,469

기타금융자산
291,007

합계
16,431,530

<전기> (단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
1,467,421
1,467,421

장단기금융상품
-
386,300
386,300

당기손익-공정가치측정금융자산
22,732
-
22,732

매출채권
-
2,224,760
2,224,760

기타금융자산
-
170,587
170,587

합 계
22,732
4,249,068
4,271,800

(2) 금융부채의 범주

<당기> (단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

매입채무
-
824,095
824,095

차입금
-
179,960
179,960

상환부채
-
1,405,080
1,405,080

파생상품부채
2,124,803
-
2,124,803

기타금융부채
-
209,549
209,549

리스부채
-
302,903
302,903

합계
2,124,803
2,921,587
5,046,390

<전기> (단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

매입채무
-
709,488
709,488

차입금
-
1,946,560
1,946,560

상환부채
-
469,252
469,252

파생상품부채
1,263,700
-
1,263,700

기타금융부채
-
211,229
211,229

리스부채
-
396,498
396,498

합 계
1,263,700
3,733,027
4,996,727

(3) 금융상품 범주별 순손익<당기>

(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합 계

이자수익
201,285
-
-
-
201,285

외화환산이익
1,808
-
-
-
1,808

외환차익
83,439
-
-
-
83,439

파생상품평가이익
-
-
-
118,416
118,416

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
172
-
-
172

이자비용
-
-
(348,317)
-
(348,317)

대손상각비
(114,347)
-
-
-
(114,347)

외환차손
(8,731)
-
-
-
(8,731)

외화환산손실
(32,965)
-
-
-
(32,965)

파생상품평가손실
-
-
-
(393,794)
(393,794)

합 계
130,489
172
(348,317)
(275,378)
(493,034)

<전기> (단위 : 천원)

구분
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합 계

이자수익
11,907
-
-
-
11,907

외화환산이익
15,392
-
-
-
15,392

외환차익
19,084
-
-
-
19,084

파생상품평가이익
-
-
-
72,835
72,835

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
21,380
-
-
21,380

상환부채상환이익
-
-
827,770
-
827,770

이자비용
-
-
(138,855)
-
(138,855)

대손상각비환입
24,848
-
-
-
24,848

외환차손
(630)
-
-
-
(630)

외화환산손실
(546)
-
-
-
(546)

파생상품평가손실
-
-
-
(182,546)
(182,546)

상환부채상환손실
-
-
(47,770)

(47,770)

합 계
70,055
21,380
641,145
(109,711)
622,869

4. 공정가치(1) 당반기 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

종 류
당기
전기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
2,147,234
2,147,234
1,467,421
1,467,421

단기금융상품
10,141,920
10,141,920
380,000
380,000

장기금융상품
9,900
9,900
6,300
6,300

매출채권
3,841,469
3,841,469
2,224,760
2,224,760

기타수취채권
291,007
291,007
170,587
170,587

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
22,732
22,732

합 계
16,431,530
16,431,530
4,271,801
4,271,801

<금융부채>

매입채무
824,095
824,095
709,488
709,488

차입금
179,960
179,960
1,946,560
1,946,560

상환부채
1,405,080
1,405,080
469,252
469,252

파생상품부채
2,124,803
2,124,803
1,263,700
1,263,700

기타금융부채
209,549
209549
211,229
211,229

리스부채
302,903
302,903
396,498
396,498

합 계
5,046,390
5,046,390
4,996,727
4,996,727

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 당기 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<부채>

파생상품부채
2,124,803
-
-
2,124,803
2,124,803

<전기> (단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
22,732
-
22,732
-
22,732

<부채>

파생상품부채
1,263,700
-
-
1,263,700
1,263,700

(3) 공정가치 서열체계 수준2와 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준 2와 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원)

구분
공정가치
수 준
가치평가기법
투입변수
수준3투입변수 범위

파생상품부채

RCPS 전환권 및 조기상환권
2,124,803
3
이항옵션평가모형및 B-D-T모형
신용등급이자율
7.96%

주가변동성
27.35%

<전기> (단위 : 천원)

구분
공정가치
수 준
가치평가기법
투입변수
수준3투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

저축성보험
22,732
2
해약환급금
공시가격

파생상품부채

RCPS 전환권 및 조기상환권
1,263,700
3
이항옵션평가모형및 B-D-T모형
신용등급이자율
10.17%

주가변동성
34.13%

(4) 수준3 금융상품의 투입변수 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

RCPS 전환권 및 조기상환권
(1,926,286)
2,304,267
(1,233,591)
1,311,492

당기 투입변수를 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 민감도를 분석하였습니다.

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정

(단위 : 천원)

구분
파생상품부채

기초잔액
1,263,700

당해 기간의 총손익

당기손익에 포함된 손익
275,377

매입, 발행, 매도 및 결제
-

취득
6,346,985

보통주전환
(5,761,259)

당기말 잔액
2,124,803

당기 및 전기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

현금
281
371

은행예금
2,146,953
1,467,050

합계
2,147,234
1,467,421

6. 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

유동
매출채권
3,969,089
(127,620)
3,841,469
2,238,033
(13,273)
2,224,760

미수금
3,748
-
3,748
34,413
-
34,413

미수수익
107,383
-
107,383
-
-
-

기타보증금
7,566
-
7,566
5,164
-
5,164

소 계
4,087,786
(127,620)
3,960,166
2,277,610
(13,273)
2,264,338

비유동
임차보증금
166,089
-
166,089
124,107
-
124,107

기타보증금
6,221
-
6,221
6,903
-
6,903

소 계
172,310
-
172,310
131,010
-
131,010

합 계
4,260,096
(127,620)
4,132,476
2,408,620
(13,273)
2,395,348

7. 기타금융자산

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기기타금융자산 :

상각후원가측정기타금융자산
10,141,920
380,000

당기손익-공정가치측정금융자산:
-
22,732

소 계
10,141,920
402,732

장기기타금융자산 :

상각후원가측정기타금융자산
9,900
6,300

합 계
10,151,820
409,032

(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산:

저축성보험
-
22,732

(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

유동항목 :

단기금융상품
10,141,920
380,000

비유동항목 :

장기금융상품
9,900
6,300

합계
10,151,820
386,300

8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당기
전기

평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

원 재 료
1,029,251
(299,818)
729,433
1,625,199
(391,399)
1,233,800

9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

유 동
선급금
28,471
624

선급비용
61,217
24,465

부가세대급금
-
184

합 계
89,688
25,273

10. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분

당기

전기

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
219,678
-
219,678
219,678
-
219,678

건물
234,806
(21,482)
213,324
211,260
(11,883)
199,376

합계
454,484
(21,482)
433,002
430,938
(11,883)
419,055

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분
토지
건물
합 계

기초장부금액
219,678
199,376
419,054

취득
-
23,546
23,546

감가상각
-
(4,603)
(4,603)

기말장부금액
219,678
218,319
437,997

<전기> (단위 : 천원)

구분
토지
건물
합 계

기초장부금액
219,678
204,658
424,336

취득
-
-
-

감가상각
-
(5,281)
(5,281)

기말장부금액
219,678
199,376
419,055

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

임대수익
11,000
-

직접운영비용
(2,399)
-

감가상각비
(9,598)
(5,281)

순임대수익
(997)
(5,281)

11. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분

당기

전기

취득원가
정부보조금
감가상각누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액

토지
272,434
-
-
272,434
254,849
-
-
254,849

건물
498,366
-
(27,184)
471,182
466,198
-
(8,476)
457,722

비품
639,118
(86,116)
(192,354)
360,648
491,011
(36,774)
(82,161)
372,076

시설장치
85,860
-
(46,030)
39,830
59,500
-
(31,933)
27,567

전산비품
277,725
-
(199,102)
78,623
163,248
-
(92,800)
70,448

임대장비
752,780
-
(482,303)
270,477
571,933
-
(352,743)
219,190

차량운반구
36,829
-
(10,435)
26,394
34,452
-
(2,872)
31,580

사용권자산
822,868
-
(515,394)
307,474
743,699
-
(339,352)
404,347

합계
3,385,980
(86,116)
(1,472,802)
1,827,062
2,784,890
(36,774)
(910,337)
1,837,779

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분
토지
건물
비품
시설장치
전산비품
임대장비
차량운반구
사용권자산
합계

기초장부금액
254,849
457,722
372,076
27,567
70,448
219,190
31,581
404,346
1,837,779

취득
-
-
86,087
26,360
-
-
-
111,508
223,955

대체(*)
-
-
-
-
52,780
174,397
-
-
227,177

감가상각
-
(18,475)
(97,515)
(14,097)
(44,605)
(121,100)
(7,509)
(208,380)
(511,681)

폐기
-
-
-
-
-
(2,010)
-
-
(2,010)

환율변동효과
17,585
31,935
-
-
-
-
2,322
-
51,842

기말장부금액
272,434
471,182
360,648
39,830
78,623
270,477
26,394
307,474
1,827,062

(*) 임대용 및 내부개발용으로 원재료에서 대체된 금액입니다.

<전기> (단위 : 천원)

구분
토지
건물
비품
시설장치
전산비품
임대장비
차량운반구
사용권자산
합계

기초장부금액
-
-
76,322
42,349
147,187
271,346
-
549,526
1,086,730

취득
246,018
450,043
347,215
-
-
-
33,258
9,047
1,085,581

사업결합으로 인한 증가
-
-
-
-
-
-
-
27,052
27,052

대체(*)
-
-
-
-
(44,971)
38,199
-
-
(6,772)

감가상각
-
(8,183)
(50,851)
(11,900)
(31,768)
(90,355)
(2,772)
(181,278)
(377,107)

폐기
-
-
(610)
(2,882)
-
-
-
-
(3,492)

환율변동효과
8,831
15,861
-
-
-
-
1,094
-
25,786

기말장부금액
254,849
457,722
372,076
27,567
70,448
219,190
31,580
404,347
1,837,779

(*) 판매용으로 원재료로 대체되거나 임대용으로 원재료에서 대체된 금액입니다.(3) 유형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당기

전기

제조원가
154,173
121,123

판매비와관리비
357,508
255,984

합 계
511,681
377,107

12. 무형자산

(1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분

당기

전기

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

소프트웨어
245,220
(244,184)
1,036
245,220
(241,193)
4,027

특허권
7,638
(7,638)
-
7,638
(7,638)
-

기타의무형자산
566,488
(566,488)
-
566,488
(566,488)
-

회원권
90,000
-
90,000
-
-
-

합계
909,346
(818,310)
91,036
819,346
(815,319)
4,027

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원)

구분
소프트웨어
회원권
합계

기초 장부금액
4,027
-
4,027

취득
-
90,000
90,000

상각비
(2,991)
-
(2,991)

기말 장부금액
1,036
90,000
91,036

<전기> (단위 : 천원)

구분
소프트웨어
특허권
기타의무형자산
합 계

기초 장부금액
21,590
3
33,518
55,111

상각비
(17,563)
(3)
(33,518)
(51,084)

기말 장부금액
4,027
-
-
4,027

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
2,991
51,084

(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
계정과목
당기
전기

판매비와관리비
경상연구개발비
2,451,679
2,061,047

13. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1)사용권자산

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

사용권자산(건물)
735,253
(459,183)
276,070
637,482
(282,684)
354,798

사용권자산(차량운반구)
87,615
(56,211)
31,404
106,217
(56,669)
49,548

합계

822,868
(515,394)
307,474
743,699
(339,353)
404,346

(주) 사용권자산은 재무상태표 상 유형자산에 표시되어 있습니다.

2)리스부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동

224,461
180,340

비유동

78,442
216,158

합계

302,903
396,498

(2) 연결회사의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분
사용권자산(건물)
사용권자산(차량운반구)
합계

기초장부금액
354,798
49,548
404,346

취득
97,771
13,737
111,508

감가상각
(176,499)
(31,881)
(208,380)

기말장부금액
276,070
31,404
307,474

<전기>

(단위: 천원)

구분
사용권자산(건물)
사용권자산(차량운반구)
합계

기초장부금액
475,028
74,498
549,525

취득
-
9,047
9,047

사업결합으로 인한 증가
27,052
-
27,052

감가상각
(147,282)
(33,996)
(181,278)

기말장부금액
354,798
49,548
404,346

(3) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

건물
176,499
147,282

차량운반구
31,881
33,996

소 계

208,380
181,278

리스부채에 대한 이자비용

20,337
25,112

단기리스료

18,477
42,582

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

14,142
9,284

합 계

261,336
258,256

당기 중 리스의 총 현금유출은 228,079천원(전기 : 216,074원)입니다.(4) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

최소리스료
최소리스료의 현재가치
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
231,516
224,461
185,534
180,340

1년 초과 5년 이내
84,470
78,442
236,355
216,158

합계
315,986
302,903
421,889
396,498

연결회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 운용리스 제공내역연결회사는 보유중인 임대장비에 대하여 다수의 고객과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기 및 전기말 현재 운용자산의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

임대장비
270,477
219,190

(2) 운용리스의 리스수익 역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

운용리스의 리스수익

1,283,397
1,343,725

(3) 운용리스료의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

리스기간
당기
전기

1년이내
1,253,819
1,328,934

1년초과 2년이내
1,253,819
1,328,934

합계
2,507,638
2,657,868

14. 매입채무 및 기타금융부채매입채무 및 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

유동
매입채무
824,095
709,488

미지급금
173,356
201,669

미지급비용
6,193
9,559

임대보증금
30,000
-

합 계
1,033,644
920,716

15. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
예수금
67,325
46,452

선수금
215,206
87,959

계약부채
97,291
108,137

정부보조금
45,172
715

부가세예수금
270,225
180,919

미지급비용
266,349
241,105

소 계
961,568
665,287

비유동
장기종업원급여부채
286,278
226,297

선수금
46,625
40,666

계약부채
104,756
137,774

소 계
437,659
404,737

합 계
1,399,227
1,070,024

16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
차입처
연이자율
당기
전기

유동성장기차입금 :

원화장기차입금
기업은행
1.60%
66,640
66,640

원화장기차입금
중소벤처기업진흥공단
2.21%
16,660
99,960

소 계

83,300
166,600

기타단기차입금 :

운영자금
기업은행(*1)
1.50%
80,000
80,000

운영자금
산업은행
2.42%
-
1,000,000

운영자금
산업은행
2.15%
-
100,000

일반자금
신한은행
1.74%
-
300,000

일반자금
신한은행
1.69%
-
200,000

소 계

80,000
1,680,000

합 계

163,300
1,846,600

(*1) 상기차입금과 관련하여 연결실체는 기술보증기금으로 부터 146,970천원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.(2) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.. (단위 : 천원)

구분
내역
최장만기일
연이자율
당기
전기
상환방법

기업은행(*1)
기업자금
2024-03-15
1.60%
83,300
149,940
분할상환

중소벤처기업진흥공단
기업자금
2023-02-18
2.21%
16,660
116,620
분할상환

합계
99,960
266,560

유동성대체액
(83,300)
(166,600)

비유동성잔액
16,660
99,960

(*1) 상기차입금과 관련하여 연결실체는 기술보증기금으로 부터 74,970천원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

(3) 장기차입금(유동성대체액 포함) 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
기타장기차입금

1년 이내
83,300

1년초과 2년 이내
16,660

합계
99,960

(주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.

17. 상환부채 및 파생상품부채(1) 회사의 상환부채 및 파생상품부채는 상환전환우선주("RCPS")로서 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처

상환청구가능일

연배당율(%)

당기말

전기말

상환부채
파생상품부채
상환부채
파생상품부채

1회 RCPS
중소기업은행
2020-10-31
3.00%
-
-
152,050
78,495

2회 RCPS
기술보증기금
2020-10-31
3.00%
-
-
317,202
1,185,205

3회 RCPS
산업은행 외
2025-02-26
3.00%
1,405,080
2,124,803
-
-

합 계

1,405,080
2,124,803
469,252
1,263,700

(*) 당기 중 1회차 및 2회차 RCPS는 전액 보통주로 전환되었습니다.

(2) RCPS의 주요조건은 다음과 같습니다.

1) 2016년에 발행된 상환전환우선주의 조건은 다음과 같습니다.

구 분
1회 RCPS
2회 RCPS

발행일
2016-10-31
2016-10-31

발행가액(*3)
249,978,750원
399,992,750원

발행주식수(*2),(*3)
233,600주
373,800주

미전환잔여주식수(*2),(*3),(*4)
-주
-주

1주당 발행가액
1,070원
1,070원

배당률
액면가 기준 연 복리 3%이며, 누적적/참가적임

상환조건
발행일로부터 4년이 경과하는 날 후부터 연복리 3.5%의 보장수익률(배당금 포함)로 상환청구 가능

전환조건(*1)
발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능

존속기간
발행일로부터 10년으로 하고, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 만료 다음날 자동으로 보통주 전환

(*1) 전환비율은 공통적으로 RCPS의 전환기준가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식관련 사채 발행, 주식배당, 무상증자 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정되며, 2회차의 경우 Refixing조항이 있어 IPO시 공모가격의 70%를 하회하는 가격보다 전환가격이 낮을 경우 전환비율을 조정합니다. (*2) 당기 중 50대 1로 액면분할되었으며, 발행주식수 및 1주당 발행가액은 액면분할이 반영된 주식수 및 발행가액입니다.(*3) 전기 중 RCPS 발행금액의 50%가 상환되었습니다. 상기 내역은 상환 후 발행가액 및 발행주식수입니다.(*4) 당기 중 1회차, 2회차 RCPS는 전액 보통주로 전환되었습니다.

(3) 당기에 발행된 상환전환우선주(3회RCPS)의 주요조건은 다음과 같습니다.

구 분
3회 RCPS

발행일
2022-02-26

발행가액
10,999,817,920원

발행주식수(*2)
2,229,500주

미전환잔여주식수(*2)(*3)
608,050주

1주당 발행가액(*2)
4,934원

배당률
액면가 기준 연 복리 3%이며, 누적적/참가적임

상환조건
발행일로부터 3년이 경과하는 날 후부터 연복리 3.5%의 보장수익률(배당금 포함)로 상환청구 가능

전환조건
발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능(*1)

존속기간
발행일로부터 10년으로 하고, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 만료 다음날 자동으로 보통주 전환

(*1) 전환비율은 공통적으로 RCPS의 전환기준가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식관련 사채 발행, 주식배당, 무상증자 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정되며, Refixing조항이 있어 IPO시 공모가격의 70%를 하회하는 가격보다 전환가격이 낮을 경우 전환비율을 조정합니다. (*2) 당기 중 50대 1로 액면분할되었으며, 발행주식수, 미전환잔여주식수 및 1주당 발행가액은 액면분할이 반영된 주식수 및 발행가액입니다.(*3) 당기 중 1,621,450주는 보통주로 전환되었습니다.

18. 퇴직급여부채

(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

확정급여채무 현재가치
859,042
715,088

(2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액

715,088
597,246

당기근무원가

271,187
153,557

이자비용

1,712
546

정산손익
27,513
12,672

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(17,729)
(2,564)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

(10,617)
4,599

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(128,112)
(74,119)

사업결합으로 인한 증가
-
23,149

보고기간말 금액

859,042
715,088

(3) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
271,187
153,557

순이자손익
1,712
546

정산으로 인한 손익
27,513
12,672

합계
300,412
166,775

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

제조원가 등
35,639
27,816

판매비와관리비
264,773
138,959

합계
300,412
166,775

(4) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
28,346
(2,035)

법인세효과
(5,953)
686

법인세차감후 재측정요소
22,393
(1,349)

(5) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

할인율

5.36%
3.04%

임금상승률

4.00%
4.00%

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분

당기

전기

<할인율>

1% 증가
(2,764)
(3,729)

1% 감소
3,245
4,454

<임금상승률>

1% 증가
3,261
4,368

1% 감소
(2,825)
(3,732)

(6) 보고기간말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.14년~9.99년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년 이상
합계

급여지급액
7,153
6,169
15,103
886,034
914,459

(7) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
127,819
118,071

제조원가 등
35,639
27,816

합 계
163,458
145,887

19. 충당부채 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

하자보수충당부채
복구충당부채
하자보수충당부채
복구충당부채

기초
148,242
20,953
131,790
19,869

설정
130,862
-
148,242
-

할인및상각
-
4,690
-
1,083

사용
(118,980)
-
(131,790)
-

기말 :
160,124
25,643
148,242
20,953

유동성
-
-
148,242
-

비유동성
160,124
25,643
-
20,953

20. 계약부채

(1) 보고기간말 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당기
전기

1년 초과 무상보증에 대한 계약부채
202,048
222,434

선수금
261,831
128,625

합계
463,879
351,059

(2) 이월전 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분

당기
전기

1년 초과 무상보증

84,659
169,887

선수금
128,625
32,839

합계
213,284
202,726

21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

발행할 주식의 총수
100,000,000주
200,000주

1주의 금액(*1)
100원
5,000 원

발행한 보통주 주식수(*1),(*2)
9,728,850주
150,000주

발행한 상환전환우선주 주식수(*1),(*2),(*3)
608,500주
12,148주

(*1) 당기 중 50대 1로 액면분할되었으며, 전기 보통주, 상환전환우선주식은 액면분할이 반영되기 전 주식수입니다.(*2) 액면분할 후 기준으로 당기 중 상환전환우선주 2,229,500주를 발행하였으며, 당기 중 발행한 상환전환우선주 1,621,450주 및 전기 이전 발행한 상환전환우선주 607,400주는 보통주로 전환되었습니다.(*3) 상환전환우선주는 투자자에게 상환권이 존재하여 상환부채로 분류하고 있습니다.보고기간말 현재 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 없습니다.

2) 당기 및 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원)

구분
일자
증감주식수
주당발행금액
자본금
주식발행초과금

기초
2022-01-01
150,000
-
750,000
-

액면분할
2022-05-03
7,350,000
-
-
-

상환전환우선주 전환
2022-06-27
373,800
1,070
37,380
1,451,443

상환전환우선주 전환
2022-06-30
1,621,450
4,934
162,145
7,943,810

상환전환우선주 전환
2022-07-05
233,600
1,070
23,360
247,041

기말
2022-12-31
9,728,850

972,885
9,642,294

<전기>당기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.(2) 자본잉여금자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

주식발행초과금
9,642,294
-

22. 기타자본

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

자기주식(*1)
(555,078)
(555,078)

주식기준보상
1,043,887
292,414

전환권대가
-
73,912

기타자본잉여금
73,889
73,889

기타자본조정
(241,528)
(241,528)

합 계
321,170
(356,391)

(*1) 연결회사는 우리사주 조합결성을 위하여 전기 중 회사의 보통주 489,000주(액면분할후 기준)를 취득하였습니다.

(2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)

구분
당기
전기

주식수(*1)
금액
주식수(*1)
금액

기초
489,000
555,078
-
-

취득
-
-
489,000
555,078

기말
489,000
555,078
489,000
555,078

(*1) 주식수는 액면분할 후 기준 주식수입니다.

(3) 주식선택권1) 연결회사의 경영에 기여하였거나 기여할 가능성이 있는 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여한 바 있으며, 보고기간 종료일 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
1차
2차

행사조건
행사기간
시작일
2023년 6월 15일
2024-03-25

종료일
2026년 6월 14일
2029-03-24

행사가격
보통주식(*1)
800
1,440

가득조건
부여일로부터 2년간 근로제공
부여일로부터 2년간 근로제공

행사가능조건
부여일로부터 2년 이상 재직한 임직원으로 행사일 현재 재직 중인자
부여일로부터 2년 이상 재직한 임직원으로 행사일 현재 재직 중인자

부여방법
신주교부
신주교부

부여결의기관
주주총회
주주총회

부여일자
2021-06-15
2022-03-25

부여주식수(*1)
404,900주
140,000주

행사가능주식수(*1)
381,450주
140,000주

부여대상자(명)
9명
2명

상실대상자(명)
2명
-명

공정가치 평가방법
이항모형
이항모형

무위험이자율(*2)
1.70%
2.84%

예상주가변동성
32.91%
34.55%

(*1) 당기 중 50대 1로 액면분할되었으며, 부여주식수, 행사가능주식수 및 행사가격은 액면분할이 반영된 주식수 및 행사가격입니다.(*2) 무위험이자율은 기대만기 국고채의 유통수익률을 기준으로 산정하였습니다.

2) 당기 중 연결실체의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

회 차
발행할 주식수(*1)

기초
증가
취소
기말

1차
387,300
-
(5,850)
381,450

2차
-
140,000
-
140,000

(*1) 발행할 주식수는 액면분할이 반영된 주식수입니다.3) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 666,081천원이며, 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 277,410천원입니다. 인식한 주식기준보상비용은 전액 주식결제형주식기준보상과 관련된 비용입니다.

23. 기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

해외사업환산손익
97,676
44,006

24. 이익잉여금

(1) 지배기업의 이익잉여금처분계산서

제18기
2022년 1월 1일
부터
제17기
2021년 1월 1일
부터

2022년 12월 31일
까지
2021년 12월 31일
까지

처분예정일
2023년 3월 29일

처분확정일
2022년 3월 25일

주식회사 모니터랩
(단위 : 천원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

미처분이익잉여금

2,455,722

1,716,604

전기이월미처분이익잉여금
1,716,604

(415,087)

순확정급여부채의 재측정요소
20,127

(2,433)

당기순이익
718,991

2,134,124

이익잉여금 처분액
-

-
-

차기이월 미처리이익잉여금

2,455,722

1,716,604

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결회사는 보안방화벽 제품제조 및 서비스의 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.

(1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

12,851,146
10,773,031

기타원천으로부터의 수익
1,283,394
1,343,725

합 계
14,134,540
12,116,756

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 제품라인과 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 연결회사는 국내에 소재하고 있으며 제품라인의 매출의 대부분은 국내에서 발생하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
보안솔루션, 응용 S/W 판매 및 서비스 용역 제공

당기
전기

외부고객으로부터 수익
12,851,146
10,773,031

수익인식 시점

한 시점에 인식
8,967,384
7,964,398

기간에 걸쳐 인식
3,883,762
2,808,633

기타원천으로부터의 수익

운용리스
1,283,394
1,343,725

(3) 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결회사 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객으로부터의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

가
2,727,862
2,229,356

나(*)
1,514,638
-

(*) 전기 매출액이 전체 매출액의 10%를 상회하지 않습니다.

26. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
1,919,113
1,525,780

퇴직급여
211,639
124,105

복리후생비
181,881
146,235

여비교통비
51,815
28,803

접대비
136,955
71,769

통신비
9,790
8,910

세금과공과금
198,794
172,801

감가상각비
182,201
110,756

지급임차료
30,852
46,421

보험료
8,587
5,983

차량유지비
27,264
20,880

운반비
27,577
21,327

교육훈련비
663
657

도서인쇄비
6,749
7,089

사무용품비
4,893
3,520

소모품비
34,026
27,460

지급수수료
712,738
554,311

광고선전비
265,676
113,804

대손상각비
114,347
(24,848)

건물관리비
27,439
73,080

무형자산상각비
2,991
51,084

경상연구개발비
2,451,679
2,061,047

복구충당부채전입액
1,279
1,083

하자보수비
180,870
147,242

주식보상비
328,630
92,506

사용권자산상각비
106,661
81,864

합 계
7,225,109
5,473,669

27. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익연결회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

이자수익
201,285
11,907

외환차익
83,439
19,084

외화환산이익
1,808
15,395

파생상품평가이익
118,416
72,835

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
172
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
-
21,380

상환부채상환이익
-
827,770

합계
405,120
968,371

(2) 금융비용연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

이자비용
348,317
138,855

외환차손
8,731
630

외화환산손실
32,965
546

파생상품평가손실
393,794
182,546

상환부채상환손실
-
47,770

합계
783,807
370,347

28. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

잡이익
48,668
44,406

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분손실
2,010
3,492

잡손실
3,718
11,683

합계
5,728
15,175

29. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
69,221
53,493

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(265,834)
49,081

세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액
197,611
36,223

자본에 직접 반영된 법인세비용
79,439
15,690

법인세비용
80,437
154,487

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세 :

확정급여제도의 재측정요소
(5,953)
686

이연법인세 :

주식매수선택권
85,392
15,004

합 계
79,439
15,690

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익

799,428

2,388,374

법인세율로 계산된 법인세비용

175,874

524,342

조정사항:

비공제비용
14,923
1,664

비과세수익
(49,147)
(686)

이연법인세미인식효과
382,411
(272,682)

기타
(443,624)
(98,151)

법인세비용
80,437
154,487

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)

10.06%

6.48%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

구 분

정부보조금(부채)-현금
715
44,457
-
45,172

대손충당금
-
87,820
-
87,820

미수수익
-
(107,383)
-
(107,383)

연월차수당
154,549
34,583
-
189,132

퇴직급여충당부채
715,087
172,299
(28,345)
859,041

파생상품부채
1,263,700
861,103
-
2,124,803

상환부채
408,703
950,029
-
1,358,732

전환권조정
60,549
(14,201)
-
46,348

하자보수충당부채
148,242
11,883
-
160,125

보증금
16,598
(2,379)
-
14,219

단기금융상품
(21,380)
21,380
-
-

복구충당부채
20,953
4,691
-
25,644

전산비품
(144,226)
36,057
-
(108,169)

임대장비
(192,594)
48,148
-
(144,446)

감가상각비
217,132
(45,248)
-
171,884

유형자산손상차손(전산비품)
-
37,594
-
37,594

유형자산손상차손(임대자산)
-
56,828
-
56,828

재고자산평가손실
391,399
(91,581)
-
299,818

장기종업원급여
226,298
59981
-
286,279

주식보상비용(기타)
345,607
669,329
406,629
1,421,565

계약부채
222,434
(20,386)
-
202,048

리스부채
396,498
(93,595)
-
302,903

사용권자산
(404,346)
96,873
-
(307,473)

일시적차이 합계
3,825,918
2,818,282
378,284
7,022,484

이연법인세자산 인식제외 일시적차이
1,705,519

3,535,237

이연법인세자산 인식대상 일시적차이
2,120,399

3,487,247

세율
22%
21%
21%
21%

이연법인세자산(부채)
466,488
207,599
79,439
732,322

세액공제
1,170,507
(197,611)
-
972,896

세액공제 고려후 이연법인세자산(부채)
1,636,995
-
-
1,705,218

<전기> (단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

정부보조금(부채)-현금
66,711
(65,996)
-
715

대손충당금
570,849
(570,849)
-
-

기타의대손상각비
30,000
(30,000)
-
-

연월차수당
144,635
9,914
-
154,549

퇴직급여충당부채
597,246
92,870
3,119
715,087

파생상품부채
2,265,904
(1,002,204)
-
1,263,700

상환부채
679,080
(270,377)
-
408,703

전환권조정
139,522
(78,973)
-
60,549

하자보수충당부채
131,790
16,452
-
148,242

보증금
21,585
(6,185)

16,598

단기금융상품
800
(22,180)
-
(21,380)

복구충당부채
19,869
1,083
-
20,953

전산비품
(180,283)
36,057
-
(144,226)

임대장비
(240,742)
48,148
-
(192,594)

감가상각비
261,140
(44,008)

217,132

원재료
(36,094)
36,094
-
-

재고자산평가손실
283,710
107,689
-
391,399

외상매출금
3,917
(3,917)
-
-

선수금
63,376
(63,376)
-
-

장기종업원급여
219,473
(3,225)
-
226,298

주식보상비용(기타)
-
277,410
68,197
345,607

계약부채
270,255
(47,821)
-
222,434

리스부채
525,264
(151,059)
-
396,498

사용권자산
(549,525)
167,458
-
(404,346)

일시적차이 합계
5,288,482
(1,566,995)
71,316
3,825,918

이연법인세자산 인식제외 일시적차이
2,944,984
-
-
1,705,519

이연법인세자산 인식대상 일시적차이
2,343,498
-
-
2,120,399

세율
22%
22%
22%
22%

이연법인세자산(부채)
515,569
(64,771)
15,690
466,488

세액공제
1,206,730
(36,223)
-
1,170,507

세액공제 고려후 이연법인세자산(부채)
1,722,299
(100,994)
15,690
1,636,995

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분
당기
전기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
197,178
201,657

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
1,613,347
1,553,235

소계
1,810,525
1,754,892

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
-
(4,704)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(105,307)
(113,194)

소계
(105,307)
(117,898)

이연법인세자산(부채) 순액
1,705,218
1,636,995

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기
비 고

차감할일시적차이

파생상품부채
2,124,803
1,263,700
세무상자본거래

상환부채
1,358,732
408,703
세무상자본거래

종속회사 차감할일시적차이
51,702
33,116
미래과세소득의 불확실성

소 계
3,535,237
1,705,519

종속회사 미사용결손금
510,729
238,935
미래과세소득의 불확실성

종속회사 미사용세액공제
127,487
69,761
미래과세소득의 불확실성

(7) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하는 금액에 대해서만 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(8) 보고기간말 현재 이월결손금 및 미공제 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.1) 이월결손금

(단위 : 천원)

만 기
금 액

2029년
25,171

2030년
94,408

2031년
119,355

2032년
271,794

합 계
510,728

2) 미공제 세액공제 (단위 : 천원)

만 기
금 액

2024년
6,343

2025년
303,625

2026년
359,833

2031년
424,850

합 계
1,094,652

30. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

원재료 사용
2,553,785
2,510,115

종업원 급여
5,457,858
4,168,848

감가상각비 및 무형자산 상각비
524,270
433,473

지급수수료
1,049,517
989,395

외주비
1,697,089
1,544,620

기타 비용
1,716,848
709,185

합계(주1)
12,999,367
10,355,636

(주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

31. 주당이익

(1) 기본주당순이익1) 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분
당기
전기

보통주 당기순이익
718,990,851
2,242,418,112

가중평균유통보통주식수(*1)
8,140,563
7,124,850

기본주당순이익
88
315

(*1) 가중평균유통보통주식수는 당기의 50대1 액면분할 고려하여 계산되었습니다.

2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 주, 일)

구분
주식수
가중치
적수

기초의 유통보통주식
7,011,000
365
2,559,015,000

상환전환우선주전환
373,800
188
70,274,400

상환전환우선주전환
1,621,450
185
299,968,250

상환전환우선주전환
233,600
180
42,048,000

가중평균유통보통주식수(*1)
8,140,563

(*1) 가중평균유통보통주식수는 당기의 50대1 액면분할 고려하여 계산되었습니다

<전기>

(단위 : 주, 일)

구분
주식수
가중치
적수

기초의 유통보통주식
7,500,000
365
2,737,500,000

자기주식 취득
(116,550)
344
(40,093,200)

자기주식 취득
(372,450)
260
(96,837,000)

가중평균유통보통주식수(*1)
7,124,850

(*1) 가중평균유통보통주식수는 당기의 50대1 액면분할 고려하여 계산되었습니다

(2) 희석주당손익 <당기>당기 중 연결회사의 희석주당손익은 반희석 효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.

<전기>당기 중 연결회사의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분
전 기

보통주 당기순이익
2,242,418,112

조정사항
(55,221,143)

보통주 희석순이익
2,187,196,969

가중평균유통보통주식수(*1)
7,124,850

전환상환우선주(*1)
607,400

가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산주식수(*1)
7,732,250

희석주당순이익
283

(*1) 유통주식수는 당기의 액면분할 효과를 고려하여 계산되었습니다.

(3) 반희석성 잠재적 보통주

<당기>당기 중 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산에 포함되지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분
잠재적 보통주(*1) (행사가능주식수)
청구가능기간

주식선택권
381,450
2023-06-15~2026-06-14

주식선택권
140,000
2024-03-25~2029-03-24

상환전환우선주
608,050
2022-02-26~2032-02-25

합계
1,129,500

(*1) 행사가능주식수는 당기의 액면분할이 반영된 주식수입니다.

<전기>

전기 중 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산에 포함되지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분
잠재적 보통주(*1) (행사가능주식수)
청구가능기간

주식선택권
387,300
2023-06-15~2026-06-14

(*1) 행사가능주식수는 당기의 액면분할이 반영된 주식수입니다.

32. 연결현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용
80,437
154,487

퇴직급여
300,412
166,775

대손상각비
114,347
(24,848)

감가상각비
521,279
382,389

재고자산평가손실
3,201
-

무형자산상각비
2,991
51,084

이자비용
348,317
138,855

외화환산손실
32,965
546

복구충당부채전입액
1,279
1,083

유형자산폐기손실
2,010
3,492

주식기준보상
666,081
277,410

상환부채상환손실
-
47,770

파생상품평가손실
393,794
182,546

하자보수비
180,870
148,242

이자수익
(201,286)
(11,907)

파생상품평가이익
(118,416)
(72,835)

외화환산이익
(1,808)
(15,395)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(172)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
(21,380)

상환부채상환이익
-
(827,770)

합계
2,326,301
580,544

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(1,733,589)
(237,632)

재고자산의 감소(증가)
271,949
(384,675)

미수금의 감소(증가)
30,665
(21,551)

선급금의 감소(증가)
(27,847)
19,715

선급비용의 감소(증가)
(36,752)
11,710

매입채무의 증가(감소)
114,608
(374,002)

미지급금의 증가(감소)
(34,523)
(63,080)

미지급비용의 증가(감소)
22,766
98,003

예수금의 증가(감소)
20,873
7,433

선수금의 증가(감소)
133,205
65,338

계약부채의 증가(감소)
(43,863)
(59,688)

정부보조금의 증가(감소)
44,457
(65,996)

부가세예수금의 증가(감소)
89,491
29,737

하자보수충당부채의 증가(감소)
(166,947)
(131,790)

장기종업원급여부채의 증가(감소)
59,981
(1,180)

퇴직금의 지급
(128,112)
(74,119)

합계
(1,383,638)
(1,181,777)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

상환전환우선주의 보통주전환
9,791,694
-

사용권자산의 취득
101,866
8,730

장기차입금의 유동성 대체
83,300
166,600

유형자산의 재고자산 대체
1,115
215,884

재고자산의 유형자산 대체
230,333
209,112

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

보통주전환
이자계상
이자지급
공정가치평가
사용권자산취득

차입금
1,946,560
(1,766,600)
-
-
-
-
-
179,960

상환부채 및 파생상품부채
1,732,952
10,999,818
(9,791,694)
313,430
-
275,377
-
3,529,883

리스부채
396,498
(195,461)
-
20,337
(20,337)
-
101,866
302,903

임대보증금
-
30,000
-
-
-
-
-
30,000

합계
4,076,010
9,067,757
(9,791,694)
333,767
(20,337)
275,377
101,866
4,042,746

<전기> (단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

상환손익
이자계상
이자지급
공정가치평가
사용권자산취득
사업결합으로 인한 증가

차입금
1,016,580
829,980
-
-
-
-
-
100,000
1,946,560

상환부채 및 파생상품부채
3,084,506
(757,869)
(780,000)
76,604
-
109,711
-
-
1,732,952

리스부채
525,264
(164,208)
-
25,112
(25,112)
-
8,730
26,712
396,498

합계
4,626,350
(92,097)
(780,000)
101,715
(25,112)
109,711
8,730
126,712
4,076,010

33. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관계
당기
전기

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1)
주식회사 안랩
중소기업은행

(*1) 연결회사는 전기 이전 중소기업은행과 당기 중 주식회사 안랩과 상환전환우선주 계약을 체결하였으며, 본 계약에 따라 상환전환우선주의 투자자가 이사선임권을 보유하여 회사에 유의적인 영향력을 미치는 특수관계가 성립되었습니다.

(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역(자금거래 및 지분거래 별도)은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자
수 익
비 용

용역매출
제품매출
지급수수료
이자비용

주식회사 안랩
585,822
140,700
4,276
136,116

<전기> (단위 : 천원)

특수관계자
비 용

지급수수료
이자비용

중소기업은행
-
30,969

(3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 천원)

특수관계자
채권
채무

매출채권
상환부채
파생상품부채

주식회사 안랩
113,811
1,405,080
2,124,803

<전기>

(단위: 천원)

특수관계자명
채 무

미지급금
상환부채
파생상품부채

중소기업은행
-
152,050
78,495

대표이사
10,000
-
-

합 계
10,000
152,050
78,495

(4) 연결회사와 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.<당기>해당사항 없습니다.

<전기>

(단위: 천원)

특수관계자명
자금거래
자본거래

상환
출자전환
현금출자
주식취득

중소기업은행
291,466
-
-
-

대표이사
-
-
-
12,026

합 계
291,466
30,000
250,000
12,026

상기 자금거래(미수수익 포함)에 대해 전기에 인식한 상환부채상환손실은 47,770천원입니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

단기종업원 급여

330,600
449,088

퇴직급여

77,138
29,229

합 계
407,738
478,317

34. 우발상황과 약정사항

(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
제공받는자
보증한도
보증잔액
보증내용

기술보증기금
기업은행
146,970
146,970
차입금 신용보증

대표이사
기업은행
120,000
120,000
차입금 신용보증

KB캐피탈
124,914
124,914
리스 신용보증

합 계
391,884
391,884

(2) 당기말 현재 연결실체의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
한 도
사 용 액
약 정 사 항

기업은행
163,300
163,300
일반자금대출

중소벤처기업진흥공단
16,660
16,660
일반자금대출

합 계
179,960
179,960

(3) 연결회사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 670,609 천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

35. 위험관리

(1) 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 가격위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

1) 시장위험

가. 외환위험① 외환위험

외환위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

통화
USD
JPY
CNY

현금및현금성자산
402,478
296,069
-

단기금융상품
506,920
-
-

외상매출금
22,560
31,674
51,959

미지급금
(3,641)
(1,893)
-

순노출
928,317
325,850
51,959

< 전기말>

(단위: 천원)

통화
USD
JPY
CNY

현금및현금성자산
667,520
165
-

외상매출금
34,952
19,696
61,309

미수금
-
25,405
-

순노출
702,472
45,266
61,309

② 민감도 분석

당기 및 전기 중 주요 환위험은 USD, JPY 및 CNY 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD, JPY 및 CNY 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
92,832
(92,832)
70,229
(70,229)

JPY
32,585
(32,585)
4,527
(4,527)

CNY
5,196
(5,196)
6,131
(6,131)

나. 가격위험

① 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 저축성보험의 가격위험에 노출돼 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 손익은 연결당기손익에 영향을 미칩니다.

연결회사의 투자 금융상품이 연결당기손익에 미치는 영향은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

다. 이자율위험

① 이자율위험

연결회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다.

이를 위해 연결회사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건/단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융자산
10,141,920
380,000

금융부채
179,960
1,946,560

차감 계
9,961,960
(1,566,560)

한편, 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 금융부채에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 동 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

법인세비용차감전순이익
99,620
(99,620)
(15,666)
15,666

2) 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.

연결회사는 신용등급이 일정 수준 이상인 은행 및 금융기관과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

현금성자산 및 단기금융상품도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기 및 전기말 현재 매출채권의 손실충당금 인식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매출채권

정상
90일 미만
90~180일
180~270일
270~365일
1년초과
계

<당기>

기대 손실률
0.65%
7.76%
54.83%
-
-
100.00%
3.32%

총 장부금액 - 매출채권
3,386,665
367,911
21,945
-
-
64,948
3,841,469

손실충당금
(22,083)
(28,557)
(12,032)
-
-
(64,948)
(127,620)

<전기>

기대 손실률
0.07%
0.81%
7.82%
-
-
100.00%
0.60%

총 장부금액 - 매출채권
1,994,374
232,456
1,252
-
-
9,951
2,238,033

손실충당금
(1,338)
(1,886)
(98)
-
-
(9,951)
(13,273)

매출채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기타금융자산

당기

전기

기초

13,273
38,121

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

114,347
(24,848)

기말

127,620
13,273

② 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 보증금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당기 및 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금 인식 내역은 없습니다.

3) 유동성 위험

연결회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

주요 금융부채의 연도별 상환계획은다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 원금 및 이자

1년 미만
1~2년
2~5년
합계

매입채무
824,095
824,095
-
-
824,095

차입금
179,960
166,218
16,744
-
182,962

기타금융부채
209,549
209,549
-
-
209,549

리스부채
302,903
231,516
84,470
-
315,986

상환부채(*1),(*2)
3,529,883
-
-
3,326,123
3,326,123

합계
5,046,390
1,431,378
101,214
3,326,123
4,858,715

(*1) 파생상품부채가 포함되어 있습니다.(*2) 상환청구가 가능한 가장 이른 기간의 현금흐름으로 기재하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 원금 및 이자

1년 미만
1~2년
2~5년
합계

매입채무
709,488
709,488
-
-
709,488

차입금
1,946,560
1,859,816
84,279
16,726
1,960,821

기타금융부채
211,229
211,229
-
-
211,229

리스부채
396,498
185,534
175,884
80,870
442,288

상환부채(*1),(*2)
1,732,952
776,560
-
-
776,560

합계
4,996,727
3,742,627
260,163
97,596
4,100,386

(*1) 파생상품부채가 포함되어 있습니다.(*2) 상환청구가 가능한 가장 이른 기간의 현금흐름으로 기재하였습니다. (2) 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

부채총계(A)
7,545,195
7,003,671

자본총계(B)
13,762,867
2,425,074

부채비율(A/B)
54.82%
288.80%

36. 동일지배하의 사업결합전기 중 발생한 주요한 사업결합 거래는 다음과 같습니다.연결실체는 다양한 솔루션 개발 확대를 위해 2021년 5월 10일자로 (주)어드밴탭의 지분 95.56%를 인수하였습니다.(1) 피인수회사의 개요는 다음과 같습니다.

구 분
내 용

피인수회사명
(주)어드밴탭

본점소재지
서울 구로구 디지털로27가길 27, 902호

대표이사
윤승원

업종
응용 소프트웨어 개발 및 공급업

(2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분
내 용

보통주
250,000

대여금 출자전환
30,000

합 계
280,000

(3) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분
금 액

Ⅰ. 이전대가
280,000

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산
234,010

수취채권
12,130

유형자산
27,052

기타자산
4

차입금
100,000

확정급여채무
23,149

기타부채
45,107

총 식별가능한 순자산
104,940

Ⅲ. 기타자본조정 (Ⅰ- Ⅱ)(*1)
175,060

(*1) 동 사업결합은 동일지배거래에 해당하여 이전대가와 순자산 공정가치의 차이는 기타자본조정으로 인식하였습니다.(4) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분
금 액

현금으로 지급한 대가
(250,000)

차감 ; 취득한 현금 및 현금성 자산
234,010

차감 계
(15,990)

(5) ㈜어드밴탭이 2021년 1월 1일부터 연결대상에 편입되었다고 가정할 경우 매출은 12,229,205천원, 당기순이익은 2,009,941천원이었을 것으로 추정하고 있습니다.이 추정금액은 취득일에 잠정적으로 조정한 공정가치 조정금액이 2021년 1월 1일에도 동일하였을 것으로 가정하여 계산된 금액입니다.37. 보고기간후 사건(1) 상장 신청 및 승인지배기업은 2022년 10월 20일에 한국거래소에 코스닥시장 상장예비심사 신청서를 제출, 신규상장 심사 결과 2023년 2월 9일자로 한국거래소로부터 코스닥시장 상장예비심사를 통과하였습니다. 이에 2023년 상반기 중으로 금융위원회에 증권신고서를 제출하고 본격적인 상장 절차를 진행할 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
(주)모니터랩

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
1
-
4
-
-
-
-
-
-
-
7
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
14
-
184
-
584
-
-
-
-
-
-
-
782
-

합계
14
-
184
-
584
-
-
-
-
-
-
-
782
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.07.01
1
일

주요내용
감사계약 위험평가에 따른 세부감사계획 작성

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.12.19~12.21
3
일
4
명
-
명
내부통제위험 평가 및 이중목적의 감사

2023.1-26~1.31
4
일
4
명
-
명
입증감사절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.03
1
일

실사(입회)장소
회사 창고

실사(입회)대상
제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.03
1
일

실사(입회)장소
회사 사무실

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.12.21 2023.01.31

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 21일
임원, 공인회계사 4명
대면회의
중감감사 결과보고

2
2023년 01월 31일
임원, 공인회계사 4명
대면회의
입증감사 결과보고