에이엘티 — 연결감사보고서 (2022.12) (20230410)
제출인: 도원회계법인

연결감사보고서
3.5
(주) 에이엘티

00260365
100000000000
183880
114527
44319
228
N
N
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U

주식회사 에이엘티와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 20 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 19 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

도 원 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ………………………………………………………… 1 연결재무제표 연결재무상태표 …………………………………………………………………… 5 연결포괄손익계산서 ……………………………………………………………… 7

연결자본변동표 …………………………………………………………………… 8

연결현금흐름표 …………………………………………………………………… 9 연결재무제표에 대한 주석 ……………………………………………………… 11

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에이엘티

주주 및 이사회 귀중
2023년 3월 13일

감사의견

우리는 주식회사 에이엘티와 그 종속기업(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로써 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

● 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

● 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

● 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

● 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 87길 21(삼성동, 동성빌딩 5층)

도 원 회 계 법 인

대 표 이 사 임 진 윤

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 에이엘티와 그 종속기업

제 20(당) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 19(전) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에이엘티 공동대표이사 천 병 태, 이 덕 형

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청북도 청주시 흥덕구 옥산면 과학산업1로 82-19

(전 화)
043-711-2500

연 결 재 무 상 태 표

제 20(당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 19(전) 기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 에이엘티와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 20(당) 기말
제 19(전) 기말

자 산

I. 유동자산

13,507,731,122
10,129,062,747

현금및현금성자산
6,7,21
3,080,227,192
4,758,397,125

매출채권
7,8.21
4,394,982,563
2,694,401,048

기타수취채권
7,8
2,064,642,863
48,287,637

기타유동금융자산
7
2,000,000,000
1,400,000,000

기타유동자산
10
1,107,821,564
420,949,839

재고자산
9
859,337,800
807,027,098

당기법인세자산

719,140
-

II. 비유동자산

170,372,203,708
102,602,745,605

유형자산
11,13,14
157,283,908,927
94,970,886,738

무형자산
12,13
97,976,984
115,826,720

기타비유동수취채권
7
95,446,325
52,778,633

기타비유동금융자산
7
727,300,000
17,700,000

이연법인세자산
29
12,167,571,472
7,445,553,514

자산총계

183,879,934,830
112,731,808,352

부 채

I. 유동부채

62,708,027,046
17,707,910,162

매입채무
7,15,33
98,101,487
254,382,355

기타채무
7,15,19,21,33
36,319,892,480
1,138,876,558

기타유동부채
16
526,412,569
365,721,565

단기차입금
7,13,17,20,32,33
10,300,000,000
10,600,000,000

유동성장기차입금
7,13,17,20,32,33
7,677,653,364
4,393,650,000

유동성전환사채
7,13,18,20,33
3,838,725,051
-

유동파생상품부채
7,18,33
2,930,939,711
-

단기리스부채
7,14,33
56,469,730
42,123,822

당기법인세부채
29
959,832,654
913,155,862

II. 비유동부채

51,818,741,213
39,174,555,150

장기차입금
7,13,17,20,32,33
51,764,056,960
32,416,400,000

전환사채
7,13,17,19,32
-
3,175,256,190

파생상품부채
7,13,18,20,33
-
3,534,364,251

리스부채
7,18,33
54,684,253
48,534,709

부채총계

114,526,768,259
56,882,465,312

자 본

I. 지배기업의 소유주지분

68,603,646,680
54,576,438,631

자본금
22
3,781,335,500
3,781,335,500

자본잉여금
22
24,459,288,170
24,459,288,170

자본조정
22
(983,581,622)
(983,581,622)

기타포괄손익누계액

6,424,959,164
7,642,731,027

이익잉여금
23
34,921,645,468
19,676,665,556

II. 비지배지분

749,519,891
1,272,904,409

자본총계

69,353,166,571
55,849,343,040

부채 및 자본총계

183,879,934,830
112,731,808,352

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 20(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 19(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에이엘티와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 20(당) 기
제 19(전) 기

I. 매출액
5,24
44,318,854,365
41,841,806,894

II. 매출원가
24,26
(31,968,975,279)
(32,577,048,659)

III. 매출총이익

12,349,879,086
9,264,758,235

IV. 판매비와관리비
25,26
(4,324,039,541)
(3,673,178,899)

V. 영업이익

8,025,839,545
5,591,579,336

VI. 금융손익

537,525,150
(603,255,137)

금융수익
7,27
3,383,315,592
3,156,456,821

금융비용
7,27
(2,845,790,442)
(3,759,711,958)

VII. 기타손익

2,220,431,426
587,750,568

기타수익
28
2,221,243,556
612,699,970

기타비용
28
(812,130)
(24,949,402)

VIII. 법인세비용차감전순이익

10,783,796,121
5,576,074,767

IX. 법인세이익
29
3,476,294,510
105,829,131

X. 당기순이익

14,260,090,631
5,681,903,898

XI. 당기순이익의 귀속

지배기업 소유주지분

14,783,475,149
4,941,111,578

비지배지분

(523,384,518)
740,792,320

XII. 기타포괄손익

-
-

XIII. 당기총포괄이익

14,260,090,631
5,681,903,898

XIV. 당기총포괄이익의 귀속

지배기업 소유주지분

14,783,475,149
4,941,111,578

비지배지분

(523,384,518)
740,792,320

XV. 주당이익
30

기본주당이익

1,955
735

희석주당이익

1,853
530

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 20(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 19(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에이엘티와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
지배기업의 소유주주지분
비지배지분
총계

자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합계

2021.01.01(전기초)
2,958,330,000
2,833,862,020
(1,202,081,622)
7,642,731,027
15,345,703,678
27,578,545,103
532,112,089
28,110,657,192

배당금
-
-
-
-
(610,149,700)
(610,149,700)
-
(610,149,700)

전환사채의 전환
764,705,500
16,774,403,763
-
-
-
17,539,109,263
-
17,539,109,263

상환우선주의 전환
58,300,000
1,700,407,136
-
-
-
1,758,707,136
-
1,758,707,136

자기주식의 처분
-
3,150,615,251
218,500,000
-
-
3,369,115,251
-
3,369,115,251

당기순이익
-
-
-
-
4,941,111,578
4,941,111,578
740,792,320
5,681,903,898

2021.12.31(전기말)
3,781,335,500
24,459,288,170
(983,581,622)
7,642,731,027
19,676,665,556
54,576,438,631
1,272,904,409
55,849,343,040

2022.01.01(당기초)
3,781,335,500
24,459,288,170
(983,581,622)
7,642,731,027
19,676,665,556
54,576,438,631
1,272,904,409
55,849,343,040

배당금
-
-
-
-
(756,267,100)
(756,267,100)
-
(756,267,100)

재평가자산의 처분
-
-
-
(1,217,771,863)
1,217,771,863
-
-
-

당기순이익
-
-
-
-
14,783,475,149
14,783,475,149
(523,384,518)
14,260,090,631

2022.12.31(당기말)
3,781,335,500
24,459,288,170
(983,581,622)
6,424,959,164
34,921,645,468
68,603,646,680
749,519,891
69,353,166,571

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 20(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 19(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에이엘티와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 20(당) 기
제 19(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

15,823,291,738
16,291,106,918

1. 영업에서 창출된 현금흐름
31
18,514,470,679
17,674,166,096

당기순이익

14,260,090,631
5,681,903,898

비현금비용(수익) 조정

7,420,369,114
13,010,458,670

영업자산부채의 변동

(3,165,989,066)
(1,018,196,472)

2. 이자의 수취

25,656,162
65,987,739

3. 이자의 지급

(1,517,069,308)
(1,144,267,254)

4. 법인세의 납부

(1,199,765,795)
(304,779,663)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(38,985,605,678)
(9,826,586,814)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

4,570,639,800
3,356,567,143

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소

-
738,902,343

보증금의 감소

37,000,000
25,664,800

기타금융자산의 감소

2,400,000,000
2,445,000,000

무형자산의 처분

-
147,000,000

유형자산의 처분

2,133,639,800
-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(43,556,245,478)
(13,183,153,957)

기타금융자산의 증가

(3,709,600,000)
(1,654,600,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

-
(92,000,000)

유형자산의 취득

(39,784,987,078)
(11,426,010,757)

보증금의 증가

(61,658,400)
(10,543,200)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
31
21,516,025,083
(3,549,446,253)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

47,615,973,833
19,184,115,251

단기차입금의 차입

20,640,663,509
11,615,000,000

장기차입금의 차입

26,975,310,324
4,200,000,000

자기주식의 처분

-
3,369,115,251

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(26,099,948,750)
(22,733,561,504)

단기차입금의 상환

(20,940,663,509)
(11,315,000,000)

유동성장기차입금의 상환

(4,343,650,000)
(4,472,070,000)

전환사채의 상환

-
(1,062,061,524)

전환우선주의 상환

-
(2,900,000,000)

리스부채의 지급

(59,368,141)
(42,890,280)

배당금의 지급

(756,267,100)
(610,149,700)

장기차입금의 상환

-
(2,331,390,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(31,881,076)
(1,633,643)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증감

(1,678,169,933)
2,913,440,208

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

4,758,397,125
1,844,956,917

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

3,080,227,192
4,758,397,125

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 20(당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 19(전) 기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 에이엘티와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 에이엘티 (이하 "지배기업"라 함)는 2003년 7월 23일에 에이엘티세미콘 주식회사라는 명칭으로 설립되어 비메모리 반도체 제조 후공정상 주요 공정인 Probe Test와 Final Test 및 부품 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2013년 7월에 회사의 명칭을 에이엘티세미콘 주식회사에서 주식회사 에이엘티로 변경하였습니다.지배기업은 충청북도 청주시 흥덕구 옥산면 과학산업1로 82-19에 본사 및 제조시설을 가지고 있고, 공동대표이사의 성명은 천병태, 이덕형입니다.지배기업의 자본금은 설립시 2,250,000천원이었으나 수 차례의 유상증자를 하였으며, 2018년 5월 2일에 1주의 금액을 5,000원에서 500원으로 액면분할 하였습니다.당기말 현재 자본금은 3,781,336천원이며, 지배기업의 주주 구성은 다음과 같습니다.

주주 명
소유 주식수(주)
지분율

천병태
1,641,070
21.70%

디에이밸류-어니스트신기술투자조합제1호
956,911
12.65%

하종순
887,080
11.73%

㈜ 티에스이
474,770
6.28%

기타주주
3,602,840
47.64%

합계
7,562,671
100.00%

(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
주요 영업활동
소재지
소유지분율

(주)에이지피(*)
반도체소자 제조업
한국
80.05%

(*) 2020년 12월 18일 실시한 연결대상 종속기업의 지배기업에 대한 채무와 연결대상 종속기업의 주식을 교환하는 출자전환으로 인하여 2020년에 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.

(3) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

종속기업명
총자산
총부채
매출액
당기순이익(손실)

(주)에이지피
4,279,570
522,788
6,091,462
(2,620,060)

2) 전기

(단위: 천원)

종속기업명
총자산
총부채
매출액
당기순이익(손실)

(주)에이지피
7,057,212
680,371
10,146,530
3,713,211

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결회사의 재무제표는 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(3) 기능통화와 표시통화연결회사의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 7 : 범주별금융상품 - 주석 14 : 리스

- 주석 20 : 우발부채와 약정사항

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 29 : 이연법인세자산의 인식

- 주석 33 : 우발부채 중 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다.연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다.

공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 7 : 범주별금융상품

(5) 관계기업 및 공동기업

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다.

연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 회사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(6) 영업부문

연결회사는 단일 영업부문으로 공시되며, 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

3. 회계정책의 변경연결회사가 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 참조개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다.

개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택 - 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품 - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' - 공정가치 측정에서의 세금해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

개정기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세

개정기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초 인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시개정기준서에서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, (주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고) 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(2) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다.내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다.

원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다.

공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다.

연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 지분법적용투자주식

연결회사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식을 원가로 인식하고 지분법투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 당해 지분법적용투자주식에 가감하여 보고하고 있으며, 지분법피투자기업의 순자산변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 이익잉여금 또는 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다.피투자기업의 결손누적으로 인하여 투자주식의 금액이 "0"인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만, 연결회사가 지분법피투자기업에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부금액이 "0"이 될때까지 지분법피투자기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다.

지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분

내용연수

구분

내용연수

건물

30년

비품

4년

기계장치

10년

연구장비

10년

시설장치

10년

기타자산

10년

공구와기구

4년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계 추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분

내용연수

구분

내용연수

소프트웨어

4년

특허권

10년

기타무형자산
20년

다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 연구개발비

연결회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

신규개발 프로젝트는 연구기획, 시제품생산, 임상실험 등의 유효성테스트, 특허신청,국가별 인허가 진행, 생산시작 등의 단계로 진행됩니다.

연결회사는 해당 프로젝트가 특허신청 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다.

연결회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

(8) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다.

자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다.

보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다

(10) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다.

리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다.

다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다.한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(12) 비파생금융부채

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 연결실체자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.

당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식 시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.

해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제 할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화환산

연결회사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서직접 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익 등으로 구성되어 있습니다.

연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다.

연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다.

연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 합니다.

연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2) 본인과 대리인의 구분

연결회사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 ‘대리인’의 역할을수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 ‘본인’의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다.

이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면 현재 일시적차이들의 소멸을 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 영업부문연결회사는 비메모리반도체 제조 후 공정 상 주요 공정인 Probe Test와 Final Test 및 부품제조를 주요 사업으로 수행하고 있으며, 연결회사의 이사회는 용역을 집단별로 구분하고 있지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 최고 영업의사결정자에게 보고되는 손익 및 자산총액은 회계상 금액과 일치하며, 대부분 국내매출(일부 거래처는 외화 결제)입니다.

연결회사의 고객은 대부분 대형 반도체회사이며, 당기와 전기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 거래처별 매출액과 구성 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출액
구성비율
매출액
구성비율

A사
14,644,758
33.0%
941,482
2.3%

B사
11,754,252
26.5%
12,825,505
30.7%

C사
4,711,258
10.6%
4,505,541
10.8%

D사
4,649,243
10.5%
3,433,202
8.2%

E사
3,217,551
7.3%
4,695,235
11.2%

F사
1,131,530
2.6%
6,246,128
14.9%

기타
4,210,262
9.5%
9,194,714
22.0%

합계
44,318,854
100.0%
41,841,807
100.0%

6. 현금및현금성자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

보유현금
1,430
3,501

요구불예금-원화
1,934,231
3,229,011

요구불예금-외화
1,144,566
1,525,885

합계
3,080,227
4,758,397

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

7. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

과목
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융부채
상각후원가측정 금융부채

현금및현금성자산
3,080,227
-
-
-

매출채권
4,394,983
-
-
-

기타수취채권(유동)
2,064,643
-
-
-

기타유동금융자산
2,000,000
-
-
-

기타수취채권(비유동)
95,446
-
-
-

기타비유동금융자산
727,300
-
-
-

금융자산 계
12,362,599
-
-
-

매입채무
-
-
-
98,101

기타채무
-
-
-
36,319,892

단기차입금
-
-
-
10,300,000

유동성장기차입금
-
-
-
7,677,653

전환사채(유동)
-
-
-
3,838,725

파생상품부채(유동)
-
-
2,930,940
-

리스부채(유동)
-
-
-
56,470

장기차입금
-
-
-
51,764,057

리스부채(비유동)
-
-
-
54,684

금융부채 계
-
-
2,930,940
110,109,582

2) 전기말

(단위: 천원)

과목
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융부채
상각후원가측정 금융부채

현금및현금성자산
4,758,397
-
-
-

매출채권
2,694,401
-
-
-

기타수취채권(유동)
48,288
-
-
-

기타유동금융자산
1,400,000
-
-
-

기타수취채권(비유동)
52,779
-
-
-

기타비유동금융자산
17,700
-
-
-

금융자산 계
8,971,565
-
-
-

매입채무
-
-
-
254,382

기타채무
-
-
-
1,138,877

단기차입금
-
-
-
10,600,000

유동성장기차입금
-
-
-
4,393,650

리스부채(유동)
-
-
-
42,124

장기차입금
-
-
-
32,416,400

전환사채(비유동)
-
-
-
3,175,256

파생상품부채(비유동)
-
-
3,534,364
-

리스부채(비유동)
-
-
-
48,535

금융부채 계
-
-
3,534,364
52,069,224

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융부채
상각후원가측정 금융부채
합계

이자수익
41,326
-
-
-
41,326

외환차익
401,067
-
-
446,459
847,526

외화환산이익
-
-
-
1,891,039
1,891,039

파생상품부채평가이익
-
-
603,425
-
603,425

소계
442,393
-
603,425
2,337,498
3,383,316

이자비용
-
-
-
(2,227,177)
(2,227,177)

외환차손
(157,804)
-
-
(399,412)
(557,216)

외화환산손실
(61,397)
-
-
-
(61,397)

소계
(219,201)
-
-
(2,626,589)
(2,845,790)

합계
223,192
-
603,425
(289,091)
537,526

2) 전기

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융부채
상각후원가측정 금융부채
합계

이자수익
35,148
-
-
-
35,148

외환차익
211,513
-
-
41,862
253,374

외화환산이익
1,409
-
-
604
2,013

당기손익-공정가치 금융자산평가이익
-
2,473
-
-
2,473

파생상품부채평가이익
-
-
1,970,006
-
1,970,006

전환우선주부채평가이익
-
-
38,614
-
38,614

전환우선주상환이익
-
-
854,828
-
854,828

소계
248,069
2,473
2,863,448
42,466
3,156,456

이자비용
-
-
-
(2,193,894)
(2,193,894)

외환차손
(41,128)
-
-
(4,731)
(45,859)

외화환산손실
(2,611)
-
-
(241)
(2,852)

당기손익-공정가치 금융자산평가손실
-
(642)
-
-
(642)

파생상품부채평가손실
-
-
(1,516,464)
-
(1,516,464)

소계
(43,740)
(642)
(1,516,464)
(2,198,866)
(3,759,712)

합계
204,330
1,831
1,346,984
(2,156,400)
(603,255)

8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
4,394,983
-
2,694,401
-

미수금
550
-
6,878
-

미수수익
18,682
-
4,410
-

임차보증금
19,300
70,149
37,000
37,140

기타보증금
2,026,110
25,297
-
15,638

합계
6,459,625
95,446
2,742,689
52,779

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권
기타수취채권
합계
매출채권
기타수취채권
합계

기초금액
-
19,750
19,750
-
-
-

상각액
-
-
-
-
-
-

환입액
-
-
-
-
-
-

기타증감액
-
-
-
-
19,750
19,750

기말금액
-
19,750
19,750
-
19,750
19,750

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권(임차보증금 및 기타보증금 제외)의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
기타수취채권
합계
매출채권
기타수취채권
합계

3개월 이하
4,394,922
19,232
4,414,154
2,694,401
11,288
2,705,689

3개월 초과 ~ 6개월 이하
61
-
61
-
-
-

6개월 초과 ~ 9개월 이하
-
-
-
-
-
-

9개월 초과 ~ 1년 이하
-
-
-
-
-
-

1년 초과
-
19,750
19,750
-
19,750
19,750

합계
4,394,983
38,982
4,433,965
2,694,401
31,038
2,725,439

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기말
전기말

제품
-
88,160

재공품
498,323
290,416

원재료
273,857
384,950

평가충당금(원재료)
(99,119)
(95,013)

부재료
113,642
59,838

평가충당금(부재료)
(48)
(2,856)

저장품
72,683
81,532

합계
859,338
807,027

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 재고자산평가충당금의 증감 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

과목
당기
전기

기초금액
97,869
350,781

전입액
4,106
2,102

환입액
(2,808)
(1,913)

처분액
-
(253,101)

기말금액
99,167
97,869

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

선급금
264,077
204,149

대손충당금
(147,400)
(150,400)

선급비용
89,252
158,840

부가세대급금
901,893
208,361

합계
1,107,822
420,950

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
2,852,000
-
-
2,852,000

건물
19,176,918
(6,725,432)
-
12,451,486

기계장치
167,195,850
(80,417,803)
-
86,778,047

시설장치
1,027,000
(861,100)
-
165,900

차량운반구
108,708
(11,715)
-
96,993

공구와기구
8,294,135
(4,116,355)
-
4,177,780

비품
1,039,559
(1,024,131)
-
15,428

연구장비
552,365
(541,059)
-
11,306

기타의유형자산
1,197,060
(436,199)
(760,861)
-

건설중인자산
50,626,712
-
-
50,626,712

사용권자산
254,614
(146,358)
-
108,256

합계
252,324,921
(94,280,152)
(760,861)
157,283,908

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
2,852,000
-
-
2,852,000

건물
17,377,018
(6,104,015)
-
11,273,003

기계장치
139,916,502
(74,318,939)
-
65,597,563

시설장치
949,000
(762,442)
-
186,558

공구와기구
4,468,873
(3,185,069)
-
1,283,804

비품
1,039,559
(988,903)
-
50,656

연구장비
552,365
(539,149)
-
13,216

기타의유형자산
1,197,061
(436,200)
(760,861)
-

건설중인자산
13,625,692
-
-
13,625,692

사용권자산
185,853
(97,458)
-
88,395

합계
182,163,923
(86,432,175)
(760,861)
94,970,887

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득액
처분액
대체액
감가상각비
기말금액

토지
2,852,000
-
-
-
-
2,852,000

건물
11,273,003
520,200
-
1,279,700
(621,417)
12,451,486

기계장치
65,597,563
3,918,706
(170,210)
28,765,184
(11,333,196)
86,778,047

시설장치
186,558
31,000
-
47,000
(98,658)
165,900

차량운반구
-
-
-
108,708
(11,715)
96,993

공구와기구
1,283,804
1,569,359
-
2,255,902
(931,285)
4,177,780

비품
50,656
-
-
-
(35,228)
15,428

연구장비
13,216
-
-
-
(1,910)
11,306

건설중인자산
13,625,692
69,464,923
-
(32,463,903)
-
50,626,712

사용권자산
88,395
77,614
-
-
(57,753)
108,256

합계
94,970,887
75,581,802
(170,210)
(7,409)
(13,091,162)
157,283,908

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득액
처분액
대체액
감가상각비
기말금액

토지
2,852,000
-
-
-
-
2,852,000

건물
10,346,130
1,496,491
-
-
(569,618)
11,273,003

기계장치
74,762,738
1,012,610
-
870,430
(11,048,215)
65,597,563

시설장치
281,458
-
-
-
(94,900)
186,558

공구와기구
1,135,689
668,468
-
24,000
(544,353)
1,283,804

비품
92,975
-
-
-
(42,319)
50,656

연구장비
15,125
-
-
-
(1,909)
13,216

건설중인자산
10,098,434
4,421,688
-
(894,430)
-
13,625,692

사용권자산
129,394
-
-
-
(40,999)
88,395

합계
99,713,943
7,599,257
-
-
(12,342,313)
94,970,887

(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
종류(면적)
장부금액
당기말
전기말

청주시 흥덕구 옥산면 과학산업1로 82-19
9,200㎡
2,852,000
2,402,120
2,235,600

(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
부보자산
당기말
전기말

보험회사명
부보금액
보험회사명
부보금액

화재보험
건물 및 기계장치
DB손해보험
194,584,544
롯데손해보험
160,758,886

(5) 당기와 전기 중에 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

건설중인자산
106,228
-

12. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분
특허권
소프트웨어
기타무형자산
합계

기초금액
1
42,687
73,139
115,827

취득액
-
-
-
-

처분액
-
-
-
-

상각액(*)
-
(17,350)
(500)
(17,850)

손상차손(환입액)
-
-
-
-

기말금액
1
25,337
72,639
97,977

(*) 상기 상각비는 판매비와관리비에 계상하고 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분
특허권
소프트웨어
기타무형자산
합계

기초금액
1
71,786
140,306
212,092

취득액
-
-
-
-

처분액
-
-
(84,167)
(84,167)

상각액(*)
-
(29,099)
(500)
(29,599)

손상차손(환입액)
-
-
17,500
17,500

기말금액
1
42,687
73,139
115,827

(*) 상기 상각비는 판매비와관리비에 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기
전기

경상연구개발비(*)
873,282
849,088

(*) 상기 경상연구개발비는 매출원가에 계상하고 있습니다.

13. 담보 및 보증내역(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD,JPY)

담보제공내역
관련 차입금

담보제공자산(*)
장부금액
담보설정금액
차입종류
담보권자
차입금액

토지, 건물 및기계장치
100,830,094
95,671,200
전환사채
한국산업은행
4,000,000

USD 11,750,000
장단기차입금
54,983,200

JPY 710,240,000
신한은행
1,686,000

하나은행
5,989,310

중소벤처기업진흥공단
3,183,200

(*) 상기 외에 무역금융 등의 사유로 신한은행에 총 10,355,000천원의 지급보증서를 제공하고 있으며, 연결회사가 보유하고 있는 특허권을 기업은행 단기차입금에 담보로 제공(담보 설정 금액 : 1,508,000천원)하고 있습니다. 또한, 건설중인자산 계정과목 중 매입 예정 토지에 대하여 취득 완료 시 산업은행에 4,800,000천원 이상의 담보제공이 약정되어 있습니다.

2) 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD,JPY)

담보제공내역
관련 차입금

담보제공자산(*)
장부금액
담보설정금액
차입종류
담보권자
차입금액

토지, 건물 및 기계장치
78,297,407
64,510,000
전환사채
한국산업은행
4,000,000

USD 11,750,000
장단기차입금
37,351,930

JPY 710,240,000
신한은행
1,475,000

하나은행
1,300,000

중소벤처기업진흥공단
3,383,120

(*) 상기 외에 무역금융 등의 사유로 신한은행에 총 885,000천원의 지급보증서를 제공하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

제공받은 내용
관련 차입금

제공받은 회사
제공자
제공내역
금액
종류
금액
담보권자

신한은행
한국무역보험공사
지급보증
855,000
단기차입금
-
신한은행

기술보증기금
9,500,000
장기차입금
86,000
신한은행

합 계
10,355,000
합 계
86,000

상기 사항 이외에 대표이사는 당사의 장ㆍ단기차입금에 대하여 연대보증을 제공하고있습니다.2) 전기말

(단위: 천원)

제공받은 내용
관련 차입금

제공받은 회사
제공자
제공내역
금액
종류
금액
담보권자

신한은행
한국무역보험공사
지급보증
855,000
단기차입금
-
신한은행

상기 사항 이외에 대표이사는 연결회사의 장ㆍ단기차입금에 대하여 연대보증을 제공하고있습니다.

14. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내역
당기말
전기말

자산

사용권자산
차량운반구
108,256
88,395

부채

리스부채
리스부채(유동)
56,470
42,124

리스부채(비유동)
54,684
48,535

합계
111,154
90,659

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리스부채에 대한 이자비용
4,147
3,735

단기리스에서 발생한 비용
12,409
13,259

소액자산 리스에서 발생한 비용
10,443
7,345

사용권자산 감가상각비
57,753
40,999

합계
84,752
65,338

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련한 총현금유출액은 각각 59,368천원과 42,890천원입니다.

(4) 보고기간말 현재 할인되지 않은 리스지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1년 이내
57,378
42,890

1년 ~ 2년
26,597
40,090

2년 초과
31,674
11,261

합계
115,649
94,241

상기 현금흐름은 리스부채에 대한 현재가치 할인을 고려하지 아니한 금액입니다.

15. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
98,101
-
254,382
-

미지급금
36,194,748
-
1,103,804
-

미지급비용
66,092
-
22,791
-

퇴직연금미지급비용
59,053
-
12,282
-

합계
36,417,994
-
1,393,259
-

16. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

예수금
197,073
171,427

부가가치세예수금
-
131,430

선수금
329,340
62,864

합계
526,413
365,721

17. 장단기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 장단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
10,300,000
-
10,600,000
-

유동성장기차입금
7,677,653
-
4,393,650
-

장기차입금
-
51,764,057
-
32,416,400

합계
17,977,653
51,764,057
14,993,650
32,416,400

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내역
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행
운전자금
5.19% ~ 5.20%
5,400,000
5,400,000

우리은행
5.60%
2,000,000
2,000,000

기업은행
3.10% ~ 4.16%
1,900,000
1,900,000

KEB하나은행
5.04%
1,000,000
1,300,000

합계
10,300,000
10,600,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행
시설자금 등
2.48% ~ 6.46%
49,583,200
31,951,930

신한은행
3.18% ~ 5.67%
1,686,000
1,475,000

KEB하나은행
3.95% ~ 6.46%
4,989,310
-

중소기업진흥공단
1.79% ~ 2.59%
3,183,200
3,383,120

소계
59,441,710
36,810,050

유동성장기차입금
(7,677,653)
(4,393,650)

차감 계
51,764,057
32,416,400

상기 장기차입금은 원금 분할 상환되거나 만기에 일시 상환되며, 이와 관련하여 연결회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결회사의 장기차입금 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
상환예정금액

2024년
11,171,933

2025년
13,502,964

2026년
8,763,653

2027년
8,013,653

2027년 이후
10,311,854

합계
51,764,057

18. 전환증권

(1) 당기말과 전기말 및 현재 전환사채 및 파생상품부채 장부가액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

전환사채
3,838,725
-
-
3,175,256

파생상품부채
2,930,940
-
-
3,534,364

합계
6,769,665
-
-
6,709,620

차입부채요소로 측정된 전환사채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 파생상품부채요소로 측정된 전환권 등 공정가치로 측정되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
발행일
만기일
연이자율
당기말
전기말

제6회 전환사채
2020.7.31
2023.7.31
1.00%
4,000,000
4,000,000

상환할증금
288,800
288,800

전환권조정
(450,075)
(1,113,544)

합계
3,838,725
3,175,256

(3) 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분
발행일
만기일
연이자율
행사기간
행사가격(*1)
특약사항(*2)
담보 또는보증 내역
발행가액

제6회 전환사채
2020.7.31
2023.7.31
1.00%
발행일에서 3개월이 경과한날로 부터 만기일 직전일까지
8,500원/주
기한전상환청구권
대표이사 연대보증및 유형자산
40억원

(*1) 행사가격에는 발행회사가 주권을 상장(코스닥시장 상장 포함)한 날을 포함하여 매 3개월이 되는 날마다 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 [1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가]를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 금액을 조정 후 전환가격으로 조정하는 조건이 부여되어 있습니다. 다만, 조정 후 전환가격은 조정전 전환가격의 70%를 하회할 수 없습니다.

(*2) 해당 전환사채는 발행회사가 상장 요건을 구비하는 때에 지체없이 상장하지 아니할 경우, 채권자는 기한전 상환을 청구할 수 있습니다.(4) 전기 중 제5회 전환사채 13,000,000천원이 전환권 행사를 통하여 보통주 1,529,411주로 전환되었으며, 1,000,000천원은 전액 상환되었습니다. 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채로 인해 발행될 주식수는 총 470,588주입니다.

(5) 파생상품부채① 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

제6회 전환사채
2,930,940
3,534,364

② 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
평가금액
전환금액
기말금액

제6회 전환사채
3,534,364
(603,423)
-
2,930,940

- 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
평가금액
전환금액
기말금액

제5회 전환사채
5,752,319
(1,964,138)
(3,788,181)
-

제6회 전환사채
2,017,900
1,516,464
-
3,534,364

전환상환우선주
642,416
(5,868)
(636,547)
-

합계
8,412,634
(453,542)
(4,424,728)
3,534,364

19. 퇴직급여연결회사는 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 1년 이상 근속자와 관련된 퇴직금 납부액은 퇴직급여 과목으로 당기 비용으로 처리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 미지급금으로 계상된 퇴직연금과 당기와 전기 중 비용으로 처리된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미지급 퇴직연금
59,053
12,282

당기 비용

매출원가
654,746
675,048

판매비와관리비
196,509
141,701

합계
851,255
816,749

20. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
약정한도
사용액
내용

기업은행
1,900,000
1,900,000
일반운전자금

한국산업은행
6,000,000
5,400,000
일반운전자금

57,600,000
49,583,200
산업시설자금

4,000,000
4,000,000
원화사모사채

KEB하나은행
1,000,000
1,000,000
일반운전자금

2,000,000
-
원화무역어음

4,989,310
4,989,310
일반시설자금

신한은행
500,000
500,000
일반운전자금

950,000
-
원화무역어음

12,500,000
1,186,000
일반시설자금

우리은행
2,000,000
2,000,000
일반운전자금

중소벤처기업진흥공단
600,000
333,200
일반운전자금

2,850,000
2,850,000
일반시설자금

합계
96,889,310
73,741,710

(2) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 외국인근로자 체불임금보증 등에 대해서 36,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

21. 외화자산 및 외화부채

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 외화자산 및 부채의 환산내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

과 목
외화
환율
원화환산액

현금및현금성자산
USD
903,153.34
1,267.30
1,144,566

매출채권
USD
527,874.56
1,267.30
668,975

외화자산 합계
1,813,541

미지급금
USD
20,374,046.79
1,267.30
25,820,028

외화부채 합계
25,820,028

2) 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

과 목
외화
환율
원화환산액

현금및현금성자산
USD
1,287,123.76
1,185.50
1,525,885

매출채권
USD
760,107.15
1,185.50
901,107

외화자산 합계
2,426,992

(2) 연결회사는 상기 외화환산과 관련하여 당기 중에 외화환산이익 1,891,039천원과 외화환산손실 61,397천원을 금융수익과 금융비용으로 각각 인식하였습니다.

22. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
발행한 주식수
1주당 액면가액
자본금

보통주
7,562,671주
500원
3,781,336

(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
증가액
감소액
기말금액

주식발행초과금
20,011,378
-
-
20,011,378

자기주식처분이익
4,447,910
-
-
4,447,910

합계
24,459,288
-
-
24,459,288

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
증가액
감소액
기말금액

주식발행초과금
1,536,567
21,136,745
2,661,934
20,011,378

자기주식처분이익(*)
1,297,295
3,165,547
14,932
4,447,910

합계
2,833,862
24,302,292
2,676,865
24,459,288

(*) 전기 중 자기주식 218,500주 처분에 따른 처분이익 발생액입니다.

23. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이익준비금(*)
288,002
212,376

미처분이익잉여금
34,633,643
19,464,262

합계
34,921,645
19,676,638

(*) 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 배당금① 당기와 전기 중 지배회사의 보통주에 대한 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

배당받을 주식수
7,562,671주
7,562,671주

주당액면금액
500
500

액면배당율(%)
20.0%
20.0%

배당금
756,267,100
756,267,100

② 당기와 전기의 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

배당금
756,267,100
756,267,100

당기순이익
14,783,475,149
4,941,084,221

배당성향
5.12%
15.31%

24. 매출액 및 매출원가

(1) 당기와 전기 중 매출액 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

용역매출-국내
13,007,470
15,353,622

용역매출-해외
23,363,757
15,943,191

제품매출-국내
5,165,733
4,947,347

제품매출-해외
2,781,894
5,597,647

합계
44,318,854
41,841,807

(2) 당기와 전기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

용역매출원가
24,876,995
23,937,655

제품매출원가
7,091,980
8,639,394

합계
31,968,975
32,577,049

25. 판매비와 관리비당기와 전기 중 연결회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
2,541,403
2,046,965

퇴직급여
196,509
141,701

복리후생비
200,958
155,962

여비교통비
30,111
22,445

접대비
116,060
113,737

통신비
13,196
12,035

수도광열비
31,475
37,304

세금과공과금
43,765
39,962

감가상각비
76,730
54,767

지급임차료
14,125
-

수선비
15,793
2,500

차량유지비
46,205
18,547

운반비
251,610
222,848

도서인쇄비
3,596
4,501

교육훈련비
550
6,484

소모품비
18,069
52,896

지급수수료
513,631
510,573

광고선전비
8,320
6,197

사무용품비
2,257
1,704

무형자산상각비
17,850
29,599

용역비
158,807
157,891

수출제비용
23,020
34,561

합계
4,324,040
3,673,179

26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

인건비 및 복리후생비
12,834,098
12,908,330

감가상각비와 무형자산상각비
13,109,012
12,451,212

소모품비 및 수선비
2,139,002
2,030,174

경상연구개발비
873,282
194,996

운반비
317,665
295,648

기타 판관비
1,005,117
968,441

기타 제조비용
6,014,840
7,401,427

합계
36,293,016
36,250,228

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
41,326
35,148

외환차익
847,526
253,374

외화환산이익
1,891,039
2,013

당기손익-공정가치 금융자산평가이익
-
2,473

파생상품부채평가이익
603,425
1,970,006

당기손익-공정가치 금융자산처분이익
-
38,615

전환우선주상환이익
-
854,828

합계
3,383,316
3,156,457

금융비용:

이자비용
(2,227,177)
(2,193,894)

외환차손
(557,216)
(45,859)

외화환산손실
(61,397)
(2,852)

당기손익-공정가치 금융자산평가손실
-
(642)

파생상품부채평가손실
-
(1,516,464)

합계
(2,845,790)
(3,759,711)

28. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 당사의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익:

수입임대료
69,920
59,098

기타의대손충당금환입
3,000
6,000

무형자산손상차손환입
-
17,500

유형자산처분이익
1,963,431
-

무형자산처분이익
-
62,833

재고자산처분이익
-
2,500

잡이익
184,893
464,769

합계
2,221,244
612,700

기타비용:

기타의대손상각비
-
(19,750)

잡손실
(812)
(5,199)

합계
(812)
(24,949)

29. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세부담액
1,245,723
1,005,541

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(4,722,018)
(1,111,370)

법인세비용(이익)
(3,476,295)
(105,829)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
10,783,796
5,576,075

적용세율에 따른 법인세
2,372,435
1,204,736

조정사항 :

- 비공제비용
295,594
946,550

- 비과세수익
(272,850)
(943,815)

- 조정차이
(5,871,474)
(5,684,638)

법인세비용
(3,476,295)
(105,829)

유효법인세율(*)
-
-

(*) 법인세비용/법인세비용차감전순이익

(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

과목
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증가액
감소액
기말잔액
기초금액
기말잔액

대손충당금
146,345
124,002
(146,345)
124,002
32,196
25,916

재고자산평가충당금
97,869
99,167
(97,869)
99,167
21,531
1,097

미수수익
(4,410)
4,410
(18,683)
(18,683)
(970)
(3,905)

감가상각비
6,756,077
-
(326,380)
6,429,697
1,486,337
1,343,807

고정자산평가손실
148,764
-
-
148,764
32,728
31,092

국고보조금
659,971
-
(8,774)
651,197
145,194
136,100

기계장치(기타포괄손익)
(7,642,731)
1,217,772
-
(6,424,959)
(1,681,401)
(1,342,816)

무형자산손상차손
125,479
-
-
125,479
27,605
26,225

사용권자산
(212,715)
212,715
(143,797)
(143,797)
(46,797)
(16,146)

리스부채
215,731
148,414
(215,731)
148,414
47,461
17,147

지분법이익
(3,983,183)
2,097,190
-
(1,885,993)
(876,300)
(394,173)

지분법주식
6,929,567
-
-
6,929,567
1,524,505
1,448,279

파생상품부채
3,534,364
-
(603,425)
2,930,939
777,560
612,566

전환권조정
(1,113,544)
663,469
-
(450,075)
(244,980)
(94,066)

상환할증금
288,800
-
-
288,800
63,536
60,359

일시상각충당금
(21,937)
8,774
-
(13,163)
(4,826)
(2,751)

퇴직급여
(124,903)
140,891
(13,403)
2,585
(27,479)
(2,067)

세금과공과
3,146
-
-
3,146
692
658

기타
-
6,778
-
6,778
-
1,417

이월결손금
7,822,392
351,257
-
8,173,649
1,720,926
-

합계
13,625,082
5,074,839
(1,574,407)
17,125,514
2,997,518
1,848,739

이월세액공제
4,448,036
7,926,504
(1,406,008)
10,968,532
4,448,036
10,318,832

합 계
18,073,118
13,001,343
(2,980,415)
28,094,046
7,445,554
12,167,571

② 전기

(단위: 천원)

과목
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증가액
감소액
기말잔액
기초금액
기말잔액

대손충당금
154,836
146,345
154,836
146,345
34,064
32,196

재고자산평가충당금
350,781
97,869
350,781
97,869
56,837
21,531

저축보험평가
2,306
-
2,306
-
507
-

미수수익
(36,383)
(4,410)
(36,383)
(4,410)
(8,004)
(970)

감가상각비
6,875,783
282,037
401,743
6,756,077
1,512,672
1,486,337

고정자산평가손실
148,764
-
-
148,764
32,728
32,728

국고보조금
668,746
(8,775)
-
659,971
147,124
145,193

기계장치(기타포괄손익)
(7,642,731)
-
-
(7,642,731)
(1,681,401)
(1,681,401)

무형자산손상차손
217,854
-
92,375
125,479
47,928
27,605

사용권자산
(129,394)
(212,715)
(129,394)
(212,715)
(28,467)
(46,797)

리스부채
129,814
215,731
129,814
215,731
28,559
47,461

임차보증금
3,693
-
3,693
-
812
-

지분법이익
(1,010,758)
(2,972,425)
-
(3,983,183)
-
(876,300)

지분법주식
6,929,567
-
-
6,929,567
-
1,524,505

파생상품부채
13,297,410
3,534,364
13,297,410
3,534,364
1,709,448
777,560

전환권조정
(2,177,482)
(1,113,544)
(2,177,482)
(1,113,544)
(479,046)
(244,980)

상환할증금
1,157,661
-
868,861
288,800
254,686
63,536

일시상각충당금
(30,712)
-
(8,775)
(21,937)
(6,756)
(4,826)

퇴직급여
280,009
(111,713)
293,200
(124,904)
(2,901)
(27,478)

세금과공과금
3,148
-
-
3,147
692
692

이월결손금
8,994,491
-
1,172,099
7,822,391
-
1,720,926

합계
28,187,403
(147,236)
14,415,084
13,625,081
1,619,482
2,997,518

이월세액공제
-
-
-
-
4,714,702
4,448,036

합계
28,187,403
(147,236)
14,415,084
13,625,081
6,334,184
7,445,554

(4) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상 한계세율(20.9%)을 적용하였습니다.(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 정상적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 실현 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

차감할일시적차이
106,219

미사용세무상결손금
8,173,649

미사용세액공제
649,701

(6) 당기말과 전기말 현재 상계전 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

상계 전 이연법인세자산
14,023,495
10,329,079

상계 전 이연법인세부채
(1,855,924)
(2,883,526)

상계 후 이연법인세자산(부채)
12,167,571
7,445,554

30. 주당이익

(1) 기본주당이익

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

지배기업에 귀속되는 보통주당기순이익
14,783,475,149
4,941,111,578

우선주배당금
-
-

보통주당기순이익
14,783,475,149
4,941,111,578

가중평균유통보통주식수(주) (*)
7,562,671주
6,726,417주

기본주당이익
1,955
735

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 주)

구분
주식수
일수
유통보통주식수

기초
7,562,671
365
2,760,374,915

일수
365

가중평균유통보통주식수
7,562,671

② 전기

(단위: 주)

구분
주식수
일수
유통보통주식수

기초
5,698,160
365
2,079,828,400

자기주식
127,335
319
40,619,865

자기주식
37,165
311
11,558,315

자기주식
20,000
296
5,920,000

자기주식
11,000
295
3,245,000

자기주식
1,625
291
472,875

자기주식
3,000
250
750,000

자기주식
3,000
247
741,000

자기주식
5,000
246
1,230,000

자기주식
10,375
200
2,075,000

전환사채 전환
1,529,411
193
295,176,323

전환상환우선주 전환
116,600
116
13,525,600

합계
2,455,142,378

일수
365

가중평균유통보통주식수
6,726,417

(2) 당기와 전기의 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분
금액

보통주당기순이익
14,783,475,149

전환사채에 대한 이자비용
703,468,861

전환사채에 대한 파생상품평가손익
(603,424,540)

잠재적 보통주당기순이익
14,883,519,470

가중평균 잠재적 유통주식수(주) (*)
8,033,259주

희석주당이익
1,853

(*) 가중평균 잠재적 유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
주식수
일수
유통보통주식수

기초
7,562,671
365
2,760,374,915

전환사채 전환권행사
470,588
365
171,764,620

합계
2,932,139,535

일수
365

가중평균유통보통주식수
8,033,259주

② 전기

(단위: 원)

구분
금액

보통주당기순이익
4,941,084,221

전환사채에 대한 이자비용
538,474,546

전환사채에 대한 파생상품평가손익
(453,541,964)

전환우선주에 대한 평가손익
(38,614,684)

전환우선주에 대한 상환손익
(854,827,829)

잠재적 보통주당기순이익
4,132,574,290

가중평균 잠재적 유통주식수(주) (*)
7,798,652주

희석주당이익
530

(*) 가중평균 잠재적 유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내역
주식수
일수
유통보통주식수

기초
5,698,160
365
2,079,828,400

자기주식
127,335
319
40,619,865

자기주식
37,165
311
11,558,315

자기주식
20,000
296
5,920,000

자기주식
11,000
295
3,245,000

자기주식
1,625
291
472,875

자기주식
3,000
250
750,000

자기주식
3,000
247
741,000

자기주식
5,000
246
1,230,000

자기주식
10,375
200
2,075,000

전환사채 전환권행사
1,529,411
365
558,235,015

전환사채 전환권행사
117,647
193
22,705,871

전환상환우선주 전환권행사
116,600
116
13,525,600

전환우선주 전환권행사
366,670
288
105,600,960

합계
2,846,507,901

일수
365

가중평균유통보통주식수
7,798,652주

31. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

연결당기순이익
14,260,091
5,681,904

비현금비용(수익)의 조정
7,420,368
13,010,458

외화환산손실
61,397
2,852

기타의대손상각비
-
19,750

당기손익-공정가치 금융자산평가손실
-
642

재고자산평가손실
1,298
189

감가상각비
13,091,162
12,342,313

무형자산상각비
17,850
29,599

법인세비용(이익)
(3,476,295)
(105,829)

이자비용
2,227,177
2,193,894

파생상품부채평가손실
-
1,516,464

당기손익-공정가치 금융자산평가이익
-
(2,473)

이자수익
(41,326)
(35,148)

기타의대손충당금환입
(3,000)
(6,000)

유형자산처분이익
(1,963,431)
-

무형자산처분이익
-
(62,833)

외화환산이익
(1,891,039)
(2,013)

전환우선주부채평가이익
-
(38,615)

전환우선주상환이익
-
(854,828)

무형자산손상차손환입
-
(17,500)

파생상품부채평가이익
(603,425)
(1,970,006)

영업자산부채의 변동
(3,165,988)
(1,018,196)

매출채권의 감소(증가)
(1,730,097)
76,127

미수금의 감소(증가)
6,328
21,122

단기보증금의 감소(증가)
(2,026,110)
-

선급금의 감소(증가)
(59,928)
56,126

선급비용의 감소(증가)
69,588
129,434

부가가치세대급금의 감소(증가)
(686,122)
(77,988)

재고자산의 감소(증가)
(53,609)
464,841

외상매입금의 증가(감소)
(156,281)
(293,801)

미지급금의 증가(감소)
1,262,782
(628,515)

예수금의 증가(감소)
25,646
(162,348)

부가세예수금의 증가(감소)
(131,430)
131,430

선수금의 증가(감소)
266,475
(211,087)

퇴직연금미지급비용의 증가(감소)
46,770
(523,537)

합계
18,514,471
17,674,166

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

임차보증금 유동성대체
46,300
-

건설중인자산의 기계장치 등 대체
32,463,903
894,430

유형자산 취득 관련 미지급금 변동
35,719,202
3,826,753

장기차입금의 유동성대체
7,627,653
4,393,650

전환사채의 유동성대체
3,838,725
12,950,886

파생상품부채의 유동성 대체
2,930,940
-

(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

내역
기초
재무활동으로 인한 현금흐름
비현금 변동
기말

증가
감소
외화환산
유동성대체
기타계정대체 등

단기차입금
10,600,000
20,640,664
(20,940,664)
-
-
-
10,300,000

유동성장기차입금
4,393,650
-
(4,343,650)
-
7,627,653
-
7,677,653

장기차입금
32,416,400
26,975,310
-
-
(7,627,653)
-
51,764,057

유동성전환사채
-
-
-
-
3,838,725
-
3,838,725

전환사채
3,175,256
-
-
-
(3,838,725)
663,469
-

유동파생상품부채
-
-
-
-
2,930,940
-
2,930,940

파생상품부채
3,534,364
-
-
-
(2,930,940)
(603,424)
-

리스부채
90,659
-
(59,368)
-
-
79,863
111,154

합계
54,210,329
47,615,974
(25,343,682)

-
139,908
76,622,529

② 전기

(단위: 천원)

내역
기초
재무활동으로 인한 현금흐름
비현금 변동
기말

증가
감소
외화환산
유동성대체
기타계정대체 등

단기차입금
10,300,000
11,615,000
(11,315,000)
-
-
-
10,600,000

유동성장기차입금
4,285,430
-
(4,285,430)
-
4,393,650
-
4,393,650

장기차입금
34,908,120
4,200,000
(2,298,070)
-
(4,393,650)
-
32,416,400

유동성전환사채
14,347,739
-
(14,347,739)
-
-
-
-

전환사채
2,632,441
-
-
-
-
542,815
3,175,256

우선주부채
1,091,333
-
(1,122,160)
-
-
30,827
-

파생상품부채
8,412,634
-
(4,614,679)
-
-
(263,591)
3,534,364

리스부채
129,814
-
(42,890)
-
-
3,735
90,659

합계
76,107,511
15,815,000
(38,025,968)
-
-
313,786
54,210,329

32. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사와의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자명

당기말
전기말

대표이사
천병태
천병태

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원, 외화단위: USD)

제공받은 내용
관련 차입금

구분
제공자
설정금액
종류
금액
담보권자

연대보증
대표이사
53,256,000
전환사채
4,000,000
한국산업은행

장단기차입금
54,983,200

11,160,000
장단기차입금
5,989,310
KEB하나은행

15,357,230
장기차입금
1,686,000
신한은행

-
장단기차입금
3,183,200
중소벤처기업진흥공단

2,400,000
단기차입금
2,000,000
우리은행

2,867,789
단기차입금
1,900,000
기업은행

USD 6,768,000

1,111,500
수출신용보증
-
한국무역보험공사

합계
86,152,519
합계
73,741,710

USD 6,768,000

2) 전기말

(단위: 천원)

제공받은 내용
관련 차입금

구분
제공자
설정금액
종류
금액
담보권자

연대보증
대표이사
53,040,000
전환사채
4,000,000
한국산업은행

장단기차입금
37,351,930

6,960,000
장단기차입금
1,300,000
KEB하나은행

1,831,600
장단기차입금
1,475,000
신한은행

-
장단기차입금
3,383,120
중소벤처기업진흥공단

2,400,000
단기차입금
2,000,000
우리은행

2,636,160
단기차입금
1,900,000
기업은행

-
대출보증
-
기술보증기금

855,000
수출신용보증
-
한국무역보험공사

합계
67,722,760

51,410,050

33. 위험관리

(1) 금융위험관리

연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리

연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다.

연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 대여금 및 수취채권의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

2) 유동성위험관리

연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
6개월 이하
6개월~1년
1년~2년
2년~5년
5년 초과

매입채무
98,101
98,101
-
-
-
-

기타채무
36,319,892
36,319,892
-
-
-
-

장단기차입금
69,741,710
10,003,200
7,974,453
11,171,933
30,280,270
10,311,853

전환사채
3,838,725
-
4,288,800
-
-
-

파생상품부채
2,930,940
-
2,930,940
-
-
-

리스부채
111,154
29,516
27,862
26,597
31,674
-

합계
113,040,522
46,450,709
15,222,055
11,198,530
30,311,944
10,311,853

② 전기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
6개월 이하
6개월~1년
1년~2년
2년~5년

매입채무
254,382
254,382
-
-
-

기타채무
1,138,877
1,138,877
-
-
-

장단기차입금
47,410,050
5,197,870
9,795,780
6,707,020
25,709,380

전환사채
3,175,256
19,945
19,945
3,135,366
-

파생상품부채
3,534,364
-
-
3,534,364
-

리스부채
90,659
21,445
21,445
40,090
7,678

합계
55,603,588
6,632,519
9,837,170
13,416,841
25,717,058

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

3) 시장위험관리

연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리

연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율의 10% 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

USD
2,400,649
(2,400,649)
242,699
(242,699)

(나) 이자율위험관리

연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.

연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다.

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다.

연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정 변경하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 차입금 및 금융리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

총차입금(A)
73,691,589
50,675,965

차감: 현금및현금성자산(B)
3,080,227
4,758,397

순부채(C = A-B)
70,611,362
45,917,568

자본총계(D)
69,353,167
55,849,343

총자본(E = C+D)
139,964,529
101,766,911

자본조달비율(F = D/E)
49.55%
54.88%

(3) 금융상품의 공정가치

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

(수준 2) 직접적 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.(수준 3) 자산이나 부채에 대하여 관측 가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

파생금융부채
-
-
2,930,940
2,930,940

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

파생금융부채
-
-
3,534,364
3,534,364

당기말 현재 수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

파생상품부채
2,930,940
이항모형
주가변동성

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.

이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에이엘티

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
3
1
1
4
5
-
2
-
-
-
-
7
11

투입시간
분ㆍ반기검토
-
46
-
72
-
420
-
124
-
-
-
-
-
662

감사
13
20
232
80
706
442
-
-
-
-
-
-
951
542

합계
13
66
232
152
706
862
-
124
-
-
-
-
951
1,204

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.12.12
1
일

주요내용
전반감사계획 수립 및 일정계획

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.12.12 ~ 12.16
5
일
4
명
1
명
중간감사(내부통제의 설계 및 이행의 효과성 평가)

2023.2.22 ~ 2.24
3
일
4
명
4
명
기말입증감사

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.1.2
1
일

실사(입회)장소
충청북도 청주시 흥덕구 옥산면 (주)에이엘티 본사

실사(입회)대상
제품, 원재료, 저장품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.1.2
1
일

실사(입회)장소
충청북도 청주시 흥덕구 옥산면 (주)에이엘티 본사

실사(입회)대상
현금시재 및 유가증권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.12.16, 2023.2.24

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 16일
감사인:담당이사회사:감사
대면회의
감사일정 및 범위감사방법론 및 유의적 위험에 대한 감사절차중간감사 주요내용

2
2023년 02월 24일
감사인:담당이사회사:감사
대면회의
감사일정 및 범위감사방법론 및 유의적 위험에 대한 감사절차기말감사 결과 보고