레뷰코퍼레이션 — 감사보고서 (2022.12) (20230410)
제출인: 예일회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 레뷰코퍼레이션

00551425
100000000000
20220331
1101115576438
000
37332
11904
30492
244
Y
N
N
Y
N
E
Y
4
N

주식회사 레뷰코퍼레이션

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 9 (당) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

예일회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- 1

재 무 제 표 재 무 상 태 표 ------------------------------------------------- 5

손 익 계 산 서 ------------------------------------------------- 6 자 본 변 동 표 ------------------------------------------------- 7 현 금 흐 름 표 ------------------------------------------------- 8 주 석 -------------------------------------------------------- 10외부감사실시내역------------------------------------------------- 76

독립된 감사인의 감사보고서

레뷰코퍼레이션

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 레뷰코퍼레이션(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서(또는 포괄손익계산서), 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 16일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 서초구 효령로 380

예 일 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 재 율

2022년 3월 30일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 레뷰코퍼레이션

제 9 (당) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 8 (전) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 레뷰코퍼레이션 대표이사 장대규

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 논현로 135길 29

(전 화)
02) 553 - 7230

재 무 상 태 표

제 9 기 2022년 12월 31일 현재

제 8 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 레뷰코퍼레이션
(단위 : 원)

과 목
제 9(당) 기
제 8(전) 기

자 산

I.유동자산

21,913,540,447

18,597,979,521

현금및현금성자산(주석4,5,33)
17,251,822,236

4,451,320,293

매출채권(주석4,7,29,33)
748,755,368

1,343,871,802

당기손익-공정가치측정금융자산(주석4,8,29)
454,194,720

-

기타금융자산(주석4,9,29)
2,282,463,686

12,436,426,848

기타자산(주석14)
1,176,304,437

366,360,578

II.비유동자산

15,418,468,756

9,448,960,149

종속기업및관계기업투자(주석13)
5,196,163,792

802,277,632

유형자산(주석10)
305,368,469

303,430,972

사용권자산(주석11)
1,198,372,939

865,431,817

무형자산(주석12)
7,015,653,938

7,115,880,351

기타금융자산(주석4,6,9,29)
576,502,382

361,939,377

이연법인세자산(주석27)
1,126,407,236

-

자 산 총 계

37,332,009,203

28,046,939,670

부 채

I.유동부채

11,208,683,910

15,160,689,564

매입채무(주석4)
103,804,659

70,240,549

파생금융부채(주석4,16)
-

4,350,550,138

기타금융부채(주석4,11,15,16)
1,787,967,823

4,801,171,068

기타부채(주석17)
7,921,590,937

4,924,401,160

충당부채(주석20)
1,192,965,869

851,859,106

당기법인세부채(주석27)
202,354,622

162,467,543

II.비유동부채

694,934,429

377,177,330

장기종업원급여부채(주석19)
87,715,636

-

충당부채(주석20)
44,869,721

36,896,073

기타금융부채(주석4,11,15,16)
562,349,072

340,281,257

부 채 총 계

11,903,618,339

15,537,866,894

자 본

자본금(주석21)

1,157,840,000

999,990,000

기타불입자본(주석21,22)

19,668,517,965

12,686,930,920

미처분이익잉여금(주석23)

4,602,032,899

(1,177,848,144)

자 본 총 계

25,428,390,864

12,509,072,776

부 채 및 자 본 총 계

37,332,009,203

28,046,939,670

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 9 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 8 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 레뷰코퍼레이션
(단위 : 원)

과 목
제 9(당) 기
제 8(전) 기

I.영업수익(주석24,32)

30,491,967,755

22,818,451,349

II.영업비용(주석25)

26,477,865,829

20,504,663,736

III.영업이익

4,014,101,926

2,313,787,613

금융수익(주석26)
1,004,159,487

115,285,345

금융비용(주석26)
199,792,328

1,945,568,182

기타수익(주석26)
95,990,732

320,433,191

기타비용(주석26)
20,967,314

29,250,487

IV.법인세비용차감전순이익

4,893,492,503

774,687,480

V.법인세비용(수익)(주석27)

(886,388,540)

188,438,345

VI.중단영업손실(주석34)

-

(26,822,057)

VII.당기순이익

5,779,881,043

559,427,078

VIII.기타포괄손익

-

-

IX.총포괄이익

5,779,881,043

559,427,078

X.주당순이익(주석28)

기본주당이익

645

70

희석주당이익

645

70

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 9 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 8 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 레뷰코퍼레이션
(단위: 원)

과 목
자본금
기타불입자본
이익잉여금(결손금)
총 계

2021.01.01(전기초)
999,990,000
12,429,669,508
(1,737,275,222)
11,692,384,286

당기순이익
-
-
559,427,078
559,427,078

주식보상비용
-
257,261,412
-
257,261,412

2021.12.31(전기말)
999,990,000
12,686,930,920
(1,177,848,144)
12,509,072,776

2022.01.01(당기초)
999,990,000
12,686,930,920
(1,177,848,144)
12,509,072,776

당기순이익
-
-
5,779,881,043
5,779,881,043

주식선택권행사
15,000,000
187,500,000
-
202,500,000

전환상환우선주의 전환
142,850,000
6,239,727,629
-
6,382,577,629

주식보상비용
-
554,359,416
-
554,359,416

2022.12.31(당기말)
1,157,840,000
19,668,517,965
4,602,032,899
25,428,390,864

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제9(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제8(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 레뷰코퍼레이션
(단위 : 원)

과 목
제 9(당) 기
제 8(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름(주석30)

8,823,815,474

6,055,422,761

1.영업으로부터 창출된 현금흐름
8,832,813,278

6,003,612,377

당기순이익
5,779,881,043

559,427,078

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
7,947,877,739

8,395,719,446

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(1,012,010,181)

(405,609,505)

영업활동으로 인한 자산, 부채의 변동
(3,882,935,323)

(2,545,924,642)

2.이자의 수취
191,133,813

54,447,431

3.법인세의 납부
(200,131,617)

(2,637,047)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

4,689,911,155

(4,938,824,996)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
13,668,349,011

2,319,523,776

단기금융상품의 감소
13,098,335,627

2,006,308,819

단기대여금의 감소
157,185,000

-

임차보증금의 회수
193,320,000

1,815,000

기타보증금의 회수
75,388,077

27,296,000

비품의 처분
19,794,537

2,639,094

암호화폐의 처분
-

281,464,863

사업결합으로 인한 순현금유입액
124,325,770

-

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(8,978,437,856)

(7,258,348,772)

단기금융상품의 증가
1,046,733,665

6,341,073,995

당기손익공정가치측정금융자산의 증가
454,194,720

-

단기대여금의 증가
2,201,620,000

59,360,000

임차보증금의 증가
229,992,000

1,320,000

기타보증금의 증가
71,817,000

9,620,000

종속기업투자의 증가
4,080,000,000

754,077,632

관계기업투자의 증가
313,886,160

-

장기대여금의 증가
60,030,000

-

비품의 취득
143,362,511

92,142,545

소프트웨어의 취득
303,600

754,600

회원권의 취득
376,498,200

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(711,838,264)

(654,739,929)

1. 재무활동으로 인한 현금 유입액
202,500,000

-

주식매입선택권의 행사
202,500,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금 유출액
(914,338,264)

(654,739,929)

리스부채의 감소
661,667,384

654,739,929

전환상환우선주의 전환
670,880

-

단기차입금의 상환
102,000,000

-

장기차입금의 상환
150,000,000

-

IV. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

12,801,888,365

461,857,836

V. 기초의 현금

4,451,320,293

3,986,141,608

VI.현금및현금성자산의 환율변동효과

(1,386,422)

3,320,849

VII. 기말의 현금

17,251,822,236

4,451,320,293

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 9 (당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 8 (전) 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 레뷰코퍼레이션

1. 회사의 개요

주식회사 레뷰코퍼레이션(이하 "당사")는 2014년 11월에 설립되었으며, 광고대행업 및 시스템소프트웨어 개발 및 공급업 등을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 서울특별시 강남구 논현로 135길 29에 본사를 두고 있습니다.당기말 현재 당사의 주요 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식(주)
지분율(%)

글로벌커넥트플랫폼사모투자합자회사
158,079
68.27

레뷰홀딩스(주)
40,000
17.27

(주)엘지유플러스
23,156
10.00

장대규
8,000
3.45

이정구
2,333
1.01

합 계(*)
231,568
100

(*) 2023년 2월 17일 임시주주총회 결의에 따라, 2023년 2월 17일 기준 주주에게 1주당 3주(총 694,704주)의 신주를 발행하는 무상증자를 실시하여 발행주식총수가 926,272주로 증가하였습니다. 추가로 2023년 2월 17일 임시주주총회 결의에 따라, 액면금액 5,000원의 보통주식 1주를 액면금액 500원의 보통주식 10주로 분할하는 액면분할을 실시함에 따라, 2023년 3월 21일 발행주식총수는 9,262,720주로 증가하였습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 종속기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 회계정책과 공시의 변경

2.3.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.3.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

2.5.1 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.5.2 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

(2) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2.5.3 손상

당사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 당사는 신용위험의 변동을 추정하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다.당사는 계약상 지급기일이 1년을 초과하여 연체되는 경우 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2.5.4 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

2.5.5 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.7 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가로 구성되어 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.8 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.2.8.1 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.2.8.2 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.9 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

비품
5년

시설장치
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.10 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

영업권
비한정

회원권
비한정

소프트웨어
5년

고객관계
4년

브랜드
5년

기타의무형자산
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.11 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.12 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.

2.13 금융부채 2.13.1 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무와 기타채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

2.13.2 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.15 종업원급여2.15.1 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2.15.2 퇴직급여당사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 당기말 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액에 대하여 근로자퇴직급여보장법에 따라 퇴직연금제도에 가입하고 있으며 확정기여형(D.C형)에 가입하여 퇴직연금 납입시에 퇴직급여로 회계 처리하고 있습니다.

2.15.3 장기종업원급여당사는 장기근속자를 위한 장기근속포상제도를 운영하고 있는 바, 장기종업원급여는확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.16 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

2.17 수익당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(가. 계약 식별 → 나. 수행의무 식별 → 다. 거래가격 산정 → 라. 거래가격을 수행의무에 배분 → 마. 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.가. 고객과의 계약 식별 수익인식 1 단계 '계약의 식별' 관련하여 당사의 '고객과의 계약' 은 형식 및 실질에 비추어 K-IFRS 15 상의 식별가능한 별도 계약의 정의에 부합하며, '복수 계약의 결합' 또는 '계약 가격 변경'에 따른 누적 소급 및 전진적 회계처리 이슈가 존재하지 않습니다.나. 수행의무의 식별 수익인식 2 단계 '수행의무의 식별' 관련하여, 당사는 물품 공급계약서에 의해 고객에게 재화 및 용역을 하나의 계약으로 제공하고 있으며, 해당 수행의무는 K-IFRS 15 개정 기준서상 요건에 따라 별도의 수행의무 또는 단일의 수행의무로 판단하여야 합니다.다. 가격 산정 수익인식 3 단계의 '거래가격 산정'과 관련하여, 당사는 거래처에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 것으로 예상되는 금액을 인식하여야 합니다. 변동 가능한 대가(할인, 환불, 장려금 등)은 '기대 값'과 '가능성이 높은 금액' 중 기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법으로측정합니다. 각 보고기간말마다 변동대가의 추정 거래가격을 새로 수정하고 변동대가 추정치가 제약되는지도 다시 평가하여야 합니다. 다만, 고객이 약속한 대가에 포함된 변동대가가 지적재산 라이선스의 대가로 판매기준 또는 사용기준 로열티 형태로 약속된 대가인 경우 변동대가 추정 및 변동대가 추정치의 제약 지침을 적용하지 않습니다. 라. 거래가격의 배분 수익인식 4 단계의 '거래가격의 배분'과 관련하여, 광고대행과 글로벌 플랫폼 이용 계약은 단일 거래 가격을 단일 수행의무에 일괄 배부할 수 있습니다. 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

마. 수익인식 5 단계 '수익인식 시점' 관련하여, 광고대행 매출은 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익인식을 하며 글로벌 플랫폼 수수료는 발생 매출액 기준 월 정산 시점에 수익을 인식하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

2.17.1 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

2.17.2 배당금수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.18 리스

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

(1) 리스이용자당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격- 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료- 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2.19 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.19.1 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2.19.2 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2.20 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.21 재무제표 사실상 확정일당사의 재무제표는 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(4) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(5) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

4. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가 측정 금융상품
당기손익- 공정가치측정 금융상품
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
-
454,195
454,195
-
-
454,195
454,195

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
17,251,822
-
17,251,822
-
-
-
-

매출채권
748,755
-
748,755
-
-
-
-

기타금융자산
2,858,966
-
2,858,966
-
-
-
-

금융자산 합계
20,859,543
454,195
21,313,738
-
-
454,195
454,195

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무
103,805
-
103,805
-
-
-
-

기타금융부채
2,350,317
-
2,350,317
-
-
-
-

금융부채 합계
2,454,122
-
2,454,122
-
-
-
-

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가 측정 금융상품
당기손익- 공정가치측정 금융상품
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
4,451,320
-
4,451,320
-
-
-
-

매출채권
1,343,872
-
1,343,872
-
-
-
-

기타금융자산
12,798,366
-
12,798,366
-
-
-
-

금융자산 합계
18,593,558
-
18,593,558
-
-
-
-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
-
4,350,550
4,350,550
-
-
4,350,550
4,350,550

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무
70,241
-
70,241
-
-
-
-

기타금융부채
5,141,452
-
5,141,452
-
-
-
-

금융부채 합계
5,211,693
4,350,550
9,562,243
-
-
4,350,550
4,350,550

당사는 상기 수준 1~3으로 분류되는 금융자산 및 금융부채를 제외한 금융자산 및 금융부채는 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
상각후원가 측정 금융자산
당기손익- 공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
당기손익- 공정가치측정 금융부채
합계

이자수익
311,319
-
-
-
311,319

외환차익
28,273
-
-
-
28,273

외화환산이익
7,965
-
-
-
7,965

파생상품부채평가이익
-
-
-
656,602
656,602

이자비용
-
-
(195,232)
-
(195,232)

외환차손
(2,963)
-
-
-
(2,963)

외화환산손실
(1,597)
-
-
-
(1,597)

(전기)
(단위: 천원)

구분
상각후원가 측정 금융자산
당기손익- 공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정 금융부채
당기손익- 공정가치측정 금융부채
합계

이자수익
82,773
-
-
-
82,773

외환차익
25,367
-
-
-
25,367

외화환산이익
7,145
-
-
-
7,145

이자비용
-
-
(437,370)
-
(437,370)

외환차손
(880)
-
-
-
(880)

외화환산손실
(112)
-
-
-
(112)

파생상품부채평가손실
-
-
-
(1,507,207)
(1,507,207)

(3) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
공정가치
Level
가치평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산
454,195
3
원가법
(*)

(*) 해당 당기손익-공정가치측정 금융자산은 취득 시점과 결산시점이 단기간임에 따라 원가를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 판단하였습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
공정가치
Level
가치평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
투입변수범위

파생상품부채
4,350,550
3
이항모형
예상주가변동성
28.63%

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금
12,251,822
4,451,320

정기예적금
5,000,000
-

합 계
17,251,822
4,451,320

6. 사용제한 금융자산당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 중 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
내역

정기예금
19,000
19,000
법인카드 질권설정

7. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
유동

매출채권
1,527,756
3,109,112

차감: 대손충당금
(779,001)
(1,765,240)

합 계
748,755
1,343,872

(2) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
1,765,240
1,618,576

상각
9,784
146,664

제각
(995,693)
-

환입
(330)
-

기말
779,001
1,765,240

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석(발생일 기준) 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
채권잔액
기대손실률
손실충당금

연체되지 않은 채권
491,064
0.00%
-

연체되었으나 손상되지 않은 채권

1개월 초과 6개월 이하
254,956
5.49%
13,993

6개월 초과 1년 이하
63,805
73.78%
47,077

손상된 채권

1년초과
717,931
100.00%
717,931

합 계
1,527,756

779,001

<전기말>
(단위: 천원)

구분
채권잔액
기대손실률
손실충당금

연체되지 않은 채권
743,408
0.00%
-

연체되었으나 손상되지 않은 채권

1개월 초과 6개월 이하
654,066
10.45%
68,353

6개월 초과 1년 이하
93,882
84.29%
79,131

손상된 채권

1년초과
1,617,756
100.00%
1,617,756

합 계
3,109,112

1,765,240

8. 공정가치측정금융자산(1) 당기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

당기손익-공정가치측정금융자산

복합금융상품
454,195

합 계
454,195

(2) 당기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

기초
-

취득
454,195

평가
-

기말
454,195

9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
유동
비유동

명목금액
현재가치할인차금
소계
명목금액
현재가치할인차금
소계

장기성예금
-
-
-
19,000
-
19,000

대여금
2,063,366
-
2,063,366
63,365
-
63,365

미수금
16,311
-
16,311
-
-
-

미수수익
83,794
-
83,794
-
-
-

임차보증금
82,345
(2,628)
79,717
515,000
(78,121)
436,879

기타보증금
40,891
(1,615)
39,276
73,163
(15,905)
57,258

합 계
2,286,707
(4,243)
2,282,464
670,528
(94,026)
576,502

(전기말)
(단위: 천원)

구분
유동
비유동

명목금액
현재가치할인차금
소계
명목금액
현재가치할인차금
소계

장기성예금
-
-
-
19,000
-
19,000

기타단기금융상품
12,051,602
-
12,051,602
-
-
-

대여금
94,840
-
94,840
-
-
-

미수금
16,572
-
16,572
-
-
-

미수수익
5,856
-
5,856
-
-
-

임차보증금
260,586
(2,926)
257,660
300,000
(41,462)
258,538

기타보증금
10,016
(119)
9,897
88,852
(4,451)
84,401

합 계
12,439,472
(3,045)
12,436,427
407,852
(45,913)
361,939

10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
비품
시설장치
합계

취득원가
806,621
440,181
1,246,802

감가상각누계액
(527,010)
(414,424)
(941,434)

장부금액
279,611
25,757
305,368

(전기말)
(단위: 천원)

구분
비품
시설장치
합계

취득원가
834,245
440,181
1,274,426

감가상각누계액
(587,523)
(383,472)
(970,995)

장부금액
246,722
56,709
303,431

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
비품
시설장치
합계

기초
246,722
56,709
303,431

취득
143,363
-
143,363

처분
(2,736)
-
(2,736)

감가상각
(107,738)
(30,952)
(138,690)

기말
279,611
25,757
305,368

(전기)
(단위: 천원)

구분
비품
시설장치
합계

기초
249,523
91,099
340,622

취득
92,143
-
92,143

감가상각
(94,944)
(34,390)
(129,334)

기말
246,722
56,709
303,431

11. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

사용권자산

부동산
1,708,643
1,283,368

감가상각누계액
(717,725)
(555,543)

소계
990,918
727,825

차량운반구
336,511
233,292

감가상각누계액
(129,056)
(95,685)

소계
207,455
137,607

사용권자산 합계
1,198,373
865,432

리스부채

유동
562,022
484,245

비유동
562,349
340,281

리스부채 합계
1,124,371
824,526

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초
727,825
137,607
865,432

증가
831,105
173,237
1,004,342

감가상각
(559,195)
(91,393)
(650,588)

처분
(8,817)
(11,996)
(20,813)

기말
990,918
207,455
1,198,373

(전기)
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초
1,186,132
171,083
1,357,215

증가
97,236
62,209
159,445

감가상각
(555,543)
(95,685)
(651,228)

기말
727,825
137,607
865,432

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

559,195
555,543

차량운반구

91,393
95,685

합계

650,588
651,228

리스부채에 대한 이자비용

86,222
73,638

단기리스료(영업비용에 포함)
8,500
4,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
23,094
8,862

당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 661,667천원 및 654,740천원입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 총 현금유출, 이자비용, 리스부채의 현재가치는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
총 현금유출
이자비용
현재가치

1년 이내
635,093
73,071
562,022

1년 초과 5년 이내
592,119
29,770
562,349

리스부채 합계
1,227,212
102,841
1,124,371

<전기>
(단위: 천원)

구분
총 현금유출
이자비용
현재가치

1년 이내
507,301
23,056
484,245

1년 초과 5년 이내
374,794
34,513
340,281

리스부채 합계
882,095
57,569
824,526

12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
영업권
소프트웨어
고객관계
브랜드
회원권
합계

취득원가
5,706,058
1,107,166
1,875,000
1,846,000
376,498
10,910,722

감가상각누계액
-
(774,743)
(1,828,125)
(1,292,200)
-
(3,895,068)

장부금액
5,706,058
332,423
46,875
553,800
376,498
7,015,654

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
영업권
소프트웨어
고객관계
브랜드
회원권
합계

취득원가
5,498,934
1,106,861
1,875,000
1,846,000
-
10,326,795

감가상각누계액
-
(553,540)
(1,734,375)
(923,000)
-
(3,210,915)

장부금액
5,498,934
553,321
140,625
923,000
0
7,115,880

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
영업권
소프트웨어
고객관계
브랜드
회원권
합계

기초
5,498,934
553,321
140,625
923,000
-
7,115,880

합병으로 인한 증가
207,124
-
-
-
-
207,124

취득
-
304
-
-
376,498
376,802

감가상각
-
(221,202)
(93,750)
(369,200)
-
(684,152)

기말
5,706,058
332,423
46,875
553,800
376,498
7,015,654

(전기)
(단위: 천원)

구분
영업권
소프트웨어
고객관계
브랜드
암호화폐
합계

기초
5,498,934
773,714
234,375
1,292,200
6,468
7,805,691

취득
-
754
-
-
-
754

처분
-
-
-
-
(50,000)
(50,000)

감가상각
-
(221,147)
(93,750)
(369,200)
-
(684,097)

손상차손환입
-
-
-
-
43,532
43,532

기말
5,498,934
553,321
140,625
923,000
-
7,115,880

(3) 당기말과 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

(주)레뷰코퍼레이션
5,706,058
5,498,934

당사는 회사의 전체 사업부문을 단일의 현금창출단위로 판단하였으며, 회수가능액은독립된 가치평가전문가가 평가한 사용가치를 기초로 결정되었습니다.

사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였으며, 사용가치의 계산은 외부정보와 내부정보(여가적정보)를 바탕으로 한 회사의 5개년 사업계획에 근거하여 다음의 주요한 가정을 바탕으로 이루어졌습니다.

주요 가정치

당기

향후 5개년 연평균 매출액 증가율(*1)

13.88%

가중평균자본비용(*2)
15.32%

영구성장률
0%

(*1) 매출유형 별 캠페인 수의 변동 및 단가 등을 고려하여 매출액을 추정하였습니다.(*2) 동종업계 유사기업의 베타계수, 평균자본구조 및 회사의 예상타인자본비용을 고려하여 추정하였습니다.영업권의 손상검토결과 사용가치가 장부금액을 초과하였습니다.한편, 영업권의 사용가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수가 당기말 현재 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

1% 증가

1% 감소

가중평균자본비용
(3,828)
4,360

(단위: 백만원)

구 분

1% 증가

2% 증가

영구성장율
2,998
6,447

13. 종속기업 및 관계기업투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
소재지
결산일
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

종속기업
㈜레이블코퍼레이션(*1)
대한민국
12.31
51
4,080,000
-
-

REVU R&D CENTER
베트남
12.31
100
48,200
100
48,200

Mate IM
대만
12.31
51.05
754,078
51.05
754,078

소 계

4,882,278

802,278

관계기업
PT DAVID BINTANG JAYA(*2)
인도네시아
12.31
25.03
313,886
-
-

합 계

5,196,164

802,278

(*1) 당사는 당기 중 (주)레이블코퍼레이션의 지분 51%를 4,080백만원으로 취득하였습니다.(*2) 당사는 당기 중 PT DAVID BINTANG JAYA의 지분 25.03%를 314백만원으로 취득하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

㈜레이블코퍼레이션
-
4,080,000
-
4,080,000

REVU R&D CENTER
48,200
-
-
48,200

Mate IM
754,078
-
-
754,078

PT DAVID BINTANG JAYA
-
313,886
-
313,886

합 계
802,278
4,393,886
-
5,196,164

당사는 별도재무제표에 부가해 연결재무제표 작성의무가 있는 법인으로서 별도재무제표에서는 종속기업주식을 취득원가로 측정하고 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

REVU R&D CENTER
48,200
-
-
48,200

Mate IM
-
754,078
-
754,078

합 계
48,200
754,078
-
802,278

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
회사명
자산총액
부채총액
자본총액
손익

영업수익
당기손익
총포괄손익

종속기업
㈜레이블코퍼레이션
4,152,024
3,599,625
552,399
8,770,324
568,646
569,553

REVU R&D CENTER
222,283
129,288
92,995
1,021,946
124,759
119,275

Mate IM
474,687
230,809
243,878
1,051,773
(155,405)
(162,890)

관계기업
PT DAVID BINTANG JAYA
737,151
618,914
118,237
1,031,510
(58,159)
(69,698)

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
회사명
자산총액
부채총액
자본총액
손익

영업수익
당기손익
총포괄손익

종속기업
REVU R&D CENTER
102,639
128,919
(26,279)
714,331
(58,406)
(34,205)

Mate IM
748,051
341,283
406,768
1,159,137
(545)
(4,298)

14. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
유동

선급금
1,140,860
319,729

선급비용
35,444
46,632

합 계
1,176,304
366,361

15. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

전환상환우선주부채
-
-
2,583,466
-

미지급금
971,618
-
720,677
-

미지급비용
254,328
-
1,012,783
-

리스부채
562,022
562,349
484,245
340,281

합 계
1,787,968
562,349
4,801,171
340,281

16. 전환상환우선주부채당기와 전기 중 당사가 발행한 우선주 관련 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
발행
상각
평가손익
전환(*)
기말

전환상환우선주부채
2,583,466
-
105,834
-
(2,689,300)
-

파생상품부채
4,350,551
-
-
(656,602)
(3,693,949)
-

합 계
6,934,017
-
105,834
(656,602)
(6,383,249)
-

(*) 당사는 당기 중 전환상환우선주 보유 주주 요청에 따라 보유 중인 전환상환우선주 전부를 모두 보통주로 전환하였습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
발행
상각
평가손익
전환
기말

전환상환우선주부채
2,219,734
-
363,732
-
-
2,583,466

파생상품부채
2,843,344
-
-
1,507,207
-
4,350,551

합 계
5,063,078
-
363,732
1,507,207
-
6,934,017

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
유동

예수금
178,151
115,252

선수금
239,200
236,083

선수수익
6,368,023
4,573,066

미지급비용(종업원급여)
1,136,217
-

합 계
7,921,591
4,924,401

18. 퇴직급여제도 당사는 확정기여형 퇴직 연금제도를 시행하고 있습니다. 확정기여형 연금제도와 관련하여 당기와 전기 중 비용으로 인식한 금액은 각각 801,400천원 및 725,059천원입니다.

19. 장기종업원급여부채당기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

기초
-

당기근무원가
87,716

이자원가
-

재측정요소:

경험적조정
-

인구통계적가정의변동
-

재무적가정의변동
-

급여지급액
-

합 계
87,716

손익계산서에 인식하는 비용
87,716

20. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

지원금충당부채
851,859
6,422,906
(6,081,799)
1,192,966

복구충당부채
36,896
22,046
(14,073)
44,869

합계
888,755
6,444,952
(6,095,872)
1,237,835

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

포인트충당부채
5,893
-
(5,893)
-

지원금충당부채
607,040
4,293,717
(4,048,898)
851,859

복구충당부채
42,125
-
(5,229)
36,896

합계
655,058
4,293,717
(4,060,020)
888,755

21. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

주식의 종류
발행할 주식수
총 발행주식수(*)
1주당 금액
보통주자본금

보통주
100,000,000주
231,568주
5,000원
1,157,840,000원

(*) 2023년 2월 17일 임시주주총회 결의에 따라, 2023년 2월 17일 기준 주주에게 1주당 3주(총 694,704주)의 신주를 발행하는 무상증자를 실시하여 발행주식총수가 926,272주로 증가하였습니다. 추가로 2023년 2월 17일 임시주주총회 결의에 따라, 액면금액 5,000원의 보통주식 1주를 액면금액 500원의 보통주식 10주로 분할하는 액면분할을 실시함에 따라, 2023년 3월 21일 발행주식총수는 9,262,720주로 증가하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금(*)
18,838,220
12,381,463

주식선택권
800,768
305,468

자본거래이익
29,530
-

합 계
19,668,518
12,686,931

(*) 당사는 2023년 2월 17일 개최된 임시주주총회 결의에 따라, 기존 주주들에게 1주당 3주의 비율로 신주를 교부하는 무상증자(준비금의 자본전입)를 실시한 바, 2022년 12월 31일 기준 주식발행초과금 18,838,220천원 중 3,473,520천원이 2023년 2월 17일 자본전입 되었습니다.(3) 당기와 전기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자본금
주식발행초과금
합계
자본금
주식발행초과금
합계

기초
999,990
12,381,463
13,381,453
999,990
12,381,463
13,381,453

주식선택권행사
15,000
217,030
232,030
-
-
-

전환상환우선주부채의 전환
142,850
6,239,727
6,382,577
-
-
-

기말
1,157,840
18,838,220
19,996,060
999,990
12,381,463
13,381,453

22. 주식기준보상 (1) 당사는 주주총회 결의에 의거하여 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 유효한 주식기준보상의 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분
3차
4차
5-1차

부여일
2020-12-30
2022-05-31
2022-11-18

부여수량
11,000주
5,000주
4,000주

잔여수량
7,200주
5,000주
4,000주

부여방법
신주교부
신주교부
신주교부

행사가격
110,000원
110,000원
218,753원

가득조건(용역제공조건)
2년 후 50%, 3년 후 75%,4년 후 100%
2년
2년

행사가능기간
2022년 12월 30일부터 5년간
2024년 6월 1일부터 3년간
2024년 11월 19일부터 3년간

총보상원가
422,414천원
321,613천원
24,174천원

구 분
5-2차
6-1차
6-2차

부여일
2022-11-18
2022-12-19
2022-12-19

부여수량
4,000주
5,000주
5,000주

잔여수량
4,000주
5,000주
5,000주

부여방법
신주교부
신주교부
신주교부

행사가격
240,629원
310,000원
310,000원

가득조건(용역제공조건)
2년 및 EBITDA 110억원 이상 달성
2년
3년단, EBITDA 70억원 이상 달성 시 2년

행사가능기간
2024년 11월 19일부터 3년간
2024년 12월 20일부터 3년간
2025년 12월 20일부터 2년간

총보상원가
16,083천원
9,890천원
6,593천원

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

수량
가중평균행사가격
수량
가중평균행사가격

기 초
14,400
92,292
15,200
93,223

부 여
23,000
238,588
-
-

행 사
(3,000)
67,500
-
-

취 소
(4,200)
79,643
(800)
(110,000)

기 말
30,200
207,931
14,400
92,292

(3) 당사는 이항옵션모형을 적용한 공정가치접근법에 근거하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
3차
4차
5-1차
5-2차
6-1차
6-2차

무위험이자율
0.886%
3.25%
3.84%
3.84%
3.46%
3.46%

기대주가변동성
28.63%
30.91%
34.87%
34.87%
34.11%
34.11%

기초자산가격
172,685
310,000
243,291
310,000
310,000
310,000

23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

미처분이익잉여금
4,602,033
(1,177,848)

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

(처분예정일: 2023년 3월 31일)
(처분확정일: 2022년 3월 31일)

I. 미처분이익잉여금

4,602,033

(1,177,848)

1.전기이월미처분이익잉여금
(1,177,848)

(1,737,275)

2.당기순이익
5,779,881

559,427

II. 이익잉여금처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

4,602,033

(1,177,848)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기간에 걸쳐 인식하는 수익:

광고대행매출
30,398,359
22,632,819

수수료매출
3,782
8,621

기타매출
89,827
173,333

소계
30,491,968
22,814,773

한 시점에 인식하는 수익:

상품매출
-
3,679

합계
30,491,968
22,818,452

(2) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

계약과 관련한 계약부채

선수수익
6,368,023
4,573,066

선수금
239,200
236,083

합계
6,607,223
4,809,149

25. 영업비용당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고의변동
-
8,994

직원급여
8,916,146
7,381,735

퇴직급여
801,400
725,059

복리후생비
206,683
217,846

여비교통비
124,115
19,693

접대비
109,605
79,012

통신비
119,957
139,189

수도광열비
43,069
40,029

세금과공과금
987,182
780,705

감가상각비
789,277
780,562

지급임차료
12,157
10,805

수선비
4,780
3,991

보험료
14,557
11,982

차량유지비
114,781
100,458

경상연구개발비
897,838
646,497

운반비
5,510
4,311

교육훈련비
33,501
33,265

도서인쇄비
7,808
7,994

소모품비
45,088
41,250

지급수수료
1,348,460
992,684

광고선전비
1,321,473
1,086,251

대손상각비
9,784
146,665

건물관리비
122,103
119,647

무형고정자산상각
684,153
684,097

외주광고대행비
574,320
266,158

용역비
864,125
543,195

인플루언서지원금
6,422,906
4,292,136

콘텐츠물품비
85,676
39,516

주식보상비
554,359
257,261

사내복지비
276,860
223,081

대행수수료
862,143
720,943

업무추진비
45,455
38,592

부서비
72,595
61,061

합 계
26,477,866
20,504,664

26. 금융수익(비용) 및 기타수익(비용)(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
311,319
82,773

외환차익
28,273
25,367

외화환산이익
7,965
7,145

파생상품부채평가이익
656,602
-

합 계
1,004,159
115,285

금융비용:

이자비용
195,232
437,370

외환차손
2,963
880

외화환산손실
1,597
112

파생상품부채평가손실
-
1,507,207

합 계
199,792
1,945,569

(2) 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

유형자산처분이익
17,058
2,639

무형자산처분이익
-
231,465

암호화폐손상차손환입
-
43,532

기타충당부채환입
14,073
5,229

리스계약조정이익
4,992
-

잡이익
59,868
37,568

합 계
95,991
320,433

기타비용:

리스계약조정손실
6,935
5,055

잡손실
14,032
24,196

합 계
20,967
29,251

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
230,818
170,412

이연법인세 인식효과
(1,141,619)
-

세율변경효과
15,211
-

외국납부세액미적용
9,201
18,026

법인세비용
(886,389)
188,438

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
4,893,493
747,865

적용세율에 따른 세부담액
1,054,568
140,530

조정항목
세무상 과세되지 않는 수익
(10,078)
(1,609)

세무상 차감되지 않는 비용
1,754,168
397,863

이월결손금 사용
-
(129,463)

세액공제 자산인식
(837,391)
-

전기 미인식 법인세효과
(1,684,303)
-

세율변경 효과
15,211
-

세액공제
(1,209,032)
(472,971)

기타(세율차이 등)
30,468
254,089

법인세비용
(886,389)
188,438

유효세율
-
25.20%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말

일시적차이에대한이연법인세

영업권(분할)
(358,153)
358,153
-
-

영업권(합병)
(186,230)
186,230
-
-

고객관계(합병)
(15,469)
5,672
-
(9,797)

기타보증금현할차(비유동)
489
2,835
-
3,324

기타보증금현할차(유동)
13
325
-
338

대손충당금
190,871
(32,752)
-
158,119

리스부채(비유동)
37,431
80,100
-
117,531

리스부채(유동)
53,267
64,195
-
117,462

미수수익
(644)
(326)
-
(970)

미지급비용(연차충당부채)
6,127
22,716
-
28,843

미지급비용(퇴직연금)
6,450
9,224
-
15,674

복구충당부채
4,059
5,319
-
9,378

브랜드가치(합병)
(101,530)
(14,214)
-
(115,744)

사용권자산(건물)
(80,061)
(127,041)
-
(207,102)

사용권자산(차량)
(15,137)
(28,221)
-
(43,358)

상환전환우선주부채
1,081,879
(1,081,879)
-
-

소프트웨어(합병)
(60,720)
(8,501)
-
(69,221)

임차보증금현할차(비유동)
4,561
11,766
-
16,327

임차보증금현할차(유동)
322
227
-
549

장기종업원급여부채
-
18,333
-
18,333

지원금충당부채
93,705
155,625
-
249,330

파생상품부채
478,561
(478,561)
-
-

현할차(상환전환우선주부채)
(797,698)
797,698
-
-

소계
342,093
(53,077)
-
289,016

이월결손금
-
-
-
-

세액공제
1,605,261
(767,870)
-
837,391

소계
1,947,354
(820,947)
-
1,126,407

인식하지않은 이연법인세자산
(1,947,354)
1,947,354
-
-

합계
-
1,126,407
-
1,126,407

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말

일시적차이에 대한 이연법인세
-
-
-
-

영업권(분할)
(358,153)
-
-
(358,153)

영업권(합병)
(186,230)
-
-
(186,230)

고객관리(합병)
-
(15,469)
-
(15,469)

브랜드가치(합병)
-
(101,530)
-
(101,530)

소프트웨어(합병)
-
(60,720)
-
(60,720)

기타보증금 현할차(비유동)
196
293
-
489

기타보증금 현할차(유동)
7
6
-
13

대손충당금
174,985
15,886
-
190,871

리스부채(비유동)
80,061
(42,630)
-
37,431

리스부채(유동)
63,056
(9,789)
-
53,267

마일리지충당부채
649
(649)
-
-

미수수익
(331)
(313)
-
(644)

미지급비용(연차충당부채)
7,167
(1,040)
-
6,127

미지급비용(퇴직연금)
-
6,450
-
6,450

복구충당부채
4,634
(575)
-
4,059

사용권자산(건물)
(130,474)
50,413
-
(80,061)

사용권자산(차량)
(18,819)
3,682
-
(15,137)

선납세금
(2,186)
2,186
-
-

암호화폐손상차손
4,789
(4,789)
-
-

임차보증금 현할차(비유동)
1,564
2,997
-
4,561

임차보증금 현할차(유동)
170
152
-
322

지원금충당부채
66,774
26,931
-
93,705

상환전환우선주부채
1,081,879
-
-
1,081,879

파생상품부채
311,933
166,628
-
478,561

현할차(상환전환우선주부채)
(836,874)
39,176
-
(797,698)

소계
264,797
77,296
-
342,093

이월결손금
129,463
(129,463)
-
-

세액공제
2,078,233
(472,972)
-
1,605,261

소계
2,472,493
(525,139)
-
1,947,354

인식하지않은 이연법인세자산
(2,472,493)
525,139
-
(1,947,354)

합계
-
-
-
-

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
비고

영업권
(4,948,934)
(4,948,934)

대손충당금
-
1,735,190
(*)

사용권자산(건물)
-
(727,825)

사용권자산(차량)
-
(137,607)

리스부채
-
824,526
(*)

상환전환우선주부채
-
2,583,466

지원금충당부채
-
851,859
(*)

파생상품부채
-
4,350,550

임차보증금현재가치할인차금
-
44,387
(*)

기타보증금현재가치할인차금
-
4,570
(*)

미지급비용(연차충당부채)
-
55,696
(*)

미지급비용(퇴직연금)
-
58,640
(*)

고객관계(합병)
-
(140,625)

소프트웨어(합병)
-
(552,000)

브랜드가치(합병)
-
(923,000)

기타 일시적차이
-
31,040
(*)

(*) 당사는 당기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높지 않다고 판단하여 관련 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

세액공제
2029년
-
348,424

2030년
84,227
938,609

2031년
290,755
318,229

2032년
462,409
-

합계
837,391
1,605,262

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

12개월 이내에 회수될 이연법인세 자산
570,316
1,911,194

12개월 이후에 회수될 이연법인세 자산
164,892
46,540

소계
735,208
1,957,734

12개월 이내에 회수될 이연법인세 부채
(970)
(798,342)

12개월 이후에 회수될 이연법인세 부채
(445,221)
(817,299)

소계
(446,191)
(1,615,641)

합계
289,017
342,093

28. 주당이익(1) 당기와 전기 중 기본주당순이익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익
5,779,881,043
559,427,078

가중평균유통보통주식수(*)
8,958,092주
7,999,920주

기본주당순이익
645
70

(*) 2023년 2월 17일 임시주주총회 결의에 따라, 2023년 2월 17일 기준 주주에게 1주당 3주(총 694,704주)의 신주를 발행하는 무상증자를 실시하여 발행주식총수가 926,272주로 증가하였습니다. 추가로 2023년 2월 17일 임시주주총회 결의에 따라, 액면금액 5,000원의 보통주식 1주를 액면금액 500원의 보통주식 10주로 분할하는 액면분할 실시에 따라, 2023년 3월 21일 발행주식총수는 9,262,720주로 증가하였습니다. 이에 당기와 전기 가중평균유통보통주식수도 동 무상증자 및 액면분할 효과를 반영하여 산출하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 기본주당순이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초 보통주식수
7,999,920
7,999,920

주식선택권행사
94,027
-

전환상환우선주부채의 전환
864,145
-

가중평균유통보통주식수
8,958,092
7,999,920

(3) 희석주당이익

(단위: 주)

구 분

당기

전기

주식선택권(*)
1,208,000
576,000

희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 당기말 현재 반희석효과가 존재하여 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.(*)상기 주식선택권의 수량은 무상증자 및 액면분할 효과를 반영하였습니다.

29. 특수관계자와의 거래내역(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계내역
특수관계자명

당기말
전기말

지배기업
글로벌커넥트플랫폼사모투자합자회사
레뷰홀딩스 유한회사

종속기업
REVU R&D CENTER, Mate IM, ㈜레이블코퍼레이션
REVU R&D CENTER, Mate IM

관계기업
PT DAVID BINTANG JAYA
-

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜엘지유플러스
-

기타특수관계자
㈜엘지헬로비전
㈜런치랩

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
채권 등
채무 등

종속기업
REVU R&D CENTER
155,298
-

Mate IM
2,430
-

㈜레이블코퍼레이션
2,073,348
-

관계기업
PT DAVID BINTANG JAYA
147,558
-

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜엘지유플러스
2,475
-

<전기말>
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
채권 등
채무 등

종속기업
Mate IM
43,918
-

기타특수관계자
㈜런치랩
-
14,888

(3) 당기 중 당사와 특수관계자의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같으며, 전기 중 당사와 특수관계자의 중요한 자금거래 내역은 없습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
자금대여거래
출자금의 납입

대여
회수

종속기업
Mate IM
-
35,565
-

종속기업
㈜레이블코퍼레이션
2,000,000
-
-

관계기업
PT DAVID BINTANG JAYA
181,650
121,620
768,081

(4) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
당기
전기

수익
비용
수익
비용

종속기업
REVU R&D CENTER
-
866,005
-
543,498

Mate IM
24,536
23,359
-
-

㈜러핑코퍼레이션(*1)
3,253
4,000

㈜레이블코퍼레이션
73,348
-
-
-

관계기업
PT DAVID BINTANG JAYA
12,844
47,858
-
-

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜엘지유플러스
49,750
37,085
-
-

기타특수관계자
㈜엘지헬로비전
6,800
-
-
-

㈜런치랩(*2)
-
37,575
-
148,793

(*1) 당기 중 ㈜러핑코퍼레이션의 주식 70%를 취득하여 종속기업에 편입되었습니다. ㈜러핑코퍼레이션의 잔여지분 30%는 당사가 추가적으로 취득한 후, 흡수합병 되었으며 이에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. ㈜러핑코퍼레이션의 거래는 합병 이전까지의 거래금액입니다.(*2) 당사의 주요 경영진의 일원이 ㈜런치랩의 의결권이 있는 지분 20%를 보유하고 있어서 기타특수관계자로 분류하였습니다. 당기 중 해당 주요 경영진이 퇴사함에 따라서 특수관계가 해소되었습니다. ㈜런치랩의 거래는 특수관계 해소 시점까지의 거래입니다.

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진(등기 및 비등기 임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

단기급여
598
720

퇴직급여
41
57

주식보상비
340
65

30. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

감가상각비
789,277
780,562

무형고정자산상각
684,153
684,097

대손상각비
9,784
146,665

주식보상비
554,359
257,261

파생상품부채평가손실
-
1,507,207

인플루언서지원금
6,422,906
4,293,717

리스계약조정손실
6,935
5,055

이자비용
195,232
437,370

기타장기종업원급여
87,716
-

직원급여(연차수당)
82,308
55,696

외화환산손실
1,597
112

광고선전비
-
(5,634)

법인세
(886,389)
188,438

잡손실
-
45,173

합 계
7,947,878
8,395,719

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
17,058
2,639

무형자산처분이익
-
231,465

암호화폐손상차손환입
-
43,532

이자수익
311,320
82,773

잡이익
-
32,826

외화환산이익
7,965
7,145

파생상품부채평가이익
656,602
-

리스계약조정이익
4,992
-

기타충당부채환입
14,073
5,229

합 계
1,012,010
405,609

(3) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 자산 및 부채 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
597,696
(142,337)

미수수익의 증가
(139)
(2,830)

미수금의 감소
1,830
79,167

선급금의 증가
(820,106)
(238,958)

선급비용의 감소
11,188
2,902

재고자산의 감소
-
6,853

매입채무의 증가
33,564
36,996

미지급금의 증가(감소)
250,942
(95,554)

미지급비용의 증가
263,641
47,957

예수금의 증가
62,173
64,245

선수금의 증가
3,117
283,934

선수수익의 증가
1,794,957
1,460,598

인플루언서지원금의 지급
(6,081,799)
(4,048,898)

합계
(3,882,936)
(2,545,925)

31.우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자명
내용
금액

서울보증보험
이행지급보증
2,555,795

합계
2,555,795

(2) 당기말 현재 당사와 관련된 계류중인 소송사항 및 기타 중요한 우발채무는 존재하지 않습니다. (3) 회사의 차량 리스와 관련하여 대표이사의 연대보증이 제공되어 있습니다.32. 영업부문당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 영업부문 정보는 공시된 재무정보와 동일합니다.(1) 당기와 전기 중 수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

광고대행매출
30,398,359
22,632,818

수수료매출
3,782
8,621

기타매출
89,827
177,012

합계
30,491,968
22,818,451

(2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

국내매출
30,336,518
22,578,784

해외매출
155,450
239,667

합계
30,491,968
22,818,451

(3) 주요고객에 대한 정보당사는 글로벌 인플루언서 플랫폼 기업으로 소상공인, 브랜드광고주, 에이전시 등을 주요 고객으로 하고 있습니다. 이에 당기 및 전기 중 당사 전체 매출액의 10%를 상회하는 단일 외부고객은 없습니다.33. 재무위험관리

33.1 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을차감한 금액이며 총자본은 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총부채
11,903,618
15,537,867

차감: 현금및현금성자산 등
(17,251,822)
(4,451,320)

순부채(A)
(5,348,204)
11,086,547

자본총계(B)
25,428,391
12,509,073

총자본(C=A+B)
20,080,187
23,595,619

자본조달비율(D=A/C)
-
47%

33.2 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.(1) 시장위험가. 외환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등입니다.당기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

구 분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

금융자산

현금및현금성자산
USD
76.46
96,904
7.60
9,014

외상매출금
USD
11.89
15,072
52.45
62,185

미수수익
USD
0.02
24
-
-

단기대여금
USD
50.00
63,365
-
-

장기대여금

USD
50.00
63,365
-
-

임차보증금
USD
1.07
1,353
-
-

합계
189.44
240,083
60.05
71,199

당기말과 전기말 현재 상기 통화가 원화에 대하여 10% 강세시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 24,008천원 및 7,120천원이며, 상기 통화가 원화에 대하여 10% 약세인 경우 세전이익에 미치는 영향은 (24,008)천원 및 (7,120천원)입니다. 나. 가격위험당사는 별도재무제표 상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.당사의 투자금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석8에서 설명하고 있습니다.다. 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

(2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
17,251,822
4,451,320

매출채권
748,755
1,343,872

기타유동금융자산
2,282,464
12,436,427

기타비유동금융자산
576,502
361,939

당기말 현재 매출채권을 제외한 금융자산 중 연체되거나 손상으로 인식한 금융자산은 존재하지 않습니다.(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당기말 현재 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
매입채무
기타금융부채(*)
리스부채(*)
합 계

1년이내
103,805
1,225,946
635,094
1,964,846

1년 초과 5년 이하
-
-
592,120
592,121

5년 초과
-
-
-
-

합 계
103,805
1,225,946
1,227,214
2,556,965

(*) 현재가치 할인을 반영하지 않은 금액입니다.<전기말>

(단위: 천원)

구 분
매입채무
기타금융부채(*)
리스부채(*)
합 계

1년이내
70,241
1,733,460
507,302
2,311,003

1년 초과 5년 이하
-
-
374,794
374,794

5년 초과
-
9,835,265
-
9,835,265

합 계
70,241
11,568,725
882,096
12,521,062

(*) 현재가치 할인을 반영하지 않은 금액입니다.

34. 중단영업

(1) 회사는 2021년 04월 01일에 레뷰차이나사업부문을 처분하였으며, 관련된 영업 관련 손익을 중단영업으로 표시하였습니다.(2) 중단사업에서 발생한 중단사업손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

영업수익
-
70,481

영업비용
-
97,303

영업이익
-
(26,822)

중단사업손익(세전)
-
(26,822)

(3) 중단영업의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

영업현금흐름
-
(26,822)

투자현금흐름
-
-

재무현금흐름
-
-

총현금흐름
-
(26,822)

35. 사업결합(1) 합병의 개요당사는 2022년 12월 5일을 합병기일로 하여 종속기업인 주식회사 러핑코퍼레이션을흡수합병하였습니다. 동 합병은 지배기업인 당사와 종속기업간 합병으로 동일지배하의 사업결합을 적용하여 장부금액법으로 회계처리하였습니다.

구 분
합병법인
피합병법인

회사명
주식회사 레뷰코퍼레이션
주식회사 러핑코퍼레이션

법인구분
비상장법인
비상장법인

합병회사인 당사는 피합병회사인 주식회사 러핑코퍼레이션의 주식을 100% 보유하고 있어 합병 시 신주를 발행 및 배정하지 않았습니다.

(2) 합병 회계처리당사는 종속기업의 식별가능한 자산부채를 지배기업인 당사의 연결재무제표 상 계상된 합병시점의 장부금액으로 승계하여 회계처리하였으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

I. 종속기업투자주식의 감소

10,000

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

(197,125)

현금및현금성자산
134,326

매출채권
12,123

기타유동금융자산
20,327

기타자산
1,026

기타유동금융부채
(364,201)

기타부채
(726)

III. 영업권(*)

207,125

(*) 사업결합 이전에 보유한 지분의 장부가액과 사업결합으로 인수한 총 식별가능한 순자산 장부가액의 차액만큼 영업권으로 인식하였습니다.36. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2023년 2월 17일 개최된 임시주주총회 결의에 따라, 기존 주주들에게 1주당 3주의 비율로 신주를 교부하는 무상증자(준비금의 자본전입)를 실시하였습니다. 이에 따라 2022년 12월 31일 기준 주식발행초과금 18,838,220천원 중 3,473,520천원이 2023년 2월 17일 자본전입 되었습니다.(2) 당사는 2023년 2월 17일 개최된 임시주주총회 결의에 따라, 액면금액 5,000원의 보통주식 1주를 액면금액 500원의 보통주식 10주로 분할하는 액면분할을 실시하였고, 액면분할의 효력은 2023년 3월 21일 발생하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 레뷰코퍼레이션

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
5
3
1
-
-
-
-
-
8
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
14
8
124
184
648
240
27
-
-
-
-
-
813
432

합계
14
8
124
184
648
240
27
-
-
-
-
-
813
432

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022년 11월 01일
2
일

주요내용
전반감사계획 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

22.12.26~22.12.30
5
일
4
명
1
명
주요 거래유형에 대한 이해 및 기말 입증감사 절차 계획

23.03.06~23.03.10
5
일
4
명
1
명
주요 계정과목에 대한 입증감사절차 및 보고서 검토

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022년 12월 26일, 2023년 3월 23일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 26일
회사측: 감사, 사내이사 등 2인 감사인측: 업무수행이사 1인
대면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2023년 03월 23일
회사측: 감사, 사내이사 등 2인 감사인측: 업무수행이사 1인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항,기말감사 업무수행결과, 감사인의 독립성 등