오픈놀 — 감사보고서 (2022.12) (20230407)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 오픈놀

00260116
100000000000
20230331
1101114846056
000
30550
9400
16268
117
N
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Y
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E
N
4
N

주식회사 오픈놀

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 11 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 10 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부) 재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 오픈놀

주주 및 이사회 귀중
2023년 3월 27일

감사의견우리는 별첨된 주식회사 오픈놀(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 및 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감사에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표현하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 27일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 오픈놀

제 11 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 10 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 오픈놀 대표이사 권인택

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 영등포구 양평로 2

(전 화)
070-8221-3056

재 무 상 태 표

제 11 (당) 기 기말 2022년 12월 31일 현재

제 10 (전) 기 기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 오픈놀
(단위: 원)

과 목
주석
제 11 (당) 기
제 10 (전) 기

자 산

I. 유동자산

21,518,816,482
10,175,490,741

현금및현금성자산
4,5,6,7
15,524,127,801
8,931,527,666

단기금융상품
5,6,9
2,900,000,000
-

매출채권
4,5,6,9
2,299,569,575
641,667,886

기타유동자산
10
682,942,474
587,759,189

기타유동금융자산
5,6,9,11
112,176,632
14,536,000

II. 비유동자산

9,030,931,112
7,265,016,889

유형자산
12,13
8,292,293,425
6,351,416,880

무형자산
14
3,523,878
525,602

투자부동산
15
-
31,411,641

장기금융상품
5,6,9
-
40,047,670

당기손익-공정가치 측정 금융자산
5,6,8
180,666,220
60,000,000

이연법인세자산
23
307,791,716
152,251,768

관계기업투자주식
16,33
-
573,888,436

기타금융자산
5,6,9,11
206,858,178
55,474,892

순확정급여자산
22
39,797,695
-

자 산 총 계

30,549,747,594
17,440,507,630

부 채

I. 유동부채

6,828,209,714
8,909,438,894

매입채무및기타채무
4,5,6,17
513,504,360
447,373,526

단기차입금
4,5,6,18,31
2,171,760,579
2,291,760,579

유동성장기차입금
4,5,6,18,31
2,456,260,000
16,560,000

전환상환우선주부채
4,5,6,21,31,33
476,002,599
2,159,516,093

파생상품부채
4,5,6,20,31
716,639,651
2,609,095,780

기타유동부채
19
435,942,510
1,206,150,657

기타유동금융부채
4,5,6,13,31
32,496,393
162,785,871

당기법인세부채
23
25,603,622
16,196,388

II. 비유동부채

2,572,218,010
5,164,772,856

장기차입금
4,5,6,18,31
2,484,780,000
4,941,040,000

기타비유동부채

66,791,019
51,572,279

기타비유동금융부채
4,5,6,13
20,646,991
47,759,738

순확정급여부채
22
-
124,400,839

부 채 총 계

9,400,427,724
14,074,211,750

자 본

자본금
1,24
840,429,000
222,570,000

자본잉여금

19,775,027,392
3,181,154,210

자본조정
25
779,128,281
(223,150,816)

기타포괄손익누계액
25
(20,461,526)
(150,108,067)

이익잉여금(결손금)
25
(224,803,277)
335,830,553

자 본 총 계

21,149,319,870
3,366,295,880

부 채 및 자 본 총 계

30,549,747,594
17,440,507,630

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 11 (당) 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일까지

제 10 (전) 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 오픈놀
(단위 : 원)

과 목
주석
제 11 (당) 기
제 10 (전) 기

I. 영업수익
26
16,267,964,769
10,866,428,196

II. 영업비용
27
15,582,784,798
10,634,528,454

III. 영업이익

685,179,971
231,899,742

IV. 영업외손익

(1,417,746,131)
(218,191,281)

금융수익
6,29
381,111,426
2,313,483

금융비용
6,29
(1,723,287,792)
(101,018,876)

기타수익
28
31,035,429
58,868,931

기타비용
28
(11,929,370)
(142,243,255)

지분법손실
16
(94,675,824)
(36,111,564)

V. 법인세차감전이익(손실)

(732,566,160)
13,708,461

VI. 법인세비용(수익)
23
(171,932,330)
(17,002,897)

VII. 당기순이익(손실)

(560,633,830)
30,711,358

VIII. 기타포괄이익(손실)

129,646,541
(109,340,706)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:

129,646,541
(109,340,706)

순확정급여부채의 재측정요소
22
129,646,541
(109,340,706)

IX. 총포괄손실

(430,987,289)
(78,629,348)

X. 주당이익(손실)

기본주당이익(손실)
30
(79)
5

희석주당이익(손실)
30
(79)
5

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 11 (당) 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일까지

제 10 (전) 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 오픈놀
(단위: 원)

과 목

자본금

자본잉여금

자본조정
기타포괄손익누계액

이익잉여금(결손금)

합 계

2021.1.1(전기초)(감사받지 않은 재무제표)
215,000,000
1,250,804,210
-
(40,767,361)
305,119,195
1,730,156,044

유상증자
7,570,000
1,930,350,000
-
-
-
1,937,920,000

신주청약증거금
-
-
100,000,000
-
-
100,000,000

당기순이익
-
-
-
-
30,711,358
30,711,358

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(109,340,706)
-
(109,340,706)

자기주식 취득

-
-
(323,150,816)

-
(323,150,816)

2021.12.31(전기말)

222,570,000
3,181,154,210
(223,150,816)
(150,108,067)
335,830,553
3,366,295,880

2022.01.01(당기초)

222,570,000
3,181,154,210
(223,150,816)
(150,108,067)
335,830,553
3,366,295,880

유상증자
391,000
99,705,000
(100,000,000)
-
-
96,000

무상증자
555,888,000
(555,888,000)
-
-
-
-

상환전환우선주 전환
61,580,000
17,050,056,182
-
-
-
17,111,636,182

주식매수선택권
-
-
1,102,279,097
-
-
1,102,279,097

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(560,633,830)
(560,633,830)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
129,646,541
-
129,646,541

2022.12.31(당기말)
840,429,000
19,775,027,392
779,128,281
(20,461,526)
(224,803,277)
21,149,319,870

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 11 (당) 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일까지

제 10 (전) 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 오픈놀
(단위: 원)

과 목
제 11 (당) 기
제 10 (전) 기

I. 영업활등으로 인한 현금흐름

(382,765,651)

214,572,152

1.영업에서 창출된 현금흐름(주31)
(323,571,524)

348,023,672

2. 이자의 수취
134,598,575

2,102,031

3. 이자의 지급
(185,129,313)

(95,287,003)

4. 법인세의 납부
(8,663,389)

(40,266,548)

II. 투자활등으로 인한 현금흐름

(4,829,631,537)

(3,709,868,521)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
749,947,670

43,210,300

장기금융상품의 감소
40,047,670

-

보증금의 감소
300,000

43,210,300

관계기업투자주식의 처분
610,000,000

-

유형자산의 처분
14,000,000

-

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
85,600,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(5,579,579,207)

(3,753,078,821)

단기금융상품의 취득
2,900,000,000

-

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
150,666,220

-

관계기업투자주식의 취득
-

610,000,000

유형자산의 취득
2,320,969,027

3,087,032,821

무형자산의 취득
3,500,960

-

보증금의 증가
204,443,000

56,046,000

III. 재무활등으로 인한 현금흐름

11,804,997,323

11,075,981,205

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
12,398,929,823

11,610,817,937

단기차입금의 증가
390,000,000

2,275,017,937

장기차입금의 증가
-

2,535,000,000

전환상환우선주의 발행
12,008,833,823

4,762,880,000

신주청약증거금의 증가
-

100,000,000

유상증자
96,000

1,937,920,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(593,932,500)

(534,836,732)

임대보증금의 감소
20,000,000

10,000,000

유동성임대보증금의 감소
-

20,000,000

단기차입금의 상환
510,000,000

20,000,000

유동성장기차입금의 상환
16,560,000

24,060,000

장기차입금의 상환
-

1,250,000

리스부채의 상환
47,372,500

136,375,916

자기주식의 취득
-

323,150,816

IV. 현금및현금성자산의 순증가

6,592,600,135

7,580,684,836

V. 기초 현금및현금성자산

8,931,527,666

1,350,842,830

VI. 기말 현금및현금성자산

15,524,127,801

8,931,527,666

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 11 (당) 기 기말 2022년 12월 31일 현재

제 10 (전) 기 기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 오픈놀

1. 일반사항주식회사 오픈놀(이하 '당사'라 함)은 2012년 4월 18일, 소프트웨어 개발, 공급 및 자문업, 교육관련 서비스업을 주사업목적으로 설립되어 진로, 진학, 창업 교육 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 서울특별시 영등포구 양평로2 관인빌딩에 본점 소재지를 두고 있습니다.당기말 현재, 당사의 발행주식총수는 보통주 8,404,290주 및 우선주 117,180주 (1주당액면금액 : 100원)이며, 자본금은 840,429천원입니다. 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식종류
보유주식수
지분율
비고

권인택
보통주
4,167,240
48.90%
대표이사

신준수
보통주
1,047,600
12.29%
임원

우리 글로벌 블록체인 투자조합 19호
보통주
373,740
4.39%

엘디 신기술사업투자조합 제5호
보통주
293,040
3.44%

연세대학교
보통주
270,000
3.17%

에버그린 투자파트너스1호펀드
보통주
252,090
2.96%

주식회사 유라이프 솔루션즈
보통주
245,160
2.88%

스틱4차산업혁명Jump-up펀드
보통주
234,360
2.75%

자기주식
보통주
65,970
0.77%

이앤벤처3호 스마트투자조합
우선주
117,180
1.38%

기타
보통주
1,455,090
17.07%

합계
보통주
8,404,290
98.62%

우선주
117,180
1.38%

계
8,521,470
100.00%

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

2.1 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2.2 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화이자 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

2.3 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석 등에 포함되어 있습니다.- 주석 22 퇴직급여 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

(2) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 금융상품 공정가치

3. 유의적인 회계정책 및 회계정책의 변경당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 당사가 2022년 1월 1일부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 2022년 1월 1일 이후 적용되는 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이없습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' - COVID-19관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도된 사용 전 생산된 재화의 매각금액과 관련원가의 회계처리 명확화- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약 식별 시회피불가능한 계약이행 원가의 범위 명확화- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'- 기준서가 참조하는 개념체계의 대체 및 인식원칙 예외 추가-기업회계기준서 연차개선 (2018-2020)
3.1 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

3.2 비파생금융자산

(1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

(2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

(가) 금융자산: 사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

(나) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환 특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

(다) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

(3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.(4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상(가) 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.(나) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중 추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

(다) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조 조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸(라) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

(마) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 장기간 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

3.4 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용년수

건물

40년

차량운반구

5년

비품

5년

기계장치
5년

시설장치
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3.5 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

특허권

7년 또는 10년

상표권

5년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
3.6 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 영업수익에 포함하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.
3.7 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 2년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3.8 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.9 리스

1) 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만 당사는 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.

당사는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 별도의 계정으로 표시하였습니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제 1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

3.10 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3.11 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

3.12 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

3.13 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무를 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

3.14 복합금융상품당사가 발행한 상환전환우선주부채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환할 수 있는 사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 및 상환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권 및 조기상환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 사채의 공정가치에서 전환권 및 조기상환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니 다. 최초 인식 시점의 전환권 및 조기상환권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 상환전환우선주부채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

3.15 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3.16 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 26에 기술되어 있습니다.
3.17 영업부문당사는 진로, 진학, 창업 교육 등 교육관련 서비스업을 주사업목적 으로 하는 단일영업부문으로 관리되고 있습니다.

3.18 금융수익과 금융원가당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 지분법투자주식처분이익- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

3.19 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액을 결제하거나, 자사을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

(2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3.20 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 내용 개정(기업회계기준서 제1012호 '법인세') - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류 - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안 - 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') - 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류') - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

당사는 노출되어 있는 재무위험(시장위험,신용위험,유동성위험)의 관리를 위해 이자율 검토, 영업현금흐름 검토, 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 이자율 위험

(가) 이자율 위험

당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

단기차입금
350,000
1,250,000

유동성장기차입금
61,260
16,560

장기차입금
2,484,780
2,546,040

합계

2,896,040
3,812,600

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 당사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

세전 이익에 대한 영향

당기

전기

100bp 상승 시

(28,960)
(38,126)

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

당사는 높은 신용등급의 은행 및 금융기관과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

정상

1년 이내 연체
1년 초과 연체

계

당기말

기대 손실률

1.62%
6.94%
100.00%

총 장부금액 - 매출채권

2,258,884
82,927
13,418
2,355,229

손실충당금

36,488
5,753
13,418
55,659

전기말

기대 손실률

-
-
100.00%

총 장부금액 - 매출채권

484,816
156,852
13,418
655,086

손실충당금

-
-
13,418
13,418

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

매출채권

당기

전기

기초

13,418
7,684

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

42,241
11,523

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액

-
(5,789)

기말

55,659
13,418

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금이 포함됩니다. 회사는 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에서 전기 중 138,521천원의 손상을 인식하였습니다.

4.1.3 유동성 위험

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 당사의 유동성 위험 관련 정책은 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

(단위: 천원)

당기말

6개월 미만

6개월 ~ 1년

1년 ~ 2년

2년 ~ 5년

5년 초과

합계

장부금액

매입채무및기타채무
513,504
-
-
-
-
513,504
513,504

차입금
3,622,129
1,180,181
283,781
1,305,940
1,365,372
7,757,403
7,112,801

전환상환우선주부채(*)
476,003
-
-
-
-
476,003
476,003

파생상품부채(*)
716,640
-
-
-
-
716,640
716,640

리스부채
24,096
10,096
6,192
17,028
-
57,412
53,143

합계
5,352,372
1,190,277
289,973
1,322,968
1,365,372
9,520,962
8,872,091

(*) 전환상환우선주부채 및 파생상품부채는 유동성으로 분류하였지만, 투자자의 상환청구는 납입기일로부터 2년이 경과한 시점부터 가능합니다. 상환에 대한 현금흐름정보는 주석 21에 기술되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기말

6개월 미만

6개월 ~ 1년

1년 ~ 2년

2년 ~ 5년

5년 초과

합계

장부금액

매입채무및기타채무
447,374
-
-
-
-
447,374
447,374

차입금
1,191,752
1,258,927
2,537,481
1,120,822
1,730,370
7,839,353
7,249,361

전환상환우선주부채(*)
2,159,516
-
-
-
-
2,159,516
2,159,516

파생상품부채(*)
2,609,096
-
-
-
-
2,609,096
2,609,096

리스부채
84,021
81,804
28,000
-
-
193,825
190,546

임대보증금
-
-
20,000
-
-
20,000
20,000

합계
6,491,759
1,340,731
2,585,481
1,120,822
1,730,370
13,269,164
12,655,893

4.2. 자본위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

총차입금 (*1)

8,305,443
12,017,973

차감: 현금및현금성자산

15,524,128
8,931,528

순부채

(7,218,685)
3,086,445

자본총계

21,149,320
3,366,296

총자본

13,930,635
6,452,741

자본조달비율 (*2)

-
48%

(*1) 총차입금에 전환상환우선주부채 및 관련 파생상품부채가 포함되어 있습니다.(*2) 순부채가 부의 금액이므로 자본조달비율을 산출하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산

15,524,128
15,524,128
8,931,528
8,931,528

단기금융상품(*)
2,900,000
2,900,000
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산

180,666
180,666
60,000
60,000

매출채권(*)

2,299,570
2,299,570
641,668
641,668

기타금융자산(*)

319,035
319,035
70,011
70,011

장기금융상품(*)
-
-
40,048
40,048

소계

21,223,399
21,223,399
9,743,255
9,743,255

금융부채

매입채무및기타채무(*)

513,504
513,504
447,374
447,374

차입금(*)

7,112,801
7,112,801
7,249,361
7,249,361

전환상환우선주부채(*)
476,003
476,003
2,159,516
2,159,516

파생상품부채
716,640
716,640
2,609,096
2,609,096

기타금융부채(*)

53,143
53,143
210,546
210,546

소계

8,872,091
8,872,091
12,675,893
12,675,893

(*)
상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
150,666
30,000
180,666

파생상품부채
-
-
716,640
716,640

합 계
-
150,666
746,640
897,306

(단위: 천원)

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
-
60,000
60,000

파생상품부채
-
-
2,609,096
2,609,096

합 계

2,669,096
2,669,096

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 변동 내역

(단위: 천원)

당기

금융자산
금융부채

당기손익 - 공정가치측정 채무상품

당기손익 - 공정가치측정 채무상품

당기손익 - 공정가치측정 지분상품

파생상품

수준 2
수준 3

기초
-
30,000
30,000
2,609,096

증가금액

150,666

-
-
7,071,209

전환금액
-
-
-
(9,855,840)

평가금액
-
-
-
892,175

매각금액
-
-
(30,000)
-

기말
150,666
30,000
-
716,640

(단위: 천원)

전기

금융자산

금융부채

당기손익 - 공정가치 측정 채무상품

당기손익 - 공정가치 측정 지분상품

파생상품

수준 3

기초

30,000
30,000
-

증가금액

-
-
2,609,096

기말

30,000
30,000
2,609,096

5.4 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말

공정가치

수준

가치평가기법 등

투입변수

투입변수 범위(가중평균)

당기손익 - 공정가치 측정 채무상품

저축성보험
150,666
2
해지환급금
국고채수익률, 회사채수익률,보험사의 운용자산이익률 등
N/A

전환상환우선주

20,000

3

순자산가치법
순자산가치

N/A

투자조합
10,000

3

순자산가치법

순자산가치

N/A

파생상품

파생상품부채

716,640

3

이항모형

기초자산가격

7,948원

주가변동성

40.01%

할인율
위험 및 무위험의 구간별 선도 이자율

6. 범주별 금융상품

당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

180,666
60,000

상각후원가 측정 금융자산

5,518,605
751,727

단기금융상품
2,900,000
-

매출채권

2,299,570
641,668

기타금융자산

319,035
70,011

장기금융상품
-
40,048

현금및현금성자산

15,524,128
8,931,528

합 계
21,223,399
9,743,255

금융부채

상각후원가 측정 금융부채
8,155,451
10,066,797

매입채무및기타채무

513,504
447,374

차입금

7,112,801
7,249,361

전환상환우선주부채
476,003
2,159,516

기타금융부채

53,143
210,546

공정가치 측정 금융부채
716,640
2,609,096

파생상품부채
716,640
2,609,096

합 계
8,872,091
12,675,893

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

금융자산

상각후원가 금융자산

이자수익

194,724
2,313

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익
55,600
-

합 계

250,324
2,313

금융부채

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
831,112
101,019

공정가치 측정 금융부채

파생상품평가손실
892,175
-

합 계
1,723,287
101,019

7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

보통예금(*1)
15,524,128
2,230,728

예치금(*2)
-
6,700,800

합 계
15,524,128
8,931,528

(*1) 당기말 보통예금 중 1,377,335천원(전기말 : 1,332,702천원)은 사업비를 배정받은 금액으로 운영위탁사업협약에 따라 정해진 목적과 용도로만 사용하여야 하며, 사업장별 별도계좌로 관리되고 있습니다.(*2) 전기말 예치금 금액은 보통주 및 전환상환우선주 유상증자 납입금입니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

비유동항목

전환상환우선주

20,000
20,000

비상장주식
-
30,000

투자조합
10,000
10,000

저축성보험
150,666
-

합 계
180,666
60,000

9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권

2,355,229
655,086

손실충당금

(55,659)
(13,418)

매출채권(순액)

2,299,570
641,668

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

단기금융상품

2,900,000
-
2,900,000
-
-
-

장기금융상품

-
-
-
-
40,048
40,048

미수금

12,123
-
12,123
14,536
-
14,536

미수수익
56,882
-
56,882
-
-
-

임차보증금
43,172
196,169
239,341
-
54,975
54,975

기타보증금
-
10,689
10,689
-
500
500

총 장부금액

3,012,177
206,858
3,219,035
14,536
95,523
110,059

(3) 손상

매출채권, 상각후원가 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

선급금
3,681
136,102

선급비용
599,193
451,657

부가세대급금
80,068
-

합 계
682,942
587,759

11. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
12,123
-
14,536
-

미수수익
56,882
-
-
-

임차보증금
43,172
196,169
-
54,975

기타보증금
-
10,689
-
500

합 계

112,177
206,858
14,536
55,475

12. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

토지
4,582,296
-
4,582,296
3,670,062
-
3,670,062

건물
2,599,228
(110,471)
2,488,757
2,063,639
(52,709)
2,010,930

기계장치
326,447
(65,759)
260,688
58,795
(4,930)
53,865

차량운반구
20,329
(1,694)
18,635
24,101
(24,100)
1

비품
752,193
(705,507)
46,686
711,773
(700,391)
11,382

시설장치
952,818
(208,800)
744,018
488,455
(47,691)
440,764

건설중인자산
89,082
-
89,082
8,700
-
8,700

사용권자산
119,686
(57,554)
62,132
419,962
(264,249)
155,713

합계
9,442,079
(1,149,785)
8,292,294
7,445,487
(1,094,070)
6,351,417

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

토지
건물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
사용권자산
합계

기초 순장부금액

3,670,062
2,010,930
53,865
1
11,382
440,764
8,700
155,713
6,351,417

취득

912,234
535,589
267,652
20,329
40,421
464,364
80,382
39,354
2,360,325

처분

-
-
-
(1)
-
-
-
(114,843)
(114,844)

감가상각비

-
(57,762)
(60,829)
(1,694)
(5,117)
(161,110)
-
(35,166)
(321,678)

대체(*)
-
-
-
-
-
-
-
17,074
17,074

기말 순장부금액

4,582,296
2,488,757
260,688
18,635
46,686
744,018
89,082
62,132
8,292,294

(*)
전대종료로 인하여 투자부동산에서 대체한 금액입니다.

(단위: 천원)

전기

토지
건물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
사용권자산
합계

기초 순장부금액

2,078,179
1,119,801
-
3,615
1
-
-
244,177
3,445,773

취득

1,591,883
927,266
58,795
-
11,773
488,455
8,700
80,331
3,167,203

처분

-
-
-
-
-
-
-
-
-

감가상각비

-
(36,137)
(4,930)
(3,614)
(392)
(47,691)
-
(131,101)
(223,865)

대체(*)
-
-
-
-
-
-
-
(37,694)
(37,694)

기말 순장부금액

3,670,062
2,010,930
53,865
1
11,382
440,764
8,700
155,713
6,351,417

(*)
전대로 인하여 투자부동산으로 대체한 금액입니다.

(3) 유형자산 담보제공 내역- 당기

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지

2,078,179
3,810,000
차입금(주석 18)

3,175,000

신한은행

건물

1,062,982

토지

1,591,883
2,322,000
1,935,000
중소벤처기업진흥공단

건물

896,358

- 전기

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지

2,078,179
2,874,000

차입금

(주석 18)

2,395,000

신한은행

건물

1,091,391

토지

1,591,883
2,322,000
1,935,000
중소벤처기업진흥공단

건물

919,539

13. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산

부동산

36,936
150,375

차량운반구

25,196
5,339

합계

62,132
155,714

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

리스부채

유동

32,496
162,786

비유동

20,647
27,760

합계

53,143
190,546

당기 중 증가된 사용권자산은 56,428천원(전기: 42,638천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

28,501
121,949

차량운반구

6,665
9,152

합계

35,166
131,101

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

1,601
6,066

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)

201,636
164,435

당기 중 리스의 총 현금유출은 250,610천원(전기: 306,877천원)입니다.

14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

취득원가

상각누계

장부금액

취득원가

상각누계

장부금액

특허권
2,949
(2,612)
337
2,949
(2,430)
519

상표권
4,340
(1,159)
3,181
879
(878)
1

소프트웨어
88,344
(88,338)
6
88,344
(88,338)
6

합계
95,633
(92,109)
3,524
92,172
(91,646)
526

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

구 분

특허권
상표권
소프트웨어
합 계

기초
519
1
6
526

개별취득
-
3,501
-
3,501

상각비
(182)
(321)
-
(503)

당기말
337
3,181
6
3,524

- 전기

(단위: 천원)

구 분

특허권
상표권
소프트웨어
합 계

기초
721
1
1,671
2,393

개별취득
-
-
-
-

상각비
(202)
-
(1,665)
(1,867)

당기말
519
1
6
526

15. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

취득원가

상각누계

장부금액

취득원가

상각누계

장부금액

건물
-
-
-
37,694
(6,282)
31,412

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

건물

건물

기초

31,412
-

취득

-
-

감가상각

(14,338)
(6,282)

대체(*)

(17,074)
37,694

기말

-
31,412

(*) 당기 중 사용권자산으로 대체된 금액이며 전기 중 사용권자산에서 대체된 금액입니다.

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 16,901천원(전기: 6,626천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 14,338천원(전기: 6,282천원)입니다.

(4) 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 회사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다.

16. 관계기업에 대한 지분(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

기업명

소유지분율

주된

사업장

사용재무제표일

관계기업 활동의 성격 등

당기말

전기말

(주)제이씨에이치인베스트먼트

-
29.54%

한국

12월31일

창업투자

(2) 당기 및 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

-당기

(단위: 천원)

기업명

당기초

취득

당기 지분법평가

당기말

(처분)

지분법손익

(주)제이씨에이치인베스트먼트

573,888
(479,213)
(94,675)
-

(*) 관련 지분법투자주식처분이익으로 130,787천원을 인식하였습니다.-전기

(단위: 천원)

기업명

전기초

취득

당기 지분법평가

전기말

(처분)

지분법손익

(주)제이씨에이치인베스트먼트

-

610,000

(36,112)
573,888

(3) 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.- 전기

(단위: 천원)

기업명

자산총액

부채총액

매출액

당기순손익

(주)제이씨에이치인베스트먼트

1,957,669

14,915

27,136

(122,246)

17. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동
유동

미지급금

341,295
321,216

미지급비용

172,209
126,157

합 계

513,504
447,373

18. 차입금 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처

최장 만기일

연이자율(%) 당기말

당기말

전기말

단기차입금
원화대출
하나은행(*1)
2023.09.29
5.74%
350,000
470,000

원화대출
기업은행(*2)
2023.06.15
4.96%
1,041,761
1,041,761

원화대출
신한은행(*1)(*3)
2023.10.15
4.70%
780,000
780,000

소 계
2,171,761
2,291,761

장기차입금
원화대출
중소벤처기업진흥공단
2023.08.16
2.00%
11,040
27,600

원화대출
중소벤처기업진흥공단
2026.09.16
2.66%
600,000
600,000

원화대출
중소벤처기업진흥공단(*3)
2031.09.16
2.33%
1,935,000
1,935,000

원화대출
신한은행(*1)(*3)
2023.06.30
2.00%
2,395,000
2,395,000

소 계
4,941,040
4,957,600

유동성 대체
(2,456,260)
(16,560)

합 계
2,484,780
4,941,040

(*1) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 32)(*2) 신용보증기금으로부터 1,350백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 32)(*3) 당사의 유형자산이 담보제공되었습니다.(주석 12)

19. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

예수금
62,552
42,913

부가세예수금
-
83,360

사업비예수금
75,292
95,504

선수금
298,099
984,373

합 계
435,943
1,206,150

20. 파생상품부채(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

파생상품부채
716,640
2,609,096

(*) 당사의 파생상품부채는 당사가 발행한 전환상환우선주의 내재파생상품으로, 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 발행가액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 부채부분을 인식하고 있습니다. 한편, 부채부분은 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.(주석 21참조)당사는 파생상품부채의 공정가치 변동에 대해 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용'으로 표시하고 있습니다.

21. 전환상환우선주부채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

발행일

만기일
당기말
전기말

전환상환우선주
2021.12.30
2031.12.25
476,003
2,159,516

(2) 당기 및 전기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

기초잔액
2,159,516
-

발행
4,937,624
2,153,784

이자비용
634,658
5,732

보통주 전환
(7,255,795)
-

기말잔액
476,003
2,159,516

(3) 당사가 발행한 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분

제 1차

발행주식총수(*)
558,150주

발행가액
4,762,880,000원

의결권
우선주 1주당 보통주와 동일하게 1개의 의결권을 가짐

이익 배당
누적적(1주당 발행가액기준 연1%), 참가적 우선주

상환기간
납입기일로부터 2년 경과시부터 상환청구 가능

전환조건
우선주 1주당 보통주 1주

전환기간
발행일 다음날로부터 만기일 전일까지

상환가격
우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

전환가격의 조정
1. 회사가 본건 우선주식 신주 발행 이후 신주의 전환가격의 이하의 가액으로 발행가격을 결정하여 유상증자를 하거나 전환사채의 전환가액 또는 신주인수권부사채의 신주인수권의 행사가격을 정하여 사채를 발행하는 경우 전환가격도 동일하게 하향 조정2. 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우 전환가격은 "기발행 주식수 X 조정전 전환가격 / (기발행 주식수 + 신발행 주식수)"의 산식에 의하여 조정3. 회사가 타사와 M&A시 절차 진행을 위한 회사 발행주식의 주당평가가액의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 "본 우선주식"의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율을 다음과 같이 조정조정 후 "본 우선주식" 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 "본 우선주식" 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 "본 우선주식"의 전환가격 / 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액M&A라 함은 회사가 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장 및 해외증권시장을 통해 우회상장하거나, 증권시장에 상장되어 있는 기업(기업인수목적회사 포함) 또는 비상장기업과의 인수, 합병 등의 거래를 추진하는 경우를 의미한다. 4. 회사가 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정5. 회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 "본 우선주식"이 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 "본 우선주식"의 전환조건이 조정된다.6. 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정7. 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 "본 우선주식"의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율을 다음과 같이 조정조정 후 "본 우선주식" 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 "본 우선주식" 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 "본 우선주식"의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액본 항에서 IPO라 함은 회사가 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장 및 해외증권시장을 통해 우회상장하거나, 증권시장에 상장되어 있는 기업(기업인수목적회사 포함) 또는 비상장기업과의 인수, 합병 등의 거래를 추진하는 경우를 의미한다.

(*)상기 부여수량은 당기 중의 액면분할 및 무상증자를 소급반영 하였습니다.

구 분

제 2차

발행주식총수(*)
1,406,430주

발행가액
12,001,536,000원

의결권
우선주 1주당 보통주와 동일하게 1개의 의결권을 가짐

이익 배당
누적적(1주당 발행가액기준 연1%), 참가적 우선주

상환기간
납입기일로부터 2년 경과시부터 상환청구 가능

전환조건
우선주 1주당 보통주 1주

전환기간
발행일 다음날로부터 만기일 전일까지

상환가격
우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

전환가격의 조정
1. 회사가 본건 우선주식 신주 발행 이후 신주의 전환가격의 이하의 가액으로 발행가격을 결정하여 유상증자를 하거나 전환사채의 전환가액 또는 신주인수권부사채의 신주인수권의 행사가격을 정하여 사채를 발행하는 경우 전환가격도 동일하게 하향 조정2. 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우 전환가격은 "기발행 주식수 X 조정전 전환가격 / (기발행 주식수 + 신발행 주식수)"의 산식에 의하여 조정3. 회사가 타사와 M&A시 절차 진행을 위한 회사 발행주식의 주당평가가액의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 "본 우선주식"의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율을 다음과 같이 조정조정 후 "본 우선주식" 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 "본 우선주식" 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 "본 우선주식"의 전환가격 / 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액M&A라 함은 회사가 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장 및 해외증권시장을 통해 우회상장하거나, 증권시장에 상장되어 있는 기업(기업인수목적회사 포함) 또는 비상장기업과의 인수, 합병 등의 거래를 추진하는 경우를 의미한다. 4. 회사가 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정5. 회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 "본 우선주식"이 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 "본 우선주식"의 전환조건이 조정된다.6. 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정7. 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 "본 우선주식"의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율을 다음과 같이 조정조정 후 "본 우선주식" 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 "본 우선주식" 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 "본 우선주식"의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액본 항에서 IPO라 함은 회사가 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장 및 해외증권시장을 통해 우회상장하거나, 증권시장에 상장되어 있는 기업(기업인수목적회사 포함) 또는 비상장기업과의 인수, 합병 등의 거래를 추진하는 경우를 의미한다.

(*)상기 부여수량은 당기 중의 액면분할 및 무상증자를 소급반영 하였습니다.

당사는 상환전환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였으며, 전환권 및 상환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다. 최초 인식 후 금융부채는 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정하였으며, 내재파생상품의 공정가치 변동분은 당기손익으로서 금융손익으로 인식하였습니다. 당기 중 상기 상환전환우선주 중 보통주로 전환된 수량은 1,847,400주 입니다.

22. 퇴직급여
22.1 확정급여제도(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치

399,796
409,654

사외적립자산의 공정가치

(439,593)
(285,253)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)

(39,797)
124,401

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

409,654
280,023

당기근무원가

162,921
164,322

이자비용

12,039
6,827

정산손익(*)
-
(27,594)

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(113,157)
(33,032)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

(54,721)
172,712

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(16,940)
(153,604)

보고기간말 금액

399,796
409,654

(*) 확정기여형으로 전환한 종업원에 대한 추가 지급액입니다.

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

285,253
30,001

이자수익

8,448
619

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

(3,769)
(500)

기여금

149,661
255,133

제도에서의 지급:

- 급여의 지급

-
-

보고기간말 금액

439,593
285,253

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

정기예금 등

439,593
285,253

(5) 당기와 전기 중 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분

당기

전기

할인율

5.38%
3.08%

임금상승률

4.03%
4.36%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1.00%
9.4% 감소
11.0% 증가

임금상승률

1.00%
11.3% 증가
9.7% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

확정급여채무의 가중평균만기는 10.68년(전기 12.02년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 장래예상 퇴직급여 지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

1년미만

1년~2년미만

2년~5년미만

5년~10년미만
10년이상

합계

당기말 확정급여채무

31,869
32,751
105,364
204,651
1,275,894
1,650,529

전기말 확정급여채무

37,647
52,827
176,969
377,008
3,548,100
4,192,551

22.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 300,899천원(전기: 87,046천원)입니다.
23. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

당기손익에 대한 당기법인세
46,319
26,196

법인세 추납액(환급액)
(26,324)
(246)

일시적차이의 증감으로 인한 이연법인세
(155,540)
(73,793)

자본에 반영된 이연법인세
(36,387)
30,840

법인세비용(수익)
(171,932)
(17,003)

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

법인세비용차감전순손익
(732,566)
13,708

적용세율에 따른 세부담액
(153,839)
1,508

조정사항:

- 세액공제
(49,794)
(20,728)

- 비과세수익과 비공제비용
408
31,165

- 법인세 추납액(환급액)
(26,324)
(246)

- 기타
57,617
(28,702)

법인세비용(수익)
(171,932)
(17,003)

유효세율(*)
-
-

(*) 당기중 부(-)의 법인세비용차감전 순손익이 발생하였고 전기중 부(-)의 법인세비용이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전(*)

법인세

효과(*)

반영 후

반영 전

법인세

효과

반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
166,034
(36,387)
129,647
(140,180)
30,840
(109,340)

(*) 기초기타포괄손익에 영향을 미치는 법인세율 변경효과를 고려하였습니다.(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

350,073
224,968

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

78,756
24,271

합계
428,829
249,239

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(109,091)
(96,986)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(11,945)
-

합계
(121,036)
(96,986)

이연법인세자산 순액

307,793
152,253

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분

당기초

당기손익

기타포괄손익

당기말

감가상각비
1,739
(1,398)
-
341

국고보조금
3,189
(145)
-
3,044

연차수당
24,271
9,851
-
34,122

퇴직급여채무
90,124
30,221
(36,387)
83,958

퇴직연금운용자산
(62,730)
(21,227)
-
(83,957)

매출채권
-
29,932
-
29,932

리스부채
103,184
(92,024)
-
11,160

사용권자산
(34,257)
21,209
-
(13,048)

대손상각비
5,780
663
-
6,443

주식보상비용
-
231,479
-
231,479

기타
20,952
(16,633)
-
4,319

합계
152,252
191,928
(36,387)
307,793

당기말 현재 당사가 재무제표에 계상하고 있는 전환상환우선주부채 및 파생상품부채와 관련된 일시적차이는 세효과가 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. - 전기

(단위: 천원)

구분

당기초

당기손익

기타포괄손익

전기말

감가상각비
(11)
1,750
-
1,739

국고보조금
3,189
-
-
3,189

연차수당
21,136
3,135
-
24,271

퇴직급여채무
62,134
(2,849)
30,840
90,125

퇴직연금운용자산
(6,600)
(56,129)
-
(62,729)

선수금
19,417
(19,417)
-
-

매출채권
(3,000)
3,000
-
-

미수금
(19,525)
19,525
-
-

리스부채
54,532
48,652
-
103,184

사용권자산
(53,719)
19,462
-
(34,257)

대손상각비
907
4,873
-
5,780

기타
-
20,952
-
20,952

합 계
78,460
42,954
30,840
152,254

24. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

수권주식수
100,000,000주
10,000,000주

1주의 금액(*)
100원
1,000원

발행 주식수
8,404,290주
222,570주

자본금
840,429
222,570

(*) 당사는 당기중 1주의 금액을 1,000원에서 100원으로 액면분할 하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
222,570
215,000

유상증자
391
7,570

상환전환우선주의 보통주전환
61,580
-

무상증자
555,888
-

기말
840,429
222,570

(2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
3,181,154
1,250,804

유상증자
99,705
1,930,350

상환전환우선주의 보통주전환
17,050,056
-

무상증자
(555,888)
-

기말
19,775,027
3,181,154

25. 기타자본요소25.1 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)

(224,803)
335,831

(2) 결손금처리계산서당기 결손금처리계산서는 2023년 3월 31일 주주총회에서 처리될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2022년 3월 31일)

(단위:천원)

과 목

당기

전기

미처분이익잉여금(미처리결손금)

(224,803)

335,831

전기이월이익잉여금

335,831

305,119

당기순이익(손실)

(560,634)

30,712

합 계

(224,803)

335,831

차기이월 미처분이익잉여금(미처리결손금)

(224,803)

335,831

25.2 자본조정
당기말 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말

전기말

자기주식
(323,151)
(323,151)

신주청약증거금
-
100,000

주식선택권
1,102,279
-

합 계
779,128
(223,151)

25.3 기타포괄손익누계액
당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말

전기말

보험수리적손익
(20,462)
(150,108)

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

26.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

16,245,080
10,840,804

기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익

22,885
25,624

총 수익

16,267,965
10,866,428

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

수익인식 시점

한 시점에 인식

2,259,337
189,190

기간에 걸쳐 인식

14,008,628
10,677,238

합계

16,267,965
10,866,428

26.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매출채권

2,299,570
641,668

계약부채

298,099

984,373

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

984,373

88,257

(3) 당기와 전기 중 총수익 금액의 10%를 초과하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

A사
2,639,054
2,819,242

B사
2,796,090
1,370,907

C사
1,646,671
-

26.3 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분

재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건
수익인식정책

미니인턴 채용수수료
미니인턴 채용수수료는 미니인턴을 통하여 채용이 완료되었을 때 수익이 인식됩니다.
용역제공완료시 수익을 인식합니다.

위수탁용역 서비스매출
위수탁운영 서비스매출은 위수탁용역기간동안 일정한 금액에 대해 인식하는 경우와 발생한 비용에 대해 수익을 인식하는 두가지 경우가 있습니다.
용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하거나 회사의 수행의무를 이행하기 위한 발생원가를 기준으로 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

27. 영업비용당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목

당기

전기

급여
3,583,350
2,821,994

주식보상비용
1,102,279
-

퇴직급여
467,411
255,933

복리후생비
768,010
489,053

지급수수료
5,297,847
2,088,224

감가상각비
286,510
92,764

무형자산상각비
503
1,867

사용권자산상각비
35,166
131,101

투자부동산상각비
14,338
6,282

세금과공과
55,379
136,212

광고선전비
2,257,678
2,375,970

경상연구개발비
161,032
567,647

보험료
20,376
173,699

대손상각비
42,241
11,523

기타
1,490,665
1,482,259

합계
15,582,785
10,634,528

28. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
28.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

정부보조금수익
3,518
57,453

유형자산처분이익
17,309
-

잡이익
10,208
1,416

합 계
31,035
58,869

28.2 기타비용

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

기타의 대손상각비
-
138,521

기부금
-
2,000

잡손실
11,929
1,722

합 계
11,929
142,243

29. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
29.1 금융수익

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

이자수익
194,724
2,313

지분법적용투자주식처분이익
130,787
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익
55,600
-

합 계

381,111
2,313

29.2. 금융비용

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

이자비용
194,854
101,019

유효이자율법에 따른 이자비용
636,259
-

파생상품평가손실
892,175
-

합 계

1,723,288
101,019

30. 주당순손익

기본주당손익은 당사의 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순손익

(단위 : 원,주)

구 분

당기

전기

당기순손익

(560,633,830)
30,711,358

가중평균 유통보통주식수

7,132,814
6,262,280

기본주당순손익

(79)
5

(2) 가중평균유통보통주식수① 당기

구 분

기간

유통주식수
일수

주식수

기초
2022.01.01~2022.12.31
6,545,160
365
2,388,983,400

자기주식 취득
2022.01.01~2022.12.31
(65,970)
365
(24,079,050)

유상증자
2022.01.28~2022.12.31
11,730
337
3,953,010

전환권 전환
2022.08.26~2022.12.31
1,847,400
127
234,619,800

합계
2,603,477,160

유통일수
365

가중평균 유통보통주식수
7,132,814

② 전기

구 분

기간

유통주식수
일수

주식수

기초
2021.1.1~2021.12.31
6,318,060
365
2,306,091,900

자기주식 취득
2021.1.27~2021.12.31
(40,970)
339
(13,888,830)

자기주식 취득
2021.3.30~2021.12.31
(25,000)
277
(6,925,000)

유상증자
2021.12.30~2021.12.31
227,100
2
454,200

합계
2,285,732,270

유통일수
365

가중평균 유통보통주식수
6,262,280

(3) 당사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 상환전환우선주부채이며, 당기말 현재 상환전환우선주부채는 반희석효과가 예상되어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

31. 현금흐름(1) 당기와 전기 중 현금의 유입,유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 투자부동산 대체
-
37,694

투자부동산의 사용권자산 대체
17,074
-

리스부채의 유동성 대체
27,889
162,786

장기차입금의 유동성분류
2,456,260
-

전환상환우선주 보통주전환
17,111,636
-

(2) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. - 당기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동 현금흐름
비현금거래
기타
당기말

단기차입금
2,291,761
(120,000)
-
-
2,171,761

유동성장기차입금
16,560
(16,560)
2,456,260
-
2,456,260

유동리스부채
162,786
(47,373)
(84,518)
1,601
32,496

유동상환전환우선주부채
2,159,516
4,937,624
(7,255,795)
634,658
476,003

유동파생상품부채
2,609,096
7,071,209
(9,855,840)
892,175
716,640

장기차입금
4,941,040
-
(2,456,260)
-
2,484,780

임대보증금
20,000
(20,000)
-
-
-

비유동리스부채
27,760
-
(7,113)
-
20,647

자본금
222,570
96
617,763
-
840,429

합계
12,451,089
11,804,996
(16,585,503)
1,528,434
9,199,016

- 전기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동 현금흐름
비현금거래
기타
전기말

단기차입금
36,743
2,255,018
-
-
2,291,761

유동성장기차입금
24,060
(24,060)
16,560
-
16,560

유동성임대보증금
20,000
(20,000)
-
-
-

유동리스부채
124,148
(124,148)
162,786
-
162,786

유동상환전환우선주부채
-
2,153,784
-
5,732
2,159,516

유동파생상품부채
-
2,609,096
-
-
2,609,096

장기차입금
2,423,850
2,533,750
(16,560)
-
4,941,040

임대보증금
30,000
(10,000)
-
-
20,000

비유동리스부채
123,724
(12,228)
(83,736)
-
27,760

자본금
215,000
7,570
-
-
222,570

주식발행초과금
1,250,804
1,930,350
-
-
3,181,154

자기주식
-
(323,151)
-
-
(323,151)

신주청약증거금
-
100,000
-
-
100,000

합계
4,248,329
11,075,981
79,050
5,732
15,409,092

(3) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(560,634)
30,711

가감:

주식보상비용
1,102,279
-

감가상각비
286,510
92,764

무형고정자산상각
503
1,867

사용권자산상각비
35,166
131,101

투자부동산상각비
14,338
6,282

퇴직급여
166,512
142,936

대손상각비
42,241
150,045

복리후생비
22,441
51,572

지분법손실
94,676
36,112

파생상품평가손실
892,175
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
(55,600)
-

유형자산처분이익
(17,309)
-

지분법투자주식처분이익
(130,787)
-

이자수익
(194,724)
(2,313)

이자비용
831,113
101,019

법인세비용(수익)
(171,932)
(17,003)

소계
2,917,602
694,382

운전자본의 변동 :

매출채권의 증감
(1,700,143)
(291,053)

선급금의 증감
132,422
(133,114)

선급비용의 증감
(147,536)
(451,657)

부가세대급금의 증감
(80,069)
-

기타보증금의 증감
-
(500)

예수금의 증감
19,638
12,546

부가가치세예수금의 증감
(83,360)
(27,808)

미지급비용의 증감
36,326
30,085

미수금의 증감
2,413
(130,316)

미지급금의 증감
20,078
201,419

선수금의 증감
(686,274)
896,116

사업비예수금의 증감
(20,212)
(74,048)

장기미지급비용의 감소
(7,222)
-

퇴직금의 지급
(16,940)
(153,604)

사외적립자산의 증감
(149,661)
(255,134)

소계
(2,680,540)
(377,070)

영업에서 창출된 현금흐름
(323,572)
348,023

32. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 금융거래한도약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
약정사항
당기말
전기말

기업은행
중소기업자금회전대출
1,500,000
1,500,000

신한은행
운전자금대출
780,000
780,000

신한은행
시설자금대출
2,395,000
2,395,000

하나은행
기업운전일반자금대출
380,000
500,000

중소벤처기업진흥공단
청년전용창업자금
50,000
50,000

중소벤처기업진흥공단
혁신성장지원
600,000
600,000

중소벤처기업진흥공단
혁신성장지원
1,935,000
1,935,000

(3) 제공받은 지급 보증 당사는 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 7,755백만원의 지급보증과 관련하여, 대표이사로부터 7,025백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다. 신한은행 및 하나은행의 차입금에 대해 대표이사로부터 각각 2,284백만원, 456백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한 기업은행 차입금에 대해 중소기업신용보증기금으로부터 1,350백만원 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당사는 서울특별시와 맺은 위수탁계약에 따라 일부 사업장에 대하여 비영리법인의 개설계좌를 통해 사업비를 배정 및 집행하고 있습니다.

33. 주식선택권

(1) 주식기준보상약정당기말 현재 당사는 임직원들에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 행사가격으로 매수할 수 있습니다.주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 주식실물을 인도받게 됩니다.

부여일
부여 수량(*)
가득기간
행사기간

2022년 1월 10일
342,858주
2022-01-10~2024-01-10
2024-01-10~2027-01-09

2022년 8월 29일
139,788주
2022-08-29~2024-08-28
2024-08-29~2026-08-28

(*)상기 부여수량은 당기 중의 액면분할 및 무상증자를 소급반영 하였습니다.(2) 공정가치 측정당사는 임직원에게 부여한 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.

주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

구 분
1차분
2차분

부여일 공정가치
18,654원
5,362원

부여일 주식 가격
19,798원
20,071원

행사가격(*)
435원
8,665원

기대 변동성(가중평균)
34.12%
38.43%

잔여 만기
5.0년
4.0년

무위험이자율(국공채수익률)
2.25%
2.16%

(*) 상기 행사가격은 당기 중의 액면분할 및 무상증자를 소급반영 하였습니다.당기말 현재 주식기준보상과 관련하여 당기 중 종업원급여로 인식한 금액은 1,102,279천원입니다.

34. 특수관계자 (1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분

당기말

기타

용산 청년지음, 성남시 청년지원센터 판교역

(*1) 연세대학교, (주)유라이프 솔루션즈, 에버그린투자파트너스1호펀드, 우리 글로벌 블록체인 투자조합 19호, 동훈 테크스타 5호 투자조합, 제이앤파트너스 투자조합 1호, 오픈워터 Pre-IPO 투자조합 10호, 주식회사 오픈워터인베스트먼트, 미래에셋증권, 한국투자증권,바로-한양 신기술투자조합 1호,스틱4차산업혁명 Jump-up 펀드, 하나증권㈜, 로이투자파트너스 주식회사, 다담4차산업소설임팩트투자조합, 스마트 서울투자 비대면 펀드, 충청 지역뉴딜 벤처펀드, 서울투자혁신모험벤처조합, 엘디(LD)신기술사업투자조합 제5호, 포스코 부산 지역뉴딜 벤처투자조합, 피씨씨-코나 제1호 미래환경산업펀드

(*2) 이앤벤처3호 스마트투자조합

주요 경영진

(*1) 당사가 당기 및 이전 보고기간에 발행한 보통주의 투자자들로서, 투자자들은 이사회 구성원 1인에 대한 선임권한을 보유하고 있습니다. 당사는 동 계약에 따라 정관변경, 유ㆍ무상증자 등 경영 관련 일부 사항에 대하여 투자자의 사전 동의를 받아야 합니다.

(*2) 당사가 당기 중 발행한 전환상환우선주의 투자자들로서, 투자자들은 이사회 구성원 1인에 대한 선임권한을 보유하고 있습니다. 당사는 동 계약에 따라 정관변경, 유ㆍ무상증자 등 경영 관련 일부 사항에 대하여 투자자의 사전동의를 받아야 합니다.(2) 당기 중 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다. 당기

(단위: 천원)

특수관계구분

회사명

매출

매입

관계기업(*)

(주)제이씨에이치 인베스트먼트

16,901
-

(*) 당기 중 처분되어 당기말 현재 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 처분 이전까지의 거래를 기재하였습니다.전기

(단위: 천원)

특수관계구분

회사명

매출

매입

관계기업

(주)제이씨에이치 인베스트먼트

17,062
-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다. 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분
회사명
전환상환우선주 발행
보통주 전환
보통주 발행

기타
개인주주
-
-
100,096

스틱4차산업혁명Jump-up펀드
1,999,872
3,110,555
-

하나증권㈜(구 하나금융투자㈜)
999,936
1,555,277
-

이앤벤처3호 스마트투자조합
999,936
-
-

로이투자파트너스 주식회사(구 다담인베스트먼트 주식회사)
500,224
778,037
-

다담4차산업소셜임팩트투자조합
499,968
777,639
-

스마트 서울투자 비대면 펀드
1,000,192
1,555,676
-

충청 지역뉴딜 벤처펀드
1,000,192
1,555,676
-

서울투자혁신모험벤처조합
500,224
778,037
-

엘디(LD) 신기술사업투자조합 제5호
2,500,608
3,889,388
-

포스코 부산 지역뉴딜 벤처투자조합
1,000,192
1,555,676
-

피씨씨-코나 제1호 미래환경산업펀드
1,000,192
1,555,676
-

합계
12,001,536
17,111,637
100,096

전기

(단위 : 천원)

특수관계 구분

회사명

현금출자

전환상환우선주 발행
보통주 발행

관계기업

(주)제이씨에이치인베스트먼트

(610,000)
-
-

기타

주식회사 오픈워터인베스트먼트
-
-
1,472,768

제이앤파트너스 투자조합 1호
-
-
465,152

우리 글로벌 블록체인 투자조합 19호
-
2,325,248
-

바로-한양 신기술투자조합 1호
-
830,976
-

동훈 테크스타 5호 투자조합
-
775,680
-

한국투자증권
-
498,688
-

미래에셋증권
-
332,288
-

합계
(610,000)
4,762,880
1,937,920

(5) 회사는 대표이사로부터 9,765백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

급여
656,026
315,215

주식보상비용
1,058,896
-

퇴직급여
55,052
36,249

합 계
1,769,974
351,464

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 오픈놀

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
7
3
1
1
2
3
5
4
10
6
-
-
25
17

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
27
16
53
42
250
495
492
382
170
52
-
-
992
987

합계
27
16
53
42
250
495
492
382
170
52
-
-
992
987

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022년 11월 4일
1
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.10.31~2022.11.04
5
일
4
명
2
명
주요 프로세스에 대한 이해

2023.02.06~2023.02.10
5
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 입증감사절차(표본시사, 문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.12.29, 2023.3.21

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 29일
회사측 : 감사 1인감사인측 : 업무수행이사외 2인
서면보고
감사팀의 구성, 감사인의 독립성감사계획 보고

2
2023년 03월 21일
회사측 : 감사 1인감사인측 : 업무수행이사외 2인
서면보고
감사에서의 유의적 발견사항감사인의 독립성 등 감사종결보고