코스나인 — 소액공모공시서류(지분증권) (20230407)
제출인: 코스나인

소액공모공시서류(지분증권)
2.2
(주)코스나인

소액공모공시서류

( 지 분 증 권 )

금융위원회 귀중
2023년 4월 7일

회 사 명 :
주식회사 코스나인

대 표 이 사 :
백광열, 최영권

본 점 소 재 지 :
경기도 김포시 양촌읍 학운산단2로 27

(전 화)031-606-8716

(홈페이지) http://www.cosnine.com

작 성 책 임 자 :
(직 책)이사 (성 명)하승민

(전 화)02-6203-9742

모집 또는 매출 증권의 종류 및 수 :

모집 또는 매출총액 :

청약권유인쇄물 열람장소

가. 소액공모공시서류

전자문서 : 금융위(금감원) 홈페이지 → http://dart.fss.or.kr

나. 청약권유인쇄물

전자문서 : 금융위(금감원) 홈페이지 → http://dart.fss.or.kr

서면문서 :

청약권유인쇄물

2023년 4월 7일

( 발 행 회 사 명 )주식회사 코스나인

( 증권의 종목과 발행증권수 )

( 모 집 또는 매 출 총 액 )

1. 모집 또는 매출가액 :

2. 청약기간 :
2023년 4월 11일

3. 납입기일 :
2023년 4월 18일

( 대 표 주 관 회 사 명 )해당사항 없음본 증권은 공모금액이 10억원 미만으로서 증권신고서를 제출하지 않고 "자본시장과 금융투자업에 관한 법률" 제130조(신고서를 제출하지 아니하는 모집·매출)에 의해 투자자 보호를 위한 소액공모공시서류를 제출합니다. 이에 따라 발행회사는 증권의 모집·매출을 개시한 때에는 소액공모공시서류를 금융감독원에 전자문서로 제출하여 전자공시시스템에공시함으로써 청약권유문서 공고에 갈음합니다.

모집 또는 매출에 관한 사항의 요약

(단위 : 원, 주)

증권의종류
증권수량
액면가액
모집(매출)가액
모집(매출)총액
모집(매출)방법

보통주
1,193,316
500
838
999,998,808
제3자배정

인수(주선) 여부
지분증권 등 상장을 위한 공모여부

직접공모
예
코스닥시장
신규상장

인수(주선)인
증권의종류
인수수량
인수금액
인수대가
인수방법

-
-
기타
-
-
-
-

청약기일
납입기일
청약공고일
배정공고일
배정기준일

2023.04.11
2023.04.18
2023.04.07
2023.04.18
-

청약이 금지되는 공매도 거래 기간

시작일
종료일

-
-

자금의 사용목적

구 분
금 액

운영자금
999,998,808

발행제비용
-

신주인수권에 관한 사항

행사대상증권
행사가격
행사기간

-
-
-

매출인에 관한 사항

보유자
회사와의관계
매출전보유증권수
매출증권수
매출후보유증권수

-
-
-
-
-

【기 타】
1. 당사의 금번 유상증자는 10억원 미만의 소액공모(제3자배정방식)이므 로 금융위원회에 별도의 증권신고서를 제출하지 않습니다. 그러므로 투자자 여러분들께서는 본 소액공모공시서류(지분증권)에 기재되어 있는 투자위험요소 등을 상세히 읽어 보시고 청약 및 납입 하시기 바랍니다.2. 상기 신주의 발행가액은 "증권의 발행 및 공시에 관한 규정'제5-18조에의하여 청약일 전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가를 기준주가로 하여 그 가액에 할인율 10%를 적용하여 신주의 발행가액을 산정하였습니다.(단, 기준주가의 원단위 미만은 절상하며, 그 가액이액면가액 미만인 경우 액면가액으로 한다.)3. 본 유상증자 일정은 관계기관의 협의에 따라 변경될 수 있습니다.4. 자세한 모집 또는 매출에 관한 일반사항은 "제1부 모집 또는 매출에 관한 사항"을 참고하시기 바랍니다.5. 기타 신주 발행에 대한 부수적인 사항은 대표이사에게 위임합니다.

제1부 모집 또는 매출에 관한 사항

I. 모집 또는 매출에 관한 일반사항

1. 공모개요

당사는 2023년 04월 07일 이사회결의를 통하여 기명식 보통주식을 제3자배정방식으로 발행하기로 결정하였으며, 내용은 아래와 같습니다.
가. 모집주식의 내용

(단위 : 원, 주)

종류
수량
액면가액
모집(매출)가액
모집(매출)총액
모집(매출)방법

기명식보통주
1,193,316
500
838
999,998,808
제3자배정

주1)
상기 발행주식수 및 발행가액은 발행가액 확정에 따른 최종 발행주식수 및 확정 발행가액임.

나. 모집(매출)의 방법 본 건 유상증자는 제3자배정 방식으로 진행되며, 청약결과 모집주식수에 미달하는 주식에 대 해서는 미발행 처리합니다.
다. 공모주요일정

일 자
절 차

2023년 04월 07일
이사회 결의일

2023년 04월 11일
주식 청약일

2023년 04월 18일
주금 납입일

2023년 05월 08일
주권 상장 예정일

주1)상기 일정은 관계기관과의 협의에 따라 변경될 수 있으니, 유의하시기 바랍니다.주2)상기 제3자배정 유상증자가 정상적으로 이루어질 경우 상기 주식은 당사의 기명식 보통주 로서 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 거래될 예정입니다.

2. 공모방법

[공모방법: 제3자배정]

모 집 대 상
주 수(주)
비 율(%)
비 고

제3자배정
1,193,316
100%
-

합계
1,193,316
100%
-

가. 공모방식금번 유상증자는 제3자배정 방식으로 진행되며, 청약결과 모집주식수에 미달하는 주식에 대해서는 미발행 처리합니다. 금번 제3자배정방식 유상증자는 아래 당사의 정관에 근거하여 진행하고 있습니 다.
나. 제3자배정의 근거 규정

근거가 되는 정관 규정

제10조(신주인수권)① 주주는 그가 소유한 주식수의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다.② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수있다.1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 이사회의 결의로 일반공모증자방식으로 신주를 발행하는 경우2. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우3. 발행하는 주식 총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우4. 상법 제418조의 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우5. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우6. 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우7. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우8. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우9. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.

다. 제3자 배정자에 관한 사항

대상자
회사 또는최대주주와의 관계
선정 경위
증자결정 전후 6개월이내거래내역 및 계획
배정주식수

이찬영
해당 없음
회사 경영상 목적 달성 및 필요자금의 신속한조달을 위해 투자자의 의향 및 납입능력, 시기등을 고려하여 이사회에서 선정
해당없음
715,990

박정은
해당 없음
회사 경영상 목적 달성 및 필요자금의 신속한조달을 위해 투자자의 의향 및 납입능력, 시기등을 고려하여 이사회에서 선정
해당없음
477,326

3. 공모가격 결정방법

가. 발행가액 산정방법"증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제5-18조(유상증자의 발행가액 결정) 제1항에 의거하여, 청약일전 제5거래일(2023년 04월 04일)부터 제3거래일(2023년 04월 06일)까지의 가중 산술평균주가를 기준주가로 하여, 10% 할인된 금액을 확정 발행가액으로 하였습니다. (단, 호가단위 미만은 호가단위로 절상하며, 그 가액이 액면가액 미만일 경우에는 액면가액을 발 행가액으로 합니다.)
나. 확정 발행가액 산정표

(단위 : 원, 주)

일 자
총 거래량
총 거래금액

2023년 04월 04일
3,644,351
3,309,504,108

2023년 04월 05일
3,206,982
2,992,160,293

2023년 04월 06일
3,100,969
2,958,939,370

합계
9,952,302
9,260,603,771

기준주가(가중산술평균주가)
930.50

할인율(%)
10

발행가액(호가단위 미만 절상)
838

4. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항

가. 모집 또는 매출 조건

(단위 : 원, 주)

구 분
내 용

모집(매출) 주식의 수
1,193,316

주당 모집(매출) 가액
838

모집(매출) 총액
999,998,808

청약기일
개시일
2023년 04월 11일

종료일
2023년 04월 11일

청약증거금
주당 모집가액의 100%

납 입 기 일
2023년 04월 18일

배당기산일
2023년 01월 01일

나. 공고의 일자 및 방법

구분
일자
공고방법

청약공고
2023년 04월 07일
금융감독원 전자공시시스템(dart.fss.or.kr)

배정공고
2023년 04월 11일
청약결과 배정공고는 금융감독원 전자공시 시스템(http://dart.fss.or.kr)에 소액공모실적보고서를 게시함으로서 개별통지에 갈음한다.

다. 청약방법1) 청약대상자는 당사 이사회결의에 의해 확정된 대상자에 한하여 청약할 수 있습니다.2) 소정의 주식청약서 2부를 작성하고 기명날인한 후, 청약증거금과 함께 청약취급처에 청약합니다.3) 청약자는 1인 1건에 한하여 청약할 수 있으며, "금융거래 및 비밀보장에 관한 법률"의 규정에 의한 실명자이어야 합니다.4) 청약자의 청약분에 대하여는 청약일(2023년 04월 11일) 오전 09시 00분부터 오후 04시00분까지 청약신청서가 접수된 것에 한하여 유효한 청약으로 간주하여 배정합니다.5) 주식청약서 및 소정의 서류, 청약증거금 납입, 실명확인이 모두 완료되어야만 청약이 완료된 것으로 인정합니다.6) 청약증거금은 청약금액의 100%로 하며, 청약 증거금은 주금 납입일에 납입금으로 대체하되 청약증거금에 대해서는 무이자로 합니다.
라. 청약취급처1) 청약취급처: 주식회사 코스나인 서울사무실(서울시 강남구 선릉로 652, 3층) 2) 주금납입은행: 하나은행 강남구청역 지점3) 청약금 취급처

구분
적요

청약증거금 예치계좌
한국증권금융 강남센터

청약금 납입
금융기관명
국민은행

예금주
주식회사 코스나인

계좌번호
00159017486561

마. 청약결과 배정방법1) 금번 유상증자(소액공모 10억이하)건은 발행주식의 전부를 당사 이사회결의에 의해 회사의 경영상 필요한 자금을 신속히 조달하기 위하여 제3자배정방식으로 투자자를 선정하였습니다.

구 분
내 용

배정방법
당사 정관 제10조의 2항 규정 신주인수권 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6에 의거하여, 발행주식의 전부를 당사 이사회결의에 의해 확정된 대상자에게100% 배정합니다.

공모주식수 초과시청약방법
청약결과에 대한 배정은 당사 이사회결의에 의해 확정된 배정주식수내에서 청약주식수만큼 배정합니다.

공모주식수 미달시배정방법
주식모집 대상자의 총 청약주식수가 모집주식수에 미달하는 경우 미청약분은 미발행처리합니다.

2) 실권주 처리: 총 청약주식수가 공모주식수에 미달하는 경우에는 청약주식대로 배정하고,청약 미달된 주식은 별도의 이사회결의 없이 미발행처리 합니다.
바. 주권교부에 관한 사항

구 분
내 용

주권상장예정일
2023년 05월 08일

주권교부장소
국민은행 증권대행부

사. 기타의 사항1) 본 유상증자는 소액공모로 증권신고서를 제출하지 않으며, 반드시 소액공모공시서류를열람하시기 바랍니다. 금융감독원 전자공시 홈페이지(http://dart.fss.or.kr)에는 당사의 사업보고서 및 감사보고서등 기타 정기공시사항과 수시공시사항 등이 전자공시되어 있사오니 투자의사를 결정하시는데 참조하시기 바랍니다.2) 본 소액공모공시서류상의 일정은 관계기관의 협의과정에서 변경될 수 있습니다.3) 청약증거금은 납입일에 주금으로 대체하며, 청약일로부터 납입일까지의 이자는 지급하지 않습니다.4) 본 유상증자와 관련하여 이사회에서 정하지 아니한 사항은 대표이사에게 위임합니다.

5. 인수 등에 관한 사항

- 해당사항 없음

II. 증권의 주요 권리내용

당사가 금번 제3자배정 유상증자를 통하여 발행할 증권은 기명식 보통주이며, 동 증권의 주요 권리내용은 다음과 같습니다.
가. 1주당 액면금액: 기명식 보통주 1주당 500원
나. 신주인수권에 관한 사항[당사 정관 제10조(신주인수권)]

제10조(신주인수권)① 주주는 그가 소유한 주식수의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다.② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수있다.1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 이사회의 결의로 일반공모증자방식으로 신주를 발행하는 경우2. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우3. 발행하는 주식 총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우4. 상법 제418조의 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우5. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우6. 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우7. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우8. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우9. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.

다. 배당에 관한 사항

제57조(이익배당)① 이익의 배당은 금전과 금전 외의 재산으로 할 수 있다.

② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.

③ 제1항의 배당은 매 결산기 말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제54조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.

라. 의결권에 관한 사항

제29조(주주의 의결권)

주주의 의결권은 1주마다 1개로 한다.

제30조(상호주에 대한 의결권 제한)

회사, 회사와 회사의 자회사 또는 회사의 자회사가 다른 회사의 발행주식총수의 10분의 1을 초과하는 주식을 가지고 있는 경우, 그 다른 회사가 가지고 있는 이 회사의 주식은 의결권이 없다.

제31조(의결권의 불통일 행사)① 2 이상의 의결권을 가지고 있는 주주가 의결권의 불통일행사를 하고자 할 때에는 회일의 3일전에 회사에 대하여 서면으로 그 뜻과 이유를 통지하여야 한다.

② 회사는 주주의 의결권의 불통일행사를 거부할 수 있다. 그러나 주주가 주식의 신탁을 인수하였거나 기타 타인을 위하여 주식을 가지고 있는 경우에는 그러하지 아니하다.

제32조(의결권의 대리행사)① 주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수 있다.

② 제1항의 대리인은 주주총회 개시전에 그 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 제출하여야 한다.

III. 투자위험요소

금번 유상증자를 청약하고자 하는 투자자들은 투자결정을 하기전에 소액공모공시서류의 다른 기재 부분뿐만 아니라 특히 아래 기재된 투자위험요소를 주의깊게 검토한 후 이를 고려하여 최종적인 투자판단을 해야 합니다.

당사는 본 소액공모공시서류를 통하여 청약 전에 투자자께서 숙지하셔야 하는 부분에 대하여 성실히 기재하고자 노력하고 있습니다. 다만, 당사가 현재 알고 있지 못하거나 중요하지 않다고 판단하여 아래 투자위험요소에 기재하지 않은 사항이라 하더라도 당사의 운영에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있다는 가능성을 배제할 수 없으므로, 투자자는 아래 투자위험요소에 기재된 정보에만 의존하여 투자판단을 해서는 안되며, 투자자 자신의 독자적이고도 세밀한 판단에 의해야 합니다.

만일 아래 기재한 투자위험요소가 실제로 발생하는 경우 당사의 사업, 재무상태, 기타 운영결과에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있으며, 이에 따라 투자자가 금번 유상증자과정에서 취득하게 되는 당사 보통주의 경우 시장가격이 하락하여 예상하였던 정도의 투자수익을 얻지 못할 수도 있으며, 투자금액의 일부 또는 전부를 잃게 될 수도 있음을 유의하시기 바랍니다.

따라서, 소액공모공시서류에 기재된 사항이 진실 또는 정확하다는 것을 정부가 인정하거나 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로, 투자 판단 시 참고 자료로 활용하실 것을 권고드리며, 투자자의 투자 판단에 대한 결과는 투자자 본인에게 귀속됨을 다시 한번 알려드립니다.

1. 사업위험

가. 화장품 제조 사업 관련 위험

당사가 영위하고 있는 국내 화장품 시장은 과거보다 화장품 산업 내 시장 참여자가 많아지고 중국 화장품 시장 내 로컬 업체 성장 등 경쟁이 심화되면서 중화시장 대상 국내 화장품 수출 규모가 감소하였습니다. 따라서 당사의 계획과 달리 국내 화장품 침체로 인해 다변화된 매출처를 확보하지 못하는 등 외형적인 성장 및 수익성 개선이 이루어지지 않을 수 있으며, 신규 사업에 투자금 등의 손실이 발생할 수 있습니다. 이는 당사의 재무구조에 부정적 영향을 미칠 수 있으므로 투자자께서는 면밀히 검토하신 후 투자해주시기 바랍니다.나. 당사의 사업특성에 따른 위험당사가 영위하는 사업의 형태는 화장품제조로서 OEM과 ODM 사업만을 현재 하고있는 상태로서 매출대비 영업이익의 한계성을 가지고 있습니다. 이는 궁극적으로 공장가동을 위한 고정비을 감안한 매출의 확대가 되지 않으면 영업이익의 달성이 상당히 취약하다 할 것입니다. 2021년 매출 약125억원, 2022년 매출이 약 90억원(연결기준)으로 2년연속 매출의 취약성을 이어가고 있습니다. 이는 당사의 재무구조에 부정적 영향을 미칠 수 있으므로 투자자께서는 면밀히 검토하신 후 투자해주시기 바랍니다.다. 국내외 거시경기 침체 및 불확실성 관련 위험국제통화기금(IMF)이 2022년 10월 발표한 '세계경제전망(World Economic Outlook)'에 따르면, 세계 경제성장률은 2020년 (-)3.1%, 2021년 6.0%를 기록하였으며, 2022년에는 3.2%, 2023년에는 2.7%의 성장률을 기록하며 성장세가 둔화될 것으로 전망됩니다. 국제통화기금(IMF)은 전세계적으로 예상보다 높은 인플레이션과 이로 인한 긴축 재정정책, 러시아-우크라이나 전쟁, 코로나19 재확산, 중국 성장 둔화 등의 영향으로 인해 2023년 세계 예상 성장률 전망치를 2022년 07월 전망치 대비 하향 조정하였습니다.또한, 한국은행이 2022년 8월 발간한 '경제전망보고서'에 따르면 2021년 국내 경제 성장률은 4.1%를 기록하였으며, 2022년에는 2.6%, 2023년에는 2.1% 수준으로 성장할 것으로 전망하고 있습니다. 국내 경기는 COVID-19 거리두기 해제 등으로 민간 소비가 개선되어 회복세를 이어가는 모습을 보이며 민간소비는 2022년 4.0%, 2023년 2.6% 수준으로 예상되나, 글로벌 경기둔화의 영향으로 설비투자, 수출 등 둔화 폭이 확대 되면서 전반적인 경제성장률 회복세를 지연시킬 것으로 예상되고 있습니다.이와 같이 대내외적 부정적인 요인들은 향후에도 장기화될 수 있는 가능성이 존재하며, 향후 국내외 경기의 변동성 확대로 이어져 글로벌 소비 심리 등을 비롯하여 당사와 관련한 전방 및 후방산업에 부정적 영향을 미칠 수 있습니다. 거시경제가 지속적으로 둔화 또는 침체될 경우, 불안정한 경제 상황과 급격한 환율 변동성 등은 당사가 영위하는 사업의 실적 및 당사 재무 상태에 부정적 요인으로 작용할 수 있으므로 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

2. 회사위험

(단위 : 원)

구분

제 22기

제 21 기

제 20 기

제 19 기

연결

연결

연결

연결

수익(매출액)

8,998,368,517

12,544,990,249

21,015,637,045

18,356,748,501

매출원가

11,225,910,362

11,255,316,396

18,178,564,799

17,116,580,963

매출총이익

(2,227,541,845)

1,289,673,853

2,837,072,246

1,240,167,538

판매비와관리비

5,466,236,512

6,552,913,842

4,654,662,103

4,488,789,756

영업이익(손실)

(7,693,778,357)

(5,263,239,989)

(1,817,589,857)

(3,248,622,218)

법인세비용차감전순이익(손실)

(11,182,452,544)

(10,980,020,104)

(10,302,242,535)

(6,577,033,765)

당기순이익(손실)

(10,767,929,003)

(17,039,623,606)

(11,325,068,545)

(28,904,050,861)

가. 당사의 사업은 현재 업체 간 가격 경쟁이 심화되고 있으며, 이로인하여 수익성이 악화됨에 따라 2021년도를 비롯 2022년도 현재 당기순손실을 기록하였습니다.

이에 당사는 지속적인 원가 절감, 경영실적 개선 및 신규 수익원 창출을 통하여 수익구조 개선이 요구되는 상황으로 투자자께서는 투자시 이점에 유의하시기 바랍니다.

나. 당사는 영업손실이 발생하지 않도록 하기 위하여 화장품산업 고객 다변화 및 신제품 개발을 통해 수익성을 개선시킬 계획이지만, 당사의 계획과 달리 영업손실이 지속될 경우 계속기업가치 영속성의 문제가 야기될 우려가 있을 수 있습니다. 투자자께서는 이 점 충분히 고려하신 후 투자해주시기 바랍니다.

다. 당사는 2021년, 2022년, 2023년3월21일까지 '투자주의환기종목'으로 지정되 상태였습니다. 이 기간 동안 최근(2023년 1월 30일)에 최대주주 일부지분 매도에 따라 '실질심사 대상 여부 검토'를 지정받고 거래정지된 바 있으며, 2023년 3월 13일자로 해소가 되었습니다. 또한 이로 인하여 '불성실공시법인 지정'이 되어 기존에 벌점 2.5점에 더하여 9.5점이 추가 발생하여 현재 12점의 벌점을 부과받은 상태입니다. 향후 3점의 벌점을 추가로 부과받으면 거래정지와 함께 '실질심사 대상지정' 법인인 될 가능성이 높습니다. 투자자께서는 이 점 충분히 고려하신 후 투자해주시기 바랍니다.

[요약 현금흐름표]

(단위 : 원)

구분

제 22기

제 21 기

제 20 기

제 19 기

연결

연결

연결

연결

영업활동현금흐름

(5,561,336,012)

(2,473,795,252)

(4,114,674,116)

(1,133,305,568)

투자활동현금흐름

9,473,252

14,140,892,095

(20,409,340,389)

(3,330,612,189)

재무활동현금흐름

(6,002,927,870)

(778,769,787)

28,703,964,755

3,579,136,157

현금및현금성자산의순증가(감소)

(11,554,790,630)

10,888,327,056

4,179,950,250

(884,781,600)

외화표시예금으로인한환율변동효과

(1,210)

13,523

기초현금및현금성자산

15,330,097,366

4,441,770,310

261,821,270

1,146,602,558

기말현금및현금성자산

3,775,306,736

15,330,097,366

4,441,770,310

261,834,481

다. 당사는 2021년도를 비롯하여 2022년도 현재 영업활동현금흐름이 부(-)의 수치를 나타내고 있는 등 영업만으로 내부현금창출능력이 부진한 상태입니다. 투자자께서는 투자시 이점에 유의하시기 바랍니다.

[미상환 전환사채 발행현황]

(기준일 :

2022년 03월 31일

)

(단위 : 백만원, 주)

종류＼구분

발행일

만기일

권면(전자등록)총액

전환대상 주식의 종류

전환청구가능기간

전환조건

미상환사채

비고

전환비율 (%)

전환가액

권면(전자등록)총액

전환가능주식수

제19회 무기명식 담보부 사모 전환사채

2020.08.18

2023.08.18

2,000

보통주

2019.08.18 ~ 2023. 07.18

100

1,254

662

453,172

-

제20회 무기명식 담보부 사모 전환사채

2020.12.03

2023.12.03

4,000

보통주

2021.12.03. ~2023.11.03.

100

1,524

742

5,390,835

-

제21회 무기명식 담보부 사모 전환사채

2021.10.20

2024.10.20

15,000

보통주

2021.10.20 ~2024.09.20

100

1,413

659

16,919,575

-

합 계

-

-

21,000

보통주

-

100

-

-

22,763,582

-

라. 본 소액공모공시서류 제출일 현재 당사가 발행한 미상환 전환사채가 존재하여 해당 사채권자의 조기상환청구권이 행사될 경우 당사는 유동성 위험에 직면할 수 있으며, 해당 사채의 이자비용 등 채무관리가 열악해질 경우 재무구조에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 또한 본 유상증자로 발행되는 신주는 보호예수되지 않으므로 신주교부일 이후 매도물량 출회와 상장주식수의 증가, 그리고 향후 기발행된 전환사채의 전환권 행사로 주가희석화 및 주가하락의 가능성이 있습니다..

마. 당사의 금번 유상증자로 인한 발행예정주식수는 1,193,316주로 증자전 발행주식총수의 64,181,429주의 1.86%에 해당하며, 상장주식수의 증가로 인한 주가 희석화의 위험성이 존재합니다. 특히 금번 유상증자로 발행되는 신주는 보호예수되지 않으므로 신주교부일 이후 시장에 물량이 출회될 수 있습니다.

3. 기타위험

가. 환금성 제약에 관한 위험

금번 유상증자 청약에 참여하여 신주를 배정받을 경우, 신주의 추가상장일까지 환금성에 제약이 있으며, 청약 후 추가상장일 사이에 주가가 하락할 경우 원금에 대한 손해가 발생할 가능성이 있습니다.

당사는 코스닥시장 상장법인으로서 이번 유상증자로 발행되는 신주는 코스닥시장에 상장되어 거래될 예정이므로 유동성과 관계된 심각한 환금성 위험은 존재하지 않습니다. 그러나 유상증자 청약에 참여하여 신주를 배정받을 경우, 신주가 상장되어 매매가 가능할 때까지 납입주금에 대한 유동성의 제약이 있습니다. 본 증자의 자세한 일정은 본 신고서의 "제1부 모집 또는 매출에 관한 사항 - I. 모집 또는 매출에 관한 일반사항" 중 '1. 공모의 개요'를 참고하시기 바랍니다. 또한 코스닥시장에 추가 상장될 때까지 유상증자로 발행되는 신주의 발행가액 수준의 주가가 유지되지 않을 수 있으며, 당사의 내적인 환경변화 또는 시장전체의 환경 변화 등에 의한 급격한 주가하락이 발생할 경우, 투자원금에 대한 손실이 발생할 수 있습니다.

나. 유상증자에 따른 주식가치 하락 및 기재정보 의존에 따른 투자위험

금번 유상증자를 통해 취득한 당사의 주식가치가 하락할 수 있으며, 상기 투자위험요소 및 기타 기재된 정보에만 의존하여, 투자판단을 해서는 안되며 투자자 여러분의 독자적인 판단에 의해야 하니 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

다. 일정 변경에 따른 위험

본 소액공모공시서류는 공시심사 과정에서 일부내용이 정정될 수 있으며, 투자판단과 밀접하게 연관된 주요내용이 변경될 시에는 본 보고서상의 일정에 차질을 가져올 수 있습니다. 또한, 관계기관과의 업무진행 과정에서 일정이 변경될 수도 있으므로 투자자들께서는 투자시 이러한 점을 감안하시기 바랍니다.

라. 주가 희석화 위험

당사의 금번 유상증자로 인한 상장주식수의 증가로 인한 주가 희석화의 위험성이 존재합니다. 또한 당사가 발행한 전환사채의 전환청구가능기간이 도래함에 따라 전환청구권의 권리행사가 될 경우 주가가 희석되거나 하락할 수 있습니다.

마. 기타 투자자 유의사항

당사의 대내외적 경영환경 변화에 따라 당사 실적의 급변동이 있을 경우, 투자원금에 대한 손실이 발생할 수 있으므로, 상기 투자위험요소 및 본 증권신고서에 기재된 정보에만 의존하여 투자 판단을 해서는 안되며, 투자자 여러분의 독자적인 판단에 의해야 함을 유의하시어 투자에 임하시기 바랍니다.

IV. 인수인의 의견(분석기관의 평가의견)

- 해당사항 없음

V. 자금의 사용목적

자금의 사용목적

(기준일 :
2023년 04월 07일
)
(단위 : 원)

시설자금
영업양수자금
운영자금
채무상환자금
타법인증권취득자금
기타
계

-
-
999,998,808
-
-
-
999,998,808

VI. 그 밖에 투자자보호를 위해 필요한 사항

- 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제176조제3항제1호 내지 2호에 따른 안정조작이나 시장조성 거래에 해당하지 않습니다.- 소액공모공시서류에 기재사항 등을 충분히 고려하여 신중하게 투자하시기 바라며 금융감독원 및 한국거래소 전자공시시스템에 당사의 사업보고서 및 감사보고서, 반기보고서, 분기보고서 등 기타 정기공시사항과 수시공시사항 등이 제출되어 있습니다.

제2부 발행인에 관한 사항

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)가-1. 연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)

구분
연결대상회사수
주요종속회사수

기초
증가
감소
기말

상장
-
-
-
-
-

비상장
2
-
-
2
2

합계
2
-
-
2
2

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

가-2. 연결대상회사의 변동내용

구 분
자회사
사 유

신규연결
-
-

-
-

연결제외
-
-

-
-

나. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭당사의 명칭은 "주식회사 코스나인"라고 표기합니다. 또한 영문으로는 "Cossnine Co., Ltd."라 표기합니다.다. 설립일자 및 존속기간당사는 2001년 6월 30일 설립되었으며, 2005년 10월 5일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장한 주권상장법인입니다.라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소주 소 : 경기도 김포시 양촌읍 학운산단2로 27전화번호 : 031-606-8700홈페이지 : http://www.cosnine.com/

마. 중소기업 등 해당 여부

중소기업 해당 여부
해당

벤처기업 해당 여부
미해당

중견기업 해당 여부
미해당

바. 대한민국에 대리인이 있는 경우에는 이름(대표자), 주소 및 연락처당사는 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

사. 주요 사업의 내용 및 향후 추진하려는 신규사업에 관한 간략한 설명당사는 화장품 제조, 생산을 주요 목적사업으로 하고 있습니다.※ 상세 내용은 보고서 본문 내용 중「II. 사업의 내용」을 참조하시기 바랍니다.아. 신용평가에 관한 사항당사는 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

자. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부
주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자
특례상장 등여부
특례상장 등적용법규

코스닥시장
2005년 10월 05일
-
-

2. 회사의 연혁

가. 회사의 본점 소재지 및 그 변경

변경일자
변경 소재지

2020-01-21
경기도 김포시 양촌읍 학운산단2로 27

2013-03-29
대구광역시 달서구 호산동 357-54

2012-06-29
경상북도 구미시 산동면 봉산리 623번지

2007-12-05
대구광역시 달서구 호산동 357-54

나. 경영진 및 감사의 중요한 변동

변동일자
주총종류
선임
임기만료또는 해임

신규
재선임

2018년 03월 21일
-
-
-
사외이사 장승익

2018년 03월 21일
정기주총
-
사내이사 임승혁
-

2018년 09월 06일
-
-
-
사내이사 안건준사외이사 황보윤

2018년 08월 10일
임시주총
-사내이사 강문현-사내이사 권현주-사내이사 신봉기-사외이사 최훈-사외이사 김정아
-
대표이사 안건준대표이사 임승혁

2019년 06월 26일
-
-
-
사내이사 임승혁사내이사 강문현사내이사 권현주사외이사 김정아사외이사 최훈

2019년 09월 26일
임시주총
-사내이사 배성웅-사내이사 민병돈-사내이사 정수용-사내이사 백광열-사외이사 연제훈-사외이사 손영석
-
사외이사 최훈사외이사 김정아

2019년 12월 12일
-
-
-
사외이사 손영석

2020년 01월 21일
임시주총
-사외이사 이동욱
-
-

2020년 03월 30일
정기주총
-사내이사 이동욱-사외이사 고재현
-
사외이사 이동욱사외이사 연제훈사내이사 배성웅사내이사 정수용

2020년 10월 15일
임시주총
-사내이사 김기현-사내이사 김지현-사내이사 박재우
-
사내이사 민병돈

2020년 10월 15일
-
-사외이사 정상필-사외이사 이상섭
-
사외이사 고재현 사임

2021년 03월 29일
정기주총
-사내이사 최영권-사내이사 이재범
-
사내이사 박재우

2021년 06월 23일
-
-
-
사내이사 김지현

2022년 01월 05일
-
-
-
사외이사 정상필 사임

2022년 03월 30일
정기주총
-사외이사 문성혁-사외이사 오희택
-
-

2022년 06월 24일
임시주총
-사내이사 한백
-사내이사 백광열
-

2023년 03월 29일
정기주총

-사내이사 이동욱

주1) 기타 자세한 사항은 동 보고서의 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.다. 최대주주의 변동2023년 1월 30일 최대주주가 아이큐어 주식회사에서 바이오라인밸류인베스트먼트로 변경되었습니다. (특수관계인 내 변동)*2023년 3월 31일 기준입니다.

라. 상호의 변경

변경일자
변경 내용

2007.11.30
주식회사 참테크 글로벌(CHAARMTECH GLOBAL CO., LTD)

2012.02.08
크루셜엠스 주식회사(CrucialEms Co., Ltd).

2014.03.28
삼우엠스 주식회사(SamwooEms Co., Ltd.)

2019.06.26
주식회사 나인컴플렉스(9complex Co., Ltd)

2020.01.21
주식회사 코스나인(Cosnine Co., Ltd)

마. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과해당사항 없습니다.

바. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용

합병 일자
합병 내용

2016.06.16
시티패키지주식회사 흡수합병

2019.07.05
주식회사 코티스 흡수합병

2019.12.20
주식회사 코스나인 합병

사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화

일 자
사 업 목 적 변 동 내 역

2020.01.21
1. 정보통신기기 제조 및 판매업2. 통신기계기구의 제조 및 판매업3. 전자，전기기계기구 및 동 부속품의 제조가공 및 판매업4. 전자제품 제조，조립 및 판매업5. 수출입업 및 동대행업6. 부동산임대업7. 씨씨티브이(CCTV) 및 감시카메라，영상감지장치 및 주변기기 제조 및 공사업8. 전기，전자제품 제조 및 판매업9. 전기전자기기 제작업10. 신호통신기기 제조 및 판매업11. 신호통신기기 및 전기전자부품 수출입업12. 영상기기, 통신장비 판매업 및 서비스업13. 전기공사업，정보통신공사업 및 상기 목적을 달성하기 위한 유지보수업 및 설치 공사업14. 소프트웨어 개발, 자문，용역 및 공급업15. 컴퓨터 주변기기 공급업, 컴퓨터 관련 서비스 사업16. 건설업 , 토목업(통신장비，구조물 기초，구조물 설치 및 철거，철근콘크리트등 각종 토공사 에 관련된 사업17. 디지털 신호처리 방식 음향기기 제조, 판매업18. 데이터베이스 제작 및 검색서비스 사업，온라인 제공업19. 부가통신 서비스업20. 정보처리 및 제공 기술업，디지털콘텐츠 개발 서비스 사업

2020.03.30
21. 학술연구용역 -삭제21. 방송장비 제조업22. 방송장비 제조업 -삭제22. 기타 무선 통신장비 제조업23. 기타 무선 통신장비 제조업-삭제23. 전광판 및 전시 및 광고용 조명장치 제조업24. 전광관 및 전시 및 광고용 조명 장치 제조업 -삭제24. 피부전문가용 코스메슈티컬 화장품 개발, 제조 및 판매업25. 피부전문가용 코스메슈티컬 화장품 개발, 제조 및 판매업-삭제25. 줄기세포를 이용한 기능성 화장품 개발，제조 및 판매업26. 줄기세포를 이용한 기능성 화장품 개발，제조 및 판매업-삭제26. 의약부외품 및 원료의약품의 제조 및 판매업27. 의약부외품 및 원료의약품의 제조 및 판매업 -삭제27. 의료기기 판매업28. 의료기기 판매업-삭제28. 화장품 제조 및 도, 소매업29. 화장품 제조 및 도, 소매업-삭제29. 화장품 원료 제조 및 도，소매업30. 화장품 원료 제조 및 도，소매업-삭제30. 화장품 무역업31. 화장품 무역업-삭제31. 화장품 컨설팅32. 화장품 컨설팅-삭제32. 전자상거래업33. 전자상거래업-삭제33. 홈쇼핑 생활용품 판매업34. 홈쇼핑 생활용품 판매업-삭제34. 건강기능식품 판매업35. 건강기능식품 판매업-삭제35. 화장품，건강보조식품, 식료품, 가정용품，그 외 기타 상품의 통신판매업 및 통신판매중개36. 화장품，건강보조식품, 식료품, 가정용품，그 외 기타 상품의 통신판매업 및 통신판매중개-삭제36. 화장품，건강보조식품，식료품, 가정용품，그 외 기타 상품의 방문판매업37. 화장품，건강보조식품，식료품, 가정용품，그 외 기타 상품의 방문판매업-삭제37. 화장품，건강보조식품, 식료품, 가정용품，그 외 기타 상품의 제조，도소매업38. 화장품，건강보조식품, 식료품, 가정용품，그 외 기타 상품의 제조，도소매업-삭제38. 음반류，영상음반 제조 및 도매업39. 음반류，영상음반 제조 및 도매업-삭제39. 음반 기획，제작 및 유통 판매업40. 음반 기획，제작 및 유통 판매업-삭제40. 공연기획 및 제작업40. 공연기획 및 제작업-삭제41. 생활용품 제품 개발 및 제조41. 생활용품 제품 개발 및 제조-삭제42. 위 각호 목적에 관련된 직접 또는 간접적으로 수반되는 일체의 활동 및 투자-삭제42. 프랜차이즈 사업43. . 위 각호 목적에 관련된 직접 또는 간접적으로 수반되는 일체의 활동 및 투자-삭제

2020.10.15
43. 의약품, 의약외품，의료기기，공산품, 의약품원료，화장품원료, 의료소모품, 진단시약에 대한 제조업44. 의약품, 의약외품，의료기기，공산품, 의약품원료，화장품원료, 의료소모품, 진단시약에 대한 도소매업 및 무역업45. 의약품, 의약외품，의료기기，공산품, 의약품원료，화장품원료, 의료소모품, 진단시약에 대한 유통판매업 및 등 대행업46. 의약품, 의약외품，의료기기，공산품, 의약품원료，화장품원료, 의료소모품, 진단시약에 대한 수출입 및 대행업47. 화장품 전자상거래업47. 시장조사 경영자문 컨설팅업48. 시장조사 경영자문 컨설팅업-삭제49. 비디오 및 기타영상기기 제조업50. 비디오 및 기타영상기기 제조업-삭제50. 옥외 및 전시 광고업51. 옥외 및 전시 광고업51. 운송업52. 전기수소차 관련사업-삭제52. 의료용 마약류제조, 판매업53. 운송업-삭제53. 향정신성의약품 및 의료용 마약류 수출입업54. 전기차 밧데리 재보급사업54. 약초 재배업55. 위 각호 목적에 관련된 직접 또는 간접적으로 수반되는 일체의 활동 및 투자-삭제55. 분자생물학 기술개발을 통한 생명공학 및 분자의학 관련 제품의 생산 및 판매업

2021.03.29
56. 유전체 기능분석을 통한 신기능성 유전자 발굴과 이를 이용한 제품의 생산 및 판매업57. 생명공학 및 분자의학과 관련된 신기술의 개발과 이의 사업화58. 생명정보의 개발, 판매 및 기타 서비스 제공59. 인간의 질병치료 및 예방과 관련된 사업60. 생명공학을 이용한 임상 및 연구목적의 시약, 의약품 및 의료장비 등의 개발 및 판매61. 유전자교정 동물 및 식물 개발, 판매 및 개발 기술에 대한 서비스 제공62. 유전자교정 식품 제조 및 판매63. 종묘 육종 및 육성연구에 대한 제반사업64. 종묘 및 농자재의 생산 , 판매 및 무역업65. 비철금속, 금속 수출입업 및 유통사업66. 위 각호 목적에 관련된 직접 또는 간접적으로 수반되는 일체의 활동 및 투자-삭제

2021.07.09
66.엔터테인먼트 관련 사업67. 영상물 제작 유통 판매 투자업68. 위 각호 목적에 관련된 직접 또는 간접적으로 수반되는 일체의 활동 및 투자

2023.03.29

68. 로봇, 로봇 부품 제조, 판매업 및 유통업

69. 로봇 자동화 기계, 설비 제조, 판매업 및 유통업

70. 산업용, 연구용, 군사용, 전문서비스용, 로봇 하드웨어 및 소프트웨어 수출입, 개발 제작, 임대, 가공 및 용역업

71. 태양전지(모듈포함) 및 태양광발전시스템 개발, 제조, 판매업 및 유통업

72. 풍력발전시스템 개발, 제조, 판매업 및 유통업

73. 태양광-풍력 복합발전시스템 개발, 제조, 판매업 및 유통업

74. 태양광 및 풍력발전시스템을 제외한 신·재생에너지시스템 개발, 제조, 판매업 및 유통업

75. 태양광, 풍력 및 신·재생에너지시스템 설계 및 제조, 판매업 및 유통업

76. 태양전지를 이용한 응용제품 개발, 제조, 판매업 및 유통업

77. 태양광발전 및 풍력발전을 포함한 대체에너지시스템에 사용되는 전력변환기, 인버터, 충전기의 개발, 제조, 판매업 및 유통업

78. 국내 및 해외 태양광 발전소 개발, 매매, 설계, 공사, 임대, 조달, 공사 및 운영업

79. 위 각호 목적에 관련된 직접 또는 간접적으로 수반되는 일체의 활동 및 투자

아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용

년도
연혁

2000년
02월 참테크 개인기업 설립07월 벤처기업 확정08월 우수벤처기업 기술평가

2001년
06월 (주)참테크 법인으로 전환 설립

2002년
06월 KAS 9001:2001, ISO 9001:2000, EN ISO 9001:2000인증07월 벤처기업 갱신등록 인증12월 INNO-BIZ 기술혁신형 중소기업 선정

2003년
05월 (주)참테크 신축공장 준공12월 부품소재 전문기업 인증(산업자원부)

2004년
02월 (주)참테크 기업 부설연구소 인증08월 ISO 14001:1996 인증 TL9000인증10월 경북 Star Venture기업 대상 선정12월 경북 중소기업 Venture부문 대상

2005년
10월 코스닥상장11월 무역의 날 7000만불 수출탑 수상

2006년
03월 중국 천진법인 설립(상호:천진참테크전자유한공사)04월 (주)참테크 대구사업장 준공04월 노동부 "남녀고용평등 우수기업" 선정10월 해외현지법인(상호:천진참테크전자유한공사)준공12월 대구 경북 최우수첨단벤처기업상 수상

2007년
03월 대구지방국세청 표창장 수상12월 상호변경((주)참테크 글로벌(CHAARMTECH GLOBAL CO.,Ltd))12월 본점이전(대구광역시 달서구 호산동)

2011년
11월 대표이사 변경(안건준)

2012년
03월 상호변경(크루셜엠스(주)(CrucialEms Co.,Ltd.))07월 본점이전(경상북도 구미시 산동면)

2013년
03월 본점이전(대구광역시 달서구 호산동)06월 중국 천진법인 제 2공장 준공 및 가동

2014년
03월 대표이사 변경(안건준, 김현중 각자대표)04월 상호변경(삼우엠스(주)(SamwooEms Co.,Ltd))

2015년
01월 대표이사 변경(안건준 단독대표)05월 베트남 법인 설립(상호 :Samwooems Vina Co., Ltd.)08월 크루셜패키지 자회사 편입09월 생체인식모듈 패키징 및 베젤 제조 신규 사업 시작

2016년
03월 대표이사 변경(안건준, 임승혁 각자대표)06월 시티패키지 합병 완료

2017년
09월 국제 자동차 품질 인증 ISO/TS 16949 취득

2018년
08월 최대주주 및 대표이사 변경(안건준,임승혁 -> 강문현)08월 삼우비나(베트남) 매각11월 모바일케이스사업부(대구사업장) 영업정지

2019년
03월 대표이사변경(강문현, 신봉기 각자대표)06월 상호변경 '삼우엠스(주)->(주)나인컴플렉스' 대표이사변경 (백광열)07월 주식회사 코티스 흡수 합병 완료08월 감자완료 (5:1 무상병합)10월 주식회사 코스나인 흡수 합병 완료12월 천진삼우엠스(중국) 매각

2020년
01월 COSNINE(SHANGHAI) CO., LTD 설립 상호변경 '(주)나인컴플렉스->(주)코스나인' 본점이전(경기도 김포시 양촌읍 학운산단2로 27)09월 최대주주변경 <바이오라인밸류인베스트먼트 투자조합>

2021년
02월 최대주주변경 <아이큐어 주식회사>03월 대표이사변경 <백광열, 최영권>09월 회사 분할 , 주식회사 지인커뮤니케이션 설립11월 유형자산양도 결정 (대구공장 매각)

2023년
01월 최대주주변경 <바이오라인밸류인베스트먼트 투자조합>

3. 자본금 변동사항

가. 자본금 변동추이 (단위 : 원, 주)

종류
구분
22기 말(2022년 말)
21기 말(2021년 말)
20기 말(2020년말)
19기 말(2019년말)
18기 말(2018년말)

보통주
발행주식총수
60,882,252
47,952,433
30,387,071

21,161,517

42,097,104

액면금액
500
500
500
500
500

자본금
30,441,126,000
23,976,216,500
15,193,535,500
10,580,758,500
21,048,552,000

우선주
발행주식총수
-
-
-
-
-

액면금액
-
-
-
-
-

자본금
-
-
-
-
-

기타
발행주식총수
-
-
-
-
-

액면금액
-
-
-
-
-

자본금
-
-
-
-
-

합계
자본금
30,441,126,000
23,976,216,500
15,193,535,500
10,580,758,500
21,048,552,000

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 주)

구 분
주식의 종류
비고

보통주
우선주
합계

Ⅰ. 발행할 주식의 총수
1,000,000,000
-
1,000,000,000
-

Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
99,575,936
-
99,575,936
-

Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
38,693,684
-
38,693,684
-

1. 감자
38,693,684
-
38,693,684
-

2. 이익소각
-
-
-
-

3. 상환주식의 상환
-
-
-
-

4. 기타
-
-
-
-

Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
60,882,252
-
60,882,252
-

Ⅴ. 자기주식수
1,044
-
1,044
-

Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)
60,881,208
-
60,881,208
-

나. 자기주식 취득 및 처분 현황(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 주)

취득방법
주식의 종류
기초수량
변동 수량
기말수량
비고

취득(+)
처분(-)
소각(-)

배당가능이익범위이내취득
직접취득
장내직접 취득
보통주
-
-
-
-
-
-

우선주
-
-
-
-
-
-

장외직접 취득
보통주
-
-
-
-
-
-

우선주
-
-
-
-
-
-

공개매수
보통주
-
-
-
-
-
-

우선주
-
-
-
-
-
-

소계(a)
보통주
-
-
-
-
-
-

우선주
-
-
-
-
-
-

신탁계약에 의한취득
수탁자 보유물량
보통주
-
-
-
-
-
-

우선주
-
-
-
-
-
-

현물보유물량
보통주
-
-
-
-
-
-

우선주
-
-
-
-
-
-

소계(b)
보통주
-
-
-
-
-
-

우선주
-
-
-
-
-
-

기타 취득(c)
보통주
1,044
-
-
-
1,044
-

우선주
-
-
-
-
-
-

총 계(a+b+c)
보통주
1,044
-
-
-
1,044
-

우선주
-
-
-
-
-
-

다. 자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.라. 자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.마. 종류주식(명칭) 발행현황보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

5. 정관에 관한 사항

정관의 최근 개정일은 2023년 03월 29일입니다.가. 정관 변경 이력

정관변경일
해당주총명
주요변경사항
변경이유

2021년 07월 09일
제21기 임시주주총회
- 제2조(목적)
- 사업 다각화

2021년 03월 29일
제20기 정기주주총회
- 제2조(목적)- 제11조(주식매수선택권)- 제12조(신주의 배당기산일)- 제15조 (주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록)- 제17조(전환사채의 발행)- 제23조(소집시기)- 제35조(이사의 수)- 제49조(감사의 선임)- 제55조(재무제표 등의 작성 등)- 제58조(이익배당)
- 신규 사업 진출 및 사업목적 정비- 주식매수선택권 조문 정비- 동등배당 원칙을 명시- 제8조와 동일 내용(중복)으로 삭제- 전환사채를 주식으로 전환하는 경우 이자의 지급에 관한 내용을 삭제함.- 정기주주총회 개최시기의 유연성을 확보하기 위하여 조문을 정비함.- 이사의 수 조정- 감사 선임 조문 정비- 정기주주총회 개최시기의 유연성을 확보하기 위하여 조문을 정비함.- 배당기준일을 이사회 결의로 정하는 날로 설정할 수 있도록 함

2023년 03월 29일
제22기 정기주주총회
- 제2조(목적)
- 사업 다각화

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 사업부문별 현황(주)코스나인는 국내 본사 1곳, 중국(상해지사 ) 1곳의 해외 법인을 운영하고 있는 글로벌 기업 입니다.사업군별로는 중국 상해지사에서 진행하고 있는 화장품 유통판매과 국내 본사에서 진행중인 화장품 제조업으로 나눌 수 있습니다.(1) 산업의 특성

[화장품 산업]화장품 산업은 화학, 생물학, 약학, 생리학 등 기초과학과 응용기술이 복합적으로 작용되는 전형적인 정밀화학공업의 한 분야로 높은 수익구조를 갖고 있는 기술집약적 고부가가치 산업입니다.화장품은 재화 측면에서는 생활수준 향상에 따라 필수 소비재적 성격을 갖고 있으며 산업 측면에서는 전형적인 다품종 소량생산 제품으로서 소규모 자본 투자형 산업입니다. 또한 국내외 화장품 시장 내 경쟁이 심화되고 트렌드가 빠르게 변함에 따라 소비자의 다양한 요구를 만족시키기 위한 높은 수준의 연구개발 능력과 생산대응능력이 요구되고 있습니다.

(2) 국내외 시장여건

[화장품 사업]국내 화장품 산업은 연평균 5%대 이상의 성장을 기록해오고 있습니다. 이 중 가장 돋보이는 점은 1. 수출의 증가, 2. 온라인 및 드럭스토어 채널의 확대, 3. 화장품 사용자의 확대입니다. 특히 최근 1~2년간 합리적 소비 트렌드의 확산과 빠르게 변하는 소비성향에 맞추어 다양한 분야와의 협업제품과 PB제품 등이 주목할 만한 성장을 이루었습니다. 또한 제약업계, 유통업계, 패션업계 등 이종 산업에서의 화장품 유통판매업 진출이 계속될 것으로 보이며, 이러한 흐름에 비추어 볼 때 앞으로도 시장 상황에 따른 화장품 산업 내 변화는 빠르고 다양할 것으로 예측하고 있습니다.성장성 측면에서 과거 화장품 산업은 전형적인 내수 산업이었으나 2010년대에 접어들며 중국을 중심으로 한 범아시아 시장으로의 수출이 빠르게 성장하였습니다. 더불어 북미, 유럽 등 선진시장으로의 수출 역시 과거에 비해 증가하고 있으며 글로벌 업체들의 국내 시장 진출 또한 증가하는 추세입니다.

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제품 등의 현황(1) (주)코스나인 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원)

부문
사업유형
매출유형
품목
제품용도
주요상표
제22기 매출액(비율)

사업부명
화장품사업부
제품
화장품
기초 및 색조 메이크업 제품손소독제등
-
8,413(98.96%)

기타
제품 외
제품 보관 및 기타 용역 서비스 제공 등
-
89(1.04%)

합 계
8,502(100%)

2)종속기업 주요 제품 등의 현황((주)코스나인 상해지사, (주) 지인커뮤니케이션) (단위 : 백만원)

구문
사업유형
매출유형
품목
제품용도
주요상표
제22기매출액(비율)

종속회사
(주)코스나인 상해지사
상품
화장품
기초 및 색조 메이크업 제품손소독제 등 유통
-
14(2.82%)

(주)지인커뮤니케이션
공사매출
기타
정보통신공사용역 외
-
482(97.18%)

합 계
496(100%)

나. 주요 제품 등의 가격변동추이당사는 다양한 기초 및 색조 메이크업 제품을 생산, 판매하고 있습니다. 이 제품들은 각 개별 구성품 단위로 고객사의 니즈에 맞춰 제공하는 것이 대부분입니다. 특히, 화장품 사업의 경우 시장이 빠르게 변화하고 있기 때문에동일한 상품 및 제품에 대한 가격변동추이를 산정할 수 없습니다.다. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원)

사업부문
매입유형
품 목
구체적용도
제22기
비 고

매입액
비율(%)

화장품
원,부재료
에탄올 등
제품생산용
1,519
30,46%
-

화장품
원,부재료
제품용기, 라벨 등
제품생산용
3,468
69,54%
-

합 계
-
4,987
100%
-

3. 원재료 및 생산설비

가. 국내 생산능력 (단위 : 천SET)

사업부문
품 목
사업소
제22기
제21기
제20기
산출근거

화장품사업부
화장품
김포
10,166
19,462
16,371

- 제품 생산 기준(앰플 및 크림)- 8Hour/Day, 25Day/Month근무기준

가동율 및 작업능률은 100%로 산정

합 계
10,166
19,462
16,371
-

나. 생산실적 및 가동률(1) 생산실적 (단위 : 천ea)

사업부문
품 목
사업소
2022년
2021년
2020년

화장품
화장품
김포
45,607
26,572
21,824

합 계
45,607
26,572
21,824

(주) 생산실적은 주요 제품 기준입니다.다. 생산설비의 현황 등(1) 생산설비의 현황당사는 김포에 본사와 함께 제품 생산시설을 보유, 운영하고 있습니다.[사업장 현황]

지역
사업장
소재지

국내
본사 및 생산시설 운영
김포시

라. 당사의 주요 생산설비는 토지,건물,기계장치등이 있습니다.(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득
대체
재평가
처분
감가상각비
손상차손
기타
기말금액

토지
9,309,559
-
-
4,062,376
-
-
-
-
13,371,935

건물
13,511,848
-
-
-
-
(349,610)
-
-
13,162,238

구축물
226,748
81,600
-
-
(53,649)
(54,763)
(17,544)
-
182,392

기계장치
2,513,485
9,738
121,562
-
-
(524,520)
(186,052)
-
1,934,213

차량운반구
32,845
-
-
-
-
(8,880)
(240)
-
23,725

공구와기구
5,844
4,140
-
-
-
(1,755)
(722)
-
7,507

비품
99,741
26,340
-
-
(3,028)
(34,396)
(6,490)
5
82,172

시설장치
93,223
17,700
5,909
-
-
(24,222)
(8,127)
-
84,483

건설중인자산
56,252
71,219
(127,471)
-
-
-
-
-
-

합 계
25,849,545
210,737
-
4,062,376
(56,677)
(998,146)
(219,175)
5
28,848,665

주) 연결기준으로 작성되었습니다. 마. 설비의 신설ㆍ매입 계획 등해당사항 없습니다.

바 .진행중인 투자해당사항 없습니다.

사. 향후 투자계획

해당사항 없습니다.

4. 매출 및 수주상황

가. 국내 매출실적 (단위 : 백만원)

사업부문
매출유형
품 목
제22기
제21기
제20기

스마트사업부
수 출
-
-
-

내 수
-
592
757

합 계
-
592
757

화장품사업부
제품
화장품
수 출
585
3,747
2,045

내 수
7,828
7,020
17,165

합 계
8,413
10,767
19,210

기타
기타매출등
수 출
-
-
-

내 수
89
54
482

합 계
89
54
482

합 계
수 출
585
3,747
2,045

내 수
7,917
7,666
18,404

합 계
8,502
11,413
20,449

(주) 화장품사업부의 기타매출은 기타 용역 서비스 제공 및 제품 보관으로서의 매출 액입니다.(1) 판매조직

판매조직

(2) 판매경로

매출유형
품목
구분
판매경로

화장품사업부
제품
국내외
각 고객사에 직접 납품

(3) 판매방법 및 조건

품목
구분
판매방법
매출처
결제조건

화장품
국내
직접판매
Biomedical Research Laboratories,LLC
60일이내 현금결제

화장품
국내
직접판매
(주)엘지생활건강
10일이내 현금결제

화장품
국내
직접판매
(주)클레어스코리아
30일이내 현금결제

화장품
국내
직접판매
(주)스킨앤스킨
30일이내 현금결제

(4) 판매전략당사는 주문생산방식으로 납품하고 있으며, 계속적인 시장조사를 통하여 소비자들의 기호에 맞는 제품을 개발하여 생산업체에 납품하고 있습니다.나. 수주상황당사의 제품은 화장품 등 각 고객사의 제품 납품일정에 따른 주문생산방식이며, 통상 10일 내외의 단기 발주형식으로 이루어지고 있습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험과 위험관리본 사항은 동 공시서류의 첨부서류인 감사보고서 상의 "연결재무제표에 대한 주석 - 36. 위험관리"를 참고하시기 바랍니다.나. 파생상품계약 체결 현황해당사항 없습니다.다. 리스크 관리에 관한 사항해당사항 없습니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요계약 등 보고서 제출일 현재 주요계약이 없습니다나. 연구개발활동의 개요

1. 연구개발활동의 개요(1) 연구개발비용

(단위 : 백만원)

과 목
제22기
제21기
제20기
비 고

원 재 료 비
-
-
-
-

인 건 비
496
646
654
-

감 가 상 각 비
19
47
60
-

위 탁 용 역 비
-
-
-
-

기 타

238
129
-

연구개발비용 계
177
931
843
-

회계처리
판매비와 관리비
692
931
843
-

제조경비
-
-
-
-

개발비(무형자산)
-
-
-
-

연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100]
8.14%
8.16%
3.63%
-

다. 연구개발 실적

당사가 연구/개발을 완료하였거나 현재 진행 중인 기술 등은 제품 생산과정 전반에 다양하게 적용되며 이를 통한 매출증대, 원가절감 및 품질향상, 생산 효율성 증대 등의 이점을 확보함에 주 요인으로 작용합니다.

라. 특허/실용신안 출원 및 등록현황

권리
출원번호
상태
취득일
등록번호
출원내용

디자인
30-2013-0001226
등록완료
2013.09.24
제 30-0716402호
화상디자인이 표시된 휴대용 단말기

디자인
30-2017-0000682
등록완료
2017.01.05
제 30-0964151호
화장용 마스크팩

디자인
30-2017-0002493
등록완료
2017.01.16
제 30-0918392호
콤팩트용기

디자인
30-2017-0002494
등록완료
2017.01.16
제 30-0928385호
아이패치

디자인
30-2017-0002497
등록완료
2017.01.16
제 30-0974633호
샴푸용기

디자인
30-2017-0007871
등록완료
2017.02.20
제 30-0955259호
화장용 마스크팩

디자인
30-2017-0007896
등록완료
2017.02.20
제 30-0964152호
화장용 마스크팩

디자인
30-2017-0018277
등록완료
2017.04.20
제 30-0948422호
화장품 용기용 휴대 케이스

디자인
30-2017-0018281
등록완료
2017.04.20
제 30-0948423호
화장품 용기용 휴대 케이스

디자인
30-2017-0018282
등록완료
2017.04.20
제 30-0948424호
화장품 용기용 휴대 케이스

디자인
30-2017-0018284
등록완료
2017.04.20
제 30-0948425호
화장품 용기용 휴대 케이스

디자인
30-2017-0018291
등록완료
2017.04.20
제 30-0948426호
화장품 용기용 휴대 케이스

디자인
30-2017-0019003
등록완료
2017.04.24
제 30-0952413호
국소부위용 패치

디자인
30-2017-0021081
등록완료
2017.05.11
제 30-0952414호
립밤 용기

디자인
30-2017-0062526
등록완료
2017.12.29
제 30-0968626호
마스카라 용기

디자인
30-2017-0062469
등록완료
2017.12.29
제 30-0980967호
화장품용 파우치 포장용 상자

디자인
30-2017-0062484
등록완료
2017.12.29
제 30-0990163호
화장품용 토출 캡

디자인
30-2017-0062491
등록완료
2017.12.29
제 30-0990164호
브러쉬가 구비된 화장품 용기

상표
40-2019-0054488
등록완료
2018.07.10
제 40-1526485호
마그넷카라 상표

상표
40-2019-0006782
등록완료
2018.09.20
제 40-1474214호
마그넷카라 상표

7. 기타 참고사항

가. 영업의 개황

[화장품 사업]

엄격한 품질 관리 시스템과 자동화 된 다양한 생산 시설을 통해 고객사의 니즈에 따라 화장품 전 제품군을 OEM, ODM , OCM을 방식으로 생산하고 있습니다. 과거에비해 시장 내 유행 변화 속도가 빨라지고 글로벌 화장품 업체들의 국내ODM/OEM 아웃소싱이 증가하는 상황에 따라 연구 개발에 적극 투자하며 자사의 생산대응능력을 점차 확대해 나갈 예정입니다

나. 조직도

조직도(간략)

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

(단위 : 백만원)

구 분
제22기,
제21기
제20기

[유동자산]
16,485
24,474
13,353

ㆍ당좌자산
15,494
23,324
9,913

ㆍ재고자산
991
1,150
3,440

[비유동자산]
31,675
27,777
57,271

ㆍ투자자산
-
-
30,042

ㆍ유형자산
28,849
25,850
25,250

ㆍ무형자산
1
59
125

ㆍ사용권자산
590
559
774

ㆍ기타비유동금융자산
1,435
1,309
1,080

ㆍ기타비유동자산
800
-
-

자산총계
48,160
52,251
70,624

[유동부채]
23,847
27,038
35,042

[비유동부채]
921
2,694
17,288

부채총계
24,768
29,732
52,330

[자본금]
30,441
23,976
15,194

[기타불입자본]
46,514
44,429
101,971

[기타자본구성요소]
3,271
26
7,538

[이익잉여금]
-56,835
-45,913
-106,428

자본총계
23,392
22,518
18,275

비지배지분 포함 자본총계
23,392
22,518
18,294

종속, 관계, 공동기업투자주식의 평가방법
원가법(2022.01.01~2022.12.31)
원가법(2021.01.01~2021.12.31)
원가법(2020.01.01~2020.12.31)

매출액
8,998
12,545
21,016

영업이익
-7,694
-5,263
-1,818

계속사업이익
-10,768
-10,772
-10,157

총당기순이익
-10,768
-17,036
-11,329

기본주당순이익(원)
-213
-431
-487

나. 요약별도재무정보 (단위 : 백만원)

구 분
제22기
제21기
제20기

[유동자산]
16,176
23,270
12,934

ㆍ당좌자산
15,185
22,145
9,494

ㆍ재고자산
991
1,125
3,440

[비유동자산]
31,587
28,506
57,588

ㆍ종속기업투자
275
1,114
355

ㆍ투자자산
-
-
29,172

ㆍ유형자산
28,813
25,800
25,248

ㆍ무형자산
-
58
125

ㆍ사용권자산
574
508
739

ㆍ기타비유동금융자산
1,125
1,026
1,949

ㆍ기타비유동자산
800
-
-

자산총계
47,763
51,776
70,522

[유동부채]
23,177
26,352
34,802

[비유동부채]
913
2,652
17,334

부채총계
24,090
29,004
52,136

[자본금]
30,441
23,976
15,193

[기타불입자본]
46,514
44,430
101,971

[기타자본구성요소]
3,213
-
7,538

[이익잉여금]
-56,495
-45,634
-106,317

자본총계
23,673
22,772
18,385

종속, 관계, 공동기업투자주식의 평가방법
원가법(2022.01.01~2022.12.31)
원가법(2021.01.01~2021.12.31)
원가법(2020.01.01~2020.12.31)

매출액
8,502
11,413
20,449

영업이익
-6,756
-5,112
-1,674

계속사업이익
-10,701
-10,603
-10,050

총당기순이익
-10,701
-16,871
-11,218

기본주당순이익(원)
-212
-427
-482

2. 연결재무제표

연결 재무상태표제 22 기 2022.12.31 현재제 21 기 2021.12.31 현재제 20 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원)

제 22 기

제 21 기

제 20 기

자산

유동자산

16,484,925,589

24,473,284,539

13,352,810,420

현금및현금성자산

3,775,306,736

15,330,097,366

4,441,770,310

매출채권 및 기타채권

1,706,809,651

2,401,559,701

4,481,925,327

기타유동금융자산

9,683,635,697

5,520,462,385

809,332,936

기타유동자산

273,384,154

38,740,088

100,911,183

단기미청구공사

19,020,000

77,647,032

재고자산

991,310,281

1,149,553,639

3,440,230,162

당기법인세자산

54,479,070

13,851,360

993,470

비유동자산

31,674,801,330

27,777,302,572

57,271,178,384

유형자산

28,848,664,824

25,849,545,506

25,250,434,084

사용권자산

590,465,302

59,061,537

773,584,904

투자부동산

29,172,397,443

무형자산

1,108,000

559,315,942

125,484,393

기타비유동금융자산

1,434,563,204

1,309,379,587

1,949,277,560

기타비유동자산

800,000,000

자산총계

48,159,726,919

52,250,587,111

70,623,988,804

부채

유동부채

23,846,650,768

27,038,616,430

35,042,043,396

매입채무 및 기타유동채무

2,064,271,934

1,321,775,738

4,218,667,863

유동성차입금

13,990,832,929

390,000,000

2,390,000,000

유동성사채

5,371,357,484

23,819,789,823

27,097,468,072

유동성리스부채

302,544,779

304,975,014

423,967,334

당기법인세부채

863,115

기타유동금융부채

1,465,273,647

586,160,309

631,298,942

기타유동부채

599,070,677

614,255,594

263,807,423

유동충당부채

53,299,318

1,659,952

15,970,647

비유동부채

921,101,726

2,693,696,568

17,288,149,591

사채

2,367,056,338

장기차입금

14,968,945,921

리스부채

369,652,009

267,288,427

364,125,561

기타비유동금융부채

44,000,000

80,000,000

비유동충당부채

500,000,000

9,702,000

확정급여채무의현재가치

51,449,717

15,351,803

이연법인세부채

1,865,376,109

부채총계

24,767,752,494

29,732,312,998

52,330,192,987

자본

지배기업지분

23,391,974,425

22,518,274,113

18,275,304,123

자본금

30,441,126,000

23,976,216,500

15,193,535,500

기타불입자본

46,514,262,834

44,429,594,093

101,971,108,670

기타자본구성요소

3,271,434,762

25,717,639

7,538,492,557

이익잉여금(결손금)

(56,834,849,171)

(45,913,254,119)

(106,427,832,604)

비지배지분

18,491,694

자본총계

23,391,974,425

22,518,274,113

18,293,795,817

자본과부채총계

48,159,726,919

52,250,587,111

70,623,988,804

연결 포괄손익계산서제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원)

제 22 기

제 21 기

제 20 기

매출액

8,998,368,517

12,544,990,249

21,015,637,045

매출원가

11,225,910,362

11,255,316,396

18,178,564,799

매출총이익

(2,227,541,845)

1,289,673,853

2,837,072,246

판매비

1,969,704,141

2,344,068,115

3,451,624,762

관리비

3,496,532,371

4,208,845,727

1,203,037,341

영업이익(손실)

(7,693,778,357)

(5,263,239,989)

(1,817,589,857)

기타수익

172,555,820

939,431,633

110,704,451

기타비용

999,401,199

947,617,779

5,321,978,530

금융수익

1,001,514,766

38,432,403

78,608,590

금융원가

3,663,343,574

5,747,026,372

3,351,987,189

법인세비용차감전계속사업이익(손실)

(11,182,452,544)

(10,980,020,104)

(10,302,242,535)

법인세비용

(414,523,541)

(207,830,323)

(145,544,487)

계속영업이익(손실)

(10,767,929,003)

(10,772,189,781)

(10,156,698,048)

중단영업이익(손실)

(6,267,433,825)

(1,168,370,497)

당기순이익(손실)

(10,767,929,003)

(17,039,623,606)

(11,325,068,545)

지배회사지분순손실

(10,767,929,003)

(17,035,904,389)

(11,328,560,239)

비지배지분순이익

(3,719,217)

3,491,694

기타포괄이익(손실)

3,092,051,074

37,707,956

174,526,754

후속적으로 당기손익재분류되지 않는 항목

3,059,673,143

12,772,694

173,744,377

자산재평가손익(세후기타포괄손익)

3,213,339,192

확정급여제도의 재측정요소

(153,666,049)

12,772,694

173,744,377

후속적으로 당기손익재분류되는 항목

32,377,931

24,935,262

782,377

해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)

380,950

24,935,262

782,377

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익)

31,996,981

당기총포괄손익

(7,675,877,929)

(17,001,915,650)

(11,150,541,791)

지배회사지분총포괄손실

(7,675,877,929)

(16,998,196,433)

(11,154,033,485)

비지배지분총포괄이익

(3,719,217)

3,491,694

주당이익

기본및희석주당순이익(손실) (단위 : 원)

기본및희석주당순손실 (단위 : 원)

(213)

(431)

(487)

기본및희석주당순이익(손실) (단위 : 원)

기본및희석주당순손실 (단위 : 원)

(213)

(272)

(437)

연결 자본변동표제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

비지배지분

자본 합계

자본금

기타불입자본

기타자본구성요소

이익잉여금

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2020.01.01 (기초자본)

10,580,758,500

90,685,881,947

7,537,710,180

(95,273,016,742)

13,531,333,885

13,531,333,885

유상증자

2,609,214,500

4,368,502,960

6,977,717,460

6,977,717,460

전환권의행사

2,383,660,943

4,387,223,443

4,387,223,443

전환사채의 발행

2,003,562,500

5,066,861,124

5,066,861,124

5,066,861,124

전환사채의 조기상환

(533,798,304)

(533,798,304)

(533,798,304)

종속기업의 취득

15,000,000

15,000,000

재평가이익의 대체

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동

기타거래

해외사업환산손익

782,377

782,377

782,377

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금

유형자산재평가이익

확정급여제도의 재측정요소

173,744,377

173,744,377

173,744,377

결손금보전

당기순이익(손실)

(11,328,560,239)

(11,328,560,239)

3,491,694

(11,325,068,545)

2020.12.31 (기말자본)

15,193,535,500

101,971,108,670

7,538,492,557

(106,427,832,604)

18,275,304,123

18,491,694

18,293,795,817

2021.01.01 (기초자본)

15,193,535,500

101,971,108,670

7,538,492,557

(106,427,832,604)

18,275,304,123

18,491,694

18,293,795,817

유상증자

2,260,000,000

3,735,884,300

5,995,884,300

5,995,884,300

전환권의행사

6,522,681,000

3,826,792,858

10,349,473,858

10,349,473,858

전환사채의 발행

5,234,008,323

5,234,008,323

5,234,008,323

전환사채의 조기상환

(338,200,535)

(338,200,535)

(338,200,535)

종속기업의 취득

재평가이익의 대체

(7,537,710,180)

7,537,710,180

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동

477

477

(14,772,477)

(14,772,000)

기타거래

해외사업환산손익

24,935,262

24,935,262

24,935,262

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금

유형자산재평가이익

확정급여제도의 재측정요소

12,772,694

12,772,694

12,772,694

결손금보전

(70,000,000,000)

70,000,000,000

당기순이익(손실)

(17,035,904,389)

(17,035,904,389)

(3,719,217)

(17,039,623,606)

2021.12.31 (기말자본)

23,976,216,500

44,429,594,093

25,717,639

(45,913,254,119)

22,518,274,113

22,518,274,113

2022.01.01 (기초자본)

23,976,216,500

44,429,594,093

25,717,639

(45,913,254,119)

22,518,274,113

22,518,274,113

유상증자

전환권의행사

6,464,909,500

2,709,675,621

9,174,585,121

9,174,585,121

전환사채의 발행

365,183,534

365,183,534

365,183,534

전환사채의 조기상환

(1,175,722,473)

(1,175,722,473)

(1,175,722,473)

종속기업의 취득

재평가이익의 대체

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동

기타거래

185,532,059

185,532,059

185,532,059

해외사업환산손익

380,950

380,950

380,950

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금

31,996,981

31,996,981

31,996,981

유형자산재평가이익

3,213,339,192

3,213,339,192

3,213,339,192

확정급여제도의 재측정요소

(153,666,049)

(153,666,049)

(153,666,049)

결손금보전

당기순이익(손실)

(10,767,929,003)

(10,767,929,003)

(10,767,929,003)

2022.12.31 (기말자본)

30,441,126,000

46,514,262,834

3,271,434,762

(56,834,849,171)

23,391,974,425

23,391,974,425

연결 현금흐름표제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원)

제 22 기

제 21 기

제 20 기

영업활동현금흐름

(5,561,336,012)

(2,473,795,252)

(4,114,674,116)

영업으로부터 창출된 현금흐름

(5,520,708,302)

(2,460,069,848)

(4,117,729,585)

당기순이익(손실)

(10,767,929,003)

(17,039,623,606)

(11,325,068,545)

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

502,322,897

693,369,512

(3,941,633,807)

현금의 유출이 없는 비용등의 가산

6,063,605,894

14,450,484,005

11,485,714,658

현금의 유입이 없는 수익등의 차감

(1,318,708,090)

(564,299,759)

(336,741,891)

법인세의 납부

(40,627,710)

(13,725,404)

3,055,469

투자활동현금흐름

9,473,252

14,140,892,095

(20,409,340,389)

투자활동으로 인한 현금유입액

5,936,222,503

21,639,511,329

2,287,749,739

매각예정자산의 처분

21,400,000,000

유형자산의 처분

1,727,272

5,000,000

53,636,363

기타금융자산의 감소

5,393,430,523

220,559,508

2,228,841,119

이자의 수취

541,064,708

13,951,821

5,272,257

투자활동으로 인한 현금유출액

(5,926,749,251)

(7,498,619,234)

(22,697,090,128)

유형자산의 취득

210,737,181

1,761,219,399

22,484,217,385

무형자산의 취득

5,110,000

13,815,000

59,401,921

기타금융자산의 증가

5,710,902,070

5,723,584,835

153,470,822

재무활동으로 인한 현금흐름

(6,002,927,870)

(778,769,787)

28,703,964,755

재무활동으로 인한 현금유입액

22,800,832,929

38,571,216,000

52,617,644,966

장기차입금의 차입

14,940,106,296

사채의 발행

9,200,000,000

32,559,616,000

30,583,000,000

유동차입금의 증가

13,600,832,929

유상증자

6,011,600,000

6,999,538,670

기타금융부채의 증가

80,000,000

비지배지분의 증가

15,000,000

재무활동으로 인한 현금유출액

(28,803,760,799)

(39,349,985,787)

(23,913,680,211)

유동성차입금의 감소

17,100,000,000

14,984,090,656

장기차입금의 상환

527,240,000

리스부채의 상환

423,627,197

486,174,923

666,590,350

사채의 상환

26,802,953,253

20,182,852,100

6,400,000,000

기타금융부채의 감소

41,000,000

36,000,000

25,340,000

자본거래 수수료

370,501,313

72,099,311

53,581,750

비지배지분의 감소

14,772,000

이자의 지급

1,165,679,036

1,458,087,453

1,256,837,455

현금및현금성자산의 증가

(11,554,790,630)

10,888,327,056

4,179,950,250

외화표시예금으로인한환율변동효과

(1,210)

기초현금및현금성자산

15,330,097,366

4,441,770,310

261,821,270

기말현금및현금성자산

3,775,306,736

15,330,097,366

4,441,770,310

3. 연결재무제표 주석

제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지주식회사 코스나인과 그 종속기업

1. 일반적 사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 코스나인(이하 "지배기업")은 2개의 종속회사(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 통신기기의 제조 및 판매 등을 주 목적사업으로 2001년 6월에 설립되었으며, 당분기말 현재 화장품 제조 및 판매를 주사업으로 하고 있습니다. 지배기업는 2005년 10월 5일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였으며, 2020년 9월 경영권양수도계약을 통하여 지배기업의 최대주주가 변경되었습니다. 또한, 2019년 6월 26일 임시주주총회 결의에 의하여 지배기업의상호를 삼우엠스주식회사에서 주식회사 나인컴플렉스로 변경하였으며, 2020년 1월 21일 임시주주총회결의에의해 상호를 주식회사 나인컴플렉스에서 주식회사 코스나인으로 변경하였고, 본사를대구광역시에서 경기도 김포시로 이전하였습니다.

당기말 현재 지배기업은 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 30,441백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율
관 계

아이큐어(주)
5,520,000
9.07%
최대주주

(주)엔에스엔
5,311,077
8.72%

바이오라인밸류인베스트먼트
4,440,219
7.29%

백광열
2,797,814
4.60%
대표이사

자기주식
1,044
0.00%

기타
42,812,098
70.32%

합 계
60,882,252
100.00%

(2) 종속기업 현황가. 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
주요영업활동
소재지
지분율

당기말
전기말

COSNINE (SHANGHAI) CO., LTD
화장품 유통업
중국
100%
100%

(주)지인커뮤니케이션(주1)
서비스업
대한민국
100%
100%

(주1) 2021년 9월 1일을 분할기일로 하여 스마트사업부문 전부를 물적분할하여 신규 설립하였습니다(주석36 참조).

나. 전기 중 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명
사유

(주)지인커뮤니케이션
지배기업으로부터 물적 분할

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(주1)
COSNINE(SHANGHAI) CO., LTD
(주)지인커뮤니케이션

당기말
전기말
당기말
전기말

자산
288,790
727,321
389,539
877,611

부채
13,817
13,278
689,824
731,014

매출
14,583
452,369
482,003
410,066

당기순손실
(439,450)
(24,259)
(485,469)
(79,081)

(주1) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

다. 당기와 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(주1)
COSNINE(SHANGHAI) CO., LTD
(주)지인커뮤니케이션

당기
전기
당기
전기

영업현금흐름
(105,525)
(337,959)
(436,990)
282,968

투자현금흐름
648
(20,257)
15,398
(26,446)

재무현금흐름
-
481,521
(4,260)
(5,640)

현금및현금성자산의 순증감
(104,877)
123,305
(425,852)
250,882

기초 현금및현금성자산
347,509
224,204
435,431
184,549

기말 현금및현금성자산
242,632
347,509
9,579
435,431

(주1) 상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사와 당사의 종속기업(이하'연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.한편, 연결실체의 정기 주주총회 제출용 연결재무제표는 2023년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다,

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다,

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다,

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

ㆍ회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

ㆍ회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다,

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

ㆍ다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

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사용권자산 그리고 리스부채

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사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

ㆍ개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.- 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' 개정- 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시개정기준서에서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련손익을 공시하도록 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다,

연결실체의 중요한 회계처리 방침은 다음과 같습니다.(1) 연결기준

연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

- 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산

재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.

제3자와의 계약상 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.

현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결실체의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.

(3) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

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계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.

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금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다..

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

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계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

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금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

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특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

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당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정 항목으 로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 31에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

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주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

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최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

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파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치 항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최 초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품 은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으 로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다 면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충 족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익 및 비용'항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '이자수익-기타'항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기손익으로 인식됩니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부 분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기 손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기손익으로 인식됩니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기 타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

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금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

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특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신 용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

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차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

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같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

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차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90~180일을 초과하여연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호: 리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 유형자산토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지비는 발생시점에 당기손익으로 인식하고있습니다. 연결실체는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다.

한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
40년

구축물
20년

기계장치
3~20년

공구와기구
10년

기타유형자산
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적정하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15~37년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(9) 유ㆍ무형자산의 손상유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 금융부채 및 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

또한 연결실체는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

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주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

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최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

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파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융수익 및 금융비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)
기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

(나)
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '영업외손익'항목으로 인식합니다.

(11) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

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만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실 이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

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만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(12) 수익의 인식

연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

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화장품 제조 및 판매

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ITS통합솔루션 개발 및 공급과 ITS통합솔루션 유지보수 사업

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

가. 재화의 판매1) 수행의무의 식별연결실체 고객에게 화장품위탁제조를 통한 제품매출, 원부재료매출, 기타매출 그리고 수수료수익 등 다양한 영리활동을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 화장품위탁제조와 관련하여 고객사로부터 부재료를 공급받는 경우, 해당부자재의 실질 소유권이 고객사에 있어 해당 부자재에 대한 보관장소를 제공하는 부자재보관용역과 제품수출시 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스를별도의 수행의무로 인식하여야 합니다. 또한 연결실체는 고객사에 임상비, 개발비, 몰드제작비용을 청구하고 있으며 일부는 기타매출로, 일부는 제품판매단가에 반영하여 수익을 인식하고 있습니다. 제품판매단가에는 이미 연결실체가 제품개발을 위하여 수행한 임상용역, 개발용역에 대한 대가가 포함되어 있고 해당용역은 제품판매이전에 이미 완료되었으므로 별도의 수행의무로 분류되어야 할 것으로 판단됩니다. 이러한 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.

2) 유의적인 금융요소연결실체의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이 타당합니다. 이러한 계약에 있는 유의적인 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.3) 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.

나. 용역의 제공

연결실체는 프로젝트용역계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은 경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 용역계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 ITS통합솔루션 개발 및 공급과 ITS통합솔루션 유지보수 사업을 영위하고 있고, 고객과의 계약에서 제공하는 용역을 단일의 수행의무로 인식합니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 조달청을 통해 수주되는 ITS통합솔루션 개발 및 공급은 도급공사계약에따라고객이 발주한 시스템을 구축하여 판매하고, ITS통합솔루션 유지보수는 고객이필요로 하는 시스템의 유지보수 용역을 제공하고 있습니다. 기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하여야 합니다. 이에 따라 ITS통합솔루션 개발 및 공급용역과 유지보수 용역의 경우 용역 수행 경과에 따른 결과물을 고객이 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

3) 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체는 ITS통합솔루션 개발 및 공급 사업부문은 투입원가를기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하였습니다. 한편, ITS통합솔루션 유지보수 용역은 계약기간을 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식합니다.

다. 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.라. 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(13) 리스1) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

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고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

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잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

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리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

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리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

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리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

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지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

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리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2의 (4) 참조)에 설명되어 있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(14) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준1)
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지않은) 공시가격

(수준2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

(수준3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(15) 외화환산연결실체의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

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특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

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해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(16) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않는 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만, 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(17) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(18) 매각예정자산연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건 만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(19) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.(1) 금융상품의 공정가치 측정

공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

(2) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.(3) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.한편, COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연 등 기업의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠수 있으며, 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결실체의 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 영향을 보고기간 말일 현재로는 측정할 수 없으므로 연결실체의 연결재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.

4. 부문별정보연결실체는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 부문별 매출 및 매출원가당기와 전기의 연결실체의 부문별 매출액 및 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출액
매출원가
매출액
매출원가

화장품부문
8,516,365
10,317,854
11,282,627
9,920,191

ITS부문
482,003
908,056
1,262,363
1,335,125

합 계
8,998,368
11,225,910
12,544,990
11,255,316

(2) 부문별 자산 및 부채당기말과 전기말 현재 연결실체의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

화장품부문
47,776,588
24,077,928
51,444,194
29,117,215

ITS부문
383,139
689,824
806,393
615,098

합 계
48,159,727
24,767,752
52,250,587
29,732,313

(3) 지역에 대한 정보연결실체는 국내 및 해외에서 영업활동이 이루어지고 있으며, 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내매출
8,398,643
8,350,490

해외매출

중국
14,583
3,567,581

미국
563,116
606,328

스위스
22,027
20,591

합 계
8,998,369
12,544,990

(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기에 연결실체 수익의 10%이상을 차지하는 단일고객과 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출액
매출비율
매출액
매출비율

(주)클레어스코리아
1,003,513
11.15%
1,303,724
10.39%

(주)스킨앤스킨
2,218,792
24.66%
-
0.00%

(주)엘지생활건강
1,368,323
15.21%
-
0.00%

경자화모상해유한공사
-
0.00%
2,335,052
18.61%

5. 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제예금
3,775,307
15,330,097

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
3,487,367
4,476,739

미수금
1,093,835
1,100,340

단기대여금
2,405,890
1,895,890

취득가액 계
6,987,092
7,472,969

차감:대손충당금
(5,280,282)
(5,071,409)

장부가액 계
1,706,810
2,401,560

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류됩니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권및 기타채권의 발생일자 이후 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
7~12개월
14,487
600,201

1년 초과
1,946,860
1,619,503

미수금
7~12개월
-
100,000

1년 초과
928,045
855,815

대여금
7~12개월
15,000
250,000

1년 초과
2,375,890
1,645,890

합 계
5,280,282
5,071,409

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
12개월이하
14,487
811,611

12개월초과
-
-

미수금
12개월이하
-
4

12개월초과
-
23,042

단기대여금
12개월이하
15,000

12개월초과
-

합 계
29,487
834,657

(4) 당기와 전기에 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
미수금
대여금
합 계
매출채권
미수금
대여금
합 계

기초금액
2,219,704
955,815
1,895,890
5,071,409
1,593,978
612,409
1,545,889
3,752,276

전입
-
72,230
495,000
567,230
859,075
443,781
425,001
1,727,857

환입
(258,357)
-
-
(258,357)
(233,349)
(100,375)
(75,000)
(408,724)

제각
-
(100,000)
-
(100,000)
-
-
-
-

기말금액
1,961,347
928,045
2,390,890
5,280,282
2,219,704
955,815
1,895,890
5,071,409

7. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
3,010,000
-
3,392,531
-

당기손익-공정가치측정금융자산
6,645,155
-
2,107,714
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1)
-
259,826
-
219,374

미수수익
29,577
-
21,314
-

대손충당금
(1,096)
-
(1,096)
-

보증금
-
1,174,737
-
973,835

기타
-
-
-
116,170

합 계
9,683,636
1,434,563
5,520,463
1,309,379

(주1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 소프트웨어공제조합 및 정보통신공제조합에 대한 출자금입니다.

(2) 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
3,010,000
3,392,531
전환사채 담보

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
259,826
165,000
거래이행보증 담보

합 계
3,269,826
3,557,531

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

투자전환사채(주1)
6,645,155
-
-
-

수익증권(주2)
-
-
2,003,958
-

파생상품(주3)
-
-
103,756
-

합 계
6,645,155
-
2,107,714
-

(주1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 전액 투자전환사채입니다.(주2) 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 전액 자산유동화전자단기사채(ABSTB)입니다.(주3) 전기말 현재 당기손익-파생상품자산은 당사가 발행한 20회차 전환사채에 대한 매도청구권입니다.(4) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
투자전환사채
수익증권
파생상품자산

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초금액
-
-
2,003,958
-
103,756
808,236

취득
6,530,117
-
3,000,000
2,000,000
442,653
-

평가
115,038
-
6,942
3,958
4,139
(704,480)

처분
-
-
(5,010,900)
-
(550,548)
-

기말금액
6,645,155
-
-
2,003,958
-
103,756

8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동

선급금
103,389
800,000
6,713

선급비용
169,995
-
31,832

부가세예수금
-
-
195

합 계
273,384
800,000
38,740

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
평가손실충당금
장부금액
취득가액
평가손실충당금
장부금액

원재료
923,297
(359,280)
564,017
1,079,905
(272,461)
807,444

재공품
199,182
(43,524)
155,658
88,925
(43,282)
45,643

제품
302,461
(30,826)
271,635
356,602
(85,050)
271,552

상품
183,194
(183,194)
-
24,915
-
24,915

합 계
1,608,134
(616,824)
991,310
1,550,347
(400,793)
1,149,554

10. 유형자산 및 투자부동산(1) 유형자산1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
13,371,935
-
-
13,371,935
9,309,559
-
-
9,309,559

건물
13,984,405
(822,167)
-
13,162,238
13,984,405
(472,557)
-
13,511,848

구축물
224,283
(24,347)
(17,544)
182,392
245,868
(19,120)
-
226,748

기계장치
5,255,285
(3,135,020)
(186,052)
1,934,213
5,123,985
(2,610,500)
-
2,513,485

차량운반구
58,280
(34,315)
(240)
23,725
70,095
(37,250)
-
32,845

공구와기구
208,238
(200,009)
(722)
7,507
204,098
(198,254)
-
5,844

비품
1,327,525
(1,238,863)
(6,490)
82,172
1,306,086
(1,206,345)
-
99,741

시설장치
145,621
(53,011)
(8,127)
84,483
122,011
(28,788)
-
93,223

건설중인자산
-
-
-
-
56,252
-
-
56,252

합 계
34,575,572
(5,507,732)
(219,175)
28,848,665
30,422,359
(4,572,814)
-
25,849,545

2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득
대체
재평가
처분
감가상각비
손상차손
기타
기말금액

토지
9,309,559
-
-
4,062,376
-
-
-
-
13,371,935

건물
13,511,848
-
-
-
-
(349,610)
-
-
13,162,238

구축물
226,748
81,600
-
-
(53,649)
(54,763)
(17,544)
-
182,392

기계장치
2,513,485
9,738
121,562
-
-
(524,520)
(186,052)
-
1,934,213

차량운반구
32,845
-
-
-
-
(8,880)
(240)
-
23,725

공구와기구
5,844
4,140
-
-
-
(1,755)
(722)
-
7,507

비품
99,741
26,340
-
-
(3,028)
(34,396)
(6,490)
5
82,172

시설장치
93,223
17,700
5,909
-
-
(24,222)
(8,127)
-
84,483

건설중인자산
56,252
71,219
(127,471)
-
-
-
-
-
-

합 계
25,849,545
210,737
-
4,062,376
(56,677)
(998,146)
(219,175)
5
28,848,665

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득
대체
처분
감가상각비
기타
기말금액

토지
8,898,817
290,742
120,000
-
-
-
9,309,559

건물
12,939,256
908,946
-
-
(336,354)
-
13,511,848

구축물
178,306
186,868
-
(115,022)
(23,404)
-
226,748

기계장치
2,974,322
61,250
3,250
-
(525,337)
-
2,513,485

차량운반구
31,967
27,690
-
(14,801)
(12,011)
-
32,845

공구와기구
27,016
5,513
-
-
(26,685)
-
5,844

비품
159,575
33,909
-
-
(93,655)
(88)
99,741

시설장치
41,175
24,100
42,700
-
(14,752)
-
93,223

건설중인자산
-
222,202
(165,950)
-
-
-
56,252

합 계
25,250,434
1,761,220
-
(129,823)
(1,032,198)
(88)
25,849,545

3) 당사는 2022년 12월 15일을 기준일로 하여 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 회사가 보유하고 있는 김포공장(경기도 김포시 양촌읍 학운리 3349외 소재) 토지를 재평가하였습니다.평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제 3자와의 거래조건에 따른 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액과 당기말과 전기말 현재 토지의 장부가액(평가후 금액)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
원가금액
장부금액
원가금액

김포공장 토지
13,001,755
8,939,379
8,939,379
8,939,379

한편, 회사는 상기의 재평가 결과 재평가이익이 3,213백만원(법인세효과 차감 후)이 발생하였으며 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다.4) 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

토지
-
-
13,371,935
13,371,935

(2) 투자부동산1) 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득
대체(주1)
처분
손상차손
감가상각비
기말금액

토지
21,496,871
-
(16,754,060)
-
(4,742,811)
-
-

건물
7,502,597
-
(4,645,940)
-
(2,856,657)
-
-

구축물
147,840
-
-
-
(147,840)
-
-

시설장치
25,089
-
-
-
(25,089)
-
-

합 계
29,172,397
-
(21,400,000)
-
(7,772,397)
-
-

(주1) 상기 투자부동산은 대구공장의 토지 및 건물 등으로 전기 중 매각예정자산으로 대체 후 전액 처분하였으며, 관련 손익은 중단영업손익으로 표시하였습니다(주석37 참조).2) 전기 중 투자부동산으로부터 발생한 임대료 수익은 없습니다.

(3) 담보제공자산 및 화재보험가입1) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입종류
채권자
장부금액
설정금액

토지 및 건물
유동성차입금
상상인저축은행
26,534,173
9,750,000

유동성차입금
상상인플러스저축은행
8,450,000

기계장치
유동성차입금
상상인저축은행
1,934,213
9,750,000

유동성차입금
상상인플러스저축은행
8,450,000

단기금융상품
17회 전환사채
바로저축은행
2,410,000
2,860,000

19회 전환사채
상상인저축은행
600,000
780,000

2) 당기말 현재 연결실체의 화재보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
부보자산
부보금액
보험회사
질권자
질권금액

김포공장
건물
16,332,340
DB손해보험(주)
상상인저축은행 등
19,500,000

기계장치
5,634,835

공기구비품
184,142

재고자산
1,245,000

기숙사
건물
5,486,000
현대해상화재보험(주)
-
-

(4) 손상차손연결실체는 매 보고기간 말 자산손상을 시사하는 징후의 존재여부를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우에는 손상검사를 수행합니다. 당기 중 당사는 회사의 화장품사업현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 사용가치는자산의 사용방식에 대한 시장참여자 관점의 조정을 반영하였습니다. 당기 중 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 현금창출단위에 대한 손상검사 수행결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 317,365천원의 손상차손을 인식하였으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

현금창출단위
주식회사 코스나인 화장품 사업

자산의 성격
화장품의 제조 및 판매

손상사유
COVID-19로 인한 업계 불확실성으로 인한 사용가치의 하락

평가방법
현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정

세후할인율
11.50%

영구성장률
0.00%

주요 가정 및 고려된 상황
추정기간: 2023년 1월~2027년 12월, 이후 기간에 대해서는 마지막 연도의 영업현금흐름을 기초로 영구성장을 가정

영업수익 : 매출은 회사의 사업계획, 외부조사기관의 시장전망 및 회사의 과거 매출발생 이력 등을 고려하여 추정하였습니다.영업비용 : 매출원가는 제조원가 단일항목으로 재료비, 노무비, 변동제조경비, 고정제조경비로 구분하여 추정하였습니다. 재료비는 2020년~2022년까지의 제품매출액 대비 재료비 평균 발생비율(45.8%)가 향후에도 유지된다고 가정하여 추정하였습니다. 급여는 검토대상회사의 인원 계획 및 Economist Intelligence Unit (EIU)의 해당연도 평균명목임금상승률을 적용하여 추정하였으며, 퇴직급여는 2020년~2022년까지의 평균급여 대비 퇴직급여 비율만큼 발생한다고 가정하였습니다. 복리후생비는 직전연도 발생금액에 EIU의 해당연도 소비자물가상승률을 적용하여 추정하였습니다. 경비는 변동경비, 고정경비, 감가상각비로 구분하여 추정하였습니다.

회수가능금액
31,272,492천원

회수가능금액 측정 시점에 시장참여자 사이에 자산을 매도하는 정상 거래를 하는 경우의 가격을 신뢰성 있게 추정할 수 없어서 해당 자산의 사용가치를 회수가능액으로 합니다.

손상차손금액
317,365천원

손상차손 인식방법
현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 무형자산의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

11. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

영업권
개발비
기타
합 계
영업권
개발비
기타
합 계

취득원가
3,392,993
2,719,617
610,675
6,723,285
5,383,856
2,719,617
605,565
8,709,038

상각누계액
-
-
(555,856)
(555,856)
-
-
(535,798)
(535,798)

손상차손누계액
(3,392,993)
(2,719,617)
(53,711)
(6,166,321)
(5,383,856)
(2,719,617)
(10,706)
(8,114,179)

장부금액
-
-
1,108
1,108
-
-
59,061
59,061

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

영업권
개발비
기타
합 계
영업권
개발비
기타
합 계

기초금액
-
-
59,061
59,061
-
-
125,484
125,484

취득
-
-
5,110
5,110
-
-
13,815
13,815

처분
-
-
-
-
-
-
-
-

손상차손
-
-
(43,005)
(43,005)
-
-
-
-

상각비
-
-
(20,058)
(20,058)
-
-
(80,238)
(80,238)

기타
-
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
-
-
1,108
1,108
-
-
59,061
59,061

12. 리스계약

(1) 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득
처분
상각
손상차손
기타
기말금액

건물
423,965
422,514
(239,490)
(237,904)
(30,896)
(234)
337,955

차량운반구
135,351
355,058
(66,606)
(147,004)
(24,289)
-
252,510

합 계
559,316
777,572
(306,096)
(384,908)
(55,185)
(234)
590,465

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득
처분
상각
기타
기말금액

건물
554,942
482,582
(292,714)
(302,171)
(18,674)
423,965

차량운반구
218,643
87,146
(33,200)
(137,238)
-
135,351

합 계
773,585
569,728
(325,914)
(439,409)
(18,674)
559,316

(2) 리스부채당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득
처분
상환
이자비용
기말금액

리스부채
572,263
777,572
(317,582)
(423,627)
63,571
672,197

차감 : 유동성리스부채
(302,545)

비유동리스부채
369,652

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득
처분
상환
이자비용
기타
기말금액

리스부채
788,093
569,728
(336,574)
(486,175)
52,813
(15,622)
572,263

차감 : 유동성리스부채
(304,975)

비유동리스부채
267,288

(3) 리스계약으로 인한 비용인식액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
384,908
439,409

사용권자산 손상차손
55,185
-

이자비용
63,571
52,813

단기리스 및 소액자산리스 관련 리스료
53,685
35,435

합 계
557,348
527,657

한편, 당기와 전기에 리스와 관련한 연결실체의 총 현금 유출금액은 각각 477,312천원 및 521,610천원입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치

1년 이내
359,323
302,545
335,357
304,975

1년 초과 5년 이내
414,934
369,652
276,382
267,288

합계
774,257
672,197
611,739
572,263

13. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
1,742,081
551,971

미지급금
322,191
769,805

합 계
2,064,272
1,321,776

14. 차입금당기말과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입의 종류
차입처
연이자율
당기말
전기말

무역금융
기업은행
-
-
390,000

운전자금
상상인저축은행
6.50%
7,493,224
-

운전자금
상상인플러스저축은행
6.50%
6,497,609
-

유동성차입금 합계
13,990,833
390,000

당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보제공되고 있습니다(주석10참조).

15. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사모사채
2,402,454
2,367,056

전환사채
2,968,903
23,819,790

합 계
5,371,357
26,186,846

유동성 대체
(5,371,357)
(23,819,790)

비유동성 사채
-
2,367,056

(2) 당기말과 전기말 현재 사모사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율
당기말
전기말

제3회 무보증 사모사채(주1)
2021.09.28
2023.09.28
5.89%
1,344,000
1,344,000

제4회 무보증 사모사채(주1)
2021.10.28
2023.10.28
6.34%
1,088,000
1,088,000

사채할인발행차금
(29,546)
(64,944)

유동성 대체
(2,402,454)
-

비유동사채 합계
-
2,367,056

(주1) 동 사채는 코리아에셋투자증권(주) 등이 인수한 후 유동화전문유한회사에 양도하였으며, 동 유동화전문유한회사는 당해 사채를 담보로 CBO를 발행하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
발행일
만기일
액면이자율
구분
당기말
전기말

제17회 무기명식 담보부 사모 전환사채(주1,2,3)
2020.03.12
2023.03.12
2.00%
전환사채
2,200,000
5,500,000

상환할증금
212,194
426,133

전환권조정
(46,278)
(643,954)

사채할인발행차금
(5,352)
(37,530)

장부금액
2,360,564
5,244,649

제19회 무기명식 담보부 사모 전환사채(주1,2,4)
2020.08.18
2023.08.18
5.00%
전환사채
600,000
600,000

상환할증금
39,675
39,675

전환권조정
(27,384)
(66,784)

사채할인발행차금
(3,952)
(9,635)

장부금액
608,339
563,256

제20회 무기명식 담보부 사모 전환사채(주1)
2020.12.03
2023.12.03
0.00%
전환사채
-
4,000,000

상환할증금
-
187,000

전환권조정
-
(6,007)

장부금액
-
4,180,993

제21회 무기명식 담보부 사모 전환사채(주1,2)
2021.10.20
2024.10.20
1.00%
전환사채
-
15,000,000

상환할증금
-
611,340

전환권조정
-
(1,780,448)

장부금액
-
13,830,892

유동성 대체
(2,968,903)
(23,819,790)

비유동 전환사채 금액
-
-

(주1) 제17회 및 제20회, 제21회 무기명식 사모 전환사채 중 일부는 당기 중 조기상환하였으며, 이와 관련하여 사채상환손익 및 기타자본잉여금을계상하였습니다(주석21 및 27 참조).(주2) 당기말 및 전기말 현재 기한이익상실 사유가 발생하였으나, 사채권자가 별도 상환청구를 요구하지 아니하였기에 연결실체는 전환사채로 계상하고 있습니다. (주3) 당기말 현재 제17회 무기명식 담보부 사모 전환사채 발행 조건

구 분
내 용

액면이자율
2.00%

만기보장수익율
5.00%

행사가격
661원

상환방법
만기일시상환

주요 발행조건
1. 조기상환청구권(Put Option)투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음.2. 중도상환청구권(Call Option)발행회사는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 날 까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 70%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있다3. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함.(2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함.(3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함.(4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함.(5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

담보제공
1. 담보제공자산내역 : 정기예금2. 담보제공금액 : 2,860,000천원3. 담보제공방법 : 질권설정

기한이익상실
발행회사가 관리종목 또는 투자환기종목으로 지정되거나, 분기보고서(검토 및 감사 포함) 또는 감사보고서에 대한 외부감사인으로부터의 회계감사 의견이 적정이 아닌 경우 등의 사유가 발생하는 경우 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하고 본 사채의 원리금 등 일체의 금원을 지급하기로 한다.

(주4) 당기말 현재 제19회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건

구 분
내 용

액면이자율
5.00%

만기보장수익율
7.00%

행사가격
662원

상환방법
만기일시상환

주요 발행조건
1. 조기상환청구권(Put Option)투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음.2. 중도상환청구권(Call Option)발행회사는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 날 까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 70%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있다3. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함.(2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함.(3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함.(4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함.(5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

담보제공
1. 담보제공자산내역 : 정기예금2. 담보제공금액 : 780,000천원3. 담보제공방법 : 질권설정

기한이익상실
발행회사가 관리종목 또는 투자환기종목으로 지정되거나, 분기보고서(검토 및 감사 포함) 또는 감사보고서에 대한 외부감사인으로부터의 회계감사 의견이 적정이 아닌 경우 등의 사유가발생하는 경우 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하고 본 사채의 원리금 등 일체의 금원을 지급하기로 한다.

(4) 당사는 제17회 및 19회 무기명식 이권부 사모 전화사채에 대하여 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다(5) 당사는 매도청구권에 대하여 금융감독원의「전환사채 콜옵션 회계처리」에 대한감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 처리하였습니다(주석39 참고)

16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급비용
816,227
-
586,160
-

파생상품부채
646,047
-
-
-

임대보증금
3,000
-
-
44,000

합 계
1,465,274
-
586,160
44,000

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
37,265
34,352

부가세예수금
80,080
101,178

선수금
3,000
-

공사선수금
478,726
478,726

합 계
599,071
614,256

18. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

하자보수충당부채
53,299
-
1,660
-

소송충당부채
-
500,000
-
-

합 계
53,299
500,000
1,660
-

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
하자보수충당부채
소송충당부채(주1)

당기
전기
당기
전기

기초금액
1,660
15,971
-
9,702

전입
51,639
-
500,000
-

환입
-
(14,311)
-
(9,702)

기말금액
53,299
1,660
500,000
-

19 퇴직급여제도

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
441,584
407,594

사외적립자산의 공정가치
(390,134)
(508,412)

순확정급여부채(자산)
51,450
(100,818)

기타투자자산
-
(116,170)

확정급여부채
51,450
15,352

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여채무
사외적립자산
합 계
확정급여채무
사외적립자산
합 계

기초금액
407,594
(508,412)
(100,818)
469,944
(500,060)
(30,116)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
172,960
-
172,960
209,301
-
209,301

이자비용(이자수익)
11,097
(15,453)
(4,356)
9,291
(9,859)
(568)

소 계
184,057
(15,453)
168,604
218,592
(9,859)
208,733

재측정요소

사외적립자산의 수익
-
7,420
7,420
-
5,721
5,721

재무적가정의 변동차이
(78,403)
-
(78,403)
(21,149)
-
(21,149)

예측치와 실제치의 발생 결과
267,921
-
267,921
(947)
-
(947)

소 계
189,518
7,420
196,938
(22,096)
5,721
(16,375)

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(180,000)
(180,000)
-
(250,000)
(250,000)

제도에서 지급한 금액

지급액
(339,585)
306,311
(33,274)
(258,846)
245,786
(13,060)

기말금액
441,584
(390,134)
51,450
407,594
(508,412)
(100,818)

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
19
19

정기예금
199,276
211,228

수익증권
190,839
297,165

합 계
390,134
508,412

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율 및 기대수익률
5.17%
2.65%

기대임금상승률
3.00%
3.00%

가중평균만기
7.6년
10.2년

(5) 당기말과 전기말 현재 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.(당기말)

구 분
(단위: 천원)

확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경
상승시
하락시

할인율
1.00%
(29,601)
33,745

기대임금상승률
1.00%
34,180
(30,481)

(전기말)

구 분
(단위: 천원)

확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경
상승시
하락시

할인율
1.00%
(36,446)
43,226

기대임금상승률
1.00%
42,645
(36,678)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

20. 자본금당기말 현재 지배기업의 보통주식의 수권주식수는 1,000,000천주이며, 주당 액면가액은 500원입니다. 당기말과 전기말 현재 발행주식수와 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분
당기
전기

발행주식수
자본금
발행주식수
자본금

기초
47,952,433
23,976,217
30,387,071
15,193,536

유상증자(주1)
-
-
4,520,000
2,260,000

전환권행사(주2)
12,929,819
6,464,909
13,045,362
6,522,681

기말
60,882,252
30,441,126
47,952,433
23,976,217

(주1) 지배기업의 당기와 전기 중 유상증자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
전기

증자목적
시설 및 운영자금 조달

발행주식종류
보통주

발행주식총수(주)
4,520,000

주당발행가액(원)
1,330

(주2) 지배기업의 당기와 전기 중 전환사채의 전환권행사 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

11회차
17회차
18회차
19회차
11회차
17회차
18회차
19회차

발행주식종류
보통주
보통주

발행주식총수(주)
1,776,899
4,236,004
1,605,839
5,311,077
165,425
10,945,264
1,687,760
246,913

주당발행가액(원)
1,013
661
685
659
1,209
1,206
1,185
1,215

21. 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
21,267,081
18,411,388

감자차익(주1)
19,346,842
19,346,842

자기주식
(2,445)
(2,445)

자기주식처분손실
(1,247,252)
(1,247,252)

전환권대가
346,600
2,756,932

기타자본잉여금
6,803,437
5,164,129

합 계
46,514,263
44,429,594

(주1) 전기 중 2019년 6월 26일 임시주주총회의 결의로 재무구조 개선을 목적으로 액면금액 500원인 기명식 보통주식 5주를 같은 액면주식 1주로 무상병합에 따라 발생하였습니다.(2) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액
44,429,594
102,822,768

전기오류 수정효과
-
(851,659)

유상증자
-
3,735,884

결손금 보전
-
(70,000,000)

전환권의 행사
2,709,676
3,826,793

전환사채의 발행
365,184
5,234,008

전환사채의 조기상환
(1,175,722)
(338,200)

기타변동
185,531
-

기말금액
46,514,263
44,429,594

22. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

해외사업환산손익
26,099
25,718

기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익
31,997
-

재평가이익
3,213,339
-

합 계
3,271,435
25,718

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액
25,718
7,538,493

해외사업환산손익
381
24,935

기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익
31,997
-

재평가이익의 증가
3,213,339
-

재평가이익의 감소
-
(7,537,710)

기말금액
3,271,435
25,718

23. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

법정적립금
344,068
344,068

미처분이익잉여금
(57,178,917)
(46,257,322)

합 계
(56,834,849)
(45,913,254)

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

기초금액
(45,913,254)
(106,427,833)

결손금보전
-
70,000,000

당기순이익(손실)
(10,767,929)
(17,035,904)

재평가이익의 대체
-
7,537,710

확정급여제도의 재측정요소
(153,666)
12,773

기말금액
(56,834,849)
(45,913,254)

24. 수익(1) 당기와 전기의 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재화의 판매
8,427,631
11,169,986

용역의 제공
570,738
1,375,004

합 계
8,998,369
12,544,990

(2) 연결실체는 아래와 같은 영업부문에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 영업부문의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

한 시점에서 인식하는 수익:

화장품부문
재화의판매
8,413,048
10,766,017

상품유통
14,583
403,969

기타
-
-

소 계
8,427,631
11,169,986

기간에 걸쳐 인식하는 수익

화장품부문
수수료 등
88,735
112,641

ITS 설치 및 유지관리
482,003
1,262,363

기타
-
-

소 계
570,738
1,375,004

합 계
8,998,369
12,544,990

25. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매비

운반비
2,323
8,878

지급수수료
1,733,383
2,087,857

접대비
232,638
242,879

광고선전비
1,360
4,453

판매비 계
1,969,704
2,344,067

관리비

급여
1,666,770
1,438,607

퇴직급여
38,597
46,459

복리후생비
277,416
275,018

여비교통비
139,107
29,618

통신비
14,626
20,456

세금과공과
88,055
69,962

감가상각비
429,690
443,236

임차료
46,657
13,311

차량유지비
65,084
60,926

경상연구개발비
692,242
931,134

소모품비
19,300
8,248

무형자산상각비
18,702
26,163

대손상각비
(258,357)
640,428

기타
258,644
205,280

관리비 계
3,496,533
4,208,846

합 계
5,466,237
6,552,913

26. 기타수익 및 비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
-
2,821

외화환산이익
-
1

임대료수익
19,798
78,073

수입수수료
90,000
695,000

하자보수충당부채환입
-
10,962

소송충당부채환입
-
9,702

리스자산처분이익
11,486
10,660

잡이익
51,272
132,212

합 계
172,556
939,431

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
-
20,242

외화환산손실
-
-

기타의대손상각비
50,000
681,658

리스자산처분손실
-
-

유형자산처분손실
54,949
124,823

소송충당부채전입
500,000
-

유형자산손상차손(주1)
274,360
-

무형자산손상차손
43,005
-

잡손실
77,087
120,895

합 계
999,401
947,618

(주1) 유형자산손상차손에는 사용권자산 관련 손상차손 55백만원이 포함되어 있습니다. 27. 금융수익 및 원가(1) 당기와 전기의 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융원가

이자비용
2,210,442
3,733,976

당기손익-공정가치측정파생상품거래손실
442,653
-

당기손익-공정가치측정파생상품평가손실
-
704,480

사채상환손실
401,737
1,308,570

기타의대손상각비
567,230
-

외환차손
1,375
-

외화환산손실
39,906
-

금융원가 소계
3,663,343
5,747,026

금융수익

이자수익
549,328
34,169

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
121,979
3,958

당기손익-공정가치측정파생상품평가이익
68,953
-

금융보증부채환입
-
262

사채상환이익
194,986
42

외환차익
6,873
-

외화환산이익
59,395
-

금융수익 소계
1,001,514
38,431

순금융원가(수익)
2,661,829
5,708,595

(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

현금및예적금
266,172
34,169

대여금
6,982
-

기타
276,174
-

합 계
549,328
34,169

(3) 당기와 전기의의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

차입금
773,504
836,380

사채
1,373,368
2,844,783

리스부채
63,570
52,813

합 계
2,210,442
3,733,976

28. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
(1,865,376)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(414,524)
(1,384,471)

법인세비용
(414,524)
(3,249,847)

계속영업과 관련된 법인세비용
(414,524)
(207,830)

중단영업과 관련된 법인세비용
-
(3,042,017)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(11,182,453)
(20,289,471)

계속영업 법인세비용차감전순이익(손실)
(11,182,453)
(10,980,020)

중단영업 법인세비용차감전순이익(손실)
-
(9,309,451)

적용세율에 따른 세부담액
(2,460,140)
(4,463,684)

조정사항

비과세비용
937,821
-

이연법인세미인식효과
63,760
740,400

기타(세율차이등)
1,044,035
473,437

법인세비용
(414,524)
(3,249,847)

(3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
43,272
(3,603)

주식발행초과금
62,610
(1,217,454)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(8,454)
-

재평가이익
(849,037)
-

전환권대가
686,017
274,735

기타자본잉여금
(348,932)
(438,149)

합 계
(414,524)
(1,384,471)

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
증감
기말금액
기초금액
증감
기말금액

퇴직급여충당금
89,671
2,620
92,291
103,388
(13,717)
89,671

재고자산평가충당금
88,175
142,855
231,030
88,850
(675)
88,175

대손충당금
2,046,424
(45,791)
2,000,633
1,640,121
406,303
2,046,424

퇴직보험 및 퇴직연금
(86,293)
29,034
(57,259)
(103,388)
17,095
(86,293)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
(2,949)
(2,949)
-
-
-

토지재평가익
-
(893,723)
(893,723)
(3,770,889)
3,770,889
-

기타
(68,582)
412,656
344,074
176,542
(245,124)
(68,582)

소 계
2,069,395
(355,298)
1,714,097
(1,865,376)
3,934,771
2,069,395

이연법인세제외
(2,069,395)
355,298
(1,714,097)
-
(2,069,395)
(2,069,395)

합 계
-
-
-
(1,865,376)
1,865,376
-

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

결손금
23,677,154
23,258,096

차감할일시적차이
1,714,098
2,069,396

(주1) 상기 세무상결손금은 2037년 이내 만료됩니다.

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

제품 및 재공품의 변동
(110,099)
2,098,511

원재료비 및 기타 매입액 등
5,700,971
3,378,296

종업원급여
4,369,377
4,172,365

감가상각비
1,383,055
1,471,606

무형자산상각비
20,059
80,238

지급수수료
2,986,833
3,275,188

기타비용 등
2,341,951
3,332,026

합 계
16,692,147
17,808,230

30. 주당손익(1) 기본주당순손익1) 당기와 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분
당기
전기

지배기업지분순이익(손실)
(10,767,929,003)
(17,035,904,389)

계속영업이익(손실)
(10,767,929,003)
(10,768,470,564)

중단영업이익(손실)
-
(6,267,433,825)

가중평균유통보통주식수
50,478,262
39,550,246

주당순이익(손실)
(213)
(431)

계속영업주당순이익(손실)
(213)
(273)

중단영업주당순이익(손실)
-
(158)

2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 주)

구 분
발행주식수
가중치
가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수
47,952,433
365
17,502,638,045

자기주식
(1,044)
365
(381,060)

전환권행사
12,929,819
71
922,308,661

주식수 합계
18,424,565,646

가중평균일수
365

가중평균유통보통주식수
50,478,262

(전기)

(단위: 주)

구 분
발행주식수
가중치
가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수
30,387,071
365
11,091,280,915

자기주식
(1,044)
365
(381,060)

유상증자
4,520,000
310
1,401,200,000

전환권행사
13,045,362
149
1,943,740,023

주식수 합계
14,435,839,878

가중평균일수
365

가중평균유통보통주식수
39,550,246

(2) 희석주당순손익당기와 전기의 경우 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.31. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
여신한도
실행금액

기타매출채권
바로저축은행
9,000,000
2,200,000

운전자금
상상인저축은행
7,500,000
7,493,224

운전자금
상상인플러스저축은행
6,500,000
6,497,609

(2) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
보증제공자
보증제공처
보증금액

거래이행보증
서울보증보험
거래처 등
663,850

사채 지급보증
신용보증기금
사채권자
2,432,000

사채 연대보증
대표이사(백광열)
사채권자
2,432,000

사채 연대보증
대표이사(최영권)
사채권자
2,432,000

(3) 당기말 현재 연결실체의 계류 중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고
피고
사건내용
소송가액
진행상황
비고

(주)코스나인
김영주
부당이득반환청구
45,147
1심 진행중

(주)코스나인
(주)디엠하이텍
용역비반환청구
55,000
1심 진행중

(주)코스나인
(주)지앤티
계약금반환
462,000
2심 진행중

(주)코스나인
(주)그루비코스메틱
물품대금청구
61,517
1심 진행중

(주)코스나인
김영주
부당이득반환청구
127,707
1심 진행중

(주)코스나인
(주)손태식박태윤
대여금 반환
100,000
2심 진행중

(주)코스나인
김영주
불법대출금 반환
500,000
2심 진행중

김영주
(주)코스나인
주식매매대금청구
500,000
2심 진행중
(주1)

(주)그루비코스메틱
(주)코스나인
물품대금청구
58,481
1심 진행중

김인수
(주)코스나인
회계장부등 열람 및 등사가처분
100,000
2심 진행중

(주1) 당기말 현재 소송가액 전액을 소송충당부채로 계상하였습니다.연결실체는 충당부채로 계상한 소송사건을 제외하고는 소송사건의 결과가 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

32. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익공정가치측정금융자산
기타포괄손익공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합 계
당기손익공정가치측정금융자산
기타포괄손익공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
-
3,775,307
3,775,307
-
-
15,330,097
15,330,097

매출채권및기타채권
-
-
1,706,810
1,706,810
-
-
2,401,560
2,401,560

기타금융자산
6,645,155
259,826
4,213,217
11,118,198
2,107,714
219,374
4,502,754
6,829,842

합 계
6,645,155
259,826
9,695,334
16,600,315
2,107,714
219,374
22,234,411
24,561,499

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익공정가치측정금융부채
상각후원가측정 금융부채
합 계
당기손익공정가치측정금융부채
상각후원가측정 금융부채
합 계

매입채무및기타채무
-
2,064,272
2,064,272
-
1,321,776
1,321,776

차입금 및 사채
-
19,362,190
19,362,190
-
26,576,846
26,576,846

리스부채
-
672,197
672,197
-
572,263
572,263

기타금융부채
646,047
819,227
1,465,274
-
630,160
630,160

합 계
646,047
22,917,886
23,563,933
-
29,101,045
29,101,045

(3) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
121,979
3,958

당기손익-공정가치측정파생상품평가손익
4,139
(704,480)

당기손익-공정가치측정파생상품거래손익
(442,653)
-

당기손익공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정파생상품평가손익
64,814
-

상각후원가측정금융자산

이자수익
549,328
34,169

대손상각비 및 기타의대손상각비
(358,873)
(1,822,085)

외환차손익
5,497
(17,422)

외화환산손익
19,489
1

상각후원가측정금융부채

이자비용
(2,210,442)
(3,733,976)

사채상환손익
(206,750)
(1,308,527)

합 계
(2,453,472)
(7,548,362)

(4) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치 정보를 공시하지 않습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

투자전환사채
-
-
6,645,155
6,645,155

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채(투자전환사채매도콜옵션)

-
646,047
646,047

기타포괄공정가치측정금융자산

조합출자금
-
-
259,826
259,826

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

자산유동화전자단기사채(ABSTB)
-
2,003,958
-
2,003,958

파생상품자산(전환사채매도콜옵션)
-
-
103,756
103,756

기타포괄-공정가치측정금융자산

조합출자금
-
-
219,374
219,374

(6) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류된 금융자산에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

당기말
구분
공정가치
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산
투자전환사채
6,645,155
TF모형, BDT모형
기초자산 주식가격 등

당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
646,047
이항모형
기초자산 주식가격 등

기타포괄-공정가치측정금융자산
조합출자금
259,826
순자산가치
기초자산 가격

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
종류
공정가치
가치평가기법
투입변수

당기손익공정가치측정금융자산
파생상품자산
103,756
TF모형, 이항모형
기초자산 주식가격 등

기타포괄-공정가치측정금융자산
조합출자금
219,374
순자산가치
기초자산 가격

(7) 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산 및 부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

구분
금융자산
금융부채

투자전환사채
파생상품자산
조합출자금
파생상품부채

기초잔액
-
103,756
219,374
-

취득
6,530,117
-
-
710,861

평가이익(손실)
115,038
-
40,452
64,814

처분
-
(103,756)
-
-

기말잔액
6,645,155
-
259,826
646,047

33. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
아이큐어(주)(주1)
아이큐어(주)(주1)

기타 특수관계자
바이오라인밸류인베스트먼트(주1)
바이오라인밸류인베스트먼트(주1)

(주)클레어스코리아(주2)
(주)클레어스코리아(주2)

경자화모상해유한공사(주3)
경자화모상해유한공사(주3)

Claire's HK Limited(주3)
Claire's HK Limited(주3)

-
크루셜텍(주)(주4)

(주1) 연결실체의 최대주주 등으로 특수관계자로 분류하였습니다.(주2) 연결실체의 중요 거래처로 특수관계자로 분류하였습니다.(주3) (주)클레어스코리아의 종속기업입니다.(주4) 전기말 연결실체의 주요 거래처에 해당하여 특수관계자로 분류하였으나, 당기에 거래가 발생되지 않아 특수관계자에서 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭
당기
전기

매출
기타수익
매입
기타비용
매출
기타수익
매입
기타비용

아이큐어(주)
733
-
-
(3,058)
62,375
140,000
113
943,552

(주)클레어스코리아
1,003,513
-
-
-
1,303,724
63,000
-
-

경자화모상해유한공사
-
-
-
-
2,335,052
-
209,234
-

Claire's HK Limited
-
-
-
-
-
-
3,608
-

주요경영진
-
6,982
-
-
-
-
-
185

(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

매출채권및기타채권
기타
매입채무및기타채무
기타부채
매출채권및기타채권
기타
매입채무및기타채무
리스부채

아이큐어(주)
-
-
-
-
359
-
-
3,058

(주)클레어스코리아
655,847
-
-
-
1,103,825
-
-
-

경자화모상해유한공사
-
-
-
-
493,852
-
-
-

Claire's HK Limited
-
-
-
-
-
-
875
-

(주1) 당기 중 경자화모상해유한공에 대한 매출채권및기타채권 301,931천원에 대하여 전액 대손상각비를 인식하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자금대여 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
경자화모상해유한공사
크루셜텍(주)
주요 경영진

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초금액
-
-
-
500,000
-
-

증가
-
904,956
-
-
100,000
-

감소
-
(904,956)
-
-
(100,000)
-

대손설정
-
-
-
(500,000)
-
-

기말금액
-
-
-
-
-
-

(5) 당기와 전기 중 현재 특수관계자에 대한 차입 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
아이큐어(주)
주요 경영진

당기
전기
당기
전기

기초금액
6,800,000
4,000,000
-
100,000

증가
-
2,800,000
-
-

감소
(6,800,000)
-
-
(100,000)

기말금액
-
6,800,000
-
-

(6) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자 명칭
거래내역
당기
전기

지분취득
주요 경영진
(주)제로나인 지분 취득
-
14,772

유상증자
(주)아이큐어
제3자배정 유상증자
-
6,011,600

(7) 당기말 현재 특수관계자간의 담보제공 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
피보증인
보증금액
지급보증내역

대표이사(백광열)
(주)코스나인
2,432,000
사채 지급보증

대표이사(최영권)
(주)코스나인
2,432,000
사채 지급보증

(8) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
752,750
833,419

퇴직급여 전입
127,461
10,343

퇴직금 지급
128,275
9,629

.

34. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)

(10,767,929)

(17,039,624)

현금의 유출이 없는 비용의 가산

6,063,604

14,450,484

퇴직급여
168,604

208,733

대손상각비
50,000

859,075

감가상각비
1,383,055

1,471,607

무형자산상각비
20,059

80,238

재고자산평가손실
270,255

66,554

기타의충당부채전입
551,639

-

당기손익-공정가치측정파생상품거래손실
442,653

-

당기손익-공정가치측정파생상품평가손실
-

704,480

기타의대손상각비
567,230

1,369,879

이자비용
2,210,442

3,733,976

사채상환손실
401,737

1,308,570

외화환산손실
39,906

-

유형자산처분손실
54,949

124,823

유형자산손상차손
274,360

-

무형자산손상차손
43,005

-

투자부동산손상차손
-

7,772,397

잡손실
234

-

법인세비용
(414,524)

(3,249,848)

현금의 유입이 없는 수익의 차감

(1,318,708)

(564,300)

이자수익
549,328

34,169

외화환산이익
59,395

1

대손충당금환입
258,357

421,570

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
121,979

3,958

당기손익-공정가치측정파생상품평가이익
68,953

-

재고자산평가손실충당금환입
54,224

69,624

기타충당부채환입
-

24,013

리스자산처분이익
11,486

10,660

금융보증부채환입
-

262

사채상환이익
194,986

43

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

502,325

693,370

매출채권및기타채권
915,743

1,039,703

미청구공사
19,021

58,627

기타자산
(1,084,644)

75,017

재고자산
(57,788)

2,293,746

매입채무및기타채무
742,496

(2,896,892)

기타금융부채
195,957

(50,272)

기타부채
(15,184)

350,448

순확정급여부채
(213,276)

(177,007)

영업으로부터 창출된 현금흐름

(5,520,708)

(2,460,070)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 증가
777,572
569,728

전환사채의 취득 및 발행
4,351,735
-

투자부동산의 매각예정자산대체
-
21,400,000

장기차입금의 유동성대체
-
14,968,946

확정급여제도의 재측정요소
196,938
10,759

사채의 발행
476,969
6,710,287

사채의 전환 및 상환
11,533,327
8,770,609

결손금보전
-
70,000,000

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초금액
재무활동현금흐름
비현금흐름
기말금액

비현금비용
비현금거래
처분
전환권조정
유동성대체

유동성차입금
390,000
13,600,833
-
-
-
-
-
13,990,833

유동성사채
23,819,791
(17,602,953)
1,153,835
5,655,685
-
(10,022,056)
2,367,056
5,371,358

사채
2,367,056
-
-
-
-
-
(2,367,056)
-

리스부채
572,263
(423,627)
63,570
777,572
(317,582)
-
-
672,196

기타금융부채
44,000
(41,000)
-
-
-
-
-
3,000

재무활동으로부터의 총부채
27,193,110
(4,466,747)
1,217,405
6,433,257
(317,582)
(10,022,056)
-
20,037,387

(주1) 유동 및 비유동리스부채를 포함한 금액입니다.(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초금액
재무활동현금흐름
비현금흐름
기말금액

비현금비용
비현금거래
처분
전환권조정
유동성대체
기타

유동성차입금
2,390,000
(17,100,000)
131,054
-
-
-
14,968,946
-
390,000

유동성사채
27,097,468
10,017,148
3,387,712
-
-
(16,682,539)
-
-
23,819,789

장기차입금
14,968,946
-
-
-
-
-
(14,968,946)
-
-

사채
-
2,359,616
7,440
-
-
-
-
-
2,367,056

리스부채
788,093
(486,175)
52,813
548,927
(336,574)
-
-
5,179
572,263

기타금융부채
80,000
(36,000)
-
-
-
-
-
-
44,000

재무활동으로부터의 총부채
45,324,507
(5,245,411)
3,579,019
548,927
(336,574)
(16,682,539)
-
5,179
27,193,108

(주1) 유동 및 비유동리스부채를 포함한 금액입니다.35. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금 및 사채총계
19,362,190
26,576,846

차감:현금및현금성자산
(3,775,307)
(15,330,097)

순차입금
15,586,883
11,246,749

자본총계
23,391,974
22,518,274

총자본부채비율
66.63%
49.94%

(2) 금융위험관리연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(이자율위험 및 환율위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

1) 이자율위험당사는 당기말 현재 변동이자율로 발행된 차입금 잔액이 없기 때문에, 이자율변동에 따른 현금흐름변동 위험에는 노출되어 있지 아니합니다.

2) 환율위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 연결실체의 통화별 외화금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

자산

매출채권및기타채권
USD 238,247.13
301,931
USD 654,823.80
776,294

연결실체는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화
10% 상승시
10% 하락시

USD
30,193
(30,193)

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 할인되지 않은 금액이며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
1년이내
1년초과~5년이내
5년초과
합 계

금융부채
무이자
3,242,822
414,934
-
3,657,756

고정이자율상품
20,120,749
-
-
20,120,749

금융부채소계
23,363,571
414,934
-
23,778,505

지급이자
고정이자율상품
359,882
-
-
359,882

지급이자소계
359,882
-
-
359,882

금융보증소계
-
-
-
-

합 계
23,723,453
414,934
-
24,138,387

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
1년이내
1년초과~5년이내
5년초과
합 계

금융부채
무이자
2,212,911
311,288
-
2,524,199

변동이자율상품
390,000
2,432,000
-
2,822,000

고정이자율상품
26,364,148
-
-
26,364,148

금융부채소계
28,967,059
2,743,288
-
31,710,347

지급이자
변동이자율상품
157,499
115,657
-
273,156

고정이자율상품
290,000
311,123
-
601,123

지급이자소계
447,499
426,780
-
874,279

금융보증소계
-
-
-
-

합 계
29,414,558
3,170,068
-
32,584,626

36. 물적분할

지배기업은 2021년 6월 22일자 이사회에서 지배기업의 스마트사업부문을 독립법인으로 분리 경영함으로써 해당 사업부문의 전문성을 특화하고 독립적인 의사결정을 통해 경영 효율성을 제고하고 기업가치를 극대화 하고자 스마트사업부문을 분할하기로 결의하였으며 2021년 7월 9일 임시주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 회사분할의 진행은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

분할방법
물적분할

분할회사
주식회사 코스나인(분할존속기업)

주식회사 지인커뮤니케이션(분할신설기업)

주주총회승인
2021-07-09

분할기일
2021-09-01

37. 중단영업연결실체는 2018년 이사회 결의에 의하여, 전자부품제조업 사업부문을 중단하였으며, 이와 관련된 손익을 중단사업으로 분류하였습니다. 이러한 사업의 중단에 따른 당기말 및 전기말 현재의 처분자산집단의 자산 및 부채, 당기와 전기 중 인식한 중단영업손익과 중단영업현금흐름은 다음과 같습니다.

(1) 처분자산집단의 자산 및 부채

(단위:천원)

구 분
당기
전기

투자부동산
-
-

기타비유동금융자산
-
-

처분자산 합계
-
-

처분부채 합계
-
-

처분자산 순자산
-
-

(2) 중단영업손익

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출
-
-

매출원가
-
-

판매비와관리비
-
(1,037,074)

영업이익(손실)
-
(1,037,074)

영업외손익
-
(8,272,377)

법인세차감전순이익(손실)
-
(9,309,451)

법인세비용
-
(3,042,017)

중단사업이익(손실)
-
(6,267,434)

(3) 중단현금흐름

(단위:천원)

구 분
당기
전기

영업현금흐름
-
(1,037,054)

투자현금흐름
-
21,400,000

재무현금흐름
-
-

순현금흐름
-
20,362,946

38. 재무제표의 재작성당사는 전환사채 회계처리와 관련하여 오류가 존재하는 것을 발견하였습니다. 이에 따라 전기 재무제표를 재작성하였습니다.

상기 오류를 수정반영하여 재작성한 전기 재무제표의 수정내역은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표

구 분
수정전
수정금액
수정후

유동자산
24,369,529
-
24,369,529

비유동자산
27,777,303
-
27,777,303

자산총계
52,146,832
-
52,146,832

유동부채
25,410,882
445,765
25,856,647

비유동부채
2,693,697
-
2,693,697

부채총계
28,104,579
445,765
28,550,344

자본금
23,976,217
-
23,976,217

기타불입자본
44,889,735
(300,253)
44,589,482

기타자본구성요소
7,563,428
-
7,563,428

이익잉여금(결손금)
(52,387,127)
(145,512)
(52,532,639)

지배기업지분 계
24,042,253
(445,765)
23,596,488

비지배지분
-
-
-

자본총계
24,042,253
(445,765)
23,596,488

부채와 자본총계
52,146,832
-
52,146,832

(2) 포괄손익계산서

구 분
수정전
수정금액
수정후

매출액
12,544,990
-
12,544,990

매출원가
11,255,316
-
11,255,316

매출총이익
1,289,674
-
1,289,674

영업이익(손실)
(5,263,240)
-
(5,263,240)

법인세차감전계속사업이익(손실)
(9,873,868)
(243,206)
(10,117,074)

법인세비용
(310,179)
54,990
(255,189)

계속사업이익(손실)
(9,563,689)
(298,196)
(9,861,885)

중단사업손익
(6,267,434)
-
(6,267,434)

당기순이익(손실)
(15,831,123)
(298,196)
(16,129,319)

포괄손익
174,527
-
174,527

총포괄이익
(15,656,596)
(298,196)
(15,954,792)

기본 및 희석주당순손실(단위: 원)

계속영업
(242)
(8)
(250)

계속영업과중단영업
(400)
(8)
(408)

(3) 자본변동표

구 분
수정전
수정금액
수정후

자본금
23,976,217
-
23,976,217

기타불입자본
44,889,735
(300,253)
44,589,482

기타자본구성요소
7,563,428
-
7,563,428

이익잉여금(결손금)
(52,387,127)
(145,512)
(52,532,639)

지배기업지분 계
24,042,253
(445,765)
23,596,488

비지배지분
-
-
-

자본총계
24,042,253
(445,765)
23,596,488

(4) 현금흐름표

구 분
수정전
수정금액
수정후

영업활동으로 인한 현금흐름
(2,473,795)
-
(2,473,795)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(2,460,074)
5
(2,460,069)

당기순이익(손실)
(15,831,123)
(298,196)
(16,129,319)

현금의 유출이 없는 비용등의 가산
13,409,768
130,412
13,540,180

현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(732,089)
167,789
(564,300)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
693,370
-
693,370

법인세의 납부
(13,721)
(5)
(13,726)

투자활동으로 인한 현금흐름
14,140,892
-
14,140,892

투자활동으로 인한 현금유입액
21,639,511
-
21,639,511

투자활동으로 인한 현금유출액
(7,498,619)
-
(7,498,619)

재무활동으로 인한 현금흐름
(778,770)
-
(778,770)

재무활동으로 인한 현금유입액
38,571,216
-
38,571,216

재무활동으로 인한 현금유출액
(39,349,986)
-
(39,349,986)

현금및현금성자산의 증가(감소)
10,888,327
-
10,888,327

39. 매도청구권 파생상품자산 인식연결실체는 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 대한 감독지침에 따라 발행한 전환사채에 대해 발행자에게 제3자 지정콜옵션이 부여된 경우 해당 콜옵션을 별도의파생상품자산으로 분리인식하여 회계처리하였습니다.연결실체는 상기 감독지침에 따라 재무제표를 재작성하였으며 상기 효과를 반영하여재작성한 전기 재무제표의 수정내역은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표

구 분
수정전(주1)
수정금액
수정후

유동자산
24,369,529
103,756
24,473,285

비유동자산
27,777,303
-
27,777,303

자산총계
52,146,832
103,756
52,250,588

유동부채
25,856,647
1,181,970
27,038,617

비유동부채
2,693,697
-
2,693,697

부채총계
28,550,344
1,181,970
29,732,314

자본금
23,976,217
-
23,976,217

기타불입자본
44,589,482
(159,889)
44,429,593

기타자본구성요소
7,563,428
-
7,563,428

이익잉여금(결손금)
(52,532,639)
(918,325)
(53,450,964)

지배기업지분 계
23,596,488
(1,078,214)
22,518,274

비지배지분
-
-
-

자본총계
23,596,488
(1,078,214)
22,518,274

부채와 자본총계
52,146,832
103,756
52,250,588

(2) 포괄손익계산서

구 분
수정전(주1)
수정금액
수정후

매출액
12,544,990
-
12,544,990

매출원가
11,255,316
-
11,255,316

매출총이익
1,289,674
-
1,289,674

영업이익(손실)
(5,263,240)
-
(5,263,240)

법인세차감전계속사업이익(손실)
(10,117,074)
(862,946)
(10,980,020)

법인세비용
(255,189)
47,359
(207,830)

계속사업이익(손실)
(9,861,885)
(910,305)
(10,772,190)

중단사업손익
(6,267,434)
-
(6,267,434)

당기순이익(손실)
(16,129,319)
(910,305)
(17,039,624)

포괄손익
174,527
-
174,527

총포괄이익
(15,954,792)
(910,305)
(16,865,097)

기본 및 희석주당순손실(단위: 원)

계속영업
(250)
(23)
(273)

계속영업과중단영업
(408)
(23)
(431)

(3) 자본변동표

구 분
수정전(주1)
수정금액
수정후

자본금
23,976,217
-
23,976,217

기타불입자본
44,589,482
(159,889)
44,429,593

기타자본구성요소
7,563,428
-
7,563,428

이익잉여금(결손금)
(52,532,639)
(918,325)
(53,450,964)

지배기업지분 계
23,596,488
(1,078,214)
22,518,274

비지배지분
-
-
-

자본총계
23,596,488
(1,078,214)
22,518,274

(4) 현금흐름표

구 분
수정전(주1)
수정금액
수정후

영업활동으로 인한 현금흐름
(2,473,795)
-
(2,473,795)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(2,460,069)
-
(2,460,069)

당기순이익
(16,129,319)
(910,305)
(17,039,624)

현금의 유출이 없는 비용등의 가산
13,540,180
910,305
14,450,485

현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(564,300)
-
(564,300)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
693,370
-
693,370

법인세의 납부
(13,726)
-
(13,726)

투자활동으로 인한 현금흐름
14,140,892
-
14,140,892

투자활동으로 인한 현금유입액
21,639,511
-
21,639,511

투자활동으로 인한 현금유출액
(7,498,619)
-
(7,498,619)

재무활동으로 인한 현금흐름
(778,770)
-
(778,770)

재무활동으로 인한 현금유입액
38,571,216
-
38,571,216

재무활동으로 인한 현금유출액
(39,349,986)
-
(39,349,986)

현금및현금성자산의 증가(감소)
10,888,327
-
10,888,327

(주1) 주석 38 전기오류금액이 반영된 금액입니다40. 계속기업연결실체는 2022년 12월 31일로 종료되는 재무제표일 현재로 7,694백만원 영업손실과 10,768백만원 당기순손실이 발생하였으며, 유동부채가 유동자산을 7,362백만원만큼 더 많음을 나타내고 있습니다.당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

4. 재무제표

재무상태표제 22 기 2022.12.31 현재제 21 기 2021.12.31 현재제 20 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원)

제 22 기

제 21 기

제 20 기

자산

유동자산

16,176,224,446

23,270,318,233

12,933,610,995

현금및현금성자산

3,523,095,542

14,547,157,046

4,102,479,602

매출채권 및 기타채권

1,668,240,713

2,044,839,247

4,406,196,860

기타유동금융자산

9,683,635,697

5,510,462,385

809,332,936

기타유동자산

255,503,363

30,321,154

96,730,933

미청구공사

77,647,032

재고자산

991,310,281

1,124,638,321

3,440,230,162

당기법인세자산

54,438,850

12,900,080

993,470

비유동자산

31,586,546,359

28,505,626,814

57,588,045,258

종속기업투자

274,973,123

1,114,283,191

354,645,000

유형자산

28,812,735,010

25,799,699,880

25,247,624,586

무형자산

57,534,137

125,484,393

사용권자산

573,709,226

507,759,349

738,616,276

투자부동산

29,172,397,443

기타비유동금융자산

1,125,129,000

1,026,350,257

1,949,277,560

기타비유동자산

800,000,000

자산총계

47,762,770,805

51,775,945,047

70,521,656,253

부채

유동부채

23,176,592,114

26,351,538,641

34,802,405,511

매입채무 및 기타유동채무

1,989,068,214

1,200,102,469

4,081,172,087

유동성차입금

13,990,832,929

390,000,000

2,390,000,000

유동성사채

5,371,357,484

23,819,789,823

27,097,468,072

유동성리스부채

285,106,849

278,124,302

384,242,167

기타유동금융부채

1,424,913,722

532,385,837

621,663,559

유동충당부채

15,970,647

기타유동부채

115,312,916

131,136,210

211,888,979

비유동부채

913,019,177

2,652,488,545

17,334,334,492

사채

2,367,056,338

리스부채

369,652,009

241,432,207

364,125,561

기타비유동금융부채

44,000,000

126,184,901

장기차입금

14,968,945,921

비유동충당부채

500,000,000

9,702,000

이연법인세부채

1,865,376,109

순확정급여부채

43,367,168

부채총계

24,089,611,291

29,004,027,186

52,136,740,003

자본

자본금

30,441,126,000

23,976,216,500

15,193,535,500

기타불입자본

46,514,262,357

44,429,593,616

101,971,108,670

기타자본구성요소

3,213,339,192

7,537,710,180

이익잉여금(결손금)

(56,495,568,035)

(45,633,892,255)

(106,317,438,100)

자본총계

23,673,159,514

22,771,917,861

18,384,916,250

자본과부채총계

47,762,770,805

51,775,945,047

70,521,656,253

포괄손익계산서제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원)

제 22 기

제 21 기

제 20 기

매출액

8,501,782,704

11,412,555,954

20,449,345,181

매출원가

10,292,390,003

10,331,897,850

17,791,183,288

매출총이익

(1,790,607,299)

1,080,658,104

2,658,161,893

판매비

1,853,002,669

2,272,253,147

1,206,330,772

관리비

3,112,875,983

3,920,297,524

3,126,134,396

영업이익(손실)

(6,756,485,951)

(5,111,892,567)

(1,674,303,275)

기타수익

173,958,848

901,732,361

103,155,873

기타비용

1,837,215,535

947,213,292

5,321,978,530

금융수익

999,999,293

83,735,949

78,261,346

금융원가

3,685,934,285

5,738,748,555

3,381,338,254

법인세비용차감전계속사업이익(손실)

(11,105,677,630)

(10,812,386,104)

(10,196,202,840)

법인세비용

(404,257,764)

(208,941,890)

(146,407,602)

계속영업이익(손실)

(10,701,419,866)

(10,603,444,214)

(10,049,795,238)

중단영업이익(손실)

(6,267,433,825)

(1,168,370,497)

당기순이익(손실)

(10,701,419,866)

(16,870,878,039)

(11,218,165,735)

기타포괄이익(손실)

3,053,083,278

16,713,704

173,744,377

후속적으로 당기손익재분류되지 않는 항목

3,053,083,278

16,713,704

173,744,377

확정급여제도의 재측정요소

(160,255,914)

16,713,704

173,744,377

자산재평가손익(세후기타포괄손익)

3,213,339,192

후속적으로 당기손익재분류되는 항목

당기총포괄손익

(7,648,336,588)

(16,854,164,335)

(11,044,421,358)

주당이익

계속영업과중단영업 (단위 : 원)

(212)

(427)

(482)

기본및희석주당순이익(손실) (단위 : 원)

계속영업 (단위 : 원)

(212)

(268)

(432)

기본및희석주당순이익(손실) (단위 : 원)

자본변동표제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원)

자본

자본금

기타불입자본

기타자본구성요소

이익잉여금

자본 합계

2020.01.01 (기초자본)

10,580,758,500

90,685,881,947

7,537,710,180

(95,273,016,742)

13,531,333,885

오류수정에 따른 증가(감소)

수정 후 재 작성된 금액

유상증자

2,609,214,500

4,368,502,960

6,977,717,460

전환권의 행사

2,003,562,500

3,235,320,287

5,238,882,787

전환사채의 발행

5,066,861,124

5,066,861,124

전환사채의 조기상환

(533,798,304)

(533,798,304)

재평가이익의 대체

기타거래

확정급여제도의 재측정요소

173,744,377

173,744,377

결손금보전

당기순이익(손실)

(11,362,829,580)

(11,218,165,735)

2020.12.31 (기말자본)

15,193,535,500

102,822,768,014

7,537,710,180

(106,462,101,945)

18,384,916,250

2021.01.01 (기초자본)

15,193,535,500

102,822,768,014

7,537,710,180

(106,462,101,945)

19,091,911,749

오류수정에 따른 증가(감소)

(851,659,344)

144,663,845

(706,995,499)

수정 후 재 작성된 금액

15,193,535,500

101,971,108,670

7,537,710,180

(106,317,438,100)

18,384,916,250

유상증자

2,260,000,000

3,735,884,300

5,995,884,300

전환권의 행사

6,522,681,000

3,826,792,858

10,349,473,858

전환사채의 발행

5,234,008,323

5,234,008,323

전환사채의 조기상환

(338,200,535)

(338,200,535)

재평가이익의 대체

(7,537,710,180)

7,537,710,180

기타거래

확정급여제도의 재측정요소

16,713,704

16,713,704

결손금보전

(70,000,000,000)

70,000,000,000

당기순이익(손실)

(16,870,878,039)

(16,870,878,039)

2021.12.31 (기말자본)

23,976,216,500

44,429,593,616

(45,633,892,255)

22,771,917,861

2022.01.01 (기초자본)

23,976,216,500

44,429,593,616

(45,633,892,255)

22,771,917,861

오류수정에 따른 증가(감소)

수정 후 재 작성된 금액

유상증자

전환권의 행사

6,464,909,500

2,709,675,621

9,174,585,121

전환사채의 발행

365,183,534

365,183,534

전환사채의 조기상환

(1,175,722,473)

(1,175,722,473)

재평가이익의 대체

3,213,339,192

3,213,339,192

기타거래

185,532,059

185,532,059

확정급여제도의 재측정요소

(160,255,914)

(160,255,914)

결손금보전

당기순이익(손실)

(10,701,419,866)

(10,701,419,866)

2022.12.31 (기말자본)

30,441,126,000

46,514,262,357

3,213,339,192

(56,495,568,035)

23,673,159,514

현금흐름표제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원)

제 22 기

제 21 기

제 20 기

영업활동현금흐름

(5,017,304,985)

(2,421,551,252)

(4,133,598,415)

영업으로부터 창출된 현금흐름

(4,975,766,215)

(2,409,623,513)

(4,136,653,884)

당기순이익(손실)

(10,701,419,866)

(16,870,878,039)

(11,218,165,735)

현금의 유출이 없는 비용등의 가산

6,825,654,472

14,382,486,588

11,478,673,712

현금의 유입이 없는 수익등의 차감

(1,324,004,116)

(605,515,633)

(336,394,647)

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

224,003,295

684,283,571

(4,060,767,214)

법인세납부(환급)

(41,538,770)

(11,927,739)

3,055,469

투자활동현금흐름

(33,588,651)

13,567,613,228

(20,760,988,600)

투자활동으로 인한 현금유입

9,062,707,030

21,729,284,966

2,287,402,495

유형자산의 처분

9,727,272

5,000,000

53,636,363

매각예정자산의 처분

21,400,000,000

종속기업투자의 처분

30,000,000

기타금융자산의 감소

8,513,430,523

281,214,500

2,228,841,119

이자의 수취

539,549,235

13,070,466

4,925,013

투자활동으로 인한 현금유출액

(9,096,295,681)

(8,161,671,738)

(23,048,391,095)

분할으로 인한 현금유출

122,960,504

종속기업투자주식의 취득

577,782,000

354,645,000

유형자산의 취득

210,737,181

1,733,529,399

22,480,873,352

무형자산의 취득

5,110,000

13,815,000

59,401,921

기타금융자산의 증가

8,880,448,500

5,713,584,835

153,470,822

재무활동으로 인한 현금흐름

(5,973,167,868)

(701,384,532)

28,735,246,557

재무활동으로 인한 현금유입

23,270,000,000

38,571,216,000

52,602,644,966

단기차입금의 증가

14,070,000,000

장기차입금의 차입

14,940,106,296

유동성차입금의 증가

기타금융부채의 증가

80,000,000

사채의 발행

9,200,000,000

32,559,616,000

30,583,000,000

유상증자

6,011,600,000

6,999,538,670

재무활동으로 인한 현금유출액

(29,243,167,868)

(39,272,600,532)

(23,867,398,409)

단기차입금의 감소

469,167,071

2,000,000,000

장기차입금의 상환

527,240,000

유동성차입금의 감소

15,100,000,000

14,984,090,656

리스부채의 상환

393,867,195

423,561,868

620,308,547

사채의 상환

26,802,953,253

20,182,852,100

6,400,000,000

기타금융부채의 감소

41,000,000

36,000,000

25,340,000

자본거래 수수료

370,501,313

72,099,311

53,581,750

이자의 지급

1,165,679,036

1,458,087,253

1,256,837,456

현금및현금성자산의 증가

(11,024,061,504)

10,444,677,444

3,840,659,542

외화표시예금으로인한환울변동효과

(1,210)

기초현금및현금성자산

14,547,157,046

4,102,479,602

261,821,270

기말현금및현금성자산

3,523,095,542

14,547,157,046

4,102,479,602

5. 재무제표 주석

제 22 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 21 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지주식회사 코스나인

1. 회사의 개요주식회사 코스나인(이하 "당사")은 통신기기의 제조 및 판매 등을 주 목적사업으로 2001년 6월에 설립되었으며, 당기말 현재 화장품 제조 및 판매를 주사업으로 하고 있습니다. 당사는 2005년 10월 5일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였으며, 2020년 9월 경영권양수도계약을 통하여 당사의 최대주주가 변경되었습니다. 또한, 2019년 6월 26일 임시주주총회 결의에 의하여 당사의 상호를 삼우엠스주식회사에서 주식회사 나인컴플렉스로 변경하였으며, 2020년 1월 21일 임시주주총회결의에 의해 상호를 주식회사 나인컴플렉스에서 주식회사 코스나인으로 변경하였고,본사를 대구광역시에서 경기도 김포시로 이전하였습니다. 당기말 현재 당사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 30,441백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율
관 계

아이큐어(주)
5,520,000
9.07%
최대주주

(주)엔에스엔
5,311,077
8.72%

바이오라인밸류인베스트먼트
4,440,219
7.29%

백광열
2,797,814
4.60%
대표이사

자기주식
1,044
0.00%

기타
42,812,098
70.32%

합 계
60,882,252
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.한편, 당사의 정기 주주총회 제출용 재무제표는 2023년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.별도재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 별도재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.별도재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다,

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다,- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다,

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

ㆍ회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

ㆍ회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다,

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

ㆍ다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

-
사용권자산 그리고 리스부채

-
사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

ㆍ개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

당사의 중요한 회계처리 방침은 다음과 같습니다.(1) 현금및현금성자산

재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.

제3자와의 계약상 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.

현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결실체의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.

(2) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

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계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.

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금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다..

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

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계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

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금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

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특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

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당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정 항목으 로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

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주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

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최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

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파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치 항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최 초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품 은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으 로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다 면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충 족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익 및 비용'항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '이자수익-기타'항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부 분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기 손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기손익으로 인식됩니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기 타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

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금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

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특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신 용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

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차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

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같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

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차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90~180일을 초과하여연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호: 리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(3) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 유형자산토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지비는 발생시점에 당기손익으로 인식하고있습니다. 당사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다.

한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
40년

구축물
20년

기계장치
3~20년

공구와기구
10년

기타유형자산
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적정하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15~37년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(8) 유ㆍ무형자산의 손상유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 금융부채 및 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

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주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

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최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

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파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융수익 및 금융비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)
기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

(나)
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '영업외손익'항목으로 인식합니다.

(10) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

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만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실 이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

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만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(11) 수익의 인식

당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

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화장품 제조 및 판매

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 화장품위탁제조를 통한 제품매출, 원부재료매출, 기타매출 그리고 수수료수익 등 다양한 영리활동을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 화장품위탁제조와 관련하여 고객사로부터 부재료를 공급받는 경우, 해당부자재의 실질 소유권이 고객사에 있어 해당 부자재에 대한 보관장소를 제공하는 부자재보관용역과 제품수출시 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다. 또한 회사는 고객사에 임상비, 개발비, 몰드제작비용을 청구하고 있으며 일부는 기타매출로, 일부는 제품판매단가에 반영하여 수익을 인식하고 있습니다. 제품판매단가에는 이미 당사가 제품개발을 위하여 수행한 임상용역, 개발용역에 대한 대가가 포함되어 있고 해당용역은 제품판매이전에 이미 완료되었으므로 별도의 수행의무로 분류되어야 할 것으로 판단됩니다. 이러한 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.

2) 유의적인 금융요소당사의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이타당합니다. 이러한 계약에 있는 유의적인 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.3) 거래가격의 배분회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.

(2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.(3) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(12) 리스1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

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고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

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잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

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리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

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리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

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리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

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지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

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리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2의 (4) 참조)에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(13) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준1)
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지않은) 공시가격

(수준2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

(수준3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(14) 외화환산당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-
미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

-
해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(15) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않는 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만, 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(16) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(17) 매각예정자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건 만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.(1) 금융상품의 공정가치 측정공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

(2) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.(3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.한편, COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연 등 기업의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠수 있으며, 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 당사의 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 영향을 보고기간 말일 현재로는 측정할 수 없으므로 당사의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.

4. 부문별정보당사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 부문별 매출 및 매출원가당기와 전기의 당사의 부문별 매출액 및 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출액
매출원가
매출액
매출원가

화장품부문
8,501,783
10,292,390
10,820,258
9,727,893

ITS부문
-
-
592,298
604,005

합 계
8,501,783
10,292,390
11,412,556
10,331,898

(2) 부문별 자산 및 부채당기말과 전기말 현재 당사의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

화장품부문
47,762,771
24,089,611
51,775,945
29,004,027

(3) 지역에 대한 정보당사는 국내 및 해외에서 영업활동이 이루어지고 있으며, 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내매출
7,916,640
7,670,425

해외매출

중국
-
3,115,212

미국
563,116
606,328

스위스
22,027
20,591

합 계
8,501,783
11,412,556

(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기에 당사 수익의 10%이상을 차지하는 단일고객과 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출액
매출비율
매출액
매출비율

(주)클레어스코리아
1,003,513
11.80%
1,303,724
11.42%

(주)스킨앤스킨
2,218,792
26.10%
-
0.00%

(주)엘지생활건강
1,368,323
16.09%
-
0.00%

경자화모상해유한공사
-
0.00%
2,335,052
20.46%

5. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제예금
3,523,096
14,547,157

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
3,479,803
4,145,823

미수금
1,055,420
1,067,126

단기대여금
2,431,390
1,895,890

취득가액 계
6,966,613
7,108,839

차감:대손충당금
(5,298,372)
(5,063,999)

장부가액 계
1,668,241
2,044,840

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류됩니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 발생일자 이후 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
7~12개월
14,487
600,201

1년 초과
1,939,450
1,612,093

미수금
7~12개월
-
100,000

1년 초과
928,045
855,815

대여금
1~6개월
25,500
-

7~12개월
15,000
250,000

1년 초과
2,375,890
1,645,890

합 계
5,298,372
5,063,999

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
7~12개월
14,487
811,611

1년 초과
-
-

미수금
7~12개월
-
4

1년 초과
-
23,042

단기대여금
7~12개월
15,000
-

1년 초과
-
-

합 계
29,487
834,657

(4) 당기와 전기에 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
미수금
대여금
합 계
매출채권
미수금
대여금
합 계

기초금액
2,212,294
955,815
1,895,890
5,063,999
1,593,978
612,409
1,545,889
3,752,276

물적분할
-
-
-
-
(7,410)
-
-
(7,410)

전입
-
72,230
520,500
592,730
859,074
443,781
425,001
1,727,856

환입
(258,357)
-
-
(270,763)
(233,349)
(100,374)
(75,000)
(408,723)

제각
-
(100,000)
-
(100,000)
-
-
-
-

기말금액
1,953,937
928,045
2,416,390
5,298,372
2,212,293
955,816
1,895,890
5,063,999

7. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
3,010,000
-
3,382,531
-

당기손익-공정가치측정금융자산
6,645,155
-
2,107,714
-

미수수익
29,577
-
21,314
-

대손충당금
(1,096)
-
(1,097)
-

보증금
-
1,125,129
-
910,181

기타
-
-
-
116,170

합 계
9,683,636
1,125,129
5,510,462
1,026,351

(2) 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
3,010,000
3,382,531
전환사채 담보

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

투자전환사채(주1)
6,645,155
-
-
-

수익증권(주2)
-
-
2,003,958
-

파생상품(주3)
-
-
103,756
-

합 계
6,645,155
-
2,107,714
-

(주1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 전액 투자전환사채입니다.(주2) 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 전액 자산유동화전자단기사채(ABSTB)입니다.(주3) 전기말 현재 당기손익-파생상품자산은 당사가 발행한 20회차 전환사채에 대한 매도청구권입니다.(4) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
투자전환사채
수익증권
파생상품자산

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초금액
-
-
2,003,958
-
103,756
808,236

취득
6,530,117
-
3,000,000
2,000,000
442,653
-

평가
115,038
-
6,942
3,958
4,139
(704,480)

처분
-
-
(5,010,900)
-
(550,548)
-

기말금액
6,645,155
-
-
2,003,958
-
103,756

8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동

선급금
85,543
800,000
-

선급비용
169,960
-
30,321

합 계
255,503
800,000
30,321

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
평가손실충당금
장부금액
취득가액
평가손실충당금
장부금액

원재료
923,297
(359,280)
564,017
1,079,905
(272,461)
807,444

재공품
199,182
(43,524)
155,658
88,925
(43,282)
45,643

제품
302,461
(30,826)
271,635
356,601
(85,050)
271,551

상품
183,194
(183,194)
-
-
-
-

합 계
1,608,134
(616,824)
991,310
1,525,431
(400,793)
1,124,638

10. 종속기업투자당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
주요영업활동
소재지
취득금액
지분율
장부금액
순자산가액

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

COSNINE (SHANGHAI) CO., LTD(주2)
화장품 유통업
중국
872,655
100%
100%
274,973
872,655
274,973
714,042

(주)지인커뮤니케이션(주1,3)
서비스업
대한민국
241,628
100%
100%
-
241,628
(300,285)
146,597

합 계
274,973
1,114,283
(25,312)
860,639

(주1) 2021년 9월 1일을 분할기일로 하여 스마트사업부문 전부를 물적분할하여 신규 설립하였습니다(주석37 참조).(주2) 당기 중 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 597,682천원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.(주3) 당기 중 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 241,628천원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.

11. 유형자산 및 투자부동산(1) 유형자산1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
13,371,935
-
-
13,371,935
9,309,559
-
-
9,309,559

건물
13,984,405
(822,167)
-
13,162,238
13,984,405
(472,557)
-
13,511,848

구축물
224,283
(24,347)
(17,544)
182,392
245,868
(19,120)
-
226,748

기계장치
5,252,985
(3,132,720)
(186,052)
1,934,213
5,121,686
(2,608,200)
-
2,513,486

차량운반구
30,590
(27,854)
(240)
2,496
42,405
(36,327)
-
6,078

공구와기구
203,058
(194,829)
(722)
7,507
198,918
(193,205)
-
5,713

비품
1,245,487
(1,171,526)
(6,490)
67,471
1,223,928
(1,147,134)
-
76,794

시설장치
145,621
(53,011)
(8,127)
84,483
122,011
(28,789)
-
93,222

건설중인자산
-
-
-
-
56,252
-
-
56,252

합 계
34,458,364
(5,426,454)
(219,175)
28,812,735
30,305,032
(4,505,332)
-
25,799,700

2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득
대체
재평가
처분
감가상각비
손상차손
기말금액

토지
9,309,559
-
-
4,062,376
-
-
-
13,371,935

건물
13,511,848
-
-
-
-
(349,610)
-
13,162,238

구축물
226,748
81,600
-
-
(53,649)
(54,763)
(17,544)
182,392

기계장치
2,513,486
9,738
121,562
-
-
(524,521)
(186,052)
1,934,213

차량운반구
6,078
-
-
-
-
(3,342)
(240)
2,496

공구와기구
5,713
4,140
-
-
-
(1,624)
(722)
7,507

비품
76,794
26,340
-
-
(3,028)
(26,145)
(6,490)
67,471

시설장치
93,222
17,700
5,909
-
-
(24,221)
(8,127)
84,483

건설중인자산
56,252
71,219
(127,471)
-
-
-
-
-

합 계
25,799,700
210,737
-
4,062,376
(56,677)
(984,226)
(219,175)
28,812,735

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득
대체
물적분할
처분
감가상각비
기말금액

토지
8,898,817
290,742
120,000
-
-
-
9,309,559

건물
12,939,256
908,946
-
-
-
(336,354)
13,511,848

구축물
178,306
186,868
-
-
(115,022)
(23,404)
226,748

기계장치
2,974,322
61,250
3,250
(113)
-
(525,223)
2,513,486

차량운반구
31,967
-
-
-
(14,801)
(11,088)
6,078

공구와기구
27,016
5,513
-
(368)
-
(26,448)
5,713

비품
156,765
33,910
-
(24,831)
-
(89,050)
76,794

시설장치
41,175
24,100
42,700
-
-
(14,753)
93,222

건설중인자산
-
222,202
(165,950)
-
-
-
56,252

합 계
25,247,624
1,733,531
-
(25,312)
(129,823)
(1,026,320)
25,799,700

3) 당사는 2022년 12월 15일을 기준일로 하여 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 회사가 보유하고 있는 김포공장(경기도 김포시 양촌읍 학운리 3349외 소재) 토지를 재평가하였습니다.평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제 3자와의 거래조건에 따른 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액과 당기말과 전기말 현재 토지의 장부가액(평가후 금액)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
원가금액
장부금액
원가금액

김포공장 토지
13,001,755
8,939,379
8,939,379
8,939,379

한편, 회사는 상기의 재평가 결과 재평가이익이 3,213백만원(법인세효과 차감 후)이 발생하였으며 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다.4) 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

토지
-
-
13,371,935
13,371,935

(2) 투자부동산1) 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득
대체(주1)
처분
손상차손
감가상각비
기말금액

토지
21,496,871
-
(16,754,060)
-
(4,742,811)
-
-

건물
7,502,597
-
(4,645,940)
-
(2,856,657)
-
-

구축물
147,840
-
-
-
(147,840)
-
-

시설장치
25,089
-
-
-
(25,089)
-
-

합 계
29,172,397
-
(21,400,000)
-
(7,772,397)
-
-

(주1) 상기 투자부동산은 대구공장의 토지 및 건물 등으로 전기 중 매각예정자산으로 대체 후 전액 처분하였으며, 관련 손익은 중단영업손익으로 표시하였습니다(주석38 참조).2) 전기 중 투자부동산으로부터 발생한 임대료 수익은 없습니다.

(3) 담보제공자산 및 화재보험가입1) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입종류
채권자
장부금액
설정금액

토지 및 건물
유동성차입금
상상인저축은행
26,534,173
9,750,000

유동성차입금
상상인플러스저축은행
8,450,000

기계장치
유동성차입금
상상인저축은행
1,934,213
9,750,000

유동성차입금
상상인플러스저축은행
8,450,000

단기금융상품
17회 전환사채
바로저축은행
2,410,000
2,860,000

19회 전환사채
상상인저축은행
600,000
780,000

2) 당기말 현재 당사의 화재보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
부보자산
부보금액
보험회사
질권자
질권금액

김포공장
건물
16,332,340
DB손해보험(주)
상상인저축은행 등
19,500,000

기계장치
5,634,835

공기구비품
184,142

재고자산
1,245,000

기숙사
건물
5,486,000
현대해상화재보험(주)
-
-

(4) 손상차손당사는 매 보고기간 말 자산손상을 시사하는 징후의 존재여부를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우에는 손상검사를 수행합니다. 당기 중 당사는 회사의 화장품사업 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 사용가치는 자산의 사용방식에 대한 시장참여자 관점의 조정을 반영하였습니다. 당기 중 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 현금창출단위에 대한 손상검사 수행결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 317,365천원의 손상차손을 인식하였으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

현금창출단위
주식회사 코스나인 화장품 사업

자산의 성격
화장품의 제조 및 판매

손상사유
COVID-19로 인한 업계 불확실성으로 인한 사용가치의 하락

평가방법
현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정

세후할인율
11.50%

영구성장률
0.00%

주요 가정 및 고려된 상황
추정기간: 2023년 1월~2027년 12월, 이후 기간에 대해서는 마지막 연도의 영업현금흐름을 기초로 영구성장을 가정

영업수익 : 매출은 회사의 사업계획, 외부조사기관의 시장전망 및 회사의 과거 매출발생 이력 등을 고려하여 추정하였습니다.영업비용 : 매출원가는 제조원가 단일항목으로 재료비, 노무비, 변동제조경비, 고정제조경비로 구분하여 추정하였습니다. 재료비는 2020년~2022년까지의 제품매출액 대비 재료비 평균 발생비율(45.8%)가 향후에도 유지된다고 가정하여 추정하였습니다. 급여는 검토대상회사의 인원 계획 및 Economist Intelligence Unit (EIU)의 해당연도 평균명목임금상승률을 적용하여 추정하였으며, 퇴직급여는 2020년~2022년까지의 평균급여 대비 퇴직급여 비율만큼 발생한다고 가정하였습니다. 복리후생비는 직전연도 발생금액에 EIU의 해당연도 소비자물가상승률을 적용하여 추정하였습니다. 경비는 변동경비, 고정경비, 감가상각비로 구분하여 추정하였습니다.

회수가능금액
31,272,492천원

회수가능금액 측정 시점에 시장참여자 사이에 자산을 매도하는 정상 거래를 하는 경우의 가격을 신뢰성 있게 추정할 수 없어서 해당 자산의 사용가치를 회수가능액으로 합니다.

손상차손금액
317,365천원

손상차손 인식방법
현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 무형자산의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

영업권
개발비
기타
합 계
영업권
개발비
기타
합 계

취득원가
3,392,993
2,719,617
608,626
6,721,236
5,383,856
2,719,617
603,516
8,706,989

상각누계액
-
-
(554,915)
(554,915)
-
-
(535,276)
(535,276)

손상차손누계액
(3,392,993)
(2,719,617)
(53,711)
(6,166,321)
(5,383,856)
(2,719,617)
(10,706)
(8,114,179)

장부금액
-
-
-
-
-
-
57,534
57,534

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

영업권
개발비
기타
합 계
영업권
개발비
기타
합 계

기초금액
-
-
57,534
57,534
-
-
125,484
125,484

물적분할
-
-
-
-
-
-
(1,667)
(1,667)

취득
-
-
5,110
5,110
-
-
13,815
13,815

처분
-
-
-
-
-
-
-
-

손상차손
-
-
(43,005)
(43,005)
-
-
-
-

상각비
-
-
(19,639)
(19,639)
-
-
(80,098)
(80,098)

기타
-
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
-
-
-
-
-
-
57,534
57,534

13. 리스계약

(1) 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득
처분
상각
손상차손
기말금액

건물
386,867
422,514
(239,489)
(217,797)
(30,896)
321,199

차량운반구
120,892
355,058
(59,377)
(139,774)
(24,289)
252,510

합 계
507,759
777,572
(298,866)
(357,571)
(55,185)
573,709

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득
처분
상각
기타
기말금액

건물
519,973
442,134
(292,714)
(261,725)
(20,801)
386,867

차량운반구
218,643
65,456
(33,200)
(130,007)
-
120,892

합 계
738,616
507,590
(325,914)
(391,732)
(20,801)
507,759

(2) 리스부채당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득
처분
상환
이자비용
기말금액

리스부채
519,557
777,572
(309,164)
(393,867)
60,661
654,759

차감 : 유동성리스부채
(285,107)

비유동리스부채
369,652

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득
처분
상환
이자비용
기타
기말금액

리스부채
748,368
507,590
(336,574)
(423,562)
44,536
(20,801)
519,557

차감 : 유동성리스부채
(278,124)

비유동리스부채
241,433

(3) 리스계약으로 인한 비용인식액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
357,571
391,733

사용권자산 손상차손
55,185
-

이자비용
60,661
44,536

단기리스 및 소액자산리스 관련 리스료
18,518
35,434

합 계
491,935
471,703

한편, 당기와 전기에 리스와 관련한 당사의 총 현금 유출금액은 각각 412,385천원 및458,996천원입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치

1년 이내
341,323
285,107
305,597
278,125

1년 초과 5년 이내
414,934
369,652
249,586
241,432

합계
756,257
654,759
555,183
519,557

14. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
1,677,661
434,895

미지급금
311,407
765,207

합 계
1,989,068
1,200,102

15. 차입금당기말과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입의 종류
차입처
연이자율
당기말
전기말

무역금융
기업은행
-
-
390,000

운전자금
상상인저축은행
6.50%
7,493,224
-

운전자금
상상인플러스저축은행
6.50%
6,497,609
-

유동성차입금 합계
13,990,833
390,000

당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보제공되고 있습니다(주석11참조).

16. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사모사채
2,402,454
2,367,056

전환사채
2,968,903
23,819,790

합 계
5,371,357
26,186,846

유동성 대체
(5,371,357)
(23,819,790)

비유동성 사채
-
2,367,056

(2) 당기말과 전기말 현재 사모사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율
당기말
전기말

제3회 무보증 사모사채(주1)
2021.09.28
2023.09.28
5.89%
1,344,000
1,344,000

제4회 무보증 사모사채(주1)
2021.10.28
2023.10.28
6.34%
1,088,000
1,088,000

사채할인발행차금
(29,546)
(64,944)

유동성 대체
(2,402,454)
-

비유동사채 합계
-
2,367,056

(주1) 동 사채는 코리아에셋투자증권(주) 등이 인수한 후 유동화전문유한회사에 양도하였으며, 동 유동화전문유한회사는 당해 사채를 담보로 CBO를 발행하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
발행일
만기일
액면이자율
구분
당기말
전기말

제17회 무기명식 담보부 사모 전환사채(주1,2,3)
2020.03.12
2023.03.12
2.00%
전환사채
2,200,000
5,500,000

상환할증금
212,194
426,133

전환권조정
(46,278)
(643,954)

사채할인발행차금
(5,352)
(37,530)

장부금액
2,360,564
5,244,649

제19회 무기명식 담보부 사모 전환사채(주1,2,4)
2020.08.18
2023.08.18
5.00%
전환사채
600,000
600,000

상환할증금
39,675
39,675

전환권조정
(27,384)
(66,784)

사채할인발행차금
(3,952)
(9,635)

장부금액
608,339
563,256

제20회 무기명식 담보부 사모 전환사채(주1)
2020.12.03
2023.12.03
0.00%
전환사채
-
4,000,000

상환할증금
-
187,000

전환권조정
-
(6,007)

장부금액
-
4,180,993

제21회 무기명식 담보부 사모 전환사채(주1,2)
2021.10.20
2024.10.20
1.00%
전환사채
-
15,000,000

상환할증금
-
611,340

전환권조정
-
(1,780,448)

장부금액
-
13,830,892

유동성 대체
(2,968,903)
(23,819,790)

비유동 전환사채 금액
-
-

(주1) 제17회 및 제20회, 제21회 무기명식 사모 전환사채 중 일부는 당기 중 조기상환하였으며, 이와 관련하여 사채상환손익 및 기타자본잉여금을 계상하였습니다(주석22 및 28 참조).(주2) 당기말 및 전기말 현재 기한이익상실 사유가 발생하였으나, 사채권자가 별도 상환청구를 요구하지 아니하였기에 당사는 전환사채로 계상하고 있습니다. (주3) 당기말 현재 제17회 무기명식 담보부 사모 전환사채 발행 조건

구 분
내 용

액면이자율
2.00%

만기보장수익율
5.00%

행사가격
661원

상환방법
만기일시상환

주요 발행조건
1. 조기상환청구권(Put Option)투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음.2. 중도상환청구권(Call Option)발행회사는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 날 까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 70%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있다3. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함.(2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함.(3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함.(4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함.(5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

담보제공
1. 담보제공자산내역 : 정기예금2. 담보제공금액 : 2,860,000천원3. 담보제공방법 : 질권설정

기한이익상실
발행회사가 관리종목 또는 투자환기종목으로 지정되거나, 분기보고서(검토 및 감사 포함) 또는 감사보고서에 대한 외부감사인으로부터의 회계감사 의견이 적정이 아닌 경우 등의 사유가 발생하는 경우 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하고 본 사채의 원리금 등 일체의 금원을 지급하기로 한다.

(주4) 당기말 현재 제19회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건

구 분
내 용

액면이자율
5.00%

만기보장수익율
7.00%

행사가격
662원

상환방법
만기일시상환

주요 발행조건
1. 조기상환청구권(Put Option)투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음.2. 중도상환청구권(Call Option)발행회사는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 날 까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 70%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있다3. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함.(2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함.(3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함.(4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함.(5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

담보제공
1. 담보제공자산내역 : 정기예금2. 담보제공금액 : 780,000천원3. 담보제공방법 : 질권설정

기한이익상실
발행회사가 관리종목 또는 투자환기종목으로 지정되거나, 분기보고서(검토 및 감사 포함) 또는 감사보고서에 대한 외부감사인으로부터의 회계감사 의견이 적정이 아닌 경우 등의 사유가발생하는 경우 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하고 본 사채의 원리금 등 일체의 금원을 지급하기로 한다.

(4) 당사는 제17회 및 19회 무기명식 이권부 사모 전화사채에 대하여 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다(5) 당사는 매도청구권에 대하여 금융감독원의「전환사채 콜옵션 회계처리」에 대한감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 처리하였습니다(주석40 참고)

17. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급비용
775,867
-
532,386
-

파생상품부채
646,047
-
-
-

임대보증금
3,000
-
-
44,000

합 계
1,424,914
-
532,386
44,000

18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
36,372
29,958

선수금
78,941
101,178

합 계
115,313
131,136

19. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
하자보수충당부채
소송충당부채

당기
전기
당기
전기

기초금액
-
15,971
-
9,702

물적분할
-
(5,976)
-
-

전입
-
-
500,000
-

환입
-
(9,995)
-
(9,702)

기말금액
-
-
500,000
-

20. 퇴직급여제도

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
433,501
392,242

사외적립자산의 공정가치
(390,134)
(508,412)

순확정급여부채(주1)
43,367
(116,170)

(주1) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 기타비유동금융자산으로 분류하였습니다.(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여채무
사외적립자산
합 계
확정급여채무
사외적립자산
합 계

기초금액
392,242
(508,412)
(116,170)
469,944
(500,060)
(30,116)

물적분할
-
-
-
(13,500)
-
(13,500)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
156,801
-
156,801
204,539
-
204,539

이자비용(이자수익)
10,688
(15,453)
(4,765)
9,139
(9,859)
(720)

소 계
167,489
(15,453)
152,036
213,678
(9,859)
203,819

재측정요소

사외적립자산의 수익
-
7,420
7,420
-
5,721
5,721

재무적가정의 변동차이
(77,389)
-
(77,389)
(21,149)
-
(21,149)

예측치와 실제치의 발생 결과
275,308
-
275,308
(6,000)
-
(6,000)

소 계
197,919
7,420
205,339
(27,149)
5,721
(21,428)

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(180,000)
(180,000)
-
(250,000)
(250,000)

제도에서 지급한 금액

지급액
(324,149)
306,311
(17,838)
(250,731)
245,786
(4,945)

기말금액
433,501
(390,134)
43,367
392,242
(508,412)
(116,170)

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
19
19

정기예금
199,276
211,228

수익증권
190,839
297,166

합 계
390,134
508,413

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율 및 기대수익률
5.17%
2.65%

기대임금상승률
3.00%
3.00%

가중평균만기
7.6년
10.2년

(5) 당기말과 전기말 현재 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.(당기말)

구 분
(단위: 천원)

확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경
상승시
하락시

할인율
1.00%
(29,474)
33,614

기대임금상승률
1.00%
34,048
(30,350)

(전기말)

구 분
(단위: 천원)

확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경
상승시
하락시

할인율
1.00%
(35,712)
42,394

기대임금상승률
1.00%
41,825
(35,941)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

21. 자본금

당기말 현재 보통주식의 수권주식수는 1,000,000천주이며, 주당 액면가액은 500원입니다. 당기말과 전기말 현재 발행주식수와 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분
당기
전기

발행주식수
자본금
발행주식수
자본금

기초
47,952,433
23,976,217
30,387,071
15,193,536

유상증자(주1)
-
-
4,520,000
2,260,000

전환권행사(주2)
12,929,819
6,464,909
13,045,362
6,522,681

기말
60,882,252
30,441,126
47,952,433
23,976,217

(주1) 당사의 전기 중 유상증자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
전기

증자목적
시설 및 운영자금 조달

발행주식종류
보통주

발행주식총수(주)
4,520,000

주당발행가액(원)
1,330

(주2) 당사의 당기와 전기 중 전환사채의 전환권행사 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

17회차
17회차
19회차
21회차
11회차
17회차
18회차
19회차

발행주식종류
보통주
보통주

발행주식총수(주)
1,776,899
4,236,004
1,605,839
5,311,077
165,425
10,945,264
1,687,760
246,913

주당발행가액(원)
1,013
661
685
659
1,209
1,206
1,185
1,215

22. 기타불입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
21,267,081
18,411,389

감자차익(주1)
19,346,842
19,346,842

자기주식
(2,445)
(2,445)

자기주식처분손실
(1,247,252)
(1,247,252)

전환권대가
346,600
2,756,932

기타자본잉여금
6,803,437
5,164,128

합 계
46,514,263
44,429,594

(주1) 2019년 6월 26일 임시주주총회의 결의로 재무구조 개선을 목적으로 액면금액 500원인 기명식 보통주식 5주를 같은 액면주식 1주로 무상병합에 따라 발생하였습니다.(2) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액
44,429,594
102,822,768

전기오류수정효과
-
(851,659)

유상증자
-
3,735,884

결손금 보전
-
(70,000,000)

전환권의 행사
2,709,676
3,826,793

전환사채의 발행
365,184
5,234,008

전환사채의 조기상환
(1,175,722)
(338,200)

기타변동
185,531
-

기말금액
46,514,263
44,429,594

23. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

토지재평가이익

3,213,339
-

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

-
7,537,710

재평가이익의 증가
3,213,339
-

재평가이익의 감소
-
(7,537,710)

기말금액
3,213,339
-

24. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

법정적립금
344,068
344,068

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(56,839,636)
(45,977,960)

합 계
(56,495,568)
(45,633,892)

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

기초금액
(45,633,892)
(106,317,438)

결손금보전
-
70,000,000

토지재평가이익 대체
-
7,537,710

당기순이익(손실)
(10,701,420)
(16,870,878)

확정급여제도의 재측정요소
(160,256)
16,714

기말금액
(56,495,568)
(45,633,892)

(3) 당기와 전기의 결손금의 처리내역은 다음과 같습니다.

구 분
(단위: 천원)

제 22(당)기
제 21(전)기

처리예정일 : 2023년 3월 29일
처리확정일 : 2022년 4월 11일

I. 처리전결손금

(56,839,636)

(44,914,123)

1. 전기이월미처리결손금(주1)
(44,914,123)

(36,806,170)

2. 재무제표의 재작성
(1,063,837)

-

3. 재평가이익의 대체
-

7,537,710

4. 당기순이익(손실)
(10,701,420)

(15,662,377)

5. 확정급여제도의 재측정요소
(160,256)

16,714

II. 결손금처리액

-

-

III. 미처리결손금(주1)

(56,839,636)

(44,914,123)

(주1) 전기재무제표 수정으로 인하여 재무제표와 일치하지 아니합니다.

25. 수익(1) 당기와 전기의 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재화의 판매
8,413,048
10,766,017

용역의 제공
88,735
646,539

합 계
8,501,783
11,412,556

(2) 당사는 아래와 같은 영업부문에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 영업부문의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

한 시점에서 인식하는 수익:

화장품부문
재화의 판매
8,413,048
10,766,017

상품유통
-
-

ITS부문
재화의 판매
-
-

소 계
8,413,048
10,766,017

기간에 걸쳐 인식하는 수익

화장품부문
수수료 등
88,735
54,241

ITS 설치 및 유지관리
-
592,298

기타
-
-

소 계
88,735
646,539

합 계
8,501,783
11,412,556

26. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매비

운반비
2,212
4,543

지급수수료
1,625,471
2,034,518

접대비
223,959
230,072

광고선전비
1,360
3,120

판매비 계
1,853,002
2,272,253

관리비

급여
1,468,114
1,293,570

퇴직급여
30,195
46,459

복리후생비
276,589
204,095

여비교통비
38,325
19,942

통신비
11,768
14,312

세금과공과
87,659
68,935

감가상각비
401,200
394,333

임차료
11,491
12,797

차량유지비
64,776
60,924

경상연구개발비
692,242
931,134

소모품비
19,300
7,879

무형자산상각비
18,283
26,024

대손상각비
(258,357)
640,428

기타
251,292
199,466

관리비 계
3,112,877
3,920,298

합 계
4,965,879
6,192,551

27. 기타수익 및 비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
-
41

외화환산이익
-
1

임대료수익
19,798
78,073

수입수수료
90,000
695,000

하자보수충당부채환입
-
9,970

소송충당부채환입
-
9,702

유형자산처분이익
8,000
-

종속기업투자주식처분이익
-
228

리스자산처분이익
10,298
10,660

잡이익
45,863
98,057

합 계
173,959
901,732

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
-
20,242

기타의대손상각비
50,000
681,658

소송충당부채전입
500,000
-

유형자산처분손실
54,949
124,823

종속기업투자주식손상차손
839,310
-

유형자산손상차손(주1)
274,360
-

무형자산손상차손
43,005
-

잡손실
75,591
120,490

합 계
1,837,215
947,213

(주1) 유형자산손상차손에는 사용권자산 관련 손상차손 55백만원이 포함되어 있습니다. 28. 금융수익 및 원가(1) 당기와 전기의 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융원가

이자비용
2,207,533
3,725,698

당기손익-공정가치측정파생상품거래손실
442,653
-

당기손익-공정가치측정파생상품평가손실
-
704,480

사채상환손실
401,737
1,308,570

기타의대손상각비
592,730
-

외환차손
1,375
-

외화환산손실
39,906
-

금융원가 소계
3,685,934
5,738,748

금융수익

이자수익
547,813
33,288

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
121,979
3,958

당기손익-공정가치측정파생상품평가이익
68,953
-

금융보증부채환입
-
46,447

사채상환이익
194,986
42

외환차익
6,874
-

외화환산이익
59,395
-

금융수익 소계
1,000,000
83,735

순금융원가(수익)
2,685,934
5,655,013

(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

현금및예적금
264,656
33,288

대여금
6,982
-

기타
276,175
-

합 계
547,813
33,288

(3) 당기와 전기의의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

차입금
773,504
836,380

사채
1,373,368
2,844,782

리스부채
60,661
44,536

합 계
2,207,533
3,725,698

29. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
(1,865,376)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(404,258)
(1,385,583)

법인세비용
(404,258)
(3,250,959)

계속영업과 관련된 법인세비용
(404,258)
(208,942)

중단영업과 관련된 법인세비용
-
(3,042,017)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(11,105,678)
(20,121,837)

계속영업 법인세비용차감전순이익(손실)
(11,105,678)
(10,812,386)

중단영업 법인세비용차감전순이익(손실)
-
(9,309,451)

적용세율에 따른 세부담액
(2,321,087)
(4,426,804)

조정사항

비과세비용
937,821
-

이연법인세미인식효과
(28,725)
722,135

기타(세율차이등)
1,007,733
453,710

법인세비용
(404,258)
(3,250,959)

(3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
45,084
(4,714)

주식발행초과금
62,610
(1,217,454)

재평가이익
(849,037)
-

전환권대가
686,017
274,735

기타자본잉여금
(348,932)
(438,150)

합 계
(404,258)
(1,385,583)

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
증감
기말금액
기초금액
증감
기말금액

퇴직급여충당금
86,293
4,309
90,602
103,388
(17,095)
86,293

재고자산평가충당금
88,175
142,855
231,030
88,850
(675)
88,175

대손충당금
2,046,424
(47,329)
1,999,095
1,640,121
406,303
2,046,424

퇴직보험및퇴직연금
(86,293)
29,034
(57,259)
(103,388)
17,095
(86,293)

토지재평가익
-
(893,723)
(893,723)
(3,770,889)
3,770,889
-

기타
(72,107)
408,024
335,917
176,542
(248,649)
(72,107)

소 계
2,062,492
(356,830)
1,705,662
(1,865,376)
3,927,868
2,062,492

이연법인세제외
(2,062,492)
356,830
(1,705,662)
-
(2,062,492)
(2,062,492)

합 계
-
-
-
(1,865,376)
1,865,376
-

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

결손금(주1)
23,573,840
23,246,734

차감할일시적차이
1,706,662
2,062,492

(주1) 상기 세무상결손금은 2037년 이내 만료됩니다.

30. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

제품 및 재공품의 변동
(110,099)
2,098,511

원재료비 및 기타 매입액 등
5,003,731
3,386,366

종업원급여
3,913,801
3,827,858

감가상각비
1,341,797
1,418,052

무형자산상각비
19,640
80,098

지급수수료
2,861,469
3,217,440

기타비용 등
2,227,930
2,496,124

합 계
15,258,269
16,524,449

31. 주당손익

(1) 기본주당순손익1) 당기와 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(10,701,419,866)
(16,870,878,039)

계속영업이익(손실)
(10,701,419,866)
(10,603,444,214)

중단영업이익(손실)
-
(6,267,433,825)

가중평균유통보통주식수
50,478,262
39,550,246

주당순이익(손실)
(212)
(427)

계속영업주당순이익(손실)
(212)
(269)

중단영업주당순이익(손실)
-
(158)

2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 주)

구 분
발행주식수
가중치
가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수
47,952,433
365
17,502,638,045

자기주식
(1,044)
365
(381,060)

전환권행사
12,929,819
71
922,308,661

주식수 합계
18,424,565,646

가중평균일수
365

가중평균유통보통주식수
50,478,262

(전기)

(단위: 주)

구 분
발행주식수
가중치
가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수
30,387,071
365
11,091,280,915

자기주식
(1,044)
365
(381,060)

유상증자
4,520,000
310
1,401,200,000

전환권행사
13,045,362
149
1,943,740,023

주식수 합계
14,435,839,878

가중평균일수
365

가중평균유통보통주식수
39,550,246

(2) 희석주당순손익당기와 전기의 경우 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.32. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
여신한도
실행금액

기타매출채권
바로저축은행
9,000,000
2,200,000

운전자금
상상인저축은행
7,500,000
7,493,224

운전자금
상상인플러스저축은행
6,500,000
6,497,609

(2) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
보증제공자
보증제공처
보증금액

거래이행보증
서울보증보험
거래처 등
663,850

사채 지급보증
신용보증기금
사채권자
2,432,000

사채 연대보증
대표이사(백광열)
사채권자
2,432,000

사채 연대보증
대표이사(최영권)
사채권자
2,432,000

(3) 당기말 현재 당사의 계류 중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고
피고
사건내용
소송가액
진행상황
비고

(주)코스나인
김영주
부당이득반환청구
45,147
1심 진행중

(주)코스나인
(주)디엠하이텍
용역비반환청구
55,000
1심 진행중

(주)코스나인
(주)지앤티
계약금반환
462,000
2심 진행중

(주)코스나인
(주)그루비코스메틱
물품대금청구
61,517
1심 진행중

(주)코스나인
김영주
부당이득반환청구
127,707
1심 진행중

(주)코스나인
(주)손태식박태윤
대여금 반환
100,000
2심 진행중

(주)코스나인
김영주
불법대출금 반환
500,000
2심 진행중

김영주
(주)코스나인
주식매매대금청구
500,000
2심 진행중
(주1)

(주)그루비코스메틱
(주)코스나인
물품대금청구
58,481
1심 진행중

김인수
(주)코스나인
회계장부등 열람 및 등사가처분
100,000
2심 진행중

(주1) 당기말 현재 소송가액 전액을 소송충당부채로 계상하였습니다.당사는 충당부채로 계상한 소송사건을 제외하고는 소송사건의 결과가 별도재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

33. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익공정가치측정금융자산
기타포괄손익공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합 계
당기손익공정가치측정금융자산
기타포괄손익공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
-
3,523,096
3,523,096
-
-
14,547,157
14,547,157

매출채권및기타채권
-
-
1,668,241
1,668,241
-
-
2,044,839
2,044,839

기타금융자산
6,645,155
-
4,163,609
10,808,764
2,107,714
-
4,429,098
6,536,812

합 계
6,645,155
-
9,354,946
16,000,101
2,107,714
-
21,021,094
23,128,808

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익공정가치측정금융부채
상각후원가측정 금융부채
합 계
당기손익공정가치측정금융부채
상각후원가측정 금융부채
합 계

매입채무및기타채무
-
1,989,068
1,989,068
-
1,200,102
1,200,102

차입금 및 사채
-
19,362,190
19,362,190
-
26,576,846
26,576,846

리스부채
-
654,759
654,759
-
519,557
519,557

기타금융부채
646,047
778,867
1,424,914
-
576,385
576,385

합 계
646,047
22,784,884
23,430,931
-
28,872,890
28,872,890

(3) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
121,979
3,958

당기손익-공정가치측정파생상품평가손익
4,139
(704,480)

당기손익-공정가치측정파생상품거래손익
(442,653)
-

당기손익공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정파생상품평가손익
64,814
-

상각후원가측정금융자산

이자수익
547,813
33,288

대손상각비 및 기타의대손상각비
(334,373)
(1,822,085)

외환차손익
5,498
(20,202)

외화환산손익
19,489
1

상각후원가측정금융부채

이자비용
(2,207,533)
(3,725,698)

사채상환손익
(206,751)
(1,308,526)

합 계
(2,427,578)
(7,543,744)

(4) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치 정보를 공시하지 않습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

투자전환사채
-
-
6,645,155
6,645,155

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채(투자전환사채매도콜옵션)
-
-
646,047
646,047

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익공정가치측정금융자산

자산유동화전자단기사채(ABSTB)
-
2,003,958
-
2,003,958

파생상품자산(전환사채매도콜옵션)
-
-
103,756
103,756

(6) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류된 금융자산에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분
종류
공정가치
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산
투자전환사채
6,645,155
TF모형, BDT모형
기초자산 주식가격 등

당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
646,047
TF모형, 이항모형
기초자산 주식가격 등

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
종류
공정가치
가치평가기법
투입변수

당기손익공정가치측정금융자산
파생상품자산
103,756
TF모형, 이항모형
기초자산 주식가격 등

(7) 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산 및 부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

구분
금융자산
금융부채

투자전환사채
파생상품자산
파생상품부채

기초잔액
-
103,756
-

취득
6,530,117
-
710,861

평가이익(손실)
115,038
-
64,814

처분
-
(103,756)
-

기말잔액
6,645,155
-
646,047

34. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
아이큐어(주)(주2)
아이큐어(주)(주2)

종속기업
COSNINE (SHANGHAI) CO., LTD.
COSNINE (SHANGHAI) CO., LTD.

(주)지인커뮤니케이션(주1)
(주)지인커뮤니케이션(주1)

기타 특수관계자
바이오라인밸류인베스트먼트(주2)
바이오라인밸류인베스트먼트(주2)

(주)클레어스코리아(주3)
(주)클레어스코리아(주3)

경자화모상해유한공사(주4)
경자화모상해유한공사(주4)

Claire's HK Limited(주4)
Claire's HK Limited(주4)

-
크루셜텍(주)(주5)

(주1) 당사의 스마트사업부 물적분할로 설립된 종속기업입니다.(주2) 당사의 최대주주 등으로 특수관계자로 분류하였습니다.(주3) 당사의 중요 거래처로 특수관계자로 분류하였습니다.(주4) (주)클레어스코리아의 종속기업입니다.(주5) 전기말 당사의 주요 거래처에 해당하여 특수관계자로 분류하였으나, 당기에 거래가 발생되지 않아 특수관계자에서 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭
당기
전기

매출
기타수익
자산처분
기타비용
매출
기타수익
매입
기타비용

아이큐어(주)
733
-
-
(3,058)
62,375
140,000
113
943,552

(주)지인커뮤니케이션

-
8,000
-

(주)제로나인
-
-
-
-
-
-
-
538,779

(주)클레어스코리아
1,003,513
-
-
-
1,303,724
63,000
-
-

경자화모상해유한공사
-
-
-
-
2,335,052
-
-
-

주요 경영진
-
6,982
-
-
-
-
-
185

(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

매출채권및기타채권
기타자산
매입채무및기타채무
기타부채
매출채권및기타채권
기타자산
매입채무및기타채무
기타부채

아이큐어(주)
-
-
-
-
359

-
3,058

(주)지인커뮤니케이션
-
-
-
-
15,820

187
-

(주)클레어스코리아
655,847
-
-
-
1,103,825

-
-

경자화모상해유한공사(주1)
-
-
-
-
493,852
-
-
-

(주1) 당기 중 경자화모상해유한공에 대한 매출채권및기타채권 301,931천원에 대하여 전액 대손상각비를 인식하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자금대여 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
(주)지인커뮤니케이션
(주)제로나인
크루셜텍(주)
주요 경영진

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초금액
-
-
-
-
-
500,000
-
-

증가
25,500
-
-
50,000
-
-
100,000
-

감소
-
-
-
(50,000)
-
-
(100,000)
-

대손설정
(25,500)
-
-
-
-
(500,000)
-
-

기말금액
-
-
-
-
-
-
-
-

(5) 당기와 전기 중 현재 특수관계자에 대한 차입 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
(주)지인커뮤니케이션
아이큐어(주)
(주)제로나인
주요 경영진

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초금액
-
-
6,800,000
4,000,000
-
15,100,000
-
100,000

증가
70,000
100,000
-
2,800,000
-
-
-
-

감소
(70,000)
(100,000)
(6,800,000)
-
-
(15,100,000)
-
(100,000)

기말금액
-
-
-
6,800,000
-
-
-
-

(6) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자 명칭
거래내역
당기
전기

지분취득
(주)지인커뮤니케이션
종속기업합병
-
30,000

지분취득
(주)지인커뮤니케이션
물적분할
-
211,628

지분취득
COSNINE (SHANGHAI) CO., LTD
현금취득
-
533,010

지분취득
주요 경영진
(주)제로나인 지분 취득
-
14,772

유상증자
(주)아이큐어
제3자배정 유상증자
-
6,011,600

(7) 당기말 현재 특수관계자간의 담보제공 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
피보증인
보증금액
지급보증내역

대표이사(백광열)
(주)코스나인
2,432,000
사채 지급보증

대표이사(최영권)
(주)코스나인
2,432,000
사채 지급보증

(8) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
752,750
756,644

퇴직급여 전입
127,461
1,926

퇴직금 지급
128,275
14,428

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원이 포함되어 있습니다.

35. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)

(10,701,420)

(16,870,878)

현금의 유출이 없는 비용의 가산

6,825,652

14,382,486

퇴직급여
152,037

203,819

대손상각비
-

859,075

감가상각비
1,341,797

1,418,053

무형자산상각비
19,639

80,098

재고자산평가손실
270,254

66,553

당기손익-공정가치측정파생상품거래손실
442,653

-

당기손익-공정가치측정파생상품평가손실
-

704,480

기타의대손상각비
642,730

1,369,879

이자비용
2,207,533

3,725,698

사채상환손실
401,737

1,308,570

외화환산손실
39,906

-

유형자산처분손실
54,949

124,823

충당부채전입
500,000

-

종속기업투자주식손상차손
839,310

-

유형자산손상차손
274,360

-

무형자산손상차손
43,005

-

투자부동산손상차손
-

7,772,397

법인세비용
(404,258)

(3,250,959)

현금의 유입이 없는 수익의 차감

(1,324,005)

(605,516)

이자수익
547,813

33,288

외화환산이익
59,395

1

대손충당금환입
258,357

421,570

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
121,979

3,958

당기손익-공정가치측정파생상품평가이익
68,953

-

재고자산평가손실충당금환입
54,224

69,624

기타충당부채환입
-

19,697

리스자산처분이익
10,298

10,660

금융보증부채환입
-

46,447

사채상환이익
194,986

43

유형자산처분이익
8,000

-

종속기업투자주식처분이익
-

228

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

224,007

684,284

매출채권및기타채권
597,217

1,103,152

미청구공사
-

77,647

기타자산
(1,075,182)

79,255

재고자산
(82,703)

2,318,662

매입채무및기타채무
788,966

(2,636,331)

기타금융부채
209,372

(67,142)

기타부채
(15,823)

(22,068)

순확정급여부채
(197,840)

(168,891)

영업으로부터 창출된 현금흐름

(4,975,766)

(2,409,624)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 증가
777,572
507,590

전환사채의 취득 및 발행
4,351,735
-

투자부동산의 매각예정자산대체
-
21,400,000

장기차입금의 유동성대체
-
14,968,946

확정급여제도의 재측정요소
205,340
21,428

사채의 발행
476,969
6,710,287

사채의 전환 및 상환
11,533,327
8,770,609

결손금보전
-
70,000,000

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초금액
재무활동현금흐름
비현금흐름
기말금액

비현금비용
비현금거래
처분
전환권조정
유동성대체

유동성차입금
390,000
13,600,833
-
-
-
-
-
13,990,833

유동성사채
23,819,791
(17,602,953)
1,153,835
5,655,685
-
(10,022,056)
2,367,056
5,371,358

사채
2,367,056
-
-
-
-
-
(2,367,056)
-

리스부채
519,556
(393,867)
60,661
777,572
(309,164)
-
-
654,758

기타금융부채
44,000
(41,000)
-
-
-
-
-
3,000

재무활동으로부터의 총부채
27,140,403
(4,436,987)
1,214,496
6,433,257
(309,164)
(10,022,056)
-
20,019,949

(주1) 유동 및 비유동리스부채를 포함한 금액입니다.(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초금액
재무활동현금흐름
비현금흐름
기말금액

비현금비용
비현금거래
처분
전환권조정
유동성대체

유동성차입금
2,390,000
(17,100,000)
131,054
-
-
-
14,968,946
390,000

유동성사채
27,097,468
10,017,148
3,387,712
-
-
(16,682,539)
-
23,819,789

장기차입금
14,968,946
-
-
-
-
-
(14,968,946)
-

사채
-
2,359,616
7,440
-
-
-
-
2,367,056

리스부채
748,367
(423,562)
44,536
486,790
(336,574)

-
519,557

기타금융부채
126,447
(36,000)
(46,447)
-
-
-
-
44,000

재무활동으로부터의 총부채
45,331,228
(5,182,798)
3,524,295
486,790
(336,574)
(16,682,539)
-
27,140,402

(주1) 유동 및 비유동리스부채를 포함한 금액입니다.36. 위험관리

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금 및 사채총계
19,362,190
26,576,846

차감:현금및현금성자산
(3,523,096)
(14,547,157)

순차입금
15,839,094
12,029,689

자본총계
23,673,160
22,771,918

총자본부채비율
66.91%
52.83%

(2) 금융위험관리당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(이자율위험 및 환율위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

1) 이자율위험당사는 당기말 현재 변동이자율로 발행된 차입금 잔액이 없기 때문에, 이자율변동에 따른 현금흐름변동 위험에는 노출되어 있지 아니합니다.

2) 환율위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 당사의 통화별 외화금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

자산

매출채권및기타채권
USD 238,247.13
301,931
USD 654,823.80
776,294

당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화
10% 상승시
10% 하락시

USD
30,193
(30,193)

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 할인되지 않은 금액이며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
1년이내
1년초과~5년이내
5년초과
합 계

금융부채
무이자
3,109,258
414,934
-
3,524,192

고정이자율상품
20,120,749
-
-
20,120,749

금융부채소계
23,230,007
414,934
-
23,644,941

지급이자
고정이자율상품
359,882
-
-
359,882

지급이자소계
359,882
-
-
359,882

금융보증소계
-
-
-
-

합 계
23,589,889
414,934
-
24,004,823

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
1년이내
1년초과~5년이내
5년초과
합 계

금융부채
무이자
2,010,613
285,432
-
2,296,045

변동이자율상품
390,000
2,432,000
-
2,822,000

고정이자율상품
26,364,148
-
-
26,364,148

금융부채소계
28,764,761
2,717,432
-
31,482,193

지급이자
변동이자율상품
157,499
115,657
-
273,156

고정이자율상품
290,000
311,123
-
601,123

지급이자소계
447,499
426,780
-
874,279

금융보증소계
-
-
-
-

합 계
29,212,260
3,144,212
-
32,356,472

37. 물적분할

당사는 2021년 6월 22일자 이사회에서 스마트사업부문을 독립법인으로 분리 경영함으로써 해당 사업부문의 전문성을 특화하고 독립적인 의사결정을 통해 경영 효율성을 제고하고 기업가치를 극대화 하고자 스마트사업부문을 분할하기로 결의하였으며 2021년 7월 9일 임시주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 회사분할의 진행은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

분할방법
물적분할

분할회사
주식회사 코스나인(분할존속기업)

주식회사 지인커뮤니케이션(분할신설기업)

주주총회승인
2021-07-09

분할기일
2021-09-01

당사는 동 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자주식의 취득원가를 결정하였으며, 분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액과 종속기업투자주식의 취득원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

유동자산
392,885

현금및현금성자산
184,549

매출채권및기타채권
189,465

기타금융자산
-

기타자산
18,871

재고자산
-

비유동자산
249,353

유형자산
25,312

무형자산
1,667

사용권자산
-

기타금융자산
222,374

이연법인세자산
-

자산 총계
642,238

유동부채
417,110

매입채무및기타채무
244,739

유동성차입금
-

기타금융부채
27,269

기타부채
139,126

충당부채
5,976

비유동부채
13,500

확정급여채무
13,500

부채 합계
430,610

이전 순자산 금액(종속기업투자주식)
211,628

38. 중단영업당사는 2018년 이사회 결의에 의하여, 전자부품제조업 사업부문을 중단하였으며, 이와 관련된 손익을 중단사업으로 분류하였습니다. 이러한 사업의 중단에 따른 당기말 및 전기말 현재의 처분자산집단의 자산 및 부채, 당기와 전기 중 인식한 중단영업손익과 중단영업현금흐름은 다음과 같습니다.

(1) 처분자산집단의 자산 및 부채

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

투자부동산
-
-

기타비유동금융자산
-
-

처분자산 합계
-
-

처분부채 합계
-
-

처분자산 순자산
-
-

(2) 중단영업손익

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출
-
-

매출원가
-
-

판매비와관리비
-
(1,037,074)

영업이익(손실)
-
(1,037,074)

영업외손익
-
(8,272,377)

법인세차감전순이익(손실)
-
(9,309,451)

법인세비용(수익)
-
(3,042,017)

중단사업이익(손실)
-
(6,267,434)

(3) 중단현금흐름

(단위:천원)

구 분
당기
전기

영업현금흐름
-
(1,037,054)

투자현금흐름
-
21,400,000

재무현금흐름
-
-

순현금흐름
-
20,362,946

39. 재무제표의 재작성당사는 전환사채 회계처리와 관련하여 오류가 존재하는 것을 발견하였습니다. 이에 따라 전기 재무제표를 재작성하였습니다.

상기 오류를 수정반영하여 재작성한 전기 재무제표의 수정내역은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표

구 분
수정전
수정금액
수정후

유동자산
23,166,562
-
23,166,562

비유동자산
28,505,627
-
28,505,627

자산총계
51,672,189
-
51,672,189

유동부채
24,723,803
445,765
25,169,568

비유동부채
2,652,489
-
2,652,489

부채총계
27,376,292
445,765
27,822,057

자본금
23,976,217
-
23,976,217

기타불입자본
44,889,735
(300,253)
44,589,482

기타자본구성요소
-
-
-

이익잉여금(결손금)
(44,570,055)
(145,512)
(44,715,567)

자본총계
24,295,897
(445,765)
23,850,132

부채와 자본총계
51,672,189
-
51,672,189

(2) 포괄손익계산서

구 분
수정전
수정금액
수정후

매출액
11,412,556
-
11,412,556

매출원가
10,331,898
-
10,331,898

매출총이익
1,080,658
-
1,080,658

영업이익(손실)
(5,111,893)
-
(5,111,893)

법인세차감전계속사업이익(손실)
(9,706,234)
(243,206)
(9,949,440)

법인세비용
(311,291)
54,990
(256,301)

계속사업이익(손실)
(9,394,943)
(298,196)
(9,693,139)

중단사업손익
(6,267,434)
-
(6,267,434)

당기순이익(손실)
(15,662,377)
(298,196)
(15,960,573)

포괄손익
16,714
-
16,714

총포괄이익
(15,645,663)
(298,196)
(15,943,859)

기본 및 희석주당순손실(단위: 원)

계속영업
(238)
(8)
(246)

계속영업과중단영업
(396)
(8)
(404)

(3) 자본변동표

구 분
수정전
수정금액
수정후

자본금
23,976,217
-
23,976,217

기타불입자본
44,889,735
(300,253)
44,589,482

기타자본구성요소
-
-
-

이익잉여금(결손금)
(44,570,055)
(145,512)
(44,715,567)

자본총계
24,295,897
(445,765)
23,850,132

(4) 현금흐름표

구 분
수정전
수정금액
수정후

영업활동으로 인한 현금흐름
(2,421,551)
-
(2,421,551)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(2,409,628)
5
(2,409,623)

당기순이익(손실)
(15,662,377)
(298,196)
(15,960,573)

현금의 유출이 없는 비용등의 가산
13,341,770
130,412
13,472,182

현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(773,305)
167,789
(605,516)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
684,284
-
684,284

법인세의 납부
(11,923)
(5)
(11,928)

투자활동으로 인한 현금흐름
13,567,613
-
13,567,613

투자활동으로 인한 현금유입액
21,729,285
-
21,729,285

투자활동으로 인한 현금유출액
(8,161,672)
-
(8,161,672)

재무활동으로 인한 현금흐름
(701,385)
-
(701,385)

재무활동으로 인한 현금유입액
38,571,216
-
38,571,216

재무활동으로 인한 현금유출액
(39,272,601)
-
(39,272,601)

현금및현금성자산의 증가(감소)
10,444,677
-
10,444,677

40. 매도청구권 파생상품자산 인식당사는 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 대한 감독지침에 따라 발행한 전환사채에 대해 발행자에게 제3자 지정콜옵션이 부여된 경우 해당 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 분리인식하여 회계처리하였습니다.당사는 상기 감독지침에 따라 재무제표를 재작성하였으며 상기 효과를 반영하여 재작성한 전기 재무제표의 수정내역은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표

구 분
수정전(주1)
수정금액
수정후

유동자산
23,166,562
103,756
23,270,318

비유동자산
28,505,627
-
28,505,627

자산총계
51,672,189
103,756
51,775,945

유동부채
25,169,568
1,181,970
26,351,538

비유동부채
2,652,489
-
2,652,489

부채총계
27,822,057
1,181,970
29,004,027

자본금
23,976,217
-
23,976,217

기타불입자본
44,589,482
(159,889)
44,429,593

기타자본구성요소
-
-
-

이익잉여금(결손금)
(44,715,567)
(918,325)
(45,633,892)

자본총계
23,850,132
(1,078,214)
22,771,918

부채와 자본총계
51,672,189
103,756
51,775,945

(2) 포괄손익계산서

구 분
수정전(주1)
수정금액
수정후

매출액
11,412,556
-
11,412,556

매출원가
10,331,898
-
10,331,898

매출총이익
1,080,658
-
1,080,658

영업이익(손실)
(5,111,893)
-
(5,111,893)

법인세차감전계속사업이익(손실)
(9,949,440)
(862,946)
(10,812,386)

법인세비용
(256,301)
47,359
(208,942)

계속사업이익(손실)
(9,693,139)
(910,305)
(10,603,444)

중단사업손익
(6,267,434)
-
(6,267,434)

당기순이익(손실)
(15,960,573)
(910,305)
(16,870,878)

포괄손익
16,714
-
16,714

총포괄이익
(15,943,859)
(910,305)
(16,854,164)

기본 및 희석주당순손실(단위: 원)

계속영업
(246)
(23)
(269)

계속영업과중단영업
(404)
(23)
(427)

(3) 자본변동표

구 분
수정전(주1)
수정금액
수정후

자본금
23,976,217
-
23,976,217

기타불입자본
44,589,482
(159,889)
44,429,593

기타자본구성요소
-
-
-

이익잉여금
(44,715,567)
(918,325)
(45,633,892)

자본총계
23,850,132
(1,078,214)
22,771,918

(4) 현금흐름표

구 분
수정전(주1)
수정금액
수정후

영업활동으로 인한 현금흐름
(2,421,551)
-
(2,421,551)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(2,409,623)
-
(2,409,623)

당기순이익
(15,960,573)
(910,305)
(16,870,878)

현금의 유출이 없는 비용등의 가산
13,472,182
910,305
14,382,487

현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(605,516)
-
(605,516)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
684,284
-
684,284

법인세의 납부
(11,928)
-
(11,928)

투자활동으로 인한 현금흐름
13,567,613
-
13,567,613

투자활동으로 인한 현금유입액
21,729,285
-
21,729,285

투자활동으로 인한 현금유출액
(8,161,672)
-
(8,161,672)

재무활동으로 인한 현금흐름
(701,385)
-
(701,385)

재무활동으로 인한 현금유입액
38,571,216
-
38,571,216

재무활동으로 인한 현금유출액
(39,272,601)
-
(39,272,601)

현금및현금성자산의 증가(감소)
10,444,677
-
10,444,677

(주1) 주석 39 전기오류금액이 반영된 금액입니다41. 계속기업당사는 2022년 12월 31일로 종료되는 재무제표일 현재로 6,756백만원 영업손실과 10,701백만원 당기순손실이 발생하였으며, 유동부채가 유동자산을 7,000백만원만큼 더 많음을 나타내고 있습니다.당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

6. 배당에 관한 사항

가. 배당에 관한 규정당사 정관은 배당에 관하여 다음과 같이 정하고 있습니다.

제58조(이익배당)① 이익의 배당은 금전과 금전 외의 재산으로 할 수 있다.

② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.

③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

※ 제16조제1항에 따라 정한 정기주주총회의 기준일과 다른날로 배당기준일을 정할 수 있음.

④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제54조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.

나. 주요배당지표

구 분
주식의 종류
당기
전기
전전기

제22기
제21기
제20기

주당액면가액(원)
500
500
500

(연결)당기순이익(백만원)
-10,768
-17,036
-11,329

(별도)당기순이익(백만원)
-10,701
-16,871
-11,218

(연결)주당순이익(원)
-213
-431
-487

현금배당금총액(백만원)
-
-
-

주식배당금총액(백만원)
-
-
-

(연결)현금배당성향(%)
-
-
-

현금배당수익률(%)
-
-
-
-

-
-
-
-

주식배당수익률(%)
-
-
-
-

-
-
-
-

주당 현금배당금(원)
-
-
-
-

-
-
-
-

주당 주식배당(주)
-
-
-
-

-
-
-
-

다. 과거 배당 이력해당사항 없습니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

가. 증자(감자)현황(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 원, 주)

주식발행(감소)일자
발행(감소)형태
발행(감소)한 주식의 내용

종류
수량
주당액면가액
주당발행(감소)가액
비고

2022년 05월 30일
전환권행사
보통주
1,776,899
500
1,013
17회차CB

2022년 09월 30일
전환권행사
보통주
3,025,718
500
661
17회차CB

2022년 09월 30일
전환권행사
보통주
1,605,839
500
685
19회차CB

2022년 10월 04일
전환권행사
보통주
453,857
500
661
17회차CB

2022년 10월 25일
전환권행사
보통주
756,429
500
661
17회차CB

2022년 12월 29일
전환권행사
보통주
5,311,077
500
659
21회차CB

나. 미상환 전환사채 발행현황

(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 원, 주)

종류＼구분
회차
발행일
만기일
권면(전자등록)총액
전환대상주식의 종류
전환청구가능기간
전환조건
미상환사채
비고

전환비율(%)
전환가액
권면(전자등록)총액
전환가능주식수

담보부 사모전환사채
17
2020년 03월 12일
2023년 03월 12일
20,000,000,000
기명식보통주
2021년 03월 12일~2023년 02월 12일
100
627
2,200,000,000
3,508,771
-

무보증 전환사채
19
2020년 08월 18일
2023년 08월 18일
2,000,000,000
기명식보통주
2021년 08월 18일~2023년 07월 18일
100
662
600,000,000
906,344
-

무보증 전환사채
20
2020년 12월 03일
2023년 12월 03일
4,000,000,000
기명식보통주
2021년 12월 03일~2023년 11월 03일
100
742
4,000,000,000
5,390,835
-

무보증 전환사채
21
2020년 10월 20일
2024년 10월 20일
15,000,000,000
기명식보통주
2022년 10월 20일~2024년 09월 20일
100
659
11,500,000,000
17,450,682
-

합 계
-
-
-
41,000,000,000
-
-
-
-
17,500,000,000
27,256,632
-

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

다. 채무증권 발행 등과 관련된 사항

1. 채무증권 발행실적(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 원, %)

발행회사
증권종류
발행방법
발행일자
권면(전자등록)총액
이자율
평가등급(평가기관)
만기일
상환여부
주관회사

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
-
-
-
-
-
-
-
-
-

2. 기업어음증권 미상환 잔액(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 원)

잔여만기
10일 이하
10일초과30일이하
30일초과90일이하
90일초과180일이하
180일초과1년이하
1년초과2년이하
2년초과3년이하
3년 초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-
-

3. 단기사채 미상환 잔액(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 원)

잔여만기
10일 이하
10일초과30일이하
30일초과90일이하
90일초과180일이하
180일초과1년이하
합 계
발행 한도
잔여 한도

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

4. 회사채 미상환 잔액(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과2년이하
2년초과3년이하
3년초과4년이하
4년초과5년이하
5년초과10년이하
10년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
2,432
-
-
-
-
-
2,432

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

5. 신종자본증권 미상환 잔액(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 원)

잔여만기
1년 이하
1년초과5년이하
5년초과10년이하
10년초과15년이하
15년초과20년이하
20년초과30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

6. 조건부자본증권 미상환 잔액(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 원)

잔여만기
1년 이하
1년초과2년이하
2년초과3년이하
3년초과4년이하
4년초과5년이하
5년초과10년이하
10년초과20년이하
20년초과30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

가. 공모자금의 사용내역(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 백만원)

구 분
회차
납입일
증권신고서 등의자금사용 계획
실제 자금사용내역
차이발생 사유 등

사용용도
조달금액
내용
금액

소액공모
-
2019년 09월 09일
운영자금
1,000
운영자금
1,000
-

주주우선공모
-
2019년 12월 10일
차입금 상환 및 운영자금
13,744
차입금 상환 및 운영자금
13,744
-

소액공모
-
2020년 09월 11일
차입금 상환 및 운영자금
1,000
차입금 상환 및 운영자금
1,000
-

나. 사모자금의 사용내역(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 백만원)

구 분
회차
납입일
주요사항보고서의자금사용 계획
실제 자금사용내역
차이발생 사유 등

사용용도
조달금액
내용
금액

전환사채
11
2018년 09월 18일
차입금 상환 (금융부채 외)및 신규사업을 위한 운영자금
4,000
차입금 상환 (금융부채 외)및 신규사업을 위한 운영자금
4,000
-

전환사채
12
2018년 12월 07일
차입금 상환 (금융부채 외)및 신규사업을 위한 운영자금
1,000
차입금 상환 (금융부채 외)및 신규사업을 위한 운영자금
1,000
-

전환사채
13
2018년 03월 20일
차입금 상환 (금융부채 외)및 신규사업을 위한 운영자금
3,000
차입금 상환 (금융부채 외)및 신규사업을 위한 운영자금
3,000
-

전환사채
14
2019년 03월 13일
차입금 상환 (금융부채 외)및 신규사업을 위한 운영자금
1,030
차입금 상환 (금융부채 외)및 신규사업을 위한 운영자금
1,030
-

전환사채
15
2019년 06월 10일
운영자금
3,000
운영자금
3,000
-

전환사채
16
2019년 08월 28일
타법인 증권 취득자금
2,000
타법인 증권 취득자금
2,000
-

전환사채
17
2020년 03월 12일
운영자금 및 채무상환 자금
20,000
운영자금 및 채무상환 자금
20,000
-

전환사채
18
2020년 07월 10일
시설자금, 운영자금, 채무상환자금
2,000
시설자금, 운영자금, 채무상환자금
2,000
-

전환사채
19
2020년 08월 18일
시설자금
2,000
시설자금
2,000
-

전환사채
20
2020년 12월 03일
운영자금
4,000
운영자금
4,000
-

전환사채
21
2021년 10월 20일
기대출금상환 자금
15,000
기대출금상환 자금
15,000
-

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 원)

구 분
계정과목
채권 총액
대손충당금
대손충당금설정률

제22기
단기매출채권
3,487,367,157
1,961,346,945
56.24%

단기미수금
1,093,834,836
928,045,397
84.84%

단기선급금
184,212,174
80,823,060
43.87%

단기대여금및수취채권
2,405,890,076
2,390,890,076
99.38%

장기대여금및수취채권
1,337,473,600
1,337,473,600
100.00%

합 계
8,508,777,843
6,698,579,078

제21기
단기매출채권
4,476,738,656
2,219,703,749
49.58%

단기미수금
1,100,340,281
955,815,487
86.87%

단기선급금
37,536,409
30,823,060
82.12%

단기대여금및수취채권
1,895,890,076
1,895,890,076
100.00%

장기대여금및수취채권
1,337,473,600
1,337,473,600
100.00%

합 계
8,847,979,022
6,439,705,972

제20기
단기매출채권
5,438,711,439
1,593,977,701
29.31%

단기미수금
1,144,599,623
612,409,034
53.50%

단기선급금
80,221,644
43,669,101
54.44%

단기대여금및수취채권
1,650,890,076
1,545,889,076
93.64%

장기대여금및수취채권
1,337,473,600
837,473,600
62.62%

합 계
9,651,896,382
4,633,418,512
-

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 원)

구 분
제22기
제21기
제20기

1. 기초 대손충당금 잔액합계
6,440,802,410
4,633,418,512
3,236,548,187

2. 순대손처리액(①－②±③)
-
-
-

① 대손처리액(상각채권액)
-
-
-

② 상각채권회수액
-
-
-

③ 기타증감액
-
-
-

3. 대손상각비 계상(환입)액
257,767,668
1,807,383,898
1,396,870,325

4. 기말 대손충당금 잔액합계
6,698,570,078
6,440,802,410
4,633,418,512

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 개별적으로 유의적인 수취채권의 경우 개별적으로 손상발생여부를 검토하고 그 이외의 수취채권은 유사한 신용위험 특성별로 그룹화하여 집합적인 손상검토를 수행한 후 발생된 손실에 대해 대손충당금을 설정하였습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 원)

구 분
6개월 이하
6개월 초과1년 이하
1년 초과3년 이하
3년 초과
계

금액
일반
979,560,893
28,974,033
55,485,077
1,589,598,070
2,653,618,073

특수관계자
531,818,496

301,930,588

833,749,084

계
1,511,379,395
28,974,033
357,415,665
1,589,598,070
3,487,367,157

구성비율
43.34%
0.83%
10.25%
45.58%
100.00%

주1) 연결기준으로 작성되었습니다.

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원)

사업부문
계정과목
제22기
제21기
제20기
비고

화장품 등
재고자산(제품 및 상품)
271,635
271,551
2,160,686
-

재고자산(재공품)
155,658,
45,643
255,019
-

재고자산(원재료)
564,017
807,444
1,024,525
-

미착품

-
-

합 계
991,310
1,124,638
3,440,230
-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]
2.08%
2.18%
4.93%
-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]
2.43회
1.13회
1.60회
-

(2) 재고자산의 실사내역 등① 재고자산 실사방법당사는 2022년 22기 재무제표를 작성함에 있어 2022년 12월 31일 기준으로 당사의 장부와 실질재고실사를 하였습니다.② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부당사는 2022년 재고실사를 당사의 재무제표에 대한 외부 감사인이 입회하였습니다.③ 장기체화재고등의 현황취득원가와 순실현가치 중 낮은 가액으로 재무상태표에 계상하고 있으며, 당기 현재 재고자산의 순실현 가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
2022.12.31.

취득금액
평가손실충당금
장부금액

원재료
923,297
359,280
564,017

재공품
199,182
43,524
155,658

제품
302,461
30,826
271,635

상품
183,194
183,194
-

합 계
1,608,134
616,824
991,310

다. 공정가치평가 방법(1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.(2) 유형자산 재평가내역당사는 2014년부터 토지의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 원가방식을 적용하였으며, 토지 평가기준일은 2022년 12월 15일 입니다.토지의 재평가시 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인의 감정가액을 이용하였습니다. 토지의 평가방법은 대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그밖의 요인의 보정을 거치는 공시지가기준법을 사용하였습니다.

당사가 보유중인 주요 토지에 대해 공정가치가 시장에서 관측가능하거나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 결정된 정도는 다음과같습니다.

소 재 지
사정보정
시점수정
지역요인
개별요인

경기도 김포시 양촌읍 학운리 3349
1.000
1.00311
1.000
0.930

경기도 김포시 양촌읍 학운리 3351
1.000
1.00311
1.000
0.970

경기도 김포시 양촌읍 학운리 3267
1.000
1.01254
1.000
1.000

IV. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도
감사인
감사의견
강조사항 등
핵심감사사항

제22기(당기)
삼도회계법인
적정
비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다.
재화판매 수익의 발생사실등

제21기(전기)
우리회계법인
적정
계속기업 관련 중요한 불확실성 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
재화판매 수익의 발생사실등

제20기(전전기)
우리회계법인
적정
연결기업은 당기 중 종속기업에 대한 지배력을 취득하였으며, 비교표시 목적으로 첨부한 전기의 재무제표는 개별 재무제표임
재화판매 수익의 발생사실등

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도
감사인
내 용
감사계약내역
실제수행내역

보수
시간
보수
시간

제22기(당기)
삼도회계법인
반기검토, 중간감사, 결산감사
250
1,574
255
1,568

제21기(전기)
우리회계법인
반기검토, 중간감사, 결산감사
260
1,448
260
1,448

제20기(전전기)
우리회계법인
반기검토, 중간감사, 결산감사
230
1,201
230
1,201

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도
계약체결일
용역내용
용역수행기간
용역보수
비고

제22기(당기)
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

제21기(전기)
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

제20기(전전기)
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 11월 06일
회사 내부감사1명, 외부감사인 담당이사 1명
서면보고
감사팀 구성, 감사투입시간, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2021년 03월 10일
회사 내부감사1명, 외부감사인 담당이사 1명
서면보고
감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항, 독립성, 서면진술 등

3
2021년 11월 26일
회사 내부감사1명, 외부감사인 담당이사 1명
대면회의
감사팀 구성, 감사투입시간, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

4
2022년 03월 30일
회사 내부감사1명, 외부감사인 담당이사 1명
서면보고
감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항, 독립성, 서면진술 등

5
2023년 03월 21일
회사 내부감사1명, 외부감사인 담당이사 1명
서면보고
감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항, 독립성, 서면진술 등

2. 내부통제에 관한 사항

당사는 신뢰할 수 있는 회계정보 작성 및 공시를 위하여 회계의 부정과 오류를 예방하고 적시에 발견할 수 있도록 회계시스템을 관리/통제하며, 회사의 재무제표가 한국채택국제회계기준에 따라 작성, 공시되었는지의 여부에 대한 합리적 확신을 제공하기 위하여 내부회계관리제도 시스템을 구축, 운영하고 있습니다.

V. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회제도에 관한 사항

(1) 이사회의 구성에 관한 사항

(가) 이사회의 권한 내용

이사회는 이사로서 구성하고 주주총회의 권한으로 되어있는 사항을 제외한 회사의

모든 업무 집행을 결의하고 이사의 직무의 집행을 감독한다.

정관 제38조(이사의 직무)

부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 대표이사를 보좌하고, 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행하며, 대표이사의 유고 시에는 위 순서에 따라 그 직무를 대행한다.

정관 제39조(이사의 의무)

① 이사는 법령과 정관의 규정에 따라 회사를 위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다.

② 이사는 선량한 관리자의 주의로서 회사를 위하여 그 직무를 수행하여야 한다.

③ 이사는 재임 중 뿐만 아니라 퇴임 후에도 직무상 지득한 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니 된다.

④ 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사에게 이를 보고하여야 한다.

(나) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부① 인적사항 공시주주총회소집통지서에 관련내용 기재 및 경영참고사항에 이사후보 인적사항포함② 주주추천여부해당사항 없습니다.

(다) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황

해당사항 없습니다.

(라) 사외이사 현황

성 명
주 요 경 력
최대주주등과의이해관계
비 고

이상섭
前)- 국민은행- 신용보증기금- 한국주택금융공사現)- 법무법인 수인
-
-

문성혁
前)- 법률사무소 정연- 법률사무소 청강現)- 법무법인 평산
-
-

오희택
前)-법무법인 성율現)-법무법인 인화-한돈자조금관리위원회,주식회사 조인트리 등 자문
-
-

2) 이사회의 운영에 관한 사항

(가) 이사회 운영규정의 주요내용

정관 제41조(이사회의 구성과 소집)

① 이사회는 이사로 구성한다.

② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 1일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다.

③ 제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유 없이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다.

④ 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제2항의 소집절차를 생략할 수 있다.

⑤ 이사회의 의장은 제2항 및 제3항에 의한 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다.

⑥ 이사는 3개월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다.

정관 제42조(이사회의 결의 방법)

① 이사회의 결의는 법령과 정관에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다.

② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송·수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.

③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다.

정관 제43조(이사회 의사록)

① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다.

② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다.

(나) 이사회의 주요활동내역

NO.
개최일자
의안내용

1
2022.01.14
내부회계관리자의 내부회계관리 운영 실태 보고의 건, 감사의 내부회계관리규정 준수 여부 보고의 건

2
2022.01.26
17회,20회 전환사채 만기전 사채 취득의 건

3
2022.02.04
제21기 연결/별도 재무제표 승인의 건

4
2022.02.04
제22기 정기주주총회 소집의건

5
2022.02.25
전환사채 재매각

6
2022.03.11
정기주총 소집의건 정정

7
2022.03.15
정기주총 소집의건 정정

8
2022.03.23
단기차입금증가결정

9
2022.03.24
제20기 재무제표 승인의 건

10
2022.03.28
단기차입금증가결정 정정

11
2022.03.28
전환사채발행후 만기전 사채취득

12
2022.03.30
제20기 재무제표 재승인의 건

13
2022.03.31
전환사채발행후 만기전 사채취득 정정

14

2022.04.29

전환사채 재매각 정정의 건

15

2022.05.09

제22기 임시주주총회 소집

16

2022.05.25

전환사채 재매각 정정의 건

17

2022.05.30

전환사채 재매각 정정의 건

18

2022.06.27

대표이사 선임(백광열 대표이사 재선임)의 건

19
2022.07.14
당사 보유 제17회차 전환사채 재매각의 건, 경영전반에관한 건((주)플레이그램 발행 전환사채 인수의 건)

20
2022.09.23
제21회차 전환사채 재매각의 건, 지점 폐쇄의 건

21
2022.09.29
제17회차 전환사채 재매각 정정의 건, 제19회차 전환사채 재매각의 건

22
2022.10.13
타법인 주식 취득의 건

23
2022.10.21
제20회차 전환사채 재매각 및 경영전반에 관한 사항(타법인 대여)의 건

24
2022.11.07
제21회차 전환사채 재매각 정정 및 경영전반에 관한 사항(머큐리(주)와의MOU 체결)의 건

25
2022.11.16
저축은행 전기예금 담보 제공[제17회차 전환사채, 제 19회차 전환사채 관련 담보(질권설정)의 재설정에 관한 사항]의 건

26
2022.11.25
제20회차 전환사채 재매각 만기 전 사채 취득의 건

27
2022.12.23
제21회차 전환사채 재매각의 건

28
2022.12.27
제21회 전환사채 35억원 재매각의 건

29
2022.12.30
타법인 주식 취득 및 주식 양수도 계약 해제에 대한 사후 추인의 건

30
2023.01.17
제20, 21회차 전환사채 재매각의 건

31
2023.02.07
제22기 연결 및 별도 제무재표 승인, 영업보고, 내부회계관리 운영실태보고(준수여부 포함)의 건

32
2023.02.17
제22기 정기주주총회 소집의 건, 제20,21회차 전환사채 재매각 정정의 건

33
2023.02.23
제21회차 전환사채 재매각 정정의 건

34
2023.03.07
제21회차 전환사채 재매각 정정의 건

35
2023.03.13
제22기 정기주주총회 소집(정정)의 건

36
2023.03.17
제20, 21회차 전환사채 재매각 정정의 건, 지인커뮤니케이션 매도의 건

37
2023.03.28
차입금 140억원 연장의 건

38
2023.03.29
제22기 정기주주총회 의사록의 건

39
2023.03.31
제20, 21회차 전환사채 재매각 정정의 건,

(다) 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

이상섭(출석률: 0%)
문성혁(출석률:100)
오희택(출석률:0)

찬 반 여 부

1
2022.01.14
내부회계관리자의 내부회계관리 운영 실태 보고의 건,감사의 내부회계관리규정 준수 여부 보고의 건
불참
선임 전
선임 전

2
2022.01.26
17회,20회 전환사채 만기전 사채 취득의 건
불참

3
2022.02.04
제21기 연결/별도 재무제표 승인의 건
불참

4
2022.02.04
제22기 정기주주총회 소집의건
불참

5
2022.02.25
전환사채 재매각
불참

6
2022.03.11
정기주총 소집의건 정정
불참

7
2022.03.15
정기주총 소집의건 정정
불참

8
2022.03.23
단기차입금증가결정
불참

9
2022.03.24
제20기 재무제표 승인의 건
불참

10
2022.03.28
단기차입금증가결정 정정
불참

11
2022.03.28
전환사채발행후 만기전 사채취득
불참

12
2022.03.30
제20기 재무제표 재승인의 건
불참
찬성
불참

13
2022.03.31
전환사채발행후 만기전 사채취득 정정
불참
찬성
불참

14

2022.04.29

전환사채 재매각 정정의 건

불참
찬성
불참

15

2022.05.09

제22기 임시주주총회 소집

불참
찬성
찬성

16

2022.05.25

전환사채 재매각 정정의 건

불참
찬성
불참

17

2022.05.30

전환사채 재매각 정정의 건

불참
찬성
불참

18

2022.06.27

대표이사 선임(백광열 대표이사 재선임)의 건

불참
찬성
불참

19
2022.07.14
당사 보유 제17회차 전환사채 재매각의 건, 경영전반에관한 건((주)플레이그램 발행 전환사채 인수의 건)
불참
찬성
불참

20
2022.09.23
제21회차 전환사채 재매각의 건, 지점 폐쇄의 건
불참
찬성
불참

21
2022.09.29
제17회차 전환사채 재매각 정정의 건, 제19회차 전환사채 재매각의 건
불참
찬성
불참

22
2022.10.13
타법인 주식 취득의 건
불참
찬성
불참

23
2022.10.21
제20회차 전환사채 재매각 및 경영전반에 관한 사항(타법인 대여)의 건
불참
찬성
불참

24
2022.11.07
제21회차 전환사채 재매각 정정 및 경영전반에 관한 사항(머큐리(주)와의MOU 체결)의 건
불참
찬성
불참

25
2022.11.16
저축은행 전기예금 담보 제공[제17회차 전환사채, 제 19회차 전환사채 관련 담보(질권설정)의 재설정에 관한 사항]의 건
불참
찬성
불참

26
2022.11.25
제20회차 전환사채 재매각 만기 전 사채 취득의 건
불참
찬성
불참

27
2022.12.23
제21회차 전환사채 재매각의 건
불참
찬성
불참

28
2022.12.27
제21회 전환사채 35억원 재매각의 건
불참
찬성
불참

29
2022.12.30
타법인 주식 취득 및 주식 양수도 계약 해제에 대한 사후 추인의 건
불참
찬성
불참

30
2023.01.17
제20, 21회차 전환사채 재매각의 건
불참
찬성
불참

31
2023.02.07
제22기 연결 및 별도 제무재표 승인, 영업보고, 내부회계관리 운영실태보고(준수여부 포함)의 건
불참
찬성
불참

32
2023.02.17
제22기 정기주주총회 소집의 건, 제20,21회차 전환사채 재매각 정정의 건
불참
찬성
불참

33
2023.02.23
제21회차 전환사채 재매각 정정의 건
불참
찬성
불참

34
2023.03.07
제21회차 전환사채 재매각 정정의 건
불참
찬성
불참

35
2023.03.13
제22기 정기주주총회 소집(정정)의 건
불참
찬성
불참

36
2023.03.17
제20, 21회차 전환사채 재매각 정정의 건, 지인커뮤니케이션 매도의 건
불참
찬성
불참

37
2023.03.28
차입금 140억원 연장의 건
불참
찬성
불참

38
2023.03.29
제22기 정기주주총회 의사록의 건
불참
찬성
불참

39
2023.03.31
제20, 21회차 전환사채 재매각 정정의 건,
불참
찬성
불참

* 사외이사 문성혁, 오희택은 2022.03.31. 신규 취임 하였습니다.(라) 이사회내의 위원회 구성현황

해당사항 없습니다.(마) 이사회내의 위원회 활동내역

해당사항 없습니다.

(바) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명)

이사의 수
사외이사 수
사외이사 변동현황

선임
해임
중도퇴임

9
3
-
-
-

나. 사외이사 교육 미실시 내역

사외이사 교육 실시여부
사외이사 교육 미실시 사유

미실시
당사 사외이사는 각각 산업, 경영 및 재무 분야 전문가로서 전문성을 충분히 갖추고 있어 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없으며, 자세한 이력은'Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참고하시기 바랍니다.

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사에 관한 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 2명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 감사 지적사항에 대한 처리로는 대표이사에게 감사보고서를 제출하고 지적사항에 대해 개선완료시까지 사후관리를 합니다.나. 감사의 인적사항

성명
주요 경력
결격요건 여부
비고

김인수
現)- 파빌리온자산관리주식회사前)- 삼정KPMG회계법인
해당 사항 없음
-

민성욱
現) 아이큐어(주) 상근 감사前) 청윤세무법인 세무사 이랜드리테일 세무팀 팀장 팬코 재경팀 부장
해당 사항 없음
-

다. 감사 교육 미실시 내역

감사 교육 실시여부
감사 교육 미실시 사유

미실시
감사의 전문적인 직무수행이 가능하도록 회사의 사업 현황, 외부감사인의 회계감사 결과 및 내부통제에 관한 점검 결과 등을 충실히 제공하고 있습니다. 교육에 필요한 내용 및 과정등에 대해 내부 검토를 진행하고 있으며 추후 감사의 일정 등을 고려하여 교육을 실시할 예정입니다.

라. 감사위원 현황- 당사는 별도의 감사 위원을 두지 않았습니다.마. 감사위원회 지원조직 현황- 당사는 별도의 감사 지원조직을 두지 않았습니다.

바. 준법지원인 지원조직 현황- 당사는 별도의 준법지원인을 두지 않았습니다.

3. 주주총회 등에 관한 사항

가. 투표제도 현황(기준일 : 2022년 12월 31일)

투표제도 종류
집중투표제
서면투표제
전자투표제

도입여부
배제
미도입
미도입

실시여부
-
-
-

나. 의결권 현황(기준일 : 2022년 12월 31일)

구 분
주식의 종류
주식수
비고

발행주식총수(A)
보통주
60,882,252
-

우선주
-
-

의결권없는 주식수(B)
보통주
1,044
-

우선주
-
-

정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
보통주
-
-

우선주
-
-

기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D)
보통주
-
-

우선주
-
-

의결권이 부활된 주식수(E)
보통주
-
-

우선주
-
-

의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E)
보통주
60,881,208
-

우선주
-
-

VI. 주주에 관한 사항

가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 주, %)

성 명
관 계
주식의종류
소유주식수 및 지분율
비고

기 초
기 말

주식수
지분율
주식수
지분율

아이큐어(주)
최대주주
보통주
5,520,000
11.51
5,520,000
9.07
-

바이오라인밸류인베스트먼트투자조합
특수관계인
보통주
4,440,219
9.26
4,440,219
8.72
-

백광열
대표이사
보통주
1,820,814
3.80
2,797,814
4.60
-

계
보통주
11,781,033
24.57
12,758,033
22.39
-

우선주
-
-
-
-
-

나 .최대주주의 주요경력 및 개요

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

명 칭
출자자수(명)
대표이사(대표조합원)
업무집행자(업무집행조합원)
최대주주(최대출자자)

성명
지분(%)
성명
지분(%)
성명
지분(%)

아이큐어(주)
36,056
최영권
13.60
-
-
최영권
13.60

-
-
-
-
-
-

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원)

구 분

법인 또는 단체의 명칭
아이큐어 주식회사

자산총계
224,121

부채총계
132,262

자본총계
91,859

매출액
59,367

영업이익
-26,771

당기순이익
-42,549

*연결기준으로 작성되었습니다.

(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

해당사항 없습니다.

다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요

라. 최대주주 변동내역

최대주주 변동내역(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 주, %)

변동일
최대주주명
소유주식수
지분율
변동원인
비 고

2020년 03월 31일
백광열
1,820,814
8.51
장내매수
-

2020년 09월 29일
바이오라인밸류인베스트먼트 투자조합
3,731,000
14.41
제3자배정 유상증자
-

2020년 10월 08일
바이오라인밸류인베스트먼트 투자조합
4,440,219
14.61
제3자배정 유상증자
-

2021년 02월 25일
아이큐어(주)
5,520,000
15.81
제3자배정 유상증자
-

마. 주식 소유현황

주식 소유현황(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 주)

구분
주주명
소유주식수
지분율(%)
비고

5% 이상 주주
아이큐어(주)
5,520,000
9.07
-

주식회사 엔에스엔
5,311,077
8.72
-

바이오라인밸류인베스트먼트투자조합
4,440,219
7.29
-

우리사주조합
-
-
-

바. 소액주주현황

소액주주현황(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 주)

구 분
주주
소유주식
비 고

소액주주수
전체주주수
비율(%)
소액주식수
총발행주식수
비율(%)

소액주주
5,906
5,917
99.81
48,813,142
60,882,252
70.32
-

VII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 임원 현황(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 주)

성명
성별
출생년월
직위
등기임원여부
상근여부
담당업무
주요경력
소유주식수
최대주주와의관계
재직기간
임기만료일

의결권있는 주식
의결권없는 주식

백광열
남
1972년 08월
대표이사
사내이사
상근
대표이사직 수행
現)㈜코스나인 대표이사前)글로벌시티 이사
2,797,814
-
-
2019년 06월 26일~ 현재
2025년 06월 25일

최영권
남
1960년 04월
대표이사
사내이사
비상근
대표이사직 수행
現) 아이큐어㈜ 대표이사前)- KIST 연구원- Twente 대학(네덜란드) 객원연구원- 유타대CCCD 연구원- 삼양사의약연구소수석연구원
-
-
대표이사
2021년 03월 29일 ~ 현재
2024년 03월 29일

김기현
남
1966년 03월
사내이사
사내이사
상근
사내이사직 수행
現)- ㈜코스나인 사내이사- 가이아오일 부회장前)- 대우증권 리서치센터- 큐더스 이사- ITM 파트너스 대표이사- 머라이언에셋매니지먼트 대표이사- 토러스투자증권 이사- KTB투자증권 상무
-
-
-
2020년 10월 15일 ~ 현재
2023년 10월 15일

이동욱
남
1972년 06월
사내이사
사내이사
상근
사내이사직 수행
現)- ㈜코스나인 사내이사前)- ㈜코스나인 사외이사- 서울대학교 경영대학원 졸업- HSBC 은행- ㈜슈로더투자신탁운용
-
-
-
2020년 03월 30일 ~ 현재
2023년 03월 30일

이재범
남
1969년 07월
사내이사
사내이사
비상근
사내이사직 수행
現)아이큐어 경영기획본부 상무이사前)㈜녹십자셀 경영지원본부 이사㈜코리아하이테크 대표이사
-
-
-
2021년 03월 29일 ~ 현재
2024년 03월 29일

한백
남
1971년 10월
사내이사
사내이사
상근
사내이사직 수행
前)대홍기획現)(주)클레어스코리아 대표이사
-
-
-
2022년 6월 24일 ~ 현재
2025년 06월 23일

이상섭
남
1959년 09월
사외이사
사외이사
비상근
사외이사직 수행
現)- 법무법인 수인前)- 국민은행- 신용보증기금- 한국주택금융공사
-
-
-
2020년 10월 15일 ~ 현재
2023년 10월 15일

문성혁
남
1971년 09월
사외이사
사외이사
비상근
사외이사직 수행
前) 법률사무소 정연 법률사무소 청강現) 법률사무소 평산
-
-
-
2022년 03월 30일 ~현재
2025년 03월 30일

오희택
남
1976년 01월
사외이사
사외이사
비상근
사외이사직 수행
前) 법무법인 성율現) 법무법인 인화 한돈자조금관리위원회, 주식회사 조인트리 등 자문
-
-
-
2022년 03월 30일 ~현재
2025년 03월 30일

김인수
남
1964년 02월
감사
감사
비상근
감사직 수행
現)- ㈜코스나인 감사- 파빌리온자산관리주식회사前)- 삼정KPMG회계법인
-
-
-
2020년 10월 15일 ~ 현재
2023년 10월 15일

민성욱
남
1975년 03월
감사
감사
비상근
감사직 수행
現)아이큐어㈜ 상근 감사前)청윤세무법인 세무사이랜드리테일 세무팀 팀장팬코 재경팀 부장
-
-
-
2021년 03월 29일 ~ 현재
2024년 03월 29일

나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황(기준일 : 2022년 12월 31일)

구분
성명
성별
출생년월
사외이사후보자해당여부
주요경력
선ㆍ해임예정일
최대주주와의관계

선임
이동욱
남
1972년 06월
부
現)- ㈜코스나인 사내이사前)- ㈜코스나인 사외이사- 서울대학교 경영대학원 졸업- HSBC 은행- ㈜슈로더투자신탁운용
2023년 03월 29일
-

주1) 상기 등기임원 후보자는 2023년 03월 29일, 제 22기 정기주주총회를 통하여 선임될 예정이며, 안건이 부결 될 경우 정기주주총회결과 공시를 통해 그 내용을 공시 예정입니다.

다. 직원 등 현황(기준일 : 2022년 12월 31일)

직원
소속 외근로자
비고

사업부문
성별
직 원 수
평 균근속연수
연간급여총 액
1인평균급여액
남
여
계

기간의 정함이없는 근로자
기간제근로자
합 계

전체
(단시간근로자)
전체
(단시간근로자)

사업본부
남
27
-
-
-
27
2.6
1,051
39
-
-
-
-

사업본부
여
23
-
-
-
23
2.5
709
31
-

경영관리
남
3
-
-
-
2
1.1
227
76
-

경영관리
여
6
-
-
-
6
1.8
183
30
-

합 계
59
-
-
-
59
-
2,170
176
-

라. 미등기임원 보수 현황(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 백만원)

구 분
인원수
연간급여 총액
1인평균 급여액
비고

미등기임원
4
253
63
-

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

가. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원)

구 분
인원수
주주총회 승인금액
비고

이사
9
2,000
-

감사
2
100
-

나. 보수지급금액

나-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원)

인원수
보수총액
1인당 평균보수액
비고

11
551
50
-

나-2. 유형별 (단위 : 백만원)

구 분
인원수
보수총액
1인당평균보수액
비고

등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
6
499
83
-

사외이사(감사위원회 위원 제외)
3
39
20
-

감사위원회 위원
-
-
-
-

감사
2
13
7
-

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

다. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원)

이름
직위
보수총액
보수총액에 포함되지 않는 보수

-
-
-
-

- 당사는 개인별 보수총액이 5억원 미만이므로 해당사항이 없습니다.

라. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원)

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

-
근로소득
급여
-
-

상여
-
-

주식매수선택권행사이익
-
-

기타 근로소득
-
-

퇴직소득
-
-

기타소득
-
-

- 당사는 개인별 보수총액이 5억원 미만이므로 해당사항이 없습니다.<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

마. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원)

이름
직위
보수총액
보수총액에 포함되지 않는 보수

-
-
-
-

- 당사는 개인별 보수총액이 5억원 미만이므로 해당사항이 없습니다.

바. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원)

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

-
근로소득
급여
-
-

상여
-
-

주식매수선택권행사이익
-
-

기타 근로소득
-
-

퇴직소득
-
-

기타소득
-
-

- 당사는 개인별 보수총액이 5억원 미만이므로 해당사항이 없습니다.

사. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황- 당사는 회사설립 이후 보고서 제출일 현재까지 주식매수선택권을 임직원등 어느 누구에게도 부여한 사실이 없습니다.

VIII. 계열회사 등에 관한 사항

가. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 사)

기업집단의 명칭
계열회사의 수

상장
비상장
계

-
-
2
2

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

나. 타법인출자 현황(요약)(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 백만원)

출자목적
출자회사수
총 출자금액

상장
비상장
계
기초장부가액
증가(감소)
기말장부가액

취득(처분)
평가손익

경영참여
-
2
2
1,114
-
-840
274

일반투자
-
-
-
-
-
-
-

단순투자
-
-
-
-
-
-
-

계
-
2
2
1,114
-
-840
274

IX. 대주주 등과의 거래내용

가. 최대주주 등에 대한 신용공여 등1. 가지급금 및 대여금(유가증권 대여 포함)내역당사는 보고서 제출일 현재 최대주주 등과의 가지급금 및 대여금 거래내역이 없습니다.2. 담보제공 내역당사는 보고서 제출일 현재 당사의 최대주주 등을 상대방으로 하거나 최대주주 등을 위하여 부동산,동산 또는 유가증권 기타 재산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.3. 채무보증 내역 (단위 : 천원)

보증제공자
피보증인
보증금액
지급보증내역
비고

신용보증기금
(주)코스나인
2,432,000
사채 지급보증
-

대표이사(백광열)
사모사채권자
2,432,000
사채 연대보증
-

대표이사(최영권)
사모사채권자
2,432,000
사채 연대보증
-

서울보증보험
(주)코스나인
609,850
거래이행보증
-

(주) 보증기간 : 차입 또는 보증일로 부터 본채무 상환시까지입니다.4. 출자 및 출자지분 처분내역당사는 보고서 제출일 현재 당사의 최대주주 등을 상대방으로 하거나 최대주주 등을 위하여 출자 및 출자지분을 처분한 사실이 없습니다.5. 유가증권 매수 또는 매도 내역당사는 보고서 제출일 현재 당사의 최대주주 등을 상대방으로 하거나 최대주주 등을 위하여 유가증권을 매수 또는 매도한 사실이 없습니다.6. 부동산 매매 내역당사는 보고서 제출일 현재 당사의 최대주주 등을 상대방으로 하거나 최대주주 등을 위하여 부동산을 매수 또는 매도한 사실이 없습니다.나. 최대주주 등과의 자산양수도 등1. 영업 양수ㆍ도 내역당사는 보고서 제출일 현재 당사의 최대주주 등을 상대방으로 하거나 최대주주 등을 위하여 영업을 양수 또는 양도한 사실이 없습니다.2. 자산양수ㆍ도 내역

당사는 보고서 제출일 현재 당사의 최대주주 등을 상대방으로 하거나 최대주주

등을 위하여 자산을 양수 또는 양도한 사실이 없습니다.

다. 최대주주 등과의 영업거래

1. 장기공급계약 등의 내역

당사는 보고서 제출일 현재 당사의 최대주주 등과 최근 사업연도 매출액의 100

분의 5이상의 금액에 해당하는 거래 및 동 금액 이상의 1년 이상 장기공급계약을 체결한 사실이 없습니다.

2. 영업거래 등의 내역당사는 보고서 제출일 현재 당사의 최대주주 등과 최근 사업연도 매출과 관련하여 영업거래를 한 사실이 없습니다..

라. 주주(최대주주 등 제외)ㆍ임원ㆍ직원 및 기타 이해관계자와의 거래내용당사는 보고서 제출일 현재 주주, 임원, 직원 및 기타 이해관계자와의 대여금, 채무보증, 출자거래는 다음과 같습니다.

1. 대여금 내역당사는 보고서 제출일 현재 주주, 임원, 직원 및 기타 이해관계자에게 대여금을 제공한 사실이 없습니다.

2. 채무보증 내역당사는 보고서 제출일 현재 채무보증을 제공한 사실이 없습니다.3. 출자 및 출자지분 처분내역 (단위 : 백만원)

성명(법인명)
관 계
출자 및 출자지분 처분내역
비 고

출자지분의종류
거 래 내 역

기 초
증 가
감 소
기 말

COSNINE (SHANGHAI) CO,. LTD
계열회사
-
873
-
598
275
-

(주)지인커뮤니케이션
계열회사
-
242
-
242
-
-

합 계
1,114
-
242
275
-

X. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

해당사항 없습니다.

2. 우발부채 등에 관한 사항

가. 중요한 소송사건해당사항 없습니다.나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 매, 백만원)

제 출 처
매 수
금 액
비 고

은 행
-
-
-

금융기관(은행제외)
-
-
-

법 인
-
-
-

기타(개인)
-
-
-

해당사항 없습니다.

다. 신용보강 제공 현황당사는 보고서 제출일 현재 신용보강을 제공한 내역이 없습니다.라. 장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중당사는 보고서 제출일 현재 장래매출채권 유동화 증권을 발행한 사실이 없습니다

3. 제재 등과 관련된 사항

가. 제재현황

제재기관

구분

유형

내용

제재내역

한국거래소

불성실공시 (2023.02.17)

공시번복
타법인 주식 및 출자증권 양수결정 철회

부과벌점 : 2.5점

한국거래소

불성실공시 (2023.03.10)

공시번복
현저한 시황변동 관련 조회공시 답변 이후 15일 이내 최대주주 변경 공시

부과벌점 : 9.5점공시위반제재금 : 3800만원

※ 재발방지를 위한 회사의 대책 : 향후 경영활동 판단에 대한 세심한 주의와 대주주소통강화 및 임직원 공시교육 강화

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

가. 외국지주회사의 자회사 현황해당사항 없습니다. (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 백만원)

구 분
A지주회사
B법인
C법인
D법인
...
연결조정
연결 후금액

매출액
-
-
-
-
-
(- )
-

내부 매출액
( -)
( - )
( - )
( - )
( - )
-
-

순 매출액
-
-
-
-
-
-
-

영업손익
-
-
-
-
-
( - )
-

계속사업손익
-
-
-
-
-
( - )
-

당기순손익
-
-
-
-
-
( - )
-

자산총액
-
-
-
-
-
( - )
-

현금및현금성자산
-
-
-
-
-
-
-

유동자산
-
-
-
-
-
-
-

단기금융상품
-
-
-
-
-
-
-

부채총액
-
-
-
-
-
( -)
-

자기자본
-
-
-
-
-
( -)
-

자본금
-
-
-
-
-
( -)
-

감사인
-
-
-
-
-
-
-

감사ㆍ검토 의견
-
-
-
-
-
-
-

비 고
-
-
-
-
-

-

나. 보호예수 현황(기준일 : 2023년 04월 07일) (단위 : 주)

주식의 종류
예수주식수
예수일
반환예정일
보호예수기간
보호예수사유
총발행주식수

보통주
3,590,593
2023년 03월 08일
2024년 03월 07일
1년간
경영 안정성 제고
62,132,872

보통주
2,760,000
2023년 03월 08일
2024년 03월 07일
1년간
경영 안정성 제고
62,132,872

XI. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세) (단위 : 백만원)

상호
설립일
주소
주요사업
최근사업연도말자산총액
지배관계 근거
주요종속회사 여부

COSNINE (SHANGHAI) CO,. LTD
2020.01.19
1013,MT1,3999,Hongxin-Road,Minhang-Area,Shanghai,China
화장품 유통 판매
289
기업 의결권 100%소유
연결대상종속기업

(주)지인커뮤니케이션
2021.09.03
경기도 과천시 중앙로 417,3층 (과천동,경마장주유소)
정보통신업
390
기업 의결권 100%소유
연결대상종속기업

2. 계열회사 현황(상세) (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 사)

상장여부
회사수
기업명
법인등록번호

상장
-
-
-

-
-

비상장
2
COSNINE (SHANGHAI) CO,. LTD
-

(주)지인커뮤니케이션
134111-0590071

3. 타법인출자 현황(상세) (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 백만원, 주, %)

법인명
상장여부
최초취득일자
출자목적
최초취득금액
기초잔액
증가(감소)
기말잔액
최근사업연도재무현황

수량
지분율
장부가액
취득(처분)
평가손익
수량
지분율
장부가액
총자산
당기순손익

수량
금액

COSNINE (SHANGHAI) CO,. LTD
비상장
2020년 01월 19일
경영참여
58
-
100
873
-
-
-598
-
100
275
289
-439

(주)지인커뮤니케이션
비상장
2021년 09월 03일
경영참여
150
-
100
242
-
-
-242
-
100
-
390
-485

합 계
-
-
1,115
-
-
-840
-
-
275
679
-924