세미파이브 — 감사보고서 (2022.12) (20230407)
제출인: 우리회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 세미파이브

00260204
100000000000
20230331
1101117124574
100
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31027
40591
260
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1
Y

주식회사 세미파이브

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 4(당) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 3(전) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

우리회계법인

목 차

Ⅰ.

독립된 감사인의 감사보고서
-----------------------------------------------------

1

Ⅱ.
(첨부)재무제표

재무상태표
------------------------------------------------------------------------

5

손익계산서
------------------------------------------------------------------------

7

자본변동표
------------------------------------------------------------------------

9

현금흐름표
------------------------------------------------------------------------

10

주석
-------------------------------------------------------------------------------

12

Ⅲ.
내부회계관리제도 검토의견
41

Ⅳ.
외부감사 실시내용
45

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 세미파이브

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 세미파이브(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 (대치동)

우 리 회 계 법 인

대표이사 김 병 익

2023년 3월 15일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 15일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 세미파이브

제 4(당) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 3(전) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 세미파이브 대표이사 조명현

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 양현로 322, 6층

(전 화)
070-7780-9198

재 무 상 태 표

제 4(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 3(전) 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 세미파이브
(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기
제 3(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

27,793,406,988

28,307,874,670

(1) 당좌자산

27,755,372,416

28,288,367,114

1. 현금및현금성자산(주16)
5,901,529,315

15,292,975,045

2. 매출채권(주14,16)
8,397,352,680

129,708,544

3. 단기대여금(주14,16)
580,230,770

-

4. 미수수익(주14)
3,585,717,819

48,960,000

5. 미수금
190,806

169,000

6. 선급금(주14)
553,033,127

91,273,068

7. 선급비용(주14)
8,706,999,859

12,719,979,077

8. 당기법인세자산
30,318,040

5,302,380

(2) 재고자산

38,034,572

19,507,556

1. 상품
38,034,572

19,507,556

Ⅱ. 비유동자산

102,481,383,530

108,655,845,167

(1) 투자자산

77,763,940,632

101,561,588,471

1. 지분법적용투자주식(주5)
73,263,940,632

97,061,588,471

2. 장기금융상품(주4)
4,500,000,000

4,500,000,000

(2) 유형자산(주6)

8,650,167,407

5,048,013,597

1. 토지
1,084,197,000

-

2. 건물
1,381,695,500

-

감가상각누계액
(218,740,036)

-

3. 비품
10,008,887,857

6,102,622,331

감가상각누계액
(3,814,737,782)

(1,314,702,898)

정부보조금
(624,333,353)

(387,913,555)

4. 시설장치
1,552,309,516

871,335,227

감가상각누계액
(719,111,295)

(223,327,508)

(3) 무형자산(주7)

15,158,262,091

1,436,322,222

1. 소프트웨어
93,569,289

32,329,059

2. 특허권
2,000

2,000

3. 영업권(주19)
13,412,690,802

1,403,991,163

4. 고객관계(주19)
1,652,000,000

-

(4) 기타비유동자산

909,013,400

609,920,877

1. 임차보증금
877,503,400

538,231,600

2. 기타보증금
31,510,000

71,689,277

자 산 총 계

130,274,790,518

136,963,719,837

부 채

Ⅰ. 유동부채

26,779,460,577

28,245,702,234

1. 미지급금(주14,16,18)
12,620,819,620

12,648,665,339

2. 단기차입금(주9,18)
5,200,000,000

5,000,000,000

3. 유동성장기차입금(주9,18)
266,664,000

-

4. 예수금
294,898,680

196,979,840

5. 부가세예수금
844,886,715

53,504,537

6. 선수금
-

118,816

7. 미지급비용(주14,16,18)
4,104,101,175

2,817,281,777

8. 선수수익
3,448,090,387

7,529,151,925

Ⅱ. 비유동부채

4,248,027,965

1,280,541,141

1. 장기차입금(주18)
1,177,766,000

-

2. 퇴직급여충당부채(주10)
3,503,715,837

1,114,658,346

퇴직연금운용자산
(433,453,872)

-

3. 장기미지급금
-

165,882,795

부 채 총 계

31,027,488,542

29,526,243,375

자 본

Ⅰ. 자본금(주1,11)

475,960,000

433,110,000

1. 보통주자본금
156,857,000

155,707,000

2. 우선주자본금
319,103,000

277,403,000

Ⅱ. 자본잉여금(주11)

174,546,753,378

140,157,309,218

1. 주식발행초과금
174,546,753,378

140,157,309,218

Ⅲ. 기타포괄손익누계액

3,388,423

440,404

1. 지분법자본변동(주5)
3,388,423

440,404

Ⅳ. 결손금(주12)

75,778,799,825

33,153,383,160

1. 미처리결손금
(75,778,799,825)

(33,153,383,160)

자 본 총 계

99,247,301,976

107,437,476,462

부 채 및 자 본 총 계

130,274,790,518

136,963,719,837

"별첨 재무제표에 대한 주석 참조"

손 익 계 산 서

제 4(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 세미파이브
(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기
제 3(전) 기

Ⅰ. 매출액(주14)

40,590,795,896

9,580,839,447

1. 수수료수익
1,300,376,544

727,785,007

2. 용역매출
38,981,016,018

8,777,426,335

3. 상품매출
309,403,334

75,628,105

Ⅱ. 매출원가(주14)

40,092,575,958

9,724,316,778

1. 수수료원가
695,352,346

330,298,446

2. 용역매출원가
39,162,187,442

9,335,044,360

3. 상품매출원가
235,036,170

58,973,972

Ⅲ. 매출총이익(손실)

498,219,938

(143,477,331)

Ⅳ. 판매비와관리비

33,853,491,877

20,851,865,153

1. 급여(주15)
5,998,792,135

4,534,459,798

2. 퇴직급여(주10,15)
801,846,188

717,852,195

3. 복리후생비(주15)
1,848,957,838

950,022,452

4. 여비교통비
270,348,823

50,367,981

5. 접대비
236,948,497

113,410,194

6. 통신비
25,542,652

15,561,879

7. 수도광열비
-

64,027

8. 전력비
100,250,400

40,086,400

9. 세금과공과(주15)
568,556,820

347,820,480

10. 감가상각비(주6,15)
2,234,638,991

779,216,306

11. 지급임차료(주8,15)
613,827,192

368,023,225

12. 보험료
201,879,828

107,465,261

13. 차량유지비(주8)
118,414,150

69,092,390

14. 경상연구개발비(주14)
14,485,354,173

10,082,427,145

15. 운반비
9,003,908

1,925,605

16. 교육훈련비
26,716,597

6,490,620

17. 도서인쇄비
9,698,859

9,653,747

18. 사무용품비
46,456,149

25,968,270

19. 소모품비
63,218,447

41,833,821

20. 지급수수료(주14)
3,601,138,949

2,038,013,727

21. 광고선전비
92,763,550

25,740,000

22. 판매촉진비
14,773,370

7,965,300

23. 건물관리비
370,582,079

250,866,320

24. 무형자산상각비(주7)
1,960,378,392

163,137,050

25. 장애인고용부담금
137,839,402

79,551,250

26. 입회비
15,564,488

24,849,710

Ⅴ. 영업손실

33,355,271,939

20,995,342,484

Ⅵ. 영업외수익

818,869,831

135,170,789

1. 이자수익(주14)
223,801,654

33,455,599

2. 외환차익
151,340,918

54,105,222

3. 외화환산이익(주16)
66,792,347

30,313,424

4. 지분법이익(주5)
371,088,537

12,255,971

5. 잡이익
5,846,375

5,040,573

Ⅶ. 영업외비용

10,089,014,557

2,705,750,965

1. 이자비용
207,578,770

63,583,019

2. 외환차손
1,052,938,117

332,193,357

3. 외화환산손실(주16)
461,713,243

10,992,135

4. 지분법손실(주5)
8,355,766,044

2,294,671,488

5. 유형자산처분손실
2,276,147

4,310,227

6. 잡손실
8,742,236

739

Ⅷ. 법인세차감전순손실

42,625,416,665

23,565,922,660

Ⅸ. 법인세비용

-

-

Ⅹ. 당기순손실

42,625,416,665

23,565,922,660

"별첨 재무제표에 대한 주석 참조"

자 본 변 동 표

제 4(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 세미파이브
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본잉여금
기타포괄손익누계액
이 익잉여금
총 계

2021.01.01 (전기초)
316,540,000
44,535,570,508
-
(9,587,460,500)
35,264,650,008

유상증자
116,570,000
95,621,738,710
-
-
95,738,308,710

지분법자본변동
-
-
440,404
-
440,404

당기순손실
-
-
-
(23,565,922,660)
(23,565,922,660)

2021.12.31 (전기말)
433,110,000
140,157,309,218
440,404
(33,153,383,160)
107,437,476,462

2022.01.01 (당기초)
433,110,000
140,157,309,218
440,404
(33,153,383,160)
107,437,476,462

유상증자
42,850,000
34,389,444,160
-
-
34,432,294,160

지분법자본변동
-
-
2,948,019
-
2,948,019

당기순손실
-
-
-
(42,625,416,665)
(42,625,416,665)

2022.12.31 (당기말)
475,960,000
174,546,753,378
3,388,423
(75,778,799,825)
99,247,301,976

"별첨 재무제표에 대한 주석 참조"

현 금 흐 름 표

제 4(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 세미파이브
(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기
제 3(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(39,138,946,230)

(16,167,601,279)

1.당기순손실
(42,625,416,665)

(23,565,922,660)

2.현금의유출이 없는 비용등의 가산
14,442,002,756

4,268,212,352

퇴직급여
1,454,969,680

1,017,387,281

감가상각비
2,234,638,991

779,216,306

무형자산상각비
1,960,378,392

163,137,050

유형자산처분손실
2,276,147

4,310,227

지분법손실
8,355,766,044

2,294,671,488

외화환산손실
425,763,902

9,490,000

잡손실
8,209,600

-

3.현금의유입이 없는 수익등의 차감
(437,880,884)

(42,569,395)

외화환산이익
66,792,347

30,313,424

지분법이익
371,088,537

12,255,971

4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(10,517,651,437)

3,172,678,424

매출채권의 감소(증가)
(5,558,086,926)

1,154,320,616

미수금의 감소(증가)
5,828,545

(169,000)

미수수익의 감소(증가)
(3,536,757,819)

844,790,001

선급금의 증가
(448,445,296)

(18,999,332)

선급비용의 감소(증가)
4,024,027,997

(12,344,285,763)

부가세대급금의 감소
-

104,274,601

당기법인세자산의 감소(증가)
(25,015,660)

593,830

재고자산의 증가
(18,527,016)

(5,112,964)

매입채무의 감소
(2,078,319,561)

(25,498,275)

미지급금의 증가
553,121,929

4,642,710,139

예수금의 증가
85,081,398

93,744,460

부가세예수금의 증가(감소)
704,073,796

(171,992,243)

선수금의 증가(감소)
(827,321,728)

118,816

미지급비용의 증가
1,116,778,124

1,949,522,794

선수수익의 증가(감소)
(4,081,061,538)

7,081,866,992

장기미지급금의 증가(감소)
(302,482,795)

114,165,235

퇴직금의 지급
(248,389,983)

(247,371,483)

퇴직연금운용자산의 감소
117,845,096

-

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(3,003,683,660)

(97,296,156,971)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
2,079,679,077

648,541,133

단기대여금의 감소
5,000,000

-

차량운반구의 처분
24,000,000

-

임차보증금의 감소
4,400,000

7,106,411

기타보증금의 감소
50,929,277

-

투자부동산의 처분
17,600,000

-

사업결합으로 인한 현금유입액
1,977,749,800

641,434,722

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(5,083,362,737)

(97,944,698,104)

장기금융상품의 증가
-

4,500,000,000

지분법적용투자주식의 취득
60,172,800

91,013,696,388

차량운반구의 취득
28,664,887

-

비품의 취득
4,153,492,450

2,192,876,966

시설장치의 취득
484,135,800

122,500,000

소프트웨어의 취득
77,175,000

7,350,000

임차보증금의 증가
279,271,800

107,638,200

기타보증금의 증가
450,000

636,550

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

32,751,184,160

99,298,308,710

1.재무활동으로 인한 현금유입액
34,460,351,020

100,748,383,170

유상증자
34,460,351,020

95,748,383,170

단기차입금의 차입
-

5,000,000,000

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(1,709,166,860)

(1,450,074,460)

장기차입금의 상환
261,110,000

600,000,000

단기차입금의 상환
1,420,000,000

840,000,000

주식발행비용
28,056,860

10,074,460

Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(9,391,445,730)

(14,165,449,540)

Ⅴ.기초의 현금

15,292,975,045

29,458,424,585

Ⅵ.기말의 현금

5,901,529,315

15,292,975,045

"별첨 재무제표에 대한 주석 참조"

주석

제 4(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 3(전) 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 세미파이브

1. 당사의 개요주식회사 세미파이브(이하 "당사")은 2019년 5월 30일 비메모리용 및 기타 전자집적회로 제조업을 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 당사의 본사는 경기도 성남시 분당구 양현로 322에 위치하고 있습니다.당사의 자본금은 보고기간말 현재 475,960천원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보유주식수(주)
지분율(%)

보통주
우선주
합계

SiFive, Inc.
100,000
-
100,000
21.01%

조명현(대표이사)
13,573
-
13,573
2.85%

메리츠-GCI 시스템반도체펀드 1호
-
34,149
34,149
7.17%

한국산업은행
-
30,230
30,230
6.35%

Qingting Investments Pte. Ltd.
-
27,400
27,400
5.76%

기타
43,284
227,324
270,608
56.86%

합계
156,857
319,103
475,960
100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 준거하여 작성되었고, 당기 재무제표 작성에적용된 유의적인 회계정책의 내용은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되는 다음의 개정 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

- 일반기업회계기준 '시행일 및 경과규정'의 개정 (2022.12.21)일반기업회계기준 연차개선(2018년)에 따르면 기업은 지배력을 보유한 모든 피투자기업을 종속기업으로 회계처리해야 합니다. 다만, 시행일 및 경과규정의 개정에 따라대형비상장주식회사, 상장법인, 금융회사 등에 해당하지 않는 지배기업과 연결실체에 이러한 기업이 포함되지 않은 지배기업은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제4조 및 같은 법 시행령 제5조에 따른 외부감사 대상이 아닌 기업(이하 "비외감 기업")을 종속기업에서 제외하는 것으로 선택할 수 있습니다. 동 개정 내용은 2022년 12월 31일부터 시행하고, 시행일에 종료되는 회계연도부터 적용하며, 2027년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다. 당사는 대형비상장주식회사에 해당하므로, 동 개정 내용이 적용되지 않아, 당기부터 지배력을 보유한 모든 피투자기업을 종속기업으로 보고 연결범위에 포함하였습니다.이에 따라 지배력을 보유하였으나 종전에 종속기업으로 보지 않았던 피투자기업은 연차개선의 시행일 이후 최초로 개시하는 회계연도(당기 초)부터 연결 범위에 포함되는 것으로 회계처리 되었습니다. 이 경우 비교재무제표는 재작성되지 않으며, 지분법을 적용하였던 경우에는 투자차액을 재산정하지 않습니다.

(2) 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 - 제17장 '정부보조금의 회계처리' - 수익관련보조금의 표시수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 제3장 '재무제표의 작성과 표시 II(금융업)' - 고객 예수금의 현금흐름표 분류자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 유의적 회계정책

(1) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 금융상품

① 공통사항금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

② 유가증권

종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.

당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.

유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.

단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 지분법적용투자주식

당사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식을 원가로 인식하고 지분법투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 당해 지분법적용투자주식에 가감하여 보고하고 있으며, 지분법피투자기업의 순자산변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 이익잉여금 또는 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다. 피투자기업의 결손누적으로인하여 투자주식의 금액이 영("0")인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 영("0")으로 처리하고 있습니다. 다만, 당사가 지분법피투자기업에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한자산의 장부금액이 영("0")이 될 때까지 지분법피투자기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다.

유의적인 영향력을 행사할 수 있게 된 날 현재 취득원가가 피투자기업의 순자산가액의 공정가치에 대한 당사의 지분을 초과하는 금액은 발생연도부터 5년 동안 정액법으로 상각하고 있으며, 미달하는 경우(염가매수차익이 발생하는 경우)에는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라상각 또는 환입하고 있습니다.당사와 지분법피투자기업간의 거래에서 발생한 손익에 당사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간말 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 당사의 미실현손익으로 보아지분법적용투자주식에서 가감하였습니다. 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 지분법피투자기업의 회계정책을 당사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다.해외에 소재하는 지분법피투자기업의 외화표시 재무제표를 환산하는 경우에는 자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하며, 자본은 취득 당시 환율로 환산하고 있습니다. 취득 당시 환율로 환산된 자본금액과 보고기간말의 마감환율로 환산된 자산금액에서 보고기간말의 환율로 환산된 부채금액을 차감한 잔액과의 차이 중 당사 지분에 상당하는 금액을 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다.

(4) 유형자산

당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수와 상각방법에 따라 상각하고 있습니다.

구분
추정내용연수
감가상각방법

건물
30년
정액법

비품
4년
정액법

시설장치
5년
정액법

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 당해 유형자산을 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련되어 있고 미래 경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

구분
추정내용연수
감가상각방법

소프트웨어
5년
정액법

특허권
5년
정액법

영업권
5년
정액법

고객관계
5년
정액법

(6) 수익

당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공, 로열티수익으로 구성되어있습니다.재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 로열티수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(7) 자산손상

금융자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다.

현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(8) 리스리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 당사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다. 당사가 체결하고 있는 계약은 모두 운용리스계약으로서, 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 계상하고 있습니다.

(9) 납입자본당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.(10) 퇴직급여당사는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금(근로기준법과 당사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)에 상당하는 금액을퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.

(11) 외화 환산

외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에인식합니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(12) 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.

(13) 중소기업회계처리특례 적용당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장(중소기업 회계처리 특례)에 따라 중소기업의 회계처리 특례를 적용하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

항 목
특 례 내 역

법인세등
법인세등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 납부하여야 할 금액을 법인세등으로 계상하고 있습니다.

주식매수선택권
부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지는 별도의 회계처리를 아니하였습니다.

4. 사용이 제한된 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
금융기관명
당기말
전기말
사용제한내역

장기금융상품
하나은행
4,500,000,000
4,500,000,000
지급보증 관련 질권설정(*1)

(*1) 당기말 현재 당사는 하나은행으로부터 제공받은 계약이행보증 등과 관련하여 장기금융상품을 질권설정하고 있습니다(주석 13 참조).

5. 지분법적용투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 지분법피투자회사에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

피투자회사명
당기
전기

지분율
취득원가
장부금액
지분율
취득원가
장부금액

(주)다심(*1)(*3)
-
-
-
100%
50,000,000
77,695,708

하나텍(주)(*2)(*3)
-
-
-
100%
19,523,684,997
19,523,684,997

Analog Bits Inc.(*3)
100%
77,447,500,000
72,530,091,701
100%
77,447,500,000
77,447,500,000

Semifive US Inc.(*3)
100%
11,391
253,384,203
100%
11,391
12,707,766

SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA(*3)
100%
172,800
79,199,349
-
-
-

Hanatec Vietnam Company Limited(*3)
100%
163,500,000
401,265,379
-
-
-

합 계

77,611,184,191
73,263,940,632

97,021,196,388
97,061,588,471

(*1) 당사는 2022년 7월 6일 이사회결의에 따라 2022년 9월 20일을 합병기일로 하여(주)다심을 합병하였습니다(주석 19 참조).(*2) 당사는 2022년 6월 10일 이사회결의에 따라 2022년 7월 31일을 합병기일로 하여 하나텍(주)를 합병하였습니다(주석 19 참조).(*3) 시행일 및 경과규정 개정(2020.12.18., 12.31)에 따라 특정 규모 등에 미달하여 전기까지 종속기업에 포함하지 않고, 지분법을 적용해 왔으나, 해당 유예가 더 이상 적용되지 않음에 따라 당기부터 종속기업에 편입되었습니다. 경과규정에 따라 투자차액은 재산정되지 않았습니다.

(2) 당기와 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

피투자회사명
기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
합병
기말

(주)다심
77,695,708
-
(27,413,490)
-
(50,282,218)
-

하나텍(주)
19,523,684,997
-
(3,331,662,737)
(38,097,452)
(16,153,924,808)
-

Analog Bits Inc.
77,447,500,000
-
(4,996,689,817)
79,281,518
-
72,530,091,701

Semifive US Inc.
12,707,766
-
244,463,890
(3,787,453)
-
253,384,203

SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA
-
172,800
84,828,862
(5,802,313)
-
79,199,349

Hanatec Vietnam Company Limited
-
60,000,000
41,795,785
(28,646,281)
328,115,875
401,265,379

합 계
97,061,588,471
60,172,800
(7,984,677,507)
2,948,019
(15,876,091,151)
73,263,940,632

(전기)

(단위: 원)

피투자회사명
기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
합병
기말

세솔반도체(주)
4,781,079,440
-
(2,158,368,555)
-
(2,622,710,885)
-

(주)다심
213,998,641
-
(136,302,933)
-
-
77,695,708

하나텍(주)
-
19,523,684,997
-
-
-
19,523,684,997

Analog Bits Inc.
-
77,447,500,000
-
-
-
77,447,500,000

Semifive US Inc.
-
11,391
12,255,971
440,404
-
12,707,766

합 계
4,995,078,081
96,971,196,388
(2,282,415,517)
440,404
(2,622,710,885)
97,061,588,471

(3) 지분법피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

피투자회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

(주)다심(*1)
51,266,188
983,970
140,000,000
(27,413,490)

하나텍(주)(*1)
8,304,712,001
7,751,223,126
10,884,262,115
(1,271,227,802)

Analog Bits Inc.
15,586,552,682
5,891,218,596
29,643,087,413
6,632,941,065

Semifive US Inc.
462,603,989
209,219,786
1,565,012,986
244,463,890

SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA
266,060,686
186,861,337
890,844,047
84,828,862

Hanatec Vietnam Company Limited
1,087,373,887
686,108,508
2,541,287,058
426,015,775

(*1) (주)다심 및 하나텍(주)의 경우 합병일 기준 재무정보 및 합병일까지 발생한 손익정보를 기재하였습니다.

(전기)

(단위: 원)

피투자회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

(주)다심
84,395,146
6,699,438
132,000,000
(136,302,933)

세솔반도체(주)(*1)
2,793,715,830
1,730,995,126
2,355,233,410
(1,846,370,519)

Analog Bits Inc.
7,440,541,546
1,229,656,805
24,110,917,510
5,282,340,456

하나텍(주)
10,114,770,310
7,202,601,008
15,065,643,270
(623,587,418)

Semifive US Inc.
215,146,283
202,438,517
493,176,641
12,255,971

(*1) 세솔반도체(주)의 경우 합병일 기준 재무정보 및 합병일까지 발생한 손익정보를 기재하였습니다.

6. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분
기초장부금액
취득
합병승계
처분
감가상각비
기말장부금액

토지(*1)
-
-
1,084,197,000
-
-
1,084,197,000

건물(*1)
-
-
1,381,695,500
-
-
1,381,695,500

감가상각누계액
-
-
(199,166,015)
-
(19,574,021)
(218,740,036)

차량운반구
-
28,664,887
-
(28,664,887)
-
-

감가상각누계액
-
-
-
2,388,740
(2,388,740)
-

비품
6,102,622,331
3,254,826,998
651,438,528
-
-
10,008,887,857

감가상각누계액
(1,314,702,898)
-
(465,508,841)
-
(2,034,526,043)
(3,814,737,782)

정부보조금
(387,913,555)
(341,188,548)
(47,676,404)
-
152,445,154
(624,333,353)

시설장치
871,335,227
317,635,800
363,338,489
-
-
1,552,309,516

감가상각누계액
(223,327,508)
-
(165,188,446)
-
(330,595,341)
(719,111,295)

합계
5,048,013,597
3,259,939,137
2,603,129,811
(26,276,147)
(2,234,638,991)
8,650,167,407

(*1) 당기말 현재 토지와 건물은 우리은행 차입금과 관련하여 담보제공(채권최고액: 2,400백만원)되어 있습니다.(전기)

(단위: 원)

구분
기초장부금액
취득
합병승계
처분
감가상각비
기말장부금액

비품
1,455,628,169
3,753,315,040
894,388,213
(709,091)
-
6,102,622,331

감가상각누계액
(236,581,195)
-
(348,660,769)
398,864
(729,859,798)
(1,314,702,898)

정부보조금
(133,825,018)
(343,124,074)
-
-
89,035,537
(387,913,555)

시설장치
588,335,227
289,000,000
-
(6,000,000)
-
871,335,227

감가상각누계액
(86,935,463)
-
-
2,000,000
(138,392,045)
(223,327,508)

합계
1,586,621,720
3,699,190,966
545,727,444
(4,310,227)
(779,216,306)
5,048,013,597

(2) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

소재지
면적(㎡)
장부금액
공시지가

경기도 화성시 석우동 1-9
189.08
1,084,197,000
821,746,026

7. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분
기초장부금액
취득
합병
처분
상각
기말장부금액

소프트웨어
32,329,059
77,175,000
4,707,328
-
(20,642,098)
93,569,289

특허권
2,000
-
-
-
-
2,000

영업권
1,403,991,163
-
13,776,352,600
-
(1,767,652,961)
13,412,690,802

고객관계
-
-
1,824,083,333
-
(172,083,333)
1,652,000,000

합계
1,436,322,222
77,175,000
15,605,143,261
-
(1,960,378,392)
15,158,262,091

(전기)

(단위: 원)

구분
기초장부금액
취득
합병
처분
상각
기말장부금액

소프트웨어
23,619,507
7,350,000
8,497,584
-
(7,138,032)
32,329,059

특허권
-
-
2,000
-
-
2,000

영업권
-
-
1,559,990,181
-
(155,999,018)
1,403,991,163

합계
23,619,507
7,350,000
1,568,489,765
-
(163,137,050)
1,436,322,222

(2) 당기에 비용으로 인식한 경상연구개발비는 14,485,354천원입니다.
8. 운용리스(1) 당사는 부동산 및 차량운반구를 임차하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
리스료 지급계획
리스료총액

1년 이내
1년 ~ 5년
5년 초과

임차부동산
718,984,380
1,176,971,300
-
1,895,955,680

차량운반구
17,908,560
23,011,680
-
40,920,240

합계
736,892,940
1,199,982,980
-
1,936,875,920

(2) 당기 및 전기 중 상기 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리스료는 613,827천원 및 380,431천원입니다.

9. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처
차입금종류
이자율(%)
당기말
전기말

신한은행(*1)
일반자금대출
3.99
3,000,000,000
3,000,000,000

일반자금대출
3.99
2,000,000,000
2,000,000,000

우리은행(*2)
일반자금대출
5.74
200,000,000
-

합계
5,200,000,000
5,000,000,000

(*1) 당기말 현재 당사는 신한은행 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 13 참조).(*2) 당기말 현재 당사는 우리은행 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 6 참조).(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처
차입금종류
이자율(%)
당기말
전기말

우리은행(*1)
일반자금대출
5.20
1,444,430,000
-

소계
1,444,430,000
-

차감: 유동성대체
(266,664,000)
-

합계
1,177,766,000
-

(*1) 당기말 현재 당사는 우리은행 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 6 참조).(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

상환연도
금 액

2023년
266,664,000

2024년
266,664,000

2025년
266,664,000

2026년
266,664,000

2027년
266,664,000

2028년
111,110,000

합계
1,444,430,000

10. 퇴직급여충당부채당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초잔액
1,114,658,346
344,642,548

설정액
1,454,969,680
1,017,387,281

합병승계
1,182,477,794
-

퇴직금 지급
(248,389,983)
(247,371,483)

기말잔액
3,503,715,837
1,114,658,346

11. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

발행할 주식의 총수
1,000,000
1,000,000

1주의 금액
1,000
1,000

발행한 주식의 수
보통주
156,857
155,707

우선주
319,103
277,403

합계
475,960
433,110

자본금
보통주
156,857,000
155,707,000

우선주
319,103,000
277,403,000

합계
475,960,000
433,110,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

주식발행초과금
174,546,753,378
140,157,309,218

(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 주, 원)

구 분
일자
주식수
보통주자본금
우선주자본금
주식발행초과금

기초잔액

433,110
155,707,000
277,403,000
140,157,309,218

유상증자
2022.01.29
41,700
-
41,700,000
34,184,874,840

주식선택권 행사
2022.03.24
164
164,000
-
45,818,608

주식선택권 행사
2022.04.04
144
144,000
-
21,668,152

주식선택권 행사
2022.04.29
225
225,000
-
34,284,550

주식선택권 행사
2022.07.29
306
306,000
-
47,670,532

주식선택권 행사
2022.08.25
6
6,000
-
1,704,132

주식선택권 행사
2022.08.30
22
22,000
-
7,255,424

주식선택권 행사
2022.09.13
271
271,000
-
42,210,418

주식선택권 행사
2022.12.30
12
12,000
-
3,957,504

기말잔액

475,960
156,857,000
319,103,000
174,546,753,378

(전기)

(단위: 주, 원)

구 분
일자
주식수
보통주자본금
우선주자본금
주식발행초과금

기초잔액

316,540
155,707,000
160,833,000
44,535,570,508

유상증자
2021.12.14
34,460
-
34,460,000
28,267,351,085

유상증자
2021.12.23
82,110
-
82,110,000
67,354,387,625

기말잔액

433,110
155,707,000
277,403,000
140,157,309,218

(4) 당기말 현재 발행된 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
제1차 전환우선주
제2차 전환우선주
제3차 전환우선주
제4차 전환우선주
제5차 전환우선주
제6차 전환우선주

발행주식수
42,103주
15,948주
102,782주
34,460주
82,110주
41,700주

발행일
2019년 06월 26일
2019년 07월 26일
2020년 7월 13일
2021년 12월 14일
2021년 12월 14일
2022년 1월 29일

주당 발행가액
156,758원
156,758원
330,792원
821,381원
821,381원
821,381원

의결권에 관한 사항
보통주와 동일한 의결권 행사 가능

배당에 관한 사항
액면가액의 1% 우선배당(누적적, 참가적)

전환에 관한 사항
발행일로부터 10년이 경과하는 날의 전일까지 우선주 1주당 보통주 1주로 전환가능

전환가격의 조정
회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주 전환가격을 하회하는 경우

(5) 주식매수선택권당사는 주주총회를 통해 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금액

부여주식수
39,488주

주당 행사가격
156,758원 ~ 575,000원

행사조건
입사일로부터 2년간 재직

행사가능기간
이사회결의일로부터 2년이 경과하는 시점부터

당사는 일반기업회계기준 제31장(중소기업 회계처리 특례)를 적용하여 상기 주식매수선택권이 실제로 행사되거나 발행되기 전까지 별도의 회계처리를 하지 않았습니 다.

12. 결손금처리계산서당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 4(당) 기
제 3(전) 기

처리예정일: 2023년 3월 31일
처리확정일: 2022년 3월 25일

Ⅰ. 미처리결손금

75,778,799,825

33,153,383,160

1. 전기이월미처리결손금
33,153,383,160

9,987,535,178

2. 회계변경의 누적효과
-

(400,074,678)

2. 당기순손실
42,625,416,665

23,565,922,660

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

75,778,799,825

33,153,383,160

13. 우발상황과 약정사항(1) 계류 중인 소송사건당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.(2) 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD)

금융기관명
보증내역
보증금액
보증처

기술보증기금
차입금 지급보증
5,000,000,000
신한은행

하나은행
계약이행보증 등
USD 3,293,680
비전넥스트(주)

서울보증보험
계약이행보증 등
212,426,810
포항공과대학 등

14. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분
회사명

유의적인 영향력을 보유한 회사
SiFive, Inc.

종속회사
(주)다심하나텍(주)Analog Bits Inc.Semifive US Inc.SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIAHanatec Vietnam Company Limited

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

특수관계구분

특수관계자명
매출
이자수익
매입
지급수수료
경상연구개발비

유의적인 영향력을 보유한 회사
SiFive, Inc.
49,651,982
-
695,352,346
1,661,557
-

종속회사
(주)다심
-
-
700,050,000
-
-

종속회사
하나텍(주)
-
-
-

140,000,000

종속회사
Semifive US Inc.
-
-
-
1,559,998,987
-

종속회사
SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA
-
-
-
956,498,934
-

종속회사
Hanatec Vietnam Company Limited
-
18,968,987
1,151,808,868
-
-

합계
49,651,982
18,968,987
2,547,211,214
2,518,159,478
140,000,000

(전기)

(단위: 원)

특수관계구분

특수관계자명
매출
매입
지급수수료

유의적인 영향력을 보유한 회사
SiFive, Inc.
117,370,496
330,298,446
260,447,961

종속회사
(주)다심
-
-
107,000,000

종속회사
하나텍(주)
-
-
221,400,000

종속회사
Semifive US Inc.
-
-
501,203,792

합계
117,370,496
330,298,446
1,090,051,753

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
대여금
미수수익
선급금
미지급금
미지급비용

유의적인 영향력을 보유한 회사
SiFive, Inc.
2,654,994
-
-
-
120,784,335
-

종속회사
하나텍(주)
-
-
-
-
-
-

종속회사
Semifive US Inc.
-
-
-
-
103,575,909
-

종속회사
SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA
-
-
-
60,635,000
-
-

종속회사
Hanatec Vietnam Company Limited
-
580,230,770
5,995,748
-
-
735,964,198

합계
2,654,994
580,230,770
5,995,748
60,635,000
224,360,244
735,964,198

(전기말)

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
선급비용
미지급금

유의적인 영향력을 보유한 회사
SiFive, Inc.
49,903,848
-
109,189,908

종속회사
(주)다심
-
-
22,000,000

종속회사
하나텍(주)
-
615,450,000
920,535,000

종속회사
Semifive US Inc.
-
188,954,296
135,838,811

합계
49,903,848
804,404,296
1,187,563,719

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
대여금

기초
합병승계
환산손실
기말

종속회사
Hanatec Vietnam Company Limited
-
596,994,672
(16,763,902)
580,230,770

(전기말)전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진과의 거래 내역은 없 습니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

15. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액

당기 및 전기의 매출원가 또는 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
당기
전기

판매비와관리비
매출원가
합계
판매비와관리비
매출원가
합계

급 여
5,998,792,135
7,320,163,317
13,318,955,452
4,534,459,798
3,468,525,091
8,002,984,889

퇴 직 급 여
801,846,188
653,123,492
1,454,969,680
717,852,195
299,535,086
1,017,387,281

복리후생비
1,848,957,838
-
1,848,957,838
950,022,452
-
950,022,452

지급임차료
613,827,192
-
613,827,192
368,023,225
-
368,023,225

감가상각비
2,234,638,991
-
2,234,638,991
779,216,306
-
779,216,306

세금과공과
568,556,820
-
568,556,820
347,820,480
-
347,820,480

16. 외화자산부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 원)

구분
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

외화자산(USD):

현금및현금성자산
533,470.66
676,059,764
363,360.94
430,764,394

매출채권
-
-
42,095.19
49,903,848

단기대여금
457,848.00
580,230,770
-
-

외화자산 합계
991,318.66
1,256,290,534
405,456.13
480,668,242

외화부채(USD):

미지급금
5,000,000.00
6,336,500,000
6,512,188.08
7,720,198,969

미지급비용
470,151.00
735,964,198
-
-

외화부채 합계
5,470,151.00
7,072,464,198
6,512,188.08
7,720,198,969

(2) 외화자산 및 부채와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 외화환산이익 및 외화환산손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

외화환산이익
66,792,347
30,313,424

외화환산손실
461,713,243
10,992,135

17. 현금흐름표

당기 및 전기 중 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
당기
전기

당기 유형자산 취득 관련 미지급금
-
1,406,354,000

전기 유형자산 취득 관련 미지급금의 당기 지급액
(1,406,354,000)
(22,540,000)

지분법적용투자주식 취득 관련 미지급금
-
5,957,500,000

18. 유동성위험 관리방법 및 금융부채의 만기분석

(1) 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1년 ~ 5년이내

미지급금
12,620,819,620
12,620,819,620
12,620,819,620
-

미지급비용
4,104,101,175
4,104,101,175
4,104,101,175
-

단기차입금
5,200,000,000
5,243,320,602
5,243,320,602
-

장기차입금
1,444,430,000
1,687,094,240
341,774,360
1,345,319,880

합계
23,369,350,795
23,655,335,637
22,310,015,757
1,345,319,880

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

19. 사업결합(1) 하나텍(주)와의 합병가. 합병의 개요당사는 사업 경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업 시너지효과를 극대화하기 위하여 2022년 6월 10일 이사회 결의에 따라 2022년 7월 31일을 합병기일로 하여 하나텍(주)를 흡수합병하였습니다. 본 합병의 경우 합병법인이 피합병법인의 주식을 100% 소유하고 있는 완전모자회사간의 합병이므로 합병비율과 관계없이 합병으로 인하여 주주의 지분 변동이 없습니다. 또한 완전 모자회사 간의 합병이므로피합병법인의 주주에게 신주를 교부하지 아니하는 무증자 합병(합병비율 1:0)으로 진행되었습니다.나. 회계처리당사는 동일지배 기업 간의 합병으로 취득한 자산과 인수한 부채를 장부금액법으로 회계처리 하였습니다.

다. 이전대가당사가 하나텍(주)를 취득하기 위하여 이전한 총이전대가는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

자산구분
이전대가

지분법적용투자주식
16,153,924,808

라. 당기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
금액

식별가능한 자산의 장부금액:
10,128,795,334

현금및현금성자산
1,927,818,563

매출채권
2,709,557,210

기타유동자산
632,208,565

지분법적용투자주식
328,115,875

유형자산
2,601,794,860

무형자산
4,707,328

기타비유동자산
100,509,600

고객관계
1,824,083,333

식별가능한 부채의 장부금액:
(7,751,223,126)

매입채무
2,078,319,561

단기차입금
1,420,000,000

기타유동부채
1,579,584,739

장기차입금
1,905,540,000

퇴직급여충당부채
1,182,477,794

퇴직연금운용자산
(551,298,968)

기타비유동부채
136,600,000

식별가능한 순자산 장부금액 합계(A)
2,377,572,208

이전대가(B)
16,153,924,808

영업권(= B - A)
13,776,352,600

(2) (주)다심과의 합병가. 합병의 개요당사는 사업 경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업 시너지효과를 극대화하기 위하여 2022년 7월 6일 이사회 결의에 따라 2022년 9월 20일을 합병기일로 하여 (주)다심을 흡수합병하였습니다. 본 합병의 경우 합병법인이 피합병법인의 주식을100% 소유하고 있는 완전모자회사간의 합병이므로 합병비율과 관계없이 합병으로 인하여 주주의 지분 변동이 없습니다. 또한 완전 모자회사 간의 합병이므로피합병법인의 주주에게 신주를 교부하지 아니하는 무증자 합병(합병비율 1:0)으로 진행되었습니다.나. 회계처리당사는 동일지배 기업 간의 합병으로 취득한 자산과 인수한 부채를 장부금액법으로 회계처리 하였습니다.

다. 이전대가당사가 (주)다심을 취득하기 위하여 이전한 총이전대가는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

(단위 : 원)

자산구분
이전대가

지분법적용투자주식
50,282,218

라. 당기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
금액

식별가능한 자산의 장부금액:
51,266,188

현금및현금성자산
49,931,237

유형자산
1,334,951

식별가능한 부채의 장부금액:
(983,970)

기타유동부채
983,970

식별가능한 순자산 장부금액 합계
50,282,218

이전대가
50,282,218

차이
-

20. 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 세미파이브독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 세미파이브의 2022년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제8조의6에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 세미파이브

대표이사 귀중

우리는 첨부된 주식회사 세미파이브의 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 세미파이브의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2022년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.우리의 검토는 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2022년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 (대치동)우 리 회 계 법 인

대 표 이 사 김 병 익

2023년 3월 15일

내부회계관리제도 운영실태보고서_vkor_날인완_230308_1.jpg
내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 세미파이브

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
6
-
1
-
-
-
-
-
9
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
6
-
57
-
457
-
8
-
-
-
-
-
528
-

합계
6
-
57
-
457
-
8
-
-
-
-
-
528
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022년 5월 13일
1
일

주요내용
회사 사업에 대한 이해 및 감사계획수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.11.28 ~ 12.2
5
일
4
명
-
명
내부통제 이해 및 평가

2023.1.30 ~ 2.1
3
일
3
명
-
명
입증감사 절차

2023.3.11 ~ 12
2
일
2
명
-
명
연결재무제표 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023년 1월 3일
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2022.6.20, 2022.12.2, 2023.3.10

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 06월 20일
회사측 : 대표이사 및 재무담당임원감사인측 : 업무수행이사 외 1인
대면
연간감사 일정 논의

2
2022년 12월 02일
회사측 : 대표이사 및 재무담당임원감사인측 : 업무수행이사 외 1인
대면
내부통제에 대한 이해 및 평가결과

3
2023년 03월 10일
회사측 : 대표이사 및 재무담당임원감사인측 : 업무수행이사 외 1인
비대면
감사 수행 결과