이엔셀 — 감사보고서 (2022.12) (20230407)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
4.1
이엔셀 주식회사

00260091
100000000000
20230331
1101116693918
000
54746
78582
7367
103
N
N
N
Y
N
E
N
4
N

이엔셀 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ...................................
1

(첨부) 재 무 제 표

· 재 무 상 태 표 ....................................
5

· 포 괄 손 익 계 산 서 ....................................
7

· 자 본 변 동 표 ....................................
8

· 현 금 흐 름 표 ....................................
9

· 주석 ....................................
10

외부감사실시내용 .....................................
86

독립된 감사인의 감사보고서

이엔셀 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 이엔셀 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자는 회사의 재무제표에 대한 주석 38에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 38에서 설명하는 바와 같이, 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 전환상환우선주부채의 이자비용 계산 방법의 오류 등으로 인하여 당기순손실과 미처리결손금이 각각 182백만원만큼 과대계상되어 있습니다. 따라서, 별첨된 재무제표의 비교표시 전기 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다.

기타사항회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 25일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편, 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 38에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2021년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 대한 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 명 철

2023년 3월 24일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

이엔셀 주식회사

제 5 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 4 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

이엔셀 주식회사 대표이사 장종욱

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 강남구 영동대로 701, 6층

(전 화)
02-6205-8050

재무상태표

제 5 기말 2022년 12월 31일 현재

제 4 기말 2021년 12월 31일 현재

이엔셀 주식회사
(단위 : 원)

구 분
주석
제 5(당)기말
제 4(전)기말

자산

I. 유동자산

31,644,291,461
20,616,215,295

현금및현금성자산
4,5,6,7
5,781,477,790
5,899,251,257

단기금융상품
4,5,6,7
22,014,597,260
12,000,000,000

매출채권
4,5,6,8
900,154,177
237,698,597

파생상품자산
4,5,6,19
-
4,253,954

재고자산
9
2,112,737,611
1,172,724,920

기타수취채권
4,5,6,10
323,760,513
818,981,987

기타유동자산
11
441,715,090
477,842,600

당기법인세자산
21
69,849,020
5,461,980

II. 비유동자산

23,102,005,977
17,951,802,471

유형자산
12
18,799,405,931
16,641,068,116

사용권자산
13
3,544,068,012
904,659,434

무형자산
14
123,259,759
110,897,835

기타수취채권
4,5,6,10
553,361,025
271,502,642

기타비유동자산
11
81,911,250
23,674,444

자산 총계

54,746,297,438
38,568,017,766

부채

I. 유동부채

74,430,246,674
40,096,925,867

매입채무
4,5,6
67,751,863
141,768,770

계약부채
28
321,780,613
791,820,121

유동성장기차입금
4,5,6,17
300,000,000
1,750,000,000

전환상환우선주부채
4,5,6,18
21,173,226,463
18,697,210,397

유동리스부채
4,5,6,13
669,542,484
176,992,946

충당부채
22
49,486,586
51,972,455

파생상품부채
4,5,6,19
50,591,032,695
16,762,191,593

기타지급채무
4,5,6,15
992,797,540
1,533,858,346

기타유동부채
16
264,628,430
191,111,239

II. 비유동부채

4,151,927,412
2,104,292,815

장기차입금
4,5,6,17
1,150,000,000
1,450,000,000

리스부채
4,5,6,13
2,827,802,116
529,981,839

충당부채
22
174,125,296
124,310,976

부채 총계

78,582,174,086
42,201,218,682

자본

I. 자본금
23
122,394,000
99,192,000

II. 자본잉여금
23
35,060,976,888
10,858,267,697

III. 기타자본구성요소
25
1,445,990,427
307,624,380

IV. 결손금
26
(60,465,237,963)
(14,898,284,993)

자본 총계

(23,835,876,648)
(3,633,200,916)

부채및자본총계

54,746,297,438
38,568,017,766

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제 5 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 4 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

이엔셀 주식회사
(단위 : 원)

구 분
주석
제 5(당)기
제 4(전)기

I. 매출액

27
7,367,361,506
3,908,695,715

II. 매출원가

9,30
6,699,826,681
2,737,891,551

III. 매출총이익

667,534,825
1,170,804,164

판매비와관리비

29,30
9,982,976,701
3,693,754,735

IV. 영업손실

(9,315,441,876)
(2,522,950,571)

금융수익
6,31
518,686,700
110,214,360

금융비용
6,31
36,808,156,629
4,261,617,734

기타수익
32
45,307,233
96,528,711

기타비용
32
7,348,398
1,125,465

V. 법인세비용차감전순손실

(45,566,952,970)
(6,578,950,699)

법인세비용

21
-
-

VI. 당기순손실

(45,566,952,970)
(6,578,950,699)

VII. 기타포괄손익

-
-

VIII. 총포괄손익

(45,566,952,970)
(6,578,950,699)

IX. 주당이익

기본주당순손실

33
(238,712)
(35,004)

희석주당순손실

33
(238,712)
(35,004)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제 5 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 4 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

이엔셀 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
결손금
총 계

I. 2021년 1월 1일 (전기초)
92,196,000
5,775,304,000
69,687,142
(8,319,334,294)
(2,382,147,152)

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
(6,578,950,699)
(6,578,950,699)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

주식매수선택권 행사
632,500
64,689,797
(14,722,297)
-
50,600,000

유상증자
6,363,500
5,018,273,900
-
-
5,024,637,400

주식보상비용
-
-
252,659,535
-
252,659,535

II. 2021년 12월 31일 (전기말)
99,192,000
10,858,267,697
307,624,380
(14,898,284,993)
(3,633,200,916)

I. 2022년 1월 1일 (당기초, 보고금액)
99,192,000
10,858,267,697
307,624,380
(15,080,545,879)
(3,815,461,802)

전기오류수정
-
-
-
182,260,886
182,260,886

수정후 자본
99,192,000
10,858,267,697
307,624,380
(14,898,284,993)
(3,633,200,916)

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
(45,566,952,970)
(45,566,952,970)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

주식매수선택권 행사
144,500
17,210,691
(3,126,691)
-
14,228,500

유상증자
23,057,500
24,185,498,500
-
-
24,208,556,000

주식보상비용
-
-
1,141,492,738
-
1,141,492,738

II. 2022년 12월 31일 (당기말)
122,394,000
35,060,976,888
1,445,990,427
(60,465,237,963)
(23,835,876,648)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제 5 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 4 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

이엔셀 주식회사
(단위 : 원)

구 분
제 5(당)기
제 4(전)기

I.영업활동으로 인한 현금흐름

(6,962,220,645)

(2,332,435,230)

영업에서 창출된 현금(주석34)
(7,249,883,984)

(2,286,970,679)

법인세의 지급
(64,387,040)

(4,076,480)

이자의 수취
428,029,793

67,037,413

이자의 지급
(75,979,414)

(108,425,484)

II.투자활동으로 인한 현금흐름

(14,714,429,605)

(22,465,413,155)

단기금융상품의 증가
(10,000,000,000)

(12,000,000,000)

기타채권의 증가
(358,400,000)

(354,927,600)

유형자산의 취득
(4,312,044,215)

(10,018,385,555)

무형자산의 취득
(43,985,390)

(92,100,000)

III.재무활동으로 인한 현금흐름

21,558,876,783

23,495,676,532

전환상환우선주의 발행
-

20,616,220,020

유동성장기차입금의 감소
(1,750,000,000)

-

리스부채의 상환
(913,907,717)

(169,315,888)

장기차입금의 감소
-

(2,000,000,000)

주식매수선택권 행사
14,228,500

59,304,980

유상증자
24,208,556,000

4,989,467,420

IV.현금및현금성자산의 순증감

(117,773,467)

(1,302,171,853)

V.기초 현금및현금성자산

5,899,251,257

7,201,423,110

VI.기말 현금및현금성자산

5,781,477,790

5,899,251,257

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 5기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 4기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

이엔셀 주식회사

1. 일반 사항

이엔셀 주식회사(이하 '회사'라 함)는 바이오 신약 관련 연구개발 및 의약품 개발, 제조, 판매업을 주된 목적으로 2018년 3월에 설립되었으며, 회사의 본사는 서울시 강남구에 소재하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 자본금은 122,394천원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
보통주
전환상환우선주
전환우선주
합계
지분율
비고

장종욱
78,461
-
-
78,461
22.21%
대표이사

최대주주의 가까운 가족
1,400
-
-
1,400
0.40%
-

원앤파트너스(유)
49,250
8,250
-
57,500
16.28%
기타특수관계자

김원일
1,240
7,595
-
8,835
2.50%
기타특수관계자

SVIC38호신기술사업투자조합
-
19,595
-
19,595
5.55%
유의적인 영향력을 행사하는 기업

에버그린투자파트너스 2호 펀드
8,000
2,500
-
10,500
2.97%
유의적인 영향력을 행사하는 기업

기타주주
52,726
70,527
53,711
176,964
50.09%
-

합계
191,077
108,467
53,711
353,255
100.00%

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 주식기준보상

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산회사는 보유현금과 현금성 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.5 재고자산재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리 합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 또는 금융비용'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정내용연수

건물
40년

기계장치
5년

비품
5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
추정내용연수

산업재산권
5년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.13 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 상환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 제품보증충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.18 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

2.19 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경됩니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무회사의 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.(3) 보증회사는 계약에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품에 대해 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다.

2.20 리스

회사는 사택, 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스 및 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이내이고 매수선택권이 없는 리스이며, 소액리스자산은 가치가 낮은 비품 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(2) 사용권자산의 추정내용연수

사용권 자산별 회사가 추정한 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수

사무실 및 공장
1~10년

차량운반구
3~4년

2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 37 참조). 대표이사는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2.22 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손실충당금

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상기간)은 계약 당사자 중 일방에게라도 리스계약을 종료하지 않을 경제적 유인을 고려하여 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실하다고 판단한 경우에 리스기간에 포함됩니다.

창고, 사택, 차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나 회사가 선택권을 행사할 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 주식선택권 임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며 기초자산의 변동성, 조기행사가능성 및 할인율 등의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험4.1 재무위험

회사가 노출되어 있는 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험-환율

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정,민감도 분석

원화 환산시기다원화

시장위험-이자율

변동금리 장기 차입금

민감도 분석

이자율스왑

신용위험

현금성자산, 매출채권,파생상품, 채무상품

연체율 분석,

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도, 채무상품 투자지침

유동성위험

차입금 및 기타 부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

자본위험
자본비용 절감
자본조달비율
신주 발행 및자산 매각 등

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
매출채권

USD
112,413
133,790

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
법인세비용차감전순손익

당기
전기

USD/원
10% 상승시
11,241
13,379

10% 하락시
(11,241)
(13,379)

상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(2) 이자율위험회사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자 비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 적어 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 변동시 변동금리부 금융자산 및 부채에 대한 회사의 법인세비용차감전순손익이 미치는 영향은 아래 표와같습니다.

(단위:천원)

이자율
법인세비용차감전순손익

당기
전기

100bp 상승 시
245,500
(15,000)

100bp 하락 시
(245,500)
15,000

4.1.2 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 회사는 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동자산

현금및현금성자산
5,781,478
5,899,251

단기금융상품
22,014,597
12,000,000

파생상품자산
-
4,254

매출채권
900,154
237,699

기타수취채권
323,761
818,982

소계
29,019,990
18,960,186

비유동자산

기타수취채권
553,361
271,503

합계
29,573,351
19,231,688

(1) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 금융자산(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령은 다음과 같으며, 기대신용손실에 따른 손상된 채권금액은 없습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기미도래
900,154
-
237,699
-

(나) 상각후원가측정 금융자산

회사는 상각후원가측정 금융자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 한편 당기말 및 전기말 현재 기대신용손실에 따라 손상된 채권금액은 없습니다.

4.1.3 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구분
6개월이하
6개월초과~1년이하
1년초과~2년이하
2년초과~3년이하
3년 초과
합계
장부금액

매입채무
67,752
-
-
-
-
67,752
67,752

기타지급채무
992,798
-
-
-
-
992,798
992,798

유동성장기차입금(*1)
177,259
174,447
-
-
-
351,706
300,000

전환상환우선주(*2)
7,941,147
-
25,981,466
-
-
33,922,613
71,764,259

장기차입금(*1)
-
-
340,004
328,066
568,858
1,236,928
1,150,000

리스부채
555,344
509,997
949,470
652,778
2,520,964
5,188,553
3,497,345

합계
9,734,300
684,444
27,270,940
980,844
3,089,822
41,760,350
77,772,154

(*1) 계약만기 동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 투자자의 조기상환권 행사가 가능한 시점으로 표시하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분
6개월이하
6개월초과~1년이하
1년초과~2년이하
2년초과~3년이하
3년 초과
합계
장부금액

매입채무
141,769
-
-
-
-
141,769
141,769

기타지급채무
1,533,858
-
-
-
-
1,533,858
1,533,858

유동성장기차입금(*1)
36,111
1,774,502
-
-
-
1,810,613
1,750,000

전환상환우선주(*2)
371,418
-
7,558,587
25,981,466
-
33,911,471
35,459,402

장기차입금(*1)
-
-
321,916
316,956
870,692
1,509,564
1,450,000

리스부채
138,717
110,297
207,451
197,450
242,379
896,294
706,975

합계
2,221,873
1,884,799
8,087,954
26,495,872
1,113,071
39,803,569
41,042,004

(*1) 계약만기 동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 투자자의 조기상환권 행사가 가능한 시점으로 표시하였습니다.4.2 자본위험 관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(차입금 및 전환상환우선주부채)에서 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 당기손익-공정가치측정 금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

총차입금
73,214,259
38,659,402

차감: 현금및현금성자산 등
27,796,075
17,899,251

순차입금
45,418,184
20,760,151

자본총계
(23,835,877)
(3,633,201)

총자본
21,582,307
17,126,950

자본조달비율
210.44%
121.21%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
5,781,478
5,781,478
5,899,251
5,899,251

단기금융상품
22,014,597
22,014,597
12,000,000
12,000,000

매출채권
900,154
900,154
237,699
237,699

기타수취채권
877,122
877,122
1,090,485
1,090,485

파생상품자산
-
-
4,254
4,254

합계
29,573,351
29,573,351
19,231,689
19,231,689

금융부채

매입채무
67,752
67,752
141,769
141,769

기타지급채무
992,798
992,798
1,533,858
1,533,858

장기차입금 및 유동성장기차입금
1,450,000
1,450,000
3,200,000
3,200,000

전환상환우선주부채
21,173,226
21,173,226
18,697,210
18,697,210

리스부채
3,497,345
3,497,345
706,975
706,975

파생상품부채
50,591,033
50,591,033
16,762,192
16,762,192

합계
77,772,154
77,772,154
41,042,004
41,042,004

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 조정하지 않은 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당기말 및 전기말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

당기손익인식금융자산
-
6,014,597
-
6,014,597

금융부채

파생상품부채
-
-
50,591,033
50,591,033

② 전기말

(단위:천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

파생상품자산
-
4,254
-
4,254

금융부채

파생상품부채
-
-
16,762,192
16,762,192

공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
취득
당기손익에포함된 손익
기말

파생상품부채
16,762,192
-
33,828,841
50,591,033

5.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3

투입변수 범위(가중평균)

단기금융상품

당기손익인식금융자산
6,014,597
2
현금흐름할인모형
-
-

파생상품부채

전환상환우선주내재파생상품
50,591,033
3
Tsiveriotis-Fernandes 모형
연환산 주가변동성
49.15%

무위험이자율
3.68% ~ 3.74%(3.71%)

위험 이자율
14.61% ~ 24.42%(19.52%)

② 전기말

(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3

투입변수 범위(가중평균)

파생상품자산

이자율스왑
4,254
2
현금흐름할인모형
할인율, 변동성 등
-

파생상품부채

전환상환우선주내재파생상품
16,762,192
3
Tsiveriotis-Fernandes 모형
연환산 주가변동성
59.62%

무위험이자율
0.98% ~ 2.88%(1.93%)

위험 이자율
6.46% ~ 15.78%(11.12%)

5.4 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생상품부채가 있습니다.

투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

유리한 변동

불리한 변동

유리한 변동

불리한 변동

금융부채

파생상품부채(*1)
5,488,709
(5,624,179)
2,088,096
(2,242,731)

(*1) 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성을 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 분류당기말 및 전기말 현재 금융상품별 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위:천원)

과 목
당기말
전기말

상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산

유동자산

현금및현금성자산
5,781,478
-
5,899,251
-

단기금융상품
16,000,000
6,014,597
12,000,000
-

매출채권
900,154
-
237,699
-

기타수취채권
323,761
-
818,982
-

파생상품자산
-
-
-
4,254

소 계
23,005,393
6,014,597
18,955,932
4,254

비유동자산

기타수취채권
553,361
-
271,503
-

합 계
23,558,754
6,014,597
19,227,435
4,254

(2) 금융부채

(단위:천원)

과 목
당기말
전기말

상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채

유동부채

매입채무
67,752
-
141,769
-

기타지급채무
992,798
-
1,533,858
-

전환상환우선주부채
21,173,226
-
18,697,210
-

유동성장기차입금
300,000
-
1,750,000
-

파생상품부채
-
50,591,033
-
16,762,192

리스부채
669,542
-
176,993
-

소 계
23,203,318
50,591,033
22,299,830
16,762,192

비유동부채

장기차입금
1,150,000
-
1,450,000
-

리스부채
2,827,802
-
529,982
-

소 계
3,977,802
-
1,979,982
-

합 계
27,181,120
50,591,033
24,279,812
16,762,192

6.2 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합계

이자수익
471,180
-
-
-
471,180

이자비용
-
-
(2,975,062)
-
(2,975,062)

당기손익인식금융자산평가이익
-
14,597
-
-
14,597

당기손익인식금융자산거래이익
-
32,910
-
-
32,910

파생상품평가손실
-
-
-
(33,831,922)
(33,831,922)

파생상품거래손실
-
-
-
(1,173)
(1,173)

합계
471,180
47,507
(2,975,062)
(33,833,095)
(36,289,470)

② 전기

(단위:천원)

구분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합계

이자수익
83,638
-
-
-
83,638

이자비용
-
-
(1,811,733)
-
(1,811,733)

파생상품평가이익
-
4,254
-
22,322
26,576

파생상품평가손실
-
-
-
(2,449,885)
(2,449,885)

합계
83,638
4,254
(1,811,733)
(2,427,563)
(4,151,404)

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

요구불예금
5,781,478
5,899,251

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

정기예금
16,000,000
12,000,000

당기손익인식금융자산
6,014,597
-

합계
22,014,597
12,000,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 및 단기금융상품은 없습니다.

8. 매출채권당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권(*1)
900,154
237,699

(*1) 회사는 지난 3년간의 실제 신용손실 경험을 토대로 추정 기대신용손실을 계산한결과, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금을 설정하지 않아도 된다고 판단하였습니다.

9. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당기
당기누계

원재료
1,237,195
1,193,842
(43,353)
(43,353)

재공품
918,896
918,896
-
-

합계
2,156,091
2,112,738
(43,353)
(43,353)

② 전기

(단위: 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전기
전기누계

원재료
454,213
454,213
-
-

재공품
718,512
718,512
-
-

합계
1,172,725
1,172,725
-
-

(2) 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 6,699,827천원(전기 : 2,737,892천원)입니다.

(3) 당기 중 재고자산 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 43,353천원을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

10. 기타수취채권당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수수익
38,918
-
31,562
-

미수금
75,610
-
611,176
-

보증금
209,232
553,361
176,245
271,503

합계
323,760
553,361
818,983
271,503

11. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
325,503
81,911
49,442
23,674

선급비용
116,212
-
22,926
-

부가세대급금
-
-
405,475
-

합계
441,715
81,911
477,843
23,674

12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
2,015,390
-
2,015,390

건물
4,698,664
(381,766)
4,316,898

기계장치
5,916,825
(1,167,649)
4,749,176

비품
613,454
(169,478)
443,976

시설장치
5,043,616
(1,313,956)
3,729,660

건설중인자산
3,544,306
-
3,544,306

합계
21,832,255
(3,032,849)
18,799,406

② 전기

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
2,015,390
-
2,015,390

건물
4,698,664
(264,300)
4,434,364

기계장치
5,153,804
(219,180)
4,934,624

비품
451,905
(58,925)
392,980

시설장치
4,661,163
(336,739)
4,324,424

건설중인자산
539,286
-
539,286

합계
17,520,212
(879,144)
16,641,068

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초장부가액
취득
상각
대체
기말장부가액

토지
2,015,390
-
-
-
2,015,390

건물
4,434,364
-
(117,466)
-
4,316,898

기계장치
4,934,624
683,201
(948,469)
79,820
4,749,176

비품
392,980
161,549
(110,553)
-
443,976

시설장치
4,324,424
148,953
(977,217)
233,500
3,729,660

건설중인자산
539,286
3,318,340
-
(313,320)
3,544,306

합계
16,641,068
4,312,043
(2,153,705)
-
18,799,406

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초장부가액
취득
상각
대체
기말장부가액

토지
2,015,390
-
-
-
2,015,390

건물
4,551,831
-
(117,467)
-
4,434,364

기계장치
-
301,696
(219,180)
4,852,108
4,934,624

비품
31,937
265,214
(44,518)
140,347
392,980

시설장치
56,733
32,903
(278,472)
4,513,260
4,324,424

건설중인자산
325,260
9,719,741
-
(9,505,715)
539,286

합계
6,981,151
10,319,554
(659,637)
-
16,641,068

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
1,793,371
530,689

판매비와관리비
165,669
37,087

경상연구개발비
194,665
91,861

합계
2,153,705
659,637

(4) 당기말 및 전기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

토지,건물
6,332,288
3,840,000
시설자금대출 등
1,450,000
신한은행

② 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

토지,건물
6,449,754
3,840,000
시설자금대출 등
3,200,000
신한은행

(5) 당기말 및 전기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
목적물
보험기간
보험회사
보험가입금액

화재보험
건물
2022-01-25 ~ 2023-01-25
한화손해보험
1,838,639

상기 화재보험의 부보액은 회사의 차입금과 관련하여 신한은행에 질권설정되어 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분
목적물
보험기간
보험회사
보험가입금액

화재보험
건물
2021-01-22 ~ 2022-01-22
한화손해보험
1,838,639

상기 화재보험의 부보액은 회사의 차입금과 관련하여 신한은행에 질권설정되어 있습니다.

13. 사용권자산 및 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

임차부동산
3,558,919
(564,432)
2,994,487

차량운반구
161,569
(82,877)
78,692

기계장치
657,124
(186,235)
470,889

합계
4,377,612
(833,544)
3,544,068

② 전기

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

임차부동산
950,873
(170,795)
780,078

차량운반구
161,569
(36,988)
124,581

합계
1,112,442
(207,783)
904,659

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초장부가액
취득
상각
기말장부가액

임차부동산
780,078
2,760,772
(546,363)
2,994,487

차량운반구
124,581
-
(45,889)
78,692

기계장치
-
657,124
(186,235)
470,889

합계
904,659
3,417,896
(778,487)
3,544,068

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초장부가액
취득
상각
기말장부가액

임차부동산
34,798
933,468
(188,188)
780,078

차량운반구
44,900
109,427
(29,746)
124,581

합계
79,698
1,042,895
(217,934)
904,659

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식되는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비

임차부동산
546,363
188,188

차량운반구
45,889
29,746

기계장치
186,235
-

리스부채에 대한 이자비용
420,270
38,641

단기리스료
91,740
27,498

단기리스가 아닌 소액리스료
21,390
8,009

변동리스료
-
914,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치

1년이내
1,065,340
669,542
249,015
176,993

1년초과 5년이내
4,123,212
2,827,802
647,280
529,982

합계
5,188,552
3,497,344
896,295
706,975

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
669,542
176,993

비유동
2,827,802
529,982

합계
3,497,344
706,975

(6) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 1,027,038천원 및 1,118,823천원 입니다.

14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

특허권
83,938
91,459

소프트웨어
46,789
29,706

정부보조금
(7,467)
(10,267)

합계
123,260
110,898

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초장부가액
취득
상각
기말장부가액

특허권
91,459
16,175
(23,696)
83,938

소프트웨어
29,706
27,810
(10,727)
46,789

정부보조금
(10,267)
-
2,800
(7,467)

합계
110,898
43,985
(31,623)
123,260

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초장부가액
취득
상각
기말장부가액

특허권
24,933
76,500
(9,974)
91,459

소프트웨어
14,168
20,800
(5,262)
29,706

정부보조금
(13,067)
-
2,800
(10,267)

합계
26,034
97,300
(12,436)
110,898

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
2,179
74

판매비와관리비
4,746
-

경상연구개발비
24,698
12,362

합계
31,623
12,436

(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

경상연구개발비
5,734,861
2,096,068

15. 기타지급채무(1) 당기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미지급금
989,349
1,529,469

미지급비용
3,449
4,389

합계
992,798
1,533,858

16. 기타유동부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

예수금
76,583
58,579

부가세예수금
16,537
-

선수금
6,000
-

단기종업원급여부채
165,508
132,532

합계
264,628
191,111

17. 유동성장기차입금 및 장기차입금(1) 차입금 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동성항목

유동성장기차입금
300,000
1,750,000

비유동성항목

장기차입금
1,150,000
1,450,000

합계
1,450,000
3,200,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금 세부내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분
차입처
만기일
연이자율
상환방식
장부가액

일반자금대출
신한은행
2027-10-10
3.94%
원리금균등분할상환
1,450,000

차감 : 유동성장기차입금
(300,000)

합계
1,150,000

② 전기말

(단위: 천원)

구분
차입처
만기일
연이자율
상환방식
장부가액

일반자금대출
신한은행
2022-10-10
2.95%
만기일시상환
1,700,000

일반자금대출
신한은행
2027-10-10
1.67%
원리금균등분할상환
1,500,000

차감 : 유동성장기차입금
(1,750,000)

합계
1,450,000

(3) 차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
유동성장기차입금
장기차입금
합계

1년이내
300,000
-
300,000

1년초과 2년이내
-
300,000
300,000

2년초과 3년이내
-
300,000
300,000

3년초과 4년이내
-
300,000
300,000

4년초과 5년이내
-
250,000
250,000

합계
300,000
1,150,000
1,450,000

18. 전환상환우선주부채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환상환우선주부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
1차
2차
3차
4차
5차
합계

발행가액
330,000
6,000,250
14,238,960
3,502,465
2,883,500
26,955,175

상환할증금
113,492
6,953,840
16,501,887
4,059,094
3,341,760
30,970,073

할인발행차금
(2,893)
(4,064)
(3,959)
(1,768)
(2,205)
(14,889)

전환권조정
(216,998)
(6,964,109)
(20,328,892)
(5,070,936)
(4,156,198)
(36,737,133)

장부가액
223,601
5,985,917
10,407,996
2,488,855
2,066,857
21,173,226

② 전기말

(단위: 천원)

구분
1차
2차
3차
4차
5차
합계

발행가액
330,000
6,000,250
14,238,960
3,502,465
2,883,500
26,955,175

상환할증금
113,492
6,953,840
16,501,887
4,059,094
3,341,760
30,970,073

할인발행차금
(3,242)
(4,423)
(4,208)
(1,876)
(2,338)
(16,087)

전환권조정
(243,212)
(7,578,721)
(21,600,166)
(5,380,225)
(4,409,627)
(39,211,951)

장부가액
197,038
5,370,946
9,136,473
2,179,458
1,813,295
18,697,210

(2) 당기 및 전기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
18,697,210
4,992,866

발행
-
12,039,363

이자비용
2,476,016
1,664,981

기말
21,173,226
18,697,210

(3) 전환상환우선주의 발행 내역은 다음과 같습니다.① 제 1회 전환상환우선주

구분
내용

발행일
2018년 5월 29일

총발행금액
330,000,000원

발행주식수
8,250주

주당발행가액
40,000원

이익배당
참가적 / 비누적적

우선배당률
발행가액 기준 연 1%

만기보장수익률
연복리 3%

존속기간
발행일로부터 10년

상환청구기간
납입기일 다음날로부터 3 년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지

상환가액
우선주의 인수단가와 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 3 %를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 본 건 우선주 발행 일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산함

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환비율조정
- 회사가 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정한다.- 회사가 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우, 주주가 보유한 우선주와 같은 조건 및 같은 종류의 우선주로 무상지급을 받는다.- 회사가 타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가액이 그 당시의 본건 우선주의 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격이 평가가액에 사용하도록 전환비율을 조정한다.- 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다.- 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다.

전환청구기간
발행일 익일부터 존속기간 만료일 전까지

② 제 2회 전환상환우선주

구분
내용

발행일
2020년 2월 14일

총발행금액
6,000,250,000원

발행주식수
48,002주

주당발행가액
125,000원

이익배당
참가적 / 누적적

우선배당률
액면가액 기준 연 20%

만기보장수익률
연복리 8%

존속기간
발행일로부터 10년

상환청구기간
납입기일 다음날로부터 3 년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지

상환가액
인수단가와 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 본건 주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감함

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환비율조정
- 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 종류주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 종류주식의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액- 회사가 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정한다.- 회사가 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우, 주주가 보유한 우선주와 같은 조건 및 같은 종류의 우선주로 무상지급을 받는다.- 회사가 타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가액이 그 당시의 본건 우선주의 전환가격을 하회하는 경우, 평가가액이 전환가격에 사용하도록 전환비율을 조정한다.- 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다.- 회사가 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다.- 우선주의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건 종류주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정한다.

전환청구기간
발행일 익일부터 존속기간 만료일 전까지

③ 제 3회 전환상환우선주

구분
내용

발행일
2021년 4월 23일

총발행금액
14,238,960,000원

발행주식수
36,048주

주당발행가액
395,000원

이익배당
참가적 / 누적적

우선배당률
액면가액 기준 연 20%

만기보장수익률
연복리 8%

존속기간
발행일로부터 10년

상환청구기간
납입기일 다음날로부터 3 년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지

상환가액
인수단가와 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 본건 주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감함

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환비율조정
- 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 종류주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 종류주식의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액- 회사가 타사와 M&A시 절차 진행을 위한 회사 발행주식의 주당평가가액이 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.조정 후 본건 우선주식 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 본건 우선주식 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 우선주의 전환가격 / 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액- 회사가 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정한다.- 회사가 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우, 주주가 보유한 우선주와 같은 조건 및 같은 종류의 우선주로 무상지급을 받는다.- 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다.- 회사가 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다.- 우선주의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건 종류주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정한다.

전환청구기간
발행일 익일부터 존속기간 만료일 전까지

④ 제 4회 전환상환우선주

구분
내용

발행일
2021년 5월 14일

총발행금액
3,502,465,000원

발행주식수
8,867주

주당발행가액
395,000원

이익배당
참가적 / 누적적

우선배당률
액면가액 기준 연 20%

만기보장수익률
연복리 8%

존속기간
발행일로부터 10년

상환청구기간
납입기일 다음날로부터 3 년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지

상환가액
인수단가와 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 본건 주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감함

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환비율조정
- 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 종류주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 종류주식의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액- 회사가 타사와 M&A시 절차 진행을 위한 회사 발행주식의 주당평가가액이 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.조정 후 본건 우선주식 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 본건 우선주식 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 우선주의 전환가격 / 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액- 회사가 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정한다.- 회사가 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우, 주주가 보유한 우선주와 같은 조건 및 같은 종류의 우선주로 무상지급을 받는다.- 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다.- 회사가 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다.- 우선주의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건 종류주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정한다.

전환청구기간
발행일 익일부터 존속기간 만료일 전까지

⑤ 제 5회 전환상환우선주

구분
내용

발행일
2021년 6월 4일

총발행금액
2,883,500,000원

발행주식수
7,300주

주당발행가액
395,000원

이익배당
참가적 / 누적적

우선배당률
액면가액 기준 연 20%

만기보장수익률
연복리 8%

존속기간
발행일로부터 10년

상환청구기간
납입기일 다음날로부터 3 년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지

상환가액
인수단가와 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 본건 주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감함

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환비율조정
- 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 종류주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 종류주식의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액- 회사가 타사와 M&A시 절차 진행을 위한 회사 발행주식의 주당평가가액이 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.조정 후 본건 우선주식 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 본건 우선주식 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 우선주의 전환가격 / 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액- 회사가 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정한다.- 회사가 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우, 주주가 보유한 우선주와 같은 조건 및 같은 종류의 우선주로 무상지급을 받는다.- 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다.- 회사가 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다.- 우선주의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건 종류주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정한다.

전환청구기간
발행일 익일부터 존속기간 만료일 전까지

19. 파생상품(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 체결한 이자율스왑계약의 명목금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이자율스왑계약 명목금액
-
1,700,000

(2) 회사는 발행한 전환상환우선주의 내재파생부분을 분리하여 파생상품부채를 인식하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산 및 파생상품부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이자율스왑
전환상환우선주내재파생상품
합계
이자율스왑
전환상환우선주내재파생상품
합계

파생상품자산(유동)
-
-
-
4,254
-
4,254

파생상품부채(유동)
-
50,591,033
50,591,033
-
16,762,192
16,762,192

(4) 당기 및 전기 중 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자율스왑
전환상환우선주내재파생상품
합계
이자율스왑
전환상환우선주내재파생상품
합계

파생상품평가이익
-

-
26,576
-
26,576

파생상품평가손실
3,081
33,828,841
33,831,922
-
2,449,885
2,449,885

20. 퇴직급여 및 단기종업원급여(1) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
120,364
66,139

판매비와관리비
101,115
51,506

경상연구개발비
142,773
52,735

합계
364,252
170,380

(2) 당기 및 전기 중 유급휴가제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
68,090
46,586

판매비와관리비
33,142
13,126

경상연구개발비
64,276
25,471

합계
165,508
85,183

21. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기 중 인식하고 있는 법인세비용은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 법인세 비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(45,566,953)
(6,578,951)

적용세율에 따른 법인세
(10,024,730)
(1,447,369)

조정사항

-세무상 차감되지 않는 비용
8,192,397
820,281

-미인식 일시적차이
1,683,200
667,185

-기타
149,133
(40,097)

법인세비용
-
-

평균유효세율
-
-

(3) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말

일시적차이로 인한 이연법인세

리스부채 및 사용권자산
(43,491)
33,679
(9,812)

임차보증금
21,281
37,506
58,788

복구충당부채
38,782
8,176
46,958

파생금융자산
(936)
936
-

파생금융부채
-
-
-

정부보조금
2,259
(691)
1,568

단기종업원급여부채
29,157
5,600
34,757

미지급금
-
4,433
4,433

특허권
1,137
2,034
3,171

미수수익
-
(8,173)
(8,173)

당기손익인식금융자산
-
(3,065)
(3,065)

재고자산평가충당금
-
9,104
9,104

소계
48,189
89,539
137,729

이월결손금
1,400,413
1,593,660
2,994,073

이월세액공제
241,302
169,433
410,734

이연법인세자산(부채) 인식 제외
(1,689,904)
(1,852,632)
(3,542,536)

이연법인세자산(부채) 인식 대상
-
-
-

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말

일시적차이로 인한 이연법인세

리스부채 및 사용권자산
(1,852)
(41,639)
(43,491)

임차보증금
2,030
19,251
21,281

복구충당부채
575
38,207
38,782

파생금융자산
-
(936)
(936)

파생금융부채
4,911
(4,911)
-

정부보조금
2,926
(667)
2,259

단기종업원급여부채
10,417
18,740
29,157

특허권
-
1,137
1,137

소계
19,007
29,182
48,189

이월결손금
762,410
638,003
1,400,413

이월세액공제
126,872
114,430
241,302

이연법인세자산(부채) 인식 제외
(908,289)
(781,615)
(1,689,904)

이연법인세자산(부채) 인식 대상
-
-
-

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말(*1)
전기말(*1)

차감할 일시적차이
655,850
219,042

미사용결손금
14,257,492
6,365,514

이월세액공제
410,734
241,302

합계
15,324,076
6,825,858

(*1) 미래과세소득이 불확실하기 때문에 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(5) 당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의의 소멸시효는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
미사용결손금
이월세액공제

2028년
183,351
4,513

2029년
1,155,443
33,392

2030년
-
88,967

2031년
-
114,430

2032년
-
169,432

2035년
2,126,708
-

2036년
2,900,012
-

2037년
7,891,978
-

합계
14,257,492
410,734

22. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

복구충당부채
49,487
174,125
51,972
124,311

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
176,283
2,612

설정
44,533
172,423

이자비용
2,796
1,248

기말
223,612
176,283

23. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당기말 및 전기말 현재 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

주당액면금액
500원
500원

발행주식수

보통주
191,077주
190,788주

전환우선주
53,711주
7,596주

전환상환우선주(*1)
108,467주
108,467주

보통주자본금
95,539
95,394

우선주자본금
26,856
3,798

(*1) 당기말 및 전기말 현재 금융부채로 분류되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사가 발행한 우선주의 종류와 내용은 다음과 같습니다.

종류
배당률
주식수
비고

당기말
전기말

전환우선주
액면가액 기준 연 20%
46,115주
7,596주
참가적, 누적적

ㆍ
회사의 주식 상장을 위한 공모시 최종 공모단가의 70%에 해당하는 가격과 그 당시의 동 전환우선주의 전환가격을 비교하여 낮은 가격으로 전환비율이 조정됩니다.

ㆍ
회사가 타사와 M&A 과정에서 주식 발행시 주당 평가가액의 70%에 해당하는 가격과 그 당시 동 전환우선주의 전환가격을 비교하여 낮은 가격으로 전환비율이 조정됩니다.

ㆍ
회사가 그 당시의 동 전환우선주의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우에 전환가격은 그 하회하는 가격으로 조정됩니다.

ㆍ
회사가 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합 비율에 따라 조정됩니다.

ㆍ
회사가 무상감자를 하는 경우 전환비율은 그 감자비율에 따라 조정됩니다.

ㆍ
후행 투자자의 전환비율 조정이 동 전환우선주의 전환비율 보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율로 조정됩니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
자본금
주식발행초과금

기초
99,192
10,858,268

주식매수선택권 행사
144
17,210

유상증자
23,058
24,185,499

기말
122,394
35,060,977

② 전기

(단위: 천원)

구분
자본금
주식발행초과금

기초
92,196
5,775,304

주식매수선택권 행사
633
64,690

유상증자
6,363
5,018,274

기말
99,192
10,858,268

24. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ
주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ
부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

ㆍ
가득조건 및 행사 가능 시점:

-
1차~4차: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 최초부여수량의 30%, 3년 경과 시점에서 30%, 4년 경과 시점에서 40%를 행사

(2) 주식선택권의 수량과 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분
부여일
행사가능일
만기
주당행사가격
부여수량

당기말
전기말

1차
2019-04-05
2021-04-05
2024-04-04
40,000
810
841

2019-04-05
2022-04-05
2024-04-04
40,000
1,788
2,106

2019-04-05
2023-04-05
2024-04-04
40,000
2,628
2,808

2차
2020-04-05
2022-04-05
2025-04-04
87,500
1,754
2,091

2020-04-05
2023-04-05
2025-04-04
87,500
1,829
2,091

2020-04-05
2024-04-05
2025-04-04
87,500
2,436
2,787

3차
2020-12-18
2022-12-18
2025-12-17
87,500
510
510

2020-12-18
2023-12-18
2025-12-17
87,500
510
510

2020-12-18
2024-12-18
2025-12-17
87,500
680
680

4차
2021-03-30
2023-03-30
2026-03-29
87,500
2,233
2,512

2021-03-30
2024-03-30
2026-03-29
87,500
2,233
2,512

2021-03-30
2025-03-30
2026-03-29
87,500
2,979
3,351

5차
2022-03-30
2024-03-30
2027-03-29
276,500
2,731
-

2022-03-30
2025-03-30
2027-03-29
276,500
2,731
-

2022-03-30
2026-03-30
2027-03-29
276,500
3,643
-

합 계
29,495
22,799

(3) 주식선택권의 수량 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분

당기

전기

주식수
가중평균행사가격
주식수
가중평균행사가격

기초 잔여 주식수

22,799
75,510
16,244
66,081

부여

9,605
276,500
8,375
87,500

행사

(289)
52,327
(1,265)
40,000

소멸

(2,620)
117,858
(555)
61,396

기말 잔여 주식수

29,495
137,428
22,799
75,510

기말 행사가능한 주식수

2,598
40,000
841
40,000

(4) 회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분

당기

전기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치

374,508원

76,386원

부여일의 가중평균 주가

525,000원

123,896원

주가변동성

67.79%

62.56%

기대만기

5년

5년

무위험수익률

1.37% ~ 2.89%

0.51% ~ 2.78%

(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 1,141백만원과 253백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

25. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식선택권
1,445,990
307,624

26. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미처리결손금
60,465,238
14,898,285

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기(*1)

처리예정일 : 2023년 3월 31일
처리확정일 : 2022년 3월 30일

I. 미처리결손금

60,465,237,963

15,080,545,879

전기이월미처리결손금
15,080,545,879

8,319,334,294

전기재무제표 오류수정(*2)
(182,260,886)

-

당기순손실
45,566,952,970

6,761,211,585

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

60,465,237,963

15,080,545,879

(*1) 비교 표시한 전기 결손금처리계산서는 2022년 3월 30일 주주총회에서 의결한 사항으로 전기 오류사항으로 인하여 재작성한 전기 재무제표에 근거한 결손금과 차이가 있습니다.(*2) 당사는 2021년 재무제표를 재작성하였으며 동 재작성과 관련한 오류수정 금액입니다(주석 38 참조).

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 손익계산서 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
7,115,383
3,440,593

용역매출
251,979
468,103

합 계
7,367,362
3,908,696

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분① 당기

(단위: 천원)

구분

국내

미국

합계

수익인식시점

한 시점에 인식
7,179,782
157,502
7,337,284

기간에 걸쳐 인식
30,078
-
30,078

외부고객으로부터의 수익 계
7,209,860
157,502
7,367,362

② 전기

(단위: 천원)

구분

국내

미국

합계

수익인식시점

한 시점에 인식
3,689,330
191,214
3,880,544

기간에 걸쳐 인식
28,152
-
28,152

외부고객으로부터의 수익 계
3,717,482
191,214
3,908,696

28. 계약부채(1) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
321,781
791,820

(2) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

제품매출
680,172
583,417

29. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,285,766
570,872

퇴직급여
101,115
51,506

복리후생비
242,113
131,987

여비교통비
73,240
33,990

접대비
49,256
49,374

통신비
2,243
2,391

수도광열비
7,760
6,501

전력비
26,327
-

세금과공과금
57,668
44,587

감가상각비
328,332
170,708

지급임차료
7,435
3,748

수선비
1,685
-

보험료
92,961
31,566

차량유지비
4,428
2,890

경상연구개발비
5,734,861
2,096,068

운반비
2,266
705

교육훈련비
38,391
764

도서인쇄비
5,595
3,282

회의비
82,339
18,356

사무용품비
4,833
2,269

소모품비
31,490
10,310

지급수수료
515,149
123,113

광고선전비
67,202
21,844

건물관리비
45,474
28,827

무형고정자산상각
4,746
-

기타자문료
28,809
35,437

주식보상비용
1,141,493
252,660

합 계
9,982,977
3,693,755

30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재공품의 변동
(200,384)
(644,607)

원재료 사용액
906,402
445,360

인건비
5,129,994
2,192,673

퇴직급여
361,103
170,380

감가상각비 및 무형자산상각비
2,963,816
890,008

소모품비
183,698
168,012

지급수수료
1,305,648
269,914

기타
6,032,528
2,939,906

합 계
16,682,805
6,431,646

31. 금융수익과 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
471,180
83,638

파생상품평가이익
-
26,576

당기손익인식금융자산평가이익
14,597
-

당기손익인식금융자산거래이익
32,910
-

합계
518,687
110,214

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
2,975,062
1,811,733

파생상품평가손실
33,831,922
2,449,885

파생상품거래손실
1,173
-

합계
36,808,157
4,261,618

32. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
10,087
-

외화환산이익
-
1,311

잡이익
35,220
95,218

합 계
45,307
96,529

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외화환산손실
6,699
266

잡손실
649
859

합 계
7,348
1,125

33. 주당순손실(1) 당기 및 전기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
당 기
전 기

당기순손익
(45,566,952,970)
(6,578,950,699)

가중평균보통유통주식수
190,887
187,946

주당손익
(238,712)
(35,004)

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)

구분
일자
발행주식수
일수
적수

기초
2022-01-01
190,788
365
69,637,620

주식선택권 행사
2022-06-15
91
200
18,200

주식선택권 행사
2022-06-15
75
200
15,000

주식선택권 행사
2022-12-08
123
24
2,952

합계
191,077

69,673,772

당기 가중평균유통보통주식수는 190,887주입니다.② 전기

(단위: 주)

구분
일자
발행주식수
일수
적수

기초
2021-01-01
184,392
365
67,303,080

유상증자
2021-06-05
5,064
210
1,063,440

주식선택권 행사
2021-06-10
1,114
207
230,598

주식선택권 행사
2021-12-10
151
22
3,322

유상증자
2021-12-31
67
1
67

합계
190,788

68,600,507

전기 가중평균유통보통주식수는 187,946주입니다.

(3) 당기 및 전기의 희석주당손익은 반희석효과로 기본주당손익과 동일합니다.(4) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
청구기간
발행될 보통주식수

전환상환우선주
발행일 익일부터 존속기간(발행일로부터 10년) 만료일 전까지
108,467

전환우선주
발행일 익일부터 존속기간(발행일로부터 10년) 만료일 전까지
53,711

합계
162,178

34. 현금흐름(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순손실
(45,566,953)
(6,578,951)

조정:

―이자비용
2,975,062
1,811,733

―이자수익
(471,180)
(83,638)

―외화환산이익
-
(1,311)

―외화환산손실
6,699
266

―감가상각비
2,932,193
877,571

―무형자산상각비
31,623
12,437

―당기손익인식금융자산평가이익
(14,597)
-

―파생상품평가이익
-
(26,576)

―파생상품평가손실
33,831,922
2,449,885

―파생상품거래손실
1,173
-

―주식보상비용
1,141,493
252,660

―기타 현금유출입이 없는 이익
(2,651)
-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

―매출채권의 증감
(669,154)
(215,024)

―계약부채의 증감
(470,040)
208,403

―미수수익의 증감
(7,357)
(31,562)

―미수금의 증감
535,566
(74,260)

―선급금의 증감
(276,061)
(49,442)

―선급비용의 증감
(93,286)
(22,043)

―부가세대급금의 증감
405,475
(405,475)

―재고자산의 증감
(940,013)
(890,204)

―장기선급금의 증감
(58,237)
(13,304)

―매입채무의 증감
(74,017)
58,693

―미지급금의 증감
(540,121)
289,411

―예수금의 증감
18,005
58,579

―선수금의 증감
6,000
-

―부가세예수금의 증감
16,537
-

―미지급비용의 증감
(940)
-

―단기종업원부채의 증감
32,975
85,181

영업에서 창출된 현금
(7,249,884)
(2,286,971)

(2) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산 증가
3,417,895
1,042,895

건설중인자산의 본계정 대체
313,320
9,505,715

유형자산 증가
-
301,168

무형자산 증가
-
5,200

(3) 당기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
재무현금흐름
비현금거래
기말

대체
이자비용

유동성장기차입금
1,750,000
(1,750,000)
300,000
-
300,000

장기차입금
1,450,000
-
(300,000)
-
1,150,000

전환상환우선주부채
18,697,210
-
-
2,476,016
21,173,226

리스부채
706,975
(913,908)
3,284,007
420,270
3,497,344

합계
22,604,185
(2,663,908)
3,284,007
2,896,286
26,120,570

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
재무현금흐름
비현금거래
기말

대체
이자비용

유동성장기차입금
-
-
1,750,000
-
1,750,000

장기차입금
5,200,000
(2,000,000)
(1,750,000)
-
1,450,000

전환상환우선주부채
4,992,866
20,616,220
(8,576,857)
1,664,982
18,697,211

리스부채
71,282
(169,316)
766,367
38,641
706,974

합계
10,264,148
18,446,904
(7,810,490)
1,703,623
22,604,185

35. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

금융기관
약정내용
약정한도액
실행금액

신한은행
일반자금대출
1,450,000
1,450,000

② 전기말

(단위 : 천원)

금융기관
약정내용
약정한도액
실행금액

신한은행
일반자금대출
1,500,000
1,500,000

일반자금대출
1,700,000
1,700,000

합계
3,200,000
3,200,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 대표이사가 차입금에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행지급과 관련하여 213,800천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

소송의 내용
원고
피고
소송가액
진행현황

부동산임대차 월차임 증액의 소
ㅇㅇㅇ
이엔셀 주식회사
35,758
1심

경영진은 법률자문에 근거하여 당기말 현재로서는 소송의 승패를 합리적으로 예측할수 없음에 따라 별도의 소송충당부채를 계상하지 않고 있습니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

유의적인 영향력을행사하는 기업
에버그린투자파트너스 2호 펀드
에버그린투자파트너스 2호 펀드

SVIC38호신기술사업투자조합
SVIC38호신기술사업투자조합

기타특수관계자
원앤파트너스(유)
원앤파트너스(유)

김원일
김원일

(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구분
채권
채무

임차보증금
복구충당부채
리스부채
전환상환우선주부채
파생상품부채

에버그린투자파트너스 2호 펀드
-
-
-
721,815
1,153,438

SVIC38호신기술사업투자조합
-
-
-
3,689,291
9,101,529

원앤파트너스(유)
-
-
-
223,601
4,101,618

김원일
243,111
96,616
195,506
2,192,874
3,504,144

합계
243,111
96,616
195,506
6,827,581
17,860,729

② 전기말

(단위 : 천원)

구분
채권
채무

임차보증금
복구충당부채
리스부채
전환상환우선주부채
파생상품부채

에버그린투자파트너스 2호 펀드
-
-
-
633,632
442,258

SVIC38호신기술사업투자조합
-
-
-
3,267,656
2,909,376

원앤파트너스(유)
-
-
-
197,038
1,267,166

김원일
116,084
49,340
34,312
1,924,975
1,343,579

합계
116,084
49,340
34,312
6,023,301
5,962,379

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분
지급임차료 등
이자비용
파생상품평가손실

에버그린투자파트너스 2호 펀드
-
88,183
711,180

SVIC38호신기술사업투자조합
-
421,635
6,192,152

원앤파트너스(유)
-
26,564
2,834,452

김원일
198,081
275,611
2,160,565

합계
198,081
811,993
11,898,349

② 전기

(단위 : 천원)

구분
지급임차료 등
이자비용
파생상품평가손실

에버그린투자파트너스 2호 펀드
-
54,340
34,342

SVIC38호신기술사업투자조합
-
303,027
465,696

원앤파트너스(유)
-
17,495
349,647

김원일
102,606
165,085
104,331

합계
102,606
539,947
954,016

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분
임차보증금 지급

김원일
150,000

② 전기

(단위 : 천원)

구분
전환상환우선주 발행

김원일
3,000,025

에버그린투자파트너스 2호 펀드
987,500

SVIC38호신기술사업투자조합
3,000,025

합계
6,987,550

(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여 등
367,173
315,914

퇴직급여
51,289
32,546

주식기준보상
72,702
69,130

합 계

491,164
417,590

37. 영업부문회사는 한국채택국제회계기준 제 1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하고 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.(1) 영업수익에 대한 정보당기말 현재 당사의 영업부문은 세포치료제CMO사업부문으로 단일영업부문입니다.당기와 전기중 세포치료제CMO사업부문의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

세포치료제CMO사업부문
7,367,362
3,908,696

(2) 지역에 대한 정보당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

국내
7,209,860
3,717,482

미국
157,502
191,214

합 계
7,367,362
3,908,696

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금액
비율
금액
비율

A사
1,848,861
25%
456,623
12%

B사

1,690,361
23%
-
-

C사
1,219,668
17%
-
-

D사

-
-
764,287
20%

E사
-
-
708,030
18%

F사
-
-
585,339
15%

G사
-
-
518,135
13%

38. 전기 재무제표 수정당사는 전환상환우선주부채의 이자비용 계산 방법의 오류 등으로 인한 금액의 변동으로 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 해당 오류 수정으로 인한 재무제표 조정 영향은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표

(단위 : 천원)

구분
2021년

변경 전
조정
변경 후

총자산
38,479,914
88,104
38,568,018

총부채
42,295,376
(94,157)
42,201,219

순자산
(3,815,462)
182,261
(3,633,201)

(2) 손익계산서

(단위 : 천원)

구분
2021년

변경 전
조정
변경 후

매출액
3,908,696
-
3,908,696

매출총이익
1,170,804
-
1,170,804

영업손실
(2,579,492)
56,541
(2,522,951)

금융손익
(4,277,123)
125,720
(4,151,403)

기타손익
95,403
-
95,403

당기순손실
(6,761,212)
182,261
(6,578,951)

(3) 현금흐름표

(단위 : 천원)

구분
2021년

변경 전
조정
변경 후

영업활동으로 인한 현금흐름
(2,389,935)
57,500
(2,332,435)

투자활동으로 인한 현금흐름
(22,407,913)
(57,500)
(22,465,413)

재무활동으로 인한 현금흐름
23,495,677
-
23,495,677

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
이엔셀 주식회사

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
5
1
1
3
2
-
3
-
2
-
-
6
13

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
14
17
207
25
420
180
-
515
-
40
-
-
641
777

합계
14
17
207
25
420
180
-
515
-
40
-
-
641
777

(*) 전기는 타감사인이 감사하였으며, 전기 투입인원수 및 투입시간은 전기 감사보고서의 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.08.23
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.08.29~2022.09.02
5
일
3
명
-
명
기초잔액 검토

2022.12.12~2022.12.16
5
일
3
명
-
명
내부통제 이해 및 평가 등

2023.03.06~2023.03.10
5
일
4
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본검증(문서검증, 재계산등), 공시사항 검토 등

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.03
1
일

실사(입회)장소
서울특별시 강남구 일원로 81, 삼성서울병원 미래의학관 지하 3층경기도 하남시 풍산동 618 하남테크노맬리 U1C동 15층

실사(입회)대상
원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2022.11.3 / 2022.12.16 / 2023.03.16

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 11월 03일
회사 : 감사, 경영기획본부장감사인 : 업무수행이사 외 2명
서면보고
기초잔액 검토 결과에 따른 전기오류사항 협의

2
2022년 12월 16일
회사 : 감사, 경영기획본부장 외 1명감사인 : 업무수행이사 외 2명
서면보고
중간감사 결과 보고, 향후 감사일정 계획

3
2023년 03월 16일
회사 : 감사, 경영기획본부장감사인 : 업무수행이사 외 3명
서면보고
외부감사인의 독립성, 기말감사 결과,기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항