세미파이브 — 연결감사보고서 (2022.12) (20230407)
제출인: 우리회계법인

연결감사보고서
3.5
주식회사 세미파이브

00260204
100000000000
135762
36530
80228
260
N
N
N
N
E

주식회사 세미파이브와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 4 (당) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 3 (전) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

우리회계법인

목 차

Ⅰ.

독립된 감사인의 감사보고서
-----------------------------------------------------

1

Ⅱ.
(첨부)재무제표

재무상태표
------------------------------------------------------------------------

5

손익계산서
------------------------------------------------------------------------

7

자본변동표
------------------------------------------------------------------------

9

현금흐름표
------------------------------------------------------------------------

10

주석
-------------------------------------------------------------------------------

12

Ⅲ.

외부감사 실시내용
-----------------------------------------------------------------

41

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 세미파이브

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 세미파이브와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 대한민국의 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 (대치동)

우 리 회 계 법 인

대표이사 김 병 익

2023년 3월 15일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 15일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 세미파이브와 그 종속기업

제 4 (당) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 3 (전) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 세미파이브 대표이사 조 명 현

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 양현로 322, 6층

(전 화)
070-7780-9198

연 결 재 무 상 태 표

제 4 (당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 3 (전) 기 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 세미파이브와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기
제 3(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

42,979,843,674

28,307,874,670

(1) 당좌자산

42,941,809,102

28,288,367,114

현금및현금성자산(주15)
12,683,521,809

15,292,975,045

매출채권(주13,15)
16,974,385,663

129,708,544

미수금
35,717,989

169,000

미수수익
3,579,722,071

48,960,000

선급금
500,460,551

91,273,068

선급비용(주13)
9,056,136,818

12,719,979,077

부가세대급금
81,546,161

-

당기법인세자산
30,318,040

5,302,380

(2) 재고자산(주12)

38,034,572

19,507,556

상품
38,034,572

19,507,556

Ⅱ. 비유동자산

92,781,953,446

108,655,845,167

(1) 투자자산

4,500,000,000

101,561,588,471

장기금융상품(주4)
4,500,000,000

4,500,000,000

지분법적용투자주식
-

97,061,588,471

(2) 유형자산(주5,7)

8,757,397,548

5,048,013,597

토지
1,084,197,000

-

건물
1,381,695,500

-

감가상각누계액
(218,740,036)

-

비품
11,450,521,559

6,102,622,331

감가상각누계액
(5,149,141,343)

(1,314,702,898)

정부보조금
(624,333,353)

(387,913,555)

시설장치
1,552,309,516

871,335,227

감가상각누계액
(719,111,295)

(223,327,508)

(3) 무형자산(주6)

78,457,977,210

1,436,322,222

영업권
48,278,381,600

1,403,991,163

산업재산권
464,959,504

2,000

고객관계
26,363,628,950

-

특허기술
3,257,437,867

-

소프트웨어
93,569,289

32,329,059

(4) 기타비유동자산

1,066,578,688

609,920,877

임차보증금
1,035,068,688

538,231,600

기타보증금
31,510,000

71,689,277

자 산 총 계

135,761,797,120

136,963,719,837

부 채

Ⅰ. 유동부채

30,784,834,384

28,245,702,234

매입채무
136,412,594

-

단기차입금(주8,17)
5,200,000,000

5,000,000,000

유동성차입금(주8,17)
266,664,000

-

미지급금(주13,15,17)
12,800,184,220

12,648,665,339

예수금
375,795,791

196,979,840

선수금
-

118,816

선수수익
7,145,404,812

7,529,151,925

미지급비용(주13, 17)
3,987,928,252

2,817,281,777

부가세예수금
844,886,715

53,504,537

미지급법인세
27,558,000

-

Ⅱ. 비유동부채

5,745,394,132

1,280,541,141

장기차입금(주8, 17)
1,177,766,000

-

장기미지급금(주17)
-

165,882,795

퇴직급여충당부채(주9)
3,515,353,458

1,114,658,346

퇴직연금운용자산
(433,453,872)

-

장기미지급비용
1,485,728,546

-

부 채 총 계

36,530,228,516

29,526,243,375

자 본

Ⅰ. 지배기업지분

99,231,568,604

107,437,476,462

(1) 자본금(주1,10)

475,960,000

433,110,000

보통주자본금
156,857,000

155,707,000

우선주자본금
319,103,000

277,403,000

(2) 연결자본잉여금(주10)

174,546,753,378

140,157,309,218

주식발행초과금
174,546,753,378

140,157,309,218

(3) 연결기타자본

(12,344,949)

440,404

지분법자본변동
-

440,404

해외사업환산손익
32,321,717

-

기타자본항목
(44,666,666)

-

(4) 결손금(주11)

(75,778,799,825)

(33,153,383,160)

미처리결손금
(75,778,799,825)

(33,153,383,160)

Ⅱ. 비지배지분

-

-

자 본 총 계

99,231,568,604

107,437,476,462

부 채 및 자 본 총 계

135,761,797,120

136,963,719,837

"별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조"

연 결 손 익 계 산 서

제 4 (당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 3 (전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 세미파이브와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기
제 3(전) 기

Ⅰ. 매출액(주13)

80,227,750,212

9,580,839,447

수수료수익
30,943,463,957

727,785,007

용역매출
48,974,882,921

8,777,426,335

상품매출
309,403,334

75,628,105

Ⅱ. 매출원가(주13)

49,067,702,657

9,724,316,778

수수료원가
1,764,193,989

330,298,446

용역매출원가
47,068,472,498

9,335,044,360

상품매출원가
235,036,170

58,973,972

Ⅲ. 매출총이익(손실)

31,160,047,555

(143,477,331)

Ⅳ. 판매비와관리비

72,393,729,857

20,851,865,153

급여(주14)
23,135,852,476

4,534,459,798

퇴직급여(주9,14)
881,498,498

717,852,195

복리후생비(주14)
2,568,903,531

950,022,452

여비교통비
477,312,575

50,367,981

접대비
356,051,848

113,410,194

통신비
89,617,902

15,561,879

수도광열비
-

64,027

전력비
103,230,992

40,086,400

세금과공과(주14)
1,123,757,297

347,820,480

감가상각비(주5,14)
2,254,776,128

779,216,306

무형자산상각비(주6)
15,691,316,403

163,137,050

지급임차료(주14)
1,714,356,728

368,023,225

수선비
10,805,968

-

교육훈련비
84,173,851

6,490,620

보험료
804,830,348

107,465,261

차량유지비
136,538,248

69,092,390

운반비
10,713,630

1,925,605

도서인쇄비
10,381,493

9,653,747

사무용품비
112,084,796

25,968,270

소모품비
215,040,932

41,833,821

지급수수료(주13)
7,487,345,999

2,038,013,727

광고선전비
187,219,125

25,740,000

경상연구개발비
14,367,520,730

10,082,427,145

판매촉진비
14,773,370

7,965,300

건물관리비
402,223,099

250,866,320

장애인고용부담금
137,839,402

79,551,250

입회비
15,564,488

24,849,710

Ⅴ. 영업손실

41,233,682,302

20,995,342,484

Ⅵ. 영업외수익

697,228,293

135,170,789

이자수익
256,673,473

33,455,599

외화환산이익(주15)
127,374,667

30,313,424

외환차익
201,008,783

54,105,222

지분법이익
-

12,255,971

잡이익
112,171,370

5,040,573

Ⅶ. 영업외비용

2,047,814,958

2,705,750,965

이자비용
325,345,970

63,583,019

외화환산손실(주15)
481,250,837

10,992,135

외환차손
1,128,699,526

332,193,357

유형자산처분손실
2,276,147

4,310,227

지분법손실
-

2,294,671,488

잡손실
110,242,478

739

Ⅷ. 법인세비용차감전순손실

42,584,268,967

23,565,922,660

IX. 법인세비용

2,725,699

-

X. 연결당기순손실

42,586,994,666

23,565,922,660

지배기업지분순이익(손실)
(42,625,416,665)

(23,565,922,660)

비지배지분순이익(손실)
38,421,999

-

"별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조"

연 결 자 본 변 동 표

제 4 (당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 3 (당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 세미파이브와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
연결자본잉여금
연결기타자본
연결이익잉여금
비지배지분
총 계

2021.1.1 (전기초)
316,540,000
44,535,570,508
-
(9,587,460,500)
-
35,264,650,008

유상증자
116,570,000
95,621,738,710
-
-
-
95,738,308,710

연결당기순손실
-
-
-
(23,565,922,660)
-
(23,565,922,660)

지분법자본변동
-
-
440,404
-
-
440,404

2021.12.31 (전기말)
433,110,000
140,157,309,218
440,404
(33,153,383,160)
-
107,437,476,462

2022.1.1 (당기초)
433,110,000
140,157,309,218
440,404
(33,153,383,160)
-
107,437,476,462

유상증자
42,850,000
34,389,444,160
-
-
-
34,432,294,160

연결당기순손실
-
-
-
(42,625,416,665)
38,421,999
(42,586,994,666)

해외사업환산손익
-
-
32,321,717
-
-
32,321,717

연결범위의 변동
-
-
(440,404)
-
(6,326,441)
(6,766,845)

비지배지분의 취득
-
-
(44,666,666)
-
(32,095,558)
(76,762,224)

2022.12.31 (당기말)
475,960,000
174,546,753,378
(12,344,949)
(75,778,799,825)
-
99,231,568,604

"별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조"

연 결 현 금 흐 름 표

제 4 (당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 3 (전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 세미파이브와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 4 (당) 기
제 3 (전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(36,292,439,076)

(16,167,601,279)

1. 연결당기순손실
(42,625,416,665)

(23,565,922,660)

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
20,287,459,823

4,268,212,352

퇴직급여
1,864,319,286

1,017,387,281

대손상각비
(6,584,664)

-

감가상각비
2,275,220,499

779,216,306

무형자산상각비
15,691,316,403

163,137,050

이자비용(조정)
26,911,518

-

유형자산처분손실
2,276,147

4,310,227

지분법손실
-

2,294,671,488

외화환산손실
425,763,902

9,490,000

잡손실
8,236,732

-

3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(126,235,694)

(42,569,395)

지분법이익
-

12,255,971

외화환산이익
126,197,255

30,313,424

잡이익
38,439

-

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(13,828,246,540)

3,172,678,424

매출채권의 감소(증가)
(8,349,813,606)

1,154,320,616

미수금의 증가
(32,538,225)

(169,000)

미수수익의 감소(증가)
(3,542,753,567)

844,790,001

선급금의 증가
(512,339,556)

(18,999,332)

선급비용의 감소(증가)
4,787,588,400

(12,344,285,763)

부가세대급금의 감소
-

104,274,601

당기법인세자산의 감소(증가)
(24,854,460)

593,830

재고자산의 증가
(18,527,016)

(5,112,964)

매입채무의 감소
(335,447,509)

(25,498,275)

미지급금의 증가
768,694,859

4,642,710,139

예수금의 증가(감소)
(290,061,540)

93,744,460

선수금의 증가(감소)
(903,716,552)

118,816

선수수익의 증가(감소)
(4,576,567,727)

7,081,866,992

미지급비용의 증가(감소)
(639,541,164)

1,949,522,794

미지급법인세의 증가
27,558,000

-

부가세예수금의 증가(감소)
524,178,136

(171,992,243)

장기미지급금의 증가(감소)
(289,082,795)

114,165,235

퇴직금의 지급
(197,035,753)

(247,371,483)

퇴직연금운용자산의 증가
(223,986,465)

-

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(4,463,264,777)

(97,296,156,971)

1. 투자활동으로 인한 현금 유입액
709,219,689

648,541,133

단기금융상품의 감소
490,436,712

-

단기대여금의 회수
23,545,500

-

기타의투자자산의 처분
17,600,000

-

장기대여금의 회수
74,931,200

-

차량운반구의 처분
24,000,000

-

보증금의 감소
54,306,277

7,106,411

사업결합으로 인한 현금유입
-

641,434,722

임차보증금의 감소
24,400,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금 유출액
(5,172,484,466)

(97,944,698,104)

장기금융상품의 증가
-

4,500,000,000

단기대여금의 증가
12,685,625

-

지분법적용투자주식의 취득
-

91,013,696,388

차량운반구의 취득
28,664,887

-

비품의 취득
4,217,541,140

2,192,876,966

시설장치의 취득
-

122,500,000

소프트웨어의 취득
77,175,000

7,350,000

기타의유형자산의 취득
484,135,800

-

보증금의 증가
352,282,014

107,638,200

기타보증금의 증가
-

636,550

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

28,561,928,660

99,298,308,710

1. 재무활동으로 인한 현금 유입액
34,465,151,020

100,748,383,170

단기차입금의 차입
-

5,000,000,000

유상증자
34,465,151,020

95,748,383,170

2. 재무활동으로 인한 현금 유출액
(5,903,222,360)

(1,450,074,460)

단기차입금의 상환
1,420,000,000

840,000,000

장기차입금의 상환
2,916,664,000

600,000,000

주식발행비용
28,056,860

10,074,460

배당금의 지급
1,538,501,500

-

Ⅳ. 연결범위 변동으로 인한 감소

9,323,457,420

-

Ⅴ. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

(2,870,317,773)

(14,165,449,540)

Ⅵ. 환율변동차이

260,864,537

-

Ⅶ. 기초의 현금

15,292,975,045

29,458,424,585

Ⅷ. 기말의 현금

12,683,521,809

15,292,975,045

"별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조"

주석

제 4 (당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 3 (전) 기 2021년 12 월 31일 현재

회사명: 주식회사 세미파이브와 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요주식회사 세미파이브(이하 "지배기업")는 2019년 5월 30일 비메모리용 및 기타 전자집적회로 제조업을 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 지배기업의 본사는 경기도 성남시 분당구 양현로 322에 위치하고 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 433,110천원이며, 주요 주주현황은 다음과같습니다.

주 주 명
보유주식수(주)
지분율(%)

보통주
우선주
합계

SiFive, Inc.
100,000
-
100,000
21.01%

조명현(대표이사)
13,573
-
13,573
2.85%

메리츠-GCI 시스템반도체펀드 1호
-
34,149
34,149
7.17%

한국산업은행
-
30,230
30,230
6.35%

Qingting Investments Pte. Ltd.
-
27,400
27,400
5.76%

기타
43,284
227,324
270,608
56.86%

합계
156,857
319,103
475,960
100.00%

(2) 종속기업의 현황당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명
소재지
업종
결산일
자본금
지분율(%)

Analog Bits Inc.(*1)
미국
반도체설계 및 연구개발
2022.12.31
1,422,600,000
100%

Semifive US Inc.(*1)
미국
마케팅 서비스업
2022.12.31
11,391
100%

SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA(*1)
인도

반도체설계 및 연구개발

2022.12.31
172,800
100%

Hanatec Vietnam Company Limited(*1)
베트남

반도체설계 및 연구개발

2022.12.31
150,000,000
100%

(*1) 시행일 및 경과규정 개정(2020.12.18., 12.31)에 따라 특정 규모 등에 미달하여 전기까지 종속기업에 포함하지 않고, 지분법을 적용해 왔으나, 해당 유예가 더 이상 적용되지 않음에 따라 당기부터 종속기업에 편입되었습니다. 경과규정에 따라 투자차액은 재산정되지 않았습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같으며, 하기 요약 재무정보는 내부거래 제거 전의 재무정보입니다.

(단위: 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익

Analog Bits Inc.
15,586,553
5,891,219
9,695,334
29,643,087
6,632,941

Semifive US Inc.
462,604
209,220
253,384
1,565,013
244,464

SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA
266,060
186,861
79,199
890,844
84,829

Hanatec Vietnam Company Limited
1,087,374
686,109
401,265
2,541,287
426,016

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 연결실체의 재무제표는 일반기업회계기준에 준거하여 작성되었고, 당기 재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책의 내용은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되는 다음의 개정 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

- 일반기업회계기준 '시행일 및 경과규정'의 개정 (2022.12.21)일반기업회계기준 연차개선(2018년)에 따르면 기업은 지배력을 보유한 모든 피투자기업을 종속기업으로 회계처리해야 합니다. 다만, 시행일 및 경과규정의 개정에 따라대형비상장주식회사, 상장법인, 금융회사 등에 해당하지 않는 지배기업과 연결실체에 이러한 기업이 포함되지 않은 지배기업은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제4조 및 같은 법 시행령 제5조에 따른 외부감사 대상이 아닌 기업(이하 "비외감 기업")을 종속기업에서 제외하는 것으로 선택할 수 있습니다. 동 개정 내용은 2022년 12월 31일부터 시행하고, 시행일에 종료되는 회계연도부터 적용하며, 2027년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다. 지배기업은 대형비상장주식회사에 해당하므로, 동 개정 내용이 적용되지 않아, 당기부터 지배력을 보유한 모든 피투자기업을 종속기업으로 보고 연결범위에 포함하였습니다. 이에 따라 지배력을 보유하였으나 종전에 종속기업으로 보지 않았던 피투자기업은 연차개선의 시행일 이후 최초로 개시하는 회계연도(당기 초)부터 연결 범위에 포함되는 것으로 회계처리 되었습니다. 이 경우 비교재무제표는 재작성되지 않으며,지분법을 적용하였던 경우에는 투자차액을 재산정하지 않습니다.

(2) 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 - 제17장 '정부보조금의 회계처리' - 수익관련보조금의 표시수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 제3장 '재무제표의 작성과 표시 II(금융업)' - 고객 예수금의 현금흐름표 분류자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 금융상품 등 주석 3에서 설명하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 추정과 판단일반기업회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적 회계정책연결실체가 일반기업회계기준에 따라 작성한 연결재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산연결실체는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다. (3) 금융상품① 공통사항금융자산이나 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권을 제외하고 상각후원가로 측정하고있습니다.

연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 연결실체가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

② 유가증권지분법피투자기업에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

연결실체는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성 있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.

연결실체는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결실체는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.

유가증권의 양도로 연결실체가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.

단기매매증권과 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가도래하는 만기보유증권은 단기투자증권의 과목으로 통합하여 유동자산으로 분류하고 있으며, 투자자산으로 분류되는 매도가능증권과 만기보유증권은 장기투자증권으로 통합하여 표시하고 있습니다.

(4) 유형자산

연결실체는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니 다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기비용으로 처리하고 있습니다.

최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 아래의 감가상각방법으로 상각하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수
감가상각방법

건물
15 ~ 25년
정액법

비품
3 ~ 7년
정액법

시설장치
4 ~ 15년
정액법

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 당해 유형자산을 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산

무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으 로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수
상각방법

소프트웨어

5년
정액법

산업재산권
5 ~ 15년
정액법

영업권
5년
정액법

고객관계
5년 ~ 20년
정액법

특허기술
15년
정액법

수주잔고
1년
정액법

① 영업권사업결합으로부터 발생한 영업권은 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 취득의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 순액의 차이로 측정하여 정액법으로 상각하고있습니다.

② 취득 또는 완성 후의 지출

무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련되어 있고 미래경제적 효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.

(6) 수익연결실체의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공, 로열티수익으로 구성되어있습니다.재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 로열티수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.(7) 자산손상금융자산을 제외한 연결실체의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를수행하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다.

현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.매보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(8) 리스리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과효익이 실질적으로 연결실체에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그외의 경우에는 운용리스로 분류합니다. 연결실체가 체결하고 있는 계약은 모두 운용리스 계약으로서, 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 계상하고 있습니다.

(9) 납입자본연결실체는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.

(10) 정부보조금연결실체는 자산관련보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.연결실체는 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금에 대하여 정부대여금의 최초 장부금액과 수취한 대가의 차이를 정부보조금으로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성 정부보조금에 대하여 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 정부보조금과 관련 자산 모두를 공정가치로 인식하고 있습니다.

(11) 퇴직급여연결실체는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금(근로기준법과 연결실체의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)에 상당하는금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.

(12) 외화환산

환산외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에인식합니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(13) 연결 연결실체의 연결재무제표는 일반기업회계기준 제 4장 '연결재무제표'에 따라 작성되었습니다. 지배기업이 채택하고 있는 연결재무제표의 작성기준은 다음과 같습니다.① 지배기업의 투자계정과 종속기업 자본계정의 상계지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분은 주식취득일에 가장 근접한 종속기업의 결산일을 기준으로 상계 제거하였습니다.

② 영업권의 회계처리종속기업의 취득시 이전대가가 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액보다 클 경우 그 초과금액은 영업권으로 인식하고 있습니다. 만약 이전대가가 취득한종속기업 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차이인 염가매수차익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 영업권은 미래에 경제적 효익이 유입될 것으로 기대되는 10년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

③ 내부미실현이익의 제거연결실체 내 회사간의 거래에서 생긴 자산ㆍ부채의 기말잔액과 수익ㆍ비용과 배당을포함한 내부거래와 재고자산, 유형자산 등에 포함된 미실현이익은 모두 제거하였습니다.④ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 직접적으로 또는 간접으로 귀속되지 않는 지분은 비지배지분으로 계상하고 있습니다. 한편, 종속기업의 손실 등으로 비지배지분이 "0"이하가 될 경우에는 "0" 이하의 부분을 부(-)의 비지배지분으로 하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(14) 사업결합연결실체는 사업을 구성하는 피취득자에 대한 지배력을 획득한 날에 사업결합 거래를 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 공정가치 측정원칙의 예외규정을 적용하는 일부 자산ㆍ부채를 제외하고 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며, 사업결합에서 이전대가는 연결실체가 피취득자에게 이전하는 자산, 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 공정가치의합계로 산정하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식합니다. 또한, 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식하였던 경우 지분을 직접 처분하였다면 적용하였을 방법과 동일한 방법으로 인식하고있습니다.

연결실체는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치와 취득일의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 순액의 차이를 영업권 또는 염가매수차익으로인식하고 있습니다.

(15) 중소기업회계처리특례 적용연결실체는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장(중소기업 회계처리특례)에 따라 중소기업의 회계처리 특례를 적용하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

항목
특례내역

법인세등
법인세등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 납부하여야 할 금액을 법인세등으로 계상하고 있습니다.

주식매수선택권
부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지는 별도의 회계처리를아니하였습니다.

4. 사용이 제한된 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
금융기관명
당기말
전기말
사용제한내용

장기금융상품
(주)하나은행
4,500,000,000
4,500,000,000
지급보증 관련 질권설정(*1)

(*1) 당기말 현재 연결실체는 (주)하나은행으로부터 제공받은 계약이행보증 등과 관련하여 장기금융상품을 질권설정하고 있습니다(주석 12 참조).

5. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

과 목
기초장부금액
취득
연결범위 변동
처분
감가상각비
기타증감액(*2)
기말장부금액

토지(*1)
-
-
1,084,197,000
-
-
-
1,084,197,000

건물(*1)
-
-
1,209,933,110
-
(46,977,646)
-
1,162,955,464

차량운반구
-
28,664,887
-
(26,276,147)
(2,388,740)
-
-

비품
4,787,919,433
3,318,875,688
220,000,079
-
(2,044,067,537)
1,244,643
6,283,972,306

정부보조금
(387,913,555)
(341,188,548)
(38,742,272)
-
160,918,932
-
(606,925,443)

시설장치
648,007,719
317,635,800
210,260,210
-
(342,705,508)
-
833,198,221

합 계
5,048,013,597
3,323,987,827
2,685,648,127
(26,276,147)
(2,275,220,499)
1,244,643
8,757,397,548

(*1) 당기말 현재 토지와 건물은 우리은행 차입금과 관련하여 담보제공(채권채고액: 2,400백만원) 되어있습니다.(*2) 기타증감액은 연결대상 해외종속기업의 해외환산손익 등으로 구성되어 있습니다.

(전기)

(단위: 원)

과 목
기초장부금액
취득
합병승계
처분
감가상각비
기말장부금액

비품
1,085,221,956
3,410,190,966
545,727,444
(310,227)
(640,824,261)
4,400,005,878

시설장치
501,399,764
289,000,000
-
(4,000,000)
(138,392,045)
648,007,719

합 계
1,586,621,720
3,699,190,966
545,727,444
(4,310,227)
(779,216,306)
5,048,013,597

(2) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

소재지
면적(㎡)
장부금액
공시지가

경기도 화성시 석우동 1-9
189.08
1,084,197,000
821,746,026

6. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

과 목
기초장부금액
취득
연결범위변동
감가상각비
기타증감(*1)
기말장부금액

소프트웨어
32,329,059
77,175,000
4,707,328
(20,642,098)
-
93,569,289

특허권
291,720,629
196,210,591
-
(40,122,308)
17,150,592
464,959,504

영업권
1,403,991,163
-
59,177,984,365
(12,303,593,928)
-
48,278,381,600

고객관계
-
-
28,077,241,000
(1,713,612,050)
-
26,363,628,950

특허기술
-
-
3,490,112,000
(232,674,133)
-
3,257,437,867

수주잔고
-
-
1,379,922,000
(1,379,922,000)
-
-

합 계
1,728,040,851
273,385,591
92,129,966,693
(15,690,566,517)
17,150,592
78,457,977,210

(*1) 기타증감액은 연결대상 해외종속기업의 해외환산손익 등으로 구성되어 있습니다. (전기)

(단위: 원)

과 목
기초장부금액
취득
합병
처분
감가상각비
기말장부금액

소프트웨어
23,619,507
7,350,000
8,497,584
-
(7,138,032)
32,329,059

특허권
-
-
2,000
-
-
2,000

영업권
-
-
1,559,990,181
-
(155,999,018)
1,403,991,163

합 계
23,619,507
7,350,000
1,568,489,765
-
(163,137,050)
1,436,322,222

7. 운용리스(1) 연결실체는 부동산 및 차량운반구를 임차하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
리스료 지급계획
리스료 총액

1년 이내
1년 ~ 5년
5년 초과

임차부동산
729,848,388
1,176,971,300
-
1,906,819,688

차량운반구
17,908,560
23,011,680
-
40,920,240

합 계
747,756,948
1,199,982,980
-
1,947,739,928

(2) 당기 및 전기 중 상기 운용리스계약과 관련하여 연결실체가 인식한 리스료는 624,691천원 및 380,431천원입니다.

8. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처
차입금종류
이자율(%)
당기말
전기말

신한은행(*1)
일반자금대출
3.99
3,000,000,000
3,000,000,000

일반자금대출
3.99
2,000,000,000
2,000,000,000

우리은행(*2)
일반자금대출
5.74
200,000,000
-

합계
5,200,000,000
5,000,000,000

(*1) 당기말 현재 연결실체는 신한은행 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 12 참조).(*2) 당기말 현재 연결실체는 우리은행 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 5 참조).

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처
차입금종류
이자율(%)
당기말
전기말

우리은행(*1)
일반자금대출
5.20
1,444,430,000
-

소계
1,444,430,000
-

차감: 유동성대체
(266,664,000)
-

합계
1,177,766,000
-

(*1) 당기말 현재 연결실체는 우리은행 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 5 참조).(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

상환연도
금 액

2023년
266,664,000

2024년
266,664,000

2025년
266,664,000

2026년
266,664,000

2027년
266,664,000

2028년
111,110,000

합계
1,444,430,000

9. 퇴직급여충당부채당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초잔액
1,114,658,346
344,642,548

설정액
1,864,319,286
1,017,387,281

연결범위변동
733,411,579
-

퇴직금 지급
(197,035,753)
(247,371,483)

기말잔액
3,515,353,458
1,114,658,346

10. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

발행할 주식의 총수
1,000,000
1,000,000

1주의 금액
1,000
1,000

발행한 주식의 수
보통주
156,857
155,707

우선주
319,103
277,403

합계
475,960
433,110

자본금
보통주
156,857,000
155,707,000

우선주
319,103,000
277,403,000

합계
475,960,000
433,110,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

주식발행초과금
174,546,753,378
140,157,309,218

(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분
일자
주식수
보통주자본금
우선주자본금
주식발행초과금

기초잔액

433,110
155,707,000
277,403,000
140,157,309,218

유상증자
2022.01.29
41,700
-
41,700,000
34,184,874,840

주식선택권 행사
2022.03.24
164
164,000
-
45,818,608

주식선택권 행사
2022.04.04
144
144,000
-
21,668,152

주식선택권 행사
2022.04.29
225
225,000
-
34,284,550

주식선택권 행사
2022.07.29
306
306,000
-
47,670,532

주식선택권 행사
2022.08.25
6
6,000
-
1,704,132

주식선택권 행사
2022.08.30
22
22,000
-
7,255,424

주식선택권 행사
2022.09.13
271
271,000
-
42,210,418

주식선택권 행사
2022.12.30
12
12,000
-
3,957,504

기말잔액

475,960
156,857,000
319,103,000
174,546,753,378

(전기)

(단위: 원)

구분
일자
주식수
보통주자본금
우선주자본금
주식발행초과금

기초잔액

316,540
155,707,000
160,833,000
44,535,570,508

유상증자
2021.12.14
34,460
-
34,460,000
28,267,351,085

유상증자
2021.12.23
82,110
-
82,110,000
67,354,387,625

기말잔액

433,110
155,707,000
277,403,000
140,157,309,218

(4) 당기말 현재 발행된 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제1차 전환우선주
제2차 전환우선주
제3차 전환우선주
제4차 전환우선주
제5차 전환우선주
제6차 전환우선주

발행주식수
42,103주
15,948주
102,782주
34,460주
82,110주
41,700주

발행일
2019년 6월 26일
2019년 7월 26일
2020년 7월 13일
2021년 12월 14일
2021년 12월 14일
2022년 1월 29일

주당 발행가액
156,758원
156,758원
330,792원
821,381원
821,381원
821,381원

의결권에 관한 사항
보통주와 동일한 의결권 행사 가능

배당에 관한 사항
액면가액의 1% 우선배당(누적적, 참가적)

전환에 관한 사항
발행일로부터 10년이 경과하는 날의 전일까지 우선주 1주당 보통주 1주로 전환가능

전환가격의 조정
회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주 전환가격을 하회하는 경우

(5) 주식매수선택권연결실체는 주주총회를 통해 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
금액

부여주식수
33,425주

주당 행사가격
156,758원 ~ 330,792원

행사조건
입사일로부터 2년간 재직

행사가능기간
이사회결의일로부터 2년이 경과하는 시점부터

연결실체는 일반기업회계기준 제31장(중소기업회계처리특례)를 적용하여 상기 주식매수선택권이 실제로 행사되거나 행되기 전까지 별도의 회계처리를 하지 않았습니 다.
11. 결손금처리계산서당기 및 전기의 지배기업 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

처리예정일: 2023년 3월 31일
처리확정일: 2022년 3월 25일

Ⅰ. 미처리결손금

75,778,799,825

33,153,383,160

1. 전기이월미처리결손금
33,153,383,160

9,987,535,178

2. 회계변경의 누적효과
-

(400,074,678)

4. 당기순손실
42,625,416,665

23,565,922,660

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

75,778,799,825

33,153,383,160

12. 우발상황과 약정사항(1) 계류 중인 소송사건당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD)

금융기관명
보증내역
보증금액
보증처

기술보증기금
차입금 지급보증
5,000,000,000
신한은행

하나은행
계약이행보증 등
USD 3,293,680
비전넥스트(주)

서울보증보험
계약이행보증 등
212,426,810
포항공과대학 등

13. 특수관계자

(1) 당기말 현재 지배기업과 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분
회사명

유의적인 영향력을 보유한 회사
SiFive, Inc.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
매출
매입
지급수수료

유의적인 영향력을 보유한 회사
SiFive, Inc.
49,651,982
695,352,346
1,661,557

(전기)

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
매출
매입
지급수수료

유의적인 영향력을 보유한 회사
SiFive, Inc.
117,370,496
330,298,446
260,447,961

종속회사
(주)다심
-
-
107,000,000

종속회사
하나텍(주)
-
-
221,400,000

종속회사
Semifive US Inc.
-
-
501,203,792

합계
117,370,496
330,298,446
1,090,051,753

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미지급금

유의적인 영향력을 보유한 회사
SiFive, Inc.
2,654,994
120,784,335

(전기)

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
선급비용
미지급금

유의적인 영향력을 보유한 회사
SiFive, Inc.
49,903,848
-
109,189,908

종속회사
(주)다심
-
-
22,000,000

종속회사
하나텍(주)
-
615,450,000
920,535,000

종속회사
Semifive US Inc.
-
188,954,296
135,838,811

합계
49,903,848
804,404,296
1,187,563,719

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진과의 거래 내역은 없습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

14. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액당기 및 전기의 매출원가 또는 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기
전기

판매비와관리비
매출원가
합계
판매비와관리비
매출원가
합계

급여
23,135,852,476
10,349,650,832
33,485,503,308
4,534,459,798
3,468,525,091
8,002,984,889

퇴직급여
881,498,498
982,820,788
1,864,319,286
717,852,195
299,535,086
1,017,387,281

복리후생비
2,568,903,531
-
2,568,903,531
950,022,452
-
950,022,452

지급임차료
1,714,356,728
-
1,714,356,728
368,023,225
-
368,023,225

감가상각비
2,254,776,128
-
2,254,776,128
779,216,306
-
779,216,306

세금과공과
1,123,757,297
-
1,123,757,297
347,820,480
-
347,820,480

15. 외화자산부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 원)

구분
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

외화자산(USD):

현금및현금성자산
533,471
676,059,764
363,360.94
430,764,394

매출채권
-
-
42,095.19
49,903,848

외화자산 합계
533,471
676,059,764
405,456.13
480,668,242

외화부채(USD):

미지급금
5,000,000
6,336,500,000
6,512,188.08
7,720,198,969

미지급비용
470,151
735,964,198
-
-

외화부채 합계
5,470,151
7,072,464,198
6,512,188.08
7,720,198,969

(2) 외화자산 및 부채와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 외화환산이익 및 외화환산손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

외화환산이익
127,374,667
30,313,424

외화환산손실
481,250,837
10,992,135

16. 현금흐름표당기 및 전기 중 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역
당기
전기

당기 유형자산 취득 관련 미지급금
-
1,406,354,000

전기 유형자산 취득 관련 미지급금의 당기 지급액
(1,406,354,000)
(22,540,000)

지분법적용투자주식 취득 관련 미지급금
-
5,957,500,000

17. 유동성위험 관리방법 및 금융부채의 만기분석(1) 유동성위험 관리 방법유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.(2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1년 ~ 5년 이내

미지급금
12,800,184,220
12,800,184,220
12,800,184,220
-

단기차입금
5,200,000,000
5,243,320,602
5,243,320,602

미지급비용
3,987,928,252
3,987,928,252
3,987,928,252
-

장기차입금
1,444,430,000
1,687,094,240
341,774,360
1,345,319,880

합계
23,432,542,472
23,718,527,314
22,373,207,434
1,345,319,880

연결실체는이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

18. 사업결합(1) 하나텍(주)와의 합병가. 합병의 개요지배기업은 사업 경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업 시너지효과를 극대화하기 위하여 2022년 6월 10일 이사회 결의에 따라 2022년 7월 31일을 합병기일로 하여 하나텍(주)를 흡수합병하였습니다. 본 합병의 경우 합병법인이 피합병법인의 주식을 100% 소유하고 있는 완전모자회사간의 합병이므로 합병비율과 관계없이 합병으로 인하여 주주의 지분 변동이 없습니다. 또한 완전 모자회사 간의 합병이므로피합병법인의 주주에게 신주를 교부하지 아니하는 무증자 합병(합병비율 1:0)으로 진행되었습니다.나. 회계처리지배기업은 동일지배 기업 간의 합병으로 취득한 자산과 인수한 부채를 장부금액법으로 회계처리 하였습니다.

다. 이전대가지배기업이 하나텍(주)를 취득하기 위하여 이전한 총이전대가는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

자산구분
이전대가

지분법적용투자주식
16,153,924,808

라. 당기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
금액

식별가능한 자산의 장부금액:
10,128,795,334

현금및현금성자산
1,927,818,563

매출채권
2,709,557,210

기타유동자산
632,208,565

지분법적용투자주식
328,115,875

유형자산
2,601,794,860

무형자산
4,707,328

기타비유동자산
100,509,600

고객관계
1,824,083,333

식별가능한 부채의 장부금액:
(7,751,223,126)

매입채무
2,078,319,561

단기차입금
1,420,000,000

기타유동부채
1,579,584,739

장기차입금
1,905,540,000

퇴직급여충당부채
1,182,477,794

퇴직연금운용자산
(551,298,968)

기타비유동부채
136,600,000

식별가능한 순자산 장부금액 합계(A)
2,377,572,208

이전대가(B)
16,153,924,808

영업권(= B - A)
13,776,352,600

(2) (주)다심과의 합병가. 합병의 개요지배기업은 사업 경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업 시너지효과를 극대화하기 위하여 2022년 7월 6일 이사회 결의에 따라 2022년 9월 20일을 합병기일로 하여 (주)다심을 흡수합병하였습니다. 본 합병의 경우 합병법인이 피합병법인의 주식을100% 소유하고 있는 완전모자회사간의 합병이므로 합병비율과 관계없이 합병으로 인하여 주주의 지분 변동이 없습니다. 또한 완전 모자회사 간의 합병이므로피합병법인의 주주에게 신주를 교부하지 아니하는 무증자 합병(합병비율 1:0)으로 진행되었습니다.나. 회계처리지배기업은는 동일지배 기업 간의 합병으로 취득한 자산과 인수한 부채를 장부금액법으로 회계처리 하였습니다.

다. 이전대가지배기업이 (주)다심을 취득하기 위하여 이전한 총이전대가는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

(단위 : 원)

자산구분
이전대가

지분법적용투자주식
50,282,218

라. 당기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
금액

식별가능한 자산의 장부금액:
51,266,188

현금및현금성자산
49,931,237

유형자산
1,334,951

식별가능한 부채의 장부금액:
(983,970)

기타유동부채
983,970

식별가능한 순자산 장부금액 합계
50,282,218

이전대가
50,282,218

차이
-

19. 재무제표의 승인

연결실체의 연결재무제표는 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 세미파이브와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
6
-
1
-
-
-
-
-
9
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
6
-
57
-
457
-
8
-
-
-
-
-
528
-

합계
6
-
57
-
457
-
8
-
-
-
-
-
528
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022년 5월 13일
1
일

주요내용
회사 사업에 대한 이해 및 감사계획수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.11.28 ~ 12.2
5
일
4
명
-
명
내부통제 이해 및 평가

2023.1.30 ~ 2.1
3
일
3
명
-
명
입증감사 절차

2023.3.11 ~ 12
2
일
2
명
-
명
연결재무제표 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023년 1월 3일
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2022.6.20, 2022.12.2, 2023.3.10

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 06월 20일
회사측 : 대표이사 및 재무담당임원감사인측 : 업무수행이사 외 1인
대면
연간감사 일정 논의

2
2022년 12월 02일
회사측 : 대표이사 및 재무담당임원감사인측 : 업무수행이사 외 1인
대면
내부통제에 대한 이해 및 평가결과

3
2023년 03월 10일
회사측 : 대표이사 및 재무담당임원감사인측 : 업무수행이사 외 1인
비대면
감사 수행 결과