인스피언 — 감사보고서 (2022.12) (20230407)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
4.1
인스피언(주)

00260091
100000000000
20230329
1101114116433
000
19064
5636
13227
75
N
N
N
N
N
E
N
4
N

ㅊㅊ

인스피언주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 14 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 13 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················
1

II. (첨부) 재무제표····························
4

1. 재무상태표········
·····················

5

2. 손익계산서·····························
7

3. 자본변동표·····························
9

4. 현금흐름표·····························
10

5. 주석································
12

III. 외부감사 실시내용
38

독립된 감사인의 감사보고서

인스피언주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 인스피언주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 양보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

● 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

● 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

● 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 명 철

2023년 3월 17일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

인스피언주식회사

제 14 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 13 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

인스피언주식회사 대표이사 최 정 규

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 금천구 벚꽃로 278, 1309, 1310, 1311호(가산동, SJ테크노빌)

(전 화)
02-857-8040

재 무 상 태 표

제 14 기 2022년 12월 31일 현재

제 13 기 2021년 12월 31일 현재

인스피언주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

자 산

I. 유동자산

10,113,711,153

8,230,905,823

(1) 당좌자산

10,113,711,153

8,230,905,823

현금및현금성자산
775,071,524

972,037,495

단기투자자산
6,005,931,269

4,441,425,401

매출채권
1,985,813,693

2,832,352,603

대손충당금
(31,706,456)

(40,171,845)

미수금
32,494,355

8,296,937

대손충당금
(282,794)

(80,800)

미수수익
185,378,575

7,539,725

선급금
742,650

4,804,619

당기법인세자산
4,495,098

-

선급비용
651,268,288

4,701,688

매도가능증권(주석3)
504,504,951

-

II. 비유동자산

8,949,999,894

8,596,477,261

(1) 투자자산

662,131,084

45,349,200

매도가능증권(주석3)
616,781,884

-

출자금(주석8)
45,349,200

45,349,200

(2) 유형자산(주석4,8)

8,130,274,541

8,309,682,082

토지
3,087,629,143

3,087,629,143

건물
5,603,353,512

5,603,353,512

건물감가상각누계액
(650,072,233)

(509,988,401)

차량운반구
166,040,522

166,040,522

차량운반구감가상각누계액
(166,036,522)

(163,920,891)

비품
280,371,075

255,338,054

비품감가상각누계액
(214,396,602)

(170,267,263)

시설장치
100,550,000

98,350,000

시설장치감가상각누계액
(77,164,354)

(56,852,594)

(3) 무형자산(주석5)

96,670,359

178,062,069

영업권
8,474,215

19,773,165

특허권
43,826,494

59,809,054

상표권
33,004,000

77,004,000

개발비
2,000

2,000

소프트웨어
11,363,650

21,473,850

(4) 기타비유동자산

60,923,910

63,383,910

임차보증금
-

3,000,000

기타보증금
10,125,910

9,585,910

회원권
50,798,000

50,798,000

자 산 총 계

19,063,711,047

16,827,383,084

부 채

I. 유동부채

5,521,017,491

5,503,324,649

미지급금(주석15)
464,895,845

416,307,617

미지급비용(주석15)
374,941,628

298,422,370

예수금
392,444,330

693,658,480

부가세예수금
387,891,330

745,460,410

당기법인세부채
47,778,697

349,475,772

단기차입금(주석6,8,15)
2,500,000,000

3,000,000,000

선수수익
1,204,065,661

-

임대보증금(주석15)
149,000,000

-

II. 비유동부채

115,000,000

173,000,000

임대보증금(주석15)
115,000,000

173,000,000

부 채 총 계

5,636,017,491

5,676,324,649

자 본

I. 자본금(주석10)

236,500,000

236,500,000

보통주자본금
236,500,000

236,500,000

II. 자본조정

(1,437,600)

(1,437,600)

주식할인발행차금
(1,437,600)

(1,437,600)

III. 기타포괄손익누계액(주석13)

(19,762,670)

-

IV. 이익잉여금(주석10)

13,212,393,826

10,915,996,035

미처분이익잉여금
13,212,393,826

10,915,996,035

자 본 총 계

13,427,693,556

11,151,058,435

부 채 및 자 본 총 계

19,063,711,047

16,827,383,084

"별첨 주석 참조"

손 익 계 산 서

제14기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제13기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

인스피언주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

I. 매출액

13,226,950,218

13,304,165,468

컨설팅매출
6,263,064,568

6,712,979,088

솔루션매출
5,126,686,556

6,189,244,176

서비스매출
1,625,100,707

-

임대료수입
212,098,387

401,942,204

II. 매출원가(주석11)

9,207,879,036

8,903,430,804

컨설팅매출원가
5,292,953,816

5,121,982,735

솔루션매출원가
3,914,925,220

3,781,448,069

III. 매출총이익

4,019,071,182

4,400,734,664

IV. 판매비와관리비(주석11)

1,691,034,439

2,075,323,480

급여
679,676,458

749,237,047

상여금
306,710,886

534,446,084

잡급
-

2,339,520

퇴직급여(주석7)
99,312,939

102,406,283

복리후생비
82,481,795

71,388,692

여비교통비
1,128,070

4,938,760

접대비
29,484,970

12,508,800

통신비
3,140,906

3,925,649

수도광열비
475,219

1,875,268

세금과공과금
77,219,586

89,721,325

감가상각비
170,041,721

222,692,890

지급임차료
2,297,400

3,392,600

수선비
1,703,000

2,532,600

보험료
42,496,061

38,173,006

차량유지비
9,870,630

10,647,074

운반비
25,000

218,500

교육훈련비
60,000

660,000

도서인쇄비
3,396,000

2,844,000

소모품비
19,747,111

21,856,637

지급수수료
70,548,222

107,350,902

광고선전비
49,300,000

27,075,000

대손상각비
1,500,728

29,136,629

건물관리비
32,840,237

31,252,214

무형자산상각비
540,000

-

잡비
7,037,500

4,704,000

V. 영업이익

2,328,036,743

2,325,411,184

VI. 영업외수익

272,801,381

1,360,721,140

이자수익
130,284,213

51,021,000

외환차익
1,179,798

1,506,588

외화환산이익
-

353,904

배당금수익
10,850,000

-

단기투자자산평가이익
5,457,845

7,594,202

투자자산처분이익
54,976,021

-

대손충당금환입
9,764,123

161,200

유형자산처분이익
-

1,118,330,534

잡이익
60,289,381

181,753,712

VII. 영업외비용

100,695,396

535,857,494

이자비용
89,612,726

114,819,512

외환차손
3,362,291

1,057,300

외화환산손실
177,213

2,670

단기투자자산처분손실
7,430,134

13,632,931

유형자산처분손실
-

405,911,213

잡손실
113,032

433,868

VIII. 법인세비용차감전순이익

2,500,142,728

3,150,274,830

IX. 법인세등(주석9)

203,744,937

366,217,557

X. 당기순이익

2,296,397,791

2,784,057,273

XI. 주당손익(주석12)

기본주당순이익

4,855

5,886

"별첨 주석 참조"

자 본 변 동 표

제14기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제13기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

인스피언주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본조 정
기타포괄손익누계액
이 익잉여금
총 계

2021.01.01 (전기초)
236,500,000
(1,437,600)
-
8,131,938,762
8,367,001,162

당기순이익
-
-
-
2,784,057,273
2,784,057,273

2021.12.31 (전기말)
236,500,000
(1,437,600)
-
10,915,996,035
11,151,058,435

2022.01.01 (당기초)
236,500,000
(1,437,600)
-
10,915,996,035
11,151,058,435

당기순이익
-
-
-
2,296,397,791
2,296,397,791

총포괄손익:

매도가능증권평가손실
-
-
(19,762,670)
-
(19,762,670)

2022.12.31 (당기말)
236,500,000
(1,437,600)
(19,762,670)
13,212,393,826
13,427,693,556

"별첨 주석 참조"

현 금 흐 름 표

제14기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제13기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

인스피언주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

2,894,411,014

2,027,696,936

(1) 당기순이익
2,296,397,791

2,784,057,273

(2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
302,015,457

804,901,643

대손상각비
1,500,728

29,136,629

감가상각비
208,992,885

272,669,160

무형자산상각비
84,091,710

83,551,710

외화환산손실
-

-

단기투자자산처분손실
7,430,134

13,632,931

유형자산처분손실
-

405,911,213

(3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(70,197,989)

(1,126,085,936)

대손충당금환입
9,764,123

161,200

단기투자자산평가이익
5,457,845

7,594,202

투자자산처분이익
54,976,021

-

유형자산처분이익
-

1,118,330,534

(4) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
366,195,755

(435,176,044)

매출채권의 감소(증가)
846,538,910

(1,729,875,964)

미수금의 감소(증가)
(24,197,418)

17,239,193

미수수익의 증가
(177,838,850)

(3,906,849)

선급금의 감소
4,061,969

126,080,606

선급비용의 감소(증가)
(646,566,600)

2,231,279

당기법인세자산의 감소(증가)
(4,495,098)

-

미지급금의 증가(감소)
48,588,228

(326,805,632)

미지급비용의 증가
76,519,258

219,702,705

선수수익의 증가
1,204,065,661

-

미지급세금의 증가(감소)
(301,697,075)

338,382,778

예수금의 증가(감소)
(301,214,150)

395,631,820

부가세예수금의 증가(감소)
(357,569,080)

526,144,020

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,591,376,985)

2,300,274,259

(1) 투자활동으로 인한 현금유출액
(62,632,756,723)

(38,324,820,851)

단기투자자산의 증가
61,134,675,561

36,629,677,260

매도가능증권의 증가
1,441,049,505

-

토지의 취득
-

567,992,450

건물의 취득
-

807,993,398

비품의 취득
27,591,657

71,957,743

시설장치의 취득
2,200,000

55,500,000

소프트웨어의 취득
2,700,000

-

임차보증금의 증가
-

12,700,000

기타보증금의 증가
540,000

-

임대보증금의 감소
24,000,000

179,000,000

(2) 투자활동으로 인한 현금유입액
60,041,379,738

40,625,095,110

단기투자자산의 감소
59,623,173,425

35,889,924,880

매도가능증권의 감소
300,000,000

-

토지의 처분
-

1,700,000,000

건물의 처분
-

2,999,539,533

비품의 처분
206,313

950,697

임차보증금의 감소
3,000,000

28,200,000

기타보증금의 감소
-

6,480,000

임대보증금의 증가
115,000,000

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(500,000,000)

(4,013,480,000)

(1) 재무활동으로 인한 현금유출액
(500,000,000)

(4,013,480,000)

단기차입금의 상환
500,000,000

1,000,000,000

유동성장기부채의 상환
-

342,320,000

장기차입금의 상환
-

2,671,160,000

(2) 재무활동으로 인한 현금유입액
-

-

IV. 현금의 증가(감소)

(196,965,971)

314,491,195

V. 기초의 현금

972,037,495

657,546,300

VI. 기말의 현금

775,071,524

972,037,495

"별첨 주석 참조"

주석

제 14 기 2022년 12월 31일 현재

제 13 기 2021년 12월 31일 현재

인스피언주식회사

1. 회사의 개요

인스피언 주식회사(이하 "회사"라 함)는 2009년 6월에 설립되었으며, SAP PO/CPI 컨설팅(Kafka), 보안 솔루션(SAP 암호화, SAP 접근제어, 통합로그), 커넥트 서비스(EDI Saas 플랫폼) 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업이며, 서울특별시 금천구에 본사를 두고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주 주 명
당기말
전기말

주식수
지분율
주식수
지분율

최정규
196,000
41.43%
196,000
41.43%

회사임원
240,600
50.87%
240,600
50.87%

기타
36,400
7.70%
36,400
7.70%

합 계
473,000
100.00%
473,000
100.00%

2. 중요한 회계정책

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 일반기업회계기준 '시행일 및 경과규정(2022.12.2)' 개정 일반기업회계기준 연차개선(2018년)에 따르면 기업은 지배력을 보유하는 모든 종속기업을 예외없이 연결대상 종속기업으로 포함합니다. 다만 '시행일 및 경과규정'의 개정에 따라 대형비상장주식회사, 금융회사, 상장법인, 증권신고서 제출법인, 사업보고서 제출대상법인에 해당하지 않는 지배기업과 연결실체에 이러한 기업이 포함되지않는 지배기업은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제4조 및 같은 법 시행령 제5조에 따른 외부감사 대상이 아닌 기업(이하 '비외감기업')을 종속기업에서 제외할 수 있습니다. 동 개정 내용은 2022년 12월 31일부터 시행하고, 시행일이 속하는 회계연도부터 적용하며, 2027년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 제17장 '정부보조금의 회계처리' 개정 - 수익관련보조금수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용도 가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 중요한 회계정책회사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 금융상품1) 공통사항금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초 인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다. 최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권, 채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.최초 인식 후 금융상품은 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권·채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정하며 금융상품의 현금흐름에 대한 추정 변경 또는 재협상 등으로 현금흐름이 변경되는 경우에는 실제 현금흐름과 변경된 계약상 현금흐름을 반영하여 해당 금융자산의 순장부금액이나 금융부채 상각후원가를 조정하고 조정금액은 당기손익으로 인식합니다(해당 금융상품이 채권·채무조정에 해당되거나 대손상각비(손상차손)와 관련된 추정 변경 등의 경우는 제외).금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다. 회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

2) 유가증권만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 개별법을 적용하고 있습니다.회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. 3) 파생상품회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 자산과 부채로 인식하며 공정가치로 평가하고 있습니다. 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하며, 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 예상거래의 미래현금흐름 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.한편, 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품의 경우, 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험도와 주계약의 경제적 특성 및 위험도 사이에 명확하고 밀접한 관련성이 없으며, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합상품이 공정가치 평가 대상이 아닌 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(2) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등1) 유형자산의 취득원가유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격 상당액으로 계상하고 있습니다.정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

2) 감가상각방법유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 건물은 정액법으로 그 외의 자산은 정률법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

과 목
내 용 연 수

건 물
40년

그 외의 자산
5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3) 자본적지출과 수익적지출의 구분유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

4) 표시방법감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.

5) 복구비용의 회계처리방법유형자산의 경제적 사용이 종료된 후 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고 있습니다.

6) 유형자산의 제거유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등1) 무형자산의 취득원가무형자산을 개별 취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며, 취득일 현재 식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

2) 상각방법무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

과 목
상각연수

영 업 권
5년

특 허 권
7년, 10년

상 표 권
5년

개 발 비
5년

소 프 트 웨 어
5년

최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.3) 무형자산의 표시방법상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.

(4) 차입원가자본화회사는 제조, 매입, 건설 또는 개발이 개시된 날부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 관련하여 발생된 차입원가 등을 당해 연도의 비용으로 처리하고 있습니다.

(5) 외화환산

외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에인식합니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(6) 리스

회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 회사에 대부분 이전된 리스의 경우에는 금융리스로 분류하며, 일반적으로 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권을 회사에 이전하기로 약정한 경우이거나, 리스실행일 현재 리스자산의 염가매수선택권을 가지고 있고 이를 행사할 것이 확실한 경우 또는 리스기간이 리스자산의 내용연수의 상당부분을 차지하는 경우, 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로할인한 현재가치가 리스자산의 공정가치의 대부분을 차지하는 경우 또는 리스자산의범용성이 없는 경우의 리스거래를 금융리스로, 기타의 리스거래는 운용리스로 분류하여 각각 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

1) 금융리스리스실행일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며, 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(7) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재 의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

2) 우발부채회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우

② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우3) 우발자산회사는 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재 여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.

(8) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가(이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.

2) 이자수익, 배당금수익 및 로열티수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식합니다. 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고,로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준 또는 수취시점에 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

3) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율로 결정하고있습니다.

용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다.

(9) 퇴직급여회사는 보고기간종료일 현재 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하여 당해 회계기간에 대하여 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (10) 자산손상금융자산, 재고자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 아직 사용가능하지 않은 무형자산 및 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(11) 추정의 사용일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사는 자산 및 부채의 장부금액과 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

(12) 중소기업의 회계처리에 대한 특례회사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

1) 유가증권의 평가시장성 없는 지분증권은 취득원가로 평가하였으나, 객관적인 증거가 있는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.2) 장기성채권채무의 현재가치할인장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 명목가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

3) 주식기준보상거래의 처리주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 부여한 지분상품이 실제로 행사(주식선택권이 부여된 경우)되거나 발행(주식이 부여된 경우)되기 전까지는 별도의 회계처리를아니하고 있으며, 주식선택권의 행사시점에 신주발행의 경우 행사가격과 신주의 액면금액의 차액을 주식발행초과금으로, 자기주식 교부의 경우 행사가격과 자기주식의장부금액의 차액을 자기주식처분손익으로 회계처리하고 있습니다. 거래상대방이 결제방식을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우에는 일반기업회계기준 제19장 "주식기준보상"에 따라 회계처리하고 있으며 복합금융상품 중 부채요소만을 인식하고있으며 부채요소는 매 보고기간 종료일과 최종결제일에 내재가치로 측정하고 있습니다.

4) 수익의 인식계약일로부터 1년 내의 기간에 완료되는 용역매출 및 건설형 공사계약에 대하여는 용역제공을 완료하였거나 공사 등을 완성한 날에 수익으로 인식하고 있으며, 계약일로부터 1년 이상의 기간에 걸쳐 이루어지는 할부매출은 할부금회수기일이 도래한 날에 실현되는 것으로 회계처리하고 있습니다.5) 유형자산 및 무형자산의 감가상각유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가치는 법인세법 등의 법령에 따랐습니다.6) 법인세등법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하고 있습니다.

3. 매도가능증권(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능증권 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

투자신탁금융상품
1,121,287
-

(2) 당기 중 매도가능증권의 변동내용은 다음과 같으며 전기 중 변동내용은 없습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
평가
기말

투자신탁금융상품
-
1,441,050
(300,000)
(19,763)
1,121,287

4. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지(*1)
3,087,629
-
3,087,629
3,087,629
-
3,087,629

건물(*1)
5,603,354
(650,073)
4,953,281
5,603,354
(509,988)
5,093,365

차량운반구
166,041
(166,037)
4
166,041
(163,921)
2,120

비품
280,371
(214,396)
65,975
255,338
(170,267)
85,071

시설장치
100,550
(77,164)
23,386
98,350
(56,853)
41,497

계
9,237,945
(1,107,670)
8,130,275
9,210,712
(901,029)
8,309,682

(*1) 상기 토지 및 건물은 단기차입금의 차입을 위하여 금융기관에 담보제공되어 있습니다(주석8 참조).

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
기말

토지
3,087,629
-
-
-
3,087,629

건물
5,093,365
-
-
(140,084)
4,953,281

차량운반구
2,120
-
-
(2,116)
4

비품
85,071
27,592
(206)
(46,482)
65,975

시설장치
41,497
2,200
-
(20,311)
23,386

계
8,309,682
29,792
(206)
(208,993)
8,130,275

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
기말

토지
4,625,548
567,992
(2,105,911)
-
3,087,629

건물
6,348,832
807,993
(1,881,209)
(182,252)
5,093,365

차량운반구
14,162
-
-
(12,043)
2,120

비품
65,948
71,958
(951)
(51,884)
85,071

시설장치
12,489
55,500
-
(26,491)
41,497

계
11,066,979
1,503,443
(3,988,071)
(272,670)
8,309,682

(3) 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보유토지
당 기 말
전 기 말

장부금액
공시지가
장부금액
공시지가

서울시 금천구 독산동 외
3,087,629
2,115,607
3,087,629
1,800,714

5. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

영업권
56,495
(48,021)
8,474
56,495
(36,722)
19,773

특허권
113,626
(69,800)
43,826
113,626
(53,817)
59,809

상표권
222,686
(189,682)
33,004
222,686
(145,682)
77,004

개발비
128,555
(128,553)
2
128,555
(128,553)
2

소프트웨어
68,051
(56,687)
11,364
65,351
(43,877)
21,474

합계
589,413
(492,743)
96,670
586,713
(408,651)
178,062

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기말

영업권
19,773
-
-
(11,299)
8,474

특허권
59,809
-
-
(15,983)
43,826

상표권
77,004
-
-
(44,000)
33,004

개발비
2
-
-
-
2

소프트웨어
21,474
2,700
-
(12,810)
11,364

계
178,062
2,700
-
(84,092)
96,670

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기말

영업권
31,072
-
-
(11,299)
19,773

특허권
75,792
-
-
(15,983)
59,809

상표권
121,004
-
-
(44,000)
77,004

개발비
2
-
-
-
2

소프트웨어
33,744
-
-
(12,270)
21,474

계
261,614
-
-
(83,552)
178,062

6. 단기차입금

당기말 및 전기말 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

일반대출
우리은행
-
-
500,000

일반대출
우리은행
5.24%
2,500,000
2,500,000

계
2,500,000
3,000,000

7. 퇴직급여제도회사는 근로자퇴직급여보장법에 따라 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하여 회사가 부담한 불입액 전액을 판매비와관리비 및 제조원가 중 퇴직급여로 회계처리하였습니다. 따라서, 보고기간 종료일 현재 퇴직금추계액 및 퇴직급여충당부채 잔액은 없습니다. 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직연금에 불입한 금액은 456,659천원 및 423,361천원입니다.

8. 우발상황과 약정사항

(1) 담보제공자산의 내용당기말 현재 회사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
채무금액
담보설정액
담보권자
비고

토지 및 건물
2,500,000
3,600,000
우리은행
공동담보

(2) 지급보증의 내용

당기말 현재 회사가 타인을 위해 제공하는 지급보증은 없습니다. 한편, 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증내용
보증금액

소프트웨어공제조합(*1)
입찰보증
1,124

계약/하자보증
617,794

선급금/기타보증
17,820

서울보증보험
이행지보
4,000

합 계
640,738

(*1) 회사는 상기 지급보증과 관련하여 소프트웨어공제조합의 출자지분을 담보(설정액 54백만원)로 제공하고 있습니다.

(3) 보험가입의 내용당기말 현재 회사는 단체상해보험, 화재보험, 차량보험 등에 가입하고 있으며 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내용
부보금액

동부화재해상보험
단체상해보험
19,192,250

(4) 주요 약정사항당기말 현재 회사의 주요 계약 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용
구 분
금융기관명
약정한도액
실행금액

단기차입금
일반대출
우리은행
2,500,000
2,500,000

9. 법인세등(1) 회사는 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 세무조정 결과에 따라 납부하여야 할 금액으로 계상하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
2,500,143
3,150,275

익금산입
166,434
219,337

손금산입
(95,034)
(32,194)

과세표준
2,571,542
3,337,418

산출세액
494,308
647,484

세액공제 및 감면
(379,118)
(375,419)

지방소득세 등
88,555
94,153

법인세비용
203,745
366,218

10. 자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
10,000,000주
10,000,000주

발행한 주식의 총수
473,000주
473,000주

1주당금액
500원
500원

자본금
236,500
236,500

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

처분예정일: 2023년 3월 29일
처분확정일: 2022년 3월 30일

I. 미처분이익잉여금
-
13,212,394
-
10,915,996

전기이월미처분이익잉여금
10,915,996
-
8,131,939
-

당기순이익
2,296,398
-
2,784,057
-

II. 차기이월미처분이익잉여금
-
13,212,394
-
10,915,996

11. 부가가치 계산에 필요한 계정과목과 그 금액

당기와 전기 중 회사의 부가가치 계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

급여 및 상여금
4,540,280
986,387
5,526,667

퇴직급여
357,346
99,313
456,659

복리후생비
373,935
82,482
456,417

감가상각비
38,951
170,042
208,993

세금과공과
142,456
77,220
219,676

지급임차료
760
2,297
3,057

합 계
5,453,728
1,417,741
6,871,469

<전기>
(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

급여 및 상여금
4,787,617
1,286,023
6,073,640

퇴직급여
320,983
102,406
423,389

복리후생비
280,908
71,389
352,297

감가상각비
49,976
222,693
272,669

세금과공과
122,353
89,721
212,074

지급임차료
13,371
3,393
16,764

합 계
5,575,208
1,775,625
7,350,833

12. 주당손익의 산출근거(1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

보통주 당기순이익
2,296,397,791
2,784,057,273

가중평균유통보통주(주식수)
473,000
473,000

기본주당이익
4,855
5,886

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초유통보통주식수
473,000
473,000

기말유통보통주식수
473,000
473,000

13. 포괄손익계산서

회사의 당기와 전기 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
2,296,398
2,784,057

기타포괄손익
(19,763)
-

총포괄이익
2,276,635
2,784,057

14. 현금흐름표에 관한 사항

회사의 현금흐름표는 간접법으로 작성되었습니다.

15. 유동성위험 관리방법 및 금융부채의 만기분석

(1) 유동성위험 관리 방법회사는 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 있습니다. 회사는 상기에서 언급된 예측에 따라 충분한 유동성을 확보하기 위하여 일정 수준의 차입 한도를 유지하고 있으며, 수시입출금식 예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다.

(2) 금융부채의 만기분석당기말 및 전기말 현재 회사의 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
1년이내
1년~2년
2년초과

미지급금
464,896
464,896
-
-

미지급비용
374,942
374,942
-
-

단기차입금
2,500,000
2,500,000
-
-

임대보증금
264,000
149,000
115,000
-

합 계
3,603,838
3,488,838
115,000
-

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
1년이내
1년~2년
2년초과

미지급금
416,308
416,308
-
-

미지급비용
298,422
298,422
-
-

단기차입금
3,000,000
3,000,000
-
-

임대보증금
173,000
32,000
141,000
-

합 계
3,887,730
3,746,730
141,000
-

16. 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2023년 2월 20일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
인스피언주식회사

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
-
1
2
6
7
-
-
-
-
-
-
7
9

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
-
-
18
34
148
136
-
-
-
-
-
-
166
170

합계
-
-
18
34
148
136
-
-
-
-
-
-
166
170

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.11.30
1
일

주요내용
회사에 대한 이해 및 감사계획의 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.11.30
1
일
4
명
1
명
중간감사

2023.01.12~13
2
일
5
명
1
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.11.30, 2023.01.13

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 11월 30일
감사
서면 제출
중간감사 결과보고

2
2023년 01월 13일
감사
서면 제출
기말감사 결과보고