에스켐 — 감사보고서 (2022.12) (20230407)
제출인: 현대회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 에스켐

00561352
100000000000
20230330
1358110248774
100
25720
29881
17667
70
N
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Y
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E
Y
4
N

주식회사 에스켐

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 9 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 8 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

현대회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
-----------------------
1

(첨부)재 무 제 표

재무상태표
-----------------------
5

포괄손익계산서
-----------------------
7

자본변동표
-----------------------
8

현금흐름표
-----------------------
9

주석
-----------------------
10

외부감사 실시내용
-----------------------
74

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에스켐

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 에스켐(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 역삼로 542

현 대 회 계 법 인

대 표 이 사 곽 규 백

2023년 3월 30일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에스켐

제 9 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 8 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에스켐 대표이사 하 홍 식

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청북도 제천시 제2바이오밸리로5길 15(왕암동)

(전 화)
043-653-6222

재무상태표

제 9(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 8(전) 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 에스켐
(단위: 원)

과 목
주석
제 9(당) 기
제 8(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

7,215,844,857
4,843,376,197

현금및현금성자산
5,6
912,260,688
2,067,265,259

매출채권및기타채권
4,6,7,28
1,370,757,098
1,304,774,005

기타유동자산
9
23,914,499
12,692,060

재고자산
8
4,905,114,062
1,456,697,483

당기법인세자산

3,798,510
1,947,390

Ⅱ. 비유동자산

18,504,086,907
14,633,218,441

종속기업투자
13
-
8,191,173

유형자산
10,29
17,933,776,472
14,143,869,451

사용권자산
12
224,003,909
226,986,649

무형자산
11,29
154,739,526
66,404,168

장기기타채권
4,6
191,567,000
187,767,000

자 산 총 계

25,719,931,764
19,476,594,638

부 채

Ⅰ. 유동부채

23,143,159,278
14,266,335,426

매입채무및기타채무
4,6,14,28
3,446,865,501
1,747,397,849

기타유동부채
17,18
72,207,980
420,643,589

유동성리스부채
4,6,12
106,787,219
115,928,316

단기차입금 및 유동성장기부채
4,6,15,29
2,914,430,000
2,570,040,000

유동성전환상환우선주부채
4,6,16
9,704,746,984
5,678,701,262

유동성파생금융부채
6,16
6,898,121,594
3,733,624,410

Ⅱ. 비유동부채

6,737,461,706
3,835,714,648

리스부채
4,6,12
127,261,706
118,492,678

장기차입금
4,6,15,29
6,610,200,000
3,712,430,000

장기기타채무
6,18
-
4,791,970

부 채 총 계

29,880,620,984
18,102,050,074

자 본

Ⅰ. 자본금
19
1,913,235,000
1,889,445,000

Ⅱ. 자본잉여금
19
2,565,207,614
1,913,233,214

Ⅲ. 기타자본항목
19
(5,775,126,800)
(5,850,000,000)

Ⅳ. 이익잉여금
20
(2,864,005,034)
3,421,866,350

자 본 총 계

(4,160,689,220)
1,374,544,564

부채 및 자본 총계

25,719,931,764
19,476,594,638

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제 9(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 8(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에스켐
(단위: 원)

과 목
주석
제 9(당) 기
제 8(전) 기

Ⅰ. 매출액
21,28

17,667,177,585

26,311,935,860

Ⅱ. 매출원가
22,28

17,559,494,645

22,700,260,345

Ⅲ. 매출총이익

107,682,940

3,611,675,515

Ⅳ. 판매비와관리비
22
(3,630,957,050)

(3,552,043,950)

Ⅴ. 영업이익(손실)

(3,523,274,110)

59,631,565

Ⅵ. 영업외손익

(2,762,597,274)

459,084,645

금융수익
6,23
58,892,721

1,250,608,494

금융원가
6,23
(2,518,362,275)

(535,820,986)

기타영업수익
24
19,354,316

296,098,350

기타영업비용
24
(322,482,036)

(551,801,213)

Ⅶ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(6,285,871,384)

518,716,210

Ⅷ. 법인세비용
25

-

-

Ⅸ. 당기순이익(손실)

(6,285,871,384)

518,716,210

Ⅹ. 기타포괄손익

-

-

ⅩⅠ. 총포괄이익(손실)

(6,285,871,384)

518,716,210

주당손익
26

기본주당손익

(16,595)

1,259

희석주당손익

(16,595)

1,259

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제 9(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 8(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에스켐
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
총 계

2021년 1월 1일(전기초)
2,279,445,000
1,913,233,214
-
3,043,150,140
7,235,828,354

배당금의 지급
-
-
-
(140,000,000)
(140,000,000)

보통주의 우선주 변경에 따른 자본감소
(390,000,000)
-
(5,850,000,000)
-
(6,240,000,000)

당기순이익
-
-
-
518,716,210
518,716,210

2021년 12월 31일(전기말)
1,889,445,000
1,913,233,214
(5,850,000,000)
3,421,866,350
1,374,544,564

2022년 1월 1일(당기초)
1,889,445,000
1,913,233,214
(5,850,000,000)
3,421,866,350
1,374,544,564

유상증자
23,790,000
651,974,400
-
-
675,764,400

주식선택권 인식
-
-
74,873,200
-
74,873,200

당기순이익
-
-
-
(6,285,871,384)
(6,285,871,384)

2022년 12월 31일(당기말)
1,913,235,000
2,565,207,614
(5,775,126,800)
(2,864,005,034)
(4,160,689,220)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제 9(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 8(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에스켐
(단위: 원)

과 목
제 9(당) 기
제 8(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(4,990,278,744)

373,684,771

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름
(4,735,680,289)

492,232,132

당기순이익(손실)
(6,285,871,384)

518,716,210

조정항목(주석27)
1,550,191,095

(26,484,078)

2. 법인세 환급(납부)
(1,851,120)

(1,909,430)

3. 이자수취
14,942,541

8,862,509

4. 이자지급
(267,689,876)

(125,500,440)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(4,950,728,655)

(4,180,954,670)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
167,670,960

182,473,792

장기금융상품의 감소
-

3,660,883

유형자산의 처분
-

34,090,909

단기대여금의 감소

130,070,960

-

장기대여금의 감소
9,600,000

106,400,000

보증금의 회수
28,000,000

38,322,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(5,118,399,615)

(4,363,428,462)

단기대여금의 증가
245,070,960

493,000,000

장기금융상품의 증가
-

-

관계기업 및 종속기업투자의 증가
-

158,000,000

유형자산의 증가
4,770,588,055

3,431,508,462

무형자산의 증가
51,740,600

36,920,000

장기대여금의 증가
-

200,000,000

보증금의 증가
51,000,000

44,000,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

8,786,002,828

5,171,506,014

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
10,152,278,600

7,400,000,000

전환상환우선주부채의 증가
5,002,414,200

4,000,000,000

단기차입금의 차입
962,200,000

1,900,000,000

장기차입금의 차입
3,511,900,000

1,500,000,000

유상증자
675,764,400

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(1,366,275,772)

(2,228,493,986)

단기차입금의 상환
592,000,000

448,000,000

유동성장기채무의 상환
628,040,000

1,536,090,000

리스부채의 상환
134,335,772

104,403,986

중간배당
-

140,000,000

장기차입금의 상환
11,900,000

-

현금및현금성자산의 증가

(1,155,004,571)

1,364,236,115

기초 현금및현금성자산

2,067,265,259

703,029,144

기말 현금및현금성자산

912,260,688

2,067,265,259

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 9(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 8(전) 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 에스켐

1. 회사의 개요주식회사 에스켐(이하 "당사")은 2014년 5월에 설립되어 화학제품 합성 제조업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 충청북도 제천시 제2바이오밸리로5길 15(왕암동)에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구 분
보통주주식수(주)
우선주주식수(주)
계
지분비율

하홍식
94,549
-
94,549
17.32%

양선일
90,549
-
90,549
16.59%

염호영
133,549
-
133,549
24.47%

강경우
32,000
-
32,000
5.86%

키움시리우스사모투자합자회사
-
128,000
128,000
23.45%

아이엠엠 세컨더리 벤처펀드 5호
22,000
7,000
29,000
5.31%

한국투자증권
1,111
1,567
2,678
0.49%

중소기업은행
4,127
5,819
9,946
1.82%

삼성증권
4,762
20,768
25,530
4.68%

합 계
382,647
163,154
545,801
100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 25: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용

2) 공정가치의 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 18: 주식기준보상ㆍ 주석 6: 금융상품3. 유의적인 회계정책

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.3.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

3.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하기 위하여 2020년에 공표되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. 다만, 국제회계기준위원회는 이 개정사항의 시행일을 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도로 연기하는 개정안을 공표하였고, 한국회계기준원에서도 이를 반영하여 기업회계기준서를 개정할 예정입니다. 당사는 개정사항의 적용이 미치는 영향을 결정할 수 없으며, 개정절차를 모니터링하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3.3 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

3) 금융자산의 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상 및 제각

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 적용한 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

건물
20~40년
공구와기구
10년

구축물
20년
비품
5년

기계장치
10년
연구실시설
3~5년

차량운반구
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다

(9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(10) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.ㆍ 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 당사는 전대리스의 분류를 금융리스로 분류하였습니다.(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도당사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 확정기여제도와 관련하여 기여금이 지급된 이후에는 더 이상의 미래의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로써 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

④ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화거래당사를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(16) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 상품 및 제품은 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다. 변동대가는 기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 환원하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가의 일부나 전부를 거래가격에 포함합니다.

(18) 금융수익과 금융비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2023년 2월 10일 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

4.2 시장위험

(1) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 중요한 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기

자 산
부 채

USD
478,014
-

외화에 대한 원화 환율변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기

10% 상승시
10% 하락시

USD
47,801
(-)47,801

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 지분증권은 없으므로 가격위험에 노출되어있지 아니합니다. 중요한 채무증권 및 지분증권의 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 의사 결정에는 경영진의 승인이 필요합니다.(3) 이자율 위험

당사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금, 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다.

이를 위해 당사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화, 고금리 조건 및 단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

차입금과 관련하여 변동 이자율의 변동이 보고기간의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
(95,246)
(62,825)

1% 하락시
95,246
62,825

4.3 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하여 신용이 우량한 고객에 한하여 신용매출을 제공하고 있습니다.

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(1) 매출채권 및 기타채권

당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실금액을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간 말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 다만, 손상징후가 확인되는 매출채권은 개별평가로 전체기간 기대신용손실을 인식하고 있습니다.매출채권 및 단기대여금에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말
정상
1년 이하 연체
1년 초과 연체
개별평가
합 계

매출채권
1,336,642
-
-
50,884
1,387,526

(-)대손충당금
-
-
-
(50,884)
(50,884)

합계
1,336,642
-
-
-
1,336,642

단기대여금
9,600
-
-
288,000
297,600

(-)대손충당금
-
-
-
(288,000)
(288,000)

합계
9,600
-
-
-
9,600

매출채권 및 단기대여금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
매출채권
단기대여금

당기
전기
당기
전기

기초
-
-
-
-

손익으로 인식된 대손충당금
50,884
-
288,000
-

기말
50,884
-
288,000
-

매출채권과 단기대여금에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비 및 기타의대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(2) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 보증금 등이 포함됩니다. 당사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.(3) 신용위험에 대한 최대 노출정도보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권및기타채권
1,370,757
1,304,774

장기기타채권
191,567
187,767

합 계
1,562,324
1,492,541

4.4 유동성 위험

당사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

회사의 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

장부금액
계약상 현금흐름

1년 이하
2년 이하
2년 초과
합계

매입채무및기타채무
3,446,866
3,446,866
-
-
3,446,866

단기차입금 및 유동성장기부채(*1)
2,914,430
3,255,926
-
-
3,255,926

리스부채
234,049
113,341
91,811
70,746
275,898

장기차입금(*1)
6,610,200
-
4,710,775
2,233,087
6,943,862

전환상환우선주부채(*2)
9,704,747
-
-
15,242,414
15,242,414

파생금융부채
6,898,122
6,898,122
-
-
6,898,122

합 계
29,808,414
13,714,255
4,802,586
17,546,247
36,063,088

(주1) 계약상 현금흐름에는 금융원가 675,157천원이 포함되어 있습니다.(주2) 전환상환우선주부채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기말

장부금액
계약상 현금흐름

1년 이하
2년 이하
2년 초과
합계

매입채무및기타채무
1,747,398
1,747,398
-
-
1,747,398

단기차입금 및 유동성장기부채(*1)
2,570,040
2,674,448
-
-
2,674,448

리스부채
234,421
122,163
68,195
82,461
272,819

장기차입금(*1)
3,712,430
-
687,919
3,185,976
3,873,895

전환상환우선주부채(*2)
5,678,701
-
-
10,240,000
10,240,000

파생금융부채
3,733,624
3,733,624
-
-
3,733,624

합 계
17,676,614
8,277,633
756,114
13,508,437
22,542,184

(주1) 계약상 현금흐름에는 금융원가 265,874천원이 포함되어 있습니다.(주2) 전환상환우선주부채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었습니다.

4.5 자본 위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

부채총계(A)(주1)
28,968,360
16,034,785

자본총계(B)
(4,160,689)
1,374,545

부채비율(A/B)(주2)
-
1,167%

(주1)보고기간말 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.(주2)당기말 현재 자본총계가 음수이므로 산정하지 않았습니다.5. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

요구불예금
912,261
2,067,265

합 계
912,261
2,067,265

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산
912,261
(*1)
2,067,265
(*1)

매출채권 및 기타채권
1,370,757
(*1)
1,304,774
(*1)

장기기타채권
191,567
(*1)
187,767
(*1)

합 계
2,474,585

3,559,806

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 금융부채

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무
3,446,866
(*1)
1,747,398
(*1)

리스부채
234,049
(*2)
234,421
(*2)

단기차입금
2,914,430
(*1)
2,570,040
(*1)

장기차입금
6,610,200
(*1)
3,712,430
(*1)

전환상환우선주부채
9,704,747
(*1)
5,678,701
(*1)

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생금융부채
6,898,122
6,898,122
3,733,624
3,733,624

합 계
29,808,414

17,676,614

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(2) 금융상품의 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위 : 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

당기말

파생금융부채
-
-
6,898,122
6,898,122

계
-
-
6,898,122
6,898,122

전기말

파생금융부채
-
-
3,733,624
3,733,624

계
-
-
3,733,624
3,733,624

(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
내 역
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기말
파생금융부채
6,898,122
3
이항모형/현금흐름할인법
주가변동성

전기말
파생금융부채
3,733,624
3
이항모형/현금흐름할인법
주가변동성

당기말 현재 공정가치 수준3으로 분류된 금융상품 중 공정가치 측정시 시장에서 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
내 역
공정가치
변동효과계산방법
당기 손익

유리한 변동
불리한 변동

당기말
파생금융부채
6,898,122
주가변동성 10% 변동
-
-

전기말
파생금융부채
3,733,624
주가변동성 10% 변동
9,814
-

(4) 금융상품의 범주별 손익

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익
14,943
8,863

외환차익
4,923
1,717

상각후원가 측정 금융부채:

외환차익
-
2,034

이자비용
1,181,535
535,821

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생금융부채평가손익
(1,288,470)
1,237,995

7. 매출채권 및 기타채권보고기간종료일 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
1,336,642
1,129,828

미수금
15,127
1,292

미수수익
9,388
654

단기대여금
9,600
173,000

합 계
1,370,757
1,304,774

8. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

원재료
612,322
477,117

원재료평가충당금
(173,607)
(69,088)

재공품
4,338,488
308,227

재공품평가충당금
(676,903)
-

제품
1,156,015
901,627

제품평가충당금
(351,201)
(161,186)

합 계
4,905,114
1,456,697

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기

매출원가

재고자산평가손실
971,436
101,094

9. 기타유동자산

보고기간 종료일 현재 회사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

선급금
3,124
156

선급비용
20,790
12,536

합 계
23,914
12,692

10. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 회사 보유 유형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타유형자산
건설중인자산
합계

취득가액
744,739
7,021,840
142,445
13,774,634
1,315,574
457,500
23,456,732

감가상각누계액
-
(1,200,597)
(31,257)
(3,767,982)
(523,121)
-
(5,522,957)

장부가액
744,739
5,821,243
111,188
10,006,652
792,453
457,500
17,933,775

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타유형자산
건설중인자산
합계

취득가액
744,739
6,032,840
129,017
7,932,934
997,809
2,396,989
18,234,328

감가상각누계액
-
(958,292)
(24,389)
(2,741,548)
(366,230)
-
(4,090,459)

장부가액
744,739
5,074,548
104,628
5,191,386
631,579
2,396,989
14,143,869

(2) 당기와 전기 중 회사보유 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타유형자산
건설중인자산
합계

기초
744,739
5,074,548
104,628
5,191,386
631,579
2,396,989
14,143,869

당기 취득
-
-
13,427
276,700
247,275
4,789,989
5,327,391

당기 처분
-
-
-
-
-
-
-

대체
-
989,000
-
5,565,000
103,500
(6,729,478)
(71,978)

감가상각
-
(242,305)
(6,867)
(1,026,434)
(189,901)
-
(1,465,507)

기말
744,739
5,821,243
111,188
10,006,652
792,453
457,500
17,933,775

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타유형자산
건설중인자산
합계

기초
744,739
5,280,710
93,607
5,392,029
338,266
21,900
11,871,251

당기 취득
-
-
17,340
225,700
153,349
3,035,119
3,431,508

당기 처분
-
-
-
-
(47,688)
-
(47,688)

대체
-
-
-
319,670
306,660
(660,030)
(33,700)

감가상각
-
(206,162)
(6,319)
(746,013)
(119,008)
-
(1,077,502)

기말
744,739
5,074,548
104,628
5,191,386
631,579
2,396,989
14,143,869

(3) 보고기간말 현재 회사 보유 토지, 건물 및 기계장치는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석29참조).

11. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 회사 보유 무형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

소프트웨어
산업재산권
합계
소프트웨어
산업재산권
합계

취득가액
195,279
2,123
197,402
71,560
2,123
73,683

무형자산상각누계액
(41,670)
(992)
(42,662)
(6,525)
(754)
(7,279)

장부가액
153,609
1,131
154,740
65,035
1,369
66,404

(2) 당기 및 전기 중 회사 보유 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

소프트웨어
산업재산권
합계
소프트웨어
산업재산권
합계

기 초
65,035
1,369
66,404
877
1,671
2,548

취 득
51,741
-
51,741
36,920
-
36,920

대 체
71,978
-
71,978
33,700
-
33,700

상 각
(35,145)
(238)
(35,383)
(6,463)
(301)
(6,764)

기 말
153,609
1,131
154,740
65,034
1,370
66,404

(3) 무형자산상각비는 당기에는 제조원가 8,536천원, 판매비와관리비 26,847천원으로 분류하였으며, 전기에는 전액 판매비와관리비로 분류하였습니다.(4) 당기 및 전기 중 연구와 개발과 관련하여 지출한 금액은 각각 1,193,009천원 및 800,267천원입니다.

(5) 보고기간말 현재 산업재산권은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석29참조).

12. 사용권자산과 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 회사가 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산-부동산

42,797
35,397

사용권자산-차량운반구
181,207
191,589

합 계
224,004
226,986

(단위 : 천원)

구 분

당기말
전기말

리스부채-유동

106,787
115,928

리스부채-비유동

127,262
118,493

합 계
234,049
234,421

당기 중 리스의 총 현금유출은 172백만원(전기: 164백만원)입니다.

(2) 회사가 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기
전기

사용권자산의 감가상각비

140,114
107,652

부동산

60,991
54,011

차량운반구
79,123
53,641

리스부채에 대한 이자비용

28,399
19,768

단기/소액자산 리스료

9,029
40,082

(3) 리스 회계 적용 시 할인율은 회사의 신용등급에 해당하는 공모 무보증 회사채 수익률을 사용하였습니다.

13. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
지분율
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

(주)켐얼라이언스
100%
498,000
-
498,000
8,191

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

회사명
기초
취득
대체
손상
기말

(주)켐얼라이언스
8,191
-
-
(8,191)
-

(전기)
(단위 : 천원)

회사명
기초
취득
대체(*1)
손상
기말

(주)켐얼라이언스
-
158,000
340,000
(489,809)
8,191

(*1) 관계기업투자 20백만원, 단기대여금 320백만원이 종속기업투자로 대체되었습니다.

14. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 회사의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
1,640,715
596,651

미지급금
1,257,473
609,214

미지급비용
548,677
541,533

합 계
3,446,865
1,747,398

15. 차입부채

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 단기차입금 및 유동성장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
구분
이자율
당기말
전기말

하나은행
운전자금
4.89%~6.18%
2,222,200
1,852,000

소 계
2,222,200
1,852,000

유동성장기차입금
692,230
718,040

합 계
2,914,430
2,570,040

상기 차입금과 관련하여 회사 보유 토지, 건물, 기계장치 및 산업재산권이 담보로 제공되어 있으며 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
구 분
이자율
당기말
전기말

중소벤처기업진흥공단
시설/운전자금
2.51%~3.12%
922,450
993,850

KEB하나은행
시설/운전자금
1.70%~4.91%
3,879,980
3,436,620

우리은행
시설/운전자금
2.30%~5.78%
2,500,000
-

합 계
7,302,430
4,430,470

차감: 유동성 대체
(692,230)
(718,040)

장기차입금
6,610,200
3,712,430

상기 차입금과 관련하여 회사 보유 토지, 건물, 기계장치 및 산업재산권이 담보로 제공되어 있으며 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

16. 전환상환우선주부채(1) 전환상환우선주의 주요 발행조건 및 내역

구 분
제1회
제2회
제3회
제4회

발행일
2021-05-31
2022-05-27
2022-06-07
2022-10-28

만기일
2031-05-31
2032-05-27
2032-06-07
2032-10-28

주식수(주)
128,000
7,000
14,100
14,054

주당 발행가액(원)
80,000
142,300
142,300
142,300

배당
없음

전환청구기간
우선주 주주는 발행일로부터 10년 경과일 전일까지 본 주식 1주당 보통주 1주로 전환가능함.

의결권
1주당 1의결권

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

상환가액
우선주 1주당 발행가액과 그 가액에 대하여 발행일부터 상환일까지 연복리 6%를 적용하여 산출한 이자액을 합한 금액

조기상환청구권
주주는 납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 때부터 우선주 존속 기간 3개월 전까지 회사에 대하여 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 전환상환우선주 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채요소

전환상환우선주부채(유동)
9,704,747
5,678,701

파생금융부채(유동)
6,898,122
3,733,624

자본요소

전환권대가
-
-

(3) 당기 및 전기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기 초
5,678,702
-

발 행
3,126,386
5,268,381

이자비용
899,659
410,321

전 환
-
-

기 말
9,704,747
5,678,702

(4) 당기 및 전기 중 전환상환우선주로부터 발생한 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기 초
3,733,624
-

당기 발생
1,876,028
4,971,619

파생금융부채평가손실(이익)
1,288,470
(1,237,995)

행 사
-
-

기 말
6,898,122
3,733,624

17. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 회사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
64,041
39,297

부가세예수금
-
108,346

선수수익
8,167
-

유동성장기미지급금(*)
-
273,000

합 계
72,208
420,643

(*) 차액보상형 주식기준보상 관련 미지급금입니다.

18. 주식기준보상(1) 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

기초(주)
20,800
27,500

증감(주)
(6,000)
(6,700)

기말(주)
14,800
20,800

권리부여일
20.5.13

행사가격
20,000원

가득기간
부여일로부터 2년 근무

행사가능기간
가득일 이후 3년

부여방법
주식교부형(*)
차액보상형

(*) 당기 중 주식교부형으로 부여방법을 변경하였습니다.(2) 부여일 현재 주식선택권의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

측정된 주식선택권 공정가치
5,059원
16,049원

주식의 공정가치
21,411원
34,796원

기대주가변동성
23.83%
16.02%

무위험이자율
3.01%
1.84%

사용된 모델
이항모형
이항모형

(3) 당기말 현재 주식선택권은 75백만원, 전기말 현재 주가차액보상권 관련 채무는 273백만원이며, 당기와 전기중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비_주식보상비(환입)
(58,748)
29,268

판매비와관리비_경상개발비(환입)
(33,796)
22,231

매출원가_주식보상비(환입)
(105,583)
79,777

합계
(198,127)
131,276

19. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본항목(1) 회사의 보통주에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분
당기말
전기말

1주당 액면금액(원)
5,000
5,000

발행할 주식총수
10,000,000
10,000,000

발행한 주식의 수
382,647
377,889

보통주 자본금
1,913,235
1,889,445

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분
당 기
전 기

주식수
자본금
주식수
자본금

기 초
377,889
1,889,445
455,889
2,279,445

유상증자
4,758
23,790
-
-

보통주의 우선주 변경
-
-
(78,000)
(390,000)

기 말
382,647
1,913,235
377,889
1,889,445

(3) 당기 및 전기 중 자본잉여금 및 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

자본잉여금
기타자본항목
자본잉여금
기타자본항목

주식발행초과금
감자차손
주식선택권
주식발행초과금
감자차손

기 초
1,913,233
(5,850,000)
-
1,913,233
-

유상증자
651,975
-
-
-
-

주식선택권 인식
-

74,873
-
-

보통주의 우선주 변경
-
-
-
-
(5,850,000)

기 말
2,565,208
(5,850,000)
74,873
1,913,233
(5,850,000)

전기 중 보통주 78,000주가 전환상환우선주로 변경된 후 외부 투자자에 매각(주당 80,000원, 총 6,240백만원)된 바 있으며, 회사는 해당 전환상환우선주를 주당 8만원에 발행한 후 발행금액을 기존 보통주 보유주주에게 지급하고 보통주자본금 및 기타자본항목을 차감하는 것으로 회계처리하였습니다.

20. 이익잉여금(결손금)(1) 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금(결손금) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기
전 기

이익준비금
34,000
34,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(2,898,005)
3,387,866

계
(2,864,005)
3,421,866

(2) 당사의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

처리예정일 : 2023년 3월 30일
처분확정일 : 2022년 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

(2,898,005)

3,401,866

1. 전기이월미처분이익잉여금
3,387,866

3,023,150

2. 당기순이익(손실)
(6,285,871)

518,716

3. 중간배당
-

(140,000)

Ⅱ. 이익잉여금처분액(결손금처리액)

-

14,000

1. 이익준비금 전입액
-

14,000

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

(2,898,005)

3,387,866

21. 매출액(1) 당기 및 전기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

제품매출
16,503,993
25,976,519

기타매출
1,163,184
335,417

합 계
17,667,177
26,311,936

(2) 제품매출 및 기타매출은 모두 한 시점에 인식하고 있으며 기간에 걸쳐 인식하는 계약은 없습니다.

22. 매출원가 및 판매비와관리비(1) 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

원재료 매입
14,164,794
17,569,988

재고자산의 변동
(3,448,417)
(88,395)

종업원급여
4,883,861
4,056,624

복리후생비
754,013
850,201

수선소모품비
590,495
692,851

감가상각비
1,465,507
1,047,888

지급수수료 및 용역비
1,112,531
1,127,668

기타
1,667,667
995,479

합 계
21,190,451
26,252,304

(2) 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
4,531,225
3,800,148

퇴직급여
352,636
256,476

합계
4,883,861
4,056,624

(3) 당기 및 전기 중 회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

급여
1,213,608
1,163,547

퇴직급여
100,898
102,661

복리후생비
411,528
569,518

감가상각비
111,286
64,467

보험료
15,178
8,083

지급수수료
355,222
482,896

경상개발비
1,193,009
800,267

기타
230,229
360,605

합 계
3,630,958
3,552,044

(4) 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 지출한 금액은 각각 352,636천원 및 256,477천원입니다.

23. 금융손익

당기 및 전기 회사의 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

금융수익:

이자수익
14,943
8,863

외환차익
8,746
3,751

파생금융부채평가이익
35,203
1,237,995

합 계
58,892
1,250,609

금융비용:

이자비용
1,181,536
535,821

외환차손
3,823
-

외화환산손실
9,329
-

파생금융부채평가손실
1,323,674
-

합 계
2,518,362
535,821

24. 기타손익

당기 및 전기 회사의 기타손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

기타수익:

유형자산처분이익
-
1,397

사용권자산처분이익
3,168
-

수입임대료
-
191,790

정부보조금
6,024
98,835

잡이익
10,162
4,076

합 계
19,354
296,098

기타비용:

기부금
10,000
30,380

유형자산처분손실
-
14,994

기타의대손상각비
288,000
-

종속기업손상차손
8,191
489,809

잡손실
16,291
16,618

합 계
322,482
551,801

25. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

당기법인세

당기손익에 대한 법인세
-
-

당기조정사항
-
-

이연법인세

일시적차이의 증감
-
-

세무상결손금 등으로 인한 증감
-
-

자본에 직접 반영되는 이연법인세
-
-

법인세비용(수익)
-
-

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(6,285,871)
518,716

적용세율에 따른 법인세
-
114,118

조정사항

비공제비용
-
-

비과세수익
-
(105,320)

기타
-
(8,798)

법인세비용
-
-

유효세율(%)(*)
-
-

(*) 법인세비용이 없으므로 유효세율은 산정하지 아니함

(3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

감가상각비
(1,632,274)
80,280
(1,551,994)
(359,100)
33,181
(325,919)

대손충당금(대여금)
-
288,000
288,000
-
60,480
60,480

대손충당금
-
35,987
35,987
-
7,557
7,557

리스부채
234,421
(372)
234,049
51,573
(2,423)
49,150

세금과공과
-
8,084
8,084
-
1,698
1,698

재고자산
-
1,201,711
1,201,711
-
252,359
252,359

사용권자산
(226,987)
2,983
(224,004)
(49,937)
2,896
(47,041)

무형자산
(1,161)
201
(960)
(255)
53
(202)

주식보상비용
273,000
(273,000)
-
60,060
(60,060)
-

종속기업투자손상차손
489,809
8,191
498,000
107,758
(3,178)
104,580

연차충당부채
120,146
10,375
130,521
26,432
977
27,409

미지급비용(퇴직연금)
17,298
16,983
34,281
3,806
3,393
7,199

미수수익
(654)
(8,734)
(9,388)
(144)
(1,828)
(1,972)

소 계
(726,402)
1,370,689
644,287
(159,807)
295,105
135,298

세무상결손금
1,563,800
2,601,950
4,165,750
344,036
530,771
874,807

이월세액공제
1,283,603
1,275,304
2,558,907
1,283,603
1,275,304
2,558,907

이연법인세자산(부채) 계

1,467,832
2,101,180
3,569,012

실현가능성이 없는 이연법인세자산

1,467,832
2,101,180
3,569,012

차감후 이연법인세자산

-
-
-

(전기)
(단위 : 천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

감가상각비
(1,158,421)
(473,853)
(1,632,274)
(254,853)
(104,247)
(359,100)

퇴직급여
122,778
(122,778)
-
27,011
(27,011)
-

대손상각비
5,960
(5,960)
-
1,311
(1,311)
-

리스부채
147,775
86,646
234,421
32,510
19,063
51,573

재고자산
928,997
(928,997)
-
204,379
(204,379)
-

지급임차료
350
(350)
-
77
(77)
-

사용권자산
(143,588)
(83,399)
(226,987)
(31,589)
(18,348)
(49,937)

매출채권
(21,420)
21,420
-
(4,712)
4,712
-

무형자산
(1,417)
256
(1,161)
(312)
57
(255)

주식보상비용
141,723
131,277
273,000
31,179
28,881
60,060

종속기업투자손상차손
-
489,809
489,809
-
107,758
107,758

연차충당부채
-
120,146
120,146
-
26,432
26,432

미지급비용(퇴직연금)
-
17,298
17,298
-
3,806
3,806

미수수익
-
(654)
(654)
-
(144)
(144)

소 계
22,737
(749,139)
(726,402)
5,001
(164,808)
(159,807)

세무상결손금
1,798,368
(234,568)
1,563,800
395,641
(51,605)
344,036

이월세액공제
762,151
521,452
1,283,603
762,151
521,452
1,283,603

이연법인세자산(부채) 계

1,162,793
305,039
1,467,832

실현가능성이 없는 이연법인세자산

1,162,793
305,039
1,467,832

차감후 이연법인세자산

-
-
-

(4) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사유

미사용결손금 등(주1)
4,810,036
837,399
미래과세소득의 불확실

이월세액공제(주2)
2,558,907
1,283,603
미래과세소득의 불확실

(주1) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생연도
당기말
만료시기

2019년
1,563,800
2029년

2022년
2,601,950
2032년

합계
4,165,750

(주2) 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생연도
당기말
만료시기

2018년
30,201
2023년

2019년
360,731
2024년

2020년
371,219
2025년

2021년
521,451
2026년

2022년
1,275,305
2027년

합계
2,558,907

26. 주당손익

(1) 기본주당손익

(단위 : 원, 주)

구 분
당기
전기

보통주 당기순이익(손실)
(6,285,871,384)
518,716,210

가중평균유통보통주식수
378,775
411,867

기본주당손익
(16,595)
1,259

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역

(당기)
(단위 : 주)

구 분
주식수
일수
적수

기초주식수
377,889
365
137,929,485

유상증자
4,758
68
323,544

합계

138,253,029

가중평균유통보통주식수 : 138,253,029÷365일 = 378,775주

(전기)
(단위 : 주)

구 분
주식수
일수
적수

기초주식수
455,889
365
166,399,485

보통주의 우선주 변경
(78,000)
206
(16,068,000)

합계

150,331,485

가중평균유통보통주식수 : 150,331,485÷365일 = 411,867주(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주부채가 있습니다. 당기 및 전기의 희석주당순이익은 반희석효과로 인하여 기본주당순이익과 동일합니다. 한편, 당기말 현재 전환권 행사시 발행 될 잠재적보통주는 163,154주입니다.

27. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 조정항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정 :

감가상각비
1,465,507
1,077,502

무형자산상각비
35,383
6,764

유형자산처분손실
-
14,994

사용권자산감가상각비
140,114
106,826

대손상각비
50,885
-

기타의대손상각비
288,000
-

경상개발비
(33,796)
23,057

주식보상비용
(164,331)
109,046

종속기업투자손상차손
8,191
489,809

외화환산손실
9,330
-

법인세비용
-
-

파생금융부채평가손실
1,323,674
-

재고자산평가손실
971,436
101,093

이자비용
1,181,536
535,821

유형자산처분이익
(3,168)
(1,397)

파생금융부채평가이익
(35,204)
(1,237,995)

이자수익
(14,942)
(8,863)

소계
5,222,615
1,216,657

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의감소(증가)
(267,028)
2,365,174

미수금의감소(증가)
(13,835)
(336)

미수수익의감소(증가)
(8,734)
(654)

선급금의감소(증가)
(2,968)
56,928

선급비용의감소(증가)
(8,254)
28,194

재고자산의감소(증가)
(4,419,853)
(189,488)

매입채무의증가(감소)
1,044,065
(2,375,876)

미지급금의증가(감소)
91,454
(1,041,103)

미지급비용의증가(감소)
(7,043)
181,073

부가세예수금의증가(감소)
(108,346)
(123,213)

예수금의증가(감소)
24,744
(1,259)

선수금의증가(감소)
8,167
-

선수수익의증가(감소)
-
(19,803)

장기미지급금의증가(감소)
(4,793)
-

퇴직금의지급
-
(122,778)

소계
(3,672,424)
(1,243,141)

합 계
1,550,191
(26,484)

(2) 현금유출입이 없는 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

단기대여금의 종속기업투자 대체
-
320,000

장기대여금의 단기대여금 대체
9,600
-

건설중인자산의 유무형자산 대체
6,729,478
660,030

건설중인자산의 미지급
556,804
-

장기차입금의 유동성대체
602,230
718,040

장기미지급비용의 유동성대체
-
273,000

장기미지급비용의 주식선택권 대체
74,873
-

기타자본조정의 전환상환우선주부채 및 파생금융부채 대체
-
5,850,000

신규리스계약
133,964
191,050

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
비현금변동
기말

단기차입금
1,852,000
370,200
-
2,222,200

리스부채
234,421
(134,336)
133,964
234,049

전환상환우선주
5,678,701
5,002,414
(976,368)
9,704,747

파생금융부채
3,733,624
-
3,164,497
6,898,121

유동성장기채무
718,040
(628,040)
602,230
692,230

장기차입금
3,712,430
3,500,000
(602,230)
6,610,200

합계
15,929,216
8,110,238
2,322,093
26,361,547

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
비현금변동
기말

단기차입금
400,000
1,452,000
-
1,852,000

리스부채
147,775
(104,404)
191,050
234,421

전환상환우선주
-
4,000,000
1,678,701
5,678,701

파생금융부채
-
-
3,733,624
3,733,624

유동성장기채무
1,536,090
(1,536,090)
718,040
718,040

장기차입금
2,930,470
1,500,000
(718,040)
3,712,430

합계
5,014,335
5,311,506
5,603,375
15,929,216

28. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계
회 사 명
비 고
관 계
회 사 명
비 고

종속기업
(주)켐얼라이언스
한 국
기타 특수관계자
(주)에스지에스한국
한 국

(2) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 매출 및 매입거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
매 출
매 입
기타수익
기타비용

(회사명 또는 성명)
당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

(주)켐얼라이언스
-
-
-
-
-
5,645
-
-

(주)에스지에스한국
-
22,758
6,929,257
15,610,856
-
-
-
-

합 계
-
22,758
6,929,257
15,610,856
-
5,645
-
-

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권 및 채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
매출채권 및 기타채권
대손충당금
대손상각비
매입채무 및 기타채무

(회사명 또는 성명)
당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

(주)켐얼라이언스
9,388
-
-
-
-
-
-
-

(주)에스지에스한국
-
22,758
-
-
-
-
665,410
339,185

합 계
9,388
22,758
-
-
-
-
665,410
339,185

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 대여거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

회사명
기초
증가
대체
감소
기말

(주)켐얼라이언스(*)
173,000
115,000
-
-
288,000

임원
-
130,071
-
(130,071)
-

계
173,000
245,071
-
(130,071)
288,000

(*) 당기말 현재 해당 대여금에 대하여는 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(전기)
(단위 : 천원)

회사명
기초
증가
대체
감소
기말

(주)켐얼라이언스
-
493,000
(320,000)
-
173,000

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

임원 급여
672,333
708,667

임원 퇴직급여
16,166
189,602

계
688,499
898,269

상기 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다.29. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 금융기관 등과의 약정사항은 없습니다.

(2) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등 358,190천원의 보증을 제공받고 있으며, 회사의 대표이사로부터 장단기차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 회사가 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
담보제공처
담보설정액
관련 차입금

토지, 건물, 기계장치, 산업재산권
하나은행
8,910,000
6,102,180

토지, 건물, 기계장치
중소벤처기업진흥공단
500,000
500,000

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에스켐

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
4
4
-
-
-
-
-
-
6
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
4
139
170
316
253
-
-
-
-
-
-
459
427

합계
4
4
139
170
316
253
-
-
-
-
-
-
459
427

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.09.16
1
일

주요내용
회사와 산업에 대한 이해 및 감사계획 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.11.14-16
3
일
4
명
-
명
회사내부통제이해 및 예비 분석적 검토

2023.03.15-17
3
일
4
명
-
명
한국채택국제회계기준에 따른 주요계정과목에 대한 입증절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.12.30
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.11.16, 2023.03.28

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 11월 16일
회사:대표이사감사인:담당이사
대면
중간감사 결과보고

2
2023년 03월 28일
회사:대표이사감사인:담당이사
대면
기말감사 결과보고