씨싸이트 — 감사보고서 (2022.12) (20230407)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
4.1
씨싸이트

00260116
100000000000
20230330
1101111660368
000
85940
36321
181338
73
Y
N
N
Y
N
E
Y
4
N

씨싸이트 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 24 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 ---------------------------------------------------
5

손익계산서 ---------------------------------------------------
7

자본변동표 ---------------------------------------------------
8

현금흐름표 ---------------------------------------------------
9

주석 --------------------------------------------------------
10

독립된 감사인의 감사보고서

씨싸이트 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2023년 3월 27일

감사의견우리는 별첨된 씨싸이트 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 24일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김 교 태

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 27일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

씨싸이트 주식회사

제 24 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 23 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

씨싸이트 주식회사 대표이사 김상기

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 강남구 테헤란로 625(삼성동)

(전 화)
02-2056-9100

재 무 상 태 표

제 24 (당)기말 2022년 12월 31일 현재

제 23 (전)기말 2021년 12월 31일 현재

씨싸이트 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 24(당) 기말
제 23(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

72,881,510,445
75,352,387,579

현금및현금성자산
5,6,7,8,
14,164,773,822
6,250,297,296

단기금융상품
5,6,7,9
2,667,000,320
1,399,700,320

매출채권
5,6,7,10
22,621,120,956
27,998,767,934

기타금융자산
5,6,7,12
79,283,295
109,060,987

재고자산
11
27,525,592,397
34,583,464,449

기타유동자산
3
5,823,739,655
5,011,096,593

Ⅱ. 비유동자산

13,058,683,408
15,006,738,136

기타금융자산
6,7,12
364,841,196
337,088,374

종속기업투자주식
17
10,381,907,035
12,690,510,661

유형자산
14
749,175,979
853,464,732

무형자산
15
338,644,300
338,644,300

사용권자산
16
904,725,445
648,779,949

확정급여자산
23
240,488,085
-

이연법인세자산
24
78,901,368
138,250,120

자 산 총 계

85,940,193,853
90,359,125,715

부 채

Ⅰ. 유동부채

36,093,595,955
43,220,357,014

매입채무
5,6,18
6,087,250,675
9,135,001,838

차입금
5,6,22,36
26,479,898,950
24,821,677,182

기타금융부채
5,6,19
1,313,970,673
5,852,904,553

리스부채
5,7,16
649,474,922
595,161,077

당기법인세부채
24
1,258,139,615
2,489,754,747

기타유동부채
20
227,911,260
224,590,730

기타충당부채
21
76,949,860
101,266,887

Ⅱ. 비유동부채

227,525,419
320,862,650

리스부채
5,7,16
208,482,640
21,001,254

확정급여부채
23
-
299,861,396

기타충당부채
21
19,042,779
-

부 채 총 계

36,321,121,374
43,541,219,664

자 본

Ⅰ. 자본금
26
2,500,000,000
2,500,000,000

Ⅱ. 기타포괄손익누계액
27
302,667,115
(101,091,830)

Ⅳ. 이익잉여금
28
46,816,405,364
44,418,997,881

자 본 총 계

49,619,072,479
46,817,906,051

부채와자본총계

85,940,193,853
90,359,125,715

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 24(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 23(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

씨싸이트 주식회사
(단위: 원)

과 목

주석
제 24(당) 기
제 23(전) 기

Ⅰ. 매출액
29
181,338,077,951
171,163,990,484

Ⅱ. 매출원가
31
152,746,589,470
145,073,033,131

Ⅲ. 매출총이익
30
28,591,488,481
26,090,957,353

판매비와관리비

15,538,872,008
13,769,726,268

Ⅳ. 영업이익

13,052,616,473
12,321,231,085

금융수익
33
9,628,895,655
4,343,390,545

금융비용
33
11,351,983,660
3,614,549,578

기타수익
32
305,030,090
593,448,489

기타비용
32
3,716,137,178
263,511,306

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

7,918,421,380
13,380,009,235

법인세비용
24
2,521,013,897
2,922,093,431

Ⅵ. 당기순이익

5,397,407,483
10,457,915,804

Ⅶ. 기타포괄손익

403,758,945
(67,661,293)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

403,758,945
(67,661,293)

순확정급여부채의 재측정요소
23
403,758,945
(67,661,293)

Ⅷ. 총포괄이익

5,801,166,428
10,390,254,511

Ⅸ. 주당손익

기본주당순이익

10,795
20,916

희석주당순이익

10,795
20,916

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 24(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 23(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

씨싸이트 주식회사
(단위: 원)

구 분
주석
자본금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합 계

2021년 1월 1일(전기초)(감사받지 아니한 재무제표)

2,500,000,000
(33,430,537)
34,961,082,077
37,427,651,540

순확정급여부채 재측정요소
23
-
(67,661,293)
-
(67,661,293)

배당금의 지급
28
-
-
(1,000,000,000)
(1,000,000,000)

당기순이익

-
-
10,457,915,804
10,457,915,804

2021년 12월 31일(전기말)

2,500,000,000
(101,091,830)
44,418,997,881
46,817,906,051

2022년 1월 1일(당기초)

2,500,000,000
(101,091,830)
44,418,997,881
46,817,906,051

순확정급여부채 재측정요소
23
-
403,758,945
-
403,758,945

배당금의 지급
28
-
-
(3,000,000,000)
(3,000,000,000)

당기순이익

-
-
5,397,407,483
5,397,407,483

2022년 12월 31일(당기말)

2,500,000,000
302,667,115
46,816,405,364
49,619,072,479

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 24(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 23(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

씨싸이트 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 24(당) 기
제 23(전) 기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

13,513,983,487
(1,799,685,386)

1. 영업에서 창출된 현금흐름
34
18,427,000,850
(582,925,369)

당기순이익

5,397,407,483
10,457,915,804

조정

10,656,920,870
4,904,680,932

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

2,372,672,497
(15,945,522,105)

2. 이자의 수취

22,786,877
65,547,716

3. 이자의 지급

(1,133,555,067)
(348,753,962)

4. 법인세 납부

(3,802,249,173)
(933,553,771)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(2,764,134,462)
(3,090,390,844)

투자활동현금유입액

1,399,700,320
12,925,828,417

유형자산의처분

-
103,500,000

보증금의 감소

-
658,986,273

단기금융상품의 감소

1,399,700,320
12,163,342,144

투자활동현금유출액

(4,163,834,782)
(16,016,219,261)

단기금융상품의 증가

(2,704,100,320)
(7,265,979,599)

보증금의증가

-
(483,160,000)

유형자산의 취득

(130,010,037)
(702,536,022)

사용권자산의 취득

(33,554,425)
-

종속기업투자주식의 취득

(1,296,170,000)
(7,564,543,640)

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

(2,032,836,487)
1,876,002,711

재무활동현금유입액

51,571,084,889
41,890,636,225

단기차입금의차입

51,571,084,889
41,890,636,225

재무활동현금유출액

(53,603,921,376)
(40,014,633,514)

리스부채의감소

(657,469,536)
(345,714,160)

단기차입금의상환

(49,946,451,840)
(38,668,919,354)

배당금의지급

(3,000,000,000)
(1,000,000,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

8,717,012,538
(3,014,073,519)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

6,250,297,296
9,119,787,051

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(802,536,012)
144,583,764

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

14,164,773,822
6,250,297,296

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

당기말 2022년 12월 31일 현재

전기말 2021년 12월 31일 현재

씨싸이트 주식회사

1. 당사의 개요

씨싸이트 주식회사("당사")는 1999년 3월 9일에 설립되었으며, 의류 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울시 강남구 테헤란로 625에 위치하고 있으며, 인도네시아 및 과테말라에 현지법인을 두고 임가공 공정을 처리하고 있습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 2,500백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수
지분율

티에스2018-12M&A 투자조합
375,000주
75.00%

김상기
125,000주
25.00%

합 계
500,000주
100.00%

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2023년 2월 22일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성하였습니다. - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성하고 있으며, 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 16: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 23: 확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 24: 이연법인세자산의 실현가능성 - 차감할 일시적차이의 사용

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 9 : 금융상품
3. 회계정책의 변경

당사가 2022년 1월 1일부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 2022년 1월 1일 이후 적용되는 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이없습니다.

- 의도된 사용 전의 생산된 재화의 매각금액과 관련원가의 회계처리 명확화(기업회계기준서 제1016호 '유형자산')

- 손실부담계약 식별 시 회피불가능한 계약이행 원가의 범위 명확화(기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산')

- K-IFRS 연차개선(2018-2020)

- 개념체계의 대체 및 인식원칙 예외(기업회계기준서 제1103호 '사업결합')

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 와 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무상품은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초인식 후에 재분류하지 않으며, 사업모형을 변경하는 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류합니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도, 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초인식시점에 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없으며 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 최초인식시점에 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

i) 사업모형당사는 사업을 관리하는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서, 다음의 내용을 고려하여 금융자산을 보유하는 사업모형의 목적을 평가합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 회계정책의 운영, 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 금융자산의 매도를 통하여 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 금융자산의 제거요건을 충족하지 아니하며 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주하지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산의 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정합니다.ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 원금잔액에 대한 이자지급으로만 구성되어 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초인식시점의 공정가치로 정의합니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(유동성위험과 운영원가 등)뿐만 아니라 이윤으로 구성되어 있습니다.

계약상 현금흐름이 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지를 다음의 내용을 고려하여 판단해야 합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(비소구특징 등)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 원금잔액에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자발생액(그러나 미지급된)을 나타내며, (이 경우 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가보상이 포함될 수 있는) 중도상환특성이 금융자산의 최초인식시점에 그 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iii) 금융자산: 후속측정과 손익

구 분

후속측정

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거하는 경우의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

③ 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

⑤ 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.(5) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산 당사는 매 보고기간말에 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상되었다는 증거에는 다음과 같은 관측가능한 정보가 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높은 상태- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.

⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우, 해당 금융자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거경험에 근거하여 금융자산이 일정기간 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액을 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 제외한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

기계장치
8년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

집기비품
5년

임차시설물
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정기준이 변경되는 경우 당사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(10) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채를 제거하는 경우 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 외화당사는 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효 과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 당사의 주요 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

① 당사는 OLD NAVY, GAP 등의 의류브랜드 OEM, ODM을 통해 고객에게 제품을 판매하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 이러한 재화의 판매는한시점에 이행하는 수행의무에 해당합니다. 또한, 회사는 기업회계기준서 제1115호에서 규정하는 바에 따라 지급청구권, 법적소유권, 물리적 점유의 이전, 재화의 소유에 따른 위험과 보상의 이전, 고객의 인수 조건 등과 같은 통제의 이전 지표를 고려하여 수익의 인식시점을 판단하였습니다. 이에 따라 회사는 재화의 고객 인수시점에 수익을 인식하였습니다.

② 보증재화의 판매에 따른 보증은 일반적으로 고객에게 별도로 구매할 수 있는 선택권이 없으며, 약속한 보증이 관련 재화가 합의된 규격에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게용역을 제공하는 것이 아니므로 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

(16) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서 상의 법인세비용차감전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업의 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우, 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하였습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 부채의 유동ㆍ비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')

- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')

- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세(기업회계기준서 제1012호 '법인세')

- 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')

5. 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

5.1 시장위험

(1) 외환위험(가) 외환 위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.당사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

USD
IDR
USD
IDR

금융자산

현금및현금성자산
14,078,864
3,640
6,132,458
2,905

단기금융상품
1,267,300
-
-
-

매출채권
22,621,121
-
27,998,768
-

미수금
30,133
-
94,150
-

보증금
-
1,618
-
2,410

합 계
37,997,418
5,258
34,225,376
5,315

금융부채

매입채무
5,728,585
-
7,805,547
3,171

미지급금
171,113
-
4,003,765
-

차입금
24,779,899
-
22,801,677
-

합 계
30,679,597
-
34,610,989
3,171

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
731,782
(731,782)
(38,561)
38,561

IDR
526
(526)
214
(214)

(나) 회사의 위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채 등과 관련하여 발생하고 있습니다.

(다) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사는 보고기간 말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

금융자산
-
-

금융부채
3,235,799
10,946,677

순금융자산(부채)
(3,235,799)
(10,946,677)

당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

이자비용
32,358
(32,358)
109,467
(109,467)

5.2 신용 위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다.

또한, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산, 단기금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

현금성자산
14,164,774
6,250,297

매출채권
22,621,121
27,998,768

단기금융상품
2,667,000
1,399,700

기타유동금융자산
79,283
109,061

기타비유동금융자산
364,841
337,088

합 계
39,897,019
36,094,914

5.2.1 위험관리

당사는 신용위험을 개별실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

5.2.2 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(1) 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
가중평균 채무불이행률
신용손상여부
총 장부금액
손실충당금

정상
-
No
20,213,516
-

3개월 이내
-
No
2,407,605
-

3개월 ~ 12개월 이내
-
No
-
-

12개월 초과
100%
Yes
-
-

합 계
22,621,121
-

당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정시 충당금설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있으며, 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다.

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초
-
1,451

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
-
(1,451)

기말
-
-

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 매출채권손상차손으로 순액 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대해 인식한 손실충당금은 없습니다.

5.3 유동성 위험

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 한도는 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다.

(1) 만기분석

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름으로 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분

1년이하

1년~2년

2년~5년

5년 초과

합계

장부금액

매입채무
6,087,251
-
-
-
6,087,251
6,087,251

차입금
27,284,033
-
-
-
27,284,033
26,479,899

기타금융부채
1,313,970

1,313,970
1,313,970

리스부채
669,523
223,174
-
-
892,697
857,958

합 계
35,354,777
223,174
-
-
35,577,951
34,739,078

2) 전기말

(단위: 천원)

구분

1년이하

1년~2년

2년~5년

5년 초과

합계

장부금액

매입채무
9,135,002
-
-
-
9,135,002
9,135,002

차입금
25,874,155
-
-
-
25,874,155
24,821,677

기타금융부채
5,852,905

5,852,905
5,852,905

리스부채
468,960
156,320
-
-
625,280
616,162

합 계
41,331,022
156,320
-
-
41,487,342
40,425,746

당사는 금융자산과 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 금액이 변동될 것으로 기대하지 않습니다.

5.4 자본위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

가.총차입금
26,479,899
24,821,677

나.현금및현금성자산 차감
14,164,774
6,250,297

다.순부채(가-나)
12,315,125
18,571,380

라.자본총계
49,619,072
46,817,906

마.총자본
61,934,197
65,389,286

바.자본조달비율(다/마)
20%
28%

6. 금융상품 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치(*)

장부금액

공정가치(*)

금융자산

현금및현금성자산
14,164,774
-
6,250,297
-

매출채권
22,621,121
-
27,998,768
-

단기금융상품
2,667,000
-
1,399,700
-

기타금융자산
444,124
-
446,149
-

소계

39,897,019
-
36,094,914
-

금융부채

매입채무

6,087,251
-
9,135,002
-

차입금

26,479,899
-
24,821,677
-

기타금융부채

1,313,971
-
5,852,905
-

소계

33,881,121
-
39,809,584
-

(*)공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품은 없으며, 이에따라 금융상품의 공정가치 수준은 표시하지 않았습니다.

7. 범주별 금융상품

7.1 금융상품 범주별 장부금액
당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
14,164,774
6,250,297

매출채권
22,621,121
27,998,768

단기금융상품
2,667,000
1,399,700

기타금융자산
444,124
446,149

합 계

39,897,019
36,094,914

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가 금융부채

매입채무
6,087,251
9,135,002

차입금
26,479,899
24,821,677

기타금융부채
1,313,971
5,852,905

유동리스부채
649,475
595,161

비유동리스부채
208,483
21,001

합 계

34,739,079
40,425,746

7.2 금융상품 범주별 순손익
당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

매출채권손상차손

상각후원가 금융자산
-
(1,451)

이자수익

상각후원가 금융자산
60,225
61,657

이자비용

상각후원가 금융부채
1,133,555
336,159

순외환손익

상각후원가 금융자산
3,186,716
3,311,389

상각후원가 금융부채
(3,836,474)
(2,327,436)

8. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

은행예금
14,164,774
6,250,297

9. 단기금융상품

당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

정기예적금
2,667,000
1,399,700

10. 매출채권

당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매출채권
22,621,121
27,998,768

손실충당금
-
-

매출채권(순액)
22,621,121
27,998,768

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4에서 제공됩니다. 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

11. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

제품
6,984,068
8,237,569

재공품
7,708,286
8,330,555

원재료
12,748,447
16,803,216

미착품
84,791
1,212,124

합 계
27,525,592
34,583,464

(2) 당기 및 전기 중 회사가 인식한 재고자산평가손실은 없습니다.

12. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

금융자산(유동)

미수금
67,305
105,976

미수수익
11,978
3,085

소 계
79,283
109,061

금융자산(비유동)

보증금
374,748
375,540

(현재가치할인차금)
(9,906)
(38,452)

소 계
364,842
337,088

13. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기타자산(유동)

선급금
5,681,368
4,811,453

선급비용
63,556
48,315

부가세대급금
78,816
151,328

합 계
5,823,740
5,011,096

14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

기계장치
12,257
(9,905)
2,352
107,309
(104,152)
3,157

차량운반구
631,757
(219,094)
412,663
600,115
(203,782)
396,333

공구와기구
4,199
(3,287)
912
8,834
(7,403)
1,431

집기비품
545,123
(375,141)
169,982
852,439
(612,142)
240,297

임차시설물
244,900
(81,633)
163,267
244,900
(32,653)
212,247

합계
1,438,236
(689,060)
749,176
1,813,597
(960,132)
853,465

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분 등
감가상각
기말

기계장치
3,157
-
(5)
(801)
2,351

차량운반구
396,333
120,578
(1)
(104,246)
412,664

공구와기구
1,431
-
(6)
(513)
912

집기비품
240,297
9,432
(1,659)
(78,088)
169,982

임차시설물
212,247
-
-
(48,980)
163,267

합 계
853,465
130,010
(1,671)
(232,628)
749,176

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분 등
감가상각
기말

구축물
11
-
(11)
-
-

기계장치
5,724
-
-
(2,566)
3,158

차량운반구
234,651
308,250
(57,985)
(88,584)
396,332

공구와기구
1,945
-
-
(513)
1,432

집기비품
162,416
149,386
-
(71,505)
240,297

임차시설물
-
244,900
-
(32,653)
212,247

합 계
404,747
702,536
(57,996)
(195,821)
853,466

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

원가

상각누계

장부금액

원가

상각누계

장부금액

회원권
338,644
-
338,644
338,644
-
338,644

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기 초
취 득
상 각
합 계

회원권
338,644
-
-
338,644

<전기>
(단위: 천원)

구분
기 초
취 득
상 각
합 계

회원권
338,644
-
-
338,644

16. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산

부동산

904,725
648,780

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

리스부채

유동

649,475
595,161

비유동

208,483
21,001

합계

857,958
616,162

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
사용권자산의 취득
대 체
기 타
감가상각비
기말금액

건물

648,780

932,819
19,043
(2,034)

(693,883)

904,725

합 계

648,780

932,819
19,043
(2,034)

(693,883)

904,725

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
사용권자산의 취득
대 체
기 타
감가상각비
기말금액

건물

110,615

1,013,719

-

-

(475,554)

648,780

합 계

110,615

1,013,719

-

-

(475,554)

648,780

(3) 리스와 관련하여 당기와 전기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산 감가상각비

693,883
475,554

리스부채에 대한 이자비용

12,123
12,595

단기리스 및 소액자산 리스료

17,241
160,612

합계
723,247
648,761

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 708,265천원과 518,921천원입니다.

17. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재국가
결산일
당기말
전기말

지분율
장부가액
장부가액

PT. C-SITE TEXPIA
인도네시아
12월 31일
100%
-
911,300

PT. WOOSHIN GARMENTINDONESIA
인도네시아
12월 31일
100%
6,513,384
5,217,214

C-SITE TEXPIA S.A.
과테말라
12월 31일
100%
1,457,000
2,176,733

TEXWIN S.A.
과테말라
12월 31일
100%
2,411,523
4,385,264

합 계

10,381,907
12,690,511

(2) 당기와 전기 중 현재 회사의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
기초잔액
취득
손상
기말 잔액

PT. C-SITE TEXPIA
911,300
-
(911,300)
-

PT. WOOSHIN GARMENTINDONESIA
5,217,214
1,296,170
-
6,513,384

C-SITE TEXPIA S.A.
2,176,733
-
(719,733)
1,457,000

TEXWIN S.A.
4,385,264
-
(1,973,741)
2,411,523

합 계
12,690,511
1,296,170
(3,604,774)
10,381,907

(단위: 천원)

전 기
기초잔액
취득
손상
기말 잔액

PT. C-SITE TEXPIA
911,300
-
-
911,300

PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA
2,037,934
3,179,280
-
5,217,214

C-SITE TEXPIA S.A.
2,176,733
-
-
2,176,733

TEXWIN S.A.
-
4,385,264
-
4,385,264

합 계
5,125,967
7,564,544
-
12,690,511

(3) 당기말과 전기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

당기말
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순이익(손실)
포괄손익

PT. C-SITE TEXPIA
3,412,793
4,010,776
(597,983)
8,574,778
(131,829)
(154,964)

PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA
9,752,644
3,363,618
6,389,026
17,131,716
19,957
(257,497)

C-SITE TEXPIA S.A.
4,550,996
3,782,660
768,336
12,132,325
(113,695)
(39,414)

TEXWIN S.A.
9,840,875
5,830,531
4,010,344
12,548,003
17,425
218,603

<전기>

(단위: 천원)

전기말
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순이익(손실)
포괄손익

PT. C-SITE TEXPIA
3,303,616
3,746,635
(443,019)
9,001,161
109,180
32,672

PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA
9,119,859
3,769,505
5,350,354
14,440,440
1,172,755
1,438,461

C-SITE TEXPIA S.A.
3,047,393
2,239,642
807,751
10,430,933
(52,043)
110,554

TEXWIN S.A.
6,821,010
3,029,270
3,791,740
7,902,792
(904,207)
(760,861)

(4) 종속기업투자의 손상검토당기말 현재 당사는 순자산 장부가액이 종속기업투자주식에 미달하며 COVID-19로인하여 재무성과의 유의적인 하락이 발생한 종속기업투자에 대한 손상징후를 식별하여 손상검토를 수행하였습니다.종속기업투자의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 추정하였으며, 할인현금흐름으로 추정하였습니다.

각 종속기업투자의 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며,내ㆍ외부의역사적 자료에 기초하고 있습니다.

구 분
할인율
영구성장률
현금흐름 예측기간

PT. C-SITE TEXPIA
13.91%
0.00%
5년

PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA
13.91%
0.00%
5년

C-SITE TEXPIA S.A.
15.35%
0.00%
5년

TEXWIN S.A.
15.35%
0.00%
5년

① 종속기업투자의 사용가치를 결정하기 위해 종속기업투자의 가중평균자본비용은 유사기업의 베타, 종속기업투자의 목표자본구조를 고려한 자기자본비용 및 재무구조를 고려한 타인자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다.② 현금흐름 예측기간의 성장률은 과거 경험 및 미래를 예측, 분석하여 산정하였으며현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.③ 주요 가정을 통하여 산정한 사용가치는 당사와 종속기업투자 경영진의 미래 추세의 추정을 나타내고 있습니다.당사의 종속기업투자 손상검토 수행 시, 예측기간 내 현금흐름은 COVID-19 위기 이전 수준의 매출과 수익성 회복을 가정하고 있습니다.당사는 종속기업투자 손상검토 수행 결과, PT. C-SITE TEXPIA, C-SITE TEXPIA S.A. 및 TEXWIN S.A. 종속기업투자에 대한 손상차손 3,604,774천원을 기타비용으로 인식하였습니다.

18. 매입채무 당기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동성

매입채무
6,087,251
9,135,002

19. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동성

미지급금
968,730
5,594,357

미지급비용
345,241
258,548

합 계
1,313,971
5,852,905

20. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성

예수금
227,911
224,591

21. 충당부채
(1) 당사는 판매한 재화에 대해 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 인식하고 있습니다.
(2) 당사는 임차자산 및 소재 장소에 대해 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을제거, 해체하거나 또는 그 장소를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말
유동항목
비유동항목

품질보증충당부채
101,267
-
(24,317)
76,950
76,950
-

복구충당부채
-
19,043
-
19,043
-
19,043

합 계
101,267
19,043
(24,317)
95,993
76,950
19,043

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초
전입
기말
유동항목
비유동항목

품질보증충당부채
83,726
17,541
101,267
101,267
-

22. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처

최장만기일

연이자율(%)

당기말

전기말

일반자금대출
KEB하나은행
2023-05-29
5.59
200,000
520,000

일반자금대출
신한은행
2023-06-09
5.84~6.47
1,500,000
1,500,000

수출성장자금대출
한국수출입은행
2023-11-20
5.86
6,336,500
5,927,500

외화운영자금대출
KDB산업은행
2023-06-27
7.00
6,336,500
5,927,500

한국씨티은행
2023-05-15
4.91
6,083,040
-

농협은행
2023-05-25
7.15
2,788,060
-

USANCE 차입금
KEB하나은행
2023-03-29
4.98~5.84
2,083,966
1,057,179

국민은행
2023-01-30
3.23~4.24
520,112
2,668,955

DGB대구은행
2023-02-14
4.64~4.82
477,952
1,111,783

KDB산업은행
-
-
-
1,112,350

신한은행
-
-
-
857,339

씨티은행
-
-
-
2,751,787

우리은행
2023-03-06
-
153,769
1,387,283

합 계
26,479,899
24,821,676

(2) 주석 36에 기술하는 바와 같이 당기말 현재 당사는 국민은행 등에 단기금융상품 1,400백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

23. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

급여
6,259,499
6,037,119

확정급여형 퇴직급여제도 관련비용
509,478
499,524

합 계
6,768,977
6,536,643

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치

3,914,962
3,947,667

사외적립자산의 공정가치

(4,155,450)
(3,647,806)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)

(240,488)
299,861

2) 당기와 전기의 확정급여채무 현재가치의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액
3,947,667
4,026,050

당기근무원가
500,834
488,794

이자원가
106,956
88,964

재측정요소:
(558,617)
38,318

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(549,303)
(133,574)

- 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(9,314)
171,892

지급액
(81,879)
(694,458)

기말 금액
3,914,961
3,947,667

3) 당기와 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액
3,647,806
3,567,457

이자수익
98,312
78,234

재측정요소
(45,889)
(48,427)

사용자기여금
537,100
745,000

퇴직급여지급액
(81,879)
(694,458)

기말 금액
4,155,450
3,647,806

4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

정기예금
4,155,450
3,647,806

5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분

당기

전기

할인율

5.30%
2.88%

임금상승률

3.96%
4.02%

6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1% 증감
(183,340)
206,938

임금상승률

1% 증감
212,062
(190,821)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 한편, 확정급여채무의 가중평균 만기는 5.23년(전기 6.17년) 입니다.

24. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기법인세

당기 법인세 부담액
2,570,634
2,887,203

총당기법인세
2,570,634
2,887,203

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액
59,349
15,807

자본에 직접 반영된 법인세비용
(108,969)
19,084

법인세비용
2,521,014
2,922,094

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

법인세비용차감전순손익
7,918,421
13,380,009

법인세율로 계산된 법인세비용
1,720,053
2,921,602

조정사항:

비공제비용
322
491

미인식이연법인세
708,127
-

기타
92,512
-

법인세비용
2,521,014
2,922,093

가중평균세율
31.8%
21.8%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

재측정요소
(108,969)
19,084

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

1,027,593
1,023,285

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

72,660
75,630

소 계
1,100,253
1,098,915

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(1,018,837)
(959,986)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(2,515)
(679)

소 계
(1,021,352)
(960,665)

이연법인세자산(부채) 순액

78,901
138,250

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분

당기초

손익계산서

기타포괄손익

당기말

순확정급여채무
65,969
42,999
(108,968)
-

미수수익
(678)
(1,837)
-
(2,515)

감가상각비(차량)
10,784
12,417
-
23,201

연차수당부채
53,350
3,150
-
56,500

종속기업투자주식
1,075,265
708,127
-
1,783,392

사용권자산
(142,731)
(47,260)
-
(189,991)

현재가치할인차금
8,459
(6,379)
-
2,080

리스부채
135,555
44,615
-
180,170

유형자산
(14,737)
4,035
-
(10,702)

품질보증충당부채
22,278
(6,119)
-
16,159

복구충당부채
-
3,998
-
3,998

소 계
1,213,514
757,746
(108,968)
1,862,292

미인식이연법인세
(1,075,265)
(708,127)
-
(1,783,392)

합 계
138,249
49,619
(108,968)
78,900

<전기>
(단위: 천원)

구 분

전기초

손익계산서

기타포괄손익

전기말

순확정급여채무
100,890
(54,005)
19,084
65,969

미수수익
(1,534)
856
-
(678)

감가상각비(차량)
16,988
(6,204)
-
10,784

연차수당부채
53,435
(85)
-
53,350

종속기업투자주식
1,075,265
-
-
1,075,265

사용권자산
(24,335)
(118,396)
-
(142,731)

현재가치할인차금
2,649
5,810
-
8,459

리스부채
1,441
134,114
-
135,555

유형자산
(14,217)
(520)
-
(14,737)

대손충당금
320
(320)
-
-

품질보증충당부채
18,420
3,858
-
22,278

소 계
1,229,322
(34,892)
19,084
1,213,514

미인식이연법인세
(1,075,265)
-
-
(1,075,265)

합 계
154,057
(34,892)
19,084
138,249

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
사유

종속회사투자지분
8,492,341
4,887,568
처분하지 않을 예정

(7) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산
1,100,253
1,098,915

이연법인세부채
(1,021,352)
(960,665)

당기법인세자산
1,312,494
397,448

당기법인세부채
(2,570,634)
(2,887,203)

25. 주당순이익

(1) 기본주당순이익

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

보통주 귀속 당기순이익
5,397,407,483
10,457,915,804

가중평균유통보통주식수(*)
500,000
500,000

기본주당순이익
10,795
20,916

(2) 당기와 전기 가중평균유통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다

<당기>

항목
기간
유통주식수(주)
해당일수(일)
가중치
가중평균유통주식수

유통주식
2022.01.01
2022.12.31
500,000
365
100%
182,500,000

합 계
500,000

500,000

<전기>

항목
기간
유통주식수(주)
해당일수(일)
가중치
가중평균유통주식수

유통주식
2021.01.01
2021.12.31
500,000
365
100%
182,500,000

합 계
500,000

500,000

(3) 희석주당순이익

희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 잠재적 보통주가 존재하지 않아 희석주당이익은 희석효과가 없으므로 기본주당순이익과 동일합니다.

26. 자본금

(1) 당기와 전기의 회사의 자본에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분
주식수
보통주자본금

2021. 12. 31 (전기말)
500,000주
2,500,000,000원

2022. 12. 31 (당기말)
500,000주
2,500,000,000원

(2) 당기와 전기의 자본금의 변동은 없습니다.

(3) 당기말 현재 당가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 500,000주(전기말: 500,000주)이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다.
27. 기타포괄손익

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기타포괄손익

순확정급여 부채의 재측정요소(*)
302,667
(101,092)

(*)
상기 기타자본항목의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

28. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(*)
1,420,000
1,420,000

미처분이익잉여금
45,396,405
42,998,998

합 계
46,816,405
44,418,998

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당 목적으로 사용할 수 없으며 이월결손금의 보전이나 자본전입에만 사용할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
44,418,998
34,961,082

당기순이익
5,397,407
10,457,916

현금배당
3,000,000
1,000,000

기말금액
46,816,405
44,418,998

(3) 이익잉여금처분계산서당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

(처분예정일 : 2023년 3월 30일)
(처분확정일 : 2022년 3월 24일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금

45,396,406

42,998,998

1. 전기이월미처분이익잉여금
39,998,998

32,541,082

2. 당기순이익
5,397,407

10,457,916

Ⅱ. 이익잉여금처분액

2,500,000

3,000,000

1. 이익준비금
-

2. 배당금
2,500,000

3,000,000

가. 현금배당 주당배당금(률) : 당기 5,000원(100%) 전기 6,000원(120%)
2,500,000

3,000,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

42,896,406

39,998,998

(4) 배당금전기 회사의 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분
당기
전기

연차배당
연차배당

발행보통주식
500,000주
500,000주

배당율
100%
120%

배당금액
2,500,000
3,000,000

배당성향(배당금액/당기순이익)
46.3%
28.7%

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

181,338,078
171,163,990

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분<당기>

(단위: 천원)

구분

제품
합계

외부고객으로부터 수익

181,338,078
181,338,078

수익인식 시점

한 시점에 인식
181,338,078
181,338,078

<전기>

(단위: 천원)

구분

제품
합계

외부고객으로부터 수익

171,163,990
171,163,990

수익인식 시점

한 시점에 인식

171,163,990
171,163,990

외부고객으로부터의 수익은 의류 OEM, ODM 제품 생산 판매에서 발생합니다.

(3) 당기와 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객에 대한 수익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

A사
141,584,606
140,051,327

(4) 계약잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

매출채권
22,621,121
27,998,768

30. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목

당기

전기

급여
6,259,499
6,037,119

퇴직급여
509,478
499,524

복리후생비
478,593
461,648

여비교통비
23,144
19,156

접대비
70,887
41,240

통신비
38,311
49,577

수도광열비
7,856
6,963

세금과공과금
223,858
213,891

감가상각비
231,315
192,741

사용권자산상각비
693,883
475,554

지급임차료
13,883
160,612

수선비
487
457

경상개발비
1,032,101
1,156,904

보험료
58,589
51,169

차량유지비
81,989
84,055

운반비
718,779
833,585

도서인쇄비
6,825
9,140

교육훈련비
393
4,118

소모품비
34,787
44,218

지급수수료
1,043,293
822,844

매출채권손상차손(환입)
-
(1,451)

수출제비용
3,815,897
2,561,327

해외접대비
-
9,114

해외출장여비
195,025
36,220

판매비와 관리비의 합계
15,538,872
13,769,725

31. 비용의 성격별분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

재고자산의 변동
7,057,872
(14,274,284)

원재료와 상품의 매입액
69,740,017
87,566,192

외주비
73,412,894
66,907,225

종업원급여
6,768,977
6,536,643

감가상각비
232,628
195,821

사용권자산상각비
693,883
475,554

지급수수료
2,115,573
1,937,946

경상개발비
1,032,101
1,156,904

복리후생비
478,593
461,648

지급임차료
25,873
169,156

수출제비용
3,815,897
2,561,327

대손상각비(환입)
-
(1,451)

기타비용
2,911,153
5,150,079

매출원가 및 판매비와 관리비 합계
168,285,461
158,842,760

32. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

기타수익

유형자산처분이익
5,636
48,225

잡이익
299,394
545,223

기타수익 합계
305,030
593,448

기타비용

유형자산처분손실
1,670
2,721

종속기업투자주식손상차손
3,604,774
-

잡손실
109,693
260,790

기타비용 합계
3,716,137
263,511

33. 금융수익과 금융원가당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

금융수익

이자수익
60,225
93,642

외환차익
9,052,277
4,042,314

외화환산이익
516,394
207,435

금융수익 합계
9,628,896
4,343,391

금융비용

이자비용
1,133,555
348,754

외환차손
7,653,971
2,472,371

외화환산손실
2,564,458
793,425

금융비용 합계
11,351,984
3,614,550

34. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업으로 부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

1. 당기순이익
5,397,407
10,457,916

2. 수익비용의 조정
10,656,922
4,904,680

외화환산이익
(516,394)
(207,435)

이자수익
(60,225)
(93,642)

유형자산처분이익
(5,635)
(48,225)

외화환산손실
2,564,458
793,425

대손상각비(환입)
-
(1,451)

유형자산처분손실
1,670
2,721

감가상각비
232,628
195,821

이자비용
1,133,555
348,754

퇴직급여
509,478
499,524

법인세비용
2,521,014
2,922,093

사용권자산상각비
693,883
475,554

종속기업투자주식손상차손
3,604,774
-

기타손익
(22,283)
17,541

3. 자산부채의 변동
2,372,671
(15,945,521)

매출채권의 증감
4,069,455
(2,641,510)

재고자산의 증감
7,057,872
(14,274,284)

미수금의 증감
45,711
243,559

선급금의 증감
(869,915)
(4,074,585)

선급비용의 증감
(15,241)
(22,096)

부가세대급금의 증감
72,512
(151,328)

매입채무의 증감
(2,915,342)
5,173,395

미지급금의 증감
(4,625,295)
408,036

미지급비용의 증감
86,693
(1,227)

예수금의 증감
3,321
139,519

확정급여채무의 감소
(81,879)
(694,458)

사외적립자산의 증가
(455,221)
(50,542)

영업으로부터 창출된 현금흐름
18,427,001
(582,925)

(2) 당기와 전기의 투자ㆍ재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

유형자산 처분시 미수금
5,636
-

사용권자산의 인식
899,265
-

복구충당부채
19,043

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
재무활동으로 인한 현금흐름
비현금 변동
기말금액

리스부채인식
환율변동

단기차입금
24,821,678
1,624,633
-
33,588
26,479,899

리스부채
616,163
(657,470)
899,265
-
857,958

합 계
25,437,841
967,163
899,265
33,588
27,337,857

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
재무활동으로 인한 현금흐름
비현금 변동
기말금액

리스부채인식
환율변동

단기차입금
20,840,516
3,221,717
-
759,445
24,821,678

리스부채
6,553
(345,714)
955,324
-
616,163

합 계
20,847,069
2,876,003
955,324
759,445
25,437,841

(*) 기타 변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

35. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

지배기업
티에스2018-12M&A 투자조합
티에스2018-12M&A 투자조합

종속기업
PT. C-SITE TEXPIA
PT. C-SITE TEXPIA

PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA
PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA

C-SITE TEXPIA S.A.
C-SITE TEXPIA S.A.

TEXWIN S.A.
TEXWIN S.A.

(2) 당기와 전기중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
당 기
전 기

기타수익
외주가공비
기타비용
기타수익
외주가공비
기타비용

PT. C-SITE TEXPIA
36,548
7,413,321
4,016
145,467
8,351,429
763,297

PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA
44,140
13,332,382
18,904
20,870
10,746,229
6,718

C-SITE TEXPIA S.A.
23,460
11,983,491
-
19,923
10,374,268
1,215

TEXWIN S.A
18,485
10,533,626
1,241,669
6,344
6,505,964
1,363,116

합 계
122,633
43,262,820
1,264,589
192,604
35,977,890
2,134,346

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
당 기
전 기

선급금
매입채무
선급금
미지급금

PT. C-SITE TEXPIA
2,915,022
-
1,708,434
-

PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA
650,370
-
-
816,924

C-SITE TEXPIA S.A.
-
462,575
-
319,970

TEXWIN S.A
1,751,312
-
1,615,046
-

합 계
5,316,704
462,575
3,323,480
1,136,894

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계자
거래상대방
현금출자

종속기업
PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA
1,296,170

<전기>
(단위: 천원)

특수관계자
거래상대방
현금출자

종속기업
PT. WOOSHIN GARMENT INDONESIA
3,179,280

TEXWIN S.A
4,384,564

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

급여 및 기타 단기종업원 급여

1,957,797

2,019,655

퇴직급여

144,263

141,378

합 계

2,102,060

2,161,033

36. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

금융기관
약정내역
약정금액
실행금액

KEB하나은행
수입신용장개설
USD 1,000,000
-

수입신용장개설
USD 2,000,000
USD 1,644,414

OA매입한도
USD 4,000,000
-

일반대출
360,000,000
200,000,000

우리은행
무역금융
1,000,000,000
153,769,011

수입신용장개설
USD 1,500,000
-

한국씨티은행
수입신용장개설
3,000,000,000
-

일반대출
7,000,000,000
6,083,040,000

신한은행
일반대출
900,000,000
900,000,000

일반대출
600,000,000
600,000,000

수입신용장개설
USD 1,000,000
-

국민은행
수입신용장개설
USD 4,000,000
USD 822,175

한국수출입은행
일반대출
USD 5,000,000
USD 5,000,000

한국산업은행
일반대출
USD 5,000,000
USD 5,000,000

수입신용장개설
USD 4,000,000
USD 1,066,696

DGB대구은행
수입신용장개설
USD 4,500,000
USD 377,142

농협은행
일반대출
USD 2,200,000
USD 2,200,000

(2) 당기말 현재 제공한 담보자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
금융기관

단기금융상품
660,000
726,000
수입신용장개설
USD 822,175
국민은행

단기금융상품
739,700
848,370
수입신용장개설
USD 1,644,414
KEB하나은행

합 계
1,399,700
1,574,370

USD 2,466,589

(3) 당사는 하나은행과 OA매입한도를 체결하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 만기미도래분은 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
씨싸이트

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
1
1
1
3
1
3
-
10
-
-
-
21
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
28
4
81
176
855
150
727
-
129
-
-
-
1,820
330

합계
28
4
81
176
855
150
727
-
129
-
-
-
1,820
330

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.10.19
1
일

주요내용
전반감사계획의 수립회사의 이해 및 위의예비적평가

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.10.24~2022.10.28
5
일
4
명
2
명
중간감사(내부통제의 설계 및 이행의 효과성 평가)

2023.2.27~2023.3.32023.3.6~2023.3.10
10
일
4
명
2
명
기말감사(각 계정별 입증감사절차)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.12.26~2022.12.28
3
일

실사(입회)장소
인도네시아, 과테말라 생산법인

실사(입회)대상
원재료, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
타처보관조회서

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.12.30 / 2023.03.21

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 30일
담당이사 및 이사회
서면회의
감사계획 보고

2
2023년 03월 21일
담당이사 및 이사회
서면회의
감사결과 보고