서울보증보험 — 연결감사보고서 (2022.12) (20230406)
제출인: 안진회계법인

연결감사보고서
3.5
서울보증보험(주)

00260082
100000000000
9470415
4429283
2636264
1494
Y
N
N
Y
E

서울보증보험주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 56 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

안진회계법인

목 차

Page

독립된 감사인의 감사보고서 ...........................................................

연결재무제표 ................................................................................

ㆍ 연 결 재 무 상 태 표 ..................................................................

ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ...........................................................

ㆍ 연 결 자 본 변 동 표 ...................................................................

ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표 ...................................................................

ㆍ 연 결 주 석 ................................................................................

외부감사 실시내용 .........................................................................

독립된 감사인의 감사보고서

서울보증보험주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 서울보증보험주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항연결회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 삼일회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 25일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 회계감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

회계감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

-
부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

-
상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

-
연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

-
경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

-
공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

-
연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 홍 종 성

2023년 3월 23일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 23일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

서울보증보험주식회사와 그 종속기업

제 56(당) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 55(전) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

서울보증보험주식회사 대표이사 유광열

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 종로구 김상옥로 29(연지동, 서울보증보험빌딩)

(전 화)
02-3671-7000

연 결 재 무 상 태 표

제 56 기 2022년 12월 31일 현재

제 55 기 2021년 12월 31일 현재

서울보증보험주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 56(당) 기
제 55(전) 기

자산

Ⅰ. 현금및예치금
2,4,5,35

153,769,090,194

303,111,212,116

Ⅱ. 유가증권

7,451,635,760,576

8,003,473,232,073

1. 당기손익인식금융자산
2,5,17,35
40,030,498,195

150,041,988,479

2. 매도가능금융자산
2,5,35
6,921,302,647,357

7,518,150,488,174

3. 만기보유금융자산
2,5,35
490,302,615,024

335,280,755,420

Ⅲ. 관계기업투자주식
6

5,440,408,870

5,436,807,905

Ⅳ. 파생상품자산
2,5,21

25,483,866,655

1,372,899,818

Ⅴ. 대출채권
2,5,7,35,38

7,842,888,605

7,120,027,865

Ⅵ. 구상채권
8,38

594,217,868,844

616,726,942,581

Ⅶ. 투자부동산
9

14,928,171,478

15,986,971,673

Ⅷ. 유형자산
10,11

197,274,962,601

182,820,532,089

Ⅸ. 무형자산
12

51,306,004,045

56,452,478,274

Ⅹ. 재보험자산
16

406,404,708,125

422,993,815,785

XI. 보험미수금
5,7,13,35

299,285,617,602

242,692,254,119

XII. 미수수익
5,7,14,35,37

64,996,121,732

53,948,311,900

XIII. 이연법인세자산
33

1,668,994,385

1,491,679,552

XIV. 순확정급여자산
19

20,907,078,348

-

XV. 기타자산
5,7,15,35,38

175,253,232,613

163,173,468,120

자산총계

9,470,414,774,673

10,076,800,633,870

부채

Ⅰ. 보험부채
16,36

3,240,584,553,530

3,164,642,106,598

Ⅱ. 차입부채
5,17,35

42,072,535,676

43,272,005,014

Ⅲ. 파생상품부채
5,21

20,543,178,880

15,589,923,664

Ⅳ. 보험미지급금
5,18,35

277,046,445,466

269,992,233,075

Ⅴ. 당기법인세부채
33

68,539,369,136

96,654,501,711

Ⅵ. 순확정급여부채
19

-

22,885,141,078

Ⅶ. 이연법인세부채
33

439,939,710,730

675,880,733,271

Ⅷ. 충당부채
20

25,788,842,050

6,410,305,728

Ⅸ. 기타부채
5,8,22,35,37,38

314,768,843,023

286,591,186,881

부채총계

4,429,283,478,491

4,581,918,137,020

자본

Ⅰ. 지배기업소유주지분

5,036,024,982,308

5,490,083,212,621

1. 자본금
1,23
174,553,995,000

174,553,995,000

2. 기타포괄손익누계액
24
(175,676,467,207)

617,449,517,395

3. 이익잉여금
25
5,037,147,454,515

4,698,079,700,226

Ⅱ. 비지배지분

5,106,313,874

4,799,284,229

자본총계

5,041,131,296,182

5,494,882,496,850

부채및자본총계

9,470,414,774,673

10,076,800,633,870

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 56 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 55 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

서울보증보험주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 56(당) 기
제 55(전) 기

Ⅰ. 영업수익

2,636,264,285,483

2,484,622,566,243

1. 보험료수익
16,26,38
2,081,734,675,638

1,995,871,987,133

2. 재보험금수익

16, 27

93,877,916,721

67,200,248,677

3. 출재구상부채환입액

846,470,033

25,919,563,436

4. 재보험자산평가이익

16
-

19,612,117,948

5. 기타수익

459,805,223,091

376,018,649,049

(1) 수수료수익
27
139,929,944,237

102,160,467,693

(2) 투자수익
28,38
198,703,947,147

193,094,956,555

(3) 금융상품평가및처분이익
28,38
32,745,107,617

27,391,974,817

(4) 기타운영수익
29,38
88,426,224,090

53,371,249,984

Ⅱ. 영업비용

1,901,987,519,669

1,842,609,502,419

1. 보험금비용
16, 26, 38
773,933,382,420

721,437,856,289

2. 재보험료비용
16, 27
262,181,743,613

292,800,859,269

3. 손해조사비
31,38
101,037,358,845

92,530,005,474

4. 보험부채전입액

75,899,926,278

81,864,163,878

5. 구상채권평가손실

8,38
31,476,188,986

123,709,919,516

6. 재보험자산평가손실

16
16,589,107,660

-

7. 기타비용

640,869,811,867

530,266,697,993

(1) 사업비
27,30,31
492,866,476,535

442,270,920,844

(2) 금융비용
28
6,267,866,476

5,648,834,036

(3) 금융상품평가및처분손실
28
72,919,154,902

31,263,120,611

(4) 기타운영및관리비용
28,30,31
68,816,313,954

51,083,822,502

Ⅲ. 영업이익

734,276,765,814

642,013,063,824

Ⅳ. 영업외손익

1,347,380,062

5,874,323,681

1. 영업외수익
32
12,590,373,198

17,146,199,777

2. 영업외비용
31,32
11,242,993,136

11,271,876,096

Ⅴ. 법인세차감전순이익

735,624,145,876

647,887,387,505

Ⅵ. 법인세비용
33

167,078,109,080

191,323,226,806

Ⅶ. 당기순이익

568,546,036,796

456,564,160,699

1. 지배회사소유주지분

568,187,328,126

456,129,310,594

2. 비지배지분

358,708,670

434,850,105

Ⅷ. 기타포괄손익
24,33

(793,132,663,627)

295,265,341,920

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 포괄손익

(811,190,124,177)

293,657,432,405

(1) 매도가능금융자산평가손익

(815,430,983,086)

290,393,593,031

(2) 해외사업환산손익

1,024,643,883

3,441,274,240

(3) 현금흐름위험회피파생상품평가손익

3,216,215,026

(177,434,866)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 포괄손익

18,057,460,550

1,607,909,515

(1) 순확정급여부채(자산) 재측정요소

18,057,460,550

1,607,909,515

Ⅸ. 총포괄이익

(224,586,626,831)

751,829,502,619

1. 지배회사소유주지분

(224,938,656,476)

751,383,601,201

2. 비지배지분

352,029,645

445,901,418

Ⅹ. 지배회사 소유주지분에 대한 주당이익
34

8,138

6,533

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 56 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 55 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

서울보증보험주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배지분
비지배지분
합 계

자본금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
지배지분합계

Ⅰ. 2021.1.1(전기초)
174,553,995,000
322,195,226,788
4,346,585,559,791
4,843,334,781,579
4,353,382,811
4,847,688,164,390

기타
-
-
516,156,429
516,156,429
-
516,156,429

총포괄손익:
-
295,254,290,607
456,129,310,594
751,383,601,201
445,901,418
751,829,502,619

1. 당기순이익
-
-
456,129,310,594
456,129,310,594
434,850,105
456,564,160,699

2. 기타포괄손익
-
295,254,290,607
-
295,254,290,607
11,051,313
295,265,341,920

(1) 매도가능금융자산평가손익
-
290,392,993,897
-
290,392,993,897
599,134
290,393,593,031

(2) 순확정급여부채 재측정요소
-
1,597,457,336
-
1,597,457,336
10,452,179
1,607,909,515

(3) 해외사업환산손익
-
3,441,274,240
-
3,441,274,240
-
3,441,274,240

(4)현금흐름위험회피파생상품 평가손익

-
(177,434,866)
-
(177,434,866)
-
(177,434,866)

(5)관계기업투자주식평가손익

-
-
-
-
-
-

소유주와의 자본거래 등:
-
-
(105,151,326,588)
(105,151,326,588)
-
(105,151,326,588)

1. 연차배당
-
-
(105,151,326,588)
(105,151,326,588)
-
(105,151,326,588)

Ⅱ. 2021.12.31(전기말)
174,553,995,000
617,449,517,395
4,698,079,700,226
5,490,083,212,621
4,799,284,229
5,494,882,496,850

Ⅲ. 2022.1.1(당기초)
174,553,995,000
617,449,517,395
4,698,079,700,226
5,490,083,212,621
4,799,284,229
5,494,882,496,850

총포괄손익:
-
(793,125,984,602)
568,187,328,126
(224,938,656,476)
352,029,645
(224,586,626,831)

1. 당기순이익
-
-
568,187,328,126
568,187,328,126
358,708,670
568,546,036,796

2. 기타포괄손익
-
(793,125,984,602)
-
(793,125,984,602)
(6,679,025)
(793,132,663,627)

(1) 매도가능금융자산평가손익
-
(815,432,335,648)
-
(815,432,335,648)
1,352,562
(815,430,983,086)

(2) 순확정급여자산 재측정요소
-
18,065,492,137
-
18,065,492,137
(8,031,587)
18,057,460,550

(3) 해외사업환산손익
-
1,024,643,883
-
1,024,643,883
-
1,024,643,883

(4)현금흐름위험회피파생상품 평가손익
-
3,216,215,026
-
3,216,215,026
-
3,216,215,026

소유주와의 자본거래 등:
-
-
(229,119,573,837)
(229,119,573,837)
(45,000,000)
(229,164,573,837)

1. 연차배당
-
-
(229,119,573,837)
(229,119,573,837)
(45,000,000)
(229,164,573,837)

Ⅳ. 2022.12.31(당기말)
174,553,995,000
(175,676,467,207)
5,037,147,454,515
5,036,024,982,308
5,106,313,874
5,041,131,296,182

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 56 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 55 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

서울보증보험주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 56(당) 기
제 55(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

775,877,409,930

935,026,255,786

1. 영업활동에서 창출된 현금
773,176,345,428

812,622,386,488

(1) 법인세차감전순이익
735,624,145,876

647,887,387,505

(2) 손익조정사항
(192,436,080,671)

(189,825,166,119)

이자수익
(156,486,027,494)

(134,930,295,447)

이자비용
6,267,866,476

3,269,790,436

배당금수익
(42,217,919,653)

(58,164,661,108)

(3) 현금유출입이 없는 손익항목
222,015,782,551

203,417,482,587

투자부동산감가상각비
299,261,448

309,695,827

유형자산감가상각비
25,432,025,821

22,287,246,070

유형자산처분손익
(106,492,791)

(827,452,027)

무형자산상각비
16,191,438,090

16,761,273,765

무형자산손상차손
99,686,800

21,585,700

무형자산처분손익
-

20,218,787

당기손익인식금융상품평가손익
(30,498,195)

(41,988,479)

매도가능금융자산처분손익
7,957,030,140

(12,151,856,181)

매도가능금융자산손상차손
12,901,229,882

7,521,671,881

파생상품거래손실
41,683,503,880

11,586,720,206

파생상품평가이익
(15,218,060,888)

(104,883,612)

파생상품평가손실
1,278,450,377

386,433,083

파생상품거래이익
(5,543,122,883)

(795,023,883)

대출채권처분손익
(16,500,000)

-

지분법평가이익
(3,600,965)

2,225,533,908

구상채권평가손익
31,476,188,986

123,709,919,516

출재구상부채환입액
(846,470,033)

(25,919,563,436)

재보험자산평가손익
16,589,107,660

(19,612,117,959)

외화환산손익
(20,575,339,637)

(22,388,536,871)

대손충당금전입액
4,500,635,060

5,426,142,309

보험부채전입액
75,899,926,278

81,864,163,878

퇴직급여
13,307,862,992

13,589,998,264

기타
16,739,520,529

(451,698,159)

(4) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
7,972,497,672

151,142,682,515

예치금
(10,000,000,000)

-

당기손익인식금융자산
110,041,988,479

143,178,009,167

대출채권
(50,220,644)

766,472,779

보험미수금
(58,714,648,460)

41,890,066,336

사외적립자산
(16,166,848,230)

3,120,143,396

기타자산
(16,359,610,686)

8,739,394,474

미수수익
74,468,345

(105,867,759)

퇴직급여채무
(17,366,341,194)

(8,762,556,074)

충당부채
(605,547,091)

(1,858,768,730)

보험미지급금
7,054,212,391

(45,022,530,922)

기타부채
10,065,044,762

9,198,319,848

2. 이자수취
131,063,731,133

122,994,650,630

3. 이자지급
(2,307,840,206)

(2,215,192,508)

4. 배당금의 수취
38,241,672,510

58,254,661,108

5. 법인세의 납부
(164,296,498,935)

(56,630,249,932)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(689,229,867,754)

(638,149,666,030)

1. 유형자산의 취득
(5,847,031,125)

(8,720,667,824)

2. 유형자산의 처분
211,330,000

922,532,000

3. 투자부동산의취득
-

(216,486,648)

4. 무형자산의 취득
(11,144,650,661)

(13,787,000,592)

5. 무형자산의 처분
-

1,104,700,000

6. 매도가능금융자산의 취득
(1,738,770,939,057)

(2,817,672,936,740)

7. 매도가능금융자산의 처분
1,261,062,664,392

2,455,831,588,861

8. 만기보유금융자산의 취득
(161,991,936,934)

(279,911,266,088)

9 .만기보유금융자산의 처분
7,223,790,000

14,456,275,000

10. 위험회피회계적용파생상품의 정산
(41,802,318,417)

8,876,347,905

11. 임차보증금의 증가
(7,119,696,852)

(3,443,156,142)

12. 임차보증금의 감소
8,948,920,900

4,410,404,238

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(246,826,289,468)

(120,159,564,417)

1. 차입금의상환
(1,939,495,482)

(1,939,495,482)

2. 배당금의 지급
(229,164,573,837)

(105,151,326,588)

3. 임대보증금의증가
220,000,000

-

4. 임대보증금의감소
(693,162,000)

(239,680,000)

5. 리스부채의 상환
(15,249,058,149)

(12,829,062,347)

Ⅳ. 외화표시 현금 및 현금성자산에 대한 환율변동 효과

835,509,870

3,463,333,754

Ⅴ. 현금의 증가(감소)

(159,343,237,422)

180,180,359,093

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

293,095,074,616

112,914,715,523

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

133,751,837,194

293,095,074,616

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 56 (당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 55 (전) 기 2021년 12월 31일 현재

서울보증보험주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 지배회사인 서울보증보험주식회사(이하 "지배회사")와 그 종속기업(이하 "연결실체"라 함)의 개요는 다음과 같습니다.(1) 지배회사의 개요지배회사는 보증보험, 신용보험 및 재보험의 계약 체결과 그 계약에 의한 보험료의 징수 및 보험금의 지급을 위한 자산운용 등을 사업목적으로 하여 1969년 2월 19일에설립되었으며, 경영합리화를 위해 1998년 11월 25일을 기준일로 하여 한국보증보험주식회사를 합병하고 상호를 대한보증보험주식회사에서 서울보증보험주식회사로 변경하였습니다. 당기말 현재 지배회사의 보통주 자본금은 174,554백만원입니다.

(2) 종속기업의 현황 당기말 현재 연결대상 종속기업에 대한 투자지분율 및 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
업 종
지분율
자 산
부 채
영업수익
당기순이익
결산일

에스지아이신용정보(주)
채권추심전문
85%
53,561,342
19,519,249
54,697,493
2,391,391
12월 31일

SEOUL GUARANTEE INSURANCE MANAGEMENT(MENA) LTD
보험관리 및 보험중개
100%
685,322
211,506
-
(167,710)

12월 31일

2. 연결재무제표 작성기준(1) 연결재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - '개념체계'에 대한 참조개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 계약이행원가개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기업회계기준서 제 1101 호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업기업회계기준서 제 1109 호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 기업회계기준서 제 1116 호 '리스' : 리스 인센티브 기업회계기준서 제 1041 호 '농림어업' : 공정가치 측정

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않았으며, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치 정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 원칙적으로 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하지만, 연결실체는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 개정ㆍ공표되어 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제 받을 수 있게 됨에 따라, 2022년까지 기업회계기준서 제1109호의 적용을 면제 받았습니다. 연결실체는 2015년 12월 31일 기준일 시점 보험과 관련된 부채의 비율이 총부채금액의 90%를 초과하며, 보험과 관련 없는 활동에 유의적으로 관여하고 있지 아니하므로 기업회계기준서 제1109호 적용의 한시적 면제 요건을 충족할 수 있어 기업회계기준서 제1109호는 2023년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

연결실체는 보고기간 종료일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 내부관리 프로세스 정비와 회계처리시스템 변경 작업이 완성단계에 있으며, 2022년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 동 기준서의 최초 적용이 2022년재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에미칠 수 있는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 2022년 12월 31일 기준 재무적 영향 평가결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보, 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류와 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다. (취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용하기 위하여 연결실체가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2022년 12월 31일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

제1039호에 따른 분류
제1109호에 따른 분류
제1039호에 따른 장부금액
제1109호에 따른 장부금액

당기손익인식금융자산

단기매매금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
40,030,498
40,030,498

당기손익인식지정금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-

합계
40,030,498
40,030,498

매도가능금융자산

지분증권
당기손익-공정가치 측정 금융자산
1,104,052,667
1,104,052,667

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
388,338,476
388,338,476

채무증권
당기손익-공정가치 측정 금융자산
52,046,909
52,049,509

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
5,376,864,595
5,376,864,595

합계
6,921,302,647
6,921,305,247

만기보유금융자산

채무증권
상각후원가 측정 금융자산
490,302,615
490,229,980

대출채권 및 기타수취채권

대출채권
상각후원가 측정 금융자산
7,842,889
7,838,289

기타수취채권
상각후원가 측정 금융자산(*1)
416,562,884
115,070,663

당기손익-공정가치 측정 금융자산

합계
424,405,773
122,908,952

(*1) 기타수취채권에는 기업회계기준서 제1117호 도입으로 인해 장부금액에서 제외되는 보험미수금 등이 포함되어 있습니다.

② 금융부채의 분류와 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 금융자산의 손상현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2022년 12월 31일 현재손실충당금에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

제 1039호에 따른 분류
제1109호에 따른 분류
제 1039호에 따른손실충당금
제 1109호에 따른손실충당금

대출채권 및 기타수취채권

대출채권
상각후원가 측정 금융자산
16,089
20,688

기타수취채권
상각후원가 측정 금융자산
94,840,875
5,366,115

매도가능금융자산

채무증권
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
1,235,159

만기보유금융자산

채무증권
상각후원가 측정 금융자산
-
72,635

손실충당금 합 계
94,856,964
6,694,597

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1117 호 '보험계약' 제정 1) 주요 회계정책 변경사항2021년 4월 23일 제정된 기업회계기준서 제1117호'보험계약'은 2023년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1104호'보험계약'을 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1117호의 주요 특징은 보험부채의 현행가치측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등입니다. 즉, 현행 기업회계기준서 제1104호에서는 과거 정보(보험판매 시점의 금리 등)를 이용하여 보험부채를 측정하고, 회사가 보험료를 수취하면 수취한 보험료를 그대로 현금주의에 따라 보험수익으로 인식하며 보험손익과 투자손익 간 구분표시 의무가 없었습니다. 반면, 기업회계기준서 제1117호에서는 현재시점(보고시점)의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 현행가치로 보험부채를 측정하고, 보험수익은 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 발생주의에 따라 수익을 인식하며 보험손익과 투자손익을 구분표시하게 됩니다.보험회사가 기업회계기준서 제1117호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 부분은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 향후 추가적인 분석결과에따라 변경될 수 있습니다.

① 보험부채 등의 평가기업회계기준서 제1117호에 따르면, 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채 등을 측정합니다.구체적으로, 보험회사는 유사한 위험에 노출되어 있고 함께 관리되는 계약으로 구성된 보험계약 포트폴리오를 식별한 후 동 포트폴리오 내에서 수익성이 유사한 계약 등으로 보험계약집합을 구분합니다. 이후 보험계약집합은 미래현금흐름에 대한 추정치(보험계약대출 관련 현금흐름 포함, 화폐의 시간가치 등 반영), 위험조정, 보험계약마진의 합계로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1117호 도입에 따라 보험계약마진 계정이 새로 도입되는데, 이는 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익을 의미합니다.한편, 재보험계약은 재보험회사가 다른 보험회사가 발행한 원수 보험계약 등에서 발생하는 보험금 등을 보상하기 위해 발행한 보험계약을 의미하며, 출재된 보험계약집합도 보험계약집합에 대한 미래현금흐름의 현재가치를 추정할 때에는 원수보험계약집합과 일관된 가정을 적용합니다.② 재무성과의 인식 및 측정기업회계기준서 제1117호에 따르면, 보험수익은 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의에 따라 인식하며, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약 ·만기환급금 등)는 보험수익에서 제외합니다. 또한, 보험손익과 투자손익을 구분 표시함에 따라 정보이용자는 손익의 원천을 확인할 수 있습니다.또한, 보험회사는 보험계약집합 관련 화폐의 시간가치와 금융위험 및 이들의 변동효과를 보험금융손익에 포함하며, 해당 기간의 보험금융손익을 당기손익과 기타포괄손익으로 구분할지에 대한 회계정책을 선택하여야 합니다.

③ 보험계약의 전환 관련 회계정책기업회계기준서 제1117호 경과규정에 의하면, 보험회사는 전환일(2022.1.1. 최초적용일 직전 연차보고기간의 기초시점) 전 발행된 보험계약집합에 대해 완전소급법, 수정소급법 또는 공정가치법을 적용하여 기존 원가기준 평가액을 현행가치 평가액으로 조정하여야 합니다.원칙적으로 보험회사는 전환일 이전에도 기업회계기준서 제1117호를 계속 적용해 온 것처럼 보험 계약집합을 식별, 인식, 측정(완전소급법)하여야 하지만, 동 방법이 실무적으로 불가능한 경우 수정소급법 또는 공정가치법 중 하나의 방법을 선택하여 적용할 수 있습니다. 다만, 일정요건을 충족하는 직접참가특성이 있는 보험계약집합의 경우 완전소급법 적용이 가능하더라도 공정가치법을 적용할 수 있습니다.한편, 수정소급법은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 완전소급법과 매우 근접한 결과를 얻기 위한 방법이며, 공정가치법은 기업회계기준서 제1113호(공정가치 측정)에 따른 공정가치 평가액 등을 활용하여 보험계약집합을 평가하는 방법입니다. 공정가치법 적용 시 잔여보장부채에대한 보험계약마진 등은 전환일의 보험계약집합 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 산정합니다.

기업회계기준서 제1117호의 적용으로 예상되는 주요 회계정책의 변경은 다음 표와 같습니다.

구분

기업회계기준서 제1104호

기업회계기준서 제1117호

보험부채 평가

과거 정보를 이용하여 원가로 측정

보고시점의 정보를 이용하여 현행가치로 측정

전환일 시점에 과거 보험계약집합을 현행가치로 조정하는 전환방법 선택 필요 (완전/수정소급법, 공정가치법 중 적용)

보험수익 인식

수취한 보험료를 그대로 보험수익으로 인식하는 현금주의 적용

매 회계연도별 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익 인식(발생주의)

해약, 만기환급금 등 투자성격 항목도 보험수익에 포함

투자요소(해약, 만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익(금융손익 등)을 구분 표시

미상각신계약비

미상각신계약비는 별도의 자산으로 계상됨

미상각신계약비는 별도로 계상되지 않음

보험부채는 순보험료(사업비 제외) 기준으로 평가됨

보험부채는 영업보험료(사업비 포함) 기준으로 평가됨

2) 도입준비상황보험회사가 기업회계기준서 제1117호를 원활히 도입하기 위해서는 별도의 도입추진부서 구성, 회계결산시스템 구축, 임직원 교육, 재무영향분석 등의 준비 작업이 필요합니다.무엇보다, 보험부채 평가의 적정성을 위해 회계결산 시스템의 안정성, 시스템 산출값의 정합성 등이 확보되어야 하며, 회계정책, 계리적 가정 등이 합리적으로 설정되어 매 기간 일관되게 적용되어야 합니다. 이를 위해 보험회사는 시스템을 지속적으로 검증하는 한편, 여러 내부통제장치 등을 마련해야 합니다. 특히, 새로운 회계기준 시행 이후 신뢰성 있는 회계정보가 작성·공시될 수 있도록 연결실체는 변화된 회계환경에 맞는 내부회계관리제도를 수립하고 준수해야 합니다.기업회계기준서 제1117호의 도입은 단순히 회계기준의 변경에 그치지 않고 보험상품 개발, 판매 전략, 장기 경영전략 등에도 영향을 줄 것입니다. 이에, 연결실체는 새로운 회계기준 시행 이후 여러 경영전략 등을 재수립하는 한편, 관련 임직원 등을 대상으로 지속적으로 교육을 실시하고 경영진에게 도입 준비상황과 향후 추진 계획 등을 보고할 필요가 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1117호 도입 준비를 위해 2017년 3월부터 별도의 도입 추진팀을 구성 및 운영하여 왔으며, 2018년 3월 결산시스템(재무회계시스템, 계리결산시스템, 데이터마트, 사업비시스템, 관리회계시스템) 구축에 착수하여 2020년 9월 개발 완료 후 시스템 구축 및 통합테스트를 완료하였습니다.2021년 현재 시스템을 시범운영하며 정합성 검증을 하고 있으며, 2022년까지 지속적으로 시스템을 안정화하는 한편 전반적인 내부회계관리제도 체계도 구축해 나갈 계획입니다.또한, 신 결산체계의 확립 및 업무 내재화를 위하여 기업회계기준서 제1117호 관련 대내외 교육 실시 및 경영진에게 도입 준비상황 및 추진 계획 등을 보고 하였으며,제도 변화에 따른 내부 규정 및 제도를 정비하고 있습니다.

3) 재무영향평가기업회계기준서 제1117호 시행으로 부채의 평가방법, 수익인식방법 등이 변경됨에 따라 2023년 재무제표의 경우 재무수치 변동성이 발생할 것으로 예상됩니다. 또한, 2023년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호(금융상품)가 제1117호와 함께 동시에 최초 적용됨에 따라 보험회사의 전체 재무상태표, 손익계산서 수치 등에는 제1109호의 영향이 포함되어 있습니다. 2021년의 경우 지속적인 시스템 정합성 검증, 2022년 병행결산 준비 등의 작업을 수행하였습니다. 이에, 2021년에는 기업회계기준서 제1117호 시행에 따른 예비적·잠재적 영향을 공시하였고 2022년에는 연간 재무제표에 구체적인 재무영향 결과를 공시하였습니다.

① 재무상태표, 손익계산서 등 수치 변동연결실체가 2022년 12월 31일 현재 구축된 결산시스템 등을 활용하여 2022년 재무제표에 대해 기업회계기준서 제1117호 최초 적용에 따른 재무영향 평가를 실시한 결과는 다음과 같습니다. 동 분석은 2022년 12월 31일 현재 경제상황하에서 이루어진 의사결정 및 이용할 수 있는 정보에 기반하여 구축된 당사의 계리 및 결산시스템을 이용하여 분석한 결과입니다. 따라서, 향후에 이용할 수 있는 추가정보가 존재하거나 경제상황 등의 변화로 회계정책 또는 방법론을 달리 적용할 것으로 결정하는 경우 그 분석결과는 달라질 수 있습니다. <재무상태표>

(단위 : 천원)

계정과목
기업회계기준서제1104호(A) (*1)
계정과목
기업회계기준서제1117호(B) (*2)
증감(B-A)

자산총계
9,470,414,775
자산총계
8,451,052,811
(1,019,361,964)

현금및예치금
153,769,090
현금및예치금
153,769,090

유가증권
7,451,635,761
유가증권
7,451,565,725

관계종속기업투자주식
5,440,409
관계종속기업투자주식
5,440,409

파생상품자산
25,483,867
파생상품자산
25,483,867

대출채권
7,842,889
대출채권
7,838,289

재보험자산
406,404,708
보험계약자산
-

구상채권
594,217,869
재보험계약자산
287,643,066

기타
825,620,182
기타
519,312,365

부채총계
4,429,283,479
부채총계
3,619,893,357
(809,390,122)

보험부채
3,240,584,554
보험계약부채
2,879,210,980

재보험계약부채
-

기타
1,188,698,925
기타
740,682,377

자본총계
5,041,131,296
자본총계
4,831,159,454
(209,971,842)

기타포괄손익누계액
(175,676,467)
기타포괄손익누계액
(182,017,570)
(6,341,103)

(*1) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'과 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용한 금액(*2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'을 동시 적용한 금액

<포괄손익계산서>

(단위 : 천원)

계정과목

기업회계기준서

제1104호(A) (*1)

계정과목

기업회계기준서

제1117호(B) (*2)

증감(B-A)

영업수익
2,636,264,286
보험손익
656,164,080

보험료수익
2,081,734,676
보험수익
2,056,493,408

재보험금수익
93,877,917
보험서비스비용
1,214,793,169

출재구상부채환입액
846,470
발생보험금
1,113,250,295

기타수익
459,805,223
손실부담계약관련비용(환입)
(15,094,750)

영업비용
1,901,987,520
발생사고요소조정
(202,412,020)

보험금비용
773,933,382
보험취득현금흐름 즉시인식액
-

재보험료비용
262,181,744

보험취득현금흐름 상각

279,067,804

손해조사비
101,037,359
기타보험서비스비용
39,981,840

보험부채전입액
75,899,926
재보험수익
107,712,764

구상채권평가손실
31,476,189
발생재보험금
124,694,693

재보험자산평가손실
16,589,108
손실회수요소관련수익
(3,731,997)

기타비용
640,869,812
발생사고요소조정
(13,249,932)

기타재보험수익
-

재보험서비스비용
190,864,600

기타사업비용
102,384,323

투자손익
74,565,953

투자수익
322,461,320

투자비용
247,895,367

영업이익
734,276,766
영업이익
730,730,031
(3,546,735)

영업외손익
1,347,380
영업외손익
(22,574,807)
(23,922,187)

당기순이익
568,546,037
당기순이익
545,327,833
(23,218,204)

기타포괄손익
(793,132,664)
기타포괄손익
(761,491,917)
31,640,747

총포괄이익
(224,586,627)
총포괄손익
(216,164,084)
8,422,543

(*1) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'과 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용한 금액(*2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'을 동시 적용한 금액

<현금흐름표>

(단위 : 천원)

구 분

기업회계기준서

제1104호(A) (*1)

기업회계기준서

제1117호(B) (*2)

증감(B-A)

영업활동 현금흐름
775,877,410
775,877,410
-

투자활동 현금흐름
(689,229,868)
(689,229,868)
-

재무활동 현금흐름
(246,826,289)
(246,826,289)
-

(*1) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'과 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용한 금액(*2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'을 동시 적용한 금액② 기업회계기준서 제1117호로의 전환방법에 따른 재무영향연결실체는 전환일(2022.1.1.) 기준 직전 3년 이내(2019년~2021년) 발행된 보험계약집합에 대해 완전소급법을, 전환일 기준 3년 전(2018년 이전) 발행된 보험계약에 대해서는 수정소급법을 적용하여 보험계약부채의 평가액을 원가에서 현행가치로 조정하였습니다. <전환방법이 보험계약부채 평가액 등에 미치는 영향(예상치)>

(단위 : 천원)

전환 방법
대상 연도
기업회계기준서 제1117호

보험계약자산(*1)
보험계약부채(*1)
보험계약마진(*2)

완전소급법
2019~2021년
186,439,272
2,132,346,876
-

수정소급법
2018년 이전
10,030,432
484,112,195
-

합계
196,469,704
2,616,459,071
-

(*1) 보험계약자산과 보험계약부채에는 각각 재보험계약자산, 재보험계약부채를 포함하고, 모든 구성항목을 포함한 전체 금액임(*2) 보험계약자산, 보험계약부채에 포함되어 있는 보험계약마진은 합산함

③ 보험부채 관련 재무영향

<기업회계기준서 제1117호 적용시 보험계약자산·부채의 구성(예상치)>

(단위 : 천원)

구 분
기업회계기준서 제1117호 적용 자산
기업회계기준서 제1117호 적용 부채

합계 (A+B)
보험계약자산(A)(*1,2)
재보험계약자산(B)(*1,3)
보험계약부채(*1,2)

평가액
287,643,066
-
287,643,066
2,879,210,980

(*1) 보험(재보험)계약자산, 보험(재보험)계약부채는 모든 구성요소를 포함하여 전체 금액을 기재(*2) 연결실체가 발행한 보험계약집합 관련 자산, 부채 금액임(*3) 연결실체가 보유한 재보험계약(출재보험계약)집합 관련 자산, 부채 금액임

(2) 연결기준 및 관계회사투자주식

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권- 계약상 약정에서 발생하는 권리- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.연결실체는 유의적인 영향력을 보유하면서 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업에 대한 투자를 관계회사투자주식으로 분류하고 있습니다. 관계회사투자주식은 피투자자가 관계기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리합니다.

(3) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과로 평가하기 위하여최고 경영자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며 현재는 보험업과 채권추심업 2가지 부문으로 보고하고 있습니다.(4) 현금및현금성자산 연결실체는 유동성이 매우 높은 (보통, 취득일로부터 만기일이 3개월 이내)인 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최 근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측 정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자 산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '영업수익 및 영업비용' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

대출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(6) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.

1) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

2) 위험회피회계 연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피 연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(7) 구상채권연결실체는 보험사고 발생으로 지급된 보험금 중 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의 행사로 인한 회수가능가액을 합리적으로 산출하여 구상채권으로 계상하고 있습니다.동 채권은 손상채권으로서 개별적으로 유의한 자산에 대해서는 개별분석을 통해회수가능가액을 산정하고, 그 외의 자산에 대해서는 채무자유형별, 상품별로 구분하여 그룹별 연차별 구상경험률을 기준으로 회수가능가액을 산정하고 있습니다.(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수

건 물
25~50년

구 축 물
15~50년

임차점포시설물
2년~10년

비 품
5년

차량운반구
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 25~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

(12) 재보험자산연결실체가 보험계약을 출재한 경우 해당계약에 대해 수재한 보험사가 적립한 책임준비금 상당액을 재보험자산으로 계상하고 있습니다. 재보험자산은 관련된 보험부채와 상계하지 않고 각각 자산과 부채에 계상하고 있습니다. 또한, 재보험계약에서 발생한 수익 또는 비용과 관련 보험계약에서 발생한 비용 또는 수익과도 서로 상계하지 않고 있습니다. 재보험자산의 손상여부를 고려하여 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고, 손상차손을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 보험계약부채연결실체는 보험업감독규정 및 관계법령에 의거하여 보험약관과 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따라 보험계약부채를 적립하고 있으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.

1) 미경과보험료적립금보고기간 종료일 현재 납입기일이 도래한 보험료 중 차기 이후의 기간에 속하는 미경과보험료해당액을 적립하고 있습니다.2) 지급준비금연결실체는 보고기간 종료일 현재 보험금의 지급사유가 발생한 계약 중 소송계류 중에 있는 금액(승소가 확실시되는 금액은 제외), 이미 보험금 지급사유가 발생하였으나 보험금 지급금액이 확정되지 아니한 계약 중 지급될 것으로 추정되는 금액, 보험사고는 발생하였으나 보고되지 아니한 것으로 추정되는 금액(IBNR : Incurred But Not Reported)을 감독규정에 따라 지급준비금으로 적립하고 있으며, 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의 행사로 인한 회수가능가액은 지급준비금 적립시 차감하고 있습니다.

3) 장래손해조사비연결실체는 기발생사고 및 미보고사고에 소요될 것으로 예상되는 손해조사비예상액을 적립하고 있습니다.

(14) 보험부채 적정성 평가 연결실체는 기업회계기준서 제1104호가 적용되는 모든 계약에 대하여 옵션ㆍ보증 및 보험금처리원가로 인한 현금흐름 등 보고기간말 현재의 보험계약으로부터 발생할것으로 예상되는 모든 현금유입액과 현금유출액의 현행 추정을 고려하여 부채적정성평가를 실시하며, 부채부족분이 발생하는 경우 부채를 추가로 적립합니다. 미경과보험료적립금의 경우 부채적정성 평가시 미래 발생할 보험금, 사업비, 영업보험료 등 모든 현금흐름을 고려합니다. 지급준비금의 경우 여러가지 통계적 방식중 지급보험금 추세에 적합하다고 판단되는 모형을 선택하고, 이를 이용하여 개별추산보험금의 적정성을 평가합니다.

(15) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.1) 연결실체가 리스제공자인 경우연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한, 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

(16) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최 근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동 으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정 이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부 채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '영업수익 및 영업비용' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(19) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(6) 참고)- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있음

해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익에 포함하여 (적절한 경우 비지배지분에 배분) 인식됩니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우 (즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소) 에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(20) 수익인식 연결실체는 보험료수익을 보험료의 회수기일이 도래하여 납입된 보험료를 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 보험료의 연체 등의 사유로 보험료의 납입이 유예되거나 보험계약이 실효된 경우와 보험료의 납입이 면제되는 경우에는 회수기일이 도래하더라도수익으로 인식하지 아니합니다. 보고기간종료일 현재 납입은 되었으나 납입기일이 차기 회계연도 이후인 보험료는 선수보험료로 계상하고 있습니다. 한편, 보험기간 종료일 이전에 회수기일이 도래한 보험료 중 차기 이후에 속하는 보험료는 보험부채 전입 및 환입액으로 계상하고 있습니다. (21) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(23) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 5는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.(3) 손상평가연결실체는 보구상미수금 및 구상채권 등에 대해서 개별평가 또는 집합평가 방법에 의하여 손상을 평가하여 장부가액에 가감하고 있습니다. 이러한, 신용손실에 대한 평가금액은 개별평가를 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가를 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정하고 있습니다.(4) 순확정급여부채(자산) 순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(5) COVID-19 영향

2022년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 현금 및 예치금

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
28,396
31,995

당좌예금
243
587

보통예금
1,549,240
1,771,579

해외제예금
40,690,740
36,306,166

CMA
18,702,209
213,767,179

기타예금
55,281,009
22,717,569

정기예금(*)
17,500,000
18,500,000

합 계
133,751,837
293,095,075

(*) 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 정기예금(2) 당기말과 전기말 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타예치금
20,017,253
10,016,138

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금 및 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

보통예금
356,160
395,173
압류 등 지급제한

기타예치금
17,253
16,138
해외지점 설립 등

합 계
373,413
411,311

5. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품 범주별 장부금액과 공정가액은 다음과 같습니다.

1) 당기손익인식금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가액
장부금액
공정가액

수익증권
40,030,498
40,030,498
150,041,988
150,041,988

2) 매도가능금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가액
장부금액
공정가액

주식
388,338,476
388,338,476
959,422,990
959,422,990

국공채(*)
1,346,312,715
1,346,312,715
1,325,855,424
1,325,855,424

금융채
291,361,326
291,361,326
396,331,259
396,331,259

특수채
1,631,154,994
1,631,154,994
1,716,154,336
1,716,154,336

회사채
1,449,944,116
1,449,944,116
1,559,629,779
1,559,629,779

수익증권
1,031,730,342
1,031,730,342
895,433,989
895,433,989

출자금
85,117,494
85,117,494
99,975,644
99,975,644

신종유가증권
39,251,740
39,251,740
47,989,910
47,989,910

외화유가증권
658,091,443
658,091,443
517,357,156
517,357,156

합 계
6,921,302,646
6,921,302,646
7,518,150,487
7,518,150,487

(*) 국공채 중 당기 84,410천원, 전기 89,443천원이 한국예탁결제원 주식기관결제 손해배상공동기금에 담보 제공 되었습니다.

3) 만기보유금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가액
장부금액
공정가액

국공채
30,011,696
29,772,200
29,770,249
30,191,356

특수채
458,295,001
404,681,999
305,510,506
302,247,973

회사채
1,995,918
1,995,918
-
-

합 계
490,302,615
436,450,117
335,280,755
332,439,329

4) 대출채권 및 수취채권

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가액
장부금액
공정가액

현금및예치금
153,769,090
153,769,090
303,111,212
303,111,212

대출채권
7,842,889
11,604,407
7,120,028
8,680,976

보험미수금
299,285,618
299,285,618
242,692,254
242,692,254

미수수익
64,996,122
64,996,122
53,948,312
53,948,312

기타금융자산
52,281,144
51,709,032
53,734,115
54,185,390

합 계
578,174,863
581,364,269
660,605,921
662,618,144

5) 파생상품

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가액
장부금액
공정가액

위험회피목적 파생상품:

파생상품자산

통화선도
14,993,354
14,993,354
72,857
72,857

통화스왑
10,490,513
10,490,513
1,300,042
1,300,042

소 계
25,483,867
25,483,867
1,372,899
1,372,899

파생상품부채

통화선도
1,479,842
1,479,842
379,051
379,051

통화스왑
19,063,336
19,063,336
15,210,872
15,210,872

소 계
20,543,178
20,543,178
15,589,923
15,589,923

6) 상각후원가로 측정하는 금융부채

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가액
장부금액
공정가액

차입부채
42,072,536
47,855,379
43,272,005
43,272,005

보험미지급금
277,046,445
277,046,445
269,992,233
269,992,233

기타금융부채
73,602,709
73,579,440
67,198,470
67,189,904

합 계
392,721,690
398,481,264
380,462,708
380,454,142

(2) 금융상품 공정가치 서열체계 연결실체는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하고 있습니다.(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함(수준3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 평가 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산 :

당기손익인식금융자산
-
40,030,498
-
40,030,498

매도가능금융자산
973,697,136
4,804,523,387
1,143,082,124
6,921,302,647

위험회피목적파생상품자산
-
25,483,867
-
25,483,867

합 계
973,697,136
4,870,037,752
1,143,082,124
6,986,817,012

금융부채 :

위험회피목적파생상품부채
-
20,543,179
-
20,543,179

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산 :

당기손익인식금융자산
-
150,041,988
-
150,041,988

매도가능금융자산
1,503,527,084
5,066,339,848
948,283,556
7,518,150,488

파생상품자산
-
1,372,900
-
1,372,900

합 계
1,503,527,084
5,217,754,736
948,283,556
7,669,565,376

금융부채 :

위험회피목적파생상품부채
-
15,589,924
-
15,589,924

(3) 당기 및 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 기중변동 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식금융자산
매도가능금융자산
합 계

기초금액
-
948,283,556
948,283,556

당기손익인식액
-
(11,895,029)
(11,895,029)

기타포괄손익인식액
-
(36,712,885)
(36,712,885)

매입금액
-
406,579,596
406,579,596

매도금액
-
(163,173,114)
(163,173,114)

기말금액
-
1,143,082,124
1,143,082,124

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식금융자산
매도가능금융자산
합 계

기초금액
33,081,836
757,220,710
790,302,546

당기손익인식액
397,606
(3,878,653)
(3,481,047)

기타포괄손익인식액
-
6,272,172
6,272,172

매입금액
-
323,188,025
323,188,025

매도금액
(33,479,442)
(134,518,698)
(167,998,140)

기말금액
-
948,283,556
948,283,556

(4) 당기 및 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익과 실현손익 및 미실현손익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기손익으로 인식된 총손익
(8,974,548)
(3,481,048)

실현손익 :

당기손익인식금융자산처분손익
-
397,606

매도가능금융자산처분손익
2,920,481
3,148,511

소 계
2,920,481
3,546,117

미실현손익 :

당기손익인식금융자산평가손익
-
-

매도가능금융자산손상차손
(11,895,029)
(7,027,165)

소 계
(11,895,029)
(7,027,165)

(5) 당기말과 전기말 현재 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가방법
투입변수

금융자산 :

당기손익인식금융자산
NAV
기초자산

매도가능금융자산
Fama-Bliss Bootstrapping,Jarrow-Lando-Turnbull
국고채 수익율, 유효신용등급,위험스프레드 등

파생상품자산(부채)
현금흐름할인모형
선도환율, 할인율 등

(6) 당기말과 전기말 현재 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 가치평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법
유의적이지만관측가능하지않은 투입변수
비관측변수추정범위
관측가능하지 않은투입변수의공정가치에 대한 영향

금융자산 :

매도가능금융자산
Monte Carlo Simulation,Hull-White Model
상관계수
-0.0264 ~0.90344
상관계수 상승시공정가치상승

현금흐름할인모형,Multiple,초과이익할인모형,NAV
영구성장률
0.00%
성장률 상승시공정가치 상승

청산가치변동률
0.00%
변동률 상승시공정가치 상승

할인율
9.38%~14.43%
할인율 상승시공정가치 하락

(7) 당기말과 전기말 현재 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정치의 민감도분석은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)

구 분
당기손익
기타포괄손익

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

매도가능금융자산 (*)
-
-
11,002,132
(10,965,162)

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
당기손익
기타포괄손익

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

매도가능금융자산 (*)
-
-
10,549,777
(9,797,160)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 영구성장률(0%~1%)과 할인율(-1%~+1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출함.

(8) 상각후원가로 측정하는 금융상품 1) 상각후원가로 측정하는 주요 금융상품의 공정가치 산출 방법은 다음과 같습니다.

구 분
공정가치 산출 방법

현금및예치금
현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 예치금은 변동이자율 예치금과 초단기성인 익일 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용함.

대출채권
대출채권의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름을 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인한 현재가치임.

만기보유금융자산
만기보유금융자산의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름의 현재가치로 평가됨.

차입부채
차입부채의 공정가치는 지급할 것으로 예상되는 기대 현금흐름을 연결실체의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인한 현재가치임.

기타금융자산/부채(주1)

임차보증금을 제외한 기타금융자산/부채는 대부분 1년 이내에 결제될 예정이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용함.

(주1) 보험미수금, 미수수익, 보험미지급금2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산부채의 평가수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산 :

만기보유금융자산
490,302,615
-
436,450,117
-
436,450,117

현금및예치금
153,769,090
-
153,769,090
-
153,769,090

대출채권
7,842,889
-
-
11,604,407
11,604,407

보험미수금
299,285,618
-
-
299,285,618
299,285,618

미수수익
64,996,122
-
-
64,996,122
64,996,122

기타금융자산
52,281,144
-
-
51,709,032
51,709,032

금융자산 합계
1,068,477,478
-
590,219,207
427,595,179
1,017,814,386

금융부채 :

차입부채
42,072,536
-
-
47,855,379
47,855,379

보험미지급금
277,046,445
-
-
277,046,445
277,046,445

기타금융부채

73,602,709
-
-
73,579,440
73,579,440

금융부채 합계
392,721,690
-
-
398,481,264
398,481,264

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산 :

만기보유금융자산
335,280,755
-
332,439,329
-
332,439,329

현금및예치금
303,111,212
-
303,111,212
-
303,111,212

대출채권
7,120,028
-
-
8,680,976
8,680,976

보험미수금
242,692,254
-
-
242,692,254
242,692,254

미수수익
53,948,312
-
-
53,948,312
53,948,312

기타금융자산
53,734,115
-
-
54,185,390
54,185,390

금융자산 합계
995,886,676
-
635,550,541
359,506,932
995,057,473

금융부채 :

차입부채
43,272,005
-
-
43,272,005
43,272,005

보험미지급금
269,992,233
-
-
269,992,233
269,992,233

기타금융부채

67,198,470
-
-
67,189,904
67,189,904

금융부채 합계
380,462,708
-
-
380,454,142
380,454,142

(9) 금융자산과 금융부채의 상계 당기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
인식된금융자산총액
상계되는인식된금융부채총액
재무상태표에표시되는금융자산순액
재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액
순 액

금융상품
수취한현금담보

금융자산 :

위험회피목적파생상품자산
25,483,867
-
25,483,867
16,660,946
-
8,822,921

금융부채 :

위험회피목적파생상품부채
20,543,179
-
20,543,179
16,660,946
-
3,882,233

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
인식된금융자산총액
상계되는인식된금융부채총액
재무상태표에표시되는금융자산순액
재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액
순 액

금융상품
수취한현금담보

금융자산 :

위험회피목적파생상품자산
1,372,900
-
1,372,900
1,372,900
-
-

금융부채 :

위험회피목적파생상품부채
15,589,924
-
15,589,924
1,372,900
-
14,217,024

6. 관계기업에 대한 투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

피투자회사
소재지
결산월
업종

지분율(%)

장부금액

당기

전기

당기

전기

남양건설(주)
한국
12월말
건설업
24.57
24.57
-
-

코리아크레딧뷰로(주)(*)
한국
12월말
신용조회및 신용조사업
9.00
9.00
5,440,409
5,436,808

(주)에스오티컴퍼니
한국
12월말
제조업
20.31
20.31
-
-

(주)디지털슈퍼맨
한국
12월말
광고대행업
39.56
39.57
-
-

강진테크놀리지
한국
12월말
제조업
21.43
21.43
-
-

지오에스티
한국
12월말
도매및소매업
27.65
27.65
-
-

에프엠씨패션코리아
한국
12월말
전자상거래
26.58
-
-
-

(주)그린활성탄소
한국
12월말
제조업
23.24
-
-
-

(*) 연결실체는 의사결정기구에 참여를 통해 동 관계기업의 의사결정과정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다. 연결실체의 소유지분율은 9%이나 관계기업이 보유한 자기주식으로 인해 의결권 지분율은 9.91%입니다.(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

피투자회사
취득원가
기초
취득(처분)
기타
처분손익
지분법손익
지분법자본변동
배당
손상
기말

남양건설(주)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

코리아크레딧뷰로(주)
4,500,000
5,436,808
-
-
-
3,601
-
-
-
5,440,409

(주)에스오티컴퍼니
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)디지털슈퍼맨
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)강진테크놀리지
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)지오에스티
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

에프엠씨패션코리아
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)그린활성탄소
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

(전기)

(단위 : 천원)

피투자회사
취득원가
기초
취득(처분)
기타
처분손익
지분법손익
지분법자본변동
배당
손상
기말

남양건설(주)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

코리아크레딧뷰로(주)
4,500,000
7,236,185
-
516,156
-
(2,225,534)
-
(90,000)
-
5,436,808

(주)에스오티컴퍼니
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)디지털슈퍼맨
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

강진테크놀리지
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

지오에스티
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무현황은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

피투자회사
관계기업의 요약재무정보

자산
부채
영업수익
당기순이익
기타포괄손익
총포괄손익

남양건설(주)
122,612,626
100,532,934
190,804,807
2,823,022
62,592
2,885,614

코리아크레딧뷰로(주)
149,329,227
94,025,185
145,346,366
14,012,597
-
14,012,597

(주)에스오티컴퍼니(*)
267,589
835,086
1,568,056
(301,484)
-
(301,484)

(주)디지털슈퍼맨(*)
1,028,186
2,940,647
3,512,929
(2,222,946)
-
(2,222,946)

(주)강진테크놀리지(*)
1,086,362
3,565,147
2,165,322
(376,207)
-
(376,207)

(주)지오에스티(*)
2,528,557
851,957
5,079,430
(189,528)
-
(189,528)

에프엠씨패션코리아(*)
977,623
884,673
1,975,501
(110,778)
-
(110,778)

(주)그린활성탄소(*)
2,067,147
4,188,035
38,339
(1,286,114)
-
(1,286,114)

(*) 입수가능한 가장 최근의 재무정보를 기재하였습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

피투자회사
관계기업의 요약재무정보

자산
부채
영업수익
당기순이익
기타포괄손익
총포괄손익

남양건설(주)
119,207,358
99,726,681
159,571,202
2,729,120
(459,751)
2,269,370

코리아크레딧뷰로(주)
127,473,580
72,628,270
128,150,329
(22,450,692)
-
(22,450,692)

(주)에스오티컴퍼니(*)
267,589
835,086
1,568,056
(301,484)
-
(301,484)

(주)디지털슈퍼맨(*)
1,028,186
2,940,647
3,512,929
(2,222,946)
-
(2,222,946)

(주)강진테크놀리지(*)
1,632,997
3,098,355
10,064,923
2,270,933
-
2,270,933

(주)지오에스티(*)
2,586,651
2,460,963
6,489,137
(1,476,425)
-
(1,476,425)

(*) 입수가능한 가장 최근의 재무정보를 기재하였습니다.

(4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

피투자회사
당기말순자산(a)
지분비율(b)(*1)
순자산지분금액(a)x(b)
미실현손익
기타(*2)
장부금액

남양건설(주)
22,079,693
24.57%
5,424,980
-
(5,424,980)
-

코리아크레딧뷰로(주)
55,304,042
9.91%
5,482,282
(41,873)
-
5,440,409

(주)에스오티컴퍼니
(567,497)
20.31%
(115,259)
-
-
-

(주)디지털슈퍼맨
(1,912,461)
39.56%
(756,570)
-
-
-

(주)강진테크놀리지
(2,478,785)
21.43%
(531,204)
-
-
-

(주)지오에스티
1,676,600
27.65%
463,580
-
(463,580)
-

에프엠씨패션코리아
92,950
26.58%
24,706
-
(24,706)
-

(주)그린활성탄소
(2,120,888)
23.24%
(492,894)
-
-
-

(*1) 관계기업이 보유한 자기주식을 고려한 의결권지분율입니다.(*2) 손상징후가 존재하는 관계기업투자주식에 대하여 손상평가를 수행하였으며, 손상평가 수행결과 회수가능가액은 0원으로 측정되었습니다. (전기)

(단위 : 천원)

피투자회사
당기말순자산(a)
지분비율(b)(*1)
순자산지분금액(a)x(b)
미실현손익
기타(*2)
장부금액

남양건설(주)
19,480,677
24.57%
4,785,794
-
(4,785,794)
-

코리아크레딧뷰로(주)
54,845,310
9.91%
5,436,808
-
-
5,436,808

(주)에스오티컴퍼니
(567,497)
20.31%
(115,239)
-
-
-

(주)디지털슈퍼맨
(1,912,461)
39.57%
(756,754)
-
-
-

(주)강진테크놀리지
(1,465,358)
21.43%
(314,026)
-
-
-

(주)지오에스티
125,688
27.65%
34,753
-
(34,753)
-

(*1) 관계기업이 보유한 자기주식을 고려한 의결권지분율입니다.(*2) 손상징후가 존재하는 관계기업투자주식에 대하여 손상평가를 수행하였으며, 손상평가 수행결과 회수가능가액은 0원으로 측정되었습니다.

7. 대출채권 및 수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 구상채권을 제외한 대출채권 및 수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
액면금액
할증(할인)차금
대손충당금
장부가액

대출채권
7,573,900
285,077
(16,089)
7,842,888

보험미수금
303,986,414
-
(4,700,797)
299,285,617

미수수익
64,996,486
-
(364)
64,996,122

기타금융자산 (*)
146,384,507
(3,963,649)
(90,139,714)
52,281,144

합 계
522,941,307
(3,678,572)
(94,856,964)
424,405,771

(*) 기타자산 중 미수금, 임차보증금, 매출채권에 대한 금액임.(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
액면금액
할증(할인)차금
대손충당금
장부가액

대출채권
6,839,966
280,062
-
7,120,028

보험미수금
246,338,173
-
(3,645,919)
242,692,254

미수수익
53,948,312
-
-
53,948,312

기타금융자산 (*)
150,232,777
(3,244,163)
(93,254,499)
53,734,115

합 계
457,359,228
(2,964,101)
(96,900,418)
357,494,709

(*) 기타자산 중 미수금, 임차보증금, 매출채권에 대한 금액임.

(2) 당기 및 전기 중 대출채권 및 수취채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
대출채권
보험미수금
미수수익
기타금융자산
합 계

기초
-
3,645,919
-
93,254,499
96,900,418

전입
16,089
1,063,995
364
3,420,187
4,500,635

Unwinding effect(상각이자)
-
-
-
(171,077)
(171,077)

제각
-
(9,117)

(6,363,895)
(6,373,012)

기말
16,089
4,700,797
364
90,139,714
94,856,964

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
대출채권
보험미수금
미수수익
기타금융자산
합 계

기초
-
2,927,189
-
96,264,831
99,192,020

전입
-
733,311
-
4,692,831
5,426,142

Unwinding effect(상각이자)
-
-
-
(140,400)
(140,400)

제각
-
(14,581)
-
(7,562,763)
(7,577,344)

기말
-
3,645,919
-
93,254,499
96,900,418

8. 구상채권 및 출재구상부채

(1) 당기 및 전기 중 구상채권의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
합 계

기초
253,519,323
363,207,620
616,726,943

구상채권평가손익
7,074,222
(38,550,411)
(31,476,189)

유효이자수익
3,960,072
5,007,043
8,967,115

기말
264,553,617
329,664,252
594,217,869

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
합 계

기초
294,594,334
437,450,798
732,045,132

구상채권평가손익
(44,659,461)
(79,050,458)
(123,709,919)

유효이자수익
3,584,450
4,807,280
8,391,730

기말
253,519,323
363,207,620
616,726,943

(2) 당기 및 전기 중 출재구상부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
합 계

기초
28,932,119
70,838,711
99,770,830

출재구상부채전입(환입)액
292,666
(1,139,136)
(846,470)

유효이자비용
453,884
1,036,179
1,490,063

기말
29,678,669
70,735,754
100,414,423

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
합 계

기초
45,069,606
79,163,171
124,232,777

출재구상부채환입액
(16,683,976)
(9,235,587)
(25,919,563)

유효이자비용
546,489
911,127
1,457,616

기말
28,932,119
70,838,711
99,770,830

9. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역 및 구성내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초
7,655,905
8,331,067
15,986,972

취득
-
-
-

감가상각비
-
(299,261)
(299,261)

기타
(294,401)
(465,137)
(759,538)

기말
7,361,504
7,566,668
14,928,172

- 취득원가
7,361,504
14,592,235
21,953,739

- 감가상각누계액
-
(7,025,567)
(7,025,567)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초
7,655,905
8,424,276
16,080,181

취득
-
216,487
216,487

감가상각비
-
(309,696)
(309,696)

기타
-
-
-

기말
7,655,905
8,331,067
15,986,972

- 취득원가
7,655,905
15,448,050
23,103,955

- 감가상각누계액
-
(7,116,983)
(7,116,983)

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 연결포괄손익계산서에 계상된 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
1,328,884
1,113,566

운용비용
1,218,552
1,324,107

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지 및 건물
14,928,171
27,332,359
15,986,972
31,311,429

투자부동산의 공정가치는 전문자격을 갖추고 있는 독립적인 감정평가법인에 의해 평가되었으며, 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다.

가치산정방법
비관측 투입변수
비관측 투입변수의 공정가치에 대한 영향

거래사례비교법
유사 거래가격
유사 거래가격 증가시 공정가치 상승

10. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역 및 구성내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
비 품
차량운반구
사용권자산
합 계

기초
48,449,701
66,088,661
2,244,437
21,558,054
362,409
44,117,270
182,820,532

취득
197,562
1,054,287
-
4,890,590
-
37,005,035
43,147,474

처분
(22,330)
(77,741)
-
(4,761)
(5)
(3,232,849)
(3,337,686)

감가상각비
-
(2,289,647)
(53,175)
(8,426,345)
(191,619)
(14,471,240)
(25,432,026)

기타
294,401
465,137
-
1,440
-
(684,309)
76,669

기말
48,919,334
65,240,697
2,191,262
18,018,978
170,785
62,733,907
197,274,963

- 취득원가
48,919,334
111,584,796
2,781,752
65,494,236
1,884,161
100,479,697
331,143,976

- 감가상각누계액
-
(46,344,098)
(590,490)
(47,475,259)
(1,713,376)
(37,745,790)
(133,869,013)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
비 품
차량운반구
사용권자산
합 계

기초
48,410,478
66,564,646
2,297,612
21,104,338
547,071
44,112,620
183,036,765

취득
61,652
1,784,884
-
6,817,205
56,926
14,514,571
23,235,238

처분
(22,429)
(56,477)
-
(955)
(16)
(386,688)
(466,565)

감가상각비
-
(2,204,392)
(53,175)
(6,354,384)
(241,572)
(13,433,723)
(22,287,246)

기타
-
-
-
(8,150)
-
(689,510)
(697,660)

기말
48,449,701
66,088,661
2,244,437
21,558,054
362,409
44,117,270
182,820,532

- 취득원가
48,449,701
109,792,187
2,781,752
63,325,411
2,002,480
76,823,003
303,174,534

- 감가상각누계액
-
(43,703,526)
(537,315)
(41,767,357)
(1,640,071)
(32,705,733)
(120,354,002)

(2) 당기말 현재 임대보증금에 대하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
담보권의 종류
담보설정금액
임대보증금
담보권자

수원사옥
5,352,829
전세권
2,070,979
2,070,979
동양생명보험 등

11. 리스

(1) 보고기간말 현재 리스이용자의 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
장부금액

부동산
87,781,439
(31,824,555)
55,956,884

차량
2,474,407
(1,145,645)
1,328,762

기타
10,223,850
(4,775,590)
5,448,260

합계
100,479,697
(37,745,790)
62,733,906

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
장부금액

부동산
65,914,103
(27,331,739)
38,582,364

차량
2,103,167
(772,582)
1,330,585

기타
8,805,733
(4,601,412)
4,204,321

합계
76,823,003
(32,705,733)
44,117,270

(2) 보고기간 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
부동산
차량
기타
합계

기초
38,582,363
1,330,586
4,204,321
44,117,270

취득
32,571,783
715,243
3,718,009
37,005,035

처분
(2,849,296)
(66,991)
(316,563)
(3,232,850)

감가상각
(12,355,600)
(651,126)
(1,464,514)
(14,471,240)

기타
7,634
1,050
(692,993)
(684,309)

기말잔액
55,956,884
1,328,762
5,448,260
62,733,906

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
부동산
차량
기타
합계

기초
39,606,612
1,278,906
3,227,102
44,112,620

취득
10,564,084
635,552
3,314,935
14,514,571

처분
(360,804)
(6,938)
(18,946)
(386,688)

감가상각
(11,237,373)
(577,682)
(1,618,668)
(13,433,723)

기타
9,844
748
(700,102)
(689,510)

기말잔액
38,582,363
1,330,586
4,204,321
44,117,270

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 만기구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
6개월이하
6개월~1년
1년~3년
3년~5년
5년 초과
합계

부동산
6,380,043
5,512,626
19,424,179
14,529,271
20,871,471
66,717,590

차량
350,230
335,713
595,302
151,294
-
1,432,539

기타
-
-
-
-
-
-

합계
6,730,273
5,848,339
20,019,481
14,680,565
20,871,471
68,150,129

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
6개월이하
6개월~1년
1년~3년
3년~5년
5년 초과
합계

부동산
5,677,172
4,588,524
14,568,352
11,231,124
6,544,241
42,609,413

차량
327,491
295,000
724,495
30,297
-
1,377,283

기타
75,000
-
-
-
-
75,000

합계
6,079,663
4,883,524
15,292,847
11,261,421
6,544,241
44,061,696

(4) 리스부채에 대한 이자비용은 당기 1,603,119천원, 전기 977,316천원입니다.

(5) 당기와 전기 중 리스 인식 면제 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

단기 리스료
80,375
163,671

소액 리스료
747,350
591,472

합 계
827,725
755,143

12. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
소프트웨어
산업재산권
개발비
회원권
기타무형자산
합 계

기초금액
13,874,844
66
37,010,317
5,563,343
3,908
56,452,478

취득
2,790,209
-
7,311,353
1,039,304
3,785
11,144,651

처분
-
-
-
-
-
-

상각비
(4,623,592)
(66)
(11,566,543)
-
(1,237)
(16,191,438)

손상차손
-
-
-
(99,687)
-
(99,687)

기말금액
12,041,461
-
32,755,127
6,502,960
6,456
51,306,004

- 취득원가
47,722,661
6,157
137,115,862
10,929,685
333,469
196,107,834

- 감가상각누계액
(35,681,200)
(6,157)
(104,360,736)
-
(327,013)
(140,375,106)

- 손상차손누계액
-
-
-
(4,426,725)
-
(4,426,725)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
소프트웨어
산업재산권
개발비
회원권
기타무형자산
합 계

기초금액
12,146,308
330
42,773,237
5,653,079
302
60,573,256

취득
6,348,715
-
6,377,411
1,056,400
4,475
13,787,001

처분
(369)
-
-
(1,124,550)
-
(1,124,919)

상각비
(4,619,810)
(264)
(12,140,331)
-
(869)
(16,761,274)

손상차손
-
-
-
(21,586)
-
(21,586)

기말금액
13,874,844
66
37,010,317
5,563,343
3,908
56,452,478

- 취득원가
44,932,452
6,157
129,804,510
9,890,381
587,177
185,220,677

- 감가상각누계액
(31,057,608)
(6,091)
(92,794,193)
-
(583,269)
(124,441,161)

- 손상차손누계액
-
-
-
(4,327,038)
-
(4,327,038)

13. 보험미수금

당기말과 전기말 현재 보험종류별 보험미수금의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
수재보험 등
합 계

대리점미수금
143,015
63
-
143,078

보험료카드미수금
5,862,066
-
-
5,862,066

공동보험미수금
-
-
2,067,760
2,067,760

재보험미수금
49,389,564
48,742,544
21,703,689
119,835,797

외국재보험미수금
36,848,839
2,769,968
89,804,158
129,422,965

재보험예탁금자산
-
-
41,953,952
41,953,952

합 계
92,243,484
51,512,575
155,529,559
299,285,618

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
수재보험 등
합 계

대리점미수금
128,499
58
-
128,557

보험료카드미수금
5,255,579
-
-
5,255,579

공동보험미수금
-
-
1,256,157
1,256,157

재보험미수금
21,610,770
44,469,707
35,659,787
101,740,264

외국재보험미수금
15,149,723
2,363,176
75,365,258
92,878,157

재보험예탁금자산
-
-
41,433,541
41,433,541

합 계
42,144,571
46,832,941
153,714,743
242,692,255

14. 미수수익

당기말과 전기말 현재 미수수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

예금이자
1,025,983
1,666,162

유가증권이자
63,530,285
51,765,838

부동산임대수익
49,907
39,461

대출채권이자
3,560
3,480

기타수익
386,387
473,371

합 계
64,996,122
53,948,312

15. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

미수금
13,799,259
12,198,716

임차보증금
36,392,487
38,938,006

선급비용
1,174,591
722,244

선급금
560,735
191,428

선급부가세
40,677
44,917

공탁금
118,798,550
106,102,944

매출채권
2,089,398
2,597,393

그밖의 기타자산
2,397,536
2,377,820

합 계
175,253,233
163,173,468

16. 보험계약

(1) 보험계약으로 인해 인식된 자산 및 부채당기말과 전기말 현재 보험종류별 보험부채 및 재보험자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
보험부채
재보험자산

보증보험
신용보험
수재보험 등
합계
보증보험
신용보험
수재보험 등
합계

미경과보험료적립금
1,607,933,918
702,473,808
96,800,605
2,407,208,331
194,899,901
141,695,702
2,519,182
339,114,785

지급준비금
496,959,341
83,223,333
253,193,548
833,376,222
43,107,163
21,334,154
2,934,054
67,375,371

재보험자산 손상
-
-
-
-
(16,871)
-
(68,576)
(85,447)

합계
2,104,893,259
785,697,141
349,994,153
3,240,584,553
237,990,193
163,029,856
5,384,660
406,404,709

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
보험부채
재보험자산

보증보험
신용보험
수재보험 등
합계
보증보험
신용보험
수재보험 등
합계

미경과보험료적립금
1,464,406,560
806,469,868
94,667,126
2,365,543,554
178,433,480
178,989,372
2,727,033
360,149,885

지급준비금
492,748,346
79,372,970
226,977,236
799,098,552
42,733,581
19,370,245
890,118
62,993,944

재보험자산 손상
-
-
-
-
(11,879)
-
(138,135)
(150,014)

합계
1,957,154,906
885,842,838
321,644,362
3,164,642,106
221,155,182
198,359,617
3,479,016
422,993,815

(2) 보험부채 인식금액의 측정에 가장 큰 영향을 미친 가정연결실체는 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의 행사로 인한 회수가능가액을 지급준비금 적립시 차감하고 있습니다. 회수가능액 산정을 위한 구상경험률은 직전 13개월 ~ 72개월의 월차별 지급보험금 대비 보험금 환입액의 비율(100억원 이상 거액 건은 제외)을 사용하였습니다.

(3) 보험부채 측정시 사용된 주요 가정의 변경으로 인한 영향 구상률 변동에 따른 회수가능가액과 지급준비금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
변경효과
변경 후 잔액

회수가능가액
지급준비금
회수가능가액
지급준비금

10% 상승
21,467,950
(21,467,950)
236,147,453
713,318,998

5% 상승
10,733,975
(10,733,975)
225,413,478
724,052,973

5% 하락
(10,733,975)
10,733,975
203,945,528
745,520,923

10% 하락
(21,467,950)
21,467,950
193,211,552
756,254,898

1) 지급준비금 = 개별추산액 + 미보고발생손해액

(4) 보험계약으로 인해 인식된 자산 및 부채의 변동내용

1) 미경과보험료적립금

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
미경과보험료적립금
재보험자산

보증보험
신용보험
수재보험 등
합계
보증보험
신용보험
수재보험 등
합계

기초
1,464,406,561
806,469,868
94,667,125
2,365,543,554
178,421,828
178,989,373
2,681,534
360,092,735

증감액
143,527,358
(103,996,060)
2,133,479
41,664,777
16,461,283
(37,293,670)
(215,133)
(21,047,520)

기말
1,607,933,919
702,473,808
96,800,604
2,407,208,331
194,883,111
141,695,703
2,466,401
339,045,215

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
미경과보험료적립금
재보험자산

보증보험
신용보험
수재보험 등
합계
보증보험
신용보험
수재보험 등
합계

기초
1,352,644,366
901,324,316
87,133,706
2,341,102,388
153,318,658
188,634,368
2,706,981
344,660,007

증감액
111,762,195
(94,854,448)
7,533,419
24,441,166
25,103,170
(9,644,995)
(25,447)
15,432,728

기말
1,464,406,561
806,469,868
94,667,125
2,365,543,554
178,421,828
178,989,373
2,681,534
360,092,735

2) 지급준비금

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
지급준비금
재보험자산

보증보험
신용보험
수재보험 등
합계
보증보험
신용보험
수재보험 등
합계

기초
492,748,346
79,372,970
226,977,236
799,098,552
42,733,355
19,370,245
797,481
62,901,081

증감액
4,210,995
3,850,363
26,216,312
34,277,670
373,727
1,963,909
2,120,777
4,458,413

기말
496,959,341
83,223,333
253,193,548
833,376,222
43,107,082
21,334,154
2,918,258
67,359,494

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
지급준비금
재보험자산

보증보험
신용보험
수재보험 등
합계
보증보험
신용보험
수재보험 등
합계

기초
476,717,249
95,432,868
169,347,355
741,497,472
38,062,065
19,951,135
708,483
58,721,683

증감액
16,031,097
(16,059,898)
57,629,881
57,601,080
4,671,290
(580,890)
88,998
4,179,398

기말
492,748,346
79,372,970
226,977,236
799,098,552
42,733,355
19,370,245
797,481
62,901,081

(5) 보험부채 적정성 평가

1) 평가결과(당기)

(단위 : 천원)

구 분
LAT 기준액
평가대상준비금
LAT 잉여액

미경과보험료적립금
1,790,630,565
2,407,208,331
616,577,766

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
LAT 기준액
평가대상준비금
LAT 잉여액

미경과보험료적립금
1,763,871,049
2,365,543,554
601,672,505

2) 주요가정(당기)

구 분
가 정
설 명

보험금지급률
98.47%
보험금 청구액 대비 실제 지급된 보험금의 비율

평균지연일수
130일
사고발생일과 사고접수일 사이의 상품별 평균 기간

손해율
53.17%
경과보험료 대비 최종손해액

사업비율
12.11%
경과보험료 대비 계약의 유지와 관련 비용의 비율

(전기)

구 분
가 정
설 명

보험금지급률
98.10%
보험금 청구액 대비 실제 지급된 보험금의 비율

평균지연일수
131일
사고발생일과 사고접수일 사이의 상품별 평균 기간

손해율
54.26%
경과보험료 대비 최종손해액

사업비율
10.73%
경과보험료 대비 계약의 유지와 관련 비용의 비율

17. 차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

CP차입금
우리은행 외
4
56,245,369
58,184,865

현재가치할인차금
(14,172,833)
(14,912,860)

소 계
42,072,536
43,272,005

18. 보험미지급금당기말과 전기말 현재 보험종류별 보험미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
수재보험 등
합 계

대리점미지급금
640,943
165,454
-
806,397

미환급보험료
314,265
-
-
314,265

공동보험미지급금
-
-
1,187,722
1,187,722

재보험미지급금
39,092,403
38,607,700
24,089,952
101,790,055

외국재보험미지급금
42,276,759
7,741,691
83,718,391
133,736,841

특약출재예수금
35,565,634
3,645,533
-
39,211,167

합 계
117,890,004
50,160,378
108,996,065
277,046,447

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
수재보험 등
합 계

대리점미지급금
477,384
165,454
-
642,838

미환급보험료
264,838
-
-
264,838

공동보험미지급금
-
-
601,252
601,252

재보험미지급금
38,302,110
45,970,521
40,186,997
124,459,628

외국재보험미지급금
33,283,971
8,672,832
66,968,457
108,925,260

특약출재예수금
32,168,469
2,929,948
-
35,098,417

합 계
104,496,772
57,738,755
107,756,706
269,992,233

19. 순확정급여부채(자산)연결실체는 종업원들을 위하여 확정기여형과 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며 사외적립자산을 (주)KB국민은행 등에 신탁하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
107,411,176
132,817,897

사외적립자산의 공정가치
(128,318,254)
(109,932,755)

순확정급여부채(자산)
(20,907,078)
22,885,142

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
132,817,897
129,034,839

당기근무원가
12,630,191
13,241,130

이자원가
4,755,779
3,600,881

재측정요소
(25,426,350)
(4,296,397)

재무적가정 변동
(26,689,844)
(5,862,854)

인구통계적가정 변동
-
(55,897)

경험조정
1,263,494
1,622,354

지급액
(17,366,341)
(8,762,556)

기말
107,411,176
132,817,897

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
109,932,755
111,266,057

사외적립자산 이자수익
4,078,108
3,251,861

재측정요소
(1,859,457)
(1,465,170)

기여금 납부액
32,810,420
5,330,035

지급액
(16,643,572)
(8,450,179)

기타
-
151

기말
128,318,254
109,932,755

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

금액
비율(%)
금액
비율(%)

정기예금
70,980,653
55.32
597,190
0.54

주가연계채권
4,578,232
3.57
102,591,175
93.32

이율보증 퇴직연금
51,748,601
40.33
6,700,157
6.10

기타
1,010,769
0.79
44,233
0.04

합 계
128,318,255
100.00
109,932,755
100.0

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

예상근속기간
5.407년 ~ 13.476년
5.694년 ~ 13.253년

할인율(*)
5.53% ~ 5.814%
3.02% ~ 3.47%

미래임금상승률
3.00% ~ 4.08%
2.74% ~ 3.0%

(*) 예상퇴직금 지급시기를 고려한 무보증회사채 AA0 등급의 시장수익률을 적용 함.

(6) 민감도 분석당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 현재가치 변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1% 증가
1% 감소

할인율
(8,609,906)
9,987,469

임금상승률
10,155,029
(8,890,114)

(7) 당기말 및 전기말 현재 향후 예상 퇴직급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1년 미만
1년~2년 미만
2년~5년 미만
5년초과

당기말
3,215,488
14,929,212
24,055,228
461,185,573

전기말
3,213,280
15,516,906
26,303,247
440,497,862

(8) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 8,855백만원 및 5,244백만원입니다.(9) 연결실체가 다음 연차보고기간 동안 제도에 대한 예상 기여금 추산액은 9,312백만원입니다.20. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
복구충당부채(*)
기타충당부채
합 계

기초
2,825,546
3,584,760
6,410,306

전입(증가)
389,597
18,704,195
19,093,792

환입(사용)
(324,837)
-
(324,837)

상각
67,112
-
67,112

할인율변동효과
542,469
-
542,469

기말
3,499,887
22,288,955
25,788,842

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
복구충당부채(*)
기타충당부채
합 계

기초
2,348,255
3,558,193
5,906,448

전입(증가)
82,249
2,358,261
2,440,510

환입(사용)
(78,313)
(2,331,694)
(2,410,007)

상각
41,302
-
41,302

할인율변동효과
432,053
-
432,053

기말
2,825,546
3,584,760
6,410,306

(*) 당기말 및 전기말 현재 복구충당부채의 총 미래 예상 복구비용은 각각 4,667,556천원, 3,257,003천원이 발생할 것으로 예상하고 있으며, 임차기간의 종료 등의 사유가 발생하는 시점에 지출될 예정임.

21. 위험회피 파생상품

(1) 보고기간종료일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
파생상품자산
파생상품부채

공정가치

위험회피

현금흐름

위험회피

공정가치

위험회피

현금흐름

위험회피

통화선도
14,993,354
-
1,479,842
-

통화스왑
-
10,490,513
-
19,063,336

합 계
14,993,354
10,490,513
1,479,842
19,063,336

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
파생상품자산
파생상품부채

공정가치

위험회피

현금흐름

위험회피

공정가치

위험회피

현금흐름

위험회피

통화선도
72,857
-
379,051
-

통화스왑
-
1,300,042
-
15,210,872

합 계
72,857
1,300,042
379,051
15,210,872

(2) 당기와 전기 중 파생상품으로부터 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
파생상품자산
파생상품부채

공정가치

위험회피

현금흐름

위험회피

공정가치

위험회피

현금흐름위험회피

당기손익
당기손익
기타포괄손익(*)
당기손익
당기손익
기타포괄손익(*)

통화선도
17,923,426
-
-
(28,868,364)
-
-

통화스왑
-
(304,494)
2,700,075
-
(10,951,338)
1,549,539

합 계
17,923,426
(304,494)
2,700,075
(28,868,364)
(10,951,338)
1,549,539

(*) 현금흐름 위험회피회계 적용으로 인한 기타포괄손익으로서 법인세효과 차감 전 금액입니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
파생상품자산
파생상품부채

공정가치

위험회피

현금흐름

위험회피

공정가치

위험회피

현금흐름위험회피

당기손익
당기손익
기타포괄손익(*)
당기손익
당기손익
기타포괄손익(*)

통화선도
(6,435,336)
-
-
(3,897,353)
-
-

통화스왑
-
562,272
446,808
-
(1,302,828)
(672,607)

합 계
(6,435,336)
562,272
446,808
(3,897,353)
(1,302,828)
(672,607)

(*) 현금흐름 위험회피회계 적용으로 인한 기타포괄손익으로서 법인세효과 차감 전 금액입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치 위험회피회계가 적용되는 위험회피대상항목은 매도가능채무증권 중 외화채권이며, 연결실체는 위험회피대상항목의 환율변동으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동을 당기손익으로 인식하였습니다. 위험회피수단은 통화선도로서 위험회피대상항목의 환율변동으로 인한 공정가치변동을 상계하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 현금흐름 위험회피회계가 적용되는 위험회피대상항목은 매도가능채무증권 중 외화채권입니다.

1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 위험회피회계 유형은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

위험회피대상항목
회피대상위험
위험회피수단
위험회피유형
위험회피수단 공정가치

당기말
전기말

매도가능금융자산
환율변동위험
통화선도
공정가치위험회피
13,513,511
(306,194)

통화스왑
현금흐름위험회피
(8,572,824)
(13,910,830)

현금흐름위험회피와 관련하여 당기손익으로 인식한 비효과적인 부분은 당기 193,108천원입니다.

2) 당기 및 전기 중 연결실체가 인식한 공정가치위험회피대상항목 및 위험회피수단의 평가손익은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
위험회피대상 관련손익
위험회피수단 관련손익

매도가능금융자산
20,092,230
(10,944,938)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
위험회피대상 관련손익
위험회피수단 관련손익

매도가능금융자산
8,723,481
(10,332,689)

(4) 당기말 및 전기말 현재 파생상품 미결제 약정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

통화선도
250,950,935
77,228,644

통화스왑
597,959,190
434,923,540

22. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
5,638,815
4,035,088

선수금
43,342,941
37,811,686

미지급비용
65,426,465
60,133,505

출재구상부채
100,414,423
99,770,830

가수보험료
7,605,746
10,086,249

예수금
3,776,880
4,163,486

임대보증금
2,537,430
3,029,877

잔존담보
22,121,638
20,989,376

정상화담보
3,489,907
3,840,655

리스부채
59,001,007
41,280,714

그밖의 기타부채
1,413,592
1,449,721

합 계
314,768,844
286,591,187

23. 자본금

당기말과 전기말 현재 지배회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
6,000,000,000
3,000,000,000

1주당 액면금액
5,000
5,000

발행한 주식의 총수
34,910,799
34,910,799

보통주자본금
174,553,995,000
174,553,995,000

지배회사는 2022년 12월 5일 임시주주총회를 통해 다음과 같이 액면분할에 관한 사항을 결의하였습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
변경 전
변경 후

발행할 주식의 총수
3,000,000,000
6,000,000,000

1주당 액면금액
5,000
2,500

발행한 주식의 총수
34,910,799
69,821,598

보통주자본금
174,553,995,000
174,553,995,000

상법상 액면분할의 효력 발생일은 2023년 1월 6일입니다. 따라서 당기말 현재 발행한 주식의 총수는 변동이 없습니다. 다만, 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에 따르면, 주식분할로 인한 주식수의 변동이 보고기간 후와 재무제표의 발행이 승인된 날사이에 발생하였다면 당기와 표시되는 과거기간의 주당이익을 소급하여 수정하여야 합니다. 따라서 지배회사는 포괄손익계산서와 주석 34에서 당기 및 비교표시되는 전기의 주당이익을 액면분할 후의 유통주식수를 적용하여 계산하였습니다.

24. 기타포괄손익누계액

당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기증감(재분류조정제외)
재분류조정
법인세효과
기 말

매도가능금융자산평가손익
588,267,192
(1,078,754,189)
(10,214,657)
273,536,511
(227,165,143)

순확정급여부채(자산) 재측정요소
27,642,433
23,611,008
-
(5,545,516)
45,707,925

해외사업환산손익
1,240,542
1,024,644
-
-
2,265,186

현금흐름위험회피파생상품평가손익
299,351
4,847,195
(597,582)
(1,033,399)
3,515,565

합 계
617,449,518
(1,049,271,342)
(10,812,239)
266,957,596
(175,676,467)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기증감(재분류조정제외)
재분류조정
법인세효과
기 말

매도가능금융자산평가손익
297,874,198
427,693,301
(30,979,015)
(106,321,292)
588,267,192

순확정급여부채(자산) 재측정요소
26,044,975
2,819,972
-
(1,222,514)
27,642,433

해외사업환산손익
(2,200,732)
3,441,274
-
-
1,240,542

현금흐름위험회피파생상품평가손익
476,786
(113,416)
(112,382)
48,363
299,351

합 계
322,195,227
433,841,131
(31,091,397)
(107,495,443)
617,449,518

25. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(*1)
677,037,173
677,037,173

기타법정적립금
30,000,000
30,000,000

대손준비금
23,430
23,524

비상위험준비금
2,126,623,727
1,899,663,567

임의적립금(*2)
451,024,624
450,955,201

미처분이익잉여금
1,752,438,501
1,640,400,237

합 계
5,037,147,455
4,698,079,702

(*1) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있음. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회 의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있음.(*2) 상기 법정적립금 외에 임의적립금을 계상하고 있으며 이러한 적립금은 이후에 주주총회의 결의에 의하여 다른 목적을 위해 사용될 수 있음.

(2) 당기말과 전기말 현재 감독규정에 따른 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

대손준비금 기적립액
23,431
23,524

대손준비금 적립(환입)예정액
1,414
(93)

대손준비금 잔액
24,845
23,431

한편, 당기와 전기의 대손준비금 전입액, 대손준비금 반영 후 조정이익 및 주당 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

지배회사 소유주지분 순이익
568,187,328
456,129,311

대손준비금 환입(전입)액
(1,414)
93

대손준비금 반영 후 조정이익
568,185,914
456,129,404

대손준비금 반영 후 주당 조정이익(원)
8,138
6,533

(3) 당기말과 전기말 현재 감독규정에 따른 비상위험준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

비상위험준비금 기적립액
2,126,623,728
1,899,663,567

비상위험준비금 적립예정액
186,605,203
226,960,161

비상위험준비금 잔액
2,313,228,931
2,126,623,728

한편, 당기와 전기의 비상위험준비금 전입액, 비상위험준비금 반영 후 조정이익 및 주당 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

지배회사 소유주지분 순이익
568,187,328
456,129,311

비상위험준비금 전입액
(186,605,203)
(226,960,161)

비상위험준비금 반영 후 조정이익
381,582,125
229,169,150

비상위험준비금 반영 후 주당 조정이익(원)
5,465
3,282

26. 보험료수익 및 보험금비용

(1) 당기 및 전기 중 보험종류별 보험료수익의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
수재보험 등
합 계

원수보험료
1,485,680,804
584,618,744
5,120,678
2,075,420,226

해약환급금
(189,624,364)
(92,164,281)
(45,647)
(281,834,292)

수재보험료
-
-
288,987,054
288,987,054

수재해약환급금
-
-
(838,312)
(838,312)

보험료수익
1,296,056,440
492,454,463
293,223,773
2,081,734,676

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
수재보험 등
합 계

원수보험료
1,357,602,732
658,164,885
4,504,847
2,020,272,464

해약환급금
(185,202,279)
(123,118,067)
(114,487)
(308,434,833)

수재보험료
-
-
285,061,016
285,061,016

수재해약환급금
-
-
(1,026,660)
(1,026,660)

보험료수익
1,172,400,453
535,046,818
288,424,716
1,995,871,987

(2) 당기 및 전기 중 보험종류별 보험금비용의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
수재보험 등
합 계

원수보험금
673,246,166
566,768,178
847,220
1,240,861,564

원수보험금환입
(330,486,033)
(334,291,378)
(691,161)
(665,468,572)

수재보험금
-
-
199,435,495
199,435,495

수재보험금환입
-
-
(895,103)
(895,103)

보험금비용
342,760,133
232,476,800
198,696,451
773,933,384

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
수재보험 등
합 계

원수보험금
666,982,265
614,856,270
189,554
1,282,028,089

원수보험금환입
(382,066,182)
(359,022,478)
(34,376)
(741,123,036)

수재보험금
-
-
181,655,285
181,655,285

수재보험금환입
-
-
(1,122,481)
(1,122,481)

보험금비용
284,916,083
255,833,792
180,687,982
721,437,857

27. 출재보험거래

(1) 당기 및 전기 중 보험종류별 재보험금수익의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
기타
합 계

출재보험금
65,773,994
123,545,949
47,453
189,367,396

출재보험금환급
(30,024,173)
(65,465,306)
-
(95,489,479)

재보험금수익
35,749,821
58,080,643
47,453
93,877,917

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
기타
합 계

출재보험금
65,661,194
114,787,682
110,017
180,558,893

출재보험금환급
(50,170,885)
(63,187,760)
-
(113,358,645)

재보험금수익
15,490,309
51,599,922
110,017
67,200,248

(2) 당기 및 전기 중 보험종류별 재보험료비용의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
기타
합 계

출재보험료
183,393,445
127,683,046
6,189,757
317,266,248

해약환급금환입
(33,489,942)
(21,594,562)
-
(55,084,504)

재보험료비용
149,903,503
106,088,484
6,189,757
262,181,744

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
기타
합 계

출재보험료
176,438,863
175,306,499
5,158,557
356,903,919

해약환급금환입
(32,842,930)
(31,260,128)
-
(64,103,058)

재보험료비용
143,595,933
144,046,371
5,158,557
292,800,861

(3) 당기 및 전기 중 출재 및 수재보험거래와 관련한 수수료수익 및 비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

수수료수익 :

출재보험관련 수수료
112,806,216
74,031,536

사업비 :

수재보험관련 수수료
62,265,215
61,734,752

28. 금융상품 관련 손익

(1) 당기 및 전기 중 금융상품 투자수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자수익 :

현금및현금성자산
2,804,281
1,495,586

매도가능금융자산
130,216,209
111,963,591

만기보유금융자산
12,262,073
5,073,664

대출채권 및 수취채권
11,032,530
10,339,720

기타금융자산
170,935
6,057,735

소 계
156,486,028
134,930,296

배당수익 :

매도가능금융자산
42,217,920
58,164,661

합 계
198,703,948
193,094,957

(2) 당기 및 전기 중 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자비용 :

상각후원가금융부채
3,095,693
3,165,709

출재구상부채 등
3,172,173
2,483,125

합 계
6,267,866
5,648,834

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 수수료비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

자산운용관리비용(*)
775,967
563,212

채권추심수수료
15,983,757
17,506,773

합 계
16,759,724
18,069,985

(*) 자산운용관리비용은 자체운용주식 매도시의 수수료, 일임자산 운용에 대한 기 본 및 성과수수료, 예탁수수료 등 자산운용에 소요되는 수수료임.

(4) 당기 및 전기 중 금융상품 평가 및 처분손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
처분이익(손실)
평가이익(손실)
손상차손
합 계

금융상품평가및처분이익 :

당기손익인식금융자산
2,323,373
30,498
-
2,353,871

매도가능금융자산
9,025,822
-
-
9,025,822

대출채권및수취채권(*)
16,500
-
-
16,500

파생상품

위험회피목적
5,543,123
15,218,061
-
20,761,184

매매목적
587,732
-
-
587,732

합 계
17,496,550
15,248,559
-
32,745,109

금융상품평가및처분손실 :

당기손익인식금융자산
-
-
-
-

매도가능금융자산
(16,982,852)
-
(12,901,230)
(29,884,082)

대출채권및수취채권(*)
-
-
(4,500,635)
(4,500,635)

파생상품

위험회피목적
(41,683,504)
(1,278,450)
-
(42,961,954)

매매목적
(73,119)
-
-
(73,119)

합 계
(58,739,475)
(1,278,450)
(17,401,865)
(77,419,790)

(*) 대출채권 및 수취채권의 손상차손은 기타운영수익, 사업비 및 재산관리비에 반영되어 있음.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
처분이익(손실)
평가이익(손실)
손상차손
합 계

금융상품평가및처분이익 :

당기손익인식금융자산
1,669,240
41,988
-
1,711,228

매도가능금융자산
23,815,589
-
-
23,815,589

대출채권및수취채권(*)
965,250
-
-
965,250

파생상품

위험회피목적
795,024
104,884
-
899,908

합 계
27,245,103
146,872
-
27,391,975

금융상품평가및처분손실 :

당기손익인식금융자산
(104,563)
-
-
(104,563)

매도가능금융자산
(11,663,733)
-
(7,521,672)
(19,185,405)

대출채권및수취채권(*)
-
-
(5,426,142)
(5,426,142)

파생상품

위험회피목적
(11,586,720)
(386,433)
-
(11,973,153)

합 계
(23,355,016)
(386,433)
(12,947,814)
(36,689,263)

(*) 대출채권 및 수취채권의 손상차손은 기타운영수익, 사업비 및 재산관리비에 반영되어 있음.

29. 기타운영수익

당기 및 전기 중 기타운영수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

영업잡이익
42,859,404
35,448,640

수입임대료
717,339
523,048

수입관리비
611,545
590,519

수재예탁금이자
45,267
131,757

외환차익
6,546,930
4,545,381

외화환산이익
37,568,557
12,126,643

기타
77,183
5,263

합 계
88,426,225
53,371,251

30. 주요 비용

(1) 당기 및 전기 중 사업비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
126,461,938
120,034,273

퇴직급여
15,407,672
14,240,664

복리후생비
22,201,249
20,697,953

일반관리비
111,805,200
101,585,707

신계약비 및 수금비
11,007,154
7,563,322

대리점수수료
115,506,806
106,602,214

공동보험수수료
126,993
107,097

수재보험관련수수료
62,265,215
61,734,752

대손충당금전입액
4,484,182
5,426,142

복구공사손실
163,540
34,027

영업잡손실
23,436,527
4,244,768

합 계
492,866,476
442,270,919

(2) 당기 및 전기 중 기타운영 및 관리비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재산관리비
7,389,954
6,599,680

부동산관리비
1,218,552
1,324,107

투자부동산감가상각비
299,261
309,696

무형자산상각비
16,191,438
16,761,274

외환차손
3,273,130
1,664,126

외화환산손실
16,993,217
1,657,628

기타
23,450,760
22,767,313

합 계
68,816,312
51,083,824

31. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
171,792,243
162,671,947

퇴직급여
22,162,861
18,834,035

복리후생비
30,662,995
27,758,518

감가상각비
25,731,287
22,596,942

무형자산상각비
16,191,438
16,761,274

손해조사관련수수료
24,452,544
24,272,419

대리점수수료
115,506,806
106,602,214

수재보험관련수수료
62,265,215
61,734,752

대손충당금전입액
4,500,635
5,426,142

충당부채전입액
-
1,784,430

수수료
23,143,950
22,009,476

제세공과
17,580,047
17,350,328

지급임차료
3,559,054
3,365,474

수도광열비
11,362,109
10,595,645

통신비
7,517,906
7,591,905

신계약비
11,007,154
7,563,322

잡급여
4,295,578
4,671,391

채권추심경비
23,450,760
22,767,313

기타
98,780,559
52,799,097

합 계
673,963,141
597,156,624

상기 금액은 손해조사비, 사업비, 기타운영및관리비용, 영업외비용에 포함되어 있습니다.

32. 영업외수익 및 영업외비용당기 및 전기 중 영업외수익과 영업외비용의 주요 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

영업외수익 :

유형자산처분이익
111,254
842,712

관계기업평가이익
3,601
(2,225,534)

상각채권추심이익
9,587,305
12,998,094

기타영업외수익
2,888,213
5,530,927

합 계
12,590,373
17,146,199

영업외비용 :

유형자산처분손실
4,761
4,890

무형자산처분손실
-
20,219

무형자산손상차손
99,687
21,586

기부금
3,526,378
3,362,686

기타영업외비용
7,612,168
7,862,495

합 계
11,242,994
11,271,876

33. 법인세비용

(1) 법인세비용의 구성내용당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세
136,215,375
128,459,341

±과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(28,246)
(95,513)

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(236,118,337)
170,158,929

±자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액
266,957,596
(107,504,460)

±기타
51,721
304,930

법인세비용
167,078,109
191,323,227

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매도가능금융자산평가손익
273,536,511
(106,330,309)

현금흐름위험회피파생상품평가손익
(1,033,399)
48,364

순확정급여부채(자산) 재측정요소
(5,545,516)
(1,222,514)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
266,957,596
(107,504,460)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전 순이익
735,624,146
647,887,388

적용세율에 따른 세부담액
191,934,640
167,807,032

조정사항

과세대상이익에서 차감되지 않는 비용 등의 법인세 효과
193,424
164,351

세율 차이 등
(25,049,955)
23,351,844

법인세비용
167,078,109
191,323,227

유효세율
22.71%
29.53%

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
자본에직접반영
기말금액

대손금
16,690,563
216,161
-
16,906,724

무상주배당금
12,630
(487)
-
12,143

감가상각비
2,643,020
599,652
-
3,242,672

무형자산상각비
3,411,248
1,775,373
-
5,186,621

무형자산손상차손
456,136
6,728
-
462,864

지급수수료
772,280
(517,315)
-
254,965

사전구상금
8,709,110
1,433,878
-
10,142,988

예탁보증금평가손실
8,791
(339)
-
8,452

기타충당부채
6,137,930
(1,310)
-
6,136,620

에스크로
677,499
(26,150)
-
651,349

복구충당부채
549,332
(39,595)
-
509,737

미지급비용
2,058,991
(594,536)
-
1,464,455

단기매매금융자산
324,142
(9,705)
-
314,437

매도가능금융자산
(145,726,149)
(12,963,331)
273,536,511
114,847,031

동업기업과세특례
2,193,064
(277,879)
-
1,915,185

리스부채
10,264,739
4,448,616
-
14,713,355

기타
15,460,360
4,980,148
-
20,440,508

퇴직급여충당금 등
4,699,925
(4,048,515)
(5,545,516)
(4,894,106)

현재가치할인차금상각
(3,786,375)
326,786
-
(3,459,589)

구상채권
(131,255,157)
10,717,736
-
(120,537,421)

미수수익
(10,759,383)
(2,387,479)
-
(13,146,862)

파생상품자산
3,544,180
(3,868,194)
(1,033,399)
(1,357,413)

외화평가차손
(450,173)
325,630
-
(124,543)

비상위험준비금
(449,239,352)
(27,872,555)
-
(477,111,907)

사모사채
(405,023)
(146,896)
-
(551,919)

사용권자산
(10,181,548)
(4,115,514)
-
(14,297,062)

관계종속기업투자주식
(1,199,834)
1,199,834
-
-

이연법인세자산(부채)
(674,389,054)
(30,839,258)
266,957,596
(438,270,716)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
자본에직접반영
기말금액

퇴직급여충당금 등
3,175,770
2,746,670
(1,222,514)
4,699,925

대손금
15,423,006
1,267,557
-
16,690,563

무상주배당금
11,919
711
-
12,630

감가상각비
2,622,130
20,890
-
2,643,020

무형자산상각비
1,404,094
2,007,154
-
3,411,248

무형자산손상차손
425,273
30,862
-
456,136

지급수수료
268,459
503,821
-
772,280

사전구상금
8,651,789
57,321
-
8,709,110

예탁보증금평가손실
8,296
495
-
8,791

기타충당부채
5,913,430
224,500
-
6,137,930

에스크로
1,231,723
(554,224)
-
677,499

복구충당부채
476,780
72,552
-
549,332

미지급비용
1,872,995
185,996
-
2,058,991

파생상품자산
(1,505,515)
5,001,331
48,364
3,544,180

단기매매금융자산
156,251
167,891
-
324,142

동업기업과세특례
1,674,736
518,328
-
2,193,064

기타대출금
9,663,280
(9,663,280)
-
-

리스부채
10,279,109
(14,370)
-
10,264,739

기타
18,485,614
(3,025,254)
-
15,460,360

현재가치할인차금상각
(3,752,140)
(34,235)
-
(3,786,375)

구상채권
(145,631,840)
14,376,683
-
(131,255,157)

미수수익
(10,291,689)
(467,694)
-
(10,759,383)

외화평가차손
77,758
(527,931)
-
(450,173)

비상위험준비금
(374,995,880)
(74,243,472)
-
(449,239,352)

매도가능금융자산
(38,360,588)
(1,035,252)
(106,330,309)
(145,726,149)

사모사채
(262,149)
(142,873)
-
(405,023)

사용권자산
(10,052,902)
(128,646)
-
(10,181,548)

관계종속기업투자주식
(1,199,834)
-
-
(1,199,834)

이연법인세자산(부채)
(504,230,125)
(62,654,469)
(107,504,459)
(674,389,054)

(5) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액 기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산
197,210,105
81,638,797

이연법인세부채
(635,480,821)
(756,027,851)

이연법인세부채순액
(438,270,716)
(674,389,054)

당기법인세자산
69,203,582
32,050,969

당기법인세부채
(137,742,951)
(128,705,471)

당기법인세부채순액
(68,539,369)
(96,654,502)

34. 주당이익

연결실체는 희석성 잠재적보통주를 보유하고 있지 않으므로 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 당기와 전기의 기본주당이익 산출내역은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

지배회사 주주에게 귀속되는 당기순이익
568,187,328,126
456,129,310,594

가중평균유통보통주식수(*1,*2)
69,821,598
69,821,598

기본주당이익
8,138
6,533

(*1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일함.(*2) 연결실체는 2023년 1월 6일 액면분할 후의 주식수를 적용하여 주당이익을 계산하였습니다. 액면분할과 관련한 자세한 사항은 주석 23에 기재되어 있습니다.

35. 금융상품위험

(1) 금융상품위험 개요연결실체의 영업활동은 다양한 금융위험에 노출되어 있어 복합적인 위험들의 정도를분석, 평가하고 수용할 위험을 결정하거나 위험을 관리하는 것을 필요로 합니다. 위험관리는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험과 같은 다양한 금융위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운용의 효율성을 제고하는 데 있습니다.위험은 의결된 정책을 기준으로 전사리스크관리부서에서 관리되며, 리스크관리위원회는 이사회내 위험관리의 최고 의사결정기구로서 위험관리정책 수립, 식별 및 평가등의 활동을 수행하고 있습니다.

(2) 신용위험

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 대출채권및 기타채권 뿐 아니라, 지분증권 성격이 아닌 매도가능금융자산, 금융기관예치금, 파생금융상품 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

1) 신용위험에 대한 최대 노출 정도

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및예치금(*)
153,740,694
303,079,217

매도가능금융자산
5,416,116,335
5,563,317,865

만기보유금융자산
490,302,615
335,280,755

대출채권
7,842,889
7,120,028

보험미수금
299,285,618
242,692,254

미수수익
64,996,122
53,948,312

기타금융자산
52,281,144
53,734,115

합 계
6,484,565,417
6,559,172,546

(*) 재무상태표의 현금및예치금 중 신용위험이 없는 현금을 제외한 금액임.

2) 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도와 관련하여 보유하고 있는담보ㆍ기타신용보강의 내용 및 그 재무적 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

총위험 노출액
신용보강수단(담보)
신용보강후위험노출액
총위험 노출액
신용보강수단(담보)
신용보강후위험노출액

대출채권
7,842,889
2,598,056
5,244,833
7,120,028
2,493,245
4,626,783

기타금융자산
52,281,144
24,830,640
28,696,355
53,734,115
25,555,931
28,178,184

합 계
60,124,033
27,428,696
33,941,188
60,854,143
28,049,176
32,804,967

3) 신용위험의 집중도

당기말과 전기말 현재 유가증권 발행자의 산업별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부가액
비율(%)
장부가액
비율(%)

매도가능금융자산

정부및정부투자기관
2,977,467,709
54.97
3,060,063,164
55.00

금융및보험업
690,801,497
12.75
796,980,858
14.33

비금융
1,747,847,129
32.27
1,706,273,842
30.67

합 계
5,416,116,335
100.00
5,563,317,864
100.00

만기보유금융자산

정부및정부투자기관
488,306,697
99.59
335,280,755
100.00

금융및보험업
1,995,918
0.41
-
-

합 계
490,302,615
100.00
335,280,755
100.00

4) 금융자산의 손상정보

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

연체되지도 손상되지도 않은 금융자산

현금및예치금
153,740,694
303,079,217

매도가능금융자산
5,416,116,335
5,563,317,865

만기보유금융자산
490,302,615
335,280,755

대출채권
2,695,223
2,623,076

보험미수금(*)
249,872,994
213,329,492

미수수익
64,996,122
53,948,312

기타금융자산
51,099,429
53,140,374

합 계
6,428,823,412
6,524,719,091

개별적으로 손상된 금융자산

대출채권
5,147,665
4,496,952

보험미수금(*)
49,412,623
29,362,762

기타금융자산
1,181,715
593,741

합 계
55,742,003
34,453,455

(*) 보험미수금은 거래처별로 보험미지급금을 차감한 후의 금액임.

5) 연체되지도 않고 손상되지 않은 자산의 신용건전성

당기말과 전기말 현재 신용위험관리대상 자산의 신용건전성별 장부가액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
AAA~AA-(*)
A+~A-
BBB+~BB-
B+~D
등급없음
합 계

현금성자산
78,198,274
29,283,737
-
-
46,258,683
153,740,694

매도가능금융자산
3,460,711,558
1,944,009,091
11,395,686
-
-
5,416,116,335

만기보유금융자산
490,302,615
-
-
-
-
490,302,615

대출채권
-
-
-
-
2,695,223
2,695,223

보험미수금
211,742,453
6,635,480
10,246
-
31,484,815
249,872,994

미수수익
63,261,725
208,270
-
-
1,526,126
64,996,121

기타금융자산
13,498,983
401,339
653,499
174,271
36,371,337
51,099,429

합 계
4,317,715,608
1,980,537,917
12,059,431
174,271
118,336,184
6,428,823,411

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
AAA~AA-(*)
A+~A-
BBB+~BB-
B+~D
등급없음
합 계

현금및예치금
53,913,112
212,803,226
-
-
36,362,879
303,079,217

매도가능금융자산
3,522,893,160
2,030,342,588
10,082,117
-
-
5,563,317,865

만기보유금융자산
335,280,755
-
-
-
-
335,280,755

대출채권
-
-
-
-
2,623,076
2,623,076

보험미수금
200,578,709
6,091,171
368,436
-
6,291,176
213,329,492

미수수익
51,343,725
69,563
-
-
2,535,024
53,948,312

기타금융자산
12,216,983
562,734
335,088
169,377
39,856,192
53,140,374

합 계
4,176,226,444
2,249,869,282
10,785,641
169,377
87,668,347
6,524,719,091

(*) 상기 AAA~AA- 에는 국채 및 공채가 포함되어 있음.

6) 개별적으로 손상된 금융자산에 대한 분석

당기말과 전기말 현재 개별적으로 손상된 금융자산의 손상차손누계액과 손상차손 차감전 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

손상차손차감전 금액
손상차손누계액
손상차손차감후 금액
손상차손차감전 금액
손상차손누계액
손상차손차감후 금액

대출채권
5,147,665
-
5,147,665
4,496,952
-
4,496,952

보험미수금
52,421,429
3,008,806
49,412,623
31,653,786
2,291,024
29,362,762

기타금융자산
13,789,567
12,607,852
1,181,715
13,122,057
12,528,315
593,741

합 계
71,358,661
15,616,658
55,742,003
49,272,795
14,819,339
34,453,455

(3) 유동성위험

연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

1) 비파생상품의 만기분석당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 계약상 만기구조는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

계정과목
6개월이하
6개월초과~1년이하
1년초과~3년이하
3년초과~5년이하
5년초과
합 계

차입부채
-
1,939,495
3,878,991
3,878,991
46,547,892
56,245,369

보험미지급금
277,046,445
-
-
-
-
277,046,445

기타금융부채
73,206,538
429,720
-
-
-
73,636,258

리스부채
6,730,274
5,848,339
20,019,480
14,680,565
20,871,471
68,150,129

합 계
356,983,257
8,217,554
23,898,471
18,559,556
67,419,363
475,078,201

(전기말)

(단위 : 천원)

계정과목
6개월이하
6개월초과~1년이하
1년초과~3년이하
3년초과~5년이하
5년초과
합 계

차입부채
-
1,939,495
3,878,991
3,878,991
48,487,387
58,184,864

보험미지급금
269,992,233
-
-
-
-
269,992,233

기타금융부채
67,051,555
-
209,720
-
-
67,261,275

리스부채
6,079,662
4,883,524
15,292,847
11,261,421
6,544,241
44,061,695

합 계
343,123,450
6,823,019
19,381,558
15,140,412
55,031,628
439,500,067

2) 파생상품의 만기분석당기말과 전기말 현재 파생상품의 계약상 만기구조는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

계정과목
구분
6개월이하
6개월초과~1년이하
1년초과~3년이하
3년초과~5년이하
합 계

통화선도
현금유입
222,189,159
15,994,460
12,767,316
-
250,950,935

현금유출
(207,428,223)
(16,832,076)
(13,807,834)
-
(238,068,133)

소계
14,760,936
(837,616)
(1,040,518)
-
12,882,802

통화스왑
현금유입
228,480,440
131,582,550
170,367,450
67,528,750
597,959,190

현금유출
(241,677,440)
(132,344,750)
(171,138,970)
(66,176,530)
(611,337,690)

소계
(13,197,000)
(762,200)
(771,520)
1,352,220
(13,378,500)

총현금유입
450,669,599
147,577,010
183,134,766
67,528,750
848,910,125

총현금유출
(449,105,663)
(149,176,826)
(184,946,804)
(66,176,530)
(849,405,823)

현금순유입
1,563,936
(1,599,816)
(1,812,038)
1,352,220
(495,698)

(전기말)

(단위 : 천원)

계정과목
구분
6개월이하
6개월초과~1년이하
1년초과~3년이하
3년초과~5년이하
합 계

통화선도
현금유입
51,996,560
-
25,232,084
-
77,228,644

현금유출
(51,997,982)
-
(25,444,759)
-
(77,442,741)

소계
(1,422)
-
(212,675)
-
(214,097)

통화스왑
현금유입
266,826,440
93,672,550
74,424,550
-
434,923,540

현금유출
(277,193,985)
(95,094,960)
(75,335,710)
-
(447,624,655)

소계
(10,367,545)
(1,422,410)
(911,160)
-
(12,701,115)

총현금유입
318,823,000
93,672,550
99,656,634
-
512,152,184

총현금유출
(329,191,967)
(95,094,960)
(100,780,469)
-
(525,067,396)

현금순유입
(10,368,967)
(1,422,410)
(1,123,835)
-
(12,915,212)

(4) 시장위험

1) 시장위험의 개념

시장위험은 자산운용에 있어 주가, 금리, 환율 등 시장가격의 변동으로 자산의 가치가 하락함으로써 연결실체에 손실이 발생할 위험을 말합니다.

시장위험의 위험요인별 주요 대상자산은 다음과 같습니다.

위험요인
대상자산
시장위험액

주가
주식
주가 하락에 의한 보유주식 현재가치 감소분

금리
채권
금리 상승에 의한 보유채권 현재가치 감소분

환율
외화표시자산
환율변동에 의한 외화 순자산의 원화환산시 현재가치 감소분

2) 시장위험 측정(인식) 및 관리방법

일별로 유가증권관리시스템의 데이터를 시장리스크관리시스템에 집적하며, 동 시스템을 통해 시장위험액을 측정 및 관리하고 있습니다. 시장위험 한도는 유가증권 운용한도 ,VaR한도, 손실한도 등을 설정하여 관리하고 있습니다.

3) 민감도분석연결실체의 시장이자율 상승 또는 하락에 대한 손익변동 및 순자산변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

손익영향
자본영향
손익영향
자본영향

이자율변동_금리
100bp 상승
(248,660)
(260,657,287)
(693,227)
(271,319,265)

100bp 하락
252,318
284,909,727
701,341
297,432,744

주가변동_주가지수
10% 상승
-
79,899,417
-
61,118,973

10% 하락
-
(77,019,460)
-
(63,615,926)

외환_환율
USD 100원 상승
13,068,767
14,715,834
5,508,320
19,282,810

USD 100원 하락
(13,068,767)
(14,715,834)
(5,508,320)
(19,282,810)

4) 당기말 및 전기말 현재 환율변동위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 통화별 천단위)

구 분
USD
CNY
EUR
기타
합 계

<자 산>

현금및예치금
33,500,480
-
-
20,163,453
53,663,933

매도가능금융자산
352,114,251
-
106,708,545
199,268,648
658,091,444

보험미수금
36,675,808
15,839,882
6,648,719
59,025,064
118,189,473

기타자산
-
-
-
1,446,958
1,446,958

소 계
422,290,539
15,839,882
113,357,264
279,904,123
831,391,808

<부 채>

보험미지급금
27,850,346
13,913,292
7,061,981
39,741,535
88,567,154

기타부채
-
-
-
76,885
76,885

소 계
27,850,346
13,913,292
7,061,981
39,818,420
88,644,039

순위험노출정도
394,440,193
1,926,590
106,295,283
240,085,703
742,747,769

(전기말)

(단위 : 통화별 천단위)

구 분
USD
CNY
EUR
기타
합 계

<자 산>

현금및예치금
20,450,990
-
-
16,540,966
36,991,956

매도가능금융자산
293,898,837
-
63,411,240
160,047,080
517,357,157

보험미수금
35,041,729
20,719,327
6,508,934
40,915,272
103,185,262

기타자산
-
-
-
2,227,443
2,227,443

소 계
349,391,556
20,719,327
69,920,174
219,730,761
659,761,818

<부 채>

보험미지급금
30,642,472
13,612,780
4,191,630
21,165,952
69,612,834

기타부채
-
-
-
35,130
35,130

소 계
30,642,472
13,612,780
4,191,630
21,201,082
69,647,964

순위험노출정도
318,749,084
7,106,547
65,728,544
198,529,679
590,113,854

36. 보험위험

보험위험이란 보험회사의 고유 업무인 보험계약의 인수 및 보험금 지급과 관련하여 발생하는 위험으로 보험가격위험과 준비금위험으로 구분하고 있습니다. 보험가격위험은 보험계약자에게 받은 보험료와 실제 지급된 보험금 간의 차이 등으로 인한 손실발생 가능성이며, 준비금위험은 사고로 인해 적립한 지급준비금과 미래의 실제 보험금지급액의 차이로 인한 손실발생 가능성입니다.(1) 보험위험에 대한 민감도보험계약자에게 향후 지급할 보험금 등에 대비해서 준비금을 적립하고 있으며, 적립한 준비금의 적정성은 부채적정성평가 제도를 이용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
변동효과
가정 변경 후 금액

LAT 기준액
보험부채
세전이익
자 본
LAT 기준액
보험부채
세전이익
자 본

보험금지급률변경
10%
569,371,751
446,214,170
(446,214,170)
(446,214,170)
2,906,461,558
3,686,798,724
289,409,976
4,594,917,126

0%
-
-
-
-
2,337,089,808
3,240,584,554
735,624,146
5,041,131,296

-10%
(569,371,882)
(63,524,383)
63,524,383
63,524,383
1,767,717,925
3,177,060,171
799,148,529
5,104,655,679

평균지연일수변경
10%
31,587,757
24,755,237
(24,755,237)
(24,755,237)
2,368,677,564
3,265,339,790
710,868,909
5,016,376,060

0%
-
-
-
-
2,337,089,808
3,240,584,554
735,624,146
5,041,131,296

-10%
(31,587,888)
(24,755,237)
24,755,237
24,755,237
2,305,501,919
3,215,829,317
760,379,383
5,065,886,533

손해율변경

10%
118,814,377
-
-
-
2,455,904,185
3,240,584,554
735,624,146
5,041,131,296

0%
-
-
-
-
2,337,089,808
3,240,584,554
735,624,146
5,041,131,296

-10%
(118,814,509)
-
-
-
2,218,275,299
3,240,584,554
735,624,146
5,041,131,296

사업비율변경

10%
27,064,345
-
-
-
2,364,154,153
3,240,584,554
735,624,146
5,041,131,296

0%
-
-
-
-
2,337,089,808
3,240,584,554
735,624,146
5,041,131,296

-10%
(27,064,477)
-
-
-
2,310,025,331
3,240,584,554
735,624,146
5,041,131,296

보험금지급률은 보험금 청구액 대비 실제 지급된 보험금의 비율을 의미하며, 평균지연일수는 사고발생일과 사고접수일 사이의 상품별 평균 기간을 의미합니다. 또한 손해율은 경과보험료 대비 최종손해액을 의미하며, 사업비율은 경과보험료 대비 계약의 유지와 관련 비용의 비율을 의미합니다.

(2) 보험금 진전추이당기말과 전기말 현재 보험금 진전추이는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

보험계약인수년도
FY2018
FY2019
FY2020
FY2021
FY2022
합 계

누적보험금 추정치

인수연도말
300,204,511
237,617,842
252,461,525
254,400,246
274,362,365
1,319,046,489

1년후
1,276,560,358
980,134,864
876,756,105
903,194,195
-
4,036,645,522

2년후
1,857,183,414
1,377,691,281
1,290,521,617
-
-
4,525,396,312

3년후
2,042,729,328
1,478,455,973
-
-
-
3,521,185,301

4년후
2,095,491,286
-
-
-
-
2,095,491,286

누적보험금추정치
2,095,491,286
1,478,455,973
1,290,521,617
903,194,195
274,362,365
6,042,025,436

누적지급액
2,018,356,749
1,392,438,056
1,126,910,583
717,710,170
173,412,467
5,428,828,025

차이금액
77,134,537
86,017,917
163,611,033
185,484,025
100,949,897
613,197,409

인수연도별 보험금청구액
77,134,537
86,017,917
163,611,033
185,484,025
100,949,897
613,197,409

Y-5이전계약보험금청구액 등
-
-
-
-
-
252,345,597

미보고발생손해액등
-
-
-
-
-
(32,166,783)

당기지급준비금
-
-
-
-
-
833,376,223

(전기말)

(단위 : 천원)

보험계약인수년도
FY2017
FY2018
FY2019
FY2020
FY2021
합 계

누적보험금 추정치

인수연도말
243,383,982
300,204,511
237,617,842
252,461,525
254,400,246
1,288,068,105

1년후
974,252,751
1,276,560,358
980,134,864
876,756,105
-
4,107,704,078

2년후
1,457,287,499
1,857,183,414
1,377,691,281
-
-
4,692,162,194

3년후
1,683,051,005
2,042,729,328
-
-
-
3,725,780,334

4년후
1,725,243,600
-
-
-
-
1,725,243,600

누적보험금추정치
1,725,243,600
2,042,729,328
1,377,691,281
876,756,105
254,400,246
6,276,820,561

누적지급액
1,622,518,722
1,930,689,874
1,236,473,708
737,573,436
157,045,117
5,684,300,857

차이금액
102,724,878
112,039,454
141,217,573
139,182,669
97,355,129
592,519,704

인수연도별 보험금청구액
102,724,878
112,039,454
141,217,573
139,182,669
97,355,129
592,519,704

Y-5이전계약보험금청구액 등
-
-
-
-
-
194,186,237

미보고발생손해액등
-
-
-
-
-
12,392,612

전기지급준비금
-
-
-
-
-
799,098,553

(3) 보험위험의 집중에 대한 정보

1) 당기말과 전기말 현재 유효보증잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 억원)

구 분
총 유효보증잔액
출재 보유 유효보증잔액
연결실체 보유 유효보증잔액

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

보증보험
2,827,166
2,554,328
182,920
165,409
2,644,246
2,388,919

신용보험
1,695,654
1,648,044
411,218
440,143
1,284,435
1,207,901

합 계
4,522,820
4,202,372
594,138
605,552
3,928,681
3,596,820

2) 보험위험의 집중 및 재보험

연결실체는 상품별 실적추이, 보험사고 추세 및 장ㆍ단기 실적변동성, 계약인수 위험등에 대한 분석 및 평가 결과를 활용하여 재보험 운영전략을 수립하고, 이에 근거하여 연결실체의 영업정책 및 시장환경 등 언더라이팅에 영향을 미치는 대내외적 요인을 감안하여 재보험 출재전략을 마련하고 있습니다.

3) 규제자본에 관한 정보연결실체에서는 위험기준 자기자본규제의 시행에 따라 RBC기준으로 위험기준 요구자본을 산출하고 있습니다. RBC제도는 보험회사에 내재된 각종 리스크량을 산출하여 이에 상응하는 자본을 보유하도록 하는 제도로 RBC비율이 높을 수록 재무건전성이양호함을 나타냅니다. RBC비율이 100%을 초과하는 경우는 정상으로서 연결실체의 재무건전성이 안정적이라는 것을 의미하고, 100%미만이라면 재무건전성이 비안정적이라는 것을 의미합니다.

37. 특수관계자

(1) 특수관계자 내역

당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

회사명
회사와의 관계

예금보험공사
지배회사

남양건설(주)
관계기업

코리아크레딧뷰로(주)
관계기업

(주)디지털슈퍼맨
관계기업

(주)에스오티컴퍼니
관계기업

(주)지오에스티
관계기업

(주)강진테크놀리지
관계기업

에프엠씨패션코리아
관계기업

(주)그린활성탄소
관계기업

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래로 인식된 수익ㆍ비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
계정과목
당기
전기

코리아크레딧뷰로(주) 등관계기업
구상이익
(354,023)
(535,372)

보험금환입
130,914
589,242

지급보험금
-
775,397

배당수익
-
90,000

대출금처분이익
-
740,633

지급수수료
939
12,103

조사연구비
1,353,200
1,271,000

지급손해조사비
108,718
58,500

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
계정과목
당기말
전기말

코리아크레딧뷰로(주) 등관계기업
구상채권
366,722
329,027

사채
5,043,359
4,379,280

선급비용
-
183

미지급비용
121,167
105,917

(4) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
계정과목
당기말
전기말

남양건설(주)
채권회수
-
2,038,274

당기 및 전기 중 지배기업에게 지급한 배당금은 각각 215,033백만원 및 98,687백만원이며, 전기 중 특수관계자로부터 수령한 배당금은 90백만원입니다.(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
제공받은자
유효보증금액
보증내용

당기말
전기말

SGI서울보증보험
남양건설(주)
4,437,640
4,290,640
공탁보증 및 인허가보증

코리아크레딧뷰로(주)
3,182,545
2,526,334
이행보증 및 인허가보증

(주)지오에스티
4,000
101,900
공탁보증

(6) 주요 경영진에 대한 보상

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
5,130,372
3,278,370

퇴직급여
878,150
167,997

합 계
6,008,522
3,446,367

38. 우발부채와 약정사항(1) 재보험협약당기말과 전기말 현재 연결실체는 총 보험금액의 일부에 대하여 코리안리재보험주식회사 등과 출재보험 및 수재보험협약을 체결하고 있습니다. 이 협약에 따라 연결실체와 코리안리재보험주식회사 등과는 상호간에 재보험료 및 재보험수수료를 수수하고 있습니다.(2) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결실체가 피소되어 계류 중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
소송건수
청구금액

보험금청구소송(*)

1,274
171,845,685

퇴직금청구소송
5
1,702,509

(*) 상기 소송사건 청구금액 중 123,685,354천원은 지급준비금에 반영되어 있습니다

39. 비연결구조화기업

(1) 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격과 범위연결실체는 자산유동화증권, 구조화금융, 투자펀드 등의 투자를 통해 구조화기업에 관여하고 있으며 동 구조화기업의 주요 특성은 다음과 같습니다.

성 격
목 적
활 동
자금조달방법

투자펀드 및 투자신탁
수익증권 및 PEF에 대한 투자
펀드자산의 운용 및 관리펀드보수의 지급 및 운용수익의 배분
수익증권의 발행 등

프로젝트파이낸싱 등
부동산개발 및 사회간접시설 투자기초자산의 유동화기타 상기이외의 목적
사외간접자본 및 부동산 건설 등자산유동화게획의 이행 등
출자 및 차입 등

(2) 비연결구조화기업에 대한 지분과 관련된 위험의 성격당기말과 전기말 현재 비연결구조화기업에 대한 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
투자펀드 및 투자신탁
보증보험
합 계

비연결구조화기업의총자산
19,295,886
9,416,817
28,712,703

재무제표상 장부금액

자산
1,103,489
455
1,103,944

매도가능금융자산
1,103,489
-
1,103,489

재보험자산
-
455
455

부채
-
6,068
6,068

보험부채
-
5,623
5,623

보험미지급금
-
445
445

순자산(부채) 장부금액
1,103,489
(5,613)
1,097,876

최대손실노출금액
1,103,489
433,714
1,537,203

보유자산
1,103,489
-
1,103,489

보증보험약정 등

433,714
433,714

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
투자펀드 및 투자신탁
보증보험
합 계

비연결구조화기업의총자산
13,742,089
6,679,340
20,421,429

재무제표상 장부금액

자산
948,014
112
948,126

매도가능금융자산
948,014
-
948,014

재보험자산
-
112
112

부채
-
2,120
2,120

보험부채
-
2,025
2,025

보험미지급금
-
95
95

순자산(부채) 장부금액
948,014
(2,008)
946,006

최대손실노출금액
948,014
359,425
1,307,439

보유자산
948,014
-
948,014

보증보험약정 등
-
359,425
359,425

40. 현금흐름표 (1) 비현금거래당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능증권평가손익
(1,088,968,846)
396,714,286

현금흐름위험회피파생상품평가손익
4,249,614
(113,416)

순확정급여부채(자산) 재측정요소
23,611,008
2,819,972

기타포괄손익 관련 법인세효과
(266,957,596)
107,495,443

대여금및수취채권 제각
6,373,012
7,577,344

투자부동산의 유형자산 대체
(759,539)
-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기초
재무활동 현금흐름
기타 (*)
당기말

차입금
43,272,005
(1,939,495)
740,026
42,072,536

미지급배당금
-
(229,164,574)
229,164,574
-

임대보증금
3,029,877
(473,162)
(19,285)
2,537,430

리스부채
41,280,714
(15,249,058)
32,969,351
59,001,007

합 계
87,582,596
(246,826,289)
262,854,666
103,610,973

(*) '기타'에는 이자비용, 이익잉여금처분으로 인한 대체 등이 포함되어 있음.

전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기초
재무활동 현금흐름
기타 (*)
전기말

차입금
44,464,342
(1,939,495)
747,158
43,272,005

미지급배당금
-
(105,151,327)
105,151,327
-

임대보증금
3,258,345
(239,680)
11,212
3,029,877

리스부채
43,215,868
(12,829,062)
10,893,908
41,280,714

합 계
90,938,555
(120,159,564)
116,803,605
87,582,596

(*) '기타'에는 이자비용, 이익잉여금처분으로 인한 대체 등이 포함되어 있음.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
서울보증보험주식회사

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
1
1
1
5
7
5
5
17
6
-
-
32
20

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
93
13
265
120
1,657
1,014
1,346
846
1,660
97
-
-
5,021
2,090

합계
93
13
265
120
1,657
1,014
1,346
846
1,660
97
-
-
5,021
2,090

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022년 10월 11일 ~ 28일
14
일

주요내용
유의적 감사위험 요인 파악 및 전반적인 업무수행계획 수립, 경영자주장에 대한 위험평가 등

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022년 11월 28일~ 2022년 12월 9일

10
일
6
명
2
명
내부통제 이해 및 평가를 포함한 중간감사 수행내부회계관리제도 검토(중간평가)

2023년 2월 16일~ 2023년 3월 10일
16
일
7
명
3
명
별도 및 연결재무제표에 대한 감사위험에 따른 실증절차 진행내부회계관리제도 검토(연도말평가)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023년 1월 4일
1
일

실사(입회)장소
서울보증보험 본사

실사(입회)대상
회사보유 현금, 받을어음, 회원권 등 보유 유가증권 시재 확인

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022년 11월 23일, 2023년 3월 10일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
유가증권 공정가치평가, 파생상품 공정가치평가 및 위험회피효과성평가

수행시기
2022년 2월 20일 ~ 3월 17일
19
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 11월 23일
회사 : 감사위원회감사인 : 업무수행이사
대면회의
당 회계연도에 대한 감사계획 확인 및 독립성 준수,법규위반 여부 등에 대한 확인

2
2023년 03월 10일
회사 : 감사위원회감사인 : 업무수행이사, 업무담당매니져
대면회의
현장감사시 주요 발견사항 및 향후 일정 및 독립성 준수, 법규위반 여부 등에 대한 확인