메가터치 — 감사보고서 (2022.12) (20230406)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
4.1
(주)메가터치

00260295
100000000000
20230331
1615110121601
100
41947
17158
49045
207
Y
N
Y
Y
N
E
N
4
N

주식회사 메가터치

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 13 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지-------

독립된 감사인의 감사보고서 ..................................
1 - 3

재 무 제 표

· 재 무 상 태 표 .............................................
5

· 손 익 계 산 서 .............................................
6

· 포 괄 손 익 계 산 서 ...........................................
7

· 자 본 변 동 표 ...........................................
8

· 현 금 흐 름 표 .............................................
9

· 주석 ...............................................................
10 - 67

외부감사 실시내용 ....................................................
68 - 69

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 메가터치

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 메가터치(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

주식회사 메가터치의 2021년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 한미회계법인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라감사를 수행하였으며, 2022년 3월 17일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 한미회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 33에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2021 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2023년 3월 29일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 29일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 메가터치

제 13 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 12 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 12 기초

2021년 01월 01일
현재

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 메가터치 대표이사 윤재홍

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청남도 천안시 서북구 3공단2로 42

(전 화)
041-412-7100

재 무 상 태 표

제 13 기 : 2022년 12월 31일 현재

제 12 기 기말 : 2021년 12월 31일 현재

제 12 기 기초 : 2021년 1월 1일 현재

주식회사 메가터치
(단위: 원)

과 목
주석
제 13 (당) 기
제 12 (전) 기말(감사받지 아니한 재무제표)
제 12(전) 기초(감사받지 아니한 재무제표)

자산

유동자산

23,087,630,779

19,371,447,493

16,099,352,542

현금및현금성자산
4,6
554,145,887

1,243,135,792

4,920,520,708

금융기관예치금
4,6,7
-

1,200,000,000

-

매출채권
4,6,8
16,056,651,690

11,705,748,893

5,678,195,834

기타수취채권
4,6,9
1,027,779,043

669,893,882

935,752,907

재고자산
10
5,328,761,649

4,476,724,549

4,502,871,677

기타자산
11
120,292,510

75,944,377

62,011,416

비유동자산

18,859,199,433

14,316,091,606

16,333,068,820

기타수취채권
4,6,9
985,361,495

618,870,753

585,159,909

유형자산
12
14,538,502,594

9,514,209,792

9,343,468,892

무형자산
13
18,958,169

184,908,207

337,578,771

투자부동산
14
1,475,071,140

1,611,975,104

1,748,879,068

기타자산
11
52,029,913

63,679,084

69,704,876

이연법인세자산
20
1,040,587,716

1,623,217,711

886,734,331

사용권자산
15
748,688,406

699,230,955

3,361,542,973

자산총계

41,946,830,212

33,687,539,099

32,432,421,362

부채

유동부채

16,783,480,371

12,807,269,519

12,677,342,428

매입채무
4,6,16
2,552,998,234

2,510,021,922

812,504,544

단기차입금
4,6,17
8,900,000,000

7,012,807,830

8,975,000,000

유동성장기차입금
4,6,17
2,250,000,000

611,200,000

150,000,000

충당부채
21
257,637,530

261,156,930

-

기타지급채무
4,6,16
1,939,578,523

1,542,733,544

2,027,236,854

당기법인세부채

758,468,394

555,516,609

15,913,026

기타부채
18
31,694,612

86,787,370

92,053,130

리스부채
4,6,15
93,103,078

161,385,314

604,634,874

파생금융부채
4,6
-

65,660,000

-

비유동부채

374,642,907

2,667,090,318

4,969,634,146

차입금
4,6,17
-

2,288,800,000

2,850,000,000

기타지급채무
4,6,16
19,790,780

-

-

리스부채
4,6,15
354,852,127

378,290,318

2,119,634,146

부채총계

17,158,123,278

15,474,359,837

17,646,976,574

자본

납입자본
1,22

13,397,381,149

13,397,381,149

13,397,381,149

이익잉여금
23

11,391,325,785

4,815,798,113

1,388,063,639

자본총계

24,788,706,934

18,213,179,262

14,785,444,788

부채와자본총계

41,946,830,212

33,687,539,099

32,432,421,362

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 13 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년12월 31일까지

제 12 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년12월 31일까지

주식회사 메가터치
(단위: 원)

과 목
주석
제 13(당) 기
제 12(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)

매출액
5,24,32
49,044,882,988
39,450,600,991

매출원가
26,32
37,724,696,725
33,957,527,957

매출총이익

11,320,186,263
5,493,073,034

판매비와관리비
25,26
3,225,286,377
3,015,513,756

영업이익

8,094,899,886
2,477,559,278

기타수익
27
658,841,360
656,564,062

기타비용
27
25,144,277
355,933

금융수익
28
1,384,735,455
564,039,926

금융비용
28
1,972,976,742
411,500,938

법인세비용차감전순이익

8,140,355,682
3,286,306,395

법인세비용(수익)
20
1,564,828,010
(141,428,079)

당기순이익

6,575,527,672
3,427,734,474

주당이익
29

기본주당이익

4,266
2,224

희석주당이익

4,266
2,224

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 13 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 12 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 메가터치
(단위: 원)

과목
주석
제 13(당) 기
제 12(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)

당기순이익

6,575,527,672
3,427,734,474

기타포괄손익

-
-

총포괄이익

6,575,527,672
3,427,734,474

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 13 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 12 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 메가터치
(단위: 원)

구 분
주석
납입자본
이익잉여금
총 계

2021.1.1(전기초)(감사받지 아니한 재무제표)

13,397,381,149
1,388,063,639
14,785,444,788

총포괄손익:

당기순이익

-
3,427,734,474
3,427,734,474

2021.12.31(전기말)(감사받지 아니한 재무제표)

13,397,381,149
4,815,798,113
18,213,179,262

2022.1.1(당기초)(감사받지 아니한 재무제표)

13,397,381,149
4,815,798,113
18,213,179,262

총포괄손익:

당기순이익

-
6,575,527,672
6,575,527,672

2022.12.31(당기말)

13,397,381,149
11,391,325,785
24,788,706,934

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 13 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 12 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 메가터치
(단위: 원)

구 분
주석
제 13(당) 기
제 12(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름

4,203,907,325

1,558,616,600

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
30
5,181,539,514

1,778,133,914

2. 이자의 수취

30,924,762

15,097,370

3. 이자의 지급

(229,310,721)

(179,162,966)

4. 법인세의 납부

(779,246,230)

(55,451,718)

Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름

(5,948,819,044)

(2,924,775,851)

1. 투자활동으로인한현금유입액

1,295,915,994

205,213,999

단기금융상품의 감소

1,200,000,000

-

대여금의 감소

75,107,812

49,792,170

유형자산의 처분

20,808,182

-

사용권자산의 감소

-

155,421,829

2. 투자활동으로인한현금유출액

(7,244,735,038)

(3,129,989,850)

단기금융상품의 증가

-

1,200,000,000

통화선도부채의 정산

65,660,000

-

유형자산의 취득

6,682,968,238

1,865,612,150

무형자산의 취득

9,949,800

14,377,700

장기대여금의 증가

-

50,000,000

보증금의 증가

486,157,000

-

Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름

1,057,212,620

(2,308,948,209)

1. 재무활동으로인한현금유입액
30
2,900,000,000

3,101,230,000

단기차입금의 증가

2,900,000,000

3,051,230,000

장기차입금의 증가

-

50,000,000

2. 재무활동으로인한현금유출액
30
(1,842,787,380)

(5,410,178,209)

단기차입금의 상환

1,012,807,830

5,013,422,170

유동성장기부채의 상환

611,200,000

150,000,000

장기차입금의 감소

38,800,000

-

리스부채의 상환

179,979,550

246,756,039

Ⅳ.현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(687,699,099)

(3,675,107,460)

Ⅴ. 환율변동효과

(1,290,806)

(2,277,456)

Ⅵ.기초의현금

1,243,135,792

4,920,520,708

Ⅶ.기말의현금
30

554,145,887

1,243,135,792

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 13기 2022년 12월 31일 현재

제 12기말 2021년 12월 31일 현재

(감사받지 아니한 재무제표)

제 12기초 2021년 1월 1일 현재

(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 메가터치

1. 일반사항

주식회사 메가터치는 2010년 9월 9일 설립되어 반도체 및 배터리 테스트용 부품의 제조 및 판매업을 주된사업으로 영위하고 있으며, 충청남도 천안시 서북구에 본사와 공장을 두고 있습니다. 회사는 2016년 1월에 회사명을 주식회사 타이스일렉에서 주식회사 메가터치(이하, 회사)로 변경하였습니다.회사의 당기말 현재 납입자본금은 7,707,500천원이며, 당기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주식수 (주)
지분율

㈜티에스이
947,175
61.45%

KIP Bright II (Chengdu) Equity Investment Partnership (LP)
235,695
15.29%

WINNWAY INTERNATIONAL CO.,LTD
181,500
11.77%

KIP (ZhangJiaGang) Venture Capital LLP
157,130
10.19%

Chris R. Mack
20,000
1.30%

합 계
1,541,500
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사는 2022년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 33에 제시되어 있습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 회사의 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은'기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함하며, 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건물
20년

구축물
8년

기계장치
8년

차량운반구
5년

공구와기구
4년

비품
4년

시설장치
8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시됩니다. 수익관련 보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과 상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리 합니다.

2.11 무형자산영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업의 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 관계기업 및 공동기업의 지분 취득과 관련한 건은 관계기업 및 공동기업 투자에 포함하여 계상하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

개발비
5년

산업재산권
5년

2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년 또는 리스기간동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타지급채무

매입채무와 기타지급채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타지급채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타지급채무'로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.(2) 기타장기종업원급여회사는 장기근속임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 수익인식

(1) 수행의무의 식별회사는 반도체 및 배터리 테스트를 위한 핵심부품 제조업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 고객과의 계약에 따라 제품의 인도 및 외주가공 용역을 각각의 단일 수행의무로 식별합니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 부품 제작 및 인도

회사는 고객이 주문한 부품을 제작하여 판매하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 외주가공용역

회사는 고객에게 외주가공용역을 제공하고 있습니다. 고객과 체결한 용역계약서를 검토하였으며, 고객이 통제하고 있는 고객 소유 재고자산에 외주가공용역을 제공함으로써 그 자산의 가치를 높이는 것으로 판단하였습니다. 따라서 외주가공용역은 기간에 걸쳐 이행하는 의무로 용역 제공 기간 동안 수익으로 인식합니다.

2.21 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 토지, 건물 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 사용권자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 발생한 담보부차입금의 이자율 특성을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.22 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 3월 15일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 충당부채회사는 보고기간말 현재 품질보증수리 등 회사의 의무와 관련된 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 21 참조). (4) 재고자산의 평가재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격과 예상되는 추가완성원가 및 판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 재무위험관리

회사는 여러활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있으며 전반적인 위험관리 프로그램은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 재무위험요소4.1.1 시장위험(1) 외환위험회사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 회사가 외환위험에 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다. 회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

미국 달러/원
1,413,285
(1,413,285)
759,787
(759,787)
1,316,843
(1,316,843)

일본 엔/원
1,871
(1,871)
12,777
(12,777)
6,147
(6,147)

유럽 유로/원
6,745
(6,745)
3,019
(3,019)
-
-

(*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험회사의 재무제표상 가격위험에 노출되어 있는 금융상품은 없습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증서 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타수취채권

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간종료일을 기준으로하여 각 36개월 동안의 매출과 관련된지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다.

당기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
정상
30일 초과연체
90일 초과연체
180일 초과연체
1년 초과연체
계

기대 손실률
0.00%
0.04%
0.43%
10.48%
100.00%

총 장부금액 - 매출채권
12,218,836
3,351,799
40,838
499,455
32,948
16,143,876

손실충당금
442
1,314
174
52,345
32,948
87,223

(단위: 천원)

전기말(감사받지 아니한 재무제표)
정상
30일 초과연체
90일 초과연체
180일 초과연체
1년 초과연체
계

기대 손실률
0.02%
0.24%
1.61%
21.74%
100%

총 장부금액 - 매출채권
11,446,788
249,650
11,381
758
33,148
11,741,725

손실충당금
1,872
607
184
165
33,148
35,976

(단위: 천원)

전기초(감사받지 아니한 재무제표)
정상
30일 초과연체
90일 초과연체
180일 초과연체
1년 초과연체
계

기대 손실률
0.01%
0.16%
1.18%
3.60%
-

총 장부금액 - 매출채권
5,121,865
571,357
-
377,055
-
6,070,277

손실충당금
553
917
-
13,555
-
15,025

(나) 상각후원가 측정 기타수취채권

상각후원가로 측정하는 기타수취채권에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 리스채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

현금및현금성자산
554,146
1,243,136
4,920,521

단기금융상품
-
1,200,000
-

매출채권
16,056,652
11,705,749
5,678,196

기타수취채권(유동)
1,027,779
669,894
935,753

기타수취채권(비유동)
985,361
618,871
585,160

합계
18,623,938
15,437,650
12,119,630

4.1.3 유동성 위험유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 단기적인 유동성위험에 대비하기 위하여 보고기간 종료일 현재 544,146천원(전기말: 2,442,136천원, 전기초: 4,920,521천원)의 현금및현금성자산과 단기금융상품을 보유하고 있습니다.

회사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같으며, 아래 표에 제시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

단위: 천원)

당기말
1년 이하
1년에서2년 이하
2년에서5년 이하
5년 초과

차입금
11,350,308
-
-
-

매입채무
2,552,998
-
-
-

기타지급채무
1,939,579
19,791
-
-

리스부채
100,485
98,385
255,175
148,129

합계
15,943,370
118,176
255,175
148,129

(단위: 천원)

전기말(감사받지 아니한 재무제표)
1년 이하
1년에서2년 이하
2년에서5년 이하
5년 초과

차입금
7,728,213
2,279,855
22,000
-

매입채무
2,510,022
-
-
-

기타지급채무
1,542,734
-
-
-

리스부채
160,229
80,115
240,344
220,315

파생상품부채
65,660
-
-
-

합계
12,006,858
2,359,970
262,344
220,315

(단위: 천원)

전기초(감사받지 아니한 재무제표)
1년 이하
1년에서2년 이하
2년에서5년 이하
5년 초과

차입금
9,252,113
619,992
2,269,272
-

매입채무
812,505
-
-
-

기타지급채무
2,027,237
-
-
-

리스부채
643,353
594,484
1,143,779
1,429,724

합계
12,735,208
1,214,476
3,413,051
1,429,724

4.2 자본위험관리회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 이 비율은 재무상태표상 부채총계를 자본총계로 나누어 산출합니다.

보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

부채총계 (A)
17,158,123
15,474,360
17,646,977

자본총계 (B)
24,788,707
18,213,179
14,785,445

부채비율 (A/B)
69.22%
84.96%
119.35%

4.3 공정가치 측정

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(단위: 천원)

당기말
수준1
수준2
수준3
합 계

파생상품부채
-
-
-
-

(단위: 천원)

전기말(감사받지 아니한 재무제표)
수준1
수준2
수준3
합 계

파생상품부채
-
65,660
-
65,660

(단위: 천원)

전기초(감사받지 아니한 재무제표)
수준1
수준2
수준3
합 계

파생상품부채
-
-
-
-

4.4 가치평가기법 및 투입 변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품은 없습니다.

5. 영업부문회사는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며 기업 전체 수준 정보는 다음과 같습니다.

(1) 매출액 지역별정보

(단위: 천원)

지역구분
당기
전기

대한민국
17,359,923
23,816,034

아시아
31,172,912
15,541,534

북아메리카
325,026
-

유럽
187,021
93,034

합 계
49,044,882
39,450,602

(2) 외부고객으로부터의 수익에 대한 회사의 고객별 정보

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출액
비율
매출액
비율

주요고객 A고객그룹
15,179,195
30.95%
4,885,150
12.38%

주요고객 B고객그룹
11,176,740
22.79%
9,309,896
23.60%

주요고객 C고객그룹
7,609,738
15.52%
3,924,720
9.95%

주요고객 D고객그룹
1,222,241
2.49%
5,285,912
13.40%

기타고객(*)
13,856,969
28.25%
16,044,923
40.67%

합 계
49,044,883
100.00%
39,450,601
100.00%

(*) 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 미만인 거래처들로 구성되어있습니다.(3) 회사의 수익은 재화의 판매와 외주가공용역을 포함하고 있습니다(주석24 참조).

6. 범주별 금융상품(1) 금융자산

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
(전기초(감사받지 아니한 재무제표))

상각후원가
상각후원가
상각후원가

유동항목

현금및현금성자산
554,146
1,243,136
4,920,521

금융기관예치금
-
1,200,000
-

매출채권
16,056,652
11,705,749
5,678,196

기타수취채권
1,027,779
669,894
935,753

비유동항목

기타수취채권
985,361
618,871
585,160

합계
18,623,938
15,437,650
12,119,630

(2) 금융부채

(단위: 천원)

당기말
상각후 원가
당기손익 공정가치
기타
합계

유동항목

매입채무
2,552,998
-
-
2,552,998

차입금
11,150,000
-
-
11,150,000

기타지급채무
1,939,579
-
-
1,939,579

리스부채
-
-
93,103
93,103

비유동항목

기타지급채무
19,791
-
-
19,791

리스부채
-
-
354,852
354,852

합계
15,662,368
-
447,955
16,110,323

(단위: 천원)

전기말(감사받지 아니한 재무제표)
상각후 원가
당기손익 공정가치
기타
합계

유동항목

매입채무
2,510,022
-
-
2,510,022

차입금
7,624,008
-
-
7,624,008

기타지급채무
1,542,734
-
-
1,542,734

리스부채
-
-
161,385
161,385

파생금융부채
-
65,660
-
65,660

비유동항목

차입금
2,288,800
-
-
2,288,800

리스부채
-
-
378,290
378,290

합계
13,965,564
65,660
539,675
14,570,899

(단위: 천원)

전기초(감사받지 아니한 재무제표)
상각후 원가
당기손익 공정가치
기타
합계

유동항목

매입채무
812,505
-
-
812,505

차입금
9,125,000
-
-
9,125,000

기타지급채무
2,027,237
-
-
2,027,237

리스부채
-
-
604,635
604,635

비유동항목

차입금
2,850,000
-
-
2,850,000

리스부채
-
-
2,119,634
2,119,634

합계
14,814,742
-
2,724,269
17,539,011

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분

(단위: 천원)

당기
금융자산
금융부채
합계

상각후원가
상각후원가
당기손익공정가치
기타

이자수익
73,227
-
-
-
73,227

이자비용
-
262,289
-
41,135
303,424

대손상각비(대손충당금환입)
51,247
-
-
-
51,247

외화환산이익(손실)
(1,032,640)
(137)
-
-
(1,032,777)

(단위: 천원)

전기(감사받지 아니한 재무제표)
금융자산
금융부채
합계

상각후원가
상각후원가
당기손익공정가치
기타

이자수익
55,103
-
-
-
55,103

이자비용
-
180,462
-
135,487
315,949

대손상각비(대손충당금환입)
(12,398)
-
-
-
(12,398)

외화환산이익(손실)
16,636
135
-
-
16,771

통화선도평가손실
-
-
65,660
-
65,660

7. 사용제한 예금

구 분
차입처
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)
사용제한 사유

정기예금
기업은행
-
1,200,000
-
단기차입금 담보제공

8. 매출채권(1) 매출채권

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

매출채권:

매출채권
16,143,875
11,741,725
6,070,277

대손충당금
(87,223)
(35,976)
(392,081)

장부금액
16,056,652
11,705,749
5,678,196

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 평균 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.(2) 대손충당금 변동 내역

(단위: 천원)

당기
기초
대손상각비
기말

매출채권
35,976
51,247
87,223

(단위: 천원)

전기(감사받지 아니한 재무제표)
기초
환입
제각
기말

매출채권
392,081
(12,398)
(343,707)
35,976

9. 기타수취채권

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

유동

단기대여금
18,682
37,536
25,008

미수수익
-
5,510
-

미수금
1,009,097
626,848
910,745

소계
1,027,779
669,894
935,753

비유동

장기대여금
2,666
53,026
64,825

임차보증금
982,695
565,845
520,335

소계
985,361
618,871
585,160

합계
2,013,140
1,288,765
1,520,913

10. 재고자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

제품
2,583,453
3,335,801
2,870,688

재공품
2,436,903
2,445,341
1,571,757

원재료
1,520,928
961,624
1,362,202

재고자산평가충당금
(1,212,522)
(2,266,041)
(1,301,775)

합계
5,328,762
4,476,725
4,502,872

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 33,279,272천원 (전기: 28,503,969천원) 입니다당기에 비용으로 인식한 재고자산평가손실 전입금액은 1,152,360천원 (전기: 재고자산 평가손실 전입 964,266천원)이며, 당기 중 제각한 재고자산 충당금은 2,205,879천원입니다.

11. 기타자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

유동

선급금
110,452
65,788
52,442

선급비용
9,841
10,156
9,569

소계
120,293
75,944
62,011

비유동

장기선급비용
52,030
63,679
69,705

합계
172,323
139,623
131,716

12. 유형자산

(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당기
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인자산
합계

기초
2,450,022
102,032
5,378,331
69,606
1,083,533
266,702
163,984
-
9,514,210

취득
-
30,000
-
14,863
1,187,240
38,392
-
5,591,052
6,861,547

처분
-
-
(1)
(18,439)
(2,525)
(78)
-
-
(21,043)

감가상각
(189,597)
(21,574)
(890,035)
(23,662)
(540,778)
(121,370)
(29,196)
-
(1,816,212)

대체
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기말
2,260,425
110,458
4,488,295
42,368
1,727,470
183,646
134,788
5,591,052
14,538,502

취득원가
3,791,973
641,525
11,986,845
125,581
4,578,899
1,151,409
246,870
5,591,052
28,114,154

감가상각누계액
(1,531,548)
(531,067)
(7,498,550)
(83,213)
(2,851,429)
(912,763)
(112,082)
-
(13,520,652)

정부보조금

-
-
-
-
-
(55,000)
-
-
(55,000)

(단위: 천원)

전기(감사받지 아니한 재무제표)
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인자산
합계

기초
2,450,600
118,016
4,838,069
104,041
1,150,311
375,250
191,241
115,941
9,343,469

취득
2,260
2,778
1,296,500
-
457,580
33,795
1,900
70,800
1,865,613

처분
-
-
(6)
-
-
(73)
-
-
(79)

감가상각
(189,578)
(18,761)
(756,232)
(34,435)
(524,358)
(142,270)
(29,157)
-
(1,694,791)

대체
186,741
-
-
-
-
-
-
(186,741)
-

기말
2,450,023
102,033
5,378,331
69,606
1,083,533
266,702
163,984
-
9,514,212

취득원가
3,791,973
611,525
12,016,345
172,179
3,631,389
1,114,107
246,870
-
21,584,388

감가상각누계액
(1,341,950)
(509,492)
(6,630,496)
(102,573)
(2,547,856)
(772,405)
(82,886)
-
(11,987,658)

정부보조금

-
-
(7,518)
-
-
(75,000)
-
-
(82,518)

(2) 유형자산 감가상각비의 배부내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

제조원가
1,681,226
1,519,576

판매비와관리비
134,986
175,215

합계
1,816,212
1,694,791

(3) 유형자산 담보 제공내역당기말 현재 회사가 보유한 유형자산 중 건물 2,260,425천원(전기: 2,450,023천원)과 기계장치 2,983,366천원(전기 3,498,696천원)이 차입금 중 일부에 대해 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).
13. 무형자산

(1) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당기
산업재산권
개발비
합 계

기초
16,042
168,866
184,908

취득
9,950
-
9,950

무형자산상각비
(7,034)
(168,866)
(175,900)

기말
18,958
-
18,958

취득원가
39,948
807,156
847,104

상각누계액
(20,990)
(807,156)
(828,146)

(단위: 천원)

전기(감사받지 아니한 재무제표)
산업재산권
개발비
합 계

기초
7,282
330,297
337,579

취득
14,378
-
14,378

무형자산상각비
(5,617)
(161,431)
(167,048)

기말
16,043
168,866
184,909

취득원가
29,998
807,156
837,154

상각누계액
(13,955)
(638,290)
(652,245)

(2) 무형자산상각비는 전액 손익계산서상 판매관리비에 포함되어 있습니다.(3) 회사가 당기비용으로 인식한 연구와 개발 지출액은 당기 951,126천원 (전기: 497,514천원)입니다.

14. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

건물
건물

기초
1,611,975
1,748,879

감가상각비
(136,904)
(136,904)

기말
1,475,071
1,611,975

취득원가
2,738,096
2,738,096

감가상각누계액
(1,263,025)
(1,126,121)

상기 투자부동산은 해당 부동산의 특성과 비교가능한 시장 정보의 부족 등으로 인하여 신뢰성 있는 공정가치의 측정이 어려움에 따라 해당 정보를 공시하지 않았습니다.

(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 397,964천원(전기:395,229천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 90,092천원 (전기: 86,073천원)입니다.(3) 당기말 현재 회사가 보유한 투자부동산 중 건물 1,475,071천원(전기1,611,975천원)이 차입금 중 일부에 대해 담보로 제공되고 있습니다.(주석 31 참조)

15. 사용권자산과 리스부채(1) 사용권자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기

토지
건물
차량운반구
합계

기초
657,114
21,844
20,273
699,231

취득
-
57,348
20,141
77,489

상각
(75,099)
(32,083)
(13,360)
(120,542)

기타
26,984
65,526
-
92,510

기말
608,999
112,635
27,054
748,688

(단위: 천원)

구분
전기 (감사받지 아니한 재무제표)

토지
건물
기계장치
차량운반구
합계

기초
2,864,686
48,056
448,801
-
3,361,543

취득
-
-
-
25,802
25,802

상각
(180,895)
(26,212)
(224,400)
(5,529)
(437,036)

기타
(2,026,677)
-
(224,401)
-
(2,251,078)

기말
657,114
21,844
-
20,273
699,231

(2) 리스사용권 및 리스부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

사용권자산 감가상각비
120,542
437,037

리스부채에 대한 이자비용
41,135
135,487

단기리스료 및 소액자산리스료
12,744
6,308

(3) 리스부채의 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
(전기초(감사받지 아니한 재무제표))

유동리스부채
93,103
161,385
604,635

비유동리스부채
354,852
378,290
2,119,634

합계
447,955
539,675
2,724,269

당기 중 리스의 총 현금유출은 192,724천원 (전기: 253,064천원)입니다.

16. 매입채무 및 기타지급채무

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
(전기초(감사받지 아니한 재무제표))

유동

매입채무
2,552,998
2,510,022
812,505

기타지급채무

미지급금
837,350
555,642
1,122,159

미지급비용
1,102,229
987,092
905,078

소계
1,939,579
1,542,734
2,027,237

비유동

기타지급채무
19,791
-
-

합계
4,512,368
4,052,756
2,839,742

17. 차입금(1) 단기차입금

(단위: 천원)

구 분
차입처
최장만기
이자율(%)
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)
상환방법
담보

운전자금대출
산업은행
2023-08-23
5.25
3,000,000
3,000,000
3,000,000
만기일시상환

중소기업시설자금
기업은행
2023-07-01
3.44~3.86
3,000,000
3,000,000
-
만기일시상환
(주1)

원화해외온렌딩운전자금
기업은행
-
-
-
1,000,000
-
만기일시상환
(주2)

원화해외온렌딩운전자금
기업은행
2023-10-15
5.32
2,900,000
-
-
만기일시상환

일반차입금
㈜티에스이
-
-
-
12,808
-
균등분할상환

시설자금대출
KEB하나은행
-
-
-
-
325,000
균등분할상환

운전자금대출
KEB하나은행
-
-
-
-
650,000
균등분할상환

시설자금대출
KEB하나은행
-
-
-
-
1,400,000
만기일시상환

일반차입금
신한은행
-
-
-
-
1,000,000
만기일시상환

일반차입금
㈜티에스이
-
-
-
-
1,600,000
만기일시상환

삼성전자협력기업운전자금
우리은행
-
-
-
-
1,000,000
만기일시상환

합계

8,900,000
7,012,808
8,975,000

(주1) 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12, 31 참조).(주2) 회사의 정기예금이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 7, 31 참조).(2) 유동성장기차입금

(단위: 천원)

구 분
차입처
최장만기
이자율(%)
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)
상환방법
담보

시설자금대출
KEB하나은행
2023-08-14
3.85
1,200,000
300,000
100,000
거치후 분할상환
(주1)

시설자금대출
KEB하나은행
2023-10-30
4.59~4.95
1,050,000
300,000
50,000
거치후 분할상환
(주1)

일반차입금
㈜티에스이
-
-
-
11,200
-
거치후 분할상환

합계

2,250,000
611,200
150,000

(주1) 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 12, 31 참조)

(3) 장기차입금

(단위: 천원)

구 분
차입처
최장만기
이자율(%)
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)
상환방법
담보

시설자금대출
KEB하나은행
-
-
-
1,200,000
1,500,000
거치후 분할상환
(주1)

시설자금대출
KEB하나은행
-
-
-
1,050,000
1,350,000
거치후 분할상환
(주1)

일반차입금
㈜티에스이
-
-
-
38,800
-
거치후 분할상환

합계

-
2,288,800
2,850,000

(주1) 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 12, 31 참조)

(3) 비유동차입금의 장부금액과 공정가치

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

장기차입금(*)
2,250,000
2,249,934
2,900,000
2,905,218
3,000,000
2,952,491

(*) 상기 장기차입금은 유동성 장기부채가 포함된 금액입니다.단기차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

18. 기타유동부채

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

예수금
31,695
86,375
73,199

선수금
-
412
18,854

합계
31,695
86,787
92,053

19. 확정기여형 퇴직급여회사는 확정기여형 퇴직급여를 임직원에게 제공하고 있으며, 당기 중 인식한 비용은 666,138천원(전기: 687,215천원)입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세(1) 회사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

당기법인세 부담액

당기손익에 대한 당기법인세
982,198
609,277

전기법인세 추납액(순액)
-
(14,222)

총당기법인세
982,198
595,055

이연법인세

일시적차이의 증감
582,630
(736,483)

법인세비용
1,564,828
(141,428)

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과 법인세비용과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

법인세비용차감전순이익
8,140,356
3,286,306

법인세율로 계산된 법인세비용
1,768,878
704,142

법인세 효과

- 비공제비용 등
16,484
4,304

- 세액공제
(234,572)
(843,259)

- 기타
14,038
(6,615)

조정항목 계
(204,050)
(845,570)

법인세비용
1,564,828
(141,428)

유효세율
19.22%
-(*)

(*) 법인세 유효세율이 음(-)으로 산출되어 계산하지 않았습니다.(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 없습니다.

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
878,437
653,493
540,230

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
330,302
1,138,777
1,101,379

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
-
1,212
-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
168,151
167,840
754,875

이연법인세자산(부채) 순액
1,040,588
1,623,218
886,734

(5) 이연법인세 자산(부채)의 변동내역

(단위: 천원)

당기
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

복리후생비
59,164
(3,594)
-
55,570

재고자산
498,530
(243,900)
-
254,630

이자비용
1,713
(1,713)
-
-

미수수익
(1,212)
1,212
-
-

퇴직급여
164,522
(9,759)
-
154,763

대손충당금
59,575
(59,575)
-
-

감가상각비
5,794
(2,424)
-
3,370

기타
26,865
(4,763)
-
22,102

이월결손금
-
-
-
-

소계
814,951
(324,516)
-
490,435

세액공제
808,267
(258,114)
-
550,153

합계
1,623,218
(582,630)
-
1,040,588

(단위: 천원)

전기(감사받지 아니한 재무제표)
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

복리후생비
46,209
12,955
-
59,164

재고자산
286,391
212,139
-
498,530

이자비용
37,555
(35,842)
-
1,713

미수수익
-
(1,212)
-
(1,212)

퇴직급여
125,630
38,892
-
164,522

대손충당금
73,953
(14,378)
-
59,575

감가상각비
3,887
1,907
-
5,794

기타
(83,878)
110,743
-
26,865

이월결손금
12,503
(12,503)
-
-

소계
502,250
312,701
-
814,951

세액공제
384,484
423,783
-
808,267

합계
886,734
736,484
-
1,623,218

(6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 없습니다.

21. 충당부채(1) 회사는 보고기간말 현재 무상품질보증수리와 관련하여 향후 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채를 계상하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

기초
261,157
-

충당부채 전입
117,163
531,560

사용액
(120,682)
(270,403)

기말
257,638
261,157

22. 납입자본(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 10,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 1,541,500주(전기말: 1,541,500주)이며, 1주당 액면금액은 5,000원입니다.(2) 납입자본의 변동내역

(단위: 천원)

구분
내용
주식수(주)
보통주자본금
주식발행초과금
합계

2021.1.1
전기초(감사받지 아니한 재무제표)
1,541,500주
7,707,500
5,689,881
13,397,381

2021.12.31
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
1,541,500주
7,707,500
5,689,881
13,397,381

2022.12.31
당기말
1,541,500주
7,707,500
5,689,881
13,397,381

23. 이익잉여금처분계산서(1) 회사의 이익잉여금은 모두 미처분이익잉여금으로 구성되어 있습니다.(2) 이익잉여금처분계산서

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)

처분예정일 : 2023년 3월 31일
처분확정일 : 2022년 3월 17일

미처분이익잉여금

11,391,325

4,815,798

전기이월미처분이익잉여금
4,815,798

1,388,064

당기순이익
6,575,527

3,427,734

이익잉여금처분액

-

-

차기이월미처분이익잉여금

11,391,325

4,815,798

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익과 관련하여 손익계산서에서 다음과 같은 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

고객과의 계약에서 생기는 수익
49,044,883
39,450,601

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익 구분

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

국내
수출
합계
국내
수출
합계

고객의 유형:

외부고객으로부터의 수익
17,359,923
31,684,960
49,044,883
23,816,034
15,634,567
39,450,601

수익인식 시점:

한 시점에 인식
12,681,179
31,684,960
44,366,139
19,922,062
15,634,567
35,556,629

기간에 걸처 인식
4,678,744

4,678,744
3,893,972

3,893,972

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 없습니다.(4) 당기 및 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채로부터의 금액은 없습니다.

25. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

급여
941,102
790,458

퇴직급여
57,658
67,967

복리후생비
195,655
152,774

감가상각비
134,986
175,216

무형자산상각비
175,900
167,048

투자부동산상각비
136,904
136,904

사용권자산상각비
109,250
174,648

지급수수료
293,818
171,302

판매수수료
617,887
300,583

A/S비용
117,163
531,560

견본비
52,818
125,145

운반비
95,491
66,558

세금과공과
36,661
48,246

기타
259,994
107,106

합계
3,225,287
3,015,515

26. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

재고자산의 변동
(852,037)
26,147

원재료 매입액
22,576,427
19,678,042

종업원급여(*)
10,927,124
10,080,559

감가상각비와 무형자산상각비
2,249,557
2,435,781

소모품비
1,796,345
1,429,827

지급수수료
456,044
348,649

외주가공비
2,193,401
1,617,959

A/S비용
117,163
531,560

판매수수료
617,887
300,583

견본비
52,818
125,145

기타(*)
815,254
398,790

매출원가 및 판매비와관리비 합계
40,949,983
36,973,042

(*) 회사가 당기비용으로 인식한 연구개발비 951,126천원(전기: 497,514천원)이 포함되어 있습니다.

27. 기타수익 및 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

기타수익:

임대료수입
450,337
400,029

정부보조금 수익
186,996
186,331

잡이익
19,153
66,733

유형자산처분이익
2,355
-

리스해지이익
-
3,471

합계
658,841
656,564

기타비용:

유형자산처분손실
2,590
79

잡손실
22,554
277

합계
25,144
356

28. 금융수익 및 금융비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

금융수익:

이자수익
73,227
55,103

외환차익
1,311,508
489,413

외화환산이익
-
19,524

합계
1,384,735
564,040

금융비용:

이자비용
303,423
315,949

외환차손
636,778
27,140

외화환산손실
1,032,776
2,752

통화선도평가손실
-
65,660

합계
1,972,977
411,501

29. 주당손익주당손익은 회사의 보통주 당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당이익

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

보통주 당기순이익
6,575,527,672
3,427,734,474

가중평균 유통보통주식수(*)
1,541,500
1,541,500

기본주당순이익
4,266
2,224

(*) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

발행주식수
1,541,500
1,541,500

기중 증감
-
-

가중평균유통보통주식수
1,541,500
1,541,500

(2) 회사는 보통주로 전환가능한 희석증권을 보유하고 있지 않습니다. 따라서, 희석주당순이익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 현금흐름표

(1) 영업활동으로 인한 현금흐름정보

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

당기순이익
6,575,528
3,427,734

조정사항:
5,246,002
3,119,857

법인세비용
1,564,828
(141,428)

이자비용
303,423
315,949

감가상각비
1,816,211
1,694,792

투자부동산상각비
136,904
136,904

사용권자산상각비
120,542
437,037

무형자산상각비
175,900
167,048

외화환산손실
1,032,776
2,752

대손상각비(환입)
51,247
(12,398)

유형자산처분손실
2,590
79

A/S비용
117,163
531,560

통화선도평가 손실
-
65,660

이자수익
(73,227)
(55,103)

외화환산이익
-
(19,524)

유형자산처분이익
(2,355)
-

리스해지이익
-
(3,471)

영업활동으로인한자산부채의변동
(6,639,991)
(4,769,457)

매출채권의 증가
(5,433,499)
(5,996,242)

미수금의 감소(증가)
(382,250)
278,388

선급금의 증가
(44,664)
(13,346)

선급비용의 감소(증가)
315
(587)

재고자산의 증가
(852,037)
26,147

매입채무의 증가
42,840
1,697,653

미지급금의 증가(감소)
122,920
(566,517)

예수금의 증가(감소)
(54,680)
13,176

선수금의 감소
(413)
(18,442)

미지급비용의 증가
82,160
80,716

충당부채의 감소
(120,683)
(270,403)

영업활동에서 창출된 현금흐름
5,181,539
1,778,134

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

장기차입금의 유동성 대체
2,250,000
611,200

단기차입금의 만기연장
6,000,000
3,000,000

건설중인자산의 본계정 대체
-
186,741

유형자산 취득 관련 미지급금
214,659
36,080

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

당기
기초
재무활동으로 인한 현금흐름
비현금 변동
기말

증가
감소
상각
신규리스

차입금
9,912,808
2,900,000
(1,662,808)
-
-
11,150,000

리스부채(*1)
539,676
-
(179,980)
41,135
47,125
447,956

합 계
10,452,484
2,900,000
(1,842,788)
41,135
47,125
11,597,956

(단위: 천원)

전기(감사받지 아니한 재무제표)
기초
재무활동으로 인한 현금흐름
비현금 변동
기말

증가
감소
상각
신규리스

차입금
11,975,000
3,101,230
(5,163,422)
-
-
9,912,808

리스부채(*1)
2,724,269
-
(246,756)
135,487
(2,073,325)
539,675

합 계
14,699,269
3,101,230
(5,410,178)
135,487
(2,073,325)
10,452,483

(*1) 리스부채와 관련하여 발생한 이자의 지급이 포함되어 있습니다.

31. 우발사항 및 약정사항(1) 회사는 당기말 현재 KEB하나은행과 산업은행, 기업은행으로부터 총 11,900,000천원(전기말: 10,000,000천원)의 대출한도 약정을 체결하고 있습니다.(2) 회사는 당기말 현재 장비구입 목적으로 기업은행으로부터 JPY 708,268,520의 수입LC 약정이 설정 되어 있습니다.(3) 회사는 차입금 중 일부에 대하여 예금, 유형자산 및 투자부동산 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 7, 12, 14 참조). 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

담보제공처
담보제공자산
채권최고액
장부가액
담보내용

기업은행
건물
3,000,000
3,735,496
단기차입금

하나은행
기계장치
3,600,000
2,983,366
유동성장기부채

- 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

담보제공처
담보제공자산
채권최고액
장부가액
담보내용

기업은행
건물
3,000,000
4,061,997
단기차입금

기업은행
정기예금
1,100,000
1,200,000
단기차입금

하나은행
기계장치
3,600,000
3,498,696
유동성장기부채

- 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

담보제공처
담보제공자산
채권최고액
장부가액
담보내용

기업은행
건물
4,123,000
2,707,026
단기차입금

하나은행
기계장치
4,422,918
단기차입금

(4) 보고기간 말 현재 회사는 한국산업단지공단과 한국산업단지공단 내 토지를 2020년 10월부터 총 50년간 임차하는 계약을 체결하고 있으며, 임차기간은 10년마다 회사의 갱신계약체결 요구에 근거하여 상호합의에 따라 연장할 수 있습니다. (5) 당기말 현재 발생하지 않은 자본적지출 약정금액 3,834,740천원입니다.

32. 특수관계자 거래(1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 내역

구 분
관계
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)

지배기업
주주
(주)티에스이
(주)티에스이

기타특수관계자
(주)티에스이의 종속기업
(주)지엠테스트
(주)지엠테스트

(주)타이거일렉
(주)타이거일렉

위해태사전자유한공사
위해태사전자유한공사

㈜메가센 (구, 우리마이크론(주))
㈜메가센 (구, 우리마이크론(주))

-(*)
(주)이노글로벌

MEGAELEC
MEGAELEC

기타특수관계자
(주)티에스이의 관계기업
(주)엘디티
(주)엘디티

(*) 당기 중 지배기업과 합병되어 소멸되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역1) 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
매출 등
매입 등

매출
기타수익
고정자산 매각
계
원재료 및 상품
고정자산 매입
기타비용
계

지배기업
(주)티에스이
11,176,740
124,325
-
11,301,065
5,550
-
-
5,550

기타특수관계자
(주)지엠테스트
-
273,639
-
273,639
-
-
-
-

㈜메가센
6,000
-
-
6,000
-
-
-
-

합 계
11,182,740
397,964
-
11,580,704
5,550
-
-
5,550

2) 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
매출 등
매입 등

매출
기타수익
고정자산 매각
계
원재료 및 상품
고정자산 매입
기타비용
계

지배기업
(주)티에스이
9,309,896
121,206
-
9,431,102
7,200
-
23,803
31,003

기타특수관계자
(주)지엠테스트
-
273,639
-
273,639
-
-
-
-

(주)타이거일렉
-
3,471
227,872
231,343
-
1,150,000
19,527
1,169,527

(주)이노글로벌
140,420
385
-
140,805
-
-
-
-

㈜메가센
600
-
-
600
-
-
-
-

합 계
9,450,916
398,701
227,872
10,077,489
7,200
1,150,000
43,330
1,200,530

(3) 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
채권 등
채무 등

매출채권
기타채권
계
매입채무
기타채무
계

지배기업
(주)티에스이
1,263,058
240,854
1,503,912
-
-
-

기타특수관계자
(주)지엠테스트
-
151,360
151,360
-
-
-

합 계
1,263,058
392,214
1,655,272
-
-
-

2) 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
채권 등
채무 등

매출채권
기타채권
계
매입채무
기타채무
계

지배기업
(주)티에스이
1,383,757
172,945
1,556,702
-
62,808
62,808

기타특수관계자
(주)지엠테스트
-
121,326
121,326
-
-
-

(주)타이거일렉
-
-
-
-
23,751
23,751

(주)이노글로벌
46,200
-
46,200
-
-
-

합 계
1,429,957
294,271
1,724,228
-
86,559
86,559

3) 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
채권 등
채무 등

매출채권
기타채권
계
매입채무
기타채무
계

지배기업
(주)티에스이
1,099,264
503,571
1,602,835
-
1,764,219
1,764,219

기타특수관계자
(주)지엠테스트
-
118,675
118,675
-
-
-

(주)타이거일렉
-
-
-
-
497,598
497,598

(주)이노글로벌
875
1,265
2,140
-
-
-

합 계
1,100,139
623,511
1,723,650
-
2,261,817
2,261,817

(4) 특수관계자와의 자금거래1) 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
자금차입

기초잔액
차입
상환
기말잔액

지배기업
(주)티에스이
62,808
-
62,808
-

2) 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
자금차입

기초잔액
차입
상환
기말잔액

지배기업
(주)티에스이
1,600,000
101,230
1,638,422
62,808

기타특수관계자
㈜타이거일렉
448,801
-
448,801
-

(5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

급여 및 기타 단기종업원 급여
670,949
332,100

퇴직급여
45,300
25,067

합 계
716,249
357,167

33. 한국채택국제회계기준의 최초채택

(1) 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2022년 1월 1일 입니다.

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1101 호의 면제조항 선택 적용 회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 주요 사항은 다음과 같습니다.

① 리스

회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.

회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정 하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용 회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다. ① 금융자산의 제거 연결회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제 1109 호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 연결회사가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다. ② 추정치에 대한 예외 한국채택국제회계기준 전환일(2021 년 1 월 1 일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

(4) 회사의 재무상태, 경영성과 및 현금흐름에 미치는 영향① 2021년 1월 1일(전환일) 현재 재무상태 조정내역

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본

과거회계기준
29,803,750
14,922,708
14,881,042

조정액:

리스적용(*1)
2,724,269
2,724,269
-

기대손실충당금(*2)
(15,026)
-
(15,026)

GAAP전환 법인세효과(*3)
(80,572)
-
(80,572)

조정액 합계
2,628,671
2,724,269
(95,598)

한국채택국제회계기준
32,432,421
17,646,977
14,785,444

② 2021년 12월 31일 현재 재무상태 및 경영성과 조정내역

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본

과거회계기준
33,083,888
14,934,684
18,149,204

조정액:

리스적용(*1)
483,222
539,676
(56,454)

기대손실충당금(*2)
138,473
-
138,473

GAAP전환 법인세효과(*3)
(18,044)
-
(18,044)

조정액 합계
603,651
539,676
63,975

한국채택국제회계기준
33,687,539
15,474,360
18,213,179

③ 2021년 12월 31일 종료하는 회계기간의 경영성과 조정내역

(단위: 천원)

구 분
당기순이익
총포괄손익

과거회계기준
3,268,162
3,268,162

조정액:

리스적용(*1)
(56,454)
(56,454)

기대손실충당금(*2)
153,499
153,499

GAAP전환 법인세효과(*3)
62,527
62,527

조정액 합계
159,572
159,572

한국채택국제회계기준
3,427,734
3,427,734

(*1) 전환일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정(*2) 매출채권 대손충당금 계산시 기대신용손실을 인식하는 간편법 적용 조정(*3) GAAP전환 조정사항에 따른 법인세효과④ 2021년 현금흐름 조정내역한국채택국제회계기준에 따라 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금수입, 법인세부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 메가터치

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
1
1
1
7
4
6
-
3
-
-
-
22
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
23
3
34
64
362
168
261
-
17
-
-
-
697
235

합계
23
3
34
64
362
168
261
-
17
-
-
-
697
235

회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.12.1 ~ 2022.12.28
5
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.1.16~2023.1.20
5
일
5
명
4
명
내부통제 이해, 조기입증감사

2023.2.20~2023.2.24
5
일
5
명
4
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.12.26
1
일

실사(입회)장소
천안본사

실사(입회)대상
제품/원재료/재공품/저장품 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산 조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.12.2, 2023.3.29

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 02일
회사측: 감사,재무담당이사 등 2인, 감사인측: 업무수행이사 등 2인
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2023년 03월 29일
회사측: 감사,재무담당이사 등 2인, 감사인측: 업무수행이사 등 2인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등