매드업 — 감사보고서 (2022.12) (20230406)
제출인: 회계법인세일원

감사보고서
4.1
주식회사 매드업

00440396
100000000000
20230330
1101115628156
000
44936
59468
33754
296
N
N
N
Y
N
E
Y
4
N

주식회사 매드업

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 7 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

회 계 법 인 세 일 원

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------
1

(첨부)재무제표

재무상태표 ---------------------------------------------------
5

포괄손익계산서 -----------------------------------------------
6

자본변동표 ---------------------------------------------------
7

현금흐름표 ---------------------------------------------------
8

주석 ---------------------------------------------------------
10

외부감사 실시내용 -----------------------------------------------
72

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 매드업

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 매드업(이하 “당사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 당사의 재무제표는 당사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 당사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 당사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 당사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 당사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 당사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로8길 21

회 계 법 인 세 일 원

대 표 이 사 권 순 식

2023년 3월 23일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 23일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 매드업

제 8 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 7 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 매드업 대표이사 이주민, 이동호

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 서초구 서초대로74길 4 20층

(전 화)
02-1522-1060

재무상태표

제 8(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 7(전) 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 매드업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 8(당) 기
제 7(전) 기

자산

I.유동자산

39,678,463,881
30,161,233,002

현금및현금성자산

3,4,31,32

11,184,639,392
8,217,475,364

단기금융상품

3,5,31,32

6,738,587,669
2,000,000,000

매출채권및기타채권

3,6,31,29,32

17,383,636,625
17,349,309,533

기타유동자산
7
4,336,700,295
2,591,452,635

당기법인세자산

34,899,900
2,995,470

II.비유동자산

5,257,827,228
3,672,905,667

유형자산

9,17

2,315,579,530
2,299,044,499

무형자산
10
149,780,986
10,886,166

종속기업투자주식
8
1,265,408,534
-

비유동매출채권및기타채권

3,6,31,32

1,427,058,178
1,362,975,002

장기금융상품
3,31,32
100,000,000
-

자산총계

44,936,291,109
33,834,138,669

부채

I.유동부채

59,467,954,829
38,893,801,539

매입채무및기타채무

3,11,29,31,32

19,408,351,922
20,226,410,856

단기차입금

3,13,30,31,32

6,400,000,000
3,000,000,000

유동성상환전환우선주부채

3,14,31,32

21,542,119,128
12,819,012,287

기타유동금융부채

3,14,16,17,31,32

11,675,763,020
2,060,650,574

기타유동부채
15
305,579,283
658,987,291

충당부채
12
136,141,476
128,740,531

II.비유동부채

-
896,557,471

상환전환우선주부채

3,14,31,32

-
668,369,924

기타비유동금융부채
3,16,31,32
-
228,187,547

부채총계

59,467,954,829
39,790,359,010

자본

-
-

I.자본금
1,19
9,579,900
9,362,500

II.자본잉여금
19
10,248,149,262
9,656,199,474

III.기타자본
20
2,823,995,751
2,486,139,963

IV.이익잉여금(결손금)
21
(27,613,388,633)
(18,107,922,278)

자본총계

(14,531,663,720)
(5,956,220,341)

부채및자본총계

44,936,291,109
33,834,138,669

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제 8(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 매드업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 8(당) 기
제 7(전) 기

I.영업수익
22,29
33,754,353,599
19,298,073,028

II.영업비용
23
41,311,602,455
24,946,775,880

III.영업이익(손실)

(7,557,248,856)
(5,648,702,852)

IV.기타수익
24
713,018,179
801,006,764

V.기타비용
24,29
101,998
257,848,393

VI.금융수익

25,29,31

515,345,353
340,676,234

VII.금융비용

25,31

3,176,479,033
1,044,794,751

VIII.법인세비용차감전순이익(손실)

(9,505,466,355)
(5,809,662,998)

IX.법인세비용(수익)
26
-
-

X.당기순이익(손실)

(9,505,466,355)
(5,809,662,998)

XI.기타포괄손익

-
-

XII.총포괄이익(손실)

(9,505,466,355)
(5,809,662,998)

XIII.주당손익
28

기본및희석주당이익(손실)

(101,208)
(62,593)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제 8(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 매드업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금(결손금)
총 계

Ⅰ.2021년 1월 1일(전기초)
9,262,700
111,103,497
1,769,706,012
(12,298,259,280)
(10,408,187,071)

주식선택권의 행사
99,800
91,308,420
(92,017,420)
-
(609,200)

주식보상비용의 인식
-
-
808,451,371
-
808,451,371

전환권부채의 자본대체
-
9,453,787,557
-
-
9,453,787,557

당기순이익(손실)
-
-
-
(5,809,662,998)
(5,809,662,998)

Ⅱ.2021년 12월 31일(전기말)
9,362,500
9,656,199,474
2,486,139,963
(18,107,922,278)
(5,956,220,341)

Ⅲ.2022년 1월 1일(당기초)
9,362,500
9,656,199,474
2,486,139,963
(18,107,922,278)
(5,956,220,341)

유상증자
217,400
(709,000)
-
-
(491,600)

주식선택권
-
592,658,788
337,855,788
-
930,514,576

당기순이익(손실)
-
-
-
(9,505,466,355)
(9,505,466,355)

Ⅳ.2022년 12월 31일(당기말)
9,579,900
10,248,149,262
2,823,995,751
(27,613,388,633)
(14,531,663,720)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제 8(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 매드업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 8(당)기
제 7(전)기

I.영업활동으로 인한 현금흐름

(6,871,936,704)
4,383,383,261

1.당기순이익(손실)

(9,505,466,355)
(5,809,662,998)

2.비현금항목의조정
27
5,653,264,355
3,081,784,811

3.영업활동으로 인한 자산부채의 변동
27
(2,298,878,493)
7,244,978,013

4.이자수취

195,517,893
20,316,836

5.이자지급

(884,469,674)
(163,851,231)

6.법인세환급(지급)

(31,904,430)
9,817,830

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(6,835,381,235)
280,186,481

1.투자활동으로 인한 현금유입액

2,933,200,000
3,444,391,200

단기금융상품의 감소

2,000,000,000
3,000,000,000

기타단기금융상품의 감소

700,000,000
-

단기대여금의 감소

233,200,000
-

보증금의 감소

-
444,391,200

2.투자활동으로 인한 현금유출액

(9,768,581,235)
(3,164,204,719)

단기금융상품의 증가

1,000,000,000
2,000,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가

4,983,880,260
-

기타단기금융상품의 증가

1,400,000,000
-

단기대여금의 증가

280,000,000
250,000,000

장기성예금의 증가

100,000,000
-

주임종단기채권의 증가

300,000,000
-

보증금의 증가

5,000,000
155,710,000

유형자산의 취득

289,442,441
672,131,083

무형자산의 취득

144,850,000
46,363,636

종속기업투자주식의 취득

1,265,408,534
40,000,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름
27
16,790,111,731
(799,499,755)

1.재무활동으로 인한 현금유입액

18,397,892,400
99,800

단기차입금의 증가

3,400,000,000
-

유동성상환전환우선주부채의 발행

14,997,675,000
-

주식선택권의 행사

217,400
99,800

2.재무활동으로 인한 현금유출액

(1,607,780,669)
(799,599,555)

리스부채의 상환

1,607,071,669
798,890,555

주식발행비용

709,000
709,000

Ⅳ.현금및현금성자산의순증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

3,082,793,792
3,864,069,987

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산
4
8,217,475,364
4,329,732,611

Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(115,629,764)
23,672,765

VII.기말의 현금및현금성자산
4
11,184,639,392
8,217,475,364

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 8(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 7(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 매드업

1. 일반사항주식회사 매드업(이하"당사")은 2015년 1월에 설립되어 서울특별시 서초구 서초대로74길4, 삼성생명 서초타워20층에 본사를 두고 있으며, 디지털 광고 대행업, 광고 컨텐츠 제작 및 공급업, 디지털 광고 자동화 솔루션 개발 및 공급업 등을 영위하고 있으며, 2019년 10월 종속회사인 주식회사 매드잇과 합병하였습니다당기말 현재 당사는 보통주 95,799주 및 우선주 55,132주를 발행하고 있습니다. 당사의 우선주는 금융부채로 분류하고 있으며, 보통주 지분의 77.6%는 당사의 공동대표이사인 이주민, 이동호가 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책당사는 당기 중 종속기업을 취득함에 따라, 2022년 1월 1일 이후 개시하는 보고기간부터 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 별도재무제표를 작성하게 되었습니다. 과거 공시 재무제표에서 별도재무제표로 전환되는 영향은 주석 8에서 설명하고 있습니다.

(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1016호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경1) 당사가 채택한 제·개정 기준서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

2) 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 종속기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하였으며, 종속기업로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

(5) 외화환산재무제표의 작성을 위해, 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시합니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 종료일 현재의 환율로 재환산됩니다.한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(6) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 차입금계정에 포함됩니다.

(7) 금융자산

1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 및 비용으로 표시하고 손상차손은 기타 비용으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타수익또는 기타비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

1) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

3) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(9) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 단, 전환권이 자본요소를 만족하지 못할 경우 전환권과 조기상환청구권은 하나의 복합파생상품으로 보아 함께 분리하여 최초 인식합니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(10) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

비품
4년

사용권자산
계약기간

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 퇴직급여비용확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 수익인식당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세 및 할인액 등을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.1) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

1.1) 광고대행수익당사는 인터넷 사이트를 운영하는 매체사와 인터넷 광고판매 및 광고관리에 대한 계약을 체결하고 동 계약에 기초하여 광고주 또는 광고대행사와 광고캠페인 계약을 체결하고 있습니다. 당사는 광고주 및 광고대행사로부터 광고캠페인 비용을 수령하여 인터넷사이트를 운영하는 매체사에게 일정의 수수료를 공제하고 지급하는 바, 당사는 광고주 및 광고대행사로부터 받을 금액을 매출채권으로 계상하고, 매체사에게 지급하여야 할 금액을 매입채무로 계상하며 관련 수수료를 수익으로 인식하고 있습니다.

1.2) 솔루션수익당사는 AI 알고리즘 기반의 디지털 마케팅 자동화 솔루션 서비스인 '레버(Lever)'를 제공하고 있습니다. 당사는 광고주와 레버 솔루션 서비스 계약(이용약관)을 체결하고디지털 마케팅 매체 배분과 운영, 결과 리포팅 등의 업무를 수행하고 있으며, 용역의 제공 시점에 고객과의 계약 총액 중 이행된 수행의무의 비율에 따라 수익을 인식하고있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(16) 리스

1) 리스이용자인 경우당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

-
고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

-
잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 사용권자산 및 리스부채를 재무상태표에 대한 주석에서 다른 자산 및 부채와 구분하여 공시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

-
리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

-
지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

-
리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상'의 회계정책
(주석 2.(10)참고)에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다.

이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(18) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 특정 회계기간에 유통된 모든 희석성 잠재적보통주의 영향을 고려한당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(19) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(20) 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.1) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있으나, 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

2) 기타 금융상품의 공정가치활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 유형자산 내용연수당사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있으며, 필요한 경우 유형자산의 내용연수를 조정하고 있습니다. 내용연수의 재검토로 인하여, 당해 유형자산들의 추정내용연수가 변경하는 경우, 재무제표상 유형자산의 장부가액과 향후 인식할 감가상각비에 영향을 줄 것입니다.

3. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.2) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 당기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 재무제표에 기록된 금융자산 장부금액은 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

금융자산
36,833,922
28,929,760

3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여 최소 180일 이상에 대한 예상운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
3개월 이내
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년

매입채무및기타채무(*1)
19,408,352
18,516,553
18,516,553
-
-

단기차입금
6,400,000
6,400,000
88,318
6,556,960
-

리스부채
1,215,245
1,251,771
437,330
814,441
-

유동성상환전환우선주부채(*1,2)
21,542,119
33,898,428
16,416,282
1,092,454
16,389,692

합 계
48,565,716
60,066,752
35,458,483
8,463,855
16,389,692

(*1) 상환전환우선주 관련 미지급비용 891백만원은 상환전환우선주에서 고려하였습니다.(*2) 제1차 및 제2차 상환전환우선주는 조기상환가능일이 경과한 바, 보고기간 말에 상환되는 것을 가정한 현금흐름입니다.

(전기말)
(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
3개월 이내
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년

매입채무및기타채무(*1)
20,226,411
19,650,628
19,650,628
-
-

단기차입금
3,000,000
3,080,219
26,301
3,053,918
-

리스부채
1,091,155
1,135,370
178,461
726,337
230,572

유동성상환전환우선주부채(*1,2)
12,819,012
15,938,137
15,938,137
-
-

상환전환우선주부채(*1,3)
668,370
1,092,454
-
-
1,092,454

합 계
37,804,948
40,896,808
35,793,527
3,780,255
1,323,026

(*1) 상환전환우선주 관련 미지급비용 576백만원은 상환전환우선주에서 고려하였습니다.(*2) 제1차 및 제2차 상환전환우선주는 조기상환가능일이 경과한 바, 보고기간 말에 상환되는 것을 가정한 현금흐름입니다.(*3) 가장 이른 조기상환가능일인 2023년 7월 상환되는 것을 가정한 현금흐름입니다.

당기말 및 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았으며, 이자 지급액 및 상환전환우선주에 대한 상환할증금은 포함하였습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등입니다. 당사는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을 수립, 운용하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:USD/천원)

구 분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
USD
730,338
925,557
-
-

외상매출금

USD

292,910
371,204
453,690
537,850

외상매입금
USD
1,005,175
1,273,858
749,825
888,918

미지급금
USD
26,317
33,351
-
-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

USD
상승시
(1,045)
(35,107)

하락시
1,045
35,107

② 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있는 경우, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 당사의 세전 이익및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세전 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

상승시
(64,000)
(30,000)
(64,000)
(30,000)

하락시
64,000
30,000
64,000
30,000

③ 가격변동위험당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 당사보유 MMW의 가격위험에 노출되어 있습니다. (2) 자본위험관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
59,467,955
39,790,359

자본(B)
(14,531,664)
(5,956,220)

부채비율(A/B) (*1)
-
-

(*1) 부의 자본이 발생함에 따라 부채비율을 산정하지 아니하였습니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
-
284

보통예금
11,184,639
8,217,191

합 계
11,184,639
8,217,475

5. 단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
1,000,000
-

MMW
5,031,846
-

전단채
706,742
-

중금채
-
2,000,000

합 계
6,738,588
2,000,000

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

<유동>

매출채권
16,836,997
-
16,836,997
16,921,033
-
16,921,033

단기대여금
592,733
(92,733)
500,000
345,933
(95,933)
250,000

미수수익
12,440
-
12,440
13,300
-
13,300

미수금
34,199
-
34,199
164,977
-
164,977

소 계
17,476,369
(92,733)
17,383,636
17,445,243
(95,933)
17,349,310

<비유동>

보증금
1,427,058
-
1,427,058
1,362,975
-
1,362,975

합 계
18,903,427
(92,733)
18,810,694
18,808,218
(95,933)
18,712,285

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

기초금액
-
(95,933)
-
-

설정
-
-
(138,417)
(95,933)

제각
-
-
138,417
-

환입
-
3,200
-
-

기말금액
-
(92,733)
-
(95,933)

7. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
4,157,176
2,591,453

선급비용
179,524
-

합 계
4,336,700
2,591,453

8. 종속기업(1) 당기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
회사명
결산일
취득원가
지분율
장부금액

종속기업
주식회사 트렌데코
2022.12.31
280,000
61.7%
280,000

종속기업
주식회사 네이키드베지터블스
2022.12.31
543,731
100.0%
543,731

종속기업
1950 주식회사
2022.12.31
441,678
70.0%
441,678

(2) 당기 중 종속기업 투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
손상(환입)
기말금액

종속기업투자주식
-
1,265,409
-
-
1,265,409

(3) 당기 중 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 아래와 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

종속기업
주식회사 트렌데코
380,355
232,833
147,522
701,489
(83,366)
(83,366)

종속기업
주식회사 네이키드베지터블스
261,789
178,157
83,632
1,230,340
(30,951)
(30,951)

종속기업
1950 주식회사
374,150
181,434
192,716
813,339
(78,902)
(78,902)

(4) 주석 2에서 기술한 것과 같이, 당사는 당기에 연결종속기업을 신규 취득하여, 당기부터 별도재무제표 및 연결재무제표를 작성하게 되었습니다. 기존에 공시된 개별재무제표를 별도재무제표로 전환함에 따라 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

9. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

비품
1,848,979
1,559,536

감가상각누계액
(945,826)
(532,257)

사용권자산
4,292,424
2,543,530

감가상각누계액
(2,879,998)
(1,271,765)

합 계
2,315,579
2,299,044

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취 득
처 분
상 각
기말장부금액

비품
1,027,279
289,444
-
(413,570)
903,153

사용권자산
1,271,765
1,748,893
-
(1,608,232)
1,412,426

합 계
2,299,044
2,038,337
-
(2,021,802)
2,315,579

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취 득
처 분
상 각
기말장부금액

비품
855,747
672,131
(158,950)
(341,649)
1,027,279

사용권자산
2,119,609
-
-
(847,844)
1,271,765

합 계
2,975,356
672,131
(158,950)
(1,189,493)
2,299,044

10. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상표권
13,086
13,086

상각누계액
(8,857)
(6,871)

특허권
4,050
4,050

상각누계액
(3,105)
(2,295)

의장권
3,723
3,723

상각누계액
(1,552)
(807)

소프트웨어
144,850
-

상각누계액
(2,414)
-

합 계
149,781
10,886

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취 득
처 분
상 각
기말장부금액

상표권
6,215
-
-
(1,986)
4,229

특허권
1,755
-
-
(810)
945

의장권
2,916
-
-
(745)
2,171

소프트웨어
-
144,850
-
(2,414)
142,436

합 계
10,886
144,850
-
(5,955)
149,781

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취 득
처 분
상 각
기말장부금액

상표권
8,832
-
-
(2,617)
6,215

특허권
2,565
-
-
(810)
1,755

의장권
3,661
-
-
(745)
2,916

합 계
15,058
-
-
(4,172)
10,886

11. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
16,664,701
17,722,358

미지급금
1,468,371
1,545,297

미지급비용
1,275,280
958,756

합 계
19,408,352
20,226,411

12. 충당부채복구충당부채는 보고기간 종료일 현재 존속하는 임차건물의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 복구충당부채는 임차건물의 임차계약 시점에 계상되며, 임차계약의 종료시점에 환입됩니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
128,741
229,742

전입
7,400
6,999

사용
-
(90,000)

환입
-
(18,000)

기말
136,141
128,741

13. 단기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

일반운전자금
기업은행
2023.08.04
5.9
3,400,000

-

일반운전자금
기업은행
2023.10.20
4.6
1,000,000
1,000,000

일반운전자금
기업은행
2023.10.20
5.6
2,000,000
2,000,000

합 계
6,400,000
3,000,000

(2) 주석 30에서 설명하고 있는 바와 같이 당사는 상기 차입금과 관련하여 기술신용보증기금에서 지급보증을 제공받고 있습니다.

14. 상환전환우선주부채(1) 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
당기말
전기말

제1회 상환전환우선주
2016-11-22
2026-11-22
999,826
999,826

제2회 상환전환우선주
2018-07-25
2028-07-25
13,354,593
13,354,593

제3회 상환전환우선주
2020-07-03
2030-07-03
999,750
999,750

제4-1회 상환전환우선주(*2)
2022-01-14
2032-01-14
4,999,225
-

제4-2회 상환전환우선주(*2)
2022-04-11
2032-04-11
9,998,450
-

상환할증금
8,909,014
3,751,069

상환전환우선주 조정
(17,718,739)
(5,617,856)

상환전환우선주 소계
21,542,119
13,487,382

차감 : 유동성상환전환우선주부채(*1)
(21,542,119)
(12,819,012)

합 계
-
668,370

(*1) 제1회, 제2회, 제3회 상환전환우선주는 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동성상환전환우선주로 분류하였습니다. (*2) 제4-1회, 제4-2회 상환전환우선주는 1년 이내에 전환청구를 받을수 있음에 따라 지분상품의 발행으로 인한 부채의 결제 가능시기를 고려하여 유동성전환상환우선주로 분류하였습니다.당사는 전환권 및 상환권과 관련하여 당기 및 전기말 현재 파생상품부채 10,461백만원 및 1,198백만원을 계상하고 있습니다.(주석 16을 참조).

(2) 당기말 현재 상환전환우선주부채 관련 발행내역은 다음과 같습니다.

구분
제1회 상환전환우선주
제2회 상환전환우선주
제3회 상환전환우선주
제4-1회 상환전환우선주
제4-2 상환전환우선주

발행일
2016-11-22
2018-07-25
2020-07-03
2022-01-14
2022-04-11

발행금액
999,826,190원
13,354,592,212원
999,750,000원
4,999,225,000원
9,998,450,000원

배당률
우선주 발행가액의 1%

전환청구기간
납입일의 익일부터 발행일 후 10년까지

상환청구기간
납입일의 익일 후 3년이 된 날부터 발행일 후 10년까지

(3) 상기 상환전환우선주는 당사의 재량이 아닌 투자자의 청구에 따라 상환전환우선주를 상환해야 할 의무가 있으므로 금융부채로 분류하였습니다.

15. 기타유동부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
216,106
154,774

부가세예수금
-
-

선수금
89,473
504,213

합 계
305,579
658,987

16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채

리스부채
1,215,245
862,967

파생상품부채(*1)
10,460,518
1,197,683

소 계
11,675,763
2,060,650

비유동부채

리스부채
-
228,188

합 계
11,675,763
2,288,838

(*1) 상환전환우선주부채와 관련하여 투자자에게 발행된 보통주 전환권과 조기상환청구권을 하나의 복합내재파생상품으로 인식하였습니다. 이와 관련하여 당기에 파생상품평가손실 1,072백만원을 인식하였으며, 전기에 파생상품평가이익 188백만원을 인식하였습니다. 한편, 전기 중 제1회, 제2회 상환전환우선주의 리픽싱 조건이 소멸함에 따라 전환권 부채 9,454백만원을 자본으로 대체하였습니다.

17. 리스(1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산

건물
1,412,427
1,271,765

리스부채

유동리스부채
1,215,245
862,967

비유동리스부채
-
228,188

합 계
1,215,245
1,091,155

(2) 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비
1,608,232
847,844

리스부채에 대한 이자비용

112,486

87,236

단기리스관련 비용
77,855
287,924

소액자산리스 관련 비용
9,499
14,819

(3) 당기말 및 전기말 현재 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
1,251,772
904,798

1년 이내 2년 초과
-
230,572

2년 초과
-
-

합 계
1,251,772
1,135,370

(4) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 당기 1,806,912천원(전기: 1,188,870천원)입니다.

18. 퇴직급여채무당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하였으며, 당사는 금융기관에 납입하는 기여금을 당기비용으로 계상하고 있습니다. 이에 따라 인식한 퇴직급여는 당기 및 전기 중 각각 1,213백만원 및 816백만원입니다.

19. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
400,000
400,000

주당액면금액
100
100

발행주식수
95,799
93,625

보통주자본금
9,580
9,363

(2) 당기 및 전기 중 당사의 발행주식수 및 유통주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초 주식수
93,625
92,627

유상증자
2,174
998

기말 주식수
95,799
93,625

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
794,362
202,412

전환권대가(*1)
9,453,787
9,453,787

합 계
10,248,149
9,656,199

(*1) 전기 중 제1회, 제2회 상환전환우선주의 리픽싱 조건이 소멸함에 따라 전환권 부채 9,453백만원을 자본잉여금으로 대체하였습니다.

20. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

감자차손
(506,850)
(506,850)

주식선택권
1,723,569
1,385,713

합병차익
1,607,277
1,607,277

합 계
2,823,996
2,486,140

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 잔여주
8,823
8,473

부여
2,909
1,558

행사 및 소멸

(3,229)

(1,208)

기말 잔여주
8,503
8,823

(3) 당사는 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구분
2022년 9월 부여분
2022년 3월 부여분
2021년 부여분
2020년 부여분
2019년 부여분

주식선택권의 가중평균 공정가치
523,989원
417,652원
401,598원
345,406원
92,201원

부여일의 가중평균 주가
524,067원
417,737원
401,684원
345,503원
92,291원

주가변동성(*1)
44.18%
35.24%
35.72%
46.00%
55.17%

기대만기
6년
6년
6년
5~6년
5년

무위험수익률(*2)
4.17%
2.86%
2.48%
1.12%
2.35%

(*1) 주가변동성은 상장되어 있는 유사업종 기업군의 평균 180영업일 기준 투자수익률의 표준 편차입니다.(*2) 무위험수익률은 주식매수선택권의 행사기간에 상응하는 국고채수익률입니다.

(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 931백만원 및 808백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

21. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

결손금
27,613,389
18,107,922

(2) 당기 및 전기 중 결손금처리 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당기
전기

처리예정일자: 2023년 3월 30일
처리확정일자: 2022년 3월 31일

Ⅰ. 미처리결손금

27,613,388,633

18,107,922,278

1. 전기이월미처리결손금
18,107,922,278

12,298,259,280

2. 당기순손실(이익)
9,505,466,355

5,809,662,998

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

27,613,388,633

18,107,922,278

22. 영업수익당기와 전기 중 영업수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

광고대행수익
16,461,931
12,429,807

솔루션수익
16,756,552
6,868,266

기타수익
535,871
-

합 계
33,754,354
19,298,073

23. 영업비용당기와 전기 중 영업비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
15,778,348
11,140,939

퇴직급여
1,213,931
816,943

복리후생비
1,909,757
1,327,522

여비교통비
122,276
223,712

주식보상비용
930,515
808,451

접대비
37,724
30,914

통신비
37,747
32,841

수도광열비
1,260
842

세금과공과금
602,770
459,382

대손상각비
-
138,417

지급임차료
77,855
287,924

감가상각비
2,021,802
1,189,492

무형자산상각비
5,955
4,172

보험료
112,861
78,396

운반비
3,060
2,156

교육훈련비
15,505
8,371

도서인쇄비
13,848
10,919

회의비
5,622
4,341

소모품비
69,175
131,971

지급수수료
1,714,746
1,341,418

광고선전비
1,411,680
536,706

건물관리비
448,533
463,663

광고운용수수료
14,776,633
5,907,284

합 계
41,311,603
24,946,776

24. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

복구충당부채환입
-
18,000

대손충당금환입
3,200
-

잡이익
709,818
783,007

합 계
713,018
801,007

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타의대손상각비
-
95,933

유형자산처분손실
-
158,950

잡손실
102
2,965

합 계
102
257,848

25. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
278,217
66,174

외환차익
159,023
61,244

외화환산이익
30,140
25,266

파생상품평가이익
-
187,992

당기손익-공정가치측정평가이익
47,966

합 계
515,346
340,676

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
1,865,114
982,439

외환차손
121,965
60,992

외화환산손실
116,929
1,364

파생상품평가손실
1,072,472
-

합 계
3,176,480
1,044,795

26. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
-
-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동
-
-

전기법인세효과
-
-

총법인세효과
-
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
-
-

법인세비용(수익)
-
-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(9,505,466)
(5,809,663)

적용세율에 따른 법인세

(2,091,204)

(1,278,126)

조정사항

- 이연법인세 미인식효과
4,440,262

3,269,849

- 기타
(2,349,058)

(1,991,723)

법인세비용
-
-

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (*1)
-
-

(*1) 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄손익
기 말

당기손익측정금융자산
-
(10,073)
-
(10,073)

미수수익
(2,926)
314
-
(2,612)

미지급비용
109,326
61,394
-
170,720

복구충당부채
28,323
267
-
28,590

사용권자산
(279,788)
(16,822)
-
(296,610)

리스부채
240,054
15,147
-
255,201

현재가치할인차금
23,218
(13,463)
-
9,755

연차수당
84,254
(3,723)
-
80,531

주식선택권
304,857
57,093
-
361,950

이월결손금
1,510,724
1,335,722

2,846,446

이월세액공제
3,238,925
3,014,406

6,253,331

합계
5,256,967
4,440,262
-
9,697,229

인식하지 않은 이연법인세
(5,256,967)
(4,440,262)
-
(9,697,229)

이연법인세자산
-
-
-
-

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄손익
기 말

무형자산
99
99
-
-

미수수익
(7,269)
4,343
-
(2,926)

미지급비용
75,366
33,960
-
109,326

복구충당부채
50,543
(22,220)
-
28,323

사용권자산
(466,314)
186,526
-
(279,788)

리스부채
415,810
(175,756)
-
240,054

현재가치할인차금
37,649
(14,431)
-
23,218

연차수당
37,039
47,215
-
84,254

주식선택권
147,241
157,615
-
304,857

이월결손금
446,097
1,064,627
-
1,510,724

이월세액공제
1,251,054
1,987,871
-
3,238,925

합계
1,987,315
3,269,849
-
5,256,967

인식하지 않은 이연법인세
(1,987,315)
(3,269,849)
-
(5,256,967)

이연법인세자산
-
-
-
-

(4) 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 한편 당사는 당기말 현재 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득의 발생가능성이 불확실하여 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적 차이에 대한 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다.

27. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

대손상각비
-
138,417

감가상각비
2,021,802
1,189,492

무형자산상각비
5,955
4,172

유형자산처분손실
-
158,950

이자비용
1,865,114
982,439

외화환산손실
116,929
1,363

파생상품평가손실
1,072,472
-

기타의대손상각비
-
95,933

주식보상비용
930,515
808,451

이자수익
(278,217)
(66,174)

외화환산이익
(30,140)
(25,266)

복구충당부채환입액
-
(18,000)

파생상품평가이익
-
(187,992)

당기손익-공정가치측정평가이익
(47,966)
-

대손충당금환입
(3,200)
-

합 계
5,653,264
3,081,785

(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
83,111
(4,631,460)

선급금의 감소(증가)
(1,465,723)
(1,176,481)

미수금의 감소(증가)
130,778
(144,420)

선급비용의 감소(증가)
(179,524)
9,000

매입채무의 증가(감소)
(1,027,892)
11,990,206

미지급금의 증가(감소)
(76,927)
1,313,808

예수금의 증가(감소)
61,332
81,275

부가세예수금의 증가(감소)
-
(803,564)

선수금의 증가(감소)
(414,740)
481,998

미지급비용의 증가(감소)
590,707
214,616

복구충당부채의 증가(감소)
-
(90,000)

합 계
(2,298,878)
7,244,978

(3) 당기 및 전기 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상환우선주부채의 파생상품 대체
8,190,364
-

상환우선주부채의 유동성대체
668,370
-

사용권자산 증가에 따른 리스부채 증가
1,731,161
-

파생상품부채의 자본잉여금 대체
-
9,453,788

리스부채의 유동성 대체
1,055,029
862,967

주식선택권의 행사
592,659
92,017

합 계
12,237,583
10,408,772

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
재무현금흐름변동
비현금 변동
기말장부금액

유동성대체
이자비용
기 타

단기차입금
3,000,000
3,400,000
-
-
-
6,400,000

유동성상환전환우선주부채
12,819,012
14,997,675
668,370
1,563,442
(8,506,380)
21,542,119

유동리스부채
862,967
(1,607,072)
1,055,029
-
904,321
1,215,245

상환전환우선주부채
668,370
-
(668,370)
-
-
-

비유동리스부채
228,188
-
(1,055,029)
-
826,841
-

재무활동 관련 총부채
17,578,537
16,790,603
-
1,563,442
(6,775,218)
29,157,364

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
재무현금흐름변동
비현금 변동
기말장부금액

유동성대체
이자비용
기 타

단기차입금
3,000,000
-
-
-
-
3,000,000

유동성상환전환우선주부채
12,204,917
-
-
811,589
(197,494)
12,819,012

유동리스부채
798,891
(798,891)
862,967
-
-
862,967

상환전환우선주부채
625,238
-
-
-
43,132
668,370

비유동리스부채
1,091,155
-
(862,967)
-
-
228,188

재무활동 관련 총부채
17,720,201
(798,891)
-
811,589
(154,362)
17,578,537

28. 주당손익(1) 기본주당손익① 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(9,505,466,355)
(5,809,662,998)

가중평균유통보통주식수
93,920
92,816

기본주당이익(손실)
(101,208)
(62,593)

② 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:주)

구 분
주식수
일수
적수

기초
93,625
365
34,173,125

유상증자(2022.10.31)
400
62
24,800

유상증자(2022.11.02)
175
60
10,500

유상증자(2022.11.04)
200
58
11,600

유상증자(2022.11.11)
599
51
30,549

유상증자(2022.11.12)
600
50
30,000

유상증자(2022.12.31)
200
1
200

합계
95,799
-
34,280,774

(*) 가중평균유통보통주식수 = 34,280,774 ÷365 = 93,920주

(전기)
(단위:주)

구 분
주식수
일수
적수

기초 발행보통주식수
92,627
365
33,808,855

유상증자(2021.10.21)
211
72
15,192

유상증자(2021.10.22)
247
71
17,537

유상증자(2021.10.26)
540
67
36,180

합 계
93,625
-
33,877,764

(*) 가중평균유통보통주식수 = 33,877,764 ÷365 = 92,816주(2) 희석주당손익당사의 상환전환우선주는 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

29. 특수관계자(1) 종속기업 등 현황1) 종속기업 현황

구 분
회사명
지분율(%)

당기말
전기말

종속기업
1950 주식회사
61.7%
-

종속기업
주식회사 네이키드베지터블스
100.0%
-

종속기업
주식회사 트렌데코
70.0%
-

2) 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

기타특수관계자

임직원
임직원

(2) 매출 및 매입 등 거래

(당기)
(단위:천원)

특수관계자 구분
회사명
매출
기타수익
기타비용

종속기업
1950 주식회사
186,406
-
15,678

종속기업
주식회사 네이키드베지터블스
179,628
211
1,234

종속기업
주식회사 트렌데코
134
1,873
-

기타특수관계자
임직원
-
4,663
-

합 계
366,168
6,747
16,912

(전기)
(단위:천원)

특수관계자 구분
회사명
매출
기타수익
기타비용

기타특수관계자
임직원
-
757
-

합 계

757

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

(당기말)
(단위:천원)

특수관계자 구분
회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

종속기업
1950 주식회사
59,163
-
-
6,000

종속기업
주식회사 네이키드베지터블스
102,707
-
42,000
-

종속기업
주식회사 트렌데코
-
100,000
-
-

기타특수관계자
임직원
-
400,000
-
-

합 계
161,870
500,000
42,000
6,000

(전기말)
(단위:천원)

특수관계자 구분
회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

기타특수관계자
임직원
-
250,000
-
-

합 계
-
250,000
-
-

(4) 특수관계자와의 자금 거래

(당기)
(단위:천원)

특수관계자 구분
회사명
자금대여 거래

대여
회수

종속기업
주식회사 네이키드베지터블스
50,000
50,000

종속기업
주식회사 트렌데코
230,000
130,000

기타특수관계자
임직원
300,000
150,000

합 계
580,000
330,000

(전기)
(단위:천원)

특수관계자 구분
회사명
자금대여 거래

대여
회수

기타특수관계자
임직원
250,000
-

합 계
250,000
-

(5) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
450,135
434,290

퇴직급여
33,384
33,792

주식보상비용
254,930
254,930

합 계
738,449
723,012

30. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
한도금액
실행금액
약정내용

기업은행
3,400,000
3,400,000
중소기업자금대출

1,000,000
1,000,000
중소기업자금대출

2,000,000
2,000,000
중소기업자금대출

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자
보증금액
보증처
보증내용

기술보증기금
6,250,000
기업은행
차입금 한도에 대한 보증

서울보증보험
10,000
한국정보통신(주)
지급보증

3,000
(주)엠티에스컴퍼니
지급보증

(3) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송은 없습니다.

31. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
상각후원가측정 금융상품
당기손익공정가치측정 금융상품
합 계

자산

현금및현금성자산
11,184,639
-
11,184,639

단기금융상품
1,706,742
5,031,846
6,738,588

매출채권및기타채권
17,383,637
-
17,383,637

비유동매출채권및기타채권
1,427,058
-
1,427,058

장기금융상품
100,000
-
100,000

합 계
31,802,076
5,031,846
36,833,922

부채

매입채무및기타채무
19,408,352
-
19,408,352

단기차입금
6,400,000
-
6,400,000

유동성상환전환우선주부채
21,542,119
-
21,542,119

기타유동금융부채
1,215,245
10,460,518
11,675,763

합 계
48,565,716
10,460,518
59,026,234

(전기말)
(단위:천원)

구 분
상각후원가측정 금융상품
당기손익공정가치측정 금융상품
합 계

자산

현금및현금성자산
8,217,475
-
8,217,475

단기금융상품
2,000,000
-
2,000,000

매출채권및기타채권
17,349,310
-
17,349,310

비유동매출채권및기타채권
1,362,975
-
1,362,975

합 계
28,929,760
-
28,929,760

부채

매입채무및기타채무
20,226,411
-
20,226,411

단기차입금
3,000,000
-
3,000,000

유동성상환전환우선주부채
12,819,012
-
12,819,012

기타유동금융부채
862,967
1,197,683
2,060,650

상환전환우선주부채
668,370
-
668,370

기타비유동금융부채
228,188
-
228,188

합 계
37,804,948
1,197,683
39,002,631

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
상각후원가측정 금융상품
당기손익공정가치측정금융상품
합 계

금융수익
이자수익
278,217
-
278,217

외환차익
159,023
-
159,023

외화환산이익
30,140
-
30,140

당기손익-공정가치측정평가이익
-
47,966
47,966

합 계
467,380
47,966
515,346

금융비용
이자비용
1,865,114
-
1,865,114

외환차손
121,965
-
121,965

외화환산손실
116,929
-
116,929

파생상품평가손실
-
1,072,472
1,072,472

합 계
2,104,008
1,072,472
3,176,480

(전기)
(단위:천원)

구 분
상각후원가측정 금융상품
당기손익공정가치측정금융상품
합 계

금융수익
이자수익
66,174
-
66,174

외환차익
61,244
-
61,244

외화환산이익
25,266
-
25,266

파생상품평가이익
-
187,992
187,992

합 계
152,684
187,992
340,676

금융비용
이자비용
982,439
-
982,439

외환차손
60,992
-
60,992

외화환산손실
1,364
-
1,364

합 계
1,044,795
-
1,044,795

32. 금융상품의 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
범주(*1)
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
상각후원가측정금융자산
11,184,639
-
8,217,475
-

단기금융상품
상각후원가측정금융자산
1,706,742
-
2,000,000
-

단기금융상품
당기손익공정가치측정금융자산
5,031,846
5,031,846
-
-

매출채권및기타채권
상각후원가측정금융자산
17,383,637
-
17,349,310
-

비유동매출채권및기타채권
상각후원가측정금융자산
1,427,058
-
1,362,975
-

장기금융상품
상각후원가측정금융자산
100,000
-
-
-

자산 합계
36,833,922
5,031,846
28,929,760
-

매입채무및기타채무
상각후원가측정금융부채
19,408,352
-
20,226,411
-

단기차입금
상각후원가측정금융부채
6,400,000
-
3,000,000
-

유동리스부채
상각후원가측정금융부채
1,215,245
-
862,967
-

유동성상환전환우선주부채
상각후원가측정금융부채
21,542,119
-
12,819,012
-

파생상품부채
당기손익공정가치측정금융부채
10,460,518
10,460,518
1,197,683
1,197,683

비유동리스부채
상각후원가측정금융부채
-
-
228,188
-

상환전환우선주부채
상각후원가측정금융부채
-
-
668,370
-

부채 합계
59,026,234
10,460,518
39,002,631
1,197,683

(*1) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 장부가액이 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(당기)
(단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)
-
5,031,846
-
5,031,846

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
10,460,518
10,460,518

(*1) 당기손익-공정가치금융자산(MMW)의 공정가치는 금융기관에서 수령한 평가결과를 사용하여 산정하고 있습니다. 평가의 주요변수는 운용자산의 이자율 등이 있으며 운용자산의 성격에 따라 달라질 수 있습니다.

(전기)
(단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
1,197,683
1,197,683

(3) 가치평가기법 및 투입변수

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
수준
가치평가기법
수준3 투입변수
수준3 투입변수의 범위

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채
10,460,518
1,197,683
3
위험조정할인모형
주가변동성
48.09%

(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 외부평가기관의 공정가치 평가보고서를 수령하여 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 외부평가기관은 매 기말 보고일정에 맞추어 당사의 재무담당이사에게 직접 보고하며, 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.(5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생상품부채가 있습니다. 파생상품부채의 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분
10%하락
10%상승

파생상품부채
45,732
(148,888)

(*) 파생상품부채는 주가변동성을 10% 증가 또는 감소시킴으로서 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

33. 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2023년 3월 30일 주주총회에서 확정될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 매드업

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
4
96
91
173
156
-
-
-
-
-
-
273
251

합계
4
4
96
91
173
156
-
-
-
-
-
-
273
251

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.10.14
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사계획 및 회사에 대한 위험평가 수행

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.10.17~18
2
일
3
명
-
명
중요계정의 변동사항에 대한 질문 및 재무제표 분석적절차수행

2022.2.23~24
2
일
3
명
-
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약 등

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.10.18, 2023.2.24

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 10월 18일
회사측 :감사, 재무담당이사감사인측 : 업무 수행이사, 담당회계사 1인
대면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의책임, 감사인의 독립성 등

2
2023년 02월 24일
회사측 : 대표이사, 감사, 재무담당이사감사인측 : 업무 수행이사, 담당회계사 1인
대면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 유의적 내부통제 발견사항, 감사인의 독립성 등