크라우드웍스 — 감사보고서 (2022.12) (20230406)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
4.1
크라우드웍스

00260295
100000000000
20230331
1101116384963
000
18167
13728
10689
138
N
N
N
Y
N
E
Y
4
N

주식회사 크라우드웍스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 5 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 ~ 3

재 무 제 표

4

재 무 상 태 표
.....................................................
5 ~ 6

포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
7

자 본 변 동 표
.....................................................
8

현 금 흐 름 표
.....................................................
9 ~ 10

주석
.....................................................
11 ~ 80

외부감사 실시내용

81 ~ 82

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 크라우드웍스

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 크라우드웍스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2023년 3월 28일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 28일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 크라우드웍스

제 6 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 5 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 크라우드웍스 대표이사 박민우

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 강남구 테헤란로309, 삼성제일빌딩 5층

(전 화)
02-6954-2960

재 무 상 태 표

당기말 2022년 12월 31일 현재

전기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 크라우드웍스
(단위 : 원)

과 목
주석
당기말
전기말

자 산

I. 유동자산

13,973,726,534
14,024,704,040

현금및현금성자산
5,6,7
523,968,414
10,086,323,734

단기금융상품
5,6,7
9,822,264,132
-

매출채권
5,6,8
1,673,098,019
1,136,385,087

계약자산
9
953,249,603
2,163,482,213

기타금융자산
5,6,8
588,110,578
517,335,768

기타유동자산
10
406,323,108
117,778,038

당기법인세자산

6,712,680
3,399,200

II. 비유동자산

4,193,158,720
4,631,142,540

장기금융상품
5,6,7
600,000,000
1,092,082,670

기타금융자산
5,6,8
416,002,327
402,326,306

기타비유동자산
10
188,447,380
122,978,802

유형자산
11
391,739,518
529,104,542

사용권자산
12
971,309,184
1,341,265,682

무형자산
13
472,165,313
493,366,657

종속기업투자
14
1,153,494,998
650,017,881

자 산 총 계

18,166,885,254
18,655,846,580

부 채

I. 유동부채

12,779,769,432
41,319,158,572

매입채무
5,6,15
121,930,638
72,554,629

기타금융부채
5,6,15
2,322,787,169
2,714,341,468

계약부채
9
430,977,842
115,645,287

기타충당부채
20
2,996,704
28,784,926

기타유동부채

540,197,441
165,968,863

단기차입금
5,6,16
9,000,000,000
3,700,000,000

유동전환상환우선주부채
5,6,16
-
8,872,872,294

유동파생상품부채
5,6,17
-
25,273,779,642

리스부채
6,12
360,879,638
375,211,463

II. 비유동부채

948,364,280
9,930,532,680

비유동전환상환우선주부채
5,6,16
-
2,743,433,551

비유동파생상품부채
5,6,17
-
5,999,792,688

기타충당부채
20
172,826,425
171,175,887

리스부채
6,12
646,495,256
923,411,766

장기종업원급여부채
18
129,042,599
92,718,788

부 채 총 계

13,728,133,712
51,249,691,252

자 본

자본금
21
3,498,146,000
1,554,093,000

자본잉여금
21
48,603,961,741
130,042,314

기타자본항목
22,23
(191,461,922)
97,386,832

이익잉여금(결손금)
24
(47,471,894,277)
(34,375,366,818)

자 본 총 계

4,438,751,542
(32,593,844,672)

자본과 부채 총계

18,166,885,254
18,655,846,580

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

당기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

전기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 크라우드웍스
(단위 : 원)

과 목
주석
당기
전기

I. 영업수익
25
10,689,138,631
8,492,812,428

II. 영업비용
26
16,665,804,241
13,462,880,097

III. 영업이익(손실)

(5,976,665,610)
(4,970,067,669)

기타수익
27
2,471,049
19,432,090

기타비용
27
11,192,508
267,488,803

금융수익
28
188,674,906
26,197,687

금융비용
28
7,299,815,296
19,283,103,052

IV. 법인세비용차감전이익(손실)

(13,096,527,459)
(24,475,029,747)

법인세비용
19
-
-

V. 당기순이익(손실)

(13,096,527,459)
(24,475,029,747)

VI. 기타포괄이익(손실)

-
-

VII. 총포괄손익

(13,096,527,459)
(24,475,029,747)

VIII. 주당순손실

기본주당순손실
29
7,188
16,218

희석주당순손실
29
7,188
16,218

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

당기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

전기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 크라우드웍스
(단위 : 원)

구 분
주석
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금(결손금)
총 계

2021.01.01 (전기초)

14,834,000
596,932,944
262,109,747
(9,900,337,071)
(9,026,460,380)

총 포괄손익:

당기순이익(손실)

-
-
-
(24,475,029,747)
(24,475,029,747)

소유주와의 거래:

무상증자
21
1,483,400,000
(596,932,944)
(886,467,056)
-
-

주식보상비용
23
-
-
851,786,455
-
851,786,455

주식매수선택권
21, 23
55,859,000
130,042,314
(130,042,314)
-
55,859,000

2021.12.31 (전기말)

1,554,093,000
130,042,314
97,386,832
(34,375,366,818)
(32,593,844,672)

2022.01.01 (당기초)

1,554,093,000
130,042,314
97,386,832
(34,375,366,818)
(32,593,844,672)

총 포괄손익:

당기순이익(손실)

-
-
-
(13,096,527,459)
(13,096,527,459)

소유주와의 거래:

전환상환우선주의 보통주 전환
16, 21
1,839,513,000
48,023,081,544
-
-
49,862,594,544

주식보상비용
23
-
-
164,885,529
-
164,885,529

주식매수선택권
21, 23
104,540,000
450,837,883
(453,734,283)
-
101,643,600

2022.12.31 (당기말)

3,498,146,000
48,603,961,741
(191,461,922)
(47,471,894,277)
4,438,751,542

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

당기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

전기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 크라우드웍스
(단위 : 원)

과 목
주석
당기
전기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(4,684,633,170)
(6,377,235,059)

영업으로부터 사용된 현금흐름
30
(4,415,267,339)
(6,354,315,728)

이자의 수취

41,998,448
20,312,748

이자의 지급

(308,050,799)
(49,638,329)

법인세의 납부(환급)

(3,313,480)
6,406,250

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(9,991,363,262)
4,291,484,302

투자활동으로 인한 현금유입액

12,281,336,476
6,274,926,819

단기금융상품의 감소

11,400,000,000
6,000,000,000

단기대여금의 감소

180,000,000
137,100,000

보증금의 감소

126,993,000
48,532,000

장기금융상품의 감소

492,082,670
-

유형자산의 처분

10,988,554
-

정부보조금 수령

71,272,252
89,294,819

투자활동으로 인한 현금유출액

(22,272,699,738)
(1,983,442,517)

단기금융상품의 증가

(21,222,264,132)
-

단기대여금의 증가

(166,250,000)
(279,679,000)

보증금의 증가

(167,701,000)
(31,601,000)

장기금융상품의 증가

-
(492,082,670)

장기대여금의 증가

(25,227,949)
(30,000,000)

유형자산의 취득

(15,727,055)
(451,855,409)

무형자산의 취득

-
(48,206,557)

종속기업투자의 취득

(500,000,000)
(650,017,881)

장기선급금의 증가

(175,529,602)
-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

5,113,641,112
8,916,048,387

재무활동으로 인한 현금유입액

5,401,087,860
9,593,914,200

단기차입금의 증가

5,300,000,000
1,000,000,000

전환상환우선주의 증가

-
8,538,055,200

주식매수선택권의 행사

101,087,860
55,859,000

재무활동으로 인한 현금유출액

(287,446,748)
(677,865,813)

단기차입금의 감소

-
(300,000,000)

리스부채의 상환

(287,446,748)
(377,865,813)

IV. 현금및현금성자산의 순증감

(9,562,355,320)
6,830,297,630

V. 기초 현금및현금성자산

10,086,323,734
3,256,026,104

VI. 기말 현금및현금성자산

523,968,414
10,086,323,734

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

당기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

전기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 크라우드웍스

1. 회사의 개요주식회사 크라우드웍스(이하 "회사"라 함)는 2017년 4월에 설립되었으며, 회사의 본점소재지는 서울시 강남구 테헤란로309, 삼성제일빌딩 5층이고, 인공지능용 학습데이터수집 및 가공업을 주요 사업으로 하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 자본금은 3,498,146천원이며, 회사의 대표이사는 박민우입니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.

주요주주
주식수(주)
지분율(%)

박민우
696,900
19.9

뮤어우즈 AI딥테크 투자조합
308,651
8.8

DSC드림X청년창업펀드
224,058
6.4

씨씨브이씨 에이치투지 창업벤처전문사모투자
218,391
6.2

한국산업은행
191,294
5.5

IMM세컨더리벤처펀드 제4호
163,439
4.7

기타
1,695,413
48.5

합 계
3,498,146
100.0

당기 중 전환상환우선주의 보통주 전환으로 보통주 자본금 1,839,513천원과 자본잉여금 48,023,082천원이 증가하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

비품

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권
5 ~ 7년

소프트웨어

5년

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주이며, 금융부채요소와 상품보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 옵션을 분리하여 표시합니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권 등의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 한편, 복합금융상품의 파생상품의 특성에 해당하는 부분은 내재파생상품으로 보아 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 2년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.18 수익인식(1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 인공지능에 기반한 학습데이터를 수집 및 가공하여 제공하는 서비스를 제공하고 있습니다. 회사는 고객과의 계약에서 학습데이터를 수집하고 가공하는 용역을 단일의 수행의무로 식별합니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에있다면 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.회사는 고객에게 인공지능에 기반한 학습데이터를 수집 및 가공하여 제공하는 서비스를 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 고객에게 제공하는 서비스는 기업 자체에 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다고 판단됩니다. 이에 따라 회사는 해당 용역의 통제가 기간에 걸쳐 이전되는 것으로 보고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
2.19 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2023년 3월 2일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험

(가) 외환 위험

보고기간 종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: JPY, 천원)

구분

당기말
전기말

JPY
KRW
JPY
KRW

금융자산

기타금융자산
15,400,000
154,496
13,000,000
133,931

자산 합계
15,400,000
154,496
13,000,000
133,931

(나) 민감도 분석

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 당기손익에 미치는 영향(법인세 차감전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

세전 이익에 대한 영향

당기말
전기말

JPY
10% 상승시
15,450
13,393

10% 하락시
(15,450)
(13,393)

(2) 이자율위험

회사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 또한 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금 이자율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기말
전기말
당기말
전기말

1% 상승시
(90,000)
(37,000)
(90,000)
(37,000)

1% 하락시
90,000
37,000
90,000
37,000

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진이 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 정상회수기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초 손실충당금

5,500
5,500

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가

2,766
-

기말 손실충당금

8,266
5,500

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 임차보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초 손실충당금

103,024
105,426

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가

-
(2,402)

기말 손실충당금

103,024
103,024

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 회사가 설정한 관행과 한도에 따라 관리됩니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 보고기간 종료일 현재 주요 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분

1년 미만

1년~ 2년

2년~ 5년

합계

장부금액

매입채무

121,931
-
-
121,931
121,931

기타금융부채
2,322,787
-
-
2,322,787
2,322,787

차입금(*1)

9,146,038
-
-
9,146,038
9,000,000

리스부채(*1)

374,968
375,339
368,384
1,118,691
1,007,375

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
1년 미만

1년~ 2년

2년~ 5년

합계

장부금액

매입채무

72,555
-
-
72,555
72,555

기타금융부채
2,714,341
-
-
2,714,341
2,714,341

차입금(*1)

3,755,136
-
-
3,755,136
3,700,000

전환상환우선주(*2)
13,766,646
-
10,168,960
23,935,606
42,889,878

리스부채(*1)

388,802
375,189
725,260
1,489,251
1,298,623

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 전환상환우선주는 조기상환시점에 현금상환을 가정한 현금흐름으로 표시하였습니다.

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

부채총계(A)
13,728,134
51,249,691

자본총계(B)
4,438,752
(32,593,845)

부채비율(A/B)
309.28%
(*)

(*) 전기말 부채비율은 부의 금액임에 따라 산정하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산

523,968
523,968
10,086,324
10,086,324

단기금융상품
9,822,264
9,822,264
-
-

장기금융상품

600,000
600,000
1,092,083
1,092,083

매출채권

1,673,098
1,673,098
1,136,385
1,136,385

기타금융자산

1,004,113
1,004,113
919,662
919,662

소 계

13,623,443
13,623,443
13,234,454
13,234,454

금융부채

매입채무

121,931
121,931
72,555
72,555

기타금융부채
2,322,787
2,322,787
2,714,341
2,714,341

단기차입금

9,000,000
9,000,000
3,700,000
3,700,000

전환상환우선주부채
-
-
11,616,306
11,616,306

파생상품부채
-
-
31,273,572
31,273,572

소 계

11,444,718
11,444,718
49,376,774
49,376,774

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 전기말

(단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채
-
-
31,273,572
31,273,572

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
31,273,572
7,180,134

전환상환우선주 발행에 따른 증가
-
5,916,945

평가(당기손익)
5,661,053
18,176,494

전환상환우선주 보통주전환에 따른 감소
(36,934,625)
-

기말
-
31,273,573

(4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.1) 전기말

(단위: 천원)

구분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 투입변수 범위

파생상품부채
31,273,572
3
옵션평가모형
기초자산가격(*1)
20,083원

변동성
47.53%

(*1) 2021년 3월 12일에 보통주, 전환상환우선주 1주당 신주 101주를 배정하는 무상증자를 실시함에 따라, 기초자산가격 산출시 해당 무상증자 효과를 반영하였습니다.(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가의 평가를 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 평가과정 및 그 결과는 재무담당이사와 협의됩니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
523,968
10,086,324

단기금융상품
9,822,264
-

장기금융상품
600,000
1,092,083

매출채권
1,673,098
1,136,385

기타금융자산
1,004,113
919,662

합 계

13,623,443
13,234,454

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무
121,931
72,555

기타금융부채
2,322,787
2,714,341

단기차입금
9,000,000
3,700,000

전환우선주부채
-
11,616,306

리스부채
1,007,375
1,298,623

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채
-
31,273,572

합 계

12,452,093
50,675,397

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

상각후원가 금융자산
178,417
25,916

이자수익
185,697
26,152

외환손익
149
36

외화환산손익
(4,663)
(2,674)

대손충당금환입(대손상각비)
(2,766)
2,402

당기손익-공정가치 측정 금융부채
(5,661,053)
(18,176,494)

평가손익
(5,661,053)
(18,176,494)

상각후원가 금융부채
(1,631,270)
(1,103,926)

이자비용
(1,625,119)
(1,103,935)

외환손익
(6,151)
9

7. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품(1) 현금및현금성자산 구성 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

은행예금

523,968
10,086,324

(2) 장ㆍ단기금융상품 구성 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

단기금융상품

정기예금
9,000,000
-

기타단기금융상품
822,264
-

소 계
9,822,264
-

장기금융상품

정기예금
600,000
1,092,083

(3) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
상품의 종류

당기말

전기말

사용제한내용

현금및현금성자산
별단예금
-
1,539,782
전환상환우선주주금납입금

장기금융상품
정기예금
600,000
1,092,083
질권설정

(4) 보고기간말 현재 현금및현금성자산 중 112,632천원은 정부과제 용도로 사용제한되어 있습니다.

8. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권

1,681,364
1,141,885

손실충당금

(8,266)
(5,500)

매출채권(순액)

1,673,098
1,136,385

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

대여금
332,500
154,496
486,996
316,250
163,931
480,181

미수금
729
-
729
105,317
-
105,317

미수수익
154,241
-
154,241
14,238
-
14,238

보증금
100,640
364,531
465,171
81,531
341,419
422,950

총 장부금액

588,110
519,027
1,107,137
517,336
505,350
1,022,686

차감: 손실충당금

-
(103,024)
(103,024)
-
(103,024)
(103,024)

상각후원가

588,110
416,003
1,004,113
517,336
402,326
919,662

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

9. 계약자산과 계약부채

(1) 계약자산 및 계약부채 장부금액

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

계약자산
953,250
2,163,482

계약부채
430,978
115,645

(2) 보고기간 종료일 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

1년 이내

430,978
115,645

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초의 계약부채
115,645
-

해당 기간에 인식된 수익
115,645
-

10. 기타자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동성 항목

선급금

250,837
65,812

선급비용

155,486
51,966

소 계
406,323
117,778

비유동성 항목

선급금
177,837
122,979

선급비용

10,611
-

소 계
188,448
122,979

합 계
594,771
240,757

11. 유형자산(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

집기비품
253,625
(107,060)
146,565
256,751
(61,014)
195,737

(정부보조금)
(78,982)
35,412
(43,570)
(72,185)
20,589
(51,597)

시설장치
481,100
(192,356)
288,744
481,100
(96,136)
384,964

합 계

655,743
(264,004)
391,739
665,666
(136,561)
529,104

(2) 유형자산의 변동1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초 장부금액
취득
처분
감가상각비
기말 장부금액

집기비품
195,737
15,727
(16,564)
(48,336)
146,564

(정부보조금)
(51,597)
(6,796)
-
14,824
(43,569)

시설장치
384,964
-
-
(96,219)
288,744

합 계
529,104
8,931
(16,564)
(129,731)
391,739

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초 장부금액
취득
감가상각비
대체
기말 장부금액

집기비품
80,665
161,428
(46,356)
-
195,737

(정부보조금)
(40,859)
(24,840)
14,102
-
(51,597)

시설장치
-
337,700
(96,136)
143,400
384,964

건설중인자산
143,400
-
-
(143,400)
-

합 계
183,206
474,288
(128,390)
-
529,104

12. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산

부동산
942,995
1,294,085

차량운반구
28,314
47,180

합 계
971,309
1,341,265

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

리스부채

유동
360,880
375,211

비유동
646,495
923,412

합 계
1,007,375
1,298,623

당기 중 증가된 사용권자산은 35,149천원(전기: 1,737,024천원)입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

334,649
354,744

차량운반구

19,702
25,735

합 계

354,351
380,479

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)

83,002
103,721

단기리스료(영업비용에 포함)

203,841
92,455

리스해지이익(기타수익에 포함)
1,569
15,970

당기 중 리스의 총 현금유출은 574,290천원(전기: 574,042천원)입니다.

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

산업재산권
708,438
(196,480)
511,958
616,779
(95,170)
521,609

(정부보조금)
(100,241)
30,720
(69,520)
(82,363)
15,195
(67,168)

소프트웨어
51,930
(18,738)
33,192
51,930
(8,352)
43,578

(정부보조금)
(5,940)
2,475
(3,465)
(5,940)
1,287
(4,653)

합 계
654,187
(182,023)
472,165
580,406
(87,039)
493,366

(2) 무형자산의 변동 내역1) 당기

(단위: 천원)

구 분

기초 장부금액
취득(*1)
상각비
기말 장부금액

산업재산권
521,610
91,659
(101,310)
511,958

(정부보조금)
(67,168)
(17,878)
15,526
(69,520)

소프트웨어
43,579
-
(10,386)
33,193

(정부보조금)
(4,653)
-
1,188
(3,465)

합 계
493,368
73,781
(94,982)
472,166

(*1) 장기선급금으로부터 대체금액 91,659천원이 포함되어 있습니다.2) 전기

(단위: 천원)

구 분

기초 장부금액
취득
상각비
기타
기말 장부금액

산업재산권
339,933
256,694
(75,017)
-
521,610

(정부보조금)
(58,830)
(19,825)
11,486
-
(67,169)

소프트웨어
16,845
34,800
(8,066)
-
43,579

(정부보조금)
(16,572)
-
1,006
10,912
(4,654)

합 계
281,376
271,669
(70,591)
10,912
493,366

(3) 당기 중 회사가 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 총액은 2,290,226천원(전기: 1,629,422천원)입니다.

14. 종속기업투자

(1) 종속기업투자의 현황

(단위: 천원)

기업명

주된

사업장

당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

주식회사 닥터웍스
한국
57%
650,018
57%
650,018

CWJ Inc.
일본
100%
-
100%
-

주식회사 긱플래너(*1)
한국
100%
503,477
-
-

(*1) 당기 중 신규 설립하였습니다.(2) 종속기업투자의 변동내역

1) 당기

(단위: 천원)

종속기업명

당기초

취득
기타(*1)

당기말

주식회사 닥터웍스
650,018
-
-
650,018

주식회사 긱플래너
-
500,000
3,477
503,477

(*1) 종속회사 임직원에 대해 부여한 주식선택권에 의한 변동입니다.2) 전기

(단위: 천원)

종속기업명

전기초

취득

손상

전기말

주식회사 닥터웍스
-
650,018
-
650,018

CWJ Inc.
105,389
-
(105,389)
-

(3) 종속기업의 요약 재무정보

1) 당기

(단위: 천원)

종속기업명

자산
부채

자본

매출액
당기순손익
총포괄손익

주식회사 닥터웍스
1,120,332
159,180
961,152
1,215,903
247,820
251,885

CWJ Inc.
6,817
164,450
(157,633)
-
(29,823)
(30,868)

주식회사 긱플래너
1,118,024
1,119,354
(1,330)
273
(564,806)
(564,806)

2) 전기

(단위: 천원)

종속기업명
자산
부채

자본

매출액
당기순손익
총포괄손익

주식회사 닥터웍스
814,433
131,494
682,940
196,878
(307,454)
(307,454)

CWJ Inc.
6,692
145,827
(139,135)
-
(48,832)
(48,862)

15. 매입채무 및 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매입채무
121,931
72,555

미지급금
1,489,717
1,821,395

미지급비용
833,070
892,947

합 계
2,444,718
2,786,897

16. 차입금 (1) 차입금 장부금액 구성 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채

단기차입금
9,000,000
3,700,000

유동전환상환우선주부채
-
8,872,872

소 계
9,000,000
12,572,872

비유동부채

비유동전환상환우선주부채
-
2,743,434

합 계
9,000,000
15,316,306

(2) 단기차입금 세부내역

(단위: 천원)

구 분

차입처

최장만기일

당기말연이자율(%)

당기말

전기말

중소기업기업자금대출
기업은행
2023-07-26
5.91
900,000
900,000

기업일반자금대출
하나은행
2023-07-26
4.68
1,800,000
1,800,000

기업일반자금대출
하나은행
2023-08-21
4.96
1,000,000
1,000,000

기업일반자금대출
하나은행
2023-03-03
4.05
5,300,000
-

합 계
9,000,000
3,700,000

(3) 전환상환우선주부채1) 전환상환우선주부채의 세부내역

(단위: 천원)

구 분

발행일
상환청구가능일
우선배당률
상환시보장수익률

당기말

전기말

1회차
2018-07-25
2021-07-25
액면가의 0%
연복리 3%
-
751,788

2018-08-10
2021-08-10
액면가의 0%
연복리 3%
-
521,004

2회차
2019-09-10
2022-09-10
액면가의 1%
연복리 6%
-
7,600,080

3회차
2021-08-24
2024-08-24
액면가의 1%
연복리 6%
-
327,918

2021-09-24
2024-09-24
액면가의 1%
연복리 6%
-
322,890

2021-09-28
2024-09-28
액면가의 1%
연복리 6%
-
321,686

2021-09-30
2024-09-30
액면가의 1%
연복리 6%
-
321,909

2021-10-07
2024-10-07
액면가의 1%
연복리 6%
-
962,343

2021-11-05
2024-11-05
액면가의 1%
연복리 6%
-
486,688

합 계
-
11,616,306

유동부채(*1)
-
8,872,872

비유동부채
-
2,743,434

(*1) 보고기간 종료일로부터 1년 이내 상환청구 가능일이 도래하는 경우 유동부채로 분류하였습니다.2) 전환상환우선주의 보통주 전환당기 중 전환상환우선주 보유권자의 보통주 전환요청으로 전환일까지 1,312,219천원의 이자비용과 파생상품평가손실 5,661,053천원을 인식하였습니다. 그 결과, 전환상환우선주의 보통주 전환으로 전환상환우선주부채 장부가액 12,928,525천원과 파생금융상품부채 36,934,625천원이 감소하고, 보통주 자본금 1,839,513천원과 자본잉여금 48,023,082천원이 증가하였습니다.

17. 파생상품부채

(1) 파생상품부채의 세부내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동파생상품부채
-
25,273,780

비유동파생상품부채
-
5,999,793

합 계
-
31,273,573

(2) 파생상품부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액
31,273,572
7,180,134

전환상환우선주 발행
-
5,916,945

평가손실
5,661,053
18,176,494

보통주 전환
(36,934,625)
-

기말금액
-
31,273,573

18. 퇴직급여

18.1 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 491,360천원(전기: 440,498천원)입니다.
18.2 기타장기종업원급여부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타장기종업원급여부채
129,043
92,719

19. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 회사가 인식한 법인세비용은 없습니다.

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순손실

(13,096,527)
(24,475,030)

적용세율에 따른 세부담액
(2,881,236)
(5,384,507)

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용

53,078
262,021

- 세무상 과세되지 않는 수익
(330,536)
(176,224)

- 세율변동으로 인한 이연법인세 변동
186,878
-

- 일시적차이로 인한 이연법인세자산 미인식 효과
(21,229)
229

- 이월결손금으로 인한 이연법인세자산 미인식 효과
1,458,915
1,091,021

- 기타
1,534,131
4,207,460

당기 조정항목

2,881,236
5,384,507

법인세비용

-
-

유효세율(*)
-
-

(*) 법인세비용 차감전 순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

6,459,495
3,923,586

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

179,348
179,706

소 계
6,638,843
4,103,292

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(165,316)
(254,609)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(32,391)
(3,132)

소 계
(197,707)
(257,741)

이연법인세 미인식액
(6,441,136)
(3,845,551)

이연법인세자산(부채) 순액

-
-

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분

당기초

당기손익

당기말

미수수익
(3,132)
(29,259)
(32,391)

대손충당금
21,217
(1,377)
19,840

사용권자산
(254,609)
89,293
(165,316)

종속기업투자
23,185
(1,053)
22,132

선급금
7,272
(7,272)
-

정부보조금
56,903
4,965
61,868

미지급금
59,603
(1,719)
57,884

미지급비용
34,711
5,045
39,756

리스부채
285,697
(74,148)
211,549

충당부채
6,333
(5,704)
629

이월결손금
2,249,797
1,458,915
3,708,712

이월세액공제
1,358,574
1,157,899
2,516,473

소 계
3,845,551
2,595,585
6,441,136

이연법인세 미인식
(3,845,551)
(2,595,585)
(6,441,136)

합 계
-
-
-

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분

전기초

당기손익

전기말

미수수익
(2,564)
(568)
(3,132)

대손충당금
22,865
(1,648)
21,217

유형자산
(578)
578
-

사용권자산
(61,543)
(193,066)
(254,609)

종속기업투자
-
23,185
23,185

선급금
-
7,272
7,272

정부보조금
185,623
(128,719)
56,903

미지급금
14,472
45,131
59,603

미지급비용
13,575
21,136
34,711

리스부채
65,102
220,595
285,697

충당부채
-
6,333
6,333

이월결손금
1,158,776
1,091,021
2,249,797

이월세액공제
631,141
727,433
1,358,574

소 계
2,026,870
1,818,683
3,845,552

이연법인세 미인식
(2,026,869)
(1,818,683)
(3,845,552)

합 계
-
-
-

(5) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사유

차감할 일시적차이 등
922,952
972,705
미래과세소득의 불확실

종속기업투자 손상
105,389
105,389
미래과세소득의 불확실미래 소멸 가능성 불확실

전환상환우선주
-
42,889,878
미래 세금효과 없음

이월결손금
17,660,534
10,226,351
미래과세소득의 불확실

이월세액공제
2,516,473
1,358,574
미래과세소득의 불확실

(6) 당기말 현재 미사용 세무상결손금, 미사용 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
이월결손금
이월세액공제

2027년
138,945
-

2028년
201,911
91,035

2029년
559,640
99,700

2030년 이후
16,760,037
2,325,738

합 계
17,660,533
2,516,473

20. 충당부채 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분

품질보증충당부채(*1)

판매손실충당부채(*2)
복구충당부채(*3)

기초

16,537
12,248
171,176

증감액
(13,540)
(12,248)
1,651

기말

2,997
-
172,827

2) 전기

(단위: 천원)

구 분

품질보증충당부채(*1)

판매손실충당부채(*2)
복구충당부채(*3)

기초

-
-
-

증감액
16,537
12,248
171,176

기말

16,537
12,248
171,176

(*1) 품질보증충당부채

회사는 보고기간 종료일 현재 무상유지보수기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다.

(*2) 판매손실충당부채

회사는 보고기간 종료일 현재 계약금액을 초과하는 예상원가를 판매손실충당부채로 설정하고 있습니다.(*3) 복구충당부채회사는 복구의무가 명시된 건물의 임대차 계약을 체결함에 따라 복구예상비용의 현재가치를 사용권자산에 가산하고 복구충당부채를 계상하였습니다.

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 3,498,146주(전기: 1,554,093주)이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다.보고기간 종료일 현재 회사가 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분

변동일자

주식수 (단위 : 주)

자본금

주식발행 초과금

합 계

전기초
-
14,834
14,834
596,933
611,767

무상증자
2021-03-12
1,483,400
1,483,400
(596,933)
886,467

주식선택권 행사
2021-10-22
55,859
55,859
130,042
185,901

전기말
-
1,554,093
1,554,093
130,042
1,684,135

당기초
-
1,554,093
1,554,093
130,042
1,684,135

주식선택권 행사
2022-02-10
50,500
50,500
115,057
165,557

주식선택권 행사
2022-04-27
50,500
50,500
251,804
302,304

주식선택권 행사
2022-06-02
3,540
3,540
7,300
10,840

전환상환우선주 전환
2022-11-25
1,839,513
1,839,513
48,023,082
49,862,595

당기말
-
3,498,146
3,498,146
48,527,285
52,025,431

(2) 보고기간 종료일 현재 회사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
48,527,285
130,042

기타자본잉여금
76,677
-

합계
48,603,962
130,042

22. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

주식할인발행차금
(886,467)
(886,467)

주식매수선택권
695,005
983,854

합 계
(191,462)
97,387

23. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부ㆍ가득조건 및 행사 가능 시점: - 가득조건 : 부여일로부터 2년 동안 계속하여 근무용역을 제공 - 행사가능기간 : 가득일로부터 5년 동안 행사 가능

구 분
부여일
만기
최초부여수량
행사가격
조정 행사가격

1회차(*1)(*2)
2018년 02월 01일
2025년 02월 01일
300주
1,000원
1,000원

2회차(*1)(*2)
2018년 03월 15일
2025년 03월 15일
520주
1,000원
1,000원

3회차(*1)(*2)
2018년 04월 01일
2025년 04월 01일
500주
1,000원
1,000원

4회차(*1)(*2)
2018년 05월 01일
2025년 05월 01일
80주
1,000원
1,000원

5회차(*2)
2019년 04월 01일
2026년 04월 01일
900주
1,000원
1,000원

6회차(*2)
2019년 09월 01일
2026년 09월 01일
1,350주
1,100원
1,000원

7회차(*2)
2020년 04월 01일
2027년 04월 01일
600주
5,000원
1,000원

8회차(*2)
2020년 10월 15일
2027년 10월 15일
1,513주
527,000원
5,218원

9회차
2021년 04월 04일
2028년 04월 04일
5,000주
7,310원
7,310원

10회차
2021년 05월 18일
2028년 05월 18일
5,750주
7,310원
7,310원

11회차
2021년 09월 06일
2028년 09월 06일
24,955주
7,317원
7,317원

12회차
2022년 04월 28일
2029년 04월 28일
60,380주
13,000원
13,000원

(*1) 1회차, 2회차, 3회차, 4회차의 경우 보고기간 종료일 현재 행사 및 소멸로 부여수량이 모두 소멸되었습니다.(*2) 2021년 3월 12일에 보통주, 전환상환우선주 1주당 신주 101주를 배정하는 무상증자를 실시함에 따라, 기 부여한 주식매수선택권 행사가격이 1분의 101로 감소하였습니다.

(2) 주식매수선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분

당기
전기

수량
행사가격
수량
행사가격

기초 잔여주
366,979
3,226
4,133
194,165

무상증자 효과(*1)
-
-
388,300
-

부여
60,380
13,000
35,705
7,315

행사
(104,540)
1,000
(55,859)
1,000

소멸
(107,263)
5,512
(5,300)
11,981

기말 잔여주
215,556
5,906
366,979
3,226

(*1) 2021년 3월 12일에 보통주, 전환상환우선주 1주당 신주 101주를 배정하는 무상증자를 실시함에 따라, 기 부여한 주식매수선택권 수량이 101배로 증가하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 유효한 주식매수선택권의 가중평균 잔여만기와 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 년, 원)

구 분

주식회사 크라우드웍스

가중평균 잔여만기
4.8

행사가격

1,000 ~ 13,000

(4) 회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분

당기

전기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치

10,026원
11,781원

부여일의 가중평균 주가

18,180원
17,463원

주가변동성

48.42%~49.68%
49.74%~50.54%

기대만기

4.5년~5.5년
4.5년

무위험수익률

3.11%
1.47%~1.50%

(5) 이해관계인(대표이사)의 콜옵션(Call Option)이해관계인(대표이사)의 콜옵션(Call Option)의 세부내용은 다음과 같습니다.

구 분
세부내용

권리행사자
이해관계인 또는 이해관계인이 지정하는 제3자

콜옵션 행사기간
본건 종류주식 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 3년이 되는 날까지

콜옵션 대상주식
본건 종류주식 수의 20% 한도 내에서 행사

콜옵션 행사가격
본건 종류주식의 1주당 발행가액에 연복리 8%를 합산한 금액

(*) 당기 중 이해관계인(대표이사)의 콜옵션(Call Option)은 모두 소멸하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 주식선택권 잔액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

기초 주식선택권 잔액
983,854
262,109

당기인식 보상원가

161,408
775,110

주식매수선택권 행사
(377,057)
(130,042)

이해관계인(대표이사)의 콜옵션(Call Option)
(76,677)
76,677

종속기업투자(*1)
3,477
-

기말 주식선택권 잔액
695,005
983,854

(*1) 종속회사 임직원에 대해 부여한 주식선택권에 의한 변동입니다.

24. 결손금(1) 결손금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

미처리결손금

47,471,894
34,375,367

(2) 결손금처리계산서

당기의 결손금처리계산서는 2023년 3월 31일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기 처리 확정일: 2022년 4월 28일).

(단위: 천원)

과 목

당기

전기

미처리결손금

47,471,894

34,375,367

전기이월미처리결손금
34,375,367

9,900,337

당기순손실
13,096,527

24,475,030

차기이월 미처분이익잉여금

47,471,894

34,375,367

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

용역의 제공
10,689,139
8,492,812

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분1) 당기

(단위: 천원)

구분
데이터
데이터바우처
아카데미
합계

수익인식 시점

기간에 걸쳐 인식
6,541,969
1,279,318
2,867,851
10,689,138

2) 전기

(단위: 천원)

구분
데이터
데이터바우처
아카데미
합계

수익인식 시점

기간에 걸쳐 인식
4,276,955
1,764,893
2,450,964
8,492,812

26. 영업비용

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여
3,109,496
2,363,828

퇴직급여
491,360
440,498

복리후생비
890,803
641,629

여비교통비
92,073
28,515

지급임차료
203,841
92,455

차량유지비
5,273
6,201

소모품비
52,110
35,563

지급수수료
2,443,402
2,093,070

광고선전비
645,207
272,983

접대비
94,971
85,455

세금과공과금
141,851
154,865

감가상각비
484,082
508,869

보험료
62,503
44,065

경상연구개발비
2,290,226
1,629,422

건물관리비
252,781
220,717

무형자산상각비
94,983
70,591

주식보상비용
161,408
851,786

외주비
5,094,925
3,915,487

대손상각비
2,766
-

기타
51,743
6,883

합 계
16,665,804
13,462,882

27. 기타수익과 기타비용

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기타수익

대손충당금환입
-
2,402

리스해지이익
1,569
15,970

유형자산처분이익
4
-

잡이익
897
1,060

합 계
2,470
19,432

기타비용

유형자산처분손실
5,580
-

종속기업투자손상차손
-
105,389

잡손실
5,612
162,100

합 계

11,192
267,489

28. 금융수익과 금융비용

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

금융수익

이자수익
185,697
26,152

외환차익
2,978
45

합 계
188,675
26,197

금융비용

이자비용
1,625,119
1,103,935

외환차손
8,980
-

외화환산손실
4,663
2,674

파생상품평가손실
5,661,053
18,176,494

합 계

7,299,815
19,283,103

29. 주당순손실(1) 기본주당순손실

(단위: 원, 주)

구 분

당기

전기

당기순손실

13,096,527,459
24,475,029,747

가중평균 유통보통주식수
1,822,046
1,509,100

기본주당순손실
7,188
16,218

(2) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역1) 당기

(단위: 주)

구 분

기간
유통보통주식수(주)(*1)
가중치(일)
적수

기초
2022-01-01
1,554,093
365
567,243,945

주식매수선택권 행사
2022-02-10
50,500
325
16,412,500

주식매수선택권 행사
2022-04-27
50,500
249
12,574,500

주식매수선택권 행사
2022-06-02
3,540
213
754,020

전환상환우선주 전환
2022-11-25
1,839,513
37
68,061,981

합 계
3,498,146
365
665,046,946

가중평균 유통보통주식수
1,822,046

2) 전기

(단위: 주)

구 분

기간
유통보통주식수(주)(*1)
가중치(일)
적수

기초
2021-01-01
1,498,234
365
546,855,410

주식매수선택권 행사
2021-10-22
55,859
71
3,965,989

합 계
1,554,093
365
550,821,399

가중평균 유통보통주식수
1,509,100

(*1) 전기 중 발생한 무상증자의 효과를 반영하여 조정하였습니다.

(3) 희석주당순이익

당기말과 전기말 현재 회사는 희석 잠재적 보통주로 주식매수선택권 및 전환상환우선주가 있으나, 반희석 효과로 인하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

당기순손실
(13,096,527)
(24,475,030)

손익조정항목:

대손상각비
2,766
-

감가상각비
484,082
508,869

무형자산상각비
94,983
70,591

기타의대손상각비(환입)
-
(2,402)

유형자산처분손실
5,580
-

이자비용
1,625,119
1,103,935

외화환산손실
4,663
2,674

종속기업투자손상차손
-
105,389

파생상품평가손실
5,661,053
18,176,494

장기종업원급여
91,324
-

주식보상비용
161,408
851,786

지급수수료
10,838
-

잡손실
5,489
142,130

이자수익
(185,697)
(26,152)

유형자산처분이익
(4)
-

리스해지이익
(1,569)
(15,970)

판매보증비(환입)
(13,540)
(35,362)

공사손실충당금(환입)
(12,248)
-

기타
-
(1,837)

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동

매출채권
(539,479)
(541,740)

계약자산
1,210,233
(2,163,482)

기타금융자산
120,144
(6,129)

기타자산
(299,156)
(76,874)

매입채무
49,376
(101,310)

계약부채
315,333
282,519

기타금융부채
(394,753)
766,729

기타부채
340,314
(919,143)

기타장기종업원급여의 지급
(55,000)
-

영업으로부터 창출된 현금흐름
(4,415,267)
(6,354,316)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

내 역
당기
전기

전환상환우선주 보통주 전환
49,862,595
-

무상증자
-
1,483,400

전환상환우선주부채 유동성 대체
-
6,882,418

파생상품부채 유동성 대체
-
5,015,211

사용권자산 취득
35,149
1,737,024

선급금의 무형자산 대체
91,659
198,658

리스부채 유동성 대체
292,053
287,158

주식선택권 보통주 전환
377,938
130,042

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
기초 금액
재무활동현금흐름
비현금거래
기말 금액

취득
상각 등
보통주전환

단기차입금
3,700,000
5,300,000
-
-
-
9,000,000

유동전환상환우선주부채
8,872,872
-
-
828,311
(9,701,183)
-

비유동전환상환우선주부채
2,743,434
-
-
483,909
(3,227,343)
-

리스부채
1,298,623
(287,447)
32,967
(36,768)
-
1,007,375

2) 전기

구분
기초 금액
재무활동현금흐름
비현금거래
기말 금액

유동성대체
취득
상각 등
기타(*1)

단기차입금
3,000,000
700,000
-
-
-
-
3,700,000

유동전환상환우선주부채
1,164,456
-
6,882,418
-
825,999
-
8,872,873

비유동전환상환우선주부채
6,882,418
8,538,055
(6,882,418)
-
122,323
(5,916,945)
2,743,433

리스부채
295,920
(377,866)
-
1,532,367
(151,798)
-
1,298,623

(*1) 전기 중 전환상환우선주 발행에 따른 파생상품부채 증가금액입니다(주석 17 참

31. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 체결한 약정사항

(단위: 천원)

금융기관
약정내용
약정한도
실행금액

하나은행
기업일반자금대출
8,100,000
8,100,000

기업은행
중소기업자금대출
1,000,000
900,000

(2) 보고기간 종료일 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보자산
장부금액
설정금액
제공처
비고

장기금융상품
600,000
600,000
서울보증보험
질권 설정

(3) 보고기간 종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
제공받은 보증내용
한도금액
실행금액
제공받은자

신용보증기금
대출보증
15,000,000
9,000,000
회사

서울보증보험(*1)
계약이행지급보증 등
6,000,000
4,496,186
회사

(*1) 서울보증보험의 계약이행지급보증 등과 관련하여 정기예금 600,000천원에 질권이 설정되어 있으며, 대표이사로부터 4,496,186원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 회사가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자
보증금액
금융기관
제공한 보증내용

주식회사 닥터웍스
669,659
서울보증보험
연대보증

(5) 보고기간 종료일 현재 진행 중인 소송사건은 없습니다.(6) 보고기간말 현재 현금및현금성자산 중 112,632천원은 정부과제 용도로 사용제한되어 있습니다.(7) 회사는 2022년 12월 15일 이사회 결의에 따라 코스닥시장 상장법인인 한국제10호기업인수목적 주식회사와 1:0.0869603의 비율(회사 : 한국제10호기업인수목적 주식회사)로 합병계약을 체결하였습니다.(8) 회사가 종속기업인 주식회사 닥터웍스의 기존주주와 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

주식의 처분제한
기존주주는 회사의 사전동의 없이 보통주 주식을 제3자에게 양도, 매각, 담보제공 등을 할수 없음

공동매도청구권
기존주주 및 회사가 보유하고 있는 주식을 제3자에게 양도하고자 하는 경우 기존주주 및 회사는 상호간의 공동매도권을 보유함

주주의 매도청구권
일정 조건을 달성한 경우, 기존주주는 회사에게 기존주주가 보유한 주식을 매도 청구할 수 있음. 회사가 이러한 청구를 서면으로 받은 날로부터 30일 이내 해당 주식의 매수에 응하지 않을 경우, 주식 처분의 제한이 해제되며, 기존주주는 보유 주식을 자유롭게 처분할 수 있음.

32. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황

회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

종속기업
주식회사 닥터웍스
주식회사 닥터웍스

CWJ Inc.
CWJ Inc.

주식회사 긱플래너(*1)
-

유의적인 영향력을 행사하는 주주(*2)
-
DSC드림X청년창업펀드

-
비에이피제1호 첨단기술투자조합

-
비에이피제2호 퍼스트펭귄투자조합

-
DSC초기기업성장지원펀드

-
HB청년창업투자조합

-
(주)에스더블유인베스트먼트

-
한국산업은행

-
주식회사 하나은행

-
한국투자 Re-Up 펀드

-
씨씨브이씨코리아임팩트펀드

-
IMM 세컨더리 벤처펀드 제4호

-
뮤어우즈 AI딥테크 투자조합

-
디티앤-케이아이에스유니콘2020투자조합

-
키움증권 주식회사

-
하나금융투자 주식회사

-
신성장AI신기술조합

-
SGI Dolphin 중소벤처기업 M&A 투자조합

기타특수관계자
주요 경영진
주요 경영진

(*1) 당기 중 신규 설립하였습니다.(*2) 전환상환우선주 인수계약에 따라 회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력을 보유하고 있으므로 회사의 특수관계자에 해당하였으나, 당기 중 보통주 전환에 따라 해당 계약이 해지되어 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입거래 내역1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분

특수관계자명
이자수익
매입
이자비용

종속기업

주식회사 닥터웍스
-
8,895
-

종속기업

CWJ Inc.
6,895
-
-

유의적인 영향력을 행사하는 주주(*1)
-
-
1,312,219

합계
6,895
8,895
1,312,219

(*1) 특수관계자에서 제외되기 전까지 거래내역을 포함하였습니다.2) 전기

(단위: 천원)

특수관계구분

특수관계자명
매입
이자비용

종속기업

주식회사 닥터웍스
3,900
-

유의적인 영향력을 행사하는 주주
-
948,322

합계
3,900
948,322

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
채권 등(*1)
채무 등

종속기업
CWJ Inc.
154,496
-

기타특수관계자
주요 경영진
50,000
-

합 계
204,496
-

(*1) 보고기간 종료일 현재 CWJ Inc.에 대여금에 대하여 103,024천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.2) 전기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
채권 등(*1)
채무 등

종속기업
주식회사 닥터웍스
-
4,290

CWJ Inc.
133,931
-

유의적인 영향력을 행사하는 주주(*2)
-
42,889,878

기타특수관계자
주요 경영진
120,000
-

합 계
253,931
42,894,168

(*1) CWJ Inc.에 대여금에 대하여 103,024천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 채무금액은 전환상환우선주의 공정가치 평가금액 입니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래

1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
현금출자
자금 대여
자금 회수

종속기업
CWJ Inc.
-
25,228
-

주식회사 긱플래너
464,316
-
-

기타특수관계자
주요 경영진
-
30,000
100,000

합 계
464,316
55,228
100,000

(*) 유의적인 영향력을 행사하는 주주에게 발행한 전환상환우선주는 당기 중 보통주로 전환되었습니다. 2) 전기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
현금출자
자금 대여
자금 회수
전환상환우선주발행

종속기업
주식회사 닥터웍스(*1)
650,018
-
-
-

CWJ Inc.
-
31,179
-
-

유의적인 영향력을 행사하는 주주
-
-
-
8,538,055

기타특수관계자
주요 경영진
-
100,000
50,000
-

합 계
650,018
131,179
50,000
8,538,055

(*1) 전기 현금출자 관련하여 투자계약서 상 주식회사 닥터웍스와 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. - 투자자는 SaaS 서비스에 대하여 1년간 free 라이선스를 제공하며, SaaS 제공 및 도입 환경을 제공함- 투자자는 피투자자에게 21년 정부사업 중간감리가 있기 전 까지 사무실을 제공함- 투자자는 경영지원 및 전략 업무에 대해 2년간 지원함

(5) 보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자
보증금액
금융기관
제공한 보증내용

주식회사 닥터웍스
669,659
서울보증보험
연대보증

(6) 보고기간 종료일 현재 회사는 서울보증보험의 계약이행지급보증 등과 관련하여 대표이사로부터 4,491,499천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.(7) 주요 경영진에 대한 보상 회사의 주요 경영진은 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 사실상의 임원입니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
558,938
929,065

퇴직급여
63,212
64,901

주식기준보상
238,108
532,629

합 계
860,258
1,526,595

33. 영업부문 정보

회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 최고영업의사결정자에게 보고된 영업부문 정보는 공시된 재무정보와 동일합니다.

(1) 외부고객으로부터의 수익

(단위: 천원)

구 분

외부 고객으로부터의 수익

당기

전기

국내
10,689,139
8,492,812

합 계

10,689,139
8,492,812

보고기간 종료일 현재 회사의 유형자산 391,740천원은 모두 대한민국에 귀속되어 있습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
매출액

당기
전기

고객A
822,727
1,720,556

고객B
1,268,140
-

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 크라우드웍스

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
9
1
1
8
5
7
7
4
2
-
-
25
24

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
24
33
52
49
440
211
431
857
7
9
-
-
954
1,159

합계
24
33
52
49
440
211
431
857
7
9
-
-
954
1,159

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022년 10월 26일 ~ 2022년 10월 31일
5
일

주요내용
회사에 대한 이해 및 감사전략 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022-10-31 ~ 2022-11-04
5
일
4
명
3
명
내부통제에 대한 이해 및 조기입증감사

2023-02-27 ~ 2023-03-03
4
일
7
명
3
명
재무제표 중요 계정잔액과 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본점검, 입증절차 업데이트

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022-10-31 / 2023-03-27

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음.

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 10월 31일
회사측: 감사 1인, 감사인 측: 업무수행이사 외 2인
서면회의
연간 회계감사 범위, 계획, 기타 감사계획단계 필수 커뮤니케이션 사항

2
2023년 03월 27일
회사측: 감사 1인, 감사인 측: 업무수행이사 외 2인
서면회의
기말감사 및 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항