삼현 — 감사보고서 (2022.12) (20230405)
제출인: 예지회계법인

감사보고서
4.1
삼현

00760874
100000000000
20230329
1901110012514
010
80456
40804
68618
167
Y
N
N
Y
N
E
N
4
N

주식회사 삼현

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 35 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

예교지성회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ...............................................................
1

(첨부)반 기 재 무 제 표

ㆍ재무상태표 ...................................................................................
5

ㆍ포괄손익계산서 .............................................................................
7

ㆍ자본변동표 ...................................................................................
8

ㆍ현금흐름표 ...................................................................................
9

ㆍ주석 ............................................................................................
10

외부감사 실시내용 ............................................................................
64

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 삼현

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 삼현(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 강남대로 334

예 교 지 성 회 계 법 인 대표이사 이 의 웅

2023년 3월 24일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 24일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 삼현

제 35 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 34 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 삼현 대표이사 황성호

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상남도 창원시 의창구 죽전로 45(팔용동)

(전 화)
055-294-0011

재 무 상 태 표

제 35 기 : 2022년 12월 31일 현재

제 34 기 : 2021년 12월 31일 현재

주식회사 삼현
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 35 기
제 34 기

자 산

Ⅰ.유동자산

39,800,184,571

34,097,005,812

현금및현금성자산
6
7,822,192,690

3,042,069,411

매출채권
9
8,852,992,126

8,904,563,098

유동기타수취채권
9
115,617,148

42,934,784

재고자산
10
4,021,802,169

3,896,830,836

유동기타금융자산
7, 9
18,540,000,000

18,040,000,000

기타유동자산
15
447,580,438

170,607,683

Ⅱ. 비유동자산

40,654,885,760

40,986,975,610

유형자산
11
31,471,068,091

32,325,835,442

사용권자산
12
176,275,287

171,125,159

무형자산
13
89,273,708

76,250,396

투자부동산
14
7,764,783,868

7,785,756,613

기타포괄손익 -공정가치금융자산
8
20,000,000

20,010,000

비유동기타수취채권
9
810,998,000

605,998,000

비유동기타금융자산
7, 9
2,000,000

2,000,000

이연법인세자산
27
198,293,075

-

확정급여자산
18
122,193,731

-

자 산 총 계

80,455,070,331

75,083,981,422

부 채

Ⅰ. 유동부채

38,131,597,095

25,971,032,671

매입채무
16
10,248,084,439

7,641,426,493

기타지급채무
16
2,282,757,545

1,830,347,670

당기법인세부채

90,126,092

1,087,617,494

단기차입금
11, 17
2,000,000,000

2,000,000,000

유동성장기부채
11, 17
22,466,680,000

12,083,370,000

기타유동부채
20
957,130,025

1,254,999,810

리스부채
12
86,818,994

73,271,204

Ⅱ. 비유동부채

2,672,685,559

12,887,381,617

장기차입금
11, 17
1,881,750,000

11,716,630,000

확정급여부채
18
-

143,653,808

기타장기종업원급여부채
18
45,806,327

-

판매보증충당부채
19
377,529,691

357,445,475

비유동기타지급채무
16
275,067,418

330,761,436

비유동리스부채
12
92,532,123

100,003,064

이연법인세부채
27
-

238,887,834

부 채 총 계

40,804,282,654

38,858,414,288

자 본

Ⅰ. 자본금
21
4,267,928,000

762,130,000

Ⅱ. 이익잉여금
21
35,547,829,497

33,313,966,517

Ⅲ. 기타자본구성요소
21
(164,969,820)

2,149,470,617

자 본 총 계

39,650,787,677

36,225,567,134

부 채 와 자 본 총 계

80,455,070,331

75,083,981,422

재무제표 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 35 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 34 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 삼현
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 35 기
제 34 기

Ⅰ. 매출액
22, 31
68,617,808,568
59,096,247,022

Ⅱ. 매출원가
23
61,401,520,667
51,708,944,277

Ⅲ. 매출총이익

7,216,287,901
7,387,302,745

판매비와관리비
23, 24
4,462,905,427
3,613,077,285

Ⅳ. 영업이익

2,753,382,474
3,774,225,460

금융수익
25
386,591,456
83,526,008

금융비용
25
391,403,425
410,787,884

기타수익
26
550,465,535
1,340,217,777

기타비용
26
254,101,413
498,806,872

Ⅴ. 법인세비용차감전계속영업이익

3,044,934,627
4,288,374,489

Ⅵ. 법인세비용(수익)
27
(277,589,393)
(49,715,334)

Ⅶ. 계속영업이익

3,322,524,020
4,338,089,823

Ⅷ. 중단영업이익(손실)
33
-
(546,271,150)

Ⅸ. 당기순이익

3,322,524,020
3,791,818,673

X. 기타포괄손익

121,568,343
29,106,436

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :

121,568,343
29,106,436

순확정급여부채의 재측정요소

121,568,343
29,106,436

Ⅸ. 당기총포괄이익

3,444,092,363
3,820,925,109

X. 주당손익

계속영업 기본주당손익
28
389
523

중단영업 기본주당손익
28
-
(66)

재무제표 주석 참조

자 본 변 동 표

제 35 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 34 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 삼현
(단위 : 원)

과 목
자본금
이익잉여금
기타자본구성요소
총 계

2021.01.01(전기초)
750,000,000
29,493,041,408
(195,000,000)
30,048,041,408

분할로 인한 자본변동
(29,690,000)
-
(1,210,229,383)
(1,239,919,383)

당기순이익
-
3,791,818,673
-
3,791,818,673

순확정급여부채의 재측정요소
-
29,106,436
-
29,106,436

유상증자
41,820,000
-
3,554,700,000
3,596,520,000

2021.12.31(전기말)
762,130,000
33,313,966,517
2,149,470,617
36,225,567,134

2022.01.01(당기초)
762,130,000
33,313,966,517
2,149,470,617
36,225,567,134

무상증자
3,505,798,000
-
(3,524,669,820)
(18,871,820)

당기순이익
-
3,322,524,020
-
3,322,524,020

순확정급여부채의 재측정요소
-
121,568,343
-
121,568,343

이익잉여금의 감자차손 보전
-
(1,210,229,383)
1,210,229,383
-

2022.12.31(당기말)
4,267,928,000
35,547,829,497
(164,969,820)
39,650,787,677

재무제표 주석 참조

현 금 흐 름 표

제 35 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 34 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 삼현
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 35 기
제 34 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

6,917,859,896

4,657,025,860

영업에서 창출된 현금
29
8,189,232,058

5,111,709,175

이자의 수취

314,051,987

41,117,514

이자의 지급

(396,025,595)

(396,363,859)

법인세의 환급

(1,189,398,554)

(99,436,970)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,473,192,270)

(10,473,064,453)

단기금융상품의 증가

(51,640,000,000)

(30,345,000,000)

단기금융상품의 감소

51,140,000,000

12,520,000,000

공정가치금융자산의 처분

10,000

5,021,561,899

유형자산의 취득

(1,762,753,208)

(4,223,631,239)

유형자산의 처분

-

6,830,363,637

무형자산의 취득

(5,449,062)

(33,455,150)

보증금의 증가

(245,040,000)

(250,000,000)

보증금의 감소

40,040,000

7,096,400

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
29

335,455,653

7,377,260,367

단기차입금의 차입

-

2,000,000,000

단기차입금의 상환

-

(1,000,000,000)

유동성장기부채의 상환

(83,370,000)

(571,360,000)

리스부채의 상환

(124,102,527)

(75,179,633)

장기차입금의 차입

631,800,000

6,600,000,000

장기차입금의 조기상환

-

(3,242,720,000)

임대보증금의 증가

-

70,000,000

임대보증금의 감소

(70,000,000)

-

유상증자

-

3,596,520,000

무상증자 비용지출

(18,871,820)

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

-

234,875

Ⅴ. 분할로 인한 현금및현금성자산의 감소

-

(1,005,142,648)

Ⅵ. 현금의 증가(감소) ( I + II + III + IV + V)

4,780,123,279

556,314,001

Ⅶ. 기초의 현금

3,042,069,411

2,485,755,410

Ⅷ. 기말의 현금

7,822,192,690

3,042,069,411

재무제표 주석 참조

주석

제 35 기 (당기) : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 34 기 (전기) : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 삼현

1. 회사의 개요

주식회사 삼현(이하 "당사")은 1988년 9월 1일 설립되어 자동차부품 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경상남도 창원시 팔용동에 본사를 두고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보유주식수(주)
지분율

황희종
2,500,960
29.30%

황성호
1,768,368
20.72%

황승종
1,613,472
18.90%

박기순
1,377,936
16.14%

정연환
806,736
9.45%

한국투자증권㈜
390,320
4.57%

엠제이벤처스
32,592
0.38%

㈜시드트리
32,480
0.38%

DONG WUK KIM
12,992
0.15%

합 계
8,535,856
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 외화환산1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 손상차손은 기타비용으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 기타수익으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래 전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 제거

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품은 개별법, 기타의 재고자산은 선입선출법에 따라 결정하고 있습니다.

2.6 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추 정 내 용 연 수

건 물
30년

기 계 장 치
9년

차 량 운 반 구
4년

기타의 유형 자산
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.7 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

1) 연구 및 개발연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 신제품, 신기술 등의개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력- 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후에 무형자산으로 인식할 수 없습니다.자산으로 인식한 개발비는 추정내용연수(20년을 초과하지 않는 범위내)동안 상각하고 있습니다.

2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

3) 특허권과 라이선스개별적으로 취득한 특허권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 특허권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 특허권과 라이선스는 추정내용연수(5~10년)동안 원가를배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 리스1) 리스이용자인 경우당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

2) 리스제공자인 경우당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2.13 금융부채1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 매입채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서상 금융원가로 인식됩니다.

2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 수익인식1) 수행의무의 식별당사는 자동차부품 등을 고객에게 판매하고 있습니다. 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되거나 사용되는 등 재화의 통제가 고객에게 이전되었을때 수익을 인식합니다. 재화가 인도되거나 사용된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 고객에게 인도되거나 사용되었을 때 수취채권을 인식합니다.

2) 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 금액을 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

3) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용합니다.3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세 당사는 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 충당부채당사는 보고기간말 현재 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리당사의 재무위험관리는 주로 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험, 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재무팀은 회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.4.1 시장위험(1) 외환위험당사는 제품 수출, 원재료 및 완제품 가공 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산, 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있으며, 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분
외화단위
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
USD
-
-
5,437
6,445

한편, 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
-
-
645
(645)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.(2) 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업 가치를 극대화하는데 있습니다.이를 위해 근본적으로 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.당사는 보고기간말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 고정금리부 조건으로 차입을 함에 따라 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.4.2 신용위험당사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.- 정상 회수기간 내 매출채권의 지급(주석 9 참조)- 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액입니다.

4.3 유동성 위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 보고기간말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같으며, 아래 표에 표시된 현금흐름은 리스부채를 제외하고는 원리금이고, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

(단위 : 천원)

당기말
1년 미만
1년에서 5년이하
5년 초과

매입채무
10,248,084
-
-

기타지급채무
2,282,758
275,067
-

차입금
24,466,680
1,881,750
-

리스부채
86,819
92,532
-

합 계
37,084,341
2,249,349
-

(단위 : 천원)

전기말
1년 미만
1년에서 5년이하
5년 초과

매입채무
7,641,426,493
-
-

기타지급채무
1,830,347,670
330,761,436
-

차입금
14,083,370,000
11,716,630,000
-

리스부채
73,271,204
100,003,064
-

합 계
23,628,415,367
12,147,394,500
-

4.4 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자에게 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순차입금비율은 순차입금을 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 자본은 재무상태표의 '자본'금액입니다.보고기간말 현재 당사의 부채비율 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
40,804,283
38,858,414

자본(B)
39,650,788
36,225,567

현금및현금성자산(C)
7,822,193
3,042,069

차입금(D)
26,348,430
25,800,000

부채비율(A/B)(%)
102.91%
107.27%

순차입금비율(D-C)/B(%)
46.72%
62.82%

5. 금융상품5.1 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산
20,000
20,010

상각후원가 금융자산
36,143,800
30,637,565

현금및현금성자산
7,822,193
3,042,069

매출채권
8,852,992
8,904,563

기타수취채권
926,615
648,933

기타금융자산
18,542,000
18,042,000

합 계
36,163,800
30,657,575

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채
당기말
전기말

상각후원가 금융부채

매입채무
10,248,084
7,641,426

기타지급채무
2,557,825
2,161,109

차입금
26,348,430
25,800,000

리스부채
179,351
173,274

합 계
39,333,690
35,775,809

(2) 보고기간말 현재 상계되는 금융자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말
인식된 금융자산 및 부채 총액
상계되는 금융자산 및 부채 총액
재무제표 표시 순액

금융자산:

매출채권
9,947,233
1,094,241
8,852,992

금융부채:

매입채무
11,342,325
1,094,241
10,248,084

(단위 : 천원)

전기말
인식된 금융자산 및 부채 총액
상계되는 금융자산 및 부채 총액
재무제표 표시 순액

금융자산:

매출채권
10,026,344
1,121,781
8,904,563

금융부채:

매입채무
8,763,207
1,121,781
7,641,426

5.2 공정가치(1) 상각후원가로 계상되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준

수준2
직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)수준

수준3
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-

(단위 : 천원)

전기말
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-

한편, 보고기간말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치금융자산의 경우 한국전기상용차융합협동조합 출자금 등 비상장지분상품으로 취득원가를 공정가치의 추정치로 판단하여 공정가치평가를 생략하였습니다.

5.3 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

현금및현금성자산

이자수익
13,585
10,616

외화환산손익
-
235

매출채권

매출채권처분손실
(7,627)
-

당기손익-공정가치금융자산

당기손익인식금융자산처분이익
-
24,939

기타금융자산

이자수익
373,006
72,912

차입금

이자비용
(386,376)
(408,065)

리스부채

이자비용
(5,027)
(2,723)

합 계
(12,439)
(302,086)

6. 현금 및 현금성자산보고기간말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
2,563
4,696

은행예금
7,819,630
3,037,373

합 계
7,822,193
3,042,069

7. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산보고기간말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
비 고

유동기타금융자산
1,800,000
-
차입금담보

비유동기타금융자산
2,000
2,000
당좌개설보증금

계
1,802,000
2,000

8. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

비유동항목

출자금
20,000
20,010

보고기간말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치금융자산의 경우 한국전기상용차융합협동조합 출자금 등 비상장지분상품으로 취득원가를 공정가치의 추정치로 판단하여 공정가치평가를 생략하였습니다.

9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산(1) 매출채권 및 기타수취채권

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권

매출채권(총액)
8,852,992
-
8,904,563
-

(-) 손실충당금
-
-
-
-

매출채권 계
8,852,992
-
8,904,563
-

기타수취채권

미수금
70,972
-
6
-

미수수익
115,469
-
42,929
-

보증금
-
810,998
-
605,998

(-) 손실충당금
(70,824)
-
-
-

기타수취채권 계
115,617
810,998
42,935
605,998

(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말
연체되지않은 채권
연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)
손상된 채권
합 계

6개월 이하
6개월 초과

매출채권
8,852,992
-
-
-
8,852,992

미수금
148
-
-
70,824
70,972

미수수익
115,469
-
-
-
115,469

보증금
810,998
-
-
-
810,998

합 계
9,779,607
-
-
70,824
9,850,431

(단위 : 천원)

전기말
연체되지않은 채권
연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)
손상된 채권
합 계

6개월 이하
6개월 초과

매출채권
8,849,563
-
55,000
-
8,904,563

미수금
6
-
-
-
6

미수수익
42,929
-
-
-
42,929

보증금
605,998
-
-
-
605,998

합 계
9,498,496
-
55,000
-
9,553,496

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.(3) 대손충당금당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해서는 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 대손충당금을 인식하고 있습니다.

당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초대손충당금
-
-

대손충당금 설정
70,824
-

대손충당금 환입
-
-

채권제각
-
-

기말대손충당금
70,824
-

(4) 보고기간말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

금융기관 정기예적금 등
18,540,000
2,000
18,040,000
2,000

10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

제품
1,304,093
513,499

원재료
2,145,744
2,436,153

재공품
571,965
947,179

합 계
4,021,802
3,896,831

11. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기
토 지
건물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인자산
합 계

기초순장부금액
10,821,307
9,563,998
10,985,283
888,415
66,832
32,325,835

취득 및 자본적지출
-
-
394,489
718,074
669,990
1,782,553

처분 및 폐기
-
-
-
(66)
-
(66)

감가상각비
-
(345,561)
(1,893,116)
(386,388)
-
(2,625,065)

대체
-
-
424,860
13,500
(450,549)
(12,189)

기타증감
-
-
-
-
-
-

기말순장부금액
10,821,307
9,218,437
9,911,516
1,233,535
286,273
31,471,068

기말취득원가
10,821,307
10,163,559
19,223,174
3,848,277
375,013
44,431,330

기말감가상각누계액 등
-
(945,122)
(9,311,658)
(2,614,742)
(88,740)
(12,960,262)

(단위 : 천원)

전기
토 지
건물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인자산
합 계

기초순장부금액
23,554,826
10,746,151
7,264,651
521,111
2,862,460
44,949,199

취득 및 자본적지출
-
471,987
1,975,925
447,695
1,328,024
4,223,631

처분 및 폐기
(5,501,464)
(709,376)
(75,113)
(3)
-
(6,285,956)

감가상각비
-
(420,090)
(1,775,343)
(258,749)
-
(2,454,182)

대체
(7,232,055)
(524,674)
3,595,163
178,361
(4,123,652)
(8,106,857)

기타증감
-
-
-
-
-
-

기말순장부금액
10,821,307
9,563,998
10,985,283
888,415
66,832
32,325,835

기말취득원가
10,821,307
10,163,559
18,403,825
3,068,768
66,832
42,524,291

기말감가상각누계액 등
-
(599,561)
(7,418,542)
(2,180,353)
-
(10,198,456)

(2) 당기 및 전기 매출원가와 판매비와관리비로 인식된 유형자산의 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
2,454,169
2,305,717

판매비와관리비
170,896
148,465

합 계
2,625,065
2,454,182

(3) 당기말 현재 당사의 토지와 건물(투자부동산 포함) 및 기계장치는 당사의 차입금과 관련하여 기업은행에 31,502,000천원(채무잔액: 27,194,708천원)을 채권최고한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다.

12. 리스(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

건물
70,171
76,358

차량운반구
70,470
73,780

비품
35,634
20,987

합 계
176,275
171,125

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기
건 물
차량운반구
비 품
합 계

기초순장부금액
76,358
73,780
20,987
171,125

취득 및 자본적지출
153,725
76,156
47,512
277,393

처분 및 종료
(109,182)
(21,996)
(18,888)
(150,066)

감가상각비
(50,730)
(57,470)
(13,977)
(122,177)

기말순장부금액
70,171
70,470
35,634
176,275

(단위 : 천원)

전기
건 물
차량운반구
비 품
합 계

기초순장부금액
51,624
69,256
-
120,880

취득 및 자본적지출
59,870
49,883
25,185
134,938

처분 및 종료
(10,578)
(617)
-
(11,195)

감가상각비
(24,558)
(44,742)
(4,198)
(73,498)

기말순장부금액
76,358
73,780
20,987
171,125

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
173,274
122,321

증가
277,393
134,938

이자비용
5,027
2,723

리스료의 지급
(124,102)
(75,180)

리스종료
(152,241)
(11,528)

기말금액
179,351
173,274

(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비
122,177
73,498

리스부채에 대한 이자비용
5,027
2,723

단기리스료
-
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
6,917
930

13. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

산업재산권
38,533
(10,772)
27,761
20,894
(6,157)
14,737

회원권
61,513
-
61,513
61,513
-
61,513

합 계
100,046
(10,772)
89,274
82,407
(6,157)
76,250

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기
기초잔액
취득
대체
상각
기말잔액

산업재산권
14,737
5,449
12,189
(4,614)
27,761

회원권
61,513
-
-
-
61,513

합 계
76,250
5,449
12,189
(4,614)
89,274

(단위 : 천원)

전기
기초잔액
취득
대체
상각
기말잔액

산업재산권
12,454
1,991
3,048
(2,756)
14,737

회원권
-
31,464
30,049
-
61,513

합 계
12,454
33,455
33,097
(2,756)
76,250

(3) 상기 무형자산의 상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. 한편, 당사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 당기 5,305,761천원(전기: 5,045,371천원)입니다.

14. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
7,232,055
-
7,232,055
7,232,055
-
7,232,055

건물
616,845
(84,116)
532,729
616,845
(63,144)
553,701

합 계
7,848,900
(84,116)
7,764,784
7,848,900
(63,144)
7,785,756

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기
기 초
취 득
처 분
대 체
감가상각비
기 말

토지
7,232,055
-
-
-
-
7,232,055

건물
553,701
-
-
-
(20,972)
532,729

합 계
7,785,756
-
-
-
(20,972)
7,764,784

(단위 : 천원)

전기
기 초
취 득
처 분
대 체
감가상각비
기 말

토지
-
-
-
7,232,055
-
7,232,055

건물
-
-
-
574,674
(20,973)
553,701

합 계
-
-
-
7,806,729
(20,973)
7,785,756

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

투자부동산 관련 수익
117,100
50,000

투자부동산 관련 비용
44,858
24,126

(4) 2018년 감정평가 기준으로 투자부동산의 공정가치는 12,328백만원이며, 이후 당기말 현재까지 공정가치의 중요한 변동이 없는 것으로 판단하고 있습니다.

15. 기타자산보고기간말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
417,853
121,743

선급비용
29,727
48,865

합 계
447,580
170,608

16. 매입채무 및 기타지급채무보고기간말 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무
10,248,085
-
7,641,426
-

미지급금
826,726
275,067
685,039
260,761

미지급비용
1,039,171
-
831,444
-

보증금 등
416,860
-
313,865
70,000

합 계
12,530,842
275,067
9,471,774
330,761

17. 차입금(1) 보고기간말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
구 분
이자율(%)
당기말
전기말

(1) 단기차입금

기업은행
일반자금대출
1.19 ~ 1.57
2,000,000
2,000,000

단기차입금 계
2,000,000
2,000,000

(2) 장기차입금

기업은행
시설자금대출
0.33 ~ 3.98
23,348,430
22,800,000

일반자금대출
1.28
1,000,000
1,000,000

소 계
24,348,430
23,800,000

차감 : 1년이내 만기도래분(유동성장기부채)
(22,466,680)
(12,083,370)

장기차입금 계
1,881,750
11,716,630

당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 금융상품, 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석7 및 11 참조).

(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도
금 액

1년초과~2년이내
1,298,440

2년초과~3년이내
583,310

3년초과~4년이내
-

4년초과~5년이내
-

5년 이후
-

합 계
1,881,750

18. 확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채(1) 보고기간말 현재 당사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
2,812,061
2,650,575

사외적립자산의 공정가치(*)
(2,934,255)
(2,506,921)

재무상태표상 확정급여부채(자산)
(122,194)
143,654

(*) 사외적립자산의 공정가치에는 퇴직금 예치금액이 포함되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
552,436
532,849

이자비용
89,445
70,721

사외적립자산의 기대수익
(84,378)
(64,921)

종업원 급여에 포함된 총 비용
557,503
538,649

총 비용 중 매출원가
440,165
419,849

총 비용 중 판매비와 관리비
117,338
118,800

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,650,575
2,440,443

당기근무원가
552,436
532,849

이자비용
89,445
70,721

퇴직급여지급액
(278,146)
(251,520)

분할로인한 대체
-
(55,632)

보험수리적손실(이익)
(202,249)
(86,286)

기말금액
2,812,061
2,650,575

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,506,921
2,248,126

사외적립자산의 기대수익
84,378
64,921

기여금납부액
650,000
550,000

퇴직급여지급액
(258,682)
(251,520)

분할로인한 대체
-
(55,632)

보험수리적이익(손실)
(48,365)
(48,971)

기타
3
(3)

기말금액
2,934,255
2,506,921

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

확정급여채무의 보험수리적손익
202,249
86,286

사외적립자산의 보험수리적손익
(48,365)
(48,971)

합 계
153,884
37,315

(*) 상기 보험수리적손익은 법인세효과가 차감되기 전의 금액입니다.(6) 보고기간말 현재 당사가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
5.80%
3.48%

사외적립자산의 기대수익률
5.80%
3.48%

미래임금상승률
4.50%
4.50%

(7) 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일하며, 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

임금상승률의 변동

확정급여채무의 증가(감소)
188,566
(166,031)

할인율의 변동

확정급여채무의 증가(감소)
(155,917)
179,170

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.(8) 당기말 확정급여채무의 가중평균만기는 8.6년(전기말 9.8년)입니다. 보고기간말 현재 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년미만
2년 ~ 5년
6년 ~ 10년
10년 이후
합 계

당기말
216,713
1,214,017
2,348,748
12,338,043
16,117,521

전기말
166,030
925,088
1,737,460
9,798,573
12,627,151

(9) 당사는 장기 근속 임직원에게 포상제도를 시행하고 있으며, 이와 관련된 당기와 전기의 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
-
-

당기근무원가(주1)
11,460
-

이자비용
283
-

포상제도 지급액
(709)
-

재측정요소(주2)
34,772
-

기말금액
45,806
-

(주1) 당기 근무원가에는 전기에 인식하지 않은 기초 장기종업원급여부채금액 9,331천원이 포함되어 있습니다.(주2) 재측정요소는 당기손익으로 인식하였습니다.

19. 판매보증충당부채당사는 출고한 제품과 관련하여 보증기간 내의 경상적인 제품수리로 인한 보상을 위하여 관련 제품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다. 보고기간말 현재 경상적인 클레임과 관련한 판매보증충당부채는 지출의 예상시기별 금액을 합리적으로 예측할 수 없어 전액을 비유동부채로 계상하고 있습니다.

당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
357,445
-

설정액
124,006
357,445

사용액
(103,921)
-

기말금액
377,530
357,445

20. 기타부채보고기간말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
224,626
177,131

부가세예수금
412,538
334,465

선수금
319,966
743,404

합 계
957,130
1,255,000

21. 자본(1) 자본금보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000 주
100,000,000 주

발행주식수
8,535,856 주
76,213 주

1주의 금액
500 원
10,000 원

자본금
4,267,928,000 원
762,130,000 원

당기와 전기 중 발행주식수의 변동 및 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분
발행주식수
자본금
주식발행초과금

전기 초
75,000
750,000
-

전기 기중 변동

인적분할(주1)
(2,969)
(29,690)
-

유상증자
4,182
41,820
3,554,700

전기 말
76,213
762,130
3,554,700

당기 초
76,213
762,130
3,554,700

당기 기중 변동

액면분할(주2)
1,448,047
-
-

무상증자(주3)
7,011,596
3,505,798
(3,524,670)

당기 말
8,535,856
4,267,928
30,030

(주1) 2021년 6월 28일 분할기일로하여 신약개발연구 바이오사업부를 인적분할하였습니다(주석 33 참조).(주2) 2022년 3월 28일자 주주총회 결의에 따라 액면 10,000원의 주식 1주를 20주로 액면분할을 하였습니다.(주3) 2022년 5월 23일자 이사회 결의에 따라 보통주 1주당 4.6주를 지급하는 무상증자를 시행하였습니다.

(2) 이익잉여금보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

임의적립금
204,851
204,851

미처분이익잉여금
35,342,978
33,109,116

합 계
35,547,829
33,313,967

(3) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

처분예정일: 2023년 3월 29일
처분확정일: 2022년 3월 28일

I. 미처분이익잉여금

35,342,978,790

33,109,115,810

전기이월미처분이익잉여금
31,898,886,427

29,288,190,701

보험수리적손익
121,568,343

29,106,436

당기순이익
3,322,524,020

3,791,818,673

II. 임의적립금등의 이입액

-

-

III. 이익잉여금처분액

-

1,210,229,383

감자차손 보전
-

1,210,229,383

IV. 차기이월미처분이익잉여금

35,342,978,790

31,898,886,427

(4) 기타자본구성요소보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
30,030
3,554,700

감자차손
-
(1,210,229)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실
(195,000)
(195,000)

합 계
(164,970)
2,149,471

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 당사가 당기 및 전기 인식한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 세부내역 및 수익인식시기에 따른 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

재화의 판매
자동차부품 등
68,617,809
59,096,247

수익 계
68,617,809
59,096,247

수익인식 시기:

한 시점에 이행
68,120,669
59,069,752

기간에 걸쳐 이행
497,139
26,495

수익 계
68,617,808
59,096,247

(2) 보고기간말 현재 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

수취채권
8,852,992
8,904,563

계약자산
-
-

매출채권 계
8,852,992
8,904,563

선수금
319,966
743,404

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 687,404천원(전기: 3,626,535천원)입니다.

23. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

제품과 재공품의 변동
(415,380)
1,861,636

원재료와 소모품의 사용액
31,673,472
23,287,641

종업원급여비용
5,766,492
4,961,140

외주가공비
17,710,330
14,573,920

경상연구개발비
5,305,762
4,569,519

감가상각비와 무형자산상각비
2,772,829
2,526,698

기타 비용
3,050,921
3,541,468

합 계 (*)
65,864,426
55,322,022

(*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.24. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

종업원급여비용
1,701,013
1,593,396

복리후생비
180,673
133,870

감가상각비 등
318,660
200,008

경상연구개발비
729,673
180,204

지급수수료
574,650
454,191

운반비
283,369
256,712

기타
674,867
794,696

합 계
4,462,905
3,613,077

25. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

(1) 금융수익

이자수익
386,591
83,526

합 계
386,591
83,526

(2) 금융비용

이자비용
391,403
410,788

합 계
391,403
410,788

26. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

(1) 기타수익

당기손익-공정가치금융자산처분이익
-
24,939

임대료수입
117,100
50,000

외화환산이익
-
235

유형자산처분이익
-
621,304

잡이익
433,366
643,740

합 계
550,466
1,340,218

(2) 기타비용

매출채권처분손실
7,627
-

기부금
11,000
5,000

기타의대손상각비
70,824

유형자산처분손실
67
76,897

잡손실
164,583
416,910

합 계
254,101
498,807

27. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
138,484
1,098,132

법인세추납액(환급액)
53,424
(932)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(437,181)
(1,138,706)

자본에 직접 반영된 법인세비용 (*)
(32,316)
(8,209)

법인세비용(수익)
(277,589)
(49,715)

(*) 자본에 직접 반영된 법인세비용

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

일시적차이 등
법인세효과
반영 후
일시적차이 등
법인세효과
반영 후

보험수리적손익
153,884
(32,316)
121,568
37,316
(8,209)
29,107

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
3,044,935
4,288,374

적용세율에 따른 세부담액
647,886
921,442

조정사항:

비공제비용 등
7,687
635,748

비과세수익 등
-
-

이연법인세미인식효과
-
-

세액공제및감면
(979,747)
(1,065,296)

기타
46,585
(541,609)

법인세비용(수익)
(277,589)
(49,715)

(3) 당기 및 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기
일시적차이 변동
이연법인세자산(부채)

기 초
증 가
감 소
기 말
기 초
기 말

토지재평가
(678,864)
-
-
(678,864)
(149,350)
(142,561)

유형자산
(2,154,983)
17,219
(784,625)
(1,353,139)
(474,096)
(284,159)

확정급여채무
2,650,575
439,633
278,147
2,812,061
583,126
590,533

사외적립자산
(2,350,528)
(734,124)
(258,682)
(2,825,970)
(517,116)
(593,454)

정부보조금
976,492
2,156,647
2,053,946
1,079,193
214,828
226,630

일시상각충당금
(596,065)
(228,062)
(153,827)
(670,300)
(131,134)
(140,763)

판매보증충당부채
357,445
20,084
-
377,529
78,638
79,281

유가증권
566,700
-
316,700
250,000
124,674
52,500

리스자산
(171,125)
(5,150)
-
(176,275)
(37,648)
(37,018)

리스부채
173,274
6,077
-
179,351
38,120
37,664

기타가산할 일시적차이
(43,164)
(115,469)
(43,164)
(115,469)
(9,496)
(24,248)

기타차감할 일시적차이
184,389
284,194
184,389
284,194
40,566
59,681

소 계
(1,085,854)
1,841,049
1,592,884
(837,689)
(238,888)
(175,914)

이월세액공제

-
374,207

합 계
(1,085,854)
1,841,049
1,592,884
(837,689)
(238,888)
198,293

(단위 : 천원)

전기
일시적차이 변동
이연법인세자산(부채)

기 초
증 가
감 소
기 말
기 초
기 말

토지재평가
(5,455,884)
-
(4,777,020)
(678,864)
(1,200,294)
(149,350)

유형자산
(3,155,354)
(933,319)
(1,933,690)
(2,154,983)
(694,178)
(474,096)

확정급여채무
2,441,584
517,284
308,293
2,650,575
537,148
583,126

사외적립자산
(2,139,426)
(518,255)
(307,153)
(2,350,528)
(470,674)
(517,116)

정부보조금
1,049,703
1,915,409
1,988,620
976,492
230,935
214,828

일시상각충당금
(643,704)
(110,976)
(158,615)
(596,065)
(141,615)
(131,134)

판매보증충당부채

357,445
-
357,445
-
78,638

유가증권
566,700
-
-
566,700
124,674
124,674

대손충당금
(81,040)
-
(81,040)
-
(17,829)
-

리스자산
(120,880)
(50,245)
-
(171,125)
(26,594)
(37,648)

리스부채
122,321
50,953
-
173,274
26,911
38,120

기타가산할 일시적차이
(24,356)
(43,164)
(24,356)
(43,164)
(5,358)
(9,496)

기타차감할 일시적차이
181,847
184,389
181,847
184,389
40,006
40,566

소 계
(7,258,489)
1,369,521
(4,803,114)
(1,085,854)
(1,596,868)
(238,888)

이월세액공제

219,274
-

합 계
(7,258,489)
1,369,521
(4,803,114)
(1,085,854)
(1,377,594)
(238,888)

(4) 보고기간말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
1,021,626
1,068,360

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
424,269
40,565

소 계
1,445,895
1,108,925

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(1,223,354)
(1,338,317)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(24,248)
(9,496)

소 계
(1,247,602)
(1,347,813)

이연법인세자산(부채) 순액
198,293
(238,888)

(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고있으며, 보고기간 종료일 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

28. 주당손익기본주당순이익은 당사의 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편, 당사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.당기 및 전기 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
당기
전기

계속영업당기순이익
3,322,524,020
4,338,089,823

중단영업당기순이익(손실)
-
(546,271,150)

가중평균유통보통주식수
8,535,856
8,298,345

계속영업 기본주당손익
389
523

중단영업 기본주당손익
-
(66)

29. 현금흐름표현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행예치금 및 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월 및 정부보조금을 차감한 금액입니다. 보고기간말 현재 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
3,322,524
3,791,819

당기순이익 조정을 위한 가감
3,126,271
2,797,689

대손상각비(환입)
70,824
-

감가상각비
2,768,214
2,548,653

무형자산상각비
4,615
2,756

퇴직급여
557,503
538,649

이자수익
(386,591)
(83,528)

이자비용
391,403
410,788

외화환산이익
-
(235)

당기손익-공정가치금융자산처분이익
-
(24,939)

유형자산처분이익
-
(621,304)

유형자산처분손실
67
76,897

잡이익
(2,175)
(333)

법인세비용
(277,589)
(49,715)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
1,740,436
(1,477,799)

매출채권의 감소(증가)
51,571
(888,551)

기타수취채권의 감소(증가)
(70,967)
87,995

기타영업자산의 감소(증가)
(276,973)
(19,117)

재고자산의 감소(증가)
(124,971)
2,134,292

매입채무의 증가(감소)
2,606,658
514,128

기타지급채무의 증가(감소)
456,565
(287,820)

기타영업부채의 증가(감소)
(297,870)
(2,826,174)

퇴직금의 지급
(278,147)
(251,520)

사외적립자산의 감소(증가)
(391,320)
(298,477)

기타장기종업원부채의 증가(감소)
45,806
-

판매보증충당부채의 증가(감소)
20,084
357,445

영업으로부터 창출된 현금흐름
8,189,231
5,111,709

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

장기차입금의 유동성대체
10,466,680
12,083,370

사용권자산과 리스부채 인식
277,393
134,938

감자차손 보전
1,210,229
-

유형자산취득 관련 미지급금 증가
19,800
-

유형자산의 투자부동산 대체
-
7,806,729

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기
기 초
현금흐름
비현금변동
기 말

유동성대체
리스개시 등
이자비용상각

단기차입금
2,000,000
-
-
-
-
2,000,000

유동성장기부채
12,083,370
(83,370)
10,466,680
-
-
22,466,680

장기차입금
11,716,630
631,800
(10,466,680)
-
-
1,881,750

리스부채
173,274
(124,102)
-
125,152
5,027
179,351

(단위 : 천원)

전기
기 초
현금흐름
비현금변동
기 말

유동성대체
리스개시 등
이자비용상각

단기차입금
1,000,000
1,000,000
-
-
-
2,000,000

유동성장기부채
571,360
(571,360)
12,083,370
-
-
12,083,370

장기차입금
20,442,720
3,357,280
(12,083,370)
-
-
11,716,630

리스부채
122,321
(75,180)
-
123,410
2,723
173,274

30. 우발부채와 약정사항(1) 주요 약정사항당기말 현재 금융기관과 체결되어 있는 약정한도액 및 실행액 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
약정사항
한도액
실행액

기업은행
중소기업자금대출(한도)
1,000,000
-

기업은행
중소기업시설자금대출
6,000,000
6,000,000

기업은행
중소기업시설자금대출
6,000,000
6,000,000

기업은행
중소기업시설자금대출
7,000,000
7,000,000

기업은행
중소기업시설자금대출
2,800,000
2,800,000

기업은행
중소기업시설자금대출
1,000,000
916,630

기업은행
중소기업시설자금대출
632,000
631,800

기업은행
중소기업자금대출
1,000,000
1,000,000

기업은행
중소기업자금대출
1,000,000
1,000,000

기업은행
중소기업자금대출
1,000,000
1,000,000

한편, 당기말 현재 당사는 매입채무의 지급과 관련하여 기업은행과 12,000,000천원을 한도로 전자방식 외상매출채권 발행 약정을 체결하고 있으며, 발행금액은 4,751,018천원입니다.(2) 제공받은 보증당기말 현재 당사가 제공받은 보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자
보증내용
보증금액

서울보증보험
계약이행보증 등
3,897,157

(3) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

원 고
피 고
사건내용
소송가액
계류법원

국림피앤텍(주)
당사
약정금
249,057
창원지방법원

31. 영업부문별 정보(1) 당사의 영업부문은 자동차부품 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금 액
비 율
금 액
비 율

A사
32,159,164
46.87%
25,959,821
43.93%

B사
23,110,420
33.68%
22,613,884
38.27%

(3) 당기와 전기 중 당사의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

국내
68,617,809
59,088,253

기타
-
7,994

합 계
68,617,809
59,096,247

32. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당 기

기타특수관계자
A&J사이언스

A&J사이언스는 전기의 인적분할(주석33 참조)로 신설된 회사로서, 당기와 전기 중 당사와 거래는 없습니다.(2) 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
573,175
617,136

퇴직급여
85,154
83,351

합 계
658,329
700,487

33. 전기의 인적분할 및 중단영업당사는 신약개발연구 바이오사업부의 분리를 통해 사업부문별 특성에 맞는 신속하고전문적인 의사결정을 가능하게 하여 사업부문별 책임경영체제를 확립하고자 2021년6월 28일 분할기일로 하여, 분할되는 회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 인적분할신설회사의 주식을 배정받는 인적분할의 방법으로 분할하였습니다.

분할신설회사로 이전된 당사의 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금액

유동자산

1,022,662

현금및현금성자산
1,005,143

기타유동자산
17,519

비유동자산

276,500

유형자산
267,030

기타장기수취채권
9,470

자산 합계

1,299,162

유동부채

59,242

기타지급채무
31,033

기타유동부채
28,209

비유동부채

-

부채 합계

59,242

순자산 합계

1,239,920

한편, 상기 인적분할로 인하여 신약개발연구 바이오사업부 관련 손익을 중단영업으로 표시하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

<손익항목>

수익
-
3,477

비용
-
549,748

세전 중단영업손익
-
(546,271)

법인세비용
-
-

세후 중단영업손익
-
(546,271)

<현금흐름항목>

영업현금흐름
-
(521,560)

투자현금흐름
-
(55,561)

재무현금흐름
-
-

중단영업관련 총 현금흐름
-
(577,121)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 삼현

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
4
4
-
-
-
-
-
-
6
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
16
12
455
67
754
277
-
-
-
-
-
-
1,225
356

합계
16
12
455
67
754
277
-
-
-
-
-
-
1,225
356

전기의 인원수 및 감사시간은 타 감사인이 투입한 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.06.15~06.17
3
일

주요내용
회사의 사업에 대한 이해 및 분석적검토 등

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.11.16~11.18
3
일
4
명
-
명
내부통제에 대한 이해 및 평가

2023.03.06~03.10
5
일
3
명
1
명
기말 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.12.31
1
일

실사(입회)장소
창원 본사 공장

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.12.31
1
일

실사(입회)장소
창원 본사 사무실

실사(입회)대상
현금 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.07.06 / 2023.03.13

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 07월 06일
회사: 감사감사인: 담당이사, 책임회계사
서면
감사계획(범위와 시기 등) 논의

2
2023년 03월 13일
회사: 감사감사인: 담당이사, 책임회계사
서면
입증감사 진행상황 논의감사인의 독립성 보고