차이커뮤니케이션 — 감사보고서 (2022.12) (20230405)
제출인: 우리회계법인

감사보고서
4.1
(주)차이커뮤니케이션

00260204
100000000000
20230331
1101113034363
000
78471
48728
56575
327
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N
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E
Y
4
N

주식회사 차이커뮤니케이션

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19(당) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 18(전) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

우리회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
11

Ⅲ.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
72

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 차이커뮤니케이션

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 차이커뮤니케이션(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 영동대로 86길 17(대치동)

우 리 회 계 법 인

대표이사 김병익

2023년 3월 31일

이 독립된 감사인의 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 31일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 독립된 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 차이커뮤니케이션

제 19(당) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 18(전) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 차이커뮤니케이션 대표이사 최 영 섭

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 학동로43길 6 (논현동)

(전 화)
(02)2017-8800

재 무 상 태 표

제 19(당) 기말 : 2022년 12월 31일 현재

제 18(전) 기말 : 2021년 12월 31일 현재

주식회사 차이커뮤니케이션
(단위 : 원)

구 분
주석
제 19(당) 기말
제 18(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

61,272,761,636
55,487,307,625

현금및현금성자산
4,5,6,7,33
20,037,686,280
22,394,626,105

단기금융상품
4,5,6
3,000,000,000
-

매출채권
4,5,6,8,31
33,353,638,561
29,146,253,208

기타유동금융자산
4,5,6,9,15,24,31
522,618,026
434,867,713

기타유동자산
10
4,358,818,769
3,511,560,599

Ⅱ. 비유동자산

17,197,832,880
16,069,219,687

유형자산
13,31,33
5,450,083,793
4,121,171,371

사용권자산
15
6,396,505,176
7,558,679,676

무형자산
14,33
211,520,391
226,999,971

기타비유동금융자산

4,5,6,9,15,31

4,081,044,961
3,829,467,728

순확정급여자산
18
655,102,645
-

종속기업투자주식

12,33

-
293,484,000

이연법인세자산
20
403,575,914
39,416,941

자 산 총 계

78,470,594,516
71,556,527,312

부 채

Ⅰ. 유동부채

42,093,876,786
39,041,740,598

매입채무
4,5,6,16,31
26,925,696,107
27,120,845,979

기타유동금융부채
4,5,6,16,31,33
4,582,457,067
3,000,442,847

기타유동부채
17,24
6,657,509,500
4,875,769,294

단기차입금
4,5,6,19,29,30
-
2,020,000,000

유동성사채
4,5,6,11,19,29,30
2,000,000,000
-

유동리스부채

4,5,6,15,29,31

707,236,745
612,958,618

당기법인세부채
20
1,220,977,367
1,411,723,860

Ⅱ. 비유동부채

6,634,150,718
9,178,102,823

사채
4,5,6,11,19,29,30
-
2,000,000,000

비유동리스부채

4,5,6,15,29,31

6,257,930,523
6,747,944,416

순확정급여부채
18
-
250,035,065

기타비유동부채
17
376,220,195
180,123,342

부 채 총 계

48,728,027,504
48,219,843,421

자 본

Ⅰ. 자본금
1,21
146,250,000
146,250,000

Ⅱ. 기타자본항목
22,33
5,736,864,380
5,673,788,560

Ⅲ. 기타포괄손익누계액
22
(104,981,009)
(248,342,206)

Ⅳ. 이익잉여금
23
23,964,433,641
17,764,987,537

자 본 총 계

29,742,567,012
23,336,683,891

부 채 와 자 본 총 계

78,470,594,516
71,556,527,312

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 19(당) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 18(전) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 차이커뮤니케이션
(단위 : 원)

과 목
주석
제 19(당) 기
제 18(전) 기

Ⅰ. 영업수익
24,31,32
56,575,134,312
46,341,628,112

Ⅱ. 영업비용
25,31
(47,736,759,900)
(39,159,310,777)

Ⅲ. 영업이익

8,838,374,412
7,182,317,335

기타수익

26,31

753,891,933
979,438,056

기타비용
26
(1,468,212,712)
(84,396,298)

금융수익

6,27,31

237,531,250
126,116,315

금융비용
6,27
(753,888,586)
(482,410,141)

Ⅳ. 법인세비용차감전순이익

7,607,696,297
7,721,065,267

법인세비용
20
1,408,250,193
2,183,091,844

Ⅴ. 당기순이익

6,199,446,104
5,537,973,423

Ⅵ. 기타포괄손익

143,361,197
(77,370,635)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
18,20
143,361,197
(77,370,635)

Ⅶ. 당기총포괄이익

6,342,807,301
5,460,602,788

Ⅷ. 주당순이익
28

기본주당순이익

21,195
20,500

희석주당순이익

21,195
20,500

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 19(당) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 18(전) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 차이커뮤니케이션
(단위 : 원)

구 분

자본금

기타자본항목

기타포괄손익누계액

이익잉여금

합계

2021.1.1.(전기초)
130,000,000
(4,305,033,000)
(170,971,571)
12,227,014,114
7,881,009,543

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
5,537,973,423
5,537,973,423

순확정급여재측정요소

-
-
(77,370,635)
-
(77,370,635)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

유상증자

16,250,000
9,978,821,560
-
-
9,995,071,560

2021.12.31.(전기말)
146,250,000
5,673,788,560
(248,342,206)
17,764,987,537
23,336,683,891

2022.1.1.(당기초)
146,250,000
5,673,788,560
(248,342,206)
17,764,987,537
23,336,683,891

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
6,199,446,104
6,199,446,104

순확정급여재측정요소
-
-
143,361,197
-
143,361,197

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

합병차익
-
63,075,820
-
-
63,075,820

2022.12.31.(당기말)
146,250,000
5,736,864,380
(104,981,009)
23,964,433,641
29,742,567,012

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 19(당) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 18(전) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 차이커뮤니케이션
(단위 : 원)

구 분

주석

제 19(당) 기
제 18(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

6,803,493,241

14,033,428,064

영업으로부터 창출된 현금흐름
29
8,776,723,855

15,069,784,879

이자의 수취

124,876,998

106,112,083

이자의 지급

(94,516,743)

(132,103,655)

법인세 납부

(2,003,590,869)

(1,010,365,243)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(5,454,813,959)

(2,458,297,026)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

1,946,982,395

2,721,832,780

단기금융상품의 감소

-

152,000,000

단기대여금의 회수

30,000,000

1,793,127,780

유형자산의 처분

97,244,818

1,000,000

임차보증금의 회수

100,000,000

775,000,000

기타보증금의 회수

1,350,750,000

705,000

금융리스채권의 회수

22,148,000

-

합병으로 인한 증가
33
346,839,577

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(7,401,796,354)

(5,180,129,806)

단기금융상품의 증가

(3,000,000,000)

(41,000,000)

단기대여금의 증가

(28,194,475)

(200,000,000)

차량운반구의 취득

(248,136,225)

(267,840,516)

비품의 취득

(471,549,452)

(212,333,490)

임차시설물의 취득

(356,455,002)

-

회원권의 취득

(39,583,173)

-

임차보증금의 증가

(40,000,000)

(1,500,000,000)

기타보증금의 증가

(1,668,668,027)

(5,800,000)

종속기업투자주식의 취득

(539,000,000)

(263,484,000)

토지의 취득

-

(892,313,818)

건물의 취득

-

(783,997,982)

건설중인자산의 취득

(1,010,210,000)

(1,013,360,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
29

(3,296,594,000)

8,770,465,486

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-

10,175,071,560

단기차입금의 차입

-

180,000,000

유상증자

-

9,995,071,560

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(3,296,594,000)

(1,404,606,074)

리스부채의 상환

(1,276,594,000)

(784,606,074)

단기차입금의 상환

(2,020,000,000)

(620,000,000)

Ⅳ. 현금에서 발생한 외화환산효과

(409,025,107)

-

Ⅴ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

(2,356,939,825)

20,345,596,524

Ⅵ. 기초의 현금

22,394,626,105

2,049,029,581

Ⅶ. 기말의 현금

20,037,686,280

22,394,626,105

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 19(당) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 18(전) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 차이커뮤니케이션

1. 일반 사항

주식회사 차이커뮤니케이션(이하 "회사")은 온라인 광고, 키워드 검색 및 광고제작 서비스 등을 주요 목적사업으로 2004년 6월 22일에 설립되었으며, 본사는 서울시 강남구 학동로 43길 6에 위치하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 회사의 자본금은 146,250천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수
지분율

최영섭
219,500주
75.04%

케이씨삼호투자(유)
65,000주
22.22%

김연희
8,000주
2.74%

합계
292,500주
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ
개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

2.3.1 종속기업, 공동기업 및 관계기업 일반

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.2 사업결합회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 회사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 회사는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2.4 현금 및 현금성자산
회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분

추정 내용연수

건물
20년

차량운반구

5년

비품
5년

임차시설물
5~15년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 무형자산영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적 효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분

추정 내용연수

소프트웨어

5년

회원권
5년~10년

2.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

2.13 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.14 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.16 수익인식

(1) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 광고대행매출과 광고물제작매출 및 기타매출 등으로 구성되어 있습니다. 회사가 매출을 인식하는데 있어서 광고대행매출 및 기타매출은 발생주의에 따라 수수료만을 수익으로 인식하고 있으며 광고물제작매출은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 진행기준을 적용함에 있어 용역제공과 관련한 수익, 원가 또는 진행율 등을 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 회수가능한 금액을 수익으로 인식하고 발생원가 전액을 비용으로 계상하고 있습니다.

(2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.17 리스

(1) 리스제공자

리스제공자는 각 리스를 운용리스 아니면 금융리스로 분류합니다. 기초자산 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 운용리스로 분류합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 회사는 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 외부평가를 받은 신용등급에 해당하는 회사채이자율을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.18 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.19 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 2월 16일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권의 행사여부가 결정되거나 회사가 선택권을 관련 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 선택권의 행사여부가 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(6) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소 금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표, 정 책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 관련부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

회사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 이자수취자산에의 투자, 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다. 회사는이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

(1) 환위험① 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분

통화

당기말

전기말

외화금액

원화금액

외화금액

원화금액

현금및현금성자산
USD
5,687,341
7,207,568
-
-

매출채권
USD
74,724
94,698
-
-

합계

5,762,065
7,302,266
-
-

② 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

10% 인상시
10% 인하시
10% 인상시
10% 인하시

세전순손익
730,227
(730,227)
-
-

(2) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

고정이자율:

금융자산
3,679,194
651,000

금융부채
2,000,000
3,700,000

변동이자율:

금융부채
-
320,000

② 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 이자율변동 위험으로 세전순손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

100 bp 상승시
-
(3,200)

100 bp 하락시
-
3,200

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

정상

1개월 초과 연체

3개월 초과 연체

6개월 초과연체
9개월 초과연체

1년 초과 연체

합계

당기말

장부금액
30,007,296
3,353,162
5
238
-
332,602
33,693,303

손실충당금

-
(6,881)
-
(181)
-
(332,602)
(339,664)

전기말

장부금액
25,705,174
3,455,382
-
-
-
312,754
29,473,310

손실충당금
-
(14,303)
-
-
-
(312,754)
(327,057)

당기와 전기 중 매출채권 충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기

기초 손실충당금
327,057
239,693

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(감소)

(7,237)
87,364

합병으로 인한 증가
19,844
-

기말 손실충당금

339,664
327,057

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 손실충당금
363,092
471,232

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(감소)

(30,000)
(8,140)

당기 중 제각된 금액
-
(100,000)

기말 손실충당금

333,092
363,092

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(대손충당금 환입)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

매출채권

(7,237)
87,364

기타금융자산
(30,000)
(8,140)

합계

(37,237)
79,224

4.1.3 유동성위험회사는 유동부채를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구분
3개월 미만
3개월~1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하
5년 초과
합계

매입채무
26,925,696
-
-
-
-
26,925,696

미지급금
4,065,559
-
-
-
-
4,065,559

미지급비용
516,898
-
-
-
-
516,898

차입금 및 사채
2,014,355
-
-
-
-
2,014,355

리스부채
323,661
970,983
1,391,580
3,805,938
3,228,386
9,720,548

합계
33,846,169
970,983
1,391,580
3,805,938
3,228,386
43,243,056

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분
3개월 미만
3개월~1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하
5년 초과
합계

매입채무
27,120,846
-
-
-
-
27,120,846

미지급금
2,459,510
-
-
-
-
2,459,510

미지급비용
540,933
-
-
-
-
540,933

차입금 및 사채
90,384
2,027,733
2,014,355
-
-
4,132,472

리스부채
319,611
952,983
1,270,644
3,713,291
4,580,613
10,837,142

합계
30,531,284
2,980,716
3,284,999
3,713,291
4,580,613
45,090,903

4.2 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채
48,728,028
48,219,843

자본
29,742,567
23,336,684

부채비율
163.8%
206.6%

5. 금융상품 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
20,037,686
(*)
22,394,626
(*)

단기금융상품
3,000,000
(*)
-
(*)

매출채권
33,353,639
(*)
29,146,253
(*)

기타유동금융자산
522,618
(*)
434,868
(*)

기타비유동금융자산
4,081,045
(*)
3,829,468
(*)

합계

60,994,988

55,805,215

금융부채

상각후원가 측정 금융부채

매입채무
26,925,696
(*)
27,120,846
(*)

차입금
-
(*)
2,020,000
(*)

사채
2,000,000
(*)
2,000,000
(*)

리스부채
6,965,168
(*)
7,360,903
(*)

기타유동금융부채
4,582,457
(*)
3,000,443
(*)

합계

40,473,321

41,502,192

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액
(1) 금융자산
당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
20,037,686
22,394,626

단기금융상품
3,000,000
-

매출채권
33,353,639
29,146,253

기타유동금융자산
522,618
434,868

기타비유동금융자산
4,081,045
3,829,468

합계
60,994,988
55,805,215

(2) 금융부채당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

상각후원가 측정금융부채
상각후원가 측정금융부채

매입채무
26,925,696
27,120,846

차입금
-
2,020,000

사채
2,000,000
2,000,000

리스부채
6,965,168
7,360,903

기타유동금융부채
4,582,457
3,000,443

합계
40,473,321
41,502,192

6.2 금융상품 범주별 순손익
당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익
237,531
126,116

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용
(753,889)
(482,410)

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

보통예금
20,037,686
22,394,626

8. 매출채권

당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

매출채권
33,693,303
29,473,310

손실충당금

(339,664)
(327,057)

매출채권(순액)

33,353,639
29,146,253

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동금융자산:

미수금
66,580
267,604

손실충당금
(33,092)
(33,092)

미수금(순액)
33,488
234,512

미수수익
38,112
-

단기대여금
668,194
425,000

손실충당금
(300,000)
(330,000)

단기대여금(순액)
368,194
95,000

임차보증금
10,000
99,856

기타보증금
52,002
5,500

금융리스채권(*)
20,822
-

합계
522,618
434,868

기타비유동금융자산:

장기대여금
311,000
556,000

임차보증금
2,028,710
2,056,807

기타보증금
1,512,116
1,216,661

금융리스채권(*)
229,219
-

합계
4,081,045
3,829,468

(*) 당기말 현재 회사는 리스제공자로서, (주)뉴얼리와 금융리스계약을 체결하고 있으며, 이에 따라 금융리스채권을 인식하였습니다(주석 15 참조).

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말

기타유동자산:

선급금
4,224,980
3,421,090

선급비용
133,839
90,471

합계
4,358,819
3,511,561

11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
취득원가
당기말
전기말

장부금액
장부금액

신보2020제1차 유동화전문회사(*)
42,000
-
-

(*) 사채에 대한 근질권이 설정되어 있습니다.(2) 회사가 보유중인 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 전기 이전에 전액 손상 처리하였으며, 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 없습니다.

12. 종속기업투자주식당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
회사명
소재
취득원가
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

종속기업
㈜뉴얼리(*1)
대한민국
840,350
100%
-
49%
-

종속기업
㈜데이터렙업(*2)
대한민국
-
-
-
100%
293,484

(*1) 당기 중 유상증자에 참여하여 539,000천원의 추가취득이 발생하였으며, 당기 중 539,000원의 종속기업투자손상차손을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 지분취득을 통해서 관계기업에서 종속기업으로 변경되었으며 2022년 12월 29일을 기준일로 회사와 합병하였습니다(주석 33 참조).

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
892,314
-
892,314
892,314
-
892,314

건물
783,998
(65,333)
718,665
783,998
(26,133)
757,865

차량운반구
789,647
(305,700)
483,947
823,524
(385,162)
438,362

비품
2,328,665
(1,506,579)
822,086
2,008,039
(1,436,293)
571,746

임차시설물
3,118,649
(585,577)
2,533,072
1,860,575
(427,690)
1,432,885

건설중인자산
-
-
-
28,000
-
28,000

합계

7,913,273
(2,463,189)
5,450,084
6,396,450
(2,275,278)
4,121,172

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
차량운반구
비품
임차시설물
건설중인자산
합계

기초 장부금액

892,314
757,865
438,362
571,746
1,432,885
28,000
4,121,172

취득

-
-
248,136
471,549
356,455
1,010,210
2,086,350

처분
-
-
(77,059)
(1,326)
(55)
-
(78,440)

합병으로 인한 증가
-
-
-
5,710
-
-
5,710

감가상각비(*)

-
(39,200)
(125,492)
(262,293)
(257,723)
-
(684,708)

대체
-
-
-
36,700
1,001,510
(1,038,210)
-

기말 장부금액

892,314
718,665
483,947
822,086
2,533,072
-
5,450,084

(*) 감가상각비는 포괄손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
차량운반구
비품
임차시설물
건설중인자산
합계

기초 장부금액

-
-
272,640
488,099
542,547
-
1,303,286

취득

892,314
783,998
267,841
265,443
17,830
1,013,360
3,240,786

처분
-
-
-
-
(2,524)
-
(2,524)

감가상각비(*)

-
(26,133)
(102,119)
(181,796)
(110,328)
-
(420,376)

대체
-
-
-
-
985,360
(985,360)
-

기말 장부금액

892,314
757,865
438,362
571,746
1,432,885
28,000
4,121,172

(*) 감가상각비는 포괄손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다.

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

소프트웨어

477,649
(432,167)
45,482
473,535
(402,290)
71,245

회원권

242,138
(76,100)
166,038
202,555
(46,800)
155,755

합계

719,787
(508,267)
211,520
676,090
(449,090)
227,000

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
소프트웨어
회원권
합계

기초 장부금액
71,245
155,755
227,000

취득
-
39,583
39,583

합병으로 인한 증가
4,114
-
4,114

상각(*)
(29,877)
(29,300)
(59,177)

기말 장부금액
45,482
166,038
211,520

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다.2) 전기

(단위: 천원)

구분
소프트웨어
회원권
합계

기초 장부금액
103,173
179,155
282,328

상각(*)
(31,928)
(23,400)
(55,328)

기말 장부금액
71,245
155,755
227,000

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다.

15. 리스(1) 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 당기와 전기 중 사용권자산의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
부동산
차량운반구
합계

기초 장부금액
7,450,872
107,808
7,558,680

사용권자산의 증가
321,587
-
321,587

감가상각
(834,932)
(39,264)
(874,196)

대체(*)
(609,566)
-
(609,566)

기말 장부금액
6,327,961
68,544
6,396,505

(*) 당기 중 발생한 금융리스 제공으로 인하여 금융리스채권으로 대체되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분
부동산
차량운반구
합계

기초 장부금액
3,540,695
95,613
3,636,308

사용권자산의 증가
4,541,848
51,449
4,593,297

사용권자산의 감소
(6,144)
-
(6,144)

감가상각
(625,527)
(39,254)
(664,781)

기말 장부금액
7,450,872
107,808
7,558,680

2) 당기와 전기 중 리스부채와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)

654,744
349,315

단기리스료(영업비용에 포함)

9,000
48,724

소액자산 리스료(영업비용에 포함)
61,904
50,473

합계
725,648
448,512

3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

리스부채의 만기별 구성

1년 이내
1,294,644
1,272,594

1년 이내 ~ 5년 초과
5,197,518
4,983,935

5년 초과
3,228,386
4,580,613

기말 현재 할인되지 않은 리스부채
9,720,548
10,837,142

기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채
6,965,168
7,360,903

유동 리스부채
707,237
612,959

비유동 리스부채
6,257,931
6,747,944

4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리스의 총 현금유출
1,347,498
883,803

5) 연장선택권일부 리스는 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 회사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 회사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가하여 리스기간을 책정합니다.

(2) 회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

금융리스채권
금융리스채권의현재가치
금융리스채권
금융리스채권의현재가치

1년 이내
37,968
20,822
-
-

1년 초과 5년 이내
151,872
122,769
-
-

5년 초과
148,708
106,450
-
-

소계
338,548
250,041
-
-

차감: 미실현이자수익
(88,507)
-
-
-

합계
250,041
250,041
-
-

당기말 현재 회사는 리스제공자로서, (주)뉴얼리와 금융리스계약을 체결하고 있습니다. 리스계약의 목적물은 회사가 임대중인 사용권자산이며, 리스계약기간은 약 9년입니다.당기 중 회사는 리스채권에 대한 이자수익으로 10,667천원과 리스조정손실 348,044천원을 인식하였습니다.리스기간에 대한 리스내재이자율은 리스계약일에 결정하고 있습니다. 금융리스계약의 평균 내재이자율은 당기말 현재 연 7.13%입니다.

2) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

금융리스채권(유동)
20,822
-

금융리스채권(비유동)
229,219
-

합 계
250,041
-

16. 매입채무 및 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

매입채무

26,925,696
27,120,846

기타유동금융부채

미지급금

4,065,559
2,459,510

미지급비용

516,898
540,933

소계
4,582,457
3,000,443

합계
31,508,153
30,121,289

17. 기타부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

기타유동부채

선수금
4,619,043
4,499,669

예수금
554,709
354,777

부가세예수금
1,483,758
-

복구충당부채
-
21,323

합계
6,657,510
4,875,769

기타비유동부채

복구충당부채
181,147
180,123

장기미지급비용
195,073
-

합계
376,220
180,123

(2) 회사는 임차부동산의 복구 의무와 관련하여 리스기간 만기에 발생 예상되는 지출액을 현재가치로 평가하여 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
201,447
106,284

증감
(2,317)
108,001

상각
3,386
1,902

환입
(21,369)
(14,740)

기말
181,147
201,447

18. 퇴직급여18.1 확정급여제도

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치

4,217,683
4,059,880

사외적립자산의 공정가치

(4,872,786)
(3,809,845)

재상태표상 순확정급여부채(자산)

(655,103)
250,035

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초금액

4,059,880
3,507,630

당기근무원가

1,285,930
1,147,889

이자비용

84,299
52,856

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

7,001
9,311

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(332,061)
(112,678)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

86,227
164,463

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(973,593)
(709,591)

보고기간말 금액

4,217,683
4,059,880

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초금액

3,809,845
3,356,299

이자수익

100,625
64,478

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익

(55,036)
(38,098)

기여금:

- 사용자

2,000,000
1,000,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급

(982,648)
(572,834)

보고기간말 금액

4,872,786
3,809,845

(4) 사외적립자산의 구성 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

금액

구성비(%)

금액

구성비 (%)

금융자산

4,872,786
100%
3,809,845
100%

(5) 주요 보험수리적가정

구분

당기

전기

할인율

5.20%
2.64%

임금상승률

4.85%
4.60%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1%p
(123,023)
132,516

임금상승률

1%p
132,159
(124,932)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,000백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 3.46년(전기 4.09년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

1년미만

1년~2년미만

2~5년미만

5년이상

합계

당기말 확정급여채무

1,348,264
794,111
1,475,830
1,427,843
5,046,048

전기말 확정급여채무

1,219,660
659,259
1,232,391
1,396,417
4,507,727

18.2 장기종업원급여회사 4년 이상 장기근속자에 대해 인센티브를 지급하고 있으며 향후 지급이 예상되는 금액의 결과기간 해당분을 장기미지급비용으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당기중 인식한 비용은 46백만원(전기 : 18백만원)입니다.

19. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입은행
이자율

당기말

전기말

단기차입금
신한은행
-
-
700,000

하나은행
-
-
320,000

기업은행
-
-
1,000,000

합계

-
2,020,000

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관

종류
이자율(%)

발행일

만기일
당기말

전기말

신보2020제01차 유동화전문유한회사
P-CBO
2.87
2020.03.26
2023.03.26
2,000,000
2,000,000

차감 : 유동성사채
(2,000.000)
-

차감계
-
2,000,000

20. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

법인세부담액
1,812,999
1,431,166

과거기간과 관련된 법인세
(155)
577,399

이연법인세 변동액
(364,159)
152,705

자본에 직접 반영된 이연법인세
(40,435)
21,822

법인세비용
1,408,250
2,183,092

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

법인세비용차감전순이익
7,607,696
7,721,065

적용세율에 따른 세부담액
1,673,693
1,698,634

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익
(3,919)
(237,885)

세무상 차감되지 않는 비용
79,766
450,474

세액감면 공제 등
(449,704)
(348,814)

미인식 이연법인세자산
92,213
20,464

과거기간과 관련된 법인세
(155)
577,399

기타
16,356
22,820

법인세비용
1,408,250
2,183,092

유효세율
18.5%
28.3%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분
누적 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

일시적차이로 인한 이연법인세

감가상각비
(657,946)
197,454
(460,492)
(144,748)
48,045
(96,703)

대손충당금(*)
789,005
(69,757)
719,248
11,035
(4,618)
6,417

미수수익
-
(38,111)
(38,111)
-
(8,003)
(8,003)

업무용승용차감가상각비한도초과
317,118
20,337
337,455
69,766
1,100
70,866

퇴직급여충당금
4,059,880
157,803
4,217,683
893,174
(7,461)
885,713

퇴직연금
(3,809,845)
(407,838)
(4,217,683)
(838,166)
(47,547)
(885,713)

투자증권손상차손(*)
343,350
539,000
882,350
9,240
(420)
8,820

단기대여금(*)
4,200
-
4,200
-
-
-

미지급비용
(181,378)
1,081,781
900,403
(39,904)
228,989
189,085

충당부채
201,446
(20,299)
181,147
44,318
(6,277)
38,041

사용권자산
(7,558,680)
1,162,175
(6,396,505)
(1,662,910)
319,644
(1,343,266)

리스부채
7,360,903
(395,736)
6,965,167
1,619,399
(156,714)
1,462,685

회원권
8,584
5,260
13,844
1,889
1,018
2,907

현재가치할인차금(보증금)
343,337
57,952
401,289
75,534
8,737
84,271

금융리스채권
-
(250,041)
(250,041)
-
(52,509)
(52,509)

장기미지급비용
-
195,073
195,073
-
40,965
40,965

소계
1,219,974
2,235,053
3,455,027
38,627
364,949
403,576

이월세액공제
987
(987)
-
790
(790)
-

합계
1,220,961
2,234,066
3,455,027
39,417
364,159
403,576

(*) 실현가능성이 낮은 일시적차이에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분
누적 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

일시적차이로 인한 이연법인세

감가상각비
(712,834)
54,888
(657,946)
(156,823)
12,075
(144,748)

대손충당금(*)
610,547
178,458
789,005
(7,762)
18,797
11,035

미수수익
(24,923)
24,923
-
(5,483)
5,483
-

업무용승용차감가상각비한도초과
267,666
49,452
317,118
58,887
10,879
69,766

퇴직급여충당금
3,507,630
552,250
4,059,880
771,679
121,495
893,174

퇴직연금
(3,356,299)
(453,546)
(3,809,845)
(738,386)
(99,780)
(838,166)

투자증권손상차손(*)
343,350
-
343,350
9,240
-
9,240

단기대여금(*)
4,200
-
4,200
-
-
-

미지급비용
(50,071)
(131,307)
(181,378)
(11,016)
(28,888)
(39,904)

충당부채
106,284
95,162
201,446
23,382
20,936
44,318

사용권자산
(3,636,308)
(3,922,372)
(7,558,680)
(799,988)
(862,922)
(1,662,910)

리스부채
3,469,513
3,891,390
7,360,903
763,293
856,106
1,619,399

회원권
131,600
(123,016)
8,584
28,952
(27,063)
1,889

현재가치할인차금(보증금)
216,369
126,968
343,337
47,601
27,933
75,534

소계
876,724
343,250
1,219,974
(16,424)
55,051
38,627

이월세액공제
237,086
(236,099)
987
208,546
(207,756)
790

합계
1,113,810
107,151
1,220,961
192,122
(152,705)
39,417

(*) 실현가능성이 낮은 일시적차이에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

확정급여채무 보험수리적손익
183,796
(40,435)
143,361
(99,193)
21,822
(77,371)

(5) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

차감할 일시적차이
321,980
229,767

21. 자본금

당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

주당 액면금액
500원
500원

발행주식수
292,500주
292,500주

자본금
146,250
146,250

22. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

기타자본항목

주식발행초과금
9,978,822
9,978,822

기타자본잉여금
63,075
-

감자차손
(4,305,033)
(4,305,033)

합계
5,736,864
5,673,789

기타포괄손익누계액

순확정급여의 재측정요소
(104,981)
(248,342)

23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이익준비금
100,000
100,000

미처분이익잉여금
23,864,434
17,664,988

합계
23,964,434
17,764,988

(2) 이익잉여분처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 31일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2022년 3월 31일)

(단위: 천원)

구분
당기
전기

Ⅰ.미처분이익잉여금

23,864,434

17,664,988

전기이월 미처분이익잉여금
17,664,988

12,127,015

당기순이익
6,199,446

5,537,973

Ⅱ.이익잉여금 처분액

-

-

현금배당금
-

-

Ⅲ.차기이월 미처분이익잉여금

23,864,434

17,664,988

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 당기와 전기 중 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

56,575,134
46,341,628

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 광고대행 및 제작 부문에서 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분
광고대행 및 제작

당기
전기

수익인식 시점

한 시점에 인식

22,834,030
19,712,303

기간에 걸쳐 인식
33,741,104
26,629,325

합계
56,575,134
46,341,628

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채
당기말과 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

광고계약에 대한 계약자산 - 미청구용역
-
28

광고계약에 대한 계약부채 - 초과청구용역
4,619,043
4,499,669

회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 계약부채로 계상하였습니다.

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

4,495,044
5,358,431

25. 영업비용당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

급여
15,878,110
13,782,932

퇴직급여
1,269,604
1,136,269

복리후생비
2,354,587
1,974,151

여비교통비
368,375
255,729

통신비
45,815
96,270

수도광열비
102,424
61,129

세금과공과
93,313
88,078

감가상각비(사용권자산상각비 포함)
1,558,904
1,085,156

보험료
84,287
70,911

차량유지비
52,417
42,780

소모품비
160,797
69,571

지급수수료
1,551,676
1,657,794

대손상각비(대손충당금 환입)
(7,237)
87,364

사무실관리비
304,856
175,040

무형자산상각비
59,177
55,328

외주용역비
23,371,927
18,162,592

기타
487,728
358,217

합계
47,736,760
39,159,311

26. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차익
248,813
-

유형자산처분이익
18,852
741

기타의대손충당금환입
30,000
8,140

수입수수료
6,535
12,000

임대료수익
70,385
33,954

복구충당부채환입
21,369
14,740

잡이익
357,938
909,863

합계
753,892
979,438

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차손
28,369
3,813

기부금
113,300
30,000

외화환산손실
409,025
-

유형자산처분손실
47
2,265

종속기업투자주식손상차손
539,000
-

리스해지손실
-
163

리스조정손실
348,044
-

잡손실
30,428
48,155

합계
1,468,213
84,396

27. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
237,531
126,116

,(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
753,889
482,410

28. 주당순이익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순손익

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기순이익
6,199,446,104
5,537,973,423

가중평균 유통보통주식수
292,500주
270,151주

기본주당순손익
21,195
20,500

(2) 가중평균 유통보통주식수1) 당기

구분
주식수
일수
적수

당기초
292,500주
365
106,762,500

유통보통주식수 106,762,500주 ÷ 365일 = 292,500주

2) 전기

구분
주식수
일수
적수

전기초
260,000주
365
94,900,000

유상증자
32,500주
114
3,705,000

합계
292,500주

98,605,000

유통보통주식수 98,605,000주 ÷ 365일 = 270,151주

(3) 희석주당순이익회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

29. 현금흐름 관련 정보(1) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기순이익
6,199,446
5,537,973

조정

대손상각비(대손충당금환입)
(7,237)
87,364

기타의대손충당금환입
(30,000)
(8,140)

유형자산처분손실
47
2,265

감가상각비
684,708
420,376

사용권자산상각비
874,196
664,781

무형자산상각비
59,177
55,328

퇴직급여
1,269,604
1,136,269

종속기업투자주식손상차손
539,000
-

이자비용
753,889
482,410

리스조정손실
348,044
-

리스해지손실
-
163

외화환산손실
409,025
-

법인세비용
1,408,250
2,183,092

이자수익
(237,531)
(126,116)

유형자산처분이익
(18,852)
(741)

복구충당부채환입
(21,369)
(14,740)

소계
6,030,951
4,882,311

영업 활동관련 자산부채의 변동

미수금의 감소(증가)
201,024
(241,149)

매입채무의 증가(감소)
(195,150)
10,612,308

미지급금의 증가
1,605,864
871,259

선수금의 증가(감소)
119,374
(869,624)

미지급비용의 증가
169,797
19,272

매출채권의 증가
(4,200,149)
(3,885,415)

선급금의 증가
(803,890)
(848,261)

선급비용의 증가
(43,368)
(22,074)

예수금의 증가
199,931
149,942

부가세예수금의 증가
1,483,758
-

퇴직금의 지급
(973,593)
(709,591)

퇴직연금운용자산의 증가
(1,017,352)
(427,166)

당기법인세자산 감소
81
-

소계
(3,453,673)
4,649,501

영업으로부터 창출된 현금
8,776,724
15,069,785

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

사업결합으로 인한 자산ㆍ부채의 증가
9,720
-

리스제공에 따른 사용권자산의 대체
609,566
-

사채의 유동성 대체
2,000,000
-

사용권자산의 증감
321,587
4,587,153

대여금의 제각
-
100,000

임차보증금의 유동성대체
-
100,000

유형자산 취득 미지급금
-
70,940

대여금의 유동성 대체
280,000
35,000

기타보증금의 유동성 대체
46,900
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

단기차입금
사채
리스부채

당기초
2,020,000
2,000,000
7,360,903
11,380,903

현금흐름
(2,020,000)
-
(1,276,594)
(3,296,594)

이자비용 상각
-
-
654,744
654,744

비현금거래
-
-
226,114
226,114

당기말
-
2,000,000
6,965,167
8,965,167

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

단기차입금
사채
리스부채

전기초
2,460,000
2,000,000
3,469,513
7,929,513

현금흐름
(440,000)
-
(784,606)
(1,224,606)

이자비용 상각
-
-
349,315
349,315

비현금거래
-
-
4,326,681
4,326,681

전기말
2,020,000
2,000,000
7,360,903
11,380,903

30. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
약정내역
한도
실행금액

국민은행
일반자금대출
1,600,000
-

우리은행
일반자금대출
440,000
-

하나은행
외상매출채권담보대출
200,000
-

(2) 당기말 현재 회사가 차입금 약정사항과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
보증제공자
보증수혜자
보증한도
실행금액

차입금 지급보증
기술신용보증기금
국민은행
1,368,000
1,368,000

차입금 지급보증
기술신용보증기금
우리은행
204,000
204,000

합계
1,572,000
1,572,000

(3) 당기말 현재 회사가 보유한 자산에 대하여 타인에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제공자산
설정금액
장부금액

신보2020제1차 유동화전문회사
당기손익-공정가치측정 금융자산
42,000
-

(4) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 6,483,743천원의 이행보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대표이사로부터 차입약정 사항에 대하여 포괄연대보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참조).

31. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분
당기말
전기말

종속기업(*)
㈜뉴얼리
㈜뉴얼리, ㈜데이터렙업

기타 특수관계자

㈜차이컴퍼니, 대표이사, 임직원

㈜차이컴퍼니, 대표이사, 임직원

(*) ㈜데이터렙업을 2022년 12월 29일을 기준일로 합병하였습니다.(2) 매출 및 매입 등 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분

특수관계자명

매출 등

매입 등

금융리스 제공
기타

종속기업

㈜뉴얼리
571,222
34,818
261,522
14,964

㈜데이터렙업(*)
2,845
101,779
-
-

기타 특수관계자

㈜차이컴퍼니
-
843,496
-
-

임직원
-
-
-
13,105

합계
574,067
980,093
261,522
28,069

(*) ㈜데이터렙업과의 거래는 합병 이전까지 발생한 거래입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계구분

특수관계자명

매출 등

매입 등

유형자산 취득
기타

종속기업

㈜뉴얼리
97,169
110,604
-
15,180

㈜데이터렙업
12,759
1,256,022
-
-

기타 특수관계자

㈜차이컴퍼니
-
44,005
-
9,519

대표이사
-
-
1,600,000
14,175

임직원
-
-
-
13,020

합계
109,928
1,410,631
1,600,000
51,894

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무의 주요 잔액당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

특수관계구분

특수관계자명

채권

채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
기타부채

종속기업
㈜뉴얼리(*)
868,570
300,000
296,488
-
9,692

기타 특수관계자

㈜차이컴퍼니
-
-
1,500,000
-
3,841,175

임직원
-
679,194
-
-
-

합계
868,570
979,194
1,796,488
-
3,850,867

(*) ㈜뉴얼리의 채권에 대해 665,690천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.2) 전기말

(단위 : 천원)

특수관계구분

특수관계자명

채권

채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
기타부채

종속기업
㈜뉴얼리(*)
312,754
330,000
33,092
-
-

㈜데이터렙업
-
-
550
91,266
38,500

기타 특수관계자
㈜차이컴퍼니
-
-
1,503,575
-
4,106,278

임직원
-
651,000
-
-
-

합계
312,754
981,000
1,537,217
91,266
4,144,778

(*) ㈜뉴얼리의 채권에 대해 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분

특수관계자명

자금거래

대여

회수

종속기업

㈜뉴얼리(*)

-
30,000

기타 특수관계자
임직원
28,194
-

합계

28,194

30,000

(*) 당기 중 ㈜뉴얼리의 유상증자에 참여하여 539,000천원을 납입하였습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

특수관계구분

특수관계자명

자금거래

대여

회수

기타 특수관계자
㈜차이컴퍼니
200,000
750,000

대표이사
-
1,043,128

합계
200,000
1,793,128

(5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분
특수관계자명
지급보증

기타 특수관계자
대표이사
240,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기 이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

급여 및 기타 종업원 급여

2,578,507
908,313

퇴직급여

233,335
94,356

합계

2,811,842
1,002,669

32. 영업부문 정보(1) 영업수익에 대한 정보당기말 현재 회사의 영업부문은 광고대행 및 제작 부문으로 단일 영업부문입니다. 당기와 전기 중 광고대행 및 제작 부문의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

광고대행 및 제작 부문
56,575,134
46,341,628

(2) 지역에 대한 정보당기와 전기 중 매출은 모두 국내에서 발생하였습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

금액
비율(%)
금액
비율(%)

A사
8,300,905
14.7%
5,750,835
12.4%

B사
-
-
4,637,098
10.0%

33. 종속기업 합병회사는 2022년 12월 29일자로 종속기업인 (주)데이터렙업을 흡수합병하였습니다. 상기 합병은 회사와 종속기업 간 동일 지배하의 합병으로 인수한 자산과 부채는 회사와 그 종속기업의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였으며, 합병차익은 기타자본항목으로 계상하였습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

Ⅰ. 합병대가 :
293,484

종속기업투자주식 관련 장부금액
293,484

Ⅱ. 인수한 자산과 부채 :
356,560

현금및현금성자산
346,840

당기법인세자산
81

유형자산
5,710

무형자산
4,114

미지급금
(185)

Ⅲ. 기타자본항목(Ⅱ-Ⅰ)
63,076

34. 후속사건회사는 2023년 3월 2일자 이사회 결의로 1주당 33주 신주배정의 무상증자를 결의하였습니다. 이로 인하여 신주배정기준일인 2023년 3월 20일 현재 발행주식수는 292,500주에서 9,945,000주로 변경되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 차이커뮤니케이션

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
4
2
-
3
-
-
-
-
6
7

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
8
98
128
527
166
-
402
-
-
-
-
633
704

합계
8
8
98
128
527
166
-
402
-
-
-
-
633
704

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.04.19 ~ 04.20
2
일

주요내용
감사계획수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.12.05 ~ 12.09
5
일
4
명
1
명
내부통제에 대한 이해 및 평가

2023.02.27 ~ 03.03
5
일
4
명
1
명
계정과목에 대한 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
회원권 등에 대한 시재 확인

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.12.09, 2023.03.03

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 09일
회사: 감사위원회 위원감사인: 담당이사
서면
중간감사 결과 및 기말감사 계획

2
2023년 03월 03일
회사: 감사위원회 위원감사인: 담당이사
서면
기말감사 결과