HB인베스트먼트 — 감사보고서 (2022.12) (20230405)
제출인: 이촌회계법인

감사보고서
4.1
에이치비인베스트먼트(주)

00391221
100000000000
20230331
1101111806409
000
53782
4901
15929
17
N
N
N
Y
N
E
N
4
N

에이치비인베스트먼트 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 24 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 23 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

이촌회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1

(첨부)재 무 제 표

4

ㆍ 재 무 상 태 표
.....................................................
5

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
6

ㆍ 자 본 변 동 표
.....................................................
7

ㆍ 현 금 흐 름 표
.....................................................
8

ㆍ 주 석
.....................................................
9

외부감사 실시내용
.....................................................
64

독립된 감사인의 감사보고서

에이치비인베스트먼트 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 에이치비인베스트먼트 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 여의나루로 60

이 촌 회 계 법 인

대표이사 김 명 진

2023년 3월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

에이치비인베스트먼트 주식회사

제 24 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 23 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

에이치비인베스트먼트 주식회사 대표이사 박하진

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 강남구 언주로 819(신사동)

(전 화)
02-3448-5620

재 무 상 태 표

제 24(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제 23(전)기말 2021년 12월 31일 현재

에이치비인베스트먼트 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 24 (당)기말
제 23 (전)기말

자 산

I. 유동자산

6,886,810,817

8,949,386,719

1. 현금및현금성자산
4,6,7
511,408,821

1,946,598,665

2. 상각후원가 측정 금융자산
4,5,6,27,28
6,366,119,030

6,499,193,708

3. 기타유동자산
10
9,282,966

503,594,346

II. 창업투자자산

43,363,763,691

32,602,330,855

1. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
4,5,6,9
1,000

1,000

2. 관계기업투자자산
11
43,363,762,691

32,602,329,855

III. 비유동자산

3,531,578,707

2,220,940,526

1. 상각후원가 측정 금융자산
4,5,6,28
559,308,893

966,297,359

2. 유형자산
12
503,522,084

48,740,521

3. 무형자산
13
337,384,165

374,203,513

4. 사용권자산
14
1,679,625,622

831,699,133

5. 계약자산
15
451,737,943

-

자 산 총 계

53,782,153,215

43,772,658,100

부 채

Ⅰ. 유동부채

1,324,702,463

1,139,523,724

1. 유동성리스부채
4,5,6,14,17,26,28
148,080,055

73,371,452

2. 미지급금
4,5,6,17,28
66,698,504

311,658,757

3. 종업원급여부채
17
328,808,699

229,811,923

4. 기타유동부채
17
30,368,190

44,236,740

5. 당기법인세부채
19
750,747,015

480,444,852

Ⅱ. 비유동부채

3,576,544,151

1,916,821,433

1. 리스부채
4,5,6,14,17,26,28
1,296,646,759

534,404,431

2. 충당부채
16
15,118,025

2,146,029

3. 이연법인세부채
19
2,264,779,367

1,380,270,973

부 채 총 계

4,901,246,614

3,056,345,157

자 본

I. 자본금
1,20
10,000,000,000

10,000,000,000

II. 자본조정
20, 21
882,694,438

189,904,438

III. 이익잉여금
20
37,998,212,163

30,526,408,505

자 본 총 계

48,880,906,601

40,716,312,943

부 채 와 자 본 총 계

53,782,153,215

43,772,658,100

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 24(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 23(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

에이치비인베스트먼트 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 24(당)기
제 23(전)기

Ⅰ. 영업수익

15,928,853,534

11,427,663,863

수수료수익
24,28
7,775,357,525

5,911,149,233

관계기업투자관련이익
11
8,153,496,009

5,516,514,630

Ⅱ. 영업비용

6,638,380,571

3,655,192,697

관계기업투자관련손실
11
1,450,187,703

108,490,877

일반관리비
22
5,188,192,868

3,546,701,820

Ⅲ. 영업이익

9,290,472,963

7,772,471,166

Ⅳ. 영업외손익

36,733,685

40,226,665

기타영업외수익
6,23,24
80,216,026

76,867,266

기타영업외비용
23,24
43,482,341

36,640,601

Ⅴ. 법인세차감전순이익

9,327,206,648

7,812,697,831

Ⅵ. 법인세비용
19

1,855,402,990

1,732,992,869

Ⅶ. 당기순이익

7,471,803,658

6,079,704,962

Ⅷ. 기타포괄손익

-

-

IX. 총포괄손익

7,471,803,658

6,079,704,962

X. 주당손익
25

기본주당이익

374

304

희석주당이익

374

301

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 24(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 23(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

에이치비인베스트먼트 주식회사
(단위 : 원)

구 분
주석
자본금
자본잉여금
기타자본조정
이익잉여금
합 계

2021.01.01 (전기초)

10,000,000,000
-
-
24,446,703,543
34,446,703,543

총포괄손익:

당기순이익
20
-
-
-
6,079,704,962
6,079,704,962

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:

주식보상비용
21

-

-
189,904,438
-
189,904,438

2021.12.31 (전기말)

10,000,000,000
-
189,904,438
30,526,408,505
40,716,312,943

2022.01.01 (당기초)

10,000,000,000
-
189,904,438
30,526,408,505
40,716,312,943

총포괄손익:

당기순이익
20
-
-
-
7,471,803,658
7,471,803,658

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:

주식보상비용
21

-

-
692,790,000
-

692,790,000

2022.12.31 (당기말)

10,000,000,000
-
882,694,438
37,998,212,163
48,880,906,601

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 24(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 23(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

에이치비인베스트먼트 주식회사
(단위 : 원)

구 분
주석
제 24(당)기
제 23(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(437,266,167)

(3,010,746,718)

영업으로부터 창출된 현금흐름
26
(1,957,605,629)

(4,073,088,227)

이자의 수취

37,680,869

7,543,222

이자의 지급

(42,974,445)

(33,251,632)

법인세 납부

(700,592,432)

(547,057,524)

배당금의 수취

2,226,225,470

1,635,107,443

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(924,470,540)

1,765,607,438

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

1,200,000,000

1,923,002,228

기타단기금융상품의 처분

1,200,000,000

1,873,532,228

유형자산의 처분

-

49,470,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(2,124,470,540)

(157,394,790)

기타단기금융상품의 취득

(1,452,000,000)

(148,000,000)

보증금의 증가

(150,120,000)

-

유형자산의 취득

(522,317,540)

(9,394,790)

유형자산의 폐기

(33,000)

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(73,453,137)

(64,233,664)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-

2,000,000,000

단기차입금의 증가

-

2,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(73,453,137)

(2,064,233,664)

단기차입금의 상환

-

(2,000,000,000)

리스부채의 상환

(73,453,137)

(64,233,664)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(1,435,189,844)

(1,309,372,944)

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

1,946,598,665

3,255,971,609

Ⅵ. 기말 현금및현금성자산

511,408,821

1,946,598,665

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 24(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제 23(전)기말 2021년 12월 31일 현재

에이치비인베스트먼트 주식회사

1. 일반사항 에이치비인베스트먼트 주식회사(이하 "회사")는 1999년 11월에 중소기업창업지원을 목적으로 설립되어 중소기업 창업자에 대한 투자 및 융자, 창업과 관련되는 상담, 정보제공 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 2012년 11월 회사의 상호를 튜브인베스트먼트 주식회사에서 에이치비인베스트먼트 주식회사로 변경하였습니다.당기말 현재 회사의 수권주식수는 120,000천주(1주당 금액: 500원)이며, 당기말 현재 발행주식 총수와 납입자본금은 각각 20,000천주와 10,000백만원입니다.당기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

문 흥 렬
4,060,000
20.3
406,000
20.3

(주)에이치비콥
8,000,000
40.0
800,000
40.0

(주)에이치비테크놀러지
2,400,000
12.0
240,000
12.0

장 인 우
1,200,000
6.0
120,000
6.0

장 선 우
800,000
4.0
80,000
4.0

김 종 현
700,000
3.5
70,000
3.5

배 은 진
600,000
3.0
60,000
3.0

황 유 선
600,000
3.0
60,000
3.0

기 타
1,640,000
8.2
164,000
8.2

합 계
20,000,000
100.0
2,000,000
100.0

한편, 회사의 2022년 재무제표는 2023년 3월 31일에 개최될 회사의 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준과 중소기업창업투자회사 회계처리지침에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.(2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(4) 관계기업에 대한 투자관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업에 대한 회사의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

(5) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.(6) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(7) 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

③ 상각후원가 측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.④ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치 측정 금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에서 차감하고 있습니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

③ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

집기비품
5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

소프트웨어
5년
정액법

회원권
비한정 또는 입회기간
정액법

3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(10) 리스

회사는 사무실, 차량운반구 및 다양한 집기비품 등을 리스하고 있습니다. 리스 기간은 자산에 따라 다양하며 일반적으로 약정에 따라 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스나 소액자산리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 집기비품으로 구성되어 있습니다.

1) 변동리스료

회사의 리스의 일부는 사용량에 비례하는 변동리스료 조건을 포함합니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 다양한 이유로 사용됩니다. 사용량에 비례하는 변동리스료는 실제 사용량에 따라 정산이 이루어져 지급액이 확정되는 확정되는 때에 당기손익으로 인식합니다.

2) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인과 회사가 협의 하에 행사할 수 있습니다.

(11) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 '이자비용'으로 인식됩니다.(12) 이자수익 및 이자비용상각후원가 측정 금융상품의 이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 산출합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

또한, 당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무증권)에서 발생하는 이자수익도 포괄손익계산서상 이자수익으로 분류하여 인식하고 있습니다.(13) 수수료수익회사는 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.- 1단계: 고객과의 계약을 식별- 2단계: 수행의무를 식별- 3단계: 거래가격을 산정- 4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분- 5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식회사는 고객에게 제공되는 다양한 범위의 서비스로부터 수수료수익을 인식하며, 금융서비스 제공에 따른 수수료수익은 그 수수료 부과 목적에 따라 아래와 같이 인식합니다.- 회사는 투자조합의 결성 및 업무집행 등의 관리용역에 대한 보수를 수수료수익(관리보수 및 성과보수)으로 인식하고 있습니다. 수수료수익(관리보수 및 성과보수)은 투자조합의 규약 및 정관에 따라 인식하고 있습니다.- 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다.

(14) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 순손익당기손익-공정가치 측정 금융자산 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실(공정가치의 변동, 자산의 처분, 외화환산손익 포함)을 포함합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 관련된 이익과 손실

(15) 배당수익회사는 현금배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 배당수익을 인식하고 있습니다.

(16) 퇴직급여확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급 받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급 받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(19) 주식보상비용회사는 제공 받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공 받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공 받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(20) 주당이익기본주당이익은 회사의 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 희석주당이익은 회사의 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정합니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

상기 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 회사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조).

회사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금 증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금 증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 충당부채

회사는 보고기간말 현재 주석 2.(11)에서 설명하는 바와 같이 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실과 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.1) 시장위험① 이자율변동위험이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.보고기간말 현재 회사는 시장위험에 노출되어 있는 유의적인 변동금리부조건의 차입금 및 예금 등을 보유하고 있지 않습니다.

② 가격위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.회사의 투자금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 6에서 설명하고 있습니다.

③ 외환위험외환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환율위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환율위험이 발생하지 않습니다.

보고기간말 현재 회사는 환율위험에 노출되어 있는 유의적인 자산ㆍ부채가 존재하지않습니다.2) 신용위험

신용위험이란 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금및현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서 발생합니다.

① 신용위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
511,409
1,946,599

상각후원가 측정 금융자산
6,925,428
7,465,491

합계
7,436,837
9,412,090

② 손상차손

- 당기말

(단위 : 천원)

구 분
채권잔액
손상된 금액 (충당금 설정액)
장부금액

미수금
1,152,854
(447,032)
705,822

미수수익
4,731,910
-
4,731,910

기타단기금융상품
400,000
-
400,000

보증금
1,087,696
-
1,087,696

합계
7,372,460
(447,032)
6,925,428

- 전기말

(단위 : 천원)

구 분
채권잔액
손상된 금액 (충당금 설정액)
장부금액

미수금
3,097,392
(447,032)
2,650,360

미수수익
3,700,834
-
3,700,834

기타단기금융상품
148,000
-
148,000

보증금
966,297
-
966,297

합계
7,912,523
(447,032)
7,465,491

3) 유동성 위험현금흐름의 예측은 회사의 재무부서가 수행합니다. 회사의 재무부서는 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
1년 이하
1년에서 2년 이하
2년 초과
합 계

미지급금
66,699
-
-
66,699

리스부채
214,210
196,305
1,384,867
1,795,382

합 계
280,909
196,305
1,384,867
1,862,081

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
1년 이하
1년에서 2년 이하
2년 초과
합 계

미지급금
311,659
-
-
311,659

리스부채
94,211
94,211
530,183
718,605

합 계
405,870
94,211
530,183
1,030,264

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 각 보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

부 채
4,901,247
3,056,345

자 본
48,880,907
40,716,313

부채비율
10.0%
7.5%

5. 공정가치

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권
1
1
1
1

채무증권
-
-
-
-

소 계
1
1
1
1

상각후원가 측정 금융자산

미수금
705,822
705,822
2,650,359
2,650,359

미수수익
4,731,910
4,731,910
3,700,835
3,700,835

기타단기금융상품
400,000
400,000
148,000
148,000

보증금
1,087,696
1,087,696
966,297
966,297

소 계
6,925,428
6,925,428
7,465,491
7,465,491

합 계
6,925,429
6,925,429
7,465,492
7,465,492

상각후원가 측정 금융부채

미지급금
66,699
66,699
311,659
311,659

리스부채
1,444,726
1,444,726
607,776
607,776

합 계
1,511,425
1,511,425
919,435
919,435

금융자산 및 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(3) 당기말과 전기말 현재 회사의 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
1
1

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
1
1

(4) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
주요 투입변수

<당기손익-공정가치 측정 금융자산>

지분증권(주1)
1
3
원가법
원가

(주1) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 전기 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 원가를 공정가치로 측정하였습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
주요 투입변수

<당기손익-공정가치 측정 금융자산>

지분증권(주1)
1
3
원가법
원가

(주1) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 전기 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 원가를 공정가치로 측정하였습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

현금및현금성자산
511,409
1,946,599

당기손익-공정가치 측정 금융자산
1
1

상각후원가 측정 금융자산

미수금
705,822
2,650,359

미수수익
4,731,910
3,700,835

기타단기금융상품
400,000
148,000

보증금
1,087,696
966,297

소 계
6,925,428
7,465,491

합 계
7,436,838
9,412,091

2) 금융부채

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가 측정 금융부채

미지급금
66,699
311,659

리스부채
1,444,726
607,776

합 계
1,511,425
919,435

(2) 금융상품 범주별 순손익

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
이자수익/비용
평가손익
처분손익
합계

현금및현금성자산
38,519
-
-
38,519

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
-
-

상각후원가 측정 금융자산
41,665
-
-
41,665

상각후원가 측정 금융부채
(43,372)
-
-
(43,372)

합 계
36,812
-
-
36,812

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
이자수익/비용
평가손익
처분손익
합계

현금및현금성자산
24,052
-
-
24,052

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
-
-

상각후원가 측정 금융자산
39,685
-
-
39,685

상각후원가 측정 금융부채
(33,251)
-
-
(33,251)

합 계
30,486
-
-
30,486

7. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

회사의 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

보통예금
511,409
1,946,599

8. 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융기관예치금의 신용 건전성을 측정하였습니다.현금및현금성자산은 우량신용등급을 보유하고 있는 금융기관에 예치하고 있습니다.

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 내역

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

지분증권
1
1

채무증권
-
-

합 계
1
1

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 관련하여 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 없습니다.

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 회사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

선급비용
4,883
3,439

선급금
4,400
500,000

부가세대급금
-
155

합계
9,283
503,594

11. 관계기업투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명(주1)
주요 사업 내용
설립국가
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

2014 에이치비벤처투자조합
투자 및 금융업
대한민국
9.1
820,000
1,498,210
9.1
1,458,000
3,077,395

2015 에이치비기술사업화벤처투자조합
투자 및 금융업
대한민국
5.0
1,216,700
1,567,467
5.0
1,267,700
2,193,302

에이치비성장지원엠앤에이투자조합
투자 및 금융업
대한민국
3.6
966,020
1,215,415
3.6
1,142,020
1,959,798

HB유망서비스산업투자조합
투자 및 금융업
대한민국
5.9
597,600
1,549,354
5.9
631,600
1,733,219

HB청년창업투자조합
투자 및 금융업
대한민국
5.3
3,414,000
5,189,096
5.3
3,852,000
6,047,262

HB-KIS 2018 투자조합
투자 및 금융업
대한민국
9.3
989,856
1,091,924
9.3
1,210,806
1,579,812

HB-KIS 2019 투자조합
투자 및 금융업
대한민국
4.9
680,000
643,769
4.9
680,000
664,143

2019 HB일자리기술금융투자조합
투자 및 금융업
대한민국
11.8
4,706,000
6,652,090
11.8
4,706,000
5,860,437

2019 HB성장지원투자조합
투자 및 금융업
대한민국
10.0
7,000,000
10,204,394
10.0
7,000,000
7,478,673

2021 HB 반도체세컨더리투자조합
투자 및 금융업
대한민국
10.4
1,824,300
5,315,893
10.4
2,027,000
2,008,289

2021 HB뉴딜서비스투자조합
투자 및 금융업
대한민국
10.0
5,000,000
4,960,819
-
-
-

에이치비 디지털 혁신 성장 투자조합
투자 및 금융업
대한민국
3.3
700,000
817,986
-
-
-

2022 HB 인바디 IBK 혁신솔루션 투자조합
투자 및 금융업
대한민국
9.9
845,000
789,929
-
-
-

에이치비 글로벌 핀테크 투자조합
투자 및 금융업
대한민국
7.0
700,000
1,067,882
-
-
-

에이치비 핀테크 데이터 투자조합
투자 및 금융업
대한민국
11.4
800,000
799,535
-
-
-

합 계

30,259,476
43,363,763

23,975,126
32,602,330

(주1) 소유지분율이 20% 미만이나, 업무집행조합원(사원)으로 조합의 재무정책 및 영업정책을 결정할 수 있는 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여관계기업에 포함하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
기초장부금액
취득
원금 배분
배당 등
지분법손익
기말장부금액

2014 에이치비벤처투자조합
3,077,394
-
(638,000)
(726,582)
(214,603)
1,498,209

2015 에이치비기술사업화벤처투자조합
2,193,302
-
(51,000)
-
(574,835)
1,567,467

에이치비성장지원엠앤에이투자조합
1,959,798
-
(176,000)
(264,802)
(303,581)
1,215,415

HB유망서비스산업투자조합
1,733,220
-
(34,000)
(197,817)
47,952
1,549,355

HB청년창업투자조합
6,047,261
-
(438,000)
(532,838)
112,672
5,189,095

HB-KIS 2018 투자조합
1,579,812
-
(220,950)
(24,860)
(242,077)
1,091,925

HB-KIS 2019 투자조합
664,143
-
-
-
(20,374)
643,769

2019 HB일자리기술금융투자조합
5,860,437
-
-
-
791,653
6,652,090

2019 HB성장지원투자조합
7,478,674
-
-
-
2,725,721
10,204,395

2021 HB 반도체세컨더리투자조합
2,008,289
-
(202,700)
(479,326)
3,989,630
5,315,893

2021 HB뉴딜서비스투자조합
-
5,000,000
-
-
(39,181)
4,960,819

에이치비 디지털 혁신 성장 투자조합
-
700,000
-
-
117,986
817,986

2022 HB 인바디 IBK 혁신솔루션 투자조합
-
845,000
-
-
(55,071)
789,929

에이치비 글로벌 핀테크 투자조합
-
700,000
-
-
367,882
1,067,882

에이치비 핀테크 데이터 투자조합
-
800,000
-
-
(466)
799,534

합 계
32,602,330
8,045,000
(1,760,650)
(2,226,225)
6,703,308
43,363,763

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
기초장부금액
취득
원금 배분
배당 등
지분법손익
기말장부금액

2014 에이치비벤처투자조합
3,279,069
-
(700,000)
-
498,325
3,077,394

2015 에이치비기술사업화벤처투자조합
2,178,665
-
(37,500)
-
52,137
2,193,302

에이치비성장지원엠앤에이투자조합
1,776,817
-
(157,080)
-
340,061
1,959,798

HB유망서비스산업투자조합
1,732,728
-
(135,400)
-
135,892
1,733,220

HB청년창업투자조합
5,380,754
-
(148,000)
-
814,507
6,047,261

HB-KIS 2018 투자조합
1,931,785
-
(262,194)
-
(89,779)
1,579,812

HB-KIS 2019 투자조합
626,140
-
-
-
38,003
664,143

2019 HB일자리기술금융투자조합
2,883,018
1,694,160
-
-
1,283,259
5,860,437

2019 HB성장지원투자조합
3,838,401
7,358,800
-
(4,437,750)
719,223
7,478,674

2021 HB 반도체세컨더리투자조합
-
2,027,000
-
-
(18,711)
2,008,289

합 계
23,627,377
11,079,960
(1,440,174)
(4,437,750)
3,772,917
32,602,330

(3) 각 조합의 세부 내역은 아래와 같습니다.

조합명
존속(청산)기간
관리보수 산정기준
관리보수

2014에이치비벤처투자조합
2014.02.27~2022.02.26(2024.02.26)
성립시기부터 2년6개월이 되는 날
출자약정액의 연 2.0% 금액

2년6개월 이후부터 해산하는 날
투자잔액의 연 2.0% 금액

2015에이치비기술사업화벤처투자조합
2015.08.31~2023.08.30
성립시기부터 1년이 되는 날

출자약정액의 연 2.0% 금액과 출자약정액의 연 2.0%를 곱한 후 실투자집행률을 30%로 나눈 금액을 곱한 금액 중 작은 금액

1년 이후부터 2년이 되는 날

출자약정액의 연 2.0% 금액과 출자약정액의 연 2.0%를 곱한 후 실투자집행률을 50%로 나눈 금액을 곱한 금액 중 작은 금액

2년 이후부터 해산하는 날

투자잔액의 연 2.0% 금액과 투자잔액의 연 2.0%를 곱한 후 실투자집행률을 70%로 나눈 금액을 곱한 금액 중 작은 금액

에이치비성장지원엠앤에이투자조합
2015.10.28~2023.10.27

성립시기부터 2년이 되는 날

출자약정액의 연 1.8% 금액

2년 이후부터 4년이 되는 날

투자잔액의 연 2.2% 금액과 미투자금액의 연1.1% 금액의 합

4년 이후부터 해산하는 날

투자잔액 평균의 연 1.8% 금액

HB유망서비스산업투자조합
2015.12.22~2023.12.21

성립시기부터 2년이 되는 날

출자약정액의 연 2.1% 금액

2년 이후부터 해산하는 날

투자잔액의 연 2.3% 금액

HB청년창업투자조합
2017.12.29~2025.12.28
성립시기부터 3년이 되는 날
출자약정액의 연 2.0% 금액

3년 이후부터 해산하는 날
투자잔액의 연 2.0% 금액

HB-KIS2018투자조합
2018.10.19~2023.10.18
성립시기부터 3년이 되는 날
출자약정액의 연 1.7% 금액

3년 이후부터 해산하는 날
투자잔액의 연 1.7% 금액

HB-KIS2019투자조합
2019.10.22~2024.10.21
성립시기부터 3년이 되는 날
출자약정액의 연 1.7% 금액

3년 이후부터 해산하는 날
투자잔액의 연 1.7% 금액

2019HB일자리기술금융투자조합
2019.10.22~2027.10.21
성립시기부터 3년이 되는 날
출자약정액의 연 2.3% 금액

3년 이후부터 해산하는 날
투자잔액의 연 2.3% 금액

2019HB성장지원투자조합
2019.12.24~2027.12.23
성립시기부터 2년이 되는 날
출자약정액의 연 2.0% 금액

2년 이후부터 해산하는 날
투자잔액의 연 2.0% 금액

2021 HB 반도체 세컨더리 투자조합
2021.06.11~2026.06.10
성립시기부터 해산하는 날
출자약정액의 연 1.5% 금액

2021 HB뉴딜서비스투자조합
2022.01.03~2030.01.02
성립시기부터 2년이 되는 날
출자약정액의 연 2.2% 금액

2년 이후부터 해산하는 날
투자잔액의 연 2.2% 금액

에이치비 디지털 혁신 성장 투자조합
2022.01.24~2027.01.23
성립시기부터 3년이 되는 날
출자약정액의 연 1.8% 금액

3년 이후부터 해산하는 날
투자잔액의 연 1.8% 금액

2022 HB 인바디 IBK 혁신솔루션 투자조합
2022.03.18~2030.03.17
성립시기부터 3년이 되는 날
출자약정액의 연 2.0% 금액

3년 이후부터 해산하는 날
투자잔액의 연 2.0% 금액

에이치비 글로벌 핀테크 투자조합
2022.04.04~2027.04.03
성립시기부터 해산하는 날
출자약정액의 연 2.0% 금액

에이치비 핀테크 데이터 투자조합
2022.05.19~2027.05.18
성립시기부터 해산하는 날
투자잔액의 연 1.7% 금액

(주1) 조합규약상 조합존속기간 만료 후 청산의 목적범위 내에서 존속하거나 청산완료된 조합은 관리보수 지급대상에서 제외됩니다.

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 순장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
순장부금액
취득원가
감가상각누계액
순장부금액

차량운반구
127,405
(125,387)
2,018
127,405
(104,328)
23,077

집기비품
219,389
(49,718)
169,671
255,645
(229,981)
25,664

시설장치
349,298
(17,465)
331,833
-
-
-

합 계
696,092
(192,570)
503,522
383,050
(334,309)
48,741

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

차량운반구
집기비품
시설장치
합 계
차량운반구
집기비품
합 계

기초 순장부금액
23,077
25,664
-
48,741
92,010
26,327
118,337

취득
-
173,041
349,298
522,339
-
9,395
9,395

처분
-
(99)
-
(99)
(36,370)
(2,142)
(38,512)

감가상각비
(21,059)
(28,935)
(17,465)
(67,459)
(32,563)
(7,916)
(40,479)

기말 순장부금액
2,018
169,671
331,833
503,522
23,077
25,664
48,741

13. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

소프트웨어
회원권
합 계
소프트웨어
회원권
합 계

기초 순장부금액
34,558
339,645
374,203
50,508
360,515
411,023

취득
-
-
-
-
-
-

처분
-
-
-
-
-
-

무형자산상각비
(15,950)
(20,869)
(36,819)
(15,950)
(20,870)
(36,820)

무형자산손상차손
-
-
-
-
-
-

기말 순장부금액
18,608
318,776
337,384
34,558
339,645
374,203

14. 리스

(1) 리스이용자

회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.리스와 관련해서 당기말과 전기말 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 사용권자산① 사용권자산과 관련해서 당기말과 전기말 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산

사무실
1,641,540
765,879

차량운반구
38,086
65,820

합 계
1,679,626
831,699

② 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

기초 순장부금액
831,699
698,011

당기증감
993,365
230,346

사용권자산상각비
(145,438)
(96,658)

기말 순장부금액
1,679,626
831,699

2) 리스부채① 리스부채와 관련해서 당기말과 전기말 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

리스부채

유동

148,080
73,371

비유동

1,296,647
534,404

합 계

1,444,727
607,775

② 당기말과 전기말 현재 리스부채와 관련해서 미래에 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
이자비용
현재가치
최소리스료
이자비용
현재가치

1년 미만
214,211
66,131
148,080
94,211
20,839
73,371

1년 이상 5년 미만
753,168
199,893
553,275
301,758
61,245
240,513

5년 이상
828,003
84,631
743,372
322,636
28,744
293,891

합 계
1,795,382
350,655
1,444,727
718,605
110,828
607,775

3) 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비

145,438
96,658

리스부채에 대한 이자비용
41,768
16,428

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
6,226
7,200

4) 리스와 관련하여 발생한 총 현금유출

(단위 : 천원)

구 분

당 기
전 기

리스의 총 현금유출(주1)
121,447
87,862

(주1) 리스의 총 현금유출 금액은 리스부채에 대한 이자지급액을 포함하고 있습니다.5) 연장선택권당사의 사무실 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.(2) 리스제공자당사가 리스로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

15. 계약자산 및 계약부채

(1) 당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약자산
451,738
-

계약부채
-
-

(2) 당기 및 전기 중 계약자산 및 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
증가
감소
기말
기초
증가
감소
기말

계약자산
-
451,738
-
451,738
-
-
-
-

계약부채
-
-
-
-
-
-
-
-

16. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

복구충당부채
15,118
2,146

(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
2,146
2,261

환입
-
(208)

증가
12,972
93

기말금액
15,118
2,146

복구충당부채는 보고기간말 현재 본사의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 예상 복구비용을 추정하기 위하여 복구 전문 업체로부터 견적서를 수령하여 5개년 간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다.

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채
기타금융부채
미지급금
66,699
311,659

유동리스부채
148,080
73,371

소 계
214,779
385,030

기타비금융부채
종업권급여부채
328,809
229,812

예수금
30,368
44,237

소 계
359,177
274,049

합 계
573,956
659,079

비유동부채
기타금융부채
비유동리스부채
1,296,647
534,404

총계
1,870,603
1,193,483

18. 종업원급여당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,887,265
1,792,424

상여
436,869
90,400

복리후생비
210,092
151,647

퇴직급여
274,471
197,417

주식보상비용
692,790
189,904

합 계
3,501,487
2,421,792

19. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
970,895
567,985

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액
884,508
1,165,008

자본에 직접 반영된 법인세 비용
-
-

법인세비용
1,855,403
1,732,993

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(A)
9,327,207
7,812,698

적용세율에 따른 법인세
2,029,985
1,582,148

조정사항

비과세수익으로 인한 효과
(160,249)
(218,584)

비공제비용으로 인한 효과
201,254
337,303

세액공제
(86,750)
(230,184)

기타(세율차이 등)
(128,837)
262,310

법인세비용(B)
1,855,403
1,732,993

유효세율(B/A)
19.9%
22.2%

(3) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.(4) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초
증감
기말

매도가능증권
92,398
(4,198)
88,200

계약자산
-
(94,865)
(94,865)

종업원급여부채
-
47,432
47,432

운용투자주식
301,769
(13,717)
288,052

대손충당금
91,533
(10,017)
81,516

미지급금
9,934
1,382
11,316

차량운반구
6,496
(1,115)
5,381

회원권
24,282
(1,103)
23,179

리스부채
133,711
169,682
303,393

임차보증금
15,687
46,005
61,692

복구충당부채
472
2,703
3,175

사용권자산
(182,974)
(169,747)
(352,721)

상각후원가측정금융자산
15,687
3,669
19,356

관계기업투자주식
(1,897,986)
(853,915)
(2,751,901)

확정급여채무
8,720
(6,704)
2,016

소 계
(1,380,271)
(884,508)
(2,264,779)

이월세액공제
-
-
-

합 계
(1,380,271)
(884,508)
(2,264,779)

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초
증감
기말

매도가능증권
92,398
-
92,398

운용투자주식
301,769
-
301,769

대손충당금
339,834
(248,301)
91,533

미지급금
10,812
(878)
9,934

차량운반구
7,524
(1,028)
6,496

회원권
45,326
(21,044)
24,282

리스부채
106,327
27,384
133,711

임차보증금
49,422
(33,735)
15,687

복구충당부채
497
(25)
472

사용권자산
(153,562)
(29,412)
(182,974)

상각후원가측정금융자산
(21,533)
37,220
15,687

관계기업투자주식
(1,067,944)
(830,042)
(1,897,986)

확정급여채무
610
8,110
8,720

소 계
(288,520)
(1,091,751)
(1,380,271)

이월세액공제
73,257
(73,257)
-

합 계
(215,263)
(1,165,008)
(1,380,271)

회사의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이 및 이월결손금을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

20. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
120,000,000
20,000,000

1주당 금액(주1)
500
5,000

발행한 주식의 총수
20,000,000
2,000,000

자본금(단위 : 천원)
10,000,000
10,000,000

(주1) 당기 중 주당 5,000원에서 주당 500원으로 변경하는 액면분할을 실시하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(주1)
5,000,000
5,000,000

기업발전적립금
2,184,658
2,184,658

미처분이익잉여금
30,813,554
23,341,751

합 계
37,998,212
30,526,409

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이가능합니다.

(3) 당기와 전기 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 24(당) 기(처분예정일
: 2023년 3월 31일)

제 23(전) 기(처분일 : 2022년 3월 31일)

Ⅰ.미처분이익잉여금

30,813,554

23,341,751

1. 전기이월미처분이익잉여금
23,341,751

17,262,046

2. 회계정책의 변경
-

-

3. 당기순이익
7,471,803

6,079,705

Ⅱ.이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

30,813,554

23,341,751

21. 주식기준보상

(1) 당기말 및 전기말 현재 주식선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

구 분
부여내용

권리부여일
2021년 12월 24일

부여수량(주1)
1,400,000주

소멸수량
-

행사수량
-

당기말 잔존수량(주1)
1,400,000주

가득조건
권리부여일로부터 2년 이상 재임

행사기간
2023년 12월 25일부터2028년 12월 24일까지

행사가격(주1)
1,451원

(주1) 당기 중 5,000원의 주식 1주를 500원의 주식 10주로 분할하여 부여수량 및 잔존수량, 행사가격이 조정되었습니다.

(2) 주식선택권의 공정가치 산정

구 분
내 용

권리부여일
2021년 12월 24일

옵션가격결정모형
현금흐름할인모형과 옵션가치결정모형(이항모형)

무위험이자율
2.18%

예상주가변동성
48.79%

부여일 현재 주가(주1)
17,429원

주식선택권의 주당 공정가치(주1)
9,897원

총보상원가
1,385,580천원

전기 누적 비용인식액
15,184천원

당기에 비용으로 인식한 보상원가
692,790천원

(주1) 주식분할 전의 주가 및 주식선택권의 주당 공정가치입니다.(3) 주식기준보상 관련 비용 등

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

주식선택권
692,790
15,184

주식저가양도
-
174,720

합 계
692,790
189,904

22. 일반관리비당기와 전기의 일반관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,324,134
1,882,824

퇴직급여
274,471
197,417

복리후생비
210,092
151,647

보험료
23,771
12,475

여비교통비
30,467
26,110

통신비
23,215
20,054

세금과공과
64,486
45,039

무형자산상각비
36,819
36,819

감가상각비
67,458
40,480

사용권자산감가상각비
145,438
96,658

업무추진비
296,922
247,865

지급수수료
843,157
464,058

차량유지비
41,461
38,100

도서인쇄비
17,837
14,723

수도광열비
14,950
11,964

협회비
30,236
20,800

광고선전비
23,100
20,900

조합운영비
11,300
13,745

주식보상비용
692,790
189,904

기타
16,089
15,119

합 계
5,188,193
3,546,701

23. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

<기타수익>

이자수익
80,184
63,737

유형자산처분이익
-
13,130

잡이익
32
-

합 계
80,216
76,867

<기타비용>
-
-

유형자산처분손실
110
2,172

잡손실
-
1,124

이자비용
43,372
33,345

합 계
43,482
36,641

24. 이자수익, 수수료수익 및 이자비용

(1) 당기와 전기 중 이자수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

현금 및 예치금이자
38,519
4,572

기타이자수익
41,665
59,165

합 계
80,184
63,737

(2) 당기와 전기 중 수수료수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

일반관리보수수익
7,323,620
5,911,149

성과관리보수수익
451,738
-

합 계
7,775,358
5,911,149

(3) 당기와 전기 중 이자비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

리스부채이자
41,768
16,428

복구충당부채 상각액
397
93

단기차입금이자
1,207
16,824

합 계
43,372
33,345

25. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기(주1)

보통주 당기순이익
7,471,803,658
6,079,704,962

가중평균유통보통주식수
20,000,000
20,000,000

주당순이익
374
304

(주1) 당기 중 중 5,000원의 주식 1주를 500원의 주식 10주로 분할하여 주당순이익을 소급재작성하였습니다.

(2) 당기와 전기의 희석주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기(주1)
전 기(주2)

보통주 당기순이익
7,471,803,658
6,079,704,962

조정 :

- 주식보상비용 세후효과
540,376,200
11,843,862

보통주희석당기순이익
8,012,179,858
6,091,548,824

가중평균희석유통보통주식수
20,233,910
20,233,910

희석주당이익
374
301

(주1) 당기의 주식선택권에 의한 잠재적 보통주의 희석효과 검토 결과, 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.(주2) 당기 중 중 5,000원의 주식 1주를 500원의 주식 10주로 분할하여 희석주당순이익을 소급재작성하였습니다.(3) 당기 및 전기의 가중평균희석유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기(주1)

가중평균유통보통주식수
20,000,000
20,000,000

- 주식선택권의 효과
233,910
233,910

가중평균희석유통보통주식수
20,233,910
20,233,910

(주1) 당기 중 중 5,000원의 주식 1주를 500원의 주식 10주로 분할하여 희석주당순이익을 소급재작성하였습니다.

26. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

(1) 당기순이익
7,471,804
6,079,705

(2) 조정

감가상각비
67,458
40,480

무형자산상각비
36,818
36,819

사용권자산감가상각비
145,438
96,658

법인세비용
1,855,403
1,732,993

이자비용
43,372
33,345

이자수익
(80,184)
(63,737)

조합분배금
(2,226,225)
(1,635,107)

유형자산처분이익
-
(13,130)

유형자산처분손실
110
2,172

지분법손실
1,450,188
108,491

지분법이익
(8,153,496)
(3,881,407)

주식보상비용
692,790
189,904

(3) 자산 및 부채의 증감

미수금의 증감
1,944,537
(525,085)

미수수익의 증감
(1,030,237)
(870,858)

선급금의 증감
495,600
(500,000)

선급비용의 증감
(1,444)
(804)

부가세대급금의 증감
156
(156)

관계기업투자주식의 증감
(4,058,124)
(5,202,036)

계약자산의 증감
(451,738)
-

미지급금의 증감
(244,960)
277,477

예수금의 증감
(13,869)
4,017

종업원급여부채의 증감
98,997
17,171

합 계
(1,957,606)
(4,073,088)

(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

리스부채의 유동성 대체
148,162
90,092

보증금의 유동성 대체
528,387
-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

단기 리스부채
장기 리스부채

전기초
47,513
435,793
483,306

증가
-
188,704
188,704

현금흐름
(64,234)
-
(64,234)

대체
90,092
(90,092)
-

전기말
73,371
534,405
607,776

당기초
73,371
534,405
607,776

증가
-
910,404
910,404

현금흐름
(73,453)
-
(73,453)

대체
148,162
(148,162)
-

당기말
148,080
1,296,647
1,444,727

27. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 타인에게 제공하고 있거나 타인으로부터 제공 받은 지급보증의 내역은 없습니다.(2) 당기말 현재 회사의 계류중인 소송 사건은 원고 1건(소송가액 1,754백만원)으로 민사소송 진행 중이며, 향후 결과 및 재무제표에 미칠 영향을 보고서일 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다.(3) 우발손실충당약정

당기말과 전기말 현재 회사가 업무집행조합원으로 참여하고 있는 투자조합 중 규약상 우발손실충당약정이 포함되어 있는 조합은 다음과 같습니다. 회사는 당기말 현재, 자원의 유출가능성이 높지 않다고 판단하여 충당부채를 계상하지 아니하였습니다. 다만, 회사는 충당약정의 이행을 담보하기 위하여 조합으로부터 받은 일부 분배금을 별도로 예치하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
약정내용
예치금액

계정과목
당기말
전기말

2014 에이치비 벤처투자조합
조합규약 제38조 제2항에 따라 업무집행조합원의 우선손실충당금(20억원)에 해당하는 금액
-
-
-

에이치비성장지원엠앤에이투자조합
조합규약 제38조 제2항에 따라 업무집행조합원의 우선손실충당금(6.6억원)에 해당하는 금액
미수금
705,822

699,841

HB유망서비스산업투자조합
조합규약 제38조 제2항에 따라 업무집행조합원의 우선손실충당금(20억원)에 해당하는 금액
미수금
-

1,950,518

HB청년창업투자조합
조합규약 제37조 제2항에 따라 업무집행조합원의 우선손실충당금(4억원)에 해당하는 금액
단기금융상품
400,000

148,000

2019 HB성장지원투자조합
조합규약 제38조 제1항에 따라 업무집행조합원의 우선손실충당금(7억원)에 해당하는 금액
-
-
-

합 계
1,105,822

2,798,359

(4) 출자 약정

당기말과 전기말 현재 각 조합과 관련하여 출자 약정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
누적출자잔액

당기말
전기말

출자약정금액
회사
회사 이외
회사
회사 이외

2014 에이치비벤처투자조합
44,000,000
820,000
8,200,000
1,458,000
14,580,000

2015 에이치비기술사업화벤처투자조합
40,000,000
1,216,700
23,117,300
1,267,700
24,086,300

에이치비성장지원엠앤에이투자조합
61,500,000
966,020
26,038,630
1,142,020
30,782,630

HB유망서비스산업투자조합
34,000,000
597,600
9,561,600
631,600
10,105,600

HB청년창업투자조합
75,000,000
3,414,000
60,598,500
3,852,000
68,373,000

HB-KIS 2018 투자조합
15,900,000
989,856
9,694,944
1,210,806
11,858,994

HB-KIS 2019 투자조합
14,000,000
680,000
13,320,000
680,000
13,320,000

2019 HB일자리기술금융투자조합
40,000,000
4,706,000
35,294,000
4,706,000
35,294,000

2019 HB성장지원투자조합
70,000,000
7,000,000
63,000,000
7,000,000
63,000,000

2021 HB반도체세컨더리투자조합
19,535,000
1,824,300
15,757,200
2,027,000
17,508,000

2021 HB뉴딜서비스투자조합
50,000,000
5,000,000
45,000,000
-
-

에이치비 디지털 혁신 성장 투자조합
21,000,000
700,000
20,300,000
-
-

2022 HB 인바디 IBK 혁신솔루션 투자조합
35,500,000
845,000
7,705,000
-
-

에이치비 글로벌 핀테크 투자조합
10,000,000
700,000
9,300,000
-
-

에이치비 핀테크 데이터 투자조합
7,000,000
800,000
6,200,000
-
-

합 계
537,435,000
30,259,476
353,087,174
23,975,126
288,908,524

(5) 차입 약정당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 차입약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
약정내용
당기말
전기말

한도금액
실행금액
한도금액
실행금액

우리은행
기업통장대출
400,000
-
400,000
-

(6) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

28. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.1) 당기말

구분
회사명

관계기업(주1)
2014 에이치비벤처투자조합, 2015 에이치비기술사업화벤처투자조합, 에이치비성장지원엠앤에이투자조합, HB유망서비스산업투자조합, HB청년창업투자조합, HB-KIS 2018 투자조합, HB-KIS 2019 투자조합, 2019 HB일자리기술금융투자조합, 2019 HB성장지원투자조합, 2021 HB 반도체 세컨더리 투자조합, 2021 HB뉴딜서비스투자조합, 에이치비 디지털 혁신 성장 투자조합, 2022 HB 인바디 IBK 혁신솔루션 투자조합, 에이치비 글로벌 핀테크 투자조합, 에이치비 핀테크 데이터 투자조합

기타특수관계자
(주)에이치비콥

(주1) 관계기업은 회사가 업무집행조합원으로 참여한 투자조합입니다.

2) 전기말

구분
회사명

관계기업(주1)
2014 에이치비벤처투자조합, 2015 에이치비기술사업화벤처투자조합, 에이치비성장지원엠앤에이투자조합, HB유망서비스산업투자조합, HB청년창업투자조합, HB-KIS 2018 투자조합, HB-KIS 2019 투자조합, 2019 HB 일자리기술금융투자조합, 2019 HB 성장지원투자조합, 2021 HB 반도체세컨더리투자조합

기타특수관계자
(주)에이치비콥

(주1) 관계기업은 회사가 업무집행조합원으로 참여한 투자조합입니다.

(2) 당기 및 전기 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(관계기업인 투자조합과 관련된 출자금액과 지분법 관련 손익은 주석 11 참조).

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자 명칭
수 익
비 용

수수료수익
조합분배금
지급수수료

관계기업
2014 에이치비벤처투자조합
483,963
726,582
-

2015 에이치비기술사업화벤처투자조합
298,306
-
-

에이치비성장지원엠앤에이투자조합
481,751
264,802
-

HB유망서비스산업투자조합
213,664
197,817
-

HB청년창업투자조합
1,154,798
532,838
-

HB-KIS 2018 투자조합
180,118
24,860
-

HB-KIS 2019 투자조합
230,829
-
-

2019 HB일자리기술금융투자조합
905,088
-
-

2019 HB성장지원투자조합
1,318,137
-
-

2021 HB 반도체 세컨더리 투자조합
293,025
479,327
-

2021 HB뉴딜서비스투자조합
1,090,205
-
-

에이치비 디지털 혁신 성장 투자조합
352,886
-
-

2022 HB 인바디 IBK 혁신솔루션 투자조합
559,733
-
-

에이치비 글로벌 핀테크 투자조합
148,219
-
-

에이치비 핀테크 데이터 투자조합
64,635
-
-

기타특수관계자
(주)에이치비콥
-
-
78,145

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자 명칭
수 익
비 용

수수료수익
조합분배금
지급수수료

관계기업
2014 에이치비벤처투자조합
349,725
607,437
-

2015 에이치비기술사업화벤처투자조합
370,894
55,514
-

에이치비성장지원엠앤에이투자조합
582,878
252,046
-

HB유망서비스산업투자조합
253,729
373,678
-

HB청년창업투자조합
1,379,722
324,517
-

HB-KIS 2018 투자조합
255,992
21,915
-

HB-KIS 2019 투자조합
238,000
-
-

2019 HB일자리기술금융투자조합
920,000
-
-

2019 HB성장지원투자조합
1,397,596
-
-

2021 HB반도체세컨더리투자조합
162,613
-
-

기타특수관계자
(주)에이치비콥
-
-
142,993

(3) 당기말과 전기말 특수관계자와 관련된 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
특수관계자 명칭
채 권
채 무

계약자산
미수수익
미수금
임차보증금
미지급금
리스부채

관계기업
2014 에이치비벤처투자조합
451,738
-
-
-
-
-

2015 에이치비기술사업화벤처투자조합
-
298,306
-
-
-
-

에이치비성장지원엠앤에이투자조합
-
481,751
705,822
-
-
-

HB유망서비스산업투자조합
-
213,664
-
-
-
-

HB청년창업투자조합
-
1,154,798
-
-
-
-

HB-KIS 2018 투자조합
-
180,118
-
-
-
-

HB-KIS 2019 투자조합
-
171,329
-
-
-
-

2019 HB일자리기술금융투자조합
-
215,088
-
-
-
-

2019 HB성장지원투자조합
-
1,318,137
-
-
-
-

2021 HB 반도체 세컨더리 투자조합
-
73,256
-
-
-
-

2021 HB뉴딜서비스투자조합
-
275,000
-
-
-
-

에이치비 디지털 혁신 성장 투자조합
-
94,500
-
-

2022 HB 인바디 IBK 혁신솔루션 투자조합
-
177,500
-
-

에이치비 글로벌 핀테크 투자조합
-
50,000
-
-

에이치비 핀테크 데이터 투자조합
-
27,625
-
-

기타특수관계자
㈜에이치비콥
-
-

850,000
7,833
1,406,038

1) 전기말

(단위: 천원)

구 분
특수관계자 명칭
채 권
채 무

미수수익
미수금
임차보증금
미지급금
리스부채

관계기업
2014 에이치비벤처투자조합
349,725
-
-
-
-

2015 에이치비기술사업화벤처투자조합
370,894
-
-
-
-

에이치비성장지원엠앤에이투자조합
582,878
699,841
-
-
-

HB유망서비스산업투자조합
253,729
1,950,518
-
-
-

HB청년창업투자조합
1,379,722
-
-
-
-

HB-KIS 2018 투자조합
53,267
-
-
-
-

HB-KIS 2019 투자조합
59,500
-
-
-
-

2019 HB일자리기술금융투자조합
230,000
-
-
-
-

2019 HB성장지원투자조합
347,596
-
-
-
-

2021 HB반도체세컨더리투자조합
73,256
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)에이치비콥
-
-
700,000
12,668
541,569

(4) 당기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 내역은 없습니다.

(6) 당기와 전기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여 및 상여
928,471
642,274

퇴직급여
220,024
87,500

주식보상비용
477,332
185,182

합계
1,625,827
914,956

29. 보고기간 후 사건당사는 보고기간 종료일 이후 2023년 3월 16일에 당사의 보통주 1주당 엔에이치기업인수목적23호 주식회사(이하 "피합병회사")의 보통주 0.8510638주를 교부하는 비율로 합병계약을 체결하였습니다. 당사와 피합병회사는 2023년 6월 5일에 주주총회를 소집하여 본 계약의 승인 및 합병에 필요한 사항을 결의할 예정이며, 합병기일은 2023년 7월 14일로 예정하고 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
에이치비인베스트먼트 주식회사

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
2
2
2
2
2
-
-
9
8

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
10
143
165
412
390
106
300
90
128
-
-
759
993

합계
8
10
143
165
412
390
106
300
90
128
-
-
759
993

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.12.19
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사계획을 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.12.19~2022.12.22
4
일
4
명
2
명
내부통제 이해 및 평가, 조기입증감사

2023.2.6~2023.2.10
5
일
6
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023.1.9, 2023.3.25

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 01월 09일
회사측 : 감사 1인감사인측:업무수행이사
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의책임, 감사인의 독립성 등

2
2023년 03월 25일
회사측 : 감사 1인감사인측:업무수행이사
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성 등