아로마티카 — 감사보고서 (2022.12) (20230405)
제출인: 대주회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 아로마티카

00260055
100000000000
20230331
1101112154667
000
30668
15330
35940
133
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E
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4
N

주식회사 아로마티카

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 22 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 21 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

대주회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
....................................................................
1

(첨부)재무제표

재무상태표
....................................................................
5

손익계산서
....................................................................
8

자본변동표
....................................................................
10

현금흐름표
....................................................................
11

주석
....................................................................
13

외부감사의 실시내용
....................................................................
38

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아로마티카

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 아로마티카(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대표이사 조 승 호

2023년 3월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 아로마티카

제 22 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 21 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 아로마티카 대표이사 김영균

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 강남대로 162길 41-4(신사동)

(전 화)
070-4355-6678

재 무 상 태 표

제 22 기 2022년 12월 31일 현재

제 21 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 아로마티카
(단위 : 원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

18,624,770,960

19,931,128,137

(1) 당좌자산

11,904,442,580

14,193,448,759

1. 현금및현금성자산(주석3,9,18)
2,838,375,148

4,168,634,510

정부보조금
(100,000,000)

(14,351,682)

2. 단기금융상품(주석3)
-

7,001,317,743

3. 매도가능증권(주석4)
6,000,000,000

-

4. 매출채권(주석9,18)
2,775,170,279

2,024,421,246

대손충당금
(37,203,061)

(23,700,823)

5. 미수금
38,370,000

266,283,356

6. 미수수익
5,397,260

-

7. 주임종단기대여금(주석18,20)
50,000,000

50,000,000

대손충당금
(5,000,000)

-

8. 선급금(주석18)
112,405,662

210,091,881

대손충당금
(27,585,111)

(27,982,602)

9. 선급비용
198,074,889

533,532,486

10. 당기법인세자산
56,437,514

5,202,644

(2) 재고자산

6,720,328,380

5,737,679,378

1. 제품
4,362,496,846

4,261,066,119

제품평가충당금
-

(17,101,231)

2. 원재료
886,108,215

769,182,876

원재료평가충당금
(266,400)

(266,400)

3. 부재료
1,348,110,730

711,786,655

부재료평가충당금
(19,782,159)

(56,673,890)

4. 재공품
143,661,148

69,685,249

Ⅱ. 비유동자산

12,043,656,283

12,365,121,762

(1) 투자자산

275,550,000

249,555,000

1. 장기금융상품(주석3)
275,550,000

249,555,000

(2) 유형자산(주석5,7,17,18,20)

10,386,386,468

10,614,272,826

1. 토지
2,377,295,937

2,299,804,048

2. 건물
6,014,217,669

5,950,665,200

감가상각누계액
(520,094,822)

(371,040,015)

3. 기계장치
1,751,531,450

1,751,531,450

감가상각누계액
(1,339,559,229)

(1,249,996,263)

4. 차량운반구
511,666,890

610,889,667

감가상각누계액
(245,186,589)

(297,025,749)

정부보조금
(16,333,333)

(21,000,000)

5. 공구와기구
25,580,000

25,580,000

감가상각누계액
(25,436,114)

(24,578,800)

6. 비품
1,274,723,044

1,166,767,235

감가상각누계액
(863,386,370)

(707,752,901)

7. 시설장치
2,595,015,245

2,524,847,481

감가상각누계액
(1,553,859,309)

(1,144,918,527)

8. 건설중인자산
763,025,999

300,500,000

정부보조금
(362,814,000)

(200,000,000)

(3) 무형자산(주석5,6,18)

435,265,395

337,736,517

1. 소프트웨어
425,031,932

367,103,054

정부보조금
(32,000,000)

(56,000,000)

2. 산업재산권
42,233,463

26,633,463

(4) 기타비유동자산

946,454,420

1,163,557,419

1. 임차보증금
932,800,000

1,157,177,419

2. 기타보증금
13,654,420

6,380,000

자 산 총 계

30,668,427,243

32,296,249,899

부 채

Ⅰ. 유동부채

9,756,384,540

10,857,567,142

1. 매입채무(주석8,9)
1,185,651,298

781,510,524

2. 미지급금(주석8,9)
901,350,421

904,788,942

3. 단기차입금(주석5,7,8,17,20)
5,650,000,000

6,499,638,006

4. 예수금
150,917,231

138,757,241

5. 선수금
29,881,647

14,989,377

6. 미지급비용(주석8)
376,181,312

1,076,345,215

7. 반품충당부채(주석11)
31,110,262

14,458,294

8. 마일리지충당부채(주석11)
31,292,369

27,079,543

9. 유동성장기부채(주석5,7,8,17,18,20)
1,400,000,000

1,400,000,000

Ⅱ. 비유동부채

5,573,993,500

6,612,165,000

1. 장기차입금(주석5,7,8,17,18,20)
3,650,000,000

5,050,000,000

2. 퇴직급여충당부채(주석10)
1,923,993,500

1,562,165,000

부 채 총 계

15,330,378,040

17,469,732,142

자 본

Ⅰ. 자본금(주석1,12)

138,450,000

138,450,000

1. 보통주자본금
100,000,000

100,000,000

2. 우선주자본금
38,450,000

38,450,000

Ⅱ. 자본잉여금(주석12)

16,909,405,780

16,909,405,780

1. 주식발행초과금
16,909,405,780

16,909,405,780

Ⅱ. 이익잉여금(결손금)(주석13)

(1,709,806,577)

(2,221,338,023)

1. 이익준비금
15,700,000

15,700,000

2. 미처분이익잉여금(미처리결손금)
(1,725,506,577)

(2,237,038,023)

자 본 총 계

15,338,049,203

14,826,517,757

부 채 와 자 본 총 계

30,668,427,243

32,296,249,899

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

손 익 계 산 서

제 22 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 21 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 아로마티카
(단위 : 원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

Ⅰ. 매출액

35,939,981,294

26,273,267,866

1. 매출액
35,939,981,294

26,273,267,866

Ⅱ. 매출원가

11,898,483,891

10,224,621,055

1. 매출원가
11,898,483,891

10,224,621,055

가. 기초제품재고액
4,261,066,119

2,629,518,185

나. 당기제품제조원가
12,549,717,726

12,373,882,840

다. 재고자산평가손실
-

17,101,231

라. 타계정으로대체
(549,803,108)

(534,815,082)

마. 기말제품재고액
(4,362,496,846)

(4,261,066,119)

Ⅲ. 매출총이익

24,041,497,403

16,048,646,811

Ⅳ. 판매비와관리비

23,637,112,077

21,176,741,477

1. 급여(주석19)
4,458,120,017

3,653,828,782

2. 상여금(주석19)
74,222,000

47,445,190

3. 퇴직급여(주석10,19)
522,454,500

368,411,229

4. 복리후생비(주석19,21)
489,466,174

450,341,492

5. 여비교통비
34,058,403

12,581,190

6. 접대비
81,079,210

31,059,080

7. 통신비
18,707,414

26,433,400

8. 수도광열비
39,217,517

25,883,073

9. 세금과공과금(주석19)
251,899,220

31,520,328

10. 감가상각비(주석5,19)
296,715,393

256,738,068

11. 지급임차료(주석19)
991,856,284

384,850,098

12. 수선비
-

700,000

13. 보험료
105,324,143

23,837,185

14. 차량유지비
20,622,128

32,363,645

15. 경상연구개발비(주석10)
1,275,510,646

1,021,402,462

16. 운반비
3,284,061,930

2,904,452,073

17. 교육훈련비
23,057,757

53,668,344

18. 도서인쇄비
8,628,581

14,736,970

19. 소모품비
68,973,526

441,395,725

20. 지급수수료
3,252,075,022

2,428,530,908

21. 광고선전비
6,017,636,969

6,926,007,687

22. 대손상각비
17,177,437

478,152

23. 수출제비용
154,695,834

118,795,775

24. 견본비
12,102,242

11,122,317

25. 판매수수료
1,956,995,669

1,769,921,242

26. 무형자산상각비(주석6,19)
161,589,267

124,430,575

27. 반품충당부채전입액(주석11)
16,651,968

9,033,933

28. 마일리지충당부채전입액(주석11)
4,212,826

6,772,554

Ⅴ. 영업이익(손실)

404,385,326

(5,128,094,666)

Ⅵ. 영업외수익

720,637,018

463,104,204

1. 이자수익
384,095,327

36,008,892

2. 외환차익
67,011,126

21,105,421

3. 외화환산이익(주석9)
4,457,749

8,797,080

4. 유형자산처분이익
55,101,550

4,582,961

5. 금융상품평가이익
5,677,815

4,650,000

6. 보험금수익
-

306,770,013

7. 자산수증이익(주석5,20)
135,196,448

-

8. 잡이익
69,097,003

81,189,837

Ⅶ. 영업외비용

615,084,578

687,638,438

1. 이자비용
369,480,937

275,425,719

2. 외환차손
72,868,026

22,954,063

3. 외화환산손실(주석9)
14,771,757

14,142,205

4. 기타의대손상각비
4,602,509

27,982,602

5. 유형자산처분손실
14,534,956

76,198,344

6. 기부금(주석21)
108,194,569

242,397,868

7. 잡손실
30,631,824

28,537,637

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실)

509,937,766

(5,352,628,900)

Ⅸ. 법인세비용(주석14)

(1,593,680)

2,305,900

Ⅹ. 당기순이익(손실)

511,531,446

(5,354,934,800)

ⅩI.주당손익(주석16)

1. 기본주당순이익(손실)

25,557

(267,766)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

자 본 변 동 표

제 22 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 21 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 아로마티카
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본잉여금
이 익잉여금
총 계

2021.01.01 (전기초)
106,500,000
1,941,374,760
3,133,596,777
5,181,471,537

1. 유상증자
31,950,000
14,968,031,020
-
14,999,981,020

2. 당기순이익(손실)
-
-
(5,354,934,800)
(5,354,934,800)

2021.12.31 (전기말)
138,450,000
16,909,405,780
(2,221,338,023)
14,826,517,757

2022.01.01 (당기초)
138,450,000
16,909,405,780
(2,221,338,023)
14,826,517,757

1. 당기순이익(손실)
-
-
511,531,446
511,531,446

2022.12.31 (당기말)
138,450,000
16,909,405,780
(1,709,806,577)
15,338,049,203

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

현 금 흐 름 표

제 22 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 21 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 아로마티카
(단위 : 원)

과 목
제 22(당)기
제 21(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

399,108,742

(4,163,518,426)

1. 당기순이익(손실)
511,531,446

(5,354,934,800)

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
1,863,668,448

2,216,124,562

가. 퇴직급여
722,114,500

558,854,000

나. 감가상각비
908,013,228

1,324,360,525

다. 무형자산상각비
161,589,267

124,430,575

라. 대손상각비
17,177,437

478,152

마. 기타의대손상각비
4,602,509

27,982,602

바. 재고자산평가손실
-

74,041,521

사. 유형자산처분손실
14,534,956

76,198,344

아. 외화환산손실
14,771,757

13,972,356

자. 반품충당부채전입
16,651,968

9,033,933

차. 마일리지충당부채전입
4,212,826

6,772,554

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(200,433,561)

(38,593,061)

가. 유형자산처분이익
55,101,550

4,582,961

나. 외화환산이익
4,457,748

2,333,919

다. 금융상품평가이익
5,677,815

4,650,000

라. 자산수증이익
135,196,448

-

마. 잡이익
-

27,026,181

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(1,775,657,591)

(986,115,127)

가. 매출채권의 감소(증가)
(764,778,513)

367,981,360

나. 미수금의 감소
227,913,356

133,819,344

다. 미수수익의 증가
(5,397,260)

-

라. 선급금의 감소(증가)
97,686,219

(149,419,341)

마. 선급비용의 감소(증가)
335,457,597

(462,038,765)

바. 당기법인세자산의 감소(증가)
5,202,644

(4,939,280)

사. 재고자산의 증가
(982,649,002)

(1,967,565,109)

아. 매입채무의 증가
404,140,774

264,682,346

자. 미지급금의 증가(감소)
(3,398,249)

543,545,420

차. 예수금의 증가
12,159,990

54,502,731

카. 부가세예수금의 감소
-

(78,684,688)

타. 선수금의 증가(감소)
14,892,270

(5,158,280)

파. 미지급비용의 증가(감소)
(700,163,903)

485,047,349

하. 당기법인세부채의 감소
(56,437,514)

(12,503,214)

거. 퇴직금의 지급
(360,286,000)

(155,385,000)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

520,269,902

(8,973,956,681)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
7,641,838,560

620,036,267

가. 단기금융상품의 감소
7,001,317,743

-

나. 장기금융상품의 감소
-

116,435,194

다. 기계장치의 처분
-

2,800,000

라. 시설장치의 처분
-

1,000,000

마. 차량운반구의 처분
150,681,818

13,636,363

바. 임차보증금의 감소
224,377,419

107,574,000

사. 기타보증금의 감소
2,647,580

-

아. 취득세의 환급
-

154,590,710

자. 정부보조금의 수령
262,814,000

224,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(7,121,568,658)

(9,593,992,948)

가. 단기금융상품의 증가
-

7,001,317,743

나. 장기금융상품의 증가
20,317,185

22,340,000

다. 매도가능증권의 증가
6,000,000,000

-

라. 토지의 취득
3,212,929

-

마. 건물의 취득
2,634,981

8,688,870

바. 기계장치의 취득
-

50,130,000

사. 차량운반구의 취득
143,129,928

99,083,118

아. 비품의 취득
107,955,809

223,693,490

자. 시설장치의 취득
98,400,000

884,523,909

차. 건설중인자산의 증가
532,525,999

300,500,000

카. 소프트웨어의 취득
160,118,145

21,825,000

타. 산업재산권의 취득
29,000,000

-

파. 임차보증금의 증가
-

951,574,000

하. 기타보증금의 증가
9,922,000

5,000,000

거. 정부보조금의 감소
14,351,682

25,316,818

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(2,249,638,006)

15,899,619,026

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
1,700,361,994

16,829,619,026

가. 단기차입금의 차입
1,700,361,994

1,829,638,006

나. 유상증자
-

14,999,981,020

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(3,950,000,000)

(930,000,000)

가. 단기차입금의 상환
2,550,000,000

380,000,000

나. 유동성장기부채의 상환
1,400,000,000

550,000,000

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(1,330,259,362)

2,762,143,919

Ⅴ. 기초의 현금

4,168,634,510

1,406,490,591

Ⅵ. 기말의 현금

2,838,375,148

4,168,634,510

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

주석

제 22 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 21 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 아로마티카

1. 당사의 개요주식회사 아로마티카(이하 "당사")는 화장품 제조업을 목적으로 2004년 설립되어 국내외 유명백화점 등 오프라인과 온라인 쇼핑몰에서 판매활동을 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 강남구 강남대로 162길 41-4(신사동)에 소재하고 있습니다. 당사의설립시 자본금은 100백만원이었으나, 수차례 증자로 인하여 당기말 현재 자본금은 138백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주
주식수(주)
지 분 율(%)
비 고

김 영 균
16,000
57.8
보통주

김 율
2,000
7.2
보통주

김 훤
2,000
7.2
보통주

액시스에코 신기술투자조합
1,300
4.7
우선주

케이씨삼호투자 유한회사
6,390
23.1
우선주

합 계
27,690
100.0

2. 유의적 회계정책당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 수익의 인식당사의 수익은 대부분 재화의 판매로 인해 발생합니다. 수익은 재화의 판매에 대하여받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산 당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 금융상품당사는 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융상품을 단기금융상품으로, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상품으로 분류하고 있습니다.

금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

(4) 대손충당금당사는 보고기간 종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (5) 재고자산의 평가재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가로 하되 취득에 직접적으로 관련되어있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함합니다. 재고자산의 단위원가는 평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 그리고 재고자산의 수량은 연중 계속기록법에 의하여 수량을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산의 평가와 감가상각당사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다. 한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른 때)부터 아래의 자산별 내용연수에 따라계상하고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

자 산
내용연수
감가상각법

건물
20년, 40년
정액법

기계장치
8년
정액법

차량운반구
5년
정액법

공구와기구
5년
정액법

비품
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

당사는 내용연수 도중 사용을 중단하고, 처분 또는 폐기할 예정인 유형자산은 감가상각을 하지 않는 대신 사용을 중단한 시점의 장부금액을 투자자산으로 재분류하고, 손상차손 발생 여부를 매 회계연도 말에 검토하고 있습니다. 다만, 내용연수 도중 사용을 중단하였으나, 장래 사용을 재개할 예정인 유형자산에 대해서는 감가상각을 하되,그 감가상각비는 운휴자산감가상각비의 과목으로 하여 영업외비용으로처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당해 자산의 사용가능시점부터 5년의 내용연수에 따라 정액법에 의한 상각액을 직접차감한 금액을 재무제표 가액으로 표시하고 있습니다. 그러나 시장가치의 하락 등으로 무형자산의 회수가능가치가 장부가액에 중요하게 미달하는 경우에는 장부가액을 회수가능가치로 조정하고 그 차액을 감액손실로 처리하여 당기손실로 계상하고 있습니다.(8) 자산손상당사는 금융자산, 재고자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 또한, 아직 사용 가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간 말에 회수가능액을 추정하고 있습니다.당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.

영업권을 제외한 자산의 손상차손 환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다. 자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 특정의 비용을 보전하거나 충당할 목적으로 받은 정부보조금은 해당비용과 상계처리하고 있습니다. 한편, 자산취득이나 비용충당의 목적이 없는 기타의 정부보조금은 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다.(10) 퇴직급여충당부채

당사는 보고기간 종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액(근로기준법과 당사의 퇴직금지급규정 중 큰 금액) 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.(11) 충당부채 및 우발부채당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무 또는 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(12) 환율변동 효과 가. 기능통화 및 표시통화당사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다.나. 외화거래당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. (13) 추정의 사용한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 반품충당부채에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다.

(14) 중소기업 회계처리 특례

당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장에 따라 중소기업 회계처리 특례를 적용하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

1) 유형자산 및 무형자산유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가치는 법인세법 등의 법령에 따르고 있습니다.

2) 현재가치평가장기연불거래에서 발생하는 채권과 채무는 현재가치평가를 하지 않고 명목가액으로 재무제표에 표시하고 있습니다.

3) 법인세비용법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부할 금액으로 계상하고 법인세비용의과목으로 표시하고 있습니다.

4) 주식보상기준주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 부여한 지분상품이 실제로 행사(주식선택권이 부여된 경우)되거나 발행(주식이 부여된 경우)되기 전까지는 별도의 회계처리를아니하고 있으며, 주식선택권의 행사시점에 신주발행의 경우 행사가격과 신주의 액면금액의 차액을 주식발행초과금으로, 자기주식 교부의 경우 행사가격과 자기주식의장부금액의 차액을 자기주식처분손익으로 회계처리하고 있습니다. 거래상대방이 결제방식을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우에는 일반기업회계기준 제19장 "주식기준보상"에 따라 회계처리하고 있으며 복합금융상품 중 부채요소만을 인식하고있으며 부채요소는 매 보고기간 종료일과 최종결제일에 내재가치로 측정하고 있습니다.

3. 현금및현금성자산과 금융상품 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금 및 현금성자산과 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
예치기관
당 기
전 기

현금및현금성자산
신한은행 외
2,838,375,148
4,168,634,510

정부보조금
(100,000,000)
(14,351,682)

소 계
2,738,375,148
4,154,282,828

단기금융상품
기업은행
-
7,001,317,743

장기금융상품
푸르덴셜생명보험
275,550,000
249,555,000

합 계
3,013,925,148
11,405,155,571

4. 매도가능증권

당기말 및 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
이자율(%)
만기일
당기말
전기말

취득금액
장부금액
장부금액

하이스톰워커제십이차4
10.0%
2023.10.24
3,000,000,000
3,000,000,000
-

가드디엘제삼차5
10.0%
2023.11.30
2,000,000,000
2,000,000,000
-

해피메리제사차1
9.0%
2023.06.30
1,000,000,000
1,000,000,000
-

합 계
6,000,000,000
6,000,000,000
-

5. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위: 원)

과 목
기초 장부금액
취 득
처 분
감가상각비
대체(주1)
기타(주2)
기말 장부금액

토지
2,299,804,048
3,212,929
-
-
-
74,278,960
2,377,295,937

건물
5,579,625,185
2,634,981
-
(149,054,807)
-
60,917,488
5,494,122,847

기계장치
501,535,187
-
-
(89,562,966)
-
-
411,972,221

차량운반구
313,863,918
143,129,928
(96,834,928)
(93,678,617)
-
-
266,480,301

정부보조금
(21,000,000)
-
-
4,666,667
-
-
(16,333,333)

공구와기구
1,001,200
-
-
(857,314)
-
-
143,886

비품
459,014,334
107,955,809
-
(155,633,469)
-
-
411,336,674

시설장치
1,379,928,954
98,400,000
(13,280,296)
(423,892,722)
-
-
1,041,155,936

건설중인자산
300,500,000
532,525,999
-
-
-
(70,000,000)
763,025,999

정부보조금
(200,000,000)
(162,814,000)
-
-
-
-
(362,814,000)

합 계
10,614,272,826
725,045,646
(110,115,224)
(908,013,228)
(70,000,000)
65,196,448
10,386,386,468

(주1) 건설중인자산에서 무형자산(소프트웨어)으로 대체되었습니다.(주2) 토지 및 건물의 당기 취득액 중 135,196천원을 대표이사로부터 무상수증 받았습니다.

<전 기>
(단위: 원)

과 목
기초 장부금액
취 득
처 분
감가상각비
대 체
기말 장부금액

토지
2,299,804,048
-
-
-
-
2,299,804,048

건물(주)
5,868,501,443
8,688,870
(148,793,576)
(148,771,552)
-
5,579,625,185

기계장치
767,498,133
50,130,000
(2,000)
(316,090,946)
-
501,535,187

차량운반구
368,107,585
99,083,118
(12,850,414)
(140,476,371)
-
313,863,918

정부보조금
-
(24,000,000)
-
3,000,000
-
(21,000,000)

공구와기구
7,133,587
-
-
(6,132,387)
-
1,001,200

비품
452,240,769
223,693,490
(8,046,319)
(208,873,606)
-
459,014,334

시설장치
1,048,673,721
884,523,909
(68,153,013)
(507,015,663)
21,900,000
1,379,928,954

건설중인자산
21,900,000
300,500,000
-
-
(21,900,000)
300,500,000

정부보조금
-
(200,000,000)
-
-
-
(200,000,000)

합 계
10,833,859,286
1,342,619,387
(237,845,322)
(1,324,360,525)
-
10,614,272,826

(주) 건물의 처분액은 취득세 환급으로 인해 감소한 건물 장부금액입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산
설정금액
차입금액
장부금액
담보설정내역
담보권자

당기말
전기말

토지
3,100,000,000
9,300,000,000
2,299,804,048
2,299,804,048
차입금 담보
산업은행 등

건물
7,200,000,000
5,218,012,180
5,579,625,185

기계장치 등
3,000,000,000
1,453,128,157
1,881,464,141

합 계
13,300,000,000
9,300,000,000
8,970,944,385
9,760,893,374

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 개별공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
소 재 지
면적(㎡)
장부금액
공시지가

당기
전기
당기
전기

유형자산
경기도 오산시 가장동 393-1
2,870.90
2,299,804,048
2,299,804,048
1,794,599,590
1,680,337,770

경기도 성남시 분당구 서현동 255-1 대
40.00
77,491,889
-
74,278,960
-

합 계
2,910.90
2,377,295,937
2,299,804,048
1,868,878,550
1,680,337,770

(4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류
목적물내역
보험회사명
부보금액(주)

당기말
전기말

재산종합보험
공장동
한화손해보험
6,560,000,000
6,560,000,000

창고
40,000,000
40,000,000

기계기구
1,129,000,000
1,129,000,000

재고자산
271,000,000
271,000,000

화재대물배상 등
100,000,000
1,010,000,000

합 계
8,100,000,000
9,010,000,000

(주) 상기 재산종합보험의 부보금액 대하여 한국산업은행에 8,000,000천원의 질권이 설정되어 있습니다.한편, 당사는 상기 보험 이외에 임차자산(사옥)에 대하여 부보금액 2,126,000천원의 화재보험과 당사의 소유 차량에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

6. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위: 원)

과 목
기초 장부금액
취 득
상각비
대 체
기말 장부금액

소프트웨어(주)
367,103,054
160,118,145
(172,189,267)
70,000,000
425,031,932

정부보조금
(56,000,000)
-
24,000,000
-
(32,000,000)

산업재산권
26,633,463
29,000,000
(13,400,000)
-
42,233,463

합 계
337,736,517
189,118,145
(161,589,267)
70,000,000
435,265,395

(주) 유형자산(건설중인자산)에서 대체되었습니다(주석5 참조).

<전 기>
(단위: 원)

과 목
기초 장부금액
취 득
상각비
기말 장부금액

소프트웨어
486,108,629
21,825,000
(140,830,575)
367,103,054

정부보조금
(80,000,000)
-
24,000,000
(56,000,000)

산업재산권
34,233,463
-
(7,600,000)
26,633,463

합 계
440,342,092
21,825,000
(124,430,575)
337,736,517

7. 차입금

(1) 단기차입금 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차 입 처
이자율
당 기
전 기

일반자금대출
신한은행
2.90% ~ 5.05%
-
1,550,000,000

일반자금대출
산업은행
5.11% ~ 5.33%
4,250,000,000
4,749,638,006

일반자금대출
하나은행
6.02% ~ 6.74%
1,400,000,000
200,000,000

합 계
5,650,000,000
6,499,638,006

(2) 장기차입금당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차 입 처
이자율
당 기
전 기

시설자금대출
산업은행
2.47%
1,300,000,000
1,900,000,000

시설자금대출
산업은행
4.42%
1,500,000,000
1,700,000,000

시설자금대출
산업은행
2.58%
1,125,000,000
1,425,000,000

시설자금대출
산업은행
4.24%
1,125,000,000
1,425,000,000

합 계
5,050,000,000
6,450,000,000

유동성장기부채
(1,400,000,000)
(1,400,000,000)

장기차입금
3,650,000,000
5,050,000,000

상기 차입금에 대하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며 재산종합보험 부보금액 8,100,000천원에 대하여 한국산업은행에 8,000,000천원의 질권이 설정되어 있습니다(주석5 참조).

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기간
금액

2023년
1,400,000,000

2024년
1,400,000,000

2025년
1,400,000,000

2026년
850,000,000

합 계
5,050,000,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 차입금과 관련한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공받는 자
제공인
제공내역
제공금액
당기말차입금액

당기말
전기말

산업은행
신용보증기금
신용보증서
1,100,000,000
1,100,000,000
9,300,000,000

산업은행
대표이사
지급보증
9,038,400,000
11,400,000,000

하나은행
한국무역보험공사
수출신용보증
180,000,000
-
1,400,000,000

하나은행
신용보증기금
신용보증서
900,000,000
-

하나은행
대표이사
지급보증
624,000,000
-

국민은행
대표이사
지급보증
165,000,000
-
-

신한은행
신용보증기금
신용보증서
-
900,000,000
-

신한은행
대표이사
지급보증
-
1,081,200,000

합 계

12,007,400,000
14,481,200,000
10,700,000,000

8. 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리 (1) 금융부채의 만기분석당기말 및 전기말 현재 현금성자산 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위: 원)

구 분
1년 미만
1~5년
합 계

매입채무
1,185,651,298
-
1,185,651,298

미지급금
901,350,421
-
901,350,421

단기차입금
5,650,000,000
-
5,650,000,000

유동성장기부채
1,400,000,000
-
1,400,000,000

장기차입금
-
3,650,000,000
3,650,000,000

미지급비용
376,181,312
-
376,181,312

합 계
9,513,183,031
3,650,000,000
13,163,183,031

<전 기>
(단위: 원)

구 분
1년 미만
1~5년
합 계

매입채무
781,510,524
-
781,510,524

미지급금
904,788,942
-
904,788,942

단기차입금
6,499,638,006
-
6,499,638,006

유동성장기부채
1,400,000,000
-
1,400,000,000

장기차입금
-
5,050,000,000
5,050,000,000

미지급비용
1,076,345,215
-
1,076,345,215

합 계
10,662,282,687
5,050,000,000
15,712,282,687

(2) 유동성위험관리당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하며 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

9. 외화자산 부채

당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채와 환산내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원)

계정과목
통화
당기말
전기말

외화
원화환산액
외화
원화환산액

외화자산
현금및현금성자산
USD
0.02
25
596,301
706,914,620

EUR
-
-
9.06
12,162

AUD
-
-
302.88
260,141

CNY
-
-
76,555.36
14,259,207

매출채권
USD
220,618.12
279,589,338
269,745.77
319,783,602

CNY
56,693.41
10,286,452
-
-

EUR
4,254.24
5,748,329
-
-

JPY
36,577,328.01
348,647,775
4,925,936.03
50,748,963

GBP
1,923.56
2,938,565
-
-

SGD
4,578.21
4,317,757
4,063.71
3,564,444

합 계

651,528,241

1,095,543,139

외화부채
매입채무
USD
-
-
340.78
403,995

미지급금
USD
480
608,304
560.52
664,496

합 계

608,304

1,068,491

상기 외화환산과 관련하여 외화환산이익 4,457천원(전기: 8,797천원)과 외화환산손실 14,772천원(전기: 14,142천원)을 영업외손익으로 계상하였습니다.

10. 퇴직급여충당부채당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기 초 잔 액
1,562,165,000
1,158,696,000

퇴직급여설정액
722,114,500
558,854,000

퇴직급여지급액
(360,286,000)
(155,385,000)

기 말 잔 액
1,923,993,500
1,562,165,000

11. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
반품충당부채
마일리지충당부채

당 기
전 기
당 기
전 기

기 초 잔 액
14,458,294
5,424,361
27,079,543
20,306,989

전 입 액
16,651,968
9,033,933
4,212,826
6,772,554

사 용 액
-
-
-
-

기 말 잔 액
31,110,262
14,458,294
31,292,369
27,079,543

12. 자본

(1) 당사가 발행할 주식 총수 및 1주당 액면금액은 각각 100,000주, 5,000원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역
보통주자본금
우선주자본금
주식발행초과금

주 식 수(주)
금 액
주 식 수(주)
금 액

전기초
20,000
100,000,000
1,300
6,500,000
1,941,374,760

유상증자
-
-
6,390
31,950,000
14,968,031,020

전기말
20,000
100,000,000
7,690
38,450,000
16,909,405,780

당기말
20,000
100,000,000
7,690
38,450,000
16,909,405,780

(3) 당기말 현재 우선주자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
제1차
제2차

인수기관
액시스에코 신기술투자조합
케이씨삼호투자 유한회사

발행일
2020년 10월 22일
2021년 6월 30일

1주당 발행가액
2,347,418원
2,347,418원

발행 우선주식수
1,300주
6,390주

우선주 종류
상환전환우선주
상환전환우선주

우선주 존속기간
발행 후 5년. 발행 후 5년이 되는 날 보통주로 자동 전환
발행 후 10년. 발행 후 10년이 되는 날 보통주로 자동 전환

배당에 관한 사항
연 1%, 참가적, 누적적
연 1%, 참가적, 누적적

상환에 관한 사항
상환금액 : 1주당 인수대금 + 연 6% 복리이자상환청구기간 : 발행 후 2년이 되는 날부터 언제든지
상환금액 : 1주당 인수대금 + 연 6% 복리이자상환청구기간 : 발행 후 4년이 되는 날부터 언제든지

전환에 관한 사항
우선주 1주당 보통주 1주. (전환비율 조정 조건 존재)
우선주 1주당 보통주 1주. (전환비율 조정 조건 존재)

13. 결손금(1) 이익준비금

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

이익준비금
15,700,000
15,700,000

이익준비금은 상법 규정에 의하여 적립한 것으로서 동 규정에 의하면 자본금의 50%에 달할 때까지 매 사업연도마다 현금배당액의 10% 이상을 적립하도록 규정되어 있으며, 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 결손금처리계산서

(단위: 원)

과 목
제 22 (당) 기
제 21 (전) 기

당 기처리예정일 : 2023년 3월31일
전 기처리확정일 : 2022년 3월28일

Ⅰ. 미처리결손금(이익잉여금)

1,725,506,577

2,237,038,023

1. 전기이월미처리결손금(이익잉여금)
2,237,038,023

(3,117,896,777)

2. 당기순손실(이익)
(511,531,446)

5,354,934,800

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금(이익앙여금)

1,725,506,577

2,237,038,023

14. 법인세비용당사는 일반기업회계기준 제31장 중소기업 회계처리 특례 규정에 따라 이연법인세를 도입하지 아니하므로 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하고 있습니다.

15. 주식기준보상당사는 임직원 등에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 주식결제형으로 부여하였습니다.(1) 주식선택권의 내역

(단위: 원, 주)

구분
부여시점
행사가격
발행할 주식수
행사기간(주)

당기말
전기말

1차
2020.08.13
329,467
500
500
2022.08.13 ~ 2025.08.12

2차
2022.03.28
2,350,000
222
-
2024.03.28 ~ 2027.03.27

합 계
722
500

(주) 주주총회 또는 이사회결의일로부터 2년이상 재임 또는 재직하여야 하며 이사회 결의일로부터 2년이 경과한 날로부터 30%, 3년이 경과한 날로부터 30%, 4년이 경가한 날로부터 40%를 행사할 수 있습니다.

(2) 주식선택권 증감내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초
500
500

부여
222
-

행사
-
-

소멸
-
-

기말
727
500

한편 당사는 상기 주식매수선택권에 대해서 중소기업회계처리 특례를 적용하였습니다(주석2 참조).

16. 주당순이익주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것이며, 당기와 전기의 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
511,531,446
(5,354,934,800)

우선주배당금
(384,500)
(384,500)

보통주당기순이익(손실)
511,146,946
(5,355,319,300)

가중평균유통보통주식수(주)
20,000
20,000

기본주당이익(손실)
25,557
(267,766)

(주) 보고기간 중 자본금의 변동이 없으므로, 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일합니다.

17. 약정사항 및 우발부채(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
내 역
약정한도액
실행액

당 기
전 기

산업은행
운영자금대출
500,000,000
-
499,638,006

산업은행
시설자금대출

1,125,000,000

1,125,000,000
1,700,000,000

산업은행
시설자금대출
1,300,000,000
1,300,000,000
1,900,000,000

산업은행
시설자금대출
1,500,000,000
1,500,000,000
1,425,000,000

산업은행
시설자금대출
1,125,000,000
1,125,000,000
1,425,000,000

산업은행
운영자금대출
750,000,000
750,000,000
1,000,000,000

산업은행
운영자금대출
500,000,000
500,000,000
750,000,000

산업은행
운영자금대출
3,000,000,000
3,000,000,000
2,500,000,000

신한은행
온렌딩대출
-
-
150,000,000

신한은행
일반자금대출
-
-
900,000,000

신한은행
일반자금대출
-
-
500,000,000

국민은행
운영자금대출
150,000,000
-
-

하나은행
운전무역어음대출
500,000,000
500,000,000
200,000,000

하나은행
운영자금대출
900,000,000
900,000,000
-

합계

11,350,000,000
10,700,000,000
12,949,638,006

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석5,7 참조).

(단위: 원)

담보제공자산
설정금액
차입금액
장부금액
담보설정내역
담보권자

당기말
전기말

토지
3,100,000,000
9,300,000,000
2,299,804,048
2,299,804,048
차입금 담보
산업은행 등

건물
7,200,000,000
5,430,835,180
5,950,665,200

기계장치 등
3,000,000,000
1,453,128,157
1,881,464,141

합 계
13,300,000,000
9,300,000,000
9,183,767,385
10,131,933,389

한편, 재산종합보험 부보금액 8,100,000천원에 대하여 한국산업은행에 8,000,000천원의 질권이 설정되어 있습니다(주석5,7 참조).

(3) 당기말 및 전기말 현재 차입금 등과 관련한 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다(주석7 참조).

(단위: 원)

제공받는 자
제공인
제공내역
제공금액
당기말차입금액

당기말
전기말

산업은행
신용보증기금
신용보증서
1,100,000,000
1,100,000,000
9,300,000,000

산업은행
대표이사
지급보증
9,038,400,000
11,400,000,000

하나은행
한국무역보험공사
수출신용보증
180,000,000
-
1,400,000,000

하나은행
신용보증기금
신용보증서
900,000,000
-

하나은행
대표이사
지급보증
624,000,000
-

국민은행
대표이사
지급보증
165,000,000
-
-

신한은행
신용보증기금
신용보증서
-
900,000,000
-

신한은행
대표이사
지급보증
-
1,081,200,000

거래처
서울보증보험
이행지급보증
577,240,000
394,500,000
-

합 계

12,584,640,000
14,875,700,000
10,700,000,000

18. 현금흐름표현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산이며 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였는 바, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산 유형자산대체
-
21,900,000

건설중인자산 무형자산대체
70,000,000
-

장기대여금의 유동성대체
-
50,000,000

장기차입금의 유동성대체
1,400,000,000
1,400,000,000

선급금 상계
-
1,595,000

매출채권 제각
3,675,199
3,895,241

19. 부가가치 산정항목당사의 판매비와관리비 및 제조원가에 포함된 부가가치계산에 필요한 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
판매비와관리비
제조원가
합계

당기
전기
당기
전기
당기
전기

급여및상여
4,532,342,017
3,701,273,972
1,548,829,730
1,476,124,290
6,081,171,747
5,177,398,262

퇴직급여
522,454,500
368,411,229
133,044,000
121,171,621
655,498,500
489,582,850

복리후생비
489,466,174
450,341,492
157,744,035
234,037,832
647,210,209
684,379,324

감가상각비
296,715,393
256,738,068
611,297,835
1,067,622,457
908,013,228
1,324,360,525

무형자산상각비
161,589,267
124,430,575
-
-
161,589,267
124,430,575

지급임차료
991,856,284
384,850,098
30,084,726
29,860,810
1,021,941,010
414,710,908

세금과공과
251,899,220
31,520,328
151,163,900
21,868,670
403,063,120
53,388,998

합계
7,246,322,855
5,317,565,762
2,632,164,226
2,950,685,680
9,878,487,081
8,268,251,442

20. 특수관계자거래(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권(대손충당금 차감전 금액), 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
채권ㆍ채무
당 기
전 기

임직원
주임종단기대여금
50,000,000
50,000,000

당기말 및 전기말 현재 현재 특수관계자에 대한 채권은 대손충당금을 차감하기 전 금액으로 기재한 것이며, 당기 중 동 채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
채권ㆍ채무
기초 금액
증 가
기말 금액

임직원
주임종단기대여금
-
5,000,000
5,000,000

(2) 당사의 산업은행 등 차입금과 관련하여 대표이사가 9,827,400천원의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석7,17 참조).(3) 대표이사로부터 토지 및 건물 135,196천원을 무상수증 받았습니다(주석5 참조).21. 종업원에 대한 복지 및 사회에 대한 기여금당사는 종업원 복지증진을 위하여 국민연금 등 보험가입과 생활안정 및 건강증진 등 다양한 복리후생제도를 시행하고 있습니다. 당기 및 전기 중 종업원 복지를 위해 지출한 금액 및 사회에 대한 기여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역
당 기
전 기

종업원 복지를 위한 지출
복리후생비
647,210,209
684,379,324

사회에 대한 기여금
기부금
108,194,569
242,397,868

22. 재무제표의 사실상의 확정일당사의 2022년 12월 31일 현재 및 동일로 종료되는 회계기간에 대한 재무제표는 2023년 3월 31일자 주주총회 승인에 의해 확정될 예정입니다.23. 포괄손익계산서당기와 전기 중 주주와의 자본거래를 제외한 모든 거래나 사건에서 인식한 자본의 변동인 포괄손익은 당기순이익과 동일합니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 아로마티카

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
1
-
-
1
-
-
-
-
3
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
2
100
108
178
-
-
95
-
-
-
-
282
205

합계
4
2
100
108
178
-
-
95
-
-
-
-
282
205

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.04.01
1
일

주요내용
감사계획

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.11.25~29
3
일
2
명
1
명
중간감사

2023.03.07~09
3
일
2
명
1
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.12.29
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.11.29, 2023.03.09

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 11월 29일
회사측: 사내감사, 회계팀장감사인측: 담당이사 및 계정담당자
대면회의
중간감사 결과공유기말감사 계획 및 주요일정공유

2
2023년 03월 09일
회사측: 사내감사, 회계팀장감사인측: 담당이사 및 계정담당자
대면회의
기말감사 결과공유