알트 — 감사보고서 (2022.12) (20230405)
제출인: 한울회계법인

감사보고서
4.1
에이엘티

00469373
100000000000
20230324
1311110492543
000
23250
17041
54777
34
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E
N
4
N

주식회사 에이엘티

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 5 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

한울회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서 .....................................
1 - 3

재 무 제 표

·재무상태표 ................................................
5

·손익계산서 ..........................................
7

·자본변동표 ................................................
9

·현금흐름표 .................................................
10

·재무제표에 대한 주석 ..................................
12

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에이엘티

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 에이엘티(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로88길 14

한 울 회 계 법 인

대 표 이 사 남 기 봉

2023년 2월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에이엘티

제 6 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 5 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에이엘티 대표이사 이 상 수

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 성남대로331번길 8, 1201호(정자동, 킨스타워)

(전 화)
070-5168-6858

재 무 상 태 표

제 6 (당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 5 (전) 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 에이엘티
(단위 : 원)

과 목
제 6 (당) 기
제 5 (전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

20,607,864,723

18,096,988,842

(1) 당좌자산

20,487,057,564

16,809,969,259

현금및현금성자산(주석 3,11)
3,400,543,617

1,800,603,554

단기금융상품(주석 3)
-

500,000,000

매출채권(주석 11)
16,444,742,583

11,810,841,755

단기대여금(주석 16)
100,000,000

112,000,000

미수수익 (주석 16)
4,815,540

4,600,000

미수금
4,075,232

10,430,063

선급금
218,643,182

1,740,712,966

선급비용
206,716,960

722,263,876

부가세대급금
-

3,121,765

당기법인세자산
7,520,450

5,395,280

임차보증금
100,000,000

100,000,000

(2)재고자산(주석 2)

120,807,159

1,287,019,583

상품
55,903,130

23,149,685

제품
-

733,077,623

원재료
64,904,029

530,792,275

Ⅱ. 비유동자산

2,642,269,221

1,915,975,811

(1) 투자자산

743,040,000

593,040,000

매도가능증권(주석 2,3)
743,040,000

593,040,000

(2) 유형자산(주석 2,4)

116,511,783

89,318,582

차량운반구
40,565,840

40,565,840

감가상각누계액
(32,474,897)

(25,828,239)

공구와기구
30,325,700

30,325,700

감가상각누계액
(24,554,478)

(19,813,471)

국고보조금
(280,648)

(511,195)

비품
144,159,887

111,137,507

감가상각누계액
(101,584,089)

(72,847,423)

국고보조금
(3,080,727)

(2,445,942)

시설장치
184,076,000

112,056,000

감가상각누계액
(120,640,805)

(83,320,195)

(3) 무형자산(주석 2,5)

1,732,523,000

1,233,617,229

개발비
1,726,832,001

1,231,471,348

소프트웨어
5,690,999

2,145,881

(4) 기타비유동자산

50,194,438

-

보증금
50,194,438

-

자 산 총 계

23,250,133,944

20,012,964,653

부 채

Ⅰ. 유동부채

16,319,190,594

10,427,269,205

매입채무(주석 8, 11)
9,710,351,217

7,403,616,209

미지급금(주석 8, 11)
455,397,483

415,622,199

예수금
57,957,736

45,746,338

부가세예수금
598,043,244

-

선수금
25,312,500

390,312,000

단기차입금(주석 6,8)
2,000,000,000

2,000,000,000

미지급비용(주석 8)
231,992,360

94,333,582

전환사채(주석 7,8)
3,971,030,724

-

사채상환할증금
1,863,716,213

-

전환권조정
(2,716,281,430)

-

사채할인발행차금
(954,144)

-

판매보증충당부채
122,624,691

77,638,877

Ⅱ. 비유동부채

721,372,041

3,154,305,253

퇴직급여충당부채(주석 9)
721,372,041

548,714,414

전환사채(주석 7,8)
-

3,971,030,724

사채상환할증금
-

1,863,716,213

전환권조정
-

(3,228,022,196)

사채할인발행차금
-

(1,133,902)

부 채 총 계

17,040,562,635

13,581,574,458

자 본

Ⅰ. 자본금(주석 1,13)

1,994,345,000

1,994,345,000

보통주자본금
1,396,660,000

1,396,660,000

우선주자본금
597,685,000

597,685,000

Ⅱ. 자본잉여금(주석 13)

5,645,923,721

5,645,923,721

주식발행초과금
4,055,755,178

4,055,755,178

전환권대가
1,590,168,543

1,590,168,543

Ⅲ. 자본조정(주석 13,14)

2,917,045,655

933,251,934

주식매입선택권
2,917,045,655

933,251,934

Ⅳ. 이익잉여금

(4,347,743,067)

(2,142,130,460)

미처분이익잉여금(주석 13)
(4,347,743,067)

(2,142,130,460)

자 본 총 계

6,209,571,309

6,431,390,195

부 채 와 자 본 총 계

23,250,133,944

20,012,964,653

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 6 (당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 5 (전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에이엘티
(단위 : 원)

과 목
제 6 (당) 기
제 5 (전) 기

Ⅰ. 매출액

54,777,165,110

57,600,784,329

제품매출
54,439,816,650

57,082,225,000

상품매출
217,660,960

344,266,333

용역매출
119,687,500

174,292,996

Ⅱ. 매출원가

47,127,875,396

52,239,984,483

제품매출원가
46,906,013,439

51,988,796,564

기초제품재고액
733,077,623

-

당기제품제조원가
46,172,935,816

52,721,874,187

기말제품재고액
-

(733,077,623)

상품매출원가
140,353,083

159,944,048

기초상품재고액
23,149,685

14,343,709

당기상품매입액
177,872,206

173,144,151

타계정으로대체액
(4,765,678)

(4,394,127)

기말상품재고액
(55,903,130)

(23,149,685)

용역매출원가
81,508,874

91,243,871

Ⅲ. 매출총이익

7,649,289,714

5,360,799,846

Ⅳ. 판매비와관리비(주석 16,17)

8,829,448,036

6,966,501,934

급여
1,903,708,134

1,650,606,046

상여금
206,765,505

194,206,307

퇴직급여
280,885,635

232,887,553

복리후생비
365,520,283

240,644,123

여비교통비
128,538,539

35,808,452

접대비
152,441,170

73,903,163

통신비
22,326,822

14,471,022

세금과공과금
101,961,597

76,412,400

감가상각비
75,800,088

63,984,860

임차료
137,378,660

68,858,500

보험료
72,238,662

59,106,658

차량유지비
37,273,329

4,968,997

경상개발비
887,104,042

476,103,191

운반비
59,642,354

90,199,593

교육훈련비
3,459,908

4,460,000

도서인쇄비
1,534,553

3,053,641

소모품비
12,059,359

9,059,771

지급수수료
1,869,508,696

1,990,285,134

광고선전비
144,430,587

35,644,628

건물관리비
98,829,583

58,055,539

무형자산상각비
126,611,165

550,014,880

보증비
157,635,644

100,515,542

주식보상비용
1,983,793,721

933,251,934

Ⅴ. 영업이익(손실)

(1,180,158,322)

(1,605,702,088)

Ⅵ. 영업외수익

433,727,574

35,336,183

이자수익(주석 16)
45,480,724

24,828,810

외환차익
-

10,066,036

외화환산이익
383,390,490

2

유형자산처분이익
-

27,087

잡이익
4,856,360

414,248

Ⅶ. 영업외비용

1,459,181,859

292,260,680

이자비용
577,930,401

285,305,017

외환차손
59,011,257

1,213,749

외화환산손실
704,361

-

매출채권처분손실
-

1,497,482

무형자산손상차손
820,980,899

-

잡손실
554,941

4,244,432

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(2,205,612,607)

(1,862,626,585)

Ⅸ. 법인세비용(주석 12)

-

-

Ⅹ. 당기순이익(손실)

(2,205,612,607)

(1,862,626,585)

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 6 (당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 5 (전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 에이엘티
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본잉여금
자 본조 정
이 익잉여금
총 계

2021.01.01 (전기초)
1,979,345,000
11,799,318,854
63,000,000
(4,620,043,563)
9,221,620,291

주식발행초과금 이입
-
(7,806,563,676)
-
7,806,563,676
-

주식선택권행사
15,000,000
63,000,000
(63,000,000)
-
15,000,000

전환권대가
-
1,590,168,543
-
-
1,590,168,543

전환상환우선주상환
-
-
-
(3,466,023,988)
(3,466,023,988)

주식보상비용
-
-
933,251,934
-
933,251,934

당기순이익
-
-
-
(1,862,626,585)
(1,862,626,585)

2021.12.31(전기말)
1,994,345,000
5,645,923,721
933,251,934
(2,142,130,460)
6,431,390,195

2022.01.01 (당기초)
1,994,345,000
5,645,923,721
933,251,934
(2,142,130,460)
6,431,390,195

주식보상비용
-
-
1,983,793,721
-
1,983,793,721

당기순이익
-
-
-
(2,205,612,607)
(2,205,612,607)

2022.12.31 (당기말)
1,994,345,000
5,645,923,721
2,917,045,655
(4,347,743,067)
6,209,571,309

현 금 흐 름 표

제 6 (당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 5 (전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에이엘티
(단위 : 원)

과 목
제 6 (당) 기
제 5 (전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

2,837,625,625

(2,660,552,752)

(1) 당기순이익(손실)
(2,205,612,607)

(1,862,626,585)

(2) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
3,845,682,207

2,054,558,746

퇴직급여
280,885,635

232,887,553

주식보상비용
1,983,793,721

933,251,934

감가상각비
75,800,088

63,984,860

무형자산상각비
126,611,165

550,014,880

무형자산손상차손
820,980,899

-

보증비
44,985,814

48,477,621

외화환산손실
704,361

-

이자비용
511,920,524

225,941,898

(3) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(383,390,490)

(27,087)

외화환산이익
383,390,490

-

유형자산처분이익
-

27,087

(4) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
1,580,946,515

(2,852,457,826)

매출채권의 감소(증가)
(4,634,605,189)

(6,576,402,488)

미수금의 감소(증가)
6,354,831

(4,209,122)

미수수익의 감소(증가)
(215,540)

12,601

선급금의 감소(증가)
1,522,069,784

(1,298,802,946)

선급비용의 감소(증가)
515,546,916

145,309,004

당기법인세자산의 감소(증가)
(2,125,170)

(3,253,154)

부가세대급금의 감소(증가)
3,121,765

(3,121,765)

재고자산의 감소(증가)
1,166,212,424

(548,131,174)

매입채무의 증가(감소)
2,682,021,149

5,918,038,145

미지급금의 증가(감소)
47,879,633

(604,831,580)

미지급비용의 증가(감소)
137,658,778

12,034,911

부가세예수금의 증가(감소)
598,043,244

(245,262,157)

예수금의 증가(감소)
12,211,398

(14,839,360)

선수금의 증가(감소)
(364,999,500)

390,312,000

퇴직금의 지급
(108,228,008)

(19,310,741)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,245,229,870)

(1,678,511,407)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액
512,000,000

2,072,830,949

단기대여금의 감소
12,000,000

2,012,735,149

단기금융상품의 감소
500,000,000

60,000,000

비품의 처분
-

95,800

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액
(1,757,229,870)

(3,751,342,356)

단기대여금의 증가
-

2,012,000,000

매도가능증권의 취득
150,000,000

533,925,000

단기금융상품의 증가
-

560,000,000

시설장치의 취득
72,020,000

5,660,000

비품의 취득
33,022,380

27,139,705

공구와기구의 취득
-

349,818

개발비의 증가
1,441,311,854

611,645,724

소프트웨어의 취득
10,681,198

622,109

임차보증금의 증가
50,194,438

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

7,544,308

518,793,496

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액
7,544,308

4,624,093,484

단기차입금의 차입
-

639,276,000

전환사채의 발행
-

3,969,817,484

정부보조금의 수령
7,544,308

-

주식선택권의 행사
-

15,000,000

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액
-

(4,105,299,988)

단기차입금의 상환
-

639,276,000

전환상환우선주의 상환
-

3,466,023,988

Ⅳ. 현금의증가(감소)

1,599,940,063

(3,820,270,663)

Ⅴ. 기초의현금

1,800,603,554

5,620,874,217

Ⅵ. 기말의현금

3,400,543,617

1,800,603,554

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 6 (당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 5 (전) 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 에이엘티

1. 당사의 개요

주식회사 에이엘티(이하"당사")는 2017년 9월 1일 설립되었으며, 통신기기 및 방송장비 제조 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사의 본사는 경기도 성남시 분당구 성남대로331번길 8에 소재하고 있습니다. 당사의 당기말 현재 수권주식수는 10,000,000주(1주당 5,000원)이며, 당기말과 전기말 현재 납입자본금은 각각 1,994백만원이며, 발행주식수와 주요주주 구성현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주수, 원)

주 주 명
소유주식수(주)
지 분 율

당기말
전기말

㈜인포마크
126,155
34.73%
34.73%

에스비글로벌스타펀드등
70,566
19.43%
19.43%

이상수
36,611
10.08%
10.08%

기타개인주주
46,000
12.66%
12.66%

사모투자신탁사(우선주)
83,917
23.10%
23.10%

합계
363,249
100.00%
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책2-1. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사는 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 일반기업회계기준은 ‘주식회사등의 외부감사에 관한 법률’의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리 하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 2-2에 기술되어 있으며, 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 다음의 제ㆍ개정 기준서를 제외하고는 전기 재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

1) 일반기업회계기준 ‘시행일과 경과규정’(개정)

개정사항은 ‘주식회사 등의 외부감사에 관한 법률’에 따른 대형비상장주식회사, ‘자본시장과 금융투자업에 관한 법률’에 따른 사업보고서 제출대상법인 등에 해당되지 않는 지배기업은 일반기업회계기준 연차개선(2018년) 중 문단 4.4, 4.8(1), 8.35 및 32.3의 개정 내용을 적용하지 아니할 수 있도록 하여 외부감사 대상이 아닌(이하 ‘비외감’) 종속기업에 대한 연결재무제표 작성을 면제하고 있습니다. 또한, 지배기업이 연결재무제표 작성 목적상 비외감기업을 종속기업으로 보지 않는 경우에도 지배기업이 ‘중소기업기본법’에 의한 중소기업에 해당하여 일반기업회계기준 제31장 ‘중소기업 회계처리 특례’를 선택하는 경우를 제외하고는 관계기업에 대한 지분법을 적용해야 함을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 12월 31일부터 시행하고 시행일이 속하는 회계연도부터 적용합니다. 당사는 비외감기업을 연결재무제표 작성대상 종속기업의 범위에 포함하지 아니하고 중소기업 회계처리 특례에 따라 지분법을 생략하고 원가법을 적용하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 단기매매증권 및 당기손익인식지정항목

- 공정가치로 측정되는 매도가능증권

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

2-2. 유의적 회계정책당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 종속기업의 판단종속기업은 당사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 당사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. (2) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.(3) 재고자산당사는 미착품(개별법)을 제외한 재고자산에 대하여 이동평균법을 적용하여 제조원가 또는 매입가액에 정상적으로 발생한 부대비용을 가산하여 산정한 취득원가를 장부금액으로 계상하며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 통해 그 기록을 조정하고 있습니다.

손상, 장기체화 또는 진부화 등의 사유로 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융상품

1) 공통사항

금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 한편, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 미래에 수취하거나 지급할 총 금액을 최초인식시의 유효이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품, 채권채무조정 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

2) 대손충당금

당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 이전 대손충당금잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 추가 계상하며, 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 처리하고 기타채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 처리하고 있습니다.

3) 유가증권

가. 유가증권의 분류

종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간종료일마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

나. 유가증권의 측정

당사는 후속 측정 시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성 있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.

당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 법인세효과를 감안한 후 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

다. 유가증권의 손상

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.

라. 유가증권의 제거

당사가 유가증권의 양도하여 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하고, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.

마. 유가증권의 재분류

단기매매증권을 다른 유가증권과목으로 또는 다른 유가증권과목을 단기매매증권으로 재분류할 수 없으나, 다만 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류하며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

단기매매증권을 매도가능증권이나 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류일 현재의 공정가치를 새로운 취득원가로 보며, 재분류일까지의 미실현보유손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련한 지출 등을(매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감) 취득원가로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 합니다. 취득원가는 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하고 있습니다. 한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로 인해 자산으로부터 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우(생산능력의 증대, 내용연수의 연장, 상당한 원가절감 등을 포함)에는 자본적 지출로 처리하고 그렇지 않은 경우(생산능력 유지를 위한 수선 등을 포함)에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른 때)부터 아래의 자산별 내용연수에 따라 계상하고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

구분
추정내용연수
감가상각방법

차량운반구
5년
정률법

시설장치
5년
정률법

공구와기구
5년
정률법

집기비품
5년
정률법

유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 감액된 자산의 회수가능액이 장부금액을 초과하는 경우에는 그 자산이 감액되기 전의 장부금액의 감가상각후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산당사는 개별취득한 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가)로 측정하고 있으며 사업결합으로 취득한 무형자산의 원가는 사업결합에 관한 기업회계기준에 따라 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출한 무형자산 중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

무형자산은 각 자산별로 다음의 추정내용연수를 적용하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 무형자산의 상각이 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

구분
추정내용연수
감가상각방법

개발비
2년~5년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

(7) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산취득에 사용할 목적으로 정부보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 처리하여 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련보조금을 받는 경우에는 당기의 손익에 반영하며 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위해 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 계상하고 있습니다. 수익관련보조금이 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 해당 특정비용과 상계처리하고 대응되는 비용이 없는 경우 지배기업의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 인식하고 있습니다.

수익관련보조금을 상환하는 경우에는 상환금액을 즉시 당기손익으로 인식하고, 다만 특정 조건을 미충족하여 선수수익으로 계상한 금액이 있는 경우에는 선수수익 계정에서 먼저 차감합니다. 한편, 자산관련보조금을 상환하는 경우에는 상환금액만큼 자산의 장부금액을 증가시키고 보조금이 없었더라면 현재까지 당기손익으로 인식했어야 하는 추가 감가상각누계액은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 자산손상

금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 생물자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산에 대하여 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

또한, 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간종료일에 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.

매 보고일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우 환입하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않습니다. 영업권을 제외한 자산의 손상차손환입은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 장부금액의 범위내에서 인식하고 있습니다.

(9) 전환사채 및 신주인수권부사채

당사는 전환사채 또는 신주인수권부사채에 대하여 부채요소와 자본요소를 분리하여 회계처리하고 있습니다. 부채요소는 전환권 또는 신주인수권이 없는 일반사채의 공정가치로 인식하고 있으며, 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정하고 있습니다. 사채의 발행가액에서 부채부분을 차감한 금액인 자본요소를 전환권대가 또는 신주인수권대가로 자본잉여금에 계상하고 있습니다. 부채요소는 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며, 자본요소는 최초 측정후 재측정하지 않습니다.

(10) 종업원급여1) 퇴직급여충당부채당사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.2) 연차수당부채당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.

(11) 주식기준보상

당사는 종업원 및 유사용역제공자에게 주식이나 주식선택권을 부여하고 있으며, 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 그리고 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하여 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 부여한 지분상품의 조건이 매우 복잡하여 측정기준일 현재의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 내재가치로 측정하고 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 추정치를 변경하고 있습니다.

현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하여 보상원가와 부채를 인식하고, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하여 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다.

(12) 수익인식기준당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익으로 인식하고 있습니다. 1년 내의 기간에 완료되는 용역제공거래에대해서는 해당 용역제공을 완료한 날에 수익으로 인식하고 있으며, 1년 이상의 기간에 걸쳐 이루어지는 할부매출은 할부금회수기일이 도래한 날에 실현되는 것으로 하고 있습니다.

당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 발생하는 이자, 배당금, 로열티 등의 수익은 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 경제적효익의 유입 가능성이 매우 높을 때 수익으로 인식하고 있습니다. (13) 환율변동효과당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 법인세회계법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.(15) 충당부채와 우발부채당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

한편, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(16) 중소기업회계처리의 특례 당사는 중소기업기본법에 따른 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장(중소기업 회계처리 특례)에 따라 중소기업의 회계처리특례를 적용하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.가. 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권·채무는 현재가치평가를 하지 않고 있습니다.나. 관계기업에 대하여 지분법을 적용하지 아니합니다.다. 시장성이 없는 지분 증권은 취득원가로 평가하고 있습니다. 라. 유형자산의 내용연수 및 잔존가액 결정은 법인세법의 규정에 따르고 있습니다.마. 1년 내의 기간에 완료되는 용역매출에 대하여는 용역제공을 완료한 날에 수익으로 인식하고 있으며, 1년 이상의 기간에 걸쳐 이루어지는 할부매출은 할부금회수기일이 도래한 날에 실현되는 것으로 하고 있습니다.

3. 금융상품 등(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

과 목
구분
당 기
전 기

현금및현금성자산
보통예금 등
3,400,543,617
1,800,603,554

단기금융상품
정기예적금 등
-
500,000,000

합 계
3,400,543,617
2,300,603,554

(*) 전기말 현재 단기금융상품은 매입채무와과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

회사명
지분율
당 기
전 기

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

ALT Ameica Co., Ltd.
100.00
593,040,000
593,040,000
593,040,000
593,040,000

(주)레몬코퍼레이션
16.48
150,000,000
150,000,000
-
-

합계

743,040,000
743,040,000
593,040,000
593,040,000

(*) 공정가치 산정을 위한 정보의 수집이 용이하지 않고 기타의 적절한 방법으로 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가를 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다.

4. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

과 목
당기말
전기말

취득금액
상가누계액등
장부금액
취득금액
상가누계액등
장부금액

차량운반구
40,565,840
(32,474,897)
8,090,943
40,565,840
(25,828,239)
14,737,601

공구와기구
30,325,700
(24,835,126)
5,490,574
30,325,700
(20,324,666)
10,001,034

비품
144,159,887
(104,664,816)
39,495,071
111,137,507
(75,293,365)
35,844,142

시설장치
184,076,000
(120,640,805)
63,435,195
112,056,000
(83,320,195)
28,735,805

합 계
399,127,427
(282,615,644)
116,511,783
294,085,047
(204,766,465)
89,318,582

(2) 당기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

과 목
기 초
취 득
처분/폐기
감가상각
기 말

차량운반구
14,737,601
-
-
(6,646,658)
8,090,943

공구와기구
10,001,034
-
-
(4,510,460)
5,490,574

비품
35,844,142
30,973,289
-
(27,322,360)
39,495,071

시설장치
28,735,805
72,020,000
-
(37,320,610)
63,435,195

합 계
89,318,582
102,993,289
-
(75,800,088)
116,511,783

(3) 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
기 초
취 득
처 분
감가상각
기 말

차량운반구
26,844,445
-
-
(12,106,844)
14,737,601

공구와기구
17,699,354
349,818
-
(8,048,138)
10,001,034

비품
30,934,107
27,139,705
(68,713)
(22,160,957)
35,844,142

시설장치
44,744,726
5,660,000
-
(21,668,921)
28,735,805

합 계
120,222,632
33,149,523
(68,713)
(63,984,860)
89,318,582

(*) 상기의 감가상각은 관련 정부보조금과 상계한 후의 금액입니다.

5. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분
기 초
증 가
상 각
손상차손
기 말

개발비
1,231,471,348
1,441,311,854
(124,970,302)
(820,980,899)
1,726,832,001

소프트웨어
2,145,881
5,185,981
(1,640,863)
-
5,690,999

합 계
1,233,617,229
1,446,497,835
(126,611,165)
(820,980,899)
1,732,523,000

(*) 상기의 증가금액 및 감가상각은 관련 정부보조금과 상계한 후의 금액입니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분
기 초
증 가
상 각
기 말

개발비
1,168,782,977
611,645,724
(548,957,353)
1,231,471,348

소프트웨어
2,581,299
622,109
(1,057,527)
2,145,881

합 계
1,171,364,276
612,267,833
(550,014,880)
1,233,617,229

6. 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

차입처
종류
이자율
금액

당 기
전 기
당 기
전 기

우리은행
운전자금
4.30
2.92, 3.22
2,000,000,000
2,000,000,000

7. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
발행일
만기일
이자율
금액

당기
전기

무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
2021-06-29
2026-06-29
8%
3,971,030,724
3,971,030,724

상환할증금

1,863,716,213
1,863,716,213

전환권조정

(2,716,281,430)
(3,228,022,196)

사채할인발행차금

(954,144)
(1,133,902)

전환사채 장부가액

3,117,511,363
2,605,590,839

구 분
발행 내역

이자지급시기
-

전환기간
2022.06.29∼2026.05.29

전환시 발행할 주식
기명식 보통주식

전환가액
85,542원 / 주

당사는 전환사채와 관련하여 회계기간 중 전환권이 행사되었을 때 정관에 의하여 기초에 행사된 것으로 간주하고 있습니다.8. 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리

(1) 당사의 재무팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유 있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

(2) 당사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말

1년 이하
1년 초과 ~ 5년 이내
5년 초과

매입채무 및 기타금융부채
10,397,741,060
-
-

단기차입금
2,000,000,000
-
-

전환사채
3,117,511,363
-
-

합계
15,515,252,423
-
-

(단위 : 원)

구분
전기말

1년 이하
1년에서 2년 이하
5년 초과

매입채무 및 기타금융부채
7,913,571,990
-
-

단기차입금
2,000,000,000
-
-

전환사채
-
2,605,590,839
-

합계
9,913,571,990
2,605,590,839
-

9. 퇴직급여충당부채당사는 임직원이 퇴직할 경우 임직원퇴직금지급규정에 따라 퇴직금을 지급하고있으며, 동 지급액은 퇴직급여충당부채에서 차감처리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 퇴직금지급규정에 의하여 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액은 각각 721,372천원과 548,714천원이며, 퇴직급여충당부채의 증감내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기초금액
548,714,414
335,137,602

증가
280,885,635
232,887,553

지급액
(108,228,008)
(19,310,741)

기말금액
721,372,041
548,714,414

10. 타인으로부터 제공받은 지급보증 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자를 제외한 타인으로부터 지급보증 받은 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자
보증내역
보증금액
보증목적

당기말
전기말

기술보증기금
기술신용보증서
1,900,000,000
2,000,000,000
차입금 지급보증

서울보증보험(주)
지급보증
147,879,536
4,752,745,750
이행계약보증 등

11. 외화자산과 외화부채당기말과 전기말 현재 당사의 외화자산 및 외화부채의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

계정과목
외화금액
원화환산액

화폐종류
당기말
전기말
당기말
전기말

현금및현금성자산
USD
-
0.14
-
166

매출채권
USD
28,117.21
-
35,632,940
-

매입채무
USD
7,040,927.66
-
8,922,967,626
-

미지급금
USD
232,071.64
-
294,104,389
-

12. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용은 없습니다.(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익

(2,205,612,607)

(1,862,626,585)

적용세율에 따른 법인세

(485,234,774)

(409,777,849)

조정사항 :

485,234,774

409,777,849

비공제비용으로 인한 효과
442,962,122

198,635,933

비과세수익으로 인한 효과
-

-

이월결손금 등 미인식 효과
42,272,652

211,141,916

기타
-

-

법인세비용

-

-

유효세율(*)

-

-

(*) 당기와 전기의 법인세 유효세율은 분자 또는 분모의 금액이 '0' 또는 음수이므로 산정하지 않습니다.(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세는 없습니다.

(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금 및 이월 세액공제의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 동안 누적 손실이 발생하여 당기말과 전기말 현재 모든 차감할 일시적 차이 및 결손금에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.한편, 당기말과 전기말 현재 일시적차이, 이월결손금과 이월세액공제에 대하여 미인식한 이연법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
사유

일시적차이
429,911,740
206,536,365
실현가능성 불확실

이월세액공제
1,529,266,476
750,235,406
실현가능성 불확실

이월결손금
815,273,972
996,251,723
실현가능성 불확실

합계
2,774,452,188
1,953,023,494

(5) 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금과 이월세액공제의 금액과 공제기한의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

이월결손금
이월세액공제

발생회계연도
금액
공제기한
발생회계연도
금액
공제기한

2018.12.31
176,439,115
2027.12.31
2018.12.31
-
-

2019.12.31
530,548,555
2028.12.31
2019.12.31
142,907,166
2024.12.31

2020.12.31
8,992,903
2029.12.31
2020.12.31
216,154,869
2025.12.31

2021.12.31
99,293,399
2030.12.31
2021.12.31
391,173,371
2026.12.31

2022.12.31
-
-
2022.12.31
779,031,070
2027.12.31

합계
815,273,972

합계
1,529,266,476

13. 자본금 및 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
10,000,000
10,000,000

주당액면금액
5,000
5,000

발행주식수(보통주)
279,332
279,332

발행주식수(전환상환우선주식)
83,917
83,917

자본금
1,994,345,000
1,994,345,000

당사는 전기 중에 전환상환우선주의 35,620주를 상환(상환금액 3,466백만원)하였으며, 이에 따라 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

(2) 당사가 발행한 전환상환우선주식의 내용은 다음과 같습니다.

구분
세부내역

발행일
2019년 07월 25일

발행주식수
83,917주

발행가액
82,820원

액면가액
5,000원

전환가능기간
발행일 이후 1년이 경과한 시점부터 존속기간 만료일 1개월전까지 전환 가능

전환조건
전환상환우선주 1주당 보통주 1주

상환가능기간
납입기일로부터 2년이 경과한 날 이후부터 존속기간 만료일 1개월전까지

상환조건
인수가액과 발행일로부터 상환일까지 연 8%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액

전환가격의 조정
전환청구를 하기 전에 회사가 우선주 1주당 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우에는 우선주의 전환가격을 조정함. 또한, 2019년도 감사보고서상 매출액이 360억에 마달하는 경우 전환가격을 74,538원으로 조정함.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

주식결제형 주식선택권
2,917,045,655
933,251,934

(4) 당기와 전기 중 현재 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

(처분예정일: 2023년 3월 24일)
(처분확정일: 2022년 3월 25일)

I. 전기이월미처리결손금

(4,347,743,067)

(2,142,130,460)

전기이월미처미처리결손금
(2,142,130,460)

(4,620,043,563)

주식발행초과금 감소
-

7,806,563,676

전환상환우선주 상환
-

(3,466,023,988)

당기순이익(손실)
(2,205,612,607)

(1,862,626,585)

II. 임의적립금 등의 이입액

-

-

III 차기이월미처리결손금

(4,347,743,067)

(2,142,130,460)

14. 주식기준보상(1) 당사는 상법 등 관계법령 및 정관에 따라 종업원에게 주식선택권을 부여하였으며 당기말 현재 주식기준보상약정과 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
내 역

부여일
2021년 07월 19일
2017년 12월 12일

부여수량
59,800주
8,000주

발행할주식의 종류
㈜에이엘티 기명식 보통주
㈜에이엘티 기명식 보통주

가득조건
부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재임 또는 재직
부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재임 또는 재직

약정기간
5년
5년

행사가격
5,000원
5,000원

행사가능기간
2021.07.19 ~ 2026.07.19
2019.12.13 ~ 2022.12.12

행사가능수량
행사가능기간 개시일로부터 3년 이내에 행사가능하며, 일부 인원의 경우 행사가능기간 개시일로부터 1년 이내의 기간에 50%, 잔여기간에 50% 행사가능
행사가능기간 개시일로부터 1년 이내에는 총 부여수량의 50%만 행사가능하며 1년 이후는 전량 행사가능

(2) 당기와 전기중 당사가 부여한 주식선택권수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
수량

당기
전기

기초
59,400
3,000

부여
-
59,800

행사
-
3,000

소멸
-
400

기말
59,400
59,400

당사는 약정용역제공기간에 안분하여 비용을 인식하고 있으며, 당기에 인식한 보상원가는 1,983,794천원(전기 933,252천원)입니다.

(3) 당사는 종업원 주식선택권의 공정가치를 이항모형을 사용하여 측정하였으며, 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

부여일
2021년 07월 19일
2017년 12월 12일

평가기준일 주식가격
83,181
25,800

행사가격
5,000
5,000

적용변동성
48.54%
21.30%

15. 주당손익당기와 전기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
(2,205,612,607)
(1,862,626,585)

누적적우선주배당금
5,527,940
5,527,940

조정후당기순이익(손실)
(2,211,140,547)
(1,868,154,525)

가중평균유통보통주식수(*)
279,332
277,894

기본주당손익(손실)
(7,916)
(6,723)

(*) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)

구분
일자
주식수
일수
적수
가중평균유통보통주식수

기초
2022년 01월 01일
279,332
365
101,956,180
279,332

기말
2022년 12월 31일
279,332

101,956,180
279,332

② 전기

(단위: 주)

구분
일자
주식수
일수
적수
가중평균유통보통주식수

기초
2021년 01월 01일
276,332
365
100,861,180
276,332

주식매수선택권의 행사
2021년 06월 24일
3,000
190
570,000
1,562

기말
2021년 12월 31일
279,332

101,431,180
277,894

16. 특수관계자와의 거래내용(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
비고

투자회사
(주)인포마크
(주)인포마크
주주

피투자회사
ALT Ameica Co., Ltd.
ALT Ameica Co., Ltd.
종속기업

㈜레몬코퍼레이션
-
기타의 특수관계자

기타의 특수관계자
주요 경영진 등
주요 경영진 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계 구분
관계회사
거래내용
금액

당기
전기

투자회사
㈜인포마크
지급임차료
1,462,000
2,064,000

건물관리비
850,000
1,200,000

이자수익
-
14,115,068

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자명
계정과목
당기

기초
증가
감소
기말

기타특수관계자
단기대여금
112,000,000
-
12,000,000
100,000,000

기타특수관계자
미수수익
4,600,000
4,600,000
4,600,000
4,600,000

합 계
116,600,000
4,600,000
16,600,000
104,600,000

(단위: 원)

특수관계자명
계정과목
전기

기초
증가
감소
기말

인포마크㈜
단기대여금
-
2,000,000,000
2,000,000,000
-

기타특수관계자
단기대여금
112,735,149
12,000,000
12,735,149
112,000,000

기타특수관계자
미수수익
4,612,601
4,600,000
4,612,601
4,600,000

합 계
117,347,750
2,016,600,000
2,017,347,750
116,600,000

17. 우발채무와 약정사항당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명
약정내용
한도액

우리은행
B2B PLUS대출 기업운전자금
3,000,000,000

KEB하나은행
일반자금대출
2,000,000,000

합계

5,000,000,000

18. 부가가치 계산에 필요한 사항

당기와 전기 중 제조원가 및 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
당기
전기

급여와상여
2,410,456,671
2,064,202,371

퇴직급여
280,885,635
232,887,553

복리후생비
379,382,934
252,732,193

임차료
137,378,660
68,858,500

감가상각비
75,800,088
63,984,860

세금과공과
108,246,897
83,222,580

합계
3,392,150,885
2,765,888,057

19. 포괄손익당기와 전기의 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
금액

당기
전기

Ⅰ.당기순손익(손실)
(2,205,612,607)
(1,862,626,585)

Ⅱ.기타포괄손익
-
-

Ⅲ.포괄손익
(2,205,612,607)
(1,862,626,585)

19. 현금흐름에 관한 사항

현금의 유입과 유출이 없는 거래중 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

거래내용
금액

당기
전기

주식선택권의 주식발행초과금 대체
-
63,000,000

주식발행초과금의 이익잉여금 대체
-
7,806,563,676

자기주식의 이익잉여금 상환
-
3,466,023,988

전환사채의 유동성 대체
3,971,030,724
-

사채상환할증금의 유동성 대체
1,863,716,213
-

전환권조정의 유동성 대체
2,716,281,430
-

사채할인발행차금의 유동성 대체
954,144
-

20. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관당사의 재무제표는 2023년 3월 24일자 주주총회에서 확정될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에이엘티

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
2
-
-
-
-
-
-
5
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
5
4
72
24
238
212
-
-
-
-
-
-
315
240

합계
5
4
72
24
238
212
-
-
-
-
-
-
315
240

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.10.13
1
일

주요내용
전반 감사계획 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.10.31~11.16
3
일
3
명
1
명
중간감사

2023.01.18~01.20
3
일
3
명
1
명
기말입증감사

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.11.02, 2023.01.20

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 11월 02일
부사장, 회계팀장 및 담당회계사
대면회의
내부통제제도 이슈 및 기말감사 계획

2
2023년 01월 20일
부사장, 회계팀장 및 담당회계사
서면
기말감사 결과 보고