알지노믹스 — 감사보고서 (2022.12) (20230405)
제출인: 안진회계법인

감사보고서
4.1
알지노믹스 주식회사

00260082
100000000000
20230331
1345110333209
100
35437
98032
0
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4
N

알지노믹스 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

안진회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------- 재무제표 재무상태표 ------------------------------------------------- 손익계산서 ------------------------------------------------- 자본변동표 -------------------------------------------------

현금흐름표 -------------------------------------------------

주석 ------------------------------------------------------ 외부감사실시내용----------------------------------------------

독립된 감사인의 감사보고서

알지노믹스 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 알지노믹스 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2021년 12월 31일 종료되는 보고기간의 재무제표를 작성하였습니다. 다산회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2022년 3월 3일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 다산회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 28에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된것입니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시 에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사 증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 홍 종 성

2023년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

알지노믹스 주식회사

제 6 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 5 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

알지노믹스 주식회사 대표이사 이 성 욱

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 용인시 수지구 죽전로152 327호(단국대학교, 소프트웨어 ICT관)

(전 화)
031-706-8730

재 무 상 태 표

제6(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제5(전)기말 2021년 12월 31일 현재

제5(전)기초 2021년 1월 1일 현재

알지노믹스 주식회사
(단위: 원)

과 목

주석

제 6(당)기말
제 5(전)기말(감사받지 아니한 재무제표)
제 5(전)기초(감사받지 아니한 재무제표)

자산

유동자산

31,502,226,916
9,656,282,616
8,157,018,321

현금및현금성자산

4,5,6,7
5,092,380,258
5,481,441,339
7,980,929,981

단기금융상품

4,5,6,7
26,000,000,000
4,000,000,000
-

기타채권
4,5,6,8
287,633,579
141,420,268
155,164,417

기타유동자산
9
40,274,829
28,505,309
11,976,863

당기법인세자산

81,938,250
4,915,700
8,947,060

비유동자산

3,934,924,661
2,869,222,146
1,211,700,242

장기기타채권
4,8
401,047,789
260,048,991
40,537,944

유형자산
10
1,506,780,928
956,581,498
835,099,182

사용권자산
12
1,804,479,226
1,451,208,823
316,236,782

무형자산
11
217,701,418
201,382,834
19,826,334

기타비유동자산
9
4,915,300
-
-

자 산 총 계

35,437,151,577
12,525,504,762
9,368,718,563

부채

유동부채

96,531,016,698
50,610,822,333
26,990,213,118

기타채무
4,5,6,13
3,438,097,771
1,266,468,047
57,572,145

기타유동부채

41,896,520
22,059,210
15,794,930

전환상환우선주부채
4,5,6,15
16,096,525,722
4,512,119,187
2,846,796,332

파생상품부채
4,5,6
76,635,244,115
44,589,484,605
24,020,752,362

유동리스부채
4,6,12
319,252,570
220,691,284
49,297,349

비유동부채

1,501,093,210
1,223,517,491
259,477,377

비유동리스부채
4,6,12
1,339,511,337
1,103,293,620
259,477,377

비유동충당부채
14
137,116,800
102,837,600
-

기타비유동부채

24,465,073
17,386,271
-

부채 총계

98,032,109,908
51,834,339,824
27,249,690,495

자본

자본금

18
1,696,100,000
30,026,000
30,026,000

자본잉여금

18
4,766,220,792
12,804,478
12,804,478

기타자본

18, 19
3,276,181,680
1,447,297,558
195,131,212

결손금

20
(72,333,460,803)
(40,798,963,098)
(18,118,933,622)

자본 총계

(62,594,958,331)
(39,308,835,062)
(17,880,971,932)

자본과 부채 총계

35,437,151,577
12,525,504,762
9,368,718,563

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제6(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제5(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

알지노믹스 주식회사
(단위: 원)

과 목

주석

제 6(당)기

제 5(전)기(감사받지 아니한 재무제표)

매출

-
-

매출원가

-
-

매출총이익

-
-

판매비와관리비
21
19,190,939,484
10,959,741,515

영업손실

(19,190,939,484)
(10,959,741,515)

기타수익

22
53,498,520
3,047,756

기타비용

22
160,622,624
14,572,557

금융수익

23
658,302,415
46,567,951

금융비용

23
12,894,736,532
11,755,331,111

법인세비용차감전순손실

(31,534,497,705)
(22,680,029,476)

법인세비용

17
-
-

당기순손실

(31,534,497,705)
(22,680,029,476)

기타포괄손익

-
-

당기 총포괄손실

(31,534,497,705)
(22,680,029,476)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제6(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제5(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

알지노믹스 주식회사
(단위: 원)

과 목

주석

자본금

자본잉여금

기타자본

결손금

합 계

전기초 잔액(감사받지 아니한 재무제표)

30,026,000
12,804,478
195,131,212
(18,118,933,622)
(17,880,971,932)

당기순손실

-
-
-
(22,680,029,476)
(22,680,029,476)

주식보상비용
19
-
-
1,252,166,346
-
1,252,166,346

전기말 잔액(감사받지 아니한 재무제표)

30,026,000
12,804,478
1,447,297,558
(40,798,963,098)
(39,308,835,062)

당기초 잔액(감사받지 아니한 재무제표)

30,026,000
12,804,478
1,447,297,558
(40,798,963,098)
(39,308,835,062)

상환전환우선주의 전환
24
3,896,000
6,415,594,314
-
-
6,419,490,314

무상증자
18
1,662,178,000
(1,662,178,000)
-
-
-

당기순손실

-
-
-
(31,534,497,705)
(31,534,497,705)

주식보상비용
19
-
-
1,828,884,122
-
1,828,884,122

당기말 잔액

1,696,100,000
4,766,220,792
3,276,181,680
(72,333,460,803)
(62,594,958,331)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제6(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제5(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

알지노믹스 주식회사
(단위: 원)

과 목

주석

제 6(당)기

제 5(전)기(감사받지 아니한 재무제표)

영업활동으로 인한 현금흐름

(14,485,576,438)
(8,162,536,202)

영업으로부터 창출된 현금흐름

24
(14,893,030,558)
(8,177,230,731)

이자수취

532,127,343
31,928,682

이자지급

(47,650,673)
(21,265,513)

법인세 납부

(77,022,550)
4,031,360

투자활동으로 인한 현금흐름

(22,840,739,769)
(4,721,032,453)

단기금융상품의 순증감

(22,000,000,000)
(4,000,000,000)

장기기타채권의 감소

-
48,000,000

장기기타채권의 증가

(165,610,000)
(206,790,000)

유형자산의 취득

(610,574,769)
(357,772,453)

무형자산의 취득

(64,555,000)
(204,470,000)

재무활동으로 인한 현금흐름

36,937,255,173
10,384,080,013

전환상환우선주의 발행

37,202,570,500
10,499,989,500

리스부채의 상환

(265,315,327)
(115,909,487)

현금및현금성자산의 순감소

(389,061,034)
(2,499,488,642)

기초 현금및현금성자산

5,481,441,339
7,980,929,981

현금및현금성자산의 환율변동효과

(47)
-

기말 현금및현금성자산

5,092,380,258
5,481,441,339

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제6(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제5(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 (감사받지 아니한 재무제표)

알지노믹스 주식회사

1. 일반 사항

알지노믹스 주식회사(이하 "회사"라 함)은 2017년 8월 29일에 설립되어 신약 및 생물학적 제제, 유전자재조합 의약품 연구개발, 제조 및 판매업을 주업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 경기도 용인시 수지구 죽전로 152, 327호(단국대학교 소프트웨어 아이시티관) 에 위치하고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명
보통주
우선주(*)
계
지분율

이성욱(대표이사)
1,122,500
-
1,122,500
26.44%

한국산업은행
194,800
195,100
389,900
9.19%

글로벌 혁신 RNA 신약 벤처투자조합
-
312,250
312,250
7.36%

파트너스8호성장지원투자조합
-
266,400
266,400
6.28%

시너지바이오헬스케어 벤처펀드
-
266,400
266,400
6.28%

LSK헬스케어2호펀드
-
266,400
266,400
6.28%

쿼드콜라보오퍼스원포스텍창업벤처전문사모투자합자회사
-
215,000
215,000
5.07%

정진숙
125,000
-
125,000
2.95%

한상영
125,000
-
125,000
2.95%

쿼드자산운용(주)
-
117,200
117,200
2.76%

(주)단국대학교기술지주회사
99,500
-
99,500
2.34%

기타주주
29,300
909,150
938,450
22.11%

합 계
1,696,100
2,547,900
4,244,000
100.00%

(*) 우선주식의 주주는 우선주식 1주당 보통주와 동일하게 1개의 의결권을 가지고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사는 2022년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 28에 제시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 조기적용한 기준서

(1) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사는 이 개정 기준을 조기적용하였으며 주석 15에 관련 정보를 공시하였습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

기계장치

5년

차량운반구
5년

비품

5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 정부보조금

자산관련 보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다.한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.8 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

과 목

추정 내용연수

특허권

5년

소프트웨어

5년

2.9 비금융자산의 손상

상각대상 자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 기타채무

기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.11 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타채무', '상환전환우선주부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 금융부채는 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 상환되거나 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 상환권 및 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.13 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.15 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.16 리스

(1) 리스이용자

회사는 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

회사의 부동산 리스계약은 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자와 회사가 행사할 수 있습니다.

2.17 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2023년 2월 6일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경영기획본부의 주관으로 이루어지고 있습니다. 경영기획본부는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책에 대해 감시/감독하고 있습니다.

4.1.1 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말
전기초

USD
EUR
AUD
USD
EUR
AUD
USD
EUR
AUD

미지급금
2,534,699
18,864
24,034
903,237
-
-
-
-
-

4.1.2 신용위험

신용위험은 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산 및 예치금 등에서 발생합니다.

(1) 위험관리

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 미수수익, 임차보증금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대해 인식한 손실충당금은 없습니다.

4.1.3 유동성 위험회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

6개월 미만

6개월~ 1년

1년~ 2년

2년~ 5년

5년 초과

계

기타채무
3,438,098
-
-
-
-
3,438,098

리스부채

184,698
184,698
369,396
1,006,213
65,835
1,810,840

상환전환우선주부채(*1)
3,621,989
-
1,244,479
11,230,057
-
16,096,525

파생상품부채(*1)
76,635,244
-
-
-
-
76,635,244

(단위: 천원)

전기말

6개월 미만

6개월~ 1년

1년~ 2년

2년~ 5년

5년 초과

계

기타채무
1,266,468
-
-
-
-
1,266,468

리스부채

128,268
128,268
256,536
769,608
154,561
1,437,241

상환전환우선주부채(*1)
393,406
3,212,812
-
905,900
-
4,512,118

파생상품부채(*1)
44,589,485
-
-
-
-
44,589,485

(단위: 천원)

전기초

6개월 미만

6개월~ 1년

1년~ 2년

2년~ 5년

5년 초과

계

기타채무
57,572
-
-
-
-
57,572

리스부채

28,800
28,800
57,600
172,800
48,000
336,000

상환전환우선주부채(*1)
58,376
248,353
2,540,067
-
-
2,846,796

파생상품부채(*1)
24,020,752
-
-
-
-
24,020,752

(*1) 상환전환우선주부채의 계약상 현금흐름은 1년 이후 시점에도 도래하나, 부채로 분류된 전환권의 행사가능시기가 1년이내로 도래하여 유동부채로 분류하였습니다.

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

총차입금

92,731,770
49,101,604
26,867,549

차감: 현금및현금성자산

(5,092,380)
(5,481,441)
(7,980,930)

순부채

87,639,390
43,620,163
18,886,619

자본총계

(62,594,958)
(39,308,835)
(17,880,972)

총자본

25,044,432
4,311,328
1,005,647

자본조달비율

350%
1,012%
1,878%

회사가 유동성 위험관리의 대상으로 모니터링하는 부채금액 97,981백만원중 상환전환우선주의 공정가치 평가로 반영된 금액은 92,732백만원입니다.회사의 상환전환우선주는 발행일의 익일로부터 언제든지 투자자가 전환권을 행사하여 전환상환의 방법으로 상환이 이루어질 수 있으며, 회사는 추가적으로 전환우선주 발행 등을 통하여 자금을 조달할 계획을 가지고 있습니다.

또한, 상기의 자금조달계획과는 별도로 보고기간일 현재 현금성자산 및 단기금융상품의 금액 31,092백원으로 회사 자금팀은 자금관리계획상으로 최소 1년을 초과하여 유지될 수 있는 자금수지를 모니터링하고 있습니다.자금팀은 매 분기별로 자금계획을 검토하고 실제자금 지출과 예산을 비교하며, 차이내역에 대해 경영진에게 보고하고 있습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산

5,092,380
5,092,380
5,481,441
5,481,441
7,980,930
7,980,930

단기금융상품
26,000,000
26,000,000
4,000,000
4,000,000
-
-

기타채권
287,634
287,634
141,420
141,420
155,164
155,164

계

31,380,014
31,380,014
9,622,861
9,622,861
8,136,094
8,136,094

금융부채

기타채무
3,438,098
3,438,098
1,266,468
1,266,468
57,572
57,572

상환전환우선주부채
16,096,526
16,096,526
4,512,119
4,512,119
2,846,796
2,846,796

파생상품부채
76,635,244
76,635,244
44,589,485
44,589,485
24,020,752
24,020,752

계

96,169,868
96,169,868
50,368,072
50,368,072
26,925,120
26,925,120

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

파생상품부채

-
-
76,635,244
76,635,244

(단위: 천원)

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

파생상품부채

-
-
44,589,485
44,589,485

(단위: 천원)

전기초

수준 1

수준 2

수준 3

합계

파생상품부채

-
-
24,020,752
24,020,752

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분

금융부채

파생상품

당기
전기

기초

44,589,485
24,020,752

당기손익인식액

10,072,335
10,783,257

발행금액

27,465,804
9,785,476

보통주 전환
(5,492,380)
-

기말

76,635,244
44,589,485

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

전기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

파생상품부채
76,635,244
3
이항평가모형
기초자산가격

변동성

(단위: 천원)

전기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

파생상품부채
44,589,485
3
이항평가모형
기초자산가격

변동성

(단위: 천원)

전기초

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

파생상품부채
24,020,752
3
이항평가모형
기초자산가격

변동성

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

전기초

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산

5,092,380
5,481,441
7,980,930

단기금융상품
26,000,000
4,000,000
-

기타채권
688,681
401,469
195,702

계

31,781,061
9,882,910
8,176,632

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

전기초

상각후원가 측정 금융부채

기타채무

3,438,098
1,266,468
57,572

상환전환우선주부채

16,096,526
4,512,119
2,846,796

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채
76,635,244
44,589,485
24,020,752

기타

리스부채
1,658,764
1,323,985
308,775

계
97,828,632
51,692,057
27,233,895

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익

658,302
46,568

당기손익-공정가치 측정 금융부채

평가손익

10,072,335
10,783,256

상각후원가 측정 금융부채

이자비용

2,774,751
950,808

외환손익
(64,893)
(7,388)

리스부채

이자비용
47,651
21,266

계

13,488,146
11,794,510

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

현금및현금성자산

보유현금

-
-
-

보통예금 등
5,092,380
5,481,441
7,980,930

계
5,092,380
5,481,441
7,980,930

단기금융상품
정기예금
26,000,000
4,000,000
-

8. 기타채권보고기간말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

미수금

153,907
124,887
57,871

미수수익
133,727
16,533
5,163

임차보증금
401,048
260,049
132,668

차감: 비유동항목

(401,048)
(260,049)
(40,538)

유동항목

287,634
141,420
155,164

9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

선급금
35,931
19,064
-

선급비용
9,259
9,441
11,977

차감: 비유동항목

(4,915)
-
-

유동항목

40,275
28,505
11,977

10. 유형자산당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
기초
취득
처분
상각
대체
기말

기계장치
1,002,642
520,115
-
-
25,800
1,548,557

(감가상각누계액)
(349,242)
-
-
(227,420)
-
(576,662)

(정부보조금)
(118,401)
(4,232)
-
33,902
-
(88,731)

차량운반구
-
88,900
-
-
-
88,900

(감가상각누계액)
-
-
-
(10,372)
-
(10,372)

비품
55,197
54,287
-
-
-
109,484

(감가상각누계액)
(11,713)
-
-
(16,998)
-
(28,711)

(정부보조금)
(375)
-
-
205
-
(170)

시설장치
483,498
275,422
(75,000)
-
-
683,920

(감가상각누계액)
(130,825)
-
31,250
(119,859)
-
(219,434)

건설중인 자산
25,800
-
-
-
(25,800)
-

계
956,581
934,492
(43,750)
(340,542)
-
1,506,781

(단위: 천원)

전 기
기초
취득
처분
상각
대체
기말

기계장치
834,886
167,756
-
-
-
1,002,642

(감가상각누계액)
(162,392)
-
-
(186,850)
-
(349,242)

(정부보조금)
(52,992)
(95,165)
-
29,756
-
(118,401)

비품
22,809
32,388
-
-
-
55,197

(감가상각누계액)
(3,896)
-
-
(7,817)
-
(11,713)

(정부보조금)
(579)
-
-
204
-
(375)

시설장치
256,505
226,993
-
-
-
483,498

(감가상각누계액)
(59,242)
-
-
(71,583)
-
(130,825)

건설중인 자산
-
25,800
-
-
-
25,800

계
835,099
357,772
-
(236,290)
-
956,581

11. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
기초
취득
처분
상각
대체
기말

특허권
194,083
-
-
(44,500)
-
149,583

소프트웨어
7,300
64,554
-
(3,736)
-
68,118

계
201,383
64,554
-
(48,236)
-
217,701

(단위: 천원)

전 기
기초
취득
처분
상각
대체
기말

특허권
16,130
200,000
-
(22,047)
-
194,083

소프트웨어
3,696
4,471
-
(867)
-
7,300

계
19,826
204,471
-
(22,914)
-
201,383

12. 리스보고기간말 현재 인식된 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

사용권자산

부동산

2,222,157
1,554,191
316,237

리스부채

유동

319,253
220,691
49,297

비유동

1,339,511
1,103,294
259,477

계
1,658,764
1,323,985
308,774

(2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

314,696
136,112

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)

47,651
21,266

단기리스료(판매비와관리비에 포함)

-
68,949

당기 중 리스의 총 현금유출은 312,966천원(전기: 206,124천원)입니다.

13. 기타채무보고기간말 현재 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

미지급금
3,314,985
1,140,799
23,546

미지급비용
123,113
125,669
34,026

차감: 비유동항목

-
-
-

유동항목

3,438,098
1,266,468
57,572

14. 충당부채보고기간말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
기초
전입
사용
기말

복구충당부채
102,838
34,279
-
137,117

(단위: 천원)

전 기
기초
전입
사용
기말

복구충당부채
-
102,838
-
102,838

15. 상환전환우선주부채(1) 보고기간말 현재 상환전환우선주와 파생상품부채의 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

상환전환우선주부채
16,096,526
4,512,119
2,846,796

파생상품부채
76,635,244
44,589,485
24,020,752

(2) 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
제1종
제2종
제3종
제4종(*3)
제5종
제6종

발행일
2017년 12월 20일
2018년 7월 17일
2019년 8월 22일~2019년 9월 21일
2019년 8월 30일
2021년 4월 1일~2021년 4월 5일
2022년 1월 28일~2022년 6월 9일

발행주식수(*2)
148,400주
300,000주
519,600주
65,000주
477,750주
1,037,150주

주식발행단가(*2)
1,348원
3,336원
15,397원
15,397원
21,978원
35,870원

배당에 관한 사항 :

배당방식
참가적, 비누적적
참가적, 비누적적
참가적, 비누적적
참가적, 누적적
참가적, 비누적적
참가적, 누적적

배당률
1%
0%
0%
0%
0%
0%

전환에 관한 사항 :

전환청구기간(*1)
발행일로부터 10년간 존속하며, 발행일의 익일부터 존속기간 만료일 전일까지 전환청구가능

전환비율
상환전환주식 1주 당 보통주식 1주로 전환

전환가격(*2)
1,348원
3,336원
15,397원
15,397원
21,978원
35,870원

전환가격조정
종류주식의 발행가를 하회하는 가격으로 유상증자, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나 합병, 분할, 무상증자, 주식배당, 무상감자 등으로 희석효과가 발생하는 경우 전환가격을 조정

상환에 관한 사항 :

상환청구기간(*1)
발행일로부터 3년 이후 상환청구가능

상환금액
발행일부터 상환일까지 기간에 연복리 5%를 적용하여 상환

기한전 상환청구
해당사항 없음
해당사항 없음
정상적인 사업이 불가능한 경우 기한전 상환청구가능하며 발행일로부터 상환일까지 연단리 15%를 적용
해당사항 없음
정상적인 사업이 불가능한 경우 기한전 상환청구가능하며 발행일로부터 상환일까지 연단리 15%를 적용
정상적인 사업이 불가능한 경우 기한전 상환청구가능하며 발행일로부터 상환일까지 연단리 15%를 적용

(*1)
상환전환우선주식의 존속기간은 납입기일 다음날부터 10년이며, 존속기간 내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료 다음날 자동적으로 보통주로 전환됩니다.

(*2)
당기 중 실시한 무상증자 효과를 반영하고 비교를 용이하게 하기 위하여 발행주식수, 주식발행단가 및 전환가격을 조정하였으며, 당기 중 보통주로 전환된 주식은 제외하였습니다.

회사는 상기 상환전환우선주의 원금 및 이자의 상환의무에 대한 부채는 유효이자율법에 의한 상각후원가로 측정하고, 내재된 전환권 및 상환권은 분리요건을 충족하여 하나의 내재파생상품으로 주계약과 분리하여 파생상품부채로 계상하였습니다.

한편, 2022년 11월 30일 제4종 상환전환우선주 중 한국산업은행이 인수한 3,896주 (무상증자전 주식수 기준)가 보통주로 전환되었습니다. 이로 인해 상환전환우선주부채 657,110천원 및 파생상품부채 5,492,380천원이 감소하였습니다.(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초
발행시

제 1종 상환전환우선주의 상환권 및 전환권
5,053,776
4,521,807
3,297,838
172,369

제 2종 상환전환우선주의 상환권 및 전환권
9,900,912
8,837,079
6,405,275
866,157

제 3종 1차 상환전환우선주의 상환권 및 전환권
3,649,389
3,213,833
2,383,410
1,661,503

제 3종 2차 상환전환우선주의 상환권 및 전환권
7,309,271
6,437,259
4,774,618
3,324,915

제 3종 3차 상환전환우선주의 상환권 및 전환권
3,661,300
3,220,556
2,384,529
1,716,079

제 4종 상환전환우선주의 상환권 및 전환권
1,832,673
6,447,658
4,775,082
3,436,070

제 5종 상환전환우선주의 상환권 및 전환권
13,792,721
11,911,293
-
9,785,476

제 6종 1차 상환전환우선주의 상환권 및 전환권
14,507,643
-
-
12,291,056

제 6종 2차 상환전환우선주의 상환권 및 전환권
2,548,285
-
-
2,170,793

제 6종 3차 상환전환우선주의 상환권 및 전환권
8,445,556
-
-
7,323,781

제 6종 4차 상환전환우선주의 상환권 및 전환권
5,933,718
-
-
5,154,767

합 계
76,635,244
44,589,485
24,020,752
47,902,966

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(31,534,498)
(22,680,029)

평가손실
10,072,335
10,783,256

평가손익 제외 법인세비용차감전순손실
(21,462,163)
(11,896,773)

16. 퇴직급여 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 145,712천원(전기: 83,449천원)입니다.

17. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 인식할 법인세비용은 없습니다.

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

법인세비용차감전순손익

(31,534,498)
(22,680,029)

법인세율로 계산된 법인세비용

(6,937,589)
(4,989,606)

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용

3,234,848
2,857,621

- 이연법인세 미인식효과

3,963,911
2,375,632

- 기타

(261,170)
(243,647)

법인세비용

-
-

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

459,195
421,688
121,780

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

28,083
3,637
1,136

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(459,195)
(421,688)
(121,780)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(28,083)
(3,637)
(1,136)

이연법인세자산(부채) 순액

-
-
-

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

전기초

전기손익

전기말

당기손익

당기말

감가상각비
(40,423)
(13,245)
-
(53,668)
18,556

미지급비용
4,506
(4,461)
-
45
7,726

미수수익
(1,136)
(2,501)
-
(3,637)
(24,446)

복구충당부채
-
22,624
-
22,624
6,171

무형자산상각비
-
1,593
-
1,593
2,597

기타장기종업원급여부채
-
3,825
-
3,825
1,313

사용권자산
(69,572)
(249,694)
-
(319,266)
(59,675)

리스부채
67,930
223,347
-
291,277
57,063

주식기준보상
1,642
6,910
-
8,552
4,779

이월결손금
971,851
2,142,215
-
3,114,066
3,381,014

이월세액공제
214,960
245,020
-
459,980
568,813

미인식 이연법인세
(1,149,758)
(2,375,633)
-
(3,525,391)
(3,963,911)

이연법인세자산(부채)
-
-
-
-
-

(5) 회사는 미래 과세소득이 확실하지 아니하여 가산할일시적차이 한도 내에서 실현가능성을 판단하여 이연법인세자산을 인식하였으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만기

금액

2027
4,376

2028
123,442

2029
752,019

2035
3,537,668

2036
9,737,341

2037
16,768,401

18. 불입자본 및 기타자본

보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 10,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주 1,696,100주 및 우선주 2,547,900주이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다.회사는 2022년 12월 13일 이사회 승인을 통해 2022년 12월 28일을 기준일로 기존 소유주식 1주당 49주의 신주를 배정하는 무상증자를 실시하였습니다.
18.1 자본금

(1) 보고기간말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

발행할 주식총수(*1)
10,000,000
10,000,000
10,000,000

주당금액(*1)
1,000
1,000
1,000

보통주 발행주식수(*1)(*2)
1,696,100
30,026
30,026

보통주자본금
1,696,100,000
30,026,000
30,026,000

(*1) 보고기간후 주식분할을 실시하였습니다(주석 29참조).

(*2) 회사가 발행한 우선주는 상환전환우선주로 금융부채로 회계처리하였습니다(주석 15참조).

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

보통주

보통주

기초
30,026
30,026

상환전환우선주 전환
3,896
-

무상증자
1,662,178
-

기말
1,696,100
30,026

18.2 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

주식발행초과금
2,269,279
12,804
12,804

기타자본잉여금
2,496,942
-
-

합 계
4,766,221
12,804
12,804

(2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

주식발행초과금
기타자본잉여금
합계
주식발행초과금
합계

기초금액
12,804
-
12,804
12,804
12,804

상환전환우선주의 전환
6,415,594
-
6,415,594
-
-

무상증자
(4,159120)
2,496,942
(1,662,178)
-
-

기말금액
2,269,278
2,496,942
4,766,220
12,804
12,804

18.3 기타자본

(1) 보고기간말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

주식선택권
3,276,182
1,447,298
195,131

(2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

기초금액
1,447,298
195,131

주식보상비용
1,828,884
1,252,166

기말금액
3,276,182
1,447,298

19. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
1차
2차
3차
4차

부여시점
2019년 07월 02일
2020년 11월 30일
2021년 08월 25일
2022년 08월 12일

행사가능기간
가득일로부터 3년간
가득일로부터 5년간
가득일로부터 5년간
가득일로부터 5년간

행사가격(*)
8,000원
10,778원
15,384원
25,110원

가득조건
부여일로부터 2년이상 재직
부여일로부터 2년이상 재직
부여일로부터 2년이상 재직
부여일로부터 2년이상 재직

발행 주식수(*)
20,000주

75,750
주

127,900
주

94,500
주

부여방법
주식교부형
주식교부형
주식교부형
주식교부형

(*) 당기 중 실시한 무상증자 효과를 반영하고 비교를 용이하게 하기 위하여 행사가격 및 발행 주식수를 조정하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

부여일
만기
주당 행사가격(*)
주식수

당기말(*)
전기말 (*)
전기초(*)

2019-07-02
2024-07-01
8,000원
20,000주

20,000
주

20,000
주

2020-11-30
2027-11-29

10,778
원

56,850
주

68,700
주

75,750
주

2021-08-25
2028-08-24

15,384
원

111,200
주

127,900
주

-

2022-08-12
2029-08-11

25,110
원

93,000
주

-
-

계

281,050
주

216,600
주

95,750
주

기말 현재 유효한 선택권의 가중평균 잔여만기
5.52년
6.03년
6.20년

(*) 당기 중 실시한 무상증자 효과를 반영하고 비교를 용이하게 하기 위하여 행사가격 및 주식수를 조정하였습니다.

(3) 회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분

1차
2차
3차
4차

부여된 선택권의 공정가치(*1)
8,542원

20,074
원

21,914
원

18,854
원

부여일의 주가(*1)

14,442
원

26,762
원

30,778
원

31,876
원

주가변동성(*2)
45.58%
56.11%
55.27%
47.50%

잔여만기

1.5년
4.9년
5.7년
6.6년

무위험수익률

1.50%
1.48%
1.86%
3.28%

(*1)
당기 중 실시한 무상증자 효과를 반영하고 비교를 용이하게 하기 위하여 공정가치 및 주가를 조정하였습니다.

(*2)
주가변동성은 평가기준일 이전 유사회사의 180영업일 변동성을 적용한 것입니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 1,828,884천원과 1,252,166천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
20. 결손금

당기의 결손금처리계산서는 2023년 3월 31일 주주총회에서 처리될 예정입니다. (전기 처리 확정일: 2022년 3월 31일)

(단위: 천원)

과 목

당기

전기

I. 미처리 결손금

(72,333,461)

(40,798,963)

전기이월미처리결손금

(40,798,963)

(4,475,147)

회계정책변경의 효과

-

(13,643,787)

당기순이익(손실)

(31,534,498)

(22,680,029)

II. 결손금 처리액

-

-

III. 차기이월 미처리결손금

(72,333,461)

(40,798,963)

21. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목

당기

전기

급여
1,502,088
1,074,656

퇴직급여
145,712
83,449

복리후생비
154,192
104,616

여비교통비
158,127
21,729

접대비
12,546
15,684

통신비
9,266
7,361

세금과공과
69,205
46,535

감가상각비
340,542
236,290

무형자산상각비
48,236
22,914

사용권자산감가상각비
314,696
136,112

지급임차료
-
68,949

보험료
35,819
22,369

경상연구개발비
13,644,173
7,435,126

운반비
47,277
43,554

교육훈련비
2,388
1,475

도서인쇄비
9,807
1,814

회의비
17,626
-

사무용품비
6,629
9,265

소모품비
26,880
11,566

지급수수료
552,851
266,143

광고선전비
124,932
1,840

건물관리비
136,063
96,129

협회비
3,000
-

주식보상비용
1,828,884
1,252,166

계
19,190,939
10,959,742

22. 기타수익과 기타비용
22.1 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

외화환산이익
3,835
168

외환차익
48,128
-

사용권자산처분이익
-
2,448

잡이익
1,536
432

계

53,499
3,048

22.2 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기부금
-
6,240

외화환산손실
-
7,556

외환차손
116,856
-

잡손실
17
777

유형자산폐기손실
43,750
-

계

160,623
14,573

23. 금융수익과 금융비용
23.1 금융수익당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이자수익
658,302
46,568

23.2 금융비용당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이자비용
2,822,402
972,075

파생상품평가손실
10,072,335
10,783,256

계

12,894,737
11,755,331

24. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전 순이익

(31,534,498)
(22,680,029)

조정:

감가상각비
340,542
236,290

무형자산상각비
48,236
22,914

사용권자산감가상각비
314,696
136,112

사용권자산처분이익
-
(2,448)

유형자산폐기손실
43,750
-

장기종업원급여
7,079
17,386

주식보상비용
1,828,884
1,252,166

외화환산손익
(3,835)
7,388

파생상품평가손실
10,072,335
10,783,256

이자수익
(658,302)
(46,568)

이자비용
2,822,402
972,075

기타채권
(29,020)
(67,016)

기타유동자산
(16,685)
(16,529)

기타채무
1,851,548
1,201,508

기타유동부채
19,837
6,264

영업으로부터 창출된 현금흐름

(14,893,031)
(8,177,231)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

임차보증금의 유동성 대체
-
92,130

유형자산의 미지급 취득
323,917
-

사용권자산 및 리스부채의 증가
634,374
1,233,957

상환전환우선주의 보통주 전환
6,419,490
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분

재무활동으로 인한 부채

계

유동성

리스부채

비유동성

리스부채

상환전환우선주부채
파생상품부채

전기초

49,297
259,477
2,846,796
24,020,752
27,176,322

재무현금흐름

(115,909)
-
714,514
9,785,476
10,384,081

기타 비금융변동(*1)

287,303
843,817
950,809
10,783,257
12,865,186

전기말 순부채

220,691
1,103,294
4,512,119
44,589,485
50,425,589

당기초

220,691
1,103,294
4,512,119
44,589,485
50,425,589

재무현금흐름

(265,315)
-
9,736,767
27,465,803
36,937,255

기타 비금융변동(*1)

363,877
236,217
1,847,640
4,579,956
7,027,690

당기말 순부채

319,253
1,339,511
16,096,526
76,635,244
94,390,534

(*1)
기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

25. 우발부채와 약정사항
회사는 쿼드콜라보오퍼스원포스텍창업벤처전문사모투자합자회사 등 25개 투자자로부터 유상증자(총 인수대금 : 60,904백만원)를 받았으며, 이와 관련하여 다음의 약정을 체결하였습니다.

구 분

내 용

최대주주의 지분처분제한
최대주주는 최대주주가 보유하고 있는 발행주식의 양도, 담보제공 기타 처분을 하고자 할 경우 투자자의 사전 서면동의를 득하여야 한다.

투자자의 우선매수권
최대주주가 보유하고 있는 지분을 제3자에게 매각, 양도, 이전 또는 처분하고자 하는 경우 투자자에게 우선적으로 서면통지할 의무가 있으며, 투자자는 이를 우선적으로 매수할 수 있는 권리를 보유한다.

투자자의 공동매도권
최대주주가 보유하고 있는 지분의 처분을 원하는 경우 투자자는 대주주와 동일한 가격과 조건으로 최대주주에 우선하여 주식의 처분에 참여할 수 있는 권리를 보유한다.

투자자의 주식매수청구권
최대주주가 신주인수계약 상의 중대한 의무를 위반한 경우 투자자는 이에 대한 시정조치를 요구할 수 있으며, 시정되지 않은 경우에는 투자자는 최대주주에게 투자자의 주식을 매수할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유한다.

투자자금의 사용제한(*)
유상증자 대금은 회사의 연구개발비, 연구시설 구축비용 및 운영자금 등의 목적으로만 사용이 가능하며, 주주들의 사전 서면동의 없이 제3자에 대한 자금대여 또는 제3자의 주식매수를 위하여 사용될 수 없음.

(*) 투자자금의 사용제한 위반 여부 관련 투자자는 정기 실사를 수행할 권한이 있으며, 실사과정에서 약정에 위반되는 사항이 발견되는 경우 투자자는 30일 이내에 원상회복을 요구할수 있는 권리가 있습니다. 원상회복이 이루어지지 않거나, 추가적인 위반사례가 발생하는 경우 투자자는 기한전 상환청구, 주식 매수청구, 위약벌금 등을 청구할 수 있으며, 상환청구가 이루어질 경우 계속기업 으로서의 중요한 불확실성이 발생할 수 있습니다.

26. 특수관계자 (1) 매출 및 매입 등 거래당기 및 전기에 특수관계자와의 매출ㆍ매입 거래는 없습니다.(2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없습니다.(3) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

급여 및 기타 단기종업원 급여

588,388
361,172

퇴직급여

74,942
26,094

기타장기종업원급여

2,572
6,784

주식기준보상

1,107,614
650,534

합 계

1,773,516
1,044,584

27. 영업부문 정보
회사는 단일영업부문으로 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 공시된 재무제표와 동일합니다. 회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.28. 한국채택국제회계기준으로의 전환

28.1 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2022년 1월 1일 입니다.

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

28.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

(1) 리스

회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.

회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

28.3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용(1) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2021년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

28.4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 2021년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본

과거 회계기준
8,842,477
73,367
8,769,110

조정액 :

유형자산 (*1)
217,467
-
217,467

리스 (*2)
308,775
308,775
-

주식기준보상 (*3)
-
-
-

상환전환우선주 (*4)
-
26,867,548
(26,867,548)

조정액 합계
526,242
27,176,323
(26,650,081)

한국채택국제회계기준
9,368,719
27,249,690
(17,880,971)

2) 2021년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본

과거 회계기준
10,892,113
1,391,365
9,500,748

조정액 :

유형자산 (*1)
323,892
-
323,892

리스 (*2)
1,309,500
1,323,985
(14,485)

주식기준보상 (*3)
-
-
-

상환전환우선주 (*4)
-
49,101,604
(49,101,604)

장기종업원급여 (*5)
-
17,386
(17,386)

조정액 합계
1,633,392
50,442,975
(48,809,583)

한국채택국제회계기준
12,525,505
51,834,340
(39,308,835)

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기순손실
총포괄손실

과거 회계기준
(9,768,351)
(9,768,351)

조정액 :

유형자산 (*1)
106,425
106,425

리스 (*2)
(14,485)
(14,485)

주식기준보상 (*3)
(1,252,166)
(1,252,166)

상환전환우선주 (*4)
(11,734,066)
(11,734,066)

장기종업원급여 (*5)
(17,386)
(17,386)

조정액 합계
(12,911,678)
(12,911,678)

한국채택국제회계기준
(22,680,029)
(22,680,029)

(*1) 유형자산의 미래경제적효익이 소비되는 형태 및 기간을 재검토하여 그 효과를 반영

(*2) 전환일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정

(*3) 회사는 일부 항목에 대하여 중소기업 회계처리 특례를 적용하여 왔으나, 한국 채택국제회계기준에 따라 그 효과를 반영

(*4) 회사는 발행한 상환전환우선주를 과거 회계기준에 따라 자본으로 분류하여 왔으나, 한국채택국제회계기준에 따라 그 효과를 반영

(*5) 장기종업원급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가(2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한, 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영하였습니다.

29. 보고기간 후 사건회사는 2022년 12월 28일 임시주주총회에서 액면금액 1,000원의 주식 1주를 액면금액 500원의 주식 2주로 액면분할하기로 결의하였으며, 2023년 1월 30일 주식분할 등기를 완료하였습니다. 이로 인해 발행할 주식총수는 100,000,000주, 발행한 주식수는 보통주는 3,392,200주 및 우선주 5,095,800주로 변경되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
알지노믹스 주식회사

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
1
-
5
-
3
-
6
-
-
-
17
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
9
-
40
-
386
-
144
-
209
-
-
-
788
-

합계
9
-
40
-
386
-
144
-
209
-
-
-
788
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.09.13~15
3
일

주요내용
초도감사에 따른 전기조서열람, 유의적 감사위험 요인 파악 및 중간ㆍ기말감사 업무수행계획 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.11.21~25
5
일
3
명
2
명
전기조서열람 및 중간감사

2023.02.06~10
5
일
3
명
2
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.01.04
1
일

실사(입회)장소
판교 사무소

실사(입회)대상
현금실사 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022년 12월 30일, 2023년 3월 21일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
상환전환우선주, 주식선택권 가치평가

수행시기
기말감사
5
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 30일
감사, 업무수행이사
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의책임, 감사인의 독립성 등

2
2023년 03월 21일
감사, 업무수행이사
서면회의
감사에서의 발견사항, 감사인의 독립성, 경영진의 서면진술 등