엠오티 — 연결감사보고서 (2022.12) (20230405)
제출인: 삼덕회계법인

연결감사보고서
3.5
엠오티

00260091
100000000000
65384
34973
63309
101
Y
N
N
Y
E

주식회사 엠오티와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 4 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. 연결재무제표······························
4

1. 연결재무상태표·····························
5

2. 연결포괄손익계산서···························
7

3. 연결자본변동표·····························
8

4. 연결현금흐름표·····························
9

5. 주석··································
10

III. 외부감사 실시내용····························
71

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엠오티

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 엠오티와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 명 철

2023년 3월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 엠오티와 그 종속기업

제 4 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 3 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 엠오티 대표이사 마점래

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상남도 양산시 상북면 석계산단2길 46

(전 화)
055-374-6220

연 결 재 무 상 태 표

제 4 (당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 3 (전) 기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 엠오티와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 4 (당)기말
제 3 (전) 기말(감사받지 않은 재무제표)

자 산

Ⅰ.유동자산

35,895,124,554

16,852,510,097

현금및현금성자산
5,7,31
20,569,180,672

4,090,594,519

매출채권
5,8,23,31
3,934,150,311

2,240,333,378

계약자산
8,23,31
10,260,598,024

8,653,559,978

기타금융자산
5,10,31
590,812,201

90,000,000

기타유동자산
13
33,444,271

70,961,106

기타채권
5,9,31
6,212,407

-

재고자산
11
158,721,992

1,707,061,116

당기법인세자산

342,004,676

-

Ⅱ.비유동자산

29,489,133,219

22,124,172,956

당기손익공정가치 측정금융자산
5,6,12,31
86,207,422

758,517,303

유형자산
14
25,157,235,830

17,803,789,080

무형자산
15
3,578,018,843

3,267,016,453

사용권자산
19
341,619,919

104,533,473

기타채권
5,9,31
318,251,205

186,116,647

기타금융자산
5,10,31
7,800,000

4,200,000

자 산 총 계

65,384,257,773

38,976,683,053

부 채

Ⅰ.유동부채

17,302,948,151

14,010,663,298

매입채무
5,16,31,33
3,942,611,583

9,416,186,521

계약부채
16,23
282,248,899

547,345,851

기타채무
5,16,31,33
751,314,248

966,294,955

단기차입금
5,14,18,30,31,32
8,575,000,000

1,100,000,000

기타유동부채
17
1,039,543,926

961,945,300

리스부채
5,19,30,31
146,396,912

49,665,237

당기법인세부채

19,232,583

895,175,434

유동성장기부채
5,14,18,30,31,32
2,546,600,000

74,050,000

Ⅱ.비유동부채

17,670,087,853

15,238,995,824

장기차입금
5,14,18,30,31,32
17,149,350,000

15,055,950,000

확정급여채무
20
179,419,949

-

이연법인세부채
28
172,811,339

133,646,247

리스부채
5,19,30,31
168,506,565

49,399,577

부 채 총 계

34,973,036,004

29,249,659,122

자 본

I. 지배기업소유주지분

30,411,221,769

9,727,023,931

자본금
22
4,888,840,000

1,000,000,000

자본잉여금
22
15,686,269,160

-

기타자본항목
21,22
902,114,640

316,052,075

기타포괄손익누계액
22
(185,654)

(220,714)

이익잉여금
22
8,934,183,623

8,411,192,570

II. 비지배지분

-

-

자 본 총 계

30,411,221,769

9,727,023,931

부 채 및 자 본 총 계

65,384,257,773

38,976,683,053

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 4 (당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 3 (전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 엠오티와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 4 (당)기
제 3 (전)기(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 매출액
23

63,309,014,314

66,227,675,699

Ⅱ. 매출원가
25,33

54,248,025,145

56,794,646,141

Ⅲ. 매출총이익

9,060,989,169

9,433,029,558

Ⅳ. 판매비와관리비
24,25

7,842,117,753

4,479,337,422

Ⅴ. 영업이익

1,218,871,416

4,953,692,136

Ⅵ. 영업외손익

(504,101,320)

(549,685,904)

기타수익
27
88,417,344

29,153,322

기타비용
27
32,756,892

76,136,251

금융수익
5,26
155,148,384

129,428,202

금융비용
5,26
714,910,156

632,131,177

Ⅶ. 법인세비용차감전이익

714,770,096

4,404,006,232

Ⅷ. 법인세비용
28

169,008,310

1,025,018,020

Ⅸ. 당기순이익

545,761,786

3,378,988,212

Ⅹ. 기타포괄손익

(22,735,673)

(220,715)

후속적으로당기손익으로 재분류되는 항목:

35,060

(220,715)

해외사업환산손익

35,060

(220,715)

후속적으로당기손익으로 재분류되지않는 항목:

(22,770,733)

-

종업원급여재측정요소
20
(28,823,713)

-

법인세효과
20
6,052,980

-

XI. 포괄손익

523,026,113

3,378,767,497

XII. 주당손익

기본주당손익
29

56

422

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다

연 결 자 본 변 동 표

제 4 (당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 3 (전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 엠오티와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
총 계

자 본 금
연결자본잉여금
연결기타자본항목
연결기타포괄손익누계액
연결이익잉여금

2021.01.01 (전기초)(감사받지 않은 재무제표)
1,000,000,000
-
-
-
5,032,204,358
-
6,032,204,358

주식매수선택권
-
-
316,052,075
-
-
-
316,052,075

해외사업환산손익
-
-
-
(220,714)
-
-
(220,714)

당기순이익
-
-
-

3,378,988,212
-
3,378,988,212

2021.12.31 (전기말)(감사받지 않은 재무제표)
1,000,000,000
-
316,052,075
(220,714)
8,411,192,570
-
9,727,023,931

2022.01.01 (당기초)
1,000,000,000
-
316,052,075
(220,714)
8,411,192,570
-
9,727,023,931

유상증자
222,210,000
19,352,899,160
-
-
-
-
19,575,109,160

무상증자
3,666,630,000
(3,666,630,000)
-
-
-
-
-

주식매수선택권
-
-
586,062,565
-
-
-
586,062,565

해외사업환산손익
-
-
-
35,060
-
-
35,060

종업원급여재측정요소
-
-
-
-
(22,770,733)
-
(22,770,733)

당기순이익
-
-
-
-
545,761,786
-
545,761,786

2022.12.31 (당기말)
4,888,840,000
15,686,269,160
902,114,640
(185,654)
8,934,183,623
-
30,411,221,769

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다

연 결 현 금 흐 름 표

제 4 (당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 3 (전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 엠오티와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 4 (당)기
제 3 (전)기(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(6,213,558,657)

4,893,537,401

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
30
(4,294,941,161)

5,739,060,740

2. 이자의 수취

95,122,499

1,633,785

3. 이자의 지급

(672,002,230)

(293,372,363)

4. 법인세의 납부

(1,341,737,765)

(553,784,761)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(8,744,270,945)

(15,096,176,155)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

825,838,391

935,449,080

기타금융상품의 감소

90,000,000

-

장기대여금의 감소

26,700,000

13,800,000

당기손익공정가치측정금융자산의 감소

672,309,881

908,996,000

보증금의 감소

36,828,510

12,653,080

2. 투자활동으로인한 현금유출액

(9,570,109,336)

(16,031,625,235)

기타금융상품의 취득

594,412,201

94,200,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

-

871,156,726

보증금의 증가

202,386,712

55,861,693

장기대여금의 증가

22,100,000

103,000,000

토지의 취득

52,562,036

8,414,327,340

건물의 취득

211,529,600

5,302,081,543

기계장치의 취득

-

551,180,000

차량운반구의 취득

20,440,000

30,174,618

비품의 취득

183,302,830

349,191,696

시설장치의 취득

66,454,545

-

건설중인자산의 증가

7,508,031,567

204,490,000

회원권의 취득

637,164,390

-

소프트웨어의 취득

71,725,455

55,961,619

III. 재무활동으로 인한 현금흐름.

31,414,124,087

11,885,772,106

1. 재무활동으로인한현금유입액

35,815,109,160

14,460,000,000

단기차입금의 증가

11,600,000,000

1,700,000,000

장기차입금의 증가

4,640,000,000

12,760,000,000

보통주의 발행

19,575,109,160

-

2. 재무활동으로인한현금유출액

(4,400,985,073)

(2,574,227,894)

단기차입금의 상환

4,125,000,000

2,524,000,000

유동성장기부채의 상환

74,050,000

-

리스료의 지급

201,935,073

50,227,894

IV. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

22,291,668

(220,714)

V. 현금및현금성자산의 순증감

16,478,586,153

1,682,912,638

VI. 기초현금및현금성자산

4,090,594,519

2,407,681,881

VII. 기말현금및현금성자산

20,569,180,672

4,090,594,519

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다

주석

제 4 (당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 3 (전) 기말 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 엠오티와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 엠오티(이하 "지배기업"이라 함)의 개요는 다음과 같습니다.1) 회사의 설립일 : 2019년 3월 7일 2) 본사 소재지 : 경상남도 양산시 상북면 석계산단2길 463) 주요 영업의 내용 : 반도체 제조용 기계 제조업4) 대표자의 성명 : 마 점 래5) 당기말의 주식분포상황

주 주
소유주식수(주)
지분율(%)

마점래
5,431,760
55.55%

마봉수
400,000
4.09%

마민지
380,800
3.89%

한국투자증권㈜
396,000
4.05%

윤지원
190,480
1.95%

윤지현
190,480
1.95%

한국투자-킹고소부장육성투자조합
533,320
5.45%

기 타
2,254,840
23.07%

합 계
9,777,680
100.00%

(2) 종속기업의 개요

(단위 : %)

회사명
소재지
업 종
결산일
지분율

당기말
전기말

(주)엠오티 헝가리법인
헝가리
반도체 제조용 기계 제조업
12월말
100%
100%

(3) 종속기업의 요약재무정보연결대상 종속기업의 요약재무상태표, 요약포괄손익계산서 및 요약현금흐름표는 다음과 같습니다.

① 요약재무상태표

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산
11,191
7,697

비유동자산
-
-

자산 계
11,191
7,697

유동부채
-
-

비유동부채
-
-

부채 계
-
-

자본금
11,859
11,859

기타포괄손익누계액
(185)
(221)

결손금
(483)
(3,941)

자본 계
11,191
7,697

부채와자본총계
11,191
7,697

② 요약포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출액
-
-

판매비와관리비
7,826
3,965

영입손실
7,826
3,965

당기순이익(손실)
3,459
(3,941)

총포괄이익(손실)
3,494
(4,162)

③ 요약현금흐름표

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

영업활동현금흐름
3,459
(3,941)

투자활동현금흐름
-
-

재무활동현금흐름
-
-

현금및현금성자산의 환율변동효과
35
(221)

현금및현금성자산의 순증감
3,494
(4,162)

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다

가. 연결회사가 적용한 제 · 개정 기준서

연결회사는 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’(개정): ‘개념체계’에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

- 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

- 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

- 제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정

가. 연결회사가 적용하지 않은 제 · 개정 기준서

제정 ·공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제 · 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로 연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가 진행중입니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시

개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 ‘회계추정의 변경’에 대한 정의를 삭제하고 ‘회계추정치’에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 ‘거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다’는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체

기준서 제1117호 ‘보험계약’은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

(2) 사업결합사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 ‘주식기준보상’에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(3) 관계기업및공동기업

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(5) 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결회사는 반도체 제조용 기계 제조업의 단일의 영업을 수행하여 하나의 영업부문을 가지고 있습니다.(6) 현금 및 현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(8) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(9) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 4) 금융상품의 제거금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(10) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
20 년

기계장치
10 년

차량운반구
5 년

비 품
5 년

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 리스연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가2) 리스제공자연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(12) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분

추정내용년수

고객관계무형자산
10 년

기술가치무형자산
10 년

소프트웨어
5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(13) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.4) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

5) 해고급여통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(17) 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익인식모형연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.⑤ 수익인식연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.2) 본인과 대리인의 구분연결회사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단되는 경우 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며, 이외 다른 거래에서는'본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.3) 환불부채와 반품권연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반품권은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.(19) 환율변동효과연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며, 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (21) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치 등에 영향을 미치지 아니합니다.

4. 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산
당 기 말
전 기 말

상각후원가측정금융자산
FVPL 측정금융자산
합 계
상각후원가측정금융자산
FVPL 측정금융자산
합 계

유동

현금및현금성자산
20,569,181
-
20,569,181
4,090,595
-
4,090,595

매출채권
3,934,150
-
3,934,150
2,240,333
-
2,240,333

기타채권
6,212
-
6,212
-
-
-

기타금융자산
590,812
-
590,812
90,000
-
90,000

소 계
25,100,355
-
25,100,355
6,420,928
-
6,420,928

비유동

기타채권
318,251
-
318,251
186,117
-
186,117

기타금융자산
7,800
-
7,800
4,200
-
4,200

당기손익공정가치 측정금융자산
-
86,207
86,207
-
758,517
758,517

소 계
326,051
86,207
412,258
190,317
758,517
948,834

합 계
25,426,406
86,207
25,512,613
6,611,245
758,517
7,369,762

(단위 : 천원)

금융부채
당 기 말
전 기 말

유동

매입채무
3,942,612
9,416,187

기타채무
751,314
966,294

단기차입금
8,575,000
1,100,000

리스부채
146,397
49,665

유동성장기부채
2,546,600
74,050

소 계
15,961,923
11,606,196

비유동

장기차입금
17,149,350
15,055,950

리스부채
168,507
49,400

소 계
17,317,857
15,105,350

합 계
33,279,780
26,711,546

상기 금융부채는 전액 상각후원가측정 금융부채로 분류되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융자산
당기손익공정가치 측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계

이자수익
108,769
-
3,372
-
-
3,372

외환차익
23,182
-
126,032
-
-
126,032

외화환산이익
23,198
-
24
-
-
24

금융수익 계
155,149
-
129,428
-
-
129,428

이자비용
-
687,569
-
-
298,390
298,390

외환차손
18,056
-
114,855
-
-
114,855

외화환산손실
9,285
-
507
-
-
507

당기손익공정가치측정 금융자산평가손실
-
-
-
218,379
-
218,379

금융비용 계
27,341
687,569
115,362
218,379
298,390
632,131

6. 공정가치(1) 연결회사는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 회사가 보유하는 당기손익공정가치측정 금융상품은 저축성보험으로, 전액 수준2에 해당하며 삼성생명보험이 제시한 해지환급금으로 공정가치금액을 산정하였습니다

7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기 말
전 기 말

보통예금
20,569,181
4,090,595

8. 매출채권 및 계약자산(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기 말
전 기 말

매출채권
4,116,723
2,266,109

(손실충당금)
(182,573)
(25,775)

매출채권 소계
3,934,150
2,240,334

계약자산
10,362,214
8,819,063

(손실충당금)
(101,617)
(165,503)

계약자산 소계
10,260,597
8,653,560

합 계
14,194,747
10,893,894

(2) 연결회사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 당기와 전기 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분
매출채권
계약자산
합 계

기초 손실충당금
25,775
165,503
191,278

상각(환입)
156,798
(63,886)
92,912

손상대체
-
-
-

기말 손실충당금
182,573
101,617
284,190

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
매출채권
계약자산
합 계

기초 손실충당금
-
-
-

상각(환입)
25,775
165,503
191,278

손상대체
-
-
-

기말 손실충당금
25,775
165,503
191,278

9. 기타채권보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

미수수익
6,212
-
-
-

대여금
-
84,600
-
89,200

보증금
-
233,651
-
96,917

합 계
6,212
318,251
-
186,117

10. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유 동
비유동
유 동
비유동

상각후원가측정금융자산

예금상품
590,812
7,800
90,000
4,200

11. 재고자산당기말 현재 재고자산은 전액 재공품으로, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대하여 집행가능한 지급청구권이 없는 장비제작수행의무와 관련하여 지급청구권이 발생하기 전까지 투입된 제작원가를 재공품으로 인식하였습니다.

12. 당기손익공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

비유동

저축성보험
86,207
86,207
976,896
758,517

13. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

선급금
21,750
42,354

선급비용
11,694
28,607

합 계
33,444
70,961

14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

취득금액
감가상각누계액
장부금액
취득금액
감가상각누계액
장부금액

토지
11,490,861
-
11,490,861
11,438,299
-
11,438,299

건물
12,715,933
(556,821)
12,159,112
5,375,082
(133,940)
5,241,142

기계장치
1,003,132
(106,071)
897,061
581,532
(32,053)
549,479

차량운반구
67,629
(18,234)
49,395
47,189
(7,774)
39,415

비품
581,667
(123,851)
457,816
365,064
(34,100)
330,964

시설장치
115,455
(12,464)
102,991
-
-
-

건설중인자산
-
-
-
204,490
-
204,490

합 계
25,974,677
(817,441)
25,157,236
18,011,656
(207,867)
17,803,789

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위 : 천원)

과 목
기초장부금액
취 득
처 분
감가상각비
대체증감
기말장부금액

토지
11,438,299
52,562
-
-
-
11,490,861

건물
5,241,142
211,530
-
(423,194)
7,129,634
12,159,112

기계장치
549,479
-
-
(74,018)
421,600
897,061

차량운반구
39,415
20,440
-
(10,460)
-
49,395

비품
330,964
183,303
-
(89,751)
33,300
457,816

시설장치
-
66,455
-
(12,152)
48,688
102,991

건설중인자산
204,490
7,508,032
-
-
(7,712,522)
-

합 계
17,803,789
8,042,322
-
(609,575)
(79,300)
25,157,236

② 전 기

(단위 : 천원)

과 목
기초장부금액
취 득
처 분
감가상각비
대체증감
기말장부금액

토지
3,023,971
8,414,328
-
-
-
11,438,299

건물
-
5,302,082
-
(133,940)
73,000
5,241,142

기계장치
29,594
551,179
-
(31,294)
-
549,479

차량운반구
16,163
30,175
-
(6,923)
-
39,415

비품
14,940
349,191
-
(33,167)
-
330,964

건설중인자산
73,000
204,490
-
-
(73,000)
204,490

합 계
3,157,668
14,851,445
-
(205,324)
-
17,803,789

(3) 당기말 현재 연결회사가 보유한 토지의 공시지가는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

소 재 지
당 기 말
전 기 말

장부가액
공시지가
장부가액
공시지가

경상남도 양산시 상북면 석계리
11,438,299
9,957,855
11,438,299
9,327,737

경상남도 양산시 공암길 26
52,562
38,808
-
-

합 계
11,490,861
9,996,663
11,438,299
9,327,737

(4) 당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류

보험가입 자산

보험회사

부보금액

질권설정액
금융기관

종합보험
건물, 기계장치
한화손해보험
39,580,828
5,214,406
부산은행

6,471,600
산업은행

연결회사는 상기 보험이외에 차량운반구에 대한 책임 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
금융기관
차입종류
차입금
채권최고액

토지 및 건물
23,649,973
부산은행
장단기차입금
6,795,950
7,183,000

산업은행
장기차입금
13,000,000
14,800,000

15. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

취득금액
상각누계액
장부금액
취득금액
상각누계액
장부금액

소프트웨어
208,461
(33,936)
174,525
57,436
(5,343)
52,093

고객가치무형자산
2,767,088
(1,060,717)
1,706,371
2,767,088
(784,008)
1,983,080

기술가치무형자산
1,718,852
(658,893)
1,059,959
1,718,852
(487,008)
1,231,844

회원권
637,164
-
637,164
-
-
-

합 계
5,331,565
(1,753,546)
3,578,019
4,543,376
(1,276,359)
3,267,017

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
대체증감
기 말

소프트웨어
52,093
71,725
(28,593)
79,300
174,525

고객가치무형자산
1,983,080
-
(276,709)
-
1,706,371

기술가치무형자산
1,231,844
-
(171,885)
-
1,059,959

회원권
-
637,164
-
-
637,164

합 계
3,267,017
708,889
(477,187)
79,300
3,578,019

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
기 말

소프트웨어
1,302
55,962
(5,171)
52,093

고객가치무형자산
2,259,789
-
(276,709)
1,983,080

기술가치무형자산
1,403,729
-
(171,885)
1,231,844

합 계
3,664,820
55,962
(453,765)
3,267,017

16. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

매입채무
3,942,612
9,416,187

계약부채
282,249
547,346

미지급금
333,230
317,720

미지급비용
418,084
648,575

합 계
4,976,175
10,929,828

17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

선수금
370
-

예수금
103,252
79,228

부가세예수금
935,922
882,717

합 계
1,039,544
961,945

18. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종별
차 입 처
연이자율
당기말
전기말

중소기업자금대출 등
기업은행
3.47~4.35
6,100,000
-

일반자금대출
하나은행
4.07
975,000
-

운전자금대출
우리은행
4.63
1,400,000
-

일반자금대출
신한은행
-
-
1,000,000

일반자금대출
농협은행
-
-
100,000

운전자금대출
부산은행
4.98
100,000
-

합 계
8,575,000
1,100,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종별
차 입 처
연이자율
당기말
전기말

시설자금대출 등
부산은행
2.92~5.42
6,695,950
6,930,000

시설자금대출 등
산업은행
4.37~6.21
13,000,000
8,200,000

합계
19,695,950
15,130,000

유동성장기부채
(2,546,600)
(74,050)

장기차입금 잔액
17,149,350
15,055,950

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

장부금액

1년 이내

1년 ~ 3년 이내

3년 이상

상 환 액
19,695,950
2,546,600
6,489,350
10,660,000

(4) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사가 지급보증을 제공하고 있으며, 연결회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.19. 리스연결회사는 차량운반구를 리스하고 있습니다. 일반적으로 리스계약은 2~4년의 고정기간으로 체결되었습니다. 또한 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을포함하며, 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없습니다. 연결회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

취득원가
620,706
182,231

감가상각누계액
(279,087)
(77,698)

손상차손누계액
-
-

장부금액
341,619
104,533

(2) 보고기간종료일 현재 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
104,533
89,639

감가상각
(201,388)
(50,614)

증 가
438,474
65,508

기 말
341,619
104,533

(3) 리스부채

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
146,397
49,665

비유동
168,507
49,400

합 계
314,904
99,065

(4) 리스부채의 최소리스료

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1년 이하
159,079
52,858

1년 초과
182,519
50,111

합계
341,598
102,969

(5) 손익으로 인식한 금액

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

리스부채에 대한 이자비용
15,566
3,966

단기리스와 관련된 비용
10,882
285,804

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
25,101
1,400

당기 중 리스의 총 현금유출은 237,917천원이며, 전기 중 리스의 총 현금 유출은 337,431천원입니다.

20. 퇴직급여제도연결회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

확정급여채무의 현재가치
179,420

사외적립자산의 공정가치
-

퇴직급여부채
179,420

(2) 당기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기

기초
-

전입액(*)
111,157

당기근무원가(**)
37,121

이자비용(**)
2,318

퇴직금지급액
-

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(10,942)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
39,766

기말
179,420

(*) 전기 퇴직급여로 전기말 미지급비용으로 계상되었습니다. (**) 당기 중 확정급여제도 관련 당기근무원가 및 순이자는 전액 판매관리비입니다.

(3) 당기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기

법인세차감전 재측정요소
28,824

법인세효과
(6,053)

법인세차감후 재측정요소
22,771

(4) 당기말 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기

할인율
5.10%

임금상승률
2.00%

(5) 민감도 분석당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
가정의 변동
확정급여채무 변동

가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(3,670)
3,799

미래임금상승율
1%
3,883
(3,819)

또한, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 2.19년입니다. (6) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 291,289천원 및 281,421천원입니다.21. 주식보상비용(1) 당기말 현재 연결회사가 발행한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차

종 류
주식결제형
주식결제형

부 여 일
2021년 09월 17일
2022년 07월 04일

발행시 대상
임직원
임직원

부여수량(*3)
340,800주
568,000주

가 득 조 건
근무용역제공 2년
근무용역제공 2년

만 기
2026년 09월 16일
2027년 07월 03일

행사가격(*3)
6,750원
11,250원

부여일의 주가(*3)
7,443원
5,001원

주가변동성(*1)
43.09%
56.08%

무위험수익률
1.79%
3.49%

공정가치(*2)
3,063원
1,452원

(*1) 주가변동성은 상장되어 있는 유사업종지주 180 영업일을 기준으로 산출되었습니다.(*2) 외부평가기관에서 평가한 부여일의 공정가치를 현재 부여주식수로 환산한 금액입니다. (*3) 당기 중 무상증자와 액면분할을 실시함에 따라 조정된 부여 주식수, 행사가격 및부여일의 주가 입니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기초 잔여주
372,800
-

부 여(*1)
568,000
372,800

소 멸(*2)
(32,000)
-

기말 잔여주
908,800
372,800

(*1) 당기 중 무상증자와 액면분할을 실시함에 따라 조정된 행사가격 및 부여 주식수입니다.(*2) 당기 중 직원의 퇴사로 인하여 부여되었던 주식선택권이 소멸되었습니다.(3) 당기와 전기의 주식기준보상으로 인하여 인식된 보상원가 및 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

전기말까지 인식한 보상원가
316,052
-

당기보상원가
586,063
316,052

잔여보상원가
966,517
1,580,260

총보상원가
1,868,632
1,896,312

(4) 보고기간종료일 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다.

22. 자본(1) 자본금1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000
100,000,000

1주당 금액(*)
500
5,000

발행주식수
9,777,680
200,000

자본금
4,888,840,000
1,000,000,000

(*) 연결회사는 2022년 5월 2일에 액면분할(1주당 액면가 5,000원을 1주당 500원)을실시하였으며, 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

2) 당기 중 유상증자 등으로 인한 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분
일자
증감 주식수
자본금
주식발행초과금

당기초
2022-01-01
200,000
1,000,000
-

유상증자
2022-01-14
39,998
199,990
17,799,110

유상증자
2022-01-20
4,444
22,220
1,573,193

액면분할
2022-05-02
2,199,978
-
(268)

무상증자
2022-07-04
7,333,260
3,666,630
(3,685,766)

당기말
2022-12-31
9,777,680
4,888,840
15,686,269

(2) 자본잉여금1) 당기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

주식발행초과금
15,686,269

2) 당기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
대체(*)
기말

주식발행초과금
-
19,352,899
-
(3,666,630)
15,686,269

(*) 무상증자로 인하여 자본금으로 전입된 금액입니다.(3) 기타자본

1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
902,115
316,052

2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

주식선택권
316,052
586,063
-
902,115

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

주식선택권
-
316,052
-
316,052

(4) 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

해외사업환산손익
(186)
(221)

(5) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
8,934,183
8,411,193

합 계
8,934,183
8,411,193

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익으로 단일영업부문에서 발생하고 있습니다. (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

주요 지리적 시장

대한민국
56,569,354
64,802,029

해외
6,739,661
1,425,647

합 계
63,309,015
66,227,676

수익인식 시기

한 시점에 이행

제품매출
-
1,717,483

상품매출
330,629
40,256

기간에 걸쳐 이행

제품매출
62,978,386
64,469,937

합 계
63,309,015
66,227,676

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

수취채권
3,934,150
2,240,333

계약자산
10,260,598
8,653,560

계약부채
282,249
547,346

(4) 당기와 전기 중 주요 외부고객의 매출은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

매 출 액
매 출 비 중
매 출 액
매 출 비 중

주요고객 A
54,557,707
86.16%
60,302,162
91.05%

주요고객 B
3,062,926
4.84%
2,984,394
4.51%

기 타
5,688,382
9.00%
2,941,120
4.44%

합 계
63,309,015
100.00%
66,227,676
100.00%

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,625,701
841,852

퇴직급여
163,124
186,068

복리후생비
217,455
200,108

여비교통비
173,502
59,640

접대비
208,854
116,520

통신비
7,038
3,369

수도광열비
3,611
1,457

전력비
1,229
-

세금과공과금
117,150
88,871

감가상각비
367,849
156,176

지급임차료
8,870
95,070

수선비
69,635
-

보험료
130,240
116,447

차량유지비
40,634
39,809

경상연구개발비
2,313,288
556,735

운반비
417,745
363,815

교육훈련비
37,264
32,220

도서인쇄비
3,781
1,978

소모품비
38,839
35,170

지급수수료
464,736
422,445

대손상각비
92,912
191,278

건물관리비
14,012
7,993

무형자산상각비
477,187
453,765

유지보수비
258,108
183,115

주식보상비
586,063
316,052

잡비
3,290
9,384

합계
7,842,117
4,479,337

25. 비용의 성격별분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
42,902,401
48,668,210

직원급여
3,985,296
2,914,756

상여금
482,923
98,334

퇴직급여
330,728
281,421

복리후생비
436,462
348,672

여비교통비
531,524
357,237

접대비
208,854
116,520

통신비
7,042
3,693

수도광열비
29,095
5,390

세금과공과금
203,769
119,546

감가상각비
810,962
255,938

지급임차료
22,325
321,704

보험료
210,254
165,746

전력비
187,097
61,123

수선비
78,715
1,106

차량유지비
100,595
44,010

경상연구개발비
2,313,288
556,735

운반비
436,614
379,607

교육훈련비
40,084
37,769

도서인쇄비
3,903
5,221

소모품비
450,754
320,921

지급수수료
732,300
526,408

대손상각비
92,912
191,278

건물관리비
14,012
7,993

무형고정자산상각
477,187
453,765

잡비
3,291
10,112

포장비
60,910
14,927

주식기준보상비용
586,063
316,052

유지보수비
258,108
183,115

외주인건비
6,092,674
4,506,674

합 계
62,090,142
61,273,983

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
108,769
3,372

외환차익
23,182
126,032

외화환산이익
23,198
24

합 계
155,149
129,428

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
687,569
298,390

외환차손
18,056
114,855

외화환산손실
9,285
507

당기손익공정가치측정 금융자산평가손실
-
218,379

합 계
714,910
632,131

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

국고보조금
87,310
20,807

잡이익
1,107
8,346

합 계
88,417
29,153

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기부금
23,425
34,491

잡손실
9,332
41,645

합 계
32,757
76,136

28. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
당 기
전 기

당기 법인세 부담액
118,769
1,065,529

법인세 추납액
5,021
21,888

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
39,165
(62,399)

자본에 직접 반영된 법인세
6,053
-

법인세비용
169,008
1,025,018

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 과세소득간의 주요 세무조정항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
714,771
4,404,006

적용세율에 따른 법인세비용
135,249
946,881

조정사항

기타
33,758
78,137

법인세비용
169,008
1,025,018

유효세율
23.65%
23.27%

(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 천원)

관련 계정과목
가산할(차감할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증가
감소
기말잔액

감가상각비
(3,445)
-
-
(3,445)
(723)

고객가치무형자산
(1,983,080)
-
(276,709)
(1,706,371)
(358,338)

기술가치무형자산
(1,231,844)
-
(171,885)
(1,059,959)
(222,591)

당기손익인식금융자산평가손실
218,379
-
218,379
-
-

대손충당금
80,003
154,230
80,003
154,230
32,388

미지급비용(퇴직연금)
134,716
23,303
134,716
23,303
4,894

비유동리스부채
49,400
168,507
49,400
168,507
35,386

사용권자산
(104,533)
(341,620)
(104,533)
(341,620)
(71,740)

영업권
2,175,800
-
593,400
1,582,400
332,304

유동리스부채
49,665
146,397
49,665
146,397
30,743

임차보증금
2,816
28,834
-
31,650
6,647

장기선급금
4,640
-
2,063
2,577
541

퇴직급여충당부채
-
179,420
-
179,420
37,678

합 계
(607,483)
359,070
574,498
(822,911)
(172,811)

② 전 기

(단위 : 천원)

관련 계정과목
가산할(차감할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증가
감소
기말잔액

유동리스부채
29,818
49,665
29,818
49,665
10,926

비유동리스부채
50,715
49,400
50,715
49,400
10,868

사용권자산
(89,639)
(104,533)
(89,639)
(104,533)
(22,997)

기술가치무형자산
(1,403,729)
171,885
-
(1,231,844)
(271,006)

고객가치무형자산
(2,259,789)
276,709
-
(1,983,080)
(436,278)

영업권
2,769,200
-
593,400
2,175,800
478,676

이자비용
1,092
-
1,092
-
-

외화환산손실
676
-
676
-
-

대손충당금
-
80,003
-
80,003
17,601

당기손익금융자산평가손실
-
218,379
-
218,379
48,043

미지급비용
-
134,716
-
134,716
29,638

퇴직급여충당부채
22,752
-
22,752
-
-

퇴직연금운용자산
(22,752)
-
(22,752)
-
-

임차보증금
3,841
713
1,738
2,816
620

장기선급금
6,703
-
2,063
4,640
1,021

감가상각비
-
(3,445)
-
(3,445)
(758)

합 계
(891,112)
873,492
589,862
(607,483)
(133,646)

29. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역
당 기
전 기

보통주당기순이익
545,761,786
3,378,988,212

가중평균유통보통주식수
9,711,443
8,000,000

기본주당순이익
56
422

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 주, 원)

내역

주식수

일수

적수

기 초

8,000,000
365
2,920,000,000

유상증자
1,599,920
352
563,171,840

유상증자
177,760
346
61,504,960

기 말

9,777,680

-

-

가중평균유통보통주식수

9,711,443

② 전 기

(단위: 주, 원)

내역

주식수

일수

적수

기 초(*)

8,000,000
365
2,920,000,000

기 말

8,000,000
-

-

가중평균유통보통주식수

8,000,000

(*) 당기 중 발생한 무상증자와 액면분할을 반영한 후의 주식수입니다.

30. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
당 기
전 기

영업으로부터 창출된 현금
(4,294,941,161)
5,739,060,740

당기순이익 :
545,761,786
3,378,988,212

조정항목:
2,740,459,173
2,755,448,235

대손상각비
92,911,582
191,277,958

감가상각비
810,961,854
255,938,038

무형자산상각비
477,187,455
453,764,960

당기손익측정금융상품평가손실
-
218,379,103

퇴직급여
39,438,926
-

이자비용
687,568,724
298,389,983

외화환산손실
9,285,600
-

주식보상비용
586,062,565
316,052,075

법인세비용
169,008,310
1,025,018,020

이자수익
(108,768,284)
(3,371,902)

외화환산이익
(23,197,559)
-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
(7,581,162,120)
(395,375,707)

매출채권
(1,858,969,288)
(1,052,283,173)

계약자산
(1,543,152,130)
(3,775,546,655)

미수금
-
852,280

선급금
20,604,000
375,049,000

선급비용
16,912,835
1,870,153

재고자산
1,548,339,124
(1,707,061,116)

외상매입금
(5,473,574,938)
5,359,888,799

미지급금
15,510,257
287,433,357

계약부채
(265,096,952)
(842,506,738)

예수금
24,023,666
(194,516,160)

부가세예수금
53,204,960
560,163,270

미지급비용
(119,333,654)
573,102,040

선수금
370,000
-

퇴직연금운용자산
-
18,179,236

(2)당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위:천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금거래
기 말

유입
유출
취득
이자비용상각
유동성대체

단기차입금
1,100,000
11,600,000
(4,125,000)
-
-
-
8,575,000

유동성장기부채
74,050
-
(74,050)
-
-
2,546,600
2,546,600

유동성리스부채
49,665
-
(201,935)
-
15,566
283,100
146,397

장기차입금
15,055,950
4,640,000
-
-
-
(2,546,600)
17,149,350

비유동성리스부채
49,400
-
-
402,207
-
(283,100)
168,507

합 계
16,329,065
16,240,000
(4,400,985)
402,207
15,566
-
28,585,853

② 전 기

(단위:천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금거래
기 말

유입
유출
취득
이자비용상각
유동성대체

단기차입금
1,924,000
1,700,000
(2,524,000)
-
-
-
1,100,000

유동성장기부채
-
-
-
-
-
74,050
74,050

유동성리스부채
29,818
-
(50,228)
-
3,966
66,110
49,665

장기차입금
2,370,000
12,760,000
-
-
-
(74,050)
15,055,950

비유동성리스부채
50,715
-
-
64,795
-
(66,110)
49,400

합 계
4,374,532
14,460,000
(2,574,228)
64,795
3,966
-
16,329,065

(3) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

건설중인자산의 본계정대체

7,712,522

73,000

장기차입금의 유동성대체
2,546,600
74,050

리스부채의 인식
402,207
64,795

리스부채의 유동성대체

283,100
66,110

31. 위험관리(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 회사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기 말
전 기 말

현금및현금성자산
20,569,181
4,090,595

매출채권
3,934,150
2,240,333

기타채권
324,464
186,117

기타금융자산
598,612
94,200

당기손익공정가치측정금융자산
86,207
758,517

합 계
25,512,614
7,369,762

(2) 유동성위험유동성위험이란 회사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

1년 미만
1년 이후
1년 미만
1년 이후

매입채무및기타채무
4,693,925
-
10,382,481
-

차입금
11,121,600
17,149,350
1,174,050
15,055,950

기타금융부채
146,397
168,507
49,665
49,400

합 계
15,961,922
17,317,857
11,606,196
15,105,350

(3) 시장위험① 환위험

연결회사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 EUR, USD, JPY 등 입니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산
매출채권
현금성자산
매출채권

EUR
694,643
588,462
568,863
138,677

USD
277,756
-
128,494
11,940

합 계
972,399
588,462
697,357
150,617

당기와 전기 중 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

당기손익에 영향
156,086
(156,086)
84,797
(84,797)

② 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 보고기간종료일 현재 이자율위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

차 입 금
24,770,950
16,230,000

③ 기타 시장가격위험

연결회사가 보유하고 있는 지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(4) 자본관리

연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

부채비율:

부채총계
34,973,036
29,249,659

자본총계
30,411,222
9,727,024

부채비율
115.00%
300.71%

순차입금비율:

차입금
28,270,950
16,230,000

현금및현금성자산
(20,569,181)
(4,090,595)

기타금융자산
(598,612)
(94,200)

순차입금
7,103,157
12,045,205

순차입금비율
23%
124%

32. 우발부채 및 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 대출 등의 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자
약정내역
한도액
관련채무액

부산은행
시설자금대출 등
7,030,000
6,795,950

산업은행
시설자금대출 등
13,000,000
13,000,000

기업은행
중소기업자금대출 등
7,000,000
6,100,000

기업은행
수입신용장
USD 2,000,000
-

하나은행
일반자금대출
1,000,000
975,000

우리은행
운전자금대출
1,400,000
1,400,000

(2) 당기말 현재 연결회사가 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자
보증제공처
보증내용
보증금액

기술보증기금
부산은행 등
대출보증
1,323,000

서울보증보험
삼성에스디아이 등
이행계약 등
3,353,460

33. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사의 명칭
비고

기타특수관계자
엠오티
대표이사 개인사업자

기타특수관계자
㈜엠테크닉스
대표이사의 관계회사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
거래내역
당 기
전 기

기타특수관계자
엠오티
원재료매입
-
506,024

외주가공비
-
369,300

지급임차료
-
48,000

㈜엠테크닉스
원재료매입
1,540,962
288,297

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
과 목
당 기 말
전 기 말

기타특수관계자
엠오티
미지급금
109,958
109,958

기타특수관계자
㈜엠테크닉스
매입채무
1,130,039
-

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
당사와의 관계
지급보증액
금융기관
지급보증 구분

마점래
대표이사
3,643,400
부산은행
연대보증

2,102,400
산업은행

1,680,000
우리은행

1,200,000
하나은행

3,190,000
서울보증보험

합 계
11,815,800

34. 재무제표의 확정일 및 승인기관연결회사의 재무제표는 2023년 2월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 엠오티와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
5
3
-
-
-
-
-
-
8
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
23
5
178
10
889
550
-
-
-
-
-
-
1,090
565

합계
23
5
178
10
889
550
-
-
-
-
-
-
1,090
565

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022년 06월 13일~15일
3
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.11.21-25
5
일
5
명
1
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획, 기중거래에 대한 표본테스트

2023.02.13-17
5
일
5
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사 공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금시재액 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.11.25, 2023.02.17

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 11월 25일
감사,책임회계사
대면회의
감사계획 보고 및 협의

2
2023년 02월 17일
감사,책임회계사
대면회의
감사결과 보고