아이빔테크놀로지 — 감사보고서 (2022.12) (20230404)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
4.1
아이빔테크놀로지(주)

00260116
100000000000
20230331
1601110458821
000
19147
39162
1338
30
Y
N
N
Y
N
E
N
4
N

아이빔테크놀로지 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6(당)기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼 정 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
------------------------------------------
1

(첨부)재무제표

재무상태표
------------------------------------------
5

포괄손익계산서
------------------------------------------
7

자본변동표
------------------------------------------
8

현금흐름표
------------------------------------------
9

주석
------------------------------------------
10

외부감사 실시내역
------------------------------------------
63

독립된 감사인의 감사보고서

아이빔테크놀로지 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2023년 3월 23일

감사의견우리는 별첨된 아이빔테크놀로지 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 14일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 23일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

아이빔테크놀로지 주식회사

제 6(당)기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 5(전)기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

아이빔테크놀로지 주식회사 대표이사 김필한

본점 소재지 :
(도로명주소)
대전광역시 유성구 테크노4로 17, 대덕비즈센터 비동 415호(관평동)

(전 화)
042-825-7450

재 무 상 태 표

제 6(당)기 2022년 12월 31일 현재

제 5(전)기 2021년 12월 31일 현재

아이빔테크놀로지 주식회사
(단위 : 원)

과목
주석
제 6(당)기
제 5(전)기

I. 유동자산

13,754,307,370
1,994,215,810

현금및현금성자산
4,5,6,32
992,626,508
1,358,487,369

기타금융자산
4,5,9,32
11,000,000,000
-

매출채권및기타채권
4,5,7,32
482,614,445
114,048,804

재고자산
8
1,100,037,077
440,393,541

기타유동자산
9
166,337,790
78,673,746

당기법인세자산

12,691,550
2,612,350

II. 비유동자산

5,392,250,701
4,957,165,393

기타금융자산
4,5,9,32
155,200,045
134,645,005

유형자산
10,12
5,111,574,890
4,677,315,485

무형자산
11
125,475,766
145,204,903

자 산 총 계

19,146,558,071
6,951,381,203

I. 유동부채

36,646,437,260
14,967,224,759

매입채무및기타채무
4,5,13,32
320,939,082
262,962,525

단기차입금
4,5,15,32
41,960,000
-

기타금융부채
4,5,12,14,32
75,682,376
69,094,504

기타유동부채
14
88,025,603
44,160,122

상환전환우선주부채
4,5,16,32
27,284,979,114
13,063,525,606

전환우선주부채
4,5,16,32
2,057,190,187
-

파생상품부채
4,5,17
6,757,033,611
1,506,741,966

충당부채
18
20,627,287
20,740,036

II. 비유동부채

2,515,510,357
2,400,542,313

매입채무및기타채무
4,5,13,32
44,295,601
-

장기차입금
4,5,15,32
1,458,040,000
1,500,000,000

기타금융부채
4,5,12,14,32
920,915,004
820,246,809

충당부채
18
92,259,752
80,295,504

부 채 총 계

39,161,947,617
17,367,767,072

I. 자본금
1,19
100,000,000
100,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
19
-
-

Ⅲ. 기타자본항목
20
278,812,196
142,439,005

Ⅳ. 기타포괄손익누계액

-
-

Ⅴ. 결손금
21
(20,394,201,742)
(10,658,824,874)

자 본 총 계

(20,015,389,546)
(10,416,385,869)

부 채 및 자 본 총 계

19,146,558,071
6,951,381,203

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제6(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제5(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

아이빔테크놀로지 주식회사
(단위 : 원)

과목
주석
제 6(당)기
제 5(전)기

I. 매출액
22
1,337,894,447
526,974,947

II. 매출원가
24
1,178,320,449
649,917,946

III. 매출총이익

159,573,998
(122,942,999)

IV. 판매비와관리비
23,24
3,490,252,560
2,554,609,348

V. 영업손실

(3,330,678,562)
(2,677,552,347)

Ⅵ. 기타수익
25
95,607,698
34,285,627

Ⅶ. 기타비용
25
37,721,258
679,908

Ⅷ. 금융수익
26
225,502,540
1,175,688,793

Ⅸ. 금융비용
26
6,688,087,286
1,152,243,434

X. 법인세비용차감전순손실

(9,735,376,868)
(2,620,501,269)

XI. 법인세비용
27
-
-

XII. 당기순손실

(9,735,376,868)
(2,620,501,269)

XIII. 기타포괄손익

-
-

XⅣ. 총포괄손실

(9,735,376,868)
(2,620,501,269)

XⅤ. 주당이익

1. 기본주당순이익
28
(48,677)
(13,103)

2. 희석주당순이익
28
(48,677)
(13,103)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제6(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제5(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

아이빔테크놀로지 주식회사
(단위 : 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총계

2021.01.01. (전기초)
100,000,000
-
50,177,877
-
(8,038,323,605)
(7,888,145,728)

주식보상비용
-
-
92,261,128
-
-
92,261,128

당기순손실
-
-
-
-
(2,620,501,269)
(2,620,501,269)

2021.12.31. (전기말)
100,000,000
-
142,439,005
-
(10,658,824,874)
(10,416,385,869)

2022.01.01. (당기초)
100,000,000
-
142,439,005
-
(10,658,824,874)
(10,416,385,869)

주식보상비용
-
-
136,373,191
-
-
136,373,191

당기순손실
-
-
-
-
(9,735,376,868)
(9,735,376,868)

2022.12.31. (당기말)
100,000,000
-
278,812,196
-
(20,394,201,742)
(20,015,389,546)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제6(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제5(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

아이빔테크놀로지 주식회사
(단위 : 원)

과목
주석
제 6(당)기
제 5(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
29

(4,082,716,927)

(3,530,778,081)

1. 영업으로부터 창출된 현금

(4,100,141,864)

(3,563,171,695)

가. 당기순손실

(9,735,376,868)

(2,620,501,269)

나. 조정

7,556,993,327

685,422,382

다. 자산ㆍ부채의 증감

(2,002,252,018)

(1,628,092,808)

2. 이자수익의 수취

82,430,035

17,006,061

3. 이자비용의 지급

25,567,797

7,211,503

4. 법인세의 납부(환급)

(10,079,200)

8,176,050

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(11,077,725,211)

2,053,704,455

1. 투자활동으로 인한 현금유입

11,375,856,582

6,098,196,979

가. 단기금융상품의 처분

11,000,000,000

5,500,000,000

나. 임차보증금의 감소

-

44,460,000

다. 기타보증금의 감소

6,130,000

-

라. 국고보조금의 수령

193,943,947

553,736,979

마. 유형자산의 처분

175,782,635

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출

22,453,581,793

4,044,492,524

가. 단기금융상품의 증가

22,000,000,000

2,500,000,000

나. 장기금융상품의 증가

201,232

227,483

다. 임차보증금의 증가

20,000,000

150,700,000

라. 기타보증금의 증가

11,183,000

1,261,710

마. 유형자산의 취득

403,905,961

1,252,136,931

바. 무형자산의 취득

18,291,600

140,166,400

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

14,810,157,507

1,348,725,600

1. 재무활동으로 인한 현금유입

14,992,378,460

1,500,000,000

가. 장기차입금의 증가

-

1,500,000,000

나. 상환전환우선주의 발행

12,992,287,960

-

다. 전환우선주의 발행

2,000,090,500

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출

182,220,953

151,274,400

가. 리스부채의 상환

182,220,953

151,274,400

IV. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(15,576,230)

-

V. 현금및현금성자산의 감소(I + II + III+IV)

(365,860,861)

(128,348,026)

VI. 기초 현금및현금성자산

1,358,487,369

1,486,835,395

VII. 기말 현금및현금성자산

992,626,508

1,358,487,369

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제6(당)기 2022년 12월 31일 현재

제5(전)기 2021년 12월 31일 현재

아이빔테크놀로지 주식회사

1. 회사의 개요아이빔테크놀로지 주식회사(이하 "당사")는 2017년 6월 23일에 설립되었으며, 대전광역시 유성구 테크노4로17, 대덕비즈센터 비동 415호에 본사와 연구소등이 위치해 있습니다. 당사는 세계 최초의 "In Vivo Live Cell imaging Platform" 기술을 바탕으로 생체 내 수많은 세포의 복잡한 동적 변화를 분석할 수 있는 생체현미경을 개발, 제조, 판매 및 서비스를 제공하고 있으며, 해당 기술을 바탕으로 한 AI기반 의료기기의 개발, 생산, 판매를 추진하고 있습니다. 당사의 자본금은 100,000천원입니다.당기말 현재 당사의 주요 주주 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분율(%)

보통주
우선주(*)
합계

최대주주 및 특수관계자
145,000
-
145,000
28.62

기타
55,000
306,584
361,584
71.38

합 계
200,000
306,584
506,584
100.00

(*)의결권이 있는 상환전환우선주 및 전환우선주로 부채로 분류되었습니다.2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 제ㆍ개정 회계기준의 미채택(시행일 미도래)

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'-'회계정책'의 공시

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'-'회계추정'의 정의

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'-단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 - 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시'-행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

(4) 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 지분증권, 파생상품 등 금융상품(5) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.(6) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 충당부채당사는 하자보수 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.4) COVID-19 영향

2022년도 중 COVID-19의 지속으로 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 외화환산당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(이하"외화")로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금으로서 확정된 금액이 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에포함됩니다.(3) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용으로 처리하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'으로 인식합니다. 외환손익은 '기타수익'으로 인식하고 손상차손은 '기타비용'으로 인식합니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

2) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이는 최초시점에 당기손익으로 인식하지 아니하고 이연합니다. 이연된 거래일 손익은 금융상품의 만기일까지 잔존기간동안 정액 상각합니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.3) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 거래일 손익관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를 최초시점에 당기손익으로 인식하지 아니하고 이연합니다. 이연된 거래일 손익은 파생금융상품의 잔존기간동안 정액 상각하고, 입력변수가 관측 가능해진 경우 일시 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(4) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는총평균법(원재료) 및 개별법(미착품, 재공품 및 제품)에 따라 결정됩니다. (5) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

과목

추정 내용연수

감가상각방법

건물
30년
정액법

구축물
10년

기계장치
5년

공구와기구
5년

비품
5년

사용권자산
5~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(6) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
내용연수
상각방법

전용실시권
5년
정액법

소프트웨어

(7) 리스계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 리스개설직접원가, 기초자산을해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.(8) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(9) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 주식보상비용으로 인식됩니다.

(10) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(11) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.2) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기근속급여를 포함하고 있습니다. (12) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.2) 이연법인세

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(13) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (14) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (15) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.- 주석 18: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

(16) 재무제표의 승인정기주주총회 제출용 재무제표가 이사회에서 최종 승인된 날은 2023년 2월 10일이 며, 이를 보고할 정기주주총회는 2023년 3월 31일에 개최될 예정입니다.

4. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산
992,627
1,358,487

매출채권및기타채권
482,614
114,049

기타금융자산
11,000,000
-

기타금융자산(비유동)
155,200
134,645

합계
12,630,441
1,607,181

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무및기타채무
320,939
262,963

단기차입금
41,960
-

기타금융부채
75,682
69,095

상환전환우선주부채
27,284,979
13,063,526

매입채무및기타채무(비유동)
44,296
-

장기차입금
1,458,040
1,500,000

기타금융부채(비유동)
920,915
820,247

당기손익-공정가치측정 금융부채:

전환우선주부채
2,057,190
-

파생상품부채
6,757,034
1,506,742

합계
38,961,035
17,222,573

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 주석 26에 기재되어 있습니다.

5. 금융상품 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
992,627
992,627
1,358,487
1,358,487

매출채권및기타채권
482,614
482,614
114,049
114,049

기타금융자산
11,155,200
11,155,200
134,645
134,645

합계
12,630,441
12,630,441
1,607,181
1,607,181

금융부채:

매입채무및기타채무
1,361,832
1,361,832
1,152,304
1,152,304

차입금
1,500,000
1,500,000
1,500,000
1,500,000

상환전환우선주부채
27,284,979
27,284,979
13,063,526
13,063,526

합계
30,146,811
30,146,811
15,715,830
15,715,830

(2) 공정가치의 서열체계공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분
내역

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준2
직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준3
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장장보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치
수준1
수준2
수준3
합계

당기
파생상품부채
6,757,034
-
-
6,757,034
6,757,034

전환우선주부채

2,057,190

-
-

2,057,190

2,057,190

전기
파생상품부채
1,506,742
-
-
1,506,742
1,506,742

수준3으로 인식되는 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
1,506,742
2,661,701

증가
2,722,424
-

평가로 인한 변동 등(*)
4,585,058
(1,154,959)

기말잔액
8,814,224
1,506,742

(*) 전환우선주부채의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를 이연하여 상각한 금액이 포함되어 있습니다.(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준2 및 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에대하여 다음의 가치평가기법 및 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수의 범위

당기
8,814,224
이항모형
이자율
-

변동성
43.29%

전기
1,506,742
이항모형
이자율
-

변동성
39.83%

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

보통예금(*)
992,627
1,358,487

(*) 당기말 현재 보통예금 중 38,089천원(전기:7,708천원)은 정부로부터 수령한 보조금으로 특정 목적 외에는 사용이 제한되어 있습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권(*)
286,291
-
65,005
-

미수수익
123,913
-
-
-

미수금
72,411
-
49,044
-

합계
482,615
-
114,049
-

(*)유동성장기매출채권은 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 표시하였습니다.

(2) 당사의 매출채권 및 기타채권은 아래 거래처에 집중되어 있어, 아래 거래처 관련 중요한 신용위험이 존재합니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권및기타채권 순장부금액
482,615
114,049

거래처 A
202,768
1,060

거래처 B
79,562
-

거래처 C
65,627
-

거래처 D
-
49,387

거래처 E
-
24,891

거래처 F
-
11,726

합계
347,957
87,064

매출채권 비율
72.1%
76.3%

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
구분
당기말
전기말

원재료
취득원가
653,109
204,211

(정부보조금)
(101,055)
(76,229)

미착품
취득원가
29,764
-

재공품
취득원가
500,869
327,104

(정부보조금)
-
(23,633)

미완성용역
취득원가
-
13,466

(평가충당금*)
-
(4,526)

기타의 재고자산
취득원가
17,350
-

합계
1,100,037
440,393

(*) 평가충당금은 포괄손익계산서의 "매출원가"에 반영되어 있습니다.9. 기타금융자산 및 기타자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

정기예적금
11,000,000
-
-
-

장기성예금
622
-
-
455

임차보증금
-
140,384
-
122,979

기타보증금
-
14,193
-
11,211

선급금
5,510
-
35,674
-

선급비용
87,707
-
2,524
-

부가세대급금
73,120
-
40,476
-

합계
11,166,959
154,577
78,674
134,645

10. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
사용권자산
건설중인자산
합계

기초
220,088
1,226,267
120,884
1,963,504
-
15,088
49,673
949,663
132,149
4,677,316

취득
-
-
101,500
32,000
67,934
26,201
195,564
186,206
-
609,405

계정대체(*)
-
-
-
1,088,234
-
-
-
-
(132,149)
956,085

정부보조금
-
-
-
(62,701)
-
(3,657)
(125,678)
-
-
(192,036)

처분
-
-
-
(90,206)
(24,064)
-
-
-
-
(114,270)

감가상각
-
(42,874)
(18,203)
(612,644)
(8,042)
(5,988)
(16,650)
(120,524)
-
(824,925)

기말
220,088
1,183,393
204,181
2,318,187
35,829
31,644
102,908
1,015,345
-
5,111,575

(*) 대체 중 일부는 재고자산에서 대체되었습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
사용권자산
건설중인자산
합계

기초
63,539
361,921
15,120
1,116,860
-
-
10,600
244,298
286,963
2,099,301

취득
154,500
875,500
115,170
-
-
37,809
46,827
999,857
15,731
2,245,394

계정대체(*)
2,049
11,611
-
1,759,804
-
-
-
-
(170,545)
1,602,919

정부보조금
-
-
-
(471,591)
-
(20,500)
-
-
-
(492,091)

처분
-
-
-
-
-
-
-
(193,091)
-
(193,091)

감가상각
-
(22,766)
(9,406)
(441,569)
-
(2,221)
(7,755)
(101,401)
-
(585,118)

기말
220,088
1,226,266
120,884
1,963,504
-
15,088
49,673
949,663
132,149
4,677,315

(*) 대체 중 일부는 재고자산에서 대체되었습니다.(2) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 판매비와관리비의 감가상각비는 632,044천원(전기 413,147천원)이며, 제조원가 및 용역원가에 포함된 감가상각비는 192,880천원(전기 171,970천원)입니다.

(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 31 참조)

(4) 당기말과 전기말 현재 토지 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
소재지
면적(㎡)
당기말
전기말

장부금액
공시지가
장부금액
공시지가

토지
대전광역시 유성구 관평동 684, B413호
75.80
79,034
46,445
79,034
41,980

토지
대전광역시 유성구 관평동 684, B414호
73.68
77,515
45,146
77,515
40,806

토지
대전광역시 유성구 관평동 684, B415호
56.83
47,088
34,825
47,088
31,478

토지
대전광역시 유성구 관평동 684, D723호
14.79
16,451
9,064
16,451
8,193

합계

220,088
135,480
220,088
122,457

11. 무형자산당기 및 전기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분
전용실시권
소프트웨어
산업재산권진행중인자산
합계

기초
103,333
40,565
1,306
145,205

취득
-
16,000
2,292
18,292

상각
(24,000)
(14,021)
-
(38,021)

기말
79,333
42,544
3,598
125,476

2) 전기

(단위: 천원)

구분
전용실시권
소프트웨어
산업재산권진행중인자산
합계

기초
-
39,253
-
39,253

취득
120,000
18,860
1,306
140,166

정부보조금
-
(5,290)
-
(5,290)

상각
(16,667)
(12,258)
-
(28,925)

기말
103,333
40,565
1,306
145,205

12. 사용권자산과 리스부채(1) 재무상태표상 인식된 금액당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

사용권자산:

부동산
938,162
933,200

차량운반구
77,183
16,463

사용권자산 합계(*)
1,015,345
949,663

리스부채:

유동
75,682
69,094

비유동
920,915
820,247

리스부채 합계
996,597
889,341

(*) 당기 중 증가된 사용권자산은 186,206천원(전기: 999,857천원)입니다.

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비(부동산)
104,549
76,774

사용권자산 감가상각비(차량운반구)
15,975
24,628

리스부채에 대한 이자비용
110,840
92,540

단기리스료
-
9,643

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
4,056
4,741

손익계산서에 인식된 총 금액
235,420
208,326

(3) 리스(단기리스 및 소액리스 포함)의 총 현금 유출은 186,277천원(전기 165,658천원)입니다.

13. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
93,936
-
121,963
-

미지급금
140,308
-
77,290
-

미지급비용
86,695
44,296
63,709
-

합 계
320,939
44,296
262,962
-

14. 기타금융부채 및 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

리스부채
75,682
920,915
69,095
820,247

예수금
41,457
-
21,352
-

선수금
46,568
-
22,808
-

합계
163,707
920,915
113,255
820,247

15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
종류
연이자율
당기말
전기말
비고

중소벤처기업공단
시설자금
1.69%
1,000,000
1,000,000
3년거치 7년상환

중소벤처기업공단
운전자금
1.99%
500,000
500,000
2년거치 3년상환

합계
1,500,000
1,500,000

(차감)유동성 대체액
(41,960)
-

장기차입금 잔액
1,458,040
1,500,000

(2) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말잔액
연도별 상환계획

2023년
2024년
2025년
2026년
2027년 이후

유동성장기차입금
41,960
41,960
-
-
-
-

장기차입금
1,458,040
-
202,660
309,360
267,720
678,300

합계
1,500,000
41,960
202,660
309,360
267,720
678,300

16. 상환전환우선주부채 및 전환우선주부채(1) 당기 및 전기의 상환전환우선주부채 및 전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상환전환우선주부채
전환우선부채
상환전환우선주부채
전환우선부채

기초
13,063,526
-
12,013,138
-

최초인식시점 공정가치금액
12,269,955
1,107,667
-
-

거래일손익(*)
-
892,424
-
-

이연수익상각
-
(70,847)
-
-

할인차금상각
1,951,499
-
1,050,388
-

공정가치 변동
-
127,946
-
-

기말
27,284,980
2,057,190
13,063,526
-

(*) 당사가 발행한 전환우선주부채의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를 거래일손익으로 구분하고 있으며, 최초시점의 당기손익으로 인식하지 아니하고 전환우선주부채의 만기일까지 이연하여 정액법으로 인식하고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 당사가 발행한 의결권이 있는 참가적, 누적적 상환전환우선주부채 및 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

구분
1종 우선주
2종 우선주
3종 우선주
4종 우선주

우선주의 종류
상환전환우선주

투자자
에이티넘뉴패러다임 투자조합
창조경제바이오펀드
비엔에이치뉴패러다임투자조합 외
미래에셋 청년창업 투자조합 2호

우선주식수
50,000주
50,000주
96,267주
9,033주

액면가액
500원
500원
500원
500원

발행가액
1,500,000천원
1,500,000천원
7,316,292천원
686,508천원

전환가격
30,000원
30,000원
76,000원
76,000원

발행일
2017-08-11
2017-09-27
2019-10-15
2019-10-15

배당률
액면가액의 1% 누적적 참가적 배당

상환청구기한
우선주 발행일로부터 3년 경과한 날 이후
우선주 발행일의 다음날부터 3년 경과한 날 이후 존속기한까지

상환보장수익률
우선주의 인수단가와 동 금액에 대하여 우선주의 발행일로부터 상환일까지 연복리 7%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액
상환일까지 3%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액

전환청구기간
우선주 발행일의 익일로부터 10년 경과일 전일까지
우선주 발행일의 익일로부터 10년 경과하는 날까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주(상장시 공모단가, 추가 유상증자, 합병가액 등에 따라 조절됨)

전환권분류
부채

구분
5종 우선주
7종 우선주
6종 우선주

우선주의 종류
상환전환우선주
상환전환우선주
전환우선주

투자자
에이티넘성장투자조합 외
프리미어 글로벌 이노베이션 2호 투자조합
중소기업은행(타임폴리오 혁신성장 디지털뉴딜 일반사모투자신의 신탁업자 지위)

우선주식수
67,522주
20,257주
13,505주

액면가액
500원
500원
500원

발행가액
10,000,008천원
3,000,062천원
2,000,091천원

전환가격
148,100원
148,100원
148,100원

발행일
2022-03-16
2022-04-21
2022-03-16

배당률
액면가액의 1% 누적적 참가적 배당

상환청구기한
발행일로부터 3년이 경과한 날 이후 존속기한까지
-

상환보장수익률
우선주의 인수단가와 동 금액에 대하여 우선주의 발행일로부터 상환일까지 연복리 7%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액
-

전환청구기간
우선주 발행일의 익일부터 10년이 경과하는 날까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주(상장시 공모단가, 추가 유상증자, 합병가액 등에 따라 조절됨.)

전환권분류
부채

17. 파생상품부채당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

파생상품부채-상환전환우선주
6,757,034
-
1,506,742
-

18. 충당부채당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

하자보수충당부채
20,627
18,685
20,740
9,011

복구충당부채
-
73,574
-
71,284

합계
20,627
92,259
20,740
80,295

19. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
200,000,000주
200,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식의 총수
200,000주
200,000주

자본금
100,000,000원
100,000,000원

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 없습니다.

20. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식매입선택권
278,812
142,439

(2) 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요 사항은 다음과 같습니다.

부여일
대상자
부여수랑
잔여수량
행사가격
결제방법
가득조건
행사가능시점

2019-07-16
임직원
4,500주
900주
21,000원
주식결제형
부여일로부터 2년
2021.07.17~2026.07.16

2021-03-25
임직원
11,500주
10,000주
53,200원
주식결제형
부여일로부터 2년
2023.03.26~2028.03.25

2022-03-25
임직원
5,500주
5,250주
103,670원
주식결제형
부여일로부터 2년
2024.03.26~2029.03.25

(3) 당기 및 전기 중 주식매입선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분
당기
전기

수량
가중평균행사가격
수량
가중평균행사가격

기초 미행사분
13,900
47,640
2,400
21,000

기중 상실
(3,250)
42,221
-
-

당기 부여
5,500
103,670
11,500
53,200

기말 미행사분
16,150
67,812
13,900
47,640

기말 현재 행사가능수량
900
21,000
2,400
21,000

(4) 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여산정하였습니다. 보고기간말 현재 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
부여일

2019-07-16
2021-03-25
2022-03-25

부여된 주식선택권의 가중평균공정가치
28,567
16,630
31,037

부여일의 주가
45,277
45,539
84,667

행사가격
21,000
53,200
103,670

무위험수익률
1.47%
1.41%
2.68%

주가변동성
46.01%
48.49%
51.00%

(5) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

주식결제형
136,373
92,261

21. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미처리결손금
(20,394,202)
(10,658,825)

(2) 결손금처리계산서

제 6기
2022년 1월 1일 부터
제 5기
2021년 1월 1일 부터

2022년 12월 31일 까지

2021년 12월 31일 까지

처리예정일
2023년 3월 31일
처리확정일
2022년 3월 25일

아이빔테크놀로지 주식회사
(단위: 천원)

구분
제 6 (당)기
제 5 (전)기

I.미처리결손금

(20,394,202)

(10,658,825)

전기이월미처리결손금
(10,658,825)

(8,038,324)

당기순손실
(9,735,377)

(2,620,501)

II.결손금처리액

-

-

III.차기이월미처리결손금

(20,394,202)

(10,658,825)

22. 매출액(1) 매출 원천당사는 생체 현미경 등을 제조, 판매하고 있으며, 제품 판매 및 서비스 용역을 제공하고 있습니다. 당기 및 전기 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품매출
1,076,553
300,273

용역매출
176,892
203,200

기타매출
84,450
23,502

합계
1,337,895
526,975

(2) 매출의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
658,313
502,906

해외
679,582
24,069

합 계
1,337,895
526,975

(3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

거래처 A
453,878
23,400

거래처 B
405,856
17,063

거래처 C
267,095
-

거래처 D
-
203,100

거래처 E
-
101,773

거래처 F
-
53,442

합 계
1,126,829
398,778

(4) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 자산 및 부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
287,830
65,005

선수금
20,100
15,100

23. 판매비와 관리비당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

직원급여
914,671
638,369

상여금
51,925
49,378

퇴직급여
107,749
75,051

복리후생비
75,025
52,523

여비교통비
248,374
69,274

접대비
15,330
8,790

통신비
13,552
7,602

수도광열비
4,206
4,439

세금과공과
37,102
24,246

감가상각비
632,044
413,148

지급임차료
4,020
12,120

수선비
18,741
63,950

보험료
18,592
11,883

차량유지비
12,522
5,950

경상개발비
567,734
526,693

운반비
125,389
25,109

교육훈련비
15,728
904

도서인쇄비
1,184
3,766

소모품비
65,813
55,437

지급수수료
239,833
300,665

광고선전비
126,543
69,347

건물관리비
33,721
27,929

수출제비용
-
2,327

무형자산상각비
37,987
28,917

하자보수비
13,191
15,517

주식보상비용
109,226
61,277

잡비
52
-

합계
3,490,254
2,554,611

24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(1,387,630)
(1,110,178)

원재료의 사용액
1,931,087
1,452,464

급여
1,421,127
859,571

퇴직급여
146,485
97,404

복리후생비
107,571
67,602

주식보상비용
136,373
92,261

감가상각비(사용권자산 포함)
824,925
585,118

무형자산상각비
38,021
28,925

지급수수료
263,110
313,309

하자보수비
13,191
15,517

기타
1,174,313
802,534

합계(*)
4,668,573
3,204,527

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차익
18,966
1,173

외화환산이익
9,303
224

유형자산처분이익
67,228
-

복구충당부채환입
-
19,087

잡이익
111
13,801

합계
95,608
34,285

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차손
6,394
136

외화환산손실
25,023
-

유형자산폐기손실
5,000
-

리스해지손실
-
149

잡손실
1,304
395

합계
37,721
680

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융부채
계

이자수익
212,775
-
212,775

파생상품평가이익
-
12,728
12,728

합계
212,775

12,728

225,503

<전기>

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융부채
계

이자수익
20,730
-
20,730

파생상품평가이익
-
1,154,959
1,154,959

합계
20,730
1,154,959
1,175,689

(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분
상각후원가 측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융부채
계

이자비용
2,090,301
-
2,090,301

전환우선주평가손실(*)
-
57,099

57,099

파생상품평가손실
-
4,540,686
4,540,686

합계
2,090,301
4,597,786
6,688,087

(*) 전환우선주부채의 이연된 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이의 상각금액이 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구분
상각후원가 측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융부채
계

이자비용
1,152,243
-
1,152,243

27. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용차감전 순손실 및 법인세법상의 결손으로 인해서 법인세부담액 및 법인세비용은 없습니다.(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세차감전순손익
(9,735,377)
(2,620,501)

적용세율에 따른 세부담액
(2,141,783)
(554,510)

조정사항

- 비과세수익/비용
(6,237,659)
144,674

- 미인식 이연법인세 변동
8,416,219
-

- 세율차이
473,355
634,918

- 기초이연법인세효과
(526,902)
-

- 기타
16,770
(225,082)

법인세비용
-
-

유효법인세율(*)
-
-

(*) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율을 산정하지 아니합니다.

(3) 당기와 전기 중 회사의 주요 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분
차감할(가산할) 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초
증가
감소
기말
기초
기말(*)

미지급비용(연차수당)
58,064
74,963
58,064
74,963
12,774
15,742

리스부채
1,477,254
134,477
-
1,611,731
324,996
338,463

미지급금(퇴직연금)
23,771
64,746
23,771
64,746
5,230
13,597

복구충당부채
71,284
2,290
-
73,574
15,683
15,451

사용권자산
(949,663)
(65,682)
-
(1,015,345)
(208,926)
(213,222)

평가충당금
4,526
-
4,526
-
995
-

하자보수충당부채
29,751
9,561
-
39,313
6,545
8,256

현재가치할인차금(자산)
27,021
6,204
-
33,225
5,945
6,977

현재가치할인차금(리스)
(587,913)
(27,221)
-
(615,134)
(129,341)
(129,178)

국고보조금(공구와기구)
-
16,836
-
16,836
-
3,535

국고보조금(기계장치)
-
388,604
-
388,604
-
81,607

국고보조금(비품)
-
119,395
-
119,395
-
25,073

국고보조금(소프트웨어)
-
3,967
-
3,967
-
833

국고보조금(원재료)
-
101,055

101,055
-
21,222

상환전환우선주부채
-
27,284,979
-
27,284,979
-
5,729,846

파생상품충당부채
-
6,757,034
-
6,757,034
-
1,418,977

전환우선주부채
-
2,128,037
70,847
2,057,190
-
432,010

미수수익
-
(123,913)
-
(123,913)
-
(26,022)

장기미지급비용(장기근속포상)
-
44,296
-
44,296
-
9,302

차량운반구
-
333
-
333
-
70

이월결손금
6,774,278
3,644,402
-
10,418,680
1,490,341
2,187,923

소 계
6,928,373
40,564,363
157,208
47,335,529
1,524,242
9,940,462

이월세액공제로 인한 이연법인세
459,039
125,674

소 계
1,983,281
10,066,136

미인식 이연법인세자산
1,983,281
10,066,136

합 계
-
-

(*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 법인세율(21%)을 적용하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분
차감할(가산할) 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초
증가
감소
기말
기초
기말(*)

미지급비용
25,833
58,064
25,833
58,064
5,683
12,774

리스부채
-
1,477,254
-
1,477,254
-
324,996

미지급금(퇴직연금)
-
23,771
-
23,771
-
5,230

복구충당부채
-
71,284
-
71,284
-
15,683

사용권자산
-
(949,663)
-
(949,663)
-
(208,926)

평가충당금
-
4,526
-
4,526
-
995

하자보수충당부채
-
29,751
-
29,751
-
6,545

현재가치할인차금(자산)
-
27,021
-
27,021
-
5,945

현재가치할인차금(리스)
-
(587,913)
-
(587,913)
-
(129,341)

이월결손금
4,369,248
2,405,030
-
6,774,278
961,235
1,490,341

소 계
4,395,081
2,559,125
25,833
6,928,373
966,918
1,524,242

이월세액공제로 인한 이연법인세
381,445
459,039

소 계
1,348,363
1,983,281

미인식 이연법인세자산
1,348,363
1,983,281

합 계
-
-

(*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 법인세율(22%)을 적용하였습니다.(4) 당기말 현재 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
결손금
만료일

2018년
1,637,957
2028년

2019년
1,268,215
2029년

2020년
1,463,076
2035년

2021년
2,405,030
2036년

2022년
3,644,402
2037년

합 계
10,418,680

(5) 당사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 없는 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(6) 당기말 현재 이연법인세부채로 인식하지 않은 가산할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사유

상환전환우선주부채
27,284,979
2,253,030
세무상 자본으로 인식되어 이연법인세 효과가 없음

전환우선주부채
2,057,190
-
세무상 자본으로 인식되어 이연법인세 효과가 없음

파생상품충당부채
6,757,034
64,875
세무상 자본으로 인식되어 이연법인세 효과가 없음

합 계
36,099,203
2,317,905

28. 주당손익(1) 기본주당순이익당기 및 전기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분
당기
전기

보통주당기순손실
(9,735,376,868)
(2,620,501,269)

가중평균유통보통주식수(*)
200,000
200,000

기본주당순이익
(48,677)
(13,103)

(*) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수는 회사의 발행주식수 입니다.

(2) 희석주당순이익당기 및 전기 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로 희석주당손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

29. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

직원급여
44,296
-

주식보상비용
136,373
92,261

감가상각비
824,925
585,118

무형자산 감가상각비
38,021
28,925

하자보수비
13,191
15,517

리스해지손실
-
149

이자비용
2,090,301
1,146,178

유형자산폐기손실
5,000
-

외화환산손실
25,023
-

파생상품평가손실
4,540,686
-

잡손실
34
-

전환우선주평가손실
57,099
-

재고자산감모손실
16,464
-

소모품비
10,730
-

경상개발비
56,884
-

이자수익
(212,775)
(8,488)

외화환산이익
(9,303)
(192)

복구충당부채환입
-
(19,087)

파생상품평가이익
(12,728)
(1,154,959)

유형자산처분이익
(67,228)
-

합계
7,556,993
685,422

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(217,916)
200,777

미수금의 감소(증가)
(23,367)
26,383

미수수익의 증가
-
(12,242)

재고자산의 증가
(1,700,998)
(1,642,111)

선급금의 감소(증가)
10,885
(22,284)

선급비용의 감소(증가)
(85,183)
7,644

부가세대급금의 증가
(32,644)
(34,081)

외상매입금의 증가(감소)
(28,027)
121,963

미지급금의 증가(감소)
63,018
(93,910)

미지급비용의 증가(감소)
(28,255)
13,713

예수금의 증가(감소)
20,105
(8,754)

선수금의 증가(감소)
23,760
(167,491)

하자보수충당부채의 감소
(3,630)
(17,700)

합계
(1,921,758)
(1,628,093)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리스 신규 계약
186,206
999,857

리스 계약 종료
-
(229,765)

장기미지급비용의 유동성 대체
-
(1,218,103)

장기상환전환우선주의 유동성 대체
-
(8,258,021)

장기파생상품부채의 유동성 대체
-
(611,301)

장기차입금의 유동성 대체
(41,960)
-

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
재무현금흐름
비현금변동
기말

유동성대체
기타

리스부채
69,094
(182,221)
67,960
120,848
75,682

유동성장기차입금
-
-
41,960
-
41,960

상환전환우선주
14,570,268
12,992,288
-
6,479,457
34,042,013

전환우선주부채
-
2,000,091
-
57,099
2,057,190

장기차입금
1,500,000
-
(41,960)
-
1,458,040

리스부채(비유동)
820,247
-
(67,960)
168,628
920,915

합계
16,959,609
14,810,158
-
6,826,032
38,595,800

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
재무현금흐름
비현금변동
기말

유동성대체
기타

리스부채
30,942
(151,274)
61,549
127,877
69,094

상환전환우선주
5,261,859
-
8,258,021
1,050,388
14,570,268

장기차입금
-
1,500,000
-
-
1,500,000

장기리스부채
203,167
-
(61,549)
678,628
820,246

비유동전환상환우선주부채
8,258,021
-
(8,258,021)
-
-

합계
13,753,989
1,348,726
-
1,856,893
16,959,608

30. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자명

최대주주
김필한

기타특수관계자
한국과학기술원

재단법인의약바이오컨버전스연구단

(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

특수관계자
유형자산처분
기타비용

김필한
28,361
-

한국과학기술원
-
80

재단법인의약바이오컨버젼스연구단
-
80

합계
28,361
160

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계자
매출
기타비용
무형자산취득

한국과학기술원
101,773
95
20,000

재단법인의약바이오컨버젼스연구단
-
95
-

합계
101,773
190
20,000

(3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
채권
채무

당기
전기
당기
전기

한국과학기술원
-
49,387
-
-

재단법인의약바이오컨버젼스연구단
3,000
-
-
-

합계
3,000
49,387
-
-

(4) 주요경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획·운영·통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
610,909
427,869

퇴직급여
59,320
51,265

주식기준보상
53,548
39,015

31. 우발사항과 약정사항(1) 담보제공 및 사용제한 자산내용

(단위: 천원)

설정권자
목적
계정과목
장부금액
설정금액
내용

중소벤처기업진흥공단
시설자금 대출
토지, 건물
1,003,444
1,200,000
대덕비즈센터 B413~414호 공동담보

(2) 제공받은 담보 및 지급보증내용당사는 타인으로부터 제공받은 담보내용은 없으며 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증내용
보증금액

당기
전기

서울보증보험
이행지급 등
361,367
210,620

(3) 보험가입내용

(단위: 원)

보험종류
보험회사
보험가입금액

화재보험
현대해상화재보험
1,598,768

자동차보험
현대해상화재보험
2,709,450

(4) 계류중인 소송사건당사의 계류중인 소송사건은 당기말 현재 없습니다.

32. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

장부금액
신용위험최대노출금액
장부금액
신용위험최대노출금액

현금및현금성자산
992,627
992,627
1,358,487
1,358,487

기타금융자산
11,155,200
11,155,200
134,645
134,645

매출채권및기타채권
482,614
482,614
114,049
114,049

합계
12,630,441
12,630,441
1,607,181
1,607,181

2) 유동성위험관리

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(가) 당기

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 초과
합 계

매입채무및기타채무(*1)
180,902
-
180,902

기타금융부채(*2)
75,682
920,915
996,597

장기차입금
68,740
1,543,537
1,612,277

상환전환우선주부채
27,284,979
-
27,284,979

전환우선주부채
2,057,190
-
2,057,190

합 계
29,667,493
2,464,452
32,131,945

(*1) 종업원급여제도에 따른 금액 184,333천원이 제외되어 있습니다.(*2) 리스부채를 포함하고 있습니다.(나) 전기

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 초과
합 계

매입채무및기타채무(*1)
181,127
-
181,127

기타금융부채(*2)
69,095
820,247
889,342

장기차입금
24,923
1,604,336
1,629,259

상환전환우선주부채
13,063,526
-
13,063,526

합 계
13,338,671
2,424,583
15,763,254

(*1) 종업원급여제도에 따른 금액 81,836천원이 제외되어 있습니다.(*2) 리스부채를 포함하고 있습니다.

3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리① 당기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(외화단위: 미국달러화, 원화단위: 천원)

구분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산:

외화현금
USD
308,389.16
390,822
-
-

매출채권및기타채권:

매출채권
USD
160,000.00
202,768
890.00
1,060

미수금
USD
-
-
9,850.00
11,726

② 당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
통화
당기
전기

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

현금및현금성자산:

외화현금
USD
39,082
(39,082)
-
-

매출채권및기타채권:

매출채권
USD
20,277
(20,277)
105
(105)

미수금
USD
-
-
1,173
(1,173)

(나) 이자율위험관리

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

금융자산
11,992,627
1,358,487

금융부채
1,500,000
1,500,000

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

이자비용
15,000
(15,000)
15,000
(15,000)

(다) 기타가격위험요소당사의 판매제품은 경쟁제품군이 존재하지 않아 판매가격 변동이 사실상 없으며, 원재료군의 경우 단가 변동이 거의 없어 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 또한 당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장단기차입금(리스부채포함)
31,838,767
15,452,867

(차감:현금및현금성자산)
992,627
(1,358,487)

순차입금
30,846,140
14,094,380

자본총계
(20,015,390)
(10,416,386)

순부채비율(*)
-
-

(*) 자본총계가 (-)이므로 산출하지 아니하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
아이빔테크놀로지 주식회사

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
-
1
-
4
-
2
-
6
-
-
-
17
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
34
-
88
-
541
-
197
-
174
-
-
-
1,034
-

합계
34
-
88
-
541
-
197
-
174
-
-
-
1,034
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022년 12월 중
1
일

주요내용
회사, 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 시기, 범위의 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사
5
일
4
명
2
명
중간감사

재고실사
1
일
2
명
2
명
재고자산 실사 입회

기말감사
5
일
5
명
2
명
기말 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023-01-02
1
일

실사(입회)장소
대전 본사

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원자재 등 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
23년 1월 6일, 23년 3월 19일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 01월 06일
- 회사 : 감사- 감사인 : 업무수행이사
서면보고
감사계약 및 독립성, 감사전략

2
2023년 03월 19일
- 회사 : 감사- 감사인 : 업무수행이사
서면보고
최종 감사보고서 결과 및 의견보고