에어레인 — 감사보고서 (2022.12) (20230404)
제출인: 대주회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 에어레인

00260055
100000000000
20230330
1101112183963
010
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64
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E
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4
N

주식회사 에어레인

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 22기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 21기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

대주회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1-3

(첨부)재무제표
.....................................................
4

재 무 상 태 표
.....................................................
5- 7

손 익 계 산 서
.....................................................
8- 9

자 본 변 동 표
.....................................................
10

현 금 흐 름 표
.....................................................
11-12

주석
.....................................................
13-42

외부감사 실시내용
.....................................................
44- 45

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에어레인

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 에어레인(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 및 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대주회계법인

대표이사 조 승 호

2023년 3월 28일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 28일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에어레인

제 22 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 21 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에어레인 대표이사 하성용

본점 소재지 :
(도로명주소)
충북 청주시 흥덕구 옥산면 과학산업4로 151-5

(전 화)
043-715-6580

재 무 상 태 표

제 22 기 2022년 12월 31일 현재

제 21 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 에어레인
(단위 : 원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

자 산

Ⅰ.유동자산

14,263,967,080

17,290,099,877

(1)당좌자산

11,298,986,530

15,049,342,390

현금및현금성자산(주석3)
8,732,167,151

9,824,970,598

단기투자자산(주석4,18)
151,111,413

122,046,802

매출채권(주석5,18)
1,850,311,383

4,710,322,309

단기대여금(주석17)
97,999,887

163,600,000

미수금
174,019,767

17,646,820

미수수익
597,699

-

선급금
151,717,679

447,682

선급비용
61,494,204

136,004,302

부가세대급금
79,567,347

72,392,767

당기법인세자산
-

1,911,110

(2)재고자산

2,964,980,550

2,240,757,487

제품
264,768,571

536,635,146

제품평가손실충당금
(1,810,424)

-

원재료
1,762,832,696

761,884,552

원재료평가손실충당금
(884,000,000)

-

재공품
1,804,744,405

851,282,876

미착품
18,445,302

90,954,913

Ⅱ.비유동자산

15,019,880,648

4,873,853,430

(1)투자자산

-

150,000,000

지분법적용투자주식(주석6,17,19)
-

150,000,000

(2)유형자산(주석7,9,18)

13,426,523,966

4,137,121,206

토지
7,973,167,065

1,460,000,000

건물
3,826,296,864

1,329,574,064

감가상각누계액
(612,935,396)

(483,515,660)

차량운반구
27,152,947

27,152,947

감가상각누계액
(8,357,481)

(2,926,892)

비품
394,515,226

245,331,905

감가상각누계액
(288,653,033)

(197,372,611)

국고보조금(비품)
(9,369,932)

(16,275,595)

건설중인자산
1,412,889,000

1,324,149,982

국고보조금(건설중인자산)
(779,295,902)

-

기계장치
6,039,761,967

4,157,479,900

감가상가누계액
(4,303,602,517)

(3,271,333,464)

국고보조금(기계장치)
(657,610,836)

(447,912,474)

연구기자재
1,531,001,636

1,531,001,636

감가상각누계액
(1,494,295,139)

(1,460,683,408)

국고보조금(연구기자재)
(36,360,959)

(66,231,255)

시설장치
1,617,653,000

47,000,000

감가상각누계액
(1,308,491,380)

(38,317,869)

인테리어
132,900,000

-

감가상각누계액
(29,841,164)

-

(3)무형자산(주석8,9,18)

921,210,392

160,953,184

산업재산권
879,382,924

116,436,825

개발비
5,000

5,000

소프트웨어
41,822,468

44,511,359

(4)기타비유동자산

672,146,290

425,779,040

임차보증금
445,000,000

392,000,000

기타보증금
227,146,290

33,779,040

자 산 총 계

29,283,847,728

22,163,953,307

부 채

Ⅰ.유동부채

4,392,390,639

2,935,344,438

매입채무(주석9)
353,329,300

495,033,220

미지급금(주석9)
189,103,984

61,398,849

예수금
100,676,175

28,621,020

선수금
70,885,963

18,873,258

단기차입금(주석9)
2,666,282,518

2,231,370,000

유동성장기부채(주석9)
674,540,000

-

당기법인세부채
173,162,976

6,588

미지급비용(주석9)
164,409,723

100,041,503

Ⅱ.비유동부채

9,406,086,790

7,360,155,137

장기차입금(주석9)
1,600,000,000

224,540,000

임대보증금
5,000,000

25,000,000

퇴직급여충당부채(주석10)
1,029,834,804

814,790,470

퇴직연금운용자산(주석10)
(399,920,699)

(382,830,880)

장기미지급금(주석9)
169,676,275

124,880,158

전환사채(주석9)
6,975,000,000

6,975,000,000

상환할증금(주석9)
1,634,906,187

1,634,906,187

전환권조정(주석9)
(1,608,409,777)

(2,056,130,798)

부 채 총 계

13,798,477,429

10,295,499,575

자 본

Ⅰ.자본금(주석11)

519,885,500

474,031,500

보통주자본금
350,000,000

350,000,000

우선주자본금
169,885,500

124,031,500

Ⅱ. 자본잉여금(주석11)

12,500,809,985

10,362,140,116

보통주주식발행초과금
700,000,000

700,000,000

우선주주식발행초과금
13,830,130,219

8,875,972,351

자기주식처분이익
5,653,333

5,653,333

전환권대가
780,514,432

780,514,432

기타자본잉여금
(2,815,487,999)

-

Ⅲ. 자본조정

(1,558,623,333)

(1,558,623,333)

자기주식
(1,558,623,333)

(1,558,623,333)

Ⅳ.이익잉여금(주석12)

4,023,298,147

2,590,905,449

미처분이익잉여금
4,023,298,147

2,590,905,449

자 본 총 계

15,485,370,299

11,868,453,732

부 채 와 자 본 총 계

29,283,847,728

22,163,953,307

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 22기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 21기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에어레인
(단위 : 원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

Ⅰ.매출액(주석17)

11,959,812,967

5,343,797,744

상품매출
1,422,438

-

제품매출
11,930,693,187

5,223,739,560

기타매출
27,697,342

120,058,184

Ⅱ.매출원가

6,416,360,324

2,798,181,464

상품매출원가
1,777,718

-

기초상품재고액
-

-

당기상품매입액
1,777,718

-

기말상품재고액
-

-

제품매출원가
6,414,582,606

2,798,181,464

기초제품재고액
536,635,146

215,020,000

당기제품제조원가
6,140,905,607

3,119,796,610

기말제품재고액
(262,958,147)

(536,635,146)

Ⅲ.매출총이익

5,543,452,643

2,545,616,280

Ⅳ.판매비와관리비

3,098,305,825

3,266,811,128

급여
1,126,720,482

1,001,635,131

퇴직급여
96,262,359

311,105,482

복리후생비
90,086,742

120,888,232

여비교통비
104,189,929

27,624,597

접대비
59,097,589

38,399,802

통신비
12,803,801

8,811,320

수도광열비
327,402

686,093

세금과공과금
65,130,338

72,708,144

감가상각비
169,040,455

84,281,797

지급임차료
39,291,000

28,429,032

수선비
1,893,637

7,943,182

보험료
26,286,842

42,057,357

차량유지비
25,826,596

32,700,138

경상연구개발비
61,093,386

179,018,883

운반비
5,393,612

9,721,547

교육훈련비
3,672,090

1,327,000

도서인쇄비
12,146,556

6,913,041

소모품비
19,577,846

11,854,829

지급수수료
699,178,634

838,834,745

광고선전비
29,359,091

11,707,699

대손상각비(환입)
(28,727,139)

280,367,734

수출제비용
396,098,209

97,525,046

무형고정자산상각
49,056,405

25,738,389

리스수수료
31,290,960

26,531,908

건물관리비
3,049,803

-

잡비
159,200

-

Ⅴ.영업이익(손실)

2,445,146,818

(721,194,848)

Ⅵ.영업외수익

234,494,000

105,669,482

이자수익
25,662,465

11,753,110

단기투자자산평가익
330,173

804,597

외환차익
123,640,337

27,729,290

외화환산이익
68,215,844

2,437,394

국고보조금
-

9,123,997

잡이익
16,645,181

53,821,094

Ⅶ.영업외비용

1,086,685,868

643,047,129

이자비용
698,095,156

585,366,664

외환차손
134,292,651

4,521,203

기부금
6,000,000

21,000,000

외화환산손실
245,498,003

5,339,671

잡손실
2,800,058

26,819,591

Ⅷ.법인세차감전순이익(손실)

1,592,954,950

(1,258,572,495)

Ⅸ.법인세등(주석14)

160,562,252

-

Ⅹ.당기순이익(손실)

1,432,392,698

(1,258,572,495)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 22기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 21기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에어레인
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본잉여금
자 본조 정
이 익잉여금
총 계

2021.1.1(전기초)
402,500,500
3,868,983,873
(1,558,623,333)
3,849,477,944
6,562,338,984

당기순이익(손실)
-
-
-
(1,258,572,495)
(1,258,572,495)

전환사채의 발행
-
564,666,963
-
-
564,666,963

우선주의 발행
71,531,000
5,928,489,280
-
-
6,000,020,280

2021.12.31(전기말)
474,031,500
10,362,140,116
(1,558,623,333)
2,590,905,449
11,868,453,732

2022.1.1(당기초)
474,031,500
10,362,140,116
(1,558,623,333)
2,590,905,449
11,868,453,732

당기순이익
-
-
-
1,432,392,698
1,432,392,698

합병차손
-
(2,815,487,999)
-
-
(2,815,487,999)

우선주의 발행
45,854,000
4,954,157,868
-
-
5,000,011,868

2022.12.31(당기말)
519,885,500
12,500,809,985
(1,558,623,333)
4,023,298,147
15,485,370,299

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 22기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 21기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에어레인
(단위 : 원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

2,281,968,904

(1,975,423,794)

(1)당기순이익(손실)
1,432,392,698

(1,258,572,495)

(2)현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
1,414,337,860

1,517,004,269

감가상각비
708,428,468

300,947,647

무형자산상각비
49,056,405

25,738,389

외화환산손실
16,024,171

-

퇴직급여
221,834,934

551,626,803

대손상각비(환입)
(28,727,139)

280,367,734

이자비용
447,721,021

358,319,081

기타비용
-

4,615

(3)현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(330,173)

(1,046,802)

이자수익
-

242,205

단기투자자산평가이익
330,173

804,597

(4)영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(564,431,481)

(2,232,808,766)

재고자산의 증가
(679,313,063)

(1,664,341,879)

매출채권의 감소(증가)
55,940,694

(782,073,364)

기타자산의 증가(감소)
(161,238,423)

93,919,949

매입채무의 증가(감소)
(148,248,920)

14,825,503

미지급금의 증가
78,134,867

32,399,601

미지급비용의 증가
64,368,220

99,708,170

기타부채의 증가
268,963,713

92,420,467

퇴직급여지급액
(25,948,750)

(34,695,392)

퇴직보험예치금의 증가
(17,089,819)

(84,971,821)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(9,821,619,219)

(2,315,705,851)

(1)투자활동으로 인한 현금유입액
201,891,824

2,602,400

단기금융상품의 회수
108,000,000

-

대여금의 회수
79,600,000

-

기타보증금의 회수
-

2,602,400

합병으로 인한 순현금흐름
14,291,824

-

(2)투자활동으로 인한 현금유출액
(10,023,511,043)

(2,318,308,251)

단기금융상품의 취득
120,000,000

36,000,000

단기투자자산의 취득
61,798

-

대여금의 증가
-

48,200,000

지분법적용투자주식의 취득
-

150,000,000

토지의 취득
6,513,167,065

-

건물의 취득
1,768,504,618

-

차량운반구의 취득
-

27,152,947

비품의 취득
36,612,681

34,689,895

건설중인자산의 취득
605,879,000

1,380,105,982

기계장치의 취득
387,445,267

225,965,100

시설장치의 취득
131,863,000

-

인테리어의 취득
132,900,000

-

산업재산권의 취득
102,500,000

107,941,600

소프트웨어의 취득
7,156,364

24,252,727

보증금의 지급
217,421,250

284,000,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

6,446,846,868

9,295,498,210

(1)재무활동으로 인한 현금유입액
6,600,011,868

11,731,965,172

단기차입금의 차입
-

736,944,892

장기차입금의 차입
1,600,000,000

-

전환사채의 발행
-

4,975,000,000

우선주의 발행
5,000,011,868

6,000,020,280

임대보증금의 증가
-

20,000,000

(2)재무활동으로 인한 현금유출액
(153,165,000)

(2,436,466,962)

단기차입금의 상환
153,165,000

1,929,006,962

장기차입금의 상환
-

507,460,000

Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(1,092,803,447)

5,004,368,565

Ⅴ.기초의 현금

9,824,970,598

4,820,602,033

Ⅵ.기말의 현금

8,732,167,151

9,824,970,598

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 22기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 21기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에어레인

1. 일반사항주식회사 에어레인(이하 '회사')는 2001년 3월 5일에 설립되어 분리막 모듈 및 분리 시스템의 설계 등을 주요영업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 충북 청주시 흥덕구 옥산면 과학산업4로에 본사를 두고 있습니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 아래와 같습니다.

(단위: 주)

주주명
주식수
지분율
비 고

하성용
239,600
23.04%
대표이사

에이치엘디앤아이한라㈜
128,845
12.39%
우선주

롯데케미칼ESG펀드
128,389
12.35%
우선주

포스코기술투자㈜
82,537
7.94%
우선주

자기주식
274,650
26.41%
자기주식

기타주주
185,750
17.86%

합 계
1,039,771
100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 개정 기준서회사가 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 일반기업회계기준 '시행일 및 경과규정'의 개정 (2022.12.21)일반기업회계기준 연차개선(2018년)에 따르면 기업은 지배력을 보유한 모든 피투자기업을 종속기업으로 회계처리해야 합니다. 다만, 시행일 및 경과규정의 개정에 따라 대형비상장주식회사, 상장법인, 금융회사 등에 해당하지 않는 지배기업과 연결실체에 이러한 기업이 포함되지 않은 지배기업은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제4조 및 같은 법 시행령 제5조에 따른 외부감사 대상이 아닌 기업(이하 "비외감 기업")을 종속기업에서 제외하는 것으로 선택할 수 있습니다. 동 개정 내용은 2022년 12월 31일부터 시행하고, 시행일에 종료되는 회계연도부터 적용하며, 2027년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 제17장 ‘정부보조금의 회계처리’- 수익관련보조금의 표시수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 제3장 ‘재무제표의 작성과 표시 II(금융업)‘- 고객 예수금의 현금흐름표 분류자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의 현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업의 판단종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 또한, 회사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다.

그러나, 일반기업회계기준 시행일 및 경과규정(2022.12.21)에 따라 외부감사 대상이 아닌 기업은 종속기업에서 제외됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화('외화')로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.6 유가증권

유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

2.7 대손충당금회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.8 재고자산

회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 이동평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
감가상각방법

건물
20년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비품
5년
정률법

기계장치
5~6년
정률법

연구기자재
5년
정률법

시설장치
5년
정률법

인테리어
5~10년
정률법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.10 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
상각방법

개발비
5년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

산업재산권
7~10년
정액법

회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

2.11 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.(1) 자산관련보조금자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.(2) 수익관련보조금수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.
2.12 비금융자산의 손상아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위(집단)에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위(집단)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위(집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위(집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

2.13 종업원급여(1) 퇴직급여충당부채

회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

회사는 수익자인 종업원의 퇴직금 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료는 퇴직연금운용자산의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 동 퇴직보험예치금이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 투자자산으로 표시하고 있습니다.

(2) 연차수당부채회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.14 수익인식

회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

회사는 기체분리막 제조업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공

회사는 기체분리막 시스템 설계 및 제조, 설치용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은시간 및 재료기준 또는 정액계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 2년미만 입니다.

2.15 금융자산과 금융부채의 측정(1) 최초측정회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.

(2) 후속측정회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.

2.16 중소기업의 회계처리에 대한 특례규정회사는 중소기업법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장(중소기업회계처리특례) 규정을 적용하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.(1) 시장성 없는 지분증권시장성이 없는 지분증권은 취득원가로 평가하고 있습니다.(2) 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 아니합니다. (3) 현재가치평가장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권·채무는 현재가치평가를 하지 아니합니다.(4) 법인세비용법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하고 있습니다.(5) 수익인식1년 이상의 기간에 걸쳐 이루어지는 할부매출은 할부금회수기일이 도래한 날에 실현되는 것으로 하고 있습니다.

3. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금시재
1,539
131

보통예금
8,730,628
9,824,840

합 계
8,732,167
9,824,971

4. 단기투자자산단기투자자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품(*1)
124,673
96,000

매도가능증권(*2)
26,439
26,047

합 계
151,112
122,047

(*1)
단기금융상품 중 정기적금은 기업은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

(*2)
기업은행을 통해 가입한 수익증권으로 당기말 현재 평가액입니다.

5. 매출채권(1) 매출채권 상세내역

(단위: 천원)

당기말
전기말

매출채권
1,869,163
4,757,901

대손충당금
(18,852)
(47,579)

매출채권(순액)
1,850,311
4,710,322

(2) 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
47,579
42,511

설정액
386
280,368

환입액
(29,113)
-

제각액
-
(275,300)

기말
18,852
47,579

6. 지분법적용투자주식

(1) 지분법적용피투자기업에 대한 소유 지분율 현황

(단위: 천원)

구 분
지분율 (당기말)
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

(주)에너엔비텍(*1,*2)
-
-
-
150,000
150,000

합 계
-
-
150,000
150,000

(*1)
전기 중 신규취득하였으며, 일반기업회계기준 시행일 및 경과규정(2020.12.18, 12.31)에 따라 종속기업으로 분류하지 않았습니다. 또한, 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 적용대상이 아니기 때문에 일반기업회계기준 제31장 문단6에 따라 지분법을 적용하지 아니하였습니다.

(*2)
2022년 12월 30일을 합병기일로 하여 주식회사 에너엔비텍을 흡수합병하였습니다.

(2) 피투자회사의 요약재무정보

(당기)
(단위: 천원)

구분(*)
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

(주)에너엔비텍
1,529,588
4,195,076
2,376,482
(2,939,006)

(*)
합병기일까지의 재무정보입니다.

(전기)
(단위: 천원)

구분
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

(주)에너엔비텍
5,715,778
5,432,360
2,179,890
(1,081,211)

7. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
국고보조금
장부금액
취득원가
감가상각누계액
국고보조금
장부금액

토지
7,973,167
-
-
7,973,167
1,460,000
-
-
1,460,000

건물
3,826,297
(612,935)
-
3,213,362
1,329,574
(483,516)
-
846,058

차량운반구
27,153
(8,357)
-
18,796
27,153
(2,927)
-
24,226

비품
394,515
(288,653)
(9,370)
96,492
245,332
(197,373)
(16,276)
31,683

기계장치
6,039,762
(4,303,603)
(657,612)
1,078,547
4,157,480
(3,271,333)
(447,913)
438,234

연구기자재
1,531,002
(1,494,295)
(36,361)
346
1,531,002
(1,460,683)
(66,231)
4,088

시설장치
1,617,653
(1,308,491)
-
309,162
47,000
(38,318)
-
8,682

인테리어
132,900
(29,841)
-
103,059
-
-
-
-

건설중인자산
1,412,889
(779,296)
-
633,593
1,324,150
-
-
1,324,150

합 계
22,955,338
(8,825,471)
(703,343)
13,426,524
10,121,691
(5,454,150)
(530,420)
4,137,121

(2) 유형자산의 변동내용① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
사업결합
대 체
기 말

토지
1,460,000
6,513,167
-
-
-
7,973,167

건물
846,058
1,768,505
(129,420)
-
728,219
3,213,362

차량운반구
24,226
-
(5,430)
-
-
18,796

비품
31,683
36,612
(26,829)
55,026
-
96,492

기계장치
438,234
387,445
(467,854)
124,790
595,932
1,078,547

연구기자재
4,088
-
(3,742)
-
-
346

시설장치
8,682
131,863
(45,313)
213,930
-
309,162

인테리어
-
132,900
(29,841)
-
-
103,059

건설중인자산
1,324,150
605,879
-
27,715
(1,324,151)
633,593

합 계
4,137,121
9,576,371
(708,429)
421,461
-
13,426,524

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
대 체
기 말

토지
1,460,000
-
-
-
1,460,000

건물
912,537
-
(66,479)
-
846,058

차량운반구
-
27,153
(2,927)
-
24,226

비품
11,870
34,689
(14,876)
-
31,683

기계장치
302,554
225,965
(206,235)
115,950
438,234

연구기자재
7,386
-
(3,298)
-
4,088

시설장치
15,814
-
(7,132)
-
8,682

건설중인자산
71,694
1,380,106
-
(127,650)
1,324,150

합 계
2,781,855
1,667,913
(300,947)
(11,700)
4,137,121

(3) 회사는 금융기관의 차입금과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석9,18 참조). 한편, 회사는 상기 건물 및 기계장치 등에 대하여 부보금액 2,524백만원의 화재보험을 가입하고 있습니다.(4) 토지의 공시지가는 3,810백만원(전기: 933백만원) 입니다.

(5) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제조원가
539,389
216,665

판매비와관리비
169,040
84,282

합 계
708,429
300,947

8. 무형자산
(1) 무형자산의 변동내용

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
개발비
합 계

당기초
116,437
44,512
5
160,954

취득
102,500
7,156
-
109,656

사업결합
695,704
3,954
-
699,658

상각
(35,258)
(13,799)
-
(49,057)

당기말
879,383
41,823
5
921,211

취득원가
1,098,042
459,798
48,410
1,606,250

상각누계액
(200,920)
(417,976)
(48,405)
(667,301)

정부보조금누계액
(17,739)
-
-
(17,739)

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
개발비
합 계

전기초
24,109
30,383
5
54,497

취득
107,942
24,253
-
132,195

처분
-
-
-
-

상각
(15,614)
(10,124)
-
(25,738)

전기말
116,437
44,512
5
160,954

취득원가
172,683
444,214
48,410
665,307

상각누계액
(54,370)
(399,702)
(48,405)
(502,477)

정부보조금누계액
(1,876)
-
-
(1,876)

(2) 당기말 현재 회사의 산업재산권 중 장부금액 596,000천원(전기: 8,489천원)은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석9,18 참조).

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비입니다.

9. 차입금 등

(1) 단기차입금 상세내역

(단위: 천원)

구분
차입처
이자율
당기말
전기말
만기일

단기차입금
기업은행
3.99% ~ 9.50%
2,666,283
2,171,370
2023-03-08 ~2023-11-17

신한은행
-
-
60,000
-

합 계
2,666,283
2,231,370

유동성장기부채
기업은행
5.66%
54,540
-
2023-09-29

신한은행
8.20%
170,000
-
2023-04-29

산업은행
5.96%
450,000
-
2023-06-23

합 계
674,540
-

(2) 장기차입금 상세내역

(단위: 천원)

차입처
이자율
당기말
전기말
만기일

기업은행
3.95%
1,600,000
54,540
2030-09-28

신한은행
-
-
170,000
-

합계
1,600,000
224,540

상기 장단기차입금에 대하여는 회사의 유형자산 및 무형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석8,9 참조).(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장기차입금

2023년
-

2024년
-

2025년
175,000

2026년 이후
1,425,000

합 계
1,600,000

(4) 전환사채

(단위: 천원)

구 분
발 행 일
만 기 일
이자율당기말
당기말
전기말

제1회 사모사채
2020-12-28
2025-12-28
2.00%
2,000,000
2,000,000

제2회 사모사채
2021-03-03
2026-01-08
2.00%
4,975,000
4,975,000

가산: 상환할증금
1,634,906
1,634,906

차감: 전환권조정
(1,608,410)
(2,056,131)

(5) 전환사채의 상세내역

구 분
제1회
제2회

이자지급시기
매년 3월말, 6월말, 9월말, 12월말
매년 3월말, 6월말, 9월말, 12월말

전환기간
2020.12.28~2025.12.28
2021.03.03~2026.01.08

전환시 발행할 주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식

전환가액
28,571원 / 주
28,571원 / 주

(6) 유동성 위험

회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
1년 이하
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과
합 계

차입금 (*)
3,489,734
63,232
898,788
869,831
5,321,585

전환사채(*)
139,500
139,882
8,752,405
-
9,031,787

매입채무 등
706,843
169,676
-
-
876,519

합 계
4,336,077
372,790
9,651,193
869,831
15,229,891

(*)
향후 지급할 이자가 포함된 금액입니다.

(단위: 천원)

전기말
1년 이하
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

차입금(*)
2,269,361
228,793
-
-
2,498,154

전환사채(*)
139,500
139,500
8,892,287
-
9,171,287

매입채무 등
656,474
124,880
-
-
781,354

3,065,335
493,173
8,892,287
-
12,450,795

(*)
향후 지급할 이자가 포함된 금액입니다.

10. 퇴직급여충당부채(1) 퇴직급여충당부채 변동내용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
814,790
297,859

설정
221,835
551,626

합병으로 인한 증가
19,158
-

지급액
(25,949)
(34,695)

기말금액
1,029,834
814,790

기말퇴직급여충당부채
1,029,834
814,790

기말사외적립자산
(399,921)
(382,831)

(2) 당기말 현재 전 임직원의 퇴직금 소요액은 1,030백만원(전기말: 814백만원)이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 회사는 퇴직금추계액의 39%(전기: 47%)에 해당하는 금액에 대하여 기업은행에 회사가 종업원의 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다.

11. 자본금 등

(1) 자본금 변동내용

(단위: 천원)

구 분
증자내역
주식수(주)
보통주자본금
우선주자본금
주식발행초과금
합 계

전기초

805,001
350,000
52,501
3,647,483
4,049,984

2021. 10. 30
전환상환우선주의 발행
119,218
-
59,609
4,940,394
5,000,003

2021. 12. 01
전환상환우선주의 발행
23,844
-
11,922
988,095
1,000,017

전기말

948,063
350,000
124,032
9,575,972
10,050,004

2022.02.25
전환상환우선주의 발행
82,537
-
41,269
4,458,731
4,500,000

2022.08.04
전환상환우선주의 발행
9,171
-
4,585
495,427
500,012

당기말

1,039,771
350,000
169,886
14,530,130
15,050,016

(2) 회사가 발행할 주식의 총수는 2,000,000 주이고, 발행한 주식수는 보통주식 700,000주, 우선주 339,771주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(3) 자본잉여금 상세내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보통주주식발행초과금
700,000
700,000

우선주주식발행초과금
13,830,130
8,875,973

자기주식처분이익
5,653
5,653

전환권대가
780,514
780,514

기타자본잉여금
(2,815,488)
-

합 계
12,500,809
10,362,140

(4) 자본조정 상세내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식(*)
(1,558,623)
(1,558,623)

(*)
회사는 자기주식 274,650주를 보유하고 있습니다. 당기말 현재 처리계획등은 결정된 바 없습니다.

12. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
4,023,298
2,590,905

합 계
4,023,298
2,590,905

(2) 이익잉여금처분계산서

제22기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제21기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

처분예정일 2023년 3월 30일
처분확정일 2022년 3월 31일

(단위: 천원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

미처분이익잉여금

4,023,298

2,590,905

전기이월미처분이익잉여금
2,590,905

3,849,478

당기순이익(손실)
1,432,393

(1,258,573)

합계

4,023,298

2,590,905

이익잉여금처분액

-

-

차기이월미처분이익잉여금

4,023,298

2,590,905

13. 부가가치 계산에 필요한 항목

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
2,351,336
1,609,338

퇴직급여
221,835
551,626

복리후생비
271,256
204,388

임차료
39,291
28,429

감가상각비
708,428
300,948

무형자산상각비
49,056
25,738

세금과공과
157,221
99,725

합 계
3,798,423
2,820,192

14. 법인세 비용회사는 일반기업회계기준 제31장(중소기업 회계처리 특례)에 의하여 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 하며, 법인세비용차감전순손익과 법인세비용은 법인세차감전순손익과 법인세등의 계정과목으로 각각 기재하고 있으며 당기 손익계산서에 계상된 법인세는 161백만원입니다.
15. 포괄손익계산서회사의 총포괄손익은 당기 및 전기 중 기타포괄손익이 발생하지 않음에 따라 당기순손익과 일치합니다.

16. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정대체
1,324,149
127,650

전환권조정
-
1,698,140

합병으로 인한 자산부채 승계
2,801,196
-

17. 특수관계자 등 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

당기말
전기말

종속기업(*)
-
㈜에너엔비텍

기타특수관계자
-
-

주요경영진
대표이사 등
대표이사 등

(*)
지분율 100%를 보유하고 있던 주식회사 에너엔비텍을 2022년 12월 30일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

회사명
채 권
채 무

매출

채권

기타

채권

매입

채무

기타

채무

㈜에너엔비텍
3,552,293
-
-
20,000

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명
매출
매입

㈜에너엔비텍
759,250
2,000

(*)
합병기일까지의 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

회사명
매출
기타

㈜에너엔비텍
346,000
-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자명
구분
기초
대여
상환
기말

대표이사
대여금
79,600
-
(79,600)
-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자명
구분
기초
대여
상환
기말

대표이사
대여금
29,600
55,000
(5,000)
79,600

특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.(5) 회사는 전기 중 (주)에너엔비텍의 주식 100%를 취득하였으며, 2022년 12월 30일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다.

(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증및 담보의 내역은 없으며, 대표이사로부터 기업은행 차입금 약정한도 448백만원(실행잔액: 123백만원) 및 신한은행 차입금 170백만원(실행잔액 170백만원)에 대해 연대보증을 제공받고 있습니다.

(7) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
167,334
168,556

퇴직급여
1,492
9,406

합 계
168,826
177,962

18. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
지급보증액
보증내용

서울보증보험
294,903
계약보증

105,573
하자보증

10,340
선금보증

125,583
지급보증

기술보증기금
1,505,400
대출보증

(2) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
과목
한도금액
사용금액

기업은행
중소기업자금대출
3,340,000
2,720,823

중소기업시설자금대출
1,600,000
1,600,000

신한은행
일반자금대출
170,000
170,000

산업은행
산업운영자금대출
450,000
450,000

합 계
5,560,000
4,940,823

(3) 당기말 현재 회사의 장단기차입금을 위하여 금융기관에 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자
구분
담보보증내역
담보설정금액

기업은행, 신한은행
유형자산
토지, 건물, 기계장치
4,548,000

기업은행
무형자산
산업재산권
596,000

기업은행
단기금융상품
중금채
118,800

신한은행
비확정채권
매출채권
360,000

(4) 당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

19. 사업결합

(1) 일반사항

회사는 지분율 100%를 보유하고 있던 주식회사 에너엔비텍을 2022년 12월 30일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다. 합병 시 신주 발행 및 합병교부금 지급을 하지 않았습니다.

구분
합병회사(존속법인)
피합병법인(소멸법인)

회사명
주식회사 에어레인
주식회사 에너엔비텍

대표이사
하성용
이성수

본점 소재지
충북 청주시 흥덕구 옥산면 과학산업4로 151-5
충청남도 천안시 서북구 직산읍 성진로 158

주식수(주)
1,039,771
40,000

자본금(원)
519,885,500
200,000,000

(2) 합병시 회계처리상기 사업결합은 동일지배하의 거래로 피합병법인의 자산 및 부채를 장부금액으로 승계하였으며, 이전 받은 피합병기업의 순자산 금액과 합병법인이 보유하던 피합병법인 주식의 장부금액의 차이는 기타자본잉여금으로 반영하였습니다(3) 식별가능한 자산과 부채

(단위: 천원)

구분
금액

현금및현금성자산
14,292

재고자산
44,910

유형자산
421,460

무형자산
699,657

기타유동자산
300,323

기타비유동자산
48,946

자산 합계
1,529,588

유동부채
4,175,918

비유동부채
19,158

부채 합계
4,195,076

- 순자산 합계
(2,665,488)

- 기타자본잉여금
(2,815,488)

- 종속기업투자주식 장부금액
150,000

20. 보고기간후 사건(1) 회사의 재무제표는 2023년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에어레인

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
3
-
-
-
-
-
-
-
5
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
-
30
-
350
-
-
-
-
-
-
-
384
-

합계
4
-
30
-
350
-
-
-
-
-
-
-
384
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.09.05~06
2
일

주요내용
회사에 대한 이해를 통한 감사위험식별, 계정별 감사계획 수립 등

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.11.08~09
2
일
3
명
1
명
내부통제 이해 및 평가

2022.02.06~08
3
일
3
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.12.29
1
일

실사(입회)장소
충북 청주시 흥덕구 옥산면 과학산업4로 151-5

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.12.29
1
일

실사(입회)장소
충북 청주시 흥덕구 옥산면 과학산업4로 151-5

실사(입회)대상
현금시재

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.11.08, 2023.03.27

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 11월 08일
회사측: 감사,감사인측: 업무수행이사
서면회의
연간 감사계획, 경영진과 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 부정 관련 경영진의 책임 및 지배기구 활동 등

2
2023년 03월 28일
회사측: 감사,감사인측: 업무수행이사
서면회의
감사 종결 보고, 기타 법규 준수에 대한 질의, 감사인의 독립성 등