필에너지 — 감사보고서 (2022.12) (20230403)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 필에너지

00260295
100000000000
20230329
1358110389651
100
140313
115619
189710
222
Y
Y
N
Y
N
E
Y
4
N

주식회사 필에너지

재무제표에 대한

감 사 보 고 서

제 3 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1-4

재무제표

재무상태표
.....................................................
6

포괄손익계산서
.....................................................
7

자본변동표
.....................................................
8

현금흐름표
.....................................................
9

주석
.....................................................
10-71

외부감사 실시내용
.....................................................
72-73

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 필에너지

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 필에너지(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 34에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이 회사의 영업수익에서 특수관계자 중 특정회사에 대한 매출이 차지하는 비율은 99.6%(전기: 99.9%)입니다. 이처럼 회사의 영업은 동 특수관계자와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 회사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정 하에 작성된 것입니다.
기타사항회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 14일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대표이사 윤 훈 수

2023년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 필에너지

제 3 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 2 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 필에너지 대표이사 김광일

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 오산시 지곶중앙로 1-19(세교동)

(전 화)
031-292-8321

재 무 상 태 표

제 3기 기말 2022년 12월 31일 현재

제 2기 기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 필에너지
(단위 : 원)

과 목
주석
제 3(당) 기말
제 2(전) 기말

자 산

I. 유동자산

119,823,834,586

88,083,042,585

현금및현금성자산
4,5,6,7
8,238,168,930

12,561,191,902

매출채권및기타채권
4,5,6,8
42,615,669,941

26,004,068,971

재고자산
11
66,214,693,334

41,520,096,939

기타유동금융자산
4,5,6,10
480,000,000

2,222,080

기타유동자산
9
2,275,302,381

7,995,462,693

II. 비유동자산

20,488,862,737

8,653,819,556

종속기업투자에 대한 투자자산
33
391,915,142

99,507,123

유형자산
12
12,159,911,080

4,932,596,171

사용권자산
14
2,763,939,798

153,832,514

무형자산
13
476,106,892

378,777,669

기타비유동금융자산
4,5,6,10
2,343,248,807

1,033,863,773

이연법인세자산
20
2,291,371,018

2,055,242,306

기타비유동자산
9
62,370,000

-

자 산 총 계

140,312,697,323

96,736,862,141

부 채

I. 유동부채

79,042,153,340

59,188,758,717

매입채무
4,5,6,15
18,635,231,801

10,286,943,706

단기차입금
4,5,6,17
28,000,000,000

2,000,000,000

유동성장기차입금
4,5,6,17
-

7,000,000,000

당기법인세부채
20
3,104,824,150

1,554,201,845

기타충당부채
21
7,034,144,149

5,417,484,687

기타금융부채
4,5,6,15
4,631,105,077

1,885,386,856

기타유동부채
16
17,052,055,632

30,906,485,349

유동성리스부채
4,5,6,14
584,792,531

138,256,274

II. 비유동부채

36,576,586,441

17,114,501,352

장기차입금
17
8,000,000,000

-

전환사채
4,5,6,18
14,587,793,884

13,508,451,771

비유동파생상품부채
5,6,18
11,728,551,583

3,594,284,097

장기종업원급여부채

48,317,204

-

비유동성리스부채
4,5,6,14
2,211,923,770

11,765,484

부 채 총 계

115,618,739,781

76,303,260,069

자 본

I. 자본금
22
3,750,000,000

1,500,000,000

II. 자본잉여금
22
14,079,550,195

16,329,550,195

III. 기타자본항목
22
492,129,454

-

IV. 기타포괄손익누계액

-

-

V. 이익잉여금
22
6,372,277,893

2,604,051,877

자 본 총 계

24,693,957,542

20,433,602,072

부 채 및 자 본 총 계

140,312,697,323

96,736,862,141

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 3 (당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 2 (전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 필에너지
(단위 : 원)

과 목
주석
제 3(당) 기
제 2(전) 기

I. 매출액
24,34
189,709,754,189
165,151,962,097

II. 매출원가
26
162,943,929,781
149,143,472,878

III. 매출총이익

26,765,824,408
16,008,489,219

판매비와관리비
25,26
9,923,096,298
8,581,846,544

IV. 영업이익

16,842,728,110
7,426,642,675

기타수익
27
375,721,944
314,345,678

기타비용
27
12,331,585
14,190,536

금융수익
28
89,528,417
978,948,353

금융원가
28
9,883,824,018
2,180,944,249

V. 법인세비용차감전순이익

7,411,822,868
6,524,801,921

법인세비용
20
3,643,596,852
741,877,622

VI. 당기순이익

3,768,226,016
5,782,924,299

VII. 기타포괄손익

-
-

VIII. 당기총포괄이익

3,768,226,016
5,782,924,299

주당이익
30

기본주당이익 (단위 : 원)

502
771

희석주당이익 (단위 : 원)

499
-

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 3 (당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 2 (전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 필에너지
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총계

2021.01.01(전기초)
1,500,000,000
16,329,550,195
-
-
(3,178,872,422)
14,650,677,773

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
5,782,924,299
5,782,924,299

2021.12.31(전기말)
1,500,000,000
16,329,550,195
-
-
2,604,051,877
20,433,602,072

2022.01.01(당기초)
1,500,000,000
16,329,550,195
-
-
2,604,051,877
20,433,602,072

총포괄손익:

무상증자
2,250,000,000
(2,250,000,000)
-
-
-
-

당기순이익
-
-
-
-
3,768,226,016
3,768,226,016

주식기준보상거래
-
-
492,129,454
-
-
492,129,454

2022.12.31(당기말)
3,750,000,000
14,079,550,195
492,129,454
-
6,372,277,893
24,693,957,542

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 3 (당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 2 (전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 필에너지
(단위 : 원)

과 목
주석
제 3(당) 기
제 2(전) 기

I. 영업활동현금흐름

(20,934,712,650)

(46,386,146,371)

1. 영업에서 창출된 현금
29

(18,091,720,945)

(46,775,462,600)

당기순이익

3,768,226,016

5,782,924,299

수익비용의 조정

17,538,328,066

6,351,739,096

영업활동으로 인한 자산부채의 증감

(39,398,275,027)

(58,910,125,995)

2. 이자의 수취

61,914,528

157,780,874

3. 이자의 지급

(605,740,798)

231,535,355

4. 법인세의 납부

(2,299,165,435)

-

II. 투자활동현금흐름

(9,054,954,611)

(5,645,261,331)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

52,333,240

201,469,160

대여금의 회수

8,333,240

180,469,160

보증금의 회수

44,000,000

20,000,000

유형자산의 처분

-

1,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(9,107,287,851)

(5,846,730,491)

종속기업투자의 취득

(297,081,400)

(68,957,000)

대여금의 대여

(520,000,000)

(155,719,240)

보증금의 증가

(1,319,496,194)

(668,601,973)

유형자산의 취득

(6,744,741,377)

(4,739,612,278)

무형자산의 취득

(225,968,880)

(213,840,000)

III. 재무활동현금흐름

25,700,604,809

15,224,914,374

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

41,000,000,000

16,000,000,000

단기차입금의 차입

33,000,000,000

-

장기차입금의 차입

8,000,000,000

-

전환사채 발행

-

16,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(15,299,395,191)

(775,085,626)

차입금의 상환

(14,000,000,000)

-

리스부채의 상환

(1,299,395,191)

(775,085,626)

IV. 현금및현금성자산의 감소

(4,289,062,452)

(36,806,493,328)

V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(33,960,520)

(2,008,480)

VI. 환율변동효과 반영후 현금의 순증감

(4,323,022,972)

(36,808,501,808)

VII. 기초 현금및현금성자산

12,561,191,902

49,369,693,710

VIII. 기말 현금및현금성자산

8,238,168,930

12,561,191,902

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제3 (당) 기 : 2022년 12월 31일 현재

제2 (전) 기 : 2021년 12월 31일 현재

주식회사 필에너지

1. 회사의 개요

주식회사 필에너지(이하 "당사"라 함)는 이차전지 공정용 자동화 기계 제조업 등을 사업목적으로 2020년 4월 1일 주식회사 필옵틱스로부터 물적분할로 설립되었으며, 당사의 본사는 경기도 오산시 지곶중앙로 1-19에 위치하고 있습니다.당사의 2022년 12월 31일 현재 자본금은 3,750백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율

주식회사 필옵틱스
6,000,000
80.00%

삼성SDI 주식회사
1,500,000
20.00%

합 계
7,500,000
100.00%

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표의 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 12월 31일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 12월 31일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무재표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(가) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(ㄱ) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(ㄴ) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 당기손익에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (ㄷ) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(다) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(동사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.(2) 참조)

(라) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(마) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.
2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

구 축 물
20년
정액법

기 계 장 치
5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

공구기구비품
5년
정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

개 발 비
5년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

회 원 권
비한정
-

기타의무형자산
5년
정액법

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 당사의 정상영업주기 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 전환사채의 전환권이 자본요소를 만족하지 못할 경우 전환권과 조기상환권은 하나의 복하파생상품으로 보아 함께 분리하여 최초 인식합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.14 충당부채당사는 제품제작및용역 완성 후 발생하는 하자보수비의 충당을 위하여 수익의 일정율에 상당하는 금액을 하자보수비로 하여 수익인식시 판매와관리비로 회계처리하고,동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 이와 같이 계상된 하자보수충당부채는 이후 발생하는 하자보수비와 상계하고 그 잔액을 하자보수의 사유가 종료하는 회계연도에 환입되고 있으며, 하자보수충당부채를 초과하는 하자보수비는 발생연도의 비용으로 처리됩니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 운영됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.17 수익인식

당사는 고객과의 계약에 5단계 수익 인식 모형(① 계약식별 → ② 수행의무구별 → ③ 거래가격산정 → ④ 거래가격의 구별된 수행의무별 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단하고 있습니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

1) 수행의무의 식별 및 수익인식

당사는 고객과의 계약에 따라 ① 제품 제조 및 인도, ② 인도한 제품에 대한 설치용역등으로 구성되는 사업을 영위하고 있습니다. 이러한 사업은 관련된 계약과 모든 사실및 정황을 고려하여 수행의무를 식별할 수 있는지 판단하여야 하며, 기준서의 요건들을 충족할 경우에는 각각의 수행의무를 식별하여야 하고, 그렇지 않을 경우에는 하나의 수행의무로 하고, 각 수행의무에 대해서 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 대한 판단에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

당사가 의무를 수행하여 만든 제품이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에 없다고 판단하여 한 시점에 수익을 인식합니다.

당사는 새로운 기술이 적용되는 개발성 제품과 과거 상용화된 기술을 사용하는 상용화된 제품으로 구분하여 개발성 제품은 하나의 수행의무로 식별하고, 상용화된 제품은 구별되는 수행의무로 식별하고 있으며, 식별된 수행의무별로 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 고객에게 판매하는 부품은 고객에게 부품이 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익이 인식하며, 인도는 재화가 고객이 지정한위치에 운송되었을때 발생합니다.

2) 거래가격의 배분

고객과의 하나의 계약에서 구별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.

3) 계약 잔액

-계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

-매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

-계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.18 리스리스와 관련된 회계정책은 다음과 같습니다.

① 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

2.19 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.20 재무제표의 승인동 재무제표는 2023년 2월 14일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기가말 현재 중요한시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 재고자산의 평가

재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용 가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하고 있습니다.(3) 하자보수충당부채

당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 관계법령 및 관행에 따라 이러한 회계 추정치는 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.

(4) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

4. 재무위험관리당사는 금융상품과 관련하여 이자율위험, 외환위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면, 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 시장위험은 이자율위험, 외환위험 및 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금 및 예금입니다.

당기말 및 전기말 당사의 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

변동이자부차입금
27,000,000
-

가. 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당기 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
270,000
(270,000)
-
-

나. 외환위험외환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리를 하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
417
(417)
146
(146)

EUR
117,779
(117,779)
10,864
(10,864)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통화
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
4,169
-
1,465
-

EUR
1,177,787
-
108,642
-

합계
1,181,956
-
110,107
-

다. 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.(2) 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
8,238,169
12,561,192

매출채권및기타채권(*)
42,615,670
26,004,069

기타유동금융자산
480,000
2,222

기타비유동금융자산
2,362,541
1,053,156

합계
53,696,380
39,620,639

(*) 매출채권에는 계약자산이 포함되어 있습니다.(3) 유동성위험현금흐름의 예측은 당사의 재무팀이 수행합니다. 당사의 재무팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.당사의 금융부채를 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.<당기말>

(단위:천원)

구 분
1년 이하
1년초과 2년이하
2년초과 5년이하
5년 초과

매입채무및기타금융부채(*)
22,010,703
-
-
-

차입금
29,496,977
459,200
1,377,600
8,361,682

전환사채
-
17,764,400
-
-

리스부채
773,433
412,860
1,046,579
1,584,200

합계
52,281,113
18,636,460
2,424,179
9,945,882

(*) 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여 관련 부채 등은 제외되어 있습니다.<전기말>

(단위:천원)

구 분
1년 이하
1년초과 2년이하
2년초과 5년이하
5년 초과

매입채무및기타금융부채(*)
11,227,951
-
-
-

차입금
9,232,167
-
-
-

전환사채
-
-
17,764,400
-

리스부채
145,480
5,779
963
-

합계
20,605,598
5,779
17,765,363
-

(*) 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여 관련 부채 등은 제외되어 있습니다.(4) 자본위험 관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당기말 및 전기말 현재의 부채비율,순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
115,618,740
76,303,260

자본 (B)
24,693,958
20,433,602

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 (C)
8,238,169
12,561,192

차입금 (D) (*1)
53,384,510
22,658,474

부채비율 (A/B)
468.21%
373.42%

순차입금비율 ((D-C)/B)
182.82%
49.42%

(*1) K-IFRS 제1116호 적용에 의한 리스부채 금액이 당기말과 전기말에 각각 2,797백만원 및 150백만원 포함되어 있습니다.

5. 공정가치당기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품의 장부금액과 공정가치 내역

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

상각후원가로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산
8,238,169
8,238,169
12,561,192
12,561,192

- 매출채권및기타채권(*1)
42,615,670
42,615,670
26,004,069
26,004,069

- 기타금융자산
2,823,249
2,823,249
1,036,086
1,036,086

상각후원가로 인식된 금융자산 소계
53,677,088
53,677,088
39,601,347
39,601,347

금융자산 합계
53,677,088
53,677,088
39,601,347
39,601,347

금융부채

공정가치로 인식된 부채

- 파생상품부채
11,728,552
11,728,552
3,594,284
3,594,284

공정가치로 인식된 금융부채 소계
11,728,552
11,728,552
3,594,284
3,594,284

상각후원가로 인식된 금융부채

- 단기차입금
28,000,000
28,000,000
2,000,000
2,000,000

- 유동성장기차입금
-
-
7,000,000
7,000,000

- 장기차입금

8,000,000
8,000,000
-
-

- 전환사채
14,587,794
11,087,403
13,508,452
13,508,452

- 매입채무및기타금융채무(*2)
22,010,703
22,010,703
11,227,951
11,227,951

상각후원가로 인식된 금융부채 소계
72,598,497
69,098,106
33,736,403
33,736,403

금융부채 계
84,327,049
80,826,658
37,330,687
37,330,687

리스부채

- 리스부채
2,796,716
2,796,716
150,022
150,022

(*1) 매출채권에는 K-IFRS 제1115호의 적용을 받는 계약자산이 포함되어 있습니다.(*2) 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여 관련 부채 등은 제외되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

(3) 공정가치로 측정되는 당사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

구분
수준1
수준2
수준3
합계

당기말 :

파생상품부채
-
-
11,728,552
11,728,552

합계
-
-
11,728,552
11,728,552

전기말 :

파생상품부채
-
-
3,594,284
3,594,284

합계
-
-
3,594,284
3,594,284

당사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 주요 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성에 대한 설명은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
내용
공정가치
가치평가기법
투입변수

파생상품부채
전환권/조기상환권
11,728,551
Tsiveriotis-Fernandes Model
예상주가변동성할인율

(5) 주요 가정의 변동에 따른 민감도 분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
가 정
가정의 변동폭
공정가치의 변동폭

가정의 증가
가정의 감소

파생상품부채(전환사채)
주가
1%
165,975
(171,772)

대용기업 주가변동성
1%
20,995
(21,878)

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.가. 자산

(단위:천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

상각후원가 금융자산

매출채권및기타채권(*)
42,615,670
26,004,069

기타금융자산
2,823,249
1,036,086

현금및현금성자산
8,238,169
12,561,192

합계
53,677,088
39,601,347

(*) 매출채권에는 K-IFRS 제1115호의 적용을 받는 계약자산이 포함되어 있습니다.

나. 부채

(단위:천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채(비유동)
11,728,552
3,594,284

소계
11,728,552
3,594,284

상각후원가 금융부채

매입채무
18,635,232
10,286,944

기타금융부채(유동,비유동)(*)
3,375,471
941,008

전환사채
14,587,794
13,508,452

단기차입금
28,000,000
2,000,000

유동성장기부채

-
7,000,000

장기차입금

8,000,000
-

소계
72,598,497
33,736,403

기타

리스부채(유동)
584,793
138,256

리스부채(비유동)
2,211,924
11,765

소계
2,796,716
150,021

합계
87,123,765
37,480,708

(*) 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여 관련 부채 등은 제외되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기손익공정가치금융자산
당기손익공정가치금융부채
상각후원가금융자산
상각후원가 금융부채
리스부채
합계
당기손익공정가치금융자산
당기손익공정가치금융부채
상각후원가금융자산
상각후원가 금융부채
리스부채
합계

외화환산이익
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

외화환산손실
-
-
39,804
-
-
39,804
-
-
2,146
-
-
2,146

외환차익
-
-
10,662
14,969
-
25,631
-
-
786
4,927
-
5,713

외환차손
-
-
6,220
8,011
-
14,231
-
-
110
6,717
-
6,827

이자수익
-
-
63,898
-
-
63,898
-
-
157,781
-
-
157,781

이자비용
-
-
-
1,598,905
96,616
1,695,521
-
-

1,086,717
25,215
1,111,932

파생상품평가이익
-
-
-
-
-
-
-
815,455
-
-
-
815,455

파생상품평가손실
-
8,134,267
-
-
-
8,134,267
-
1,060,039
-
-
-
1,060,039

7. 현금 및 현금성자산당기말 및 전기말 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금
320
-

보통예금
8,237,849
12,561,192

합 계
8,238,169
12,561,192

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권
617,057
5,846,294

계약자산
41,922,202
18,951,968

손실충당금
-
-

매출채권(순액)
42,539,259
24,798,262

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

미수수익
1,983
-

미수금
74,428
1,205,807

합 계
76,411
1,205,807

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권, 기타채권의 연령분석 내역 및 손상인식내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위:천원)

구 분
당기말

매출채권
기타채권

3월이하
42,451,923
76,411

3월초과~6월이하
87,336
-

6월초과~12월이하
-
-

1년 초과
-
-

손상된금액
-
-

합 계
42,539,259
76,411

<전기말>

(단위:천원)

구 분
전기말

매출채권
기타채권

3월이하
24,798,262
1,205,807

3월초과~6월이하
-
-

6월초과~12월이하
-
-

1년 초과
-
-

손상된금액
-
-

합 계
24,798,262
1,205,807

(4) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기초 손실충당금
-
243

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
-
(243)

기말 손실충당금
-
-

9. 기타유동자산 및 기타비유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산과 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금액

당기말
전기말

유동 :

선급금
1,291,022
7,985,600

선급비용
-
9,863

부가세대급금
984,280
-

소 계

2,275,302
7,995,463

비유동 :

장기선급비용
62,370
-

소 계
62,370
-

합 계
2,337,672
7,995,463

10. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

대여금
-
573,181
573,181
2,222
59,292
61,514

임차보증금
480,000
1,789,360
2,269,360
-
993,864
993,864

총 장부금액
480,000
2,362,541
2,842,541
2,222
1,053,156
1,055,378

차감:대손충당금
-
(19,292)
(19,292)
-
(19,292)
(19,292)

상각후원가
480,000
2,343,249
2,823,249
2,222
1,033,864
1,036,086

11. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
충당금
장부가액
취득원가
충당금
장부가액

원재료
696,336
(108,574)
587,762
1,088,618
(13,326)
1,075,292

재공품
68,326,379
(2,699,448)
65,626,931
42,850,431
(2,405,626)
40,444,805

합 계
69,022,715
(2,808,022)
66,214,693
43,939,049
(2,418,952)
41,520,097

당기 중 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 389백만원(전기: 재고자산평가손실환입 1,301백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

12. 유형자산(1) 당기 및 전기 당사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와 기구
비품
건설중인자산
합계

취득원가:

기초금액
4,475,062
-
-
27,200
230,167
111,466
544,483
-
5,388,377

취득금액
35,750
-
-
-
114,670
101,682
260,795
6,231,845
6,744,741

처분금액
-
-
-
-
-
-
(29,071)
-
(29,071)

대체금액(*)
-
-
-
-
-
-
-
682,336
682,336

기말금액
4,510,812
-
-
27,200
344,837
213,148
776,206
6,914,181
12,786,383

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
-
-
26,652
147,364
37,114
244,651
-
455,781

처분금액
-
-
-
-

(29,052)
-
(29,052)

감가상각비
-
-
-
546
51,307
31,835
116,056
-
199,743

대체금액
-
-
-
-
-
-
-
-
-

손상차손
-
-
-
-
-
-

-
-

기말금액
-
-
-
27,198
198,671
68,949
331,654
-
626,472

장부금액:

기초금액
4,475,062
-
-
548
82,803
74,352
299,832
-
4,932,596

기말금액
4,510,812
-
-
2
146,166
144,199
444,552
6,914,181
12,159,911

(*) 당기 중 재고자산에서 건설중인자산으로 대체되었습니다.<전기>

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와 기구
비품
건설중인자산
합계

취득원가:

기초금액
-
-
-
27,200
220,944
104,369
321,137
-
673,650

취득금액
4,475,062
-
-
-
17,195
11,677
235,678
-
4,739,612

처분금액
-
-
-
-
(7,973)
(4,580)
(12,332)
-
(24,885)

대체금액
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
4,475,062
-
-
27,200
230,167
111,466
544,483
-
5,388,377

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
-
-
25,012
113,678
15,721
162,673
-
317,084

처분금액
-
-
-
-
(7,972)
(992)
(11,839)
-
(20,803)

감가상각비
-
-
-
1,640
41,657
22,385
93,817
-
159,500

대체금액
-
-
-
-
-
-
-
-
-

손상차손
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
-
-
-
26,652
147,364
37,114
244,651
-
455,781

장부금액:

기초금액
-
-
-
2,188
107,266
88,648
158,464
-
356,566

기말금액
4,475,062
-
-
548
82,803
74,352
299,832
-
4,932,596

(2) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명

당기

전기

매출원가

90,464
132,488

판매비와관리비

90,556
27,012

경상연구개발비
18,723
-

합계

199,743
159,500

(3) 당기말 현재 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역
면적(㎡)
장부가액
공시지가

오산시 세교동 424-6
2,395.5
2,659,025
960,356

오산시 세교동 424-9
134.5
149,320
56,625

오산시 세교동 512-5
1,533.5
1,702,467
614,780

합계
4,063.5
4,510,812
1,631,761

(4) 당기중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 148백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 5.97%입니다.(5) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산
계정과목
장부가액
담보설정금액
관련채무
차입금실행액
담보권자

오산시 세교동 424-6오산시 세교동 424-9오산시 세교동 512-5
토지
4,510,812
9,600,000
단기차입금
8,000,000
국민은행

13. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
정부보조금
손상차손누계액
장부가액
취득원가
상각누계액
정부보조금
손상차손누계액
장부가액

한정내용연수
소프트웨어
625,497
(274,740)
(17,888)
-
332,869
471,678
(177,170)
(24,596)
-
269,913

기타무형자산
274,410
(95,727)
(35,445)
-
143,238
202,260
(44,657)
(48,737)
-
108,865

합계
899,907
(370,467)
(53,333)
-
476,107
673,938
(221,827)
(73,333)
-
378,778

(2) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)

구 분
당기초
취득
처분
감가상각비
손상
정부보조금상각
당기말

소프트웨어
269,913
153,819
-
(97,570)
-
6,708
332,869

기타무형자산
108,865
72,150
-
(51,069)
-
13,292
143,238

합계
378,778
225,969
-
(148,640)
-
20,000
476,107

<전기>

(단위:천원)

구분
전기초
취득
처분
감가상각비
손상
정부보조금상각
전기말

소프트웨어
179,801
154,070
-
(72,706)
-
8,747
269,913

기타무형자산
68,309
59,770
-
(34,942)
-
15,728
108,865

합계
248,110
213,840
-
(107,648)
-
24,475
378,778

14. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

사용권자산

부동산
2,601,721
140,837

차량운반구
162,219
12,995

합계
2,763,940
153,833

당기 중 증가된 사용권자산은 3,849백만원(전기: 891백만원)입니다.당기말 및 전기말 현재 리스부채에 대한 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

리스부채
584,793
2,211,924
138,256
11,765

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
1,200,025
735,121

차량운반구
39,341
10,759

합계
1,239,366
745,880

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
96,616
25,215

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
426,654
764,239

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
7,240
9,269

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,733백만원입니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
18,635,232
-
10,286,944
-

미지급금
4,254,814
-
1,566,829
-

미지급비용
376,291
-
318,558
-

합 계
23,266,337
-
12,172,331
-

16. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
375,305
-
327,722
-

부가세예수금
-
-
1,895,761
-

계약부채
16,676,750
-
28,683,002
-

장기종업원급여부채(*)
-
48,317
-
-

합계
17,052,055
48,317
30,906,485
-

(*) 당사는 임직원을 대상으로 장기종업원 포상제도를 시행하고 있으며, 향후 지급이 예상되는 금액의 기간 경과 해당분을 충당부채로 계상하고 있습니다.

17. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
내역
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

단기차입금
국민은행
운전자금대출
-
-
-
2,000,000

하나은행
운영자금대출
2023-05-24
5.64%
1,000,000
-

국민은행
운영자금대출(*1)(*2)
2023-09-23
6.19%
12,000,000
-

국민은행
운영자금대출(*1)
2023-03-23
6.53%
3,000,000
-

산업은행
운영자금대출(*3)
2023-10-04
5.26%
3,000,000
-

국민은행
운영자금대출(*3)
2023-01-31
6.72%
2,000,000
-

산업은행
운영자금대출(*3)
2023-12-21
5.84%
7,000,000
-

합계
28,000,000
2,000,000

(*1) 상기 차입금에 대하여 (주)필옵틱스 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다.(*2) 상기 차입금에 대하여 당사 및 (주)필옵틱스 기숙사 부지 토지가 담보로 제공되어 있습니다.(*3) 상기 차입금에 대하여 (주)필옵틱스로부터 지급보증을 받고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
내역
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

장기차입금
산업은행
시설자금대출(*1)
2028-10-14
5.740%
8,000,000
-

장기차입금
산업은행
산업운영자금대출
-
-
-
7,000,000

차감 : 유동성장기차입금
-
(7,000,000)

합 계
8,000,000
-

(*1) 상기 차입금에 대하여 (주)필옵틱스로부터 지급보증을 받고 있습니다.

18. 전환사채

(1) 전기 중 발행한 1회차 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분
세부내역

사채명
제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일
2021-02-23

최종만기일
2026-02-23

액면가액
16,000,000,000 원

발행가액
16,000,000,000 원

표면이율
연 0.0%

만기보장수익율
연 3.0%

행사가능기간
2022-02-23 ~ 2026-02-23

행사가격(*)
당기말
전기말

13,333원
333,330원

행사가능주식수(*)
1,200,000주
48,000주

조기상환청구권 (Put Option)
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 42개월이 되는 2024년 8월 23일 및 이후 매 2개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

전환권 조정
회사의 IPO 공모단가에 해당하는 가격의 70%에 해당하는 가격이 그 당시의 본 건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가에 해당하는 가격의 70%에 해당하는 가격으로 전환가격을 조정하는 조항을 근거로 전환권을 부채로 분류하였습니다.

(*) 당기 중 액면분할 및 무상증자를 실시함에 따라 행사가격 및 행사가능주식수가 조정되었습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

액면가액
16,000,000
16,000,000

사채상환할증금
2,578,944
2,578,944

전환권조정
(3,991,150)
(5,070,492)

장부금액
14,587,794
13,508,452

(3) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분
당기초
증가
평가
상환
당기말

1회 전환사채내재파생상품
3,594,284
-
8,134,267
-
11,728,552

<전기말>

(단위:천원)

구분
전기초
증가
평가
상환
전기말

1회 전환사채내재파생상품
-
3,349,700
244,583
-
3,594,284

19. 확정기여제도당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을때 비용으로 인식됩니다. 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 판매관리비 215백만원, 경상연구개발비 112백만원, 제조경비 567백만원을 포함하여 총 894백만원(전기 : 622백만원)입니다.

20. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세 :

당기손익에 대한 당기법인세
3,849,788
1,732,016

전기법인세의 조정사항
-
-

소 계
3,849,788
1,732,016

이연법인세 :

일시적차이의 증감
(339,194)
(990,139)

자본에 직접 반영된 법인세비용
29,938
-

법인세율 변경효과
103,065
-

소 계
(206,191)
(990,139)

법인세비용(*1)
3,643,597
741,878

(*1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
7,411,823
6,524,802

적용세율(22%)에 따른 법인세비용
1,608,601
1,413,456

조정사항의 법인세효과 :
-
-

- 세무상 과세되지 않는 수익 및 비용
36,011
(24,485)

- 과거에 미인식된 이월결손금/세액공제의 사용
-
(453,708)

- 당기 세액공제 등
(461,042)
(303,830)

- 농어촌특별세
87,366
59,438

- 미환류소득 법인세
-
-

- 적용세율변경으로 인한 이연법인세 변동
103,065
-

- 미인식 이연법인세자산
2,269,596
-

- 기타
-
51,006

법인세비용
3,643,597
741,878

유효세율
49%
11%

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이연법인세 자산

12개월 후에 회수될 이연법인세 자산
2,217,701
2,603,644

12개월 이내에 회수될 이연법인세 자산
654,513
600,949

소 계
2,872,214
3,204,593

이연법인세 부채

12개월 후에 회수될 이연법인세 부채
580,427
1,149,351

12개월 이내에 회수될 이연법인세 부채
416
-

소 계
580,843
1,149,351

이연법인세자산(부채) 순액
2,291,371
2,055,242

(4) 당기와 전기중 당사의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

주식매수선택권
462,192
29,938
492,130
-
-
-

(5) 당기와 전기의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)

관련계정과목
가산할(차감할)일시적차이 및 세무상 결손금
이연법인세

기초잔액
감소
증가
기말잔액
자산(부채)

이연법인세 자산

감가상각비
20,679
3,533
6,072
23,218
4,876

재고자산평가충당금
2,418,952
2,418,952
2,808,022
2,808,022
589,685

하자보수충당부채
5,417,485
5,417,485
7,034,144
7,034,144
1,477,170

미지급비용
312,636
312,636
357,026
357,026
74,975

리스부채
150,022
150,022
2,796,716
2,796,716
587,310

사채상환할증금
2,578,944
-
-
2,578,944
-

파생상품부채
3,594,284
-
8,134,267
11,728,552
-

주식매수선택권
-
-
604,753
604,753
126,998

기타
73,333
73,333
53,333
53,333
11,200

소계
14,566,335
8,375,961
21,794,333
27,984,708
2,872,214

이연법인세 부채

사용권자산
(153,833)
(153,833)
(2,763,940)
(2,763,940)
(580,427)

미수수익
-
-
(1,983)
(1,983)
(416)

전환권조정
(5,070,492)
(1,079,342)
-
(3,991,150)
-

소계
(5,224,325)
(1,233,175)
(2,765,923)
(6,757,073)
(580,843)

합계
9,342,010
7,142,786
19,028,410
21,227,635
2,291,371

<전기>

(단위:천원)

관련계정과목
가산할(차감할)일시적차이 및 세무상 결손금
이연법인세

기초잔액
감소
증가
기말잔액
자산(부채)

이연법인세 자산

감가상각비
13,224
1,900
9,355
20,679
4,549

재고자산평가충당금
3,720,087
3,720,087
2,418,952
2,418,952
532,170

하자보수충당부채
826,568
826,568
5,417,485
5,417,485
1,191,847

리스부채
9,112
9,112
150,022
150,022
33,005

기타
272,068
272,068
385,969
385,969
84,913

파생상품부채
-
-
3,594,284
3,594,284
790,743

사채상환할증금
-
-
2,578,944
2,578,944
567,368

소계
4,841,059
4,829,735
14,555,011
14,566,335
3,204,595

이연법인세 부채

전환권조정
-
-
(5,070,492)
(5,070,492)
(1,115,508)

사용권자산
(8,932)
(8,932)
(153,833)
(153,833)
(33,843)

소계
(8,932)
(8,932)
(5,224,325)
(5,224,325)
(1,149,351)

합계
4,832,128
4,820,803
9,330,686
9,342,010
2,055,242

(6) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
비 고

차감할 일시적차이

전환사채
10,316,346
전환가능성에 따른 미인식

(7) 당사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.
21. 기타충당부채

당기 및 전기의 기타충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분
당기초
전입
사용액
당기말

하자보수충당부채
5,417,485
1,670,007
53,348
7,034,144

합계
5,417,485
1,670,007
53,348
7,034,144

<전기>

(단위:천원)

구 분
전기초
전입
사용액
전기말

하자보수충당부채
826,568
4,718,724
127,807
5,417,485

합계
826,568
4,718,724
127,807
5,417,485

22. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원, 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식수(*1)
50,000,000
10,000,000

발행주식수(*1)(*2)
7,500,000
300,000

1주당 금액(원) (*1)
500
5,000

보통주자본금(천원)(*2)
3,750,000
1,500,000

(*1) 당사는 2022년 3월 25일 정기주주총회를 통하여 발행할 주식수를 10,000,000주에서 50,000,000주로, 액면가를 5,000원에서 500원으로 조정하는 주식분할을 실시하였습니다.(*2) 당사는 2022년 9월 23일 이사회 결의를 통하여 자본잉여금 2,250백만원을 자본으로 전입하여 보통주식 4,500,000주를 발행하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금, 기타자본구성요소 및 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자본잉여금

주식발행초과금
14,079,550
16,329,550

소계
14,079,550
16,329,550

기타자본항목

주식매수선택권
492,129
-

소계
492,129
-

기타포괄손익누계액
-
-

소 계
-
-

이익잉여금

이익준비금
-
-

미처분이익잉여금
6,372,278
2,604,052

소 계
6,372,278
2,604,052

(3) 당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 29일 주주총회에서 처분이 확정될 예정입니다.(전기 처분확정일 : 2022년 3월 25일)

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

Ⅰ. 미처분이익잉여금

전기이월미처분이익잉여금
2,604,052
(3,178,872)

당기순이익
3,768,226
5,782,924

소계
6,372,278
2,604,052

Ⅱ. 이익잉여금 처분액

이익준비금
-
-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

6,372,278
2,604,052

23. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당기 중 당사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ
주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ
부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

ㆍ
산정방법: 공정가액접근법(이항모형 적용)

(단위:원,주)

구 분
부여일
만료일
주당행사가격(*)
주식매수선택권 수량(*)

당기말
전기말

1차
2022-02-28
2029-02-28
8,110원
337,500
-

2차
2022-05-24
2029-05-24
8,110원
75,000
-

합 계
412,500
-

(*) 2022년 10월 11일 무상증자에 따라 행사가격은 20,275원에서 8,110원으로 조정되었으며, 기존 주식수의 1.5배의 신규주식수가 부여주식수에 추가 되었습니다.(2) 주식매수선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
1차
2차
계

전기까지 인식한 보상비용
-
-
-

당기 인식한 보상비용
411,411
50,780
462,192

당기 이후에 인식할 보상비용
1,285,404
238,540
1,523,943

합계
1,696,815
289,320
1,986,135

(3) 당사는 주식매수선택권에 대하여 공정가액접근법 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 당기 중 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구분
1차
2차

무위험이자율
2.64%
3.17%

기대행사기간
5년
5년

예상주가변동성
55.70%
53.44%

기대배당수익율
-
-

(4) 당사의 당기 중 주식매수선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분
1차
2차
계

당기초
-
-
-

신규부여(*)
345,000
75,000
420,000

당기중퇴사로 인한 취소(*)
7,500
-
7,500

행사
-
-
-

당기말(*)
337,500
75,000
412,500

(*) 2022년 10월 11일 무상증자에 따라, 기존 주식수의 1.5배의 신규주식수가 부여주식수에 추가 되었습니다.
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당기 및 전기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

189,709,754
165,151,962

총 수익

189,709,754
165,151,962

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 당기말 및 전기말 현재 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

설비 및 개조 등 계약과 관련한 계약자산
41,922,202
18,951,968

대손충당금
-
-

계약자산 합계(*1)
41,922,202
18,951,968

계약부채-선수금
16,676,750
28,683,002

계약부채 합계(*2)
16,676,750
28,683,002

(*1) 계약자산은 재무상태표 상 매출채권으로 계상하고 있습니다.(*2) 계약부채는 재무상태표 상 기타유동부채로 계상하고 있습니다.(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

설비 및 개조 등 계약

27,873,602
69,497,444

25. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기
전기

급여
2,335,184
1,194,968

퇴직급여
215,388
118,096

복리후생비
355,425
160,152

여비교통비
111,197
31,590

수도광열비
10,280
9,854

세금과공과금
95,420
53,409

감가상각비
130,485
27,012

보험료
64,913
23,889

경상연구개발비
2,723,207
890,915

차량유지비
60,393
6,044

소모품비
23,253
6,630

지급수수료
584,709
227,699

대손상각비
-
(243)

무형자산상각
16,242
2,659

하자보수충당금전입
1,670,007
4,718,724

주식보상비
263,063
-

기타
1,263,929
1,110,450

합계
9,923,095
8,581,848

26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기
전기

재고자산의 변동
(24,694,596)
3,117,411

원재료 및 상품의 매입
153,134,505
117,836,623

종업원급여
11,882,434
8,936,503

복리후생비
2,015,758
1,369,676

여비교통비
1,940,409
1,228,757

감가상각, 무형자산상각
1,567,749
988,553

운반비
2,650,053
1,416,327

지급수수료
1,046,520
1,046,348

소모품비
5,595,554
3,651,028

외주가공비
14,041,133
12,435,360

타계정대체액
(682,336)
(466,744)

기타비용
4,369,843
6,165,478

매출원가 및 판매관리비 합계(*1)
172,867,026
157,725,320

(*1) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
-
999

잡이익
375,722
313,347

합계
375,722
314,346

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기부금
11,885
10,000

유형자산폐기손실
19
4,081

잡손실
427
110

합계
12,331
14,191

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

금융수익

외환차익
25,631
5,712

이자수익
63,898
157,781

파생상품평가이익
-
815,455

금융수익 합계
89,529
978,948

금융비용

외환차손
14,232
6,827

외화환산손실
39,804
2,146

이자비용
1,695,521
1,111,932

파생상품평가손실
8,134,267
1,060,039

금융비용 합계
9,883,824
2,180,944

(2) 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

금융기관예치금
60,653
157,176

기타이자수익
3,245
605

합 계
63,898
157,781

(3) 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

금융기관차입금 이자비용
519,562
228,565

전환사채 이자비용
1,079,342
858,152

리스부채 이자비용
96,616
25,215

합계
1,695,520
1,111,932

29. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위:천원)

계정명
당기
전기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(18,091,721)

(46,775,463)

1. 당기순이익

3,768,226

5,782,924

2. 수익비용 조정

17,538,328

6,351,739

비용가산

17,602,226

7,325,974

감가상각비
1,439,109

905,380

대손상각비(환입)
-

(243)

무형자산상각비
128,640

83,173

하자보수충당부채전입액

1,670,007

4,718,724

재고자산평가손실(환입)
389,070

(1,301,135)

유형자산폐기손실
19

4,081

이자비용

1,695,521

1,111,932

외화환산손실
39,804

2,146

주식보상비용
462,192

-

파생상품평가손실
8,134,267

1,060,039

법인세비용
3,643,597

741,878

수익차감

(63,898)

(974,235)

유형자산처분이익
-

(999)

파생상품평가이익
-

(815,455)

이자수익
(63,898)

(157,781)

3. 운전자본의 변동

(39,398,275)

(58,910,126)

매출채권 증가
(17,746,841)

(24,458,356)

기타채권 감소(증가)
1,131,379

(1,204,497)

재고자산 감소(증가)
(25,766,002)

4,054,402

기타유동자산 감소
5,724,834

2,310,946

기타비유동자산 증가

(62,370)

-

매입채무 증가
8,348,288

4,018,294

기타채무 증가(감소)
2,831,897

(2,651,764)

기타부채 감소
(13,806,113)

(40,851,342)

기타충당부채 감소
(53,348)

(127,808)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당기
전기

재고자산의 건설중인자산 대체
682,336
-

사용권자산과 관련된 리스부채 증가
3,849,474
890,781

미지급금에 의한 무형자산(국고보조금) 취득
-
100,000

선급금의 장기대여금 대체
-
59,000

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
재무활동으로 인한 부채
합 계

단기차입금
유동성장기부채
장기차입금
전환사채
리스부채(유동)
리스부채(비유동)

당기초
2,000,000
7,000,000
-
13,508,452
138,256
11,765
22,658,473

이자비용
-
-
-
1,079,342
34,778
61,838
1,175,958

차입
33,000,000
-
8,000,000
-
-
-
41,000,000

상환
(7,000,000)
(7,000,000)
-
-
(1,299,395)
-
(15,299,395)

기타 비금융변동
-
-
-
-
1,328,693
2,520,781
3,849,474

유동성대체
-
-
-
-
382,460
(382,460)
-

당기말
28,000,000
-
8,000,000
14,587,794
584,792
2,211,924
53,384,510

30. 주당손익(1) 당사의 기본주당순이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나눈 금액이며, 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
3,768,226,016
5,782,924,299

가중평균유통보통주식수
7,500,000
7,500,000

기본주당순이익
502
771

(2) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득하였다면 보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 2021년 2월 23일에 발행한 전환사채는 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 아니하였습니다.희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
3,768,226,016
5,782,924,299

보통주희석순이익
3,768,226,016
5,782,924,299

발행된 가중평균유통보통주식수
7,500,000
7,500,000

조정내역

주식매수선택권
58,954
-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수
7,558,954
7,500,000

희석주당이익
499
771

31. 지급보증

(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자
제공대상자
보증금액
보증내용

㈜필옵틱스
산업은행
8,400,000
산업운영대출보증

㈜필옵틱스
국민은행
2,200,000
운전자금 대출보증

㈜필옵틱스 대표이사
국민은행
7,810,000
운전자금대출보증

㈜필옵틱스 대표이사
국민은행
3,300,000
운전자금대출보증

㈜필옵틱스
산업은행
3,600,000
운전자금대출보증

㈜필옵틱스
산업은행
24,000,000
시설자금대출보증

서울보증보험
오산시청
278,000
인허가

서울보증보험
오산시청
204,620
건축공사 안전관리 예치금 보증

(2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.
32. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 금융약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관
한도액
실행액
내용

하나은행
4,000,000
1,000,000
운전자금대출

국민은행
17,000,000
17,000,000
운전자금대출

산업은행
20,000,000
8,000,000
시설자금대출

산업은행
10,000,000
10,000,000
운영자금대출

(2) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

33. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자명
비고

지배기업
㈜필옵틱스

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
삼성SDI㈜와 그 종속기업

기타 특수관계자
㈜필머티리얼즈, PHILOPTICS VIETNAM CO.,LTD, PHILOPTICS USA,INC, PHILOPTICS CHINA CO.,LTD
㈜필옵틱스의 종속기업

당사의 종속기업
PHILENERGY-HUNGARY KFT

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명
소재지
주요영업활동
당기말
전기말

소유지분율(%)
장부금액
소유지분율(%)
장부금액

PHILENERGY-HUNGARY KFT.
헝가리
기타 특수 목적 기계 제조
100
391,915
100
99,507

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

기초가액
99,507
30,550

취득
297,081
68,957

기타
(4,673)
-

보고기간말 장부가액
391,915
99,507

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)

구분
특수관계자명
매출 등
매입 등
고정자산 매입

지배기업
㈜필옵틱스
-
1,836,195
42,864

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
삼성SDI㈜와 그 종속기업
189,009,852
-
-

당사의 종속기업
PHILENERGY-HUNGARY KFT.
-
25,526
-

합계
189,009,852
1,861,721
42,864

<전기>

(단위:천원)

구분
특수관계자명
매출 등
매입 등

지배기업
㈜필옵틱스
-
1,366,580

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
삼성SDI㈜와 그 종속기업
165,063,905
-

당사의 종속기업
PHILENERGY-HUNGARY KFT.
-
8,523

합계
165,063,905
1,375,103

(5) 당기말 및 전기말 중 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 중요한 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위:천원)

구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채권
대여금
매입채무
기타채무
차입금

지배기업
㈜필옵틱스
-
1,161,000
-
-
216,934
-

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
삼성SDI㈜와 그 종속기업
42,379,911
74,428
-
-
15,777,154
-

기타 특수관계자
임직원(*)
-
-
73,181
-
-
-

당사의 종속기업
PHILENERGY-HUNGARY KFT.
-
4,708
-
-
-
-

합계
42,379,911
1,240,136
73,181
-
15,994,088
-

(*) 상기 채권 중 임직원에 대한 대여금에 대하여 19,292천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

<전기말>

(단위:천원)

구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채권
대여금
매입채무
기타채무
차입금

지배기업
㈜필옵틱스
-
-
-
-
129,512
-

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
삼성SDI㈜와 그 종속기업
24,786,162
1,201,109
-
-
28,683,002
-

기타 특수관계자
임직원(*)
-
-
61,514
-
-
-

당사의 종속기업
PHILENERGY-HUNGARY KFT.
-
19,897
-
-
-
-

합계
24,786,162
1,221,006
61,514
-
28,812,514
-

(*) 상기 채권 중 임직원에 대한 대여금에 대하여 19,292천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)

구분
특수관계자명
자금대여 거래
자금차입 거래

대여
회수
차입
상환

기타 특수관계자
임직원
20,000
8,333
-
-

합계
20,000
8,333
-
-

<전기>

(단위:천원)

구분
특수관계자명
자금대여 거래
자금차입 거래

대여
회수
차입
상환

기타 특수관계자
임직원
160,719
185,469
-
-

합계
160,719
185,469
-
-

(7) 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위:천원)

특수관계자명
내역
보증한도금액

㈜필옵틱스
산업운영자금대출 지급보증
8,400,000

㈜필옵틱스
산업시설자금대출 지급보증
24,000,000

㈜필옵틱스
산업운영자금대출 지급보증
3,600,000

㈜필옵틱스
국민운전자금대출 지급보증
2,200,000

㈜필옵틱스 대표이사
국민운전자금대출 지급보증
7,810,000

㈜필옵틱스 대표이사
국민운전자금대출 지급보증
3,300,000

㈜필옵틱스
국민운전자금대출 토지담보제공
9,600,000

<전기말>

(단위:천원)

특수관계자명
내역
보증한도금액

㈜필옵틱스
산업운영자금대출 지급보증
8,400,000

(8) 당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
699,608
954,102

퇴직급여
95,726
127,431

주식기준보상
462,192
-

합계
1,257,526
1,081,533

(9) 당기 및 전기 중 특수관계자에게 지급한 배당이나 특수관계자로부터 수취한 배당은 없습니다.

34. 영업부문당사는 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 당사 전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다.

구분
주요사업내용

단일 보고 부문
장비제작판매 및 설치용역등

(2) 당기 및 전기의 지역별 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

한국
188,118,737
164,683,708

중국
148,871
73,261

헝가리
1,442,145
381,608

기타
-
13,384

합계
189,709,754
165,151,962

(3) 당기 및 전기 당사 수익의 10%이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

A사
189,009,852
165,063,905

합계
189,009,852
165,063,905

(4) 당사는 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

제품판매 수익
172,449,536
158,578,157

용역 수익
16,393,173
6,435,788

기타수익
867,046
138,017

합계
189,709,754
165,151,962

35. 보고기간후사건

당사는 보고기간 종료일 이후 운영자금 조달을 위한 목적으로 금융기관으로부터 다음과 같이 신규 차입을 실행하였습니다.

(단위:천원,%)

금융기관명
금리구분
이자율
차입금액
상환조건
비고

기업은행
변동금리
7.51%
5,000,000
만기상환
신용

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 필에너지

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
10
1
1
1
11
4
4
-
2
-
-
-
28
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
27
3
82
197
668
112
310
-
5
-
-
-
1,092
312

합계
27
3
82
197
668
112
310
-
5
-
-
-
1,092
312

회사의 전기 재무제표는 이촌회계법인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.6.21 ~ 2022.12.20
18
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.11.21~2022.11.24
4
일
5
명
2
명
내부통제 이해평가 및 조기입증감사

2023.02.06~2023.02.10
5
일
5
명
4
명
계정잔액, 거래내역 및 공시사항에 대한 입증절차

2023.02.20~2023.02.22
3
일
5
명
4
명
계정잔액, 거래내역 및 공시사항에 대한 입증절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.02
1
일

실사(입회)장소
본사(오산) 창고

실사(입회)대상
원재료, 재공품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관 재고자산 조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.08.02, 2023.03.20

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 08월 02일
회사측 : 감사위원회 3인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 2인
서면회의
감사계약 및 독립성, 감사전략, 부정 및 부정위험, 기타법규 준수 등

2
2023년 03월 20일
회사측 : 감사위원회 3인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 2인
서면회의
그룹감사와 관련된 사항, 독립성, 후속사건, 기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항 등