버넥트 — 연결감사보고서 (2022.12) (20230403)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
3.5
(주)버넥트

00260116
100000000000
39225
14994
5056
188
Y
Y
Y
Y
E

주식회사 버넥트와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
...............................................................
1

연결재무제표

ㆍ연결재무상태표
..............................................................
6

ㆍ연결포괄손익계산서
..............................................................
8

ㆍ연결자본변동표
..............................................................
9

ㆍ연결현금흐름표
..............................................................
10

ㆍ주석
..............................................................
11

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 버넥트

주주 및 이사회 귀중
2023년 3월 15일

감사의견우리는 별첨된 주식회사 버넥트와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니 다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결회사의 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 연결재무제표의 작성과 관련하여 연결회사가 적용한 회계정책과 일반기업회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의전환이 재무상태
, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 주석 37에 설명되어 있습니다.
기타사항회사는 2022년 중 연결대상 종속기업이 편입됨에 따라 별도재무제표와 연결재무제표의 작성의무가 발생하였습니다.본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 연결회사는 일반기업회계기준에 따라 2021년 12월 31일 및 2021년 1월 1일로 현재의 재무상태표를 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2022년 3월 11일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 37에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표 및 전환일(2021년 1월 1일) 현재의 재무상태표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다. 한편, 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 전기 재무제표는 우리의 감사범위에 포함되지 아니하였습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 15일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 버넥트와 그 종속기업

제 7 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 6 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 버넥트 대표이사 하태진

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 용산구 한강대로7길 10-15

(전 화)
070-7733-2025

연 결 재 무 상 태 표

제 7(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 6(전) 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 버넥트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 7(당) 기
제 6(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표)
제 6(전) 기 기초(감사받지 않은 재무제표)

자 산

Ⅰ. 유동자산

11,582,949,409
32,400,812,739
2,897,216,807

현금및현금성자산
5,35,36
3,742,632,946
30,907,474,343
1,668,835,182

기타금융자산
7,35,36
5,775,587,000
-
-

매출채권
6,25,35,36
793,870,611
480,060,800
432,143,100

기타채권
6,33,35,36
712,020,069
392,550,703
363,989,099

기타자산
9
436,466,123
526,388,938
162,774,709

계약자산
10,25,35
47,307,640
50,852,372
208,765,743

당기법인세자산
29
39,471,820
5,458,660
7,045,640

재고자산
8
35,593,200
38,026,923
53,663,334

Ⅱ. 비유동자산

27,642,054,666
15,896,377,835
14,545,000,710

기타금융자산
7,35,36
8,088,023,223
-
1,486,363,988

기타채권
6,35,36
751,489,787
336,768,788
-

기타자산
9
99,871,484
-
-

유형자산
11,34
16,184,999,487
14,497,323,641
12,179,571,351

사용권자산
13,33
1,886,909,703
348,427,506
24,604,480

무형자산
12
630,760,982
713,857,900
854,460,891

자 산 총 계

39,225,004,075
48,297,190,574
17,442,217,517

부 채

Ⅰ.유동부채

6,943,072,596
45,873,833,041
13,636,154,762

매입채무
14,35,36
138,220,500
4,785,000
-

기타채무
14,19,33,35,36
2,587,553,989
1,489,106,367
636,187,073

유동성차입부채
18,34,35,36
1,841,490,000
6,333,176,000
225,130,000

우선주부채
16,33,35,36
-
12,498,326,811
4,546,720,189

파생금융부채
17,33,36
-
23,986,817,933
7,715,638,395

리스부채
13,35,36
888,805,764
150,306,450
5,244,965

계약부채
10,25
1,083,147,982
1,297,149,101
423,745,900

기타부채
15
375,854,361
114,165,379
83,488,240

복구충당부채
20,36
28,000,000
-
-

Ⅱ.비유동부채

8,051,368,361
1,984,395,106
6,289,071,372

기타채무
14,33,35,36
528,000
-
-

장기차입부채
11,18,34,35,36
5,258,410,000
249,880,000
5,224,730,000

파생금융부채
17,36
-
-
63,056,814

리스부채
13,35,36
964,062,902
187,232,444
16,115,195

장기종업원부채
19
314,049,536
259,870,743
195,677,444

복구충당부채
20,36
110,300,000
28,000,000
-

이연법인세부채
29
1,404,017,923
1,259,411,919
789,491,919

부 채 총 계

14,994,440,957
47,858,228,147
19,925,226,134

자 본

Ⅰ. 자본금
1,21
342,000,000
184,485,000
150,000,000

Ⅱ. 주식발행초과금
21
40,889,913,205
9,961,053,480
-

Ⅲ. 기타자본구성요소
22
780,366,128
391,825,825
155,118,443

IV. 기타포괄손익누계액
23
2,463,964,070
1,666,080,000
-

Ⅴ. 결손금
24
(20,245,680,285)
(11,764,481,878)
(2,788,127,060)

자 본 총 계

24,230,563,118
438,962,427
(2,483,008,617)

부채와자본총계

39,225,004,075
48,297,190,574
17,442,217,517

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 7(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 버넥트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 7(당) 기
제 6(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

I. 영업수익
25,30
5,056,493,961
3,568,897,165

II. 영업비용
26
19,198,757,226
8,229,182,774

III. 영업손실

(14,142,263,265)
(4,660,285,609)

금융수익
28,33,36
7,572,654,222
75,667,200

금융비용
28,33,36
1,976,669,920
4,384,552,017

기타수익
27,36
79,033,238
2,077,869

기타비용
27,36
49,318,178
9,262,261

IV. 법인세차감전순손실

(8,516,563,903)
(8,976,354,818)

법인세수익
29
(35,365,496)
-

V. 당기순손실

(8,481,198,407)
(8,976,354,818)

VI. 기타포괄손익

797,884,070
-

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

780,708,000
1,666,080,000

재평가잉여금

961,200,000
2,136,000,000

법인세효과

(180,492,000)
(469,920,000)

후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목

17,176,070
-

해외사업환산이익
23
17,176,070
-

VII. 당기총포괄손실

(7,683,314,337)
(7,310,274,818)

VIII. 주당손실
31

기본주당손실

(1,716)
(2,292)

희석주당손실

(1,716)
(2,292)

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 7(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 버넥트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
기타자본구성요소
기타포괄손익누계액
결손금
총계

2021년 1월 1일(전기초)(감사받지 않은 재무제표)
150,000,000
-
155,118,443
-
(2,788,127,060)
(2,483,008,617)

총포괄손실

당기순손실
-
-
-
-
(8,976,354,818)
(8,976,354,818)

재평가차익
-
-
-
1,666,080,000
-
1,666,080,000

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래

주식기준보상
-
-
236,707,382
-
-
236,707,382

유상증자
34,485,000
9,961,053,480
-
-
-
9,995,538,480

2021년 12월 31일(전기말)(감사받지 않은 재무제표)
184,485,000
9,961,053,480
391,825,825
1,666,080,000
(11,764,481,878)
438,962,427

2022년 1월 1일(당기초)(감사받지 않은 재무제표)
184,485,000
9,961,053,480
391,825,825
1,666,080,000
(11,764,481,878)
438,962,427

총포괄손실

당기순손실
-
-
-
-
(8,481,198,407)
(8,481,198,407)

재평가차익
-
-
-
780,708,000
-
780,708,000

해외사업환산이익
-
-
-
17,176,070
-
17,176,070

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래

주식기준보상
-
-
388,540,303
-
-
388,540,303

상환전환우선주의 보통주전환
157,515,000
30,928,859,725
-
-

31,086,374,725

2022년 12월 31일(당기말)
342,000,000
40,889,913,205
780,366,128
2,463,964,070
(20,245,680,285)
24,230,563,118

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 7(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 버넥트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 7(당) 기
제 6(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(11,248,425,879)

(2,567,044,022)

영업으로부터 창출된 현금흐름
32

(11,254,822,106)

(2,494,816,016)

당기순손실

(8,481,198,407)

(8,976,354,818)

당기순손실에 대한 조정

(3,850,221,482)

4,983,330,402

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

1,076,597,783

1,498,208,400

이자의 수취

256,653,966

35,474,634

이자의 지급

(215,724,079)

(109,289,620)

법인세의 환급(납부)

(34,533,660)

1,586,980

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(15,703,727,617)

775,425,363

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액

35,682,681,512

1,894,488,437

유형자산의 처분

3,009,545

-

보증금의 감소

14,702,848

7,902,953

정부보조금의 수령

364,969,119

400,221,496

기타금융자산의 감소

35,300,000,000

-

기타비유동금융자산의 처분

-

1,486,363,988

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액

(51,386,409,129)

(1,119,063,074)

기타금융자산의 취득

41,063,000,000

-

유형자산의 취득

1,380,955,951

713,713,018

무형자산의 취득

166,952,686

43,477,989

보증금의 증가

775,500,492

361,872,067

기타비유동금융자산의 취득

8,000,000,000

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(203,633,126)

31,030,533,781

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액

6,206,409,047

31,395,388,480

장기차입금의 차입

5,500,000,000

500,000,000

단기차입금의 차입

700,309,890

900,000,000

상환전환우선주의 발행

-

19,999,850,000

유상증자

-

9,995,538,480

파생상품정산

6,099,157

-

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액

(6,410,042,173)

(364,854,699)

단기차입금의 상환

200,309,890

-

유동성장기차입금의 상환

5,483,156,000

266,804,000

리스부채의 상환

687,246,463

58,177,410

파생상품정산

3,165,820

39,873,289

선급리스료의 지급

36,164,000

-

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(27,155,786,622)

29,238,915,122

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

30,907,474,343

1,668,835,182

Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과

(9,054,775)

(275,961)

Ⅶ.당기말의 현금및현금성자산

3,742,632,946

30,907,474,343

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 7(당) 기 기말 2022년 12월 31일 현재

제 6(전) 기 기말 2021년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표)

제 6(전) 기 기초 2021년 01월 01일 현재(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 버넥트와 그 종속기업

1. 지배회사의 개요주식회사 버넥트(이하 "지배회사")는 소프트웨어의 개발 및 데이터베이스 및 온라인 정보제공 등을 목적으로 2016년 10월 4일에 설립되었으며, 서울특별시 용산구 한강대로7길 10-15에 본점을 두고 있습니다. 지배회사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 342,000천원입니다. 지배회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(액면가 500원)이며, 당기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주 684,000주입니다. 지배회사의 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명
주 식 수
지분율

보통주

하태진
300,000
43.86%

신용보증기금
30,300
4.43%

한국산업은행
57,380
8.39%

케이비 지식재산 투자조합 2호
40,150
5.87%

케이비 디지털 이노베이션 벤처투자조합
49,390
7.22%

KTBN 13호 벤처투자조합
36,700
5.37%

2018 하나-마그마 스타트업펀드
18,350
2.68%

KTBN 18호 벤처투자조합
48,280
7.06%

스틱4차산업혁명Jump-up펀드
16,150
2.36%

아이비케이-스틱 파이어니어펀드
4,530
0.66%

롯데-KDB오픈이노베이션펀드
6,900
1.01%

롯데케미칼ESG펀드
6,900
1.01%

㈜한화
68,970
10.08%

합 계
684,000
100.00%

(1) 연결대상 종속기업

당기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: EUR)

회사명
투자현황

출좌금
지분율

VIRNECT Europe Gmbh (주1)
EUR 1,000,000.00
100%

(주1) 당기 중 출자설립 하였습니다.(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
재무현황

자산총액
부채총액
매출액
당기순이익
총포괄이익

VIRNECT Europe Gmbh
2,543,359
1,101,562
1,450,177
91,221
91,221

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체는 2022년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채 택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 37에서 설명하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책2.2.1 유동성/비유동성 분류연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.2 공정가치 측정

연결실체는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 11, 36- 공정가치 측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 11, 36- 금융상품(상각후원가로 측정하는 금융상품 포함) : 주석 36

2.2.3 외화환산연결실체는 연결재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있는 바, 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일 현재의 기능통화 환율로환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결실체가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결실체는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.2.4 현금및현금성자산연결재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2.2.5 금융상품(1) 금융자산1) 분류금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 아래의 범주로 분류합니다.

-
당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

-
상각후원가 측정 금융자산

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가로 측정하는 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 및 외환손익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거 할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(2) 금융부채1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '기타채무', '리스부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 상환전환우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 상환전환우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.2.6 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결실체는 모든 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.2.2.7 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.2.8 유형자산토지를 제외한 유형자산(건물, 기계장치, 비품 등)은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.유형자산 중 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되고, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 자산재평가차익의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 자산재평가차익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

건물
40 년

기계장치
5 년

차량운반구
5 년

비품
5 년

시설장치
5 년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.2.9 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

특허권
7 년

개발비
5 년

상표권
5 년

의장권
5 년

소프트웨어
5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.2.10 리스

연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산

연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.11 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

2) 리스부채리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다.2.2.11 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있으며, 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결실체는 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.12 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다. 연결실체는 상환전환우선주에 대하여 상환우선주요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발생시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생금융부채로 인식합니다.내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권은 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주의 공정가치에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.2.13 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.2.2.14 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 인식 시점에 '기타수익'으로 표시되거나, 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.2.15 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결실체는 소프트웨어 및 하드웨어 판매, 개발용역 등을 제공하는 사업을 영위하고있습니다.(1) 수행의무의 식별연결실체는 개발용역을 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 시스템 구축, 소프트웨어, 하드웨어 판매 등의 통합계약이 존재하는 경우 각각의 수행의무를 구분하여 식별합니다.연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고
, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다
. 또한
, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경됩니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화 및 용역의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체의 주된 영업 중 하나인 산업용 AR솔루션 개발은 고객이 의뢰한 하드웨어와 소프트웨어의 제공과 같은 다수의 결과물을 포함하는 통합계약으로 수행됩니다. 대부분의 경우 하드웨어의 제공과 소프트웨어의 제공 등의 업무는 별도의 수행의무로 구분, 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 기업이 의무를 수행하여 만든 시스템의 설계 및 유지보수 용역은 기업자체에 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 수행의무를 수행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결실체는 수행의무가 기간에 걸쳐 이행되는지를 판단하기 위한 기준으로 다음을 참고하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

(4) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.2.16 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. (2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급금)으로 인식하고 있습니다.

(4) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

2.2.17 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

(2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.2.18 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 한편, 연결실체는 단일의 보고부문으로 운영되고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결실체의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.3.1 회계적 판단연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단사항은 리스이용자 입장에서의 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정입니다. 연결실체는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

3.2 회계적 추정 및 가정다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결실체의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.2.1 주식기준보상연결실체는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는 데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 22에 기술하였습니다.3.2.2 장기종업원급여장기종업원급여의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3.2.3 복구충당부채연결실체는 임차하여 사용 중인 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 복구비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다.

3.2.4 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결실체의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 연결실체는 세무상결손금 등을 보유하고 있습니다. 그러나 이 결손금 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 3.2.5 리스 - 증분차입이자율의 산정연결실체는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결실체가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

제정 또는 공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산 당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금
-
237
78

보통예금
778,642
30,907,237
693,848

정기예금
1,000,000
-
-

특정금전신탁
1,963,991
-
974,909

합계
3,742,633
30,907,474
1,668,835

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말
, 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매출채권
793,871
480,061
432,143

미수금
95,259
155,968
118,467

미수수익
56,070
-
23,863

보증금(주1)
560,690
236,582
221,659

합계
1,505,890
872,611
796,132

(주1) 리스계약과 관련된 임차보증금을 기타채권으로 계상하였습니다.(2) 당기말
, 전기말 및 전기초 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

보증금(주1)
751,490
336,769
-

(주1) 리스계약과 관련된 임차보증금을 기타비유동채권으로 계상하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회수기간경과에 따른 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분
정상채권
연체되었으나 손상되지 않은 채권
손상채권
합계

3개월 미만
6개월 미만
12개월 미만
1년이상

유동

매출채권
624,178
116,893
-
52,800
-
-
793,871

미수금
95,259
-
-
-
-
-
95,259

미수수익
56,070
-
-
-
-
-
56,070

임차보증금
560,690
-
-
-
-
-
560,690

소계
1,336,197
116,893
-
52,800
-
-
1,505,890

비유동

보증금
751,490
-
-
-
-
-
751,490

합계
2,087,687
116,893
-
52,800
-
-
2,257,380

② 전기말

(단위: 천원)

구분
정상채권
연체되었으나 손상되지 않은 채권
손상채권
합계

3개월 미만
6개월 미만
12개월 미만
1년이상

유동

매출채권
480,061
-
-
-
-
-
480,061

미수금
155,968
-
-
-
-
-
155,968

임차보증금
236,582
-
-
-
-
-
236,582

소계
872,611
-
-
-
-
-
872,611

비유동

보증금
336,769
-
-
-
-
-
336,769

합계
1,209,380
-
-
-
-
-
1,209,380

③ 전기초

(단위: 천원)

구분
정상채권
연체되었으나 손상되지 않은 채권
손상채권
합계

3개월 미만
6개월 미만
12개월 미만
1년이상

유동

매출채권
432,143
-
-
-
-
-
432,143

미수금
118,467
-
-
-
-
-
118,467

미수수익
23,863
-
-
-
-
-
23,863

임차보증금
221,659
-
-
-
-
-
221,659

합계
796,132
-
-
-
-
-
796,132

7. 기타금융자산 (1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

정기예금
4,763,000
-
-

당기손익인식금융자산(특정금전신탁)
1,012,587
-
-

합계
5,775,587
-
-

2) 당기말 현재 기타유동금융자산 중 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
비고

정기예금
363,000
계약관련 질권설정

(3) 당기말
, 전기말 및 전기초 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

당기손익인식금융자산(저축보험)
8,088,023
-
1,486,364

8. 재고자산 당기말, 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

상품
35,593
38,027
53,663

9. 기타자산 (1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

선급금
64,201
160,672
117,725

선급비용
293,458
365,717
45,050

부가세대급금
78,807
-
-

합계
436,466
526,389
162,775

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

선급금
99,871
-
-

10. 계약자산 및 계약부채 당기말, 전기말 및 전기초 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

계약자산
47,308
50,852
208,766

계약부채
1,083,148
1,297,149
423,746

11. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
시설장치
기계장치
차량운반구
비품
합계

취득원가:

기초금액
13,278,800
736,510
103,770
444,694
23,001
1,442,190
16,028,965

취득액
-
-
335,109
-
-
1,049,800
1,384,909

대체(주1)
-
-
-
-
-
4,930
4,930

처분액
-
-
-
-
(6,704)
(850)
(7,554)

재평가
961,200
-
-
-
-
-
961,200

환율차이
-
-
(735)
-
-
(1,432)
(2,167)

기말금액
14,240,000
736,510
438,144
444,694
16,297
2,494,638
18,370,283

감가상각누계액:

기초금액
-
(31,371)
(29,836)
(214,539)
(16,632)
(320,405)
(612,783)

처분액
-
-
-
-
3,605
354
3,959

감가상각비
-
(18,413)
(59,754)
(88,939)
(3,270)
(399,265)
(569,641)

환율차이
-
-
25
-
-
40
65

기말금액
-
(49,784)
(89,565)
(303,478)
(16,297)
(719,276)
(1,178,400)

정부보조금:

기초금액
-
-
-
(215,307)
-
(703,551)
(918,858)

취득액
-
-
-
-
-
(364,969)
(364,969)

감가상각비
-
-
-
80,106
-
196,837
276,943

기말금액
-
-
-
(135,201)
-
(871,683)
(1,006,884)

장부금액:

기초금액
13,278,800
705,139
73,934
14,848
6,369
418,234
14,497,324

기말금액
14,240,000
686,726
348,579
6,015
-
903,679
16,184,999

(주1) 당기 중 4,930천원의 재고자산이 비품으로 대체되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
시설장치
기계장치
차량운반구
비품
합계

취득원가:

기초금액
11,142,800
736,510
31,140
444,694
23,001
801,107
13,179,252

취득액
-
-
72,630
-
-
641,083
713,713

재평가
2,136,000
-
-
-
-
-
2,136,000

기말금액
13,278,800
736,510
103,770
444,694
23,001
1,442,190
16,028,965

감가상각누계액:

기초금액
-
(12,958)
(17,819)
(125,600)
(12,032)
(105,174)
(273,583)

감가상각비
-
(18,413)
(12,018)
(88,939)
(4,600)
(215,231)
(339,201)

기말금액
-
(31,371)
(29,837)
(214,539)
(16,632)
(320,405)
(612,784)

정부보조금:

기초금액
-
-
-
(295,413)
-
(430,684)
(726,097)

취득액
-
-
-
-
-
(400,221)
(400,221)

감가상각비 상계
-
-
-
80,106
-
127,355
207,461

기말금액
-
-
-
(215,307)
-
(703,550)
(918,857)

장부금액:

기초금액
11,142,800
723,552
13,321
23,681
10,969
265,249
12,179,572

기말금액
13,278,800
705,139
73,933
14,848
6,369
418,235
14,497,324

(2) 토지의 재평가모형연결실체의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 연결실체가 보유하고 있는 토지의공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.① 당기말, 전기말 및 전기초 현재 토지의 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3

당기말

토지
-
-
14,240,000

전기말

토지
-
-
13,278,800

전기초

토지
-
-
11,142,800

② 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다. 토지의 공정가치는 공시지가 기준법으로 평가하였으며, 공시지가 기준법에 의한 평가액과 거래사례 비교법에 의한 평가액을 각각 산출하고 비교함으로써 토지 평가액의 합리성 여부를 검토하였습니다.

가치평가기법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

공시지가 기준법
시점수정(지가변동률)
지가변동률 상승(하락)
공정가치 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)
획지 조건 등의 보정치 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)
지가수준 등의 보정치 증가(감소)

당기말 및 전기말 현재 재평가모형을 적용한 토지에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 7,554,200천원입니다.

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
14,240,000
6,720,000
차입금
4,950,020
우리은행

건물
686,726

② 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
13,278,800
6,720,000
차입금
5,149,940
우리은행

건물
705,139

③ 전기초

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
11,142,800
6,720,000
차입금
5,349,860
우리은행

건물
723,552

(4) 당기말 현재 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
부보금액
부보처

건물
686,726
4,000,000
DB손해보험(주)

비품
752,560

시설장치
245,336

12. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
특허권
상표권
의장권
개발비
소프트웨어
합계

취득원가:

기초금액
118,332
3,015
851
828,135
46,251
996,584

취득액
25,993
31,023
-
-
51,358
108,374

기말금액
144,325
34,038
851
828,135
97,609
1,104,958

상각누계액:

기초금액
(29,550)
(2,140)
(14)
(215,108)
(18,785)
(265,597)

무형자산상각비
(18,657)
(1,911)
(171)
(165,627)
(11,164)
(197,530)

기말금액
(48,207)
(4,051)
(185)
(380,735)
(29,949)
(463,127)

정부보조금:

기초금액
-
-
-
-
(17,129)
(17,129)

무형자산상각비
-
-
-
-
6,059
6,059

기말금액
-
-
-
-
(11,070)
(11,070)

장부금액:

기초금액
88,782
875
837
613,027
10,337
713,858

기말금액
96,118
29,987
666
447,400
56,590
630,761

② 전기

(단위: 천원)

구분
특허권
상표권
의장권
개발비
소프트웨어
합계

취득원가:

기초금액
75,705
3,015
-
828,135
46,251
953,106

취득액
42,627
-
851
-
-
43,478

기말금액
118,332
3,015
851
828,135
46,251
996,584

상각누계액:

기초금액
(14,904)
(1,537)
-
(49,481)
(9,535)
(75,457)

무형자산상각비
(14,646)
(603)
(14)
(165,627)
(9,250)
(190,140)

기말금액
(29,550)
(2,140)
(14)
(215,108)
(18,785)
(265,597)

정부보조금:

기초금액
-
-
-
-
(23,188)
(23,188)

무형자산상각비
-
-
-
-
6,059
6,059

기말금액
-
-
-
-
(17,129)
(17,129)

장부금액:

기초금액
60,801
1,478
-
778,654
13,528
854,461

기말금액
88,782
875
837
613,027
10,337
713,858

13. 리스 연결실체는 영업에 사용되는 건물, 차량운반구 등에 대하여 리스계약을 체결하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

취득원가:

기초금액
406,927
21,360
428,287

신규리스계약
2,482,596
-
2,482,596

기타증감액(주1)
(170,245)
-
(170,245)

기말금액
2,719,278
21,360
2,740,638

감가상각누계액:

기초금액
(74,406)
(5,454)
(79,860)

감가상각비
(806,282)
(5,454)
(811,736)

기타증감액(주1)
37,868
-
37,868

기말금액
(842,820)
(10,908)
(853,728)

장부금액:

기초금액
332,521
15,906
348,427

기말금액
1,876,458
10,452
1,886,910

(주1) 당기 중 발생한 리스변경 및 중도해지로 인한 증감액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

취득원가:

기초금액
3,244
21,360
24,604

신규리스계약
403,683
-
403,683

기말금액
406,927
21,360
428,287

감가상각누계액:

기초금액
-
-
-

감가상각비
(74,406)
(5,454)
(79,860)

기말금액
(74,406)
(5,454)
(79,860)

장부금액:

기초금액
3,244
21,360
24,604

기말금액
332,521
15,906
348,427

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

리스부채
888,806
964,063
150,306
187,232
5,245
16,115

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초

337,538
21,360

증가
2,298,358
370,329

이자비용

36,630
3,799

지급

(687,246)
(58,091)

기타증감(주1)
(132,809)
-

외화환산효과
398
141

기말
1,852,869
337,538

(주1) 당기 중 발생한 리스변경 및 중도해지로 인한 증감액입니다.(4) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결실체가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

1년 이내
888,806
150,306
5,245

1년 초과 3년 이내
416,535
148,241
10,916

3년 초과
547,528
38,991
5,199

합계
1,852,869
337,538
21,360

(5) 당기와 전기 중 리스이용과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리스부채에 대한 이자비용
36,630
3,799

소액자산리스 관련 비용(단기리스 제외)
10,028
4,912

단기리스 관련 비용
3,838
13,903

합계
50,496
22,614

(6) 당기 중 리스의 총 현금유출액은 737,276천원(전기: 76,905천원)입니다.

14. 매입채무 및 기타채무 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동

매입채무
138,221
4,785
-

미지급금
1,724,113
722,866
112,845

미지급비용
863,441
766,241
523,342

소계
2,725,775
1,493,892
636,187

비유동

장기미지급금
528
-
-

합계
2,726,303
1,493,892
636,187

15. 기타유동부채 (1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

선수금(주1)
8,600
8,330
34,446

예수금
367,254
105,835
49,042

합계
375,854
114,165
83,488

(주1) 연결실체는 정부과제와 관련하여 정부보조금 수령 후 사용되지 않은 정부보조금을 선수금으로 계상하고 있으며, 사용한 정부보조금을 비용의 상계 및 자산의 차감으로 처리하였습니다. 한편 연결실체는 정부과제와 관련하여 향후 기술료 상환 의무가 존재하지 않습니다. (2) 당기와 전기 중 정부보조금 수령 및 사용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
8,330
253

수령액
3,910,805
3,516,701

비용상계
(3,545,968)
(3,108,403)

자산취득
(364,969)
(400,221)

기말금액
8,198
8,330

16. 우선주부채(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

우선주부채
-
12,498,327
4,546,720

연결실체가 발행한 상환전환우선주 중 부채요소에 해당하는 부분을 공정가치로 측정하여 우선주부채로 계상하고, 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 한편, 상환전환우선주의 전환권 및 조기상환청구권을 파생금융부채로 계상하였습니다. 우선주부채는 투자자의 전환권을 고려하여 유동항목으로 분류하였으나 당기 중 연결실체의 상환전환우선주는 모두 보통주로 전환되어 당기말 현재 연결실체가 상환전환우선주로 인식하고 있는 금액은 없습니다. (주석 17 참조).

(2) 상환전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
발행조건

발행차수
제1종 상환전환우선주
제2종 상환전환우선주
제3종 상환전환우선주

발행일자
2018년 6월 29일
2019년 5월 14일
2019년 7월 31일

만기일자
2028년 6월 29일
2029년 5월 14일
2029년 7월 31일

발행주식수
3,030주
3,670주
11,010주

발행단가
330,000원
545,000원
545,000원

발행가액
999,900,000원
2,000,150,000원
6,000,450,000원

우선주 배당권
참가적, 누적적, 액면가액 66%(시가기준 연 1%)의 배당을 우선적으로 받음.
참가적, 누적적, 액면가액1%의 배당을 우선적으로 받음.

우선주 의결권
1주당 1개의 의결권 보유

전환으로 발행할 주식
기명식 보통주식

전환청구기한
발행일부터 존속기간 만료일(10년 경과일)까지

주당 전환가액
330,000원
545,000원
545,000원

전환가액 조정
- 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 상응하는 금액으로 조정됨

- 주식을 분할 또는 병합하는 경우 본건 주식의 전환비율은 해당 분할 또는 병합 비율에 따라 조정됨

- IPO 공모단가가 발행일로부터 전환일까지의 기간동안 연복리 이자를 합산한 금액 이하로 떨어지는 경우 조정됨
- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 그 비율에 따라 조정됨
- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 그 비율에 따라 조정됨

상환청구기한
발행일로부터 5년이 경과되는 날부터 존속기간 만료일까지
발행일로부터 3년이 경과되는 날부터 존속기간 만료일까지
발행일로부터 3년이 경과되는 날부터 존속기간 만료일까지

상환조건
우선주 발행가액에 4.14%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액
우선주 발행가액에 6%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액
우선주 발행가액에 6%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액

구분
발행조건

발행차수
제4종 상환전환우선주
제5종 상환전환우선주
제6종 상환전환우선주

발행일자
2021년 12월 7일
2021년 12월 30일
2021년 12월 31일

만기일자
2031년 12월 7일
2031년 12월 30일
2031년 12월 31일

발행주식수
2,068주
4,828주
6,897주

발행단가
1,450,000원
1,450,000원
1,450,000원

발행가액
2,998,600,000원
7,000,600,000원
10,000,650,000원

우선주 배당권
참가적, 누적적, 액면가액1%의 배당을 우선적으로 받음.

우선주 의결권
1주당 1개의 의결권 보유

전환으로 발행할 주식
기명식 보통주식

전환청구기한
발행일부터 존속기간 만료일(10년 경과일)까지

주당 전환가액
1,450,000원
1,450,000원
1,450,000원

전환가액 조정
- 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 상응하는 금액으로 조정됨

- 주식을 분할 또는 병합하는 경우 본건 주식의 전환비율은 해당 분할 또는 병합 비율에 따라 조정됨

- IPO 공모단가 또는 합병시 교환비율 산정을 위한 회사 주식의 주당 평가가액의 100%에 해당하는 금액이 본건 주식의 발행가격을 하회하는 경우 조정됨

상환청구기한
발행일로부터 3년이 경과되는 날부터 존속기간 만료일까지

상환조건
우선주 발행가액에 2%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액

(3) 당기와 전기 중 우선주부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
12,498,327
4,546,720

발행
-
7,231,547

상각
1,696,880
720,060

전환
(14,195,207)
-

기말
-
12,498,327

17. 파생금융부채(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말(주2)
전기말
전기초

이자율스왑

파생금융부채(유동)(주3)
-
2,079
-

파생금융부채(비유동)(주3)
-
-
63,057

상환전환우선주

파생금융부채(유동)(주1)
-
23,984,739
7,715,638

(주1) 연결실체가 발행한 상환전환우선주 중 전환권 및 조기상환청구권을 별도로 분리하여 파생금융부채로 계상하였으며 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 파생금융부채는 유동항목으로 분류하였습니다.(주2) 당기 중 상환전환우선주는 모두 보통주로 전환되었으며 전환과 관련하여 파생상품평가이익 7,136,458천원을 인식하였습니다.(주3) 당기 중 이자율스왑의 만기 도래에 따라 파생상품거래이익 6,099천원, 파생상품거래손실 1,087천원을 인식하였습니다. (2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 상환전환우선주에 부여된 파생금융부채(전환권 및 조기상환청구권)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

제1종 상환전환우선주
-
1,831,147
1,273,782

제2종 상환전환우선주
-
2,323,916
1,596,558

제3종 상환전환우선주
-
7,041,904
4,845,298

제4종 상환전환우선주
-
1,925,966
-

제5종 상환전환우선주
-
4,474,850
-

제6종 상환전환우선주
-
6,386,956
-

합계
-
23,984,739
7,715,638

18. 차입부채 (1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

단기차입금
1,400,000
900,000
-

유동성장기차입금
441,490
5,433,176
225,130

소계
1,841,490
6,333,176
225,130

장기차입금
5,258,410
249,880
5,224,730

합계
7,099,900
6,583,056
5,449,860

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
구분
연이자율(%)
당기말
전기말
전기초

우리은행
일반운전자금대출(주1)
5.82
900,000
900,000
-

일반운전자금대출(주1)
4.42
500,000
-
-

합계
1,400,000
900,000
-

(주1) 동 차입금과 관련하여 신용보증기금의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석33, 34 참조).

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
구분
연이자율(%)
만기일
당기말
전기말
전기초

우리은행
일반시설자금대출(주1)
-
2022-09-13
-
5,149,940
5,349,860

일반시설자금대출(주1)
5.35
2025-09-08
4,950,020
-
-

일반운전자금대출(주2)
5.47
2023-10-02
208,330
458,326
-

중소기업진흥공단
중소기업대출
2.00
2024-03-28
41,550
74,790
100,000

중소기업대출
2.20
2027-10-27
500,000
-
-

소계
5,699,900
5,683,056
5,449,860

유동성 대체
(441,490)
(5,433,176)
(225,130)

합계
5,258,410
249,880
5,224,730

(주1) 동 차입금과 관련하여 연결실체의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석11 참조).(주2) 동 차입금과 관련하여 대표이사의 보증을 제공받고 있습니다(주석33, 34 참조).

(4) 당기말 현재 차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다.

구분
장부금액
1년 이내
1~2년 이내
2~3년 이내
3년 초과

단기차입금
1,400,000
1,400,000
-
-
-

장기차입금(유동성장기차입금 포함)
5,699,900
441,490
236,310
4,716,740
305,360

합계
7,099,900
1,841,490
236,310
4,716,740
305,360

19. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
5,255,529
2,749,964

퇴직급여
406,257
156,463

경상연구개발비
5,261,422
1,221,734

장기종업원급여
99,179
116,193

주식보상비용
388,540
236,707

합계
11,410,927
4,481,061

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

기타장기종업원급여부채
314,050
259,871
195,677

확정기여형급여부채(주1)
512,442
-
7,741

상여 관련부채(주1)
-
241,701
144,217

연차수당 관련 부채(주1)
396,743
378,745
222,689

합계
1,223,235
880,317
570,324

(주1) 관련된 부채는 미지급비용과 미지급금에 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
259,871
195,677

당기손익으로 인식:

당기근무원가
180,634
133,878

이자비용
6,435
3,366

급여지급액
(45,000)
(52,000)

재측정요소
(87,890)
(21,050)

소계
54,179
64,194

기말금액
314,050
259,871

20. 충당부채 연결실체는 복구의무가 있는 리스계약에 대하여 복구충당부채를 설정하고 있으며, 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
28,000
-

추가설정
110,300
28,000

기말금액
138,300
28,000

유동
28,000
-

비유동
110,300
28,000

21. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

수권주식수(주1)
100,000,000주
10,000,000주
10,000,000주

발행주식수(주1)
684,000주
36,897주
30,000주

주당액면금액(주1)
500원
5,000원
5,000원

보통주자본금
342,000
184,485
150,000

주식발행초과금
40,889,913
9,961,053
-

(주1) 당기 중 액면분할 및 상환전환우선주의 보통주 전환을 통하여 발행한 주식의 수가 증가하였습니다.(2) 당기와 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

발행주식수
자본금
주식발행초과금
발행주식수
자본금
주식발행초과금

기초
36,897주
184,485
9,961,053
30,000주
150,000
-

유상증자
-
-
-
6,897주
34,485
9,961,053

액면분할
332,073주
-
-
-
-
-

보통주전환
315,030주
157,515
30,928,860
-
-
-

기말
684,000주
342,000
40,889,913
36,897주
184,485
9,961,053

22. 기타자본구성요소

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식매수선택권
780,366
391,826
155,118

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
391,825
155,118

주식보상비용
388,541
236,707

기말금액
780,366
391,825

(3) 주식기준보상1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 연결실체의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분
부여일
행사가격(주1)
행사기간
가득조건

1차
2020-03-27
43,600원
2022.03.27~2027.03.26
부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직

2차
2021-03-31
43,600원
2023.03.31~2028.03.30
부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직

3차
2021-11-29
43,600원
2023.11.29~2028.11.28
부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직

4차
2022-03-25
116,000원
2024.03.25~2029.03.24
부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직

5차
2022-09-28
116,000원
2024.09.28~2029.09.27
부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직

(주1) 부여일 이후 액면분할효과를 고려한 가격입니다.2) 당기 및 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)

구 분(주1)
1회차
2회차
3회차
4회차
5회차
합계

최초 부여주식수
17,700
16,830
8,080
13,250
700
56,560

기초 잔여주식수
10,840
12,790
8,080
-
-
31,710

부여
-
-
-
13,250
700
13,950

소멸
(100)
(3,440)
(2,450)
(3,530)
-
(9,520)

기말 잔여주식수
10,740
9,350
5,630
9,720
700
36,140

기말 행사가능한 주식수
10,740
-
-
-
-
10,740

(주1) 부여일 이후 액면분할효과를 고려한 수량입니다.

② 전기

(단위: 주)

구 분(주1)
1회차
2회차
3회차
합계

최초 부여주식수
17,700
16,830
8,080
42,610

기초 잔여주식수
17,290
-
-
17,290

부여
-
16,830
8,080
24,910

소멸
(6,450)
(4,040)
-
(10,490)

기말 잔여주식수
10,840
12,790
8,080
31,710

기말 행사가능한 주식수
-
-
-
-

(주1) 부여일 이후 액면분할효과를 고려한 수량입니다.3) 당기말 현재 남아있는 주식선택권의 평균 잔여만기는 5.7년(전기말: 6.1년)이며, 부여일 이후 액면분할효과를 고려한 행사가격은 43,600원 ~ 116,000원(전기말: 43,600원) 입니다.

4) 연결실체는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
내부 산출주가(주1,2)
무위험수익률
주가변동성(주1)
부여일의 공정가치(주2)

1회차
40,881
1.42%
3.77%
23,474

2회차
52,320
1.82%
3.40%
31,059

3회차
70,787
2.20%
3.95%
49,962

4회차
70,787
2.84%
3.39%
31,929

5회차
44,260
4.34%
3.30%
15,321

(주1) 주가변동성은 유사회사의 지난 180일간의 일별 주가분석에 기초한 일별 수익률 변동성을 적용하였습니다.(주2) 부여일 이후 액면분할효과를 고려한 가치입니다.5) 당기 및 전기 중 인식한 주식보상비용은 각각 388,540천원 및 236,707천원입니 다.

23. 기타포괄손익누계액(1) 당기말
, 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

자산재평가차익
2,446,788
1,666,080
-

해외사업환산이익
17,176
-
-

합계
2,463,964
1,666,080
-

상기 기타포괄손익누계액은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
1,666,080
-

자산재평가차익
780,708
1,666,080

해외사업환산이익
17,176
-

기말금액
2,463,964
1,666,080

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

24. 결손금(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

이익준비금
3,800
3,800
3,800

미처리결손금
(20,249,480)
(11,768,282)
(2,791,927)

합계
(20,245,680)
(11,764,482)
(2,788,127)

(2) 당기와 전기의 지배회사 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(주1)

처리예정일: 2023년 3월 30일
처리확정일: 2022년 3월 25일

Ⅰ. 미처리결손금

(20,345,048)

(11,768,282)

전기이월미처리결손금
(11,768,282)

(655,608)

회계정책 변경효과 등
-

(2,136,319)

당기순손실
(8,576,766)

(8,976,355)

Ⅱ. 미처리결손금 처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(20,345,048)

(11,768,282)

(주1) 비교표시된 전기 결손금처리계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 회계정책 변경효과 및 전기오류 재작성효과를 반영한 것으로 2022년 3월 25일에 처리확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기 및 전기 중 영업수익으로 인식한 금액은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

프로젝트매출

개발용역매출
4,023,231
1,912,632

소프트웨어매출
233,500
229,328

상품매출
124,958
120,328

비프로젝트매출

소프트웨어매출
268,490
795,480

상품매출
406,315
511,129

합계
5,056,494
3,568,897

(2) 당기와 전기 중 재화나 용역의 이전 시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

한 시점에 이행하는 수행의무
990,927
1,575,530

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
4,065,567
1,993,367

합계
5,056,494
3,568,897

(3) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상인 단일 고객 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객A
688,089
56,352

고객B
22,049
357,714

합계
710,138
414,066

(4) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매출채권
793,871
480,061
432,143

계약자산(미청구공사)
47,308
50,852
208,766

계약부채(초과청구공사)
1,083,148
1,297,149
423,746

26. 영업비용당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
5,248,540
2,866,158

퇴직급여
406,257
156,463

복리후생비
1,602,664
878,396

주식보상비
388,540
236,707

여비교통비
329,552
155,551

세금과공과
215,626
115,316

감가상각비(사용권자산 상각비 포함)
1,104,433
211,599

무형자산상각비
191,471
184,081

임차료
38,021
26,945

소모품비
64,181
118,565

지급수수료
1,796,081
586,456

광고선전비
277,839
76,863

상품구입비용
785,710
431,215

경상연구개발비
6,352,515
2,018,311

기타
397,327
166,557

합계
19,198,757
8,229,183

27. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차익
4,249
469

외화환산이익
14,216
181

유형자산처분이익
639
-

정부보조금수익
-
1,200

잡이익
59,929
227

합계
79,033
2,077

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차손
24,908
1,372

외화환산손실
12,263
505

유형자산처분손실
1,225
-

기부금
10,149
7,197

잡손실
774
188

합계
49,319
9,262

28. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
329,026
14,690

외환차익
239
-

외화환산이익
221
-

기타금융자산평가이익
100,610
-

파생상품거래이익
6,099
-

파생상품평가이익
7,136,458
60,978

합계
7,572,653
75,668

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
1,968,152
843,881

외환차손
1,075
-

외화환산손실
6,356
-

파생상품거래손실
1,087
39,873

파생상품평가손실
-
3,500,797

합계
1,976,670
4,384,551

29. 법인세수익(1) 당기와 전기 중 법인세수익의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
521
-

일시적차이 등의 발생 및 소멸로 인한 금액
144,606
469,920

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
(180,492)
(469,920)

법인세수익
(35,365)
-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전순손익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(8,516,564)
(8,976,355)

적용세율에 따른 법인세
(1,873,644)
(1,974,798)

조정사항

비공제비용
1,741,442
494,297

비과세수익
(2,156,411)
(6,380,077)

이연법인세 미인식 효과 등
2,253,248
7,860,578

법인세수익
(35,365)
-

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
누적 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초
당기손익반영
자본반영
당기말
기초
기말

차감할 일시적차이

대손상각비
592
(592)
-
-
130
-

외화환산손실
505
18,114
-
18,619
111
3,910

정부보조금
669,481
637,973
-
1,307,454
147,287
274,564

계약부채
1,297,149
(214,001)
-
1,083,148
285,373
227,461

미지급비용
31,465
649,979
-
681,444
6,922
143,103

장기종업원부채
259,871
54,179
-
314,050
57,172
65,950

정부보조금(기계장치)
111,293
(59,304)
-
51,989
24,484
10,918

정부보조금(집기비품)
164,084
(61,862)
-
102,222
36,099
21,467

사용권자산
79,860
711,167
-
791,027
17,569
166,116

리스부채
337,539
537,646
-
875,185
74,259
183,789

보증금현재가치할인차금
5,521
11,002
-
16,523
1,215
3,470

복구충당부채
28,000
110,300
-
138,300
6,160
29,043

특허권
-
2,294
-
2,294
-
482

차감할 일시적차이 소계
2,985,360
2,396,895
-
5,382,255
656,781
1,130,273

가산할 일시적차이

외화환산이익
(181)
(14,256)
-
(14,437)
(40)
(3,032)

계약자산
(50,852)
3,544
-
(47,308)
(11,188)
(9,935)

감가상각비
(404,462)
193,315
-
(211,147)
(88,981)
(44,342)

토지
(5,724,600)
-
(961,200)
(6,685,800)
(1,259,412)
(1,404,018)

사용권자산
(428,287)
(1,265,597)
-
(1,693,884)
(94,223)
(355,716)

선급비용
-
(295,675)
-
(295,675)
-
(62,092)

공정가치금융자산평가이익
-
(100,610)
-
(100,610)
-
(21,128)

가산할 일시적차이 소계
(6,608,382)
(1,479,279)
(961,200)
(9,048,861)
(1,453,844)
(1,900,263)

이월결손금
4,902,064
13,385,682
-
18,287,746
1,078,454
3,840,427

이월세액공제
1,934,749
2,287,434
-
4,222,183
1,934,749
4,222,183

합 계
2,216,140
7,292,620

이연법인세자산(부채)
(1,259,412)
(1,404,018)

미인식하는 이연법인세자산(부채)
3,475,552
8,696,638

② 전기

(단위: 천원)

구분
누적 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초
당기손익반영
자본반영
당기말
기초
기말

차감할 일시적차이

대손상각비
-
592
-
592
-
130

외화환산손실
-
505
-
505
-
111

정부보조금
614,427
55,054
-
669,481
135,176
147,287

계약부채
423,746
873,403
-
1,297,149
93,224
285,373

미지급비용
39,725
(8,260)
-
31,465
8,740
6,922

장기종업원부채
195,677
64,194
-
259,871
43,049
57,172

국고보조금(기계장치)
-
111,293
-
111,293
-
24,484

국고보조금(집기비품)
-
164,084
-
164,084
-
36,099

감가상각누계액(사용권자산)
-
79,860
-
79,860
-
17,569

리스부채
22,510
324,148
-
346,658
4,952
76,265

현재가치할인차금(장기임차보증금)
3,244
2,277
-
5,521
714
1,215

복구충당부채
-
28,000
-
28,000
-
6,160

차감할 일시적차이 소계
1,299,329
1,695,150
-
2,994,479
285,855
658,787

가산할 일시적차이

외화환산이익
-
(181)
-
(181)
-
(40)

미수수익
(23,863)
23,863
-
-
(5,250)
-

계약자산
(208,766)
157,914
-
(50,852)
(45,928)
(11,188)

감가상각비
-
(404,462)
-
(404,462)
-
(88,981)

토지
(3,588,600)
-
(2,136,000)
(5,724,600)
(789,492)
(1,259,412)

사용권자산
(24,604)
(403,683)
-
(428,287)
(5,413)
(94,223)

리스부채현할차
(1,150)
(7,969)
-
(9,119)
(253)
(2,006)

가산할 일시적차이 소계
(3,846,983)
(634,518)
(2,136,000)
(6,617,501)
(846,336)
(1,455,850)

이월결손금
1,215,289
3,686,775
-
4,902,064
267,364
1,078,454

이월세액공제
1,300,040
634,709
-
1,934,749
1,300,040
1,934,749

합 계
1,006,923
2,216,140

이연법인세자산(부채)
(789,492)
(1,259,412)

미인식하는 이연법인세자산(부채)
1,796,415
3,475,552

연결실체는 보고기간종료일 현재 차감할 일시적차이가 소멸될 기간의 과세소득이 충분하지 못할것으로 예상되어 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금, 이월세액공제 관련 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생연도
소멸연도
금 액

이월결손금:

2020년
2035년
1,215,289

2021년
2036년
3,686,775

2022년
2037년
13,385,682

합계
18,287,746

이월세액공제:

2018년
2023년
141,625

2019년
2024년
429,419

2020년
2025년
728,996

2021년
2026년
634,709

2022년
2027년
2,287,434

합계
4,222,183

30. 영업부문 정보(1) 연결실체의 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 영업부문을 결정하고 있으며, 이에 근거하여 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다. (2) 연결실체의 영업수익은 국내에서만 발생하고 있습니다.(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 지역별 비유동자산(기타채권, 기타금융자산 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

국내
17,564,126
15,559,609
13,058,637

유럽
1,238,415
-
-

합계
18,802,541
15,559,609
13,058,637

31. 주당손실(1) 기본주당손실당기 및 전기의 주당손실의 산출내역은 다음과 같습니다.① 기본주당손실

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기순손실
(8,481,198,407)
(8,976,354,818)

가중평균유통보통주식수
4,942,473주
3,917,195주

기본주당손실
(1,716)
(2,292)

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역

구분
당기
전기

주식수(주)
가중치(일)
적수
주식수(주)
가중치(일)
적수

기초
4,796,610
365
1,750,762,650
3,900,000
365
1,423,500,000

유상증자
-
-
-
896,610
7
6,276,270

상환전환우선주 전환권 행사
4,095,390
13
53,240,070
-
-
-

소계

1,804,002,720

1,429,776,270

일수(일)
÷ 365
÷ 365

가중평균유통보통주식수(주)
4,942,473
3,917,195

(*) 2023년 1월 11일에 무상증자를 실시하여 당기와 비교표시되는 과거 기간의 가중평균유통보통주식수에 반영 하였습니다.

(2) 희석주당손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 상환전환우선주가 있습니다. 희석효과 고려 시 상환전환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 상환전환우선주와 관련된 이자비용 및 평가손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가감했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.당기와 전기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 보고기간종료일 현재 반희석효과로 희석주당손실을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기말
전기말
전기초

주식선택권
361,400
317,100
172,900

상환전환우선주
-
315,030
177,100

합계
361,400
632,130
350,000

32. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기순손실
(8,481,198)
(8,976,355)

조정
(3,850,221)
4,983,328

법인세비용
(35,365)
-

감가상각비(사용권자산 상각비 포함)
1,104,434
211,599

이자비용
1,968,151
843,881

무형자산상각비
191,471
184,081

장기종업원급여
99,179
41,553

유형자산처분손실
1,225
-

외화환산손실(금융)
6,356
505

외화환산손실(기타)
12,263
-

주식보상비용
388,540
236,707

파생상품거래손실
1,087
39,873

파생상품평가손실
-
3,500,797

이자수익
(329,026)
(14,690)

외화환산이익(금융)
(221)
-

외화환산이익(기타)
(14,216)
-

파생상품평가이익
(7,136,458)
(60,978)

당기손익인식금융자산평가이익
(100,610)
-

잡이익
(293)
-

파생상품거래이익
(6,099)
-

유형자산처분이익
(639)
-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
1,076,597
1,498,208

매출채권의 증가
(330,510)
(47,918)

계약자산의 감소
3,545
157,913

미수금의 감소
60,698
(37,501)

선급금의 감소
75,862
(42,947)

선급비용의 감소(증가)
72,131
(320,667)

부가세대급금의 감소(증가)
(79,351)
-

재고자산의 감소(증가)
(2,496)
15,636

매입채무의 증가
133,436
4,785

계약부채의 증가(감소)
(214,001)
873,403

미지급금의 증가
1,018,628
599,288

장기미지급금의 증가
528
-

선수금의 증가
270
(26,116)

예수금의 증가
261,925
56,794

미지급비용의 증가
120,932
242,898

장기종업원부채의 증가(감소)
(45,000)
22,640

영업으로부터 창출된 현금
(11,254,822)
(2,494,819)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

장기차입금 유동성대체
491,470
5,474,850

우선주 전환권 행사
31,086,375
-

사용권자산의 취득
2,446,432
406,927

리스부채의 인식
2,298,358
370,329

(3) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 금융부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
재무활동현금흐름
비현금거래
당기말

유동성 대체
리스부채인식
이자비용 등
평가손익 등
보통주전환

단기차입금
900,000
500,000
-
-
-
-
-
1,400,000

유동성장기차입금
5,433,176
(5,483,156)
491,470
-
-
-
-
441,490

장기차입금
249,880
5,500,000
(491,470)
-
-
-
-
5,258,410

리스부채
337,539
(687,246)
-
2,298,358
36,630
(132,412)
-
1,852,869

우선주부채
12,498,327
-
-
-
1,696,880
-
(14,195,207)
-

파생금융부채
23,984,739
-
-
-
-
(7,136,458)
(16,848,281)
-

파생금융부채(스왑)
2,079
2,933
-
-
(5,012)
-
-
-

합계
43,405,740
(167,469)
-
2,298,358
1,728,498
(7,268,870)
(31,043,488)
8,952,769

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
재무활동현금흐름
비현금거래
전기말

유동성 대체
리스부채인식
이자비용 등
평가손익 등

단기차입금
-
900,000
-
-
-
-
900,000

유동성장기차입금
225,130
(266,804)
5,474,850
-
-
-
5,433,176

장기차입금
5,224,730
500,000
(5,474,850)
-
-
-
249,880

리스부채
21,360
(58,177)
-
370,329
3,799
228
337,539

우선주부채
4,546,720
7,231,547
-
-
720,060
-
12,498,327

파생금융부채
7,715,638
12,768,303
-
-
-
3,500,797
23,984,738

파생금융부채(스왑)
63,057
(39,873)
-
-
39,873
(60,978)
2,079

합계
17,796,635
21,034,996
-
370,329
763,732
3,440,047
43,405,739

33. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자명

주주 등

기타특수관계자

㈜한화

신용보증기금

케이비 지식재산 투자조합2호

케이비 디지털 이노베이션 벤처투자조합

KTBN 13호 벤처투자조합

2018 하나-마그마 스타트업펀드

한국산업은행

KTBN18호 벤처투자조합

스틱4차사업혁명 Jump-up 펀드

아이비케이-스틱파이어니어펀드

롯데-KDB오픈이노베이션펀드

롯데케미칼ESG펀드

이민화

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
수익
비용

이자수익
평가이익(주1)
고장자산 처분
이자비용
기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업
신용보증기금
-
892,411
-
83,233
-

케이비 지식재산 투자조합2호
-
1,093,512
-
201,715
-

케이비 디지털 이노베이션 벤처투자조합
-
988,048
-
292,449
-

KTBN 13호 벤처투자조합
-
1,041,577
-
179,167
-

2018 하나-마그마 스타업펀드
-
520,789
-
89,584
-

한국산업은행
-
1,355,147
-
321,196
-

KTBN18호 벤처투자조합
-
725,931
-
315,609
-

스틱4차사업혁명 Jump-up 펀드
-
243,114
-
105,550
-

아이비케이-스틱파이어니어펀드
-
68,192
-
29,606
-

롯데-KDB오픈이노베이션펀드
-
103,869
-
45,096
-

롯데케미칼ESG펀드
-
103,869
-
45,096
-

기타특수관계자
이민화
1,948
-
-

1,930

(주1) 당기 중 상환전환우선주부채와 관련한 파생상품에서 발생한 평가이익에 해당합니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
수익
비용

이자수익
이자비용
평가손실(주1)
기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업
신용보증기금
-
77,481
557,365
-

케이비 지식재산 투자조합2호
-
159,798
732,202
-

케이비 디지털 이노베이션 벤처투자조합
-
79,899
366,101
-

KTBN 13호 벤처투자조합
-
159,798
732,202
-

2018 하나-마그마 스타트업펀드
-
79,899
366,101
-

한국산업은행
-
173,074
745,163
-

KTBN18호 벤처투자조합
-
842
1,664
-

기타특수관계자
이민화
1,799
-
-
1,930

(주1) 전기 중 상환전환우선주부채와 관련한 파생상품에서 발생한 평가손실에 해당합니다.

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 특수관계자에 대한 주요 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
채권
채무

임차보증금
사용권자산
우선주부채
파생상품
미지급비용

기타특수관계자
이민화
219,887
-
-
-
-

② 전기말

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
채권
채무

임차보증금
사용권자산
우선주부채
파생상품
미지급비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업
신용보증기금
-
-
672,732
1,831,147
29,997

케이비 지식재산 투자조합2호
-
-
1,324,180
2,666,788
367

케이비 디지털 이노베이션 벤처투자조합
-
-
2,198,054
4,048,105
184

KTBN 13호 벤처투자조합
-
-
1,143,417
2,347,301
367

2018 하나-마그마 스트업펀드
-
-
571,709
1,173,651
184

한국산업은행
-
-
2,253,394
4,249,881
367

KTBN18호 벤처투자조합
-
-
2,528,256
4,474,850
-

스틱4차사업혁명 Jump-up 펀드
-
-
846,182
1,495,568
-

아이비케이-스틱파이어니어펀드
-
-
237,350
419,500
-

롯데-KDB오픈이노베이션펀드
-
-
361,527
638,973
-

롯데케미칼ESG펀드
-
-
361,527
638,973
-

기타특수관계자
이민화
217,940
1,930
-
-
-

③ 전기초

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
채무

우선주부채
파생상품
미지급비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업
신용보증기금
605,249
1,273,782
19,998

케이비 지식재산 투자조합2호
983,802
1,615,099
184

케이비 디지털 이노베이션 벤처투자조합
491,901
807,550
92

KTBN 13호 벤처투자조합
983,802
1,615,099
184

2018 하나-마그마 스타트업펀드
491,901
807,550
92

한국산업은행
990,064
1,596,558
184

(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
보증처
지급보증액
보증내용

대표이사
우리은행
208,330
차입금 지급보증

신용보증기금
우리은행
1,400,000
차입금 지급보증

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
631,930
241,877

퇴직급여
110,988
30,426

기타장기종업원급여
8,456
7,299

주식기준보상
147,917
111,447

합계
899,291
391,049

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체는 금융회사 등과 다음의 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융회사명
약정종류
약정액
실행액

우리은행
일반시설자금대출
5,000,000
4,950,020

일반운전자금대출(주1)
900,000
900,000

일반운전자금대출(주2)
500,000
208,330

일반운전자금대출(주1)
500,000
500,000

B2B대출
30,000
-

상생파트너론
71,880
-

중소기업진흥공단
중소기업대출
100,000
41,550

중소기업대출
500,000
500,000

합계
7,601,880
7,099,900

(주1) 당기말 현재 상기 차입약정과 관련하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석18, 33 참조)(주2) 당기말 현재 상기 차입약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석18, 33 참조)

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 이행보증 등과 관련하여 다음과 같은 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위: 천원)

지급보증제공처
내용
당기말
전기말

서울보증보험(주1)
이행보증 등
2,279,990
2,609,000

(주1) 당기말 및 전기말 현재 상기 이행보증약정 한도와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
14,240,000
6,720,000
차입금
4,950,020
우리은행

건물
686,726

35. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험 관리1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 이자율 위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.가) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

고정이자율

현금및현금성자산
1,000,000
-
-

기타유동금융자산
4,763,000
-
-

장기차입금
(41,550)
(74,790)
(100,000)

변동이자율

장단기차입금
(7,058,350)
(6,508,266)
(5,349,860)

나) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 변동이자율 금융상품에 대한 이자율이 상승하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%포인트 변동하는 경우 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

장단기차입금
(70,584)
70,584
(65,083)
65,083
(53,499)
53,499

② 환위험연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 영업수익 및 영업비용에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 EUR 입니다.가) 환위험에 대한 노출당기말, 전기말 및 전기초 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, CAD, 천원)

구분
통화
당기말
전기말
전기초

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

자산
USD
305,594
387,280
-
-
-
-

EUR
35,401
47,834
35,496
47,647
-
-

CAD
-
-
1,908
1,776
-
-

부채
USD
7,285
9,232
-
-
-
-

EUR
65,326
88,268
106,701
143,228
-
-

당기말, 전기말 및 전기초 현재 화폐성자산 및 부채에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

USD
1,267
1,186
-

EUR
1,351
1,342
-

CAD
-
931
-

나) 민감도 분석당기말과 전기말 현재 연결실체 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세전 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
1% 상승시
3,780
-
3,780
-

1% 하락시
(3,780)
-
(3,780)
-

EUR
1% 상승시
(404)
(956)
(404)
(956)

1% 하락시
404
956
404
956

CAD
1% 상승시
-
18
-
18

1% 하락시
-
(18)
-
(18)

3) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 계약자산 및 기타유동금융자산으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 연결실체는 신용도가 높은 거래처 및 금융기관들에 대해서 거래를 하고 있습니다.당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
3,742,633
30,907,474
1,668,835

기타유동금융자산
5,775,587
-
-

매출채권
793,871
480,061
432,143

기타유동채권
712,020
392,550
363,989

기타비유동금융자산
8,088,023
-
1,486,364

기타비유동채권
751,490
336,769
-

계약자산
47,308
50,852
208,766

합계
19,910,932
32,167,706
4,160,097

4) 유동성위험연결실체는 주기적으로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험관리는 충분한 현금성자산 및 금융상품의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 초과

매입채무
138,221
138,221
138,221
-
-

기타채무
2,588,082
2,588,082
2,587,554
-
528

차입부채
7,099,900
7,906,320
2,192,643
496,541
5,217,136

리스부채
1,852,869
1,929,733
919,558
285,483
724,692

합계
11,679,072
12,562,356
5,837,976
782,024
5,942,356

② 전기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 초과

매입채무
4,785
4,785
4,785
-
-

기타채무
1,489,106
1,489,106
1,489,106
-
-

차입부채
6,583,056
6,731,646
6,478,080
245,228
8,338

우선주부채
12,498,327
31,977,594
9,528,847
1,224,741
21,224,006

리스부채
337,539
346,658
155,494
116,741
74,423

합계
20,912,813
40,549,789
17,656,312
1,586,710
21,306,767

③ 전기초

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 초과

기타채무
636,187
636,187
636,187
-
-

장단기차입금
5,449,860
5,658,091
326,450
5,289,537
42,104

우선주부채
4,546,720
10,753,588
-
9,528,847
1,224,741

리스부채
21,360
22,510
5,747
5,747
11,016

합계
10,654,127
17,070,376
968,384
14,824,131
1,277,861

한편, 상환전환우선주는 관련 파생금융부채를 포함하여 조기상환청구 가능기간이 도래되는 시점에 전액 상환된다고 가정하였습니다.

(2) 자본위험 관리자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체의 자본구조는 부채총계에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

부채총계
14,994,441
47,858,228
19,925,226

차감: 현금및현금성자산
(3,742,633)
(30,907,474)
(1,668,835)

순부채
11,251,808
16,950,754
18,256,391

자본총계
24,230,563
438,962
(2,483,009)

자기자본순차입비율(주1)
46.44%
3861.55%
-

(주1) 전기초는 자기자본순차입비율이 부(-)의 값을 가지게 되어 계산하지 않았습니다.

36. 금융상품 (1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주
계정명
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치(주1)
장부금액
공정가치(주1)
장부금액
공정가치(주1)

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융자산
1,012,587
1,012,587
-
-
-
-

기타비유동금융자산
8,088,023
8,088,023
-
-
1,486,364
1,486,364

소계
9,100,610
9,100,610
-
-
1,486,364
1,486,364

공정가치로 측정되는 않는 금융자산

상각후원가로측정하는 금융자산
현금및현금성자산
3,742,633
-
30,907,474
-
1,668,835
-

매출채권
793,871
-
480,061
-
432,143
-

기타유동채권
712,020
-
392,551
-
363,989
-

기타비유동채권
751,490
-
336,769
-
-
-

기타유동금융자산
4,763,000
-
-
-
-
-

소계
10,763,014
-
32,116,855
-
2,464,967
-

합계
19,863,624
9,100,610
32,116,855
-
3,951,331
1,486,364

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채
-
-
23,986,818
23,986,818
7,778,695
7,778,695

공정가치로 측정되는 않는 금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채
매입채무
138,221
-
4,785
-
-
-

기타채무
2,587,554
-
1,489,106
-
636,187
-

유동성차입부채
1,841,490
-
6,333,176
-
225,130
-

유동리스부채
888,806
-
150,306
-
5,245
-

장기차입부채
5,258,410
-
249,880
-
5,224,730
-

비유동기타채무
528
-
-
-
-
-

우선주부채
-
-
12,498,327
-
4,546,720
-

복구충당부채
138,300
-
28,000
-
-
-

비유동리스부채
964,063
-
187,232
-
16,115
-

소계
11,817,372
-
20,940,812
-
10,654,127
-

합계
11,817,372
-
44,927,630
23,986,818
18,432,822
7,778,695

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(2) 연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

기타금융자산
-
9,100,610
-
9,100,610

② 전기말

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

금융부채

파생금융부채
-
2,079
23,984,739
23,986,818

③ 전기초

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

기타비유동금융자산
-
1,486,364
-
1,486,364

금융부채

파생금융부채
-
63,057
7,715,638
7,778,695

(4) 반복적인 측정치 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

기초
23,984,739
7,715,638

당기손익인식액
(7,136,458)
16,269,100

보통주전환
(16,848,281)
-

기말
-
23,984,739

(5) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치 서열체계에 수준 2로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치
평가기법
종류
투입변수

기타금융자산
9,100,610
취득금액에 기간경과분 이자가산
채무증권 및 저축성보험
-이자율

(6) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정되는 부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치
평가기법
유의적이나 관측 가능하지않은 투입변수
공정가치측정과 유의적이나관측가능하지 않은 투입변수간상호관계

당기말
전기말
전기초

파생금융부채
-
23,984,739
7,715,638
이익접근법

-기초자산가치-무위험이자율

-변동성

추정 공정가치는 다음의 경우에 증가(감소)-기초자산가치 상승(하락)-무위험이자율 하락(상승)-변동성 상승(하락)

(7) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내용
당기
전기

상각후원가금융자산
이자수익
329,026
5,073

외화환산손실
(18,381)
-

외환환산이익
221
-

외환차익
1,211
26

외환차손
(18,241)
(1,349)

당기손익-공정가치측정 금융자산
이자수익
-
9,617

기타금융자산평가이익
100,610
-

금융자산에서 발생한 손익 합계
394,446
13,367

상각후원가금융부채
이자비용
(1,968,152)
(843,881)

외화환산손실
(239)
(142)

외화환산이익
14,216
181

외환차손
(7,742)
(23)

외환차익
3,278
443

당기손익-공정가치측정 금융부채
파생상품평가손실
-
(3,500,797)

파생상품평가이익
7,136,458
60,978

파생상품거래이익
6,099
-

파생상품거래손실
(1,087)
(39,873)

금융부채에서 발생한 손익 합계
5,182,831
(4,323,114)

37. 한국채택국제회계기준의 최초 채택주석2에서 설명하고 있는 것과 같이, 연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 적용되는 최초 한국채택국제회계기준연결재무제표에 속하는 기간에 대한 연결재무제표입니다.주석2에 설명된 회계정책은 2021년 12월 31일 및 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표의 비교정보의 작성 및 2021년 1월 1일(전환일) 현재의 한국채택국제회계기준 연결재무상태표에 적용되었습니다.한국채택국제회계기준 연결재무제표를 작성하면서, 연결실체는 과거 회계기준에 따라 작성되어 보고된 연결재무제표의 금액을 조정하였습니다. 과거 회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 연결실체의 재무상태와 경영성과에 미친 영향은 아래에서 설명하고 있습니다.(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 한국채택국제회계기준 개시 연결재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 연결실체가 선택한 면제조항은 없습니다.

(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명① 기타장기종업원급여부채장기근속에 따라 지급하는 종업원보상에 대하여 보험수리적방법으로 평가하여 기타장기종업원급여부채로 인식하였습니다.

② 리스과거회계기준에 따라 리스이용자 입장에서 비용으로 회계처리하였던 운용리스에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 사용권자산 및 리스부채를 인식하였습니다.③ 감가상각방법유형자산에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 자산의 미래경제적효익이 소비되는 형태를 검토하여 정액법을 적용하고 그 효과를 인식하였습니다.

④ 토지재평가한국채택국제회계기준으로의 전환에 따라 동 금액을 유형자산에 대한 공정가치를 현재의 간주원가로 사용하였습니다.⑤ 주식보상비용한국채택국제회계기준에 따라 부여시점 공정가치를 평가한 금액을 가득기간에 따라 주식보상비용으로 계상하였습니다.

⑥ 상환전환우선주과거회계기준에 따라 상환전환우선주를 자본으로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 상환전환우선주는 채무상품과 파생금융상품이 결합된 복합금융상품으로 주계약은 상각후 원가로 측정하는 채무상품으로 인식하고 내재된 파생금융상품은분리하여 공정가치로 평가하였습니다.⑦ 기대손실모형기대손실율을 반영하여 대손충당금을 인식하였습니다. ⑧ 수익인식고객과의 계약에서의 수행의무 이행에 따라 진행매출을 인식하였습니다.⑨ 법인세이연법인세 적용 과거회계기준에서는 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하고 이연법인세를 인식하지 않았으나, 한국채택국제회계기준에서는 이연법인세를 인식 하였습니다.

⑩ 기타금융상품 분류 등으로 인한 계정재분류에 따른 효과를 반영하였습니다.

(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 연결재무제표의 차이조정1) 전환일 시점인 2021년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 연결실체의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본

과거회계기준
14,408,643
5,826,434
8,582,209

과거회계기준 수정사항:

종업원급여의 계상
72,498
127,378
(54,880)

수정사항 합계
72,498
127,378
(54,880)

한국채택국제회계기준으로의 조정사항:

① 종업원급여
-
366,629
(366,629)

② 리스
21,360
21,360
-

③ 감가상각방법
(864,388)
-
(864,388)

④ 토지재평가
3,588,600
-
3,588,600

⑤ 주식보상비용
-
-
-

⑥ 상환전환우선주의 계정 재분류
-
12,283,091
(12,283,091)

⑦ 기대신용
4,321
-
4,321

⑧ 수익인식
208,766
423,746
(214,980)

⑨ 법인세
-
789,492
(789,492)

⑩ 기타
2,417
87,096
(84,679)

조정사항 합계
2,961,076
13,971,414
(11,010,338)

한국채택국제회계기준
17,442,217
19,925,226
(2,483,009)

2) 2021년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 연결실체의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본

과거회계기준
42,219,909
7,552,712
34,667,197

과거회계기준 수정사항:

종업원급여의 계상
-
106,532
(106,532)

수정사항 합계
-
106,532
(106,532)

한국채택국제회계기준으로의 조정사항:

① 종업원급여
199,755
646,285
(446,530)

② 리스
342,907
365,539
(22,632)

③ 감가상각방법
(608,817)
-
(608,817)

④ 토지재평가
5,724,600
-
5,724,600

⑤ 주식보상비용
-
-
-

⑥ 상환전환우선주의 계정 재분류
-
36,514,531
(36,514,531)

⑦ 기대신용
4,801
-
4,801

⑧ 수익인식
110,032
1,297,149
(1,187,117)

⑨ 법인세
-
1,259,412
(1,259,412)

⑩ 기타
304,003
116,068
187,935

조정사항 합계
6,077,281
40,198,984
(34,121,703)

한국채택국제회계기준
48,297,190
47,858,228
438,962

3) 한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기손익
총포괄손익

과거회계기준
(4,090,707)
(4,090,707)

과거회계기준 수정사항:

종업원급여의 계상
(51,652)
(51,652)

수정사항 합계
(51,652)
(51,652)

한국채택국제회계기준으로의 조정사항:

① 종업원급여
(79,901)
(79,901)

② 리스
(22,632)
(22,632)

③ 감가상각방법
255,570
255,570

④ 토지재평가
-
2,136,000

⑤ 주식보상비용
(45,018)
(45,018)

⑥ 상환전환우선주의 계정 재분류
(4,242,973)
(4,242,973)

⑦ 기대신용
479
479

⑧ 수익인식
(972,137)
(972,137)

⑨ 법인세
-
(469,920)

⑩ 기타
272,615
272,615

조정사항 합계
(4,833,997)
(3,167,917)

한국채택국제회계기준
(8,976,356)
(7,310,276)

(5) 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 연결현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다.

38. 보고기간 후 사건재무제표의 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건은 다음과 같습니다.(1) 연결실체는 2023년 1월 11일 보통주 684,000주(자본금 342,000천원)에 대하여 무상증자를 실시하여 보통주식이 8,892,000주(자본금 4,446,000천원)로 변경되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 버넥트

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
1
1
1
6
1
1
-
12
-
-
-
24
3

투입시간
분ㆍ반기검토
19
-
20
-
164
-
24
-
113
-
-
-
340
-

감사
31
6
108
130
601
40
98
-
247
-
-
-
1,085
176

합계
50
6
128
130
765
40
122
-
360
-
-
-
1,425
176

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022-09-02
1
일

주요내용
회사의 위험평가 및 감사계획에 대한 논의

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022년 12월 19일~2022년 12월 21일
3
일
4
명
2
명
주요프로세스의 통제 및 기타 위험 평가, 감사계획 수립

2023년 2월 6일~2023년 2월 10일
5
일
4
명
2
명
기말감사(입증절차를 통한 감사증거 획득)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023년 1월 4일
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023년 1월 31일, 2023년 3월 7일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
N/A

수행시기
N/A
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 01월 31일
삼정회계법인 3인 및 감사
서면회의
감사계획

2
2023년 03월 07일
삼정회계법인 3인 및 감사
서면회의
감사결과, 외부감사인의 독립성 등