쿼드메디슨 — 감사보고서 (2022.12) (20230403)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 쿼드메디슨

00260295
100000000000
20230330
1311110468544
000
18767
2039
2128
48
Y
N
N
Y
N
E
N
4
N

주식회사 쿼드메디슨

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
............................................
1-4

재 무 제 표
............................................

ㆍ 재 무 상 태 표
............................................
6-7

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서
............................................
8

ㆍ 자 본 변 동 표
............................................
9

ㆍ 현 금 흐 름 표
............................................
10

ㆍ 주 석
............................................
11-61

외부감사 실시내용

62-63

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 쿼드메디슨

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 쿼드메디슨(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항회사의 2021년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2022년 3월 10일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 34에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2021 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2023년 3월 30일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 30일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 쿼드메디슨

제 6 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 5 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 쿼드메디슨 대표이사 백승기

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 중원구 사기막골로45번길 14, 비동 605호

(전 화)
031-754-1152

재 무 상 태 표

제 6 (당)기 기말 2022년 12월 31일 현재

제 5 (전)기 기말 2021년 12월 31일 현재

제 5 (전)기 기초 2021년 01월 01일 현재

주식회사 쿼드메디슨
(단위: 원)

과 목
주석
제6(당)기 기말
제5(전)기 기말(감사받지 아니한재무제표)
제5(전)기 기초(감사받지 아니한재무제표)

자 산

유동자산

8,819,336,942
2,372,473,503
4,383,499,900

현금및현금성자산
4,6,7
3,691,608,307
2,242,736,702
4,303,761,600

단기금융상품
4,6
4,760,380,000
-
-

매출채권및기타수취채권
4,6,8
209,462,615
42,900,000
-

기타자산
9
143,315,810
86,306,681
79,500,400

당기법인세자산
17
14,570,210
530,120
237,900

비유동자산

9,947,681,172
4,750,985,978
4,493,042,556

기타수취채권
4,6,8
181,084,667
81,854,738
36,482,424

유형자산
10,14
8,721,221,052
4,242,155,559
4,190,693,794

사용권자산
11
712,842,660
276,836,973
110,958,891

무형자산
12
332,532,793
145,096,871
150,865,612

기타자산
9
-
5,041,837
4,041,835

자 산 총 계

18,767,018,114
7,123,459,481
8,876,542,456

부 채

유동부채

554,274,705
22,108,551,749
18,088,001,694

기타지급채무
4,6,13
152,337,077
94,119,273
55,954,248

계약부채
23
204,142,012
-
-

단기차입금
4,6,14
-
300,000,000
300,000,000

전환상환우선주부채
6,15,32
-
7,607,267,617
5,987,072,267

파생상품부채
5,6,15,16
-
13,874,593,658
11,421,737,920

리스부채
4,6,11
179,146,106
69,789,501
32,165,329

기타부채

18,649,510
162,781,700
291,071,930

비유동부채

1,484,436,175
1,529,724,828
1,076,351,469

기타지급채무
4,6,13,32
155,338,650
270,510,427
91,405,495

계약부채
23
816,568,047
-
-

장기차입금
4,6,14
-
670,000,000
670,000,000

순확정급여부채
17
-
389,339,484
238,462,663

충당부채
19
81,838,477
14,071,668
-

리스부채
4,6,11
430,691,001
185,803,249
76,483,311

부 채 총 계

2,038,710,880
23,638,276,577
19,164,353,163

자 본

자본금
1,20
4,291,560,000
118,925,000
118,925,000

주식발행초과금
20
37,154,635,128
785,447,000
785,447,000

기타자본
22
2,243,207,836
666,130,563
-

미처리결손금
21
(26,961,095,730)
(18,085,319,659)
(11,192,182,707)

자본총계

16,728,307,234
(16,514,817,096)
(10,287,810,707)

부채와자본총계

18,767,018,114
7,123,459,481
8,876,542,456

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 6 (당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 5 (전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 쿼드메디슨
(단위: 원)

과 목
주석
제6(당)기
제5(전)기(감사받지 아니한재무제표)

영업수익
23
2,128,380,851
134,000,000

영업비용
24,25,32
7,249,159,561
3,771,320,576

영업이익(손실)

(5,120,778,710)
(3,637,320,576)

기타수익
26
13,659,736
5,708,006

기타비용
26
2,505,206,277
1,929,372,911

금융수익
27
165,661,473
16,608,485

금융비용
27
1,448,944,636
1,303,070,929

법인세비용차감전순이익(손실)

(8,895,608,414)
(6,847,447,925)

법인세비용
18
-
-

당기순이익(손실)

(8,895,608,414)
(6,847,447,925)

기타포괄손익

당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

19,832,343
(45,689,027)

순확정급여부채의 재측정 요소
17
19,832,343
(45,689,027)

당기총포괄이익(손실)

(8,875,776,071)
(6,893,136,952)

주당순이익(손실)

기본주당순이익(손실)
28
(1,449)
(1,371)

희석주당순이익(손실)
28
(1,449)
(1,371)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 6 (당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 5 (전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 쿼드메디슨
(단위: 원)

구분
주석
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금(결손금)
합계

2021.1.1(전기초)(감사받지 아니한 재무제표)

118,925,000
785,447,000
-
(11,192,182,707)
(10,287,810,707)

총포괄이익(손실)

당기순이익(손실)

-
-
-
(6,847,447,925)
(6,847,447,925)

순확정급여부채의 재측정요소
17
-
-
-
(45,689,027)
(45,689,027)

소유주와의 거래

주식보상비용
22
-
-
666,130,563
-
666,130,563

2021.12.31(전기말)(감사받지 아니한 재무제표)

118,925,000
785,447,000
666,130,563
(18,085,319,659)
(16,514,817,096)

2022.1.1(당기초)(감사받지 아니한 재무제표)

118,925,000
785,447,000
666,130,563
(18,085,319,659)
(16,514,817,096)

총포괄이익(손실)

당기순이익(손실)

-
-
-
(8,895,608,414)
(8,895,608,414)

순확정급여부채의 재측정요소
17
-
-
-
19,832,343
19,832,343

소유주와의 거래

주식보상비용
22
-
-
1,577,077,273
-
1,577,077,273

유상증자
20
30,665,000
14,971,957,000
-
-
15,002,622,000

전환상환우선주의 보통주전환
20
54,770,000
25,507,264,368
-
-
25,562,034,368

무상증자
20
4,087,200,000
(4,110,033,240)
-
-
(22,833,240)

2022.12.31(당기말)

4,291,560,000
37,154,635,128
2,243,207,836
(26,961,095,730)
16,728,307,234

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 6 (당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 5 (전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 쿼드메디슨
(단위: 원)

과 목
주석
제6(당)기
제5(전)기(감사받지 아니한재무제표)

영업활동으로 인한 현금흐름

(1,954,007,237)
(2,214,772,127)

영업으로부터 창출된 현금흐름
29
(2,019,780,840)
(2,185,178,031)

이자의 수취

94,865,016
3,495,655

이자의 지급

(15,051,323)
(32,797,531)

법인세 납부

(14,040,090)
(292,220)

투자활동으로 인한 현금흐름

(10,571,617,088)
(854,770,787)

단기금융상품의 증가

(4,760,380,000)
-

유형자산의 취득

(5,597,325,877)
(785,181,945)

무형자산의 취득

(230,697,431)
(19,008,842)

임차보증금의 증가

(110,000,000)
(40,000,000)

임차보증금의 감소

10,000,000
10,000,000

기타보증금의 증가

(27,926,200)
(26,310,000)

기타보증금의 감소

240,000
5,730,000

정부보조금의 수령

144,472,420
-

재무활동으로 인한 현금흐름
29
13,974,495,930
1,008,518,016

보통주의 발행

15,007,451,000
-

상환전환우선주의 발행

-
1,000,960,000

주식발행으로 인한 비용

(28,021,720)
-

단기차입금의 감소

(300,000,000)
-

장기차입금의 감소

(670,000,000)
-

리스부채의 원금 지급

(126,772,000)
(55,941,984)

정부보조금 수령

91,838,650
63,500,000

현금및현금성자산의순증가

1,448,871,605
(2,061,024,898)

기초 현금및현금성자산

2,242,736,702
4,303,761,600

기말 현금및현금성자산

3,691,608,307
2,242,736,702

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 6 (당)기 기말 2022년 12월 31일 현재

제 5 (전)기 기말 2021년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제 5 (전)기 기초 2021년 1월 1일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 쿼드메디슨

1. 일반사항주식회사 쿼드메디슨(이하 "당사")는 2016년 12월 설립되어 의료용 마이크로니들 플랫폼 기술을 활용한 의약 및 약학 연구개발업을 목적사업으로 하고 있으며, 경기도 성남시에 소재하고 있습니다. 보고기간말 현재 납입자본금은 4,291,560천원이며, 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명
보유주식수(주)
지분율

백승기
2,182,950
25.5%

신한-네오 Market-Frontier 투자조합2호
727,020
8.5%

키움뉴히어로4호스케일업펀드
492,660
5.7%

박정환
441,000
5.1%

이재면
363,300
4.2%

키움뉴히어로2호기술혁신펀드
328,440
3.8%

스파크랩-디스커버리펀드1호 개인투자조합
273,420
3.2%

한림제약
257,460
3.0%

기타주주
3,516,870
41.0%

합계
8,583,120
100.0%

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준당사는 2022년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 34에서 설명하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정을 조기적용하여 주석에 반영하였습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 '금융수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 등에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 자산은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분

추정내용연수

건물
40년

기계장치
5년

비품
5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구분

추정내용연수

특허권

7년

소프트웨어

5년

2.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 90일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타지급채부', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 전환권은 발생시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생금융부채로 인식합니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 당사는 보고기간 말로부터 1년 이내에 지급될 것으로 예상되는 충당부채는 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로 예상되는 충당부채는 비유동성으로 분류하고 있습니다.2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원 급여

(1) 퇴직급여

당사의 퇴직급여제도는 확정기여제도로 분류됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 의료용 마이크로니들과 관련된 라이선스 제공으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 라이선스를 부여하는 약속이 다른 약속한 재화나 용역과 계약에서 구별되지 않는다면, 라이선스를 부여하는 약속과 다른 약속한 재화나 용역을 함께 단일 수행의무로 보아, 그 약속한 재화나 용역의 수익인식시기에 따라서 수익을 인식합니다. 한편, 라이선스를 부여하는 약속이 계약에서 그 밖에 약속한 재화나 용역과 구별되고, 따라서 라이선스를 부여하는 약속이 별도의 수행의무라면, 고객에게 라이선스를 부여하는 약속의 성격에 따라 (1) 라이선스 기간 전체에 걸쳐 존재하는 기업의 지적재산에 접근할 권리일 경우에는 기간에 걸쳐서 또는 (2) 라이선스를 부여하는 시점에 존재하는 기업의 지적재산을 사용할 권리일 경우에는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.라이선스를 부여하는 약속과 관련하여 환불되지 않는 선수수수료를 받는 경우, 미래 제공할 추가적인 수행의무와 관련이 있는 것이라면, 수행의무를 수행하는 시기에 함께 수익을 인식하고, 미래 제공할 추가적인 수행의무가 없다면 받았을 때 수익을 인식하고 있습니다.한편, 라이선스의 제공의 대가로 받기로 한 판매기준 로열티는 후속 판매가 있어 로열티를 합리적으로 추정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

2.18 리스

(1) 리스이용자

당사는 사무실 및 공장, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만, 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 당사와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 당사의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 당사가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식하며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2.19 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 당사의 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 2.20 재무제표 승인당사의 재무제표는 2023년 3월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 30일 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.3.1 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 17 참조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 당사가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 당사가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

3.3 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.4 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다

4. 재무위험관리4.1 재무위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화화는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험(1) 외환위험당사는 외환 위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
2022.12.31
2021.12.31
2021.1.1

USD
USD
USD

금융자산

현금및현금성자산
412,110
547,943
984

단기금융상품
760,380
-
-

다른 모든 변수들이 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 당사의 당기손익에 미치는 영향(법인세효과 차감전)은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
2022
2021

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
117,249
(117,249)
54,794
(54,794)

(2) 가격위험당사는 재무상태표 상 보유하고 있는 지분증권이 없으므로 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.(3) 이자율위험당사는 재무상태표 상 보유하고 있는 변동금리부 차입금이 없으므로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.4.1.2 신용위험당사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래하고 있습니다. 4.1.3 유동성위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 자금수지계획과 내부의 목표재무비율을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 자금수지를 예측하여 유동성에 대한 모니터링하고 있습니다.

당사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
2022.12.31

1년 이하
1~2년
2~5년
합계

기타지급채무
152,337
155,339
-
307,676

리스부채
209,281
216,076
275,543
700,899

합계
361,618
371,414
275,543
1,008,575

구분
2021.12.31

1년 이하
1~2년
2~5년
5년 초과
합계

기타지급채무
94,119
270,510
-
-
364,630

차입금
326,758
22,713
68,139
725,382
1,142,993

리스부채
81,690
78,603
121,268
-
281,561

전환상환우선주부채
1,570,359
2,359,927
13,830,207
-
17,760,493

합계
2,072,927
2,731,753
14,019,614
725,382
19,549,676

구분
2021.1.1

1년 이하
1~2년
2~5년
5년 초과
합계

기타지급채무
55,954
91,405
-
-
147,360

차입금
326,811
22,713
68,139
748,095
1,165,758

리스부채
39,216
31,716
53,917
-
124,849

전환상환우선주부채
1,295,305
1,570,359
15,149,274
1,040,860
19,055,798

합계
1,717,286
1,716,194
15,271,330
1,788,955
20,493,765

만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다.4.2 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다.

당사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
2022.12.31
2021.12.31
2021.1.1

총차입금
-
970,000
970,000

차감: 현금및현금성자산
(3,691,608)
(2,242,737)
(4,303,762)

순부채 (A)
(3,691,608)
(1,272,737)
(3,333,762)

자본총계
16,728,307
(16,514,817)
(10,287,811)

총자본 (B)
13,036,699
(17,787,554)
(13,621,572)

자본조달비율 (A/B)(*)
-
7.2%
24.5%

(*) 자본조달비율이 (-)로 나타나는 경우 표시하지 않았습니다.
5. 금융상품공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
2022.12.31
2021.12.31
2021.1.1

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융부채

파생상품부채
-
-
13,874,594
13,874,594
11,421,738
11,421,738

상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 아래와 같은 수준별로 구분됩니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

반복적인 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
2022.12.31

수준1
수준2
수준3
합계

파생상품부채
-
-
-
-

구분
2021.12.31

수준1
수준2
수준3
합계

파생상품부채
-
-
13,874,594
13,874,594

구분
2021.1.1

수준1
수준2
수준3
합계

파생상품부채
-
-
11,421,738
11,421,738

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

파생상품부채
2022
2021

기초
13,874,594
11,421,738

당기손익인식
2,505,112
1,927,240

발행
-
525,616

전환
(16,379,705)
-

기말
-
13,874,594

5.4 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분
2021.12.31

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위

파생상품부채
13,874,594
3
옵션모델
위험이자율
15.68%~19.01%

기초자산변동성
64.17%~67.98%

구분
2021.1.1

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위

파생상품부채
11,421,738
3
옵션모델
위험이자율
16.88%~18.97%

기초자산변동성
66.97%~71.00%

6. 범주별 금융상품범주별 금융자산 및 금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
2022.12.31
2021.12.31
2021.1.1

재무상태표 상 자산

상각후원가 금융자산

매출채권및기타수취채권
390,547
124,755
36,482

단기금융상품
4,760,380
-
-

현금및현금성자산
3,691,608
2,242,737
4,303,762

합계
8,842,536
2,367,491
4,340,244

재무상태표 상 부채

상각후원가 금융부채

기타지급채무(*)
186,253
297,104
99,830

전환상환우선주부채
-
7,607,268
5,987,072

차입금
-
970,000
970,000

파생상품부채
-
13,874,594
11,421,738

기타

리스부채
609,837
255,593
108,649

합계
796,090
23,004,558
18,587,289

(*) 재무상태표의 기타지급채무 중 금융부채가 아닌 항목은 제외하였습니다. 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
2022
2021

상각후원가 금융자산

이자수익
131,527
6,069

외환손익
(9,084)
10,540

파생상품부채

파생상품평가손익
(2,505,112)
(1,927,240)

상각후원가 금융부채

이자비용
(1,381,851)
(1,293,372)

기타

리스부채 이자비용
(23,876)
(9,698)

리스부채 상환손익
2,371
1,144

합계
(3,786,025)
(3,212,558)

7. 사용제한예금당사의 사용제한예금은 없습니다.

8. 매출채권및기타수취채권당사의 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
2022.12.31
2021.12.31
2021.1.1

고객과의 계약에서 생긴 매출채권
-
42,900
-

손실충당금
-
-
-

매출채권(순액)
-
42,900
-

당사의 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2022.12.31
2021.12.31
2021.1.1

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

미수금
179,100
-
179,100
-
-
-
-
-
-

미수수익
30,363
-
30,363
-
-
-
-
-
-

보증금
-
181,085
181,085
-
81,855
81,855
-
36,482
36,482

총 장부금액
209,463
181,085
390,547
-
81,855
81,855
-
36,482
36,482

차감: 손실충당금
-
-
-
-
-
-
-
-
-

상각후원가
209,463
181,085
390,547
-
81,855
81,855
-
36,482
36,482

9. 기타자산당사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)
.

구 분
2022.12.31
2021.12.31
2021.1.1

선급금
-
1,000
-

선급비용
-
4,042
25,709

부가세대급금
143,316
86,307
57,834

합계
143,316
91,349
83,542

유동항목
143,316
86,307
79,500

비유동항목
-
5,042
4,042

10. 유형자산유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
2022.12.31
2021.12.31
2021.1.1

취득원가
상각누계액(*)
장부금액
취득원가
상각누계액(*)
장부금액
취득원가
상각누계액(*)
장부금액

토지
860,178
-
860,178
453,079
-
453,079
453,079
-
453,079

건물
3,369,999
(148,159)
3,221,840
1,442,538
(83,987)
1,358,551
1,442,538
(47,923)
1,394,615

기계장치
4,055,058
(1,712,619)
2,342,439
2,327,748
(986,502)
1,341,246
1,854,699
(573,706)
1,280,993

비품
160,530
(53,979)
106,551
85,982
(30,251)
55,731
59,649
(15,355)
44,294

시설장치
1,599,601
(829,496)
770,105
1,381,501
(525,252)
856,249
1,273,001
(255,288)
1,017,713

건설중인자산
1,420,108
-
1,420,108
177,300
-
177,300
-
-
-

합계
11,465,474
(2,744,253)
8,721,221
5,868,148
(1,625,992)
4,242,156
5,082,966
(892,272)
4,190,694

(*) 국고보조금을 포함한 금액입니다.유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
2022

기초
취득
감가상각
대체
기말

토지
453,079
407,099
-
-
860,178

건물
1,358,551
1,927,462
(64,173)
-
3,221,840

기계장치
1,341,246
666,936
(581,643)
915,900
2,342,439

비품
55,731
74,548
(23,728)
-
106,551

시설장치
856,249
218,100
(304,244)
-
770,105

건설중인자산
177,300
2,158,708
-
(915,900)
1,420,108

합계
4,242,156
5,452,853
(973,788)
-
8,721,221

구 분
2021

기초
취득
감가상각
기말

토지
453,079
-
-
453,079

건물
1,394,614
-
(36,063)
1,358,551

기계장치
1,280,994
473,049
(412,797)
1,341,246

비품
44,294
26,333
(14,896)
55,731

시설장치
1,017,713
108,500
(269,964)
856,249

건설중인자산
-
177,300
-
177,300

합계
4,190,694
785,182
(733,720)
4,242,156

보고기간말 현재 유형자산에 대한 담보제공 내역은 없으며, 전기말 및 전기초 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자산
2021.12.31

장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
253,148
804,000
장기차입금
670,000
우리은행

건물
748,672

담보제공자산
2021.1.1

장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
253,148
804,000
장기차입금
670,000
우리은행

건물
768,816

당사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 31참고).
11. 리스리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
2022.12.31
2021.12.31
2021.1.1

사용권자산

부동산
597,877
205,228
87,431

차량운반구
114,966
71,609
23,528

합계
712,843
276,837
110,959

구 분
2022.12.31
2021.12.31
2021.1.1

리스부채

유동
179,146
69,790
32,165

비유동
430,691
185,803
76,483

합계
609,837
255,593
108,649

당기 중 증가된 사용권자산은 597,251천원(전기: 227,505천원)입니다.리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
2022.12.31
2021.12.31

사용권자산의 감가상각비

부동산
92,222
34,388

차량운반구
36,206
18,318

합계
128,428
52,706

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
23,876
9,698

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)
2,578
578

당기 중 리스의 총 현금유출은 129,350천원(전기: 56,520천원)입니다.
12. 무형자산무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
2022.12.31
2021.12.31
2021.1.1

취득원가
상각누계액(*)
장부금액
취득원가
상각누계액(*)
장부금액
취득원가
상각누계액(*)
장부금액

특허권
128,747
(50,749)
77,998
92,530
(31,300)
61,230
57,844
(16,022)
41,821

소프트웨어
193,886
(55,548)
138,339
70,000
(26,833)
43,167
70,000
(12,833)
57,167

건설중인자산
116,195
-
116,195
45,602
(4,902)
40,700
61,279
(9,401)
51,878

합계
438,829
(106,297)
332,532
208,132
(63,035)
145,097
189,123
(38,257)
150,866

(*) 국고보조금을 포함한 금액입니다.무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
2022

기초
취득
상각
대체
기말

특허권
61,230
-
(14,548)
31,316
77,998

소프트웨어
43,167
123,886
(28,714)
-
138,339

건설중인자산
40,700
106,811
-
(31,316)
116,195

합 계
145,097
230,697
(43,262)
-
332,532

구 분
2021

기초
취득
상각
대체
기말

특허권
41,821
-
(10,778)
30,187
61,230

소프트웨어
57,167
-
(14,000)
-
43,167

건설중인자산
51,878
19,009
-
(30,187)
40,700

합 계
150,866
19,009
(24,778)
-
145,097

당사가 비용으로 인식한 연구개발비 지출 총액은 5,799,854천원(전기: 2,773,927천원)입니다.
13. 기타지급채무기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
2022.12.31
2021.12.31
2021.1.1

미지급금
30,914
231,993
98,337

미지급비용
276,761
132,636
49,022

합계
307,676
364,630
147,360

유동항목
152,337
94,119
55,954

비유동항목
155,339
270,510
91,405

14. 차입금차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
차입처
연이자율(%)
2022.12.31
2021.12.31
2021.1.1

단기차입금
신한은행(*1)
-
-
300,000
300,000

장기차입금
우리은행(*2)
-
-
670,000
670,000

합계
-
970,000
970,000

(*1) 대표이사의 신용보증서가 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).

15. 전환상환우선주당사는 2018년 11월 2일에 1차 전환상환우선주를 1,111주(액면가 499,950천원)에 발행한 이후 7차까지 발행하여 전기말 기준 10,954주를 발행하였습니다. 동 상환우선주는 2022년 11월 21일에 전액 보통주로 전환되었습니다.

구분
1차
2차
3차
4차
5차
6차
7차

발행일
2018-11-02
2019-02-27
2019-12-18
2019-12-24
2020-11-05
2020-11-23
2021-03-19

만기일
2023-11-02
2024-02-27
2024-12-18
2024-12-24
2025-11-05
2025-11-23
2026-03-19

발행주식수(*)
1,111
4,444
1,302
810
2,156
587
544

주당 발행가격(*)
450,000
450,000
1,704,158
1,704,158
1,704,158
1,704,158
1,840,000

액면금액(*)
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000

전환가격(*)
450,000
450,000
1,704,158
1,704,158
1,704,158
1,704,158
1,840,000

의결권에 관한 사항
의결권 보유

배당에 관한 사항
누적적·참가적 우선주로서 상환전환우선주를 보유한자는 액면가의 1%(우선배당률)을 누적적으로 배당 받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 참가하여 배당 받음

잔여재산의 분배
잔여재산 분배 시 발행금액과 미지급된 배당금의 한도 내에서 보통주의 주주에 우선하여 잔여재산의 분배를 받고, 보통주의 잔여재산 분배율이 우선주의 잔여재산 분배율을 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 분배율로 배당 받음

전환에 관한 사항
전환청구기간
발행일 익일부터 존속기간 만기일 전일까지

전환비율
우선주 1주당 발행가액을 전환가액으로 나눈 수

전환가액조정
분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조건

IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액

상환에 관한 사항
상환청구기간
발행일의 3년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지

상환방법
우선주주의 상환청구가 있는 날로부터 3월 이내에 현금으로 상환

상환가액
1주당 발행가액에 우선주의 발행일로부터 상환일까지 연복리 3%를 적용하여 산출한 이자의 합계액에서 기지급된 배당금 차감한 금액
1주당 발행가액에 우선주의 발행일로부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자의 합계액에서 기지급된 배당금 차감한 금액

(*) 발행일 기준 주식수 및 주당 발행가격으로 당기 중 무상증자 및 액면분할로 인한 조정 전 수량 및 금액입니다.

전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
2022.12.31
2021.12.31
2021.1.1

전환상환우선주부채
-
11,774,397
10,773,437

상환할증금
-
1,250,237
1,143,953

전환권조정
-
(5,417,367)
(5,930,318)

합계
-
7,607,268
5,987,072

전환상환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
2022
2021

기초
7,607,268
5,987,072

전환상환우선주의 발행
-
475,344

전환권조정의 상각
1,261,819
1,144,851

전환상환우선주의 전환
(8,869,087)
-

기말
-
7,607,268

전환상환우선주에 내재된 전환권 및 조기상환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 금융부채로 분류하였으며, 전환권 및 조기상환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융상품으로 회계처리하였습니다. 주계약 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였으며, 분리한 내재파생상품은 공정가치로 측정 후 평가손익을 당기손익으로 인식하였습니다.
16. 파생부채(1) 파생부채는 전환상환우선주의 조기상환권 및 전환권입니다. 파생부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2022.12.31
2021.12.31
2021.1.1

전환권
-
13,874,594
11,421,738

파생부채 계
-
13,874,594
11,421,738

(2) 파생부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2022
2021

기초
13,874,594
11,421,738

평가
2,505,112
1,927,239

발행
-
525,616

보통주로의 전환
(16,379,705)
-

기말
-
13,874,594

(3) 파생부채의 평가손익 반영 전 법인세비용차감전순이익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2022
2021

법인세비용차감전순이익
(8,895,608)
(6,847,448)

파생상품평가손실
2,505,112
1,927,240

조정법인세비용차감전순이익
(6,390,497)
(4,920,208)

17. 순확정급여부채당사는 당기 중 확정급여제도에서 확정기여제도로 변경하였습니다.(1) 순확정급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
2022.12.31
2021.12.31
2021.1.1

확정급여채무
-
389,339
238,463

사외적립자산
-
-
-

순확정급여부채
-
389,339
238,463

(2) 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
2022
2021

기초
389,339
238,463

당기근무원가
140,130
110,465

이자비용
9,394
5,835

과거근무원가 및 정산손익
(51,102)
-

재측정요소:

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(152,375)
(21,532)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익
132,542
67,222

기여금:

제도에서의 지급액:

급여의 지급
(16,751)
(11,112)

정산(*)
(451,178)
-

기말
-
389,339

(*) 당기 중 확정기여제도로 변경하였습니다.

(3) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
2021.12.31
2021.1.1

할인율
2.99%
2.54%

임금상승률
6.00%
6.00%

(4) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 33,810천원(전기: 없음)입니다.
18. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기 중 인식한 법인세비용은 없습니다.(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 없습니다.(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

2022
2021

법인세비용차감전순손익
(8,895,608)
(6,847,448)

적용세율
20.9%
22.0%

적용세율로 계산된 세부담액
(1,702,982)
(1,528,439)

법인세 효과:

- 비과세수익 및 비공제비용
23
(264)

- 이연법인세 미인식
1,702,959
1,528,703

- 기타
-
-

법인세비용
-
-

유효세율
(*)
(*)

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산출하지 않았습니다.(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
2022

기초
증감
기말

외화환산이익
(2,165)
2,165
-

감가상각비
17,887
(17,887)
-

국고보조금
40,932
(9,243)
31,690

일시상각충당금
(2,451)
(27,672)
(30,122)

순확정급여부채
88,099
(88,099)
-

사용권자산
(60,904)
(88,080)
(148,984)

리스부채
56,230
71,226
127,456

현재가치할인차금
2,764
6,311
9,075

유형자산
(109,441)
(112)
(109,553)

무형자산
-
360
360

연차충당부채
1,573
20,955
22,528

기타
-
225,124
225,124

이월결손금
1,702,266
5,765,023
7,467,289

소계
1,734,791
5,860,072
7,594,862

이월세액공제
857,762
1,218,906
2,076,668

이연법인세자산 인식 제외금액
(2,592,553)
(7,078,977)
(9,671,530)

이연법인세자산
-
-
-

구분
2021

기초
증감
기말

외화환산이익
-
(2,165)
(2,165)

감가상각비
17,887
-
17,887

국고보조금
72,927
(31,995)
40,932

일시상각충당금
(2,089)
(361)
(2,451)

순확정급여부채
52,462
35,638
88,099

사용권자산
(24,411)
(36,493)
(60,904)

리스부채
23,903
32,328
56,230

현재가치할인차금
1,091
1,674
2,764

유형자산
(160,168)
50,727
(109,441)

연차충당부채
2,335
(762)
1,573

이월결손금
998,164
704,102
1,702,266

소계
982,099
752,692
1,734,791

이월세액공제
362,252
495,510
857,762

이연법인세자산 인식 제외금액
(1,344,351)
(1,248,202)
(2,592,553)

이연법인세자산
-
-
-

당사는 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 모든 차감할 일시적차이 및 세무상결손금 등의 금액에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
2022.12.31
2021.12.31
2021.1.1

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
238,461
40,055
73,172

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
9,764,477
2,743,761
1,465,943

상계 전 이연법인세자산
10,002,938
2,783,815
1,539,115

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(6,346)
(2,165)
-

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(325,062)
(189,097)
(194,764)

상계 전 이연법인세부채
(331,408)
(191,262)
(194,764)

이연법인세자산 인식 제외금액
(9,671,530)
(2,592,553)
(1,344,351)

상계 후 이연법인세자산
-
-
-

(6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상 과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간 말 현재 다음의 차감할 일시적차이 등에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다(단위:천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31
2021.1.1

차감할 일시적차이
600,398
147,840
-

이월결손금
35,978,052
7,737,573
4,537,107

이월세액공제
2,076,668
857,762
362,252

이월결손금 및 이월세액공제의 공제기한은 다음과 같습니다(단위:천원).

공제기한
이월결손금
이월세액공제

2023년
-
72,335

2024년
-
103,375

2025년
-
186,543

2027년
169,105
-

2028년
766,739
-

2029년
1,236,746
-

2031년
-
495,510

2032년
-
1,218,906

2035년
2,364,518
-

2036년
3,200,465
-

2037년
28,240,479
-

합계
35,978,052
2,076,668

19. 충당부채충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
2022
2021

기초
14,072
-

증가
74,802
14,072

감소
(7,036)
-

기말
81,838
14,072

유동항목
-
-

비유동항목
81,838
14,072

해당 충당부채는 복구충당부채입니다.
20. 자본금과 주식발행초과금(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

구 분
2022.12.31
2021.12.31
2021.1.1

보통주
8,583,120주
23,785주
23,785주

우선주(*)
-
10,954주
10,410주

발행한 주식의 수
8,583,120주
34,739주
34,195주

1주당 금액
500원
5,000원
5,000원

(*) 당사는 발행된 전환상환우선주가 부채에 해당한다고 판단하여 한국채택국제회계기준 전환시 이를 자본에서 차감하고 부채로 인식하였습니다. 한편, 당기 중 우선주 10,954주가 보통주 10,954주로 전환되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
주식수 (단위:주)
자본금
주식발행초과금
합계

2021.1.1
23,785
118,925
785,447
904,372

2021.12.31
23,785
118,925
785,447
904,372

2022.1.1
23,785
118,925
785,447
904,372

유상증자
6,133
30,665
14,971,957
15,002,622

보통주전환
10,954
54,770
25,507,264
25,562,034

무상증자
817,440
4,087,200
(4,110,033)
(22,833)

액면분할(*)
7,724,808
-
-
-

2022.12.31
8,583,120
4,291,560
37,154,635
41,446,195

(*) 당기 중 주당 액면금액 5,000원에서 500원으로 액면분할 하였습니다.
21. 결손금결손금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
2022.12.31
2021.12.31
2021.1.1

미처리결손금
(26,961,096)
(18,085,320)
(11,192,183)

당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위: 원)

구분
제 6(당) 기처리예정일 : 2023년 3월 30일
제 5(전) 기(*)처리확정일 : 2022년 3월 31일

미처리결손금

(26,961,095,730)

(18,085,319,659)

전기이월미처리결손금
(18,085,319,659)

(5,103,525,805)

한국채택국제회계기준 도입 변경효과
-

(6,088,656,902)

당기순이익(손실)
(8,895,608,414)

(6,847,447,925)

순확정급여부채의 재측정요소
19,832,343

(45,689,027)

결손금처리액

-

-

차기이월미처리결손금

(26,961,095,730)

(18,085,319,659)

(*) 비교표시한 전기 결손금처리계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 2022년 3월 31일에 처리확정된 결손금처리계산서와 차이가 있습니다.

22. 주식기준보상당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식- 부여방법: 보통주 신주발행 - 가득조건 및 행사 가능 시점: 발행일로부터 2년이 경과한 다음날로부터 4년간 행사가능하며 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과 시점에서 50%를 행사

구분
1차
2차
3차

부여할 주식 종류
기명식보통주식
기명식보통주식
기명식보통주식

부여일
2021년4월1일
2021년12월15일
2022년4월1일

부여주식수(단위: 주)(*)
1,570
1,140
340

행사가격(단위: 원)(*)
852,100
852,100
852,100

행사가능시점
2023년4월1일
2023년12월15일
2024년4월31일

행사만기시점
2026년3월31일
2027년12월14일
2028년3월31일

가득조건
부여일로부터 2년후 50% 행사, 3년후 50%행사
부여일로부터 2년후 50%행사, 3년후 50% 행사
300주: 부여일로부터 2년 후 100% 행사40주: 부여일로부터 2년후 50%행사, 3년후 50% 행사

(*) 발행일 기준 주식수 및 주당 발행가격으로 당기 중 무상증자 및 액면분할로 인한 조정 전 수량 및 금액입니다.당기 중 무상증자와 액면분할로 인하여 부여주식수와 행사가격이 조정되었습니다. 무상증자와 액면분할 후 조정된 부여주식수, 행사가격 및 행사가능 주식수는 다음과 같습니다.

구분
1차
2차
3차

부여주식수
329,700
239,400
71,400

행사가격
4,058
4,058
4,058

행사가능 주식수
294,000
220,500
63,000

주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다(단위: 주).

구분
2022
2021

기초
발행
소멸
기말
기초
발행
소멸
기말

1회차
1,460
-
(60)
1,400
-
1,570
(110)
1,460

2회차
1,050
-
-
1,050
-
1,140
(90)
1,050

3회차
-
340
(40)
300
-
-
-
-

합계
2,510
340
(100)
2,750
-
2,710
(200)
2,510

(*) 발행일 기준 주식수 및 주당 발행가격으로 당기 중 무상증자 및 액면분할로 인한 조정 전 수량 및 금액입니다.

당사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
1차
2차
3차

주식선택권의 공정가치(*)
1,343,088
1,446,580
1,652,568

부여일의 주가(*)
1,792,742
1,949,419
2,155,719

주가변동성
64.76%
61.94%
60.95%

배당수익률
0%
0%
0%

기대만기
6년
6년
6년

무위험수익률
1.58%
2.03%
2.95%

(*) 발행일 기준 주식수 및 주당 발행가격으로 당기 중 무상증자 및 액면분할로 인한 조정 전 금액이며, 조정후 금액은 다음과 같습니다.

구분
1차
2차
3차

주식선택권의 공정가치
6,396
6,888
7,869

부여일의 주가
8,537
9,283
10,265

당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 1,577,077천원과 666,131천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 당사가 수익과 관련하여 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
2022
2021

고객과의 계약에서 생기는 수익
2,128,381
134,000

총 수익
2,128,381
134,000

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
2022
2021

외부고객으로부터 수익
2,128,381
134,000

수익인식 시점

한 시점에 인식
-
-

기간에 걸쳐 인식
2,128,381
134,000

합 계
2,128,381
134,000

(3) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
2022.12.31
2021.12.31
2021.1.1

계약부채
1,020,710
-
-

유동성
204,142
-
-

비유동성
816,568
-
-

당사는 기술이전과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액(Upfront fee)을 계약부채로인식하고 수행의무의 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기 중 당사가 인식한 수익 중 이월된 계약부채와 관련된 금액은 없습니다.
24. 영업비용영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
2022
2021

급여
519,743
507,004

퇴직급여
38,528
28,116

복리후생비
120,217
55,522

여비교통비
447
459

접대비
13,921
10,718

통신비
6,652
3,975

세금과공과
4,199
49,114

감가상각비
23,728
14,896

사용권자산상각비
66,764
28,810

지급임차료
2,532
3,204

운반비
251
2,148

지급수수료
191,192
109,404

연구개발비
5,799,854
2,773,927

주식보상비용
390,910
88,355

기타
70,222
95,669

합계
7,249,160
3,771,321

25. 비용의 성격별 분류영업비용에 대한 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2022
2021

종업원 급여
3,273,156
1,569,615

유형/무형/사용권자산상각비
1,145,478
811,204

운반비
8,493
6,825

지급수수료
349,430
205,737

소모품비
50,486
58,937

기타
2,422,116
1,119,003

합계
7,249,160
3,771,321

26. 기타수익과 기타비용기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
2022
2021

정부보조금
-
2,264

리스거래처분이익
2,370
1,144

잡이익
11,289
2,300

합계
13,660
5,708

기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
2022
2021

파생상품평가손실
2,505,112
1,927,240

잡손실
94
2,133

합계
2,505,206
1,929,373

27. 금융수익과 금융비용금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
2022
2021

이자수익
131,527
6,069

외환차이
34,134
10,540

합계
165,661
16,608

금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
2022
2021

이자비용
1,405,726
1,303,071

외환차이
43,218
-

합계
1,448,944
1,303,071

28. 영업부문(1) 당사는 단일의 영업부문을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 회사 매출액은 모두 국내에서 발생하였으며, 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 1곳으로 2,079,290천원의 매출액이 발생하였습니다.
29. 주당순손익

(1) 기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다(단위: 원, 주).

구 분
2022
2021

보통주당기순손실
(8,895,608,414)
(6,847,447,925)

가중평균 유통보통주식수
6,137,247
4,994,850

기본주당손실
(1,449)
(1,371)

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 주).

구 분
2022
2021

기초발행주식수(*)
4,994,850
4,994,850

유상증자
884,003
-

전환상환우선주의 보통주 전환
258,394
-

가중평균유통보통주식수
6,137,247
4,994,850

(*) 2022년 11월 24일에 1대 20의 무상증자를 실시하였으며, 2022년 12월 27일에 보통주 1주당 금액이 5,000원에서 500원으로 액면분할되었습니다. 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 희석주당손익은 반희석효과가 발생함에 따라 당사의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.
30. 현금흐름정보영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2022
2021

법인세비용차감전순손익
(8,895,608)
(6,847,448)

조정
6,597,917
4,816,732

퇴직급여
98,422
116,300

감가상각비
973,788
733,720

사용권자산상각비
128,428
52,706

무형자산상각비
43,262
24,778

주식보상비용
1,577,077
666,131

이자비용
1,405,726
1,303,071

이자수익
(131,527)
(6,069)

리스부채상환이익
(2,370)
(1,144)

파생상품평가손실
2,505,112
1,927,240

운전자본의 변동
277,910
(154,462)

매출채권 증감
42,900
(42,900)

기타수취채권 증감
(179,100)
-

기타비유동수취채권 증감
(2,400)
(2,400)

기타자산 증감
(57,009)
(6,806)

기타비유동자산 증감
5,042
(1,000)

기타지급채무 증감
59,829
38,046

기타부채 증감
(144,132)
(128,290)

계약부채 증감
1,020,710
-

퇴직급의 지급
(467,929)
(11,112)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(2,019,781)
(2,185,178)

현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2022
2021

무형자산의 취득
36,218
34,686

건설중인자산의 본계정대체
915,900
-

전환상환우선주의 보통주전환
25,562,394
-

사용권자산의 증가
597,251
227,505

재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2022

기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

취득
기타비금융변동(*)

유동성리스부채
69,790
(126,772)
-
236,128
179,146

비유동성리스부채
185,803
-
484,027
(239,140)
430,690

단기차입금
300,000
(300,000)
-
-
-

장기차입금
670,000
(670,000)
-
-
-

전환상환우선주부채
7,607,268
-
-
(7,607,268)
-

합계
8,832,860
(1,096,772)
484,027
(7,610,280)
609,836

(*) 기타비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

구 분
2021

기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

취득
기타비금융변동(*)

유동성리스부채
32,165
(55,942)
-
93,567
69,790

비유동성리스부채
76,483
-
202,487
(93,167)
185,803

단기차입금
300,000
-
-
-
300,000

장기차입금
670,000
-
-
-
670,000

전환상환우선주부채
5,987,072
1,000,960
-
619,235
7,607,268

합계
7,065,720
945,018
202,487
619,635
8,832,860

(*) 기타비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.
31. 우발상황 및 약정사항(1) 당사의 주요 약정 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

약정은행
약정내용
2022.12.31
2021.12.31

신한은행
일반차입금
-
300,000

우리은행
일반차입금
-
670,000

합계
-
970,000

(2) 보고기간 말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보증기관
보증금액
비고

서울보증보험
22,500
계약이행보증 등

(3) 보고기간 말 현재 당사는 유형자산에 대하여 현대해상화재에 화재보험을 가입하고 있으며, 부보금액은 9,120,000천원입니다.(4) 보고기간 말 현재 발생하지 않은 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

유형자산
1,883,801
55,000

무형자산
(*)
-

(*) 당사는 기술이전 대가로 100,000천원을 지급하였으며, 기술이전을 통해 수익이 창출되는 경우 누적 매출액 기준 5억원 초과 시마다 10,000천원씩 최대 50,000천원의 로열티를 지급하기로 약정하였습니다.
32. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
특수관계자명

기타특수관계자
대표이사

스파크랩-디스커버리펀드1호 개인투자조합(*1)

스파크랩-디스커버리펀드2호 개인투자조합(*1)

신한-네오 Market-Frontier 투자조합2호(*1,*2)

키움뉴히어로2호기술혁신펀드(*1,*2)

키움뉴히어로4호스케일업펀드(*1,*2)

엔에이치투자증권(*1,*2)

(*1) 보유한 의결권 있는 지분은 20%미만이나 이사 선임권을 보유하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.(*2) 해당 특수관계자로 부터 당기에 10,008,230천원의 유상증자를 납입받았습니다.(2) 당사와 특수관계자간의 매출 및 매입 등의 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명
2022
2021

이자비용
이자비용

스파크랩-디스커버리펀드1호 개인투자조합
279,200
247,476

스파크랩-디스커버리펀드2호 개인투자조합
176,512
153,426

신한-네오 Market-Frontier 투자조합2호
96,040
74,669

(3) 당사와 특수관계자간의 채권 및 채무 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명
2022.12.31
2021.12.31
2021.1.1

전환상환우선주부채
장기미지급금
전환상환우선주부채(*)
장기미지급금
전환상환우선주부채(*)
장기미지급금

스파크랩-디스커버리펀드1호개인투자조합
-
-
1,495,583
45,167
1,270,295
22,978

스파크랩-디스커버리펀드2호
-
-
928,400
27,872
788,778
14,068

신한-네오 Market-Frontier 투자조합2호
-
-
542,142
7,871
-
-

(*) 전환상환우선주부채와 관련하여 파생상품부채가 전기말 2,428,808천원(전기초 : 1,679,845천원)이 인식되어 있습니다. (4) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하거나 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.(5) 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 임원을 포함하였습니다(단위: 천원).

구 분
2022
2021

단기종업원급여
459,833
270,000

퇴직급여
129,882
-

주식보상비용
413,295
109,057

합계
1,003,010
379,057

33. 기술이전약정

당사는 2022년 1월 26일자로 당사가 개발한 분리형 마이크로니들을 활용한 골다공증치료제에 대한 라이선스 부여, 기술이전 및 공동개발을 위한 계약(라이선스계약)을체결하였으며, 본 건의 계약 관련하여 임상진행 및 허가 및 판매 이정표를 달성하면 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다.(주석 23참조)
34. 한국채택국제회계기준으로의 전환

34.1 한국채택국제회계기준의 적용당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2022년 1월 1일입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

34.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

당사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.(1) 리스당사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 당사는 전환일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다.

34.3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용당사는 다음의 예외사항을 적용하였습니다.

34.3.1 회계정책의 주요 차이

당사가 선택한 한국채택국제회계기준 하의 회계정책과 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 하의 회계정책간의 주요한 차이는 다음과 같습니다.

(1) 전환상환우선주

당사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 전환상환우선주 중 전환권대가에 해당하는 부분을 기타자본잉여금으로 처리하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 복합금융상품의 전환권 등 내재파생상품을 당기손익인식-공정가치측정 금융부채로 분류하여 공정가치로 평가하고 변동분을 당기손익으로 인식하였습니다.

(2) 사용권자산과 리스부채

당사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 차량운반구 및 부동산에 대한 임차에 대하여 비용으로 처리하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 사용권자산과 리스부채로 분류하고 관련된 이자비용 등을 당기손익으로 인식하였습니다.

(3) 확정급여부채

당사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 확정급여부채에 대해 추계액 기준으로 측정하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법으로 부채 측정하였으며, 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하였습니다

(4) 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.34.4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정(1) 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향전환일 시점인 2021년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
자산
부채
자본

과거회계기준
7,772,928
1,198,645
6,574,283

IFRS 조정사항:

전환상환우선주(*1)
-
17,500,216
(17,500,216)

사용권자산 및 리스부채 인식(*2)
106,001
108,649
(2,647)

유형자산 상각방법 변경(*3)
728,037
-
728,037

확정급여부채 측정(*4)
-
75,124
(75,124)

기타
269,576
281,721
(12,145)

조정사항 합계
1,103,614
17,965,708
(16,862,094)

한국채택국제회계기준
8,876,542
19,164,353
(10,287,811)

(*1) 전환상환우선주의 부채 재분류 및 내재파생상품 공정가치 평가(*2) 리스계약과 관련하여 사용권자산과 리스부채 인식(*3) 유형자산에 대하여 정액법으로 감가상각방법 변경하여 조정(*4) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가2021년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
자산
부채
자본

과거회계기준
5,773,936
1,360,209
4,413,727

IFRS 조정사항:

전환상환우선주(*1)
-
21,688,872
(21,688,872)

사용권자산 및 리스부채 인식(*2)
264,272
269,664
(5,393)

유형자산 상각방법 변경(*3)
958,249
-
958,249

확정급여부채 측정(*4)
-
120,347
(120,347)

기타
127,003
199,185
(72,182)

조정사항 합계
1,349,524
22,278,068
(20,928,544)

한국채택국제회계기준
7,123,459
23,638,277
(16,514,817)

(*1) 전환상환우선주의 부채 재분류 및 내재파생상품 공정가치 평가(*2) 리스계약과 관련하여 사용권자산과 리스부채 인식(*3) 유형자산에 대하여 정액법으로 감가상각방법 변경하여 조정(*4) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

과거회계기준
(3,161,516)
(3,161,516)

IFRS 조정사항:
-
-

전환상환우선주(*1)
(3,187,696)
(3,187,696)

사용권자산 및 리스부채 인식(*2)
(2,745)
(2,745)

유형자산 상각방법 변경(*3)
230,211
230,211

확정급여부채 측정(*4)
466
(45,223)

주식보상비용(*5)
(666,131)
(666,131)

기타
(60,037)
(60,037)

조정사항 합계
(3,685,932)
(3,731,621)

한국채택국제회계기준
(6,847,448)
(6,893,137)

(*1) 전환상환우선주의 부채 재분류 및 내재파생상품 공정가치 평가(*2) 리스계약과 관련하여 사용권자산과 리스부채 인식(*3) 유형자산에 대하여 정액법으로 감가상각방법 변경하여 조정(*4) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가(*5) 이항모형 평가방법을 적용한 주식선택권 가치평가(2) 당사의 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 쿼드메디슨

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
7
-
1
-
7
-
1
-
2
-
-
-
18
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
43
-
22
-
664
-
106
-
18
-
-
-
853
-

합계
43
-
22
-
664
-
106
-
18
-
-
-
853
-

(*) 비교표시된 전기는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 의한 외부감사대상이 아님에 따라 전기 투입 인원수 및 투입시간 기재는 생략하였습니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.10.20 ~ 2022.12.30
7
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해, 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.11.17~11.18
2
일
4
명
2
명
내부통제 이해, 중요 계정잔액에 대하여 조기 표본점검

2022.12.8~12. 9
2
일
4
명
2
명
내부통제 이해, 중요 계정잔액에 대하여 조기 표본점검

2023.2.27~3.3
4
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하 질문, 분석적 절차, 표분점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
-
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.12.29. 2023.3.30

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 29일
회사측 : 감사 감사인측 : 업무수행이사 외 1인
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2023년 03월 30일
회사측 : 감사 감사인측 : 업무수행이사 외 1인
서면회의
감사결과 보고