아이에스티이 — 감사보고서 (2022.12) (20230403)
제출인: 위드회계법인

감사보고서
4.1
(주)아이에스티이

00389174
100000000000
20230331
1348110278748
000
43407
24805
41144
79
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E
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4
N

주식회사 아이에스티이

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 09 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

위드회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
-----------------------
1

(첨부)재 무 제 표

재무상태표
-----------------------
5

손익계산서
-----------------------
8

자본변동표
-----------------------
10

현금흐름표
-----------------------
11

주석
-----------------------
13

외부감사 실시내용
-----------------------
28

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아이에스티이

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 아이에스티이(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 언주로 711

위드회계법인 대표이사 이영석

2023년 03월 15일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 아이에스티이

제 10 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 09 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 아이에스티이 대표이사 조창현

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 향남읍 토성로 306

(전 화)
031-548-2588

재 무 상 태 표

제 10(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 09(전) 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 아이에스티이
(단위 : 원)

과 목
제 10(당) 기
제 09(전) 기

자 산

Ⅰ.유동자산

22,369,183,684

22,582,853,845

(1)당좌자산

14,773,692,935

20,707,020,402

현금및현금성자산
3,080,956,232

128,332,979

단기금융상품
530,000,000

151,682,334

매출채권(주석11,12)
10,329,664,996

20,307,691,010

대손충당금
(835,192,479)

(1,119,361,493)

단기대여금
367,800,000

110,000,000

미수수익
14,103,040

2,034,246

미수금
209,975,770

793,294

선급금
789,361,068

715,258,920

선급비용
287,024,308

410,589,112

(2)재고자산

7,595,490,749

1,875,833,443

원재료
1,199,014,138

970,780,190

재공품
6,396,476,611

-

제품
-

492,889,558

미착품
-

412,163,695

Ⅱ.비유동자산

21,037,969,709

20,760,749,076

(1)투자자산

871,323,119

722,423,522

장기금융상품
614,488,113

516,423,522

매도가능증권(주석3)
250,835,006

200,000,000

기타의투자자산
6,000,000

6,000,000

(2)유형자산(주석4,6)

19,690,303,470

19,393,349,776

토지
7,431,031,000

7,431,031,000

건물
5,651,509,913

5,651,509,913

감가상각누계액
(396,259,505)

(254,971,757)

시설장치
466,608,454

-

감가상각누계액
(76,219,319)

-

기계장치
10,198,490,028

8,572,733,089

감가상각누계액
(3,887,029,301)

(2,324,837,334)

차량운반구
20,874,214

20,874,214

감가상각누계액
(19,550,562)

(17,442,632)

공구와기구
90,932,683

89,772,683

감가상각누계액
(81,540,869)

(74,619,651)

비품
886,345,066

839,640,827

감가상각누계액
(722,273,332)

(608,340,576)

건설중인자산
127,385,000

68,000,000

(3)무형자산(주석5)

7,045,520

65,637,334

영업권
1,000

1,000

산업재산권
7,044,520

65,636,334

(4)기타비유동자산

469,297,600

579,338,444

임차보증금
389,197,600

468,943,600

기타보증금
80,100,000

110,394,844

자산총계

43,407,153,393

43,343,602,921

부채

Ⅰ.유동부채

18,424,060,238

17,933,024,273

매입채무
1,843,644,750

2,137,687,097

미지급금
592,423,320

1,030,579,750

예수금
106,813,344

85,085,931

선수금
85,884,507

-

단기차입금(주석6)
5,940,000,000

7,391,807,063

미지급비용
1,062,207,440

28,772,898

유동성상환할증금
79,105,225

65,401,406

유동성전환권조정
(17,418,613)

(46,858,939)

유동성장기부채(주석6)
8,706,503,528

6,635,172,452

당기법인세부채
24,896,737

605,376,615

Ⅱ.비유동부채

6,380,555,869

9,334,079,953

장기차입금(주석6)
5,304,032,644

8,176,763,062

임대보증금
147,000,000

45,000,000

퇴직급여충당부채(주석7)
1,682,492,517

1,483,524,221

퇴직연금운용자산
(752,969,292)

(766,259,524)

전환사채(주석6)
-

333,320,000

전환권조정
-

(17,372,941)

상환할증금
-

79,105,135

부채총계

24,804,616,107

27,267,104,226

자본

Ⅰ.자본금(주석8)

1,708,226,000

1,689,476,000

보통주자본금
1,318,750,000

1,300,000,000

우선주자본금
389,476,000

389,476,000

Ⅱ.자본잉여금

3,905,406,383

3,175,160,983

주식발행초과금
3,679,603,900

2,949,358,500

전환권대가
225,802,483

225,802,483

Ⅲ.기타포괄손익누계액

2,241,895,547

2,241,895,547

재평가차익(주석4)
2,241,895,547

2,241,895,547

Ⅳ.이익잉여금(주석8)

10,747,009,356

8,969,966,165

이익준비금
59,834,738

49,834,738

미처분이익잉여금
10,687,174,618

8,920,131,427

자본총계

18,602,537,286

16,076,498,695

부채와자본총계

43,407,153,393

43,343,602,921

"별첨주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 10(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 09(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 아이에스티이
(단위 : 원)

과 목
제 10(당) 기
제 09(전) 기

Ⅰ.매출액(주석12)

41,144,440,630

35,809,520,315

제품매출
41,144,440,630

35,809,520,315

Ⅱ.매출원가(주석10)

33,082,738,713

26,380,434,080

1.기초제품재고액
492,889,558

-

2.당기제품제조원가
32,589,849,155

26,873,323,638

3.기말제품재고액
-

(492,889,558)

Ⅲ.매출총이익

8,061,701,917

9,429,086,235

Ⅳ.판매비와관리비(주석10)

5,621,768,952

6,328,330,495

급여
1,663,795,240

1,234,930,781

퇴직급여
208,920,735

292,430,056

복리후생비
124,779,907

54,817,818

여비교통비
106,504,770

68,292,742

접대비
316,154,349

325,948,899

통신비
6,392,686

5,101,196

전력비
40,070

-

세금과공과
87,759,745

349,567,408

감가상각비
112,224,650

100,509,081

지급임차료
249,070,648

96,000,000

수선비
11,835,900

-

보험료
190,924,586

122,562,400

차량유지비
62,418,522

36,923,352

경상연구개발비
1,353,927,212

1,160,143,383

운반비
151,186,772

24,512,309

교육훈련비
13,940,000

10,233,000

도서인쇄비
3,626,400

3,607,636

사무용품비
6,490,877

6,808,826

소모품비
11,502,758

13,866,160

지급수수료
801,385,679

1,788,499,961

광고선전비
54,771,709

7,573,000

대손상각비
(27,446,249)

465,065,768

무형자산상각비
65,983,314

68,444,000

해외컨설팅비
45,578,672

92,492,719

Ⅴ.영업이익

2,439,932,965

3,100,755,740

Ⅵ.영업외수익

812,958,015

1,071,585,932

이자수익
51,949,818

75,492,564

배당금 수익
1,188,000

-

수입임대료
233,980,617

32,640,000

외환차익
283,940,151

172,004,773

외화환산이익
207,069,207

760,000,384

매도가능증권평가이익
540,162

-

장기금융상품평가이익
9,994,624

10,747,556

잡이익
24,295,436

18,117,138

유형자산처분이익
-

2,583,517

Ⅶ.영업외비용

1,096,172,052

685,582,372

이자비용
823,550,530

660,018,489

외환차손
23,884,369

9,624,427

기부금
200,000

1,200,000

외화환산손실
14,676,358

31,454

매출채권처분손실
34,357,811

14,206,616

단기금융상품처분손실
8,254,130

-

유형자산처분손실
899,765

-

장기금융상품평가손실
17,184,433

403,627

잡손실
173,164,656

97,759

Ⅷ.법인세차감전순이익

2,156,718,928

3,486,759,300

Ⅸ.법인세등

279,675,737

644,602,991

Ⅹ.당기순이익

1,877,043,191

2,842,156,309

"별첨주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 10(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 09(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 아이에스티이
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본잉여금
자 본조 정
기타포괄손익누계액
이 익잉여금
총 계

2021.01.01(전기초)
1,689,476,000
3,175,160,983
-
1,025,324,533
6,227,809,856
12,117,771,372

재평가차익
-
-
-
1,216,571,014
-
1,216,571,014

배당금의지급
-
-
-
-
(100,000,000)
(100,000,000)

당기순이익
-
-
-
-
2,842,156,309
2,842,156,309

2021.12.31(전기말)
1,689,476,000
3,175,160,983
-
2,241,895,547
8,969,966,165
16,076,498,695

2022.01.01(당기초)
1,689,476,000
3,175,160,983
-
2,241,895,547
8,969,966,165
16,076,498,695

유상증자
18,750,000
730,245,400
-
-
-
748,995,400

배당금의지급
-
-
-
-
(100,000,000)
(100,000,000)

당기순이익
-
-
-
-
1,877,043,191
1,877,043,191

2022.12.31(당기말)
1,708,226,000
3,905,406,383
-
2,241,895,547
10,747,009,356
18,602,537,286

"별첨주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 10(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 09(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 아이에스티이
(단위 : 원)

과 목
제 10(당) 기
제 09(전) 기

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름

7,893,569,348

(478,754,542)

1.당기순이익
1,877,043,191

2,842,156,309

2.현금의유출이없는비용등의가산
2,704,365,601

2,170,362,778

대손상각비
(27,446,249)

465,065,768

감가상각비
2,044,888,619

1,058,205,169

무형자산상각비
65,983,314

68,444,000

퇴직급여
547,788,322

505,546,259

이자비용
46,813,267

72,697,955

장기금융상품평가손실
17,184,433

403,627

단기금융상품처분손실
8,254,130

-

유형자산처분손실
899,765

-

3.현금의유입이없는수익등의차감
(10,534,786)

(13,331,073)

장기금융상품평가이익
9,994,624

10,747,556

매도가능증권평가이익
540,162

-

유형자산처분이익
-

2,583,517

4.영업활동으로인한자산부채의변동
3,322,695,342

(5,477,942,556)

매출채권의감소(증가)
9,721,303,249

(5,518,963,563)

미수수익의증가
(12,068,794)

(5,558)

미수금의감소(증가)
(209,182,476)

217,345,028

선급금의감소(증가)
(74,102,148)

80,950,080

선급비용의감소(증가)
123,564,804

(377,757,835)

재고자산의증가
(5,719,657,306)

(590,204,183)

매입채무의증가(감소)
(294,042,347)

154,450,909

미지급금의증가(감소)
(438,156,430)

581,829,526

예수금의증가
21,727,413

19,909,635

선수금의증가
85,884,507

-

당기법인세부채의증가(감소)
(580,479,878)

364,653,111

미지급비용의증가
1,033,434,542

6,398,292

퇴직금의지급
(348,820,026)

(127,370,181)

퇴직연금운용자산의감소(증가)
13,290,232

(289,177,817)

Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름

(3,040,013,774)

(3,893,986,468)

1.투자활동으로인한현금유입액
2,632,910,943

5,245,724,016

단기금융상품의감소
680,633,027

347,860,351

단기대여금의감소
1,652,200,000

4,349,000,000

장기금융상품의감소
100,037,072

377,709,813

기계장치의처분
70,000,000

17,000,000

임차보증금의감소
79,746,000

43,450,000

기타보증금의감소
50,294,844

110,703,852

2.투자활동으로인한현금유출액
(5,672,924,717)

(9,139,710,484)

단기금융상품의증가
1,067,204,823

393,858,992

단기대여금의증가
1,910,000,000

4,349,000,000

장기금융상품의증가
205,291,472

157,030,280

매도가능증권의취득
50,294,844

200,000,000

구축물의취득
25,300,000

-

기계장치의취득
1,698,494,641

-

공구와기구의취득
1,160,000

674,638

비품의취득
66,093,983

134,426,076

건설중인자산의취득
621,693,454

2,658,815,856

산업재산권의취득
7,391,500

-

기타보증금의증가
20,000,000

181,098,696

건물의취득
-

694,715,946

임차보증금의증가
-

370,090,000

Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름

(1,900,932,321)

4,167,759,863

1.재무활동으로인한현금유입액
7,063,282,592

20,646,311,005

단기차입금의증가
5,227,654,082

7,128,564,067

장기차입금의증가
939,633,110

13,502,746,938

임대보증금의증가
147,000,000

15,000,000

유상증자
748,995,400

-

2.재무활동으로인한현금유출액
(8,964,214,913)

(16,478,551,142)

단기차입금의감소
6,679,461,145

7,576,757,004

유동성장기부채의감소
2,074,352,452

2,146,294,486

유동성상환할증금의감소
65,401,316

52,365,407

임대보증금의감소
45,000,000

-

배당금의지급
100,000,000

100,000,000

유동성금융리스부채의감소
-

100,387,307

장기차입금의감소
-

6,169,426,938

전환사채의감소
-

333,320,000

Ⅳ.현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

2,952,623,253

(204,981,147)

Ⅴ.기초의현금

128,332,979

333,314,126

Ⅵ.기말의현금(Ⅳ+Ⅴ)

3,080,956,232

128,332,979

"별첨주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 10(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 09(전) 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 아이에스티이

1. 일반사항

주식회사 아이에스티이(이하 "당사"라 칭함)는 2013년 8월 28일에 설립되어 반도체 제조용 장비 제조 및 판매업을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 1,708백만원입니다. 한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수
지분율
비고

조창현
2,000,000
58.5%

김영성
300,000
8.8%

IBKC-메디치 세컨더리 투자조합
398,000
11.6%
우선주

한국산업은행
380,952
11.2%
우선주

기타
337,500
9.9%

합계
3,416,452
100.0%

2. 중요한 회계처리방침의 요약

당사의 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 그 중요한 회계처리 방침은 다음과 같습니다.(1) 수익의 인식 당사는 표준화된 제조공정에서 생산한 제품의 수익을 인도기준에 따라 인식하고 있으며, 그 이외의 경우에는 진행기준을 적용하여 계산된 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 진행기준 적용에 있어서 합리적인 진행율(누적투입원가 ÷총예정원가)산정이 어려워 진행기준을 적용할 수 없는 경우에는 발생원가의 범위내에서 회수가능한 금액을 수익으로 계상하고 발생원가 전액을 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당기에 발생원가 범위내에서 수익으로 인식한 금액은 없습니다.

(2) 현금성자산 당사는 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금성자산으로 분류하고 있습니다.(3) 금융자산 당사는 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금 등을 단기금융상품으로 분류하고, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상품으로 분류하고 있습니다.

(4) 대손충당금 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(5) 재고자산 당사는 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계년도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있으며, 감액된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

(6) 유형자산의 평가 및 감가상각방법 당사는 유형자산에 대해 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출을 취득원가(현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치)로 산정하고 있으며, 재평가모형에 의하여 재평가된 자산은 재평가액으로 평가하고 있습니다.또한, 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 유형자산으로 인식되기 위한 조건을 충족하는 경우에는 자본적 지출로, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 상각방법과 내용연수에 따라 정률법(건물은 정액법)에 의하여 계상되고 있습니다.

구 분
상 각 방 법
내 용 년 수

건 물
정액법
40년

시 설 장 치
정률법
10년

기 계 장 치
정률법
10년

차량운반구
정률법
5년

공구와기구
정률법
5년

비 품
정률법
5년

당사는 토지에 대해 재평가 모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라 토지를 공정가치로 측정하고 있으며, 재평가는 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.토지의 장부금액이 재평가로 인해 증가된 경우 재평가에 따른 증가액은 기타포괄손익으로 인식하나, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액으로 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하고 있으나, 그 유형자산의 재평가로 인해 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.(7) 무형자산 당사는 무형자산에 대해 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 산정하고 있으며, 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.

(8) 퇴직급여 당사는 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

(9) 정부보조금 당사는 자산취득에 사용될 정부보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산을 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 그러나, 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.(10) 외화자산ㆍ부채의 환산 당사는 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 마감환율(당기말 : ￦1,267.30/USD, 전기말 : ￦1,185.50/USD)로 환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율을, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

(11) 전기 재무제표의 계정과목의 재분류 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 계정과목의 재분류가 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다.

(12) 중소기업의 회계처리특례

당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장에 따라 중소기업의 회계처리특례를 적용하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

1) 법인세 등 법인세 비용은 법인세법등의 법령에 의하여 납부할 금액을 법인세비용으로 계상하고 법인세등의 과목으로 표시하고 있습니다.

2) 시장성 없는 지분증권

시장성이 없는 지분증권의 경우에 취득원가로 평가하고 있습니다.

3) 지분법적용투자주식

유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 않고 있습니다.

3. 매도가능증권 보고기간종료일 현재 매도가능증권의 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지분율
당 기
전기

취득원가
공정가치
장부금액
장부금액

㈜아헤스
6.13%
200,000
200,000
200,000
200,000

전문건설공제조합
-
50,835
50,835
50,835
-

합계

250,835
250,835
250,835
200,000

(주) 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

4. 유형자산

(1) 보유토지의 공시지가 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
면적(㎡)
장부금액
공시지가

당 기
전 기
당 기
전 기

토지
8,491
7,431,031
7,431,031
3,460,738
3,436,795

합계
7,431,031
7,431,031
3,460,738
3,436,795

(2) 당사의 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.<당 기>

(단위: 천원)

과 목
기초
취득
재평가
처분
대체
감가상각비
기말

토지
7,431,031
-
-
-
-
-
7,431,031

건물
5,396,538
-
-
-
-
(141,288)
5,255,250

시설장치
-
25,300
-
-
441,308
(76,219)
390,389

기계장치
6,247,896
1,698,495
-
(70,888)
121,000
(1,685,042)
6,311,461

차량운반구
3,432
-
-
-
-
(2,108)
1,324

공구와기구
15,153
1,160
-
-
-
(6,921)
9,392

비품
231,300
66,094
-
(12)
-
(133,311)
164,072

건설중인자산
68,000
621,693
-
-
(562,308)
-
127,385

합 계
19,393,350
2,412,742
-
(70,900)
-
(2,044,889)
19,690,303

<전 기>

(단위: 천원)

과 목
기초
취득
재평가
처분
대체
감가상각비
기말

토 지
5,611,096
-
1,216,571
-
603,364
-
7,431,031

건 물
2,098,177
694,716
-
-
2,667,874
(64,228)
5,396,538

기계장치
1,773,134
-
-
(14,416)
5,288,836
(799,657)
6,247,896

차량운반구
6,251
-
-
-
-
(2,819)
3,432

공구와기구
26,465
675
-
-
-
(11,986)
15,153

비 품
276,388
134,426
-
-
-
(179,514)
231,300

건설중인자산
5,969,257
2,658,816
-
-
(8,560,073)
-
68,000

합 계
15,760,768
3,488,633
1,216,571
(14,416)
-
(1,058,205)
19,393,350

(주) 당사는 토지에 대하여 재평가모형을 선택하였습니다. 토지의 공정가치를 결정하기 위해 당사는 공인된 독립적인 감정평가법인에 평가를 의뢰하였습니다. 공정가치는 실제 시장 가격을 기초로 특정자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었으며, 재평가기준일은 2021년 12월 31일 이었습니다.

한편, 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목

당기

전기

토지

5,189,135
5,189,135

(3) 보험가입자산 보고기간종료일 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
부보자산
보험회사
부보액

화재보험
건물, 기계설비, 재고자산등
한화손해보험 등
6,504,840

해당 보험증권에서 지급해야 할 보험금은 기업은행에 질권설정 되어있습니다.

(4) 담보제공자산 보고기간종료일 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기관명
담보제공자산
채권최고액
차입금내역

기업은행 등
토지,건물,기계
17,440,000
시설자금

5. 무형자산 당사의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.<당 기>

(단위: 천원)

과 목
기초
취득
처분
상각
기말

영업권
1
-
-
-
1

산업재산권
65,636
7,392
-
(65,983)
7,045

합 계
65,637
7,392
-
(65,983)
7,046

<전 기>

(단위: 천원)

과 목
기초
취득
처분
상각
기말

영업권
1
-
-
-
1

산업재산권
134,080
-
-
(68,444)
65,636

합 계
134,081
-
-
(68,444)
65,637

6. 장기차입금 등보고기간종료일 현재 당사의 단.장기차입금 등의 내역과 상환계획은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금의 내역

(단위: 천원)

차입처
당기말 연 이자율(%)
당기말
전기말

기업은행
4.96~5.52
1,560,000
3,091,807

산업은행
4.98~5.57
500,000
500,000

국민은행
5.28
1,000,000
1,000,000

한국수출입은행
4.98
1,000,000
1,000,000

우리은행
4.98~5.57
1,500,000
700,000

㈜이큐테크
-
380,000
380,000

중소벤처기업진흥공단
-
-
720,000

합계
5,940,000
7,391,807

(2) 전환사채

당사는 2016년 11월 25일 1,000,000천원을 발행하였는 바, 만기일은 2023년 11월 24일이며, 4년거치 3년균등분할상환조건입니다. 상기 사채의 이자율은 1%(만기보장이율은 4%)이며, 전환가액은 1주당 7,500원입니다. (3) 장기차입금 등의 내역

(단위: 천원)

차입처
당기말 연 이자율(%)
당기말
전기말

국민은행
5.21~7.11
2,031,056
1,695,652

기업은행
1.50~6.64
7,209,870
7,670,000

우리은행
5.92
500,000
833,333

중소벤처기업진흥공단
1.00~2.71
1,389,610
1,399,630

중진공2021제1차
5.78
2,880,000
2,880,000

합 계
14,010,536
14,478,615

유동성대체
(8,706,504)
(6,301,852)

잔 액
5,304,033
8,176,763

상기 단ㆍ장기차입금에 대하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석3 참조).

(4) 장기차입금 등의 상환계획

(단위: 천원)

종류
당기말잔액
상 환 금 액

2023년
2024년
2025년
2026년
2027년 이후

장기차입금
14,010,536
8,706,504
4,959,104
344,929
-
-

합 계
14,010,536
8,706,504
4,959,104
344,929
-
-

7. 퇴직급여충당부채 보고기간종료일 현재 당사의 퇴직급여충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기 초 잔 액
1,483,524
1,105,348

퇴직급여지급액
(348,820)
(127,370)

퇴직급여설정액
547,788
505,546

기 말 잔 액
1,682,493
1,483,524

차감:퇴직연금운용자산
(752,969)
(766,260)

잔액
929,523
717,265

8. 자본금 등(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

발행할주식의총수
10,000,000주
10,000,000주

발행한주식의총수
3,416,452주
3,378,952주

1 주 당 금 액
500원
500원

자 본 금
1,708,226,000원
1,689,476,000원

(2) 당기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
주식수
자본금
자본잉여금
결의일

기초잔액
3,378,952주
1,689,476
2,949,359

유상증자
37,500주
18,750
730,245
2022.09.24

기말잔액
3,416,452주
1,708,226
3,679,604

(3) 보고기간 종료일 현재 당사의 우선주의 내용은 다음과 같습니다. 가. 우선주의 내용 : 참가적 누적적우선주(액면가액기준 연1%, 우선배당), 전환 및 상환우선주, 의결권주 나. 상환조건 : 발행일로부터 3년 경과한 날로부터 10년이 경과하는 날까지 상환청구가능, 발행가액기준 연 6%복리이자 가산원리금에서 기배당액을 차감하여 상환 다. 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 라. 전환가격 : 10,000원(단 유무상증자, 주식배당, 액면분할, 분할 및 합병 등 사유발생시 조정) 마. 전환기간 : 발행일부터 보유기간중(만기:발행일로 부터 10년)

(4) 이익잉여금처분계산서

당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 10(당)기
2022년 01월 01일
부터
제09(전)기
2021년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지
2021년 12월 31일
까지

처분예정일
2023년 03월 31일

처분확정일
2022년 03월 31일

주식회사 아이에스티이
(단위 : 원)

과 목
제 10(당) 기
제 09(전) 기

I.미처분이익잉여금

10,687,174,618

8,920,131,427

1.전기이월미처분이익잉여금
8,810,131,427

6,077,975,118

2.당기순이익
1,877,043,191

2,842,156,309

Ⅱ.이익잉여금처분액

110,000,000

110,000,000

1.이익준비금
10,000,000

10,000,000

2.배당금
100,000,000

100,000,000

가.현금배당
100,000,000

100,000,000

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

10,577,174,618

8,810,131,427

(5) 배당금 당기와 전기의 배당액과 배당성향의 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 배당액

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

배당을 받을 주식수
3,416,452주
3,378,952주

주당액면금액
500원
500원

액면배당률
5.85%
5.92%

배당금액
100,000
100,000

2) 배당성향

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

배당금액
100,000
100,000

당기순이익
1,877,043
2,842,156

배당성향
5.33%
3.52%

9. 현금흐름표

당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

장기차입금 등의 유동성대체
4,145,684
7,106,187

건설중인자산의 본계정 대체
562,308
8,560,073

재평가차익
-
1,216,571

10. 부가가치 구성요소 당사의 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목
판매비와관리비
제조원가
합계

당기
전기
당기
전기
당기
전기

급여
1,663,795
1,234,931
2,428,198
2,319,041
4,091,993
3,553,972

퇴직급여
208,921
292,430
338,868
213,116
547,788
505,546

복리후생비
124,780
54,818
232,183
166,410
356,963
221,228

감가상각비
112,225
100,509
1,932,664
957,696
2,044,889
1,058,205

세금과공과
87,760
349,567
108,023
91,210
195,782
440,777

지급임차료
249,071
96,000
120,307
85,380
369,378
181,380

합 계
2,446,552
2,128,255
5,160,243
3,832,853
7,606,793
5,961,108

11. 우발채무 및 제공받은 지급보증 내역

(1) 당사의 매출채권 중 할인된 것으로서 보고기간종료일 현재 만기가 도래하지 않은 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출채권 할인
-
1,300

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공처
금 액
비 고

서울보증보험
760
보험거래 연대보증

합 계
760

(3) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공처
금 액
비 고

기술보증기금
2,349
융자담보지보

서울보증보험
5,404
이행지급보증

개인
6,434
연대보증

합 계
14,187

12. 수주계약

(1) 당기말 진행률 적용 수주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

품목
발주처
수주 일자
납기
수주총액
기납품액
수주잔고
진행률
매출채권

총액
대손충당금

Z-PJT
S****社
2022-01-26
2022-12-31
850,000
-
850,000
70%
340,000
3,400

NFC300
S***社
2022-10-20
2022-12-07
357,500
-
357,500
90%
321,750
3,217

수소압축기
울***社
2022-11-20
2022-11-18
1,925,000
-
1,925,000
45%
875,000
8,750

수소충전시스템
전***社
2022-07-07
2022-08-01
1,705,000
-
1,705,000
45%
775,000
7,750

합계

4,837,500
-
4,837,500

2,311,750
23,117

(2) 전기말 진행률 적용 수주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

품목
발주처
수주 일자
납기
수주총액
기납품액
수주잔고
진행률
매출채권

총액
대손충당금

VFC301
S****社
2021-11-26
2021-12-10
809,500
-
809,500
90%
728,550
7,286

VFC301
S****社
2021-11-26
2021-12-10
809,500
-
809,500
90%
728,550
7,286

VFC301
S****社
2021-11-26
2021-12-22
809,500
-
809,500
90%
728,550
7,286

VFC301
S****社
2021-11-26
2021-12-28
809,500
-
809,500
90%
728,550
7,286

VFC301
S****社
2021-11-26
2021-12-30
809,500
-
809,500
90%
728,550
7,286

합계

4,047,500
-
4,047,500

3,642,750
36,428

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
(주)아이에스티이

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
1
1
-
1
-
-
-
-
3
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
24
24
48
24
-
24
-
-
-
-
72
72

감사
8
8
80
80
160
80
-
80
-
-
-
-
248
248

합계
8
8
104
104
208
104
-
104
-
-
-
-
320
320

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022년 2월
2
일

주요내용
전반감사계획 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022년 9월
2
일
2
명
-
명
중간감사

2023년 1월
1
일
2
명
-
명
재고실사 등

2023년 3월
2
일
3
명
-
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023년 1월
1
일

실사(입회)장소
본사 창고

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023년 1월
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금, 유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
중간감사, 재고실사, 기말감사

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 02월 16일
감사
비대면
감사 내용

5. 감사인의 중요성 금액

※ '중요성'은 감사인이 감사를 계획하고 수행하며 감사의견을 형성하는 전반적인 감사 과정에서 적용되는 기준으로, 재무제표 왜곡표시가 개별적 또는 집합적으로 중요한지 여부를 결정할 때에는 양적 측면 뿐만 아니라 상황에 따른 질적 특성을 고려하여 이루어집니다. 감사대상 회사에 대해 적용한 중요성 기준은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기
판단근거

재무제표 전체 중요성
303,152
328,384
총자산, 매출액

수행 중요성
303,290
309,475
"

특정 거래유형과계정잔액 및 공시에대한 중요성
303,290
309,475
"