유라클 — 연결감사보고서 (2022.12) (20230403)
제출인: 이촌회계법인

연결감사보고서
3.5
(주)유라클

00391221
100000000000
25888
13673
48581
224
N
N
N
Y
E

주식회사 유라클과 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 22(당) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

이촌회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1

연 결 재 무 상 태 표
.....................................................
5

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
7

연 결 자 본 변 동 표
.....................................................
8

연 결 현 금 흐 름 표
.....................................................
9

주 석
.....................................................
10

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 유라클과 그 종속기업

주주 및 이사회 귀중
2023년 03월 21일

감사의견

우리는 주식회사 유라클과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
연결회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 전기 감사인은 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2022년 3월 16일자 감사보고서에 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 기업의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 여의나루로 60

이 촌 회 계 법 인

대표이사 김 명 진

2023년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 유라클과 그 종속기업

제 22 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 21 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 유라클 대표이사 조준희, 권태일

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 봉은사로 108길 33

(전 화)
02-3479-4400

연 결 재 무 상 태 표

제 22(당) 기 : 2022년 12월 31일 현재

제 21(전) 기 : 2021년 12월 31일 현재

주식회사 유라클과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 22(당) 기말
제 21(전) 기말

자산

유동자산

21,824,980,885

16,740,953,551

현금및현금성자산
4,5,6,8
9,497,030,916

6,914,530,635

단기금융상품
5,6,9
900,000,000

900,000,000

매출채권및기타채권
4,5,6,7,28
6,930,745,974

4,264,008,998

계약자산
4,31
3,663,532,062

3,200,698,213

재고자산
12
794,740,232

1,353,876,384

기타유동자산
11
38,284,381

76,112,772

당기법인세자산

647,320

31,726,549

비유동자산

4,062,716,581

6,344,200,186

장기매출채권및기타채권
5,6,7
69,128,000

495,497,751

장기금융상품
5,6
299,986,954

296,271,853

기타포괄손익-공정가치금융자산
5,6,10
731,790,734

1,019,416,935

유형자산
13
1,412,632,855

2,024,356,929

무형자산
14
116,271,906

1,093,407,734

이연법인세자산
20
1,432,906,132

1,415,248,984

자산총계

25,887,697,466

23,085,153,737

부채

유동부채

10,124,622,475

9,391,770,050

매입채무및기타채무
4,5,6,15,28
3,803,819,088

3,505,894,577

계약부채
31
1,241,856,159

994,142,233

단기차입금
4,5,6,16
3,037,356,793

2,500,000,000

유동성장기부채
4,5,6,16
708,133,340

683,466,664

리스부채
4,5,6,13
325,432,096

742,343,254

기타유동부채
19
759,900,606

965,923,322

당기법인세부채

21,461,838

-

복구충당부채
17
58,633,817

-

소송충당부채
17
81,510,000

-

손실충당부채
17
86,518,738

-

비유동부채

3,548,656,093

4,702,588,715

장기차입금
4,5,6,16
1,100,000,000

1,808,133,340

순확정급여부채
18
2,021,345,048

2,273,322,603

리스부채
4,5,6,13
54,439,367

265,410,672

기타비유동부채
19
372,871,678

355,722,100

부채총계

13,673,278,568

14,094,358,765

자본

지배기업의 소유주지분

12,214,418,898

8,990,794,972

자본금
1,21
2,051,919,000

2,016,009,000

기타불입자본
21
4,103,385,034

3,198,120,909

자본조정
21
(774,248,566)

(738,737,510)

기타포괄손익누계액
21
(153,389,645)

73,835,054

이익잉여금
21
6,986,753,075

4,441,567,519

비지배지분

-

-

자본총계

12,214,418,898

8,990,794,972

부채및자본총계

25,887,697,466

23,085,153,737

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 22(당) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 21(전) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 유라클과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 22(당) 기
제 21(전) 기

매출액
29,30
48,581,106,627
48,231,673,435

매출원가
23
(37,216,066,416)
(37,041,573,070)

매출총이익

11,365,040,211
11,190,100,365

판매비와관리비
22,23
(9,040,510,294)
(9,473,534,989)

영업이익
30
2,324,529,917
1,716,565,376

기타영업외수익
24
20,646,918
12,078,937

기타영업외비용
24
(252,944,908)
(745,203,768)

금융수익
24
220,013,179
143,425,384

금융비용
24
(217,809,387)
(297,566,188)

법인세비용차감전순이익

2,094,435,719
829,299,741

법인세수익
20
3,663,984
49,394,973

당기순이익

2,098,099,703
878,694,714

당기순이익의 귀속:

지배기업의 소유주지분

2,098,099,703
878,694,714

비지배지분

-
-

기타포괄손익

219,861,154
152,774,209

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
10,20
(227,224,699)
8,601,795

순확정급여부채의 재측정요소
18,20
447,085,853
144,172,414

총포괄손익

2,317,960,857
1,031,468,923

총포괄손익의 귀속:

지배기업의 소유주지분

2,317,960,857
1,031,468,923

비지배지분

-
-

주당손익
25

기본 및 희석주당손익

566
239

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 22(당) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 21(전) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 유라클과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
지배기업의 소유주지분
비지배지분
총 계

자본금
기타불입자본
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
소 계

2021.01.01(전기초)

2,016,009,000
3,198,120,909
(763,167,920)
65,233,259
3,418,700,391
7,934,895,639
-
7,934,895,639

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
-
878,694,714
878,694,714
-
878,694,714

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치금융자산평 가손익
10
-
-
-
8,601,795
-
8,601,795
-
8,601,795

순확정급여부채의 재측정요소
18
-
-
-
-
144,172,414
144,172,414
-
144,172,414

소유주와의 거래

주식선택권

-
-
24,430,410
-
-
24,430,410
-
24,430,410

2021.12.31(전기말)

2,016,009,000
3,198,120,909
(738,737,510)
73,835,054
4,441,567,519
8,990,794,972
-
8,990,794,972

2022.01.01(당기초)

2,016,009,000
3,198,120,909
(738,737,510)
73,835,054
4,441,567,519
8,990,794,972
-
8,990,794,972

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
-
2,098,099,703
2,098,099,703
-
2,098,099,703

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치금융자산평 가손익
10
-
-
-
(227,224,699)
-
(227,224,699)
-
(227,224,699)

순확정급여부채의 재측정요소
18
-
-
-
-
447,085,853
447,085,853
-
447,085,853

소유주와의 거래

유상증자

20,160,000
779,364,000
-
-
-
799,524,000
-
799,524,000

주식선택권 부여

-
-
12,109,069
-
-
12,109,069
-
12,109,069

주식선택권 행사

15,750,000
125,900,125
(47,620,125)
-
-
94,030,000
-
94,030,000

2022.12.31(당기말)

2,051,919,000
4,103,385,034
(774,248,566)
(153,389,645)
6,986,753,075
12,214,418,898
-
12,214,418,898

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 22(당) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 21(전) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 유라클과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 22(당) 기
제 21(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

2,785,837,520
5,312,674,153

영업으로부터 창출된 현금
26
2,790,137,074
5,527,659,251

이자의 수취

216,239,112
103,376,829

이자의 지급

(247,594,982)
(326,896,169)

배당금의 수취

37,144,000
18,539,300

법인세의 환급(납부)

(10,087,684)
(10,005,058)

투자활동으로 인한 현금흐름

(207,833,036)
(231,409,436)

유형자산의 취득

(199,594,191)
(404,704,304)

투자부동산의 처분

-
590,000,000

무형자산의 취득

(14,918,845)
(220,223,229)

장기금융상품의 취득

-
(300,000,000)

장기금융상품의 처분

-
600,000,000

단기금융상품의 취득

-
(900,000,000)

단기금융상품의 처분

-
308,614,736

당기손익-공정가치금융자산의 처분

-
45,475,155

기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득

-
(20,463,000)

대여금의 감소

2,222,200,000
5,000,000

대여금의 증가

(2,200,000,000)
(9,000,000)

보증금의 감소

159,630,000
25,769,000

보증금의 증가

(175,150,000)
(99,008,000)

임대보증금의 감소

-
(10,000,000)

보조금의 수령

-
157,130,206

재무활동으로 인한 현금흐름

4,495,797
(2,709,272,071)

단기차입금의 차입

2,737,356,793
1,040,427,588

단기차입금의 상환

(2,200,000,000)
(3,176,427,588)

유동성장기부채의 상환

(683,466,664)
(427,279,712)

유동성사채의 상환

-
(1,024,000,000)

장기차입금의 차입

-
1,532,213,048

리스부채의 상환

(742,948,332)
(654,205,407)

유상증자

799,524,000
-

주식선택권의 행사

94,030,000
-

현금및현금성자산의 순증가

2,582,500,281
2,371,992,646

기초 현금및현금성자산

6,914,530,635
4,542,537,989

기말 현금및현금성자산

9,497,030,916
6,914,530,635

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 22(당) 기 : 2022년 12월 31일 현재

제 21(전) 기 : 2021년 12월 31일 현재

주식회사 유라클과 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 유라클(이하 "지배기업")과 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")는 소프트웨어 개발, 제작, 모바일 솔루션 제작, 판매 및 방송 및 응용장치 제조를 주사업목적으로 하여 2001년 1월 19일에 설립되었습니다. 현재 연결회사는 모바일 애플리케이션 플랫폼, 방송/통신 기반의 백엔드 솔루션, 모바일서비스, 웰니스 서비스, 유통 서비스 사업 등을 영위하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2007년 6월 25일자 임시주주총회의 결의에 의거 회사의 상호를 주식회사 아이엠넷피아에서 주식회사 유라클로 변경하였습니다.당기말 현재 자본금은 2,052백만원이며, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

조준희외 특수관계자
1,576,138
38.41

디에스자산운용(주)
406,220
9.90

자기주식
356,300
8.68

유암코헬리오스중소기업성장창업벤처전문사모투자합자
333,330
8.12

삼성증권(디에스자산운용-중소기업은행)
100,000
2.44

기 타
1,331,850
32.45

합 계
4,103,838
100.00

1.1 종속기업 현황

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업

소재지

지배지분율(%)

결산월

업종

당기말
전기말

㈜유라클생활건강
대한민국
100
100
12월
헬스케어기기 제조 및 서비스업

㈜에이네트웍스
대한민국
100
100
12월
통신기기도매업

㈜지네트웍스(*)
대한민국
100
100
12월
통신기기도매업

(*) ㈜에이네트웍스의 종속기업입니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

보고기간종료일 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

자산

부채

자본

매출

당기순손익

총포괄손익

㈜유라클생활건강
361,344
451,032
(89,688)
1,978,107
(90,093)
(81,059)

㈜에이네트웍스
3,178,925
1,667,185
1,511,740
11,649,837
185,877
209,033

㈜지네트웍스
930,986
550,191
380,795
2,021,839
(102,972)
(75,378)

(단위: 천원)

전기말

자산

부채

자본

매출

당기순손익

총포괄손익

㈜유라클생활건강
770,604
779,233
(8,629)
1,452,528
(83,863)
(76,758)

㈜에이네트웍스
2,285,522
982,815
1,302,707
13,614,979
281,571
293,392

㈜지네트웍스
607,934
151,760
456,174
2,388,382
(53,382)
(47,507)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물
40 년

시설장치

5년

차량운반구
5년

비품
5년

시험용연구자산

3년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

개발비

3년

특허권
10년

소프트웨어
2,3년

고객관계
5년

기타의무형자산

5,10년

2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 36년동안 정액법으로 상각됩니다.2.12 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.15 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 3년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.18 수익인식

(1) 재화의 판매연결회사는 무선단말기를 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 연결회사는 고객에게 재화의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.(2) IT 컨설팅 용역

연결회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 서비스 계약에서① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

연결회사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.19 리스

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결회사는 부동산, 집기비품 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로협상되며 다양한 계약조건을 포함하며, 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결됩니다.

연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식하였습니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기 및 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 집기비품 등으로 구성되어 있습니다.

2.20 재무제표 승인 연결회사의 당기 연결재무제표는 2023년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석20 참조).

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석18 참조).

(5) COVID-19 영향2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기
전기

100bp 상승시

100bp 하락시

100bp 상승시

100bp 하락시

이자비용

(14,624)
14,624
(25,916)
25,916

4.1.2 신용위험 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 수취채권의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

(1) 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.기대신용손실율은 당기말과 전기말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간말 현재의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

정상

3개월 초과 연체

6개월 초과 연체

9개월 초과 연체

12개월 초과연체

합 계

당기말

기대 손실률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
100%

총 장부금액 - 매출채권
6,012,025
70,776
-
-
-
6,082,801

총 장부금액 - 계약자산
3,663,532
-
-
-
-
3,663,532

손실충당금
-
-
-
-
-
-

전기말

기대 손실률
0.14%
0.00%
0.00%
0.00%
100%

총 장부금액 - 매출채권
3,955,931
-
-
-
-
3,955,931

총 장부금액 - 계약자산
3,205,692
-
-
-
-
3,205,692

손실충당금
9,893
-
-
-
-
9,893

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
매출채권
계약자산

당기
전기
당기
전기

기초
4,900
1,656,635
4,994
13,929

당기손상(환입)으로 인식된 손실충당금의 변동
(4,900)
(11,856)
(4,994)
(8,935)

제각
-
(1,639,880)
-
-

기말
-
4,900
-
4,994

한편, 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

4.1.3 유동성위험 연결회사는 미사용 차입금 한도(주석26 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 연결회사의 자금조달계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1년 이내

1년 초과 ~ 5년 이내

1년 이내

1년 초과 ~ 5년 이내

매입채무및기타채무

3,803,819
-
3,505,895
-

단기차입금
3,091,121
-
2,532,598
-

유동성장기부채
728,843
-
726,683
-

장기차입금
70,320
1,146,469
55,489
1,880,769

리스부채
331,266
55,040
763,885
268,548

상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4.2 자본위험관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의차입금 및 사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

총차입금

4,845,490
4,991,600

차감:현금및현금성자산

(9,497,031)
(6,914,531)

순부채(A)

(4,651,541)
(1,922,931)

자본총계

12,214,419
8,990,795

총자본(B)

7,562,878
7,067,864

자본조달비율(A/B)

(*)
(*)

(*) 순부채가 부의 금액이므로 자본조달 비율을 산정하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산
9,497,031
9,497,031
6,914,531
6,914,531

단기금융상품
900,000
900,000
900,000
900,000

장기금융상품
299,987
299,987
296,272
296,272

기타포괄손익-공정가치 금융자산
731,791
731,791
1,019,417
1,019,417

매출채권및기타채권
6,999,874
6,999,874
4,759,507
4,759,507

소 계
18,428,683
18,428,683
13,889,727
13,889,727

금융부채

매입채무및기타채무
3,803,819
3,803,819
3,505,895
3,505,895

단기차입금
3,037,357
3,037,357
2,500,000
2,500,000

유동성장기부채
708,133
708,133
683,467
683,467

장기차입금
1,100,000
1,100,000
1,808,133
1,808,133

리스부채
379,871
379,871
1,007,754
1,007,754

소 계
9,029,180
9,029,180
9,505,249
9,505,249

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산

-
-
731,791
731,791

(단위: 천원)

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산

-
-
1,019,417
1,019,417

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간종료일 현재 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

당기손익-공정가치 금융자산
상각후원가 금융자산
기타포괄손익-공정가치 금융자산

합 계

현금및현금성자산
-
9,497,031
-
9,497,031

단기금융상품
-
900,000
-
900,000

장기금융상품
-
299,987
-
299,987

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
731,791
731,791

매출채권및기타채권
-
6,999,874
-
6,999,874

합 계
-
17,696,892
731,791
18,428,683

(단위: 천원)

전기말

당기손익-공정가치 금융자산
상각후원가 금융자산
기타포괄손익-공정가치 금융자산

합 계

현금및현금성자산
-
6,914,531
-
6,914,531

단기금융상품
-
900,000
-
900,000

장기금융상품
-
296,272
-
296,272

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
1,019,417
1,019,417

매출채권및기타채권
-
4,759,507
-
4,759,507

합 계
-
12,870,310
1,019,417
13,889,727

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

상각후원가 금융부채

당기말
전기말

매입채무및기타채무
3,803,819
3,505,895

단기차입금
3,037,357
2,500,000

유동성장기부채
708,133
683,467

장기차입금
1,100,000
1,808,133

리스부채
379,871
1,007,754

합 계
9,029,180
9,505,249

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
금융자산
금융부채

당기손익-공정가치금융자산
상각후원가금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산
상각후원가금융부채

이자수익
-
179,154
-
-

배당금수익
-
-
37,144
-

대손상각비(환입)
-
(9,893)
-
-

평가이익(손실)
-
3,715
(227,225)
-

이자비용
-
-
-
217,809

(단위: 천원)

전 기
금융자산
금융부채

당기손익-공정가치금융자산
상각후원가금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산
상각후원가금융부채

이자수익
-
79,411
-
-

배당금수익
-
-
18,539
-

대손상각비(환입)
-
(20,791)
-
-

평가이익(손실)
(28,843)
(3,728)
8,602
-

처분
45,475
-
-
-

이자비용
-
-
-
264,995

7. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
6,082,801
-
3,955,931
-

손실충당금
-
-
(4,899)
-

미수금
98,383
-
8,133
-

미수수익
16,321
-
5,404
-

단기대여금
51,800
-
74,000
-

보증금
685,954
69,128
225,440
514,122

현재가치할인차금
(4,513)
-
-
(18,624)

합 계
6,930,746
69,128
4,264,009
495,498

8. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

보통예금 등
9,497,031
6,914,531

9. 사용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
예금종류
당기말
전기말
비 고

단기금융상품
정기예금
900,000
900,000
운영자금대출 담보 등

10. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

취득원가
공정가액
장부가액
장부가액

시장성 없는 지분증권

출자금 (*)
88,000
104,884
104,884
102,074

주식
836,757
626,907
626,907
917,343

합 계
924,757
731,791
731,791
1,019,417

(*) 상기 출자금은 담보로 제공되어 있음(주석27 참조).

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
1,019,417
987,926

취득
-
20,463

기타포괄손익으로 인식한 평가손익(*)
(287,626)
11,028

기말금액
731,791
1,019,417

(*) 법인세효과 차감전 금액임.

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

11. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
6,568
-
22,877
-

선급비용
31,716
-
53,236
-

합 계
38,284
-
76,113
-

12. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산은 상품입니다.비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 10,550,764천원(전기: 12,385,989천원)입니다.

13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

취득원가

감가상각누계액

장부금액

취득원가

감가상각누계액

장부금액

토지
110,563
-
110,563
110,563
-
110,563

건물
480,361
(88,847)
391,514
480,361
(76,838)
403,523

비품
901,203
(435,907)
465,296
2,068,336
(1,622,408)
445,928

시설장치
68,000
(30,143)
37,857
296,058
(270,772)
25,286

차량운반구
46,609
(31,771)
14,838
46,609
(24,649)
21,960

시험용연구자산
325,973
(317,344)
8,629
1,653,183
(1,639,507)
13,676

사용권자산
1,828,574
(1,444,638)
383,936
1,952,319
(948,898)
1,003,421

합 계
3,761,283
(2,348,650)
1,412,633
6,607,429
(4,583,072)
2,024,357

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
기초
취득
처분
감가상각비
보조금수령
기말

토지
110,563
-
-
-
-
110,563

건물
403,523
-
-
(12,009)
-
391,514

비품
445,928
175,594
(283)
(155,943)
-
465,296

시설장치
25,286
24,000
(9)
(11,420)
-
37,857

차량운반구
21,960
-
-
(7,122)
-
14,838

시험용연구자산
13,676
-
(116)
(4,931)
-
8,629

사용권자산
1,003,421
241,662
(99,538)
(761,609)
-
383,936

합 계
2,024,357
441,256
(99,946)
(953,034)
-
1,412,633

(단위: 천원)

전기
기초
취득
처분
감가상각비
보조금수령
기말

토지
110,563
-
-
-
-
110,563

건물
415,532
-
-
(12,009)
-
403,523

비품
347,116
229,981
-
(131,169)
-
445,928

시설장치
33,391
2,800
-
(10,905)
-
25,286

차량운반구
29,082
-
-
(7,122)
-
21,960

시험용연구자산
116
171,923
-
(1,233)
(157,130)
13,676

사용권자산
899,489
781,316
-
(677,384)
-
1,003,421

합 계
1,835,289
1,186,020
-
(839,822)
(157,130)
2,024,357

감가상각비 중 219,646천원(전기: 140,214천원)은 매출원가, 733,388천원(전기: 699,608천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 리스이용자 정보

1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산

부동산

301,918
811,025

차량운반구

82,018
192,396

합 계

383,936
1,003,421

리스부채

유동

325,432
742,343

비유동

54,439
265,411

합 계

379,871
1,007,754

2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

669,592
591,661

차량운반구

92,017
83,885

합 계

761,609
675,546

리스부채에 대한 이자비용

27,759
39,847

단기리스료

83,946
20,045

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

39,156
40,029

3) 당기 중 리스의 총 현금유출은 893,809천원입니다.

14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

취득원가

상각누계액(*)

장부금액

취득원가

상각누계액(*)

장부금액

소프트웨어
1,042,187
(965,154)
77,033
1,028,515
(837,688)
190,827

고객관계
1,051,557
(1,051,557)
-
1,051,557
(1,051,557)
-

개발비
17,725,200
(17,725,200)
-
17,725,200
(16,864,776)
860,424

기타의무형자산
434,383
(395,144)
39,239
433,135
(390,979)
42,156

합 계

20,253,327
(20,137,055)
116,272
20,238,407
(19,145,000)
1,093,407

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액.(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
기초
취득
상각
손상 및 폐기
기말

소프트웨어
190,827
13,672
(127,466)
-
77,033

고객관계
-
-
-
-
-

개발비
860,424
-
(665,965)
(194,459)
-

기타의무형자산
42,157
1,247
(4,165)
-
39,239

합 계
1,093,408
14,919
(797,596)
(194,459)
116,272

(단위: 천원)

전기
기초
취득
상각
손상 및 폐기
기말

소프트웨어
316,606
5,764
(131,543)
-
190,827

고객관계
-
-
-
-
-

개발비
2,950,229
194,459
(1,576,411)
(707,853)
860,424

기타의무형자산
28,155
20,000
(5,998)
-
42,157

합 계
3,294,990
220,223
(1,713,952)
(707,853)
1,093,408

무형자산상각비 중 665,964천원(전기: 1,576,411천원)은 매출원가, 131,632천원(전기:137,541천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 765,498천원(전기: 563,633천원)입니다.

15. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매입채무

2,692,991
2,677,982

미지급금

785,056
596,916

미지급비용

325,772
230,997

합 계

3,803,819
3,505,895

16. 차입금 등(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
만기일
당기말 연이자율(%)
당기말
전기말

단기차입금

중소기업자금대출
기업은행
2023-08-12~ 2023-10-28
2.95 ~ 7.17
700,000
700,000

일반자금대출
농협은행
2023-08-14
5.74
700,000
700,000

신한은행
2023-04-23
3.67
1,000,000
1,000,000

하나은행
2023-04-21
5.23
100,000
100,000

우리은행
2023-01-25
5.23
537,357
-

합 계

3,037,357
2,500,000

장기차입금

일반자금대출
우리은행
2024-03-15
6.42
500,000
900,000

국민은행
2023-05-12
4.15
58,333
175,000

기업은행
2024-09-15
5.39
1,000,000
1,000,000

하나은행
2023-05-31
6.03
249,800
416,600

소 계

1,808,133
2,491,600

차감: 유동성장기부채

(708,133)
(683,467)

합 계

1,100,000
1,808,133

당기말 현재 상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며(주석28 참조), 단기금융상품 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석9,27 참조).

(2) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환기간

금 액

1년 이내

708,133

2년 이내

1,100,000

2년 초과

-

합 계

1,808,133

17. 충당부채

보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

복구충당부채

58,634
-

소송충당부채

81,510
-

손실충당부채

86,518
-

합 계

226,662
-

18. 퇴직급여연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치

3,862,534
3,725,506

사외적립자산의 공정가치

(1,841,189)
(1,452,183)

재무상태표상 순확정급여부채

2,021,345
2,273,323

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초

3,725,506
3,255,532

당기근무원가

1,077,189
983,184

이자비용

119,984
89,184

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(750,301)
(168,601)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

158,402
(46,192)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(468,246)
(387,601)

기말

3,862,534
3,725,506

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초

1,452,183
1,385,449

이자수익

46,771
37,954

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

(35,775)
(33,618)

기여금:

- 사용자

800,000
450,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급

(421,990)
(387,602)

기말

1,841,189
1,452,183

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 예ㆍ적금 등으로 구성되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분

당기

전기

할인율

5.73 ~ 5.95
3.36 ~ 3.68

임금상승률

3.04 ~ 5.08
3.02 ~ 5.34

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

구 분

주요 가정의 변동

부채금액의 변동

할인율

1% 증가/감소
6.9% 감소 / 7.9% 증가

임금상승률

1% 증가/감소
8.2% 증가 / 7.3% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 7.60 ~ 11.01년입니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

1년미만

1년~2년 미만

2~5년 미만

5년이상

합계

급여지급액

414,862
501,584
1,862,577
21,914,890
24,693,913

19. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
3,084
-
12,120
-

부가세예수금
748,053
-
803,670
-

선수금
8,763
-
150,133
-

장기종업원급여채무
-
372,872
-
355,722

합 계
759,900
372,872
965,923
355,722

20. 법인세비용(수익) 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
13,992
(39,429)

총당기법인세
13,992
(39,429)

이연법인세

일시적차이의 증감

(66,292)
(49,395)

자본에 직접가감
48,636
39,429

법인세비용(수익)

(3,664)
(49,395)

(2) 당기와 전기의 연결회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익) 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

법인세비용차감전순이익
2,094,436
829,300

적용세율에 따른 법인세비용
460,776
188,318

조정사항:

세무상 불공제비용 및 비과세수익
94,065
60,611

세액공제
(216,206)
(1,164,165)

이연법인세 미인식금액 변동 등
(342,299)
865,841

조정사항 합계
(464,440)
(237,713)

법인세비용(수익)
(3,664)
(49,395)

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세효과

반영 후

반영 전

법인세효과

반영 후

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익
(287,626)
60,401
(227,225)
11,028
(2,426)
8,602

재측정요소
556,124
(109,038)
447,086
181,175
(37,003)
144,172

합 계
268,497
(48,636)
219,861
192,203
(39,429)
152,774

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

1,206,841
1,717,465

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

737,153
263,087

1,943,994
1,980,552

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(468,361)
(556,669)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(42,727)
(8,634)

(511,088)
(565,303)

이연법인세자산(부채) 순액

1,432,906
1,415,249

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

미수수익
(1,189)
(2,238)
-
(3,427)

대손충당금
871,933
(39,633)
-
832,300

재고자산
42,127
1,099
-
43,226

기타포괄손익-공정가치금융자산
(20,825)
1,536
60,402
41,113

종속기업투자
484,778
(49,604)
-
435,174

유형자산
9,386
(427)
-
8,959

무형자산
176,701
(81,561)
-
95,140

정부보조금
31,251
16,311
-
47,562

미지급비용
45,262
15,471
-
60,733

확정급여채무
819,611
107,944
(116,424)
811,132

사외적립자산
(319,480)
(74,556)
7,386
(386,650)

사용권자산
(220,753)
140,126
-
(80,627)

리스부채
221,706
(141,933)
-
79,773

일시상각충당금
(31,237)
(16,312)
-
(47,549)

복구충당부채
-
11,818
-
11,818

손실충당부채
-
18,169
-
18,169

기타
237,504
(11,667)
-
225,837

이월결손금
365,261
(211,697)
-
153,564

이월세액공제
1,822,407
279,583
-
2,101,990

미인식 효과
(3,119,194)
103,863
-
(3,015,331)

합 계
1,415,249
66,292
(48,636)
1,432,906

(단위: 천원)

전기
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

미수수익
(989)
(200)
-
(1,189)

대손충당금
1,216,647
(344,714)
-
871,933

재고자산
42,127
-
-
42,127

기타포괄손익-공정가치금융자산
11,918
(30,317)
(2,426)
(20,825)

종속기업투자
520,864
(36,086)
-
484,778

투자부동산
20,134
(20,134)
-
-

유형자산
9,386
-
-
9,386

무형자산
43,045
133,656
-
176,701

정부보조금
14
31,237
-
31,251

미지급비용
40,405
4,857
-
45,262

확정급여채무
716,217
147,660
(44,266)
819,611

사외적립자산
(304,799)
(21,944)
7,263
(319,480)

사용권자산
(197,888)
(22,865)
-
(220,753)

리스부채
202,240
19,466
-
221,706

일시상각충당금
-
(31,237)
-
(31,237)

기타
45,728
191,776
-
237,504

이월결손금
470,074
(104,813)
-
365,261

이월세액공제
658,241
1,164,166
-
1,822,407

미인식 효과
(2,088,081)
(1,031,113)
-
(3,119,194)

합 계
1,405,283
49,395
(39,429)
1,415,249

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사유

종속기업투자 등
1,959,268
2,090,544
처분 및 배당 등의 실현가능성

차감할 일시적 차이
4,134,908
4,122,658
미래과세소득의 불확실성 등

세무상 결손금
731,258
587,220

이월세액공제
1,581,990
1,623,101

21. 자본금 등

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 4,103,838주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

주식발행초과금
4,023,196
3,117,932

기타자본잉여금
80,189
80,189

합 계
4,103,385
3,198,121

(3) 보고기간종료일 현재 자본조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(783,860)
(783,860)

주식선택권
9,611
45,122

합 계
(774,249)
(738,738)

(4) 연결회사는 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
2차
3차

부여일
2021.4.1
2022.4.1

부여방법
신주발행 또는 자기주식 교부(주식교부형)
신주발행 또는 자기주식 교부(주식교부형)

부여주식수
보통주 19,500주
보통주 36,700주

행사가능기간
2024.4.1~2027.3.31
2025.4.01 ~ 2028.3.31

가득조건
행사가능기간까지 재직한 자
행사가능기간까지 재직한 자

행사가격
주당 3,000원
주당 9,000원

연결회사는 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
2차
3차

주식선택권의 가중평균 공정가치
953.07원
190.19원

부여일의 주가
3,378원
4,339원

주가변동성
21.63%
21.57%

(5) 보고기간종료일 현재 주식선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초잔여주
46,000
36,500

부여
36,700
19,500

행사
(31,500)
-

소멸
(4,100)
(10,000)

기말잔여주
47,100
46,000

한편, 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 12,109천원(전기:24,430천원)입니다.

(6) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액은 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익입니다.

(7) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

임의적립금

34,802
34,802

미처분이익잉여금

6,951,951
4,406,766

합 계

6,986,753
4,441,568

22. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여
2,915,407
2,998,923

퇴직급여
451,727
438,495

복리후생비
919,839
858,455

여비교통비
125,074
85,700

접대비
228,584
130,071

통신비
145,680
168,536

세금과공과금
102,788
95,917

감가상각비
733,388
703,066

지급임차료
115,544
99,368

보험료
48,553
32,132

차량유지비
16,635
10,411

경상연구개발비
765,498
563,633

운반비
30,975
40,680

교육훈련비
8,040
4,573

도서인쇄비
9,771
13,429

소모품비
19,868
26,427

지급수수료
1,903,950
2,797,111

광고선전비
59,000
41,772

판매촉진비
190,630
146,850

대손상각비(환입)
(9,893)
(20,791)

건물관리비
127,820
101,236

무형자산상각비
131,632
137,541

합 계
9,040,510
9,473,535

23. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

재료비
10,550,764
12,385,989

종업원 급여

13,008,115
11,148,511

감가상각비와 무형자산상각비
1,750,630
2,557,232

지급수수료
2,331,611
3,041,442

운반비
31,011
40,680

경상연구개발비
765,498
563,633

외주비
14,221,785
13,827,958

기타비용

3,597,163
2,949,663

매출원가 및 판매비와관리비 합계

46,256,577
46,515,108

24. 금융수익과 금융비용 및 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

금융수익

이자수익
179,154
79,411

배당금수익
37,144
18,539

당기손익-공정가치금융자산처분이익
-
45,475

금융상품평가이익
3,715
-

합 계
220,013
143,425

금융비용

이자비용
217,809
264,995

당기손익-공정가치금융자산평가손실
-
28,843

금융상품손실
-
3,728

합 계
217,809
297,566

(2) 당기와 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기타영업외수익

유형자산처분이익
893
-

잡이익
19,754
12,079

합 계
20,647
12,079

기타영업외비용

유형자산처분손실
4,709
2,994

유형자산폐기손실
409
-

무형자산손상차손
194,459
707,853

기부금
52,000
32,000

잡손실
1,368
2,357

합 계
252,945
745,204

25. 주당손익당기와 전기 중 연결회사의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

보통주당기순손익

2,098,099,703
878,694,714

가중평균유통보통주식수(단위:주)

3,708,930
3,675,718

기본주당손익

566
239

연결회사의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

26. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기순이익
2,098,100
878,695

조정
3,264,583
4,521,260

이자수익
(179,154)
(79,411)

이자비용
217,809
264,995

배당금수익
(37,144)
(18,539)

법인세비용(수익)
(3,664)
(49,395)

퇴직급여
1,150,402
1,034,415

주식보상비용
12,109
24,430

기타장기종업원급여
67,380
110,381

감가상각비
953,034
843,280

무형자산상각비
797,596
1,713,952

대손상각비(환입)
(9,893)
(20,791)

무형자산손상차손
194,459
707,853

유형자산처분손실
4,709
2,994

유형자산폐기손실
409
-

유형자산처분이익
(893)
-

당기손익-공정가치금융자산평가손실
-
28,843

당기손익-공정가치금융자산처분이익
-
(45,475)

금융상품평가이익
(3,715)
-

기타
101,139
3,728

자산ㆍ부채의 증감
(2,572,546)
127,704

매출채권의 감소(증가)
(2,126,870)
264,346

계약자산의 증가
(457,840)
(1,208,569)

기타채권의 감소(증가)
(13,960)
1,055

기타자산의 감소
26,474
37,076

재고자산의 감소(증가)
544,786
(493,847)

매입채무의 증가
19,959
839,787

계약부채의 증가
247,714
699,760

기타채무의 증가
278,346
56,058

기타부채의 증가(감소)
(244,899)
401,729

퇴직금의 지급
(468,246)
(387,601)

사외적립자산의 증가
(378,010)
(82,090)

영업으로부터 창출된 현금
2,790,137
5,527,659

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산(리스부채)의 증가
187,599
781,316

매출채권 등 제각
-
1,639,880

임차보증금의 유동성 대체
465,144
-

장기차입금의 유동성 대체
708,133
139,809

리스부채의 유동성 대체
255,549
849,092

미수금의 소송충당부채 대체
76,290
-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 현금흐름조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
기타
기말

단기차입금
2,500,000
537,357
-
3,037,357

유동성장기부채
683,467
(683,467)
708,133
708,133

장기차입금
1,808.133
-
(708,133)
1,100,000

리스부채(유동)
742,343
(742,948)
326,037
325,432

리스부채(비유동)
265,411
-
(210,971)
54,439

자본금
2,016,009
20,160
15,750
2,051,919

기타불입자본
3,198,121
873,394
31,870
4,103,385

27. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내 용
한 도
실행액

기업은행
중소기업자금 대출외
2,300,000
1,700,000

국민은행
일반자금 대출
988,333
58,333

신한은행
일반자금 대출
1,100,000
1,000,000

하나은행
일반자금 대출
850,000
349,800

우리은행
일반자금 대출
1,487,357
1,037,357

산업은행
일반자금 대출
1,000,000
-

농협은행
일반자금 대출
1,000,000
700,000

합 계
8,725,690
4,845,490

(2) 당기말 현재 차입금 등에 대한 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

약정 금액

담보권자

단기금융상품
500,000
450,000
차입금
450,000
우리은행

400,000
440,000
400,000
중소기업은행

(3) 당기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증내역
제공자
지급보증액

계약이행보증 등
서울보증보험
3,380,704

계약이행보증 등(*)
소프트웨어공제조합
4,688,454

(*) 해당 조합의 출자금을 담보로 제공하고 있습니다(주석10 참조).한편, 상기 보증과 관련하여 연결회사의 특수관계자로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석28 참조).(4) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결회사가 피고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 연결회사는 패소가능성이 높을 것으로 판단하여 소송충당부채를 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
소송내용
제소자
소송가액
비고

피고
용역비청구
㈜유디테크
81,510
1심 계류중

28. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 주요경영진 외 특수관계자는 없습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

주요 경영진
51,800
24,616
74,000
24,128

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자금대여 거래

당기
전기

대여
회수
대여
회수

주요 경영진
-
22,200
9,000
5,000

(4) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
보증의 내용
금융기관
지급보증금액

조준희(대표이사)
차입금 보증
국민은행
1,087,170

기업은행
1,560,000

농협은행
1,000,000

산업은행
1,200,000

신한은행
1,320,000

우리은행
1,200,000

하나은행
1,019,293

합 계
8,386,463

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여 등
1,621,098
1,703,833

퇴직급여
188,334
162,148

기타장기종업원급여
7,707
5,713

합 계

1,817,139
1,871,694

29. 매출액

(1) 당기와 전기 중 매출액의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

상품매출
13,693,742
1,708,014

제품매출
469,500
108,500

소프트웨어매출
33,985,211
31,165,789

기타매출
432,653
656,656

합 계

48,581,106
33,638,959

(2) 연결회사는 상기의 매출 유형에 대하여 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 인식하고 있으며, 당기와 전기의 매출 유형별 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

한 시점에 인식

상품매출
13,693,742
16,631,584

제품매출
469,500
108,500

소프트웨어매출
1,368,348
1,223,332

수입수수료
432,653
325,800

소 계
15,964,243
18,289,216

기간에 걸쳐 인식

소프트웨어매출
32,616,863
29,942,456

수입수수료
-
-

소 계
32,616,863
29,942,456

합 계
48,581,106
48,231,672

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

매출액

관련 매출

당기

전기

고객 1 (*)

4,064,646
647,935
소프트웨어매출

(*) 당기에는 10% 이상 거래처이나, 전기에는 10% 미만 거래처입니다.

30. 영업부문 정보

(1) 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문을 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고영업의사결정자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 3개의 부문(소프트웨어부문, 단말기부문, 기타부문)으로 구분하였습니다. 각 부문은 연결회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
매출액
영업이익
감가상각비
무형자산상각비

소프트웨어부문
33,985,211
1,547,713
849,160
794,200

단말기부문
14,294,720
(234,077)
95,581
2,236

기타부문
2,921,800
1,010,894
8,293
1,160

연결조정

(2,620,625)
-
-
-

합 계

48,581,106
2,324,530
953,034
797,596

(단위: 천원)

전기
매출액
영업이익
감가상각비
무형자산상각비

소프트웨어부문
31,165,789
1,176,785
726,182
1,706,946

단말기부문
17,736,970
(432,800)
112,963
6,723

기타부문
2,192,089
972,580
4,135
283

연결조정

(2,863,175)
-
-
-

합 계

48,231,673
1,716,565
843,280
1,713,952

31. 계약자산 및 계약부채 (1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

계약에 대한 계약자산
3,663,532
3,205,692

계약에 대한 계약부채
1,241,856
994,142

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기와 전기 중 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초

994,142
294,382

당기 발생액

1,284,706
1,281,489

수익 인식액

1,141,065
581,729

기타
104,073
-

기말

1,241,856
994,142

(3) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약자산은 가격이 확정된 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 용역이 증가하였기 때문에 증가하였습니다. 또한 연결회사는 계약자산에 대하여 전기에 4,994천원의 손실충당금을 인식하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 IT컨설팅용역을 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약은 없습니다.전기말 현재 진행 중이었던 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 시스템 구축용역 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 한편, 당기말 현재 진행에 따른 증가 및 계약에 따른 감소를 제외하고 계약자산의 유의적인 변동은 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 유라클과 그 종속기업

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
4
6
2
-
-
-
-
-
9
8

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
11
4
58
172
278
244
78
-
-
-
-
-
425
420

합계
11
4
58
172
278
244
78
-
-
-
-
-
425
420

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022-12-01
1
일

주요내용
회사와 산업에 대한 이해 및 감사계획 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022-12-01 ~ 2022-12-02
2
일
4
명
1
명
회사의 내부통제 이해 및 위험평가

2023-02-20 ~ 2023-02-28
7
일
5
명
1
명
주요 계정과목에 대한 입증절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023-01-02
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실, 종속회사 사무실

실사(입회)대상
상품 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023-01-02
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실, 종속회사 사무실

실사(입회)대상
현금시재 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022-12-02 / 2023-02-28

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 02일
회사: 재무담당임원 외 1명감사인 : 담당이사 외 1명
대면회의
경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2023년 02월 28일
회사: 재무담당임원 외 1명감사인 : 담당이사 외 1명
대면회의
2021년 재무제표 수정 관련사항