퀄리타스반도체 — 감사보고서 (2022.12) (20230403)
제출인: 정진세림회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 퀄리타스반도체

00409894
100000000000
20230331
1101116743763
010
14130
18114
10789
123
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N
N
Y
N
E
N
4
N

주식회사 퀄리타스반도체

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 5 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

정진세림회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
............................................
1 - 3

재 무 제 표
............................................
4

ㆍ 재 무 상 태 표
............................................
5 - 6

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서
............................................
7

ㆍ 자 본 변 동 표
............................................
8

ㆍ 현 금 흐 름 표
............................................
9

ㆍ 주 석
............................................
10 - 78

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 퀄리타스반도체

주주 및 이사회 귀중
2023년 3월 23일

감사의견 우리는 별첨된 주식회사 퀄리타스반도체(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다.해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 역삼로 121

정 진 세 림 회 계 법 인

대 표 이 사 전 이 현

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 퀄리타스반도체

제 6 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 5 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 퀄리타스반도체 대표이사 김두호

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 성남대로 331번길 8

(전 화)
02-555-3305

재 무 상 태 표

제6(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제5(전)기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 퀄리타스반도체
(단위: 원)

과 목

주석

제6(당)기말

제5(전)기말

자 산

I. 유동자산

7,920,067,303
3,665,716,365

현금및현금성자산
4,6,7,8
5,060,046,864
3,017,256,441

매출채권
4,6,7,10
709,199,400
299,311,300

계약자산
4,27
138,081,798
120,919,815

기타금융자산
4,6,7,10
1,024,717,707
157,379,276

기타유동자산
11
972,643,574
68,904,113

당기법인세자산

15,377,960
1,945,420

II. 비유동자산

6,209,562,952
3,190,914,553

당기손익-공정가치측정금융자산
4,6,7,9
5,919,600
3,609,630

유형자산
12
2,770,300,768
1,193,176,369

사용권자산
13
1,781,880,011
1,278,371,339

무형자산
14
123,311,137
45,025,363

기타비유동금융자산
4,6,7,10
477,972,464
287,727,997

기타비유동자산
11
364,086,472
127,451,592

이연법인세자산
26
686,092,500
255,552,263

자 산 총 계

14,129,630,255
6,856,630,918

부 채

I. 유동부채

6,651,754,265
5,780,089,622

단기차입금
4,6,7,15
-
1,600,000,000

유동성장기부채
4,6,7,15
27,700,000
33,240,000

계약부채
4,27
2,633,675,508
2,767,504,227

유동리스부채
4,6,7,13
469,797,724
331,811,772

유동상환전환우선주부채
16
890,971,241
-

기타금융부채
4,6,7,17
1,718,592,070
730,970,264

기타유동부채
18
688,861,642
274,672,188

충당부채
20
222,156,080
41,891,171

II. 비유동부채

11,462,043,966
4,884,679,012

장기차입금
4,6,7,15
-
27,700,000

상환전환우선주부채
4,6,7,16
8,640,660,778
3,161,436,274

비유동리스부채
4,6,7,13
903,871,501
630,142,447

기타비유동금융부채
4,6,7,17
483,720,000
279,240,000

충당부채
20
351,377,649
119,776,120

순확정급여부채
21
1,082,414,038
666,384,171

부 채 총 계

18,113,798,231
10,664,768,634

자 본

I. 자본금
23
57,530,000
55,865,000

II. 주식발행초과금
23
251,341,476
205,296,114

III. 기타자본항목
24
3,547,255,415
1,418,194,424

IV. 결손금
25
(7,840,294,867)
(5,487,493,254)

자 본 총 계

(3,984,167,976)
(3,808,137,716)

부 채 및 자 본 총 계

14,129,630,255
6,856,630,918

주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제6(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년12월 31일까지

제5(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년12월 31일까지

주식회사 퀄리타스반도체
(단위: 원)

과 목

주석

제6(당)기

제5(전)기

I. 영업수익
5,27
10,789,274,729
3,952,070,068

II. 영업비용
2,28,29
14,460,301,517
8,693,647,666

III. 영업손실

(3,671,026,788)
(4,741,577,598)

금융수익
30
473,863,562
97,577,375

금융비용
30
1,445,476,428
507,803,269

기타수익
2,31
2,263,962,217
1,614,961,010

기타비용
31
17,246,688
44,693,754

IV. 법인세비용차감전순손실

(2,395,924,125)
(3,581,536,236)

법인세비용
26
(114,849,654)
73,353,031

V. 당기순손실

(2,281,074,471)
(3,654,889,267)

VI. 기타포괄손익

(71,727,142)
(91,837,405)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도 재측정요소
21
(71,727,142)
(91,837,405)

VII. 총포괄손실

(2,352,801,613)
(3,746,726,672)

VIII. 주당손익

기본주당순손실
32
(19,888)
(32,712)

희석주당순손실
32
(19,888)
(32,712)

주석 참조

자 본 변 동 표

제6(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년12월 31일까지

제5(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년12월 31일까지

주식회사 퀄리타스반도체
(단위: 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
기타자본항목
결손금
자본총계

2021.01.01(전기초)(감사받지 않은 재무제표)

55,865,000
205,296,114
194,956,076
(1,740,766,582)
(1,284,649,392)

전환권대가
-
-
1,047,539,470
-
1,047,539,470

주식보상비용
-
-
175,698,878
-
175,698,878

총포괄손익:

당기순손실

-
-
-
(3,654,889,267)
(3,654,889,267)

확정급여제도 재측정요소

-
-
-
(91,837,405)
(91,837,405)

총포괄손익 합계
-
-
-
(3,746,726,672)
(3,746,726,672)

2021.12.31(전기말)
55,865,000
205,296,114
1,418,194,424
(5,487,493,254)
(3,808,137,716)

2022.01.01(당기초)

55,865,000
205,296,114
1,418,194,424
(5,487,493,254)
(3,808,137,716)

상환전환우선주의 전환
1,665,000
46,045,362
-
-
47,710,362

전환권대가
-
-
295,459,850
-
295,459,850

주식보상비용
-
-
280,319,013
-
280,319,013

상환전환우선주의 발행
-
-
1,553,282,128
-
1,553,282,128

총포괄손익:

당기순손실

-
-
-
(2,281,074,471)
(2,281,074,471)

확정급여제도 재측정요소

-
-
-
(71,727,142)
(71,727,142)

총포괄손익 합계
-
-
-
(2,352,801,613)
(2,352,801,613)

2022.12.31(당기말)
57,530,000
251,341,476
3,547,255,415
(7,840,294,867)
(3,984,167,976)

주석 참조

현 금 흐 름 표

제6(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년12월 31일까지

제5(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년12월 31일까지

주식회사 퀄리타스반도체
(단위: 원)

과 목
주석

제6(당)기

제5(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

322,045,552

(327,753,899)

영업활동에서창출된현금흐름
35
261,134,101

(307,206,787)

이자의 수취

99,976,733

13,401,240

이자의 지급

(25,632,742)

(28,070,512)

법인세의 납부

(13,432,540)

(5,877,840)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(3,314,974,844)

(806,995,249)

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소

3,614,753

85,709,548

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가

(31,055,689)

(59,341,728)

단기금융상품의 감소

3,000,000,000

-

단기금융상품의 증가

(4,000,000,000)

-

보증금의 감소

130,040,000

7,780,000

보증금의 증가

(300,000,000)

(351,200,000)

기계장치의 취득

(1,644,721,760)

-

비품의 취득

(311,862,294)

(184,721,569)

시설장치의 취득

(126,125,000)

(305,221,500)

산업재산권의 취득

(21,438,000)

-

건설중인자산의 취득

(13,426,854)

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

4,968,464,035

2,784,380,140

단기차입금의 차입

-

300,000,000

단기차입금의 상환

(1,600,000,000)

(80,000,000)

유동성장기부채의 상환

(33,240,000)

(33,240,000)

상환전환우선주부채의 발행

6,998,052,608

3,002,138,700

정부보조금의 수령

50,000,000

50,000,000

리스부채의 상환

(446,348,573)

(454,518,560)

IV. 현금의 증가

1,975,534,743

1,649,630,992

V. 기초의 현금

3,017,256,441

1,367,636,866

VI. 외화표시현금의 환율변동효과

67,255,680

(11,417)

VII. 기말의 현금
8

5,060,046,864

3,017,256,441

주석 참조

주석

제6(당)기 2022년 12월 31일 현재

제5(전)기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 퀄리타스반도체

1. 회사의 개요주식회사 퀄리타스반도체(이하 "당사"라 함)는 기업고객을 대상으로 초고속 인터커넥트를 위한 반도체 솔루션을 제공할 목적으로 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 성남대로에 본사를 두고 있습니다. 당사는 설립 이후 수차례의 증자를 거쳤으며, 당기말 현재 당사의 보통주 납입자본금은 57,530천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다

(단위: 주)

주 주 명
보통주주식수
우선주주식수
합 계
지분율
비 고

김두호
51,960
-
51,960
32.50%
대표이사

최광천
25,470
-
25,470
15.93%

케이비-브릿지폴벤처투자조합
9,800
10,970
20,770
12.99%

인포뱅크㈜
6,290
-
6,290
3.93%

한평수
4,820
-
4,820
3.01%

성창경
4,020
-
4,020
2.51%

김재영
3,170
-
3,170
1.98%

이재철
2,000
-
2,000
1.25%

조준영
-
10,230
10,230
6.40%

신용보증기금
-
8,940
8,940
5.59%

한국투자증권
-
5,730
5,730
3.58%

WE일자리펀드1호
-
4,480
4,480
2.80%

스마트AP-WE언택트펀드1호
-
4,480
4,480
2.80%

기타
7,530
-
7,530
4.73%

합 계
115,060
44,830
159,890
100.0%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회계정책의 변경당사는 정부보조금의 표시에 대한 회계처리를 재검토하였습니다. 당사는 과거에 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하였습니다. 2022년 1월 1일에 당사는 수익관련보조금의 회계처리방법을 변경하기로 선택하였습니다. 당사는 수익관련보조금을 보전하려고 하는 관련원가를 비용으로인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 당기손익의 일부로 표시하는 방법이 당사의 손익을 보다 효과적으로 나타낸다고 보고 있으며, 보조금을 관련비용과 분리하여 보조금의 영향을 받지 않는 기타 비용과의 비교를 용이하게 한다고 판단하고 있습니다. 당사는 수익관련보조금의 표시에 대한 회계처리방법의 변경을 소급 적용하였습니다.수익관련보조금의 정책변경이 영향을 미치는 전기 재무제표의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
변경 전
변경효과
변경 후

기타수익

정부보조금수익
-
1,614,679,912
1,614,679,912

기타수익 계
-
1,614,679,912
1,614,679,912

영업비용

경상연구개발비
4,099,296,040
1,607,868,731
5,707,164,771

복리후생비
415,659,539
4,140,300
419,799,839

소모품비
59,123,599
2,670,881
61,794,480

영업비용 계
4,574,079,178
1,614,679,912
6,188,759,090

2.2.2 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 계약이행원가

손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 연결기업이 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다.이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리·감독 원가)를 모두 포함하여 재화나용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다.

이 개정사항을 적용하기 전에, 당사는 계약이행원가에 직접 관련되는 그 밖의 원가를포함하였으므로 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다.

또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다.경과규정에 따라, 당사는 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을 최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다.당사는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다.경과규정에 따라 당사는 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다.

당사는 최초로 개정사항을 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 이 개정사항이재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다.경과규정에 따라 당사는 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다.당사 내 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단22의 요구사항을 삭제하였습니다. 당사는 보고기간말 현재 이 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2.3 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

·직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용(변동수수료 접근법)

·주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법(보험료 배분 접근법)이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 당사에 적용할 수 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

·결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

·연기할 수 있는 권리가 보고기간 종료일 현재 존재해야 함

·기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

·전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

이 개정사항은 2023년1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이필요한지를 평가하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 당사는 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

기계장치

5년

비품

5년

시설장치

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 과거에 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하였으나, 2022년 1월 1일 회계정책을 변경하여수익관련보조금은 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라당기손익의 일부로 표시됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있으며 상각대상 무형자산의 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권
5년

2.10 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.11 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.13 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 하자보수충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 당기손익으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직급여: 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도로서, 일반적으로 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 고객에게 반도체설계와 관련된 용역을 제공하고 있습니다. 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

당사의 라이선스 계약에는 라이선스의 제공과 유지보수용역이 포함되어 있으며, 각각의 수행의무를 식별 가능하므로, 별도 구분하여 수익을 인식하고 있습니다.라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 이에따라, 당사는 고객이 동 라이선스를 이용할 수 있도록 모든 수행의무를 이행한 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.유지보수 수행의무의 경우 계약기간동안 수익을 정액으로 안분하여 인식하고 있습니다.

2.17 리스

(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.18 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 당사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.

4. 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산 등 금융자산에서 발생합니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
5,060,046,864
3,017,256,441

매출채권
709,199,400
299,311,300

계약자산
50,343,491
120,919,815

기타금융자산
1,024,717,707
157,379,276

당기손익-공정가치측정금융자산
5,919,600
3,609,630

기타비유동금융자산
477,972,464
287,727,997

1) 매출채권과 계약자산당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실률을 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

당기말 및 전기말 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가포함됩니다.(당기말)

(단위 : 원)

구 분
3개월 이내
3개월~6개월
6개월~9개월
9개월~12개월
1년 초과
합계

기대 손실률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
-

매출채권
709,199,400
-
-
-
-
709,199,400

계약자산
50,343,491
-
-
-
-
50,343,491

총 장부금액
759,542,891
-
-
-
-
759,542,891

손실충당금
-
-
-
-
-
-

(전기말)

(단위 : 원)

구 분
3개월 이내
3개월~6개월
6개월~9개월
9개월~12개월
1년 초과
합계

기대 손실률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
-

매출채권
299,311,300
-
-
-
-
299,311,300

계약자산
120,919,815
-
-
-
-
120,919,815

총 장부금액
420,231,115
-
-
-
-
420,231,115

손실충당금
-
-
-
-
-
-

2) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금 및 보증금이 포함되며, 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단됩니다, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

당기말 및 전기말 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대해 인식한 손실충당금은 없습니다.3) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

3개월 미만
3개월~1년
1 ~ 5년

당기말

유동성장기부채
27,700,000
27,700,000
8,310,000
19,390,000
-

상환전환우선주부채
9,531,632,019
11,599,141,784
-
-
11,599,141,784

기타금융부채
2,202,312,070
2,202,312,070
1,718,592,070
-
483,720,000

리스부채
1,373,669,225
1,601,223,867
64,629,000
427,869,450
1,108,725,417

합 계
13,135,313,314
15,430,377,721
1,791,531,070
447,259,450
13,191,587,201

전기말

단기차입금
1,600,000,000
1,600,000,000
-
1,600,000,000
-

장기차입금
60,940,000
60,940,000
8,310,000
24,930,000
27,700,000

상환전환우선주부채
3,161,436,274
4,461,030,403
-
-
4,461,030,403

기타금융부채
1,010,210,264
1,010,210,264
730,970,264
-
279,240,000

리스부채
961,954,219
1,043,358,731
47,100,000
322,228,820
674,029,911

합 계
6,794,540,757
8,175,539,398
786,380,264
1,947,158,820
5,442,000,314

(2) 시장위험1) 외환위험당사는 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD 등이 있습니다. 당사는 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 미국달러화, 원)

계정과목
외화종류
외화금액
원화금액

당기말
전기말
당기말
전기말

현금및현금성자산
USD
433,782
248,941
549,731,472
295,118,998

매출채권
102,600
168,000
130,024,980
199,164,000

계약자산
39,725
-
50,343,491
-

미지급금
(17,656)
-
(22,375,144)
-

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

환율
세전손익
환율
세전손익

USD
10% 상승
70,772,480
10% 상승
49,428,300

10% 하락
(70,772,480)
10% 하락
(49,428,300)

2) 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험에 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다. 또한, 당사는 변동이자율 차입부채가 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

(3) 자본위험관리회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간종료일 현재 회사의 부채비율 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
18,113,798,231
10,664,768,634

자본(B)
(3,984,167,976)
(3,808,137,716)

부채비율(A/B)
(-)454.6%
(-)280.1%

5. 부문정보

(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 당사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 지역별 영업수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

한국
9,551,591,762
3,657,913,694

일본
53,386,270
244,462,342

중국
360,603,394
5,046,756

기타
823,693,303
44,647,276

합 계
10,789,274,729
3,952,070,068

(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 당사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

A사
6,754,798,547
2,284,234,823

B사
1,051,986,246
1,225,593,709

6. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산
5,060,046,864
5,060,046,864
3,017,256,441
3,017,256,441

당기손익-공정가치측정금융자산
5,919,600
5,919,600
3,609,630
3,609,630

매출채권
709,199,400
709,199,400
299,311,300
299,311,300

기타금융자산
1,502,690,171
1,502,690,171
445,107,273
445,107,273

합 계
7,277,856,035
7,277,856,035
3,765,284,644
3,765,284,644

금융부채

단기차입금
-
-
1,600,000,000
1,600,000,000

유동성장기부채
27,700,000
27,700,000
33,240,000
33,240,000

장기차입금
-
-
27,700,000
27,700,000

상환전환우선주부채
9,531,632,019
9,531,632,019
3,161,436,274
3,161,436,274

리스부채
1,373,669,225
1,373,669,225
961,954,219
961,954,219

기타금융부채
2,202,312,070
2,202,312,070
1,010,210,264
1,010,210,264

합 계
13,135,313,314
13,135,313,314
6,794,540,757
6,794,540,757

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산

-
-
5,919,600
5,919,600

(전기말)

(단위: 원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산

-
-
3,609,630
3,609,630

(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
수준
가치평가기법
투입변수

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
5,919,600
3,609,630
3
순자산가치평가법 등
-

한편, 당사의 수준 3으로 분류된 금융상품과 관련한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다.7. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말① 금융자산

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
5,060,046,864
-
5,060,046,864

매출채권
709,199,400
-
709,199,400

당기손익-공정가치측정금융자산
-
5,919,600
5,919,600

기타금융자산
1,502,690,171
-
1,502,690,171

합 계
7,271,936,435
5,919,600
7,277,856,035

당기 중 금융자산으로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

이자수익
137,468,303
-
137,468,303

외화환산이익
67,255,851
-
67,255,851

외화환산손실
(4,933,957)
-
(4,933,957)

외환차익
260,780,619
-
260,780,619

외환차손
(227,384,345)
-
(227,384,345)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
(25,136,089)
(25,136,089)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
5,123
5,123

합 계
233,186,471
(25,130,966)
208,055,505

② 금융부채

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합 계

유동성장기부채
27,700,000
-
27,700,000

상환전환우선주부채
9,531,632,019
-
9,531,632,019

리스부채
1,373,669,225
-
1,373,669,225

기타금융부채
2,202,312,070
-
2,202,312,070

합 계
13,135,313,314
-
13,135,313,314

당기 중 금융부채로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합 계

이자비용
(1,169,697,710)
-
(1,169,697,710)

외화환산이익
654,073
-
654,073

외환차익
7,699,593
-
7,699,593

외환차손
(18,324,327)
-
(18,324,327)

합 계
(1,179,668,371)
-
(1,179,668,371)

2) 전기말① 금융자산

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
3,017,256,441
-
3,017,256,441

매출채권
299,311,300
-
299,311,300

당기손익-공정가치측정금융자산
-
3,609,630
3,609,630

기타금융자산
445,107,273
-
445,107,273

합 계
3,761,675,014
3,609,630
3,765,284,644

전기 중 금융자산으로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

이자수익
21,320,392
-
21,320,392

외화환산이익
2,769,846
-
2,769,846

외화환산손실
(1,189,719)
-
(1,189,719)

외환차익
18,935,160
-
18,935,160

외환차손
(4,310,400)
-
(4,310,400)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
-
11,582,723
11,582,723

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-
(5,522,697)
(5,522,697)

합 계
37,525,279
6,060,026
43,585,305

② 금융부채

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합 계

단기차입금
1,600,000,000
-
1,600,000,000

유동성장기부채
33,240,000
-
33,240,000

장기차입금
27,700,000
-
27,700,000

상환전환우선주부채
3,161,436,274
-
3,161,436,274

리스부채
961,954,219
-
961,954,219

기타금융부채
1,010,210,264
-
1,010,210,264

합 계
6,794,540,757
-
6,794,540,757

전기 중 금융부채로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합 계

이자비용
(422,489,820)
-
(422,489,820)

파생상품평가이익
-
42,969,254
42,969,254

파생상품평가손실
-
(74,290,633)
(74,290,633)

합 계
(422,489,820)
(31,321,379)
(453,811,199)

8. 현금및현금성자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

보통예금 등

5,060,046,864
3,017,256,441

(2) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산에는 중소기업 연구인력지원사업과 관련하여 사용이 제한되어 있는 정부보조금이 각각 45,657천원 및 46,250천원 포함되어 있습니다.9. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

유동

비유동
유동
비유동

저축성보험

-
5,919,600
-
3,609,630

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기

전기

기초

3,609,630
23,917,424

취득

31,055,689
59,341,728

처분

(3,609,630)
(74,126,825)

평가

(25,136,089)
(5,522,697)

기말

5,919,600
3,609,630

10. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권

709,199,400
299,311,300

손실충당금

-
-

매출채권(순액)

709,199,400
299,311,300

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4에서 제공됩니다.(2) 기타금융자산은 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말 및 전기말 현재 총액 기준에 의한 기타금융자산의 금액과 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
1,000,000,000
-
-
-

미수금
5,363,844
7,906,370
27,981,960
-

미수수익
19,353,863
-
-
-

보증금
-
621,200,000
130,040,000
321,200,000

현재가치할인차금
-
(151,133,906)
(642,684)
(33,472,003)

순장부금액
1,024,717,707
477,972,464
157,379,276
287,727,997

11. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
12,657,411
-
11,162,334
46,722,592

선급비용
959,986,163
364,086,472
57,741,779
80,729,000

합 계
972,643,574
364,086,472
68,904,113
127,451,592

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

취득금액

상각누계액

정부보조금

장부금액

취득금액

상각누계액

정부보조금

장부금액

기계장치
1,644,721,760
(165,018,337)

1,479,703,423
-
-
-
-

비품

1,619,728,616
(607,415,968)
(63,556,299)
948,756,349
1,307,866,322
(323,411,595)
(81,292,683)
903,162,044

시설장치

431,346,500
(89,505,504)
-
341,840,996
305,221,500
(15,207,175)
-
290,014,325

합 계

3,695,796,876
(861,939,809)
(63,556,299)
2,770,300,768
1,613,087,822
(338,618,770)
(81,292,683)
1,193,176,369

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분

기계장치

비품

시설장치

합계

기초 순장부금액

903,162,044
290,014,325
1,193,176,369

취득
1,644,721,760
311,862,294
126,125,000
2,082,709,054

처분
-
-
-
-

정부보조금
-
17,736,384
-
17,736,384

감가상각비
(165,018,337)
(284,004,373)
(74,298,329)
(523,321,039)

기말 순장부금액
1,479,703,423
948,756,349
341,840,996
2,770,300,768

(전기)

(단위: 원)

구분

비품

시설장치

합계

기초 순장부금액
960,766,272
33,564,000
994,330,272

취득
273,404,496
305,221,500
578,625,996

처분
(11,240,180)
(25,352,000)
(36,592,180)

정부보조금
(88,682,927)
-
(88,682,927)

감가상각비
(231,085,617)
(23,419,175)
(254,504,792)

기말 순장부금액
903,162,044
290,014,325
1,193,176,369

13. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

취득금액

상각누계액

장부금액

취득금액

상각누계액

장부금액

부동산

2,213,910,347
(432,030,336)
1,781,880,011
1,602,026,698
(323,655,359)
1,278,371,339

(2) 당기 및 전기 중 사용자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초 순장부금액
1,278,371,339
134,044,123

증가
1,097,053,712
1,399,310,482

해지 및 종료
(135,479,648)
(6,631,407)

감가상각비
(458,065,392)
(248,351,859)

기말 순장부금액
1,781,880,011
1,278,371,339

(3) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련하여 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산상각비
454,769,027
248,351,859

리스부채 이자비용
70,970,272
22,899,006

단기리스
69,882,410
55,414,000

소액리스
39,586,568
-

합 계
635,208,277
326,664,865

당기 중 리스의 총 현금유출은 555,817,551원입니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동부채
469,797,724
331,811,772

비유동부채
903,871,501
630,142,447

합 계
1,373,669,225
961,954,219

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
492,498,450
369,328,820

1년 초과 5년 이내
1,108,725,417
674,029,911

소 계
1,601,223,867
1,043,358,731

차감: 현재가치 조정금액
(227,554,642)
(81,404,512)

리스부채의 현재가치
1,373,669,225
961,954,219

14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

취득금액

상각누계액

장부금액

취득금액

상각누계액

장부금액

산업재산권
113,797,669
(47,395,110)
66,402,559
74,185,247
(29,159,884)
45,025,363

건설중인자산
56,908,578
-
56,908,578
-
-
-

합 계
170,706,247
(47,395,110)
123,311,137
74,185,247
(29,159,884)
45,025,363

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분

기초

취득
상각
기말

산업재산권
45,025,363
39,612,422
(18,235,226)
66,402,559

건설중인자산
-
56,908,578
-
56,908,578

합 계
45,025,363
96,521,000
(18,235,226)
123,311,137

(전기)

(단위: 원)

구분

기초

취득
상각
기말

산업재산권
39,663,388
19,594,403
(14,232,428)
45,025,363

(3) 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 8,667,794천원(전기: 5,707,165천원)입니다.

15. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
-
-
1,600,000,000
-

장기차입금
27,700,000
-
33,240,000
27,700,000

합 계
27,700,000
-
1,633,240,000
27,700,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

일반운전자금
신한은행
-
-
1,300,000,000

일반운전자금
국민은행
-
-
300,000,000

합 계

-
1,600,000,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

청년창업자금대출
중소벤처기업진흥공단
2.0
27,700,000
60,940,000

유동성 대체
(27,700,000)
(33,240,000)

합 계
-
27,700,000

16. 상환전환우선주 (1) 당사는 보통주로 전환이 가능하고, 상환권이 부여된 상환전환우선주를 발행하였으며, 보고기간 종료일 현재 주요내용은 다음과 같습니다.

구분
1차(*3)
2차
3차(*2)
4차(*2)
5차(*2)
6차

우선주 발행주식수(*4)
11,110주
2,450주
8,940주
8,960주
5,730주
10,970주

1주당 발행금액(*4)
180,018원
407,034원
111,750원
111,750원
349,190원
637,926원

1주당 액면금액(*4)
500원
500원
500원
500원
500원
500원

발행일
2018-05-26
2019-08-29
2020-11-19
2021-03-03
2021-09-24
2022-03-02

만기일
2028-05-26
2029-08-29
2030-11-19
2031-03-03
2031-09-24
2032-03-02

발행가액
199,999,998원
99,723,330원
999,045,000원
1,001,280,000원
2,000,858,700원
6,998,052,608원

의결권
1주당 1의결권

배당금에 관한 사항
발행가액의 연 1%(누적적, 참가적 배당)
액면가액의 연 223.5% (누적적, 참가적 배당)
발행가액의 연 1% (누적적, 참가적 배당)

전환비율(*1)
우선주 1주당 보통주 1주

전환에 관한 사항
발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간동안 신주의 주주에 의한 전환청구가 있게 되면 그 10년이 경과한날 또는 전환청구가 있는 날부터 보통주로 전환함

상환에 관한 사항
발행일로부터 5년 경과시점부터 존속기간 만료일까지 상환시 발행가액에 3.5% 연복리 이자금액을 가산한 금액에서 기지급된 배당금을 차감함
발행일로부터 3년 경과시점부터 존속기간 만료일까지 상환시 발행가액에 1.95% 연복리 이자금액을 가산한 금액에서 기지급된 배당금을 차감함

(*1) 상환전환우선주의 발행가액을 하회하여 유상증자를 하거나 무상증자, 주식배당, 액면분할 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다.(*2) 2021년 11월 8일에 시가 하락에 따른 전환가격 리픽싱조건을 제거하는 것으로 채권자의 동의를 얻었으며, 이에 따라 파생상품부채로 분류하였던 전환권가치를 기타자본항목(전환권대가)으로 재분류 하였습니다.(*3) 당기 중 3,330주는 보통주로 전환되었으며, 잔여 주식수는 7,780주입니다.(*4) 당기 중 액면분할을 실시함에 따라 조정되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
발행일
만기일
보장수익율(%)
당기말
전기말

1차 상환전환우선주
2018-05-26
2028-05-26
3.50
144,394,152
154,459,951

2차 상환전환우선주
2019-08-29
2029-08-29
3.50
88,453,597
76,153,564

3차 상환전환우선주
2020-11-19
2030-11-19
1.95
746,577,089
516,800,530

4차 상환전환우선주
2021-03-03
2031-03-03
1.95
734,650,328
548,823,191

5차 상환전환우선주
2021-09-24
2031-09-24
1.95
1,933,841,938
1,865,199,038

6차 상환전환우선주
2022-03-02
2032-03-02
1.95
5,883,714,915
-

합 계
9,531,632,019
3,161,436,274

(2) 당기 및 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
3,161,436,274
542,223,102

발행
5,444,770,480
2,276,325,864

전환
(47,710,362)
-

상각
973,135,627
342,887,308

기말
9,531,632,019
3,161,436,274

유동항목
890,971,241
-

비유동항목
8,640,660,778
3,161,436,274

17. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
244,245,232
483,720,000
72,814,806
-

미지급비용
1,474,346,838
-
658,155,458
279,240,000

합 계
1,718,592,070
483,720,000
730,970,264
279,240,000

18. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
293,100,735
-
50,556,030
-

선수수익
63,219,917
-
53,522,727
-

단기종업원급여부채
332,540,990
-
170,593,431
-

합 계
688,861,642
-
274,672,188
-

19. 정부보조금(1) 당사가 당기 중 수행완료하거나, 보고기간종료일 현재 수행 중인 주요 정부보조금 연구과제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
내역

사업명
산업기술혁신사업 (시스템반도체핵심IP개발)

산업기술혁신사업

(차세대지능형반도체 기술개발)

중소기업기술혁신개발사업(시장확대형)
방송통신산업기술개발

과제명
인공지능 및 데이터 센터 인터커넥트를 위한 100Gbps급 인터페이스용 SERDES IP 개발
단일기판 구조의 광전 SoC기술 및 이를 이용한 WLP개발
데이터 센터 인터커넥트를 위한 50gB/S급 광송신기 및 광수신기 집적회로 개발
차량 및 8K 디스플레이와 데이터 센터를 위한 DOW 기반 초고집적 광인터커넥트 AOC 개발

총과제 수행기간
2022.01.01~2022.12.31
2022.01.01~2022.12.31
2021.11.12~2023.05.09
2022.01.01~2022.12.31

주관기관
㈜퀄리타스반도체
㈜퀄리타스반도체
㈜퀄리타스반도체
㈜퀄리타스반도체

당사 수행역할
주관기관
참여기관
주관기관
주관기관

당사 사업비(현금)
307,500,000
178,500,000
232,500,000
287,000,000

정부출연금
300,000,000
170,000,000
225,000,000
280,000,000

민간부담금
7,500,000
8,500,000
7,500,000
7,000,000

연구비 집행액
307,481,500
144,600,000
224,658,201
271,698,221

미집행액(*1)
18,500
33,900,000
7,841,799
15,301,779

장기미지급금(*2)
36,000,000
20,400,000
27,000,000
33,600,000

(단위: 원)

구분
내역

사업명
스케일업 기술사업화 프로그램
BIG혁신창업패키지
중소기업 연구인력지원사업
소재부품기술개발사업

과제명
DOW기술 적용된 초고집적 저가형 400Gbps 광트랜시버 개발
Displayport2.0 규격의 Full-optic ACO를 위한 ASIC 및 모듈 사업화
고경력 연구인력 채용지원사업
차세대 UHD 디스플레이를 위한 TCOn용 10Gbps급 인터페이스 IP 기술 개발

총과제 수행기간
2022.01.01~2022.12.31
2022.01.01~2022.12.31
2021.11.30~2022.11.30
2022.11.30~2023.11.30
2022.01.01~2022.12.31

주관기관
㈜퀄리타스반도체
㈜퀄리타스반도체
(사)한국산업기술진흥협회
(사)한국산업기술진흥협회
㈜퀄리타스반도체

당사 수행역할
주관기관
주관기관
참여기관
참여기관
주관기관

당사 사업비(현금)
172,200,000
175,000,000
50,000,000
50,000,000
806,900,000

정부출연금
168,000,000
175,000,000
50,000,000
50,000,000
786,000,000

민간부담금
4,200,000
-
-
-
20,900,000

연구비 집행액
140,551,774
174,999,998
50,000,000
4,350,000
740,926,191

미집행액(*1)
31,648,226
2
-
45,650,000
65,973,809

장기미지급금(*2)
20,160,000
-
-
-
94,320,000

(*1)
미집행액은 과제의 총 수행기간에 걸친 전체 사업비(정부출연금 외 민간부담금 포함)에서 당기말까지 집행된 연구비를 차감한 잔여 금액입니다.

(*2)
종료 후 상환의무가 있는 정부과제의 보조금에 대해서는 부채로 계상하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

<부채>

선수수익(이연정부보조금)
45,650,000
46,250,000

<자산>

비품
63,556,299
81,292,683

합 계
109,206,299
127,542,683

(3) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분
기초
당기수령
자산취득
감가상각비 상계
급여 상계
기말

<부채>

이연정부보조금수익
46,250,000
50,000,000
-
-
(50,600,000)
45,650,000

<자산>

비품
81,292,683
-
-
(17,736,384)
-
63,556,299

합 계
127,542,683
50,000,000
-
(17,736,384)
(50,600,000)
109,206,299

(전기)

(단위: 원)

구분
기초
당기수령
자산취득
감가상각비 상계
급여 상계
기말

<부채>

이연정부보조금수익
50,000,000
50,000,000
-
-
(53,750,000)
46,250,000

<자산>

비품
-
-
88,682,927
(7,390,244)
-
81,292,683

합 계
50,000,000
50,000,000
88,682,927
(7,390,244)
(53,750,000)
127,542,683

(4) 당기 및 전기 중 인식된 정부보조금 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이연수익정부보조금 상계(급여차감)
50,600,000
53,750,000

감가상각비 상계
17,736,384
7,390,244

합 계
68,336,384
61,140,244

20. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

하자보수충당부채
205,234,561
107,617,947
11,848,960
43,206,000

복구충당부채
-
89,598,385
30,042,211
76,570,120

손실계약충당부채
7,204,696
120,877,463
-
-

유지보수충당부채
9,716,823
33,283,854
-
-

합 계
222,156,080
351,377,649
41,891,171
119,776,120

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분

하자보수충당부채
복구충당부채
손실계약충당부채
유지보수충당부채
합계

기초금액
55,054,960
106,612,331
-
-
161,667,291

전입액
257,797,548
41,765,330
128,082,159
43,000,677
470,645,714

환입액
-
(60,232,074)
-
-
(60,232,074)

상 각
-
1,452,798
-
-
1,452,798

기말금액
312,852,508
89,598,385
128,082,159
43,000,677
573,533,729

(전기)

(단위: 원)

구분

하자보수충당부채
복구충당부채
합계

기초금액
17,804,180
29,606,987
47,411,167

전입액
37,250,780
76,144,997
113,395,777

환입액
-
-
-

상 각
-
860,347
860,347

기말금액
55,054,960
106,612,331
161,667,291

21. 퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 임직원들에 대하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여형퇴직급여제도로 인해 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.가장 최근의 확정급여채무의 보험수리적 평가는 계리법인 세종에 의하여 2022년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
1,082,414,038
666,384,171

사외적립자산의 공정가치
-
-

재무상태표상 순확정급여부채
1,082,414,038
666,384,171

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
666,384,171
347,634,125

당기근무원가
397,636,905
229,095,301

이자원가(부채에 대한 이자비용)
19,108,479
8,376,840

재측정요소

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익
358,273,043
154,029,262

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(266,315,168)
(36,288,999)

지급액
(92,673,392)
(36,462,358)

기말금액
1,082,414,038
666,384,171

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
397,636,905
229,095,301

이자원가
19,108,479
8,376,840

합 계
416,745,384
237,472,141

(4) 당기말 및 전기말의 보험수리적평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니 다.

구 분
당기말
전기말

할인율
5.35%
3.03%

기대임금상승률
4.00%
4.00%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 위하여 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량사채의 시장수익율을 참조하여 결정하였습니다. 한편, 기대수익율은 투자경험, 투자포트폴리오, 역사적 수익율 등을 참조하여 결정하였습니다.

(5) 당기말 현재 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1% 증가
1% 감소

할인율
(86,894,598)
101,350,650

임금상승률
101,844,133
(88,808,017)

(6) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1년 미만
1년~2년 미만
2년~5년 미만
5년 이상
합 계

급여지급액
146,161,996
182,741,959
705,083,866
10,962,830,307
11,996,818,128

당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.11년입니다.

22. 주식기준보상제도(1) 당사는 회사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

구분
약정유형
부여일
부여수량(*)
행사가능일
행사종료일
가득조건

1차
주식결제형
2019-04-01
3,570주
2022-04-01
2027-04-01
부여 결의일로부터3년이 경과한 날부터 5년 이내 행사

2차
주식결제형
2020-11-01
1,000주
2023-11-01
2028-11-01

3차
주식결제형
2021-04-01
3,300주
2024-04-01
2029-04-01

4차
주식결제형
2021-09-01
5,400주
2024-09-01
2029-09-01

5차
주식결제형
2022-10-24
2,120주
2025-10-24
2030-10-24

(*)
당기 중 액면분할을 실시함에 따라 조정된 부여수량입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 주)

구분
기초
부여 수량
소멸 수량
기말

1차
3,570
-
-
3,570

2차
1,000
-
-
1,000

3차
3,600
-
(300)
3,300

4차
6,140
-
(740)
5,400

5차
-
2,120
-
2,120

합 계
14,310
2,120
(1,040)
15,390

2) 전기

(단위: 주)

구분
기초
부여 수량
소멸 수량
기말

1차
3,570
-
-
3,570

2차
1,000
-
-
1,000

3차
-
3,600
-
3,600

4차
-
6,140
-
6,140

합 계
4,570
9,740
-
14,310

(3) 당기 및 전기 중 발생한 주식보상원가는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구분
예상 총 주식보상원가
당기 이전 누적보상원가
당기인식보상원가
잔여보상비용

1차
73,093,541
67,024,643
6,068,898
-

2차
90,315,811
35,054,082
30,105,270
25,156,459

3차
218,859,802
59,689,038
67,912,617
91,258,147

4차
490,416,828
61,562,287
155,903,566
272,950,975

5차
327,650,240
-
20,328,662
307,321,578

합 계
1,200,336,222
223,330,050
280,319,013
696,687,159

2) 전기

(단위: 원)

구분
예상 총 주식보상원가
당기 이전 누적보상원가
당기인식보상원가
잔여보상비용

1차
73,093,541
42,682,360
24,342,283
6,068,898

2차
90,315,811
4,948,812
30,105,270
55,261,729

3차
238,756,147
-
59,689,038
179,067,109

4차
557,622,099
-
61,562,287
496,059,812

합 계
959,787,598
47,631,172
175,698,878
736,457,548

(4) 주식보상원가의 공정가치는 이항모형으로 측정하였으며, 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원,%)

구분
공정가치
주식가격
행사가격
주식가치 변동성
기대 만기
무위험이자율

1차
20,474
20,905
500
37.90%
8년
1.84%

2차
90,316
109,801
50,000
63.67%
8년
1.43%

3차
66,321
112,859
115,000
46.63%
8년
1.86%

4차
90,818
145,661
115,000
44.16%
8년
1.88%

5차
154,552
272,670
440,000
58.40%
8년
4.52%

23. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000
5,000,000

주당액면금액(*)
500
5,000

발행 보통주식수
115,060
11,173

자본금
57,530,000
55,865,000

(*) 당기 중 주당액면금액을 5,000원에서 500원으로 액면분할하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
일자
주식수
자본금
주식발행초과금

전기초(2021.1.1)

11,173
55,865,000
205,296,114

전기말(2021.12.31)

11,173
55,865,000
205,296,114

상환전환우선주의 보통주 전환
2022.02.10
333
1,665,000
46,045,362

액면분할
2022.07.15
103,554
-
-

당기말(2022.12.31)

115,060
57,530,000
251,341,476

24. 기타자본항목(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

전환권대가
3,043,606,352
1,194,864,374

주식선택권
503,649,063
223,330,050

합계
3,547,255,415
1,418,194,424

(2) 당기 및 전기 중 기타자본항목 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

전환권대가
주식선택권
전환권대가
주식선택권

기초금액
1,194,864,374
223,330,050
147,324,904
47,631,172

발행
1,553,282,128
-
-
-

대체
-
-
1,342,999,320
-

주식보상비용
-
280,319,013
-
175,698,878

법인세효과
295,459,850
-
(295,459,850)
-

기말금액
3,043,606,352
503,649,063
1,194,864,374
223,330,050

25. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여제도의 재측정요소
(251,967,959)
(180,240,817)

미처리결손금
(7,588,326,908)
(5,307,252,437)

합 계
(7,840,294,867)
(5,487,493,254)

(2) 결손금처리계산서

결손금처리계산서

제6(당)기
2022년 1월 1일
부터
제5(전)기
2021년 1월 1일
부터

2022년 12월 31일
까지
2021년 12월 31일
까지

처리예정일
2023년 3월 31일

처리확정일
2022년 3월 31일

(단위: 원)

과 목
당 기
전 기

I. 미처리결손금

(7,840,294,867)

(5,487,493,254)

1. 전기이월미처리결손금
(5,487,493,254)

(1,740,766,582)

2. 순확정급여부채의 재측정요소
(71,727,142)

(91,837,405)

3. 당기순손실
(2,281,074,471)

(3,654,889,267)

II. 결손금 처리액

III. 차기이월미처리결손금

(7,840,294,867)

(5,487,493,254)

26. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(430,540,237)
342,910,023

자본에 직접 반영된 법인세비용
315,690,583
(269,556,992)

법인세비용(수익)
(114,849,654)
73,353,031

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(2,395,924,125)
(3,581,536,236)

적용세율(22%)에 따른 법인세 부담액
(527,103,308)
(787,937,972)

조정사항:

비공제비용수익
64,037,601
-

자본에 직접 반영된 법인세
295,459,850
(269,556,992)

일시적차이로 인한 이연법인세
-
342,910,023

미인식한 이연법인세 효과
20,085,135
926,266,592

기타(세율변동 등)
32,671,068
(138,328,620)

법인세비용(수익)
(114,849,654)
73,353,031

유효세율
(*)
(*)

(*) 세전손실이 발생함에 따라 유효세율을 계산하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 원)

구 분
당기초
당기손익
당기말

당기손익-공정가치평가측정금융자산
1,214,993
4,063,586
5,278,579

퇴직급여충당부채
146,604,518
80,702,430
227,306,948

하자보수충당부채
12,112,091
53,586,936
65,699,027

비품
19,494,078
(1,291,632)
18,202,446

특허권
5,629,970
513,189
6,143,159

상표권
184,883
(8,403)
176,480

선수수익
10,175,000
(588,500)
9,586,500

연차수당
31,385,856
20,272,297
51,658,153

리스부채
211,629,928
76,840,609
288,470,537

현재가치할인차금_투자보증금
7,505,231
24,232,889
31,738,120

사용권자산_건물감가상각누계액
71,204,179
19,522,192
90,726,371

복구충당부채
23,454,712
(4,639,051)
18,815,661

사용권자산_건물
(352,445,874)
(112,475,299)
(464,921,173)

선급비용
49,308,340
(46,025)
49,262,315

국고보조금(비품)
17,884,390
(4,537,567)
13,346,823

시설장치
557,596
(25,345)
532,251

손실계약충당부채
-
26,897,253
26,897,253

유지보수충당부채
-
9,030,142
9,030,142

미수수익
-
(3,219,271)
(3,219,271)

미지급비용
-
254,918,959
254,918,959

외화환산손익
(347,628)
(13,209,152)
(13,556,780)

합 계
255,552,263
430,540,237
686,092,500

2) 전기

(단위 : 원)

구 분

기초금액

증감

기말금액

당기손익-공정가치평가측정금융자산
2,334,692
(1,119,699)
1,214,993

미지급금
3,880,941
(3,880,941)
-

유동성장기부채
7,312,800
(7,312,800)
-

퇴직급여충당부채
76,479,508
70,125,010
146,604,518

하자보수충당부채
3,916,920
8,195,171
12,112,091

감가상각누계액-비품
20,254,123
(20,254,123)
-

감가상각누계액-시설장치
1,649,120
(1,649,120)
-

비품
21,093,254
(1,599,176)
19,494,078

특허권
13,256,212
(7,626,242)
5,629,970

소프트웨어
1,074,145
(1,074,145)
-

개발비
94,712,805
(94,712,805)
-

장기미지급금
15,048,000
(15,048,000)
-

상표권
(932,435)
1,117,318
184,883

선급금
(10,055,819)
10,055,819
-

선수수익
11,000,000
(825,000)
10,175,000

연차수당
9,904,142
21,481,714
31,385,856

계약부채
331,764,315
(331,764,315)
-

리스부채
25,164,513
186,465,415
211,629,928

현재가치할인차금_투자보증금
1,089,962
6,415,269
7,505,231

사용권자산_건물감가상각누계액
21,170,589
50,033,590
71,204,179

복구충당부채
6,513,537
16,941,175
23,454,712

단기차입금
(195,941)
195,941
-

장기차입금
(7,312,800)
7,312,800
-

사용권자산_건물
(50,660,297)
(301,785,577)
(352,445,874)

선급비용
-
49,308,340
49,308,340

국고보조금(비품)
-
17,884,390
17,884,390

시설장치
-
557,596
557,596

외화환산손익
-
(347,628)
(347,628)

합 계
598,462,286
(342,910,023)
255,552,263

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

확정급여제도의 재측정요소
(91,957,875)
20,230,733
(71,727,142)
(117,740,263)
25,902,858
(91,837,405)

(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

전환권대가
(295,459,850)
295,459,850

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

세무상결손금:

5년 이내
-
-

5년 초과
3,277,662,180
4,210,302,690

합 계
3,277,662,180
4,210,302,690

이월세액공제:

5년 이내
-
-

5년 초과
4,501,605,071
2,093,266,994

합 계
4,501,605,071
2,093,266,994

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 모두 외부고객과의 계약에서 생기는 수익으로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

수익인식 시점

한 시점에 인식
6,042,143,122
1,348,688,143

기간에 걸쳐 인식(*)
4,747,131,607
2,603,381,925

합 계
10,789,274,729
3,952,070,068

(*)
당사는 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 없으나, 수행의무를 이행하는 동안에드는 원가는 회수될 것으로 예상되므로 당기 발생원가의 범위에서만 수익을 인식하였습니다.

(2) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

[계약자산]

라이선스
50,343,491
120,919,815

계약이행원가
87,738,307
-

합 계
138,081,798
120,919,815

[계약부채]

설계용역
209,090,137
1,182,799,309

라이선스
2,382,655,371
1,584,704,918

기타
41,930,000
-

합 계
2,633,675,508
2,767,504,227

(3) 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익

(단위: 원)

구 분
당기
전기

설계용역
1,182,799,309
1,187,577,083

라이선스
1,584,704,918
44,647,276

합 계
2,767,504,227
1,232,224,359

28. 영업비용당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
1,034,818,316
661,378,581

퇴직급여
60,969,583
43,407,282

복리후생비
121,051,998
419,799,839

용역원가
2,815,253,496
750,131,637

여비교통비
45,273,431
6,933,461

접대비
25,095,771
11,171,220

통신비
6,019,246
9,020,927

세금과공과금
53,054,630
16,117,180

지급임차료
26,760,160
107,536,102

수선비
4,090,998
4,584,545

보험료
2,701,733
12,320,154

차량유지비
7,327,127
17,653,837

경상연구개발비
8,667,794,090
5,707,164,771

운반비
1,091,180
3,548,160

교육훈련비
2,522,182
4,777,572

도서인쇄비
3,239,440
15,487,496

소모품비
9,728,786
61,794,480

지급수수료
599,670,394
268,168,864

광고선전비
15,304,434
7,190,000

감가상각비
25,670,646
254,504,792

무형자산상각비
-
14,232,428

사용권자산상각비
90,308,839
248,351,859

복구충당부채전입
284,793
860,347

주식보상비용
43,661,294
47,512,132

하자보수비
369,728,566
-

하자보수충당부채전입
257,797,548
-

손실계약충당부채전입
128,082,159
-

유지보수충당부채전입
43,000,677
-

합 계
14,460,301,517
8,693,647,666

29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구 분
기타영업비용
용역원가
경상연구개발비
하자보수비
합계

급여
1,034,818,316
1,990,461,687
4,862,013,220
266,216,768
8,153,509,991

퇴직급여
60,969,583
113,569,473
223,749,315
15,516,879
413,805,250

복리후생비
121,051,998
168,103,838
410,832,840
22,512,862
722,501,538

여비교통비
45,273,431
-
47,829,852
-
93,103,283

접대비
25,095,771
-
-
-
25,095,771

통신비
6,019,246
-
1,104,492
-
7,123,738

세금과공과금
53,054,630
-
-
-
53,054,630

지급임차료
26,760,160
64,980,116
158,081,551
8,717,231
258,539,058

수선비
4,090,998
-
8,475,000
-
12,565,998

보험료
2,701,733
-
29,984,834
-
32,686,567

차량유지비
7,327,127
-
-
-
7,327,127

운반비
1,091,180
-
1,422,279
-
2,513,459

교육훈련비
2,522,182
-
61,826,214
-
64,348,396

도서인쇄비
3,239,440
-
1,834,700
-
5,074,140

소모품비
9,728,786
-
94,403,727
-
104,132,513

지급수수료
599,670,394
106,346,887
988,520,022
11,695,551
1,706,232,854

광고선전비
15,304,434
-
-
-
15,304,434

재료비
-
30,857,297
76,760,602
2,651,291
110,269,190

외주용역비
-
46,309,137
499,151,224
2,327,769
547,788,130

감가상각비
25,670,646
133,339,765
324,384,728
17,887,834
501,282,973

무형자산상각비
-
5,066,494
12,325,600
679,682
18,071,776

사용권자산상각비
90,308,839
102,177,829
248,574,970
13,707,389
454,769,027

복구충당부채전입
284,793
-
1,168,005
-
1,452,798

주식보상비용
43,661,294
54,040,973
173,420,915
7,815,310
278,938,492

하자보수충당부채전입
257,797,548
-
-
-
257,797,548

손실계약충당부채전입
128,082,159
-
-
-
128,082,159

유지보수충당부채전입
43,000,677
-
-
-
43,000,677

기술료
-

204,480,000
-
204,480,000

기타경상연구개발비
-
-
237,450,000
-
237,450,000

합 계
2,607,525,365
2,815,253,496
8,667,794,090
369,728,566
14,460,301,517

2) 전기

(단위: 원)

구 분
기타영업비용
용역원가
경상연구개발비
합계

급여
661,378,581
504,508,690
3,102,618,763
4,268,506,034

퇴직급여
43,407,282
-
194,064,859
237,472,141

복리후생비
419,799,839
-
-
419,799,839

여비교통비
6,933,461
-
-
6,933,461

접대비
11,171,220
-
-
11,171,220

통신비
9,020,927
-
-
9,020,927

세금과공과금
16,117,180
-
-
16,117,180

지급임차료
107,536,102
-
163,154,765
270,690,867

수선비
4,584,545
-
-
4,584,545

보험료
12,320,154
-
-
12,320,154

차량유지비
17,653,837
-
-
17,653,837

운반비
3,548,160
-
-
3,548,160

교육훈련비
4,777,572
-
20,000,000
24,777,572

도서인쇄비
15,487,496
-
-
15,487,496

소모품비
61,794,480
-
110,571,290
172,365,770

지급수수료
268,168,864
-
965,517,621
1,233,686,485

광고선전비
7,190,000
-
-
7,190,000

재료비
-
-
176,828,670
176,828,670

외주용역비
-
208,372,167
841,662,506
1,050,034,673

감가상각비
254,504,792
-
-
254,504,792

무형자산상각비
14,232,428
-
-
14,232,428

사용권자산 감가상각비
248,351,859
-
-
248,351,859

복구충당부채상각
860,347
-
-
860,347

주식보상비용
47,512,132
-
128,186,746
175,698,878

하자보수충당부채전입액
-
37,250,780
-
37,250,780

기타경상연구개발비
-
-
4,559,551
4,559,551

합 계
2,236,351,258
750,131,637
5,707,164,771
8,693,647,666

30. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이자수익

현금및현금성자산
92,049,515
13,401,240

단기금융상품
23,220,273
-

현재가치할인차금 상각액
22,161,707
7,919,152

기타이자수익
36,808
-

소 계
137,468,303
21,320,392

외화환산이익
67,909,924
2,769,846

외환차익
268,480,212
18,935,160

파생상품평가이익
-
42,969,254

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
5,123
11,582,723

합 계
473,863,562
97,577,375

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이자비용

차입금
25,632,742
56,703,506

우선주부채
1,073,094,696
342,887,308

리스부채
70,970,272
22,899,006

소 계
1,169,697,710
422,489,820

외화환산손실
4,933,957
1,189,719

외환차손
245,708,672
4,310,400

파생상품평가손실
-
74,290,633

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
25,136,089
5,522,697

합 계
1,445,476,428
507,803,269

31. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

정부보조금수익
2,203,385,120
1,614,679,912

복구충당부채환입
47,713,072
-

사용권자산처분이익
-
264,989

잡이익
12,864,025
16,109

합 계
2,263,962,217
1,614,961,010

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
-
36,592,180

기부금
10,000,000
8,000,000

사용권자산처분손실
6,465,499
-

잡손실
781,189
101,574

합 계
17,246,688
44,693,754

32. 주당손익

(1) 기본주당순손실

(단위: 원)

구 분

당기

전기

당기순손실

(2,281,074,471)
(3,654,889,267)

가중평균 유통보통주식수(*)

114,695
111,730

기본주당순손실

(19,888)
(32,712)

(*) 가중평균유통보통주식수1) 당기

(단위: 주, 원)

구 분
일자
주식수
가중일수
적 수

기초
2022-01-01
111,730
365
40,781,450

전환권행사
2022-02-10
3,330
325
1,082,250

합계

115,060

41,863,700

일수

365

유통보통주식수

114,695

2) 전기

(단위: 주, 원)

구 분
일자
주식수
가중일수
적 수

기초
2021-01-01
111,730
365
40,781,450

일수

365

유통보통주식수

111,730

(2) 희석주당순손실

당사가 발행한 잠재적인 보통주인 주식선택권 및 상환전환우선주에 의한 희석효과가발생하지 아니하므로 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
약정사항
약정한도
실행금액

중소벤처기업진흥공단
청년창업자금대출
100,000,000
27,700,000

기업은행
일반자금대출
800,000,000
-

국민은행
일반자금대출
300,000,000
-

합 계
1,200,000,000
27,700,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자
보증제공내용
보증한도

서울보증보험
이행보증
136,999,340

신용보증기금
차입보증
600,000,000

대표이사
차입보증
580,000,000

(3) 당기말 현재 당사의 담보제공자산 내역은 없습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 타인을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.(5) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.

34. 특수관계자와의 거래(1) 당사 및 전기 주요 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

기타특수관계자
주요 경영진
주요 경영진

(2) 당기 중 특수관계자 거래 내역은 없으며, 전기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
기초
대여
상환
기말

주요 경영진
-
90,000,000
(90,000,000)
-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무의 내역은 존재하지 않습니다.

(4) 주요 경영진과의 거래

당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

단기급여
477,379,560
390,400,000

퇴직급여
60,135,349
51,561,086

합 계
537,514,909
441,961,086

35. 현금흐름(1) 영업에서 창출된 현금흐름당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

1. 당기순손실
(2,281,074,471)
(3,654,889,267)

2. 조정
2,936,832,576
1,502,902,101

법인세비용
(114,849,654)
73,353,031

감가상각비
505,584,655
254,504,792

사용권자산 감가상각비
458,065,392
248,351,859

무형자산상각비
18,235,226
14,232,428

퇴직급여
416,745,384
237,472,141

주식보상비용
280,319,013
175,698,878

복구충당부채상각
1,452,798
860,347

하자보수충당부채전입액
257,797,548
37,250,780

손실계약충당부채전입액
128,082,159
-

유지보수충당부채전입액
43,000,677
-

이자비용
1,169,697,710
422,489,820

외화환산손실
4,933,957
1,189,719

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
25,136,089
5,522,697

파생상품평가손실
-
74,290,633

유형자산처분손실
-
36,592,180

사용권자산처분손실
6,465,499
-

이자수익
(137,468,303)
(21,320,392)

외화환산이익
(67,909,924)
(2,769,846)

파생상품평가이익
-
(42,969,254)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(5,123)
(11,582,723)

복구충당부채환입
(47,713,072)
-

정부보조금수익
(9,289,698)
-

사용권자산처분이익
-
(264,989)

잡이익
(1,447,757)
-

3. 순운전자본의 변동
(394,624,004)
1,844,780,379

매출채권의 증가
(409,990,700)
(98,979,900)

계약자산의 증가
(21,993,169)
(118,370,671)

선급금의 증가
(6,229,587)
(17,687,447)

선급비용의 증가
(1,185,601,856)
(118,445,528)

미수금의 감소
20,075,590
26,285,170

계약부채의 증가(감소)
(133,828,719)
1,259,484,613

미지급금의 증가
376,564,499
257,298,923

미지급비용의 증가
717,680,068
585,473,794

선수수익의 감소
(50,600,000)
(46,477,273)

예수금의 증가
66,106,035
27,086,450

부가세예수금의 증가
176,438,670
-

단기종업원급여부채의 증가
161,947,559
125,574,606

퇴직금의 지급
(92,673,392)
(36,462,358)

충당부채의 감소
(12,519,002)
-

합 계
261,134,101
(307,206,787)

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 취득
1,097,053,712
1,399,310,482

리스계약 중도해지
129,014,149
-

선급금 무형자산 대체
75,083,000
19,594,403

임차보증금 유동성 대체
-
130,040,000

장기차입금 유동성 대체
27,700,000
33,240,000

리스부채 유동성 대체
396,927,688
691,090,417

복구충당부채 유동성 대체
-
30,042,211

우선주부채 유동성 대체
890,971,241
-

상환전환우선주부채의 보통주전환
47,710,362
-

선급비용의 비유동 대체
181,753,032
-

파생상품부채 전환권대가 대체
-
1,342,999,320

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구 분
기초금액
재무활동으로 인한 현금흐름
비현금변동
기말금액

유동성대체
기타

단기차입금
1,600,000,000
(1,600,000,000)
-
-
-

유동성장기부채
33,240,000
(33,240,000)
27,700,000
-
27,700,000

장기차입금
27,700,000
-
(27,700,000)
-
-

유동상환전환우선주부채
-
-
890,971,241
-
890,971,241

상환전환우선주부채
3,161,436,274
6,998,052,608
(890,971,241)
(627,856,863)
8,640,660,778

리스부채
331,811,772
(446,348,573)
396,927,688
187,406,837
469,797,724

비유동리스부채
630,142,447
-
(396,927,688)
670,656,742
903,871,501

2) 전기

(단위: 원)

구 분
기초금액
재무활동으로 인한 현금흐름
비현금변동
기말금액

유동성대체
기타

단기차입금
1,380,000,000
220,000,000
-
-
1,600,000,000

유동성장기부채
33,240,000
(33,240,000)
33,240,000
-
33,240,000

장기차입금
60,940,000
-
(33,240,000)
-
27,700,000

상환전환우선주부채
542,223,102
3,002,138,700
-
(382,925,528)
3,161,436,274

리스부채
95,239,915
(454,518,560)
691,090,417
-
331,811,772

비유동리스부채
19,144,237
-
(691,090,417)
1,302,088,627
630,142,447

36. 보고기간 후 사건 (1) 2023년 3월 14일에 상환전환우선주 중 일부가 보통주로 전환되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
우선주 발행주식수
보통주 전환주식수
보통주 전환 후잔여 우선주식수

1차 상환전환우선주
7,780
7,780
-

2차 상환전환우선주
2,450
2,450
-

3차 상환전환우선주
8,940
8,940
-

4차 상환전환우선주
8,960
8,960
-

5차 상환전환우선주
5,730
5,730
-

합 계
33,860
33,860
-

(2) 당사는 2023년 3월 15일 개최된 이사회에서 주식 1주 당 55주의 비율로 신주를 배정하는 무상증자를 결의하였으며, 신주 배정 기준일은 2023년 3월 30일입니다.37. 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2023년 3월 31일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 퀄리타스반도체

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
4
1
1
3
3
-
-
-
-
-
-
8
8

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
17
20
256
177
500
446
-
-
-
-
-
-
773
643

합계
17
20
256
177
500
446
-
-
-
-
-
-
773
643

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.6.13~16
4
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.12.12~2022.12.15
4
일
4
명
-
명
내부통제 이해 및 평가

2023.2.27~2023.3.2
4
일
4
명
-
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.6.16 / 2023.3.2

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 06월 16일
회사측: 재무담당이사 등 2인감사인측: 업무수행이사,담당회계사 등 2인
서면회의
재무제표 감사 목적, 경영진의 책임, 감사인의 책임, 유의한 위험, 독립성 유지, 감사 계획 등

2
2023년 03월 02일
회사측: 재무담당이사 등 2인감사인측: 업무수행이사,담당회계사 등 2인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등 감사종결보고