명인제약 — 연결감사보고서 (2022.12) (20230403)
제출인: 인덕회계법인

연결감사보고서
3.5
명인제약(주)

00260277
100000000000
471556
47577
225828
448
N
N
N
Y
E

명인제약 주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 35 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 34 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

인덕회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------ 1 재무제표 재무상태표 ----------------------------------------------- 5 포괄손익계산서 ------------------------------------------- 7 자본변동표 ----------------------------------------------- 8

현금흐름표 ----------------------------------------------- 9

주석 ----------------------------------------------------- 10 외부감사 실시내용 ------------------------------------------- 80

독립된 감사인의 감사보고서

명인제약 주식회사와 그 종속기업

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 명인제약 주식회사 및 종속기업들(이하"연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2022년 12월31일과 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 재무제표는 연결회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다.

또한, 우리는 :

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 국회대로70길 19 (여의도동,대하빌딩)

인 덕 회 계 법 인

대 표 이 사 김 종 필

2023년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

명인제약 주식회사와 그 종속회사

제 35 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 34 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

명인제약(주) 공동대표이사 이 행 명, 김재혁, 고동규

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 팔탄면 노하길 361-12

(전 화)
031) 354-6931

연 결 재 무 상 태 표

제 35 (당) 기 기말 2022년 12월 31일 현재

제 34 (전) 기 기말 2021년 12월 31일 현재

명인제약 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 35 (당) 기 말
제 34 (전) 기 말

자 산

I. 유동자산

250,817,598,015

226,937,597,160

현금및현금성자산

30,32
18,251,411,776

52,967,125,445

단기투자자산
6,30,31,32
124,414,300,000

65,043,665,287

매출채권

7,30,31,32
56,782,929,817

56,688,299,131

기타채권
7,30,31,32
2,709,931,332

2,137,594,948

기타금융자산
8,30,31,32
173,000,000

2,948,953,240

기타유동자산

10
606,206,536

419,709,095

재고자산
9
47,879,818,554

46,732,250,014

II. 비유동자산

220,738,722,887

202,822,754,863

장기매출채권
7,30,31,32
2,300,499,200

2,544,661,050

장기투자자산

5,6,30,31,32
24,241,752,700

6,804,100,000

기타금융자산
8,30,31,32
23,652,855,472

19,422,837,577

유형자산

11,14
103,706,126,290

110,186,831,375

무형자산

12
711,005,419

711,693,937

투자부동산
13
62,910,426,368

63,148,122,196

이연법인세자산
27
-

4,508,728

순확정급여자산
18
3,216,057,438

-

자 산 총 계

471,556,320,902

429,760,352,023

부 채

I. 유동부채

35,093,253,329

39,731,707,218

매입채무

15,30,31,32
2,128,917,912

2,244,774,471

기타채무
14,15,30,31,32
9,739,531,750

12,686,938,618

계약부채
23
5,191,876,158

6,229,523,748

환불부채

19
2,092,365,084

1,722,077,974

기타유동부채
17
4,468,802,825

3,354,039,075

당기법인세부채

27
11,471,759,600

13,494,353,332

II. 비유동부채

12,483,938,182

13,936,677,979

장기기타채무
14,15,30,31,32
3,206,296,987

4,280,901,454

기타금융부채
16,30,31,32
2,091,330,900

2,052,352,000

기타비유동부채
17
462,645,279

329,493,436

소송충당부채
34
39,424,610

-

이연법인세부채

27
6,684,240,406

6,605,322,011

순확정급여부채

18
-

668,609,078

부 채 총 계

47,577,191,511

53,668,385,197

자 본

I. 지배기업의 소유지분

423,979,129,391

376,091,966,826

자본금

20
5,600,000,000

5,600,000,000

이익잉여금

21
421,244,711,489

373,296,537,826

기타자본구성요소

22
(2,865,582,098)

(2,804,571,000)

II. 비지배지분

-

-

자 본 총 계

423,979,129,391

376,091,966,826

부 채 및 자 본 총 계

471,556,320,902

429,760,352,023

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 35 (당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 34 (전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

명인제약 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 35 (당) 기
제 34 (전) 기

I. 매출액
23

225,828,400,036

209,250,466,355

II. 매출원가
28

82,279,871,957

70,953,797,217

III. 매출총이익

143,548,528,079

138,296,669,138

판매비와관리비
24,28
67,853,704,712

63,925,586,654

대손상각비(환입)
7
(207,873,841)

165,581,553

IV. 영업이익

75,902,697,208

74,205,500,931

금융이익
25,32
7,883,550,245

5,038,414,553

금융원가
25,32
2,386,737,770

272,795,469

기타영업외이익
26
476,343,767

843,626,786

기타영업외비용
26
59,063,816

40,217,561

V. 법인세비용차감전이익

81,816,789,634

79,774,529,240

법인세비용
27
24,382,794,716

20,024,497,176

VI. 당기순이익

57,433,994,918

59,750,032,064

VII. 기타포괄손익

1,653,167,647

(80,986,123)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

1,653,167,647

(80,986,123)

순확정급여부채(자산)의 재측정요소
18,21
1,714,178,745

(80,986,123)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익

(61,011,098)

-

VIII. 당기총포괄이익

59,087,162,565

59,669,045,941

IX. 주당이익
29

기본 및 희석주당이익

5,128

5,335

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 35 (당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 34 (전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

명인제약 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
연결이익잉여금
연결기타자본구성요소
합 계

2021.01.01 (전기초)
5,600,000,000
327,627,491,885
(2,804,571,000)
330,422,920,885

총포괄이익 :

당기순이익
-
59,750,032,064
-
59,750,032,064

기타포괄손익

- 순확정급여부채의 재측정요소
-
(80,986,123)
-
(80,986,123)

총포괄이익 합계
-
59,669,045,941
-
59,669,045,941

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

배당금의 지급
-
(14,000,000,000)
-
(14,000,000,000)

2021.12.31 (전기말)
5,600,000,000
373,296,537,826
(2,804,571,000)
376,091,966,826

2022.01.01 (당기초)
5,600,000,000
373,296,537,826
(2,804,571,000)
376,091,966,826

총포괄이익 :

당기순이익
-
57,433,994,918

57,433,994,918

기타포괄손익

- 순확정급여부채의 재측정요소
-
1,714,178,745

1,714,178,745

- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익
-
-
(61,011,098)
(61,011,098)

총포괄이익 합계
-
59,148,173,663
(61,011,098)
59,087,162,565

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

배당금의 지급
-
(11,200,000,000)
-
(11,200,000,000)

2022.12.31 (당기말)
5,600,000,000
421,244,711,489
(2,865,582,098)
423,979,129,391

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 35 (당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 34 (전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

명인제약 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 35 (당) 기
제 34 (전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

55,600,730,336

66,104,631,733

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름

33
85,976,399,839

81,669,785,187

2. 이자의 수취

1,880,450,336

267,096,957

3. 이자의 지급

-

(137,197,268)

4. 법인세의 납부

(26,811,870,562)

(15,695,053,143)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(88,946,032,263)

(73,373,596,141)

단기투자자산의 처분

320,000,000,000

95,000,000,000

기타금융자산의 감소

309,450,000

253,625,000

유형자산의 처분

13,500,000

6,000,000

무형자산의 처분

-

321,818,182

단기투자자산의 취득

(381,269,680,000)

(160,000,000,000)

기타금융자산의 증가

(7,070,000,000)

(340,030,000)

장기투자자산의 취득

(17,526,579,390)

(5,915,000,000)

유형자산의 취득

(3,402,164,873)

(2,614,304,003)

무형자산의 취득

(558,000)

(2,734,480)

투자부동산의 취득

-

(82,970,840)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(7,211,236,740)

(14,369,772,109)

기타금융부채의 증가

5,480,448,000

1,052,352,000

리스부채의 상환

(1,491,684,740)

(1,422,124,109)

배당금의 지급

(11,200,000,000)

(14,000,000,000)

IV. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(35,112,289,390)

(21,638,736,517)

V. 외화환산으로 인한 현금의 변동

396,575,721

4,102,060,136

VI. 기초의 현금

52,967,125,445

70,503,801,826

VII. 기말의 현금

18,251,411,776

52,967,125,445

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 35 (당) 기 기말 2022년 12월 31일 현재

제 34 (전) 기 기말 2021년 12월 31일 현재

명인제약 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

명인제약주식회사(이하 "지배기업")는 1988년 11월에 설립되어 의약품 제조와 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며, 경기도 화성시 팔탄면 노하길 361-12에 본사 및 공장를 두고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 납입자본금은 5,600백만원이며 주요 주주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명
소유주식수
지분율(%)

이행명(특수관계자 포함)
10,676,000
95.3%

기 타
524,000
4.7%

합 계
11,200,000
100.0%

(1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 종속기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
주요영업활동
결산월
지분율

당기말
전기말

(주)명애드컴
광고대행
12월
100.0%
100.0%

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산

1,523,699
9,313,240

비유동자산

8,831,171
745,530

자산총계

10,354,870
10,058,770

유동부채
3,167,320
3,851,235

비유동부채
278,262
2,033

부채총계
3,445,582
3,853,268

자본총계
6,909,288
6,205,502

(3) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출액
2,659,860
3,369,197

영업이익
990,262
1,458,647

법인세차감전순이익
1,113,960
1,532,723

당기순이익
690,810
1,215,621

총포괄손익
690,810
1,215,621

(4) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

영업활동으로 인한 현금흐름
1,344,711
1,286,440

투자활동으로 인한 현금흐름
(3,000,000)
(30)

재무활동으로 인한 현금흐름
(410,969)
(427,921)

현금및현금성자산의 순증감
(2,066,258)
858,489

기초 현금및현금성자산
2,350,432
1,491,943

기말 현금및현금성자산
284,174
2,350,432

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1. 연결재무제표 작성기준지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 당기중 도입된 기준서나 해석서를 포함하여 아래 기술되어 있습니다.

연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2-2. 회계정책과 공시의 변경

2-2-1. 회사가 채택한 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2-2-2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시 - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - 회계추정의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-3. 중요한 회계정책

(1) 연결기준

연결회사는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ
보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

ㆍ
연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

ㆍ
계약상 약정에서 발생하는 권리

ㆍ
과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결회사의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(2) 유동성/비유동성분류연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(3) 공정가치 측정 연결회사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. ㆍ수준 1 - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되 지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (4) 수익인식

1) 재화의 판매재화 판매의 경우, 재화의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 약품인 제품과 상품의 경우 계약조건과 관련 법령에 따라 고객이 반품할 권리를 보유합니다. 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 수익조정이 인식됩니다. 또한 동일 시점에 고객이 반품권을 행사할때 연결회사가 제품을 회수할 권리를 환불자산과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다. 기존에는 이러한 영향을 환불부채로 인식하였습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

3) 기타수익

연결회사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 발생하는 이자, 배당금, 로열티 등의 수익은 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 경제적효익의 유입 가능성이 매우 높을 때 수익으로 인식하고 있습니다.

(5) 리스연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결회사는 리스이용자에 해당하나 리스제공자에는 해당하지 않으므로 리스이용자 측면에서 아래 사항을 기재하였습니다.연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 기초자산의 소유권이 당사에 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.연결회사는 사용권자산을 연결재무상태표에서 유형자산에 포함하여 표시합니다.2) 리스부채리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 연결회사는 리스부채를 연결재무상태표에서 기타채무에 포함하여 표시합니다.3) 단기리스연결회사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스에대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(6) 외화환산연결회사의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결회사의 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결회사의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ
미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

ㆍ
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

ㆍ
해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(7) 차입원가연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 퇴직급여비용연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여형퇴직급여제도입니다. 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.(9) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(10) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(11) 금융자산1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융이익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융이익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융이익 또는 금융원가'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융이익 또는 금융원가'으로 표시합니다.

(나) 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융이익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융이익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 제거연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(12) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분

추정 내용연수

건물

20 ~ 40년

구축물
10 ~ 20년

기계장치

8 ~ 12년

차량운반구

5년

공기구비품

5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사의 무형자산에 대한 상각방법 및 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수
상각방법

산업재산권
5년
정액법

(16) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익-공정가치 측정 금융부채' 또는 '상각후원가 측정 금융부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

5) 상각후원가 측정 금융부채

상각후원가 측정 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금

ㆍ
최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거연결회사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 평가

주석 31에 기술된 바와 같이, 연결회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 31는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는24,403백만원(전기말: 25,826백만원)이며, 세부사항은 주석 18에서 기술하고 있습니다.

4. 부문정보

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 보고부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업수익을 기준으로 검토하고 있습니다.연결회사의 보고부문은 수익을 창출하는 유형을 기준으로 식별되었으며, 보고기간종료일현재 보고부분은 의약품판매와 부동산임대 및 광고대행으로 구성되어 있습니다.보고부문별 자산과 부채는 경영진에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 않았습니다.(1) 당기와 전기 중 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

의약품매출
223,250,320
207,849,570

임대수익
2,772,989
1,602,899

광고대행
2,659,860
3,369,197

연결조정
(2,854,769)
(3,571,200)

합계
225,828,400
209,250,466

(2) 연결회사는 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 이상인 고객은 존재하지 않습니다.(3) 연결회사 대부분의 영업활동은 국내에서 이루어지므로, 소재지 국가에 귀속되는 수익과 비유동자산 등에 대하여 공시하지 않습니다.

5. 사용제한 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
제한사유

장기투자자산 :

장기금융상품
5,000
5,000
당좌개설보증금

6. 장ㆍ단기투자자산당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

단기투자자산 :

단기금융상품
124,414,300
65,043,665

소 계
124,414,300
65,043,665

장기투자자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (*)
24,236,753
6,799,100

장기금융상품
5,000
5,000

소 계
24,241,753
6,804,100

합 계
148,656,053
71,847,765

(*) 당기말 및 전기말 현재 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
장부금액

비상장주식 (*1)
12,010,160
8,220,161
6,799,100

상장주식 (*2)
15,957,819
16,016,592
-

합 계
27,967,979
24,236,753
6,799,100

(*1) 당기 중 $1,200,000 추가 취득하였습니다.(*2) 당기 중 신규 취득하였습니다.

7. 매출채권과 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권 :

매출채권
58,122,832
2,340,331
58,235,209
2,585,358

차감: 손실충당금
(1,339,902)
(39,832)
(1,546,910)
(40,697)

매출채권(순액)
56,782,930
2,300,499
56,688,299
2,544,661

기타채권 :

미수금
2,070,454
-
2,000,469
-

미수수익
639,477
-
137,126
-

기타채권 소계
2,709,931
-
2,137,595
-

합 계
59,492,861
2,300,499
58,825,894
2,544,661

(2) 신용위험과 손실충당금연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.

1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

90일 이하
180일 이하
270일 이하
270일 초과
합 계
90일 이하
180일 이하
270일 이하
270일 초과
합 계

채무불이행률
0.38%
1.13%
2.29%
15.11%
2.28%
0.44%
1.31%
2.49%
16.96%
2.62%

총장부금액
37,538,607
11,138,793
5,221,224
6,564,538
60,463,162
36,324,634
12,181,305
5,372,302
6,692,094
60,570,335

기대신용손실
141,846
126,320
119,557
992,010
1,379,733
159,754
159,586
133,717
1,134,831
1,587,888

순장부금액
37,396,761
11,012,473
5,101,667
5,572,528
59,083,429
36,164,880
12,021,719
5,238,585
5,557,263
58,982,447

2) 당기와 전기 중 매출채권과 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,587,607
1,573,876

손상차손
(207,873)
165,581

채권제각
-
(151,850)

기말금액
1,379,734
1,587,607

8. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

상각후원가 측정 금융자산 :

대여금
153,000
251,725
207,000
227,175

보증금
20,000
23,401,130
2,741,953
19,195,663

합 계
173,000
23,652,855
2,948,953
19,422,838

(2) 기타금융자산의 손상대여금과 보증금은 최초인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되는 항목에 대해서는 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 부도경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 내에 각 금융자산의 채무불이행 가능성 및 채무불이행시의 손실금액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.

9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상품
3,554,480
5,519,789

(상품평가충당금)
(34,282)
(21,197)

제품
14,054,520
17,618,994

(제품평가충당금)
(217,568)
(287,488)

원재료
19,442,186
15,457,671

(원재료평가충당금)
(49,660)
(68,488)

부재료
3,064,058
2,132,260

(부재료평가충당금)
(97,854)
(11,664)

저장품
1,906,325
1,652,838

(저장품평가충당금)
(2,388)
(157)

재공품
6,292,021
4,820,572

(재공품평가충당금)
(184,414)
(81,191)

미착원료
152,395
312

합 계
47,879,819
46,732,251

당기중 재고자산평가손실전입액은 115,981천원(전기 평가손실환입액 164,698천원)입니다10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
72,685
175,308

선급비용
533,522
243,219

기타
-
1,182

합 계
606,207
419,709

당기말 및 전기말 현재 기타자산은 전액 유동자산으로 분류되어 있습니다.

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
37,098,137
-
37,098,137

건물
58,238,802
(24,810,763)
33,428,039

구축물
781,077
(717,501)
63,576

기계장치
81,623,542
(56,654,561)
24,968,981

차량운반구
439,542
(291,161)
148,381

공구와기구
5,339,997
(4,684,128)
655,869

시설장치
420,000
(175,000)
245,000

사용권자산-부동산
9,476,695
(2,747,452)
6,729,243

사용권자산-차량운반구
341,402
(231,002)
110,400

건설중인자산
258,500
-
258,500

합 계
194,017,694
(90,311,568)
103,706,126

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
36,955,422
-
36,955,422

건물
58,142,359
(22,006,746)
36,135,613

구축물
781,077
(700,161)
80,916

기계장치
80,383,754
(52,453,520)
27,930,234

차량운반구
400,680
(225,740)
174,940

공구와기구
5,185,997
(4,397,266)
788,731

시설장치
420,000
(91,000)
329,000

사용권자산-부동산
9,514,603
(2,228,740)
7,285,863

사용권자산-차량운반구
429,899
(210,228)
219,671

건설중인자산
286,441
-
286,441

합 계
192,500,232
(82,313,401)
110,186,831

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처분및폐기
감가상각비
대 체
연결조정
기 말

토지
36,955,422
-
-
-
142,715
-
37,098,137

건물
36,135,613
-
-
(2,785,188)
96,442
(18,828)
33,428,039

구축물
80,916
-
-
(17,340)
-
-
63,576

기계장치
27,930,234
587,987
(1,531)
(5,957,809)
2,410,100
-
24,968,981

차량운반구
174,940
38,862
-
(65,421)
-
-
148,381

공구와기구
788,731
154,000
-
(286,862)
-
-
655,869

시설장치
329,000
-
-
(84,000)
-
-
245,000

사용권자산-부동산
7,285,863
1,675,963
(226,600)
(2,033,624)
-
27,641
6,729,243

사용권자산-차량운반구
219,671
-
(10,769)
(98,502)
-
-
110,400

건설중인자산
286,441
2,621,316
-
-
(2,649,257)
-
258,500

합 계
110,186,831
5,078,128
(238,900)
(11,328,746)
-
8,813
103,706,126

2) 전 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처분및폐기
감가상각비
대체(*)
연결조정
기 말

토지
67,520,446
-
-
-
(30,565,024)
-
36,955,422

건물
41,011,515
43,374
-
(2,799,879)
(2,021,658)
(97,739)
36,135,613

구축물
98,850
-
-
(17,934)
-
-
80,916

기계장치
32,110,758
836,560
-
(6,124,901)
1,107,817
-
27,930,234

차량운반구
160,616
71,907
(1)
(57,582)
-
-
174,940

공구와기구
1,025,986
-
-
(380,903)
143,648
-
788,731

시설장치
413,000
-
-
(84,000)
-
-
329,000

사용권자산-부동산
9,080,763
-
-
(1,562,564)
-
(232,336)
7,285,863

사용권자산-차량운반구
250,742
104,614
(18,368)
(117,317)
-
-
219,671

건설중인자산
284,000
1,662,462
-
-
(1,660,021)
-
286,441

합 계
151,956,676
2,718,917
(18,369)
(11,145,080)
(32,995,238)
(330,075)
110,186,831

(*) 대체차액 32,995,238천원은 유형자산의 용도변경으로 인해 투자부동산으로 대체된 금액입니다.(3) 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
부보자산 등
부보금액
금융기관명

화재보험
건물 등
279,585,192
현대해상화재보험㈜

12. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
회원권
건설중인자산
합 계

취득원가
85,665
705,828
3,284
794,777

상각누계액
(83,772)
-
-
(83,772)

장부금액
1,893
705,828
3,284
711,005

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
회원권
건설중인자산
합 계

취득원가
85,665
705,828
2,726
794,219

상각누계액
(82,525)
-
-
(82,525)

장부금액
3,140
705,828
2,726
711,694

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
회원권
건설중인자산
합 계

기초금액
3,140
705,828
2,726
711,694

취득금액
-
-
558
558

무형자산상각비
(1,247)
-
-
(1,247)

기말금액
1,893
705,828
3,284
711,005

2) 전 기

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
회원권
건설중인자산
합 계

기초금액
2,822
1,046,815
2,042
1,051,679

취득금액
1,844
-
684
2,528

처분금액
-
(340,987)
-
(340,987)

무형자산상각비
(1,526)
-
-
(1,526)

기말금액
3,140
705,828
2,726
711,694

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가
56,989,185
9,260,690
66,249,875

상각누계액
-
(3,339,449)
(3,339,449)

장부금액
56,989,185
5,921,241
62,910,426

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가
56,989,185
9,260,690
66,249,875

상각누계액
-
(3,101,753)
(3,101,753)

장부금액
56,989,185
6,158,937
63,148,122

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초금액
56,989,185
6,158,937
63,148,122

취득금액
-
-
-

감가상각비
-
(256,524)
(256,524)

연결조정
-
18,828
18,828

기말금액
56,989,185
5,921,241
62,910,426

2) 전 기

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초금액
26,015,605
4,196,443
30,212,048

취득금액(*)
30,973,580
2,299,186
33,272,766

감가상각비
-
(239,874)
(239,874)

연결조정
-
(96,818)
(96,818)

기말금액
56,989,185
6,158,937
63,148,122

(*) 취득금액 33,272,766천원은 유형자산의 용도변경으로 인해 투자부동산으로 대체된 금액입니다.(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
2,578,080
1,400,896

임대매출원가(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)
(237,696)
(142,135)

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치 추정액은 각각 132,537백만원 및 114,726백만원입니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.

공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 현금흐름할인기법으로, 예상 임대차시장 성장률, 공실기간, 임대율, 무상임대기간 및 임차인이 지급하지 않는 기타 원가와 같은 임대촉진과 관련된 원가를 반영하여 투자부동산으로부터 창출되는 순현금흐름을 위험조정할인율로 할인한 현재가치로 투자부동산의 공정가치를 측정합니다.

(5) 보고기간종료일 현재 연결회사는 투자부동산을 ㈜메디커뮤니케이션과 공동으로 소유하고 있으며, 동 투자부동산은 ㈜메디커뮤니케이션의 차입금 1,000백만원(채권최고액 6,000백만원)에 대한 담보로 금융기관에 제공되어 있습니다.

14. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산 (*1) :

부동산
6,729,243
7,285,863

차량운반구
110,400
219,671

합 계
6,839,643
7,505,534

리스부채 (*2) :

유동
1,738,973
1,328,550

비유동
3,206,297
4,280,901

합 계
4,945,270
5,609,451

(*1)
연결재무상태표 상 유형자산에 포함되어 있습니다.

(*2)
연결재무상태표 상 기타채무에 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산 감가상각비 :

부동산
2,005,983
1,794,900

차량운반구
98,502
117,317

소 계
2,104,485
1,912,217

리스부채에 대한 이자비용 (*)
106,639
133,333

합 계
2,211,124
2,045,550

(*)
연결포괄손익계산서 상 금융원가에 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유동
비유동
유동
비유동

당기초
1,328,550
4,280,901
1,411,764
5,533,959

계약발생 및 연장
440,716
419,994
26,914
77,700

리스료 지급
(1,686,594)
-
(1,545,013)
-

리스 해지
(32,629)
(203,472)
(10,444)
(18,762)

유효이자율법에 따른 이자비용 인식
106,639
-
133,333
-

유동성 대체
1,161,440
(1,161,440)
1,311,996
(1,311,996)

연결조정
420,851
(129,686)
-
-

당기말
1,738,973
3,206,297
1,328,550
4,280,901

(4) 당기와 전기 중 리스계약으로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

리스부채에서 발생한 현금유출
1,686,594
1,545,013

단기리스 비용
22,197
18,838

소액리스 비용
9,944
11,133

합 계
1,718,735
1,574,984

15. 매입채무와 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
2,128,918
-
2,244,774
-

미지급금
6,704,943
-
9,068,014
-

미지급비용
1,295,616
-
2,290,375
-

리스부채
1,738,973
3,206,297
1,328,550
4,280,901

합 계
11,868,450
3,206,297
14,931,713
4,280,901

16. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

임대보증금
-
2,091,331
-
2,052,352

17. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
530,062
-
408,738
-

부가세예수금
3,735,455
-
2,945,301
-

선수금
203,286
-
-
-

기타장기종업원급여
-
301,176
-
329,493

선수수익
-
161,469
-
-

합 계
4,468,803
462,645
3,354,039
329,493

18. 퇴직급여제도연결회사는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
5.32%
2.90%

기대임금상승률
3.80%
3.80%

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
24,402,615
25,825,988

사외적립자산의 공정가치
(27,604,381)
(25,183,976)

국민연금전환금
(14,291)
(17,068)

확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)
(3,216,057)
624,944

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
국민연금전환금
순확정급여부채(자산)

기초금액
25,825,988
(25,183,976)
(17,068)
624,944

당기손익으로 인식되는 금액 :

당기근무원가
2,472,888
-
-
2,472,888

이자원가(이자수익)
701,873
(684,565)
-
17,308

과거근무원가
173,650
-
-
173,650

소 계
3,348,411
(684,565)
-
2,663,846

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 :

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
347,628
-
347,628

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(4,071,586)
-
-
(4,071,586)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
1,491,954
-
-
1,491,954

인구통계적 가정변경효과로 인해 발생한 보험수리적손익
-
-
-
-

소 계
(2,579,632)
347,628
-
(2,232,004)

기여금 :

기업이 납부한 기여금

(4,525,000)
-
(4,525,000)

제도에서 지급한 금액 :

퇴직금 지급액
(2,192,152)
2,441,532
2,777
252,157

기말금액
24,402,615
(27,604,381)
(14,291)
(3,216,057)

2) 전 기

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
국민연금전환금
순확정급여부채

기초금액
24,143,166
(22,042,375)
(17,068)
2,083,723

당기손익으로 인식되는 금액 :

당기근무원가
2,437,198
-
-
2,437,198

이자원가(이자수익)
510,827
(466,274)
-
44,553

과거근무원가
47,337
-
-
47,337

소 계
2,995,362
(466,274)
-
2,529,088

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 :

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
296,304
-
296,304

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(1,009,428)
-
-
(1,009,428)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
786,297
-
-
786,297

인구통계적 가정변경효과로 인해 발생한 보험수리적손익
32,005
-
-
32,005

소 계
(191,126)
296,304
-
105,178

기여금 :

기업이 납부한 기여금
-
(3,565,000)
-
(3,565,000)

제도에서 지급한 금액 :

퇴직금 지급액
(1,121,414)
593,369
-
(528,045)

기말금액
25,825,988
(25,183,976)
(17,068)
624,944

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

예적금
27,604,381
25,183,976

한편, 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 341백만원과 170백만원입니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

증 가
감 소
증 가
감 소

할인율 1% 변동
(1,371,337)
1,563,304
(1,791,381)
(2,076,886)

기대임금상승률의 1% 변동
1,573,208
(1,403,954)
2,038,821
1,794,770

(6) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 7.321년 및 7.220년입니다.(7) 보고기간종료일 현재 장래 예상 퇴직급여지급액의 만기 구성정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년 ~5년 미만
5년 ~10년 미만
10년 이상
합 계

지급액
4,429,458
11,844,808
6,696,550
13,060,862
36,031,678

상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다.(8) 연결회사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 5,700백만원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

19. 환불부채당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
1,722,078
1,568,841

당기전입
370,287
153,237

기말잔액
2,092,365
1,722,078

환불부채는 실제 반품 실적률에 기간 경과별 추정 반품비율을 적용하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 20. 연결자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
수권주식수
발행주식수
액면가액
장부금액

당기말
전기말

보통주
50,000,000
11,200,000
500 원
5,600,000
5,600,000

21. 연결이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 연결 자본잉여금과 이익준비금 이외의 법령 등에 의하여 이익배당이 제한되어 있는 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
배당제한내역
당기말
전기말

이익잉여금
토지재평가차액
26,507,494
26,507,494

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금 :

이익준비금 (*1)
13,172,000
12,052,000

기업발전적립금 (*2)
1,300,000
1,300,000

소 계
14,472,000
13,352,000

임의적립금

기타적립금
285,250,000
254,250,000

미처분이익잉여금
121,869,592
107,755,597

순확정급여부채(자산)의 재측정요소
(346,881)
(2,061,059)

합 계
421,244,711
373,296,538

(*1)
연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(*2)
연결회사는 (구)법인세법의 규정에 따라 각 사업연도의 유보소득과 적정 유보소득에 대한 공제를 위하여 일정금액 상당액을 기업발전적립금으로 계상하였는 바, 동 준비금의 적립과 처분은 관계 세법의 규정에 의하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 연결이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
373,296,538
327,627,492

연결당기순이익
57,433,995
59,750,032

배당금의 지급
(11,200,000)
(14,000,000)

순확정급여부채(자산)의 재측정요소
1,714,178
(80,986)

기말금액
421,244,711
373,296,538

(4) 당기와 전기 중 연결회사의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위 : 주, 천원)

구 분
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당배당금
배당금지급액

보통주
11,200,000
-
11,200,000
1,000 원
11,200,000

2) 전 기

(단위 : 주, 천원)

구 분
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당배당금
배당금지급액

보통주
11,200,000
-
11,200,000
1,250 원
14,000,000

(5) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(2,061,059)
(1,980,073)

당기변동
2,232,004
(105,178)

법인세효과
(517,826)
24,191

기말금액
(346,881)
(2,061,060)

22. 연결기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 연결기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익
(2,865,582)
(2,804,571)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(2,804,571)
(2,804,571)

이익잉여금 대체
-
-

당기평가
(88,927)
-

법인세효과
27,916
-

기말금액
(2,865,582)
(2,804,571)

23. 수익(1) 연결회사는 다음과 같이 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 인식하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

한시점에 인식하는 수익 :

제품의 판매
205,195,335
190,965,168

상품의 판매
18,054,985
16,884,403

임대료수입
2,578,080
1,400,895

소 계
225,828,400
209,250,466

기간에 걸쳐 인식하는 수익 :
-
-

합 계
225,828,400
209,250,466

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

제품 판매계약에서 발생한 계약부채
5,191,876
6,229,524

24. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
17,172,170
17,032,953

퇴직급여
1,379,314
1,306,325

복리후생비
2,096,104
1,855,547

여비교통비
1,687,909
1,561,603

수도광열비
76,918
109,774

세금과공과
3,563,824
1,326,458

접대비
839,937
591,045

광고선전비
24,976,496
25,957,476

판매촉진비
283,636
1,152,174

운반비
844,899
719,418

지급수수료
2,798,509
2,322,092

소모품비
1,168,384
1,318,990

교육훈련비
624,949
298,097

경상연구개발비
4,749,317
2,447,977

감가상각비
2,311,879
2,506,819

무형자산상각비
1,247
1,527

기타
3,278,213
3,417,312

합 계
67,853,705
63,925,587

25. 금융이익과 금융원가(1) 당기와 전기 중 금융이익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익 :

상각후원가 측정 금융자산
469,210
420,749

소 계
469,210
420,749

금융이익-기타 :

이자수익
2,446,898
415,194

배당금수익
-
-

외환차익
4,491,770
4,122,741

외화환산이익
475,672
79,731

소 계
7,414,340
4,617,666

합 계
7,883,550
5,038,415

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융원가-이자비용 :

리스부채
106,639
133,333

소 계
106,639
133,333

금융원가-기타 :

외환차손
344,567
118,782

외화환산손실
1,935,532
20,680

소 계
2,280,099
139,462

합 계
2,386,738
272,795

26. 기타영업외이익과 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외이익과 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타영업외이익 :

유형자산처분이익
13,812
6,393

잡이익
462,532
837,234

기타영업외이익 합 계
476,344
843,627

기타영업외비용 :

유형자산처분손실
3,111
-

기부금
43,255
12,858

잡손실
12,698
27,360

기타영업외비용 합 계
59,064
40,218

27. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액(법인세추납액,환급액포함)
24,789,277
20,032,322

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
83,427
(32,016)

자본에 직접 반영된 법인세
(489,909)
24,191

법인세비용
24,382,795
20,024,497

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
81,816,790
79,774,529

법인세율로 계산된 법인세비용
18,467,313
18,789,068

조정사항 :

비공제비용으로 인한 효과
796,020
139,953

미환류소득에 대한 법인세 효과
866,528
1,489,650

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(636,314)
(501,278)

세율변동효과
57,623
-

법인세 추납액
4,718,238
40,748

기타
113,387
66,356

소 계
5,915,482
1,235,429

법인세비용
24,382,795
20,024,497

유효법인세율
29.8%
25.1%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되어 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이연법인세 :

순확정급여부채(자산)의 재측정요소
(517,825)
24,190

기타포괄손익- 공정가치 측정 금융상품 평가손익
27,916
-

합 계
(489,909)
24,190

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초

당기손익

기타포괄손익
기 말

대손충당금
225,755
(46,337)
-
179,418

재고자산평가충당금
108,143
27,848
-
135,991

미지급비용
526,786
(226,204)
-
300,583

계약부채
1,432,790
(228,275)
-
1,204,515

환불부채
396,078
89,351
-
485,429

소송충당부채
-
9,147
-
9,147

확정급여부채
5,936,051
320,514
(598,474)
5,658,091

사외적립자산
(5,782,271)
(490,218)
80,649
(6,191,841)

기타장기종업원급여
75,783
(5,911)
-
69,873

기타포괄손익-공정가치금융자산
837,729
-
27,916
865,645

토지재평가차액
(7,662,734)
(66,632)
-
(7,729,367)

토지압축기장충당금
(21,338)
(186)
-
(21,523)

감가상각비
(2,729,256)
1,196,265
-
(1,532,992)

사용권자산
(1,770,804)
145,500
-
(1,625,303)

리스부채
1,328,643
(209,228)
-
1,119,414

임차보증금
466,293
70,746
-
537,039

미수수익
31,539
(179,898)
-
(148,359)

합 계
(6,600,813)
406,482
(489,909)
(6,684,240)

2) 전 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초

당기손익

기타포괄손익
기 말

대손충당금
221,075
4,680
-
225,755

재고자산평가충당금
146,023
(37,880)
-
108,143

미지급비용
371,030
155,756
-
526,786

계약부채
1,848,014
(415,224)
-
1,432,790

환불부채
360,833
35,245
-
396,078

소송충당부채
-
-
-
-

확정급여부채
5,549,003
431,008
(43,960)
5,936,051

사외적립자산
(5,069,746)
(780,675)
68,150
(5,782,271)

기타장기종업원급여
76,966
(1,183)
-
75,783

기타포괄손익-공정가치금융자산
837,729
-
-
837,729

토지재평가차액
(7,662,734)
-
-
(7,662,734)

토지압축기장충당금
(21,338)
-
-
(21,338)

감가상각비
(3,297,705)
568,449
-
(2,729,256)

사용권자산
(2,244,215)
473,411
-
(1,770,804)

리스부채
1,681,557
(352,914)
-
1,328,643

임차보증금
570,680
(104,387)

466,293

미수수익
-
31,539
-
31,539

합 계
(6,632,828)
7,825
24,190
(6,600,813)

28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품,상품,재공품의 변동
4,151,911
1,409,524

원재료와 부재료의 사용
34,606,861
28,102,775

상품의매입
6,886,623
7,948,883

종업원급여
30,679,645
29,375,213

감가상각비
11,335,573
11,618,818

연구개발비
10,638,348
7,574,739

기타비용
51,626,742
49,015,013

매출원가와 판매비와관리비 합 계
149,925,703
135,044,965

(*) 대손상각비가 포함되어 있습니다.29. 주당이익당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

보통주 연결당기순이익
57,433,995
59,750,032

가중평균유통보통주식수
11,200,000
11,200,000

기본주당이익
5,128 원
5,335 원

연결회사는 당기와 전기 중 희석증권을 보유하지 않으므로 당기와 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

30. 재무위험

(1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험 (가) 외환위험 연결회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 연결실체의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, JPY, 천원)

구 분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

현금및현금성자산
USD
2,423,163
3,070,874
29,739,410
35,256,070

EUR
1,234,381
1,667,895
829,355
1,113,277

JPY
212,148,334
2,022,155
107,520,868
1,107,723

단기투자자산
USD
15,000,000
19,009,500
-
-

EUR
4,000,000
5,404,800
-
-

매출채권
USD
36,860
46,713
-
-

연결회사는 위와 같이 주로 USD, EUR 및 JPY의 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다.

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익
자본
당기손익
자본

USD
1,699,360
1,699,360
2,714,717
2,714,717

EUR
543,183
543,183
85,722
85,722

JPY
155,302
155,302
85,295
85,295

(나) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익
자본
당기손익
자본

50bp 상승시
70,085
70,085
203,922
203,922

50bp 하락시
(70,085)
(70,085)
(203,922)
(203,922)

(다) 기타 가격위험요소연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다.당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 연결회사의 금융자산은 다음과 같으며 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
18,186,006
52,888,652

단기투자자산
124,414,300
65,043,665

매출채권
59,083,429
59,232,960

기타채권
2,709,931
2,137,595

장기투자자산
5,000
5,000

기타금융자산
23,825,855
22,371,791

합 계
228,224,521
201,679,663

3) 유동성 위험 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.아래의 표는 연결회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
장부금액

계약상현금흐름

6월 이내
6월 초과1년 이내
1년 초과3년 이내
3년 초과

매입채무
2,128,918
2,128,918
2,128,918
-
-
-

미지급금
6,704,943
6,704,943
6,704,943
-
-
-

미지급비용
1,295,616
1,295,616
1,295,616
-
-
-

리스부채
4,945,270
5,029,759
803,772
787,561
1,424,716
2,013,710

임대보증금
2,091,331
2,252,800
-
-
-
2,252,800

합 계
17,166,078
17,412,036
10,933,249
787,561
1,424,716
4,266,510

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
장부금액

계약상현금흐름

6월 이내
6월 초과1년 이내
1년 초과3년 이내
3년 초과

매입채무
2,244,774
2,244,774
2,244,774
-
-
-

미지급금
9,068,014
9,068,014
9,068,014
-
-
-

미지급비용
2,290,375
2,290,375
2,290,375
-
-
-

리스부채
5,609,451
6,097,300
849,776
764,348
2,316,467
2,166,709

임대보증금
2,052,352
2,052,352
-
-
-
2,052,352

합 계
21,264,966
21,752,815
14,452,939
764,348
2,316,467
4,219,061

(2) 자본위험관리 연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
47,577,192
53,668,385

자본(B)
423,979,129
376,091,967

부채비율(C=A/B)
11.22%
14.27%

32. 금융상품 공정가치 (1) 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산 :

단기금융상품
124,414,300
124,414,300
65,043,665
65,043,665

매출채권
59,083,429
59,083,429
59,232,960
59,232,960

기타채권
2,709,931
2,709,931
2,137,595
2,137,595

기타금융자산
23,825,855
23,825,855
22,371,791
22,371,791

금융부채 :

매입채무
2,128,918
2,128,918
2,244,774
2,244,774

기타채무
12,945,829
12,945,829
16,967,840
16,967,840

기타금융부채
2,091,331
2,091,331
2,052,352
2,052,352

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
수준 1
수준 2
수준 3

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

장기투자자산-상장주식
16,016,592
16,016,592
-
-

장기투자자산-비상장주식
8,220,161
-
-
8,220,161

합 계
24,236,753
16,016,592
-
8,220,161

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
수준 1
수준 2
수준 3

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

장기투자자산-비상장주식
6,799,100
-
-
6,799,100

합 계
6,799,100
-
-
6,799,100

한편, 당기와 전기 중 수준 간의 이동은 없습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위(가중평균)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

제이티비씨(주)
135,000
현금흐름할인법
할인율
15.86%

Pharma Two B
8,058,761
현금흐름할인법
할인율
15.10%

(5) 당기와 전기 중 '수준 3'으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취득(처분)
기타포괄손익
기 말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

장기투자자산-비상장주식
6,799,100
1,568,760
(147,699)
8,220,161

2) 전 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취득(처분)
기타포괄손익
기 말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

장기투자자산-비상장주식
4,526,400
5,915,000
(3,642,300)
6,799,100

32. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

금융자산
기타포괄손익 공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
-
18,251,412

단기투자자산
-
124,414,300

매출채권
-
59,083,429

기타채권
-
2,709,931

장기투자자산
24,236,753
5,000

기타금융자산
-
23,825,855

2) 전기말

(단위 : 천원)

금융자산
기타포괄손익 공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산
-
52,967,125

단기투자자산
-
65,043,665

매출채권
-
59,232,960

기타채권
-
2,137,595

장기투자자산
6,799,100
5,000

기타금융자산
-
22,371,791

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산
당기말
전기말

상각후원가 측정금융부채
상각후원가 측정금융부채

매입채무
2,128,918
2,244,774

기타채무
12,945,829
16,967,840

기타금융부채
2,091,331
2,052,352

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

배당금수익
-
-

이자수익
-
-

평가손익(세전)
(88,927)
-

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
2,916,108
835,943

외환차이
2,687,343
4,063,010

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
(106,639)
(133,333)

33. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
57,433,995
59,750,032

조정 :

법인세비용
24,382,795
20,024,497

퇴직급여
2,663,847
2,529,088

기타장기종업원급여
3,393
16,033

유형자산감가상각비
11,077,802
11,475,155

투자부동산감가상각비
256,525
142,135

무형자산상각비
1,247
1,527

대손상각비(환입)
(207,874)
165,582

재고자산평가손실(환입)
115,981
(164,698)

경상연구개발비
-
206

통신비
-
150

지급수수료
39,425
-

이자비용
106,639
137,197

외화환산손실
1,935,532
20,680

유형자산처분손실
3,111
-

잡손실
-
19,169

이자수익
(2,916,109)
(869,049)

외화환산이익
(475,672)
(4,122,739)

유형자산처분이익
(13,812)
(6,393)

소 계
36,972,830
29,368,540

운전자본의 변동 :

매출채권
2,166,094
579,209

기타채권
(69,985)
2,637,936

기타유동자산
(186,497)
(92,464)

재고자산
(1,263,550)
(2,510,640)

매입채무
(115,857)
236,649

기타채무
(5,103,479)
(3,361,930)

기타부채
1,114,764
828,751

계약부채
(1,037,648)
(1,805,318)

환불부채
370,287
153,237

퇴직금의 지급
(2,189,376)
(1,121,414)

사외적립자산의 적립
(2,083,468)
(2,971,631)

기타장기종업원급여의 지급
(31,710)
(21,172)

소 계
(8,430,425)
(7,448,787)

영업으로부터 창출된 현금흐름
85,976,400
81,669,785

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (비현금거래)

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 본계정 대체
2,649,257
1,660,021

신규리스자산의 취득
804,335
104,614

리스부채의 유동성 대체
1,085,448
1,311,996

유형자산의 투자부동산 대체
-
33,189,795

임대보증금의 유동성 대체
(2,400,000)
-

임차보증금의 유동성 대체
(8,000,000)
5,010,000

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익
88,927
-

34. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 Bristol-Myers Squibb 홀딩스 아일랜드 언리미티드 컴퍼니 외 2명이 연결회사에 제기한 특허침해금지 및 예방청구에 관한 손해배상 청구소송이 계류중에 있으며, 39,425천원을 소송충당부채로 계상하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 제기된 본 소송의 최종결과를 예측할 수 없습니다.(2) 당기말 현재 연결회사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

금융기관
약정내용
통화
한도액
사용액
잔액

하나은행
수입신용장발행
USD
2,800,000
120,000
2,680,000

(3) 당기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
보증내용
통화
보증금액

서울보증보험(주)
건축공사 안전관리예치금 보증
KRW
53,209

(4) 당기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증처
보증금액
보증기간
비고

한국방송광고진흥공사
3,000,000
2023.01.01~2023.12.31
방송광고료 지급보증

35. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

기타의 특수관계자
㈜메디커뮤니케이션

(2)당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위 : 천원)

구 분
수수료
기타채무
기타금융자산
임차비용

(주)메디커뮤니케이션
1,035,000
429,000
20,800,000
2,112,278

2) 전 기

(단위 : 천원)

구 분
수수료
기타채무
기타금융자산
임차비용

(주)메디커뮤니케이션
537,000
660,000
20,800,000
2,097,940

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사는 KEB하나은행에 신용장발행(기한부)한도 (USD 2,800,000)에 대하여 대표이사로부터 USD3,360,000의 연대지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 중 일부는 ㈜메디커뮤니케이션과 공동으로 소유하고 있으며, 동 투자부동산은 ㈜메디커뮤니케이션의 차입금 1,000백만원 (채권최고액 6,000백만원)에 대한 담보로 금융기관에 제공되어 있습니다(주석13(5)).(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,408,360
1,393,900

퇴직급여
6,155,446
5,087,630

합 계
7,563,806
6,481,530

36. 연결재무제표의 승인

연결회사의 2022년 회계연도 연결재무제표는 이사회 결의로 승인된 후 2023년 3월 31일 정기주주총회에 보고될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
명인제약 주식회사

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
1
1
-
-
5
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
13
5
460
544
704
680
-
-
10
12
-
-
1,187
1,241

합계
13
5
460
544
704
680
-
-
10
12
-
-
1,187
1,241

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022년 6월, 8월, 9월
14
일

주요내용
회사에 대한 이해 및 사업위험, 부정위험, 회계위험평가

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.10.31~11.02
3
일
3
명
3
명
중간감사

2022.10.04~10.072022.12.222023.01.06,16~18
9
일
2
명
2
명
내부회계관리제도 검토

2023.02.22~02.24
3
일
3
명
3
명
별도재무제표에 대한 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
본사 공장

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
서울 지점, 본사 공장

실사(입회)대상
어음, 현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2022.11.02, 2023.01.18, 2023.02.24

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 11월 02일
회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사 외 1인
서면보고
중간감사 수행결과 논의

2
2023년 01월 18일
회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사 외 1인
서면보고
내부회계관리제도 논의

3
2023년 02월 24일
회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사 외 1인
서면보고
감사 주요 이슈 및 차년 감사계획 보고