컨텍 — 감사보고서 (2022.12) (20230403)
제출인: 우리회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 컨텍

00260204
100000000000
20230328
1601110387525
000
83101
113849
12760
68
N
Y
N
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N
E
Y
4
N

주식회사 컨텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 7 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

우 리 회 계 법 인

목 차

페 이 지------------

감사보고서 .............................................................
1

재 무 제 표

· 재 무 상 태 표 ............................................
6 - 7

· 포 괄 손 익 계 산 서 ....................................
8

· 자 본 변 동 표 ............................................
9

· 현 금 흐 름 표 ............................................
10 - 11

· 주석 ..............................................................
12 - 78

외부감사 실시내용 ...................................................
79 - 80

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 컨텍

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 컨텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 및 2021년 1월 1일 현재의 재무상태표, 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 및 2021년 1월 1일 현재의 재무상태와 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항재무제표에 대한 주석 36에서 기술되어 있는 바와 같이 회사는 2022년 1월 1일을 기준으로 한국채택국제회계기준을 도입, 적용하였습니다. 이에 따라 회사는 비교표시된 2021년 12월 31일 및 2021년 1월 1일 현재의 재무상태표, 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 포괄손익계산서와 자본변동표 및 현금흐름표를 한국채택국제회계기준에 따라 작성하였습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 (대치동)

우 리 회 계 법 인

대표이사 김 병 익

2023년 3월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 27일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 컨텍

제 8 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 7 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 컨텍 대표이사 이성희

본점 소재지 :
(도로명주소)
대전광역시 유성구 과학로 169-84, 22동 201호(어은동, 한국항공우주연구원)

(전 화)
042-863-4523

재무상태표

제 8(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제 7(전)기말 2021년 12월 31일 현재

제 7(전)기초 2021년 01월 01일 현재

주식회사 컨텍
(단위 : 원)

과목
주석
제8(당)기말
제7(전)기말
제7(전)기초

자산

I. 유동자산

59,500,572,033
10,511,758,767
3,682,337,507

현금및현금성자산
4,33,33,35
23,567,960,539
6,797,344,628
2,046,767,778

단기금융상품
5,33,35
32,008,840,080
1,000,000,000
-

매출채권및기타채권
6.31,32,33
1,361,065,029
1,795,890,771
57,429,128

기타유동자산
13
886,441,430
440,642,330
43,135,876

재고자산
6
1,541,144,957
477,881,038
1,535,004,725

계약자산
23
135,119,998
-
-

II.비유동자산

23,600,237,993
7,695,913,646
2,739,242,928

종속기업투자
10
154,245,161
154,245,161
104,245,161

당기손익-공정가치측정금융자산
8,33,35
17,325,210
17,365,572
17,130,876

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
9
-
-
15,000,000

유형자산
11
18,406,680,613
5,384,848,624
1,173,033,880

무형자산
12
378,673,022
186,778,221
63,220,182

사용권자산
18
2,077,674,639
194,594,265
218,219,385

비유동매출채권및기타채권
8,33,34,35
267,584,740
233,788,288
155,609,809

기타비유동자산
13
206,292,906
11,766,870
15,685,582

이연법인세자산
28
2,091,761,702
1,512,526,645
977,098,053

자산총계

83,100,810,026
18,207,672,413
6,421,580,435

부채

I.유동부채

111,278,149,560
28,589,558,063
6,072,970,751

매입채무및기타채무
14,16,33,34,35
1,255,710,231
269,482,995
202,303,892

차입금
15,33,34,35
36,324,412,125
5,672,231,806
1,334,380,339

당기손익-공정가치측정금융부채
15,16,33,34,35
69,467,435,653
20,152,840,275
2,329,403,825

기타유동부채
19
515,237,828
93,533,946
177,789,903

유동성리스부채
18,33,34,35
378,383,939
86,903,745
71,920,508

계약부채
23
3,333,150,189
2,304,075,532
1,935,252,819

당기법인세부채
28
3,819,596
10,489,764
21,919,465

II.비유동부채

2,571,084,453
605,373,425
609,568,437

리스부채
18,33,34,35
1,764,468,063
110,695,100
138,105,686

종업원급여부채
17
802,316,390
490,378,325
467,162,751

비유동충당부채
18
4,300,000
4,300,000
4,300,000

부채총계

113,849,234,013
29,194,931,488
6,682,539,188

자본

Ⅰ.자본금
20
482,710,000
477,710,000
459,195,000

Ⅱ. 자본잉여금
20
1,555,306,788
799,933,996
(179,204,894)

Ⅲ. 자본조정
20
(835,000,000)
-
(771,740)

Ⅳ. 기타자본항목
21
1,567,563,201
509,578,209
-

Ⅴ. 이익잉여금(결손금)
22
(33,519,003,976)
(12,774,481,280)
(540,177,119)

자본총계

(30,748,423,987)
(10,987,259,075)
(260,958,753)

부채및자본총계

83,100,810,026
18,207,672,413
6,421,580,435

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다".

포괄손익계산서

제 8(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 컨텍
(단위 : 원)

과목
주석
제8(당) 기
제7(전) 기

Ⅰ.매출액
23
12,760,351,277
5,787,300,240

Ⅱ.매출원가
25
10,969,159,416
4,627,809,834

Ⅲ.매출총이익

1,791,191,861
1,159,490,406

Ⅳ.판매비와관리비
24,25
3,619,796,842
2,890,548,442

Ⅴ.영업이익(손실)

(1,828,604,981)
(1,731,058,036)

금융수익
26,33
1,276,071,352
153,395,683

금융비용
26,33
20,685,077,504
11,487,304,601

기타수익
27,33
55,969,480
119,890,774

기타비용
27,33
1,332,287
1,885,164

Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실)

(21,182,973,940)
(12,946,961,344)

법인세비용(수익)
28
(507,457,576)
(563,536,194)

Ⅶ.당기순이익(손실)

(20,675,516,364)
(12,383,425,150)

Ⅷ.기타포괄손익

(69,006,332)
149,120,989

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익

확정급여제도의재측정요소

(69,006,332)
149,120,989

Ⅸ.총포괄이익(손실)

(20,744,522,696)
(12,234,304,161)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원/주)

(216,402)
(130,723)

희석주당이익(손실) (단위 : 원/주)

(216,402)
(130,723)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다".

자본변동표

제 8(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 컨텍
(단위 : 원)

구분
자본금
자본잉여금
자본조정
기타자본항목
이익잉여금
합계

2021.01.01(전기초)
459,195,000
(179,204,894)
(771,740)
-
(540,177,119)
(260,958,753)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
-
(12,383,425,150)
(12,383,425,150)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
149,120,989
149,120,989

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래:

주식보상비용
-
-
-
509,578,209
-
509,578,209

유상증자
18,515,000
979,138,890
771,740
-
-
998,425,630

2021.12.31(전기말)
477,710,000
799,933,996
-
509,578,209
(12,774,481,280)
(10,987,259,075)

2022.1.1(당기초)
477,710,000
799,933,996
-
509,578,209
(12,774,481,280)
(10,987,259,075)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
-
(20,675,516,364)
(20,675,516,364)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(69,006,332)
(69,006,332)

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래:

주식보상비용
-
-
-
1,057,984,992
-
1,057,984,992

자기주식취득
-
-
(835,000,000)
-
-
(835,000,000)

전환상환우선주의전환
5,000,000
755,372,792
-
-
-
760,372,792

2022.12.31(당기말)
482,710,000
1,555,306,788
(835,000,000)
1,567,563,201
(33,519,003,976)
(30,748,423,987)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다".

현금흐름표

제 8(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 컨텍
(단위 : 원)

과목
주석
제8(당) 기
제7(전) 기

I. 영업활동으로인한현금흐름

3,329,518,829
(1,319,790,739)

1. 영업활동에서 창출된 현금
32
3,035,569,984
(1,310,663,602)

(1) 당기순손실

(20,675,516,364)
(12,383,425,150)

(2) 조정

21,439,255,276
11,799,107,558

(3) 운전자본 조정

2,271,831,072
(726,346,010)

2. 이자의 수취

314,871,972
22,496,308

3. 이자의 지급

(10,433,363)
(9,703,980)

4. 배당금의 수취

-
-

5. 법인세의 납부

(10,489,764)
(21,919,465)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(45,700,460,735)
(5,649,481,234)

1. 투자활동으로인한 현금유입

-
25,000,000

보증금의감소

-
10,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분

-
15,000,000

2. 투자활동으로인한현금유출

(45,700,460,735)
(5,674,481,234)

단기금융상품의취득

31,008,840,080
1,000,000,000

유형자산의취득

14,389,326,732
4,383,106,597

무형자산의취득

263,477,923
152,248,021

종속기업투자의취득

-
50,000,000

보증금의증가

38,816,000
21,300,000

장기대여금의대여

-
67,826,616

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

59,213,653,428
11,605,577,331

1. 재무활동으로인한 현금유입액

60,995,702,400
11,998,113,974

전환상환우선주의발행

60,995,702,400
10,999,688,344

보통주의발행

-
998,425,630

2. 재무활동으로인한 현금유출액

(1,782,048,972)
(392,536,643)

단기차입금의상환

600,000,000
300,000,000

리스부채의 상환

347,048,972
92,536,643

자기주식취득

835,000,000
-

IV.현금의 증가

16,842,711,522
4,636,305,358

V.기초의 현금및현금성자산
4
6,797,344,628
2,046,767,778

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(72,095,611)
114,271,492

VI.기말의 현금및현금성자산
4
23,567,960,539
6,797,344,628

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다".

주석

제8(당)기: 2022년1월 1일부터 2022년12월31일까지

제7(전)기: 2021년1월 1일부터 2021년12월31일까지

주식회사 컨텍

1. 일반사항

주식회사 컨텍(이하 "당사")은 2015년 1월 5일자로 설립된 우주분야 전문기업으로 위성과 연결하고 데이터를 수신할 수 있는 지상국 서비스, 위성영상 데이터 처리 및 분석 서비스 등 지상분야에서 요구되는 모든 솔루션을 제공합니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 482백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
보통주(주)
지분율(%)

이성희
59,997
62.15

자기주식
1,000
1.04

기타
35,545
36.81

합 계
96,542
100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준

당사는 2022년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 36에 제시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’-개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007)) 대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 ‘재고자산’에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치 측정’의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 ‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 회계정책 정보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품: 표시’ 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

① 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

② 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

① 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

② 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물
20년

지상국
10년

기계장치, 시설장치, 비품
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권
7년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 수익인식

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별

당사는 1) 지상국 데이터서비스(위성 및 발사체 운영기관, 기업을 대상으로 지상국을 이용하여 위성데이터를 수신하여 전달하는 서비스), 2) 지상국 엔지니어링서비스(고객의 지상국 및 위성운영을 위한 하드웨어 및 소프트웨어 개발 및 설치, 유지보수를 제공하는 서비스) 및 3) 위성영상서비스(위성영상 데이터의 왜곡을 보정하는 전처리 시스템 개발 및 서비스 제공, 위성영상을 활용한 고객맞춤화 서비스 제공) 등 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매 및 용역의 제공에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다또한 당사가 수행한 서비스가 당사 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 산출법 기준으로 이전된 재화나 용역이 고객에게 주는 가치를 직접 측정한 것에 기초하여 수익을 인식하고 있습니다.2.21 리스당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실, 자동차 및 지상국 부지 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

-

고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

-

매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

-

리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금
-
1,012
654

보통예금 등
23,567,961
6,796,332
2,046,114

합계
23,567,961
6,797,345
2,046,768

5. 단기금융상품

당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

정기예적금
32,008,840
1,000,000
-

합계
32,008,840
1,000,000
-

6. 재고자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

재공품
1,541,145
477,881
1,535,005

합계
1,541,145
477,881
1,535,005

각 보고기간말 현재 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 없습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동 :

매출채권
848,489
1,758,089
51,800

대손충당금_매출채권
(997)
(2,395)
(71)

미수수익
513,308
6,591
-

미수금
265
33,605
5,700

소계
1,361,065
1,795,891
57,429

비유동 :

장기대여금
67,596
67,117
-

임차보증금
103,218
103,218
113,218

현재가치할인차금_임차보증금
(1,616)
(2,414)
(2,639)

기타보증금
106,401
67,585
46,285

현재가치할인차금_기타보증금
(8,014)
(1,717)
(1,255)

소계
267,585
233,788
155,610

합계
1,628,650
2,029,679
213,039

(2) 대손충당금의 증감내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
2,395
71

대손상각비(환입)
(1,397)
2,324

합계
997
2,395

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 비유동항목으로 분류된 당기손익-공정가치측정금융자산은 전액 정보통신공제조합 출자금으로 당기 40천원(전기 : 평가이익 235천원)의 평가손실을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

비유동항목
채무상품
17,325
17,366
17,131

합계
17,325
17,366
17,131

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 연결회사는 전기초 현재 보유하고 있던 (주)그라운드트랙의 보통주를 전기 중 매각하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

비유동항목
지분상품
-
-
15,000

합계
-
-
15,000

10. 종속기업투자

(1) 종속기업투자현황

회사명
소재지
당기말
전기말
전기초
결산일

지분율
지분율
지분율

Contec Space S.ar.l.
룩셈부르크
80%
80%
80%
12월 31일

㈜쎄스(구, ㈜제이스페이스)(*)
대한민국
100%
100%
100%
12월 31일

(*) 2021년 11월에 설립취득하였으며, 당기 중 회사명을 변경하였습니다.

(2) 종속기업투자의 취득가액 및 장부가액

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득가액
장부가액
취득가액
장부가액
취득가액
장부가액

Contec Space S.ar.l.
104,245
104,245
104,245
104,245
104,245
104,245

㈜쎄스(구, ㈜제이스페이스)
50,000
50,000
50,000
50,000
-
-

합계
154,245
154,245
154,245
154,245
104,245
104,245

(3) 종속기업투자의 요약재무정보

(단위: 천원)

구 분
자산총액
부채총액
순자산
매출액
당기순손익

Contec Space S.ar.l.
당기말
39,187
84,837
(45,650)
95,017
10,375

Contec Space S.ar.l.
전기말
18,774
74,384
(55,610)
-
(62,833)

㈜쎄스(구, ㈜제이스페이스)
당기말
9,826
37
9,789
-
(35,827)

㈜쎄스(구, ㈜제이스페이스)
전기말
45,856
240
45,616
-
(4,384)

11. 유형자산(1) 유형자산의 구성내역- 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
1,130,580
-
-
1,130,580

건물
956,283
(19,923)
-
936,361

기계장치
105,667
(75,848)
-
29,819

시설장치
89,893
(46,182)
-
43,711

비품
663,179
(344,228)
(41,630)
277,321

지상국
6,698,108
(578,904)
-
6,119,205

건설중인자산
9,869,683
-
-
9,869,683

합계
19,513,395
(1,065,084)
(41,630)
18,406,681

-전기말

(단위: 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

기계장치
105,667
(67,121)
-
38,546

시설장치
78,139
(28,766)
-
49,373

비품
512,118
(255,522)
(19,980)
236,616

지상국
1,109,971
(122,928)
-
987,043

건설중인자산
4,073,271
-
-
4,073,271

합계
5,879,166
(474,338)
(19,980)
5,384,849

-전기초

(단위: 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

기계장치
62,031
(51,693)
-
10,339

시설장치
32,883
(14,365)
-
18,518

비품
339,786
(190,950)
(5)
148,831

지상국
736,441
(42,959)
-
693,482

건설중인유형자산
301,864
-
-
301,864

합계
1,473,006
(299,967)
(5)
1,173,034

(2) 유형자산의 변동내역

- 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
대체(*1)
기말

토지
-
1,130,580
-
-
-
1,130,580

건물
-
956,283
-
(19,923)
-
936,361

기계장치
38,546
-
-
(8,727)
-
29,819

시설장치
49,373
11,755
-
(17,416)
-
43,711

비품
236,616
101,666
-
(82,511)
21,551
277,321

지상국
987,043
-
-
(455,975)
5,588,137
6,119,205

건설중인자산
4,073,271
12,189,043
-
-
(6,392,631)
9,869,683

합계
5,384,849
14,389,327
-
(584,551)
(782,943)
18,406,681

(*1) 건설중인자산 782,943천원은 당기 중에 선급금으로 대체되었습니다.

-전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
대체
기말

기계장치
10,339
43,636
-
(15,428)
-
38,546

시설장치
18,518
1,300
-
(14,401)
43,955
49,373

비품
148,831
149,278
-
(61,493)
-
236,616

지상국
693,482
-
-
(79,969)
373,530
987,043

건설중인자산
301,864
4,188,892
-
-
(417,485)
4,073,271

합계
1,173,034
4,383,107
-
(171,292)
-
5,384,849

(3) 유형자산 감가상각비 현황

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제조원가 등
474,127
96,247

판매비와관리비
110,424
75,045

합계
584,551
171,292

12. 무형자산(1) 무형자산의 구성내역- 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득가액
정부보조금
장부금액

산업재산권
105,432
(422)
105,011

소프트웨어
291,996
(18,333)
273,662

합계
397,428
(18,755)
378,673

-전기말

(단위: 천원)

구 분
취득가액
정부보조금
장부금액

산업재산권
104,387
(759)
103,628

소프트웨어
83,151
-
83,151

합계
187,537
(759)
186,778

-전기초

(단위: 천원)

구 분
취득가액
정부보조금
장부금액

산업재산권
24,490
(1,097)
23,393

소프트웨어
39,827
-
39,827

합계
64,317
(1,097)
63,220

(2) 무형자산의 변동내역

- 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
대체
기말

산업재산권
103,628
21,029
-
(19,646)
-
105,011

소프트웨어
83,151
242,449
-
(51,937)
-
273,662

합계
186,778
263,478
-
(71,583)
-
378,673

무형자산의 상각비는 전액 판매비와관리비로 분류됩니다.

-전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
대체
기말

산업재산권
23,393
89,118
-
(8,884)
-
103,628

소프트웨어
39,827
63,130
-
(19,806)
-
83,151

합계
63,220
152,248
-
(28,690)
-
186,778

무형자산의 상각비는 전액 판매비와관리비로 분류됩니다.

13. 기타자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
785,139
427,386
26,672

선급비용
307,596
25,023
32,149

합계
1,092,734
452,409
58,821

유동성
886,441
440,642
43,136

비유동성
206,293
11,767
15,686

14. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

외상매입금
456,407
15,918
31,323

미지급금
434,310
6,964
74,033

미지급비용
364,994
246,601
96,948

합계
1,255,710
269,483
202,304

15. 차입금(1) 차입금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

단기차입금
-
600,000
900,000

유동성전환상환우선주부채
36,324,412
5,072,232
434,380

합계
36,324,412
5,672,232
1,334,380

(2) 차입금의 상세내역

(단위: 천원)

구 분
차입처
구분
연이자율(%)
당기말
전기말
전기초

단기차입금
기업은행
운전자금대출
1.35
-
200,000
200,000

기업은행
운전자금대출
0.32
-
-
300,000

기업은행
운전자금대출
2.17
-
400,000
400,000

합계
-
600,000
900,000

(3) 전환상환우선주부채1) 전환상환우선주부채의 상세내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

제1-1차 전환상환우선주
213,141
169,777
135,235

제1-2차 전환상환우선주
396,259
369,167
299,145

제2차 전환상환우선주
5,369,467
4,533,288
-

제3-1차 전환상환우선주
19,141,331
-
-

제3-2차 전환상환우선주
11,204,214
-
-

합계
36,324,412
5,072,232
434,380

차감: 유동성장기부채
(36,324,412)
(5,072,232)
(434,380)

전환상환우선주부채(비유동)
-
-
-

상기 전환상환우선주의 원금 및 이자의 상환의무에 대한 부채는 유효이자율법에 의한 상각후원가로 측정하고, 전환상환우선주부채에 포함된 내재파생상품(전환권 및 조기상환청구권)은 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채(주석 16)로 분류하였습니다.2) 전환상환우선주부채의 발행조건

구 분
1-1차
1-2차(*)
2차
3-1차
3-2차

성격
이익배당 및 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권

발행전환상환우선주
4,173주
7,680주
32,588주
40,916주
24,764주

발행가액
1주당 119,775원
1주당 130,193원
1주당 337,538원
1주당 928,680원
1주당 928,680원

배당률
1주당 발행가액의 1%(누적), 액면가액 기준 최저 연 1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고 보통주의 배당률이 우선주 배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음.

전환청구기간
발행일(2019년 9월 20일)로부터 존속기간 말일(발행일로부터 10년)까지
발행일(2019년 12월 14일)로부터 존속기간 말일(발행일로부터 10년) 까지
발행일(2021년 3월 27일)의 익일부터 존속기간 말일(발행일로부터 10년) 까지
발행일(2022년 5월 26일)의 익일부터 존속기간 말일(발행일로부터 10년) 까지
발행일(2022년 6월 11일)의 익일부터 존속기간 말일(발행일로부터 10년) 까지

전환비율
전환상환우선주 1주당 보통주 1주로 전환

전환가액
최초의 전환가격은 발행가격, 최초의 전환비율은 1:1이며, 최초 발행가액을 하회하는 금액으로 유상 증자 등 신주 발행 시 조정

상환기간
발행일(2019년 9월 20일) 후 4년이 경과한 날부터 존속기간 말일(발행일로부터 10년)까지
발행일(2019년 12월 14일) 후 4년이 경과한 날부터 존속기간 말일(발행일로부터 10년)까지
발행일(2021년 3월 27일) 후 4년이 경과한 날부터 존속기간 말일(발행일로부터 10년)까지
발행일(2022년 5월 26일) 후 3년이 경과한 날부터 존속기간 말일(발행일로부터 10년)까지
발행일(2022년 6월 11일) 후 3년이 경과한 날부터 존속기간 말일(발행일로부터 10년)까지

상환가액
전환상환우선주의 발행가액(투자원금)과 연이자율 7%를 적용하여 산출한 이자금액을 가산한 후 해당 상환청구된 우선주에 대하여 기 지급된 배당금을 차감한 금액

(*) 1-2차 전환상환우선주 중 1,000주가 당기에 보통주로 전환되었으며, 해당 차수의 당기말 현재 보유주식 수는 6,680주입니다.3) 전환상환우선주의 증감내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
5,072,232
434,380

신규발행
27,837,808
3,977,320

이자비용
3,473,692
660,531

보통주전환
(59,320)
-

기말
36,324,412
5,072,232

16. 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 전환상환우선주부채에서 분리된 내재파생상품(전환권 및 조기상환청구권)으로 증감내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
발행
평가손실(이익)
전환 및 상환
기말

제1-1차 전환상환우선주
1,962,272
-
979,335
-
2,941,607

제1-2차 전환상환우선주
3,590,663
-
1,793,421
(701,053)
4,683,031

제2차 전환상환우선주
14,599,906
-
5,703,737
-
20,303,643

제3-1차 전환상환우선주
-
20,466,537
5,421,400
-
25,887,937

제3-2차 전환상환우선주
-
12,691,357
2,959,861
-
15,651,217

합계
20,152,840
33,157,894
16,857,754
(701,053)
69,467,436

-전기

(단위: 천원)

구 분
기초
발행
평가손실(이익)
전환 및 상환
기말

제1차 전환상환우선주
818,471
-
1,143,801
-
1,962,272

제2차 전환상환우선주
1,510,933
-
2,079,730
-
3,590,663

제3차 전환상환우선주
-
7,022,368
7,577,537
-
14,599,906

합계
2,329,404
7,022,368
10,801,068
-
20,152,840

17. 종업원급여(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의현재가치
330,847
174,177
270,725

사외적립자산의 공정가치
-
-
-

재무상태표상순확정급여부채
330,847
174,177
270,725

(2) 확정급여채무 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
174,177
270,725

당기근무원가
63,951
89,376

이자비용
4,250
5,256

재측정요소
88,470
(191,181)

- 인구통계적가정의 변동
(25,461)
(9,153)

- 재무적가정의 변동
-
-

- 경험적 조정
113,931
(182,028)

보고기간말금액
330,847
174,177

(3) 주요 보험수리적 가정

구 분
당기말
전기말
전기초

할인율
5.20%
2.53%
2.04%

임금상승률
3.00%
3.00%
7.00%

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석- 당기

구분
가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.0%
4.4% 감소
4.7% 증가

임금인상률
1.0%
4.8% 증가
4.5% 감소

- 전기

구분
가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.0%
5.8% 감소
6.3% 증가

임금인상률
1.0%
6.0% 증가
5.6% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(5) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 100,266천원(전기 : 69,425천원)입니다.(6) 기타장기종업원급여부채당기말과 전기말 및 전기초의 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타장기종업원급여부채
471,469
316,202
196,438

당기 및 전기에 기타장기종업원급여로 비용 인식한 금액은 155,267천원 및 119,764천원입니다.

18. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

사용권자산

건물
59,029
84,476
115,353

차량
211,486
110,118
102,866

지상국
1,807,160
-
-

합계
2,077,675
194,594
218,219

리스부채

유동리스부채
378,384
86,904
71,921

비유동리스부채
1,764,468
110,695
138,106

합계
2,142,852
197,599
210,026

(2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

건물
44,107
44,125

차량
66,639
50,621

지상국
194,630
-

합계
305,376
94,746

리스부채에 대한 이자비용
98,153
10,891

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
63,830
76,169

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
324
199

(3) 당기 중 리스의 총 현금유출은 347,049 천원(전기 : 93,300 천원)입니다.(4) 당기말 현재 리스자산과 관련한 복구의무 관련 충당부채가 4,300천원(전기말 4,300천원)이 설정되어 있습니다.19. 기타유동부채당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

예수금
51
26,427
15,226

부가세예수금
515,187
67,107
162,564

합계
515,238
93,534
177,790

20. 자본금, 자본잉여금과 기타자본(1) 자본금의 구성내역

구 분
당기말
전기말
전기초

수권주식수
10,000,000주
10,000,000주
10,000,000주

발행주식수
96,542주
95,542주
91,839주

주당금액
5,000원
5,000원
5,000원

보통주자본금
482,710천원
477,710천원
459,195천원

(2) 납입자본금 및 기타자본의 변동내역

(금액단위: 천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금
자본조정
기타자본항목

전기초
91,839주
459,195
(179,205)
(772)
-

유상증자(*1)
3,703주
18,515
979,139
772

주식선택권
-
-
-
-
509,578

전기말
95,542주
477,710
799,934
-
509,578

자기주식취득(*2)
-
-
-
(835,000)
-

전환상환우선주전환(*2)
1,000주
5,000
755,373
-
-

주식선택권
-
-
-
-
1,057,985

당기말
96,542주
482,710
1,555,307
(835,000)
1,567,563

(*1) 당사는 2021년 3월 22일 이사회 결의에 따라 보통주 3,703주를 주당 270,030원의 발행가액으로 유상증자하였습니다.(*2) 당사는 2022년 12월 16일 제1-2차 전환상환우선주 1,000주를 취득하여 보통주로 전환하였습니다.21. 주식기준보상(1) 주식선택권의 내역당사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부(단, 행사가격이 주식의 실질가액보다 낮은 경우 실질가액과 행사가격의 차액을 금전으로 지급받는 방법 선택 가능)ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: - 1차(2021년 3월 22일 부여) : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점부터 최초부여주식의 100%를 행사 - 2차(2022년 3월 30일 부여) : 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점부터 최초부여주식의 100%를 행사(2) 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황

구 분
주식매수선택권 수량(단위: 주)

당기
전기

기초 잔여주
8,580
-

부여
3,950
8,736

행사
-
-

소멸
(393)
(156)

기말 잔여주
12,137
8,580

기말 행사가능한 주식수
-
-

당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 다음과 같으며, 1차 및 2차부여분 모두 행사가격은 100,000원입니다.

구분
부여일
만기일
가중평균잔여만기

1차
2021-03-22
2023-03-21
0.2

2차
2022-03-30
2025-03-29
2.2

(3) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수당사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차

기초자산의 공정가치
230,056원
611,544원

행사기간
2024년 3월 22일 ~ 2026년 3월 21일
2025년 3월 30일 ~ 2027년 3월 29일

주가변동성(*1)
39.3%
35.9%

기대만기(*2)
2년
3년

무위험수익률
2.1%
2.9%

(*1) 주가변동성은 부여일 직전 동종 유사 상장기업들의 기대 만기 기간동안의 연간주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.(*2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다. 한편, 당기 및 전기에 인식한 주식보상비용은 각각 1,057,985천원 및 509,578천원입니다.

22. 이익잉여금(결손금)(1) 결손금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

법정적립금
-
-
-

미처리결손금
(33,519,004)
(12,774,481)
(540,177)

합계
(33,519,004)
(12,774,481)
(540,177)

(2) 결손금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(12,774,481)
(540,177)

당기순손실
(20,675,516)
(12,383,425)

보험수리적손익
(69,006)
149,121

기말금액
(33,519,004)
(12,774,481)

(3) 결손금처리계산서

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

(처리예정일: 2023년 3월 28일)
(처리확정일: 2022년 3월 30일)

Ⅰ. 미처리결손금

(33,519,003,976)

(12,774,481,280)

1. 전기이월미처리결손금
(12,774,481,280)

(540,177,119)

2. 확정급여제도의 재측정요소
(69,006,332)

149,120,989

3. 당기순손실
(20,675,516,364)

(12,383,425,150)

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(33,519,003,976)

(12,774,481,280)

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
12,760,351
5,787,300

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분- 당기

(단위: 천원)

구 분
제품매출
용역매출
기타매출
합계

외부고객으로부터 수익
7,781,758
4,976,412
2,182
12,760,351

수익인식 시점 :

한 시점에 인식
7,781,758
3,623,497
2,182
11,407,437

기간에 걸쳐 인식
-
1,352,914
-
1,352,914

지역별 구분 :

유럽
840,492
342,591
-
1,183,083

국내
6,918,791
3,749,969
2,182
10,670,942

미국
22,475
883,851
-
906,326

- 전기

(단위: 천원)

구 분
제품매출
용역매출
합계

외부고객으로부터 수익
3,441,409
2,345,891
5,787,300

수익인식 시점 :

한 시점에 인식
3,441,409
1,349,930
4,791,339

기간에 걸쳐 인식
-
995,962
995,962

지역별 구분 :

유럽
793,583
214,325
1,007,908

국내
2,647,826
2,131,566
4,779,392

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채1) 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

계약자산
135,120
-
-

제품매출
135,120
-
-

계약부채
3,333,150
2,304,076
1,935,253

제품매출
2,181,818
1,211,635
1,829,863

용역매출
1,151,332
1,092,441
105,390

2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초의 계약부채 잔액 중 보고기간 중 인식한 수익:

제품매출
1,211,635
1,316,223

용역매출
907,736
41,429

24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
631,973
465,899

퇴직급여
51,763
134,148

복리후생비
176,863
126,443

여비교통비
209,169
63,435

접대비
39,104
31,994

통신비
6,683
5,340

수도광열비
1,538
1,190

전력비
9,222
6,920

세금과공과금
29,747
21,943

감가상각비
110,424
75,045

지급임차료
1,331
17,368

수선비
300
320

보험료
17,047
8,414

차량유지비
16,184
13,874

경상연구개발비
1,254,693
1,457,873

운반비
2,521
192

교육훈련비
6,727
9,066

도서인쇄비
11,444
2,933

사무용품비
10
1,623

소모품비
39,490
11,251

지급수수료
291,699
138,823

광고선전비
337,004
147,594

대손상각비
-
2,324

무형고정자산상각비
71,583
28,690

경상기술료
51,474
3,919

사용권자산상각비
39,394
26,698

주식보상비용
175,072
81,069

기타장기종업원급여
37,337
6,159

합계
3,619,797
2,890,548

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 매출원가와 판매비와 관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(1,063,264)
1,057,124

기타자산의 변동
1,541,145
-

원재료의 사용액
6,133,899
1,696,573

급여
1,809,055
1,410,724

퇴직급여
156,040
216,197

복리후생비
570,263
266,391

여비교통비
617,174
183,465

접대비
39,104
31,994

통신비
14,832
11,150

수도광열비
1,538
1,190

전력비
14,070
15,506

세금과공과금
119,924
54,455

감가상각비
584,551
171,292

지급임차료
25,208
77,037

수선비
673
2,323

보험료
115,570
12,958

차량유지비
69,146
30,825

경상연구개발비
1,180,381
1,159,249

운반비
4,887
8,524

교육훈련비
26,778
13,457

도서인쇄비
27,322
9,228

사무용품비
496
1,704

소모품비
67,154
26,239

지급수수료
554,321
154,139

광고선전비
337,004
147,594

대손상각비
-
2,324

무형고정자산상각
71,583
28,690

경상기술료
51,474
3,919

사용권자산상각비
305,376
94,746

주식보상비용
1,057,985
509,578

기타장기종업원급여
155,267
119,764

합계
14,588,956
7,518,358

26. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익 :

이자수익
824,160
30,751

외환차익
293,822
8,139

외화환산이익
158,089
114,271

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
235

합계
1,276,071
153,396

금융비용 :

이자비용
3,582,596
681,050

외환차손
3,171
430

외화환산손실
241,516
4,756

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
16,857,794
10,801,068

합계
20,685,078
11,487,305

27. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익 :

국고보조금
51,284
2,658

기타보조금수익
2,850
113,853

대손상각비환입
1,397
-

리스해지이익
232
-

잡이익
206
3,379

합계
55,969
119,891

기타비용 :

잡손실
1,332
1,885

합계
1,332
1,885

28. 법인세(1) 법인세비용의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기납부세액
52,314
13,952

조정사항

일시적차이의 변동
(579,235)
(535,429)

자본에 직접 가감하는 이연법인세
19,463
(42,060)

법인세비용(수익)
(507,458)
(563,536)

(2) 자본에 직접 반영되는 법인세

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여제도 재측정요소
19,463
(42,060)

(3) 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(21,182,974)
(12,946,961)

적용세율에 따른 법인세
(4,448,425)
(2,848,331)

조정사항

비공제비용
222,530
157,587

비과세수익
(12,823,142)
(2,419,931)

인식하지 아니한 일시적차이 변동
16,919,023
4,941,483

세액공제및감면
(342,025)
(81,770)

기타
(35,418)
(312,574)

법인세비용(수익)
(507,458)
(563,536)

(4) 이연법인세자산의 증감내역- 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

지급수수료
152
(152)
-
-

감가상각비
154
(154)
-
-

미수수익
(1,450)
(106,345)
-
(107,795)

외화환산이익
(25,140)
(8,059)
-
(33,199)

매도가능증권평가이익
(370)
370
-
-

비품국고보조금
3,547
(161)
-
3,386

연구개발출연금
(345)
345
-
-

외화환산손실
1,046
49,672
-
50,718

정부보조금
345
(345)
-
-

퇴직연금(DC)
21,727
3,318
-
25,045

사용권자산
(42,811)
(393,501)
-
(436,312)

리스부채
43,472
406,527
-
449,999

현재가치할인차금
909
1,113
-
2,022

복구충당부채
946
(43)
-
903

기계장치
(1,406)
(1,149)
-
(2,555)

기타유형자산
(25,325)
25,771
-
446

무형자산
(2,218)
2,496
-
279

연차부채
23,930
8,827
-
32,758

계약부채
506,897
193,065
-
699,962

계약자산
-
(28,375)
-
(28,375)

퇴직급여부채
38,319
50,622
(19,463)
69,478

기타장기종업원급여부채
69,564
29,444
-
99,009

비유동당기손익-공정가치측정금융상품
(52)
60
-
8

이월세액공제
900,633
365,352
-
1,265,985

합계
1,512,527
598,698
(19,463)
2,091,762

-전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

지급수수료
152
-
-
152

감가상각비
281
(127)
-
154

미수수익
-
(1,450)
-
(1,450)

외화환산이익
-
(25,140)
-
(25,140)

매도가능증권평가이익
(170)
(200)
-
(370)

비품국고보조금
-
3,547
-
3,547

연구개발출연금
(432)
87
-
(345)

외화환산손실
10,204
(9,158)
-
1,046

정부보조금
432
(87)
-
345

퇴직연금(DC)
15,402
6,325
-
21,727

사용권자산
(48,008)
5,198
-
(42,811)

리스부채
46,206
(2,734)
-
43,472

현재가치할인차금
857
52
-
909

복구충당부채
946
-
-
946

기계장치
(1,128)
(278)
-
(1,406)

기타유형자산
(13,171)
(12,154)
-
(25,325)

무형자산
(1,721)
(497)
-
(2,218)

연차부채
15,110
8,820
-
23,930

계약부채
425,756
81,141
-
506,897

퇴직급여부채
59,559
(63,300)
42,060
38,319

기타장기종업원급여부채
43,216
26,348
-
69,564

비유동당기손익-공정가치측정금융상품
-
(52)
-
(52)

이월세액공제
423,607
477,026
-
900,633

합계
977,098
493,369
42,060
1,512,527

(5) 당기와 전기 중 미래에 실현될 가능성이 희박하다고 보아 법인세효과를 인식하지아니한 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환상환우선주부채
36,324,412
5,072,232

파생상품부채
69,467,436
20,152,840

종속기업투자주식
26,063
26,063

29. 주당이익기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순이익

구 분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)(A)
(20,675,516,364)원
(12,383,425,150)원

가중평균 유통보통주식수(B)(*)
95,542주
94,730주

기본주당기순이익(손실)(A/B)
(216,402)원
(130,723)원

특정일에 상환하여야 하는 우선주는 부채로 회계처리되며 보통주, 또는 잠재적 보통주가 아님에 따라 기본 및 희석주당순이익의 계산시 유통주식수에 포함되지 아니하였습니다(주석 15참조).

(2) 희석주당순이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주가 있습니다. 다만, 당기와 전기의 희석주당손익 계산결과 반희석효과가 존재하여 희석주당손익이 기본주당손익과 동일합니다.

30. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증처
보증내역
보증상대처
보증금액

서울보증보험
계약보증보험
한국항공우주연구원 외
2,027,127

선금보증보험
국방과학연구소 외
4,279,513

지급보증보험
한국정보통신진흥협회 외
300,000

하자보증보험
한국항공우주연구원 외
347,525

합계
6,954,165

31. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

구 분
당기말
전기말

종속기업
㈜쎄스(구, ㈜제이스페이스)
㈜쎄스(구, ㈜제이스페이스)

종속기업
Contec Space S.ar.l.
Contec Space

기타특수관계자
대표이사, 주요경영진
대표이사, 주요경영진

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역- 당기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같으며, 전기 특수관계자와의 영업 관련 거래내역은 없습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
당기
전기

매입 등
자금대여
현금출자

종속기업
㈜쎄스(구, ㈜제이스페이스)
-
-
50,000

종속기업
Contec Space S.ar.l.
95,157
67,827
-

- 전기 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
장기대여금

당기말
전기말

종속기업
Contec Space S.ar.l.
67,596
67,117

(4) 주요경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
626,571
453,592

퇴직급여
68,201
146,772

합계
694,772
600,363

32. 현금흐름표(1) 영업활동에서 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

(1) 당기순이익
(20,675,516)
(12,383,425)

(2) 조정
21,439,255
11,799,108

이자비용
3,582,596
681,050

외화환산손실
241,163
4,756

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
16,857,794
10,801,068

이자수익
(824,160)
(30,751)

외화환산이익
(152,015)
(114,271)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
(235)

리스해지이익
(232)
-

퇴직급여
68,201
94,632

감가상각비
584,551
171,292

무형자산상각비
71,583
28,690

사용권자산상각비
305,376
94,746

대손상각비(환입)
(1,397)
2,324

법인세비용
(507,458)
(563,536)

주식보상비용
1,057,985
509,578

기타장기종업원급여
155,267
119,764

(3) 운전자본 조정
2,271,831
(726,346)

매출채권의 감소(증가)
770,242
(1,710,336)

미수금의 감소(증가)
33,340
(27,905)

선급금의 감소(증가)
425,191
(400,714)

선급비용의 감소(증가)
(282,572)
7,126

재고자산의 감소(증가)
(1,063,264)
1,057,124

매입채무의 증가(감소)
440,489
(15,404)

미지급금의 증가(감소)
428,047
(67,069)

미지급비용의 증가(감소)
118,075
149,728

예수금의 증가(감소)
(26,376)
11,201

부가세예수금의 증가(감소)
448,080
(95,457)

계약부채의 증가(감소)
1,029,075
368,823

당기법인세부채의 증가(감소)
(48,495)
(3,462)

(4) 영업에서 창출된 현금
3,035,570
(1,310,664)

(2) 비현금거래

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 유형자산대체
5,609,687
417,485

건설중인자산의 원재료 등 대체
782,943
-

전환상환우선주의 전환
760,373
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용-당기

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
신규 및 해지
상각 등
기말

단기차입금
600,000
(600,000)
-
-
-

유동성전환상환우선주부채
5,072,232
27,837,808
-
3,414,372
36,324,412

유동성파생상품부채
20,152,840
33,157,894
-
16,156,701
69,467,436

리스부채
197,599
(347,049)
2,180,155
112,147
2,142,852

합계
26,022,671
60,048,653
2,180,155
19,683,221
107,934,700

-전기

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
신규 및 해지
상각 등
기말

단기차입금
900,000
(300,000)
-
-
600,000

유동성전환상환우선주부채
434,380
3,977,320
-
660,531
5,072,232

유동성파생상품부채
2,329,404
7,022,368
-
10,801,068
20,152,840

리스부채
210,026
(93,300)
69,982
10,891
197,599

합계
3,873,810
10,606,389
69,982
11,472,490
26,022,671

33. 범주별 금융상품(1) 금융자산의 범주별 분류내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)
17,325
17,366
17,131

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)
-
-
15,000

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산
23,567,961
6,797,345
2,046,768

단기금융상품
32,008,840
1,000,000
-

매출채권
847,492
1,755,695
51,729

기타채권
513,573
40,196
5,700

비유동매출채권및기타채권
267,585
233,788
155,610

합계
57,205,450
9,827,024
2,259,807

(2) 금융부채의 범주별 분류내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채
69,467,436
20,152,840
2,329,404

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무및기타채무
1,255,710
269,483
202,304

단기차입금
-
600,000
900,000

유동성전환상환우선주부채
36,324,412
5,072,232
434,380

리스부채
2,142,852
197,599
210,026

합계
39,722,974
6,139,314
1,746,710

(3) 금융상품의 범주별 손익현황

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
235

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(40)
-

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
(16,857,754)
(10,801,068)

상각후원가 측정 금융자산:

외환차익
293,822
8,139

외환차손
(3,171)
(430)

외화환산이익
147,346
114,271

외화환산손실
(217,480)
(4,756)

이자수익
824,160
30,751

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용
(3,582,596)
(681,050)

외화환산이익
10,743
-

외화환산손실
(24,036)
-

34. 금융위험당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험 등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회계팀에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

USD
EUR
USD
EUR
USD
EUR

금융자산

현금및현금성자산
111,808
324,465
2,395,422
-
444,662
18,618

단기금융상품
1,672,212
336,628
-
-
-
-

매출채권
169,159
25,831
1,090,574
319,766
51,800
-

장기대여금
-
67,596
-
67,117
-
-

금융부채

매입채무및기타채무
163,874
-
-
-
-
-

(2) 유동성위험당사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과 5년 이내

매입채무및기타채무
1,255,710
1,255,710
1,255,710
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융부채(*)
36,324,412
91,163,497
2,022,791
-
89,140,706

리스부채
2,142,852
2,566,513
520,075
502,395
1,544,043

합계
39,722,974
94,985,721
3,798,577
502,395
90,684,749

(*) 당사가 발행한 전환상환우선주의 상환청구 받을 수 있는 가장 이른 기간의 계약상 현금흐름이며, 계약상 만기일자는 2029년 9월 19일, 2029년 12월 13일, 2031년 3월 26일, 2032년 5월 25일 및 2032년 6월 10일입니다(주석 15 참조).전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과 5년 이내

매입채무및기타채무
269,483
269,483
269,483
-
-

단기차입금
600,000
605,116
605,116
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융부채(*)
5,072,232
16,441,139
-
2,022,791
14,418,348

리스부채
197,599
243,044
112,451
87,225
43,367

합계
6,139,314
17,558,782
987,050
2,110,017
14,461,715

(*) 당사가 발행한 전환상환우선주의 상환청구 받을 수 있는 가장 이른 기간의 계약상 현금흐름이며, 계약상 만기일자는 2029년 9월 19일, 2029년 12월 13일 및 2031년 3월 26일입니다(주석 15 참조).

전기초 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과 5년 이내

매입채무및기타채무
202,304
202,304
202,304
-
-

단기차입금
900,000
903,868
903,868
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융부채(*)
434,380
2,022,791
-
-
2,022,791

리스부채
210,026
346,844
103,800
112,451
130,593

합계
1,746,710
3,475,807
1,209,972
112,451
2,153,384

(*) 당사가 발행한 전환상환우선주의 상환청구 받을 수 있는 가장 이른 기간의 계약상 현금흐름이며, 계약상 만기일자는 2029년 9월 19일 및 2029년 12월 13일입니다(주석 15 참조).

(3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 1) 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융자산과 이자부 금융부채의 명목금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

고정이자율:

금융자산
55,576,801
7,796,332
2,046,114

변동이자율:

금융부채
-
600,000
900,000

2) 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우, 변동이자부 차입금으로부터 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

100bp 상승 시
-
(6,000)

100bp 하락 시
-
6,000

(4) 신용위험당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.1) 매출채권 : 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간말 현재의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
848,489
1,758,089
51,800

손실충당금
(997)
(2,395)
(71)

2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
2,395
71

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감
(1,397)
2,324

기말
997
2,395

3) 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 847,492천원입니다(전기말: 1,755,694천원).4) 한편, 당사는 매출채권 이외의 금융자산에서 발생하는 손상차손은 기타영업외손익으로 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 인식된 금액은 없습니다.(5) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 조정부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 조정부채비율은 조정부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 조정부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 자본총계는 재무상태표의 자본입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채총계
113,849,234
29,194,931
6,682,539

차감: 현금및현금성자산
(23,567,961)
(6,797,345)
(2,046,768)

조정부채
90,281,273
22,397,587
4,635,771

자본총계
(30,748,424)
(10,987,259)
(260,959)

조정부채비율
(*)
(*)
(*)

(*) 부(-)의 비율이므로 조정부채비율을 산정하지 않았습니다.35. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치(*)
장부금액
공정가치(*)
장부금액
공정가치(*)

<금융자산>

현금및현금성자산
23,567,961
-
6,797,345
-
2,046,768
-

단기금융상품
32,008,840
-
1,000,000
-
-
-

매출채권
847,492
-
1,755,695
-
51,729
-

기타채권
513,573
-
40,196
-
5,700
-

비유동매출채권및기타채권
267,585
-
233,788
-
155,610
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산
17,325
17,325
17,366
17,366
17,131
17,131

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
-
-
15,000
15,000

금융자산 합계
57,222,776
17,325
9,844,389
17,366
2,291,938
32,131

<금융부채>

매입채무및기타채무
1,255,710
-
269,483
-
202,304
-

단기차입금
-
-
600,000
-
900,000
-

유동성전환상환우선주부채
36,324,412
36,324,412
5,072,232
5,072,232
434,380
434,380

유동성파생상품부채
69,467,436
69,467,436
20,152,840
20,152,840
2,329,404
2,329,404

유동성리스부채
378,384
-
86,904
-
71,921
-

금융부채 합계
107,425,942
105,791,848
26,181,459
25,225,072
3,938,009
2,763,784

(*) 금융자산과 금융부채 중 장부금액이 공정가치와 차이가 유의적이지 않은 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. - 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격- 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 - 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융부채이며, 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.-당기말

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
17,325
17,325

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
69,467,436
69,467,436

-전기말

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
17,366
17,366

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
20,152,840
20,152,840

-전기초

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
15,000
15,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
17,131
17,131

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
2,329,404
2,329,404

(3) 가치평가기법 및 투입변수보고기간종료일 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

-당기말

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

정보통신공제조합
17,325
순자산가치법
자산가치
(*)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

유동성파생상품부채
69,467,436
Tsiveriotis-Fernandes 모형
주가변동성
46.16%

(*) 출자금 관련하여 추정된 공정가치는 자산가치가 높아지는(낮아지는) 경우 증가(감소)합니다.-전기말

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

정보통신공제조합
17,366
순자산가치법
자산가치
(*)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

유동성파생상품부채
20,152,840
Tsiveriotis-Fernandes 모형
주가변동성
60.47%

(*) 출자금 관련하여 추정된 공정가치는 자산가치가 높아지는(낮아지는) 경우 증가(감소)합니다.(4) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융부채
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융부채

기초
17,366
20,152,840
15,000
17,131
2,329,404

증가
-
33,157,894
-
-
7,022,368

감소
-
-
(15,000)
-
-

대체
-
(701,053)
-
-
-

총손익

당기손익인식액
(40)
16,857,754
-
235
10,801,068

기타포괄손익인식액
-
-
-
-
-

기말
17,325
69,467,436
-
17,366
20,152,840

36. 한국채택국제회계기준으로의 전환(1) 한국채택국제회계기준의 적용당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2022년 1월 1일 입니다. 당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

(2) 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향1) 전환일 시점인 2021년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
총자산
총부채
총자본

과거회계기준
3,697,640
1,233,331
2,464,309

조정액:

매출채권(*1)
(447)
-
(447)

유형자산(*2)
64,994
-
64,994

리스(*3)
214,326
214,326
-

매출(*4)
1,535,005
1,935,253
(400,248)

종업원급여부채(*5)
-
467,163
(467,163)

전환상환우선주(*6)
-
2,763,784
(2,763,784)

기타
(67,035)
68,682
(135,718)

법인세(*7)
977,098
-
977,098

한국채택국제회계기준
6,421,580
6,682,539
(260,959)

(*1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다.(*2) 유형자산 감가상각방법 변경에 따른 감가상각비 변경효과를 반영하였습니다.(*3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다.(*4) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(*5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따른 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여제도, 기타장기종업원급여에 대한 효과를 반영하였습니다.(*6) 전환상환우선주를 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하고 공정가치로 평가하였습니다.(*7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용함에 따른 이연법인세자산을 인식하였습니다.

2) 한국채택국제회계기준의 도입 등으로 인하여 2021년 12월 31일 현재 당사의 재무상태 및 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
총자산
총부채
총자본
당기순이익(손실)
당기총포괄이익(손실)

과거회계기준
15,939,791
864,733
15,075,058
612,401
612,401

조정액:

매출채권(*1)
15,186
-
15,186
14,739
14,739

유형자산(*2)
117,644
-
117,644
30,347
30,347

리스(*3)
188,799
197,599
(8,800)
(11,436)
(11,436)

매출(*4)
477,881
2,304,076
(1,826,194)
(1,425,946)
(1,425,946)

종업원급여부채(*5)

603,983
(603,983)
(328,001)
(136,820)

주식선택권(*6)
-
-
-
(509,578)
(509,578)

전환상환우선주(*7)
-
25,225,072
(25,225,072)
(11,461,600)
(11,461,600)

기타
(44,155)
(531)
(43,624)
118,161
118,161

법인세(*8)
1,512,527
-
1,512,527
577,488
535,429

한국채택국제회계기준
18,207,672
29,194,931
(10,987,259)
(12,383,425)
(12,234,304)

(*1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다.(*2) 유형자산 감가상각방법 변경에 따른 감가상각비 변경효과를 반영하였습니다.(*3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다.(*4) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(*5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따른 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여제도, 기타장기종업원급여에 대한 효과를 반영하였습니다.(*6) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'을 적용하였습니다.(*7) 전환상환우선주를 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하고 공정가치로 평가하였습니다.(*8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용함에 따른 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(3) 회사의 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 컨텍

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
6
-
-
-
1
-
-
-
9
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
9
-
114
-
714
-
-
-
20
-
-
-
857
-

합계
9
-
114
-
714
-
-
-
20
-
-
-
857
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023년 1월 9일
1
일

주요내용
회사에 대한 이해 및 감사위험 파악 등

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023년 1월 9일~13일
5
일
4
명
3
명
중간감사 및 2021년 12월 31일과 2021년 1월 1일 재무제표에 대한 입증감사

2023년 1월 16일~17일
2
일
2
명
2
명
연결종속기업에 대한 감사

2023년 2월 20일~22일
3
일
3
명
3
명
2022년 12월 31일 재무제표에 대한 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023년 1월 13일, 2023년 2월 22일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 01월 13일
회사측 : 재무담당 팀장 및 임원감사인측 : 업무수행이사 등 3명
대면회의
2022년 중간감사 결과에 대한 보고2021년 기초잔액감사 결과

2
2023년 02월 22일
회사측 : 재무담당 팀장 및 임원감사인측 : 업무수행이사 등 3명
대면회의
2022년도 기말감사 결과