신성에스티 — 연결감사보고서 (2022.12) (20230403)
제출인: 삼덕회계법인

연결감사보고서
3.5
(주)신성에스티

00260091
100000000000
85793
49367
106506
109
Y
N
N
Y
E

신성에스티 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼 덕 회 계 법 인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. 연결재무제표·······························
4

1. 연결재무상태표·····························
5

2. 연결포괄손익계산서···························
7

3. 연결자본변동표·····························
8

4. 연결현금흐름표·····························
9

5. 주석··································
11

III. 외부감사 실시내용····························
85

독립된 감사인의 감사보고서

신성에스티 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 신성에스티 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 연결재무제표는 연결회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표 및 2021년 1월 1일 현재의재무상태표는 감사받지 않았습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하 고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부 통제무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그 러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업 으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중 요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재 한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니 다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상 황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제 표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여 부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행 에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대 표 이 사 김 명 철

2023년 3월 16일

감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 16일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 외부감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

신성에스티 주식회사와 그 종속기업

제 19 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 18 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

신성에스티 주식회사 대표이사 안병두

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상남도 창원시 마산회원구 3·15대로711 대아빌딩7층

(전 화)
070-8823-2979

연 결 재 무 상 태 표

제 19 (당)기말 2022년 12월 31일 현재

제 18 (전)기말 2021년 12월 31일 현재

제 18 (전)기초 2021년 1월 1일 현재

신성에스티 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 19(당) 기말
제 18(전) 기말(감사받지 아니한 재무제표)
제 18(전) 기초(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

I. 유동자산

50,649,657,412
37,444,643,169
39,837,731,095

현금및현금성자산
4,5,6,7,30
2,724,317,734
1,579,156,789
4,407,451,454

매출채권
4,5,6,8,31,32
36,938,896,281
27,790,031,635
25,465,642,470

기타유동금융자산
4,5,6
363,453,580
174,383,696
2,265,978,024

재고자산
10
8,392,765,180
5,851,516,818
6,482,051,082

기타유동자산
9
2,230,224,637
2,049,554,231
1,216,519,780

당기법인세자산

-
-
88,285

II. 비유동자산

35,143,214,501
30,866,937,272
26,856,458,190

기타비유동금융자산
4,5,6
448,122,297
330,697,373
129,664,000

관계기업투자주식
15
9,947,875,569
8,126,802,942
5,254,547,061

유형자산
11
20,323,259,000
18,296,029,970
18,044,630,299

사용권자산
12
3,247,097,425
3,009,553,105
2,280,644,878

무형자산
14
42,739,091
44,282,906
57,196,657

투자부동산
13
285,147,904
289,072,799
292,997,695

기타비유동자산
9
256,258,533
14,758,957
53,799,960

이연법인세자산
20
592,714,682
755,739,220
742,977,640

자 산 총 계

85,792,871,913
68,311,580,441
66,694,189,285

부 채

I. 유동부채

45,110,361,479
34,875,112,751
50,287,301,214

매입채무
4,5,6,16
18,756,417,707
13,516,115,983
14,505,323,232

기타유동금융부채
4,5,6,16
3,894,488,927
3,193,440,689
5,862,217,602

단기차입금
4,5,6,11,17
20,408,131,808
14,985,522,000
14,886,007,232

유동성장기차입금
4,5,6,11,17
374,589,518
1,704,166,662
2,895,833,322

상환전환우선주부채
5,18
-
-
10,133,474,788

유동리스부채
4,5,6,12
861,267,917
678,457,537
391,717,094

기타유동부채
16
440,840,290
711,801,121
1,554,975,761

당기법인세부채
19
374,625,312
85,608,759
57,752,183

II. 비유동부채

4,256,440,690
5,641,057,835
7,354,394,154

장기차입금
4,5,6,11,17
1,145,867,754
2,360,208,378
4,064,375,040

장기리스부채
4,5,6,12
1,834,509,248
1,761,627,346
1,332,035,953

기타비유동금융부채
4,5,6,16
54,333,124
85,019,346
85,967,707

순확정급여부채
19
1,138,885,468
1,434,202,765
1,872,015,454

기타비유동부채
16
82,845,096
-
-

부 채 총 계

49,366,802,169
40,516,170,586
57,641,695,368

자 본

지배기업소유주지분

36,426,069,744
27,795,409,855
9,052,493,917

I. 자본금

3,500,658,000
3,500,658,000
1,000,000,000

자본금
1,21
3,500,658,000
3,500,658,000
1,000,000,000

II. 자본잉여금

9,897,137,109
9,897,137,109
-

주식발행초과금
21
9,897,137,109
9,897,137,109
-

Ⅲ. 기타자본조정

(2,405,242,116)
(1,887,885,560)
(823,139,143)

기타자본조정
22
(2,359,118,988)
(2,359,118,988)
(181,460,988)

기타포괄손익누계액
22
(46,123,128)
471,233,428
(641,678,155)

Ⅳ. 이익잉여금

25,433,516,751
16,285,500,306
8,875,633,060

미처분이익잉여금
23
25,433,516,751
16,285,500,306
8,875,633,060

비지배지분

-
-
-

자 본 총 계

36,426,069,744
27,795,409,855
9,052,493,917

부채및자본총계

85,792,871,913
68,311,580,441
66,694,189,285

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 19 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 18 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

신성에스티 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 19(당) 기
제 18(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 매출액
24
106,505,634,411
104,225,113,285

Ⅱ. 매출원가
10,24,26
90,749,103,928
90,881,073,367

Ⅲ. 매출총이익

15,756,530,483
13,344,039,918

판매관리비
25,26
7,863,287,714
7,053,019,112

Ⅳ. 영업이익

7,893,242,769
6,291,020,806

Ⅴ. 영업외수익

7,053,783,818
4,785,037,512

금융수익
6,27
1,346,004,908
970,962,545

기타수익
28
3,783,581,656
900,810,931

지분법이익
15
1,924,197,254
2,913,264,036

Ⅵ. 영업외비용

3,470,276,244
2,410,730,568

금융비용
6,27
1,653,420,309
2,098,122,160

기타비용
28
1,816,855,935
312,608,408

Ⅶ. 법인세비용차감전순이익

11,476,750,343
8,665,327,750

Ⅷ. 법인세비용
20
2,189,858,361
1,345,958,877

Ⅸ. 당기순이익

9,286,891,982
7,319,368,873

Ⅹ. 기타포괄손익:

(656,232,093)
1,203,409,956

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소
19
(138,875,537)
90,498,373

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목:

지분법자본변동
15,22
(103,124,627)
(41,008,155)

해외사업환산손익
22
(414,231,929)
1,153,919,738

XI. 당기총포괄이익

8,630,659,889
8,522,778,829

XII. 당기순이익귀속

지배기업소유주

9,286,891,982
7,319,368,873

비지배지분

-
-

XIII. 총포괄이익귀속

지배기업소유주

8,630,659,889
8,522,778,829

비지배지분

-
-

XIV. 주당이익

기본주당순이익
29
1,326
1,371

희석주당순이익
29
1,326
1,371

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 19 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 18 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

신성에스티 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
지배기업소유주지분
비지배지분
총 계

2021.01.01 (전기초)(감사받지 아니한 재무제표)
1,000,000,000
-
(181,460,988)
(641,678,155)
8,875,633,060
9,052,493,917
-
9,052,493,917

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
7,319,368,873
7,319,368,873
-
7,319,368,873

기타포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
90,498,373
90,498,373
-
90,498,373

지분법자본변동
-
-
-
(41,008,155)
-
(41,008,155)
-
(41,008,155)

해외사업장환산손익
-
-
-
1,153,919,738
-
1,153,919,738
-
1,153,919,738

소유주와의 거래등

-

-

무상증자
2,177,658,000
-
(2,177,658,000)
-
-
-
-
-

전환상환우선주 전환
323,000,000
9,897,137,109
-
-
-
10,220,137,109
-
10,220,137,109

2021.12.31(전기말)(감사받지 아니한 재무제표)
3,500,658,000
9,897,137,109
(2,359,118,988)
471,233,428
16,285,500,306
27,795,409,855
-
27,795,409,855

2022.01.01 (당기초)(감사받지 아니한 재무제표)
3,500,658,000
9,897,137,109
(2,359,118,988)
471,233,428
16,285,500,306
27,795,409,855
-
27,795,409,855

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
9,286,891,982
9,286,891,982
-
9,286,891,982

기타포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(138,875,537)
(138,875,537)
-
(138,875,537)

지분법자본변동
-
-
-
(103,124,627)
-
(103,124,627)
-
(103,124,627)

해외사업장환산손익
-
-
-
(414,231,929)
-
(414,231,929)
-
(414,231,929)

2022.12.31 (당기말)
3,500,658,000
9,897,137,109
(2,359,118,988)
(46,123,128)
25,433,516,751
36,426,069,744
-
36,426,069,744

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 19 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 18 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

신성에스티 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
3,159,400,699
2,522,197,199

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
5,896,271,061
4,454,204,136

가. 당기순이익
9,286,891,982
7,319,368,873

나. 당기순이익에 대한 조정
4,549,827,103
2,729,298,633

다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
(7,940,448,024)
(5,594,463,370)

2. 이자수취
10,360,999
6,223,332

3. 이자지급
(674,046,565)
(581,929,491)

4. 법인세 납부
(2,073,184,796)
(1,356,300,778)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
(3,838,432,092)
(1,726,052,838)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
57,289,462
33,096,084

기타유동금융자산의 처분
3,600,000
3,600,000

기타비유동금융자산의 처분
2,100,000
3,814,000

유형자산의 처분
51,589,462
25,682,084

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(3,895,721,554)
(1,759,148,922)

기타비유동금융자산의 취득
(45,877,362)
(100,250,000)

기타비유동자산의 증가
(20,250,000)
-

유형자산의 취득
(3,829,594,192)
(1,555,270,344)

임차보증금의 증가
-
(103,628,578)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
1,869,590,437
(3,688,841,235)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
69,622,166,282
56,818,086,660

단기차입금의 증가
68,487,956,174
56,818,086,660

장기차입금의 증가
1,134,210,108
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(67,752,575,845)
(60,506,927,895)

단기차입금의 상환
(63,276,637,852)
(57,027,346,892)

유동성장기부채의 상환
(1,704,166,662)
(2,895,833,322)

리스료의 지급
(786,562,953)
(583,747,681)

장기차입금의 상환
(1,985,208,378)
-

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
1,190,559,044
(2,892,696,874)

V. 기초의 현금및현금성자산
1,579,156,789
4,407,451,454

VI. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과
8,026,297
9,946,433

VII. 해외사업장환산
(53,424,396)
54,455,776

VIII. 기말 현금및현금성자산
2,724,317,734
1,579,156,789

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 19 (당)기말 : 2022년 12월 31일 현재

제 18 (전)기말: 2021년 12월 31일 현재(감사받지 아니함)

제 18 (전)기초 : 2021년 01월 01일 현재(감사받지 아니함)

신성에스티 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

1.1 지배기업의 개요

신성에스티 주식회사와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 지배기업인 신성에스티 주식회사(이하 '지배기업')는 1998년 전자부품 및 자동차부품 제조 및 판매 목적으로 개인기업 동아정밀로 설립된 이후 2005년 12월 9일 주식회사 두성테크윈으로 법인전환되었습니다. 2009년 10월 15일 신성테크윈 주식회사로, 2014년 12년 16일 에스티주식회사로, 2020년 3월 신성에스티 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 보고기간 종료일 현재 보통주자본금은 3,500,658천원, 대표이사는 안병두입니다.지배기업의 보고기간 종료일 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기
전기

보통주 주식수(주)
지분율(%)
보통주 주식수(주)
지분율(%)

신성델타테크㈜
2,302,020
32.9
2,302,020
32.9

안병두
1,275,372
18.2
1,275,372
18.2

구본상
772,632
11.1
772,632
11.1

㈜앤드비욘드투자자문
793,800
11.3
793,800
11.3

케이클라비스 클라우드 신기술조합 제1호
1,709,316
24.4
1,709,316
24.4

기타
148,176
2.1
148,176
2.1

합계
7,001,316
100.0
7,001,316
100.0

(주1) 2021년 03월 25일 지배기업은 보통주 및 우선주 주식 132,300주를 2,646,000주로 1:20 액면 분할하였습니다.(주2) 2021년 04월 28일 지배기업은 보통주 및 우선주 주식 2,646,000주를 7,001,316주로 기존 주식 1주당 164.6% 비율로 무상증자를 하였습니다.(주3) 전기 중 상환전환우선주 1,709,316주가 보통주로 전환되었습니다.

1.2 종속기업 현황

종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
당기말지배지분율
전기말지배지분율
전기초지배지분율
결산월
업종

ST VINA CO.,LTD
베트남
100%
100%
100%
12월
사출부품제조

YANTAI ST ELETRONICS CO.LTD
중국
-
-
100%
12월
사출부품제조

Nanjing ST Electronics CO.,LTD
중국
100%
100%
100%
12월
사출부품제조

1.3 종속기업의 요약 재무정보

종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익

ST VINA CO.,LTD
9,945,740
8,200,750
1,744,990
15,430,371
536,107

Nanjing ST Electronics CO.,LTD
27,487,176
14,033,444
13,453,731
50,370,769
2,872,945

<전기>

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익

ST VINA CO.,LTD
7,953,143
6,767,063
1,186,080
12,577,410
233,171

YANTAI ST ELETRONICS CO.LTD
-
-
-
96,933
(178,160)

Nanjing ST Electronics CO.,LTD
25,344,450
14,326,628
11,017,822
54,232,260
1,663,826

1.4 연결범위의 변동전기 중 YANTAI ST ELETRONICS CO.LTD는 NANJING ST ELETRONICS CO.,LTD에 흡수합병되어 연결대상에서 제외 되었습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

2.2.1 회계기준

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.연결회사는 2022년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.2.2.2 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.3 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.3 참조)

2.8 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건물
5년~42년

구축물
20년

기계장치
3년~15년

차량운반구, 공구와기구, 비품
2년~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 무형자산

자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

과 목
추정 내용연수

소프트웨어
5년

회원권
비한정

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고있습니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 회사의 정상영업주기 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다. 연결회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채로 분류하였습니다. 변동가능한 수량의 자기지분상품에 대하여 우선주 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 금융부채입니다.

연결회사는 금융부채로 분류되는 상환전환우선주를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하였으며, 공정가치로 최초 측정되며 이후 공정가치로 재측정되고 있습니다.

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타 장기종업원급여

연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.21 수익인식

(1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역’이나 '실질적으로 서로 같고고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 고객과의 계약에 따라 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 한편, 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 본인과 대리인의 구분연결회사는 고객과 맺은 계약에 따라 전자 및 자동차부품을 제공하고 있으며, 해당 부품의 제작을 위하여 개발품 및 금형을 제작하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 당사는 본인으로서 수행의무에 대하여 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 환불부채와 반환자산

연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

(4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(5) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

2.22 리스

연결회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

- 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.23 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 24 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.24 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2023년 3월 8일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 20 참조)

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.3 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위 험
노출 위험
측 정

시장위험-환율
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채
현금흐름 추정

민감도 분석

시장위험-이자율
변동금리 차입금
민감도 분석

유동성위험
차입금 및 기타 부채
현금흐름 추정

신용위험
매출채권 및 기타금융자산
연체율 분석

신용등급

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험

(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

USD
EUR
USD
EUR
USD
EUR

금융자산

현금및현금성자산
337,243
1,054,055
17,549
643,478
1,793,356
632,693

매출채권
2,636,507
10,386,786
2,104,036
10,582,156
2,686,385
4,575,543

미수금
-
311,421
17,053
88,562
89,354
-

보증금
-
-
99,715
-
-
-

합계
2,973,750
11,752,262
2,238,353
11,314,196
4,569,095
5,208,236

금융부채

매입채무
42,675
33,595
22,378
43,392
199,844
-

미지급금
-
-
25,170
1,634,750
5,661
-

차입금
4,525,692
863,169
3,591,326
-
3,264,000
1,609,260

합계
4,568,367
896,764
3,638,874
1,678,142
3,469,505
1,609,260

(나) 민감도 분석

연결회사의 주요 환위험은 USD 및 EUR 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 및 EUR 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

미국 달러/원
10% 상승시
(116,363)
(109,241)
(116,363)
(109,241)

10% 하락시
116,363
109,241
116,363
109,241

유로/원
10% 상승시
423,364
375,806
423,364
375,806

10% 하락시
(423,364)
(375,806)
(423,364)
(375,806)

(2) 이자율위험

(가) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.

연결회사의 차입금 중 변동금리 차입금과 고정금리 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,%)

구분
당기말
전기말
전기초

금액
비율
금액
비율
금액
비율

변동금리 차입금
13,016,315
60%
13,534,272
71%
14,809,757
67%

고정금리 차입금

1년 미만
8,867,400
40%
3,854,167
20%
4,520,833
21%

1-5년
44,874
0%
1,661,458
9%
2,515,625
12%

5년 초과
-
-
-
-
-
-

합계
21,928,589
100%
19,049,897
100%
21,846,215
100%

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

1% 상승시
(35,280)
(27,967)
(35,280)
(27,967)

1% 하락시
35,280
27,967
35,280
27,967

4.1.2 유동성 위험

연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
6개월 미만
6개월 ~ 1년
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년 초과
합계

매입채무
18,756,418
-
-
-
-
18,756,418

기타금융부채
3,894,489
-
54,333
-
-
3,948,822

차입금
15,815,585
5,287,813
496,375
749,647
-
22,349,420

리스부채
374,466
352,655
700,354
778,544
-
2,206,019

합 계
38,840,958
5,640,468
1,251,062
1,528,191
-
47,260,679

(단위: 천원)

전기말
6개월 미만
6개월 ~ 1년
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년 초과
합계

매입채무
13,516,116
-
-
-
-
13,516,116

기타금융부채
3,193,441
-
85,019
-
-
3,278,460

차입금
11,173,494
5,771,368
961,206
1,304,588
-
19,210,656

리스부채
319,638
312,227
590,308
1,126,870
-
2,349,043

합 계
28,202,689
6,083,595
1,636,533
2,431,458
-
38,354,275

(단위: 천원)

전기초
6개월 미만
6개월 ~ 1년
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년 초과
합계

매입채무
14,505,323
-
-
-
-
14,505,323

기타금융부채
5,862,218
-
85,967
-
-
5,948,185

차입금
11,504,163
6,660,280
1,811,958
2,445,145
-
22,421,546

리스부채
198,560
198,560
389,711
1,041,590
-
1,828,421

전환우선주부채
10,133,475
-
-
-
-
10,133,475

합 계
42,203,739
6,858,840
2,287,636
3,486,735
-
54,836,950

4.1.3 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 미수금

연결회사는 매출채권 및 미수금에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 미수금은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 일정기간 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 미수금에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
정상
3개월 미만연체
6개월 미만 연체
9개월 미만 연체
12개월 미만연체
1년 초과 연체
계

당기말

기대 손실률
0.08%
0.15%
0.01%
0.00%
0.00%
7.03%

총 장부금액 - 매출채권
35,051,326
366,223
66,563
1,054,483
375,261
64,771
36,978,627

총 장부금액 - 미수금
88,422
84,697
71,405
16,898
25,997
76,359
363,778

손실충당금
29,456
672
8
-
-
9,919
40,055

전기말

기대 손실률
0.06%
0.02%
0.34%
4.55%
80.95%
1.72%

총 장부금액 - 매출채권
24,963,214
2,758,131
43,908
39,352
57,310
3,730
27,865,645

총 장부금액 - 미수금
76,059
52,929
-
-
25,430
26,101
180,519

손실충당금
15,422
495
149
1,790
66,980
513
85,349

전기초

기대 손실률
0.02%
1.05%
0.03%
0.18%
0.00%
72.40%

총 장부금액 - 매출채권
20,184,489
2,545,668
286,633
129,818
2,132,078
676,785
25,955,471

총 장부금액 - 미수금
389,211
86,604
860,703
767,578
164,066
94,162
2,362,324

손실충당금
3,698
27,525
336
1,639
100
558,135
591,433

당기와 전기 중 매출채권과 미수금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
미수금
매출채권

당기
전기
당기
전기

기초
9,735
101,604
75,612
489,828

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
(9,686)
(72,857)
(39,337)
36,773

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
-
(19,580)
-
(473,702)

환입된 미사용 금액
276
568
3,455
22,713

기말
325
9,735
39,730
75,612

매출채권과 미수금은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권과 미수금에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

4.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것 입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

총차입금
21,928,589
19,049,897
31,979,690

차감: 현금및현금성자산
(2,724,318)
(1,579,157)
(4,407,451)

순부채
19,204,271
17,470,740
27,572,239

자본총계
36,426,070
27,795,410
9,052,494

총자본
55,630,341
45,266,150
36,624,733

자본조달비율(순부채/총자본)
34.52%
38.60%
75.28%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 연결회사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지 아니하였습니다. 보고기간말 현재 회사의 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사하므로 공정가치 공시를 생략하였습니다.경영진은 연결재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 및 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품은 없으며, 전기초 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기초
수준1
수준2
수준3
합계

상환전환우선주부채
-
-
10,133,475
10,133,475

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같으며, 당기 중 변동액은 없습니다.

(단위: 천원)

전기
상환전환우선주부채

기초
10,133,475

손실인식액
86,662

전환금액
(10,220,137)

기말금액
-

5.4 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

전기초
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

상환전환우선주부채
10,133,475
3
이항모형
변동성, 할인율 등

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정

연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게매년 말 보고하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말
전기초

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
2,724,318
1,579,157
4,407,451

매출채권
36,938,896
27,790,032
25,465,642

기타유동금융자산
363,454
174,383
2,265,979

기타비유동금융자산
448,122
330,697
129,664

합 계
40,474,790
29,874,269
32,268,736

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말
전기초

상각후원가 금융부채

매입채무
18,756,418
13,516,116
14,505,323

기타 금융부채
3,948,822
3,278,460
5,948,185

리스부채
2,695,777
2,440,085
1,723,753

차입금
21,928,589
19,049,897
21,846,216

당기손익-공정가치 측정 금융부채

상환전환우선주부채
-
-
10,133,475

합 계
47,329,606
38,284,558
54,156,952

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가 금융자산

이자수익
10,361
3,628

외환차손익
383,065
(76,226)

외화환산손익
165,145
(394,820)

상각후원가 금융부채

이자비용
(676,580)
(561,636)

외환차손익
18,596
(57,610)

외화환산손익
(208,002)
46,166

소 계
(307,415)
(1,040,498)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

상환전환우선주부채
-
(86,662)

소 계
-
(86,662)

합 계
(307,415)
(1,127,160)

7. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

은행예금 및 보유현금
2,724,318
1,579,157
4,397,451

단기은행예치금(*)
-
-
10,000

합 계
2,724,318
1,579,157
4,407,451

(*) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

고객과의 계약에서 생긴 매출채권
36,978,627
27,865,644
25,955,471

손실충당금
(39,731)
(75,612)
(489,829)

매출채권(순액)
36,938,896
27,790,032
25,465,642

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.3에서 제공됩니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유 동
비유동
합계
유 동
비유동
합계
유 동
비유동
합계

기타대여금
-
-
-
3,600
2,100
5,700
3,600
5,700
9,300

기타 미수금
363,778
-
363,778
180,519
-
180,519
2,363,983
-
2,363,983

기타 보증금
-
448,122
448,122
-
328,597
328,597
-
123,964
123,964

총 장부금액
363,778
448,122
811,900
184,119
330,697
514,816
2,367,583
129,664
2,497,247

차감: 손실충당금
(325)
-
(325)
(9,734)
-
(9,734)
(101,605)
-
(101,605)

상각후원가
363,453
448,122
811,575
174,385
330,697
505,082
2,265,978
129,664
2,395,642

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.3를 참고하시기 바랍니다.

9. 기타자산

기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동

선급금
1,208,628
1,401,848
293,122

선급비용
310,068
514,253
541,674

부가세대급금
711,529
133,453
381,724

소 계
2,230,225
2,049,554
1,216,520

비유동

선급비용
256,258
14,759
53,800

소 계
256,258
14,759
53,800

합 계
2,486,483
2,064,313
1,270,320

10. 재고자산

재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

원재료
평가전금액
2,779,462
2,846,886
1,540,803

평가충당금
(172,572)
(282,175)
(18,972)

장부가액
2,606,890
2,564,711
1,521,831

재공품
평가전금액
-
-
415,489

평가충당금
-
-
-

장부가액
-
-
415,489

제품
평가전금액
2,911,656
3,088,406
4,155,680

평가충당금
(310,637)
(448,303)
(146,422)

장부가액
2,601,019
2,640,103
4,009,258

상품
평가전금액
412,697
211,943
22,713

평가충당금
(1,397)
(8,809)
(615)

장부가액
411,300
203,134
22,098

반제품
평가전금액
3,541,364
844,348
758,319

평가충당금
(767,808)
(400,779)
(244,944)

장부가액
2,773,556
443,569
513,375

합 계

8,392,765
5,851,517
6,482,051

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 89,283백만원 (전기: 89,839백만원) 입니다.

당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 230백만원(전기: 평가손실 286백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

11. 유형자산

(1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
4,814,232
-
-
4,814,232

건물
5,782,006
(1,097,501)
-
4,684,505

구축물
542,770
(200,940)
-
341,830

기계장치
21,215,542
(11,782,910)
-
9,432,632

차량운반구
771,289
(536,210)
(8,500)
226,579

공구와기구
952,727
(688,375)
-
264,352

비품
1,622,674
(1,011,553)
(51,991)
559,130

합계
35,701,240
(15,317,489)
(60,491)
20,323,260

(단위: 천원)

구분
전기말

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
4,814,232
-
-
4,814,232

건물
5,577,561
(920,804)
-
4,656,757

구축물
542,770
(173,015)
-
369,755

기계장치
17,569,352
(10,193,709)
-
7,375,643

차량운반구
737,003
(470,506)
(15,500)
250,997

공구와기구
946,694
(561,847)
-
384,847

비품
1,260,942
(835,271)
(74,273)
351,398

건설중인자산
92,400
-
-
92,400

합계
31,540,954
(13,155,152)
(89,773)
18,296,029

(단위: 천원)

구분
전기초

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
4,814,232
-
-
4,814,232

건물
5,300,845
(736,052)
-
4,564,793

구축물
542,770
(145,089)
-
397,681

기계장치
16,862,740
(10,199,988)
-
6,662,752

차량운반구
749,170
(437,616)
(20,500)
291,054

공구와기구
782,185
(385,479)
-
396,706

비품
1,155,949
(816,532)
(96,554)
242,863

건설중인자산
674,550
-
-
674,550

합계
30,882,441
(12,720,756)
(117,054)
18,044,631

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
4,814,232
4,656,757
369,755
7,375,643
250,997
384,847
351,398
92,400
18,296,029

취득
-
118,918
-
3,600,838
47,916
39,298
360,491
-
4,167,461

처분
-
-
-
(24,674)
(8,554)
(13,337)
-
-
(46,565)

대체
-
-
-
92,400
-
-
-
(92,400)
-

정부보조금 증감
-
-
-
-
7,000
-
22,282
-
29,282

감가상각비
-
(164,681)
(27,925)
(1,591,475)
(78,179)
(144,012)
(172,719)
-
(2,178,991)

외화환산차이
-
73,511
-
(20,100)
7,399
(2,444)
(2,322)
-
56,044

기말 순장부금액
4,814,232
4,684,505
341,830
9,432,632
226,579
264,352
559,130
-
20,323,260

<전기>

(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
4,814,232
4,564,793
397,681
6,662,752
291,054
396,706
242,863
674,550
18,044,631

취득
-
-
-
1,177,355
20,857
101,902
207,150
160,400
1,667,664

처분
-
-
-
(114,246)
(2,020)
2,220
(4,377)
-
(118,423)

대체
-
-
-
742,550
-
-
-
(742,550)
-

정부보조금 증감
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감가상각비
-
(143,764)
(27,926)
(1,443,820)
(80,318)
(151,990)
(103,327)
-
(1,951,145)

외화환산차이
-
235,728
-
351,052
21,424
36,009
9,089
-
653,302

기말 순장부금액
4,814,232
4,656,757
369,755
7,375,643
250,997
384,847
351,398
92,400
18,296,029

(3) 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지(*1)
4,972,475
9,240,000
장단기차입금
375,000
국민은행

건물(*1)
2,304,704

기계장치
1,248,630
1,188,000

(*1) 투자부동산으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지(*1)
4,972,475
9,240,000
장단기차입금
3,897,708
국민은행

건물(*1)
2,375,984

기계장치
1,465,043
1,188,000

(*1) 투자부동산으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다.

<전기초>

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지(*1)
4,972,475
9,240,000
장단기차입금
5,960,208
국민은행

건물(*1)
2,447,263

기계장치
907,955
1,188,000

건설중인자산
660,000

(*1) 투자부동산으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다.

12. 리스

(1) 기초자산 유형별 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사용권자산
당기말
전기말
전기초

토지
600,216
599,171
556,892

건물
1,587,270
2,177,714
1,627,843

기계장치
849,946
-
-

차량
209,665
232,668
95,910

합 계
3,247,097
3,009,553
2,280,645

당기 중 증가된 사용권자산은 517백만원(전기: 1,107백만원)입니다.

(단위: 천원)

리스부채
당기말
전기말
전기초

유동
861,268
678,458
391,717

비유동
1,834,509
1,761,627
1,332,036

합 계
2,695,777
2,440,085
1,723,753

(2) 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

토지
17,808
16,128

건물
564,397
535,214

기계장치
153,901
-

차량
89,494
77,612

합계
825,600
628,955

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
69,754
67,864

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
78,690
40,769

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
120,613
17,698

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)
-
-

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,056백만원(전기: 710백만원)입니다.(3) 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치

1년 이내
872,552
861,268
688,019
678,458
397,121
391,717

1년 초과 5년 이내
1,931,435
1,834,509
1,849,053
1,761,627
1,435,890
1,332,036

5년 초과
-
-
-
-
-
-

합 계
2,803,987
2,695,777
2,537,072
2,440,085
1,833,011
1,723,753

13. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

원가
상각누계액
장부금액
원가
상각누계액
장부금액
원가
상각누계액
장부금액

토지
158,243
-
158,243
158,243
-
158,243
158,243
-
158,243

건물
156,996
(30,091)
126,905
156,996
(26,166)
130,830
156,996
(22,241)
134,755

합계
315,239
(30,091)
285,148
315,239
(26,166)
289,073
315,239
(22,241)
292,998

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

토지
건물
합계
토지
건물
합계

기초
158,243
130,830
289,073
158,243
134,755
292,998

취득
-
-
-
-
-
-

감가상각
-
(3,925)
(3,925)
-
(3,925)
(3,925)

기말
158,243
126,905
285,148
158,243
130,830
289,073

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 126백만원(전기: 109백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 4백만원(전기: 4백만원)입니다.

(4) 운용리스 제공 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1년 이내
27,324
27,324

1년 초과 2년 이내
-
27,324

2년 초과
-
-

합계
27,324
54,648

14. 무형자산

(1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

원가
상각누계액
장부금액
원가
상각누계액
장부금액
원가
상각누계액
장부금액

소프트웨어
74,461
(74,461)
-
72,243
(70,699)
1,544
65,310
(50,852)
14,458

회원권
42,739
-
42,739
42,739
-
42,739
42,739
-
42,739

합계
117,200
(74,461)
42,739
114,982
(70,699)
44,283
108,049
(50,852)
57,197

(2) 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분
소프트웨어
회원권
합계

기초
1,544
42,739
44,283

외화환산차이
89
-
89

상각비(주1)
(1,633)
-
(1,633)

당기말
-
42,739
42,739

(주1) 상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다. <전기>

(단위: 천원)

구분
소프트웨어
회원권
합계

기초
14,458
42,739
57,197

외화환산차이
924
-
924

개별취득
-
-
-

상각비(주1)
(13,838)
-
(13,838)

당기말
1,544
42,739
44,283

(주1) 상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다.

15. 관계기업투자주식

(1) 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
피투자회사명
주사업장
결산월
당기말

지분율
취득가액
순자산지분가액
장부가액

관계기업투자주식
ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O.
폴란드
12월
50%
6,717,847
9,947,876
9,947,876

(단위: 천원)

구 분
피투자회사명
주사업장
결산월
전기말

지분율
취득가액
순자산지분가액
장부가액

관계기업투자주식
ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O.
폴란드
12월
50%
6,717,847
8,183,505
8,126,803

(단위: 천원)

구 분
피투자회사명
주사업장
결산월
전기초

지분율
취득가액
순자산지분가액
장부가액

관계기업투자주식
ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O.
폴란드
12월
50%
6,717,847
5,273,881
5,254,547

(2) 관계기업의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

피투자회사명
기초
취득/처분
지분법손익
(부의)지분법자본변동
당기말

ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O.
8,126,803
-
1,924,198
(103,125)
9,947,876

<전기>

(단위: 천원)

피투자회사명
기초
취득/처분
지분법손익
(부의)지분법자본변동
전기말

ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O.
5,254,547
-
2,913,264
(41,008)
8,126,803

(3) 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

피투자회사명
자산
부채
매출
당기손익
총포괄손익

ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O.
64,533,290
44,637,539
99,971,652
3,734,991
3,528,742

<전기>

(단위: 천원)

피투자회사명
자산
부채
매출
당기손익
총포괄손익

ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O.
56,155,070
39,788,061
79,598,599
5,901,264
5,819,248

16. 매입채무와 기타채무
매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동부채

매입채무
18,756,418
13,516,116
14,505,323

기타금융부채

미지급금
2,847,468
2,459,352
5,030,533

미지급비용
1,047,021
734,089
831,685

기타부채

예수금
269,749
228,538
-

선수금
171,092
483,263
1,230,193

부가세예수금
-
-
324,783

소계
23,091,748
17,421,358
21,922,517

비유동부채

기타금융부채

장기미지급비용
54,333
85,019
85,968

기타부채

판매보증충당부채
82,845
-
-

소계
137,178
85,019
85,968

합계
23,228,926
17,506,377
22,008,485

17. 차입금

(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말
전기초

단기차입금
원화대출(일반대출)
수출입은행
2023-06-07
4.81%
3,000,000
3,000,000
3,000,000

농협
-
-
-
1,000,000
-

하나은행
-
-
-
1,500,000
-

국민은행
2023-05-06
2.10% ~ 2.71%
5,400,000

원화대출(무역금융)
산업은행
2023-08-23
3.47%
5,000,000
5,000,000
3,000,000

국민은행
2023-01-27
4.23% ~ 4.41%
2,700,000
900,000
2,000,000

하나은행
-
-
-
-
2,000,000

외화대출(일반대출)
국민은행
2023-03-28
3.07% ~ 3.26%
863,169
-
1,609,260

외화대출(시설대출)
수출입은행
2022-03-29
2.77%
3,444,963
3,585,522
3,276,747

소계
20,408,132
14,985,522
14,886,007

(2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
차입처
이자율
만기
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

장기차입금
국민은행 (*1)
2,82%
2025-05-13
150,000
225,000
1,537,500
2,360,208
2,062,500
3,897,708

신성델타테크
-
-
-
-
166,667
-
833,333
166,667

수출입은행
6.12%
2027-04-01
202,153
875,993
-
-
-
-

수출입은행
9.67%
2025-12-14
22,437
44,875
-
-
-
-

합계
374,590
1,145,868
1,704,167
2,360,208
2,895,833
4,064,375

(*1) 국민은행 차입금에 대해서는 토지, 건물, 기계장치가 담보로 제공돼 있습니다. (주석11 및 주석31 참조)

(3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

1년이내
374,590

1년초과 2년이내
441,974

2년초과 3년이내
366,974

3년초과
336,920

합계
1,520,458

18. 상환전환우선주부채

(1) 상환전환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

상환전환우선주부채
-
-
10,133,475

(2) 지배기업은 상환전환우선주부채에 대하여 복합계약 전체를 당기손익인식금융부채로 지정하고 공정가치 변동액을 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기 및 전기의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
-
10,133,475

전환우선주 발행
-
-

보통주 전환
-
(10,220,137)

당기손익인식금융부채평가손실(이익)
-
86,662

기말
-
-

(3) 전기초 현재 지배기업이 발행한 상환전환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
전환우선주

인수인
케이클라비스 클라우드 신기술조합 제일호

발행일
2019-01-22

발행가액
10,013,000,000원

1주당 액면가액
10,000원

1주당 발행가액
310,000원

전환으로 발행할 주식수
발행시 : 32,300주 / 당기말 : 32,300주

의결권
보통주의 주주와 동일한 우선주 1주당 1개의 의결권을 가짐

배당조건
참가적, 누적적 우선주(액면가 기준 연 1%)

전환청구기간
전환기간 : 존속기간 내에 우선주의 전부 또는 일부를 보통주로 전환

존속기간
발행일로부터 10년, 존속기간내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 경과 후 자동적으로 보통주로 전환. 단, 존속기간 만료시점에 미지급배당이 존재할 경우 존속기간은 1년 단위로 연장.

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환비율 조정
아래의 경우 등에는 전환가액 조정-회사가 전환우선주의 1주당 발행가액을 하회하는 가격으로 발행가격을 정하여 신주를 발행하는 경우 전환조건은 다음과 같이 조정됨.전환비율=(전환우선주의 1주당 발행가액)/(전환우선주의 1주당 발행가액을 하회하는 발행가격 등)-회사의 기업공개 및 합병 등과 관련하여, 전환비율은 아래 중 높은 값으로 조정됨.1. 회사가 기업공개 하는 경우, 전환우선주의 보통주 전환 시 전환비율은 아래 중 높은 값으로 조정됨.(1) 직전 조정된 전환비율(2) 전환우선주의 1주당 발행가액을 기업공개 시의 주당 공모가격의 70%에 해당하는 가격으로 나눈 값2. 회사가 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장을 통해 우회상장하거나, 증궈시장에 상장되어 있는 기업 또는 비상장 기업과의 합병 등의 거래를 추진하는 경우 전환우선주의 보통주 전환 시 전환비율은 아래 중 높은 값으로 조정됨.(1) 직전 조정된 전환비율(2) 전환우선주의 1주당 발행가액을 우회상장 또는 M&A 시의 주당 공모가격의 70%에 해당하는 가격으로 나눈 값- 회사의 주식을 분할 또는 병합하거나 무상증자를 하는 경우 전환조건은 그 비율에 따라 조정됨.- 회사의 주식을 무상감자를 하는 경우 전환조건은 그 감자의 비율에 따라 조정됨.

상환권
·상환청구기간 : 피투자기업은 이사회의 결의에 따라, 발행일로 부터 39개월이 되는 날을 시작으로 매 3개월마다 우선주의 전부 또는 일부에 대하여 상환을 청구할 수 있음. 단 우선주가 보통주로 전환되었을경우 전환된 보통주에 대해서는 상환권이 소멸·상환가액 : 우선주 1주당 발행가액과 동 금액에 대하여 최초 발행일로부터 상환기일 전일까지 연 복리 4%를 적용하여 산정한 이자금액의 합계액을 상환가액으로 함. 단, 상환기일의 5영업일 전까지 투자자는 전환권을 행사할 수 있으며, 전환권이 상환권에 우선함.

매도청구권
·상환청구기간 : 피투자기업은 이사회의 결의에 따라, 발행일로 부터 39개월이 되는 날을 시작으로 매 3개월마다 우선주의 전부 또는 일부에 대하여 상환을 청구할 수 있음. 단 우선주가 보통주로 전환되었을경우 전환된 보통주에 대해서는 상환권이 소멸·상환가액 : 우선주 1주당 발행가액과 동 금액에 대하여 최초 발행일로부터 상환기일 전일까지 연 복리 4%를 적용하여 산정한 이자금액의 합계액을 상환가액으로 함. 단, 상환기일의 5영업일 전까지 투자자는 전환권을 행사할 수 있으며, 전환권이 상환권에 우선함.

이해관계인
·이해관계인: 신성델타테크(주)·이해관계인의 의무: 피투자기업이 계약에서 정한 사유가 발생할 경우 발행금액 및 발행일로부터 사유발생일까지 연 복리 10%를 적용하여 산정한 이자를 합산한 금액으로 이해관계인에게 우선주 전부에 대하여 매수를 요청할 수 있으며, 이해관계인은 이에 응해야 함.

19. 퇴직급여

19.1 확정급여제도

연결회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편,기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.(1) 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
3,293,628
2,854,634
2,847,379

사외적립자산의 공정가치
(2,154,743)
(1,420,431)
(975,363)

재무상태표상 순확정급여부채
1,138,885
1,434,203
1,872,016

(2) 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
2,854,634
2,847,379

당기근무원가
547,323
619,582

이자비용
74,216
63,096

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
51,418
(114,479)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
92,720
(25,392)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(331,718)
(430,889)

관계사전입(전출)으로 인한 영향
5,035
(104,663)

보고기간말 금액
3,293,628
2,854,634

(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
1,420,431
975,363

이자수익
54,924
33,915

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(33,908)
(23,847)

관계사전입(전출)
3,296
-

기여금:

- 사용자
710,000
435,000

보고기간말 금액
2,154,743
1,420,431

(4) 사외적립자산 당기말 2,154,743천원 및 전기말 1,420,431천원은 전액 정기예금에 투자되어 있습니다.

(5) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
5.85%
3.48%

임금상승률
4.60%
2.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분
가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
6.50% 감소
7.43% 증가

임금상승률
1%
7.46% 증가
6.64% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 당기 및 전기 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 9.21년(전기 10.8년)입니다. 당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합계

당기말 확정급여채무
784,139
33,201
46,687
2,429,601
3,293,628

전기말 확정급여채무
648,290
-
48,141
2,158,203
2,854,634

19.2 기타장단기종업원급여부채

단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

단기종업원급여부채
204,550
192,314
218,115

기타장기종업원급여부채
54,333
85,019
85,968

합계
258,883
277,333
304,083

20. 법인세비용
(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
1,987,664
1,384,246

총당기법인세
1,987,664
1,384,246

이연법인세

일시적차이의 증감
202,194
(38,287)

총이연법인세
202,194
(38,287)

법인세비용
2,189,858
1,345,959

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
11,476,750
8,665,328

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용
2,524,885
1,906,372

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(522)
(3,580)

- 세무상 차감되지 않는 비용
25,817
5,549

- 미인식 이연법인세
(423,323)
(640,918)

- 기타
63,001
78,536

당기 조정항목
(335,027)
(560,413)

법인세비용
2,189,858
1,345,959

유효법인세율
19.08%
15.53%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여채무의 재측정요소
(178,046)
39,170
(138,876)
116,024
(25,525)
90,499

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
498,114
657,676

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
322,485
416,478

소계
820,599
1,074,154

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
227,884
318,415

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
-
-

소계
227,884
318,415

이연법인세자산(부채) 순액
592,715
755,739

(5) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
기초
IFRS효과
전환 후 기초
당기손익
IFRS 당기손익 효과
전환 후 당기손익효과
기타포괄손익
기말
IFRS효과
전환 후 기말

일시적차이에 대한 이연법인세부채

일시상각충당금
(19,750)
-
(19,750)
6,442
-
6,442
-
(13,308)
-
(13,308)

사용권자산
-
(298,665)
(298,665)
-
84,089
84,089
-
-
(214,576)
(214,576)

소계
(19,750)
(298,665)
(318,415)
6,442
84,089
90,531
-
(13,308)
(214,576)
(227,884)

일시적차이에 대한 이연법인세자산

감가상각비한도초과
1,396
-
1,396
1,051
-
1,051
-
2,447
-
2,447

대손충당금
-
1,040
1,040
-
3,635
3,635
-
-
4,675
4,675

미확정손실
95,841
-
95,841
(95,841)
-
(95,841)
-
-
-
-

미지급비용
36,038
-
36,038
(206)
-
(206)
-
35,832
-
35,832

재고자산평가충당금
112,143
-
112,143
22,079
-
22,079
-
134,221
-
134,221

공통경비
82,448
-
82,448
65,309
-
65,309
-
147,757
-
147,757

정부보조금
19,750
-
19,750
(6,442)
-
(6,442)
-
13,308
-
13,308

퇴직급여충당부채
229,410
86,115
315,525
(83,154)
(20,986)
(104,140)
39,170
146,256
104,299
250,555

리스부채
-
302,302
302,302
-
(82,451)
(82,451)
-
-
219,851
219,851

장기종업원급여
-
18,704
18,704
-
(6,751)
(6,751)
-
-
11,953
11,953

소계
577,026
408,161
985,187
(97,204)
(106,553)
(203,757)
39,170
479,821
340,778
820,599

이월결손금
959
-
959
(959)
-
(959)
-
-
-
-

이월세액공제
88,009
-
88,009
(88,009)
-
(88,009)
-
-
-
-

소계
88,968
-
88,968
(88,968)
-
(88,968)
-
-
-
-

합계
646,244
109,496
755,740
(179,730)
(22,464)
(202,194)
39,170
466,513
126,202
592,715

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
기초
IFRS효과
전환 후 기초
당기손익
IFRS 당기손익 효과
전환 후 당기손익효과
기타포괄손익
기말
IFRS효과
전환 후 기말

일시적차이에 대한 이연법인세부채

외화환산이익
(92)
-
(92)
92
-
92
-
-
-
-

일시상각충당금
(25,752)
-
(25,752)
6,002
-
6,002
-
(19,750)
-
(19,750)

사용권자산
-
(117,268)
(117,268)
-
(181,397)
(181,397)
-
-
(298,665)
(298,665)

소계
(25,844)
(117,268)
(143,112)
6,094
(181,397)
(175,303)
-
(19,750)
(298,665)
(318,415)

일시적차이에 대한 이연법인세자산

감가상각비한도초과
345
-
345
1,051
-
1,051
-
1,396
-
1,396

대손충당금
8,384
24,414
32,799
(8,384)
(23,374)
(31,759)
-
-
1,040
1,040

미확정손실
143,394
-
143,394
(47,553)
-
(47,553)
-
95,841
-
95,841

미지급비용
36,223
3,167
39,390
(185)
(3,167)
(3,352)
-
36,038
-
36,038

재고자산평가충당금
95,286
-
95,286
16,857
-
16,857
-
112,143
-
112,143

공통경비
-
-
-
82,448
-
82,448
-
82,448
-
82,448

정부보조금
25,752
-
25,752
(6,002)
-
(6,002)
-
19,750
-
19,750

퇴직급여충당부채
292,220
119,624
411,843
(62,810)
(7,984)
(70,794)
(25,525)
229,410
86,115
315,525

리스부채
-
117,268
117,268
-
185,034
185,034
-
-
302,302
302,302

장기종업원급여
-
18,913
18,913
-
(209)
(209)
-
-
18,704
18,704

소계
601,603
283,386
884,989
(24,577)
150,299
125,722
(25,525)
577,026
408,161
985,186

이월결손금
1,100
-
1,100
(141)
-
(141)
-
959
-
959

이월세액공제
-
-
-
88,009
-
88,009
-
88,009
-
88,009

소계
1,100
-
1,100
87,868
-
87,868
-
88,968
-
88,968

합계
576,859
166,118
742,978
69,384
(31,097)
38,287
(25,525)
646,244
109,496
755,739

(6) 당기말 현재 이연법인세부채(자산)으로 인식하지 않은 종속기업 및 관계기업과 관련된 일시적 차이는 차감할 일시적차이 3,230,029천원(전기말 : 1,408,956천원)입니다.

21. 자본금과 주식발행초과금

(1) 자본금의 내용

지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 7,001,316주 (전기: 7,001,316주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 지배기업이 발행한주식은 전액 납입 완료됐습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기말
전기말
전기초

발행가능 주식총수
100,000,000
100,000,000
400,000

발행한 보통주식총수
7,001,316
7,001,316
100,000

발행한 우선주식총수
-
-
32,300

액면금액
500
500
10,000

보통주자본금(원)
3,500,658,000
3,500,658,000
1,000,000,000

우선주자본금(원)(*1)
-
-
323,000,000

(*1) 우선주는 상환전환우선주로 부채로 계상되었습니다.

(2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용

(단위: 주, 천원)

구분
변동일자
보통주식수 (단위 : 주)
보통주자본금
주식발행초과금
합 계

<전기>

전기초
2021-01-01
100,000
1,000,000
-
1,000,000

액면분할
2021-03-25
1,900,000
-
-
-

무상증자
2021-04-28
3,292,000
1,646,000
-
1,646,000

상환전환우선주의 보통주전환 (주1)
2021-12-22
1,709,316
854,658
9,897,137
10,751,795

전기말
2021-12-31
7,001,316
3,500,658
9,897,137
13,397,795

<당기>

당기초
2022-01-01
7,001,316
3,500,658
9,897,137
13,397,795

당기말
2022-12-31
7,001,316
3,500,658
9,897,137
13,397,795

(주1) 보통주로 전환되었지만, 보통주와 양립할 수 없는 사항 외에는 기존의 상환전환우선주 기본계약상의 권리, 의무 관계가 유효하게 존속하는 것으로 합의되었습니다. 회사가 상장 시 공모가격 하단의 70%가 전환가격보다 낮은 경우 기본 계약에 의거 주주의 이익이 침해되지 아니하는 방향으로 조정이 이루어져야 하며, 매도청구권 및 신성델타테크(주) 및 신성델타테크(주)가 지정한 제3자에 대한 매수청구권이 유효합니다.

22. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

기타자본조정(*)
(2,359,119)
(2,359,119)
(181,461)

(*) 전기이전에 종속기업 인수합병 시 발생한 기타자본조정 및 전기 무상증자시 발생한 기타자본조정입니다.

(2) 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)

구분
당기초
증감
당기말

지분법자본변동
(393,167)
(103,125)
(496,291)

해외사업장환산차익
864,400
(414,232)
450,168

합계
471,233
(517,357)
(46,123)

<전기>

(단위: 천원)

구분
전기초
증감
전기말

지분법자본변동
(352,158)
(41,008)
(393,167)

해외사업장환산차익
(289,520)
1,153,920
864,400

합계
(641,678)
1,112,912
471,233

23. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

미처분이익잉여금
25,433,517
16,285,500
8,875,633

24. 매출액과 매출원가

24.1 매출액

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출액
91,420,974
86,652,787

상품매출액
170,816
340,527

기타매출액
14,913,844
17,231,799

합계
106,505,634
104,225,113

(2) 연결회사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

부문
주요 사업 품목

2차전지 부문
전기차 베터리 부품 및ESS 부품

자동차 부문
내연기관 자동차 쿨링 부품

기타 부문
IT 부품 및 반도체 부품

(3) 수익원천별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
91,591,790
86,993,314

기타 원천으로부터의 수익: 부산물 매각 및 임대
14,913,844
17,231,799

총 수익
106,505,634
104,225,113

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기
전기차/ESS
자동차
기타부문
합계

국내
북미
유럽
중국
국내
국내
동남아
중국

부문간 내부매출액
-
-
3,545,230
-
-
-
-
-
3,545,230

외부 매출액
23,454,712
1,269,625
16,890,278
24,853,568
4,957,237
6,227,483
14,270,096
10,571,943
102,960,404

수익인식 시점

한 시점에 인식
23,454,712
1,269,625
20,900,969
24,853,568
4,957,237
6,227,483
14,270,096
10,571,944
106,505,634

기간에 걸쳐 인식
-
-
-
-
-
-
-
-
-

(단위: 천원)

전기
전기차/ESS
자동차
기타부문
합계

국내
북미
유럽
중국
국내
국내
동남아
중국

부문간 내부매출액
-
-
5,591,007
-
-
-
-
-
5,591,007

외부 매출액
15,880,379
889,856
28,717,241
16,193,376
5,584,436
7,301,300
11,178,613
12,888,905
98,634,106

수익인식 시점

한 시점에 인식
15,880,379
889,856
34,308,248
16,193,376
5,584,436
7,301,301
11,178,613
12,888,905
104,225,114

기간에 걸쳐 인식
-
-
-
-
-
-
-
-
-

연결회사는 국내 및 중국, 베트남에 소재하고 있으며, 고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

(5) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

주요거래처(A 폴란드)
14,096,916
25,124,634

주요거래처(B 중국)
13,523,354
9,683,472

주요거래처(C 중국)
11,216,205
6,500,376

합계
38,836,475
41,308,481

24.2 매출원가

매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
89,021,549
89,621,233

상품매출원가
261,701
218,238

기타매출원가
1,465,854
1,041,602

합계
90,749,104
90,881,073

25. 판매비와 관리비
판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목
당기
전기

급여
3,252,912
2,506,758

퇴직급여
254,766
226,412

복리후생비
719,769
461,053

지급임차료
117,179
74,222

접대비
106,415
77,168

감가상각비
68,237
244,994

무형자산상각비
1,633
13,838

세금과공과
49,783
49,742

광고선전비
2,000
2,400

대손상각비
(39,336)
36,773

여비교통비
76,830
47,053

전력비
84,459
70,947

통신비
34,101
41,269

수도광열비
1,453
-

수선비
2,521
-

보험료
56,121
34,440

운반비
563,783
676,922

지급수수료
881,818
631,735

교육훈련비
1,751
2,811

소모품비
35,400
39,090

차량유지비
149,693
116,613

도서인쇄비
2,625
9,306

판매보증비
65,592
57,354

경상연구개발비
1,088,002
1,482,324

기타판관비
285,778
149,794

합계
7,863,288
7,053,019

26. 비용의 성격별 분류
비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분
재고자산의 변동
판매비ㆍ관리비 등
제조(매출)원가
합계

제품
(39,084)
-
-
(39,084)

반제품
2,329,987
-
-
2,329,987

사용된 원재료및상품
59,165,301
-
-
59,165,301

종업원급여
-
4,275,054
7,336,318
11,611,372

복리후생비
-
828,476
1,470,139
2,298,615

지급임차료
-
125,899
200,249
326,148

감가상각비
-
69,870
2,917,582
2,987,452

세금과공과
-
53,692
41,347
95,039

여비교통비
-
91,401
39,414
130,815

운반비
-
651,479
1,273,357
1,924,836

지급수수료
-
935,313
1,529,053
2,464,366

소모품비
-
69,986
4,104,464
4,174,450

외주가공비
-
-
8,354,653
8,354,653

기타 비용
-
762,117
2,026,324
2,788,441

합 계
61,456,204
7,863,287
29,292,900
98,612,391

<전기>

(단위: 천원)

구분
재고자산의 변동
판매비ㆍ관리비 등
제조(매출)원가
합계

제품
1,369,155
-
-
1,369,155

반제품
485,295
-
-
485,295

사용된 원재료및상품
62,029,910
-
-
62,029,910

종업원급여
-
3,517,886
6,850,105
10,367,991

복리후생비
-
622,020
1,176,310
1,798,330

지급임차료
-
59,600
204,418
264,018

감가상각비
-
258,833
2,345,612
2,604,445

세금과공과
-
54,713
41,860
96,573

여비교통비
-
78,425
75,251
153,676

운반비
-
1,018,760
2,252,512
3,271,272

지급수수료
-
676,179
1,594,300
2,270,479

소모품비
-
75,776
3,012,738
3,088,514

연구개발비
-
46,791
-
46,791

외주가공비
-
-
7,182,885
7,182,885

기타 비용
-
644,037
2,260,721
2,904,758

합 계
63,884,360
7,053,020
26,996,712
97,934,092

27. 금융수익 및 금융비용

27.1 금융수익
금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목
당기
전기

외화환산이익
325,705
128,977

외환차익
1,009,939
838,358

이자수익
10,361
3,628

합 계
1,346,005
970,963

27.2 금융비용
금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목
당기
전기

외화환산손실
368,563
477,631

외환차손
608,278
972,193

이자비용
676,580
561,636

상환전환우선주평가손실
-
86,662

합 계
1,653,421
2,098,122

28. 기타수익 및 기타비용

28.1 기타수익
기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목
당기
전기

유형자산처분이익
8,700
21,513

잡이익
3,765,196
806,441

기타의대손상각비환입
9,686
72,858

합 계
3,783,582
900,812

28.2 기타비용
기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목
당기
전기

기부금
55,400
15,200

유형자산처분손실
3,675
114,252

잡손실
1,757,781
183,156

합 계
1,816,856
312,608

29. 주당이익

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
9,286,891,982
7,319,368,873

가중평균 유통보통주식수
7,001,316
5,338,831

기본주당순이익

계속영업 보통주 주당이익(손실)
1,326
1,371

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
일자
주식수(주1)
가중치
유통보통주식수

당기
기초
2022-01-01
7,001,316
365/365
7,001,316

합계

7,001,316

7,001,316

전기
기초
2021-01-01
100,000
365/365
100,000

액면분할(주1)
2021-03-25
1,900,000
365/365
1,900,000

무상증자(주2)
2021-04-28
3,292,000
365/365
3,292,000

우선주의 보통주전환
2021-12-22
1,709,316
10/365
46,831

합계

7,001,316

5,338,831

(주1) 전기 중 2021년 3월 25일 보통주 100,000주, 우선주 32,300를 1:20으로 액면 분할하여 보통주 2,000,000주, 우선주 646,000주로 변경 하였습니다.(주2) 전기 중 2021년 4월 28일에 1주당 1.646주의 비율로 무상증자를 실시하였으며 해당 주식 수는 무상증자 전 주식 수에 반영하였습니다.

(3) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주가 있었지만 전기 중 모두 보통주로 전환되어 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 없습니다.

30. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
9,286,892
7,319,369

조정:

감가상각비
2,153,636
1,955,069

사용권자산상각비
825,600
628,954

무형자산상각비
1,633
13,838

퇴직급여
566,616
648,763

판매보증비
82,845
-

대손상각비
(39,309)
36,773

기타의대손상각비(환입)
(9,713)
(72,858)

이자비용
676,580
561,636

외화환산손실
368,563
477,631

상환전환우선주평가손실
-
86,662

유형자산처분손실
3,675
114,253

법인세비용
2,189,858
1,345,959

이자수익
(10,361)
(3,628)

외화환산이익
(325,705)
(128,977)

지분법이익
(1,924,197)
(2,913,264)

잡이익
(1,193)
-

유형자산처분이익
(8,699)
(21,513)

자산부채 증감

매출채권의 증감
(9,477,945)
(3,067,112)

미수금의 증감
(181,309)
593,303

선급금의 증감
170,316
(1,254,875)

선급비용의 증감
204,262
78,587

보증금의 증감
(54,101)
-

사외적립자산 불입액
(710,000)
(435,000)

재고자산의 증감
(2,623,630)
854,891

매입채무의 증감
5,413,450
(57,710)

미지급금의 증감
83,589
(1,351,528)

선수금의 증감
(312,171)
(601,865)

예수금의 증감
39,797
468,269

미지급법인세의 증감
374,538
-

미지급비용의 증감
331,972
(197,666)

장기미지급비용의 증감
(30,686)
(948)

퇴직금의 지급
(331,718)
(430,889)

부가세대급금의 증감
(588,724)
109,203

부가세예수금의 증감
(224)
(344,091)

장기선급비용의 증감
(247,866)
42,968

영업으로부터 창출된 현금흐름
5,896,271
4,454,204

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

장기차입금의 유동성대체
759,643
2,047,578

지분법자본변동
521,419
(1,113,504)

무상증자 및 보통주전환
-
2,177,658

사용권자산의 변동
(13,273)
1,174,875

유형자산 취득 관련 미지급금
337,867
112,393

장기대여금의 유동성대체
355,650
359,250

건설중인 자산의 대체
92,400
742,550

리스부채의 유동성대체
601,396
578,613

매출채권 제각
-
345,957

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
재무활동으로 인한 부채
합계

유동성리스부채
비유동성리스부채
단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금

전기초
391,717
1,332,036
14,886,007
2,895,833
4,064,375
23,569,968

현금흐름
(583,748)
-
(209,260)
(2,895,833)
-
(3,688,841)

외화차이
29,951
95,254
267,478
(343,412)
388,322
437,593

기타 비금융변동
840,537
334,338
41,297
2,047,578
(2,092,488)
1,171,262

전기말 순부채
678,457
1,761,628
14,985,522
1,704,166
2,360,209
21,489,982

당기초
678,458
1,761,627
14,985,522
1,704,167
2,360,208
21,489,982

현금흐름
(786,563)
-
5,211,318
(2,083,365)
(850,998)
1,490,392

외화차이
(13,073)
(23,868)
211,291
(5,855)
396,301
564,796

기타 비금융변동
982,446
96,750
-
759,643
(759,643)
1,079,196

당기말 순부채
861,268
1,834,509
20,408,132
374,590
1,145,868
24,624,367

31. 우발채무 및 약정사항

(1) 주요약정사항금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원, USD)

금융기관
구분
약정액(한도)
실행액

국민은행
무역금융대출
4,000,000
2,700,000

USD 2,250,000
USD 638,817

한국수출입은행
운전자금대출
3,000,000
3,000,000

시설자금대출
USD 2,700,000
USD 2,700,000

<전기말>

(단위: 천원, USD)

금융기관
구분
약정액(한도)
실행액

국민은행
무역금융대출
4,000,000
900,000

우리은행
운전자금대출
800,000
-

한국수출입은행
운전자금대출
3,000,000
3,000,000

시설자금대출
USD 3,000,000
USD 3,000,000

하나은행
무역금융대출
USD 2,250,000
-

운전자금대출
2,000,000
1,500,000

상생외담대출
200,000
-

(2) 담보제공자산

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 연결회사의 자산은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

설정권자
담보제공자산
채권최고액
관련금액
차입금내역

국민은행
토지/건물/투자부동산
9,240,000
7,277,179
장단기차입금

기계장치
1,188,000
1,248,630

<전기말>

(단위: 천원)

설정권자
담보제공자산
채권최고액
관련금액
차입금내역

국민은행
토지/건물/기계장치/투자부동산
9,240,000
7,348,458
장단기차입금

기계장치
1,188,000
1,465,043

상기 담보 외에 당사는 ㈜ 국민은행 수출환대출과 관련하여 외화매출채권을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 제공받은 지급보증

당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자 또는 타인에게 제공한 지급보증은 없으며,타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원, USD)

제공하는자
보증처
지급 보증액
보증내용

(특수관계자)

대표이사
한국무역보험공사
USD 2,137,500
차입금 지급보증

1,800,000
차입금 지급보증

(기타)

한국무역보험공사
국민은행
USD 2,137,500
수출신용보증서

1,800,000
수출신용보증서

신용보증기금
국민은행
1,800,000
차입금 지급보증

서울보증보험㈜
비에스테크
34,160
공탁

<전기말>

(단위: 천원, USD)

제공하는자
보증처
지급 보증액
보증내용

(특수관계자)

대표이사
농협은행
1,200,000
차입금 지급보증

한국무역보험공사
USD 2,137,500
차입금 지급보증

1,800,000
차입금 지급보증

신성델타테크㈜
한국수출입은행
3,600,000
차입금 지급보증

(기타)

한국무역보험공사
국민은행
USD 2,137,500
수출신용보증서

1,800,000
수출신용보증서

신용보증기금
국민은행
1,800,000
차입금 지급보증

서울보증보험㈜
비에스테크
34,160
공탁

32. 특수관계자 등

(1) 특수관계자 현황당기말과 전기말 현재 연결회사의 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 신성델타테크(주)(지분율 32.9%)입니다.

구분
당기말
전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업
신성델타테크㈜
신성델타테크㈜

관계기업
ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O.
ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O.

기타특수관계자(신성델타테크의 종속기업)
남경신성델타과기유한공사
남경신성델타과기유한공사

신성델타태국법인
신성델타태국법인

신성델타멕시코법인
신성델타멕시코법인

신성델타인도네시아법인
신성델타인도네시아법인

신흥글로벌(주) 및 그 종속기업
신흥글로벌(주) 및 그 종속기업

엘앤에스 벤처캐피탈(주)
엘앤에스 벤처캐피탈(주)

(주)신성일렉트로닉스
-

신성델타테크 멕시코 마린법인
-

기타특수관계자(신성델타테크의 관계기업)
엘앤에스 시스템반도체 상생 투자조합
엘앤에스 시스템반도체 상생 투자조합

L&S신성장동력 Global Star 투자조합
L&S신성장동력 Global Star 투자조합

엘앤에스7호동남권상생투자조합
엘앤에스7호동남권상생투자조합

케이디비씨-엘앤에스 디지털혁신 투자조합
-

엘앤에스 아이씨티 벨류업 2호 세컨더리 벤처투자조합
-

엘앤에스 아이씨티 밸류업 2-1호 벤처투자조합
-

기타특수관계자(신성델타테크의 기타)
신성몰드테크(주)
신성몰드테크(주)

(주)신흥
(주)신흥

신성몰드테크 멕시코법인
신성몰드테크 멕시코법인

(2) 매출 및 매입 등 거래<당기>

(단위: 천원)

구분
특수관계자
매출거래
매입거래

매출 등
고정자산
기타
재고자산
고정자산
기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업
신성델타테크㈜
69,647
-
-
330,629
31,818
64,507

관계기업
ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O.
4,442,740
-
-
-
-
-

기타특수관계자
신흥글로벌㈜
-
-
-
59,607
-
-

신성오토모티브㈜
3,621,217
-
-
2,005
-
-

남경신성델타과기유한공사
119,958
-
-
-
-
-

신흥글로벌 남경법인
-
-
-
7,137,947
-
1,638

신성몰드테크
-
-
-
61,500
-
-

합계
8,253,562
-
-
7,591,688
31,818
66,145

<전기>

(단위: 천원)

구분
특수관계자
매출거래
매입거래

매출 등
고정자산
기타
재고자산
고정자산
기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업
신성델타테크㈜

3,671
318,892
84,876
-
-

관계기업
ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O.

-
10,890
-
-
-

기타특수관계자
신흥글로벌㈜

-
330,150
-
-
-

신성오토모티브㈜

-
127,000
-
-
-

남경신성델타과기유한공사

-
-
-
-
-

신흥글로벌 남경법인

-
9,582,066
(15,019)
-
-

신성몰드테크

-
3,268
-
-
-

합계

3,671
10,372,265
69,857
-
-

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액<당기말>

(단위: 천원)

구분
특수관계자
채권
채무

매출채권
미수금
매입채무
미지급금

유의적인 영향력을 행사하는 기업
신성델타테크㈜
-
-
28,003
297,921

관계기업
ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O.
3,790,021
311,421
-
-

기타특수관계자
신흥글로벌㈜
-
-
-
5,261

신성오토모티브㈜
-
-
-
-

남경신성델타과기유한공사
89,683
-
-
-

신흥글로벌 남경법인
-
-
2,869,412
-

합계
3,879,704
311,421
2,897,415
303,182

<전기말>

(단위: 천원)

구분
특수관계자
채권
채무

매출채권
미수금
매입채무
미지급금
기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업
신성델타테크㈜
53,041
3,958
29,983
264,465
14

관계기업
ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O.
3,198,164
67,441
-
95,780
-

기타특수관계자
신흥글로벌㈜
-
-
-
-
-

신성오토모티브㈜
625
-
-
-
-

남경신성델타과기유한공사
63,673
-
-
-
-

신흥글로벌 남경법인
-
-
2,945,638
-
-

합계
3,315,504
71,399
2,975,621
360,245
14

<전기초>

(단위: 천원)

구분
특수관계자
채권
채무

매출채권
미수금
매입채무
미지급금
기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업
신성델타테크㈜
1,847
2,961
-
613,075
1,000,082

관계기업
ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O.
2,281,393
444,976
-
7,294
-

기타특수관계자
신흥글로벌㈜
-
-
-
53,845
-

신성오토모티브㈜
-
-
-
-
-

남경신성델타과기유한공사
189,144
2,163
-
29,575
-

신성몰드테크
6,297
29,309
-
33,605
-

합계
2,478,680
479,409
-
737,394
1,000,082

(4) 특수관계자와의 자금 거래<당기>

(단위: 천원)

구분
특수관계자
자금대여 거래
자금차입 거래
현금출자

대여
회수
차입
상환

유의적인 영향력을 행사하는 기업
신성델타테크㈜
-
-
-
166,667
-

기타특수관계자
임직원
-
5,700
-
-
-

<전기>

(단위: 천원)

전기
특수관계자
자금대여 거래
자금차입 거래
현금출자

대여
회수
차입
상환

유의적인 영향력을 행사하는 기업
신성델타테크㈜

-
-
833,333
-

기타특수관계자
임직원

3,600
-
-
-

(5) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역

(단위: 천원, USD)

특수관계자의 명칭
보증 등의 내용(주)
보증제공처
보증 또는 담보 금액

신성델타테크(주)
차입금 등
한국수출입은행
3,600,000

USD 2,700,000

대표이사
한국무역보험공사
USD 2,137,500

1,800,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
552,346
537,062

퇴직급여
99,876
83,929

합 계
652,222
620,991

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
신성에스티 주식회사

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
5
3
-
1
-
-
-
-
8
7

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
17
6
269
214
636
536
-
146
-
-
-
-
922
902

합계
17
6
269
214
636
536
-
146
-
-
-
-
922
902

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.10.19
1
일

주요내용
회사이해 및 당기변동사항 등을 바탕으로 감사계획 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.10.19~10.25
5
일
3
명
-
명
K-IFRS 회계정책 변경 검토

2022.12.7~9 2022.12.21~27
8
일
3
명
2
명
회사의 내부통제 이해 및 분석검토 등종속회사 한정감사

2023.1.30~2.5
5
일
4
명
-
명
주요 계정잔액 및 공시내용에 대한 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.12.29 / 12.30
2
일

실사(입회)장소
구미공장 및 함안공장

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.12.30
1
일

실사(입회)장소
본사 경영기획실

실사(입회)대상
실물보관 금융자산 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.10.21/ 2023.02.01

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 10월 21일
회사 : 재경팀장외3명감사인측 : 담당이사외 4명
대면회의
회계정책 이슈 사항 논의

2
2023년 02월 01일
회사 : 재경팀장외3명감사인측 : 담당이사외 3명
대면회의
기말감사결과 논의