그래피 — 감사보고서 (2022.12) (20230403)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 그래피

00260116
100000000000
20230331
1101116277580
000
16835
44119
4282
78
Y
Y
Y
Y
N
E
Y
4
N

주식회사 그래피

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서..............................................................
1

(첨부)재 무 제 표

ㆍ재 무 상 태 표............................................................................
6

ㆍ포 괄 손 익 계 산 서....................................................................
7

ㆍ자 본 변 동 표............................................................................
8

ㆍ현 금 흐 름 표 ...........................................................................
9

ㆍ주석.........................................................................................
10

외부감사 실시내용...........................................................................
90

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 그래피

주주 및 이사회 귀중
2023년 3월 30일

감사의견우리는 별첨된 주식회사 그래피(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

계속기업 관련 중요한 불확실성

재무제표에 대한 주석 40에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 40은 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 17,676,658천원의 순손실 및 7,769,493천원의 부의 영업현금흐름 발생하였고, 보고기간말 현재로 기업의 유동부채가 총자산보다 24,754,980천원 만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 주석 40에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 40에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.

기타사항회사의 2021년 1월 1일(한국채택국제회계기준 전환일) 현재의 재무상태표 및 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따른 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 타 감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2022년 3월 29일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 38에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시 목적으로 첨부된 2021 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고 절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 30일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 그래피

제 6(당) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 5(전) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 그래피 대표이사 심운섭

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 금천구 가산디지털1로 225

(전 화)
02-864-3056

재 무 상 태 표

제 6(당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 5(전) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 5(전) 기초 2021년 1월 1일 현재

주식회사 그래피
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말(감사받지 않은 재무제표)
제 5(전) 기초(감사받지 않은 재무제표)

자 산

I. 유동자산

5,092,391,966

6,851,156,082

8,348,216,901

현금및현금성자산
4,5,6,8,34
2,091,523,174

5,063,193,689

5,696,429,587

단기금융자산
4,5,6,8,35
530,000,000

530,000,000

530,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산
4,5,6
-

-

23,791,153

매출채권
4,5,6,9
862,065,891

416,974,656

737,787,884

기타금융자산
4,5,6,9
22,309,988

3,192,152

23,091,822

기타자산
10
456,476,424

177,562,743

1,096,224,116

당기법인세자산

1,200,130

1,721,850

2,149,400

재고자산
11
1,128,816,359

658,510,992

238,742,939

II. 비유동자산

11,742,691,457

12,281,714,780

12,920,714,585

기타금융자산
4,5,6,9
100,574,541

77,860,416

232,744,471

기타자산
10
18,333,333

-

-

유형자산
13
11,157,111,380

11,657,285,406

11,655,767,734

사용권자산
14
133,440,612

137,421,218

248,548,948

무형자산
15
333,231,591

359,147,740

783,653,432

종속기업투자주식
12
-

50,000,000

-

자 산 총 계

16,835,083,423

19,132,870,862

21,268,931,486

부 채

I. 유동부채

41,590,063,522

20,551,684,095

18,033,727,699

매입채무
4,5,6,16
217,388,175

239,056,375

17,264,720

단기차입금
4,5,6,17,34
1,400,000,000

1,400,000,000

1,400,000,000

유동성장기차입금
4,5,6,17,34
8,652,500,060

95,753,280

99,893,280

전환상환우선주부채
4,5,6,20,34
4,294,779,578

2,681,783,983

1,429,036,128

파생금융부채
4,5,6,20,21,34
25,719,902,090

15,068,308,583

14,721,297,241

기타금융부채
4,5,6,18
332,853,912

192,767,463

152,024,369

리스부채
4,14,34
74,027,626

71,861,800

115,161,640

기타부채
19
898,612,081

802,152,611

99,050,321

II. 비유동부채

2,529,022,102

9,488,478,507

10,670,772,094

장기차입금
4,5,6,17,34
2,125,000,000

8,592,500,120

8,688,253,400

전환상환우선주부채
4,5,6,20,34
173,965,000

754,985,761

1,357,564,402

확정급여부채
22
-

-

490,105,981

기타금융부채
4,5,6,18
173,116,682

76,644,320

9,531,879

리스부채
4,14,34
56,940,420

64,348,306

125,316,432

부 채 총 계

44,119,085,624

30,040,162,602

28,704,499,793

자 본

I. 자본금
1,24
740,715,000

724,303,000

628,153,000

II. 자본잉여금
24
5,157,665,561

4,083,171,921

471,854,421

III. 자본조정
25
386,990,201

177,948,230

160,943,810

IV. 결손금
26
(33,569,372,963)

(15,892,714,891)

(8,696,519,538)

자 본 총 계

(27,284,002,201)

(10,907,291,740)

(7,435,568,307)

부 채 및 자 본 총 계

16,835,083,423

19,132,870,862

21,268,931,486

첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 6(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 그래피
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 6(당) 기
제 5(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

I. 매출액
7,27

4,281,512,815

3,061,048,442

II. 매출원가
11,29

2,668,123,539

1,931,988,011

III. 매출총이익

1,613,389,276

1,129,060,431

판매비와관리비
28,29
9,036,345,426

6,162,359,788

IV. 영업손실

7,422,956,150

5,033,299,357

기타수익
30
34,561,687

26,164,892

기타비용
30
61,620,792

235,380,918

금융수익
6,31
54,709,195

27,377,737

금융비용
6,31
10,281,352,012

1,981,057,707

V. 법인세비용차감전순손실

17,676,658,072

7,196,195,353

법인세비용
32
-

-

VI. 당기순손실

17,676,658,072

7,196,195,353

기타포괄손익

-

-

VII. 총포괄손실

17,676,658,072

7,196,195,353

VIII. 주당손실

기본주당손실
33

12,120

5,447

희석주당손실
33

12,120

5,447

첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 6(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 그래피
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
결손금
합 계

2021.1.1 (전기초)(감사받지 않은 재무제표)
628,153,000
471,854,421
160,943,810
(8,696,519,538)
(7,435,568,307)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(7,196,195,353)
(7,196,195,353)

소유주와의 거래:

유상증자
75,000,000
2,925,000,000
-
-
3,000,000,000

전환상환우선주의 보통주 전환
21,150,000
686,317,500
-
-
707,467,500

주식보상비용
-
-
17,004,420
-
17,004,420

2021.12.31 (전기말)(감사받지 않은 재무제표)
724,303,000
4,083,171,921
177,948,230
(15,892,714,891)
(10,907,291,740)

2022.1.1 (당기초)(감사받지 않은 재무제표)
724,303,000
4,083,171,921
177,948,230
(15,892,714,891)
(10,907,291,740)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(17,676,658,072)
(17,676,658,072)

소유주와의 거래:

유상증자
16,412,000
1,074,493,640
-
-
1,090,905,640

주식보상비용
-
-
209,041,971
-
209,041,971

2022.12.31 (당기말)
740,715,000
5,157,665,561
386,990,201
(33,569,372,963)
(27,284,002,201)

첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 6(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 그래피
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 6(당) 기
제 5(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(7,769,493,285)

(2,938,509,470)

영업으로부터 창출된 현금흐름
34
(7,418,205,120)

(2,726,843,831)

이자의 수취

7,905,137

11,205,917

이자의 지급

(359,715,022)

(223,299,106)

법인세의 환급

521,720

427,550

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(236,103,686)

(561,543,011)

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분

-

23,791,153

단기금융자산의 감소

530,000,000

530,000,000

임차보증금의 감소

-

180,269,838

기타보증금의 감소

-

2,513,000

비품의 처분

-

836,364

단기금융자산의 증가

(530,000,000)

(530,000,000)

임차보증금의 증가

(20,000,000)

(23,060,743)

종속기업투자의 취득

-

(50,000,000)

토지의 취득

-

(2,497,286)

건물의 취득

-

(6,861,284)

기계장치의 취득

(42,383,057)

(289,612,005)

공구와기구의 취득

(9,046,012)

(98,349,559)

비품의 취득

(27,069,209)

(57,770,084)

시설장치의 취득

(37,357,000)

(106,627,000)

건설중인자산의 취득

-

(6,001,092)

특허권의 취득

(1,100,014)

(59,700,862)

상표권의 취득

(646,120)

(4,314,120)

소프트웨어의 취득

(98,502,274)

(64,159,331)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

5,014,861,504

2,857,716,487

장기차입금의 차입

2,200,000,000

-

임대보증금의 증가

-

20,000,000

장기미지급금의 증가

96,472,362

47,112,441

유상증자

1,090,905,640

3,000,000,000

전환상환우선주의 발행

1,827,925,000

-

리스부채의 상환

(89,688,158)

(109,502,674)

장기차입금의 상환

(110,753,340)

(99,893,280)

IV. 현금및현금성자산의 감소

(2,990,735,467)

(642,335,994)

V. 현금및현금성자산의 환율변동효과

19,064,952

9,100,096

VI. 기초 현금및현금성자산

5,063,193,689

5,696,429,587

VII. 기말 현금및현금성자산

2,091,523,174

5,063,193,689

첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다.

주석

제 6(당) 기말 : 2022년 12월 31일 현재

제 5(전) 기말 : 2021년 12월 31일 현재 (감사받지 않은 재무제표)

제 5(전) 기초 : 2021년 1월 1일 현재 (감사받지 않은 재무제표)

주식회사 그래피

1. 일반사항

주식회사 그래피(이하 "당사"라 함)는 2017년 1월에 3D프린터용 신소재 개발 및 판매목적으로 설립되었으며, 당기말 현재 서울특별시 금천구 가산디지털1로 225 에이스가산포휴 6층에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 납입자본금은 740,715,000원입니다.

한편, 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
보통주
우선주(*)
주식수 합계
지분율

심운섭
1,042,923
-
1,042,923
42.78%

㈜레이
150,000
-
150,000
6.15%

㈜우리은행
-
112,574
112,574
4.62%

현대청년펀드2호
-
112,574
112,574
4.62%

스마트대한민국창업초기조합T
-
102,354
102,354
4.20%

제이더블유홀딩스㈜
92,310
-
92,310
3.79%

IBKC-인탑스뉴딜 소부장신기술사업투자조합
-
76,765
76,765
3.15%

산은캐피탈㈜
-
76,765
76,765
3.15%

SK증권㈜
-
76,765
76,765
3.15%

연구개발특구 일자리창출펀드2호
-
76,765
76,765
3.15%

케이런3호 하이엑스퍼트투자조합
56,287
-
56,287
2.31%

현대투자파트너스 제2호 벤처투자조합
-
56,287
56,287
2.31%

스페셜원 그래피투자조합
-
55,000
55,000
2.26%

동훈 테크스타 5호 투자조합
-
51,177
51,177
2.10%

어니스트 스마트시티 첨단산업 투자조합
-
51,177
51,177
2.10%

신한캐피탈㈜
-
35,287
35,287
1.45%

신한-수인베스트먼트 청년창업투자조합
-
34,987
34,987
1.44%

기타
139,910
38,200
178,110
7.27%

합 계
1,481,430
956,677
2,438,107
100.00%

(*) 당기말 현재 당사는 전환상환우선주를 발행하였으며, 동 우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 따라서 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준

당사는 2022년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의적용을 받습니다.기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 38에 제시되어 있습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

-
기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

-
기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

-
기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정이 재무제표에 미칠 영향을 분석 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정이 재무제표에 미칠 영향을 분석 중에 있습니다.

2.3 종속기업기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업 투자주식은 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하고 있습니다. 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

금융자산 및 부채와 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산량에 기초하여배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

기계장치

5년

차량운반구

5년

공구와기구

5년

비품

5년

시설장치

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

과 목

추정 내용연수

특허권

5년

상표권
5년

개발비

3년

소프트웨어

5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.11 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타금융부채, '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다.

당사는 전환상환우선주에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발생시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생금융부채로 인식합니다.

내재파생상품인 전환권과 조기상환권은 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주 및 전환우선주의 공정가치에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분되며, 당사는 전기 중 퇴직급여제도를 확정급여형에서 확정기여형으로 변경하였습니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식 당사는 3D 프린터용 신소재를 개발 및 판매하고 있습니다. 당사는 제품 및 상품이 거래 상대방에게 인도되고 통제가 고객에 이전되는 시점에, 해당 재화나 용역의 대가로받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

2.19 리스

(1) 리스이용자

당사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시되며, 당사는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다(주석 7 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 9 참조).

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 종료선택권을 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 종료선택권을 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리당사는 시장위험, 유동성위험과 자본위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 신용위험으로 구분됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무와 기타지급채무 및 차입금 등으로 구성되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험 측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기말과 전기말 및 전기초 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
자 산
부 채

당기말
전기말
전기초
당기말
전기말
전기초

미국달러(USD)
514,868
869,696
120,858
27,064
-
-

유럽달러(EUR)
592,703
-
114
-
-
-

합 계
1,107,571
869,696
120,972
27,064
-
-

당기말과 전기말 및 전기초 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

법인세차감전순이익의 증가(감소)
108,051
(108,051)
86,970
(86,970)
12,097
(12,097)

상기 민감도분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격 위험당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있지 않으므로 가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.(3) 이자율 위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 및 예금을 보유하고 있어 이자율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당사는 차입금 감축, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리 차입금 및 예금 등의 이자율이 100bp 변동 시 12개월 간의 이자비용과 이자수익에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
121,775
(121,775)
100,883
(100,883)
101,881
(101,881)

이자수익
26,215
(26,215)
55,894
(55,894)
62,261
(62,261)

4.1.2. 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 고객신용위험은 당사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 경영진에 의해 관리되고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산(*)
2,091,523
5,059,351
5,696,090

단기금융자산
530,000
530,000
530,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
23,791

매출채권
862,066
416,975
737,788

기타금융자산 (유동)
22,310
3,192
23,092

기타금융자산 (비유동)
100,575
77,860
232,744

합 계
3,606,474
6,087,378
7,243,505

(*) 보유 현금은 제외되어 있습니다.당사는 상기 거래처 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상 여부를 검토하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험당사는 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 있습니다. 당사는 상기에서 언급된 예측에 따라 충분한 유동성을 확보하기 위하여 일정 수준의 차입한도를 유지하고 있으며, 수시입출금식 예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다.당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융부채의 계약상 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 금액은 이자지급액을 포함한 할인되지 않은 금액입니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
3개월 미만
3개월~1년 이하
1년 초과

매입채무
217,388
217,388
217,388
-
-

단기차입금
1,400,000
1,428,323
16,220
1,412,103
-

장기차입금(*1)
10,777,500
11,549,084
180,580
9,017,914
2,350,590

전환상환우선주부채(*2)
4,468,745
17,618,616
12,509,000
2,977,524
2,132,092

내재파생상품부채(*2)
25,689,448

금리스왑파생상품부채
30,454
32,395
1,543
4,628
26,225

기타금융부채
505,971
505,971
332,854
-
173,117

리스부채
130,968
142,781
28,048
57,987
56,746

합 계
43,220,474
31,494,558
13,285,633
13,470,156
4,738,770

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
3개월 미만
3개월~1년 이하
1년 초과

매입채무
239,056
239,056
239,056
-
-

단기차입금
1,400,000
1,418,323
10,288
1,408,035
-

장기차입금(*1)
8,688,253
9,168,610
87,358
260,350
8,820,902

전환상환우선주부채(*2)
3,436,770
14,988,968
6,405,028
5,606,416
2,977,524

내재파생상품부채(*2)

15,068,309

기타금융부채
269,411
269,411
192,767
-
76,644

리스부채
136,210
142,215
20,458
58,213
63,544

합 계
29,238,009
26,226,583
6,954,955
7,333,014
11,938,614

(전기초)
(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
3개월 미만
3개월~1년 이하
1년 초과

매입채무
17,265
17,265
17,265
-
-

단기차입금
1,400,000
1,414,144
7,926
1,406,218
-

장기차입금(*1)
8,788,147
9,278,078
67,219
203,255
9,007,604

전환상환우선주부채(*2)
2,786,601
15,354,504
-
6,359,970
8,994,533

내재파생상품부채(*2)

14,721,297

기타금융부채
161,556
161,556
152,024
-
9,532

리스부채
240,478
256,289
51,229
68,803
136,256

합 계
28,115,344
26,481,836
295,663
8,038,246
18,147,925

(*1) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다.(*2) 계약상 상환가능한 가장 이른 시점을 만기로 가정하여 현금흐름을 작성하였습니다.

4.2 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.한편, 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채(A)
44,119,086
30,040,163
28,704,500

자본(B)
(27,284,002)
(10,907,292)
(7,435,568)

현금및현금성자산 및 단기금융자산(C)
2,621,523
5,593,194
6,226,430

차입금(D)
12,177,500
10,088,253
10,188,147

부채비율(A/B) (%)
-
-
-

순차입금비율(D-C)/B (%)
-
-
-

(*) 보고기간말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 (-)비율이기 때문에 표기하지 않았습니다.

5. 금융상품 종류별 공정가치

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
-
-
23,791
23,791

현금및현금성자산
2,091,523
(*1)
5,063,194
(*1)
5,696,430
(*1)

단기금융자산
530,000
(*1)
530,000
(*1)
530,000
(*1)

매출채권
862,066
(*1)
416,975
(*1)
737,788
(*1)

기타금융자산 (유동)
22,310
(*1)
3,192
(*1)
23,092
(*1)

기타금융자산 (비유동)
100,575
(*1)
77,860
(*1)
232,744
(*1)

금융자산 합계
3,606,474

6,091,221

7,243,845

금융부채

매입채무
217,388
(*1)
239,056
(*1)
17,265
(*1)

단기차입금
1,400,000
(*1)
1,400,000
(*1)
1,400,000
(*1)

장기차입금(*2)
10,777,500
(*1)
8,688,253
(*1)
8,788,147
(*1)

전환상환우선주부채
4,468,745
(*1)
3,436,770
(*1)
2,786,601
(*1)

파생금융부채
25,719,902
25,719,902
15,068,309
15,068,309
14,721,297
14,721,297

기타금융부채 (유동)
332,854
(*1)
192,767
(*1)
152,024
(*1)

기타금융부채 (비유동)
173,117
(*1)
76,644
(*1)
9,532
(*1)

금융부채 합계
43,089,506

29,101,799

27,874,866

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.(*2) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치 측정당사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준
내용

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

<반복적인 공정가치 측정치>

파생금융부채
-
30,454
25,689,448
25,719,902

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

<반복적인 공정가치 측정치>

파생금융부채
-
-
15,068,309
15,068,309

(전기초)
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

<반복적인 공정가치 측정치>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
23,791
-
23,791

파생금융부채
-
-
14,721,297
14,721,297

당기 및 전기 중 서열체계 수준간의 대체는 없었습니다.

(3) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.(4) 가치평가기법당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 재무담당이사는 보고일정에 맞추어 공정가치평가과정 및 그 결과에 대해 검토하고 있습니다. 당기말 현재 수준 2 및 수준 3으로 분류된 금융부채의 공정가치 측정 시 사용된 평가기법과 투입변수의 도출과정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

파생금융부채

금리스왑
30,454
2
현금흐름할인모형
할인율
-

내재파생상품부채
25,689,448
3
이항모형
기초자산의 주가
24,957원

주가변동성
41.20%

무위험수익률
3.73%

6. 범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
2,091,523
-
2,091,523

단기금융자산
530,000
-
530,000

매출채권
862,066
-
862,066

기타금융자산 (유동)
22,310
-
22,310

기타금융자산 (비유동)
100,575
-
100,575

합 계
3,606,474
-
3,606,474

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
5,063,194
-
5,063,194

단기금융자산
530,000
-
530,000

매출채권
416,975
-
416,975

기타금융자산 (유동)
3,192
-
3,192

기타금융자산 (비유동)
77,860
-
77,860

합 계
6,091,221
-
6,091,221

(전기초)
(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
5,696,430
-
5,696,430

단기금융자산
530,000
-
530,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
23,791
23,791

매출채권
737,788
-
737,788

기타금융자산 (유동)
23,092
-
23,092

기타금융자산 (비유동)
232,744
-
232,744

합 계
7,220,054
23,791
7,243,845

② 금융부채

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합 계

매입채무
217,388
-
217,388

단기차입금
1,400,000
-
1,400,000

장기차입금
10,777,500
-
10,777,500

전환상환우선주부채
4,468,745
-
4,468,745

파생금융부채
-
25,719,902
25,719,902

기타금융부채 (유동)
332,854
-
332,854

기타금융부채 (비유동)
173,117
-
173,117

합 계
17,369,604
25,719,902
43,089,506

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합 계

매입채무
239,056
-
239,056

단기차입금
1,400,000
-
1,400,000

장기차입금
8,688,253
-
8,688,253

전환상환우선주부채
3,436,770
-
3,436,770

파생금융부채
-
15,068,309
15,068,309

기타금융부채 (유동)
192,767
-
192,767

기타금융부채 (비유동)
76,644
-
76,644

합 계
14,033,490
15,068,309
29,101,799

(전기초)
(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합 계

매입채무
17,265
-
17,265

단기차입금
1,400,000
-
1,400,000

장기차입금
8,788,147
-
8,788,147

전환상환우선주부채
2,786,601
-
2,786,601

파생금융부채
-
14,721,297
14,721,297

기타금융부채 (유동)
152,024
-
152,024

기타금융부채 (비유동)
9,532
-
9,532

합 계
13,153,569
14,721,297
27,874,866

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

이자수익
17,087
-
-
17,087

외환차익
16,721
-
-
16,721

외화환산이익
19,530
1,371
-
20,901

이자비용
-
(1,244,433)
-
(1,244,433)

외환차손
(9,219)
-
-
(9,219)

대손상각비
(63,726)
-
-
(63,726)

기타의대손상각비
(844)
-
-
(844)

외화환산손실
(25,739)
-
-
(25,739)

파생상품평가손실
-
-
(8,993,839)
(8,993,839)

파생상품거래손실
-
-
(7,278)
(7,278)

순손익 합계
(46,190)
(1,243,062)
(9,001,117)
(10,290,369)

(전 기)
(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

이자수익
17,712
-
-
17,712

외환차익
537
-
-
537

외화환산이익
9,128
-
-
9,128

이자비용
-
(917,217)
-
(917,217)

외환차손
(29)
-
-
(29)

대손상각비
(60,174)
-
-
(60,174)

기타의대손상각비
(51,520)
-
-
(51,520)

외화환산손실
(70)
-
-
(70)

파생상품평가손실
-
-
(1,012,221)
(1,012,221)

순손익 합계
(84,416)
(917,217)
(1,012,221)
(2,013,854)

7. 영업부문정보
당사는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

고객 1
826,248
-

고객 2
447,330
-

고객 3
192,086
662,914

고객 4
22,570
645,185

8. 현금및현금성자산 및 단기금융자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산 및 단기금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산

현금
-
3,843
339

보통예금 등
2,091,523
5,059,351
5,696,091

소 계
2,091,523
5,063,194
5,696,430

단기금융자산

정기예금(*)
530,000
530,000
530,000

소 계
530,000
530,000
530,000

합 계
2,621,523
5,593,194
6,226,430

(*) 차입금에 대한 담보 제공 등으로 인해 사용이 제한되어 있습니다(주석 35 참조).

9. 매출채권 및 기타금융자산(1) 매출채권 및 기타금융자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 및 전기초 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

유동

매출채권
941,533
(79,467)
862,066
433,271
(16,296)
416,975
821,862
(84,074)
737,788

기타금융자산

미수금
44,846
(27,364)
17,482
26,693
(26,520)
173
20,073
-
20,073

미수수익
4,828
-
4,828
3,019
-
3,019
3,019
-
3,019

소 계
49,674
(27,364)
22,310
29,712
(26,520)
3,192
23,092
-
23,092

비유동

기타금융자산

보증금
100,575
-
100,575
77,860
-
77,860
232,744
-
232,744

합 계
1,091,782
(106,831)
984,951
540,843
(42,816)
498,027
1,077,698
(84,074)
993,624

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
연체되지않은 채권
연체된 채권
손실충당금
합 계

3개월 이하
6개월 이하
9개월 이하
1년 이하
1년 초과

매출채권
797,102
60,412
14,902
14,607
54,510
-
(79,467)
862,066

기타금융자산 (유동)
7,478
3,423
2,482
1,681
5,012
29,598
(27,364)
22,310

기타금융자산 (비유동)
100,575
-
-
-
-
-
-
100,575

합 계
905,155
63,835
17,384
16,288
59,522
29,598
(106,831)
984,951

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
연체되지않은 채권
연체된 채권
손실충당금
합 계

3개월 이하
6개월 이하
9개월 이하
1년 이하
1년 초과

매출채권
404,576
19,740
4,180
495
4,280
-
(16,296)
416,975

기타금융자산 (유동)
3,158
-
-
26,520
-
34
(26,520)
3,192

기타금융자산 (비유동)
77,860
-
-
-
-
-
-
77,860

합 계
485,594
19,740
4,180
27,015
4,280
34
(42,816)
498,027

(전기초)
(단위 : 천원)

구 분
연체되지않은 채권
연체된 채권
손실충당금
합 계

3개월 이하
6개월 이하
9개월 이하
1년 이하
1년 초과

매출채권
199,525
13,836
95,905
6,094
435,007
71,495
(84,074)
737,788

기타금융자산 (유동)
23,092
-
-
-
-
-
-
23,092

기타금융자산 (비유동)
232,744
-
-
-
-
-
-
232,744

합 계
455,361
13,836
95,905
6,094
435,007
71,495
(84,074)
993,624

(3) 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 약정회수기일로부터 연체된 채권의 경우 채권 연체기간, 경험률 등을 고려한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.당기와 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

구 분
기초
대손상각비
회수/제각
기말

매출채권
16,296
63,726
(555)
79,467

기타금융자산 (유동)
26,520
844
-
27,364

합 계
42,816
64,570
(555)
106,831

(전 기)
(단위 : 천원)

구 분
기초
대손상각비
회수/제각
기말

매출채권
84,074
60,174
(127,952)
16,296

기타금융자산 (유동)
-
51,520
(25,000)
26,520

합 계
84,074
111,694
(152,952)
42,816

매출채권 및 기타금융자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권 및 기타금융자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비 및 기타의대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

10. 기타자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

선급금
136,602
-
11,967
-
211,502
-

선급비용
188,792
18,333
121,373
-
3,619
-

부가세대급금
131,083
-
44,223
-
881,103
-

합계
456,477
18,333
177,563
-
1,096,224
-

11. 재고자산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가충당금
기말잔액
취득원가
평가충당금
기말잔액
취득원가
평가충당금
기말잔액

원재료
552,303
(6,653)
545,650
289,859
-
289,859
128,573
-
128,573

재공품
144,651
-
144,651
20,439
-
20,439
-
-
-

제품
143,251
(2,790)
140,461
187,769
-
187,769
58,797
-
58,797

상품
292,783
(23,607)
269,176
140,301
-
140,301
51,192
-
51,192

미착품
28,878
-
28,878
20,143
-
20,143
181
-
181

합 계
1,161,866
(33,050)
1,128,816
658,511
-
658,511
238,743
-
238,743

(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실은 33,050천원입니다.

(3) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 2,668,124천원(전기: 1,931,988천원)입니다.

12. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
주요영업활동
소재지
지분율
당기말
전기말
전기초

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

㈜디지털그래피 (*1)
치과용 기기 제조
대한민국
100%
50,000
-
50,000
50,000
-
-

(*1) ㈜디지털그래피는 전기 중 지분 100%를 출자하여 신규설립되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

회사명
기초
취득
손상차손(*)
기말

㈜디지털그래피
50,000
-
(50,000)
-

(*) 당기 중 회수가능금액이 장부금액에 중요하게 미달할 것으로 판단되는 종속기업투자주식에 대하여 50,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(전 기)
(단위 : 천원)

회사명
기초
취득
손상차손
기말

㈜디지털그래피
-
50,000
-
50,000

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득가액
상각누계액
장부가액
취득가액
상각누계액
장부가액
취득가액
상각누계액
장부가액

토지
2,778,057
-
2,778,057
2,778,057
-
2,778,057
2,775,560
-
2,775,560

건물
7,596,687
(395,618)
7,201,069
7,596,687
(205,701)
7,390,986
7,589,825
(15,812)
7,574,013

기계장치
750,989
(381,696)
369,293
708,606
(233,975)
474,631
418,994
(118,385)
300,609

차량운반구
31,595
(13,343)
18,252
31,595
(7,024)
24,571
31,595
(705)
30,890

공구와기구(*)
394,395
(264,154)
130,241
308,821
(142,604)
166,217
158,650
(50,547)
108,103

비품
206,031
(110,720)
95,311
178,962
(77,119)
101,843
122,015
(44,646)
77,369

시설장치
946,585
(381,697)
564,888
909,227
(194,248)
714,979
802,601
(13,377)
789,224

건설중인자산(*)
-
-
-
6,001
-
6,001
-
-
-

합 계
12,704,339
(1,547,228)
11,157,111
12,517,956
(860,671)
11,657,285
11,899,240
(243,472)
11,655,768

(*) 취득가액에 정부보조금이 차감표시되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인자산
합 계

기초
2,778,057
7,390,986
474,631
24,571
166,217
101,843
714,979
6,001
11,657,285

취득
-
-
42,383
-
9,046
27,069
37,358
-
115,856

대체
-
-
-
-
6,001
-
-
(6,001)
-

감가상각비
-
(189,917)
(147,721)
(6,319)
(51,023)
(33,601)
(187,449)
-
(616,030)

기말
2,778,057
7,201,069
369,293
18,252
130,241
95,311
564,888
-
11,157,111

(전 기)
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인자산
합 계

기초
2,775,560
7,574,013
300,609
30,890
108,103
77,369
789,224
-
11,655,768

취득
2,497
6,862
289,612
-
98,350
57,770
106,627
6,001
567,719

처분
-
-
-
-
-
(823)
-
-
(823)

감가상각비
-
(189,889)
(115,590)
(6,319)
(40,236)
(32,473)
(180,872)
-
(565,379)

기말
2,778,057
7,390,986
474,631
24,571
166,217
101,843
714,979
6,001
11,657,285

(3) 당기말 현재 당사는 유형자산의 일부를 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 35 참조). (4) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 유형자산 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
147,120
129,098

판매비와관리비
468,910
436,281

합 계
616,030
565,379

14. 리스(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 및 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

사용권자산

건물
82,804
56,759
139,236

차량운반구
50,636
80,662
109,313

사용권자산 합계
133,440
137,421
248,549

리스부채

유동리스부채
74,028
71,862
115,162

비유동리스부채
56,940
64,348
125,316

리스부채 합계
130,968
136,210
240,478

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비(판매비와관리비 및 매출원가에 포함)

부동산
63,060
86,532

차량운반구
30,025
34,599

소 계
93,085
121,131

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
6,078
9,343

단기리스료가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)
5,237
6,768

사용권자산처분이익(기타수익에 포함)
-
3,100

당기 중 리스의 총 현금유출은 101,003천원(전기: 125,614천원)입니다.

(3) 당기와 전기 중 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
137,421
248,549

취득
89,104
51,511

처분
-
(41,508)

상각
(93,085)
(121,131)

기말
133,440
137,421

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
136,210
240,478

증가
84,446
49,842

이자비용
6,078
9,343

상환
(95,766)
(118,846)

처분
-
(44,607)

기말
130,968
136,210

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득가액
상각누계액
손상차손누계액
장부가액
취득가액
상각누계액
손상차손누계액
장부가액
취득가액
상각누계액
장부가액

특허권(*)
444,622
(254,796)
-
189,826
443,522
(166,368)
-
277,154
362,067
(81,836)
280,231

상표권
4,960
(1,267)
-
3,693
4,314
(308)
-
4,006
-
-
-

개발비
944,587
(727,249)
(217,338)
-
944,587
(727,249)
(217,338)
-
944,587
(492,699)
451,888

소프트웨어
201,596
(61,883)
-
139,713
106,094
(28,106)
-
77,988
41,935
(12,155)
29,780

건설중인자산
-
-
-
-
-
-
-
-
21,754
-
21,754

합 계
1,595,765
(1,045,195)
(217,338)
333,232
1,498,517
(922,031)
(217,338)
359,148
1,370,343
(586,690)
783,653

(*) 취득가액에 정부보조금이 차감표시되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

구 분
특허권
상표권
소프트웨어
합 계

기초
277,154
4,006
77,988
359,148

취득
1,100
647
98,502
100,249

처분 등
-
-
(2,750)
(2,750)

상각비
(88,428)
(960)
(34,027)
(123,415)

기말
189,826
3,693
139,713
333,232

(전 기)
(단위 : 천원)

구 분
특허권
상표권
개발비
소프트웨어
건설중인자산
합 계

기초
280,231
-
451,888
29,780
21,754
783,653

취득
59,701
4,314
-
64,160
-
128,175

상각비
(84,532)
(308)
(234,550)
(15,952)
-
(335,342)

손상차손(*)
-
-
(217,338)
-
-
(217,338)

대체
21,754
-
-
-
(21,754)
-

기말
277,154
4,006
-
77,988
-
359,148

(*) 전기 중 경제적 효익 유입가능성이 낮아 회수가능금액이 장부금액에 중요하게 미달할 것으로 판단되는 개발비에 대하여 217,338천원의 손상차손을 인식하였습니다.(3) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
123,415
335,342

16. 매입채무당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매입채무
217,388
239,056
17,265

17. 차입금당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
상환방법
최장만기일
연이자율(%)
당기말
전기말
전기초

단기차입금
운영자금
우리은행 (*1)
만기일시상환
2023.06.23
2.95
500,000
500,000
500,000

운영자금
우리은행 (*2)
만기일시상환
2023.05.31
5.67
600,000
600,000
600,000

운영자금
우리은행 (*2)
만기일시상환
2023.05.31
5.67
300,000
300,000
300,000

단기차입금 잔액
1,400,000
1,400,000
1,400,000

장기차입금
운영자금
우리은행 (*1)
원금균등분할상환
2025.09.22
6.22
2,185,000
-
-

시설자금
우리은행 (*1)(*2)
원금균등분할상환
2023.11.09
5.23
8,075,000
8,135,000
8,195,000

시설자금
하나은행 (*1)
만기일시상환
2023.11.26
5.73
500,000
500,000
500,000

운영자금
소상공인시장진흥공단
원금균등분할상환
2023.09.17
4.64
17,500
40,833
64,167

운영자금
중소벤처기업진흥공단
원금균등분할상환
2022.09.07
-
-
12,420
28,980

소 계
10,777,500
8,688,253
8,788,147

차감: 유동성장기차입금
(8,652,500)
(95,753)
(99,893)

장기차입금 잔액
2,125,000
8,592,500
8,688,254

(*1) 당사는 상기 차입금과 관련하여 금융기관에 단기금융자산 및 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 35 참조).(*2) 당사는 상기 차입금과 관련하여 타인으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 35 참조).

18. 기타금융부채당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

미지급금
295,825
153,117
178,652
56,644
139,400
9,532

미지급비용
37,029
-
14,115
-
12,624
-

임대보증금
-
20,000
-
20,000
-
-

합 계
332,854
173,117
192,767
76,644
152,024
9,532

19. 기타부채당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

미지급비용
742,589
-
645,789
-
16,060
-

선수금
121,447
-
129,060
-
61,508
-

예수금
34,576
-
27,304
-
21,482
-

합 계
898,612
-
802,153
-
99,050
-

20. 전환상환우선주

(1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분
송현K-크라우드펀드
㈜우리은행
현대청년펀드2호
신한-수인베스트먼트 청년창업투자조합
신한캐피탈㈜

투자금액 (단위:원)
301,780,000
999,994,842
999,994,842
499,997,421
499,997,421

우선주발행일
2019.04.13
2019.06.01
2019.06.01
2019.06.01
2019.06.01

우선주만기일
2029.04.13
2029.06.01
2029.06.01
2029.06.01
2029.06.01

발행주식의 종류
전환상환우선주
전환상환우선주
전환상환우선주
전환상환우선주
전환상환우선주

의결권
없음
있음
있음
있음
있음

배당에 관한 사항
누적적 참가적 우선주(액면가의 1%우선배당)
누적적 참가적 우선주(액면가의 1%우선배당)
누적적 참가적 우선주(액면가의 1%우선배당)
누적적 참가적 우선주(액면가의 1%우선배당)
누적적 참가적 우선주(액면가의 1%우선배당)

상환청구권 개시일
납입기일의 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 상환권가짐
납입기일의 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 상환권가짐
납입기일의 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 상환권가짐
납입기일의 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 상환권가짐
납입기일의 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 상환권가짐

상환금액
주식인수가액에 연복리 5%적용한 가액 합산
주식인수가액에 연복리 8%적용한 가액 합산
주식인수가액에 연복리 0%적용한 가액 합산
주식인수가액에 연복리 3%적용한 가액 합산
주식인수가액에 연복리 3%적용한 가액 합산

전환청구기간
주식발행일 1년후부터 존속기간까지
주식발행일로부터 존속기간까지
주식발행일로부터 1개월 경과후부터 존속기간까지
주식발행일로부터 1개월 경과후부터 존속기간까지
주식발행일로부터 1개월 경과후부터 존속기간까지

전환비율
우선주식 1주당 보통주식 1주교환
우선주식 1주당 보통주식 1주교환
우선주식 1주당 보통주식 1주교환
우선주식 1주당 보통주식 1주교환
우선주식 1주당 보통주식 1주교환

전환비율의 조정(*1)(*2)
-전환가격을 하회하는 가격으로 발행하는 경우 그 발행가격으로 조정　-기업공개시 그 당시의 전환가격과 공모가액의 70%중 낮은 가액으로 조정　-기타 무상증자나 합병,분할등에도 전환비율조정규정 있음
-전환가격을 하회하는 가격으로 발행하는 경우 그 발행가격으로 조정　-기업공개시 그 당시의 전환가격과 공모가액의 70%중 낮은 가액으로 조정　-기타 무상증자나 합병,분할등에도 전환비율조정규정 있음
-전환가격을 하회하는 가격으로 발행하는 경우 그 발행가격으로 조정　-기업공개시 그 당시의 전환가격과 공모가액의 70%중 낮은 가액으로 조정　-기타 무상증자나 합병,분할등에도 전환비율조정규정 있음
-전환가격을 하회하는 가격으로 발행하는 경우 그 발행가격으로 조정　-기업공개시 그 당시의 전환가격과 공모가액의 70%중 낮은 가액으로 조정　-기타 무상증자나 합병,분할등에도 전환비율조정규정 있음
-전환가격을 하회하는 가격으로 발행하는 경우 그 발행가격으로 조정　-기업공개시 그 당시의 전환가격과 공모가액의 70%중 낮은 가액으로 조정　-기타 무상증자나 합병,분할등에도 전환비율조정규정 있음

신주인수권
있음
있음
있음
있음
있음

구 분
현대투자파트너스 제2호벤처투자조합
스마트대한민국창업초기조합T
동훈 테크스타 5호 투자조합
SK증권㈜
IBKC-인탑스뉴딜신기술사업투자조합

투자금액 (단위:원)
499,997,421
1,999,997,160
999,998,580
499,989,520
1,499,988,100

우선주발행일
2019.06.01
2020.10.17, 2020.10.31
2020.10.23
2020.10.23
2020.10.29

우선주만기일
2029.06.01
2030.10.17, 2030.10.31
2030.10.23
2030.10.23
2030.10.29

발행주식의 종류
전환상환우선주
전환상환우선주
전환상환우선주
전환상환우선주
전환상환우선주

의결권
있음
있음
있음
있음
있음

배당에 관한 사항
누적적 참가적 우선주(액면가의 1%우선배당)
누적적 참가적 우선주(액면가의 1%우선배당)
누적적 참가적 우선주(액면가의 1%우선배당)
누적적 참가적 우선주(액면가의 1%우선배당)
누적적 참가적 우선주(액면가의 1%우선배당)

상환청구권 개시일
납입기일의 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 상환권가짐
신주발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 상환권가짐
납입기일로부터 3년이 경과한 날로부터 상환권가짐
신주발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 상환권가짐
신주발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 상환권가짐

상환금액
주식인수가액에 연복리8%적용한 가액 합산
주식인수가액에 연복리 6%적용한 가액 합산
주식인수가액에 연복리 6%적용한 가액 합산
주식인수가액에 연복리 6%적용한 가액 합산
주식인수가액에 연복리 6%적용한 가액 합산

전환청구기간
주식발행일로부터 1개월 경과후부터 존속기간까지
주식발행일 익일로부터 존속기간(10년)까지
2020년 10월 23일부터 존속기간(10년)까지
주식발행일 익일로부터 존속기간(10년)까지
주식발행일 익일로부터 존속기간(10년)까지

전환비율
우선주식 1주당 보통주식 1주교환
우선주식 1주당 보통주식 1주교환
우선주식 1주당 보통주식 1주교환
우선주식 1주당 보통주식 1주교환
우선주식 1주당 보통주식 1주교환

전환비율의 조정(*1)(*2)
-전환가격을 하회하는 가격으로 발행하는 경우 그 발행가격으로 조정　-기업공개시 그 당시의 전환가격과 공모가액의 70%중 낮은 가액으로 조정　-기타 무상증자나 합병,분할등에도 전환비율조정규정 있음
-전환가격을 하회하는 가격으로 발행하는 경우 그 발행가격으로 조정　-기업공개시 그 당시의 전환가격과 공모가액의 70%중 낮은 가액으로 조정　2020년내 메이져덴탈회사(연매출 미화 5억달러이상 상장상의 경우 시가총액 1조원 이상의 그룹 또는 이에 속한 회사)와 (1)연간 100억원이상 공급계약이나 라이선스계약 (2) 30억 이상의 해외SI투자 중 하나라도 이루어지지 않을 경우 전환가의 90%로 조정(주당17,586원) -기타 무상증자나 합병,분할등에도 전환비율조정규정 있음
-전환가격을 하회하는 가격으로 발행하는 경우 그 발행가격으로 조정　-기업공개시 그 당시의 전환가격과 공모가액의 70%중 낮은 가액으로 조정　2020년내 메이져덴탈회사(연매출 미화 5억달러이상 상장상의 경우 시가총액 1조원 이상의 그룹 또는 이에 속한 회사)와 (1)연간 100억원이상 공급계약이나 라이선스계약 (2) 30억 이상의 해외SI투자 중 하나라도 이루어지지 않을 경우 전환가의 90%로 조정(주당17,586원)　-기타 무상증자나 합병,분할등에도 전환비율조정규정 있음
-전환가격을 하회하는 가격으로 발행하는 경우 그 발행가격으로 조정　-기업공개시 그 당시의 전환가격과 공모가액의 70%중 낮은 가액으로 조정　2020년내 메이져덴탈회사(연매출 미화 5억달러이상 상장상의 경우 시가총액 1조원 이상의 그룹 또는 이에 속한 회사)와 (1)연간 100억원이상 공급계약이나 라이선스계약 (2) 30억 이상의 해외SI투자 중 하나라도 이루어지지 않을 경우 전환가의 90%로 조정(주당17,586원)　-기타 무상증자나 합병,분할등에도 전환비율조정규정 있음
-전환가격을 하회하는 가격으로 발행하는 경우 그 발행가격으로 조정　-기업공개시 그 당시의 전환가격과 공모가액의 70%중 낮은 가액으로 조정　2020년내 메이져덴탈회사(연매출 미화 5억달러이상 상장상의 경우 시가총액 1조원 이상의 그룹 또는 이에 속한 회사)와 (1)연간 100억원이상 공급계약이나 라이선스계약 (2) 30억 이상의 해외SI투자 중 하나라도 이루어지지 않을 경우 전환가의 90%로 조정(주당17,586원)　-기타 무상증자나 합병,분할등에도 전환비율조정규정 있음

신주인수권
있음
있음
있음
있음
있음

구 분
산은캐피탈㈜
어니스트 스마트시티 첨단산업 투자조합
SK증권㈜
연구개발특구일자리창출펀드2호
스페셜원 그래피투자조합

투자금액 (단위:원)
1,499,988,100
999,998,580
999,998,580
1,499,988,100
1,827,925,000

우선주발행일
2020.10.29
2020.12.23
2020.12.25
2020.12.25
2022.12.01

우선주만기일
2030.10.29
2030.12.23
2030.12.25
2030.12.25
2042.12.01

발행주식의 종류
전환상환우선주
전환상환우선주
전환상환우선주
전환상환우선주
전환상환우선주

의결권
있음
있음
있음
있음
있음

배당에 관한 사항
누적적 참가적 우선주(액면가의 1%우선배당)
누적적 참가적 우선주(액면가의 1%우선배당)
누적적 참가적 우선주(액면가의 1%우선배당)
누적적 참가적 우선주(액면가의 1%우선배당)
누적적 참가적 우선주(액면가의 1%우선배당)

상환청구권 개시일
납입기일의 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 상환권가짐
신주발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 상환권가짐
신주발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 상환권가짐
신주발행일로부터 2년이 경과한 날로부터 상환권가짐
신주발행일로부터 2년이 경과한 날로부터 3개월 단위로 상환권가짐

상환금액
주식인수가액에 연복리 6%적용한 가액 합산
주식인수가액에 연복리 6%적용한 가액 합산
주식인수가액에 연복리 6%적용한 가액 합산
주식인수가액에 연복리 6%적용한 가액 합산
주식인수가액에 연복리 8%적용한 가액 합산

전환청구기간
주식발행일 익일로부터 존속기간(10년)까지
주식발행일 익일로부터 존속기간(10년)까지
주식발행일 익일로부터 존속기간(10년)까지
주식발행일 익일로부터 존속기간(10년)까지
주식발행일 익일로부터 존속기간(10년)까지

전환비율
우선주식 1주당 보통주식 1주교환
우선주식 1주당 보통주식 1주교환
우선주식 1주당 보통주식 1주교환
우선주식 1주당 보통주식 1주교환
우선주식 1주당 보통주식 1주교환

전환비율의 조정(*1)(*2)
-전환가격을 하회하는 가격으로 발행하는 경우 그 발행가격으로 조정　-기업공개시 그 당시의 전환가격과 공모가액의 70%중 낮은 가액으로 조정　2020년내 메이져덴탈회사(연매출 미화 5억달러이상 상장상의 경우 시가총액 1조원 이상의 그룹 또는 이에 속한 회사)와 (1)연간 100억원이상 공급계약이나 라이선스계약 (2) 30억 이상의 해외SI투자 중 하나라도 이루어지지 않을 경우 전환가의 90%로 조정(주당17,586원)　-기타 무상증자나 합병,분할등에도 전환비율조정규정 있음
-전환가격을 하회하는 가격으로 발행하는 경우 그 발행가격으로 조정　-기업공개시 그 당시의 전환가격과 공모가액의 70%중 낮은 가액으로 조정　2020년내 메이져덴탈회사(연매출 미화 5억달러이상 상장상의 경우 시가총액 1조원 이상의 그룹 또는 이에 속한 회사)와 (1)연간 100억원이상 공급계약이나 라이선스계약 (2) 30억 이상의 해외SI투자 중 하나라도 이루어지지 않을 경우 전환가의 90%로 조정(주당17,586원)　-기타 무상증자나 합병,분할등에도 전환비율조정규정 있음
-전환가격을 하회하는 가격으로 발행하는 경우 그 발행가격으로 조정　-기업공개시 그 당시의 전환가격과 공모가액의 70%중 낮은 가액으로 조정　2020년내 메이져덴탈회사(연매출 미화 5억달러이상 상장상의 경우 시가총액 1조원 이상의 그룹 또는 이에 속한 회사)와 (1)연간 100억원이상 공급계약이나 라이선스계약 (2) 30억 이상의 해외SI투자 중 하나라도 이루어지지 않을 경우 전환가의 90%로 조정(주당17,586원)　-기타 무상증자나 합병,분할등에도 전환비율조정규정 있음
-전환가격을 하회하는 가격으로 발행하는 경우 그 발행가격으로 조정　-기업공개시 그 당시의 전환가격과 공모가액의 70%중 낮은 가액으로 조정　2020년내 메이져덴탈회사(연매출 미화 5억달러이상 상장상의 경우 시가총액 1조원 이상의 그룹 또는 이에 속한 회사)와 (1)연간 100억원이상 공급계약이나 라이선스계약 (2) 30억 이상의 해외SI투자 중 하나라도 이루어지지 않을 경우 전환가의 90%로 조정(주당17,586원)　-기타 무상증자나 합병,분할등에도 전환비율조정규정 있음
-전환가격을 하회하는 가격으로 발행하는 경우 그 발행가격으로 조정-기업공개시 그 당시의 전환가격과 공모가액의 70%중 낮은 가액으로 조정- 기타 무상증자나 합병, 분할등에도 전환비율조정규정 있음- 타사와 합병, 주식교환 시 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 70%가 그 당시의 전환가격을 하회하는 경우, 주당 평가가액의 70%가 되도록 전환비율을 조정- 본건 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 조정

신주인수권
있음
있음
있음
없음
있음

(*1) 당사가 발행한 전환상환우선주의 전환권은 IPO Re-fixing 조항 등으로 인해 부채로 분류되었습니다.(*2) 2020년 발행된 전환상환우선주의 전환가격이 2020년 내 100억원 이상의 공급계약체결 등의 조건이 이루어지지 않아 주당 19,540원에서 17,586원으로 조정되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환상환우선주부채 및 내재파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동(*)
전환상환우선주부채
4,294,780
2,681,784
1,429,037

내재파생상품부채
25,689,448
15,068,309
14,721,297

소 계
29,984,228
17,750,093
16,150,334

비유동
전환상환우선주부채
173,965
754,986
1,357,564

합 계
30,158,193
18,505,079
17,507,898

(*) 보고기간말 현재 1년 이내 상환권의 행사기간이 도래하는 전환상환우선주부채를유동성부채로 분류하였습니다. 한편, 내재파생상품부채는 전환권 행사가능기간을 고려하였습니다.(3) 당기와 전기 중 전환상환우선주부채 및 내재파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

전환상환우선주부채
내재파생상품부채
전환상환우선주부채
내재파생상품부채

기초
3,436,770
15,068,309
2,786,601
14,721,297

발행
170,170
1,657,755
-
-

평가
-
8,963,384
-
1,012,221

상각
861,805
-
692,427
-

전환
-
-
(42,258)
(665,209)

기말
4,468,745
25,689,448
3,436,770
15,068,309

(4) 당기와 전기 중 전환상환우선주의 변동에 대한 상세내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 주)

구 분
기초미전환주식수
발행주식수
기말미전환주식수

송현K-크라우드펀드
38,200
-
38,200

㈜우리은행
112,574
-
112,574

현대청년펀드2호
112,574
-
112,574

신한-수인베스트먼트 청년창업투자조합
34,987
-
34,987

신한캐피탈㈜
35,287
-
35,287

현대투자파트너스 제2호 벤처투자조합
56,287
-
56,287

스마트대한민국창업초기조합T
102,354
-
102,354

동훈 테크스타 5호 투자조합
51,177
-
51,177

SK증권㈜
25,588
-
25,588

IBCK-인탑스뉴딜신기술사업투자조합
76,765
-
76,765

산은캐피탈㈜
76,765
-
76,765

어니스트 스마트시티 첨단산업 투자조합
51,177
-
51,177

SK증권㈜
51,177
-
51,177

연구개발특구 일자리창출펀드2호
76,765
-
76,765

스페셜원 그래피투자조합
-
55,000
55,000

합 계
901,677
55,000
956,677

(전 기)
(단위 : 주)

구 분
기초미전환주식수
전환주식수
기말미전환주식수

송현K-크라우드펀드
38,200
-
38,200

㈜우리은행
112,574
-
112,574

현대청년펀드2호
112,574
-
112,574

신한-수인베스트먼트 청년창업투자조합
56,287
21,300
34,987

신한캐피탈㈜
56,287
21,000
35,287

현대투자파트너스 제2호 벤처투자조합
56,287
-
56,287

스마트대한민국창업초기조합T
102,354
-
102,354

동훈 테크스타 5호 투자조합
51,177
-
51,177

SK증권㈜
25,588
-
25,588

IBCK-인탑스뉴딜신기술사업투자조합
76,765
-
76,765

산은캐피탈㈜
76,765
-
76,765

어니스트 스마트시티 첨단산업 투자조합
51,177
-
51,177

SK증권㈜
51,177
-
51,177

연구개발특구 일자리창출펀드2호
76,765
-
76,765

합 계
943,977
42,300
901,677

21. 금리스왑(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금리스왑 파생상품계약의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래목적
만기일
지급이자
수취이자
계정과목
당기말
전기말
전기초

계약금액
장부금액
계약금액
장부금액
계약금액
장부금액

단기매매
2025.09.22
6.49%
CD+2.19%
파생금융부채
2,185,000
30,454
-
-
-
-

(2) 당기와 전기 중 금리스왑 파생금융부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
-
-

평가손실
30,454
-

기말
30,454
-

22. 종업원급여부채
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 순확정급여부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여부채의 현재가치
-
-
490,106

사외적립자산의 공정가치
-
-
-

순확정급여부채
-
-
490,106

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
-
490,106

당기근무원가
-
-

이자원가
-
-

재측정요소
-
-

- 경험조정효과
-
-

- 재무적가정변경효과
-
-

정산액(*)
-
(486,694)

퇴직금 지급액
-
(3,412)

기말
-
-

(*) 당사는 전기 중 퇴직급여제도를 확정급여형에서 확정기여형으로 변경하였으며, 이로 인한 정산이익 발생액은 32,390천원입니다.

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

기대임금상승률
-
-
4.00%

할인율
-
-
3.04%

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

기대임금상승률
-
-
-
-
36,786
(33,379)

할인율
-
-
-
-
(33,356)
37,482

확정급여부채는 할인율인 우량채 수익률의 변동에 대하여 유의적인 위험에 노출되어있습니다.상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여부채의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여부채 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(5) 당사가 당기 중 확정기여제도와 관련하여 인식한 퇴직급여는 395,517천원(전기: 260,396천원)입니다.

23. 정부보조금

당기와 전기 중 정부보조금의 수령 내역과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기
회계처리

인건비및비용
815,552
447,051
인건비 및 비용 상계

유형자산
55,904
248,836
유형자산 차감

무형자산
-
1,499
무형자산 차감

기술료
96,472
47,112
장기미지급금 증가

합 계
967,928
744,498

24. 자본금(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

발행할주식총수
50,000,000주
50,000,000주
50,000,000주

발행주식수
1,481,430주
1,448,606주
1,256,306주

1주당 액면금액
500원
500원
500원

자본금
740,715,000원
724,303,000원
628,153,000원

(2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

구 분
주식수(단위 : 주)
자본금
주식발행초과금
합 계

기초
1,448,606
724,303
4,083,172
4,807,475

유상증자
32,824
16,412
1,074,494
1,090,906

기말
1,481,430
740,715
5,157,666
5,898,381

(전 기)
(단위 : 천원)

구 분
주식수(단위 : 주)
자본금
주식발행초과금
합 계

기초
1,256,306
628,153
471,854
1,100,007

유상증자
150,000
75,000
2,925,000
3,000,000

전환상환우선주의 보통주 전환
42,300
21,150
686,318
707,468

기말
1,448,606
724,303
4,083,172
4,807,475

25. 자본조정당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본조정의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식할인발행차금
(415)
(415)
(415)

주식매수선택권
387,405
178,363
161,359

합 계
386,990
177,948
160,944

26. 결손금(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미처리결손금
33,569,373
15,892,715
8,696,520

(2) 당기와 전기의 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기초
15,892,715
8,696,520

당기순손실
17,676,658
7,196,195

기말
33,569,373
15,892,715

(3) 당기와 전기의 결손금 처리계산서(안)는 다음과 같습니다.

제 6(당) 기
2022년 1월 1일
부터
제 5(전) 기
2021년 1월 1일
부터

2022년 12월 31일
까지
2021년 12월 31일
까지

처리예정일
2023년 3월 31일

처리확정일
2022년 3월 31일

주식회사 그래피

(단위 : 천원)

과목
당 기
전 기

I. 미처리결손금

33,569,373

15,892,715

1. 전기이월미처리결손금
15,892,715

8,696,520

2. 당기순손실
17,676,658

7,196,195

II. 차기이월미처리결손금

33,569,373

15,892,715

(*) 비교 표시된 전기 결손금처리계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어2022년 3월 31일에 확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

재화의 판매
4,216,063
2,870,994

기타 원천으로부터의 수익:

임대수익
36,000
22,451

기타수익
29,450
167,603

소 계
65,450
190,054

합 계
4,281,513
3,061,048

(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식 시점에 따른 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

수익인식 시점:

한 시점에 인식
4,225,359
3,038,597

기간에 걸쳐 인식
56,154
22,451

합 계
4,281,513
3,061,048

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

계약부채:

재화 선수대금
121,447
129,060
10,989

당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 계약부채로 계상하였으며, 전기말 및 전기초 계약부채 전액이 당기 및 전기에 수익으로 인식되었습니다.

28. 판매비와관리비당기와 전기 중 인식한 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,880,208
1,895,239

퇴직급여
252,042
158,042

복리후생비
232,042
192,542

여비교통비
753,246
240,058

접대비
106,778
7,945

통신비
4,007
4,320

세금과공과금
130,381
92,921

감가상각비
468,910
436,281

사용권자산상각비
56,777
88,650

지급임차료
5,237
3,125

수선비
4,178
2,308

보험료
80,460
73,725

수도광열비
2,558
-

차량유지비
5,066
999

운반비
172,276
60,934

교육훈련비
3,524
698

도서인쇄비
8,363
5,021

사무용품비
23,187
25,912

소모품비
63,712
67,654

견본비
85,074
-

지급수수료
1,031,548
437,023

광고선전비
921,869
480,490

건물관리비
70,325
80,253

무형자산상각비
123,415
335,342

대손상각비
63,726
60,174

주식보상비용
115,898
3,478

경상연구개발비
1,371,538
1,409,226

합 계
9,036,345
6,162,360

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동(원재료 제외)
(214,515)
(258,482)

원재료 및 상품 매입 등
1,551,170
1,300,400

급여
4,165,640
2,896,550

퇴직급여
395,517
228,006

복리후생비
304,553
250,604

감가상각비
616,030
565,379

사용권자산상각비
93,085
121,131

무형자산상각비
123,415
335,342

지급임차료
42,004
32,879

운반비
195,306
65,105

지급수수료
1,038,418
465,048

광고선전비
921,869
480,490

외주가공비
309,464
27,924

대손상각비
63,726
60,174

주식보상비용
209,042
17,004

기타비용
1,889,745
1,506,794

매출원가 및 판매비와관리비 합계
11,704,469
8,094,348

30. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 인식한 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산처분이익
-
3,100

잡이익
34,562
23,065

합 계
34,562
26,165

(2) 당기와 전기 중 인식한 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

종속기업투자주식손상차손
50,000
-

무형자산손상차손
-
217,338

잡손실
11,621
18,043

합 계
61,621
235,381

31. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 인식한 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
17,087
17,713

외환차익
16,721
537

외화환산이익
20,901
9,128

합 계
54,709
27,378

(2) 당기와 전기 중 인식한 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
1,244,433
917,217

외환차손
9,219
30

기타의대손상각비
844
51,520

외화환산손실
25,739
70

파생상품평가손실
8,993,839
1,012,221

파생상품거래손실
7,278
-

합 계
10,281,352
1,981,058

32. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 인식한 법인세비용은 없습니다.(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손실
(17,676,658)
(7,196,195)

적용세율에 따른 부담액
(3,888,865)
(1,583,163)

조정사항:

영구적 차이
2,195,130
223,946

인식하지 않은 이연법인세자산의 변동
1,494,986
1,250,028

기타
198,749
109,189

법인세비용
-
-

유효세율(*)
-
-

(*) 세전손실이 발생하여 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 일시적차이 및 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이 등
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

비품
6,674
(2,225)
4,449
1,468
930

특허권
606
(202)
404
133
84

소프트웨어
819
(273)
546
180
114

개발비
265,585
(103,018)
162,567
58,429
33,977

미수수익
(3,019)
(1,809)
(4,828)
(664)
(1,009)

대손충당금
20,241
73,782
94,023
4,453
19,651

매출채권
127,952
-
127,952
28,149
26,742

재고자산평가충당금
-
33,051
33,051
-
6,908

종속기업투자주식
-
50,000
50,000
-
10,450

미수금
25,000
-
25,000
5,500
5,225

미지급비용
369,514
132,505
502,019
81,293
104,922

정부보조금
265,480
(14,622)
250,858
58,406
52,429

사용권자산
(137,421)
3,980
(133,441)
(30,233)
(27,889)

리스부채
136,210
(5,242)
130,968
29,966
27,372

임차보증금
6,123
(2,713)
3,410
1,348
712

소 계
1,083,764
163,214
1,246,978
238,428
260,618

이월결손금
9,285,606
7,535,583
16,821,189
2,042,833
3,515,629

이연법인세자산 인식 제외(*)

(2,281,261)
(3,776,247)

합 계

-
-

(전 기)
(단위 : 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이 등
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

비품
8,898
(2,224)
6,674
1,958
1,468

특허권
808
(202)
606
178
133

소프트웨어
1,093
(274)
819
240
180

개발비
64,329
201,256
265,585
14,152
58,429

미수수익
(3,019)
-
(3,019)
(664)
(664)

퇴직급여충당부채
490,106
(490,106)
-
107,823
-

대손충당금
-
20,241
20,241
-
4,453

매출채권
-
127,952
127,952
-
28,149

미수금
-
25,000
25,000
-
5,500

미지급비용
-
369,514
369,514
-
81,293

정부보조금
68,466
197,014
265,480
15,063
58,406

사용권자산
(248,549)
111,128
(137,421)
(54,681)
(30,233)

리스부채
240,478
(104,268)
136,210
52,905
29,966

임차보증금
10,962
(4,839)
6,123
2,412
1,348

소 계
633,572
450,192
1,083,764
139,386
238,428

이월결손금
4,053,850
5,231,756
9,285,606
891,847
2,042,833

이연법인세자산 인식 제외(*)

(1,031,233)
(2,281,261)

합 계

-
-

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으나 보고기간말 현재 차감할 일시적 차이 및 이월결손금과 관련된 법인세효과의 실현가능성이 확실하지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (4) 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이, 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
만 기
이연법인세자산 효과

차감할 일시적 차이
-
260,618

이월결손금
2029년
195,901

2035년
651,354

2036년
1,093,437

2037년
1,574,937

33. 주당손실

(1) 당기 및 전기의 기본주당손실의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당 기
전 기

당기순손실
17,676,658,072
7,196,195,353

가중평균유통보통주식수
1,458,421
1,321,237

기본주당순손실
12,120
5,447

(2) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 주)

구 분
일 자
주식수
가중치
적 수

기초
2022.01.01
1,448,606
365
528,741,190

유상증자
2022.07.26
11,706
159
1,861,254

유상증자
2022.10.07
12,495
86
1,074,570

유상증자
2022.10.18
8,623
75
646,725

기말
2022.12.31
1,481,430
-
-

합 계
532,323,739

유통일수
365

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)
1,458,421

(전 기)
(단위 : 주)

구 분
일 자
주식수
가중치
적 수

기초
2021.01.01
1,256,306
365
458,551,690

유상증자
2021.08.07
150,000
148
22,050,000

보통주 전환
2021.11.29
42,300
33
1,649,700

기말
2021.12.31
1,448,606
-
-

합 계
482,251,390

유통일수
365

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)
1,321,237

희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권과 전환상환우선주가 있으며, 당기에 희석효과가 발생하지 않으므로 당기의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

34. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순손실
(17,676,658)
(7,196,195)

조정:

대손상각비
63,726
60,174

기타의대손상각비
844
51,520

감가상각비
616,030
565,379

무형자산상각비
123,415
335,342

사용권자산상각비
93,085
121,131

외화환산손실
25,739
70

이자비용
1,244,433
917,217

파생상품평가손실
8,993,839
1,012,221

무형자산손상차손
-
217,338

종속기업투자주식손상차손
50,000
-

주식보상비용
209,042
17,004

재고자산평가손실
33,050
-

잡이익
-
(14)

잡손실
2,750
-

사용권자산처분이익
-
(3,100)

퇴직급여(정산으로인한이익)
-
(32,390)

외화환산이익
(20,901)
(9,128)

이자수익
(17,087)
(17,713)

영업활동으로인한자산부채의변동:

매출채권의 변동
(534,092)
260,597

미수금의 변동
(18,153)
(31,620)

선급금의 변동
(124,635)
199,535

선급비용의 변동
(85,752)
(117,754)

부가세대급금의 변동
(86,860)
836,880

재고자산의 변동
(503,356)
(419,768)

매입채무의 변동
(20,297)
221,792

미지급금의 변동
117,173
39,252

미지급비용의 변동
96,801
175,425

예수금의 변동
7,272
5,822

선수금의 변동
(7,613)
67,551

퇴직금 지급
-
(3,412)

합 계
(7,418,205)
(2,726,844)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 증가
89,104
51,511

사용권자산의 감소
-
41,508

건설중인자산의 대체
6,001
21,754

퇴직급여충당부채의 대체
-
454,304

전환상환우선주의 보통주 전환
-
707,468

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

공정가치 변동
기타

단기차입금
1,400,000
-
-
-
1,400,000

장기차입금
8,688,253
2,089,247
-
-
10,777,500

리스부채
136,210
(89,688)
-
84,446
130,968

전환상환우선주부채
3,436,770
170,170
-
861,805
4,468,745

파생금융부채
15,068,309
1,657,755
8,963,384
-
25,689,448

기타금융부채
76,644
96,473
-
-
173,117

합 계
28,806,186
3,923,957
8,963,384
946,251
42,639,778

(전 기)
(단위 : 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

공정가치 변동
기타

단기차입금
1,400,000
-
-
-
1,400,000

장기차입금
8,788,147
(99,894)
-
-
8,688,253

리스부채
240,478
(109,503)
-
5,235
136,210

전환상환우선주부채
2,786,601
-
-
650,169
3,436,770

파생금융부채
14,721,297
-
1,012,221
(665,209)
15,068,309

기타금융부채
9,532
67,112
-
-
76,644

합 계
27,946,055
(142,285)
1,012,221
(9,805)
28,806,186

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
예금종류
장부금액
설정금액
금융기관명
관련채무의 내용
사용제한내용

과 목
차입금액

단기금융자산
정기예금
530,000
526,300
우리은행
단기차입금
500,000
차입금담보

(2) 당기말 현재 당사가 담보로 제공하는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
설정금액
담보권자
관련채무의 내용

과 목
차입금액

토지 및 건물
9,979,126
12,480,000
우리은행
장기차입금
10,260,000

600,000
하나은행
장기차입금
500,000

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증 제공자
제공받은 보증내용
보증금액
보증기간
보증처

신용보증기금
차입금보증
900,000
2020.06.01 ~ 2023.05.31
우리은행

대표이사
차입금보증
2,371,800
2020.11.09 ~ 2023.11.09
우리은행

서울보증보험
지급보증
900
2021.06.04 ~ 2023.03.14
한국전력공사

(4) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

36. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
1 차
2 차
3 차

주식의 종류
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식

부여방법
보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

가득조건 및 행사가능시점
주주총회 결의일로부터 2년이상 재임(재직)중이며 부여일로부터 3년 경과한 날로부터 5년 이내 행사
행사 시점에서 2년이상 재직중이며 부여일로부터 3년 경과한 날과 상장일 중 나중에 도래하는 날로부터 5년 이내 행사
주주총회 결의일로부터 2년이상 재임(재직)중이며 부여일로부터 3년 경과한 날로부터 5년 이내 행사

부여일
2019.01.22
2020.03.31
2022.03.30

행사가격
5,420원
8,900원
20,000원

최초 부여수량
68,400주
12,000주
73,000주

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당 기
전 기

주식선택권수량
가중평균행사가격
주식선택권수량
가중평균행사가격

기초 잔여주
80,400
5,939
80,400
5,939

당기 부여
73,000
20,000
-
-

기말 잔여주
153,400
12,631
80,400
5,939

기말 행사가능한 주식수
68,400
5,420
-
-

(3) 당사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
1 차
2 차
3차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치
2,415원
2,756원
7,123원

부여일의 가중평균 주가
5,417원
6,968원
18,000원

주가변동성(*)
37%
40%
46%

배당수익률
0%
0%
0%

기대만기
8년
8년
8년

무위험수익률
1.80%
1.07%
2.62%

(*) 주가변동성은 국내 상장된 유사기업의 평균변동성을 적용하였으며, 평가기준일로부터 과거 180일의 일변동성에 거래일수를 반영한 연 변동성을 적용하였습니다. (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 209,042천원과 17,004천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

37. 특수관계자 공시

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계구분
당기말
전기말

종속기업
㈜디지털그래피
㈜디지털그래피

유의적인 영향력을 행사하는 기업 (*)
현대청년펀드2호
현대청년펀드2호

스마트대한민국창업초기조합T
스마트대한민국창업초기조합T

IBCK-인탑스뉴딜 신기술사업투자조합
IBCK-인탑스뉴딜 신기술사업투자조합

산은캐피탈㈜
산은캐피탈㈜

SK증권㈜
SK증권㈜

연구개발특구일자리창출펀드2호
연구개발특구일자리창출펀드2호

현대투자파트너스 제2호 벤처투자조합
현대투자파트너스 제2호 벤처투자조합

동훈 테크스타 5호 투자조합
동훈 테크스타 5호 투자조합

어니스트 스마트시티 첨단산업투자조합
어니스트 스마트시티 첨단산업투자조합

신한캐피탈㈜
신한캐피탈㈜

신한-수인베스트먼트 청년창업투자조합
신한-수인베스트먼트 청년창업투자조합

스페셜원 그래피투자조합
-

주요경영진 및 기타특수관계자
주요경영진 및 기타특수관계자

기타특수관계자
덴탈그래피
덴탈그래피

(*) 이사선임권한을 보유하고 있어 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
매출
기타수익
이자비용(*)
파생상품평가손실(*)
기타비용

종속기업
㈜디지털그래피
24,930
-
-
-
800

유의적인 영향력을 행사하는 기업
현대청년펀드2호
-
-
31,070
796,011
-

스마트대한민국창업초기조합T
-
-
136,336
1,196,109
-

IBCK-인탑스뉴딜 신기술사업투자조합
-
-
100,946
897,536
-

산은캐피탈㈜
-
-
100,946
897,536
-

SK증권㈜
-
-
96,929
897,741
-

연구개발특구일자리창출펀드2호
-
-
94,498
898,074
-

현대투자파트너스 제2호 벤처투자조합
-
-
39,401
460,484
-

동훈 테크스타 5호 투자조합
-
-
67,861
598,054
-

어니스트 스마트시티 첨단산업투자조합
-
-
63,152
598,617
-

신한캐피탈㈜
-
-
14,221
256,678
-

신한-수인베스트먼트 청년창업투자조합
-
-
14,100
254,495
-

스페셜원 그래피투자조합
-
-
3,795
5,335
-

기타특수관계자
덴탈그래피
12,000
-
-
-
-

합 계
36,930
-
763,255
7,756,670
800

(*) 전환상환우선주부채 및 내재파생상품에서 인식한 이자비용 및 파생상품평가손실과 관련한 금액입니다.

(전 기)
(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
매출
기타수익
이자비용(*)
파생상품평가손실(*)
기타비용

종속기업
㈜디지털그래피
41,883
-
-
-
-

유의적인 영향력을 행사하는 기업
현대청년펀드2호
-
-
21,727
253,517
-

스마트대한민국창업초기조합T
-
-
111,566
72,467
-

IBCK-인탑스뉴딜 신기술사업투자조합
-
-
82,446
54,887
-

산은캐피탈㈜
-
-
82,446
54,887
-

SK증권㈜
-
-
78,659
56,857
-

연구개발특구일자리창출펀드2호
-
-
76,381
58,034
-

현대투자파트너스 제2호 벤처투자조합
-
-
28,875
54,598
-

동훈 테크스타 5호 투자조합
-
-
55,476
36,336
-

어니스트 스마트시티 첨단산업투자조합
-
-
51,126
38,587
-

신한캐피탈㈜
-
-
10,198
66,798
-

신한-수인베스트먼트 청년창업투자조합
-
-
10,111
66,230
-

기타특수관계자
덴탈그래피
7,484
-
-
-
2,000

합 계
49,367
-
609,011
813,198
2,000

(*) 전환상환우선주부채 및 내재파생상품에서 인식한 이자비용 및 파생상품평가손실과 관련한 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
당기말
전기말

매출채권
기타채권
기타채무(*)
매출채권
기타채권
기타채무(*)

종속기업
㈜디지털그래피
25,223
9,289
20,000
6,004
-
20,000

유의적인 영향력을행사하는 기업
현대청년펀드2호
-
-
2,931,089
-
-
2,104,008

스마트대한민국창업초기조합T
-
-
3,704,191
-
-
2,371,747

IBCK-인탑스뉴딜 신기술사업투자조합
-
-
2,770,602
-
-
1,772,120

산은캐피탈㈜
-
-
2,770,602
-
-
1,772,120

SK증권㈜
-
-
2,748,852
-
-
1,754,182

연구개발특구일자리창출펀드2호
-
-
2,735,214
-
-
1,742,642

현대투자파트너스 제2호벤처투자조합
-
-
1,406,106
-
-
906,221

동훈 테크스타 5호 투자조합
-
-
1,850,765
-
-
1,184,850

어니스트 스마트시티 첨단산업투자조합
-
-
1,824,869
-
-
1,163,100

신한캐피탈㈜
-
-
905,076
-
-
634,178

신한-수인베스트먼트 청년창업투자조합
-
-
897,382
-
-
628,786

스페셜원 그래피투자조합
-
-
1,837,055
-
-
-

기타특수관계자
덴탈그래피
13,200
9,003
-
9,689
-
-

합 계
38,423
18,292
26,401,803
15,693
-
16,053,954

(*) 현대청년펀드2호 등의 기타채무금액은 전환상환우선주부채와 내재파생상품부채의 합계액입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
전환우선주발행

유의적인 영향력을 행사하는 기업
스페셜원 그래피투자조합
1,827,925

(전 기)
(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
현금 출자
임대보증금 수취

종속기업
㈜디지털그래피
50,000
20,000

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증 제공자
제공받은 보증내용
보증금액
보증기간
보증처

대표이사
차입금보증
2,371,800
2020.11.09 ~ 2023.11.09
우리은행

(6) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여 및 기타단기종업원급여
424,593
420,000

퇴직급여
85,383
85,000

주식기준보상
-
2,484

합 계
509,976
507,484

38. 한국채택국제회계기준으로 전환(1) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명당사의 과거기간 재무제표는 일반기업회계처리기준에 따라 작성되었으나, 2021년 1월 1일로 개시되는 2021년 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2021년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 재작성되었습니다. 당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용했습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제규정 적용한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제규정 중 하나 이상을 선택하거나 의무적으로 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 적용한 면제규정은 다음과 같습니다.1) 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일(2021년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.2) 정부보조금 당사는 과거회계기준 하에서 한국채택국제회계기준 요구사항에 일관되는 근거에 따라 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금을 인식 및 측정하지 않았으므로 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 의한 정부보조금을 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 장부금액으로 사용하였습니다.

(3) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정1) 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향① 전환일 시점인 2021년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
총자산
총부채
총자본

과거회계기준
21,064,898
10,873,214
10,191,684

조정액 :

전환상환우선주부채
-
17,507,898
(17,507,898)

리스
237,587
240,478
(2,891)

퇴직급여채무에 대한 보험수리적 평가
-
32,390
(32,390)

기타
(33,554)
50,520
(84,074)

조정액 합계
204,033
17,831,286
(17,627,253)

한국채택국제회계기준
21,268,931
28,704,500
(7,435,569)

② 2021년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태 및 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
총자산
총부채
총자본
당기순손익
총포괄손익

과거회계기준
19,017,869
11,398,875
7,618,994
(5,572,689)
(5,572,689)

조정액 :

전환상환우선주부채
-
18,505,078
(18,505,078)
(1,704,648)
(1,704,648)

리스
131,298
136,210
(4,912)
(2,022)
(2,022)

퇴직급여채무에 대한 보험수리적 평가
-
-
-
32,390
32,390

기타
(16,296)
-
(16,296)
50,774
50,774

조정액 합계
115,002
18,641,288
(18,526,286)
(1,623,506)
(1,623,506)

한국채택국제회계기준
19,132,871
30,040,163
(10,907,292)
(7,196,195)
(7,196,195)

- 전환상환우선주부채과거회계기준에서는 당사가 발행한 전환상환우선주를 자본으로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 전환상환우선주가 자본의 정의를 충족하지 못함에 따라 부채로 인식하였습니다. 또한 전환상환우선주의 내재된 전환권 및 조기상환청구권은 분리요건을 충족하여 하나의 복합내재파생상품으로 주계약과 분리하여 재무상태표상 파생상품부채로 계상하였습니다.

- 리스과거회계기준에서는 리스자산의 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하지 않는 리스에 대해 리스이용자로서 리스기간에 걸쳐 리스료 비용을 인식하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 대부분의 리스계약에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하고, 리스기간에 걸쳐 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다.- 퇴직급여채무에 대한 보험수리적 평가당사는 한국채택국제회계기준 전환일 시점에는 과거회계기준에 따라 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으며, 이후 퇴직연금제도의 변경으로 확정기여형으로 변경되었습니다. 전환일 시점에는 한국채택국제회계기준에서는 보험수리적 방법을 적용하여 확정급여부채를 계상하고 있습니다.2) 당사의 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 배당금수취, 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.또한 외화환산금액을 총액으로 표시하고 현금 및 현금성자산의 환산손익을 차감하는형식으로 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

39. 보고기간 후 사건(1) 당사의 재무제표는 2023년 3월 3일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 당사는 2023년 2월 23일 이사회를 통하여 운영자금 및 투자자금 조달 목적으로 제3자 배정 보통주 유상증자를 의결하였습니다. 동 의결을 통하여 스페셜투 그래피투자조합에게 주당 33,235원에 30,849주의 보통주를 배정하였으며, 2023년 3월 10일 총 1,025,267천원의 주금이 납입되었습니다.
40. 계속기업가정 등 중요한 불확실성

당사는 당기 중 17,676,658천원의 당기순손실 및 7,769,493천원의 부의 영업현금흐름이 발생하였으며, 당기를 포함하여 3년 간 계속된 손실로 인해 현재 당사 자본이 현저하게 감소하였습니다.

또한 당기말 현재 유동부채가 총자산을 24,754,980천원 만큼 초과하는 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.

계속기업 불확실성에 대한 개선방안으로 당사는 기존 및 신규 고객에 대한 제품주문 확보 및 마케팅 정책 등 영업활동을 강화하고 신규 투자자의 자금을 유치하는 활동을수행하고 있습니다. 또한 차입처로부터 차입금 상환청구에 대한 연기 계획을 가지고 있습니다.

당사의 경영진은 위의 사업계획 및 자금조달계획이 정상적으로 이루어지게 된다면 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 그래피

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
6
-
1
1
3
3
2
-
2
-
-
-
14
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
27
-
47
2
561
262
432
-
71
-
-
-
1,138
264

합계
27
-
47
2
561
262
432
-
71
-
-
-
1,138
264

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.11.16~ 2022.11.18
3
일

주요내용
위험평가 및 감사계획 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.11.21 ~ 2022.11.25
5
일
4
명
2
명
중간감사

2023.02.27 ~ 2023.03.03
4
일
4
명
2
명
기말재무제표에 대한 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.02
1
일

실사(입회)장소
본사, 천안 창고

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품, 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.12.19, 2023.03.22

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 19일
이사회, 감사, 업무수행이사
서면회의
재무재표감사 목적, 책임 구분, 유의적 위험, 감사계획, 독립성 등

2
2023년 03월 22일
이사회, 감사, 업무수행이사
서면회의
감사 진행 상황, 감사 결과, 책임 구분, 독립성 등