큐로셀 — 감사보고서 (2022.12) (20230403)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 큐로셀

00260116
100000000000
20230329
1311110466283
000
87988
135586
0
72
N
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E
N
4
N

주식회사 큐로셀

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7(당)기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 6(전)기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

Ⅲ.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
69

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 큐로셀

주주 및 이사회 귀중
2023년 3월 13일

감사의견우리는 별첨된 주식회사 큐로셀(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 및 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 큐로셀

제 7(당)기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 6(전)기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 큐로셀 대표이사 김건수

본점 소재지 :
(도로명주소)
대전광역시 유성구 유성대로 1184번길 48, 3층

(전 화)
042-863-3698

재 무 상 태 표

제 7(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제 6(전)기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 큐로셀
(단위 : 원)

과 목
주석
제 7(당)기말
제 6(전)기말

자 산

Ⅰ.유동자산

41,397,339,762

64,160,688,021

현금및현금성자산
5,6,7,8,9
6,625,748,577

42,590,232,067

당기법인세자산

98,528,070

57,373,170

기타유동금융자산
5,6,7,9,10
34,584,916,975

20,358,508,273

기타유동자산
11
88,146,140

1,154,574,511

Ⅱ.비유동자산

46,590,392,923

18,002,704,531

유형자산
12
43,733,960,681

15,203,807,434

무형자산
14
26,887,998

19,230,734

사용권자산
13
2,369,676,436

2,604,773,704

기타비유동금융자산
5,6,7,10
279,850,000

124,894,000

기타비유동자산
11
180,017,808

49,998,659

자 산 총 계

87,987,732,685

82,163,392,552

부 채

Ⅰ.유동부채

106,647,939,125

84,837,424,371

당기손익-공정가치 측정금융부채
5,6,7,15,30
101,479,439,760

83,280,294,910

유동리스부채
5,6,7,13,30
543,917,262

510,639,256

기타유동금융부채
5,6,7,16
4,398,885,463

875,541,649

기타유동부채
17
225,696,640

170,948,556

Ⅱ.비유동부채

28,937,680,078

9,561,716,736

장기차입금
5,6,7,18,30,31
26,085,000,000

6,607,000,000

비유동리스부채
5,6,7,13,30
2,085,059,551

2,298,319,243

순확정급여부채
19
391,630,338

565,784,023

기타비유동금융부채
5,6,7,16
375,990,189

90,613,470

부 채 총 계

135,585,619,203

94,399,141,107

자 본

Ⅰ.자본금
21

4,703,625,000

4,681,959,500

Ⅱ.자본잉여금
22

70,468,747,414

70,427,230,783

Ⅲ.기타자본
23

8,014,424,908

4,774,207,507

Ⅳ.결손금
25

(130,784,683,840)

(92,119,146,345)

자 본 총 계

(47,597,886,518)

(12,235,748,555)

부채와자본총계

87,987,732,685

82,163,392,552

" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 7(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 6(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 큐로셀
(단위 : 원)

구 분
주석
제 7(당)기
제 6(전)기

Ⅰ.매출액

-

-

Ⅱ.매출원가

-

-

Ⅲ.매출총이익

-

-

Ⅳ.판매비와관리비
24,26

21,424,611,321

15,286,512,079

Ⅴ.영업손실

(21,424,611,321)

(15,286,512,079)

Ⅵ.금융손익
7,28

(17,472,849,753)

(38,291,760,755)

금융수익

953,149,888

320,400,601

금융비용

18,425,999,641

38,612,161,356

Ⅶ.기타손익
27

12,335,648

2,604,200

기타수익

12,366,662

3,038,019

기타비용

31,014

433,819

Ⅷ.법인세비용차감전순손실

(38,885,125,426)

(53,575,668,634)

Ⅸ.법인세비용
20

-

-

Ⅹ.당기순손실

(38,885,125,426)

(53,575,668,634)

XI.기타포괄손익

219,587,931

163,690,727

후속적으로 당기손익으로재분류되지 않는 항목

219,587,931

163,690,727

순확정급여부채의 재측정요소
19
219,587,931

163,690,727

XII.총포괄손실

(38,665,537,495)

(53,411,977,907)

XIII.주당손실
29

기본주당손실

(4,143)

(6,363)

희석주당손실

(4,143)

(6,363)

" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 7(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 6(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 큐로셀
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
결손금
총 계

2021.01.01(전기초)
419,878,000
38,713,026,154
1,997,979,224
(38,707,168,438)
2,423,714,940

총포괄손익 :

당기순손실
-
-
-
(53,575,668,634)
(53,575,668,634)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
163,690,727
163,690,727

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

주식선택권 부여
-
-
2,776,228,283
-
2,776,228,283

유상증자
483,179,500
35,511,272,020
-
-
35,994,451,520

무상증자
3,778,902,000
(3,797,067,391)
-
-
(18,165,391)

2021.12.31(전기말)
4,681,959,500
70,427,230,783
4,774,207,507
(92,119,146,345)
(12,235,748,555)

2022.01.01(당기초)
4,681,959,500
70,427,230,783
4,774,207,507
(92,119,146,345)
(12,235,748,555)

총포괄손익 :

당기순손실
-
-
-
(38,885,125,426)
(38,885,125,426)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
219,587,931
219,587,931

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

주식선택권 부여
-
-
3,249,256,472
-
3,249,256,472

주식선택권 행사
21,665,500
41,516,631
(9,039,071)
-
54,143,060

2022.12.31(당기말)
4,703,625,000
70,468,747,414
8,014,424,908
(130,784,683,840)
(47,597,886,518)

" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 7(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 6(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 큐로셀
(단위 : 원)

과 목
제 7(당)기
제 6(전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(14,391,895,673)

(11,536,127,426)

영업으로부터 사용된 현금
(14,379,050,662)

(11,627,019,862)

이자 수취
643,697,579

372,607,883

이자 지급
(615,387,690)

(246,392,357)

법인세 납부
(41,154,900)

(35,323,090)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(40,721,081,875)

8,494,764,123

단기금융상품의 감소
82,800,000,000

75,101,249,500

유형자산의 처분
3,499,560

-

보증금의 감소
-

10,750,000

단기금융상품의 증가
(95,500,000,000)

(57,300,000,000)

유형자산의 취득
(27,866,725,435)

(9,293,348,697)

무형자산의 취득
(2,900,000)

(5,838,680)

보증금의 증가
(154,956,000)

(18,048,000)

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

19,148,494,058

42,224,378,911

장기차입금의 차입
19,478,000,000

6,607,000,000

유상증자
-

35,994,451,520

주식선택권의 행사
54,143,060

-

리스부채의 상환
(383,649,002)

(358,907,218)

무상증자
-

(18,165,391)

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)

(35,964,483,490)

39,183,015,608

Ⅴ.기초 현금및현금성자산

42,590,232,067

3,407,216,459

Ⅵ.기말 현금및현금성자산

6,625,748,577

42,590,232,067

" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 7(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제 6(전)기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 큐로셀

1. 일반 사항

주식회사 큐로셀(이하 '당사')은 2016년 12월 1일 설립되어, 의약품 개발 및 제조, 연구개발용역 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 대전광역시 유성구 유성대로 1184번길 48에 소재하고 있으며, 대표이사는 김건수입니다.

당기말 현재 당사의 주주 내역은 다음과 같습니다.

구분
주주
소유주식수
지분율

보통주
김건수
1,540,000
13.1%

김찬혁
1,440,000
12.3%

미래에셋셀트리온신성장투자조합 1호
786,020
6.7%

심현보
750,000
6.4%

인터베스트4차산업혁명투자조합Ⅱ
692,000
5.9%

박진경
460,000
3.9%

김형철
410,000
3.5%

권용준
250,000
2.1%

기타 주주
3,079,230
26.4%

소계
9,407,250
80.3%

우선주(*)
컴퍼니케이 고성장펀드
262,470
2.2%

케이투 엑스페디오 투자조합
262,460
2.2%

스틱청년일자리펀드
157,500
1.3%

아주좋은성장지원펀드
157,480
1.3%

얼머스 성장지원 투자조합 1호
157,480
1.3%

엘비(LB)혁신성장펀드
157,480
1.3%

에이티넘성장투자조합2018
157,480
1.3%

기타 주주
996,940
8.8%

소계
2,309,290
19.7%

합계
11,716,540
100.0%

(*)
한국채택국제회계기준 상 부채로 분류된 우선주이며 우선주 1주당 보통주 1주와 동일한 의결권을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2023년 1월 20일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 13: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 20: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용- 주석 20: 법인세 회계처리의 불확실성- 주석 31: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 금융상품 공정가치- 주석 24: 주식기준보상3. 회계정책의 변경회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(2) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정1) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 금융자산: 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유 되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인 또는 할증하여 취득한 금융자산에 대해서,중도상환금액이 실질적인 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

4) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치로 측정하는금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(3) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(4) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목

추정 내용연수

차량운반구
5년

공구와기구

5년

시설장치

10년

비품

5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(5) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

5~7년

소프트웨어

5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(7) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(8) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(9) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(10) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(11) 전환상환우선주당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 확정가능한 금액의 상환을 청구하거나 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 해당 전환상환우선주는 내재파생상품으로 인해 복합계약의 현금흐름이 유의적으로 변경될 수 있으며, 분리가 금지된 내재파생상품에 해당하지 아니하여 복합금융상품을 당기손익인식공정가치 측정항목으로 지정하여 공정가치로 평가하였습니다.(12) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.(13) 수익수익은 고객과의 계약에서 약속한 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전된 때 수익을 인식합니다. (14) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(15) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(16) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(17) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

5. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(2) 신용위험 당사의 신용위험은 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 단기금융상품, 미수금, 미수수익, 보증금으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대해 당기손익으로 인식한 손실충당금은 없습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사가 보유한 금융상품과 관련하여 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.

(3) 유동성 위험

당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 약정 등을 위반하는 일이 없도록 유동성에대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

당기말
장부금액
1년이내
1년초과5년이내
5년초과
합계

당기손익-공정가치측정금융부채
101,479,440
101,479,440
-
-
101,479,440

기타유동금융부채
4,398,885
4,398,885
-
-
4,398,885

장기차입금
26,085,000
1,214,274
26,156,677
1,404,932
28,775,883

리스부채
2,628,977
566,941
2,001,498
812,400
3,380,839

기타비유동금융부채
375,990
-
375,990
-
375,990

합계
134,968,292
107,659,540
28,534,165
2,217,332
138,411,037

② 전기말

(단위: 천원)

전기말
장부금액
1년이내
1년초과5년이내
5년초과
합계

당기손익-공정가치측정금융부채
83,280,295
83,280,295
-
-
83,280,295

기타유동금융부채
875,542
875,542
-
-
875,542

장기차입금
6,607,000
96,694
5,194,516
1,673,884
6,965,094

리스부채
2,808,958
559,841
1,796,581
1,177,024
3,533,446

기타비유동금융부채
90,613
-
90,613
-
90,613

합계
93,662,408
84,812,372
7,081,710
2,850,908
94,744,990

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 자본위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

부채(A)
135,585,619
94,399,141

자본(B)
(47,597,887)
(12,235,749)

부채비율(A/B)(*)
-
-

(*)
당기말과 전기말 부채비율은 부의 비율이므로 부채비율을 산정하지 아니하였습니다.

6. 금융상품 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

상각후원가 측정 금융자산(*)

현금및현금성자산
6,625,749
6,625,749
42,590,232
42,590,232

기타유동금융자산
34,584,917
34,584,917
20,358,508
20,358,508

기타비유동금융자산
279,850
279,850
124,894
124,894

소계

41,490,516
41,490,516
63,073,634
63,073,634

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
101,479,440
101,479,440
83,280,295
83,280,295

상각후원가 측정 금융부채(*)

장기차입금
26,085,000
26,085,000
6,607,000
6,607,000

기타유동금융부채
4,398,885
4,398,885
875,542
875,542

리스부채
2,628,977
2,628,977
2,808,958
2,808,958

기타비유동금융부채
375,990
375,990
90,613
90,613

소계

134,968,292
134,968,292
93,662,408
93,662,408

(*)
상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융부채

-
-
101,479,440
101,479,440

② 전기말

(단위: 천원)

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융부채

-
-
83,280,295
83,280,295

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.① 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채

기초
83,280,295
44,866,617

당기손익인식액
18,199,145
38,413,678

기말
101,479,440
83,280,295

(4) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당기말

(단위: 천원)

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

당기손익-공정가치측정 금융부채

전환상환우선주

101,479,440
3
현금흐름할인 및 옵션가격결정모형
연환산 신용변동성 및기초자산 주식가격

② 전기말

(단위: 천원)

전기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

당기손익-공정가치측정 금융부채

전환상환우선주

83,280,295
3
옵션가격결정모형

연환산 신용변동성 및기초자산 주식가격

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산
6,625,749
42,590,232

기타유동금융자산
34,584,917
20,358,508

기타비유동금융자산
279,850
124,894

금융자산 합계
41,490,516
63,073,634

당기손익-공정가치측정 금융부채
101,479,440
83,280,295

상각후원가측정 금융부채

장기차입금
26,085,000
6,607,000

기타유동금융부채
4,398,885
875,542

리스부채
2,628,977
2,808,958

기타비유동금융부채
375,990
90,613

금융부채 합계
134,968,292
93,662,408

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

상각후원가 금융자산

이자수익

942,183
316,518

상각후원가 금융부채

외환차손익
(8,564)
643

외화환산손익
-
(66)

기타부채

이자비용
(207,323)
(195,177)

당기손익-공정가치측정 금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손익

(18,199,145)
(38,413,678)

합계
(17,472,849)
(38,291,760)

8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

보통예금
6,625,749
28,593,470

별단예금
-
13,996,762

합계
6,625,749
42,590,232

9. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

비고

별단예금
-
13,996,762
(*)

단기금융상품
32,000,000
7,414,000
장기차입금 담보

합계
32,000,000
21,410,762
-

(*)
전기 중 발생한 유상증자와 관련하여 2021년 12월 29일에 주금납입된 금액으로 2022년 1월 4일 등기완료 이후 사용제한이 해제되었습니다.

10. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

유동

단기금융상품
32,500,000
19,800,000

미수금
1,712,098
484,174

미수수익
372,819
74,334

합계
34,584,917
20,358,508

비유동

보증금
279,850
124,894

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

유동

선급금
16,349
1,136,612

선급비용
71,797
17,963

합계
88,146
1,154,575

비유동

선급금
180,018
49,999

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분

당기말

취득원가

상각누계액

정부보조금

장부금액

토지
6,523,343
-
(848,000)
5,675,343

차량운반구
10,191
(2,378)
-
7,813

공구와기구
5,295,294
(2,949,018)
(55,667)
2,290,609

시설장치
3,705,347
(771,947)
(5,373)
2,928,027

비품
406,668
(197,605)
(285)
208,778

건설중인자산(*)
33,337,391
-
(714,000)
32,623,391

합계
49,278,234
(3,920,948)
(1,623,325)
43,733,961

② 전기말

(단위: 천원)

구분

전기말

취득원가

상각누계액

정부보조금

장부금액

토지
6,526,843
-
-
6,526,843

차량운반구
10,191
(340)
-
9,851

공구와기구
4,656,431
(1,964,903)
(98,776)
2,592,752

시설장치
3,705,347
(401,413)
(6,047)
3,297,887

비품
306,976
(128,962)
(2,333)
175,681

건설중인자산(*)
2,600,793
-
-
2,600,793

합계
17,806,581
(2,495,618)
(107,156)
15,203,807

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득(*1)
기타
감가상각비(*3)
기말

토지
6,526,843
-
(3,500)
-
6,523,343

차감: 정부보조금
-
(848,000)
-
-
(848,000)

차량운반구
9,851
-
-
(2,038)
7,813

공구와기구
2,691,528
638,863
-
(984,116)
2,346,275

차감: 정부보조금
(98,776)
-
-
43,110
(55,666)

시설장치
3,303,935
-
-
(370,536)
2,933,399

차감: 정부보조금
(6,047)
-
-
675
(5,372)

비품
178,013
99,692
-
(68,641)
209,064

차감: 정부보조금
(2,333)
-
-
2,047
(286)

건설중인자산(*2)
2,600,793
30,736,598
-
-
33,337,391

차감: 정부보조금
-
(714,000)
-
-
(714,000)

합계
15,203,807
29,913,153
(3,500)
(1,379,499)
43,733,961

(*1)
당기말 현재 유형자산의 취득과 관련하여 1,784,397천원이 미지급금으로 계상되어있습니다.

(*2)
취득금액 중 자본화 된 차입원가 431,146천원이 포함되어 있습니다.

(*3)
감가상각비 중 1,370,039천원은 경상연구개발비에 포함되어있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
취득(*3)
감가상각비(*3)
기말

토지(*1)
-
6,526,843
-
6,526,843

차량운반구
-
10,191
(340)
9,851

공구와기구
3,302,385
301,344
(912,201)
2,691,528

차감: 정부보조금
(148,771)
-
49,995
(98,776)

시설장치
3,674,469
-
(370,534)
3,303,935

차감: 정부보조금
(6,725)
-
678
(6,047)

비품
150,616
78,239
(50,842)
178,013

차감: 정부보조금
(4,705)
-
2,372
(2,333)

건설중인자산(*2)
-
2,600,793
-
2,600,793

합계
6,967,269
9,517,410
(1,280,872)
15,203,807

(*1)
취득금액 중 자본화 된 차입원가 49,269천원이 포함되어 있습니다.

(*2)
취득금액 중 자본화 된 차입원가 5,677천원이 포함되어 있습니다.

(*3)
전기말 현재 유형자산의 취득과 관련하여 169,116천원이 미지급금으로 계상되어있습니다.

(*3)
감가상각비 중 1,271,964천원은 경상연구개발비에 포함되어있습니다.

(3) 당기 중 차입금에서 발생한 차입원가 중 431,146천원(전기: 54,946천원)을 자본화하여 유형자산의 취득원가에 포함하였으며, 27,915천원(전기: 4,833천원)이 미지급비용으로 계상되어 있습니다.

13. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

사용권자산

부동산

3,588,554
3,436,275

차량운반구

102,023
77,738

소계
3,690,577
3,514,013

사용권자산상각누계액
(1,320,901)
(909,239)

합계

2,369,676
2,604,774

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

사용권자산

부동산
3,436,275
152,279
-
3,588,554

차량운반구
77,738
52,811
(28,526)
102,023

소계
3,514,013
205,090
(28,526)
3,690,577

사용권자산 감가상각누계액
(909,239)
(438,915)
27,253
(1,320,901)

합계
2,604,774
(233,825)
(1,273)
2,369,676

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

사용권자산

부동산
3,425,136
98,455
(87,316)
3,436,275

차량운반구
49,890
49,213
(21,365)
77,738

소계
3,475,026
147,668
(108,681)
3,514,013

사용권자산 감가상각누계액
(561,994)
(427,554)
80,309
(909,239)

합계
2,913,032
(279,886)
(28,372)
2,604,774

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

리스부채

부동산
2,551,156
2,761,772

차량운반구
77,821
47,186

소계
2,628,977
2,808,958

리스부채(유동)
543,917
510,639

리스부채(비유동)
2,085,060
2,298,319

(4) 당기와 전기 중 리스부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
2,808,958
3,049,313

신규
205,090
147,668

이자비용
207,323
195,177

리스료의 지급
(590,973)
(554,084)

기타
(1,421)
(29,116)

기말
2,628,977
2,808,958

(5) 당기말과 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료 및 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1년 이내
566,940
559,841

1년~5년
2,001,498
1,796,581

5년초과
812,400
1,177,024

소계
3,380,838
3,533,446

현재가치할인차금
(751,861)
(724,488)

차감 후 잔액
2,628,977
2,808,958

유동성대체
(543,917)
(510,639)

합계
2,085,060
2,298,319

(6) 당기말 현재 리스부채의 측정에 사용된 증분차입이자율은 5.72%~8.38%입니다.

(7) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비(*)

부동산

416,434
404,208

차량운반구

22,481
23,346

합계

438,915
427,554

리스부채에 대한 이자비용

207,323
195,177

단기리스료

6,902
15,094

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

3,854
1,365

(*)
사용권자산의 감가상각비 중 415,631천원(전기: 411,123천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

(8) 당기 중 리스의 총 현금유출은 601,729천원(전기: 570,543천원)입니다.

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분

당기말

취득원가

상각누계액

정부보조금

장부금액

산업재산권
40,002
(19,240)
-
20,762

소프트웨어
21,482
(14,605)
(751)
6,126

합계
61,484
(33,845)
(751)
26,888

② 전기말

(단위: 천원)

구분

전기말

취득원가

상각누계액

정부보조금

장부금액

산업재산권
27,088
(13,691)
-
13,397

소프트웨어
18,581
(11,388)
(1,359)
5,834

합계
45,669
(25,079)
(1,359)
19,231

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각비(*)
대체(*)
기말

산업재산권
13,397
-
(5,550)
12,915
20,762

소프트웨어
7,193
2,900
(3,216)
-
6,877

차감: 정부보조금
(1,359)
-
608
-
(751)

합계
19,231
2,900
(8,158)
12,915
26,888

(*)
당기 중 취득이 완료되어 미지급금에서 대체된 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각비(*)
기말

산업재산권
11,767
4,979
(3,349)
13,397

소프트웨어
10,013
860
(3,680)
7,193

차감: 정부보조금
(2,683)
-
1,324
(1,359)

합계
19,097
5,839
(5,705)
19,231

(*)
무형자산상각비 중 7,586천원(전기: 5,002천원)은 경상연구개발비에 포함되어있습니다.

15. 당기손익-공정가치측정 금융부채당사가 발행한 전환상환우선주는 복합금융상품에 해당하며, 보유자의 선택에 의해 확정가능한 금액의 상환을 청구하거나 지분상품으로 전환될 수 있으며, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 이에 따라 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하여 계상하였습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

제5회(2호)
4,592,149
3,871,621

제6회(2호)
48,443,426
38,950,746

제7회(2호)
16,146,783
13,434,709

제6회(3호)
13,841,481
11,546,537

제7회(3호)
9,227,361
7,737,973

제6회(4호)
9,228,240
7,738,709

합계
101,479,440
83,280,295

상기 전환상환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분
제5회(2호)
제6회(2호)
제7회(2호)

발행일
2020-06-20
2020-07-16
2020-08-07

발행주식수(*)
104,500
1,102,390
367,440

주당액면금액(*)
500
500
500

총발행가액
1,990,725,000
21,000,529,500
6,999,732,000

주당발행가액(*)
19,050
19,050
19,050

의결권
1주당 1의결권

배당에 관한 사항
참가적,누적적 우선주로서 연 1% 우선배당

상환보장수익률
연복리 8%

상환청구권한
인수인

상환청구기간
발행일로부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주로 전환되는 것을 원칙으로 하나 전환비율 조정 조건에해당하는 경우 그에 따름

전환청구기간
발행일 익일부터 존속기간 만료일까지

(*)
전기 3월 31일 실시한 무상증자에 따라 환산한 기준 수량 및 금액입니다.

(단위: 주,원)

구분
제6회(3호)
제7회(3호)
제6회(4호)

발행일
2020-07-16
2020-08-07
2020-07-16

발행주식수(*)
314,980
209,980
210,000

주당액면금액(*)
500
500
500

총발행가액
6,000,369,000
4,000,119,000
4,000,500,000

주당발행가액(*)
19,050
19,050
19,050

의결권
1주당 1의결권

배당에 관한 사항
참가적,누적적 우선주로서 연 1% 우선배당

상환보장수익률
연복리 5%

상환청구권한
인수인

상환청구기간
발행일로부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주로 전환되는 것을 원칙으로 하나 전환비율 조정 조건에해당하는 경우 그에 따름

전환청구기간
발행일 익일부터 존속기간 만료일까지

(*)
전기 3월 31일 실시한 무상증자에 따라 환산한 기준 수량 및 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 전환상환우선주부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
83,280,295
44,866,617

평가손실
18,199,145
38,413,678

기말
101,479,440
83,280,295

16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

유동

미지급금
4,398,885
875,542

비유동

장기미지급금
375,990
90,613

17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

예수금
55,865
66,408

미지급비용
169,832
103,731

선수금
-
810

합계
225,697
170,949

18. 장기차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입 종류
이자율(%)
만기일
당기말
전기말

(주)KEB하나은행
시설자금(*)
3.61
2024-01-11
5,007,000
5,007,000

2.00
2031-11-25
1,600,000
1,600,000

5.29
2025-01-26
6,800,000
-

5.09
2025-01-26
5,000,000
-

5.30
2025-06-14
7,188,000
-

5.64
2025-12-26
490,000
-

합 계
26,085,000
6,607,000

(*)
해당 차입금에 대하여 단기금융상품 32,000,000천원이 담보로 제공되어 있으며, 담보설정금액은 34,139,600천원 입니다.

19. 퇴직급여 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치

872,508
747,690

사외적립자산의 공정가치

(480,878)
(181,906)

재무상태표상 순확정급여부채

391,630
565,784

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초
747,690
531,032

당기근무원가
373,733
366,853

이자비용
27,873
13,318

확정급여채무의 재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동에 의한 재측정요소
-
-

- 재무적가정의 변동에 의한 재측정요소
(211,506)
(243,018)

- 경험적조정으로 인한 재측정요소
(11,234)
79,505

급여지급액
(54,048)
-

기말
872,508
747,690

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
181,906
-

이자수익
5,578
-

사외적립자산의 재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(3,153)
177

기여금:

- 사용자
314,000
181,729

급여지급액
(17,453)
-

기말
480,878
181,906

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

예금 등
480,878
181,906

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분

당기말

전기말

할인율
5.37%
3.05%

임금상승률
6.00%
6.00%

(6) 당기말 현재 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1.00%
(78,202)
92,042

임금상승률

1.00%
90,635
(78,539)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(7) 확정급여채무의 가중평균만기는 10.22년(전기 11.85년)입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용은 없으며, 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 또한 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세 비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

법인세비용차감전순손실
(38,885,125)
(53,575,669)

적용세율에 따른 법인세
(8,554,728)
(11,786,647)

조정사항

비과세수익
(14)
-

비공제비용
762,235
647,465

이연법인세 미인식효과
7,792,507
11,139,182

기타
-
-

법인세비용(*)
-
-

(*)
법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
일시적차이
세효과

당기말
전기말
당기말
전기말

퇴직급여충당부채
872,508
747,690
183,227
164,492

연차수당
141,917
98,898
29,802
21,758

국고보조금
1,624,076
108,514
341,056
23,873

선수수익
-
-
-
-

장기미지급금
375,990
90,613
78,958
19,935

미지급금
-
57,500
-
12,650

전환상환우선주
101,479,440
83,280,295
-
-

리스
2,628,977
2,808,958
552,085
617,971

이월결손금
38,440,555
25,410,030
8,072,517
5,590,207

세액공제
-
-
9,584,989
5,610,848

소계
145,563,463
112,602,498
18,842,634
12,061,734

이연법인세부채와 상계된 금액
(1,061,654)
(653,296)

이연법인세자산 미인식 금액
17,780,980
11,408,438

당사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.

당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액,세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

21. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

발행주식수
9,407,250주
9,363,919주

주당금액
500원
500원

보통주자본금
4,703,625
4,681,960

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

주식수(주)
자본금
주식수(주)
자본금

기초
9,363,919
4,681,960
839,756
419,878

주식선택권 행사
43,331
21,665
-
-

무상증자
-
-
7,557,804
3,778,902

유상증자
-
-
966,359
483,180

기말
9,407,250
4,703,625
9,363,919
4,681,960

22. 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

주식발행초과금
70,468,747
70,427,231

(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
70,427,231
38,713,026

주식선택권 행사
41,516
-

무상증자
-
(3,797,067)

유상증자
-
35,511,272

기말
70,468,747
70,427,231

23. 기타자본항목

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

주식매수선택권
8,014,425
4,774,208

(2) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
4,774,208
1,997,979

주식보상비용의 인식
3,249,256
2,776,229

주식선택권 행사
(9,039)
-

기말
8,014,425
4,774,208

24. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ
주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ
부여방법: 보통주 신주발행 교부

ㆍ
가득조건 및 행사가능 시점:

-
1차, 3차: 부여일 이후 3년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 최초부여주식의 3분의 1 한도, 4년 경과 시점에서 누계기준 3분의 2 한도, 5년 경과 시점에서 누계기준 전체를 행사

-
2차: 부여일 이후 3년 경과 시점부터 행사

-
4차: 임직원 부여분은 부여일 이후 3년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 최초부여주식의 3분의 1 한도, 4년 경과 시점에서 누계기준 3분의 2 한도, 5년 경과 시점에서 누계기준 전체를 행사, 외부전문가 부여분(10,000주)은 부여일 이후 3년 경과 시점부터 행사

-
5차: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 2분의 1 한도, 3년 경과 시점에서 누계기준 전체를 행사

(2) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분
부여일
가득기간종료일
행사가능시작일
행사가능종료일
부여 주식수(*)
행사가격(원)(*)
부여일 공정가치(원)(*)

1차
2018-07-30
2021-07-30
2021-07-30
2031-07-30
116,669
1,260
209

2018-07-30
2022-07-30
2022-07-30
2031-07-30
209

2018-07-30
2023-07-30
2023-07-30
2031-07-30
209

2차
2018-09-27
2021-09-27
2021-09-27
2031-09-27
10,000
1,260
184

3차
2019-12-19
2022-12-19
2022-12-19
2032-12-18
579,000
4,350
12,649

2019-12-19
2023-12-19
2023-12-19
2032-12-18
12,649

2019-12-19
2024-12-19
2024-12-19
2032-12-18
12,649

4차
2021-03-30
2024-03-30
2024-03-30
2034-03-30
417,750
13,335
7,025

2021-03-30
2025-03-30
2025-03-30
2034-03-30
7,025

2021-03-30
2026-03-30
2026-03-30
2034-03-30
7,025

5차
2021-09-30
2023-09-30
2023-09-30
2033-09-30
70,000
19,050
23,571

2021-09-30
2024-09-30
2024-09-30
2033-09-30
23,571

(*)
전기 3월 31일 실시한 무상증자에 따라 환산한 기준 수량 및 금액이며, 행사가능 주식수는 상기 '가득조건 및 행사가능 시점' 참고하시기 바랍니다.

(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

수량
가중평균행사가격(원)
수량
가중평균행사가격(원)

기초 잔여주
1,290,750
8,113
749,000
3,649

기중 부여분
-
-
541,750
14,284

기중 권리 상실
(54,000)
15,452
-
-

기중 권리 행사
(43,331)
1,260
-
-

기말 잔여주
1,193,419
8,029
1,290,750
8,113

(*)
전기 3월 31일 실시한 무상증자에 따라 환산한 기준 수량 및 금액입니다.

당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 10.32년입니다.

(4) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
1차
2차
3차
4차
5차

부여일의 주당가치
511원
511원
15,922원
14,356원
37,250원

연환산 예상주가변동성
40.88%
37.86%
28.88%
27.47%
22.72%

기대만기
13년
13년
13년
13년
12년

무위험수익률
2.59%
2.37%
1.66%
2.18%
2.28%

(5) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

총보상원가 :

판매비와관리비
192,352
825,643

경상연구개발비
3,056,905
1,950,585

합계
3,249,257
2,776,228

잔여보상원가
3,917,201
7,879,979

25. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

미처리결손금
(133,888,369)
(92,119,146)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
(92,119,146)
(38,707,168)

당기순손실
(38,885,125)
(53,575,669)

순확정급여부채의 재측정요소
219,587
163,691

기말
(130,784,684)
(92,119,146)

(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

처리 예정일 : 2023년 3월 29일
처리 확정일 : 2022년 3월 30일

Ⅰ. 미처리결손금

(130,784,684)

(92,119,146)

전기이월미처리결손금
(92,119,146)

(38,707,168)

당기순손실
(38,885,125)

(53,575,669)

순확정급여부채의 재측정요소
219,587

163,691

II. 임의적립금등의 이입액

-

-

합계

(130,784,684)

(92,119,146)

III. 결손금처리액

-

-

IV. 차기이월미처리결손금

(130,784,684)

(92,119,146)

26. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

급여
753,565
644,370

퇴직급여
80,570
62,839

복리후생비
124,188
94,586

여비교통비
76,458
12,303

접대비
31,654
16,985

통신비
3,201
4,645

수도광열비
4,136
2,483

세금과공과
6,629
8,160

지급임차료
6,674
-

수선비
-
303

경상연구개발비(*)
19,670,193
13,156,618

보험료
27,694
1,244

차량유지비
6,093
3,968

교육훈련비
10,138
42

도서인쇄비
11,189
9,828

회의비
694
191

소모품비
11,037
3,616

지급수수료
334,750
382,543

광고선전비
40,079
30,104

감가상각비
9,461
8,908

무형자산상각비
572
702

사용권자산감가상각비
23,284
16,431

주식보상비용
192,352
825,643

합계
21,424,611
15,286,512

(*) 경상연구개발비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

급여
3,133,531
2,038,655

퇴직급여
315,458
317,332

복리후생비
438,233
293,586

여비교통비
53,778
15,608

통신비
72,685
21,432

수도광열비
182,372
156,113

세금과공과
9,401
5,995

지급임차료
233,684
206,616

수선비
25,895
199,298

차량유지비
12,656
8,277

교육훈련비
33,365
8,690

도서인쇄비
1,690
1,371

회의비
678
697

소모품비
62,232
66,222

지급수수료
1,022,003
639,006

임상및시험비
6,588,519
4,465,247

GMP임상및시험비
2,633,852
1,073,799

감가상각비
1,370,039
1,271,964

무형자산상각비
7,586
5,002

사용권자산감가상각비
415,631
411,123

주식보상비용
3,056,905
1,950,585

합계
19,670,193
13,156,618

27. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기타수익

리스정산이익
150
743

잡이익
12,217
2,295

합계
12,367
3,038

기타비용

잡손실
31
434

28. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

금융수익

이자수익
942,183
316,518

외환차익
10,967
3,855

외화환산이익
-
28

합계
953,150
320,401

금융비용

이자비용
207,323
195,177

외환차손
19,531
3,212

외화환산손실
-
94

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실
18,199,146
38,413,678

합계
18,426,000
38,612,161

29. 주당순손실(1) 당기와 전기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

당기순손실
(38,885,125,426)
(53,575,668,634)

가중평균 유통보통주식수(단위: 주)

9,385,881
8,420,139

기본주당손실

(4,143)
(6,363)

(*)
회사는 2021년 3월 31일 자본잉여금을 재원으로 보통주 1주당 신주 9주를 배정하는 무상증자를 실시하였습니다. 이에 따라 전기의 주당이익은 기초에 무상증자가 일어난 것으로간주하여 계산된 가중평균유통보통주식수에 근거하여 계산하였습니다.

당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)

구분
기준일
발행주식수
가중치
적수

기초 유통주식수
2022-01-01
9,363,919
365
3,417,830,435

주식선택권 행사
2022-06-30
43,331
185
8,016,235

합계
3,425,846,670

가중평균 유통보통주식수
9,385,881

② 전기

(단위: 주)

구분
기준일
발행주식수
가중치
적수

기초 유통주식수
2021-01-01
8,397,560
365
3,065,109,400

유상증자
2021-11-26
80,538
36
2,899,368

유상증자
2021-12-23
510,069
9
4,590,621

유상증자
2021-12-30
375,752
2
751,504

합계
3,073,350,893

가중평균 유통보통주식수
8,420,139

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주와 주식선택권이 있으나, 당기와 전기는 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다.

30. 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 사용된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

당기순손실
(38,885,125)
(53,575,669)

조정:
22,935,991
43,162,190

이자비용
207,323
195,177

퇴직급여
396,028
380,172

감가상각비
1,379,500
1,280,872

사용권자산감가상각비
438,915
427,554

무형고정자산상각
8,157
5,704

외화환산손실
-
94

주식보상비용
3,249,256
2,776,228

당기손익인식금융부채평가손실
18,199,145
38,413,678

이자수익
(942,183)
(316,518)

외화환산이익
-
(28)

리스정산이익
(150)
(743)

운전자본의 변동:

1,570,085
(1,213,541)

미수금
(1,227,923)
(480,413)

선급금
1,120,264
(1,072,433)

선급비용
(53,835)
(12,530)

장기선급금
(142,934)
-

부가세대급금
-
172,046

미지급금
1,908,063
309,850

예수금
(10,542)
40,863

선수금
(810)
810

선수수익
-
(16,666)

미지급비용
43,019
(5,987)

장기미지급금
285,377
32,648

퇴직금의 지급
(54,048)
-

사외적립자산의 적립
(296,546)
(181,729)

영업으로부터 사용된 현금흐름

(14,379,049)
(11,627,020)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 인식
205,090
147,668

유형자산 미지급금 취득
1,784,397
169,116

선급비용 무형자산 대체
12,915
-

무상증자
-
3,778,902

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

재무활동으로 인한 부채

합계

리스부채

장기차입금

전환상환우선주부채

전기초

3,049,313
-
44,866,617
47,915,929

현금흐름

(358,907)
6,607,000
-
6,248,093

비현금변동

118,553
-
38,413,678
38,532,231

전기말

2,808,958
6,607,000
83,280,295
92,696,253

현금흐름

(383,649)
19,478,000
-
19,094,351

비현금변동

203,668
-
18,199,145
18,402,813

당기말

2,628,977
26,085,000
101,479,440
130,193,417

31. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 관련된 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
약정사항
한도액
실행금액

(주)KEB하나은행
기업시설일반자금대출
5,007,000
5,007,000

1,600,000
1,600,000

6,800,000
6,800,000

5,000,000
5,000,000

11,196,000
7,188,000

1,300,000
490,000

30,903,000
26,085,000

(2) 당기말 현재 담보로 제공되어있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명
담보제공자산
설정일
담보설정금액
담보장부금액
비고

(주)KEB하나은행
단기금융상품(예적금)
2021-01-11
34,139,600
32,000,000
-

(3) 당기말 현재 당사는 대전광역시로부터 지방이전투자보조금 1,562,000천원을 지원 받았으며, 사업이행 확약서에 따라서 관련법 및 관련규정을 준수하여야 합니다. 그러하지 않은 경우 해당 보조금에 대하여 반납 하여야 할 의무가 발생할 수 있습니다. 준수하여야 할 주요 관련규정은 다음과 같습니다.① 보조금을 지원받은 기업은 사업(투자)계획서에 정해진 용도(입지 및 설비투자) 이외의 용도로 보조금을 사용할 수 없다.② 보조금을 지원받은 기업은 교부받은 보조금에 대하여 별도의 계정을 설정하고 자체수입 및 지출을 명백히 구분하여 계리하여야 한다.③ 보조금을 지원받은 기업은 정당한 사유가 없는 한 보조금 신청시 제출한 사업계획서에 따라 약속한 투자기간 이내에 투자 및 상시고용인원 충족을 완료하여야하며, 투자가 완료된 경우 투자완료일부터 3개월 이내에 투자현황 및 정산자료를 대전광역시에 제눛하여 정산신청 하여야한다.④ 보조금을 지원받은 기업은 정산을 신청한 날로부터 5년간 해당 사업장에서 사업계획서상의 사업 및 고용, 사업장을 유지하여야 한다.

당사는 해당 약정사항과 관련하여 서울보증보험으로부터 정부 및 지방자치단체 보조금 등 반환지급보증을 제공받고 있으며, 부보금액은 1,852,526천원입니다.또한, 해당거래와 관련하여 서울보증보험의 지급보증에 대하여 대표이사로부터 보증금액 1,640,100천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 타인에게 제공한 보증내역은 없습니다.(5) 당기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다.

32. 특수관계자 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 지배기업 및 종속기업은 없습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 없습니다.(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.(4) 당사는 대전광역시로부터 지방이전투자보조금을 지원 받았으며, 관련법 및 관련규정을 준수하지 않은 경우 보조금에 대하여 반납 하여야 할 의무가 발생할 수 있습니다. 당사는 해당거래에 대하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 31참조).

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사에 해당합니다. 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

급여 및 기타 단기종업원 급여

556,666
519,568

퇴직급여

51,801
47,344

합계
608,467
566,912

33. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이고 수익이 발생하지 않아 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

34. 정부보조금당기말 현재 당사가 수행중인 정부보조금 관련 사업은 다음과 같습니다.

사업명
배부처
수행기간

신약임상개발사업
국가신약개발재단
2021년 9월 1일 ~ 2024년 6월 30일

당사는 정부보조금 중 당기 사용액 2,050,890천원(전기 사용액 : 309,745천원)을 경상연구개발비의 차감 등으로 인식하였습니다. 한편, 배부처에게 상환의무가 있는 정부보조금은 부채로 계상하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 부채로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

미지급금
-
57,500

장기미지급금

375,990
90,613

합계
375,990
148,113

35. 보고기간후사건당사가 발행한 전환상환우선주 2,309,290주는 2023년 3월 2일을 기준일로 하여 모두 보통주로 전환되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 큐로셀

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
5
1
1
4
4
3
2
14
9
-
-
25
21

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
14
-
84
-
110
-
-
-
-
-
208
-

감사
16
36
38
37
285
483
203
200
134
83
-
-
676
839

합계
16
36
52
37
369
483
313
200
134
83
-
-
884
839

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.12.30
1
일

주요내용
감사위험 평가 및 감사위험 식별, 감사전략 수립, 감사접근법 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.11.28 ~ 30
3
일
3
명
2
명
위험평가

2023.01.30 ~ 02.01
3
일
4
명
2
명
재무제표에 대한 실증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022,12,13, 2023,03,03

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 14일
감사 및 감사팀 3인
서면보고
중간감사 결과보고 및향후 감사일정 안내

2
2023년 03월 03일
감사 및 감사팀 3인
서면보고
기말감사 결과보고