에코아이 — 감사보고서 (2022.12) (20230331)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
4.1
에코아이

00260198
100000000000
20230331
1601110188262
100
78025
29049
59609
46
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E
Y
4
N

주식회사 에코아이

별 도 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

한 영 회 계 법 인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------------ II. (첨부) 재무제표 재무상태표 --------------------------------------------- 포괄손익계산서 --------------------------------------------- 자본변동표 --------------------------------------------- 현금흐름표 --------------------------------------------- 주석 --------------------------------------------- III. 외부감사 실시 내용 ---------------------------------------------

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에코아이

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 에코아이(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견 근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

주석 2.4에 기술된 바와 같이, 회사는 재고자산의 취득에 대한 지출을 선급금으로 표시하던 방법에서 재공품으로 표시하는 방법으로 변경하여 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 별첨된 재무제표의 비교표시된 전기재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다.

기타사항2021년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 안세회계법인이 회계감사기준에 따라 감사하였고, 2022년 3월 22일의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 비교표시 목적으로첨부한 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표는 주석 2.4에서 설명하고 있는 조정사항을 제외하고는 위의 감사받은 재무상태표와 중요성의 관점에서 차이가 없습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대표이사 박 용 근 (인)

2023년 3월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 27일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 별도재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에코아이

제 18 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 17 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에코아이 대표이사 이수복

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 영등포구 여의나루로 61, 11층(코켐빌딩)

(전 화)
02-6480-7308

재 무 상 태 표

제 18기 기말 2022년 12월 31일 현재

제 17기 기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 에코아이
(단위: 원)

과 목

주석

제 18기 기말

제 17기 기말

자 산

I. 유동자산

70,663,603,821

60,275,626,539

현금및현금성자산
5,8,20,34,35
6,931,127,101

13,456,849,543

매출채권및기타채권
6,8,20,25,32,34,35
7,648,773,818

1,478,461,681

기타금융자산
7,8,19,34,35
740,000,000

53,159,798

재고자산
2,9
54,920,645,101

44,989,276,533

기타유동자산
2,10
423,057,801

297,878,984

II. 비유동자산

7,361,843,941

5,290,991,034

매출채권및기타채권

6,8,34,35

136,503,624

20,538,355

기타금융자산

7,8,19,34,35

2,265,951,775

214,883,633

유형자산
11,14,19
2,515,559,181

1,807,310,063

무형자산
12
1,008,136,397

1,025,895,534

투자부동산
13
373,610,939

380,449,987

이연법인세자산
30
292,804,425

1,326,800,848

공동기업투자주식
15
-

360,000,000

종속기업투자주식
15
769,277,600

155,112,614

자 산 총 계

78,025,447,762

65,566,617,573

부 채

I. 유동부채

23,411,104,521

19,155,380,144

매입채무및기타채무
8,14,16,20,32,34,35
8,716,833,464

3,369,100,905

계약부채
17
10,107,675,803

13,540,710,929

단기차입금
8,18,19,33,34,35,36
823,806,164

350,711,200

당기법인세부채

3,762,789,090

1,894,857,110

II. 비유동부채

5,638,381,990

18,242,423,216

매입채무및기타채무
8,14,16,32,34,35
1,050,008,465

20,000,000

계약부채
17
4,588,373,525

18,222,423,216

부 채 총 계

29,049,486,511

37,397,803,360

자 본

I. 자본금
21
3,884,612,500

3,523,520,000

II. 자본잉여금
22
10,978,839,028

38,297,270

III 기타자본구성요소
22
-

4,798,096,379

IV. 이익잉여금
23
34,112,509,723

19,808,900,564

자 본 총 계

48,975,961,251

28,168,814,213

부 채 및 자 본 총 계

78,025,447,762

65,566,617,573

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 18기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 17기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에코아이
(단위: 원)

과 목

주석

제 18기

제 17기

I. 매출
17,25,32

59,608,890,433

26,994,234,332

II. 매출원가
25,27,32

33,034,306,325

14,500,169,392

III. 매출총이익

26,574,584,108

12,494,064,940

IV. 판매비와 관리비
22,26,27

6,612,550,727

2,421,790,508

V. 영업이익

19,962,033,381

10,072,274,432

VI. 영업외손익

913,231,221

(12,007,457)

기타수익
13,14,28,32
1,032,201,073

417,666,241

기타비용
28
396,561,043

685,379,060

금융수익
8,20,29,32
1,645,030,524

527,489,353

금융비용
8,14,20,29
1,367,439,333

271,783,991

VII. 법인세차감전순이익

20,875,264,602

10,060,266,975

VIII. 법인세비용
30

5,768,292,883

2,154,320,845

IX. 당기순이익

15,106,971,719

7,905,946,130

X. 기타포괄손익

-

-

XI. 총포괄손익

15,106,971,719

7,905,946,130

XII. 주당이익
31

기본주당이익

2,132

1,886

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 18기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 17기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에코아이
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타자본구성요소
이익잉여금
총 계

2021.1.1(전기초)
629,200,000
2,948,406,000
(15,000,000)
4,294,646,486
12,100,271,554
19,957,524,040

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
7,905,946,130
7,905,946,130

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

현금배당
-
-
-
-
(197,317,120)
(197,317,120)

자기주식의 처분
-
-
15,000,000
-
-
15,000,000

주식매수선택권의 인식
-
-
-
503,449,893
-
503,449,893

자본잉여금의 자본전입
2,894,320,000
(2,910,108,730)
-
-
-
(15,788,730)

2021.12.31(전기말)
3,523,520,000
38,297,270
-
4,798,096,379
19,808,900,564
28,168,814,213

2022.1.1(당기초)
3,523,520,000
38,297,270
-
4,798,096,379
19,808,900,564
28,168,814,213

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
15,106,971,719
15,106,971,719

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

현금배당
-
-
-
-
(803,362,560)
(803,362,560)

주식매수선택권의 행사
361,092,500
10,940,541,758
-
(4,798,096,379)
-
6,503,537,879

2022.12.31(당기말)
3,884,612,500
10,978,839,028
-
-
34,112,509,723
48,975,961,251

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 18기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 17기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에코아이
(단위 : 원)

구 분

주석

제 18기

제 17기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(7,440,806,440)

3,186,761,105

1. 영업에서 창출된 현금

(4,539,069,471)

3,719,895,632

당기순이익

15,106,971,719

7,905,946,130

손익조정항목
36
8,439,579,580

2,738,465,167

순운전자본의 변동
36
(28,085,620,770)

(6,924,515,665)

2. 이자의수취

34,424,014

30,544,297

3. 이자의지급

(69,796,503)

(23,687,784)

4. 법인세의 납부

(2,866,364,480)

(539,991,040)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,968,484,337)

2,528,101,500

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

1,173,077,071

2,629,529,500

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 감소

-

478,391,700

단기대여금의 감소

-

940,000,000

투자부동산의 처분

-

1,200,000,000

유형자산의 처분

1,100,727,273

-

임차보증금의 감소

19,190,000

11,137,800

단기금융예치금의 감소

53,159,798

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(4,141,561,408)

(101,428,000)

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 증가

30,804,000

90,804,000

종속기업투자의 증가

743,916,800

-

단기대여금의 증가

300,000,000

-

유형자산의 취득

136,240,608

10,624,000

임차보증금의 증가

190,600,000

-

단기금융예치금의 증가

740,000,000

-

장기금융예치금의 증가

2,000,000,000

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
36

3,930,346,859

(954,862,391)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

4,928,353,877

315,711,200

단기차입금의 차입

523,094,964

300,711,200

자기주식의 처분

-

15,000,000

임대보증금의 증가

8,921,000

-

주식매수선택권 행사

4,396,337,913

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(998,007,018)

(1,270,573,591)

단기차입금의 상환

-

810,000,000

유동성장기부채의 상환

50,000,000

200,000,000

임대보증금의 감소

-

20,000,000

리스부채의 지급

114,486,288

27,467,741

배당금의 지급

803,362,560

197,317,120

주식의 발행

4,797,370

15,788,730

종속기업주식의 취득

25,360,800

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(46,778,524)

-

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

(6,525,722,442)

4,760,000,214

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

13,456,849,543

8,696,849,329

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산(Ⅴ+Ⅵ)
5

6,931,127,101

13,456,849,543

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 18기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지

제 17기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지

주식회사 에코아이

1. 일반적 사항

주식회사 에코아이(이하 "당사")는 2005년 4월 6일 정보통신공사업 등을 사업목적으로 장백정보통신 주식회사로 설립되었으며, 2013년 8월 27일 환경컨설팅 업체인 주식회사 에코아이를 흡수합병 하면서 상호를 주식회사 에코아이로 변경하였습니다. 당사는 환경컨설팅과 관련엔지니어링 서비스업 및 온실가스매매등을 주요 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 영등포구 여의나루로 61, 11층에 본사를 두고 있습니다. 당사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 3,884,613천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율

전종수
1,991,808
25.64%

노은경
1,251,712
16.11%

전유찬
648,704
8.35%

전윤서
648,704
8.35%

전윤아
648,704
8.35%

안상전
648,704
8.35%

하상선
648,704
8.35%

이수복
214,002
2.75%

현성완
154,600
1.99%

㈜에코아이 우리사주조합
203,233
2.62%

기타
710,350
9.14%

합 계
7,769,225
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사 등에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책2.2.1 종속기업, 관계기업 투자 및 조인트벤처투자지분당사는 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.2 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.- 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일(즉 당사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.2.2.3 현금및현금성자산재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표 상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.2.2.4 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 비유동자산(부채)로 분류하고 있는 이연법인세자산(부채)를 제외한 자산 및 부채의 유동성 분류기준은 다음과 같습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있으며 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있으며 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 2.2.5 금융상품가. 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.- 상각후 원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.2) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상당사는 미래 전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.나. 금융부채(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융부채 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

(2) 측정- 공정가치 측정 금융부채 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융부채상각후원가 측정 금융부채 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며,이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.(3) 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.2.6 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.2.7 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수

건물
40년

차량운반구
5년

비품
5년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.2.2.8 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 유한한 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수

기타의무형자산
5년

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.2.2.9 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수

건물
40년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.10 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.- 리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.가. 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다.

사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구분
내용연수

건물
40년

차량운반구
5년

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

나. 리스부채당사는 리스개시일에 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.다. 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 기타의 설비 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.- 리스제공자로서의 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.2.11 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.차입원가는 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2.2.12 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다.자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.13 법인세가. 당기법인세당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

나. 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성 높은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상 기업이 동일한 경우 혹은 과세대상 기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2.2.14 종업원급여가. 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 발생한 비용은 각각 323,266천원, 272,124천원입니다. 나. 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.2.15 수익인식

당사는 온실가스감축사업 개발 및 투자, 배출권 매매 및 중개거래를 주요 사업으로 하고 있습니다. 당사는 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 수익을 인식합니다. 온실가스배출권 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 온실가스배출권의 인도 시점에 인식됩니다. 당사는 2020년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 가.수행의무의 식별(1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 카본아이 정보지 제공서비스에서 발생하는 수익을 기간에 걸쳐 인식하는 수행의무로 식별하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문에 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

나. 계약자산과 계약부채 표시당사는 수행 정도와 고객의 지급과의 관계에 따라 그 계약을 계약자산이나 계약부채로 재무상태표에 표시하고 있으며 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다.당사는 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 당사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(매출채권)를 갖고 있는 경우에 당사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른 시기)에 그 계약을 계약부채로 표시합니다. 계약부채는 당사가 고객에게서 받은 대가(또는 지급받을 권리가 있는 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다.고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 매출채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시합니다. 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다.다. 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 다만, 당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

2.2.16 정부보조금당사는 정부보조금이 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.2.2.17 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 재무제표작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정 기준서의 적용 당사는 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.2.3.1 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 계약이행 원가손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 당사가 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리·감독 원가)를 모두 포함하여 재화나용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다.당사는 이 개정 기준서를 최초 적용하는 회계연도의 시작일에 손실부담계약을 보유하지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.3.2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다.또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다. 경과규정에 따라, 당사는 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을 최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다.당사는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.3.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다.경과규정에 따라 당사는 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다.

당사는 최초로 개정사항을 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 이 개정사항이재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.4 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'- 최초채택기업인 종속기업이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.당사의 종속기업과 관계기업이 최초채택기업이 아니므로 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.3.5 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'- 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다경과규정에 따라 당사는 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다.당사 내 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.6 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'- 공정가치 측정 시 세금 고려이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 당사는 보고기간말 현재 이 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4 회계정책의 변경기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에서는 기업이 한국채택국제회계기준에서 회계정책의 변경을 요구하거나, 회계정책의 변경을 반영한 재무제표가 거래, 기타 사건 또는 상황이 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하는 경우 회계정책을 변경할 수있도록 하고 있습니다. 당사는 통상적인 영업과정에서 판매를 위하여 생산중인 자산은 재고자산으로 분류하는 것이 더 목적적합한 정보를 제공한다고 판단하여 당기 중 통상적인 영업과정에서 판매를 위하여 생산중인 자산과 관련된 재무상태표의 선급금을 재공품으로 표시의 방법을 변경하였습니다. 이는 회계정책의 변경에 해당되며, 비교가능성 제고를 위해 전기 재무제표를 재작성하였습니다.

이로 인해 손익에 미치는 영향은 없으며 재무제표 표시방법의 수정이 전기 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다. 한편, 동 변경사항이 전기의 손익계산서 및 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.

(단위: 천원)

변경전
변경후

과목
금액
과목
금액

Ⅰ. 유동선급금
4,863,548
Ⅰ. 재공품
34,218,145

Ⅱ. 비유동선급금
29,354,597

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

3.1 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.3.1.1 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.당사는 연장선택권이 있는 계약의 경우 계약기간 종료 전 연장 여부를 확인하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다.

3.2 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.2.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 3.2.2 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.3.2.3 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.4.1 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 당사는 보험계약을 발행하는 기업이 아니므로 이 기준서는 당사에 해당사항이 없습니다.

4.2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 4.3 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 동 개정 기준서는 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.4.4 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.

4.5 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 당사는 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산 가. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
7,175
2,154

보통예금
6,958,697
13,568,576

정부보조금
(34,745)
(113,880)

합 계
6,931,127
13,456,850

나. 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
내역
당기말
전기말

정부보조금
국책연구과제
34,745
113,880

6. 매출채권및기타채권가. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
6,543,584
-
1,458,326
-

단기대여금
300,000
-
-
-

미수금
862,115
-
74,737
-

대손충당금
(66,000)
-
(66,000)
-

미수수익
9,075
-
11,398
-

임차보증금
-
190,000
-
20,849

현재가치할인차금
-
(55,755)
-
(311)

기타보증금
-
2,259
-
-

합 계
7,648,774
136,504
1,478,461
20,538

나. 당기말과 전기말 현재 매출채권은 모두 기간내로 손상되지 않은 채권입니다.

다. 당기와 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
66,000
17,315

대손상각비
-
48,685

기말금액
66,000
66,000

7. 금융자산가. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

상각후원가 측정 금융상품

740,000
2,000,000
53,160
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
-
95,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
265,952
-
119,884

합 계
740,000
2,265,952
53,160
214,884

나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채무증권
소프트웨어공제조합
-
95,000

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
95,000
95,000

재분류(*1)
(95,000)
-

기말금액
-
95,000

(*1) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계정 재분류되었습니다.

다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

적립식 보험상품
교보생명
137,432
119,884

채무증권
소프트웨어공제조합
128,520
-

합 계
265,952
119,884

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
119,884
517,295

적립
30,804
90,804

해지
-
(479,589)

평가손실
(13,256)
(8,626)

평가이익
33,520
-

재분류(*1)
95,000
-

기말금액
265,952
119,884

(*1) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계정 재분류되었습니다. 라. 상각후원가 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융예치금
하나은행
740,000
-

기업은행
-
53,160

장기금융예치금
기업은행
2,000,000
-

합 계

2,740,000
53,160

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내역
당기말
전기말

단기금융예치금
담보제공
740,000
-

단기금융예치금
보증서발급
-
53,160

장기금융예치금
담보제공
2,000,000
-

8. 범주별 금융상품
가. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융상품
기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품
당기손익-공정가치 측정 금융상품
합 계

금융자산

현금및현금성자산
6,931,127
-
-
6,931,127

매출채권및기타채권
7,785,277
-
-
7,785,277

기타금융자산
2,740,000
-
265,952
3,005,952

합계
17,456,404
-
265,952
17,722,356

금융부채

매입채무및기타채무
9,766,842
-
-
9,766,842

차입금
823,806
-
-
823,806

합계
10,590,648
-
-
10,590,648

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융상품
기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품
당기손익-공정가치 측정 금융상품
합 계

금융자산

현금및현금성자산
13,456,850
-
-
13,456,850

매출채권및기타채권
1,499,000
-
-
1,499,000

기타금융자산
53,160
95,000
119,884
268,044

합계
15,009,010
95,000
119,884
15,223,894

금융부채

매입채무및기타채무
3,358,292
-
-
3,358,292

차입금
350,711
-
-
350,711

합계
3,709,003
-
-
3,709,003

나. 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융상품
기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품
당기손익-공정가치 측정 금융상품
합 계

금융수익

이자수익
37,561
-
-
37,561

외환차익
496,295
-
-
496,295

외화환산이익
46,115
-
-
46,115

채무상환이익
1,031,540
-
-
1,031,540

평가이익
-
-
33,520
33,520

합계
1,611,511
-
33,520
1,645,031

금융비용

이자비용
71,150
-
-
71,150

외환차손
635,843
-
-
635,843

외화환산손실
87,360
-
-
87,360

채무상환손실
-
-
44,717
44,717

평가손실
-
-
13,256
13,256

합계
794,353
-
57,973
852,326

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융상품
기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품
당기손익-공정가치 측정 금융상품
합 계

금융수익

이자수익
31,938
-
-
31,938

외환차익
144,220
-
-
144,220

외화환산이익
61,619
-
-
61,619

채무상환이익
289,713
-
-
289,713

합계
527,490
-
-
527,490

금융비용

이자비용
153,970
-
-
153,970

외환차손
65,315
-
-
65,315

외화환산손실
42,675
-
-
42,675

처분손실
-
-
1,197
1,197

평가손실
-
-
8,626
8,626

합계
261,960
-
9,823
271,783

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
6,616,909
(1,153,219)
5,463,690
2,736,362
(10,550)
2,725,812

제품
6,641,253
(295,874)
6,345,379
8,045,319
-
8,045,319

재공품
43,131,547
(19,971)
43,111,576
34,218,145
-
34,218,145

합 계
56,389,709
(1,469,064)
54,920,645
44,999,826
(10,550)
44,989,276

당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산 평가손실은 각각 1,458,514천원과 10,550천원입니다.

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

선급금
600,061
-
536,744
-

대손충당금
(186,612)
-
(298,989)
-

선급비용
9,609
-
60,124
-

합 계
423,058
-
297,879
-

당기와 전기 중 선급금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
298,989
112,369

설정
-
186,620

환입
(112,377)
-

기말금액
186,612

298,989

11. 유형자산가. 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
534,290
706,927

건물
860,169
1,239,040

감가상각누계액
(189,305)
(198,584)

시설장치
85,000
-

감가상각누계액
(9,917)
-

차량운반구
127,767
209,078

감가상각누계액
(105,450)
(203,455)

비품
421,089
393,759

감가상각누계액
(371,114)
(349,079)

렌탈자산
323,200
323,200

정부보조금
(40,380)
(104,316)

감가상각누계액
(282,267)
(217,627)

사용권자산
1,300,213
59,432

감가상각누계액
(137,736)
(51,065)

합 계
2,515,559
1,807,310

나. 당기 및 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취 득
처 분
감가상각비
기말잔액

토지
706,927
-
(172,637)
-
534,290

건물
1,040,456
-
(343,352)
(26,240)
670,864

시설장치
-
85,000
-
(9,917)
75,083

차량운반구
5,623
23,911
-
(7,217)
22,317

비품
44,680
27,329
-
(22,035)
49,974

렌탈자산
1,257
-
-
(704)
553

사용권자산
8,367
1,302,870
-
(148,759)
1,162,478

합 계
1,807,310
1,439,110
(515,989)
(214,872)
2,515,559

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취 득
처 분
감가상각비
기말잔액

토지
706,927
-
-
-
706,927

건물
1,071,432
-
-
(30,976)
1,040,456

차량운반구
43,656
-
-
(38,033)
5,623

비품
70,189
10,624
-
(36,133)
44,680

렌탈자산
1,961
-
-
(704)
1,257

사용권자산
27,923
8,606
-
(28,162)
8,367

합 계
1,922,088
19,230
-
(134,008)
1,807,310

다. 당기말 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
자산
장부금액
부보금액
보험회사

화재보험
건물
670,864
780,000
삼성화재

화재보험
투자부동산_건물
238,227
180,000
삼성화재

합 계
909,091
960,000

또한, 당사는 상기 보험 이외에 당사의 임원에 대한 임원배상책임보험 및 종신보험을가입하고 있으며, 당사의 차량운반구에 대하여는 삼성화재해상보험과 KB손해보험에자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.라. 상기 장부금액 변동에는 정부보조금이 포함되어 있습니다. 또한, 유형자산 중 토지, 건물의 일부는 당사의 차입금과 관련하여 우리은행에 담보로 제공되어 있습니다.(주석19 참조).

12. 무형자산

가. 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시설이용권
1,007,690
1,024,091

소프트웨어
446
1,805

합 계
1,008,136
1,025,896

나. 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
상각
손상차손
기말잔액

시설이용권
1,024,091
-
(16,401)
1,007,690

소프트웨어
1,805
(1,359)
-
446

합 계
1,025,896
(1,359)
(16,401)
1,008,136

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
상 각
기말잔액

시설이용권
1,024,091
-
1,024,091

소프트웨어
3,164
(1,359)
1,805

합 계
1,027,255
(1,359)
1,025,896

다. 당기와 전기 중 연구 및 개발활동으로 지출한 금액은 각각 299,888천원 및 170,996천원이며 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

13. 투자부동산가. 당기말과 전기말 현재 당사의 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
135,384
135,384

건물
273,562
273,562

감가상각누계액
(35,335)
(28,496)

합 계
373,611
380,450

나. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
처분
감가상각비
기 말

토지
135,384
-
-
135,384

건물
245,066
-
(6,839)
238,227

합 계
380,450
-
(6,839)
373,611

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
처분
감가상각비
기 말

토지
792,900
(657,516)
-
135,384

건물
655,431
(396,018)
(14,347)
245,066

합 계
1,448,331
(1,053,534)
(14,347)
380,450

다. 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익

24,600
45,083

투자부동산처분이익

-
267,425

투자부동산처분손실

-
(120,959)

합 계

24,600
191,549

라. 투자부동산의 공정가치당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

공정가치
장부금액
공정가치
장부금액

토지
551,398
135,384
488,522
135,384

건물
389,000
238,227
366,789
245,066

합 계
940,398
373,611
855,311
380,450

14. 리스가. 사용권자산당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건 물
차량운반구
합 계
건 물
차량운반구
합 계

기초금액
5,140
3,227
8,367
20,560
7,363
27,923

증가
1,164,931
137,939
1,302,870
-
8,606
8,606

감가상각
(124,024)
(24,735)
(148,759)
(15,420)
(12,742)
(28,162)

기말금액
1,046,047
116,431
1,162,478
5,140
3,227
8,367

나. 리스부채당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
8,325
27,397

증가
1,241,965
8,396

지급리스료
(162,053)
(28,440)

리스부채에 대한 이자비용
47,566
972

기말금액
1,135,803
8,325

유동리스부채
215,524
8,325

비유동리스부채
920,279
-

다. 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
124,024
15,420

차량운반구
24,735
12,742

합 계
148,759
28,162

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
23,018
20,983

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
47,566
972

비 용
70,584
21,955

15. 공동기업투자 및 종속기업투자

당기말과 전기말 현재 공동기업투자 및 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
회사명
소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

공동기업
㈜한국임팩카본(*1)
대한민국
CDM개발사업
60.00%
-
60.00%
360,000

종속기업
ECOEYE MYANMAR CO.,LTD.(*2)
미얀마
CDM사업관리
99.99%
-
99.99%
155,113

종속기업
㈜에코링크(*3)
대한민국
기술사업지원,학술용역연구
100.00%
769,278
-
-

합 계

769,278

515,113

(*1) 지분율이 50% 이상이나, 피투자기업의 이사회에 대한 실질적인 지배력이 없는것으로 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다. 또한 상기 회사는 손상 등으로 인하여 당기 중 전액 공동기업투자주식손상차손 처리하였습니다.(*2) 상기 회사는 손상 등으로 인하여 당기 중 전액 종속기업투자주식손상차손 처리하였습니다.(*3) 당사는 2022년 4월 18일 ㈜에코링크의 주식 4,400주를 취득하여 지배력을 획득하였으며, 2022년 8월 17일 추가로 ㈜에코링크의 주식 120주를 취득하였습니다.

16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
3,881,665
-
113,970
-

미지급금
4,493,833
100,809
3,132,148
-

예수금
-
-
30,809
-

미지급비용
125,811
-
83,849
-

리스부채
215,524
920,279
8,325
-

임대보증금
-
28,921
-
20,000

합 계
8,716,833
1,050,009
3,369,101
20,000

17. 계약부채가. 당기말과 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동계약부채
10,107,676
13,540,711

비유동계약부채
4,588,373
18,222,423

합 계
14,696,049
31,763,134

나. 당기와 전기 중 기초 계약부채에 대해 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 계약부채 중 인식한 수익
12,029,911
3,088,736

18. 차입금가. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성

단기차입금
823,806
300,711

유동성장기차입금
-
50,000

합 계
823,806
350,711

나. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류
금융기관
이자율(%)
당기말
전기말

단기원화차입금
우리은행
5.74
314,523
300,711

단기원화차입금
하나은행
5.85
509,283
-

합 계
823,806
300,711

다. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류
금융기관
이자율(%)
당기말
전기말

원화장기차입금
우리은행
-
-
50,000

차감 : 1년이내 만기 도래분 (유동성장기차입금)
-
(50,000)

합 계
-
-

19. 담보제공자산가. 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처
내역
담보설정일
담보제공자산
장부금액
채권최고액

하나은행
담보제공(*1)
2022-12-02
단기금융예치금
740,000
814,000

기업은행
담보제공(*1)
2022-12-01
장기금융예치금
2,000,000
2,200,000

우리은행
일반자금대출
2014-05-07
토지, 건물
1,205,154
1,200,000

소프트공제조합
보증서발급

출자금
128,520
128,520

합 계
4,073,674
4,342,520

(*1) 당기말 현재 특수관계자의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되었습니다(주석 32참조).

나. 당기말 현재 특수관계 없는 제 3자의 차입금 등을 위하여 담보로 제공하거나 당사가 차입금 등과 관련하여 특수관계 없는 제 3자로부터 제공받은 담보는 없습니다.

20. 외화자산과 외화부채가. 당기말과 전기말 현재 외화자산과 외화부채의 환산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD,CNH,EUR,THB,SGD,MYR,BDT,AED)

구분
통화
당기말
전기말

외화
원화환산액
외화
원화환산액

현금 및 현금성자산
USD
803,923
1,018,812
1,104,335
1,309,190

CNH
740
134
740
138

EUR
79,206
107,024
15,345
20,599

THB
3,719
136
4,620
164

SGD
160
151
160
140

MYR
1,025
294
1,025
291

BDT
10,600
130
-
-

AED
695
240
695
224

매출채권
USD
3,376,370
4,278,875
753,950
893,808

EUR
1,072,760
1,449,513
-
-

매입채무
USD
2,362,500
2,993,996
82,361
97,639

EUR
493,434
666,729
-
-

미지급금
USD
505,126
640,146
1,604,253
1,901,842

나. 상기 외화환산과 관련하여 당기 및 전기에 외화환산이익 및 손실을 각각 46,115천원(전기:61,619천원) 및 87,360천원(전기:42,675천원)을 영업외손익으로 계상하였습니다.

21. 자본금가. 당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000주
20,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식의 수
7,769,225주
7,047,040주

자본금
3,884,612,500원
3,523,520,000원

당사는 당기에 주식매수선택권 행사 및 우리사주조합 제3자배정 유상증자를 통해 각각 보통주 518,952주 및 보통주 203,233주를 발행하여 259,476천원 및 101,617천원의 자본금이 증가하였습니다. 또한, 전기에 무상증자(자본잉여금의 자본전입)로 보통주5,788,640주를 발행하여 2,894,320천원의 자본금이 증가하였습니다.나. 전기 중 자기주식 500주를 모두 처분하였으며, 당기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다. 한편, 전기 감소된 자기주식 처분과 관련하여 거래 손익은 발생하지 아니하였습니다.

22. 자본잉여금 및 기타자본구성요소가. 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
38,297
2,948,406

무상증자로 인한 감소
-
(2,910,109)

주식매수선택권 행사(*1)
10,940,542
-

기말금액
10,978,839
38,297

(*1) 전기에 가득되었던 주식매수선택권이 당기 중 모두 행사되었으며, 당기 중 우리사주조합에게 부여된 주식매수선택권이 당기 중 모두 행사되었습니다. 전기 및 당기 중 인식된 주식보상비용은 전액 판매비와관리비로 반영되었습니다(주석24 참조).
나. 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
4,798,096
4,294,646

주식보상비용(*1)
2,111,997
503,450

주식매수선택권 행사(*2)
(6,910,093)
-

기말금액
-
4,798,096

(*1) 당기 및 전기 중 인식된 주식보상비용은 전액 판매비와관리비로 반영되었습니다.(*2) 전기에 가득되었던 주식매수선택권이 당기 중 모두 행사되었으며, 당기 중 우리사주조합에게 부여된 주식매수선택권이 당기 중 모두 행사되었습니다.

23. 이익잉여금가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
228,000
147,000

이익준비금(*1)
228,000
147,000

미처분이익잉여금
33,884,510
19,661,901

합 계
34,112,510
19,808,901

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.나. 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기
전 기

처분예정일: 2023년 3월 31일
처분확정일 : 2022년 3월 25일

I. 미처분이익잉여금

33,884,510

19,661,901

전기이월이익잉여금
18,777,538

11,973,272

중간배당액
-

(197,317)

중간배당 이익준비금 적립
-

(20,000)

당기순이익
15,106,972

7,905,946

II. 이익잉여금 처분액

3,846,151

884,363

이익준비금
350,000

81,000

배당금
3,496,151

803,363

III. 차기이월이익잉여금

30,038,359

18,777,538

다. 당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서상에 계상되어 있는 배당금 산정내역 및 배당성향은 다음과 같습니다. 한편, 당사는 비상장회사로서 주식의 공정가치가공시되지 아니하는 바, 배당수익률은 공시하지 아니합니다.

(단위: 주, %, 천원)

구 분
당기
전기

배당받을 주식수
7,769,225
7,047,040

1주당 배당금
450 원
114 원

배당률(액면가기준)
90.00%
22.80%

배당금액
3,496,151
803,363

당기순이익
15,106,972
7,905,946

배당성향
23.14%
10.16%

24. 주식기준보상가. 당사는 이사회 결의에 따라 당사의 임원 및 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분
1회차(*1)
2회차(*2)

주식의 종류
기명식 보통주
기명식 보통주

부여방법
주식교부형
주식교부형

가득조건 및 행사가능시점
2018. 04. 25 ~ 2021. 04. 25
즉시

행사기간
2021년 4월 25일 ~ 2028년 4월 25일 (3년 경과, 3년 경과일로부터 7년 이내)
즉시

권리부여일
2018년 4월 25일
2022년 12월 28일

발행할 주식의 총수
518,952주
203,233주(*1)

행사가격
5,357원
7,953원

(*1) 전기에 가득되었던 주식매수선택권이 당기 중 모두 행사되었습니다.(*2) 당기 중 우리사주조합에게 부여된 주식선택권은 즉시 가득 및 행사되었습니다.

나. 당기 및 전기 중 주식매수선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
수량
가중평균행사가격

전기초 잔여주
92,670
30,000

무상증자(*1)
426,282
6,522

전기말 잔여주
518,952
5,357

당기초 잔여주
518,952
5,357

주식매수선택권 부여
203,233
7,953

주식매수선택권 행사
(722,185)
5,599

당기말 잔여주
-
-

(*1) 전기 중 무상증자로 인하여 증가하였습니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재화 또는 용역의 유형

제품매출
45,660,411
13,968,525

상품매출
2,607,403
1,380,388

용역매출
11,341,076
11,645,322

합 계
59,608,890
26,994,235

지리적 시장

국내
43,556,399
17,418,290

국외
16,052,491
9,575,944

합 계
59,608,890
26,994,234

수익인식시기

한 시점에 인식
59,394,920
26,879,425

기간에 걸쳐 인식
213,970
114,809

합 계
59,608,890
26,994,234

나. 당기말과 전기말 현재 계약잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권(*)
6,543,584
1,458,326

(*) 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 90~120일입니다. 또한 기대신용손실에따라 적립하고 있는 충당금은 당기말과 전기말 모두 없습니다.

다. 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
22,118,067
5,812,032

상품매출원가
2,847,470
1,354,222

용역매출원가
8,068,769
7,333,915

합 계
33,034,306
14,500,169

26. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
2,558,411
1,109,342

퇴직급여
141,750
102,005

복리후생비
420,009
83,265

여비교통비
27,295
2,484

접대비
56,691
35,497

통신비
6,094
6,370

수도광열비
-
50

관리비
88,831
21,053

세금과공과금
46,767
39,486

감가상각비
213,042
117,113

지급임차료
10,500
2,103

수선비
88
503

보험료
15,730
9,925

차량유지비
9,037
7,979

경상연구개발비
299,888
170,996

운반비
2,103
954

교육훈련비
3,278
3,103

도서인쇄비
18,535
25,012

소모품비
20,150
15,587

지급수수료
504,896
168,270

광고선전비
56,100
-

무형자산상각비
1,359
1,359

대손충당금환입
-
(4,115)

주식보상비용
2,111,997
503,450

합 계
6,612,551
2,421,791

27. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산 변동
5,485,237
(1,833,080)

원재료, 상품매입액
18,213,840
7,976,070

인건비
6,256,807
3,369,285

감가상각비
221,711
148,354

무형자산상각비
1,359
1,359

지급수수료
6,104,065
6,094,712

주식보상비용
2,111,997
503,450

기타비용
1,251,841
661,810

합 계
39,646,857
16,921,960

28. 기타수익 및 기타비용
가. 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수입임대료
34,624
45,083

수입수수료
140,710
-

유형자산처분이익
584,739
-

기타의대손충당금환입
112,377
-

정부보조금수익
41,537
80,709

투자부동산처분이익
-
267,425

잡이익
118,214
24,449

합 계
1,032,201
417,666

나. 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타의대손상각비
-
239,420

기부금
330,550
325,000

투자부동산처분손실
-
120,959

무형자산손상차손
16,400
-

잡손실
49,611
-

합 계
396,561
685,379

29. 금융수익 및 금융비용
가. 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
37,561
31,938

외환차익
496,295
144,220

외화환산이익
46,115
61,619

당기손익-공정가치금융자산평가이익
33,520
-

채무상환이익
1,031,540
289,712

합 계
1,645,031
527,489

나. 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
71,150
153,970

외환차손
635,843
65,316

외화환산손실
87,360
42,675

당기손익-공정가치금융자산처분손실
-
1,197

당기손익-공정가치금융자산평가손실
13,256
8,626

공동기업투자손상차손
360,000
-

종속기업투자손상차손
155,113
-

채무상환손실
44,717
-

합 계
1,367,439
271,784

30. 법인세비용가. 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용:

당기법인세
4,733,938
2,133,966

법인세추납액
358
1,245

소 계
4,734,296
2,135,211

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸
1,033,997
19,110

소 계
1,033,997
19,110

법인세비용
5,768,293
2,154,321

나. 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
20,875,265
10,060,267

적용세율에 따른 세부담액
4,589,814
2,191,259

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
1,745,317
5,345

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과
(312,962)
(89,531)

세액공제로 인한 법인세효과
(74,972)
(42,769)

법인세추납액
358
1,245

기타
(179,262)
88,772

법인세비용
5,768,293
2,154,321

유효세율
27.63%
21.41%

다. 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 이연법인세자산
1,326,801
1,345,911

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
(1,033,997)
(19,110)

기말 이연법인세자산
292,804
1,326,801

라. 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
자본에 직접반영
기말금액

순 액
이연법인세

자산
부채

대손충당금
76,793
(39,947)
-
36,846
36,846
-

금융자산손상차손
110,001
(5,110)
-
104,891
104,891
-

미지급금
55,249
(16,649)
-
38,600
38,600
-

미지급비용
14,665
103,070
-
117,735
117,735
-

재고자산평가손실충당금
2,321
305,861
-
308,182
308,182
-

국고보조금
25,054
(17,765)
-
7,289
7,289
-

미수수익
(2,508)
604
-
(1,904)
-
(1,904)

당기손익_공정가치 측정 금융자산
14,852
(4,941)
-
9,911
9,911
-

선수금계약부채
854,765
(353,485)
-
501,280
501,280
-

선급금
(217,060)
217,060
-
-
-
-

재고자산
(669,709)
(283,499)
-
(953,208)
-
(953,208)

사용권자산
(1,841)
(242,025)
-
(243,866)
-
(243,866)

리스부채
1,831
236,439
-
238,270
238,270
-

공동기업투자주식
-
75,521
-
75,521
75,521
-

종속기업투자주식
-
32,540
-
32,540
32,540
-

주식보상비용
1,055,581
(1,055,581)
-
-
-
-

기타
6,807
13,910
-
20,717
20,717
-

합계
1,326,801
(1,033,997)
-
292,804
1,491,782
(1,198,978)

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
자본에 직접반영
기말금액

순 액
이연법인세

자산
부채

대손충당금
27,257
49,536
-
76,793
76,793
-

금융자산손상차손
113,851
(3,850)
-
110,001
110,001
-

미지급금
55,405
(156)
-
55,249
55,249
-

미지급비용
17,523
(2,858)
-
14,665
14,665
-

재고자산평가손실충당금
-
2,321
-
2,321
2,321
-

국고보조금
-
25,054
-
25,054
25,054
-

미수수익
(2,415)
(93)
-
(2,508)
-
(2,508)

당기손익_공정가치 측정 금융자산
20,935
(6,083)
-
14,852
14,852
-

선수금계약부채
556,489
298,276
-
854,765
854,765
-

선급금
(394,593)
(492,176)
-
(886,769)
-
(886,769)

사용권자산
(6,143)
4,302
-
(1,841)
-
(1,841)

리스부채
6,027
(4,196)
-
1,831
1,831
-

주식매수선택권
944,822
110,759
-
1,055,581
1,055,581
-

기타
6,753
54
-
6,807
6,807
-

합계
1,345,911
(19,110)
-
1,326,801
2,217,919
(891,118)

31. 주당이익가. 기본주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

보통주 당기순이익
15,106,971,719
7,905,946,130

가중평균유통보통주식수
7,084,812
4,192,181

기본주당이익
2,132
1,886

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 주)

구 분
주식수
일 자
일 수
적 수

기초보통주식수
7,047,040
2022-01-01
365
2,572,169,600

주식매수선택권 행사
518,952
2022-12-07
25
12,973,800

주식매수선택권 행사
203,233
2022-12-28
4
812,932

합 계
2,585,956,332

가중평균유통보통주식수
7,084,812

2) 전기

(단위: 주)

구 분
주식수
일 자
일 수
적 수

기초보통주식수
1,257,900
2021-01-01
365
459,133,500

자기주식
500
2021-05-18
228
114,000

무상증자
5,788,640
2021-06-30
185
1,070,898,400

합 계
1,530,145,900

가중평균유통주식수
4,192,181

나. 희석주당이익당기말 현재 당사의 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

32. 특수관계자 등과의 거래가. 당기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

종속기업
ECOEYE MYANMAR CO.,LTD., ㈜에코링크(*1)

공동기업
㈜한국임팩카본

기타 특수관계자
㈜지앤에스이엔지, 주주 및 임직원

(*1) 당기 중 지배력을 획득하여 기타특수관계자에서 종속기업으로 분류 변경되었습니다.

나. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분
회사의 명칭
매출
기타수익
매입

종속기업
ECOEYE MYANMAR CO.,LTD.
-
-
323,015

㈜에코링크(*1)
-
80,600
-

공동기업
㈜한국임팩카본
28,241
105,131
-

(*1) 당기 중 지배력을 획득하여 기타특수관계자에서 종속기업으로 분류 변경되었습니다.2) 전기

(단위: 천원)

구분
회사의 명칭
기타수익
매입

종속기업
ECOEYE MYANMAR CO.,LTD.
-
322,693

공동기업
㈜한국임팩카본
7,833
-

기타 특수관계자
㈜지앤에스이엔지
1,251,439
-

㈜에코링크
19,650
-

주주 및 임직원
111
111

다. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권·채무잔액(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
회사의 명칭
당기말
전기말

채권
채무
채무

미수금
미지급금
임대보증금
미지급금
임대보증금

종속기업
ECOEYE MYANMAR CO.,LTD.
-
122,687
-
116,479
-

㈜에코링크 (*1)
7,700
-
20,000
-
20,000

공동기업
㈜한국임팩카본
8,917
-
8,921
-
-

(*1) 당기 중 지배력을 획득하여 기타특수관계자에서 종속기업으로 분류 변경되었습니다.

라. 당기 및 전기 현재 특수관계자와의 대여거래 및 지분거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분
회사의 명칭
계정과목
기초
증가
감소
기말

종속기업
㈜에코링크
종속기업투자주식
-
769,278
-
769,278

공동기업
㈜한국임팩카본
단기대여금
-
300,000
-
300,000

2) 전기

(단위: 천원)

구분
회사의 명칭
계정과목
기초
증가
감소
기말

기타 특수관계자
㈜지앤에스이엔지
단기대여금
900,000
-
(900,000)
-

주주 및 임직원
단기대여금
40,000
-
(40,000)
-

마. 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
보증내용
담보제공자산
실행금액
채권최고액

주주 및 임직원
채무보증
단기금융예치금
740,000
814,000

주주 및 임직원
채무보증
장기금융예치금
2,000,000
2,200,000

바. 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
2,637,147
1,182,854

퇴직급여
281,316
108,000

주식보상비용
-
503,450

합 계
2,918,463
1,794,304

33. 우발채무와 약정사항가. 당기말 현재 당사의 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
한도금액
실행금액

일반자금대출
하나은행
1,000,000
509,283

우리은행
1,000,000
314,523

외상매출채권담보대출
우리은행
1,000,000
-

합 계
3,000,000
823,806

나. 당기말 현재 특수관계가 없는 제 3자로부터 제공받거나, 제 3자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석32 참조).

(1) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
실행금액
보증내용

서울보증보험
139,885
이행계약 등

소프트웨어공제조합
817,210
선급금/기타보증등

합 계
957,095

(2) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

34. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.가. 위험관리 정책당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 당사의 재무팀에 의해 주로 이루어지고 있으며 영업부문 등과 긴밀히 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 나. 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
6,931,127
13,456,850

매출채권및기타채권
7,785,277
1,499,000

기타금융자산
3,005,952
268,044

합 계
17,722,356
15,223,894

다. 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 다음 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 계약상의 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
6개월 이내
6개월 초과
1년 초과
합계

매입채무및기타채무
8,716,833
-
1,050,009
9,766,842

차입금
-
823,806
-
823,806

합계
8,716,833
823,806
1,050,009
10,590,648

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분

6개월 이내
6개월 초과
1년 초과
합계

매입채무및기타채무
3,338,292
-
20,000
3,358,292

차입금
50,000
300,711
-
350,711

합계
3,388,292
300,711
20,000
3,709,003

라. 이자율위험당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 차입금 중 변동이자부차입금은 823,806천원 입니다.

마. 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 또한, 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당사의 당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
29,049,487
37,397,803

현금및현금성자산차감
(6,931,127)
(13,456,850)

순부채 (A)
22,118,360
23,940,953

자본총계 (B)
48,975,961
28,168,814

부채비율 (A) / (B)
45.16%
84.99%

바. 통화위험외환위험은 외환변동으로 인해 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사가 환율변동위험에 노출되는 것은 주로 당사의 영업활동과 관련되어 있습니다. 다음 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할때 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 당사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
166,354
(166,354)
35,799
(35,799)

CNH
13
(13)
10
(10)

EUR
88,981
(88,981)
2,209
(2,209)

THB
14
(14)
22
(22)

SGD
15
(15)
26
(26)

MYR
29
(29)
32
(32)

BDT
13
(13)
-
-

AED
24
(24)
39
(39)

합계
255,443
(255,443)
38,137
(38,137)

35. 공정가치가. 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
6,931,127
6,931,127
13,456,850
13,456,850

매출채권및기타채권
7,785,277
7,785,277
1,499,000
1,499,000

기타금융자산
3,005,952
3,005,952
268,044
268,044

금융자산 합계
17,722,356
17,722,356
15,223,894
15,223,894

금융부채

매입채무및기타채무
9,766,842
9,766,842
3,358,292
3,358,292

차입금
823,806
823,806
350,711
350,711

금융부채 합계
10,590,648
10,590,648
3,709,003
3,709,003

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.

상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.- 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동금융부채, 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.- 비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다.

나. 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부가액
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치가 공시되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
265,952
-
265,952
-
265,952

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부가액

수준 1

수준 2
수준 3
합 계

공정가치가 공시되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
119,884
-
119,884
-
119,884

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
95,000
-
-
95,000
95,000

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체의 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의유의적인 이동은 없었습니다.

36. 현금흐름표가. 당기 및 전기 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

감가상각비
221,711
148,354

무형자산상각비
1,359
1,359

재고자산평가손실
1,458,514
-

외화환산손실
87,360
-

이자비용
71,150
153,970

당기손익-공정가치금융자산처분손실
-
1,197

당기손익-공정가치금융자산평가손실
13,256
8,626

공동기업투자손상차손
360,000
-

종속기업투자손상차손
155,113
-

투자부동산처분손실
-
120,959

채무상환손실
44,717
-

무형자산손상차손
16,400
-

대손상각비(충당금환입)
-
(4,115)

기타의대손상각비(충당금환입)
(112,377)
239,420

법인세비용
5,768,293
2,154,321

주식보상비용
2,111,997
503,450

잡손실
49,413
-

외화환산이익
(46,115)
-

채무상환이익
(1,031,540)
(289,713)

투자부동산처분이익
-
(267,425)

유형자산처분이익
(584,738)
-

이자수익
(37,561)
(31,938)

당기손익-공정가치금융자산평가이익
(33,520)
-

잡이익
(73,852)
-

합 계
8,439,580
2,738,465

나. 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 증가
(5,112,554)
(1,046,802)

미수금의 증가
(787,378)
(7,676)

재고자산의 감소(증가)
(11,368,443)
1,620,788

장단기선급금의 증가
(60,316)
(5,405,827)

선급비용의 감소
50,514
40,000

매입채무의 증가
3,787,380
56,393

미지급금의 증가
1,374,831
2,665,795

미지급비용의 증가
141,417
-

예수금의 감소
(30,809)
(12,412)

계약부채의 감소
(16,080,263)
(4,834,775)

합 계
(28,085,621)
(6,924,516)

다. 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는중요한 거래내용은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

리스부채의 유동성 대체
321,686
13,538

사용권자산 및 리스부채의 인식
1,241,965
8,395

주식매수선택권의 행사
4,798,096
2,894,320

장기차입금의 유동성대체
-
50,000

라. 재무활동에서 생기는 부채의 변동(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득및변경
재무활동현금흐름
기말

단기차입금
300,711
-
523,095
823,806

유동성장기차입금
50,000
-
(50,000)
-

리스부채
8,325
1,241,965
(114,487)
1,135,803

합 계
359,036
1,241,965
358,608
1,959,609

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득및변경
재무활동현금흐름
유동성대체
기말

단기차입금
810,000
-
(509,289)
-
300,711

유동성장기차입금
200,000
-
(200,000)
50,000
50,000

장기차입금
50,000
-
-
(50,000)
-

리스부채
27,397
8,396
(27,468)
-
8,325

합 계
1,087,397
8,396
(736,757)
-
359,036

37. 재무제표의 확정일 등당사의 재무제표는 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

38. 코로나 19의 영향의 불확실성코로나 19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, 코로나 19에 대처를 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.코로나 19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석6 참조), 재고자산및 유무형자산의 손상(주석9,11,12 참조) 등 입니다. 당사는 코로나 19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다.그러나, 코로나 19 상황에서 코로나 19의 종식 시점 및 코로나 19가 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에코아이

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
-
1
-
4
-
3
-
12
-
-
-
24
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
38
-
43
-
452
-
469
-
167
-
-
-
1,169
-

합계
38
-
43
-
452
-
469
-
167
-
-
-
1,169
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.7.4 ~ 2022.7.7
3
일

주요내용
감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.11.28~2022.12.2
5
일
5
명
2
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획

2023.2.13~2023.2.24
10
일
5
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
KOC, CER

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.12.27 / 2023.2.24

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 27일
감사 및 감사팀
대면보고
감사계획 보고, 중간감사 검토결과 보고

2
2023년 02월 24일
감사 및 감사팀
대면보고
기말 감사 결과, 외부감사인의 독립성