시지트로닉스 — 감사보고서 (2022.12) (20230331)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 시지트로닉스

00260116
100000000000
20230329
2101110058935
000
25422
13594
14521
66
N
N
N
Y
N
E
N
4
N

주식회사 시지트로닉스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 15 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 14 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
----------------------

II. (첨부)재무제표

재무상태표
----------------------

포괄손익계산서
----------------------

자본변동표
----------------------

현금흐름표
----------------------

주석
----------------------

Ⅲ. 외부감사 실시내용
----------------------

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 시지트로닉스

주주 및 이사회 귀중
2023년 03월 27일

감사의견우리는 별첨된 주식회사 시지트로닉스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 및 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터) 27층

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 27일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 시지트로닉스

제 15 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 14 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 시지트로닉스 (공동)대표이사 심 규 환, 조 덕 호

본점 소재지 :
(도로명주소)
전라북도 완주군 봉동읍 테크노밸리로 497

(전 화)
063-262-4652

재 무 상 태 표

제15(당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제14(전) 기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 시지트로닉스
(단위 : 원)

과목
주석
제 15(당) 기말
제 14(전) 기말

자 산

I. 유동자산

9,783,324,575

15,717,493,780

1. 현금및현금성자산
5,6,7
1,624,828,696

5,408,524,041

2. 매출채권
5,6,8,24
2,388,777,810

4,647,719,733

3. 기타유동채권
5,6,8
162,666,618

6,278,449

4. 재고자산
9
5,375,094,884

5,380,366,436

5. 기타유동자산
10
228,985,777

273,943,131

6. 당기법인세자산
20
2,970,790

661,990

II. 비유동자산

15,638,477,490

15,260,851,698

1. 유형자산
11
15,552,196,317

15,145,316,906

2. 사용권자산
12
22,983,096

37,369,706

3. 무형자산
13
25,298,077

33,165,086

4. 기타비유동채권
5,6,14
38,000,000

45,000,000

자 산 총 계

25,421,802,065

30,978,345,478

부 채

I. 유동부채

7,927,055,539

7,964,309,706

1. 매입채무
5,6,15
1,897,852,363

2,130,150,402

2. 기타채무
5,6,15
638,961,413

654,940,625

3. 단기차입금
5,6,16
4,090,000,000

3,800,000,000

4. 유동성장기차입금
5,6,16
1,176,020,000

889,400,000

5. 기타유동부채
17
39,947,740

129,530,140

6. 유동성리스부채
5,6,12
14,782,458

14,477,797

7. 환불부채
18
35,159,234

114,814,415

8. 유동성충당부채
18
34,332,331

230,996,327

II. 비유동부채

5,666,566,735

7,122,700,119

1. 장기차입금
5,6,16
4,684,450,000

5,827,100,000

2. 순확정급여부채
19
776,284,914

823,929,489

3. 비유동성리스부채
5,6,12
8,958,636

23,741,094

4. 비유동환불부채
18
60,556,366

-

5. 비유동충당부채
18
98,331,998

-

6. 이연법인세부채
20
37,984,821

447,929,536

부 채 총 계

13,593,622,274

15,087,009,825

자 본

I. 자본금
1,22
1,789,625,000

1,789,625,000

II. 주식발행초과금
22
31,320,895,855

31,320,895,855

III. 자본조정
21
114,148,674

-

Ⅳ. 결손금
23
(21,396,489,738)

(17,219,185,202)

자 본 총 계

11,828,179,791

15,891,335,653

부 채 및 자 본 총 계

25,421,802,065

30,978,345,478

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 15(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 시지트로닉스
(단위 : 원)

과목
주석
제 15(당) 기
제 14(전) 기

I. 매출액
4,24

14,521,214,328

15,494,673,490

II. 매출원가

(16,490,090,295)

(16,995,347,612)

III. 매출총손실

(1,968,875,967)

(1,500,674,122)

판매비 및 관리비

25
(2,877,905,104)

(2,732,878,956)

IV. 영업손실

(4,846,781,071)

(4,233,553,078)

V. 영업외손익

16,853,561

(1,262,121,427)

금융수익
6,27
813,413,544

1,478,318,248

금융비용
6,27
(796,169,326)

(2,743,278,769)

기타수익
28
26,990

8,329,509

기타비용
28
(417,647)

(5,490,415)

VI. 법인세비용차감전순손실

(4,829,927,510)

(5,495,674,505)

법인세수익(비용)

20
460,907,149

(148,836,865)

VII. 당기순손실

(4,369,020,361)

(5,644,511,370)

VIII.기타포괄손익

191,715,825

47,124,788

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

-

-

확정급여제도의 재측정요소

191,715,825

47,124,788

IX.총포괄손실

(4,177,304,536)

(5,597,386,582)

X.주당이익
32

기본주당이익(손실)

(1,221)

(3,317)

희석주당이익(손실)

(1,221)

(3,317)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 15(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 시지트로닉스
(단위 : 원)

과목
자 본 금
자본잉여금
자본조정
결손금
합 계

2021.01.01(전기초)(감사받지 않은 재무제표)
800,000,000
186,348,890
-
(10,848,967,894)
(9,862,619,004)

기초오류수정의 효과
-
-
-
(772,830,726)
(772,830,726)

수정후 금액
800,000,000
186,348,890
-
(11,621,798,620)
(10,635,449,730)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(5,644,511,370)
(5,644,511,370)

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
47,124,788
47,124,788

기타포괄손익 소계
-
-
-
47,124,788
47,124,788

총포괄손익 소계
-
-
-
(5,597,386,582)
(5,597,386,582)

소유주와의 거래 등:

전환상환우선주 전환
989,625,000
31,134,546,965
-
-
32,124,171,965

총 소유주와의 거래 등 소계
989,625,000
31,134,546,965
-
-
32,124,171,965

2021.12.31(전기말)
1,789,625,000
31,320,895,855
-
(17,219,185,202)
15,891,335,653

2022.01.01(당기초)
1,789,625,000
31,320,895,855
-
(17,219,185,202)
15,891,335,653

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(4,369,020,361)
(4,369,020,361)

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
191,715,825
191,715,825

기타포괄손익 소계
-
-
-
191,715,825
191,715,825

총포괄손익 소계
-
-
-
(4,177,304,536)
(4,177,304,536)

자본조정:

주식매수선택권
-
-
114,148,674
-
114,148,674

자본조정 소계
-
-
114,148,674
-
114,148,674

2022.12.31(당기말)
1,789,625,000
31,320,895,855
114,148,674
(21,396,489,738)
11,828,179,791

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 15(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 시지트로닉스
(단위 : 원)

과목
제15(당) 기
제14(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(1,172,215,368)

(3,891,662,778)

1. 영업으로부터 창출된 현금(주석31)
(885,405,778)

(3,681,772,523)

(1) 당기순손실
(4,369,020,361)

(5,644,511,370)

(2) 조정
2,525,164,937

4,142,960,973

(3) 순운전자본의 변동
958,449,646

(2,180,222,126)

2. 이자의 수취
19,377,493

4,381,904

3. 이자의 지급
(303,878,283)

(214,660,779)

4. 법인세환급액(납부액)
(2,308,800)

388,620

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,171,602,707)

(6,707,430,000)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
300,274,393

206,400,000

(1) 정부보조금의 수취
293,274,393

206,400,000

(2) 보증금의 감소
7,000,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(2,471,877,100)

(6,913,830,000)

(1) 유형자산의 취득
(2,471,877,100)

(6,907,434,909)

(2) 무형자산의 취득
-

(1,395,091)

(3) 기타비유동채권의 증가
-

(5,000,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(580,507,797)

13,790,337,785

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
290,000,000

14,202,267,200

(1) 단기차입금의 차입
290,000,000

800,000,000

(2) 장기차입금의 차입
-

2,400,000,000

(3) 전환상환우선주 발행
-

11,002,267,200

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(870,507,797)

(411,929,415)

(1) 단기차입금의 상환
-

(200,000,000)

(2) 유동성장기차입금의 상환
(856,030,000)

(197,750,000)

(3) 리스부채의 지급
(14,477,797)

(14,179,415)

IV. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

140,630,527

26,818,738

V. 현금및현금성자산의 감소

(3,783,695,345)

3,218,063,745

VI. 기초의 현금및현금성자산

5,408,524,041

2,190,460,296

VII. 기말의 현금및현금성자산

1,624,828,696

5,408,524,041

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 15(당) 기말 : 2022년 12월 31일 현재

제 14(전) 기말 : 2021년 12월 31일 현재

주식회사 시지트로닉스

1. 일반사항

주식회사 시지트로닉스(이하 "당사")는 2008년 1월 25일 설립되어 전북 완주군 봉동읍에 본사를 두고 반도체 소자의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다.당사의 수권주식수는 100,000,000주(1주당 액면금액 : 500원)이며, 설립 후 수차의 증자 등을 거쳐 당기 보고기간종료일 현재 발행주식수는 보통주 3,579,250주 이며, 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
보통주(주)
지분율(%)

심규환(대표이사)
1,058,600
29.58

메디치 2018-2 중소선도기업 창업투자조합
458,710
12.82

조덕호(대표이사)
304,000
8.49

코오롱 소재부품 투자펀드 2014-2호
266,660
7.45

한국산업은행
214,280
5.99

코오롱 2021 이노베이션투자조합
191,740
5.36

기타 소액주주 등
1,085,260
30.31

합 계
3,579,250
100.00

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2023년 3월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 29일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ 주석 24: 수익인식 - 수익인식시기

2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

3) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격.

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수.

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(5) 회계정책의 변경

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를 적용하기 위한 좁은 범위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다.사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 단일 거래의 경우, 관련된 이연법인세 자산과 부채는 최초 적용 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간의 기초시점의 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)에서 조정하여 인식하여야 합니다.이 개정안은 표시되는 가장 이른 기간의 기초시점 이후부터 발생한 모든 거래에 적용합니다.당사는 2023년 1월 1일부터 이 개정안을 적용할 예정입니다. 이 개정안의 적용이 당기 또는 전기에 영향을 미치는 금액은 없습니다.2) K-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하기 위하여 2020년에공표되었고, 시행일은 기존 2023년 1월 1일에서 2024년 1월 1일로 연기되었습니다. 회사는 개정사항의 적용이 미치는 영향을 결정할 수 없으며, 개정절차를 모니터링하고 있습니다.3) 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')- 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금 및 현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

사업모형평가

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

② 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익,외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하며, 절대 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산(채권 등)의 연령이 9개월을 초과한 경우

당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

1) 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

4) 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용년수

건 물
40년

구 축 물
40년

기 계 장 치
8년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비 품
5년

시 설 장 치
8년, 15년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용년수

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(8) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 할인율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 사무용품 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여

1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.반품보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 반품 경험에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 24에 기술되어 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익

- 이자비용- 배당금수익- 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용 - 당기손익공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 리스이자비용- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.사용권자산및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 감소시킨 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입합니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 영업부문 정보(1) 당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

구 분
내용

반도체부문
반도체 소자의 제조 및 판매업

(2) 당기와 전기 중 당사의 각 지역에 대한 매출 정보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
4,696,839
6,770,435

해외
9,824,375
8,724,238

합 계
14,521,214
15,494,673

(3) 당기 및 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 수익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객A
5,334,790
2,928,344

고객B
2,854,656
3,337,061

고객C
1,801,068
2,989,557

고객D
1,440,134
2,446,864

합 계
11,430,648
11,701,826

5. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니

다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,

정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대

해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리체계

당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위

험, 가격위험)과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험

관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적

영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적

인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품

과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서

화된 정책을 검토하고 승인합니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하

는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 금융위험관리

1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않

아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기

타채권에서 발생합니다.

금융자산 및 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
1,624,829
5,408,524

매출채권
2,388,778
4,647,720

기타유동채권
162,667
6,278

기타비유동채권
38,000
45,000

합 계
4,214,274
10,107,522

① 기대신용손실 평가

당사의 매출채권은 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

발생일기준
가중평균 채무불이행률
총 장부금액
손실충당금
신용손상여부

1개월 이내
0.41%
1,011,690
4,158
No

1개월 초과 2개월 이내
0.46%
821,794
3,802
No

2개월 초과 3개월 이내
0.66%
239,355
1,586
No

3개월 초과 4개월 이내
0.88%
168,320
1,485
No

4개월 초과 5개월 이내
2.78%
139,187
3,866
No

5개월 초과 6개월 이내
16.70%
-
-
No

6개월 초과 12개월 이내
82.22%
58,408
35,080
No

12개월 초과
100.00%
770
770
Yes

개별평가
-
-
-
Yes

합 계

2,439,524
50,747

2) 전기말

(단위: 천원)

발생일 기준

가중평균

채무불이행률

총 장부금액
손실충당금
신용손상여부

1개월 이내
0.34%
1,315,501
4,527
No

1개월 초과 2개월 이내
0.39%
1,323,016
5,141
No

2개월 초과 3개월 이내
0.49%
1,096,028
5,377
No

3개월 초과 4개월 이내
0.67%
465,409
3,110
No

4개월 초과 5개월 이내
2.02%
472,608
9,532
No

5개월 초과 6개월 이내
15.70%
-
-
No

6개월 초과 12개월 이내
88.31%
12,275
9,431
No

12개월 초과
100.00%
997
997
Yes

개별평가
-
-
-
Yes

합 계

4,685,834
38,115

② 현금및현금성자산

당사는 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

③ 기타

당기말 현재 장ㆍ단기금융상품은 주로 금융기관에 대한 예금 등으로 구성되어 있으며, 신용위험이 높지 않다고 판단되어 인식하고 있는 손실충당금은 없습니다. 이외 기타채권의 경우 당기말 현재 연체가 발생했을 시에 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.

2) 유동성위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위

험을 관리하고 있습니다.

당사의 재무회계팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 신중한 유동성 위험관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 재무회계팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당사의 금융부채를 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년이하
1년초과 2년이하
2년초과
합 계

매입채무
1,897,852
-
-
1,897,852

단기차입금(*2)
4,165,541
-
-
4,165,541

유동성장기차입금(*2)
1,381,586
-
-
1,381,586

장기차입금(*2)
-
1,605,390
3,501,052
5,106,442

리스부채(*1)
15,122
-
-
15,122

비유동성리스부채(*1)
-
9,029
-
9,029

기타유동채무
638,961
-
-
638,961

합 계
8,099,062
1,614,419
3,501,052
13,214,533

(*1) 해당 금액은 장부가액이 아닌 실제 지출이 예상되는 명목가액입니다.

(*2) 해당 금액은 지급이자로 인한 예상 지출 금액이 포함되어 있습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년이하
1년초과 2년이하
2년초과
합계

매입채무
2,130,150
-
-
2,130,150

단기차입금(*2)
3,843,264
-
-
3,843,264

유동성장기차입금(*2)
967,156
-
-
967,156

장기차입금(*2)
54,125
1,390,215
4,930,127
6,374,467

리스부채(*1)
15,122
-
-
15,122

비유동성리스부채(*1)
-
15,122
9,029
24,151

기타유동채무
654,941
-
-
654,941

합 계
7,664,627
1,405,337
4,945,249
14,015,213

(*1) 해당 금액은 장부가액이 아닌 실제 지출이 예상되는 명목가액입니다.(*2) 해당 금액은 지급이자로 인한 예상 지출 금액이 포함되어 있습니다.

3) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할

위험입니다. 당사는 주로 보유중인 외화표시 금융상품에서 환위험에 노출되어 있습

니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
3,329,253
1,366,964
4,188,354
1,294,170

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시

상기 금융상품 등으로부터 발생하는 환산손익이 세전이익에 미칠 영향은 다음과

같습니다.

(단위: 천원)

통 화
당기말
전기말

10%상승시
10%하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
196,229
(196,229)
289,418
(289,418)

② 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 금융자산 또는 차입금 등에서 발생하

는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 당기말 및 전기말 현재 변동이자부금융자산 및 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

변동이자부 보통예금
1,607,931
1,295,618

변동이자부 차입금
5,291,720
6,066,500

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 금융자산 및 차입금 등의 계약으로부터 발생하는 이자수익 및 이자비용이 향후 1년간의 손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1%상승시
1%하락시
1%상승시
1%하락시

이자수익
16,079
(16,079)
12,956
(12,956)

이자비용
(52,917)
52,917
(60,665)
60,665

③ 가격위험

보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 시장성 있는 금융상품은 없으므로 가격변동이

당사의 세전이익에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 자본관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해

건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻

는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 당사는 조정

된 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 당사의 보고기간종료일

현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
13,593,622
15,087,010

차감:현금및현금성자산
1,624,829
5,408,524

조정후 부채
11,968,793
9,678,486

자본총계
11,828,180
15,891,336

부채비율
101.19%
60.90%

6. 금융상품

(1) 금융상품 및 금융수익의 범주별 분류내역

1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니

다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가로 인식된 자산

상각후원가측정금융자산
매출채권
2,388,778
2,388,778

기타유동채권
162,667
162,667

기타비유동채권
38,000
38,000

현금및현금성자산
1,624,829
1,624,829

금융자산 합계
4,214,274
4,214,274

상각후원가로 인식된 부채

상각후원가측정금융부채
매입채무
1,897,852
1,897,852

단기차입금
4,090,000
4,090,000

유동성장기차입금
1,176,020
1,176,020

유동성리스부채
14,782
14,782

기타유동채무
638,961
638,961

비유동성리스부채
8,959
8,959

장기차입금
4,684,450
4,684,450

금융부채 합계
12,511,024
12,511,024

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가로 인식된 자산

상각후원가측정금융자산
매출채권
4,647,720
4,647,720

기타유동채권
6,278
6,278

기타비유동채권
45,000
45,000

현금및현금성자산
5,408,524
5,408,524

금융자산 합계
10,107,522
10,107,522

상각후원가로 인식된 부채

상각후원가측정금융부채
매입채무
2,130,150
2,130,150

단기차입금
3,800,000
3,800,000

유동성장기차입금
889,400
889,400

유동성리스부채
14,478
14,478

기타유동채무
654,941
654,941

비유동성리스부채
23,741
23,741

장기차입금
5,827,100
5,827,100

금융부채 합계
13,339,810
13,339,810

2) 당기와 전기 중 범주별 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

범 주
상각후원가 금융자산
상각후원가 금융부채
합계

[금융수익]

이자수익
19,378
-
19,378

외환차익
509,170
59,620
568,790

외화환산이익
140,630
84,616
225,246

합계
669,178
144,236
813,414

[금융비용]

이자비용
-
315,994
315,994

외환차손
87,954
268,958
356,912

외화환산손실
122,785
478
123,263

합계
210,739
585,430
796,169

② 전기

(단위: 천원)

범 주
상각후원가 금융자산
상각후원가 금융부채
당기손익공정가치 금융부채
합계

[금융수익]

이자수익
4,382
-
-
4,382

파생상품평가이익
-
-
1,241,897
1,241,897

외환차익
187,017
5,313
-
192,330

외화환산이익
38,613
1,097
-
39,710

합 계
230,012
6,410
1,241,897
1,478,319

[금융비용]

이자비용
-
1,451,988
-
1,451,988

파생상품평가손실
-
-
1,206,996
1,206,996

외환차손
-
83,343
-
83,343

외화환산손실
-
952
-
952

합 계
-
1,536,283
1,206,996
2,743,279

(2) 금융상품의 서열체계 및 측정방법

공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열

체계 내에서 분류됩니다.

구 분
내용

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지않은) 공시가격

수준2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에포함된 공시가격은 제외함

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라

면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

(3) 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산,

부채의 내역은 없습니다.

7. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금
392,154
712,806

외화예금
1,215,778
582,812

MMDA
16,897
4,112,906

합계
1,624,829
5,408,524

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
2,439,524
4,685,835

차감: 대손충당금
(50,746)
(38,115)

매출채권(순액)
2,388,778
4,647,720

미수금
162,667
6,278

합 계
2,551,445
4,653,998

(2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
38,115
28,717

대손상각비(환입)
12,859
9,398

제각 등
(228)
-

기말금액
50,746
38,115

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
3,161,856
(1,109,310)
2,052,546
2,665,859
(928,869)
1,736,990

원재료
1,033,213
(55,813)
977,400
1,286,977
(53,973)
1,233,004

저장품
88,128
-
88,128
55,488
-
55,488

재공품
2,900,790
(643,769)
2,257,021
2,504,547
(149,663)
2,354,884

합 계
7,183,987
(1,808,892)
5,375,095
6,512,871
(1,132,505)
5,380,366

당기와 전기에 재고자산평가손실을 각각 676,387천원과 724,314천원 인식하였습니다.
10. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
30,515
10,427

선급비용
40,677
29,043

부가세대급금
157,794
234,473

합 계
228,986
273,943

11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
1,119,909
-
-
1,119,909

건물
2,392,811
(294,664)
-
2,098,147

구축물
122,009
(18,783)
-
103,226

기계장치
15,590,385
(6,343,706)
(841,706)
8,404,973

차량운반구
46,731
(42,086)
-
4,645

비품
214,625
(186,918)
-
27,707

공구와기구
282,048
(105,633)
-
176,415

시설장치
3,901,138
(1,221,507)
(155,701)
2,523,930

건설중인자산
1,333,018
-
(239,774)
1,093,244

합 계
25,002,674
(8,213,297)
(1,237,181)
15,552,196

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
1,119,909
-
-
1,119,909

건물
2,392,811
(234,843)
-
2,157,968

구축물
122,009
(15,733)
-
106,276

기계장치
12,318,676
(4,773,748)
(973,020)
6,571,908

차량운반구
46,731
(37,019)
-
9,712

비품
214,625
(164,648)
-
49,977

공구와기구
249,230
(56,446)
-
192,784

시설장치
3,849,138
(948,753)
(181,271)
2,719,114

건설중인자산
2,217,669
-
-
2,217,669

합 계
22,530,798
(6,231,190)
(1,154,291)
15,145,317

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분
당기초
취 득
정부보조금
감가상각비
대체(*)
당기말

토지
1,119,909
-
-
-
-
1,119,909

건물
2,157,968
-
-
(59,821)
-
2,098,147

구축물
106,276
-
-
(3,050)
-
103,226

기계장치
6,571,908
53,500
(53,500)
(1,385,145)
3,218,210
8,404,973

차량운반구
9,712
-
-
(5,067)
-
4,645

비품
49,977
-
-
(22,270)
-
27,707

공구와기구
192,784
32,818
-
(49,187)
-
176,415

시설장치
2,719,114
52,000
-
(247,184)
-
2,523,930

건설중인자산
2,217,669
2,333,559
(239,774)
-
(3,218,210)
1,093,244

합 계
15,145,317
2,471,877
(293,274)
(1,771,724)
-
15,552,196

(*) 당기 중 건설중인자산에서 기계장치로 3,218,210천원이 계정대체 되었습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분

전기초

취 득
정부보조금
감가상각비
대체(*)

전기말

토지
1,119,909
-
-
-

1,119,909

건물
2,217,788
-
-
(59,820)

2,157,968

구축물
89,921
19,009
-
(2,654)

106,276

기계장치
4,184,407
2,789,701
(191,400)
(1,025,800)
815,000
6,571,908

차량운반구
14,778
-
-
(5,066)

9,712

비품
65,071
7,576
-
(22,670)

49,977

공구와기구
4
237,000
-
(44,220)

192,784

시설장치
2,330,549
275,200

(235,035)
348,400
2,719,114

건설중인자산
-
3,431,069
-
-
(1,213,400)
2,217,669

합 계
10,022,427
6,759,555
(191,400)
(1,395,265)
(50,000)
15,145,317

(*) 전기 중 건설중인자산에서 기계장치 및 시설장치로 1,163,400천원, 소프트웨어

로 50,000천원이 계정대체 되었습니다.

(3) 당기 및 전기의 유형자산 감가상각비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
1,686,964
1,313,979

판매비와관리비
36,666
37,066

경상연구개발비
48,094
44,220

합 계
1,771,724
1,395,265

(4) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
취득가액
담보제공처
담보권의 종류
채권최고액

토지, 건물, 구축물기계장치, 시설장치
11,171,541
KDB산업은행
근저당권
9,450,000

12. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산

차량운반구
21,491
34,385

건물
1,491
2,984

합 계
22,983
37,369

리스부채

유동
14,782
14,478

비유동
8,959
23,741

합 계
23,741
38,219

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
14,386
14,387

리스부채 이자비용
644
942

단기리스료(*)
14,926
12,200

소액자산리스료(*)
708
814

(*) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 당사의 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
37,369
51,756

상각
(14,386)
(14,387)

기말
22,983
37,369

(4) 당기 및 전기 중 당사의 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
38,219
52,398

상각
644
942

리스료지급
(14,478)
(14,179)

이자지급
(644)
(942)

기말
23,741
38,219

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

계정과목
3개월이내
3개월 ~ 6개월 이내
6개월 ~ 1년이내
1년~2년이내
2년이상
합계

유동성리스부채
4,851
3,293
6,638
-
-
14,782

리스부채
-
-
-
8,959
-
8,959

합계
4,851
3,293
6,638
8,959
-
23,741

2) 전기말

(단위: 천원)

계정과목
3개월이내
3개월 ~ 6개월 이내
6개월 ~ 1년이내
1년~2년이내
2년이상
합계

유동성리스부채
3,386
4,834
6,772
-
-
14,992

리스부채
-
-
-
15,122
15,122
30,244

합계
3,386
4,834
6,772
15,122
15,122
45,236

(6) 리스와 관련해서 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

영업활동으로 인한 현금유출
16,278
13,956

재무활동으로 인한 현금유출
14,478
14,179

(7) 연장선택권

일부 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 당사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

소프트웨어
82,312
(19,431)
62,881

국고보조금
(49,147)
11,564
(37,583)

합 계
33,165
(7,867)
25,298

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

소프트웨어
96,105
(13,793)
82,312

국고보조금
(55,570)
6,423
(49,147)

합 계
40,535
(7,370)
33,165

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다1) 당기

(단위: 천원)

구 분
당기초
상각비
당기말

소프트웨어
82,312
(19,431)
62,881

국고보조금
(49,147)
11,564
(37,583)

합 계
33,165
(7,867)
25,298

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
전기초
취득
국고보조금
상각비
기타(*)
전기말

소프트웨어
2,794
1,395
-
(14,697)
92,820
82,312

국고보조금
-
-
(15,000)
8,673
(42,820)
(49,147)

합 계
2,794
1,395
(15,000)
(6,024)
50,000
33,165

(*) 전기 중 건설중인자산에서 소프트웨어로 50,000천원이 계정대체 되었습니다(주

석 11 참조).

14. 기타비유동채권보고기간종료일 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

임차보증금
38,000
40,000

기타보증금
-
5,000

합 계
38,000
45,000

15. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

외상매입금
1,897,853
2,130,150

미지급금
538,231
579,724

미지급비용
100,730
75,217

합 계
2,536,814
2,785,091

16. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

운영자금
KDB산업은행(*1)
3.40
1,800,000
1,800,000

일반자금
기업은행(*2)
3.446~4.727
2,000,000
2,000,000

일반자금
한국수출입은행
2.51
290,000
-

합 계
4,090,000
3,800,000

(*1) 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산은 주석 11에서 설명하고 있습니다.(*2) 기술보증기금으로부터 발급 받은 기술보증서가 담보로 제공되어 있습니다. (주석 30 참고)(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
차입처
이자율(%)
상환방법
당기말
전기말

시설자금대출
KDB산업은행
0.04~5.94
원리금균등상환
5,043,750
5,725,000

운전자금대출
기업은행
0.6
400,000
400,000

운전자금대출
중소벤처기업진흥공단
2.09~2.95
416,720
591,500

소 계
5,860,470
6,716,500

차감: 유동성 대체액
(1,176,020)
(889,400)

장기차입금 잔액
4,684,450
5,827,100

17. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
-
10,602

예수금
39,948
18,928

예수보증금
-
100,000

합 계
39,948
129,530

18. 충당부채

보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

[유동]

환불부채
35,159
114,814

유동성충당부채(*)
34,332
230,996

소계
69,491
345,810

[비유동]

비유동환불부채
60,556
-

비유동충당부채(*)
98,332
-

소계
158,888
-

합계
228,379
345,810

(*) 유동 및 비유동충당부채는 제품보증충당부채로 구성되어 있습니다.

19. 확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
776,285
823,929

사외적립자산의 공정가치
-
-

순확정급여부채
776,285
823,929

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
823,929
714,196

당기근무원가
263,584
221,065

이자원가
28,815
18,728

확정급여채무의 재측정요소
(242,678)
(60,417)

퇴직급여 지급액
(97,365)
(69,643)

기말금액
776,285
823,929

(3) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
5.35%
3.01%

미래임금상승률
3.98%
4.26%

(4) 당기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
가정의 변동
확정급여채무의 변동

당기말
전기말

가정의 증가
가정의 감소
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
(49,259)
57,744
(60,060)
71,977

미래임금상승율
1.00%
59,244
(51,264)
72,057
(61,202)

(5) 당기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.221년입니다.

20. 법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

(1) 당기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용:

당기법인세
-
-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
-
-

소 계
-
-

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸
(409,945)
162,129

기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세
(50,962)
(13,292)

소 계
(460,907)
148,837

법인세비용 합계
(460,907)
148,837

(2) 당기와 전기 중 기타 포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
당기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

확정급여부채의 재측정요소
242,678
(50,962)
191,716
60,417
(13,292)
47,125

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실):
(4,829,927)
(5,495,675)

적용세율에 따른 세부담액
-
-

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
-
-

- 세액공제
-
-

- 미인식이연법인세 변동
-
-

- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
-
-

- 기타(세율차이 등)
(460,907)
148,837

법인세비용(수익)
(460,907)
148,837

유효세율(*)
-
-

(*) 법인세비용차감전순손실 발생으로 유효세율을 산정할 수 없습니다.(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계상하였습니다.(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무제표에 표시하였습니다.(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말

순액
이연법인세자산
이연법인세부채

퇴직급여충당금
181,264
32,718
(50,962)
163,020
163,020
-

재고자산
214,163
165,704
-
379,867
379,867
-

이자비용
3,524
(3,524)
-
-
-
-

연차수당
22,695
(4,086)
-
18,609
18,609
-

유형자산
(920,163)
243,058
-
(677,105)
-
(677,105)

환불부채
18,597
1,503
-
20,100
20,100
-

제품보증충당부채
31,803
(3,943)
-
27,860
27,860
-

주식매수선택권
-
23,971
-
23,971
23,971
-

사용권자산
(8,221)
3,394
-
(4,827)
-
(4,827)

리스부채
8,408
(3,422)
-
4,986
4,986
-

대손충당금
-
5,534
-
5,534
5,534
-

합 계
(447,930)
460,907
(50,962)
(37,985)
643,947
(681,932)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말

순액
이연법인세자산
이연법인세부채

퇴직급여충당금
157,123
37,433
(13,292)
181,264
181,264
-

재고자산
298,757
(84,594)
-
214,163
214,163
-

이자비용
3,524
-
-
3,524
3,524
-

연차수당
16,453
6,242
-
22,695
22,695
-

유형자산
(778,219)
(141,944)
-
(920,163)
-
(920,163)

환불부채
10,321
8,276
-
18,597
18,597
-

손실충당금
6,098
(6,098)
-
-
-
-

제품보증충당부채
-
31,803
-
31,803
31,803

사용권자산
(11,386)
3,165
-
(8,221)
-
(8,221)

리스부채
11,528
(3,120)
-
8,408
8,408
-

합 계
(285,801)
(148,837)
(13,292)
(447,930)
480,454
(928,384)

(7) 미인식 이연법인세자산(부채)당기말과 전기말 현재 당사가 미래에 실현가능성이 희박하여 법인세 효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이월결손금(*)
13,163,690
9,772,701

이월세액공제(*)
1,521,247
1,107,838

합 계
14,684,937
10,880,539

(*) 이월결손금은 발생 이후 10년 또는 15년(2020년 이후 발생분) 경과시, 이월세액 공제는 발생이후 10년 경과시 소멸됩니다. 상기 이월결손금 및 이월세액공제의 발생시점은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2017년
2018년
2019년
2020년
2021년
2022년
합계

이월결손금
-
-
1,618,556
3,229,469
4,924,676
3,390,989
13,163,690

이월세액공제
29,617
84,509
104,587
75,609
813,516
413,409
1,521,247

(8) 법인세처리의 불확실성당사는 당사의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대한 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.

21. 자본조정 (1) 주식기준보상제도1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

약정유형
대상자
부여일
부여수량
최장만기
결제방식
가득조건

주식매수선택권 부여
임직원
2022-03-30
20,000
2028-03-29
주식결제형
재직

주식매수선택권 부여
임직원
2022-07-28
11,000
2028-07-27
주식결제형
재직

주식매수선택권 부여
임직원
2022-11-30
120,000
2028-11-29
주식결제형
재직

합 계
151,000

2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기

수량
가중평균행사가격

기초
-
-

부여
151,000
15,646

상실
-
-

행사
-
-

만기소멸
-
-

기말
151,000
15,646

기말행사가능
-
-

당기 중 행사된 주식선택권은 없으며, 보고기간말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격은 15,646원이고 가중평균잔여만기는 5.80년입니다.

3) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기

가중평균주가
-

행사가격
15,646

기대주가변동성
41.7% ~ 47.8%

옵션만기
6년

기대배당금
-

무위험이자율(*)
2.90% ~ 3.72%

공정가치
7,612원 ~ 8,077원

(*) 무위험이자율은 6년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다.

22. 자본금 및 주식발행초과금 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 3,579,250주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말(*)
전기말

발행주식수(주)
3,579,250
357,925

액면금액(원)
500
5,000

자본금
1,789,625
1,789,625

(*) 당사는 2022년 1월 31일자(2월 8일 등기)로 자본금에 대하여 1:10으로 액면분할을 실시하였으며, 이로 인하여 당사의 1주당 액면금액은 기존 5,000원에서 500원으로 변경되었고 발행주식총수는 기존 357,925주에서 3,579,250주가 되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.단, 당기 액면분할로 인한 주식수 증가효과는 전기 기초부터 반영하여 산출하였습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초
3,579,250
1,600,000

전환상환우선주 전환
-
1,979,250

기말
3,579,250
3,579,250

(3) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
1,789,625
800,000

전환상환우선주 행사
-
989,625

기말
1,789,625
1,789,625

(4) 보고기간종료일 현재 주식발행초과금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
31,320,896
31,320,896

(5) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
31,320,896
186,349

전환상환우선주 전환
-
31,134,547

기말
31,320,896
31,320,896

23. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

임의적립금
115,641
115,641

미처리결손금
(21,512,131)
(17,334,826)

합 계
(21,396,490)
(17,219,185)

(2) 결손금처리계산서

(단위: 원)

내역
제 15(당) 기2022년 01월 01일부터2022년 12월 31일까지
제 14(전) 기2021년 01월 01일부터2021년 12월 31일까지

(처리예정일: 2023년 03월 29일)
(처리확정일: 2022년 03월 30일)

I. 미처리결손금

(21,396,489,738)

(17,219,185,202)

1. 전기이월미처분결손금 (미처분이익잉여금)
(17,219,185,202)

(10,848,967,894)

2. 당기순손실
(4,369,020,361)

(5,644,511,370)

3. 확정급여제도 재측정요소
191,715,825

47,124,788

4. 기초오류 수정
-

(772,830,726)

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월결손금

(21,396,489,738)

(17,219,185,202)

24. 수익

(1) 회사의 주요 수익은 재화의 판매이며, 당기와 전기 중 주요 지리적 시장에 따른

수익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

주요 지리적 시장

한국
4,696,839
3,826,380

중국
9,609,782
11,251,676

기타
214,593
416,617

합 계
14,521,214
15,494,673

(2) 계약 잔액보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권(잔액)
2,388,778
4,647,720

(3) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대해 받았거나 받을 대가

의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액 등

을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능

성이 높으며, 재화의 인도 시점에 수익을 인식하고 있습니다.- 반도체 소자 등 재화의 판매

회사는 주된 사업으로 반도체 소자 등의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 반도

체 소자 등은 제품이 고객에게 인도되고 고객이 검수완료한 시점에 통제가 이전되며,

이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 통상적인 회수기간은 재화 이전 후

30일에서 90일입니다.

25. 판매비와 관리비

당기 및 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임원급여
137,645
99,280

직원급여
453,773
421,749

퇴직급여
130,608
95,246

복리후생비
91,209
81,523

여비교통비
7,929
7,387

접대비
11,182
14,906

통신비
2,267
4,588

수도광열비
600
600

전력비
4,800
4,800

세금과공과금
38,869
48,928

감가상각비
51,052
51,452

지급임차료
14,796
13,014

수선비
135
2,165

보험료
40,766
40,311

차량유지비
9,283
6,332

운반비
97,437
130,652

교육훈련비
323
404

도서인쇄비
2,549
1,551

소모품비
20,275
44,875

지급수수료
346,352
261,045

판매대행수수료
265,391
133,564

광고선전비
12,450
13,182

무형고정자산상각
867
774

대손상각비
12,859
9,398

제품보증비
-
230,996

제품보증충당부채환입
(98,331)
-

연구개발비
1,108,671
1,014,157

주식보상비용
114,149
-

합 계
2,877,906
2,732,879

26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재료비
10,220,527
11,440,377

재고자산의 변동
601,049
(574,229)

급여
3,024,953
2,817,787

퇴직급여
292,399
239,793

복리후생비
356,043
354,684

감가상각비
1,786,109
1,409,651

무형자산상각비
7,867
6,024

지급수수료
1,500,543
1,806,825

소모품비
465,952
723,965

전력비
900,238
757,507

기타비용
212,315
745,843

합 계
19,367,995
19,728,227

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
19,378
4,382

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익
-
1,241,897

외환차익
568,790
192,329

외화환산이익
225,246
39,710

합계
813,414
1,478,318

(2) 금융비용

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
315,994
1,451,988

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
-
1,206,996

외환차손
356,912
83,343

외화환산손실
123,263
952

합 계
796,169
2,743,279

28. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

[기타수익]

잡이익
27
8,330

[기타비용]

잡손실
418
5,490

29. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

기타특수관계자
(주)예스티(*1)

SIGETRONICS (HK) LIMITED(*2)

NEW POWER INTERNATIONAL (H.K.) LIMITED(*3)

임직원
대표이사

(*1) 회사의 주주로써, 지분율 3.35%를 보유하고 있습니다.(*2) 회사가 지분을 보유하고 있지는 않으나, 회사와 동일 상호명을 사용하고 있으며,영업적으로 긴밀한 협력 관계입니다.(*3) 회사와 지분을 보유하고 있지는 않으나, 영업적으로 긴밀한 협력 관계입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자의 명칭
당기
전기

매출
매출

기타특수관계자
(주)예스티
1,801,068
2,989,557

SIGETRONICS (HK) LIMITED
441,205
1,045,647

NEW POWER INTERNATIONAL (H.K.) LIMITED
148,935
488,990

합 계
2,391,208
4,524,194

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무(차입금 및 대여금은 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자의 명칭
당기말
전기말

매출채권 및 기타채권
매출채권 및 기타채권

기타특수관계자
(주)예스티
259,988
875,188

SIGETRONICS (HK) LIMITED
46,256
284,040

NEW POWER INTERNATIONAL (H.K.) LIMITED
-
76,753

합 계
306,244
1,235,981

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입 및 대여 거래내역은 없습니다.(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지급보증내역
지급보증금액

공동대표이사 A
차입금 연대보증
7,892,193

(7) 주요경영진에 대한 보상

이사와 주요경영진에 대한 보상은 개인의 실적과 시장동향 등을 고려하여 이사회에

서 결정합니다. 당사는 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직ㆍ간접

적으로 당해 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경

영진으로 하고 있으며 당기 중 주요경영진의 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
473,877
355,586

퇴직급여
(23,581)
33,629

합 계
450,296
389,215

30. 우발채무 및 약정사항(1) 제공받은 담보 및 지급보증당기 보고기간종료일 현재 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
금액
보증내용

기술보증기금
2,230,000
기업은행 대출 보증서

서울보증보험
616,833
이행지급 보증

서울보증보험
50,000
계약보증

한편, 당사는 상기 보증 이외에 공동대표이사 A의 연대보증을 제공받고 있습니다.(2) 담보제공 자산당기 보고기간종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산은 주석 11에서 설명하고 있습니다.

(3) 보험가입 현황당기말 현재 당사는 화재보험(부보액 : 12,504,434천원), 가스사고배상책임보험(부보액 : 1사고당 6,080,000천원), 환경책임보험(부보액 : 1사고당 10,000,000천원), 이행지급보증보험 및 자동차보험에 가입하고 있습니다. 한편, 당사의 화재보험에 대한 보험금 청구권은 차입금과 관련하여 한국산업은행에 질권설정(질권설정액 : 11,494,434원)되어 있습니다.(4) 당기말 현재 당사가 계류된 소송사건은 없습니다.
31. 현금흐름표당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 조정 내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기순손실
(4,369,020)
(5,644,511)

조정
2,525,165
4,142,960

외화환산손실
123,264
952

재고자산평가손실
676,387
724,313

감가상각비
1,786,109
1,409,652

무형자산상각비
7,867
6,024

이자비용
315,994
1,451,988

대손상각비
12,859
9,398

제품보증충당부채환입
(98,332)
-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
-
1,206,996

퇴직급여
292,399
239,793

제품보증비
-
230,996

이자수익
(19,377)
(4,382)

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익
-
(1,241,897)

외화환산이익
(225,246)
(39,710)

법인세비용(수익)
(460,907)
148,837

주식보상비용
114,148
-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
958,449
(2,180,222)

매출채권의 감소(증가)
2,123,298
(758,655)

미수금의 감소(증가)
(156,388)
89,438

선급금의 감소(증가)
(20,088)
23,704

선급비용의 감소(증가)
(11,634)
2,255

부가세대급금의 감소(증가)
76,679
(87,480)

재고자산의 감소(증가)
(671,115)
(1,921,115)

매입채무의 증가(감소)
(148,803)
346,128

미지급금의 증가(감소)
(40,850)
(31,999)

기타유동부채의 증가(감소)
(89,582)
112,931

미지급비용의 증가(감소)
13,397
46,314

환불부채의 증가(감소)
(19,099)
67,900

퇴직금의 지급
(97,366)
(69,643)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름
(885,406)
(3,681,773)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

장기차입금 유동성 대체
1,142,650
889,400

유형자산 취득 미지급금 변동
-
147,880

건설중인자산 본계정 대체
3,218,210
1,263,400

전환상환우선주의 발행
-
21,634,958

전환상환우선주의 전환
-
32,131,552

(3) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

재무활동 관련 항목
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

대체
상각

리스부채
14,478
(14,478)
14,782
-
14,782

유동성리스부채
23,741
-
(14,782)
-
8,959

단기차입금
3,800,000
290,000
-
-
4,090,000

유동성장기차입금
889,400
(856,030)
1,142,650
-
1,176,020

장기차입금
5,827,100
-
(1,142,650)
-
4,684,450

합 계
10,554,719
(580,508)
-
-
9,974,211

2) 전기

(단위 : 천원)

재무활동 관련 항목
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

대체
상각

리스부채
38,219
-
(14,478)
-
23,741

유동성리스부채
14,179
(15,121)
14,478
942
14,478

단기차입금
3,200,000
600,000
-
-
3,800,000

유동성장기차입금
197,750
(197,750)
889,400
-
889,400

장기차입금
4,316,500
2,400,000
(889,400)
-
5,827,100

부채 합계
7,766,648
2,787,129
-
942
10,554,719

32. 주당순손실(1) 기본주당순손실1) 기본주당순손실은 당사의 당기순손실을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
당기
전기(*)

당기순손실
(4,369,020,361)
(5,644,511,370)

가중평균유통보통주식수
3,579,250
1,701,750

기본주당순손실
(1,221)
(3,317)

(*) 당기 액면분할로 인한 주식수 증가효과는 전기 기초부터반영하여 산출하였습니다.2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.① 당기

구 분
기간
주식수
일수
적수

기초
2022-01-01
357,925
365
130,642,625

액면분할
2022-01-31
3,221,325
365
1,175,783,625

기말
2022-12-31
3,579,250
-
1,306,426,250

* 가중평균유통보통주식수 : 1,306,426,250 / 365 = 3,579,250주

② 전기

구 분
기간
주식수
일수
적수

기초
2021-01-01
160,000
365
58,400,000

전환상환우선주 전환(*)
2021-12-02
38,327
30
1,149,810

2021-12-06
12,800
26
332,800

2021-12-08
13,333
24
319,992

2021-12-13
45,871
19
871,549

2021-12-15
19,174
17
325,958

2021-12-17
34,210
15
513,150

2021-12-23
12,782
9
115,038

2021-12-28
21,428
4
85,712

기말
2021-12-31
357,925
-
62,114,009

* 가중평균유통보통주식수 : 62,114,009 / 365 = 170,175주

(2) 희석주당순손실회사가 보유하고 있는 희석상 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며 희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 주식매수선택권으로 인한 잠재적 보통주식수는 반희석효과로 인해 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일 한 것으로 간주하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기말
전기말

주식매수선택권
151,000
-

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 시지트로닉스

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
4
1
1
4
5
2
1
11
9
-
-
22
20

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
6
-
218
-
79
-
-
-
-
-
303
-

감사
16
29
42
56
302
554
262
200
167
228
-
-
789
1,067

합계
16
29
48
56
520
554
341
200
167
228
-
-
1,092
1,067

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.8.8
3
일

주요내용
감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 범위, 시기의 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.12.12 ~ 12.14
3
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차

2023.2.13 ~ 2.16
4
일
5
명
2
명
중요계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.12.29
1
일

실사(입회)장소
시지트로닉스 본사

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023.1.13, 2023.3.24

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 01월 13일
회사: 감사 외 3인감사인: 업무수행이사 및 감사팀원
서면
중간감사 주요 이슈사항 전달감사계획 수립 결과 전달

2
2023년 03월 24일
회사: 감사 외 3인감사인: 업무수행이사 및 감사팀원
서면
기말감사 주요 이슈사항 최종 점검