그린리소스 — 감사보고서 (2022.12) (20230331)
제출인: 삼도회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 그린리소스

01073748
100000000000
20230323
1615110128011
100
32191
13076
21432
42
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E
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4
N

주식회사 그린리소스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 12(당) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 11(전) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼 도 회 계 법 인

목 차

Ⅰ.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

Ⅱ.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - -
5

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

Ⅲ.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
71

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 그린리소스

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 그린리소스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 서초구 사평대로 361

삼 도 회 계 법 인

대 표 이 사 김 동 률

2023년 3월 16일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 16일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 그린리소스

제 12(당) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 11(전) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 그린리소스 대표이사 이종수

본점 소재지 :
(도로명주소)
인천광역시 서구 가정로 37번길 39(가좌동)

(전 화)
070-4667-4647

재무상태표

제 12(당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 11(전) 기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 그린리소스
(단위: 원)

과 목
주석
당기말
전기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

7,407,333,664

5,293,371,259

현금및현금성자산
4,5,6,7
1,367,297,800

2,239,085,904

매출채권
4,5,6,8
2,433,102,423

2,433,671,365

기타수취채권
5,6,8
2,149,628,861

74,744,890

재고자산
9
759,651,345

252,227,029

기타자산
15
93,174,476

293,642,071

계약자산
20,27
604,478,759

-

Ⅱ. 비유동자산

24,783,835,431

22,380,427,605

기타수취채권
5,6,8
89,584,135

252,363,000

기타금융자산
5,6,11
285,685,144

282,549,717

종속기업투자
10
908,902,608

647,040,000

유형자산
12,35
22,834,101,589

20,509,538,993

무형자산
13
52,640,363

63,937,905

사용권자산
14
431,054,885

624,997,990

이연법인세자산
32
181,866,707

-

자 산 총 계

32,191,169,095

27,673,798,864

부 채

Ⅰ. 유동부채

10,647,688,050

10,497,314,065

매입채무
4,5,6,37
129,182,290

96,209,760

기타지급채무
4,5,6,16
806,872,086

838,065,600

단기차입금
4,5,6,17,35,36
6,500,000,000

1,000,000,000

유동성장기차입금
4,5,6,17,35,36
1,679,560,000

6,879,600,000

리스부채
4,5,6,18
331,779,402

316,819,104

기타부채
19
367,108,703

77,711,516

계약부채
20,27
-

980,400,000

당기법인세부채
32
833,185,569

308,508,085

Ⅱ. 비유동부채

2,428,031,385

2,883,253,899

기타지급채무
4,5,6,16
27,308,500

19,485,000

장기차입금
4,5,6,17,35,36
2,097,910,000

2,319,400,000

리스부채
4,5,6,18
90,451,859

317,039,215

기타금융부채
4,5,6,11
-

6,904,540

장기종업원급여
21
196,678,831

167,983,761

복구충당부채
23
15,682,195

14,783,088

이연법인세부채
32
-

37,658,295

부 채 총 계

13,075,719,435

13,380,567,964

자 본

Ⅰ. 자본금
1,24
3,247,372,000

3,167,372,000

Ⅱ. 자본잉여금
24
6,609,474,364

4,994,489,084

Ⅲ. 기타자본
25
(2,275,033,910)

(2,352,941,880)

Ⅳ. 이익잉여금
26
11,533,637,206

8,484,311,696

자 본 총 계

19,115,449,660

14,293,230,900

부 채 와 자 본 총 계

32,191,169,095

27,673,798,864

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제 12(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 11(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 그린리소스
(단위: 원)

과 목
주 석
당 기

전 기

Ⅰ. 매출액
27,38

21,431,935,760

10,873,859,587

Ⅱ. 매출원가
9,28,37

14,753,908,844

6,377,319,895

Ⅲ. 매출총이익

6,678,026,916

4,496,539,692

Ⅳ. 판매비와관리비

3,254,717,009

2,012,079,461

대손상각비(환입)
4,6,8,28,29
66,762,935

(100,488,630)

기타판매비와관리비
28,29,37
3,187,954,074

2,112,568,091

Ⅴ. 영업이익

3,423,309,907

2,484,460,231

이자수익
6,30
26,958,233

4,176,766

기타금융수익
6,30
355,508,493

127,048,216

금융비용
6,30
303,566,708

1,890,031,434

기타수익
31
278,161,674

44,430,210

기타비용
31
6,380,762

11,647,788

Ⅵ.법인세비용차감전순이익

3,773,990,837

758,436,201

법인세비용
32
724,665,327

216,472,138

Ⅶ. 당기순이익

3,049,325,510

541,964,063

Ⅷ. 기타포괄손익

-

-

Ⅸ. 당기총포괄이익

3,049,325,510

541,964,063

Ⅹ. 주당이익
33

481

94

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제 12(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 11(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 그린리소스
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
총 계

2021.01.01(전기초)
2,879,500,000
-
(2,352,941,880)
7,942,347,633
8,468,905,753

전환상환우선주 전환
287,872,000
4,994,489,084
-
-
5,282,361,084

당기순이익
-
-
-
541,964,063
541,964,063

2021.12.31(전기말)
3,167,372,000
4,994,489,084
(2,352,941,880)
8,484,311,696
14,293,230,900

2022.1.1(당기초)
3,167,372,000
4,994,489,084
(2,352,941,880)
8,484,311,696
14,293,230,900

유상증자
80,000,000
1,614,985,280
-
-
1,694,985,280

주식매수선택권 부여
-
-
77,907,970
-
77,907,970

당기순이익
-
-
-
3,049,325,510
3,049,325,510

2022.12.31(당기말)
3,247,372,000
6,609,474,364
(2,275,033,910)
11,533,637,206
19,115,449,660

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제 12(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 11(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 그린리소스
(단위: 원)

구 분
주석
당 기
전 기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

3,336,407,910

3,405,846,273

영업으로부터 창출된 현금
34
3,777,480,681

3,564,888,822

이자의 수취

26,958,233

4,176,766

이자의 지급

(48,518,159)

(137,724,917)

법인세의 납부

(419,512,845)

(25,494,398)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(4,020,687,678)

(637,988,765)

투자활동으로 인한 현금유입액

22,409,090

607,625,052

당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분

-

183,173,482

보증금의 감소

-

20,884,600

유형자산의 처분

22,409,090

-

정부보조금의 수령

-

403,566,970

투자활동으로 인한 현금유출액

(4,043,096,768)

(1,245,613,817)

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득

(45,486,000)

(41,365,427)

단기대여금의 증가

(844,230,000)

-

보증금의 증가

(81,902,400)

(97,539,000)

유형자산의 취득

(3,068,778,368)

(1,041,633,961)

무형자산의 취득

(2,700,000)

(65,075,429)

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

(267,344,971)

(2,088,623,280)

재무활동으로 인한 현금유입액

7,000,000,000

1,500,000,000

단기차입금의 차입

5,500,000,000

-

장기차입금의 차입

1,500,000,000

1,500,000,000

재무활동으로 인한 현금유출액

(7,267,344,971)

(3,588,623,280)

단기차입금의 상환

-

(700,000,000)

장기차입금의 상환

-

(2,512,825,000)

유동성장기차입금의 상환

(6,921,530,000)

(79,600,000)

리스부채의 상환

(343,840,251)

(296,198,280)

주식발행비의 지급

(1,974,720)

-

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(951,624,739)

679,234,228

Ⅴ. 기초의 현금

2,239,085,904

1,500,789,012

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

79,836,635

59,062,664

Ⅶ. 기말의 현금

1,367,297,800

2,239,085,904

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 12(당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 11(전) 기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 그린리소스

1. 회사의 개요주식회사 그린리소스(이하 "회사")는 2011년 4월에 설립하여 반도체 및 LCD 관련 정밀부품을 정밀세정 및 재생하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사의 본점 소재지는 인천광역시 서구 가정로 37번길 39(가좌동)입니다.

보고기간 종료일 현재 주주구성은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

주주명
소유주식수
주식금액
지분율

이종수
2,072,200
1,036,100,000
31.91%

이종범
2,072,200
1,036,100,000
31.91%

미래창조IBKC솔리더스바이오 세컨더리투자조합 등
2,350,344
1,175,172,000
36.18%

합 계
6,494,744
3,247,372,000
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

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기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

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기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

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기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.(1) K-IFRS 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를 적용하기 위한 좁은 범위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다.

사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 단일 거래의 경우, 관련된 이연법인세 자산과 부채는 최초 적용 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간의 기초시점의 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)에서 조정하여 인식하여야 합니다.

이 개정안은 표시되는 가장 이른 기간의 기초시점 이후부터 발생한 모든 거래에 적용합니다.회사는 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 이연법인세중 재무상태표에 순액으로 표시되는 이연법인세 세효과를 제외하고는 개정안과 유사한 결과를 도출하는 접근법을 적용해 회계처리하고 있습니다.회사는 2023년 1월 1일부터 이 개정안을 적용할 예정입니다. 이 개정안의 적용이 당기 또는 전기에 영향을 미치는 금액은 없습니다.(2) K-IFRS 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하기 위하여 2020년에공표되었습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터시행될 예정입니다. 다만, IASB는 이 개정사항의 시행일을 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도로 연기하는 개정안을 공표하였고, KASB에서도 이를 반영하여 K- IFRS를 개정할 예정입니다. 회사는 개정사항의 적용이 미치는 영향을 결정할 수 없으며, 개정절차를 모니터링하고 있습니다.(3) 다음의 제ㆍ개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니 다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분

추정 내용연수

건물
40년

구축물
2년, 40년

기계장치
10년

시설장치
10년

차량운반구
5년

기타의 유형자산
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(1) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(3) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여회사는 퇴직연금제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.(2) 기타장기종업원급여회사는 생산직 근로자에 한하여 누적근속연수 1년 당 5만원의 월급을 추가적으로 지급하는 장기근속수당을 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

① 회사 내 주식기준보상거래가 있는 경우의 별도재무제표 상 회계정책회사 내 종속기업의 종업원에게 회사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별회사는 반도체 및 LCD 관련 정밀부품을 정밀세정 및 재생하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 결정됩니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다(3) 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.

(4) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

2.20 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 3월 2일자로 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 23일정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 회사의 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 장기종업원급여기타장기종업원급여는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 시장위험 및 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.2 시장위험4.2.1 외환위험보고기간 종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, 천원)

구 분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

<외화자산>

현금및현금성자산
USD
761,774
965,396
1,367,080
1,620,674

JPY
480,003
4,575
-
-

매출채권
USD
512,335
649,282
999,608
1,185,035

합 계
USD
1,274,109
1,614,678
2,366,688
2,805,709

JPY
480,003
4,575
-
-

<외화부채>

매입채무
USD
28,220
35,763
41,000
48,606

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
157,892
(157,892)
275,710
(275,710)

JPY
458
(458)
-
-

합 계
158,350
(158,350)
275,710
(275,710)

4.2.2 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 변동성 축소와 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 제고하는 데 있습니다.회사는 외부차입금 최소화 및 보유 예금의 최적화를 추진하고 있으며, 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이자율 변동에 대한 대응방안을 수립하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동하는 경우를 가정할 때 예금 및 변동금리부 차입금으로부터 12개월 간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

1%p 상승시
1%p 하락시
1%p 상승시
1%p 하락시

이자비용
81,194
(81,194)
93,000
(93,000)

4.3 신용위험

4.3.1 위험관리신용위험은 보유하고 있는 수취채권뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금등으로부터 발생하고 있습니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

4.3.2 금융자산 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.회사는 매출채권에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 연체정보, 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다.매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분

정상

3개월 초과 연체

6개월 초과 연체

9개월 초과 연체

1년 초과 연체

개별평가

합 계

매출채권
1,749,922
483,643
-
-
-
396,917
2,630,482

기대손실률

0.72%
3.35%
18.39%
41.32%
100.00%
42.49%

손실충당금

12,514
16,203
-
-
-
168,663
197,380

<전기말>
(단위: 천원)

구 분

정상

3개월 초과 연체

6개월 초과 연체

9개월 초과 연체

1년 초과 연체

개별평가

합 계

매출채권
2,041,117
519,050
4,120
-
-
-
2,564,287

기대손실률

1.77%
17.57%
79.50%
80.50%
100.00%
-

손실충당금

36,127
91,214
3,275
-
-
-
130,616

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있으며, 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

4.4 유동성위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과 5년 이내
5년 초과
합 계

매입채무
129,182
-
-
-
129,182

차입금
8,281,606
1,698,106
331,860
174,682
10,486,254

리스부채
344,666
42,576
64,607
-
451,849

기타지급채무
806,872
27,309
-
-
834,181

합 계
9,562,326
1,767,991
396,467
174,682
11,901,466

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과 5년 이내
5년 초과
합 계

매입채무
96,210
-
-
-
96,210

차입금
7,958,755
1,642,503
365,066
364,764
10,331,088

리스부채
324,985
294,638
27,475
-
647,098

기타지급채무
838,066
19,485
-
-
857,551

기타금융부채
-
900,000
-
-
900,000

합 계
9,218,016
2,856,626
392,541
364,764
12,831,947

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

4.5 자본위험 관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

부채(A)
13,075,719
13,380,568

자본(B)
19,115,450
14,293,231

현금및현금성자산(C)
1,367,298
2,239,086

차입금 및 리스부채(D)
10,699,701
10,832,858

부채비율(A/B)
68.40%
93.61%

순차입금비율((D-C)/B)
48.82%
60.12%

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품의 장부금액과 공정가치

보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

유동:

현금및현금성자산
1,367,298
(*1)
2,239,086
(*1)

매출채권
2,433,102
(*1)
2,433,671
(*1)

기타수취채권
2,149,629
(*1)
74,745
(*1)

비유동:

기타수취채권
89,584
(*1)
252,363
(*1)

기타금융자산
285,685
285,685
282,550
282,550

금융자산 합계
6,325,298
285,685
5,282,415
282,550

<금융부채>

유동:

매입채무
129,182
(*1)
96,210
(*1)

기타지급채무
806,872
(*1)
838,066
(*1)

단기차입금
6,500,000
(*1)
1,000,000
(*1)

유동성장기차입금
1,679,560
(*1)
6,879,600
(*1)

리스부채
331,779
(*2)
316,819
(*2)

비유동:

기타지급채무
27,309
(*1)
19,485
(*1)

장기차입금
2,097,910
(*1)
2,319,400
(*1)

리스부채
90,452
(*2)
317,039
(*2)

기타금융부채
-
(*1)
6,905
(*1)

금융부채 합계
11,663,064
-
11,793,524
-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.

- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

기타금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 시장성 없는 지분증권
-
-
42,315
42,315

- 채무상품
-
-
243,370
243,370

합 계
-
-
285,685
285,685

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

기타금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 시장성 없는 지분증권
-
-
42,315
42,315

- 채무상품
-
-
240,235
240,235

합 계
-
-
282,550
282,550

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수보고기간 종료일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
수준
가치평가방법
투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 시장성 없는 지분증권
42,315
42,315
3
순자산가치접근법
-

- 채무상품
243,370
240,235
3
순자산가치접근법
기초자산수익률

(5) 당기 및 전기 중 반복적인 공정가치 측정치 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
매입/매도
전환
평가손실
기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 시장성 없는 지분증권
42,315
-
-
-
42,315

- 채무상품
240,235
45,486
-
(42,351)
243,370

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
매입/매도
전환
평가손실
기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 시장성 없는 지분증권
300,000
-
-
(257,685)
42,315

- 채무상품
393,057
(141,808)
-
(11,014)
240,235

당기손익-공정가치 측정 금융부채
3,814,985
-
(5,282,361)
1,467,376
-

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비유동성 기타금융자산
285,685
282,550

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산

1,367,298
2,239,086

매출채권
2,433,102
2,433,671

유동성 기타수취채권
2,149,629
74,745

비유동성 기타수취채권
89,584
252,363

합 계
6,325,298
5,282,415

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가 금융부채

매입채무
129,182
96,210

유동성 기타지급채무
806,872
838,066

비유동성 기타지급채무
27,309
19,485

단기차입금
6,500,000
1,000,000

유동성장기차입금
1,679,560
6,879,600

장기차입금
2,097,910
2,319,400

기타부채

유동성 리스부채
331,779
316,819

비유동성 리스부채
90,452
317,039

비유동성 기타금융부채
-
6,905

합 계
11,663,064
11,793,524

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

이자수익

상각후원가 금융자산

26,958
4,177

이자비용

상각후원가 금융부채
119,712
148,548

대손상각비(환입)

상각후원가 금융자산
66,763
(100,489)

평가손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(42,351)
(268,699)

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
(1,467,376)

처분이익

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
4,430

순외환손익

상각후원가 금융자산
214,004
117,210

7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
-
370

보통예금
397,327
618,043

외화예금
969,971
1,620,673

합 계
1,367,298
2,239,086

8. 매출채권및수취채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

매출채권
2,630,482
(197,380)
2,433,102
2,564,288
(130,616)
2,433,672

유동성기타수취채권
2,149,629
-
2,149,629
74,745
-
74,745

비유동성기타수취채권
89,584
-
89,584
252,363
-
252,363

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액이며, 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

단기대여금
844,230
-
-
-

미수금
1,086,275
-
74,745
-

보증금
219,124
89,584
-
252,363

합 계
2,149,629
89,584
74,745
252,363

(3) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
130,616
231,105

손실충당금설정(환입)
66,763
(100,489)

제각
-
-

기말
197,379
130,616

(4) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.3.2를 참고하시기 바랍니다.

9. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상품
243,077
285,943

상품평가손실충당금
(207,102)
(219,509)

원재료
687,882
185,793

미착품
35,794
-

합 계
759,651
252,227

(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산평가손실(환입)
(12,407)
145,829

10. 종속기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

회사명
소재지
결산일
보유주식수
지분율
장부금액

당기말
전기말

(주)파이널텍
대한민국
12월 31일
400,000
100.00%
330,026
200,000

(주)위드엘씨
대한민국
12월 31일
800,000
100.00%
578,877
447,040

합 계
908,903
647,040

(2) 당기 및 전기 중 회사의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득
처분
기타(*)
기말금액

(주)파이널텍
200,000
-
-
130,026
330,026

(주)위드엘씨
447,040
-
-
131,837
578,877

합 계
647,040
-
-
261,863
908,903

(*) 종속기업의 종업원에게 회사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하여 발생한 금액입니다.

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득
처분
기타
기말금액

(주)파이널텍
200,000
-
-
-
200,000

(주)위드엘씨
447,040
-
-
-
447,040

합 계
647,040
-
-
-
647,040

(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매출액
순이익
포괄손익

(주)파이널텍
2,177,526
351,185
1,826,341
2,439,289
405,760
405,760

(주)위드엘씨
1,170,703
353,437
817,266
1,766,236
217,129
217,129

<전기>
(단위: 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매출액
순이익
포괄손익

(주)파이널텍
2,023,971
603,390
1,420,581
1,867,714
458,908
458,908

(주)위드엘씨
1,054,125
453,988
600,137
1,436,530
155,970
155,970

11. 기타금융자산 및 기타금융부채(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산과 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

비유동성 기타금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산
285,685
282,550

비유동성 기타금융부채:

금융보증부채
-
6,905

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
평가손익
기말

시장성 없는 지분증권
42,315
-
-
-
42,315

채무상품
240,235
45,486
-
(42,351)
243,370

합 계
282,550
45,486
-
(42,351)
285,685

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
평가손익
기말

시장성 없는 지분증권
300,000
-
-
(257,685)
42,315

채무상품
393,057
41,365
(183,173)
(11,014)
240,235

합 계
693,057
41,365
(183,173)
(268,699)
282,550

12. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득금액
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득금액
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
15,898,292
-
-
15,898,292
15,792,854
-
-
15,792,854

건물
507,600
(105,193)
-
402,407
507,600
(92,503)
-
415,097

구축물
53,283
(13,973)
-
39,310
22,727
(3,220)
-
19,507

기계장치
5,767,720
(2,510,991)
(480,444)
2,776,285
5,721,736
(1,935,432)
(558,202)
3,228,102

시설장치
1,294,477
(570,315)
-
724,162
1,294,477
(440,867)
-
853,610

차량운반구
181,782
(136,689)
-
45,093
237,310
(158,470)
-
78,840

공구와기구
185,038
(152,666)
-
32,372
183,038
(115,791)
-
67,247

비품
179,934
(148,553)
-
31,381
179,934
(125,652)
-
54,282

기타유형자산
307,212
-
-
307,212
-
-
-
-

건설중인자산
2,577,588
-
-
2,577,588
-
-
-
-

합 계
26,952,926
(3,638,380)
(480,444)
22,834,102
23,939,676
(2,871,935)
(558,202)
20,509,539

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

토지
15,792,854
105,438
-
-
15,898,292

건물
415,097
-
-
(12,690)
402,407

구축물
19,507
30,557
-
(10,754)
39,310

기계장치(*)
3,228,102
45,984
-
(497,801)
2,776,285

시설장치
853,610
-
-
(129,448)
724,162

차량운반구
78,840
-
-
(33,747)
45,093

공구와기구
67,247
2,000
-
(36,875)
32,372

비품
54,282
-
-
(22,901)
31,381

기타유형자산
-
307,212
-
-
307,212

건설중인자산
-
2,577,588
-
-
2,577,588

합 계
20,509,539
3,068,779
-
(744,216)
22,834,102

(*) 정부보조금을 반영한 순액입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
감가상각비
대체
기말

토지
1,879,877
3,300
-
13,909,677
15,792,854

건물
427,787
-
(12,690)
-
415,097

구축물
20,076
-
(569)
-
19,507

기계장치(*)
3,632,517
87,183
(491,598)
-
3,228,102

시설장치
916,760
64,700
(127,850)
-
853,610

차량운반구
122,768
-
(43,928)
-
78,840

공구와기구
103,854
-
(36,607)
-
67,247

비품
63,047
19,218
(27,983)
-
54,282

건설중인자산
13,458,739
450,938
-
(13,909,677)
-

합 계
20,625,425
625,339
(741,225)
-
20,509,539

(*) 정부보조금을 반영한 순액입니다. (3) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
694,872
688,879

판매비와관리비
49,344
52,346

합 계
744,216
741,225

(4) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자본화된 차입원가
186,288
98,670

자본화 이자율
3.37%
2.39%

(5) 보고기간 종료일 현재 차입금을 위하여 유형자산의 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 35 참조).

13. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득금액
상각누계액
장부금액
취득금액
상각누계액
장부금액

특허권
8,168
(7,431)
737
8,168
(7,041)
1,127

소프트웨어
71,000
(19,100)
51,900
68,300
(5,492)
62,808

산업재산권
5,780
(5,777)
3
5,780
(5,777)
3

합 계
84,948
(32,308)
52,640
82,248
(18,310)
63,938

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각
기말

특허권
1,127
-
(390)
737

소프트웨어
62,808
2,700
(13,608)
51,900

산업재산권
3
-
-
3

합 계
63,938
2,700
(13,998)
52,640

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각
기말

특허권
968
775
(616)
1,127

소프트웨어
1,410
64,300
(2,902)
62,808

산업재산권
3
-
-
3

합 계
2,381
65,075
(3,518)
63,938

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 사용권자산

(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산:

건물

870,726
870,047

시설장치
14,783
14,783

차량운반구
274,486
161,382

소 계
1,159,995
1,046,212

감가상각누계액:

건물

(615,770)
(356,449)

시설장치
(7,392)
-

차량운반구
(105,778)
(64,765)

소 계
(728,940)
(421,214)

합 계
431,055
624,998

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분

기초
취득
기타(*)
상각
기말

건물

513,598
-
566
(259,208)
254,956

시설장치
14,783
-
-
(7,392)
7,391

차량운반구
96,617
98,945
29,171
(56,025)
168,708

합 계
624,998
98,945
29,737
(322,625)
431,055

(*) 리스기간 연장에 따른 변동분입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분

기초
취득
기타(*)
상각
기말

건물

505,378
246,232
-
(238,012)
513,598

시설장치
-
-
14,783
-
14,783

차량운반구
79,348
52,221
-
(34,952)
96,617

합 계
584,726
298,453
14,783
(272,964)
624,998

(*) 복구충당부채 설정 금액입니다.(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 주석 18에서 기재하였습니다.

15. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

유 동
유 동

선급금
73,061
267,362

선급비용
20,113
26,280

합 계
93,174
293,642

16. 기타지급채무보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

미지급금
495,586
27,309
837,722
19,485

미지급비용
311,286
-
344
-

합 계
806,872
27,309
838,066
19,485

17. 차입금보고기간 종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
종 류
이자율
당기말
전기말

<단기차입금>

중소기업은행
시설자금대출
KORIBOR(3M)+1.26%
5,500,000
-

(주)신한은행
운영자금대출
고시금리(3M)+0.40%
1,000,000
1,000,000

단기차입금 합계
6,500,000
1,000,000

<장기차입금>

중소기업은행
시설자금대출
외부차입금리+0.80%
119,400
199,000

시설자금대출
-
-
5,500,000

운영자금대출
-
-
1,300,000

운영자금대출
KORIBOR(3M)+1.43%
700,000
700,000

운영자금대출
KORIBOR(3M)+1.43%
800,000
800,000

(주)신한은행
운영자금대출
3.93%
1,500,000
-

중소기업벤처진흥공단
시설자금대출
1.91%
658,070
700,000

소 계
3,777,470
9,199,000

유동성 대체
(1,679,560)
(6,879,600)

장기차입금 합계
2,097,910
2,319,400

차입금과 관련하여 유형자산 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 35 참조).

18. 리스부채(1) 보고기간 종료일 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동 리스부채
331,779
316,819

비유동 리스부채
90,452
317,039

합 계
422,231
633,858

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

사용권자산의 감가상각비

건물

259,208
238,012

시설장치
7,392
-

차량운반구
56,025
34,952

소 계
322,625
272,964

리스부채에 대한 이자비용

33,269
35,250

단기리스료

-
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

7,930
8,318

(3) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

총 현금유출액
351,770
304,516

(4) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

1년 이내
344,666
324,985

1년초과 5년이내
107,183
322,113

소 계
451,849
647,098

현재가치할인차금
(29,618)
(13,240)

차감계
422,231
633,858

유동성대체
(331,779)
(316,819)

합 계
90,452
317,039

(5) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

기초금액
633,858
596,353

리스자산의 취득
98,945
298,453

이자비용
33,269
35,250

리스료의 지급
(343,840)
(296,198)

기말금액
422,232
633,858

19. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
유 동

선수금
3,430
-

예수금
40,040
17,242

연차충당부채
71,036
60,470

부가세예수금
252,602
-

합 계
367,108
77,712

20. 계약자산 및 계약부채(1) 보고기간 종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
유 동

계약자산(미청구공사)
604,479
-

계약부채(초과청구공사)
-
980,400

(2) 당기 및 전기 중 계약부채에 대해 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

계약부채에 대해 인식한 수익
980,400
-

21. 퇴직급여

(1) 회사는 전기부터 확정기여제도만을 운영하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

퇴직급여
210,219
181,759

(3) 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

기초금액
167,984
118,526

당기근무원가
59,336
66,956

이자비용
3,675
1,933

급여지급액
(29,400)
(25,450)

재측정요소
(4,916)
6,019

기말금액
196,679
167,984

(4) 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

당기근무원가
59,336
66,956

이자비용
3,675
1,933

급여지급액
(29,400)
(25,450)

재측정요소
(4,916)
6,019

종업원급여에 포함된 총비용
28,695
49,458

(5) 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채 측정에 적용된 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분

당기말

전기말

할인율
5.27%
2.48%

미래임금상승률
-
-

22. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 다음과 같이 회사 및 종속기업의 임직원 등에 주식기준보상약정을 부여하였는 바, 주식선택권의 차수별 주요사항은 다음과 같습니다.

약정유형
1차
2차
3차

부여일
2022.03.31
2022.12.15
2022.12.30

부여대상자
회사와 종속기업의 임직원
회사와 종속기업의 임직원
회사와 종속기업의우리사주조합원

부여수량
83,000주
18,000주
160,000주

행사(부여)가격
6,000원
6,000원
6,000원

발행될 주식의 종류
보통주식
보통주식
보통주식

부여방법
보통주 신주발행
보통주 신주발행
보통주 신주발행

가득조건
(주1)
(주2)

행사가능시점
2025.03.31
2025.12.15
2022.12.30

만기
2028.03.31
2028.12.15
(주2)

(주1) 부여일 이후 3년 이상 재임 또는 재직한 자에 한해 행사가능하며, 행사가능시점부터 3년에 걸쳐 매해 3분의 1씩 분할하여 행사하는 조건입니다.(주2) 회사 및 종속회사의 우리사주조합원에게 신주 부여를 목적으로 부여하였으며, 부여일 당일에 전량 행사하였습니다.

(2) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차

부여일의 가중평균 주가
8,884원
10,606원

주가변동성(*)
42.69%
49.29%

옵션만기
6년
6년

무위험수익률
2.85%
3.44%

(*) 1차 및 2차 주식선택권의 주가변동성은 평가기준일 현재 회사가 상장되어 있지 않으므로 유사 업종지수 분석에 기초하여 산출한 업종지수의 연속복리 투자수익률의표준편차를 적용하였습니다.

(3) 당기 중 발생한 회사의 종업원에게 부여된 주식기준보상과 관련한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

주식보상비용
553,005
-

23. 복구충당부채당기 및 전기 중 복구충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

비유동
비유동

기초금액
14,783
-

전입액
899
14,783

사용액
-
-

기말금액
15,682
14,783

24. 자본금 및 주식발행초과금보고기간 종료일 현재 회사의 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
100,000,000
100,000,000

1주당 액면금액
500
500

발행한 주식수
6,494,744
6,334,744

보통주 자본금
3,247,372,000
3,167,372,000

주식발행초과금(*)
6,609,474,364
4,994,489,084

(*) 당기 중 종속기업의 종업원에게 우리사주를 발행하여 발생한 효과 및 전기 중 전환상환우선주의 보통주로의 전환 효과가 반영되었습니다.

25. 기타자본보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식매수선택권
77,908
-

자기주식처분이익
225,760
225,760

기타의자본(*)
(2,578,702)
(2,578,702)

합 계
(2,275,034)
(2,352,942)

(*) 2020년 우선주 주식발행초과금를 재원으로 무상증자를 결의하였으나, K-IFRS 전환에 따라 전환상환우선주를 부채로 분류하여 자본금으로 전입된 금액을 기타자본으로 계상하여 자본차감하였습니다.

26. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
11,533,637
8,484,312

(2) 이익잉여금처분계산서

당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

처분예정일: 2023년 3월 23일
처분확정일: 2022년 3월 24일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

11,533,637,206

8,484,311,696

전기이월미처분이익잉여금
8,484,311,696

7,942,347,633

당기순이익
3,049,325,510

541,964,063

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

11,533,637,206

8,484,311,696

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 당기 및 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익
21,431,936
10,873,860

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

외부고객 매출
21,431,936
10,873,860

주요 수행의무별:

상품매출
5,561,428
650,636

제품매출
15,870,508
10,223,224

합 계
21,431,936
10,873,860

수익인식 시점:

한 시점에 인식
18,737,433
10,873,860

기간에 걸쳐 인식
2,694,503
-

합 계
21,431,936
10,873,860

(3) 보고기간 종료일 현재 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이행한 수행의무와 관련된 계약자산
604,479
-

이행되지 않은 수행의무와 관련된 계약부채
-
980,400

(4) 계약부채는 설비제작 매출과 관련하여 수령한 선수금으로 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무이며, 계약자산은 설비제작 매출과 관련하여 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다.

28. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(507,424)
429,750

원재료 매입
9,042,874
2,443,732

급여
1,870,687
1,609,565

퇴직급여
210,219
181,759

복리후생비
279,991
219,354

전력비
477,751
347,481

감가상각비
744,216
741,225

사용권자산상각비
322,625
272,964

소모품비
1,933,573
708,470

지급수수료
803,384
293,600

대손상각비
66,763
(100,489)

판매수수료
275,425
237,029

무형자산상각비
13,998
3,518

외주가공비
1,341,199
483,343

주식보상비용
553,005
-

기타
580,340
518,098

합 계
18,008,626
8,389,399

29. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
554,089
432,538

퇴직급여
132,524
124,053

복리후생비
95,487
62,786

여비교통비
20,360
14,983

접대비
97,671
61,417

통신비
5,874
6,019

수도광열비
-
2,159

세금과공과금
65,105
74,786

감가상각비
49,344
52,346

사용권자산상각비
56,025
34,952

지급임차료
7,930
7,844

보험료
19,416
16,677

차량유지비
47,823
42,651

경상연구개발비
876,390
672,331

운반비
75,879
74,986

교육훈련비
693
500

도서인쇄비
1,437
1,185

소모품비
15,097
11,799

지급수수료
544,051
170,972

광고선전비
-
2,335

대손상각비
66,763
(100,489)

판매수수료
275,425
237,029

무형자산상각비
13,998
3,518

기술료
2,534
-

협회비
2,697
4,702

주식보상비용
228,105
-

합 계
3,254,717
2,012,079

30. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익

이자수익
26,958
4,177

외화차익
210,186
56,691

외화환산이익
145,322
65,927

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익
-
4,430

금융수익 합계
382,466
131,225

금융비용

이자비용
119,712
148,548

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실
42,351
268,699

외환차손
27,272
5,408

외화환산손실
114,232
-

당기손익-공정가치 측정 금융부채평가손실
-
1,467,376

금융비용 합계
303,567
1,890,031

31. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익

수입임대료
206,292
-

유형자산처분이익
22,409
-

정부보조금수익
21,464
-

잡이익
27,997
44,430

기타수익 합계
278,162
44,430

기타비용

기부금
2,500
500

유형자산처분손실
1
-

잡손실
3,880
11,148

기타비용 합계
6,381
11,648

32. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기 법인세 등 부담액

944,190
311,680

이연법인세

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 법인세

(219,525)
(95,208)

법인세비용
724,665
216,472

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
3,773,991
758,436

적용세율에 따른 법인세
808,278
144,856

조정사항

비공제비용
2,668
324,775

전기법인세의 조정사항 등
-
(117)

세액공제 및 공제감면세액
(103,227)
(286,191)

농어촌특별세
8,286
33,149

법인세율 인하로 인한 차이
8,660
-

법인세비용
724,665
216,472

유효세율
19.2%
28.5%

(3) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

458,675
332,238

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

170,290
171,029

소 계
628,965
503,267

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(447,098)
(540,925)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

-
-

소 계
(447,098)
(540,925)

이연법인세자산(부채)순액

181,867
(37,658)

(4) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
이연법인세자산(부채)

기초금액
손익계산서
기말금액

무형자산상각비
250
(11)
239

감가상각비(업무용승용차)
6,543
(419)
6,124

미지급비용
13,303
1,615
14,918

감가상각누계액
(381,379)
100,831
(280,548)

매도가능증권손상차손
102,891
(4,677)
98,214

재고자산평가손실
48,292
(4,800)
43,492

정부보조금
122,804
(21,911)
100,893

리스
1,949
(3,802)
(1,853)

손실충당금
22,342
9,956
32,298

장기종업원급여
36,956
4,347
41,303

장기금융상품평가손익
7,184
8,567
15,751

복구충당부채
3,252
41
3,293

차입원가자본화
(22,045)
1,002
(21,043)

종속기업투자주식
-
(54,986)
(54,986)

현재가치할인차금
-
5,367
5,367

미확정비용
-
7,543
7,543

주식보상비용
-
170,862
170,862

소 계
(37,658)
219,525
181,867

이월세액공제
-
-
-

이연법인세자산(부채)
(37,658)
219,525
181,867

<전기>
(단위: 천원)

구 분
이연법인세자산(부채)

기초금액
손익계산서
기말금액

무형자산상각비
250
-
250

감가상각비(업무용승용차)
4,928
1,615
6,543

미지급비용
14,849
(1,545)
13,304

감가상각누계액
(369,863)
(11,516)
(381,379)

매도가능증권손상차손
46,200
56,691
102,891

재고자산평가손실
16,210
32,082
48,292

정부보조금
-
122,804
122,804

리스
2,558
(609)
1,949

손실충당금
47,624
(25,283)
22,341

장기종업원급여
26,076
10,880
36,956

장기금융상품평가손익
(263)
7,447
7,184

복구충당부채
-
3,252
3,252

차입원가자본화
(22,045)
-
(22,045)

소 계
(233,476)
195,818
(37,658)

이월세액공제
100,610
(100,610)
-

이연법인세자산(부채)
(132,866)
95,208
(37,658)

33. 주당순손익33.1 기본주당순손익(1) 당기 및 전기 중 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익
3,049,325,510
541,964,063

가중평균유통보통주식수

6,335,182
5,766,887

기본주당순이익
481
94

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주, 일)

구 분
주식수
일자
일수
적 수

당기초
6,334,744
2022-01-01
365
2,312,181,560

우리사주조합 신주발행
160,000
2022-12-31
1
160,000

합 계
6,494,744

365
2,312,341,560

가중평균유통보통주식수
6,335,182

<전기>
(단위: 주, 일)

구 분
주식수
일자
일수
적 수

전기초
5,759,000
2021-01-01
365
2,102,035,000

전환상환우선주의 전환
575,744
2021-12-27
5
2,878,720

합 계
6,334,744

365
2,104,913,720

가중평균유통보통주식수
5,766,887

33.2 희석주당순손익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당기 및 전기 중 주식선택권 및 전환상환우선주에 의한 잠재적 유통보통주식의 희석효과 검토결과, 희석효과가 존재하지 않으므로 당기와 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

34. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
3,773,991
758,436

현금유출이 없는 비용 등의 가산
1,964,496
2,947,783

재고자산평가손실(환입)
(12,407)
145,829

대손상각비
66,763
(100,489)

감가상각비
744,216
741,225

무형자산상각비
13,998
3,518

사용권자산상각비
322,625
272,965

주식보상비용
553,005
-

이자비용
119,712
148,548

외화환산손실
114,232
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
42,351
268,699

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실
-
1,467,376

유형자산처분손실
1
-

잡손실
-
112

현금유입이 없는 수익 등의 차감
(195,255)
(70,104)

이자수익
(26,958)
(4,177)

외화환산이익
(145,322)
(65,927)

유형자산처분이익
(22,409)
-

잡이익
(566)
-

자산부채 변동
(1,765,751)
(71,226)

매출채권 감소(증가)
(114,913)
(1,094,238)

미수금 감소(증가)
(51,530)
28,601

선급금 감소(증가)
194,301
(234,725)

선급비용 감소(증가)
(738)
(14,215)

재고자산 감소(증가)
(495,017)
283,909

계약자산 감소(증가)
(604,479)
-

매입채무 증가(감소)
32,941
(105,590)

미지급금 증가(감소)
(71,832)
457,357

미지급비용 증가(감소)
10,567
1,953

선수금 증가(감소)
3,430
-

예수금 증가(감소)
22,798
(6,241)

부가세예수금 증가(감소)
252,602
(39,544)

장기미지급금 증가(감소)
7,824
10,125

장기종업원급여 증가(감소)
28,695
49,458

계약부채 증가(감소)
(980,400)
980,400

퇴직금의 지급
-
(388,476)

영업으로부터 창출된 현금
3,777,481
3,564,889

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

신주발행 주금납입분 미수금 계상
960,000
-

유형자산의 미지급금 지급
-
12,728

건설중인자산의 본계정대체
-
13,909,677

사용권자산의 취득
98,945
298,453

보증금의 유동성대체
219,124
-

차입금의 유동성대체
1,721,490
6,879,600

리스부채의 유동성대체
358,801
404,411

복구충당부채의 설정
-
14,783

전환상환우선주의 전환
-
5,282,361

종속기업 임직원에 주식매수선택권 부여
261,863
-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름(차입)
현금흐름(상환)
유동성대체
기타비금융변동(*)
기말

단기차입금
1,000,000
5,500,000
-
-
-
6,500,000

유동성장기차입금
6,879,600
-
(6,921,530)
1,721,490
-
1,679,560

장기차입금
2,319,400
1,500,000
-
(1,721,490)
-
2,097,910

유동성리스부채
316,819
-
(343,841)
358,801
-
331,779

비유동성리스부채
317,039
-
-
(358,801)
132,214
90,452

합 계
10,832,858
7,000,000
(7,265,371)
-
132,214
10,699,701

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름(차입)
현금흐름(상환)
유동성대체
기타비금융변동(*)
기말

단기차입금
1,700,000
-
(700,000)
-
-
1,000,000

유동성장기차입금
79,600
-
(79,600)
6,879,600
-
6,879,600

장기차입금
10,199,000
1,500,000
(2,512,825)
(6,879,600)
12,825
2,319,400

유동성리스부채
208,607
-
(296,199)
404,411
-
316,819

비유동성리스부채
387,746
-
-
(404,411)
333,704
317,039

당기손익공정가치금융부채
3,814,985
-
-
-
(3,814,985)
-

합 계
16,389,938
1,500,000
(3,588,624)
-
(3,468,456)
10,832,858

(*) 기타비금융변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

35. 담보제공보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
차입금액
담보설정액
담보권자

토지, 건물
16,300,699
5,500,000
9,000,000
중소기업은행

119,400
3,708,000
중소기업은행

700,000
중소기업은행

800,000
중소기업은행

1,500,000
1,800,000
(주)신한은행

-
6,000,000
(주)신한은행

합 계
16,300,699
8,619,400
20,508,000

36. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
약정사항
한도액
사용액
미사용액

(주)신한은행
운영자금대출
2,500,000
2,500,000
-

운영자금대출
5,000,000
-
5,000,000

중소기업은행
시설자금대출
5,500,000
5,500,000
-

시설자금대출
398,000
119,400
278,600

운영자금대출
700,000
700,000
-

운영자금대출
800,000
800,000
-

중소기업벤처진흥공단
시설자금대출
700,000
658,070
41,930

합 계
15,598,000
10,277,470
5,320,530

(2) 보고기간종료일 현재 서울보증보험(주)으로부터 2,066백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

37. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
지분율

당기말
전기말

종속기업
(주)파이널텍
100%
100%

(주)위드엘씨
100%
100%

기타
리스켐상사(주)
-
-

(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출거래 등
매입거래 등
매출거래 등
매입거래 등

(주)위드엘씨
-
345,427
-
355,083

리스켐상사(주)
38,590
-
27,495
-

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 없습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

(주)위드엘씨
-
11,550
-
43,732

(5) 회사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증 1,200백만원을 제공받고 있습니다. 또한, 대표이사는 회사의 리스차량에 대해 케이비캐피탈(주) 및 엔에이치농협캐피탈(주)에 각각 14백만원 및 100백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
416,058
419,758

퇴직급여
72,339
60,735

주식기준보상
9,237
-

합 계
497,634
480,493

38. 영업부문정보(1) 보고부문의 식별회사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 회사는 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(2) 지역에 대한 정보당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

국내
18,632,249
8,137,227

중국
2,769,683
2,736,633

기타
30,004
-

합 계
21,431,936
10,873,860

(3) 고객정보

당기 및 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 회사 전체 수익의 10% 이상인 거래처 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
매출액
비율

A사
2,766,807
12.91%

B사
3,729,590
17.40%

C사
2,240,360
10.45%

E사
3,394,406
15.84%

G사
2,694,503
12.57%

H사
4,792,818
22.36%

합 계
19,618,484
91.53%

<전기>
(단위: 천원)

구 분
매출액
비율

A사
2,734,033
25.14%

B사
2,323,052
21.36%

C사
1,719,069
15.81%

D사
1,696,101
15.60%

E사
1,530,418
14.07%

합 계
10,002,673
91.98%

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 그린리소스

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
4
3
1
-
-
-
-
-
8
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
36
30
146
218
818
782
70
-
-
-
-
-
1,070
1,030

합계
36
30
146
218
818
782
70
-
-
-
-
-
1,070
1,030

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.11.28~2022.11.29
2
일

주요내용
회사와 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 범위와 시기를 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.12.05~2022.12.08
4
일
3
명
-
명
중간감사(내부통제의 이해 및 유효성 평가)

2023.02.13~2023.02.16
4
일
5
명
-
명
기말감사(실증감사절차, 조회, 연결재무제표 검토 등

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
본사, 외부창고(인천시 소재)

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
본사(인천시 소재)

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2022년 12월 8일, 2023년 2월 19일, 2023년 3월 6일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 08일
내부감사대표이사업무수행이사
대면회의
감사팀의 구성감사인의 독립성감사계획 보고주요 계획된 감사절차

2
2023년 02월 19일
내부감사대표이사업무수행이사
서면회의
중점감사 항목주요 감사계획 진행사항기타 감사절차 진행사항

3
2023년 03월 06일
내부감사대표이사업무수행이사
서면회의
외부감사 진행현황감사절차 및 결과 보고감사인의 독립성 등 감사종결보고