비아이매트릭스 — 감사보고서 (2022.12) (20230331)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
4.1
비아이매트릭스

00260116
100000000000
20230327
1101113200360
000
25528
12086
27659
156
Y
Y
N
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E
N
4
N

주식회사 비아이매트릭스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------- 1 재무제표 재무상태표 --------------------------------------------------- 6 포괄손익계산서 ----------------------------------------------- 8 자본변동표 --------------------------------------------------- 9

현금흐름표 --------------------------------------------------- 10 주석 -------------------------------------------------------- 11

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 비아이매트릭스

주주 및 이사회 귀중
2023년 3월 27일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 비아이매트릭스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다.해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

전기오류 수정에 대한 감사인의 강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 회사의 재무제표에 대한 주석 38에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

회사는 당기 중 과거 회계기간의 진행매출 계산을 위한 진행률 산정 오류 및 리스 회계처리에 오류가 존재함을 발견하여 비교표시 목적으로 첨부한 2021년 12월 31일로종료되는 보고기간의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 재무제표 주석을 재작성하였습니다. 이러한 오류수정으로 인하여 2022년 3월 31일자 감사보고서에 첨부된 2021년 12월 31일 현재 회사의 순자산이 202백만원 증가하였으며, 비교표시된 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 당기순이익은 202백만원 증가하였습니다.

한편, 우리는 전기오류수정과 관련하여 회사 및 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였으며, 전임감사인은 상기 오류사항들이 중요한 오류사항이 아니라고 판단하여 전기 감사보고서를 재발행하지 않기로 결정하였습니다.

기타사항회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 31일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

한편, 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 38에 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.

우리는 위의 조정사항을 포함하여 회사의 2021년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2021년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 확신도 표명하지 아니합니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 27일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 비아이매트릭스

제 18 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 17 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 비아이매트릭스 대표이사 배영근

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 선릉로 433 (역삼동, 세방빌딩 신관17층)

(전 화)
02-561-4475

재 무 상 태 표

제 18 기 기말 2022년 12월 31일 현재

제 17 기 기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 비아이매트릭스
(단위: 원)

과 목
주석
제18기 기말
제17기 기말(재작성)

자산

유동자산

20,537,068,370
14,059,811,888

현금및현금성자산
4,5,6,7
4,432,563,484
4,939,858,545

단기금융상품
4,5,6,8
8,000,000,000
2,000,000,000

매출채권
4,5,6,9
5,706,247,656
5,376,658,026

계약자산
4,25,38
1,994,315,454
1,324,009,161

기타유동금융자산
4,5,6,10
129,537,414
62,963,029

기타유동자산
12,38
274,404,362
356,323,127

비유동자산

4,990,652,381
5,334,580,495

당기손익-공정가치측정금융자산
4,5,6
122,351,241
684,374,409

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,6,11
46,890,781
46,890,781

기타비유동금융자산
4,5,6,10,38
728,504,399
363,801,548

유형자산
13
237,935,117
275,015,374

사용권자산
15,38
999,240,832
1,106,728,273

무형자산
14
756,428,578
459,225,370

이연법인세자산
21,38
2,099,301,433
2,398,544,740

자산 총계

25,527,720,751
19,394,392,383

부채

유동부채

5,865,564,226
5,671,989,064

매입채무
4,5,6,38
1,627,062,965
1,000,677,780

계약부채
25,38
1,374,122,952
2,038,651,908

기타유동금융부채
4,5,6,16
1,897,216,923
982,587,494

기타유동부채
18
611,359,961
1,250,302,850

당기법인세부채
21
51,360,559
47,793,993

유동리스부채
4,5,6,15
304,440,866
251,518,273

기타충당부채
19
-
100,456,766

비유동부채

6,220,687,741
8,827,571,726

기타비유동금융부채
4,5,6,16
299,445,146
139,937,938

기타비유동부채
18
104,712,822
110,027,413

우선주부채
4,5,6,17
-
589,113,423

파생상품부채
4,5,6,17
-
2,546,727,654

순확정급여부채
20
5,108,165,580
4,609,780,905

비유동리스부채
4,5,6,15
708,364,193
831,984,393

부채 총계

12,086,251,967
14,499,560,790

자본

자본금
1,22
597,094,000
500,000,000

주식발행초과금
22
4,937,687,481
-

기타포괄손익누계액
23
(227,540,991)
(227,540,991)

이익잉여금
24,38
8,134,228,294
4,622,372,584

자본 총계

13,441,468,784
4,894,831,593

자본과 부채 총계

25,527,720,751
19,394,392,383

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 18 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지

제 17 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지

주식회사 비아이매트릭스
(단위: 원)

과 목

주석

제 18 기

제 17 기(재작성)

매출액
25,38
27,659,091,743
20,924,262,811

매출원가
27,38
13,517,587,965
10,820,403,240

매출총이익

14,141,503,778
10,103,859,571

판매비와관리비
26,27,38
9,578,030,002
7,265,849,184

영업이익

4,563,473,776
2,838,010,387

기타수익
28
36,090,812
44,140,128

기타비용
29
622,083
1,003,417

금융수익
30,38
182,699,056
76,629,728

금융비용
31
1,312,808,315
330,453,761

법인세비용차감전순이익

3,468,833,246
2,627,323,065

법인세비용
21
279,219,882
214,617,165

당기순이익
38
3,189,613,364
2,412,705,900

기타포괄손익

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
20,24
322,242,346
35,991,158

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
6,11
-
(61,520,431)

총포괄이익

3,511,855,710
2,387,176,627

주당손익

기본주당손익
32
6,176
4,825

희석주당손익
32
6,176
4,571

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 18 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지

제 17 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지

주식회사 비아이매트릭스
(단위: 원)

구 분

주석

자본금

자본잉여금
기타포괄손익누계액

이익잉여금

합 계

2021.01.01 (전기초)(감사받지 않은 재무제표)

500,000,000
-
(166,020,560)
2,173,675,526
2,507,654,966

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
2,412,705,900
2,412,705,900

기타포괄손익

-

순확정급여부채 재측정요소
20
-
-
-
35,991,158
35,991,158

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실
11
-
-
(61,520,431)
-
(61,520,431)

2021.12.31 (전기말)(재작성)

500,000,000
-
(227,540,991)
4,622,372,584
4,894,831,593

2022.01.01 (당기초)

500,000,000
-
(227,540,991)
4,622,372,584
4,894,831,593

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
3,189,613,364
3,189,613,364

기타포괄손익

순확정급여부채 재측정요소
20
-
-
-
322,242,346
322,242,346

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등

유상증자

18,148,000
811,367,468
-
-
829,515,468

상환전환우선주의 전환

78,946,000
4,126,320,013
-
-
4,205,266,013

2022.12.31 (당기말)

597,094,000
4,937,687,481
(227,540,991)
8,134,228,294
13,441,468,784

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 18 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지

제 17 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지

주식회사 비아이매트릭스
(단위: 원)

구 분

주석

제 18기

제 17 기(재작성)

영업활동으로 인한 현금흐름

5,529,372,495
2,088,920,368

영업으로부터 창출된 현금
34,38
5,617,900,482
2,195,774,656

이자수취

81,947,834
14,267,232

이자지급

(108,406,454)
(114,977,550)

법인세납부

(62,069,367)
(6,143,970)

투자활동으로 인한 현금흐름

(6,260,191,927)
(1,440,737,109)

단기금융상품의 감소

-
2,000,000,000

단기대여금의 감소

12,000,000
-

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소

513,419,962
56,287,223

리스채권의 감소

-
7,277,402

임차보증금의 감소

10,000,000
-

기타보증금의감소

7,199,724
16,900,000

장기대여금의감소

47,413,764
4,000,000

단기금융상품의 증가

(6,000,000,000)
(3,200,000,000)

단기대여금의 증가

(20,000,000)
-

임차보증금의 증가

-
(30,000,000)

유형자산의 취득

(73,717,464)
(153,040,626)

무형자산의 취득

(306,898,563)
(18,761,108)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 증가

-
(6,000,000)

기타보증금의 증가

-
(67,400,000)

장기대여금의 증가

(449,609,350)
(50,000,000)

재무활동으로 인한 현금흐름

265,550,256
2,563,209,983

상환전환우선주 발행

-
2,999,948,000

유상증자

551,469,960
-

단기차입금의 상환

-
(182,927,402)

유동성리스부채의 상환

(285,919,704)
(253,810,615)

현금및현금성자산의 증감

(465,269,176)
3,211,393,242

기초 현금및현금성자산

4,939,858,545
1,710,963,918

환율변동효과

(42,025,885)
17,501,385

기말 현금및현금성자산

4,432,563,484
4,939,858,545

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 18 기 기말 2022년 12월 31일 현재

제 17 기 기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 비아이매트릭스

1. 일반 사항주식회사 비아이매트릭스(이하 "당사")는 Business Intelligence 솔루션 개발ㆍ시스템구축, Big Data Analytics 솔루션 개발ㆍ시스템 구축 공급을 목표로 2005년 4월 2일설립되었습니다. 본사는 강남구 선릉로 433번지 17층에 위치하고 있습니다. 당기말 현재의 자본금은 597백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주주는 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

보통주
우선주

배영근
340,856
-
57.09%

고숙영
75,376
-
12.62%

배석주
3,167
-
0.53%

배은영
3,167
-
0.53%

우리사주조합
16,971
-
2.84%

IBKS 일자리 Dream 펀드
26,315
-
4.41%

IBKSK-Soft신기술투자조합
55,310
-
9.26%

키움뉴히어로2호기술혁신펀드
52,631
-
8.81%

키움뉴히어로3호핀테크혁신펀드
22,124
-
3.71%

기타
1,177
-
0.20%

합계
597,094
-
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.4 현금및현금성자산당사는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같은 실질적인 현금성자산은 현금및현금성자산에 포함됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업 과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목

추정 내용연수

차량운반구

5년

비품

5년

시설장치

5년

기타의유형자산

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 다음의 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과목

추정 내용연수

소프트웨어
5년

산업재산권
5년

2.9 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.11 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사는 단기매매목적의 금융상품을 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류합니 다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 하자보수충당부채, 복구충당부채, 소송충당부채 및 손실충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 납입자본

당사는 보통주를 자본으로 분류하고 있으며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에서 세금효과 반영한 금액을 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 발행한 지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감되며, 동 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 않습니다.

당사가 자기주식을 취득하거나 처분하는 경우 이와 관련하여 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.2.14 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다.

또한, 부채가 결제될 때까지 매보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.2.15 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ이자수익ㆍ이자비용ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 운영됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 장기간 근무한 임직원은 매 5년마다 차등한 금액의 보상을 지급받을 수 있는 권리가 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며,근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적인 보험계리인에 의해 평가됩니다.

2.18 수익인식 (1) 제품 판매의 수익인식 기준 제품 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 제품의 판매계약은 고객에게 인도한 시점(검수시점)에 수익을 인식하고 있습니다. (2) 제품의 설치, 고객에 맞춤화 된 재화의 판매 및 설치를 포함한 계약의 수익인식기준 당사는 제품의 설치, 고객에 맞춤화 된 재화의 판매 및 설치를 제공하는 계약에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 제품 공급과 구축 용역을 함께 제공하는 계약(BI)의 경우, 관련 제품은 유의적으로 맞춤화하거나 변형하지 않으며, 그 자체로도 고객이 사용이 가능합니다. 따라서, 제품의 공급과 구축 용역의 제공은 별도로 식별될 수 있습니다. 제품의 공급에 대한 수익은 한 시점에 인식되며, 그 시점은 고객에게 인도한 시점(검수시점)입니다. 구축용역의 제공에 대한 수익은 투입법에 따른 진행률을 적용하여 기간에 걸쳐 인식됩니다. 이 경우 거래가격은 각각의 수행의무에 개별판매가격에 기초하여 배분합니다. 장기간에 걸쳐 수행하는 소프트웨어 공급 및 구축 용역 계약(SCM)의 경우, 하나의 수행의무로 보아 투입법에 따른 진행률을 적용하여 기간에 걸쳐 인식됩니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 있습니다. 수익, 원가 또는 진척도의 추정은 상황이 변경되면 수정됩니다. 이로 인한 예상 수익 및 원가의 증감은 경영진이 이러한 상황으로 인해 수정이 발생한 것을 알게된 기간에당기손익으로 반영됩니다.

당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2.19 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.당사는 기본주당이익을 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어서 계산하며, 희석주당이익을 당사가 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고있습니다.

2.20 리스

(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자

당사는 자동차, 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

사무실 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사는 일부 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.2.21 전기재무제표의 재작성당사는 진행매출을 계산하는 외주가공비 금액의 오류 등과 관련하여 비교표시된 2021년 12월 31일로 종료되는 재무제표를 재작성 하였습니다(주석 38참조).2.22 재무제표 승인당사의 재무제표는 2023년 3월 27일 자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

관리

시장위험 - 환율

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채

외화예금 잔액 관리

신용위험

현금성자산, 매출채권, 채무상품, 계약자산

신용한도 관리

유동성위험

기타 부채

차입한도 유지

4.1.1. 시장위험

(1) 외환위험

보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,USD,CNY,JPY,EUR)

구분
외화구분
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

금융자산

현금및현금성자산
USD
202,175
256,215,997
120,663
143,045,797

CNY
664,677
120,598,989
450,450
83,900,811

JPY
58,634,213
558,889,591
54,930,170
565,912,583

EUR
85
114,852
85
114,099

매출채권
USD
-
-
29,742
35,258,762

CNY
187,786
34,071,892
214,227
39,901,921

JPY
2,665,800
25,409,872
3,401,300
35,041,553

기타금융자산
JPY
913,400
8,706,346
-
-

합계

995,301,193

903,175,526

금융부채

미지급금
EUR
3,000
4,053,600
-
-

기타

리스부채
JPY
10,552,774
100,586,931
12,175,045
125,432,184

합계

104,640,531

125,432,184

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
세전 손익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

USD
상승 시
25,621,600
13,907,756
25,621,600
13,907,756

하락 시
(25,621,600)
(13,907,756)
(25,621,600)
(13,907,756)

CNY
상승 시
15,467,088
9,656,613
15,467,088
9,656,613

하락 시
(15,467,088)
(9,656,613)
(15,467,088)
(9,656,613)

JPY
상승 시
49,241,888
37,090,712
49,241,888
37,090,712

하락 시
(49,241,888)
(37,090,712)
(49,241,888)
(37,090,712)

EUR
상승 시
(393,875)
8,900
(393,875)
8,900

하락 시
393,875
(8,900)
393,875
(8,900)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

4.1.2. 신용위험

당사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권, 기타금융자산 등에서 발생합니다. 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권, 기타금융자산 등의 총금액은 20,390백만원(전기말: 14,441백만원)입니다.

(1) 위험관리

고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ
재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ
용역 제공에 따른 계약자산

ㆍ
상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권 및 계약자산

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 일부의 채권은 개별적으로 손상여부를 검토하여 평가하는 방법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하고 있습니다.

당기말 및 전기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
정상(만기미도래)
3개월 이내
3개월 초과
6개월 초과
12개월 초과
합계

당기말

기대손실률
0.18%
3.10%
5.65%
34.03%
27.68%

총 장부금액 - 매출채권

5,220,619,014
384,446,913
28,270,000
6,673,333
126,356,742
5,766,366,002

손실충당금
(9,357,726)
(11,915,627)
(1,597,362)
(2,270,704)
(34,976,927)
(60,118,346)

기대손실률
-
-
-
-
-
-

총 장부금액 - 계약자산

1,994,315,454
-
-
-
-
1,994,315,454

손실충당금
-
-
-
-
-
-

전기말

기대손실률
0.18%
8.32%
14.87%
48.31%
100.00%

총 장부금액 - 매출채권

5,215,419,026
68,722,000
115,447,443
17,784,307
15,348,884
5,432,721,660

손실충당금
(9,230,865)
(5,719,670)
(17,172,454)
(8,591,761)
(15,348,884)
(56,063,634)

기대손실률
-
-
-
-
-
-

총 장부금액 - 계약자산

1,324,009,161
-
-
-
-
1,324,009,161

손실충당금
-
-
-
-
-
-

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기

전기

기초

56,063,634
12,798,729

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감

4,054,712
43,264,905

기말

60,118,346
56,063,634

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비 과목으로 표시되고 있습니다.제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

4.1.3. 유동성위험

당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 하고 있습니다.

유동성위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과동일합니다.

<당기말>
(단위: 원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
6개월 이하
1년 이하
2년 이하
3년 이하
3년 초과

매입채무
1,627,062,965
1,627,062,965
1,627,062,965
-
-
-
-

기타유동금융부채
1,897,216,923
1,897,216,923
1,897,216,923
-
-
-
-

기타비유동금융부채
299,445,146
299,445,146
-
-
299,445,146

리스부채
1,012,805,059
1,241,813,865
173,336,301
146,096,825
290,315,886
287,736,687
344,328,166

합계
4,836,530,093
5,065,538,899
3,697,616,189
146,096,825
589,761,032
287,736,687
344,328,166

<전기말>
(단위: 원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
6개월 이하
1년 이하
2년 이하
3년 이하
3년 초과

매입채무
1,000,677,780
1,000,677,780
1,000,677,780
-
-
-
-

기타유동금융부채
982,587,494
982,587,494
982,587,494
-
-
-
-

기타비유동금융부채
139,937,938
139,937,938
-
-
125,970,727
8,163,346
5,803,865

우선주부채
589,113,423
4,031,679,255
-
-
-
-
4,031,679,255

파생상품부채
2,546,727,654
2,546,727,654
2,546,727,654
-
-
-
-

리스부채
1,083,502,666
1,385,223,925
195,581,654
193,432,564
280,220,318
231,386,584
484,602,805

합계
6,342,546,955
10,086,834,046
4,725,574,582
193,432,564
406,191,045
239,549,930
4,522,085,925

4.2. 자본위험 관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

부채총계
12,086,251,967
14,499,560,790

자본총계

13,441,468,784
4,894,831,593

부채비율

89.92%
296.22%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<자산>

공정가치로 인식된 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
46,890,781
46,890,781
46,890,781
46,890,781

당기손익-공정가치측정금융자산
122,351,241
122,351,241
684,374,409
684,374,409

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산
4,432,563,484
4,432,563,484
4,939,858,545
4,939,858,545

단기금융상품
8,000,000,000
8,000,000,000
2,000,000,000
2,000,000,000

매출채권
5,706,247,656
5,706,247,656
5,376,658,026
5,376,658,026

기타금융자산
858,041,813
858,041,813
426,764,577
426,764,577

계약자산
1,994,315,454
1,994,315,454
1,324,009,161
1,324,009,161

상각후원가로 인식된 금융자산 소계
20,991,168,407
20,991,168,407
14,067,290,309
14,067,290,309

금융자산 합계
21,160,410,429
21,160,410,429
14,798,555,499
14,798,555,499

<부채>

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채
-
-
2,546,727,654
2,546,727,654

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무
1,627,062,965
1,627,062,965
1,000,677,780
1,000,677,780

기타금융부채
2,196,662,069
2,196,662,069
1,122,525,432
1,122,525,432

우선주부채
-
-
589,113,423
589,113,423

상각후원가로 인식된 금융부채 소계
3,823,725,034
3,823,725,034
2,712,316,635
2,712,316,635

기타

리스부채
1,012,805,059
1,012,805,059
1,083,502,666
1,083,502,666

금융부채 합계
4,836,530,093
4,836,530,093
6,342,546,955
6,342,546,955

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
46,890,781
46,890,781

당기손익-공정가치측정금융자산
-
122,351,241
-
122,351,241

합계
-
122,351,241
46,890,781
169,242,022

<전기말>
(단위: 원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
46,890,781
46,890,781

당기손익-공정가치측정금융자산
-
684,374,409
-
684,374,409

파생상품부채
-
-
2,546,727,654
2,546,727,654

합계
-
684,374,409
2,593,618,435
2,593,618,435

5.3 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

<당기말>
(단위: 원)

당기말

공정가치

수준

가치평가기법(*)

투입변수

수준3 투입변수 범위 (가중평균)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
46,890,781
3
원가법
-
-

(*) 피투자기업의 성과 및 영업전반에 중요한 변동이 있지 아니하고, 당기말 자산총액이 10억원 수준에 불과하여 원가법을 적용하였습니다.

<전기말>
(단위: 원)

구분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 투입변수 범위 (가중평균)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
46,890,781
3
DCF법
신용위험이 반영된 할인율
20.28%

파생상품부채
2,546,727,654
3
Tsiveriotis-Fernandes & Hull model
기초자산가격
45,721

주가변동성
46.95%

무위험할인율
2.25%

위험할인율
7.58%

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

<당기말>
(단위: 원)

금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
4,432,563,484
-
-
4,432,563,484

단기금융상품
8,000,000,000
-
-
8,000,000,000

매출채권
5,706,247,656
-
-
5,706,247,656

기타금융자산
858,041,813
-
-
858,041,813

당기손익-공정가치측정금융자산
-
122,351,241
-
122,351,241

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
46,890,781
46,890,781

합 계
18,996,852,953
122,351,241
46,890,781
19,166,094,975

(단위: 원)

금융부채
상각후원가측정금융부채
기타
합계

매입채무
1,627,062,965
-
1,627,062,965

기타금융부채
2,196,662,069
-
2,196,662,069

리스부채
-
1,012,805,059
1,012,805,059

합 계
3,823,725,034
1,012,805,059
4,836,530,093

<전기말>
(단위: 원)

금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
4,939,858,545
-
-
4,939,858,545

단기금융상품
2,000,000,000
-
-
2,000,000,000

매출채권
5,376,658,026
-
-
5,376,658,026

기타금융자산
426,764,577
-
-
426,764,577

당기손익-공정가치측정금융자산
-
684,374,409
-
684,374,409

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
46,890,781
46,890,781

합 계
12,743,281,148
684,374,409
46,890,781
13,474,546,338

(단위: 원)

금융부채
상각후원가측정금융부채
파생상품부채
기타
합계

매입채무
1,000,677,780
-
-
1,000,677,780

기타금융부채
1,122,525,432
-
-
1,122,525,432

우선주부채
589,113,423
-
-
589,113,423

파생상품부채
-
2,546,727,654
-
2,546,727,654

리스부채
-
-
1,083,502,666
1,083,502,666

합 계
2,712,316,635
2,546,727,654
1,083,502,666
6,342,546,955

6.2 금융상품 범주별 순손익

<당기>
(단위: 원)

구분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합계

판매비와관리비:

대손상각비
4,054,712
-
-
4,054,712

금융/기타수익:

이자수익
141,671,446
-
-
141,671,446

외환차익
3,951,358
-
-
3,951,358

외화환산이익
6,926,534
-
-
6,926,534

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
-
8,302,750
-
8,302,750

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
-
12,885,780
-
12,885,780

금융/기타비용:

외환차손
1,707,132
-
-
1,707,132

외화환산손실
53,047,513
-
-
53,047,513

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-
69,791,736
-
69,791,736

(단위: 원)

구분
상각후원가측정금융부채
파생상품부채
기타
합계

금융/기타수익:

외화환산이익
-
-
8,961,188
8,961,188

금융/기타비용:

이자비용
211,979,613
-
30,101,620
242,081,233

외환차손
10,430,544
-
-
10,430,544

파생상품평가손실
-
935,750,157
-
935,750,157

<전기>
(단위: 원)

구분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합계

판매비와관리비:

대손상각비
43,264,905
-
-
43,264,905

금융/기타수익:

이자수익
40,712,779
-
-
40,712,779

외환차익
2,032,771
-
-
2,032,771

외화환산이익
23,386,430
-
-
23,386,430

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
-
7,573,301
-
7,573,301

금융/기타비용:

기타의대손상각비
43,968,472
-
-
43,968,472

외환차손
8,871,104
-
-
8,871,104

외화환산손실
3,154,072
-
-
3,154,072

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-
16,771,724
-
16,771,724

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-
-
61,520,431
61,520,431

(단위: 원)

구분
상각후원가측정금융부채
파생상품부채
기타
합계

금융/기타수익:

외화환산이익
-
-
2,924,447
2,924,447

금융/기타비용:

이자비용
86,555,545
-
117,870,196
204,425,741

파생상품평가손실
-
53,262,648
-
53,262,648

7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

현금시재
7,365,597
8,285,315

보통예금
3,495,002,566
4,141,095,581

외화예금
930,195,321
790,477,649

합 계
4,432,563,484
4,939,858,545

8. 단기금융상품당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

정기예금
8,000,000,000
2,000,000,000

9. 매출채권당기말 및 전기말 현재 매출채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

매출채권
5,719,165,002
4,958,295,326

대손충당금
(60,118,346)
(56,063,634)

받을어음
47,201,000
474,426,334

합 계
5,706,247,656
5,376,658,026

10. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

미수금
4,654,000
-
4,654,000
963,029
-
963,029

대여금
92,000,000
421,398,224
513,398,224
62,000,000
34,000,000
96,000,000

미수수익
32,883,414
-
32,883,414
-
-
-

임차보증금
-
390,000,000
390,000,000
-
400,000,000
400,000,000

임차보증금현재가치할인차금
-
(91,670,171)
(91,670,171)
-
(106,680,475)
(106,680,475)

기타보증금
-
8,776,346
8,776,346
-
36,482,023
36,482,023

합 계
129,537,414
728,504,399
858,041,813
62,963,029
363,801,548
426,764,577

11. 공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

비유동항목

비상장주식

㈜뉴로코어
46,890,781
46,890,781

위 금융상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기

전기

기초
46,890,781
119,763,128

취득
-
6,000,000

평가손실 - 기타포괄손익
-
(78,872,347)

기말
46,890,781
46,890,781

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

비유동항목

보험상품
122,351,241
684,374,409

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기

전기

기초
684,374,409
749,860,055

감소
(513,419,962)
(56,287,223)

손익
(48,603,206)
(9,198,423)

기말
122,351,241
684,374,409

12. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

유동
유동

선급금
246,124,146
342,037,934

선급비용
28,280,216
14,285,193

합 계
274,404,362
356,323,127

13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구분
차량운반구
비품
시설장치
기타의유형자산
합계

취득원가
34,556,000
933,834,777
46,915,000
205,912,942
1,221,218,719

감가상각누계액
(13,822,400)
(685,955,350)
(27,011,666)
(160,776,456)
(887,565,872)

국고보조금
-
(95,717,730)
-
-
(95,717,730)

장부금액
20,733,600
152,161,697
19,903,334
45,136,486
237,935,117

<전기말>
(단위: 원)

구분
차량운반구
비품
시설장치
기타의유형자산
합계

취득원가
34,556,000
841,680,254
43,415,000
185,810,000
1,105,461,254

감가상각누계액
(6,911,200)
(579,921,136)
(18,973,000)
(136,941,167)
(742,746,503)

국고보조금
-
(87,699,377)
-
-
(87,699,377)

장부금액
27,644,800
174,059,741
24,442,000
48,868,833
275,015,374

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
차량운반구
비품
시설장치
기타의유형자산

합계

기초
27,644,800
174,059,741
24,442,000
48,868,833
275,015,374

취득
-
92,154,523
3,500,000
20,102,942
115,757,465

기타증감액(*)
-
(42,040,001)
-
-
(42,040,001)

감가상각
(6,911,200)
(72,012,566)
(8,038,666)
(23,835,289)
(110,797,721)

기말
20,733,600
152,161,697
19,903,334
45,136,486
237,935,117

(*)
국고보조금으로 취득한 금액입니다.

<전기>
(단위: 원)

구분
차량운반구
비품
시설장치
기타의유형자산

합계

기초
-
158,680,449
31,336,000
45,497,333
235,513,782

취득
34,556,000
128,584,626
1,080,000
28,420,000
192,640,626

기타증감액(*)
-
(39,600,000)
-
-
(39,600,000)

감가상각
(6,911,200)
(73,605,334)
(7,974,000)
(25,048,500)
(113,539,034)

기말
27,644,800
174,059,741
24,442,000
48,868,833
275,015,374

(*)
국고보조금으로 취득한 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
당기
전기

제조원가
3,462,704
47,981,705

판매비와관리비
107,335,017
65,557,329

합 계
110,797,721
113,539,034

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
6,000,000
(400,000)
5,600,000

소프트웨어
229,999,490
(78,360,001)
151,639,489

회원권
599,189,089
-
599,189,089

합 계
835,188,579
(78,760,001)
756,428,578

<전기말>
(단위: 원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

소프트웨어
84,279,026
(49,064,646)
35,214,380

회원권
424,010,990
-
424,010,990

합 계
508,290,016
(49,064,646)
459,225,370

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
기초
취득
대체
무형자산상각
기말

산업재산권
-
6,000,000
-
(400,000)
5,600,000

소프트웨어
35,214,380
145,720,464
-
(29,295,355)
151,639,489

회원권
424,010,990
155,178,099
20,000,000
-
599,189,089

합 계
459,225,370
306,898,563
20,000,000
(29,695,355)
756,428,578

<전기>
(단위: 원)

구분
기초
취득
무형자산상각
기말

소프트웨어
27,283,360
18,761,108
(10,830,088)
35,214,380

회원권
424,010,990
-
-
424,010,990

합 계
451,294,350
18,761,108
(10,830,088)
459,225,370

15. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산

임차부동산

861,022,150
1,082,107,692

차량운반구

138,218,682
24,620,581

합계

999,240,832
1,106,728,273

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

리스부채

유동

304,440,866
251,518,273

비유동

708,364,193
831,984,393

합계

1,012,805,059
1,083,502,666

당기 중 증가된 사용권자산은 156백만원(전기: 492백만원)입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

임차부동산

298,768,065
305,686,508

차량운반구

38,467,660
13,617,009

합계

337,235,725
319,303,517

리스부채에 대한 이자비용

105,213,688
117,870,196

단기리스료

106,499,845
80,036,138

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

8,450,252
6,051,140

당기 중 리스의 총 현금유출은 506백만원(전기: 458백만원)입니다.16. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

미지급금
1,878,002,178
299,445,146
2,177,447,324
962,886,159
139,937,938
1,102,824,097

미지급비용
19,214,745
-
19,214,745
19,701,335
-
19,701,335

합 계
1,897,216,923
299,445,146
2,196,662,069
982,587,494
139,937,938
1,122,525,432

17. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 회사는 차입금을 보유하고 있지 않습니다.

(2) 상환전환우선주부채1) 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
발행일
만기일
당기말
전기말

제1회 상환전환우선주
2021년 4월 9일
2031년 4월 9일
-
2,999,948,000

상환할증금
-
-
-
1,031,731,255

전환권조정
-
-
-
(3,442,565,832)

합 계
-
589,113,423

2) 당사는 2021년 상환전환우선주를 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제 1 회 사모 상환전환우선주의 내용

발행일
2021년 4월 9일

만기일
2031년 4월 9일

액면가액
2,999,948,000원

발행가액
2,999,948,000원

누적전환청구가액
2,999,948,000원

잔여가액
-

우선배당률
1%(누적적/참가적)

상환보장수익률
3%

전환가액
38,000원

전환가액조정
- IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하외하는 경우 정해진 산식에 따라 조정- 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자등 하는경우에는 그 발행가격응로 조정- 무상증자 등으로 발행주식수가 증가하는경우 희석화 방지에 따른 조정- 분할/합병의 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 조정

전환시 발행할 주식의 종류및 주식수
기명식 보통주 78,946주

전환청구기간
- 발행일 익일로부터 10년 경과일 전일까지.- 우선주식의 존속기간 만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우에 본건 우선주는 만료일에 보통주식으로 자동 전환된다.

상환청구권
발행일 익일에서 4년이 경과한 날로부터 전부 또는 일부 상환을 청구 할수 있음.

(*)
상환전환우선주에 포함된 내재파생상품은 주계약에서 분리되어 파생금융부채로 인식되었습니다.

당사의 상환전환우선주는 당기 중 모두 전환청구되어 보통주 78,946주가 발행되었습니다.

18. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

예수금
255,186,548
-
255,186,548
207,839,785
-
207,839,785

부가세예수금
-
-
-
684,310,001
-
684,310,001

단기종업원급여부채
356,173,413
-
356,173,413
358,153,064
-
358,153,064

장기종업원부채
-
104,712,822
104,712,822
-
110,027,413
110,027,413

합 계
611,359,961
104,712,822
716,072,783
1,250,302,850
110,027,413
1,360,330,263

19. 충당부채 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
공사손실충당부채

당기
전기

기초

100,456,766
48,461,031

전입액
(100,456,766)
51,995,735

기말

-
100,456,766

유동항목

-
100,456,766

비유동항목

-
-

20. 순확정급여부채당사는 일정의 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직연금 제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 당사는 매년 사외적립자산과 확정급여채무의 보험계리평가를 받고 있습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치
5,108,165,580
4,609,780,905

사외적립자산의 공정가치
-
-

재무상태표상 순확정급여부채
5,108,165,580
4,609,780,905

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 원)

구 분

당기

전기

기초금액

4,609,780,905
3,993,374,710

당기근무원가

1,080,459,303
1,028,301,392

이자비용

131,427,257
93,697,483

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(582,107,628)
(69,822,177)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

174,205,924
23,679,667

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(305,600,181)
(459,450,170)

보고기간말 금액

5,108,165,580
4,609,780,905

(3) 주요 보험수리적가정

구분

당기말

전기말

할인율

5.34%
2.95%

임금상승률

7.40%
6.20%

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 원)

구분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1.00%
(403,204,391)
465,153,435

임금상승률

1.00%
451,752,280
(399,992,939)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(5) 확정급여채무의 만기 분석

확정급여채무의 가중평균만기는 8.36년(전기: 8.72년)입니다. 당기말 및 전기말 현재할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합계

당기말
456,535,717
414,077,722
1,670,605,972
11,660,444,310
14,201,663,721

전기말
303,223,996
425,265,583
1,300,920,715
12,809,843,169
14,839,253,463

(6) 기타장기종업원급여장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기근속포상에 대해 인식한 105백만원(전기말: 110백만원)은 기타부채에 반영되어 있으며 당기 전입액은 9백만원(전기: 23백만원)입니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역

(단위: 원)

구분

당기

전기

당기법인세

당기법인세의 부담액
65,635,933
50,880,043

이연법인세

일시적차이의 증감

299,243,307
156,536,558

자본에 가감하는 효과
(85,659,358)
7,200,564

법인세비용

279,219,882
214,617,165

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구분

당기

전기

법인세비용차감전순이익

3,468,833,246
2,627,323,065

적용세율로 계산된 법인세비용

733,522,232
556,011,074

법인세 효과:

세무상 차감되지 않는 비용 등

31,862,649
97,500,170

세액공제 등
(547,206,606)
(451,729,498)

기타
61,041,607
12,835,419

법인세비용(수익)

279,219,882
214,617,165

유효세율
8.1%
8.2%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기

전기

반영 전

법인세효과

반영 후

반영 전

법인세효과

반영 후

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
-
-
-
(78,872,347)
17,351,916
(61,520,431)

재측정요소

407,901,704
(85,659,358)
322,242,346
46,142,510
(10,151,352)
35,991,158

합계

407,901,704
(85,659,358)
322,242,346
(32,729,837)
7,200,564
(25,529,273)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

-
448,503,420

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

2,318,523,554
2,463,678,983

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

-
(291,282,015)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(219,222,121)
(222,355,648)

이연법인세자산(부채) 순액

2,099,301,433
2,398,544,740

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기초

당기손익

기타포괄손익

당기말

국고보조금
54,592,296
28,391,909
-
82,984,205

개발비
230,144,224
(130,195,712)
-
99,948,512

미지급연차수당
78,793,674
(3,997,257)
-
74,796,417

확정급여채무
1,014,151,799
144,222,331
(85,659,358)
1,072,714,772

계약자산
(291,282,015)
291,282,015
-
-

계약부채
448,503,420
(448,503,420)
-
-

사용권자산
(220,010,516)
29,420,677
-
(190,589,839)

리스부채
238,370,587
(25,681,525)
-
212,689,062

장기종업원급여
24,206,031
(2,216,338)
-
21,989,693

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
64,178,228
(2,917,192)
-
61,261,036

기타
(2,345,132)
(26,287,150)
-
(28,632,282)

이월세액공제
759,242,144
(67,102,287)
-
692,139,857

이연법인세자산(부채) 순액
2,398,544,740
(213,583,949)
(85,659,358)
2,099,301,433

미인식 금액의 차감
-
-
-
-

재무제표 반영금액
2,398,544,740
(213,583,949)
(85,659,358)
2,099,301,433

(단위: 원)

구분

전기초

당기손익

기타포괄손익

전기말

국고보조금
56,562,363
(1,970,067)
-
54,592,296

개발비
398,877,444
(168,733,220)
-
230,144,224

미지급연차수당
64,691,130
14,102,544
-
78,793,674

매출채권
86,987,988
(86,987,988)
-
-

확정급여채무
878,542,436
145,760,715
(10,151,352)
1,014,151,799

계약자산
(43,265,763)
(248,016,252)
-
(291,282,015)

계약부채
222,681,981
225,821,439
-
448,503,420

사용권자산
(238,347,464)
18,336,948
-
(220,010,516)

리스부채
250,867,394
(12,496,807)
-
238,370,587

장기종업원급여
22,398,383
1,807,648
-
24,206,031

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
46,826,312
-
17,351,916
64,178,228

기타
(8,053,982)
5,708,850
-
(2,345,132)

이월세액공제
816,313,076
(57,070,932)
-
759,242,144

이연법인세자산(부채) 순액
2,555,081,298
(163,737,122)
7,200,564
2,398,544,740

미인식 금액의 차감
-
-
-
-

재무제표 반영금액
2,555,081,298
(163,737,122)
7,200,564
2,398,544,740

22. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000
100,000,000

주당액면금액
1,000
1,000

보통주 발행주식수
597,094
500,000

보통주자본금
597,094,000
500,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
4,937,687,481
-

(3) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초금액
500,000,000
500,000,000

유상증자(우리사주조합)
18,148,000
-

상환전환우선주의 전환
78,946,000
-

기말금액
597,094,000
500,000,000

(4) 우리사주조합 출연당사는 2022년 2월 9일에 우리사주조합을 대상으로 공정가치 대비 저가로 보통주 18,148주를 발행하였으며, 우리사주조합의 의무예탁기간은 1년에 해당합니다. 동 거래 관련하여 주식기준보상 회계처리를 적용하여 부여일 지분상품의 공정가치와 유상증자 금액과의 차액 278,046천원을 주식보상비용으로 인식하였습니다. 측정기준일 현재 당사가 우리사주조합에 배정한 지분상품의 공정가치는 45,721원이었으며, 부여한 지분상품 공정가치는 현재가치기법을 통해 결정되었습니다.23. 기타포괄손익누계액항목당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
(227,540,991)
(227,540,991)

24. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

이익준비금(*)

112,000,000
112,000,000

미처분이익잉여금
8,022,228,294
4,510,372,584

합 계

8,134,228,294
4,622,372,584

(*)
당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라)그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 27일 주주총회에서 승인될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2022년 3월 31일)

(단위: 원)

과 목
당기
전기

I. 미처분이익잉여금

8,022,228,294

4,610,372,584

전기이월미처분이익잉여금
4,510,372,584

2,161,675,526

순확정급여부채의 재측정요소
322,242,346

35,991,158

당기순이익
3,189,613,364

2,412,705,900

II. 임의적립금등의 이입액

-

-

III. 합계(I+II)

8,022,228,294

4,610,372,584

IV. 이익잉여금처분액

-

100,000,000

이익준비금의 전입
-

100,000,000

V. 차기이월미처분이익잉여금(III-IV)

8,022,228,294

4,510,372,584

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당사가 당기 및 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

27,659,091,743
20,922,415,947

기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익 등

-
1,846,864

총 수익

27,659,091,743
20,924,262,811

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

당기와 전기 중 고객과의 계약에서 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
제품매출
용역매출
유지보수매출
기타매출
합계

수익인식 시점

한 시점에 인식
7,925,489,549
-
-
-
7,925,489,549

기간에 걸쳐 인식
1,218,463,564
15,634,345,338
2,880,793,292
-
19,733,602,194

<전기>
(단위: 원)

구분
제품매출
용역매출
유지보수매출
기타매출
합계

수익인식 시점

한 시점에 인식
4,300,799,494
-
-
-
4,300,799,494

기간에 걸쳐 인식
791,851,477
13,240,396,032
2,589,368,948
1,846,860
16,623,463,317

(3) 고객과의 계약이 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 수행의무를 포함하고 그 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 경우의 계약별 정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

계약을 구별할수 있는 명칭
수주금액
계약일
계약상 완성(납품)기한
진행률
계약자산
계약부채총액
수취채권

총액
손실충당금
총액
손실충당금

P21182-0
2,138,000,000
2021-06-21
2023-03-31
96.43%
731,897,927
-
-
1,051,380,000
2,084,680

P21233-0
2,416,096,801
2021-09-01
2023-08-31
68.67%
-
-
653,949,326
-
-

<전기말>
(단위: 원)

계약을 구별할수 있는 명칭
수주금액
계약일
계약상 완성(납품)기한
진행률
계약자산
계약부채총액
수취채권

총액
손실충당금
총액
손실충당금

P21057-0
882,700,000
2021-03-02
2022-03-16
72.67%
57,743,211
-
-
-
-

P21174-0
982,000,000
2021-06-15
2022-03-31
95.89%
-
-
40,365,173
341,115,790
614,008

P21174-1
1,206,750,000
2021-06-15
2022-03-31
61.54%
228,412,652
-
-
363,484,144
654,271

P21182-0
2,417,600,000
2021-06-21
2023-03-31
53.43%
538,414,154
-
-
445,280,000
801,504

P21192-0
1,417,900,044
2021-08-01
2022-05-31
52.36%
71,506,641
-
-
385,770,000
694,386

P21233-0
1,510,596,146
2021-09-10
2022-08-31
32.35%
-
-
718,637,984

-

P21263-0
1,046,000,000
2021-11-01
2022-08-31
11.97%
-
-
188,542,174
-
-

(4) 당기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

계약자산

용역매출 미청구채권
1,994,315,454
1,324,009,161

합 계
1,994,315,454
1,324,009,161

계약부채

용역매출 초과청구채권
1,374,122,952
2,038,651,908

합 계
1,374,122,952
2,038,651,908

(5) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 소프트웨어 개발 및 설치 용역을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 계약부채는 용역기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 2021년 12월 31일에 인식된 계약부채 2,039백만원은 당기에 전액 수익으로 인식되었습니다.

(6) 당기말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 공사수행범위의 변동, 원가상승 및 절감요인의 발생 등으로 인해 총계약수익과 추정 총계약원가가 변동된 경우, 이러한 변동이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채에 미치는 효과는 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구 분

변동효과

총계약수익의 변동
1,554,949,310

추정총계약원가의 변동
1,808,681,108

당기손익에 미치는 영향
(149,999,373)

미래손익에 미치는 영향
(103,732,425)

계약자산의 변동
60,914,466

계약부채의 변동
(466,128,180)

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기 말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

26. 판매비와관리비

(단위: 원)

계 정 과 목

당기

전기

급여
3,831,882,737
3,190,386,481

퇴직급여
474,606,165
307,051,723

복리후생비
520,363,042
359,081,590

여비교통비
117,322,210
77,027,602

접대비
247,827,860
134,157,826

통신비
16,727,813
12,986,154

세금과공과금
161,847,895
108,770,002

감가상각비
105,998,768
65,557,329

사용권자산상각비
180,368,793
143,645,597

지급임차료
106,499,845
50,066,888

수선비
-
125,000

보험료
98,434,271
55,489,651

차량유지비
22,325,100
24,593,397

경상연구개발비
1,617,761,025
1,639,442,771

운반비
1,083,100
1,181,000

교육훈련비
15,348,920
6,639,866

주식보상비용
110,403,126
-

도서인쇄비
10,907,092
7,683,381

사무용품비
2,784,397
1,120,052

소모품비
10,903,062
4,115,686

지급수수료
453,324,825
272,789,697

광고선전비
243,367,515
156,469,985

대손상각비
4,054,712
43,264,905

건물관리비
78,589,476
36,854,269

판매수수료
1,134,360,855
567,348,332

무형자산상각비
9,277,037
-

해외시장개척비
1,560,361
-

회의비
100,000
-

합 계
9,578,030,002
7,265,849,184

27. 비용의 성격별 분류

(단위: 원)

구분
당기
전기

원재료 사용
326,227,838
190,180,000

종업원급여
9,730,103,491
8,548,198,062

퇴직급여
1,211,886,560
1,121,998,875

복리후생비
985,676,466
853,721,212

감가상각비
110,797,721
113,539,034

사용권자산상각비
337,235,725
319,303,517

무형자산상각비
29,695,355
10,830,088

지급수수료
471,109,788
291,736,033

외주용역비
7,134,387,541
4,608,936,158

기타비용
2,758,497,482
2,027,809,445

합 계(*)
23,095,617,967
18,086,252,424

(*)
매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다.

28. 기타수익

(단위: 원)

구분

당기

전기

리스해지이익
-
8,278,068

잡이익
36,090,812
35,862,060

합계

36,090,812
44,140,128

29. 기타비용

(단위: 원)

구 분

당기

전기

기부금
-
1,000,000

잡손실
622,083
3,417

합계
622,083
1,003,417

30. 금융수익

(단위: 원)

구분

당기

전기

이자수익
141,671,446
40,712,779

외환차익
3,951,358
2,032,771

외화환산이익
15,887,722
26,310,877

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
8,302,750
7,573,301

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
12,885,780
-

합계
182,699,056
76,629,728

31. 금융비용

(단위: 원)

구분

당기

전기

이자비용
242,081,233
204,425,741

외환차손
12,137,676
8,871,104

외화환산손실
53,047,513
3,154,072

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
69,791,736
16,771,724

기타의대손상각비
-
43,968,472

파생상품평가손실
935,750,157
53,262,648

합계
1,312,808,315
330,453,761

32. 주당순이익

(1) 기본주당순이익

(단위: 원,주)

구 분

당기

전기

보통주당기순이익

3,189,613,364
2,412,705,900

가중평균 유통보통주식수

516,413
500,000

기본주당순이익

6,176
4,825

(2) 가중평균 유통보통주식 수

<당기>
(단위: 주,일)

구분
일자
주식수
일수
적수

기초
2022-01-01
500,000
365
182,500,000

유상증자
2022-03-03
18,148
304
5,516,992

상환전환우선주의 전환
2022-12-26
78,946
6
473,676

기말
2022-12-31
597,094
-
-

합계

188,490,668

가중평균 유통보통주식 수

516,413

<전기>
(단위: 주,일)

구분
일자
주식수
일수
적수

기초
2021-01-01
500,000
365
182,500,000

기말
2021-12-31
500,000
-
-

합계

182,500,000

가중평균 유통보통주식 수

500,000

(3) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 잠재적보통주는 존재하지 않습니다. 전기에 희석주당순이익 계산을 위해 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

전기

보통주당기순이익

2,412,705,900

조정내역
135,893,077

상환전환우선주에 대한 이자비용
82,630,429

상환전환우선주에 대한 파생상품평가손실
53,262,648

희석주당이익 산정을 위한 순이익

2,548,598,977

발행된 가중평균유통보통주식수

500,000

조정내역

상환전환우선주의 전환 가정

57,533

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
557,533

희석주당순이익

4,571

계속영업 보통주 주당이익

4,571

33. 배당금당기와 전기 중 지급된 배당금은 존재하지 않습니다.

34. 현금흐름 정보(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 원)

구 분

당기

전기

영업으로부터 창출된 현금

당기순이익
3,189,613,364
2,412,705,900

조정

법인세비용
279,219,882
214,617,165

이자수익
(141,671,446)
(40,712,779)

이자비용
242,081,233
204,425,741

퇴직급여
1,211,886,560
1,121,998,875

외화환산이익
(15,887,722)
(26,310,877)

외화환산손실
53,047,513
3,154,072

대손상각비
4,054,712
43,264,905

기타의대손상각비
-
43,968,472

감가상각비
110,797,721
113,539,034

무형자산상각비
29,695,355
10,830,088

사용권자산상각비
337,235,725
319,303,517

주식보상비용
278,045,508
-

리스해지이익
-
(8,278,068)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
(8,302,750)
(7,573,301)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
(12,885,780)
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
69,791,736
16,771,724

공사손실충당부채전입액
(100,456,766)
51,995,735

파생상품평가손실
935,750,157
53,262,648

순운전자본의 변동

매출채권의 증감
(337,233,483)
(2,510,045,869)

미수금의 증감
(3,690,971)
20,580,590

선급금의 증감
95,913,788
(333,650,740)

선급비용의 증감
(13,995,023)
(8,753,839)

계약자산의 증감
(670,306,293)
(1,127,346,600)

매입채무의 증감
625,447,442
710,710,029

미지급금의 증감
915,116,019
53,180,927

예수금의 증감
47,346,763
30,801,971

부가세예수금의 증감
(684,310,001)
149,989,682

미지급비용의 증감
(486,590)
1,053,024

계약부채의 증감
(664,528,956)
1,026,461,085

장기미지급금의 증감
159,507,208
96,605,308

장기종업원부채의 증감
(5,314,591)
8,216,579

퇴직금의 지급
(305,600,181)
(459,450,170)

단기종업원급여부채의 증감
(1,979,651)
10,459,828

합 계
5,617,900,482
2,195,774,656

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래

(단위: 원)

구분
당기
전기

대여금의 유동성대체
22,000,000
62,000,000

신규리스의 인식
151,397,232
358,828,033

리스부채 유동성 대체
332,777,964
148,988,364

장기미지급금의 유동성 대체
-
20,509,482

상환전환우선주의 발행
-
3,525,196,261

상환전환우선주의 전환
4,205,266,013
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

<당기>
(단위: 원)

구분

기초
재무활동으로 인한 현금흐름
비현금변동
기말

증가
감소
수익 및 비용
유동성대체
기타(*)

유동리스부채
251,518,273
-
(285,919,704)
30,101,620
332,777,964
(24,037,287)
304,440,866

비유동리스부채
831,984,393
-
-
75,112,068
(332,777,964)
134,045,696
708,364,193

합 계
1,083,502,666
-
(285,919,704)
105,213,688
-
110,008,409
1,012,805,059

(*)
기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 원)

구분

기초
재무활동으로 인한 현금흐름
비현금변동
기말

증가
감소
수익 및 비용
유동성대체
기타(*)

단기차입금
182,927,402
-
(182,927,402)
-
-
-
-

유동리스부채
206,155,550
-
(253,810,615)
117,480,332
148,988,364
32,704,642
251,518,273

비유동리스부채
934,150,785
-
-
(2,534,583)
(148,988,364)
49,356,555
831,984,393

합 계
1,323,233,737
-
(436,738,017)
114,945,749
-
82,061,197
1,083,502,666

(*)
기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

35. 우발상황과 약정사항

(1) 금융기관과 맺고 있는 약정사항

(단위: 원)

금융기관
내역
한도금액
실행금액

신한은행
총 한도
1,800,000,000
-

일반자금대출
800,000,000
-

전자방식외담대
500,000,000
-

종합자금대출
500,000,000
-

우리은행
기업통장대출
500,000,000
-

B2B PLUS대출 기업운전외상
200,000,000
-

우리상생파트너론
300,000,000
-

하나은행
총 한도
500,000,000
-

기업운전일반자금대출(통장)
400,000,000
-

기업운전일반자금대출(통장)
100,000,000
-

합 계
3,300,000,000
-

(2) 지급보증 내역

당기말 현재 금융기관과의 한도 약정과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,350백만원을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 계약의 이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 5,108백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(대표이사 연대보증 4,470백만원).

36. 특수관계자 등(1) 특수관계자와의 매출 및 매입등의 거래

(단위: 원)

구분
특수관계자 명
전기

기타매출

기타특수관계자
씨아이매트릭스㈜
112,184

전기 중 씨아이매트릭스㈜가 청산됨에 따라 특수관계자에게 제외되었습니다. 해당 거래는 청산 전까지의 거래대금입니다.(2) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액

당기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 잔액은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(4) 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증내역당사는 계약의 이행 등과 관련하여 대표이사로부터 4,470백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 당사에 관한 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사 등으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 인식한주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

단기급여
557,603,802
475,393,706

퇴직급여
21,630,489
20,002,262

기타장기급여
107,240
108,694

합 계
579,341,531
495,504,662

37. 영업부문 정보

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 영업부문 정보는 다음과 같습니다.(1) 수익의 상세내역

(단위: 원)

구분
당기
전기

제품매출
9,143,953,113
5,092,650,971

용역매출
15,634,345,338
13,240,396,032

유지보수매출
2,880,793,292
2,589,368,948

기타매출
-
1,846,860

합 계
27,659,091,743
20,924,262,811

(2) 지역별 매출현황

(단위: 원)

구분
당기
전기

국내
27,185,501,646
20,589,282,309

아시아
321,262,452
334,980,502

아메리카
152,327,645
-

합 계
27,659,091,743
20,924,262,811

(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기
전기

매출액
비율
매출액
비율

고객 1
1,893,645,968
6.85%
2,660,734,311
12.72%

고객 2
4,014,164,719
14.51%
3,910,430,088
18.69%

38. 전기 재무제표의 재작성(1) 당사는 진행매출 계산을 위한 외주가공비 금액의 오류 등을 발견하였으며, 해당 오류의 영향을 재무제표의 각 항목별로 소급 반영하여 비교표시된 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 전기 재무제표의 오류 수정에 따른 영향은 다음과 같습니다.1) 재무상태표상 각 항목별 수정금액

(단위: 원)

구 분
전기말

자산
부채
자본

외주가공비 오류
470,014,853
109,836,489
360,178,364

판매수수료 오류
-
92,720,512
(92,720,512)

임차보증금 현재가치
(8,529,637)
-
(8,529,637)

법인세
(58,692,277)
(1,867,044)
(56,825,233)

합 계
402,792,939
200,689,957
202,102,982

2) 포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액

(단위: 원)

구 분
전기

외주가공비 오류
360,178,364

판매수수료 오류
(92,720,512)

임차보증금 현재가치
(8,529,637)

법인세
(56,825,233)

합 계
202,102,982

(2) 전기 재무제표 재작성이 2021년 12월 31일 회계연도의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

전기말

수정전
조정금액
수정후

자산

계약자산
1,079,832,854
244,176,307
1,324,009,161

기타유동자산
130,484,581
225,838,546
356,323,127

기타비유동금융자산
470,482,023
(106,680,475)
363,801,548

사용권자산
1,008,577,435
98,150,838
1,106,728,273

이연법인세자산
2,457,237,017
(58,692,277)
2,398,544,740

부채

매입채무
726,446,156
274,231,624
1,000,677,780

계약부채
2,110,326,531
(71,674,623)
2,038,651,908

당기법인세부채
49,661,037
(1,867,044)
47,793,993

자본

이익잉여금
4,420,269,602
202,102,982
4,622,372,584

(3) 전기 재무제표 재작성이 2021년 12월 31일 회계연도의 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

전기

수정전
조정금액
수정후

매출액
20,608,411,881
315,850,930
20,924,262,811

매출원가
10,864,730,674
(44,327,434)
10,820,403,240

매출총이익
9,743,681,207
360,178,364
10,103,859,571

판매비와관리비
7,138,153,488
127,695,696
7,265,849,184

영업이익
2,605,527,719
232,482,668
2,838,010,387

금융수익
50,184,181
26,445,547
76,629,728

법인세비용차감전순이익
2,368,394,850
258,928,215
2,627,323,065

법인세비용
157,791,932
56,825,233
214,617,165

당기순이익
2,210,602,918
202,102,982
2,412,705,900

총포괄이익
2,185,073,645
202,102,982
2,387,176,627

기본주당순이익
4,421
404
4,825

희석주당순이익
4,209
362
4,571

(4) 전기 재무제표 재작성이 2021년 12월 31일 회계연도의 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

전기말

수정전
조정금액
수정후

이익잉여금

전기초 잔액
2,173,675,526
-
2,173,675,526

당기순이익
2,210,602,918
202,102,982
2,412,705,900

전기말잔액
4,420,269,602
202,102,982
4,622,372,584

(5) 전기 재무제표 재작성이 2021년 12월 31일 회계연도의 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

전기말

수정전
조정금액
수정후

영업활동 현금흐름
2,088,920,368
-
2,088,920,368

당기순이익
2,210,602,918
202,102,982
2,412,705,900

사용권자산상각비
284,328,333
34,975,184
319,303,517

이자수익
(14,267,232)
(26,445,547)
(40,712,779)

법인세비용
157,791,932
56,825,233
214,617,165

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(2,063,730,343)
(267,457,852)
(2,331,188,195)

39. 보고기간후 사건당사는 2023년 2월 24일자 임시주주총회를 통해 액면 1,000원의 주식 1주를 1:2의 비율로 분할하기로 결의하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 비아이매트릭스

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
1
1
1
3
3
3
-
14
-
-
-
24
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
23
16
48
40
336
354
227
-
151
-
-
-
785
410

합계
23
16
48
40
336
354
227
-
151
-
-
-
785
410

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022년 12월 22일
1
일

주요내용
회사와 산업에 대한 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 범위 및 시를 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023년 1월 2일~6일
5
일
4
명
3
명
주요 프로세스에 대한 이해 및 계정별 위험평가

2023년 2월 20일~24일
5
일
4
명
3
명
재무제표에 대한 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022년 1월 3일
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023년 1월 17일 / 3월 22일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 01월 17일
회사측: 대표이사, 감사감사인측: 업무수행이사 외 2명
서면회의
1) 2022년 회계감사 수행계획2) 책임구분 및 기타 협의사항 논의

2
2023년 03월 22일
회사측: 대표이사, 감사감사인측: 업무수행이사 외 2명
서면회의
1) 2022년 회계감사 결과 논의2) 기타 협의사항 논의