온코닉테라퓨틱스 — 감사보고서 (2022.12) (20230331)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
4.1
온코닉테라퓨틱스

00260198
100000000000
20230329
1101117478088
000
30907
52844
95
23
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E
N
4
N

온코닉테라퓨틱스 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 3 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 2 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
............................

재 무 제 표

· 재 무 상 태 표
............................

· 포 괄 손 익 계 산 서
............................

· 자 본 변 동 표
............................

· 현 금 흐 름 표
............................

· 주 석
............................

독립된 감사인의 감사보고서

온코닉테라퓨틱스 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 온코닉테라퓨틱스 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대표이사 박용근

2023년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

온코닉테라퓨틱스 주식회사

제 3 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 2 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

온코닉테라퓨틱스 주식회사 대표이사 김 존

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 강남구 테헤란로 26길 12, 11층

(전 화)
02-3454-0780

재 무 상 태 표

제3(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제2(전)기말 2021년 12월 31일 현재

온코닉테라퓨틱스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제3(당)기말
제2(전)기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

28,171,004,227
19,048,109,459

현금및현금성자산
4,5,25
27,316,182,742
18,861,063,508

매출채권및기타채권
4,6
841,519,880
173,711,160

기타자산
7
8,219,355
10,431,921

당기법인세자산
21
5,082,250
2,902,870

Ⅱ. 비유동자산

2,736,256,759
379,004,667

유형자산
8
2,566,022,422
77,899,586

무형자산
9
3,626,000
4,802,000

사용권자산
10
53,472,337
185,703,081

기타비유동채권
4,6
113,136,000
110,600,000

자 산 총 계

30,907,260,986
19,427,114,126

부 채

Ⅰ. 유동부채

26,589,998,171
527,660,255

금융부채
4,12
26,269,774,122
-

리스부채
10,23
50,722,589
135,521,110

기타채무
4,11
238,583,110
370,207,555

기타부채
7
30,918,350
21,931,590

Ⅱ. 비유동부채

26,254,213,110
26,876,981,585

금융부채
4,12
26,221,170,662
26,823,458,052

리스부채
10,23
-
53,523,533

확정급여부채
13
25,042,448
-

기타채무
4,11
8,000,000
-

부 채 총 계

52,844,211,281
27,404,641,840

자 본

Ⅰ. 자본금
15
2,890,000,000
2,890,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
15
7,145,600,000
7,145,600,000

Ⅲ. 기타자본항목
14,15
715,691,202
243,210,999

Ⅳ. 결손금
16
(32,688,241,497)
(18,256,338,713)

자 본 총 계

(21,936,950,295)
(7,977,527,714)

부 채 및 자 본 총 계

30,907,260,986
19,427,114,126

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제3(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제2(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

온코닉테라퓨틱스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제3(당)기
제2(전)기

I. 매출액
23
95,000,000
60,000,000

II. 매출원가

-
-

III. 매출총이익

95,000,000
60,000,000

IV. 판매비와관리비
17,18
14,932,551,978
8,401,943,634

V. 영업손실

(14,837,551,978)
(8,341,943,634)

VI. 영업외손익

405,649,194
(6,806,687,675)

금융수익
19
1,431,027,364
18,853,586

금융비용
19
1,078,235,236
6,831,279,006

기타수익
20
73,048,213
15,216,018

기타비용
20
20,191,147
9,478,273

VII. 법인세비용차감전순손실

(14,431,902,784)
(15,148,631,309)

VIII. 법인세비용
21
-
-

IX. 당기순손실
16
(14,431,902,784)
(15,148,631,309)

X. 기타포괄손익

-
-

XI. 당기총포괄손실

(14,431,902,784)
(15,148,631,309)

XII. 주당손익
22
(24,969)
(26,456)

기본 및 희석주당손실

(24,969)
(26,456)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제3(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제2(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

온코닉테라퓨틱스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본항목
결손금
총계

2021.1.1.(전기초)
2,538,000,000
-
80,041,954
(3,107,707,404)
(489,665,450)

당기순손실
-
-
-
(15,148,631,309)
(15,148,631,309)

유상증자
352,000,000
7,145,600,000
-
-
7,497,600,000

주식매수선택권의 부여
-
-
163,169,045
-
163,169,045

2021.12.31.(전기말)
2,890,000,000
7,145,600,000
243,210,999
(18,256,338,713)
(7,977,527,714)

2022.1.1.(당기초)
2,890,000,000
7,145,600,000
243,210,999
(18,256,338,713)
(7,977,527,714)

당기순손실
-
-
-
(14,431,902,784)
(14,431,902,784)

주식매수선택권의 부여
-
-
472,480,203
-
472,480,203

2022.12.31.(당기말)
2,890,000,000
7,145,600,000
715,691,202
(32,688,241,497)
(21,936,950,295)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제3(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제2(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

온코닉테라퓨틱스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제3(당)기
제2(전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
(14,963,507,675)
(8,858,794,339)

1. 당기순손실
(14,431,902,784)
(15,148,631,309)

2. 비현금항목의 조정
366,394,245
7,158,515,338

감가상각비
67,430,938
49,653,216

무형자산상각비
1,176,000
1,078,000

사용권자산상각비
132,230,744
132,230,743

주식보상비용
472,480,203
163,169,045

퇴직급여
42,756,529
-

이자비용
904,397,077
664,211,806

외화환산손실
3,111,959
77,733

파생상품평가손실
173,838,159
6,167,067,200

이자수익
(31,464,164)
(18,853,586)

외환환산이익
-
(118,819)

파생상품평가이익
(1,399,563,200)
-

3. 운전자본의 조정
(927,283,920)
(884,818,424)

매출채권
(99,000,000)
(5,500,000)

미수금
(568,808,720)
(23,381,362)

부가세대급금
-
(11,331)

선급금
2,201,235
16,374,059

미지급금
(298,154,567)
(883,493,650)

예수금
8,998,091
11,193,860

미지급비용
47,730,122
-

사외적립자산
(17,714,081)
-

보증금
(2,536,000)
-

4 .이자의 수취
31,464,164
18,853,586

5 .법인세의 납부
(2,179,380)
(2,713,530)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름
(2,575,041,956)
(8,550,000)

유형자산의 취득
(2,575,041,956)
(2,670,000)

무형자산의 취득
-
(5,880,000)

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름
25,996,780,824
27,355,540,000

유상증자
-
7,497,600,000

전환상환우선주의 발행
26,000,552,642
20,000,000,000

정부보조금의 수령
138,288,182
-

리스부채의 상환
(142,060,000)
(142,060,000)

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)
8,458,231,193
18,488,195,661

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산
18,861,063,508
372,867,847

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
(3,111,959)
-

Ⅵ.기말의 현금및현금성자산
27,316,182,742
18,861,063,508

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

당기말 2022년 12월 31일 현재

전기말 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 온코닉테라퓨틱스 주식회사

1. 회사의 개요온코닉테라퓨틱스 주식회사(이하 '당사')는 2020년 5월 7일에 신약개발연구, 연구개발업을 목적으로 설립되었습니다. 당사는 표적항암제와 역류성식도질환치료제의 임상개발 진행 및 초기 항암치료제를 연구개발 하고 있습니다.

당기말 현재 납입자본금 및 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분
주주명
주식수(주)
지분율(%)

보통주
제일약품㈜
500,000
54.30

에스앤피혁신기술1호조합
70,400
7.65

신베스터앤파트너스(유)
7,600
0.82

우선주(*)
한국산업은행
70,285
7.63

프리미어글로벌이노베이션 2호 투자조합
47,030
5.11

비엔에이치 4호 기술금융투자조합
47,029
5.11

스톤브릿지 DNA 혁신성장투자조합
40,000
4.34

케이티비엔(KTBN) 16호 벤처투자조합
27,028
2.94

스톤브릿지 DX사업재편 투자조합
21,086
2.29

케이투 엑스페디오 2호 투자조합
21,085
2.29

아주좋은벤처펀드 2.0
21,085
2.29

중소기업은행
20,000
2.17

에스엘아이 퀀텀 성장 2호 펀드
14,060
1.53

디티앤아이-아그리 투 라이프 펀드
10,453
1.14

DTN-KIS 유니콘2020투자조합
3,605
0.39

합계
920,746
100.00

(*) 전환상환우선주로 변동가능한 자기지분상품으로 결제할 의무가 있는 것으로 보아 부채로 분류하였습니다(주석12 참조).

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2023년 3월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품부채- 공정가치로 측정되는 주식결제형 주식기준보상- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 4, 12 : 금융부채의 측정 - 평가기법 및 평가에 사용한 가정- 주석 8, 9 : 유무형자산의 측정 - 평가- 주석 13 : 확정급여부채의 측정 - 평가기법 및 평가에 사용한 가정- 주석 14 : 주식선택권의 측정 - 평가기법 및 평가에 사용한 가정- 주석 21 : 이연법인세자산의 실현가능성한편, COVID-19의 확산을 차단하기 위하여, 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부 지원정책이 발표되고 있습니다. COVID-19의 영향과 정부지원정책이 향후 당사의 재무제표에 미칠 영향을 당기말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며, 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다. 또한, 당기말 현재 지속되고 있는, 러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 경제에 직간접적인 영향을 미치고 있으나, 당사는 동 사태가 향후 당사의 재무제표에 미칠 형향을 당기말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며, 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 금융상품

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정① 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 금융자산 - 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영, 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 금융자산 : 후속측정과 손익

구분
후속측정과 손익인식

당기손익-공정가치측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

5) 금융자산의 손상① 금융상품당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간종료일에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가하고, 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(3) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수
감가상각방법

건물
40년
정액법

기계장치
5년
정액법

비품
5년
정액법

시설장치
3년
정액법

당사는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(4) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
추정내용연수
상각방법

웹사이트
5년
정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(5) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리 하고 있습니다.또한, 원가와 관련된 정부보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용을 감소시키는 방식으로 회계처리 하고 있습니다.

(6) 비금융자산의 손상

당사는 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간종료일에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(7) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.2) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 사무용품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

3) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.

(8) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(9) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 상환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일, 상환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정됩니다. 자본요소는 복합금융상품의 발행가액과 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 다만, 주계약과 분리하여야 하는 내재파생상품을 취득시점이나 그 후의 재무보고일에 주계약과 분리하여 측정할 수 없는 경우에는 복합금융상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하여 인식합니다.

(10) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(11) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

당사의 수익은 고객을 대신하여 연구에서 채취되는 연구용 검체에 대한 검사 업무를 수행하는 용역이며, 용역서비스를 수행한 만큼 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

(14) 금융수익과 금융비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 파생상품평가손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에서 발생하는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간종료일에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(16) 주당이익

당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(17) 파생상품당사는 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(18) 제ㆍ개정 기준서1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산’(개정) - 손실부담계약의 계약이행 원가

손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 당사가 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다.

이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리·감독 원가)를 모두 포함하여 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다.

또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다.

경과규정에 따라, 당사는 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을 최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다.

당사는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용전의 매각금액

이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다.

경과규정에 따라 당사는 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다.

당사는 최초로 개정사항을 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 이 개정사항이재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'- 최초채택기업인 종속기업

이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.

당사는 종속기업이 없으므로 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다.

경과규정에 따라 당사는 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다.

당사는 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 당사는 보고기간말 현재 이 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행 승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 당사는재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

·직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) ·주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결실체에 적용할 수 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

·결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

·연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

·기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않 음

·전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동 성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정- 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- 회계정책 공시동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.

이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 당사는 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다.

4. 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

<자산>

(단위:천원)

구분
상각후원가측정금융자산

당기말
전기말

현금및현금성자산
27,316,183
18,861,064

매출채권및기타채권
954,656
284,311

금융자산 합계
28,270,839
19,145,375

<부채>

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
장부금액 합계
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
장부금액 합계

금융부채(파생상품금융부채)
40,440,815
-
40,440,815
19,377,926
-
19,377,926

금융부채(상환우선주부채)
-
12,050,130
12,050,130
-
7,445,532
7,445,532

기타채무
-
246,583
246,583
-
370,207
370,207

금융부채 합계
40,440,815
12,296,713
52,737,528
19,377,926
7,815,739
27,193,665

(2) 공정가치 서열체계

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

당기말:

금융부채(파생상품금융부채)
-
-
40,440,815
40,440,815

전기말:

금융부채(파생상품금융부채)
-
-
19,377,926
19,377,926

당사는 전환상환우선주의 전환권 및 조기상환청구권을 파생상품금융부채로 계상하 고 있으며, 보고기간 말에 외부평가기관의 공정가치 평가결과를 반영하고 있습니다.수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
파생상품부채

당기
전기

기초잔액
19,377,926
-

발행
22,288,614
13,210,859

평가손실
173,838
6,167,067

평가이익
(1,399,563)
-

기말잔액
40,440,815
19,377,926

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

금융수익
이자수익
31,464
-
-
31,464

파생상품평가이익
-
-
1,399,563
1,399,563

금융비용
이자비용(주1)
-
900,659
-
900,659

파생상품평가손실
-
-
173,838
173,838

(주1) 리스부채에 대한 이자비용은 포함되지 않았습니다.② 전기

(단위:천원)

구분
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

금융수익
이자수익
18,854
-
-
18,854

금융비용
이자비용(주1)
-
656,391
-
656,391

파생상품부채평가손실
-
-
6,167,067
6,167,067

(주1) 리스부채에 대한 이자비용은 포함되지 않았습니다.

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

요구불예금
27,316,183
18,861,064

6. 매출채권및기타채권 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
104,500
-
5,500
-

미수금
737,020
-
168,211
-

보증금
-
113,136
-
110,600

합계
841,520
113,136
173,711
110,600

7. 기타자산 및 기타부채보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산

부가세대급금
-
11

선급금
8,219
10,421

합계
8,219
10,432

기타유동부채

예수금
30,918
21,932

8. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

취득가액
감가상각누계액
정부보조금
장부가액
취득가액
감가상각누계액
장부가액

토지
570,580
-
-
570,580
-
-
-

건물
1,616,613
(16,840)
-
1,599,773
-
-
-

비품
19,856
(8,228)
-
11,628
19,856
(4,257)
15,599

시설장치
140,000
(124,320)
-
15,680
140,000
(77,700)
62,300

건설중인자산
506,649
-
(138,288)
368,361
-
-
-

합계
2,853,698
(149,388)
(138,288)
2,566,022
159,856
(81,957)
77,900

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분
기초
취득
상각
기말

토지
-
570,580
-
570,580

건물
-
1,616,613
(16,840)
1,599,773

비품
15,599
-
(3,971)
11,628

시설장치
62,300
-
(46,620)
15,680

건설중인자산
-
506,649
-
506,649

정부보조금
-
(138,288)
-
(138,288)

합계
77,899
2,555,554
(67,431)
2,566,022

② 전기

(단위:천원)

구분
기초
취득
상각
기말

비품
11,562
7,070
(3,033)
15,599

시설장치
108,920
-
(46,620)
62,300

합계
120,482
7,070
(49,653)
77,899

9. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

웹사이트
3,626
4,802

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분
기초
상각
기말

웹사이트
4,802
(1,176)
3,626

② 전기

(단위:천원)

구분
기초
상각
기말

웹사이트
5,880
(1,078)
4,802

10. 리스(1) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분
사용권자산
리스부채

건물
차량운반구
합계

기초
159,722
25,981
185,703
189,045

감가상각
(112,745)
(19,486)
(132,231)
-

이자비용
-
-
-
3,738

지급
-
-
-
(142,060)

합 계
46,977
6,495
53,472
50,723

② 전기

(단위:천원)

구분
사용권자산
리스부채

건물
차량운반구
합계

기초
272,467
45,467
317,934
323,284

감가상각
(112,745)
(19,486)
(132,231)
-

이자비용
-
-
-
7,821

지급
-
-
-
(142,060)

합 계
159,722
25,981
185,703
189,045

당사는 당기 중 소액자산에 대한 리스료 14,495천원(전기: 12,615천원)을 손익계산서에 인식하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
50,723
135,521

비유동
-
53,524

합 계
50,723
189,045

11. 기타채무

보고기간종료일 현재 기타채무의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
190,853
-
370,208
-

미지급비용
47,730
8,000
-
-

합 계
238,583
8,000
370,208
-

12. 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

파생상품금융부채
17,978,363
22,462,452
-
19,377,926

상환우선주부채
8,291,411
3,758,719
-
7,445,532

합계
26,269,774
26,221,171
-
26,823,458

당사는 상환청구기간이 보고기간 후 12개월 이내에 도래하고, 부채의 결제를 연기할수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않은 금융부채에 대하여 유동부채로 분류하고 있습니다.

(2) 당사의 금융부채에 포함된 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제1종 전환상환우선주
제2종 전환상환우선주
제3종 전환상환우선주

발행주식수
160,000주
112,461주
70,285주

액면가액
주당 5,000원
주당 5,000원
주당 5,000원

발행가액
주당 125,000원
주당 142,277원
주당 142,277원

발행일
2021.02.25
2022.12.09
2022.12.08

배당률
발행가액의 연 1.0%(보통주 배당률이 1.0%초과시 보통주와 동일한 배당률)

상환가액
연복리 5.0%

상환청구기간
발행일로부터 2년이 경과한 날 이후부터 납입기일 다음날로부터 10년 이내

주식속성
1주당 1의결권을 갖는 누적적ㆍ참가적 우선주

전환청구기간
납입기일 다음날로부터 10년 이내

잔여재산분배권 등
보통주에 우선함

전환가격의 조정
공모단가의 일정비율 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우

당사는 당사가 발행한 전환상환우선주를 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있는 복합금융상품으로 보아, 발행 당시 각각의 요소를 분리하여 아래와 같이 회계처리하였습니다.

(단위:천원)

구분
금융상품 분류
당기말
전기말

상환우선주부채
상각후원가측정금융부채
12,050,130
7,445,532

전환권 및 조기상환권
파생상품금융부채
40,440,815
19,377,926

합계
52,490,945
26,823,458

(3) 당기 및 전기 중 전환상환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분
기초
발행
상각
평가
기말

상환우선주부채
7,445,532
3,711,939
892,659
-
12,050,130

파생상품금융부채-전환권 및 조기상환권
19,377,926
22,288,614
-
(1,225,725)
40,440,815

합계
26,823,458
26,000,553
892,659
(1,225,725)
52,490,945

② 전기

(단위:천원)

구분
기초
발행
상각
평가
기말

상환우선주부채
-
6,789,141
656,391
-
7,445,532

파생상품금융부채-전환권 및 조기상환권
-
13,210,859
-
6,167,067
19,377,926

합계
-
20,000,000
656,391
6,167,067
26,823,458

13. 퇴직급여부채

(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

확정기여형 퇴직급여
98,162
41,226

확정급여형 퇴직급여제도 관련비용

당기근무원가
42,896
-

순이자원가
(140)
-

소 계
42,756
-

합 계
141,058
41,226

확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(2) 당기말 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기

확정급여채무
42,896

사외적립자산의 공정가치
(17,854)

확정급여제도의 부채 인식액
25,042

(3) 당기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기

기초금액
-

당기손익으로 인식

- 당기근무원가
42,896

기말금액
42,896

(4) 당기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기

기초금액
-

당기손익으로 인식

- 이자수익
(166)

- 지급수수료
26

기타

- 사용자의 기여금
(17,714)

기말금액
(17,854)

(5) 당기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기

금리연동형보험상품
17,854

(6) 보험수리적가정당기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기

할인율
5.30%

임금인상률
5.00%

(7) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

1% 감소시
기준
1% 증가시

할인율 변화에 따른 민감도
45,394
42,896
40,613

임금상승률 변화에 따른 민감도
40,520
42,896
45,449

14. 우발상황과 약정사항(1) 당사는 주식기준보상 약정을 체결하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.① 당기말 현재 당사가 부여한 주식기준 보상약정

구 분
1차
2차
3차

부여일
2020-06-16
2020-06-16
2020-06-16
2020-06-16
2021-03-26
2021-03-26
2022-03-18
2022-03-18

최초부여수량
10,000
11,000
2,500
2,500
3,200
5,900
6,350
6,350

철회 및 소멸수량(주1)
-
(3,000)
-
-
(500)
(1000)
(550)
(550)

당기말 수량
10,000
8,000
2,500
2,500
2,700
4,900
5,800
5,800

행사가격(원)
5,000
5,000
5,000
5,000
100,000
100,000
100,000
100,000

부여방법
신주인수, 자기주식교부, 차액보상

권리행사가능기간
부여일로부터 7년 이내

부여일 공정가치(주2)
8,166.60
8,150.85
8,286.67
8,286.67
45,433.86
47,449.96
59,133.78
61,390.89

기대변동성
38.80%
38.80%
38.80%
38.80%
42.52%
42.52%
47.77%
47.77%

무위험이자율
1.29%
1.29%
1.29%
1.29%
1.50%
1.50%
2.55%
2.55%

(주1) 전기 중 부여된 주식매수선택권 중 퇴사로 인한 소멸사유가 발생하여 감소하였습니다.(주2) 부여일 현재 추정 공정가치를 이항옵션가격결정모형(Binomial Tree Model)에 따라 산정하였습니다.② 당기 및 전기 중 당사가 부여한 주식선택권 변동내역

(단위 : 주)

구분
당기
전기

기초
30,600
26,000

부여
12,700
9,100

상실
(1,100)
(4,500)

기말(주1)
42,200
30,600

(주1) 기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다

당기말 현재 부여된 주식선택권 관련하여 회사가 추정한 보상원가는 472,480천원이며, 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 라이센스인(License-in) 등 주요 계약사항① 라이센스인(License-in) 계약 가. 당기말 현재 당사가 체결 중인 라이센스인(License-in)계약의 현황은 다음과 같 습니다.

품목
계약상대방
대상지역
계약체결일
계약종료일
총계약금액
지급금액
진행단계

JPI-547
제일약품 주식회사
전 세계
2020.09.29
-
-
2,500,000,000 KRW(금25억원)
국내 임상 2상진행 중

나. 라이센스인(License-in) 계약 상세내용

구분
내용

계약상대방
제일약품 주식회사

품목
PARP/Tankyrase 이중표적 항암 치료제(JPI-547)

계약내용
온코닉테라퓨틱스는 JPI-547의 특허권리를 갖고 글로벌 임상시험, 허가, 상업화 등을 진행

대상지역
전 세계

계약기간
계약체결일 : 2020.09.29

총계약금액
양사합의에 의해 계약조건 비공개

지급금액
<반환의무 없는 금액>750,000,000KRW(2020.12.24 지급)750,000,000KRW(2021.05.28 지급)<마일스톤>1,000,000,000KRW(2022.12.16 지급)

계약조건
양사합의에 의해 계약조건 비공개

회계처리방법
계약금 일시 비용 인식

대상기술
PARP/Tankyrase 이중표적 항암 치료제

개발진행경과
국내 임상 2상 진행중

② 특허권 사용 계약가. 보고기간말 현재 당사가 체결 중인 특허권 사용 계약의 현황은 다음과 같습니다.

품목
계약상대방
대상지역
계약체결일
계약종료일
총계약금액
지급금액
진행단계

JP-1366
제일약품 주식회사
전 세계
2020.09.29
-
-
2,300,000,000 KRW(금23억원)
국내 임상 3상진행 중

나. 특허권 사용 계약 상세내용

구분
내용

계약상대방
제일약품 주식회사

품목
역류성식도염치료제 JP-1366

계약내용
온코닉테라퓨틱스㈜는 JP-1366의 전용실시권리를 갖고 글로벌 임상시험, 허가,상업화 등을 진행

대상지역
전 세계

계약기간
계약체결일 : 2020.09.29

총계약금액
양사합의에 의해 계약조건 비공개

지급금액
<반환의무 없는 금액>150,000,000KRW(2020.12.24 지급)150,000,000KRW(2021.05.28 지급)<마일스톤>1,000,000,000KRW(2022.02.28 지급)1,000,000,000KRW(2022.12.01 지급)

계약조건
양사합의에 의해 계약조건 비공개

회계처리방법
계약금 일시 비용 인식

대상기술
P-CAB약물

개발진행경과
국내 임상 3상 진행중

15. 자본(1) 보고기간종료일 현재 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

발행주식수
578,000주
578,000주

주당금액
5,000원
5,000원

보통주자본금
2,890,000
2,890,000

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
7,145,600
7,145,600

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

주식매수선택권
715,691
243,211

16. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

미처리결손금
32,688,241
18,256,339

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

과목
제 3(당) 기
제 2(전) 기

(처리예정일: 2023년 3월 29일)
(처리확정일: 2022년 3월 18일)

Ⅰ. 미처리결손금

(32,688,241)

(18,256,338)

1. 전기이월미처리결손금
(18,256,338)

(3,107,707)

2. 당기순손실
(14,431,903)

(15,148,631)

Ⅱ. 차기이월미처리결손금

(32,688,241)

(18,256,338)

17. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
740,244
532,000

상여금
5,000
11,000

퇴직급여
141,059
41,226

복리후생비
104,245
58,292

여비교통비
76,567
2,167

접대비
4,253
2,513

통신비
18,341
10,897

수도광열비
4,650
3,965

세금과공과
59,120
48,069

감가상각비
67,431
49,653

무형자산상각비
1,176
1,078

사용권자산상각비
132,231
132,231

보험료
22,680
9,977

차량유지비
6,707
7,283

경상연구개발비
13,183,369
7,186,725

교육훈련비
1,735
240

도서인쇄비
696
238

회의비
26,999
12,394

소모품비
18,051
19,800

지급수수료
273,213
230,446

광고선전비
-
37

건물관리비
44,785
41,713

합계
14,932,552
8,401,944

18. 성격별비용당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

인건비
1,880,534
1,076,897

재료비
3,246,256
1,144,718

위탁연구비
5,889,112
5,447,933

감가상각비 및 무형자산상각비
200,838
182,962

기타비용
3,715,811
549,434

합계
14,932,552
8,401,944

19. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

금융수익:

이자수익
31,464
18,854

파생상품평가이익
1,399,563
-

금융수익 총계
1,431,027
18,854

금융비용:

이자비용
904,397
664,212

파생상품평가손실
173,838
6,167,067

금융비용 총계
1,078,235
6,831,279

20. 기타수익과 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기타수익:

외환차익
72,307
14,853

외화환산이익
-
119

잡이익
741
244

기타수익 총계
73,048
15,216

기타비용:

외환차손
16,584
9,369

외화환산손실
3,112
78

잡손실
496
31

기타비용 총계
20,191
9,478

21. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 당사가 포괄손익계산서에 인식한 법인세비용은 없습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사는 결손으로 인한 차감할 일시적차이 등이 존재하지만, 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(14,431,903)
(15,148,631)

적용세율에 따른 세부담액
(3,197,019)
(3,354,699)

조정사항
-
-

세액공제
(681,513)
(606,390)

비과세수익(비공제비용)
34,758
1,566,309

미인식 이연법인세자산
3,569,705
2,616,364

기타
274,068
(221,583)

법인세비용
-
-

유효세율
(주1)

(주1) 당기 및 전기 중 법인세비용이 발생하지 않았으므로 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 현재 미인식이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분
기초금액
증감
기말금액

리스부채
41,590
(30,938)
10,652

감가상각부인액
-
578
578

감가상각누계액(사용권자산)
46,418
25,658
72,076

사용권자산
(87,272)
3,967
(83,305)

확정급여부채
-
9,008
9,008

사외적립자산
-
(3,749)
(3,749)

장기미지급비용
-
1,680
1,680

건설중인자산
-
29,041
29,041

일시상각충당금
-
(29,041)
(29,041)

이월결손금
2,461,321
2,881,988
5,343,309

연구및인력개발 이월세액공제
687,885
612,203
1,300,088

고용증대 이월세액공제
32,765
69,310
102,075

합계
3,182,707
3,569,705
6,752,412

② 전기

(단위:천원)

구분
기초금액
증감
기말금액

리스부채
-
41,590
41,590

감가상각부인액
7
(7)
-

감가상각누계액(사용권자산)
-
46,418
46,418

사용권자산
-
(87,272)
(87,272)

이월결손금
484,841
1,976,480
2,461,321

연구및인력개발 이월세액공제
81,495
606,390
687,885

고용증대 이월세액공제
-
32,765
32,765

합계
566,343
2,616,364
3,182,707

22. 주당손익(1) 기본주당손익당기 및 전기 중 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분
당기
전기

당기순손실
(14,431,902,784)
(15,148,631,309)

가중평균유통보통주식수
578,000
572,599

기본주당손실
(24,969)
(26,456)

(2) 가중평균유통보통주식수① 당기

(단위:주)

구분
일자
발행주식수
유통주식수
가중치
가중평균유통주식수

기초
2022-01-01
578,000
578,000
365
578,000

② 전기

(단위:주)

구분
일자
발행주식수
유통주식수
가중치
가중평균유통주식수

기초
2021-01-01
507,600
507,600
365
507,600

유상증자
2021-01-29
70,400
70,400
337
64,999

계
572,599

(2) 희석주당손익 및 잠재적 보통주당기 및 전기 중 당사가 발행한 잠재적 보통주는 희석효과가 없으므로 희석주당손익 은 기본주당손익과 동일합니다. 한편, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 당사의잠재적보통주 내역은 다음과 같습니다.

구분
액면금액
청구기간
전환가능 보통주식수

전환상환우선주(주1)
5,000원
발행일 이후부터 10년 만기까지
342,746 주

주식선택권
5,000원
가득조건 완료일 이후 3년까지
42,200 주

(주1) 전환상환우선주의 전환가능보통주식수는 향후 변동될 수 있습니다(주석12 참 조).

23. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
지 역
회사명

최상위지배기업
대한민국
제일파마홀딩스㈜

지배기업
대한민국
제일약품㈜

기타특수관계자
대한민국
에스앤피혁신기술1호조합

제일헬스사이언스㈜

제일앤파트너스㈜

제일에이치엔비㈜ (주1)

한국오츠카제약㈜

중국
Jeil YaoPhama.Co., Ltd.

(주1) 당기말 현재 휴업상태입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
회사명
거래내용
당 기
전 기

최상위지배기업
제일파마홀딩스㈜
임차료
121,660
121,660

건물관리비
41,712
45,677

지배기업
제일약품㈜
매출
90,000
60,000

경상연구개발비
2,808,804
44,142

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
리스부채(주1)

최상위지배기업
제일파마홀딩스㈜
-
110,600
43,964

지배기업
제일약품㈜
99,000
-
-

합 계

99,000
110,600
43,964

(주1) 최상위지배기업인 제일파마홀딩스㈜ 소유 건물의 사무실을 임차하고 있으며, 당기 중 리스부채 상환액은 121,660천원입니다.② 전기

(단위:천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
리스부채(주1)

최상위지배기업
제일파마홀딩스㈜
-
110,600
162,414

지배기업
제일약품㈜
5,500
-
-

합 계

5,500
110,600
162,414

(주1) 최상위지배기업인 제일파마홀딩스㈜ 소유 건물의 사무실을 임차하고 있으며, 전기 중 리스부채 상환액은 121,660천원입니다.

(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
369,637
310,917

퇴직급여
42,896
26,162

주식보상비용
224,576
106,652

합계
637,109
443,731

24. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역
당기
전기

리스부채 유동성 대체
53,523
130,728

금융부채 유동성 대체
27,669,337
-

유형자산 미지급 취득
118,800
-

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
기 초
현금흐름
기 타(주1)
기 말

파생상품금융부채
19,377,926
22,288,614
(1,225,725)
40,440,815

상환우선주부채
7,445,532
3,711,939
892,659
12,050,130

리스부채
189,045
(142,060)
3,738
50,723

합 계
27,012,503
25,858,493
(329,328)
52,541,668

(주1) 기타에는 유동성대체, 파생상품 평가, 이자비용의 발생 및 리스부채 증가액이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분
기 초
현금흐름
기 타(주1)
기 말

파생상품금융부채
-
13,210,860
6,167,066
19,377,926

상환우선주부채
-
6,789,140
656,392
7,445,532

리스부채
323,284
(142,060)
7,821
189,045

합 계
323,284
19,857,940
6,831,279
27,012,503

(주1) 기타에는 유동성대체, 파생상품 평가, 이자비용의 발생 및 리스부채 증가액이 포함되어 있습니다.

25. 위험관리

(1) 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 당기말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 금융자산 장부금액입니다.당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여결정되고 있습니다.

2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하는 한편, 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시킴으로써 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
1년 이내
2년이내

미지급금
190,853
190,853
-

리스부채
50,723
51,040
-

상각후원가측정금융부채
12,050,130
8,291,411
3,758,719

파생상품부채
40,440,815
17,978,363
22,462,452

3) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. ② 환위험당사는 매출거래 및 매입거래 등과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같으며,각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동하였을 경우 세전손익에 미치는 영향은 12,956천원 입니다.

(단위:USD, 천원)

구 분
외화표시 화폐성자산
외화표시 화폐성부채

외화
원화
외화
원화

USD
100,342
127,163
-
-

EUR
1,774
2,397
-
-

당사는 상기와 같은 환율 변동의 불확실성을 최소화하기 위하여 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

(2) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 자본조달비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금(A)
-
-

현금및현금성자산(B)
27,316,183
18,861,064

순부채(C)=(A)-(B)
(27,316,183)
(18,861,064)

자본총계(D)
(21,936,950)
(7,977,528)

총자본(E)=(C)+(D)
(5,379,233)
(10,883,536)

자본조달비율(F)=(C)÷(E)
(주1)

(주1) 당기말과 전기말 현재, 당사의 자본조달비율이 부(-)의 값이므로, 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

26. 보고기간후사건당사는 2023년 3월 10일자로 중국에 소재한 리브존파마슈티컬그룹과 역류성식도염치료제 JP-1366(자스타프라잔)의 개발 및 상업화에 대한 라이선스아웃 계약을 체결하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
온코닉테라퓨틱스 주식회사

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
-

1

-

3

-

1

-

5

-

-

-

10

-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

감사
-
-

23

-

149

-

74

-

56

-

-

-

302

-

합계
-
-

23

-

149

-

74

-

56

-

-

-

302

-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.12.13
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성,전문가활용 검토, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.12.15 ~ 12.16
2
일
3
명
2
명
중간감사 업무, 중요 계정에대한 분석적 검토, 입증감사절차 계획 수립

2023.03.09 ~ 03.10
2
일
3
명
2
명
기말감사 업무, 중요 계정에대한 분석적 검토, 기말입증감사절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
X
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023.01.13, 2023.03.10

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 01월 13일
회사 : 감사, 임원 2명감사인 : 담당이사 외 1명
서면회의
중간감사수행결과 커뮤니케이션

2
2023년 03월 10일
회사 : 감사, 임원 2명감사인 : 담당이사 외 1명
서면회의
기말감사 수행결과 커뮤니케이션,감사인의 독립성 및기타커뮤니케이션사항