포스뱅크 — 감사보고서 (2022.12) (20230331)
제출인: 한울회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 포스뱅크

00469373
100000000000
20230331
1101112860173
100
61458
29122
90380
94
Y
N
N
Y
N
E
Y
4
N

주식회사 포스뱅크

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 20(당) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

한울회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
11

외부감사 실시내용
73

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 포스뱅크

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 포스뱅크(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항비교표시된 회사의 2021년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 30일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고, 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대해 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련있는 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로88길14

한 울 회 계 법 인

대 표 이 사 남 기 봉

2023년 3월 31일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 당사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 포스뱅크

제 20(당) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 19(전) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 포스뱅크 대표이사 은동욱

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 금천구 가산디지털2로 108, 805호~808호

(전 화)
1588-6335

재 무 상 태 표

제 20(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제 19(전)기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 포스뱅크
(단위: 원)

과 목
주석
제 20(당)기말
제 19(전)기말

자산

Ⅰ.유동자산

36,533,772,951
37,168,978,025

현금및현금성자산
4,30
13,065,943,439
5,416,599,804

단기금융자산
4,30
8,069,200,000
-

매출채권
6,30,33
5,006,926,768
11,570,330,422

금융리스채권
30
64,170,066
160,222,199

기타금융자산
7,30
266,647,013
843,755,140

기타유동자산
14
742,928,079
1,405,104,452

재고자산
8,12,21,26
9,317,957,586
17,762,200,705

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
13,25,26,30
-
10,765,303

Ⅱ.비유동자산

24,924,639,948
14,774,727,348

당기손익-공정가치측정금융자산
13,25,26,30
197,930,898
505,807,940

기타비유동금융자산
7,30
264,073,000
387,309,273

종속기업투자주식
5
4,525,521,920
821,948,901

유형자산
9,12,23,24
19,131,992,021
11,878,385,266

무형자산
10,23,24
288,379,871
299,198,562

사용권자산
11,21,23,26
47,332,860
26,611,478

금융리스채권
30
-
109,951,668

이연법인세자산
26
469,409,378
745,514,260

자 산 총 계

61,458,412,899
51,943,705,373

부채

Ⅰ.유동부채

17,188,989,243
24,469,889,471

매입채무
30,33
1,301,124,526
4,617,498,961

기타금융부채
15,30
1,879,778,169
1,004,367,905

기타유동부채
16
1,168,781,197
1,785,542,848

리스부채
11,26,27,30
22,988,272
27,475,084

미지급법인세
26
2,185,721,167
132,578,588

단기차입금
12,17,27,30
5,913,400,419
10,690,364,804

유동성장기차입금
12,17,27,30
4,130,999,996
799,999,992

파생상품부채
13,17,26,27,30
-
2,235,362,946

전환상환우선주부채
17,18,20,26,27,30
-
1,585,434,492

유동성사채
17,27,30
586,195,497
1,591,263,851

Ⅱ.비유동부채

11,933,171,062
10,442,712,121

기타금융부채_비유동
15,30
-
5,000,000

장기리스부채
11,26,27,30
25,873,484
-

제품보증충당부채
16,26
446,530,900
257,474,360

순확정급여부채
22,26
217,218,581
726,315,573

장기차입금
12,17,27,30
9,981,987,144
8,878,999,996

사채
17,27,30
1,252,664,270
574,922,192

기타비유동부채
16
8,896,683
-

부 채 총 계

29,122,160,305
34,912,601,592

자본

Ⅰ.자본금
18
3,905,242,500
3,349,687,000

Ⅱ.자본잉여금
18
10,842,998,662
3,600,843,434

Ⅲ.기타자본
18
100,896,901
(234,237,500)

Ⅳ.기타포괄손익누계액

173,080,883
88,837,438

V.이익잉여금
18
17,314,033,648
10,225,973,409

자 본 총 계

32,336,252,594
17,031,103,781

자본과 부채총계

61,458,412,899
51,943,705,373

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 20(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 19(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 포스뱅크
(단위: 원)

과 목
주석
제 20(당)기
제 19(전)기

Ⅰ.매출

5,31,33
90,379,814,210
88,487,062,663

Ⅱ.매출원가
21
67,091,674,399
71,105,347,412

Ⅲ.매출총이익

23,288,139,811
17,381,715,251

판매비와관리비
21,23
10,701,519,159
9,359,944,184

Ⅳ.영업이익

12,586,620,652
8,021,771,067

금융수익
25,30
3,546,756,295
1,238,070,920

금융비용
25,30
6,496,608,926
1,384,669,825

기타수익
24
96,397,139
2,487,681,137

기타비용
24
20,556,860
1,687,618,873

지분법손익
5
(209,800,224)
745,909,025

Ⅴ.법인세비용차감전순이익

9,502,808,076
9,421,143,451

Ⅵ.법인세비용
26
2,568,224,059
1,474,089,222

Ⅶ.당기순이익

6,934,584,017
7,947,054,229

Ⅷ.기타포괄손익

237,719,667
136,736,008

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 :

확정급여제도의 재측정요소
22,26
153,476,222
60,696,132

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 :

지분법자본변동

84,243,445
76,039,876

Ⅸ. 당기총포괄이익

7,172,303,684
8,083,790,237

Ⅹ. 주당이익

1.기본주당이익
20
1,051
1,213

2.희석주당이익
20
1,051
1,094

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 20(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 19(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 포스뱅크
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
자본총계

2021년 1월 1일(전기초)
3,349,687,000
3,600,843,434
(234,237,500)
12,797,562
2,218,223,048
8,947,313,544

총포괄이익 :

당기순이익
-
-
-
-
7,947,054,229
7,947,054,229

지분법자본변동
-
-
-
76,039,876
-
76,039,876

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
60,696,132
60,696,132

2021년 12월 31일(전기말)
3,349,687,000
3,600,843,434
(234,237,500)
88,837,438
10,225,973,409
17,031,103,781

2022년 1월 1일(당기초)
3,349,687,000
3,600,843,434
(234,237,500)
88,837,438
10,225,973,409
17,031,103,781

총포괄이익 :

당기순이익
-
-
-
-
6,934,584,017
6,934,584,017

지분법자본변동
-
-
-
84,243,445
-
84,243,445

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
153,476,222
153,476,222

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

유상증자
55,555,500
944,443,500
-
-
-
999,999,000

전환상환우선주의 전환
500,000,000
6,297,711,728
-
-
-
6,797,711,728

주식선택권
-
-
335,134,401
-
-
335,134,401

2022년 12월 31일(당기말)
3,905,242,500
10,842,998,662
100,896,901
173,080,883
17,314,033,648
32,336,252,594

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 20(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 19(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 포스뱅크
(단위: 원)

과 목
제 20(당)기
제 19(전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
22,653,543,753
(3,448,147,494)

(1) 영업활동에서 창출된 현금흐름(주석27)
23,651,348,644
(3,077,772,940)

(2) 이자의 수취
56,100,397
15,900,273

(3) 이자의 지급
(774,376,818)
(386,274,827)

(4) 법인세의 환급(지급)
(279,528,470)
-

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름
(14,927,354,600)
(1,954,308,579)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입
6,442,984,322
6,266,689,296

단기금융상품의 감소
5,958,490,899
35,463,846

대여금의 감소
-
186,886,564

장기금융상품의 감소
308,457,150
-

임차보증금의 감소
138,650,000
30,000,000

예치보증금의 감소
36,786,273
6,157,067

종속기업투자주식의 처분
-
6,000,000,000

유형자산의 처분
600,000
8,181,819

(2) 투자활동으로 인한 현금유출
(21,370,338,922)
(8,220,997,875)

단기금융상품의 증가
14,259,189,849
-

장기금융상품의 증가
33,797,750
47,514,600

임대보증금의 감소
5,000,000
50,000,000

유형자산의 취득
6,955,791,775
7,932,788,397

무형자산의 취득
64,359,548
94,261,878

임차보증금의 증가
52,200,000
96,433,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름
489,948,732
5,622,761,819

(1) 재무활동으로 인한 현금유입
38,180,372,941
16,055,212,281

단기차입금의 차입
30,704,366,797
2,618,557,281

장기차입금의 차입
5,233,987,144
8,869,000,000

사채의 차입
1,242,020,000
567,655,000

전환상환우선주부채의 차입
-
4,000,000,000

유상증자
999,999,000
-

(2) 재무활동으로 인한 현금유출
(37,690,424,209)
(10,432,450,462)

단기차입금의 상환
35,245,172,417
5,423,505,572

장기차입금의 상환
-
1,837,808,000

리스부채의 상환
45,251,800
138,679,400

유동성장기차입금의 상환
799,999,992
1,293,874,012

유동성사채의 상환
1,600,000,000
700,000,000

유동성전환사채의 상환
-
1,038,583,478

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

8,216,137,885
220,305,746

Ⅴ.현금및현금성자산의 환율변동효과

(566,794,250)
-

Ⅵ.기초의 현금및현금성자산

5,416,599,804
5,196,294,058

Ⅶ.당기말의 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ)

13,065,943,439
5,416,599,804

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 20(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제 19(전)기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 포스뱅크

1. 일반사항주식회사 포스뱅크(이하 "당사")는 2003년 9월 29일에 설립되었으며, POS 및 KIOSK 단말기의 연구개발, 제조 및 판매업을 주된 사업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 납입자본금은 3,905백만원이며, 당사의 주요 주주 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명
소유주식수(주)
지분율

은동욱
1,876,060
24.02%

아이비케이비엔더블유 기술금융PEF
1,738,012
22.25%

파트너스9호투자조합
955,862
12.24%

나이스디더블유알 주식회사
500,000
6.40%

(주)슈어인(구, 주식회사 에스지엔)
465,850
5.96%

기타주주
2,274,701
29.13%

합 계
7,810,485
100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다

가. 당사가 적용한 제 · 개정 기준서

당사는 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’(개정): ‘개념체계’에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

ㆍ 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

ㆍ 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

ㆍ 제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정

나. 당사가 적용하지 않은 제 · 개정 기준서

제정 · 공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제 · 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로 연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가 진행중입니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시

개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 ‘회계추정의 변경’에 대한 정의를 삭제하고 ‘회계추정치’에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 ‘거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다’는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체

기준서 제1117호 ‘보험계약’은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2023년 3월 31일 주주총회에서 승인될 예정입니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.한편, 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산당사는 당기에 재고자산의 합리적인 평가를 위하여 재고자산(미착품 제외)의 평가방법을 총평균법에서 월총평균법으로 변경하였습니다. 이러한 회계변경에 따른 누적효과 및 당기 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 결정하기 어려워 동 회계변경을 당기부터 전직적으로 반영하였습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 금융상품 ① 비파생금융자산

가. 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.

나. 분류 및 후속측정 1) 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

3) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익- 공정가치로 측정하는 금융 자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

다. 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

라. 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

① 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 금융부채의 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 공정가치로 측정되나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기말 현재 당사의 기타금융부채는 장ㆍ단기차입금 및 일반사채 등으로 구성되어 있습니다.

당사는 금융부채와 관련한 계약상의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

② 보통주 자본금보통주는 자본으로 분류됩니다. 보통주의 발행과 직접적으로 관련이 있는 부대비용은 세금효과를 고려한 순액으로 자본의 차감으로 인식됩니다. 한편, 보통주의 발행 시 보통주의 액면금액을 초과하여 수령된 금액은 자본 중의 자본잉여금으로 분류됩니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 당사의 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.③ 파생금융상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식됩니다.

가. 위험회피회계당사는 필요시 회피대상 위험이 있는 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동 (공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피) 등을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행합니다. 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

1) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되며, 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식됩니다. 위험회피수단의 공정가치 변동과 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각되어 당기손익으로 인식됩니다.

2) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리되며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 자본으로 인식된 파생상품의 누적평가손익은 현금흐름위험회피회계의 중단시점부터 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식된 파생상품의 누적평가손익이 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

나. 내재파생상품

내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

다. 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(4) 자산의 손상 ① 금융자산의 손상

가. 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

나. 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

다. 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

라. 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

마. 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

② 그 외 자산의 손상

당사는 종업원급여와 관련하여 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 사용 전의 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

당사는 회수가능액을 개별 자산별로 추정하나, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 자산의 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 대체적으로 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정되며, 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래로부터 자산 또는 현금창출단위의 매각으로 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 당사는 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소를 손상차손으로 즉시 당기손실로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득된 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시킵니다.

당사는 매 보고기간 종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다. 한편, 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 아니합니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목
추정내용연수
계정과목
추정내용연수

건물
40년
차량운반구
5년

금형
5년
임대장비
3년

기계장치
5년
비품
5년

시설장치
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

당사는 무형자산을 원가로 측정하여 최초 인식하며, 최초 인식 후에는 원가에서 상각

누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

① 연구개발비

당사는 새로운 과학적ㆍ기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 연구활동과 관련한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발활동은 새롭거나 현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와 관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 당사는 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.가. 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

나. 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

다. 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

라. 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법 (그 중에서도 특히 무형자산의 산출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재함을 제시할 수 있거나 무형자산을 내부적으로 사용할 것이라면 그 유용성을 제시할 수 있습니다.)

마. 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

바. 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

무형자산으로 인식되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로준비하는 데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가도 포함됩니다.

② 기타의 무형자산

기타의 무형자산은 당사가 생산 중인 제품과 관련된 원천기술, 소프트웨어 등으로 구성됩니다.

③ 후속원가

무형자산에 대한 후속적 지출은 무형자산과 관련된 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에만 자본화됩니다.

④ 상각

당사는 영업권을 제외한 무형자산을 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당사는 무형자산을 아래의 추정 내용연수 동안 상각하고 있습니다.

구분
추정 내용연수

특허권
10년

개발비(*)
5년

소프트웨어
5년

(*) 자산화된 개발비는 개발된 자산의 수명주기를 고려한 내용연수로 상각되며, 그 상각비는 포괄손익계산서의 무형자산상각비로 인식됩니다.

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지 여부를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경의 효과를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화 가능 차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화 가능 차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 사용권자산과 리스부채당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

- 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 비리스요소를 분리하지않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우에는 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 과제 수행 관련 제 경비의 충당을 위한 정부보조금을 수령하는 경우에는 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차 보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거 근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 외화환산당사는 재무제표를 작성함에 있어 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다

- 수행의무의 식별 및 수익인식 시점당사는 POS단말기의 제조 및 판매업무를 영위하고 있으며 고객과의 계약에 따라 재화를 판매하고 있습니다. 내수의 경우 제품 또는 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다.

(14) 금융수익과 금융비용금융수익은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익,당기손익으로 인식하는 위험회피수단으로부터의 이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 발생시에 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식되고 있습니다.

금융비용은 차입금, 충당부채 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산에 대한 손상차손, 당기손익으로 인식되는 위험회피수단으로부터의 손실 등을 포함하고 있습니다. 한편, 적격자산의 취득, 건설, 제작과 직접적으로 관련된 차입금에 대한 이자비용은 관련 자산의 취득원가에 포함됩니다.

(15) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금 불인정 항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(16) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환증권 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(17) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 각 부채요소별 공정가치로 인식됩니다. 사채요소는 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식되며, 전환권 및 조기상환권은 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 공정가치로 재측정됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.한편, 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품으로 구분됩니다.

(18) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하였습니다.(19) 종속기업, 관계기업 및 공동기업관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업, 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업, 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업, 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사의 지분에 해당하는 부분을 손익계산서에 표시하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 종속기업,관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 손익계산서에 인식하고 있습니다.당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나, 공동기업에 대하여 공동지배력을 상실할 때, 또는 종속기업에 대한 지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나종속기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 지배력을 상실한 때의 관계기업 및 종속기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산 및 사용제한금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
8,445,908
11,693,008

보통예금
13,057,497,531
5,404,906,796

합 계
13,065,943,439
5,416,599,804

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

5. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명
소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

PBUS Tech, Inc
미국
제품판매
100%
4,525,521,920
100%
821,948,901

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

회사명
기초
지분법손익
지분법자본변동
출자전환
기말

PBUS Tech, Inc
821,948,901
(209,800,224)
84,243,445
3,829,129,798
4,525,521,920

② 전기

(단위 : 원)

회사명
기초
지분법손익
지분법자본변동
기타증감
기말

PBUS Tech, Inc
-
821,948,901
-
-
821,948,901

(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
당기총포괄손익

PBUS Tech, Inc
9,278,635,802
2,575,763,173
13,139,500,998
918,864,556
1,003,108,001

② 전기

(단위 : 원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
당기총포괄손익

PBUS Tech, Inc
6,229,444,480
4,358,809,650
14,285,017,799
1,578,257,034
1,654,296,910

6. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

매출채권
5,158,732,682
(151,805,914)
5,006,926,768
11,982,079,124
(411,748,702)
11,570,330,422

(2) 매출채권의 연령분석당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분

당기말
전기말

당기말
손실율(*)
손상금액
전기말
손실율(*)
손상금액

연체되지 않은 채권
2,834,845,389
-
-
8,354,259,689
-
-

연체되었으나 손상되지 않은 채권

만기경과 후 3개월 이내
2,185,546,606
0.7%
15,097,254
3,274,722,950
1.8%
59,263,180

만기경과 후 3개월 초과 1년 이내
4,759,752
65.7%
3,127,725
43,565,338
98.6%
42,954,375

만기경과 후 1년 초과
116,736,117
100.0%
116,736,117
292,686,329
100.0%
292,686,329

소 계
5,141,887,864
-
134,961,096
11,965,234,306
-
394,903,884

손상채권
16,844,818
100.0%
16,844,818
16,844,818
100.0%
16,844,818

합 계
5,158,732,682
2.9%
151,805,914
11,982,079,124
3.4%
411,748,702

(*) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기초잔액
411,748,702
1,017,033,302

제각채권의 회수
1,276,000
-

제각
(94,472,690)
(405,432,612)

대손상각비(환입)
(166,746,098)
(199,851,988)

기말잔액
151,805,914
411,748,702

(4) 당기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권은 없습니다.

7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

미수수익
54,734,105
-

미수금
211,912,908
843,755,140

합 계
266,647,013
843,755,140

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

임차보증금
254,983,000
341,433,000

예치보증금
9,090,000
45,876,273

합 계
264,073,000
387,309,273

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
3,426,733,175
(99,669,473)
3,327,063,702
6,255,625,254
(306,076,617)
5,949,548,637

상품
200,660,687
(36,072,224)
164,588,463
1,248,538,633
(147,962,462)
1,100,576,171

원재료
6,672,733,895
(911,539,548)
5,761,194,347
10,928,699,891
(237,663,742)
10,691,036,149

재공품
16,897,255
(4,617,742)
12,279,513
21,382,336
(342,588)
21,039,748

미착품
52,831,561
-
52,831,561
-
-
-

합 계
10,369,856,573
(1,051,898,987)
9,317,957,586
18,454,246,114
(692,045,409)
17,762,200,705

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가와 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

재고자산평가손실(환입)
359,853,578
(586,265,447)

9. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
순장부금액

토지
8,433,699,879
-
8,433,699,879

건물
2,622,017,667
(764,682,221)
1,857,335,446

기계장치
80,351,819
(80,344,819)
7,000

차량운반구
65,980,752
(12,214,186)
53,766,566

비품
876,983,408
(705,145,630)
171,837,778

금형
6,594,164,854
(5,143,829,928)
1,450,334,926

시설장치
427,440,382
(331,071,644)
96,368,738

건설중인자산
7,068,641,688
-
7,068,641,688

합 계
26,169,280,449
(7,037,288,428)
19,131,992,021

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
순장부금액

토지
1,125,676,164
-
1,125,676,164

건물
2,622,017,667
(699,131,785)
1,922,885,882

기계장치
80,351,819
(80,344,819)
7,000

차량운반구
5,318,278
(1,595,482)
3,722,796

비품
827,295,539
(643,212,884)
184,082,655

금형
5,960,114,854
(4,548,538,491)
1,411,576,363

시설장치
413,575,382
(282,551,526)
131,023,856

건설중인자산
7,099,410,550
-
7,099,410,550

합 계
18,133,760,253
(6,255,374,987)
11,878,385,266

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분
당기초
취 득(*)
처 분
감가상각
대 체
당기말

토지
1,125,676,164
376,044,211
-
-
6,931,979,504
8,433,699,879

건물
1,922,885,882
-
-
(65,550,436)
-
1,857,335,446

기계장치
7,000
-
-
-
-
7,000

차량운반구
3,722,796
60,662,474
-
(10,618,704)
-
53,766,566

비품
184,082,655
54,650,051
(2,002,779)
(64,892,149)
-
171,837,778

금형
1,411,576,363
30,000,000
-
(595,291,437)
604,050,000
1,450,334,926

시설장치
131,023,856
13,865,000
-
(48,520,118)
-
96,368,738

건설중인자산
7,099,410,550
7,505,260,642
-
-
(7,536,029,504)
7,068,641,688

합 계
11,878,385,266
8,040,482,378
(2,002,779)
(784,872,844)
-
19,131,992,021

(*) 당기 취득금액에는 적격자산에 대한 자본화차입원가 회계처리에 따른 증가 효과 447,022천원(차입이자율 4.9%) 이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분
전기초
취 득
처 분
감가상각
대 체(*)
전기말

토지
1,111,519,391
161,776,793
-
-
(147,620,020)
1,125,676,164

건물
1,829,918,903
248,520,590
-
(65,471,052)
(90,082,559)
1,922,885,882

기계장치
7,000
-
-
-
-
7,000

차량운반구
34,296,290
-
(4,343,255)
(2,533,660)
(23,696,579)
3,722,796

비품
218,334,138
147,133,721
-
(68,346,382)
(113,038,822)
184,082,655

금형
1,818,260,663
197,004,288
-
(603,688,588)
-
1,411,576,363

시설장치
124,072,304
78,942,455
-
(45,730,746)
(26,260,157)
131,023,856

임대장비
1,233,948,993
-
-
(144,986,835)
(1,088,962,158)
-

건설중인자산
-
7,099,410,550
-
-
-
7,099,410,550

합 계
6,370,357,682
7,932,788,397
(4,343,255)
(930,757,263)
(1,489,660,295)
11,878,385,266

(*) 물적분할로 인한 대체금액입니다.

10. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
순장부금액

특허권
462,204,395
(224,241,972)
-
237,962,423

소프트웨어
181,575,994
(131,158,546)
-
50,417,448

합 계
643,780,389
(355,400,518)
-
288,379,871

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
순장부금액

특허권
454,735,786
(204,087,113)
-
250,648,673

개발비
9,008,551,397
(4,136,727,508)
(4,871,823,889)
-

소프트웨어
159,964,358
(111,414,469)
-
48,549,889

합 계
9,623,251,541
(4,452,229,090)
(4,871,823,889)
299,198,562

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분
기초
외부취득
처분
상각
손상
기말

특허권
250,648,673
42,747,912
(17,792,876)
(37,641,286)
-
237,962,423

개발비
-
-
-
-
-
-

소프트웨어
48,549,889
21,611,636
-
(19,744,077)
-
50,417,448

합 계
299,198,562
64,359,548
(17,792,876)
(57,385,363)
-
288,379,871

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기초
외부취득
처분
상각
손상
기말

영업권
637,468,734
-
(612,211,319)
(25,257,415)
-
-

특허권
214,501,154
70,412,878
(15,474)
(34,249,885)
-
250,648,673

개발비
1,638,971,012
-
-
-
(1,638,971,012)
-

소프트웨어
64,357,658
23,849,000
(21,279,909)
(18,376,860)
-
48,549,889

합 계
2,555,298,558
94,261,878
(633,506,702)
(77,884,160)
(1,638,971,012)
299,198,562

(*) 회사는 전기 중 관련 개발프로젝트의 경쟁환경의 변화에 따른 경제적 효익의 유입가능성이 낮아졌다고 판단하였습니다. 따라서 관련 개발비 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

경상연구개발비
2,509,350,011
1,952,935,606

11. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
순장부가액

건물
-
-
-

차량운반구
66,608,742
(19,275,882)
47,332,860

합 계
66,608,742
(19,275,882)
47,332,860

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
순장부가액

건물
77,754,289
(58,315,717)
19,438,572

차량운반구
85,675,788
(78,502,882)
7,172,906

합 계
163,430,077
(136,818,599)
26,611,478

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분
기 초
증 가
감 소
감가상각
기 말

건물
19,438,572
-
-
(19,438,572)
-

차량운반구
7,172,906
66,608,741
-
(26,448,787)
47,332,860

합 계
26,611,478
66,608,741
-
(45,887,359)
47,332,860

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기 초
증 가
감 소
감가상각
기 말

건물
95,900,070
-
-
(76,461,498)
19,438,572

차량운반구
67,391,856
-
(4,459,374)
(55,759,576)
7,172,906

합 계
163,291,926
-
(4,459,374)
(132,221,074)
26,611,478

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분
기 초
증 가
상 환
감 소
상 각
기 말

리스부채
27,475,084
66,608,741
(45,251,800)
(2,677,748)
2,707,479
48,861,756

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기 초
증 가
상 환
감 소
상 각
기 말

리스부채
166,263,242
-
(138,679,400)
(4,669,702)
4,560,944
27,475,084

(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비 :

건물
19,438,572
76,461,498

차량운반구
26,448,787
55,759,576

합 계
45,887,359
132,221,074

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
2,707,479
4,560,944

소액 및 단기리스관련 비용
328,233,480
279,986,660

12. 담보제공자산당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산
차입금종류
담보권자
장부금액
차입금액
담보설정금액

건물
단기차입금
농협은행
241,099,257
480,000,000
576,000,000

토지
단기차입금
농협은행
381,547,502

건물
단기차입금 외
신한은행
1,475,787,944
13,664,987,144
16,342,800,000

토지
단기차입금 외
신한은행
7,850,354,647

특허권
유동성장기차입금
신한은행
1,305,988
249,999,996
1,200,000,000

신용보증서
단기차입금
신한은행
-
-
825,000,000

수출신용보증서(선적후)
단기차입금
신한은행
-
1,910,176,956
6,326,361,600

수출신용보증서(선적전)
단기차입금
신한은행
-
-
900,000,000

수출신용보증서(선적전)
단기차입금
하나은행
-
-
950,000,000

재고자산
단기차입금
수출입은행
1,300,000,000
1,000,000,000
1,300,000,000

후순위채권
사모사채
신보2021제07차유동화전문유한회사
-
590,000,000
21,240,000

후순위채권
사모사채
신보2022제12차유동화전문유한회사
-
1,280,000,000
35,840,000

합 계
11,250,095,338
19,175,164,096
28,477,241,600

13. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

장기금융상품(저축성보험)
-
197,930,898
-
505,807,940

장단기금융자산(유가증권)
-
-
10,765,303
-

합 계
-
197,930,898
10,765,303
505,807,940

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

파생상품부채(전환권)
-
-
71,716,021
-

파생상품부채(조기상환권)
-
-
2,163,646,925
-

합 계
-
-
2,235,362,946
-

14. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

선급금
434,997,068
1,369,495,271

선급비용
307,931,011
35,609,181

합 계
742,928,079
1,405,104,452

15. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동부채 :

미지급금
1,603,975,185
796,590,175

미지급비용
242,394,422
207,777,730

금융보증부채
33,408,562
-

소 계
1,879,778,169
1,004,367,905

비유동부채 :

임대보증금
-
5,000,000

16. 기타부채 및 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동부채 :

예수금
101,713,910
76,590,700

선수금
1,067,067,287
1,708,952,148

소 계
1,168,781,197
1,785,542,848

비유동부채 :

정부보조금(이연수익)
8,896,683
-

(2) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
257,474,360
-

전입액
189,056,540
257,474,360

기말잔액
446,530,900
257,474,360

17. 차입금 등

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, %)

구 분
차입처
연이자율
만 기
당기말
전기말

단기차입금 :

일반대출 및 LC
농협은행
4.42% ~ 6.55%
2023-01-26~2023-12-07
1,115,624,319
2,454,309,086

일반대출 및 LC
KEB하나은행
-
-
-
464,727,855

일반대출,수출환어음 및 LC
신한은행
6.28% ~ 7.17%
2023-01-18~2023-11-22
3,797,776,100
2,538,233,673

LC
기업은행
-
-
-
417,595,753

일반대출
수출입은행
4.45%
2023-04-20
1,000,000,000
1,000,000,000

은행에 양도된 매출채권의 장부금액(차입거래)
신한은행
-
-
-
3,149,650,507

은행에 양도된 매출채권의 장부금액(차입거래)
국민은행
-
-
-
665,847,930

소 계
5,913,400,419
10,690,364,804

장기차입금 :

일반대출
농협은행
5.85%
2024.07.05
2,000,000,000
-

일반대출
신한은행
3.81% ~ 7.83%
2023-05-21 ~ 2025-03-30
12,112,987,140
9,678,999,988

소 계
14,112,987,140
9,678,999,988

차감 : 1년이내 만기 도래분
(4,130,999,996)
(799,999,992)

차 감 계
9,981,987,144
8,878,999,996

유동성장기차입금:

4,130,999,996
799,999,992

(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, %)

구 분
차입처
연이자율
만 기
당기말
전기말

회사채
우리종합금융
3.53%
2022-05-28
-
1,600,000,000

회사채
부국증권
3.39%
2023-04-28
590,000,000
590,000,000

회사채
유진투자증권
4.80%
2024-05-30
1,280,000,000
-

사채할인발행차금
(31,140,233)
(23,813,957)

소 계
1,838,859,767
2,166,186,043

차감 : 1년이내 만기 도래분
(586,195,497)
(1,591,263,851)

차 감 계
1,252,664,270
574,922,192

유동성사채:

586,195,497
1,591,263,851

(3) 전환상환우선주① 전환상환우선주의 장부금액당사가 당기말과 전기말 현재 발행하고 있는 전환상환우선주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

전환상환우선주
-
4,000,000,000

전환상환우선주 상환할증금
-
3,163,390,786

전환상환우선주 전환권조정
-
(5,577,956,294)

소 계
-
1,585,434,492

파생상품부채(*)
-
2,235,362,946

합 계
-
3,820,797,438

(*) 복합금융상품인 전환상환우선주의 전환권과 조기상환권부분을 파생상품으로 구분하여 보고기간종료일마다 평가하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 전환상환우선주 발행정보

구 분
제1차 전환상환우선주
제2차 전환상환우선주

발행일
2021년 06월 02일
2021년 06월 02일

주식인수인
아이비케이비엔더블류기술금융2018사모투자 합작회사
파트너스9호투자조합

발행주식수
700,000 주(주당 액면가 : 500원)
300,000 주(주당 액면가 : 500원)

주당발행가액
4,000 원
4,000 원

전환권 행사가격
4,000 원
4,000 원

우선주의종류
배당 및 잔여재산 분배 우선권, 상환권, 전환권 및 의결권이 있는 종류주식

배당금에 관한 사항
참가적ㆍ누적적 우선주로서 발행가의 최소 연 1%에 해당하는 금액을 누적적으로 우선 배당받고 보통주 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당받을 수 있음

청산에 관한 사항
청산시 잔여재산분배에 대하여 인수금액 및 이에 대하여 미지급된 배당금을 합한 한도까지 보통주주보다 우선하여 분배를 받을 권리가 있음

전환에 관한 사항
① 전환가능기간 : 최초발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간 동안 전환청구가 있을 시② 전환비율 : 원칙적으로 전환상환우선주식 1주당 보통주 1주③ 전환비율의 조정사유 : ㉠ 1주당 전환가액을 하회하는 발행가액등으로 유상증자 및 특수사채를 발행하는 경우 약정조건에 따라 전환비율 조정 ㉡ 무상증자 또는 주식배당이 있는 경우 약정조건에 따라 전환비율 조정 ㉢ 상장시 공모가격의 70%에 해당하는 가격과 공모직전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격 조정

상환에 관한 사항
① 상환청구가능기간 :발행일로부터 3년이 경과한 날부터② 주당 상환가액 : 인수금액과 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 6%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되 기지급된 배당금이 있는 경우 이를 차감

한편, 상기 전환상환우선주는 당기 중 전량 행사되어 보통주로 전환되었습니다.

18. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000 주
50,000,000 주

주당액면금액
500 원
500 원

발행주식수
7,810,485 주
6,699,374 주

보통주자본금
3,905,242,500 원
3,349,687,000 원

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당기
전기

발행주식수
자본금
발행주식수
자본금

기초 발행 보통주
6,699,374
3,349,687,000
6,699,374
3,349,687,000

유상증자
111,111
55,555,500
-
-

전환상환우선주 전환
1,000,000
500,000,000
-
-

기말 발행 보통주
7,810,485
3,905,242,500
6,699,374
3,349,687,000

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
10,758,134,090
3,515,978,862

기타자본잉여금
84,864,572
84,864,572

합 계
10,842,998,662
3,600,843,434

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(234,237,500)
(234,237,500)

주식선택권
335,134,401
-

합 계
100,896,901
(234,237,500)

(5) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
821,000,000
821,000,000

미처분이익잉여금
16,493,033,648
9,404,973,409

합 계
17,314,033,648
10,225,973,409

19. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
주식매수선택권(1차)

부여자
연결회사

부여대상
임직원

부여일
2022-03-31

부여수량
769,000 주

가득조건
2년 근무 조건

결제방식
회사 선택형

행사가능시기
2024-04-01

행사가격
4,400

1주당 부여일의 공정가치
1,171

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기말
전기말

기초
-
-

부여
769,000
-

소멸
5,950
-

행사
-
-

기말
763,050
-

(3) 당기말 현재 주식선택권의 평가관련 내용은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
주식매수선택권(1차)

평가기준일
2022-03-31

평가방법
이항옵션모형

가중평균주가
4,269

행사가격
4,400

기대주가변동성
3.6%

부여일
2022-03-31

가득완료일
2024-04-01

옵션만기
2027-03-31

공정가치
1,171

(4) 당기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 비용은 335,134천원입니다.

20. 주당이익

(1) 기본주당이익당기와 전기 기본주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

보통주 당기순이익(손실)
6,934,584,017
7,947,054,229

가중평균유통보통주식수(*)
6,596,038
6,553,724

기본주당이익
1,051
1,213

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

기초발행주식수
6,699,374
6,699,374

가중평균자기주식수
145,650
145,650

유상증자
12,177
-

전환상환우선주의 전환
30,137
-

가중평균유통보통주식수(*)
6,596,038
6,553,724

(2) 희석주당이익당기와 전기 희석주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

보통주 당기순이익(손실)
6,934,584,017
7,947,054,229

가산:

전환상환우선주조정상각액
208,858,609
113,491,842

파생상품평가이익
2,113,134,537
(253,269,840)

보통주 희석당기순이익(손실)
9,256,577,163
7,807,276,231

희석가중평균유통보통주식수(*1)
7,538,504
7,134,546

희석주당이익(*2)
1,228
1,094

(*1) 당기와 전기 희석가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
6,596,038
6,553,724

전환상환우선주부채의 행사가정
942,466
580,822

희석가중평균유통보통주식수
7,538,504
7,134,546

(*2) 당기는 희석화 효과가 발생하지 않아 희석주당이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

21. 성격별비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
2,631,245,170
(2,653,517,262)

상품매출원가
4,336,024,393
6,762,140,628

원재료비
53,748,198,875
59,805,807,974

외주가공비
730,332,699
379,634,590

급여
4,124,987,288
3,480,656,037

상여
348,600,000
-

퇴직급여
416,546,426
440,529,333

복리후생비
502,562,507
508,632,067

감가상각비
784,872,844
930,757,263

사용권자산상각비
45,887,359
132,221,074

무형자산상각비
57,385,363
77,884,160

경상연구개발비
2,509,350,011
1,952,935,606

지급수수료
3,315,615,421
5,340,956,004

기타비용
4,241,585,202
3,306,654,122

합 계(*)
77,793,193,558
80,465,291,596

(*) 당기포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

22. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
2,075,386,360
1,936,708,767

사외적립자산의 공정가치
(1,858,167,779)
(1,210,393,194)

합 계
217,218,581
726,315,573

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기초
1,936,708,767
2,099,156,449

당기근무원가
399,628,539
397,812,424

이자원가
54,614,249
42,716,909

퇴직급여 지급
(101,565,785)
(195,418,242)

물적분할
-
(302,699,170)

재측정요소(재무적 가정)
(439,735,295)
(89,875,123)

재측정요소(기타)
225,735,885
(14,984,480)

기말
2,075,386,360
1,936,708,767

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기초
1,210,393,194
1,171,006,091

납부한 기여금
701,000,000
300,000,000

이자수익
37,696,362
26,793,576

지급액
(70,950,461)
(81,451,301)

물적분할
-
(178,911,122)

재측정요소
(19,971,316)
(27,044,050)

기말
1,858,167,779
1,210,393,194

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

정기예금 등
1,858,167,779
1,210,393,194

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
399,628,539
397,812,424

순이자원가
16,917,887
15,923,333

합 계
416,546,426
413,735,757

(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
5.32%
2.92%

미래 급여인상률
4.00%
4.00%

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 8.05년입니다.

(7) 당기말 현재 각각의 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1%증가
1%감소

할인율
(146,997,830)
166,136,244

미래 급여인상률
166,861,591
(150,226,792)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

23. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

직원급여
3,048,725,235
2,252,296,056

상여금
268,746,742
-

퇴직급여
317,009,150
302,767,589

복리후생비
352,570,008
333,451,050

여비교통비
347,464,956
95,932,780

접대비
77,802,605
89,340,672

통신비
37,646,938
73,681,449

수도광열비
28,062,250
33,269,303

세금과공과금
217,585,557
189,261,634

감가상각비
86,068,502
109,788,500

사용권자산상각비
21,349,250
55,759,576

지급임차료
15,732,288
53,640,739

보험료
133,931,839
145,912,062

차량유지비
21,139,894
31,742,868

경상연구개발비
2,509,350,011
1,952,935,606

운반비
238,267,939
212,711,499

수출제비용
880,206,932
1,220,211,287

소모품비
23,612,415
55,290,179

지급수수료
1,395,051,547
1,750,716,065

광고선전비
209,973,515
270,259,009

대손상각비
(234,812,185)
(162,882,145)

무형자산상각비
57,385,363
74,007,696

제품보증비
189,056,540
178,258,192

주식보상비용
335,134,401
-

기타
124,457,467
41,592,518

합 계
10,701,519,159
9,359,944,184

24. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
-
3,838,564

투자유가증권처분이익
-
2,453,322,325

리스해지이익
-
210,328

정부보조금수익
69,137,428
-

잡이익
27,259,711
30,309,920

합 계
96,397,139
2,487,681,137

(2) 기타비용

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기부금
-
2,000,000

무형자산손상차손
-
1,638,971,012

무형자산처분손실
17,792,876
-

유형자산처분손실
788,832
-

유형자산폐기손실
259,659
-

잡손실
1,715,493
46,647,861

합계
20,556,860
1,687,618,873

25. 순금융손익당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

이자수익
110,834,502
39,546,421

외환차익
2,810,467,572
808,280,079

외화환산이익
134,239,811
27,296,233

파생상품평가이익
490,446,198
324,704,923

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
-
38,243,264

금융보증비용환입
768,212
-

금융수익 계
3,546,756,295
1,238,070,920

이자비용
644,207,199
625,301,227

외환차손
1,563,678,517
733,681,908

외화환산손실
1,011,534,665
25,686,690

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
40,352,340
-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
2,834,405
-

파생상품평가손실
3,199,593,040
-

금융보증비용
34,408,760
-

금융비용 계
6,496,608,926
1,384,669,825

당기손익에 인식된 순금융손익
(2,949,852,631)
(146,598,905)

26. 법인세비용(수익)(1) 당기와 전기 중 발생한 법인세비용(수익)의 구성 요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
2,193,588,489
132,931,118

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
139,082,560
-

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
(25,054,584)
359,906,041

세액공제의 이월로 인한 이연법인세변동액
220,055,722
964,132,642

자본에 직접 반영된 법인세부담액
40,551,872
17,119,421

법인세비용(수익) 계
2,568,224,059
1,474,089,222

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

이연법인세 :

확정급여제도의 재측정요소
40,551,872
17,119,421

(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
9,502,808,076
9,421,143,451

적용세율에 따른 세부담액
2,090,617,777
2,072,651,559

조정사항 :

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
139,082,560
-

세무상 과세되지 않는 수익
(1,049,735,119)
(930,232,241)

세무상 공제되지 않는 비용
2,647,402,265
46,423,903

세액공제
(696,502,885)
(365,178,546)

미인식이연법인세자산의 변동
(807,925,157)
659,746,678

기타
245,284,618
(9,322,131)

법인세비용(수익) 계
2,568,224,059
1,474,089,222

평균유효법인세율
27.03%
15.65%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분
기초잔액
증감액
기말잔액
이연법인세자산(부채)

기초 이연법인세자산(부채)
증감액
기말 이연법인세자산(부채)

1) 일시적차이로 인한 이연법인세:

대손충당금
404,952,963
(306,323,909)
98,629,054
89,089,652
(68,377,551)
20,712,101

퇴직급여충당부채
1,936,708,767
138,677,593
2,075,386,360
426,075,929
9,755,207
435,831,136

퇴직연금예치금
(1,210,393,194)
(647,774,585)
(1,858,167,779)
(266,286,503)
(123,928,731)
(390,215,234)

연차수당
186,861,949
18,892,789
205,754,738
41,109,629
2,098,866
43,208,495

제품보증충당부채
257,474,360
189,056,540
446,530,900
56,644,359
37,127,130
93,771,489

사용권자산
(26,611,478)
(20,721,382)
(47,332,860)
(5,854,525)
(4,085,376)
(9,939,901)

리스부채
27,475,084
21,386,672
48,861,756
6,044,518
4,216,451
10,260,969

장기금융상품
(43,155,600)
43,155,600
-
(9,494,232)
9,494,232
-

당기손익공정가치측정금융자산
(5,180,462)
(2,750,436)
(7,930,898)
(1,139,702)
(525,787)
(1,665,489)

대손금
130,359,179
13,989,600
144,348,779
28,679,019
1,634,225
30,313,244

재고자산
692,045,409
359,853,578
1,051,898,987
152,249,990
68,648,797
220,898,787

전환상환우선주부채
4,000,000,000
(4,000,000,000)
-
-
-
-

전환상환우선주부채상환할증금
3,163,390,786
(3,163,390,786)
-
-
-
-

파생상품부채
2,235,362,946
(2,235,362,946)
-
-
-
-

전환권조정
(5,577,956,294)
5,577,956,294
-
-
-
-

종속기업투자
3,820,317,599
125,556,779
3,945,874,378
-
-
-

업무용승용차
61,963,634
(24,493,088)
37,470,546
13,631,999
(5,763,184)
7,868,815

이연수익(정부보조금)
-
8,896,683
8,896,683
-
1,868,303
1,868,303

출자의 증가
-
211,840,627
211,840,627
-
-
-

주식매수선택권
-
335,134,401
335,134,401
-
70,378,224
70,378,224

금융보증부채
-
33,408,562
33,408,562
-
7,015,798
7,015,798

토지 차입원가자본화
-
(83,073,461)
(83,073,461)
-
(17,445,427)
(17,445,427)

건물 차입원가자본화
-
(36,230,788)
(36,230,788)
-
(7,608,465)
(7,608,465)

소 계
10,053,615,648
(3,442,315,663)
6,611,299,985
530,750,133
(15,497,288)
515,252,845

2) 세액공제로 인한 이연법인세:

세액공제이월액
220,055,722
(220,055,722)
-
220,055,722
(220,055,722)
-

3) 자본에 직접 가감하는 이연법인세:

순확정급여부채 재측정요소
(24,052,706)
(194,028,094)
(218,080,800)
(5,291,595)
(40,551,872)
(45,843,467)

이연법인세자산(부채) 계
745,514,260
(276,104,882)
469,409,378

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기초잔액
증감액
기말잔액
이연법인세자산(부채)

기초 이연법인세자산(부채)
증감액
기말 이연법인세자산(부채)

1) 일시적차이로 인한 이연법인세:

대손충당금
931,633,974
(526,681,011)
404,952,963
204,959,474
(115,869,822)
89,089,652

퇴직급여충당부채
2,099,156,449
(162,447,682)
1,936,708,767
461,814,419
(35,738,490)
426,075,929

퇴직연금예치금
(1,171,006,091)
(39,387,103)
(1,210,393,194)
(257,621,340)
(8,665,163)
(266,286,503)

연차수당
281,271,840
(94,409,891)
186,861,949
61,879,805
(20,770,176)
41,109,629

전환권조정
(13,293,253)
13,293,253
-
(2,924,516)
2,924,516
-

제품보증충당부채
79,216,168
178,258,192
257,474,360
17,427,557
39,216,802
56,644,359

사용권자산
(163,291,926)
136,680,448
(26,611,478)
(35,924,224)
30,069,699
(5,854,525)

리스부채
166,263,242
(138,788,158)
27,475,084
36,577,913
(30,533,395)
6,044,518

장기금융상품
(43,155,600)
-
(43,155,600)
(9,494,232)
-
(9,494,232)

당기손익공정가치측정금융자산
(5,180,462)
-
(5,180,462)
(1,139,702)
-
(1,139,702)

대손금
-
130,359,179
130,359,179
-
28,679,019
28,679,019

재고자산
-
692,045,409
692,045,409
-
152,249,990
152,249,990

전환상환우선주부채
-
4,000,000,000
4,000,000,000
-
-
-

전환상환우선주부채상환할증금
-
3,163,390,786
3,163,390,786
-
-
-

파생상품부채
-
2,235,362,946
2,235,362,946
-
-
-

전환권조정
-
(5,577,956,294)
(5,577,956,294)
-
-
-

종속기업투자
-
3,820,317,599
3,820,317,599
-
-
-

업무용승용차
75,303,385
(13,339,751)
61,963,634
16,566,745
(2,934,746)
13,631,999

이월결손금
1,873,834,983
(1,873,834,983)
-
412,243,696
(412,243,696)
-

기부금이월공제
15,500,000
(15,500,000)
-
3,410,000
(3,410,000)
-

소 계
4,126,252,709
5,927,362,939
10,053,615,648
907,775,595
(377,025,462)
530,750,133

2) 세액공제로 인한 이연법인세:

세액공제이월액
1,184,188,364
(964,132,642)
220,055,722
1,184,188,364
(964,132,642)
220,055,722

3) 자본에 직접 가감하는 이연법인세:

순확정급여부채 재측정요소
53,762,847
(77,815,553)
(24,052,706)
11,827,826
(17,119,421)
(5,291,595)

이연법인세자산(부채) 계
2,103,791,785
(1,358,277,525)
745,514,260

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제) 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)
290,169,692
501,365,291

12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)
179,239,686
244,148,969

이연법인세자산(부채) 계
469,409,378
745,514,260

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

종속기업투자주식
3,945,874,378
3,820,317,599

전환상환우선주
-
3,820,797,438

기타(세무조사)
211,840,627
-

계
4,157,715,005
7,641,115,037

(7) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

27. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
당기
전기

Ⅰ.당기순이익
6,934,584,017
7,947,054,229

Ⅱ.조정

재고자산평가손실
359,853,578
(586,265,447)

대손상각비
(234,812,185)
(162,882,145)

감가상각비
784,872,844
930,757,263

사용권자산상각비
45,887,359
132,221,074

무형자산상각비
57,385,363
77,884,160

무형자산손상차손
-
1,638,971,012

무형자산처분손실
17,792,876
-

유형자산폐기손실
259,659
-

유형자산처분손실
788,832
-

잡손실
1,150,488
-

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
40,352,340
-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
2,834,405
-

파생상품평가손실
3,199,593,040
-

법인세비용
2,568,224,059
1,474,089,222

퇴직급여
416,546,426
440,529,333

외화환산손실
1,011,534,665
25,496,063

외환차손
22,271,367
-

이자비용
644,207,199
625,301,227

주식보상비용
335,134,401
-

제품보증비
189,056,540
178,258,192

금융보증비용
34,408,760
-

금융보증비용환입
(768,212)
-

보험료
-
2,082,338

잡이익
(2,677,748)
240,000

투자유가증권처분이익
-
(2,453,322,325)

파생상품평가이익
(490,446,198)
(324,704,923)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
-
(38,243,264)

지분법이익
-
(745,909,025)

지분법손실
209,800,224
-

외화환산이익
(134,239,811)
(19,250,191)

리스해지이익
-
(210,328)

유형자산처분이익
-
(3,838,564)

이자수익
(110,834,502)
(39,546,421)

소 계
8,968,175,769
1,151,657,251

Ⅲ.영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)
2,677,009,208
(1,093,797,972)

미수금의 감소(증가)
631,842,232
(600,585,700)

수입보증금의 감소(증가)
(135,563,764)
-

선급금의 감소(증가)
934,498,203
(467,384,021)

선급비용의 감소(증가)
(272,321,830)
158,464,110

선납세금의 감소(증가)
-
1,168,470

재고자산의 감소(증가)
8,084,389,541
(9,715,858,873)

금융리스채권의 감소(증가)
274,069,888
137,442,811

매입채무의 증가(감소)
(3,295,739,697)
1,989,399,365

미지급금의 증가(감소)
169,716,580
(446,864,341)

예수금의 증가(감소)
25,123,210
20,773,650

예수보증금의 증가(감소)
-
(9,720,000)

선수금의 증가(감소)
(640,608,861)
(1,628,170,841)

미지급비용의 증가(감소)
18,892,789
(1,080,089)

퇴직금의 지급
(101,565,785)
(226,456,449)

사외적립자산의 감소(증가)
(630,049,539)
(293,814,540)

정부보조금의 증가(감소)
8,896,683
-

소 계
7,748,588,858
(12,176,484,420)

Ⅳ.영업활동에서 창출된 현금흐름(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
23,651,348,644
(3,077,772,940)

(2) 당기와 전기의 투자활동 및 재무활동으로 인한 현금흐름 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

토지의 대체
6,931,979,504
-

금형의 대체
604,050,000
-

전환상환우선주부채의 자본대체
6,797,711,728
-

만기도래한 차입거래 관련 단기차입금
-
3,815,498,437

영업권의 대체
-
612,211,319

미지급금의 대체
637,668,430
220,382,044

장기차입금의 유동성대체
4,130,999,996
799,999,992

사채의 유동성대체
590,000,000
1,600,000,000

리스부채와 사용권자산의 감소
59,053,091
138,265,212

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분
당기초
차입 및 발행
상 환
공정가치평가
대 체
조정상각액
환율변동효과
당기말

단기차입금
10,690,364,804
30,704,366,797
(35,245,172,417)
-
(123,242,136)
-
(112,916,629)
5,913,400,419

유동성장기차입금
799,999,992
-
(799,999,992)
-
4,130,999,996
-
-
4,130,999,996

유동성사채
1,591,263,851
-
(1,600,000,000)
-
578,435,692
16,495,954
-
586,195,497

장기차입금
8,878,999,996
5,233,987,144
-
-
(4,130,999,996)
-
-
9,981,987,144

사채
574,922,192
1,242,020,000
-
-
(578,435,692)
14,157,770
-
1,252,664,270

전환상환우선주부채
3,820,797,438
-
-
2,709,146,842
(6,797,711,728)
267,767,448
-
-

리스부채
27,475,084
66,608,741
(45,251,800)
-
(2,677,748)
2,707,479
-
48,861,756

합 계
26,383,823,357
37,246,982,682
(37,690,424,209)
2,709,146,842
(6,923,631,612)
301,128,651
(112,916,629)
21,914,109,082

② 전기

(단위 : 원)

구 분
전기초
차입 및 발행
상 환
공정가치평가
대 체
조정상각액
기 타
전기말

단기차입금
9,673,808,318
6,434,055,718
(5,423,505,572)
6,006,340
-
-
-
10,690,364,804

유동성장기차입금
1,293,874,012
-
(1,293,874,012)
-
799,999,992
-
-
799,999,992

유동성사채
700,000,000
-
(700,000,000)
-
1,591,263,851
-
-
1,591,263,851

유동성전환사채
986,706,747
-
(1,038,583,478)
-
-
51,876,731
-
-

장기차입금
2,647,807,988
8,869,000,000
(1,837,808,000)
-
(799,999,992)
-
-
8,878,999,996

사채
1,570,670,102
567,655,000
-
-
(1,579,160,501)
15,757,591
-
574,922,192

전환상환우선주부채
-
4,000,000,000
-
(324,704,923)
-
145,502,361
-
3,820,797,438

리스부채
166,263,242
-
(138,679,400)
-
(4,669,702)
4,560,944
-
27,475,084

합 계
17,039,130,409
19,870,710,718
(10,432,450,462)
(318,698,583)
16,169,797
217,697,627
-
26,392,559,506

28. 자본관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이에 따라 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.한편, 당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
29,122,160,305
34,912,601,592

차감 : 현금및현금성자산
(13,065,943,439)
(5,416,599,804)

조정부채
16,056,216,866
29,496,001,788

자본총계
32,336,252,594
17,031,103,781

조정부채비율
49.65%
173.19%

29. 위험관리

당사가 보유하는 금융상품은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험)에 노출되어 있습니다. 이에 당사는 각 위험요소들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 수행하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를 감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있으며, 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다.(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채의 지급의무에 대비하기 위하여 일정 수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사는 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 자체적인 환관리 지침 및 거래규정을 마련하고 있으며, 제반 환위험에 대해 지속적으로 관리 및 평가를 수행하고 있습니다. 또한, 필요 시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.

② 이자율위험당사의 금융자산과 금융부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금을 포함하고 있습니다. 당사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.

30. 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

유 동
비유동
합 계
수준1
수준2
수준3

상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산
13,065,943,439
-
13,065,943,439
-
-
-

단기금융상품
8,069,200,000

8,069,200,000
-
-
-

매출채권
5,006,926,768
-
5,006,926,768
-
-
-

금융리스채권
64,170,066
-
64,170,066
-
-
-

기타금융자산
266,647,013
264,073,000
530,720,013
-
-
-

소 계
26,472,887,286
264,073,000
26,736,960,286
-
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

장기금융상품(저축성보험)
-
197,930,898
197,930,898
-
197,930,898
-

금융자산 계
26,472,887,286
462,003,898
26,934,891,184
-
197,930,898
-

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무
1,301,124,526
-
1,301,124,526
-
-
-

기타금융부채
1,879,778,169
-
1,879,778,169
-
-
-

리스부채
22,988,272
25,873,484
48,861,756
-
-
-

차입금
10,044,400,415
9,981,987,144
20,026,387,559
-
-
-

사채
586,195,497
1,252,664,270
1,838,859,767
-
-
-

소 계
13,834,486,879
11,260,524,898
25,095,011,777
-
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융부채 :

파생상품부채
-
-
-
-
-
-

금융부채 계
13,834,486,879
11,260,524,898
25,095,011,777
-
-
-

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

유 동
비유동
합 계
수준1
수준2
수준3

상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산
5,416,599,804
-
5,416,599,804
-
-
-

매출채권
11,570,330,422
-
11,570,330,422
-
-
-

금융리스채권
160,222,199
109,951,668
270,173,867
-
-
-

기타금융자산
843,755,140
387,309,273
1,231,064,413
-
-
-

소 계
17,990,907,565
497,260,941
18,488,168,506
-
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

장기금융상품(저축성보험)
-
505,807,940
505,807,940
-
505,807,940
-

신탁상품(ETF)
10,765,303
-
10,765,303
-
10,765,303
-

소 계
10,765,303
505,807,940
516,573,243
-
516,573,243
-

금융자산 계
18,001,672,868
1,003,068,881
19,004,741,749
-
516,573,243
-

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무
4,617,498,961
-
4,617,498,961
-
-
-

기타금융부채
1,004,367,905
5,000,000
1,009,367,905
-
-
-

리스부채
27,475,084
-
27,475,084
-
-
-

차입금
11,490,364,796
8,878,999,996
20,369,364,792
-
-
-

사채
1,591,263,851
574,922,192
2,166,186,043
-
-
-

전환상환우선주부채
1,585,434,492
-
1,585,434,492
-
-
-

소 계
20,316,405,089
9,458,922,188
29,775,327,277
-
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융부채 :

파생상품부채
2,235,362,946
27,475,084
2,262,838,030
-
-
2,262,838,030

금융부채 계
22,551,768,035
9,486,397,272
32,038,165,307
-
-
2,262,838,030

③ 공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 금융자산수준2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
평가기법
주요투입변수

장기금융자산(저축성보험)
해지환급금 평가결과
운용자산의 이자율 등

④ 가치평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적 투입변수수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

파생금융상품부채
현금흐름할인법 이항모형
예상현금흐름 위험조정할인율: 14.0%
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우- 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

⑤ 민감도 분석파생상품부채의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
주가 10% 증가
주가 10% 감소

파생금융상품부채
725,463,220
(721,038,413)

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 포괄손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

금융수익
금융비용
금융수익
금융비용

상각후원가 측정 금융자산
2,294,254,576
1,588,233,875
588,731,722
266,312,899

당기손익-공정가치측정금융자산
-
43,186,745
38,243,264
-

상각후원가 측정 금융부채
762,055,521
1,665,595,266
286,391,011
1,118,356,926

당기손익-공정가치측정금융부채
490,446,198
3,199,593,040
324,704,923
-

합 계
3,546,756,295
6,496,608,926
1,238,070,920
1,384,669,825

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*1)
13,057,497,531
5,404,906,796

단기금융상품
8,069,200,000
-

매출채권
5,006,926,768
11,570,330,422

기타금융자산_유동
266,647,013
843,755,140

당기손익공정가치측정금융자산(*2)
197,930,898
505,807,940

기타금융자산_비유동
264,073,000
387,309,273

합 계
26,862,275,210
18,712,109,571

(*1) 당사의 보유현금은 제외하였습니다.(*2) 조기상환권(파생금융상품자산)은 제외하였습니다.(4) 유동성위험① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년에서 2년이하
2년에서 5년이하
5년 초과

매입채무
1,301,124,526
1,301,124,526
1,301,124,526
-
-
-

단기차입금
5,913,400,419
6,053,147,847
6,053,147,847
-
-
-

유동성장기차입금
4,130,999,996
4,254,742,752
4,254,742,752
-
-
-

유동성사채
586,195,497
599,988,700
599,988,700
-
-
-

리스부채
48,861,756
48,861,756
22,988,272
19,662,408
6,211,076
-

사채
1,252,664,270
1,372,102,400
61,401,600
1,310,700,800
-
-

장기차입금
9,981,987,144
10,870,796,809
525,900,410
7,412,921,526
2,931,974,873
-

기타금융부채
1,879,778,169
1,879,778,169
1,879,778,169
-
-
-

합 계
25,095,011,777
26,380,542,959
14,699,072,276
8,743,284,734
2,938,185,949
-

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년에서 2년이하
2년에서 5년이하
5년 초과

매입채무
4,617,498,961
4,617,498,961
4,617,498,961
-
-
-

단기차입금
10,690,364,804
6,966,157,678
6,966,157,678
-
-
-

유동성장기차입금
799,999,992
846,365,207
846,365,207
-
-
-

유동성사채
1,591,263,851
1,622,901,479
1,622,901,479
-
-
-

리스부채
27,475,084
27,475,084
27,475,084
-
-
-

사채
574,922,192
622,401,701
26,435,847
595,965,854
-
-

전환상환우선주부채_유동(*1)
1,585,434,492
1,585,434,492
1,585,434,492
-
-
-

장기차입금
8,878,999,996
9,590,943,973
311,594,000
3,259,757,079
6,019,592,894
-

기타금융부채
1,004,367,905
1,004,367,905
1,004,367,905
-
-
-

합 계
29,770,327,277
26,883,546,480
17,008,230,654
3,855,722,933
6,019,592,894
-

(*1) 전환상환우선주의 경우, 상환이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.한편, 당사는 당기말 현재 종속회사인 PBUS Tech, Inc 의 차입금 $1,000,000 에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 상기 지급보증과 관련하여 유동성위험이 발생할 수 있습니다.

(5) 환위험① 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

USD
EUR
USD
EUR

현금및현금성자산
16,481,412,653
2,264,354
4,630,941,468
5,432,436

단기금융상품
5,069,200,000
-
-
-

매출채권
3,798,106,547
-
4,978,902,813
-

매입채무
(478,323,500)
-
(1,426,577,399)
-

차입금
(2,514,642,555)
-
(3,352,866,367)
-

순노출액
22,355,753,145
2,264,354
4,830,400,515
5,432,436

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 주요 통화 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

USD
2,235,575,315
(2,235,575,315)
483,040,052
(483,040,052)

EUR
226,435
(226,435)
543,244
(543,244)

(6) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율 :

금융자산
9,945,825,266
-

금융부채
1,838,859,767
4,295,186,043

순장부금액
11,784,685,033
4,295,186,043

변동이자율 :

금융자산
11,404,959,022
5,921,480,039

금융부채
20,026,387,559
14,424,866,355

순장부금액
31,431,346,581
20,346,346,394

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도분석당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트(1%) 변동한다면, 자본과 손익은증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

변동이자율 금융상품
314,313,466
(314,313,466)
203,463,464
(203,463,464)

31. 수익(1) 수익원천

(단위: 원)

구 분
당기
전기

상품매출
5,616,635,393
8,987,521,723

제품매출
84,036,790,430
76,406,687,740

임대료수입
2,100,000
50,067,742

기타매출
724,288,387
3,042,785,458

합 계
90,379,814,210
88,487,062,663

(2) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 범주별 및 시기별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

한 시점에 이전되는 재화

상품매출
5,616,635,393
8,987,521,723

제품매출
84,036,790,430
76,406,687,740

기간에 걸쳐 이전되는 용역

임대료수입
2,100,000
50,067,742

기타매출
724,288,387
3,042,785,458

합 계
90,379,814,210
88,487,062,663

(3) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

수취채권
5,158,732,682
11,982,079,124

계약부채
1,067,067,287
1,708,952,148

예상 용역제공(1년이내)
1,067,067,287
1,708,952,148

예상 용역제공(1년이후)
-
-

(4) 당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초잔액
1,708,952,148
6,220,841,367

당기에 인식한 계약부채
2,469,808,273
5,912,302,355

당기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익
(3,111,693,134)
(6,644,852,338)

물적분할
-
(3,779,339,236)

기말잔액
1,067,067,287
1,708,952,148

32. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 원)

보증인
피보증인
보증내용
금액

신용보증기금
신한은행
한도대출보증
825,000,000

신보2021제07차유동화전문유한회사
P-CBO
590,000,000

신보2022제12차유동화전문유한회사
P-CBO
1,280,000,000

한국무역보험공사
신한은행
수출신용보증(선적후)
$2,400,000.00

$1,800,000.00

$792,000.00

무역금융
900,000,000

하나은행
무역금융
950,000,000

서울보증보험
드림테크개발㈜
지급이행보증 등
678,706,000

기타
지급이행보증 등
438,575,039

하나은행
-
유산스보증
$97,247.80

(2) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 원)

금융기관명
대출종류
약정한도액
실행액

농협은행
단기외화대출
$1,000,000.00
-

농협은행
유산스
$1,900,000.00
$312,178.90

KEB하나은행
유산스
$850,000.00
-

기업은행
유산스
$1,500,000.00
-

신한은행
유산스
$800,000.00
$67,544.50

신한은행
수출환어음
$2,666,666.67
$1,020,888.30

신한은행
수출환어음
$2,000,000.00
$486,392.00

신한은행
수출환어음
$880,000.00
-

신한은행
외화지급보증
$1,000,000.00
$1,000,000.00

신한은행
무역금융
1,000,000,000
-

하나은행
무역금융
1,000,000,000
-

농협은행
마이너스한도
450,000,000
-

신한은행
마이너스한도
1,800,000,000
-

신한은행
시설자금약정한도
9,871,000,000
9,354,987,144

신한은행
운전자금약정한도
4,559,999,996
4,559,999,996

(3) 당기말 현재 수출환어음 할인 후 만기가 도래하지 아니한 금액은 없습니다.

(4) 당기말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

채권자
지급보증 제공자
특수관계 구분
지급보증약정액
실행금액
보증만기

PBUS Tech, Inc.
포스뱅크
종속회사
$1,000,000
$1,000,000
2023-12-30

33. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사와 거래 및 채권채무가 존재하는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명칭

종속기업
PBUS Tech, Inc.

기타특수관계자
(주)슈어인(구, (주)에스지엔)

대표이사

당사의 주요경영진

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자구분
특수관계자명
매출
매입
기타비용

당기
전기
당기
전기
당기
전기

종속기업
PBUS Tech, Inc.
12,030,930,209
11,275,733,986
-
35,697,763
13,134,940
203,816,329

기타특수관계자
(주)슈어인(구, (주)에스지엔)
-
-
-
158,400,000
-
92,500,000

합 계
12,030,930,209
11,275,733,986
-
194,097,763
13,134,940
296,316,329

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자구분
특수관계자명
매출채권
기타채무

당기
전기
당기
전기

종속기업
PBUS Tech, Inc.
140,121,354
3,183,076,248
3,036,387
-

기타특수관계자
(주)슈어인(구, (주)에스지엔)
-
-
-
5,000,000

합 계
140,121,354
3,183,076,248
3,036,387
5,000,000

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

특수관계 구분
피보증인
보증내역
금융기관
보증만기
최대보증금액

종속회사
PBUS Tech, Inc.
대출보증
신한은행
2023-12-30
$1,200,000

상기 지급보증과 관련하여 당사는 당기말 현재 33,409천원의 금융보증부채를 계상하였습니다.(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 원)

특수관계구분
지급보증 제공자
관련 금융기관
지급보증약정액
한도(USD)
한도(KRW)
대출금(KRW)
비고

주주임원(대표이사)
대표이사
한국수출입은행
1,200,000,000
-
-
1,000,000,000
신용금액 120%

농협은행
540,000,000
-
450,000,000
-
신용금액 120%

농협은행
288,000,000
-
-
240,000,000
신용금액 120%

농협은행
2,400,000,000
-
-
2,000,000,000
신용금액 120%

농협은행
1,290,000,000
$1,000,000.00
-
-
-

농협은행
$2,280,000.00
$1,900,000.00
-
395,624,319
신용금액 120%

기업은행
$1,800,000.00
$1,500,000.00
-
-
신용금액 120%

하나은행
60,000,000
-
1,000,000,000
-
신용금액 5천만*120%

하나은행
$1,020,000.00
$850,000.00
-
-
신용금액 120%

신한은행
840,000,000
-
700,000,000
-
신용금액 120%

신한은행
540,000,000
-
-
450,000,000
-

신한은행
478,872,000
-
-
360,000,000
-

신한은행
510,074,062
-
-
1,000,000,000
-

신한은행
840,000,000
-
-
249,999,996
-

신한은행
6,242,080,272
-
-
5,420,000,000
-

신한은행
422,400,000
-
-
352,000,000
-

신한은행
194,353,950
-
-
349,000,000
-

신한은행
120,000,000
-
1,000,000,000
-
신용금액 1억*120%

신한은행
$1,200,000.00
$1,000,000.00
-
-
신용금액 120%

신한은행
$960,000.00
$800,000.00
-
85,599,144
신용금액 120%

신한은행
$320,000.00
$2,666,666.67
-
1,293,771,742
신용금액 $266,666*120%

신한은행
$240,000.00
$2,000,000.00
-
616,405,214
신용금액 $200,000*120%

신한은행
$105,600.00
$880,000.00
-
-
신용금액 $88,000*120%

신보2021제07차유동화전문유한회사
295,000,000
-
-
590,000,000
회사채금액

신보2022제12차유동화전문유한회사
1,280,000,000
-
-
1,280,000,000
회사채금액

한국무역보험공사
1,235,000,000
-
950,000,000
-
하나은행 무역금융, 신용금액 130%

한국무역보험공사
1,170,000,000
-
900,000,000
-
신한은행 무역금융, 신용금액 130%

한국무역보험공사
$3,120,000.00
$2,400,000.00
-
-
신한 Par O/A, 신용금액 130%

한국무역보험공사
$2,340,000.00
$1,800,000.00
-
-
신한 AP O/A , 신용금액 130%

한국무역보험공사
$1,029,600.00
$792,000.00
-
-
신한 Aures O/A, 신용금액 130%

(6) 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 없으며, 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 전기

(단위 : 원)

특수관계구분
특수관계자명
자금대여거래
이자수익

기 초
대 여
회 수
기 말

기타 특수관계자
대표이사
160,000,000
-
(160,000,000)
-
-

(7) 당기 및 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

급여
898,366,778
572,209,080

퇴직급여
138,627,956
121,335,218

합 계
1,036,994,734
693,544,298

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 포스뱅크

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
4
1
-
1
-
-
-
-
7
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
15
4
160
218
711
12
-
300
-
-
-
-
886
534

합계
15
4
160
218
711
12
-
300
-
-
-
-
886
534

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.11.04
1
일

주요내용
감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.11.21~23
3
일
4
명
1
명
내부통제에 대한 이해 및 평가

2023.02.27~282023.03.06~07
4
일
4
명
1
명
계정과목에 대한 입증감사절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.02
1
일

실사(입회)장소
부천공장 및 평택공장

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품, 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.02
1
일

실사(입회)장소
서울사무소

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.11.23, 2023.03.07

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 11월 23일
감사외부감사파트너
서면회의
재무제표에 대한 분석적절차 수행결과 및 감사계획

2
2023년 03월 07일
감사외부감사팀
서면회의
회계감사 진행내용 및 결과보고