토모큐브 — 감사보고서 (2022.12) (20230331)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 토모큐브

00260295
100000000000
20230330
1601110406466
000
25052
52886
1871
51
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4
N

주식회사 토모큐브

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 7 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. 재무제표

1. 재무상태표 ·······························
5

2. 포괄손익계산서 ·····························
6

3. 자본변동표 ·······························
7

4. 현금흐름표 ·······························
8

5. 주석 ··································
9

Ⅲ. 외부감사 실시내용 ····························
72

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 토모큐브

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 토모큐브(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2023년 3월 23일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2023년 3월 23일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 토모큐브

제 8 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 7 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 토모큐브 대표이사 홍기현, 박용근

본점 소재지 :
(도로명주소)
대전광역시 유성구 신성로 155, 4층

(전 화)
042-863-1100

재 무 상 태 표

제 8(당) 기말 : 2022년 12월 31일 현재

제 7(전) 기말 : 2021년 12월 31일 현재

주식회사 토모큐브
(단위:원)

과 목
주 석
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

자 산

I. 유동자산

21,936,148,107

27,368,838,440

현금및현금성자산
4,5,6
1,340,667,594

17,849,081,642

유동기타금융자산
4,5,7,9
17,195,626,840

8,016,672,381

매출채권및기타채권
4,5,8
354,102,005

267,072,279

재고자산
10
2,791,216,539

1,070,187,772

유동기타자산
11
204,046,769

158,278,236

당기법인세자산

50,488,360

7,546,130

II. 비유동자산

3,116,189,650

2,592,731,514

종속기업투자
12,35
186,443,174

330,029,093

유형자산
13
2,233,295,562

1,869,041,164

무형자산
14
393,128,387

316,618,338

비유동기타금융자산
4,5,7,9
69,827,727

77,042,919

장기매출채권및기타채권
4,5,8
233,494,800

-

자 산 총 계

25,052,337,757

29,961,569,954

부 채

I. 유동부채

52,194,770,811

87,793,367,766

매입채무및기타채무
4,5,15
535,813,834

623,391,916

유동기타금융부채
4,5,16,20,34,35
25,717,099,698

65,149,708,923

유동기타부채
17
-

91,996,237

단기차입금
4,5,19,34
550,000,000

350,000,000

유동성장기차입금
4,5,19,34
-

500,000,000

우선주부채
4,5,20,34,35
25,341,770,570

21,056,459,574

판매보증충당부채
18
50,086,709

21,811,116

II. 비유동부채

691,695,648

443,075,741

장기차입금
4,5,19,34
300,000,000

-

장기매입채무및기타채무
4,5,15
143,787,073

143,787,073

비유동기타금융부채
4,5,16,34
247,908,575

299,288,668

부 채 총 계

52,886,466,459

88,236,443,507

자 본

I. 자본금
23

1,100,000,000

1,100,000,000

II. 기타자본항목
24,25

4,712,629,539

3,610,580,919

III. 기타포괄손익누계액
12

21,234,121

18,896,177

IV. 결손금
26

(33,667,992,362)

(63,004,350,649)

자 본 총 계

(27,834,128,702)

(58,274,873,553)

부 채 와 자 본 총 계

25,052,337,757

29,961,569,954

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 8(당) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 7(전) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 토모큐브
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 8(당) 기
제 7(전) 기

I. 매출액
27

1,871,023,862

1,625,215,923

II. 매출원가
29

928,355,262

959,092,133

III. 매출총이익

942,668,600

666,123,790

IV. 판매비와관리비
28,29

6,883,354,339

6,684,706,709

V. 영업손실

(5,940,685,739)

(6,018,582,919)

VI. 금융수익
5,30

39,919,470,881

75,595,517

VII. 금융원가
5,30,35

(4,340,796,349)

(13,119,875,924)

VIII. 기타수익
31

190,831,348

112,770,543

IX. 기타비용
31

(64,477,991)

(7,253,959)

X. 종속기업투자손익
12

(427,983,863)

(391,479,337)

XI. 법인세비용차감전순이익(손실)

29,336,358,287

(19,348,826,079)

XII. 법인세비용
32

-

-

XIII. 당기순이익(손실)

29,336,358,287

(19,348,826,079)

XIV. 기타포괄손익

2,337,944

35,342,804

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익

2,337,944

35,342,804

지분법자본변동
12
2,337,944

35,342,804

XV. 총포괄이익(손실)

29,338,696,231

(19,313,483,275)

XVI. 주당이익(손실)

기본주당이익(손실)
33

13,335

(8,795)

희석주당손실
33

(1,118)

(8,795)

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 8(당) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 7(전) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 토모큐브
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
결손금
총 계

I. 2021.01.01.(전기초) ("감사받지 않은 재무제표")
1,100,000,000
2,361,618,172
(16,446,627)
(43,655,524,570)
(40,210,353,025)

당기순손실
-
-
-
(19,348,826,079)
(19,348,826,079)

지분법자본변동
-
-
35,342,804
-
35,342,804

주식보상비용
-
1,248,962,747
-
-
1,248,962,747

II. 2021.12.31.(전기말)
1,100,000,000
3,610,580,919
18,896,177
(63,004,350,649)
(58,274,873,553)

I. 2022.01.01.(당기초)
1,100,000,000
3,610,580,919
18,896,177
(63,004,350,649)
(58,274,873,553)

당기순이익
-
-
-
29,336,358,287
29,336,358,287

지분법자본변동
-
-
2,337,944
-
2,337,944

주식보상비용
-
1,102,048,620
-
-
1,102,048,620

II. 2022.12.31.(당기말)
1,100,000,000
4,712,629,539
21,234,121
(33,667,992,362)
(27,834,128,702)

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 8(당) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 7(전) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 토모큐브
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8(당) 기
제 7(전) 기

I. 영업활동 현금흐름

(6,321,722,892)

(4,028,481,458)

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름
34
(6,555,290,260)

(4,044,265,228)

2. 이자의 수취

327,864,907

49,370,098

3. 이자의 지급

(51,355,309)

(36,275,718)

4. 법인세의 환급(납부)

(42,942,230)

2,689,390

II. 투자활동 현금흐름

(10,051,294,450)

(9,212,057,069)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

54,151,636

14,232,600

보증금의 회수

8,000,000

5,000,000

정부보조금의 수령

35,969,818

9,232,600

유형자산의 처분

10,181,818

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(10,105,446,086)

(9,226,289,669)

단기금융상품의 순증가

(9,231,754,459)

(8,001,661,320)

종속기업투자의 취득

(282,060,000)

(555,100,000)

유형자산의 취득

(532,862,627)

(614,348,348)

무형자산의 취득

(36,000,000)

(31,290,001)

보증금의 증가

(22,769,000)

(23,890,000)

III. 재무활동 현금흐름

(156,605,447)

21,070,312,959

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-

21,209,910,000

전환상환우선주의 발행

-

21,209,910,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(156,605,447)

(139,597,041)

리스부채의 상환

(156,605,447)

(137,585,620)

전환상환우선주 발행비용 지급

-

(2,011,421)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(16,529,622,789)

7,829,774,432

V. 기초의 현금및현금성자산

17,849,081,642

9,982,410,270

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과

21,208,741

36,896,940

VII. 기말의 현금및현금성자산

1,340,667,594

17,849,081,642

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

주석

제 8(당) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 7(전) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 토모큐브

1. 회사의 개요주식회사 토모큐브(이하 "회사")는 2015년 8월에 설립되어 광학기기 및 의료장비 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 대전광역시 유성구 신성로 155, 4층에 본사를 두고 있습니다.

당기말 현재 회사의 주주 내역은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

보통주
전환상환우선주
합계

박용근
1,150,000
-
1,150,000
22.01

홍기현
500,000
-
500,000
9.57

SEMA-인터베스트바이오헬스케어전문투자조합
220,000
-
220,000
4.21

데일리임파워링바이오헬스케어펀드1호
100,000
-
100,000
1.91

스틱4차산업혁명펀드
55,000
-
55,000
1.05

미래에셋대우 주식회사 외
75,000
-
75,000
1.44

김태홍 외 9인
100,000
-
100,000
1.91

에스비글로벌스타펀드
-
395,540
395,540
7.57

한미사이언스 주식회사
-
314,300
314,300
6.02

인터베스트 4차산업혁명투자조합
-
275,000
275,000
5.26

데일리 스완슨 바이오 헬스케어 펀드 3호
-
255,000
255,000
4.88

컴퍼니케이 유망서비스펀드
-
187,500
187,500
3.59

데일리 스노우볼 바이오 헬스케어 펀드 1호
-
185,540
185,540
3.55

인터베스트 4차산업혁명투자조합Ⅱ
-
175,000
175,000
3.35

인터베스트2019크로스보더바이오벤처투자조합
-
175,000
175,000
3.35

데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드2호
-
170,000
170,000
3.25

에스케이에스한국투자제일호 사모투자합자회사
-
166,666
166,666
3.19

데일리 스완슨 바이오 헬스케어 펀드 8호
-
133,333
133,333
2.55

엘디(LD) 신기술사업투자조합 제2호
-
107,000
107,000
2.05

컴퍼니케이-교원 창업초기펀드
-
100,000
100,000
1.91

데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드3호
-
85,000
85,000
1.63

IBK금융그룹 창업기업 일자리창출 투자조합
-
50,000
50,000
0.96

NH투자증권 주식회사(유경 코스닥벤처플러스 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서)
-
50,000
50,000
0.96

헬스케어성장지원창업벤처전문사모투자합자회사
-
33,334
33,334
0.64

중소기업은행(유경 Value Finder 사모증권투자신탁의 신탁업자 지위에서)
-
33,333
33,333
0.64

NH투자증권 주식회사(유경PSG 벤처공모주 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 신탁업자 지위에서)
-
33,333
33,333
0.64

삼성증권 주식회사(타임폴리오 코스닥벤처 Hedge-S 2호 전문투자형사모투자신탁의 신탁업자의 지위에서)
-
33,333
33,333
0.64

중소기업은행(타임폴리오 혁신성장 디지털뉴딜 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자의 지위에서)
-
33,333
33,333
0.64

IBKS 일자리 Dream 펀드
-
16,666
16,666
0.32

한국증권금융 주식회사(유경 좋은생각 바이오밸류 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 신탁업자 지위에서)
-
16,666
16,666
0.32

합 계
2,200,000
3,024,877
5,224,877
100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2-1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 공정가치로 측정하는 특정 금융부채(파생상품 포함)와 주식선택권을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2-2 회계정책과 공시의 변경

2-2-1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2-2-2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-3 종속기업투자

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

2-4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 회사의 경영성과와 재무상태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시하며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식합니다.

2-5 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

2-5-1 금융자산

(1) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(2) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(3) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(4) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

2-5-2 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(3) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(4) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2-5-3 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2-6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 금융수익(비용)으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2-7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2-8 재고자산회사의 재고자산은 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가를 장부금액으로 하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치가 취득원가보다 하락할 경우에는 순실현가능가치를 장부금액으로 하고, 해당 평가손실은 매출원가에 가산됩니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 순실현가능가치가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2-9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내 용 연 수

차량운반구

5년

비품
5년

금형
7년

시설장치
5~10년

기타의유형자산
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2-10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2-11 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

특허권
7년

상표권
5년

소프트웨어
5년

기타의무형자산
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-12 리스회사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.(2) 리스부채리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스회사는 일부 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 자산의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(4) 연장선택권회사의 부동산 리스계약은 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2-13 비금융자산손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2-14 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다. 전환상환우선주는 계약의 조건에 기초하여 차입부채요소와 파생상품부채요소로 분리하여 인식하고 있습니다. 전환상환우선주의 발행에 있어 전환권 및 조기상환권의 파생상품부채요소는 공정가치로 측정되고 발행금액에서 파생상품부채요소의 공정가치를 제외한 잔여금액은 거래비용을 차감한 후 차입부채요소에 배분되어 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정합니다. 거래원가는 해당 부채가 최초 인식되는 시점의 부채요소와 파생상품부채요소에 배분된 발행금액에 비례하여 배분합니다.

2-15 매입채무및기타채무매입채무및기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무및기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2-16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2-17 종업원급여 (1) 퇴직급여회사는 확정기여연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2-18 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2-19 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 광학기기 및 의료장비 등의 제조 및 판매사업을 영위하고 있습니다. 고객과의계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.(1) 재화의 판매재화의 판매수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 고객에게 배송이 완료되는 시점에 인식됩니다. 회사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 회사는 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.(2) 용역의 제공회사는 단일의 고객에 대하여 단일 혹은 복수의 서비스를 제공하고 있으며, 단일 혹은 복수의 서비스에 대한 수행의무를 이행하는 시점에 수익을 인식합니다. 해당 수행의무가 기간에 걸쳐 수행되는 경우 매 결산기별로 조정하여 수익을 인식합니다. 복수의 서비스를 제공하는 경우 개별 서비스의 판매가격 합계가 계약에서 약속한 대가를 초과하는 경우 해당 할인액은 개별 서비스의 판매가격에 기초하여 배부됩니다.

2-20 주당이익(손실)주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것으로서 보통주당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다. 희석주당순이익(손실)은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것으로서희석당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 주식수를 합한 수로 나누어 산정하고 있습니다.

2-21 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2023년 3월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중요한 추정 및 가정은 계속적으로 평가되며 역사적인 경험과 주어진 환경 등에 따라합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 기타의 요인들에 의하여 근거하고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다.

다음 회계연도에 자산과 부채의 장부가액을 중요하게 변동시킬 수 있는 중요한 위험을 포함하고 있는 주요한 회계추정과 가정은 다음과 같습니다. 3-1 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3-2 주식기준보상주식기준보상은 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간동안에 비용과 자본으로 인식하고 있습니다.

4. 재무위험관리회사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.재무위험관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.4-1 시장위험(1) 외환 위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있으며, 회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산의 원화환산금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
JPY
USD
JPY
기타

현금및현금성자산
312,306
-
1,024,598
78,821
10,737

단기금융상품
1,267,300
-
-
-
-

매출채권및기타채권
43,622
22,323
196,615
24,128
-

합 계
1,623,228
22,323
1,221,213
102,949
10,737

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

현금및현금성자산
31,231
(31,231)
111,416
(111,416)

단기금융상품
126,730
(126,730)
-
-

매출채권및기타채권
6,595
(6,595)
22,074
(22,074)

합 계
164,556
(164,556)
133,490
(133,490)

(2) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

100 bp 상승
100 bp 하락
100 bp 상승
100 bp 하락

이자비용
(5,500)
5,500
(8,500)
8,500

4-2 유동성위험회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.회사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 미래 이자지급액이 포함되어 있으며 할인하지 아니한 금액입니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
6개월 이내
6개월~1년
1년~3년
3년 초과
합 계

매입채무및기타채무
385,703
-
143,787
-
529,490

장ㆍ단기차입금
570,226
4,638
304,058
-
878,922

우선주부채
31,636,924
-
26,718,378
-
58,355,302

리스부채
113,762
121,562
280,798
4,192
520,314

합 계
32,706,615
126,200
27,447,021
4,192
60,284,028

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
6개월 이내
6개월~1년
1년~3년
3년 초과
합 계

매입채무및기타채무
484,883
-
143,787
-
628,670

장ㆍ단기차입금
859,112
-
-
-
859,112

우선주부채
11,342,804
18,895,680
26,718,378
-
56,956,862

리스부채
79,800
78,450
290,200
24,000
472,450

합 계
12,766,599
18,974,130
27,152,365
24,000
58,917,094

4-3 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건을 지키지 못하였을 경우 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등의 요소들을 고려하여 금융자산을 관리하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들 대해서만 거래를 하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 상각후원가로 분류된 금융상품의 신용위험에 노출된 최대금액은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
명목금액
손실충당금
장부금액

현금및현금성자산
1,340,668
-
1,340,668

단기금융상품
17,195,627
-
17,195,627

매출채권및기타채권
638,308
(50,711)
587,597

보증금
69,828
-
69,828

합 계
19,244,431
(50,711)
19,193,720

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
명목금액
손실충당금
장부금액

현금및현금성자산
17,849,082
-
17,849,082

단기금융상품
8,016,672
-
8,016,672

매출채권및기타채권
362,673
(95,601)
267,072

보증금
77,043
-
77,043

합 계
26,305,470
(95,601)
26,209,869

한편, 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: %, 천원)

구 분

정상

30일 초과 연체

60일 초과 연체

90일 초과 연체

개별적으로손상된 채권
장부금액

기대 손실률
-
-
-
-
100.00

장부금액
422,142
-
-
-
50,711
472,853

손실충당금
-
-
-
-
(50,711)
(50,711)

(2) 전기말

(단위: %, 천원)

구 분

정상

30일 초과 연체

60일 초과 연체

90일 초과 연체

개별적으로손상된 채권
장부금액

기대 손실률
-
-
-
-
100.00

장부금액
111,364
26,555
71
105,265
95,601
338,856

손실충당금
-
-
-
-
(95,601)
(95,601)

4-4 자본위험회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분
당기말
전기말

부채총계(A)
52,886,466
88,236,444

자본총계(B)
(27,834,129)
(58,274,874)

부채비율(A/B)
(190.01)
(151.41)

5. 범주별 금융상품5-1 보고기간 종료일 현재 회사의 금융자산은 모두 상각후원가로 측정하는 금융자산으로 분류하고 있습니다.5-2 보고기간 종료일 현재 회사의 금융부채는 다음과 같이 분류하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채

매입채무및기타채무
529,490
-
628,670
-

장ㆍ단기차입금
850,000
-
850,000
-

우선주부채
25,341,771
-
21,056,460
-

파생상품부채
-
25,545,675
-
65,007,897

합 계
26,721,261
25,545,675
22,535,130
65,007,897

5-3 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
1,340,668
1,340,668
17,849,082
17,849,082

단기금융상품
17,195,627
17,195,627
8,016,672
8,016,672

매출채권및기타채권
587,597
587,597
267,072
267,072

보증금
69,828
69,828
77,043
77,043

합 계
19,193,720
19,193,720
26,209,869
26,209,869

금융부채

매입채무및기타채무
529,490
529,490
628,670
628,670

장ㆍ단기차입금
850,000
850,000
850,000
850,000

우선주부채
25,341,771
25,341,771
21,056,460
21,056,460

파생상품부채
25,545,675
25,545,675
65,007,897
65,007,897

합 계
52,266,936
52,266,936
87,543,027
87,543,027

상기 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.

5-4 금융상품의 범주별 손익당기와 전기 중 회사의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
457,250
75,596

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
(4,318,017)
(2,749,836)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품평가이익
39,462,221
-

파생상품평가손실
-
(10,347,775)

합 계
35,601,454
(13,022,015)

5-5 공정가치의 서열체계당기말 현재 회사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3
관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등기타금융상품과 같은 범주의 금융상품 장부가액은 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 회사의 금융상품의 공정가치 서열체계에따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
25,545,675

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
65,007,897

5-6 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위

당기말
전기말
당기말
전기말

전환권 및조기상환권
25,545,675
65,007,897
3
이항모형
기초자산주식가격(원)
12,070
27,065

할인율(%)
26.43~28.00
18.38~19.30

변동성(%)
54.03~63.23
53.31~57.36

6. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금
1,340,668
7,849,152

정기예금
-
9,999,930

합 계
1,340,668
17,849,082

7. 사용이 제한된 금융상품보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
비고

보통예금
18,347
16,692
연구과제 관련 사용제한

8. 매출채권및기타채권8-1 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
239,358
233,495
338,856
-

차감: 손실충당금
(50,711)
-
(95,601)
-

미수수익
148,227
-
23,817
-

미수금
17,228
-
-
-

합 계
354,102
233,495
267,072
-

8-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
95,601
96,484

환입
(44,890)
(883)

기말
50,711
95,601

9. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
17,195,627
-
8,016,672
-

보증금
-
99,049
-
84,280

차감: 현재가치할인차금
-
(29,221)
-
(7,237)

합 계
17,195,627
69,828
8,016,672
77,043

10. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원재료
1,372,213
612,982

제품
1,419,004
457,206

합 계
2,791,217
1,070,188

당기 중 회사는 재고자산폐기손실 40백만원을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함됐습니다.당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 893백만원(전기:959백만원)입니다.

11. 유동기타자산보고기간 종료일 현재 유동기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
100,554
26,276

선급비용
29,649
32,004

부가세대급금
73,844
99,998

합 계
204,047
158,278

12. 종속기업투자지분 12-1 보고기간 종료일 현재 종속기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
주요 영업활동
소재지
결산월
지분율(%)
취득원가
장부금액

당기말
전기말

TomoCube USA, Inc
광학기기 및 의료장비의 시장조사 및 판매
미국
12월
100
1,432,260
186,443
330,029

12-2 종속기업투자지분의 변동내역당기 및 전기 중 종속기업투자지분의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

기업명
기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
기말

TomoCube USA, Inc
330,029
282,060
(427,984)
2,338
186,443

(2) 전기

(단위: 천원)

기업명
기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
기말

TomoCube USA, Inc
131,066
555,100
(391,479)
35,342
330,029

13-3 당기 및 전기 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

당기
189,483
3,040
-
(427,984)

전기
331,037
1,008
-
(391,479)

13. 유형자산13-1 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

비품
1,659,664
(934,885)
(2,414)
(30,166)
692,199

금형
269,440
(121,175)
-
(7,775)
140,490

시설장치
268,519
(155,542)
(7,596)
-
105,381

기타의유형자산
750,714
(161,969)
-
-
588,745

사용권자산
834,508
(406,806)
-
-
427,702

건설중인자산
281,161
-
-
(2,382)
278,779

합 계
4,064,006
(1,780,377)
(10,010)
(40,323)
2,233,296

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

차량운반구
30,673
(30,673)
-
-
-

비품
1,367,626
(642,710)
(2,414)
(10,988)
711,514

금형
248,940
(84,204)
-
(15,499)
149,237

시설장치
268,519
(105,190)
(7,596)
-
155,733

기타의유형자산
290,099
(82,308)
-
-
207,791

사용권자산
688,791
(255,375)
-
-
433,416

건설중인자산
213,732
-
-
(2,382)
211,350

합 계
3,108,380
(1,200,460)
(10,010)
(28,869)
1,869,041

13-2 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
보조금수령
처분
상각
대체(*)
기말

비품
711,514
292,039
(26,563)
-
(284,791)
-
692,199

금형
149,237
20,500
-
-
(29,247)
-
140,490

시설장치
155,733
-
-
-
(50,352)
-
105,381

기타의유형자산
207,791
-
-
-
(79,661)
460,615
588,745

사용권자산
433,416
167,284
-
(5,828)
(167,170)
-
427,702

건설중인자산
211,350
220,325
-
-
-
(152,896)
278,779

합 계
1,869,041
700,148
(26,563)
(5,828)
(611,221)
307,719
2,233,296

(*) 기타의유형자산은 제품에서 대체되었으며 건설중인자산은 무형자산으로 대체되었습니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
보조금수령
처분
상각
대체(*)
기말

차량운반구
1,782
-
-
-
(1,782)
-
-

비품
606,360
347,417
(9,233)
-
(233,030)
-
711,514

금형
19,509
148,940
-
-
(19,212)
-
149,237

시설장치
206,084
-
-
-
(50,351)
-
155,733

기타의유형자산
265,811
-
-
-
(58,020)
-
207,791

사용권자산
560,135
20,407
-
-
(147,126)
-
433,416

건설중인자산
136,316
117,992
-
-
-
(42,958)
211,350

합 계
1,795,997
634,756
(9,233)
-
(509,521)
(42,958)
1,869,041

(*) 무형자산으로 대체되었습니다.

13-3 당기 및 전기 중 감가상각비 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제조원가
67,303
53,679

판매비와관리비
227,093
209,026

경상연구개발비
316,825
246,816

합 계
611,221
509,521

13-4 당기 및 전기 중 사용권자산의 구성별 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
상각
기말

부동산
433,416
118,328
(5,828)
(159,036)
386,880

차량운반구
-
48,956
-
(8,134)
40,822

합 계
433,416
167,284
(5,828)
(167,170)
427,702

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
상각
기말

부동산
560,135
20,407
-
(147,126)
433,416

13-5 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

리스부채 원금 및 이자의 상환
179,385
159,850

단기리스
51,329
55,530

소액자산리스
2,808
2,743

합 계
233,522
218,123

14. 무형자산14-1 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

특허권
728,800
(353,232)
(56,076)
319,492

상표권
22,458
(22,451)
(1)
6

소프트웨어
162,871
(81,715)
(7,527)
73,629

기타의무형자산
15,000
(14,998)
(1)
1

합 계
929,129
(472,396)
(63,605)
393,128

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

특허권
575,905
(258,787)
(71,909)
245,209

상표권
22,458
(20,385)
(15)
2,058

소프트웨어
126,871
(57,519)
(2)
69,350

기타의무형자산
15,000
(14,998)
(1)
1

합 계
740,234
(351,689)
(71,927)
316,618

14-2 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
보조금 수령
상각
대체
기말

특허권
245,209
-
-
(78,613)
152,896
319,492

상표권
2,058
-
-
(2,052)
-
6

소프트웨어
69,350
36,000
(9,407)
(22,314)
-
73,629

기타의무형자산
1
-
-
-
-
1

합 계
316,618
36,000
(9,407)
(102,979)
152,896
393,128

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각
대체
기말

특허권
266,333
-
(64,082)
42,958
245,209

상표권
6,464
-
(4,406)
-
2,058

소프트웨어
56,386
31,290
(18,326)
-
69,350

기타의무형자산
277
-
(276)
-
1

합 계
329,460
31,290
(87,090)
42,958
316,618

14-3 당기 및 전기 중 무형자산상각비 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제조원가
78,613
64,358

판매비와관리비
5,640
10,553

경상연구개발비
18,726
12,179

합 계
102,979
87,090

15. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
248,281
-
260,061
-

미지급금
97,585
143,787
184,730
143,787

미지급비용
189,948
-
178,601
-

합 계
535,814
143,787
623,392
143,787

16. 기타금융부채16-1 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

리스부채
171,425
247,909
141,812
299,289

파생상품부채
25,545,675
-
65,007,897
-

합 계
25,717,100
247,909
65,149,709
299,289

16-2 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
441,101
558,971

증가
83,804
19,716

리스변경 및 해지
51,033
-

리스료 지급
(179,385)
(159,850)

이자비용
22,780
22,264

기말
419,333
441,101

17. 유동기타부채보고기간 종료일 현재 유동기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
-
91,996

18. 판매보증충당부채

당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
21,811
5,688

전입
84,965
16,123

사용
(56,689)
-

기말
50,087
21,811

19. 장ㆍ단기차입금19-1 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
만기일
당기말이자율(%)
당기말
전기말

운영자금
신한은행
2023-06-09
금융채 6M+1.55
350,000
350,000

2023-06-05
금융채 6M+2.91
200,000
-

합 계
550,000
350,000

19-2 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
만기일
당기말이자율(%)
당기말
전기말

운영자금
신한은행
2024-06-09
2.40~3.40
300,000
500,000

차감: 유동성 대체
-
(500,000)

장부금액
300,000
-

20. 전환상환우선주20-1 당기말 현재 회사가 발행한 전환상환우선주의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

발행회차
발행일
전환기간종료일
계약만기일
주식수(*)
주당발행가액(*)

제1차
2016-03-31
2026-03-31
2028-03-31
942,880
3,182

제2차
2018-04-02
2028-04-02
2028-04-02
625,000
8,000

제3차
2019-08-28
2029-08-28
2029-08-28
750,000
20,000

제4차
2021-09-17
2031-09-17
2031-09-17
706,997
30,000

합 계
3,024,877

배당
참가적, 누적적 우선주(1% 배당률)

전환청구기간
발행일로부터 10년간 상시 전환가능

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

주요 전환가액(또는 전환비율) 조정
- 제1차 발행분 -① 우선주식 발행 이후 추가보통주식 발행시 직전 전환가액에 미달하는 가액으로 발행하는 경우 우선주식 전환가액은 그 추가보통주식 발행가액으로 하향 조정② 회사가 기업공개함에 있어 최초 공모가격이 우선주식의 직전 전환가액을 하회하는 경우 전환가액은 다음과 같이 조정 조정 후 전환가액 = 직전 전환가액 × (최초 주당 공모가격 / 직전 전환가액)- 제2차 및 제3차, 제4차 발행분 - ① 회사가 우선주 1주당 취득가격을 하회하는 가격으로 신주 등 발행하는 경우 전환조건은 다음과 같이 조정 1주당 전환되는 보통주 수 = 1주당 취득가격 / 1주당 취득가격을 하회하는 가격② 회사가 기업공개하는 경우 전환비율은 직전 조정된 전환비율과 우선주 1주당 취득가격을 기업공개시의 주당공모가격의 70%에 해당하는 가격으로 나눈 값 중 높은 값으로 재조정③ 회사가 증권시장을 통해 우회상장 하거나 타기업과 인수, 합병하는 경우 전환비율은 직전 조정된 전환비율과 우선주 1주당 취득가격을 우회사장 또는 M&A시의 주당가치평가액의 70%에 해당하는 가격으로 나눈 값 중 높은 값으로 재조정

상환가액
우선주 1주당 발행가액과 그 가액에 대하여 발행일부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자액을 합한 금액

조기상환청구권
주주는 발행일로부터 3년이 경과한 때(제1차는 5년)부터 전환권 행사에 의해 보통주로 전환되는 날(제1차는 상환청구기간 개시일로부터 7년)까지 회사에 대하여 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음. 회사는 유보된 배당가능이익의 총액 한도 내에서 상환

(*) 제1차 및 제2차의 주식수 및 주당발행가액은 무상증자효과를 반영하였습니다.

20-2 전환상환우선주 회계처리회사가 발행한 전환상환우선주에 내재된 전환권 및 조기상환권은 분리하여 파생상품부채로 인식되었으며, 전환상환우선주의 원본금액은 우선주부채로 계상하였습니다. 차입부채요소로 측정된 전환상환우선주는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고, 파생상품부채요소로 분류한 전환권 및 조기상환권은 공정가치로 측정하며, 보고기간 종료일 현재 각 발행회차별 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
우선주부채
파생상품부채
합 계

원가
현재가치할인차금
장부금액

제1차
7,554,650
(4,653,548)
2,901,102
9,374,932
12,276,034

제2차
10,794,625
(6,527,394)
4,267,231
4,819,716
9,086,947

제3차
32,383,875
(22,652,679)
9,731,196
4,700,576
14,431,772

제4차
45,790,605
(37,348,363)
8,442,242
6,650,451
15,092,693

합 계
96,523,755
(71,181,984)
25,341,771
25,545,675
50,887,446

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
우선주부채
파생상품부채
합 계

원가
현재가치할인차금
장부금액

제1차
7,554,650
(5,140,240)
2,414,410
23,026,072
25,440,482

제2차
10,794,625
(7,219,905)
3,574,720
13,426,250
17,000,970

제3차
32,383,875
(24,266,379)
8,117,496
13,957,500
22,074,996

제4차
45,790,605
(38,840,772)
6,949,834
14,598,075
21,547,909

합 계
96,523,755
(75,467,296)
21,056,460
65,007,897
86,064,357

21. 퇴직급여제도

당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정기여형
302,094
241,880

22. 우발상황 및 약정사항

22-1 당기말 현재 회사의 주요 금융거래 한도내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
한도금액
실행금액
내용

신한은행
850,000
850,000
운전자금대출

22-2 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
보증금액
내용

신용보증기금
800,000
운전자금대출

서울보증보험(주)
92,008
이행보증 외

합 계
892,008

23. 자본금 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000
50,000,000

1주당 금액
500
500

발행보통주식수
2,200,000
2,200,000

보통주자본금
1,100,000,000
1,100,000,000

24. 기타자본항목 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
5,630,405
4,528,356

기타자본(*)
(917,775)
(917,775)

합 계
4,712,630
3,610,581

(*) 회사는 전기 이전 기간 중 보통주 및 우선주 주식발행초과금을 재원으로 무상증자하였으나,한국채택국제회계기준을 도입하면서 우선주 자본금 및 주식발행초과금을 부채로 재분류함에 따라 발생하였습니다.

25. 주식선택권

25-1 회사는 주주총회 결의에 의거하여 임직원 등에게 주식교부형 주식매수선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 부여된 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
1차(*)
2차
3차
4차
5차
6차
7차

부여일
2017.09.06
2018.08.10
2019.03.19
2020.03.19
2021.03.12
2021.08.20
2022.03.30

부여방법
신주발행
신주발행
신주발행
신주발행
신주발행
신주발행
신주발행

최초 부여 주식수
147,720
115,640
64,000
17,000
70,300
52,000
54,000

행사가격(원)
500
1,500
1,500
5,000
10,000
10,000
15,000

행사가능기간
2020.09.06~2025.09.05
2021.08.10~2026.08.09
2022.03.19~2027.03.18
2023.03.19~2028.03.18
2024.03.12~2029.03.11
2024.08.20~2029.08.19
2025.03.30~2030.03.29

주당보상비용(원)
8,534
15,731
15,686
15,731
15,919
24,445
19,504

(*) 1차의 부여주식수는 무상증자효과를 반영하였습니다.

한편, 상기 주식매수선택권의 가득조건 및 행사조건은 다음과 같습니다.

구 분
가득조건
가득조건 + 행사조건

부여회차
최초 부여 주식수

1차
147,720
용역제공
3년+5년

2차
115,640
용역제공
3년+5년

3차
64,000
용역제공
3년+5년

4차
12,000
용역제공(*1)
3년+5년

5,000
용역제공(*1)
4년+4년

5차
20,000
비시장성과조건(*2) 및 용역제공
3년+5년

38,900
용역제공(*3)
3년+5년

11,400
용역제공(*3)
4년+4년

6차
13,000
비시장성과조건(*4) 및 용역제공
3년+5년

39,000
용역제공
3년+5년

7차
54,000
용역제공
3년+5년

(*1) 4차 부여된 주식선택권의 일부는 행사기간 시작일로부터 최초 1년동안 50%를 한도로 권리를 행사할 수 있습니다.

(*2) 5차 부여된 주식선택권의 일부는 현재 개발하는 의료기기 제품의 국내와 미국 인허가를 행사기간 시작일 전까지 획득한 경우에 한하여 행사기간 도래 후 행사 가능합니다.

(*3) 5차 부여된 주식선택권의 일부는 행사기간 시작일로부터 최초 1년동안 50%를 한도로 권리를 행사할 수 있습니다.

(*4) 6차 부여된 주식선택권의 일부는 2023년까지 상장예비심사 승인을 받은 경우에 한하여 행사기간 도래 후 행사 가능합니다.

25-2 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분

주식매수선택권 수량(단위:주)

가중평균 행사가격(단위:원)

당기

전기

당기

전기

기초 잔여주

466,660
344,360
3,539
1,244

부여

54,000
122,300
15,000
10,000

소멸
(23,200)
-
8,060
-

기말 잔여주

497,460
466,660
4,572
3,539

기말 행사가능한 주식수

327,360
263,360
-
-

25-3 보고기간 종료일 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

부여일

만기

주당 행사가격 (단위:원)

주식수(단위:주)

당기말

전기말

2017.09.06
2025.09.05
500
147,720
147,720

2018.08.10
2026.08.09
1,500
115,640
115,640

2019.03.19
2027.03.18
1,500
64,000
64,000

2020.03.19
2028.03.18
5,000
8,000
17,000

2021.03.12
2029.03.11
10,000
65,100
70,300

2021.08.20
2029.08.19
10,000
43,000
52,000

2022.03.30
2030.03.29
15,000
54,000
-

합 계

497,460
466,660

기말 현재 유효한 선택권의 가중평균 잔여만기

4.43
5.18

25-4 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분

당기

전기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치(단위:원)

19,504
19,469

부여일의 가중평균 주가(단위:원)

26,951
25,255

주가변동성(*1)

54.32%
54.77~54.59%

배당수익률(*2)

0.00%
0.00%

기대만기(*3)

8년
8년

무위험수익률

2.88%
1.80~1.91%

(*1) 주가변동성은 잔존계약만기 기간에 해당하는 대용기업의 역사적 주가수익률에 의한 표준편차입니다.

(*2) 회사의 과거 배당이력을 고려하여 향후에도 배당을 지급하지 않는 것으로 가정하였습니다.

(*3) 주식선택권의 잔존만기를 기대만기로 설정하였으며, 일부 인원에게 부여된 제품개발 등의 비시장성과조건은 달성이 가능한 것으로 가정하였습니다.

25-5 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 1,102백만원과 1,249백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

26. 결손금당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기 (처리예정일: 2023년 3월 30일)
전기 (처리확정일: 2022년 3월 30일)

I. 미처리결손금

33,667,993

63,004,351

1. 전기이월미처리결손금
63,004,351

43,655,525

2. 당기순손실(이익)
(29,336,358)

19,348,826

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

33,667,993

63,004,351

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익27-1 당기 및 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)
당기
전기

제품매출
1,754,716
1,551,549

용역매출
116,308
73,667

합 계
1,871,024
1,625,216

(*) 제품매출은 한 시점에 이행하는 것으로, 용역매출은 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 수익인식하고 있습니다.

27-2 보고기간 종료일 현재 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
-
91,996

28. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,462,699
1,347,484

퇴직급여
284,548
231,767

복리후생비
174,384
151,537

여비교통비
193,831
50,322

접대비
27,660
17,632

통신비
2,389
2,206

세금과공과금
109,945
85,917

감가상각비
227,093
209,026

지급임차료
51,329
55,530

보험료
29,418
38,074

차량유지비
7,994
5,051

경상연구개발비
3,243,277
3,773,438

운반비
80,577
22,324

교육훈련비
5,314
1,750

도서인쇄비
1,642
1,160

회의비
15,339
15,199

소모품비
28,546
10,473

지급수수료
412,863
312,583

광고선전비
41,190
28,396

대손상각비
(44,890)
(883)

건물관리비
39,338
37,153

무형자산상각비
5,640
10,553

해외시장개척비
398,263
261,892

판매보증비
84,965
16,123

합 계
6,883,354
6,684,707

29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품의 변동
(1,422,413)
(348,609)

원재료의 사용
1,650,905
1,022,002

종업원 급여
4,239,869
3,725,206

감가상각비 및 무형자산상각비
714,200
596,611

지급수수료
448,727
357,055

기타
2,180,422
2,291,534

합 계
7,811,710
7,643,799

30. 금융수익 및 금융원가30-1 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
457,250
75,596

파생상품평가이익
39,462,221
-

합 계
39,919,471
75,596

30-2 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
4,340,796
2,772,101

파생상품평가손실
-
10,347,775

합 계
4,340,796
13,119,876

31. 기타수익 및 기타비용31-1 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
152,914
15,362

외화환산이익
23,041
46,014

유형자산처분이익
10,182
-

정부보조금수익
-
43,769

잡이익
4,694
7,626

합 계
190,831
112,771

31-2 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
8,399
4,258

외화환산손실
55,667
2,914

리스해지손실
341
-

잡손실
71
82

합 계
64,478
7,254

32. 법인세비용

32-1 회사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세비용(이익)과 회사의 이익(손실)에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순이익(손실)

29,336,358
(19,348,826)

법인세율로 계산된 법인세비용(이익)

6,637,399
(4,234,742)

법인세 효과:

이연법인세자산 미인식 효과
1,007,621
1,078,278

비공제비용
1,219,205
3,153,572

비과세수익
(8,928,392)
-

기타
64,167
2,892

법인세비용

-
-

유효세율(*)
-
-

(*) 법인세비용이 '0원'이므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

32-2 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)을 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
기중 증감
기말잔액

대손충당금
91,880
(45,898)
45,982

미수수익
(23,817)
(124,410)
(148,227)

재고자산
(16,663)
16,663
-

종속기업투자
820,171
425,646
1,245,817

유형자산
(297,050)
69,650
(227,400)

정부보조금
95,172
8,756
103,928

미지급비용
138,509
11,602
150,111

판매보증충당부채
21,811
28,276
50,087

장기미지급금
143,787
-
143,787

주식선택권
9,024,426
(5,249,452)
3,774,974

합 계
9,998,226
(4,859,167)
5,139,059

(*) 미래과세소득의 불확실성으로 인해 이연법인세자산(부채)를 인식하지 않았습니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
기중 증감
기말잔액

대손충당금
90,888
992
91,880

미수수익
-
(23,817)
(23,817)

재고자산
(13,039)
(3,624)
(16,663)

종속기업투자
464,034
356,137
820,171

유형자산
(238,439)
(58,611)
(297,050)

정부보조금
112,373
(17,201)
95,172

미지급비용
134,748
3,761
138,509

판매보증충당부채
5,688
16,123
21,811

장기미지급금
141,649
2,138
143,787

외화환산손익
34,561
(34,561)
-

주식선택권
5,712,674
3,311,752
9,024,426

합 계
6,445,137
3,553,089
9,998,226

(*) 미래과세소득의 불확실성으로 인해 이연법인세자산(부채)를 인식하지 않았습니다.

32-3 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

세무상결손금
19,952,949
15,522,084

이월세액공제
2,098,966
1,424,946

32-4 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

세무상결손금
이월세액공제
세무상결손금
이월세액공제

2026년
1,107,489
13,483
1,107,489
13,483

2027년
1,164,959
69,313
1,164,959
69,313

2028년
1,535,842
133,203
1,535,842
133,203

2029년
3,615,906
206,364
3,615,906
206,364

2030년
-
386,455
-
386,455

2031년
-
616,128
-
616,128

2032년
-
674,020
-
-

2035년
3,437,961
-
3,437,961
-

2036년
4,659,926
-
4,659,927
-

2037년
4,430,866
-
-
-

합 계
19,952,949
2,098,966
15,522,084
1,424,946

33. 주당이익(손실)33-1 기본주당이익(손실)당기 및 전기 중 회사의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
29,336,358,287
(19,348,826,079)

가중평균유통보통주식수
2,200,000
2,200,000

기본주당이익(손실)
13,335
(8,795)

33-2 희석주당이익(손실)희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주와 주식선택권이 있습니다. 전환상환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환상환우선주에 대한 이자비용을 보통주당기순이익에 가산하고 파생상품평가이익을 차감하였습니다. 한편, 주식선택권은 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 아니하였습니다.

(단위: 주, 원)

구 분

당기

전기(*)

보통주당기순이익(손실)

29,336,358,287
(19,348,826,079)

전환상환우선주에 대한 이자비용

4,285,310,996
-

전환상환우선주 관련 파생상품평가이익
(39,462,221,194)
-

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)

(5,840,551,911)

(19,348,826,079)

발행된 가중평균유통보통주식수

2,200,000
2,200,000

전환상환우선주의 전환 가정

3,024,877
-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
5,224,877
2,200,000

희석주당순손실

(1,118)
(8,795)

(*) 전기는 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

34. 현금흐름표34-1 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
29,336,358
(19,348,826)

손익조정항목:
(33,231,184)
15,253,473

이자수익
(457,250)
(75,596)

이자비용
4,340,796
2,772,101

파생상품평가이익
(39,462,221)
-

파생상품평가손실
-
10,347,775

외화환산이익
(23,041)
(46,014)

외화환산손실
55,667
2,914

감가상각비
611,221
509,521

무형자산상각비
102,979
87,090

유형자산처분이익
(10,182)
-

리스해지손실
341
-

재고자산폐기손실
40,398
-

대손상각비
(44,890)
(883)

지분법손실
427,984
391,479

주식보상비용
1,102,049
1,248,963

충당부채전입
84,965
16,123

자산부채 증감:
(2,660,464)
51,088

매출채권및기타채권
(152,260)
227,262

유동기타자산
(45,769)
(129,147)

재고자산
(2,222,042)
(486,669)

매입채무및기타채무
(91,708)
347,646

유동기타부채
(91,996)
91,996

충당부채
(56,689)
-

합 계
(6,555,290)
(4,044,265)

34-2 당기 및 전기 중 현금유ㆍ출입이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 대체
152,896
42,958

제품의 유형자산 대체
460,615
-

사용권자산의 증가
167,284
20,407

차입금의 유동성 재분류
300,000
500,000

리스부채의 유동성 재분류
191,513
149,415

34-3 당기 및 전기 중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
비현금흐름 변동
기말

이자비용
공정가치 평가
기타

리스부채
441,101
(156,605)
-
-
134,837
419,333

장ㆍ단기차입금
850,000
-
-
-
-
850,000

우선주부채
21,056,460
-
4,285,311
-
-
25,341,771

파생상품부채
65,007,897
-
-
(39,462,222)
-
25,545,675

합 계
87,355,458
(156,605)
4,285,311
(39,462,222)
134,837
52,156,779

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
비현금흐름 변동
기말

이자비용
공정가치 평가
기타

리스부채
558,971
(137,586)
-
-
19,716
441,101

장ㆍ단기차입금
850,000
-
-
-
-
850,000

우선주부채
11,775,353
6,545,488
2,735,619
-
-
21,056,460

파생상품부채
39,997,711
14,662,411
-
10,347,775
-
65,007,897

합 계
53,182,035
21,070,313
2,735,619
10,347,775
19,716
87,355,458

35. 특수관계자 거래

35-1 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
기업명

종속기업
TomoCube USA, Inc

기타특수관계자
전환상환우선주 투자자(*)

(*) 전환상환우선주 투자자는 이사선임권을 보유하고 있으므로 회사의 특수관계자로 분류하였으며, 각 투자자별 전환상환우선주 보유수량은 주석 1에 기술되어 있습니다.

35-2 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권은 없으며, 채무 잔액은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
기업명
우선주부채
파생상품부채
합 계

기타특수관계자
에스비글로벌스타펀드
1,826,510
3,570,212
5,396,722

한미사이언스 주식회사
967,054
3,125,044
4,092,098

인터베스트 4차산업혁명투자조합
1,877,582
2,120,675
3,998,257

데일리 스완슨 바이오 헬스케어 펀드 3호
2,269,309
1,984,116
4,253,425

컴퍼니케이 유망서비스펀드
1,280,169
1,445,915
2,726,084

데일리 스노우볼 바이오 헬스케어 펀드 1호
570,879
1,844,800
2,415,679

인터베스트 4차산업혁명투자조합Ⅱ
2,270,612
1,096,801
3,367,413

인터베스트2019크로스보더바이오벤처투자조합
2,270,612
1,096,801
3,367,413

데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드2호
1,512,872
1,322,744
2,835,616

컴퍼니케이-교원 창업초기펀드
1,297,493
626,743
1,924,236

데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드3호
756,436
661,372
1,417,808

에스케이에스한국투자제일호 사모투자합자회사
1,990,158
1,567,763
3,557,921

데일리 스완슨 바이오 헬스케어 펀드 8호
1,592,128
1,254,213
2,846,341

엘디(LD) 신기술사업투자조합 제2호
1,277,686
1,006,508
2,284,194

IBK금융그룹 창업기업 일자리창출 투자조합
597,049
470,331
1,067,380

NH투자증권 주식회사(유경 코스닥벤처플러스 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서)
597,049
470,331
1,067,380

헬스케어성장지원창업벤처전문사모투자합자회사
398,041
313,560
711,601

중소기업은행(유경 Value Finder 사모증권투자신탁의 신탁업자 지위에서)
398,029
313,551
711,580

NH투자증권 주식회사(유경PSG 벤처공모주 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 신탁업자 지위에서)
398,029
313,551
711,580

삼성증권 주식회사(타임폴리오 코스닥벤처 Hedge-S 2호 전문투자형사모투자신탁의 신탁업자의 지위에서)
398,029
313,551
711,580

중소기업은행(타임폴리오 혁신성장 디지털뉴딜 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자의 지위에서)
398,029
313,551
711,580

IBKS 일자리 Dream 펀드
199,008
156,771
355,779

한국증권금융 주식회사(유경 좋은생각 바이오밸류 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 신탁업자 지위에서)
199,008
156,771
355,779

합 계
25,341,771
25,545,675
50,887,446

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
기업명
우선주부채
파생상품부채
합 계

기타특수관계자
에스비글로벌스타펀드
1,526,167
9,181,894
10,708,061

한미사이언스 주식회사
804,821
7,675,520
8,480,341

인터베스트 4차산업혁명투자조합
1,572,877
5,907,550
7,480,427

데일리 스완슨 바이오 헬스케어 펀드 3호
1,892,370
5,355,705
7,248,075

컴퍼니케이 유망서비스펀드
1,072,416
4,027,875
5,100,291

데일리 스노우볼 바이오 헬스케어 펀드 1호
475,108
4,531,072
5,006,180

인터베스트 4차산업혁명투자조합Ⅱ
1,894,082
3,256,750
5,150,832

인터베스트2019크로스보더바이오벤처투자조합
1,894,082
3,256,750
5,150,832

데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드2호
1,261,580
3,570,470
4,832,050

컴퍼니케이-교원 창업초기펀드
1,082,333
1,861,000
2,943,333

데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드3호
630,790
1,785,235
2,416,025

에스케이에스한국투자제일호 사모투자합자회사
1,638,339
3,441,320
5,079,659

데일리 스완슨 바이오 헬스케어 펀드 8호
1,310,673
2,753,060
4,063,733

엘디(LD) 신기술사업투자조합 제2호
1,051,818
2,209,336
3,261,154

IBK금융그룹 창업기업 일자리창출 투자조합
491,504
1,032,400
1,523,904

NH투자증권 주식회사(유경 코스닥벤처플러스 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서)
491,504
1,032,400
1,523,904

헬스케어성장지원창업벤처전문사모투자합자회사
327,676
688,280
1,015,956

중소기업은행(유경 Value Finder 사모증권투자신탁의 신탁업자 지위에서)
327,666
688,260
1,015,926

NH투자증권 주식회사(유경PSG 벤처공모주 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 신탁업자 지위에서)
327,666
688,260
1,015,926

삼성증권 주식회사(타임폴리오 코스닥벤처 Hedge-S 2호 전문투자형사모투자신탁의 신탁업자의 지위에서)
327,666
688,260
1,015,926

중소기업은행(타임폴리오 혁신성장 디지털뉴딜 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자의 지위에서)
327,666
688,260
1,015,926

IBKS 일자리 Dream 펀드
163,828
344,120
507,948

한국증권금융 주식회사(유경 좋은생각 바이오밸류 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 신탁업자 지위에서)
163,828
344,120
507,948

합 계
21,056,460
65,007,897
86,064,357

35-3 당기 및 전기 중 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기업명
이자비용
파생상품평가손실(이익)
합 계

기타특수관계자
에스비글로벌스타펀드
300,342
(5,611,683)
(5,311,341)

한미사이언스 주식회사
162,234
(4,550,477)
(4,388,243)

인터베스트 4차산업혁명투자조합
304,705
(3,786,875)
(3,482,170)

데일리 스완슨 바이오 헬스케어 펀드 3호
376,938
(3,371,589)
(2,994,651)

컴퍼니케이 유망서비스펀드
207,753
(2,581,960)
(2,374,207)

데일리 스노우볼 바이오 헬스케어 펀드 1호
95,771
(2,686,272)
(2,590,501)

인터베스트 4차산업혁명투자조합Ⅱ
376,530
(2,159,949)
(1,783,419)

인터베스트2019크로스보더바이오벤처투자조합
376,530
(2,159,949)
(1,783,419)

데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드2호
251,292
(2,247,726)
(1,996,434)

컴퍼니케이-교원 창업초기펀드
215,160
(1,234,257)
(1,019,097)

데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드3호
125,646
(1,123,863)
(998,217)

에스케이에스한국투자제일호 사모투자합자회사
351,819
(1,873,554)
(1,521,735)

데일리 스완슨 바이오 헬스케어 펀드 8호
281,454
(1,498,847)
(1,217,393)

엘디(LD) 신기술사업투자조합 제2호
225,868
(1,202,828)
(976,960)

IBK금융그룹 창업기업 일자리창출 투자조합
105,546
(562,069)
(456,523)

NH투자증권 주식회사(유경 코스닥벤처플러스 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서)
105,546
(562,069)
(456,523)

헬스케어성장지원창업벤처전문사모투자합자회사
70,365
(374,720)
(304,355)

중소기업은행(유경 Value Finder 사모증권투자신탁의 신탁업자 지위에서)
70,363
(374,709)
(304,346)

NH투자증권 주식회사(유경PSG 벤처공모주 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 신탁업자 지위에서)
70,363
(374,709)
(304,346)

삼성증권 주식회사(타임폴리오 코스닥벤처 Hedge-S 2호 전문투자형사모투자신탁의 신탁업자의 지위에서)
70,363
(374,709)
(304,346)

중소기업은행(타임폴리오 혁신성장 디지털뉴딜 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자의 지위에서)
70,363
(374,709)
(304,346)

IBKS 일자리 Dream 펀드
35,180
(187,349)
(152,169)

한국증권금융 주식회사(유경 좋은생각 바이오밸류 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 신탁업자 지위에서)
35,180
(187,349)
(152,169)

합 계
4,285,311
(39,462,221)
(35,176,910)

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기업명
이자비용
파생상품평가손실(이익)
합 계

기타특수관계자
에스비글로벌스타펀드
250,941
1,908,496
2,159,437

한미사이언스 주식회사
135,017
1,587,529
1,722,546

인터베스트 4차산업혁명투자조합
255,255
1,237,775
1,493,030

데일리 스완슨 바이오 헬스케어 펀드 3호
314,327
1,097,655
1,411,982

컴퍼니케이 유망서비스펀드
174,038
843,938
1,017,976

데일리 스노우볼 바이오 헬스케어 펀드 1호
79,705
937,163
1,016,868

인터베스트 4차산업혁명투자조합Ⅱ
314,091
661,850
975,941

인터베스트2019크로스보더바이오벤처투자조합
314,091
661,850
975,941

데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드2호
209,551
731,770
941,321

컴퍼니케이-교원 창업초기펀드
179,481
378,200
557,681

데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드3호
104,776
365,885
470,661

에스케이에스한국투자제일호 사모투자합자회사
95,319
(15,167)
80,152

데일리 스완슨 바이오 헬스케어 펀드 8호
76,256
(12,133)
64,123

엘디(LD) 신기술사업투자조합 제2호
61,195
(9,737)
51,458

IBK금융그룹 창업기업 일자리창출 투자조합
28,596
(4,550)
24,046

NH투자증권 주식회사(유경 코스닥벤처플러스 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서)
28,596
(4,550)
24,046

헬스케어성장지원창업벤처전문사모투자합자회사
19,064
(3,033)
16,031

중소기업은행(유경 Value Finder 사모증권투자신탁의 신탁업자 지위에서)
19,064
(3,033)
16,031

NH투자증권 주식회사(유경PSG 벤처공모주 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 신탁업자 지위에서)
19,064
(3,033)
16,031

삼성증권 주식회사(타임폴리오 코스닥벤처 Hedge-S 2호 전문투자형사모투자신탁의 신탁업자의 지위에서)
19,064
(3,033)
16,031

중소기업은행(타임폴리오 혁신성장 디지털뉴딜 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자의 지위에서)
19,064
(3,033)
16,031

IBKS 일자리 Dream 펀드
9,532
(1,517)
8,015

한국증권금융 주식회사(유경 좋은생각 바이오밸류 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 신탁업자 지위에서)
9,532
(1,517)
8,015

합 계
2,735,619
10,347,775
13,083,394

35-4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기업명
거래성격
당기
전기

종속기업
TomoCube USA, Inc
유상증자
282,060
555,100

기타특수관계자
에스케이에스한국투자제일호 사모투자합자회사
전환상환우선주발행
-
4,999,980

데일리 스완슨 바이오 헬스케어 펀드 8호
-
3,999,990

엘디(LD) 신기술사업투자조합 제2호
-
3,210,000

IBK금융그룹 창업기업 일자리창출 투자조합
-
1,500,000

NH투자증권 주식회사(유경 코스닥벤처플러스 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서)
-
1,500,000

헬스케어성장지원창업벤처전문사모투자합자회사
-
1,000,020

중소기업은행(유경 Value Finder 사모증권투자신탁의 신탁업자 지위에서)
-
999,990

NH투자증권 주식회사(유경PSG 벤처공모주 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 신탁업자 지위에서)
-
999,990

삼성증권 주식회사(타임폴리오 코스닥벤처 Hedge-S 2호 전문투자형사모투자신탁의 신탁업자의 지위에서)
-
999,990

중소기업은행(타임폴리오 혁신성장 디지털뉴딜 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자의 지위에서)
-
999,990

IBKS 일자리 Dream 펀드
-
499,980

한국증권금융 주식회사(유경 좋은생각 바이오밸류 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 신탁업자 지위에서)
-
499,980

합 계
-
21,209,910

35-5 당기 및 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
425,258
393,358

퇴직급여
80,401
78,543

주식보상비용
333,759
406,012

합 계
839,418
877,913

주요 경영진은 회사의 회사활동의 계획 및 운영, 통제에 중요한 권한과 책임을 가진 임원들입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 토모큐브

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
6
1
1
9
7
4
1
-
1
-
-
18
16

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
14
16
61
57
471
592
230
110
-
1
-
-
776
776

합계
14
16
61
57
471
592
230
110
-
1
-
-
776
776

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.10.27~2022.10.31
2
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.11.30~2022.12.02
3
일
5
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2023.02.13~2023.02.15
3
일
6
명
3
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.12.30
1
일

실사(입회)장소
대전 본사

실사(입회)대상
원재료, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
타처보관재고자산 조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.10.19 / 2023.03.22

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 10월 19일
회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 외 1명
서면회의
감사계약 및 독립성, 감사계획, 부정관련 경영진의 책임 및 지배기구의 활동 등

2
2023년 03월 22일
회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 외 1명
서면회의
감사종료, 독립성, 서면진술 등