마키나락스 — 감사보고서 (2022.12) (20230331)
제출인: 신한회계법인

감사보고서
4.1
(주)마키나락스

00260152
100000000000
20230330
1101116605856
000
18788
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4
N

주식회사 마키나락스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

신 한 회 계 법 인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. (첨부)재무제표······························
4

1. 재무상태표·······························
5

2. 손익계산서·······························
7

3. 자본변동표·······························
9

4. 현금흐름표·······························
10

5. 주석··································
12

III. 외부감사 실시내용····························
31

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 마키나락스

주주 및 이사회 귀중
2023년 3월 29일

감사의견

우리는 주식회사 마키나락스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 감사받지 않았습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 의사당대로 8, 8층

신 한 회 계 법 인

대표이사 이 상 문

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 마키나락스

제 6 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 5 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 마키나락스 대표이사 윤성호,이재혁

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 서초구 강남대로 343, 12층

(전 화)
(02)6245-1221

재 무 상 태 표

제 6 기 2022년 12월 31일 현재

제 5 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 마키나락스
(단위 : 원)

과 목
제 6(당) 기
제 5(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

자산

Ⅰ.유동자산

17,080,543,539

5,195,961,524

(1)당좌자산

17,080,543,539

5,195,961,524

1.현금및현금성자산(주석3,7)
3,425,622,796

376,212,227

정부보조금(주석2)
(16,954,878)

(26,775,799)

2.단기금융상품(주석3)
12,200,000,000

4,000,000,000

3.매출채권(주석2)
1,044,760,772

622,505,192

4.선급금
286,566,181

181,388,405

정부보조금(주석2)
(3,736,500)

(6,016,497)

5.선급비용
8,050,928

-

6.미수금
4,357,100

-

7.당기법인세자산
5,756,590

9,463,930

8.미수수익
126,120,550

19,561,644

9.부가세대급금
-

19,622,422

Ⅱ.비유동자산

1,707,345,506

1,868,190,046

(1)투자자산

219,826,554

768,203,431

1.지분법적용투자주식(주석2,4,7,14)
219,826,554

768,203,431

(2)유형자산(주석2,5)

765,323,376

621,433,253

1.비품
836,747,843

539,490,867

정부보조금
(168,539,235)

(141,927,782)

감가상각누계액
(205,880,496)

(102,056,916)

2.시설장치
415,590,471

331,451,271

감가상각누계액
(112,595,207)

(5,524,187)

(3)무형자산(주석2,6)

172,015,576

150,933,362

1.영업권
40,000,000

80,000,000

2.특허권
117,586,796

59,281,824

3.상표권
9,818,444

2,818,204

정부보조금
(2,222,998)

-

4.소프트웨어
6,833,334

8,833,334

(4) 기타비유동자산

550,180,000

327,620,000

1.임차보증금
550,000,000

327,440,000

2.기타보증금
180,000

180,000

자산총계

18,787,889,045

7,064,151,570

부채

Ⅰ.유동부채

708,853,521

339,403,061

1.선수수익
108,845,784

-

2.미지급비용(주석7)
404,842,327

232,997,691

3.예수금
84,531,350

49,705,370

4.선수금(주석7,13)
-

56,700,000

5.부가세예수금
110,634,060

-

Ⅱ.비유동부채

80,624,200

-

1.복구충당부채(주석2)
80,624,200

-

부채총계

789,477,721

339,403,061

자본

Ⅰ.자본금

787,422,500

725,129,000

1.보통주자본금(주석1,10)
589,797,500

578,920,000

2.우선주자본금(주석1,10)
197,625,000

146,209,000

Ⅱ.자본잉여금

30,517,826,800

13,412,914,600

1.주식발행초과금(주석1)
30,517,826,800

13,412,914,600

Ⅲ.기타포괄손익누계액

127,766,817

63,117,294

1.지분법자본변동(주석4)
127,766,817

63,117,294

IV.결손금

13,434,604,793

7,476,412,385

1.미처리결손금(주석10)
(13,434,604,793)

(7,476,412,385)

자본총계

17,998,411,324

6,724,748,509

부채와자본총계

18,787,889,045

7,064,151,570

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 6 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 5 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 마키나락스
(단위 : 원)

과 목
제 6(당) 기
제 5(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ.매출액(주석2)

3,015,120,266

1,555,946,129

1.용역매출액
3,015,120,266

1,555,946,129

Ⅱ.매출원가

1,235,639,632

947,011,414

1.용역매출원가
1,235,639,632

947,011,414

Ⅲ.매출총이익

1,779,480,634

608,934,715

Ⅳ.판매비와관리비

7,274,986,422

3,884,414,975

1.급여(주석13)
4,161,213,409

2,209,834,172

2.퇴직급여(주석2,8,13)
362,728,787

192,143,446

3.복리후생비(주석13)
357,364,456

159,190,679

4.여비교통비
166,754,617

45,839,016

5.접대비
88,487,908

46,957,297

6.통신비
17,689,704

2,477,831

7.전력비
7,288,000

3,705,503

8.세금과공과(주석13)
107,043,637

58,383,446

9.감가상각비(주석5,13)
217,249,090

64,797,369

10.지급임차료(주석13)
308,605,492

407,712,096

11.보험료
183,058,327

41,057,509

12.경상연구개발비(주석13)
89,794,460

51,188,891

13.운반비
623,100

361,400

14.교육훈련비
13,349,325

5,037,665

15.도서인쇄비
4,858,306

4,464,737

16.사무용품비
10,708,682

5,239,524

17.소모품비
38,022,749

39,804,198

18.지급수수료(주석12)
891,702,145

470,518,433

19.건물관리비
120,000,000

24,516,000

20.광고선전비
74,569,987

4,424,251

21.협회비
2,000,000

1,000,000

22.무형자산상각비(주석6,13)
51,874,241

45,761,512

Ⅴ.영업손실

5,495,505,788

3,275,480,260

Ⅵ.영업외수익

160,402,627

172,018,890

1.이자수익
143,970,308

44,897,702

2.외화환산이익(주석7)
71,790

85,525

3.보조금수익(주석2)
13,600,000

126,652,870

4.잡이익
2,760,529

382,793

Ⅶ.영업외비용

623,089,247

873,279,104

1.이자비용
-

5,980,000

2.외환차손
89,422

8,732,724

3.기부금
2,000,000

-

4.유형자산처분손실
4,282,024

1,107,730

5.잡손실
3,691,401

27,478,647

6.지분법손실(주석4)
613,026,400

749,980,003

7.전기오류수정손실
-

80,000,000

Ⅷ.법인세차감전순손실

5,958,192,408

3,976,740,474

Ⅸ.법인세등(주석2,11)

-

-

Ⅹ.당기순손실

5,958,192,408

3,976,740,474

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 6 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 5 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 마키나락스
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본잉여금
기타포괄손익누계액
이 익잉여금
총 계

2021.01.01(보고금액)
355,604,500
13,727,079,100
-
(2,101,353,293)
11,981,330,307

주식매수선택권 행사(2021.03.26)
3,460,000
23,900,000
-
-
27,360,000

주식매수선택권 행사(2021.08.25)
3,500,000
24,500,000
-
-
28,000,000

무상증자(2021.09.09)
362,564,500
(362,564,500)
-
-
-

지분법자본변동
-
-
63,117,294
-
63,117,294

지분법 최초적용에 따른 이익잉여금 변동
-
-
-
(1,398,318,618)
(1,398,318,618)

당기순이익(손실)
-
-
-
(3,976,740,474)
(3,976,740,474)

2021.12.31 (전기말)(감사받지 않은 재무제표)
725,129,000
13,412,914,600
63,117,294
(7,476,412,385)
6,724,748,509

2022.01.01(보고금액)
725,129,000
13,412,914,600
63,117,294
(7,476,412,385)
6,724,748,509

유상증자(2022.04.29)
21,877,500
6,008,307,400
-
-
6,030,184,900

유상증자(2022.07.29)
13,223,500
3,630,056,200
-
-
3,643,279,700

유상증자(2022.10.04)
3,625,000
994,068,400
-
-
997,693,400

유상증자(2022.12.28)
23,567,500
6,472,480,200
-
-
6,496,047,700

지분법자본변동
-
-
64,649,523
-
64,649,523

당기순이익(손실)
-
-
-
(5,958,192,408)
(5,958,192,408)

2022.12.31 (당기말)
787,422,500
30,517,826,800
127,766,817
(13,434,604,793)
17,998,411,324

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 6 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 5 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 마키나락스
(단위 : 원)

과 목
제 6(당) 기
제 5(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름

(5,329,813,894)

(3,168,153,712)

1.당기순이익(손실)
(5,958,192,408)

(3,976,740,474)

2.현금의유출이없는비용등의가산
886,431,755

941,646,614

가.감가상각비
217,249,090

64,797,369

나.무형자산상각비
51,874,241

45,761,512

라.유형자산처분손실
4,282,024

1,107,730

마.지분법손실
613,026,400

749,980,003

바.전기오류수정손실
-

80,000,000

3.현금의유입이없는수익등의차감
-

-

4.영업활동으로인한자산부채의변동
(258,053,241)

(133,059,852)

가.매출채권의 감소(증가)
(422,255,580)

(290,305,192)

나.정부보조금의 수령
(9,820,921)

(35,697,326)

다.선급금의 감소(증가)
(180,414,228)

(45,218,785)

라.선급비용의 감소(증가)
(8,050,928)

-

마.미수금의 감소(증가)
(4,357,100)

15,000,000

바.미수수익의 감소(증가)
(106,558,906)

16,648,493

사.부가세대급금의 감소(증가)
19,622,422

(19,622,422)

아.당기법인세자산의 감소(증가)
3,707,340

(8,206,880)

자.미지급금의 증가(감소)
108,845,784

(9,816,250)

차.미지급비용의 증가(감소)
171,844,636

200,272,365

카.예수금의 증가(감소)
34,825,980

21,922,730

타.선수금의 증가(감소)
(56,700,000)

56,700,000

파.부가세예수금의 증가(감소)
110,634,060

(34,736,585)

하.복구충당부채의 증가(감소)
80,624,200

-

Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름

(8,787,981,237)

222,628,640

1.투자활동으로인한현금유입액
11,114,886,500

1,088,302,439

가.보증금의 회수
77,440,000

-

나.비품의 처분
3,632,000

2,800,000

다.단기금융상품의 감소
11,033,814,500

1,000,000,000

라.정부보조금의 수령
-

85,502,439

2.투자활동으로인한현금유출액
(19,902,867,737)

(865,673,799)

가.보증금의 증가
300,000,000

264,700,000

나.단기금융상품의 증가
19,233,814,500

-

다.비품의 증가
284,914,037

257,358,408

라.시설장치의 증가
84,139,200

331,451,271

마.상표권의 증가
-

2,164,120

바.소프트웨어의 증가
-

10,000,000

Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름

17,167,205,700

(271,040,000)

1.재무활동으로인한현금유입액
17,167,205,700

55,360,000

가.유상증자
17,167,205,700

55,360,000

2.재무활동으로인한현금유출액
-

(326,400,000)

가.외화장기차입금의 상환
-

326,400,000

Ⅳ.현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

3,049,410,569

(3,216,565,072)

Ⅴ.기초의현금

376,212,227

3,592,777,299

Ⅵ.기말의현금(주석3)

3,425,622,796

376,212,227

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 6 기 2022년 12월 31일 현재

제 5 기 2021년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 마키나락스

1. 회사의 개요주식회사 마키나락스(이하 "당사")는 2017년 12월 21일 설립되었으며 본점은 서울특별시 서초구 강남대로 343, 12층(신덕빌딩)에 있습니다. 설립시 최초 자본금은 30,000,000원(@500원)이며 보고기간말 현재 당사의 납입자본금 787,422,500원이며 대표이사는 윤성호, 이재혁입니다.주요 영위 업종은 "제조업 AI Solution 개발업"입니다.보고기간말 현재의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명

주식의 종류

주식의 수

지분율

윤성호(*)

보통주식

240,000주

15.24%

이재혁(*)

보통주식

224,000주

14.22%

임용섭

보통주식

160,000주

10.16%

심상우

보통주식

160,000주

10.16%

에스케이텔레콤(주)

보통주식

144,000주

9.14%

네이버 주식회사

보통주식

80,000주

5.08%

제로원액셀러레이터투자펀드1호 합자조합

보통주식

64,000주

4.06%

한국산업은행

보통주식/상환전환우선주

89,135주

5.66%

대성따뜻한임팩트투자조합

상환전환우선주

24,830주

1.58%

대성블라썸일자리창출투자조합

상환전환우선주

19,310주

1.23%

신한금융투자

상환전환우선주

27,586주
1.75%

2019HB일자리기술금융투자조합

상환전환우선주

22,408주

1.42%

HB청년창업투자조합

상환전환우선주

22,408주
1.42%

LG CNS Fund Ⅰ LLC

상환전환우선주

55,172주
3.51%

현대자동차주식회사

상환전환우선주

55,172주
3.51%

APPLIED VENTURES INNOVATION FUND I, L.P.

상환전환우선주

59,864주
3.80%

한화정밀기계(주)
보통주식
21,755주
1.38%

뉴웨이브신기술투자조합제1호
상환전환우선주
22,000주
1.40%

㈜지에스
상환전환우선주
21,755주
1.38%

KDB대성-HGI그린임팩트투자조합
상환전환우선주
17,610주
1.12%

박민수 외 5명
보통주식
43,840주
2.78%

계
1,574,845주
100.00%

(*)각자 대표이사

2. 중요한 회계처리방침

당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같으며, 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 수익인식

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. (1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 나. 대손충당금

당사는 보고기간말 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

다. 유가증권의 구분 및 평가

당사는 유가증권을 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하여, 단기매매증권과 재무제표일부터 1년 내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권 및 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하며, 그 외의 매도가능증권 및 만기보유증권은 투자자산으로 분류하고 있습니다.

유가증권의 취득원가는 종목별 이동평균법을 적용하여 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 포함한 가액으로 측정하고 있습니다. 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하며 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 만기보유증권은 취득원가와 만기액면가액의 차액을 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가에 이자수익을 가감하는 상각후취득원가에 의해 평가하고 있습니다. 단기매매증권의 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 매도가능증권의 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하며, 매도가능증권에 대한 자본항목의 누적금액은 그 유가증권을 처분하거나 손상손실을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 유가증권의 회수가능가액이 채무증권의 상각후 취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 공정가치 또는 순자산가액을 재무상태표가액으로 하고, 동 손상차손은 당기손익에 반영하고 있습니다.

라. 지분법적용투자주식 지분법적용투자주식은 매입가액에 부대비용을 가산한 취득원가로 인식하고, 지분법적용투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액이 관계기업의 당기손익으로 인하여 발생한 경우 당기손익항목(지분법이익 또는 지분법손실)으로 처리하고, 관계기업의 전기이월미처분이익잉여금(전기이월미처리결손금)의 변동으로 인하여 발생한 경우, 투자기업의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않는 오류수정은 당기손익으로 처리하고, 중대한 영향을 미치는 오류수정과 관계기업의 회계변경에 의한 변동은 미처분이익잉여금 또는 미처리결손금(지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동)으로 처리하며, 관계기업의 순자산가치 변동이 당기순손익과 미처분이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 경우 지분변동액은 기타포괄손익누계액(지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동)으로 처리하고 있습니다.

(1) 투자차액의 처리

지분법적용투자주식 취득 당시 관계기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 투자회사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가와의 차이금액에 관하여는 경제적효익이 유입될 것을 고려하여 5년동안 정액법으로 상각하며, 부의 투자차액은 주식취득일에 일시 환입하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다.

다만, 관계기업이 연결대상인 종속기업이 된 이후에 피투자회사의 주식을 추가로 취득하는 경우에 발생하는 투자차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 계상하고 있습니다.

(2) 내부거래 미실현손익의 제거

당사 및 관계기업간의 거래에서 발생한 손익에 투자회사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 당사의 미실현 손익으로 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다. 다만, 당사가 종속기업에 자산을 매각한 거래에서 발생한 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다.

(3) 지분법적용투자주식의 금액이 "0"이하가 될 경우당사는 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 될 경우에는 지분법적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만, 당사가 관계기업에 대하여 실질적으로 투자기업의 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자자산(우선주, 장기대여금 및 장기수취채권 등)을 보유하고 있는 경우 지분법 적용으로 인하여 관계기업 보통주에 대한 투자 금액을 초과한 손실은 관계기업이 청산된다면 상환 받는 우선순위와는 반대의 순서로 적용하여 인식하고 있습니다.

(4) 종속기업에 대한 대손상각비의 반영당사가 종속기업에 대하여 채권을 소유하고 있으며 이에 대하여 대손충당금을 설정한 경우 당기에 인식한 대손상각비는 지분법적용투자주식에 가산하고 당기 지분법이익에 반영하고 있습니다.

마. 유형자산의 평가 및 감가상각방법

당사는 유형자산을 취득원가로 평가하고 있으며 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 자산의 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 자본적지출로, 당해 자산의 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 수익적지출로 처리하고 있습니다. 또한 유형자산의 건설을 위해 사용한 차입금에 대한 건설기간중 이자비용과 기타 이와 유사한 금융비용은 당기비용으로 인식하고 있습니다.당사는 유형자산의 감가상각비를 아래의 경제적 내용년수에 따라 정액법에 의하여 계산하고 있습니다.

과 목
내 용 연 수

비 품
5 년

시 설 장 치
5 년

또한 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부금액에 현저하게 미달할 가능성이 있는 경우에는 손상차손의 인식여부를 검토하여 당해 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에는 장부금액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 감액된 자산의 회수가능가액이 장부금액을 초과하는 경우에는 그 자산이 감액되기 전의 장부금액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 처리하고 있습니다.

바. 무형자산무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 당사의 무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

과 목
내 용 연 수

영업권
5 년

특허권,상표권
10 년

소프트웨어
5년

사. 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 자산취득에 충당할 정부보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.

수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한 정부보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으며, 상환의무가 발생하게된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

아. 충당부채, 우발부채 및 우발자산 (1) 충당부채당사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 우발부채당사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 생겼으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무인 경우② 과거사건으로 생긴 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원을 유출할 가능성이 매우 높지 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 해당 의무의 이행에 필요한 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우(3) 우발자산당사는 과거사건으로 생겼으나, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.

자. 종업원급여당사는 전기 중 퇴직금제도에서 확정기여형 퇴직연금제도로 변경하였습니다. 이에 따라 기존의 퇴직급여충당부채를 정산하여 확정기여형 퇴직연금을 납입하였으며 기존 퇴직급여충당부채의 감소로 회계처리하였습니다.

차. 중소기업의 회계처리에 대한 특례당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장에 따라 중소기업의 회계처리특례를 적용하고 있으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(1) 시장성 없는 지분증권시장성 없는 지분증권의 경우에 취득원가로 평가하고 있습니다.(2) 주식매수선택권주식매수선택권이 실제로 행사되기까지는 별도의 회계처리를 아니하며 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하는 경우에는 행사가격과 신주의 액면금액의 차액을 주식발행초과금으로, 자기주식을 교부하는 경우에는 행사가격과 자기주식의 장부금액의 차액을 자기주식처분손익으로 회계처리합니다.(3) 법인세등당사는 법인세법에 의하여 납부할 세액을 법인세등의 계정과목으로 법인세비용에 계상하고 있습니다.

3. 현금및현금성자산 및 금융상품보고기간말 현재 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
예치처
이자율(%)
당기말
전기말
비고

현금및현금성자산
신한은행
-
221,322
19,916
보통예금/외화예금

우리은행
-
3,197,332
349,281
보통예금/외화예금

한국산업은행
-
6,969
7,015
보통예금

계

3,425,623
376,212

단기금융상품
우리은행
3.32%
9,000,000
4,000,000
정기예금

우리은행
4.27%
3,000,000
-
정기예금

우리은행(*)
1.00%
200,000
-
정기예금

계

12,200,000
4,000,000

(*) 법인카드 한도와 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.

4. 지분법적용투자주식(1) 보고기간말 현재 지분법적용투자주식의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 주, 천원)

회 사 명
보유주식수
지 분 율
취득가액
공정가치(*)
장부금액

MakinaRocks.,Inc(*)
25,000,000
100.00%
2,853,385
219,827
219,827

(*) 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권으로 지분법을 적용하여 평가하였습니다.

(전기말)
(단위: 주, 천원)

회 사 명
보유주식수
지 분 율
취득가액
공정가액(*)
장부가액

MakinaRocks.,Inc(*)
25,000,000
100.00%
2,853,385
768,203
768,203

(*) 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권으로 지분법을 적용하여 평가하였습니다.

(2) 보고기간 중 지분법적용투자주식의 증감내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

회 사 명
기초
지분법이익(손실)
(부의)지분법자본변동
기말

MakinaRocks.,Inc
768,203
(613,026)
64,650
219,827

(전기)
(단위: 천원)

회 사 명
기초
지분법이익(손실)
(부의)지분법자본변동
기말

MakinaRocks.,Inc
1,455,066
(749,980)
63,117
768,203

5. 유형자산 보고기간 중 유형자산의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

과 목
기초가액
취득
처분
감가상각
기말가액

비품
437,434
357,109
(7,914)
(155,762)
630,867

정부보조금
(141,928)
(72,195)
-
45,584
(168,539)

소계
295,506
284,914
(7,914)
(110,178)
462,328

시설장치
325,927
84,139
-
(107,071)
302,995

합계
621,433
369,053
(7,914)
(217,249)
765,323

<전기>
(단위: 천원)

과 목
기초가액
취득
처분
감가상각
기말가액

비품
276,239
257,358
(3,907)
(92,256)
437,434

정부보조금
(89,408)
(85,502)
-
32,982
(141,928)

계
186,831
171,856
(3,907)
(59,274)
295,506

시설장치
-
331,451
-
(5,524)
325,927

합계
186,831
503,307
(3,907)
(64,798)
621,433

6. 무형자산

보고기간 중 무형자산 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

과 목
기초가액
취득(대체)
처분
상각
기말가액

영업권
80,000
-
-
40,000
40,000

특허권
59,282
67,654
-
9,349
117,587

상표권
2,818
7,582
-
581
9,819

(정보보조금)
-
(2,280)
-
(57)
(2,223)

소프트웨어
8,833
-
-
2,000
6,833

계
150,933
72,956
-
51,873
172,016

<전기>
(단위: 천원)

과 목
기초가액
취득
처분
상각
기말가액

영업권
200,000
-
-
120,000
80,000

특허권
5,650
57,902
-
4,270
59,282

상표권
979
2,164
-
325
2,818

소프트웨어
-
10,000
-
1,167
8,833

계
206,629
70,066
-
125,762
150,933

7. 외화자산·부채보고기간말 현재 현재 외화자산부채의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(원화금액 단위: 천원)

외화자산
외화부채

과 목
외국통화
외화금액
원화금액
과 목
외국통화
외화금액
원화금액

현금및현금성자산
USD
877.73
1,112
-
-
-
-

당사는 상기 외화환산과 관련하여 외화환산이익 72천원을 영업외수익으로 계상하였습니다.

<전기말>
(원화금액 단위: 천원)

외화자산
외화부채

과 목
외국통화
외화금액
원화금액
과 목
외국통화
외화금액
원화금액

현금및현금성자산
USD
877.65
1,040
-
-
-
-

당사는 상기 외화환산과 관련하여 외화환산이익 86천원을 영업외수익으로 계상하였습니다.

8. 확정기여형 퇴직연금당사는 전기 중 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였으며 이에 따라 기존의 퇴직금을 정산하여 퇴직급여충당부채를 제거하였습니다. 이에 따라 당기와 전기에 퇴직급여로 계상한 금액은 각각 362,728,787원, 192,143,446원입니다.

9. 주식매수선택권

당사는 주식매수선택권 회계처리에 있어 일반기업회계기준 31장 중소기업회계처리특례의 문단 31.8에 따라 행사시까지 어떠한 처리도 하고 있지 않으며 보고기간말 현재 부여된 주식매수선택권은 다음과 같습니다.

대상자

직책

기산일

행사가액

액면가액

부여주식수

의무근무기간

허영신 외 1명

CBO

2020-03-26

25,000원

500원

5,000주

2년

박민수 외 3명
CFO
2020-08-31
32,500원

500원

10,200주

2년

전영 외 2명
이사(BD)
2021-03-31
32,500원

500원

5,000주

2년

김병완 외 9명
ML Engineer
2021-08-20
32,500원

500원

7,000주

2년

박민수 외 14명
CFO
2022-03-31
32,500원

500원

36,756주
2년

권용준
Product Manager
2022-04-22
32,500원

500원

2,000주
2년

계

65,956주

10. 자본 가. 보고기간말 현재 당사의 자본금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

① 수권 주식수
10,000,000주
10,000,000주

② 1주의 금액
500원
500원

③ 발행주식수(*)
1,574,845주
1,450,258주

④ 기말자본금액
787,422,500원
725,129,000원

(*) 당기말 현재 보통주 및 상환전환우선주의 주식수는 각각 1,179,595주(전기말 1,157,840주) 및 395,250주(전기말 292,418주)입니다.우선주 인수계약서에 의하면 우선주는 의결권이 있으며, 우선주식 주주는 보통주식 주주의 별도의 동의나 승인없이 자체의 의사결정으로 우선주식 전부 또는 일부를 보통주식으로 전환할 권리를 갖고 있습니다. 전환비율은 전환가액이 조정되는 경우를 제외하고는 우선주식 1주당 보통주식 1주 입니다. 당기말 현재 우선주의 주요 세부 조건은 다음과 같습니다.

구분
상환전환우선주

발행주식수
395,250주

의결권
우선주식의 주주는 주식 일주당 보통주와 동일하게 일개의 의결권을 갖는다.

배당
보통주식에 비하여 주당 발행가액의 연 1%에 해당하는 금액이 추가로 배당되며, 참가적 및 누적적이다.

잔여재산
회사가 청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우 우선주식의 주주는 발행가액및 이에 대해 연 6%의 비율로 산정한 금액을 합한 금원에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리가 있다. 이 경우 청산 이전까지 미지급 배당금이 있는 경우 동 금원에 대하여도 동일하다.단, "본 우선주식" 발행일부터 청산에 의한 잔여재산 배분일까지 지급된 배당금이 있을 경우, 우선 분배금에서 차감하여 계산하기로 한다.본건 우선주식에 대한 우선 분배를 한 후, 보통주식에 대한 주당 분배금액이 본건 우선주식에 대한 주당 분배금액을 초과하는 경우에 우선주식의 주주는 초과하는 부분에 대하여 보통주식의 주주와 동일한 분배율로 함께 참가항 잔여재산을 분배받을 권리가 있다.

전환권
거래완결일 다음날부터 존속기간 만료일(거래완결일 다음날로부터 10년으로 한다)까지 언제든지 보통주로 전환할 권리를 갖는다.

상환권
거래완결일 다음날로부터 회사에 대하여 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있다.주당 상환가액은 본건 우선주식의 인수단가와 동 금액에 대하여 거래완결일 다음날로부터 상환일까지 연복리 6%를 적용하여산출한 이자금액의 합계액으로 하되 지급된 배당금은 차감한다.

나. 보고기간의 결손금처리내용은 다음과 같습니다. 결 손 금 처 리 계 산 서

제6(당)기
2022년 01월 01일
부터
제5(전)기
2021년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지
2021년 12월 31일
까지

처리예정일
2023년 03월 30일

처리확정일
2022년 03월 31일

주식회사 마키나락스
(단위 : 천원)

과 목
제 6(당) 기
제 5(전) 기

Ⅰ. 미처리결손금

13,434,605

7,476,413

1. 전기이월미처리결손금
7,476,413

2,101,354

2. 지분법최초적용잉여금변동
-

1,398,319

3. 당기순손실
5,958,192

3,976,740

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

13,434,605

7,476,413

11. 법인세등당사는 일반기업회계기준 31장 중소기업 회계처리 특례의 문단 31.12에 따라 법인세법등에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세등으로 계상합니다.

12. 특수관계자와의 거래가. 보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래 내용과 보고기간말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
이자비용
지급수수료

당기
전기
당기
전기

MakinRocks.,Inc(*)
-
5,980
309,149
-

(*) MakinRocks.,Inc 는 미합중국 소재 당사의 100% 자회사입니다.

나. 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구분
계정과목
기초
증가
감소
기말

자회사
장기차입금(*)
326,400
-
326,400
-

자회사
미지급비용
20,282
-
20,282
-

(*) 전기중 장기차입금 전액 상환하였습니다.

13. 부가가치보고기간 중에 발생한 부가가치에 해당되는 판매관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

급 여
4,161,213,409
2,209,834,172

퇴 직 급 여
362,728,787
192,143,446

복 리 후 생 비
357,364,456
159,190,679

지 급 임 차 료
308,605,492
407,712,096

감 가 상 각 비
217,249,090
64,797,369

세 금 과 공 과
107,043,637
58,383,446

경상연구개발비
89,794,460
51,188,891

무형자산상각비
51,874,241
45,761,512

계
5,655,873,572
3,189,011,611

14. 자회사의 재무정보당사의 100% 자회사인 MakinaRocks.,Inc의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<재무상태표>
(단위 : USD)

구분
당기말
전기말

유동자산

- 현금및현금성자산

172,938
639,745

- 기타유동자산

1,601
81,728

유동자산 계

174,539
721,473

비유동자산 계

3,871
5,786

유동부채

- 금융부채 (매입채무 제외)

3,148
6,417

- 기타유동부채

1,801
72,843

유동부채 계

4,949
79,260

비유동부채 계

-
-

순자산

173,461
647,999

<손익계산서>
(단위 : USD)

구분
당기
전기

매출

359,920
137,256

인건비

615,116
587,759

감가상각비

1,548
1,285

기타비용

290,485
299,362

영업손실
(547,229)
(751,150)

법인세비용

-
-

당기순이익(손실)(*)
(474,538)
(655,336)

(*) 전기 보고기간 이후 수정한 비용 367 USD를 당기비용 처리함

15. 수행중인 과제내용당사가 보고기간 중에 수행중인 정부 또는 유관기관으로부터의 과제는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

번호
사업명
사업기간
정부지원금
기업부담금
계
기관명
과제명

1
민간지능정보서비스확산
2022-01-01
2022-11-30
414,796,000
103,700,000
518,496,000
정보통신산업진흥원
AI기반 반도체 설계* 자동화 시스템 개발*Back-end Flow 중 Placement

2
2022년 AI바우처 지원사업
2022-04-01
2022-10-31
294,000,000
126,000,000
420,000,000
정보통신산업진흥원
제조 설비의 AI기반 이상 탐지 모델 개발 및 운영 플랫폼 도입

3
2022년 AI바우처 지원사업
2022-04-01
2022-10-31
300,000,000
75,000,000
375,000,000
정보통신산업진흥원
신재생 에너지 예측 AI모델 고도화/운영 위한 MLOps 솔루션 도입

4
2022년 데이터바우처 지원사업
2022-06-01
2022-11-30
70,000,000
50,949,000
120,949,000
한국데이터산업진흥원장
딥러닝 기반의 컴프레서 설비 이상탐지 AI 솔루션

16. 지급보증당사는 계약이행보증 등을 위하여 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 보고기간말 현재 보증금액은 총 1,173백만원입니다.
17. 제무제표 확정일당사의 재무제표는 2023년 3월 30일에 열릴 예정인 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 마키나락스

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
2
-
-
-
-
-
-
-
4
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
3
-
20
-
140
-
-
-
-
-
-
-
163
-

합계
3
-
20
-
140
-
-
-
-
-
-
-
163
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.12.26
1
일

주요내용
회사에 대한 이해 및 사업위험, 부정위험, 회계위험 평가

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.2.22
1
일
2
명
1
명
회사 프로세스 및 통제에 대한 이해/평가 및 테스트, 기타 위험 평가 절차 수행

2023.3.15~3.16
2
일
2
명
1
명
실증절차를 통한 감사증거 획득 및 감사의견 형성

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.2.22
1
일

실사(입회)장소
회사 본사

실사(입회)대상
현금, 유가증권 등 보유 금융자산 확인

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023.2.22, 2023.3.16

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 02월 22일
회사:대표이사 외 2인감사인: 담당이사외 2인
대면회의
감사범위와 시기 등 감사계획

2
2023년 03월 16일
회사:대표이사 외 2인감사인: 담당이사외 2인
대면회의
기말감사시 주요 회계 현안에 대한 협의