동국생명과학 — [기재정정]감사보고서 (2022.12) (20230331)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
4.1
동국생명과학주식회사

00260091
100000000000
20230331
1101116391778
100
164434
99304
107234
193
N
N
N
Y
N
E
N
1
Y

정 정 신 고 (보고)

2023년 03월 31일

1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023.03.31

3. 정정사유 : 독립된 감사인의 감사보고서 정정

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

감사대상회사의 명칭
동국생명과학 주식회사

동국생명과학주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 5 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. 재무제표································
4

1. 재무상태표·······························
5

2. 포괄손익계산서·····························
7

3. 자본변동표·······························
8

4. 현금흐름표·······························
9

5. 주석··································
10

III. 내부회계관리제도 검토의견························
84

1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서···············
85

2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서···············
87

IV. 외부감사 실시내용····························
88

독립된 감사인의 감사보고서

동국생명과학 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 동국생명과학 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 명 철

2023년 03월 30일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

동국생명과학 주식회사

제 6 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 5 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

동국생명과학 주식회사 대표이사 박재원

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 테헤란로108길 7(대치동, 동국빌딩)

(전 화)
(02) 2051-2706

재 무 상 태 표

제 6 기 2022년 12월 31일 현재

제 5 기 2021년 12월 31일 현재

동국생명과학주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 6(당) 기
제 5(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

83,854,163,227
79,403,294,866

현금및현금성자산

1,380,717,909
6,552,647,456

금융기관예치금(유동)
6, 20
3,150,000,000
1,670,000,000

매출채권
7,14
47,298,660,948
45,889,038,884

기타수취채권
8,14
1,288,906,385
2,324,810,213

재고자산
10
29,346,080,607
19,980,098,181

기타유동자산
11
1,389,797,378
2,790,628,922

당기법인세자산

-
196,071,210

Ⅱ. 비유동자산

80,580,159,807
68,490,384,237

금융기관예치금
6
2,000,000
2,000,000

기타수취채권
8
903,203,980
505,279,980

기타금융자산
9
5,253,209,049
5,197,653,480

기타비유동자산
11
1,656,364,250
953,347,955

유형자산
12
65,106,468,071
54,217,784,812

무형자산
13
5,964,338,324
5,773,520,575

이연법인세자산
30
1,694,576,133
1,840,797,435

자산총계

164,434,323,034
147,893,679,103

부 채

Ⅰ. 유동부채

73,829,823,750
76,784,961,998

매입채무
14,28,32
18,270,289,398
14,807,600,727

기타지급채무
14,15,28,32
4,672,681,368
15,870,517,594

차입금
16,20,28,31,32
16,567,875,324
13,208,072,756

상환전환우선주부채
17
25,024,741,717
22,331,556,057

파생상품부채
17
5,572,856,973
7,551,475,144

기타유동부채

-
10,091,200

반품충당부채
19
3,049,758,730
3,005,648,520

당기법인세부채
30
671,620,240
-

Ⅱ. 비유동부채

25,475,175,494
10,640,111,794

차입금
16,28,31,32
25,236,525,937
10,204,604,872

종업원급여부채
18
-
-

기타장기종업원급여부채
18
136,858,562
173,474,688

반품충당부채
19
101,790,995
262,032,234

부채총계

99,304,999,244
87,425,073,792

자 본

Ⅰ.자본금
1,21
5,629,135,000
5,629,135,000

Ⅱ.자본잉여금
1,21
31,809,458,422
31,809,458,422

Ⅲ.기타포괄손익누계액

(114,630,944)
(536,009,606)

Ⅳ.이익잉여금
22
27,805,361,312
23,566,021,495

자본총계

65,129,323,790
60,468,605,311

부채 및 자본총계

164,434,323,034
147,893,679,103

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 6 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 5 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

동국생명과학주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 6(당) 기
제 5(전) 기

Ⅰ. 매출
5,14,24
107,234,496,439
102,668,032,608

제품매출

56,734,302,077
46,826,111,900

상품매출

50,500,194,362
55,327,274,252

기타매출

514,646,456

Ⅱ. 매출원가
10,14,25
85,041,734,083
80,810,009,408

제품매출원가

41,337,414,951
32,915,466,577

상품매출원가

43,704,319,132
47,416,082,652

기타매출원가

478,460,179

Ⅲ. 매출총이익

22,192,762,356
21,858,023,200

Ⅳ. 판매비와일반관리비
25,26
15,962,725,660
15,061,423,233

Ⅴ. 영업이익

6,230,036,696
6,796,599,967

기타수익
27
262,775,840
24,928,427

기타비용
27
252,734
1,040,592,758

금융수익
29
6,219,587,074
3,869,770,549

금융비용
29
7,431,373,461
3,217,775,891

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익

5,280,773,415
6,432,930,294

법인세비용
30
1,041,433,598
575,199,929

Ⅶ. 당기순이익

4,239,339,817
5,857,730,365

Ⅷ. 기타포괄손익:

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
18
421,378,662
160,060,992

Ⅸ. 총포괄손익

4,660,718,479
6,017,791,357

Ⅹ. 주당이익:

기본주당이익
23
3,787
5,233

희석주당이익
23
3,787
5,233

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 6 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 5 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

동국생명과학주식회사
(단위: 원)

과 목
자 본 금
자 본잉여금
기타포괄손익누계액
이 익잉여금
총 계

2021.01.01 (전기초)
5,629,135,000
31,809,458,422
(696,070,598)
17,708,291,130
54,450,813,954

당기순이익
-
-
-
5,857,730,365
5,857,730,365

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
160,060,992
-
160,060,992

2021.12.31 (전기말)
5,629,135,000
31,809,458,422
(536,009,606)
23,566,021,495
60,468,605,311

2022.01.01 (당기초)
5,629,135,000
31,809,458,422
(536,009,606)
23,566,021,495
60,468,605,311

당기순이익
-
-
-
4,239,339,817
4,239,339,817

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
421,378,662
-
421,378,662

2022.12.31 (당기말)
5,629,135,000
31,809,458,422
(114,630,944)
27,805,361,312
65,129,323,790

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 6 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 5 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

동국생명과학주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 6(당) 기
제 5(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
33
(2,915,717,872)
(1,423,525,482)

1. 당기순이익

4,239,339,817
5,857,730,365

2. 손익조정항목

5,465,405,258
3,207,693,280

3. 자산ㆍ부채증감

(12,467,004,668)
(7,584,667,796)

4. 법인세의 납부

(153,458,279)
(2,904,281,331)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(18,731,145,060)
(30,283,711,174)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

623,808,686
548,169,712

이자의 수취

49,212,609
66,653,309

배당금의 수취

98,071,346
-

단기대여금의 감소

56,800,000
138,800,000

장기금융상품의 감소

-
339,000,000

매도가능금융자산의 감소

363,803,656
-

유형자산의 처분

55,921,075
3,716,403

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(19,354,953,746)
(30,831,880,886)

단기금융상품의 증가

1,480,000,000
570,000,000

유형자산의 취득

17,371,389,746
23,315,006,126

무형자산의 취득

8,140,000
5,349,000,000

보증금의 증가

397,924,000
97,874,760

매도가능금융자산의 취득

97,500,000
1,500,000,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

16,512,981,244
17,764,647,605

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

21,100,000,000
20,000,000,000

장기차입금의 증가

15,000,000,000
10,000,000,000

단기차입금의 증가

6,100,000,000
10,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(4,587,018,756)
(2,235,352,395)

이자의 지급

1,168,858,130
259,003,449

단기차입금의 상환

3,000,000,000
1,600,000,000

리스부채의 상환

418,160,626
376,348,946

IV. 현금및현금성자산의 증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(5,133,881,688)
(13,942,589,051)

V. 기초의 현금및현금성자산

6,552,647,456
20,435,451,984

VI. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과

(38,047,859)
59,784,523

VII. 기말의 현금및현금성자산

1,380,717,909
6,552,647,456

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 6 기 : 2022년 12월 31일 현재

제 5 기 : 2021년 12월 31일 현재

동국생명과학주식회사

1. 일반사항

동국생명과학주식회사(이하 "당사")는 2017년 5월 1일 동국제약주식회사로부터 물적분할로 설립되어 의약품 및 의료기기 판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 본사는 서울특별시 강남구 대치동에 위치하고 있으며, 공장은 강원도 원주시 태장동 및 경기도 안성시 미양면에 위치하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 5,629,135천원이며, 당사를 지배하는 회사는 동국제약주식회사로 56.11%(*)의 지분을 소유하고 있습니다.

(*) 당기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주는 의결권이 부여되어 있으나, 재무제표상 부채로 계상되어 있어 지분율 계산시 이를 포함하지 아니하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2023년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 31: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 9: 기타금융자산의 측정 - 공정가치 측정

- 주석 10: 재고자산 평가충당금의 측정- 예상손실율의 추정

- 주석 17: 파생상품부채의 측정 - 공정가치 측정

- 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석 19 및 20: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

- 주석 30: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용, 기업소득환류세제에 따른 효과

③ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입

변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 32: 위험관리

3. 회계정책과 공시의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 월총평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

i) 금융자산: 사업모형

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iii) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다

상각후원가로측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수

건물 및 건물부속설비
15 - 30년

구축물
15 - 30년

기계장치
4 - 8년

차량운반구
4 - 8년

공기구비품
4 - 8년

실험설비
4 - 8년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
추정내용연수

시설이용권
비한정 내용연수

기타의무형자산
10년 - 18년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스

리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 비리스요소를 분리하지않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '차입금'으로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 정수기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 24(4)에 기술되어 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익

- 이자비용

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환 또는 상환될 수 있는 상환전환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 식별하여 최초에 공정가치로 측정하며, 그 외의 부채요소는 최초 발행금액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 상환전환우선주부채로 인식합니다.

내재복합파생상품으로 식별한 조기상환권,전환권 금액은 유동파생상품부채로 분류하여, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 상환전환우선주 부채는 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식합니다.

5. 영업부문

(1) 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하고 있습니다. 당사의 영업부문은 경제적 특성이 유사하여 하나의 영업부문으로 통합하여 공시하였습니다.

(2) 주요고객

당기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

(3) 당기와 전기의 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

국내매출
90,861,945
82,614,773

해외매출
16,372,551
20,053,260

합계
107,234,496
102,668,033

6. 사용이 제한된 예금

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사용제한내용

금융기관예치금(유동자산)
3,150,000
1,500,000
질권설정(*)

금융기관예치금(비유동자산)
2,000
2,000
당좌개설보증금

합계
3,152,000
1,502,000

(*) 당기말 현재 1,150,000천원이 매입채무에 대한 담보제공 목적으로 질권이 설정되어 있습니다(주석 20 참고).

7. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
49,340,904
47,694,673

대손충당금
(2,042,243)
(1,805,634)

순장부금액
47,298,661
45,889,039

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
(1,805,634)
(2,513,236)

대손충당금환입(대손상각비)
(236,609)
707,602

기말금액
(2,042,243)
(1,805,634)

8. 기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
1,108,665
-
2,093,033
-

미수수익
13,151
-
7,887
-

대여금
167,090
-
223,890
-

보증금
-
903,204
-
505,280

합계
1,288,906
903,204
2,324,810
505,280

(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권과 관련된 대손충당금 설정 내역은 없습니다.

9. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산
5,253,209
5,197,653

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
미실현손익
장부금액(공정가치)

기초가액
당기평가액
기말잔액

(주)메티메디제약
1,000,156
1,034,738
633,610
1,668,348
2,668,504

(주)비엘멜라니스
1,000,000
242,237
(48,312)
193,925
1,193,925

(주)비엘팜텍
1,500,000
56,719
(165,939)
(109,220)
1,390,780

합계
3,500,156
1,333,694
419,359
1,753,053
5,253,209

② 전기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
미실현손익
장부금액(공정가치)

기초가액
당기평가액
기말잔액

(주)메티메디제약
1,000,156
972,327
62,411
1,034,738
2,034,894

(주)비엘멜라니스
1,000,000
203,373
38,863
242,237
1,242,237

멀티에셋전문투자형사모부동산제이호투자유한회사
300,000
(76,943)
140,746
63,804
363,804

(주)비엘팜텍
1,500,000
-
56,719
56,719
1,556,719

합계
3,800,156
1,098,757
298,739
1,397,498
5,197,654

(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 장부금액
5,197,654
3,398,914

취득
-
1,500,000

처분
(363,804)

평가
419,359
298,740

기말 장부금액
5,253,209
5,197,654

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

제품
12,258,600
6,032,499

평가충당금
(345,552)
(144,660)

상품
7,451,978
6,425,371

평가충당금
(1,365,200)
(1,611,171)

재공품
4,835,051
4,578,204

평가충당금
(89,632)
(89,631)

원재료
5,706,726
4,498,206

평가충당금
(121,503)
(131,605)

저장품
176,156
97,432

미착품
839,457
325,453

합계
29,346,081
19,980,098

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실
(55,180)
876,366

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
488,378
-
1,920,131
-

선급비용
59,629
-
45,754
-

반환재고회수권(*)
841,790
-
824,744
-

퇴직연금운용자산
-
1,656,364
-
953,348

합계
1,389,797
1,656,364
2,790,629
953,348

(*) 반품권리가 부여된 제품 및 상품 판매분에 대해 반품충당부채를 결제할 때, 고객에게서 제품 및 상품을 회수할 권리를 인식한 금액입니다(주석 19참조).

12. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
건물부속설비
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
실험설비
건설중인자산
합계

취득원가:

기초금액
11,736,652
6,383,517
2,525,210
331,547
21,548,202
300,153
921,037
1,998,036
30,799,727
76,544,081

취득금액
-
-
-
-
-
-
253,648
157,000
12,244,990
12,655,638

처분금액
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

대체
-
-
-
-
1,445,337
-
72,100
678,440
(2,195,877)
-

기타증감(*1)
-
279,933
-
-
-
(55,921)
-
-
-
224,012

기말금액
11,736,652
6,663,450
2,525,210
331,547
22,993,539
244,232
1,246,785
2,833,476
40,848,840
89,423,731

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(2,542,173)
(559,032)
(264,886)
(17,196,701)
(106,043)
(324,756)
(1,332,705)
-
(22,326,296)

감가상각비
-
(514,717)
(78,958)
(12,459)
(1,271,405)
(83,926)
(253,640)
(261,734)
-
(2,476,839)

처분금액
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기타증감(*1)
-
429,951
-
-
-
55,921
-
-
-
485,872

기말금액
-
(2,626,939)
(637,990)
(277,345)
(18,468,106)
(134,048)
(578,396)
(1,594,439)
-
(24,317,263)

장부금액:

기초금액
11,736,652
3,841,344
1,966,178
66,661
4,351,501
194,110
596,281
665,331
30,799,727
54,217,785

기말금액
11,736,652
4,036,511
1,887,220
54,202
4,525,433
110,184
668,389
1,239,037
40,848,840
65,106,468

(*) 당기 중 리스의 추가 계상 및 해지로 인한 변동입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
건물부속설비
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
실험설비
건설중인자산
합계

취득원가:

기초금액
2,407,287
3,746,657
718,056
331,547
18,068,251
198,711
474,790
1,238,615
20,583,146
47,767,060

취득금액
-
-
-
-
-
-
267,666
30,000
28,292,072
28,589,738

처분금액
-
-
(14,888)
-
-
-
(640)
(34,386)
-
(49,914)

대체
9,329,365
2,501,105
1,822,042
-
3,479,951
-
179,221
763,807
(18,075,491)
-

기타증감(*1)
-
135,755
-
-
-
101,442
-
-
-
237,197

기말금액
11,736,652
6,383,517
2,525,210
331,547
21,548,202
300,153
921,037
1,998,036
30,799,727
76,544,081

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(2,133,126)
(503,899)
(252,043)
(16,038,336)
(116,708)
(151,200)
(1,193,759)
-
(20,389,071)

감가상각비
-
(455,058)
(55,381)
(12,843)
(1,158,365)
(100,344)
(173,623)
(141,812)
-
(2,097,426)

처분금액
-
-
248
-
-
-
67
2,866
-
3,181

기타증감(*1)
-
46,011
-

-
111,009
-
-
-
157,020

기말금액
-
(2,542,173)
(559,032)
(264,886)
(17,196,701)
(106,043)
(324,756)
(1,332,705)
-
(22,326,296)

장부금액:

기초금액
2,407,287
1,613,531
214,157
79,504
2,029,915
82,003
323,590
44,856
20,583,146
27,377,989

기말금액
11,736,652
3,841,344
1,966,178
66,661
4,351,501
194,110
596,281
665,331
30,799,727
54,217,785

(*) 전기 중 리스의 추가 계상 및 해지로 인한 변동입니다.

(2) 건설중인자산

당사는 공장부지와 건물, 기계장치 및 공기구비품 등을 취득하기 위하여 당기 및 전기 중 각각 11,978,223천원과 28,042,758천원을 지출하였습니다. 당기 중 자본화된 차입원가 266,767천원입니다.

(3) 차입원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

적격자산
유형자산

자본화된 차입원가
266,767

자본화이자율
3.11%

(4) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

토지
519,783
3,728,000
유동성장기차입금
-
중소기업은행

건물
150,406

건물부속설비
27

구축물
12,799

토지
9,329,366
42,000,000
단기차입금
10,000,000
KDB산업은행

건물
2,367,219
장기차입금
25,000,000

토지
1,879,498
1,000,000
외상매입금
276,880
지멘스헬시니어스

건물
924,019

합계
15,183,117
46,728,000

35,276,880

(5) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
자산
부보금액
보험회사

화재보험
유형자산 등
124,645,900
삼성화재해상보험(주) 등

승강기사고배상책임보험
유형자산 등
360,000
현대해상화재보험(주)

가스사고배상책임보험
유형자산 등
5,320,000
현대해상화재보험(주) 등

당사는 상기 보험 이외에 단체보험, 환경책임보험 및 차량운반구에 대하여 보험 등에 가입하고 있습니다.

화재보험 113,122,400천원에는 질권이 설정되어 있습니다.

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

시설이용권
기타의무형자산
합계
시설이용권
기타의무형자산
합계

취득원가:

기초금액
185,000
6,034,041
6,219,041
185,000
685,041
870,041

취득금액
-
231,015
231,015
-
5,349,000
5,349,000

처분금액
-
-
-
-
-
-

대체(*)
-
-
-
-
-
-

기말금액
185,000
6,265,056
6,450,056
185,000
6,034,041
6,219,041

상각누계액 및 손상차손추계액:

기초금액
-
(445,521)
(445,521)
-
(158,131)
(158,131)

무형자산상각비
-
(40,197)
(40,197)
-
(287,390)
(287,390)

기말금액
-
(485,718)
(485,718)

(445,521)
(445,521)

장부금액:

기초금액
185,000
5,588,521
5,773,521
185,000
526,910
711,910

기말금액
185,000
5,779,338
5,964,338
185,000
5,588,521
5,773,521

(*) 기타의 무형자산은 장기선급금에서 대체되었습니다.

(2) 경상연구개발비

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 각각 1,524,689천원과 1,539,371천원이며, 당기에 인식한 연구개발비는 판매비와관리비 및 제조원가로 각각 1,013,507천원과 511,182천원 계상되었습니다.

14. 특수관계자

(1) 지배ㆍ종속관계

당기말 현재 당사의 상위지배기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자 구분
회사명
소유지분율
비고

지배기업
동국제약(주)
56.11%
-

기타 특수관계자
동국헬스케어홀딩스(주)
6.14%
-

라이프밸류업사모투자합자회사
4.17%
(*)

임직원
-
-

(*) 당기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주는 의결권이 부여되어 있으나, 재무제표상 부채로 계상되어 있어 지분율 계산시 이를 포함하지 아니하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

지배기업
동국제약(주)
매출 등
2,067,396
5,738,351

매입 등(*)
11,828,635
23,488,026

기타 특수관계자
동국헬스케어홀딩스(주)
매입 등
-
-

라이프밸류업사모투자합자회사
상환전환우선주발행
-
-

(*) 전기말 지배기업으로부터 매입 등 거래금액에는 파미레이 품목허가권 취득금액(5,365백만원)이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금
매입채무
미지급금

지배기업
동국제약(주)
219,068
-
1,173,622
54,150

기타 특수관계자
동국헬스케어홀딩스(주)
-
-
-
68,307

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금
매입채무
미지급금

지배기업
동국제약(주)
491,261
640
1,477,484
1,511,545

기타 특수관계자
동국헬스케어홀딩스(주)
-
-
-
68,307

(4) 당기말 현재 특수관계자에 대한 자금거래의 내용은 다음과 같습니다.

① 특수관계자 대여금

(단위: 천원)

구 분
채 무 자
관 계
당기말
전기말

단기대여금
임직원
기타
167,090
223,890

장기대여금
임직원
기타
-
-

소 계
167,090
223,890

② 거래내역

(단위: 천원)

구 분
거 래 내 용
당기
전기

장단기대여금
대여
-
-

회수
(56,800)
(138,800)

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
1,486,418
1,430,807

퇴직급여
103,521
135,470

합계
1,589,939
1,566,277

당사의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 퇴직급여제도에 대한 기여금, 기타장기종업원급여를 포함하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

15. 기타지급채무

당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미지급금
4,055,562
15,369,087

미지급비용
392,331
352,200

예수금
224,789
149,231

합계
4,672,682
15,870,518

16. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동부채:

단기차입금
16,100,000
13,000,000

유동성리스부채
467,875
208,073

소계
16,567,875
13,208,073

비유동부채:

장기차입금
25,000,000
10,000,000

리스부채
236,526
204,605

소계
25,236,526
10,204,605

합계
41,804,401
23,412,678

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채를 제외한 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
이자율(%)
만기
당기말
전기말

유동부채:

(주)신한은행
운전자금
3.47
2022년

3,000,000

(주)하나은행
무역금융
5.37
2023년
6,100,000
-

KDB산업은행
산업운영자금대출
5.31
2023년
5,000,000
5,000,000

KDB산업은행
산업운영자금대출
5.16
2023년
5,000,000
5,000,000

소계
16,100,000
13,000,000

비유동부채:

KDB산업은행
산업시설자금대출
4.16
2026년
10,000,000
10,000,000

KDB산업은행
산업시설자금대출
2.58
2026년
7,500,000
-

KDB산업은행
산업시설자금대출
3.00
2026년
2,500,000
-

KDB산업은행
산업시설자금대출
5.21
2026년
5,000,000
-

소계
25,000,000
10,000,000

합계
41,100,000
23,000,000

(3) 당기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
이자율(%)
액면금액
장부금액
만기

신규 발행:

무역금융
5.37
6,100,000
6,100,000
2023년

산업시설자금대출
2.58
7,500,000
7,500,000
2026년

산업시설자금대출
3.00
2,500,000
2,500,000
2026년

산업시설자금대출
5.21
5,000,000
5,000,000
2026년

합계

21,100,000
21,100,000

상환:

운전자금
3.47
3,000,000
3,000,000
2022년

합계

3,000,000
3,000,000

(4) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
412,678
386,623

- 리스부채의 증가
709,884
419,308

- 이자비용
15,727
16,771

- 리스부채의 상환
(433,888)
(410,024)

기말
704,401
412,678

(5) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
최소리스료
현재가치

1년 이내
493,529
467,875

1년 초과
262,271
236,526

합 계
755,800
704,401

17. 상환전환우선주

(1) 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상환전환우선주부채
28,500,034
28,500,034

상환할증금
4,539,317
4,539,317

전환권조정
(8,014,609)
(10,707,795)

합 계
25,024,742
22,331,556

(2) 상환전환우선주의 주요 발행 조건 및 내역은 다음과 같습니다.

구분
내역

발행회사
동국생명과학 주식회사

발행일
2020년 6월 17일

인수인
라이프밸류업사모투자 합자회사

주당 액면가
주당 5,000원

주당 발행가
주당 106,590원

발행주식수
267,380주

발행가액
28,500,034,200원

존속기간
발행일로부터 5년. 동기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환됨

의결권
우선주 1주당 1개의 의결권

전환청구 기간
우선주 인수대금 납입일로부터 1년 경과한날부터 행사가능

전환비율
우선주의 1주당 발행가액을 전환 당시의 유효한 전환가액으로 나누어 결정된 수

전환가액
106,590원/주

전환가액 조정
일반적인 희석화방지조항 및 전환가격이 상장시 공모가격의 70%에 해당하는 금액을 상회하는 경우 전환가격을 공모가격의 70%로 재조정

상환청구 기간
우선주의 인수대금 납일일로부터 3년이 되는날부터존속기간만료일까지의 기간

상환가액
우선주의 1주당 발행가액 및 해당 발행가액에 대하여 연복리 3.0%를 적용한 금액

조기상환
인수인이 상장요청한 때로부터 6개월 이내에 한국거래소에 상장예비심사청구서를 제출하지 않은 경우상환가액 : 우선주의 1주당 발행가액 및 해당 발행가액에 대하여 연복리 15.0%를 적용한 금액

신주인수권
우선주는 신주인수권이 있으며, 무상증자 및 주식배당의 경우에는 같은 종류의 우선주로, 유상증자의 경우에는 회사가 발행하기로 한 주식으로 배정을 받을 권리가 있음

주식의 처분제한
이해관계인 및 발행회사는 인수인의 서면에 의한 사전동의가 없는 한 이해관계인 및 발행회사가 소유하는 발행회사 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도, 이전, 매각, 담보제공 기타 일체의 처분을 할 수 없음.

기타사항
인수인은 최대주주의 매도청구권, 인수인의 우선매수권, 인수인의 동반매도청구권을 가짐.

(3) 당사는 상환전환우선주에서 우선주와 상환권 및 전환권을 분리하여 평가하고 있습니다. 상환권 및 전환권의 평가금액은 당기말 현재 5,572,857천원입니다.

(4) 당기와 전기 중 파생상품부채(상환권 및 전환권)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
7,551,475
10,488,248

발행
-
-

파생상품평가이익
(4,345,889)
(2,936,773)

파생상품평가손실
2,367,271
-

기말
5,572,857
7,551,475

18. 종업원급여

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
11,946,585
10,898,464

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
1,153,536
974,202

연차휴가 부채 증가
1,475
42,679

기타장기종업원급여 증가
(36,616)
4,079

퇴직위로금
344,628
836,040

합계
13,409,608
12,755,464

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

총 종업원급여자산

퇴직연금운용자산(*)
1,656,364
953,348

총 종업원급여부채

순확정급여부채
-
-

기타장기종업원급여부채
136,858
173,475

연차휴가부채
257,490
256,014

합계
394,348
429,489

(*) 사외적립자산 중 확정급여 채무를 초과하는 금액은 기타비유동자산으로 계상하고 있습니다.

당사는 삼성생명보험(주)의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 기금적립

당사는 2023년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 약 826,280천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채(자산)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초잔액
7,345,331
7,563,902
(8,298,679)
(7,109,755)
(953,348)
454,147

당기 비용으로 인식:

당기근무원가
943,347
961,953
-
-
943,347
961,953

이자원가(수익)
229,358
194,098
(243,929)
(165,996)
(14,571)
28,102

과거근무원가
241,181
-
-
-
241,181
-

소계
1,413,886
1,156,051
(243,929)
(165,996)
1,169,957
990,055

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

인구통계적 가정
-
-
-
-
-
-

재무적 가정
(1,052,987)
(296,137)
-
-
(1,052,987)
(296,137)

경험조정
158,774
26,212
-
-
158,774
26,212

- 사외적립자산 수익
-
-
346,897
62,027
346,897
62,027

소계
(894,213)
(269,925)
346,897
62,027
(547,316)
(207,898)

기타:

납부한 기여금
-
-
(1,526,725)
(1,700,000)
(1,526,725)
(1,700,000)

급여 지급
(1,173,244)
(1,104,697)
1,374,312
615,045
201,068
(489,652)

소계
(1,173,244)
(1,104,697)
(152,413)
(1,084,955)
(1,325,657)
(2,189,652)

기말잔액
6,691,760
7,345,331
(8,348,124)
(8,298,679)
(1,656,364)
(953,348)

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

정기예금 등
8,347,164
8,297,718

국민연금전환금
960
960

합계
8,348,124
8,298,678

(6) 확정급여채무

① 보험수리적 가정

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평 균)은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
5.67%
3.25%

미래 급여인상율
3.60%
3.60%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 6.21년과 7.05년입니다.

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
확정급여채무

증가
감소

할인율 (1% 변동)
(361,132)
403,137

미래 급여인상율 (1% 변동)
407,815
(371,566)

19. 반품충당부채

당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
3,267,681
3,011,779

증감액
(116,131)
255,902

기말잔액
3,151,550
3,267,681

유동성
3,049,759
3,005,649

비유동성
101,791
262,032

당사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

반품권리가 부여된 제품및상품 판매분에 대해 반품충당부채를 결제할 때, 고객에게서 제품및상품을 회수할 권리가 841,790천원만큼 인식되었습니다.

20. 우발부채와 약정사항

(1) 지급보증 및 담보제공

① 당기말 현재 당사가 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

② 당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 이행계약 등과 관련하여 527,774천원, KEB하나은행으로부터 신용장과 관련하여 1,000,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

③ 당기말 현재 당사는 지멘스헬시니어스주식회사, 메드트로닉(유)에 매입채무와 관련하여 금융기관예치금 1,150,000천원이 질권설정되어있습니다.

(2) 차입약정한도

당기말 현재 당사의 차입약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금융기관
한도설정액

기업운전자금일반대출
산업은행
10,000,000

시설자금
산업은행
25,000,000

무역금융
KEB하나은행
9,000,000

신용장
KEB하나은행
1,000,000

당좌대출
중소기업은행
2,000,000

합계
47,000,000

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
당기말
전기말

보통주
우선주(*)
보통주
우선주(*)

수권주식수
16,000,000
16,000,000
16,000,000
16,000,000

주당금액
5
5
5
5

발행주식수
1,125,827
267,380
1,125,827
267,380

보통주자본금
5,629,135
-
5,629,135
-

(*) 우선주는 의결권이 있는 전환상환우선주로서, 재무제표 상 부채로 계상되어 있습니다(주석17 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자본금
5,629,135
5,629,135

주식발행초과금
31,809,458
31,809,458

합계
37,438,593
37,438,593

(3) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

자본금
주식발행초과금
자본금
주식발행초과금

기초
5,629,135
31,809,458
5,629,135
31,809,458

유상증자
-
-
-
-

기말
5,629,135
31,809,458
5,629,135
31,809,458

(4) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

발행주식수
유통주식수
발행주식수
유통주식수

기초 발행주식수
1,393,207
1,393,207
1,393,207
1,393,207

유상증자
-
-
-
-

상환전환우선주 발행
-
-
-
-

기말 발행주식수
1,393,207
1,393,207
1,393,207
1,393,207

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
27,805,361
23,566,012

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
23,566,021
17,708,291

당기순이익
4,239,340
5,857,730

기말금액
27,805,361
23,566,021

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 6(당) 기
제 5(전) 기

처분예정일: 2023년 3월31일
처분확정일: 2022년 3월31일

I. 미처분이익잉여금

27,805,361

23,566,021

전기이월미처분이익잉여금
23,566,021

17,708,291

당기순이익
4,239,340

5,857,730

II. 차기이월미처분이익잉여금

27,805,361

23,566,021

23. 주당이익

(1) 기본주당이익

당기와 전기 중 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

당기순이익
4,239,339,817
5,857,730,365

가중평균유통보통주식수(*)
1,119,439
1,119,439

기본주당이익
3,787
5,233

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초 보통주
1,119,439
1,119,439

유상증자
-
-

가중평균유통보통주식수
1,119,439
1,119,439

가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득 및 처분된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

(2) 희석주당이익

당기와 전기 중 희석주당이익은 보통주 주당이익과 비교할 때 희석효과가 없어서 산정하지 않았습니다.

24. 수익

(1) 수익 원천

당사의 수익은 재화에 대한 판매와 이에 부수된 용역으로 발생합니다.

(2) 수익의 구분

당사의 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수익인식 시기:

한 시점에 이행
107,234,496
102,668,033

고객과의 계약에서 생기는 수익
107,234,496
102,668,033

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(31,756,751)
(23,081,743)

원재료와 상품매입액
96,027,822
87,723,331

종업원급여
11,946,585
10,898,463

퇴직급여
1,498,164
1,810,242

복리후생비
1,638,233
1,429,160

감가상각비 및 무형자산상각비
2,517,036
2,384,777

세금과공과
578,220
510,902

여비교통비
1,101,852
912,637

수도광열비
2,328,283
1,742,815

광고선전비
1,047,831
897,527

연구개발비
994,054
1,033,939

소모품비
1,060,721
821,386

판매촉진비
700,187
654,189

지급수수료
3,025,280
2,715,139

외주가공비
5,868,774
3,759,643

기타비용
2,428,169
1,659,024

합 계(*)
101,004,460
95,871,431

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와일반관리비를 합한 금액입니다.

26. 판매비와일반관리비

당기와 전기의 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
6,439,184
6,358,787

퇴직급여
987,286
1,426,299

복리후생비
1,022,917
907,003

여비교통비
994,994
846,955

통신비
19,375
23,571

수도광열비
28,641
204,907

세금과공과
258,834
256,824

임차료
205,726
154,514

감가상각비
559,414
491,153

무형자산상각비
40,197
287,390

보험료
136,976
113,006

접대비
32,119
19,490

광고선전비
1,047,831
897,527

연구개발비
1,013,506
1,017,033

운반비
484,111
419,931

대손상각비(환입)
236,609
(707,602)

차량유지비
12,650
16,436

회의비
159
82

교육훈련비
7,426
7,514

견본비
37,291
15,721

도서인쇄비
104,135
130,192

소모품비
88,421
139,718

판매촉진비
700,187
654,189

지급수수료
1,198,263
1,037,704

수출비
297,838
343,079

수선비
8,636

합계
15,962,726
15,061,423

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
-
8,918

잡이익
262,776
16,010

합계
262,776
24,928

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분손실
-
43,352

기부금
-
997,237

잡손실
253
4

합계
253
1,040,593

28. 금융상품의 범주별 분류

당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
당기손익인식금융부채
기타금융부채
합계

[금융자산]

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
1,380,718
-
-
-
1,380,718

금융기관예치금
3,150,000
-
-
-
3,150,000

매출채권 및 기타수취채권
49,490,771
-
-
-
49,490,771

소계
54,021,489
-
-
-
54,021,489

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타금융자산
-
5,253,209
-
-
5,253,209

합계
54,021,489
5,253,209
-
-
59,274,698

[금융부채]

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무
-
-
-
22,942,971
22,942,971

차입금
-
-
-
41,804,401
41,804,401

상환전환우선주부채
-
-
-
25,024,742
25,024,742

소계
-
-
-
89,772,114
89,772,114

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
-
-
5,572,857
-
5,572,857

합계
-
-
5,572,857
89,772,114
95,344,971

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
당기손익인식금융부채
기타금융부채
합계

[금융자산]

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
6,552,648
-
-
-
6,552,648

금융기관예치금
1,672,000
-
-
-
1,672,000

매출채권 및 기타수취채권
48,719,129
-
-
-
48,719,129

소계
56,943,777
-
-
-
56,943,777

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타금융자산
-
5,197,653
-
-
5,197,653

합계
56,943,777
5,197,653
-
-
62,141,430

[금융부채]

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무
-
-
-
30,678,118
30,678,118

차입금
-
-
-
23,412,678
23,412,678

상환전환우선주부채
-
-
-
22,331,556
22,331,556

소계
-
-
-
76,422,352
76,422,352

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
-
-
7,551,475
-
7,551,475

합계
-
-
7,551,475
76,422,352
83,973,827

29. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 금융수익 및 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익인식금융부채
기타금융부채
합계

금융수익:

이자수익
54,476
-
-
-
54,476

배당금수익
98,071
-
-
-
98,071

외환차익
651,009
-
-
-
651,009

외화환산이익
433,807
-
-
-
433,807

당기손익인식금융자산평가이익
-
636,334
-
-
636,334

파생상품평가이익
-
4,345,889
-
-
4,345,889

소계
1,237,364
4,982,223
-
-
6,219,587

금융비용:

이자비용
-
-
-
3,620,408
3,620,408

외환차손
-
-
-
1,010,834
1,010,834

외화환산손실
-
-
-
118,387
118,387

당기손익인식금융자산처분손실
-
97,500
-
-
97,500

당기손익인식금융자산평가손실

216,975

216,975

파생상품평가손실
-
-
2,367,271
-
2,367,271

소계
-
314,475
2,367,271
4,749,628
7,431,373

당기손익에 인식된 순금융손익
1,237,364
4,667,748
(2,367,271)
(4,749,628)
(1,211,786)

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익인식금융부채
기타금융부채
합계

금융수익:

이자수익
69,836
-
-
-
69,836

외환차익
409,878
-
-
-
409,878

외화환산이익
154,544
-
-
-
154,544

당기손익인식금융자산평가이익
-
298,740
2,936,773
-
3,235,513

소계
634,258
298,740
2,936,773

3,869,771

금융비용:

이자비용
-
-
-
2,441,310
2,441,310

외환차손
-
-
-
731,036
731,036

외화환산손실
-
-
-
45,430
45,430

당기손익인식금융자산평가손실
-
-
-

-

파생상품평가손실
-
-
-

-

소계
-
-
-
3,217,776
3,217,776

당기손익에 인식된 순금융손익
634,258
298,740
2,936,773
(3,217,776)
651,995

30. 법인세비용

(1) 당기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세비용:

당기법인세 부담액
1,021,150
519,793

이연법인세비용:

이연법인세 변동
146,221
103,244

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용
(125,937)
(47,837)

기타
-
-

소계
20,284
55,407

법인세비용
1,041,434
575,200

(2) 당기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
세전금액
세금효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
547,316
(125,937)
421,379

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
5,280,773
6,432,930

적용세율에 따른 세부담액
1,161,770
1,266,586

조정사항:

세무상 과세되지 않는 비용의 법인세효과
(1,158,422)
198,670

기타
1,038,085
(890,056)

법인세비용
1,041,434
575,200

유효세율
19.72%
8.94%

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

순액
이연법인세자산
이연법인세부채
순액
이연법인세자산
이연법인세부채

미수수익(당기)
(3,026)
-
(3,026)
(1,815)
-
(1,815)

대손충당금
360,279
360,279
-
304,274
304,274
-

퇴직급여충당금
1,505,291
1,505,291
-
1,655,678
1,655,678
-

퇴직보험예치금
(1,505,291)
-
(1,505,291)
(1,655,678)
-
(1,655,678)

재고자산평가손실
442,226
442,226
-
454,923
454,923
-

반품충당금
725,172
725,172
-
751,893
751,893
-

미사용연차(미지급비용)
77,040
77,040
-
77,132
77,132
-

외화환산이익
(99,819)
-
(99,819)
(35,561)
-
(35,561)

외화환산손실
27,241
27,241
-
10,453
10,453
-

매도가능금융자산
(418,059)
-
(418,059)
(321,564)
-
(321,564)

수익인식조정
581,225
581,225
-
590,161
590,161
-

사용권자산
(159,786)
-
(159,786)
(86,032)
-
(86,032)

리스부채
162,083
162,083
-
96,932
96,932
-

합계
1,694,576
3,880,557
(2,185,981)
1,840,796
3,941,446
(2,100,650)

31. 리스

당사는 창고와 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 2년간 지속되고 일부 리스는 2년 후의 연장 선택권을 포함하고 있습니다. 리스료는 시장요율을 반영하기 위하여 재협상 될 수 있습니다.

당사는 정수기 등을 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 사용권자산

투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석 12(1) 참조).

① 당기말

(단위: 천원)

구분
건물
차량
합계

기초
181,272
192,618
373,890

감가상각비
123,148
(26,630)
96,518

사용권자산 추가
279,933
(55,921)
224,012

기말
584,353
110,067
694,420

② 전기말

(단위: 천원)

구분
건물
차량
합계

기초
278,000
79,137
357,137

감가상각비
(232,485)
12,040
(220,445)

사용권자산 추가
135,756
101,441
237,197

기말
181,271
192,618
373,889

2) 당기손익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
389,354
377,465

리스부채 이자비용
15,727
16,771

단기리스와 관련된 비용
66,664
25,300

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
128
6,000

3) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리스의 총 현금유출
433,887
407,649

32. 위험관리

(1) 위험관리 개념체계

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다.

(2) 금융위험관리

① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동자산:

현금및현금성자산(*)
1,379,718
6,551,647

금융기관예치금
3,150,000
1,670,000

매출채권
47,298,661
45,889,039

기타수취채권
1,288,906
2,324,810

소계
53,117,285
56,435,497

비유동자산:

금융기관예치금
2,000
2,000

기타수취채권
903,204
505,280

기타금융자산
5,253,209
5,197,653

소계
6,158,413
5,704,933

합계
59,275,698
62,140,430

(*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

한편, 당사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

ⅱ) 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기미도래
47,725,683
84,773
46,014,444
71,417

만기경과 ~ 12개월 이하
2,159,745
309,884
3,192,834
416,732

1년 초과
1,647,586
1,647,586
1,317,485
1,317,485

합계
51,533,014
2,042,243
50,524,763
1,805,634

당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
(1,805,634)
(2,513,236)

대손충당금환입(대손상각비)
(236,609)
707,602

기말금액
(2,042,243)
(1,805,634)

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 당사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.

당사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 3개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다.

고객의 대부분은 당사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

국내
46,101,905
39,368,489

해외
3,238,999
8,340,093

합계
49,340,904
47,708,582

당사의 매출채권은 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다.

당기말 현재 매출채권 및 기타수취채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
가중평균채무불이행률
총장부금액
손실충당금
신용손상여부

만기미도래
0.18%
47,725,683
84,773
No

만기경과 ~ 12개월 이하
14.35%
2,159,745
309,884
No

12개월 초과
100.00%
1,647,586
1,647,586
Yes

합계

51,533,014
2,042,243

② 유동성위험관리

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

i) 당기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
2년 이하
2년 초과

비파생금융부채:

매입채무
18,270,289
18,270,289
18,270,289
-
-

미지급금
4,055,562
4,055,562
4,055,562
-
-

미지급비용
392,331
392,331
392,331
-
-

예수금
224,789
224,789

단기차입금
16,567,875
16,567,875
16,567,875
-
-

장기차입금
25,236,526
26,700,800
4,817,835
8,873,791
13,009,174

상환전환우선주부채(*)
25,024,742
32,775,039
32,775,039
-
-

합계
89,772,114
98,986,685
76,878,931
8,873,791
13,009,174

(*) 전환상환우선주의 경우, 조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다. 조기상환청구시 원금과 예상이자비용 등의 합계금액입니다.

당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

ii) 전기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
2년 이하
2년 초과

비파생금융부채:

매입채무
14,807,601
14,807,601
14,807,601
-
-

미지급금
15,369,087
15,369,087
15,369,087
-
-

미지급비용
352,199
352,199
352,199
-
-

단기차입금
13,208,073
13,208,073
13,208,073
-
-

장기차입금
10,204,605
11,317,405
408,315
1,960,163
8,948,927

상환전환우선주부채(*)
22,331,556
32,775,039
32,775,039
-
-

합계
76,273,121
87,829,404
76,920,314
1,960,163
8,948,927

당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

③ 시장위험관리

ⅰ) 환위험

당사는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD, JPY, EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD,JPY,EUR, 원화단위: 천원)

계정과목
기간
당기말
전기말

외화종류
외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

자산:

현금및현금성자산
USD
50,118
63,514
53,945
63,952

JPY
-
-
435,445,682
4,486,136

매출채권
USD
1,112,553
1,409,938
2,024,938
2,400,564

EUR
-
-
-
-

JPY
86,880,000
828,123
411,229,000
4,236,646

합계

2,301,575

11,187,298

부채:

매입채무
USD
5,179,749
6,564,295
2,042,379
2,421,240

미지급금
USD
-
-
18,760
22,240

미지급금
EUR
46,850
63,304
-
-

합계

6,627,600

2,443,480

당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
평균환율
기말환율

당기
전기
당기말
전기말

USD
1,291.95
1,144.42
1,267.3
1,185.5

EUR
1,357.38
1,352.79
1,351.2
1,342.34

JPY
9.8344
10.4145
9.5318
10.3024

당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY, EUR 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
환율변동
당기
전기

자본
손익
자본
손익

USD
10% 상승
(509,084)
(509,084)
2,104
2,104

JPY
3% 상승
24,844
24,844
261,683
261,683

EUR
10% 상승
(6,330)
(6,330)

당기말과 전기말 현재 상기 통화에 대한 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 반대의 효과가 발생할 것입니다.

ⅱ) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

고정이자율(*)

금융자산
3,152,000
1,672,000

금융부채
41,804,401
23,412,678

(*) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다.따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

ⅲ) 가격위험

당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산
5,253,209
5,197,653

파생상품부채
5,572,857
7,551,475

(3) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채:

단기차입금
16,567,875
13,208,073

장기차입금
25,236,526
10,204,605

상환전환우선주부채
25,024,742
22,331,556

차감:

현금및현금성자산
1,380,718
6,552,647

금융기관예치금
3,150,000
1,672,000

매출채권
47,298,661
45,889,039

기타수취채권
2,192,110
2,830,090

기타금융자산
5,253,209
5,197,653

순부채(자산)
7,554,445
(16,397,196)

자본총계
65,129,324
60,468,605

(4) 금융상품의 공정가치

① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타금융자산
5,253,209
5,253,209
5,197,653
5,197,653

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
1,380,718
-
6,552,648
-

금융기관예치금
3,150,000
-
1,672,000
-

매출채권 및 기타수취채권
49,490,771
-
48,719,129
-

소계
54,021,489
-
56,943,777
-

합계
59,274,698
5,253,209
62,141,430
5,197,653

금융부채

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
5,572,857
5,572,857
7,551,475
7,551,475

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무
22,942,971
-
30,678,118
-

차입금
41,804,401
-
23,412,678
-

상환전환우선주부채
25,024,742
-
22,331,556
-

소계
89,772,114
-
76,422,352
-

합계
95,344,971
5,572,857
83,973,827
7,551,475

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

③ 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

ⅰ) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기말:

(당기손익-공정가치측정 금융자산)

기타금융자산
-
-
5,253,209
5,253,209

(당기손익인식금융부채)

파생상품부채
-
-
5,572,857
5,572,857

전기말:

(당기손익-공정가치측정 금융자산)

기타금융자산
-
363,803
4,833,849
5,197,652

(당기손익인식금융부채)

파생상품부채
-
-
7,551,475
7,551,475

ⅱ) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분
금융자산
금융부채

기초잔액
4,833,850
7,551,475

당해 기간의 총손익
419,359
1,978,618

당기손익에 포함된 손익(주3)
419,359
1,978,618

기타포괄손익에 포함된 손익
-
-

매입, 발행, 매도 및 결제
-
-

매입
97,500
-

발행
-
-

매도
97,500
-

결제
-
-

기말잔액
5,253,209
5,572,857

<전기>

(단위: 천원)

구분
금융자산
금융부채

기초잔액
3,175,856
10,488,248

당해 기간의 총손익
157,994
2,936,773

당기손익에 포함된 손익(주3)
157,994
2,936,773

기타포괄손익에 포함된 손익
-
-

매입, 발행, 매도 및 결제
1,500,000
-

매입
1,500,000
-

발행
-
-

매도
-
-

결제
-
-

기말잔액
4,833,850
7,551,475

④ 당기말 현재 수준2 및 수준3으로 평가된 당기손익-공정가치측정 금융상품 공정가치 평가를 위한 평가방법 및 평가가정은 다음과 같습니다.

i) 평가방법

수준2로 평가된 당기손익-공정가치측정 금융상품 중 수익증권은 증권사 등에 의한 평가금액을, 이외의 금융상품은 외부의 독립적인 회계법인으로부터 평가받은 금액을공정가치로 사용하였습니다.

ii) 상세평가방법

당사가 보유한 금융상품의 일부는 옵션을 포함하고 있는 복합금융상품으로, 옵션이 포함된 복합금융상품의 가치를 측정한 후 기초자산의 가치를 차감하여 공정가치를 측정하였습니다. 이외의 금융상품들의 경우 개별자산 및 부채를 각각의 항목별로 공정가치를 측정하는 방식, 혹은 예상되는 미래현금흐름의 현재가치를 측정하는 방식 등으로 평가되었습니다.

수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분
평가기법
유의적이지만관측가능하지 않은투입변수
공정가치측정과유의적이지만관측가능하지 않은투입변수간상호관계

옵션부금융상품
Tsiveriotis-Fernandesand Hull
주가변동성할인율
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 주가변동성이 증가(감소)하는 경우- 위험조정 할인율이 낮아지는 (높아지는) 경우

상환전환우선주에 내재된 조기상환권과 전환권
상환권 : Black-Derman-Toy 모형전환권 : 이항모형
가격변동성할인율
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 가격변동성이 증가(감소)하는 경우- 위험조정 할인율이 낮아지는 (높아지는) 경우

iii) 평가가정

공정가치 측정에 필요한 기초자산의 가치는 시장에서 관측가능한 최근거래가격 등 을, 변동성이나 할인율 등의 변수는 해당 기초자산과 유사한 업종을 영위하는 상장기업들의 평균을 대용치로 사용하였습니다.

33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

1. 손익조정항목

법인세비용
1,041,433,598
575,199,929

이자비용
3,620,407,639
2,441,310,535

이자수익
(54,476,473)
(69,836,308)

배당금수익
(98,071,346)

퇴직급여
1,169,956,755
990,055,228

기타장기종업원급여
(17,616,126)
27,578,506

외화환산손실
118,386,600
45,429,603

외화환산이익
(433,807,167)
(154,543,833)

대손상각비(환입)
236,608,547
(707,602,095)

당기손익인식금융자산처분손실
97,500,000

당기손익인식금융자산평가손실
216,974,983
-

당기손익인식금융자산평가이익
(636,334,208)
(298,739,739)

전기오류수정이익
(222,874,999)

파생상품평가손실
2,367,270,689
-

파생상품평가이익
(4,345,888,860)
(2,936,772,736)

감가상각비
2,420,918,135
2,097,426,601

무형자산상각비
40,197,250
287,389,568

유형자산처분이익
-
(8,918,423)

유형자산처분손실
-
43,351,604

재고자산평가손실
200,892,347
876,364,840

재고자산평가손실환입
(256,072,106)
-

합계
5,465,405,258
3,207,693,280

2. 자산ㆍ부채 증감

매출채권의 감소(증가)
(1,664,141,500)
3,989,951,443

미수금의 감소(증가)
984,367,692
(1,301,073,307)

선급금의 감소(증가)
1,431,753,125
(540,208,901)

선급비용의 감소(증가)
(13,874,943)
(24,273,414)

재고자산의 감소(증가)
(9,310,802,667)
(7,842,987,720)

반환재고회수권의 감소(증가)
(17,046,638)
(233,583,511)

매입채무의 증가(감소)
3,833,511,408
178,789,713

미지급금의 증가(감소)
(6,330,450,611)
776,865,039

선수금의 증가(감소)
(10,091,200)
(614,703,800)

미지급비용의 증가(감소)
15,000,850
39,456,428

예수금의 증가(감소)
75,557,800
(55,649,540)

반품충당부채의 증가(감소)
(116,131,029)
255,901,734

퇴직금 지급액
201,067,710
(489,651,960)

기타장기종업원급여 지급액
(19,000,000)
(23,500,000)

사외적립자산 납부액
(1,526,724,665)
(1,700,000,000)

합계
(12,467,004,668)
(7,584,667,796)

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
부채

단기차입금
장기차입금
리스부채
상환전환우선주
파생상품부채

기초
13,000,000
10,000,000
412,678
22,331,556
7,551,475

재무현금흐름에서 생기는 변동:

- 차입금의 차입
6,100,000
15,000,000

- 차입금의 상환
(3,000,000)

- 리스부채의 상환

(418,160)

- 상환전환우선주 발행

그 외의 변동:

- 기타

709,883
2,693,186
(1,978,618)

기말
16,100,000
25,000,000
704,401
25,024,742
5,572,857

(3) 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리스부채의 증가
709,884
419,309

사용권자산 취득
709,884
419,309

건설중인자산의 본계정 대체
2,195,878
18,075,492

유형자산 미지급금 변동
(4,982,518)
5,025,418

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

동국생명과학 주식회사 내부회계관리제도 검토보고서는 동국생명과학 주식회사의 2022년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서동국생명과학 주식회사대표이사 귀하 2023년 03월 30일우리는 첨부된 동국생명과학 주식회사의 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 동국생명과학 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2022년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2022년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업 (또는 상장중소기업)으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2022년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 명 철

내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg
내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
동국생명과학(주)

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
3
3
-
-
-
-
-
-
6
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
14
11
130
140
655
620
-
-
-
-
-
-
799
771

합계
14
11
130
140
655
620
-
-
-
-
-
-
799
771

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.12.04
1
일

주요내용
독립성, 적격성, 감사중요성, 감사 시기에 대한 계획

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.12.05 ~ 09
5
일
4
명
-
명
중간감사

2023.01.02 ~ 04
1
일
2
명
-
명
재고실사(원주, 일산)

2023.02.07 ~ 10
4
일
4
명
-
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.02 ~ 2023.01.04
2
일

실사(입회)장소
원주공장, 물류창고

실사(입회)대상
원재료, 재품, 재공품 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.12.31
-
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금, 유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.12.09, 2023.02.10

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 09일
감사, 업무담당이사
서면
중간감사 결과 보고

2
2023년 02월 10일
감사, 업무담당이사
서면
기말감사 결과 보고