세나테크놀로지 — 감사보고서 (2022.12) (20230331)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
4.1
(주)세나테크놀로지

00260116
100000000000
20230324
1101111564982
000
114205
35307
156039
104
Y
N
N
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N
E
Y
4
N

주식회사 세나테크놀로지

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 25 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

Ⅰ.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

Ⅱ.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

Ⅲ.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
69

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 세나테크놀로지

주주 및 이사회 귀중
2023년 3월 17일

감사의견우리는 별첨된 주식회사 세나테크놀로지(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다.해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 10일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 17일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 세나테크놀로지

제 25 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 24 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 세나테크놀로지 대표이사 김태용

본점 소재지 :
(도로명주소)

서울특별시 강남구 헌릉로 569길 19(세곡동)

(전 화)
02-573-7772

재 무 상 태 표

제 25(당)기 기말 2022년 12월 31일 현재

제 24(전)기 기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 세나테크놀로지
(단위 : 원)

과 목
주석
제 25(당)기 기말
제 24(전)기 기말

자 산

I. 유동자산

95,614,892,024
63,137,662,650

현금및현금성자산
4,5
1,057,172,415
22,448,162,034

매출채권
4,5,6,17
39,044,897,531
18,614,334,532

미수금
4,5
6,552,873
36,548,001

선급금

8,612,776,594
12,661,577,125

선급비용

132,119,316
132,015,104

부가세대급금

601,965,293
451,798,776

당기법인세자산

-
2,465,000

재고자산
7
46,159,408,002
8,790,762,078

II. 비유동자산

18,589,988,139
12,062,967,642

유형자산
9
10,736,758,999
10,876,781,845

무형자산
10
124,773,535
104,204,343

장기임차보증금
4,5
870,000
870,000

장기대여금
4,5
-
155,000

이연법인세자산
22
945,479,637
1,080,956,454

종속기업투자
8
6,782,105,968
-

자 산 총 계

114,204,880,163
75,200,630,292

부 채

I. 유동부채

35,233,263,786
9,213,932,479

매입채무
4,5
13,234,772,209
6,256,649,806

미지급금
4,5
820,033,749
675,612,483

예수금

167,652,900
162,105,750

선수금
17
442,465,316
346,866,118

단기차입금
4,5,11
16,500,000,000
-

당기법인세부채

1,958,057,388
169,205,332

미지급비용
4,5
971,903,483
412,181,893

충당부채
12
1,138,378,741
1,191,311,097

II. 비유동부채

73,340,000
-

충당부채
12
73,340,000
-

부 채 총 계

35,306,603,786
9,213,932,479

자 본

I. 자본금
1,13
2,485,000,000
2,475,000,000

II. 자본잉여금
13,14
30,137,928,019
28,827,632,842

III. 이익잉여금
15
46,275,348,358
34,684,064,971

자 본 총 계

78,898,276,377
65,986,697,813

부채와 자본총계

114,204,880,163
75,200,630,292

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 25(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 24(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 세나테크놀로지
(단위 : 원)

과 목
주석
제 25(당) 기
제 24(전) 기

I. 매출
17
156,039,092,348
106,341,517,095

II. 매출원가

117,931,370,641
79,235,807,627

III. 매출총이익

38,107,721,707
27,105,709,468

IV. 판매비와 관리비
19
23,249,393,754
18,844,503,364

V. 영업이익

14,858,327,953
8,261,206,104

VI. 금융수익
5,20
4,269,264,961
740,220,184

VII. 금융비용
5,20
4,052,137,299
403,347,297

VIII. 기타수익
21
11,472,066
11,960,246

IX. 기타비용
21
4,885,814
13,775,029

X. 법인세비용차감전순이익

15,082,041,867
8,596,264,208

법인세비용
22
3,490,758,480
1,849,898,221

XI. 당기순이익

11,591,283,387
6,746,365,987

XII. 총포괄이익

11,591,283,387
6,746,365,987

XIII. 주당순이익

기본주당이익
24
2,353
1,580

희석주당이익
24
2,318
1,573

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 25(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 24(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 세나테크놀로지
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
이익잉여금
총계

2021년 01월 01일(전기초)
2,075,000,000
152,067,842
31,019,223,984
33,246,291,826

총포괄손익:

당기순이익
-
-
6,746,365,987
6,746,365,987

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

유상증자
400,000,000
28,044,800,000
-
28,444,800,000

연차배당
-
-
(3,081,525,000)
(3,081,525,000)

주식보상비용
-
630,765,000
-
630,765,000

2021년 12월 31일(전기말)
2,475,000,000
28,827,632,842
34,684,064,971
65,986,697,813

2022년 01월 01일(당기초)
2,475,000,000
28,827,632,842
34,684,064,971
65,986,697,813

총포괄손익:

당기순이익
-
-
11,591,283,387
11,591,283,387

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

주식보상비용
-
1,195,571,127
-
1,195,571,127

주식매수선택권의 행사
10,000,000
105,000,000
-
115,000,000

주식보상거래에서 발생한 이연법인세
-
9,724,050
-
9,724,050

2022년 12월 31일(당기말)
2,485,000,000
30,137,928,019
46,275,348,358
78,898,276,377

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 25(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 24(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 세나테크놀로지
(단위 : 원)

과 목
제 25(당) 기
제 24(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
(30,977,626,724)
(7,662,921,231)

1. 영업에서 창출된 현금
(29,180,282,082)
(7,567,549,177)

(1) 당기순이익
11,591,283,387
6,746,365,987

(2) 현금의 유출이 없는 손익
6,539,255,226
2,940,206,485

주식보상비용
1,195,571,127
630,765,000

감가상각비
335,193,671
333,590,346

무형자산상각비
36,932,430
14,825,396

대손상각비(환입)
-
(52,224)

이자수익
(11,414,494)
(13,201,163)

파생상품평가이익
-
(58,733,256)

이자비용
271,559,545
105,499,126

순외화환산손익
1,224,939,077
79,873,311

유형자산처분이익
(4,311,184)
(2,234,365)

종속기업투자주식처분이익
-
(993,774)

유형자산처분손실
26,574
969,867

법인세비용
3,490,758,480
1,849,898,221

(3) 자산부채의 변동
(47,310,820,695)
(17,254,121,649)

매출채권의 감소(증가)
(22,084,032,201)
(6,008,811,912)

미수금의 감소(증가)
29,995,128
3,002,472,514

선급금의 감소(증가)
4,048,800,531
(11,531,329,714)

부가세대급금의 감소(증가)
59,110,466
(661,075,759)

선급비용의 감소(증가)
(104,212)
(40,805,937)

재고자산의 감소(증가)
(37,368,645,924)
(226,002,013)

매입채무의 증가(감소)
7,404,575,180
(1,850,479,217)

미지급금의 증가(감소)
144,522,704
(335,082,461)

예수금의 증가(감소)
5,547,150
37,161,590

부가세예수금의 증가(감소)
(209,276,983)
209,276,983

선수금의 증가(감소)
95,599,198
(66,270,477)

파생상품부채의 증가(감소)
-
20,960,580

환불부채의 증가(감소)
(21,583,624)
92,590,791

하자보증충당부채의 증가(감소)
(31,348,732)
16,231,433

미지급비용의 증가(감소)
542,680,624
87,041,950

장기종업원급여충당부채의 증가(감소)
73,340,000
-

2. 이자의 수취
11,414,494
14,187,027

3. 이자의 지급
(254,518,579)
(105,499,126)

4. 법인세의 납부
(1,554,240,557)
(4,059,955)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(7,030,338,805)
262,789,495

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
6,958,932
570,527,435

단기금융상품의 감소
-
503,455,324

유형자산의 처분
6,803,932
35,537,437

종속기업의 처분
-
993,774

장기대여금의 감소
155,000
30,510,900

장기임차보증금의 감소
-
30,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(7,037,297,737)
(307,737,940)

종속기업의 취득
(6,782,105,968)
-

유형자산의 취득
(197,690,147)
(230,441,767)

무형자산의 취득
(57,501,622)
(77,296,173)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
16,615,000,000
19,526,275,000

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
36,895,892,015
28,444,800,000

차입금의 차입
36,780,892,015
-

유상증자
-
28,444,800,000

주식매수선택권 행사
115,000,000
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(20,280,892,015)
(8,918,525,000)

차입금의 상환
(20,280,892,015)
(5,837,000,000)

배당금의 지급
-
(3,081,525,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)
(21,392,965,529)
12,126,143,264

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산
22,448,162,034
10,243,471,377

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과
1,975,910
78,547,393

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산
1,057,172,415
22,448,162,034

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 25(당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 24(전) 기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 세나테크놀로지

1. 회사의 개요

주식회사 세나테크놀로지(이하 "회사")는 1998년 7월 13일에 설립되었습니다. 회사는 멀티미디어 무선 통신 기술을 바탕으로 레저, 아웃도어 스포츠 및 산업용의 웨어러블 스마트 기기의 개발, 제조 및 판매하고 있으며, 전기, 전자, 통신, 컴퓨터 제품을제조 및 판매 등의 사업을 수행하고 있습니다. 회사는 당기말 현재 서울시 강남구 헌릉로 569길 19(세곡동 592번지)에 본사를 두고 있으며, 미국, 중국, 독일 및 프랑스 등에 자회사 및 손자회사 형태로 현지법인을 두고 있습니다.회사의 당기말 현재의 자본금은 2,485백만원이며, 동 일자 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분율(%)

(주)카카오게임즈
2,676,750
54.31

김태용
463,070
9.40

김종익
167,850
3.41

Euy Jong Bang
131,415
2.67

산은캐피탈(주)
125,000
2.54

우리사주조합
100,479
2.04

김영삼
96,650
1.96

김상원
91,310
1.85

정오진
85,635
1.74

박찬명
80,000
1.62

김종경
70,000
1.42

Joongwon Woo
68,815
1.40

임주희
50,840
1.03

염한준
49,715
1.01

기타
671,171
13.60

합 계
4,928,700
100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사의 재무제표는 2023년 2월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 24일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 측정기준재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 회사의 경영성과와 재무상태는 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

보고기간말 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 12: 충당부채- 주석 14: 주식선택권의 공정가치 측정- 주석 21: 이연법인세자산의 인식회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비파생자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다(5) 회계정책과 공시의 변경

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

3. 유의적인 회계정책

회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(5)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금 및 현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정① 금융자산의 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 및 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를판단해야 합니다.

이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

② 금융자산의 후속 측정과 손익

구 분
후속 측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지않습니다.

4) 상계회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 회사가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 재무상태표상 손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감하는 형식으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 파생상품1) 파생상품과 위험회피회계회사는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다.내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.회사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.

위험회피의 개시시점에, 회사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화합니다. 회사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다.

위험회피는 이자율지표 개혁에 직접적으로 영향을 받습니다.회사는 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 평가하기 위하여 이자율지표가 이자율지표 개혁의 결과로 변동되지 않는다고 가정합니다.

회사는 예상거래의 현금흐름위험회피와 관련하여 예상거래의 발생 가능성이 매우 큰지 여부를 결정할 때 이자율지표 개혁의 결과로 이자율지표가 변경되지 않는다고 가정하며, 궁극적으로 손익에 영향을 미칠 수 있는 현금흐름 변동에 대한 노출을 표시합니다. 회사는 이전에 현금흐름위험회피회계로 지정되었으나, 현금흐름위험회피회계가 중단된 예상거래가 여전히 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 위험회피로 지정된 이자율지표의 현금흐름이 이자율지표 개혁의 결과로 변경되지 않는다고가정합니다.

회사는 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 아래에 기술된 경제적 관계를 평가하여 이 정책의 적용을 중단할 것입니다.- 위험회피대상항목 또는 위험회피수단에 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 각각의 대상항목 또는 수단의 현금흐름의 시기와 금액에 대하여 더 이상 나타나지 않을 때- 위험회피 관계가 중단되는 때

회사는 위험회피의 발생가능성이 매우 커야 한다는 요구사항에 대하여 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 위험회피대상항목의 미래 현금흐름의 시기와 금액에 대하여 더 이상 나타나지 않을 때 또는 위험회피관계가 중단되는 때에 이 정책의 적용을 중단할 것입니다.

2) 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.회사는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래 현물요소의 공정가치 변동만을 지정합니다. 선물환거래 선도요소의 공정가치 변동(forward point)은위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피원가에 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되어 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

기 계 장 치
5년
정액법

차 량 운 반 구
5년
정액법

비 품
5년
정액법

시 설 장 치
5년
정액법

회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수
상각방법

산업재산권
5년 (특허권 10년)
정액법

소프트웨어
5년
정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 선수금(정부보조금)으로 인식합니다.

자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.

(9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비파생금융부채회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 외화환산1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 대여금, 차입금 등과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서상 기타수익 및 기타비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 기타포괄손익 공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.3) 외환차이의 통합 표시회사는 기업회계기준서 제1001호 문단 29에 따라, 회사의 금융손익으로 표시되는 외환차손익과 외화환산손익을 외환손익으로 통합하여 표시하고 있습니다.

(13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 재화의 판매회사는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공회사는 고객에 대한 아웃소싱 용역 등의 서비스를 제공하고 있습니다. 해당 서비스를제공하는 대가로 수취하는 금액은 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(15) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 회사는 관련 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

회사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우, 회사는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

회사는 충당부채를 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 주식기준보상 회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 주식보상비용(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 외화관련이익- 외화관련손실 - 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 파생상품 거래로 인한 손익 - 파생상품 평가로 인한 손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더이상 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다.

회사의 당기 법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 리스회사는 사무기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.(21) 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 위험관리금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

회사의 감사는 경영진이 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 감사는 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 있습니다.

(2) 신용위험1) 개요

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

2) 신용위험에 대한 최대 노출정도당기말 및 전기말 현재 금융상품과 관련한 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금성및현금성자산
1,057,172
22,448,162

매출채권
39,044,898
18,614,335

미수금
6,553
36,548

장기임차보증금
870
870

장기대여금
-
155

합 계
40,109,493
41,100,070

회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방 별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다.

회사는 매출채권과 채무증권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.

1) 당기말 현재 금융부채의 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
3개월 이하
3개월 초과6개월 이하
6개월 초과1년 이하
1년 초과

차입금(*)
16,500,000
17,002,082
4,814,934
164,642
12,022,506
-

매입채무
13,234,772
13,234,772
13,234,772
-
-
-

미지급금
820,034
820,034
820,034
-
-
-

미지급비용
280,127
280,127
280,127
-
-
-

합 계
30,834,933
31,337,015
19,149,867
164,642
12,022,506
-

(*) 이자와 원금의 현금흐름을 분석에 포함하였습니다.

2) 전기말 현재 금융부채의 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
3개월 이하
3개월 초과6개월 이하
6개월 초과1년 이하
1년 초과

매입채무
6,256,650
6,256,650
6,256,650
-
-
-

미지급금
675,612
675,612
675,612
-
-
-

미지급비용
142,585
142,585
142,585
-
-
-

합 계
7,074,847
7,074,847
7,074,847
-
-
-

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 회사의 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험 회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 입니다.

① 환위험에 대한 노출당기말 및 전기말 현재 회사의 환율변동위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성외화금융자산 및 외화금융부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

USD
EUR
USD
EUR

현금및현금성자산
759,350
78,369
517,026
851,172

매출채권 및 미수금
18,933,349
20,086,520
12,424,517
6,014,183

매입채무
(11,625,734)
(1,230,944)
(5,341,942)
(615,374)

미지급금
(408,359)
(1,416)
(224,393)
(2,917)

합 계
7,658,606
18,932,529
7,375,208
6,247,064

② 당기말 및 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

USD
1,267.30
1,185.50

EUR
1,351.20
1,342.34

③ 민감도 분석 당기말 및 전기말 현재 원화의 USD, EUR 대비 환율이 높았다면, 회사의 자본과 손익은 변동하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
변동정도
당기말
전기말

자본
손익
자본
손익

USD
1%상승
59,737
76,586
57,527
73,752

EUR
1%상승
147,674
189,325
48,727
62,471

당기말 현재 위에 제시된 통화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

2) 이자율위험

① 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
1,057,172
22,448,317

금융부채
-
-

합 계
1,057,172
22,448,317

변동이자율

금융자산
-
-

금융부채
(16,500,000)
-

합 계
(16,500,000)
-

② 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 변동이자율 금융상품 이자율 변동이 향후 1년간 세전순손익 구성요소에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

0.5P% 상승시
0.5P% 하락시
0.5P% 상승시
0.5P% 하락시

이자비용
(82,500)
82,500
-
-

(5) 자본위험관리 회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
35,306,604
9,213,932

자본 (B)
78,898,276
65,986,698

부채비율 (A/B)
44.75%
13.96%

5. 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 구성내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액

금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산 (*)

현금및현금성자산
1,057,172

매출채권
39,044,898

미수금
6,553

장기임차보증금
870

합 계
40,109,493

금융부채

상각후원가로 측정되는 금융부채 (*)

매입채무
13,234,772

미지급금
820,034

단기차입금
16,500,000

미지급비용
280,127

합 계
30,834,933

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치는 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액

금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산 (*)

현금및현금성자산
22,448,162

매출채권
18,614,335

미수금
36,548

장기임차보증금
870

장기대여금
155

합 계
41,100,070

금융부채

상각후원가로 측정되는 금융부채 (*)

매입채무
6,256,650

미지급금
675,612

미지급비용
142,585

합 계
7,074,847

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치는 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 당기와 전기 중 현재 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융자산

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

이자수익
11,415
13,201

금융부채

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품관련이익
-
58,733

파생상품관련손실
-
(5,393)

소 계
-
53,340

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

이자비용
(271,559)
(105,499)

외환손익

순외환손익
477,270
375,831

합 계
217,126
336,873

6. 매출채권(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말① 만기 미경과 채권

(단위: 천원)

구 분
손상된 채권
손상되지 않은 채권
손상 차감전 매출채권 합계

매출채권
-
39,044,898
39,044,898

② 만기 경과 채권당기말 현재 만기 경과 채권은 없습니다.

2) 전기말① 만기 미경과 채권

(단위: 천원)

구 분
손상된 채권
손상되지 않은 채권
손상 차감전 매출채권 합계

매출채권
-
18,047,427
18,047,427

② 만기 경과 채권

(단위: 천원)

구 분
매출채권

손상된 채권
손상되지 않은 채권
손상 차감전 매출채권 합계

만기 경과 ~ 3개월 이하
-
566,908
566,908

(2) 당기와 전기 중 회사의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기당기 매출채권의 대손충당금은 없습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
대손상각비(환입)
제각
기말

대손충당금
52
(52)
-
-

7. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상품 및 제품
40,434,216
5,598,917

원재료
6,418,626
2,904,542

미착품
3,602
839,797

반제품
7,965
10,485

재고자산평가충당금(*)
(705,001)
(562,979)

합 계
46,159,408
8,790,762

(*) 당기와 전기 중 각각 142백만원 및 (-)180백만원의 재고자산이 순실현가능가치로 감액(환입)되었습니다. 재고자산의 감액과 환입은 매출원가에 포함됩니다.

8. 종속기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
지분율
당기말
전기말

SENA Technologies, Inc.(*1)
미국
100%
6,782,106
-

심천경통전자유한공사(*2)
중국
-
-
-

합 계
6,782,106
-

(*1) 당기 중 SENA Technologies, Inc.의 유상증자에 참여하여 6,782,106천원의 지분을 취득하였습니다.(*2) 당기 중 청산완료되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사의 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
기말

SENA Technologies, Inc.
-
6,782,106
6,782,106

심천경통전자유한공사
-
-
-

합 계
-
6,782,106
6,782,106

2) 전기

(단위: 천원)

회사명
기초
기말

SENA Technologies, Inc.
-
-

심천경통전자유한공사
-
-

(주)제이앤엘테크(*)
-
-

합 계
-
-

(*) 전기 중 청산완료하였습니다.

9. 유형자산당기와 전기 중 회사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 취득원가

(단위: 천원)

구 분
토지(*)
건물(*)
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
합계

전기초 취득원가
4,358,255
7,107,163
1,054,793
152,771
810,187
89,591
13,572,760

취득
-
-
62,711
-
103,531
64,200
230,442

처분
-
-
-
(36,906)
(200,405)
(31,091)
(268,402)

전기말 취득원가
4,358,255
7,107,163
1,117,504
115,865
713,313
122,700
13,534,800

당기초 취득원가
4,358,255
7,107,163
1,117,504
115,865
713,313
122,700
13,534,800

취득
-
-
-
37,086
160,604
-
197,690

처분
-
-
-
(24,384)
(17,142)
-
(41,526)

당기말 취득원가
4,358,255
7,107,163
1,117,504
128,567
856,775
122,700
13,690,964

(*) 토지와 건물은 회사의 차입금 약정의 담보로 제공되어 있습니다(주석 25.(1) 참 조).(2) 감가상각누계액

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
합계

전기초 감가상각누계액
-
(825,827)
(917,782)
(104,516)
(658,643)
(51,789)
(2,558,557)

감가상각비
-
(177,679)
(48,219)
(16,137)
(75,520)
(16,036)
(333,591)

처분
-
-
-
10,259
200,033
23,837
234,129

전기말 감가상각누계액
-
(1,003,506)
(966,001)
(110,394)
(534,130)
(43,988)
(2,658,019)

당기초 감가상각누계액
-
(1,003,506)
(966,001)
(110,394)
(534,130)
(43,988)
(2,658,019)

감가상각비
-
(177,679)
(52,179)
(6,456)
(80,039)
(18,840)
(335,193)

처분
-
-
-
24,383
14,623
-
39,006

당기말 감가상각누계액
-
(1,181,185)
(1,018,180)
(92,467)
(599,546)
(62,828)
(2,954,206)

(3) 장부금액

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
합계

전기말 장부금액
4,358,255
6,103,657
151,503
5,471
179,183
78,712
10,876,781

당기말 장부금액
4,358,255
5,925,978
99,324
36,100
257,229
59,872
10,736,758

10. 무형자산

당기와 전기 중 회사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
건설중인자산
합계

전기초 장부가액
29,784
-
11,950
41,734

대체
-
11,950
(11,950)
-

취득
6,210
71,085
-
77,295

무형자산상각비
(10,895)
(3,930)
-
(14,825)

전기말 장부가액
25,099
79,105
-
104,204

취득
14,474
43,029
-
57,503

무형자산상각비
(12,640)
(24,293)
-
(36,933)

당기말 장부가액
26,933
97,841
-
124,774

11. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류
만기
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

원화 단기차입금
2023.11.20
㈜하나은행
CD3개월 + 1.54
1,000,000
-

원화 단기차입금
2023.08.26
㈜하나은행
CD3개월 + 1.58
3,000,000
-

원화 단기차입금
2023.08.31
㈜하나은행
FTP + 1.30
7,000,000
-

원화 단기차입금
2023.03.29
한국산업은행
당좌대월(*) + 1.49
2,600,000
-

원화 단기차입금
2023.02.27
농협은행㈜
MOR + 1.50
2,000,000
-

원화 단기차입금
2023.09.21
㈜신한은행
FTP + 1.20
900,000
-

합 계
16,500,000
-

(*) 해당 금융기관이 고시하는 당좌대월기준금리를 의미합니다.(2) 당기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 토지 및 건물의 장부가액은 각각 4,358백만원 및 5,926백만원입니다(주석 25.(1) 참조). 또한, 은행차입금과 관련하여 대표이사로부터 9,143백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 26.(6) 참조).

12. 충당부채

당기와 전기 중 발생한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

유동
비유동
유동
비유동

기초금액
1,191,311
-
1,082,489
-

증가
(2,768,116)
73,340
(3,194,085)
-

감소
2,715,184
-
3,302,907
-

기말금액
1,138,379
73,340
1,191,311
-

유동성 충당부채는 환불부채, 하자보증충당부채로 이루어져 있으며, 비유동성 충당부채는 장기종업원급여충당부채로 이루어져 있습니다. 환불부채는 판매한 제품에 대하여 부여한 일정기간동안 반품권에 대해 과거 경험률에 기초하여 반품예상액을 추정한 금액이며, 하자보수충당부채는 기업이 부담하는 정상범위 내 하자보수 의무에 대해 과거 경험률에 기초하여 추정한 예상 하자보수지출액을 추정한 금액이며, 장기종업원급여충당부채는 종업원의 각 근속연수에 따른 예상지급액을 현재가치로 할인하여 추정한 금액입니다.

13. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

주당액면금액(원)
500
500

발행주식수(*1)
4,928,700
4,908,700

자본금(*2)
2,485,000
2,475,000

(*1) 당기 중 주식매수선택권 행사로 증가하였습니다.(*2) 당기말까지 회사의 주식 41,300주를 이익소각함에 따라 보통주자본금과 발행주식의 액면총액은 21백만원만큼 차이가 발생합니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
28,301,868
28,127,696

주식선택권
1,826,336
699,937

기타자본잉여금
9,724
-

합 계
30,137,928
28,827,633

14. 주식기준보상(1) 주식선택권의 내역

부여시점
가득조건
만기
부여수량
행사가격
기말잔존수량
부여방법

2015.03.27(*)
용역제공조건 3년
2025-03-27
10,000주
5,000원
-
주식교부형

2016.03.31(*)
용역제공조건 3년
2026-03-31
10,000주
6,500원
-
주식교부형

2021.03.31
용역제공조건 3년
2029-03-31
90,000주
10,000원
90,000주
주식교부형

2022.03.25
용역제공조건 3년
2030-03-25
118,000주
35,556원
118,000주
주식교부형

2022.10.31
용역제공조건 3년
2030-10-31
137,150주
41,000원
136,550주
주식교부형

(*) 당기 중 전량 행사되었습니다.(2) 주식선택권의 증감내역

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

기초
110,000
2,000

액면분할 효과
-
18,000

부여
255,150
90,000

취소
(600)
-

행사
(20,000)
-

기말
344,550
110,000

(3) 주식선택권(자본잉여금)의 변동

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
699,937
69,172

주식보상비용
1,195,571
630,765

주식매수선택권 행사
(69,172)
-

기말
1,826,336
699,937

(4) 회사는 부여된 주식선택권에 대해서 이항모형 등 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

부여시점
기초자산가치
무위험이자율
기대주가변동성

2021.03.31
37,397원
1.46%
35.51%

2022.03.25
35,556원
2.83%
26.80%

2022.10.31
38,964원
4.28%
28.82%

15. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
1,037,500
1,037,500

미처분이익잉여금
45,237,848
33,646,565

합 계
46,275,348
34,684,065

(2) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

처분예정일 : 2023년 03월 25일
처분확정일 : 2022년 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

45,237,848,358

33,646,564,971

1. 전기이월미처분이익잉여금
33,646,564,971

26,900,198,984

2. 당기순이익
11,591,283,387

6,746,365,987

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

1. 이익준비금
-

-

2. 배당금 [주당배당금액(률): 당기 -원 (-%), 전기 -원 (-%)]
-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

45,237,848,358

33,646,564,971

16. 영업부문회사는 멀티미디어 무선 통신 기술을 바탕으로 레저, 아웃도어 스포츠 및 산업용의 웨어러블 스마트 기기의 개발, 제조 및 판매와 기타 통신장비 제조와 판매를 하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 또한, 단일의 영업부문에서 발생하는 수익의 주요 지리적 시장에 따른 구분은 개별 주석으로 공시합니다(주석 17 참조). 따라서 부문별 공시를 하지 않습니다.17. 수익(1) 수익의 원천회사의 주요 수익은 전자통신기기의 판매로 인한 매출과 아웃소싱 등 용역의 제공에 따른 매출로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재화의 판매
155,991,299
106,336,765

용역의 제공
47,793
4,752

합 계
156,039,092
106,341,517

(2) 수익의 구분수익인식 시기 및 주요 지리적 시장에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수익인식 시기

한시점에 이행
155,991,299
106,336,765

기간에 걸쳐 이행
47,793
4,752

주요 지리적 시장

Europe
78,486,943
50,868,126

America
50,772,811
35,484,752

Asia
22,065,028
17,326,295

기타
4,714,310
2,662,344

(3) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
39,044,898
18,614,334

선수금
442,465
346,866

계약부채는 한시점에 이행하는 재화의 판매를 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 당기 계약부채의 경우 1년 이내에 실현될 것으로 예상되며, 전기 계약부채로 인식된 금액 347백만원은 당기 중 모두 수익으로 인식되었습니다.(4) 당기와 전기 중 회사의 수익의 10%이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

SENA Europe GmbH
58,185,518
37,757,350

SENA Technologies, Inc.
46,527,656
31,814,834

(5) 회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 표시하고 있습니다.

18. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
9,914,290
7,574,898

장기종업원급여
73,340
-

확정기여제도와 관련된 퇴직급여
486,867
371,627

복리후생비
945,615
730,875

주식보상비용
1,195,571
630,765

합 계
12,615,683
9,308,165

(2) 당기말과 전기말 현재 종업원급여 관련 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

종업원급여부채:

미지급상여
353,793
-

연차수당부채
337,984
269,597

소 계
691,777
269,597

장기종업원급여부채:

장기종업원급여
73,340
-

합 계
765,117
269,597

19. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
5,118,139
3,784,149

퇴직급여
486,867
371,627

복리후생비
945,615
730,875

여비교통비
1,715
1,380

업무추진비
15,777
13,120

통신비
34,009
26,535

수도광열비
5,786
3,863

전력비
64,727
59,810

세금과공과금
435,629
382,726

감가상각비
335,194
333,590

지급임차료
-
7,845

수선비
14,146
45,853

보험료
245,586
190,359

차량유지비
111,076
27,285

경상연구개발비
6,521,539
6,278,756

운반비
886,719
1,164,286

교육훈련비
2,317
411

도서인쇄비
2,204
8,062

회의비
14,649
8,648

소모품비
46,443
28,791

지급수수료
6,448,599
4,656,537

광고선전비
181,291
46,617

대손상각비(환입)
-
(52)

무형자산상각비
36,932
14,825

출장비
98,864
27,840

주식보상비용
1,195,571
630,765

합 계
23,249,394
18,844,503

20. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익

상각후원가 측정 금융자산
11,415
13,201

외환차이
4,257,850
668,286

파생상품관련이익
-
58,733

합 계
4,269,265
740,220

금융비용

이자비용

상각후원가 측정 금융부채
271,559
105,499

외환차이
3,780,578
292,455

파생상품관련손실
-
5,393

합 계
4,052,137
403,347

21. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
4,311
2,234

종속기업투자주식처분이익
-
994

잡이익
7,161
8,732

합 계
11,472
11,960

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
27
970

잡손실
4,859
12,805

합 계
4,886
13,775

22. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세
3,325,831
169,452

과거법인세조정효과
19,727
-

이연법인세자산의 변동
135,476
1,680,446

주식보상거래에서 발생한 이연법인세 중 자본인식분
9,724
-

법인세비용
3,490,758
1,849,898

(2) 당기와 전기의 회사의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
15,082,042
8,596,264

적용세율의 세부담액(당기: 22%, 전기:22%)
3,307,049
1,869,178

조정사항

비공제비용으로 인한 효과
263,108
-

세액공제효과
(108,673)
-

과거법인세조정효과
19,727
-

기업소득환류세제로 인한 효과
328,627
-

주식보상거래에서 발생한 이연법인세(*)
(330,717)
-

기타
11,637
(19,280)

법인세비용
3,490,758
1,849,898

유효법인세율
23.15%
21.52%

(*) 당사는 당기 중 주식선택권의 미래 행사시점에 예상되는 세무상 공제액에 대해 이연법인세자산을 340백만원 인식하였으며, 세무상 공제액 중 누적보상비용을 초과하는 10백만원을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증감
기말잔액

선급비용
(3,302)
3,302
-

미지급비용
3,302
(3,302)
-

환불부채
242,828
(4,748)
238,080

하자보증충당부채
19,260
(6,896)
12,364

연차충당부채
59,311
15,045
74,356

미확정비용
28,067
(2,208)
25,859

재고평가충당금
123,855
36,556
160,411

상여부채
-
77,834
77,834

장기종업원급여충당부채
-
16,135
16,135

선수금
904
(904)
-

주식보상비용
-
340,441
340,441

연구ㆍ인력개발비세액공제
411,459
(411,459)
-

고용증대기업에대한세액공제
137,690
(137,690)
-

중소기업고용증가인원사회보험료세액공제
50,572
(50,572)
-

특정설비투자세액공제
570
(570)
-

연구ㆍ인력개발비투자세액공제
6,440
(6,440)
-

합 계
1,080,956
(135,476)
945,480

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증감
기말잔액

미수수익
(217)
217
-

선급비용
(3,302)
-
(3,302)

미지급비용
3,302
-
3,302

환불부채
222,459
20,369
242,828

하자보증충당부채
15,689
3,571
19,260

재고평가충당금
163,400
(39,545)
123,855

연차충당부채
57,407
1,904
59,311

파생상품
8,310
(8,310)
-

선수금
-
904
904

미확정비용
10,186
17,881
28,067

연구ㆍ인력개발비세액공제
2,088,897
(1,677,438)
411,459

특정설비투자세액공제
570
-
570

고용증대기업에대한세액공제
137,690
-
137,690

연구ㆍ인력개발비투자세액공제
6,440
-
6,440

중소기업고용증가인원사회보험료세액공제
50,572
-
50,572

합 계
2,761,403
(1,680,447)
1,080,956

(4) 미인식 이연법인세 자산회사는 종속기업에 대한 투자지분과 관련된 일시적차이 및 대손충당금 설정액에 대하여 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 것으로 판단함에 따라 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

차감할 일시적 차이

종속기업투자주식
217,521
217,521

대손충당금
138,143
138,143

23. 성격별 비용당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비(경상연구개발비 외)
경상연구개발비
합 계

재고자산의 증감
(37,368,646)
-
-
(37,368,646)

원재료 및 상품의 매입
155,012,414
-
-
155,012,414

급여
-
5,118,139
4,869,491
9,987,630

퇴직급여
-
486,867
-
486,867

복리후생비
-
945,615
-
945,615

세금과공과금
-
435,629
-
435,629

감가상각 및 무형자산상각
-
372,126
-
372,126

보험료
-
245,586
-
245,586

운반비
287,603
886,719
-
1,174,322

지급수수료
-
6,448,599
1,652,048
8,100,647

광고선전비
-
181,291
-
181,291

기타
-
1,607,284
-
1,607,284

합 계
117,931,371
16,727,855
6,521,539
141,180,765

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비(경상연구개발비 외)
경상연구개발비
합 계

재고자산의 증감
(226,002)
-
-
(226,002)

원재료 및 상품의 매입
79,361,556
-
-
79,361,556

급여
-
3,784,149
3,790,749
7,574,898

퇴직급여
-
371,627
-
371,627

복리후생비
-
730,875
-
730,875

세금과공과금
-
382,726
-
382,726

감가상각 및 무형자산상각
-
348,416
-
348,416

보험료
-
190,359
-
190,359

운반비
100,254
1,164,286
-
1,264,540

지급수수료
-
4,656,537
2,488,007
7,144,544

외주가공비
-
-
-
-

광고선전비
-
46,617
-
46,617

기타
-
890,156
-
890,156

합 계
79,235,808
12,565,748
6,278,756
98,080,312

24. 주당이익(1) 당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기
전기

보통주 당기순손익
11,591,283
6,746,366

가중평균유통보통주식수
4,925,741
4,270,892

기본주당이익(원)
2,353
1,580

(2) 당기와 전기 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기

주식수
가중치(일)
적 수

기 초
4,908,700
365
1,791,675,500

주식선택권 행사
20,000
311
6,220,000

기 말
4,928,700

1,797,895,500

일 수
365

가중평균유통보통주식수
4,925,741

(단위: 주)

구 분
전기

주식수
가중치(일)
적 수

기 초
4,108,700
365
1,499,675,500

유상증자
800,000
74
59,200,000

기 말
4,908,700

1,558,875,500

일 수
365

가중평균유통보통주식수
4,270,892

(3) 당기와 전기 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기
전기

보통주 당기순이익
11,591,283
6,746,366

조정손익

주식보상비용
-
-

희석주당이익 계산에 사용된 순이익
11,591,283
6,746,366

희석가중평균유통보통주식수(*)
4,968,221
4,287,817

희석주당이익(원)
2,318
1,573

(*) 희석가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
4,925,741
4,270,892

가중평균잠재적보통주식수
42,480
16,925

희석가중평균유통보통주식수
4,968,221
4,287,817

25. 담보제공자산, 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
설정순위
설정금액
차입금잔액
담보권자

토지, 건물
10,284,234
1
8,835,000
11,000,000
㈜하나은행(*1)

(*2)
(*2)
2,000,000
농협은행㈜

(*1) 토지 및 건물 이외에 동 차입금에 대표이사의 지급보증 43억원이 있습니다.(*2) 농협은행㈜에 견질담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사는 금융기관과 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관명
구분
약정한도액
사용금액
만기일

㈜하나은행

차입금

1,000,000
1,000,000
2023.11.20

차입금

3,000,000
3,000,000
2023.08.26

차입금

7,000,000
7,000,000
2023.08.31

한국산업은행

차입금

3,000,000
2,600,000
2023.03.29

농협은행㈜

차입금

2,000,000
2,000,000
2023.02.27

㈜신한은행

차입금

1,000,000
900,000
2023.09.21

(3) 당기말 현재 회사의 주요 자산에 대한 화재보험 가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산
부보금액
부보처
보험금수익자

유형자산 및 재고자산
7,003,798
MG손해보험㈜
회사

상기 외에도 당기말 현재 회사는 DB손해보험㈜에 생산물배상책임보험(보상한도액 USD 5,000,000 및 5억원), 영업배상책임보험(보상한도액 USD 2,000,000)에 가입하고 있으며, 메리츠화재해상보험㈜에 생산물배상책임보험(보상한도액 USD 1,500,000)에 가입하고 있습니다. 회사는 단체상해보험 및 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.

26. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 회사의 지배기업, 종속기업 및 당기 중 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
회사명
지분율

최상위 지배기업
㈜카카오

상위 지배기업
㈜카카오게임즈

종속기업
SENA Technologies, Inc.
100%

심천세나과기유한공사(*1)
100%

SENA Europe GmbH(*1)
100%

SENA SAS(*1)
100%

청원세나지능두회유한공사(*1)
100%

기타 특수관계자(*2)
㈜카카오브이엑스㈜카카오엔터프라이즈

(*1) SENA Technologies, Inc.의 100% 종속기업입니다.

(*2) 당사의 지배기업인 ㈜카카오게임즈 및 ㈜카카오의 종속기업입니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
매출
비용의 정산
재고매입
기타 비용

당기
SENA Technologies, Inc.
46,527,656
547,400
129,983
1,515,117

심천세나과기유한공사
755,081
1,140
65,871,077
718,805

SENA Europe GmbH
58,185,518
-
4,929
-

SENA SAS
-
-
-
1,204

㈜카카오게임즈
7,308
-
-
-

㈜카카오브이엑스
832,636
21,465
-
-

합 계
106,308,199
570,005
66,005,989
2,235,126

전기
SENA Technologies, Inc.
31,814,834
-
159,628
1,277,591

심천세나과기유한공사
745,051
-
35,076,877
1,408,510

SENA Europe GmbH
37,757,350
-
22,895
-

SENA SAS
-
-
-
1,479

㈜카카오엔터프라이즈(*)
540,234
-
-
-

합 계
70,857,469

35,259,400
2,687,580

(*) 특수관계가 발생한 날로부터 전기말까지의 거래내역입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
매출채권
미수금
선급금
미지급금

당기말
SENA Technologies, Inc.
10,792,277
334,432
-
1,213,856

심천세나과기유한공사
-
-
7,816,556
-

SENA Europe GmbH
20,086,520
-
-
1,230,944

합 계
30,878,797
334,432
7,816,556
2,444,800

전기말
SENA Technologies, Inc.
9,367,704
-
-
1,859,137

심천세나과기유한공사
-
-
11,917,175
-

SENA Europe GmbH
6,014,183
-
-
615,374

㈜카카오엔터프라이즈
226,905
-
-
-

합 계
15,608,792
-
11,917,175
2,474,511

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구분
특수관계자명
현금출자

종속기업
SENA Technologies, Inc.
6,782,106

2) 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보는 없습니다.

(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

지급보증 내용
구분

지급보증처
제공자
보증금액

㈜하나은행
대표이사
4,343,000
원화 단기차입금 지급보증

㈜신한은행

대표이사

1,200,000
원화 단기차입금 지급보증

한국산업은행

대표이사

3,600,000
원화 단기차입금 지급보증

(7) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위하여 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
647,520
372,175

퇴직급여
53,460
-

주식기준보상
45,875
-

27. 현금흐름표당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
재무현금흐름
그 밖의 변동유동성 대체
기말

차입
상환

단기차입금
-
36,780,892
(20,280,892)
-
16,500,000

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
재무현금흐름
그 밖의 변동유동성 대체
기말

단기차입금
1,120,000
(1,120,000)
-
-

장기차입금
4,717,000
(4,717,000)
-
-

28. 보고기간 후 사건회사는 2022년 12월 30일 이사회 결의에 따라 2023년 1월 10일자로 회사의 상위 지배기업인 ㈜카카오게임즈로부터 200억원을 차입하였습니다(이자율 연 4.60%).

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 세나테크놀로지

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
1
1
1
5
3
4
-
1
-
-
-
15
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
48
-
48
-
-
-
-
-
96
-

감사
26
3
80
187
524
1,068
429
-
1
-
-
-
1,060
1,258

합계
26
3
80
187
572
1,068
477
-
1
-
-
-
1,156
1,258

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022년 10월 11일 ~ 2022년 10월 14일
4
일

주요내용
회사와 회사가 속한 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.12.12 ~ 2022.12.16
5
일
4
명
2
명
내부프로세스 및 통제검토

2023.02.09 ~ 2023.02.17
7
일
4
명
2
명
별도 및 연결재무제표 감사- 중요 계정잔액과 공시에 대한 질문 및 분석적절차- 계정별 실증절차(문서검사, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.02 ~ 2023.01.04
3
일

실사(입회)장소
한국: 본사 창고, 동탄 물류센터 중국: 심천 창고

실사(입회)대상
상품, 제품, 반제품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
감사계획단계 및 감사종결단계

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 29일
회사측: 감사감사인: 업무수행이사
대면회의
1) 2022년 회계감사 수행계획2) 2022년 회계감사 진행경과

2
2023년 03월 12일
회사측: 감사감사인: 업무수행이사
서면회의
1) 2022년 회계감사 결과 논의2) 기타 협의사항 논의