와이즈넛 — 감사보고서 (2022.12) (20230331)
제출인: 신한회계법인

감사보고서
4.1
와이즈넛

00260152
100000000000
20230323
1101111969942
100
50221
6245
34502
304
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U
Y
4
N

주식회사 와이즈넛

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 23 (당) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 22 (전) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

신한회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

1.재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

2. 손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --
7

3. 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

4. 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

5. 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
12

Ⅲ.
외부감사실시내용- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
41

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 와이즈넛

주주 및 이사회 귀중
2023년 3월 15 일

감사의견

우리는 주식회사 와이즈넛 (이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 의사당대로 8, 8층

신 한 회 계 법 인

대 표 이 사 이 상 문

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 와이즈넛

제 23 (당) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 22 (전) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 와이즈넛 대표이사 강 용 성

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 대왕판교로 644번길 49

(전 화)
02-3404-6100

재 무 상 태 표

제 23(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 22(전) 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 와이즈넛
(단위 : 원)

과 목
제 23(당) 기말
제 22(전) 기말

자산

Ⅰ.유동자산

43,118,417,898

39,148,187,899

(1)당좌자산

43,118,417,898

39,148,187,899

현금및현금성자산(주14)
9,719,670,308

14,772,019,568

단기금융상품(주14)
26,000,000,000

16,118,550,000

매출채권(주6)
5,901,032,544

6,982,496,793

대손충당금
(232,725,865)

(232,725,865)

미수금
64,329,927

30,606,007

미수수익
365,715,696

113,358,303

선급금
10,617,500

13,713,800

선급비용
228,067,739

591,366,198

단기대여금
9,800,004

12,800,004

보증금
401,050,000

151,400,000

당기법인세자산(주19)
-

166,733,575

이연법인세자산(주19)
650,860,045

427,869,516

Ⅱ.비유동자산

7,102,531,256

16,442,965,415

(1)투자자산

178,579,357

8,919,401,564

매도가능증권(주4)
1,501,000

1,501,000

지분법적용투자주식(주5)
165,511,700

8,892,283,903

장기대여금
11,566,657

25,616,661

(2)유형자산(주7)

5,358,204,685

5,528,842,806

토지
1,609,026,517

1,609,026,517

건물
4,821,797,434

4,821,797,434

감가상각누계액
(1,335,435,744)

(1,214,890,808)

차량운반구
88,452,099

88,452,099

감가상각누계액
(58,968,068)

(44,226,051)

비품
8,417,817,890

8,254,413,468

감가상각누계액
(4,236,807,601)

(3,046,231,426)

국고보조금(주10)
(3,947,677,842)

(4,939,498,427)

(3)무형자산(주9)

189,980,195

232,475,844

산업재산권
53,853,528

42,039,177

소프트웨어
164,064,302

215,705,995

국고보조금(주10)
(27,937,635)

(25,269,328)

(4)기타비유동자산

1,375,767,019

1,762,245,201

보증금
46,232,940

352,812,940

회원권
135,375,000

135,375,000

이연법인세자산(주19)
1,194,159,079

1,274,057,261

자산총계

50,220,949,154

55,591,153,314

부채

Ⅰ.유동부채

6,245,135,217

5,820,324,345

매입채무(주12)
1,060,513,123

1,351,981,943

미지급금(주6,12)
1,576,728,417

1,391,889,719

미지급비용(주12)
1,470,290,151

889,297,841

미지급배당금
26,317,175

6,973,090

선수금
1,720,678,554

1,706,373,904

예수금
195,009,087

425,307,848

임대보증금(주12)
48,500,000

48,500,000

당기법인세부채(주19)
147,098,710

-

Ⅱ.비유동부채

-

-

부채총계

6,245,135,217

5,820,324,345

자본

Ⅰ.자본금(주1,16)

2,909,558,500

2,892,726,000

보통주자본금
2,909,558,500

2,892,726,000

Ⅱ.자본잉여금(주16)

8,477,039,033

8,237,229,087

주식발행초과금
3,840,651,711

3,602,350,753

기타자본잉여금
4,636,387,322

4,634,878,334

Ⅲ.자본조정

565,838,683

594,417,082

주식선택권(주20)
565,838,683

594,417,082

Ⅳ.기타포괄손익누계액

7,030,274,651

6,249,342,288

지분법자본변동(주5,21)
7,030,274,651

6,249,342,288

Ⅴ.이익잉여금(주17)

24,993,103,070

31,797,114,512

이익준비금
135,560,130

34,314,720

미처분이익잉여금
24,857,542,940

31,762,799,792

자본총계

43,975,813,937

49,770,828,969

부채및자본총계

50,220,949,154

55,591,153,314

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 23(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 22(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 와이즈넛
(단위 : 원)

과 목
제 23(당) 기
제 22(전) 기

Ⅰ.매출액(주6)

34,502,435,911

35,407,034,291

Ⅱ.매출원가(주19,23)

21,280,701,134

20,266,766,205

Ⅲ.매출총이익

13,221,734,777

15,140,268,086

Ⅳ.판매비와관리비

10,176,041,779

10,083,224,569

급여(주20,23)
4,165,141,548

3,622,310,087

퇴직급여(주13,23)
318,478,473

275,600,747

복리후생비(주23)
1,545,837,402

1,341,901,475

여비교통비
202,606,697

161,367,940

임차료(주6,23)
140,918,266

115,615,090

접대비
324,585,389

283,889,442

통신비
190,938,985

197,312,697

감가상각비(주7,23)
205,212,543

205,409,804

무형자산상각비(주9,23)
73,924,069

63,429,171

세금과공과(주23)
116,220,047

102,206,197

광고선전비
70,713,410

28,315,999

경상개발비(주20)
-

686,931,556

보험료
1,784,490

1,340,920

차량유지비
9,386,385

8,279,810

교육훈련비
36,859,410

33,841,420

도서인쇄비
34,850,220

22,015,823

소모품비
20,365,740

21,823,232

지급수수료(주6)
2,533,071,670

2,737,769,540

건물관리비
185,147,035

170,563,619

대손상각비
-

3,300,000

Ⅴ.영업이익

3,045,692,998

5,057,043,517

Ⅵ.영업외수익

935,824,015

3,250,841,301

이자수익
539,749,488

183,561,961

외환차익
160,813

10,039,172

외화환산이익(주14)
16,149,477

16,886,959

정부보조금
325,317,600

285,804,810

단기매매증권처분이익
15,369,863

9,227,395

지분법이익(주5)
25,321,050

2,714,316,763

잡이익
13,755,724

31,004,241

Ⅶ.영업외비용

9,562,037,028

16,713,127

외환차손
322,555

68,030

지분법손실(주5)
9,533,025,616

-

외환환산손실(주14)
10,672,104

2,590,906

기부금
7,380,000

11,290,000

잡손실
10,636,753

2,764,191

Ⅷ.법인세비용차감전순이익(손실)

(5,580,520,015)

8,291,171,691

Ⅸ.법인세비용(주19)

211,037,327

665,889,373

Ⅹ.당기순이익(손실)

(5,791,557,342)

7,625,282,318

XI. 주당손익(주18)

기본주당이익(손실)

(997)

1,328

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 23(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 22(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 와이즈넛
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본잉여금
자 본조 정
기타포괄손익누계액
이 익잉여금
총 계

2021.01.01(전기초)
2,859,560,000
7,759,364,013
685,400,579
8,668,805,404
24,400,596,994
44,373,726,990

주식선택권행사
33,166,000
468,068,638
(163,098,897)
-
-
338,135,741

주식선택권만기소멸
-
9,796,436
(9,796,436)
-
-
-

주식보상비용
-
-
81,911,836
-
-
81,911,836

지분법자본변동
-
-
-
(2,419,463,116)
-
(2,419,463,116)

현금배당
-
-
-
-
(228,764,800)
(228,764,800)

당기순이익
-
-
-
-
7,625,282,318
7,625,282,318

2021.12.31(전기말)
2,892,726,000
8,237,229,087
594,417,082
6,249,342,288
31,797,114,512
49,770,828,969

2022.01.01(당기초)
2,892,726,000
8,237,229,087
594,417,082
6,249,342,288
31,797,114,512
49,770,828,969

주식선택권행사
16,832,500
238,300,958
(89,444,384)
-
-
165,689,074

주식선택권만기소멸
-
1,508,988
(1,508,988)
-
-
-

주식보상비용
-
-
62,374,973
-
-
62,374,973

지분법자본변동
-
-
-
780,932,363
-
780,932,363

현금배당
-
-
-
-
(1,012,454,100)
(1,012,454,100)

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(5,791,557,342)
(5,791,557,342)

2022.12.31(당기말)
2,909,558,500
8,477,039,033
565,838,683
7,030,274,651
24,993,103,070
43,975,813,937

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 23(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 22(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 와이즈넛
(단위 : 원)

과 목
제 23(당) 기
제 22(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

5,690,104,656

5,368,517,914

(1)당기순이익(손실)
(5,791,557,342)

7,625,282,318

(2)현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
11,187,289,899

1,428,345,020

주식보상비용
62,374,973

81,911,836

퇴직급여
1,312,722,698

1,074,124,209

감가상각비
205,212,543

205,409,804

무형자산상각비
73,924,069

63,429,171

지분법손실
9,533,025,616

-

잡손실
30,000

-

대손상각비
-

3,300,000

외화환산손실
-

170,000

(3)현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(40,690,913)

(2,723,544,158)

지분법이익
25,321,050

2,714,316,763

단기매매증권처분이익
15,369,863

9,227,395

(4)영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
335,063,012

(961,565,266)

매출채권의 감소(증가)
1,081,464,249

36,805,129

미수금의 감소(증가)
(33,723,920)

(2,006,007)

미수수익의 감소(증가)
(252,357,393)

(29,252,106)

선급금의 감소(증가)
3,096,300

656,000

임차보증금의 감소(증가)
56,900,000

185,450,000

선급비용의 감소(증가)
363,298,459

(226,052,310)

당기법인세자산의 감소(증가)
166,733,575

(166,733,575)

매입채무의 증가(감소)
(291,468,820)

(217,097,285)

미지급금의 증가(감소)
184,838,698

382,817,503

미지급비용의 증가(감소)
580,992,310

126,686,724

선수금의 증가(감소)
14,304,650

1,200,038,740

예수금의 증가(감소)
(230,298,761)

188,885,703

당기법인세부채의 증가(감소)
147,098,710

(1,513,881,401)

유동이연법인세자산의 감소(증가)
(222,990,529)

(45,607,417)

비유동이연법인세자산의 감소(증가)
79,898,182

191,849,245

퇴직금의 지급
(1,312,722,698)

(1,074,124,209)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(9,915,032,975)

(6,510,101,600)

(1)투자활동으로 인한 현금유입액
2,295,399,867

11,301,738,914

단기금융상품의 감소
118,550,000

10,108,800,000

단기매매증권의 처분
2,015,369,863

1,009,227,395

단기대여금의 회수
17,050,004

23,133,335

정부보조금의 수령
144,430,000

160,578,184

(2)투자활동으로 인한 현금유출액
(12,210,432,842)

(17,811,840,514)

단기금융상품의 증가
10,000,000,000

16,118,720,000

단기매매증권의 증가
2,000,000,000

1,000,000,000

단기대여금의 대여
-

4,000,000

비품의 취득
163,404,422

225,851,714

산업재산권의 취득
31,428,420

5,718,800

소프트웨어의 취득
15,600,000

151,000,000

비유동성보증금의 증가
-

306,550,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(827,420,941)

113,967,641

(1)재무활동으로 인한 현금유입액
165,689,074

338,135,741

주식선택권의 행사
165,689,074

338,135,741

(2)재무활동으로 인한 현금유출액
(993,110,015)

(224,168,100)

현금배당
993,110,015

224,168,100

Ⅳ.현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(5,052,349,260)

(1,027,616,045)

Ⅴ.기초의 현금

14,772,019,568

15,799,635,613

Ⅵ.기말의 현금

9,719,670,308

14,772,019,568

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 23(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 22(전) 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 와이즈넛

1. 회사의 개요 주식회사 와이즈넛("당사")은 2000년 5월 16일 설립되어, 현재까지 자체 부설 R&D연구소를 통해 언어처리기술 기반의 텍스트 마이닝, 의미 분석, 수집, 검색, 인공지능 대화처리 등의 기술을 지속적으로 개발하고 연구해왔습니다. 이러한 원천기술을 기반으로 빅데이터, 인공지능, 클라우드 서비스, 디스플레이 광고를 포함한 애드네트워크 등의 분야에서 사업을 영위하고 있습니다. 특히 최근 인공지능 기반 기술들이 적용된 구축형 소프트웨어들의 클라우드 환경 전환을 진행하며 사업을 확대해 나가고 있습니다. 경기도 성남시 분당구 대왕판교로644번길 49에 본사를 두고 있으며, 중국등에 현지법인을 두고 있습니다. 한편, 당사는 2009년 3월 17일자로 상호를 주식회사 코리아와이즈넛에서 주식회사 와이즈넛으로 변경하였습니다.당기말 현재 당사의 주요 주주는 윤여걸(23.09%), 주식회사 솔본인베스트먼트(16.43%) 및 안광일(5.80%) 등으로 구성되어 있습니다.2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준당사의 재무제표는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 추정과 판단일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적 회계정책

당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(2) 금융상품

① 공통사항금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 해당 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.유가증권을 제외한 금융자산 양도의 경우, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

② 유가증권

종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성 있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.

당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 지분법적용투자주식

당사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식을 원가로 인식하고 지분법투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 당해 지분법적용투자주식에 가감하여 보고하고 있으며, 지분법피투자기업의 순자산변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 이익잉여금 또는 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다. 피투자기업의 결손누적으로 인하여 투자주식의 금액이 "0"인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만,당사가 지분법피투자기업에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 순투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부금액이 "0"이 될 때까지 지분법피투자기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다.

유의적인 영향력을 행사할 수 있게 된 날 현재 취득원가가 피투자기업의 순자산가액의 공정가치에 대한 당사의 지분을 초과하는 금액은 발생연도부터 5년 동안 정액법으로 상각하고 있으며, 미달하는 경우(염가매수차익이 발생하는 경우)에는 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하고 있습니다.당사와 종속기업이 아닌 지분법피투자기업("관계기업")간의 거래에서 발생한 손익에 당사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간말 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 당사의 미실현손익으로 보아 미실현이익은 지분법적용투자주식에서 차감하고 미실현손실은 지분법적용투자주식에 가산하고 있습니다.지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 지분법피투자기업의 회계정책을 당사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니 다. 다만, 당사 또는 지분법피투자기업이 중소기업 회계처리 특례를 적용하거나, 지분법피투자기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 이를 수정하지 않고 지분법을 적용하고 있습니다.해외에 소재하는 지분법피투자기업의 외화표시 재무제표를 환산하는 경우에는 자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하며, 자본은 취득 당시 환율로 환산하고 있습니다. 취득 당시 환율로 환산된 자본금액과 보고기간말의 마감환율로 환산된 자산금액에서 보고기간말의 환율로 환산된 부채금액을 차감한 잔액과의 차이 중 당사 지분에 상당하는 금액을 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다.

(4) 유형자산

당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식하고 있습니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수

건물
40년

차량운반구
6년

비품
6년

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 "0"으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수

개발비
3년

산업재산권
5년

소프트웨어
5년

① 연구 및 개발개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.② 취득 또는 완성 후의 지출무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.

(6) 납입자본당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.

(7) 수익

당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 및 수수료수익으로 구성되어 있습니다.재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금당사는 자산 관련 보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.(9) 주식기준보상당사는 임직원 및 기타거래상대방에게 주식이나 주식선택권을 부여하고 있으며, 주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하여 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 부여한 지분상품의 조건이 매우 복잡하여 측정기준일 현재의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 내재가치로 측정하고 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 추정치를 변경하고 있습니다.

현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하여 보상원가와 부채를 인식하고, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하여 공정가치의 변동액을 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 그리고 당사나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수있는 선택형 주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.(10) 자산손상

금융자산, 이연법인세자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계 없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.한편, 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지 효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 한편, 임금수준의 변동에 따른 기존 제도하의 퇴직급여충당부채의 증감은 퇴직급여로 인식하고 있습니다.(12) 법인세법인세비용은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세 추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이와 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제 등에 대하여미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미래에 경감될 법인세부담액을 각각 이연법인세부채 및 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 일시적차이 등의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(13) 환율변동효과

① 기능통화 및 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

② 외화거래

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

(14) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 ① '제17장 ‘정부보조금의 회계처리’ - 수익관련보조금의 표시수익관련보조금은 수익으로 표시하거나 관련비용에서 보조금을 상계하여 표시하도록 개정하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② '제3장 ‘재무제표의 작성과 표시 II(금융업)‘- 고객 예수금의 현금흐름표 분류자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융회사의 경우 고객 예수금의 현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 매도가능증권당기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
취득원가
미실현손익
장부금액

기초가액
당기평가액
처분으로인한 실현금액
기말잔액

지분증권(주1)
1
1
-
-
1
1

출자금(주1)
1,500
1,500
-
-
1,500
1,500

합계
1,501
1,501
-
-
1,501
1,501

(주1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

5. 지분법적용투자주식(1) 당기

① 지분법적용 피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자회사명
지분율(%)
취득원가
순자산가액
장부금액

(주)이노클
100
250,000
165,513
165,512

IZENE TECH, Inc.
30.93
781,315
(7,254,243)
-

합계
1,031,315
(7,088,730)
165,512

② 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자회사명
기초평가액
지분법이익
지분법자본변동
기말평가액

(주)이노클
140,192
25,320
-
165,512

IZENE TECH, Inc.
8,752,092
(9,533,026)
780,934
-

합계
8,892,284
(9,507,706)
780,934
165,512

상기 피투자회사는 독립된 감사인의 감사ㆍ검토를 받은 재무제표를 결산확정일까지 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 당사는 이들 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.

③ 지분법 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

(주)이노클
271,266
105,754
675,999
30,490

IZENE TECH, Inc.
15,062,054
22,316,298
80,293,815
(12,659,200)

④ 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기의지분변동액과 전기이전의 지분변동누적액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자회사명
전기이전지분변동누적액
당기지분변동액
합계

IZENE TECH, Inc.
-
(2,243,737)
(2,243,737)

(2) 전기

① 지분법적용 피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자회사명
지분율(%)
취득원가
순자산가액
장부금액

(주)이노클(*)
100.00
250,000
140,191
140,191

IZENE TECH, Inc.
30.93
781,315
28,296,454
8,752,093

합계
1,031,315
28,436,645
8,892,284

② 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자회사명
기초평가액
지분법손익
지분법자본변동
기말평가액

(주)이노클
87,520
52,672
-
140,192

IZENE TECH, Inc.
8,509,910
2,661,645
(2,419,463)
8,752,092

합계
8,597,430
2,714,317
(2,419,463)
8,892,284

상기 피투자회사는 독립된 감사인의 감사ㆍ검토를 받은 재무제표를 결산확정일까지 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 당사는 이들 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.

③ 지분법 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

(주)이노클
249,875
109,684
645,844
55,426

IZENE TECH, Inc.
63,441,055
35,144,601
186,654,297
1,034,052

6. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
회사명

종속기업
(주)이노클

관계기업
IZENE Tech, Inc.

기타
IZENE HK, Ltd.

B5Msoft(Shanghai) Co. Ltd.

ZAIHONG(Shanghai) Co. Ltd

iZENE Japan G.K.'s

아이젠 코리아

ZAIHE Co. LTd

IZENE AUSTRALIA PTY, LTD

IZENE US, Inc

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분
회사명
임대료수입
유지보수료수입
지급수수료

종속기업

(주)이노클
36,000
-
675,999

기타
IZENEHK,LIMITED
-
13,071
-

합계

36,000
13,071
675,999

② 전기

(단위:천원)

구분
회사명
임대료수입
임차료
지급수수료

종속기업

(주)이노클
31,599
-
645,845

기타
IZENEHK,LIMITED
-
12,338
-

합계

31,599
12,338
645,845

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구분
회사명
채권
채무

매출채권
미지급금

종속기업

(주)이노클
3,300
58,748

기타
주요 경영진
-
-

합계
3,300
58,748

② 전기말

(단위:천원)

구분
회사명
채권
채무

매출채권
미지급금

종속기업

(주)이노클
3,300
76,911

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증과 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

7. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

과목
기초장부금액
취득액(*)(자본적지출 포함)

감가상각비

기말장부금액

토지
1,609,027
-
-
1,609,027

건물
3,606,907
-
(120,545)
3,486,362

차량운반구
44,226
-
(14,742)
29,484

비품
268,684
34,574
(69,926)
233,333

합계
5,528,843
34,574
(205,213)
5,358,205

(*) 국고보조금 수령액을 차감한 금액입니다.② 전기

(단위:천원)

과목
기초장부금액
취득액(*)(자본적지출 포함)

감가상각비

기말장부금액

토지
1,609,027

-
1,609,027

건물
3,727,451

(120,545)
3,606,906

차량운반구
58,968

(14,742)
44,226

비품
273,533
65,274
(70,123)
268,684

합계
5,668,979
65,274
(205,410)
5,528,843

(*) 국고보조금 수령액을 차감한 금액입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목
종류(면적)
장부금액
공시지가

당기말
전기말
당기말
전기말

토지
사옥부지(496.86㎡)
1,609,027
1,609,027
2,739,686
2,524,049

8. 보험가입내역당기말 현재 당사가 보험에 가입한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류
자산
부보액
보험회사명

단체보험
신체배상
29,600,000
AIA생명보험

9. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

과목
기초장부금액
증가액
상각액
기말장부금액

산업재산권
42,039
31,428
(19,614)
53,854

소프트웨어
190,437
-
(54,310)
136,127

합계
232,476
31,428
(73,924)
189,980

② 전기

(단위:천원)

과목
기초장부금액
증가액(*)
상각액
기말장부금액

산업재산권
53,506
5,719
(17,186)
42,039

소프트웨어
85,680
151,000
(46,243)
190,437

합계
139,186
156,718
(63,428)
232,476

(*) 국고보조금 수령액을 차감한 금액입니다.

10. 정부보조금

(1) 당사는 정보통신 연구개발사업과 관련하여 산업자원부 및 과학기술부와 개발협약을 체결하여 수령한 국고보조금 중 자산 취득에 사용한 국고보조금을 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 국고보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

관련 자산
기초금액
취득
감가상각비 상계
기말금액

비품
4,939,498
128,830
(1,120,650)
3,947,678

소프트웨어
25,269
15,600
(12,932)
27,937

합계
4,964,767
144,430
(1,133,582)
3,975,615

② 전기

(단위:천원)

관련 자산
기초금액
취득
감가상각비 상계
기말금액

비품
5,916,819
160,578
(1,137,899)
4,939,498

소프트웨어
43,906
-
(18,637)
25,269

합계
5,960,725
160,578
(1,156,536)
4,964,767

11. 담보제공자산 등(1) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.

(2) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 계약ㆍ하자 등에 대한 지급보증 및 임직원 주택자금 등 대여금에 대한 지급보증으로 10,678,887천원을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

12. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

(1) 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분
장부금액
6개월이내
6~12개월
1~2년
2~5년

매입채무
1,060,513
1,060,513
-
-
-

미지급금
1,576,728
1,576,728
-
-
-

미지급비용
1,470,290
1,470,290
-
-
-

임대보증금
48,500

48,500
-
-

합계
4,156,032
4,107,532
48,500
-
-

② 전기말

(단위:천원)

구분
장부금액
6개월이내
6~12개월
1~2년
2~5년

매입채무
1,351,982
1,351,982
-
-
-

미지급금
1,391,890
1,391,890
-
-
-

미지급비용
889,298
889,298
-
-
-

임대보증금
48,500
-
48,500
-
-

합계
3,681,670
3,633,170
48,500
-
-

13. 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 당사가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 1,312,722 천원 및 1,074,124천원입니다.

14. 외화자산 및 부채당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

과목
당기말
전기말

외화
환율
원화환산액
외화
환율
원화환산액

현금및현금성자산
JPY
17,289,276
9.5318
164,798
JPY
11,370,476
10.30
117,143

USD
236,774
1,267.30
300,063
USD
197,499
1,185.50
234,135

EUR
14,932
1,351.20
20,176
EUR
12,041
1,342.34
16,164

AUD
3,471
858.41
2,980
AUD
1,735
858.89
1,490

정기예금
USD
-
-
-
USD
100,000
1,185.50
118,550

합계

488,017

487,482

상기 외화환산과 관련하여 당기 및 전기 중 각각 외화환산이익 16,149천원, 16,887천원 및 외화환산손실 10,672천원, 2,591천원을 영업외수익과 영업외비용으로 계상하였습니다.

15. 약정사항

당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 없습니다.

16. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 5,819,117주 및 500원입니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 자본금

(단위:천원)

내역
당기
전기

주식수(주)
자본금
주식수(주)
자본금

기초
5,785,452
2,892,726
5,719,120
2,859,560

주식선택권 행사
33,665
16,833
66,332
33,166

기말
5,819,117
2,909,559
5,785,452
2,892,726

② 자본잉여금

(단위:천원)

내역
당기
전기

기초잔액
8,237,229
7,759,364

주식선택권 행사
238,301
468,069

주식선택권 만기소멸
1,509
9,796

기말잔액
8,477,039
8,237,229

17. 이익잉여금당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

처분예정일: 2023년 3월 23 일
처리확정일: 2022년 3월 29일

Ⅰ.미처분이익잉여금

24,857,544

31,762,800

1.전기이월미처분이익잉여금
30,649,101

24,137,519

2.당기순이익
(5,791,557)

7,625,281

Ⅱ.이익잉여금처분액

(768,123)

(1,113,699)

1.이익준비금
69,829

101,245

2.현금배당
698,294

1,012,454

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

24,089,421

30,649,101

18. 주당손익당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

내역
당기
전기

당기순이익(손실)
(5,791,557,342)
7,625,282,318

가중평균유통보통주식수(주1)
5,810,714
5,740,203

기본주당이익(손실)
(997)
1,328

(주1) 당기와 전기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

내역
당기
전기

기초 유통주식수
5,785,452
5,719,120

기중 변동주식수
25,262
21,083

가중평균 유통보통주식수
5,810,714
5,740,203

19. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역
당기
전기

당기 법인세부담액
354,129
519,647

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(143,092)
146,242

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
-
-

합계
211,037
665,889

(2) 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(5,580,520)
8,291,172

적용세율에 따른 세부담액
(1,205,714)
1,802,058

조정사항:

비일시적차이
190,183
(477,112)

미인식 이연법인세 변동액
1,832,622
(64,868)

세액공제및세액감면
(717,051)
(614,515)

세율변동효과
67,730

기타
43,267
20,326

법인세비용
211,037
665,889

유효세율
(*)
8.03%

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로, 유효세율은 산정하지 않았습니다.

(4) 당기 및 전기의 일시적차이 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

관련 계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증가
감소
기말잔액
기초잔액
기말잔액

미수수익
(113,358)
365,716
113,358
(365,716)
(24,939)
(76,800)

대손충당금
146,804
157,851
146,804
157,851
32,297
33,149

대손금
1,002,872
-
-
1,002,872
220,632
210,603

국고보조금
4,964,768
144,430
1,133,582
3,975,615
1,092,249
834,879

무형자산상각비
20,593
4,911
4,180
21,323
4,530
4,478

회원권
275,694
-
-
275,694
60,653
57,896

지분법주식
101,303
-
-
101,303
22,287
21,274

지분법손익
12,316,182
9,507,705
-
21,823,886
2,709,560
4,583,016

지분법자본변동
(20,177,151)
780,932
-
(20,958,084)
(4,438,973)
(4,401,198)

매도가능증권손상차손
383,999
-
-
383,999
84,480
80,640

업무무관가지급금
6,980
-
6,980
-
1,536
-

미지급비용
736,589
1,296,340
736,589
1,296,340
162,050
272,231

국고보조금(현금차감)
171,955
6,022,315
6,196,186
(1,916)
37,830
(402)

감가상각비(업무용승용차)
20,226
6,742
-
26,968
4,450
5,663

소계
(142,544)
18,286,942
8,337,679
7,740,135
(31,358)
1,625,429

이월결손금
-
-
-
-
-
-

이월세액공제
26,160
755,086
358,563
422,683
26,160
422,683

소계

26,160
422,683

합계

(5,200)
2,048,113

(-)실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산

(2,731,847)
(4,604,290)

(+)실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세부채

4,438,973
4,401,198

합계

1,701,927
1,845,019

② 전기

(단위:천원)

관련 계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증가
감소
기말잔액
기초잔액
기말잔액

미수수익
(84,106)
113,358
84,106
(113,358)
(18,503)
(24,939)

대손충당금
144,367
146,804
144,367
146,804
31,761
32,297

대손금
1,002,872
-
-
1,002,872
220,632
220,632

국고보조금
5,960,726
160,578
1,156,536
4,964,768
1,311,360
1,092,249

무형자산상각비
22,328
4,100
5,835
20,593
4,912
4,530

회원권
275,694
-
-
275,694
60,653
60,653

지분법주식
101,303
-
-
101,303
22,287
22,287

지분법손익
15,030,498
-
2,714,317
12,316,182
3,306,710
2,709,560

지분법자본변동
(22,596,614)
-
2,419,463
(20,177,151)
(4,971,255)
(4,438,973)

매도가능증권손상차손
383,999
-
-
383,999
84,480
84,480

업무무관가지급금
6,980
-
-
6,980
1,536
1,536

미지급비용
579,598
736,589
579,598
736,589
127,512
162,050

국고보조금(현금차감)
94,824
7,731,366
7,654,236
171,955
20,861
37,830

감가상각비(업무용승용차)
13,484
6,742
-
20,226
2,966
4,450

소계
935,953
8,899,537
14,758,458
(142,544)
205,912
(31,358)

이월세액공제
-
26,160
-
26,160
-
26,160

소계
-
26,160
-
26,160
-
26,160

합계

205,910
(5,198)

(-)실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산

(3,328,996)
(2,731,847)

(+)실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세부채

4,971,255
4,438,973

합계

1,848,169
1,701,927

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관련 자산
당기말
전기말
만기일

지분법적용투자주식
4,604,290
2,731,847
-

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관련 자산
당기말
전기말

지분법적용투자주식
4,401,198
4,438,973

(7) 당기 및 전기중에 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기 법인세부담액과 이연법인세 내역은 없습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채) 및 당기법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

이연법인세자산
728,063
1,194,159
1,922,222
452,808
1,274,057
1,726,866

이연법인세부채
(77,203)
-
(77,203)
(24,939)
-
(24,939)

소계
650,860
1,194,159
1,845,019
427,870
1,274,057
1,701,927

당기법인세자산
-
-
-
166,734
-
166,734

당기법인세부채
147,099
-
147,099
-
-
-

소계
147,099
-
147,099
166,734
-
166,734

20. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분
주식결제형(주식선택권 부여)

13차
14차
15차
16차
17차

부여일
2017.03.23
2018.03.22
2019.03.21
2021.03.26
2022.03.29

최초부여수량
114,001주
96,815주
96,200주
38,722주
36,973주

잔여수량
80,000주
74,438주
81,586주
36,722주
35,845주

행사가격
5,180원
5,429원
6,154원
11,626원
10,570원

만기
2023.03.22
2024.03.21
2025.03.20
2027.03.25
2028.03.28

가득조건
용역제공조건 2년
용역제공조건 2년
용역제공조건 2년
용역제공조건 2년
용역제공조건 2년

(2) 당사는 공정가치법을 적용하여 주식기준보상약정을 평가하였으며, 공정가치 평가에 적용된 보상원가 산정변수는 다음과 같습니다.

구분
13차
14차
15차
16차
17차

무위험이자율
2.63~2.67%
2.63~2.67%
2.63~2.67%
2.63~2.67%
2.63~2.67%

기대행사기간
4~5년
4~5년
4~5년
4~5년
4~5년

예상주가변동성
36.40~40.71%
36.40~40.71%
36.40~40.71%
36.40~40.71%
31.30~40.71%

(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분
당기
전기

기초
308,674
340,839

부여
36,973
38,722

행사
(33,665)
(66,332)

취소 또는 중도청산
(3,391)
(4,555)

당기말
308,591
308,674

(4) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

총보상원가:

매출원가
6,830
15,631

판매비와관리비
49,828
58,529

경상개발비
5,716
7,751

합계
62,374
81,911

잔여보상원가
51,311
68,508

21. 포괄손익계산서당기와 전기 중 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
당기
전기

당기순이익
(5,791,557)
7,625,361

기타포괄손익:

지분법자본변동
780,934
(2,419,463)

매도가능증권평가이익
-
-

포괄이익
(5,010,623)
5,205,898

22. 현금흐름표당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

임대보증금의 유동성분류
306,550
48,500

대여금의 유동성분류
14,050
17,233

23. 부가가치 관련자료

당기와 전기의 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기
전기

급여
16,944,713
13,992,519

퇴직급여
1,320,469
1,074,124

복리후생비
2,919,028
2,441,586

임차료
140,918
367,121

감가상각비
205,213
205,410

무형자산상각비
73,924
63,429

세금과공과
116,220
102,206

24. 재무제표의 사실상의 확정일당사의 재무제표는 2023년 3월 8 일자 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 와이즈넛

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
2
3
3
-
-
-
-
-
-
5
6

투입시간
분ㆍ반기검토
4
-
6
-
172
-
-
-
-
-
-
-
182
-

감사
10
4
19
17
473
376
-
-
-
-
-
-
502
397

합계
14
4
25
17
645
376
-
-
-
-
-
-
684
397

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.11.11
1
일

주요내용
Fraud risk를 포함한 Risk assessment 및 전반감사계획 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.08.09~11
3
일
3
명
1
명
반기 재무제표에 대한 질문과 분석적 절차

2022.11.14~16
3
일
3
명
1
명
통제의 설계 및 운영의 효과성 평가

2023.2.13~17
5
일
3
명
1
명
실증감사절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.02
1
일

실사(입회)장소
회사 사무실

실사(입회)대상
현금, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.11.16, 2023.02.17

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 11월 16일
감사, 업무수행이사 외 2명
서면회의
재무제표 감사목적, 책임구분, 위험평가, 감사계획보고 등

2
2023년 02월 17일
감사, 업무수행이사 외 2명
서면회의
재무제표 감사목적, 책임구분, 위험평가, 감사결과보고 등