뉴엔AI — 감사보고서 (2022.12) (20230331)
제출인: 이촌회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 알에스엔

00391221
100000000000
20230330
2811110080389
000
19149
10972
15283
172
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Y
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E
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4
N

주식회사 알에스엔

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 18 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

이촌회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
............................................
1 - 3

재 무 제 표

ㆍ 재 무 상 태 표
............................................
5

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서
............................................
7

ㆍ 자 본 변 동 표
............................................
8

ㆍ 현 금 흐 름 표
............................................
9

ㆍ 주 석
............................................
10

ㆍ 외부감사실시내용
............................................
70

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 알에스엔

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 알에스엔(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 여의나루로 60

이 촌 회 계 법 인

대 표 이 사 김 명 진

2023년 3월 10일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 알에스엔

제 19 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 18 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 알에스엔 대표이사 배성환

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 고양시 일산서구 킨텍스로240 GIFC타워 24층

(전 화)
070-4120-2698

재무상태표

제 19 기말 2022년 12월 31일 현재

제 18 기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 알에스엔
단위 : 원

과 목
주 석
제19기 기말
제18기 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

8,856,368,560
7,788,080,271

현금및현금성자산
4,6,29,30
4,901,669,074
2,251,870,760

매출채권
6,7,30
1,763,195,160
3,546,156,059

단기계약자산
7
141,859,200
69,079,446

상각후원가측정금융자산
6,8,30
2,013,635,616
160,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
11,30
-
1,757,952,744

기타유동자산
9
36,009,510
3,021,262

Ⅱ. 비유동자산

10,293,436,265
7,971,089,494

비유동성상각후원가측정금융자산
6,10,30
507,796,946
269,958,115

당기손익-공정가치측정금융자산
11,30
83,700,000
-

유형자산
12
8,572,903,414
6,892,945,206

무형자산
14
173,262,000
159,054,100

사용권자산
13
388,495,738
252,903,282

이연법인세자산
25
567,278,167
396,228,791

자 산 총 계

19,149,804,825
15,759,169,765

부 채

Ⅰ. 유동부채

4,835,572,005
1,988,301,305

유동계약부채
7
1,176,288,633
426,499,582

예수부채
16
741,422,452
560,694,447

단기차입금
6,17,29,30
2,000,000,000
-

기타유동금융부채
6,15,29,30
761,479,095
562,990,219

유동성리스부채
6,13,29,30
132,624,815
121,832,300

기타유동부채

520,000
-

당기법인세부채
25
23,237,010
316,284,757

Ⅱ. 비유동부채

6,136,162,288
6,847,505,783

비유동계약부채
7,29,30
-
17,343,750

장기차입금
17,29,30
4,450,000,000
5,690,000,000

리스부채
13,29
239,089,916
120,497,812

순확정급여부채
18
1,447,072,372
1,019,664,221

부 채 총 계

10,971,734,293
8,835,807,088

자 본

Ⅰ. 자본금
19
300,000,000
300,000,000

Ⅱ. 이익잉여금
20,26
7,878,070,532
6,623,362,677

자 본 총 계

8,178,070,532
6,923,362,677

부채와 자본총계

19,149,804,825
15,759,169,765

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

포괄손익계산서

제 19 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 18 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 알에스엔
단위 : 원

과 목
주 석
제19기
제18기

Ⅰ. 영업수익
5
15,282,902,475
12,518,554,110

Ⅱ. 영업비용
21
13,452,386,426
9,335,015,354

Ⅲ. 영업이익

1,830,516,049
3,183,538,756

기타수익
23
25,773,217
27,608,673

기타비용
23
(11,560,404)
(513,201,234)

금융수익
6,24
61,345,995
85,354,517

금융비용
6,24
(291,753,945)
(233,448,556)

Ⅳ. 법인세비용차감전순이익

1,614,320,912
2,549,852,156

법인세비용
25
109,944,271
238,186,887

Ⅴ. 당기순이익
20
1,504,376,641
2,311,665,269

Ⅵ. 기타포괄손익

(249,668,786)
(75,525,690)

순확정급여부채의 재측정요소
18
(249,668,786)
(75,525,690)

Ⅶ. 총포괄손익

1,254,707,855
2,236,139,579

Ⅷ. 주당이익

-

기본주당이익
26
25,755
39,575

희석주당이익
26
25,755
39,575

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

자본변동표

제 19 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 18 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 알에스엔
단위 : 원

구분
자본금
이익잉여금
자본 합계

2021.01.01 (전기초)
300,000,000
4,387,223,098
4,687,223,098

당기순이익
-
2,311,665,269
2,311,665,269

확정급여제도의 재측정요소
-
(75,525,690)
(75,525,690)

2021.12.31 (전기말)
300,000,000
6,623,362,677
6,923,362,677

2022.01.01 (당기초)
300,000,000
6,623,362,677
6,923,362,677

당기순이익
-
1,504,376,641
1,504,376,641

확정급여제도의 재측정요소
-
(249,668,786)
(249,668,786)

2022.12.31 (당기말)
300,000,000
7,878,070,532
8,178,070,532

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

현금흐름표

제 19 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 18 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 알에스엔
단위 : 원

과 목
주 석
제19기
제18기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
31
4,439,008,346
911,585,965

1. 당기순이익

1,504,376,641
2,311,665,269

2. 당기순이익조정을 위한 가감

3,601,451,091
(1,238,490,139)

3. 이자의 수취
24
5,548,528
10,845,644

4. 이자의 지급
24
(198,624,927)
(126,787,471)

5. 법인세의 납부
25
(473,742,987)
(45,647,338)

Ⅱ.투자활동현금흐름

(2,426,487,629)
(1,024,244,257)

금융상품의 증가
6
(2,000,000,000)
-

상각후원가측정 금융자산의 취득
10
(243,546,000)
-

당기손익-공정가치측정 금융자산 취득
11
(102,750,400)
(1,617,302,400)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분
11
1,716,067,533
1,557,833,297

대여금의 감소
8
160,000,000
-

유형자산의 취득
12
(1,939,158,762)
(984,761,522)

유형자산의 처분
12
-
19,986,368

무형자산의 취득
14
(17,100,000)
-

Ⅲ.재무활동현금흐름

618,891,364
314,376,358

차입금의 증가
17
760,000,000
1,590,000,000

차입금의 감소
17

(1,000,000,000)

리스료의 지급
13
(141,108,636)
(119,623,642)

기타비유동금융부채의 순증감

-
(156,000,000)

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)

2,631,412,081
201,718,066

Ⅴ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
29
18,386,233
6,295,584

Ⅵ.기초 현금및현금성자산

2,251,870,760
2,043,857,110

Ⅶ.기말 현금및현금성자산

4,901,669,074
2,251,870,760

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

주석

제 19 기 2022년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 18 기 2021년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 알에스엔

1. 일반사항주식회사 알에스엔(이하 "당사")는 2003년 5월에 설립되었으며, 당사는 온라인 빅데이터 수집 분석 전문 사업을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 경기도 고양시에 위치하고 있습니다.당사는 당기말 현재 자본금은 300백만원이고, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

배성환
22,844
39.11%
24,596
42.11%

박정호
10,223
17.50%
10,223
17.50%

이재희
6,901
11.81%
6,901
11.81%

최길원
6,717
11.50%
6,717
11.50%

박도형
3,827
6.55%
3,827
6.55%

김낙영
3,074
5.26%
3,074
5.26%

이영수
4,826
8.26%
3,074
5.26%

합 계
58,412
100%
58,412
100%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어있습니다.2.2 중요한 회계정책 2.2.1 현금 및 현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2.2.2 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산(가) 최초 인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI) 되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트 라고 하며, 개별상품수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.

(나) 후속측정후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) - 누적손익을 당기손익으로 재순환 하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) - 제거시 누적손익을 당기손익으로 재순환 하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형 하에서 금융자산을 보유하고, - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성 되어 있는 현금흐 름이 발생.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동 부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환 됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도 하거나 재구매 할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매 항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매 항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계 없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한선택을 하지 않은 지분상품을 포함합니다. 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련 되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며,복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로 부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경 시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

(다) 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(2) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시사항은 아래 주석에 제공됩니다. - 유의적인 가정에 대한 공시 - 기타포괄손익-공정가치로 측정 되는 채무상품 - 계약자산을 포함한 매출채권당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로 부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속 기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래 전망 정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부신용등급을 재평가 합니다.

(3) 금융부채(가) 최초 인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(나) 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 당기말 현재 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.② 차입금최초인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거 되거나 유효이자율 상각절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 차입금에 적용합니다.

(다) 제거금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.3 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.2.4 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정내용연수

건물
40년

시설물, 집기비품
5년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.5 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자로서의 당사당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분
내용연수

건물
2~4년

차량운반구
3~5년

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.17 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자로서의 당사당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.2.2.6 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.2.7 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(1) 경상연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

(2) 기타의무형자산기타의무형자산은 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수

산업재산권, 개발비, 소프트웨어, 시설이용권
5년

시설이용권 등
비한정

2.2.8 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.2.9 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2.2.10 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.11 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.2.12 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 온라인 빅데이터 수집 및 분석하여 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 계약된 기간 동안 고객에게 온라인 빅데이터 수집 및 분석서비스를 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역 제공 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

2.2.13 영업부문영업부문은 하나의 보고부문을 가지고 있으므로, 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

2.2.14 유동성 및 비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.15 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.16 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.2.17 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음과 같은 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

(1) 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.18 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) COVID-19 영향2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

은행예금 및 보유현금

4,901,669
2,251,871

5. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

지리적 시장

국내
15,141,233
12,432,551

해외
141,669
86,003

합 계
15,282,902
12,518,554

재화와 용역의 이전시기

한 시점에 인식
1,166,846
1,092,533

기간에 걸쳐 인식
14,116,056
11,426,021

합 계
15,282,902
12,518,554

(2) 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

A사
2,682,570
2,201,384

B사
2,402,800
1,897,700

6. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 내역1) 금융자산

<당기말>
(단위: 천원)

과 목
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
4,901,669
-
4,901,669

매출채권
1,763,195
-
1,763,195

상각후원가측정금융자산
2,013,636
-
2,013,636

비유동성상각후원가측정금융자산
507,797
-
507,797

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
83,700
83,700

합 계
9,186,297
83,700
9,269,997

<전기말>
(단위: 천원)

과 목
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
2,251,871
-
2,251,871

매출채권
3,546,156
-
3,546,156

상각후원가측정금융자산
160,000
-
160,000

비유동성상각후원가측정금융자산
269,958
-
269,958

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
1,757,953
1,757,953

합 계
6,227,985
1,757,953
7,985,938

2) 금융부채

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채

단기차입금
2,000,000
-

기타유동금융부채
761,479
562,990

장기차입금
4,450,000
5,690,000

합 계
7,211,479
6,252,990

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계

이자수익
26,739
-
-
26,739

외환차익
730
-
-
730

외화환산이익
33,877
-
-
33,877

이자비용 / 금융비용
-
-
(200,214)
(200,214)

외환차손
-
-
(8,101)
(8,101)

외화환산손실
(15,490)
-
-
(15,490)

당기손익-공정가치금융자산 처분손실

(60,936)
-
(60,936)

합 계
45,856
(60,936)
(208,315)
(223,395)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계

이자수익
15,376
-
-
15,376

외화환산이익
6,296
-
-
6,296

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
-
5,850
-
5,850

당기손익-공정가치금융자산 처분이익
-
57,833
-
57,833

이자비용 / 금융비용
-
-
(132,247)
(132,247)

외환차손
-
(343)
-
(343)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실
-
(95,183)
-
(95,183)

합 계
21,672
(31,843)
(132,247)
(142,418)

7. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권 총장부금액
1,772,469
3,622,634

기대신용손실충당금
(9,274)
(76,478)

매출채권 순장부금액
1,763,195
3,546,156

매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 30일에서 90일입니다.

(2) 당기 및 전기 중 기대손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
76,478
60,713

대손상각비
(31,182)
15,765

제각
(36,022)
-

기말금액
9,274
76,478

(3) 당기말 현재 연령별 매출채권 및 기대손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
기대손실충당금
채권잔액
기대손실충당금

만기일 미도래
1,252,032
-
2,392,004
-

3개월 이하
502,437
7,779
906,993
16,509

3개월 초과 ~ 6개월 이하
5,500
189
271,915
10,535

6개월 초과 ~ 1년 이하
12,500
1,306
2,500
212

1년 초과 채권
-
-
49,222
49,222

합계
1,772,469
9,274
3,622,634
76,478

(4) 보고기간종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약자산(주1)
141,859
69,079

계약부채(주2)
1,176,289
443,843

(주1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산에 대한 기대손실충당금은 없습니다.(주2) 당기말 현재 유동계약부채는 1,176,289백만원(전기말: 426,500백만원)입니다.

8. 상각후원가측정금융자산보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기대여금
-
160,000

단기금융상품
2,000,000
-

미수수익
13,636
-

합 계
2,013,636
160,000

9. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
29,264
2,207

선급비용
6,745
814

합 계
36,009
3,021

10. 비유동성상각후원가측정금융자산보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보증금
526,313
282,767

현재가치할인차금
(18,516)
(12,809)

합 계
507,797
269,958

11. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(1) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,757,953
1,729,984

처분(출자금회수액)
(1,697,017)
(1,500,000)

매입
83,700
1,617,302

처분손익
(60,936)

평가(주1)
-
(89,333)

기말금액
83,700
1,757,953

(주1) 당사는 보고기간종료일 현재 보유 중인 공정가치 측정 금융자산에 대해 해당 자산을 구성하는 금융상품의 특성을 고려하여 해당 공정가치를 산출하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수익증권
-
1,490,524

저축성보험
-
267,430

출자금
83,700
-

합 계
83,700
1,757,954

12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
시설물
집기비품
합 계

취득원가
3,113,270
5,013,904
416,594
773,373
9,317,141

감가상각누계액
-
(248,709)
(148,365)
(347,162)
(744,236)

장부금액
3,113,270
4,765,195
268,229
426,211
8,572,905

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
시설물
집기비품
합 계

취득원가
2,510,381
4,032,454
306,387
528,760
7,377,982

감가상각누계액
-
(137,675)
(77,904)
(269,458)
(485,037)

장부금액
2,510,381
3,894,779
228,483
259,302
6,892,945

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
시설물
집기비품
합 계

기초
2,510,381
3,894,779
228,483
259,302
6,892,945

취득
602,889
981,450
110,207
244,613
1,939,159

처분
-
-
-
-
-

감가상각비
-
(111,034)
(70,461)
(77,704)
(259,199)

기말
3,113,270
4,765,195
268,229
426,211
8,572,905

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
시설물
집기비품
합 계

기초
2,178,418
3,488,273
267,960
209,301
6,143,952

취득
331,963
500,025
19,287
109,832
961,107

처분
-
-
-
(1)
(1)

감가상각비
-
(93,519)
(58,764)
(59,830)
(212,113)

기말
2,510,381
3,894,779
228,483
259,302
6,892,945

(3) 유형자산 담보제공 내역

<당기말>
(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지

2,510,381
5,628,000
차입금 (주석17)
4,690,000
국민은행

건물
3,793,968

토지
602,889
912,000
차입금 (주석17)
760,000
하나은행

건물
971,227

<전기말>
(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지

2,510,381

5,628,000

차입금

(주석 17)

4,690,000

국민은행

건물

3,894,779

13. 사용권자산 및 리스부채당사는 영업에 사용되는 차량운반구, 건물 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 차량운반구 및 건물 등의 리스기간은 일반적으로 2년에서 5년입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다.

당사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 창고의 리스와 소액의 사무용품 리스를가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.

(1) 사용권 자산당기 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

취득원가

기초잔액
98,315
283,295
381,610

취득
-
279,149
279,149

대체/기타
-
(149)
(149)

처분 및 종료
-
(93,632)
(93,632)

당기말잔액
98,315
468,663
566,978

상각누계액

기초잔액
(16,386)
(112,321)
(128,707)

상각비
(49,158)
(92,074)
(141,232)

처분 및 종료
-
91,456
91,456

당기말잔액
(65,544)
(112,939)
(178,483)

장부금액
32,771
355,724
388,495

<전기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

취득원가

기초잔액
77,712
191,459
269,171

취득
98,315
133,065
231,380

처분 및 종료
(77,712)
(41,229)
(118,941)

당기말잔액
98,315
283,295
381,610

상각누계액

기초잔액
(44,407)
(65,881)
(110,288)

상각비
(49,691)
(70,031)
(119,722)

처분 및 종료
77,712
23,591
101,303

당기말잔액
(16,386)
(112,321)
(128,707)

장부금액
81,929
170,974
252,903

(2) 리스 부채당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
242,330
155,424

취득
265,816
218,100

대체/기타
(146)
459

해지 및 종료
(2,189)
(17,706)

이자비용
7,013
5,676

지급리스료
(141,109)
(119,623)

당기말
371,715
242,330

(3) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

소모품비 등 기타영업비용

단기리스

1,068
1,044

소액리스

12,031
10,603

감가상각비 및 손상차손

사용권자산의 상각

141,231
119,722

순금융원가

리스부채 이자비용

7,013
5,676

당기 및 전기 중 리스부채의 상환금액 및 단기리스와 소액자산 리스료로 지출된 현금유출액은 154,208천원, 131,270천원입니다.

14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

산업재산권
-
42

소프트웨어
14,262
12

회원권
159,000
159,000

합 계
173,262
159,054

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
회원권
합 계

기초
42
12
159,000
159,054

취득
-
17,100
-
17,100

무형자산상각비
(42)
(2,850)
-
(2,892)

기말
-
14,262
159,000
173,262

<전기>
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
회원권
합 계

기초
1,577
12
159,000
160,589

무형자산상각비
(1,535)
-
-
(1,535)

기말
42
12
159,000
159,054

(3) 경상연구개발비당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 4,786,373천원 및 667,361천원입니다.

15. 기타유동금융부채

보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
484,905
63,669

미지급비용
276,574
499,321

합 계
761,479
562,990

16. 예수부채보고기간종료일 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부가세예수금
513,587
482,351

예수금
227,835
78,344

합 계
741,422
560,695

17. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
만기일
연이자율
당기말
전기말

운영자금대출
국민은행
2023-07-28
5.78%
850,000
850,000

운영자금대출
국민은행
2023-07-28
5.78%
150,000
150,000

시설자금대출
국민은행
2023-08-31
5.36%
590,000
590,000

유동성장기차입금
410,000
-

합 계
2,000,000
1,590,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
만기일
연이자율
당기말
전기말

시설자금대출
국민은행
2028-06-15
3.99%
4,100,000
4,100,000

시설자금대출
하나은행
2025-08-10
5.15%
760,000
-

소 계
4,860,000
4,100,000

차감: 유동성장기차입금
(410,000)
-

차감 계
4,450,000
4,100,000

(3) 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있으며(주석 12 참조), 기술보증기금으로부터 지급보증 및 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

18. 순확정급여부채(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무
1,447,071
1,019,664

사외적립자산
-
-

합계
1,447,071
1,019,664

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
1,019,663
882,548

당기근무원가
55,379
50,817

이자비용
22,061
10,773

급여 지급액
-
-

재측정요소
인구통계적가정
-
-

재무적가정
(65,140)
(24,979)

경험조정
415,108
100,505

기말
1,447,071
1,019,664

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
55,379
50,817

순이자원가
22,061
10,773

합계
77,440
61,590

(4) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
5.04%
2.33%

미래급여인상률
8.00%
8.00%

퇴직률
보험개발원 표준퇴직률
보험개발원 표준퇴직률

사망률
보험개발원 표준사망률
보험개발원 표준사망률

(5) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분
가정의 변동
당기말
전기말

확정급여채무에 대한 영향
확정급여채무에 대한 영향

가정의 증가
가정의 감소
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(1.60%)
1.60%
(2.30%)
2.40%

임금상승률
1%
1.60%
(1.60%)
2.20%
(2.20%)

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 1) 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년미만
2~3년미만
3년이상
합계

급여지급액
248,307
252,741
1,215,050
-
1,716,098

확정급여채무의 가중평균만기는 1.68년 입니다.2) 전기말 현재 할인되지 않은 확정급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년미만
2~3년미만
3년이상
합계

급여지급액
145,641
156,212
159,020
764,526
1,225,399

확정급여채무의 가중평균만기는 2.39년 입니다.

(7) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 276,827천원 및 505,455천원입니다.

19. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
80,000
80,000

주당액면가액
5,000
5,000

발행주식수
58,412
58,412

보통주자본금(주1)
300,000,000
300,000,000

(주1) 17기 중 이사회 결의에 따라 보통주식 1,588주를 이익 소각하였습니다. 이로 인하여 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액 292,060천원과 일치하지 않습니다.

20. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
7,878,071
6,623,363

(2) 당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

7,878,071

6,623,363

1. 전기이월미처분이익잉여금
6,623,363
-
4,387,224

2. 순확정급여부채의 재측정요소
(249,669)

(75,526)

3. 당기순이익
1,504,377

2,311,665

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

7,878,071

6,623,363

상기 이익잉여금의 당기 처분예정일은 2023년 3월 30일이며, 전기 처분확정일은 2022년 3월 31일입니다.

21. 영업비용

당기 및 전기 중 영업비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
3,986,029
5,061,451

퇴직급여
354,268
567,046

복리후생비
1,099,139
683,860

여비교통비
46,541
89,296

통신비
125,183
38,104

사무용품비
31,858
2,443

수도광열비
9,098
3,127

세금과공과
146,823
109,485

임차료
13,317
30,550

관리비
120,725
73,422

대손상각비
(31,183)
15,765

감가상각비(유형자산)
259,199
212,113

무형자산상각비
2,892
1,535

감가상각비(사용권자산)
141,232
119,722

수선비
-
23,673

보험료
16,175
15,268

접대비
166,396
108,445

광고선전비
45,408
68,637

운반비
4,207
1,007

도서인쇄비
6,112
10,044

소모품비
146,423
100,207

교육훈련비
2,512
2,266

차량유지비
114,551
73,134

지급수수료
837,424
391,495

외주용역료
1,021,682
865,562

경상연구개발비
4,786,373
667,361

합 계
13,452,384
9,335,018

22. 종업원급여당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
3,986,029
5,061,451

퇴직급여
354,268
567,046

복리후생비
1,099,139
683,860

경상연구개발비
4,702,521
590,161

합 계
10,141,957
6,902,518

23. 기타수익과 기타비용당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

유형자산처분이익
-
149

잡이익
25,773
27,460

합 계
25,773
27,609

기타비용:

기부금
(3,000)
(300)

사내복지기금
-
(487,450)

유형자산처분손실
-
(3,818)

잡손실
(8,560)
(21,634)

합 계
(11,560)
(513,201)

24. 금융수익과 금융원가당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
26,739
15,376

외환차익
730
-

외화환산이익
33,877
6,296

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
-
5,850

당기손익-공정가치금융자산 처분이익
-
57,833

합 계
61,346
85,355

금융원가:

이자비용 / 금융비용
(200,214)
(132,247)

리스이자비용
(7,013)
(5,676)

외환차손
(8,101)
(343)

외화환산손실
(15,490)
-

당기손익-공정가치금융자산 평가손실
-
(95,183)

당기손익-공정가치금융자산 처분손실
(60,936)
-

합 계
(291,754)
(233,449)

25. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
23,237
316,285

법인세추납액
185,539
8,811

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(171,049)
(103,525)

자본에 직접 반영한 법인세비용
72,217
16,616

법인세비용
109,944
238,187

(2) 당기말와 전기말의 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분
세전금액
세금효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
(477,611)
100,298
(377,313)

<전기말>
(단위:천원)

구분
세전금액
세금효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
(127,644)
28,082
(99,562)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
1,614,321
2,549,852

적용세율에 따른 세부담액
302,864
489,970

조정사항:

비공제비용
46,709
16,467

세액공제
(398,131)
(402,006)

기타
158,502
133,756

조정사항 소계
(192,920)
(251,783)

법인세비용
109,944
238,187

평균유효세율
6.81%
9.34%

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기말금액

대손충당금
8,855
(8,855)
-

미수수익
-
(2,863)
(2,863)

외화환산손실
-
3,253
3,253

외화환산이익
(1,385)
(5,729)
(7,114)

급여(연차수당)
54,033
1,123
55,156

당기손익공정가치평가손실
20,940
(20,940)
-

당기손익공정가치평가이익
(1,287)
1,287
-

리스채권
53,312
24,747
78,059

사용권자산
(55,639)
(25,945)
(81,584)

무형자산
7,126
(2,756)
4,370

시설장치(감가상각)
(4,167)
1,257
(2,910)

비품(감가상각)
(2,991)
1,192
(1,799)

이자비용
1,331
264
1,595

미지급비용-퇴직급여
9,325
(9,325)
-

계약자산
(15,197)
(14,594)
(29,791)

계약부채
97,646
149,375
247,021

확정급여채무
224,327
79,558
303,885

합 계
396,229
171,049
567,278

<전 기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기말금액

대손충당금
13,357
(4,502)
8,855

외화환산이익
(4)
(1,381)
(1,385)

급여(연차수당)
48,410
5,623
54,033

당기손익공정가치평가손실
-
20,940
20,940

당기손익공정가치평가이익
-
(1,287)
(1,287)

리스채권
34,193
19,119
53,312

사용권자산
(34,954)
(20,685)
(55,639)

무형자산
9,497
(2,371)
7,126

시설장치(감가상각)
(5,285)
1,118
(4,167)

비품(감가상각)
(4,298)
1,307
(2,991)

이자비용
1,331
-
1,331

미지급비용-퇴직급여
6,008
3,317
9,325

계약자산
(12,812)
(2,385)
(15,197)

계약부채
43,100
54,546
97,646

확정급여채무
194,161
30,166
224,327

합 계
292,704
103,525
396,229

26. 주당이익

(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

당기순이익

1,504,376,641

2,311,665,269

가중평균유통보통주식수(*)
58,412
58,412

기본주당손익
25,755
39,575

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초발행보통주식수
58,412
58,412

가중평균자기주식수
-
-

가중평균유통보통주식수
58,412
58,412

(2) 당기 및 전기 중 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

조정 전 당기순이익
1,504,376,641
2,311,665,269

조정
-
-

조정 후 당기순이익
1,504,376,641
2,311,665,269

희석주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(*)
58,412
58,412

희석주당손익
25,755
39,575

(*) 가중평균희석유통보통주식수 산정내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
58,412
58,412

조정
-
-

가중평균희석유통보통주식수
58,412
58,412

27. 특수관계자(1) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
기초
회수
대여
기말

임직원
160,000
(160,000)
-
-

<전기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
기초
회수
대여
기말

임직원
4,000
(939,000)
1,095,000
160,000

(2) 당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
1,267,240
1,083,632

퇴직급여
162,919
58,176

합 계
1,430,159
1,141,808

(3) 당기말 현재 당사는 대표이사로부터 국민은행 차입금에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 17 참조).

28. 약정사항 및 우발상황(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 차입약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
약정사항
약정한도
실행액

국민은행
운영자금대출
1,000,000
1,000,000

시설자금대출
4,690,000
4,690,000

하나은행
시설자금대출
760,000
760,000

합 계
6,450,000
6,450,000

(2) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내 역
당기말
전기말

서울보증보험
계약이행 및 하자보수
2,104,786
987,172

기술보증기금
대출보증
1,000,000
1,000,000

또한, 당기말 현재 당사는 대표이사로부터 국민은행 차입금 및 엠캐피탈 리스에 대한연대보증을 제공받고 있습니다(주석 17 참조).

29. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타유동금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는바와 같이 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

① 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 당사는 이자율위험에 노출된 차입금 등의 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당사의 세전순이익에 대한 변동이자부 금융자산으로 인한 영향은 미미할 것으로 예상됩니다.② 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

외 화 금 액
원화환산액
외 화 금 액
원화환산액

현금및현금성자산
USD
92,716
117,499
USD
72,947
86,479

CNY
188,284
34,162
-
-
-

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
11,750
(11,750)
8,648
(8,648)

CNY
3,416
(3,416)
-
-

③ 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 당기 보고기간종료일 중요한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동(주로 매출채권)과 은행 및 금융기관 예금, 외환 거래 및 기타 금융 상품을 포함한 금융활동으로부터 신용 위험에 노출되어 있습니다.① 매출채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권의 당기말 잔액입니다. 당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 기타의 자산현금 및 단기예금 및 대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.당기말 현재 신용위험에 대한 최대노출금액은 금융상품 장부금액(현금 및 지분증권 제외)및 보증금액과 같습니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 지속적인 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년 이상
합 계

기타유동금융부채
159,172
-
-
159,172

리스부채
53,859
123,010
252,487
429,356

차입금
72,038
2,182,803
4,862,621
7,117,462

합 계
285,069
2,305,813
5,115,108
7,705,990

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년 이상
합 계

기타유동금융부채
117,684
-
-
117,684

리스부채
34,962
109,839
123,882
268,683

차입금
23,278
120,730
6,251,003
6,395,011

합 계
175,924
230,569
6,374,885
6,781,378

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사의 부채비율은 총부채에서 총자본을 나눈 금액으로 산출하고 있으며, 순차입금은 차입금과 사채를 합한 금액에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니 다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율 등 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계 (A)
10,971,734
8,835,807

자본총계 (B)
8,178,071
6,923,363

현금및현금성자산 (C)
4,901,669
2,251,871

차입금총계 (D)
6,450,000
5,690,000

부채비율 (A / B)
134.16%
127.62%

순차입금비율 ((D-C) / B) (주1)
18.93%
49.66%

(주1) 보고기간종료일 현재 순차입금비율이 부의 금액임에 따라 비율을 표시하지 아니하였습니다.

30. 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산
4,901,669
4,901,669
2,251,871
2,251,871

매출채권
1,763,195
1,763,195
3,546,156
3,546,156

상각후원가측정금융자산
2,521,433
2,521,433
429,958
429,958

공정가치로 측정된 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
83,700
83,700
1,757,953
1,757,953

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

기타금융부채
159,172
159,172
117,684
117,684

차입금
6,450,000
6,450,000
5,690,000
5,690,000

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치가 공시되는 자산, 부채를 제외한 당기 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
75,000
8,700
83,700

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
1,490,524
267,429
1,757,953

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.(4) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
취득
처분
평가
기말

저축성보험

267,429
19,050
(286,479)
-
-

출자금
-
8,700
-
-
8,700

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
취득
처분
평가
기말

저축성보험

229,984
117,302
-
(79,857)
267,429

(5) 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

출자금
75,000
2
운용사 고시기준가

출자금
8,700
3
해지환급금 등

<전기말>
(단위: 천원)

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

수익증권
1,490,524

2

운용사 고시기준가

저축성보험

267,429

3

해지환급금 등

31. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
1,504,377
2,311,665

비현금항목의 조정:

퇴직급여
77,441
61,590

감가상각비
259,201
212,113

무형자산상각비
2,892
1,535

사용권자산감가상각비
141,231
119,722

대손상각비
-
15,765

대손상각비환입
(31,183)
-

외화환산손익
(18,386)
(6,296)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
89,333

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익
60,936
(57,833)

유형자산처분손익
-
3,669

이자수익
(26,739)
(15,376)

이자비용
207,227
132,247

기타수익
(85)
-

기타비용
-
369

법인세비용
109,944
238,187

운전자본의 변동:

매출채권
1,814,143
(2,367,221)

계약자산
(72,780)
(10,844)

상각후원가측정 금융자산
-
(125,712)

기타자산
(32,988)
6,008

계약부채
732,445
247,934

예수부채
180,728
494,658

기타금융부채
196,903
(278,339)

기타부채
520
-

영업에서 창출된 현금흐름
5,105,827
1,073,174

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
410,000
-

신규 리스의 사용권자산 인식
279,149
231,380

리스계약의 해지
(93,632)
(118,941)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
신규리스
재무활동
리스계약해지
대체 등
기말

리스부채
242,330
265,815
(141,109)
(2,189)
6,867
371,714

차입금
5,690,000
-
760,000
-
-
6,450,000

합계
5,932,330
265,815
618,891
(2,189)
6,867
6,821,714

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
신규리스
재무활동
리스계약해지
대체 등
기말

리스부채
155,424
218,100
(119,624)
(17,706)
6,135
242,329

차입금
5,100,000
-
590,000
-
-
5,690,000

합계
5,255,424
218,100
470,376
(17,706)
6,135
5,932,329

32. 코로나19 영향의 불확실성COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석7 참조), 유ㆍ무형자산의 손상(주석12 및 주석14 참조) 등 입니다. 당사는 코로나19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 코로나19 상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 알에스엔

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
2
-
-
-
-
-
-
-
4
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
3
-
21
-
147
-
-
-
-
-
-
-
171
-

합계
3
-
21
-
147
-
-
-
-
-
-
-
171
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.10.24~2022.10.28
5
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.10.31~2022.11.01
2
일
2
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2022.02.02~2022.02.03
2
일
2
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.11.09, 2023.03.10

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 11월 09일
회사측: 감사 등 2인감사인측 : 담당이사 등 3인
서면회의
연간 감사계획, 감사인의 독립성 등

2
2023년 03월 10일
회사측: 감사 등 2인감사인측 : 담당이사 등 3인
서면회의
감사종결보고, 감사에서의 유의적 발견사항 등