엑셀세라퓨틱스 — 감사보고서 (2022.12) (20230331)
제출인: 대현회계법인

감사보고서
4.1
엑셀세라퓨틱스

00404084
100000000000
20230329
1101115836767
000
15596
7009
1020
62
N
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Y
N
E
Y
4
N

주식회사 엑셀세라퓨틱스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 7 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

대현회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 -----------------------------------
1

II.
재무제표

재무상태표 -------------------------------------------------
5

손익계산서 -------------------------------------------------
7

자본변동표 -------------------------------------------------
8

현금흐름표 -------------------------------------------------
9

재무제표에 대한 주석 ----------------------------------------
10

III.
외부감사 실시내용 -------------------------------------------
69

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엑셀세라퓨틱스

주주 및 이사회 귀중
2023년 03월 20일

감사의견

우리는 주식회사 엑셀세라퓨틱스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 및 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

서울특별시 광진구 능동로7

대 현 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 경 태

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 기업의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 엑셀세라퓨틱스

제 8 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 7 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 엑셀세라퓨틱스 대표이사 이의일

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울 강남구 영동대로 333(대치동, 동원빌딩) 6층

(전 화)
02-863-1331

재 무 상 태 표

제 8 기 기말 2022년 12월 31일 현재

제 7 기 기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 엑셀세라퓨틱스
(단위 : 원)

과목
주석
제8기말
제7기말

자산

유동자산

7,160,440,470
15,350,189,397

현금및현금성자산
4,5,7,8
5,372,624,979
14,550,343,325

단기금융상품
5,7,8,34
120,000,000
-

매출채권
5,7,10
264,398,500
159,421,845

유동리스채권
5,7,14,35
10,211,217
-

재고자산
9
690,641,481
526,690,090

유동기타수취채권
5,7,10,35
369,620,165
109,173,017

기타유동자산
11
317,957,348
831,600

당기법인세자산
22
14,986,780
3,729,520

비유동자산

8,408,605,283
8,386,820,895

장기금융상품
5,7
31,690,000
19,810,000

비유동리스채권
5,7,14,35
11,510,260
-

종속기업투자
12
150,000,000
150,000,000

유형자산
13,16,34
6,296,407,233
6,031,438,511

사용권자산
14
1,029,098,716
1,442,546,705

무형자산
15,16
307,511,417
238,749,216

순확정급여자산
20
55,340,036
-

비유동기타수취채권
5,7,10,35
527,047,621
504,276,463

자산 총계

15,569,045,753
23,737,010,292

부채

유동부채

5,182,437,253
5,255,227,410

매입채무
4,5,7,17,35
99,333,090
236,684,501

기타유동금융부채
4,5,7,17
383,596,280
349,694,746

기타유동부채
18,27
260,621,702
227,377,872

단기차입금
4,5,7,19,34
4,000,000,000
4,000,000,000

유동리스부채
4,5,7,14
438,886,181
441,470,291

비유동부채

1,826,930,355
2,192,017,748

기타비유동금융부채
4,5,7,16,17
243,112,110
192,643,061

장기차입금
4,5,7,19,34
870,000,000
870,000,000

비유동리스부채
4,5,7,14
516,264,602
840,837,551

기타비유동충당부채
21
197,553,643
194,663,644

순확정급여부채
20
-
93,873,492

부채총계

7,009,367,608
7,447,245,158

자본

자본금
1,23
4,379,707,000
4,375,607,000

자본잉여금
23
39,913,107,587
39,859,883,629

기타자본
23,24,26
981,218,018
481,756,663

결손금
25
(36,714,354,460)
(28,427,482,158)

자본총계

8,559,678,145
16,289,765,134

부채와 자본 총계

15,569,045,753
23,737,010,292

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 8 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 7 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 엑셀세라퓨틱스
(단위 : 원)

과목
주석
제8기
제7기

매출액
6,27
1,020,034,637
1,966,288,570

매출원가
29
2,805,124,157
2,282,908,659

매출총이익(손실)

(1,785,089,520)
(316,620,089)

판매비와관리비
28,29
6,506,356,531
5,361,397,028

영업이익(손실)

(8,291,446,051)
(5,678,017,117)

금융수익
30
126,696,806
44,509,685

금융비용
30
185,723,167
3,608,176,264

기타수익
31
46,203,137
276,224,405

기타비용
31
26,792,052
45,928,077

법인세비용차감전순이익(손실)

(8,331,061,327)
(9,011,387,368)

법인세비용
22
-
-

당기순이익(손실)

(8,331,061,327)
(9,011,387,368)

기타포괄손익

당기손익으로 재분류 되지 않은 항목

순확정급여부채의 재측정 요소

44,189,025
(85,910,850)

당기세후기타포괄손익

44,189,025
(85,910,850)

당기총포괄이익(손실)

(8,286,872,302)
(9,097,298,218)

주당순손익

기본주당순이익(손실)
32
(952)
(1,088)

희석주당순이익(손실)
32
(952)
(1,088)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 8 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 7 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 엑셀세라퓨틱스
(단위 : 원)

과목
주석
자본금
자본잉여금
기타자본
결손금
합 계

2021년 1월 1일 잔액

1,494,018,500
18,153,419,144
353,034,303
(19,330,183,940)
670,288,007

총포괄손익

당기순이익(손실)

-
-
-
(9,011,387,368)
(9,011,387,368)

보험수리적손익
20
-
-
-
(85,910,850)
(85,910,850)

소유주와의 거래

유상증자
23
229,713,000
7,770,271,938
-
-
7,999,984,938

주식기준보상
23,26
-
-
354,458,889
-
354,458,889

상환전환우선주 보통주 전환
23
434,372,000
15,836,374,918
-
-
16,270,746,918

무상증자
23
2,184,103,500
(2,184,103,500)
-
-
-

주식선택권 행사
23,26
33,400,000
266,760,969
(208,576,369)
-
91,584,600

주식선택권 소멸
23,26
-
17,160,160
(17,160,160)
-
-

2021년 12월 31일 잔액

4,375,607,000
39,859,883,629
481,756,663
(28,427,482,158)
16,289,765,134

2022년 1월 1일 잔액

4,375,607,000
39,859,883,629
481,756,663
(28,427,482,158)
16,289,765,134

총포괄손익

당기순이익(손실)

-
-
-
(8,331,061,327)
(8,331,061,327)

보험수리적손익
20
-
-
-
44,189,025
44,189,025

소유주와의 거래

주식기준보상
23,26
-
-
540,121,513
-
540,121,513

주식선택권 행사
23,26
4,100,000
50,181,578
(37,617,778)
-
16,663,800

주식선택권 소멸
23,26
-
3,042,380
(3,042,380)
-
-

2022년 12월 31일 잔액

4,379,707,000
39,913,107,587
981,218,018
(36,714,354,460)
8,559,678,145

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 8 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 7 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 엑셀세라퓨틱스
(단위 : 원)

과목
주석
제8기
제7기

영업활동으로인한현금흐름

(7,298,781,458)
(4,543,276,943)

영업으로부터창출된현금흐름
33
(7,178,005,614)
(4,464,836,659)

이자수입

99,276,120
29,258,619

이자지급

(208,794,704)
(103,969,383)

법인세납부

(11,257,260)
(3,729,520)

투자활동으로인한현금흐름

(1,455,435,175)
(1,758,657,624)

단기금융상품의 순증감

(120,000,000)
8,000,000

장기금융상품의 순증감

(11,880,000)
(11,880,000)

종속기업투자의 취득
12
-
(100,000,000)

유형자산의 취득
13
(1,176,036,719)
(1,346,582,436)

유형자산의 처분

-
450,000

무형자산의 취득
15
(145,482,019)
(49,135,188)

리스채권의 회수

7,963,563
-

장기대여금의 회수

10,000,000
-

보증금의 순증감

(20,000,000)
(259,510,000)

재무활동으로인한현금흐름

(428,157,993)
14,242,415,049

상환전환우선주의 발행

-
3,900,007,023

차입금의 차입

-
3,000,000,000

차입금의 상환

-
(420,000,000)

리스부채의 상환

(444,821,793)
(329,161,512)

유상증자

-
7,999,984,938

주식선택권의 행사

16,663,800
91,584,600

현금및현금성자산의순증가(감소)

(9,182,374,626)
7,940,480,482

현금및현금성자산의 환율변동효과

4,656,280
2,145,930

기초현금및현금성자산

14,550,343,325
6,607,716,913

기말현금및현금성자산

5,372,624,979
14,550,343,325

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 8 기 기말 2022년 12월 31일 현재

제 7 기 기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 엑셀세라퓨틱스

1. 일반사항

주식회사 엑셀세라퓨틱스(이하 "회사")는 2015년 9월 1일 설립되어 무혈청 화학조성 배양배지의 개발, 제조 및 연구용역 제공을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 서울 강남구 영동대로 333에 소재하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식 수는 100백만주이고, 발행주식총수는 8,759,414주이며 1주당 액면가액은 500원입니다. 회사의 설립 시 자본금은 300,000천원이었으나, 유상증자 등을 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 4,379,707천원이며, 보고기간말 현재 주요 주주 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율
구분
비고

이의일
1,719,564
19.63%
보통주
대표이사

주식회사 시클리드
649,460
7.41%
보통주

한국투자 리업펀드
604,080
6.90%
보통주

에이피알제이디바이오소재신기술조합제1호
574,282
6.56%
보통주

KAI-베리타스헬스케어조합1호
488,533
5.58%
보통주

주식회사제이더블유에셋
389,602
4.45%
보통주

한국산업은행
344,570
3.93%
보통주

에스제이지피 와이지 신기술투자조합 제2호
229,712
2.62%
보통주

대상（주）
210,526
2.40%
보통주

케이에이아이(KAI)-베리타스헬스케어조합1호
200,609
2.29%
보통주

델타벤처투자조합1호
190,800
2.18%
보통주

이에스4호청년창업투자조합
190,736
2.18%
보통주

중소기업은행
190,730
2.18%
보통주

엘앤에스글로벌반도체성장투자조합
155,839
1.78%
보통주

에버그린투자파트너스2호펀드
123,677
1.41%
보통주

레오9호효성청년창업펀드
119,043
1.36%
보통주

유안타혁신일자리창출펀드
114,856
1.31%
보통주

기타
2,262,795
25.83%
보통주

합계
8,759,414
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점과 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지, 미술품을 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물
40년

구축물
20년

기계장치
5년~10년

차량운반구
5년

비품
3년~5년

시설장치
5년~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 회사는 신규개발 프로젝트가 제품검증단계를 통과한 이후 발생한 지출 중 자산화요건을 충족한 경우 개발비로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

특허권
7년

상표권
5년

소프트웨어
5년

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 3개월 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무 및 기타채무, 금융부채로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 동물세포용 무혈청 화학조성 배양배지 기술을 바탕으로 맞춤형 배지 개발 및 생산을 하고 있으며, 대학교, 연구소, 일반기업 등을 대상으로 제품과 연구용역을 제공하고 있습니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.19 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

회사가 중간리스 제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 자동차, 사무용기기를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 차량 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 회사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

회사 일부 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
2.20 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.21 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 2월 24일 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 일부 사무실에 대하여 행사가 상당히 확실하다고 판단되는 연장선택권을 리스부채에 포함하였습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

당기
전기
당기
전기

USD
7,683
6,920
(7,683)
(6,920)

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동시 변동금리부 예금 및 차입금에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

당기
전기

1%포인트 상승시
1%포인트 하락시
1%포인트 상승시
1%포인트 하락시

(48,700)
48,700
(47,336)
47,336

4.1.2 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
1년이내
1년초과 5년이내
5년초과
합계

매입채무
99,333
-
-
99,333

기타금융부채
383,596
243,112
-
626,708

단기차입금
4,000,000
-
-
4,000,000

장기차입금
-
507,500
362,500
870,000

리스부채
438,886
516,265
-
955,151

합계
4,921,815
1,266,877
362,500
6,551,192

(단위: 천원)

전기말
1년이내
1년초과 5년이내
5년초과
합계

매입채무
236,685
-
-
236,685

기타금융부채
349,695
192,643
-
542,338

단기차입금
4,000,000
-
-
4,000,000

장기차입금
-
362,500
507,500
870,000

리스부채
441,470
840,838
-
1,282,308

합계
5,027,850
1,395,981
507,500
6,931,331

4.2 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말(*1)
전기말(*1)

총차입금
4,870,000
4,870,000

차감: 현금및현금성자산
(5,372,625)
(14,550,343)

순부채(a)
(502,625)
(9,680,343)

자본총계
8,559,678
16,289,765

총자본(b)
8,057,053
6,609,422

자본조달비율(a/b)
-
-

(*1) 당기말과 전기말 순부채가 부의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)
5,372,625
5,372,625
14,550,343
14,550,343

단기금융상품(*1)
120,000
120,000
-
-

매출채권(*1)
264,399
264,399
159,422
159,422

리스채권(*1)
21,721
21,721
-
-

기타수취채권(*1)
896,668
896,668
613,449
613,449

장기금융상품(*1)
31,690
31,690
19,810
19,810

소계
6,707,103
6,707,103
15,343,024
15,343,024

금융부채

매입채무(*1)
99,333
99,333
236,685
236,685

차입금(*1)
4,870,000
4,870,000
4,870,000
4,870,000

리스부채(*1)
955,151
955,151
1,282,308
1,282,308

기타금융부채(*1)
626,708
626,708
542,338
542,338

소계
6,551,192
6,551,192
6,931,331
6,931,331

(*1) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과 금융부채는 없습니다.

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

파생상품부채

기초잔액
-
6,165,103

전환
-
(9,593,732)

평가손실
-
3,428,629

기말잔액
-
-

5.4 가치평가기법 및 투입변수당기말 및 전기말 현재 수준3에 해당하는 반복적인 공정가치 측정 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

6. 영업부문 정보

회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 수익의 세부내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품매출
545,747
1,517,417

상품매출
379,288
448,872

용역매출
95,000
-

합계
1,020,035
1,966,289

(2) 지역별 정보당기와 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

국내
959,979
1,899,976

해외
60,056
66,313

합계
1,020,035
1,966,289

(3) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
매출액

당기
전기

고객1
131,980
370,688

고객2
49,960
961,565

고객3
129,200
268,800

고객4
155,310
12,200

7. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
5,372,625
14,550,343

단기금융상품
120,000
-

매출채권
264,399
159,422

리스채권
21,721
-

기타수취채권
896,668
613,449

장기금융상품
31,690
19,810

합계
6,707,103
15,343,024

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무
99,333
236,685

차입금
4,870,000
4,870,000

리스부채
955,151
1,282,308

기타금융부채
626,708
542,338

합계
6,551,192
6,931,331

(2) 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
98,584
29,259

리스이자수익
16,024
12,194

외환차익
7,433
911

외화환산이익
4,656
2,146

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
147,469
145,664

리스이자비용
34,889
30,814

외환차손
476
681

파생상품부채

평가손익
-
(3,428,629)

8. 현금및현금성자산,
금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

보통예금
5,372,625
14,550,343

(2) 당기말 현재 단기금융상품은 정기예금으로, 전액 차입금에 대한 담보로 제공되어있어 사용이 제한되었습니다(주석 34 참고).

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

제품
177,098
315,711

제품평가충당금
-
(51,326)

상품
49,757
1,140

원재료
365,629
178,832

부재료
98,157
82,333

합계
690,641
526,690

재고자산의 순실현가능가치에 따라 당기와 전기에 각각 51,326천원의 재고자산평가손실환입 및 재고자산평가손실 51,326천원을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함하였습니다.

10. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
264,399
-
159,422
-

미수금
369,620
-
109,173
-

대여금
-
-
-
10,000

보증금
-
570,680
-
550,680

총 장부금액
634,019
570,680
268,595
560,680

차감 : 대손충당금
-
(13,599)
-
(13,599)

차감 : 현재가치할인차금
-
(30,033)
-
(42,805)

합계
634,019
527,048
268,595
504,276

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말

연체 및 손상되지 않은 채권
1,161,067
772,871

연체되었으나 손상되지 않은 채권
-
-

손상채권
-
-

60일 이내
-
-

60일 초과
13,599
13,599

합계
1,174,666
786,470

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 회사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동

선급금
317,957
832

12. 종속기업투자(1) 종속기업 투자내역

(단위: 주,천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

보유주식수
지분율
취득원가
장부가액
보유주식수
지분율
취득원가
장부가액

주식회사 다이브
대한민국
300,000
100%
150,000
150,000
300,000
100%
150,000
150,000

(2) 종속기업 투자 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
150,000
50,000

취득
-
100,000

기말
150,000
150,000

(3) 종속기업 요약 재무정보- 당기

(단위: 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매출액
영업손익
당기순손익

주식회사 다이브
116,274
29,136
87,138
987,128
(27,741)
(28,314)

- 전기

(단위: 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매출액
영업손익
당기순손익

주식회사 다이브
187,531
72,079
115,452
362,379
(712)
(717)

13. 유형자산(1) 유형자산의 내역당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
1,971,344
-
-
1,971,344
1,971,344
-
-
1,971,344

건물
849,066
(58,373)
-
790,693
849,066
(37,147)
-
811,919

구축물
775,000
(132,396)
-
642,604
775,000
(93,646)
-
681,354

기계장치
2,768,913
(1,303,081)
(63,344)
1,402,488
2,321,945
(817,330)
(67,983)
1,436,632

비품
241,189
(78,070)
-
163,119
176,488
(34,607)
-
141,881

시설장치
1,776,440
(461,281)
-
1,315,159
834,273
(135,364)
-
698,909

미술품
11,000
-
-
11,000
11,000
-
-
11,000

건설중인자산
-
-
-
-
278,400
-
-
278,400

합계
8,392,952
(2,033,201)
(63,344)
6,296,407
7,217,516
(1,118,094)
(67,983)
6,031,439

(2) 유형자산의 변동당기와 전기의 회사의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

기초
취득
처분
상각
대체
기말

토지
1,971,344
-
-
-
-
1,971,344

건물
811,919
-
-
(21,226)
-
790,693

구축물
681,354
-
-
(38,750)
-
642,604

기계장치
1,436,632
386,968
-
(481,112)
60,000
1,402,488

비품
141,881
64,701
-
(43,463)
-
163,119

시설장치
698,909
724,367
(530)
(325,987)
218,400
1,315,159

미술품
11,000
-
-
-
-
11,000

건설중인자산
278,400
-
-
-
(278,400)
-

합계
6,031,439
1,176,036
(530)
(910,538)
-
6,296,407

(단위: 천원)

구분
전기

기초
취득
처분
상각
대체
기말

토지
1,971,344
-
-
-
-
1,971,344

건물
833,146
-
-
(21,227)
-
811,919

구축물
720,104
-
-
(38,750)
-
681,354

기계장치
1,636,455
-
-
(376,698)
176,875
1,436,632

차량운반구
163
-
-
(163)
-
-

비품
16,405
-
(3,248)
(20,862)
149,586
141,881

시설장치
71,378
-
(9,201)
(105,080)
741,812
698,909

미술품
-
-
-
-
11,000
11,000

건설중인자산
920
1,357,692
-
-
(1,080,212)
278,400

합계
5,249,915
1,357,692
(12,449)
(562,780)
(939)
6,031,439

(3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
183,660
127,486

제조원가
488,603
271,871

경상연구개발비
238,275
163,423

합계
910,538
562,780

(4) 당기말 현재 회사의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 하나은행 및 기업은행차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).
14. 리스

14.1 리스이용자(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

사용권자산

부동산
959,432
1,344,668

차량운반구
69,667
97,879

합계
1,029,099
1,442,547

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

리스부채

유동
438,886
441,470

비유동
516,265
840,838

합계
955,151
1,282,308

(2) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
476,939
374,591

차량운반구
28,212
12,566

합계
505,151
387,157

금융수익 및 금융비용

이자수익
15,332
12,194

이자비용
34,889
30,814

단기리스료
4,760
-

소액리스료
11,987
16,181

당기 중 리스의 총 현금유출은 496,458천원(전기 376,157천원)입니다.

(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

기초장부가액
취득
해지
감가상각
기말장부금액

부동산사용권자산
1,344,668
132,348
(40,645)
(476,939)
959,432

차량사용권자산
97,879
-
-
(28,212)
69,667

합계
1,442,547
132,348
(40,645)
(505,151)
1,029,099

(단위: 천원)

구분
전기

기초장부가액
취득
해지
감가상각
기말장부금액

부동산사용권자산
479,999
1,405,303
(166,043)
(374,591)
1,344,668

차량사용권자산
22,248
97,405
(9,208)
(12,566)
97,879

합계
502,247
1,502,708
(175,251)
(387,157)
1,442,547

(4) 당기와 전기 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초장부금액
1,282,308
648,070

발생
128,717
1,113,021

해지
(11,052)
(149,621)

이자비용
34,889
30,814

지급
(479,711)
(359,976)

기말장부금액
955,151
1,282,308

14.2 리스제공자

(1) 리스채권내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

전대리스채권

유동
10,211
-

비유동
11,510
-

합계
21,721
-

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)
692
-

당기 중 리스의 총 현금유입은 8,656천원입니다.

(3) 당기와 전기 중 리스채권 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초장부금액
-
-

발생
29,685
-

이자수익
692
-

회수
(8,656)
-

기말장부금액
21,721
-

15. 무형자산(1) 무형자산의 내역당기말과 전기말 현재 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

특허권
23,057
(5,064)
-
17,993
16,231
(1,932)
-
14,299

상표권
2,882
(624)
-
2,258
2,882
(48)
-
2,834

소프트웨어
389,656
(208,529)
(60,000)
121,127
388,568
(130,517)
(65,000)
193,051

건설중인무형자산
166,133
-
-
166,133
28,564
-
-
28,564

합계
581,728
(214,217)
(60,000)
307,511
436,245
(132,497)
(65,000)
238,748

(2) 무형자산의 변동당기와 전기의 회사의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

기초
취득
상각
대체
기말

특허권
14,299
1,854
(3,132)
4,972
17,993

상표권
2,834
-
(576)
-
2,258

소프트웨어
258,051
1,088
(78,012)
-
181,127

(정부보조금)
(65,000)
-
5,000
-
(60,000)

소프트웨어 순액
193,051
1,088
(73,012)
-
121,127

건설중인무형자산
28,564
142,541
-
(4,972)
166,133

(정부보조금)
-
-
-
-
-

건설중인무형자산 순액
28,564
142,541
-
(4,972)
166,133

합 계
238,748
145,483
(76,720)
-
307,511

(단위: 천원)

구분
전기

기초
취득
상각
대체
기말

특허권
-
-
(1,932)
16,231
14,299

상표권
-
-
(48)
2,882
2,834

소프트웨어
311,865
-
(76,243)
22,429
258,051

(정부보조금)
(85,000)
-
20,000
-
(65,000)

소프트웨어 순액
226,865
-
(56,243)
22,429
193,051

건설중인무형자산
30,232
49,472
-
(51,140)
28,564

(정부보조금)
(10,000)
-
-
10,000
-

건설중인무형자산 순액
20,232
49,472
-
(41,140)
28,564

합 계
247,097
49,472
(58,223)
402
238,748

(3) 무형자산상각비의 구성내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
73,482
56,201

매출원가
107
89

경상연구개발비
3,131
1,933

합 계
76,720
58,223

16. 정부보조금(1) 회사는 연구기자재와 관련하여 정부보조금을 수령하였으며, 당기말과 전기말 현재 동 자산과 관련하여 자산의 차감항목으로 계상된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

유형자산 차감
63,344
67,983

무형자산 차감
60,000
65,000

합계
123,344
132,983

(2) 당기와 전기 중 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

기계장치
소프트웨어
건설중인무형자산
합계

기초
67,983
65,000
-
132,983

상각비 상계
(4,638)
(5,000)
-
(9,638)

기말
63,344
60,000
-
123,344

(단위: 천원)

구분
전기

기계장치
소프트웨어
건설중인무형자산
합계

기초
86,535
85,000
10,000
181,535

상각비 상계
(18,553)
(20,000)
-
(38,553)

대체
-
-
(10,000)
(10,000)

기말
67,983
65,000
-
132,983

(3) 회사는 한국산업기술평가관리원 등과 개발협약을 체결하여 '3D 다기능 생체조직기반 약물평가 플랫폼 상용화 기술 개발' 외 8개 과제에 참여하고 있습니다. 상환의무가 존재하는 기술료는 보고기간말 현재 장기미지급금으로 계상하였습니다.

(단위: 천원)

보조금지원기관

당기말

전기말

한국산업기술평가관리원
122,412
77,262

서울산업진흥원
18,393
13,133

중소기업기술정보진흥원
102,307
102,248

합계
243,112
192,643

17. 매입채무 및 기타채무
당기말과 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동

매입채무
99,333
236,685

미지급금
106,076
104,901

미지급비용
277,520
244,793

비유동

장기미지급금
243,112
192,643

합계
726,041
779,022

18. 기타부채당기말과 전기말 현재 회사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동

예수금
45,772
27,378

선수금
214,850
200,000

합계
260,622
227,378

19. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 장·단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
이자율(당기)
만기(당기)
당기말
전기말

단기차입금

운전자금대출
중소기업은행
5.20%
2023-03-31
1,000,000
1,000,000

산업운영자금대출
한국산업은행
5.15%
2023-09-27
3,000,000
3,000,000

소계
4,000,000
4,000,000

장기차입금

시설자금대출
하나은행
2.00%
2030-03-30
870,000
870,000

총 차입금 합계
4,870,000
4,870,000

20. 확정급여제도

회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 순확정급여채무(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 순확정급여채무(자산) 산정 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치
711,448
599,759

사외적립자산의 공정가치
766,788
505,886

재무상태표상 순확정급여채무(자산)
(55,340)
93,873

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
599,759
405,128

당기근무원가
280,086
199,273

이자비용
17,277
9,698

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(175,880)
(35,434)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
121,476
123,138

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(131,270)
(30,423)

- 중간/중도인출로 인한 지급
-
(71,621)

보고기간말 금액
711,448
599,759

(3) 사외적립자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
505,885
-

이자수익
14,419
-

재측정요소:

-이자수익과 실제수익의 차이
(10,215)
1,794

기여금 납입
360,000
590,000

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(103,301)
(85,908)

보고기간말 금액
766,788
505,886

(4) 주요 보험수리적가정

구분
당기말
전기말

할인율
5.36%
3.05%

임금상승률
4.02%
4.12%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1% P
(57,780)
67,761

임금상승률
1% P
69,527
(60,135)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

확정급여채무의 가중평균만기는 9.245년입니다. 당기말 현재 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합계

급여지급액
72,100
60,605
140,294
438,449
711,448

21. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

복구충당부채

비유동성
197,554
194,664

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
194,664
110,615

설정
-
129,875

이자비용
2,890
2,388

감소
-
(48,214)

기말금액
197,554
194,664

22. 법인세비용

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구분
당기

전기

당기법인세부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동
-
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
-
-

법인세비용
-
-

(2) 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 전액 인식하지 아니하였습니다. 보고기간종료일 현재 인식하지 않는 이연법인세자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

차감할 일시적차이
881,378
848,107

세무상결손금
24,631,998
16,987,789

미사용세액공제
1,412,597
930,572

(3) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
세무상결손금
이월세액공제

2023년
-
-

2024년
-
-

2025년 이후
24,631,998
1,412,597

합계
24,631,998
1,412,597

23. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식 수는 100백만주이고, 발행주식총수는 보통주 8,759,414주이며 1주당 액면가액은 500원입니다. 전기 중 회사가 금융부채로 분류하고 있던 상환전환우선주 868,744주(무상증자 전 주식수)가 모두 보통주로 전환되었습니다.

(2) 당기과 전기 중 자본금 및 자본잉여금, 기타자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
주식수(단위: 주)
자본금
자본잉여금
기타자본
합계

주식발행초과금
기타자본잉여금

전기초
2,988,037
1,494,019
18,153,419
-
353,034
20,000,472

주식기준보상
-
-
-
-
354,459
354,459

주식선택권행사
66,800
33,400
266,761
-
(208,576)
91,585

주식선택권소멸
-
-
-
17,160
(17,160)
-

우선주자본전환
868,744
434,372
15,836,375
-
-
16,270,747

유상증자
459,426
229,712
7,770,272
-
-
7,999,984

무상증자
4,368,207
2,184,104
(2,184,104)
-
-
-

당기초
8,751,214
4,375,607
39,842,723
17,160
481,757
44,717,247

주식기준보상
-
-
-
-
540,122
540,122

주식선택권행사
8,200
4,100
50,182
-
(37,618)
16,664

주식선택권소멸
-
-
-
3,043
(3,043)
-

당기말
8,759,414
4,379,707
39,892,905
20,203
981,218
45,274,033

24. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

주식선택권
981,218
481,757

25. 결손금 (1) 결손금의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

전기이월미처리결손금
(28,427,482)
(19,330,184)

당기순손실
(8,331,061)
(9,011,387)

보험수리적손익
44,189
(85,911)

합계
(36,714,354)
(28,427,482)

(2) 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 2023년 3월 29일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일: 2022년 3월 31일).

(단위: 천원)

구분
당기
전기

미처리결손금

(36,714,354)

(28,427,482)

전기이월미처리결손금
(28,427,482)

(19,330,184)

당기순손실
(8,331,061)

(9,011,387)

보험수리적손익
44,189

(85,911)

결손금처리액

-

-

차기이월 미처리결손금

(36,714,354)

(28,427,482)

26. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

결제방식
주식결제형
주식결제형
주식결제형

약정유형
3차
4차
5차

부여시점
2019년 07월 30일
2021년 03월 31일
2022년 03월 31일

행사가능기간
(40%) 2021년 7월 31일부터 2028년 7월 30일 (70%) 2022년 7월 31일부터 2029년 7월 30일 (100%) 2023년 7월 31일부터 2030년 7월 30일
2023년 3월 30일부터 2026년 3월 29일
2024년 3월 30일부터2027년 3월 29일(1년에 50%한도로 행사)

발행할 주식수(*1)
77,000주
135,200주
217,700주

행사가격(*1)
2,539원
6,094원
6,640원

(*1) 전기 중 무상증자로 인해 조정된 후의 발행할 주식수 및 행사가격입니다.

(2) 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 주)

구분
기초
부여
행사
소멸
기말

1차
4,000
-
(4,000)
-
-

2차
-
-
-
-
-

3차
86,000
-
(4,200)
(4,800)
77,000

4차
168,200
-
-
(33,000)
135,200

5차
-
231,700
-
(14,000)
217,700

합계
258,200
231,700
(8,200)
(51,800)
429,900

(전기)
(단위 : 주)

구분
기초
무상증자
부여
행사
소멸
기말

1차
40,000
8,000
-
(32,000)
(12,000)
4,000

2차
20,000
-
-
(20,000)
-
-

3차
57,000
57,000
-
(14,800)
(13,200)
86,000

4차
-
-
180,200
-
(12,000)
168,200

합계
117,000
65,000
180,200
(66,800)
(37,200)
258,200

당기말 현재 미행사 수량은 429,900주이며, 65,800개의 수량은 가득기준을 충족하였습니다. 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 4.25년이며, 행사가격은 2,539원부터 6,640원입니다.

(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
3차
4차
5차

주식선택권 공정가치(*1)
2,145 ~ 2,272
4,648
3,639 ~ 4,234

주가(*1)
3,843
9,157
9,231

무위험이자율
1.41%
1.60%
2.86%

기대행사기간
7년
3년
2년

연환산 예상주가변동성
34.47%
39.83%
31.76%

(*1) 전기 중 무상증자로 인해 조정된 후의 공정가치 및 주가입니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 540,122천원과 354,459천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품매출
545,747
1,517,417

상품매출
379,288
448,872

용역매출
95,000
-

총 수익
1,020,035
1,966,289

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 제품 등을 다음의 지역에서 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(당기)
(단위: 천원)

주요 지리적 시장
제품매출
상품매출
용역매출
합계

국내
485,691
379,288
95,000
959,979

국외
60,056
-
-
60,056

합계
545,747
379,288
95,000
1,020,035

(전기)
(단위: 천원)

주요 지리적 시장
제품매출
상품매출
용역매출
합계

국내
1,473,774
426,202
-
1,899,976

국외
43,643
22,670
-
66,313

합계
1,517,417
448,872
-
1,966,289

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 6 참조).(3) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연구개발용역 선수금
200,000
200,000

제품매출 선수금
14,850
-

계약부채 합계 (*1)
214,850
200,000

(*1) 계약부채는 재무제표 상 선수금에 계상되어 있습니다.당기 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 없습니다.

28. 판매비와관리비당기와 전기의 회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
1,283,725
1,041,772

퇴직급여
104,416
74,410

외주용역비
118,877
138,666

복리후생비
252,533
152,081

여비교통비
102,704
9,792

접대비
65,409
44,929

통신비
4,287
3,609

세금과공과금
139,347
77,372

지급임차료
9,914
10,712

수선비
2,180
5,245

보험료
31,660
31,868

차량유지비
7,887
7,488

경상연구개발비
2,596,285
1,832,391

운반비
14,199
22,669

교육훈련비
4,956
9,320

도서인쇄비
17,556
8,480

회의비
3,068
3,308

사무용품비
7,235
2,856

소모품비
2,773
5,255

지급수수료
370,805
819,215

광고선전비
267,868
279,251

건물관리비
192,345
130,843

감가상각비
183,660
127,486

사용권자산상각비
320,855
224,489

무형고정자산상각
73,482
56,201

주식보상비용
328,331
241,689

합계
6,506,357
5,361,397

29. 비용의 성격별 분류
당기와 전기의 회사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

원재료와소모품의사용액
340,907
873,606

재고자산의변동
(2,550,915)
(1,457,081)

상품매입액
359,048
324,510

종업원급여
2,705,388
2,145,358

감가상각비및무형자산상각비
1,492,408
1,008,159

임차료및수수료
598,198
909,723

기타의경비
6,366,447
3,840,031

합계(*)
9,311,481
7,644,306

(*) 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

30. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

현금관리목적으로 보유하는 금융자산에서 생기는 이자수익
98,584
29,259

유효이자율법에 따른 이자수익
16,024
12,194

외환차익
7,433
911

외화환산이익
4,656
2,146

합계
126,697
44,510

(2) 금융비용

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채 의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가
182,357
176,478

충당부채: 할인액 상각
2,890
2,388

외환차손
476
681

파생상품평가손실
-
3,428,629

합계
185,723
3,608,176

31. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익

유형자산처분이익
-
449

용역수수료
-
1,160

임대료수익
2,544
-

리스해지이익
1,162
240,690

잡이익
42,497
33,925

합계
46,203
276,224

기타비용

유형자산처분손실
530
12,449

기부금
23,000
30,000

잡손실
3,262
3,479

합계
26,792
45,928

32. 주당순손실기본주당순손실은 회사의 당기순손실을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주당기순손실

(단위 : 천원, 주, 원)

구분
당기
전기

당기순손실
(8,331,061)
(9,011,387)

가중평균유통보통주식수(*1)
8,754,606
8,281,504

기본주당손실
(952)
(1,088)

(*1) 당기와 전기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초 유통주식수
8,751,214
5,976,074

기중변동주식수
3,392
2,305,430

가중평균유통보통주식수
8,754,606
8,281,504

(2) 희석주당순손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내역
당기
전기

주식선택권
429,900
258,200

33. 현금흐름 관련 정보

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전 순손익
(8,331,061)
(9,011,387)

조정항목:
2,380,827
4,907,333

감가상각비
910,538
562,780

사용권자산상각비
505,151
387,158

무형자산상각비
76,720
58,223

소모품비
-
537

주식기준보상
540,122
354,459

이자비용
185,247
178,866

이자수익
(114,608)
(41,453)

파생상품평가손실
-
3,428,629

유형자산처분이익
-
(449)

유형자산처분손실
530
12,449

리스해지이익
(1,162)
(240,691)

퇴직급여
282,945
208,971

외화환산이익
(4,656)
(2,146)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
(1,227,772)
(360,781)

매출채권 증감
(104,977)
(133,143)

재고자산 증감
(163,953)
156,850

기타유동금융자산 증감
(260,447)
272,275

기타유동자산 증감
(317,126)
5,392

매입채무 증감
(137,351)
(199,867)

기타유동금융부채 증감
60,339
(109,551)

기타유동부채 증감
33,244
201,669

기타비유동금융부채 증감
50,469
51,731

퇴직금지급
(27,970)
(16,137)

사외적립자산적립
(360,000)
(590,000)

영업으로부터 창출된 현금
(7,178,006)
(4,464,835)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

우선주부채 및 파생상품부채의 자본전환
-
16,270,747

주식선택권 소멸
3,042
17,160

무상증자
-
2,184,104

리스채권의 유동성 대체
18,175
-

리스부채의 유동성 대체
450,282
481,849

사용권자산의 인식
132,348
1,502,708

리스채권의 인식
29,685
-

리스부채의 인식
128,717
1,113,021

건설중인자산 본계정 대체
278,400
1,079,273

건설중인무형자산 본계정 대체
4,972
41,542

유형자산 미지급금 취득
-
8,800

무형자산 미지급금 취득
-
337

(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
현금거래
비현금거래
기말

차입 및 발행
상환
계정대체 등
평가손익 등

차입금
4,870,000
-
-
-
-
4,870,000

리스부채
1,282,308
-
(479,711)
152,554
-
955,151

합계
6,152,308
-
(479,711)
152,554
-
5,825,151

- 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
현금거래
비현금거래
기말

차입 및 발행
상환
계정대체 등
평가손익 등

차입금
2,290,000
3,000,000
(420,000)
-
-
4,870,000

우선주부채 및 파생상품부채
8,868,593
3,900,007
-
(16,270,747)
3,502,147
-

리스부채
648,070
-
(359,975)
994,213
-
1,282,308

합계
11,806,663
6,900,007
(779,975)
(15,276,534)
3,502,147
6,152,308

34. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사의 차입금관련 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
차입금
채권최고액 및 보증금액
담보제공 내역

중소기업은행
1,000,000
1,332,000
예금 및 토지 담보, 대표이사 연대보증

하나은행
870,000
1,524,000
토지, 건물 및 유형자산 담보

한국산업은행
3,000,000
2,850,000
기술보증기금 보증서

합계
4,870,000
5,706,000

(2) 당기말과 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행보증지급 등과 관련하여 39,472천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 회사의 단기금융상품 120,000천원이 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(4) 당기말 현재 회사는 종속기업인 (주)다이브와 원재료 구매계약을 체결하고 있습니다.(5) 회사는 당기말 현재 에이비온(주), 연세대학교 산학협력단 및 포항공과대학교 산학협력단과 이전받은 기술과 관련하여 향후 매출발생시 계약매출액의 일정비율 등을경상기술료로 지급하는 계약을 체결하고 있으며 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

계약상대방

기술료

포항공과대학교 산학협력단

기술적용제품 총매출액의 1% 또는 영업이익의 5%

연세대학교 산학협력단

상품총매출액의 2%

㈜에이비온

1) 치료제 제품: 임상 1상 임상시험계획승인신청 제출시 : 1억원

임상 2상 임상시험계획승인신청 제출시: 3억원

2) 배지 제품: 제품 순매출액 30억 달성시: 25백만원

(6) 회사는 당기말 현재 서울대학교산학협력단과 에이비온(주)이 공동으로 보유하고 있는 기술과 관련하여 서울대학교산학협력단의 권리지분을 이전받는 계약을 체결하고 있으며, 이전받은 기술과 관련하여 마일스톤 기술료 및 계약매출액의 일정비율을 경상기술료로 지급할 것을 다음과 같이 약정하고 있습니다.

구분
내역

마일스톤 기술료
(1차 마일스톤)- 계약제품이 치료제 용도인 경우 최초 임상 1상 IND 신청서 제출일로부터 2개월 이내 : 100백만원- 계약제품이 치료제 이외의 용도인 경우 상업화 개시일로부터 2개월 이내 : 60백만원(2차 마일스톤)- 계약제품이 치료제 용도인 경우 최초 임상 2상 IND 신청서 제출일로부터 2개월 이내 : 200백만원- 계약제품이 치료제 이외의 용도인 경우 누적매출액 30억원 초과 시 익년도 경상기술료 납부 기한 이내 : 60백만원

경상기술료
- 계약제품이 치료제 또는 배지 첨가제인 경우 : 매출액의 0.5%- 계약제품이 배지인 경우 : 매출액의 0.1%

(7) 회사는 당기말 현재 대상 주식회사와 소 근육 줄기세포용 무혈청 배지 및 근육세포 분화 배지 개발을 위한 협약을 체결하고 있으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

협약상대방

협약 상 주요 내용

대상㈜
주식매매계약의체결 및 주선
기존 주주와 대상㈜ 사이 회사 발행 보통주식 210,526주를 매수하는 주식매매계약의 주선 및 체결

배지 개발 거래 조건
회사의 설비 및 인력, 노하우 등을 활용한 배지개발 수행 및 대상㈜의 일부 개발비용을 보전하며, 배지개발 완료를 전제 대상㈜ 또는 합작회사에 배지에 관한 전속적 실시권 부여 및 로열티 수취

제휴사의 매수청구권
회사 및 회사의 지배주주 귀책사유에 따른 본 협약 해제사유 발생 및 배지개발의 개발기간 미완료 등 사유 발생 시 지배주주(대표이사) 또는 지배주주가 정한 제 3자에게 일정수익률로 매매대상 주식 전부를 매수할 것을 청구할 권리를 보유

손해배상
회사 및 회사의 지배주주의 귀책사유로 본 협약서가 해제 또는 해지되고 대상㈜가 매수청구권을 행사하지 못하거나 아니하는 경우, 회사 및 회사의 지배주주는연대하여 위약금을 제휴사에게 지급

지배주주우선매수청구권
지배주주 또는 지배주주가 지정하는 제3자는 대상㈜가 소유하는 매매대상주식을 우선하여 매수할 권리(Call Option) 보유

35. 특수관계자 거래

(1) 회사의 최상위 지배자는 최대주주인 이의일이며, 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 지배기업은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자는 종속기업 (주)다이브로 회사가 100%지분을 소유하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

주식회사 다이브
11,200
987,128
-
362,379

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭
당기말
전기말

채권등
채무등
채권등
채무등

주식회사 다이브
22,953
11,651
10,000
32,328

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와 자금거래내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

특수관계자 명칭
계정
기초
증가
감소
기말

주식회사 다이브
장기대여금
10,000
-
(10,000)
-

- 전기

(단위: 천원)

특수관계자 명칭
계정
기초
증가
감소
기말

주식회사 다이브
장기대여금
10,000
-
-
10,000

(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자본거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭
거래내역
당기
전기

주식회사 다이브
현금 출자
-
100,000

(7) 회사는 종속기업인 주식회사 다이브와 회사의 제품 등을 제조하기 위한 원부자재및 기자재 공급 계약을 체결하고 있습니다.(8) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 대표이사 등으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기종업원 급여
281,653
199,744

퇴직급여
20,648
17,364

주식보상비용
107,830
70,225

합계
410,131
287,333

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 엑셀세라퓨틱스

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
10
6
294
150
324
194
-
-
-
-
-
-
628
350

합계
10
6
294
150
324
194
-
-
-
-
-
-
628
350

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022년 11월 30일
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가,

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.11.28~11.30
3
일
3
명
-
명
위험평가 및 내부통제 이해/평가

2023.02.27~03.06
5
일
3
명
-
명
입증감사 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.02
1
일

실사(입회)장소
용인공장

실사(입회)대상
제품, 상품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2022.11.17, 2022.11.30, 2023.03.08

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1

2022년 11월 17일

회사 : 감사, 재무담당임원 감사인 : 담당이사

대면회의

- 재무제표 감사와 관련된 감사인의 책임- 감사인의 독립성- 계획된 감사범위, 시기의 개요- 중요한 왜곡표시위험에 대한 지배기구의 견해

2

2022년 11월 30일

회사 : 감사, 재무담당임원 감사인 : 담당이사

대면회의

- 감사 중에 식별된 유의적 내부통제 미비점- 회사의 회계정책과 회계추정 및 재무제표 공시 등에 대한 감사인의 견해- 감사에서 발견된 유의적 사항으로 경영진과 논의한 사항

3

2023년 03월 08일

회사 : 감사, 재무담당임원 감사인 : 담당이사

대면회의

- 회계감사 진행현황 및 주요 감사절차 수행결과