스튜디오삼익 — 감사보고서 (2022.12) (20230331)
제출인: 신우회계법인

감사보고서
4.1
(주)스튜디오삼익

00260310
100000000000
20230331
1101116511425
000
28838
12102
86586
58
Y
N
N
Y
N
E
N
4
N

주식회사 스튜디오삼익

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

신우회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------- 1재무제표 재무상태표 --------------------------------------------------- 5 포괄손익계산서 ------------------------------------------------ 6

자본변동표 -------------------------------------------------- 7

현금흐름표 -------------------------------------------------- 8 주석 ------------------------------------------------------- 9외부감사실시내역 ------------------------------------------------ 65

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 스튜디오삼익

주주 및 이사회귀중

감사의견

우리는 주식회사 스튜디오삼익(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서,자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항
회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 23일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

서울특별시 강남구 언주로 86길 5

신 우 회 계 법 인

대표이사 한 상 우

2023년 3월 23일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점과의 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 스튜디오삼익

제 6 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 5 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 스튜디오삼익 대표이사 최정석

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 마포구 토정로 115(상수동)

(전 화)
070-4060-3566

재 무 상 태 표

제 6(당)기말
2022년 12월 31일 현재

제 5(전)기말
2021년 12월 31일 현재

주식회사 스튜디오삼익
(단위 : 원)

과 목
주석
제 6(당)기말
제 5(전)기말

자산

I.유동자산

14,277,296,924

15,109,535,859

현금및현금성자산
4,5,6,32
4,396,576,886

1,526,021,916

단기금융상품
4,5,7,32
500,000,000

200,000,000

매출채권
4,5,9,32
5,525,178,189

4,621,740,103

기타수취채권
4,5,9,32
1,709,950

7,653,930

기타금융자산
4,5,8,32
1,298,914,789

6,504,561,721

재고자산
11
2,015,118,648

1,953,807,985

기타유동자산
10
539,798,462

295,750,204

II.비유동자산

14,561,089,369

11,416,443,768

기타비유동수취채권
4,5,15,32
89,061,483

251,334,808

기타비유동금융자산
4,5,8,32
-

47,000,000

유형자산
12,30
12,171,620,654

8,499,205,203

사용권자산
13
147,442,146

298,239,978

무형자산
14
1,877,957,198

1,887,311,440

이연법인세자산
27
275,007,888

433,352,339

자산총계

28,838,386,293

26,525,979,627

부채

I.유동부채

11,781,790,845

6,288,886,364

매입채무
4,5,16,32
6,401,161,741

5,172,083,905

기타지급채무
4,5,16,32
191,908,428

405,196,751

유동성장기차입금
4,5,17,32
4,178,986,667

91,880,000

기타부채
18
627,338,282

501,681,444

당기법인세부채

265,672,792

-

리스부채
4,5,13,32
116,722,935

118,044,264

II.비유동부채

320,503,396

5,833,485,913

장기차입금
4,5,17,32
291,533,333

5,770,520,000

비유동리스부채
4,5,13,32
28,970,063

62,965,913

부채총계

12,102,294,241

12,122,372,277

자본

Ⅰ.자본금
1,20

558,333,000

558,333,000

Ⅱ.자본잉여금
20

4,128,645,483

4,128,645,483

Ⅲ.자본조정

407,215,595

-

IV.이익잉여금
20

11,641,897,974

9,716,628,867

자본총계

16,736,092,052

14,403,607,350

자본과 부채총계

28,838,386,293

26,525,979,627

별첨된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 6(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 5(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 스튜디오삼익
(단위 : 원)

과 목
주석
제 6(당)기
제 5(전)기

I. 매출액
21
86,585,909,893
84,448,377,049

II. 매출원가
21,24
72,292,753,850
69,341,536,307

III. 매출총이익

14,293,156,043
15,106,840,742

IV. 판매비와관리비
23,24
11,896,639,939
10,874,296,914

V. 영업이익

2,396,516,104
4,232,543,828

금융수익
4,25
114,400,623
58,849,371

금융비용
4,25
62,716,635
606,773,447

기타수익
26
157,657,612
116,220,165

기타비용
26
218,158,671
91,206,583

VI. 법인세비용차감전순이익

2,387,699,033
3,709,633,334

법인세비용(수익)
27
462,429,926
(58,827,773)

VII. 당기순이익

1,925,269,107
3,768,461,107

VIII. 기타포괄손익

-
-

IX. 총포괄이익

1,925,269,107
3,768,461,107

X. 주당손익
28

기본주당이익

1,724
3,740

희석주당이익

1,724
3,740

별첨된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 6(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 5(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 스튜디오삼익
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
자본조정
이익잉여금
총 계

2021.01.01(전기초)
500,000,000
-
-
5,948,167,760
6,448,167,760

당기순이익
-
-
-
3,768,461,107
3,768,461,107

전환사채 전환
58,333,000
4,128,645,483
-
-
4,186,978,483

2021.12.31(전기말)
558,333,000
4,128,645,483
-
9,716,628,867
14,403,607,350

2022.01.01(당기초)
558,333,000
4,128,645,483
-
9,716,628,867
14,403,607,350

당기순이익
-
-
-
1,925,269,107
1,925,269,107

주식매수선택권
-
-
407,215,595
-
407,215,595

2022.12.31(당기말)
558,333,000
4,128,645,483
407,215,595
11,641,897,974
16,736,092,052

별첨된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 6(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 5(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 스튜디오삼익
(단위 : 원)

과 목
주석
제 6(당)기
제 5(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

3,009,121,733

3,159,316,301

영업으로부터 창출된 현금흐름
29
2,966,204,557

3,967,591,135

당기순이익

1,925,269,107

3,768,461,107

당기순이익에 대한 조정

1,128,292,393

834,249,474

영업활동으로 인한 자산·부채의 증감

(87,356,943)

(635,119,446)

이자의 수취

106,752,422

43,883,178

이자의 지급

(169,773,258)

(167,926,864)

법인세의 납부

105,938,012

(684,231,148)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
29

1,407,734,607

(5,760,529,645)

단기대여금의 상환

200,000,000

5,000,000

장기대여금의 상환

6,000,000

3,000,000

단기금융상품의 감소

150,000,000

5,000,000

기타금융자산의 순증감

5,203,244,180

(3,999,995,869)

보증금의 감소

24,960,000

-

유형자산의 취득

(3,664,549,573)

(1,204,873,776)

무형자산의 취득

(4,500,000)

(500,000,000)

보증금의 증가

(7,420,000)

(40,660,000)

복구충당부채의 지출

-

(28,000,000)

단기금융상품의 증가

(500,000,000)

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
29

(1,546,301,370)

2,705,763,426

장기차입금의 상환

(1,300,000,000)

-

전환사채의 발행

-

3,499,980,000

단기차입금의 상환

-

(506,500,000)

유동성장기차입금의 상환

(91,880,000)

(49,920,000)

리스부채의 상환

(154,421,370)

(237,796,574)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감

2,870,554,970

104,550,082

V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

-

-

VI. 기초 현금및현금성자산

1,526,021,916

1,421,471,834

VII. 기말 현금및현금성자산

4,396,576,886

1,526,021,916

별첨된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 6(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제 5(전)기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 스튜디오삼익

1. 일반 사항

주식회사 스튜디오삼익(이하 "회사")은 가구 및 가구 관련 소품 제조 및 판매업, 가구관련 원,부자재 제조 및 판매업 등을 영위할 목적으로 2017년 9월 8일에 설립되었으며, 서울시 마포구 상수동에 본사를 두고 있으며, 인천시 미추홀구에 전시 및 판매매장을 두고 있습니다.회사의 당기말 현재 자본금은 558,333천원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

최정석
340,000
30.45%

이재우
180,000
16.12%

㈜삼익티디에프
65,000
5.82%

㈜삼익홈앤데코
75,000
6.72%

기타
456,666
40.90%

합계
1,116,666
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 당기 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 상기 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '리픽싱 조건이 있는 복합금융상품'리픽싱 조건이 있는 전환권 등이 부채로 분류되는 경우, 관련 평가손익을 별도로 공시할 수 있도록 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 상기 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 상기 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 상기 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는총평균법에 따라 결정(단, 미착계정은 개별법)됩니다. 2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

시설장치

5년

비품
5년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 한편, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

5년

소프트웨어
5년

2.10 비금융자산의 손상매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니 다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.회사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 추산하여 반품충당부채를 설정하고 있습니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.15 종업원급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 구성되어 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.16 수익인식

(1) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 변동대가회사는 고객에게 쿠폰 등 가격할인을 제공하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 가격할인을 통해 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

2.17 리스

회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.

회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로로 구성되어 있습니다.

회사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.18 공정가치 측정회사는 금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.19 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 3월 31일 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 수익인식회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

4. 범주별 금융상품4.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

금융자산
상각후원가금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
4,396,577
-
4,396,577

단기금융상품
500,000
-
500,000

매출채권
5,525,178
-
5,525,178

기타수취채권
1,710
-
1,710

기타금융자산
-
1,298,915
1,298,915

기타비유동수취채권
89,061
-
89,061

합계
10,512,526
1,298,915
11,811,441

(단위: 천원)

금융부채
상각후원가금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

매입채무
6,401,162
-
6,401,162

기타지급채무
191,908
-
191,908

유동성장기차입금
4,178,987
-
4,178,987

리스부채
116,723
-
116,723

장기차입금
291,533
-
291,533

비유동리스부채
28,970
-
28,970

합계
11,209,283
-
11,209,283

(2) 전기말

(단위: 천원)

금융자산
상각후원가금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
1,526,022
-
1,526,022

단기금융상품
200,000
-
200,000

매출채권
4,621,740
-
4,621,740

기타수취채권
7,654
-
7,654

기타금융자산
-
6,504,562
6,504,562

기타비유동수취채권
251,335
-
251,335

기타비유동금융자산
47,000
-
47,000

합계
6,653,751
6,504,562
13,158,313

(단위: 천원)

금융부채
상각후원가금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

매입채무
5,172,084
-
5,172,084

기타지급채무
405,197
-
405,197

유동성장기차입금
91,880
-
91,880

리스부채
118,044
-
118,044

장기차입금
5,770,520
-
5,770,520

비유동리스부채
62,966
-
62,966

합계
11,620,691
-
11,620,691

4.2 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

금융수익

이자수익
16,622
97,769
-
-
114,392

외환차익
8
-
-
-
8

금융수익 합계
16,630
97,769
-
-
114,401

금융비용

이자비용
-
-
(61,313)
-
(61,313)

당기손익-공정가치금융자산평가손실
-
(1,404)
-
-
(1,404)

금융비용 합계
-
(1,404)
(61,313)
-
(62,717)

순손익
16,630
96,365
(61,313)
-
51,684

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

금융수익

이자수익
53,590
-
-
-
53,590

외환차익
793
-
-
-
793

당기손익-공정가치금융자산평가이익
-
4,466
-
-
4,466

금융수익 합계
54,383
4,466
-
-
58,849

금융비용

이자비용
-
-
(185,061)
-
(185,061)

기타의대손상각비
(10,000)
-
-
-
(10,000)

파생상품평가손실
-
-
-
(411,712)
(411,712)

금융비용 합계
(10,000)
-
(185,061)
(411,712)
(606,773)

순손익
44,383
4,466
(185,061)
(411,712)
(547,924)

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
4,396,577
(*1)
1,526,022
(*1)

단기금융상품
500,000
(*1)
200,000
(*1)

매출채권
5,525,178
(*1)
4,621,740
(*1)

기타수취채권
1,710
(*1)
7,654
(*1)

기타금융자산
1,298,915
1,298,915
6,504,562
6,504,562

기타비유동수취채권
89,061
(*1)
251,335
(*1)

기타비유동금융자산
-
(*1)
47,000
(*1)

합 계
11,811,441

13,158,313

금융부채

매입채무
6,401,162
(*1)
5,172,084
(*1)

기타지급채무
191,908
(*1)
405,197
(*1)

단기차입금
-
(*1)
-
(*1)

유동성장기차입금
4,178,987
(*1)
91,880
(*1)

리스부채
116,723
(*2)
118,044
(*2)

장기기타지급채무
-
(*1)
-
(*1)

장기차입금
291,533
(*1)
5,770,520
(*1)

비유동리스부채
28,970
(*2)
62,966
(*2)

합계
11,209,283

11,620,691

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

기타금융자산
-
1,298,915
-
1,298,915

(전기말)

(단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

기타금융자산
-
6,504,562
-
6,504,562

5.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

현금
-
50

보통예금
4,396,577
1,525,972

합계
4,396,577
1,526,022

7. 단기금융상품보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

사용제한내역

정기예금
500,000
200,000
해당사항 없음

8. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내역

당기말

전기말

<유동>

당기손익-공정가치측정금융자산
수익증권
1,298,915
6,504,562

<비유동>

장기대여금

-
47,000

합계

1,298,915
6,551,562

9. 매출채권 및 기타수취채권보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

매출채권
5,525,178
4,621,740

기타수취채권

미수수익
951
499

미수금
759
7,155

소계
1,710
7,654

합계
5,526,888
4,629,394

10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

선급금
474,938
104,076

선급비용
59,968
29,388

당기법인세자산
-
144,351

반품자산
4,892
17,935

합계
539,798
295,750

11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

상품
1,894,962
1,724,229

미착품
120,157
229,579

합계
2,015,119
1,953,808

12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
7,208,327
-
7,208,327

건물
4,241,089
(35,203)
4,205,886

시설장치
723,962
(81,151)
642,811

비품
156,619
(42,022)
114,597

합계
12,329,997
(158,376)
12,171,621

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
6,993,404
-
6,993,404

시설장치
155,770
(15,374)
140,396

비품
75,340
(35,420)
39,920

건설중인자산
1,325,485
-
1,325,485

합계
8,549,999
(50,794)
8,499,205

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득(*1)
처분
감가상각비
대체
기말

토지
6,993,404
214,923
-
-
-
7,208,327

건물
-
2,915,603
-
(35,203)
1,325,485
4,205,886

시설장치
140,396
568,192
-
(65,776)
-
642,811

비품
39,920
96,205
(833)
(20,696)
-
114,597

건설중인자산
1,325,485
-
-
-
(1,325,485)
-

합계
8,499,205
3,794,924
(833)
(121,675)
-
12,171,621

(*1) 취득금액에는 자본화된 차입원가가 포함되어 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
취득(*1)
처분
감가상각비
대체(*2)
기말

토지
6,993,404
-
-
-
-
6,993,404

시설장치
97,865
150,000
(75,852)
(31,617)
-
140,396

비품
33,620
18,810
-
(12,510)
-
39,920

건설중인자산
28,764
1,361,301
-
-
(64,580)
1,325,485

합계
7,153,653
1,530,111
(75,852)
(44,127)
(64,580)
8,499,205

(*1) 취득금액에는 자본화된 차입원가가 포함되어 있습니다.

(*2) 대체액에는 무형자산으로 대체된 자산 구입액이 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

자본화된 특정차입금 차입원가
106,571
112,504

자본화된 일반차입금 차입원가
23,803
193,154

일반차입금 자본화 이자율
3.57%
9.67%

13. 리스(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산과 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

부동산
56,990
154,259

차량운반구
90,452
143,981

합계
147,442
298,240

(2) 보고기간종료일 현재 리스부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

유동
116,723
118,044

비유동
28,970
62,966

합계
145,693
181,010

리스부채 측정시 회사의 증분차입이자율 6.14% ~ 7.78%를 적용하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련된 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
103,815
186,816

차량운반구
65,302
27,758

합 계
169,117
214,574

리스부채에 대한 이자비용
9,410
18,814

단기리스료
48,731
4,456

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료
-
39,158

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련된 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

리스의 총현금유출
154,421
300,224

14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
1,783,154
(891)
1,782,262

회원권
43,435
-
43,435

소프트웨어
69,080
(16,820)
52,260

합계
1,895,669
(17,711)
1,877,957

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
1,783,154
(628)
1,782,525

회원권
43,435
-
43,435

소프트웨어
64,580
(3,229)
61,351

합계
1,891,169
(3,857)
1,887,311

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
상각비
대체
기말

산업재산권
1,782,525
-
-
(263)
-
1,782,262

회원권
43,435
-
-
-
-
43,435

소프트웨어
61,351
4,500
-
(13,591)
-
52,260

합계
1,887,311
4,500
-
(13,854)
-
1,877,957

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
상각비
대체(*)
기말

산업재산권
1,782,789
-
-
(263)
-
1,782,525

회원권
43,435
-
-
-
-
43,435

소프트웨어
-
-
-
(3,229)
64,580
61,351

합계
1,826,224
-
-
(3,492)
64,580
1,887,311

(*) 전기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다.

15. 기타비유동수취채권보고기간종료일 현재 기타비유동수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

임차보증금
-
150,000

현재가치할인차금
-
(2,157)

기타보증금
97,242
114,782

현재가치할인차금
(8,181)
(11,290)

합계
89,061
251,335

16. 매입채무 및 기타지급채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

<유동>

매입채무
6,401,162
5,172,084

기타지급채무

미지급금
84,331
346,944

미지급비용
107,577
58,252

소계
6,593,070
5,577,281

<비유동>

소계
-
-

합계
6,593,070
5,577,281

17. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
이자율(%)
당기말
전기말

장기차입금
중소기업진흥공단
2.15%
12,480
62,400

장기차입금
IBK
4.06%
4,000,000
5,300,000

장기차입금
중소기업진흥공단
1.84%
458,040
500,000

소계
4,470,520
5,862,400

유동성대체
(4,178,987)
(91,880)

합계
291,533
5,770,520

(3) 회사는 전기 중 전환사채를 발행하였으며, 전기말 이전에 전환사채가 전환되어 자본금이 증가하였습니다. 전기 중 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
제1회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채
제1회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채

인 수 인
신한-네오 Market-Frontier 투자조합 2호
미래에셋대우㈜ - 펀드1,2

발 행 일
2021년 02월 05일
2021년 02월 05일

발 행 가 액
1,999,980
1,500,000

액면이자율
연 0%
연 0%

보장수익률
연 4.5%
연 4.5%

전 환 가 액
30,000원
30,000원

전 환 기 간
2021년 3월 5일부터 2026년 2월 4일까지
2021년 3월 5일부터 2026년 2월 4일까지

전환시발행주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식

전환가격 조정
회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그당시의 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우는 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정
회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그당시의 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우는 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정

조기상환권
발행일로부터 3년이 되는날인 2024년 2월 4일 및 이후 매 3개월 마다 본건 전환사채의 원금에 해당되는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전에 조기상환을 청구할 수 있음
발행일로부터 3년이 되는날인 2024년 2월 4일 및 이후 매 3개월 마다 본건 전환사채의 원금에 해당되는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전에 조기상환을 청구할 수 있음

상기 전환사채는 당기 2021년 12월 8일에 사채권자의 전환권 행사로 보통주(116,666주)로 전환되었으며, 전환시 공정가치 평가로 인한 파생상품평가손실을 411,712천원을 인식하였습니다.

18. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

예수금
45,817
64,993

부가세예수금
119,968
95,307

선수금
359,441
140,631

복구충당부채
95,400
176,144

반품충당부채
6,712
24,606

합계
627,338
501,681

19. 퇴직급여회사의 퇴직연금 제도는 확정기여제도로 구성되어 있으며, 당기와 전기의 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기 비용인식 기여금
280,649
306,605

20. 자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분

당기말

전기말

수권주식수(주)
100,000,000
100,000,000

발행주식수(주)
1,116,666
1,116,666

액면가 (원)
500
500

자본금
558,333
558,333

(2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 주, 천원)

구분
주식수(주)
자본금
자본잉여금

기초잔액
1,116,666
558,333
4,128,645

기말잔액
1,116,666
558,333
4,128,645

(전기)

(단위: 천원)

구분
주식수(주)
자본금
자본잉여금

기초잔액
500,000
500,000
-

주식분할
500,000
-
-

전환사채 전환
116,666
58,333
4,128,645

기말잔액
1,116,666
558,333
4,128,645

(3) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

미처분이익잉여금
11,641,898
9,716,629

(4) 보고기간종료일 현재 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기(처분예정일: 2023년 3월 31일)
전기(처분확정일: 2022년 3월 31일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금

11,641,898

9,716,629

1. 전기이월미처분이익잉여금
9,716,629

5,948,168

2. 당기순이익
1,925,269

3,768,461

II. 이익잉여금처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

11,641,898

9,716,629

21. 매출액과 매출원가

(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

한 시점에 수익인식:

상품매출
86,524,080
84,448,377

기타매출
61,830
-

합계
86,585,910
84,448,377

(2) 회사는 단일의 영업부문을 영위하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출액
비율
매출액
비율

A사
25,758,227
29.7%
21,869,058
25.9%

B사
19,949,953
23.0%
17,600,148
20.8%

C사
9,948,071
11.5%
10,180,125
12.1%

(4) 매출원가

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품매출원가
72,292,754
69,341,536

22. 주식선택권

(1) 당기말 현재 주주총회 및 이사회결의에 의거하여 회사의 임직원등에 대해 다음과같이 주식기준보상약정을 보유하고 있는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 ㆍ부여방법 : 신주발행, 자기주식교부, 주가차액보상방식 중 회사가 정하는 방법

ㆍ행사가능기간 : 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년이내에 행사할 수 있으며, 행사일 현재 재직중이어야 함.ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 2년이상 회사의 임직원으로 재직한 자

(단위: 주)

구분
1차

부여일
22/03/31

행사가격
60,000

기초미행사수량
-

부여주식수
29,039

행사주식수
-

취소주식수
(1,117)

기말미행사수량
27,922

(2) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

주식보상비용
407,216

(3) 회사는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구분
주요 가정

무위험이자율(주1)
2.86%

기대행사기간
5년

예상주가변동성
46.57%

기대배당수익률
0%

연간기대권리소멸률
0%

(주1) 부여시점에서의 5년 만기 국고채 유통수익률 주식선택권의 공정가치는 이항모형을 이용하여 적용하였으며, 예상주가변동성은 주가의 과거 변동성에 대한 평가에 기초하였습니다.

23. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
2,643,719
2,460,029

퇴직급여
280,649
306,605

복리후생비
193,117
187,484

감가상각비
121,675
44,127

사용권자산상각비
169,117
214,574

지급임차료
48,731
43,613

경상연구개발비
-
26,160

지급수수료
5,810,897
6,032,672

광고선전비
1,504,788
1,089,786

판매촉진비
34,018
24,685

무형자산상각비
13,854
3,492

주식보상비용
407,216
-

기타
668,859
441,068

합계
11,896,640
10,874,297

24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상품 매입액
72,505,016
69,295,544

재고자산의 변동
(212,262)
45,992

종업원급여
3,117,484
2,954,118

감가상각비/무형자산상각비/사용권자산상각비
304,647
262,194

경상연구개발비
-
26,160

지급수수료
5,810,897
6,032,672

주식보상비용
407,216
-

기타
2,256,396
1,599,154

합계(*)
84,189,394
80,215,834

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

25. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
114,393
53,590

외환차익
8
793

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
4,466

소계
114,401
58,849

<금융비용>

이자비용
61,313
185,061

기타의대손상각비
-
10,000

파생상품평가손실
-
411,712

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
1,404
-

소계
62,717
606,773

26. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

<기타수익>

정부보조금수익
-
110,667

잡이익
73,058
5,553

복구충당부채환입
84,600
-

소계
157,658
116,220

<기타비용>

기부금
34,160
-

보상비
11,282
1,267

유형자산처분손실
833
75,852

투자자산처분손실
-
6,315

잡손실
171,884
7,773

소계
218,159
91,207

27. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세
303,004
60,535

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(101,910)
265,095

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액
260,254
(384,458)

기타
1,082
-

법인세비용(수익)
462,430
(58,828)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익

2,387,699
3,709,633

적용세율에 따른 세부담액(당기:21.41%, 전기:21.48%)
503,294
794,119

조정사항

(40,864)
(852,947)

비과세수익
-
(616,215)

비공제비용
4,607
231,787

세액공제/감면
(52,743)
(420,741)

기타(세율차이 등)
7,272
(47,778)

법인세비용(수익)

462,430
(58,828)

유효세율
19.37%
(*)

(*) 전기는 법인세수익을 인식하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분
일시적 차이
기초이연법인세자산(부채)
기말이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말

감가상각비
(54,590)
(50,415)
(105,005)
(12,010)
(22,051)

사용권자산
(298,240)
150,798
(147,442)
(65,613)
(30,963)

리스부채
181,010
(35,317)
145,693
39,822
30,596

복구충당부채
176,144
(80,744)
95,400
38,752
20,034

상표권
(1,176,307)
77,536
(1,098,771)
(258,788)
(230,742)

공정가치금융자산
(4,466)
6,430
1,964
(983)
412

직원급여
55,754
10,434
66,188
12,266
13,900

현재가치할인차금
13,447
(5,266)
8,181
2,958
1,718

주식선택권
-
407,216
407,216
-
85,515

기타
46,753
(45,885)
868
10,287
182

일시적차이 소계
(1,060,495)
434,787
(625,708)
(233,309)
(131,399)

이월세액공제

666,661
406,407

합 계
(1,060,495)
434,787
(625,708)
433,352
275,008

(전기)

(단위: 천원)

구분
일시적 차이
기초이연법인세자산(부채)
기말이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말

감가상각비
(46,484)
(8,106)
(54,590)
(10,227)
(12,010)

사용권자산
(485,282)
187,042
(298,240)
(106,762)
(65,613)

리스부채
394,695
(213,685)
181,010
86,833
39,822

복구충당부채
192,297
(16,153)
176,144
42,305
38,752

보증금
22,663
(9,216)
13,447
4,986
2,958

상표권
-
(839,935)
(839,935)
-
(184,786)

무형자산상각비
-
(448,204)
(448,204)
-
(98,605)

미지급금
-
111,832
111,832
-
24,603

공정가치금융자산
-
(4,466)
(4,466)
-
(983)

직원급여
39,877
15,877
55,754
8,773
12,266

퇴직급여
28,732
(28,732)
-
6,321
-

기타
(2,017)
48,770
46,753
(444)
10,287

일시적차이 소계
144,482
(1,204,978)
(1,060,495)
31,786
(233,309)

이월세액공제

282,203
666,661

합 계
144,482
(1,204,978)
(1,060,495)
313,989
433,352

28. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 기본주당손익 계산

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주 당기순이익
1,925,269,107
3,768,461,107

가중평균유통보통주식수(주)
1,116,666
1,007,671

기본주당이익
1,724
3,740

2) 가중평균유통보통주식수 산정(당기)

(단위: 주)

일자
내역
유통보통주식수
가중치
적수

2022-01-01
기초유통보통주식수
1,116,666
365
407,583,090

합계
407,583,090

가중평균유통보통주식수(주)
1,116,666

(전기)

(단위: 주)

일자
내역
유통보통주식수
가중치
적수

2021-01-01
기초유통보통주식수
500,000
365
182,500,000

2021-11-08
액면분할
500,000
365
182,500,000

2021-12-08
전환사채 전환
116,666
24
2,799,984

합계
367,799,984

가중평균유통보통주식수(주)
1,007,671

(*) 회사는 2021.11.08 기준으로 1주당 1주의 주식분할(500,000주)를 실시하였으며,이러한 사실을 반영하여 주당손익을 계상하였습니다. 전기 주식분할로 인하여 전기 가중평균유통보통주식수가 아래표와 같이 수정되었습니다.

(단위: 주)

구분
전기

주식수(소급효과 전)
500,000

주식수(소급효과 후)
1,000,000

(2) 당기 및 전기 중 잠재적보통주의 반희석화효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

29. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

감가상각비
121,675
44,127

사용권자산상각비
169,117
214,574

무형고정자산상각
13,854
3,492

이자비용
61,313
185,061

유형자산처분손실
833
75,852

투자자산처분손실
-
6,315

파생상품평가손실
-
411,712

기타의대손상각비
-
10,000

주식보상비용
407,215
-

법인세비용(수익)
462,430
(58,828)

이자수익
(114,393)
(53,590)

당기손익-공정가치금융자산평가이익
-
(4,466)

당기손익-공정가치금융자산평가손실
1,404
-

기타
4,843
-

합계
1,128,292
834,249

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 증감
(903,438)
(87,976)

기타수취채권의 증감
6,397
(6,757)

기타유동자산의 증감
(30,580)
6,850

재고자산의 증감
(432,173)
(140,471)

매입채무의 증감
1,270,078
(61,135)

기타지급채무의 증감
(221,936)
(311,623)

기타부채의 증감
224,295
(34,007)

합계
(87,357)
(635,119)

(3) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 투자활동 및 재무활동거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 취득
111,614
27,532

건설중인자산 취득 관련 미지급금
-
19,580

건설중인자산 본계정 대체
1,325,485
64,580

전환사채의 전환
-
4,186,978

(4) 당기와 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
재무활동현금흐름
비현금변동
기말

유동성대체
기타

유동성장기차입금
91,880
(91,880)
4,178,987
-
4,178,987

장기차입금
5,770,520
(1,300,000)
(4,178,987)
-
291,533

유동리스부채
118,044
(154,421)
143,689
9,411
116,723

비유동리스부채
62,966
-
(143,689)
109,693
28,970

합계
6,043,410
(1,546,301)
-
119,104
4,616,213

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
재무활동현금흐름
비현금변동
기말

유동성대체
기타

단기차입금
506,500
(506,500)
-
-
-

유동성장기차입금
49,920
(49,920)
91,880
-
91,880

장기차입금
5,862,400
-
(91,880)
-
5,770,520

유동리스부채
243,937
(237,797)
87,792
24,112
118,044

비유동리스부채
150,758
-
(87,792)
-
62,966

전환사채
-
3,499,980
-
(3,499,980)
-

합계
6,813,515
2,705,763
-
(3,475,868)
6,043,410

30. 우발사항 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증내용
보증처

서울보증보험
360,000
이행보증
각 거래처

대표이사
38,798
보증인
KB캐피탈

(2) 당기말 현재 회사가 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정액
차입금종류
차입액
담보제공처

부동산
7,208,327
8,160,000
시설자금
4,000,000
중소기업은행

(3) 당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

31. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

범주
당기

주요 경영진
주요 경영진

기타의 특수관계자
(주)삼익티디에프

기타의 특수관계자
유의적인 영향력을 행사하는 개인

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주
거래내역
당기
전기

주요 경영진
자금상환
-
6,500

(주)삼익티디에프
매출액
673
-

원재료매입
130,382
104,095

임대료비용
60,000
60,000

(3) 특수관계자와의 자금 거래 내역 및 채권채무잔액은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

범주
과목
기초
증가
감소
기말

(주)삼익티디에프
외상매입금
12,452
143,421
(147,179)
8,694

미지급금
200,994
308,784
(500,978)
8,800

2) 전기

(단위: 천원)

범주
과목
기초
증가
감소
기말

주요 경영진
대여금
-
6,500
(6,500)
-

(주)삼익티디에프
외상매입금
69,067
162,309
(218,924)
12,452

미지급금
711,443
135,800
(646,249)
200,994

(4) 지급보증 및 담보제공

보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역은없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
819,300
626,267

퇴직급여
142,071
205,712

합계
961,371
831,979

32. 재무위험관리 32.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.

32.2 시장 위험(1) 외환 위험

회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등입니다. 외환 위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.회사는 투기적 외환거래를 금지하고 있으며 환위험 관리규정을 두어 환위험을 관리하고 있습니다. 회사의 환관리 규정에는 환위험, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있으며 환관리 규정의 기본원칙은 다음과 같습니다. - 모든 영업 활동 시 환포지션 발생을 최소화 하도록 사전적으로 관리한다.- 외환거래는 실거래 관련범위 내에서 이루어져야 하며 투기적거래를 금지한다.- 환위험회피 목적에 따른 헷지는 정해진 내부절차를 따라야 한다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산과 부채의 내역은 없습니다.

(2) 이자율 위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 내부적으로 이자율 100 베이시스포인트 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 변동금리 차입금에 대하여 100 베이시스포인트의 이자율 변동이 발생할 경우 세전금융비용의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용의 증감

40,471
(40,471)
58,624
(58,624)

32.3 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 회사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 회사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 회사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

현금성자산
4,396,577
1,526,022

단기금융상품
500,000
200,000

매출채권
5,525,178
4,621,740

기타수취채권
1,710
7,654

기타금융자산
1,298,915
6,504,562

기타비유동수취채권
89,061
251,335

기타비유동금융자산
-
47,000

합계
11,811,441
13,158,312

32.4 유동성 위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1년~2년이내
2년~3년이내
3년 초과

매입채무
6,401,162
6,401,162
6,401,162
-
-
-

기타지급채무
191,908
191,908
191,908
-
-
-

차입금
4,470,520
4,483,773
4,184,335
171,108
128,331
-

리스부채
145,693
157,341
121,540
21,870
10,048
3,884

합계
11,209,283
11,234,185
10,898,945
192,978
138,378
3,884

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1년~2년이내
2년~3년이내
3년 초과

매입채무
5,172,084
5,172,084
5,172,084
-
-
-

기타지급채무
405,197
415,330
415,330
-
-
-

차입금
5,862,400
6,086,971
216,980
5,570,553
171,108
128,331

리스부채
181,010
191,045
120,891
53,772
14,103
2,280

합계
11,620,691
11,865,430
5,925,284
5,624,325
185,210
130,611

32.5 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 회사의 자본구조는 사채를 포함한 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

총부채
12,102,294
12,122,372

현금및현금성자산
4,396,577
1,526,022

순부채
7,705,717
10,596,350

자본총계
16,736,092
14,403,607

부채비율
46%
74%

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 스튜디오삼익

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
5
7
2
2
-
1
-
-
10
13

투입시간
분ㆍ반기검토
4
-
88
-
200
-
32
-
-
-
-
-
324
-

감사
5
5
108
118
418
652
8
246
-
3
-
-
539
1,024

합계
9
5
196
118
618
652
40
246
-
3
-
-
863
1,024

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022년 09월 30일
1
일

주요내용
회사에 대한 이해, 위험평가, 감사절차계획수립 등

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.11.30~12.02
3
일
4
명
-
명
회사에 대한 이해분석적 검토

2023.02.20~02.22
3
일
4
명
-
명
계정감사절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022년 12월 30일
1
일

실사(입회)장소
인천전시장, 남양주 창고

실사(입회)대상
보유 재고 전체

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022년 12월 30일
1
일

실사(입회)장소
본사 회의실

실사(입회)대상
보유현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022년 11월 30일, 2023년 3월 17일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 11월 30일
- 회사 : 감사, 회계팀장 외 1명- 감사인 : 업무수행이사 외 3명
대면
- 감사계획단계 논의- 기타 필수 커뮤니케이션 사항

2
2023년 03월 17일
- 회사 : 감사,회계팀장 외 1명- 감사인 : 업무수행이사 외 3명
대면
- 감사종결단계 논의