세나테크놀로지 — 연결감사보고서 (2022.12) (20230331)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
3.5
(주)세나테크놀로지

00260116
100000000000
137109
48493
168370
104
Y
N
N
Y
E

주식회사 세나테크놀로지와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 25 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)연결재무제표

연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
11

Ⅲ.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
80

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 세나테크놀로지

주주 및 이사회 귀중
2023년 3월 17일

감사의견우리는 별첨된 주식회사 세나테크놀로지와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니 다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항연결회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 10일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 17일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 세나테크놀로지와 그 종속기업

제 25 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 24 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 세나테크놀로지 대표이사 김태용

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 헌릉로 569길 19(세곡동)

(전 화)
02-573-7772

연 결 재 무 상 태 표

제 25(당)기 기말 2022년 12월 31일 현재

제 24(전)기 기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 세나테크놀로지와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 25(당)기 기말
제 24(전)기 기말

자 산

I. 유동자산

111,277,778,096
81,758,567,247

현금및현금성자산
4,5
2,892,786,222
26,941,194,057

매출채권
4,5,6,17
16,837,569,757
8,279,551,784

미수금
4,5
354,054,118
331,981,923

선급금

1,562,436,539
3,829,830,846

선급비용

540,580,741
503,666,533

부가세대급금

732,183,367
2,597,188,145

당기법인세자산

157,800,104
452,813,172

재고자산
7
88,200,367,248
38,822,340,787

II. 비유동자산

25,830,723,687
20,581,972,191

유형자산
8
13,063,830,461
13,406,445,188

무형자산
9
223,360,546
270,935,309

사용권자산
10
3,026,937,361
3,955,794,819

장기임차보증금
4,5
214,853,500
200,978,310

장기대여금
4,5
-
155,000

이연법인세자산
22
4,135,035,852
2,747,663,565

장기선급금

5,166,705,967
-

자 산 총 계

137,108,501,783
102,340,539,438

부 채

I. 유동부채

45,115,120,145
21,158,369,242

매입채무
4,5
13,429,978,883
9,962,538,945

미지급금
4,5
1,495,489,501
2,172,200,258

예수금

534,995,323
481,224,210

부가세예수금

-
25,891,344

선수금
17
1,115,640,535
832,724,482

단기차입금
4,5,11
22,202,739,959
3,724,292,615

당기법인세부채

2,447,412,408
704,462,313

미지급비용
4,5
1,629,207,341
909,485,902

충당부채
12
1,138,378,741
1,191,311,097

리스부채
4,5,10
1,121,277,454
1,154,238,076

II. 비유동부채

3,377,425,234
4,454,567,475

장기차입금
4,5,11
928,950,067
1,174,548,971

충당부채
12
73,340,000
-

리스부채
4,5,10
2,375,135,167
3,280,018,504

부 채 총 계

48,492,545,379
25,612,936,717

자 본

I. 지배기업 소유주지분

88,615,956,404
76,727,602,721

자본금
1,13
2,485,000,000
2,475,000,000

자본잉여금
13
30,137,928,019
28,827,632,842

기타포괄손익누계액

(828,470,120)
261,350,562

이익잉여금
15
56,821,498,505
45,163,619,317

II. 비지배지분

-
-

자 본 총 계

88,615,956,404
76,727,602,721

부채와 자본총계

137,108,501,783
102,340,539,438

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 25(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 24(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 세나테크놀로지와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 25(당) 기
제 24(전) 기

I. 매출
17
168,369,894,827
137,739,219,470

II. 매출원가

106,074,599,164
87,117,001,878

III. 매출총이익

62,295,295,663
50,622,217,592

IV. 판매비와관리비
19
46,094,851,432
37,686,704,365

V. 영업이익

16,200,444,231
12,935,513,227

VI. 금융수익
5,20
5,246,621,543
1,449,409,592

VII. 금융비용
5,20
5,960,318,484
1,339,720,470

VIII. 기타수익
21
249,299,910
1,091,853,757

IX. 기타비용
21
70,081,047
40,336,805

X. 법인세비용차감순전이익

15,665,966,153
14,096,719,301

법인세비용
22
4,008,086,965
3,320,651,043

XI. 당기순이익

11,657,879,188
10,776,068,258

XII. 기타포괄손익

(1,089,820,682)
989,534,117

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산손익

(1,089,820,682)
989,534,117

XIII. 총포괄이익

10,568,058,506
11,765,602,375

XIV. 당기순이익의 귀속

11,657,879,188
10,776,068,258

지배기업의 소유주지분

11,657,879,188
10,776,068,258

비지배지분

-
-

XV. 총포괄이익의 귀속

10,568,058,506
11,765,602,375

지배기업의 소유주지분

10,568,058,506
11,765,602,375

비지배지분

-
-

XVI. 주당손익

기본주당이익
24
2,367
2,523

희석주당이익
24
2,346
2,513

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 25(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 24(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 세나테크놀로지와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배지분
총 계

자 본 금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
소 계

2021년 01월 01일(전기초)
2,075,000,000
152,067,842
(728,183,555)
37,470,069,833
38,968,954,120
-
38,968,954,120

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
10,776,068,258
10,776,068,258
-
10,776,068,258

해외사업환산효과
-
-
989,534,117
-
989,534,117
-
989,534,117

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

유상증자
400,000,000
28,044,800,000
-
-
28,444,800,000
-
28,444,800,000

연차배당
-
-
-
(3,081,525,000)
(3,081,525,000)
-
(3,081,525,000)

주식보상비용
-
630,765,000
-
-
630,765,000
-
630,765,000

연결범위의 변동
-
-
-
(993,774)
(993,774)
-
(993,774)

2021년 12월 31일(전기말)
2,475,000,000
28,827,632,842
261,350,562
45,163,619,317
76,727,602,721
-
76,727,602,721

2022년 01월 01일(당기초)
2,475,000,000
28,827,632,842
261,350,562
45,163,619,317
76,727,602,721
-
76,727,602,721

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
11,657,879,188
11,657,879,188
-
11,657,879,188

해외사업환산효과
-
-
(1,089,820,682)
-
(1,089,820,682)
-
(1,089,820,682)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

주식보상비용
-
1,195,571,127
-
-
1,195,571,127
-
1,195,571,127

주식매수선택권의 행사
10,000,000
105,000,000
-
-
115,000,000
-
115,000,000

주식보상거래에서 발생한 이연법인세
-
9,724,050
-
-
9,724,050
-
9,724,050

2022년 12월 31일(당기말)
2,485,000,000
30,137,928,019
(828,470,120)
56,821,498,505
88,615,956,404
-
88,615,956,404

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 25(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 24(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 세나테크놀로지와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 25(당) 기
제 24(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
(35,091,724,275)
(2,796,665,397)

1. 영업에서 창출된 현금
(31,256,076,622)
(1,292,165,392)

(1) 당기순이익
11,657,879,188
10,776,068,258

(2) 현금의 유출이 없는 손익
9,296,462,346
6,741,215,588

주식보상비용
1,195,571,127
630,765,000

감가상각비
1,252,264,053
1,155,014,384

무형자산상각비
120,108,720
258,568,969

사용권자산상각비
1,190,281,125
949,043,748

대손상각비(환입)
(165,162,434)
3,281,502

이자비용
502,762,852
403,454,562

순외화환산손익
1,241,082,696
108,103,956

유형자산처분손실
26,574
8,814,730

법인세비용
4,008,086,965
3,320,651,043

유형자산처분이익
(22,821,737)
(11,931,994)

사용권자산처분이익
(5,736,172)
-

종속기업투자주식처분이익
-
(993,774)

이자수익
(20,001,423)
(24,823,282)

파생상품평가이익
-
(58,733,256)

(3) 자산부채의 변동
(52,210,418,156)
(18,809,449,238)

매출채권의 감소(증가)
(9,366,873,150)
(1,184,893,532)

미수금의 감소(증가)
253,367,756
122,084,361

선급금의 감소(증가)
695,102,883
(2,216,974,784)

부가세대급금의 감소(증가)
1,442,691,232
(2,045,638,605)

선급비용의 감소(증가)
3,444,734
(34,195,828)

재고자산의 감소(증가)
(49,155,700,110)
(9,483,808,085)

매입채무의 증가(감소)
3,690,360,452
(3,008,467,747)

미지급금의 증가(감소)
(764,803,413)
(268,866,093)

예수금의 증가(감소)
63,219,179
21,603,155

부가세예수금의 증가(감소)
14,101,428
153,249,504

선수금의 증가(감소)
228,536,997
(990,780,461)

파생상품부채의 증가(감소)
-
20,960,580

환불부채의 증가(감소)
(21,583,624)
92,590,791

하자보증충당부채의 증가(감소)
(31,348,732)
16,231,433

미지급비용의 증가(감소)
665,726,212
(2,543,927)

장기종업원급여충당부채의 증가(감소)
73,340,000
-

2. 이자의 수취
20,001,423
26,170,192

3. 이자의 지급
(502,762,852)
(403,454,562)

4. 법인세의 납부
(3,352,886,224)
(1,127,215,635)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(6,149,396,310)
(889,197,322)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
106,321,815
932,342,412

단기금융상품의 감소
-
503,455,324

유형자산의 처분
106,166,815
143,857,620

단기대여금의 감소
-
221,480,000

장기대여금의 감소
155,000
30,510,900

장기임차보증금의 감소
-
33,038,568

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(6,255,718,125)
(1,821,539,734)

장기임차보증금의 증가
(9,382,764)
(26,363,601)

장기선급금의 증가
(5,166,705,967)
-

유형자산의 취득
(1,018,997,922)
(1,518,699,605)

무형자산의 취득
(60,631,472)
(276,476,528)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
16,995,846,516
17,372,690,737

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
44,499,692,015
28,558,782,512

차입금의 차입
44,384,692,015
113,982,512

유상증자
-
28,444,800,000

주식매수선택권의 행사
115,000,000
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(27,503,845,499)
(11,186,091,775)

차입금의 상환
(26,275,437,094)
(7,195,016,956)

배당금의 지급
-
(3,081,525,000)

리스부채의 상환
(1,228,408,405)
(909,549,819)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)
(24,245,274,069)
13,686,828,018

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산
26,941,194,057
12,964,483,372

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과
196,866,234
289,882,667

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산
2,892,786,222
26,941,194,057

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 25(당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 24(전) 기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 세나테크놀로지와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요 주식회사 세나테크놀로지(이하 "지배기업")는 1998년 7월 13일에 설립되었습니다. 지배기업은 멀티미디어 무선 통신 기술을 바탕으로 레저, 아웃도어 스포츠 및 산업용의 웨어러블 스마트 기기의 개발, 제조 및 판매하고 있으며, 전기, 전자, 통신, 컴퓨터제품을 제조 및 판매 등의 사업을 수행하고 있습니다. 지배기업은 당기말 현재 서울시 강남구 헌릉로 569길 19(세곡동 592번지)에 본사를 두고 있으며, 미국, 중국, 독일과 프랑스 등에 자회사 및 손자회사 형태로 현지법인을 두고 있습니다.지배기업의 당기말 현재의 자본금은 2,485백만원이며, 동 일자 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분율(%)

(주)카카오게임즈
2,676,750
54.31

김태용
463,070
9.40

김종익
167,850
3.41

Euy Jong Bang
131,415
2.67

산은캐피탈(주)
125,000
2.54

우리사주조합
100,479
2.04

김영삼
96,650
1.96

김상원
91,310
1.85

정오진
85,635
1.74

박찬명
80,000
1.62

김종경
70,000
1.42

Joongwon Woo
68,815
1.40

임주희
50,840
1.03

염한준
49,715
1.01

기타
671,171
13.60

합 계
4,928,700
100.00

(2) 연결대상 종속기업의 개요 1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
지분율(%)
결산월
업종

당기
전기

SENA Technologies, Inc.
미국
100
100
12월
상품판매

심천세나과기유한공사(*1)
중국
100
100
12월
제조업

SENA Europe GmbH(*1)
독일
100
100
12월
상품판매

SENA SAS(*1)
프랑스
100
100
12월
상품판매

청원세나지능두회유한공사(*1)
중국
100
-
12월
제조업

심천경통전자유한공사
중국
-
100
12월
상품판매

(*1) SENA Technologies, Inc.의 100% 종속기업입니다.

2) 당기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

종속기업명
사 유

청원세나지능두회유한공사
신규 설립에 따른 지배력 획득

심천경통전자유한공사
청산에 따른 지배력 상실

3) 당기 및 전기 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
영업수익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

SENA Technologies, Inc.
26,490,840
9,136,948
18,611,339
1,469,017
58,100,748
1,982,376
-
1,982,376

심천세나과기유한공사
16,453,934
2,701,956
9,406,979
326,234
74,440,135
4,319,575
-
4,319,575

SENA Europe GmbH
25,691,516
423,783
21,437,821
1,224,935
53,437,989
604,137
-
604,137

SENA SAS
655,968
339,891
212,437
250,238
1,532,960
8,715
-
8,715

청원세나지능두회유한공사
178,082
5,214,046
7,797
33,662
-
(31,422)
-
(31,422)

심천경통전자유한공사
-
-
-
-
-
-
-
-

② 전기

(단위: 천원)

회사명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
영업수익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

SENA Technologies, Inc.
16,431,207
4,187,582
11,711,484
2,115,599
49,477,918
1,962,518
-
1,962,518

심천세나과기유한공사
25,311,191
3,279,030
22,606,425
523,998
42,094,232
762,324
-
762,324

SENA Europe GmbH
11,497,486
468,432
7,630,658
1,510,083
49,612,553
994,347
-
994,347

SENA SAS
1,073,288
383,215
638,708
304,888
1,478,875
214,174
-
214,174

심천경통전자유한공사
-
-
-
-
-
12,048
-
12,048

(주)제이앤엘테크(*)
-
-
-
-
-
-
-
-

(*) 전기 중 청산완료되었습니다.

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

주식회사 세나테크놀로지와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2023년 2월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표 작성을 위해 연결실체의 연결경영성과와 연결재무상태는 보고기업인 지배기업의 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

보고기간말 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 12: 충당부채- 주석 14: 주식선택권의 공정가치 측정- 주석 22: 이연법인세자산의 인식연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비파생자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다

(5) 회계정책과 공시의 변경

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(5)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정① 금융자산의 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 및 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

② 금융자산의 후속 측정과 손익

구 분
후속 측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지않습니다.

4) 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 연결재무상태표상 손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감하는 형식으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 파생상품1) 파생상품과 위험회피회계연결실체는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.연결실체는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다.위험회피는 이자율지표 개혁에 직접적으로 영향을 받습니다.연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 평가하기 위하여 이자율지표가 이자율지표 개혁의 결과로 변동되지 않는다고 가정합니다.

연결실체는 예상거래의 현금흐름위험회피와 관련하여 예상거래의 발생 가능성이 매우 큰지를 결정할 때 이자율지표 개혁의 결과로 이자율지표가 변경되지 않는다고 가정하며, 궁극적으로 손익에 영향을 미칠 수 있는 현금흐름 변동에 대한 노출을 표시합니다. 연결실체는 이전에 현금흐름위험회피회계로 지정되었으나, 현금흐름위험회피회계가 중단된 예상거래가 여전히 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 위험회피로 지정된 이자율지표의 현금흐름이 이자율지표 개혁의 결과로 변경되지 않는다고 가정합니다.

연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 아래에 기술된 경제적 관계를 평가하여 이 정책의 적용을 중단할 것입니다.- 위험회피대상항목 또는 위험회피수단에 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 각각의 대상항목 또는 수단의 현금흐름의 시기와 금액에 대하여 더 이상 나타나지 않을 때- 위험회피 관계가 중단되는 때연결실체는 위험회피의 발생가능성이 매우 커야 한다는 요구사항에 대하여 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 위험회피대상항목의 미래 현금흐름의 시기와 금액에 대하여 더 이상 나타나지 않을 때 또는 위험회피관계가 중단되는 때에 이 정책의 적용을 중단할 것입니다2) 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래 현물요소의 공정가치 변동만을 지정합니다. 선물환거래 선도요소의 공정가치 변동(forward point)은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피원가에 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되어 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

기 계 장 치
3년~5년
정액법

차 량 운 반 구
5년
정액법

비 품
3년~7년
정액법

시 설 장 치
3년~5년
정액법

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수
상각방법

산업재산권
5년 (특허권 10년)
정액법

소프트웨어
2년~5년
정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.

자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 연결실체의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니 다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다

(9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 및 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 대여금, 차입금 등과 관련된 외환차이는 연결포괄손익계산서상 금융수익과 금융비용으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 모두 연결포괄손익계산서상 기타수익 및 기타비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 기타포괄손익 공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.3) 해외종속기업의 재무제표 환산해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 연결경영성과와 연결재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 외환차이의 통합 표시연결회사는 기업회계기준서 제1001호 문단 29에 따라, 연결회사의 금융손익으로 표시되는 외환차손익과 외화환산손익을 외환손익으로 통합하여 표시하고 있습니다.(13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 재화의 판매연결실체는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공연결실체는 고객에 대한 아웃소싱 용역 등의 서비스를 제공하고 있습니다. 해당 서비스를 제공하는 대가로 수취하는 금액은 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(15) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 연결실체는 관련 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우, 연결실체는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

연결실체는 충당부채를 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 주식보상비용(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 외화관련이익- 외화관련손실 - 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 파생상품 거래로 인한 손익 - 파생상품 평가로 인한 손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더이상 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다.

연결실체의 당기 법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(19) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 연결계속영업손익과 연결당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 연결당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 연결당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각방법과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.2) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 사무기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(21) 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 감사는 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 있습니다.

(2) 신용위험1) 개요신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

2) 신용위험에 대한 최대 노출정도당기말 및 전기말 현재 금융상품과 관련한 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
2,892,786
26,941,194

매출채권
16,837,570
8,279,552

미수금
354,054
331,982

장기임차보증금
214,854
200,978

장기대여금
-
155

합 계
20,299,264
35,753,861

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방 별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다.

연결실체는 매출채권과 채무증권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.

1) 당기말 현재 금융부채의 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
3개월 이하
3개월 초과6개월 이하
6개월 초과1년 이하
1년 초과

차입금(*)
23,131,690
23,793,728
4,975,292
5,710,477
12,154,291
953,668

매입채무
13,429,979
13,429,979
13,429,979
-
-
-

미지급금
1,495,490
1,495,490
1,495,490
-
-
-

미지급비용
608,259
608,259
608,259
-
-
-

리스부채
3,496,413
3,739,572
349,549
330,644
583,721
2,475,658

합 계
42,161,831
43,067,028
20,858,569
6,041,121
12,738,012
3,429,326

(*) 이자와 원금의 현금흐름을 분석에 포함하였습니다.2) 전기말 현재 금융부채의 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
3개월 이하
3개월 초과6개월 이하
6개월 초과1년 이하
1년 초과

차입금(*)
4,898,842
4,905,755
3,559,956
3,457
174,346
1,167,996

매입채무
9,962,539
9,962,539
9,962,539
-
-
-

미지급금
2,172,200
2,172,200
2,172,200
-
-
-

미지급비용
391,885
391,885
391,885
-
-
-

리스부채
4,434,257
4,780,360
323,200
321,670
652,883
3,482,607

합 계
21,859,723
22,212,739
16,409,780
325,127
827,229
4,650,603

(*) 이자와 원금의 현금흐름을 분석에 포함하였습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 연결실체의 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험 연결실체는 판매, 구매, 매출채권 및 차입금이 표시되는 통화와 연결실체의 기능통화사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다. 연결실체의 기능통화는 원화이며, 거래의 통화는 원으로 표시됩니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 입니다.

① 환위험에 대한 노출당기말 및 전기말 현재 연결실체의 환율변동위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성외화금융자산 및 외화금융부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

USD
EUR
USD
EUR

현금및현금성자산
806,577
78,369
900,176
851,172

매출채권
7,674,769
499
3,506,285
-

미수금
-
-
-
934

매입채무
(9,953,768)
(11,075)
(4,152,089)
-

미지급금
(78,469)
-
-
-

합 계
(1,550,891)
67,793
254,372
852,106

② 당기말 및 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

USD
1,267.3
1,185.50

EUR
1,351.2
1,342.34

③ 민감도 분석 당기말 및 전기말 현재 원화의 USD, EUR 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과손익은 변동하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
변동정도
당기말
전기말

자본
손익
자본
손익

USD
1%상승
(12,097)
(15,509)
1,984
2,544

EUR
1%상승
529
678
6,646
8,521

당기말 현재 위에 제시된 통화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

2) 이자율위험

① 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
2,892,786
26,941,349

금융부채
(4,678,712)
(9,333,099)

합 계
(1,785,926)
17,608,250

변동이자율

금융자산
-
-

금융부채
(21,949,390)
-

합 계
(21,949,390)
-

② 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 변동이자율 금융상품 이자율 변동이 향후 1년간 세전순손익 구성요소에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

0.5P% 상승시
0.5P% 하락시
0.5P% 상승시
0.5P% 하락시

이자비용
109,747
(109,747)
-
-

(5) 자본위험관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
48,492,545
25,612,937

자본 (B)
88,615,956
76,727,603

부채비율 (A/B)
54.72%
33.38%

5. 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 구성내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액

금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산 (*)

현금및현금성자산
2,892,786

매출채권
16,859,217

대손충당금
(21,647)

미수금
354,054

장기임차보증금
214,854

합 계
20,299,264

금융부채

상각후원가로 측정되는 금융부채 (*)

매입채무
13,429,979

미지급금
1,495,490

미지급비용
608,259

단기차입금
22,202,740

리스부채(유동)
1,121,277

장기차입금
928,950

리스부채(비유동)
2,375,135

합 계
42,161,830

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치는 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액

금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산 (*)

현금및현금성자산
26,941,194

매출채권
8,447,223

대손충당금
(167,671)

미수금
331,982

장기임차보증금
200,978

장기대여금
155

합 계
35,753,861

금융부채

상각후원가로 측정되는 금융부채 (*)

매입채무
9,962,539

미지급금
2,172,200

미지급비용
391,885

단기차입금
3,724,293

리스부채(유동)
1,154,238

장기차입금
1,174,549

리스부채(비유동)
3,280,019

합 계
21,859,723

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치는 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산

이자수익
20,001
24,823

금융부채

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품관련이익
-
58,733

파생상품관련손실
-
(5,393)

소 계
-
53,340

상각후원가로 측정되는 금융부채

이자비용
(502,763)
(403,455)

외환손익

순외환손익
(230,935)
434,981

합 계
(713,697)
109,689

6. 매출채권(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말① 만기 미경과 채권

(단위: 천원)

구 분
손상된 채권
손상되지 않은 채권
손상 차감전 매출채권 합계

매출채권
21,647
16,837,570
16,859,217

② 만기 경과 채권당기말 현재 만기 경과 채권은 없습니다.

2) 전기말① 만기 미경과 채권

(단위: 천원)

구 분
손상된 채권
손상되지 않은 채권
손상 차감전 매출채권 합계

매출채권
141,485
8,279,552
8,421,037

② 만기 경과 채권

(단위: 천원)

구 분
매출채권

손상된 채권
손상되지 않은 채권
손상 차감전 매출채권 합계

만기 경과 ~ 3개월 이하
14,635
-
14,635

3개월 초과 ~ 6개월 이하
8,374
-
8,374

6개월 초과 ~ 12개월 이하
763
-
763

만기 12개월초과
2,413
-
2,413

합 계
26,185
-
26,185

(2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
대손상각비(환입)
제각
환산효과
기말

대손충당금
167,671
(165,162)
(26,519)
45,657
21,647

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
대손상각비
제각
환산효과
기말

대손충당금
223,580
3,282
(70,690)
11,499
167,671

7. 재고자산당기말 및 전기말 현재 연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상품 및 제품
68,203,024
16,968,987

원재료
16,846,842
16,878,952

미착품
3,625,827
4,698,815

반제품
1,201,557
2,153,006

재고자산평가충당금(*)
(1,676,883)
(1,877,419)

합 계
88,200,367
38,822,341

(*) 당기와 전기 중 각각 (-)201백만원 및 446백만원의 재고자산이 순실현가능가치로 감액(환입)되었습니다. 재고자산의 감액과 환입은 매출원가에 포함됩니다.

8. 유형자산(1) 당기와 전기 중 연결실체의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 취득원가

(단위: 천원)

구 분
토지(*)
건물(*)
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
합계

전기기초 취득원가
4,358,255
7,107,163
4,455,164
293,051
1,316,255
291,220
17,821,108

취득
-
-
1,250,091
33,105
167,151
68,352
1,518,699

처분
-
-
(22,531)
(36,906)
(217,288)
(31,704)
(308,429)

환산효과
-
-
429,521
10,250
23,771
20,988
484,530

전기말 취득원가
4,358,255
7,107,163
6,112,245
299,500
1,289,889
348,856
19,515,908

당기초 취득원가
4,358,255
7,107,163
6,112,245
299,500
1,289,889
348,856
19,515,908

취득
-
-
654,513
41,872
269,081
53,436
1,018,902

처분
-
-
(54,185)
(86,889)
(98,049)
-
(239,123)

환산효과
-
-
(139,445)
11,498
26,455
(2,416)
(103,908)

당기말 취득원가
4,358,255
7,107,163
6,573,128
265,981
1,487,376
399,876
20,191,779

(*) 토지와 건물은 지배기업의 차입금 약정의 담보로 제공되어 있습니다(주석 25.(1) 참조).

2) 감가상각누계액

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
합계

전기초 감가상각누계액
-
(825,827)
(2,736,460)
(212,204)
(898,711)
(177,586)
(4,850,788)

감가상각비
-
(177,679)
(710,153)
(41,728)
(189,408)
(36,047)
(1,155,015)

처분
-
-
18,239
10,259
205,785
26,656
260,939

환산효과
-
-
(340,178)
(9,199)
(850)
(14,371)
(364,598)

전기말 감가상각누계액
-
(1,003,506)
(3,768,552)
(252,872)
(883,184)
(201,348)
(6,109,462)

당기초 감가상각누계액
-
(1,003,506)
(3,768,552)
(252,872)
(883,184)
(201,348)
(6,109,462)

감가상각비
-
(177,679)
(824,197)
(24,648)
(175,797)
(49,942)
(1,252,263)

처분
-
-
20,431
87,144
52,188
-
159,763

환산효과
-
-
97,753
(8,738)
(17,259)
2,257
74,013

당기말 감가상각누계액
-
(1,181,185)
(4,474,565)
(199,114)
(1,024,052)
(249,033)
(7,127,949)

3) 장부금액

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
합계

전기말 장부금액
4,358,255
6,103,657
2,343,693
46,628
406,705
147,508
13,406,446

당기말 장부금액
4,358,255
5,925,978
2,098,563
66,867
463,324
150,843
13,063,830

(2) 당기와 전기의 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
751,073
667,200

판매비와관리비
501,191
487,815

합 계
1,252,264
1,155,015

9. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
건설중인자산
합계

전기초 장부금액
29,783
110,355
98,989
239,127

무형자산상각비
(11,299)
(247,270)
-
(258,569)

취득
6,616
216,414
53,447
276,477

대체
-
158,694
(158,694)
-

환율변동
-
7,642
6,258
13,900

전기말 장부금액
25,100
245,835
-
270,935

당기초 장부금액
25,100
245,835
-
270,935

무형자산상각비
(12,640)
(107,469)
-
(120,109)

취득
14,474
46,163
-
60,637

환율변동
-
11,898
-
11,898

당기말 장부금액
26,934
196,427
-
223,361

(2) 당기와 전기의 무형자산상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
-
131,445

판매비와관리비
120,109
127,124

합 계
120,109
258,569

10. 리스연결실체는 사무실 및 차량을 리스하고 있습니다. 사무실 리스의 경우 3~9년간 계약을 맺고 있으며, 계약기간 이후의 연장선택권을 포함하고 있습니다. 리스계약은 리스종료시점에 양 사간에 종료에 대한 서면 논의가 없다면 계속적으로 연장되고 있습니다.연결실체는 다양한 비품을 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 소액자산리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기 중 연결실체의 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
사무실
차량운반구
합계

전기초
4,127,001
29,461
4,156,462

사용권자산상각비
(923,008)
(26,036)
(949,044)

취득
867,682
43,549
911,231

환율변동효과
(166,655)
3,801
(162,854)

전기말
3,905,020
50,775
3,955,795

당기초
3,905,020
50,775
3,955,795

사용권자산상각비
(1,146,546)
(43,735)
(1,190,281)

취득
-
121,748
121,748

처분
(48,891)
-
(48,891)

환율변동효과
190,638
(2,072)
188,566

당기말
2,900,221
126,716
3,026,937

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스이용자인 연결실체가 리스계약에 의하여 인식한 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

리스부채

유 동
1,121,277
1,154,238

비유동
2,375,135
3,280,019

합 계
3,496,412
4,434,257

(3) 당기와 전기 연결실체가 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리스부채에 대한 이자비용
153,853
164,875

사용권자산상각비
1,190,281
949,044

단기리스와 관련된 비용
233,713
219,876

합 계
1,577,847
1,333,795

(4) 당기와 전기 연결실체가 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리스의 총 현금유출
1,382,262
1,074,425

11. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류
만기
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

원화 단기차입금
2023.11.20
㈜하나은행
CD3개월 + 1.54
1,000,000
-

원화 단기차입금
2023.08.26
㈜하나은행
CD3개월 + 1.58
3,000,000
-

원화 단기차입금
2023.08.31
㈜하나은행
FTP + 1.30
7,000,000
-

원화 단기차입금
2023.03.29
한국산업은행
당좌대월(*1) + 1.49
2,600,000
-

원화 단기차입금
2023.02.27
농협은행㈜
MOR + 1.50
2,000,000
-

원화 단기차입금
2023.09.21
㈜신한은행
FTP + 1.20
900,000
-

외화 단기차입금
2021.04.08
㈜우리은행
-
-
3,556,499

외화 단기차입금
2024.04.30(*2)
Hanmi Bank
WSJ prime rate - 0.50
5,449,390
-

유동성장기차입금
253,350
167,794

합 계
22,202,740
3,724,293

(*1) 해당 금융기관이 고시하는 당좌대월기준금리를 의미합니다.(*2) 한도대출계약으로서 만기는 한도대출계약의 만기일입니다. 해당 차입금은 재무비율 등에 관한 Covenant 조항을 포함하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류
만기
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

외화 장기차입금
2026.06.30
Volksbank
1.03
1,182,300
1,342,343

유동성대체액
(253,350)
(167,794)

장기차입금 계
928,950
1,174,549

(3) 당기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 토지 및 건물의 장부가액은 각각 4,358백만원 및 5,926백만원입니다(주석 25.(1) 참조). 또한, 은행차입금과 관련하여 회사의 대표이사로부터 9,143백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 26.(5) 참조).

12. 충당부채

당기와 전기 중 발생한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

유동
비유동
유동
비유동

기초금액
1,191,311
-
1,082,489
-

증가
(2,768,116)
73,340
(3,194,085)
-

감소
2,715,184
-
3,302,907
-

기말금액
1,138,379
73,340
1,191,311
-

유동성 충당부채는 환불부채, 하자보증충당부채로 이루어져 있으며, 비유동성 충당부채는 장기종업원급여충당부채로 이루어져 있습니다. 환불부채는 판매한 제품에 대하여 부여한 일정기간동안 반품권에 대해 과거 경험률에 기초하여 반품예상액을 추정한 금액이며, 하자보수충당부채는 기업이 부담하는 정상범위 내 하자보수 의무에 대해 과거 경험률에 기초하여 추정한 예상 하자보수지출액을 추정한 금액이며, 장기종업원급여충당부채는 종업원의 각 근속연수에 따른 예상지급액을 현재가치로 할인하여 추정한 금액입니다.

13. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

주당액면금액(원)
500
500

발행주식수(*1)
4,928,700
4,908,700

자본금(*2)
2,485,000
2,475,000

(*1) 당기 중 주식매수선택권 행사로 증가하였습니다.(*2) 당기말까지 지배기업의 주식 41,300주를 이익소각함에 따라 보통주자본금과 발행주식의 액면총액은 21백만원만큼 차이가 발생합니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
28,301,868
28,127,696

주식선택권
1,826,336
699,937

기타자본잉여금
9,724
-

합 계
30,137,928
28,827,633

14. 주식기준보상(1) 주식선택권의 내역

부여시점
가득조건
만기
부여수량
행사가격
기말잔존수량
부여방법

2015.03.27(*)
용역제공조건 3년
2025-03-27
10,000주
5,000원
-
주식교부형

2016.03.31(*)
용역제공조건 3년
2026-03-31
10,000주
6,500원
-
주식교부형

2021.03.31
용역제공조건 3년
2029-03-31
90,000주
10,000원
90,000주
주식교부형

2022.03.25
용역제공조건 3년
2030-03-25
118,000주
35,556원
118,000주
주식교부형

2022.10.31
용역제공조건 3년
2030-10-31
137,150주
41,000원
136,550주
주식교부형

(*) 당기 중 전량 행사되었습니다.(2) 주식선택권의 증감내역

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

기초
110,000
2,000

액면분할 효과
-
18,000

부여
255,150
90,000

취소
(600)
-

행사
(20,000)
-

기말
344,550
110,000

(3) 주식선택권(자본잉여금)의 변동

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
699,937
69,172

주식보상비용
1,195,571
630,765

주식매수선택권 행사
(69,172)
-

기말
1,826,336
699,937

(4) 지배기업은 부여된 주식선택권에 대해서 이항모형 등 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

부여시점
기초자산가치
무위험이자율
기대주가변동성

2021.03.31
37,397원
1.46%
35.51%

2022.03.25
35,556원
2.83%
26.80%

2022.10.31
38,964원
4.28%
28.82%

15. 이익잉여금당기말 및 전기말 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
1,037,500
1,037,500

미처분이익잉여금
55,783,999
44,126,119

합 계
56,821,499
45,163,619

16. 영업부문연결실체는 멀티미디어 무선 통신 기술을 바탕으로 레저, 아웃도어 스포츠 및 산업용의 웨어러블 스마트 기기의 개발, 제조 및 판매와 기타 통신장비 제조와 판매를 하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 또한, 단일의 영업부문에서 발생하는 수익의 주요 지리적 시장에 따른 구분은 개별 주석으로 공시합니다(주석 17 참조). 따라서부문별 공시를 하지 않습니다.

17. 수익(1) 수익의 원천연결실체의 주요 수익은 전자통신기기의 판매로 인한 매출과 아웃소싱 등 용역의 제공에 따른 매출로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재화의 판매
168,285,400
137,660,420

용역의 제공
84,495
78,799

합 계
168,369,895
137,739,219

(2) 수익의 구분수익인식 시기 및 주요 지리적 시장에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수익인식 시기

한시점에 이행
168,285,400
137,660,420

기간에 걸쳐 이행
84,495
78,799

주요 지리적 시장

Europe
72,569,675
60,585,747

America
60,562,953
49,063,897

Asia
30,527,956
24,019,034

기타
4,709,311
4,070,541

(3) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
16,837,570
8,279,552

선수금
1,115,641
832,724

계약부채는 한시점에 이행하는 재화의 판매를 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 당기 계약부채의 경우 1년 이내에 실현될 것으로 예상되며, 전기 계약부채로 인식된 금액 833백만원은 당기 중 모두 수익으로 인식되었습니다.(4) 당기와 전기 중 연결실체 수익의 10%이상을 차지하는 거래처는 없습니다.

18. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
20,977,136
13,067,328

장기종업원급여
73,340
-

확정기여제도와 관련된 퇴직급여
486,867
371,627

복리후생비
2,314,458
2,004,101

주식보상비용
1,195,571
630,765

합 계
25,047,372
16,073,821

(2) 당기말과 전기말 현재 종업원급여 관련 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

종업원급여부채:

미지급상여
353,793
-

연차수당부채
667,155
517,601

소 계
1,020,948
517,601

장기종업원급여부채:

장기종업원급여
73,340
-

합 계
1,094,288
517,601

19. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
15,853,402
13,067,328

퇴직급여
486,867
371,627

복리후생비
2,314,458
2,004,101

여비교통비
4,835
3,432

업무추진비
26,860
19,186

통신비
157,734
152,470

수도광열비
9,245
6,512

전력비
198,762
159,472

세금과공과금
1,212,519
1,170,976

감가상각비
501,191
487,815

사용권자산상각비
1,032,631
897,101

지급임차료
233,713
219,876

수선비
21,777
52,386

보험료
305,887
250,991

차량유지비
154,142
40,158

경상연구개발비
6,798,657
5,893,444

운반비
1,924,958
1,983,218

교육훈련비
35,489
13,415

도서인쇄비
2,204
8,062

회의비
152,834
16,358

소모품비
265,538
210,970

지급수수료
9,913,487
7,178,851

광고선전비
2,718,497
2,352,212

대손상각비(환입)
(165,162)
3,282

무형자산상각비
120,109
127,124

출장비
618,646
365,572

주식보상비용
1,195,571
630,765

합 계
46,094,851
37,686,704

20. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익

상각후원가 측정 금융자산
20,001
24,823

외환차이
5,226,621
1,365,854

파생상품관련이익
-
58,733

합 계
5,246,622
1,449,410

금융비용

이자비용

상각후원가 측정 금융부채
502,763
403,455

외환차이
5,457,555
930,872

파생상품관련손실
-
5,393

합 계
5,960,318
1,339,720

21. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
22,822
11,932

사용권자산처분이익
5,736
-

종속기업투자주식처분이익
-
994

잡이익
220,742
1,078,928

합 계
249,300
1,091,854

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
27
8,815

잡손실
70,054
31,522

합 계
70,081
40,337

22. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세
5,366,008
1,763,240

과거법인세조정효과
19,727
-

이연법인세자산의 변동
(1,387,372)
1,557,411

자본에 직접 가감되는 이연법인세
9,724
-

법인세비용
4,008,087
3,320,651

(2) 당기와 전기의 연결실체의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
15,665,966
14,096,719

적용세율의 세부담액(당기: 24.29% , 전기:24.16%)
3,805,824
3,405,974

조정사항

비공제비용으로 인한 효과
263,108
-

세액공제효과
(108,673)
-

과거법인세조정효과
19,727
-

기업소득환류세제로 인한 효과
328,627
-

주식보상거래에서 발생한 이연법인세(*)
(330,717)
-

기타
30,191
85,323

법인세비용
4,008,087
3,320,651

유효법인세율
25.58%
23.56%

(*) 연결실체는 당기 중 주식선택권의 미래 행사시점에 예상되는 세무상 공제액에 대해 이연법인세자산을 340백만원 인식하였으며, 세무상 공제액 중 누적보상비용을 초과하는 10백만원을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증감
기말잔액

선급비용
(3,302)
3,302
-

미지급비용
3,302
(3,302)
-

환불부채
242,828
(4,748)
238,080

하자보증충당부채
19,260
(6,896)
12,364

재고평가충당금
270,522
93,610
364,132

재고자산(미실현손익)
1,116,016
1,556,081
2,672,097

대손충당금
35,745
(33,739)
2,006

연차충당부채
103,074
35,976
139,050

상여부채
-
77,834
77,834

장기종업원급여충당부채
-
16,135
16,135

유형자산
(54,832)
20,334
(34,498)

미확정비용
31,861
132,015
163,876

리스자산 및 부채
109,031
(3,558)
105,473

주식보상비용
-
340,441
340,441

연구ㆍ인력개발비세액공제
411,459
(411,459)
-

특정설비투자세액공제
570
(570)
-

고용증대기업에대한세액공제
137,690
(137,690)
-

연구ㆍ인력개발비투자세액공제
6,440
(6,440)
-

중소기업고용증가인원사회보험료세액공제
50,572
(50,572)
-

기타
267,428
(229,382)
38,046

합 계
2,747,664
1,387,372
4,135,036

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증감
기말잔액

미수수익
(217)
217
-

대손충당금
54,427
(18,682)
35,745

선급비용
(3,302)
-
(3,302)

미지급비용
3,302
-
3,302

환불부채
222,458
20,370
242,828

하자보증충당부채
15,689
3,571
19,260

리스
82,215
26,816
109,031

유형자산
(64,176)
9,344
(54,832)

미실현재고자산
1,196,140
(80,124)
1,116,016

미확정비용
10,186
21,675
31,861

파생상품
8,310
(8,310)
-

재고평가충당금
354,118
(83,596)
270,522

연차충당부채
107,115
(4,041)
103,074

연구ㆍ인력개발비세액공제
2,088,897
(1,677,438)
411,459

특정설비투자세액공제
570
-
570

고용증대기업에대한세액공제
137,690
-
137,690

연구ㆍ인력개발비투자세액공제
6,440
-
6,440

중소기업고용증가인원사회보험료세액공제
50,572
-
50,572

기타
34,641
232,787
267,428

합 계
4,305,075
(1,557,411)
2,747,664

(4) 미인식 이연법인세 자산연결실체는 대손충당금설정액에 대하여 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 것으로 판단함에 따라 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

차감할 일시적 차이

대손충당금
138,143
138,143

23. 성격별 비용당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비(경상연구개발비 외)
경상연구개발비
합 계

재고자산의 증감
(49,378,026)
-
-
(49,378,026)

원재료 및 상품 매입
142,961,475
-
-
142,961,475

급여
254,243
15,853,402
4,869,491
20,977,136

퇴직급여
-
486,867
-
486,867

복리후생비
-
2,314,458
-
2,314,458

세금과공과금
-
1,212,519
-
1,212,519

감가상각비
751,073
501,191
-
1,252,264

무형자산상각비
-
120,109
-
120,109

사용권자산상각비
157,650
1,032,631
-
1,190,281

보험료
-
305,887
-
305,887

운반비
5,366,085
1,924,958
-
7,291,043

지급수수료
-
9,913,487
1,814,827
11,728,314

외주가공비
5,962,099
-
-
5,962,099

광고선전비
-
2,718,497
-
2,718,497

기타
-
2,912,188
114,339
3,026,527

합 계
106,074,599
39,296,194
6,798,657
152,169,450

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비(경상연구개발비 외)
경상연구개발비
합 계

재고자산의 증감
(11,381,883)
-
-
(11,381,883)

원재료 및 상품 매입
93,011,651
-
-
93,011,651

급여
393,694
13,067,328
3,970,743
17,431,765

퇴직급여
-
371,627
-
371,627

복리후생비
-
1,961,698
-
1,961,698

세금과공과금
-
1,170,976
-
1,170,976

감가상각비
667,200
487,815
-
1,155,015

무형자산상각비
131,445
127,124
-
258,569

사용권자산상각비
51,943
897,101
-
949,044

보험료
-
250,991
-
250,991

운반비
-
1,983,218
-
1,983,218

지급수수료
-
7,178,851
1,922,701
9,101,552

외주가공비
3,611,972
-
-
3,611,972

광고선전비
-
2,352,212
-
2,352,212

기타
630,980
1,944,319
-
2,575,299

합 계
87,117,002
31,793,260
5,893,444
124,803,706

24. 주당이익(1) 당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기
전기

보통주 지배기업의 소유주지분 순이익
11,657,879
10,776,068

가중평균유통보통주식수
4,925,741
4,270,892

기본주당이익(원)
2,367
2,523

(2) 당기와 전기 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기

주식수
가중치(일)
적 수

기 초
4,908,700
365
1,791,675,500

주식선택권 행사
20,000
311
6,220,000

기 말
4,928,700

1,797,895,500

일 수
365

가중평균유통보통주식수
4,925,741

(단위: 주)

구 분
전기

주식수
가중치(일)
적 수

기 초
4,108,700
365
1,499,675,500

유상증자
800,000
74
59,200,000

기 말
4,908,700

1,558,875,500

일 수
365

가중평균유통보통주식수
4,270,892

(3) 당기와 전기 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기
전기

보통주 지배기업의 소유주지분 순이익
11,657,879
10,776,068

조정손익

주식보상비용
-
-

희석주당이익 계산에 사용된 순이익
11,657,879
10,776,068

희석가중평균유통보통주식수(*)
4,968,221
4,287,817

희석주당이익(원)
2,346
2,513

(*) 희석가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
4,925,741
4,270,892

가중평균잠재적보통주식수
42,480
16,925

희석가중평균유통보통주식수
4,968,221
4,287,817

25. 담보제공자산, 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
설정순위
설정금액
차입금잔액
담보권자

토지, 건물
10,284,234
1
8,835,000
11,000,000
㈜하나은행(*1)

(*2)
(*2)
2,000,000
농협은행㈜

(*1) 토지 및 건물 이외에 동 차입금에 대표이사의 지급보증 43억원이 있습니다.(*2) 농협은행㈜에 견질담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체는 금융기관과 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원, USD, EUR)

금융기관명
구분
통화
약정한도액
사용금액
만기일

㈜하나은행

차입금

KRW
1,000,000
1,000,000
2023.11.20

차입금

KRW
3,000,000
3,000,000
2023.08.26

차입금

KRW
7,000,000
7,000,000
2023.08.31

한국산업은행

차입금

KRW
3,000,000
2,600,000
2023.03.29

농협은행㈜

차입금

KRW
2,000,000
2,000,000
2023.02.27

㈜신한은행

차입금

KRW
1,000,000
900,000
2023.09.21

Hanmi Bank
차입금
USD
5,000,000
4,300,000
2024.04.30

Volksbank
차입금
EUR
875,000
875,000
2026.06.30

(3) 당기말 현재 연결실체의 주요 자산에 대한 화재보험 가입내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

자산
부보금액
부보처
보험금수익자

유형자산 및 재고자산
7,003,798
MG손해보험㈜
연결실체

상기 외에도 당기말 현재 연결실체는 DB손해보험㈜에 생산물배상책임보험(보상한도액 USD 5,000,000 및 5억원), 영업배상책임보험(보상한도액 USD 2,000,000)에 가입하고 있으며, 메리츠화재해상보험㈜에 생산물배상책임보험(보상한도액 USD 1,500,000)에 가입하고 있습니다. 연결실체는 단체상해보험 및 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.

26. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 지배기업 및 당기 중 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
회사명

최상위 지배기업
㈜카카오

상위 지배기업
㈜카카오게임즈

기타 특수관계자(*)
㈜카카오브이엑스㈜카카오엔터프라이즈

(*) 연결실체의 지배기업인 ㈜카카오게임즈 및 ㈜카카오의 종속기업입니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
매출
비용의 정산
재고매입
기타 비용

당기
㈜카카오게임즈
7,308
-
-
-

㈜카카오브이엑스
832,636
21,465
-
-

합 계
839,944
21,465
-
-

전기
㈜카카오엔터프라이즈(*)
540,234
-
-
-

(*) 특수관계가 발생한 날로부터 전기말까지의 거래내역입니다.

(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 없으며, 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
매출채권
미수금
선급금
미지급금

전기말
㈜카카오엔터프라이즈
226,905
-
-
-

(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보는 없습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증 내용
구분

지급보증처
제공자
보증금액

㈜하나은행
대표이사
4,343,000
원화 단기차입금 지급보증

㈜신한은행

대표이사

1,200,000
원화 단기차입금 지급보증

한국산업은행

대표이사

3,600,000
원화 단기차입금 지급보증

(6) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업인 회사의 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위하여 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
647,520
372,175

퇴직급여
53,460
-

주식기준보상
45,875
-

27. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산 증감
121,748
911,231

건설중인 무형자산의 소프트웨어 대체
-
158,694

차입금 유동성 대체
256,008
167,794

(2) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
유출
유입
그 밖의 변동
기말

환율변동
이자비용

차입금
4,898,842
(26,275,437)
44,384,692
123,593
-
23,131,690

리스부채
4,434,257
(1,228,408)
-
290,564
153,853
3,496,413

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
유출
유입
그 밖의 변동
기말

환율변동
이자비용

차입금
11,580,669
(7,195,017)
113,983
399,207
-
4,898,842

리스부채
4,561,919
(1,074,425)
588,879
193,009
164,875
4,434,257

28. 보고기간 후 사건연결실체의 지배기업인 회사는 2022년 12월 30일 이사회 결의에 따라 2023년 1월 10일자로 연결실체의 상위 지배기업인 ㈜카카오게임즈로부터 200억원을 차입하였습니다(이자율 연 4.60%).

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 세나테크놀로지

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
1
1
1
5
3
4
-
1
-
-
-
15
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
48
-
48
-
-
-
-
-
96
-

감사
26
3
80
187
524
1,068
429
-
1
-
-
-
1,060
1,258

합계
26
3
80
187
572
1,068
477
-
1
-
-
-
1,156
1,258

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022년 10월 11일 ~ 2022년 10월 14일
4
일

주요내용
회사와 회사가 속한 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.12.12 ~ 2022.12.16
5
일
4
명
2
명
내부프로세스 및 통제검토

2023.02.09 ~ 2023.02.17
7
일
4
명
2
명
별도 및 연결재무제표 감사- 중요 계정잔액과 공시에 대한 질문 및 분석적절차- 계정별 실증절차(문서검사, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.02 ~ 2023.01.04
3
일

실사(입회)장소
한국: 본사 창고, 동탄 물류센터 중국: 심천 창고

실사(입회)대상
상품, 제품, 반제품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
감사계획단계 및 감사종결단계

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 29일
회사측: 감사감사인: 업무수행이사
대면회의
1) 2022년 회계감사 수행계획2) 2022년 회계감사 진행경과

2
2023년 03월 12일
회사측: 감사감사인: 업무수행이사
서면회의
1) 2022년 회계감사 결과 논의2) 기타 협의사항 논의