KT밀리의서재 — 감사보고서 (2022.12) (20230331)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 밀리의서재

00260116
100000000000
20230331
1101116114451
100
27570
20033
45830
135
N
N
N
Y
N
E
N
4
N

주식회사 밀리의서재

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 6 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
..............................
1

(첨부)재 무 제 표

ㆍ 재 무 상 태 표
..............................
5

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서
..............................
6

ㆍ 자 본 변 동 표
..............................
7

ㆍ 현 금 흐 름 표
..............................
8

ㆍ 주석
..............................
9

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 밀리의서재

주주 및 이사회 귀중
2023년 3월 3일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 밀리의서재(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 및 2021년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡 표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도 출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 3일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 밀리의서재

제 7(당) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 6(전) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 밀리의서재 대표이사 서영택

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 마포구 양화로45, 16층(서교동)

(전 화)
070-7510-5415

재 무 상 태 표

제 7(당)기 말 2022년 12월 31일 현재

제 6(전)기 말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 밀리의서재
(단위: 원)

과목

주석

제 7(당)기 기말

제 6(전)기 기말

자 산

I. 유동자산

25,156,971,734

15,586,526,047

1. 현금및현금성자산
4,5,30,35,36
5,807,316,765

9,254,444,396

2. 매출채권및기타채권
4,6,24,34,35,36
6,634,983,800

4,364,715,555

3. 기타유동금융자산
4,7,35,36
10,000,000,000

-

4. 기타유동자산
8,34
2,459,820,793

1,781,416,106

5. 재고자산
9
237,104,516

182,132,350

6. 당기법인세자산
28
17,745,860

3,817,640

II. 비유동자산

2,413,223,309

2,256,680,172

1. 기타채권
4,6,34,35,36
262,543,900

243,316,444

2. 유형자산
10,34
465,299,123

616,315,324

3. 사용권자산
11
1,162,111,702

1,365,248,950

4. 무형자산
12,34
523,268,584

31,799,454

자 산 총 계

27,570,195,043

17,843,206,219

부 채

I. 유동부채

18,631,209,857

99,457,843,239

1. 매입채무및기타채무
4,11,13,31,34,35,36
4,418,773,692

2,915,017,191

2. 기타부채
4,14,24,34
8,922,526,740

6,010,702,507

3. 단기차입금
4,15,31,33,35,36
5,000,000,000

5,000,000,000

4. 전환상환우선주부채
4,16,20,35,36
-

4,275,169,459

5. 파생상품부채
4,16,36
-

81,256,954,082

6. 충당부채
19,33
289,909,425

-

II. 비유동부채

1,401,471,500

1,375,403,710

1. 기타채무
4,11,13,31,36
751,575,062

981,575,357

2. 순확정급여부채
17
291,724,180

100,138,380

3. 기타장기종업원급여부채
18
173,571,285

167,961,233

4. 충당부채
19,33
184,600,973

125,728,740

부 채 총 계

20,032,681,357

100,833,246,949

자 본

I. 자본금
1,16,20,34
3,283,455,000

1,366,560,000

II. 주식발행초과금
20,34
84,467,898,397

10,367,255,140

III. 결손금
21
(88,547,906,257)

(101,891,212,149)

IV. 기타자본구성요소
22,23
8,334,066,546

7,167,356,279

자 본 총 계

7,537,513,686

(82,990,040,730)

부 채 및 자 본 총 계

27,570,195,043

17,843,206,219

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 7(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 밀리의서재
(단위: 원)

과목
주석
제 7(당) 기
제 6(전) 기

I. 영업수익
24,32,34
45,829,673,556
28,856,986,428

II. 영업비용
4,6,23,25,32,34
41,660,611,245
43,367,607,020

III. 영업이익(손실)

4,169,062,311
(14,510,620,592)

기타수익
26,34
113,544,627
39,897,409

기타비용
26,34
452,120,677
105,761,572

금융수익
4,27,32
13,647,299,664
44,115,153

금융비용
4,27,32
4,128,154,547
20,309,399,023

IV. 법인세비용차감전순이익(손실)

13,349,631,378
(34,841,768,625)

V. 법인세비용
28
-
-

VI. 당기순이익(손실)

13,349,631,378
(34,841,768,625)

VII. 법인세비용차감후기타포괄손익

(6,325,486)
(17,257,383)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

순확정급여부채의 재측정요소

(6,325,486)
(17,257,383)

VIII. 총포괄이익(손실)

13,343,305,892
(34,859,026,008)

IX. 주당손익
29

기본주당순이익(손실)

2,176
(14,980)

희석주당순이익(손실)

550
(14,980)

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 7(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 밀리의서재
(단위: 원)

과목
자 본 금
주식발행초과금
결손금
기타자본구성요소
총 계

2021.01.01 (전기초)(감사받지 아니한 재무제표)
1,093,335,000
640,445,140
(67,032,186,141)
5,316,900,713
(59,981,505,288)

총포괄손실:

당기순손실
-
-
(34,841,768,625)
-
(34,841,768,625)

순확정급여부채의 재측정요소(주17)
-
-
(17,257,383)
-
(17,257,383)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

주식보상비용(주23)
-
-
-
1,850,455,566
1,850,455,566

유상증자(주20)
273,225,000
9,726,810,000
-
-
10,000,035,000

2021.12.31 (전기말)
1,366,560,000
10,367,255,140
(101,891,212,149)
7,167,356,279
(82,990,040,730)

2022.01.01 (당기초)
1,366,560,000
10,367,255,140
(101,891,212,149)
7,167,356,279
(82,990,040,730)

총포괄이익:

당기순이익
-
-
13,349,631,378
-
13,349,631,378

순확정급여부채의 재측정요소(주17)
-
-
(6,325,486)
-
(6,325,486)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

주식보상비용(주23)
-
-
-
1,166,710,267
1,166,710,267

전환상환우선주의 보통주 전환(주20)
1,916,895,000
74,100,643,257
-
-
76,017,538,257

2022.12.31 (당기말)
3,283,455,000
84,467,898,397
(88,547,906,257)
8,334,066,546
7,537,513,686

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 7(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 밀리의서재
(단위: 원)

과 목

주석

제 7(당) 기

제 6(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

7,364,093,524

(10,465,752,221)

1. 영업에서 창출된 현금
30,31
7,456,961,824

(10,310,032,773)

2. 이자의 수취

114,451,286

24,817,094

3. 법인세의 환급(지급)

(13,928,220)

7,744,570

4. 이자의 지급

(193,391,366)

(188,281,112)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(10,548,232,504)

(306,016,760)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

10,000,000,000

156,125,140

정기예금의 감소

10,000,000,000

-

보증금의 감소

-

156,125,140

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(20,548,232,504)

(462,141,900)

정기예금의 증가

20,000,000,000

-

보증금의 증가

20,500,000

-

유형자산의 취득

18,843,000

462,141,900

무형자산의 취득

508,889,504

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(262,988,651)

13,759,154,554

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-

17,112,731,648

유상증자

-

10,000,035,000

단기차입금의 차입

-

7,112,696,648

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(262,988,651)

(3,353,577,094)

리스부채의 감소

262,988,651

254,161,301

단기차입금의 상환

-

3,099,415,793

IV. 현금및현금성자산의 증감( I + II + III)

(3,447,127,631)

2,987,385,573

V. 기초 현금및현금성자산

9,254,444,396

6,267,058,823

VI. 기말 현금및현금성자산

5,807,316,765

9,254,444,396

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 7(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 밀리의서재

1. 회사의 개요

주식회사 밀리의서재(이하 "회사"라 함)는 2016년 7월 7일에 설립되어, 도서 관련 콘텐츠 서비스업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 마포구 양화로 45, 16층(서교동)에 본사를 두고 있습니다. 회사의 보고기간 종료일 현재 보통주자본금은 3,283,455,000원(보통주 6,566,910주, 1주당 액면가액 500원)입니다.당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분
소유주식수(주)
지분율(%)

(주)지니뮤직

2,536,970
38.63%

(주)밀리

653,340
9.95%

HB 유망서비스산업투자조합
558,000
8.50%

KB 코넥스 활성화 투자조합
325,770
4.96%

서흥남
300,000
4.57%

코오롱 2015 K-ICT 디지털콘텐츠 투자조합
251,100
3.82%

HB 청년창업투자조합
244,120
3.72%

스틱4차산업혁명펀드
216,290
3.29%

기타
1,481,320
22.56%

합계
6,566,910
100.00%

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준(1) 측정기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 공정가치 측정회사는 기준서 제1109호에 따른 공정가치 측정 대상 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정에 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 매출채권및기타채권- 주석 11 : 리스- 주석 16 : 전환상환우선주부채 및 파생상품부채- 주석 17 : 순확정급여부채- 주석 18 : 기타장기종업원급여부채- 주석 23 : 주식기준보상- 주석 36 : 공정가치

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한편 회사는 다음의 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020을 신규로 적용하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산회사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권 이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이(이 러한 외환차이는 해외환산손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부의 처분시점에 서 손익으로 재분류)

2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자목적의 금융자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

2.5 금융상품금융자산 및 금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만, 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.6 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 금융부채 및 지분상품(1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

(3) 금융부채

금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만, 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용형태 가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 복합계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(5) 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(6) 금융부채의 제거

회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 재고자산재고자산 중 상품은 총평균법에 의해 산정된 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.2.9 유형자산유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수

비품
5 년

시설장치
5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 무형자산

(1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

(2) 무형자산의 상각무형자산은 아래에 제시된 자산별 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
내용연수

산업재산권
5 년

저작권
5 년

소프트웨어
5 년

무형자산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.12 리스

(1) 회사가 리스이용자인 경우

회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다.

회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그 날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

- 국고채 금리에 기초한 무위험이자율

- 기업 특유의 위험조정

- 채권수익률에 기초한 신용위험조정

- 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 회사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 회사 의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

회사는 리스부채를 재무상태표에서 기타채무에 포함하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 차감하여 측정합니다.

회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황 의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리 스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합 니다.- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채 는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총개별가격에 기초하여 계약대가를 각 리스요소에 배분합니다.

(2) 회사가 리스제공자인 경우

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.보고기간말 현재 회사가 리스제공자로서 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.13 종업원급여(1) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여 : 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(4) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.14 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.15 수익인식

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 전자도서 구독서비스 및 종이책 판매수입으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. 회사가 계약에서 식별한 수행의무는 다음과 같습니다.

- 전자도서 구독서비스- 종이책 판매수입 등

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 환불가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 환불부채를 인식하고 있으며, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약 개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.- 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 수익 : 전자도서 구독서비스- 한 시점에 수행의무를 이행하는 수익 : 종이책 판매수입 등

2.16 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 회사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기 전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.17 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

(1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

(2) 이연법인세이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.19 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금 효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.20 주당이익회사는 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.2 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.3 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히,할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3.4 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

3.5 주식기준보상회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.

회사는 부여일의 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정하기 위하여, 회사는 경영진의 주식선택권 제도에는 이항모형을 사용합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융상품 내역

당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

금융자산:

현금및현금성자산
5,807,317
-
-
5,807,317

매출채권
6,353,130
-
-
6,353,130

기타채권
544,398
-
-
544,398

기타금융자산
10,000,000
-
-
10,000,000

금융자산 합계
22,704,845
-
-
22,704,845

금융부채:

매입채무및기타채무
-
5,170,349
-
5,170,349

단기차입금
-
5,000,000
-
5,000,000

전환상환우선주부채 (*)
-
-
-
-

파생상품부채 (*)
-
-
-
-

금융부채 합계
-
10,170,349
-
10,170,349

(*) 주석 16번에 기재한 바와 같이 회사의 전환상환우선주는 2022년 2월 11일에 보통주로 모두 전환되었습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

금융자산:

현금및현금성자산
9,254,444
-
-
9,254,444

매출채권
4,225,706
-
-
4,225,706

기타채권
382,326
-
-
382,326

금융자산 합계
13,862,476
-
-
13,862,476

금융부채:

매입채무및기타채무
-
3,896,593
-
3,896,593

단기차입금
-
5,000,000
-
5,000,000

전환상환우선주부채
-
4,275,169
-
4,275,169

파생상품부채
-
-
81,256,954
81,256,954

금융부채 합계
-
13,171,762
81,256,954
94,428,716

(2) 금융상품의 범주별 순손익 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가측정 금융자산

대손상각비
(21,148)
(161,300)

이자수익
208,036
43,448

외환차이
(137)
600

상각후원가측정 금융부채

이자비용
(408,675)
(1,451,835)

전환상환우선주부채상환손실 (*)

(3,719,342)
-

파생상품부채

파생상품거래손익 (*)
13,439,263
-

파생상품평가손익
-

(18,857,497)

(*)
회사의 전환상환우선주는 2022년 2월 11일에 전액 보통주로 전환되었으며, 주석 16에서 설명한 바와 같이 전환 시점에 전환되는 주식의 공정가치를 평가하여 자본으로 인식함에 따라 전환 전 부채의 장부금액과 자본의 공정가치의 차액으로 파생상품거래이익 및 전환상환우선주부채상환손실을 각각 13,439,263천원 및 3,719,342천원 계상하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하며, 당기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

요구불예금
5,807,317
9,254,444

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 없습니다.

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권및기타채권의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
6,402,845
(49,715)
6,353,130
4,371,996
(146,289)
4,225,707

유동기타채권
399,576
(117,722)
281,854
139,009
-
139,009

비유동기타채권
262,544
-
262,544
243,316
-
243,316

합계
7,064,965
(167,437)
6,897,528
4,754,321
(146,289)
4,608,032

(2) 매출채권 및 유동기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년이내에 만기가 도래하여현재가치 할인효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 비유동기타채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 해당일자의 시장이자율로 할인하여 산출하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
대손상각비(대손충당금환입)
제각
당기말

매출채권
146,289
(96,574)
-
49,715

미수금
-
117,722
-
117,722

합계
146,289
21,148
-
167,437

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
대손상각비
제각
당기말

매출채권
4,117
161,300
(19,128)
146,289

(4) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
179,442
-
130,659
-

미수수익
81,912
-
8,350
-

보증금
20,500
262,544
-
243,316

합계
281,854
262,544
139,009
243,316

7. 기타유동금융자산

당기말과 전기말 현재 회사의 기타유동금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

정기예금
10,000,000
-

8. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 회사의 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선급금
18,906
114,540

선급비용(*)
2,440,915
1,666,876

합계
2,459,821
1,781,416

(*) 출판사로부터 전자책을 유통할 권리 취득을 위해 선지급한 금액이 포함되어 있습니다.

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
632,076
(394,971)
237,105
511,741
(329,609)
182,132

당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산의 원가는 424,519천원과 831,546천원이고, 당기와 전기 중 재고자산평가손실금액 각각 65,362천원과 162,987천원을 인식하였습니다.

10. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

계정과목
비품
시설장치
합계

취득원가:

기초금액
264,471
612,176
876,647

기중 취득
-
18,843
18,843

기말금액
264,471
631,019
895,490

감가상각누계액:

기초금액
160,422
99,910
260,332

감가상각
46,168
123,691
169,859

기말금액
206,590
223,601
430,191

장부금액:

기초금액
104,049
512,266
616,315

기말금액
57,881
407,418
465,299

(*) 당기 중 발생한 유형자산의 처분은 없습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

계정과목
비품
시설장치
합계

취득원가:

기초금액
263,233
130,301
393,534

기중 취득
1,238
612,175
613,413

기중 처분
-
(130,300)
(130,300)

기말금액
264,471
612,176
876,647

감가상각누계액:

기초금액
110,541
46,100
156,641

감가상각
49,881
102,082
151,963

처분
-
(48,272)
(48,272)

기말금액
160,422
99,910
260,332

장부금액:

기초금액
152,692
84,201
236,893

기말금액
104,049
512,266
616,315

11. 리스

(1) 리스계약의 주요내용회사는 건물, 비품 등 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 건물은 연장선택권을 고려하여 최초 계약일로부터 리스기간을 5년으로 산정하고 있습니다.회사는 비품 등을 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 회사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다. (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
건물

당기
전기

기초 순장부금액
1,365,249
10,226

사용권자산 취득
-
1,706,561

감가상각비
(343,791)
(351,538)

리스계약 변경에 따른 리스부채의 재평가
91,730
-

복구충당부채의 변경
48,924
-

기말 순장부금액
1,162,112
1,365,249

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
324,203
265,462

비유동
751,575
981,575

합계
1,075,778
1,247,037

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
1,247,037
15,494

증가
-
1,485,705

상환
(352,943)
(361,605)

리스계약 변경에 따른 리스부채의 재평가
91,730
-

이자비용
89,954
107,443

기말금액
1,075,778
1,247,037

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1년 이하
324,203
265,462

1년 초과 2년 이하
357,317
294,600

2년 초과 3년 이하
394,258
326,275

3년 초과
-
360,700

합계
1,075,778
1,247,037

(6) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 인식된 당기손익 및 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기손익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

건물
343,791
351,538

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
89,954
107,443

소액자산 리스료
10,633
9,077

단기리스료
66,848
-

2) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리스부채의 총 현금유출
352,943
361,605

소액자산 리스료
10,633
9,077

단기리스료
66,848
-

12. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

계정과목
산업재산권
소프트웨어
저작권
건설중인자산
합계

취득원가:

기초금액
4,903
98,980
-
-
103,883

기중 취득

32,242
277,796
211,162
26,066
547,266

기말금액
37,145
376,776
211,162
26,066
651,149

감가상각누계액:

기초금액
1,756
70,327
-
-
72,083

감가상각
3,249
43,718
8,830
-
55,797

기말금액
5,005
114,045
8,830
-
127,880

장부금액:

기초금액
3,147
28,653
-
-
31,800

기말금액
32,140
262,731
202,332
26,066
523,269

(*) 당기 중 발생한 무형자산의 처분은 없습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

계정과목
산업재산권
소프트웨어
합계

취득원가:

기초금액
4,903
98,980
103,883

기말금액
4,903
98,980
103,883

감가상각누계액:

기초금액
775
50,532
51,307

감가상각
981
19,795
20,776

기말금액
1,756
70,327
72,083

장부금액:

기초금액
4,128
48,448
52,576

기말금액
3,147
28,653
31,800

(*) 전기 중 발생한 무형자산의 취득 및 처분은 없습니다.

13. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무 (*)
1,540,668
-
963,111
-

미지급금 (*)
1,122,750
-
1,427,603
-

미지급비용
1,431,153
-
258,841
-

리스부채
324,203
751,575
265,462
981,575

합계
4,418,774
751,575
2,915,017
981,575

(*)

회사는 당기부터 전차책 매입 관련 채무를 매입채무로 분류하였으며, 전기말 전차책 매입 관련 미지급금 963,112천원을 매입채무로 계정재분류하였습니다.

14. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선수수익(*)
7,991,452
5,399,656

미지급비용(비금융)
573,337
529,385

선수금
65,617
41,664

예수금
223,864
11,578

환불부채
68,257
28,420

합계
8,922,527
6,010,703

(*)

계약부채로 인식된 선수수익은 주석 24에 기재된 바와 같이, 기간에 걸쳐 고객에게 수행의무를 제공할 때 수익으로 인식하고 있습니다.

15. 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입용도
상환기일
연이자율(당기말)
당기말
전기말

하나은행
운영자금
2023-03-28
CD-0.02%
5,000,000
5,000,000

16. 전환상환우선주부채 및 파생상품부채

(1) 당기말 현재 전환상환우선주부채 및 파생상품부채는 존재하지 않으며, 전기말 계상된 전환상환우선주부채 및 파생상품부채는 당기 중 보통주로 모두 전환되었습니다. 전기말 현재 전환상환우선주부채 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
발행일
전환상환우선주부채
파생상품부채

1차
2017-07-18
173,612
10,867,579

2차
2018-05-14
166,409
10,486,304

3차
2018-10-08
930,853
18,746,381

4차
2018-10-08
84,110
3,420,102

5차
2019-04-26
2,802,763
35,615,263

6차
2019-05-28
117,422
2,121,325

합계
4,275,169
81,256,954

전기말 현재 회사는 상기 전환상환우선주의 전환권이 자본의 분류요건을 충족하지 못하여 부채로 인식하였습니다. 또한, 전환상환우선주의 전환권 및 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 하나의 복합내재파생상품으로 처리하였습니다.

(2) 당기 중 보통주로 모두 전환된 전환상환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다.

우선주의 명칭
1차
2차
3차
4차
5차
6차

발행일
2017-07-18
2018-05-14
2018-10-08
2018-10-08
2019-04-26
2019-05-28

발행주식수: 383,379주
50,000주
50,000주
89,000주
16,000주
168,379주
10,000주

발행가액(단위 : 천원)
750,000
2,500,000
5,562,500
1,000,000
17,174,658
1,020,000

배당금에 관한 사항
배당률이 연도별로 액면가의 1%인 참가적, 누적적, 배당우선주

전환기간
최초발행일 익일로부터 10년 동안

의결권
우선주 1주당 1의 의결권

배당
액면가의 1%에 해당하는 금액 우선 배당(누적적)

전환비율
보통주로의 전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 - 본건 우선주식의 전환 전, 전환가격을 하회하는 유상증자, 주식관련 사채를 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. - 보통주에 대한 무상증자, 주식배당, 주식분할, 주식병합, 무상감자 등으로 발행주식수가 변동하는 경우, 동일한 비율로 우선주식의 수를 조정함. - 전환가격이 회사의 IPO 공모단가를 하회하는 경우 전환가액을 조정함.

일반상환기간
발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 우선주 존속기간만료일까지

보장수익률
6%
6%
6%
3%
6%
6%

(3) 전환상환우선주의 보통주 전환회사의 전환상환우선주는 당기 2022년 2월 11일에 보통주로 모두 전환되었으며, 보통주 전환으로 인해 변동된 총발행주식수와 자본금은 다음과 같습니다.

구분
전환전
전환후

총발행주식수(*)
273,312주
656,691주

자본금
1,366,560,000원
3,283,455,000원

(*) 액면분할 반영전 기준

(4) 당기와 전기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
4,275,169
3,020,834

이자비용 인식
205,336
1,254,335

보통주 전환으로 인한 금융부채 소멸
(4,480,505)
-

기말금액
-
4,275,169

(5) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
81,256,954
62,399,457

당기손익 인식
-
18,857,497

보통주 전환으로 인한 금융부채 소멸
(81,256,954)
-

기말금액
-
81,256,954

(6) 회사의 전환상환우선주는 전환 시점에 전환되는 주식의 공정가치를 평가하여 자본으로 인식하였으며, 자본으로 인식한 금액은 주석 20에 기재하였습니다.

17. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여부채의 현재가치
291,724
100,138

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
100,138
66,873

당기근무원가
18,140
14,916

이자비용
2,307
1,092

과거근무원가 및 관계사로부터의 전입
164,813
-

재측정요소:

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(2,826)
(2,781)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익
9,152
20,038

기말금액
291,724
100,138

(3) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
18,140
14,916

순이자비용
2,307
1,092

과거근무원가 및 관계사로부터의 전입
164,813
-

종업원급여에 포함된 총 비용
185,260
16,008

(4) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
5.14%
2.40%

미래임금상승률
5.00%
3.00%

(5) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분
확정급여부채에 미치는 영향

가정의 증가
가정의 감소

할인율의 100 Basis Point (BP) 변동
(8,450)
8,910

기대임금상승률의 1.0% 변동
8,852
(8,551)

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
확정급여부채에 미치는 영향

가정의 증가
가정의 감소

할인율의 100 Basis Point (BP) 변동
(3,672)
3,872

기대임금상승률의 1.0% 변동
3,829
(3,703)

(6) 당기말 현재 확정급여부채의 가중평균 잔존만기는 3.13년(전기말: 3.86년)입니 다.(7) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 450,864천원(전기: 574,317천원)입니다.

18. 기타장기종업원급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타장기종업원급여부채의 현재가치
173,571
167,961

(2) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
167,961
93,240

당기근무원가
63,671
65,404

이자비용
2,363
1,019

재측정요소
5,576
47,299

지급액
(66,000)
(39,001)

기말금액
173,571
167,961

(3) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
63,671
65,404

순이자비용
2,363
1,019

재측정요소
5,576
47,299

종업원급여에 포함된 총 비용
71,610
113,722

(4) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
5.01%
2.04%

미래임금상승률
5.00%
3.00%

(5) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 기타장기종업원급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분
기타장기종업원급여부채에 미치는 영향

가정의 증가
가정의 감소

할인율의 100 Basis Point (BP) 변동
(1,588)
1,633

기대임금상승률의 1.0% 변동
1,661
(1,645)

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
기타장기종업원급여부채에 미치는 영향

가정의 증가
가정의 감소

할인율의 100 Basis Point (BP) 변동
(1,542)
1,583

기대임금상승률의 1.0% 변동
1,577
(1,566)

(6) 당기말 현재 기타장기종업원급여부채의 가중평균 잔존만기는 0.97년(전기말: 0.95년)입니다.

19. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구분
기타충당부채(*1)
복구충당부채(*2)
합계

기초금액
-
125,729
125,729

전입액
289,909
9,948
299,857

기타증감
-
48,924
48,924

기말금액
289,909
184,601
474,510

비유동부채
-
184,601
184,601

유동부채
289,909
-
289,909

(*1) 회사는 당기 중 발생한 개인정보 유출 관련하여 추후 발생할 비용의 추정치를 기타충당부채로 계상하고 있습니다.

(*2) 회사는 복구의무가 명시된 부동산 임대차 계약에 대하여 복구시 발생할 비용의 추정치로 복구충당부채를 계상하고 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분
복구충당부채(*)

기초금액
-

전입액
125,729

기말금액
125,729

비유동부채
125,729

유동부채
-

(*) 회사는 복구의무가 명시된 부동산 임대차 계약에 대하여 복구시 발생할 비용의 추정치로 복구충당부채를 계상하고 있습니다.

20. 자본금 및 자본잉여금

(1) 자본금당기말과 전기말 현재 발행할 주식의 총수는 20,000,000주 및 2,000,000주이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
당기말
전기말

발행주식수
1주의금액
자본금
발행주식수
1주의금액
자본금

보통주
6,566,910주
500원
3,283,455
273,312주
5,000원
1,366,560

회사는 2022년 1월 3일 주주총회를 개최하여 1대 10 비율의 액면분할을 결의하였으며, 2022년 2월 17일 변경등기를 완료하였습니다.

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
84,467,898
10,367,255

(3) 당기 중 전환상환우선주의 전환으로, 자본금과 주식발행초과금이 각각 1,916,895천원 및 74,100,643천원 증가하였습니다.

(4) 전기 중 (주)지니뮤직이 제3자 배정 유상증자에 참여하여 54,645주(액면분할 반영전 기준)를 발행하였으며, 자본금과 주식발행초과금이 각각 273,225천원, 9,726,810천원 증가하였습니다.

21. 결손금회사의 당기와 전기의 결손금처리계산서(안)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

제 7(당)기
제 6(전)기

2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지(처리예정일: 2023년 3월 31일)

2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지(처리확정일: 2022년 3월 29일)

I. 미처리 결손금

(88,547,906,257)

(101,891,212,149)

1. 전기이월 미처리 결손금
(101,891,212,149)

(67,032,186,141)

2. 당기순이익(손실)
13,349,631,378

(34,841,768,625)

3. 순확정급여부채의 재측정요소
(6,325,486)

(17,257,383)

II. 결손금 처리액

84,467,898,397

-

1. 자본잉여금 이입액
84,467,898,397

-

III. 차기이월 미처리 결손금

(4,080,007,860)

(101,891,212,149)

22. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식선택권
7,055,040
6,399,940

기타자본잉여금
1,279,027
767,416

합계
8,334,067
7,167,356

23. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
부여일
부여주식수
부여방법
행사가격
부여일의공정가치
가득요건
행사가능기간

2차(*)
2019.4.1
215,900주
신주발행
1,500원
20,117원
용역제공조건 : 3년
부여 계약일 이후 3년이 경과하는 날로부터 5년간

3차(*)
2019.4.16
157,500주
신주발행
1,500원
20,464원
용역제공조건 : 2년
부여 계약일 이후 2년이 경과하는 날로부터 7년간

4차(*)
2020.3.11
170,000주
신주발행
3,000원
15,022원
용역제공조건 : 3년
부여 계약일 이후 3년이 경과하는 날로부터 5년간

5차(*)
2021.3.26
112,000주
신주발행
7,000원
12,380원
용역제공조건 : 3년
부여 계약일 이후 3년이 경과하는 날로부터 5년간

6차
2022.3.29
173,500주
신주발행
12,810원
17,466원
용역제공조건 : 3년
부여 계약일 이후 3년이 경과하는 날로부터 5년간

(*) 회사는 2022년 2월 17일을 효력 발생일로 하여 1대 10 비율의 액면분할을 실시하였습니다. 이에 따라 주식선 택권의 수량 및 행사가격을 조정하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 주)

구분
최초 부여
행사
취소
기말

2차(*)
215,900
-
90,000
125,900

3차(*)
157,500
-
62,500
95,000

4차(*)
170,000
-
80,000
90,000

5차(*)
112,000
-
27,000
85,000

6차
173,500
-
18,000
155,500

합계
828,900
-
277,500
551,400

(*) 회사는 2022년 2월 17일을 효력 발생일로 하여 1대 10 비율의 액면분할을 실시하였습니다. 이에 따라 주식선 택권의 수량 및 행사가격을 조정하였습니다.

2) 전기말

(단위: 주)

구분
최초 부여
행사
취소
기말

2차(*)
215,900
-
90,000
125,900

3차(*)
157,500
-
37,500
120,000

4차(*)
170,000
-
29,000
141,000

5차(*)
112,000
-
6,000
106,000

합계
655,400
-
162,500
492,900

(*) 회사는 2022년 2월 17일을 효력 발생일로 하여 액면분할(1주당 액면가 5,000원을 1주당 액면가 500원)을 실시하였습니다. 이에 따라 주식선택권의 수량 및 행사가격을 조정하였습니다.

(3) 임직원에게 부여한 주식선택권의 보상원가는 이항옵션평가모형을 이용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
2차
3차
4차
5차
6차

부여일
2019.4.1
2019.4.16
2020.3.11
2021.3.26
2022.3.29

공정가치
20,117원
20,464원
15,022원
12,380원
17,466원

주가
21,340원
21,340원
17,576원
16,510원
22,382원

행사가격
1,500원
1,500원
3,000원
7,000원
12,810원

예상주가변동성
42.58%
42.58%
37.18%
51.21%
67.31%

만기
2027.3.30
2028.03.26
2028.3.10
2029.3.26
2030.3.29

무위험수익률
1.85%
1.91%
1.33%
1.87%
2.95%

(4) 당기 중 인식한 주식보상비용은 1,166,710천원(전기: 1,850,456천원)입니다.

24. 영업수익

(1) 당기와 전기 중 회사의 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
45,829,674
28,856,986

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문 및 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

한 시점에 이행

종이책 등
713,689
672,827

기간에 걸쳐 이행

전자책 정기구독
45,115,985
28,184,159

합계
45,829,674
28,856,986

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

수취채권
매출채권 (*1)
6,402,845
4,371,996

계약자산
미수금 (*2)
117,721
-

계약부채
선수수익
7,991,452
5,399,656

(*1) 대손충당금 반영 전 금액으로 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금은 각각 49,715천원과 146,290천원이 계상되어 있습니다.

(*2) 대손충당금 반영 전 금액으로 당기말 현재 미수금에 대한 대손충당금은 117,721천원이 계상되어 있으며, 전기말 현재 미수금에 대한 대손충당금 잔액은 없습니다.

(4) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

전자책 정기구독
5,344,561
2,982,998

25. 영업비용

당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

전자책매출원가
13,216,177
11,696,612

종이책매출원가
424,519
831,546

급여
8,949,622
6,408,651

퇴직급여
636,124
590,325

복리후생비
1,305,014
606,009

여비교통비
12,589
16,358

접대비
41,699
8,143

통신비
131,873
31,077

세금과공과
56,086
269,512

보험료
7,763
106,546

운반비
147,181
178,700

소모품비
198,518
315,342

지급수수료
3,745,002
1,817,080

판매수수료
4,697,750
4,155,079

광고선전비
4,458,292
12,722,863

대손상각비
21,148
161,300

지급임차료
322,618
232,208

교육훈련비
31,345
-

도서인쇄비
47,197
31,030

감가상각비
169,859
151,963

무형자산상각비
55,797
20,776

사용권자산상각비
343,791
351,538

주식보상비용
1,166,710
1,850,456

용역비
1,464,216
810,305

수도광열비
9,721
4,188

합계
41,660,611
43,367,607

26. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익:

잡이익
113,545
39,897

기타비용:

잡손실 (*)
452,121
21,534

유형자산처분손실
-
82,028

기부금
-
2,200

합계
452,121
105,762

(*) 주석 19에서 설명한 바와 같이, 회사는 당기 개인정보 유출 관련하여 추후 발생할 비용의 추정치를 충당 부채로 계상하였으며, 충당부채 전입액이 잡손실에 포함되어 있습니다.

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
208,036
43,448

파생상품거래이익 (*)
13,439,263
-

외환차익
1
667

합계
13,647,300
44,115

금융비용:

이자비용
408,675
1,451,835

전환상환우선주부채상환손실 (*)
3,719,342
-

파생상품평가손실
-
18,857,497

외환차손
138
67

합계
4,128,155
20,309,399

(*)
회사의 전환상환우선주는 2022년 2월 11일에 전액 보통주로 전환되었으며, 주석 16에서 설명한 바와 같이 전환 시점에 전환되는 주식의 공정가치를 평가하여 자본으로 인식함에 따라 전환 전 부채의 장부금액과 자본의 공정가치의 차액으로 파생상품거래이익 및 전환상환우선주부채상환손실을 각각 13,439,263천원 및 3,719,342천원 계상되었습니다.

28. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기 법인세 부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
-
-

(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세차감전순이익(손실)
13,349,631
(34,841,769)

세율 적용으로 인한 법인세 비용
2,914,919
(7,665,189)

조정사항

비일시적차이의 법인세효과
16,998,449
403,304

이연법인세 미인식효과 등
(19,913,368)
7,261,885

법인세비용
-
-

유효세율(*)
-
-

(*)
법인세비용이 영(0)으로 산출되어 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 충분한 미래 과세소득이 발생할 것이라는 설득력있는 기타증거가 충분하지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으며, 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분
기초잔액
당기손익
기말잔액

차감(가산)할 일시적차이

퇴직급여충당부채
71,874
219,850
291,724

미수수익
(8,351)
(73,561)
(81,912)

미지급비용
295,750
249,038
544,788

선급비용
19,127
(19,127)
-

재고자산평가충당금
329,609
65,362
394,971

기타장기종업원급여부채
167,961
5,610
173,571

대손충당금
146,290
(46,042)
100,248

복구충당부채
125,729
58,872
184,601

기타충당부채
-
289,909
289,909

전환상환우선주
85,532,124
(85,532,124)
-

기타
4,070
45,155
49,225

소계
86,684,183
(84,737,058)
1,947,125

세무상결손금
35,983,158
(8,760,133)
27,223,025

합계
122,667,341
(93,497,191)
29,170,150

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
기초잔액
당기손익
기말잔액

차감(가산)할 일시적차이

퇴직급여충당부채
38,609
33,265
71,874

미수수익
(8,351)
-
(8,351)

미지급비용
134,861
160,889
295,750

선급비용
4,117
15,010
19,127

재고자산평가충당금
166,622
162,987
329,609

기타장기종업원급여부채
93,240
74,721
167,961

대손충당금
-
146,290
146,290

복구충당부채
-
125,729
125,729

전환상환우선주
65,420,291
20,111,833
85,532,124

기타
35,974
(31,904)
4,070

소계
65,885,363
20,798,820
86,684,183

세무상결손금
23,775,608
12,207,550
35,983,158

합계
89,660,971
33,006,370
122,667,341

(4) 당기말 현재 미사용 이월결손금의 공제기한은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생연도
금액
공제기한

2018-12-31
1,792,413
2028-12-31

2019-12-31
9,204,751
2029-12-31

2020-12-31
4,678,303
2035-12-31

2021-12-31
11,547,558
2036-12-31

합계
27,223,025

29. 주당손익(1) 기본주당손익기본주당손익은 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
13,349,631,378
(34,841,768,625)

차감: 보통주배당금
-
-

보통주 당기순이익(손실)
13,349,631,378
(34,841,768,625)

가중평균 유통보통주식수(*)
6,136,265주
2,325,902주

주당순이익(손실)
2,176
(14,980)

(*) 주석 20에 기재된 바와 같이 회사는 2022년 1월 3일 주주총회 결의에 의해 1대 10 액면분할을 실시하였습니다. 당기의 주당순이익과 전기의 주당순손실에는 동 액면분할 효과를 반영하여 가중평균 유통보통주식수를 계산하였습니다. 당기와 전기의발행주식적수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

주식수
가중치
적수
주식수
가중치
적수

기초
273,312
365일
99,758,880
218,667
365일
79,813,455

액면분할로 인한 효과
2,459,808
365일
897,829,920
1,968,003
365일
718,321,095

기중증감

전환상환우선주의 전환
383,379
324일
124,214,796
-
-
-

유상증자
-
-
-
54,645
93일
5,081,985

액면분할로 인한 효과
3,450,411
324일
1,117,933,164
491,805
93일
45,737,865

적수 합계
2,239,736,760
848,954,400

일수
÷ 365일
÷ 365일

가중평균 유통보통주식수
6,136,265
2,325,902

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기와 전기의 희석주당이익(손실) 중 반희석효과를 제외한 희석효과가 존재하는 잠재적 보통주를 대상으로 산출한 희석주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주 당기순이익(손실)
13,349,631,378
(34,841,768,625)

전환상환우선주부채 이자비용
160,162,440
-

전환상환우선주부채 상환손실
3,719,341,628
-

파생상품거래이익
(13,439,263,373)
-

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)
3,789,872,073
(34,841,768,625)

가중평균 유통보통주식수
6,136,265주
2,325,902주

조정내역

전환상환우선주

441,148주
-

주식선택권
319,442주
-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
6,896,855주
2,325,902주

희석주당이익(손실)
550
(14,980)

당기와 전기 중 희석주당순손실을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

주식선택권 (*)
155,500주
492,900주

전환상환우선주 (*)
-
3,833,790주

(*) 액면분할 반영후 기준

30. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1. 당기순이익(손실)
13,349,631
(34,841,769)

2. 조정항목
(7,149,836)
23,176,662

퇴직급여
185,260
16,008

주식보상비용
1,166,710
1,850,456

대손상각비
21,148
161,300

감가상각비
169,859
151,963

사용권자산상각비
343,791
351,538

무형자산상각비
55,797
20,776

재고자산평가손실
65,362
162,987

이자수익
(208,036)
(43,448)

이자비용
408,675
1,451,835

유형자산처분손실
-
82,028

파생상품평가손실
-
18,857,497

파생상품거래이익
(13,439,263)
-

전환상환우선주부채상환손실
3,719,342
-

기타장기종업원급여
71,610
113,722

잡손실
289,909
-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
1,257,167
1,355,074

매출채권의 증가
(2,030,050)
(2,366,303)

기타채권의 증가
(166,506)
(130,390)

기타자산의 증가
(683,113)
(75,307)

재고자산의 증가
(120,334)
(3,591)

매입채무및기타채무의 증가
1,411,346
1,260,042

기타부채의 증가
2,911,824
2,709,624

기타장기종업원급여부채의 감소
(66,000)
(39,001)

4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)
7,456,962
(10,310,033)

(2) 당기와 전기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 최초 인식
-
1,706,561

리스부채의 재평가 및 복구충당부채의 변경으로 인한 사용권자산의 증가
140,654
-

유ㆍ무형자산 취득 관련 선급금의 변동
4,708
(151,272)

유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금의 변동

33,669
-

전환상환우선주의 보통주 전환으로 발행된 자본

76,017,538

-

31. 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

증가
감소
재평가

리스부채
1,247,037
-
(262,989)
91,730
1,075,778

단기차입금
5,000,000
-
-
-
5,000,000

합계
6,247,037
-
(262,989)
91,730
6,075,778

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

증가
감소
인식

리스부채
15,494
-
(254,161)
1,485,704
1,247,037

단기차입금
986,719
7,112,697
(3,099,416)
-
5,000,000

합계
1,002,213
7,112,697
(3,353,577)
1,485,704
6,247,037

32. 부문별 정보(1) 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

영업수익
45,829,674
28,856,986

영업손익
4,169,063
(14,510,621)

유ㆍ무형자산 상각비(사용권자산 포함)
569,447
524,277

금융손익
9,519,145
(20,265,284)

(2) 지역에 대한 정보회사의 매출액은 모두 국내로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내 (대한민국)에 소재하고 있습니다.(3) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

A사
7,016,837
-

33. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증사항
금융기관
보험가입금액

이행보증보험
서울보증보험
447,865

개인정보보호배상책임보험
메리츠화재해상보험
500,000

(2) 당기말 현재 금융거래와 관련한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금융기관
약정한도
실행금액

외상매출채권담보대출
하나은행
50,000
-

일반자금대출
하나은행(*)
5,000,000
5,000,000

1,400,000
-

합 계
6,450,000
5,000,000

(*) 하나은행 일반자금대출은 회사의 신용등급이 현저히 하락(2단계 이상 등)하는 경우 여신한도가 감액, 정지 될 수 있는 기한의 이익 상실 조항이 존재합니다.

(3) 당기말 현재 회사는 하나은행 일반자금대출 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 15,000,000천원을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 회사가 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소송내용
소송가액
원고
피고
계류법원

배타적발행권침해금지소송
100,000
주식회사 인플루엔셜
주식회사 밀리의서재
서울중앙지법

한편, 상기 진행중인 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으나, 회사의 경영진은 소송의 결과가 회사의 영업이나 재무상태에 미칠 영향이 크지 않을 것으로 예측하고 있어 충당부채를 계상하지 않았습니다.

(5) 주석 19에서 기재한 바와 같이, 회사는 당기 중 발생한 개인정보 유출 사건과 관련하여 추후 발생할 비용의 최선의 추정치를 기타충당부채로 계상하였습니다.

(6) 당기말 현재 회사의 주주간 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구분
주요내용

우선매수청구권(Right of First Refusal)
(주)지니뮤직 이외 다른 주주들이 주식 매각 시, (주)지니뮤직이 우선매수권(Right of First Refusal) 보유

동반매도권(Tag-Along)
(주)지니뮤직이 보유주식 매각 시, (주)지니뮤직 이외 다른 주주들은 자신이 소유한주식의 전부를 공동으로 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유

동반매도청구권(Drag-Along)
상장기한 이내에 회사가 상장되지 않은 경우, (주)지니뮤직 이외 다른 주주들은 (주)지니뮤직에 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 행사 가능하며, 동반매도청구로 인한 매매 전, (주)지니뮤직은 (주)지니뮤직 이외 다른 주주들의 주식에 대해 우선매수제안권(Right of First Offer) 보유

Penalty Put Option
(주)지니뮤직은 주주가 된 날로부터 3년(연장 가능) 이내 회사의 상장을 추진하여야하고, 상장 신청이 가능한 형식적 심사요건이 충족되었음에도 불구하고 상장을 추진하지 않는 경우, (주)지니뮤직 이외 다른 주주들은 (주)지니뮤직에게 기업공개 관련 의무위반에 대한 매도권(Penalty Put Option) 행사 가능

IPO Put Option
회사 상장 이후 매도인 중 서영택은 보유하고 있는 잔여주식에 대하여 (주)지니뮤직에게 기업공개 완료에 따른 매도권(IPO Put Option) 행사 가능

34. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 유형
당기말
전기말

최상위지배기업

(주)케이티

(주)케이티

지배기업

(주)지니뮤직

(주)지니뮤직

기타특수관계자

대표이사 외 기타특수관계자, (주)밀리

대표이사 외 기타특수관계자, (주)밀리

대규모기업집단

(주)케이티엠모바일, (주)스토리위즈,(주)케이티클라우드, (주)케이티알파,(주)케이티시즌, 케이티커머스(주),(주)케이티에이엠씨, (주)케이티스포츠,(주)케이티아이에스, 현대로보틱스(주)(주)플레이디-메이블, (주)케이티디에스,(주)케이티스튜디오지니,(주)스카이라이프티브이 등 (주)케이티 그룹사

(주)케이티엠모바일,(주)스토리위즈 등 (주)케이티 그룹사

지배기업에 유의적인영향력을 행사하는기업의 연결실체 내의 일원
(주)LG유플러스, (주)씨제이이엔엠, (주)미디어로그
(주)LG유플러스, (주)씨제이이엔엠,(주)미디어로그

(2) 특수관계자와의 거래1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
매출
기타수익
매출원가
기타비용
유무형자산취득
기타자산취득

(최상위지배기업)

㈜케이티 (*1)
6,647,716
2,475
-
51,941
163,925
71,709

(지배기업)

㈜지니뮤직 (*2)
120,547
-
-
16,378
-
-

(대규모기업집단)

㈜케이티클라우드
-
-
-
22,219
-
-

㈜스토리위즈
181,679
-
22,631
-
-
-

㈜케이티알파
117,487
-
-
35,175
-
-

㈜케이티시즌
5,038
-
-
248
-
-

케이티커머스㈜

-
-
-
38,802
-
-

㈜케이티에이엠씨
1,383
-
-
-
-
-

㈜케이티엠모바일
63,533
-
-
-
-
-

현대로보틱스㈜
222
-
-
-
-
-

㈜케이티아이에스
-
-
-
185,954
-
-

㈜케이티스포츠
-
-
-
13,673
-
-

㈜플레이디-메이블
-
-
-
89,825
-
-

㈜케이티디에스
-
-
-
99,000
-
-

㈜케이티스튜디오지니
-
-
-
27,500
-
-

㈜스카이라이프티브이
-
23,650
-
23,650
-
-

(지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 연결실체 내의 일원)

㈜미디어로그
4,491
-
-
-
-
-

㈜씨제이이엔엠

1,773
-
-
-
-
-

㈜LG유플러스 (*3)
2,001,902
-
-
141,744
-
-

합계
9,145,771
26,125
22,631
746,109
163,925
71,709

(*1) ㈜케이티에 대한 매출액에는 ㈜케이티에 판매한 상품에 대하여 수령한 정산금액 9,000,000천원 중 최종 소비자에게 이전되는 시점부터 기간에 걸쳐 수익 인식한 6,595,219천원이 포함되어 있습니다.

(*2) ㈜지니뮤직에 대한 매출액에는 ㈜지니뮤직이 판매한 결합상품에 대하여 수령한 정산금액 중 최종 소비자 에게 이전되는 시점부터 기간에 걸쳐 수익 인식한 104,986천원이 포함되어 있습니다.

(*3)
㈜LG유플러스에 대한 매출액은㈜LG유플러스에 판매한 상품에 대하여 수령한 정산금액 2,483,900천원 중 최종소비자에게 이전되는시점부터 기간에 걸쳐 수익 인식한 금액입니다.

(전기)

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
매출
매출원가
기타비용

(최상위지배기업)

㈜케이티 (*)
2,296
-
61

(지배기업)

㈜지니뮤직 (*)
1,500
-
-

(대규모기업집단)

㈜케이티엠모바일 (*)
20,768
-
-

㈜스토리위즈 (*)
-
5,141
-

합계
24,564
5,141
61

(*)
상기 거래내역은 특수관계자에 포함된 이후부터 발생한 거래내역입니다.

2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
매출채권 등
매입채무
미지급금 등

(최상위지배기업)

㈜케이티
3,002,831
-
6,211

(지배기업)

㈜지니뮤직
15,546
-
-

(대규모기업집단)

㈜스토리위즈
10,971
540
-

㈜케이티알파
43,549
-
-

케이티커머스㈜
-
-
8,584

현대로보틱스㈜
24
-
-

㈜케이티아이에스

-
-
29,774

㈜플레이디-메이블

89,825

(지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 연결실체 내의 일원)

㈜미디어로그
963
-
-

㈜씨제이이엔엠

564
-
-

㈜LG유플러스
-
-
17,605

합계
3,074,448
540
151,999

(전기말)
(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
매출채권
미수금
미지급금

(최상위지배기업)

㈜케이티
12,623
-
17

(지배기업)

㈜지니뮤직
-
10,000
-

(대규모기업집단)

㈜스토리위즈
-
-
688

합계
12,623
10,000
705

당기말 현재 회사는 특수관계자 매출채권에 대하여 대손충당금 7,583천원(전기말: 41천원)을 설정하였습니다.

(3) 당기 중 ㈜지니뮤직이 보유하고 있던 전환상환우선주 123,772주가 보통주로 전환되었습니다. 해당 보유분의 전환시 전환상환우선주부채(파생상품부채 포함)의 장부금액은 27,503,501천원이며, 당기 중 동 전환상환우선주부채에 대하여 인식한 이자비용, 전환상환우선주부채상환손실 및 파생상품거래이익은 각각 61,173천원, 1,272,724천원 및 4,234,341천원입니다. (4) 당기 중 회사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 없으며, 전기 중 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
금액
내용

㈜지니뮤직
10,000,035
유상증자

㈜지니뮤직은 2021년 9월 30일에 회사의 보통주 주식(구주 75,280주, 신주 54,645주) 23,778,288천원 및 의결권 있는 전환상환우선주 123,772주를 22,650,276천원에취득하여 지분율 38.63%를 획득하고, 회사의 이사회의 과반수 초과 인원을 임명할 수 있는 등 주요 의사결정에 영향력을 행사할 수 있음에 따라 회사에 대한 지배력을 획득하였습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보내역, 특수관계자에게 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상금액회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

임원급여
460,066
201,412

임원상여
38,956
12,700

주식보상비용
88,605
-

퇴직급여
159,311
16,008

합계
746,938
230,120

35. 위험관리

(1) 자본위험관리 회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채(A)
20,032,681
100,833,247

자본(B)
7,537,514
(82,990,041)

부채비율 (A/B)(*)
266%
-

(*) 전기말 현재 자본이 (-)이므로 부채비율을 산정하지 않았습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

총차입금
5,000,000
5,000,000

차감:현금및현금성자산
(5,807,317)
(9,254,444)

순부채
(807,317)
(4,254,444)

자본총계
7,537,514
(82,990,041)

총자본
6,730,197
(87,244,485)

자본조달비율(*)
-
-

(*) 순부채가 (-)이므로 자본조달비율을 산출하지 않았습니다.

(2) 금융위험관리1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
5,807,317
9,254,444

매출채권
6,402,845
4,371,996

유동기타채권
399,576
139,009

기타유동금융자산
10,000,000
-

비유동기타채권
262,544
243,316

합계
22,872,282
14,008,765

당기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.1-1) 당기말

(단위: 천원)

구분
가중평균손실률
총 장부금액
손실충당금

30일 이내
0.24%
6,308,391
15,424

31일 이상 60일 이내
1.29%
49,602
640

61일 이상 90일 이내
3.77%
7,876
297

91일 이상 120일 이내
7.79%
1,551
121

121일 이상
93.81%
35,425
33,233

합계
6,402,845
49,715

1-2) 전기말

(단위: 천원)

구분
가중평균손실률
총 장부금액
손실충당금

30일 이내
0.32%
2,849,044
9,199

31일 이상 60일 이내
1.76%
339,851
5,975

61일 이상 90일 이내
5.34%
224,516
11,990

91일 이상 120일 이내
7.44%
213,289
15,875

121일 이상
13.85%
745,296
103,250

합계
4,371,996
146,289

2) 유동성위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.2-1) 당기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
잔존만기

6개월 이하
6개월에서1년 이하
1년에서 3년 이하
3년 초과

매입채무및기타채무
4,094,571
4,094,571
4,094,571
-
-
-

리스부채
1,075,778
1,246,392
207,732
207,732
830,928
-

단기차입금
5,000,000
5,048,822
5,048,822
-
-
-

합계
10,170,349
10,389,785
9,351,125
207,732
830,928
-

2-2) 전기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
잔존만기

6개월 이하
6개월에서1년 이하
1년에서 3년 이하
3년 초과

매입채무및기타채무
2,649,556
2,649,556
2,649,556
-
-
-

리스부채
1,247,037
1,454,691
201,681
151,261
727,203
374,546

단기차입금
5,000,000
5,020,740
5,020,740
-
-
-

전환상환우선주부채(*)
28,007,158
28,007,158
28,007,158
-
-
-

합계
36,903,751
37,132,145
35,879,135
151,261
727,203
374,546

(*) 잔여기간에 따른 상환할증금은 제외한 금액입니다.

3) 환율위험회사는 매출채권 및 미지급금 등의 표시되는 통화와 회사의 기능통화 사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다. 외화에서 발생하는 위험은 회사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 외화자산은 없습니다.4) 이자율위험

이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 회사의 변동금리부 금융상품에서 발생가능한 위험입니다.

당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 변동금리부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

단기차입금
5,000,000
5,000,000

회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1% 상승
(50,000)
(50,000)

1% 하락
50,000
50,000

36. 공정가치(1) 회사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치 및 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*)
5,807,317
-
-
-
-

매출채권및기타채권(*)
6,897,528
-
-
-
-

기타금융자산(*)
10,000,000
-
-
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무(*)
5,170,349
-
-
-
-

단기차입금(*)
5,000,000
-
-
-
-

(*) 회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 단기 매출채권 및 기타채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*)
9,254,444
-
-
-
-

매출채권및기타채권(*)
4,608,032
-
-
-
-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
81,256,954
-
-
81,256,954
81,256,954

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무(*)
3,896,593
-
-
-
-

전환상환우선주부채
4,275,169
-
-
-
-

단기차입금(*)
5,000,000
-
-
-
-

(*) 회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 단기 매출채권 및 기타채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 당기와 전기 중 수준3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정 금융부채

당기
전기

기초잔액
81,256,954
62,399,457

당기손익 인식
-
18,857,497

보통주 전환으로 인한 금융부채 소멸
(81,256,954)
-

기말금액
-
81,256,954

(3) 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채
81,256,954
3
T-F & Hull 모형
무위험이자율
2.26%

기초자산변동성
50.25%

현금흐름할인법(DCF)
영구성장율
1.00%

WACC
14.26%

(4) 전기말 현재 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 기초주가의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채

10% 증가
(8,382,337)

10% 감소
8,337,980

37. 재무제표의 승인동 재무제표는 2023년 3월 14일자 이사회에서 발행 승인될 예정이며, 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 밀리의서재

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
4
1
1
4
4
2
2
6
5
-
-
17
16

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
19
34
104
118
532
967
297
448
168
86
-
-
1,120
1,653

합계
19
34
104
118
532
967
297
448
168
86
-
-
1,120
1,653

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.08.29~2022.08.30
2
일

주요내용
감사위험평가, 감사절차 및 일정계획 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.08.29~2022.08.30
2
일
4
명
2
명
감사위험평가, 감사절차 및 일정계획 수립

2022.12.08~2022.12.13
4
일
4
명
2
명
중간감사

2023.01.16~2023.01.20
5
일
5
명
2
명
기말 입증감사

2023.02.09~2023.02.10
2
일
4
명
2
명
기말 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.02
1
일

실사(입회)장소
파주 물류센터

실사(입회)대상
도서

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.12.13 / 2023.02.27

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 13일
감사위원회 위원 3인 및 업무수행이사와 업무팀원 1인
서면회의
2022년 감사업무 계획

2
2023년 02월 27일
감사위원회 위원 3인 및 업무수행이사와 업무팀원 1인
서면회의
2022년 감사업무 결과