제이엔비 — 연결감사보고서 (2022.12) (20230331)
제출인: 우리회계법인

연결감사보고서
3.5
(주)제이엔비

00260204
100000000000
51467
28759
16550
92
Y
N
Y
Y
E

주식회사 제이엔비와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

우리회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
..............................
1 - 3

재 무 제 표
..............................
4

재 무 상 태 표
..............................
5-6

포 괄 손 익 계 산 서
..............................
7

자 본 변 동 표
..............................
8

현 금 흐 름 표
..............................
9-10

주석
..............................
11 - 82

외부감사 실시내용
..............................
83 - 84

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 제이엔비

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 제이엔비와 그 종속기업(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결회사의 2021년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 연결회사는 일반기업회계기준에 따라 2021년12월 31일 종료하는 회계연도의 연결재무제표를 작성하였습니다. 타감사인이 동 연결재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2022년 2월 10일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 주석 37에서기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기전의 연결재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2021 회계연도의 연결재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 (대치동)

우 리 회 계 법 인

대표이사 김병익

2023년 3월 24일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 24일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 제이엔비와 그 종속기업

제 18 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 17 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 제이엔비 대표이사 이정범

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 평택시 진위면 진위2산단로 31-21

(전 화)
031-8015-2001

연 결 재 무 상 태 표

제 18 기 기말 : 2022년 12월 31일 현재

제 17 기 기말 : 2021년 12월 31일 현재

제 17 기 기초 : 2021년 01월 01일 현재

주식회사 제이엔비와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 18(당) 기말
제 17(전) 기말(감사받지 아니한 연결재무제표)
제 17(전) 기초(감사받지 아니한 연결재무제표)

자 산

Ⅰ. 유동자산

5,271,442,224

3,370,214,992

4,540,242,580

1. 현금및현금성자산
4,5,6,7
3,521,374,194

1,834,134,921

2,693,149,963

2. 단기금융상품
4,5,6
-

-

320,000,000

3. 매출채권
4,5,6,8
1,024,742,992

967,481,023

867,579,654

4. 기타유동금융자산
4,5,6,10
151,578,370

162,655,703

90,382,921

5. 재고자산
9
375,302,319

401,441,951

563,654,300

6. 기타유동자산
18
33,185,119

4,501,394

5,475,742

7. 당기법인세자산

165,259,230

-

-

Ⅱ. 비유동자산

46,195,700,536

29,279,325,466

24,534,332,705

1. 당기손익-공정가치금융자산
4,5,6,11
1,709,413,246

2,388,758,018

1,970,462,704

2. 기타포괄손익-공정가치금융자산
4,5,6,12
510,150,000

510,150,000

10,000,000

3. 유형자산
13
27,243,618,153

14,590,984,340

15,446,239,606

4. 사용권자산
14
82,232,464

26,329,365

41,710,771

5. 투자부동산
13,15
13,582,338,130

9,383,785,752

6,429,154,414

6. 무형자산
16
756,562,942

790,028,310

505,867,210

7. 기타비유동금융자산
4,5,6,10
722,462,253

847,767,372

130,898,000

8. 파생상품자산
5,6,10
323,923,555

113,772,484

-

9. 이연법인세자산
30
1,264,999,793

627,749,825

-

자 산 총 계

51,467,142,760

32,649,540,458

29,074,575,285

부 채

Ⅰ. 유동부채

10,305,284,927

6,317,900,456

7,136,976,069

1. 매입채무
4,5,6,18
614,267,776

754,804,135

826,167,518

2. 단기차입금
4,5,6,19
7,130,000,000

1,930,000,000

3,430,000,000

3. 유동성장기차입금
4,5,6,19
1,498,323,338

1,154,040,000

1,937,240,000

4. 리스부채
4,5,6,14
22,096,224

12,468,397

29,610,285

5. 기타유동금융부채
4,5,6,18
893,486,477

592,221,243

585,292,722

6. 당기법인세부채

17,645,434

1,772,401,921

227,299,654

7. 기타유동부채
20
129,465,678

101,964,760

101,365,890

Ⅱ. 비유동부채

18,453,927,035

8,673,763,994

8,775,024,535

1. 장기차입금
4,5,6,19
17,921,159,002

7,811,428,900

7,325,360,000

2. 확정급여부채
21
449,474,002

847,655,965

693,999,532

3. 리스부채
4,5,6,14
20,294,031

11,679,129

5,173,213

4. 기타비유동금융부채
4,5,6,18
63,000,000

3,000,000

668,000,000

5. 이연법인세부채
30
-

-

82,491,790

부 채 총 계

28,759,211,962

14,991,664,450

15,912,000,604

자 본

Ⅰ. 자본금
22,36

77,050,000

77,050,000

490,000,000

Ⅱ. 연결자본잉여금
22,36

5,501,437

5,501,437

-

Ⅲ. 연결이익잉여금
22

22,625,379,361

17,575,324,571

12,672,574,681

자 본 총 계

22,707,930,798

17,657,876,008

13,162,574,681

부채 및 자본총계

51,467,142,760

32,649,540,458

29,074,575,285

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 18 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 17 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 제이엔비와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 18(당) 기
제 17(전) 기(감사받지 아니한 연결재무제표)

Ⅰ. 매출액
24

16,550,325,313

14,608,246,890

Ⅱ. 매출원가
25

9,463,629,869

9,160,329,860

Ⅲ. 매출총이익

7,086,695,444

5,447,917,030

Ⅳ. 판매비와관리비
25,26

2,060,857,102

2,139,690,026

1. 대손상각비(환입)

2,856,040

-

2. 기타 판매비와관리비

2,058,001,062

2,139,690,026

Ⅴ. 영업이익

5,025,838,342

3,308,227,004

1. 기타수익
27
663,235,614

3,323,915,478

2. 기타비용
27
253,902,457

202,375,393

3. 금융수익
28
287,988,198

193,340,956

(1) 이자수익

22,412,807

23,912,639

(2) 기타금융수익

265,575,391

169,428,317

4. 금융비용
28
921,023,792

320,588,018

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익

4,802,135,905

6,302,520,027

1. 법인세비용
30
(418,036,079)

1,130,841,187

Ⅶ. 당기순이익

5,220,171,984

5,171,678,840

Ⅷ. 기타포괄손익

406,482,806

7,671,050

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

406,482,806

7,671,050

1. 확정급여제도의 재측정요소

406,482,806

7,671,050

Ⅸ. 당기총포괄손익

5,626,654,790

5,179,349,890

Ⅹ. 주당손익

1. 기본주당순손익
29

543,202

65,380

2. 희석주당순손익
29

543,202

65,380

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 18 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 17 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 제이엔비와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
자본금
자본잉여금
이익잉여금
총계

2021.1.1(전기초)(감사받지 아니한 연결재무제표)

490,000,000
-
12,672,574,681
13,162,574,681

총포괄이익

-

당기순이익

-
-
5,171,678,840
5,171,678,840

확정급여제도의 재측정요소

-
-
7,671,050
7,671,050

소유주와의 거래

유상증자

500,000,000
-
-
500,000,000

전환상환우선주교환및상환

(912,950,000)
5,501,437
-
(907,448,563)

현금배당

-
-
(276,600,000)
(276,600,000)

2021.12.31(전기말)(감사받지 아니한 연결재무제표)

77,050,000
5,501,437
17,575,324,571
17,657,876,008

2022.1.1(당기초)

77,050,000
5,501,437
17,575,324,571
17,657,876,008

총포괄이익

당기순이익

-
-
5,220,171,984
5,220,171,984

확정급여제도의 재측정요소

-
-
406,482,806
406,482,806

소유주와의 거래

현금배당

-
-
(576,600,000)
(576,600,000)

2022.12.31(당기말)

77,050,000
5,501,437
22,625,379,361
22,707,930,798

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 18 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 17 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 제이엔비와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 18(당) 기
제 17(전) 기(감사받지 아니한 연결재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

4,094,809,159

3,809,079,632

1. 영업으로부터 창출된 현금
31
6,748,678,508

4,329,798,002

2. 이자의 수취

13,342,803

8,728,297

3. 이자의 지급

(411,291,690)

(231,302,503)

4. 법인세의 환급(납부)

(2,255,920,462)

(298,144,164)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(13,393,733,190)

(1,371,146,778)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

1,156,474,189

10,439,923,182

단기금융상품의 감소

-

480,000,000

단기대여금의 회수

158,242,826

11,344,930

당기손익-공정가치금융자산의 처분

917,847,726

39,694,782

장기대여금의 회수

10,000,000

-

투자부동산의 처분

-

9,600,000,000

유형자산의 처분

37,263,637

308,283,470

임차보증금의 감소

33,120,000

-

기타보증금의 감소

-

600,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

14,550,207,379

11,811,069,960

단기금융상품의 증가

-

160,000,000

단기대여금의 대여

-

162,495,460

당기손익-공정가치금융자산의 취득

657,383,086

487,598,788

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득

-

500,150,000

유형자산의 취득

9,647,888,356

102,079,960

투자부동산의 취득

4,155,196,019

9,383,785,752

무형자산의 취득

-

160,460,000

임차보증금의 증가

23,960,000

50,000,000

기타보증금의 증가

-

804,500,000

연결범위변동

65,779,918

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

10,986,090,499

(3,297,050,822)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

15,763,000,000

6,029,959,500

유상증자

-

500,000,000

단기차입금의 차입

7,130,000,000

930,000,000

장기차입금의 차입

8,633,000,000

4,599,959,500

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

4,776,909,501

9,327,010,322

단기차입금의 상환

1,930,000,000

2,430,000,000

유동성장기부채의 상환

1,123,500,000

1,937,240,000

장기차입금의 상환

1,083,000,000

3,071,600,000

임대보증금의 지급

-

665,000,000

리스부채의 감소

63,809,501

33,620,322

전환상환우선주상환

-

912,950,000

배당금의 지급

576,600,000

276,600,000

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가

1,687,166,468

(859,117,968)

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

1,834,134,921

2,693,149,963

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

72,805

102,926

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

3,521,374,194

1,834,134,921

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 18 기 기말 : 2022년 12월 31일 현재

제 17 기 기말 : 2021년 12월 31일 현재

(감사받지 아니한 연결재무제표)

주식회사 제이엔비와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 제이엔비(이하 "회사"라 함)와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.1.1 회사의 개요회사는 반도체 및 LCD, 산업용 진공 시스템의 제조, 판매를 목적으로 2005년 3월 31일 설립되었습니다. 회사의 본사 및 공장 소재지는 경기도 평택시 진위면 진위2산단로 31-21에 소재하고 있습니다. 회사의 당기말 보통주 자본금은 77백만원이며, 당기말 현재 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분율
비 고

이정범
6,040
62.85%

이강석
1,404
14.61%

이강원
1,163
12.10%

김효남
646
6.72%

㈜파코
357
3.72%

합 계
9,610
100.00%

1.2 종속기업 현황

보고기간말 현재 연결대상 종속기업 내역은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
결산일
당기말지배지분율
전기말지배지분율

엠씨테크㈜
한국
12월 31일
100.00%
-

1.3 보고기간말 현재 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄손익

엠씨테크㈜
4,556,964
4,125,511
431,453
539,475
248,216
248,216

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사는 2022년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일입니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 ㅇ녀결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계정과목

내용연수

건물
30년

구축물
5년

기계장치
10년

기타의유형자산
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

계정과목

내용연수

소프트웨어
5년

시설물이용권
10년

2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타부채", "차입금" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결회사는 반도체 공정 중 일부에 해당하는 진공펌프와 관련된 제품을 제작하여 고객에게 판매하는 사업("제품 매출")과 고객사와의 협약에 따라 고객사로부터 제공받은 원재료를 가공하여 부품을 공급하는 사업("임가공 매출")을 영위하고 있습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용 시 고객과의 계약에서 "제품 매출" 및 "임가공 매출"의 경우 고객의 검수완료시점에 제품의 통제가 이전되므로 고객에게 약속한 제품 판매와 제품 운송 용역이 별도로 구별되지 않는것으로 판단하였습니다. 따라서 배분된 거래가격은 고객의 검수 완료된 시점에 인식합니다.2.19 리스

연결회사는 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2021년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.21 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2023년 3월 7일자로 이사회에서 승인되었으며, 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 30 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.4 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3.5 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 시장위험(1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

계정과목

통화
당기말
전기말
전기초

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

<금융자산>

현금및현금성자산
USD
1,004
1,268
1,004
1,195
12,780
13,905

<금융부채>

장기차입금
USD
1,773,800
2,269,222
1,773,800
2,111,709
-
-

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(226,795)
226,795
(211,051)
211,051

(2) 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인해 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고금리 차입금 감축 및 장단기 차입구조 개선 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

① 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융자산과 이자부 금융부채의 명목금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

고정이자율:

금융자산
150,000
308,243
157,092

금융부채
913,820
1,003,760
1,524,240

변동이자율:

금융자산
-
-
320,000

금융부채
25,635,662
9,891,709
11,168,360

② 변동이자율 금융자산 및 금융부채의 현금흐름 민감도 분석

당기와 전기 중 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 법인세효과 반영 전 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 법인세효과 반영 전 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
손 익
자 본

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

변동이자율 금융부채:

당기
(256,357)
256,357
(256,357)
256,357

전기
(98,917)
98,917
(98,917)
98,917

4.2 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

4.2.1 위험관리

연결회사는 신용위험을 개별실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

4.2.2 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(1) 매출채권① 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간말 현재의 손실충당금은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분

3개월 이내 및 정상

3개월 초과6개월 이내

6개월 초과9개월 이내
9개월 초과12개월 이내
1년 초과

계

매출채권
1,024,743
-
-
-
2,856
1,027,599

기대손실률
-
-
-
-
100.00%

손실충당금
-
-
-
-
2,856
2,856

<전기말>
(단위: 천원)

구 분

3개월 이내 및 정상

3개월 초과6개월 이내

6개월 초과9개월 이내
9개월 초과12개월 이내
1년 초과

계

매출채권
964,625
-
2,856
-
-
967,481

기대손실률
-
-
-
-
-

손실충당금
-
-
-
-
-
-

<전기초>
(단위: 천원)

구 분

3개월 이내 및 정상

3개월 초과6개월 이내

6개월 초과9개월 이내
9개월 초과12개월 이내
1년 초과

계

매출채권
867,580
-
-
-
-
867,580

기대손실률
-
-
-
-
-

손실충당금
-
-
-
-
-
-

② 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초
-
-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감

2,856
-

기말

2,856
-

③ 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 1,027,599천원입니다(전기말: 967,481천원).

(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
단기금융상품
단기대여금
미수수익
미수금
보증금
합계

기초
-
150,000
5,417
-
-
155,417

당기손으로 인식된 손실충당금의 증가
-
-
-
-
-
-

기말
-
150,000
5,417
-
-
155,417

<전기>
(단위: 천원)

구 분
단기금융상품
단기대여금
미수수익
미수금
보증금
합계

기초
-
150,000
1,349
-
-
151,349

당기손으로 인식된손실충당금의 증가
-
-
4,068
-
-
4,068

기말
-
150,000
5,417
-
-
155,417

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하며, 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 당기와 전기 중 손상과 관련하여 "대손상각비"로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동
2,856
-

기타 금융자산

- 상각후원가 금융자산의 손실충당금 변동
-
4,068

합 계
2,856
4,068

4.3 유동성위험

연결회사는 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 유동성을 예측하는 데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

(1) 만기분석보고기간말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과 5년 이내
5년 초과
합 계

매입채무
614,268
-
-
-
614,268

차입금
9,309,459
5,385,641
7,995,880
5,828,236
28,519,216

리스부채
22,753
15,677
7,056
-
45,486

기타금융부채
893,486
63,000
-
-
956,486

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과 5년 이내
5년 초과
합 계

매입채무
754,804
-
-
-
754,804

차입금
3,243,650
1,281,660
4,717,610
2,192,245
11,435,165

리스부채
12,689
7,255
5,441
-
25,385

기타금융부채
592,221
3,000
-
-
595,221

<전기초>
(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과 5년 이내
5년 초과
합 계

매입채무
826,168
-
-
-
826,168

차입금
5,575,440
2,066,571
4,787,314
794,537
13,223,862

리스부채
30,243
5,435
-
-
35,678

기타금융부채
585,293
668,000
-
-
1,253,293

4.4 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 조정부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 조정부채비율은 조정부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 조정부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 자본총계는 재무상태표의 자본입니다. 보고기간말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

전기초

부채총계
28,759,212
14,991,664
15,912,001

차감: 현금및현금성자산
(3,521,374)
(1,834,135)
(2,693,150)

조정부채
25,237,838
13,157,529
13,218,851

자본총계
22,707,931
17,657,876
13,162,575

조정부채비율
111.1%
74.5%
100.4%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치(*1)
장부금액
공정가치(*1)
장부금액
공정가치(*1)

<금융자산>

현금및현금성자산
3,521,374
-
1,834,135
-
2,693,150
-

당기손익-공정가치금융자산
1,709,413
1,709,413
2,388,758
2,388,758
1,970,463
1,970,463

기타포괄손익-공정가치금융자산
510,150
510,150
510,150
510,150
10,000
10,000

단기금융상품
-
-
-
-
320,000
-

매출채권
1,024,743
-
967,481
-
867,580
-

기타유동금융자산
151,578
-
162,656
-
90,383
-

기타비유동금융자산
722,462
-
847,767
-
130,898
-

파생상품자산
323,924
323,924
113,772
113,772
-
-

금융자산 합계
7,963,644
2,543,487
6,824,719
3,012,680
6,082,474
1,980,463

<금융부채>

매입채무
614,268
-
754,804
-
826,168
-

단기차입금
7,130,000
-
1,930,000
-
3,430,000
-

유동성장기차입금
1,498,323
-
1,154,040
-
1,937,240
-

유동성리스부채
22,096
-
12,468
-
29,610
-

기타유동금융부채
893,486
-
592,221
-
585,293
-

장기차입금
17,921,159
-
7,811,429
-
7,325,360
-

리스부채
20,294
-
11,679
-
5,173
-

기타비유동금융부채
63,000
-
3,000
-
668,000
-

금융부채 합계
28,162,626
-
12,269,641
-
14,806,844
-

(*1) 금융자산과 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 당기손익-공정가치측정금융자산이며, 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

당기손익-공정가치금융자산
-
-
1,709,413
1,709,413

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
510,150
510,150

파생상품자산
-
323,924
-
323,924

합계
-
323,924
2,219,563
2,543,487

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

당기손익-공정가치금융자산
-
-
2,388,758
2,388,758

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
510,150
510,150

파생상품자산
-
113,772
-
113,772

합계
-
113,772
2,898,908
3,012,680

<전기초>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

당기손익-공정가치금융자산
-
-
1,970,463
1,970,463

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
10,000
10,000

합계
-
-
1,980,463
1,980,463

③ 보고기간말 현재 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

④ 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초
수준
가치평가방법
투입변수

당기손익-공정가치금융자산

보험상품
1,709,413
2,388,758
1,970,463
3
순자산가치접근법
기초자산 수익률

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식
510,150
510,150
10,000
3
취득원가법
-

파생상품자산

통화스왑
323,924
113,772
-
2
현금흐름할인법
선도환율, 선도이자율 등

⑤ 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

전기초

당기손익-공정가치금융자산
1,709,413
2,388,758
1,970,463

기타포괄손익-공정가치금융자산
510,150
510,150
10,000

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
3,521,374
1,834,135
2,693,150

단기금융상품
-
-
320,000

매출채권
1,024,743
967,481
867,580

기타유동금융자산
151,578
162,656
90,383

기타비유동금융자산
722,462
847,767
130,898

파생상품자산

단기매매
323,924
113,772
-

합 계
7,963,644
6,824,719
6,082,474

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

전기초

상각후원가 금융부채

매입채무
614,268
754,804
826,168

단기차입금
7,130,000
1,930,000
3,430,000

유동성장기차입금
1,498,323
1,154,040
1,937,240

유동성리스부채
22,096
12,468
29,610

기타유동금융부채
893,486
592,221
585,293

장기차입금
17,921,159
7,811,429
7,325,360

리스부채
20,294
11,679
5,173

기타비유동금융부채
63,000
3,000
668,000

합 계
28,162,626
12,269,641
14,806,844

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치측정금융자산
(418,881)
(29,609)

상각후원가 금융자산

이자수익
22,413
23,913

손상차손/환입
(2,856)
(4,067)

외환손익
73
930

파생상품자산
210,151
113,772

상각후원가 금융부채

이자비용
446,719
232,740

외환손익
(157,350)
(111,749)

7. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

보유현금
912
864
438

보통예금
3,519,194
1,832,076
2,678,807

외화예금
1,268
1,195
13,905

합 계
3,521,374
1,834,135
2,693,150

당기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 없습니다.

8. 매출채권8.1 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
1,027,599
967,481
867,580

손실충당금
(2,856)
-
-

매출채권(순액)
1,024,743
967,481
867,580

8.2 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
-
-

대손상각비(대손충당금환입)
2,856
-

기말
2,856
-

9. 재고자산9.1 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

제품
332,570
354,375
482,737

제품평가충당금
(26,028)
(13,745)
(13,745)

원재료
118,148
107,378
141,228

원재료평가충당금
(49,388)
(46,566)
(46,566)

합 계
375,302
401,442
563,654

9.2 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 2,598,033천원(전기: 4,215,589천원)입니다.9.3 당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 15,105천원을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

10. 기타금융자산 및 파생금융상품

(1) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

<유동>

단기대여금
150,000
308,243
157,092

단기대여금대손충당금
(150,000)
(150,000)
(150,000)

미수금
31,578
-
81,492

미수수익
5,417
9,830
3,148

미수수익금대손충당금
(5,417)
(5,417)
(1,349)

보증금
120,000
-
-

합 계
151,578
162,656
90,383

<비유동>

보증금
722,462
837,767
120,898

장기대여금
-
10,000
10,000

합 계
722,462
847,767
130,898

(2) 연결회사는 차입급의 이자율 및 환율 위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나, 위험회피회계는 적용하지 않습니다. 보고기간말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

<비유동>

통화스왑
323,924
-
113,772
-

합 계
323,924
-
113,772
-

11. 당기손익-공정가치금융자산11.1 보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

<비유동>

보험상품
1,709,413
2,388,758
1,970,463

11.2 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치금융자산평가이익
34,607
53,019

당기손익-공정가치금융자산처분이익
20,817
-

당기손익-공정가치금융자산평가손실
141,235
82,628

당기손익-공정가치금융자산처분손실
333,070
-

12. 기타포괄손익-공정가치금융자산보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

<비유동>

비상장주식(주1)
510,150
510,150
10,000

(주1) 상기 비상장주식은 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 사용할 수 있다고 제시한 금융감독원의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 의거하여 원가법으로 평가하였습니다.

13. 유형자산13.1 보고기간말 현재 연결회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
취득원가
상각누계액
정부보조금
손상차손누계액
장부가액

토지
9,651,181
-
-
-
9,651,181

건물
7,419,170
(1,014,420)
-
-
6,404,750

기계장치
11,485,765
(1,384,678)
-
(44,471)
10,056,616

차량운반구
173,993
(68,406)
-
-
105,587

공구와기구
112,306
(21,666)
-
-
90,640

비품
209,513
(159,672)
-
-
49,841

구축물
54,096
(16,839)
-
-
37,257

시설장비
1,161,970
(235,744)
(58,333)
(20,147)
847,746

합 계
30,267,994
(2,901,425)
(58,333)
(64,618)
27,243,618

<전기말>
(단위:천원)

구 분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부가액

토지
6,109,251
-
-
6,109,251

건물
6,330,912
(780,544)
-
5,550,368

기계장치
3,488,388
(919,493)
-
2,568,895

차량운반구
89,763
(87,737)
-
2,026

공구와기구
25,216
(13,019)
-
12,197

비품
209,761
(152,649)
-
57,112

구축물
18,150
(11,411)
-
6,739

시설장비
433,369
(120,540)
(78,333)
234,496

건설중인자산
49,900
-
-
49,900

합 계
16,754,710
(2,085,393)
(78,333)
14,590,984

<전기초>
(단위:천원)

구 분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부가액

토지
6,109,251
-
-
6,109,251

건물
6,319,632
(565,293)
-
5,754,339

기계장치
3,473,288
(585,261)
-
2,888,027

차량운반구
89,763
(82,334)
-
7,429

공구와기구
321,916
(13,734)
-
308,182

비품
201,511
(138,642)
-
62,869

구축물
22,850
(12,478)
-
10,372

시설장비
613,208
(209,104)
(98,333)
305,771

합 계
17,151,419
(1,606,846)
(98,333)
15,446,240

13.2 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
손상차손
대체
연결범위변동
기말

토지
6,109,251
-
-
-
-
-
3,541,930
9,651,181

건물
5,550,368
676,161
-
(223,574)
-
-
401,795
6,404,750

기계장치
2,568,895
7,997,376
-
(465,184)
(44,471)
-
-
10,056,616

차량운반구
2,026
147,063
(28,671)
(14,831)
-
-
-
105,587

공구와기구
12,197
87,090
-
(8,647)
-
-
-
90,640

비품
57,112
24,052
(6,480)
(24,843)
-
-
-
49,841

구축물
6,739
35,946
-
(5,428)
-
-
-
37,257

시설장비
234,496
728,601
-
(95,204)
(20,147)
-
-
847,746

건설중인자산
49,900
-
-
-
-
(49,900)
-
-

합 계
14,590,984
9,696,289
(35,151)
(837,711)
(64,618)
(49,900)
3,943,725
27,243,618

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
기말

토지
6,109,251
-
-
-
6,109,251

건물
5,754,339
11,280
-
(215,251)
5,550,368

기계장치
2,888,027
15,100
-
(334,232)
2,568,895

차량운반구
7,429
-
-
(5,403)
2,026

차량운반구
308,182
3,300
(280,000)
(19,285)
12,197

비품
62,870
22,500
(2)
(28,256)
57,112

구축물
10,372
-
(3)
(3,630)
6,739

시설장비
305,770
-
(7,724)
(63,550)
234,496

건설중인자산
-
49,900
-
-
49,900

합 계
15,446,240
102,080
(287,729)
(669,607)
14,590,984

13.3 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
717,447
624,272

판매비와관리비
120,264
45,335

합 계
837,711
669,607

13.4 당기말 현재 담보로 제공된 주요 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
담보설정금액
관련금액
담보사유
담보권자

토지, 건물
13,920,000
8,519,500
차입금담보
기업은행

기계장치
1,320,000
244,320
차입금담보
기업은행

투자부동산(토지)
USD 2,128,560
USD 1,773,800
차입금담보
기업은행

6,000,000
5,000,000

토지,건물
3,864,000
3,220,000
차입금담보
기업은행

14. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 14.1 재무상태표에 인식된 금액

(1) 보고기간말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

사용권자산

차량운반구

82,232
26,329
41,711

리스부채

유동

22,096
12,468
29,610

비유동

20,294
11,679
5,173

합 계

42,390
24,147
34,783

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
기말

차량운반구
26,329
82,052
-
(26,149)
82,232

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
기말

차량운반구
41,711
22,984
-
(38,366)
26,329

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

최소리스료
최소리스료의 현재가치
최소리스료
최소리스료의 현재가치
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
22,753
22,096
12,689
12,468
30,243
29,610

1년 초과 5년 이내
22,733
20,294
12,695
11,679
5,435
5,173

5년 초과
-
-
-
-
-
-

합 계
45,486
42,390
25,384
24,147
35,678
34,783

14.2 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구
26,149
38,366

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
1,541
1,459

단기리스료(판매관리비에 포함)
10,320
9,400

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)
3,983
3,948

당기 중 리스의 총 현금유출은 78,113천원 (전기 : 46,968천원)입니다.

15. 투자부동산

15.1 보고기간말 현재 연결회사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부가액

토지
9,383,786
-
9,383,786

건물
4,234,546
(35,994)
4,198,552

합 계
13,618,332
(35,994)
13,582,338

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부가액

토지
9,383,786
-
9,383,786

건물
-
-
-

합 계
9,383,786
-
9,383,786

<전기초>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부가액

토지
4,842,800
-
4,842,800

건물
2,657,711
(1,071,357)
1,586,354

합 계
7,500,511
(1,071,357)
6,429,154

15.2 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각
대체(*)
기말

토지
9,383,786
-
-
-
9,383,786

건물
-
4,184,646
(35,994)
49,900
4,198,552

합 계
9,383,786
4,184,646
(35,994)
49,900
13,582,338

(*)49,900천원은 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
기말

토지
4,842,800
9,383,786
(4,842,800)
-
9,383,786

건물
1,586,354
-
(1,556,233)
(30,121)
-

합 계
6,429,154
9,383,786
(6,399,033)
(30,121)
9,383,786

15.3 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
-
160,000

임대비용
35,994
36,286

15.4 투자부동산의 공정가치당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간말 현재 투자부동산으로 분류된 당사 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공시지가
장부금액
공시지가
장부금액
공시지가

토지
9,383,786
5,396,556
9,383,786
5,137,013
4,842,800
2,760,396

16. 무형자산

16.1 보고기간말 현재 연결회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부가액

시설물이용권
783,201
(46,222)
736,979

소프트웨어
28,660
(9,076)
19,584

합 계
811,861
(55,298)
756,563

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부가액

시설물이용권
783,201
(18,489)
764,712

소프트웨어
28,660
(3,344)
25,316

합 계
811,861
(21,833)
790,028

<전기초>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부가액

시설물이용권
505,867
-
505,867

16.2 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각
기말

시설물이용권
764,712
-
(27,733)
736,979

소프트웨어
25,316
-
(5,732)
19,584

합 계
790,028
-
(33,465)
756,563

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각
기말

시설물이용권
505,867
277,334
(18,489)
764,712

소프트웨어
-
28,660
(3,344)
25,316

합 계
505,867
305,994
(21,833)
790,028

16.3 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
-
-

판매비와관리비
33,465
21,833

합 계
33,465
21,833

16.4 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 229,091천원(전기: 668,065천원)입니다.

17. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

<유동>

선급금
8,430
653
1,115

선급비용
24,755
3,848
4,361

합 계
33,185
4,501
5,476

18. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

<유동>

매입채무
614,268
754,804
826,168

미지급금
672,468
305,977
448,773

미지급비용
221,018
286,244
136,520

합 계
1,507,754
1,347,025
1,411,461

<비유동>

임대보증금
63,000
3,000
668,000

합 계
63,000
3,000
668,000

19. 차입금19.1 보고기간말 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입 종류
최장만기일
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

<단기차입금>

기업은행
시설자금(*1)
2023-02-24
5.06%
600,000
600,000
600,000

기업은행
운영자금
2023-06-30
4.63%
330,000
330,000
330,000

기업은행
운영자금
-
-
-
1,000,000
1,000,000

기업은행
운영자금
-
-
-
-
1,100,000

기업은행
운영자금
-
-
-
-
400,000

기업은행
운영자금
2023-05-22
4.68%
2,200,000
-
-

기업은행
운영자금(*1)
2023-10-11
4.60%
1,000,000
-
-

국민은행
운영자금
2023-05-02
2.13%
3,000,000
-
-

단기차입금 합계
7,130,000
1,930,000
3,430,000

<장기차입금>

기업은행
시설자금(*1)
2025-09-24
4.23%
1,650,000
2,250,000
2,850,000

기업은행
시설자금(*1)
2023-07-31
1.98%
244,320
580,260
946,740

기업은행
시설자금(*1)
2024-07-31
2.30%
269,500
423,500
577,500

기업은행
시설자금
-
-
-
-
2,390,000

기업은행
시설자금
-
-
-
-
863,360

기업은행
시설자금(*1)
2030-11-30
2.00%
380,000
380,000
380,000

기업은행
시설자금(*1)
2030-11-30
2.00%
620,000
620,000
620,000

기업은행
시설자금(*1)
2031-05-21
2.00%
2,000,000
2,000,000
-

기업은행
시설자금(*1)
2024-05-21
3.57%
2,269,222
2,111,709
-

기업은행
시설자금(*1)
2032-03-30
2.00%
3,000,000
-
-

기업은행
시설자금(*1)
2027-06-30
5.12%
4,000,000
-
-

신한은행
운영자금
2025-02-15
4.04%
500,000
-
-

신한은행
운영자금
2027-03-31
1.75%
400,000
-
-

중소기업진흥공단
운영자금
2025-09-29
2.14%
274,890
300,000
300,000

중소기업진흥공단
운영자금
2025-12-01
2.14%
291,550
300,000
300,000

중소기업진흥공단
운영자금
-
-
-
-
35,000

기업은행
시설자금(*1)
2031-01-08
1.70%
3,000,000
-
-

기업은행
시설자금(*1)
2024-06-30
5.21%
220,000
-
-

중소기업진흥공단
운영자금
2026-01-10
2.96%
300,000
-
-

소 계
19,419,482
8,965,469
9,262,600

유동성 대체
(1,498,323)
(1,154,040)
(1,937,240)

장기차입금 합계
17,921,159
7,811,429
7,325,360

(*1) 당기말 현재 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 토지, 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참조).

19.2 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간
금 액

1년 이내
1,498,323

1년 초과 2년 이내
4,943,282

2년 초과 5년 이내
7,355,491

5년 초과
5,622,386

합 계
19,419,482

20. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

<유동>

예수금
128,655
101,965
101,366

부가세예수금
811
-
-

합 계
129,466
101,965
101,366

21. 확정급여부채21.1 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
963,755
1,439,792
1,224,994

사외적립자산의 공정가치
(514,281)
(592,136)
(530,994)

재무상태표상 순확정급여부채
449,474
847,656
694,000

21.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,439,792
1,224,994

당기근무원가
350,485
311,386

이자비용
38,035
25,885

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(340,769)
(105,381)

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(375,254)
32,905

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(148,534)
(49,997)

기말금액
963,755
1,439,792

21.3 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
592,136
530,994

이자수익
14,820
10,665

기여금불입액
102,000
110,000

퇴직급여지급액
(185,422)
(52,266)

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(9,253)
(7,257)

기말금액
514,281
592,136

21.4 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

금액
구성비(%)
금액
구성비(%)
금액
구성비(%)

현금및현금성자산
514,281
100.0%
592,136
100.0%
530,994
100.0%

21.5 당기 및 전기 중 보험수리적평가에 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

기대임금상승률
3.84%
3.65%

할인율
5.30%
2.81%

21.6 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

기대임금상승률
1%
59,228
(53,205)

할인율
1%
(51,121)
57,787

22. 자본금 및 자본잉여금22.1 회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 9,610주이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 회사는 전기 이전 자기주식 5,800주를 매입하여 이익소각하였으며, 이로 인하여 당사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 29,000천원만큼 차이가 발생합니다.22.2 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
주식수
보통주자본금
자본잉여금

전기초
92,200
490,000
-

유상증자
100,000
500,000
-

전환상환우선주 교환
(182,590)
(912,950)
5,501

전기말
9,610
77,050
5,501

당기말
9,610
77,050
5,501

23. 이익잉여금보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

법정적립금(*)
289,780
289,780
289,780

미처분이익잉여금
22,335,599
17,285,545
12,382,795

합 계
22,625,379
17,575,325
12,672,575

(*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 24.1 당기와 전기 중 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:
16,532,325
14,281,368

기타 원천으로부터의 수익:

임대료수익
18,000
326,879

합 계
16,550,325
14,608,247

24.2 당기와 전기 중 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

외부고객 매출
16,532,325
14,281,368

주요 수행의무별:

제품매출
7,712,387
9,430,099

임가공매출
8,819,938
4,851,269

합 계
16,532,325
14,281,368

수익인식 시점:

한 시점에 인식
16,532,325
14,281,368

기간에 걸쳐 인식
-
-

합 계
16,532,325
14,281,368

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
36,840
162,212

원재료 매입
2,561,193
4,053,376

급여
3,191,093
2,709,986

퇴직급여
373,700
326,606

복리후생비
437,885
764,492

여비교통비
74,730
50,298

접대비
161,060
146,361

통신비
2,957
2,429

수도광열비
7,721
8,652

전력비
512,030
275,388

세금과공과
71,760
52,488

감가상각비
837,711
669,607

투자부동산상각비
35,994
30,121

무형자산상각비
33,465
21,833

사용권자산상각비
26,149
38,366

지급임차료
15,209
12,975

수선비
210,611
123,527

보험료
164,010
170,271

차량유지비
32,799
21,733

운반비
116,622
159,575

교육훈련비
3,790
8,914

도서인쇄비
525
512

사무용품비
66
5,672

소모품비
1,672,392
978,508

지급수수료
938,844
499,368

대손상각비
2,856
-

건물관리비
2,475
6,750

합 계
11,524,487
11,300,020

26. 판매비와 관리비당기와 전기 중 발생한 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
898,645
1,026,834

퇴직급여
133,542
123,227

복리후생비
121,200
207,611

여비교통비
28,941
13,096

접대비
153,644
135,418

통신비
2,957
2,429

수도광열비
7,721
8,652

전력비
34,181
18,895

세금과공과
70,781
47,181

감가상각비
120,264
45,335

투자부동산상각비
35,994
30,121

무형자산상각비
33,465
21,833

사용권자산상각비
26,149
38,366

지급임차료
1,024
3,575

수선비
204
180

보험료
84,613
107,813

차량유지비
22,938
14,913

운반비
49
2,614

교육훈련비
298
7,089

도서인쇄비
525
512

사무용품비
66
5,445

소모품비
30,428
24,906

지급수수료
247,898
246,895

대손상각비
2,856
-

건물관리비
2,474
6,750

합 계
2,060,857
2,139,690

27. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익

외환차익
610
827

수입수수료
2,400
4,699

외화환산이익
73
103

유형자산처분이익
7,683
20,555

잡이익
157,400
96,765

투자부동산처분이익
-
3,200,966

자산수증이익
487,400
-

염가매수차익
7,670
-

기타수익 합계
663,236
3,323,915

기타비용

외환차손
447
-

외화환산손실
157,513
111,749

기부금
15,000
60,000

기타의대손상각비
-
4,068

유형자산처분손실
5,571
-

유형자산손상차손
64,618
-

잡손실
10,753
26,558

기타비용 합계
253,902
202,375

28. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
22,413
23,913

사채상환이익
-
2,637

당기손익-공정가치금융자산평가이익
34,607
53,019

당기손익-공정가치금융자산처분이익
20,817
-

파생상품평가이익
210,151
113,772

금융수익 합계
287,988
193,341

금융비용

이자비용
446,719
232,740

파생상품평가손실
-
5,220

당기손익-공정가치금융자산평가손실
141,235
82,628

당기손익-공정가치금융자산처분손실
333,070
-

금융비용 합계
921,024
320,588

29. 주당순이익29.1 기본주당순이익기본주당순이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원. 주)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
5,220,171,984
5,171,678,840

가중평균유통보통주식수(*1)
9,610
79,102

기본주당순이익
543,202
65,380

(*1) 가중평균유통보통주식수

<당기>
(단위: 주)

구 분
주식수
일자
일수
적수

당기초
9,610
2022-01-01
365
3,507,650

합 계
9,610

365
3,507,650

가중평균유통보통주식수
9,610

<전기>
(단위: 주)

구 분
주식수
일자
일수
적수

당기초
92,200
2021-01-01
365
33,653,000

유상증자
100,000
2021-09-01
122
12,200,000

전환상환우선주 교환
(182,590)
2021-09-30
93
(16,980,870)

합 계
9,610

365
28,872,130

가중평균유통보통주식수
79,102

29.2 희석주당순이익연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

30. 법인세비용 및 이연법인세

30.1 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 법인세
473,682
1,872,031

전기법인세의 조정사항
(146,416)
(28,784)

이연법인세

일시적차이의 증감
(637,250)
(710,242)

자본에 직접 반영된 법인세
(108,052)
(2,164)

법인세비용(수익)
(418,036)
1,130,841

30.2 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
4,802,136
6,302,520

적용세율에 따른 법인세
1,010,783
1,364,554

조정사항

비공제비용
19,985
21,925

공제감면세액
(531,803)
(272,616)

공제감면세액(이월세액공제)
(778,499)
-

농어촌특별세
92,319
44,551

법인세추납액
(146,416)
(28,784)

기타(세율변동효과등)
(84,405)
1,211

법인세비용(수익)
(418,036)
1,130,841

30.3 보고기간말 현재 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
513,988
572,419
481,676

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
1,147,595
437,583
327,142

소 계
1,661,583
1,010,002
808,818

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(391,175)
(344,028)
(864,494)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(5,408)
(38,224)
(26,816)

소 계
(396,583)
(382,252)
(891,310)

이연법인세자산(부채) 순액
1,265,000
627,750
(82,492)

30.4 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증감
기말

일시적차이로 인한 이연법인세자산/부채

대손충당금
31,067
(36,475)
(5,408)

유형자산
(180,577)
21,778
(158,799)

당기손익-공정가치금융자산
32,656
37,170
69,826

확정급여부채
218,179
(113,017)
105,162

재고자산
13,273
2,569
15,842

무형자산
150,271
(6,831)
143,440

파생상품자산
(25,030)
(42,994)
(68,024)

매출채권
99,596
(4,527)
95,069

리스
28
(1)
27

이월세액공제
255,158
780,789
1,035,947

기타
33,129
(1,211)
31,918

합 계
627,750
637,250
1,265,000

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증감
기말

일시적차이로 인한 이연법인세자산/부채

대손충당금
31,209
(142)
31,067

유형자산
(764,405)
583,828
(180,577)

당기손익-공정가치금융자산
27,959
4,697
32,656

확정급여부채
172,690
45,490
218,180

재고자산
13,273
-
13,273

무형자산
148,074
2,197
150,271

파생상품자산
-
(25,030)
(25,030)

매출채권
-
99,596
99,596

리스
-
28
28

이월세액공제
255,158
-
255,158

기타
33,550
(422)
33,128

합 계
(82,492)
710,242
627,750

31. 영업으로부터 창출된 현금31.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1. 법인세비용차감전순손익
4,802,136
6,302,520

2. 수익 및 비용의 조정
2,155,186
(1,892,028)

이자비용
446,719
232,740

대손상각비
2,856
-

퇴직급여
373,700
326,606

감가상각비
837,711
669,607

투자부동산상각비
35,994
30,121

무형자산상각비
33,465
21,833

사용권자산상각비
26,149
38,366

외화환산손실
157,514
111,749

유형자산처분손실
5,571
-

유형자산손상차손
64,618
-

당기손익금융자산평가손실
141,235
82,628

당기손익금융자산처분손실
333,069
-

파생상품평가손실
-
5,220

기타의대손상각비
-
4,067

이자수익
(22,413)
(23,913)

외화환산이익
(73)
(103)

파생상품평가이익
(210,151)
(113,772)

당기손익금융자산평가이익
(34,607)
(53,019)

당기손익금융자산처분이익
(20,818)
-

유형자산처분이익
(7,683)
(20,555)

투자부동산처분이익
-
(3,200,966)

사채상환이익
-
(2,637)

염가매수차익
(7,670)
-

3. 자산부채의 변동
(208,643)
(80,694)

매출채권
38,963
(99,901)

미수금
(13,155)
81,492

선급금
(7,777)
462

선급비용
(20,906)
512

재고자산
44,340
162,212

매입채무
(187,658)
(71,363)

미지급금
279,155
(142,796)

예수금
25,001
599

미지급비용
(109,259)
151,204

퇴직금 지급
(155,347)
(53,115)

퇴직연금기여액
(102,000)
(110,000)

4. 영업으로부터 창출된 현금
6,748,679
4,329,798

31.2 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

리스부채 유동성대체
28,615
17,938

장기차입금의 유동성 대체
1,467,783
1,154,040

31.3 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름(차입)
현금흐름(상환)
유동성대체
기타 비금융변동
연결범위변동
기말

단기차입금
1,930,000
7,130,000
(1,930,000)
-
-
-
7,130,000

유동성장기차입금
1,154,040
-
(1,123,500)
1,467,783
-
-
1,498,323

유동성리스부채
12,468
-
(63,810)
28,614
44,824
-
22,096

리스부채
11,679
-
-
(28,614)
37,229
-
20,294

장기차입금
7,811,429
8,633,000
(1,083,000)
(1,467,783)
157,513
3,870,000
17,921,159

합 계
10,919,616
15,763,000
(4,200,310)
-
239,566
3,870,000
26,591,872

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름(차입)
현금흐름(상환)
유동성대체
기타 비금융변동
기말

단기차입금
3,430,000
930,000
(2,430,000)
-
-
1,930,000

유동성장기차입금
1,937,240
-
(1,937,240)
1,154,040
-
1,154,040

유동성리스부채
29,610
-
(33,620)
17,938
(1,460)
12,468

리스부채
5,173
-
-
(17,938)
24,444
11,679

장기차입금
7,325,360
4,599,960
(3,071,600)
(1,154,040)
111,749
7,811,429

합 계
12,727,383
5,529,960
(7,472,460)
-
134,733
10,919,616

32. 영업부문 정보32.1 영업부문연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결회사를 단일 영업부문으로 구성하고 있습니다.최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

32.2 당기와 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

E사
16,006,764
13,955,055

32.3 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
16,550,325
14,608,247

33. 특수관계자 거래33.1 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사명
지분율(%)
비 고

당기말
전기말

엠씨테크㈜
100.0
-
종속기업(*1)

제이엔케이㈜
-
-
기타특수관계자

주요경영진
-
-
기타특수관계자

임직원
-
-
기타특수관계자

(*1) 엠씨테크(주)는 2022년 9월말 지분 100%를 매입하여 종속기업으로 편입되었으며, 종속기업 편입전에는 기타특수관계자입니다.

33.2 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
매출 등
매입 등

매출
기타
매입
기타

기타특수관계자
대표이사(*1)
-
234,340
-
-

대표이사의 자녀(*1)
-
253,060
-
-

임직원
-
450
-
-

제이엔케이
-
4,293
-
-

엠씨테크(*2)
-
-
343,724
123,752

합 계
-
491,693
343,724
123,752

(*1)대표이사 및 대표이사의 자녀로부터 증여받은 후 자산수증이익으로 처리된 금액입니다. (주석27참조)(*2)종속기업 편입전 거래입니다.

<전기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
매출 등
매입 등

매출
기타
매입
기타

기타특수관계자
임직원
-
600
-
-

제이엔케이
-
4,413
-
-

엠씨테크
-
-
600,011
-

합 계
-
5,013
600,011
-

33.3 보고기간말 현재 연결회사와 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같으며,당기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
채권 등
채무 등

장단기대여금
미수수익

기타특수관계자
주요경영진
18,243
-
-

임직원
10,000
-
-

제이엔케이
140,000
4,413
-

엠씨테크
-
-
106,012

합 계
168,243
4,413
106,012

<전기초>
(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
채권 등
채무 등

장단기대여금
미수수익

기타특수관계자
주요경영진
7,092
-
-

임직원
10,000
-
-

합 계
17,092
-
-

33.4 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자간의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래
현금출자

대여
회수
차입
상환

기타특수관계자
주요경영진
-
18,243
-
-
-

임직원
-
10,000
-
-
-

제이엔케이
-
140,000
-
-
-

<전기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래
현금출자

대여
회수
차입
상환

기타특수관계자
주요경영진
11,151
-
-
-
-

제이엔케이
140,000
-
-
-
-

33.5 당기말 현재 금융기관 차입금 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다.33.6 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

33.7 주요 경영진에 대한 보상 연결회사의 주요 경영진은 등기이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 이들은 연결회사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
571,056
619,541

퇴직급여
110,533
98,142

합 계
681,589
717,683

34. 우발부채와 약정사항34.1 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 주요 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관
약정사항
당기말

한도액
실행액

신한은행
일반자금대출
100,000
-

기업은행
선물환보증금
USD 326,379.2
USD 326,379.2

34.2 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증처
보증내 역
보증상대처
보증금액

서울보증보험
계약이행보증 등
-
121,154

신용보증기금
기금부분신용보증
기업은행
1,980,000

경기신용보증재단
지급보증
신한은행
360,000

대표이사
연대보증
기업은행
5,212,957

대표이사
연대보증
신한은행
720,000

대표이사
연대보증
국민은행
3,300,000

합 계
11,694,111

34.3 당기말 현재 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

35. 사업결합

35.1 사업결합 개요

연결회사는 경영자원 통합을 통한 경영효율성 증대 및 사업간 시너지효과 극대화를 위하여 2022년 9월 엠씨테크㈜의 구주주로부터 보통주 10,000주를 인수하고 총 275백만원을 지급하였습니다. 이 거래로 연결회사는 엠씨테크㈜의 의결권 있는 주식 100%를 보유하여 엠씨테크㈜에 대한 지배력을 획득하였습니다.

35.2 사업결합을 위해 지급한 대가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

주식 매입대금
275,000

35.3 취득일 현재 인식한 취득자산과 인수부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

유동자산

현금및현금성자산
209,220

매출채권
99,081

기타유동금융자산
18,423

재고자산
18,200

비유동자산

유형자산
3,943,725

취득자산 총계
4,288,649

유동부채

매입채무
47,121

기타유동금융부채
17,720

당기법인세부채
8,638

기타유동부채
2,500

비유동부채

장기차입금
3,870,000

기타비유동금융부채
60,000

인수부채 총계
4,005,979

식별가능한 순자산 총계
282,670

35.4 사업결합의 결과 발생한 염가매수차익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

이전대가
275,000

식별가능한 순자산(순자산 공정가치)
282,670

염가매수차익
7,670

35.5 사업결합 후 피취득자의 수익과 당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

매출액
18,000

영업이익
(39,375)

당기순이익
139,190

35.6 사업결합과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

주식 매입대금
275,000

취득한 종속기업이 보유한 현금
209,220

순현금 유출액
65,780

36. 보고기간후 사건36.1 연결회사는 운영자금 확보를 목적으로 2023년 1월 11일 이사회 결의에 의하여 제3자배정 유상증자를 결정하였습니다. 신주의 발행금액과 주식수는 1,215,200천원 및 보통주 434주로 2023년 1월 19일 납입되었습니다.36.2 연결회사는 2022년 12월 28일 임시주주총회 결의에 의하여 회사의 주식 액면가액이 2023년 1월 29일 기존 5,000원에서 100원으로 변경되었습니다.36.3 연결회사는 2023년 2월 3일 이사회 결의에 의하여 자본 준비금의 자본전입을 결정하였습니다. 자본전입에 따른 신주의 발행금액과 주식수는 703,080천원 및 7,030,800주로 2023년 2월 20일을 배정기준일로 하여 1주당 14주의 비율로 신주를 배정하였습니다.

37. 한국채택국제회계기준과 과거회계기준의 차이에 대한 조정내역연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2022년 1월 1일입니다.

연결회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

37.1 연결회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

(1) 전환일 시점인 2021년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 연결재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
총자산
총부채
총자본

과거회계기준
28,347,048
15,669,260
12,677,788

조정액

발생손실 대손충당금
121,891
-
121,891

유형자산 상각방법 변경
570,853
-
570,853

확정급여부채
-
125,465
(125,465)

리스
34,783
34,783
-

이연법인세
-
82,492
(82,492)

한국채택국제회계기준
29,074,575
15,912,000
13,162,575

(2) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2021년 12월 31일 현재 회사의 연결재무상태 및 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
총자산
총부채
총자본
당기순이익
포괄손익

과거회계기준
31,271,400
14,916,709
16,354,691
7,350,907
4,366,453

조정액

발생손실 대손충당금(*1)
173,748
-
173,748
51,857
51,857

유형자산 상각방법 변경(*2)
901,544
-
901,544
330,691
330,691

확정급여부채(*3)
-
50,808
(50,808)
66,986
74,657

리스(*4)
24,021
24,148
(127)
(127)
(127)

파생상품(*1)
113,772
-
113,772
113,772
113,772

수익인식(*5)
(452,709)
-
(452,709)
(452,709)
(452,709)

무형자산
(9,986)
-
(9,986)
(9,986)
(9,986)

유형자산 간주원가(*2)
-
-
-
(2,984,454)
(2,984,454)

전환상환우선주평가(*1)
-
-
-
(5,501)
(5,501)

이연법인세(*6)
627,751
-
627,751
710,242
710,242

한국채택국제회계기준
32,649,541
14,991,665
17,657,876
5,171,678
5,179,349

(*1) 기준서 제1009호 '금융상품'을 적용하였습니다.(*2) 유형자산 상각방법 변경에 따른 감가상각비 변경효과를 반영하였습니다.(*3) 장기근속에 따라 지급하는 종업원보상에 대하여 보험수리적방법으로 평가하여 반영하였습니다.(*4) 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다.(*5) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(*6) 과거 적용하지 아니한 이연법인세 적용 및 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영하였습니다.(3) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 제이엔비와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
2
-
1
-
-
-
7
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
8
194
62
252
122
264
-
10
-
-
-
728
192

합계
8
8
194
62
252
122
264
-
10
-
-
-
728
192

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.11.25 ~ 2022.11.26
2
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.12.26~2022.12.26
1
일
5
명
-
명
전기감사조서검토

2023.01.09~2023.01.14
6
일
5
명
-
명
내부통제 이해 및 평가, 조기입증 감사 수행

2023.02.23~2023.02.26
4
일
5
명
-
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.12.30
1
일

실사(입회)장소
본사창고

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품 등 창고 보유 모든 재고

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.12.30
1
일

실사(입회)장소
본사사무실

실사(입회)대상
현금시재

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023.01.12 , 2023.02.25

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 01월 12일
회사:감사,회계팀장/감사팀:업무수행이사, 담당회계사
대면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2023년 02월 24일
회사:감사,회계팀장/감사팀:업무수행이사, 담당회계사
대면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성 등