사피엔반도체 — 감사보고서 (2022.12) (20230330)
제출인: 안진회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 사피엔반도체

00260082
100000000000
20230327
2301110281186
100
5947
16722
7192
40
Y
N
N
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N
E
N
4
N

주식회사 사피엔반도체

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

안진회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
...............................................

재 무 제 표

재 무 상 태 표
...............................................

포 괄 손 익 계 산 서
...............................................

자 본 변 동 표
...............................................

현 금 흐 름 표
...............................................

주 석
...............................................

외부감사 실시내용
...............................................

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 사피엔반도체

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 사피엔반도체(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

비교표시된 회사의 2021년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2021년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 타 감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2022년 3월 15일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 33에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2021년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.우리는 동 조정사항들을 포함하여 회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 재무제표에대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2021년 12월 31일로 종료되는 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 홍 종 성

2023년 3월 24일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 24일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 사피엔반도체

제 6 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 5 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

(감사받지 않은 재무제표)

제 5 기 초

2021년 01월 01일
(전환일)

(감사받지 않은 재무제표)

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 사피엔반도체 대표이사 이명희

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 송파구 법원로11길 25, B동 506호

(전 화)
02-6405-8222

재 무 상 태 표

제 6(당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 5(전) 기말 2021년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표)

제 5(전) 기초 2021년 1월 1일 현재(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 사피엔반도체
(단위: 원)

과 목
주석
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
제 5(전) 기초

자산

유동자산

3,679,080,601
9,768,278,832
1,902,140,406

현금및현금성자산
4,5,6,7,29
1,383,500,174
7,412,710,246
1,768,732,778

매출채권
4,5,6,8
49,766,871
283,393,775
-

재고자산
9
1,868,638,810
-
-

기타금융자산
5,6,31
143,722,444
53,989,821
-

기타유동자산
10,23
233,452,302
2,018,184,990
133,407,628

비유동자산

2,268,033,673
959,737,325
425,768,972

유형자산
11
1,814,758,906
420,829,404
228,650,822

사용권자산
12
159,425,775
267,441,472
42,776,156

무형자산
13
182,072,159
117,189,983
69,730,449

기타금융자산
5,6
-
89,925,686
37,609,021

기타비유동자산
10
111,776,833
64,350,780
47,002,524

자산총계

5,947,114,274
10,728,016,157
2,327,909,378

부채

유동부채

16,045,938,358
14,634,782,447
3,460,464,671

차입금
4,5,16
-
500,000,000
500,000,000

전환상환우선주부채
4,5,6,17,20,31
3,613,088,255
3,195,670,749
637,109,948

파생상품평가부채
5,6,17
11,435,140,987
7,584,893,376
1,967,589,494

리스부채
4,5,6,12
139,822,017
120,017,875
43,329,068

기타유동금융부채
4,5,6,15
141,290,891
121,981,048
33,715,816

기타유동부채
14,23
716,596,208
3,112,219,399
278,720,345

비유동부채

676,298,428
481,035,169
180,000,000

차입금
4,5,6,16,29,30
200,000,000
-
-

리스부채
4,5,6,12,29
9,198,428
123,035,169
-

기타비유동금융부채
4,5,6,15
429,100,000
320,000,000
180,000,000

기타비유동부채
14
38,000,000
38,000,000
-

부채총계

16,722,236,786
15,115,817,616
3,640,464,671

자본

자본금
20
447,044,800
222,222,400
222,222,400

자본잉여금
20
(169,486,350)
(72,221,600)
(72,221,600)

기타자본항목
21
1,029,019,502
464,225,527
98,919,648

결손금
22
(12,081,700,464)
(5,002,027,786)
(1,561,475,741)

자본총계

(10,775,122,512)
(4,387,801,459)
(1,312,555,293)

자본과부채총계

5,947,114,274
10,728,016,157
2,327,909,378

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 6(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 사피엔반도체
(단위: 원)

과 목
주석
제 6(당) 기
제 5(전) 기

매출액
23,32
7,192,453,947
1,372,800,112

매출원가
24
5,907,581,465
975,883,983

매출총이익

1,284,872,482
396,916,129

판매비와관리비
24,25
4,129,988,638
1,638,694,526

영업손실

(2,845,116,156)

(1,241,778,397)

기타수익
26

21,846,084

64,157,671

기타비용
26

6,265,369

10,857,065

금융수익
6,27,31

142,684,426

65,080,143

금융비용
6,27,31

4,392,821,663

2,313,697,147

법인세비용차감전손실

(7,079,672,678)
(3,437,094,795)

법인세비용
19
-
3,457,250

당기순손실

(7,079,672,678)
(3,440,552,045)

기타포괄손익

-
-

당기총포괄손익

(7,079,672,678)
(3,440,552,045)

주당손익

기본주당손실
28
(1,589)
(774)

희석주당손실
28
(1,589)
(774)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 6(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 사피엔반도체
(단위: 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본항목
결손금
총 계

전기초 잔액(감사받지 않은 재무제표)
222,222,400
(72,221,600)
98,919,648
(1,561,475,741)
(1,312,555,293)

총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
(3,440,552,045)
(3,440,552,045)

기타포괄손익
-
-
-
-
-

총포괄손익
-
-
-
(3,440,552,045)
(3,440,552,045)

소유주와의거래:

주식보상비용
-
-
365,305,879
-
365,305,879

소유주와의거래총액
-
-
365,305,879
-
365,305,879

당기초잔액(감사받지 않은 재무제표)
222,222,400
(72,221,600)
464,225,527
(5,002,027,786)
(4,387,801,459)

총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
(7,079,672,678)
(7,079,672,678)

기타포괄손익
-
-
-
-
-

총포괄손익
-
-
-
(7,079,672,678)
(7,079,672,678)

소유주와의거래:

주식보상비용
-
-
666,351,625
-
666,351,625

무상증자
223,522,400
(223,522,400)
-
-
-

주식선택권의 행사
1,300,000
126,257,650
(101,557,650)
-
26,000,000

소유주와의거래총액
224,822,400
(97,264,750)
564,793,975
-
692,351,625

당기말잔액
447,044,800
(169,486,350)
1,029,019,502
(12,081,700,464)
(10,775,122,512)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 6 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 5 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 사피엔반도체
(단위: 원)

과 목
제 6(당) 기
제 5(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름
(3,740,568,020)
236,570,329

1. 영업으로부터창출된현금흐름
(3,740,282,278)
242,986,570

2. 이자수취
5,037,333
5,982,431

3. 이자지급
(4,959,395)
(11,351,232)

4. 법인세납부
(363,680)
(1,047,440)

Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름
(1,844,095,036)
(477,876,898)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
-
160,092,944

가. 정부보조금의 수령
-
99,761,444

나. 임차보증금의 증가
-
40,000,000

다. 유형자산의 처분
-
20,331,500

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(1,844,095,036)
(637,969,842)

가. 임차보증금의 감소
50,000,000
100,000,000

나. 기타보증금의 감소
22,000,000
-

다. 장기선급금의 감소
20,676,053
17,348,256

라. 유형자산의 취득
1,651,016,347
416,805,708

마. 무형자산의 취득
100,402,636
44,665,878

바. 파생상품거래손실
-
59,150,000

Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름
(443,524,960)
5,885,284,037

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
226,000,000
5,999,983,197

가. 장기차입금의 차입
200,000,000
-

나. 주식선택권의 행사
26,000,000
-

다. 전환상환우선주의 발행
-
5,999,983,197

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(669,524,960)
(114,699,160)

가. 리스부채의 상환
169,524,960
114,699,160

나. 단기차입금의 상환
500,000,000
-

Ⅳ. 현금및현금성자산의순증가(감소)
(6,028,188,016)
5,643,977,468

Ⅴ. 기초현금및현금성자산
7,412,710,246
1,768,732,778

Ⅵ. 현금및현금성자산의환율변동효과
(1,022,056)
-

Ⅶ. 기말현금및현금성자산
1,383,500,174
7,412,710,246

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 6 기말 : 2022년 12월 31일 현재

제 5 기말 : 2021년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표)

제 5 기초 : 2021년 01월 01일 현재(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 사피엔반도체

1. 회사의 개요

주식회사 사피엔반도체(이하 "당사")는 2017년 8월 29일 비메모리용 및 기타 전자집적회로 반도체의 설계, 설계용역, 생산 및 판매를 목적으로 설립되었으며 당사의 본사는 서울특별시 송파구 법원로11길 25, B동 506호에 소재하고 있습니다.

당사의 설립시 자본금은 15백만원이었으며 수차의 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 자본금은 447백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명
주식수
지분율

보통주
우선주(*1)
합계

이명희
2,739,376
-
2,739,376
44.67%

기술보증기금
-
768,000
768,000
12.52%

코너스톤상생6호신기술조합
121,810
446,794
568,604
9.27%

플래티넘기술투자주식회사
222,224
148,930
371,154
6.05%

미래에셋위반도체1호창업벤처전문사모투자합자회사
-
297,862
297,862
4.86%

캑터스파트너스
277,776
-
277,776
4.53%

울산과학기술원
260,624
-
260,624
4.25%

선보엔젤파트너스
246,448
-
246,448
4.02%

김도경
200,000
-
200,000
3.26%

손창한
100,000
-
100,000
1.63%

안우연
66,000
-
66,000
1.08%

기타
236,190
-
236,190
3.85%

합 계
4,470,448
1,661,586
6,132,034
100.00%

(*1) 의결권이 있는 전환상환우선주로서 부채로 계상되어 있습니다.(주석 17번 참고)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사는 2022년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석33에 제시돼 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'-개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'- 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가,직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 현금및현금성자산

재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.

제3자와의 계약상 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.

현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융당사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.

2.4 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.

당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함되며 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다.

위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

2.9 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다.

매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

기계장치
5년

비품
5년

인테리어
5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

자산관련보조금과 수익관련보조금은 이연수익으로 인식하여 각각 자산의 내용연수와 해당 정부보조금으로 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

2.13 무형자산

영업권은 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다.

영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

소프트웨어
5년

특허권
10년

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다.

손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 기타부채

기타부채는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 부채는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다.

2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타금융부채', '차입금'등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환 및 상환을 청구할 수 있는 전환상환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다.

자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다.

당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다.

다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다.

당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.21 수익인식

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별

당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 별도의 수행의무로 식별 합니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

당사는 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약조건을 분석한 결과 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한시점에 수익을 인식합니다.

2.22 리스

(1) 리스이용자

당사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2.23 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.24 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2023년 3월 23일자로 이사회에서 승인됐으며, 2023년 3월 27일자 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

당사는 영업활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험

당사는 국제적인 영업활동을 영위하고 있어, 외화매출채권과 관련하여 환율변동으로인한 순이익 감소 위험이 있습니다. 당사는 환율 모니터링을 통해 체계적 위험관리가이루어지도록 하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

USD
CNY
USD
CNY
USD
CNY

현금및현금성자산
23,724
-
-
-
44,612
-

매출채권
49,767
-
283,394
-
-
-

합 계
73,491
-
283,394
-
44,612
-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 환율 변동 시, 당사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세전 이익에 대한 영향

당기말
전기말
전기초

USD/원
10% 상승시
7,349
28,339
4,461

10% 하락시
(7,349)
(28,339)
(4,461)

(2) 이자율위험

당사의 이자율 위험은 주로 차입금 등에서 비롯됩니다. 고정이자율로 발행된 차입금 등으로 인하여 당사는 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 비교 분석, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

당사는 은행 및 금융기관의 경우 높은 신용등급 업체와 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 용역매출 제공에 따른 계약자산

- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 당사는 매출채권에 신용위험을 가진 집합별로 분류하고, 각 집합별 신용위험 특성에 근거하여 개별분석과 과거의 대손경험률을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다(주석8 참조).

(3) 신용위험에 대한 최대노출정도

보고기간종료일 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

당사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도내에서 자금 여력을 탄력적으로 운영하고 있습니다.

차입금 및 장기미지급금을 제외한 영업관련 금융부채의 만기는 대부분 3개월 이내입니다.

보고기간말 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
1년이하
1년 초과 ~ 2년 이하
2년 초과 ~ 5년 이하
5년 초과
합계
장부금액

미지급금
141,291
-
-
-
141,291
141,291

전환상환우선주부채
1,225,230
6,652,289
-
-
7,877,519
3,613,088

리스부채(유동)
155,802
-
-
-
155,802
139,822

장기차입금
-
-
210,020
-
210,020
200,000

리스부채(비유동)
-
9,200
-
-
9,200
9,198

장기미지급금
-
429,100
-
-
429,100
429,100

합계
1,522,323
7,090,589
210,020
-
8,822,932
4,532,499

(단위: 천원)

전기말
1년이하
1년 초과 ~ 2년 이하
2년 초과 ~ 5년 이하
5년 초과
합계
장부금액

미지급금
121,981
-
-
-
121,981
121,981

단기차입금
510,932
-
-
-
510,932
500,000

전환상환우선주부채
-
1,225,230
6,652,289
-
7,877,519
3,195,671

리스부채(유동)
126,456
-
-
-
126,456
120,017

리스부채(비유동)
-
130,636
5,820
-
136,456
123,035

장기미지급금
-
-
320,000
-
320,000
320,000

합계
742,995
1,355,866
6,978,109
-
9,076,970
4,364,330

(단위: 천원)

전기초
1년이하
1년 초과 ~ 2년 이하
2년 초과 ~ 5년 이하
5년 초과
합계
장부금액

미지급금
33,716
-
-
-
33,716
33,716

단기차입금
500,000
-
-
-
500,000
500,000

전환상환우선주부채
-
-
1,225,230
-
1,225,230
637,110

리스부채(유동)
51,806
-
-
-
51,806
43,329

리스부채(비유동)
-
-
-
-
-
-

장기미지급금
-
-
180,000
-
180,000
180,000

합계
585,522
-
1,405,230
-
1,990,752
1,364,155

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름으로 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 지급해야 할 이자를 포함하고 있습니다.

4.2 자본위험 관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 외부적으로 강제된자기자본의 규제대상은 아닙니다. 당사는 자본관리지표로 순부채비율을 이용하고 있습니다. 자본구조는 부채에서 현금및현금성자산 및 예적금 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

당사의 보고기간말 현재 자본 대 순부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채
16,722,237
15,115,818
3,640,465

차감 : 현금및현금성자산
1,383,500
7,412,710
1,768,733

순부채
15,338,737
7,703,108
1,871,732

자본
(10,775,123)
(4,387,801)
(1,312,555)

순부채비율
(142.36%)
(175.56%)
(142.61%)

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당사의 보고기간말 현재금융상품의 종류별 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
1,383,500
(*1)
7,412,710
(*1)
1,768,733
(*1)

매출채권
49,767
(*1)
283,394
(*1)
-
(*1)

기타금융자산(*3)
143,722
(*1)
143,916
(*1)
37,609
(*1)

소 계
1,576,989

7,840,020

1,806,342

금융부채

차입금(*3)
200,000
(*1)
500,000
(*1)
500,000
(*1)

전환상환우선주부채
3,613,088
(*1)
3,195,671
(*1)
637,110
(*1)

파생상품평가부채
11,435,141
11,435,141
7,584,893
7,584,893
1,967,589
1,967,589

리스부채(*3)
149,020
(*2)
243,053
(*2)
43,329
(*2)

기타금융부채(*3)
570,391
(*1)
441,981
(*1)
213,716
(*1)

소 계
15,967,640

11,965,598

3,361,744

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*3) 비유동항목이 포함되어 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품평가부채
-
-
11,435,141
11,435,141

(단위: 천원)

전기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품평가부채
-
-
7,584,893
7,584,893

(단위: 천원)

전기초
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품평가부채
-
-
1,967,589
1,967,589

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당해 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하고 있습니다.

당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말
공정가치
수준
가치평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

파생상품평가부채

전환권 및 조기상환권
11,435,141
3
이항모형옵션가격결정모형
주가, 변동성, 만기이자율
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 주가가 높아지는(낮아지는)경우- 변동성이 높아지는(낮아지는)경우- 만기이자율이 낮아지는(높아지는)경우

(단위: 천원)

전기말
공정가치
수준
가치평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

파생상품평가부채

전환권 및 조기상환권
7,584,893
3
이항모형옵션가격결정모형
주가, 변동성, 만기이자율
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 주가가 높아지는(낮아지는)경우- 변동성이 높아지는(낮아지는)경우- 만기이자율이 낮아지는(높아지는)경우

(단위: 천원)

전기초
공정가치
수준
가치평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

파생상품평가부채

전환권 및 조기상환권
1,967,589
3
이항모형옵션가격결정모형
주가, 변동성, 만기이자율
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 주가가 높아지는(낮아지는)경우- 변동성이 높아지는(낮아지는)경우- 만기이자율이 낮아지는(높아지는)경우

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

당사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

재무팀은 공정가치 측정과 관련하여 당사의 재무담당이사에 직접 보고하며, 매 기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

보고기간말 현재 현금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말
전기초

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산
1,383,500
7,412,710
1,768,733

매출채권
49,767
283,394
-

기타금융자산(*1)
143,722
143,916
37,609

합 계
1,576,989
7,840,020
1,806,342

(*1) 비유동항목이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말
전기초

상각후원가측정 금융부채

차입금(*1)
200,000
500,000
500,000

전환상환우선주부채
3,613,088
3,195,671
637,110

리스부채(*1)
149,020
243,053
43,329

기타금융부채(*1)
570,391
441,981
213,716

소 계
4,532,499
4,380,705
1,394,155

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품평가부채
11,435,141
7,584,893
1,967,589

소 계
11,435,141
7,584,893
1,967,589

합 계
15,967,640
11,965,598
3,361,744

(*1) 비유동항목이 포함되어 있습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익

금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가 금융자산

이자수익
11,448
10,644

외환차익
87,363
4,541

외환차손
(48,808)
(6,796)

외화환산손실
(4,494)
(1,229)

상각후원가 금융부채

이자비용
(16,177)
(25,477)

외환차익
40,899
5,726

외환차손
(55,678)
(259)

외화환산이익
2,974
206

외화환산손실
-
(1,229)

당기손익-공정가치측정 금융부채

이자비용
(417,418)
(147,216)

파생상품거래손실
-
(59,150)

파생상품평가손실
(3,850,248)
(632,069)

합 계
(4,250,139)
(852,308)

7. 현금및현금성자산

당사의 보고기간말 현재 현금및현금성자산 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금
-
-
30

보통예금
1,383,500
7,412,710
1,768,703

합 계
1,383,500
7,412,710
1,768,733

8. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

고객과의 계약에서 생긴 매출채권
49,767
283,394
-

대손충당금
-
-
-

매출채권(순액)
49,767
283,394
-

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사가 매출채권에 대해 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

미수금
255
-
255
53,990
-
53,990
-
-
-

임차보증금
150,000
-
150,000
-
89,926
89,926
-
37,609
37,609

총 장부금액
150,255
-
150,255
53,990
89,926
143,916
-
37,609
37,609

차감: 현재가치할인차금
(6,534)
-
(6,534)
-
-
-
-
-
-

상각후원가
143,721
-
143,721
53,990
89,926
143,916
-
37,609
37,609

(3) 손상

매출채권, 기타금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다

(4) 신용위험 및 대손충당금

당사는 보고기간말 현재 매출채권 및 기타금융자산에 대하여 신용위험을 집합별로 분류하고, 각 집합별 신용위험 특성에 근거하여 개별분석과 과거의 대손경험률을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 신용위험의 유사성에따라 중점관리채권(손상징후가 개별적으로 발견된 채권), 일반채권(무위험채권 및 중점관리채권 이외의 채권)으로 구분합니다. 당사는 상기와 같이 구분된 집합별 채권에 대해 각 신용위험 특성에 근거하여 중점관리채권은 개별적으로 회수가능액을 계산하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

보고기간 말 현재 신용이 손상된 매출채권 및 기타금융자산은 없습니다.

9. 재고자산당사의 보고기간말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

제품
1,735,359
-
-

원재료
133,280
-
-

합 계
1,868,639
-
-

10. 기타자산당사의 보고기간말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
10,110
44,146
10,000

선급비용
53,043
1,973,652
86,163

선급법인세
751
387
2,797

부가세대급금
169,548
-
34,448

유동 계
233,452
2,018,185
133,408

기타보증금
26,750
-
-

장기선급금
85,027
64,351
47,003

비유동 계
111,777
64,351
47,003

합 계
345,229
2,082,536
180,411

11. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

기계장치
46,241
(2,312)
-
43,929

비품
849,273
(319,382)
(134,862)
395,029

인테리어
240,854
(173,924)
-
66,930

시설장치
61,730
(47,076)
-
14,654

건설중인자산
1,294,216
-
-
1,294,216

합 계
2,492,314
(542,694)
(134,862)
1,814,758

(단위: 천원)

구 분
전기말

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

비품
644,632
(164,750)
(177,116)
302,766

인테리어
128,160
(37,097)
-
91,063

시설장치
61,730
(34,730)
-
27,000

합 계
834,522
(236,577)
(177,116)
420,828

(단위: 천원)

구 분
전기초

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

비품
331,727
(61,358)
(109,373)
160,996

인테리어
42,555
(14,246)
-
28,309

시설장치
61,730
(22,384)
-
39,346

합 계
436,012
(97,988)
(109,373)
228,651

(2) 유형자산의 변동

(단위: 천원)

구 분
당기

기계장치
비품
인테리어
시설장치
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
-
302,766
91,062
27,000
-
420,828

취득
46,241
204,641
112,694
-
1,294,216
1,657,792

감가상각비
(2,312)
(112,378)
(136,826)
(12,346)
-
(263,864)

기말 순장부금액
43,929
395,029
66,930
14,654
1,294,216
1,814,758

(단위: 천원)

구 분
전기

비품
인테리어
시설장치
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
160,996
28,309
39,346
-
228,651

취득
202,574
4,400
-
81,205
288,179

처분(*1)
(11,322)
-
-
-
(11,322)

유형자산본계정대체
-
81,205
-
(81,205)
-

감가상각비
(72,124)
(22,852)
(12,346)
-
(107,322)

기말 순장부금액
302,768
91,062
27,000
-
420,828

(*1) 국고보조금 반환으로 인한 조정이 포함되어 있습니다.

12. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액

당사의 보고기간말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

사용권자산

부동산
153,084
254,758
42,776

차량운반구
6,342
12,683
-

합 계
159,426
267,441
42,776

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

리스부채

유동
139,822
120,018
43,329

비유동
9,198
123,035
-

합 계
149,020
243,053
43,329

(2) 사용권자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초 순장부금액
267,441
42,776

취득
67,145
387,974

해지
-
(35,647)

감가상각비
(175,160)
(127,662)

기말 순장부금액
159,426
267,441

(3) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
168,818
121,320

차량운반구
6,342
6,342

합 계
175,160
127,662

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
11,217
15,067

단기 및 소액리스료(판매비와관리비에 포함)
1,732
209

당기 중 리스의 총 현금유출은 171,257천원 (전기: 114,908천원) 입니다.

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말

취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
176,599
(29,396)
147,203

소프트웨어
41,647
(6,778)
34,869

합 계
218,246
(36,174)
182,072

(단위: 천원)

구 분
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
126,214
(13,978)
112,235

소프트웨어
5,417
(462)
4,955

합 계
131,631
(14,440)
117,190

(단위: 천원)

구 분
전기초

취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
73,743
(4,012)
69,731

소프트웨어
-
-
-

합 계
73,743
(4,012)
69,731

(2) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당기

특허권
소프트웨어
합 계

기초
112,236
4,955
117,190

취득
50,385
36,230
86,615

상각
(15,417)
(6,316)
(21,733)

기말
147,203
34,869
182,072

(단위: 천원)

구 분
전기

특허권
소프트웨어
합 계

기초
69,731
-
69,730

취득
52,471
5,417
57,888

상각
(9,966)
(462)
(10,428)

기말
112,236
4,955
117,190

14. 기타부채당사의 보고기간말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

예수금
42,169
49,348
14,783

선수금
3,850
2,853,684
216,688

미지급비용
670,577
209,188
47,249

유동 계
716,596
3,112,220
278,720

복구충당부채
38,000
38,000
-

비유동 계
38,000
38,000
-

합 계
754,596
3,150,220
278,720

15. 기타금융부채당사의 보고기간말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미지급금(유동)
141,291
121,981
33,716

장기미지급금(비유동)
429,100
320,000
180,000

합 계
570,391
441,981
213,716

16. 차입금

당사의 보고기간말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
구 분
차입처
최장 만기일
연이자율(%)
당기말
전기말
전기초

단기차입금
원화대출
IBK 기업은행
2022-04-15
1.50%
-
500,000
500,000

장기차입금
원화대출
중소기업진흥공단
2027-06-28
1.82%
200,000
-
-

합 계
200,000
500,000
500,000

17. 전환상환우선주부채

(1) 전환상환우선주부채의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

전환상환우선주부채
3,613,088
3,195,671
637,110

당사의 전환상환우선주는 주주가 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있는 우선주이므로 부채로 분류하였습니다.

(2) 전환상환우선주부채의 발행조건

구 분
1회차
2회차
3회차
4회차

신주의 종류
기명식 전환상환우선주식
기명식 전환상환우선주식
기명식 전환상환우선주식
기명식 전환상환우선주식

의결권여부
의결권부 우선주 96,000주
의결권부 우선주 223,397주
의결권부 우선주 74,465주
의결권부 우선주 148,931주

발행일
2019-05-24
2021-09-10
2021-09-14
2021-12-15

신주의 발행주식수(액면금액)(*1)
96,000주(100원)
223,397주(100원)
74,465주(100원)
148,931주(100원)

총주식발행금액(주당발행금액)
1,008,000,000원(10,500원)
2,999,998,313원(13,429원)
999,990,485원(13,429원)
1,999,994,399원(13,429원)

인수자
기술보증기금
코너스톤상생6호신기술조합
플래티넘기술투자주식회사
미래에셋위반도체1호창업벤처전문사모투자합자회사

상환가액
총발행가액 + 연 복리 5%의 지급이자
총발행가액 + 연 복리 3.5%의 지급이자
총발행가액 + 연 복리 3.5%의 지급이자
총발행가액 + 연 복리 3.5%의 지급이자

상환권행사기간
발행일로부터 4년 ~ 존속기간 만료일까지
발행일로부터 3년 ~ 존속기간 만료일까지
발행일로부터 3년 ~ 존속기간 만료일까지
발행일로부터 3년 ~ 존속기간 만료일까지

전환청구기간
존속기간 내
존속기간 내
존속기간 내
존속기간 내

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주

전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액
전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액
전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액
전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액

우선주배당률
액면가액 기준 연 1%
액면가액 기준 연 1%
액면가액 기준 연 1%
액면가액 기준 연 1%

당기 미배당시 차기 배당 우선적 권리
당기 미배당시 차기 배당 우선적 권리
당기 미배당시 차기 배당 우선적 권리
당기 미배당시 차기 배당 우선적 권리

보통주 배당시 동일한 배당률 추가 가능
보통주 배당시 동일한 배당률 추가 가능
보통주 배당시 동일한 배당률 추가 가능
보통주 배당시 동일한 배당률 추가 가능

(*1) 발행시점의 주식수 및 액면금액입니다.

(3) 전환상환우선주부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
3,195,671
637,110

발행
-
2,411,345

상각
417,417
147,216

기말금액
3,613,088
3,195,671

(4) 전환상환우선주 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환상환우선주에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로전환상환우선주 전체를 금융부채로 분류하였으며, 내재된 전환권 및 조기상환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 파생상품으로 회계처리하고 파생상품부채로 계상하고 있습니다. 동 파생상품평가부채의 공정가치는 당사의 내재주식가치 등에 따라 변동하며, 당기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
7,584,893
1,967,589

발행
-
3,588,638

평가손실
3,850,248
2,028,666

기말
11,435,141
7,584,893

18. 종업원급여

당사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 244,449천원 (전기: 180,454천원) 입니다.

19. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
-
-

과거기간 법인세의 조정사항
-
3,457

총당기법인세
-
3,457

이연법인세

일시적차이 및 이월세액공제의 증감
-
-

총이연법인세
-
-

법인세비용(수익)
-
3,457

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익(*1)
(7,079,673)
(3,437,095)

법인세율로 계산된 법인세비용
(1,509,128)
(778,161)

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용
1,292
783

- 미인식 이연법인세 증감
599,514
105,243

- 과거기간 법인세의 조정사항
-
3,457

- 기타(세무조정 차이 등)
908,322
672,135

당기 조정항목
1,509,128
781,618

법인세비용
-
3,457

(*1) 당기 법인세비용차감전순손익에 대한 가중평균 적용세율은 0% 입니다.

(3) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.

당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 3년동안 누적 손실이 발생하여 2022년 12월 31일 현재 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 않았습니다.

당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기초
당기손익
자본
당기말

이연법인세부채

감가상각비
(36,633)
1,665
-
(34,968)

사용권자산
(58,837)
25,358
-
(33,479)

소 계
(95,470)
27,023
-
(68,447)

이연법인세자산

복구충당부채
8,360
(380)
-
7,980

임차보증금현할차
2,216
(844)
-
1,372

국고보조금
38,965
(10,644)
-
28,321

리스부채
53,472
(22,178)
-
31,294

연차수당
10,347
3,076
-
13,423

이월결손금
9,304
547,066
-
556,370

이월세액공제
137,786
56,395
-
194,181

소 계
260,450
572,491
-
832,941

합 계
164,980
599,514
-
764,494

이연법인세미인식액
(164,980)
(599,514)
-
(764,494)

이연법인세자산(부채)
-
-
-
-

(단위: 천원)

구분
전기초
당기손익
자본
전기말

이연법인세부채

감가상각비
(16,388)
(20,245)
-
(36,633)

사용권자산
(9,411)
(49,426)
-
(58,837)

소 계
(25,799)
(69,671)
-
(95,470)

이연법인세자산

복구충당부채
-
8,360
-
8,360

임차보증금현할차
526
1,690
-
2,216

국고보조금
24,062
14,903
-
38,965

리스부채
9,532
43,940
-
53,472

연차수당
5,210
5,137
-
10,347

이월결손금
-
9,304
-
9,304

이월세액공제
46,206
91,580

137,786

소 계
85,536
174,914
-
260,450

합 계
59,737
105,243
-
164,980

이연법인세미인식액
(59,737)
(105,243)
-
(164,980)

이연법인세자산(부채)
-
-
-
-

(*) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
만료시기

2021-12-31
42,291
42,291
2031년

2022-12-31
2,607,089
-
2032년

합 계
2,649,380
42,291
-

20. 자본금 등

당사가 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 50,000,000주이며, 당기말 현재 발행한 주식의 수는 각각 보통주 4,470,448주이고 1주당 금액은 100원입니다.

(1) 당기 및 전기 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분
보통주주식수(단위: 주)
자본금
자본잉여금
합 계

전기초
2,222,224
222,222
(72,222)
150,000

전기말
2,222,224
222,222
(72,222)
150,000

당기초
2,222,224
222,222
(72,222)
150,000

주식선택권행사
13,000
1,300
126,258
127,558

무상증자
2,235,224
223,522
(223,522)
-

당기말
4,470,448
447,044
(169,486)
277,558

(2) 당사의 보고기간말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

기초
증가
감소
기말

주식선택권
464,226
666,352
(101,558)
1,029,020

(단위: 천원)

구 분
전기

기초
증가
감소
기말

주식선택권
98,920
365,306
-
464,226

21. 주식기준보상

(1) 보고기간말 현재 주식기준보상의 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분
1회차
2회차
3회차
4회차

부여일
2020-03-26
2021-02-25
2022-03-29
2022-08-23

부여방법
신주교부
신주교부
신주교부
신주교부

부여대상
임직원
임직원
임직원
임직원

부여수량
54,600주
80,600주
82,200주
12,000주

무상증자(*1)
54,600주
80,600주
82,200주
12,000주

행사(*1)
26,000주
-
-
-

상실(*1)(*2)
26,000주
23,400주
10,000주
-

잔여수량(*1)
57,200주
137,800주
154,400주
24,000주

행사가격(*1)
1,000원
1,000원
4,700원
6,715원

공정가치
3,906원
5,118원
6,772원
1,987원

행사기간
2022-03-26 ~2024-03-26
2023-02-25 ~2025-02-25
2024-03-29 ~2026-03-29
2024-08-23 ~2026-08-23

가득기간
2~4년
2~4년
2~4년
2~4년

(*1) 부여일 이후 무상증자를 실시함에 따라 행사가격과 주식수량이 조정 되었습니다.

(*2) 임직원의 퇴사로 인한 상실수량입니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분
주식선택권 수량(단위: 주)
가중평균행사가격(단위: 원)

당 기(*1)
전기(*1)
당 기(*1)
전기(*1)

기초
252,200
109,200
1,000
1,000

부여
188,400
161,200
4,957
1,000

행사
(26,000)
-
1,000
-

소멸
(41,200)
(18,200)
1,898
1,000

기말
373,400
252,200
2,897
1,000

(*1) 부여일 이후 무상증자를 실시함에 따라 행사가격과 주식수량이 조정 되었습니다.

(3) 당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 28,600주(전기말: 0주, 전기초: 0주)입니다.

(4) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 1.39년(전기말: 1.56년, 전기초: 1.98년)입니다.

(5) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
1차
2차
3차
4차

주가변동성
55.35%
57.25%
59.12%
42.46%

기대만기
2~4년
2~4년
2~4년
2~4년

무위험수익률
1.28%
1.17%
2.88%
3.32%

(6) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 당기 666,352천원(전기: 365,306천원)입니다.

22. 결손금

(1) 미처리결손금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미처리결손금
(12,081,700)
(5,002,028)
(1,561,476)

(2) 결손금처리계산서

(단위: 원)

과 목
당기
전기

처리예정일: 2023년 3월 27일
처리확정일: 2022년 3월 29일

Ⅰ. 미처리결손금

(12,081,700,464)

(5,002,027,786)

전기이월이익잉여금(미처리결손금)
(5,002,027,786)

392,981,046

한국채택국제회계기준 도입 변경효과
-

(1,954,456,787)

당기순손실
(7,079,672,678)

(3,440,552,045)

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(12,081,700,464)

(5,002,027,786)

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

23.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사가 당기 및 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
7,192,454
1,372,800

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 다음의 매출유형으로 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

제품매출
용역매출
합계

수익인식 시점

한 시점에 인식
2,146,215
5,046,239
7,192,454

합 계
2,146,215
5,046,239
7,192,454

(단위: 천원)

구 분
전기

제품매출
용역매출
합계

수익인식 시점

한 시점에 인식
72,500
1,300,300
1,372,800

합 계
72,500
1,300,300
1,372,800

23.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

계약이행원가를 인식한 유동자산(*1)
-
1,967,620
61,802

계약부채 - 용역매출 선수금
-
2,853,684
216,688

(*1)당사는 용역계약의 이행원가에 대한 자산을 인식하였으며, 재무상태표에서 기타자산으로 표시되어 있습니다.(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

전기에서 이월된 계약부채 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

용역매출
2,853,684
216,688

24. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산순매입액

4,990,009

-

재고자산변동액

(1,868,639)

-

임직원급여

2,269,364

962,192

감가상각비

439,023

234,984

무형고정자산상각

21,733

10,428

복리후생비

341,078

80,359

지급수수료

421,499

182,794

외주가공비

1,226,345

163,356

외주용역비

245,189

-

경상연구개발비
1,173,933
238,883

주식보상비용

666,352

365,306

기타
431,684
376,277

합 계

10,357,570

2,614,579

25. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임직원급여
807,681
379,811

퇴직급여
69,909
54,772

복리후생비
341,078
80,359

여비교통비
57,852
4,369

접대비
15,859
3,295

통신비
7,241
3,534

감가상각비
439,023
234,984

보험료
8,403
20,601

차량유지비
10,318
4,742

경상연구개발비
1,173,933
233,627

운반비
21,308
7,065

도서인쇄비
1,539
722

사무용품비
3,785
3,226

소모품비
20,414
7,367

지급수수료
421,499
182,794

광고선전비
15,550
9,031

무형고정자산상각
21,733
10,428

주식보상비용
666,352
365,306

기타
26,512
32,662

합 계
4,129,989
1,638,695

26. 기타수익과 기타비용

(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
-
1,083

잡이익
21,846
60,448

리스해지이익
-
2,627

합 계
21,846
64,158

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기부금
-
1,100

잡손실
6,265
9,757

합 계
6,265
10,857

27. 금융수익과 금융비용

(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
11,448
10,643

파생상품평가이익
-
43,963

외환차익
128,262
10,267

외화환산이익
2,974
206

합 계
142,684
65,079

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
433,595
173,635

외환차손
104,486
7,055

외화환산손실
4,494
1,229

파생상품거래손실
-
59,150

파생상품평가손실(*1)
3,850,248
2,072,629

합 계
4,392,823
2,313,698

(*1) 전환상환우선주의 조기상환권과 전환권과 관련된 내재파생상품의 평가로 인한 손실입니다.

28. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

당기순손실
(7,079,672,678)
(3,440,552,045)

가중평균 유통보통주식수(주)
4,454,777
4,444,448

기본주당순손실
(1,589)
(774)

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 주)

구 분
일 자
주식수
가중일수
적 수

기초(*1)
2022-01-01
4,444,448
365
1,622,223,520

주식선택권 행사(*1)
2022-08-09
26,000
145
3,770,000

합 계
1,625,993,520

유통보통주식수
4,454,777

(*1) 해당 주식수는 무상증자를 고려한 수량입니다.

② 전기

(단위: 주)

구 분
일 자
주식수
가중일수
적 수

기초(*1)
2021-01-01
4,444,448
365
1,622,223,520

합 계
1,622,223,520

유통보통주식수
4,444,448

(*1) 해당 주식수는 무상증자를 고려한 수량입니다.

(3) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주와 주식선택권이 있습니다. 잠재적 보통주의 반희석화 효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

29. 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순손실
(7,079,673)
(3,440,552)

조정 :

감가상각비
439,022
234,984

무형고정자산상각
21,733
10,428

이자비용
433,595
173,635

외화환산손실
4,494
1,229

주식보상비용
666,352
365,306

파생상품평가손실
3,850,248
2,072,629

법인세비용
-
3,457

파생상품거래손실
-
59,150

잡손실
-
1,829

이자수익
(11,448)
(10,644)

유형자산처분이익
-
(1,083)

리스해지이익
-
(2,627)

파생상품평가이익
-
(43,963)

운전자본의 변동 :

외상매출금의 감소(증가)
230,155
(284,623)

미수금의 감소(증가)
53,735
(53,990)

선급금의 감소(증가)
34,035
(34,146)

선급비용의 감소(증가)
1,920,609
(1,887,489)

부가세대급금의 감소(증가)
(169,548)
34,448

재고자산의 증가
(1,868,639)
-

예수금의 증가(감소)
(7,179)
34,565

선수금의 증가(감소)
(2,849,834)
2,636,996

미지급금의 증가
21,571
73,338

미지급비용의 증가
461,390
160,110

장기미지급금의 증가
109,100
140,000

영업으로부터 창출된 현금흐름
(3,740,282)
242,987

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

리스부채의 유동성대체
113,837
108,391

유형자산의 취득 미지급금의 변동
6,776
1,705

무형자산의 취득 미지급금의 변동
(13,787)
13,222

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분
당기초
재무활동현금흐름
기타
당기말

신규
해지
유동성대체
상각 등

단기차입금
500,000
(500,000)
-
-
-
-
-

전환상환우선주부채(유동)
3,195,671
-
-
-
-
417,417
3,613,088

유동성리스부채
120,018
(169,525)
64,275
-
113,837
11,217
139,822

장기차입금
-
200,000
-
-
-
-
200,000

비유동성리스부채
123,035
-
-
-
(113,837)
-
9,198

합계
3,938,724
(469,525)
64,275
-
-
428,634
3,962,108

(단위: 천원)

구 분
전기초
재무활동현금흐름
기타
전기말

신규
해지
유동성대체
상각 등

유동성리스부채
43,329
(114,699)
104,172
(36,243)
108,391
15,068
120,018

단기차입금
500,000
-
-
-
-
-
500,000

전환상환우선주부채(유동)
637,110
5,999,983
-
-
-
(3,441,422)
3,195,671

비유동성리스부채
-
-
231,426
-
(108,391)
-
123,035

합계
1,180,439
5,885,284
335,598
(36,243)
-
(3,426,354)
3,938,724

30. 우발채무 및 약정사항(1) 제공한 지급보증보고기간말 현재 당사가 제공한 지급보증은 없습니다. (2) 제공받은 지급보증 보고기간말 현재 당사가 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

제공자
내용
지급보증금액
제공처

기술보증기금
차입금담보
2,000,000
KEB하나은행

(단위: 천원)

전기말

제공자
내용
지급보증금액
제공처

서울보증보험
차입금담보
750,000
IBK기업은행

(3) 금융기관 약정사항① 당기말

(단위: 천원)

금융기관명
약정내용
한도금액
실행금액

중소벤처기업진흥공단
정책자금대출
200,000
200,000

KEB하나은행
운전자금대출
2,000,000
-

합 계
2,200,000
200,000

② 전기말

(단위: 천원)

금융기관명
약정내용
한도금액
실행금액

IBK기업은행
운영자금대출
200,000
200,000

IBK기업은행
운영자금대출
300,000
300,000

IBK기업은행
운영자금대출
300,000
-

합 계
800,000
500,000

③ 전기초

(단위: 천원)

금융기관명
약정내용
한도금액
실행금액

IBK기업은행
운영자금대출
200,000
200,000

IBK기업은행
운영자금대출
300,000
300,000

IBK기업은행
운영자금대출
300,000
-

합 계
800,000
500,000

(4) 소송현황보고기간 말 현재 당사가 계류중인 소송은 없습니다.

31. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

관계
당기말
전기말
전기초

유의적인 영향력을 행사하는 개인
대표이사
대표이사
대표이사

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1)
코너스톤상생6호신기술조합
코너스톤상생6호신기술조합
-

(*1) 당사의 우선주투자자로 당사의 주요 업무 등과 관련하여 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 특수관계자에 포함하였습니다.(2) 당기 및 전기중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
당기
전기

매출 등(*1)
매입 등(*2)
매출 등(*1)
매입 등(*2)

유의적인 영향력을 행사하는 개인

대표이사
-
-
3,236
-

유의적인 영향력을 행사하는 기업

코너스톤상생6호신기술조합
-
168,013
-
49,949

합 계
-
168,013
3,236
49,949

(*1) 매출 등에는 대여금에 대한 이자수익을 포함하고 있습니다.(*2) 매입 등에는 전환상환우선주에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. (3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에게 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
당기말
전기말
전기초

채권
채무
채권
채무
채권
채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업

코너스톤상생6호신기술조합
-
1,425,768
-
1,257,755
-
-

(4) 특수관계자와의 자금 거래

(단위: 천원)

특수관계자명
당기
전기

대여금의대여
대여금의회수
전환상환우선주의출자
대여금대여
대여금의 회수
전환상환우선주의출자

유의적인 영향력을 행사하는 개인

대표이사
-
-
-
800,000
800,000
-

유의적인 영향력을 행사하는 기업

코너스톤상생6호신기술조합
-
-
-
-
-
2,999,998

합 계
-
-
-
800,000
800,000
2,999,998

(5) 당기 및 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 등의 내역은 없습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사로 구성되어 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타단기급여
265,971
235,149

퇴직급여
44,237
46,167

주식기준보상
146,628
169,672

합 계
456,836
450,988

32. 영업부문(1) 당사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.당사는 단일의 영업부문을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

대한민국
4,680,500
68,169

프랑스
1,901,245
986,744

중국
-
317,888

미국
610,709
-

합 계
7,192,454
1,372,801

(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매출액

당기
전기

고객 1
1,901,245
986,744

고객 2
-
317,888

고객 3
3,926,000
-

고객 4
754,500
-

33. 한국채택국제회계기준으로의 전환

33.1 한국채택국제회계기준의 적용

당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 12월 31일 입니다.

당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

33.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

당사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

(1) 수익

당사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.

- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.

- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함.

- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.

- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음.

(2) 리스

당사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 당사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제 1101호에 따라 전환일에 부채요소가 더 이상 없는 복합금융상품의 경우 발행시점의 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하지 않는 면제 규정을 적용하였습니다.

33. 3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

당사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

(1) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2021년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

33. 4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 2021년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
2,150,619
599,637
1,550,982

조정액 :

수익인식(*1)
61,802
216,688
(154,886)

유형자산(*2)
75,103
-
75,103

사용권자산(*3)
42,776
-
42,776

리스부채(*3)
-
43,329
(43,329)

임차보증금(*4)
(2,391)
-
(2,391)

전환상환우선주(*5)
-
2,604,699
(2,604,699)

미지급비용
-
(3,889)
3,889

기타조정
-
180,000
(180,000)

조정액 합계
177,290
3,040,827
(2,863,537)

한국채택국제회계기준
2,327,909
3,640,464
(1,312,555)

2) 2021년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
8,358,453
837,372
7,521,081

조정액 :

수익인식(*1)
1,967,620
2,853,684
(886,064)

대손충당금
2,834
-
2,834

유형자산(*2)
141,742
-
141,742

사용권자산(*3)
267,441
-
267,441

리스부채(*3)
-
281,053
(281,053)

임차보증금(*4)
(10,074)
-
(10,074)

전환상환우선주(*5)
-
10,780,564
(10,780,564)

기타조정
-
363,145
(363,145)

조정액 합계
2,369,563
14,278,446
(11,908,883)

한국채택국제회계기준
10,728,016
15,115,818
(4,387,802)

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
매출액
매출원가
판관비등
당기순손실

과거 회계기준
4,030,127
(2,900,532)
(1,151,910)
(22,315)

조정액 :

수익인식(*1)
(2,657,327)
1,925,067
1,083
(731,177)

유형자산(*2)
-
(418)
56,252
55,834

사용권자산(*3)
-
-
(125,035)
(125,035)

리스부채(*3)
-
-
99,632
99,632

임차보증금(*4)
-
-
4,661
4,661

전환상환우선주(*5)
-
-
(2,175,881)
(2,175,881)

대손상각비
-
-
2,834
2,834

미지급비용
-
-
(47,034)
(47,034)

주식선택권(*6)
-
-
(365,306)
(365,306)

기타조정
-
-
(136,763)
(136,763)

조정액 합계
(2,657,327)
1,924,649
(2,685,558)
(3,418,236)

한국채택국제회계기준
1,372,800
(975,883)
(3,837,468)
(3,440,551)

(*1) 수익인식 기준 변경으로 인한 효과를 반영함

(*2) 유형자산의 상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경함에 따른 효과 등

(*3) 전환일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산 및 리스부채 인식에 따른 조정 등

(*4) 임차보증금의 현재가치할인효과를 반영함

(*5) 부채 요건을 만족하는 전환상환우선주를 부채로 분류하고 공정가치 평가를 반영함

(*6) 중소기업 회계처리 특례에 따라 행사전 주식선택권에 대해 회계처리 하지 않은 것을 발행시점의 공정가치를 평가하여 기대가득기간에 따라 자본 및 비용으로 인식함

(2) 당사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. 과거회계기준에 따라 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변경되었으며 전대리스채권의 인식으로 과거 회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 수취액은 투자활동으로 분류되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를반영했습니다.

34. 보고기간후 사건(1) 당사는 보고기간 이후에 다음과 같이 전환상환우선주를 발행하였습니다.

(단위 :주식수, 천원)

구 분
발행일
발행주식수
발행금액

디에이-파이오니어신기술조합제1호
2023년 03월 03일
425,894
4,999,995

하나증권주식회사
2023년 03월 03일
85,178
999,989

미래에셋위반도체제1호창업벤처전문사모투자합자회사
2023년 03월 16일
85,178
999,989

합 계
-
596,250
6,999,973

(2) 당사는 2023년 3월 23일 이사회를 통하여 임직원에게 96,500주의 주식선택권 부여를 결의하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 사피엔반도체

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
1
-
4
-
1
-
5
-
-
-
13
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
7
-
36
-
437
-
152
-
91
-
-
-
723
-

합계
7
-
36
-
437
-
152
-
91
-
-
-
723
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.12.26~2022.12.27
2
일

주요내용
유의적 감사위험 요인 파악 및 중간 기말감사 업무수행계획 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.12.26~2023.1.3
7
일
3
명
2
명
중간감사

2023.2.20~2023.2.28
7
일
3
명
2
명
기말 입증감사 절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.1.2
1
일

실사(입회)장소
회사 연구실 창고

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023년 1월 3일, 2023년 3월 23일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 01월 03일
회사: 감사감사인: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인
서면회의
중간감사 결과 보고및 FY 22 기말감사 계획 공유

2
2023년 03월 23일
회사: 감사감사인: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인
서면회의
FY 22 기말감사 결과 공유