한라캐스트 — 감사보고서 (2022.12) (20230330)
제출인: 현대회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 한라캐스트

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100000000000
20230329
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주식회사 한라캐스트

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 17 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

현 대 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------ 1재무제표

재무상태표 ------------------------------------------------ 5 손익계산서 ------------------------------------------------ 8 자본변동표 ------------------------------------------------ 10 현금흐름표 ------------------------------------------------ 11 재무제표에 대한 주석 --------------------------------------- 13외부감사 실시내용 ------------------------------------------- 62

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 한라캐스트

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 한라캐스트(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 역삼로 542

현 대 회 계 법 인

대 표 이 사 곽 규 백

2023년 3월 16일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 한라캐스트

제 18 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 17 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 한라캐스트 대표이사 오종두

본점 소재지 :
(도로명주소)
인천광역시 남동구 은봉로105번길59(논현동)44블럭 3롯트

(전 화)
032-815-3388

재 무 상 태 표

제 18(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 17(전) 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 한라캐스트
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

자 산

I. 유동자산

15,816,021,277

8,705,919,660

(1) 당좌자산

12,216,237,842

5,000,553,864

현금및현금성자산 (주석12)
3,150,366,581

518,097,015

매출채권 (주석12,21)
13,465,678,066

9,673,379,972

대손충당금
(5,927,324,273)

(5,917,653,257)

미수금 (주석12,21)
440,426,197

301,970,326

선급금
20,500,000

-

선급비용
16,223,948

18,847,848

단기대여금 (주석12,21)
126,621,600

405,226,530

당기법인세자산
115,520

685,430

이연법인세자산 (주석19)
923,630,203

-

(2) 재고자산 (주석4)

3,599,783,435

3,705,365,796

제품
931,386,178

268,289,342

제품평가충당부채
(78,976,509)

(119,884,719)

재공품
2,431,578,705

3,031,616,732

재공품평가충당부채
(397,181,924)

(340,719,965)

원재료
712,976,985

833,336,757

미착품
-

32,727,649

II. 비유동자산

58,117,388,980

49,934,276,026

(1) 투자자산

31,056,517,583

28,175,469,940

장기금융상품 (주석3)
10,606,417

169,033,000

국고보조금
(10,471,633)

(45,836,393)

장기대여금 (주석12,21)
19,407,184,600

17,950,841,000

매도가능증권 (주석5)
30,442,860

30,442,860

지분법적용투자주식 (주석6,15)
11,618,755,339

10,070,989,473

(2) 유형자산 (주석7,9,15,21)

25,576,862,472

20,553,591,490

토지
10,891,495,000

10,891,495,000

건물
6,249,561,995

6,249,561,995

감가상각누계액
(3,090,048,345)

(2,777,305,545)

구축물
1,120,524,732

1,120,524,732

감가상각누계액
(521,543,140)

(460,633,849)

기계장치
19,373,134,273

21,312,605,823

감가상각누계액
(16,006,102,543)

(16,955,179,911)

국고보조금
(298,701,506)

-

금융리스자산
503,749,085

-

감가상각누계액
(28,154,288)

-

차량운반구
64,306,759

116,952,059

감가상각누계액
(43,049,119)

(116,947,059)

공구와기구
690,869,029

642,769,029

감가상각누계액
(631,411,540)

(609,849,694)

집기비품
603,162,089

524,408,244

감가상각누계액
(525,790,093)

(516,875,981)

시설장치
585,820,000

585,820,000

감가상각누계액
(175,089,708)

(101,862,186)

국고보조금
(92,711,246)

(106,617,938)

금형
2,948,653,203

2,171,504,326

감가상각누계액
(1,984,596,895)

(1,667,803,948)

건설중인자산
5,942,784,730

430,590,000

국고보조금
-

(179,563,607)

(3) 무형자산 (주석8)

248,427,925

35,853,596

소프트웨어
337,783,696

35,853,596

국고보조금
(89,355,771)

-

(4) 기타비유동자산

1,235,581,000

1,169,361,000

보증금
1,235,581,000

1,169,361,000

자 산 총 계

73,933,410,257

58,640,195,686

부 채

I. 유동부채

23,918,566,849

14,006,041,757

매입채무 (주석10)
1,214,125,339

408,670,402

미지급금 (주석10,12,21)
7,100,603,385

4,276,704,934

단기차입금 (주석10,15,21)
5,940,000,000

4,772,000,000

예수금
40,956,215

31,618,613

미지급비용 (주석21)
271,395,047

194,927,808

유동성장기차입금 (주석10,15)
8,119,680,000

4,322,120,000

유동성사채 (주석10,14,15)
1,000,000,000

-

유동성리스부채 (주석9)
218,659,111

-

유동성이연수익 (주석9)
13,147,752

-

II. 비유동부채

24,379,866,320

22,853,632,822

장기차입금 (주석10,15)
6,413,200,000

6,757,730,000

퇴직급여충당부채 (주석11)
2,155,145,123

1,552,853,811

퇴직연금운용자산 (주석11)
(74,518,527)

(132,066,691)

전환사채 (주석10,13,15,21)
15,000,000,000

15,000,000,000

사채상환할증금 (주석13)
5,304,859,571

5,304,859,571

전환권조정 (주석13)
(5,352,851,133)

(7,057,027,438)

사채할인발행차금 (주석13)
(50,873,235)

(67,939,026)

리스부채 (주석9)
212,896,931

-

이연수익 (주석9)
60,884,734

-

이연법인세부채 (주석19)
711,122,856

1,495,222,595

부 채 총 계

48,298,433,169

36,859,674,579

자 본

I. 자본금 (주석1,16,21)

3,071,435,000

3,071,435,000

보통주자본금
2,175,955,000

2,175,955,000

우선주자본금
895,480,000

895,480,000

II. 자본잉여금 (주석16,18,21)

4,607,152,500

32,465,899,977

주식발행초과금
1,969,327,455

26,897,721,801

기타자본잉여금
-

2,930,353,131

전환권대가 (주석13)
2,637,825,045

2,637,825,045

III. 자본조정

-

(12,956,227,375)

감자차손 (주석16,18,21)
-

(12,956,227,375)

IV. 기타포괄손익누계액

5,836,205,676

5,539,461,907

토지재평가이익 (주석7,17,19)
5,369,208,409

5,301,243,745

지분법자본변동 (주석6,17)
466,997,267

238,218,162

V. 이익잉여금 (주석16,18)

12,120,183,912

(6,340,048,402)

이익준비금
-

122,611,300

미처분이익잉여금(미처리결손금)
12,120,183,912

(6,462,659,702)

자 본 총 계

25,634,977,088

21,780,521,107

부채 및 자본총계

73,933,410,257

58,640,195,686

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 18(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 한라캐스트
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

I. 매출액 (주석21)

37,372,665,052

31,190,471,992

상품매출
1,608,255,961

484,932,527

제품매출
34,479,287,272

30,705,539,465

기타매출
1,285,121,819

-

II. 매출원가 (주석21)

32,644,829,598

25,296,717,008

상품매출원가
1,513,120,373

404,682,279

기초상품재고액
-

-

당기상품매입액
1,513,120,373

404,682,279

기말상품재고액
-

-

제품매출원가
31,131,709,225

24,892,034,729

기초제품재고액
268,289,342

572,585,516

타계정에서 대체
19,152,098

-

당기제품제조원가
33,159,675,416

24,610,630,487

타계정으로 대체
(1,384,021,453)

(22,891,932)

기말제품재고액
(931,386,178)

(268,289,342)

III. 매출총이익

4,727,835,454

5,893,754,984

IV. 판매비와관리비

3,167,757,845

5,427,434,331

급여 (주석22)
1,140,458,172

949,919,610

퇴직급여 (주석11,22)
310,429,645

286,859,748

복리후생비 (주석22)
126,961,994

137,042,270

여비교통비
39,733,406

8,904,148

접대비
110,175,864

71,796,470

통신비
11,304,978

7,944,294

세금과공과 (주석22)
50,535,330

59,638,750

감가상각비 (주석22)
8,236,174

57,243,807

무형자산상각비
43,219,266

17,700,000

보험료
21,279,502

26,979,527

차량유지비
65,313,439

48,843,138

경상연구개발비 (주석24)
1,029,604,473

1,105,444,336

운반비
927,078

1,233,347

교육훈련비
-

2,080,000

도서인쇄비
240,000

240,000

소모품비
3,666,676

1,411,930

지급수수료
196,000,832

282,729,926

대손상각비
9,671,016

2,358,989,504

수출제비용
-

483,526

협회비
-

1,950,000

V. 영업이익

1,560,077,609

466,320,653

VI. 영업외수익

3,522,499,378

6,996,990,776

이자수익
774,480

6,630,023

외환차익
52,012,408

72,499,482

외화환산이익 (주석12)
1,407,062,701

1,588,748,670

유형자산처분이익 (주석9,21)
478,083,861

57,021,404

지분법평가이익 (주석6)
1,318,986,761

5,130,905,898

잡이익
265,579,167

141,185,299

VII. 영업외비용

3,164,630,053

4,328,197,739

이자비용 (주석21)
2,765,409,608

3,328,019,931

외환차손
85,827,232

16,533,623

외화환산손실 (주석12)
302,221,139

42,324,686

사채상환손실 (주석13,21)
-

917,345,374

기부금
2,000,000

2,000,000

잡손실
9,172,074

21,974,125

VIII. 법인세비용차감전순이익

1,917,946,934

3,135,113,690

Ⅸ. 법인세비용(수익) (주석19)

(1,639,765,278)

547,733,195

Ⅹ. 당기순이익 (주석17)

3,557,712,212

2,587,380,495

XI. 주당손익 (주석20)

기본주당이익

11,101

7,520

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 18(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 한라캐스트
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본잉여금
자 본조 정
기타포괄손익누계액
이 익잉여금
총 계

2021.01.01(전기초)
2,751,565,000
11,936,975,920
-
3,631,705,846
(8,927,428,897)
9,392,817,869

상환전환우선주의 보통주 전환
376,600,000
(376,629,400)
-
-
-
(29,400)

보통주의 감자
(952,210,000)
-
(12,956,227,375)
-
-
(13,908,437,375)

상환전환우선주의 발행
895,480,000
18,999,360,193
-
-
-
19,894,840,193

전환사채의 상환
-
(731,631,781)
-
-
-
(731,631,781)

전환사채의 발행
-
2,637,825,045
-
-
-
2,637,825,045

토지재평가
-
-
-
1,111,480,600
-
1,111,480,600

지분법자본변동
-
-
-
796,275,461
-
796,275,461

당기순이익
-
-
-
-
2,587,380,495
2,587,380,495

2021.12.31(전기말)
3,071,435,000
32,465,899,977
(12,956,227,375)
5,539,461,907
(6,340,048,402)
21,780,521,107

2022.01.01(당기초)
3,071,435,000
32,465,899,977
(12,956,227,375)
5,539,461,907
(6,340,048,402)
21,780,521,107

자본잉여금의 결손보전
-
(27,858,747,477)
-
-
27,858,747,477
-

감자차손 상각
-
-
12,956,227,375
-
(12,956,227,375)
-

토지재평가이익 세율 변동 효과
-
-
-
67,964,664
-
67,964,664

지분법자본변동
-
-
-
228,779,105
-
228,779,105

당기순이익
-
-
-
-
3,557,712,212
3,557,712,212

2022.12.31(당기말)
3,071,435,000
4,607,152,500
-
5,836,205,676
12,120,183,912
25,634,977,088

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 18(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 한라캐스트
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

2,221,658,053

1,668,780,898

(1) 당기순이익
3,557,712,212

2,587,380,495

(2) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
4,584,384,985

7,663,630,489

감가상각비
1,778,682,572

1,778,649,173

무형자산상각비
49,421,666

21,349,200

재고자산평가손실(환입)
15,553,749

(22,891,932)

대손상각비
9,671,016

2,358,989,504

퇴직급여
696,495,013

599,402,948

외화환산손실
297,178,716

42,324,678

사채상환손실
-

917,345,374

이자비용
1,737,382,253

1,968,461,544

(3) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(3,204,133,323)

(6,776,675,972)

외화환산이익
1,407,062,701

1,588,748,670

유형자산처분이익
478,083,861

57,021,404

지분법이익
1,318,986,761

5,130,905,898

(4) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(2,716,305,821)

(1,805,554,114)

매출채권의 감소(증가)
(3,903,166,750)

2,309,111,830

미수금의 증가
(124,102,660)

(85,578,644)

선급금의 감소(증가)
(20,500,000)

105,906,102

선급비용의 감소(증가)
2,623,900

(506,822)

당기법인세자산의 감소(증가)
569,910

(383,180)

이연법인세자산의 증가
(923,630,203)

-

재고자산의 증가
(687,120,265)

(84,794,965)

매입채무의 증가(감소)
818,719,724

(189,149,326)

미지급금의 증가(감소)
2,787,286,294

(1,354,735,088)

예수금의 증가
9,337,602

3,173,130

선수금의 감소
-

(82,330,537)

미지급비용의 증가(감소)
76,467,239

(386,814,867)

유동성장기미지급금의 감소
-

(2,517,811,962)

이연법인세부채의 증가(감소)
(716,135,075)

547,733,195

퇴직금의 지급
(94,203,701)

(138,581,700)

퇴직연금운용자산의 감소
57,548,164

69,208,720

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(5,622,085,287)

(2,197,338,696)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액
1,821,011,119

2,123,396,181

단기대여금의 감소
52,008,130

3,500,000

장기금융상품의 감소
900,717,932

654,372,727

국고보조금의 수령
180,775,034

336,653,500

기계장치의 처분
673,402,751

275,931,573

차량운반구의 처분
12,727,272

2,272,728

보증금의 감소
1,380,000

850,665,653

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액
(7,443,096,406)

(4,320,734,877)

단기대여금의 증가
-

369,500,000

장기금융상품의 증가
742,291,349

586,010,401

구축물의 취득
-

106,715,641

기계장치의 취득
371,700,000

1,556,311,917

차량운반구의 취득
24,883,482

-

공구와기구의 취득
48,100,000

-

집기비품의 취득
78,753,845

6,709,635

시설장치의 취득
-

395,190,000

건설중인자산의 취득
5,942,784,730

430,590,000

소프트웨어의 취득
166,983,000

-

보증금의 증가
67,600,000

869,707,283

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

6,032,696,800

(408,968,749)

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액
17,654,000,000

43,858,008,512

단기차입금의 차입
10,754,000,000

4,968,000,000

장기차입금의 차입
5,400,000,000

3,890,000,000

전환사채의 발행
-

15,000,000,000

상환전환우선주의 발행
-

20,000,008,512

사채의 발행
1,000,000,000

-

리스부채의 차입
500,000,000

-

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액
(11,621,303,200)

(44,266,977,261)

단기차입금의 상환
9,586,000,000

8,297,710,731

유동성장기차입금의 상환
1,552,120,000

2,275,386,091

전환사채의 상환
-

19,603,437,684

장기차입금의 상환
394,850,000

-

리스부채의 상환
88,333,200

-

사채발행비용의 지급
-

76,807,661

보통주의 감자
-

13,908,437,375

단주대금의 지급
-

29,400

주식발행비용의 지급
-

105,168,319

Ⅳ. 현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

2,632,269,566

(937,526,547)

Ⅴ. 기초의 현금

518,097,015

1,455,623,562

Ⅵ. 기말의 현금

3,150,366,581

518,097,015

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 18(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 한라캐스트

1. 회사의 개요

주식회사 한라캐스트(이하 "회사"라 함)는 다이캐스팅, 금형 생산 및 판매를 목적으로2005년 5월 1일 설립된 후, 휴대폰, 전자 및 자동차부품, 금형 등을 제조, 판매하고 있습니다. 회사의 본사는 인천광역시 남동구 논현동 남동공단 내에 소재하고 있습니다.당기말 현재 회사의 보통주 자본금은 2,175,955천원이고, 우선주 자본금은 895,480천원입니다. 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율

보통주
우선주
합계

오종두
256,500
-
256,500
53.3%

이수권
30,000
-
30,000
6.2%

김영심
13,500
-
13,500
2.8%

기술보증기금
2,464
-
2,464
0.5%

엔브이메자닌플러스사모투자 합자회사
-
179,096
179,096
37.2%

합 계
302,464
179,096
481,560
100.0%

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용 대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 개정 기준서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 일반기업회계기준 시행일 및 경과규정 개정 : 소규모 비상장 지배기업의 비외감기업 연결 제외

소규모 비상장 지배기업에 한하여 비외감기업을 종속기업에서 제외할 수 있도록 일반기업회계기준이 개정되었습니다. 개정된 기준에 따라 비외감기업을 종속기업으로 보지 않는 경우 동 비외감기업에 대해서는 관계기업에 대한 지분법을 적용하여야 합니다. 다만, 지배기업이 중소기업에 해당하는 경우에는 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리 특례'에 따라 관계기업에 대한 지분법을 적용하지 않을 수 있습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 중요한 회계정책회사의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.(1) 금융상품

1) 공통사항금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초인식 이후 공정가치로 측정하고공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다.

최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권,채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권ㆍ채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정합니다. 금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 2) 유가증권유가증권은 취득한 후에 만기보유증권, 단기매매증권 및 매도가능증권으로 분류합니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다. 회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

3) 지분법적용투자주식회사는 피투자기업에 대하여 일반기업회계기준 제31장에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분상품은 지분법을 적용하지 않고 있습니다. 단, 연결재무제표 작성대상의 범위에 해당되는 종속회사인 경우에 한하여 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다. 지분법적용투자주식을 원가로 인식한 후, 지분법적용투자주식의 취득 시점 이후 발생한 지분변동액은 지분법적용투자주식에 가감 처리하며 그 변동이 피투자기업의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 지분법손익의과목으로 하여 당기손익으로, 지분법 피투자회사의 중요한 오류 및 회계변경에 의해 전기이월미처분이익잉여금의 증가(또는 감소)로 인한 경우에는 회사의 재무제표에 미치는 영향을 고려하여 당기손익이나 전기이월미처분이익잉여금의 증가 (또는 감소)로, 당기손익과 전기이월미처분이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인한 경우에는 지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액의 증가 또는 감소로 처리하고 있습니다.

또한 지분법적용투자주식의 금액이 "0" 이하가 될 경우 지분법적용을 중지하나, 실질적으로 피투자기업에 대한 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자항목이 있는 경우에는 그러한 자산의 장부금액이 "0" 이 될 때까지 피투자기업의 손실을 계속적으로 반영하여 처리하고 있습니다.

한편, 지분법적용투자주식은 다음과 같은 방법으로 평가되었습니다.

- 투자차액의 처리

유의적 영향력을 행사할 수 있게 된 날 현재 회사의 투자계정금액과 피투자기업의 순자산가액 중 회사의 지분에 해당하는 금액이 일치하지 않는 경우, ① 피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가액으로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 회사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하고 있으며, ② 미래의 초과수익력 등으로 인하여 발생한 투자차액은 발생연도부터 일정기간 동안 정액법으로 상각 또는 일시에 환입하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다. 다만, 중요한 영향력 행사가능일 이후 유ㆍ무상증(감)자로 인하여 투자기업의 지분율이 감소하는 경우에 발생하는 투자차액은 처분손익(지분법적용투자주식처분손익)으로 계상하고 있으며, 회사가 종속기업에 해당하는피투자기업의 주식을 추가 취득하거나 유상증자 등으로 지분율이 변동된 경우에 발생하는 투자차액은 자본잉여금의 증감 또는 자본조정의 감소로 처리하고 있습니다.

또한, 종속기업에 속하지 아니하던 피투자기업이 종속기업이 되는 경우에는 종속기업이 되는 시점을 기준으로 투자차액을 다시 산정하여 처리하고 있습니다.

- 내부미실현손익의 제거

회사와 피투자기업의 거래에 의하여 보고기간종료일 현재 각각 소유하고 있는 재고자산 및 유형자산 등에 포함된 미실현손익은 당해 판매기업의 평균매출총이익율을 기초로 산정되었으며, 회사의 지분율에 상당하는 금액을 제거하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다. 다만, 회사가 종속기업에 해당하는 피투자기업에 자산을 매도 또는 종속기업의 채권에 대손을 설정함에 따라 발생하는 미실현손익은 전액을 제거하고 있습니다. 또한, 간접적인 투자관계에 있는 피투자기업과의 거래나 상호간에 투자관계가 없는 피투자기업간의 거래에서 발생하는 미실현손익도 내부거래로 인한 효과를 제거하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다.

4) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. - 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.- 위험회피회계회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다.

- 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·청산·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다.

- 현금흐름위험회피

현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.위험회피수단이 소멸·매각·청산·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.5) 채권ㆍ채무 조정

회사정리절차개시, 화의절차개시 및 거래당사자 간의 합의 등으로 채권ㆍ채무의 원리금, 이자율 또는 기간이 변경되어 조정된 채권ㆍ채무의 장부금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 당해 채권ㆍ채무로 인하여 미래에 수취하거나 지급할 총 금액을 적정한 이자율로 할인한 현재가치로 평가하고 있으며, 채권ㆍ채무의 명목가액과 현재가치의 차액인 현재가치할인차금은 유효이자율법을 적용하여 상각 또는 환입하고 이를 이자비용 또는 이자수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 재조정된 채권ㆍ채무의 장부금액과 현재가치의 차액은 손상차손 또는 채무조정이익으로 처리하고 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산의 수량은 계속기록법에 의하여 파악하고, 매기말 실지재고조사에 의하여 확정되며, 그 금액은 총평균법에 의한 취득원가로 평가되고 있습니다.회사는 재고자산의 순실현가능가치가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.

재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.

(3) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등1) 유형자산의 취득원가유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금구입상당액으로 계상하고 있습니다.정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

2) 감가상각방법유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분
추정내용년수
감가상각방법

건물
20년
정액법

구축물
20년
정액법

기계장치
8년
정액법

차량운반구
4년
정액법

공구와기구
4년
정액법

집기비품
4년
정액법

시설장치
8년
정액법

금형
4년
정액법

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

한편 최초 인식후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 유형자산(토지)은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하되, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하되, 그 유형자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감합니다.

3) 자본적지출과 수익적지출의 구분유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.4) 표시방법감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 복구비용의 회계처리방법유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고있습니다.

6) 유형자산의 제거유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분
추정내용연수
상각방법

소프트웨어
5년
정액법

(5) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 자산취득에 충당할 정부보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.

수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익 관련 보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한 정부보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 기용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.

비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으며, 상환의무가 발생하게된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 외화 환산

외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에인식합니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(7) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

2) 우발부채회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우3) 우발자산 회사는 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.

(8) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가(이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(9) 퇴직급여회사의 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금소요액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 회사는 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료는 퇴직보험예치금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.(10) 자산손상금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

아직 사용가능하지 않은 무형자산, 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 재평가되는 자산의 손상차손은 당해 자산에서 발생한 재평가잉여금에 해당하는 금액까지는 기타포괄손익으로 인식하며, 그 자산의 재평가잉여금을 감소시키고 있습니다.

회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손환입은 기타포괄손익으로 인식하고 그 만큼 해당자산의 재평가잉여금을 증가시키고 있습니다. 그러나, 당해 재평가자산의 손상차손을 과거에 당기 손익으로 인식한 부분까지는 그 손상차손환입도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(11) 법인세회계

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당기에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계액에서 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월공제가 가능한세무상결손금과 세액공제에 대한 이연법인세의 변동액 그리고 자본에 직접 반영되는법인세효과 및 중단사업손익에 직접 반영된 법인세효과 등을 가감하여 산출하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.

(12) 추정의 사용한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를수 있습니다.

3. 사용이 제한된 예금 등당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장기금융상품
10,606
169,033

4. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

제품
931,386
(78,977)
852,409
268,289
(119,885)
148,404

재공품
2,431,579
(397,182)
2,034,397
3,031,617
(340,720)
2,690,897

원재료
712,977
-
712,977
833,337
-
833,337

미착품
-
-
-
32,728
-
32,728

합계
4,075,942
(476,159)
3,599,783
4,165,971
(460,605)
3,705,366

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가

재고자산평가손실(환입)
15,554
(22,892)

5. 매도가능증권(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구분
지분율(%)
취득가액
공정가액(순자산가액)
장부가액
손상차손누계액

㈜하이소닉(주1)
0.03%
30,443
30,443
30,443
-

(주1) 회사는 2020년 중 매출채권의 출자전환 통하여 ㈜하이소닉의 지분증권을 취득하였습니다. <전기말>

(단위 : 천원)

구분
지분율(%)
취득가액
공정가액(순자산가액)
장부가액
손상차손누계액

연태한라전자유한공사(주2)
0.00%
-
-
-
-

㈜하이소닉
0.04%
30,443
30,443
30,443
-

합계

30,443
30,443
30,443
-

(주2) 회사는 전기 중 연태한라전자유한공사 지분 100%를 무상으로 처분하였습니다.

6. 지분법적용투자주식

당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황 등<당기말>

(단위 : 천원)

회사명
지분율(%)
취득원가
순자산가액
장부금액

HALLA ELECTRONICS VINA
100.0%
3,607,620
12,494,414
11,618,755

<전기말>

(단위 : 천원)

회사명
지분율(%)
취득원가
순자산가액
장부금액

HALLA ELECTRONICS VINA
100.0%
3,607,620
10,761,757
10,070,989

(2) 피투자회사의 요약재무정보<당기말>

(단위 : 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기손익

HALLA ELECTRONICS VINA
76,086,543
63,592,128
72,203,535
1,503,878

<전기말>

(단위 : 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기손익

HALLA ELECTRONICS VINA
47,721,172
36,959,415
51,909,323
5,207,829

(3) 지분법적용투자주식의 증감내역<당기>

(단위 : 천원)

회사명
기초
취득
처분
지분법이익
기타증감
기말

HALLA ELECTRONICS VINA
10,070,989
-
-
1,318,987
228,779
11,618,755

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
기초
취득
처분
지분법이익
기타증감
기말

HALLA ELECTRONICS VINA
4,143,808
-
-
5,130,906
796,275
10,070,989

7. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
기타증감
기말

토지
10,891,495
-
-
-
-
10,891,495

건물
3,472,256
-
-
(312,743)
-
3,159,513

구축물
659,891
-
-
(60,909)
-
598,982

기계장치
4,357,426
371,700
(212,427)
(966,658)
(481,711)
3,068,330

금융리스자산
-
-
-
(28,154)
503,749
475,595

차량운반구
5
24,884
(2)
(3,629)
-
21,258

공구와기구
32,919
48,100
-
(21,562)
-
59,457

집기비품
7,532
78,754
-
(8,914)
-
77,372

시설장치
377,340
-
-
(59,321)
-
318,019

금형
503,700
-
-
(316,793)
777,149
964,056

건설중인자산
251,027
5,942,785
-
-
(251,027)
5,942,785

합계
20,553,591
6,466,223
(212,429)
(1,778,683)
548,160
25,576,862

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
기타증감
기말

토지
8,832,525
-
-
-
2,058,970
10,891,495

건물
3,743,112
-
-
(337,722)
66,866
3,472,256

구축물
600,263
106,716
-
(54,588)
7,500
659,891

기계장치
4,106,231
1,556,312
(221,183)
(1,083,934)
-
4,357,426

차량운반구
5
-
-
-
-
5

공구와기구
46,260
-
-
(13,341)
-
32,919

집기비품
1,986
6,710
-
(1,164)
-
7,532

시설장치
136,029
395,190
-
(42,626)
(111,253)
377,340

금형
748,976
-
-
(245,276)
-
503,700

건설중인자산
7,500
430,590
-
-
(187,063)
251,027

합계
18,222,887
2,495,518
(221,183)
(1,778,651)
1,835,020
20,553,591

(2) 유형자산의 재평가1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 재평가 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구분
재평가기준일
재평가금액
장부금액
원가모형장부금액

토지
2021.12.31
10,891,495
10,891,495
4,091,500

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
재평가기준일
재평가금액
장부금액
원가모형장부금액

토지
2021.12.31
10,891,495
10,891,495
4,091,500

2) 공정가치 평가 방법토지의 공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 간에 거래될 수 있는 교환가격으로 합니다. 교환가격 정보가 없을 경우에는 일반기업회계기준 제10장에 따라 전문적 자격이 있는 평가인의 감정가액 또는 정부가 고시한 토지에 대한 개별공시지가 등이 공정가치와 대체로 유사하다고 판단되는 경우 이를 재평가액으로 사용하고 있습니다.

3) 당기와 전기 중 토지 재평가와 관련한 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
재평가 등으로 인한 증가
처분 등으로 인한 감소
기말

토지재평가
6,796,466
-
-
6,796,466

법인세효과
(1,495,222)
67,964
-
(1,427,258)

법인세효과 반영후 금액
5,301,244
67,964
-
5,369,208

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
재평가 등으로 인한 증가
처분 등으로 인한 감소
기말

토지재평가
4,737,496
2,058,970
-
6,796,466

법인세효과
(547,733)
(947,489)
-
(1,495,222)

법인세효과 반영후 금액
4,189,763
1,111,481
-
5,301,244

4) 보유토지의 공시지가당기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

소재지
면적(㎡)
장부금액(주1)
공시지가(주1)

인천광역시 남동구 논현동
3,299.50
7,951,795
5,516,764

1,230.00
2,939,700
2,254,590

1,978.60
5,844,785
3,626,774

합계
6,508.10
16,736,280
11,398,128

(주1) 건설중인자산에 계상된 토지를 포함하여 장부금액 및 공시지가를 산정하였습니다.(3) 당기말 현재 토지, 건물 및 기계장치(장부금액 15,947백만원)가 차입금을 위한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 15 참조)(4) 당기말 현재 차입금 및 사채의 채무이행 보장을 위해 담보신탁계약을 체결하였습니다. (주석 15 참조)

8. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
상각
기타증감
기말

소프트웨어
35,854
166,983
(49,422)
95,013
248,428

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
상각
기타증감
기말

소프트웨어
57,203
-
(21,349)
-
35,854

(2) 무형자산상각비는 당기 및 전기에 손익계산서상 매출원가로 6,202천원 및 3,649천원, 판매비와관리비로 43,219천원 및 17,700천원 계상되어 있습니다.

9. 금융리스(1) 회사는 일부 기계장치를 솔루션렌탈㈜와 판매후 리스계약에 따라 금융리스방식으로 사용하고 있습니다. 회사는 판매후 리스계약에 따른 리스자산을 금융리스자산의 과목으로 하여 유형자산으로 계상하고 있으며, 동 리스자산의 판매에 따른 손익을 리스실행일에 인식하지 않고 리스자산의 잔존내용연수와 리스기간 중 긴 기간에 걸쳐 이연하여 인식하고 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 상기 금융리스계약에 의하여 사용 중인 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기계장치

당기말
전기말

취득가액
503,749
-

감가상각누계액
(28,154)
-

장부가액
475,595
-

(3) 당기말과 전기말 현재 금융리스계약에 의한 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
현재가치
최소리스료
현재가치

1년 이내
265,000
218,659
-
-

1년 초과 2년 이내
226,666
212,897
-
-

합계
491,666
431,556
-
-

(4) 당기 중 리스이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소(주1)
유동성대체
기말

이연수익(유동)
-
13,148
(4,383)
4,383
13,148

이연수익(비유동)
-
65,268
-
(4,383)
60,885

합계
-
78,416
(4,383)
-
74,033

(주1) 이연수익의 감소액은 유형자산처분이익으로 환입하였습니다.

10. 장단기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
차입금 종류
이자율(%)
당기말
전기말

중소기업은행
중소기업자금대출
4.17~6.73
5,540,000
4,772,000

개인
운전자금
3.50
400,000
-

합계
5,940,000
4,772,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
차입금 종류
이자율(%)
당기말
전기말

중소기업은행
시설자금 외
2.20~9.50
9,340,630
9,452,650

원화인수사채
3.39
392,400
1,177,200

중소벤처기업진흥공단
운전자금
2.43~2.65
399,850
450,000

계양농업협동조합
증서대출
6.85
4,400,000
-

합계
14,532,880
11,079,850

차감 : 유동성대체
(8,119,680)
(4,322,120)

장기차입금
6,413,200
6,757,730

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연도
상환금액

2024년
1,254,830

2025년
412,660

2026년
262,410

2027년 이후
4,483,300

합계
6,413,200

(4) 유동성 위험회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위 : 천원)

구 분
3개월 미만
1년 미만
1년 이상
합계

매입채무
1,214,125
-
-
1,214,125

미지급금
7,100,603
-
-
7,100,603

단기차입금
196,000
5,744,000
-
5,940,000

유동성장기차입금
3,295,520
4,824,160
-
8,119,680

장기차입금
-
-
6,413,200
6,413,200

사채
-
1,000,000
-
1,000,000

전환사채
-
-
20,304,860
20,304,860

합계
11,806,248
11,568,160
26,718,060
50,092,468

나. 전기말

(단위 : 천원)

구 분
3개월 미만
1년 미만
1년 이상
합계

매입채무
408,670
-
-
408,670

미지급금
4,276,705
-
-
4,276,705

단기차입금
-
4,772,000
-
4,772,000

유동성장기차입금
214,950
4,107,170
-
4,322,120

장기차입금
-
-
6,757,730
6,757,730

전환사채
-
-
20,304,860
20,304,860

합계
4,900,325
8,879,170
27,062,590
40,842,085

상기 만기 분석에 포함된 금융부채는 명목이자비용을 포함하였으며, 계약 만기일까지 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

11. 퇴직급여충당부채(1) 당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
1,552,854
1,092,033

퇴직급여
696,495
599,403

퇴직금지급액
(94,204)
(138,582)

기말금액
2,155,145
1,552,854

(2) 당기 및 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
132,067
201,275

당기증가액
20,898
127,553

당기감소액
(78,446)
(196,761)

기말금액
74,519
132,067

(3) 당기말과 전기말 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

정기예금 등
38,513
116,958

외국인출국만기보험
36,006
15,109

합계
74,519
132,067

12. 외화자산 및 부채

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(원화단위 : 천원)

구분
외화
원화환산액
외화환산손익

현금및현금성자산
USD 189,895.01
240,649
(5,042)

매출채권
USD 1,053,383.85
1,334,953
67,576

매출채권
USD 1,966,205.98
2,491,773
(178,445)

미수금
USD 279,238.16
353,879
22,517

미수금
USD 63,685.64
80,709
(8,164)

단기대여금
CNY 640,000
116,122
(3,085)

장기대여금
CNY 1,200,000
217,728
(5,784)

장기대여금
USD 15,142,000.00
19,189,457
1,238,616

매입채무
USD 155,139.78
196,609
13,265

미지급금
USD 511,448.93
648,159
65,089

미지급금
USD 1,775,849.54
2,250,534
(101,701)

<전기말>

(원화단위 : 천원)

구분
외화
원화환산액
외화환산손익

매출채권
USD 777,511.13
921,739
71,518

매출채권
USD 56,965.77
67,533
(5,331)

미수금
USD 185,192.80
219,546
15,898

미수금
USD 69,527.01
82,424
(63)

단기대여금
CNY 2,000,000
372,520
23,020

장기대여금
USD 15,142,000.00
17,950,841
1,476,345

미지급금
USD 269,819.99
319,872
1,968

미지급금
USD 728,833.90
864,033
(36,931)

상기 외화환산과 관련하여 당기 및 전기에 외화환산이익 1,407,063천원 및 1,588,749천원, 외화환산손실 302,221천원 및 42,325천원을 영업외손익으로 계상하였습니다.

13. 전환사채

(1) 당기말 현재 회사의 전환사채 발행 현황은 다음과 같습니다.

구분
제3회 전환사채

1. 사채의 종류
무기명식, 무보증, 사모전환사채

2. 사채의 권면총액
15,000,000,000원

3. 표면이율
연 1.0%

4. 만기보장수익률
연복리 8.5%

5. 사채만기
2026년 06월 03일

6. 만기상환
만기일 전에 전환되지 아니한 본건 전환사채에 대하여 만기일에 원금(권면총액)을 일시 상환만기일 전에 전환되지 아니한 본건 전환사채에 대하여는 그 원금(권면총액)에 대하여 만기보장수익률을 적용하여 산정한 금액에서 기지급된 사채이자를 공제한 금액을 추가로 지급하여야 함

7. 기한 전 상환
하기의 사유가 발생한 경우, 사채권자는 기한 전 상환을 청구할 수 있음 - 회사 또는 베트남법인 재산의 전부 또는 중요 부분에 대하여 압류 등이 통지된 후 30일 이내에 이를 실효하지 못한 경우 - 상장완료 목표일까지 기업공개를 완료하지 못한 경우 등의 풋옵션 행사사유가 발생하는 경우 등상환가액은 상환청구권의 행사대상이 된 사채의 원금(권면총액) 및 그 원금에 대하여 연복리 15%를 적용하여 산정한 금액에서 기지급된 사채이자를 공제한 금액으로 함

8. 발행회사의 조기상환
발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 10억원 단위로 회사는 조기상환할 수 있음2024년말까지 본건 전환사채의 원금 100억원 이상을 상환하여야 함

9. 이율 Step-up
2021년부터 2025년 동안 매 사업연도말 일정 수준의 EBITDA 기준실적을 달성하는 경우 본건 전환사채의 만기보장수익률을 0.5%씩 발행일에 소급하여 상향하기로 함

10. 전환가액(원/주) (주1)
111,672원

11. 전환비율
사채 권면금액의 100%

12. 행사기간
사채발행일로부터 1년이 되는날부터 만기일 전일까지

13. 기타사항
회사는 전환사채인수계약서에 따라 다음의 의무를 부담함 - 거래종결일로부터 4년이 되는 날까지 기업공개 의무 - 인수인의 요청이 있는 경우, 인수인이 지명한 1인을 회사의 기타비상무이사로 선임 등

(주1) 발행가액을 하회하는 금액으로 유상증자를 하는 경우 또는 기업공개절차에서 결정된 구주 매출가격 기준 예상 공모가격이 본건 전환사채의 기준수익률을 보장하지 못하는 경우 등 일정한 조건을 충족하는 경우에는 전환가액이 조정됩니다.

(2) 회사는 제1회 및 제2회 전환사채(각각의 원금(권면총액) 13,000,000천원 및 5,000,000천원) 대하여 전기 중 조기상환하였으며, 917,345천원의 사채상환손실을 인식하였습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 계상되어 있는 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1. 액면가
15,000,000
15,000,000

2. 사채상환할증금
5,304,859
5,304,860

3. 전환권조정
(5,352,851)
(7,057,028)

4. 사채할인발행차금
(50,873)
(67,939)

합계
14,901,135
13,179,893

차감 : 유동성대체
-
-

전환사채
14,901,135
13,179,893

14. 사채(1) 당기말 현재 회사의 사채 발행 현황은 다음과 같습니다.

구분
제3회 전환사채

1. 사채의 종류
무기명식, 무보증, 사모사채

2. 사채의 권면총액
1,000,000,000원

3. 표면이율
연 10.0%

4. 사채만기
2023년 10월 31일

5. 만기상환
만기일시 상환

6. 기한이익의 상실
하기의 사유가 발생한 경우, 기한이익의 상실 사유를 구성함 - 회사의 채권자가 사실상 회사의 경영을 관리하게 되는 경우 - 인수회사가 담보대상 토지의 시가가 10억 이상의 시가 하락이 발생한 것에 대한 증빙을 감정평가사의 확인을 받아 회사에게 제시한 경우 등

7. 발행회사의 조기상환
회사가 인수회사에 요청하는 경우 사채원금 전액 또는 일부 조기상환할수 있음

15. 담보로 제공된 자산 등(1) 당기말 현재 회사의 차입금을 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자
내 역
담보제공자산
장부금액
설정금액

중소기업은행
중소기업시설자금대출 등
토지, 건물, 기계장치
15,946,747
19,820,000

엔브이메자닌플러스사모투자 합자회사
전환사채, 전환상환우선주
지분법적용투자주식(HALLA ELECTRONICS VINA)
11,618,755
해당사항 없음

합계
27,565,502
19,820,000

(2) 당기말 현재 차입금 및 사채의 채무이행 보장을 위해 담보신탁계약을 체결하였으며, 제공된 담보신탁 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

위탁자
수탁자
담보신탁자산
장부금액
순위
우선수익자
우선수익한도금액

회사
㈜무궁화신탁
토지 및 건물(주1)
5,844,785
1
계양농업협동조합
5,280,000

2
㈜알펜루트자산운용
1,300,000

합계
5,844,785

6,580,000

(주1) 담보신탁자산은 재무제표상 건설중인자산으로 계상되어 있습니다.(3) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증 제공자
내 역
보증한도액
비 고

기술보증기금
대출보증
1,370,185
중소기업은행

서울보증보험
이행지급금 및 인허가 등
265,688

한편, 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 전환사채 및 상환전환우선주와 관련하여 대표이사로부터 지급보증 및 주식을 담보로 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 회사는 건물에 대하여 화재보험에 가입하고 있으며, 부보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험의 종류
부보자산
보험금액
보험기간
보험회사

재산종합보험
유형자산, 재고자산 등
38,568,991
22.05.12 ~ 23.05.12
삼성화재해상보험

회사는 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험, 자동차종합보험, 적하보험 등에 가입하고 있습니다.(5) 당기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
내용
한도액
실행액

기업은행
중소기업자금회전대출
500,000
-

(6) 당기말 현재 회사가 피고로 계류 중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. 동 소송은 당기 중 지방법원으로부터 원고 패소로 1심이 종국되었으며, 현재 2심이 진행 중입니다. 동 소송의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(단위 : 천원)

계류법원
구분
원고
피고
소송가액
현황

서울고등법원(인천)
손해배상
주식회사 1인
회사 외 개인 3인
681,317
2심 진행 중

16. 자본금, 자본잉여금 및 자본조정(1) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 2,000,000주(1주의 금액 5,000원)이며, 회사가 발행한 주식의 총수는 보통주 302,464주 및 우선주 179,096주입니다.(2) 당기말 및 전기말의 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자본금
2,175,955
2,175,955

우선주자본금
895,480
895,480

자본금 합계
3,071,435
3,071,435

주식발행초과금
1,969,328
26,897,722

기타자본잉여금
-
2,930,353

전환권대가
2,637,825
2,637,825

자본잉여금 합계
4,607,153
32,465,900

회사는 과거 우선주 137,727주를 이익소각함으로써 자본금과 발행주식의 액면총액은 663,635천원만큼 차이가 발생합니다. 한편, 회사는 2022년 3월 31일 정기주주총회 의결에 따라 결손보전을 위하여 자본잉여금 27,858,747천원을 사용하였습니다.(3) 회사는 2018년 중 중소기업은행, 기술보증기금 및 SGI서울보증보험의 차입금 일부를 보통주로 출자전환하였습니다. 또한, 전기 중 엔브이메자닌플러스 사모투자 합자회사에게 상환전환우선주식 179,096주(의결권 있는 주식 179,096주)를 발행하였습니다.

(4) 상환전환우선주식의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
상환전환우선주

1. 주식의 종류
기명식, 참가적, 누적적, 의결권부 상환전환우선주식

2. 발행주식수
179,096주

3. 발행가액
111,672원 / 주

4. 의결권
본건 우선주에 대하여는 의결권이 있음

5. 배당
참가적, 누적적 우선주, 1주당 발행가액 기준 연 1.0%의 배당

6. 전환
전환기간
인수대금 납입일로부터 1년이 경과하는 날부터 존속기간 만료일 전일까지 행사 가능

전환비율
1:1

전환가액
111,672원

주식의 소각 등의 경우, 동 상환전환우선주의 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 할 경우 등 일정한 조건을 충족하는 경우 전환가액을 조정

7. 상환
인수인의상환청구권
우선주 발행일로부터 4년 6개월이 도래한 날부터 존속기간 말료일 1개월 전까지 상환청구 가능

특별상환청구
상장완료목표일 까지 적격상장을 완료하지 않은 경우 등의 경우 특별상환청구 가능

8. 신주인수권
주주배정의 방식으로 본건 우선주의 주주들에게 신주를 발행하는 경우 (i) 유상증자의 경우 이사회의 결의에 따라 신주의 종류를 결정 (ii) 무상증자의 경우 본건 우선주와 동일한 내용의 우선주를 배정

9. 존속기간
발행일로부터 10년이며, 동기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환됨

10. 기타사항
회사는 상환전환우선주인수계약서에 따라 다음의 의무를 부담함 - 거래종결일로부터 4년이 되는 날까지 기업공개 의무 - 인수인의 요청이 있는 경우, 인수인이 지명한 1인을 회사의 기타비상무이사로 선임 등

(5) 전기 중 유진에버베스트 턴어라운드 기업재무안정 사모투자전문회사는 상환전환우선주식 104,167주에 대하여 보통주식으로 전환을 청구하였고, 179,487주의 보통주식으로 전환되었습니다.(6) 회사는 전기 중 보통주식 190,442주(유진에버베스트 턴어라운드 기업재무안정 사모투자전문회사 보통주식 179,487주, 중소기업은행 7,854주 및 SGI서울보증보험 3,101주)에 대하여 자본감소절차에 따라 임의소각하였습니다. 유상감자시 회사가 지급한 감자대금은 13,908,437천원으로, 자본금은 952,210천원이 감소하였으며 12,956,227천원의 감자차손을 인식하였습니다.(7) 회사는 2022년 3월 31일 정기주주총회 의결에 따라 이익잉여금의 처분으로 감자차손 전액을 상각하였습니다.

17. 포괄손익계산서

회사의 당기 및 전기 중 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.

포괄손익계산서=============

제 18(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지제 17(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

(단위 : 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

당기순이익
3,557,712
2,587,380

기타포괄손익(손실)

토지재평가이익
67,964
1,111,481

지분법자본변동
228,779
796,275

포괄손익
3,854,455
4,495,136

18. 이익잉여금처분계산서당기와 전기 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목

제 18(당) 기

(처분예정일 : 2023년 3월 29일)

제 17(전) 기(처분확정일 : 2022년 3월 31일)

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

12,120,183,912

(6,462,659,702)

1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)
8,562,471,700

(9,050,040,197)

2. 당기순이익
3,557,712,212

2,587,380,495

II. 임의적립금 등의 이입액

-

27,981,358,777

1. 이익준비금
-

122,611,300

2. 자본잉여금
-

27,858,747,477

Ⅲ.이익잉여금 처분액

-

(12,956,227,375)

1. 감자차손 상각
-

12,956,227,375

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

12,120,183,912

8,562,471,700

19. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기 법인세부담액

-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,707,730)
1,495,222

총 법인세효과
(1,707,730)
1,495,222

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액
67,965
(947,489)

법인세비용
(1,639,765)
547,733

(2) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

일시적차이 등
법인세 효과
일시적차이 등
법인세 효과

이연법인세로 반영

토지재평가이익
-
67,965
(2,058,970)
(947,489)

합계
-
67,965
(2,058,970)
(947,489)

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
1,917,947
3,135,114

적용세율에 따른 법인세
421,948
689,725

조정사항 :

비과세수익
-
(224,830)

비과세비용
605,941
888,851

세액공제
(103,544)
(846,827)

이연법인세자산(부채) 미인식 변동효과
(2,511,825)
988,303

기타
(52,285)
(947,489)

법인세비용
(1,639,765)
547,733

유효법인세율 (주1)
-
17.5%

(주1) 당기에는 법인세비용 및 유효세율이 부(-)의 금액이므로 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기의 일시적차이 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

개발비
262,464
(208,740)
53,724
57,742
11,282

건물
42,473
(3,267)
39,206
9,344
8,233

대손충당금
2,593,515
(27,970)
2,565,545
570,574
538,764

대손충당금(연태한라)
3,223,679
-
3,223,679
709,209
676,973

미지급비용
131,585
62,334
193,919
28,949
40,723

재고자산평가충당
460,605
15,554
476,158
101,333
99,993

정부보조금(개발비)
84,243
(57,107)
27,136
18,534
5,699

토지재평가차익
(6,796,466)
-
(6,796,466)
(1,495,223)
(1,427,258)

퇴직급여충당부채
1,552,854
602,291
2,155,145
341,628
452,580

퇴직연금운용자산
(132,066)
57,547
(74,519)
(29,055)
(15,649)

대손금부인액
1,085,000
-
1,085,000
238,700
227,850

지분법주식
(6,021,089)
(1,547,767)
(7,568,856)
(1,324,640)
(1,589,460)

기계장치
1,111,606
(422,477)
689,129
244,553
144,717

전환권조정
(7,057,027)
1,704,175
(5,352,851)
(1,552,546)
(1,124,099)

사채할인발행차금
67,938
(118,811)
(50,873)
14,947
(10,683)

사채상환할증금
5,304,859
-
5,304,859
1,167,069
1,114,021

리스부채
-
431,556
431,556
-
90,627

이연수익
-
74,032
74,032
-
15,547

금융리스자산
-
(475,595)
(475,595)
-
(99,875)

소계
(4,085,827)
85,755
(4,000,072)
(898,882)
(840,015)

이월결손금
1,745,547
(1,745,547)
-
384,020
-

이월세액공제
846,828
(478,943)
367,885
846,828
367,885

합계
331,966
(472,130)

미인식 이연법인세자산(부채)
1,827,188
(684,637)

이연법인세자산(부채)
(1,495,223)
212,507

<전기>

(단위 : 천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

개발비
580,494
(318,030)
262,464
127,709
57,742

건물
45,740
(3,267)
42,473
10,063
9,344

대손충당금
3,439,500
2,377,694
5,817,194
756,690
1,279,783

미지급비용
128,747
2,838
131,585
28,324
28,949

재고자산평가충당
483,497
(22,892)
460,605
106,369
101,333

정부보조금(개발비)
201,292
(117,049)
84,243
44,284
18,534

토지재평가차익
(4,737,496)
(2,058,970)
(6,796,466)
(1,042,249)
(1,495,223)

퇴직급여충당부채
1,092,033
460,821
1,552,854
240,247
341,628

퇴직연금운용자산
(201,275)
69,209
(132,066)
(44,281)
(29,055)

대손금부인액
1,085,000
-
1,085,000
238,700
238,700

지분법주식
(93,908)
(5,927,181)
(6,021,089)
(20,660)
(1,324,640)

현재가치할인차금
(220,580)
220,580
-
(48,527)
-

기계장치
999,788
111,818
1,111,606
219,953
244,553

전환권조정
(3,648,941)
(3,408,086)
(7,057,027)
(802,767)
(1,552,546)

사채할인발행차금
9,989
57,949
67,938
2,198
14,947

사채상환할증금
2,760,034
2,544,825
5,304,859
607,208
1,167,069

소계
1,923,914
(6,009,741)
(4,085,827)
423,261
(898,882)

이월결손금
1,889,199
(143,652)
1,745,547
415,624
384,020

이월세액공제
-
846,828
846,828
-
846,828

합계
838,885
331,966

미인식 이연법인세자산(부채)
838,885
1,827,188

이연법인세자산(부채)
-
(1,495,223)

(5) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

이연법인세자산
923,630
1,966,441
-
1,581,601

이연법인세부채
-
(2,677,564)
-
(3,076,824)

상계 후
923,630
(711,123)
-
(1,495,223)

(6) 당기말 현재 이연법인세자산 또은 부채로 인식되지 아니한 지분법투자주식 등과 관련한 차감할 일시적차이 및 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기

<차감할 일시적차이>

대손충당금(연태한라)
3,223,679

대손금부인액
1,085,000

<가산할 일시적차이>

지분법주식
(7,568,856)

20. 기본주당손익

(1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당기 및 전기의 1주당 손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분
당기
전기

당기순이익
3,557,712,212
2,587,380,495

차감: 우선주배당금
(200,000,085)
(200,000,085)

보통주 당기순이익
3,357,712,127
2,387,380,410

가중평균유통보통주식수
302,464
317,461

기본주당이익
11,101
7,520

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 주)

구분
주식수
일수
적수
가중평균유통보통주식수

기초~기말
302,464
365
110,399,360
302,464

(전기)

(단위 : 주)

구분
주식수
일수
적수
가중평균유통보통주식수

기초
313,419
152
47,639,688
130,520

상환우선주의 보통주 전환
492,906
20
9,858,120
27,009

보통주 감자
302,464
193
58,375,552
159,933

합계
365
115,873,360
317,461

21. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 회사와 특수관계가 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명
지분율
회사와의 관계
비고

당기말
전기말

HALLA ELECTRONICS VINA
100.0%
100.0%
종속기업

엔브이메자닌플러스사모투자 합자회사
-
-
관계기업

가나테크
-
-
기타 특수관계자
(주1)

연태한라전자유한공사
-
-
N/A
(주2)

유진에버베스트 턴어라운드 기업재무안정 사모투자전문회사
-
-
N/A
(주3)

(주1) 가나테크는 대표이사 친족의 개인사업자로 기타 특수관계자로 분류하였습니 다.(주2) 회사는 전기 중 연태한라전자유한공사 주식을 전량 처분함에 따라 전기말 현재특수관계자에서 제외되었습니다.(주3) 회사는 전기 중 유진에버베스트 턴어라운드 기업재무안정 사모투자전문회사에게 발행한 전환사채 및 상환전환우선주를 상환함에 따라 전기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와 중요한 매출 및 매입 등의 거래 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자명
매출
기타수익
유형자산 매각
유형자산 취득
이자비용
기타비용

HALLA ELECTRONICS VINA
4,850,339
1,879,053
597,061
-
-
2,169,661

엔브이메자닌플러스 사모투자 합자회사
-
-
-
-
1,721,242
-

가나테크
-
-
-
256,600
-
34,221

주주, 임원 및 종업원
-
-
-
-
1,256
-

합계
4,850,339
1,879,053
597,061
256,600
1,722,498
2,203,882

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자명
매출
기타수익
유형자산 매각
유형자산 취득
이자비용
기타비용

HALLA ELECTRONICS VINA
1,427,012
1,664,364
270,932
190,875
-
839,893

엔브이메자닌플러스 사모투자 합자회사
-
-
-
-
981,238
-

가나테크
1,200
-
-
144,900
-
24,227

연태한라전자유한공사 (주1)
12,246
-
-
-
-
2,390,328

유진에버베스트턴어라운드기업재무안정 사모투자전문회사 (주1)
-
-
-
-
1,286,539
917,345

합계
1,440,458
1,664,364
270,932
335,775
2,267,777
4,171,793

(주1) 전기 중 특수관계가 소멸됨에 따라, 상기 금액은 특수관계가 소멸된 시점까지의 거래금액입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

특수관계자명
채권
채무

매출채권
대여금
기타 채권
전환사채
차입금
미지급금
미지급비용

HALLA ELECTRONICS VINA
3,826,726
19,189,457
434,587
-
-
2,897,568
-

엔브이메자닌플러스사모투자 합자회사
-
-
-
14,901,135
-
-
11,507

가나테크
-
-
-
-
-
980
-

주주, 임원 및 종업원
-
10,500
-
-
100,000
-
86

합계
3,826,726
19,199,957
434,587
14,901,135
100,000
2,898,548
11,593

<전기말>

(단위 : 천원)

특수관계자명
채권
채무

매출채권
대여금
기타 채권
전환사채
미지급금
미지급비용

HALLA ELECTRONICS VINA
989,272
17,950,841
301,970
-
1,149,829
-

엔브이메자닌플러스사모투자 합자회사
-
-
-
13,122,545
-
11,507

가나테크
-
-
-
-
5,451
-

합계
989,272
17,950,841
301,970
13,122,545
1,155,280
11,507

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자명
채권
채무
자본

대여
회수
차입
상환
발행
상환

HALLA ELECTRONICS VINA
-
-
-
-
-
-

엔브이메자닌플러스사모투자 합자회사
-
-
-
-
-
-

가나테크
-
-
-
-
-
-

주주, 임원 및 종업원
-
22,207
100,000
-
-
-

합계
-
22,207
100,000
-
-
-

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자명
채권
채무
자본

대여
회수
차입
상환
발행
상환

HALLA ELECTRONICS VINA
-
-
-
-
-
-

엔브이메자닌플러스사모투자 합자회사
-
-
15,000,000
-
20,000,009
-

가나테크
-
-
-
-
-
-

연태한라전자유한공사 (주1)
-
-
-
-
-
-

유진에버베스트 턴어라운드기업재무안정 사모투자전문회사 (주1)
-
-
-
19,603,438
-
13,108,367

주주, 임원 및 종업원
20,000
3,500
-
-
-
-

합계
20,000
3,500
15,000,000
19,603,438
20,000,009
13,108,367

(주1) 전기 중 특수관계가 소멸됨에 따라, 상기 금액은 특수관계가 소멸된 시점까지의 거래금액입니다.(5) 한편, 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 전환사채 및 상환전환우선주와 관련하여 대표이사로부터 지급보증 및 주식을 담보로 제공받고 있습니다.

22. 부가가치계산 당기 및 전기의 부가가치 산정에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
제조원가
합계
판매비와관리비
제조원가
합계

급여
1,140,458
3,527,506
4,667,964
949,920
2,825,656
3,775,576

퇴직급여
310,430
386,065
696,495
286,860
312,543
599,403

복리후생비
126,962
654,628
781,590
137,042
602,469
739,511

지급임차료
-
144,956
144,956
-
120,988
120,988

감가상각비
8,236
1,770,446
1,778,682
57,244
1,721,405
1,778,649

세금과공과
50,535
21,208
71,743
59,639
547
60,186

합계
1,636,621
6,504,809
8,141,430
1,490,705
5,583,608
7,074,313

23. 현금흐름표당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기대여금의 장기대여금 대체
223,512
4,961,280

재공품의 금형 대체
777,149
-

국고보조금(특정예금)의 국고보조금(기계장치), 국고보조금(시설장치) 및 국고보조금(건설중인자산)의 대체
216,140
290,817

지분법자본변동의 증감
228,779
796,275

재평가에 따른 토지의 증가
-
2,058,970

재평가에 따른 법인세 효과
-
947,489

기타보증금의 건물 대체
-
66,866

건설중인자산의 구축물, 기계장치 및 소프트웨어 대체
430,590
7,500

국고보조금(건설중인자산)의 국고보조금(소프트웨어)의 대체
179,564
-

판매후리스의 금융리스자산 및 이연수익 대체
503,749
-

유동성장기미지급금의 미지급금 대체
-
627,682

리스부채의 유동성 대체
218,659
-

이연수익의 유동성 대체
13,148
-

장기차입금의 유동성 대체
5,349,680
1,552,120

전환사채의 발행
-
7,942,685

상환전환우선주의 보통주 전환
-
897,435

전환권대가의 기타자본잉여금 대체
-
2,930,145

자본잉여금의 결손보전
27,858,747
-

이익준비금의 결손보전
122,611
-

감자차손 상각
12,956,227
-

토지재평가이익의 세율변동 효과
67,965
-

24. 경상연구개발비당기 및 전기의 연구개발비에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
제조원가
판매비와관리비
제조원가

경상연구개발비
1,029,604
-
1,105,444
-

25. 재무제표의 확정일회사의 재무제표는 2023년 3월 29일자 정기주주총회에서 확정될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 한라캐스트

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
-
1
1
3
3
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
-
-
100
144
542
518
-
-
-
-
-
-
642
662

합계
-
-
100
144
542
518
-
-
-
-
-
-
642
662

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.12.19~2022.12.20
2
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이래를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.12.19~2022.12.21
3
일
3
명
1
명
내부통제 이해 및 평가, 예비분석적 검토 및 일반감사절차 계획

2023.01.04~2023.01.06
3
일
2
명
1
명
주요 종속기업의 재무제표 분석적 검토

2023.02.20~2023.02.23
4
일
3
명
1
명
주요 계정과목 및 공시사항에 대한 입증감사절차, 특수관계자 거래 확인

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.02
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.02
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금 시재 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.12.23, 2023.02.24

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
해당사항 없음
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 23일
감사, 업무수행이사
서면
재무제표 감사의 목적, 책임구분, 감사팀의 구성,회계감사 수행계획, 독립성 등

2
2023년 02월 24일
감사, 업무수행이사
서면
재무제표 감사의 목적, 책임구분, 감사팀의 구성,감사진행상황 및 결과, 독립성 등