오스테오닉 — [기재정정]주주총회소집공고 (20230330)
제출인: 오스테오닉

주주총회소집공고
2.9
(주)오스테오닉

정 정 신 고 (보고)

2023년 03월 30일

1. 정정대상 공시서류 : 주주총회 소집공고

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023.03.16

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

경영참고사항2. 주주총회 목적사항별 기재사항□ 재무제표의 승인(1) 연결재무제표 (2) 별도재무제표
감사결과에 따른 재무제표 정정

※ 아래의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 외부감사인의 감사가 종료되기 이전의 재무자료이므로, 외부감사인의 결과 및 정기주주총회의 승인 과정에 따라 변경될 수 있습니다.
※ 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

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주1) 정정전 (1) 연결재무제표(2) 별도재무제표
주2) 정정후(1) 연결재무제표(2) 별도재무제표

주1) 정정전
(1) 연결재무제표

- 연결 재무상태표

연결 재무상태표

제11(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제10(전)기말 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 오스테오닉과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제11(당)기말
제10(전)기말

자 산

I. 유동자산

37,422,938,718
40,744,397,568

현금및현금성자산
2,3,5,35
12,294,925,465
9,442,145,961

매출채권및기타채권
3,6,33,35
10,709,293,714
10,909,678,665

단기기타금융자산
3,4,7,34,35
4,659,662,520
12,579,650,420

재고자산
2,8,34
8,823,685,341
7,426,958,935

당기법인세자산
2,29
48,492,640
20,075,420

기타유동자산
9,21
886,879,038
365,888,167

II. 비유동자산

24,102,257,843
23,426,020,515

장기기타금융자산
2,3,4,7
626,419,259
409,903,017

관계기업투자
2,10
145,755,700
-

투자부동산
2,11,32,34
949,158,190
961,571,943

유형자산
2,12,14,15,32,34
12,994,609,065
11,601,517,532

무형자산
2,13,14
4,905,572,114
4,823,915,683

이연법인세자산
2,29
4,480,743,515
5,629,112,340

자 산 총 계

61,525,196,561
64,170,418,083

부 채

I. 유 동 부 채

19,685,726,599
25,218,087,823

매입채무및기타채무
2,3,16,35
1,734,123,985
1,466,477,790

단기차입금
2,3,12,17,32,34,35
3,205,000,000
3,205,000,000

유동성장기차입채무
2,3,12,17,32,34,35
3,810,000,000
3,810,000,000

유동성전환사채
2,3,17,32,35
4,691,380,643
6,167,379,251

유동성리스부채
2,3,15,32,35
520,272,840
799,630,091

단기기타금융부채
2,3,4,18,32,35
5,180,405,849
9,348,684,000

당기법인세부채
2,29
77,981,903
24,577,170

기타유동부채
20,21
466,561,379
396,339,521

II. 비 유 동 부 채

5,338,951,037
3,420,436,655

리스부채
2,3,15,32,35
1,727,284,275
1,995,441

장기기타금융부채
2,3,4,18,32,35
-
47,006,849

확정급여부채
2,19
3,562,365,962
3,315,894,337

기타비유동부채
2,20
49,300,800
55,540,028

부 채 총 계

25,024,677,636
28,638,524,478

자 본

I. 자본금
1,22
8,706,395,500
8,569,677,000

II. 자본잉여금
22
45,293,939,472
44,574,302,595

III. 기타자본
23
(846,476,883)
(20,803,916)

Ⅳ. 결손금
24
(16,653,339,164)
(17,591,282,074)

자 본 총 계

36,500,518,925
35,531,893,605

부채및자본총계

61,525,196,561
64,170,418,083

별첨 주석 참조

- 연결포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서

제11(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제10(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 오스테오닉과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제11(당)기
제10(전)기

I. 매출액
2,25,33,36
19,838,547,123
15,597,796,412

II. 매출원가
2,25,30
11,108,231,727
9,095,999,275

III. 매출총이익

8,730,315,396
6,501,797,137

판매비와관리비
13,26,30
6,204,138,582
5,922,385,161

대손상각비
3,6
(764,097,729)
658,377,710

기타판매비와관리비

6,968,236,311
5,264,007,451

IV. 영업이익

2,526,176,814
579,411,976

기타수익
27
6,236,688
7,902,343

기타비용
27,30
1,403,068,677
1,266,153,652

금융수익
3,28
4,792,955,168
2,422,104,581

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익

202,554,223
144,118,260

금융이익-기타

4,590,400,945
2,277,986,321

금융비용
3,28,30
3,552,038,869
7,180,959,362

관계기업투자손실
10
289,244,300

-

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

2,081,016,824
(5,437,694,114)

VI. 법인세비용(수익)
2,29
1,245,487,113
(2,585,973,786)

VII. 당기순이익(손실)

835,529,711
(2,851,720,328)

Ⅷ. 기타포괄이익(손실)

102,413,199
(1,236,870)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

-
-

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

102,413,199
(1,236,870)

확정급여제도의 재측정요소
19
102,413,199
(1,236,870)

Ⅸ. 총포괄이익(손실)

937,942,910
(2,852,957,198)

X. 주당이익(손실)

기본주당순이익(손실)
2,31
50
(183)

희석주당순이익(손실)
2,31
12
(183)

별첨 주석 참조

- 연결 자본변동표

연결 자본변동표

제11(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제10(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 오스테오닉과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기 타자본요소
이 익잉여금
총 계

2021.01.01(전기초)
6,528,525,500
32,496,339,311
(5,053,340)
(14,738,324,876)
24,281,486,595

당기순이익(손실)
-
-
-
(2,851,720,328)
(2,851,720,328)

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(1,236,870)
(1,236,870)

소유주와의거래등

전환사채 전환
2,041,151,500
12,077,963,284
-
-
14,119,114,784

자기주식의 취득
-
-
(514,952,920)
-
(514,952,920)

주식매수선택권의 부여
-
-
499,202,344
-
499,202,344

2021.12.31(전기말)
8,569,677,000
44,574,302,595
(20,803,916)
(17,591,282,074)
35,531,893,605

2022.01.01(당기초)
8,569,677,000
44,574,302,595
(20,803,916)
(17,591,282,074)
35,531,893,605

당기순이익(손실)
-
-
-
835,529,711
835,529,711

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
102,413,199
102,413,199

소유주와의거래등

기타자본변동
-
(1,680,000)
-
-
(1,680,000)

전환사채 전환
136,718,500
721,316,877
-
-
858,035,377

자기주식의 취득
-
-
(1,277,059,650)
-
(1,277,059,650)

주식매수선택권의 부여
-
-
451,386,683
-
451,386,683

2022.12.31(당기말)
8,706,395,500
45,293,939,472
(846,476,883)
(16,653,339,164)
36,500,518,925

별첨 주석 참조

- 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표

제11(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제10(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 오스테오닉과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제10(당)기
제9(전)기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

4,072,535,628
2,945,721,668

1. 영업에서 창출된 현금

4,192,291,290
2,442,275,603

가. 당기순이익(손실)

835,529,711
(2,851,720,328)

나. 당기순이익에 대한 조정
32
4,941,430,921
7,490,507,723

다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
32
(1,584,669,342)
(2,196,511,792)

2. 이자 수취

203,567,592
113,176,161

3. 이자 지급

(287,280,511)
(220,340,485)

4. 배당금 수취

11,296,000
7,517,500

5. 법인세 납부(환급)

(47,338,743)
603,092,889

II. 투자활동현금흐름

4,932,458,919
(1,935,329,738)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

22,305,975,861

37,441,642,196

단기기타금융자산의 감소

21,986,248,980
37,280,645,742

장기기타금융자산의 감소

165,160,000
70,104,000

유형자산의 처분
12

29,209,095

84,000,288

종속기업투자의 취득

10
102,407,786
-

정부보조금의 수취
14
22,950,000
6,892,166

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(17,373,516,942)
(39,376,971,934)

단기기타금융자산의 증가

(14,285,007,930)
(35,452,003,940)

장기기타금융자산의 증가

(346,924,352)
(103,472,581)

관계기업투자의 취득
10
(435,000,000)

-

유형자산의 취득
12
(481,339,113)
(939,458,115)

무형자산의 취득
13
(1,825,245,547)
(2,882,037,298)

Ⅲ. 재무활동 현금흐름
32
(6,455,322,311)
(1,976,085,848)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-
1,650,000,000

단기차입금의 차입

-
1,650,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(6,455,322,311)
(3,626,085,848)

단기차입금의 상환

-
(660,000,000)

유동성장기부채의 상환

-
(1,670,800,000)

유동성리스부채의 감소

(936,802,622)
(772,223,928)

전환사채의 상환

(4,143,464,250)
-

리스부채의 감소

(53,506,049)
-

임대보증금의 감소

(40,000,000)

-

주식발행비용

(4,489,740)
(8,109,000)

자기주식의 취득

(1,277,059,650)
(514,952,920)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

303,107,268
452,803,316

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)

2,852,779,504
(512,890,601)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

9,442,145,961
9,955,036,562

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

12,294,925,465
9,442,145,961

(2) 별도재무제표- 별도 재무상태표

재무상태표

제11(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제10(전)기말 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 오스테오닉
(단위 : 원)

과 목
주 석
제11(당)기말
제10(전)기말

자 산

I. 유동자산

37,744,819,770
40,744,397,568

현금및현금성자산
2,3,5,35
12,051,776,371
9,442,145,961

매출채권및기타채권
3,6,33,35
11,686,090,812
10,909,678,665

단기기타금융자산
3,4,7,34,35
4,635,103,320
12,579,650,420

재고자산
2,8,34
8,443,274,184
7,426,958,935

당기법인세자산
2,29
47,752,760
20,075,420

기타유동자산
9,21
880,822,323
365,888,167

II. 비유동자산

23,676,108,601
23,426,020,515

장기기타금융자산
2,3,4,7
559,410,442
409,903,017

관계기업투자
2,10
145,755,700
-

종속기업투자
2,10
109,234,572
-

투자부동산
2,11,32,34
949,158,190
961,571,943

유형자산
2,12,14,15,32,34
12,545,179,714
11,601,517,532

무형자산
2,13,14
4,897,104,610
4,823,915,683

이연법인세자산
2,29
4,470,265,373
5,629,112,340

자 산 총 계

61,420,928,371
64,170,418,083

부 채

I. 유 동 부 채

19,603,149,184
25,218,087,823

매입채무및기타채무
2,3,16,35
1,712,926,852
1,466,477,790

단기차입금
2,3,12,17,32,34,35
3,205,000,000
3,205,000,000

유동성장기차입채무
2,3,12,17,32,34,35
3,810,000,000
3,810,000,000

유동성전환사채
2,3,17,32,35
4,691,380,643
6,167,379,251

유동성리스부채
2,3,15,32,35
462,389,738
799,630,091

단기기타금융부채
2,3,4,18,32,35
5,180,405,849
9,348,684,000

당기법인세부채
2,29
77,969,143
24,577,170

기타유동부채
20,21
463,076,959
396,339,521

II. 비 유 동 부 채

5,222,956,980
3,420,436,655

리스부채
2,3,15,32,35
1,612,449,847
1,995,441

장기기타금융부채
2,3,4,18,32,35
-
47,006,849

확정급여부채
2,19
3,561,206,333
3,315,894,337

기타비유동부채
2,20
49,300,800
55,540,028

부 채 총 계

24,826,106,164
28,638,524,478

자 본

I. 자본금
1,22
8,706,395,500
8,569,677,000

II. 자본잉여금
22
45,293,939,472
44,574,302,595

III. 기타자본
23
(846,476,883)
(20,803,916)

Ⅳ. 결손금
24
(16,559,035,882)
(17,591,282,074)

자 본 총 계

36,594,822,207
35,531,893,605

부채및자본총계

61,420,928,371
64,170,418,083

별첨 주석 참조

- 별도 포괄손익계산서

포괄손익계산서

제11(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제10(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 오스테오닉
(단위 : 원)

과 목
주 석
제11(당)기
제10(전)기

I. 매출액
2,25,33,36
19,597,414,121
15,597,796,412

II. 매출원가
2,25,30
10,866,262,492
9,095,999,275

III. 매출총이익

8,731,151,629
6,501,797,137

판매비와관리비
13,26,30
5,944,940,484
5,922,385,161

대손상각비
3,6
(764,097,729)
658,377,710

기타판매비와관리비

6,709,038,213
5,264,007,451

IV. 영업이익

2,786,211,145
579,411,976

기타수익
27
3,915,512
7,902,343

기타비용
27,30
1,254,341,793
1,266,153,652

금융수익
3,28
4,786,235,795
2,422,104,581

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익

195,834,850
144,118,260

금융이익-기타

4,590,400,945
2,277,986,321

금융비용
3,28,30
3,512,478,040
7,180,959,362

종속기업투자손실
10
390,765,428
-

관계기업투자손실
10
289,244,300

-

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

2,129,532,891
(5,437,694,114)

VI. 법인세비용(수익)
2,29
1,202,261,793
(2,585,973,786)

VII. 당기순이익(손실)

927,271,098
(2,851,720,328)

Ⅷ. 기타포괄이익(손실)

104,975,094
(1,236,870)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

-
-

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

104,975,094
(1,236,870)

확정급여제도의 재측정요소
19
104,975,094
(1,236,870)

Ⅸ. 총포괄이익(손실)

1,032,246,192
(2,852,957,198)

X. 주당이익(손실)

기본주당순이익(손실)
2,31
55
(183)

희석주당순이익(손실)
2,31

16

(183)

별첨 주석 참조

- 별도 자본변동표

자본변동표

제11(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제10(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 오스테오닉
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기 타자본요소
이 익잉여금
총 계

2021.01.01(전기초)
6,528,525,500
32,496,339,311
(5,053,340)
(14,738,324,876)
24,281,486,595

당기순이익(손실)
-
-
-
(2,851,720,328)
(2,851,720,328)

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(1,236,870)
(1,236,870)

소유주와의거래등

전환사채 전환
2,041,151,500
12,077,963,284
-
-
14,119,114,784

자기주식의 취득
-
-
(514,952,920)
-
(514,952,920)

주식매수선택권의 부여
-
-
499,202,344
-
499,202,344

2021.12.31(전기말)
8,569,677,000
44,574,302,595
(20,803,916)
(17,591,282,074)
35,531,893,605

2022.01.01(당기초)
8,569,677,000
44,574,302,595
(20,803,916)
(17,591,282,074)
35,531,893,605

당기순이익(손실)
-
-
-
927,271,098
927,271,098

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
104,975,094
104,975,094

소유주와의거래등

기타자본변동
-
(1,680,000)
-
-
(1,680,000)

전환사채 전환
136,718,500
721,316,877
-
-
858,035,377

자기주식의 취득
-
-
(1,277,059,650)
-
(1,277,059,650)

주식매수선택권의 부여
-
-
451,386,683
-
451,386,683

2022.12.31(당기말)
8,706,395,500
45,293,939,472
(846,476,883)
(16,559,035,882)
36,594,822,207

별첨 주석 참조

- 별도 현금흐름표

현금흐름표

제11(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제10(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 오스테오닉
(단위 : 원)

과 목
주 석
제10(당)기
제9(전)기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

4,110,154,965
2,945,721,668

1. 영업에서 창출된 현금

4,233,867,394
2,442,275,603

가. 당기순이익(손실)

927,271,098
(2,851,720,328)

나. 당기순이익에 대한 조정
32
4,948,050,674
7,490,507,723

다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
32
(1,641,454,378)
(2,196,511,792)

2. 이자 수취

198,744,249
113,176,161

3. 이자 지급

(286,444,125)
(220,340,485)

4. 배당금 수취

11,296,000
7,517,500

5. 법인세 납부(환급)

(47,308,553)
603,092,889

II. 투자활동현금흐름

4,265,344,098
(1,935,329,738)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

22,138,861,040
37,441,642,196

단기기타금융자산의 감소

21,931,660,130
37,280,645,742

장기기타금융자산의 감소

165,160,000
70,104,000

유형자산의 처분
12
19,090,910
84,000,288

정부보조금의 수취
14
22,950,000
6,892,166

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(17,873,516,942)
(39,376,971,934)

단기기타금융자산의 증가

(14,285,007,930)
(35,452,003,940)

장기기타금융자산의 증가

(346,924,352)
(103,472,581)

종속기업투자의 취득
10
(500,000,000)
-

관계기업투자의 취득
10
(435,000,000)

-

유형자산의 취득
12
(481,339,113)
(939,458,115)

무형자산의 취득
13
(1,825,245,547)
(2,882,037,298)

Ⅲ. 재무활동 현금흐름
32
(6,068,975,921)
(1,976,085,848)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-
1,650,000,000

단기차입금의 차입

-
1,650,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(6,068,975,921)
(3,626,085,848)

단기차입금의 상환

-
(660,000,000)

유동성장기부채의 상환

-
(1,670,800,000)

유동성리스부채의 감소

(874,977,422)
(772,223,928)

전환사채의 상환

(3,821,752,800)
-

리스부채의 감소

(53,506,049)
-

임대보증금의 감소

(40,000,000)

-

주식발행비용

(1,680,000)
(8,109,000)

자기주식의 취득

(1,277,059,650)
(514,952,920)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

303,107,268
452,803,316

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)

2,609,630,410
(512,890,601)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

9,442,145,961
9,955,036,562

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

12,051,776,371
9,442,145,961

별첨 주석 참조

- 별도 결손금처리계산서

제11기
2022년 01월 01일
부터
제10기
2021년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지
2021년 12월 31일
까지

처리예정일
2023년 03월 31일

처리예정일
2022년 03월 31일

주식회사 오스테오닉
(단위: 원)

과 목
제 11(당) 기
제 10(전) 기

Ⅰ. 미처리결손금

(16,559,035,882)

(17,591,282,074)

전기이월미처리결손금
(17,591,282,074)

(14,738,324,876)

당기순이익(손실)
927,271,098

(2,851,720,328)

확정급여제도의 재측정요소
104,975,094

(1,236,870)

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(16,559,035,882)

(17,591,282,074)

주2) 정정후
(1) 연결재무제표- 연결재무상태표

연결 재무상태표

제11(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제10(전)기말 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 오스테오닉과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제11(당)기말
제10(전)기말

자 산

I. 유동자산

37,422,938,718
40,744,397,568

현금및현금성자산
2,3,5,35
12,294,925,465
9,442,145,961

매출채권및기타채권
3,6,33,35
10,709,293,714
10,909,678,665

단기기타금융자산
3,4,7,34,35
4,659,662,520
12,579,650,420

재고자산
2,8,34
8,823,685,341
7,426,958,935

당기법인세자산
2,29
48,492,640
20,075,420

기타유동자산
9,21
886,879,038
365,888,167

II. 비유동자산

24,102,257,843
23,426,020,515

장기기타금융자산
2,3,4,7
626,419,259
409,903,017

관계기업투자
2,10
145,755,700
-

투자부동산
2,11,32,34
949,158,190
961,571,943

유형자산
2,12,14,15,32,34
12,994,609,065
11,601,517,532

무형자산
2,13,14
4,905,572,114
4,823,915,683

이연법인세자산
2,29
4,480,743,515
5,629,112,340

자 산 총 계

61,525,196,561
64,170,418,083

부 채

I. 유 동 부 채

19,685,726,599
25,218,087,823

매입채무및기타채무
2,3,16,35
1,734,123,985
1,466,477,790

단기차입금
2,3,12,17,32,34,35
3,205,000,000
3,205,000,000

유동성장기차입채무
2,3,12,17,32,34,35
3,810,000,000
3,810,000,000

유동성전환사채
2,3,17,32,35
4,691,380,643
6,167,379,251

유동성리스부채
2,3,15,32,35
520,272,840
799,630,091

단기기타금융부채
2,3,4,18,32,35
5,180,405,849
9,348,684,000

당기법인세부채
2,29
77,981,903
24,577,170

기타유동부채
20,21
466,561,379
396,339,521

II. 비 유 동 부 채

5,338,951,037
3,420,436,655

리스부채
2,3,15,32,35
1,727,284,275
1,995,441

장기기타금융부채
2,3,4,18,32,35
-
47,006,849

확정급여부채
2,19
3,562,365,962
3,315,894,337

기타비유동부채
2,20
49,300,800
55,540,028

부 채 총 계

25,024,677,636
28,638,524,478

자 본

I. 자본금
1,22
8,706,395,500
8,569,677,000

II. 자본잉여금
22
45,293,939,472
44,574,302,595

III. 기타자본
23
(846,476,883)
(20,803,916)

Ⅳ. 결손금
24
(16,653,339,164)
(17,591,282,074)

자 본 총 계

36,500,518,925
35,531,893,605

부채및자본총계

61,525,196,561
64,170,418,083

별첨 주석 참조

- 연결포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서

제11(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제10(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 오스테오닉과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제11(당)기
제10(전)기

I. 매출액
2,25,33,36
19,838,547,123
15,597,796,412

II. 매출원가
2,25,30
11,108,231,727
9,095,999,275

III. 매출총이익

8,730,315,396
6,501,797,137

판매비와관리비
13,26,30
6,204,138,582
5,922,385,161

대손상각비
3,6
(764,097,729)
658,377,710

기타판매비와관리비

6,968,236,311
5,264,007,451

IV. 영업이익

2,526,176,814
579,411,976

기타수익
27
6,236,688
7,902,343

기타비용
27,30
1,403,068,677
1,266,153,652

금융수익
3,28
4,792,955,168
2,422,104,581

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익

202,554,223
144,118,260

금융이익-기타

4,590,400,945
2,277,986,321

금융비용
3,28,30
3,552,038,869
7,180,959,362

관계기업투자손실
10
289,244,300

-

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

2,081,016,824
(5,437,694,114)

VI. 법인세비용(수익)
2,29
1,245,487,113
(2,585,973,786)

VII. 당기순이익(손실)

835,529,711
(2,851,720,328)

Ⅷ. 기타포괄이익(손실)

102,413,199
(1,236,870)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

-
-

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

102,413,199
(1,236,870)

확정급여제도의 재측정요소
19
102,413,199
(1,236,870)

Ⅸ. 총포괄이익(손실)

937,942,910
(2,852,957,198)

X. 주당이익(손실)

기본주당순이익(손실)
2,31
50
(183)

희석주당순이익(손실)
2,31

5

(183)

별첨 주석 참조

- 연결자본변동표

연결 자본변동표

제11(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제10(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 오스테오닉과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기 타자본요소
이 익잉여금
총 계

2021.01.01(전기초)
6,528,525,500
32,496,339,311
(5,053,340)
(14,738,324,876)
24,281,486,595

당기순이익(손실)
-
-
-
(2,851,720,328)
(2,851,720,328)

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(1,236,870)
(1,236,870)

소유주와의거래등

전환사채 전환
2,041,151,500
12,077,963,284
-
-
14,119,114,784

자기주식의 취득
-
-
(514,952,920)
-
(514,952,920)

주식매수선택권의 부여
-
-
499,202,344
-
499,202,344

2021.12.31(전기말)
8,569,677,000
44,574,302,595
(20,803,916)
(17,591,282,074)
35,531,893,605

2022.01.01(당기초)
8,569,677,000
44,574,302,595
(20,803,916)
(17,591,282,074)
35,531,893,605

당기순이익(손실)
-
-
-
835,529,711
835,529,711

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
102,413,199
102,413,199

소유주와의거래등

기타자본변동
-
(1,190,000)
-
-
(1,190,000)

전환사채 전환
136,718,500
720,826,877
-
-
857,545,377

자기주식의 취득
-
-
(1,277,059,650)
-
(1,277,059,650)

주식매수선택권의 부여
-
-
451,386,683
-
451,386,683

2022.12.31(당기말)
8,706,395,500
45,293,939,472
(846,476,883)
(16,653,339,164)
36,500,518,925

별첨 주석 참조

-연결현금흐름표

연결 현금흐름표

제11(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제10(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 오스테오닉과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제11(당)기
제10(전)기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

3,985,352,628
2,945,721,668

1. 영업에서 창출된 현금

4,127,526,965
2,442,275,603

가. 당기순이익(손실)

835,529,711
(2,851,720,328)

나. 당기순이익에 대한 조정
32
4,963,849,596
7,490,507,723

다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
32
(1,671,852,342)
(2,196,511,792)

2. 이자 수취

203,567,592
113,176,161

3. 이자 지급

(309,699,186)
(220,340,485)

4. 배당금 수취

11,296,000
7,517,500

5. 법인세 납부(환급)

(47,338,743)
603,092,889

II. 투자활동현금흐름

5,019,641,919
(1,935,329,738)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

22,393,158,861
37,441,642,196

단기기타금융자산의 감소

21,986,248,980
37,280,645,742

장기기타금융자산의 감소

165,160,000
70,104,000

유형자산의 처분
12
116,392,095
84,000,288

종속기업 취득으로 인한 순현금유입

10
102,407,786
-

정부보조금의 수취
14
22,950,000
6,892,166

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(17,373,516,942)
(39,376,971,934)

단기기타금융자산의 증가

(14,285,007,930)
(35,452,003,940)

장기기타금융자산의 증가

(346,924,352)
(103,472,581)

관계기업투자의 취득
10
(435,000,000)

-

유형자산의 취득
12
(481,339,113)
(939,458,115)

무형자산의 취득
13
(1,825,245,547)
(2,882,037,298)

Ⅲ. 재무활동 현금흐름
32
(6,455,322,311)
(1,976,085,848)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-
1,650,000,000

단기차입금의 차입

-
1,650,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(6,455,322,311)
(3,626,085,848)

단기차입금의 상환

-
(660,000,000)

유동성장기부채의 상환

-
(1,670,800,000)

유동성리스부채의 감소

(925,578,200)
(772,223,928)

전환사채의 상환

(4,143,464,250)
-

리스부채의 감소

(64,730,471)
-

임대보증금의 감소

(40,000,000)

-

주식발행비용

(4,489,740)
(8,109,000)

자기주식의 취득

(1,277,059,650)
(514,952,920)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

303,107,268
452,803,316

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)

2,852,779,504
(512,890,601)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

9,442,145,961
9,955,036,562

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

12,294,925,465
9,442,145,961

별첨 주석 참조

(2) 별도재무제표-별도재무상태표

재무상태표

제11(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제10(전)기말 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 오스테오닉
(단위 : 원)

과 목
주 석
제11(당)기말
제10(전)기말

자 산

I. 유동자산

37,744,819,770
40,744,397,568

현금및현금성자산
2,3,5,35
12,051,776,371
9,442,145,961

매출채권및기타채권
3,6,33,35
11,686,090,812
10,909,678,665

단기기타금융자산
3,4,7,34,35
4,635,103,320
12,579,650,420

재고자산
2,8,34
8,443,274,184
7,426,958,935

당기법인세자산
2,29
47,752,760
20,075,420

기타유동자산
9,21
880,822,323
365,888,167

II. 비유동자산

23,676,108,601
23,426,020,515

장기기타금융자산
2,3,4,7
559,410,442
409,903,017

종속기업투자
2,10
109,234,572
-

관계기업투자
2,10
145,755,700
-

투자부동산
2,11,32,34
949,158,190
961,571,943

유형자산
2,12,14,15,32,34
12,545,179,714
11,601,517,532

무형자산
2,13,14
4,897,104,610
4,823,915,683

이연법인세자산
2,29
4,470,265,373
5,629,112,340

자 산 총 계

61,420,928,371
64,170,418,083

부 채

I. 유 동 부 채

19,603,149,184
25,218,087,823

매입채무및기타채무
2,3,16,35
1,712,926,852
1,466,477,790

단기차입금
2,3,12,17,32,34,35
3,205,000,000
3,205,000,000

유동성장기차입채무
2,3,12,17,32,34,35
3,810,000,000
3,810,000,000

유동성전환사채
2,3,17,32,35
4,691,380,643
6,167,379,251

유동성리스부채
2,3,15,32,35
462,389,738
799,630,091

단기기타금융부채
2,3,4,18,32,35
5,180,405,849
9,348,684,000

당기법인세부채
2,29
77,969,143
24,577,170

기타유동부채
20,21
463,076,959
396,339,521

II. 비 유 동 부 채

5,222,956,980
3,420,436,655

리스부채
2,3,15,32,35
1,612,449,847
1,995,441

장기기타금융부채
2,3,4,18,32,35
-
47,006,849

확정급여부채
2,19
3,561,206,333
3,315,894,337

기타비유동부채
2,20
49,300,800
55,540,028

부 채 총 계

24,826,106,164
28,638,524,478

자 본

I. 자본금
1,22
8,706,395,500
8,569,677,000

II. 자본잉여금
22
45,293,939,472
44,574,302,595

III. 기타자본
23
(846,476,883)
(20,803,916)

Ⅳ. 결손금
24
(16,559,035,882)
(17,591,282,074)

자 본 총 계

36,594,822,207
35,531,893,605

부채및자본총계

61,420,928,371
64,170,418,083

별첨 주석 참조

-별도포괄손익계산서

포괄손익계산서

제11(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제10(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 오스테오닉
(단위 : 원)

과 목
주 석
제11(당)기
제10(전)기

I. 매출액
2,25,33,36
19,597,414,121
15,597,796,412

II. 매출원가
2,25,30
10,866,262,492
9,095,999,275

III. 매출총이익

8,731,151,629
6,501,797,137

판매비와관리비
13,26,30
5,944,940,484
5,922,385,161

대손상각비
3,6
(764,097,729)
658,377,710

기타판매비와관리비

6,709,038,213
5,264,007,451

IV. 영업이익

2,786,211,145
579,411,976

기타수익
27
3,915,512
7,902,343

기타비용
27,30
1,254,341,793
1,266,153,652

금융수익
3,28
4,786,235,795
2,422,104,581

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익

195,834,850
144,118,260

금융이익-기타

4,590,400,945
2,277,986,321

금융비용
3,28,30
3,512,478,040
7,180,959,362

종속기업투자손실
10
390,765,428
-

관계기업투자손실
10
289,244,300

-

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

2,129,532,891
(5,437,694,114)

VI. 법인세비용(수익)
2,29
1,202,261,793
(2,585,973,786)

VII. 당기순이익(손실)

927,271,098
(2,851,720,328)

Ⅷ. 기타포괄이익(손실)

104,975,094
(1,236,870)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

-
-

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

104,975,094
(1,236,870)

확정급여제도의 재측정요소
19
104,975,094
(1,236,870)

Ⅸ. 총포괄이익(손실)

1,032,246,192
(2,852,957,198)

X. 주당이익(손실)

기본주당순이익(손실)
2,31
55
(183)

희석주당순이익(손실)
2,31

9

(183)

별첨 주석 참조

- 별도 자본변동표

자본변동표

제11(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제10(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 오스테오닉
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기 타자본요소
이 익잉여금
총 계

2021.01.01(전기초)
6,528,525,500
32,496,339,311
(5,053,340)
(14,738,324,876)
24,281,486,595

당기순이익(손실)
-
-
-
(2,851,720,328)
(2,851,720,328)

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(1,236,870)
(1,236,870)

소유주와의거래등

전환사채 전환
2,041,151,500
12,077,963,284
-
-
14,119,114,784

자기주식의 취득
-
-
(514,952,920)
-
(514,952,920)

주식매수선택권의 부여
-
-
499,202,344
-
499,202,344

2021.12.31(전기말)
8,569,677,000
44,574,302,595
(20,803,916)
(17,591,282,074)
35,531,893,605

2022.01.01(당기초)
8,569,677,000
44,574,302,595
(20,803,916)
(17,591,282,074)
35,531,893,605

당기순이익(손실)
-
-
-
927,271,098
927,271,098

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
104,975,094
104,975,094

소유주와의거래등

기타자본변동
-
(1,190,000)
-
-
(1,190,000)

전환사채 전환
136,718,500
720,826,877
-
-
857,545,377

자기주식의 취득
-
-
(1,277,059,650)
-
(1,277,059,650)

주식매수선택권의 부여
-
-
451,386,683
-
451,386,683

2022.12.31(당기말)
8,706,395,500
45,293,939,472
(846,476,883)
(16,559,035,882)
36,594,822,207

별첨 주석 참조

- 별도 현금흐름표

현금흐름표

제11(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제10(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 오스테오닉
(단위 : 원)

과 목
주 석
제11(당)기
제10(전)기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

4,022,971,965
2,945,721,668

1. 영업에서 창출된 현금

4,169,103,069
2,442,275,603

가. 당기순이익(손실)

927,271,098
(2,851,720,328)

나. 당기순이익에 대한 조정
32
4,970,469,349
7,490,507,723

다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
32
(1,728,637,378)
(2,196,511,792)

2. 이자 수취

198,744,249
113,176,161

3. 이자 지급

(308,862,800)
(220,340,485)

4. 배당금 수취

11,296,000
7,517,500

5. 법인세 납부(환급)

(47,308,553)
603,092,889

II. 투자활동현금흐름

4,352,527,098
(1,935,329,738)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

22,226,044,040
37,441,642,196

단기기타금융자산의 감소

21,931,660,130
37,280,645,742

장기기타금융자산의 감소

165,160,000
70,104,000

유형자산의 처분
12
106,273,910
84,000,288

정부보조금의 수취
14
22,950,000
6,892,166

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(17,873,516,942)
(39,376,971,934)

단기기타금융자산의 증가

(14,285,007,930)
(35,452,003,940)

장기기타금융자산의 증가

(346,924,352)
(103,472,581)

종속기업투자의 취득
10
(500,000,000)
-

관계기업투자의 취득
10
(435,000,000)

-

유형자산의 취득
12
(481,339,113)
(939,458,115)

무형자산의 취득
13
(1,825,245,547)
(2,882,037,298)

Ⅲ. 재무활동 현금흐름
32
(6,068,975,921)
(1,976,085,848)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-
1,650,000,000

단기차입금의 차입

-
1,650,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(6,068,975,921)
(3,626,085,848)

단기차입금의 상환

-
(660,000,000)

유동성장기부채의 상환

-
(1,670,800,000)

유동성리스부채의 감소

(874,977,422)
(772,223,928)

전환사채의 상환

(3,821,752,800)
-

리스부채의 감소

(53,506,049)
-

임대보증금의 감소

(40,000,000)

-

주식발행비용

(1,680,000)
(8,109,000)

자기주식의 취득

(1,277,059,650)
(514,952,920)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

303,107,268
452,803,316

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)

2,609,630,410
(512,890,601)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

9,442,145,961
9,955,036,562

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

12,051,776,371
9,442,145,961

별첨 주석 참조

- 별도 결손금처리계산서

제11기
2022년 01월 01일
부터
제10기
2021년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지
2021년 12월 31일
까지

처리예정일
2023년 03월 31일

처리확정일
2022년 03월 31일

주식회사 오스테오닉
(단위: 원)

과 목
제 11(당) 기
제 10(전) 기

Ⅰ. 미처리결손금

(16,559,035,882)

(17,591,282,074)

전기이월미처리결손금
(17,591,282,074)

(14,738,324,876)

당기순이익(손실)
927,271,098

(2,851,720,328)

확정급여제도의 재측정요소
104,975,094

(1,236,870)

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(16,559,035,882)

(17,591,282,074)

주주총회소집공고

2023 년 03 월 16 일

회 사 명 :
(주)오스테오닉

대 표 이 사 :
이동원

본 점 소 재 지 :
서울 구로구 디지털로29길 38, 1206호

(전 화) 02-6902-8400

(홈페이지)http://www.osteonic.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 상무이사
(성 명) 최 현 준

(전 화) 02-6902-8400

주주총회 소집공고

(제11기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

상법 제365조 및 당사 정관 제24조의 규정에 따라 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여주시기 바랍니다.

- 아 래 -

1. 일시 : 2023년 03월 31일(금요일) 오전 9시

2. 장소 : 서울 구로구 디지털로29길 38 에이스테크노3차 12층 (주)오스테오닉 대회의실

(문의전화) ☎ (02)6902-8400, FAX (02)6902-8401

3. 회의 목적사항

가. 보고사항 : 감사보고 및 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태 보고

나. 부의안건

제1호의안 : 제11기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건

제2호의안 : 정관 변경 승인의 건 제3호의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제4호의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조4에 의한 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 국민은행 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

금번 당사의 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 대리행사 할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권 행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사 할 수 있습니다.

6. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 신분증

- 간접행사 : 위임장(주주와 대리인 인적사항 기재, 인감날인), 인감증명서, 대리인 신분증

7. 기타 사항

- 소액주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의4에 의거하여 본 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.

- 주주총회 기념품은 지급하지 아니하오니 이점 양지하여 주시기 바랍니다.

2023년 03월 16일

서울시 구로구 디지털로29길 38 에이스테크노타워3차 1206호

주식회사 오스테오닉

대표이사 이동원 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

(기타 비상무이사)유석훈(출석률: 11%)

찬 반 여 부

1
2022.01.13
타법인 주식 취득 결정의 건
-

2
2022.02.03
임직원복지대출 담보제공의 건
-

3
2022.03.11
제10기(2021.01.01 ~ 2021.12.31) 재무제표 승인의 건
찬성

4
2022.03.16
제10기 정기주주총회 소집의 건
찬성

5
2022.04.08
임직원복지대출 담보제공의 건
-

6
2022.05.04
리스계약 체결의 건
-

7
2022.05.04
리스계약 체결의 건
-

8
2022.05.30
관계회사 (주)아큐레시스바이오 담보제공의 건
-

9
2022.06.14
자기주식 취득의 건
-

10
2022.07.25

임직원복지대출 담보제공의 건

-

11
2022.08.22

임직원복지대출 담보제공의 건

-

12
2022.09.26

자기주식 취득의 건

-

13
2022.10.24
자기주식 취득의 건

-

14
2022.10.24
부산은행 시설자금대출에 대한 담보제공의 건

-

15
2022.10.25
타법인 주식 취득의 건

-

16
2022.11.11
임직원복지대출 담보제공의 건

-

17
2022.11.18
리스계약 체결의 건

-

18
2022.11.18
리스계약 체결의 건

-

19
2022.12.15
제11기 2022년 정기주주총회 기준일 설정의 건

-

주1) 2019년 3월 29일 사외이사 퇴임 이후 상법 제542조의8제1항 및 상법 시행령 제34조 제1항1호에 의거하여 사외이사를 선임하지 않았습니다.주2) 상법 제542조의8(사외이사의 선임) ① 상장회사는 자산 규모등을 고려하여 대통령령으로 정하는 경우를 제외하고는 이사 총 수의 4분의 1이상을 사외이사로 하여야한다. 다만 자산규모등을 고려하여 대통령령으로 정하는 상장회사의 사외이사는 3명이 상으로 하되, 이사 총수의 과반수가 되도록 하여야 한다.주3) 상법 시행령 제34조( 상장회사의 사외이사등) ① 법 제542조의8제1항 본문에서 "대통령령으로 정하는 경우" 란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우를 말한다. 1. 「벤처기업육성에 관한 특별조치법」에 따른 벤처기업 중 최근 사업연도말 현재의 자산 총액이 1천억원 미만으로서 코스닥 시장(대통령령 제 24697호 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 일부개정령 부칙 제8조에 따른 코스닥시장을 말한 다. 이하 같다) 또는 코넥스시장(「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」제11조제2항에 따른 코넥스시장을 말한다 . 이하 같다) 에 상장된 주권을 발행한 벤처기업인 경우

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

- 해당 사항이 없습니다.

2. 사외이사 등의 보수현황

- 해당 사항이 없습니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성
의료기기 산업의 특징은 다음과 같이 정의할 수 있습니다.첫째, 의료기기는 다양한 제품군으로 구성되며, 기술발전에 따라 점차 복잡해지고 다양화되는 추세입니다.의료기기는 제품설계 및 제조단계에서 임상의학, 전기ㆍ전자ㆍ기계ㆍ재료ㆍ광학 등 학제간 기술이 융합ㆍ응용되는 특성이 있으며 단순소모품에서 최첨단 전자의료기기까지 넓은 스펙트럼으로 구성됩니다. 의료기기는 주사기 등 소모품, 기초의료용품, MRI, CT, 의료용 로봇 및 수술기기 등 광범위한 기기와 장비를 포괄하며, 기술발전에 따라 점차 복잡화 및 다양화되는 추세입니다.

둘째, 의료기기산업은 대표적 다품종 소량생산 산업입니다.의료기기 제품 종류는 수천 가지가 넘고, 품목당 생산수량도 10만대를 초과하는 품목이 거의 없을 정도로 대표적인 다품종 소량 생산 산업입니다. 중저가 또는 일부 시장에서는 전문 중소기업이 시장을 주도하며, 고가의 첨단 고부가제품은 소수의 대기업이 주도하고 있습니다.

셋째, 의료기기산업은 정부의 의료정책 및 관리제도와 밀접한 관련성이 있습니다.의료기기산업은 인간의 생명과 보건에 관련된 제품을 생산하는 산업으로 국민의 건강증진 및 건강권 확보 등에 직간접적 영향을 받기 때문에 정부의 인허가 등 규제가 필요합니다. 따라서 정부는 의료기기 생산 및 제조, 임상시험 등 안전규제, 유통 및 판매 등 안전성ㆍ유효성 확보, 지적재산권 보장 등에 대하여 규제하고 있습니다. 또한 인허가 측면에서 국가간 인증 허가제도가 상이하여 국제 교역에서 비관세장벽으로 작용하고 있습니다.

넷째, 의료기기 시장은 수요가 한정된 특징이 있습니다.의료기기는 의료진단과 치료에 전문성을 가진 병원이 주요 수요처입니다. 또한 건강, 보건과 관련되므로 제품의 안전성ㆍ신뢰성을 우선적으로 고려합니다. 따라서 시장 수요자들은 기존 유명제품을 계속 사용하는 보수적인 경향이 강하기 때문에 상대적으로 시장의 진입장벽이 높고 가격 탄력성은 낮습니다. 제품에 대한 인지도와 브랜드 파워가 매우 중요한 산업이며, 마케팅 장벽 및 충성도가 매우 높아 경기 민감도가 상대적으로 낮습니다.

다섯째, 연구개발에 대한 지속적인 투자가 필요합니다.의료기기 산업은 자본/기술 의존형 산업으로 제품의 개발부터 생산까지 약 3∼5년 정도가 소요되어 비용 회수 기간이 길어집니다. 또한 개별 제품의 시장 규모가 작고 수명주기가 짧아 연구개발에 대한 지속적인 투자가 요구되는 산업입니다.

(2) 산업의 성장성BMI Espicom에 따르면 당사가 속한 글로벌 정형외과 의료기기의 시장규모는 2017년 400억달러를 기록할 것이며, CAGR 3.4%로 2021년까지 꾸준히 성장할 것으로 전망되고 있습니다.

[세계 정형외과 시장 규모]

(단위 : 억달러)

정형외과시장규모1

출처 : 1) 한국보건산업진흥의 「2016년 의료기기산업 분석보고서」 2) BMI Espicom(2016), The World Medical Devices Markets Forecasts to 2021

동사가 영위하는 정형외과용 의료기기 시장은 고령화 인구의 증가, 기술적 급속한 성장, 고관절염 및 기타 정형외과 질환 발병율 증가, 의료시설(병원등)의 수요 증가와 같은 다양한 변수에 의해서 성장하고 있습니다. 세계 정형외과용 의료기기의 성장률은 3.6%로서 안정적으로 성장하고 있으나 동사는 정형외과 의료기기 중에서 성장률이 높은 (금속 소재 CAGR 7.4%), Sports Medicine(CAGR 7.2%)에 집중하여 글로벌 평균보다 높은 수준으로 성장할 것으로 예상됩니다.

정형외과용 의료기기의 Application은 Craniomaxillofacial(CMF), Sports Medicine, Trauma&Extremities, Spine, Knee Replacements 등으로 구분할 수 있으며, 동사는 CMF, Sports Medicine, Trauma&Extremities 제품의 매출 비중이 높습니다.높은 매출비중을 보이는 개별 제품들의 시장 예상 규모는 다음과 같습니다. ① CMF(두개 구강악안면) 2017년 3분기 기준으로 동사 매출의 36.60%를 차지하는 제품이며, 금속소재 및 생분해성 소재의 제품으로 구분할 수 있습니다. 정형외과용 의료기기 전문리서치 업체 Accuracy Research에 따르면 2015년기준 1,075(백만달러) 시장인 CMF 시장은 2020년까지 금속소재의 CAGR은 7.4%, 생분해성 소재는 7.8%로 높은 성장률을 보일것으로 전망됩니다.

[세계 두개·구강악안면(CMF) 시장 규모]

(단위 : 백만달러)

글로벌 cmf 시장규모.jpg
글로벌 CMF 시장규모1

출처 : Global Craniomaxillofacial flxation Devices Market Analysis and Trends, Accuray Research

② Sports Medicine (관절보존) 의료기기 전문리서치 업체 Idata Research 및 BMI Espicom에 따르면, 2015년 기준 4,011(백만달러)인 Sports Medicine 시장은 노령화에 따른 회전근 및 아킬레스건의 보강 수요로 인하여 2020년까지 CAGR 7.2% 성장률을 보일것으로 전망됩니다. 특히, Sports Medicine 시장은 생분해성 제품의 점유율이 93.2%로서 동사의 생분해성 기술력이 활용된 제품이 유리할 것으로 예상됩니다.

[글로벌 Sports Medicine 시장규모]

글로벌 sports medicine 시장.jpg
글로벌 sports medicine 시장 규모1

출처 : 1) US Market Report suite for Orthopedics Soft Tissue Repair, idata Research(2017) 2) BMI Espicom(2016), The World Medical Markets factbook 2016, November

③ Trauma&Extremities(외상 상하지) 의료기기 전문 리서치 업체 Idata Research에 따르면 2015년 기준 외상 상하지 임플란트 시장규모는 7,148(백만달러)로서 정형외과용 의료기기 시장 중 2번째로 큰 시장규모를 보이고 있습니다. 외상 상하지 시장은 동종 기업간 경쟁이 치열하여 가격이 낮아지는 추세이며, 따라서 시장 성장률 또한 CAGR 1.9%로서 상대적으로 낮은 모습을 보입니다. 그러나 고령화 사회 진입으로 안정적으로 성장하는 시장으로 판단됩니다.

[글로벌 Trauma and Extremities 시장규모]

글로벌 trauma and extrimities.jpg
글로벌 trauma and extremities1

출처 : 1) US market report suite for orthopedic trauma devices, ldata Research(2016) 2) BMI Espicom(2016), The World Medical Devices Markets Forecasts to 2021

(3) 경기변동의 특성

당사의 제품인 골접합용 고정장치는 의료보험이 적용되는 제품이 대부분이고, 경기의 변동에 상관없이 수술해야 하므로 경기변동에 민감한 사업은 아닙니다.골절 환자가 겨울에 많이 발생하여 계절적 요인의 영향을 받고 있지만 남반구인 중남미 지역으로의 수출 물량의 증가에 따라 계절적 요인을 점차 극복하고 있습니다.제품의 라이프 사이클은 의사들이 검증된 제품을 선호하여 보수적이기 때문에 일반적으로 20년 이상으로 판단됩니다. 신제품의 경우 개발 및 임상 등에 소요되는 시간이 길어 시장에 출시 후 검증이 되면 상당기간 사용되는 특성을 가지고 있습니다.

(4) 경쟁요소

<국내/외 정형외과용 의료기기 시장 전망>

(단위 : 억달러)

구분

2014

2015

2016

2017

2018

2019

CAGR

I. 세계 의료기기시장 규모

3,353

3,251

3,360

3,551

3,719

3,902

2.56%

II. 세계 정형외과용 의료기기

341

362

378

396

415

431

3.6%

세계시장대비

10.17%

11.13%

11.25%

11.16%

11.15%

11.04%

III. 국내 정형외과 의료기기

6.15

6.42

6.74

7.05

7.32

7.64

3.6%

세계정형외과 시장 대비

1.70%

1.70%

1.70%

1.70%

1.70%

1.70%

출처: 1) 2016년 의료기기 산업분석 보고서-한국보건산업진흥원

2) BMI Espicom(2016), The World Medical Market Factbook2016,November 1

정형외과 시장규모는 전체 의료기기 시장 중에서 약 12% 해당되며, 전체 시장 규모중 4번째로 큰 시장입니다. 세계 정형외과 시장 규모는 2016년 기준 378억달러로 전망되며, 정형외과 의료기기 제품군 별 시장규모 중 가장 큰 비중을 차지하는 것은 척추(Spine), 외상 상ㆍ하지(Trauma & Extremities), 슬관절 대체(Knee Replcements), 고관절대체(Hip Replacements), 관절보존(Sports Medicine), 발목(Foot & Ankle), 두개ㆍ구강악안면 (Craniomaxillofacial(CMF)) 순입니다.

이 정형외과용 의료기기 시장은 고령화 인구의 증가, 기술적의 급속한 성장, 골관절염 및 기타 정형외과 질환 발병율 증가, 의료시설(병원등)의 수요 증가와 같은 다양한 요소에 의해 성장합니다. 이런 시장의 수요에 따라 정형외과용 의료기기 제조 업체(경쟁사)들은 정형외과용 의료기기 제품 개발에 투자가 예상이 되고, 이는 시장의 성장을 더욱 가속화시킬 것입니다.

14. 세계 정형외과 시장규모.jpg
세계 정형외과 시장규모.

(5) 관련법령 또는 정부의 규제등

각 국가는 의료기기가 생명과 직결되는 제품으로서 국민의 건강증진 및 건강권 확보 등에 직간접적 영향을 주기 때문에 의료기기 연구개발, 제조, 유통 전 과정에서의 안전성/유효성 등 안전에 관한 사항과 제반 되는 지적 재산에 관한 사항에 대해서 엄격히 규제하고 있습니다. 따라서 제품허가를 받기 위해서는 많은 시간과 비용이 투입되며, 제품화 단계 및 시장 진입 단계에서 국가별 인허가 절차와 기간 및 소요비용에 대한 계획이 체계적으로 수립되어야 합니다.

<대한민국 관련규제현황>

단계

관련 법규

관련 기관

제조업/품목 허가

의료기기법 및 동 시행령

의료기기 허가신고심사 등에 관한 규정

식약처

품질적합인증심사(KGMP)

의료기기 제조 및 품질관리기준

식약처

<국가별 관련규제현황>

국가명

규제기관

관련법규

품질시스템

유럽

National Competent Authority

MDD 93/42/EEC as amended by MDD 2007/47/EC

ISO 13485

미국

FDA

FD&C Act (Federal food, drug & cosmetic Act)

CFR(The Code of Federal Regulations)

cGMP

멕시코

COFEPRIS

Ley General de Salud(보건일반법)

Reglamento de Insumos para la Salud

(보건용 제품, 소재에 관한규칙)

GMP

브라질

ANVISA

Law No.6360,decree

No. 79,094/972.RDC-185

GMP

중국

CFDA

의료기기 감독관리조례중국국령

GMP

일본

PMDA

Japanese Pharmaceutical Affairs Low(JPAL)

JGMP

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 티타늄 금속소재(Metal) 두개ㆍ구강악안면(CranioMaxilloFacial, CMF) 제품군과 치과 교정(Dental Orthodontic) 제품군을 기반으로 설립하여 국내 시장보다는 해외시장 개척에 초점을 두어 해외 업체들과의 치열한 경쟁을 통하여 성장 하였으며, 2015년 상지 및 하지용(Upper and Lower Extremities : Foot, Hand & Distal Radius, Cannulated Screw) 정형외과 제품을 시작으로 2016년 Trauma(Small & Large Bone)의 출시까지 외상ㆍ상하지(Trauma& Extremities) 제품군을 구성하였습니다.

또한, 2013년 생분해성 폴리머소재(Biodegradable Polymer) 및 생분해성 복합소재 (Biocomposite)로 생분해성 바이오 임플란트를 개발 완료하여 기존의 두개ㆍ구강악안면(CMF), 치과(Dental), 외상ㆍ상하지(Trauma& Extremities) 시장에 티타늄 금속소재 제품군과 함께 공급하고 있으며 관절보존(Sports Medicine)과 미용 (Aesthetic) 신규시장 진출을 하였습니다.

연도

제품군 구성 및 인허가 연혁

비고

금속소재(Metal)

생분해성 복합소재(Biocomposite)

2012년

CMF(국내/CE), Dental(국내/CE)

-

국내 및 해외판매 시작

2013년

GBR(국내/CE)

CMF(국내), Nasal Mesh(국내)

흡수성 제품 출시

2014년

CMF(브라질, 콜롬비아)

Interference screw(국내)

CMF 국내판매망 완료

2015년

CMF(FDA), Extremities(국내/CE),

Neuro 3D Mesh(국내),

Mandible Reconstruction Plate(국내)

CMF(CE), Nasal Mesh(CE)

환자 맞춤형 제품 서비스 개시

2016년

CMF(멕시코, 러시아),

Small&Large Bone Trauma(국내)

Interference screw(CE),

Lifting plate (국내)

Trauma&Extremities/국내판매망 완료

2017년

-

Suture Anchor(국내)

B.Braun제품공급/전세계 누적 43개국 판매

당사는 티타늄 금속소재, 생분해성 폴리머 소재 및 생분해성 복합소재(Biocomposite)로 두개ㆍ구강악안면(CMF), 외상ㆍ상하지(Trauma&Extremities), 치과(Dental), 관절보존(Sports Medicine), 미용(Aesthetic) 제품군을 생산 함으로써, 글로벌 기업과 견줄 수 있는 제품 라인업을 형성하게 되었습니다.

당사는 티타늄 금속소재(Metal) 두개ㆍ구강악안면(CranioMaxilloFacial, CMF) 제품군을 2015년 미국 FDA승인을 받았으며, ISO13485, 유럽 CE마크 등의 제품 인허가 및 품질인증을 획득하였습니다. 현재 중남미, 유럽, 아시아, 중동, 아프리카 등 세계 모든 지역에 제품을 판매하고 있으며, 국내 약 30개의 대리점과 해외 약 40개의 대리점을 두고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

① 두개ㆍ구강악안면(CMF, CranioMaxilloFacial)- 두개ㆍ구강악악안면(CMF)이란 머리, 턱을 포함하는 얼굴전체를 의미하며 병원에서의 해당 과는 신경외과, 구강외과, 성형외과 안과등이 있습니다. 제품들로 금속 또는 생분해성 소재로 이루어진 임플란트등의 제품이 있으며, 두개 및 구강악안면 재건을 위해 골절된 뼈의 고정, 절골술 등에 사용되고 있습니다.

② 외상ㆍ상하지(Trauma&Extremities)

- 외상ㆍ상하지(Trauma&Extremities)란 손ㆍ발(수ㆍ족부) 팔, 다리, 쇄골을 의미하며 병원에서의 해당 과는 정형외과, 신경외과, 성형외과등이 있습니다. 금속소재 임플란트 제품들이 주를 이루며 수ㆍ족ㆍ대퇴골ㆍ근위 경골 등의 외상 재건등에 사용됩니다.

③ 관절보존(Sports Medicine)

- 관절보존(Sports Medicine)이란 특정부위를 의미하는 것은 아니고 무릅, 팔 및 다리에 위치한 관절 재건 및 사용제품을 통칭하는 것으로 선진 업체들이 관련 제품을 출시하면서 붙인 이름으로 추정되며 병원에서의 해당 과는 정형외과, 성형외과, 재활의학과등이 있습니다. 어깨와 무릎, 팔과 다리 등의 관절 재건시 인대를 뼈에 고정하기 위해 사용되는 임플란트 또는 봉합사 제품들이 있으며, 생분해성 복합소재(Biocomposite)의 제품들이 주로 사용됩니다.

(2) 시장점유율

(단위 : %)

제품 품목명

국내시장규모

회사명

점유율

비 고

CMF System

200억

Systhes

30%

- 외국사

Full System 구축, 높은 제품의 완성도를 앞세워 종합병원 위주의 영업, 높은 단가로 Local병원 영업부진

- 제일메디칼

단가 조정(인하) 및 신속한 시장요청 대응으로 Local병원 판매 증가추세

제일메디칼

25%

(주)오스테오닉

25%

Stryker

5%

기타

15%

소계

100%

Trauma System

1,000억

Systhes

45%

- 외국사

다양한 제품군, 제품의 완성도를 앞세워 병원과 유기적인 관계가 구축된 영업

- 솔고, 유앤아이 등 일부 품목 생산

Zimmer Biomet

25%

Stryker

20%

기타

10%

소계

100%

(3) 시장의 특성
① 고령화 사회 진입 및 확산에 따른 의료기기 수요 증가최근 의학기술의 발전과 평균수명의 증가 등으로 인해 우리나라를 포함해 많은 나라들에서 노령인구의 비중이 급격히 증가하고 있으며, 고령화 사회로의 진입이 빠르게 이루어지고 있습니다.이에 따라서 의료산업 분야에서도 고령화 사회의 진행에 따른 노인성질환 관련분야 및 관련제품들의 요구가 증가하고 시장이 확대되고있습니다. 특히 고령화에 따르는 뼈, 인대, 관절 등을 포함하는 인체 부위의 기능장애나 기능저하가 빈번히 일어나고 있습니다.

② 의료기기 가격 정책에 따른 수요 변동당사의 제품인 정형외과용 의료기기의 실수요자는 병원이 아니라 환자이므로 환자의 수술 케이스 없이 제품의 수요가 발생되지 않습니다. 따라서 경기가 위축될 경우 고가 수술에 대해서는 환자의 부담으로 인해 고가 의료 수요가 감소될 수 있습니다.또한，의료기기산업의 가격정책은 의료정책 및 관리제도에 밀접한 영향을 받기 때문에 의료기기의 보험급여적용 여부와 수가수준에 따라 의료기기의 국내시장 수요확대에 영향을 미칠 수 있습니다.

③ 기타

계절적인 요인으로 노인층 인구가 많은 농촌의 경우 지역 특성상 농번기에는 수술에 대한 수요가 줄어들고 농한기 인 겨울철에 수요가 많이 몰리는 특성이 있습니다. 도시의 경우에는 염증이 발생하기 쉬운 여름철 보다는 겨울철에 수술을 하는 경향이 뚜렷합니다. 최근에는 삶의 질 향상에 따른 자전거나 등산 등 여가활동이 많아지면서 골절 등 사고 사례가 많아지고 있으며，활동이 많이지는 겨울 외 시장의 수요도 증가 추세에 있습니다

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사의 신규사업은 현재 시장에 진출 중인 품목군과 상호 보완재적 성격을 지닌 품목을 추가 하여 매출 시너지를 극대화 하는 방향으로 진행할 예정 입니다.

① 외상 및 상하지(Trauma) 제품 Line up 확장

정형외과 고정장치(Trauma Fixation) 시장은 내고정장치(Internal Fixation)와 외고정장치(External Fixation)로 구분되며 당사는 내고정장치중의 하나인 IM Nail(Intramedurally Nail) 장치를 현재 개발 중 입니다.

② 치과(Dental) 제품 Line up 확장

전통적인 고정 장치를 이용한 교정 방법(Fixed Alignment)의 품목중 특히 자가결찰 브라켓(Self Ligating Braket)등에 진출할 예정입니다.

③ 미용(Aesthetic) 제품 Line up 확장

시술 효과가 최소 1년이상 또는 영구에 가까운 주름제거 시술에 판매중인 안면거상용 제품에 추가하여 탄력성 봉합사를 제품군에 추가 시킬 예정 입니다.

(5) 조직도

2023-03-16 조직도.jpg
2023-03-16 조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

상기 '1. 사업의 개요' 중 '나. 회사의 현황 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ현금흐름표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 외부감사인의 감사가 종료된 재무자료이며, 정기주주총회의 승인전이기 때문에 결과에 따라 변경될 수 있습니다.
※ 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시된 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

(1) 연결재무제표 - 연결재무상태표

연결 재무상태표

제11(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제10(전)기말 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 오스테오닉과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제11(당)기말
제10(전)기말

자 산

I. 유동자산

37,422,938,718
40,744,397,568

현금및현금성자산
2,3,5,35
12,294,925,465
9,442,145,961

매출채권및기타채권
3,6,33,35
10,709,293,714
10,909,678,665

단기기타금융자산
3,4,7,34,35
4,659,662,520
12,579,650,420

재고자산
2,8,34
8,823,685,341
7,426,958,935

당기법인세자산
2,29
48,492,640
20,075,420

기타유동자산
9,21
886,879,038
365,888,167

II. 비유동자산

24,102,257,843
23,426,020,515

장기기타금융자산
2,3,4,7
626,419,259
409,903,017

관계기업투자
2,10
145,755,700
-

투자부동산
2,11,32,34
949,158,190
961,571,943

유형자산
2,12,14,15,32,34
12,994,609,065
11,601,517,532

무형자산
2,13,14
4,905,572,114
4,823,915,683

이연법인세자산
2,29
4,480,743,515
5,629,112,340

자 산 총 계

61,525,196,561
64,170,418,083

부 채

I. 유 동 부 채

19,685,726,599
25,218,087,823

매입채무및기타채무
2,3,16,35
1,734,123,985
1,466,477,790

단기차입금
2,3,12,17,32,34,35
3,205,000,000
3,205,000,000

유동성장기차입채무
2,3,12,17,32,34,35
3,810,000,000
3,810,000,000

유동성전환사채
2,3,17,32,35
4,691,380,643
6,167,379,251

유동성리스부채
2,3,15,32,35
520,272,840
799,630,091

단기기타금융부채
2,3,4,18,32,35
5,180,405,849
9,348,684,000

당기법인세부채
2,29
77,981,903
24,577,170

기타유동부채
20,21
466,561,379
396,339,521

II. 비 유 동 부 채

5,338,951,037
3,420,436,655

리스부채
2,3,15,32,35
1,727,284,275
1,995,441

장기기타금융부채
2,3,4,18,32,35
-
47,006,849

확정급여부채
2,19
3,562,365,962
3,315,894,337

기타비유동부채
2,20
49,300,800
55,540,028

부 채 총 계

25,024,677,636
28,638,524,478

자 본

I. 자본금
1,22
8,706,395,500
8,569,677,000

II. 자본잉여금
22
45,293,939,472
44,574,302,595

III. 기타자본
23
(846,476,883)
(20,803,916)

Ⅳ. 결손금
24
(16,653,339,164)
(17,591,282,074)

자 본 총 계

36,500,518,925
35,531,893,605

부채및자본총계

61,525,196,561
64,170,418,083

별첨 주석 참조

- 연결포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서

제11(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제10(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 오스테오닉과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제11(당)기
제10(전)기

I. 매출액
2,25,33,36
19,838,547,123
15,597,796,412

II. 매출원가
2,25,30
11,108,231,727
9,095,999,275

III. 매출총이익

8,730,315,396
6,501,797,137

판매비와관리비
13,26,30
6,204,138,582
5,922,385,161

대손상각비
3,6
(764,097,729)
658,377,710

기타판매비와관리비

6,968,236,311
5,264,007,451

IV. 영업이익

2,526,176,814
579,411,976

기타수익
27
6,236,688
7,902,343

기타비용
27,30
1,403,068,677
1,266,153,652

금융수익
3,28
4,792,955,168
2,422,104,581

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익

202,554,223
144,118,260

금융이익-기타

4,590,400,945
2,277,986,321

금융비용
3,28,30
3,552,038,869
7,180,959,362

관계기업투자손실
10
289,244,300

-

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

2,081,016,824
(5,437,694,114)

VI. 법인세비용(수익)
2,29
1,245,487,113
(2,585,973,786)

VII. 당기순이익(손실)

835,529,711
(2,851,720,328)

Ⅷ. 기타포괄이익(손실)

102,413,199
(1,236,870)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

-
-

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

102,413,199
(1,236,870)

확정급여제도의 재측정요소
19
102,413,199
(1,236,870)

Ⅸ. 총포괄이익(손실)

937,942,910
(2,852,957,198)

X. 주당이익(손실)

기본주당순이익(손실)
2,31
50
(183)

희석주당순이익(손실)
2,31
5
(183)

별첨 주석 참조

- 연결자본변동표

연결 자본변동표

제11(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제10(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 오스테오닉과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기 타자본요소
이 익잉여금
총 계

2021.01.01(전기초)
6,528,525,500
32,496,339,311
(5,053,340)
(14,738,324,876)
24,281,486,595

당기순이익(손실)
-
-
-
(2,851,720,328)
(2,851,720,328)

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(1,236,870)
(1,236,870)

소유주와의거래등

전환사채 전환
2,041,151,500
12,077,963,284
-
-
14,119,114,784

자기주식의 취득
-
-
(514,952,920)
-
(514,952,920)

주식매수선택권의 부여
-
-
499,202,344
-
499,202,344

2021.12.31(전기말)
8,569,677,000
44,574,302,595
(20,803,916)
(17,591,282,074)
35,531,893,605

2022.01.01(당기초)
8,569,677,000
44,574,302,595
(20,803,916)
(17,591,282,074)
35,531,893,605

당기순이익(손실)
-
-
-
835,529,711
835,529,711

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
102,413,199
102,413,199

소유주와의거래등

기타자본변동
-
(1,190,000)
-
-
(1,190,000)

전환사채 전환
136,718,500
720,826,877
-
-
857,545,377

자기주식의 취득
-
-
(1,277,059,650)
-
(1,277,059,650)

주식매수선택권의 부여
-
-
451,386,683
-
451,386,683

2022.12.31(당기말)
8,706,395,500
45,293,939,472
(846,476,883)
(16,653,339,164)
36,500,518,925

별첨 주석 참조

-연결현금흐름표

연결 현금흐름표

제11(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제10(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 오스테오닉과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제11(당)기
제10(전)기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

3,985,352,628
2,945,721,668

1. 영업에서 창출된 현금

4,127,526,965
2,442,275,603

가. 당기순이익(손실)

835,529,711
(2,851,720,328)

나. 당기순이익에 대한 조정
32
4,963,849,596
7,490,507,723

다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
32
(1,671,852,342)
(2,196,511,792)

2. 이자 수취

203,567,592
113,176,161

3. 이자 지급

(309,699,186)
(220,340,485)

4. 배당금 수취

11,296,000
7,517,500

5. 법인세 납부(환급)

(47,338,743)
603,092,889

II. 투자활동현금흐름

5,019,641,919
(1,935,329,738)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

22,393,158,861

37,441,642,196

단기기타금융자산의 감소

21,986,248,980
37,280,645,742

장기기타금융자산의 감소

165,160,000

70,104,000

유형자산의 처분
12

116,392,095

84,000,288

종속기업 취득으로 인한 순현금유입

10
102,407,786
-

정부보조금의 수취
14
22,950,000
6,892,166

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(17,373,516,942)
(39,376,971,934)

단기기타금융자산의 증가

(14,285,007,930)
(35,452,003,940)

장기기타금융자산의 증가

(346,924,352)
(103,472,581)

관계기업투자의 취득
10
(435,000,000)

-

유형자산의 취득
12
(481,339,113)
(939,458,115)

무형자산의 취득
13
(1,825,245,547)
(2,882,037,298)

Ⅲ. 재무활동 현금흐름
32
(6,455,322,311)
(1,976,085,848)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-
1,650,000,000

단기차입금의 차입

-
1,650,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(6,455,322,311)
(3,626,085,848)

단기차입금의 상환

-
(660,000,000)

유동성장기부채의 상환

-
(1,670,800,000)

유동성리스부채의 감소

(925,578,200)
(772,223,928)

전환사채의 상환

(4,143,464,250)
-

리스부채의 감소

(64,730,471)
-

임대보증금의 감소

(40,000,000)

-

주식발행비용

(4,489,740)
(8,109,000)

자기주식의 취득

(1,277,059,650)
(514,952,920)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

303,107,268
452,803,316

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)

2,852,779,504
(512,890,601)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

9,442,145,961
9,955,036,562

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

12,294,925,465
9,442,145,961

별첨 주석 참조

주석

제 11(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제 10(전)기말 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 오스테오닉과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요주식회사 오스테오닉과 그 종속기업(이하"연결실체")의 지배기업인 주식회사 오스테오닉 (이하 "지배기업")은 2012년 3월에 설립되었으며, 2012년 12월27일자로 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조 규정에 따른 벤처기업으로 확인 받았습니다. 지배기업은 2016년 5월 코넥스시장에 상장되어 주식매매가 개시된 후 2018년 2월 코스닥시장에 이전상장 되었습니다. 설립시 자본금은 390,000,000원이었으며 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 8,706,395,500원입니다. 지배기업의 본사소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. 가. 설립일 : 2012년 3월 9일나. 본사 소재지 : 서울특별시 구로구 디지털로29길 38 에이스테크노타워 1206호

다. 주요사업 내용 : 의료용 스크류 및 플레이트를 주제품으로 한 의료기기 제조 및 판매

라. 대표이사 : 이동원

마. 주요 주주 및 지분율

(단위 : 주)

주 주 명
당기
전기

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

<보통주>

이동원
3,735,997
21.46
3,735,997
21.80

최석태
540,000
3.10
540,000
3.15

최현준
210,000
1.21
210,000
1.23

기타
12,926,794
74.23
12,653,357
73.82

보통주 계
17,412,791
100.00
17,139,354
100.00

총 계
17,412,791
100.00
17,139,354
100.00

(2) 종속기업의 개요

1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명
지분율(%)
소재지
보고기간종료일
업종
지배력판단근거

(주)써지플럭스
100%
한국
2022.12.31
임플란트 제조 및 판매
의결권과반수보유

2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기업명
자산
부채
매출액
당기순손익

(주)써지플럭스
1,690,801,258
1,581,566,686
983,959,891
(239,843,813)

3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

기업명
변동내용
사유

(주)써지플럭스
신규포함
지분 취득

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 개별재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 연결재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제 1001호 '연결재무제표 표시' (개정)

개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"단위로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (6) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(8) 금융상품

1) 금융자산

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 손상차손은 기타비용으로 표시합니다.

(다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상 시 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.(라) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(마) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

(가) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 매입채무와 기타채무, 차입금 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(나) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타영업외수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 원재료의 경우 선입선출법, 제품의 경우 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량과 금액을 계산하고 회계연도말에 실지재고조사에 의하여 기록을 조정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

과 목
내 용 연 수
감가상각방법

건물

40 년
정액법

기계장치, 사용권자산
10 년
정액법

기타 유형자산

5 년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

과 목
내 용 연 수
상각방법

영 업 권
비한정
-

회 원 권
비한정
-

산 업 재 산 권
5~10 년
정액법

개 발 비
5 년
정액법

기 타 의 무 형 자 산
5 년
정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(15) 리스

연결실체는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 중기, 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

연결실체가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

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고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

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잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

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매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

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리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

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리스부채의 최초 측정금액

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리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

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기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 복합금융상품(전환사채, 전환상환우선주)

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채, 전환상환우선주)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 동 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 식별하여 최초에 공정가치로 측정하며, 그 외의 부채요소는 최초 발행가액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식합니다.

최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 당기손익-공정가치측정부채로서 공정가치로 측정하며 만기상환금액은 이자금액을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 기타자본에서 기타자본의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(20) 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별연결실체는 의료용 스크류 및 플레이트를 주제품으로 한 의료기기를 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (22) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주<당기>

(단위: 원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합 계

[유동항목]

현금및현금성자산
-
12,294,925,465
12,294,925,465

매출채권및기타채권
-
10,709,293,714
10,709,293,714

단기기타금융자산
383,462,520
4,276,200,000
4,659,662,520

소 계
383,462,520
27,280,419,179
27,663,881,699

[비유동항목]

장기기타금융자산
68,912,924
557,506,335
626,419,259

소 계
68,912,924
557,506,335
626,419,259

합 계
452,375,444
27,837,925,514
28,290,300,958

<전기>

(단위: 원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합 계

[유동항목]

현금및현금성자산
-
9,442,145,961
9,442,145,961

매출채권및기타채권
-
10,909,678,665
10,909,678,665

단기기타금융자산
732,533,160
11,847,117,260
12,579,650,420

소 계
732,533,160
32,198,941,886
32,931,475,046

[비유동항목]

장기기타금융자산
67,262,581
342,640,436
409,903,017

소 계
67,262,581
342,640,436
409,903,017

합 계
799,795,741
32,541,582,322
33,341,378,063

(2) 금융부채의 범주

<당기>

(단위: 원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

[유동항목]

매입채무및기타채무
-
1,734,123,985
1,734,123,985

단기차입금
-
3,205,000,000
3,205,000,000

유동성장기차입채무
-
3,810,000,000
3,810,000,000

유동성전환사채
-
4,691,380,643
4,691,380,643

유동성리스부채
-
520,272,840
520,272,840

단기기타금융부채
5,173,399,000
7,006,849
5,180,405,849

소 계
5,173,399,000
13,967,784,317
19,141,183,317

[비유동항목]

리스부채
-
1,727,284,275
1,727,284,275

소 계
-
1,727,284,275
1,727,284,275

합 계
5,173,399,000
15,695,068,592
20,868,467,592

<전기>

(단위: 원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

[유동항목]

매입채무및기타채무
-
1,466,477,790
1,466,477,790

단기차입금
-
3,205,000,000
3,205,000,000

유동성장기차입채무
-
3,810,000,000
3,810,000,000

유동성전환사채
-
6,167,379,251
6,167,379,251

유동성리스부채
-
799,630,091
799,630,091

단기기타금융부채
9,332,184,000
16,500,000
9,348,684,000

소 계
9,332,184,000
15,464,987,132
24,797,171,132

[비유동항목]

리스부채
-
1,995,441
1,995,441

장기기타금융부채
-
47,006,849
47,006,849

소 계
-
49,002,290
49,002,290

합 계
9,332,184,000
15,513,989,422
24,846,173,422

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위: 원)

구 분
이자수익
배당금수익
외환차익
외화환산이익
처분이익
평가이익
기타수익
합 계

금융자산

상각후원가측정금융자산
202,554,223
-
599,132,827
409,531,828
-
-
-
1,211,218,878

당기손익-공정가치측정금융자산
-
11,296,000
-
-
13,557,890
5,000,000
-
29,853,890

소 계
202,554,223
11,296,000
599,132,827
409,531,828
13,557,890
5,000,000
-
1,241,072,768

금융부채

상각후원가측정금융부채
-
-
-
-
-
-
16,500,000
16,500,000

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
-
-
-
3,535,382,400
-
3,535,382,400

소 계
-
-
-
-
-
3,535,382,400
16,500,000
3,551,882,400

합 계
202,554,223
11,296,000
599,132,827
409,531,828
13,557,890
3,540,382,400
16,500,000
4,792,955,168

구 분
이자비용
외환차손
외화환산손실
처분손실
평가손실
대손상각비
기타비용
합 계

금융자산

상각후원가측정금융자산
-
85,828,933
165,143,847
-
-
(764,097,729)
-
(513,124,949)

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
45,572,100
306,072,240
-
-
351,644,340

소 계
-
85,828,933
165,143,847
45,572,100
306,072,240
(764,097,729)
-
(161,480,609)

금융부채

상각후원가측정금융부채
1,373,252,335
-
-
-
-
-
32,669,414
1,405,921,749

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
-
-
1,543,500,000
-
-
1,543,500,000

소 계
1,373,252,335
-
-
-
1,543,500,000
-
32,669,414
2,949,421,749

합 계
1,373,252,335
85,828,933
165,143,847
45,572,100
1,849,572,240
(764,097,729)
32,669,414
2,787,941,140

<전기>

(단위: 원)

구 분
이자수익
배당금수익
외환차익
외화환산이익
처분이익
평가이익
기타수익
합 계

금융자산

상각후원가측정금융자산
144,118,260
-
43,485,813
873,844,001
-
-
-
1,061,448,074

당기손익-공정가치측정금융자산
-
7,517,500
-
-
54,122,207
44,687,783
-
106,327,490

소 계
144,118,260
7,517,500
43,485,813
873,844,001
54,122,207
44,687,783
-
1,167,775,564

금융부채

상각후원가측정금융부채
-
-
-
-
-
-
16,500,000
16,500,000

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
-
-
-
1,237,829,017
-
1,237,829,017

소 계
-
-
-
-
-
1,237,829,017
16,500,000
1,254,329,017

합 계
144,118,260
7,517,500
43,485,813
873,844,001
54,122,207
1,282,516,800
16,500,000
2,422,104,581

구 분
이자비용
외환차손
외화환산손실
처분손실
평가손실
대손상각비
기타비용
합 계

금융자산

상각후원가측정금융자산
-
15,804,659
111,557,982
-
-
658,377,710
-
785,740,351

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
60,400
343,564,196
-
-
343,624,596

소 계
-
15,804,659
111,557,982
60,400
343,564,196
658,377,710
-
1,129,364,947

금융부채

상각후원가측정금융부채
1,606,409,139
-
-
-
-
-
9,237,057
1,615,646,196

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
-
-
5,094,325,929
-
-
5,094,325,929

소 계
1,606,409,139
-
-
-
5,094,325,929
-
9,237,057
6,709,972,125

합 계
1,606,409,139
15,804,659
111,557,982
60,400
5,437,890,125
658,377,710
9,237,057
7,839,337,072

4. 공정가치(1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 한편 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 연결실체의 경영진은 (1) 리스부채와 (2) 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 금융상품은 공정가치 공시를 제외하였습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
소 계
수준1
수준2
수준3

자 산

당기손익-공정가치측정금융자산
452,375,444
333,462,520
-
118,912,924

부 채

당기손익-공정가치측정금융부채
5,173,399,000
-
5,173,399,000
-

<전기>

(단위: 원)

구 분
소 계
수준1
수준2
수준3

자 산

당기손익-공정가치측정금융자산
799,795,741
687,533,160
-
112,262,581

부 채

당기손익-공정가치측정금융부채
9,332,184,000
-
9,332,184,000
-

(2) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

투입변수
가 정

기초자산가격
보고기간말 현재 기초자산의 주가

무위험수익율
전환권 잔존만기에 해당하는 평가기준일 국고채 SPOT RATE CURVE 값

적용변동성
코스닥 180일 변동성

할인율
우선주 존속기간에 해당하는 YTM으로 평가기준일 F361 SPOT RATE CURVE 값

(3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)
회수가능액
할인율

당기손익-공정가치측정금융자산(보장성보험)
잔여가치평가액
잔여분배재산가액

(4) 보고기간말 현재 수준3에 해당하는 금융상품의 계정과목별 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기초
112,262,581
115,403,043

취득
-
-

기타증가
1,650,343
26,859,538

처분/상환
-
-

평가
5,000,000
(30,000,000)

기타감소
-
-

기말
118,912,924
112,262,581

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

현금
10,165,980
12,944,100

보통예금
12,284,759,485
9,429,201,861

합 계
12,294,925,465
9,442,145,961

6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

매출채권
12,648,690,553
(2,156,488,641)
10,492,201,912
13,638,580,802
(2,928,750,007)
10,709,830,795

받을어음
20,279,650
-
20,279,650
4,292,778
-
4,292,778

미수금
159,553,805
-
159,553,805
147,979,698
-
147,979,698

미수수익
37,258,347
-
37,258,347
47,575,394
-
47,575,394

합 계
12,865,782,355
(2,156,488,641)
10,709,293,714
13,838,428,672
(2,928,750,007)
10,909,678,665

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분

연체된 일수

미연체

30일미만

31~60일

60일 초과

계

총장부금액

8,792,907,457
874,153,420
466,226,530
2,515,403,146
12,648,690,553

기대손실율
1.45%
21.54%
26.15%
68.33%

전체기간기대손실
127,632,954
188,276,319
121,920,276
1,718,659,092
2,156,488,641

순장부금액

8,665,274,503
685,877,101
344,306,254
796,744,054
10,492,201,912

<전기>

(단위: 원)

구 분

연체된 일수

미연체

30일미만

31~60일

60일 초과

계

총장부금액

9,534,585,472
468,066,801
562,544,686
3,073,383,843
13,638,580,802

기대손실율
1.92%
29.01%
32.47%
78.97%

전체기간기대손실
183,162,176
135,777,060
182,638,931
2,427,171,840
2,928,750,007

순장부금액

9,351,423,296
332,289,741
379,905,755
646,212,003
10,709,830,795

(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)

구 분
기 초
설 정
제 각
환 입
기 타
기 말

매출채권
2,928,750,007
(764,097,729)
(8,163,637)
-
-
2,156,488,641

<전기>

(단위: 원)

구 분
기 초
설 정
제 각
환 입
기 타
기 말

매출채권
2,270,372,297
658,377,710
-
-
-

2,928,750,007

7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

단기기타금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
383,462,520
732,533,160

상각후원가측정금융자산
4,276,200,000
11,847,117,260

소 계
4,659,662,520
12,579,650,420

장기기타금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
68,912,924
67,262,581

상각후원가측정금융자산
557,506,335
342,640,436

소 계
626,419,259
409,903,017

합 계
5,286,081,779
12,989,553,437

(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산:

채무상품
68,912,924
67,262,581

지분증권
383,462,520
732,533,160

합 계
452,375,444
799,795,741

(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

유동항목

정기예적금
4,275,000,000
11,470,000,000

유동성장기대여금
1,200,000
-

유동성보증금
-
377,117,260

소 계
4,276,200,000
11,847,117,260

비유동항목

정기예적금
500,000
500,000

장기대여금
4,700,000
-

비유동성보증금
552,306,335
342,140,436

소 계
557,506,335
342,640,436

합 계
4,833,706,335
12,189,757,696

8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당기
당기누계

상품
130,793,701
123,127,783
(7,665,918)
(7,665,918)

제품
5,452,443,351
5,273,159,684
(49,068,990)
(179,283,667)

원재료
1,980,256,049
1,966,810,256
(1,289,321)
(13,445,793)

재공품
1,460,587,618
1,460,587,618
-
-

합 계
9,024,080,719
8,823,685,341
(58,024,229)
(200,395,378)

<전기>

(단위: 원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전 기
전기누계

상품
70,636,364
70,636,364
-
-

제품
4,387,126,829
4,256,912,152
(130,214,677)
(130,214,677)

원재료
1,448,596,614
1,436,440,142
(12,156,472)
(12,156,472)

재공품
1,662,970,277
1,662,970,277
-
-

합 계
7,569,330,084
7,426,958,935
(142,371,149)
(142,371,149)

9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기타유동자산 :

선급금
559,937,807
154,376,433

선급비용
170,373,846
55,775,278

계약자산(반환재고회수권)
156,567,385
155,736,456

합 계
886,879,038
365,888,167

10. 관계기업투자

(1) 현황관계기업의 현황은 다음과 같습니다.<당기>

기업명
지분율
주된사업장
보고기간종료일
업종
측정방법

<관계기업>

(주)아큐레시스바이오
30%
대한민국
2022.12.31
연구 및 개발
지분법

<전기>

기업명
지분율
주된사업장
보고기간종료일
업종
측정방법

<관계기업>

(주)아큐레시스바이오
30%
대한민국
2021.12.31
연구 및 개발
지분법

(2) 투자내용관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명
당기
전기

취득원가
순자산지분가액
장부금액
취득원가
순자산지분가액
장부금액

<관계기업>

(주)아큐레시스바이오
585,000,000
-
145,755,700
150,000,000
-
-

(3) 변동내용관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

기업명
기초
취득
지분법손실
손상차손
기말

<관계기업>

(주)아큐레시스바이오
-
435,000,000
(289,244,300)
-
145,755,700

<전기>

(단위: 원)

기업명
기초
취득
지분법손실
손상차손
기말

<관계기업>

(주)아큐레시스바이오
-
-
-
-
-

(4) 요약재무정보관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손실
총포괄손실

<관계기업>

(주)아큐레시스바이오
1,589,480,847
2,804,221,752
(1,214,740,905)
-
910,549,218
892,634,440

<전기>

(단위: 원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손실
총포괄손실

<관계기업>

(주)아큐레시스바이오
1,072,764,888
2,793,113,453
(1,720,348,565)
-
1,031,876,223
1,035,674,086

(5) 지분법적용 중지내용과거 지분법적용 중지로 미인식한 관계기업투자손실을 회사의 순투자 일부를 구성하는 장기기타금융상품의 손상차손으로 인식하였으며, 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명
손상차손 인식액

당기
당기누계
전기
전기누계

(주)아큐레시스바이오
-
495,632,500
290,230,156
495,632,500

11. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)

구분
취득원가(주)
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
공정가치

토지(주1)
505,366,506
-
-
505,366,506
505,366,506

건물(주1)
496,550,134
(52,758,450)
-
443,791,684
443,791,684

합 계
1,001,916,640
(52,758,450)
-
949,158,190
949,158,190

(주1) 토지와 건물의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.<전기>

(단위: 원)

구분
취득원가(주)
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
공정가치

토지(주1)
505,366,506
-
-
505,366,506
505,366,506

건물(주1)
496,550,134
(40,344,697)
-
456,205,437
456,205,437

합 계
1,001,916,640
(40,344,697)
-
961,571,943
961,571,943

(주1) 토지와 건물의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초
505,366,506
456,205,437
961,571,943

증가

취득
-
-
-

대체
-
-
-

감소

처분
-
-
-

감가상각
-
(12,413,753)
(12,413,753)

기타감소
-
-
-

기말
505,366,506
443,791,684
949,158,190

<전기>

(단위: 원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초
505,366,506
468,619,190
973,985,696

증가

취득
-
-
-

대체
-
-
-

감소

처분
-
-
-

감가상각
-
(12,413,753)
(12,413,753)

기타감소
-
-
-

기말
505,366,506
456,205,437
961,571,943

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
13,733,333
48,000,000

임대수익투자부동산 직접운영비용
12,413,753
12,413,753

12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
3,320,775,299
-
-
3,320,775,299

건물
3,292,873,215
(332,106,257)
-
2,960,766,958

기계장치
5,759,996,121
(3,240,155,067)
-
2,519,841,054

차량운반구
475,160,982
(192,013,549)
-
283,147,433

공구와기구
579,643,348
(391,910,841)
(5,000)
187,727,507

비품
865,981,666
(436,969,139)
-
429,012,527

시설장치
884,820,499
(631,996,393)
-
252,824,106

금형
2,228,618,625
(1,428,029,114)
(77,200,125)
723,389,386

사용권자산
2,674,827,502
(383,275,907)
-
2,291,551,595

건설중인자산
25,573,200
-
-
25,573,200

합 계
20,108,270,457
(7,036,456,267)
(77,205,125)
12,994,609,065

<전기>

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
3,320,775,299
-
-
3,320,775,299

건물
3,292,873,215
(249,784,429)
-
3,043,088,786

기계장치
4,569,944,425
(2,424,030,391)
-
2,145,914,034

차량운반구
440,340,390
(100,963,825)
-
339,376,565

공구와기구
514,586,191
(298,834,027)
(35,833)
215,716,331

비품
509,213,685
(308,797,757)
-
200,415,928

시설장치
844,320,499
(523,352,738)
-
320,967,761

금형
2,035,970,825
(1,057,820,036)
(86,023,893)
892,126,896

사용권자산
1,873,879,276
(769,325,344)
-
1,104,553,932

건설중인자산
18,582,000
-
-
18,582,000

합 계
17,420,485,805
(5,732,908,547)
(86,059,726)
11,601,517,532

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품

기초
3,320,775,299
3,043,088,786
2,145,914,034
339,376,565
215,716,331
200,415,928

증가

취득(주1)(주2)
-
-
79,220,000
-
65,057,157
78,587,656

기타증가(대체)
-
-
848,814,364
-
-
-

기타증가
-
-
-
-
-
-

사업결합으로인한증가
-
-
-
42,756,762
-
328,737,440

감소

처분(주3)
-
-
-
(3,852,348)
-
(18,566,599)

감가상각
-
(82,321,828)
(554,107,344)
(95,133,546)
(93,045,981)
(160,161,898)

기타감소(대체)
-
-
-
-
-
-

기타감소
-
-
-
-
-
-

기말
3,320,775,299
2,960,766,958
2,519,841,054
283,147,433
187,727,507
429,012,527

구 분
시설장치
금형
사용권자산
건설중인자산
합 계

기초
320,967,761
892,126,896
1,104,553,932
18,582,000
11,601,517,532

증가

취득(주1)(주2)
41,900,000
151,115,800
-
25,573,200
441,453,813

기타증가(대체)
-
18,582,000
-
-
867,396,364

기타증가
-
-
2,478,836,942
-
2,478,836,942

사업결합으로인한증가
-
-
148,086,965
-
519,581,167

감소

처분(주3)
(1,190,001)
-
-
-
(23,608,948)

감가상각
(108,853,654)
(338,435,310)
(440,608,279)
-
(1,872,667,840)

기타감소(대체)
-
-
(848,814,364)
(18,582,000)
(867,396,364)

기타감소
-
-
(150,503,601)
-
(150,503,601)

기말
252,824,106
723,389,386
2,291,551,595
25,573,200
12,994,609,065

(주1) 상기 취득금액 중 당기말 현재 미지급금은 23,400,700원입니다.(주2) 상기 취득금액은 정부보조금으로 구입한 22,950,000원이 제외되어 있습니다.(주3) 상기 처분금액 중 당기말 현재 미수금은 1,104,480원입니다.

<전기>

(단위: 원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품

기초
3,320,775,299
3,125,410,614
2,282,117,104
176,831,053
244,823,199
224,618,216

증가

취득(주1)(주2)
-
-
35,000,000
311,944,983
80,719,220
67,698,412

기타증가(대체)
-
-
280,265,666
-
-
-

기타증가
-
-
-
-
-
-

감소

처분(주3)
-
-
(1,697,348)
(68,412,022)
(1,499,834)
(2,968,431)

감가상각
-
(82,321,828)
(449,771,388)
(80,987,449)
(108,326,254)
(88,932,269)

기타감소(대체)
-
-
-
-
-
-

기말
3,320,775,299
3,043,088,786
2,145,914,034
339,376,565
215,716,331
200,415,928

구 분
시설장치
금형
사용권자산
건설중인자산
합 계

기초
299,164,668
1,059,196,742
1,835,934,373
48,000,000
12,616,871,268

증가

취득(주1)(주2)
209,750,500
245,242,000
-
18,582,000
968,937,115

기타증가(대체)
-
48,000,000
-
-
328,265,666

기타증가
-
-
47,735,366
-
47,735,366

감소

처분(주3)
(51,930,037)
(116,807,834)
-
-
(243,315,506)

감가상각
(136,017,370)
(343,504,012)
(498,850,141)
-
(1,788,710,711)

기타감소(대체)
-
-
(280,265,666)
(48,000,000)
(328,265,666)

기말
320,967,761
892,126,896
1,104,553,932
18,582,000
11,601,517,532

(주1) 상기 취득금액 중 전기말 현재 미지급금은 40,336,000원입니다.(주2) 상기 취득금액은 정부보조금으로 구입한 6,892,166원이 제외되어 있습니다.(주3) 상기 처분금액 중 전기말 현재 미수금은 87,183,000원입니다.

(3) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

집합건물
949,158,190
836,000,000
단기차입금
270,000,000
부산은행

장기차입금
490,000,000

집합건물
2,111,459,272
1,815,000,000
단기차입금
1,650,000,000
부산은행

집합건물
2,752,527,934
2,628,000,000
장기차입금
2,190,000,000
하나은행

집합건물
1,417,555,051
1,356,000,000
장기차입금
1,130,000,000
하나은행

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

영업권
3,335,974,185
-
(3,335,974,185)
-
-

산업재산권
122,390,853
(69,583,054)
-
(8,687,767)
44,120,032

회원권
791,536,180
-
-
-
791,536,180

개발비
12,057,337,944
(2,356,652,716)
(5,807,285,088)
-
3,893,400,140

소프트웨어
394,265,755
(217,749,993)
-
-
176,515,762

기타의무형자산
10,000,000
(10,000,000)
-
-
-

합 계
16,711,504,917
(2,653,985,763)
(9,143,259,273)
(8,687,767)
4,905,572,114

<전기>

(단위: 원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

영업권
3,187,614,465
-
(3,187,614,465)
-
-

산업재산권
119,503,853
(55,533,919)
-
(10,466,037)
53,503,897

회원권
677,844,180
-
-
-
677,844,180

개발비
10,476,116,697
(1,885,484,219)
(4,582,620,301)
-
4,008,012,177

소프트웨어
251,970,455
(167,115,026)
-
(300,000)
84,555,429

기타의무형자산
10,000,000
(10,000,000)
-
-
-

합 계
14,723,049,650
(2,118,133,164)
(7,770,234,766)
(10,766,037)
4,823,915,683

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
영업권
산업재산권
개발비
소프트웨어
회원권
합 계

기초
-
53,503,897
4,008,012,177
84,555,429
677,844,180
4,823,915,683

증가

취득
-
2,887,000
1,581,221,247
127,445,300
113,692,000
1,825,245,547

사업결합으로인한증가
148,359,720
-
-
11,437,504
-
159,797,224

감소

처분
-
-
-
-
-
-

상각
-
(12,270,865)
(471,168,497)
(46,922,471)
-
(530,361,833)

손상차손
(148,359,720)
-
(1,224,664,787)
-
-
(1,373,024,507)

기말
-
44,120,032
3,893,400,140
176,515,762
791,536,180
4,905,572,114

<전기>

(단위: 원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
회원권
합 계

기초
58,940,038
2,722,417,273
86,384,344
-
2,867,741,655

증가

취득
6,170,900
2,165,297,218
32,725,000
677,844,180
2,882,037,298

감소

처분
-
-
-
-
-

상각
(11,607,041)
(365,818,695)
(34,553,915)
-
(411,979,651)

기타감소
-
(513,883,619)
-
-
(513,883,619)

기말
53,503,897
4,008,012,177
84,555,429
677,844,180
4,823,915,683

(3) 무형자산 중 개발비의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
프로젝트명
장부금액
잔여 상각기간

개발비
Biocombi Healmax Lateral Anchor
460,905,237
3년

Beautiflex
418,770,001
4년

HTO System
236,115,210
3년

Peek Burrhole
45,483,640
4년

New MARPE
56,587,670
4년

플라즈마 수술기 호환형 완드(Plasma Wand)
319,927,875
개발중

Femur Nail
726,379,479
개발중

Lateral New Anchor
565,097,037
5년

Meniscal System
165,513,582
개발중

Forearm Plate
184,143,587
5년

Spine System
714,476,822
개발중

합 계
3,893,400,140

(4) 손상차손 처리한 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
프로젝트명
취득금액
손상차손 금액
회수가능액
손상사유

당기
전기
누계액
평가방법

개발비
Elbow Plating System
166,149,699
-
166,149,699
166,149,699
사용가치
판매 부진

Veterinary System
347,733,920
-
347,733,920
347,733,920
사용가치
판매 부진

Proximal Humerus Plating System
137,106,431
91,404,288
-
91,404,288
사용가치
판매 부진

Clavicle Plating System
83,797,017
53,071,446
-
53,071,446
사용가치
판매 부진

Fixed Angle Distal Radius System
338,312,113
248,095,550
-
248,095,550
사용가치
판매 부진

EndoFix
451,402,387
398,738,776
-
398,738,776
사용가치
판매 부진

정형외과향 일회용 전동 드라이버
216,747,972
216,747,972
-
216,747,972
사용가치
사업성 상실

Distal Femur Plate
156,918,839
156,918,839
-
156,918,839
사용가치
사업성 상실

Ulna Shortening
59,687,916
59,687,916
-
59,687,916
사용가치
사업성 상실

합 계
1,957,856,294
1,224,664,787
513,883,619
1,738,548,406

(5) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
50,496,909
38,719,165

매출원가
479,864,924
373,260,486

합 계
530,361,833
411,979,651

(6) 무형자산의 현금창출단위 관련 내용은 다음과 같습니다. 1) 연결실체의 주요한 사업결합에 의한 영업권은 다음의 부문에 배분되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분
영업부문
최초인식액
손상인식액
손상 후 잔액

㈜써지플럭스 영업권
정형외과용 특수임플란트 제조
148,359,720
(148,359,720)
-

2) 연결실체는 당기에 (주)써지플럭스에 지분을 신규 취득함에 따라 투자차액에 대해 영업권을 인식하였으며, 당기에 영업권을 모두 손상차손으로 인식하였습니다.

(7) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
계정과목
당기
전기

판매비와관리비
경상연구개발비
454,149,617
255,783,893

14. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

배부처
당기
전기
회계처리
정부보조금내용

중소기업기술정보진흥원
-
139,013,019
관련 연구비 발생시 상계처리
연구비 보조

한국산학연협회
-
2,940,000

(재)한국지식재산보호원
-
21,000,000
관련 판관비 발생시 상계처리
판관비 보조

서울지방고용노동청
-
67,379,020

중소기업기술정보진흥원
141,510,178
10,165,281

중소기업기술정보진흥원
22,950,000
6,892,166
수취시 관련자산 차감항목으로 인식후 감가상각비와 상계처리
연구자산 취득 보조

합 계
164,460,178
247,389,486

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

과목
기초
증가
감소
기말

공구와기구
35,833
-
(30,833)
5,000

금형
86,023,893
22,950,000
(31,773,768)
77,200,125

산업재산권
10,466,037
-
(1,778,270)
8,687,767

소프트웨어
300,000
-
(300,000)
-

합 계
96,825,763
22,950,000
(33,882,871)
85,892,892

<전기>

(단위: 원)

과목
기초
증가
감소
기말

공구와기구
2,160,716
-
(2,124,883)
35,833

금형
111,998,828
6,892,166
(32,867,101)
86,023,893

산업재산권
12,244,307
-
(1,778,270)
10,466,037

소프트웨어
900,000
-
(600,000)
300,000

합 계
127,303,851
6,892,166
(37,370,254)
96,825,763

15. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

부동산
1,533,758,470
255,739,568

기계장치
663,074,531
848,814,364

차량운반구
94,718,594
-

합 계
2,291,551,595
1,104,553,932

당기 중 증가된 사용권자산은 2,479백만원입니다.(2) 당기말 및 전기말 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
356,884,378
387,766,972

기계장치
34,305,501
111,083,169

차량운반구
49,418,400
-

합 계
440,608,279
498,850,141

리스부채에 대한 이자비용
56,532,198
39,057,205

보증금에 대한 이자수익
10,190,350
10,660,892

단기리스료
12,477,400
9,209,677

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

최소리스료
최소리스료의 현재가치
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
592,289,324
520,272,840
813,956,786
799,630,091

1년 초과 5년 이내
1,683,645,617
1,575,732,328
2,000,000
1,995,441

5년 초과
165,400,000
151,551,947
-
-

합계
2,441,334,941
2,247,557,115
815,956,786
801,625,532

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

유동
520,272,840
799,630,091

비유동
1,727,284,275
1,995,441

합 계
2,247,557,115
801,625,532

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스의 총현금유출 및 리스부채의 이자비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

총현금유출
990,308,671
772,223,928

이자비용
56,532,198
39,057,205

(6) 단기리스 및 소액리스 관련 비용인식액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

단기리스
12,477,400
9,209,677

소액리스
-
-

합계
12,477,400
9,209,677

16. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

매입채무및기타채무

매입채무
658,014,401
394,871,676

미지급금
925,134,312
944,750,906

미지급비용
150,975,272
126,855,208

합 계
1,734,123,985
1,466,477,790

17. 차입금(1) 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

단기차입금
3,205,000,000
3,205,000,000

장기차입금
3,810,000,000
3,810,000,000

전환사채(주1)
4,691,380,643
6,167,379,251

합 계
11,706,380,643
13,182,379,251

유동성
11,706,380,643
13,182,379,251

비유동성
-
-

(주1) 전환사채의 부채요소 중 내재파생상품은 당기손익-공정가치측정금융부채로 계상하고 있습니다(주석18 참고).

(2) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차입처
연이자율
당기
전기

일반대출
하나은행
2.66~6.64%
1,285,000,000
1,285,000,000

일반대출
부산은행
5.56~5.93%
1,920,000,000
1,920,000,000

합 계

3,205,000,000
3,205,000,000

(3) 장기차입금(유동성 포함)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차 입 처
차 입 용 도
연이자율
금 액
최종 만기일
상환방법

당기
당기
전기

부산은행
시설자금대출
5.09%
490,000,000
490,000,000
2023.10.31
만기일시상환

하나은행
시설자금대출
5.55%
2,190,000,000
2,190,000,000
2023.04.05
만기일시상환

하나은행
시설자금대출
6.31%
1,130,000,000
1,130,000,000
2023.04.30
만기일시상환

합 계
3,810,000,000
3,810,000,000

유동성대체
3,810,000,000
3,810,000,000

비유동부채
-
-

(4) 전환사채

1) 회사가 발행한 전환사채 중 미상환잔액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종 류
발행일
전환기간만 료 일
표시이자율
보장수익률
미상환잔액 (액면금액)

당기
전기

10회 전환사채
2020.10.15
2025.09.15
0%
1%
7,700,000,000
12,000,000,000

합 계
7,700,000,000
12,000,000,000

전환권조정
(3,402,897,857)
(6,447,080,749)

상환할증금
394,278,500
614,460,000

유동성대체
4,691,380,643
6,167,379,251

비유동부채
-
-

- 전환사채 조건

구 분
제10회 전환사채

이자지급시기
-

전환가격(주)
2,560

발행할 주식수
4,687,500

전환기간
2021.10.15~2025.09.15

전환가격조정
합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

전환시 발행할 주식
기명식 보통주식

조기상환 가능일
2022.10.15 부터

매도청구 가능주식수
-

매도청구권 행사기간
2021.10.15~2022.10.15

(주) 전환사채의 최초 발행 후 시가하락에 따른 전환가액의 조정을 반영하였습니다.2) 주식의 전환은 그 청구를 한 때에 효력이 생깁니다. 다만, 이익이나 이자의 배당에관하여는 전환을 청구한 때의 직전 사업년도말에 전환된 것으로 간주합니다.

(5) 장기차입금, 전환사채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

연 도 별
장기차입금(주1)
전환사채(주2)
합 계

1년이내
3,894,710,000
7,700,000,000
11,594,710,000

(주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다(이자 포함).

(주2) 상기 현금흐름은 조기상환가능일을 고려한 상환일정입니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 전환사채와 관련하여 파생상품자산/부채의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)

구 분
기 초
전환사채발행
주식상환 및 전환
평가이익
평가손실
기 말

파생상품부채
9,332,184,000
-
(2,166,902,600)
(3,535,382,400)
1,543,500,000
5,173,399,000

<전기>

(단위: 원)

구 분
기 초
전환사채발행
주식상환 및 전환
평가이익
평가손실
기 말

파생상품부채
9,030,233,088
-
(3,554,546,000)
(1,237,829,017)
5,094,325,929
9,332,184,000

18. 기타금융부채기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

<단기기타금융부채>

당기손익-공정가치측정금융부채(주1)
5,173,399,000
9,332,184,000

유동성금융보증부채
7,006,849
16,500,000

소 계
5,180,405,849
9,348,684,000

<장기기타금융부채>

임대보증금
-
40,000,000

금융보증부채
-
7,006,849

소 계
-
47,006,849

합 계
5,180,405,849
9,395,690,849

(주1) 당기손익-공정가치측정금융부채는 전환사채에 내재되어 있는 조기상환청구권 및 전환권대가입니다.

19. 퇴직급여부채

(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

확정급여채무 현재가치
3,562,365,962
3,315,894,337

(2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
3,315,894,337
2,841,015,519

근무원가
511,129,188
570,704,388

이자원가
115,133,832
83,247,084

재측정요소
(132,021,559)
1,585,731

급여지급액
(247,769,836)
(180,658,385)

기말
3,562,365,962
3,315,894,337

(3) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
511,129,188
570,704,388

이자비용
115,133,832
83,247,084

합 계
626,263,020
653,951,472

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

매출원가
175,401,665
241,488,861

판매비와관리비
404,588,500
355,866,090

기타(개발비)
46,272,855
56,596,521

합 계
626,263,020
653,951,472

(4) 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
132,021,559
(1,585,731)

법인세효과
(29,608,360)
348,861

법인세차감후 재측정요소
102,413,199
(1,236,870)

(5) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

할인율
5.85%
3.54%

미래임금상승률
2.00%
2.00%

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금 액
비 율

할인율 :

1%p 증가
(77,421,004)
(-)2.20%

1%p 감소
90,526,071
2.50%

임금상승률 :

1%p 증가
93,368,339
2.60%

1%p 감소
(80,941,641)
(-)2.30%

(6) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.86년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1년 미만
1년~2년 미만
2년~5년 미만
5년~10년 미만
10년 이상
합 계

급여지급액
156,161,008
187,246,502
596,753,127
1,097,310,238
7,381,416,817
9,418,887,692

20. 기타부채

(1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

[유동항목]

예수금
42,694,530
40,884,060

계약부채(선수금)
50,422,813
43,764,602

계약부채(환불부채)
283,645,773
271,155,894

부가세예수금
89,798,263
40,534,965

소 계
466,561,379
396,339,521

[비유동항목]

장기종업원급여
49,300,800
55,540,028

소 계
49,300,800
55,540,028

합 계
515,862,179
451,879,549

21. 계약자산과 계약부채(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

계약자산(반품재고회수권)
156,567,385
155,736,456

계약자산 합계
156,567,385
155,736,456

계약부채(선수금)
50,422,813
43,764,602

계약부채(환불부채)
283,645,773
271,155,894

계약부채 합계
334,068,586
314,920,496

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약부채 중 환불부채는 예상반품율의 상승에 따라 12백만원 증가하였습니다.

(3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 비용으로 인식한 금액은 12백만원 입니다.

22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

발행할주식의 총수
100,000,000
100,000,000

1주당 액면금액
500
500

발행한 주식수
17,412,791
17,139,354

보통주자본금
8,706,395,500
8,569,677,000

2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
일자
증감주식수
주당액면금액
자본금
주식발행초과금

<전기>

기초
2021년 01월 01일
13,057,051
500
6,528,525,500
32,496,339,311

전환사채 전환
2021년 01월 18일
1,851,053
500
925,526,500
4,748,956,736

전환사채 전환
2021년 01월 22일
321,543
500
160,771,500
1,072,656,349

전환사채 전환
2021년 03월 19일
900,321
500
450,160,500
2,908,998,008

전환사채 전환
2021년 04월 19일
643,086
500
321,543,000
2,456,022,466

전환사채 전환

2021년 12월 27일
366,300
500
183,150,000
891,329,725

기말
2021년 12월 31일
17,139,354
500
8,569,677,000
44,574,302,595

<당기>

기초
2022년 01월 01일
17,139,354
500
8,569,677,000
44,574,302,595

기타자본변동
2022년 01월 03일
-
500
-
(1,190,000)

전환사채 전환
2022년 12월 13일
273,437
500
136,718,500
720,826,877

당기말
2022년 12월 31일
17,412,791
500
8,706,395,500
45,293,939,472

(2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

주식발행초과금
45,293,939,472
44,574,302,595

2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 원)

구 분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
44,574,302,595
720,826,877
1,190,000
45,293,939,472

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
32,496,339,311
12,077,963,284
-
44,574,302,595

23. 기타자본요소

(1) 기타자본요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

자기주식
(2,155,785,071)
(878,725,421)

주식선택권
1,309,308,188
857,921,505

합 계
(846,476,883)
(20,803,916)

(2) 기타자본요소의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구분
기초
증가
감소
기말

자기주식
(878,725,421)
(1,277,059,650)
-
(2,155,785,071)

주식선택권
857,921,505
451,386,683
-
1,309,308,188

합 계
(20,803,916)
(825,672,967)
-
(846,476,883)

<전기>

(단위: 원)

구분
기초
증가
감소
기말

자기주식
(363,772,501)
(514,952,920)
-
(878,725,421)

주식선택권
358,719,161
499,202,344
-
857,921,505

합 계
(5,053,340)
(15,750,576)
-
(20,803,916)

(3) 자기주식주가 안정 및 주주가치 제고를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
기초
취득
처분
기말

자기주식
878,725,421
1,277,059,650
-
2,155,785,071

(4) 주식기준보상제도

1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
약정유형
대상자
부여일
부여수량
최장만기
결제방식
가득조건

제1차 주식기준보상
주식교부형
임직원
2016.03.31
546,500
2024.03.31
주식교부
부여일로부터 3년 근무

제2차 주식기준보상
주식교부형
임직원
2017.03.31
133,000
2025.03.31
주식교부
부여일로부터 3년 근무

제3차 주식기준보상
주식교부형
임직원
2019.03.29
477,000
2027.03.29
주식교부
부여일로부터 3년 근무

제4차 주식기준보상
주식교부형
임직원
2021.03.31
896,500
2029.03.31
주식교부
부여일로부터 3년 근무

2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 주, 원)

구분
제1차 주식기준보상
제2차 주식기준보상
제3차 주식기준보상
제4차 주식기준보상

수량
가중평균행사가격
수량
가중평균행사가격
수량
가중평균행사가격
수량
가중평균행사가격

기초
60,000
2,681
11,000
2,979
264,000
3,351
801,500
3,994

부여
-
-
-
-
-
-
-
-

상실
-
-
-
-
(6,000)
3,351
(56,500)
3,994

행사
-
-
-
-
-
-
-
-

만기소멸
-
-
-
-
-
-
-
-

기말
60,000
2,681
11,000
2,979
258,000
3,351
745,000
3,994

<전기>

(단위: 주, 원)

구분
제1차 주식기준보상
제2차 주식기준보상
제3차 주식기준보상
제4차 주식기준보상

수량
가중평균행사가격
수량
가중평균행사가격
수량
가중평균행사가격
수량
가중평균행사가격

기초
60,000
2,681
11,000
2,979
297,000
3,351
-
-

부여
-
-
-
-
-
-
896,500
3,994

상실
-
-
-
-
(33,000)
3,351
(95,000)
3,994

행사
-
-
-
-
-
-
-
-

만기소멸
-
-
-
-
-
-
-
-

기말
60,000
2,681
11,000
2,979
264,000
3,351
801,500
3,994

3) 연결실체는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제1차 주식기준보상
제2차 주식기준보상
제3차 주식기준보상
제4차 주식기준보상

가중평균주가
1,026
3,929
4,964
3,994

행사가격
2,681
2,979
3,351
3,994

기대주가변동성
55.20%
50.48%
43.25%
45.20%

옵션만기
2024.03.31
2025.03.31
2027.03.29
2029.03.31

기대배당금
-
-
-
-

무위험이자율(주1)
1.67%
1.90%
1.80%
1.65%

공정가치
190
2,033
1,905
1,803

(주1) 무위험이자율은 권리부여일 현재 고시된 국고채의 시가평가수익률을 적용하였습니다.

4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

총비용 :

주식보상비용(판매비와 관리비)
292,643,532
286,282,394

주식보상비용(매출원가)
95,187,209
124,855,653

기타(개발비)
63,555,942
88,064,297

합 계
451,386,683
499,202,344

24. 결손금

(1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

미처리결손금
16,653,339,164
17,591,282,074

(2) 지배기업의 결손금처리계산서

제11기
2022년 01월 01일
부터
제10기
2021년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지
2021년 12월 31일
까지

처리예정일
2023년 03월 31일

처리확정일
2022년 03월 31일

주식회사 오스테오닉
(단위: 원)

과 목
제 11(당) 기
제 10(전) 기

Ⅰ. 미처리결손금

(16,653,339,164)

(17,591,282,074)

전기이월미처리결손금
(17,591,282,074)

(14,738,324,876)

당기순이익(손실)
835,529,711

(2,851,720,328)

확정급여제도의 재측정요소
102,413,199

(1,236,870)

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(16,653,339,164)

(17,591,282,074)

25. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

제품매출액
19,743,561,149
15,542,532,777

상품매출액
81,252,641
7,263,635

임대수입
13,733,333
48,000,000

합 계
19,838,547,123
15,597,796,412

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

제품매출원가

기초제품
4,810,630,318
5,361,992,723

타계정에서대체액
(830,929)
14,711,229

당기제품제조원가
11,726,795,322
7,958,323,730

기말제품
(5,452,443,351)
(4,387,126,829)

타계정으로대체액
(105,847,538)
-

재고자산평가손실
50,358,311
142,371,149

제품매출원가
11,028,662,133
9,090,272,002

상품매출원가

기초상품
206,256,888
12,727,273

당기상품매입액
(1,066,107)
63,636,364

기말상품
(130,793,701)
(70,636,364)

타계정으로대체액
(2,493,404)
-

재고자산평가손실
7,665,918
-

상품매출원가
79,569,594
5,727,273

합 계
11,108,231,727
9,095,999,275

26. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
3,099,348,699
2,654,702,472

퇴직급여
404,588,500
355,866,090

복리후생비
241,033,601
197,380,840

여비교통비
127,998,495
39,344,865

감가상각비
513,978,752
374,751,192

무형자산상각비
50,496,909
38,719,165

대손상각비
(764,097,729)
658,377,710

접대비
259,382,657
110,201,655

통신비
8,946,258
8,321,196

전력비
35,068,236
19,820,465

세금과공과금
172,763,310
136,060,127

지급임차료
1,277,400
-

보험료
60,558,577
48,852,601

차량유지비
86,512,612
55,440,189

경상연구개발비
454,149,617
255,783,893

운반비
79,069,000
69,801,498

교육훈련비
3,020,076
2,039,909

도서인쇄비
1,664,702
3,019,934

사무용품비
4,651,086
4,341,302

소모품비
7,184,838
8,141,672

지급수수료
682,610,886
390,168,204

판매수수료
39,784,694
-

광고선전비
288,761,997
154,130,395

건물관리비
50,862,447
49,352,493

수출제비용
1,879,430
1,484,900

주식보상비용
292,643,532
286,282,395

합 계
6,204,138,582
5,922,385,161

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
5,876,998
7,882,120

잡이익
359,690
20,223

합 계
6,236,688
7,902,343

2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
1,155,239
73,122,172

재고자산폐기손실
-
568,919,695

무형자산손상차손
1,373,024,507
513,883,619

기부금
10,000,000
-

잡손실
18,888,931
110,228,166

합 계
1,403,068,677
1,266,153,652

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가금융자산 이자수익
202,554,223
144,118,260

금융수익-기타

당기손익-공정가치측정금융자산 배당금수익

11,296,000
7,517,500

외환차익
599,132,827
43,485,813

외화환산이익
409,531,828
873,844,001

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
13,557,890
54,122,207

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
5,000,000
44,687,783

금융보증부채환입
16,500,000
16,500,000

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익
3,535,382,400
1,237,829,017

합 계
4,792,955,168
2,422,104,581

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이자비용
1,373,252,335
1,606,409,139

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
1,543,500,000
5,094,325,929

외환차손
85,828,933
15,804,659

외화환산손실
165,143,847
111,557,982

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
45,572,100
60,400

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
306,072,240
343,564,196

금융보증비용
10,250,739
9,237,057

사채상환손실
22,418,675
-

합 계
3,552,038,869
7,180,959,362

29. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세부담(환급)액
80,736,243
30,964,867

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
1,148,368,825
(2,017,299,048)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
(64,073,097)
(599,639,605)

기타의 차이(과거 법인세 조정액 등)
80,455,142
-

법인세비용(수익)
1,245,487,113
(2,585,973,786)

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이연법인세

확정급여제도의 재측정요소
(29,608,360)
348,861

주식발행초과금
(34,464,737)
(599,988,466)

합 계
(64,073,097)
(599,639,605)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
2,081,016,824
(5,437,694,114)

적용세율에 따른 법인세(지방소득세포함)
468,497,236
(1,196,292,706)

조정사항

비과세수익
(19,376,081)
(135,943,073)

비공제비용
92,262,598
732,099,367

기타
714,581,503
(1,985,837,374)

법인세비용(수익)
1,245,487,113
(2,585,973,786)

평균유효세율
59.85%
47.56%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

일시적 차이

퇴직급여충당부채
3,315,894,337
245,311,996
-
3,561,206,333

전환권조정
(6,447,080,749)
3,044,182,892
-
(3,402,897,857)

상환할증금
614,460,000
(220,181,500)
-
394,278,500

미수수익
(47,575,394)
10,317,047
-
(37,258,347)

대손충당금
2,773,151,908
(777,645,388)
-
1,995,506,520

내재파생상품부채
9,332,184,000
(4,158,785,000)
-
5,173,399,000

미지급비용(연차수당)
117,277,986
14,119,680
-
131,397,666

감가상각비
79,112,195
19,305,438
-
98,417,633

무형자산상각비
3,042,891,483
424,755,262
-
3,467,646,745

정부보조금
96,825,763
(10,932,871)
-
85,892,892

금융보증부채
23,506,849
(16,500,000)
-
7,006,849

반품충당부채
115,419,438
11,658,950
-
127,078,388

당기손익공정가치측정금융자산
587,118,820
249,019,277
-
836,138,097

주식선택권
857,921,505
(857,921,505)
-
-

재고자산
-
192,729,460
-
192,729,460

업무용승용차
-
31,602,124
-
31,602,124

업무용승용차(처분손실)
-
48,335,452
-
48,335,452

감가상각비(업무용승용차)
25,133,830
97,955,995
-
123,089,825

관계기업투자
150,000,000
(150,000,000)
-
-

사용권자산
(255,739,568)
(1,197,195,260)
-
(1,452,934,828)

리스부채
254,157,225
1,176,808,377
-
1,430,965,602

현재가치할인차금(임차보증금)
6,593,674
31,056,927
-
37,650,601

장기종업원급여
55,540,028
(6,239,228)
-
49,300,800

연결조정
-
104,781,424

104,781,424

일시적 차이 등 합계
14,696,793,330
(1,693,460,451)
-
13,003,332,879

법인세등 세율(*)
22.00%

10.00%, 21.00%

일시적차이효과
3,233,294,533
(524,598,728)
-
2,708,695,805

이월세액공제효과
2,395,817,807
(634,248,239)
-
1,761,569,568

법인세효과
5,629,112,340
(1,148,368,825)
-
4,480,743,515

이연법인세자산(부채)
5,629,112,340
(1,148,368,825)
-
4,480,743,515

(*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

일시적 차이

퇴직급여충당부채
2,841,015,519
474,878,818
-
3,315,894,337

전환권조정
(8,661,520,956)
2,214,440,207
-
(6,447,080,749)

상환할증금
-
614,460,000
-
614,460,000

미수수익
(27,294,187)
(20,281,207)
-
(47,575,394)

대손충당금
2,121,228,654
651,923,254
-
2,773,151,908

내재파생상품부채
9,030,233,088
301,950,912
-
9,332,184,000

미지급비용(연차수당)
180,808,066
(63,530,080)
-
117,277,986

감가상각비
84,373,669
(5,261,474)
-
79,112,195

무형자산상각비
3,671,997,498
(629,106,015)
-
3,042,891,483

정부보조금
127,303,851
(30,478,088)
-
96,825,763

금융보증부채
40,006,849
(16,500,000)
-
23,506,849

반품충당부채
131,286,962
(15,867,524)
-
115,419,438

당기손익공정가치측정금융자산
197,804,624
389,314,196
-
587,118,820

주식선택권
358,719,161
499,202,344
-
857,921,505

감가상각비(업무용승용차)
54,069,210
(28,935,380)
-
25,133,830

관계기업투자
150,000,000
-
-
150,000,000

사용권자산
(595,771,174)
340,031,606
-
(255,739,568)

리스부채
581,634,034
(327,476,809)
-
254,157,225

현재가치할인차금(임차보증금)
16,208,213
(9,614,539)
-
6,593,674

장기종업원급여
-
55,540,028
-
55,540,028

일시적 차이 등 합계
10,302,103,081
4,394,690,248
-
14,696,793,329

법인세등 세율(*)
22.00%

22.00%

이월세액공제액
1,415,829,099
1,145,406,276
-
2,561,235,375

법인세효과
3,611,813,292
2,017,299,048
-
5,629,112,340

이연법인세자산(부채)
3,611,813,292
2,017,299,048
-
5,629,112,340

(*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
3,649,681,830
2,978,714,672

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
1,858,610,802
4,135,484,723

소계
5,508,292,632
7,114,199,395

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
305,116,314
1,428,824,350

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
722,432,803
56,262,705

소계
1,027,549,117
1,485,087,055

이연법인세자산(부채) 순액
4,480,743,515
5,629,112,340

30. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(1,562,527,526)
(1,096,522,093)

원재료의 사용액
6,836,221,703
3,458,836,173

인건비 및 복리후생비
6,864,113,383
6,329,050,881

감가상각비와 무형자산상각비
2,415,443,426
2,213,104,115

소모품비 및 수선비
670,932,655
568,995,958

대손상각비
(764,097,729)
658,377,710

경상연구개발비
454,149,617
255,783,893

운반비
100,250,005
87,280,003

판매수수료 및 지급수수료
1,108,520,458
1,098,680,030

여비교통비
128,616,385
40,507,165

지급임차료
12,477,400
9,209,677

접대비
259,382,657
110,201,655

기타 판관비
714,688,731
482,863,511

기타 제조비용
74,199,144
802,015,758

기타 경상비용
1,403,068,677
1,266,153,652

금융비용
3,552,038,869
7,180,959,362

합 계(주1)
22,267,477,855
23,465,497,450

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용의 합계액입니다.

31. 주당이익

(1) 기본주당순이익1) 기본주당순이익

(단위: 주,원)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
835,529,711
(2,851,720,328)

가중평균유통보통주식수
16,729,020
15,604,834

기본주당순이익(손실)
50
(183)

2) 가중평균유통주식수<당기>

(단위: 주)

구 분
일자
주식수

기초 유통보통주식수
2022-01-01
7,624,630

자기주식의 매입
2022-06-15
46,168

자기주식의 매입
2022-06-16
46,128

자기주식의 매입
2022-06-17
138,317

자기주식의 매입
2022-06-20
46,069

자기주식의 매입
2022-06-21
46,021

자기주식의 매입
2022-06-22
46,002

자기주식의 매입
2022-06-23
45,964

자기주식의 매입
2022-06-24
137,798

자기주식의 매입
2022-06-27
45,926

자기주식의 매입
2022-06-28
137,759

자기주식의 매입
2022-07-01
137,482

자기주식의 매입
2022-07-04
45,789

자기주식의 매입
2022-07-05
137,352

자기주식의 매입
2022-07-08
137,245

자기주식의 매입
2022-07-11
777,627

자기주식의 매입
2022-07-28
868,899

자기주식의 매입
2022-08-16
1,920,449

자기주식의 매입
2022-09-27
365,188

자기주식의 매입
2022-10-05
45,579

자기주식의 매입
2022-10-06
45,497

자기주식의 매입
2022-10-07
181,660

자기주식의 매입
2022-10-11
45,342

자기주식의 매입
2022-10-12
45,283

자기주식의 매입
2022-10-13
45,223

자기주식의 매입
2022-10-14
1,084,405

자기주식의 매입
2022-11-07
45,101

자기주식의 매입
2022-11-08
270,115

자기주식의 매입
2022-11-14
44,992

자기주식의 매입
2022-11-15
44,937

자기주식의 매입
2022-11-16
1,212,558

전환사채 전환
2022-12-13
867,515

가중평균유통보통주식수
2022-12-31
16,729,020

<전기>

(단위: 주)

구 분
일자
주식수

기초 유통보통주식수
2021-01-01
589,516

전환사채 전환
2021-01-18
158,996

전환사채 전환
2021-01-22
2,275,270

전환사채 전환
2021-03-19
1,308,681

전환사채 전환
2021-04-19
5,717,061

자사주 매입
2021-08-27
131,903

자사주 매입
2021-08-30
43,960

자사주 매입
2021-08-31
87,914

자사주 매입
2021-09-02
43,929

자사주 매입
2021-09-03
219,565

자사주 매입
2021-09-08
43,902

자사주 매입
2021-09-09
43,869

자사주 매입
2021-09-10
175,389

자사주 매입
2021-09-14
43,823

자사주 매입
2021-09-15
43,787

자사주 매입
2021-09-16
481,556

자사주 매입
2021-09-27
131,259

자사주 매입
2021-09-30
349,828

자사주 매입
2021-10-08
786,620

자사주 매입
2021-10-26
611,168

자사주 매입
2021-11-09
2,093,724

전환사채 전환
2021-12-27
223,114

가중평균유통보통주식수
2021-12-31
15,604,834

(2) 희석주당순이익1) 희석주당순이익

(단위: 주,원)

구 분
당기
전기

희석보통주당기순이익(손실)
100,030,202
(2,851,720,328)

가중평균희석유통보통주식수
21,402,285
15,604,834

희석주당순이익(손실)
5
(183)

2) 희석보통주당기순이익

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
835,529,711
(2,851,720,328)

가산 : 이자비용
818,168,763
-

주식보상비용
-
-

당기손익-공정가치측정 금융부채평가손실 (법인세 반영후)
1,203,930,000
-

차감 : 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 (법인세반영후)
(2,757,598,272)
-

희석보통주당기순이익(손실)
100,030,202
(2,851,720,328)

3) 희석가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당기
전기

가중평균유통보통주식수

16,729,020

15,604,834

희석성잠재적보통주 :

제10회 전환사채 전환효과

4,673,265

-

합계

21,402,285

15,604,834

4) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 주)

구분
청구기간
발행될 보통주식수

제1차 주식기준보상
2019.03.31~2024.03.31
60,000

제2차 주식기준보상
2020.03.31~2025.03.31
11,000

제3차 주식기준보상
2022.03.29~2027.03.29
258,000

제4차 주식기준보상
2024.04.01~2029.03.31
745,000

<전기>

(단위: 주)

구분
청구기간
발행될 보통주식수

제10회 전환사채
2021.10.15~2025.09.15
3,501,604

제1차 주식기준보상
2019.03.31~2024.03.31
60,000

제2차 주식기준보상
2020.03.31~2025.03.31
11,000

제3차 주식기준보상
2022.03.29~2027.03.29
264,000

제4차 주식기준보상
2024.04.01~2029.03.31
801,500

32. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

퇴직급여
626,263,020
653,951,472

감가상각비
1,885,081,593
1,801,124,464

무형자산상각비
530,361,833
411,979,651

대손상각비
(764,097,729)
658,377,710

외화환산손실
165,143,847
111,557,982

유형자산처분손실
1,155,239
73,122,172

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
306,072,240

343,564,196

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
45,572,100
60,400

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실
1,543,500,000
5,094,325,929

재고자산평가손익
58,024,229
142,371,149

재고자산폐기손실
-
568,919,695

무형자산손상차손
1,373,024,507
513,883,619

금융비용
1,373,252,335

1,606,409,139

지분법손실
289,244,300
-

사채상환손실
22,418,675
-

주식보상비용
451,386,683
499,202,344

계약자산(반환재고회수권) 환입(전입)액
(830,929)
14,711,229

계약부채(환불부채) 전입(환입)액
12,489,879
(30,578,753)

법인세비용(수익)
1,245,487,113
(2,585,973,786)

유형자산처분이익
(5,876,998)
(7,882,120)

배당금수익
(11,296,000)
(7,517,500)

외화환산이익
(409,531,828)
(873,844,001)

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익
(3,535,382,400)
(1,237,829,017)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
(13,557,890)
(54,122,207)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(5,000,000)
(44,687,783)

금융보증부채환입
(16,500,000)
(16,500,000)

금융수익
(202,554,223)
(144,118,260)

합 계
4,963,849,596
7,490,507,724

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

재고자산의 감소(증가)
(895,626,622)
(650,239,191)

매출채권및기타채권의 감소(증가)
49,623,528
(703,301,442)

기타유동자산의 감소(증가)
(497,322,898)
(56,729,880)

매입채무및기타채무의 증가(감소)
(106,563,678)
(539,977,766)

기타유동부채의 증가(감소)
32,046,392
(121,145,156)

기타비유동부채의 증가(감소)
(6,239,228)
55,540,028

확정급여부채의 지급
(247,769,836)
(180,658,385)

합 계
(1,671,852,342)
(2,196,511,792)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

금융리스자산의 기계장치 대체
848,814,364
280,265,666

장기차입금의 유동성 대체
-
3,320,000,000

전환사채의 유동성 대체
-
5,104,857,337

리스부채의 유동성 대체
741,296,143
820,721,228

장기기타금융부채의 유동성 대체
7,006,849

6,648,523,221

전환사채의 보통주 전환
857,545,377
14,119,114,784

사용권자산의 취득
2,478,836,942
47,735,366

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

취 득
유동성대체
기 타

단기차입금
3,205,000,000
-
-
-
-
3,205,000,000

유동성장기차입채무
3,810,000,000
-
-
-
-
3,810,000,000

유동성전환사채
6,167,379,251
(3,821,752,800)
-
-
2,345,754,192
4,691,380,643

유동성리스부채
850,230,869
(925,578,200)
-
741,296,143
(145,675,972)
520,272,840

단기기타금융부채
9,348,684,000
-
-
7,006,849
(4,175,285,000)
5,180,405,849

전환사채
321,711,450
(321,711,450)
-
-
-
-

리스부채
94,977,925
(64,730,471)
2,433,600,071
(741,296,143)
4,732,893
1,727,284,275

장기기타금융부채
47,006,849
(40,000,000)
-
(7,006,849)
-
-

합 계
23,844,990,344
(5,173,772,921)
2,433,600,071
-
(1,970,473,887)
19,134,343,607

<전기>

(단위: 원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

취 득
유동성대체
기 타

단기차입금
2,215,000,000
990,000,000
-
-
-
3,205,000,000

유동성장기차입채무
2,160,800,000
(1,670,800,000)
-
3,320,000,000
-
3,810,000,000

유동성전환사채
10,848,081,707
-
-
5,104,857,337
(9,785,559,793)
6,167,379,251

유동성리스부채
751,132,791
(772,223,928)
-
820,721,228
-
799,630,091

단기기타금융부채
2,414,709,867
-
-
6,648,523,221
285,450,912
9,348,684,000

장기차입금
3,320,000,000
-
-
(3,320,000,000)
-
-

전환사채
5,104,857,337
-
-
(5,104,857,337)
-
-

리스부채
776,027,656
-
46,689,013
(820,721,228)
-
1,995,441

장기기타금융부채
6,695,530,070
-
-
(6,648,523,221)
-
47,006,849

합 계
34,286,139,428
(1,453,023,928)
46,689,013
-
(9,500,108,881)
23,379,695,632

33. 특수관계자

(1) 특수관계자 현황

관계
기업명
비고

당기
전기

<연결실체가 영향력을 행사하는 기업>

관계기업
(주)아큐레시스바이오
(주)아큐레시스바이오

종속기업

(주)써지플럭스(주1)

-

기타
-
(주)써지플럭스

(주1) 당기 중 (주)써지플럭스 지분 100%를 취득하여 연결대상에 포함하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.당기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 없습니다.

<전기>

(단위: 원)

특수관계자
관계
매출
유형자산매각
무형자산매각
유형자산취득
무형자산취득
연구개발의 이전

㈜써지플럭스
기타
1,327,473,346
106,530,000
-
-
-
-

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용은 다음과 같습니다.1) 특수관계자와의 담보 제공 내용은 없습니다.2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)

특수관계자
관계
보증금액
보증처
보증기간
내용

<제공한 내용>

(주)아큐레시스바이오
관계기업
1,500,000,000
미래에셋신성장좋은기업투자조합19-2호에너지융합 UQIP 투자조합
2020.06.05 ~ 2023.06.04
지급보증

<전기>

(단위: 원)

특수관계자
관계
보증금액
보증처
보증기간
내용

<제공한 내용>

(주)아큐레시스바이오
관계기업
1,500,000,000
미래에셋신성장좋은기업투자조합19-2호에너지융합 UQIP 투자조합
2020.06.05 ~ 2023.06.04
지급보증

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
기타채권(주1)
매입채무
기타채무

㈜아큐레시스바이오
관계기업
-
495,632,500
-
-

㈜아큐레시스바이오
관계기업
-
(495,632,500)
-
-

(주1) 관계기업 기타채권 잔액에 대해 지분법 손상으로 전액 대손설정하였습니다(주석10참고).

<전기>

(단위: 원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
기타채권(주1)
매입채무
기타채무

㈜써지플럭스
기타
1,606,638,365
87,183,000
-
-

㈜아큐레시스바이오
관계기업
-
495,632,500
-
-

㈜아큐레시스바이오
관계기업
-
(495,632,500)
-
-

(주1) 관계기업 기타채권 잔액에 대해 지분법 손상으로 전액 대손설정하였습니다(주석10참고).

(5) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
2,139,817
1,743,656

퇴직급여
322,398
309,597

주식보상비용
209,441
200,872

합 계
2,671,656
2,254,125

34. 우발상황과 약정사항

(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
당기
전기
사용제한내용

단기기타금융자산
2,275,000,000
2,470,000,000
직원 차입금 담보

합 계
2,275,000,000
2,470,000,000

연결실체는 상기 직원 차입금에 대해 금융기관에 연대보증을 제공하고 있습니다.

(2) 금융기관 여신한도약정금융기관 여신한도약정 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
금융기관
한도약정액
미사용액
사용제한내용

일반자금 대출약정
부산은행
600,000,000
600,000,000
한도대출

합 계

600,000,000
600,000,000

(3) 제공받은 지급보증내용

타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자
보증금액
보증처
보증기간
내용

기술신용보증기금
267,750,000
하나은행
22.11.26 - 23.11.24
기술부분신용보증

기술신용보증기금
81,000,000
하나은행
22.12.03 - 23.12.01
기술부분신용보증

기술신용보증기금
500,000,000
하나은행
22.04.02 - 23.03.31
기술부분신용보증

기술신용보증기금
85,000,000
부산은행
22.06.25 - 23.06.23
기술부분신용보증

합 계
933,750,000

연결실체는 차입금에 대해 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(4) 보험가입내용

(단위: 원)

보험의 종류
부보자산
보험금액
보험료
보험기간
보험회사

화재보험
건물 및 기계장치
10,185,196,153
2,760,700
22.07.23 - 23.07.23
메리츠화재해상보험㈜

생산물배상책임보험
제품
EUR10,000,000
EUR19,999
22.01.10 - 23.01.10
중소기업중앙회

생산물배상책임보험
제품
USD5,000,000
USD12,024
22.12.01 - 23.12.01
중소기업중앙회

임상시험보상보험
제품
100,000,000
2,541,000
21.06.01 - 23.06.01
삼성화재해상보험㈜

임상시험보상보험
제품
100,000,000
2,117,000
22.01.03 - 24.01.03
삼성화재해상보험㈜

차량보험
차량운반구
1,020,760,000
781,940
22.05.13 - 23.05.13
삼성화재해상보험㈜

차량보험
차량운반구
1,020,760,000
1,515,310
22.05.13 - 23.05.13
삼성화재해상보험㈜

차량보험
차량운반구
1,171,920,000
2,399,560
22.06.03 - 23.06.03
삼성화재해상보험㈜

차량보험
차량운반구
1,029,250,000
624,280
22.07.26 - 23.06.25
삼성화재해상보험㈜

차량보험
차량운반구
1,017,210,000
796,300
22.06.17 - 23.06.17
KB손해보험

차량보험
차량운반구
1,047,700,000
749,290
22.06.25 - 23.06.25
KB손해보험

차량보험
차량운반구
1,148,880,000
1,842,940
22.11.16 - 23.11.16
삼성화재해상보험㈜

차량보험
차량운반구
1,033,460,000
3,031,210
22.12.22 - 23.12.22
삼성화재해상보험㈜

연결실체는 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 계류중인 소송사건당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건은 없습니다.

35. 위험관리

(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

대여금및수취채권의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 2,275백만원입니다(주석 34 참조).

2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
3개월 이하
4개월~1년
1년~5년
5년 이상

매입채무및기타채무
1,734,123,985
1,734,123,985
1,734,123,985
-
-
-

단기차입금
3,205,000,000
3,294,581,070
38,920,318
3,255,660,752
-
-

유동성장기차입채무
3,810,000,000
3,894,710,000
53,638,118
3,841,071,882
-
-

유동성전환사채
4,691,380,643
7,700,000,000
7,700,000,000
-
-
-

유동성리스부채
520,272,840
592,289,324
149,728,580
442,560,744
-
-

단기기타금융부채
7,006,849
7,006,849
7,006,849
-
-
-

리스부채
1,727,284,275
1,849,045,617
-
-
1,683,645,617
165,400,000

소계
15,695,068,592
19,071,756,845
9,683,417,850
7,539,293,378
1,683,645,617
165,400,000

(주1) 상기금액에는 이자지급액이 포함되어 있으며, 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식한 단기기타금융부채 5,173,399천원은 예상지출시기가 불확실하여 포함하지 않았습니다.

<전기>

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
3개월 이하
4개월~1년
1년~5년

매입채무및기타채무
1,466,477,790
1,466,477,790
1,466,477,790
-
-

단기차입금
3,205,000,000
3,255,160,065
21,963,962
3,233,196,104
-

유동성장기차입채무
3,810,000,000
3,850,370,580
25,075,055
3,825,295,525
-

유동성전환사채
6,167,379,251
12,000,000,000
-
12,000,000,000
-

유동성리스부채
799,630,091
813,956,786
158,885,652
655,071,134
-

단기기타금융부채
16,500,000
16,500,000
16,500,000
-
-

리스부채
1,995,441
2,000,000
-
-
2,000,000

장기기타금융부채
47,006,849
47,006,849
-
-
47,006,849

소계
15,513,989,422
21,451,472,070
1,688,902,459
19,713,562,763
49,006,849

(주1) 상기금액에는 이자지급액이 포함되어 있으며, 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식한 단기기타금융부채 9,332,184천원은 예상지출시기가 불확실하여 포함하지 않았습니다

3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리

① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

USD
EUR
GBP
USD
EUR

금융자산

현금및현금성자산
4,503,562,949
1,896,253,136
763,835
5,476,515,444
783,736,068

매출채권
7,705,717,354
245,306,467
-
8,064,908,515
106,432,540

금융부채

미지급금
-
-
-
-
962,457

② 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 주요 통화 잔액기준으로 환율변동시 세전 손익에 미치는 영향의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

USD
1,220,928,032
(1,220,928,032)
1,354,142,398
(1,354,142,398)

EUR
214,155,960
(214,155,960)
88,920,615
(88,920,615)

GBP
76,384
(76,384)
-
-

합 계
1,435,160,376
(1,435,160,376)
1,443,063,013
(1,443,063,013)

(나) 이자율위험관리

연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자부담 금융부채
6,515,000,000
6,515,000,000

이자율 1%p 변동시 세전 손익에 미치는 영향의 연단위 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

1%p 상승
1%p 하락
1%p 상승
1%p 하락

이자비용
65,150,000
(65,150,000)
65,150,000
(65,150,000)

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다.

(단위: 원, %)

구 분
당기
전기

부채 총계
25,024,677,636
28,638,524,478

차감: 현금및현금성자산
(12,294,925,465)
(9,442,145,961)

조정부채
12,729,752,171
19,196,378,517

자본
36,500,518,925
35,531,893,605

조정 부채비율
34.87%
54.03%

36. 영업부문

(1) 연결실체는 단 하나의 영업부문을 가지고 있으며, 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

주요거래처(A)
2,487,296,462

1,932,897,867

(2) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
매출액

당기
전기

국내
11,989,549,606
9,143,105,733

아시아
2,242,766,784
2,671,417,872

유럽
2,656,152,623
992,783,334

중동
135,334,084
391,797,048

아프리카
251,183,131
282,002,451

남미
2,576,050,774
2,086,111,221

합계
19,851,037,002
15,567,217,659

(주1) 상기금액에는 전기 계약부채(환불부채) 환입 및 당기 계약부채(환불부채) 설정으로 인한 부분이 반영되어 있지 않습니다.

37. 보고기간 후 사건(1) 재무제표 발행 승인동 재무제표는 2023년 3월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

(2) 유동성전환사채의 보통주 전환연결실체가 2020년 10월 15일 발행한 제10회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 120억원에 대하여 2023년 2월 15일 및 2023년 3월 20일 전환청구권이 일부 행사되었습니다.이에 따라 2023년 2월 28일 제10회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 대해 269,531주의 보통주가 발행되었으며, 2023년 4월 7일 제10회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 대해 273,437주의 보통주가 발행될 예정 입니다.(3) 자기주식의 취득당사는 2022년 10월 24일 자기주식 212,314주를 취득하기로 결정하여 2023년 1월 12일 자기주식 취득이 완료되었습니다. 그 중 2022년 12월 31일 까지 자기주식 100,000주를 취득하여 747,368주를 보유하고 있었으며, 2023년 1월 112,314주를 추가 취득하여 2023년 1월 12일 기준 자기주식 859,682주를 보유하고 있습니다.

(2) 별도재무제표-별도재무상태표

재무상태표

제11(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제10(전)기말 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 오스테오닉
(단위 : 원)

과 목
주 석
제11(당)기말
제10(전)기말

자 산

I. 유동자산

37,744,819,770
40,744,397,568

현금및현금성자산
2,3,5,35
12,051,776,371
9,442,145,961

매출채권및기타채권
3,6,33,35
11,686,090,812
10,909,678,665

단기기타금융자산
3,4,7,34,35
4,635,103,320
12,579,650,420

재고자산
2,8,34
8,443,274,184
7,426,958,935

당기법인세자산
2,29
47,752,760
20,075,420

기타유동자산
9,21
880,822,323
365,888,167

II. 비유동자산

23,676,108,601
23,426,020,515

장기기타금융자산
2,3,4,7
559,410,442
409,903,017

종속기업투자
2,10
109,234,572
-

관계기업투자
2,10
145,755,700
-

투자부동산
2,11,32,34
949,158,190
961,571,943

유형자산
2,12,14,15,32,34
12,545,179,714
11,601,517,532

무형자산
2,13,14
4,897,104,610
4,823,915,683

이연법인세자산
2,29
4,470,265,373
5,629,112,340

자 산 총 계

61,420,928,371
64,170,418,083

부 채

I. 유 동 부 채

19,603,149,184
25,218,087,823

매입채무및기타채무
2,3,16,35
1,712,926,852
1,466,477,790

단기차입금
2,3,12,17,32,34,35
3,205,000,000
3,205,000,000

유동성장기차입채무
2,3,12,17,32,34,35
3,810,000,000
3,810,000,000

유동성전환사채
2,3,17,32,35
4,691,380,643
6,167,379,251

유동성리스부채
2,3,15,32,35
462,389,738
799,630,091

단기기타금융부채
2,3,4,18,32,35
5,180,405,849
9,348,684,000

당기법인세부채
2,29
77,969,143
24,577,170

기타유동부채
20,21
463,076,959
396,339,521

II. 비 유 동 부 채

5,222,956,980
3,420,436,655

리스부채
2,3,15,32,35
1,612,449,847
1,995,441

장기기타금융부채
2,3,4,18,32,35
-
47,006,849

확정급여부채
2,19
3,561,206,333
3,315,894,337

기타비유동부채
2,20
49,300,800
55,540,028

부 채 총 계

24,826,106,164
28,638,524,478

자 본

I. 자본금
1,22
8,706,395,500
8,569,677,000

II. 자본잉여금
22
45,293,939,472
44,574,302,595

III. 기타자본
23
(846,476,883)
(20,803,916)

Ⅳ. 결손금
24
(16,559,035,882)
(17,591,282,074)

자 본 총 계

36,594,822,207
35,531,893,605

부채및자본총계

61,420,928,371
64,170,418,083

별첨 주석 참조

-별도포괄손익계산서

포괄손익계산서

제11(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제10(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 오스테오닉
(단위 : 원)

과 목
주 석
제11(당)기
제10(전)기

I. 매출액
2,25,33,36
19,597,414,121
15,597,796,412

II. 매출원가
2,25,30
10,866,262,492
9,095,999,275

III. 매출총이익

8,731,151,629
6,501,797,137

판매비와관리비
13,26,30
5,944,940,484
5,922,385,161

대손상각비
3,6
(764,097,729)
658,377,710

기타판매비와관리비

6,709,038,213
5,264,007,451

IV. 영업이익

2,786,211,145
579,411,976

기타수익
27
3,915,512
7,902,343

기타비용
27,30
1,254,341,793
1,266,153,652

금융수익
3,28
4,786,235,795
2,422,104,581

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익

195,834,850
144,118,260

금융이익-기타

4,590,400,945
2,277,986,321

금융비용
3,28,30
3,512,478,040
7,180,959,362

종속기업투자손실
10
390,765,428
-

관계기업투자손실
10
289,244,300

-

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

2,129,532,891
(5,437,694,114)

VI. 법인세비용(수익)
2,29
1,202,261,793
(2,585,973,786)

VII. 당기순이익(손실)

927,271,098
(2,851,720,328)

Ⅷ. 기타포괄이익(손실)

104,975,094
(1,236,870)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

-
-

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

104,975,094
(1,236,870)

확정급여제도의 재측정요소
19
104,975,094
(1,236,870)

Ⅸ. 총포괄이익(손실)

1,032,246,192
(2,852,957,198)

X. 주당이익(손실)

기본주당순이익(손실)
2,31
55
(183)

희석주당순이익(손실)
2,31
9
(183)

별첨 주석 참조

- 별도 자본변동표

자본변동표

제11(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제10(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 오스테오닉
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기 타자본요소
이 익잉여금
총 계

2021.01.01(전기초)
6,528,525,500
32,496,339,311
(5,053,340)
(14,738,324,876)
24,281,486,595

당기순이익(손실)
-
-
-
(2,851,720,328)
(2,851,720,328)

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(1,236,870)
(1,236,870)

소유주와의거래등

전환사채 전환
2,041,151,500
12,077,963,284
-
-
14,119,114,784

자기주식의 취득
-
-
(514,952,920)
-
(514,952,920)

주식매수선택권의 부여
-
-
499,202,344
-
499,202,344

2021.12.31(전기말)
8,569,677,000
44,574,302,595
(20,803,916)
(17,591,282,074)
35,531,893,605

2022.01.01(당기초)
8,569,677,000
44,574,302,595
(20,803,916)
(17,591,282,074)
35,531,893,605

당기순이익(손실)
-
-
-
927,271,098
927,271,098

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
104,975,094
104,975,094

소유주와의거래등

기타자본변동
-
(1,190,000)
-
-
(1,190,000)

전환사채 전환
136,718,500
720,826,877
-
-
857,545,377

자기주식의 취득
-
-
(1,277,059,650)
-
(1,277,059,650)

주식매수선택권의 부여
-
-
451,386,683
-
451,386,683

2022.12.31(당기말)
8,706,395,500
45,293,939,472
(846,476,883)
(16,559,035,882)
36,594,822,207

별첨 주석 참조

- 별도 현금흐름표

현금흐름표

제11(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제10(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 오스테오닉
(단위 : 원)

과 목
주 석
제11(당)기
제10(전)기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

4,022,971,965
2,945,721,668

1. 영업에서 창출된 현금

4,169,103,069
2,442,275,603

가. 당기순이익(손실)

927,271,098
(2,851,720,328)

나. 당기순이익에 대한 조정
32
4,970,469,349
7,490,507,723

다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
32
(1,728,637,378)
(2,196,511,792)

2. 이자 수취

198,744,249
113,176,161

3. 이자 지급

(308,862,800)
(220,340,485)

4. 배당금 수취

11,296,000
7,517,500

5. 법인세 납부(환급)

(47,308,553)
603,092,889

II. 투자활동현금흐름

4,352,527,098
(1,935,329,738)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

22,226,044,040
37,441,642,196

단기기타금융자산의 감소

21,931,660,130
37,280,645,742

장기기타금융자산의 감소

165,160,000
70,104,000

유형자산의 처분
12
106,273,910
84,000,288

정부보조금의 수취
14
22,950,000
6,892,166

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(17,873,516,942)
(39,376,971,934)

단기기타금융자산의 증가

(14,285,007,930)
(35,452,003,940)

장기기타금융자산의 증가

(346,924,352)
(103,472,581)

종속기업투자의 취득
10
(500,000,000)
-

관계기업투자의 취득
10
(435,000,000)

-

유형자산의 취득
12
(481,339,113)
(939,458,115)

무형자산의 취득
13
(1,825,245,547)
(2,882,037,298)

Ⅲ. 재무활동 현금흐름
32
(6,068,975,921)
(1,976,085,848)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-
1,650,000,000

단기차입금의 차입

-
1,650,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(6,068,975,921)
(3,626,085,848)

단기차입금의 상환

-
(660,000,000)

유동성장기부채의 상환

-
(1,670,800,000)

유동성리스부채의 감소

(874,977,422)
(772,223,928)

전환사채의 상환

(3,821,752,800)
-

리스부채의 감소

(53,506,049)
-

임대보증금의 감소

(40,000,000)

-

주식발행비용

(1,680,000)
(8,109,000)

자기주식의 취득

(1,277,059,650)
(514,952,920)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

303,107,268
452,803,316

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)

2,609,630,410
(512,890,601)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

9,442,145,961
9,955,036,562

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

12,051,776,371
9,442,145,961

별첨 주석 참조

- 별도 결손금처리계산서

제11기
2022년 01월 01일
부터
제10기
2021년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지
2021년 12월 31일
까지

처리예정일
2023년 03월 31일

처리확정일
2022년 03월 31일

주식회사 오스테오닉
(단위: 원)

과 목
제 11(당) 기
제 10(전) 기

Ⅰ. 미처리결손금

(16,559,035,882)

(17,591,282,074)

전기이월미처리결손금
(17,591,282,074)

(14,738,324,876)

당기순이익(손실)
927,271,098

(2,851,720,328)

확정급여제도의 재측정요소
104,975,094

(1,236,870)

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(16,559,035,882)

(17,591,282,074)

주석

제 11(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제 10(전)기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 오스테오닉

1. 일반사항오스테오닉 주식회사(이하 "회사"라 함)는 2012년 3월에 설립되었으며, 2012년 12월27일자로 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조 규정에 따른 벤처기업으로 확인 받았습니다. 회사는 2016년 5월 코넥스시장에 상장되어 주식매매가 개시된 후 2018년 2월 코스닥시장에 이전상장 되었습니다. 설립시 자본금은 390,000,000원이었으며 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 8,706,395,500원입니다. 회사의 본사소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 소재지 : 서울특별시 구로구 디지털로29길 38 에이스테크노타워 1206호

(2) 주요사업 내용 : 의료용 스크류 및 플레이트를 주제품으로 한 의료기기 제조 및 판매

(3) 대표이사 : 이동원

(4) 주요 주주 및 지분율

(단위 : 주)

주 주 명
당기
전기

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

<보통주>

이동원
3,735,997
21.46
3,735,997
21.80

최석태
540,000
3.10
540,000
3.15

최현준
210,000
1.21
210,000
1.23

기타
12,926,794
74.23
12,653,357
73.82

보통주 계
17,412,791
100.00
17,139,354
100.00

총 계
17,412,791
100.00
17,139,354
100.00

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다.상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"단위로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업은 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 금융자산

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 손상차손은 기타비용으로 표시합니다.

(다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상 시 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.(라) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(마) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다(주석 17 참조).

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무와 기타채무, 차입금 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(나) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타영업외수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 원재료의 경우 선입선출법, 제품의 경우 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량과 금액을 계산하고 회계연도말에 실지재고조사에 의하여 기록을 조정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

과 목
내 용 연 수
감가상각방법

건물

40 년
정액법

기계장치
10 년
정액법

기타 유형자산
5 년
정액법

사용권자산
리스기간
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

과 목
내 용 연 수
상각방법

영 업 권
비한정
-

회 원 권
비한정
-

산 업 재 산 권
5~10 년
정액법

개 발 비
5 년
정액법

기 타 의 무 형 자 산
5 년
정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 리스

회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

-

고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

-

매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

-

리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 복합금융상품(전환사채, 전환상환우선주)

회사는 발행한 복합금융상품(전환사채, 전환상환우선주)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 동 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 식별하여 최초에 공정가치로 측정하며, 그 외의 부채요소는 최초 발행가액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식합니다.

최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 당기손익-공정가치측정부채로서 공정가치로 측정하며 만기상환금액은 이자금액을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 기타자본에서 기타자본의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(18) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 의료용 스크류 및 플레이트를 주제품으로 한 의료기기를 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

(20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (22) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주<당기>

(단위: 원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합 계

[유동항목]

현금및현금성자산
-
12,051,776,371
12,051,776,371

매출채권및기타채권
-
11,686,090,812
11,686,090,812

단기기타금융자산
358,903,320
4,276,200,000
4,635,103,320

소 계
358,903,320
28,014,067,183
28,372,970,503

[비유동항목]

장기기타금융자산
68,912,924
490,497,518
559,410,442

소 계
68,912,924
490,497,518
559,410,442

합 계
427,816,244
28,504,564,701
28,932,380,945

<전기>

(단위: 원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합 계

[유동항목]

현금및현금성자산
-
9,442,145,961
9,442,145,961

매출채권및기타채권
-
10,909,678,665
10,909,678,665

단기기타금융자산
732,533,160
11,847,117,260
12,579,650,420

소 계
732,533,160
32,198,941,886
32,931,475,046

[비유동항목]

장기기타금융자산
67,262,581
342,640,436
409,903,017

소 계
67,262,581
342,640,436
409,903,017

합 계
799,795,741
32,541,582,322
33,341,378,063

(2) 금융부채의 범주

<당기>

(단위: 원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

[유동항목]

매입채무및기타채무
-
1,712,926,852
1,712,926,852

단기차입금
-
3,205,000,000
3,205,000,000

유동성장기차입채무
-
3,810,000,000
3,810,000,000

유동성전환사채
-
4,691,380,643
4,691,380,643

유동성리스부채
-
462,389,738
462,389,738

단기기타금융부채
5,173,399,000
7,006,849
5,180,405,849

소 계
5,173,399,000
13,888,704,082
19,062,103,082

[비유동항목]

리스부채
-
1,612,449,847
1,612,449,847

소 계
-
1,612,449,847
1,612,449,847

합 계
5,173,399,000
15,501,153,929
20,674,552,929

<전기>

(단위: 원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

[유동항목]

매입채무및기타채무
-
1,466,477,790
1,466,477,790

단기차입금
-
3,205,000,000
3,205,000,000

유동성장기차입채무
-
3,810,000,000
3,810,000,000

유동성전환사채
-
6,167,379,251
6,167,379,251

유동성리스부채
-
799,630,091
799,630,091

단기기타금융부채
9,332,184,000
16,500,000
9,348,684,000

소 계
9,332,184,000
15,464,987,132
24,797,171,132

[비유동항목]

리스부채
-
1,995,441
1,995,441

장기기타금융부채
-
47,006,849
47,006,849

소 계
-
49,002,290
49,002,290

합 계
9,332,184,000
15,513,989,422
24,846,173,422

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위: 원)

구 분
이자수익
배당금수익
외환차익
외화환산이익
처분이익
평가이익
기타수익
합 계

금융자산

상각후원가측정금융자산
195,834,850
-
599,132,827
409,531,828
-
-
-
1,204,499,505

당기손익-공정가치측정금융자산
-
11,296,000
-
-
13,557,890
5,000,000
-
29,853,890

소 계
195,834,850
11,296,000
599,132,827
409,531,828
13,557,890
5,000,000
-
1,234,353,395

금융부채

상각후원가측정금융부채
-
-
-
-
-
-
16,500,000
16,500,000

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
-
-
-
3,535,382,400
-
3,535,382,400

소 계
-
-
-
-
-
3,535,382,400
16,500,000
3,551,882,400

합 계
195,834,850
11,296,000
599,132,827
409,531,828
13,557,890
3,540,382,400
16,500,000
4,786,235,795

구 분
이자비용
외환차손
외화환산손실
처분손실
평가손실
대손상각비
기타비용
합 계

금융자산

상각후원가측정금융자산
-
85,828,933
165,143,847
-
-
(764,097,729)
-
(513,124,949)

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
33,410,950
284,241,840
-
-
317,652,790

소 계
-
85,828,933
165,143,847
33,410,950
284,241,840
(764,097,729)
-
(195,472,159)

금융부채

상각후원가측정금융부채
1,367,683,056
-
-
-
-
-
32,669,414
1,400,352,470

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
-
-
1,543,500,000
-
-
1,543,500,000

소 계
1,367,683,056
-
-
-
1,543,500,000
-
32,669,414
2,943,852,470

합 계
1,367,683,056
85,828,933
165,143,847
33,410,950
1,827,741,840
(764,097,729)
32,669,414
2,748,380,311

<전기>

(단위: 원)

구 분
이자수익
배당금수익
외환차익
외화환산이익
처분이익
평가이익
기타수익
합 계

금융자산

상각후원가측정금융자산
144,118,260
-
43,485,813
873,844,001
-
-
-
1,061,448,074

당기손익-공정가치측정금융자산
-
7,517,500
-
-
54,122,207
44,687,783
-
106,327,490

소 계
144,118,260
7,517,500
43,485,813
873,844,001
54,122,207
44,687,783
-
1,167,775,564

금융부채

상각후원가측정금융부채
-
-
-
-
-
-
16,500,000
16,500,000

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
-
-
-
1,237,829,017
-
1,237,829,017

소 계
-
-
-
-
-
1,237,829,017
16,500,000
1,254,329,017

합 계
144,118,260
7,517,500
43,485,813
873,844,001
54,122,207
1,282,516,800
16,500,000
2,422,104,581

구 분
이자비용
외환차손
외화환산손실
처분손실
평가손실
대손상각비
기타비용
합 계

금융자산

상각후원가측정금융자산
-
15,804,659
111,557,982
-
-
658,377,710
-
785,740,351

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
60,400
343,564,196
-
-
343,624,596

소 계
-
15,804,659
111,557,982
60,400
343,564,196
658,377,710
-
1,129,364,947

금융부채

상각후원가측정금융부채
1,606,409,139
-
-
-
-
-
9,237,057
1,615,646,196

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
-
-
5,094,325,929
-
-
5,094,325,929

소 계
1,606,409,139
-
-
-
5,094,325,929
-
9,237,057
6,709,972,125

합 계
1,606,409,139
15,804,659
111,557,982
60,400
5,437,890,125
658,377,710
9,237,057
7,839,337,072

4. 공정가치(1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 한편 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 회사의 경영진은 (1) 리스부채와 (2) 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 금융상품은 공정가치 공시를 제외하였습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
소 계
수준1
수준2
수준3

자 산

당기손익-공정가치측정금융자산
427,816,244
308,903,320
-
118,912,924

부 채

당기손익-공정가치측정금융부채
5,173,399,000
-
5,173,399,000
-

<전기>

(단위: 원)

구 분
소 계
수준1
수준2
수준3

자 산

당기손익-공정가치측정금융자산
799,795,741
687,533,160
-
112,262,581

부 채

당기손익-공정가치측정금융부채
9,332,184,000
-
9,332,184,000
-

(2) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

투입변수
가 정

기초자산가격
보고기간말 현재 기초자산의 주가

무위험수익율
전환권 잔존만기에 해당하는 평가기준일 국고채 SPOT RATE CURVE 값

적용변동성
코스닥 180일 변동성

할인율
우선주 존속기간에 해당하는 YTM으로 평가기준일 F361 SPOT RATE CURVE 값

(3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)
회수가능액
할인율

당기손익-공정가치측정금융자산(보장성보험)
잔여가치평가액
잔여분배재산가액

(4) 보고기간말 현재 수준3에 해당하는 금융상품의 계정과목별 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기초
112,262,581
115,403,043

취득
-
-

기타증가
1,650,343
26,859,538

처분/상환
-
-

평가
5,000,000
(30,000,000)

기타감소
-
-

기말
118,912,924
112,262,581

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

현금
10,165,980
12,944,100

보통예금
12,041,610,391
9,429,201,861

합 계
12,051,776,371
9,442,145,961

6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

매출채권
13,627,280,513
(2,156,488,641)
11,470,791,872
13,638,580,802
(2,928,750,007)
10,709,830,795

받을어음
19,598,848
-
19,598,848
4,292,778
-
4,292,778

미수금
158,441,745
-
158,441,745
147,979,698
-
147,979,698

미수수익
37,258,347
-
37,258,347
47,575,394
-
47,575,394

합 계
13,842,579,453
(2,156,488,641)
11,686,090,812
13,838,428,672
(2,928,750,007)
10,909,678,665

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분

연체된 일수

미연체

30일미만

31~60일

60일 초과

계

총장부금액

9,771,497,417
874,153,420
466,226,530
2,515,403,146
13,627,280,513

기대손실율
1.31%
21.54%
26.15%
68.33%

전체기간기대손실
127,632,954
188,276,319
121,920,276
1,718,659,092
2,156,488,641

순장부금액

9,643,864,463
685,877,101
344,306,254
796,744,054
11,470,791,872

<전기>

(단위: 원)

구 분

연체된 일수

미연체

30일미만

31~60일

60일 초과

계

총장부금액

9,534,585,472
468,066,801
562,544,686
3,073,383,843
13,638,580,802

기대손실율
1.92%
29.01%
32.47%
78.97%

전체기간기대손실
183,162,176
135,777,060
182,638,931
2,427,171,840
2,928,750,007

순장부금액

9,351,423,296
332,289,741
379,905,755
646,212,003
10,709,830,795

(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)

구 분
기 초
설 정
제 각
환 입
기 타
기 말

매출채권
2,928,750,007
-
8,163,637
764,097,729
-
2,156,488,641

<전기>

(단위: 원)

구 분
기 초
설 정
제 각
환 입
기 타
기 말

매출채권
2,270,372,297
658,377,710
-
-
-
2,928,750,007

7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

단기기타금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
358,903,320
732,533,160

상각후원가측정금융자산
4,276,200,000
11,847,117,260

소 계
4,635,103,320
12,579,650,420

장기기타금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
68,912,924
67,262,581

상각후원가측정금융자산
490,497,518
342,640,436

소 계
559,410,442
409,903,017

합 계
5,194,513,762
12,989,553,437

(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산:

채무상품
68,912,924
67,262,581

지분증권
358,903,320
732,533,160

합 계
427,816,244
799,795,741

(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

유동항목

정기예적금
4,275,000,000
11,470,000,000

유동성장기대여금
1,200,000
-

유동성보증금
-
377,117,260

소 계
4,276,200,000
11,847,117,260

비유동항목

정기예적금
500,000
500,000

장기대여금
4,700,000
-

비유동성보증금
485,297,518
342,140,436

소 계
490,497,518
342,640,436

합 계
4,766,697,518
12,189,757,696

8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당 기
당기누계

상품
43,909,091
43,909,091
-
-

제품
5,151,250,886
4,971,967,219
(49,068,990)
(179,283,667)

원재료
1,980,256,049
1,966,810,256
(1,289,321)
(13,445,793)

재공품
1,460,587,618
1,460,587,618
-
-

합 계
8,636,003,644
8,443,274,184
(50,358,311)
(192,729,460)

<전기>

(단위: 원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전 기
전기누계

상품
70,636,364
70,636,364
-
-

제품
4,387,126,829
4,256,912,152
(130,214,677)
(130,214,677)

원재료
1,448,596,614
1,436,440,142
(12,156,472)
(12,156,472)

재공품
1,662,970,277
1,662,970,277
-
-

합 계
7,569,330,084
7,426,958,935
(142,371,149)
(142,371,149)

9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기타유동자산 :

선급금
559,937,807
154,376,433

선급비용
164,317,131
55,775,278

계약자산(반환재고회수권)
156,567,385
155,736,456

합 계
880,822,323
365,888,167

10. 종속기업, 관계기업투자

(1) 현황종속기업, 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.<당기>

기업명
지분율
주된사업장
보고기간종료일
업종
측정방법

<종속기업>

(주)써지플럭스
100%
대한민국
2022.12.31
의료기기 판매
원가법

<관계기업>

(주)아큐레시스바이오
30%
대한민국
2022.12.31
연구 및 개발
지분법

<전기>

기업명
지분율
주된사업장
보고기간종료일
업종
측정방법

<관계기업>

(주)아큐레시스바이오
30%
대한민국
2021.12.31
연구 및 개발
지분법

(2) 투자내용종속기업, 관계기업의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명
당기
전기

취득원가
순자산지분가액
장부금액
취득원가
순자산지분가액
장부금액

<종속기업>

(주)써지플럭스
500,000,000
109,234,572
109,234,572
-
-
-

<관계기업>

(주)아큐레시스바이오
585,000,000
-
145,755,700
150,000,000
-
-

(3) 변동내용종속기업, 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)

기업명
기초
취득
지분법손실
손상차손
기말

<종속기업>

(주)써지플럭스
-
500,000,000
-
(390,765,428)
109,234,572

<관계기업>

(주)아큐레시스바이오
-
435,000,000
(289,244,300)
-
145,755,700

<전기>

(단위: 원)

기업명
기초
취득
지분법손실
손상차손
기말

<관계기업>

(주)아큐레시스바이오
-
-
-
-
-

(4) 요약재무정보종속기업, 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손실
총포괄손실

<종속기업>

(주)써지플럭스
1,690,801,258
1,581,566,686
109,234,572
983,959,891
239,843,813
242,405,708

<관계기업>

(주)아큐레시스바이오
1,589,480,847
2,804,221,752
(1,214,740,905)
-
910,549,218
892,634,440

<전기>

(단위: 원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손실
총포괄손실

<관계기업>

(주)아큐레시스바이오
1,072,764,888
2,793,113,453
(1,720,348,565)
-
1,031,876,223
1,035,674,086

(5) 지분법적용 중지내용과거 지분법적용 중지로 미인식한 관계기업투자손실을 회사의 순투자 일부를 구성하는 장기기타금융상품의 손상차손으로 인식하였으며, 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명
손상차손 인식액

당기
당기누계
전기
전기누계

(주)아큐레시스바이오
-
495,632,500
290,230,156
495,632,500

11. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)

구분
취득원가(주)
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
공정가치

토지(주1)
505,366,506
-
-
505,366,506
505,366,506

건물(주1)
496,550,134
(52,758,450)
-
443,791,684
443,791,684

합 계
1,001,916,640
(52,758,450)
-
949,158,190
949,158,190

(주1) 토지와 건물의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.<전기>

(단위: 원)

구분
취득원가(주)
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
공정가치

토지(주1)
505,366,506
-
-
505,366,506
505,366,506

건물(주1)
496,550,134
(40,344,697)
-
456,205,437
456,205,437

합 계
1,001,916,640
(40,344,697)
-
961,571,943
961,571,943

(주1) 토지와 건물의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초
505,366,506
456,205,437
961,571,943

증가

취득
-
-
-

대체
-
-
-

감소

처분
-
-
-

감가상각
-
(12,413,753)
(12,413,753)

기타감소
-
-
-

기말
505,366,506
443,791,684
949,158,190

<전기>

(단위: 원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초
505,366,506
468,619,190
973,985,696

증가

취득
-
-
-

대체
-
-
-

감소

처분
-
-
-

감가상각
-
(12,413,753)
(12,413,753)

기타감소
-
-
-

기말
505,366,506
456,205,437
961,571,943

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
13,733,333
48,000,000

임대수익투자부동산 직접운영비용
12,413,753
12,413,753

12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
3,320,775,299
-
-
3,320,775,299

건물
3,292,873,215
(332,106,257)
-
2,960,766,958

기계장치
5,759,996,121
(3,240,155,067)
-
2,519,841,054

차량운반구
420,577,882
(169,270,591)
-
251,307,291

공구와기구
579,643,348
(391,910,841)
(5,000)
187,727,507

비품
471,104,770
(284,139,216)
-
186,965,554

시설장치
884,820,499
(631,996,393)
-
252,824,106

금형
2,228,618,625
(1,428,029,114)
(77,200,125)
723,389,386

사용권자산
2,438,401,066
(322,391,707)
-
2,116,009,359

건설중인자산
25,573,200
-
-
25,573,200

합 계
19,422,384,025
(6,799,999,186)
(77,205,125)
12,545,179,714

<전기>

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
3,320,775,299
-
-
3,320,775,299

건물
3,292,873,215
(249,784,429)
-
3,043,088,786

기계장치
4,569,944,425
(2,424,030,391)
-
2,145,914,034

차량운반구
440,340,390
(100,963,825)
-
339,376,565

공구와기구
514,586,191
(298,834,027)
(35,833)
215,716,331

비품
509,213,685
(308,797,757)
-
200,415,928

시설장치
844,320,499
(523,352,738)
-
320,967,761

금형
2,035,970,825
(1,057,820,036)
(86,023,893)
892,126,896

사용권자산
1,873,879,276
(769,325,344)
-
1,104,553,932

건설중인자산
18,582,000
-
-
18,582,000

합 계
17,420,485,805
(5,732,908,547)
(86,059,726)
11,601,517,532

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품

기초
3,320,775,299
3,043,088,786
2,145,914,034
339,376,565
215,716,331
200,415,928

증가

취득(주1)(주2)
-
-
79,220,000
-
65,057,157
78,587,656

기타증가(대체)
-
-
848,814,364
-
-
-

감소

처분
-
-
-
(3,852,348)
-
(11,589,415)

감가상각
-
(82,321,828)
(554,107,344)
(84,216,926)
(93,045,981)
(80,448,615)

기타감소(대체)
-
-
-
-
-
-

기말
3,320,775,299
2,960,766,958
2,519,841,054
251,307,291
187,727,507
186,965,554

구 분
시설장치
금형
사용권자산
건설중인자산
합 계

기초
320,967,761
892,126,896
1,104,553,932
18,582,000
11,601,517,532

증가

취득(주1)(주2)
41,900,000
151,115,800
-
25,573,200
441,453,813

기타증가(대체)
-
18,582,000
-
-
867,396,364

기타증가
-
-
2,390,665,700
-
2,390,665,700

감소

처분
(1,190,001)
-
-
-
(16,631,764)

감가상각
(108,853,654)
(338,435,310)
(379,892,308)
-
(1,721,321,966)

기타감소(대체)
-
-
(848,814,364)
(18,582,000)
(867,396,364)

기타감소
-
-
(150,503,601)
-
(150,503,601)

기말
252,824,106
723,389,386
2,116,009,359
25,573,200
12,545,179,714

(주1) 상기 취득금액 중 당기말 현재 미지급금은 23,400,700원입니다.(주2) 상기 취득금액은 정부보조금으로 구입한 22,950,000원이 제외되어 있습니다.<전기>

(단위: 원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품

기초
3,320,775,299
3,125,410,614
2,282,117,104
176,831,053
244,823,199
224,618,216

증가

취득(주1)(주2)
-
-
35,000,000
311,944,983
80,719,220
67,698,412

기타증가(대체)
-
-
280,265,666
-
-
-

기타증가
-
-
-
-
-
-

감소

처분(주3)
-
-
(1,697,348)
(68,412,022)
(1,499,834)
(2,968,431)

감가상각
-
(82,321,828)
(449,771,388)
(80,987,449)
(108,326,254)
(88,932,269)

기타감소(대체)
-
-
-
-
-
-

기말
3,320,775,299
3,043,088,786
2,145,914,034
339,376,565
215,716,331
200,415,928

구 분
시설장치
금형
사용권자산
건설중인자산
합 계

기초
299,164,668
1,059,196,742
1,835,934,373
48,000,000
12,616,871,268

증가

취득(주1)(주2)
209,750,500
245,242,000
-
18,582,000
968,937,115

기타증가(대체)
-
48,000,000
-
-
328,265,666

기타증가
-
-
47,735,366
-
47,735,366

감소

처분(주3)
(51,930,037)
(116,807,834)
-
-
(243,315,506)

감가상각
(136,017,370)
(343,504,012)
(498,850,141)
-
(1,788,710,711)

기타감소(대체)
-
-
(280,265,666)
(48,000,000)
(328,265,666)

기말
320,967,761
892,126,896
1,104,553,932
18,582,000
11,601,517,532

(주1) 상기 취득금액 중 전기말 현재 미지급금은 40,336,000원입니다.(주2) 상기 취득금액은 정부보조금으로 구입한 6,892,166원이 제외되어 있습니다.(주3) 상기 처분금액 중 전기말 현재 미수금은 87,183,000원입니다.

(3) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

집합건물
949,158,190
836,000,000
단기차입금
270,000,000
부산은행

장기차입금
490,000,000

집합건물
2,111,459,272
1,815,000,000
단기차입금
1,650,000,000
부산은행

집합건물
2,752,527,934
2,628,000,000
장기차입금
2,190,000,000
하나은행

집합건물
1,417,555,051
1,356,000,000
장기차입금
1,130,000,000
하나은행

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

영업권
3,187,614,465
-
(3,187,614,465)
-
-

산업재산권
122,390,853
(69,583,054)
-
(8,687,767)
44,120,032

회원권
791,536,180
-
-
-
791,536,180

개발비
12,057,337,944
(2,356,652,716)
(5,807,285,088)
-
3,893,400,140

소프트웨어
379,415,755
(211,367,497)
-
-
168,048,258

기타의무형자산
10,000,000
(10,000,000)
-
-
-

합 계
16,548,295,197
(2,647,603,267)
(8,994,899,553)
(8,687,767)
4,897,104,610

<전기>

(단위: 원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

영업권
3,187,614,465
-
(3,187,614,465)
-
-

산업재산권
119,503,853
(55,533,919)
-
(10,466,037)
53,503,897

회원권
677,844,180
-
-
-
677,844,180

개발비
10,476,116,697
(1,885,484,219)
(4,582,620,301)
-
4,008,012,177

소프트웨어
251,970,455
(167,115,026)
-
(300,000)
84,555,429

기타의무형자산
10,000,000
(10,000,000)
-
-
-

합 계
14,723,049,650
(2,118,133,164)
(7,770,234,766)
(10,766,037)
4,823,915,683

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
회원권
합 계

기초
53,503,897
4,008,012,177
84,555,429
677,844,180
4,823,915,683

증가

취득
2,887,000
1,581,221,247
127,445,300
113,692,000
1,825,245,547

감소

처분
-
-
-
-
-

상각
(12,270,865)
(471,168,497)
(43,952,471)
-
(527,391,833)

손상차손
-
(1,224,664,787)
-
-
(1,224,664,787)

기말
44,120,032
3,893,400,140
168,048,258
791,536,180
4,897,104,610

<전기>

(단위: 원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
회원권
합 계

기초
58,940,038
2,722,417,273
86,384,344
-
2,867,741,655

증가

취득
6,170,900
2,165,297,218
32,725,000
677,844,180
2,882,037,298

감소

처분
-
-
-
-
-

상각
(11,607,041)
(365,818,695)
(34,553,915)
-
(411,979,651)

손상차손
-
(513,883,619)
-
-
(513,883,619)

기말
53,503,897
4,008,012,177
84,555,429
677,844,180
4,823,915,683

(3) 무형자산 중 개발비의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
프로젝트명
장부금액
잔여 상각기간

개발비
Biocombi Healmax Lateral Anchor
460,905,237
3년

Beautiflex
418,770,001
4년

HTO System
236,115,210
3년

Peek Burrhole
45,483,640
4년

New MARPE
56,587,670
4년

플라즈마 수술기 호환형 완드(Plasma Wand)
319,927,875
개발중

Femur Nail
726,379,479
개발중

Lateral New Anchor
565,097,037
5년

Meniscal System
165,513,582
개발중

Forearm Plate
184,143,587
5년

Spine System
714,476,822
개발중

합 계
3,893,400,140

(4) 손상차손 처리한 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
프로젝트명
취득금액
손상차손 금액
회수가능액
손상사유

당기
전기
누계액
평가방법

개발비
Elbow Plating System
166,149,699
-
166,149,699
166,149,699
사용가치
판매 부진

Veterinary System
347,733,920
-
347,733,920
347,733,920
사용가치
판매 부진

Proximal Humerus Plating System
137,106,431
91,404,288
-
91,404,288
사용가치
판매 부진

Clavicle Plating System
83,797,017
53,071,446
-
53,071,446
사용가치
판매 부진

Fixed Angle Distal Radius System
338,312,113
248,095,550
-
248,095,550
사용가치
판매 부진

EndoFix
451,402,387
398,738,776
-
398,738,776
사용가치
판매 부진

정형외과향 일회용 전동 드라이버
216,747,972
216,747,972
-
216,747,972
사용가치
사업성 상실

Distal Femur Plate
156,918,839
156,918,839
-
156,918,839
사용가치
사업성 상실

Ulna Shortening
59,687,916
59,687,916
-
59,687,916
사용가치
사업성 상실

합 계
1,957,856,294
1,224,664,787
513,883,619
1,738,548,406

(5) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
48,906,909
38,719,165

매출원가
478,484,924
373,260,486

합 계
527,391,833
411,979,651

(6) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
계정과목
당기
전기

판매비와관리비
경상연구개발비
454,149,617
255,783,893

14. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

배부처
당기
전기
회계처리
정부보조금내용

중소기업기술정보진흥원
-
139,013,019
관련 연구비 발생시 상계처리
연구비 보조

한국산학연협회
-
2,940,000

(재)한국지식재산보호원
-
21,000,000
관련 판관비 발생시 상계처리
판관비 보조

서울지방고용노동청
-
67,379,020

중소기업기술정보진흥원
141,510,178
10,165,281

중소기업기술정보진흥원
22,950,000
6,892,166
수취시 관련자산 차감항목으로 인식후 감가상각비와 상계처리
연구자산 취득 보조

합 계
164,460,178
247,389,486

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

과목
기초
증가
감소
기말

공구와기구
35,833
-
(30,833)
5,000

금형
86,023,893
22,950,000
(31,773,768)
77,200,125

산업재산권
10,466,037
-
(1,778,270)
8,687,767

소프트웨어
300,000
-
(300,000)
-

합 계
96,825,763
22,950,000
(33,882,871)
85,892,892

<전기>

(단위: 원)

과목
기초
증가
감소
기말

공구와기구
2,160,716
-
(2,124,883)
35,833

금형
111,998,828
6,892,166
(32,867,101)
86,023,893

산업재산권
12,244,307
-
(1,778,270)
10,466,037

소프트웨어
900,000
-
(600,000)
300,000

합 계
127,303,851
6,892,166
(37,370,254)
96,825,763

15. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

부동산
1,452,934,828
255,739,568

기계장치
663,074,531
848,814,364

합 계
2,116,009,359
1,104,553,932

당기 중 증가된 사용권자산은 2,391백만원입니다.(2) 당기말 및 전기말 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
345,586,807
387,766,972

기계장치
34,305,501
111,083,169

합 계
379,892,308
498,850,141

리스부채에 대한 이자비용
51,799,305
39,057,205

보증금에 대한 이자수익
8,294,320
10,660,892

단기리스료
12,477,400
9,209,677

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

최소리스료
최소리스료의 현재가치
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
530,464,124
462,389,738
813,956,786
799,630,091

1년 초과 5년 이내
1,589,972,517
1,488,002,329
2,000,000
1,995,441

5년 초과
137,400,000
124,447,518
-
-

합계
2,257,836,641
2,074,839,585
815,956,786
801,625,532

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

유동
462,389,738
799,630,091

비유동
1,612,449,847
1,995,441

합 계
2,074,839,585
801,625,532

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스의 총현금유출 및 리스부채의 이자비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

총현금유출
928,483,471
772,223,928

이자비용
51,799,305
39,057,205

(6) 단기리스 및 소액리스 관련 비용인식액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

단기리스
12,477,400
9,209,677

소액리스
-
-

합계
12,477,400
9,209,677

16. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

매입채무및기타채무

매입채무
658,014,401
394,871,676

미지급금
904,051,618
944,750,906

미지급비용
150,860,833
126,855,208

합 계
1,712,926,852
1,466,477,790

17. 차입금(1) 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

단기차입금
3,205,000,000
3,205,000,000

장기차입금
3,810,000,000
3,810,000,000

전환사채(주1)
4,691,380,643
6,167,379,251

합 계
11,706,380,643
13,182,379,251

유동성
11,706,380,643
13,182,379,251

비유동성
-
-

(주1) 전환사채의 부채요소 중 내재파생상품은 당기손익-공정가치측정금융부채로 계상하고 있습니다(주석18 참고).

(2) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차입처
연이자율
당기
전기

일반대출
하나은행
2.66~6.64%
1,285,000,000
1,285,000,000

일반대출
부산은행
5.56~5.93%
1,920,000,000
1,920,000,000

합 계

3,205,000,000
3,205,000,000

(3) 장기차입금(유동성 포함)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차 입 처
차 입 용 도
연이자율
금 액
최종 만기일
상환방법

당기
당기
전기

부산은행
시설자금대출
5.09%
490,000,000
490,000,000
2023.10.31
만기일시상환

하나은행
시설자금대출
5.55%
2,190,000,000
2,190,000,000
2023.04.05
만기일시상환

하나은행
시설자금대출
6.31%
1,130,000,000
1,130,000,000
2023.04.30
만기일시상환

합 계
3,810,000,000
3,810,000,000

유동성대체
3,810,000,000
3,810,000,000

비유동부채
-
-

(4) 전환사채

1) 회사가 발행한 전환사채 중 미상환잔액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종 류
발행일
전환기간만 료 일
표시이자율
보장수익률
미상환잔액 (액면금액)

당기
전기

10회 전환사채
2020.10.15
2025.09.15
0%
1%
7,700,000,000
12,000,000,000

합 계
7,700,000,000
12,000,000,000

전환권조정
(3,402,897,857)
(6,447,080,749)

상환할증금
394,278,500
614,460,000

유동성대체
4,691,380,643
6,167,379,251

비유동부채
-
-

- 전환사채 조건

구 분
제10회 전환사채

이자지급시기
-

전환가격(주)
2,560

발행할 주식수
4,687,500

전환기간
2021.10.15~2025.09.15

전환가격조정
합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

전환시 발행할 주식
기명식 보통주식

조기상환 가능일
2022.10.15 부터

매도청구 가능주식수
-

매도청구권 행사기간
2021.10.15~2022.10.15

(주) 전환사채의 최초 발행 후 시가하락에 따른 전환가액의 조정을 반영하였습니다.2) 주식의 전환은 그 청구를 한 때에 효력이 생깁니다. 다만, 이익이나 이자의 배당에관하여는 전환을 청구한 때의 직전 사업년도말에 전환된 것으로 간주합니다.

(5) 장기차입금, 전환사채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

연 도 별
장기차입금(주1)
전환사채(주2)
합 계

1년이내
3,894,710,000
7,700,000,000
11,594,710,000

(주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다(이자 포함).

(주2) 상기 현금흐름은 조기상환가능일을 고려한 상환일정입니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 전환사채와 관련하여 파생상품자산/부채의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)

구 분
기 초
전환사채발행
주식상환 및 전환
평가이익
평가손실
기 말

파생상품부채
9,332,184,000
-
(2,166,902,600)
(3,535,382,400)
1,543,500,000
5,173,399,000

<전기>

(단위: 원)

구 분
기 초
전환사채발행
주식상환 및 전환
평가이익
평가손실
기 말

파생상품부채
9,030,233,088
-
(3,554,546,000)
(1,237,829,017)
5,094,325,929
9,332,184,000

18. 기타금융부채기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

<단기기타금융부채>

당기손익-공정가치측정금융부채(주1)
5,173,399,000
9,332,184,000

유동성금융보증부채
7,006,849
16,500,000

소 계
5,180,405,849
9,348,684,000

<장기기타금융부채>

임대보증금
-
40,000,000

금융보증부채
-
7,006,849

소 계
-
47,006,849

합 계
5,180,405,849
9,395,690,849

(주1) 당기손익-공정가치측정금융부채는 전환사채에 내재되어 있는 조기상환청구권 및 전환권대가입니다.

19. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

확정급여채무 현재가치
3,561,206,333
3,315,894,337

(2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
3,315,894,337
2,841,015,519

근무원가
511,129,188
570,704,388

이자원가
115,133,832
83,247,084

재측정요소
(134,583,454)
1,585,731

급여지급액
(238,339,926)
(180,658,385)

관계사 전출입
(8,027,644)
-

기말
3,561,206,333
3,315,894,337

(3) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
511,129,188
570,704,388

이자비용
115,133,832
83,247,084

합 계
626,263,020
653,951,472

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

매출원가
175,401,665
241,488,861

판매비와관리비
404,588,500
355,866,090

기타(개발비)
46,272,855
56,596,521

합 계
626,263,020
653,951,472

(4) 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
134,583,454
(1,585,731)

법인세효과
(29,608,360)
348,861

법인세차감후 재측정요소

104,975,094

(1,236,870)

(5) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

할인율
5.85%
3.54%

미래임금상승률
2.00%
2.00%

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금 액
비 율

할인율 :

1%p 증가
(77,421,004)
(-)2.20%

1%p 감소
90,526,071
2.50%

임금상승률 :

1%p 증가
93,368,339
2.60%

1%p 감소
(80,941,641)
(-)2.30%

(6) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.43년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1년 미만
1년~2년 미만
2년~5년 미만
5년~10년 미만
10년 이상
합 계

급여지급액
154,323,640
186,358,396
591,772,576
1,082,578,696
7,211,422,812
9,226,456,120

20. 기타부채

(1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

[유동항목]

예수금
42,435,460
40,884,060

계약부채(선수금)
50,422,813
43,764,602

계약부채(환불부채)
283,645,773
271,155,894

부가세예수금
86,572,913
40,534,965

소 계
463,076,959
396,339,521

[비유동항목]

장기종업원급여
49,300,800
55,540,028

소 계
49,300,800
55,540,028

합 계
512,377,759
451,879,549

21. 계약자산과 계약부채(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

계약자산(반품재고회수권)
156,567,385
155,736,456

계약자산 합계
156,567,385
155,736,456

계약부채(선수금)
50,422,813
43,764,602

계약부채(환불부채)
283,645,773
271,155,894

계약부채 합계
334,068,586
314,920,496

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약부채 중 환불부채는 예상반품율의 상승에 따라 12백만원 증가하였습니다.

(3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 비용으로 인식한 금액은 12백만원 입니다.

22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

발행할주식의 총수
100,000,000
100,000,000

1주당 액면금액
500
500

발행한 주식수
17,412,791
17,139,354

보통주자본금
8,706,395,500
8,569,677,000

2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
일자
증감주식수
주당액면금액
자본금
주식발행초과금

<전기>

기초
2021년 01월 01일
13,057,051
500
6,528,525,500
32,496,339,311

전환사채 전환
2021년 01월 18일
1,851,053
500
925,526,500
4,748,956,736

전환사채 전환
2021년 01월 22일
321,543
500
160,771,500
1,072,656,349

전환사채 전환
2021년 03월 19일
900,321
500
450,160,500
2,908,998,008

전환사채 전환
2021년 04월 19일
643,086
500
321,543,000
2,456,022,466

전환사채 전환

2021년 12월 27일
366,300
500
183,150,000
891,329,725

기말
2021년 12월 31일
17,139,354
500
8,569,677,000
44,574,302,595

<당기>

기초
2022년 01월 01일
17,139,354
500
8,569,677,000
44,574,302,595

기타자본변동
2022년 01월 03일
-
500
-
(1,190,000)

전환사채 전환
2022년 12월 13일
273,437
500
136,718,500
720,826,877

당기말
2022년 12월 31일
17,412,791
500
8,706,395,500
45,293,939,472

(2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

주식발행초과금
45,293,939,472
44,574,302,595

2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 원)

구 분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
44,574,302,595
720,826,877
1,190,000
45,293,939,472

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
32,496,339,311
12,077,963,284
-
44,574,302,595

23. 기타자본요소

(1) 기타자본요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

자기주식
(2,155,785,071)
(878,725,421)

주식선택권
1,309,308,188
857,921,505

합 계
(846,476,883)
(20,803,916)

(2) 기타자본요소의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구분
기초
증가
감소
기말

자기주식
(878,725,421)
(1,277,059,650)
-
(2,155,785,071)

주식선택권
857,921,505
451,386,683
-
1,309,308,188

합 계
(20,803,916)
(825,672,967)
-
(846,476,883)

<전기>

(단위: 원)

구분
기초
증가
감소
기말

자기주식
(363,772,501)
(514,952,920)
-
(878,725,421)

주식선택권
358,719,161
499,202,344
-
857,921,505

합 계
(5,053,340)
(15,750,576)
-
(20,803,916)

(3) 자기주식주가 안정 및 주주가치 제고를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
기초
취득
처분
기말

자기주식
878,725,421
1,277,059,650
-
2,155,785,071

(4) 주식기준보상제도

1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
약정유형
대상자
부여일
부여수량
최장만기
결제방식
가득조건

제1차 주식기준보상
주식교부형
임직원
2016.03.31
546,500
2024.03.31
주식교부
부여일로부터 3년 근무

제2차 주식기준보상
주식교부형
임직원
2017.03.31
133,000
2025.03.31
주식교부
부여일로부터 3년 근무

제3차 주식기준보상
주식교부형
임직원
2019.03.29
477,000
2027.03.29
주식교부
부여일로부터 3년 근무

제4차 주식기준보상
주식교부형
임직원
2021.03.31
896,500
2029.03.31
주식교부
부여일로부터 3년 근무

2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 주, 원)

구분
제1차 주식기준보상
제2차 주식기준보상
제3차 주식기준보상
제4차 주식기준보상

수량
가중평균행사가격
수량
가중평균행사가격
수량
가중평균행사가격
수량
가중평균행사가격

기초
60,000
2,681
11,000
2,979
264,000
3,351
801,500
3,994

부여
-
-
-
-
-
-
-
-

상실
-
-
-
-
(6,000)
3,351
(56,500)
3,994

행사
-
-
-
-
-
-
-
-

만기소멸
-
-
-
-
-
-
-
-

기말
60,000
2,681
11,000
2,979
258,000
3,351
745,000
3,994

<전기>

(단위: 주, 원)

구분
제1차 주식기준보상
제2차 주식기준보상
제3차 주식기준보상
제4차 주식기준보상

수량
가중평균행사가격
수량
가중평균행사가격
수량
가중평균행사가격
수량
가중평균행사가격

기초
60,000
2,681
11,000
2,979
297,000
3,351
-
-

부여
-
-
-
-
-
-
896,500
3,994

상실
-
-
-
-
(33,000)
3,351
(95,000)
3,994

행사
-
-
-
-
-
-
-
-

만기소멸
-
-
-
-
-
-
-
-

기말
60,000
2,681
11,000
2,979
264,000
3,351
801,500
3,994

3) 회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제1차 주식기준보상
제2차 주식기준보상
제3차 주식기준보상
제4차 주식기준보상

가중평균주가
1,026
3,929
4,964
3,994

행사가격
2,681
2,979
3,351
3,994

기대주가변동성
55.20%
50.48%
43.25%
45.20%

옵션만기
2024.03.31
2025.03.31
2027.03.29
2029.03.31

기대배당금
-
-
-
-

무위험이자율(주1)
1.67%
1.90%
1.80%
1.65%

공정가치
190
2,033
1,905
1,803

(주1) 무위험이자율은 권리부여일 현재 고시된 국고채의 시가평가수익률을 적용하였습니다.

4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

총비용 :

주식보상비용(판매비와 관리비)
292,643,532
286,282,394

주식보상비용(매출원가)
95,187,209
124,855,653

기타(개발비)
63,555,942
88,064,297

합 계
451,386,683
499,202,344

24. 결손금

(1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

미처리결손금
16,559,035,882
17,591,282,074

(2) 결손금처리계산서

제11기
2022년 01월 01일
부터
제10기
2021년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지
2021년 12월 31일
까지

처리예정일
2023년 03월 31일

처리확정일
2022년 03월 31일

주식회사 오스테오닉
(단위: 원)

과 목
제 11(당) 기
제 10(전) 기

Ⅰ. 미처리결손금

(16,559,035,882)

(17,591,282,074)

전기이월미처리결손금
(17,591,282,074)

(14,738,324,876)

당기순이익(손실)
927,271,098

(2,851,720,328)

확정급여제도의 재측정요소
104,975,094

(1,236,870)

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(16,559,035,882)

(17,591,282,074)

25. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

제품매출액
19,555,680,788
15,542,532,777

상품매출액
28,000,000
7,263,635

임대수입
13,733,333
48,000,000

합 계
19,597,414,121
15,597,796,412

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

제품매출원가

기초제품
4,387,126,829
5,361,992,723

타계정에서대체액
(830,929)
14,711,229

당기제품제조원가
11,554,131,894
7,958,323,730

기말제품
(5,151,250,886)
(4,387,126,829)

재고자산평가손실
50,358,311
142,371,149

제품매출원가
10,839,535,219
9,090,272,002

상품매출원가

기초상품
70,636,364
12,727,273

당기상품매입액
-
63,636,364

기말상품
(43,909,091)
(70,636,364)

상품매출원가
26,727,273
5,727,273

합 계
10,866,262,492
9,095,999,275

26. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
3,084,948,699
2,654,702,472

퇴직급여
404,588,500
355,866,090

복리후생비
222,232,015
197,380,840

여비교통비
127,107,325
39,344,865

감가상각비
374,478,449
374,751,192

무형자산상각비
48,906,909
38,719,165

대손상각비
(764,097,729)
658,377,710

접대비
251,149,189
110,201,655

통신비
8,705,775
8,321,196

전력비
35,068,236
19,820,465

세금과공과금
169,362,888
136,060,127

지급임차료
1,277,400
-

보험료
55,661,183
48,852,601

차량유지비
79,659,029
55,440,189

경상연구개발비
454,149,617
255,783,893

운반비
76,264,865
69,801,498

교육훈련비
2,920,076
2,039,909

도서인쇄비
1,207,892
3,019,934

사무용품비
4,651,086
4,341,302

소모품비
6,864,838
8,141,672

지급수수료
666,406,836
390,168,204

광고선전비
288,041,997
154,130,395

건물관리비
50,862,447
49,352,493

수출제비용
1,879,430
1,484,900

주식보상비용
292,643,532
286,282,394

합 계
5,944,940,484
5,922,385,161

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
3,583,221
7,882,120

잡이익
332,291
20,223

합 계
3,915,512
7,902,343

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

재고자산폐기손실
-
568,919,695

유형자산처분손실
1,124,075
73,122,172

무형자산손상차손
1,224,664,787
513,883,619

기부금
10,000,000
-

잡손실
18,552,931
110,228,166

합 계
1,254,341,793
1,266,153,652

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가금융자산 이자수익
195,834,850
144,118,260

금융수익-기타

당기손익-공정가치측정금융자산 배당금수익

11,296,000
7,517,500

외환차익
599,132,827
43,485,813

외화환산이익
409,531,828
873,844,001

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
13,557,890
54,122,207

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
5,000,000
44,687,783

금융보증부채환입
16,500,000
16,500,000

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익
3,535,382,400
1,237,829,017

합 계
4,786,235,795
2,422,104,581

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이자비용
1,367,683,056
1,606,409,139

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
1,543,500,000
5,094,325,929

외환차손
85,828,933
15,804,659

외화환산손실
165,143,847
111,557,982

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
33,410,950
60,400

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
284,241,840
343,564,196

금융보증비용
10,250,739
9,237,057

사채상환손실
22,418,675
-

합 계
3,512,478,040
7,180,959,362

29. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세부담(환급)액
80,736,243
30,964,867

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
1,158,846,967
(2,017,299,048)

과거 법인세 당기 조정
26,751,680
-

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
(64,073,097)
(599,639,605)

법인세비용(수익)
1,202,261,794
(2,585,973,786)

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이연법인세

확정급여제도의 재측정요소
(29,608,360)
348,861

주식발행초과금
(34,464,737)
(599,988,466)

합 계
(64,073,097)
(599,639,605)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
2,129,532,891
(5,437,694,114)

적용세율에 따른 법인세(지방소득세포함)
468,497,236
(1,196,292,706)

조정사항

비과세수익
(19,376,081)
(135,943,073)

비공제비용
92,262,598
732,099,367

기타
660,878,041
(1,985,837,374)

법인세비용(수익)
1,202,261,794
(2,585,973,786)

평균유효세율
56.46%
47.56%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

일시적 차이

퇴직급여충당부채
3,315,894,337
245,311,996
-
3,561,206,333

전환권조정
(6,447,080,749)
3,044,182,892
-
(3,402,897,857)

상환할증금
614,460,000
(220,181,500)
-
394,278,500

미수수익
(47,575,394)
10,317,047
-
(37,258,347)

대손충당금
2,773,151,908
(777,645,388)
-
1,995,506,520

내재파생상품부채
9,332,184,000
(4,158,785,000)
-
5,173,399,000

미지급비용(연차수당)
117,277,986
14,119,680
-
131,397,666

감가상각비
79,112,195
19,305,438
-
98,417,633

무형자산상각비
3,042,891,483
424,755,262
-
3,467,646,745

정부보조금
96,825,763
(10,932,871)
-
85,892,892

금융보증부채
23,506,849
(16,500,000)
-
7,006,849

반품충당부채
115,419,438
11,658,950
-
127,078,388

당기손익공정가치측정금융자산
587,118,820
249,019,277
-
836,138,097

주식선택권
857,921,505
(857,921,505)
-
-

재고자산
-
192,729,460
-
192,729,460

업무용승용차
-
31,602,124
-
31,602,124

업무용승용차(처분손실)
-
48,335,452
-
48,335,452

감가상각비(업무용승용차)
25,133,830
97,955,995
-
123,089,825

관계기업투자
150,000,000
(150,000,000)
-
-

사용권자산
(255,739,568)
(1,197,195,260)
-
(1,452,934,828)

리스부채
254,157,225
1,176,808,377
-
1,430,965,602

현재가치할인차금(임차보증금)
6,593,674
31,056,927
-
37,650,601

장기종업원급여
55,540,028
(6,239,228)
-
49,300,800

일시적 차이 등 합계
14,696,793,330
(1,798,241,875)
-
12,898,551,455

법인세등 세율(*)
22.00%

21.00%

일시적차이효과
3,233,294,533
(524,598,728)

2,708,695,805

이월세액공제효과
2,395,817,807
(634,248,239)
-
1,761,569,568

법인세효과
5,629,112,340
(1,158,846,967)
-
4,470,265,373

이연법인세자산(부채)
5,629,112,340
(1,158,846,967)
-
4,470,265,373

(*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

일시적 차이

퇴직급여충당부채
2,841,015,519
474,878,818
-
3,315,894,337

전환권조정
(8,661,520,956)
2,214,440,207
-
(6,447,080,749)

상환할증금
-
614,460,000
-
614,460,000

미수수익
(27,294,187)
(20,281,207)
-
(47,575,394)

대손충당금
2,121,228,654
651,923,254
-
2,773,151,908

내재파생상품부채
9,030,233,088
301,950,912
-
9,332,184,000

미지급비용(연차수당)
180,808,066
(63,530,080)
-
117,277,986

감가상각비
84,373,669
(5,261,474)
-
79,112,195

무형자산상각비
3,671,997,498
(629,106,015)
-
3,042,891,483

정부보조금
127,303,851
(30,478,088)
-
96,825,763

금융보증부채
40,006,849
(16,500,000)
-
23,506,849

반품충당부채
131,286,962
(15,867,524)
-
115,419,438

당기손익공정가치측정금융자산
197,804,624
389,314,196
-
587,118,820

주식선택권
358,719,161
499,202,344
-
857,921,505

감가상각비(업무용승용차)
54,069,210
(28,935,380)
-
25,133,830

관계기업투자
150,000,000
-
-
150,000,000

사용권자산
(595,771,174)
340,031,606
-
(255,739,568)

리스부채
581,634,034
(327,476,809)
-
254,157,225

현재가치할인차금(임차보증금)
16,208,213
(9,614,539)
-
6,593,674

장기종업원급여
-
55,540,028
-
55,540,028

일시적 차이 등 합계
10,302,103,081
4,394,690,248
-
14,696,793,329

법인세등 세율(*)
22.00%

22.00%

이월세액공제액
1,415,829,099
1,145,406,276
-
2,561,235,375

법인세효과
3,611,813,292
2,017,299,048
-
5,629,112,340

이연법인세자산(부채)
3,611,813,292
2,017,299,048
-
5,629,112,340

(*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
3,639,203,688
2,978,714,672

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
1,858,610,802
4,135,484,723

소 계
5,497,814,490
7,114,199,395

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
305,116,314
1,428,824,350

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
722,432,803
56,262,705

소 계
1,027,549,117
1,485,087,055

이연법인세자산(부채) 순액
4,470,265,373
5,629,112,340

30. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(1,016,315,249)
(1,096,522,093)

원재료의 사용액
6,110,437,834
3,458,836,173

인건비 및 복리후생비
6,786,439,378
6,329,050,881

감가상각비와 무형자산상각비
2,261,127,552
2,213,104,115

소모품비 및 수선비
670,612,655
568,995,958

대손상각비
(764,097,729)
658,377,710

경상연구개발비
454,149,617
255,783,893

운반비
97,445,870
87,280,003

판매수수료 및 지급수수료
1,051,785,590
1,098,680,030

여비교통비
127,725,215
40,507,165

지급임차료
12,477,400
9,209,677

접대비
251,149,189
110,201,655

기타 판관비
698,020,039
482,863,511

기타 제조비용
70,245,615
802,015,758

기타 경상비용
1,254,341,793
1,266,153,652

금융비용
3,512,478,040
7,180,959,362

합 계(주1)
21,578,022,809
23,465,497,450

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용의 합계액입니다.

31. 주당이익

(1) 기본주당순이익1) 기본주당순이익

(단위: 주,원)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
927,271,098
(2,851,720,328)

가중평균유통보통주식수
16,729,020
15,604,834

기본주당순이익(손실)
55
(183)

2) 가중평균유통주식수<당기>

(단위: 주)

구 분
일자
주식수

기초 유통보통주식수
2022-01-01
7,624,630

자기주식의 매입
2022-06-15
46,168

자기주식의 매입
2022-06-16
46,128

자기주식의 매입
2022-06-17
138,317

자기주식의 매입
2022-06-20
46,069

자기주식의 매입
2022-06-21
46,021

자기주식의 매입
2022-06-22
46,002

자기주식의 매입
2022-06-23
45,964

자기주식의 매입
2022-06-24
137,798

자기주식의 매입
2022-06-27
45,926

자기주식의 매입
2022-06-28
137,759

자기주식의 매입
2022-07-01
137,482

자기주식의 매입
2022-07-04
45,789

자기주식의 매입
2022-07-05
137,352

자기주식의 매입
2022-07-08
137,245

자기주식의 매입
2022-07-11
777,627

자기주식의 매입
2022-07-28
868,899

자기주식의 매입
2022-08-16
1,920,449

자기주식의 매입
2022-09-27
365,188

자기주식의 매입
2022-10-05
45,579

자기주식의 매입
2022-10-06
45,497

자기주식의 매입
2022-10-07
181,660

자기주식의 매입
2022-10-11
45,342

자기주식의 매입
2022-10-12
45,283

자기주식의 매입
2022-10-13
45,223

자기주식의 매입
2022-10-14
1,084,405

자기주식의 매입
2022-11-07
45,101

자기주식의 매입
2022-11-08
270,115

자기주식의 매입
2022-11-14
44,992

자기주식의 매입
2022-11-15
44,937

자기주식의 매입
2022-11-16
1,212,558

전환사채 전환
2022-12-13
867,515

가중평균유통보통주식수
2022-12-31
16,729,020

<전기>

(단위: 주)

구 분
일자
주식수

기초 유통보통주식수
2021-01-01
589,516

전환사채 전환
2021-01-18
158,996

전환사채 전환
2021-01-22
2,275,270

전환사채 전환
2021-03-19
1,308,681

전환사채 전환
2021-04-19
5,717,061

자사주 매입
2021-08-27
131,903

자사주 매입
2021-08-30
43,960

자사주 매입
2021-08-31
87,914

자사주 매입
2021-09-02
43,929

자사주 매입
2021-09-03
219,565

자사주 매입
2021-09-08
43,902

자사주 매입
2021-09-09
43,869

자사주 매입
2021-09-10
175,389

자사주 매입
2021-09-14
43,823

자사주 매입
2021-09-15
43,787

자사주 매입
2021-09-16
481,556

자사주 매입
2021-09-27
131,259

자사주 매입
2021-09-30
349,828

자사주 매입
2021-10-08
786,620

자사주 매입
2021-10-26
611,168

자사주 매입
2021-11-09
2,093,724

전환사채 전환
2021-12-27
223,114

가중평균유통보통주식수
2021-12-31
15,604,834

(2) 희석주당순이익1) 희석주당순이익희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(단위: 주,원)

구 분
당기
전기

희석보통주당기순이익(손실)
191,771,589
(2,851,720,328)

가중평균희석유통보통주식수
21,402,285
15,604,834

희석주당순이익(손실)
9
(183)

2) 희석보통주당기순이익

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
927,271,098
(2,851,720,328)

가산 : 이자비용
818,168,763
-

주식보상비용
-
-

당기손익-공정가치측정 금융부채평가손실 (법인세 반영후)
1,203,930,000
-

차감 : 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 (법인세반영후)
(2,757,598,272)
-

희석보통주당기순이익(손실)
191,771,589
(2,851,720,328)

3) 희석가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당기
전기

가중평균유통보통주식수

16,729,020

15,604,834

희석성잠재적보통주 :

제 10회 전환사채 전환효과

4,673,265

-

합계

21,402,285

15,604,834

4) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 주)

구분
청구기간
발행될 보통주식수

제1차 주식기준보상
2019.03.31~2024.03.31
60,000

제2차 주식기준보상
2020.03.31~2025.03.31
11,000

제3차 주식기준보상
2022.03.29~2027.03.29
258,000

제4차 주식기준보상
2024.04.01~2029.03.31
745,000

<전기>

(단위: 주)

구분
청구기간
발행될 보통주식수

제10회 전환사채
2021.10.15~2025.09.15
3,501,604

제1차 주식기준보상
2019.03.31~2024.03.31
60,000

제2차 주식기준보상
2020.03.31~2025.03.31
11,000

제3차 주식기준보상
2022.03.29~2027.03.29
264,000

제4차 주식기준보상
2024.04.01~2029.03.31
801,500

32. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

퇴직급여
626,263,020
653,951,472

감가상각비
1,733,735,719
1,801,124,464

무형자산상각비
527,391,833
411,979,651

대손상각비
(764,097,729)
658,377,710

외화환산손실
165,143,847
111,557,982

유형자산처분손실
1,124,075
73,122,172

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
284,241,840
343,564,196

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
33,410,950
60,400

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실
1,543,500,000
5,094,325,929

재고자산평가손익
50,358,311
142,371,149

재고자산폐기손실
-
568,919,695

무형자산손상차손
1,224,664,787
513,883,619

금융비용
1,367,683,056
1,606,409,139

종속기업투자주식손상차손
390,765,428

-

지분법손실
289,244,300
-

사채상환손실
22,418,675
-

주식보상비용
451,386,683
499,202,344

계약자산(반환재고회수권) 환입(전입)액
(830,929)
14,711,229

계약부채(환불부채) 전입(환입)액
12,489,879
(30,578,753)

법인세비용(수익)
1,202,261,793
(2,585,973,786)

유형자산처분이익
(3,583,221)
(7,882,120)

배당금수익
(11,296,000)
(7,517,500)

외화환산이익
(409,531,828)
(873,844,001)

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익
(3,535,382,400)
(1,237,829,017)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
(13,557,890)
(54,122,207)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(5,000,000)
(44,687,783)

금융보증부채환입
(16,500,000)
(16,500,000)

금융수익
(195,834,850)
(144,118,260)

합 계
4,970,469,349
7,490,507,724

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

재고자산의 감소(증가)
(1,066,673,560)
(650,239,191)

매출채권및기타채권의 감소(증가)
(147,606,979)
(703,301,442)

기타유동자산의 감소(증가)
(514,103,227)
(56,729,880)

매입채무및기타채무의 증가(감소)
219,032,400
(539,977,766)

기타유동부채의 증가(감소)
33,320,786
(121,145,156)

기타비유동부채의 증가(감소)
(6,239,228)
55,540,028

확정급여부채의 지급
(238,339,926)
(180,658,385)

확정급여부채의 전출입
(8,027,644)
-

합 계
(1,728,637,378)
(2,196,511,792)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

금융리스자산의 기계장치 대체
848,814,364
280,265,666

장기차입금의 유동성 대체
-
3,320,000,000

전환사채의 유동성 대체
-
5,104,857,337

리스부채의 유동성 대체
683,413,041
820,721,228

장기기타금융부채의 유동성 대체
7,006,849

6,648,523,221

전환사채의 보통주 전환
857,545,377
14,119,114,784

사용권자산의 취득
2,390,665,700
47,735,366

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

취 득
유동성대체
기 타

단기차입금
3,205,000,000
-
-
-
-
3,205,000,000

유동성장기차입채무
3,810,000,000
-
-
-
-
3,810,000,000

유동성전환사채
6,167,379,251
(3,821,752,800)
-
-
2,345,754,192
4,691,380,643

유동성리스부채
799,630,091
(874,977,422)
-
683,413,041
(145,675,972)
462,389,738

단기기타금융부채
9,348,684,000
-
-
7,006,849
(4,175,285,000)
5,180,405,849

리스부채
1,995,441
(53,506,049)
2,347,373,496
(683,413,041)
-
1,612,449,847

장기기타금융부채
47,006,849
(40,000,000)
-
(7,006,849)
-
-

합 계
23,379,695,632
(4,790,236,271)
2,347,373,496
-
(1,975,206,780)
18,961,626,077

<전기>

(단위: 원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

취 득
유동성대체
기 타

단기차입금
2,215,000,000
990,000,000
-
-
-
3,205,000,000

유동성장기차입채무
2,160,800,000
(1,670,800,000)
-
3,320,000,000
-
3,810,000,000

유동성전환사채
10,848,081,707
-
-
5,104,857,337
(9,785,559,793)
6,167,379,251

유동성리스부채
751,132,791
(772,223,928)
-
820,721,228
-
799,630,091

단기기타금융부채
2,414,709,867
-
-
6,648,523,221
285,450,912
9,348,684,000

장기차입금
3,320,000,000
-
-
(3,320,000,000)
-
-

전환사채
5,104,857,337
-
-
(5,104,857,337)
-
-

리스부채
776,027,656
-
46,689,013
(820,721,228)
-
1,995,441

장기기타금융부채
6,695,530,070
-
-
(6,648,523,221)
-
47,006,849

합 계
34,286,139,428
(1,453,023,928)
46,689,013
-
(9,500,108,881)
23,379,695,632

33. 특수관계자

(1) 특수관계자 현황

관계
기업명
비고

당기
전기

<회사가 영향력을 행사하는 기업>

관계기업
(주)아큐레시스바이오
(주)아큐레시스바이오

종속기업
(주)써지플럭스(주1)
-

기타
-
(주)써지플럭스

(주1) 당기 중 (주)써지플럭스 지분 100%를 취득하여 연결대상에 포함하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)

특수관계자
관계
매출
유형자산매각
무형자산매각
유형자산취득
무형자산취득
연구개발의 이전

㈜써지플럭스
종속기업
742,826,889
-
-
-
-
-

<전기>

(단위: 원)

특수관계자
관계
매출
유형자산매각
무형자산매각
유형자산취득
무형자산취득
연구개발의 이전

㈜써지플럭스
기타
1,327,473,346
106,530,000
-
-
-
-

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
기타채권(주1)
매입채무
기타채무

㈜써지플럭스
종속기업
1,382,995,214
-
-
-

㈜아큐레시스바이오
관계기업
-
495,632,500
-
-

㈜아큐레시스바이오
관계기업
-
(495,632,500)
-
-

(주1) 관계기업 기타채권 잔액에 대해 지분법 손상으로 전액 대손설정하였습니다(주석10참고).

<전기>

(단위: 원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
기타채권(주1)
매입채무
기타채무

㈜써지플럭스
기타
1,606,638,365
87,183,000
-
-

㈜아큐레시스바이오
관계기업
-
495,632,500
-
-

㈜아큐레시스바이오
관계기업
-
(495,632,500)
-
-

(주1) 관계기업 기타채권 잔액에 대해 지분법 손상으로 전액 대손설정하였습니다(주석10참고).(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용은 다음과 같습니다.1) 특수관계자와의 담보 제공 내용은 없습니다.

2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)

특수관계자
관계
보증금액
보증처
보증기간
내용

<제공한 내용>

(주)아큐레시스바이오
관계기업
1,500,000,000
미래에셋신성장좋은기업투자조합19-2호에너지융합 UQIP 투자조합
2020.06.05 ~ 2023.06.04
지급보증

<전기>

(단위: 원)

특수관계자
관계
보증금액
보증처
보증기간
내용

<제공한 내용>

(주)아큐레시스바이오
관계기업
1,500,000,000
미래에셋신성장좋은기업투자조합19-2호에너지융합 UQIP 투자조합
2020.06.05 ~ 2023.06.04
지급보증

(6) 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
2,139,817
1,743,656

퇴직급여
322,398
309,597

주식보상비용
209,441
200,872

합 계
2,671,656
2,254,125

34. 우발상황과 약정사항

(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
당기
전기
사용제한내용

단기기타금융자산
2,275,000,000
2,470,000,000
직원 차입금 담보

합 계
2,275,000,000
2,470,000,000

회사는 상기 직원 차입금에 대해 금융기관에 연대보증을 제공하고 있습니다.

(2) 금융기관 여신한도약정금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
금융기관
한도약정액
미사용액
사용제한내용

일반자금 대출약정
부산은행
600,000,000
600,000,000
한도대출

합 계

600,000,000
600,000,000

(3) 제공받은 지급보증내용

타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자
보증금액
보증처
보증기간
내용

기술신용보증기금
267,750,000
하나은행
22.11.26 - 23.11.24
기술부분신용보증

기술신용보증기금
81,000,000
하나은행
22.12.03 - 23.12.01
기술부분신용보증

기술신용보증기금
500,000,000
하나은행
22.04.02 - 23.03.31
기술부분신용보증

기술신용보증기금
85,000,000
부산은행
22.06.25 - 23.06.23
기술부분신용보증

합 계
933,750,000

회사는 차입금에 대해 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(4) 보험가입내용

(단위: 원)

보험의 종류
부보자산
보험금액
보험료
보험기간
보험회사

화재보험
건물 및 기계장치
10,185,196,153
2,760,700
22.07.23 - 23.07.23
메리츠화재해상보험㈜

생산물배상책임보험
제품
EUR10,000,000
EUR19,999
22.01.10 - 23.01.10
중소기업중앙회

생산물배상책임보험
제품
USD5,000,000
USD12,024
22.12.01 - 23.12.01
중소기업중앙회

임상시험보상보험
제품
100,000,000
2,541,000
21.06.01 - 23.06.01
삼성화재해상보험㈜

임상시험보상보험
제품
100,000,000
2,117,000
22.01.03 - 24.01.03
삼성화재해상보험㈜

차량보험
차량운반구
1,020,760,000
781,940
22.05.13 - 23.05.13
삼성화재해상보험㈜

차량보험
차량운반구
1,020,760,000
1,515,310
22.05.13 - 23.05.13
삼성화재해상보험㈜

차량보험
차량운반구
1,171,920,000
2,399,560
22.06.03 - 23.06.03
삼성화재해상보험㈜

차량보험
차량운반구
1,029,250,000
624,280
22.07.26 - 23.06.25
삼성화재해상보험㈜

차량보험
차량운반구
1,017,210,000
796,300
22.06.17 - 23.06.17
KB손해보험

차량보험
차량운반구
1,047,700,000
749,290
22.06.25 - 23.06.25
KB손해보험

회사는 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 계류중인 소송사건당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건은 없습니다.

35. 위험관리

(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

대여금및수취채권의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 2,275백만원입니다(주석 34 참조).

2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
3개월 이하
4개월~1년
1년~5년
5년 이상

매입채무및기타채무
1,712,926,852
1,712,926,852
1,712,926,852
-
-
-

단기차입금
3,205,000,000
3,294,581,070
38,920,318
3,255,660,752
-
-

유동성장기차입채무
3,810,000,000
3,894,710,000
53,638,118
3,841,071,882
-
-

유동성전환사채
4,691,380,643
7,700,000,000
7,700,000,000
-
-
-

유동성리스부채
462,389,738
530,464,124
134,272,280
396,191,844
-
-

단기기타금융부채
7,006,849
7,006,849
7,006,849
-
-
-

리스부채
1,612,449,847
1,727,372,517
-
-
1,589,972,517
137,400,000

소계
15,501,153,929
18,867,061,412
9,646,764,417
7,492,924,478
1,589,972,517
137,400,000

(주1) 상기금액에는 이자지급액이 포함되어 있으며, 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식한 단기기타금융부채 5,173,399천원은 예상지출시기가 불확실하여 포함하지 않았습니다.

<전기>

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
3개월 이하
4개월~1년
1년~5년

매입채무및기타채무
1,466,477,790
1,466,477,790
1,466,477,790
-
-

단기차입금
3,205,000,000
3,255,160,065
21,963,962
3,233,196,104
-

유동성장기차입채무
3,810,000,000
3,850,370,580
25,075,055
3,825,295,525
-

유동성전환사채
6,167,379,251
12,000,000,000
-
12,000,000,000
-

유동성리스부채
799,630,091
813,956,786
158,885,652
655,071,134
-

단기기타금융부채
16,500,000
16,500,000
16,500,000
-
-

리스부채
1,995,441
2,000,000
-
-
2,000,000

장기기타금융부채
47,006,849
47,006,849
-
-
47,006,849

소계
15,513,989,422
21,451,472,070
1,688,902,459
19,713,562,763
49,006,849

(주1) 상기금액에는 이자지급액이 포함되어 있으며, 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식한 단기기타금융부채 9,332,184천원은 예상지출시기가 불확실하여 포함하지 않았습니다.

3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리

① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

USD
EUR
GBP
USD
EUR

금융자산

현금및현금성자산
4,503,562,949
1,896,253,136
763,835
5,476,515,444
783,736,068

매출채권
7,705,717,354
245,306,467
-
8,064,908,515
106,432,540

금융부채

미지급금
-
-
-
-
962,457

② 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 주요 통화 잔액기준으로 환율변동시 세전 손익에 미치는 영향의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

USD
1,220,928,032
(1,220,928,032)
1,354,142,398
(1,354,142,398)

EUR
214,155,960
(214,155,960)
88,920,615
(88,920,615)

GBP
76,384
(76,384)
-
-

합 계
1,435,160,376
(1,435,160,376)
1,443,063,013
(1,443,063,013)

(나) 이자율위험관리

회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자부담 금융부채
6,515,000,000
6,515,000,000

이자율 1%p 변동시 세전 손익에 미치는 영향의 연단위 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

1%p 상승
1%p 하락
1%p 상승
1%p 하락

이자비용
65,150,000
(65,150,000)
65,150,000
(65,150,000)

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다.

(단위: 원, %)

구 분
당기
전기

부채 총계
24,826,106,164
28,638,524,478

차감: 현금및현금성자산
(12,051,776,371)
(9,442,145,961)

조정부채
12,774,329,793
19,196,378,517

자본
36,594,822,207
35,531,893,605

조정 부채비율
34.91%
54.03%

36. 영업부문

(1) 회사는 단 하나의 영업부문을 가지고 있으며, 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

주요거래처(A)
2,487,296,462
1,932,897,867

(2) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
매출액

당기
전기

국내
11,748,416,604
9,143,105,733

아시아
2,242,766,784
2,671,417,872

유럽
2,656,152,623
992,783,334

중동
135,334,084
391,797,048

아프리카
251,183,131
282,002,451

남미
2,576,050,774
2,086,111,221

합계
19,609,904,000
15,567,217,659

(주1) 상기금액에는 전기 계약부채(환불부채) 환입 및 당기 계약부채(환불부채) 설정으로 인한 부분이 반영되어 있지 않습니다.

37. 보고기간 후 사건(1) 재무제표 발행 승인동 재무제표는 2023년 3월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.(2) 유동성전환사채의 보통주 전환회사가 2020년 10월 15일 발행한 제10회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 120억원에 대하여 2023년 2월 15일 및 2023년 3월 20일 전환청구권이 일부 행사되었습니다.이에 따라 2023년 2월 28일 제10회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 대해 269,531주의 보통주가 발행되었으며, 2023년 4월 7일 제10회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 대해 273,437주의 보통주가 발행될 예정 입니다.(3) 자기주식의 취득당사는 2022년 10월 24일 자기주식 212,314주를 취득하기로 결정하여 2023년 1월 12일 자기주식 취득이 완료되었습니다. 그 중 2022년 12월 31일 까지 자기주식 100,000주를 취득하여 747,368주를 보유하고 있었으며, 2023년 1월 112,314주를 추가 취득하여 2023년 1월 12일 기준 자기주식 859,682주를 보유하고 있습니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제15조【주주명부】

회사의 주주명부는 상법 제352조의2에 따라 전자문서로 작성한다.

제15조【주주명부의 작성ㆍ비치】

① 회사는 전자등록기관으로부터 소유자 명세를 통지받은 경우 통지받은 사항과 통지 연월일을 기재하여 주주명부를 작성ㆍ비치하여야 한다.

② 회사는 5% 이상 지분을 보유한 주주(특수관계인 등을 포함한다)의 현황에 변경이 있는 등 필요한 경우에 전자등록기관에 소유자명세의 작성을 요청할 수 있다.

③ 회사의 주주명부는 상법 제352조의2에 따라 전자문서로 작성한다.

코스닥상장법인 표준정관 개정으로 조문을 정비함

제16조【주주명부의 폐쇄 및 기준일】

① 회사는 의결권을 행사하거나 배당을 받을 자 기타주주 또는 질권자로서 권리를 행사할 자를 정하기 위하여 이사회 결의로 일정한 기간을 정하여 주주명부의 기재변경을 정지하거나 일정한 날에 주주명부에 기재된 주주 또는 질권자를 그 권리를 행사할 주주 또는 질권자로 볼 수 있다.

<주석 신설>

<주석 신설>

<주석 신설>

② 회사가 제1항의 기간 또는 날을 정하는 경우 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 3개월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다.

③ 회사가 제1항의 기간 또는 날을 정한 때에는 그 기간 또는 날의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.

※ 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 주식 등을 전자등록한 경우 주주명부 폐쇄기간의 설정이 불필요하므로 기준일 제도만으로 운영할 수도 있음.

제16조【기준일】

① 회사는 매년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.

※ (주1) 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 전자등록기관의 전자등록계좌부에 전자등록하여야 하며, 이에 따라 주주명부 폐쇄기간을 설정하지 않더라도 기준일 현재의 권리행사 주주를 확정할 수 있음.

※ (주2) 회사는 제1항의 기준일을 정한 때에는 그 기준일로부터 3개월 이내에 정기주주총회를 개최하여야 함.

※ (주3) 회사는 정기주주총회에서 의결권을 행사할 자와 배당을 받을 자를 분리할 수도 있고, 그 경우 제1항에서 정한 의결권행사 기준일과 제56조 제2항에서 정한 배당기준일을 서로 다르게 정할 수 있음.

② 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 회사는 이사회결의로 정한 기준일의 2주전에 이를 공고하여야 한다.

<삭제>

<삭제>

배당제도 개선 및 코스닥상장법인 표준정관 개정으로 조문을 정비함

제56조【이익배당】

① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.

② 전항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

※ 제16조제1항에 따라 정한 정기주주총회의 기준일과 다른 날로 배당기준일을 정할 수 있음.

③ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.

<주석 신설>

<주석 신설>

④ (생략)

제56조【이익배당】

① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.

② 전항의 배당을 위하여 이사회결의로 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정하여야 하며, 그 경우 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.

<삭제>

③ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.

※ (주1) 배당기준일은 제16조 제1항에서 정한 정기주주총회 의결권행사 기준일과 다른 날로 정할 수 있으며, 배당을 결정하는 주주총회(또는 이사회)일 이후의 날로도 정할 수 있음.

※ (주2) 주식배당을 실시하는 경우에는 주주총회일보다 앞선 날을 주식배당 기준일로 정하여야 하며, 주식배당과 금전배당을 함께 실시하는 경우 주식배당 기준일과 금전배당 기준일을 같은 날로 정함.

④ (현행과 같음)

배당제도 개선 및 코스닥상장법인 표준정관 개정으로 조문을 정비함

<신설>

부 칙

제 1조【시행일】이 정관은 2023년 3월 31일부터 시행한다.

부칙 신설

※ 기타 참고사항

- 해당사항없습니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4명 ( 0명 )

보수총액 또는 최고한도액
2,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4명 ( 0명 )

실제 지급된 보수총액
1,136백만원

최고한도액
2,000백만원

※ 기타 참고사항

- 해당사항없습니다.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1명

보수총액 또는 최고한도액
100백만원

(전 기)

감사의 수
1명

실제 지급된 보수총액
25백만원

최고한도액
100백만원

※ 기타 참고사항

- 해당사항없습니다.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2023년 03월 23일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 상법 시행령 제 31조(주주총회 소집공고) 4항 4호에 따른 사업보고서 및 감사보고서는 주주총회 개최 1주 전까지 회사 홈페이지(http://www.osteonic.com) "IR &자료정보"에 게제할 예정입니다.

※ 참고사항

■ 주주총회 집중일 주주총회 개최 사유 당사는 주주총회 분산개최를 검토하였으나, 주주총회에 참석할 등기이사 및 감사의 주요 경영활동관련 일정이 주주총회 세부행사 준비일정과 주주총회일 기산점으로 외부감사인과의 감사보고서 예상 수령일자등으로 인해 주주총회 일자를 2023년 3월 31일로 결정하게 되었습니다. 이에 따라 불가피하게 주주총회 집중일에 개최하게 되었습니다■ 코로나바이러스감염증-19에 관한 안내 사항제11기 정기주주총회에 관심을 가져주시는 주주 여러분께 감사드립니다.전국적인 코로나19 감염자 발생에 따라 주주 여러분과 당사 임직원의 감염위험을 낮추고 안전한 총회를 개최하기 위해 다음과 같이 알려드리오니, 주주 여러분의 협조 부탁드립니다.- 주주총회 당일 발열, 호흡기증상이 있으신 주주 여러분께서는 가급적 입장을 자제해 주시기 바랍니다.

- 코로나19 감염 예방 및 차단을 위하여 현장 참석보다는 위임장을 활용한 의결권 행사를 권장드립니다.