코셈 — 감사보고서 (2022.12) (20230330)
제출인: 동성회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 코셈

00603588
100000000000
20230330
1601110226195
000
14078
3363
12525
49
N
N
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Y
N
E
N
4
N

주식회사 코셈

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 16 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 15 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

동아송강회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ·················
1

II. 재무제표··························
4

1. 재무상태표························

5

2. 손익계산서························
6

3. 자본변동표························
7

4. 현금흐름표························
8

5. 주석···························
9

Ⅲ. 외부감사 실시내용·····················

71

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 코셈

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 코셈(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 서초구 강남대로 221

동아송강회계법인 대표이사 박 창 하

2023년 3월 17일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 코셈

제 16 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 15 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 코셈 대표이사 이준희

본점 소재지 :
(도로명주소)
대전광역시 유성구 테크노2로 199, 미건테크노월드 201호

(전 화)
042-861-1685

재 무 상 태 표

제 16(당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 15(전) 기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 코셈

(단위 : 원)

과 목
주 석
제 16(당) 기말
제 15(전) 기말

자 산

I.유동자산

11,728,930,670

8,948,190,564

현금및현금성자산
4,6,7
3,512,497,817

1,590,902,839

매출채권
4,6,8
1,102,638,770

1,731,965,770

기타금융자산
6,8
2,576,725,617

2,606,982,429

기타유동자산
10
775,668,036

232,598,092

재고자산
9
3,761,400,430

2,785,741,434

II.비유동자산

2,348,639,866

2,371,654,493

기타금융자산
6,8
640,147,124

554,848,641

유형자산
11,30
521,632,789

623,917,222

무형자산
12
72,203,379

30,891,772

기타비유동자산
10
41,578,911

41,578,911

이연법인세자산
17
1,073,077,663

1,120,417,947

자 산 총 계

14,077,570,536

11,319,845,057

부 채

I.유동부채

2,154,569,009

1,425,576,238

매입채무
4,6,13
1,043,108,599

856,984,869

기타금융부채
4,6,13
171,069,823

235,526,097

리스부채
4,6,30
198,856,731

192,879,063

당기법인세부채
17
33,001,140

7,447,452

기타유동부채
16,21
708,532,716

132,738,757

II.비유동부채

1,208,152,484

1,033,686,215

기타금융부채
4,6,13
601,580,758

116,838,473

리스부채
4,6,30
60,488,766

108,101,262

충당부채
15
114,663,766

83,473,235

순확정급여부채
14
431,419,194

725,273,245

부 채 총 계

3,362,721,493

2,459,262,453

자 본

I.자본금
18
2,464,567,500

2,464,567,500

II.주식발행초과금
18
8,101,260,856

8,101,260,856

III.이익잉여금(결손금)
20
(337,868,297)

(2,053,497,462)

IV.기타자본항목
19
486,888,984

348,251,710

자 본 총 계

10,714,849,043

8,860,582,604

부채 및 자본 총계

14,077,570,536

11,319,845,057

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 16 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 15 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 코셈

(단위 : 원)

과 목
주 석
제 16(당) 기
제 15(전) 기

Ⅰ.매출액
21

12,525,421,460

9,489,715,273

Ⅱ.매출원가
23

6,683,811,597

5,501,846,071

Ⅲ.매출총이익

5,841,609,863

3,987,869,202

Ⅳ.판매비와관리비
22,23

4,061,391,614

3,834,239,696

Ⅴ.영업이익

1,780,218,249

153,629,506

기타수익
6,25
268,858,429

295,571,802

기타비용
6,25
339,228,372

80,882,761

금융수익
6,24
76,272,681

42,968,776

금융원가
6,24
10,116,589

5,131,786

Ⅵ.법인세비용차감전순손익

1,776,004,398

406,155,537

법인세비용(이익)
17
60,375,233

(89,460,111)

Ⅶ.당기순이익

1,715,629,165

495,615,648

Ⅷ.기타포괄손익

93,854,289

111,209,287

당기손익으로 재분류되지 않는 항목
14

93,854,289

111,209,287

순확정급여부채의 재측정요소

93,854,289

111,209,287

Ⅸ.총포괄이익

1,809,483,454

606,824,935

X. 주당손익
26

기본주당이익(손실)

348

101

희석주당이익(손실)

345

101

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 16 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 15 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 코셈

(단위 : 원)

과 목
주 석
자 본 금
주식발행초과금
이익잉여금
기타자본항목
자본총계

2021.1.1(전기초)

2,393,233,000
7,406,062,845
(2,549,113,110)
537,112,393
7,787,295,128

총포괄손익:

당기순이익

-
-
495,615,648
-
495,615,648

순확정급여부채의 재측정요소
14
-
-
-
111,209,287
111,209,287

소 계

495,615,648
111,209,287
606,824,935

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

유상증자_주식매수선택권행사
18
71,334,500
695,198,011
-
(431,886,341)
334,646,170

주식보상비용
19
-
-
-
131,816,371
131,816,371

소 계

71,334,500
695,198,011
-
(300,069,970)
466,462,541

2021.12.31(전기말)

2,464,567,500
8,101,260,856
(2,053,497,462)
348,251,710
8,860,582,604

2022.1.1(당기초)

2,464,567,500
8,101,260,856
(2,053,497,462)
348,251,710
8,860,582,604

총포괄손익:

당기순이익

-
-
1,715,629,165
-
1,715,629,165

순확정급여부채의 재측정요소
14
-
-
-
93,854,289
93,854,289

소 계

1,715,629,165
93,854,289
1,809,483,454

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

주식보상비용
19
-
-
-
44,782,985
44,782,985

소 계

44,782,985
44,782,985

2022.12.31(당기말)

2,464,567,500
8,101,260,856
(337,868,297)
486,888,984
10,714,849,043

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 16 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 15 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 코셈

(단위 : 원)

구 분
주 석
제 16(당) 기
제 15(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

1,943,597,605

644,901,715

1. 영업에서 창출된 현금흐름

1,921,129,389

627,806,109

(1) 당기순이익

1,715,629,165

495,615,648

(2) 수익ㆍ비용의 조정
27
1,060,038,301

881,261,626

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
27
(854,538,077)

(749,071,165)

2. 이자의 수취

38,267,994

22,558,935

3. 이자의 지급

(2,411,586)

-

3. 법인세의 환급(납부)

(13,388,192)

(5,463,329)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(155,053,775)

(564,199,572)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액

60,652,212

714,988,425

단기금융상품의 감소

-

500,000,000

유동성장기대여금의 감소

39,028,321

50,839,979

장기대여금의 감소

21,623,891

103,024,496

유형자산의 처분

-

61,123,950

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액

(215,705,987)

(1,279,187,997)

단기금융상품의 증가

-

1,000,000,000

장기대여금의 증가

114,999,987

61,000,000

임차보증금의 증가

38,000,000

75,200,000

유형자산의 취득

34,765,110

142,737,997

무형자산의 취득

27,940,890

250,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

209,779,092

155,163,482

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액

450,000,000

334,646,170

유상증자

-

334,646,170

장기차입금의 증가

450,000,000

-

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액
27
(240,220,908)

(179,482,688)

리스부채의 상환

240,220,908

179,482,688

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

1,998,322,922

235,865,625

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

1,590,902,839

1,350,610,569

Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(76,727,944)

4,426,645

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

3,512,497,817

1,590,902,839

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 16(당)기 : 2022년 12월 31일 현재

제 15(전)기 : 2021년 12월 31일 현재

주식회사 코셈

1. 일반 사항

주식회사 코셈(이하 "당사")은 2007년 6월 13일, Nano Scale의 측정기술(Nano-Metrology)중에서 가장 널리 활용되고 있는 Platform 기술인 주사전자현미경(Scanning Electron Microscope)의 개발/생산 및 판매를 주사업 목적으로 설립되었으며, 대전광역시 유성구 용산동에 본사 및 공장을 두고 있습니다.

당사는 설립 후 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금 2,464,568천원(발행할 주식총수:20,000,000주, 발행한 주식수:4,929,135주)이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보통주(소유주식수)
지분율

이노폴리스공공기술기반펀드
949,138
19.26%

이준희
935,974
18.99%

스틱4차산업혁명펀드
426,666
8.65%

에이티넘 성장투자조합2018
426,666
8.65%

스마일게이트 H-세컨더리 1호 조합
425,667
8.64%

케이투 레페리오 투자조합
425,666
8.64%

미래에셋 신성장 좋은기업 세컨더리 투자조합 18-1호
212,833
4.32%

미래에셋 좋은기업 세컨더리 투자조합 2호
212,834
4.32%

BEIJING OPTON OPTICAL TECHNOLOGY CO., LTD
194,000
3.93%

우리사주조합
76,383
1.55%

기타
643,308
13.05%

합 계
4,929,135
100.00%

당사의 재무제표는 2023년 3월 3일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 30일자 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

2. 중요한 회계처리방침

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.(2) 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 당사의 유형자산은 취득원가에서 당사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

공구와기구
5년

비품
5년

시설장치
5년

차량운반구
5년

시험연구용자산
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

소프트웨어
5년

산업재산권

10년

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품

복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 상환전환우선주등입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 부여된 전환권과 상환권은 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정됩니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말 이후 12개월 이전에 전부 결제될 것으로 예상되지 않는 경우 기타장기종업원급여로 분류하고 있으며, 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 부채로 인식하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식매수선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

(1) 제품의 판매

당사는 주사전자현미경 등을 제조하여 판매합니다. 제품이 구매자에게 인도되고, 인도시점부터 구매자가 재판매 및 사용수익에 대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 제품의 인도시점에 인식합니다. 이는 제품이 인도되는 시점으로부터 일정기간의 경과후 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. (2) 상품의 판매

고객에 대한 상품 판매의 경우, 재화가 고객에게 인도되어 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

(3) 기타의 수익

기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.

2.19 리스

당사는 부동산 및 차량을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 주석 3.(5)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.당사는 사용권자산을 재무상태표상 유형자산에 포함하여 표시하고 있으며, 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 행사가 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치- 임차보증금의 현재가치할인차금

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스로 임직원 숙소 등이 이에 해당하며, 소액리스자산은 사무실 기기 등으로 구성되어 있습니다.당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스와 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

공장, 창고, 사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

4. 재무위험관리(1) 시장위험1) 외환위험당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분
통 화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
USD
1,637,504
2,075,209
739,508
876,687

EUR
0.28
0.3
0.28
0.3

JPY
846,060
8,064
-
-

매출채권
USD
1,051,420
1,332,465
1,400,113
1,659,834

매입채무
USD
323,127
409,499
399,000
473,015

EUR
6,309
8,525
1,039
1,395

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 환율 변동 시, 당사의 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

통 화
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
299,818
(299,818)
206,351
(206,351)

EUR
(852)
852
(102)
102

JPY
806
(806)
-
-

2) 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.

당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말 현재 당사의 차입금은 고정금리 조건이며, 기준금리의 변동이 당사의 재무제표 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(2) 신용위험

신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.

1) 위험관리

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
기대손실율
채권잔액
손상된금액
장부가액

정상채권

3개월 이하
7.99%
1,021,083
81,623
939,460

3개월 초과 6개월 이하
38.68%
114,488
44,286
70,202

6개월 초과 12개월 이하
71.50%
326,210
233,234
92,976

1년 초과
100.00%
579,345
579,345
-

합 계

2,041,126
938,488
1,102,638

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
기대손실율
채권잔액
손상된금액
장부가액

정상채권

3개월 이하
5.17%
1,673,191
86,567
1,586,624

3개월 초과 6개월 이하
21.16%
105,019
22,222
82,797

6개월 초과 12개월 이하
67.39%
191,818
129,275
62,543

1년 초과
100.00%
638,627
638,627
-

합 계

2,608,655
876,691
1,731,964

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 유동성 위험

당기말과 전기말 현재 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 초과 5년 이내

매입채무
1,043,109
1,043,109
1,043,109
-

미지급금
258,904
258,904
162,175
96,728

미지급비용
63,747
63,747
8,895
54,852

리스부채
259,345
263,485
202,395
61,090

장기차입금
450,000
450,000
-
450,000

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 초과 5년 이내

매입채무
856,985
856,985
856,985
-

미지급금
192,453
192,453
131,217
61,236

미지급비용
159,912
159,912
104,309
55,603

리스부채
300,980
306,786
197,641
109,145

(4) 자본위험 관리

당사는 부채와 자본잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 순부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 재무제표상 총부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

순부채(A)
(149,776)
868,360

부채총계
3,362,721
2,459,262

현금및현금성자산
3,512,498
1,590,903

차입금 및 사채(B)
450,000
-

자본(C)
10,714,849
8,860,583

순부채비율(A/C)
-
9.80%

순차입금비율(B/C)
4.20%
0.00%

부채비율
31.38%
27.76%

5. 공정가치

(1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.

- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

(3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2) 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

① 당기말과 전기말에는 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채가 없습니다.

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

6. 금융상품

(1) 범주별 금융상품

당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

상각후원가 금융자산(*):

현금및현금성자산
3,512,498
1,590,903

매출채권
1,102,639
1,731,966

기타금융자산
3,216,873
3,161,831

합 계
7,832,010
6,484,700

② 금융부채

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융부채(*):

매입채무
1,043,109
856,985

기타금융부채
772,651
352,365

리스부채
259,345
300,980

합 계
2,075,106
1,510,330

(*) 당기말과 전기말 현재 장부가액과 공정가치 금액이 일치합니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기 중 금융상품과 관련된 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
이자손익
평가손익
거래손익
환입(손상)
합 계

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산
63,289
(76,728)
-
-
(13,439)

매출채권
-
(6,629)
112,448
(105,634)
185

기타금융자산
12,984
(22)
185
-
13,147

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무
-
(18,727)
(100,278)
-
(119,005)

리스부채
(6,399)
-
-
-
(6,399)

기타금융부채
(3,718)
-
-
-
(3,718)

합 계
66,156
(102,106)
12,355
(105,634)
(129,229)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
이자손익
평가손익
거래손익
환입(손상)
합 계

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산
29,451
4,427
61,441
-
95,319

매출채권
-
237
103,902
(237,511)
(133,372)

기타금융자산
13,518
(308)
-
-
13,210

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무
-
(422)
(47,796)
-
(48,218)

리스부채
(4,508)
-
-
-
(4,508)

기타금융부채
(623)
(63)
-
-
(686)

합 계
37,838
3,871
117,547
(237,511)
(78,255)

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금융기관예치금
3,512,498
1,590,903

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

8. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
2,041,126
-
2,608,656
-

차감: 대손충당금
(938,488)
-
(876,690)
-

매출채권(순액)
1,102,638
-
1,731,966
-

정기예금
2,500,000
-
2,500,000
-

미수금
62,262
-
121,445
-

차감: 대손충당금
(60,210)
-
(60,210)
-

미수금(순액)
2,052
-
61,235
-

미수수익
42,033
-
14,704
-

유동성장기대여금
32,640
-
31,043
-

장기대여금
-
113,075
-
60,324

보증금
-
527,072
-
494,525

합 계
3,679,363
640,147
4,338,948
554,849

(2) 당기와 전기의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
936,900
699,389

대손상각비(환입)
105,634
237,511

제각
(43,837)
-

기말
998,697
936,900

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4에서 제공됩니다.

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상품
14,206
14,206

제품
1,812,203
1,059,568

제품평가충당금
(128,210)
(120,689)

원재료
2,320,488
1,977,303

원재료평가충당금
(257,286)
(144,646)

합 계
3,761,401
2,785,742

(2) 당기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 6,062백만원 (전기: 4,043백만원) 입니다.(3) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실액은 120백만원 (전기 평가손실:62백만원)입니다.

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
660,816
131,958

선급비용
3,416
4,029

부가세대급금
111,436
96,611

회원권
41,579
41,579

합 계
817,247
274,177

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

공구와기구
20,975
13,369
7,606
20,975
9,174
11,801

비품
167,453
118,444
49,009
147,839
93,968
53,871

시설장치
42,000
11,350
30,650
42,000
2,950
39,050

차량운반구
159,610
70,485
89,125
159,610
38,563
121,047

시험용연구자산
227,673
158,927
68,746
212,522
128,898
83,624

사용권자산
552,827
276,330
276,497
517,723
203,199
314,524

합 계
1,170,538
648,905
521,633
1,100,669
476,752
623,917

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각
처분 및 폐기
기 말

공구와기구
11,801
-
4,195
-
7,606

비품
53,872
19,614
24,477
-
49,009

시설장치
39,050
-
8,400
-
30,650

차량운반구
121,047
-
31,922
-
89,125

시험용연구자산
83,623
15,152
30,029
-
68,746

사용권자산
314,524
211,483
249,511
-
276,497

합 계
623,917
246,249
348,534
-
521,633

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각
처분 및 폐기
기 말

공구와기구
9,423
5,800
3,422
-
11,801

비품
52,051
27,965
26,145
-
53,872

시설장치
-
42,000
2,950
-
39,050

차량운반구
82,647
66,973
28,573
-
121,047

시험용연구자산
147,121
-
37,149
26,349
83,623

사용권자산
215,997
289,469
188,541
2,401
314,524

합 계
507,239
432,207
286,779
28,750
623,917

(3) 감가상각비 중 83,500천원(전기: 7,619천원)은 제조원가에 포함되어 있고, 265,033천원(전기: 279,159천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
44,224
24,170
87
19,967
35,914
20,863
377
14,674

소프트웨어
236,985
199,181
11,415
26,389
205,643
189,425
-
16,218

기타의무형자산
25,847
-
-
25,847
-
-
-
-

합계
307,056
223,351
11,502
72,203
241,557
210,288
377
30,892

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초장부가액
30,892
34,937

취득 및 대체
52,327
4,833

무형자산상각비
11,016
8,878

기말장부가액
72,203
30,892

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

13. 매입채무 및 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무
1,043,109
-
856,985
-

미지급금
162,175
96,728
131,217
61,236

미지급비용(*)
8,895
54,852
104,309
55,603

장기차입금
-
450,000
-
-

합 계
1,214,179
601,580
1,092,511
116,839

(*) 임직원의 근속연수에 따라 지급하는 보상금을 보험수리적방법에 따라 장기종업원급여로 계상하고 관련 채무를 기타금융부채로 분류하였습니다.

(2) 당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
금액

운영자금
신한은행
1.27
300,000

운영자금
신한은행
2.27
150,000

합계
450,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

1년 초과 3년 이내
450,000

14. 순확정급여부채가. 확정급여제도(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
831,453
920,941

사외적립자산의 공정가치
(400,034)
(195,668)

재무상태표상 순확정급여부채
431,419
725,273

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
920,941
1,058,712

당기근무원가
209,075
225,550

이자비용
31,040
33,810

재측정요소
(121,279)
(147,010)

급여의 지급
(127,212)
(229,608)

중간,중도인출 지급
(81,112)
(20,513)

기말금액
831,453
920,941

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
195,668
195,055

기여금
200,000
-

이자수익
5,883
5,047

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(1,517)
(4,434)

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
-
-

기말금액
400,034
195,668

(4) 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 운용은 모두 1년만기 정기예금으로 운영되고 있습니다.(5) 당기와 전기 중 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

할인율
5.84%
3.50%

평균임금상승률
5.74%
5.67%

예상퇴직율
9.87%
9.57%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.① 할인율에 따른 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분
당기말 현재
할인률1% 상승시
할인률1% 하락시

확정급여채무 현재가치
831,453
763,790
910,311

Ratio (기본가정 대비)
100%
91.86%
109.48%

② 임금인상률에 따른 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분
당기말 현재
임금인상률1% 상승시
임금인상률1% 하락시

확정급여채무 현재가치
831,453
909,734
762,995

Ratio (기본가정 대비)
100%
109.42%
91.77%

15. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
충당부채 전입액
충당부채 사용액
충당부채환입액
기말금액

복구충당부채
8,556
3,862
-
3,989
8,429

판매보증충당부채
74,917
106,699
75,381
-
106,235

합 계
83,473
110,561
75,381
3,989
114,664

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
충당부채 전입액
충당부채 사용액
충당부채환입액
기말금액

복구충당부채
5,875
5,228
-
2,547
8,556

판매보증충당부채
72,331
68,986
66,400
-
74,917

합 계
78,206
74,214
66,400
2,547
83,473

16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
597,205
121,610

예수금
111,328
11,129

합 계
708,533
132,739

17. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

I. 당기법인세
38,942
11,558

- 당기법인세부담액
38,942
11,558

- 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
-
-

II. 이연법인세 변동
47,340
(69,651)

- 일시적차이로 인한 이연법인세 변동
47,340
(69,651)

III. 총법인세효과(I+II)
86,282
(58,093)

IV. 자본에 직접 반영된 이연법인세
(25,907)
(31,367)

V. 법인세비용(이익)(III+IV)
60,375
(89,460)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
1,776,004
406,156

적용세율에 따른 세부담액
368,721
67,354

조정사항

- 세액공제 및 감면
(349,502)
(188,206)

- 비과세수익/비공제비용
11,573
31,392

- 기타
29,583
-

법인세비용(이익)
60,375
(89,460)

유효세율(*)
3.40%
-

(*) 전기에는 법인세이익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증가(감소)
기 말

당기손익
기타포괄손익 등

이연법인세자산:

국고보조금
13,774
8,954
-
22,728

재고자산평가충당금
58,374
22,580
-
80,954

퇴직급여충당부채
202,607
(1,905)
(26,097)
174,605

무형자산
79,845
(37,547)
-
42,299

대손충당금
199,822
4,099
-
203,921

리스미지급금
66,216
(11,753)
-
54,463

기타
49,704
11,267
-
60,970

이월세액공제
566,693
19,812
-
586,505

소계
1,237,035
15,507
(26,097)
1,226,445

이연법인세부채:

퇴직연금운용자산
(43,047)
(41,150)
190
(84,007)

연구개발출연금
(83)
(2,332)
-
(2,415)

사용권자산
(69,195)
11,131
-
(58,064)

기타
(4,292)
(4,589)
-
(8,881)

소 계
(116,617)
(36,940)
190
(153,367)

합 계
1,120,418
(21,433)
(25,907)
1,073,078

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증가(감소)
기 말

당기손익
기타포괄손익 등

이연법인세자산:

국고보조금
10,912
2,862
-
13,774

재고자산평가충당금
44,835
13,539
-
58,374

퇴직급여충당부채
232,916
2,033
(32,342)
202,607

무형자산
130,478
(50,633)
-
79,845

대손충당금
147,435
52,387
-
199,822

리스미지급금
44,400
21,816
-
66,216

기타
75,716
(26,012)
-
49,704

이월세액공제
461,541
105,152
-
566,693

소계
1,148,233
121,144
(32,342)
1,237,035

이연법인세부채:

퇴직연금운용자산
(42,912)
(1,110)
975
(43,047)

연구개발출연금
(156)
73
-
(83)

사용권자산
(47,519)
(21,676)
-
(69,195)

기타
(6,878)
2,586
-
(4,292)

소 계
(97,465)
(20,127)
975
(116,617)

합 계
1,050,768
101,017
(31,367)
1,120,418

(4) 당기와 전기에 자본에 직접 반영된 당기법인세와 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
119,761
(25,907)
93,854
142,576
(31,367)
111,209

(5) 당기말과 비교표시 회계기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
311,259
379,199

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
915,186
857,837

소 계
1,226,445
1,237,035

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(144,486)
(112,325)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(8,881)
(4,292)

소 계
(153,367)
(116,617)

이연법인세자산(부채) 순액
1,073,078
1,120,418

(6) 당기말과 전기말 인식되지 않은 이연법인세부채는 없습니다.

18. 자본금등(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
20,000,000주
20,000,000주

1주당 금액
500원
500원

발행한 주식의 수:

보통주
4,929,135주
4,929,135주

우선주
-
-

(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분
주식수
주당발행금액
자본금
주식발행초과금

전기초
4,786,466
-
2,393,233
7,406,063

주식매수선택권 행사
142,669
2,346
71,335
695,198

전기말
4,929,135
-
2,464,568
8,101,261

당기초
4,929,135
-
2,464,568
8,101,261

주식매수선택권 행사
-
-
-
-

당기말
4,929,135
-
2,464,568
8,101,261

19. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 당기말 현재 미행사된 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다.

- 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

- 부여방법: 보통주 신주발행

- 가득조건 및 행사 가능 시점:

차 수
조 건

5차 ~ 6차
부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 1, 2차년도에 개인부여 수량의 각 33% 한도로 행사가능하며, 2차년도 경과 후 전량행사 가능

7차
부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 1차년도에 개인부여 수량의 33% 한도로 행사가능하며, 2차년도부터 전량행사 가능

8차
부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 1차년도부터 전량행사 가능

9차
부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 1차년도부터 전량행사 가능

10차
부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 1차년도부터 1만주씩 행사 가능

(2) 당기말과 전기말 현재 행사되지 않은 주식매수선택권의 수량은 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기말
전기말

수 량
수 량

기초 미행사분
146,865
299,534

부 여
110,000
-

소 멸
22,030
10,000

행 사
-
142,669

기말 현재 행사가능 수량
234,835
146,865

(3) 보고기간말 현재 유효한 주식매수선택권의 잔여만기와 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
잔여주
가중평균잔여만기
행사가격

5차수
32,647
1.23년
2,500

6차수
12,188
1.93년
2,900

7차수
50,000
3.22년
3,000

8차수
30,000
3.95년
3,100

9차수
10,000
4.24년
3,100

10차수
100,000
4.86년
3,100

합계
234,835

(4) 당사는 당기 및 전기 중 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
5회차
6회차
7회차
8회차
9회차
10회차

평가기준일
2018년 03월 31일
2018년 12월 31일
2020년3월19일
2020년12월11일
2022년 3월 30일
2022년 11월 9일

부여일의 가중평균 주가
5,136
5,621
5,100
3,738
4,237
4,503

주가변동성(*1)
41.69%
46.72%
56.65%
55.98%
43.47%
45.15%

할인율
7.11%
4.54%
6.18%
12.59%
17.41%
16.62%

무위험이자율
2.41%
1.93%
1.54%
1.92%
2.66%
4.19%

(*1) 평가대상 당사의 지분이 활성에서 거래되고 있지 않기 때문에, 상장되어 있는 유사기업의 일일 주가변동성 평균값을 연환산하여 적용하였으며, 역사적 변동성 측정기간은 245일 영업일입니다.(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 44,783천원과 131,816천천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

20. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

결손금
(337,868)
(2,053,497)

(2) 결손금처리계산서당사의 당기와 전기의 결손금처리계산서의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

처리예정일: 2023년 3월 30일
처리확정일: 2022년 3월 30일

I. 미처리결손금

337,868

2,053,497

1. 전기이월미처리결손금
2,053,497

2,549,113

2. 당기순손실(이익)
(1,715,629)

(495,616)

II. 결손금처리액

-

-

1. 자본잉여금
-

-

III. 차기이월미처리결손금

337,868

2,053,497

21. 영업부문 및 매출 당사는 초정밀 분석장비 연구, 개발, 생산 및 판매업을 주요 영업으로 수행하고 있으며, 당사의 이사회는 당사 용역을 집단별로 구분하지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다.21.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 발생한 매출 내역과 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

주요 수익의 구분:

상품매출
446,053
743,272

제품매출
11,916,813
8,542,357

용역매출
162,555
204,086

합 계
12,525,421
9,489,715

지리적 시장의 구분:

국내매출
3,589,275
2,875,779

해외매출
8,936,146
6,613,936

합 계
12,525,421
9,489,715

수익인식 시점: 인도시점에 모두 인식함.

(2) 주요 고객에 대한 정보당기(전기) 매출액의 약 37.4%(34.5%) 이상을 차지하는 해외 매출처(중국)는 BEIJING OPTON OPTICAL TECHNOLOGY CO., LTD 입니다.

21.2 고객과의 계약과 관련된 부채

(1) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

계약부채_선수금
597,205
121,610

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기와 전기 중 인식한 수익 중 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

계약부채_선수금
120,359
23,500

22. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
844,237
845,284

상여
157,892
25,010

잡급
12,263
240

퇴직급여
86,535
107,222

복리후생비
194,634
174,565

여비교통비
101,642
53,609

접대비
48,142
32,761

통신비
1,539
1,615

전력비
248
559

세금과공과금
16,455
13,620

감가상각비
235,004
242,011

무형자산감가상각비
11,016
8,878

지급임차료
5,340
4,685

보험료
5,123
4,635

차량유지비
35,495
20,242

경상연구개발비
1,542,213
1,453,423

운반비
42,591
19,237

교육훈련비
1,325
160

도서인쇄비
2,373
855

소모품비
26,814
27,711

지급수수료
268,751
278,068

광고선전비
104,491
94,687

대손상각비(환입)
105,634
237,511

건물관리비
17,119
16,579

수출제비용
49,982
57,798

협회비
5,000
350

판매보증비
106,699
68,986

주식보상비
32,833
43,939

합계
4,061,390
3,834,240

23. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의변동
(948,181)
(16,472)

원재료및상품의매입
6,561,252
4,600,786

급여
1,493,319
1,319,041

퇴직급여
136,700
163,376

복리후생비
293,651
256,595

감가상각비
318,504
249,630

지급수수료
271,580
314,772

소모품비
344,647
294,105

경상연구개발비
1,542,213
1,453,423

주식보상비용
32,833
43,939

기타비용
698,684
656,891

합 계(*)
10,745,202
9,336,086

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익:

이자수익
76,273
42,969

합 계
76,273
42,969

금융비용:

이자비용
10,117
5,132

합 계
10,117
5,132

25. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익:

외환차익
246,144
190,680

수입수수료
-
5,720

외화환산이익
257
4,806

유형자산처분이익
-
34,774

지원금수익
750
44,346

복구충당부채환입
3,989
2,547

잡이익
17,718
12,699

합 계
268,858
295,572

기타비용:

외환차손
233,790
73,134

외화환산손실
102,362
935

잡손실
3,076
6,814

합 계
339,228
80,883

26. 주당손익기본주당손익은 당사의 보통주당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 기본주당손익

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익(손실)
1,715,629,165
495,615,648

가중평균유통보통주식수(*)
4,929,135
4,909,628

보통주 기본주당손익
348
101

(*) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 계산내용은 다음과 같습니다.

① 당기

구 분
기 간
주식수(주)
가중치(일수)
적 수

전기이월
2022.01.01~2022.12.31
4,929,135
365
1,799,134,275

합계
4,929,135
-
1,799,134,275

당기 가중평균유통보통주식수 : 1,799,134,275주 / 365일 = 4,929,135주② 전기

구 분
기 간
주식수(주)
가중치(일수)
적 수

전기이월
2021.01.01~2021.12.31
4,786,466
365
1,747,060,090

주식매수선택권행사
2021.01.15~2021.12.31
65,427
351
22,964,877

주식매수선택권행사
2021.03.11~2021.12.31
7,560
296
2,237,760

주식매수선택권행사
2021.03.23~2021.12.31
31,687
284
8,999,108

주식매수선택권행사
2021.03.24~2021.12.31
37,995
283
10,752,585

합 계
4,929,135
-
1,792,014,420

전기 가중평균유통보통주식수 : 1,792,014,420주 / 365일 = 4,909,628주

(2) 희석주당손익

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익
1,715,629,165
495,615,648

조정 :
-
-

희석당기순이익
1,715,629,165
495,615,648

가중평균유통보통주식수
4,929,135
4,909,628

조정 : 주식매수선택권
47,368
158

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수
4,976,503
4,909,786

희석주당손익
345
101

27. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
1,715,629
495,616

조정항목 :

대손상각비
105,634
237,511

퇴직급여
234,231
254,314

감가상각비
348,533
286,779

무형자산상각비
11,016
8,878

재고자산평가손실
120,161
61,540

외화환산손실
102,362
935

주식보상비용
44,783
131,816

이자비용
10,117
5,132

법인세비용
60,375
(89,460)

충당부채환입
(3,989)
(2,547)

판매보증비
103,345
68,986

외화환산이익
(257)
(4,806)

유형자산처분이익
-
(34,774)

잡이익
-
(74)

이자수익
(76,273)
(42,969)

합 계
1,060,038
881,261

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)
517,064
110,005

선급금의 감소(증가)
(553,245)
(8,139)

미수금의 감소(증가)
59,162
39,663

선납세금의 감소(증가)
(14,824)
(96,611)

선급비용의 감소(증가)
613
(1,514)

재고자산의 감소(증가)
(1,167,847)
98,099

매입채무의 증가(감소)
167,367
(725,713)

미지급금의 증가(감소)
30,988
22,515

미지급비용의 증가(감소)
(96,027)
(22,925)

선수금의 증가(감소)
475,595
97,739

예수금의 증가(감소)
100,198
(15,617)

장기미지급금의 증가(감소)
35,493
12,344

퇴직급여지급
(208,324)
(250,122)

사외적립자산의 감소(증가)
(200,000)
-

장기미지급비용의 증가(감소)
(751)
(8,795)

합 계
(854,538)
(749,071)

영업으로부터 창출된 현금
1,921,129
627,806

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 유의적인 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 취득
211,483
289,469

주식매수선택권 행사
-
431,886

장기대여금의 유동성대체
40,625
31,043

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
현금유출입
현금유출입이 없는 부채의 변동
합 계

공정가치변동
기타변동

리스부채
300,981
(233,822)
-
192,187
259,345

장기차입금
-
450,000
-
-
450,000

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
현금유출입
현금유출입이 없는 부채의 변동
합 계

공정가치변동
기타변동

리스부채
201,815
(174,974)
-
274,140
300,981

28. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
보증제공처
보증액
보증내용

당 기 말
전 기 말

서울보증보험㈜
계약당사자
98,996
286,813
이행지급보증 등

29. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

기타 특수관계자
임원
임원

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
거래내용
기초
증가
감소
기말

기타
임원
대여금
15,600
-
15,600
-

② 전기

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
거래내용
기초
증가
감소
기말

기타
임원
대여금
38,500
-
22,900
15,600

(4) 당기와 전기 중 특수관계자의 주식매수선택권 행사내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

행사수량
-
92,146

(5) 당사의 주요 경영진은 등기 및 비등기 이사 입니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
734,800
540,339

퇴직급여
59,675
49,238

주식보상비
54,757
94,081

합 계
849,232
683,658

30. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산:

부동산
253,288
292,839

차량운반구
23,209
21,685

합 계
276,497
314,524

리스부채:

유동
198,857
192,879

비유동
60,489
108,101

합 계
259,346
300,980

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
314,524
215,997

취득액
211,483
289,469

감가상각비
249,511
188,541

손상
-
2,401

기말금액
276,496
314,524

(3) 당기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
300,980
201,815

증가
192,187
276,614

상환 및 중도해지
233,822
177,449

기말금액
259,345
300,980

(4) 손익계산서에 인식된 금액당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비:

부동산
223,940
163,329

차량운반구
25,571
25,211

합 계
249,511
188,540

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
6,399
4,508

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
4,212
6,015

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
3,740
3,068

(5) 당기 및 전기중 리스의 총 현금유출은 각각 248백만원 및 179백만원입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 코셈

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
3
3
-
-
-
-
-
-
6
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
21
5
122
116
368
374
-
-
-
-
-
-
511
495

합계
21
5
122
116
368
374
-
-
-
-
-
-
511
495

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.11.09 ~11.11
3
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.11.21~11.23
3
일
4
명
-
명
내부통제 이해 및 평가

2023.02.20~02.22
3
일
4
명
-
명
계정 잔액 입증 시사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.04
1
일

실사(입회)장소
본사창고

실사(입회)대상
제품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2022.11.23, 2023.02.22, 2023.03.15

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 11월 23일
회사측: 대표이사 등 3인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 3인
대면회의
재무제표에 대한 감사 계획 보고사항, 감사인의 독립성,감사전략 등

2
2023년 02월 22일
회사측: 대표이사 등 2인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 3인
대면회의
재무제표에 대한 감사 종결 보고사항

3
2023년 03월 15일
회사측: 감사 등 1인감사인측: 업무수행이사
서면회의
재무제표에 대한 감사 종결 보고사항, 감사인의 독립성 등