져스텍 — 감사보고서 (2022.12) (20230329)
제출인: 한길회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 져스텍

00260161
100000000000
20230329
1101111809552
000
20946
15929
16490
52
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4
N

주식회사 져스텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 24 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 23 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

한길회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ......................................................................
1 ~ 3

재무제표

· 재무상태표 ........................................................................................
5 ~ 6

· 포괄손익계산서 ..................................................................................
7

· 자본변동표 ........................................................................................
8

· 현금흐름표 ........................................................................................
9

· 주석 .................................................................................................
10 ~ 52

외부감사 실시내용 ...................................................................................
53 ~ 54

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 져스텍

주주 및 이사회 귀중
2023년 3월 22일

감사의견

우리는 주식회사 져스텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 선릉로 514

한 길 회 계 법 인

대 표 이 사 최 지 광

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 22일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 져스텍

제 24 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 23 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 져스텍 대표이사 김 용 일, 최 동 수

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 평택시 진위면 남부대로 630-46

(전 화)
031-647-5500

재 무 상 태 표

제24(당)기 : 2022년 12월 31일 현재

제23(전)기 : 2021년 12월 31일 현재

주식회사 져스텍
(단위 : 원)

과 목
주 석
제24(당)기
제23(전)기

자산

Ⅰ. 유동자산

9,628,698,581

12,890,313,206

1. 현금및현금성자산
4,5,6
2,770,583,010

2,794,448,830

2. 매출채권
4,5,8
1,065,242,768

5,084,888,039

3. 기타채권
4,5,9
114,065,726

139,329,636

4. 재고자산
10
5,581,387,971

4,807,627,493

5. 기타유동자산
12
96,637,546

63,388,858

6. 당기법인세자산
29
781,560

630,350

Ⅱ. 비유동자산

11,318,186,356

14,352,251,148

1. 장기금융자산
4,5,7
440,000,000

1,340,000,000

2. 기타금융자산
4,5,11
13,000,000

13,000,000

3. 장기기타채권
4,5,9
209,943,297

224,166,089

4. 관계기업및종속기업투자
13
195,805,496

195,805,496

5. 유형자산
14,16,17
9,206,106,624

9,583,591,636

6. 무형자산
15
151,631,637

152,469,818

7. 기타비유동자산
12
-

808,787,661

8. 이연법인세자산
29
1,101,699,302

2,034,430,448

자산총계

20,946,884,937

27,242,564,354

부채

Ⅰ. 유동부채

13,293,344,750

16,297,662,408

1. 매입채무
4,5
715,919,801

368,587,168

2. 기타채무
4,5
672,432,254

703,816,394

3. 단기금융부채
4,5,18,32
7,000,000,000

11,100,000,000

4. 유동성리스부채
21
89,435,578

240,872,394

5. 기타유동부채
20
4,815,557,117

3,884,386,452

Ⅱ. 비유동부채

2,635,264,270

1,591,161,859

1. 장기금융부채
4,5,18,32
2,100,000,000

-

2. 기타채무
4,5
279,541,000

180,146,336

3. 기타비유동부채
20
44,167,135

1,000,391,345

4. 장기종업권급여
22
211,556,135

292,948,244

5. 비유동리스부채
21
-

117.675.934

부채총계
4

15,928,609,020

17,888,824,267

자본

Ⅰ. 자본금
23

1,609,280,000

1,609,280,000

Ⅱ. 자본잉여금
23

3,301,974,110

3,301,974,110

Ⅲ. 이익잉여금
24

107,021,807

4,442,485,977

자본총계
4

5,018,275,917

9,353,740,087

부채및자본총계

20,946,884,937

27,242,564,354

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제24(당)기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제23(전)기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 져스텍
(단위 : 원)

과 목
주 석
제24(당)기
제23(전)기

Ⅰ. 매출액
33

16,490,212,861

29,368,277,540

Ⅱ. 매출원가
22,26

15,031,200,701

23,636,559,570

Ⅲ. 매출총이익

1,459,012,160

5,731,717,970

Ⅳ. 판매비와관리비
22,25,26,32

4,489,642,142

4,490,971,115

Ⅴ. 영업이익

(3,030,629,982)

1,240,746,855

Ⅵ. 기타영업외손익

126,079,522

(370,759,795)

1. 기타영업외수익
27
142,208,653

180,391,665

2. 기타영업외비용
27
(16,129,131)

(551,151,460)

Ⅶ. 금융손익

(337,254,564)

(184,499,932)

1. 금융수익
5,28
112,281,404

134,708,791

2. 금융원가
5,28
(449,535,968)

(319,208,723)

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익

(3,241,805,024)

685,487,128

Ⅸ. 법인세비용
29

932,731,146

402,975,091

Ⅹ. 당기순이익(손실)

(4,174,536,170)

282,512,037

ⅩⅠ. 기타포괄손익

-

-

ⅩⅡ. 총포괄이익

(4,174,536,170)

282,512,037

ⅩⅢ. 주당손익

1. 기본주당순이익
30

(12,970)

878

2. 희석주당순이익
30

(12,970)

878

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제24(당)기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제23(전)기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 져스텍
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
이익잉여금
총 계

2021.01.01(전기초)
1,609,280,000
3,301,974,110
4,803,685,940
9,714,940,050

Ⅰ. 총포괄손익

1. 당기순이익
-
-
282,512,037
282,512,037

Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래

1. 현금배당
-
-
(643,712,000)
(643,712,000)

2021.12.31.(전기말)
1,609,280,000
3,301,974,110
4,442,485,977
9,353,740,087

2022.01.01(당기초)
1,609,280,000
3,301,974,110
4,442,485,977
9,353,740,087

Ⅰ. 총포괄손익

1. 당기순이익
-
-
(4,174,536,170)
(4,174,536,170)

Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래

1. 현금배당
-
-
(160,928,000)
(160,928,000)

2022.12.31.(당기말)
1,609,280,000
3,301,974,110
107,021,807
5,018,275,917

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제24(당)기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제23(전)기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 져스텍
(단위 : 원)

과 목
주 석
제24(당)기
제23(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

97,628,115

(2,813,045,466)

(1) 영업활동에서 창출된 현금흐름

437,449,597

(2,283,473,112)

1. 당기순이익

(4,174,536,170)

282,512,037

2. 조정
31
20,924,881

497,338,679

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
31
4,591,060,886

(3,063,323,828)

(2) 이자의 수취

14,223,995

10,573,574

(3) 이자의 지급

(357,144,267)

(295,292,798)

(4) 배당금의 수취

3,250,000

2,600,000

(5) 법인세의 납부

(151,210)

(247,453,130)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

580,562,754

(1,273,490,895)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액

1,217,734,546

239,795,457

1. 장기금융상품의 감소

1,150,000,000

-

2. 유형자산의 처분

37,104,546

9,795,457

3. 보증금의 감소

30,630,000

230,000,000

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액

(637,171,792)

(1,513,286,352)

1. 단기금융상품의 증가

-

1,040,000,000

2. 장기금융상품의 증가

250,000,000

-

3. 유형자산의 취득

377,171,792

355,020,443

4. 무형자산의 취득

-

87,635,909

5. 보증금의 증가

10,000,000

30,630,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(659,875,664)

3,149,700,030

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액

14,143,027,336

12,662,490,654

1. 단기차입금의 증가
31
10,300,000,000

11,600,000,000

2. 장기차입금의 증가
31
2,100,000,000

-

3. 정부보조금의 수령

1,743,027,336

1,062,490,654

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액

(14,802,903,000)

(9,512,790,624)

1. 단기차입금의 감소
31
14,400,000,000

8,600,000,000

2. 리스부채의 지급
31
242,000,000

269,078,624

3. 배당금의 지급

160,903,000

643,712,000

Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(42,181,025)

(5,427,264)

Ⅴ. 현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

(23,865,820)

(942,263,595)

Ⅵ. 기초의 현금

2,794,448,830

3,736,712,425

Ⅶ. 기말의 현금

2,770,583,010

2,794,448,830

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제24(당)기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제23(전)기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 져스텍

1. 일반사항주식회사 져스텍(이하 "당사"라 함)의 개요는 다음과 같습니다.(1) 설 립 연 월 일 : 1999년 11월 16일(2) 주요사업의 내용 : 리니어 모터 등의 개발, 제조 및 판매(3) 대표자의 성 명 : 김 용 일, 최 동 수(4) 본 사 소 재 지 : 경기도 평택시 진위면 남부대로 630-46(5) 본 사 전화번호 : (031) 647-5500(6) 당 사 의 연 혁 : 2016년 1월 9일 기술보증기금으로부터 벤처기업확인(7) 당사의 자 본 금 : 1,609,280천원(8) 당사의 주요주주 : 김용일(187,982주, 58.41%)

2. 재무제표 작성기준과 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성 기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 회계정책의 변경

- 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기능통화 및 외화환산당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(4) 수익인식당사는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 →④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.- 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

당사는 고객이 주문한 제품을 제작하여 판매하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 품질보증을 요청할 것으로 예상되는 제품에 대하여 품질보증충당부채를 설정하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 품질보증율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 품질보증율의 변동에 영향을 받습니다.

- 기타수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산당사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(6) 금융자산1) 분류금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포합됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 재고자산을 총평균법(단, 미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고있으며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

건물
40년

기계장치
10년

기타 유형자산
5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.당사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년(특허권의 경우 7년)의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

(10) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 당사는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.(12) 금융부채① 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.② 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여당사는 당기부터 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 당사는 보험수리적 가정의 변동과 경험적조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(14) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

(15) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

① 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

3. 중요한 판단과 추정당사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(2) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.(3) 장기종업원급여당사의 장기종업원급여는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 장기종업원급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 위험관리(1) 자본관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을유지하기 위해 노력하고 있습니다.

당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

부채총계
15,928,609
17,888,824

차감: 현금 및 현금성자산
(2,770,583)
(2,794,449)

조정 부채
13,158,026
15,094,375

자본총계
5,018,276
9,353,740

조정 부채 비율
262.20%
161.37%

(2) 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

① 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타자산에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.

당사는 매출채권과 기타자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

현금및현금성자산(*)
2,770,057
2,793,953

매출채권
1,065,243
5,084,888

기타채권
114,066
139,330

장기금융자산
440,000
1,340,000

기타금융자산
13,000
13,000

장기기타채권
209,943
224,166

합 계
4,612,309
9,595,337

(*) 현금은 제외하였습니다.

③ 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

보고기간말 현재 당사의 비파생금융부채의 만기 분석 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)

구 분
3개월 미만
3~12개월
1~2년
2년 초과
합 계

매입채무
715,548
-
-
372
715,920

차입금
2,000,000
5,000,000
2,100,000
-
9,100,000

기타채무
672,432
-
-
279,541
951,973

리스부채
53,550
35,886
-
-
89,436

합 계
3,441,530
5,035,886
2,100,000
279,913
10,857,329

<전기>

(단위:천원)

구 분
3개월 미만
3~12개월
1~2년
2년 초과
합 계

매입채무
368,185
-
-
402
368,587

차입금
4,000,000
7,100,000
-
-
11,100,000

기타채무
703,816
-
-
180,146
883,962

리스부채
59,670
181,202
117,676
-
358,548

합 계
5,131,671
7,281,202
117,676
180,548
12,711,097

④ 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

-외환위험보고기간말 현재 당사의 외화자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분
USD
EUR
JPY
합계

<자산>

현금및현금성자산
542,204
22,527
1,579,736
2,144,467

매출채권
28,502
-
241,441
269,943

<부채>

매입채무
20,020
22,842
372
43,234

<순노출>
550,686
(315)
1,820,805
2,371,176

<전기>

(단위:천원)

구 분
USD
EUR
JPY
합계

<자산>

현금및현금성자산
192,633
43,251
1,214,167
1,450,051

매출채권
878,669
-
4,883
883,552

<부채>

매입채무
16,417
-
402
16,819

<순노출>
1,054,885
43,251
1,218,648
2,316,784

보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 상승 및 하락시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

5% 상승
5% 하락
5% 상승
5% 하락

USD
27,535
(27,535)
52,744
(52,744)

EUR
(16)
16
2,163
(2,163)

JPY
91,040
(91,040)
60,932
(60,932)

합 계
118,559
(118,559)
115,839
(115,839)

- 이자율 위험당사의 이자율위험은 당사가 투자한 금융상품과 관련하여 시장 이자율 변동에 따른 금융상품의 공정가치 변동위험을 포함하고 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.한편, 당기 보고기간말 현재 당사의 차입금은 고정이자율조건부 차입금입니다.

- 가격위험가격 위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사 지분상품의 경우 상장지분상품이 존재하지 않아 가격변동위험에 주요하게 노출되어 있지 않습니다.

5. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류보고기간말 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)

금융상품 범주
계정과목
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산
2,770,583
2,770,583

매출채권
1,065,243
1,065,243

기타채권
114,066
114,066

장기금융자산
440,000
440,000

장기기타채권
209,943
209,943

소 계
4,599,835
4,599,835

기타포괄손익공정가치측정금융자산
기타금융자산
13,000
13,000

금융자산 합계
4,612,835
4,612,835

상각후원가측정금융부채
매입채무
715,920
715,920

기타채무
672,432
672,432

단기금융부채
7,000,000
7,000,000

장기금융부채
2,100,000
2,100,000

장기기타채무
279,541
279,541

리스부채
89,436
89,436

금융부채 합계
10,857,329
10,857,329

<전기>

(단위:천원)

금융상품 범주
계정과목
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산
2,794,449
2,794,449

매출채권
5,084,888
5,084,888

기타채권
139,330
139,330

장기금융자산
1,340,000
1,340,000

장기기타채권
224,166
224,166

소 계
9,582,833
9,582,833

기타포괄손익공정가치측정금융자산
기타금융자산
13,000
13,000

금융자산 합계
9,595,833
9,595,833

상각후원가측정금융부채
매입채무
368,587
368,587

기타채무
703,816
703,816

단기금융부채
11,100,000
11,100,000

장기기타채무
180,146
180,146

리스부채
358,548
358,548

금융부채 합계
12,711,097
12,711,097

당사는 금융상품의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

(2) 당사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)

구 분
이자수익(비용)
배당금수익
외환차손익
외화환산손익
합 계

상각후원가측정금융자산
18,648
-
50,109
(45,922)
22,835

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
3,250
-
-
3,250

상각후원가측정금융부채
(373,198)
-
8,134
1,724
(363,340)

합 계
(354,550)
3,250
58,243
(44,198)
(337,255)

<전기>

(단위:천원)

구 분
이자수익(비용)
배당금수익
외환차손익
외화환산손익
합 계

상각후원가측정금융자산
17,524
-
89,347
(4,657)
102,214

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
2,600
-
-
2,600

상각후원가측정금융부채
(301,185)
-
11,810
61
(289,314)

합 계
(283,661)
2,600
101,157
(4,596)
(184,500)

6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

현금
12,750
24,743

원화예금
613,366
1,319,655

외화예금
2,144,467
1,450,051

합 계
2,770,583
2,794,449

7. 사용이 제한된 금융자산

(단위:천원)

계 정 과 목
당기
전기
사용제한내역
담보 및 질권 설정기관

장기금융상품
440,000
440,000
임직원대출담보
기업은행

8. 매출채권(1) 보고기간말 현재 매출채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

<유동자산>

매출채권
1,087,445
5,107,090

손실충당금
(22,202)
(22,202)

소 계
1,065,243
5,084,888

<비유동자산>

장기성매출채권
314,528
314,528

손실충당금
(314,528)
(314,528)

소 계
-
-

합 계
1,065,243
5,084,888

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초
336,730
335,682

손상차손
-
1,048

기말
336,730
336,730

9. 기타채권보고기간말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

<유동자산>

미수수익
6,662
7,828

미수금
603,160
914,374

정부보조금
(361,756)
(648,872)

대손충당금
(134,000)
(134,000)

소 계
114,066
139,330

<비유동자산>

보증금
212,055
232,685

현재가치할인차금
(2,112)
(8,519)

소 계
209,943
224,166

합 계
324,009
363,496

10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

제품
81,730
81,730

원재료
1,501,634
1,564,950

재공품
4,402,601
3,544,291

소 계
5,985,965
5,190,971

평가충당금
(404,577)
(383,344)

합 계
5,581,388
4,807,627

11. 기타금융자산(1) 당기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금 액

기타포괄손익-공정가치측정금융상품
13,000

(2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
주식수
취득원가
장부금액

㈜동양레저
2,600
13,000
13,000

12. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

<유동자산>

선급금
74,976
43,838

선급비용
21,662
19,551

소 계
96,638
63,389

<비유동자산>

환불자산
-
808,788

합 계
96,638
872,177

13. 관계기업 및 종속기업투자(1) 관계기업 및 종속기업투자의 내역보고기간말 현재 관계기업 및 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
회사명
지분율(%)
소재지
당기
전기

종속기업
Morikawa Koudenki Co., Ltd.
100.0
일본
195,805
195,805

관계기업
아이엠엘㈜
20.0
대한민국
-
-

합 계
195,805
195,805

(2) 관계기업 및 종속기업투자의 변동내역당기와 전기 중 관계기업 및 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)

구분
회사명
기초금액
취득
처분
손상차손
기말

종속기업
Morikawa Koudenki Co., Ltd.
195,805
-
-
-
195,805

관계기업
아이엠엘㈜
-
-
-
-
-

합 계
195,805
-
-
-
195,805

<전기>

(단위:천원)

구분
회사명
기초금액
취득
처분
손상차손
기말

종속기업
Morikawa Koudenki Co., Ltd.
195,805
-
-
-
195,805

관계기업
아이엠엘㈜
-
-
-
-
-

합 계
195,805
-
-
-
195,805

(3) 요약 재무정보종속기업, 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)

구분
회사명
자산
부채
매출액
당기순이익(손실)

종속기업
Morikawa Koudenki Co., Ltd.
654,859
210,528
1,466,202
200,109

관계기업
아이엠엘㈜
1,092,850
767,337
556,660
(334,912)

<전기>

(단위:천원)

구분
회사명
자산
부채
매출액
당기순이익(손실)

종속기업
Morikawa Koudenki Co., Ltd.
298,594
27,973
958,192
(87,834)

관계기업
아이엠엘㈜
1,432,538
772,113
729,983
310,717

14. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

취득원가
17,417,080
17,433,688

감가상각누계액
(8,091,761)
(7,849,197)

정부보조금
(119,212)
(899)

장부금액
9,206,107
9,583,592

(2) 당사의 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)

과 목
기초장부금액
취득(자본적지출 포함)
처분
대체
감가상각비
기말장부금액

토지
4,581,565
-
-
-
-
4,581,565

건물
2,788,700
-
-
-
(93,956)
2,694,744

구축물
389
-
-
-
(387)
2

기계장치
346,654
31,085
(2)
-
(146,148)
231,589

차량운반구
51,019
215,867
(1,346)
-
(72,769)
192,770

공구와기구
19,426
-
-
-
(13,342)
6,084

비품
22,601
4,105
-
-
(14,491)
12,215

시설장치
4,618
-
-
-
(3,100)
1,518

금형
26,428
-
-
-
(9,738)
16,690

건설중인자산
1,379,931
-
-
-
-
1,379,931

사용권자산
362,261
-
(33,726)
-
(239,537)
88,998

합 계
9,583,592
251,057
(35,074)
-
(593,468)
9,206,106

<전기>

(단위:천원)

과 목
기초장부금액
취득(자본적지출 포함)
처분
대체
감가상각비
기말장부금액

토지
4,394,142
187,423
-
-
-
4,581,565

건물(*)
2,704,181
113,734
-
64,000
(93,215)
2,788,700

구축물
4,347
-
-
-
(3,958)
389

기계장치(*)
494,889
28,100
(1)
83,900
(260,234)
346,654

차량운반구
124,040
-
(1,852)
-
(71,169)
51,019

공구와기구
39,523
-
-
-
(20,097)
19,426

비품
43,004
6,764
(4)
-
(27,163)
22,601

시설장치
21,869
-
-
-
(17,251)
4,618

금형
50,838
19,000
-
-
(43,410)
26,428

건설중인자산
1,385,826
-
(5,895)
-
-
1,379,931

사용권자산
140,405
-
(6,138)
489,452
(261,458)
362,261

합 계
9,403,064
355,021
(13,890)
637,352
(797,955)
9,583,592

(*) 전기 건물과 기계장치의 증가액중 일부는 선급금에서 대체되었습니다.

15. 무형자산당사의 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

계정과목
기초잔액
증가
상각
손상
기말잔액

소프트웨어
2,228
-
(838)
-
1,390

특허권
9
-
-
-
9

시설물이용권
150,233
-
-
-
150,233

합 계
152,470
-
(838)
-
151,632

<전기>

(단위:천원)

계정과목
기초잔액
증가
상각
손상
기말잔액

소프트웨어
2,097
1,591
(1,460)
-
2,228

특허권
2,674
-
(2,665)
-
9

시설물이용권
64,188
86,045
-
-
150,233

합 계
68,959
87,636
(4,125)
-
152,470

16. 담보제공자산 등(1) 보고기간말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위:JPY, 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

토지 및 건물
6,486,991
4,000,000
유동성장기차입금
2,000,000
기업은행

JPY 141,000,000

600,000
1,100,000
신한은행

(2) 당사는 서울보증보험으로부터 입찰, 계약, 하자보수이행에 대하여 813,438천원의 지급보증을 받고 있습니다.(3) 당사는 대표이사로부터 기업은행 등의 차입금 등과 관련하여 8,204,129천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.(4) 당사는 임직원들의 복지를 위하여 당사의 예금을 담보로 하여 440,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

17. 보험가입자산

(1) 당기 보고기간말 현재 당사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류
자산
보험금액
보험회사명

기업종합보험
건물 및 기계장치등
3,174,369
한화손해보험㈜

(2) 당사는 상기 보험이외에 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대하여 산업재해보험, 고용보험 및 국민건강보험에 가입하고 있습니다.

18. 금융부채보고기간말 현재 당사의 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
당기말 현재연이자율(%)
당 기
전 기

운전자금
기업은행
2.94
2,000,000
2,000,000

운전자금
기업은행
2.77
-
1,100,000

운전자금
기업은행
5.76
3,000,000
3,000,000

운전자금
기업은행
2.17
-
2,000,000

운전자금
우리은행
6.17
2,000,000
2,000,000

운전자금
신한은행
5.25
1,100,000
-

운전자금
신한은행
5.37
1,000,000
1,000,000

소 계
9,100,000
11,100,000

19. 우발채무 및 약정사항당사의 당기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관
종류
약정한도
실행액

기업은행
무역어음대출
3,500,000
-

20. 기타부채보고기간말 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

<유동부채>

선수금
331,930
38,203

계약부채
4,242,750
3,512,291

예수금
67,452
125,799

부가세예수금
173,425
208,093

미지급배당금
25
-

소 계
4,815,582
3,884,386

<비유동부채>

환불부채
-
1,000,391

품질보증충당부채
44,167
-

합 계
4,859,749
4,884,777

21. 리스부채당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
358,548
142,526

증가
(33,303)
478,027

리스부채 지급
(242,000)
(269,079)

이자비용
6,191
7,074

기말
89,436
358,548

유동성리스부채
(89,436)
(240,872)

리스부채
-
117,676

22. 장기종업원급여당사는 직원들의 장기근속을 유도하기 위하여 근속연수에 따른 포상을 제공하고 있습니다. 이에 따라 향후 지급하게 될 포상의 대가를 예측단위적립방식에 따라 평가하였습니다.(1) 보고기간말 현재 장기종업원급여와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

장기종업원급여의 현재가치
211,556
292,948

(2) 장기종업원급여의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
292,948
335,311

당기근무원가
53,187
55,517

이자비용
7,113
5,407

지급액
(24,588)
(38,909)

보험수리적손실(이익)
(117,104)
(64,378)

기말잔액
211,556
292,948

(3) 상기의 비용은 포괄손익계산서에서 다음의 비용으로 인식하였습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
(31,165)
(1,873)

판매비와관리비
-
-

기타장기종업원급여
(16,646)
(1,084)

경상개발비
(8,992)
(497)

합 계
(56,803)
(3,454)

(4) 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%,년)

구 분
당 기
전 기

할인율
5.41
2.84

정산후 평균근속연수
6.4
5.8

23. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분
당 기
전 기

수권주식수
300,000,000
300,000,000

1주당 금액
5,000 원
5,000 원

발행주식수
321,856
321,856

자본금
1,609,280
1,609,280

(2) 보고기간말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

주식발행초과금
3,259,666
3,259,666

기타자본잉여금
42,308
42,308

합 계
3,301,974
3,301,974

24. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

이익준비금(*)
547,155
531,062

미처분이익잉여금
(440,133)
3,911,424

합 계
107,022
4,442,486

(*) 이익준비금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 이사회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

처분예정일: 2023년 3월 29일
처분확정일: 2022년 3월 30일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

(440,133)

3,911,424

1. 전기이월미처분이익잉여금
3,734,403

3,628,912

2. 당기순이익
(4,174,536)

282,512

Ⅱ. 이익잉여금처분액

17,702

177,021

1. 이익준비금
1,609

16,093

2. 배당금(현금배당) (당기: 50원(1%), 전기: 500원(10%))
16,093

160,928

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

(457,835)

3,734,403

25. 판매비와관리비당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,578,407
2,054,359

기타장기종업원급여
(16,646)
(1,084)

퇴직급여
95,374
(334,923)

복리후생비
263,630
222,327

여비교통비
85,704
81,880

접대비
83,619
45,645

통신비
5,416
5,059

수도광열비
5,958
4,309

전력비
11,790
8,270

세금과공과
18,868
20,964

감가상각비
71,020
68,405

임차료
2,661
2,748

수선비
2,416
8,590

보험료
26,248
19,134

차량유지비
39,091
34,864

경상개발비
1,167,865
1,283,558

운반비
269,365
359,971

교육훈련비
238
982

도서인쇄비
417
1,800

사무용품비
660
2,647

소모품비
14,969
20,094

지급수수료
777,776
436,616

광고선전비
68,463
4,321

대손상각비
-
1,048

수출제비용
8,571
97,825

무형자산상각비
-
3,338

협회비
7,130
5,415

품질보증비
(99,368)
32,809

합 계
4,489,642
4,490,971

26. 비용의 성격별 분류

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산 원가투입액

12,594,263
19,718,864

인건비

3,063,322
3,896,695

감가상각비

593,467
797,956

무형자산상각비

838
4,125

기타비용

3,268,953
3,709,891

합 계
19,520,843
28,127,531

27. 기타영업외손익당사의 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

<기타영업외수익>

유형자산처분이익
36,151
8,014

잡이익
106,058
172,378

소 계
142,209
180,392

<기타영업외비용>

기부금
(9,600)
(18,000)

잡손실
(6,529)
(533,151)

소 계
(16,129)
(551,151)

합 계
126,080
(370,759)

28. 금융수익 및 금융원가당사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

<금융수익>

이자수익
18,648
17,524

배당금수익
3,250
2,600

외환차익
87,771
112,344

외화환산이익
2,612
2,240

소 계
112,281
134,708

<금융원가>

이자비용
(373,198)
(301,185)

외환차손
(29,527)
(11,187)

외화환산손실
(46,811)
(6,836)

소 계
(449,536)
(319,208)

합 계
(337,255)
(184,500)

29. 법인세비용(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기 법인세부담액
-
247,453

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
932,731
155,521

자본에 직접 반영된 법인세효과
-
-

법인세비용
932,731
402,975

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
(3,241,805)
685,487

적용세율에 따른 법인세비용
(713,197)
150,807

조정사항

- 비과세수익으로 인한 효과
5,361
4,877

- 비공제비용으로 인한 효과
(200)
(162)

- 이연법인세 미인식효과
707,041
-

- 법인세추납액(환급액)
-
247,453

- 세율변동효과등
933,726
-

소 계
1,645,928
252,168

당기손익으로 인식된 법인세비용
932,731
402,975

유효세율(*)
-
52.8%

(*) 당기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)

구분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

대손충당금
90,537
4,420
-
94,957

재고자산평가손실
84,336
29,524
-
113,860

정부보조금
142,777
(41,773)
-
101,004

감가상각비
(17,329)
787
-
(16,542)

기타장기종업원채무
64,449
(20,022)
-
44,427

미지급비용
21,808
(6,978)
-
14,830

무형자산손상차손(개발비)
30,128
(15,749)
-
14,379

재평가잉여금
(246,496)
11,204
-
(235,292)

미수수익
(1,722)
323
-
(1,399)

업무용승용차감가상각비
15,938
2,375
-
18,313

관계기업및종속기업투자자주식 손상차손
137,655
(6,257)
-
131,398

품질보증충당부채
42,153
(32,878)
-
9,275

무형자산손상차손(시설물이용권)
14,165
(644)
-
13,521

사용권자산
(79,697)
61,008
-
(18,689)

리스부채
78,881
(60,100)
-
18,781

현재가치할인차금(임차보증금)
1,874
(1,431)
-
443

기계장치 세무조사
147,741
(66,290)
-
81,451

기타자산 세무조사
19,974
(10,433)
-
9,541

특허권 세무조사
5,840
(5,440)
-
400

소 계
553,012
(158,353)
-
394,659

이월결손금
2,986,631
673,314
-
3,659,943

차감: 실현가능성 없는이연법인세
(1,505,210)
(1,447,692)
-
(2,952,903)

합 계
2,034,433
(932,731)
-
1,101,699

<전기>

(단위:천원)

구분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

대손충당금
95,605
(5,068)
-
90,537

재고자산평가손실
140,588
(56,252)
-
84,336

정부보조금
40,088
102,689
-
142,777

감가상각비
(17,329)
-
-
(17,329)

기타장기종업원채무
73,768
(9,319)
-
64,449

미지급비용
21,467
341
-
21,808

무형자산손상차손(개발비)
93,095
(62,967)
-
30,128

재평가잉여금
(246,496)
-
-
(246,496)

미수수익
(388)
(1,334)
-
(1,722)

업무용승용차감가상각비
12,523
3,415
-
15,938

관계기업및종속기업투자자주식 손상차손
137,655
-
-
137,655

환불부채
157,634
62,452
-
220,086

환불자산
(118,988)
(58,945)
-
(177,933)

무형자산손상차손(시설물이용권)
14,165
-
-
14,165

사용권자산
(30,889)
(48,808)
-
(79,697)

리스부채
31,355
47,526
-
78,881

현재가치할인차금(임차보증금)
940
934
-
1,874

기계장치 세무조사
121,255
26,486
-
147,741

기타자산 세무조사
4,120
15,854
-
19,974

특허권 세무조사
13,330
(7,490)
-
5,840

소 계
543,498
9,514
-
553,012

이월결손금
3,151,665
(165,034)
-
2,986,631

차감: 실현가능성 없는이연법인세
(1,505,210)
-
-
(1,505,210)

합 계
2,189,952
(155,520)
-
2,034,433

(4) 보고기간말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서는 동일 과세당국이 부과하는법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 미인식 이연법인세자산당사가 예상되는 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이연법인세 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이월결손금
2,952,903
1,505,210

이월세액공제
107,587
956,027

합 계
3,060,490
2,461,237

(7) 당사는 당기말 현재 미사용결손금에 대하여 707,041천원을 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

30. 주당손익당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역
당 기
전 기

보통주당기순이익(손실)
(4,174,536,170)
282,512,037

가중평균유통보통주식수
321,856
321,856

주당순이익(손실)
(12,970)
878

한편, 당사는 희석화증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

31. 현금흐름표

(1) 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

감가상각비
593,467
797,956

무형자산상각비
838
4,125

이자비용
373,198
301,185

대손상각비
-
1,048

외화환산손실
46,811
6,836

퇴직급여
95,374
(334,923)

기타종업원급여
(56,804)
(3,453)

경상개발비
(1,904,029)
(408,317)

잡손실
-
15,974

법인세비용
932,731
402,975

유형자산처분이익
(36,151)
(8,014)

이자수익
(18,648)
(17,524)

배당금수익
(3,250)
(2,600)

외화환산이익
(2,612)
(2,240)

재고평가손실환입
-
(255,690)

합 계
20,925
497,338

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 감소(증가)
4,015,904
(2,889,280)

미수수익의 증가
-
(6,064)

미수금의 감소(증가)
311,214
(211,674)

재고자산의 증가
(773,760)
(415,997)

선급금의 증가
(31,138)
(135,058)

당기법인세자산의 감소
-
263

선급비용의 감소(증가)
(2,110)
2,186

환불자산의 감소(증가)
808,787
(267,933)

매입채무의 증가(감소)
349,056
(76,725)

미지급금의 증가(감소)
18,754
(182,522)

미지급비용의 감소
(139,417)
(164,407)

선수금의 증가
293,728
32,423

예수금의 증가(감소)
(58,348)
5,207

부가세예수금의 감소
(34,668)
(124,805)

계약부채의 증가
730,459
1,067,955

환불부채의 증가(감소)
(1,000,391)
283,873

품질보증충당부채의 증가
44,167
-

장기미지급금의 증가
99,395
126,925

퇴직급여의 지급
(15,983)
(68,782)

장기종업원급여의 지급
(24,588)
(38,909)

합 계
4,591,061
(3,063,324)

(3) 재무활동 현금흐름재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)

구 분

기초

재무활동 현금흐름에서 발생한 변동

비현금변동

기말

차입
상환

단기차입금
11,100,000
10,300,000
(14,400,000)
-
7,000,000

장기차입금
-
2,100,000
-
-
2,100,000

리스부채
358,548
-
(242,000)
(27,113)
89,435

재무활동으로부터의 총부채

11,458,548
12,400,000
(14,642,000)
(27,113)
9,189,435

<전기>

(단위:천원)

구 분

기초

재무활동 현금흐름에서 발생한 변동

비현금변동

기말

차입
상환

단기차입금
8,100,000
11,600,000

(8,600,000)

-
11,100,000

리스부채
142,526
478,027
(269,079)
7,074
358,548

재무활동으로부터의 총부채

8,242,526
12,078,027
(8,869,079)
7,074
11,458,548

(4) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당 기
전 기

사용권자산의 계상
-
489,452

선급금의 계정대체
-
147,900

32. 특수관계자와의 거래(1) 당사와 특수관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

종속기업
Morikawa Koudenki Co., Ltd.

관계기업
아이엠엘㈜

기타특수관계자
주식회사 코스모웍스

(2) 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)

구분
회사명
매출 등
매입 등

매출
기타 비용

종속기업
Morikawa Koudenki Co., Ltd.
647,232
412,951

기타특수관계자
주식회사 코스모웍스
24,657
-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분
회사명
채권
채무

매출채권
미지급금

종속기업
Morikawa Koudenki Co., Ltd.
241,440
122,081

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
543,482
646,459

상여금
508,362
510,748

퇴직급여
15,116
14,757

합 계
1,066,960
1,171,964

(5) 당사는 대표이사로부터 기업은행 등의 차입금 등과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다.

33. 부문별 정보(1) 당사는 최고 의사결정자에게 보고하는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당기말 현재 당사의 영업부문은 단일부문입니다.(2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
매출액

당기
전기

고객 1
2,801,440
4,482,496

고객 2
2,611,204
4,468,410

고객 3
-
4,310,236

고객 4
-
2,611,710

34. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관당사의 2022년 12월 31일 현재 및 동일로 종료되는 회계기간에 대한 재무제표는 2023년 3월 13일자 이사회 승인에 의해 사실상 확정되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 져스텍

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
6
80
75
218
160
-
-
-
-
-
-
306
241

합계
8
6
80
75
218
160
-
-
-
-
-
-
306
241

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.11.22.
1
일

주요내용
회사에 대한 이해를 통해 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시사항의 식별, 감사계획의 수립 및 수행과 관련된 절차수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.11.21.~22.
2
일
3
명
-
명
내부통제에 대한 이해와 절차 검토

2023.02.27.~28.
2
일
3
명
-
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.1.2.
1
일

실사(입회)장소
본사 창고

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.1.2.
1
일

실사(입회)장소
본사 회의실

실사(입회)대상
현금및현금성자산, 유가증권, 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.11.22., 2023.02.28.

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 11월 22일
회사측: 감사, 대표이사 등 3인감사인측: 업무수행이사 등 2인
서면
경영진과 감사인의 책임 감사인의 독립성 연간감사 일정 부정 관련 경영진의 책임 및 지배기구 활동 등

2
2023년 02월 28일
회사측: 감사, 대표이사 등 3인감사인측: 업무수행이사 등 2인
서면
감사에서의 유의적 발견사항,기타법규 준수에 대한 질의, 감사인의 독립성 등