셀바이오휴먼텍 — 감사보고서 (2022.12) (20230329)
제출인: 대주회계법인

감사보고서
4.1
(주)셀바이오휴먼텍

00260055
100000000000
20230329
1314110346786
000
41413
8786
27533
70
Y
N
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E
Y
4
N

주식회사 셀바이오휴먼텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 08 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 07 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

대주회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --
1

재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
75

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 셀바이오휴먼텍

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 셀바이오휴먼텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 29일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대 표 이 사 조 승 호

2023년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 셀바이오휴먼텍

제 8 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 7 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 셀바이오휴먼텍 대표이사 이권선

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안산시 단원구 해안로 417(초지동)

(전 화)
070-4786-9322

재 무 상 태 표

제 8 (당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 7 (전) 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 셀바이오휴먼텍
(단위: 원)

과 목
주석
제 8 (당)기
제 7 (전)기

자 산

I. 유동자산

18,700,978,755

31,759,540,863

현금및현금성자산
4,6,7
4,393,835,608

13,581,052,573

단기금융상품
4,6
2,400,000,000

7,300,000,000

매출채권및기타채권
4,6,9,31
3,109,014,082

4,266,016,193

재고자산
10
7,480,478,323

5,616,789,425

기타유동자산
11
1,317,650,742

995,682,672

II. 비유동자산

22,711,830,821

24,036,752,400

비유동매출채권및기타채권
4,6,9,31
10,138,400,000

9,484,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산
4,6,8
548,664,265

509,535,805

기타비유동금융자산
4,6,16
700,367,263

503,923,276

종속기업투자주식
15
1,631,187,476

3,556,334,717

유형자산
12,31
7,832,551,037

8,429,114,506

사용권자산
13
333,450,184

487,248,989

무형자산
14
818,315,309

817,767,916

이연법인세자산
27
708,895,287

248,827,191

자 산 총 계

41,412,809,576

55,796,293,263

부 채

I. 유동부채

8,657,350,359

15,644,126,301

매입채무및기타채무
4,6,17,31
1,698,694,877

3,938,419,484

단기차입금
4,6,18,31
-

100,000

기타유동금융부채
4,6,18,30
6,083,504,616

9,859,571,021

기타유동부채
19
81,171,165

192,498,242

당기법인세부채
27
573,596,971

1,420,205,537

유동리스부채
4,6,13
220,382,730

233,332,017

II. 비유동부채

129,119,563
-
9,724,933,388

기타비유동금융부채
4,6,18
-

9,420,625,480

비유동매입채무및기타채무
4,6,17
60,344,034

29,764,165

비유동리스부채
4,6,13
68,775,529

274,543,743

부 채 총 계

8,786,469,922

25,369,059,689

자 본

I. 자본금
1,20

4,547,136,000

4,547,136,000

II. 자본잉여금
20

18,077,463,098

18,077,463,098

III. 기타자본항목
20,21

(12,104,775,781)

(25,202,403,757)

IV.. 이익잉여금
22

22,106,516,337

33,005,038,233

자 본 총 계

32,626,339,654

30,427,233,574

부채와자본 총계

41,412,809,576

55,796,293,263

"별첨된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 8 (당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 7 (전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 셀바이오휴먼텍
(단위: 원)

과 목
주석
제 8 (당)기
제 7 (전)기

I. 매출액
5,31

27,533,267,074

34,671,368,023

II. 매출원가
24

(20,532,897,454)

(24,248,266,738)

III. 매출총이익

7,000,369,620

10,423,101,285

IV. 판매비와관리비
23,24

(3,137,446,134)

(3,688,415,619)

V. 영업이익

3,862,923,486

6,734,685,666

VI. 금융손익
6,25

282,717,004

(1,710,240,600)

금융수익

1,002,800,267

399,336,977

금융비용

(720,083,263)

(2,109,577,577)

VII. 기타영업외손익
6,26

(1,178,916,532)

602,496,465

기타영업외수익

962,078,831

1,156,672,852

기타영업외비용

(2,140,995,363)

(554,176,387)

VIII. 법인세비용차감전순이익

2,966,723,958

5,626,941,531

IX. 법인세비용
27

(767,617,878)

(1,366,700,943)

X. 당기순이익

2,199,106,080

4,260,240,588

XI. 기타포괄손익

-

-

XII. 당기총포괄이익

2,199,106,080

4,260,240,588

XIII. 주당손익
28

1. 기본주당이익

314

549

2. 희석주당이익

314

540

"별첨된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 8 (당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 7 (전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 셀바이오휴먼텍
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
자본 합계

2021.1.1 (전기초)
4,547,136,000
18,069,654,288
(6,429,098,818)
28,744,797,645
44,932,489,115

당기순이익
-
-
-
4,260,240,588
4,260,240,588

주식매수선택권
-
-
141,910,749
-
141,910,749

상환전환우선주조정
-
7,808,810
(18,710,897,108)
-
(18,703,088,298)

종속기업자산부채양수
-
-
(204,318,580)
-
(204,318,580)

2021.12.31 (전기말)
4,547,136,000
18,077,463,098
(25,202,403,757)
33,005,038,233
30,427,233,574

2022.1.1 (당기초)
4,547,136,000
18,077,463,098
(25,202,403,757)
33,005,038,233
30,427,233,574

상환전환우선주 상환
-
-
13,097,627,976
(13,097,627,976)
-

당기순이익
-
-
-
2,199,106,080
2,199,106,080

2022.12.31 (당기말)
4,547,136,000
18,077,463,098
(12,104,775,781)
22,106,516,337
32,626,339,654

"별첨된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 8 (당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 7 (전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 셀바이오휴먼텍
(단위: 원)

과 목
주석
제 8 (당)기
제 7 (전)기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

1,063,862,434

7,982,820,739

영업으로부터 창출된 현금흐름
29
2,744,341,489

8,095,943,588

이자의 수취

395,460,507

330,365,285

이자의 지급

(1,645,022)

(32,470,374)

법인세의 납부

(2,074,294,540)

(411,017,760)

Ⅱ. 투자활동현금흐름

3,978,358,899

896,496,248

단기금융상품의 감소

11,010,000,000

7,300,000,000

단기대여금의 감소

-

180,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소

41,403,502

-

장기대여금의 증가

-

(1,110,600,000)

장기대여금의 감소

-

326,400,000

유형자산의 처분

32,500,000

4,429,919,022

종속기업투자주식의 처분

-

279,470,043

단기금융상품의 증가

(6,110,000,000)

(9,300,000,000)

장기금융상품의 증가

-

(77,286,405)

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가

(80,531,962)

-

보증금의 증가

(231,000,000)

(24,852,000)

보증금의 감소

2,000,000

104,175,000

미지급금의 감소

(442,138,200)

-

유형자산의 취득

(229,240,341)

(1,085,831,211)

무형자산의 취득

(14,634,100)

(124,898,201)

Ⅲ. 재무활동현금흐름

(14,229,167,294)

(210,731,254)

단기차입금의 차입

100,000

100,000

단기차입금의 상환

(200,000)

-

임대보증금의 증가

5,000,000

-

리스부채의 상환

(233,149,406)

(210,831,254)

유동금융부채의 상환

(10,000,329,120)

-

비유동금융부채의 상환

(4,000,588,768)

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감

(9,186,945,961)

8,668,585,733

Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(271,004)

7,365,143

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

13,581,052,573

4,905,101,697

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

4,393,835,608

13,581,052,573

"별첨된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 8 (당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 7 (전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 셀바이오휴먼텍

1. 일반 사항

주식회사 셀바이오휴먼텍(이하 "회사")은 2015년 7월 7일 설립되었으며, 화장품용 섬유 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 안산시 단원구에 위치하고 있습니다.회사는 2019년 중 액면분할과 유ㆍ무상증자를 실시하였으며, 당기말 현재 회사의 자본금은 4,547백만원이며, 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

보통주
우선주
계

이권선
3,037,320
-
3,037,320
35.86

코리아오메가-티그리스투자조합1호
975,480
-
975,480
11.52

스톤브릿지하이랜드 헬스케어 사모투자 합자회사
-
268,000
268,000
3.16

LSK-BNH코리아 바이오펀드
392,040
-
392,040
4.63

아주 좋은 기술 금융 펀드
388,080
-
388,080
4.58

KTBN 11호한중시너지펀드
345,180
-
345,180
4.08

코리아오메가 벤처투자일호조합
273,240
-
273,240
3.23

기타
2,789,556
-
2,789,556
32.94

합 계
8,200,896
268,000
8,468,896
100.00

당기말 현재 자본금은 4,547,136,000원으로 당기 중 상환전환우선주 625,376주를 이익소각하여 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다(주석 20 참조).

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준(이하 '기준서' 또는 '기업회계기준서')에 따라 작성되었습니다.
(2) 측정기준

회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산과 금융부채

(3) 추정과 판단

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 법인세회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

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리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

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위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

5) COIVD-19 바이러스 영향2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 회계정책과 공시의 변경회사는 아래사항을 제외하고는, 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서(이하 "기준서") 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해 왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업,관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ금융부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 현금 및 현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 금융자산

1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수

건 물
40 년

기 계 장 치
10 년

차 량 운 반 구
5 년

시 설 장 치
5 년

공 구 와 기 구
5 년

비 품
5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

(9) 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

산 업 재 산 권
5 년

상 표 권
5 년

소 프 트 웨 어
5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(11) 종업원급여

1) 퇴직급여

회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 행사가격과 공정가치와의 차이 금액을 자기주식으로 지급할 예정입니다.

(12) 금융부채

1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 화장품용 섬유 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화가 고객에게 이전된 시점에 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로 수익을 인식합니다. 1) 수익인식모형재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다.

2) 본인 및 대리인

회사의 수행의무가 대리인에 해당하는 경우 주선의 대가로 받는 보수나 수수료만을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간종료일 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간종료일 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(15) 정부보조금

정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2023년 3월 29일 정기주주총회(예정)에서 최종 승인될 예정입니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재무팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

1) 시장위험

① 외환위험

외환위험은 재무제표에 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 재무제표에 인식된 자산, 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,USD,EUR,CNY)

구 분
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산

USD
569,483
721,705,983
6,218,596
7,372,145,438

CNY
0.06
10
22,220
4,138,676

매출채권및기타채권

USD
586,757
743,596,956
1,033,914
1,225,705,612

장기대여금

USD
8,000,000
10,138,400,000
8,000,000
9,484,000,000

자산합계
-
11,603,702,949
-
18,085,989,726

매입채무및기타채무

USD
-
-
263,138
311,950,024

EUR
8,400
10,645,320
8,400
11,275,656

부채합계
8,400
10,645,320
-
323,225,680

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD 등에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세후당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
905,088,830
(905,088,830)
1,386,052,281
(1,386,052,281)

EUR
(830,335)
830,335
(879,501)
879,501

CNY
1
(1)
322,817
(322,817)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세후이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

상승 시
(62,343,688)
(102,574,677)
(62,343,688)
(102,574,677)

하락 시
62,343,688
102,574,677
62,343,688
102,574,677

2) 신용위험

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당기말과 전기말의 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산
4,393,835,608
13,581,052,573

장ㆍ단기금융상품
2,400,000,000
7,300,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
548,664,265
509,535,805

매출채권및기타채권
3,109,014,082
4,266,016,193

장기대여금
10,138,400,000
9,484,000,000

기타비유동금융자산
700,367,263
503,923,276

합 계
21,290,281,218
35,644,527,847

① 금융자산의 손상금융 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

(가) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기 및 전기의 매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

가) 당기말

(단위: 원)

구 분
정상
3개월 초과연체
6개월 초과연체
9개월 초과연체
12개월 초과연체
합 계

매출채권
2,804,055,025
193,435,737
13,200,000
118,447,083
140,747,204
3,269,885,049

기대손실률
0.00%
0.00%
26.32%
45.61%
100.00%
6.06%

대손충당금
-
-
(3,474,495)
(54,029,474)
(140,747,204)
(198,251,173)

합 계
2,804,055,025
193,435,737
9,725,505
64,417,609
-
3,071,633,876

나) 전기말

(단위: 원)

구 분
정상
3개월 초과연체
6개월 초과연체
9개월 초과연체
12개월 초과연체
합 계

매출채권
4,141,340,026
3,645,720
69,878,197
-
473,926,551
4,688,790,494

기대손실률
0.00%
1.52%
12.52%
-
100.00%
10.30%

대손충당금
-
(55,309)
(8,748,591)
-
(473,926,551)
(482,730,451)

합 계
4,141,340,026
3,590,411
61,129,606
-
-
4,206,060,043

② 대손상각비

당기 및 전기 중 금융자산의 손상 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당기
전기

매출채권

87,802,987
427,956,274

대손상각비

87,802,987
427,956,274

기타채권

-
(7,939,945)

기타의대손상각비
-
2,958,904

기타의대손충당금환입
-
(10,898,849)

3) 유동성 위험

현금흐름의 예측은 회사의 재무팀에서 수행합니다. 회사의 재무팀는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 잉여자금은 운전자본 관리에 필요한 수준으로 적절히 유지되고 있습니다. 금융부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.가) 당기말

(단위: 원)

구 분
1년 미만
1년이상 2년미만
2년 이상
합계

매입채무및기타채무
1,698,694,877
-
-
1,698,694,877

리스부채(*1)
229,628,400
63,552,000
6,831,000
300,011,400

금융부채(*1, 2)
6,125,722,516
-
-
6,125,722,516

비유동매입채무및기타채무
19,707,882
-
40,636,152
60,344,034

합 계
8,073,753,675
63,552,000
47,467,152
8,184,772,827

(*1) 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었습니다.(*2) 종속기업에 대한 지급보증부채를 포함하였습니다.나) 전기말

(단위: 원)

구 분
1년 미만
1년이상 2년미만
2년 이상
합계

매입채무및기타채무
3,938,419,484
-
-
3,938,419,484

리스부채(*1)
257,138,564
220,772,700
54,444,000
532,355,264

금융부채(*1)
10,000,329,120
10,000,329,120
-
20,000,658,240

비유동매입채무및기타채무
-
29,764,165
-
29,764,165

금융보증계약(*2)
2,264,305,000
-
-
2,264,305,000

합 계
16,460,192,168
10,250,865,985
54,444,000
26,765,502,153

(*1) 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었습니다.(*2) 금융보증계약에 따른 총 보증금액 USD 1,910,000의 기말환산금액 입니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

(단위: 원)

구 분

당기말
전기말

총차입금 등

5,957,522,452
19,280,296,501

차감: 현금및현금성자산

(4,393,835,608)
(13,581,052,573)

차감: 단기금융상품
(2,400,000,000)
(7,300,000,000)

순부채

(836,313,156)
(1,600,756,072)

자본총계

32,626,339,654
30,427,233,574

당기말과 전기말의 순부채가 부의금액으로 산출되므로 자본조달비율은 산출하지 아니하였습니다.

(3) 공정가치
1) 공정가치 서열체계

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 수준1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 및 부채의 경우 동 자산 및 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

- 수준2: 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 및 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

- 수준3: 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 공정가치 서열체계별 공정가치가) 당기말

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산
-
391,721,627
156,942,638
548,664,265

나) 전기말

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산
-
352,593,167
156,942,638
509,535,805

3) 가치평가기법 및 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.가) 당기말

(단위: 원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

보험
391,721,627
2
현재가치기법
할인율 등

시장성 없는 지분증권
156,941,638
3
기타(*1)

시장성 없는 채무증권
1,000
3
기타(*2)

합 계
548,664,265

(*1) 취득원가로 평가하였습니다.(*2) 손상차손을 인식하였습니다.

나) 전기말

(단위: 원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

보험
352,593,167
2
현재가치기법
할인율 등

시장성 없는 지분증권
156,941,638
3
기타(*1)

시장성 없는 채무증권
1,000
3
기타(*2)

합 계
509,535,805
-
-
-

(*) 취득원가로 평가하였습니다.(*2) 손상차손을 인식하였습니다.

5. 영업부문

(1) 회사의 최고영업의사결정자에게 화장품용 섬유 제조 및 판매 단일의 영업부문으로 보고하고 있습니다.(2) 당기 및 전기의 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

화장품용 섬유 제조 및 판매
27,533,267,074
34,671,368,023

(3) 지역별 매출 정보

(단위: 원)

구 분
당기
전기

한 국
18,687,946,173
20,636,230,754

아시아
8,845,320,901
14,035,137,269

합 계
27,533,267,074
34,671,368,023

(4) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

매출액
비중
매출액
비중

고객1
3,728,792,750
13.5%
8,529,356,385
24.6%

고객2
5,692,222,044
20.7%
6,444,038,049
18.6%

고객3
4,401,518,310
16.0%
5,772,336,435
16.6%

고객4
2,927,151,831
10.6%
-
-

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액가) 당기말

(단위 : 원)

구 분

상각후원가측정

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가측정 금융부채

자 산

현금및현금성자산
4,393,835,608
-
-

단기금융상품
2,400,000,000
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
548,664,265
-

매출채권및기타채권
13,247,414,082
-
-

기타비유동금융자산
700,367,263
-
-

소 계
20,741,616,953
548,664,265
-

부 채

매입채무및기타채무
-
-
1,698,694,877

금융부채
-
-
6,083,504,616

비유동매입채무및기타채무
-
-
60,344,034

소 계
-
-
7,842,543,527

나) 전기말

(단위 : 원)

구 분

상각후원가측정

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가측정 금융부채

자 산

현금및현금성자산
13,581,052,573
-
-

단기금융상품
7,300,000,000
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
509,535,805
-

매출채권및기타채권
13,750,016,193
-
-

기타비유동금융자산
503,923,276
-
-

소 계
35,134,992,042
509,535,805
-

부 채

매입채무및기타채무
-
-
3,938,419,484

단기차입금
-
-
100,000

금융부채
-
-
19,280,196,501

비유동매입채무및기타채무
-
-
29,764,165

소 계
-
-
23,248,480,150

(2) 금융상품 범주별 순손익가) 당기

(단위 : 원)

구 분

상각후원가측정

금융자산

상각후원가측정금융부채
합 계

금융 및 기타수익

외화환산이익
654,400,000
630,336
655,030,336

외환차익
695,103,282
9,503,640
704,606,922

이자수익
407,073,742
-
407,073,742

합 계
1,756,577,024
10,133,976
1,766,711,000

금융 및 기타비용

외화환산손실
(14,670,007)
-
(14,670,007)

외환차손
(128,189,245)
(43,903,111)
(172,092,356)

이자비용
-
(265,894,410)
(265,894,410)

우선주상환손실
-
(432,176,063)
(432,176,063)

합 계
(142,859,252)
(741,973,584)
(884,832,836)

나) 전기

(단위 : 원)

구 분

상각후원가측정

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가측정금융부채
합 계

금융 및 기타수익

외화환산이익
767,131,065
-
122,641
767,253,706

외환차익
358,741,418
-
-
358,741,418

이자수익
399,336,977
-
-
399,336,977

합 계
1,525,209,460
-
122,641
1,525,332,101

금융 및 기타비용

이자비용
-
-
(577,455,257)
(577,455,257)

외화환산손실
(10,124,938)
-
(508,305)
(10,633,243)

외환차손
(93,257,296)
-
-
(93,257,296)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
(1,499,999,000)
-
(1,499,999,000)

합 계
(103,382,234)
(1,499,999,000)
(577,963,562)
(2,181,344,796)

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

은행예치금
4,393,835,608
13,581,052,573

8. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당기말
전기말

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

지분증권 및 보험
651,870,946
548,663,265
571,338,984
509,534,805

채무증권
1,500,000,000
1,000
1,500,000,000
1,000

합계
2,151,870,946
548,664,265
2,071,338,984
509,535,805

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 지분증권 및 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
종 목
당기말
전기말

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

시장성 없는 지분증권
에이치앤비(*1)
156,940,638
156,940,638
156,940,638
156,940,638

㈜햅컴(*2)
10,200,000
1,000
10,200,000
1,000

시장성 없는 채무증권
㈜룩스앤메이코스메틱(*2)
1,500,000,000
1,000
1,500,000,000
1,000

합 계
1,667,140,638
156,942,638
1,667,140,638
156,942,638

(*1) 취득원가로 평가하였습니다.(*2) 당기 이전에 손상차손을 인식하였습니다.

9. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

매출채권
3,269,885,049
(198,251,173)
3,071,633,876
4,688,790,494
(482,730,451)
4,206,060,043

장기매출채권
136,242,259
(136,242,259)
-
-
-
-

소계
3,406,127,308
(334,493,432)
3,071,633,876
4,688,790,494
(482,730,451)
4,206,060,043

미수수익
32,518,356
-
32,518,356
51,091,712
-
51,091,712

미수금
4,861,850
-
4,861,850
11,823,342
(2,958,904)
8,864,438

장기대여금
10,138,400,000
-
10,138,400,000
9,484,000,000
-
9,484,000,000

소계
10,175,780,206
-
10,175,780,206
9,546,915,054
(2,958,904)
9,543,956,150

합 계
13,581,907,514
(334,493,432)
13,247,414,082
14,235,705,548
(485,689,355)
13,750,016,193

(2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

매출채권
미수금
매출채권
미수금

기초
482,730,451
2,958,904

54,774,177

10,898,849

설정액
87,802,987

434,300,464

2,958,904

제각액
(236,040,006)
(2,958,904)
-
-

환입액
-
-

(6,344,190)

(10,898,849)

기말
334,493,432
-
482,730,451
2,958,904

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
6,768,508
-
6,768,508
-
-
-

제품
6,274,200,363
(505,323,130)
5,768,877,233
2,529,289,238
(132,391,222)
2,396,898,016

원재료
1,793,105,637
(386,511,383)
1,406,594,254
2,968,821,206
(171,977,605)
2,796,843,601

미착품
298,238,328
-
298,238,328
423,047,808
-
423,047,808

합 계
8,372,312,836
(891,834,513)
7,480,478,323
5,921,158,252
(304,368,827)
5,616,789,425

(2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 변동은 각각 13,794,852,990원과 18,880,544,778원입니다. 당사는 당기말과 전기말 현재 재고자산의 순실현가능가치를 평가하여 당기에 재고자산평가손실 587,465,686원(전기: 304,368,827원)을 포괄손익계산서의 매출원가로 인식하였습니다.

11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당기말
전기말

선급금
977,385,288
959,745,301

선급비용
120,982,164
8,548,784

부가가치세대급금
219,283,290
27,388,587

합 계
1,317,650,742
995,682,672

12. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분
토지(*1)
건물(*1)
시설장치
기계장치
차량운반구
기타의유형자산

건설중인

자산(*2)

합 계

취득원가:

기초금액
2,360,227,759
2,605,661,271
557,315,021
4,353,870,788
587,301,560
173,508,344
409,979,000
11,047,863,743

취득액
-
-
32,400,000
118,730,000
88,561,451
5,623,890
-
245,315,341

처분
-
-
-
(18,983,150)
(27,669,149)
-
-
(46,652,299)

대체
-
-
-
192,000,000
-
-
(212,000,000)
(20,000,000)

기타증감액
-
-
-
11,213,150
11,600,000
-
(167,712,323)
(144,899,173)

기말금액
2,360,227,759
2,605,661,271
589,715,021
4,656,830,788
659,793,862
179,132,234
30,266,677
11,081,627,612

감가상각누계액:

기초금액
-
(96,847,695)
(342,607,686)
(1,668,528,663)
(288,196,409)
(123,579,784)
-
(2,519,760,237)

감가상각
-
(65,141,424)
(81,021,871)
(457,680,329)
(110,456,146)
(17,630,918)
-
(731,930,688)

처분
-
-
-
2,525,226
89,124
-
-
2,614,350

기말금액
-
(161,989,119)
(423,629,557)
(2,123,683,766)
(398,563,431)
(141,210,702)
-
(3,249,076,575)

정부보조금

기초금액
-
-
-
-
-
-
(98,989,000)
(98,989,000)

기타증감액
-
-
-
-
-
-
98,989,000
98,989,000

기말금액
-
-
-
-
-
-
-
-

장부금액:

기초금액
2,360,227,759
2,508,813,576
214,707,335
2,685,342,125
299,105,151
49,928,560
310,990,000
8,429,114,506

기말금액
2,360,227,759
2,443,672,152
166,085,464
2,533,147,022
261,230,431
37,921,532
30,266,677
7,832,551,037

(*1) 당기말 현재 종속기업 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 31번 참조)(*2) 건설중인자산은 기계장치 및 소프트웨어로 대체되었습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구 분
토지
건물
시설장치
기계장치
차량운반구
기타의유형자산

건설중인

자산

합 계

취득원가:

기초금액
2,360,227,759
422,498,581
622,148,021
4,263,173,820
550,881,502
160,365,271
6,254,963,205
14,634,258,159

취득액
-
-
38,900,000
803,858,200
73,245,088
13,143,073
244,623,050
1,173,769,411

처분
-
-
-
(4,619,605,797)
(36,825,030)
-
-
(4,656,430,827)

손상(*)
-
-
(87,767,513)
-
-
-
-
(87,767,513)

기타증감액

2,183,162,690
(15,965,487)
3,906,444,565
-
-
(6,089,607,255)
(15,965,487)

기말금액
2,360,227,759
2,605,661,271
557,315,021
4,353,870,788
587,301,560
173,508,344
409,979,000
11,047,863,743

감가상각누계액:

기초금액
-
(31,706,271)
(260,177,731)
(1,384,718,828)
(182,690,373)
(97,520,033)
-
(1,956,813,236)

감가상각
-
(65,141,424)
(98,395,442)
(424,268,145)
(111,643,536)
(26,059,751)
-
(725,508,298)

처분
-
-
-
140,458,310
6,137,500
-
-
146,595,810

기타증감액
-
-
15,965,487
-
-
-
-
15,965,487

기말금액
-
(96,847,695)
(342,607,686)
(1,668,528,663)
(288,196,409)
(123,579,784)
-
(2,519,760,237)

정부보조금

기초금액
-
-
-
-
-
-
(98,989,000)
(98,989,000)

기말금액
-
-
-
-
-
-
(98,989,000)
(98,989,000)

장부금액:

기초금액
2,360,227,759
390,792,310
361,970,290
2,878,454,992
368,191,129
62,845,238
6,155,974,205
12,578,455,923

기말금액
2,360,227,759
2,508,813,576
214,707,335
2,685,342,125
299,105,151
49,928,560
310,990,000
8,429,114,506

(*) 방역마스크 관련 설비자산에 대해 사용불가능하여 장부금액 87,767,513원을 전액 손상인식하였습니다.

(2) 당기말 현재 회사는 회사 소유의 부동산 및 동산에 화재보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. 화재보험 가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류
부보자산
보험회사
부보액

화재보험
부동산(*)
KB손해보험
1,250,000,000

삼성화재
150,000,000

현대해상
1,500,000,000

유형자산 및 재고자산
삼성화재
2,865,050,000

현대해상
1,930,000,000

합 계
7,695,050,000

(*) 부동산 화재보험에는 전액 질권이 설정되어 있으며(29억원), 종속회사 차입금에 대한 지급 담보로 제공되어 있습니다

13. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산

부동산
308,163,806
475,569,664

차량운반구
25,286,378
11,679,325

합 계
333,450,184
487,248,989

당기 중 증가된 사용권자산은 75,770,520원(전기: 50,265,762원)입니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

리스부채

유동
220,382,730
233,332,017

비유동
68,775,529
274,543,743

합 계
289,158,259
507,875,760

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
233,334,344
215,250,888

차량운반구
10,752,923
25,978,266

합 계
244,087,267
241,229,154

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
18,181,612
32,123,320

단기 및 소액자산리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
61,934,840
21,651,660

당기 중 리스의 총 현금유출은 295,084,246원(전기: 264,606,234원)입니다.

(3) 당기 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
기초
증가
상각비
처분
기타증감
기말

건물
475,569,664
51,800,842
(233,334,344)
(1,933,009)
16,060,653
308,163,806

차량운반구
11,679,325
23,969,678
(10,752,923)
-
390,298
25,286,378

합계
487,248,989
75,770,520
(244,087,267)
(1,933,009)
16,450,951
333,450,184

(4) 당기 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
기초
증가
이자비용
리스료지급
처분
기타증감
기말

유동
233,332,017
-
16,852,627
(222,465,259)
(1,950,302)
194,613,647
220,382,730

비유동
274,543,743
23,969,678
1,328,985
(10,684,147)
-
(220,382,730)
68,775,529

합계
507,875,760
23,969,678
18,181,612
(233,149,406)
(1,950,302)
(25,769,083)
289,158,259

14. 무형자산

(1) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가) 당기

(단위: 원)

과 목
기초
취득
상각비
대체(*)
기말

산업재산권
64,685,495
4,934,100
(16,321,035)
6,956,000
60,254,560

소프트웨어
84,850,021
9,700,000
(24,721,672)
20,000,000
89,828,349

회원권
668,232,400
-
-
-
668,232,400

합 계
817,767,916
14,634,100
(41,042,707)
26,956,000
818,315,309

(*) 건설중인자산 및 선급금에서 대체되었습니다.나) 전기

(단위: 원)

과 목
기초
취득
상각비
기말

산업재산권
20,208,280
56,832,311
(12,355,096)
64,685,495

소프트웨어
4,116,675
94,250,000
(13,516,654)
84,850,021

회원권
668,232,400
-
-
668,232,400

합 계
692,557,355
151,082,311
(25,871,750)
817,767,916

(2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 구성되어 있습니다.

15. 종속기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명
소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

CELLBIOHUMANTECH VINA CO.,LTD
VIETNAM
부직포제조업
100.00
1,631,187,476
100.00
3,556,334,717

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.가) 당기

(단위: 원)

종속기업명
기초
손상차손
기말

CELLBIOHUMANTECH VINA CO.,LTD
3,556,334,717
(1,925,147,241)
1,631,187,476

(*) 당기 중 종속기업에 대한 손상차손 1,924,147,241원을 인식하였습니다.나) 전기

(단위: 원)

종속기업명
기초
손상차손
기말

CELLBIOHUMANTECH VINA CO.,LTD
3,556,334,717
-
3,556,334,717

(3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익

CELLBIOHUMANTECH VINA CO.,LTD
17,176,385,169
15,964,218,356
1,212,166,813
7,101,097,838
(1,269,929,645)

② 전기말

(단위: 원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익

CELLBIOHUMANTECH VINA CO.,LTD
17,496,403,331
15,303,429,235
2,192,974,096
333,683,992
(1,214,569,778)

16. 기타비유동금융자산

당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당기말
전기말

보증금
742,394,000
524,994,000

현재가치할인차금
(42,026,737)
(21,070,724)

합 계
700,367,263
503,923,276

17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매입채무및기타채무
매입채무
795,956,904
2,067,959,489

미지급금
284,062,880
1,494,636,552

미지급비용
618,675,093
375,823,443

소 계
1,698,694,877
3,938,419,484

비유동매입채무및기타채무
장기미지급금
60,344,034
29,764,165

18. 차입금 및 기타금융부채
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처
내역
이자율
만기
당기말
전기말

IBK기업은행
무역어음대출
-
-
-
100,000

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동금융부채(*1)
5,999,740,352
10,000,329,120

(현재가치할인차금)
(42,217,900)
(140,758,099)

비유동금융부채(*1)
-
10,000,329,120

(현재가치할인차금)
-
(579,703,640)

소 계
5,957,522,452
19,280,196,501

임대보증금
5,000,000
-

금융보증부채(*2)
120,982,164
-

소 계
125,982,164
-

합 계
6,083,504,616
19,280,196,501

(*1) 2021년 4월 스톤브릿지하이랜드 헬스케어 사모투자 합자회사("투자자")와 합의서를 체결하여 투자자에게 상환요청권을 부여하였으며, 2022년 01월 17일 임시 주주총회의 가결에 따라, 2022년 2월 23일 상환전환우선주 14,000,917,888원(625,376주)원을 상환완료하였습니다. 상환전환우선주 상환계획에 따라 2023년 4월에 전액 상환 예정입니다.(*2) 종속기업 차입금 지급보증에 따른 금융보증부채입니다(주석 30번 참고).(3) 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
적 요

일반조건
이익배당 및 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권

투자자
스톤브릿지하이랜드 헬스케어 사모투자 합자회사

발행금액
20,000,658,240원

발행일
2019년 4월 24일

조건변경일
2021년 4월 30일

존속기간
주식의 발행일로부터 30년이 되는 날 보통주로 자동 전환되나, 만기 전 발행회사의 요청 시 기간 연장 가능

신주인수권
당사자들이 달리 합의하는 경우 이외에는 증자시 상환전환우선주와 동일한 내용의 주식으로 배정받을 권리 존재

의결권에 관한 사항
1주당 1개의 의결권을 가짐

이익배당에 관한 사항
누적적, 비참가적 우선주로 이익배당 시 보통주에 대해 우선권이 있으나, 배당률에 있어서는 보통주에 대해 우선권은 없음

잔여재산 분배에 관한 사항
보통주주에 우선하여 우선주 발행가액의 100%와 누적적으로 발생한 배당금(기지급 배당금 제외)을 합한 우선적으로 분배함

상환에 관한 사항
기업공개가 완료되는 경우 투자자는 주식에 대한 상환요청권을 행사하지 않고 장내매매 등의 방법으로 매각을 우선하나, 투자자가 매각이 여의치 않을 경우 상환요청권을 행사할 수 있음(1) 기업공개 완료일부터 12개월이 되는 날로부터 기산하여 30일이 되는 날까지 본건 주식의 50%까지 상환 요청 가능(2) 기업공개 시한 만료일로부터 12개월이 되는 날로부터 기산하여 30일이 되는 날까지 잔여 주식의 전부 또는 일부에 대한 상환 요청가능기업공개 시한의 만료일(2022년 4월 24일)까지 기업공개가 완료되지 않을 경우, 투자자는 상환요청권을 행사할 수 있음(1) 기업공개 시한 만료일부터 30일 동안 주식의 50%에 대한 상환 요청 가능(2) 기업공개 시한 만료일부터 12개월이 되는 날부터 기산하여 30일이 되는 날까지 잔여 본건 주식의 전부 또는 일부에 대한 상환 요청 가능상환가액은 주당 발행가액으로 하되, 배당금, 감자대금 등 취득한 경제적 이익이 있을 경우, 차감함

전환에 관한 사항
인수인은 주식의 발행일로부터 1개월이 경과한 날로부터 존속기간 만료일 전일까지 보통주식으로 전환청구 가능함전환비율은 주당 발행가액을 전환 당시 전환가액으로 나눈 수로 하고, 전환청구권이 행사된 주식의 수에 전환비율을 곱한 주식 수를 전환주식의 수로 함

잔여금액
5,999,740,352원

미상환주식수
268,000주

기타
(1) 2022년 01월 17일 임시 주주총회의 가결에 따라, 2022년 2월 23일 상환전환우선주14,000,917,888원(625,376주)원을 상환완료(2) 상환전환우선주의 상환계획에 따라 2023년 4월에 전액 상환예정

19. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

선수금
16,084,635
41,538,093

예수금
65,086,530
150,960,149

합 계
81,171,165
192,498,242

20. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

발행한 보통주식수
8,200,896주
8,200,896주

발행한 우선주식수
268,000주
893,376주

1주의 금액
500원
500원

보통주자본금
4,100,448,000
4,100,448,000

우선주자본금
446,688,000
446,688,000

합 계
4,547,136,000
4,547,136,000

(*) 회사는 당기 중 상환전환우선주 625,376주를 이익소각하여 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

자본잉여금 :

주식발행초과금
18,069,654,288
18,069,654,288

전환권대가
7,808,810
7,808,810

합계
18,077,463,098
18,077,463,098

기타자본구성요소 :

주식선택권
1,628,420,291
1,628,420,291

자기주식
(7,915,608,360)
(7,915,608,360)

기타자본조정
(204,318,580)
(204,318,580)

상환전환우선주조정
(5,613,269,132)
(18,710,897,108)

합계
(12,104,775,781)
(25,202,403,757)

(3) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
18,077,463,098
18,069,654,288

상환전환우선주 조정
-
7,808,810

기말
18,077,463,098
18,077,463,098

(4) 당기 및 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
(25,202,403,757)
(6,429,098,818)

주식선택권
-
141,910,749

기타자본조정
-
(204,318,580)

상환전환우선주 조정
-
(18,710,897,108)

상환전환우선주 상환
13,097,627,976
-

기말
(12,104,775,781)
(25,202,403,757)

21. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 특별결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ 부여방법 : 신주발행

ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 주식선택권 부여일에서 2년 또는 3년이 경과한 날로부터 5년이내에 행사

구 분
만 기

2025년
2026년

주식수
105,600주
55,440주

주당 행사가격
4,545원
4,545원

부여된 선택권의 가중평균공정가치
10,258원
10,363원

부여일의 가중평균 주가
14,099원
14,099원

주가변동성
0.20802
0.22168

기대만기
7년
8년

무위험수익률(%)
2.36
2.36

(2) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다.(전기: 141,910,749원)

22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
22,106,516,337
33,005,038,233

(2) 이익잉여금처분계산서

제8(당)기
2022년 01월 01일부터
제7(전)기
2021년 01월 01일부터

2022년 12월 31일까지
2021년 12월 31일까지

처분예정일:
2023년 03월 29일
처분확정일:
2022년 03월 30일

(단위: 원)

과 목
제 8(당) 기
제 7(전) 기

I. 미처분이익잉여금

22,106,516,337

33,005,038,233

전기이월미처분이익잉여금
33,005,038,233

28,744,797,645

상환전환우선주 상환
(13,097,627,976)

-

당기순이익
2,199,106,080

4,260,240,588

II. 이익잉여금 처분액

5,613,269,132

-

상환전환우선주 상환
(5,613,269,132)

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

16,493,247,205

33,005,038,233

23. 판매비와관리비의 내역 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
1,071,530,985
1,284,760,783

퇴직급여
86,718,505
114,028,041

복리후생비
135,092,794
119,522,764

감가상각비
66,469,234
73,680,093

사용권자산상각비
89,305,711
81,064,690

무형자산상각비
41,042,707
25,871,750

소모품비
31,725,680
52,326,818

지급수수료
375,814,768
305,261,643

운반비
152,877,200
60,381,257

대손상각비
87,802,987
427,956,274

경상연구개발비
742,091,042
718,364,861

기타
256,974,521
425,196,645

합 계
3,137,446,134
3,688,415,619

24. 비용의 성격별 분류 (1) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(3,415,792,855)
(1,619,249,103)

원재료 사용액
17,177,049,467
20,499,793,881

상품매출원가
33,596,378
-

종업원급여
4,022,040,846
4,419,571,953

복리후생비
378,137,231
321,979,108

감가상각비
731,930,688
725,508,298

사용권자산상각비
244,087,267
241,229,154

무형자산상각비
41,042,707
25,871,750

소모품비
351,272,611
52,326,818

외주가공비
1,340,884,959
1,014,891,926

지급수수료
504,918,430
461,122,505

운반비
159,510,105
60,381,257

대손상각비
87,802,987
427,956,274

기타
2,013,862,767
1,305,298,536

합 계
23,670,343,588
27,936,682,357

당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
3,718,562,976
4,096,429,876

퇴직비용
303,477,870
323,142,077

합 계
4,022,040,846
4,419,571,953

(2) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 221,746,002원(전기: 302,692,877원)입니다.

25. 금융수익과 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
407,073,742
399,336,977

외환차익
595,723,087
-

외화환산이익
3,438
-

합 계
1,002,800,267
399,336,977

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분
당기
전기

금융비용:

이자비용
(265,894,410)
(609,578,577)

외환차손
(21,738,348)
-

외화환산손실
(274,442)
-

우선주상환손실
(432,176,063)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
(1,499,999,000)

합 계

(720,083,263)
(2,109,577,577)

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

외환차익
108,883,835
358,741,418

외화환산이익
655,026,898
767,253,706

유형자산처분이익
4,919,975
10,670,537

기타의대손충당금환입
-
10,898,849

종속기업투자주식처분이익
-
545,596

수입수수료
122,139,629
108,534

사용권자산처분이익
25,786,376
-

수입임대료
1,000,000
690,000

잡이익
44,322,118
7,764,212

합 계
962,078,831
1,156,672,852

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

외환차손
(150,354,008)
(93,257,296)

외화환산손실
(14,395,565)
(10,633,243)

기타의대손상각비
-
(2,958,904)

유형자산처분손실
(49,877,924)
(90,586,532)

유형자산손상차손
-
(87,767,513)

종속기업투자주식손상차손
(1,925,147,241)
-

종속기업투자주식처분손실
-
(268,140,957)

잡손실
(1,220,625)
(831,942)

합 계
(2,140,995,363)
(554,176,387)

27. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기 법인세부담액
1,227,685,974
1,588,128,511

이연법인세 변동액
(460,068,096)
(221,427,568)

법인세비용
767,617,878
1,366,700,943

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
2,966,723,958
5,626,941,531

적용세율에 따른 법인세
630,679,271
1,215,927,136

조정사항

비과세비용(수익)
48,799,838
55,634,656

공제감면세액
(142,130,277)
(322,058,136)

일시적차이 중 미인식효과
188,211,574
329,999,780

기타
42,057,472
87,197,507

법인세비용(수익)
767,617,878
1,366,700,943

유효세율
25.87%
24.29%

(3) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
2022.01.01
손익계산서
2022.12.31

유형자산
(10,517,471)
2,640,499
(7,876,972)

리스계약
9,173,448
(9,646,872)
(473,424)

미지급비용
39,880,209
1,126,260
41,006,469

정부보조금
21,777,580
(21,777,580)
-

무형자산
13,864,959
(184,284)
13,680,675

미수수익
(11,240,177)
4,443,841
(6,796,336)

기타
185,888,643
483,466,232
669,354,875

합 계
248,827,191
460,068,096
708,895,287

(단위: 원)

구 분
2021.01.01
손익계산서
2021.12.31

유형자산
(50,646,268)
40,128,797
(10,517,471)

리스계약
6,419,507
2,753,941
9,173,448

미지급비용
37,992,130
1,888,079
39,880,209

정부보조금
21,777,580
-
21,777,580

무형자산
13,867,547
(2,588)
13,864,959

미수수익
(23,811,986)
12,571,809
(11,240,177)

기타
21,801,113
164,087,530
185,888,643

합 계
27,399,623
221,427,568
248,827,191

(4) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
사유

차감할 일시적차이
1,732,488,006
1,510,198,000
실현가능성 불확실

28. 주당순손익

기본주당이익은 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다. 회사는 당기에 희석증권인 상환전환우선주의 잠재적 보통주가 존재하므로 희석주당순이익을 산정하였습니다. 당기 및 전기 중 기본 및 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 보통주당순손익

보통주당손익은 회사의 보통주당기순이익을 당기 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

보통주 당기순이익
2,199,106,080
3,841,735,854

가중평균 유통보통주식수
7,001,016주
7,001,016주

보통주 기본주당순이익
314
549

가중평균 유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

기초발행주식수
8,200,896
8,200,896

자기주식 취득
(1,199,880)
(1,199,880)

가중평균유통보통주식수
7,001,016
7,001,016

(2) 희석주당순손익

희석주당손익은 회사의 보통주희석당기순손익을 당기 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위 : 주)

구 분
전기

보통주 당기순이익
3,841,735,854

희석효과
418,504,734

희석주당이익 산정을 위한 순이익
4,260,240,588

가중평균 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산주식수(*)
7,894,392주

희석주당순이익
540

(*) 당기 상환전환우선주에 대한 희석효과는 없어, 희석주당순이익은 보통주 기본주당순이익과 일치합니다. 가중평균 유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
전기

가중평균유통보통주식수
7,001,016

상환전환우선주
893,376

합 계
7,894,392

(*) 당기 상환전환우선주에 대한 희석효과는 없어, 희석주당주식수는 유통보통주식수와 일치합니다.

29. 현금흐름표

(1) 회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
2,199,106,080
4,260,240,588

조정:

법인세비용
767,617,878
1,366,700,943

감가상각비
731,930,688
725,508,298

사용권자산상각비
244,087,267
241,229,154

무형자산상각비
41,042,707
25,871,750

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
1,499,999,000

대손상각비
87,802,987
427,956,274

기타의대손상각비
-
2,958,904

우선주상환손실
432,176,063
-

유형자산처분손실
49,877,924
90,586,532

유형자산손상차손
-
87,767,513

주식보상비용
-
141,910,749

종속기업투자주식처분손실
-
268,140,957

종속기업투자주식손상차손
1,925,147,241
-

복리후생비(장기종업원급여)
40,636,152
-

이자비용
265,894,410
609,578,577

외화환산손실
14,670,007
10,633,243

재고자산평가손실
587,465,686
304,368,827

유형자산처분이익
(4,919,975)
(10,670,537)

사용권자산처분이익
(25,786,376)
-

이자수익
(407,073,742)
(399,336,977)

기타의대손충당금환입
-
(10,898,849)

잡이익
(17,109,189)
-

외화환산이익
(655,030,336)
(767,253,706)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권
1,032,224,177
115,744,390

기타수취채권
8,864,438
175,528,182

재고자산
(2,451,154,584)
(1,892,360,543)

기타자산
(238,208,583)
(582,469,089)

매입채무
(1,017,875,279)
651,565,709

지급부채
(755,717,075)
800,075,397

기타부채
(111,327,077)
(47,431,698)

영업으로부터 창출된 현금
2,744,341,489
8,095,943,588

(2) 회사의 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
(212,000,000)
(6,089,607,255)

유형자산 취득관련 미지급금
16,075,000
442,138,200

유형자산 처분관련 미수금
4,861,850
-

금융보증부채 및 선급비용
120,982,164
-

기타금융부채의 유동성대체
5,957,522,452
-

상환우선주 이익소각
13,097,627,976
-

상환전환우선주 조정
-
20,008,467,050

매출채권및기타채권의 제각
238,998,910
-

매출채권의 유동성 대체
136,242,259
-

선급금의 유무형자산 대체
37,222,677
-

리스부채의 유동성대체
220,382,730
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(단위: 원)

구 분
당기

기초
재무현금흐름
기타증감
기말

단기차입금
100,000
(100,000)
-
-

리스부채
507,875,760
(233,149,406)
14,431,905
289,158,259

기타금융부채
19,280,196,501
(14,000,917,888)
678,243,839
5,957,522,452

임대보증금
-
5,000,000
-
5,000,000

(단위: 원)

구분
전기

기초
재무현금흐름
기타증감
기말

단기차입금
-
100,000
-
100,000

리스부채
673,906,627
(246,130,710)
80,099,843
507,875,760

기타금융부채
-
-
19,280,196,501
19,280,196,501

30. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사와 금융기관과의 차입약정 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자
내역
통화
한도금액
실행금액

IBK기업은행
무역금융
KRW
4,500,000,000
-

(2) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,원)

회사명
통화
약정액
내역
보증거래처

CELLBIOHUMANTECH VINA Co.,Ltd
USD
3,900,000
차입금지급보증
IBK기업은행 도쿄

1,200,000
IBK기업은행 하노이(*)

(*) 당기말 현재 차입 실행금액은 없습니다.(3) 당기말 현재 회사는 계약이행보증을 위하여 서울보증보험으로부터 143백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 코리아오메가-티그리스 투자조합1호 외 7개 투자사는 최대주주와의 합의를 통해투자사가 협의하여 정한 1인을 회사의 사외이사로 지명할 수 있으며, 지명된 1인은 상법상의 절자 및 주주총회 결의를 거쳐 선임될 수 있습니다.

31. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 종속관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
소재지
당기말
전기말
회사개요
결산월

소유지분율(%)
소유지분율(%)

CELL BIO HUMANTECH VINA CO.,LTD
VIETNAM

100.00

100.00

부직포제조업
12월

(2) 보고기간 중 당사와 매출 등의 거래 또는 보고기간말 현재 채권,채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

종속기업
CELL BIO HUMANTECH VINA CO.,LTD
CELL BIO HUMANTECH VINA CO.,LTD

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*)
스톤브릿지하이랜드 헬스케어 사모투자 합자회사
스톤브릿지하이랜드 헬스케어 사모투자 합자회사

(*) 상환전환우선주 발행 시 이사지명 권한을 부여하여 특수관계자로 분류하였습니다.

(3) 보고기간 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
내 역
당기
전기

종속기업
CELL BIO HUMANTECH VINA CO.,LTD
매출(*)
744,633,035
1,338,211,873

금융수익
304,152,000
289,289,354

매입
7,388,709,552
1,213,466,784

㈜케이유니버스
매출
-
4,470,000

매입
-
2,925,000

㈜코스엔비
매출
-
125,429,924

매입
-
286,364

합 계
수익 계
1,048,785,035
1,757,401,151

비용 계
7,388,709,552
1,216,678,148

(*) 유상사급거래입니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
내역
당기
전기

종속기업
CELL BIO HUMANTECH VINA CO.,LTD
대여금의 증가
-
1,110,600,000

(주)코스엔비
대여금의 회수
-
(506,400,000)

유의적인 영향력을 행사하는 기업
스톤브릿지하이랜드 헬스케어 사모투자 합자회사
상환전환우선주 상환
14,000,917,888
-

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
내역
당기말
전기말

종속기업
CELL BIO HUMANTECH VINA CO.,LTD
매출채권
-
538,641,811

미수금
4,861,850
-

장기대여금
10,138,400,000
9,484,000,000

선급금
660,024,435
330,269,539

매입채무
-
98,265,228

유의적인 영향력을 행사하는 기업
스톤브릿지하이랜드 헬스케어 사모투자 합자회사
상환전환우선주
5,957,522,452
19,280,196,501

합계
채권계
10,803,286,285
10,352,911,350

채무계
5,957,522,452
19,378,461,729

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분
지급보증액
내역
보증처

CELL BIO HUMANTECH VINA CO.,LTD
3,900,000
차입금지급보증
IBK기업은행 도쿄

1,200,000
IBK기업은행 하노이(*)

(*) 당기말 현재 차입금 실행금액은 없습니다.(7) 당기말 현재 종속기업 대출 지급보증과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,USD)

담보제공자산
장부금액
설정금액
차입금액
담보권자
관련내역

유형자산(건물)
2,372,429,135
USD 4,680,000
USD 3,900,000
IBK기업은행 도쿄
종속회사 차입금 담보

(8) 당기 및 전기 중 유의적인 영향력을 행사하는 기업과의 상환전환우선주 총 발행가액 및 보통주로의 전환내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분
기초
출자
상환
기말(*)

스톤브릿지하이랜드 헬스케어 사모투자 합자회사
20,000,658,240
-
14,000,917,888
5,999,740,352

(*) 잔여금액(268,000주)은 추후 상환전환우선주의 상환계획에 따라 2023년 4월에 전액 상환예정입니다.② 전기

(단위: 원)

구분
기초
출자
보통주전환
기말

스톤브릿지하이랜드 헬스케어 사모투자 합자회사
20,000,658,240
-
-
20,000,658,240

(9) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
831,010,822
1,111,684,700

퇴직급여
81,740,252
97,265,916

주식기준보상
-
141,910,749

합 계
912,751,074
1,350,861,365

당사의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

32. 보고기간 후 사건당사는 2023년 4월 4일 대신밸런스 제12호스팩과 합병예정입니다. 또한, 2023년 03월 29일 정기 주주총회를 개최하여 상환전환우선주 상환을 위해 이익잉여금의 처분을 승인 예정입니다. 이에 따라, 2023년 4월에 전액(5,999,740,352원, 268,000주) 상환예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
(주)셀바이오휴먼텍

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
6
1
1
4
8
-
3
1
2
-
-
7
20

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
23
186
46
471
373
-
212
30
6
-
-
695
660

합계
8
23
186
46
471
373
-
212
30
6
-
-
695
660

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.12.01
1
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.12.05~2022.12.09
5
일
4
명
-
명
내부통제 이해 및 중요 계정잔액에 대해 질문, 표본점검

2022.12.19~2022.12.23
5
일
4
명
-
명
내부통제 이해 및 중요 계정잔액에 대해 질문, 표본점검

2023.01.04~2023.01.06
3
일
2
명
-
명
종속회사(베트남) 실사

2023.02.27~2023.03.03
4
일
4
명
-
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

2023.03.09~2023.03.10
2
일
2
명
-
명
이연법인세 및 연결 재무제표 감사

2023.03.14
1
일
1
명
-
명
연결 재무제표 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.12.31
1
일

실사(입회)장소
안산공장, 화성창고

실사(입회)대상
원재료, 제품, 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.12.23, 2023.03.14

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 23일
회사측 : 감사, CFO대주회계법인 감사팀
서면회의
경영진의 책임, 감사 전략, 감사인의 독립성 등

2
2023년 03월 14일
회사측 : 감사, CFO대주회계법인 감사팀
서면회의
경영진의 책임, 감사 전략, 감사인의 독립성 등