닷밀 — 감사보고서 (2022.12) (20230328)
제출인: 이촌회계법인

감사보고서
4.1
닷밀

00391221
100000000000
20230328
1101115931319
000
16285
14378
10618
59
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N
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E
Y
4
N

주식회사 닷밀

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

이 촌 회 계 법 인

목 차

페 이 지-------

독립된 감사인의 감사보고서
............................................
1

재 무 제 표
............................................
5

ㆍ 재 무 상 태 표
............................................
6

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서
............................................
7

ㆍ 자 본 변 동 표
............................................
8

ㆍ 현 금 흐 름 표
............................................
9

ㆍ 주 석
............................................
10

외부감사 실시내용
............................................
86

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 닷밀

주주 및 이사회 귀중
2023년 3월 27일

감사의견

우리는 주식회사 닷밀(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항비교표시된 회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 감사받지 않았습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

ㆍ
부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ
상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ
재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ
경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ
공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

서울시 영등포구 여의나루로 60

이 촌 회 계 법 인

대 표 이 사 김 명 진

2023년 3월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 27일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 닷밀

제 7 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 6 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 닷밀 대표이사 정해운

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 마포구 동교로41길 41

(전 화)
02-6203-6640

재 무 상 태 표

제 7 기말 2022년 12월 31일 현재

제 6 기말 2021년 12월 31일 현재

제 6 기초 2021년 01월 01일 현재

주식회사 닷밀

(단위 : 원)

과 목
주석
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말(감사받지 아니한 재무제표)
제 6(전) 기초(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

I. 유동자산

1,827,688,133
5,855,953,647
1,873,483,091

현금및현금성자산
4,5,6,7
427,970,484
4,762,582,511
1,364,328,884

매출채권
4,5,6,8
219,120,714
550,430,769
333,704,140

계약자산
24
695,430,909
192,372,825
-

기타유동금융자산
4,5,6,9,30
124,034,437
278,951,280
127,126,115

기타유동자산
10
255,831,883
71,130,152
48,133,532

당기법인세자산

1,176,320
486,110
190,420

재고자산
11
104,123,386
-
-

II. 비유동자산

14,457,693,847
2,832,561,893
3,579,005,716

기타비유동금융자산
4,5,6,9,30
1,490,358,870
614,254,790
578,791,145

유형자산
12
6,170,733,021
609,362,871
814,821,861

무형자산
13,32
15,799,006
19,937,931
19,906,321

사용권자산
14
4,300,354,720
437,581,287
808,861,157

종속기업투자주식
15,30
450,000,000
-
60,000,000

이연법인세자산
20
2,030,448,230
1,151,425,014
1,296,625,232

자 산 총 계

16,285,381,980
8,688,515,540
5,452,488,807

부 채

I. 유동부채

7,920,745,211
4,087,304,065
4,209,208,538

매입채무
4,5,6,16
323,967,626
114,350,000
733,468,450

계약부채
24
585,260,339
1,035,837,516
388,606,905

기타유동금융부채
4,5,6,14,16
838,714,550
691,933,196
568,104,737

기타유동부채
4,18
1,647,802,696
245,183,353
209,028,446

단기차입금
4,5,6,16,30,32
4,525,000,000
2,000,000,000
2,310,000,000

II. 비유동부채

6,457,541,938
4,555,556,331
1,473,779,552

기타비유동금융부채
4,5,6,14,16,17
4,691,737,809
3,471,281,516
682,840,672

전환상환우선주부채
4,5,6,16,17
1,084,114,485
412,939,600
-

충당부채
14
32,652,344
-
-

퇴직급여부채
19
649,037,300
671,335,215
790,938,880

부 채 총 계

14,378,287,149
8,642,860,396
5,682,988,090

자 본

자본금
21
1,527,330,000
200,005,000
200,005,000

자본잉여금
21
3,593,545,884
1,898,498,925
1,898,498,925

기타자본구성요소
21
390,922,402
-
-

미처분이익잉여금(결손금)
23
(3,604,703,455)
(2,052,848,781)
(2,329,003,208)

자 본 총 계

1,907,094,831
45,655,144
(230,499,283)

부채와자본총계

16,285,381,980
8,688,515,540
5,452,488,807

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 7 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 6 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 닷밀

(단위 : 원)

과 목

주석

제 7(당) 기
제 6(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)

I. 매출액
24

10,618,198,449

9,442,035,211

II. 매출원가
25

8,975,842,928

6,326,232,720

III. 매출총이익

1,642,355,521

3,115,802,491

IV. 판매비와관리비
25,26,30

3,917,661,929

2,260,375,520

V. 영업이익(손실)

(2,275,306,408)

855,426,971

기타수익
27
62,085,477

19,297,533

기타비용
27
2,769,781

42,917,135

금융수익
28
99,487,767

45,555,549

금융비용
28
499,556,076

647,297,215

VI. 법인세비용차감전순이익(손실)

(2,616,059,021)

230,065,703

VII. 법인세수익
20

(1,000,004,958)

105,029,540

VIII. 당기순이익(손실)

(1,616,054,063)

125,036,163

IX. 기타포괄손익

64,199,389

151,118,264

당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :

확정급여제도의 재측정요소

64,199,389

151,118,264

X. 총포괄이익(손실)

(1,551,854,674)

276,154,427

XI. 주당손익
29

기본주당이익(손실)

(5,771)

447

희석주당이익(손실)

(5,771)

447

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 7 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 6 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 닷밀

(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본
결 손 금
자본 합계

2021.01.01(전기초) (감사받지 아니한 재무제표)
200,005,000
1,898,498,925
-
(2,329,003,208)
(230,499,283)

1. 총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
125,036,163
125,036,163

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
151,118,264
151,118,264

2021.12.31(전기말) (감사받지 아니한 재무제표)
200,005,000
1,898,498,925
-
(2,052,848,781)
45,655,144

2022.01.01(당기초)
200,005,000
1,898,498,925
-
(2,052,848,781)
45,655,144

1. 총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
(1,616,054,063)
(1,616,054,063)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
64,199,389
64,199,389

2. 자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

무상증자
1,309,140,000
(1,317,150,000)
-
-
(8,010,000)

전환상환우선주의 전환
18,185,000
3,012,196,959
-
-
3,030,381,959

주식보상비용
-
-
390,922,402
-
390,922,402

2022.12.31(당기말)
1,527,330,000
3,593,545,884
390,922,402
(3,604,703,455)
1,907,094,831

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 7 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 6 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 닷밀

(단위 : 원)

과 목

주석

제 7(당) 기
제 6(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(446,081,617)

1,168,909,709

영업으로부터 창출된 현금흐름
31
(196,401,146)

1,286,634,226

이자지급

(256,500,124)

(120,729,494)

법인세 납부(환급)

(690,210)

(295,690)

이자수취

7,509,863

3,300,667

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(7,910,955,970)

(90,847,721)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

394,914,577

1,078,452,716

단기대여금의 감소

234,040,500

959,500

당기손익-공정가치 채무상품의 감소

85,124,477

293,584,126

기타포괄손익-공정가치 지분상품의 감소

-

10,000,000

장기대여금의 감소

71,929,600

-

임차보증금의 감소

-

3,000,000

기타보증금의 감소

3,820,000

700,000,000

유형자산의 처분

-

10,909,090

종속기업투자주식의 처분

-

60,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(8,305,870,547)

(1,169,300,437)

단기대여금의 증가

-

(200,000,000)

당기손익-공정가치 채무상품의 증가

(134,972,996)

(230,844,468)

임차보증금의 증가

(100,000,000)

-

기타보증금의 증가

(1,518,120,000)

(700,140,000)

유형자산의 취득

(6,102,777,551)

(38,315,969)

종속기업투자주식의 취득

(450,000,000)

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

4,022,425,560

2,320,191,639

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

5,384,968,000

4,000,250,000

단기차입금의 차입
31
3,385,000,000

1,000,000,000

상환전환우선주 발행
31
1,999,968,000

3,000,250,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(1,362,542,440)

(1,680,058,361)

단기차입금의 상환
31
(860,000,000)

(1,310,000,000)

리스부채의 상환
31
(494,532,440)

(370,058,361)

무상증자 주식발행비

(8,010,000)

-

IV. 현금의 증가(감소)(I+II+III)

(4,334,612,027)

3,398,253,627

V. 기초현금

4,762,582,511

1,364,328,884

VI. 기말현금

427,970,484

4,762,582,511

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 7(당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 6(전) 기말 2021년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제 6(전) 기초 2021년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 닷밀

1. 일반 사항

주식회사 닷밀(이하 "당사")은 2012년 5월 설립되어 2016년 1월 주식회사 닷밀로 법인 전환되었으며, 실감 미디어 콘텐츠 제작 및 구축업을 주요 사업목적으로 하여 서울특별시 마포구 동교로41길 41에 본사를 두고 있습니다. 당사의 설립시 최초 자본금은 30백만원이었으나, 수차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 1,527백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

보통주
우선주(*)
합계

정해운
153,307
-
153,307
47.00

김태희
35,000
-
35,000
10.73

아주 좋은 성장지원 펀드
-
25,459
25,459
7.81

엔에이치벤처-아주아이비 뉴그로쓰펀드
7,000
7,968
14,968
4.59

신용보증기금
-
12,726
12,726
3.90

알바트로스뉴웨이브펀드
7,000
-
7,000
2.15

기타
77,700
-
77,700
23.82

합 계
280,007
46,153
326,160
100.00

(*) 당기말 현재 당사는 전환우선주 및 전환상환우선주를 발행하였으며, 동 우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 따라서 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사는 2022년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서(이하 "기준서") 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다.기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 33에서 제시되어 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

-
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

-
기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업에 대한 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는금융비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익'또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

기계장치

5년

차량운반구

5년

비품

5~6년

시설장치

5~6년

기타유형자산

6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

특허권

7년

상표권

5년

소프트웨어

5년

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

2.19 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.20 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.23 수익인식

(1) 수행의무와 수익인식 정책

회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

- 실감 미디어 콘텐츠 제작 및 구축

- 테마파크 및 전시관 운영

- 라이선스 제공

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

1) 실감 미디어 콘텐츠 제작 및 구축

회사는 다양한 실감 미디어 콘텐츠의 제작 및 구축 용역을 제공합니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다.

회사는 제공하는 용역의 형태에 따라 투입원가 또는 투입시간 등의 적절한 기준으로 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다. 또한, 산출물에 대한 진행률을 합리적으로 측정할 수 있게 되기 전까지는 발생원가의 범위 내에서 수익을 인식하고 있습니다.

2) 테마파크 및 전시관 운영

회사는 테마파크 및 전시관을 운영하면서 이용자에게 테마파크 및 전시관 관람에 대한 용역을 제공하고 있으며, 관련 상품과 음식료품 등 재화를 판매하고 있습니다.

테마파크 및 전시관 관람에 대한 수익은 이용자가 테마파크 및 전시관 관람권을 사용할 때 인식하며, 관련 재화의 판매는 한 시점에 이전하는 재화로서 판매시에 수익을 인식하고 있습니다.

3) 라이선스 제공

회사는 라이선스 기간 전체에 걸쳐 고객에게 지적재산권에 접근할 권리를 제공하는 경우에는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 라이선스를 부여하는 시점에 고객에게 지적재산권을 사용할 권리를 부여하는 경우에는 일시에 수익을 인식합니다.

(2) 변동대가실감 미디어 콘텐츠 제작 및 구축계약의 특성상 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에의해 영향을 받으며, 계약수익의 추정치는 후속 사건이 발생하거나 불확실성이 해소됨에 따라 수정될 필요가 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 손실충당부채로 계상합니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 실감 미디어 콘텐츠 제작 및 구축 계약을 체결하고 용역을 제공합니다. 회사는 제공하는 용역의 형태에 따라 투입원가 또는 투입시간 등의 적절한 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 또한, 산출물에 대한 진행률을 합리적으로 측정할 수 있게 되기 전까지는 발생원가의 범위 내에서 수익을 인식하고 있습니다.회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.(4) 투입법을 이용한 진행률 측정회사는 고객과 실감 미디어 콘텐츠 제작 및 구축 계약을 체결하고 용역을 제공합니다. 회사는 고객과의 계약으로 식별된 수행의무를 완료하기 위하여 외부 업체로부터 용역을 제공받으나 해당 외주용역의 공급과 계약상 용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다.

2.24 리스

회사는 건물, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~6년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실에서 사용하는 기기들로 구성되어 있습니다.

일부의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.25 영업부문

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며, 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

2.26 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2023년 3월 28일자로 정기주주총회에서 승인될 예정이며, 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 금액에 대하여만 인식하였으며, 향후 과세소득의 발생여부에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

(5) 수익인식 회사는 실감 미디어 콘텐츠 제작 및 구축 용역에 대하여 누적원가기준 진행률에 근거하여 수익을 인식하고 있으며, 회사의 수익은 누적원가기준 진행률 산정시 총 예정원가 금액에 영향을 받습니다.

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.4.1.1 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (1) 외환위험회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

구 분
통화
당기말
전기말
전기초

외 화
원화 환산액
외 화
원화 환산액
외 화
원화 환산액

미수금
VND
1,993,414,218
107,046,344
-
-
-
-

선수금
VND
10,898,702,771
585,260,339
-
-
-
-

다른 모든 변수가 일정하고 베트남 동에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

VND
(47,821,400)
47,821,400
-
-
-
-

(2) 이자율위험이자율 변동 위험에 노출되어 있는 당사의 예금과 차입금으로, 당사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동 시 당사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 원)

지 수
법인세비용차감전순이익에 대한 영향

당기말
전기말
전기말

상승 시
(3,275,000)
(2,000,000)
(2,250,000)

하락 시
3,275,000
2,000,000
2,250,000

4.1.2 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를 감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있습니다.거래 상대방에 대한 신용도 측정은 외부의 독립적인 신용평가기관으로부터 제공 받은 신용등급을 기준으로 하되, 자료의 획득이 불가능한 경우에는 거래 당사자와의 사이에서 획득된 거래 정보를 사용하여 신용도를 측정하여 거래에 수반되는 신용 위험 회피에 활용하고 있으며, 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다. 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금성자산
425,682,384
4,762,582,511
1,364,317,884

매출채권
219,120,714
550,430,769
333,704,140

계약자산
695,430,909
192,372,825
-

당기손익공정가치채무상품(유동)
-
-
115,379,154

당기손익공정가치채무상품(비유동)
175,900,818
126,391,772
84,562,305

기타금융자산(유동)
124,034,437
278,951,280
11,746,961

기타금융자산(비유동)
1,314,458,052
487,863,018
484,228,840

합 계
2,954,627,314
6,398,592,175
2,393,939,284

4.1.3 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 예금 등을 보유하고 있습니다.당사의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

1년 미만
1년이상 5년미만
5년이상 10년미만
1년 미만
1년이상 5년미만
1년 미만
1년이상 5년미만

매입채무
323,967,626
-
-
114,350,000
-
733,468,450
-

차입금(*1)
4,685,755,567
-
-
2,017,780,833
-
2,325,200,583
-

리스부채(*1)
1,053,423,100
3,293,442,100
270,000,000
395,409,200
66,892,300
411,798,000
428,921,500

전환상환우선주부채(*2)
-
3,472,722,194
-
-
1,157,509,238
-
-

기타금융부채(리스부채제외)
137,409,161
224,276,118
-
316,571,859
310,033,340
202,628,337
273,911,365

합 계
6,200,555,454
6,990,440,412
270,000,000
2,844,111,892
1,534,434,878
3,673,095,370
702,832,865

(*1) 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 만기까지 이자비용이 포함된 금액입니다.(*2) 조기상환권의 행사가능시점을 고려하였습니다.

4.2 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순금융부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순금융부채는 금융부채총계(재무상태표의 매입채무, 장단기차입금 및 전환상환우선주부채 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순금융부채를 가산한 금액입니다.보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

총금융부채
11,463,534,470
6,690,504,312
4,294,413,859

차감: 현금및현금성자산
427,970,484
4,762,582,511
1,364,328,884

순금융부채(A)
11,035,563,986
1,927,921,801
2,930,084,975

자본총계(B)
1,907,094,831
45,655,144
(230,499,283)

총자본(C=A+B)
12,942,658,817
1,973,576,945
2,699,585,692

자본조달비율(D=A/C)
85.3%
97.7%
108.5%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
427,970,484
427,970,484
4,762,582,511
4,762,582,511
1,364,328,884
1,364,328,884

매출채권
219,120,714
219,120,714
550,430,769
550,430,769
333,704,140
333,704,140

당기손익공정가치채무상품
175,900,818
175,900,818
126,391,772
126,391,772
199,941,459
199,941,459

기타포괄손익공정가치지분상품
-
-
-
-
10,000,000
10,000,000

기타금융자산
1,438,492,489
1,438,492,489
766,814,298
766,814,298
495,975,801
495,975,801

합 계
2,261,484,505
2,261,484,505
6,206,219,350
6,206,219,350
2,403,950,284
2,403,950,284

<금융부채>

매입채무
323,967,626
323,967,626
114,350,000
114,350,000
733,468,450
733,468,450

차입금
4,525,000,000
4,525,000,000
2,000,000,000
2,000,000,000
2,310,000,000
2,310,000,000

전환상환우선주부채
1,084,114,485
1,084,114,485
412,939,600
412,939,600
-
-

파생상품부채
1,578,815,797
1,578,815,797
3,099,468,922
3,099,468,922
-
-

리스부채
3,589,951,283
3,589,951,283
437,140,591
437,140,591
774,405,707
774,405,707

기타금융부채
361,685,279
361,685,279
626,605,199
626,605,199
476,539,702
476,539,702

합 계
11,463,534,470
11,463,534,470
6,690,504,312
6,690,504,312
4,294,413,859
4,294,413,859

5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당기말
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익공정가치금융상품
-
175,900,818
-
175,900,818

금융부채

파생상품부채
-
-
1,578,815,797
1,578,815,797

(단위 : 원)

전기말
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익공정가치금융상품
-
126,391,772
-
126,391,772

금융부채

파생상품부채
-
-
3,099,468,922
3,099,468,922

(단위 : 원)

전기초
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익공정가치금융상품
-
199,941,459
-
199,941,459

기타포괄손익공정가치지분상품
-
-
10,000,000
10,000,000

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위 : 원)

당 기
금융부채

파생상품부채

기초
3,099,468,922

당기손익인식액
(107,972,462)

매입금액
-

매도금액
-

발행금액
922,292,414

자본 전환
(2,550,918,001)

기말
1,578,815,797

(단위 : 원)

전 기
금융부채

파생상품부채

기초
-

당기손익인식액
(488,341,800)

매입금액
-

매도금액
-

발행금액
2,611,127,122

기말
3,099,468,922

5.4 가치평가기법 및 투입변수
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 원)

당기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험
175,900,818
2
자산접근법
순자산가액
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다. - 기업의 순자산가액이 증가하는(감소하는) 경우

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채
1,578,815,797
3
이항옵션평가모형
주가변동성
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다. - 주가변동성이 증가하는(감소하는) 경우

(단위 : 원)

전기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험
126,391,772
2
자산접근법
순자산가액
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다. - 기업의 순자산가액이 증가하는(감소하는) 경우

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채
3,099,468,922
3
이항옵션평가모형
주가변동성
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다. - 주가변동성이 증가하는(감소하는) 경우

(단위 : 원)

전기초
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험
199,941,459
2
자산접근법
순자산가액
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다. - 기업의 순자산가액이 증가하는(감소하는) 경우

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 부서는 매년말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 주기적으로 보고하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

<자산>

당기손익공정가치금융자산
175,900,818
126,391,772
199,941,459

- 당기손익공정가치채무상품
175,900,818
126,391,772
199,941,459

기타포괄손익공정가치금융자산
-
-
10,000,000

- 기타포괄손익공정가치지분상품
-
-
10,000,000

상각후원가금융자산
2,085,583,687
6,079,827,578
2,194,008,825

- 현금및현금성자산
427,970,484
4,762,582,511
1,364,328,884

- 매출채권
219,120,714
550,430,769
333,704,140

- 기타금융자산
1,438,492,489
766,814,298
495,975,801

합 계
2,261,484,505
6,206,219,350
2,403,950,284

<부채>

당기손익공정가치금융부채
1,578,815,797
3,099,468,922
-

- 파생상품부채
1,578,815,797
3,099,468,922
-

상각후원가금융부채
6,294,767,390
3,153,894,799
3,520,008,152

- 매입채무
323,967,626
114,350,000
733,468,450

- 차입금
4,525,000,000
2,000,000,000
2,310,000,000

- 전환상환우선주부채
1,084,114,485
412,939,600
-

- 미지급금 및 기타채무
361,685,279
626,605,199
476,539,702

기타금융부채
3,589,951,283
437,140,591
774,405,707

- 리스부채
3,589,951,283
437,140,591
774,405,707

합 계
11,463,534,470
6,690,504,312
4,294,413,859

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

당기손익공정가치금융자산
(339,473)
(10,810,029)

- 평가손익
10,475,290
59,999

- 처분손익
(10,814,763)
(10,870,028)

상각후원가금융자산
69,704,854
44,085,917

- 이자수익
87,084,457
44,794,845

- 외환차손익
(19,182,300)
(708,928)

- 외화환산손익
1,802,697
-

당기손익공정가치금융부채
(107,972,462)
(488,341,800)

- 평가손익
(107,972,462)
(488,341,800)

상각후원가금융부채
(361,461,228)
(146,675,754)

- 이자비용
(333,495,364)
(146,675,754)

- 외화환산손익
(27,965,864)
-

7. 현금및현금성자산

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금
2,288,100
-
11,000

보통예금
425,682,384
4,762,582,511
1,364,317,884

합 계
427,970,484
4,762,582,511
1,364,328,884

8. 매출채권
(1) 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
219,120,714
553,312,629
336,586,000

손실충당금
-
(2,881,860)
(2,881,860)

매출채권(순액)
219,120,714
550,430,769
333,704,140

(2) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기초금액
(2,881,860)
(2,881,860)

대손충당금 환입
2,881,860
-

기말금액
-
(2,881,860)

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '판매비와관리비'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '기타수익'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.(3) 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

정상채권
197,120,714
553,312,629
336,586,000

60일 이내
-
-
-

60 ~ 180일
22,000,000
-
-

180일 이상
-
-
-

대손충당금
-
(2,881,860)
(2,881,860)

합 계
219,120,714
550,430,769
333,704,140

9. 기타금융자산
(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

<유동자산>
(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

당기손익공정가치채무상품
-
-
115,379,154

단기대여금
-
234,040,500
-

미수금
124,034,437
44,910,780
11,746,961

합 계
124,034,437
278,951,280
127,126,115

<비유동자산>
(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

당기손익공정가치채무상품
175,900,818
126,391,772
84,562,305

기타포괄손익공정가치지분상품
-
-
10,000,000

장기대여금
-
71,929,600
106,929,600

임차보증금
444,849,595
415,179,418
376,685,240

기타보증금
869,608,457
754,000
614,000

합 계
1,490,358,870
614,254,790
578,791,145

(2) 당기손익공정가치채무상품1) 당기손익공정가치채무상품의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기초금액
126,391,772
199,941,459

취득
46,692,996
45,769,468

처분
(7,646,835)
(119,379,154)

평가증감
10,462,885
59,999

기말금액
175,900,818
126,391,772

- 유동
-
-

- 비유동
175,900,818
126,391,772

2) 당기손익공정가치채무상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

당기손익공정가치채무상품:

- 저축성보험
175,900,818
126,391,772
199,941,459

(3) 기타포괄손익공정가치지분상품1) 기타포괄손익공정가치지분상품의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기초금액
-
10,000,000

처분
-
(10,000,000)

기말금액
-
-

- 유동
-
-

- 비유동
-
-

2) 기타포괄손익공정가치지분상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타포괄손익공정가치지분상품:

- 시장성이 없는 지분증권
-
-
10,000,000

10. 기타자산

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

선급금
51,885,667
51,899,150
33,827,354

국고보조금(선급금)
-
(15,339,739)
(15,339,739)

선급비용
17,961,775
34,570,741
29,645,917

부가세대급금
185,984,441
-
-

합 계
255,831,883
71,130,152
48,133,532

11. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상품
101,703,150
-
-

원재료
2,420,236
-
-

합 계
104,123,386
-
-

(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식된 금액은 28,289천원 입니다.

12. 유형자산
(1) 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

기계장치
167,362,727
(160,998,090)
6,364,637
167,362,727
(154,634,454)
12,728,273
167,362,727
(123,421,985)
43,940,742

차량운반구
-
-
-
24,789,213
(24,788,213)
1,000
40,643,533
(33,508,089)
7,135,444

비품
892,790,278
(522,788,903)
370,001,375
796,985,300
(372,390,721)
424,594,579
649,623,218
(232,106,466)
417,516,752

국고보조금
(360,921,644)
162,569,754
(198,351,890)
(360,921,644)
85,656,070
(275,265,574)
(252,920,077)
23,634,044
(229,286,033)

시설장치
6,074,167,466
(391,081,797)
5,683,085,669
57,779,316
(38,858,316)
18,921,000
57,779,316
(29,398,316)
28,381,000

기타유형자산
715,363,636
(405,730,406)
309,633,230
715,363,636
(286,980,043)
428,383,593
715,363,636
(168,229,680)
547,133,956

합 계
7,488,762,463
(1,318,029,442)
6,170,733,021
1,401,358,548
(791,995,677)
609,362,871
1,377,852,353
(563,030,492)
814,821,861

(2) 유형자산 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비(*)
기말

기계장치
12,728,273
-
-
(6,363,636)
6,364,637

차량운반구
1,000
-
(1,000)
-
-

비품
424,594,579
95,804,978
-
(150,398,182)
370,001,375

국고보조금
(275,265,574)
-
-
76,913,684
(198,351,890)

시설장치
18,921,000
6,016,388,150
-
(352,223,481)
5,683,085,669

기타유형자산
428,383,593
-
-
(118,750,363)
309,633,230

합 계
609,362,871
6,112,193,128
(1,000)
(550,821,978)
6,170,733,021

(*) 감가상각비 550,822천원 중 494,898천원은 매출원가, 55,924천원은 판관비에 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위 : 원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비(*)
기말

기계장치
43,940,742
-
-
(31,212,469)
12,728,273

차량운반구
7,135,444
-
(2,924,486)
(4,209,958)
1,000

비품
417,516,752
147,362,082
-
(140,284,255)
424,594,579

국고보조금
(229,286,033)
(108,001,567)
-
62,022,026
(275,265,574)

시설장치
28,381,000
-
-
(9,460,000)
18,921,000

기타유형자산
547,133,956
-
-
(118,750,363)
428,383,593

합 계
814,821,861
39,360,515
(2,924,486)
(241,895,019)
609,362,871

(*) 감가상각비 241,895천원 중 144,648천원은 매출원가, 97,247천원은 판관비에 포함되어 있습니다.

13. 무형자산
(1) 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

특허권
19,040,500
(4,374,326)
14,666,174
6,624,000
(77,035)
6,546,965
-
-
-

국고보조금
(17,551,876)
4,073,856
(13,478,020)
-
-
-
-
-
-

상표권
10,680,749
(1,582,196)
9,098,553
2,584,640
(646,159)
1,938,481
2,584,640
(129,231)
2,455,409

소프트웨어
40,700,687
(30,667,010)
10,033,677
40,700,687
(22,526,875)
18,173,812
40,700,687
(14,386,740)
26,313,947

국고보조금
(10,708,542)
6,187,164
(4,521,378)
(10,708,542)
3,987,215
(6,721,327)
(10,708,542)
1,845,507
(8,863,035)

합 계
42,161,518
(26,362,512)
15,799,006
39,200,785
(19,262,854)
19,937,931
32,576,785
(12,670,464)
19,906,321

(2) 무형자산 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

특허권
6,546,965
12,416,500
-
(4,297,291)
14,666,174

국고보조금
-
(17,551,876)
-
4,073,856
(13,478,020)

상표권
1,938,481
8,096,109
-
(936,037)
9,098,553

소프트웨어
18,173,812
-
-
(8,140,135)
10,033,677

국고보조금
(6,721,327)
-
-
2,199,949
(4,521,378)

합 계
19,937,931
2,960,733
-
(7,099,658)
15,799,006

<전기>
(단위 : 원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

특허권
-
6,624,000
-
(77,035)
6,546,965

국고보조금
-
-
-
-
-

상표권
2,455,409
-
-
(516,928)
1,938,481

소프트웨어
26,313,947
-
-
(8,140,135)
18,173,812

국고보조금
(8,863,035)
-
-
2,141,708
(6,721,327)

합 계
19,906,321
6,624,000
-
(6,592,390)
19,937,931

(3) 당기말 현재 무형자산의 담보제공 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 과목
관련 금액
담보권자

특허권
14,666,174
255,000,000
차입금
850,000,000
국민은행

14. 리스
(1) 기초자산유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

건물
4,377,854,686
(206,963,445)
4,170,891,241
1,024,259,366
(682,839,577)
341,419,789
1,024,259,366
(317,417,160)
706,842,206

차량운반구
257,730,739
(128,267,260)
129,463,479
161,744,704
(65,583,206)
96,161,498
128,951,459
(26,932,508)
102,018,951

합 계
4,635,585,425
(335,230,705)
4,300,354,720
1,186,004,070
(748,422,783)
437,581,287
1,153,210,825
(344,349,668)
808,861,157

(2) 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 원)

구 분
기초
취득(*1)
처분
감가상각비(*2)
기말

건물
341,419,789
4,377,854,686
-
(548,383,234)
4,170,891,241

차량운반구
96,161,498
95,986,035
-
(62,684,054)
129,463,479

합 계
437,581,287
4,473,840,721
-
(611,067,288)
4,300,354,720

(*1) 복구의무가 존재하는 임차자산에 대한 복구충당부채 설정액이 포함되어 있습니다.(*2) 감가상각비 611,067천원 중 240,858천원은 매출원가, 370,209천원은 판관비에 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위 : 원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비(*)
기말

건물
706,842,206
-
-
(365,422,417)
341,419,789

차량운반구
102,018,951
32,793,245
-
(38,650,698)
96,161,498

합 계
808,861,157
32,793,245
-
(404,073,115)
437,581,287

(*) 감가상각비 404,073천원 중 58,683천원은 매출원가, 345,390천원은 판관비에 포함되어 있습니다.

(3) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

건물
548,383,234
365,422,417

차량운반구
62,684,054
38,650,698

합 계
611,067,288
404,073,115

단기리스료 등
37,878,366
28,329,863

보증금 현재가치할인차금에 대한 이자수익
79,574,594
41,494,178

리스부채에 대한 이자비용
159,605,460
48,415,639

당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출(이자포함)은 각각 654,138천원 및 418,474천원입니다.(4) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의 현재가치
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
1,053,423,100
993,371,096
395,409,200
380,052,630

1년 초과 5년 이내
3,293,442,100
2,442,695,905
66,892,300
57,087,961

5년 초과 10년 이내
270,000,000
153,884,282
-
-

합 계
4,616,865,200
3,589,951,283
462,301,500
437,140,591

(5) 당기 중 복구충당부채의 변동내역과 유동성 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
변동내역
유동성분류

기초
증가
상각
기말
유동
비유동

복구충당부채
-
31,147,629
1,504,715
32,652,344
-
32,652,344

15. 종속기업투자 (1) 종속기업 현황

(단위 : 원)

종속기업명
소재지
결산월
당기말
전기말
전기초

지분율
장부금액
지분율
장부금액
지분율
장부금액

(주)뉴지엄(*1)
대한민국
12월
90.0%
450,000,000
-
-
-
-

(주)피스닷밀(*2)
대한민국
12월
-
-
-
-
55.6%
60,000,000

(*1) 당기 중 신규 취득하였습니다.(*2) 전기 중 지분을 모두 처분하여 종속기업에서 제외되었습니다. (2) 종속기업투자 내역

(단위 : 원)

종속기업
당기말
전기말
전기초

취득원가
순자산 지분가액
장부금액
취득원가
순자산 지분가액
장부금액
취득원가
순자산 지분가액
장부금액

(주)뉴지엄
450,000,000
250,401,076
450,000,000
-
-
-
-
-
-

(주)피스닷밀
-
-
-
-
-
-
60,000,000
33,863,352
60,000,000

(3) 종속기업투자의 변동내용

<당기>
(단위 : 원)

종속기업
기초
취득
처분
손상
기말

(주)뉴지엄
-
450,000,000
-
-
450,000,000

<전기>
(단위 : 원)

종속기업
기초
취득
처분
손상
기말

(주)피스닷밀
60,000,000

(60,000,000)
-
-

(4) 종속기업의 요약재무정보

<당기말>
(단위 : 원)

종속기업
당기말
당 기

총자산
총부채
총자본
영업수익
당기순손익
총포괄손익

(주)뉴지엄
267,737,404
17,336,328
250,401,076
-
(249,598,924)
(249,598,924)

<전기말>
(단위 : 원)

종속기업
전기말
전 기

총자산
총부채
총자본
영업수익
당기순손익
총포괄손익

(주)피스닷밀(*)
-
-
-
-
(3,262,188)
(3,262,188)

(*) 전기 중 처분완료 전까지의 손익을 표시하였습니다.

<전기초>
(단위 : 원)

종속기업
전기초

총자산
총부채
총자본

(주)피스닷밀
36,679,352
2,816,000
33,863,352

16. 금융부채
(1) 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동금융부채

매입채무
323,967,626
114,350,000
733,468,450

차입금
4,525,000,000
2,000,000,000
2,310,000,000

미지급금
137,409,161
316,571,859
202,628,337

리스부채
701,305,389
375,361,337
365,476,400

소 계
5,687,682,176
2,806,283,196
3,611,573,187

비유동금융부채

전환상환우선주부채
1,084,114,485
412,939,600
-

장기미지급금
224,276,118
310,033,340
273,911,365

파생상품부채
1,578,815,797
3,099,468,922
-

리스부채
2,888,645,894
61,779,254
408,929,307

소 계
5,775,852,294
3,884,221,116
682,840,672

총 금융부채 합계
11,463,534,470
6,690,504,312
4,294,413,859

(2) 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입금 종류
구 분
이자율
당기말
전기말
전기초

일반운전자금
하나은행
6개월 금융채 + 0.764%
1,300,000,000
1,300,000,000
1,300,000,000

하나은행
3개월 CD + 1.544%
700,000,000
700,000,000
950,000,000

하나은행
3개월 CD + 1.038%
240,000,000
-
-

하나은행
3개월 CD + 1.172%
1,035,000,000
-
-

국민은행
6.72%
850,000,000
-
-

주임종단기차입금
특수관계자
4.60%
400,000,000
-
60,000,000

합 계
-
4,525,000,000
2,000,000,000
2,310,000,000

17. 전환상환우선주
(1) 전환상환우선주부채의 내역

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

전환상환우선주부채
2,999,868,000
3,000,250,000
-

상환할증금
1,886,600,866
1,886,841,104
-

전환권조정
(3,802,354,381)
(4,474,151,504)
-

합 계
1,084,114,485
412,939,600
-

(2) 파생상품부채의 내역

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

전환상환우선주관련 내재파생상품(*)
1,578,815,797
3,099,468,922
-

(*)전환상환우선주에 부여된 전환권 및 조기상환권입니다.

(3) 전환상환우선주의 변동내역

(단위 : 주, 원)

구 분
당기
전기

주식수
금액
주식수
금액

기초
5,455
3,512,408,522
-
-

신규발행
7,968
1,999,968,000
5,455
3,000,250,000

계약변경
(3,637)
(3,030,381,959)
-
-

무상증자
10,908
-
-
-

이자비용 인식
-
72,963,257
-
23,816,722

파생상품 평가손익
-
107,972,462
-
488,341,800

기말
20,694
2,662,930,282
5,455
3,512,408,522

- 전환상환우선주부채

1,084,114,485

412,939,600

- 파생상품부채

1,578,815,797

3,099,468,922

(4) 전환상환우선주부채의 주요 발행조건

구 분
전환상환우선주 A
전환상환우선주 B

종류
기명식 전환상환우선주
기명식 전환상환우선주

발행일
2021-10-15
2022-09-23

존속기간
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년

발행주식수
1,818주 (무증 후 12,726주)
7,968주

발행금액
999,900,000원
1,999,968,000원

전환권
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주

전환시 발행할 주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식

전환청구기간
2021-10-15 ~ 2031-10-14
2022-09-23 ~ 2032-09-22

전환가액의 조정과 변경
① 본건 우선주식의 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 ② 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 ③ 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 ④ 회사가 전환 전에 무상감자를 실시할 경우
① 본건 우선주식의 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 ② 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 ③ 회사가 전환 전에 무상감자를 실시할 경우 ④ 본건 우선주식의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건 우선주식보다 유리한 경우

상환금액
거래완결일부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액
납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

조기상환권
거래완결일 다음날로부터 3년이 경과한 다음날로부터 본건 우선주식의 존속기간 만료일까지 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음
납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 본건 우선주식의 존속기간 만료일까지 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음

18. 기타부채

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동부채

예수금
33,271,560
30,432,320
27,926,850

선수금
1,517,091,251
-
-

부가세예수금
-
105,679,689
75,530,664

미지급비용
97,439,885
109,071,344
105,570,932

합 계
1,647,802,696
245,183,353
209,028,446

19. 퇴직급여채무
(1) 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
649,037,300
671,335,215
790,938,880

퇴직급여채무 금액
649,037,300
671,335,215
790,938,880

(2) 퇴직급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기초
671,335,215
790,938,880

당기근무원가
230,966,276
255,498,930

이자원가
16,775,988
21,303,670

재측정요소:

- 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익
(108,571,632)
(60,615,274)

- 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익
27,306,583
(130,673,668)

급여지급액
(188,775,130)
(205,117,323)

당기말
649,037,300
671,335,215

(3) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
230,966,276
255,498,930

이자원가
16,775,988
21,303,670

종업원 급여에 포함된 총 비용
247,742,264
276,802,600

(4) 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

법인세비용 차감 전 보험수리적손익
81,265,049
191,288,942

법인세효과
(17,065,660)
(40,170,678)

법인세비용 차감 후 보험수리적손익
64,199,389
151,118,264

(5) 당기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

할인율
6.45%
4.17%
3.69%

미래임금상승률
5.00%
5.00%
5.75%

(6) 당기말 주요 보험수리적 가정에 대한 퇴직급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1%p 상승시
1%p 하락시

할인율의 변동
(34,004,161)
40,298,219

임금상승률의 변동
40,547,351
(34,758,345)

20. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기 및 전기의 법인세 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

당기 법인세(지방소득세포함) 부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(879,023,216)
145,200,218

자본에 직접 반영된 법인세비용
(120,981,742)
(40,170,678)

전기 법인세비용 오류 수정 등

-

법인세비용
(1,000,004,958)
105,029,540

(2) 법인세비용차감후 순익과 과세소득의 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(2,616,059,021)
230,065,703

일시적차이로 인한 증가(감소)액
1,425,764,041
3,458,160,327

비일시적차이로 인한 증가(감소)액
(282,903,400)
(2,796,034,890)

이월결손금 등
-
(892,191,140)

과세소득(과세표준)
(1,473,198,380)
-

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전계속사업손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(2,616,059,021)
230,065,703

적용세율에 따른 세부담액
(575,532,985)
50,614,455

조정사항

영구적차이
(62,238,748)
(615,127,676)

자본에 가감하는 이연법인세
(120,981,742)
(40,170,678)

기타(이연법인세 효과 등)
(241,251,483)
709,713,439

법인세비용
(1,000,004,958)
105,029,540

유효세율
-
-

(4) 당기 및 전기 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 원)

구 분
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증가
감소
기말잔액

I. 일시적차이

대손충당금(미수금)
252,000
-
252,000
-

퇴직급여충당부채
140,980,394
-
4,682,561
136,297,833

개발비상각액
11,321,700
-
11,321,700
-

대손충당금(외상매출금)
1,848,000
-
1,848,000
-

감가상각누계액_비품
(30,961,108)
9,373,876
-
(21,587,232)

감가상각누계액_기계장치
(1,567,092)
837,722
-
(729,370)

감가상각누계액_시설장치
(2,329,595)
1,245,334
-
(1,084,261)

특허권
-
338,812
-
338,812

상표권
-
7,282
-
7,282

장기금융상품
-
67,971
-
67,971

리스부채
91,799,523
662,090,246
-
753,889,769

임차보증금
9,412,323
150,312,826
-
159,725,149

복구충당부채
-
6,856,992
-
6,856,992

장기미지급금
-
47,097,985
-
47,097,985

미확정비용
-
17,053,395
-
17,053,395

사용권자산
(249,060,854)
-
724,412,085
(973,472,939)

국고보조금_비품
18,160,677
27,273,093
-
45,433,770

감가상각누계액_사용권자산
157,168,784
-
86,770,336
70,398,448

전환상환우선주부채
630,052,500
-
80,220
629,972,280

상환할증금
396,236,632
-
50,450
396,186,182

파생상품부채
650,888,474
-
319,337,157
331,551,317

전환권조정
(939,571,815)
141,077,395
-
(798,494,420)

선수금
28,984,539
-
28,984,539
-

외상매출금
3,703,161
-
3,703,161
-

미청구채권
(15,931,012)
15,931,012
-
-

이월결손금
394,719,812
309,371,660
-
704,091,472

이월세액공제
592,923,762
493,139,392
-
1,086,063,154

소계
1,889,030,805
1,882,074,993
1,181,442,209
2,589,663,589

II. 이연법인세에서 제외하는 항목

전환상환우선주
737,605,791
141,077,395
322,613,541
556,069,645

제외 계
737,605,791
141,077,395
322,613,541
556,069,645

최종 계
1,151,425,014
1,740,997,598
858,828,668
2,033,593,944

<전기>
(단위 : 원)

구 분
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증가
감소
기말잔액

I. 일시적차이

대손충당금(미수금)
252,000
-
-
252,000

퇴직급여충당부채
166,097,164
41,863,622
66,980,392
140,980,394

개발비상각액
22,643,402
-
11,321,702
11,321,700

대손충당금(외상매출금)
1,848,000
-
-
1,848,000

감가상각누계액_비품
(24,435,326)
-
6,525,782
(30,961,108)

감가상각누계액_기계장치
(4,725,056)
-
(3,157,964)
(1,567,092)

감가상각누계액_시설장치
(2,965,984)
-
(636,389)
(2,329,595)

감가상각누계액_차량운반구
(834,176)
-
(834,176)
-

리스부채
162,625,198
85,712,462
156,538,137
91,799,523

임차보증금
18,126,100
-
8,713,777
9,412,323

사용권자산
(242,174,273)
-
6,886,581
(249,060,854)

국고보조금_비품
6,403,083
11,757,594
-
18,160,677

감가상각누계액_사용권자산
72,313,430
84,855,354
-
157,168,784

전환상환우선주부채
-
630,052,500
-
630,052,500

상환할증금
-
396,236,632
-
396,236,632

파생상품부채
-
650,888,474
-
650,888,474

전환권조정
-
5,001,512
944,573,327
(939,571,815)

선수금
-
32,687,700
3,703,161
28,984,539

외상매출금
-
3,703,161
-
3,703,161

미청구채권
-
-
15,931,012
(15,931,012)

이월결손금
582,079,951
-
187,360,139
394,719,812

이월세액공제
539,371,719
53,552,043
-
592,923,762

소계
1,296,625,232
1,996,311,054
1,403,905,481
1,889,030,805

II. 이연법인세에서 제외하는 항목

전환상환우선주
-
1,682,179,118
944,573,327
737,605,791

제외 계
-
1,682,179,118
944,573,327
737,605,791

최종 계
1,296,625,232
314,131,936
459,332,154
1,151,425,014

21. 자본
(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

발행할 주식의 총수
100,000,000
100,000,000
100,000

1주당 액면금액
5,000
5,000
5,000

보통주 발행주식수
280,007
40,001
40,001

우선주 발행주식수(*)
46,153
5,455
-

자본금 :

보통주자본금
1,400,035,000
200,005,000
200,005,000

우선주자본금
127,295,000
-
-

합 계
1,527,330,000
200,005,000
200,005,000

(*) 전환상환우선주 발행주식수 20,694주를 포함하고 있으며, 해당 전환상환우선주는 부채로 분류되어 있습니다. (주석17 참조)(2) 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
보통주
우선주(*)

당기말
전기말
전기초
당기말
전기말
전기초

기초 발행주식수
40,001
40,001
40,001
5,455
-
-

무상증자
240,006
-
-
32,730
-
-

전환상환우선주 발행
-
-
-
7,968
5,455
-

기말 발행주식수
280,007
40,001
40,001
46,153
5,455
-

(*) 당기 중 전환상환우선주 25,459주가 전환우선주로 전환되어 자본으로 재분류하였습니다.

(3) 전환우선주의 주요 발행조건

구 분
전환우선주 A

종류
기명식 전환우선주

발행일
2021-10-15

존속기간
발행일로부터 10년

발행주식수
3,637주 (무증 후 25,459주)

발행금액
2,000,350,000원

전환권
우선주 1주당 보통주 1주

전환시 발행할 주식
기명식 보통주식

전환청구기간
2021-10-15 ~ 2031-10-14

전환가액의 조정과 변경
① 본건 우선주식의 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 ② 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 ③ 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우 ④ 본건 우선주식의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건 우선주식보다 유리한 경우

(4) 자본잉여금

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
2,904,984,236
1,898,498,925
1,898,498,925

기타자본잉여금
543,963,702
-
-

합 계
3,448,947,938
1,898,498,925
1,898,498,925

(5) 기타자본구성요소

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식매입선택권
390,922,402
-
-

22. 주식기준보상
(1) 보고기간말 현재 당사가 부여한 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.

구 분
1차 부여분

부여일
2022년 02월 28일

부여수량
21,672주

부여방법
신주발행

행사가격
71,428원

행사가능기간
2024년 02월 27일 ~ 2027년 02월 27일

조건
용역제공기간 : 2년

(2) 주식매수선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분
1차 부여분

부여일의 주가
95,169원

무위험수익률
2.47%

주가변동성
56.37%

옵션의 공정가치
55,037원

(3) 주식매수선택권에 관한 세부내역은 다음과 같습니다

(단위 : 주, 원)

구 분
1차 부여분

수량
주당행사가액

기초
-
-

부여
21,672
71,428

행사
-
-

소멸
(322)
-

기말
21,350
71,428

(4) 주식기준보상거래와 관련 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기 간
당기
전기

보고기간 누적인식액
494,838,484
-

보고기간 이후 인식될 비용
-
-

1년이내
588,325,894
-

1년이후 2년이내
91,875,572
-

합 계
1,175,039,950
-

23. 결손금
(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

미처리결손금
(3,604,703,455)
(2,052,848,781)
(2,329,003,208)

(2) 결손금처리계산서는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

결손금 처분예정(확정)일
2023년 03월 28일
2022년 03월 30일

I. 미처리결손금

(3,604,703,455)

(2,052,848,781)

1. 전기이월미처리결손금
(2,052,848,781)

(2,329,003,208)

2. 당기순이익(손실)
(1,616,054,063)

125,036,163

3. 순확정급여부채의 재측정요소
64,199,389

151,118,264

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

(3,604,703,455)

(2,052,848,781)

24. 수익
(1) 당기 및 전기의 영업수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

주요 지리적 시장 :

국내
10,123,056,369
9,442,035,211

해외
495,142,080
-

합 계
10,618,198,449
9,442,035,211

수익 인식 시기 :

한 시점에 이행
1,036,528,076
308,866,365

기간에 걸쳐 이행
9,581,670,373
9,133,168,846

합 계
10,618,198,449
9,442,035,211

사업 계열 :

실감 미디어 제작 및 구축
9,280,579,806
9,133,168,846

테마파크 및 전시관 운영
1,337,618,643
308,866,365

합 계
10,618,198,449
9,442,035,211

(2) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

계약자산
695,430,909
192,372,825

계약부채
585,260,339
1,035,837,516

가격이 확정된 계약에서 고객은 지급일정에 따라 확정된 금액을 지급합니다. 당사에서 제공한 용역이 지급액을 초과하면 계약자산을 인식하고 지급액이 제공된 용역을 초과하면 계약부채를 인식합니다.전기말에 인식된 계약부채 중 1,035,838천원은 당기에 수익으로 인식되었습니다.(3) 당기 및 전기의 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 주요 용역 계약의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 원)

구 분
총계약금액
누적수익
계약자산
매출채권
계약부채

프로젝트A
1,834,132,000
1,834,132,000
-
-
-

프로젝트B
1,033,954,545
1,033,954,545
-
-
-

프로젝트C
1,661,818,182
1,661,818,182
-
-
-

프로젝트D(*)
752,900,000
752,900,000
-
-
-

프로젝트E
196,453,000
196,453,000
-
-
-

프로젝트F
2,806,363,636
2,419,085,454
454,630,909
-
-

프로젝트G
1,818,181,819
1,818,181,819
-
-
-

프로젝트H
1,063,500,000
1,063,500,000
-
-
-

프로젝트I
400,000,000
360,800,000
240,800,000
-
-

프로젝트J
VND 86,879,225,115
495,142,080
-
-
585,260,339

합 계
695,430,909
-
585,260,339

(*) 당기 중 계약금액이 변경되었습니다.

<전기>
(단위 : 원)

구 분
총계약금액
누적수익
계약자산
매출채권
계약부채

프로젝트A
1,445,727,272
1,445,727,272
-
-
-

프로젝트B
1,834,132,000
1,716,428,197
98,610,015
-
-

프로젝트C
1,033,954,545
930,217,355
93,762,810
51,100,000
-

프로젝트D
1,661,818,182
326,013,175
-
438,458,629
-

프로젝트E
530,000,000
7,548,855
-
21,200,000
98,451,145

프로젝트F
196,453,000
3,549,529
-
-
55,386,371

프로젝트G
2,806,363,636
-
-
-
882,000,000

합 계
192,372,825
510,758,629
1,035,837,516

(4) 당기 및 전기의 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 용역 계약으로서 계약금액이 매출액의 10%이상인 주요 계약의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

구 분
총계약금액
계약일
완성기한
진행률(%)

프로젝트A
1,834,132,000
2021-09-27
2022-02-21
100.0

프로젝트C
1,661,818,182
2021-10-29
2022-09-30
100.0

프로젝트F
2,806,363,636
2021-12-29
2023-04-30
86.2

프로젝트G
1,818,181,819
2022-02-24
2022-06-23
100.0

프로젝트J
VND 86,879,225,115
2022-10-31
2023-07-30
10.4

<전기>

구 분
총계약금액
계약일
완성기한
진행률(%)

프로젝트A
1,445,727,272
2021-08-02
2021-11-30
100.0

프로젝트B
1,834,132,000
2021-09-27
2022-02-21
93.6

프로젝트C
1,033,954,545
2021-07-26
2022-02-28
90.0

프로젝트D
1,661,818,182
2021-10-29
2022-09-30
19.6

프로젝트G
2,806,363,636
2021-12-29
2022-12-31
0.0

25. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
당기
전기

재고자산의 변동
28,289,139
-

급여
2,285,853,631
1,583,785,548

퇴직급여
247,742,264
276,802,600

외주용역비
5,574,073,860
4,788,422,362

경상연구개발비
230,603,319
160,125,622

복리후생비
454,855,240
320,440,277

여비교통비
275,177,131
128,412,120

접대비
73,795,517
31,735,454

통신비
16,472,412
14,804,955

세금과공과
52,106,498
12,794,870

감가상각비
1,161,889,266
645,968,134

지급임차료
8,688,936
5,256,818

소모품비
127,299,764
47,772,383

지급수수료
1,557,914,012
427,384,260

광고선전비
90,231,180
6,526,056

무형자산상각비
7,099,658
6,592,390

주식보상비용
494,838,484
-

기타
206,574,546
129,784,391

합 계
12,893,504,857
8,586,608,240

26. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
당기
전기

급여
1,495,385,718
778,845,934

퇴직급여
179,188,793
132,680,178

외주용역비
36,976,160
82,310,000

경상연구개발비
230,603,319
160,125,622

복리후생비
405,373,233
300,744,016

여비교통비
63,764,410
26,094,382

접대비
70,656,430
31,274,454

통신비
16,472,412
14,804,955

세금과공과
52,033,438
12,794,870

감가상각비
426,133,822
442,636,784

지급임차료
52,334
5,256,818

소모품비
45,483,623
9,567,534

지급수수료
337,025,625
163,324,369

광고선전비
90,231,180
6,526,056

무형자산상각비
7,099,658
6,592,390

주식보상비용
354,661,290
-

기타
106,520,484
86,797,158

합 계
3,917,661,929
2,260,375,520

27. 기타손익
(1) 기타수익

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

대손충당금환입
2,881,860
-

유형자산처분이익
-
7,984,604

잡이익
59,203,617
11,312,929

합 계
62,085,477
19,297,533

(2) 기타비용

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기부금
-
100,000

유형자산처분손실
1,000
-

잡손실
2,768,781
42,817,135

합 계
49,970,345
43,932,045

28. 금융손익

(1) 금융수익

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

이자수익
87,084,457
44,794,845

외환차익
52,400
305,982

외화환산이익
1,802,697
-

당기손익-공정가치 채무상품 평가이익
10,548,213
454,722

합 계
99,487,767
45,555,549

(2) 금융비용

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

이자비용
333,495,364
146,675,754

외환차손
19,234,700
1,014,910

외화환산손실
27,965,864
-

당기손익-공정가치 채무상품 평가손실
108,045,385
488,736,523

당기손익-공정가치 채무상품 처분손실
10,814,763
10,870,028

합 계
499,556,076
647,297,215

29. 주당이익
(1) 기본주당순손익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.당기와 전기에 대한 기본주당이익의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)(A)
(1,616,054,063)
125,036,163

가중평균 유통보통주식수(B)(*)
280,007
280,007

기본주당순이익(손실)(A/B)
(5,771)
447

(*) 가중평균 유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

기초 발행보통주식수
40,001
40,001

무상증자 효과
240,006
240,006

가중평균유통보통주식수
280,007
280,007

당기 중 실시한 무상증자 효과로 인하여 전기 가중평균유통보통주식수를 소급하여 수정하였습니다.(2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환우선주 및 전환상환우선주와 주식매수선택권이 있습니다.당기 및 전기의 경우 잠재적 보통주의 희석화 효과가 발생하지 않음에 따라 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.30. 중요한 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 당사의 지배기업은 없으며, 보고기간 중 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

종속기업
(주)뉴지엄(*1)
-
(주)피스닷밀(*2)

관계기업
-
-
-

(*1) 당기 중 신규 취득하였습니다.(*2) 전기 중 지분을 모두 처분하여 종속기업에서 제외되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등에 해당하는 거래 내용은 없습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
특수관계자명
내역
당기말
전기말
전기초

채권
채무
채권
채무
채권
채무

종속기업
(주)피스닷밀
단기차입금
-
-
-
-
-
60,000,000

기타특수관계자
주요경영진
단기대여금
-
-
234,040,500
-
-
-

기타특수관계자
주요경영진
장기대여금
-
-
71,929,600
-
106,929,600
-

기타특수관계자
주요경영진
단기차입금
-
400,000,000
-
-
-
-

합 계
-
400,000,000
305,970,100
-
106,929,600
60,000,000

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 원)

구 분
특수관계자명
자금대여거래
자금차입거래

대여
회수
차입
상환

기타특수관계자
주요경영진
-
305,970,100
400,000,000
-

<전기>
(단위 : 원)

구 분
특수관계자명
자금대여거래
자금차입거래

대여
회수
차입
상환

종속기업
(주)피스닷밀
-
-
-
60,000,000

기타특수관계자
주요경영진
199,040,500
-
-
-

합 계
199,040,500
-
-
60,000,000

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자산 변동과 관련된 주요거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 원)

구 분
특수관계자명
거래내역
거래대상물

취득
처분

종속기업
(주)뉴지엄
450,000,000
-
종속기업투자주식

<전기>
(단위 : 원)

구 분
특수관계자명
거래내역
거래대상물

취득
처분

종속기업
(주)피스닷밀
-
60,000,000
종속기업투자주식

(6) 보고기간 말 현재 특수관계자와의 지급보증 및 담보제공의 내용은 다음과 같습니다.1) 제공받은 담보 및 지급보증

(단위 : 원)

구분
특수관계자명
당기말
전기말
보증목적

기타특수관계자
대표이사
1,896,500,000
42,000,000
차입금지급보증

2,574,347,680
7,521,811,992
계약이행보증

2) 제공하고 있는 담보 및 지급보증 내용은 없습니다. (7) 주요 경영진에 대한 보상내역회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사와 이사회의 구성원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
414,640,408
350,933,334

퇴직급여
31,597,830
28,613,901

주식보상비용
88,584,203
-

합 계
534,822,441
379,547,235

31. 현금흐름표
(1) 현금흐름표상 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산입니다. (2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(2,616,059,021)
230,065,703

조정 :

퇴직급여
247,742,264
276,802,600

감가상각비
1,161,889,266
645,968,134

무형자산상각비
7,099,658
6,592,390

주식보상비용
494,838,484
-

이자비용
333,495,364
146,675,754

외화환산손실
27,965,864
-

유형자산처분손실
1,000
-

당기손익-공정가치 채무상품 평가손실
108,045,385
488,736,523

당기손익-공정가치 채무상품 처분손실
10,814,763
10,870,028

이자수익
(87,084,457)
(44,794,845)

대손충당금환입
(2,881,860)
-

외화환산이익
(1,802,697)
-

유형자산처분이익
-
(7,984,604)

당기손익-공정가치 채무상품 평가이익
(10,548,213)
(454,722)

매출채권의 증감
334,191,915
(216,726,629)

계약자산의 증감
(503,058,084)
(192,372,825)

미수금의 증감
(77,320,960)
(33,163,819)

선급금의 증감
(18,286,989)
(24,695,796)

선급비용의 증감
16,608,966
(4,924,824)

부가세대급금의 증감
(185,984,441)
-

재고자산의 증감
(104,123,386)
-

매입채무의 증감
209,617,626
(619,118,450)

계약부채의 증감
(478,543,041)
647,230,611

미지급금의 증감
(188,578,275)
112,898,976

예수금의 증감
2,839,240
2,505,470

선수금의 증감
1,517,091,251
-

부가세예수금의 증감
(105,679,689)
30,149,025

미지급비용의 증감
(14,158,727)
1,370,874

장기미지급금 증감
(85,757,222)
36,121,975

퇴직금의 지급
(188,775,130)
(205,117,323)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(196,401,146)
1,286,634,226

(3) 당기와 전기 중 비현금항목의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

장기대여금의 유동성 대체
-
35,000,000

선급금의 무형자산 대체
20,512,609
6,624,000

유형자산 취득관련 미지급금의 증가
9,415,577
1,044,546

전환상환우선주의 자본 전환
3,030,381,959
-

리스로 인한 사용권자산의 증가
4,473,840,721
32,793,245

리스로 인한 리스부채의 증가
3,647,343,132
32,793,245

리스부채의 유동성 대체
820,476,492
379,943,298

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 원)

구 분
재무활동으로 인한 부채

리스부채(유동)
리스부채(비유동)
전환상환우선주부채
파생상품부채
단기차입금

기초
375,361,337
61,779,254
412,939,600
3,099,468,922
2,000,000,000

현금흐름

차입
-
-
1,999,968,000
-
3,385,000,000

상환
(494,532,440)
-
-
-
(860,000,000)

비현금변동

신규리스
-
3,647,343,132
-
-
-

유동성대체
820,476,492
(820,476,492)
-
-
-

자본으로 전환
-
-
(1,401,756,372)
(1,628,625,587)
-

기타변동(*)
-
-
72,963,257
107,972,462
-

기말
701,305,389
2,888,645,894
1,084,114,485
1,578,815,797
4,525,000,000

(*)기타 변동에는 이자비용 발생과 파생상품 평가손익이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위 : 원)

구 분
재무활동으로 인한 부채

리스부채(유동)
리스부채(비유동)
전환상환우선주부채
파생상품부채
단기차입금

기초
365,476,400
408,929,307
-
-
2,310,000,000

현금흐름

차입
-
-
3,000,250,000
-
1,000,000,000

상환
(370,058,361)
-
-
-
(1,310,000,000)

비현금변동

신규리스
-
32,793,245
-
-
-

유동성대체
379,943,298
(379,943,298)
-
-
-

전환상환우선주의 인식
-
-
(2,611,127,122)
2,611,127,122
-

기타변동(*)
-
-
23,816,722
488,341,800
-

기말
375,361,337
61,779,254
412,939,600
3,099,468,922
2,000,000,000

(*)기타 변동에는 이자비용 발생과 파생상품 평가손익이 포함되어 있습니다.

32. 지급보증 및 약정사항

(1) 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

지급보증처
내용
당기말
전기말

서울보증보험
계약이행보증
3,030,868,604
7,850,309,742

신용보증보험
차입금지급보증
3,000,000,000
1,965,000,000

대표이사
차입금지급보증
1,896,500,000
42,000,000

계약이행보증
2,574,347,680
7,521,811,992

(2) 당기말 현재 회사의 금융기관에 대한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명
구분
한도액
사용액
미사용액

하나은행
일반대출
4,035,000,000
3,275,000,000
760,000,000

국민은행
일반대출
850,000,000
850,000,000
-

신용보증기금
지급보증
5,000,000,000
3,000,000,000
2,000,000,000

(3) 당기말 현재 담보제공자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산
담보권자
담보설정자산 장부금액
담보설정금액

특허권
국민은행
14,666,174
255,000,000

33. 한국채택국제회계기준으로의 전환

한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일입니다. 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.① 종업원급여종업원급여에 대해서 한국채택국제회계기준 전환일에 누적된 보험수리적손익을 모두 인식하였습니다.② 종속기업에 대한 투자2021년 1월 1일 (전환일)에 별도재무제표상 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 과거회계기준에서 계상된 장부가액을 간주원가로 적용하기로 선택하였습니다.

(2) 기업의 재무상태와 경영성과 및 현금흐름에 미치는 영향개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 회사의 보고된 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

1) 재무상태 조정 내역

(단위 : 원)

구 분
2021년 12월 31일
2021년 01월 01일

자산
부채
자본
자산
부채
자본

현행회계기준(개별재무제표)
7,006,591,872
4,476,431,390
2,530,160,482
3,306,853,089
4,708,303,695
(1,401,450,606)

전환으로 인한 조정 내역

- 전환상환우선주(*1)
-
3,512,408,522
(3,512,408,522)
-
-
-

- 유형자산(*2)
79,510,086
-
79,510,086
126,464,089
-
126,464,089

- 리스인식(*3)
392,760,705
437,140,591
(44,379,886)
722,546,397
774,405,707
(51,859,310)

- 퇴직급여충당부채(*4)
-
78,858,277
(78,858,277)
-
200,278,688
(200,278,688)

- 수익인식(*5)
58,227,863
138,021,616
(79,793,753)
-
-
-

- 이연법인세(*6)
1,889,030,805
-
1,889,030,805
1,296,625,232
-
1,296,625,232

소 계
2,419,529,459
4,166,429,006
(1,746,899,547)
2,145,635,718
974,684,395
1,170,951,323

한국채택국제회계기준(별도재무제표)
9,426,121,331
8,642,860,396
783,260,935
5,452,488,807
5,682,988,090
(230,499,283)

(*1) 전환상환우선주 부채 인식 및 평가(*2) 상각방법 변경에 따른 조정(*3) 리스기준서 적용에 따른 사용권자산 및 리스부채 등 계상(*4) 보험수리적가정을 사용하여 확정급여부채 계상(*5) 고객과의 계약에서 생기는 수익 적용에 따른 매출 조정(*6) 이연법인세자산 인식2) 경영성과 조정 내역

(단위 : 원)

구 분
2021년

당기순이익
포괄순이익

현행회계기준(개별재무제표)
931,361,088
931,361,088

전환으로 인한 조정 내역

- 전환상환우선주(*1)
(512,158,522)
(512,158,522)

- 유형자산(*2)
(46,954,003)
(46,954,003)

- 리스인식(*3)
7,479,424
7,479,424

- 퇴직급여충당부채(*4)
(69,868,531)
81,249,733

- 수익인식(*5)
(79,793,753)
(79,793,753)

- 이연법인세(*6)
632,576,251
632,576,251

소 계
(68,719,134)
82,399,130

한국채택국제회계기준(별도재무제표)
862,641,954
1,013,760,218

(*1) 전환상환우선주 부채 인식 및 평가에 따른 이자비용 및 평가손실 반영(*2) 상각방법 변경에 따른 감가상각비 조정(*3) 사용권자산 및 리스부채 등 계상에 따른 이자수익, 이자비용, 감가상각비 반영 및 지급임차료 조정 (*4) 보험수리적가정을 사용한 확정급여부채 계상에 따른 퇴직급여 조정(*5) 고객과의 계약에서 생기는 수익 적용에 따른 매출 조정(*6) 이연법인세자산 인식에 따른 법인세수익 반영(3) 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의수취, 이자의 지급 및 법인세지급액 등을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 닷밀

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
1
-
3
-
-
-
-
-
-
-
6
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
11
-
101
-
393
-
-
-
-
-
-
-
505
-

합계
11
-
101
-
393
-
-
-
-
-
-
-
505
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.11.22~24
3
일

주요내용
회사에 대한 이해 및 감사계획 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.12.12~2022.12.16
5
일
3
명
1
명
중간감사 업무 및 기말실증절차 게획

2023.03.06~2023.03.10
5
일
3
명
1
명
기말입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022-12-30
1
일

실사(입회)장소
닷밀 제주 루나폴

실사(입회)대상
상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022-12-30
1
일

실사(입회)장소
닷밀 제주 루나폴

실사(입회)대상
현금 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.12.16 / 2023.03.10

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 16일
감사, 업무수행이사, 책임회계사
서면
감사팀 구성감사범위와 시기감사인의 독립성

2
2023년 03월 27일
감사, 업무수행이사, 책임회계사
서면
경영진, 감사, 회계법인의 책임구분감사진행상황