워트 — 감사보고서 (2022.12) (20230328)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
4.1
워트 주식회사

00260295
100000000000
20230328
1601110172108
100
35524
2912
22835
41
N
N
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Y
N
E
Y
4
N

워트 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 18 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼 일 회 계 법 인

목 차

페 이 지-------

독립된 감사인의 감사보고서

1 - 3

재 무 제 표

4

ㆍ 재 무 상 태 표
.....................................................
5

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
6

ㆍ 자 본 변 동 표
.....................................................
7

ㆍ 현 금 흐 름 표
.....................................................
8

ㆍ 주 석
.....................................................
9 - 60

외부감사 실시내용

61 - 62

독립된 감사인의 감사보고서

워트 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 워트 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2023년 3월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 27일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

워트 주식회사

제 19 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 18 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

워트 주식회사 대표이사 박승배

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 동탄면 동탄산단10길 53-15

(전 화)
031-8047-8600

재 무 상 태 표

제 19(당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 18(전) 기말 2021년 12월 31일 현재

워트 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 19(당) 기말
제 18(전) 기말

자 산

Ⅰ.유동자산

30,198,068,245

25,601,339,637

현금및현금성자산
4, 5, 6, 7
4,576,047,077

6,551,011,923

단기금융상품
4, 5, 6
17,001,860,565

14,009,946,868

매출채권
4, 5, 6, 8
2,636,607,371

2,126,945,037

기타금융자산
5, 6, 9
671,686,633

141,844,058

재고자산
10
5,304,088,522

2,763,067,440

기타유동자산
14
7,778,077

8,524,311

Ⅱ.비유동자산

5,325,823,868

5,668,252,674

장기금융상품
4, 5, 6
485,284

1,662,717

종속기업투자
11, 29
34,374,800

10,208,800

기타금융자산
5, 6, 9
80,000

10,080,000

유형자산
12
5,173,010,464

5,194,746,467

무형자산
13
117,873,320

451,554,690

자 산 총 계

35,523,892,113

31,269,592,311

부 채

Ⅰ.유동부채

2,889,039,542

4,531,942,257

매입채무와 기타채무
4, 5, 6, 15
1,534,031,602

2,251,005,451

기타유동부채
16
547,236,529

1,617,394,109

당기법인세부채
17
716,605,559

619,748,787

판매보증충당부채
18
91,165,852

43,793,910

Ⅱ.비유동부채

22,692,883

3,685,876

이연법인세부채
17
22,692,883

3,685,876

부 채 총 계

2,911,732,425

4,535,628,133

자 본

Ⅰ.자본금
19

1,200,000,000

1,200,000,000

Ⅱ.이익잉여금
20

31,412,159,688

25,533,964,178

자 본 총 계

32,612,159,688

26,733,964,178

부채 및 자본 총계

35,523,892,113

31,269,592,311

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 19(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 18(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

워트 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 19(당) 기
제 18(전) 기

Ⅰ.매출액
21

22,834,964,716

26,691,070,764

Ⅱ.매출원가
23

13,621,383,202

16,661,801,311

Ⅲ.매출총이익

9,213,581,514

10,029,269,453

Ⅳ.판매비와관리비
22, 23

2,499,789,053

3,981,873,132

Ⅴ.영업이익

6,713,792,461

6,047,396,321

기타수익
24
63,812,259

40,850,499

기타비용
24
24,050,153

1,523,906

금융수익
6, 25
375,275,279

156,806,806

Ⅵ.법인세비용차감전순이익

7,128,829,846

6,243,529,720

법인세비용
17
1,250,634,336

1,118,348,800

Ⅶ.당기순이익

5,878,195,510

5,125,180,920

Ⅷ.기타포괄손익

-

-

Ⅸ.당기총포괄이익

5,878,195,510

5,125,180,920

X.주당순이익
26

기본주당순이익

490

580

희석주당순이익

490

580

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 19(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 18(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

워트 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
자본금
이익잉여금
자본총계

2021.1.1(전기초)

600,000,000
21,408,783,258
22,008,783,258

당기순이익

-
5,125,180,920
5,125,180,920

유상증자
19
600,000,000
-
600,000,000

배당
20
-
(1,000,000,000)
(1,000,000,000)

2021.12.31(전기말)

1,200,000,000
25,533,964,178
26,733,964,178

2022.1.1(당기초)

1,200,000,000
25,533,964,178
26,733,964,178

당기순이익

-
5,878,195,510
5,878,195,510

2022.12.31(당기말)

1,200,000,000
31,412,159,688
32,612,159,688

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 19(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 18(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

워트 주식회사
(단위 : 원)

구 분
주석
제 19(당) 기
제 18(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

1,133,663,908

5,520,094,198

영업으로부터 창출된 현금흐름
27
2,046,084,869

6,892,517,886

이자의 수취

222,349,596

178,716,096

법인세의 납부

(1,134,770,557)

(1,551,139,784)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(3,107,699,038)

(4,091,938,195)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액

30,066,214,832

11,000,000,000

단기금융상품의 처분

30,021,669,377

11,000,000,000

유형자산의 처분

34,545,455

-

임차보증금의 감소

10,000,000

-

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액

(33,173,913,870)

(15,091,938,195)

단기금융상품의 취득

33,011,150,716

15,000,000,000

장기금융상품의 취득

1,254,925

2,629,395

종속기업투자주식의 취득

24,166,000

10,208,800

임차보증금의 증가

-

10,000,000

유형자산의 취득

137,342,229

-

무형자산의 취득

-

69,100,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

-

(400,000,000)

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액

-

600,000,000

유상증자

-

600,000,000

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액

-

(1,000,000,000)

배당금의 지급

-

1,000,000,000

Ⅳ.현금및현금성자산의 순증가(감소)

(1,974,035,130)

1,028,156,003

Ⅴ.기초 현금및현금성자산

6,551,011,923

5,522,855,920

Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과

(929,716)

-

Ⅶ.기말 현금및현금성자산

4,576,047,077

6,551,011,923

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 19(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 18(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 워트

1. 일반 사항

워트 주식회사(이하 "회사")는 2004년 4월 8일 반도체 생산공정에 필요한 온습도 제어장비의 제조 및 판매를 사업목적으로 설립되었으며, 회사의 본사와 공장은 경기도 화성시 동탄면 동탄산단 10길 53-15에 소재하고 있습니다.

당기말 현재의 납입자본금은 1,200,000천원(발행할 주식총수: 100,000,000주, 발행한 주식수: 12,000,000주)이며, 보고기간 종료일 현재 회사의 주요주주는 대표이사 박승배(지분율 70.00%)입니다. 회사는 2021년 8월 중 보통주 액면가를 5,000원에서 100원으로 분할했습니다.

당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율
비 고

박승배
8,400,000
70.00%
대표이사

양귀철
780,000
6.50%

박용일
720,000
6.00%

이정용
720,000
6.00%

기타
1,380,000
11.50%

합 계
12,000,000
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 '부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 포괄손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 당기말 현재 회사가 양도한 금융자산은 없습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료의 경우 선입선출법, 미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.8 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 인식합니다.

토지와 조경수를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계정과목
내용연수

건물
30년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비품
5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

계정과목
내용연수

소프트웨어
5년

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 통상 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2.17 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.① 장비 및 관련 부품의 제공회사는 고객으로부터 수주받은 초정밀항온항습제어 장비(이하 "장비")의 제작 및 관련 부품을 구매 또는 제작하여 판매하는 사업을 하고 있습니다. 회사는 재화가 고객이 지정한 장소에 인도되고 재화에 대한 검수가 완료된 시점에 재화에 대한 통제가 고객에게 이전된 것으로 보아 수익을 인식합니다. 제품판매보증 계약에 따라 합의된 기간 내 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다(주석 18참조). ② 유상 보증 및 수리 용역의 제공회사는 장비 및 그 부품 판매와 관련하여 별도의 유상 보증 및 수리 용역을 제공하고 있습니다. 회사는 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 이러한 용역의 제공을 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하거나, 용역에 대한 통제가 기간에 걸쳐 이전되는 경우 용역 제공 수익은 기간에 걸쳐 인식합니다.수취채권은 재화를 판매하거나 용역을 제공하였을 때 인식합니다. 이는 재화나 용역의 통제가 이전되는 시점부터 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 신용기간은 시장 관행과 일관되게 30일에서 60일 이내로 계약에 유의적인 금융요소는 없는 것으로 간주합니다.

2.18 리스

회사는 다양한 사무실, 장비 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료

ㆍ 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받 은 이후 재무상태의 변경을 반영

ㆍ 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율 에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액

ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스 및 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.당기 중 단기리스 현금유출액은 2,035천원입니다.

2.19 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2023년 2월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 17 참조).

3.2 판매보증충당부채

회사는 판매한 제품에 대하여 제품판매보증 계약에 따라 합의된 기간 내 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간 종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험 등에 기초하여 측정하고 있습니다.

4. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출될 수 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 시장위험

회사의 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, CNY, 천원)

계정과목
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

<금융자산>

현금및현금성자산
USD
3,259
4,130
-
-

CNY
235
43
-
-

<금융부채>

미지급금
CNY
-
-
29,627
5,518

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 환율 변동 시, 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

통화
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
413
(413)
-
-

CNY
4
(4)
552
(552)

4.2 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.

4.2.1 위험관리

회사는 신용위험을 개별실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

4.2.2 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(1) 매출채권

① 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
3개월 이내및 정상
3개월 초과6개월 이내
6개월 초과9개월 이내
9개월 초과12개월 이내
1년 초과
계

매출채권(*)
2,575,335
61,272
-
-
-
2,636,607

기대손실률
0.00%
0.00%
-
-
-
0.00%

손실충당금
-
-
-
-
-
-

(*) 당기 중 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 190,205천원(전기: -)이 포함되어 있습니다(주석 21 참조).

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
3개월 이내및 정상
3개월 초과6개월 이내
6개월 초과9개월 이내
9개월 초과12개월 이내
1년 초과
계

매출채권
2,126,945
-
-
-
-
2,126,945

기대손실률
0.00%
-
-
-
-
0.00%

손실충당금
-
-
-
-
-
-

② 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금으로 인식된 금액은 없으며, 변동내역도 없습니다.

③ 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 2,636,607천원입니다(전기말: 2,126,945천원).

(2) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 손상과 관련하여 대손상각비로 당기손익에 인식된 금액은 없습니다.

4.3. 유동성위험

보고기간말 현재 회사는 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

(1) 만기분석

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

< 당기말 >
(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과
합 계
장부금액

매입채무
1,283,613
-
1,283,613
1,283,613

미지급금
147,153
-
147,153
147,153

미지급비용(*)
32,786
-
32,786
32,786

(*) 종업원급여 관련 부채 등은 제외되어 있습니다.

< 전기말 >
(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과
합 계
장부금액

매입채무
1,835,435
-
1,835,435
1,835,435

미지급금
256,369
-
256,369
256,369

미지급비용(*)
12,701
-
12,701
12,701

(*) 종업원급여 관련 부채 등은 제외되어 있습니다.

4.4. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본이익율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본이익율은 영업이익을총자본금액으로 나누어 산출하고 있습니다. 영업이익은 당기의 영업성과이며 총자본금액은 재무상태표의 기말자본입니다. 당기말과 전기말 현재 자본이익율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

영업이익
6,713,792
6,047,396

총자본금액
32,612,160
26,733,964

자본이익율
20.59%
22.62%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
4,576,047
(*1)
6,551,012
(*1)

단기금융상품
17,001,861
(*1)
14,009,947
(*1)

매출채권(*2)
2,636,607
(*1)
2,126,945
(*1)

장기금융상품
485
(*1)
1,663
(*1)

기타금융자산
671,767
(*1)
151,924
(*1)

금융자산 합계
24,886,767

22,841,491

<금융부채>

매입채무
1,283,613
(*1)
1,835,435
(*1)

미지급금
147,153
(*1)
256,369
(*1)

미지급비용(*3)
32,786
(*1)
12,701
(*1)

금융부채 합계
1,463,552

2,104,505

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 당기 중 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 190,205천원(전기: -)이 포함되어 있습니다(주석 21 참조).(*3) 종업원급여 관련 부채 등은 제외되어 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

- 수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
4,576,047
6,551,012

단기금융상품
17,001,861
14,009,947

매출채권(*)
2,636,607
2,126,945

장기금융상품
485
1,663

기타금융자산
671,767
151,924

합 계
24,886,767
22,841,491

(*) 당기 중 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 190,205천원(전기: -)이 포함되어 있습니다(주석 21 참조).

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무
1,283,613
1,835,435

미지급금
147,153
256,369

미지급비용(*)
32,786
12,701

합 계
1,463,552
2,104,505

(*) 종업원급여 관련 부채 등은 제외되어 있습니다.6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
375,275
156,807

외환손익
(9,402)
7,309

상각후원가 측정 금융부채

외환손익
11,644
341

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
589
2,579

보통예금
4,575,458
6,548,433

합 계
4,576,047
6,551,012

당기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.
8. 매출채권당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권(*)
2,636,607
2,126,945

대손충당금
-
-

매출채권(순액)
2,636,607
2,126,945

(*) 당기 중 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 190,205천원(전기: -)이 포함되어 있습니다(주석 21 참조).당기와 전기 중 매출채권 대손충당금으로 인식된 금액은 없으며, 변동내역도 없습니다.

9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<유동>

미수수익
291,230
138,304

미수금
380,457
3,540

유동합계
671,687
141,844

<비유동>

보증금
80
10,080

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원재료
825,405
225,096

원재료평가충당금
(23,394)
(7,383)

제품
4,502,078
2,545,354

제품평가충당금
-
-

합 계
5,304,089
2,763,067

당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 9,616,552천원(전기: 11,015,805천원)입니다.당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 16,011천원(전기: 재고자산평가손실환입 6,937천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

11. 종속기업투자11.1 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
소재지
결산월
당기말
전기말

지분율
장부가액
지분율
장부가액

종속기업
서안워트반도체기술유한공사
중국
12월
100.00%
34,375
100.00%
10,209

11.2 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순손실
총포괄손실

서안워트반도체기술유한공사
19,514
-
19,514
64,368
(11,642)
(12,827)

<전기말>
(단위: 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순손실
총포괄손실

서안워트반도체기술유한공사
8,175
-
8,175
-
(2,575)
(2,034)

11.3 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초잔액
취득
손상
기말 잔액

서안워트반도체기술유한공사
10,209
24,166
-
34,375

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초잔액
취득
손상
기말 잔액

서안워트반도체기술유한공사(*)
-
10,209
-
10,209

(*) 전기 중 회사는 신규 출자했습니다.

12. 유형자산12.1 당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부가액

토지
2,580,756
-
2,580,756

건물
3,282,088
(845,155)
2,436,933

차량운반구
238,673
(113,814)
124,859

공구와기구
46,300
(36,000)
10,300

비품
109,282
(106,090)
3,192

시설장치
52,600
(52,130)
470

조경수
16,500
-
16,500

합 계
6,326,199
(1,153,189)
5,173,010

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부가액

토지
2,580,756
-
2,580,756

건물
3,282,088
(733,564)
2,548,524

차량운반구
233,087
(199,603)
33,484

공구와기구
34,950
(32,074)
2,876

비품
109,282
(103,940)
5,342

시설장치
52,600
(45,336)
7,264

조경수
16,500
-
16,500

합 계
6,309,263
(1,114,517)
5,194,746

12.2 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
기말

토지
2,580,756
-
-
-
2,580,756

건물
2,548,524
-
-
(111,591)
2,436,933

차량운반구
33,484
125,992
(2)
(34,615)
124,859

공구와기구
2,876
11,350
-
(3,926)
10,300

비품
5,342
-
-
(2,150)
3,192

시설장치
7,264
-
-
(6,794)
470

조경수
16,500
-
-
-
16,500

합 계
5,194,746
137,342
(2)
(159,076)
5,173,010

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
기말

토지
2,580,756
-
-
-
2,580,756

건물
2,660,115
-
-
(111,591)
2,548,524

차량운반구
61,128
-
-
(27,644)
33,484

공구와기구
6,177
-
-
(3,301)
2,876

비품
8,744
-
-
(3,402)
5,342

시설장치
15,984
-
-
(8,720)
7,264

조경수
16,500
-
-
-
16,500

합 계
5,349,404
-
-
(154,658)
5,194,746

12.3 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
118,125
119,034

판매비와관리비
40,951
35,624

합 계
159,076
154,658

13. 무형자산13.1 당기말과 전기말 현재 회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부가액

소프트웨어
207,670
(151,832)
55,838

회원권
62,035
-
62,035

합 계
269,705
(151,832)
117,873

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부가액

소프트웨어
207,670
(124,751)
82,919

회원권
368,635
-
368,635

합 계
576,305
(124,751)
451,554

13.2 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
기말

소프트웨어
82,919
-
-
(27,081)
55,838

회원권
368,635
-
(306,600)
-
62,035

합 계
451,554
-
(306,600)
(27,081)
117,873

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
기말

소프트웨어
39,580
69,100
-
(25,761)
82,919

회원권
368,635
-
-
-
368,635

합 계
408,215
69,100
-
(25,761)
451,554

13.3 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
-
-

판매비와관리비
27,081
25,761

합 계
27,081
25,761

14. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<유동>

선급금
-
1,000

선급비용
7,778
7,524

합 계
7,778
8,524

15. 매입채무와 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무와 기타채무의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<유동>

매입채무
1,283,613
1,835,435

미지급금
147,153
256,369

미지급비용
103,266
159,202

합 계
1,534,032
2,251,006

16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<유동>

예수금
47,440
1,239,530

부가세예수금
449,125
377,864

선수금
50,672
-

합 계
547,237
1,617,394

17. 법인세비용 및 이연법인세17.1 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기법인세부담액
1,231,627
1,129,928

이연법인세 변동

일시적차이로 인한 이연법인세 변동
19,007
(11,579)

법인세비용
1,250,634
1,118,349

17.2 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
7,128,830
6,243,530

적용세율에 따른 법인세
1,546,343
1,351,577

조정사항

비과세수익/비공제비용
1,602
115

세액공제 및 감면
(317,041)
(267,798)

기타
19,730
34,455

법인세비용
1,250,634
1,118,349

유효세율
17.54%
17.91%

17.3 당기말과 전기말 현재 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
3,010
9,097

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
38,858
24,868

소 계
41,868
33,965

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(3,403)
(7,224)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(61,158)
(30,427)

소 계
(64,561)
(37,651)

이연법인세자산(부채) 순액
(22,693)
(3,686)

17.4 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가(감소)
기말

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 변동

미수수익
(30,426)
(30,732)
(61,158)

연차수당
13,609
1,192
14,801

판매보증충당부채
9,635
9,510
19,145

업무용승용차
9,097
(6,087)
3,010

유형자산
(4,687)
3,435
(1,252)

무형자산
(2,538)
387
(2,151)

재고자산
1,624
3,288
4,912

합 계
(3,686)
(19,007)
(22,693)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가(감소)
기말

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 변동

미수수익
(35,246)
4,820
(30,426)

연차수당
11,873
1,736
13,609

판매보증충당부채
6,426
3,209
9,635

업무용승용차
7,154
1,943
9,097

유형자산
(5,801)
1,114
(4,687)

무형자산
(2,821)
283
(2,538)

재고자산
3,150
(1,526)
1,624

합 계
(15,265)
11,579
(3,686)

17.5 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이는 없습니다.

18. 판매보증충당부채당기와 전기 중 판매보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
43,794
29,210

증감액
47,372
14,584

기말
91,166
43,794

회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 24개월간 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

19. 자본금회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 12,000,000주이며 1주당 액면금액은 100원입니다. 회사는 2021년 8월 중 보통주 액면금액을 5,000원에서 100원으로 분할하였습니다. 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
주식수
보통주자본금

전기초
120,000
600,000

유상증자
120,000
600,000

액면분할(*)
11,760,000
-

전기말
12,000,000
1,200,000

당기말
12,000,000
1,200,000

(*) 회사는 2021년 8월 13일 보통주를 액면분할하였습니다.

20. 이익잉여금20.1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
387,580
387,580

미처분이익잉여금
31,024,580
25,146,384

합 계
31,412,160
25,533,964

(*1)
회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

20.2 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
25,533,964
21,408,783

당기순이익
5,878,196
5,125,181

현금배당
-
(1,000,000)

기말금액
31,412,160
25,533,964

20.3 이익잉여금 처분계산서

제 19(당)기
2022년 01월 01일
부터
제 18(전)기
2021년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

2021년 12월 31일
까지

처분예정일
2023년 03월 28일

처분확정일
2022년 03월 28일

(단위 : 천원)

과 목
당기
전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

31,024,580

25,146,384

1. 전기이월미처분이익잉여금
25,146,384

20,021,203

2. 당기순이익
5,878,196

5,125,181

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

31,024,580

25,146,384

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

21.1 당기와 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

고객과의 계약에서 생기는 수익
22,834,965
26,691,071

21.2 당기와 전기 중 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

고객과의 계약에서 생기는 수익:

외부고객 매출
22,834,965
26,691,071

주요 수행의무별:

제품매출
21,554,623
25,142,955

상품매출
977,029
1,337,930

기타매출
303,313
210,187

합 계
22,834,965
26,691,072

수익인식 시점:

한 시점에 인식
22,644,760
26,691,072

기간에 걸쳐 인식
190,205
-

합 계
22,834,965
26,691,072

21.3 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련된 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약자산:

매출채권(유지보수용역)
190,205
-

계약부채:

선수금
50,672
-

21.4 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채 또는 과거 보고기간에 이행한수행의무와 관련된 금액은 없습니다.

22. 판매비와 관리비당기와 전기 중 발생한 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
840,326
1,609,599

퇴직급여
119,891
700,293

복리후생비
13,396
16,727

세금과공과
50,937
40,951

감가상각비
37,604
32,276

보험료
145,554
56,335

경상연구개발비
665,475
1,030,884

운반비
80,818
51,911

소모품비
15,793
37,165

지급수수료
320,271
215,263

무형자산상각비
27,081
25,761

제품보증비
148,138
139,061

기타
34,505
25,647

합 계
2,499,789
3,981,873

23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(3,579,292)
(1,389,199)

원재료 매입
13,195,844
12,405,005

종업원급여
2,527,011
5,523,927

여비교통비
173,758
192,968

전력비
72,852
63,855

세금과공과
51,365
42,371

유형자산감가상각비
155,729
151,310

무형자산감가상각비
27,081
25,761

경상연구개발비
665,475
1,030,884

보험료
431,990
228,322

포장비
50,093
75,906

소모품비
1,088,731
1,178,593

지급수수료
443,180
267,836

외주가공비
445,549
572,134

제품보증비
148,138
139,061

기타비용
223,668
134,940

합 계
16,121,172
20,643,674

24. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익

임대료수입
2,160
2,160

유형자산처분이익
34,543
-

지원금
6,637
24,768

외환차익
19,665
8,634

잡이익
807
5,289

기타수익 합계
63,812
40,851

기타비용

외화환산손실
930
25

외환차손
16,493
959

무형자산처분손실
6,600
-

잡손실
27
540

기타비용 합계
24,050
1,524

25. 금융수익당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
375,275
156,807

26. 주당순이익26.1 기본주당순이익기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
5,878,195,510
5,125,180,920

가중평균유통보통주식수(*)
12,000,000
8,843,836

기본주당순이익
490
580

(*) 가중평균유통보통주식수: 전기 중 1주당 1대 50으로 액면분할이 발생하였으므로, 기초 주식수를 액면분할 후 수량으로 소급조정하였습니다. 회사는 2021년 8월 보통주 액면가를 5,000원에서 100원으로 분할했습니다.

<당기>
(단위:주)

구 분
주식수
일자
일수
적수

당기초
12,000,000
2022-01-01
365
4,380,000,000

가중평균유통보통주식수
12,000,000

<전기>
(단위:주)

구 분
주식수
일자
일수
적수

전기초
6,000,000
2021-01-01
365
2,190,000,000

유상증자
6,000,000
2021-07-12
173
1,038,000,000

합 계
12,000,000

365
3,228,000,000

가중평균유통보통주식수
8,843,836

26.2 희석주당순이익회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

27. 현금흐름27.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1. 법인세비용차감전순이익
7,128,830
6,243,530

2. 수익 및 비용의 조정
(51,982)
155,761

이자수익
(375,275)
(156,807)

재고자산평가손실(환입)
16,011
(6,937)

감가상각비
159,076
154,658

무형자산상각비
27,081
25,761

무형자산처분손실
6,600
-

유형자산처분이익
(34,543)
-

판매보증비
148,138
139,061

외화환산손실
930
25

3. 자산부채의 변동
(5,030,763)
493,227

매출채권의 감소(증가)
(509,662)
434,245

선급비용의 증가
(254)
(519)

미수금의 증가
(76,917)
(3,540)

선급금의 감소(증가)
1,000
(1,000)

재고자산의 증가
(2,557,033)
(177,150)

매입채무의 감소
(551,822)
(1,143,342)

미지급금의 증가(감소)
(109,216)
209,633

미지급비용의 증가(감소)
(55,936)
82,728

예수금의 증가(감소)
(1,192,090)
928,961

선수금의 증가
50,672
-

부가세예수금의 증가
71,261
287,688

판매보증충당부채의 증가
(100,766)
(124,477)

4. 영업으로부터 창출된 현금
2,046,085
6,892,518

27.2 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당기
전기

무형자산의 처분
(300,000)
-

27.3 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 없습니다.

28. 약정사항

28.1 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 주요 금융거래 약정사항은 없습니다.

28.2 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증처
보증내역
보증상대처
보증금액

서울보증보험
공탁
한미반도체
100,000

29. 특수관계자 거래29.1 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분
당기말
전기말

종속기업
서안워트반도체기술유한공사
서안워트반도체기술유한공사(*)

(*) 전기 중 지분율 100%로 설립하였습니다.

29.2 당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분
회사명
기타비용 등

당기
전기

종속기업
서안워트반도체기술유한공사
64,219
-

29.3 당기말 및 전기말 현재 회사와 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분
회사명
기타채권

당기말
전기말(*)

종속기업
서안워트반도체기술유한공사
-
3,540

(*) 당기 중 종속회사로부터 회수되었습니다.

29.4 당기와 전기 중 회사와 특수관계자간의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

특수관계구분
회사명
현금출자

종속기업
서안워트반도체기술유한공사
24,166

<전기>
(단위:천원)

특수관계구분
회사명
현금출자
유상증자
배당

종속기업
서안워트반도체기술유한공사
10,209
-
-

기타특수관계자
주요경영진 및 친족
-
517,500
(862,500)

29.5 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증과 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

29.6 주요 경영진에 대한 보상

회사의 주요 경영진은 회사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사들로 구성되어 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
711,454
1,546,618

퇴직급여
120,207
478,192

합 계
831,661
2,024,810

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
워트 주식회사

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
4
1
1
3
4
4
3
1
1
-
-
12
13

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
11
17
43
105
380
254
283
439
6
4
-
-
723
819

합계
11
17
43
105
380
254
283
439
6
4
-
-
723
819

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.11.23 ~ 2022.12.29
5
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.12.12 ~ 2022.12.14
3
일
4
명
2
명
주요 계정잔액에 대한 조기 표본점검

2023.02.27 ~ 2023.03.03
4
일
5
명
3
명
주요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.12.28
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
제품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.12.28
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.12.28, 2023.03.27

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 28일
회사측 : 감사, 이사회감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사
서면회의
감사팀 구성, 업무수행계획, 감사투입시간과 보수,경영진 및 감사인의 책임, 감사인의독립성 등

2
2023년 03월 27일
회사측 : 감사, 이사회감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사
서면회의
감사업무 수행결과, 감사인의 독립성 등종결단계 필수 커뮤니케이션