코츠테크놀로지 — 감사보고서 (2022.12) (20230328)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
4.1
코츠테크놀로지(주)

00260295
100000000000
20230328
1350110089265
000
34309
18226
41836
141
Y
N
Y
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N
E
N
4
N

코츠테크놀로지 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 24 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
............................................
1 - 3

재 무 제 표

4

재 무 상 태 표
............................................
5

포 괄 손 익 계 산 서
............................................
6

자 본 변 동 표
............................................
7

현 금 흐 름 표
............................................
8

주석
............................................
9 - 61

외부감사 실시내용
............................................
62 - 63

독립된 감사인의 감사보고서

코츠테크놀로지 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 코츠테크놀로지 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항코츠테크놀로지 주식회사의 2021년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2021년 12월31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 정동회계법인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라감사를 수행하였으며, 2022년 3월 17일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 정동회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 34에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항 등이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2021 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항 등이 반영된 것입니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다
. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2023년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

코츠테크놀로지 주식회사

제 24 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 23 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

코츠테크놀로지주식회사 대표이사 조지원

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 판교로 744 분당테크노파크 C동 702호

(전 화)
070-4630-0585

재 무 상 태 표

제 24(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제 23(전)기말 2021년 12월 31일 현재

제 23(전)기초 2021년 1월 1일 현재

코츠테크놀로지 주식회사
(단위: 원)

과 목

주석

제 24(당)기말
제 23(전)기말(감사받지 아니한 재무제표)
제 23(전) 기초(감사받지 아니한 재무제표)

자산

유동자산

29,220,818,502
25,829,236,167
20,615,034,404

현금및현금성자산

4,6
5,966,234,487
2,903,077,363
3,653,336,640

단기금융상품

4,6
1,000,000,000
3,000,000,000
2,000,000,000

매출채권

4,6,8
1,021,092,143
5,017,811,904
6,076,734,660

계약자산

4,8,24
642,977,300
338,309,650
1,061,342,015

기타유동금융자산

4,6,10
4,042,424
11,957,696
13,240,835

재고자산

9
20,233,802,181
13,791,749,067
7,406,392,723

기타유동자산

11
306,901,976
766,330,487
330,815,086

당기법인세자산

45,767,991
-
73,172,445

비유동자산

5,088,075,725
4,886,385,766
5,021,273,103

당기손익-공정가치측정금융자산

4,5,6,7
403,437,888
409,185,216
500,000,000

유형자산

12,13
3,739,127,223
3,282,824,456
3,375,526,318

무형자산

14
118,055,509
182,142,585
284,731,955

기타비유동금융자산

4,6,10
218,234,233
203,164,233
408,050,983

이연법인세자산

19
609,220,872
809,069,276
452,963,847

자 산 총 계

34,308,894,227
30,715,621,933
25,636,307,507

부채

유동부채

17,300,986,355
13,498,391,668
7,247,788,646

매입채무

4,6,15,31
3,261,796,047
2,584,358,016
1,857,199,893

단기차입금

4,6,17
3,500,000,000
-
-

계약부채

24
8,341,377,222
7,552,238,500
3,908,049,749

충당부채

16
333,137,158
292,479,673
155,008,422

유동리스부채
4
239,086,054
249,056,429
213,115,337

기타유동금융부채
4,6,15
1,320,614,934
1,692,824,579
501,650,008

기타유동부채
16
304,974,940
409,925,876
612,765,237

당기법인세부채

-
717,508,595
-

비유동부채

925,278,206
997,182,201
4,491,917,337

장기종업원급여부채

17
182,436,628
187,231,741
175,506,092

장기미지급금

4,6,15
170,767,212
89,804,008
16,762,566

당기손익-공정가치측정금융부채

5,6
-
-
3,413,360,084

리스부채
4
442,074,366
600,146,452
766,288,595

충당부채

16
130,000,000
120,000,000
120,000,000

부 채 총 계

18,226,264,561
14,495,573,869
11,739,705,983

자본

자본금

20
405,179,200
445,001,500
445,001,500

기타자본구성요소

22
(9,194,985,061)
(6,800,812,843)
(6,852,076,843)

이익잉여금

23
24,872,435,527
22,575,859,407
20,303,676,867

자 본 총 계

16,082,629,666
16,220,048,064
13,896,601,524

부채 및 자본총계

34,308,894,227
30,715,621,933
25,636,307,507

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 24(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 23(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

코츠테크놀로지 주식회사
(단위: 원)

과 목

주석

제 24(당)기

제 23(전)기

(감사받지 아니한 재무제표)

I.매출액
24
41,835,502,370
31,898,973,540

II.매출원가
25
35,385,642,551
25,742,050,273

III.매출총이익

6,449,859,819
6,156,923,267

IV.판매비와관리비
25,26
3,664,285,197
3,466,079,186

V.영업이익

2,785,574,622
2,690,844,081

기타수익
27
177,330,448
157,296,688

기타비용
27
143,943,055
179,135,839

금융수익
28
77,797,565
43,833,267

금융비용
28
111,179,268
55,297,031

VI.법인세비용차감전순이익

2,785,580,312
2,657,541,166

VII.법인세비용
19
489,004,192
385,358,626

VIII.당기순이익

2,296,576,120
2,272,182,540

XI.기타포괄손익

-
-

XII.당기총포괄이익

2,296,576,120
2,272,182,540

XIII. 주당이익
29

기본주당이익

682
619

희석주당이익

651
575

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 24(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 23(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

코츠테크놀로지 주식회사
(단위: 원)

과 목
자본금
기타자본구성요소
이익잉여금
합계

2021.1.1(전환일)(감사받지 아니한 재무제표)
445,001,500
(6,852,076,843)
20,303,676,867
13,896,601,524

총포괄이익

당기순이익
-
-
2,272,182,540
2,272,182,540

자본에 직접 반영된 주주와의 거래

주식선택권
-
51,264,000
-
51,264,000

2021.12.31(전기말)(감사받지 아니한 재무제표)
445,001,500
(6,800,812,843)
22,575,859,407
16,220,048,064

2022.1.1(당기초)(감사받지 아니한 재무제표)
445,001,500
(6,800,812,843)
22,575,859,407
16,220,048,064

총포괄이익

당기순이익
-
-
2,296,576,120
2,296,576,120

자본에 직접 반영된 주주와의 거래

보통주의 우선주 전환
(39,822,300)
(2,496,700,218)
-
(2,536,522,518)

주식선택권
-
102,528,000
-
102,528,000

2022.12.31(당기말)
405,179,200
(9,194,985,061)
24,872,435,527
16,082,629,666

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 24(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 23(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

코츠테크놀로지 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 24(당) 기
제 23(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)

영업활동 현금흐름

703,435,066
3,994,383,225

영업에서 창출된 현금흐름
30
1,776,941,720
3,964,065,619

이자의 수취

86,964,687
36,397,652

이자의 지급

(108,038,967)
(55,297,031)

법인세의 환급(납부)

(1,052,432,374)
49,216,985

투자활동 현금흐름

1,627,894,458
(1,125,438,508)

단기금융상품의 감소

2,000,000,000
-

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

-
379,944

유형자산의 처분

25,211,300
20,000

정부보조금의 수령

216,022,450
78,450,000

임차보증금의 회수

-
205,000,000

단기금융상품의 증가

-
(1,000,000,000)

유형자산의 취득

(574,680,125)
(302,002,475)

무형자산의 취득

(23,589,167)
(107,172,727)

임차보증금의 증가

(15,000,000)
-

기타보증금 지급

(70,000)
(113,250)

재무활동 현금흐름

731,827,600
(3,619,203,994)

단기차입금 증가

3,500,000,000
-

정부보조금의 수령

129,723,064
73,041,442

리스부채의 상환

(250,428,746)
(227,005,502)

상환전환우선주의 상환

(2,647,466,718)
(3,465,239,934)

현금및현금성자산의 증가(감소)

3,063,157,124
(750,259,277)

기초의 현금및현금성자산

2,903,077,363
3,653,336,640

기말의 현금및현금성자산

5,966,234,487
2,903,077,363

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 24(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제 23(전)기말 2021년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제 23(전)기초 2021년 1월 1일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

코츠테크놀로지 주식회사

1. 일반사항

코츠테크놀로지주식회사(이하 "회사")는 1999년 5월에 설립되어 컴퓨터 및 그 주변기기의 연구 및 개발, 제조, 판매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 야탑동에 본사를 두고 있습니다. 대표이사는 조지원이고, 당기말 현재 납입자본금은 405,179천원이며 회사의 주주 현황은 다음과 같으며, 일부 주주간에는 보통주를 상환전환우선주로 전환하기로 하는 상호 합의사항이 존재합니다(주석31 참조). 한편, 보통주의 상환전환우선주로의 변경은 주주 전원의 동의가 요구됩니다.

주주명
보통주주식수(주)
지분율

조지원
1,038,950
25.64%

황병창
556,900
13.74%

티에스2018-12M&A투자조합
1,069,992
26.41%

지산파트너스 유한회사
118,200
2.92%

기타
490,000
12.09%

자기주식
777,750
19.20%

합 계
4,051,792
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준회사는 2022년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다.기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총 포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석34에 제시돼 있습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.4 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.5 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

내용연수

건물

40년

차량운반구

5년

기계장치

5년

공구와기구

5년

비품

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.8 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

내용연수

개발비
5년

소프트웨어
5년

한편, 회사는 연구활동에 대한 지출을 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.9 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 내지 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.10 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도 기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.11 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자 또는 발행자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 상환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일, 상환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정됩니다. 자본요소는 복합금융상품의 발행가액과 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 다만, 주계약과 분리하여야 하는 내재파생상품을 취득시점이나 그 후의 재무보고일에 주계약과 분리하여 측정할 수 없는 경우에는 복합금융상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하여 인식합니다.

2.12 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.14 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(3) 기타장기종업원급여회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.15 수익인식

(1) 재화의 판매

회사는 고객과의 계약에서 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 금액을 수익으로 인식합니다.

(2) 시제품 개발용역

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.

회사가 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산한 금액을초과하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.

2.16 리스

(1) 리스이용자

회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 유사신용등급을 보유한 기업이 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율을 증분차입이자율로 적용하였습니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 자동차 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석3에서 다루고 있습니다.

2.17 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.18 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2023년 3월 16일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 수익인식회사는 시제품 개발과 관련한 매출인식에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준은 총 발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정할 것을 요구하고 있습니다. 현재의 수익은 프로젝트 수행범위의 변동, 원가의 변동, 제작기간의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.

(2) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나 회사가 선택권을 행사할 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 경영활동과 관련하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.4.1.1 시장위험(1) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 회사는 고정 대 변동금리부 조건의 예금적정비율 유지 및 주간/월간 단위의 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 회사는 내부적으로 변동금리조건의 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 이자율 100bp 변동이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자수익
59,662
(59,662)
29,021
(29,021)

4.1.2 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말, 전기초 현재 신용위험에 대한 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금성자산
5,966,234
2,902,079
3,652,271

단기금융상품
1,000,000
3,000,000
2,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
403,438
409,185
500,000

매출채권
1,021,092
5,017,812
6,076,735

계약자산
642,977
338,310
1,061,342

기타유동금융자산
4,042
11,958
13,241

기타비유동금융자산
218,235
203,164
408,050

합 계
9,256,018
11,882,508
13,711,639

매출채권,계약자산 및 기타금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

연체되지 않은 채권
1,886,345
5,594,858
7,278,881

연체되었으나 손상되지 않은 채권

만기경과후 1~30일
-
20,460
308,510

합계
1,886,345
5,615,318
7,587,391

4.1.3 유동성위험

유동성위험관리는 충분한 현금 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말
1년 미만
1년 ~ 5년
총 계약상 현금흐름
장부가액

매입채무
3,261,796
-
3,261,796
3,261,796

기타유동금융부채(*)
486,710
-
486,710
486,710

차입금
3,560,829
-
3,560,829
3,500,000

리스부채
271,342
448,494
719,836
681,160

장기미지급금
-
170,767
170,767
170,767

합 계
7,580,677
619,261
8,199,938
8,100,433

(단위: 천원)

전기말
1년 미만
1년 ~ 5년
총 계약상 현금흐름
장부가액

매입채무
2,584,358
-
2,584,358
2,584,358

기타유동금융부채(*)
133,687
-
133,687
133,687

리스부채
318,865
722,021
1,040,886
849,203

장기미지급금
-
89,804
89,804
89,804

합 계
3,036,910
811,825
3,848,735
3,657,052

(단위: 천원)

전기초
1년 미만
1년 ~ 5년
총 계약상 현금흐름
장부가액

매입채무
1,857,200
-
1,857,200
1,857,200

기타유동금융부채(*)
87,513
-
87,513
87,513

리스부채
265,036
857,994
1,123,030
979,404

장기미지급금
-
16,763
16,763
16,763

합 계
2,209,749
874,757
3,084,506
2,940,880

(*) 종업원급여관련 채무가 제외됨.

4.2 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본위험관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 순부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.당기말과 전기말, 전기초 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채총계
18,226,265
14,495,574
11,739,706

차감: 현금및현금성자산
5,966,234
2,903,077
3,653,337

순부채
12,260,030
11,592,497
8,086,369

자본
16,082,630
16,220,048
13,896,602

순부채비율
76.2%
71.5%
58.2%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
403,438
403,438
409,185
409,185
500,000
500,000

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
-
-
3,413,360
3,413,360

금융자산 및 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
-
403,438
403,438

(단위: 천원)

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
-
409,185
409,185

(단위: 천원)

전기초

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
-
500,000
500,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
3,413,360
3,413,360

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융부채

기초 잔액
409,185
-

취득
-
2,536,523

당기손익에 인식된 손익
(5,747)
110,944

상환
-
(2,647,467)

기말 잔액
403,438
-

(단위: 천원)

전기
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융부채

기초 잔액
500,000
3,413,360

당기손익에 인식된 손익
(90,435)
51,880

처분
(380)
-

상환
-
(3,465,240)

기말 잔액
409,185
-

5.4 주요 가치평가기법 및 투입변수당기말 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금
403,438
3
순자산가치법
순자산가치

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

전기초

당기손익-공정가치 측정 금융자산

403,438
409,185
500,000

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
5,966,234
2,903,077
3,653,337

단기금융상품
1,000,000
3,000,000
2,000,000

매출채권
1,021,092
5,017,812
6,076,735

기타금융자산
222,277
215,122
421,291

합 계

8,613,041
11,545,196
12,651,363

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

전기초

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
3,413,360

상각후원가 금융부채

매입채무
3,261,796
2,584,358
1,857,200

기타금융부채(*)
486,710
133,687
87,513

단기차입금
3,500,000
-
-

장기미지급금
170,767
89,804
16,763

합 계

7,419,273
2,807,849
5,374,836

(*) 종업원급여관련 채무가 제외됨.

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

(5,747)
(90,435)

상각후원가 금융자산

이자수익

77,798
43,833

대손상각비(환입)

44,074
(16,052)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익

(110,944)
(51,880)

상각후원가 금융부채

이자비용

(67,121)
-

합 계

(61,940)
(114,534)

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

비유동항목

방위사업공제조합 출자금(*)

403,438
409,185
500,000

(*) 계약이행보증과 관련하여 출자금에 질권이 설정되어 있습니다(주석32 참조).(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익

(5,747)
(90,435)

8. 매출채권 및 계약자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

고객과의 계약에서 생긴 매출채권
1,021,092
5,061,886
6,104,757

손실충당금

-
(44,074)
(28,022)

매출채권(순액)

1,021,092
5,017,812
6,076,735

계약자산
642,977
338,310
1,061,342

9. 재고자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

금액
평가손실충당금
금액
평가손실충당금
금액
평가손실충당금

원재료
13,115,420
(916,949)
7,395,914
(1,163,716)
3,756,294
(955,540)

재공품
5,295,718
(169,094)
4,182,769
(367,629)
3,685,122
(345,842)

제품
3,084,877
(176,170)
3,884,276
(139,865)
1,404,486
(138,128)

합 계
21,496,015
(1,262,213)
15,462,959
(1,671,210)
8,845,902
(1,439,510)

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 24,496백만원(전기: 14,552백만원)입니다.당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실금액은 36,305천원(전기: 231,700천원), 평가손실환입액은 445,302천원(전기: -)입니다.

10. 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동

미수금
4,042
2,791
11,509

미수수익
-
9,167
1,732

유동항목 합계
4,042
11,958
13,241

비유동

보증금
218,234
203,164
408,051

상기 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 공시사항은 주석4.1.2에서 설명하고있습니다.

11. 기타자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동

선급금
127,156
599,713
277,961

선급비용
179,746
166,617
52,854

유동항목 합계
306,902
766,330
330,815

12. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
사용권자산
합계

기초

1,507,846
466,892
15,451
27,664
180,581
170,897
-
913,493
3,282,824

취득
-
-
-
-
124,166
141,529
584,567
92,386
942,648

처분
-
-
(9,350)
-
(4)
(49)
-
-
(9,403)

감가상각비
-
(17,164)
(6,050)
(5,824)
(81,940)
(72,668)
-
(293,296)
(476,942)

기말
1,507,846
449,728
51
21,840
222,803
239,709
584,567
712,583
3,739,127

취득원가
1,507,846
686,537
473,967
29,120
1,216,986
771,047
584,567
1,288,595
6,558,665

감가상각누계액
-
(236,809)
(473,916)
(7,280)
(867,235)
(531,338)
-
(576,012)
(2,692,590)

정부보조금
-
-
-
-
(126,948)
-
-
-
(126,948)

구분
전기

토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
사용권자산
합계

기초

1,419,347
445,573
22,053
-
217,702
171,447
1,099,404
3,375,526

취득
88,499
37,929
-
29,120
83,853
62,602
96,804
398,807

처분
-
-
(2)
-
(3,153)
(110)
-
(3,265)

감가상각비
-
(16,610)
(6,600)
(1,456)
(117,821)
(63,042)
(282,715)
(488,244)

기말
1,507,846
466,892
15,451
27,664
180,581
170,897
913,493
3,282,824

취득원가
1,507,846
686,537
506,967
29,120
988,367
668,440
1,196,208
5,583,485

감가상각누계액
-
(219,645)
(491,516)
(1,456)
(761,419)
(497,543)
(282,715)
(2,254,294)

정부보조금
-
-
-
-
(46,367)
-
-
(46,367)

감가상각비 중 422백만원(전기: 447백만원)은 매출원가, 55백만원(전기: 41백만원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.(2) 당기말 현재 회사의 차입금에 대한 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지

1,507,846

5,400,000

차입금

(주석17)

3,500,000

㈜신한은행

건물

449,728

(3) 당기말 현재 회사의 자산 관련 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험계약내용

부보처
보험가입자산
부보금액
보험계약기간

공장화재보험 등(*)
흥국화재해상보험㈜
유형자산
1,066,300
2022.06.23 ~ 2023.06.23

한화손해보험㈜
재고자산
6,000,000
2022.07.11 ~ 2023.07.11

유형자산
998,800

(*) 화재보험금은 회사의 차입금과 관련하여 질권 설정되어 있습니다(주석17 참조).

13. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분

당기말(*)

전기말(*)
전기초(*)

사용권자산

건물
601,871
769,381
998,868

차량운반구

110,712
144,112
100,536

합 계
712,583
913,493
1,099,404

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
전기초

리스부채

유동

239,086
249,056
213,115

비유동

442,074
600,147
766,289

합 계
681,160
849,203
979,404

당기 중 증가된 사용권자산은 92백만원(전기: 97백만원)입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

건물

231,076
229,487

차량운반구

62,220
53,228

합 계
293,296
282,715

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)

44,058
55,297

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)

-
8,398

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)

10,414
10,414

당기 중 리스의 총 현금유출은 305백만원(전기: 301백만원)입니다.

14. 무형자산

(1) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기

소프트웨어

기초
182,143

취득
23,589

상각
(87,676)

기말
118,056

(단위: 천원)

구분
전기

개발비
소프트웨어
합계

기초
27,950
256,782
284,732

취득
-
31,873
31,873

손상
(19,350)
-
(19,350)

상각
(8,600)
(106,512)
(115,112)

기말
-
182,143
182,143

(2) 회사는 개발비에 대하여 효익이 과거에 예상했던 시기에 발행하지 않을 것으로 판단하여 이에 대하여 손상평가를 수행하였고 개발비의 회수가능가액은 장부금액보다 낮은 것으로 판단하여 전기 중 관련 개발비에 대하여 전액 손상차손 인식하였습니다.(3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매비와관리비에 포함됐습니다.

15. 매입채무와 기타채무

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동

매입채무
3,261,796
2,584,358
1,857,200

미지급금
483,564
133,687
87,513

미지급비용
837,051
1,559,138
414,137

유동항목 합계
4,582,411
4,277,183
2,358,850

비유동

장기미지급금
170,767
89,804
16,763

16. 기타부채 및 충당부채(1) 기타부채의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동

선수금
8,583
6,107
2,273

예수금
104,609
86,306
74,577

부가세예수금
191,783
317,513
535,915

합 계
304,975
409,926
612,765

(2) 충당부채의 변동내역

(단위: 천원)

당기
공사손실
복구
합계

기초
292,480
120,000
412,480

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입
40,657
10,000
50,657

기말
333,137
130,000
463,137

유동항목
333,137
-
333,137

비유동항목
-
130,000
130,000

(단위: 천원)

전기
공사손실
복구
합계

기초
155,009
120,000
275,009

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입
137,471
-
137,471

기말
292,480
120,000
412,480

유동항목
292,480
-
292,480

비유동항목
-
120,000
120,000

17. 차입금

(단위: 천원)

구 분

차입처

만기일

연이자율(%)

당기말

단기차입금(*)

㈜신한은행

2023.6.23
3.76
2,500,000

3.36

1,000,000

소계

3,500,000

(*) 차입금에 대해서는 토지, 건물에 근저당이 설정되어 있으며 건물 화재보험금 671백만원이 질권으로 설정되어 있습니다(주석12 참조).

18. 퇴직급여당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 679백만원(전기: 571백만원)입니다.

19. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세

289,156
741,464

이연법인세

일시적차이의 증감

199,848
(356,105)

법인세비용

489,004
385,359

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순이익

2,785,580
2,657,541

적용세율에 따른 법인세비용
590,828
562,659

법인세 효과:

세무상 차감되지 않는 비용
54,950
23,794

세액공제
(195,674)
(228,050)

기타
38,900
26,956

법인세비용

489,004
385,359

(3) 당기말과 전기말, 전기초 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
264,978
281,489
311,673

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
594,020
815,865
662,438

소계
858,998
1,097,354
974,111

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(249,777)
(286,089)
(337,995)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
-
(2,196)
(183,152)

소계
(249,777)
(288,285)
(521,147)

이연법인세자산(부채) 순액
609,221
809,069
452,964

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
기초
당기손익
기말

공사손실충당부채
64,346
5,613
69,959

무형자산손상차손
5,447
(1,628)
3,819

미지급비용
342,663
(121,978)
220,685

재고자산평가충당금
367,666
(102,602)
265,064

장기종업원급여부채
41,191
(2,879)
38,312

리스부채
186,825
(43,781)
143,044

사용권자산
(200,969)
51,326
(149,643)

유형자산
(26,704)
5,819
(20,885)

복구충당부채
26,400
900
27,300

기타
2,204
9,362
11,566

합 계
809,069
(199,848)
609,221

전기
기초
당기손익
기말

공사손실충당부채
34,102
30,244
64,346

무형자산손상차손
1,785
3,662
5,447

미지급비용
90,261
252,402
342,663

재고자산평가충당금
316,692
50,974
367,666

장기종업원급여부채
38,611
2,580
41,191

리스부채
215,469
(28,644)
186,825

사용권자산
(241,869)
40,900
(200,969)

유형자산
(32,507)
5,803
(26,704)

복구충당부채
26,400
-
26,400

기타
4,020
(1,816)
2,204

합 계
452,964
356,105
809,069

20. 자본금

(단위: 천원)

일 자
구 분
주식수(주)
보통주자본금

2021.01.01
전기초
4,450,015
445,002

2021.12.31
전기말
4,450,015
445,002

2022.03.29
보통주의 우선주 변경(*)
(398,223)
(39,823)

2022.12.31
당기말
4,051,792
405,179

(*) 2022년 3월 29일 정기주주총회에서 티에스2018-12M&A투자조합이 보유한 주식 398,223주를 주주 전원의 동의로 상환전환우선주로 변경하였습니다. 회사는 상환전환우선주 전체를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하였으며 2022년 8월 24일 상환권을 행사하여 상환하였습니다.21. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임원에게 주식선택권을 부여했으며, 그주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ
주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ
부여일 : 2021년 7월 1일

ㆍ
부여방법 : 보통주 신주발행

ㆍ
부여수량 : 133,500주

ㆍ
가득조건 및 행사 가능 시점:

-
결의일 이후 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사가능하며 결의일로부터 3년이 경과한 날 이후 5년 내에 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분

주식매수선택권 수량(단위: 주)

가중평균 행사가격(단위: 원)

당기

전기

당기

전기

기초 잔여주

133,500
-
5,022
-

부여

-
133,500
-
5,022

기말 잔여주

133,500
133,500
5,022
5,022

기말 행사가능한 주식수

-
-
-
-

(3) 회사는 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구 분

전기

전기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치

1,536원

부여일의 가중평균 주가

4,327원

주가변동성

40.53%

배당수익률

0%

기대만기

5.5년

무위험수익률

2.05%

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 103백만원과 51백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

22. 기타자본항목

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

주식선택권
153,793
51,264
-

자기주식

(3,675,647)
(3,675,647)
(3,675,647)

감자차손(*)
(5,673,131)
(3,176,430)
(3,176,430)

합 계

(9,194,985)
(6,800,813)
(6,852,077)

(*) 2020년과 2022년 보통주 주주 전원의 동의로 보통주 일부를 상환전환우선주로 변경하였습니다. 회사는 변경 시점의 상환전환우선주 공정가치와 보통주자본금과의 차이를 감자차손으로 인식하였습니다.

23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

법정 적립금(*)

252,368
252,368
252,368

임의적립금

83,334
83,334
83,334

미처분이익잉여금

24,536,733
22,240,157
19,967,975

합 계

24,872,435
22,575,859
20,303,677

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 28일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2022년 3월 29일)

(단위: 천원)

과 목

당기

전기

미처분 이익잉여금

24,536,733

22,240,157

전기이월이익잉여금

22,240,157

19,544,449

회계정책변경의 효과

-

423,526

당기순이익

2,296,576

2,272,182

합 계

24,536,733

22,240,157

이익잉여금 처분액

-

-

차기이월 미처분이익잉여금

24,536,733

22,240,157

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익과 관련해 포괄손익계산서에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

41,835,502
31,898,974

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

수익인식 시점

한 시점에 인식(제품매출)

37,213,042
28,918,480

기간에 걸쳐 인식(개발용역매출)

4,622,460
2,980,494

합 계
41,835,502
31,898,974

(3) 고객과의 계약에 따른 자산 및 계약부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
전기초

계약자산

642,977
338,310
1,061,342

계약부채
8,341,377
7,552,239
3,908,050

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초의 계약부채 잔액 중 전당기에 인식한 수익

5,883,821
3,263,280

25. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

제품 및 재공품의 변동
(313,551)
(2,977,436)

원재료 및 소모품사용
24,809,870
17,529,563

종업원 급여
7,663,913
7,090,809

복리후생비
1,225,624
1,048,300

유형자산 감가상각비, 무형자산상각비
564,618
603,356

외주가공비
2,013,065
1,896,640

경상연구개발비
1,489,431
1,413,417

지급수수료
532,190
433,129

기타 비용
1,064,768
2,170,351

매출원가 및 판매비와 관리비 합계
39,049,928
29,208,129

26. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,254,267
1,283,997

퇴직급여
154,134
109,839

복리후생비
204,057
166,060

감가상각비
54,956
41,177

무형자산상각비
87,676
115,112

경상연구개발비
1,489,431
1,413,417

지급수수료
202,373
135,678

주식보상비용
102,528
51,264

기타
114,863
149,535

합 계
3,664,285
3,466,079

27. 기타수익과 기타비용

(단위: 천원)

기타수익
당기
전기

유형자산처분이익
15,814
18

기타
161,516
157,279

합 계
177,330
157,297

(단위: 천원)

기타비용
당기
전기

외환차손
26,060
17,242

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실
5,747
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실
-
90,435

당기손익-공정가치 측정 금융부채평가손실
110,944
51,880

무형자산손상차손
-
19,350

기타
1,192
229

합 계
143,943
179,136

28. 금융수익과 금융비용

(단위: 천원)

금융수익
당기
전기

이자수익
77,798
43,833

(단위: 천원)

금융비용
당기
전기

이자비용
111,179
55,297

29. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석22 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순이익

구 분

당기

전기

보통주당기순이익

2,296,576,120 원
2,272,182,540 원

가중평균 유통보통주식수

3,368,961 주
3,672,265 주

기본주당순이익

보통주 주당이익

682 원
619 원

당기와 전기 중 상환완료된 우선주는 보통주 또는 잠재적 보통주가 아님에 따라 기본및 희석주당순이익의 계산시 유통주식수에 포함되지 아니하였습니다.(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
2,296,576,120 원
2,272,182,540 원

발행된 가중평균 유통보통주식수
3,368,961 주
3,672,265 주

조정내역

상환전환우선주의 전환 가정
161,471 주
279,847 주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
3,530,432 주
3,952,112 주

희석주당순이익
651 원
575 원

30. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
2,296,576
2,272,183

조정
872,104
1,610,153

이자비용
111,179
55,297

대손상각비(환입)
(44,074)
16,052

감가상각비
476,942
488,244

재고자산평가손실(환입)
(408,997)
231,700

무형자산상각비
87,676
115,112

공사손실충당금전입
40,657
137,471

무형자산손상차손
-
19,350

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실
5,747
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실
-
90,435

당기손익-공정가치 측정 금융부채평가손실
110,944
51,880

주식보상비용
102,528
51,264

법인세비용
489,004
385,359

이자수익
(77,798)
(43,833)

외화환산이익
(1,102)
-

유형자산처분이익
(15,814)
(18)

기타
(4,788)
11,840

순운전자본의 변동
(1,391,738)
81,730

매출채권
4,040,794
1,042,871

미수금
(1,252)
8,719

선급금
472,558
(321,753)

선급비용
(13,129)
(113,763)

재고자산
(6,033,056)
(6,617,057)

계약자산
(304,668)
723,032

매입채무
678,540
727,158

계약부채
789,139
3,644,189

미지급금
25,536
46,173

선수금
(213,547)
3,834

예수금
18,303
11,729

미지급비용
(725,227)
1,145,001

부가세예수금
(125,729)
(218,403)

영업으로부터 창출된 현금흐름
1,776,942
3,964,066

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산과 리스부채의 계상
82,386
96,804

선수금의 무형자산 국고보조금 대체
-
78,450

건설중인자산 취득 미지급금
275,581
-

리스부채의 유동성 대체
239,086
249,056

보통주의 상환전환우선주 전환
2,536,523
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(단위: 천원)

당기
단기차입금
당기손익-공정가치측정 금융부채
리스부채

기초
-
-
849,203

취득 등
-
2,647,467
82,386

현금흐름
3,500,000
(2,647,467)
(250,429)

기말
3,500,000
-
681,160

(단위: 천원)

전기
당기손익-공정가치 측정 금융부채
리스부채

기초
3,413,360
979,405

증가
51,880
96,804

상환
(3,465,240)
(227,006)

기말
-
849,203

31. 특수관계자

(1) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자

구분

당기말

전기말

전기초

유의적인 영향력을 행사하는 기업
티에스2018-12M&A투자조합(*1)
티에스2018-12M&A투자조합(*1)
티에스2018-12M&A투자조합(*1)

기타특수관계자

-
동산정밀㈜(*2)
동산정밀㈜(*2)

(*1) 투자자가 이사 선임권을 보유함에 따라 유의적인 영향력이 존재하는 것으로 판단하였습니다.(*2) 회사의 주요주주가 대표이사로 재직중인 회사이며 당기 중 해당 주주가 보유지분 전부를 매각하여 당기말 현재 특수관계자에게 제외됐습니다.

(2) 당기 중 회사가 상환전환우선주와 관련하여 인식한 당기손익-공정가치 측정 금융부채평가손실은 111백만원(전기: 52백만원)입니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구분
회사명
전기초

매입채무
상환전환우선주

유의적인 영향력을 행사하는 기업
티에스2018-12M&A투자조합
-
3,413,360

기타특수관계자
동산정밀㈜
180,624
-

(4) 특수관계자와의 자금거래

(단위: 천원)

구분

회사명

상환전환우선주 상환

당기
전기

유의적인 영향력을 행사하는 기업
티에스2018-12M&A투자조합
2,647,467
3,465,240

(5) 주요 경영진에 대한 보상 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여 및 기타단기종업원급여

655,622
529,231

퇴직급여

73,553
71,072

기타장기종업원급여

647
571

주식기준보상

102,528
51,264

합 계

832,350
652,138

32. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 ㈜신한은행과 당좌차월약정 등을 체결하고 있으며, 한도금액은 4,500백만원이며 실행금액은 3,500백만원입니다(주석17 참조).(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 보증보험 내역

(단위: 천원)

제공하는 자
사유
한도금액
사용금액

서울보증보험㈜
선금보증보험 등
-

16,452,345

방위산업공제조합(*)
이행보증 등
7,261,882
-

(*) 회사는 방위산업공제조합의 이행보증 등과 관련하여 해당 조합의 출자금(403백만원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석7 참조).

33. 영업부문 정보회사가 제공하는 제품과 용역은 성격, 고객의 유형, 규제환경 등이 유사합니다. 이에따라 회사는 사업부문 전체를 단일 영업부문으로 공시하고 있습니다.당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

매출액

당기

전기

엘아이지넥스원㈜
22,509,034
15,732,474

한화시스템㈜
4,607,925
1,917,079

34. 한국채택국제회계기준으로의 전환

34.1 한국채택국제회계기준의 적용회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2022년 1월 1일입니다. 회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

34.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

(1) 리스

회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

34.3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

(1) 금융자산의 제거 회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 회사가과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지않습니다.

(2) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2021년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

34.4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정(1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향1) 전환일 시점인 2021년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

자 산

부 채

자 본

과거 회계기준
24,902,821
7,747,145
17,155,676

유형자산(*1)
147,758
-
147,758

사용권자산과 리스부채(*2)
1,099,404
979,404
120,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채(*3)
-
3,413,360
(3,413,360)

이연법인세 효과(*4)
452,964
-
452,964

기타수정사항(*6)
(966,639)
(400,203)
(566,436)

조정액 합계
733,487
3,992,561
(3,259,074)

한국채택국제회계기준
25,636,308
11,739,706
13,896,602

2) 2021년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

자 산

부 채

자 본

당기순이익
총포괄손익

과거 회계기준
29,760,645
12,774,787
16,985,858
3,295,422
3,295,422

유형자산(*1)
121,379
-
121,379
(26,379)
(26,379)

사용권자산과 리스부채(*2)
913,493
849,203
64,290
(55,710)
(55,710)

당기손익-공정가치 측정 금융부채(*3)
-
-
-
(51,880)
(51,880)

이연법인세 효과(*4)
809,069
-
809,069
356,105
356,105

주식보상비용(*5)
-
-
-
(51,264)
(51,264)

기타수정사항(*6)
(888,964)
871,584
(1,760,548)
(1,194,111)
(1,194,111)

조정액 합계
954,977
1,720,787
(765,810)
(1,023,239)
(1,023,239)

한국채택국제회계기준
30,715,622
14,495,574
16,220,048
2,272,183
2,272,183

(*1) 유형자산 중 기계장치, 공구와기구와 비품의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.(*2) 전환일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다.(*3) 상환전환우선주 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하고 평가하였습니다.(*4) 중소기업특례로 인식하지 않은 이연법인세를 인식하였으며 조정사항에 대한 이연법인세 효과를 반영하였습니다.(*5) 중소기업특례로 인식하지 않은 주식보상비용을 인식하였습니다.(*6) 단기종업원급여의 기간귀속과 정부보조금 회계처리의 오류수정사항을 포함하고 있습니다.

(2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
코츠테크놀로지 주식회사

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
6
1
1
1
6
2
1
-
2
-
-
-
16
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
19
2
30
111
631
136
116
-
4
-
-
-
800
249

합계
19
2
30
111
631
136
116
-
4
-
-
-
800
249

(*) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.11.30 ~ 2022.12.16
3
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.01.02 ~ 2023.01.06
4
일
4
명
4
명
내부통제 및 이해와 평가

2023.02.13 ~ 2023.02.17
5
일
4
명
4
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
원재료,재공품,제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고자산 조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.12.19, 2023.03.21

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 19일
회사측 : 감사감사인 : 업무수행이사
서면회의
감사계약 및 독립성, 감사의 목적, 감사방법 및 시기 등

2
2023년 03월 21일
회사측 : 감사감사인 : 업무수행이사
서면회의
외부감사수행결과보고, 후속사건 및 감사인의 독립성 등