삼양엔씨켐 — 감사보고서 (2022.12) (20230324)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
4.1
(주)엔씨켐

00260295
100000000000
20230321
1314110209166
010
126217
61717
95365
236
Y
N
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E
N
4
N

주식회사 엔씨켐

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 15(당) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 - 3

재 무 제 표

재 무 상 태 표
.....................................................
5 - 7

손 익 계 산 서
.....................................................
8 - 9

자 본 변 동 표
.....................................................
10

현 금 흐 름 표
.....................................................
11 - 13

주 석
.....................................................
14 - 49

외부감사 실시내용

50 - 51

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엔씨켐

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 엔씨켐(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 대한민국의 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 위드회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 7일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2023년 3월 15일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 15일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 엔씨켐

제 15(당) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 14(전) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 엔씨켐 대표이사 정회식

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 동탄산단7길 98-34

(전 화)
031-378-0114

재 무 상 태 표

제 15(당)기 2022년 12월 31일 현재

제 14(전)기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 엔씨켐
(단위 : 원)

과 목
제 15(당) 기
제 14(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

56,685,762,758

48,063,313,883

(1) 당좌자산

15,599,523,548

17,366,981,396

1.현금및현금성자산(주3,10)
5,941,687,447

1,516,398,394

정부보조금(주3)
(224,302,304)

(488,351,323)

2.단기금융상품(주3)
55,000,000

-

3.매출채권(주4,10)
7,825,008,890

10,978,239,084

대손충당금(주4)
(340,475,330)

(340,475,330)

4.단기대여금
30,000,000

2,030,019,655

5.미수수익
708,904

39,021,693

6.미수금
991,178,929

675,471,021

7.선급금
10,673,860

47,114,000

8.선급비용
207,435,910

269,273,828

9.유동이연법인세자산(주13)
954,908,772

2,640,270,374

10.당기법인세자산(주13)
147,698,470

-

(2) 재고자산(주5,18)

41,086,239,210

30,696,332,487

1.상품
9,556,169

270,207,444

재고자산평가충당금
(9,556,169)

(11,251,160)

2.제품
24,812,322,801

25,258,353,223

재고자산평가충당금
(2,779,534,436)

(8,982,633,497)

3.원재료
10,047,599,709

9,544,563,319

재고자산평가충당금
(28,309,497)

(801,664,149)

4.부재료
337,341,129

87,485,966

5.반제품
7,049,802,386

4,930,782,719

재고자산평가충당금
(1,159,591,619)

(1,772,609,830)

6.재공품
2,806,608,737

2,173,098,452

Ⅱ. 비유동자산

69,531,187,309

49,821,748,222

(1) 투자자산

232,041,096

169,204,597

1.장기금융상품(주3)
232,041,096

169,204,597

(2) 유형자산(주7,16,18)

54,537,601,393

46,447,535,483

1.토지(주6)
9,046,184,191

7,048,224,943

2.건물
40,678,887,284

33,070,754,998

감가상각누계액
(5,699,337,085)

(3,713,754,994)

3.기계장치
44,203,925,722

35,033,999,708

감가상각누계액
(33,911,158,453)

(25,553,999,141)

정부보조금
(2,029,290,674)

(2,905,541,069)

4.차량운반구
272,315,281

229,960,517

감가상각누계액
(213,355,093)

(159,666,103)

5.비품
956,116,419

782,486,438

감가상각누계액
(900,827,960)

(692,699,338)

6.시설장치
15,129,188,233

10,687,512,165

감가상각누계액
(12,806,076,125)

(8,190,277,535)

정부보조금
(368,879,911)

(768,611,315)

7.기타의유형자산
2,009,631,100

1,949,510,200

감가상각누계액
(1,902,963,836)

(1,777,696,291)

8.건설중인자산
73,242,300

1,407,332,300

(3) 무형자산(주8)

10,275,783,865

328,830,636

1.산업재산권
16,835,547

21,432,237

정부보조금
(575,884)

(714,089)

2.소프트웨어
427,869,700

410,818,889

정부보조금
(53,422,569)

(102,706,401)

3.영업권
9,858,379,871

-

4.건설중인자산
26,697,200

-

(4) 기타비유동자산

4,485,760,955

2,876,177,506

1.보증금
248,050,000

189,950,000

2.회원권
441,847,270

441,847,270

3.비유동이연법인세자산(주13)
3,795,863,685

2,244,380,236

자 산 총 계

126,216,950,067

97,885,062,105

부 채

Ⅰ. 유동부채

42,029,812,495

28,775,272,323

1.매입채무(주10)
3,397,903,697

5,779,117,992

2.단기차입금(주9,16,17,20)
25,300,000,000

10,800,000,000

3.미지급금
2,011,053,357

1,658,775,955

4.미지급비용
754,897,271

420,899,955

5.당기법인세부채(주13)
-

312,293,191

6.예수금
77,416,770

58,143,230

7.유동성장기부채(주9,15,16,17,20)
10,333,642,000

9,746,042,000

8. 선수금
154,899,400

-

Ⅱ. 비유동부채

19,686,980,000

19,470,622,000

1.장기차입금(주9,15,16,17,20)
19,686,980,000

19,470,622,000

부 채 총 계

61,716,792,495

48,245,894,323

자 본

Ⅰ. 자본금(주11)

1,616,190,000

1,497,310,000

1.보통주자본금
1,616,190,000

1,442,855,000

2.우선주자본금
-

54,455,000

Ⅱ. 자본잉여금

60,677,624,614

47,680,132,072

1.주식발행초과금(주11)
47,109,287,980

47,109,287,980

2.자기주식처분이익
570,844,092

570,844,092

3.기타자본잉여금(주11,27)
12,997,492,542

-

Ⅲ. 자본조정

(15,775,241,484)

(15,993,998,775)

1.감자차손
(16,808,394,761)

(12,334,371,961)

2.자기주식
-

(4,528,477,800)

3.주식선택권(주21)
1,033,153,277

868,850,986

Ⅳ. 이익잉여금

17,981,584,442

16,455,724,485

1.이익준비금
320,942,410

320,942,410

2.미처분이익잉여금(주12)
17,660,642,032

16,134,782,075

자 본 총 계

64,500,157,572

49,639,167,782

부 채 와 자 본 총 계

126,216,950,067

97,885,062,105

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

손 익 계 산 서

제 15(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 14(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 엔씨켐
(단위 : 원)

과 목
제 15(당) 기
제 14(전) 기

Ⅰ. 매출액(주21)

95,364,576,837

71,655,331,444

1.제품매출
92,989,206,887

67,295,851,360

2.상품매출
2,375,369,950

4,359,480,084

Ⅱ. 매출원가(주22)

81,042,834,321

67,668,908,774

(1) 제품매출원가
78,859,482,383

62,833,761,926

1.기초제품재고액
25,258,353,223

21,288,728,453

2.당기제품제조원가
83,765,508,845

58,843,045,076

3.타계정에서대체
1,740,659,423

175,567,446

4.타계정으로대체
(8,786,025,297)

(226,929,227)

5.관세환급금
(175,270)

(3,511,520)

6.재고자산평가손실
1,693,484,260

8,015,214,921

7.기말제품재고액
(24,812,322,801)

(25,258,353,223)

(2) 상품매출원가
2,183,351,938

4,835,146,848

1.기초상품재고액
270,207,444

707,764,987

2.당기상품매입액
1,070,761,421

2,602,468,220

3.타계정에서대체
854,531,303

1,793,271,703

4.타계정으로대체
(2,647,070)

(7,651,778)

5.재고자산평가손실
55,009

9,501,160

6.기말상품재고액
(9,556,169)

(270,207,444)

Ⅲ. 매출총이익

14,321,742,516

3,986,422,670

Ⅳ. 판매비와관리비(주23)

11,476,415,349

9,577,459,109

1.급여(주24)
2,416,326,699

2,863,882,846

2.퇴직급여(주24)
173,525,706

151,441,461

3.복리후생비(주24)
226,691,895

131,972,430

4.교육훈련비
6,291,009

412,000

5.여비교통비
68,242,600

35,904,640

6.통신비
11,776,884

6,059,370

7.차량유지비
77,367,014

79,612,072

8.접대비
342,958,293

281,487,871

9.광고선전비
14,536,273

4,305,000

10.견본비
17,917,135

78,377,553

11.운반비
260,458,700

238,146,350

12.수선비
6,784,564

5,912,800

13.도서인쇄비
3,365,703

4,145,281

14.소모품비
54,369,466

29,595,192

15.세금과공과(주24)
330,097,919

330,373,612

16.지급임차료(주24)
81,985,218

81,802,784

17.보험료
7,565,989

4,247,105

18.지급수수료
1,451,641,025

387,889,929

19.감가상각비(주7,24)
40,177,840

114,552,520

20.경상연구개발비
4,576,528,209

3,744,887,041

21.전력비
71,837,471

69,890,930

22.사무용품비
4,158,160

5,971,483

23.수도광열비
10,691,160

10,280,936

24.수출제비용
64,702,183

42,005,456

25.무형자산상각비(주8)
992,115,943

155,253,355

26.주식보상비용(주25)
164,302,291

719,049,092

Ⅴ. 영업이익(손실)

2,845,327,167

(5,591,036,439)

Ⅵ. 영업외수익

1,305,082,618

636,044,740

1.이자수익
56,193,776

91,282,986

2.외환차익
1,234,553,165

385,094,187

3.외화환산이익
422,002

16,015,726

4.금융상품처분이익
1,102,865

15,348,702

5.수입수수료
-

367,200

6.유형자산처분이익
12,567,582

1,999,000

7.잡이익
243,228

125,936,939

Ⅶ. 영업외비용

2,717,230,429

2,420,200,937

1.이자비용
1,774,465,742

1,877,932,314

2.외환차손
791,144,432

205,059,531

3.외화환산손실
139,104,196

688,521

4.금융상품평가손실
3,123,501

10,361,296

5.재고자산폐기손실
533,205

193,033,526

6.유형자산처분손실
2,526,163

10,226,931

7.기타비유동자산손상차손
-

94,601,520

8.기부금
2,400,000

2,400,000

9.잡손실
3,933,190

25,897,298

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실)(주13)

1,433,179,356

(7,375,192,636)

Ⅸ. 법인세비용(주13)

(92,680,601)

(1,932,415,371)

Ⅹ. 당기순이익(손실)(주12)

1,525,859,957

(5,442,777,265)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

자 본 변 동 표

제 15(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 14(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 엔씨켐
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본잉여금
자 본조 정
이 익잉여금
총 계

전기초
1,262,485,000
32,924,151,532
(12,334,371,961)
19,129,921,691
40,982,186,262

회계정책변경의 누적효과
-
(537,764,872)
-
2,770,911,259
2,233,146,387

수정후 전기초
1,262,485,000
32,386,386,660
(12,334,371,961)
21,900,832,950
43,215,332,649

배당금지급
-
-
-
(2,331,200)
(2,331,200)

유상증자
69,745,000
5,729,038,890
-
-
5,798,783,890

자기주식의 취득
-
-
(4,528,477,800)
-
(4,528,477,800)

전환사채의 보통주전환
165,080,000
9,564,706,522
-
-
9,729,786,522

주식선택권
-
-
868,850,986
-
868,850,986

당기순손실
-
-
-
(5,442,777,265)
(5,442,777,265)

전기말
1,497,310,000
47,680,132,072
(15,993,998,775)
16,455,724,485
49,639,167,782

당기초
1,497,310,000
47,680,132,072
(15,993,998,775)
16,455,724,485
49,639,167,782

자기주식의 소각
(54,455,000)
-
54,455,000
-
-

씨티케미칼 합병 신주 발행
173,335,000
12,997,492,542
-
-
13,170,827,542

주식선택권
-
-
164,302,291
-
164,302,291

당기순이익
-
-
-
1,525,859,957
1,525,859,957

당기말
1,616,190,000
60,677,624,614
(15,775,241,484)
17,981,584,442
64,500,157,572

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

현 금 흐 름 표

제 15(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 14(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 엔씨켐
(단위 : 원)

과 목
제 15(당) 기
제 14(전) 기

I. 영업활동으로인한현금흐름

2,291,746,265

(5,061,980,632)

1.당기순이익(손실)
1,525,859,957

(5,442,777,265)

2.현금의유출이없는비용등의가산
10,653,771,979

16,380,423,662

감가상각비
7,573,142,453

6,002,772,720

재고자산평가손실
-

8,024,716,081

재고자산폐기손실
533,205

193,033,526

무형자산상각비
996,574,428

202,007,300

이자비용
1,774,465,742

973,164,781

외화환산손실
139,104,196

688,521

금융상품평가손실
3,123,501

10,361,296

기타비유동자산손상차손
-

94,601,520

유형자산처분손실
2,526,163

10,226,931

주식보상비용
164,302,291

868,850,986

3. 현금의유입이없는수익등의차감
(2,553,066,026)

(2,006,313,751)

금융상품처분이익
1,102,865

15,348,702

재고자산평가손실환입
1,693,539,269

-

유형자산처분이익
12,567,582

1,999,000

외화환산이익
422,002

16,015,726

정부보조금의비용상계
789,240,532

1,972,950,323

이자수익
56,193,776

-

4. 영업활동으로인한자산부채의변동
(7,334,819,645)

(13,993,313,278)

매출채권의 감소(증가)
3,034,582,386

(5,901,754,662)

미수수익의 감소
94,506,565

15,855,131

미수금의 감소(증가)
(323,606,312)

554,852,563

선급금의 감소(증가)
26,993,120

(47,114,000)

선급비용의 감소(증가)
77,701,483

(208,237,343)

유동이연법인세자산의 감소(증가)
1,685,361,602

(1,749,291,514)

재고자산의 증가
(7,154,563,847)

(8,981,897,135)

비유동이연법인세자산의 증가
(1,551,483,449)

(525,455,145)

당기법인세자산의 증가
(147,698,470)

-

매입채무의 증가(감소)
(2,068,381,352)

2,782,613,184

미지급금의 증가(감소)
854,257,329

(251,021,673)

미지급비용의 증가(감소)
(1,471,769,131)

37,647,374

당기법인세부채의 증가(감소)
(325,598,727)

278,402,108

예수금의 증가
7,096,820

2,087,834

선수금의 증가
154,899,400

-

이연법인세부채의 감소
(227,117,062)

-

II. 투자활동으로인한현금흐름

(4,750,572,339)

(15,747,996,998)

1. 투자활동으로인한현금유입액
653,114,194

1,406,138,702

합병으로 인한 순현금흐름
528,366,776

-

단기대여금의 감소
19,655

1,000,000,000

장기금융상품의 감소
38,802,865

295,348,702

토지의 처분
14,203,080

-

기계장치의 처분
9,000,000

4,000,000

차량운반구의 처분
3,181,818

2,000,000

보증금의 감소
57,740,000

104,790,000

기타의유형자산 처분
1,800,000

-

2. 투자활동으로인한현금유출액
(5,403,686,533)

(17,154,135,700)

단기금융상품의 증가
55,000,000

-

단기대여금의 증가
-

1,000,000,000

장기금융상품의 증가
103,660,000

79,160,000

토지의 취득
10,604,791

-

건물의 증가
43,930,159

550,000

기계장치의 취득
3,197,160,836

983,727,000

차량운반구의 취득
15,362,896

25,200,000

비품의 취득
18,572,727

31,599,000

시설장치의 취득
722,140,000

383,550,000

기타의유형자산의 취득
-

47,590,000

건설중인자산의 증가
1,157,095,124

14,400,509,700

소프트웨어의 취득
-

32,200,000

보증금의 증가
80,160,000

170,050,000

III. 재무활동으로인한현금흐름

6,904,149,513

11,636,917,927

1. 재무활동으로인한현금유입액
20,300,900,000

20,451,412,927

단기차입금의 차입
17,100,000,000

-

장기차입금의 차입
2,600,000,000

9,400,000,000

유상증자
-

5,798,783,890

정부보조금의 수령
600,900,000

5,252,629,037

2. 재무활동으로인한현금유출액
(13,396,750,487)

(8,814,495,000)

단기차입금의 상환
7,100,000,000

-

유동성장기부채의 상환
4,187,709,000

-

장기차입금의 상환
2,033,333,000

4,283,686,000

자기주식 취득
-

4,528,477,800

배당금 지급
-

2,331,200

정부보조금의 환급
75,708,487

-

Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(20,034,386)

-

V. 현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

4,425,289,053

(9,173,059,703)

VI. 기초의현금

1,516,398,394

10,689,458,097

Ⅶ. 기말의현금

5,941,687,447

1,516,398,394

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

주석

제 15(당)기 2022년 12월 31일 현재

제 14(전)기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 엔씨켐

1. 회사의 개요

주식회사 엔씨켐(이하 "당사")는 2008년 3월 6일에 설립되어 화학제품 제조 및 도소매업을 주요사업으로 영위하고 있으며 본사는 경기도 화성시 동탄면에, 정안공장은 충청남도 공주시 정안면에, 탄천1,2공장은 충청남도 공주시 탄천면에 소재하고 있습니다. 당사는 경영효율성 제고 및 경쟁력 강화를 위하여 합병신주로 34,667주를 발행하여 (주)씨티케미칼을 2022년 4월 1일자로 합병하였습니다.보고기간 종료일 현재 자본금은 1,616백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주식 구분
보유주식수 (주)
지 분 율(%)

주식회사 삼양홀딩스
보통주
167,667
51.88

넥서스홀딩스유한회사
보통주
71,339
22.07

이창민
보통주
63,911
19.77

중소기업은행

보통주

7,215
2.23

케이비증권 주식회사
보통주
6,734
2.08

Rivendell Investments
보통주
6,372
1.97

합 계

323,238
100.00

전기 대주주의 지분매각으로 당사의 대주주가 주식회사 삼양홀딩스로 변경되었습니다.

2. 중요한 회계정책재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 일반기업회계기준 '시행일 및 경과규정'의 개정 (2022.12.21)일반기업회계기준 연차개선(2018년)에 따르면 기업은 지배력을 보유한 모든 피투자기업을 종속기업으로 회계처리해야 합니다. 다만, 시행일 및 경과규정의 개정에 따라대형비상장주식회사, 상장법인, 금융회사 등에 해당하지 않는 지배기업과 연결실체에 이러한 기업이 포함되지 않은 지배기업은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제4조 및 같은 법 시행령 제5조에 따른 외부감사 대상이 아닌 기업(이하 "비외감 기업")을 종속기업에서 제외하는 것으로 선택할 수 있습니다. 동 개정 내용은 2022년 12월 31일부터 시행하고, 시행일에 종료되는 회계연도부터 적용하며, 2027년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다. 해당 기준의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 - '제17장 ‘정부보조금의 회계처리’ - 수익관련보조금의 표시수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.-'제3장 ‘재무제표의 작성과 표시 II(금융업)‘- 고객 예수금의 현금흐름표 분류자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.3 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.4 대손충당금당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는판매비와 관리비로 처리하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 처리하고 있습니다.

2.5 재고자산당사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 장부금액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가치, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 적용하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서차감하고 있습니다.

2.6 유가증권

당사는 유가증권의 최초 인식시 유가증권 취득을 위하여 제공하거나 수취한 대가의 시장가격에 취득과 직접 관련되는 거래원가(최초 인식 이후 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 단기매매증권 등은 제외)를 가산하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한 유가증권의 취득목적과 성격에 따라 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 한편 당사는 유가증권의 처분시 실현손익을 계산하기 위한 유가증권의 원가 결정 방법으로 채무증권에 대하여는 개별법, 지분증권에 대하여는 이동평균법을 적용하고 있습니다.

당사가 적용하고 있는 분류별 유가증권의 회계처리 내역은 다음과 같습니다.

1) 단기매매증권

당사는 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 유가증권(단기적인 이익을 획득할 목적으로 운용되는 것이 분명한 증권포트폴리오를 구성하는 유가증권 포함)을 단기매매증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 공정가치로 평가하고 있으며, 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 단기매매증권평가이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

2) 만기보유증권

당사는 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 투자자산인 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하여 재무상태표에 표시하고 있으며, 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

3) 매도가능증권

당사는 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 다만 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능증권은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익의 과목으로 하여 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능평가손익의 누적금액은 해당 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 매도가능증권처분손익 또는 매도가능증권손상차손에 반영하고 있습니다. 다만 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

4) 유가증권 손상차손

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손의 과목으로 하여 영업외비용에 반영하고 있습니다. 또한 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 매도가능증권손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하고 있습니다.

5) 유가증권의 재분류

단기매매증권을 다른 범주로 또는 다른 범주의 유가증권을 단기매매증권으로 재분류할 수 없으나, 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류할 수 있으며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권을 매도가능증권이나 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류일 현재의 공정가치를 새로운 취득원가로 보며, 재분류일까지의 미실현보유손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

만기보유증권을 매도가능증권으로 재분류하는 경우 분류변경일 현재의 공정가치로 평가한 후 유가증권 분류변경에 따른 평가에서 발생하는 공정가치와 장부금액의 차이금액은 매도가능증권평가손익의 과목으로 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.

매도가능증권을 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류를 위한 평가시점까지 발생한 매도가능증권의 미실현보유손익 잔액 및 매도가능증권의 만기액면가액과 분류변경일 현재의 공정가치와의 차이는 유효이자율법에 의하여 그 채무증권의 만기일까지의 잔여기간에 걸쳐서 상각하고 각 기간의 이자수익에 가감하고 있습니다.

2.7 유형자산당사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다. 한편 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 매우 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.한편 당사는 자산의 제조, 매입, 건설 또는 개발과 관련된 차입원가를 기간비용으로 회계처리하고 있습니다.유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른때)부터 아래의 자산별 내용연수와 상각방법에 의하여 계상하고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와 관리비로 계상하고있습니다.

계 정 과 목
내 용 연 수
상각방법

건물
30년
정액법

기계장치
6년
정률법

차량운반구
4년
정률법

비품
4년
정률법

시설장치
4년
정률법

기타의유형자산
6년
정률법

당사는 내용연수 도중 사용을 중단하고, 처분 또는 폐기할 예정인 유형자산은 감가상각을 하지 않는 대신 사용을 중단한 시점의 장부금액을 투자자산으로 재분류하고, 손상차손 발생 여부를 매 회계연도 말에 검토하고 있습니다. 다만 내용연수 도중 사용을 중단하였으나, 장래 사용을 재개할 예정인 유형자산에 대해서는 감가상각을 하되,그 감가상각비는 운휴자산감가상각비의 과목으로 하여 영업외비용으로 처리하고 있습니다. 2.8 무형자산

당사는 개별 취득한 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가)로측정하고 있으며 사업결합으로 취득한 무형자산의 원가는 사업결합에 관한 기업회계기준에 따라 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편 내부적으로 창출한 무형자산 중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

①

무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

②

무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③

완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④

무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤

무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥

개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

무형자산은 아래의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 무형자산의 상각이 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

계 정 과 목
내 용 연 수

산업재산권
10년

소프트웨어
4년

영업권
10년

2.9 자산손상

당사는 금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 생물자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

또한 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 회수가능액을추정하고 있습니다.

당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.2.10 운용리스- 리스이용자

회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.

2.11 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.12 환율변동 효과1) 기능통화 및 표시통화당사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다.

2) 외화거래

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익에 인식하고 있습니다.

2.13 퇴직급여충당부채

당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 한편, 임금수준의 변동에 따른 기존 제도하의 퇴직급여충당부채의 증감은 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

2.14 충당부채

당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 유의적인 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

2.15 수익인식

당사의 수익은 재화의 판매로 구성되어있습니다. 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2.16 이연법인세

당사는 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이에 따른 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 미래에 일시적차이의 소멸 등으로 인하여 미래에 경감되거나 추가적으로 부담할 법인세부담액으로 측정하고 있습니다. 일시적차이의 법인세 효과는 발생한 기간의 법인세비용에 반영하고 있으며, 자본 항목에 직접 반영되는 항목과 관련된 일시적 차이의 법인세 효과는 관련 자본 항목에 직접 반영하고 있습니다.

이연법인세자산의 실현가능성은 매 보고기간종료일마다 재검토하여 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 이연법인세자산의 법인세 절감 효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 자산으로 인식하고 있으며, 이월 세액공제와 세액감면에 대하여서는 이월공제가 활용될 수 있는 미래기간에 발생할 것이 거의 확실한 과세소득의 범위 안에서 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채는 관련된 자산항목 또는 부채항목의 재무상태표상 분류에 따라 유동자산(유동부채) 또는 기타비유동자산(기타비유동부채)으로 분류하며, 동일한 과세당국과 관련된 이연법인세자산과 부채를 각각 상계하여 표시하고 있습니다.

2.17 주식기준보상당사는 임직원에게 주식이나 주식선택권을 부여하고 있으며, 주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하여 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 부여한 지분상품의 조건이 매우 복잡하여 측정기준일 현재의 공정가치를 신뢰성있게 측정할수 없는 경우에는 내재가치로 측정하고 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 추정치를 변경하고 있습니다.현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하여 보상원가와 부채를 인식하고, 부채가 결제될 때까지매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하여 공정가치의 변동액을보상원가로 회계처리하고 있습니다. 그리고 당사나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수있는 선택형 주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.

2.18 추정의 사용한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산 등이포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다.

2.19 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.

3. 현금및현금성자산 및 금융상품

보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산과 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(1) 현금및현금성자산

현금시재액
1,832
1,341

보통예금
3,850,441
496,046

외화예금
2,089,414
1,019,011

정부보조금
(224,302)
(488,351)

소 계
5,717,385
1,028,047

(2) 단기금융상품

위탁증거금(*)
55,000
-

(3) 장기금융상품

저축성보험
232,041
169,205

합 계
6,004,426
1,197,252

(*) 달러선물 위탁증거금으로 사용제한이 있습니다.

4. 매출채권보고기간종료일 현재 당사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
7,825,009
10,978,239

대손충당금
(340,475)
(340,475)

매출채권(순액)
7,484,534
10,637,764

5. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상 품
9,556
270,207

제 품
24,812,323
25,258,353

원 재 료
10,047,600
9,544,563

부 재 료
337,341
87,486

반 제 품
7,049,802
4,930,783

재 공 품
2,806,609
2,173,098

소 계
45,063,231
42,264,490

재고자산평가충당금
(3,976,992)
(11,568,159)

합 계
41,086,239
30,696,331

(2) 회사는 상기 재고자산에 대하여 부보금액 6,000백만원(전기: 5,000백만원)의 화재보험에 가입하고 있습니다.6. 보유토지의 공시지가보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

면적(㎡)
장부금액
공시지가
면적(㎡)
장부금액
공시지가

본사
2,245
1,756,915
2,395,521
2,245
1,756,915
2,272,041

정안공장
14,546
2,449,074
2,239,770
14,645
2,465,803
2,155,292

정안기숙사
1,777
451,272
227,633
1,777
451,272
219,993

탄천공장
16,977
2,374,234
1,602,628
16,977
2,374,234
1,504,162

탄천공장1
12,604
2,014,688
1,252,867
-
-
-

합 계
48,149
9,046,183
7,718,419
35,644
7,048,224
6,151,488

7. 유형자산

(1) 유형자산의 변동내용

(단위 : 천원)

당 기
기 초
취 득
합 병
처 분
대 체
감가상각비
기 말

토지
7,048,225
10,605
2,004,084
(16,730)
-
-
9,046,184

건물
29,357,000
43,930
6,880,938
-
-
(1,302,318)
34,979,550

기계장치
9,480,001
2,522,515
2,008,044
-
1,388,500
(5,106,293)
10,292,767

정부보조금
(2,905,541)
(405,412)
-
-
-
1,281,663
(2,029,290)

차량운반구
70,294
15,363
8,467
(1)
-
(35,163)
58,960

비품
89,787
18,573
24,080
-
-
(77,151)
55,289

시설장치
2,497,235
722,140
535,592
-
825,085
(2,256,940)
2,323,112

정부보조금
(768,611)
-
(11,209)
-
-
410,940
(368,880)

기타의유형자산
171,814
-
18,734
(1,411)
-
(82,470)
106,667

건설중인자산
1,407,332
879,495
-
-
(2,213,585)
-
73,242

합 계
46,447,536
3,807,209
11,468,730
(18,142)
-
(7,167,732)
54,537,601

(단위 : 천원)

전 기
기 초
취 득
대 체
처 분
감가상각비
기 말

토지
7,048,224
-
-
-
-
7,048,224

건물
21,116,467
550
9,174,121
-
(934,138)
29,357,000

기계장치
7,523,809
983,727
4,650,000
(14,227)
(3,663,309)
9,480,000

정부보조금
(774,719)
(2,825,139)
-
-
694,317
(2,905,541)

차량운반구
44,525
25,200
21,600
(1)
(21,029)
70,295

비품
139,697
31,599
5,000
-
(86,509)
89,787

시설장치
1,497,965
383,550
1,822,000
-
(1,206,280)
2,497,235

정부보조금
-
(987,026)
-
-
218,415
(768,611)

기타의유형자산
160,332
47,590
55,400
-
(91,508)
171,814

건설중인자산
2,813,121
14,414,510
(15,820,299)
-
-
1,407,332

합 계
39,569,421
12,074,561
(92,178)
(14,228)
(5,090,041)
46,447,535

(2) 토지와 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석16 참조).(3) 토지의 공시지가는 7,718백만원(전기: 6,151백만원) 입니다(주석6 참조).(4) 회사는 상기 건물과 기계장치에 대하여 부보금액 103,637백만원(전기: 73,668백만원)의 종합재산보험을 가입하고 있습니다(주석18 참조).

8. 무형자산

(1) 당사의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당 기
기 초
취득/처분
합 병
대 체
상각비
기 말

영업권
-
-
10,657,708
-
(799,328)
9,858,380

산업재산권
21,432
-
-
-
(4,597)
16,835

정부보조금
(714)
-
-
-
138
(576)

소프트웨어
410,819
-
339
258,783
(242,072)
427,869

정부보조금
(102,706)
-
-
-
49,284
(53,422)

건설중인자산
-
285,480
-
(258,783)
-
26,697

합 계
328,831
285,480
10,658,047
-
(996,575)
10,275,783

(단위 : 천원)

전 기
기 초
취득/처분
대 체
상각비
기 말

산업재산권
26,676
-
-
(5,244)
21,432

정부보조금
(829)
-
-
115
(714)

소프트웨어
497,205
32,200
78,178
(196,764)
410,819

정부보조금
(106,257)
-
(37,960)
41,511
(102,706)

합 계
416,795
32,200
40,218
(160,382)
328,831

(2) 무형자산상각액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제조원가
4,458
5,129

판매비와 관리비
992,116
155,253

합 계
996,574
160,382

(3) 중요한 개별 무형자산의 내용

(단위: 천원)

구 분
내 용
당기
전기
잔여상각기간

영업권
씨티케미칼 합병
10,657,708
-
10년

(*) 당사는 영업권 손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하였으며, 영업권의 회수가능액이 장부금액에 미달하지 않아 손상인식을 하지 아니하였습니다.

9. 차입금

보고기간종료일 현재 당사의 단ㆍ장기차입금의 내역과 상환계획은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금

(단위 : 천원)

차입처
종 류
연이자율(%)
당기말
전기말

우리은행
일반자금대출
5.86
3,300,000
2,000,000

시설자금대출
5.16
2,500,000
2,500,000

일반자금대출
6.04
1,500,000
1,500,000

일반자금대출
-
-
1,300,000

일반자금대출
5.85
2,700,000
-

산업은행
운전자금대출
5.86
4,500,000
-

시설자금대출
3.34
4,000,000
-

기업은행
일반자금대출
-
-
1,700,000

신한은행
일반자금대출
4.2
1,800,000
1,800,000

하나은행
운전자금대출
5.13
5,000,000
-

합 계
-
25,300,000
10,800,000

상기 차입금에 대하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, (주)삼양홀딩스로부터 지급보증을 받고 있습니다. 연이자율은 당기말 현재의 이자율입니다.

(2) 장기차입금

(단위 : 천원)

차입처
종 류
연이자율(%)
상환방법
당기말
전기말

우리은행
운전자금대출
5.59
일시상환
1,000,000
1,000,000

운전자금대출
-
분할상환
-
150,000

시설자금대출
5.62
일시상환
1,000,000
1,000,000

운전자금대출
6.18
분할상환
333,332
666,664

국민은행
운전자금대출
6.25
일시상환
900,000
900,000

운전자금대출
6.25
일시상환
1,500,000
1,500,000

운전자금대출
6.46
분할상환
500,000
1,200,000

운전자금대출
6.2
분할상환
400,000
900,000

한국산업은행
운전자금대출
-
일시상환
-
4,500,000

시설자금대출
3.12
분할상환
312,500
562,500

시설자금대출
3.21
분할상환
687,500
1,237,500

시설자금대출
3.61
분할상환
781,250
1,406,250

시설자금대출
3.79
분할상환
593,750
1,068,750

시설자금대출
5.66
분할상환
125,000
225,000

시설자금대출
2.65
분할상환
1,749,930
2,000,000

시설자금대출
5.55
분할상환
2,187,360
2,500,000

시설자금대출
3.25
분할상환
2,000,000
2,000,000

시설자금대출
3.25
분할상환
3,200,000
3,200,000

시설자금대출
3.89
분할상환
3,200,000
3,200,000

시설자금대출
3.03
분할상환
1,600,000
-

시설자금대출
3.82
분할상환
1,200,000
-

시설자금대출
4.37
분할상환
3,150,000
-

시설자금대출
5.11
분할상환
2,250,000
-

시설자금대출
3.68
분할상환
1,350,000
-

합 계

30,020,622
29,216,664

차감 : 1년이내 상환일 도래분

(10,333,642)
(9,746,042)

차감계

19,686,980
19,470,622

상기 차입금에 대하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, (주)삼양홀딩스로부터 지급보증을 받고 있습니다. 연이자율은 당기말 현재의 이자율입니다.

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획

(단위 : 천원)

상환연도
2023년
2024년
2025년
2026년
2027년 이후
합 계

금 액
10,333,642
4,816,560
5,216,560
4,216,560
5,437,300
30,020,622

10. 외화자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 화폐성 외화자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

<화폐성 외화자산>

외화예금
JPY 65,555,100
624,858
-
-

외화예금
USD 1,155,651.13
1,464,556
USD 859,562.29
1,019,011

매출채권
USD 1,187,365.78
1,504,748
USD 3,555,796.62
4,215,397

매출채권
JPY 83,621,100
797,059
-
-

매입채무
-
-
USD 469,400.00
556,474

(2) 적용환율은 다음과 같습니다.

외화종류
당기말
전기말

USD
1,267.30 / USD 1
1,185.50 / USD 1

JPY
9.5318/ JPY 1
-

11. 자본

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
6,000,000주
6,000,000주

보통주
4,500,000주
4,500,000주

우선주
1,500,000주
1,500,000주

발행한 주식의 총수
323,238주
299,462주

보통주
323,238주
288,571주

우선주
-
10,891주

1 주당 금액
5,000원
5,000원

자본금
1,616,190,000원
1,497,310,000원

보통주
1,616,190,000원
1,442,855,000원

우선주
-
54,455,000원

(2) 기중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

일 자
내 용
주 식 수(주)
자 본 금
주식발행초과금
기타자본잉여금

전기초

252,497
1,262,485
30,479,766
-

2021.4.1
유상증자(우선주)
13,949
69,745
5,729,039
-

2021.12.10
전환사채 보통주 전환
33,016
165,080
10,900,483
-

전기말

299,462
1,497,310
47,109,288
-

당기초

299,462
1,497,310
47,109,288
-

2022.1.11
자기주식 소각(우선주)
(10,891)
(54,455)
-
-

2022.4.1
합병신주발행(보통주)
34,667
173,335
-
12,997,493

당기말

323,238
1,616,190
47,109,288
12,997,493

(3) 당사의 우선주는 의결권 있는 참가적 ㆍ누적적 전환상환우선주로서 당기 중 자기주식 우선주 10,891주는 모두 소각하였으며, 동 자기주식은 모두 2차 발행분 우선주입니다.

12. 이익잉여금(1) 이익준비금이익준비금은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립한 것으로, 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.(2) 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서=====================

제 15(당) 기
2022년 01월 01일
부터
제 14(전) 기
2021년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지
2021년 12월 31일
까지

처분예정일
2023년 03월 21일

처분확정일
2022년 03월 29일

(단위 : 원)

과 목
제 15(당) 기
제 14(전) 기

I. 미처분이익잉여금

17,660,642,032

16,134,782,075

1. 전기이월미처분이익잉여금
16,134,782,075

21,577,559,340

2. 당기순이익(손실)
1,525,859,957

(5,442,777,265)

Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금

17,660,642,032

16,134,782,075

13. 이연법인세 및 법인세비용(수익)(1) 보고기간 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기 법인세부담액
558
342,331

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(93,239)
(2,651,504)

자본에 직접 반영된 법인세
-
376,758

법인세비용
(92,681)
(1,932,415)

(2) 보고기간 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
1,433,179
(7,375,193)

적용세율에 따른 법인세
288,884
(1,600,542)

조정사항

- 비과세수익
(2,554,206)
(172,486)

- 비공제비용
3,236
86,030

- 이연법인세자산 미인식 효과
1,675,006
(35,264)

- 세액공제
-
(293,637)

- 세율차이 및 세율변동효과
71,401
-

- 기타 효과
422,997
83,484

법인세비용(수익)
(92,682)
(1,932,415)

유효세율(*)
(6.47%)
26.20%

(*)
(법인세비용/법인세비용차감전순이익)

(3) 보고기간종료일 현재 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당 기
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
합병
증감
기말
유동
비유동

대손충당금
230,632
-
31,593
262,225
55,067
-

대손금(미수금)
29,155
-
-
29,155
6,123
-

미지급비용(연차수당)
173,283
3,355
101,608
278,246
58,432
-

미지급비용(퇴직연금)
-
-
567
567
119
-

업무용승용차(감가상각비)
756
-
283
1,039
-
218

업무용승용차
34,720
-
(34,720)
-
-
-

감가상각비(건물)
18,231
-
10,874
29,105
-
6,112

감가상각비(기계장치)
195
1,296,050
(420,179)
876,066
-
183,974

감가상각비(차량운반구)
-
9,798
(5,781)
4,017
-
844

감가상각비(공구와기구)
-
18,322
585
18,907
-
3,970

감가상각비(비품)
-
28,810
(3,840)
24,970
-
5,244

감가상각비(시설장치)
-
533,341
(92,037)
441,304
-
92,674

감가상각비(소프트웨어)
-
-
26,795
26,795
-
5,627

감가상각비(특허권)
1,078
-
(325)
753
-
158

자산조정계정(토지)
-
-
(298,528)
(298,528)
-
(62,691)

자산조정계정(건물)
-
-
(27,497)
(27,497)
-
(5,774)

자산조정계정(기계장치)
-
-
(620,838)
(620,838)
-
(130,376)

주식매수선택권
868,851
-
164,302
1,033,153
-
216,962

국고보조금
3,186,151
-
(1,358,338)
1,827,813
-
383,841

일시상각충당금
(3,186,151)
11,209
1,358,338
(1,816,604)
-
(381,487)

국고보조금(출연금)
1,079,774
-
(242,325)
837,449
-
175,864

금융상품평가손익
14,362
-
6,397
20,759
-
4,359

기타비유동자산손상차손
213,762
-
-
213,762
-
44,890

재고자산평가충당금
11,568,159
107,881
(7,699,048)
3,976,992
835,168
-

세금과공과(취득세)
-
-
523
523
-
110

일시적차이 합계
14,232,958
2,008,766
(9,101,591)
7,140,133
954,909
544,519

이월결손금
-
4,364,762
5,526,569
9,891,331
-
2,077,180

이월세액공제
3,432,173
667,276
841,324
4,940,773
-
4,940,773

총 계
954,909
7,562,472

미인식할 일시적차이 등
-
3,766,608

순 액
954,909
3,795,864

(단위 : 천원)

전 기
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
유동
비유동

대손충당금
289,808
(59,176)
230,632
50,739
-

대손금(미수금)
29,155
-
29,155
6,414
-

대손금(외상매출금)
6,123
(6,123)
-
-
-

재고자산평가충당금
3,543,443
8,024,716
11,568,159
2,544,995
-

금융상품평가이익
(8,713)
7,088
(1,625)
-
(358)

금융상품평가손실
15,987
-
15,987
-
3,517

국고보조금(출연금)
986,245
93,529
1,079,774
-
237,550

국고보조금(공주시)
-
3,186,151
3,186,151
-
700,953

일시상각충당금
-
(3,186,151)
(3,186,151)
-
(700,953)

기타비유동자산손상차손
119,160
94,602
213,762
-
47,028

감가상각비(건물)
10,605
7,626
18,231
-
4,011

감가상각비(기계장치)
171
24
195
-
43

업무용승용차감가상각비
472
284
756
-
166

무형자산상각비
1,539
(461)
1,078
-
237

미지급비용
181,375
(8,092)
173,283
38,122
-

전환권조정
(6,479,606)
6,479,606
-
-
-

사채상환할증금
4,859,470
(4,859,470)
-
-
-

업무용승용차
30,430
4,290
34,720
-
7,638

주식매수선택권
-
868,851
868,851
-
191,147

일시적차이 합계
3,585,664
10,647,294
14,232,958
2,640,270
490,979

이월결손금
-
-
-
-
-

이월세액공제
3,158,336
273,837
3,432,173
-
3,432,173

총 계
2,640,270
3,923,152

미인식할 일시적차이 등
-
1,678,772

순 액
2,640,270
2,244,380

(4) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이연법인세자산
이연법인세부채
이연법인세자산
이연법인세부채

유동
954,909
-
2,640,270
-

비유동
4,376,192
580,328
2,945,333
700,953

(5) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 실현가능성이 없는 이월결손금 등을 제외한 일시적 차이에 대해서 이연법인세자산을 인식하였으며 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
제 외 사 유

차감할 일시적차이의 법인세효과
2,182,733
-
미래 실현가능성의 불확실성

이월결손금의 법인세효과
916,600
-
미래 실현가능성의 불확설성

이월세액공제의 법인세효과
667,275
1,678,772
미래 실현가능성의 불확실성

합 계
3,766,608
1,678,772

14. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자
특수관계자의 내용

주식회사 삼양홀딩스
지배기업

넥서스홀딩스유한회사
관계기업

(주)삼양사
기타 특수관계자

삼양데이타시스템(주)

(주)삼양에프앤비

삼양이노켐(주)

(주)삼양패키징

삼양공정소료(상해)유한공사

삼양EP헝가리

Samyang Biopharm USA Inc.

Samyang Biopharm Hungary

(주)케이씨아이

삼양EP베트남

Samyang Holdings USA, LLC

(주)삼양에코테크

경원건설(주)

AKINA, INC.

KCI Japan co.,LTD

KeonchangChemical Industry Co.,Ltd

The Perfumery Holdings, LLC

부천소사PFV(주)

(주)스테이튠

(주)솔리드아이오닉스

(주)휴비스

삼남석유화학(주)

삼양화성(주)

삼양화인테크놀로지(주)

The Perfumery, LLC

(주)휴비스글로벌 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
과 목
당 기
전 기

(주)삼양사
매출
33,814
11,475

기타비용
1,102,005
-

(주)더코어
매입
2,310,556
1,288,081

(주)태창건설
자산 취득
-
6,646,600

기타비용
500
-

(주)씨티케미칼
매입
2,829,131
9,181,725

기타비용
-
29,300

주식회사 삼양홀딩스
기타비용
50,561
-

삼양데이타시스템(주)
자산 취득
77,818
-

삼남석유화학(주)
기타비용
1,300
-

(주)삼양에프앤비
기타비용
16
-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
채권채무
당기말
전기말

(주)더코어
매입채무
46,222
10,654

(주)씨티케미칼
매입채무
-
2,383,658

미수금
-
79,787

단기대여금
-
2,000,000

(주)삼양사
미지급금
330,648
-

주식회사 삼양홀딩스
미지급금
25,338
-

삼남석유화학(주)
미지급금
1,430
-

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증받는자
보증내역
보증제공자
보증금액

우리은행
차입금 보증
(주)삼양홀딩스
8,160,000

하나은행
차입금 보증
(주)삼양홀딩스
6,000,000

신한은행
차입금 보증
(주)삼양홀딩스
2,160,000

국민은행
차입금 보증
(주)삼양홀딩스
3,630,000

15. 현금흐름표

당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당 기
전 기

건설중인자산의 유/무형자산대체
2,472,368
15,806,299

장기차입금의 유동성대체
10,333,642
5,562,356

전환사채의 보통주전환
-
9,353,029

재고자산평가충당금 제각
6,005,509
-

합병으로 인한 자산·부채의 변동
13,170,828
-

16. 담보제공자산

당기말 현재 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
담보제공자산
설정금액
금융기관
수혜자

유형자산(주1)
토지,건물 등(정안공장)
27,642,800
우리은행 및 한국산업은행
당사

유형자산(주1)
토지,건물(본사)
우리은행 및 한국산업은행
당사

유형자산(주1)
토지,건물(탄천공장)
14,000,000
한국산업은행
당사

유형자산(주1)
토지,건물등(탄천공장1)
12,000,000
한국산업은행
당사

(주1) 당사는 당기말 현재 장·단기 시설자금차입금(주석7) 등 39,220,622천원에 대해 본사와 공장의 토지, 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다.

17. 지급보증

(1) 당기말 현재 당사는 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증받는자
보증내역
보증제공자
보증금액

우리은행
차입금 보증
(주)삼양홀딩스
8,160,000

하나은행
차입금 보증
(주)삼양홀딩스
6,000,000

신한은행
차입금 보증
(주)삼양홀딩스
2,160,000

국민은행
차입금 보증
(주)삼양홀딩스
3,630,000

18. 보험가입현황당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보 험 종 류
보험가입 자산
보 험 회 사
보 험 기 간
부 보 금 액

재산종합보험
건물,기계장치,재고자산(정안공장)
DB손해보험
2022.02.28~2023.02.28
21,124,432

건물,기계장치,재고자산(정안공장,탄천공장)
2022.09.17~2023.06.07
75,586,378

건물,기계장치(본사)
2022.11.11~2023.06.07
6,926,639

당사는 상기의 보험 이외에 업무용차량에 대한 자동차보험, 환경책임보험, 업무용손해보험에 가입하고 있습니다. 상기보험증권은 우리은행, 산업은행 차입금과 관련하여 질권설정(금액 : 51,150백만원) 되어 있습니다. 또한, 서울보증보험(주)로부터 인허가에 대하여 256백만원 및 이행지급 4,201백만원 보증을 받고 있습니다.

19. 리스거래

(1) 당기손익으로 인식한 리스료보고기간종료일 현재 당사는 업무용차량에 대하여 신한카드, 우리카드, 엔에이치농협캐피탈, 우리금융캐피탈과 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 리스계약에 따라 지급하는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

최소리스료
82,734
57,730

(2) 미래 최소리스료

당사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1년이내
138,978
57,730

1년초과 5년이내
161,963
70,073

합 계
300,941
127,803

20. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

은행명
약정사항
한도액
사용액

국민은행
일반자금대출
3,300,000
3,300,000

우리은행
일반자금대출
12,333,332
12,333,332

신한은행
일반자금대출
1,800,000
1,800,000

산업은행
일반자금대출
32,887,290
32,887,290

하나은행
일반자금대출
5,000,000
5,000,000

(2) 회사가 계류중인 중요한 소송사건은 물품공급계약 해제 관련 소송으로 피소되어 계류중이며, 소송금액은 215백만원입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

21. 매출액당기 당사의 총 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

제품매출액
92,989,207
67,295,851

상품매출액
2,375,370
4,359,480

총 매출액
95,364,577
71,655,331

22. 매출원가당기 당사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

제품매출원가

78,859,482

62,833,761

기초제품재고액
25,258,353

21,288,728

당기제품제조원가
83,765,509

58,843,045

타계정에서대체
1,740,659

175,567

타계정으로대체
(8,786,025)

(226,929)

관세환급
(175)

(3,512)

재고자산평가손실
1,693,484

8,015,215

기말제품재고액
(24,812,323)

(25,258,353)

상품매출원가

2,183,353

4,835,148

기초상품재고액
270,207

707,765

당기상품매입액
1,070,762

2,602,469

타계정에서대체
854,532

1,793,272

타계정으로대체
(2,647)

(7,652)

재고자산평가손실
55

9,501

기말상품재고액
(9,556)

(270,207)

매출원가

81,042,835

67,668,909

23. 판매비와 관리비당기 당시의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
2,416,327
2,863,883

퇴직급여
173,526
151,441

복리후생비
226,692
131,972

교육훈련비
6,291
412

여비교통비
68,243
35,905

통신비
11,777
6,059

차량유지비
77,367
79,612

접대비
342,958
281,488

광고선전비
14,536
4,305

견본비
17,917
78,378

운반비
260,459
238,146

수선비
6,785
5,913

도서인쇄비
3,366
4,145

소모품비
54,369
29,595

세금과공과
330,098
330,374

지급임차료
81,985
81,803

보험료
7,566
4,247

지급수수료
1,451,641
387,890

감가상각비
40,178
114,553

경상연구개발비
4,576,528
3,744,887

전력비
71,837
69,891

사무용품비
4,158
5,971

수도광열비
10,691
10,281

수출제비용
64,702
42,005

무형자산감가상각비
992,116
155,253

주식보상비용
164,302
719,049

합 계
11,476,415
9,577,458

24. 부가가치 계산에 필요한 사항

당기와 전기의 제조원가, 판매비와관리비 및 경상연구개발비에 포함된 부가가치 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목
당 기
전 기

급여
11,885,638
9,660,853

퇴직급여
884,901
718,818

복리후생비
1,046,802
609,021

세금과공과
1,381,444
1,117,181

감가상각비
8,164,305
5,251,823

지급임차료
653,515
128,402

합 계
24,016,605
17,486,098

25. 주식기준보상회사는 2021년 임직원에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수있는 주식선택권을 부여하였습니다.

(1) 주식선택권의 내역

구 분
1차

부여시점
2021.03.26

행사가능기간
2023.03.26 ~ 2028.03.25

발행할 주식수
4,500 주

행사가격
270,000 원 / 주

부여방법
신주발행교부방식

가득조건
23년 3월 26일까지 2년 근무

(2) 주식선택권 증감내역

(단위: 주)

구 분
당 기
전기

기초
8,700
-

부여
-
9,000

소멸
(4,200)
(300)

기말
4,500
8,700

(3) 주식선택권(자본조정)의 변동

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전기

기초
868,851
-

당기 비용 인식분
583,748
868,851

당기 소멸분
(419,445)
-

기말
1,033,153
868,851

(4) 주식기준보상거래의 영향

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전기

총보상원가
164,303
868,851

제조원가
194,583
149,802

판매비와관리비
(30,280)
719,049

(5) 당사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 각각 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
1차

평가기준일주식가격
432,683원

행사가격
270,000원

부여된 주식총수
4,500주

무위험이자율
1.76%

예상주가변동성
5.72%

부여일
2021.03.26

평가기준일
2021.03.26

만 기
2028.03.25

26. 재무제표 확정일과 승인기관

당사의 재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여 2023년 3월 7일에 당사의 이사회에서 사실상 확정되었습니다.27. 동일지배 하의 합병

당사는 2022년 4월 1일을 기준으로 주식회사 씨티케미칼을 합병했습니다. 동 합병은주식회사 삼양홀딩스의 지배하에 있는 종속기업간 사업결합에 해당하므로 회사는 합병을 장부금액법으로 회계처리했습니다. 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다. 1) 합병에 대한 개요

구분
합병법인
피합병법인

회사명
주식회사 엔씨켐
주식회사 씨티케미칼

주요사업
화학제품 제조
화학제품 제조

합병법인인 회사는 존속법인으로 하고, 피합병법인을 소멸회사로 하는 흡수합병이며별도의 합병교부금은 없습니다. 연결회사는 합병을 통하여 경영효율성 증대를 통한 기업가치 제고될 것으로 판단하고 있습니다.합병 비율은 엔씨켐 보통주 1 대 씨티케미칼 보통주 0.021694 입니다. 2) 합병에 대한 회계처리

합병으로 취득한 주식회사 씨티케미칼의 자산과 부채는 연결회사의 최상위 지배기업인 주식회사 삼양홀딩스의 연결재무제표상 계상된 합병시점의 장부금액으로 인식됐으며, 인수한 순자산 장부금액과의 차이 12,997백만원은 자본잉여금으로 계상했습니다.

합병으로 인수된 주식회사 씨티케미칼의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

이전대가

합병신주

173,335

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산

528,367

유형자산

11,469,071

영업권
10,657,708

재고자산

1,542,337

매출채권 및 기타채권

1,026,426

매입채무 및 기타채무

(900,965)

차입금

(10,925,000)

이연법인세부채

(227,117)

인수한 순자산 장부금액

13,170,828

투자차액(자본잉여금)

12,997,493

피합병법인인 주식회사 씨티케미칼의 손익은 합병 시점 이후 발생분만 합병법인의 재무성과에 포함됐습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 엔씨켐

감사대상 사업연도
2022.01.01
부터
2022.12.31
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
1
1
1
4
2
3
-
1
-
-
-
9
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
-
5
16
138
168
198
95
-
4
-
-
-
283
341

합계
-
5
16
138
168
198
95
-
4
-
-
-
283
341

※ 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.11.03 ~ 2022.11.04
2
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.11.28~11.29
2
일
4
명
1
명
내부통제에 대한 이해, 통제위험평가, 기말감사계획 수립

2023.01.30~01.31
2
일
4
명
1
명
계정과목별 입증절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.12.29
1
일

실사(입회)장소
정안공장, 탄천1,2공장, 평택임대창고

실사(입회)대상
제품, 상품 등의 회사 보유 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.12.29
1
일

실사(입회)장소
정안공장, 탄천1,2공장

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.12.30, 2023.03.15

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 30일
회사측: 감사, 재무관리실장 외 1명감사인측: 업무담당이사 외 1명
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2023년 03월 15일
회사측: 감사, 재무관리실장 외 1명감사인측: 업무수행이사 외 1명
서면회의
독립성, 후속사건, 서면진술 등