에이아이코리아 — 감사보고서 (2022.12) (20230324)
제출인: 대주회계법인

감사보고서
4.1
(주)에이아이코리아

00260055
100000000000
20230324
1348110309577
100
46673
21085
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73
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E
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4
N

주식회사 에이아이코리아

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 09 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 08 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

대 주 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
------------------------------------
1

(첨부)재무제표

재무상태표
------------------------------------
5

포괄손익계산서
------------------------------------
7

자본변동표
------------------------------------
8

현금흐름표
------------------------------------
9

주석
------------------------------------
11

외부감사 실시내용
------------------------------------
86

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에이아이코리아

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 에이아이코리아(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대표이사 조 승 호

2023년 3월 14일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에이아이코리아

제 9 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 8 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에이아이코리아 대표이사 안진호

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 평택시 서탄면 서탄2로 206-24

(전 화)
031-376-6360

재 무 상 태 표

제9(당)기 기말 2022년 12월 31일 현재

제8(전)기 기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 에이아이코리아
(단위 : 원)

과목
주석
제9(당)기말
제8(전)기말

자 산

Ⅰ.유동자산

33,126,901,170

34,054,513,011

1.현금및현금성자산
4,5,6,7
19,648,466,852

14,538,900,159

2.매출채권
4,5,6,8,10,42
6,048,596,000

4,787,179,548

3.계약자산
4,5,6,8,11
4,381,523,427

1,623,457,942

4.재고자산
9
537,867,629

954,807,340

5.기타유동금융자산
4,5,6,8,42
2,290,460,014

10,890,567,762

6.기타유동자산
15,42
219,987,248

1,259,600,260

Ⅱ.비유동자산

13,546,434,371

10,827,527,748

1.당기손익-공정가치측정금융자산
4,5,6,8
253,495,052

204,145,070

2.종속기업및관계기업투자주식
16
2,991,351,940

325,351,940

3.유형자산
12
5,136,175,015

4,981,394,373

4.투자부동산
13
1,326,672,067

803,293,207

5.무형자산
14
3,371,069,080

3,386,561,086

6.이연법인세자산
35
340,089,641

998,759,857

7.기타비유동금융자산
4,5,6,8
127,581,576

128,022,215

자 산 총 계

46,673,335,541

44,882,040,759

부 채

Ⅰ.유동부채

19,847,935,328

20,556,998,684

1.매입채무및기타채무
4,5,6,17,42
3,661,166,004

5,900,578,946

2.계약부채
4,5,6,11
3,083,653,397

8,850,603,690

3.단기차입금
4,5,6,18
8,950,000,000

950,000,000

4.유동성장기차입금
4,5,6,18
1,518,070,000

1,537,589,999

5.유동성리스부채
4,5,6,22
85,555,438

77,275,823

6.기타유동부채
25,42
165,627,685

881,073,269

7.충당부채
24
6,903,705

2,900,278

8.당기법인세부채

698,949,682

23,603,946

9.유동성사채
4,5,6,18
1,678,009,417

559,438,845

10.유동성전환상환우선주부채
4,5,6,20
-

1,773,933,888

Ⅱ.비유동부채

1,236,900,263

8,581,981,850

1.장기차입금
4,5,6,18
1,069,390,000

2,987,460,000

2.사채
4,5,6,18
-

1,597,134,575

3.전환사채
4,5,6,19
-

1,925,894,702

4.순확정급여부채
23
19,968,620

65,523,648

5.비유동성리스부채
4,5,6,22
68,641,643

107,077,021

6.파생상품부채
4,5,6,19,20
-

1,898,891,904

7.기타비유동금융부채
4,5,6,21
78,900,000

-

부 채 총 계

21,084,835,591

29,138,980,534

자본

1.자본금
26
3,462,419,500

3,115,835,000

2.자본잉여금
27
16,340,299,857

11,436,526,908

3.기타자본
27
269,372,189

108,532,006

4.기타포괄손익누계액
28
88,751,335

277,478,664

5.이익잉여금
29
5,427,657,069

804,687,647

자 본 총 계

25,588,499,950

15,743,060,225

부 채 와 자 본 총 계

46,673,335,541

44,882,040,759

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제9(당) 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제8(전) 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에이아이코리아
(단위 : 원)

과목
주석
제9(당)기
제8(전)기

Ⅰ.매출액
30,42
66,276,162,380
33,158,748,593

Ⅱ.매출원가
32
54,776,952,347
26,817,536,096

Ⅲ.매출총이익

11,499,210,033
6,341,212,497

Ⅳ.판매비와관리비
31,32,42
5,715,730,233
4,043,422,362

Ⅴ.대손충당금환입

10,000,000
336,911,728

Ⅵ.영업이익

5,793,479,800
2,634,701,863

금융수익
6,33,42
2,071,471,564
1,318,572,896

금융비용
6,33
1,736,727,606
1,371,107,004

기타수익
34
55,503,734
775,782,096

기타비용
34,42
68,517,555
554,237,807

Ⅶ.법인세비용차감전순이익

6,115,209,937
2,803,712,044

법인세비용
35
1,492,240,515
1,123,511,428

Ⅷ.당기순이익

4,622,969,422
1,680,200,616

Ⅸ.기타포괄손익
26
(188,727,329)
248,503,862

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(188,727,329)
248,503,862

확정급여제도의 재측정요소
23
(188,727,329)
248,503,862

X.총포괄이익

4,434,242,093
1,928,704,478

XI.주당손익
36

기본주당이익

710
384

희석주당이익

629
378

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제9(당) 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제8(전) 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에이아이코리아
(단위 : 원)

구분
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계액

이익잉여금

(결손금)

총 계

2021.01.01(전기초)
1,900,000,000
100,000,000
673,903,026
28,974,802
(875,512,969)
1,827,364,859

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
1,680,200,616
1,680,200,616

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
248,503,862
-
248,503,862

소유주와의 거래 등:

유상증자
895,835,000
8,601,601,000
-
-
-
9,497,436,000

주식기준보상비용
-
-
33,256,860
-
-
33,256,860

주식매입선택권 행사
70,000,000
661,488,880
(598,627,880)
-
-
132,861,000

전환사채의 전환
250,000,000
2,073,437,028
-
-
-
2,323,437,028

2021.12.31(전기말)
3,115,835,000
11,436,526,908
108,532,006
277,478,664
804,687,647
15,743,060,225

2022.01.01(당기초)
3,115,835,000
11,436,526,908
108,532,006
277,478,664
804,687,647
15,743,060,225

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
4,622,969,422
4,622,969,422

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(188,727,329)
-
(188,727,329)

소유주와의 거래 등:

주식기준보상비용
-
-
160,840,183
-
-
160,840,183

전환상환우선주의 전환
200,000,000
2,913,409,860
-
-
-
3,113,409,860

전환사채의 전환
146,584,500
1,990,363,089
-
-
-
2,136,947,589

2022.12.31(당기말)
3,462,419,500
16,340,299,857
269,372,189
88,751,335
5,427,657,069
25,588,499,950

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제9(당) 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제8(전) 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에이아이코리아
(단위 : 원)

과목
제9(당)기
제8(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(4,754,126,066)

15,500,776,543

1. 영업에서 창출된 현금
(4,420,443,320)

15,660,035,114

가. 당기순이익
4,622,969,422

1,680,200,616

나. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
4,127,466,976

4,172,023,706

다. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(1,167,164,313)

(1,326,471,026)

라. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(12,003,715,405)

11,134,281,818

2. 이자수취
114,909,035

51,269,029

3. 이자지급
(343,598,003)

(390,457,161)

4. 법인세납부
(104,993,778)

59,929,561

5. 배당금수취
-

120,000,000

Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름

4,180,693,288

(9,115,886,887)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
15,989,498,513

3,936,649,353

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소
11,505,240

552,699,126

기타유동금융자산의 감소
15,500,020,000

-

단기대여금의 회수
397,365,000

2,166,260,000

장기대여금의 회수
10,000,000

84,000,000

유형자산의 처분
47,727,273

972,350,091

무형자산의 처분
-

58,333,336

임차보증금의 감소
16,540,000

15,684,000

기타보증금의 감소
6,341,000

87,322,800

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(11,808,805,225)

(13,052,536,240)

기타유동금융자산의 증가
(7,263,909,760)

(9,750,020,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가
(60,859,222)

(132,664,728)

단기대여금의 대여
(525,370,712)

(2,129,960,000)

유형자산의 취득
(1,168,643,341)

(506,662,102)

무형자산의 취득
(101,673,190)

(22,944,400)

임차보증금의 증가
(11,200,000)

(12,122,000)

기타보증금의 증가
(11,149,000)

(30,596,000)

사업의 취득
-

(222,215,070)

종속기업투자주식의 취득
(2,666,000,000)

(245,351,940)

Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름

5,457,494,077

527,870,507

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
8,078,900,000

10,254,279,960

단기차입금의 차입
8,000,000,000

600,000,000

유상증자
-

9,629,279,960

임대보증금의 증가
78,900,000

25,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(2,621,405,923)

(9,726,409,453)

단기차입금의 상환
-

(6,100,000,000)

장기차입금의 상환
(1,937,589,999)

(2,920,075,982)

사채의 상환
(580,000,000)

(580,000,000)

리스료의 지급
(103,815,924)

(126,333,471)

Ⅳ. 현금및현금성자산의증가(감소)

4,884,061,299

6,912,760,163

Ⅴ. 현금및현금성자산의환율변동효과

225,505,394

79,143,443

Ⅵ. 사업의취득으로인한현금및현금성자산

-

29,197,952

Ⅶ. 기초의현금및현금성자산

14,538,900,159

7,517,798,601

Ⅷ. 기말의현금및현금성자산

19,648,466,852

14,538,900,159

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제9(당) 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제8(전) 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에이아이코리아

1. 회사의 개요

주식회사 에이아이코리아(이하 "당사")는 2014년 8월 22일에 반도체 생산장비 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 전기부터 2차전지 전해액 공급시스템 설계,제작,시공업을 주사업목적으로 하고 있습니다. 당사의 본사는 경기도 평택시 서탄면 서탄2로 206-24에 위치하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 주주지분현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주
소유주식수
지분율

안진호
2,480,820
35.8%

손두열
193,500
2.8%

서정만
111,000
1.6%

안새늘
90,500
1.3%

안민혁
20,500
0.3%

최현모
93,500
1.4%

김종래
52,500
0.8%

㈜나인테크
150,000
2.2%

인터밸류 2호 혁신창업투자조합
166,670
2.4%

BNK-인터밸류 기술금융투자조합
166,670
2.4%

에이피알와이지 세컨더리 신기술조합 제1호
324,570
4.7%

타임KAI제1호 신기술투자조합
851,840
12.3%

한국투자증권㈜
350,000
5.1%

삼성증권㈜ 타임폴리오 The Smart대체투자형사모투자신탁의 신탁업자 지위
392,100
5.7%

미래에셋증권㈜ 타임폴리오 The Unique대체투자형사모투자신탁의 신탁업자 지위
100,000
1.4%

미래에셋증권(주) 타임폴리오 코스닥 벤처 The Agile대체투자2호 일반사모투자신탁의신탁업자 지위
200,000
2.9%

중소벤처기업진흥공단
293,169
4.2%

기타 소액주주
487,500
6.9%

기술신용보증기금
400,000
5.8%

합계
6,924,839
100.0%

2. 재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

2.2 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

2.3 금융자산

(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 제거당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.4 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.5 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 종속기업 및 관계기업투자주식당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.8 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(건물:20년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물
20년

기계장치
5년

공구와기구
5년

차량운반구
5년

비품
5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

특허권
5년

소프트웨어
5년

2.12 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 복합금융상품 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 전환우선주를 포함합니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 단기종업원급여종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며,다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다

2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익, 공사수익 으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

한편, 공사수익은 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 당사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있으며, 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2.20 리스

(1) 사용권 자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

(2) 리스부채당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

(3) 단기리스 및 소액자산리스당사는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, USD 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다.2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

당사가 노출되어 있는 재무위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

1) 시장위험-환율

구분
내용

노출 위험

미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채

측정

현금흐름 추정, 민감도 분석

관리
외화 순포지션 관리

2) 시장위험-이자율

구분
내용

노출 위험
변동금리 장기 차입금

측정
민감도 분석

관리
금융상품 순포지션 관리

3) 신용위험

구분
내용

노출 위험
현금성자산, 매출채권, 채무상품, 장/단기 대여금

측정

연체율 분석, 신용등급

관리
은행예치금 다원화, 신용한도

4) 유동성위험

구분
내용

노출 위험
차입금 및 기타 부채

측정
현금흐름 추정

관리
차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 이에 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천EUR, 천CNY, 천PLN, 천원)

과목
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산
USD
3,224
4,085,835
3,148
3,731,749

EUR
1,598
2,159,323
895
1,201,819

CNY
26
4,785
-
-

매출채권
USD
666
843,735
1,293
1,532,305

EUR
1,263
1,706,366
-
-

CNY
1,397
253,385
-
-

계약자산
USD
2,725
3,453,280
1,336
1,584,194

EUR
58
77,694
-
-

CNY
4,688
850,550
211
39,264

미수금
EUR
85
114,852
-
-

단기대여금
EUR
94
126,439
-
-

미수수익
EUR
2
3,104
-
-

합계
USD
6,615
13,679,348
5,777
8,089,331

EUR
3,099
895

CNY
6,111
211

외화부채:

매입채무
USD
-
-
1,105
1,309,667

EUR
40
54,487
-
-

PLN
67
19,435
50
14,535

외화부채합계
USD
-
73,922
1,105
1,324,202

EUR
40
-

PLN
67
50

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
419,143
(419,143)
276,929
(276,929)

EUR
206,665
(206,665)
56,751
(56,751)

CNY
55,436
(55,436)
3,079
(3,079)

PLN
(972)
972
(727)
727

(2) 가격위험

당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권을 보유하고 있지 않아서 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 이자율위험

당사는 차입에서 비롯한 이자비용의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있으며, 동 이자율변동위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

금액
비율
금액
비율

변동금리 차입금
10,327,180
100%
2,335,170
100%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*1):

6개월 미만
9,227,240
89%
1,322,670
57%

6개월 이상 1년 미만
950,000
9%
1,012,500
43%

1년 이상 5년 미만
149,940
1%
-
0%

합계
10,327,180
100%
2,335,170
100%

(*1) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점 입니다.

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금 등이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
(103,272)
103,272
(23,352)
23,352

4.1.2 신용위험

(1) 위험관리 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

(2) 신용위험에 대한 최대 노출정도

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
19,648,467
14,538,900

기타유동금융자산
1,513,910
9,750,020

매출채권
7,314,101
5,767,891

계약자산
4,381,523
1,623,458

미수금
638,922
1,135,937

단기대여금
396,439
270,000

미수수익
11,190
15,239

당기손익-공정가치측정금융자산
112,988
104,145

장기대여금
30,000
40,000

임차보증금
68,456
91,972

기타보증금
59,125
54,317

합계
34,175,121
33,391,879

4.1.3 유동성 위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
1년 미만
1년 ~ 5년
합계

매입채무 및 기타채무
3,661,166
-
3,661,166

계약부채
3,083,653
-
3,083,653

단기차입금
8,950,000
-
8,950,000

유동성장기차입금
1,518,070
-
1,518,070

유동리스부채
85,555
-
85,555

유동성사채
1,678,009
-
1,678,009

장기차입금
-
1,069,390
1,069,390

비유동리스부채
-
68,642
68,642

기타비유동금융부채
-
78,900
78,900

합계
18,976,453
1,216,932
20,193,385

<전기말>
(단위: 천원)

구분
1년 미만
1년 ~ 5년
합계

매입채무 및 기타채무
5,900,579
-
5,900,579

계약부채
8,850,604
-
8,850,604

단기차입금
950,000
-
950,000

유동성장기차입금
1,537,590
-
1,537,590

유동리스부채
77,276
-
77,276

유동성사채
559,439
-
559,439

유동성전환상환우선주부채
1,773,934
-
1,773,934

장기차입금
-
2,987,460
2,987,460

사채
-
1,597,135
1,597,135

전환사채
-
1,925,895
1,925,895

비유동리스부채
-
107,077
107,077

파생상품부채
-
1,898,892
1,898,892

합계
19,649,422
8,516,459
28,165,881

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다.

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 당사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

4.2 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채총계
21,084,836
29,138,981

자본총계
25,588,500
15,743,060

부채비율
82%
185%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

상각후원가측정 금융자산:

현금및현금성자산
19,648,467
19,648,467
14,538,900
14,538,900

매출채권
6,048,596
6,048,596
4,787,180
4,787,180

계약자산
4,381,523
4,381,523
1,623,458
1,623,458

기타유동금융자산
2,290,460
2,290,460
10,890,568
10,890,568

기타비유동금융자산
127,582
127,582
128,022
128,022

소계
32,496,628
32,496,628
31,968,128
31,968,128

당기손익-공정가치측정 금융자산:

장기금융상품
112,988
112,988
104,145
104,145

지분증권
140,507
140,507
100,000
100,000

소계
253,495
253,495
204,145
204,145

합계
32,750,123
32,750,123
32,172,273
32,172,273

상각후원가측정 금융부채:

매입채무 및 기타채무
3,661,166
3,661,166
5,900,579
5,900,579

계약부채
3,083,653
3,083,653
8,850,604
8,850,604

단기차입금
8,950,000
8,950,000
950,000
950,000

유동성장기차입금
1,518,070
1,518,070
1,537,590
1,537,590

유동성리스부채
85,555
85,555
77,276
77,276

유동성사채
1,678,009
1,678,009
559,439
559,439

유동성전환상환우선주부채
-
-
1,773,934
1,773,934

장기차입금
1,069,390
1,069,390
2,987,460
2,987,460

사채
-
-
1,597,135
1,597,135

전환사채
-
-
1,925,895
1,925,895

비유동성리스부채
68,642
68,642
107,077
107,077

기타비유동금융부채
78,900
78,900
-
-

소계
20,193,385
20,193,385
26,266,989
26,266,989

당기손익-공정가치측정 금융부채:

파생상품부채
-
-
1,898,892
1,898,892

합계
20,193,385
20,193,385
28,165,881
28,165,881

5.2 공정가치 서열체계

(1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정 하지 않은) 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치:

장기금융상품
-
-
112,988
112,988

지분증권
-
-
140,507
140,507

<전기말>
(단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치:

장기금융상품
-
-
104,145
104,145

지분증권
-
-
100,000
100,000

파생상품부채
-
1,898,892
-
1,898,892

(3) 당기 및 전기 중 공정가치 수준3로 분류된 금융상품의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초

204,145
129,953

매입
60,279
132,665

매도
(9,539)
(58,473)

평가
(1,390)
-

기말
253,495
204,145

(4) 당기 및 전기 중 공정가치 수준3으로의 이동 또는 수준3으로부터의 이동은 없습니다. (5) 보고기간종료일 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

공정가치

가치평가모형
투입변수

당기말
전기말

파생상품부채
-
1,898,892
T-F 모형BDT 모형DCF 모형
할인율, 이자율

(6) 보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하며, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위 안에서 원가가 최선의 공정가치를 나타내어 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 적용하였습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

상각후원가측정금융상품
당기손익-공정가치금융상품
상각후원가측정금융상품
당기손익-공정가치금융상품

금융자산:

현금및현금성자산
19,648,467
-
14,538,900
-

매출채권
6,048,596
-
4,787,180
-

계약자산
4,381,523
-
1,623,458
-

기타유동금융자산
2,290,460
-
10,890,568
-

기타비유동금융자산
127,582
-
128,022
-

장기금융상품
-
112,988
-
104,145

지분증권
-
140,507
-
100,000

합계
32,496,628
253,495
31,968,128
204,145

금융부채:

매입채무 및 기타채무
3,661,166
-
5,900,579
-

계약부채
3,083,653
-
8,850,604
-

단기차입금
8,950,000
-
950,000
-

유동성장기차입금
1,518,070
-
1,537,590
-

유동성리스부채
85,555
-
77,276
-

유동성사채
1,678,009
-
559,439
-

유동성전환상환우선주부채
-
-
1,773,934
-

장기차입금
1,069,390
-
2,987,460
-

사채
-
-
1,597,135
-

전환사채
-
-
1,925,895
-

비유동성리스부채
68,642
-
107,077
-

기타비유동금융부채
78,900
-
-
-

파생상품부채
-
-
-
1,898,892

합계
20,193,385
-
26,266,989
1,898,892

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가측정금융상품
당기손익-공정가치금융상품
상각후원가측정금융상품
당기손익-공정가치금융상품

금융수익:

이자수익
127,436
-
64,785
-

외환차익
926,153
-
963,045
-

외화환산이익
505,350
-
143,402
-

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익
-
512,532
-
27,340

합계
1,558,939
512,532
1,171,232
27,340

금융비용:

이자비용
679,448
-
914,406
-

외환차손
584,986
-
49,369
-

외화환산손실
470,904
-
31,472
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
1,390
-
-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
-
-
-
374,613

합계
1,735,338
1,390
995,247
374,613

7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금
-
51

보통예금
19,648,467
14,538,849

합계
19,648,467
14,538,900

8. 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
항목
당기말
전기말

매출채권
6,048,596
4,787,180

계약자산
4,381,523
1,623,458

기타유동금융자산
단기금융상품
1,513,910
9,750,020

미수금
638,922
1,135,937

단기대여금
126,439
-

미수수익
11,189
4,611

소계
2,290,460
10,890,568

당기손익-공정가치측정금융자산
장기금융상품
112,988
104,145

지분증권
140,507
100,000

소계
253,495
204,145

기타비유동금융자산
임차보증금
86,633
91,972

현재가치할인차금
(18,176)
(18,267)

기타보증금
59,125
54,317

소계
127,582
128,022

합계
13,101,656
17,633,373

(2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금융회사
당기말
전기말
사용제한내역

정기예적금
IBK기업은행
1,013,910
1,000,000
서울보증보험 담보제공

신한은행
-
250,000
헝가리 국세청 담보제공

신한은행
-
30,000
신한카드 담보제공

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
37,460
-
37,460
-
-
-

재공품
84,870
-
84,871
604,063
(128,303)
475,760

원재료
415,537
-
415,537
692,753
(213,706)
479,047

합계
537,867
-
537,868
1,296,816
(342,009)
954,807

10. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기말
전기말

매출채권
7,314,101
5,767,891

대손충당금
(1,265,505)
(980,711)

합계
6,048,596
4,787,180

(2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
980,711
1,032,533

제각
(89,530)
-

대손상각비(환입)
374,324
(336,170)

사업결합으로 인한 증가
-
284,348

기말
1,265,505
980,711

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령별 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손실충당금
채권잔액
손실충당금

1개월이하
5,615,490
40,463
4,499,504
41,767

1개월 ~ 2개월이하
253,385
7,946
152,020
18,537

2개월 ~ 3개월이하
90,217
27,416
72,162
14,487

3개월 초과
1,355,009
1,189,680
1,044,205
905,920

합계
7,314,101
1,265,505
5,767,891
980,711

11. 계약자산 및 계약부채(1) 기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

계약자산
4,381,523
1,623,458

계약부채
3,083,653
8,850,604

(2) 당기 및 전기 중 계약자산 및 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

계약자산
1,623,458
4,381,523
(1,623,458)
4,381,523

계약부채
8,850,604
3,083,653
(8,850,604)
3,083,653

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

계약자산
1,584,193
1,623,458
(1,584,193)
1,623,458

계약부채
2,266,513
8,850,604
(2,266,513)
8,850,604

12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
취득가액
감가상각누계액
국고보조금
장부금액

토지
2,196,026
-
-
2,196,026

건물
2,798,793
(526,395)
-
2,272,398

구축물
15,000
(1,750)
-
13,250

기계장치
545,639
(324,153)
-
221,486

공구와기구
31,307
(18,736)
(1,020)
11,551

차량운반구
78,688
(47,371)
-
31,317

비품
279,865
(174,916)
-
104,949

시설장치
540,638
(412,740)
-
127,898

사용권자산
278,005
(120,705)
-
157,300

합계
6,763,961
(1,626,766)
(1,020)
5,136,175

<전기말>
(단위: 천원)

구분
취득가액
감가상각누계액
국고보조금
장부금액

토지
1,988,108
-
-
1,988,108

건물
2,431,359
(300,233)
-
2,131,126

기계장치
559,589
(236,997)
-
322,592

공구와기구
39,955
(17,145)
(1,530)
21,280

차량운반구
75,336
(46,560)
-
28,776

비품
232,185
(129,030)
-
103,155

시설장치
513,638
(317,201)
-
196,437

사용권자산
284,911
(94,991)
-
189,920

합계
6,125,081
(1,142,157)
(1,530)
4,981,394

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
대체(*1)
기말

토지
1,988,108
300,447
-
-
(92,529)
2,196,026

건물
2,131,126
751,201
-
(142,507)
(467,422)
2,272,398

구축물
-
15,000
-
(1,750)
-
13,250

기계장치
322,592
1,650
(10,586)
(92,170)
-
221,486

공구와기구(*2)
21,281
-
(3,913)
(5,817)
-
11,551

차량운반구
28,776
25,667
(12,645)
(10,481)
-
31,317

비품
103,156
47,678
-
(45,885)
-
104,949

시설장치
196,437
27,000
-
(95,539)
-
127,898

사용권자산
189,920
-
-
(100,655)
68,035
157,300

합계
4,981,396
1,168,643
(27,144)
(494,804)
(491,916)
5,136,175

(*1) 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 국고보조금 효과가 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
대체(*1)
기타(*2)
기말

토지
1,455,544
191,406
(61,435)
-
402,593
-
1,988,108

건물
1,558,017
195,338
(132,771)
(90,826)
601,368
-
2,131,126

기계장치
686,822
13,000
(123,125)
(255,154)
-
1,049
322,592

공구와기구(*3)
48,133
-
(16,316)
(15,546)
-
5,010
21,281

차량운반구
51,775
14,990
(20,460)
(17,529)
-
-
28,776

비품
125,498
33,421
(13,540)
(46,540)
-
4,317
103,156

시설장치
245,700
7,100
-
(95,615)
33,200
6,052
196,437

건설중인자산
37,500
51,407
-
-
(88,907)
-
-

사용권자산
234,636
-
(89,407)
(132,449)
177,140
-
189,920

합계
4,443,625
506,662
(457,054)
(653,659)
1,125,394
16,428
4,981,396

(*1) 투자부동산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 합병으로 인하여 이관된 금액이 포함되어 있습니다.(*3) 국고보조금 효과가 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
319,200
536,311

판매비와관리비
175,604
117,350

합계
494,804
653,661

13. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
546,796
-
546,796

건물
950,152
(170,276)
779,876

합계
1,496,948
(170,276)
1,326,672

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
454,267
-
454,267

건물
566,385
(217,359)
349,026

합계
1,020,652
(217,359)
803,293

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
감가상각비
대체
기말

토지
454,267
-
92,529
546,796

건물
349,026
(36,572)
467,422
779,876

합계
803,293
(36,572)
559,951
1,326,672

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
감가상각비
대체
기말

토지
856,860
-
(402,593)
454,267

건물
951,335
(56,648)
(545,661)
349,026

합계
1,808,195
(56,648)
(948,254)
803,293

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

임대수익
184,392
32,355

투자부동산 감가상각비
36,572
56,648

14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
취득가액
상각누계액
손상차손누계액
국고보조금
장부금액

영업권
3,339,600
-
(299,999)
-
3,039,601

특허권
318,352
(158,427)
-
-
159,925

소프트웨어
363,066
(231,332)
-
(27,251)
104,483

회원권
67,060
-
-
-
67,060

합계
4,088,078
(389,759)
(299,999)
(27,251)
3,371,069

<전기말>
(단위: 천원)

구분
취득가액
상각누계액
손상차손누계액
국고보조금
장부금액

영업권
3,339,600

(299,999)
-
3,039,601

특허권
312,369
(94,208)
-
-
218,161

소프트웨어
334,436
(163,894)
-
(41,743)
128,799

합계
3,986,405
(258,102)
(299,999)
(41,743)
3,386,561

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
상각비
기말

영업권
3,039,601
-
-
3,039,601

특허권
218,161
5,983
(64,219)
159,925

소프트웨어(*1)
128,799
28,630
(52,946)
104,483

회원권
-
67,060
-
67,060

합계
3,386,561
101,673
(117,165)
3,371,069

(*1) 정부보조금 효과 차감 후 금액입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
상각비
합병
기말

영업권
1
3,039,600

-
-
3,039,601

특허권
273,700
7,375

(62,914)
-
218,161

소프트웨어(*1)
234,286
15,570
(58,333)
(69,192)
6,468
128,799

합계
507,987
3,062,545
(58,333)
(132,106)
6,468
3,386,561

(*1) 정부보조금 효과 차감 후 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 비용 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
83,337
95,424

경상연구개발비
9,748
14,200

판매비와관리비
24,080
22,482

합계
117,165
132,106

(4) 당기 및 전기 중 연구와 개발 관련된 지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
587,943
1,655,730

15. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기말
전기말

선급금
123,847
1,105,903

선급비용
96,140
153,697

합계
219,987
1,259,600

16. 종속기업 및 관계기업투자주식

(1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
소재지
지분율
당기말
전기말

당기말
전기말

종속기업
고도 폴란드(*)
폴란드
0.0%
100.0%
-
-

종속기업
AIK 폴란드
폴란드
100.0%
100.0%
5,222
5,222

종속기업
AIE HUNGARY
헝가리
100.0%
100.0%
2,679,730
13,730

종속기업
AIU,LLC
미국
100.0%
100.0%
226,400
226,400

관계기업
㈜에이아이이
대한민국
40.0%
40.0%
80,000
80,000

합계
2,991,352
325,352

(*) 당기 중에 청산되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
기말

관계기업
㈜에이아이이
80,000
-
80,000

종속기업
AIK 폴란드
5,222
-
5,222

종속기업
AIE HUNGARY
13,730
2,666,000
2,679,730

종속기업
AIU,LLC
226,400
-
226,400

합계
325,352
2,666,000
2,991,352

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
손상
기말

관계기업
㈜에이아이이엔지
29,469
222,215
(251,684)
-

관계기업
㈜에이아이이
80,000
-
-
80,000

종속기업
AIK 폴란드
-
5,222
-
5,222

종속기업
AIE HUNGARY
-
13,730
-
13,730

종속기업
고도 폴란드
-
198,500
(198,500)
-

종속기업
AIU,LLC
-
226,400
-
226,400

합계
109,469
666,067
(450,184)
325,352

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기말 및 당기>
(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본
매출
당기순손익

관계기업
㈜에이아이이
8,313,418
5,838,026
2,475,392
10,721,199
338,373

종속기업
AIK 폴란드
402,663
174,801
227,862
837,679
242,539

종속기업
AIE HUNGARY
2,914,421
157,865
2,756,556
972,149
43,712

종속기업
AIU,LLC
36,310
2,535
33,775
98,835
(129,462)

(*1) 내부거래를 제거하기 전의 재무자료입니다.

<전기말 및 전기>
(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본
매출
당기순손익

관계기업
㈜에이아이이
5,473,263
3,336,244
2,137,019
6,207,335
378,480

종속기업
AIK 폴란드
20,274
34,150
(13,876)
60,409
(19,323)

종속기업
AIE HUNGARY
437,752
427,179
10,573
21,501
(2,888)

종속기업
고도 폴란드
43,664
238,534
(194,870)
171,088
(41,378)

종속기업
AIU,LLC
152,762
2,371
150,391
-
(102,122)

(*1) 내부거래를 제거하기 전의 재무자료입니다.

17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
과목
당기말
전기말

유동부채
매입채무
2,753,112
4,199,434

미지급금
415,081
1,367,206

미지급비용
492,973
333,939

합계
3,661,166
5,900,579

18. 차입금 등(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
연이자율
당기말
전기말

운영자금
IBK기업은행
6.34%
3,000,000
-

운영자금
신한은행
5.45%
5,000,000
-

일반자금
신한은행
4.67%
950,000
950,000

합계
8,950,000
950,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
연이자율
당기말
전기말

시설자금
IBK기업은행
4.43%
95,430
222,670

시설자금
IBK기업은행
4.69%
1,100,000
1,100,000

시설자금
IBK기업은행
1.71%
267,080
340,000

운전자금
신한은행
-
-
62,499

시설자금
신한은행
-
-
1,500,000

개발기술
중소기업진흥공단
-
-
74,970

시설자금
중소기업진흥공단
1.70%
1,000,000
1,000,000

운전자금
중소기업진흥공단
2.06%
124,950
224,910

소계
2,587,460
4,525,049

유동성대체
(1,518,070)
(1,537,589)

합계
1,069,390
2,987,460

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연도
차입금 상환액

2023년
1,518,070

2024년
288,670

2025년
239,400

2026년 이후
541,320

합계
2,587,460

(4) 보고기간종료일 현재 사모사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
발행일
상환일
연이자율
당기말
전기말

2-2회 무보증사채
2020-09-24
2022-09-24
5.09%
-
580,000

2-3회 무보증사채
2020-09-24
2023-09-24
5.09%
1,740,000
1,740,000

소계
1,740,000
2,320,000

사채할인발행차금
(61,991)
(163,426)

장부금액
1,678,009
2,156,574

유동성대체
(1,678,009)
(559,439)

합계
-
1,597,135

19. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말(*1)
전기말

발행가액
-
2,000,000

사채할인발행차금
-
(4,329)

사채상환할증금
-
180,856

전환권조정
-
(250,632)

합계
-
1,925,895

전환사채 장부가액
-
1,925,895

파생상품부채
-
194,067

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
내 용(*1)

종류 및 명칭
제2회 기명식 전환사채

액면총액
2,000,000,000원

발행일
2020년 11월 27일

만기일
2025년 11월 26일

표면이자율
연 0.5%

상환방법
사채발행일 기준으로 2년 거치 후 3년동안 연 4회 분할상환방법으로 상환

전환기간
본 사채 발행일의 익일부터 만기일의 직전일까지

행사가격
1주당 6,822원

채권자의 상환권
전환사채의 전환권 행사일의 다음 날부터 2년이 경과한 때부터 전환권행사로 발행한 전환상환우선주의 전부 또는 일부에 대해 상환청구 가능

(*1) 당기 중 전액 전환청구권 행사되어 보통주로 전환 되었습니다.

20. 전환상환우선주부채보고기간종료일 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말(*1)
전기말

발행가액
-
2,000,000

상환할증금
-
1,257,789

전환권조정
-
(1,483,855)

합계
-
1,773,934

유동성대체
-
(1,773,934)

파생상품부채
-
1,704,825

(2) 전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 용(*1)

종류 및 명칭
기명식 전환상환우선주

최초발행일
2017년 11월 22일

발행주식수
400,000주(최초 200,000주)

행사가격
1주당 5,000원

존속기간
발행일 이후 10년까지

배당률
액면가 기준 연 3%의 참가적, 누적적 우선주

전환기간
존속기간 내에 전환청구시 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 또는 존속기간 경과 후 보통주로 자동 전환

상환청구기간
발행일로부터 4년 경과한 다음날부터 존속기간 만료일까지

상환방법
상환청구일로부터 1개월 이내에 현금 상환

상환가액
우선주의 발행가액에 발행일로부터 상환일까지 연복리 5%의 이자를 합한 가액(기 지급된 배당금 차감)

(*1) 당기 중 전액 전환청구권 행사되어 보통주로 전환 되었습니다.

21. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
과목
당기말
전기말

비유동
임대보증금
78,900
-

22. 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동리스부채
85,555
77,276

비유동리스부채
68,642
107,077

합계
154,197
184,353

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
184,353
241,520

증가
61,399
164,608

감소
(1,265)
(110,221)

리스료지급
(103,816)
(126,332)

이자비용
13,526
14,778

기말
154,197
184,353

유동리스부채
85,555
77,276

비유동리스부채
68,642
107,077

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산감가상각비
100,655
132,449

리스부채 이자비용
13,526
14,778

단기리스료
32,937
32,635

소액리스료
10,179
12,315

23. 확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
984,742
652,911

사외적립자산의 공정가치
(964,774)
(587,387)

순확정급여부채
19,968
65,524

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
652,911
1,029,777

당기근무원가
293,053
339,594

이자비용
15,528
21,119

확정급여채무의 재측정요소

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(117,512)
(20,034)

경험조정으로 인한 보험수리적손익
347,903
(308,743)

사업결합으로 인한 영향
-
139,977

퇴직급여지급액
(207,141)
(548,779)

기말
984,742
652,911

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
587,387
603,951

이자수익
17,829
12,386

재측정요소
(11,567)
(10,181)

회사가 납부한 기여금
600,000
200,000

사업결합으로 인한 영향
-
68,052

퇴직급여지급액
(228,875)
(286,821)

기말
964,774
587,387

(4) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
293,053
339,594

±순확정급여부채(자산)의 순이자
(2,301)
8,733

=당기손익으로 인식하는 확정급여원가
290,752
348,327

±기타포괄손익으로 인식하는 보험수리적 손익
241,958
(318,596)

합계
532,710
29,731

24. 충당부채보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

판매보증충당부채(*1)
6,904
2,900

(*1) 당사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 1년의 품질에 대한 보증의무를 부담하고있습니다. 당사는 매 보고기간종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

25. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
과목
당기말
전기말

유동부채
예수금
50,776
58,810

선수금
114,852
822,263

합계
165,628
881,073

26. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
20,000,000주
1,000,000주

1주당 액면금액
500원
5,000원

발행한 주식의 수: 보통주
6,924,839주
623,167주

자본금
3,462,420
3,115,835

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

발행주식수
자본금
발행주식수
자본금

기초
623,167
3,115,835
380,000
1,900,000

액면분할
5,608,503
-
-
-

유상증자
-
-
179,167
895,835

전환상환우선주 전환
400,000
200,000
-
-

전환사채 전환
293,169
146,585
50,000
250,000

주식매입선택권 행사
-
-
14,000
70,000

기말
6,924,839
3,462,420
623,167
3,115,835

27. 자본잉여금 및 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
16,340,300
11,436,527

(2) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식선택권
269,372
108,532

28. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 재측정요소
88,751
277,479

29. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
5,427,657
804,688

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말(처분예정일: 2023년 3월 24일)
전기말(처분확정일: 2022년 3월 31일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금

5,427,657,069

804,687,647

1. 전기이월미처분이익잉여금 (전기이월미처리결손금)
804,687,647

(2,048,138,364)

2. 한국채택국제회계기준 전환효과
-

1,172,625,395

3. 당기순이익
4,622,969,422

1,680,200,616

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

5,427,657,069

804,687,647

30. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기 및 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

총 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익
66,091,770
33,127,279

기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익 등
184,392
31,470

합계
66,276,162
33,158,749

매출 유형

제품매출
3,950,947
11,656,847

상품매출
8,913,979
8,300,383

공사매출
53,076,206
11,677,243

기타매출
335,030
1,524,276

합계
66,276,162
33,158,749

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수익 인식시기 구분
당기
전기

한 시점에 인식
13,199,956
21,450,036

기간에 걸쳐 인식
53,076,206
11,677,243

합계
66,276,162
33,127,279

(3) 보고기간종료일 현재 주요계약 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

발주처
공사명
공사기간
계약금액
당기수익인식액
누적수익인식액
수주잔고

U/T Cell
LGES + GM Ultiumcells PJ(미국 오하이오)
2021-10-03 - 2022-03-31
16,464,154
6,899,474
16,464,154
-

LGES + GM Ultiumcells PJ2(미국 테네시)
2022-06-16 - 2023-05-15
18,064,885
5,405,011
5,405,011
12,659,874

EP캠텍
군산 제2공장 신축공사
2021-11-30 - 2023-03-31
24,615,000
16,223,808
16,755,430
7,859,570

Skon
중국 옌청 CCSS설치공사
2021-12-07 - 2023-12-31
5,847,709
4,654,508
4,693,772
1,153,937

삼성SDI 헝가리
헝가리 스택 라인 증설투자_전해액 ISO Tank설치
2021-09-06 - 2022-12-31
7,564,455
6,663,654
7,442,777
121,678

LGES Wroclaw sp. z.o.o.
CESS Construction for WA Complex Bldg.(P4)
2022-03-19 - 2023-03-31
6,979,999
5,888,314
5,888,314
1,091,685

H&H
헝가리 현장 공사
2022-03-07 - 2023-02-28
8,798,026
5,174,975
5,174,975
3,623,051

이엔에프테크놀로지
ENF 천안공사 NH4F LCD 설비 용도변경공사
2022-08-12 - 2022-10-31
78,000
78,000
78,000
-

LGES
CESS Construction for ESMI2
2022-09-14 - 2023-11-30
16,299,683
2,009,837
2,009,837
14,289,846

AIE Hungary Kft
SDIHU1 유지보수
2022-07-01 - 2023-09-30
78,625
78,625
78,625
-

합계
104,790,536
53,076,206
63,990,895
40,799,641

<전기말>
(단위: 천원)

발주처
공사명
공사기간
계약금액
당기수익인식액
누적수익인식액
수주잔고

U/T Cell
LGES + GM Ultiumcells PJ(미국오하이오)
2021-10-03 - 2022-03-31
13,750,000
9,564,680
9,564,680
4,185,320

EP캠텍
군산 제2공장 신축공사
2021-11-30 - 2022-11-30
40,800,000
531,622
531,622
40,268,378

Skon
중국 옌청 CCSS설치공사
2021-12-07 - 2022-08-31
5,847,709
39,264
39,264
5,808,445

삼성SDI 헝가리
헝가리 스택 라인 증설투자_전해액 ISO Tank설치
2021-09-06 - 2022-08-31
7,564,455
779,123
779,123
6,785,332

LG화학
P3 추가공사
2021-09-06 - 2021-12-31
762,554
762,554
762,554
-

합계
68,724,718
11,677,243
11,677,243
57,047,475

31. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
2,361,195
873,019

퇴직급여
118,792
218,712

복리후생비
275,824
170,681

여비교통비
132,367
86,597

접대비
109,680
70,949

통신비
10,019
11,686

전력비
16,047
-

세금과공과금
22,764
85,510

감가상각비
175,604
117,350

투자부동산감가상각비
36,572
31,105

지급임차료
10,830
13,334

수선비
1,385
1,400

보험료
50,260
53,140

차량유지비
45,173
57,566

운반비
14,622
44,380

교육훈련비
-
487

도서인쇄비
2,033
1,845

포장비
-
4,718

사무용품비
9,337
4,514

소모품비
15,363
12,135

지급수수료
1,282,701
277,635

광고선전비
10,420
9,797

판매촉진비
-
173,904

수출제비용
3,500
12,961

무형자산상각비
24,080
22,482

견본비
-
22,666

경상연구개발비
587,943
1,655,730

대손상각비
374,324
741

판매보증비
20,413
5,228

협회비
4,482
3,150

합계
5,715,730
4,043,422

32. 성격별 비용당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
353,430
2,533,917

원재료 및 상품의 사용 등
41,380,078
16,556,978

급여
4,438,545
3,196,417

퇴직급여
276,035
387,579

복리후생비
478,357
433,370

감가상각비
485,192
658,552

무형자산상각비
107,417
117,906

여비교통비
504,712
263,442

지급수수료
1,391,288
967,610

전력비
64,551
63,661

접대비
109,680
70,949

경상연구개발비
587,943
1,655,730

외주가공비
14,048
505,438

외주용역비
4,620,375
3,042,660

기타
5,681,032
406,749

합계
60,492,683
30,860,958

33. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
127,436
64,785

배당금수익
-
120,000

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익
512,532
27,340

외환차익
926,153
963,045

외화환산이익
505,350
143,402

합계
2,071,471
1,318,572

금융비용

이자비용
679,448
914,406

외환차손
584,986
49,369

기타의대손상각비
-
1,247

외화환산손실
470,904
31,472

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
1,390
-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
-
374,613

합계
1,736,728
1,371,107

34. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익

유형자산처분이익
20,584
608,321

사용권자산처분이익
1,262
22,396

잡이익
33,658
145,065

합계
55,504
775,782

기타비용

기부금
-
800

유형자산처분손실
-
3,618

종속기업및관계기업투자주식손상차손
-
450,184

잡손실
68,518
99,636

합계
68,518
554,238

35. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기 법인세 부담액(추납,환급액 포함)
780,340
24,852

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
658,670
1,178,130

=총법인세 효과
1,439,010
1,202,982

±자본에 직접 반영된 법인세비용
53,231
(79,471)

±중단사업손익에 직접 반영된 법인세비용
-
-

=계속사업손익법인세비용
1,492,241
1,123,511

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
6,115,210
2,803,712

적용세율에 따른 세부담액
1,323,346
594,817

조정사항:

- 세액공제
(148,440)
(248,523)

- 종속기업유보 소멸효과
-
1,052,267

- 세율효과 등 기타
317,335
(275,050)

소계
168,895
528,694

법인세비용
1,492,241
1,123,511

유효세율
24.40%
40.07%

(3) 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(241,958)
53,231
(188,727)
318,595
(70,091)
248,504

주식선택권
-
-
-
42,637
(9,380)
33,257

합계
(241,958)
53,231
(188,727)
361,232
(79,471)
281,761

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역과 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
감소
증가
기말
이연법인세자산

일시적차이
3,002,149
(2,935,258)
1,552,584
1,619,475
340,090

세액공제
338,287
(521,954)
183,667
-
-

인식된 이연법인세자산
340,090

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
감소
증가
기말
이연법인세자산

일시적차이
7,224,256
(7,564,965)
3,342,858
3,002,149
660,473

이월결손금
1,969,757
(1,969,757)
-
-
-

소계
9,194,013
(9,534,722)
3,342,858
3,002,149
660,473

이월세액공제
387,074
(260,517)
211,730
338,287
338,287

인식된 이연법인세자산
998,760

36. 주당이익(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

당기순이익
4,622,969,422
1,680,200,616

보통주당기순이익
4,622,969,422
1,680,200,616

가중평균유통보통주식수
6,507,161
4,377,201

기본주당손익
710
384

2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구분
일자
발행주식수
유통일수
가중평균유통주식수

기초
2022.01.01~2022.12.31
6,231,670
365
6,231,670

전환사채 전환
2022.06.18~2022.12.31
293,169
197
158,231

전환상환우선주전환
2022.09.16~2022.12.31
400,000
107
117,260

합계
6,924,839

6,507,161

<전기>
(단위: 주)

구분
일자
발행주식수
유통일수
가중평균유통주식수

기초
2021.01.01~2021.12.31
3,800,000
365
3,800,000

유상증자
2021.07.12~2021.12.31
140,000
173
66,356

유상증자
2021.07.20~2021.12.31
625,000
165
282,534

전환사채 전환
2021.07.23~2021.12.31
500,000
162
221,918

유상증자
2021.12.30~2021.12.31
1,166,670
2
6,393

합계
6,231,670

4,377,201

(2) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기순이익에 전환사채 및 상환전환우선주에 대한 이자비용과 파생상품 평가손익 및 파생상품 거래손익에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산하였습니다.

(단위: 주,원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
4,622,969,422
1,680,200,616

전환사채 이자비용 등
131,772,104
254,647,680

파생상품부채평가손익 등
(399,775,144)
10,282,118

주식보상비용
-
33,256,860

희석주당순손익 산정을 위한 순이익
4,354,966,382
1,978,387,274

가중평균유통보통주식수
6,507,161
4,377,201

전환사채
417,678
528,080

주식선택권
-
330,000

희석주당순손익 산정을 위한 가중평균유통주식수
6,924,839
5,235,281

희석주당순손익
629
378

당기 주식선택권은 반희석화로 인하여 희석주당순이익 계산에서 제외하였습니다.

37. 주식기준보상비용(1) 당기말 현재 임직원에게 부여한 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

차수
4차

부여일
2022년 3월 11일

부여주식수
200,000주

행사가격
3,000원

부여방법
신주발행교부

행사가능기간
2025년 3월 11일 ~ 2030년 3월 10일

행사가능조건
3년 이상 재직

(2) 주식기준보상 약정의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구분
내용

할인율
2.66%

영구성장률
0.00%

(3) 당기 및 전기 중 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
160,840
42,637

38. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업현금으로 인한 현금흐름 산출 시 반영된 손익조정항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

현금의 유출이 없는 비용등의 가산

퇴직급여
290,753
348,326

주식기준보상
160,840
42,637

감가상각비
531,375
710,308

무형자산상각비
117,165
132,106

대손상각비
364,324
-

기타의대손상각비
-
1,247

판매보증비
20,413
5,228

유형자산처분손실
-
3,618

종속기업투자주식손상차손
-
450,184

외화환산손실
470,904
31,472

파생상품평가손실
-
374,613

이자비용
679,448
914,406

법인세비용
1,492,241
1,123,511

잡손실
4
34,368

소계
4,127,467
4,172,024

현금의 유입이 없는 수익등의 차감

대손충당금환입
-
(336,170)

유형자산처분이익
(20,584)
(608,321)

사용권자산처분이익
(1,262)
(22,396)

파생상품평가이익
(512,532)
(27,340)

당기손익-공정가치측정금융상품 처분이익
-
(4,056)

외화환산이익
(505,350)
(143,402)

이자수익
(127,436)
(64,786)

배당금수익
-
(120,000)

소계
(1,167,164)
(1,326,471)

합계
2,960,303
2,093,592

(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 산출 시 반영된 자산, 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(1,600,280)
1,243,080

계약자산의 증가
(2,984,245)
(39,264)

미수금의 감소(증가)
497,015
(719,658)

선급금의 감소(증가)
982,056
(612,285)

선급비용의 감소(증가)
57,557
(126,939)

미수수익의 감소(증가)
(832)
3,251

재고자산의 감소
416,940
3,393,746

매입채무의 증가(감소)
(1,446,322)
913,562

미지급금의 증가(감소)
(950,877)
731,481

미지급비용의 증가(감소)
102,344
(107,804)

예수금의 증가(감소)
(8,034)
46,192

선수금의 증가(감소)
(707,411)
290,655

계약부채의 증가(감소)
(5,766,950)
6,584,091

판매보증충당부채의 감소
(16,410)
(10,914)

퇴직금의 변동
21,734
(254,912)

사외적립자산의 변동
(600,000)
(200,000)

합계
(12,003,715)
11,134,282

(3) 당기 및 전기 중 현금유출입이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
-
475,651

유형자산의 투자부동산 대체
(568,153)
(948,253)

확정급여제도의 재측정효과
188,727
248,504

리스계약의 체결
61,400
164,608

리스계약의 해지
1,262
110,220

장기차입금의 유동성 대체
418,070
1,160,000

사채의 유동성 대체
1,636,719
559,439

전환사채의 전환
5,250,357
2,042,597

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
재무활동현금흐름에서발생한 변동
유동성 대체
기타
기말

단기차입금
950,000
8,000,000
-
-
8,950,000

장기차입금
2,987,460
(1,500,000)
(418,070)
-
1,069,390

유동성장기차입금
1,537,590
(437,590)
418,070
-
1,518,070

사채
1,597,135
-
(1,636,719)
39,584
-

유동성사채
559,439
(580,000)
1,636,719
61,851
1,678,009

전환사채
2,176,527
-
-
(2,176,527)
-

유동성전환상환우선주
1,773,934
-
-
(1,773,934)
-

임대보증금
-
78,900
-
-
78,900

유동성리스부채
77,276
(103,816)
107,824
4,271
85,555

비유동성리스부채
107,077
-
(107,824)
69,389
68,642

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
재무활동현금흐름에서발생한 변동
유동성 대체
기타(*1)
기말

단기차입금
5,450,000
(5,500,000)
-
1,000,000
950,000

장기차입금
4,793,890
(2,227,900)
(431,906)
853,376
2,987,460

유동성장기차입금
1,702,200
(692,176)
431,906
95,659
1,537,589

사채
2,308,417
-
(562,335)
(148,947)
1,597,135

유동성사채
577,104
(580,000)
562,335
-
559,439

전환사채
1,647,114
-
-
278,781
1,925,895

유동성전환사채
1,833,971
-
-
(1,833,971)
-

전환상환우선주
1,590,312
-
(1,773,934)
183,622
-

유동성전환상환우선주
-
-
1,773,934
-
1,773,934

유동성리스부채
118,361
(126,333)
151,132
(65,884)
77,276

비유동성리스부채
123,159
-
(151,132)
135,050
107,077

(*1) 기타에는 합병 등으로 당사로 이전된 금액이 포함되어 있습니다.

39. 보험가입자산(1) 보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
부보자산
부보금액
보험회사

당기말
전기말

화재보험(D동)
건물
200,000
-
삼성화재

기계장치
100,000
-
삼성화재

동산
100,000
-
삼성화재

시설
100,000
-
삼성화재

비품
50,000
-
삼성화재

소계
550,000
-

화재보험(C동)
건물
1,000,000
151,050
삼성화재

기계장치
-
20,000
삼성화재

비품
-
10,000
삼성화재

소계
1,000,000
181,050

화재보험(A,B동)
건물
1,100,000
1,500,000
삼성화재

기계장치
20,000
-
삼성화재

동산
50,000
-
삼성화재

비품
75,000
-
삼성화재

소계
1,245,000
1,500,000

합계
2,795,000
1,500,000

(2) 당기말 현재 당사가 가입한 보험 중 질권이 설정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
보험회사
금액
질권자

화재보험(C동)
건물
1,000,000
중소벤처기업진흥공단

화재보험(A,B동)
건물
1,100,000
중소기업은행 오산지점

합계
2,100,000

40. 지급보증 및 담보자산(1) 당기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관명
담보제공자산
채권최고액
관련차입금

중소벤처기업진흥공단
토지(936-1,2) 건물(936-1)
1,200,000
개발기술(운전)

기업은행
기계(VERTICAL MACHINING CENTER(MS-27244))
408,000
설비투자 붐업 프로그램

기업은행
토지(936-3) 건물(a,b)
3,168,000
IBK시설자금특별지원대출/시설자금

신한은행
기술보증 95%
950,000
일반자금

신한은행
토지(936-1,2) 건물(936-1)
1,200,000
일반자금

서울보증보험
정기예금
1,013,910

(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 당사가 제공받은 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, 천원)

제공자명
보증액
내용

기술보증기금
902,500
대출보증

서울보증보험
2,311,700
이행계약

서울보증보험
39,831
이행하자

서울보증보험
2,201,500
이행지급

서울보증보험
-
인허가

서울보증보험
EUR 515,929
Performance

서울보증보험
USD 1,434,211
Performance

서울보증보험
USD 4,302,632
Advance Payment

서울보증보험
USD 1,246,498
Maintenance

서울보증보험
60,380
공탁

대표이사
6,000,000
신한은행 대출 연대보증

대표이사
3,648,000
기업은행 대출 연대보증

(3) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 존재하지 않습니다.

41. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 차입금에 대한 약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명
종류
약정한도
실행한도

기업은행
IBK시설자금특별지원대출
700,000
95,430

기업은행
기타중소시설자금대출
1,100,000
1,100,000

기업은행
설비투자 붐업 프로그램
340,000
267,080

기업은행
일반자금
3,000,000
3,000,000

신한은행
일반자금
950,000
950,000

신한은행
온랜딩
5,000,000
5,000,000

중소벤처기업진흥공단
신성장기반자금
1,000,000
1,000,000

중소벤처기업진흥공단
중소기업진흥공단 창업기업(3억)
300,000
124,950

(2) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건번호
계류법원
사건의 내용
소송금액
원고
피고
진행상황

2022가단71965
수원지방법원 평택지원
손해배상 청구소송
300,000
㈜해동
㈜에이아이코리아
1심진행중

위 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다.

42. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

종속기업
AI KOREA POLAND SP Z.O.OAIE Hungary KftAIU,LLC
GODO POLAND SP Z.O.OAI KOREA POLAND SP Z.O.OAIE Hungary KftAIU,LLC

관계기업
㈜에이아이이
㈜에이아이이

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
매출
이자수익
매출원가
매입 등
판매비와관리비

종속기업
AI KOREA POLAND SP Z.O.O
-
3,154
756,193
-
41,907

종속기업
AIE Hungary Kft
78,625
5,729
-
-
242

종속기업
AIU,LLC
-
-
23,822
35,957
50

관계기업
㈜에이아이이
-
-
99
7,766,730
16,410

<전기>
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
매출
배당수익
매입 등
판매비와관리비
기타비용

종속기업
㈜에이아이이엔지
776,380
-
619,869
342,415
10,262

종속기업
AI KOREA POLAND SP Z.O.O
-
-
-
36,151
-

종속기업
AIE Hungary Kft
-
-
-
2,734
-

관계기업
㈜에이아이이
654,279
120,000
5,894,235
-
-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권잔액은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

종속기업
AI KOREA POLAND SP Z.O.O
기타유동자산
-
3,154
(50)
3,104

기타유동금융자산
-
128,006
(1,567)
126,439

종속기업
AIE Hungary Kft
기타유동금융자산
236
397,371
(397,607)
-

관계기업
㈜에이아이이
매출채권
128,590
-
(128,590)
-

<전기>
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

종속기업
㈜에이아이이엔지
매출채권
483,541
1,160,795
(1,644,336)
-

기타유동금융자산
1,589,576
367,251
(1,956,827)
-

기타유동자산
8,772
-
(8,772)
-

종속기업
AIE Hungary Kft
기타유동자산
-
236
-
236

관계기업
㈜에이아이이
매출채권
148,562
719,707
(739,679)
128,590

기타유동금융자산
-
120,000
(120,000)
-

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채무잔액은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

종속기업
AI KOREA POLAND SP Z.O.O
매입채무및기타채무
-
884,199
(884,199)
-

종속기업
AIE Hungary Kft
매입채무및기타채무
-
95,152
(95,152)
-

종속기업
AIU,LLC
매입채무및기타채무
-
59,779
(59,779)
-

관계기업
㈜에이아이이
매입채무및기타채무
1,731,279
8,561,563
(10,053,348)
239,494

<전기>
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

종속기업
㈜에이아이이엔지
매입채무및기타채무
114,100
1,145,828
(1,259,928)
-

기타유동부채
531,587
-
(531,587)
-

기타비유동금융부채
50,000
25,000
(75,000)
-

관계기업
㈜에이아이이
매입채무및기타채무
2,095,054
6,483,659
(6,847,434)
1,731,279

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
현금출자
대여금 대여
대여금 회수

종속기업
AIE HUNGARY
2,666,000
397,365
(397,365)

종속기업
AI KOREA POLAND SP Z.O.O
-
128,006
-

<전기>
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
현금출자
대여금 대여
대여금 회수

종속기업
㈜에이아이이엔지
-
345,000
345,000

종속기업
AIE HUNGARY
13,730
-
-

종속기업
AIK 폴란드
5,222
-
-

종속기업
AIU,LLC
226,400
-
-

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
495,421
430,562

퇴직급여
33,252
56,877

주식기준보상
160,840
42,637

43. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않습니다.

44. 사업결합 및 합병(1) 일반사항당사는 2021년 6월 30일자로 ㈜에이아이이엔지의 잔여지분 81.6%를 인수하여 지배력을 획득 및 합병하였습니다. 합병으로 취득한 ㈜에이아이이엔지의 자산과 부채는 동일지배하의 합병으로 합병시점의 재무제표상 계상된 장부금액으로 인식되었으며, 지불한 이전대가와 인수한 순자산 장부금액과의 차이 3,039,600천원은 영업권으로 반영하였습니다.

(2) 이전대가와 승계한 자산 및 부채(단위:천원)

구 분
금 액

이전대가
-

식별가능한 취득자산과 인수부채

현금및현금성자산
29,198

매출채권
1,163,990

재고자산
-

기타금융자산
278,374

유형자산
16,427

무형자산
6,468

당기법인세자산
13

매입채무및기타채무
(2,511,827)

단기차입금
(1,000,000)

차입금
(949,036)

확정급여부채
(64,878)

기타부채
(8,329)

소 계
(3,039,600)

영업권
3,039,600

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에이아이코리아

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
3
2
-
2
1
1
-
-
7
7

투입시간
분ㆍ반기검토
4
-
40
-
100
-
-
-
-
-
-
-
144
-

감사
5
9
118
140
408
332
-
173
9
19
-
-
540
673

합계
9
9
158
140
508
332
-
173
9
19
-
-
684
673

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022-6-7
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사팀 구성, 전문가활용 검토, 감사계획의 수립과 수행시 사용될 중요성금액 결정, 기업수준 및 프로세스통제 이해, 유의적 계정 및 공시항목 식별, 계정과목별 감사계획수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022-09-26~2022-09-30
5
일
4
명
-
명
중간재무제표에 대한 검토

2022-12-12~2022-12-16
5
일
4
명
2
명
중간감사로 내부통제이해, 평가 및 설계테스트

2023-02-20~2023-02-24
5
일
4
명
2
명
계정과목별 실증절차(질문,분석적 절차, 표본감사 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023-01-02
1
일

실사(입회)장소
주식회사 에이아이코리아 본사 창고

실사(입회)대상
원재료, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023-01-02
1
일

실사(입회)장소
주식회사 에이아이코리아 본사

실사(입회)대상
현금시재

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022-12-16, 2023-02-24

외부전문가 활용
감사 활용 내용
전환상환우선주, 전환사채 외부평가보고서 검토

수행시기
2023년 2월 중
4
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 16일
회사측: 감사 1인, 사외이사 1인(총 2인) 감사인: 업무수행이사, 현장책임자(총 2인)
대면회의
- 재무제표 감사와 관련된 감사인의 책임 - 감사인의 독립성- 계획된 감사범위, 시기의 개요- 중요한 왜곡표시위험에 대한 지배기구의 견해

2
2023년 02월 24일
회사측: 감사 1인, 사외이사 1인(총 2인)감사인: 업무수행이사(총 1인)
대면회의
- 감사 중에 식별된 유의적 내부통제 미비점- 회사의 회계정책과 회계추정 및 재무제표 공시 등에 대한 감사인의 견해- 감사에서 발견된 유의적 사항으로 경영진과 논의한 사항