RF시스템즈 — 감사보고서 (2022.12) (20230323)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
4.1
알에프시스템즈

00260091
100000000000
20230322
1348110054627
100
45383
27599
30966
131
N
N
N
Y
N
E
N
4
N

알에프시스템즈 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 23 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 22 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ·······················
1

II. 재무제표································
4

1. 재무상태표······························
5

2. 포괄손익계산서····························
7

3. 자본변동표······························
8

4. 현금흐름표······························
9

5. 주석·································
10

III. 외부감사 실시내용···························
100

독립된 감사인의 감사보고서

알에프시스템즈 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 알에프시스템즈 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 및 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 명 철

2023년 03월 14일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

알에프시스템즈 주식회사

제 23 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 22 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

알에프시스템즈 주식회사 대표이사 한기우

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 오산시 가장산업서북로 40-48

(전 화)
031-611-6166

재 무 상 태 표

제 23(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제 22(전)기말 2021년 12월 31일 현재

알에프시스템즈 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제23(당)기말
제22(전)기말

자 산

I. 유동자산

21,965,325,505

23,721,708,635

현금및현금성자산
3,5,6
12,456,393,725

7,149,929,570

단기금융자산
3,4,5,7
1,982,003,287

6,042,584,360

매출채권및기타채권
3,5,8,33
3,427,292,929

4,756,301,291

재고자산
10,32
3,632,610,370

5,700,393,683

기타유동자산
9
346,605,440

72,499,731

당기법인세자산

120,419,754

-

II. 매각예정자산

12,32

5,230,168,827

-

III. 비유동자산

18,187,290,829

11,717,046,173

장기금융자산
3,4,5,7
45,000

45,000

장기매출채권및기타채권
3,5,8
314,158,000

266,047,000

유형자산
11,13,32
14,943,683,974

9,616,198,745

사용권자산
15
882,008,324

1,057,465,099

무형자산
14
1,740,963,348

614,426,799

기타비유동자산
9
306,432,183

162,863,530

자 산 총 계

45,382,785,161

35,438,754,808

부 채

I. 유동부채

19,967,623,883

14,609,968,943

매입채무및기타채무
3,5,18
4,581,539,124

5,673,817,903

단기차입금
3,5,17,31,32
7,500,000,000

-

계약부채
16
6,760,475,330

7,531,521,048

유동성장기부채
5,17,31,32
511,360,000

511,400,000

단기리스부채
3,5,15,31
362,286,068

299,902,920

당기법인세부채
24
-

366,958,323

기타유동부채
20
251,963,361

226,368,749

II. 비유동부채

7,631,315,710

6,469,719,997

장기매입채무및기타채무
3,5,18
126,493,154

13,085,412

장기차입금
3,5,17,31,32
3,290,680,000

837,010,000

장기리스부채
3,5,15,31
514,001,603

736,092,274

전환사채
3,5,19,31
3,487,983,161

4,631,915,127

이연법인세부채
24
212,157,792

251,617,184

부 채 총 계

27,598,939,593

21,079,688,940

자 본

자본금
22
861,790,000

732,290,000

자본잉여금
19,22
10,421,095,189

7,857,024,912

기타자본구성요소
22,20
140,769,416

7,976,698

이익잉여금
23
6,360,190,963

5,761,774,258

자 본 총 계

17,783,845,568

14,359,065,868

부채및자본총계

45,382,785,161

35,438,754,808

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제23(당)기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지

제22(전)기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지

알에프시스템즈 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제23(당)기
제22(전)기

매출액
33,34
30,965,806,595
26,157,721,969

매출원가
26
24,794,325,164
20,793,504,586

매출총이익

6,171,481,431
5,364,217,383

판매비와관리비
26,27
5,393,616,127
3,951,908,687

대손상각비(환입)
5,26
17,003,052
(6,244,970)

영업이익

760,862,252
1,418,553,666

금융수익
5,28
254,160,628
212,297,152

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익
5
153,471,183
139,174,715

금융이익-기타
5
100,689,445
73,122,437

금융비용
5,28
358,094,984
367,518,906

기타영업수익
29
36,953,108
495,301,991

기타영업비용
29
26,633,007
17,064,188

법인세비용차감전순이익

667,247,997
1,741,569,715

법인세비용
24
68,831,292
82,322,701

당기순이익

598,416,705
1,659,247,014

기타포괄손익

-
1,316,000

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

-
1,316,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

-
1,316,000

총포괄손익

598,416,705
1,660,563,014

주당손익

기본주당순손익
25
4,056
12,649

희석주당순손익
25
3,782
10,960

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제23(당)기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지

제22(전)기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지

알에프시스템즈 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄손익누계액
이익잉여금
자본 합계

2021.01.01(전기초)
590,000,000
2,732,766,800
(39,400,000)
(14,196,000)
4,115,407,244
7,384,578,044

당기순이익
-
-
-
-
1,659,247,014
1,659,247,014

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
14,196,000
(12,880,000)
1,316,000

주식기준보상거래
-
-
47,376,698
-
-
47,376,698

유상증자
88,790,000
1,959,761,010
-
-
-
2,048,551,010

우선주 발행
53,500,000
1,444,500,000
-
-
-
1,498,000,000

전환사채 발행
-
1,719,997,102
-
-
-
1,719,997,102

2021.12.31(전기말)
732,290,000
7,857,024,912
7,976,698
-
5,761,774,258
14,359,065,868

2022.01.01(당기초)
732,290,000
7,857,024,912
7,976,698
-
5,761,774,258
14,359,065,868

당기순이익
-
-
-
-
598,416,705
598,416,705

주식기준보상거래
-
-
132,792,718
-
-
132,792,718

전환사채 발행
-
263,357,888
-
-
-
263,357,888

전환사채의 전환
129,500,000
2,300,712,389
-
-
-
2,430,212,389

2022.12.31(당기말)
861,790,000
10,421,095,189
140,769,416
-
6,360,190,963
17,783,845,568

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 23(당) 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지

제 22(전) 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지

알에프시스템즈 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 23(당) 기
제 22(전) 기

Ⅰ.영업활동현금흐름

3,087,480,536

3,164,378,220

당기순이익

598,416,705

1,659,247,014

비현금항목의 조정
31
1,413,971,044

1,294,217,903

순운전자본의 변동
31
1,464,914,115

367,275,225

이자의 수취

206,599,169

68,575,520

배당금 수취

-

360,000

이자의 지급

(125,552,178)

(15,966,119)

법인세의 납부

(470,868,319)

(209,331,323)

Ⅱ.투자활동현금흐름

(9,332,614,356)

(9,117,428,057)

장기금융상품의 처분

-

17,520,000

보증금의 감소

1,706,470

529,863,860

단기대여금의 감소

-

20,000,000

유형자산의 처분

7,830,909

90,039,091

무형자산의 처분

40,000,000

100,000,000

단기금융상품의 처분

23,072,809,912

-

단기금융상품의 취득

(18,945,919,998)

(6,000,000,000)

장기금융상품의 취득

-

(6,209,290)

보증금의 증가

(71,153,140)

(283,340,860)

유형자산의 취득

(11,261,688,294)

(3,032,284,959)

무형자산의 취득

(2,176,200,215)

(553,015,899)

Ⅲ.재무활동현금흐름

11,554,128,724

9,324,907,741

전환사채 발행

1,000,000,000

6,486,450,000

단기차입금의 증가

7,735,949,478

-

장기차입금의 증가

2,965,000,000

-

정부보조금의 수취

864,000,000

-

단기차입금의 상환

(235,949,478)

-

유동성장기부채의 상환

(511,370,000)

(511,400,000)

리스부채의 원금상환

(263,501,276)

(196,693,269)

유상증자(신주발행)

-

3,546,551,010

Ⅳ.현금및현금성자산의순증가(감소)

5,308,994,904

3,371,857,904

Ⅴ.현금및현금성자산의 환율변동효과

(2,530,749)

1,231,564

Ⅵ.기초 현금및현금성자산

7,149,929,570

3,776,840,102

Ⅶ.기말 현금및현금성자산

12,456,393,725

7,149,929,570

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 23 기 2022년 12월 31일 현재

제 22 기 2021년 12월 31일 현재

알에프시스템즈 주식회사

1. 일반사항알에프시스템즈 주식회사(이하 '회사')는 2000년 11월 3일 자본금 100백만원으로 설립하여 절삭가공 및 유사처리업, 유선통신기기 가공 및 판매업 등을 주사업목적으로 운영하고 있으며, 2023년 1월 3일에 경기도 오산시 가장산업서북로 40-48로 본점 및 주요 사업장을 이전하였습니다.회사는 설립이후 수회의 유상증자 및 전환권 행사로 당기말 현재 납입자본금은 862백만원(보통주 자본금 808백만원, 우선주 자본금 54백만원)이며, 당기말 현재의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
보통주 (주)
우선주 (주)
지분율(%)

알에프머트리얼즈 주식회사
89,103
-
51.70%

알에프에이치아이씨 주식회사
31,655
-
18.37%

한국투자 바이오 글로벌 펀드
15,050
-
8.73%

한국투자 SEA-CHINA Fund

6,450
-
3.74%

한국투자 광개토 투자조합
4,400
-
2.55%

기타
15,000
-
8.71%

타임폴리오 혁신성장 디지털뉴딜 전문투자형 사모투자신탁
-
7,142
4.14%

타임폴리오 The Venture-V 2호 전문투자형 사모투자신탁
-
3,558
2.06%

합 계
161,658
10,700
100.00%

2. 중요한 회계정책재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도,또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. (나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 2023년 1월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.(4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품1) 금융자산

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(라) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(마) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

2) 금융부채

(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '차입금', '매입채무와기타채무' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(나) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

구축물
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

기계장치
8년
정액법

차량운반구, 비품
5년
정액법

공구와기구
4~8년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

소프트웨어
5년
정액법

회원권
비한정
-

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(9) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 리스

회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 부동산 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. - 리스이용자의 회계처리

회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

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고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

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잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

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매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

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리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

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리스부채의 최초 측정금액

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리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

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기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

- 리스제공자의 회계처리회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(16) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별회사는 방산제품의 레이더 부분품과 환경제어설비 등을 제조하여 고객에게 판매하는사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무방산제품의 레이터 부분품과 환경제어설비 등의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.5) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

6) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.(18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 회원권 등 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.2) 금융자산의 공정가치 평가기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.3) 매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실충당금 설정매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실충당금을 추정하기 위해 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 분석을 통하여 손실충당금을 추정하고 있습니다.

4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

3. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소 회사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 전환사채 및 차입금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금조달 과정에서 발생하였습니다. 또한,회사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권 및 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 회사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리 기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있으며 전기말 이후 재무위험관리의 목적 및 정책의 중요한 변경은 없습니다.

(2) 시장위험 1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채 관련하여 발생하고 있습니다.회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분
화폐단위
당기말
전기말

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

외화자산
USD
962,955.16
1,220,353
699,582.00
829,354

외화부채
USD
-
-
27,270.28
32,329

한편, 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율5% 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상승시
하락시
상승시
하락시

USD
61,018
(61,018)
39,851
(39,851)

2) 가격위험회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당기말과 전기말 현재 각각 45천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말과 전기말 현재 각각 4.5천원입니다.3) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 금융상품의 공정가치나 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 변동금리와 고정금리 금융상품에서 모두 발생하나, 회사는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

1% 상승시
(38,020)
(13,484)

1% 하락시
38,020
13,484

(3) 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. 현금및현금성자산 및 단기금융상품은 신용등급이 높은 금융기관에 예치하여 신용위험의 노출 정도가 제한적입니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산 (주1)
12,456,094
7,149,830

매출채권(주2)
3,363,568
4,174,811

미수금
24,894
510,867

단기금융자산
1,982,003
6,042,584

장기금융자산
45
45

기타채권 - 유동
38,831
70,623

기타채권 - 비유동
314,158
266,047

합 계
18,179,593
18,214,807

(주1) 현금 시재액은 제외하였습니다.(주2) 동 금액은 대손충당금 설정 후 금액입니다.

(4) 유동성 위험회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1~2년
2~5년
5년 초과
합 계

차입금 (주1)
8,310,250
3,344,531
-
-
11,654,781

전환사채
-
-
3,487,983
-
3,487,983

리스부채
362,286
310,766
203,236
-
876,288

매입채무 및 기타채무
4,581,539
106,538
15,172
4,783
4,708,032

합 계
13,254,075
3,761,835
3,706,391
4,783
20,727,084

(주1) 차입금은 이자비용을 포함하고 있습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1~2년
2~5년
5년 초과
합 계

차입금 (주1)
516,119
514,330
326,750
-
1,357,199

전환사채
-
-
4,631,915
-
4,631,915

리스부채
299,903
303,448
432,645
-
1,035,996

매입채무 및 기타채무
5,677,047
4,932
2,624
2,300
5,686,903

합 계
6,493,069
822,710
5,393,934
2,300
12,712,013

(주1) 차입금은 이자비용을 포함하고 있습니다.

(5) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
27,598,940
21,079,689

자본(B)
17,783,846
14,359,066

부채비율(A/B)
155.19%
146.80%

4. 공정가치 서열체계에 따른 구분공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

단기금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산

-
1,982,003
-
1,982,003

장기금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

-
45
-
45

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

단기금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산

-

42,584

-

42,584

장기금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

-
45
-
45

한편, 당기 및 전기 중 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 않았습니다.보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

수익증권은 시장에서 조회되는 기준가격을 사용하고 있으며 기준가격을 공정가치로 측정하는 수익증권의 편입자산이 금융상품인 경우 수준2로 분류하였습니다.영구채 및 기타채권은 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시 미래현금흐름을 기초로한 현금흐름할인모형을 사용하며, 투입변수는 할인율입니다.

5. 범주별 금융상품 (1) 금융자산당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분

당기손익

공정가치측정금융자산

상각후원가측정
기타포괄손익공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
12,456,394
-
12,456,394

단기금융자산
1,982,003
-
-
1,982,003

매출채권및기타채권
-
3,427,293
-

3,427,293

장기금융자산
-
-
45
45

장기매출채권및기타채권
-
314,158
-
314,158

합 계
1,982,003
16,197,845
45
18,179,893

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
당기손익공정가치측정금융자산
상각후원가측정
기타포괄손익공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
7,149,930
-
7,149,930

단기금융자산
42,584
6,000,000
-
6,042,584

매출채권및기타채권
-
4,756,301
-
4,756,301

장기금융자산
-
-
45
45

장기매출채권및기타채권
-
266,047
-
266,047

합 계
42,584
18,172,278
45
18,214,907

(2) 금융부채당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
7,500,000
-

유동성장기부채
511,360
511,400

단기리스부채
362,286
299,903

매입채무및기타채무
4,581,539
5,673,818

장기차입금
3,290,680
837,010

전환사채
3,487,983
4,631,915

장기리스부채
514,002
736,092

장기매입채무및기타채무
126,493
13,085

합 계
20,374,343
12,703,223

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가측정금융자산:

이자수익
153,471
139,175

대손상각비
(17,003)
6,245

외환차손익
2,645
66,158

외화환산손익

(15,533)
2,168

소 계
123,580
213,746

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

배당금수익
-
360

당기손익-공정가치측정금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
18,155
1,207

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익

48,154
-

소 계

66,309
1,207

상각후원가측정금융부채:

이자비용
(311,175)
(366,498)

외환차손익

2,120
2,321

외화환산손익

-
(113)

소 계

(309,055)
(364,290)

합 계
(119,166)
(148,977)

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금시재액
300
100

은행예금 등
12,456,094
7,149,830

합 계
12,456,394
7,149,930

7. 장단기금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

단기금융자산 :

상각후원가측정금융자산
-
6,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
1,982,003

42,584

소 계
1,982,003

6,042,584

장기금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
45
45

소 계
45
45

합 계
1,982,048
6,042,629

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동항목 :

단기금융상품(저축성보험)
-
42,584

단기금융상품(특정금전신탁 등)

1,982,003
-

(3) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목:

단기금융상품(금전신탁 등)
-
6,000,000

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

비유동항목:

비상장주식
45
45

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

총액
손실충당금
장부금액
총액
손실충당금
장부금액

매출채권
3,383,837
(20,269)
3,363,568
4,178,077
(3,266)
4,174,811

미수금
24,894
-
24,894
510,867
-
510,867

미수수익
17,495
-
17,495
70,623
-
70,623

보증금(유동)
21,336
-
21,336
-
-
-

보증금(비유동)
314,158
-
314,158
266,047
-
266,047

합 계
3,761,720
(20,269)
3,741,451
5,025,614
(3,266)
5,022,348

(2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
미연체(정상)
연체된 일수

3개월 이내
4~6개월
6~9개월
9~12개월
1년 초과 채권
계

총장부금액
3,030,314
38,853
-
-
-
314,670
3,383,837

기대손실율
0.57%
7.41%
49.56%
100.00%
100.00%
(주1)

전체기간기대손실
17,391
2,878
-
-
-
-
20,269

순장부금액
3,012,923
35,975
-
-
-
314,670
3,363,568

(주1) 해당 채권은 연체일수에도 불구하고 회수가능성이 높아 기대손실을 인식하지 아니하였습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
미연체(정상)
연체된 일수

3개월 이내
4~6개월
6~9개월
9~12개월
1년 초과 채권
계

총장부금액
4,178,077
-
-
-
-
-
4,178,077

기대손실율
0.08%
1.18%
7.28%
46.33%
100.00%
100.00%

전체기간기대손실
3,266
-
-
-
-
-
3,266

순장부금액
4,174,811
-
-
-
-
-
4,174,811

(3) 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
설정
환입
기타
기말

매출채권
3,266
17,003
-
-
20,269

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
설정
환입
기타
기말

매출채권
9,511
-
(6,245)
-
3,266

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동자산 :

선급금
290,397
31,349

선급비용
56,209
41,151

합 계
346,606
72,500

기타비유동자산 :

장기선급비용
306,432
162,864

합 계
306,432
162,864

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

원재료
1,754,182
(47,210)
1,706,972
2,437,588
(135,739)
2,301,849

재공품
2,187,025
(261,387)
1,925,638
1,875,412
(41,812)
1,833,600

제품
-
-
-
1,778,239
(213,294)
1,564,945

합 계
3,941,207
(308,597)
3,632,610
6,091,239
(390,845)
5,700,394

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
-
-
-
3,616,681
-
3,616,681

건물
11,730,509
(48,584)
11,681,925
2,089,522
(423,796)
1,665,726

구축물
6,560
(6,040)
520
6,560
(4,728)
1,832

기계장치
3,892,560
(2,143,810)
1,748,750
4,408,295
(2,467,451)
1,940,844

차량운반구
61,181
(52,674)
8,507
75,451
(53,628)
21,823

공구와기구
2,456,486
(1,478,188)
978,298
2,379,545
(1,300,969)
1,078,576

비품
313,144
(139,928)
173,216
398,847
(210,251)
188,596

시설장치
61,984
(10,555)
51,429
29,984
(3,492)
26,492

건설중인자산
301,040
-
301,040
1,075,629
-
1,075,629

합 계
18,823,464
(3,879,779)
14,943,685
14,080,514
(4,464,315)
9,616,199

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각
대 체
기 말

토지(주1)
3,616,681
-
-
-
(3,616,681)
-

건물(주1,2,3)
1,665,726
10,654,880
-
(100,822)
(537,859)
11,681,925

구축물
1,832
-
-
(1,312)
-
520

기계장치
1,940,844
180,000
(1,541)
(370,553)
-
1,748,750

차량운반구
21,823
-
(5,232)
(8,084)
-
8,507

공구와기구
1,078,576
108,180
(232)
(208,226)
-
978,298

비품
188,596
47,779
(2,578)
(60,581)
-
173,216

시설장치
26,492
32,000
-
(7,063)
-
51,429

건설중인자산
1,075,629
301,040
-
-
(1,075,629)
301,040

합 계
9,616,199
11,323,879
(9,583)
(756,641)
(5,230,169)
14,943,685

(주1) 당기 중 토지와 건물에서 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석 12 참조).(주2) 당기말 현재 유형자산 중 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).(주3) 당기 중 자본화된 차입원가는 287,426천원입니다(주석 13 참조).

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각
대 체
기 말

토지
3,616,681
-
-
-
-
3,616,681

건물(주1)
1,723,751
-
-
(58,025)
-
1,665,726

구축물
3,144
-
-
(1,312)
-
1,832

기계장치
1,085,237
17,500
(12,178)
(300,815)
1,151,100
1,940,844

차량운반구
31,335
-
-
(9,512)
-
21,823

공구와기구
639,296
116,349
(2)
(189,467)
512,400
1,078,576

비품
107,910
129,323
(31)
(48,606)
-
188,596

시설장치
-
29,984
-
(3,492)
-
26,492

건설중인자산
-
2,739,129
-
-
(1,663,500)
1,075,629

합 계
7,207,354
3,032,285
(12,211)
(611,229)
-
9,616,199

(주1) 전기 중 자본화된 차입원가는 452천원입니다(주석 13 참조).

12. 매각예정비유동자산당사는 당기 중 본사 이전으로 인하여 기존 본사 건물 및 관련 부지를 매각하기로 결정하고 해당 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다.당기말 현재 매각예정자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
3,616,681
-

건물
1,613,488
-

합 계
5,230,169
-

당기말 현재 매각예정자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).
13. 차입원가(1) 당기 및 전기 중 차입원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

적격자산
유형자산
유형자산

자본화된 차입원가
287,426
452

자본화 이자율
3.41%, 6.40%
0.369%

14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

회원권
318,446
-
318,446
318,446
-
318,446

소프트웨어
1,753,647
(1,007,630)
746,017
1,188,433
(892,452)
295,981

건설중인자산(개발비)
1,540,500
-
1,540,500
-
-
-

건설중인자산(개발비) - 보조금
(864,000)
-
(864,000)
-
-
-

합 계
2,748,593
(1,007,630)
1,740,963
1,506,879
(892,452)
614,427

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상 각
기 말

회원권
318,446
-
-
-
318,446

소프트웨어
295,981
571,374
(1)
(121,337)
746,017

건설중인자산(개발비)

-
676,500
-
-
676,500

합 계
614,427
1,247,874
(1)
(121,337)
1,740,963

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상 각
기 말

회원권
65,594
318,446
(65,594)
-
318,446

소프트웨어
128,667
234,570
-
(67,256)
295,981

합 계
194,261
553,016
(65,594)
(67,256)
614,427

(3) 당기말 현재 당사의 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
개발자산명
장부금액
잔여상각기간

개발비
A 개발비
676,500
-

현재 개발을 진행중에 있으며, 2027년 양산을 계획하고 있습니다.(4) 당기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
-
-

판매비와관리비
1,826,966
1,254,859

소 계
1,826,966
1,254,859

정부보조금 차감
(143,810)
(3,233)

합 계
1,683,156
1,251,626

15. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득금액
감가상각누계액
장부금액
취득금액
감가상각누계액
장부금액

부동산
1,082,193
(386,638)
695,555
1,013,679
(140,934)
872,745

차량운반구
291,140
(104,687)
186,453
265,035
(80,315)
184,720

합 계
1,373,333
(491,325)
882,008
1,278,714
(221,249)
1,057,465

(2) 당기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
감가상각비
기말

부동산
872,745
68,515
-
(245,705)
695,555

차량운반구
184,720
107,569
(25,458)
(80,378)
186,453

합 계
1,057,465
176,084
(25,458)
(326,083)
882,008

(전기)

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
감가상각비
기말

부동산
4,710
1,013,679
(943)
(144,701)
872,745

차량운반구
115,738
125,558
-
(56,576)
184,720

합 계
120,448
1,139,237
(943)
(201,277)
1,057,465

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
1,035,995
121,242

증가
176,084
1,139,237

이자비용
30,224
4,042

지급
(296,425)
(200,735)

임차료 할인 등
(43,441)
(26,833)

해지
(26,149)
(958)

당기말
876,288
1,035,995

유동
362,286
299,903

비유동
514,002
736,092

(4) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 단기리스료와 소액리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기리스료
62,435
52,098

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
11,235
9,351

(주1) 회사가 실무적 간편법을 적용한 코로나 19 관련 임차료 할인 등에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 당기 및 전기에 당기손익으로 인식한 금액은 각각 43,441천원 및 26,833천원 입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치

1년 이내
366,895
362,286
300,810
299,903

1년 초과 5년 이내
538,135
514,002
743,733
736,092

합 계
905,030
876,288
1,044,543
1,035,995

16. 계약부채(1) 당기말 및 전기말 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

물품대
6,610,481
6,504,665

환수충당부채
149,994
1,026,856

합 계
6,760,475
7,531,521

(2) 계약부채의 유의적인 변동재화이전에 대한 계약부채는 당기 중 수익인식으로 변동되었으며, 이외의 계약부채는 방산원가 정산으로 감소하였습니다. (3) 당기초와 전기초의 계약부채 잔액 중 당기 및 전기 중에 수익으로 인식한 금액은 각각 4,343,822천원 및 5,606,651천원 입니다 (4) 당기말과 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

재화이전
6,610,481
6,504,665

17. 차입금당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내 역
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

신한은행
협력기업상생대출-시설
2023-12-08
2.63
1,000,000
-

신한은행
협력기업상생대출-운전
2023-12-26
2.12
1,000,000
-

국민은행
우량 중소법인 운전자금 대출
2023-05-20
2.66
2,500,000
-

국민은행

우량 중소법인 운전자금 대출
2023-10-07
3.56
3,000,000
-

합 계
7,500,000
-

(주1) 당기말 현재 당사는 부동산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다.(주석 32 참조).(2) 장기차입금당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내 역
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

NH농협은행
국방중소기업정책자금대출
2024-06-15
0.5
385,000
578,410

NH농협은행
국방중소기업정책자금대출
2024-09-15
0.5
105,000
165,000

NH농협은행
국방중소기업정책자금대출
2024-09-15
0.5
347,040
605,000

신한은행
수출입은행 온렌딩 시설자금대출
2024-05-15
4.85
2,965,000
-

소계
3,802,040
1,348,410

차감: 유동성대체
(511,360)
(511,400)

장기차입금 합 계
3,290,680
837,010

(주1) 당기말 현재 당사는 부동산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다.(주석 32 참조).

(3) 장기차입금 상환일정당기말과 전기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

1년이내
511,360
511,400

1년초과 2년이내
3,290,680
511,400

2년초과 3년이내
-
325,610

3년초과 4년이내
-
-

4년초과 5년이내
-
-

5년초과
-
-

합계
3,802,040
1,348,410

18. 장단기 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 장단기 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동부채 :

매입채무
2,105,818
4,062,732

미지급금
2,245,096
1,467,790

미지급비용
230,624
143,296

합 계
4,581,538
5,673,818

비유동부채 :

장기미지급비용
11,789
13,085

장기미지급금

114,704
-

합 계
126,493
13,085

19. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행일
만기일
이자율
당기말
전기말
상환방법

제1회 무기명식 무보증 사모전환사채(주1)
2021-02-24
2025-02-24
-
-
2,991,450
만기상환

제2회 무기명식 무보증 사모전환사채
2021-04-28
2025-04-28
-
2,505,000
2,505,000
만기상환

제3회 무기명식 무보증 사모전환사채
2021-04-28
2025-04-28
-
990,000
990,000
만기상환

제4회 무기명식 무보증 사모전환사채
2022-04-15
2025-04-15
-
1,000,000
-
만기상환

합 계
4,495,000
6,486,450

전환권조정
(1,007,017)
(1,854,535)

장부가액
3,487,983
4,631,915

(주1) 제1회 무기명식 무보증 사모전환사채는 2022년 6월 21일 기명식 보통주식으로모두 전환되었습니다.

(2) 당기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분
제2회

사채의 명칭
알에프시스템즈 제2회 무기명식 무보증 사모전환사채

사채의 종류
무기명식 무보증 사모전환사채

사채의 액면금액
2,505,000,000원

발행일
2021년 04월 28일
만기일
2025년 04월 28일

표시이자율
0%
만기보장수익률
0%

전환시 발행주식
기명식 보통주식

전환가격
액면가 5,000원을 기준으로 1주당 150,000원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행,유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간
2022년 04월 28일 부터 2025년 03월 28일 까지

인수인
유진투자증권 주식회사(1,500,000,000원)

케이투 엑스페디오 투자조합(1,005,000,000원)

구분
제3회

사채의 명칭
알에프시스템즈 제3회 무기명식 무보증 사모전환사채

사채의 종류
무기명식 무보증 사모전환사채

사채의 액면금액
990,000,000원

발행일
2021년 04월 28일
만기일
2025년 04월 28일

표시이자율
0%
만기보장수익률
0%

전환시 발행주식
기명식 보통주식

전환가격
액면가 5,000원을 기준으로 1주당 150,000원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행,유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간
2022년 04월 28일 부터 2025년 03월 28일 까지

인수인
중소기업은행(990,000,000원)

구분
제4회

사채의 명칭
알에프시스템즈 제4회 무기명식 무보증 사모전환사채

사채의 종류
무기명식 무보증 사모전환사채

사채의 액면금액
1,000,000,000원

발행일
2022년 04월 15일
만기일
2025년 04월 15일

표시이자율
0%
만기보장수익률
0%

전환시 발행주식
기명식 보통주식

전환가격
액면가 5,000원을 기준으로 1주당 175,300원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행,유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간
2023년 04월 15일 부터 2025년 03월 15일 까지

인수인
교보증권주식회사(1,000,000,000원)

20. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

예수금
39,751
57,540

제품보증충당부채
212,212
168,829

합 계
251,963
226,369

21. 퇴직급여(1) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

제조원가
235,781
291,508

판매비와관리비
125,115
108,639

경상연구개발비
101,222
105,621

합 계
462,118
505,768

22. 자본금 등(1) 자본금1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
25,000,000주
25,000,000주

주당액면가액
5,000원
5,000원

발행한 주식의 총수
172,358주
146,458주

보통주 자본금
808,290,000
678,790,000

우선주 자본금
53,500,000
53,500,000

2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
주식수

전기초
118,000

유상증자
17,758

전환우선주 발행
10,700

전기말
146,458

당기초
146,458

전환사채 전환
25,900

당기말
172,358

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
9,223,912
6,137,028

전환권대가
1,197,183
1,719,997

합 계
10,421,095
7,857,025

(3) 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(39,400)
(39,400)

주식선택권
180,169
47,377

합 계
140,769
7,977

(4) 기타포괄손익누계액 1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 없습니다.

2) 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
감소
법인세효과
기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
(14,196)
(14,196)
-
-

(5) 당기말 현재 당사가 발행한 전환우선주의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구분
내용

발행일

2021-04-28

최초발행주식수
10,700

주당발행가액
140,000

전환비율
우선주 : 보통주 = 1 : 1 (Refixing조항 있음)(주1)

전환청구기간
발행일로부터 10년, 존속기간 만료 다음날 보통주로 전환

전환가격
1주당 발행가액과 동일

전환가격의조정

가. 발행회사가 본 주식의 전환 전에 그 당시의 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는경우 본 주식의 전환가격은 조정됨.나. 발행회사가 본 주식의 전환 전에 그 당시의 본 주식의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 본 주식의 전환가격은 조정됨.다. 분할, 합병, 포괄적 주식교환, 자본의 감소 등(이하 “합병 등”)이 이루어지는 경우, 그러한 합병 등의 직전에 본건 우선주가 전액 보통주로 전환되었다면 본건 우선주에 분배되었을 수량의 회사의 주식, 기타재산을 수령할 수 있도록 전환가액을 조정함

발행할 주식의 종류
기명식 보통주식

의결권에 관한 사항
우선주의 보통주 전환시 1주당 1개의 의결권

이익배당에 관한 사항
발행가액 기준 연 0%(누적적, 참가적 조건)

(주1) 당사가 전기 중 유상증자를 통하여 발행한 전환우선주는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 자본으로 인식하였습니다. 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제16조 제1항의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
243,400
243,400

재평가잉여금
1,240,211
1,240,211

미처분이익잉여금
4,876,580
4,278,163

합 계
6,360,191
5,761,774

(2) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

========================

제 23 (당) 기
2022년 01월 01일 부터
제 22 (전) 기
2021년 01월 01일 부터

2022년 12월 31일 까지
2021년 12월 31일 까지

처분예정일
2023-03-22
처분확정일
2022-03-23

(단위 : 천원)

과 목
제 23 (당) 기
제 22 (전) 기

Ⅰ. 처분전이익잉여금
4,876,580
4,278,163

전기이월미처분이익잉여금
4,278,163
2,631,796

기타포괄-공정가치 측정 지분상품처분손익
-
(12,880)

당기순이익
598,417
1,659,247

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액
-
-

Ⅲ. 이익잉여금처분액
-
-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금
4,876,580
4,278,163

24. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
15,140
418,773

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(39,459)
152,754

전기법인세 조정액
(3,411)
(73)

자본에 직접 반영된 법인세비용
96,561
(489,131)

법인세비용
68,831
82,323

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이연법인세:

기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손실
-

(4,004)

주식매수선택권
7,848
-

전환권대가
88,713
(485,127)

합 계
96,561
(489,131)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
667,248
1,741,570

적용세율로 계산된 법인세비용
124,795
361,145

조정사항:

비과세수익 및 비공제비용 등
27,008
24,397

전기법인세 조정액
(3,411)
(73)

세액공제
(63,966)
(401,295)

기타
(15,595)
98,149

소 계
(55,964)
(278,822)

법인세비용
68,831
82,323

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
10.32%
4.73%

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익
자본반영
기 말

감가상각비
(198,716)
139,634
-
(59,082)

토지
(1,240,211)
-
-
(1,240,211)

미수수익
(59,961)
42,466
-
(17,495)

전환사채
(1,854,535)
1,297,437
(449,919)
(1,007,017)

미지급금(급여) 연차충당부채
143,076
54,148
-
197,224

제품보증충당부채
168,829
43,383
-
212,212

계약부채(환수충당금)
1,026,856
(876,862)
-
149,994

장기미지급금
13,085
414
-
13,499

퇴직급여충당금
450,060
(123,480)
-
326,580

시용권자산
(1,057,465)
175,457
-
(882,008)

리스부채
1,035,995
(159,707)
-
876,288

장기금융상품
(8,951)
(9,204)
-
(18,155)

재고자산평가충당금
390,846
(82,250)
-
308,596

주식보상비용
47,377
113,354
-
160,731

주식선택권행사차익 손금산입
-
-
37,550
37,550

국고보조금-개발비
-
864,000
-
864,000

일시상각충당금
-
(864,000)
-
(864,000)

장기미지급금
-
14,704
-
14,704

건설자금이자-건물
-
(192,920)
-
(192,920)

미지급비용-리스
-
2,700
-
2,700

미지급금(성과급)
-
101,700
-
101,700

합 계
(1,143,715)
540,974
(412,369)
(1,015,110)

세율
22%

20.90%

이연법인세자산(부채)
(251,617)
125,644
(86,185)
(212,158)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익
자본반영
기 말

감가상각비
(374,430)
175,714
-
(198,716)

대손상각비
322,343
(322,343)
-
-

매도가능증권평가손
18,200
-
(18,200)
-

세금과공과금
4,588
(4,588)
-
-

토지
(1,240,211)
-
-
(1,240,211)

미수수익
-
(59,961)
-
(59,961)

전환사채
-
350,590
(2,205,124)
(1,854,535)

기타보증금
41,690
(41,690)
-
-

회원권손상차손
90,000
(90,000)
-
-

미지급금(급여) 연차충당부채
145,451
(2,375)
-
143,076

제품보증충당부채
59,139
109,690
-
168,829

계약부채(환수충당금)
-
1,026,856
-
1,026,856

장기미지급금
19,561
(6,476)
-
13,085

퇴직급여충당금
166,423
283,637
-
450,060

시용권자산
(120,447)
(937,018)
-
(1,057,465)

리스부채
121,242
914,753
-
1,035,995

장기금융상품
2,919
(11,870)
-
(8,951)

재고자산평가충당금
294,153
96,693
-
390,846

주식보상비용
-
47,377
-
47,377

합 계
(449,379)
1,528,989
(2,223,324)
(1,143,715)

세율
22%

22%

이연법인세자산(부채)
(98,863)
(152,754)
-
(251,617)

25. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
598,417
1,659,247

가중평균유통보통주식수
147,524주
131,179주

기본주당이익
4,056원
12,649원

(2) 당기 및 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

보통주 기본주당이익 계산에 사용된 순이익
598,417
1,659,247

전환사채의 이자(22% 세효과 차감후)
-
273,460

보통주 계속영업의 희석주당이익 계산에 사용된 순이익
598,417
1,932,707

보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수
147,524주
131,179주

발행된 것으로 간주된 주식수:

- 전환사채
-
37,899주

- 우선주발행

10,700주
7,270주

보통주 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수
158,224주
176,349주

보통주 희석주당이익
3,782원
10,960원

(3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
청구기간
발행될보통주식수

주식선택권 1차
2024-07-01~2029-06-30
9,900

주식선택권 2차

2024-12-01~2029-11-30
900

주식선택권 3차

2025-06-03~2030-06-02

2,900

2회 전환사채
2022-04-28~2025-03-28
16,700

3회 전환사채

2022-04-28~2025-03-28

6,600

4회 전환사채
2023-04-15~2025-03-15
5,704

26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
1,943,835
(86,276)

원재료 및 상품의 매입
14,578,327
13,144,917

종업원급여
7,974,409
6,719,670

감가상각ㆍ무형자산상각비
1,204,061
879,763

지급임차료
32,876
14,063

외주비
2,048,564
1,830,055

지급수수료
826,583
830,751

소모품비
489,735
538,382

대손상각비(환입)
17,003
(6,245)

기타 비용
1,089,551
874,089

합 계
30,204,944
24,739,169

27. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,753,124
1,239,331

퇴직급여
125,115
108,639

복리후생비
362,715
284,606

주식보상비용
113,354
47,377

여비교통비
177,605
82,355

접대비
197,249
122,808

통신비
12,153
10,542

수도광열비
5,159
19,026

세금과공과
12,129
1,385

감가상각비
26,211
15,900

사용권자산상각비
321,898
194,022

지급임차료
(25,959)
(28,005)

수선비
930
1,110

보험료
44,065
27,087

차량유지비
38,374
16,250

경상개발비

1,683,156
1,251,626

운반비
37,753
31,270

교육훈련비
1,033
1,185

도서인쇄비
1,491
2,330

소모품비
39,980
60,154

지급수수료
250,969
270,963

광고선전비
-
15,000

대손상각비
17,003
(6,245)

무형자산상각비
121,337
67,255

제품보증충당부채전입액
43,383
109,693

기타
50,392
-

합 계
5,410,619
3,945,664

28. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

(1) 금융수익 :

이자수익
153,471
139,175

배당금수익
-
360

외환차익
10,788
69,387

외화환산이익
23,593
2,168

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익

48,154
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
18,155
1,207

합 계
254,161
212,297

(2) 금융비용

이자비용
311,175
366,498

외환차손
6,023
908

외화환산손실
39,126
113

금융수수료
1,771
-

합 계
358,095
367,519

29. 기타영업수익 및 기타영업비용당기와 전기 중 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

(1) 기타수익 :

유형자산처분이익
19,390
90,050

무형자산처분이익
-
34,406

잡이익
17,563
370,846

합 계
36,953
495,302

(2) 기타비용

유형자산처분손실
5,491
12,206

무형자산처분손실

1
-

기부금
4,800
4,800

잡손실
16,341
58

합 계
26,633
17,064

30. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

주식선택권으로 발행한 주식의 종류
기명식 보통주식

부여방법
보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

가득조건 및 행사가능시점
부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 5년간 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분
주식매수선택권 수량
가중평균행사가격

당기
전기
당기
전기

기초 잔여주
11,700
-
125,000
-

부여
3,000
12,600
175,300
125,000

행사
-
-

-

소멸
(1,000)
(900)
130,030
(125,000)

기말 잔여주
13,700
11,700
135,647
125,000

당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다. 당기 중 3,000주를 175,300원의 행사가격으로 부여했으며, 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 6.72년이며, 가중평균행사가격은 135,647원입니다.

(3) 회사는 이항옵션 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 잔여수량이 남아 있는 주식매수선택권의 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
1차
2차
3차

부여일의 주가
110,620
110,620
138,304

행사가격(주1)
125,000
125,000
175,300

기대주가변동성
20.30%
20.30%
21.10%

옵션만기
2029-06-30
2029-11-30
2030-06-02

무위험이자율(주2)
2.03%
2.03%
3.38%

공정가치
26,809
26,809
34,249

(4) 당기말 현재 잔여 주식매수선택권의 만기 및 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 주/원)

구 분
만 기
주식선택권 수량
주당 행사가격

1차
2029년
9,900
125,000

2차
900
125,000

3차
2030년
2,900
175,300

합 계
13,700

당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 113,354천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

31. 현금흐름표에 관한 정보(1) 비현금항목의 조정

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
311,175
366,498

외화환산손실
39,126
113

유형자산처분손실
5,491
12,206

제품보증충당부채전입액
43,383
109,690

감가상각비
756,641
611,229

사용권자산상각비
326,083
201,277

무형자산상각비
121,337
67,256

대손상각비(환입)
17,003
(6,245)

주식보상비용
113,354
47,377

법인세비용
68,831
82,323

재고평가손실충당금
(82,250)
96,693

지급임차료(환입)
(43,441)
(26,833)

무형자산처분손실
1
-

이자수익
(153,471)
(139,175)

외화환산이익
(23,593)
(2,168)

단기금융상품평가이익
(18,155)
(1,207)

단기금융상품처분이익
(48,154)
-

유형자산처분이익
(19,390)
(90,050)

무형자산처분이익
-
(34,406)

배당금수익
-
(360)

합 계
1,413,971
1,294,218

(2) 순운전자본의 변동

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 감소(증가)
781,239
(233,611)

미수금의 감소(증가)
460,933
(510,454)

선급금의 감소(증가)
(261,647)
14,737

선급비용의 감소(증가)
(15,058)
(5,492)

재고자산의 감소(증가)
2,150,033
(180,126)

장기선급비용 감소(증가)
(143,569)
(108,684)

매입채무의 증가(감소)
(1,956,914)
385,165

계약부채의 증가(감소)
(771,046)
391,205

미지급금의 증가(감소)
782,041
603,531

예수금의 증가(감소)
(17,788)
19,855

미지급비용의 증가(감소)
343,283
(2,375)

장기미지급비용의 증가(감소)
(1,297)
(6,476)

장기미지급금의 증가(감소)
114,704
-

합 계
1,464,914
367,275

(3) 당기 및 전기 중 주요 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금의 유동성 대체
511,330
511,400

사용권자산의 증가
176,084
1,139,237

전환권대가의 증가
316,294
2,205,124

건설중인자산 본계정 대체
1,075,629
1,663,500

유형자산 취득관련 미지급금
62,190
-

무형자산 취득관련 미지급금
(64,326)
-

유형자산 처분관련 미수금
14,960
-

무형자산 처분관련 미수금
(40,000)

40,000

매각예정자산 대체
5,230,169
-

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
비현금변동
기 말

유동성대체
증가
기타
전환권 행사

전환사채
6,486,450
1,000,000
-
-
-
(2,991,450)
4,495,000

전환권조정
(1,854,535)
-

(316,294)
444,277
719,535
(1,007,017)

유동성장기부채
511,400
(511,370)
511,330
-
-
-
511,360

단기차입금
-
7,500,000
-
-
-
-
7,500,000

장기차입금
837,010
2,965,000
(511,330)
-
-
-
3,290,680

단기리스부채
299,903
(263,501)
390,941
-
(65,057)
-
362,286

장기리스부채
736,092
-
(390,941)
176,084
(7,233)
-
514,002

합계
7,016,320
10,690,129
-
(140,210)
371,987
(2,271,915)
15,666,311

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
비현금변동
기 말

유동성대체
증가
기타

전환사채
-
6,486,450
-
-
-
6,486,450

전환권조정
-
-
-
(2,205,124)
350,589
(1,854,535)

유동성장기부채
511,400
(511,400)
511,400
-
-
511,400

장기차입금
1,348,410
-
(511,400)
-
-
837,010

단기리스부채
37,697
(196,693)
486,690
-
(27,791)
299,903

장기리스부채
83,545
-
(486,690)
1,139,237
-
736,092

합계
1,981,052
5,778,357
-
(1,065,887)
322,798
7,016,320

한편, 현금흐름표 상의 현금및현금성자산은 재무상태표 상 현금및현금성자산과 일치합니다.

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 한도약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금융기관
한도약정액
사용액

일반시설자금대출
NH농협은행
1,100,000
385,000

수출입은행 원화온렌딩대출
신한은행
3,000,000
2,965,000

일반자금대출
신한은행
1,000,000
1,000,000

일반자금대출
신한은행
1,000,000
1,000,000

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 금융기관 차입금 및 계약이행 보증 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
지급보증내역
보증기간
보증금액
제공처

신한은행

철거이행보증

2022-01-05~2026-07-29
290,646
거래처

서울보증보험
이행보증
2021-06-03~2023-07-20
69,897

이행보증
2021-06-03~2023-07-20
46,598

이행보증
2021-07-07~2023-06-02
1,766,063

이행보증
2021-06-10~2026-04-11
4,274,047

이행보증
2021-11-29~2023-01-21
568,689

이행보증
2021-12-10~2026-07-29
4,961

이행보증
2022-05-17~2025-07-25
342,437

이행보증
2022-07-21~2025-07-25
183,316

이행보증
2022-09-06~2023-01-29
153,543

이행보증
2022-10-07~2026-03-23
630,186

이행보증
2022-10-21~2025-03-21
154,976

이행보증
2022-11-29~2024-04-30
1,229,701

이행보증
2022-11-29~2024-04-30
1,486,532

이행보증
2022-12-15~2023-10-29
277,862

이행보증
2022-12-02~2023-12-01
6,040

이행보증
2022-07-14~2023-06-01
43,161

이행보증
2022-04-13~2023-06-01
34,336

이행보증
2022-12-30~2025-02-28
729,201

이행보증
2023-01-02~2025-07-25
124,838

이행보증
2023-01-02~2025-07-25
124,838

이행보증
2023-01-06~2023-05-20
112,140

인허가보증보험
2021-11-11~2024-10-31
104,500

(3) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
계정과목
장부금액
담보설정금액
차입금 장부금액
담보권자

토지
매각예정자산
3,616,681
6,198,000
4,837,040

NH농협은행,신한은행,국민은행

건물
1,613,488

(4) 보험가입내용

(단위 : 천원)

구분
부보자산
부보금액
보험가입처

재산종합보험(주1)
유형자산, 재고자산 등
4,653,028
KB손해보험

공장화재보험
유형자산, 재고자산 등
4,368,700

재산종합보험
유형자산, 재고자산 등
1,373,000

재산종합보험
유형자산, 재고자산 등
1,055,000

공장화재보험
유형자산, 재고자산 등
1,220,000
메리츠화재보험

(주1) 상기 부보금액은 회사의 차입금 관련하여 신한은행과 국민은행에 질권설정되어 있습니다.회사는 상기 보험 이외에 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다.

33. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

최상위지배기업
알에프에이치아이씨 주식회사
알에프에이치아이씨 주식회사

지배기업
알에프머트리얼즈 주식회사
알에프머트리얼즈 주식회사

기타특수관계자
RFHIC US CORPORATION
RFHIC US CORPORATION

기타특수관계자
주식회사 에이치아이씨인터네셔날
주식회사 에이치아이씨인터네셔날

기타특수관계자
임직원
대표이사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분
명칭
당 기
전 기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

최상위지배기업
알에프에이치아이씨 주식회사
3,621,473
-
1,533,907
-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
당기말
전기말

채 권
채 무
채 권
채 무

최상위지배기업
알에프에이치아이씨 주식회사
460,036
-
198,650
-

(4) 당기중 특수관계자와의 자금거래는 없으며, 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.(전기)

(단위 : 천원)

특수관계구분
명칭
자금대여거래
유상증자

대여
회수

최상위지배기업
알에프에이치아이씨 주식회사
-
-
537,653

지배기업
알에프머트리얼즈 주식회사
-
-
1,513,397

기타특수관계자
대표이사
-
-
-

기타특수관계자

임직원
-
20,000
-

(5) 지급보증당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내용은 없습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여 및 퇴직급여
679,179
405,625

주식기준보상
44,409
5,669

합 계
723,588
411,294

34. 영업부문 정보(1) 회사는 단일보고부문으로 구성되어 있으며, 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

대한민국
30,074,081
24,471,119

기타
891,726
1,686,603

합 계
30,965,807
26,157,722

(2) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객으로부터의 매출은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
당 기

A사
16,826,621

C사
3,621,473

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
당 기

A사
15,930,614

B사
2,657,928

35. 보고기한 후 사건회사는 2023년 2월 8일에 아래와 같이 차입금에 대하여 신규 담보를 제공하였습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금 장부금액
담보권자

건물
11,829,109
3,600,000
3,000,000

신한은행

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
알에프시스템즈 주식회사

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
-
1
1
9
11
-
-
-
-
-
-
10
12

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
12
20
75
58
-
-
-
-
-
-
87
78

감사
-
-
64
92
311
310
-
-
-
-
-
-
375
402

합계
-
-
76
112
386
368
-
-
-
-
-
-
462
480

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022년 5월
2
일

주요내용
감사경험 및 회사에 대한 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.07.25~2022.07.27
3
일
4
명
1
명
반기검토

2022.10.31~2022.11.02
3
일
4
명
1
명
내부통제 이해 및 평가

2023.01.25~2023.01.27
3
일
3
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내역 분석적 검토 및 표본감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022-12-28
1
일

실사(입회)장소
회사 본사(평택)

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022-12-28
1
일

실사(입회)장소
회사 본사(평택)

실사(입회)대상
현금시재액

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022-12-19 / 2023-02-27

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 19일
감사, 삼덕회계법인 업무수행이사 외 1인
이메일
- 감사팀의 구성- 재무제표 감사의 목적- 책임구분- 위험평가 및 감사계획- 독립성 등

2
2023년 02월 27일
감사, 삼덕회계법인 업무수행이사 외 1인
이메일
- 감사팀의 구성- 책임구분- 감사진행상황 및 감사결과- 독립성 등