대한조선 — 감사보고서 (2022.12) (20230322)
제출인: 서현회계법인

감사보고서
4.1
대한조선(주)

00260374
100000000000
20230321
2047110003887
000
850078
717671
693679
620
N
N
N
N
N
E
N
1
Y

대한조선 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 36(당) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 35(전) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

서현회계법인

목 차

페 이 지

I. 독립된 감사인의 감사보고서
-----------------------
1

II. (첨부)재무제표

재무상태표
-----------------------
5

손익계산서
-----------------------
8

자본변동표
-----------------------
10

현금흐름표
-----------------------
11

주석
-----------------------
14

III. 내부회계관리제도 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
-----------------------
50

대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
-----------------------
53

Ⅳ. 외부감사 실시내용
-----------------------
54

독립된 감사인의 감사보고서

대한조선 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 대한조선 주식회사(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 440 포스코센터 서관 3층

서 현 회 계 법 인

대표이사 배 홍 기

2023년 3월 13일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도있습니다.

(첨부)재 무 제 표

대한조선 주식회사

제 36(당) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 35(전) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

대한조선 주식회사 대표이사 정대성

본점 소재지 :
(도로명주소)
전라남도 해남군 화원면 조선소길 498

(전 화)
061-531-0114

재 무 상 태 표

제 36(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 35(전) 기 2021년 12월 31일 현재

대한조선 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 36(당) 기
제 35(전) 기

자 산

Ⅰ.유동자산

482,645,912,071

380,547,171,539

(1)당좌자산

452,530,506,579

360,677,728,907

현금및현금성자산(주석3,17)
29,547,794,388

18,179,402,516

국고보조금
(4,207,114)

(11,088,271)

단기금융상품(주석17)
41,682,500,000

-

단기대여금
1,744,286,354

1,744,286,354

대손충당금
(1,744,286,354)

(1,744,286,354)

매출채권(주석8,17,20)
281,882,804,039

296,198,536,358

미수금(주석17)
3,151,712,086

249,059,068

대손충당금
(79,712,798)

(79,712,798)

미수수익
393,549,308

253,354,337

대손충당금
(253,354,337)

(253,354,337)

선급금
67,491,477,721

30,806,693,026

대손충당금
(3,758,898,381)

(3,758,898,381)

선급비용
1,687,873,927

702,799,931

선급건조원가
12,948,990,284

8,398,937,894

당기법인세자산
121,176,960

5,622,440

부가세대급금
2,391,666,651

3,249,411,578

관세대급금
16,096,520

1,613,080

유동성통화선도자산(주석13)
-

204,082,682

유동성확정계약자산(주석13)
11,708,983,325

6,531,269,784

이연법인세자산(주석21)
3,602,054,000

-

(2)재고자산(주석4,8)

30,115,405,492

19,869,442,632

원재료
27,527,933,741

17,606,873,866

미착품
2,587,471,751

2,262,568,766

Ⅱ.비유동자산

367,431,781,999

321,277,583,382

(1)투자자산

1,000,000,000

-

장기금융상품(주석3)
1,000,000,000

-

(2)유형자산(주석5,6,8)

348,307,343,830

304,169,663,077

토지
133,697,265,510

82,557,712,670

건물
95,662,114,057

95,662,114,057

국고보조금
(430,946,854)

(444,410,066)

감가상각누계액
(30,987,617,589)

(28,284,061,984)

구축물
94,848,612,519

94,848,612,519

감가상각누계액
(27,973,423,735)

(25,566,287,748)

기계장치
117,416,266,306

117,459,183,316

국고보조금
(227,746,667)

(255,506,667)

감가상각누계액
(80,852,740,035)

(78,190,287,852)

장비
5,491,239,309

5,411,552,323

감가상각누계액
(5,303,558,769)

(5,282,656,886)

선박
1,246,066,420

1,246,066,420

감가상각누계액
(1,151,627,655)

(1,140,297,829)

차량운반구
598,899,868

598,899,868

감가상각누계액
(556,847,893)

(528,763,655)

공구와기구
13,954,843,386

13,827,430,906

국고보조금
(28,522,667)

(39,722,667)

감가상각누계액
(12,639,137,541)

(12,072,939,999)

집기비품
6,456,469,194

5,949,298,784

국고보조금
(20,082,759)

(2,202,400)

감가상각누계액
(4,933,492,901)

(4,406,185,655)

건설중인자산
46,851,312,326

45,632,115,622

국고보조금
(2,810,000,000)

(2,810,000,000)

(3)무형자산(주석7)

765,117,008

878,610,211

소프트웨어
763,070,317

876,196,949

특허권
2,046,691

2,413,262

(4)기타비유동자산

17,359,321,161

16,229,310,094

보증금(주석3,8)
10,919,478,400

10,176,988,400

통화선도자산(주석13)
3,158,951

889,803

확정계약자산(주석13)
6,436,683,810

6,051,431,891

자 산 총계

850,077,694,070

701,824,754,921

부 채

Ⅰ.유동부채

537,100,687,509

601,410,226,442

매입채무(주석14,17)
68,474,355,498

72,565,535,728

단기차입금(주석11,14,17)
60,979,967,589

336,017,766,480

유동성장기부채(주석9,10,11,14)
1,612,244,898

61,888,500,523

현재가치할인차금(주석9,10,11)
(71,196,439)

(455,489,161)

미지급금(주석14,17)
27,637,230,099

24,338,842,643

유동성장기미지급금(주석9,10,14,17)
2,127,892,413

1,991,314,379

현재가치할인차금(주석9,10)
(93,964,816)

(87,933,590)

선수금(주석8,20)
328,167,373,425

92,890,663,222

예수금
611,974,608

389,983,383

미지급비용(주석14,23)
1,076,139,536

1,184,008,125

유동성건조손실충당부채(주석15)
19,550,742,980

-

유동성통화선도부채(주석13)
27,027,927,718

10,482,952,106

유동성확정계약부채(주석13)
-

204,082,604

Ⅱ.비유동부채

180,570,744,985

389,555,421,547

장기차입금(주석9,10,11,14)
1,612,244,898

240,580,527,795

현재가치할인차금(주석9,10,11)
(139,248,856)

(5,200,285,122)

사채(주석12,14,23)
50,000,000,000

-

전환사채(주석12,14)
100,000,000,000

-

사채상환할증금(주석12)
42,520,000,000

-

전환권조정(주석12)
(47,908,704,446)

-

하자보수충당부채(주석15)
1,513,340,145

1,487,455,777

건조손실충당부채(주석15)
728,925,544

116,657,865,170

퇴직급여충당부채(주석16)
18,255,063,818

15,891,746,473

예수보증금
2,221,040,411

10,527,482,440

장기미지급금(주석9,10,14,17)
2,127,892,437

3,982,628,766

현재가치할인차금(주석9,10)
(183,787,677)

(424,321,446)

통화선도부채(주석13)
6,436,683,810

6,051,431,891

확정계약부채(주석13)
3,158,951

889,803

이연법인세부채(주석21)
3,384,135,950

-

부 채 총 계

717,671,432,494

990,965,647,989

자 본

Ⅰ.자본금(주석1,19)

52,631,560,000

65,214,820,000

보통주자본금
52,631,560,000

65,214,820,000

Ⅱ.자본잉여금

765,494,021,240

361,982,441,020

주식발행초과금(주석19)
14,357,749,721

20,807,760,260

감자차익(주석19)
744,822,298,520

341,174,680,760

전환권대가(주석12,19,21)
6,313,972,999

-

Ⅲ.자본조정

(20,019)

-

자기주식(주석19)
(20,019)

-

Ⅳ.기타포괄손익누계액

43,900,808,691

-

재평가잉여금(주석5,21,22)
43,900,808,691

-

Ⅴ.결손금(주석6,19)

729,620,108,336

716,338,154,088

미처리결손금
(729,620,108,336)

(716,338,154,088)

자 본 총 계

132,406,261,576

(289,140,893,068)

부 채 및 자 본 총 계

850,077,694,070

701,824,754,921

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 36(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 35(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

대한조선 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 36(당) 기
제 35(전) 기

Ⅰ.매출액(주석20,23)

693,679,294,675

726,554,278,765

선박건조매출
684,881,352,325

718,668,337,840

기타매출액
8,797,942,350

7,885,940,925

Ⅱ.매출원가(주석20,23,25)

673,271,910,578

829,690,764,818

선박건조원가
673,097,185,401

829,638,875,898

기타매출원가
174,725,177

51,888,920

Ⅲ.매출총이익(손실)

20,407,384,097

(103,136,486,053)

Ⅳ.판매비와관리비(주석25)

18,105,513,269

16,253,686,518

급여
5,644,594,386

5,413,654,106

퇴직급여
481,421,633

440,793,882

복리후생비
1,031,163,547

782,679,865

지급임차료
169,365,530

152,687,129

접대비
129,981,098

102,807,959

감가상각비
1,179,116,566

1,146,736,478

하자보수비
5,620,455

360,040,229

세금과공과
1,368,777,623

844,105,091

광고선전비
17,988,161

32,105,090

교육훈련비
56,563,087

39,382,202

여비교통비
124,893,734

82,819,523

통신비
74,607,037

64,378,187

수선비
477,725,560

436,526,038

보험료
596,543,859

624,799,879

운반비
500,000

-

지급수수료
5,381,257,444

4,604,252,878

차량유지비
31,807,456

35,730,865

소모품비
199,056,469

151,595,338

도서인쇄비
82,684,372

59,652,963

수도광열비
357,002,379

294,300,876

전력비
669,335,783

578,529,533

사무용품비
13,806,260

3,696,727

의료비
-

140,000

행사비
11,700,830

2,271,680

Ⅴ.영업이익(손실)

2,301,870,828

(119,390,172,571)

Ⅵ.영업외수익

85,876,050,683

47,153,298,269

이자수익(주석23)
927,115,391

35,319,575

외환차익
2,688,598,694

1,614,891,250

외화환산이익(주석17)
2,684,760,890

119,404,122

유형자산처분이익
5,799,400

314,709,759

하자보수충당부채환입액
283,534,454

-

파생상품평가이익(주석13)
2,269,148

-

파생상품거래이익(주석13)
5,115,732,023

625,784,451

확정계약평가이익(주석13)
27,413,179,637

25,008,877,987

확정계약거래이익(주석13)
43,878,816,098

9,346,511,263

채무조정이익
48,309,209

-

잡이익
2,827,872,798

10,087,799,862

재고자산처분이익
62,941

-

Ⅶ.영업외비용

115,026,026,917

64,475,707,696

이자비용(주석23)
16,532,934,685

22,835,631,640

외환차손
13,645,488,101

4,811,231,022

외화환산손실(주석17)
2,464,836,149

2,010,331,441

매도가능증권처분손실
321,227,030

-

기부금
23,400,000

4,000,000

기술교육원훈련비용
150,527,611

15,101,057

재고자산처분손실
1,970,699

10,690,995

파생상품평가손실(주석13)
27,413,179,637

25,008,877,987

파생상품거래손실(주석13)
44,071,407,760

9,194,407,657

확정계약평가손실(주석13)
2,269,148

-

확정계약거래손실(주석13)
5,072,664,137

-

유형자산처분손실
-

378,681,316

유형자산폐기손실
2,000

1,434,000

토지재평가손실(주석5)
4,543,661,417

-

잡손실
782,458,543

205,320,581

Ⅷ.법인세비용차감전순손실

26,848,105,406

136,712,581,998

Ⅸ.법인세비용(수익)(주석21)

(13,566,151,158)

-

Ⅹ.당기순손실(주석6,22)

13,281,954,248

136,712,581,998

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 36(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 35(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

대한조선 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본잉여금
자 본조 정
기타포괄손익누계액
이 익잉여금
총 계

2021.01.01(전기초)
65,214,820,000
361,982,441,020
-
-
(579,625,572,090)
(152,428,311,070)

당기순손실
-
-
-
-
(136,712,581,998)
(136,712,581,998)

2021.12.31(전기말)
65,214,820,000
361,982,441,020
-
-
(716,338,154,088)
(289,140,893,068)

2022.01.01(당기초)
65,214,820,000
361,982,441,020
-
-
(716,338,154,088)
(289,140,893,068)

출자전환
341,066,390,000
(6,204,506,539)
-
-
-
334,861,883,461

무상감자
(403,649,650,000)
403,647,617,760
-
-
-
(2,032,240)

유상증자
50,000,000,000
(245,504,000)
-
-
-
49,754,496,000

전환사채 자본요소
-
6,313,972,999
-
-
-
6,313,972,999

자기주식 취득
-
-
(20,019)
-
-
(20,019)

토지재평가이익
-
-
-
43,900,808,691
-
43,900,808,691

당기순손실
-
-
-
-
(13,281,954,248)
(13,281,954,248)

2022.12.31(당기말)
52,631,560,000
765,494,021,240
(20,019)
43,900,808,691
(729,620,108,336)
132,406,261,576

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 36(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 35(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

대한조선 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 36(당) 기
제 35(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

95,719,651,424

(31,930,021,760)

1.당기순손실
(13,281,954,248)

(136,712,581,998)

2.현금의 유출이 없는 비용등의 가산
88,794,650,024

188,788,158,038

하자보수충당부채전입액
391,326,999

923,553,113

건조손실충당부채전입액
37,297,679,740

144,697,939,473

퇴직급여
4,324,645,291

3,521,778,639

감가상각비
9,454,907,229

9,686,072,127

무형자산상각비
283,558,203

223,250,219

이자비용
3,789,388,349

2,325,548,728

외화환산손실
1,292,061,312

2,010,331,441

재고자산처분손실
1,970,699

10,690,995

토지재평가손실
4,543,661,417

-

파생상품평가손실
27,413,179,637

25,008,877,987

확정계약평가손실
2,269,148

-

유형자산처분손실
-

378,681,316

유형자산폐기손실
2,000

1,434,000

3.현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(164,113,792,065)

(63,330,624,670)

건조손실충당부채환입액
133,675,876,386

37,898,032,994

외화환산이익
2,684,760,890

109,003,930

재고자산처분이익
62,941

유형자산처분이익
5,799,400

314,709,759

하자보수충당부채환입액
283,534,454

-

파생상품평가이익
2,269,148

-

확정계약평가이익
27,413,179,637

25,008,877,987

채무조정이익
48,309,209

-

4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동
184,320,747,713

(20,674,973,130)

매출채권의 감소(증가)
14,315,732,319

(85,178,628,984)

미수금의 감소(증가)
(2,902,857,818)

164,259,457

미수수익의 증가
(140,194,971)

-

선급금의 감소(증가)
(36,684,784,695)

6,122,548,777

선급비용의 증가
(985,073,996)

(141,644,251)

선급건조원가의 증가
(4,550,052,390)

(1,426,926,553)

당기법인세자산의 감소(증가)
(115,554,520)

2,785,590

부가세대급금의 감소(증가)
857,744,927

(945,191,821)

관세대급금의 감소(증가)
(14,483,440)

641,950

통화선도의 순변동
(10,278,869,424)

16,414,514,951

확정계약의 순변동
21,646,131,573

(5,394,477,780)

이연법인세의 순변동
(13,566,151,158)

-

재고자산의 증가
(10,247,870,618)

(2,362,850,353)

매입채무의 증가(감소)
(3,342,030,669)

16,289,457,209

미지급금의 증가(감소)
507,629,467

(541,740,241)

선수금의 증가
235,276,710,203

29,775,237,680

예수금의 증가
221,991,225

4,755,143

미지급비용의 증가(감소)
4,672,409,850

(61,749,916)

퇴직금의 지급
(1,961,327,946)

(1,771,993,345)

예수보증금의 증가(감소)
(8,306,442,029)

8,843,529,017

하자보수충당부채의 감소
(81,908,177)

(467,499,660)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(46,154,654,268)

(4,405,960,436)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
10,799,400

424,765,349

기계장치의 처분
5,799,400

46,759,300

선박의 처분
-

2,188,800

차량운반구의 처분
-

1,090,909

공구와기구의 처분
-

264,692,750

건설중인자산의 감소
-

100,206,540

보증금의 감소
5,000,000

9,827,050

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(46,165,453,668)

(4,830,725,785)

단기금융상품의 증가
41,910,000,000

-

장기금융상품의 증가
1,000,000,000

-

토지의 취득
112,570,344

52,778,000

기계장치의 취득
357,396,000

616,100,000

장비의 취득
2,686,986

-

공구와기구의 취득
51,483,480

328,908,000

집기비품의 취득
471,188,592

738,817,875

건설중인자산의 증가
1,374,573,266

2,778,879,769

소프트웨어의 취득
138,065,000

302,849,091

특허권의 취득
-

2,566,000

보증금의 증가
747,490,000

9,827,050

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(38,196,605,284)

41,800,833,929

1.재무활동으로 인한 현금유입액
245,491,790,957

994,313,044,547

국고보조금의 유입
40,429

334,866,836

단기차입금의 차입
45,491,750,528

993,978,177,711

사채의 발행
50,000,000,000

-

전환사채의 발행
100,000,000,000

-

유상증자
50,000,000,000

-

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(283,688,396,241)

(952,512,210,618)

국고보조금의 유출
6,921,586

337,461,153

단기차입금의 상환
178,953,282,939

948,745,391,249

유동성장기부채의 상환
101,426,280,567

3,429,358,216

장기차입금의 조기상환
1,410,094,620

-

자기주식의 취득
20,019

-

유상증자(출자전환) 및 무상감자 발행비용
1,891,796,510

-

Ⅳ.현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

11,368,391,872

5,464,851,733

Ⅴ.기초의 현금

18,179,402,516

12,714,550,783

Ⅵ.기말의 현금

29,547,794,388

18,179,402,516

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 36(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 35(전) 기 2021년 12월 31일 현재

대한조선 주식회사

1. 당사의 개요

대한조선 주식회사(이하 "당사")는 선박건조 및 선박수리를 목적으로 1987년 9월 30일에 설립되어 2004년 8월 24일에 당사의 상호를 신영조선공업 주식회사에서 대한조선 주식회사로 변경하였으며, 2007년 9월 1일에 전라남도 해남군 화원면으로 본점을 이전하였습니다.당사는 2008년 1월 7일에 여수사업부를 인적분할하였으며, 2012년 9월 5일에 대한중공업주식회사와 태전중공업 주식회사를 흡수합병하였습니다.당사는 경영정상화를 도모하기 위하여 2014년 6월 27일자로 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였고, 2014년 7월 7일에 회생절차 개시결정을 받았으며, 2014년 10월 28일자로 회생계획안에 대한 인가결정을 받아 기업회생절차를 진행하였으며, 2015년 10월 19일자로 동법 제283조 제1항이 정한 회생절차종결의 요건을 구비하여 서울중앙지방법원으로부터 회생절차 종결 결정을 받았습니다.
당사는 회생절차의 조기종결 이후 주채권은행인 산업은행과 경영정상화(회생계획이행 등)을 위한 특별약정을 체결하였으며, 당기 중 당사의 투자유치로 경영권이 KHI컨소시엄으로 이전됨에 따라 2022년 8월 31일자로 경영정상화 절차가 종료되었습니다.

한편, 당사는 회생계획안에 따라 감자 및 채무의 출자전환으로 인하여 주주구성의 중요한 변동이 있었으며 납입자본금 52,632백만원, 총 발행주식수는 5,263,156주입니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사는 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 회계정책의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 일반기업회계기준 '시행일 및 경과규정'의 개정 (2022.12.2)일반기업회계기준 연차개선(2018년)에 따르면 기업은 지배력을 보유한 모든 피투자기업을 종속기업으로 회계처리해야 합니다. 다만, 시행일 및 경과규정의 개정에 따라 대형비상장주식회사, 상장법인, 금융회사 등에 해당하지 않는 지배기업과 연결실체에 이러한 기업이 포함되지 않은 지배기업은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제4조 및 같은 법 시행령 제5조에 따른 외부감사 대상이 아닌 기업(이하 "비외감기업")을 종속기업에서 제외하는 것으로 선택할 수 있습니다. 동 개정 내용은 2022년 12월 31일부터 시행하고, 시행일에속하는 회계연도부터 적용합니다. 해당 기준의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 제3장 '재무제표의 작성과 표시 II(금융업)'- 고객 예수금의 현금흐름표 분류자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융회사의 경우 고객 예수금의 현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 제17장 '정부보조금의 회계처리' - 수익관련보조금의 표시수익관련보조금은 수익으로 표시하거나 관련비용에서 보조금을 상계하여 표시하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 수익인식기준선박건조매출은 공사결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때 보고기간종료일 현재의 공사진행률에 따라 인식하며, 공사진행률은 총공사예정원가에 대한 실제공사비 발생액의 비율로 산정하고 있습니다. 공사결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없기 때문에 진행기준을 적용할수 없는 경우, 선박건조매출은 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서만 인식하고, 선박건조매출원가는 발생된 회계기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

계약과 직접 관련되며 계약을 획득하기 위해 공사계약 체결 전에 부담한 지출은 개별적으로 식별이 가능하며 신뢰성 있게 측정할 수 있고 계약의 체결가능성이 매우 높은 경우 선급건조원가로 계상하며 당해 공사를 착수한 후 선박건조원가로 대체하고 있습니다.

2.4 국고보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.

(1) 자산관련보조금자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.

(2) 수익관련보조금수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과 상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다.

다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.

2.5 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.6 파생상품당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가치로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만 위험회피를 목적으로 하는 경우, 특정위험으로 인한 자산ㆍ부채 및 확정계약의 공정가치 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 미래예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.

2.7 대손충당금

당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.8 재고자산

당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 개별법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.9 유형자산

토지는 최소한 3년의 주기로 외부 독립된 평가기관에 의하여 공정가치로 평가되며, 공정가치가 장부금액과 중요하게 차이가 나는 경우에는 추가적인 재평가를 수행합니다. 그 외의 모든 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지의 재평가로 인한 장부금액의 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 재평가로 인하여 장부금액이 감소되는 경우 동일한 자산에 대하여 기존에 인식한 기타포괄손익에서 우선적으로 차감하고 그 나머지는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식합니다.

당사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

계 정 과 목
내용연수

건물
20~40년

구축물
20~40년

기계장치
10년, 30년

장비
10년

선박
12년

기타유형자산
5년

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.2.10 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 추정내용연수(소프트웨어, 특허권 5~7년)에 따라 정액법에 의하여 산정된 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

2.11 차입원가자본화당사는 유형자산, 무형자산, 투자부동산 및 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산 등 적격자산의 취득을 위한 자금에 차입금이 포함된다면 이러한 차입금에 대한 차입원가(특정차입금과 일반차입금에 대한 차입원가)는 적격자산의 취득에 소요되는 원가로 처리하고 있습니다.

특정차입금 관련 차입원가 중 자본화 할 수 있는 금액은 자본화기간 동안 특정차입금으로부터 발생한 차입원가에서 동 기간 동안 자금의 일시적 운용에서 생긴 수익을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 한편, 일반차입금에 대한 차입원가 중 자본화 할 수 있는 차입원가는 회계기간 동안의 적격자산에 대한 평균지출액 중 특정차입금을 사용한 평균지출액을초과하는 부분에 대해 자본화이자율을 적용하는 방식으로 산정하고 있습니다.

외화차입금과 관련된 외환차이 중 차입원가의 조정으로 볼 수 있는 부분은 유사한 조건의 원화차입금에 대한 이자율 또는 원화차입금의 가중평균이자율을 적용하여 계산한 차입원가를 한도로 인식하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상

아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

2.13 충당부채와 우발부채당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고,보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.

2.14 당기법인세와 이연법인세법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.

2.15 종업원급여

(1) 퇴직급여충당부채당사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니 다.

(2) 연차수당부채당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.2.16 금융자산과 금융부채의 측정

(1) 최초측정당사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다.

당사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.

당사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 당사의 신용도 등을 반영하여 당사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. (2) 후속측정당사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품, 당기손익인식지정항목 및 금융보증계약을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.

2.17 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산

당사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.2.18 전환사채전환사채는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가로 인식하고 있습니다.전환권대가는 당해 전환사채의 발행가액에서 전환권이 없는 일반사채의 공정가치를 차감하여 계산하는데이 경우 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래 현금흐름(상환할증금이 있는 경우에는 이를 포함)을 사채발행일 현재 발행회사의 전환권이 없는 일반사채의 유효이자율로 할인한 금액입니다.전환권조정 당해 전환사채의 액면금액에서 차감하고, 사채상환할증금은 당해 전환사채의 액면금액에 부가하는 형식으로 기재하고 있습니다. 또한, 전환권대가는 기타자본잉여금으로 분류한 후 전환권이 행사되어 추가로 주식을 발행하는 시점에서 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.전환권조정은 사채발행시부터 사채상환시까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각하고 있으며, 동 상각액을 이자비용에 가산하여 처리하고 있습니다.2.19 회생계획 인가에 따른 채권ㆍ채무조정당사가 채무를 변제하기 위하여 채권자에게 지분증권을 발행하는 경우(이하 '출자전환')에는 지분증권의 공정가치와 채무의 장부금액과의 차이를 채무조정이익으로 인식하고 있습니다. 출자전환을 합의하였으나 출자전환이 즉시 이행되지 않는 경우에는 조정대상채무를 기타자본 항목으로 처리하고 있습니다.

2.20 재무제표확정일과 기관당사의 재무제표는 2023년 2월 23일(전기: 2022년 2월 25일) 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

3. 사용이 제한되어 있는 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목
금융기관
당기말
전기말
사용제한내용

현금및현금성자산
한국산업은행
215,206
59,459
국고보조금

한국산업은행
-
9,004,402
투자이행보증금 질권설정

국민은행
-
1,700,000
계약이행보증금등

장기금융상품
국민은행
1,000,000
-
계약이행보증금등

기타보증금
한국산업은행
1,500
1,500
당좌개설보증금

합 계
1,216,706
10,765,361

4. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

원 재 료
27,527,934
-
27,527,934
17,606,874
-
17,606,874

미 착 품
2,587,471
-
2,587,471
2,262,569
-
2,262,569

합 계
30,115,405
-
30,115,405
19,869,443
-
19,869,443

5. 유형자산

가. 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).<당 기>

과 목
기 초
취득 및 대체
처분 및 대체
감가상각
기타증감(*)
기 말

토 지
82,557,713
112,570
-
-
51,026,982
133,697,265

건 물
66,933,642
-
-
(2,690,092)
-
64,243,550

구 축 물
69,282,325
-
-
(2,407,136)
-
66,875,189

기 계 장 치
39,013,388
517,733
-
(3,195,341)
-
36,335,780

장 비
128,895
79,687
-
(20,902)
-
187,680

선 박
105,769
-
-
(11,330)
-
94,439

차량운반구
70,137
-
-
(28,085)
-
42,052

공구와기구
1,714,769
150,050
(2)
(577,634)
-
1,287,183

집 기 비 품
1,540,910
486,371
-
(524,387)
-
1,502,894

건설중인자산
42,822,115
1,412,633
(193,436)
-
-
44,041,312

합 계
304,169,663
2,759,044
(193,438)
(9,454,907)
51,026,982
348,307,344

(*) 당기 중 토지재평가로 인한 증감액입니다.

<전 기>

과 목
기 초
취득 및 대체
처분 및 대체
감가상각
기 말

토 지
82,425,768
131,945
-
-
82,557,713

건 물
69,623,735
-
-
(2,690,093)
66,933,642

구 축 물
71,689,461
-
-
(2,407,136)
69,282,325

기 계 장 치
41,615,794
784,100
(3)
(3,386,503)
39,013,388

장 비
153,406
-
-
(24,511)
128,895

선 박
178,962
-
(1)
(73,192)
105,769

차량운반구
101,028
-
(1)
(30,890)
70,137

공구와기구
1,816,151
481,804
(1,447)
(581,739)
1,714,769

집 기 비 품
1,207,994
824,928
(4)
(492,008)
1,540,910

건설중인자산
39,824,796
3,652,174
(654,855)
-
42,822,115

합 계
308,637,095
5,874,951
(656,311)
(9,686,072)
304,169,663

나. 당기말 및 전기말 보유토지에 대한 공시지가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목
당기말
전기말

장부가액
공시지가
장부가액
공시지가

토지(*)
133,697,266
80,041,167
82,557,713
74,867,672

(*) 당기 및 전기 중 개별공시지가가 확인되지 않은 토지의 공시지가는 포함되지 않았습니다.
다. 당기말 현재 당사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류
보험가입자산
장부가액
부보금액
보험회사

기업종합보험
건 물
64,243,550
385,113,215
삼성화재해상보험(주) 등

구 축 물
66,875,189

기 계 장 치
36,335,780

장 비
187,680

선 박
94,439

공구와기구
1,287,183

집 기 비 품
1,502,894

합 계
170,526,715
385,113,215

상기 보험가입 금액에 대하여 한국산업은행에 384,983,215천원의 질권이 설정되어 있습니다.

당사는 롯데손해보험(주)에 가스사고배상책임보험(부보가액: 1,000백만원/1사고당) 및 주택화재보험(부보가액: 500백만원/1사고당)을 가입하고 있습니다. 또한 DB손해보험(주)에환경오염피해 보상보험(부보가액: 10,000백만원/1사고당)을 가입하고 있으며, 한국해운조합에 당사가 보유한 선박에 대한 선박공제보험을 가입하였습니다. 이외에도 보유중인 차량운반구 및 장비에 대한 종합보험과 건조중인 선박에 대하여 선박건조보험(부보금액: USD 664,700,663)을 가입하고있습니다.

라. 토지는 2022년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었으며, 당기 중 재평가에 따른 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목
재평가 전 장부금액
재평가 금액
재평가 차액

토지
82,670,283
133,697,265
51,026,982

기타포괄손익누계액(*)
55,570,644

토지재평가손실
(4,543,662)

(*) 법인세 효과가 반영되기 전 금액으로, 법인세 효과 11,669,835천원을 반영할 경우 기타포괄손익누계액 잔액은 43,900,809천원 입니다.

6. 차입원가 자본화

당기 및 전기 중 차입원가를 자본화함에 따라 이를 기간비용으로 처리하였을 때와 비교하여 재무상태표와 손익계산서의 주요 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당 기>

구 분
차입원가 자본화
기간비용
차 액

재무상태표 항목

토 지
133,697,266
133,526,156
171,110

건 물
64,243,550
64,212,714
30,836

구 축 물
66,875,189
65,792,259
1,082,930

손익계산서 항목

당기순손실
(13,281,954)
(13,239,778)
(42,176)

미처리결손금
729,620,108
730,904,983
(1,284,875)

<전 기>

구 분
차입원가 자본화
기간비용
차 액

재무상태표 항목

토 지
82,557,713
82,386,603
171,110

건 물
66,933,642
66,901,573
32,069

구 축 물
69,282,325
68,158,453
1,123,872

손익계산서 항목

당기순손실
(136,712,582)
(136,670,406)
(42,176)

미처리결손금
716,338,154
717,665,205
(1,327,051)

7. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).<당 기>

과 목
기 초
취득 및 대체
상 각 액
기 말

소프트웨어
876,197
170,065
(283,192)
763,070

특허권
2,413
-
(366)
2,047

합 계
878,610
170,065
(283,558)
765,117

<전 기>

과 목
기 초
취득 및 대체
상 각 액
기 말

소프트웨어
651,465
447,829
(223,097)
876,197

특허권
-
2,566
(153)
2,413

합 계
651,465
450,395
(223,250)
878,610

무형자산상각비는 전액 제조원가로 계상되어 있습니다.

8. 담보제공자산

당기말 현재 당사의 자산 중 담보로 제공된 자산 및 담보내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목
담보제공 장부가액
설정액
설정권자
담보내역

유형자산
309,525,827
336,000,000
한국산업은행한투에스지제삼호(유)
차입금사채, 전환사채

보증금
10,121,180

재고자산
30,115,405

상기 이외에 한국산업은행과 체결된 선수금환급보증과 관련하여, 당사가 선박건조로 인해선주로부터 수령해야 할 선박대금(매출채권, 선수금)이 양도담보로 제공하고 있습니다.

9. 회생계획안 인가 및 종결당사는 경영정상화를 도모하기 위하여 2014년 6월 27일 서울중앙지방법원에 회생절차개시를 신청하였습니다. 이에 동 법원은 2014년 7월 7일부로 당사에 대하여 회생절차 개시결정을 하였으며, 2014년 10월 28일에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제244조 제1항 제4호에 따라 권리를 보호하는 조항을 정하여 회생계획안이 강제인가 되었고, 2015년 10월 19일 회생절차 종결결정을 받았습니다.

가. 회생담보채무 및 회생일반채무2014년 10월 28일 서울중앙지방법원으로부터 인가받은 회생계획안에서 변제등 변동사항을 반영한 회생담보채무 및 회생일반채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
차 입 처
이자율(%)
당기말
전기말

회생담보채무
한국산업은행
-
-
286,343,876

한국수출입은행
-
-
4,658,787

우리은행
-
-
1,048,572

캠코제일차합작투자유동화 전문회사
-
-
1,080,000

허재호
-
-
1,410,095

소 계
-
294,541,330

현재가치할인차금
-
(4,891,898)

차 감 잔 액
-
289,649,432

회생일반채무
한국산업은행
-
-
2,146,093

한국수출입은행
-
-
101,443

우리은행
-
-
120,463

캠코제일차합작투자유동화 전문회사
-
-
553,768

광주은행
-
-
169,196

대우조선해양(주)
-
3,224,490
4,836,735

RIMPACIFIC NAVIGATION INC.
-
2,028,835
2,847,976

WONDER ENTERPRISE LTD
-
2,226,950
3,125,967

소 계
7,480,275
13,901,641

현재가치할인차금
(488,198)
(1,276,132)

차 감 잔 액
6,992,077
12,625,509

합 계
6,992,077
302,274,941

나. 당기말 현재 회생담보채무 및 회생일반채무의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

연 도 별
회생담보채무
회생일반채무
합 계

2023년
-
3,740,137
3,740,137

2024년
-
3,740,138
3,740,138

합 계
-
7,480,275
7,480,275

10. 채무 재조정

2014년 10월 28일 서울중앙지방법원의 회생계획안 인가에 의해 조정된 채무로서 명목가치와 현재가치의 차이가 중요하여 이를 현재가치로 평가ㆍ조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).<당기말>

구 분
이자율(%)
상환기간
명목가치
현재가치

원 금
개시전이자
원 금
현재가치할인차금
차감잔액

회생담보채무
-
2024.12.31까지
-
-
-
-
-

회생일반채무
-
10,481,730
1,224,957
7,480,275
(488,198)
6,992,077

합 계
10,481,730
1,224,957
7,480,275
(488,198)
6,992,077

<전기말>

구 분
이자율(%)
상환기간
명목가치
현재가치(*1)

원 금
개시전이자
원 금
현재가치할인차금
차감잔액

회생담보채무
4.00~4.63
2026.12.31까지
314,857,916
6,908,738
294,541,330
(4,891,898)
289,649,432

회생일반채무
-
10,481,730
1,224,957
13,901,641
(1,276,132)
12,625,509

합 계
325,339,646
8,133,695
308,442,971
(6,168,030)
302,274,941

11. 장ㆍ단기차입금가. 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차 입 처
당기말이자율(%)
당기말
전기말
상환방법
비 고

한국산업은행
-
-
65,000,000
수시상환
당좌차월

4.56~6.70
60,979,968
54,417,766
만기일시상환
내국수입유산스

-
-
90,000,000
수시상환
운영자금

-
-
86,200,000
수시상환
운영자금

광주은행
-
-
40,400,000
만기일시상환
운영자금

합 계
60,979,968
336,017,766

나. 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
차 입 처
당기말이자율(%)
당기말
전기말

회생담보채무
한국산업은행
-
-
286,343,876

한국수출입은행
-
-
4,658,787

우리은행
-
-
1,048,572

캠코제일차합작투자유동화 전문회사
-
-
1,080,000

허재호
-
-
1,410,095

회생일반채무
한국산업은행
-
-
2,146,093

한국수출입은행
-
-
101,443

우리은행
-
-
120,463

캠코제일차합작투자유동화 전문회사
-
-
553,768

광주은행
-
-
169,196

대우조선해양(주)
-
3,224,490
4,836,735

합 계
3,224,490
302,469,028

현재가치할인차금
(210,445)
(5,655,774)

유동성장기부채
(1,541,048)
(61,433,011)

차 감 계
1,472,997
235,380,243

장기차입금의 연도별 상환계획은 회생담보채무 및 회생일반채무의 연도별 상환계획과 동일합니다(주석9참조). 회생담보채무 및 회생일반채무는 회생계획인가시 할인율(4.63%)를적용하여 유효이자율법에 의해 2024년 12월 31일까지 상각하고 있습니다.

12. 사채가. 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
차입처
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제1회 무기명식 무보증 사모사채(*)
㈜케이에이치아이
2022.08.26.
2025.08.26.
6.50
20,000,000
-

제2회 무기명식 무보증 사모사채(*)
한투에스지제삼호(유)
2022.08.26.
2025.08.26.
7.90
30,000,000
-

사채할인발행차금
-
-

합 계
50,000,000
-

(*) 발행일로부터 2년이 되는 날인 2024년 8월 26일부터 만기일 전일인 2025년 8월 25일까지 각 이자지급일에만 본건 사채의 전부 또는 일부를 조기상환 할 수 있는 권리가 부여되어 있습니다.나. 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
차입처
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제2회 무기명식 사모전환사채
한투에스지제삼호(유)
2022.08.26.
2027.08.26.
1.00
30,000,000
-

제3회 무기명식 사모전환사채
한투에스지제삼호(유)
2022.09.07.
2027.09.07.
1.00
70,000,000
-

소 계
100,000,000
-

상환할증금
42,520,000
-

사채할인발행차금
-
-

전환권조정
(47,908,704)
-

합 계
94,611,296
-

사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권대가에 해당하며 7,992,371천원에서 법인세효과 1,678,398천원을 차감한 6,313,973천원을 자본잉여금으로계상하였습니다.

다. 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

제2회 무기명식 사모전환사채
제3회 무기명식 사모전환사채

만기보장수익률
연 복리 8%
연 복리 8%

원금상환방법
만기일에 사채원금에 대하여 발행일로부터 만기보장수익률을 연단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 일시 상환함
만기일에 사채원금에 대하여 발행일로부터 만기보장수익률을 연단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 일시 상환함

행사(전환)가액
보통주 1주당 10,000원 (전환청구 전에 회사가 주식분할, 당초 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 발행가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나, 당초 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행한 경우에는 전환가액을 조정함)
보통주 1주당 10,000원 (전환청구 전에 회사가 주식분할, 당초 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 발행가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나, 당초 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행한 경우에는 전환가액을 조정함)

행사(전환청구) 기간
사채발행 후 2년이 되는 날인 2024년8월 26일부터 만기일 1개월 전일인 2027년 7월 25일까지
사채발행 후 2년이 되는 날인 2024년 9월 7일부터 만기일 1개월 전일인2027년 8월 6일까지

신주의 배당기산일
전환청구를 한 때가 속하는 영업년도의 직전영업년도말
전환청구를 한 때가 속하는 영업년도의 직전영업년도말

당기말 현재 행사기한이 종료되지 않은 전환권이 행사될 경우 발행될 주식수
3,000,000주
7,000,000주

전환에 따라 발행할 주식의 종류
기명식 보통주식
기명식 보통주식

13. 파생상품가. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,천USD).<당기말>

구 분
계약금액
확정계약자산(유동성포함)
확정계약부채(유동성포함)
통화선도자산(유동성포함)
통화선도부채(유동성포함)

공정가치위험회피
USD 539,320
18,145,667
3,159
3,159
18,145,667

매매목적파생상품
-
-
-
15,318,945

합 계
USD 539,320
18,145,667
3,159
3,159
33,464,612

<전기말>

구 분
계약금액
확정계약자산(유동성포함)
확정계약부채(유동성포함)
통화선도자산(유동성포함)
통화선도부채(유동성포함)

공정가치위험회피
USD 500,877
12,582,702
204,972
204,972
12,582,702

매매목적파생상품
-
-
-
3,951,682

합 계

USD 500,877

12,582,702
204,972
204,972
16,534,384

당사는 선박의 외화도급계약과 관련하여 원화의 달러화 등에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 한국산업은행과 통화선도계약을 체결하고, 동 파생상품거래가 확정계약에 해당하여 공정가치위험회피회계처리를 적용하였습니다.나. 당기 및 전기 현재 파생상품 관련 평가손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

평가이익
평가손실
평가이익
평가손실

통화선도
2,269
27,413,180
-
25,008,878

확정계약
27,413,180
2,269
25,008,878
-

상기 파생상품 거래와 관련하여 당기 중 거래가 완료되어 실현된 파생상품거래이익 및 파생상품거래손실은 각각 5,115,732천원 및 44,071,408천원이며, 확정계약거래이익 및 확정계약거래손실은 각각 43,878,816천원 및 5,072,664천원입니다.

상기 파생상품 거래와 관련하여 당기 중 거래가 완료되어 실현된 파생상품거래이익 및 파생상품거래손실은 각각 625,784천원 및 9,194,408천원이며, 확정계약거래이익은 9,346,511천원입니다.

14. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석가. 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.나. 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목
장부금액
1년 미만
1년 초과

매입채무
68,474,355
68,474,355
-

단기차입금
60,979,968
60,979,968
-

유동성장기차입금
1,612,245
1,612,245
-

미지급금
27,637,230
27,637,230
-

유동성장기미지급금
2,127,892
2,127,892
-

장기미지급금
2,127,892
-
2,127,892

장기차입금
1,612,245
-
1,612,245

사채
50,000,000
-
50,000,000

전환사채
100,000,000
-
100,000,000

기타금융부채
1,076,140
1,076,140
-

합 계
315,647,967
161,907,830
153,740,137

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

15. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당 기>

과 목
기 초
설 정 액
감 소 액
기 말

하자보수충당부채(주1)
1,487,455
391,327
(365,442)
1,513,340

건조손실충당부채(주2)
116,657,865
37,297,680
(133,675,876)
20,279,669

합 계
118,145,320
37,689,007
(134,041,318)
21,793,009

(주1) 당기말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.(주2) 당기말 현재 건조중인 선박에 대해 향후 발생이 예상되는 건조손실금액을 건조손실충당부채로 계상하고 있습니다.<전 기>

과 목
기 초
설 정 액
감 소 액
기 말

하자보수충당부채
1,031,402
923,553
(467,500)
1,487,455

건조손실충당부채
9,857,959
144,697,939
(37,898,033)
116,657,865

합 계
10,889,361
145,621,492
(38,365,533)
118,145,320

16. 퇴직급여충당부채당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

기 초 잔 액
15,891,747
14,141,961

당기설정액
4,324,645
3,521,779

당기지급액
(1,961,328)
(1,771,993)

기 말 잔 액
18,255,064
15,891,747

17. 외화자산 및 외화부채당기 및 전기 중 현재 화폐성 외화자산ㆍ부채 및 관련 외화환산손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).<당 기>

구 분
계정과목
외화금액
원화금액
외화환산이익
외화환산손실

외화자산
현금및현금성자산
USD
18,111,517.10
22,952,726
-
1,172,775

단기금융상품
USD
25,000,000.00
31,682,500
-
227,500

매출채권
USD
224,268,292.18
284,215,207
-
-

미수금
USD
2,000.00
2,535
-
205

외화부채
매입채무
USD
20,791,645.47
26,349,252
746,831
1,457

EUR
580,000.00
783,696
3,776
-

미지급금
USD
11,280,289.60
14,295,511
217,312
789,047

유동성장기미지급금
USD
1,529,097.40
1,937,825
11,824
136,905

GBP
4,110.59
6,280
327
28

장기미지급금
USD
1,599,743.99
2,027,356
6,046
136,905

GBP
4,302.00
6,572
327
14

단기차입금
USD
29,905,982.09
37,899,851
1,698,318
-

합 계
422,159,311
2,684,761
2,464,836

<전 기>

구 분
계정과목
외화금액
원화금액
외화환산이익
외화환산손실

외화자산
현금및현금성자산
USD
2,345,100.26
2,780,116
10,400
-

매출채권
USD
249,813,122.98
296,153,457
-
-

미수금
USD
23,580.00
27,954
215
-

외화부채
매입채무
USD
19,864,779.60
23,549,696
22,274
66,468

EUR
963,173.86
1,292,907
93
11,138

미지급금
USD
10,040,135.00
11,902,580
4,529
554,937

GBP
2,683.45
4,294
-
52

유동성장기부채
USD
1,620,585.76
1,921,204
942
158,949

유동성장기미지급금
USD
1,599,743.99
1,896,497
7,206
163,181

GBP
4,302.00
6,884
23
530

장기미지급금
USD
2,990,671.22
3,545,441
34,771
326,362

GBP
8,040.37
12,867
113
1,061

단기차입금
USD
6,207,186.33
7,358,619
11,924
617,124

장기차입금
USD
33,877,597.01
40,161,891
26,914
110,529

합 계
390,614,407
119,404
2,010,331

18. 우발채무 및 약정사항 가. 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원, 천USD).

금융기관명
구 분
통화
한도액

한국산업은행
단기한도대출약정
KRW
40,000,000

단기한도대출약정(제작금융)
KRW
180,000,000

파생상품거래한도
KRW
70,000,000

선수금환급보증(*1)
USD
600,000

수입 및 내국신용장
USD
130,000

(*1) 선수금환급보증 약정과 관련하여 원자재, 수출 목적물 및 수출대금채권(선수금)에 대한 양도담보 약정이 체결되어 있습니다.
나. 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증처
보증금액
보증내역

서울보증보험
1,116,856
정부 및 지방자치단체 보조금 반환지급보증

70,000
국가 지원사업에 따른 협약지원금 반환 지급보증

1,900,367
하자보증(*)

(*) 하자보증과 관련하여 장기금융상품을 담보(설정금액 : 1,000백만원)로 제공하고 있습니다.

다. 분할에 의한 연대보증당사는 2008년 1월 8일을 기준일로 하여 (주)에스피원(구 YS중공업)을 인적분할하였습니다. 인적분할과 관련하여 분할전 기존채무(분할전 우발부채포함)에 대하여 분할존속법인인 당사는 채무 및 계약위반에 관한 손해배상금에 대하여 분할신설회사인 (주)에스피원과상호 연대보증의무를 지고 있음에 따라 전기이전에 1,940백만원의 지급보증충당부채를 설정하였고, 회생절차 개시 및 인가에 따라 보증채무금액이 일부 면제되었고 일부는 회생채권으로 분류되어 현재 연대보증채무는 존재하지 않습니다.

라. 계류중인 소송사건당기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,천USD).

원고
피고
사건번호
계류법원
사건내용
소송가액
진행상황

정장균
당사
2022가합11990
광주지방법원순천지원
손해배상
31,000
1심 진행중

상기 소송이외에 산업안전보건법위반으로 인한 계류중인소송이 1건 존재하며, 보고기간 종료일 현재로서는 계류중인 소송에 대한 결과를 예측할 수 없습니다.

19. 자 본가. 자본금 당기말 및 전기말 현재 당사 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

주식종류
보통주
보통주

발행할 주식의 총수
50,000,000주
50,000,000주

1주당 액면금액
10,000원
10,000원

발행한 주식의 수
5,263,156주
6,521,482주

자 본 금
52,631,560,000원
65,214,820,000원

나. 당사의 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 천원).

구 분
주식수
자본금
자본잉여금

주식발행초과금
감자차익
전환권대가

당기초
6,521,482
65,214,820
20,807,760
341,174,681
-

출자전환
34,106,639
341,066,390
(6,204,506)
-
-

무상감자
(40,364,965)
(403,649,650)
-
403,647,617
-

유상증자
5,000,000
50,000,000
(245,504)
-
-

전환사채발행
-
-
-
-
6,313,973

당기말
5,263,156
52,631,560
14,357,750
744,822,298
6,313,973

다. 당사는 무상감자 과정에서 발생한 단주 2주를 자기주식으로 취득하였으며, 향후처리여부는 미정입니다.

라. 결손금처리계산서당기와 전기의 결손금처리계산서(안)는 다음과 같습니다(단위:원).

과 목
제 36(당) 기
제 35(전) 기

처리예정일: 2023년 03월 21일
처리확정일: 2022년 03월 25일

Ⅰ. 미처리결손금

729,620,108,336

716,338,154,088

전기이월미처리결손금
(716,338,154,088)

(579,625,572,090)

당기순손실
(13,281,954,248)

(136,712,581,998)

Ⅱ. 결손금처리액

(729,620,108,336)

-

감자차익
729,620,108,336

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

-

716,338,154,088

20. 선박건조계약 및 매출의 내용

가. 당기 및 전기 중 선박건조매출 및 관련 계약현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

기초계약잔액
749,079,831
648,885,098

증 감 액
1,154,079,325
818,863,071

매출인식액
684,881,352
718,668,338

기말계약잔액
1,218,277,804
749,079,831

나. 당기 및 전기 중 현재 진행중인 선박건조내역은 다음과 같습니다(단위:천원).<당 기>

누적건조매출
누적건조원가
건조대금 선수금
건조대금 미수금
총건조손실예상액

494,706,810
572,608,540
328,167,373
281,340,929
20,279,669

<전 기>

누적건조매출
누적건조원가
건조대금 선수금
건조대금 미수금
총건조손실예상액

586,602,349
612,005,886
92,890,663
296,153,457
116,657,865

당사는 선박건조를 위해 현대해상화재보험㈜등에 선박건조보험(부보액 USD 664,700,663)을 가입하였습니다.

21. 법인세비용가. 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

당기법인세부담액(추납액/환급액포함)
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동
9,663,136
-

세무상 결손금 등으로 인한 이연법인세 변동
(9,881,054)
-

총법인세효과
(217,918)
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
(13,348,233)
-

손익계산서상 법인세비용(수익)
(13,566,151)
-

나. 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(26,848,105)
(136,712,582)

적용세율에 따른 법인세
(5,906,583)
(30,076,768)

조정사항

과세되지 아니한 수익
(55,803)
(1,889)

공제되지 아니한 비용
1,808,515
423,608

이월결손금 공제기한 초과
6,547,210
4,710,010

미인식한 이연법인세자산변동
(20,916,973)
26,313,791

미인식한 세액공제
-
(11,054)

세무조사로 인한 변동
-
(1,357,698)

기타
4,957,483
-

법인세비용(수익)
(13,566,151)
-

유효법인세율
0.00%
0.00%

다. 당기와 전기의 일시적차이와 이연법인세는 다음과 같습니다(단위:천원).<당기>

과 목
일시적 차이 등
이연법인세

기초
변동
기말
기초
기말

미수수익
(253,354)
113,159
(140,195)
(55,738)
(29,441)

통화선도자산
(204,972)
201,813
(3,159)
(45,094)
(663)

확정계약자산
(12,582,702)
(5,562,965)
(18,145,667)
(2,768,194)
(3,810,590)

대손충당금
2,563,985
(213,748)
2,350,237
564,077
493,550

유형자산
7,111,160
(50,868,393)
(43,757,233)
1,564,455
(9,189,019)

미지급금
13,586,828
(5,488,497)
8,098,331
2,989,102
1,700,649

장기미지급금
(1,214,715)
1,214,715
-
(267,237)
-

장기차입금
(5,491,614)
5,281,169
(210,445)
(1,208,155)
(44,194)

충당부채
118,145,321
(96,352,312)
21,793,009
25,991,971
4,576,532

통화선도부채
16,534,384
16,930,228
33,464,612
3,637,564
7,027,568

확정계약부채
204,972
(201,813)
3,159
45,094
663

퇴직급여충당부채
15,891,746
2,363,318
18,255,064
3,496,184
3,833,563

외화환산손익
1,890,927
(2,110,852)
(219,925)
416,004
(46,184)

전환사채
-
(5,388,704)
(5,388,704)
-
(1,131,628)

기타
193,970
(189,763)
4,207
42,673
883

일시적차이 소계
156,375,936
(140,272,645)
16,103,291
34,402,706
3,381,689

이월결손금
320,411,175
64,409,875
384,821,050
70,490,459
80,812,421

세액공제

11,054
11,054
11,054

미인식 이연법인세자산
(104,904,219)
(83,987,246)

이연법인세자산(부채)순액
-
217,918

당사는 이연법인세자산의 실현가능성에 대해 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가하고 있으며, 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.당사는 당기말 현재 미래 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 62,118백만원과 이월결손금잔액 337,821백만원에 대해 이연법인세자산을 인식하지 아니하고 있으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정에 따라 변경될 수 있습니다.

<전기>

과 목
일시적 차이 등
이연법인세

기초
변동
기말
기초
기말

미수수익
(253,354)
-
(253,354)
(55,738)
(55,738)

통화선도자산
(25,093,981)
24,889,009
(204,972)
(5,520,676)
(45,094)

확정계약자산
(7,068,355)
(5,514,347)
(12,582,702)
(1,555,038)
(2,768,194)

대손충당금
3,352,629
(788,644)
2,563,985
737,578
564,077

유형자산
3,962,782
3,148,378
7,111,160
871,812
1,564,455

미지급금
10,923,221
2,663,607
13,586,828
2,403,109
2,989,102

장기미지급금
(772,206)
(442,509)
(1,214,715)
(169,885)
(267,237)

장기차입금
(7,447,512)
1,955,898
(5,491,614)
(1,638,453)
(1,208,155)

충당부채
10,889,361
107,255,960
118,145,321
2,395,659
25,991,971

통화선도부채
-
16,534,384
16,534,384
-
3,637,564

확정계약부채
25,093,981
(24,889,009)
204,972
5,520,676
45,094

퇴직급여충당부채
14,141,961
1,749,785
15,891,746
3,111,231
3,496,184

외화환산손익
(3,994,643)
5,885,570
1,890,927
(878,821)
416,004

기타
215,924
(21,954)
193,970
47,503
42,673

일시적차이 소계
23,949,808
132,426,128
156,375,936
5,268,957
34,402,706

이월결손금
333,279,413
(12,868,238)
320,411,175
73,321,471
70,490,459

세액공제

11,054
-
11,054

미인식 이연법인세자산
(78,590,428)
(104,904,219)

이연법인세자산(부채)순액
-
-

라. 당기말 현재 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
금액
법인세효과
자본에 가감하는이연법인세

기초
기말
기초
기말

재평가이익
-
55,570,644
-
(11,669,835)
(11,669,835)

전환권대가
-
7,992,371
-
(1,678,398)
(1,678,398)

합 계
-
63,563,015
-
(13,348,233)
(13,348,233)

마. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제예상시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

유 동
비유동
합 계
유 동
비유동
합 계

이연법인세자산
6,654,181
19,914,722
26,568,903
1,563,784
3,082,044
4,645,828

이연법인세부채
(3,052,127)
(23,298,858)
(26,350,985)
(1,563,784)
(3,082,044)
(4,645,828)

합 계
3,602,054
(3,384,136)
217,918
-
-
-

바. 이월결손금의 발생금액 및 공제가능잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

발생연도
발생금액
기공제금액
공제기간 초과
공제가능잔액
공제가능기한

2012년
31,185,700
-
(31,185,700)
-

2013년
51,997,656
-
-
51,997,656
2023-12-31

2014년
83,291,608
-
-
83,291,608
2024-12-31

2015년
36,689,770
-
-
36,689,770
2025-12-31

2018년
58,336,257
-
-
58,336,257
2028-12-31

2019년
42,921,441
-
-
42,921,441
2029-12-31

2020년
10,429,285
-
-
10,429,285
2035-12-31

2021년
5,567,968
-
-
5,567,968
2036-12-31

2022년
95,587,065
-
-
95,587,065
2037-12-31

합 계
416,006,750
-
(31,185,700)
384,821,050

22. 포괄손익계산서당기 및 전기의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

당기순손익
(13,281,954)
(136,712,582)

기타포괄손익

재평가잉여금 (법인세효과: 11,669,835천원)
43,900,809
-

포괄손익
30,618,855
(136,712,582)

23. 특수관계자와의 거래내역

가. 당기 지배기업 등 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다

관 계
당 기 말
전 기 말

지배기업
㈜케이에이치아이
산업은행

기타 특수관계자
㈜케이조선
대우조선해양㈜디에스엠이정보시스템㈜삼우중공업㈜

(*) 당사는 2022년 8월 31일자로 KHI컨소시엄의 투자유치가 완료되어 지배기업이 산업은행에서 ㈜케이에이치아이로 변경되었으며, 2022년 10월 17일부로 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따라 지정된 기업집단 대우조선해양 계열회사에서 제외 되었습니다.
나. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).<당 기>

회 사 명
매 출
기타수입
기타제조원가
판매비와관리비
기타비용

㈜케이에이치아이
-
-
-
-
448,641

㈜케이조선
-
-
-
-
-

한국산업은행(*)
-
3,609,146
726,686
1,790,663
38,993,794

대우조선해양㈜(*)
2,466,483
-
95,089
-
3,011

디에스엠이정보시스템㈜(*)
-
-
21,713
1,800
-

삼우중공업㈜(*)
-
-
3,480
-
-

합 계
2,466,483
3,609,146
846,968
1,792,463
39,445,446

(*) 지배기업이 변경되기 전인 2022년 8월 31일까지의 거래내역입니다.<전 기>

회 사 명
매 출
기타수입
기타제조원가
판매비와관리비
기타비용

한국산업은행
-
631,865
878,319
2,137,157
55,286,327

대우조선해양㈜
-
-
11,296
-
337,667

디에스엠이정보시스템㈜
-
-
28,950
17,450
-

삼우중공업㈜
-
-
6,520
-
-

합 계
-
631,865
925,085
2,154,607
55,623,994

다. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).<당기말>

회 사 명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
예금
사채
미지급비용
기타부채

㈜케이에이치아이
-
-
-
20,000,000
123,641

㈜케이조선
-
-
-
-
-
-

합 계
-
-
-
20,000,000
123,641
-

<전기말>

회 사 명
채 권
채 무

매출채권/미수금
기타채권
예금
차입금
매입채무/미지급금
기타부채

한국산업은행
-
408,377
16,086,234
579,038,824
-
17,243,922

대우조선해양㈜
-
-
-
4,421,993
2,780,023
-

디에스엠이정보시스템㈜
-
-
-
-
4,620
-

삼우중공업㈜
-
-
-
-
-
-

합 계
-
408,377
16,086,234
583,460,817
2,784,643
17,243,922

라. 당사는 당기 중 유상증자와 사채발행을 통해 지배기업인 ㈜케이에이치아이로부터 70,000백만원의 자금이 유입되었습니다.

24. 현금흐름에 관한 사항가. 당사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 일치합니다.나. 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천 원).

구 분
금 액

재평가이익에 따른 토지의 증가
55,570,644

채무의 출자전환
341,066,390

무상감자
403,649,650

전환사채발행으로 인한 전환권조정
50,512,371

건설중인자산의 본계정 대체
193,437

장기차입금의 유동성 대체
47,618,346

장기미지급금의 유동성 대체
1,991,314

유무형자산 구입으로 인한 미지급금 증가
227,709

25. 부가가치계산에 필요한 계정과목당기 및 전기 중 부가가치 계산에 필요한 계정과목 및 금액은 다음과 같습니다(단위:천원)

계정과목
당 기
전 기

판 관 비
제조원가
합 계
판 관 비
제조원가
합 계

급 여
5,644,594
30,664,334
36,308,928
5,413,654
27,591,981
33,005,635

퇴직급여
481,422
3,843,224
4,324,646
440,794
3,080,985
3,521,779

복리후생비
1,031,164
5,834,859
6,866,023
782,680
4,594,643
5,377,323

지급임차료
169,366
4,889,944
5,059,310
152,687
4,614,779
4,767,466

감가상각비
1,179,117
8,275,791
9,454,908
1,146,736
8,539,336
9,686,072

무형자산상각비
-
283,558
283,558
-
223,250
223,250

세금과공과
1,368,778
633,185
2,001,963
844,105
623,202
1,467,307

합 계
9,874,441
54,424,895
64,299,336
8,780,656
49,268,176
58,048,832

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

대한조선 주식회사독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 대한조선 주식회사의 2022년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제6항에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

대한조선 주식회사

대표이사 귀하
2023년 3월 13일

우리는 첨부된 대한조선 주식회사의 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 대한조선 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가 결과, 2022년 12월 31일 현재 당사의 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다."고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2022년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 440 포스코센터 서관 3층

서 현 회 계 법 인

대표이사 배 홍 기

(서명완료)대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg
(서명완료)대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
대한조선 주식회사

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
5
4
2
2
-
1
-
-
9
9

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
17
12
130
132
422
436
231
183
-
10
-
-
800
773

합계
17
12
130
132
422
436
231
183
-
10
-
-
800
773

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.10.06~07
2
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.04.20~22
3
일
4
명
-
명
감사계획 수립

2022.07.18~20/ 2022.10.19~21
6
일
5
명
-
명
중간감사

2023.01.16~20
5
일
6
명
-
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.02
1
일

실사(입회)장소
외업공장, 내업공장, 신항만

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.01.02
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관 조회서

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2022.07.20 / 2022.10.21 / 2023.01.20

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 07월 20일
회사측 : 감사 및 회사담당임원과 직원감사인측 : 업무수행이사외 1인
대면회의
전반감사계획협의

2
2022년 10월 21일
회사측 : 감사 및 회사담당임원과 직원감사인측 : 업무수행이사외 1인
대면회의
중감감사 주요결과보고

3
2023년 01월 20일
회사측 : 감사 및 회사담당임원과 직원감사인측 : 업무수행이사외 1인
대면회의
기말감사 수행절차 및 주요결과보고