캡스톤파트너스 — 감사보고서 (2022.12) (20230320)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
4.1
캡스톤파트너스(주)

00260295
100000000000
20230320
1101116929959
000
33750
12611
12216
16
Y
N
N
Y
N
E
N
4
N

캡스톤파트너스 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 15 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼 일 회 계 법 인

목 차

페이지─────

독립된 감사인의 감사보고서
....................................................
1 - 3

재 무 제 표
....................................................
4

ㆍ 재 무 상 태 표
....................................................
5

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서
....................................................
6

ㆍ 자 본 변 동 표
....................................................
7

ㆍ 현 금 흐 름 표
....................................................
8

ㆍ 주 석
....................................................
9 - 74

외부감사 실시내용
....................................................
75 - 76

독립된 감사인의 감사보고서

캡스톤파트너스 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 캡스톤파트너스 주식회사 (이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 1월 17일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2023년 3월 17일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 17일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

캡스톤파트너스 주식회사

제 15 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 14 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

캡스톤파트너스 주식회사 대표이사 송은강

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 역삼로 180, 4층(역삼동, 마루180)

(전 화)
02-575-1210

재 무 상 태 표

제 15(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제 14(당)기말 2021년 12월 31일 현재

캡스톤파트너스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제15(당)기말
제14(전)기말

자 산

Ⅰ.유동자산

3,304,878,844
5,268,220,785

현금및현금성자산
7
369,412,790
2,700,390,604

기타유동금융자산
8
2,934,098,054
2,564,499,191

기타유동자산

1,368,000
3,330,990

Ⅱ.창업투자자산

29,616,038,009
18,644,666,006

관계기업조합출자금
9
29,616,038,009
18,644,666,006

Ⅲ.비유동자산

828,887,698
1,396,229,147

유형자산
10
240,785,198
405,446,647

무형자산
11
15,400,000
26,950,000

기타비유동금융자산
8
572,702,500
963,832,500

자 산 총 계

33,749,804,551
25,309,115,938

부 채

Ⅰ.유동부채

5,869,251,142
5,336,250,530

단기차입금
12
4,351,717,600
2,417,182,077

기타유동금융부채
13
125,924,627
95,815,786

기타유동부채

216,489,880
113,061,640

유동리스부채
14
114,303,000
260,076,463

파생상품금융부채
15
941,430,000
1,789,668,750

당기법인세부채
21
119,386,035
660,445,814

Ⅱ.비유동부채

6,742,080,006
4,955,626,670

전환사채
15
4,297,519,102
3,995,363,100

비유동리스부채
14
48,133,717
77,871,507

이연법인세부채
21
2,396,427,187
882,392,063

부 채 총 계

12,611,331,148
10,291,877,200

자 본

I. 자본금
17
2,184,250,000
2,175,000,000

II. 기타자본항목
18
1,271,466,945
1,174,853,746

III. 이익잉여금
20
17,682,756,458
11,667,384,992

자 본 총 계

21,138,473,403
15,017,238,738

부 채 및 자 본 총 계

33,749,804,551
25,309,115,938

별첨된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제15(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제14(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

캡스톤파트너스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제15(당)기
제14(전)기

I. 영업수익

12,216,491,432
14,387,619,374

조합관리보수
9,22
5,637,052,068
8,529,959,773

관계기업투자처분이익
22
-
1,043,600,776

조합지분법이익
9,22
6,578,317,110
4,810,258,756

기타의영업수익
22
1,122,254
3,800,069

II. 영업비용

5,115,569,976
6,719,337,395

조합지분법손실
23
633,880,697
106,954,011

이자비용
23
493,884,470
276,056,860

판매비와관리비
23
3,987,804,809
6,336,326,524

III. 영업이익

7,100,921,456
7,668,281,979

IV. 영업외손익

845,161,529
(667,475,958)

기타수익
24
14,537
6,056

기타비용
24
3,091,758
6,007,014

금융수익
24
848,238,750
54,862,500

금융비용
24
-
716,337,500

V. 법인세비용차감전순이익

7,946,082,985
7,000,806,021

VI. 법인세비용
21
1,821,961,519
1,341,402,050

VII. 당기순이익

6,124,121,466
5,659,403,971

VIII. 기타포괄손익

-
-

IX. 총포괄손익

6,124,121,466
5,659,403,971

X. 주당손익
26

기본주당이익

14,034
13,010

희석주당이익

13,858
12,944

별첨된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제15(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제14(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

캡스톤파트너스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타자본항목
이익잉여금
총 계

2021.01.01(전기초)
2,175,000,000
1,081,057,478
6,116,731,021
9,372,788,499

당기순이익
-
-
5,659,403,971
5,659,403,971

주식선택권 부여
-
93,796,268
-
93,796,268

배당
-
-
(108,750,000)
(108,750,000)

2021.12.31(전기말)
2,175,000,000
1,174,853,746
11,667,384,992
15,017,238,738

2022.01.01(당기초)
2,175,000,000
1,174,853,746
11,667,384,992
15,017,238,738

당기순이익
-
-
6,124,121,466
6,124,121,466

주식선택권 부여
-
80,377,199
-
80,377,199

주식선택권 행사
9,250,000
16,236,000
-
25,486,000

배당
-
-
(108,750,000)
(108,750,000)

2022.12.31(당기말)
2,184,250,000
1,271,466,945
17,682,756,458
21,138,473,403

별첨된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제15(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제14(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

캡스톤파트너스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제15(당)기
제14(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(3,880,685,277)
(1,950,783,417)

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름
25
(2,844,035,022)
(1,811,874,861)

2. 이자수취

1,122,254
3,800,069

3. 이자지급

(188,786,335)
(95,247,722)

4. 법인세납부

(848,986,174)
(47,460,903)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(11,713,180)
(99,928,000)

비품의 취득

(19,713,180)
(22,198,000)

임차보증금의 증가

(20,880,000)
(17,730,000)

장기금융상품의 증가

(22,000,000)
(60,000,000)

장기대여금의 감소

50,000,000
-

단기금융상품의 감소

880,000
-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

1,561,420,643
4,653,808,860

단기차입금의 상환

(1,349,259,696)
(629,172,570)

배당금의 지급

(108,750,000)
(108,750,000)

리스료지급

(289,850,880)
(207,452,520)

단기차입금의 차입

3,283,795,219
1,099,183,950

유상증자

25,486,000
-

전환사채의 발행

-
4,500,000,000

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I + II + III)

(2,330,977,814)
2,603,097,443

V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

-
-

VI. 기초의 현금및현금성자산

2,700,390,604
97,293,161

VII. 기말의 현금및현금성자산

369,412,790
2,700,390,604

별첨된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 15(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제 14(전)기말 2021년 12월 31일 현재

캡스톤파트너스 주식회사

1. 일반사항캡스톤파트너스 주식회사(이하 '당사')는 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의한 한국벤처투자조합의 결성 및 운영에 관한 사업을 영위할 목적으로 2008년 1월 3일에 캡스톤파트너스 유한회사로 설립되었으며, 2018년 11월 19일에 주식회사로 조직변 경하였습니다. 한편, 당사는 서울특별시 강남구 역삼로 180에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 발행주식수 및 1주당 금액은 각각 436,850주 및 5,000원이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주 주 명
소유주식수(주)
지분율
비고

송은강
139,680
32.0%
대표이사

(주)다산벤처스
84,000
19.2%

황태철
45,760
10.5%
임원

기타
167,410
38.3%

합 계
436,850
100.00%

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며,조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 연재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '기타의영업수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '기타의영업수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익(비용)'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타의영업수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '당기손익공정가치측정평가이익(손실)'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다
.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 관계기업투자당사는 관계기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 당사가 유의적인영향력을보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 당사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 당사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치중 당사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치중 기업의 몫이 투자자산의 원가를초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업의 당기순손익 중 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 당사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 당사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 당사의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간종료일간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

당사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 당사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업의 손실중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우, 당사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 당사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 당사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

비품

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

소프트웨어

5년

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 기타채무

기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 기타채무는 보고기간 후 12개월후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타금융부채', '차입금'등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '이자비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.17 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도를 채택하고 있습니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

당사는 당사의 영업 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액을 수익으로 인식합니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 수익은 투자조합에 대한 관리보수수익, 조합지분법이익 등으로 구성되어 있습니다.

2.19 리스

(1) 리스이용자

당사는 사무실과 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있으나, 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

사무기기 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 없습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

당사의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(3) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 리스와 관련하여 잔존가치보증을제공할 수 있습니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.20 영업부문

영업부문은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있으며 당사는 창업투자업 단일사업부문으로 운영되고 있습니다. 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 투자심의위원회를 최고의사결정자로 보고있습니다.

2.21 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2023년 3월 2일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 재무팀은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

당사는 가격위험 및 금리위험에 노출되어 있습니다. 이에 대해 당사는 다음과 같은 관리원칙하에 관리하고 있습니다.- 리스크한도 및 투자한도를 설정하고 리스크를 일정 범위 내에서 통제하기 위한 손절매 한도를 설정- 금리리스크대상을 제외한 모든 관리대상은 내부의 승인된 지침과 절차에 따라, 정기적이고 독립적으로 시가평가- 투자기준, 투자전략 또는 방침, 업무처리절차 등을 세부적으로 명시하고 준수- 리스크 관련 부서장은 시장상황의 진행상황을 지속적으로 모니터링하여 위기상황에 대한 즉각적인 대응으로 리스크의 발생을 최소화(1) 가격위험

당사는 보고기간종료일 현재 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있지 아니하여 가격위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 영업적 필요가 있어 지분증권에 대한 투자를 하게 되는 경우 그로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자를 할 계획이며, 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(2) 이자율위험 당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율위험입니다. 당사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 KRW로 표시된 상품입니다. 당사의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

금액

비중

금액

비중

변동금리 차입금

1,351,718
31%
917,182
38%

고정금리 차입금 - 만기별

1년 미만

3,000,000
69%
1,500,000
62%

합 계

4,351,718
100%
2,417,182
100%

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리 차입금이 당사의 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
13,517
(13,517)
9,172
(9,172)

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 등 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
369,413
2,700,391

기타유동금융자산
2,934,098
2,564,499

기타비유동금융자산
572,703
963,833

합 계
3,876,214
6,228,723

4.1.3 유동성위험당사는 효과적인 유동성관리를 위하여 정책수립, 자금조달운용 계획수립, 유동 성 리스크 한도 준수 등의 업무를 수행하고 있습니다. 이는 급격한 자금시장의 경색이나 경제위기에 의한 유동성 위기상황에 대한 대책을 수립하여 위기상황에서의 유동성 확보를 위한 다양한 방안을 마련하기 위함입니다.(1) 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내용에 따른 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
1년이내
2년이내
2년초과
합 계

단기차입금
4,436,479
-
-
4,436,479

기타유동금융부채
125,925
-
-
125,925

리스부채
195,736
25,609
29,746
251,091

전환사채
45,000
45,000
5,597,190
5,687,190

합 계
4,803,140
70,609
5,626,936
10,500,685

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
1년이내
2년이내
2년초과
합 계

단기차입금
2,448,660
-
-
2,448,660

기타유동금융부채
95,816
-
-
95,816

리스부채
275,715
99,610
7,762
383,087

전환사채
45,000
45,000
5,642,190
5,732,190

합 계
2,865,191
144,610
5,649,952
8,659,753

(2) 당기말 현재 당사의 조합출자금 약정액에 대한 미출자액(주석 9.(7).② 참조)은 없으며, 출자금의 이행시기에 따른 유동성위험은 없습니다.
4.2 자본위험관리당사는 영위하는 사업의 고유위험을 방지하기 위해 당사의 자본을 적극적으로 관리하고 있습니다.당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 아울러 외부적으로 부과된 자본유지요건을 만족하기 위해 자본관리를 적극적으로 수행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계(A)
12,611,331
10,291,877

자본총계(B)
21,138,473
15,017,239

부채비율(A/B)
59.66%
68.53%

5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산
369,413
369,413
2,700,391
2,700,391

기타유동금융자산
2,934,098
2,934,098
2,564,499
2,564,499

기타비유동금융자산(*)
572,703
572,703
963,833
963,833

합 계
3,876,214
3,876,214
6,228,723
6,228,723

[금융부채]

단기차입금
4,351,718
4,351,718
2,417,182
2,417,182

기타금융부채
125,925
125,925
95,816
95,816

파생상품금융부채
941,430
941,430
1,789,669
1,789,669

전환사채
4,297,519
4,297,519
3,995,363
3,995,363

합 계
9,716,592
9,716,592
8,298,030
8,298,030

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 에 대한 사항은 별도로 기재하지 않았습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

[공정가치로 측정되는 금융부채]

파생상품금융부채
941,430
-
-
941,430
941,430

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

[공정가치로 측정되는 금융부채]

파생상품금융부채
1,789,669
-
-
1,789,669
1,789,669

5.3 공정가치 측정치의 서열체계 수준간 이동당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위 : 천원)

구분
기초
매입
당기손익
기말

[공정가치로 측정되는 금융부채]

파생상품금융부채
1,789,669
-
(848,239)
941,430

<전 기>
(단위 : 천원)

구분
기초
매입
당기손익
기말

[공정가치로 측정되는 금융부채]

파생상품금융부채
-
1,128,194
661,475
1,789,669

5.4 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 투입변수값

당기손익-공정가치 측정 금융상품

파생상품금융부채

941,430
3

옵션모델

연환산 주가변동성

50.65%

기초자산 주식가격

60,667원

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 투입변수값

당기손익-공정가치 측정 금융상품

파생상품금융부채

1,789,669
3

옵션모델

연환산 주가변동성

55.79%

기초자산 주식가격

80,000원

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 당사의 재무담당이사와 감사에게 직접 보고하며 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

5.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 주식관련 파생상품이 있습니다.

금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

유리한 변동

불리한 변동

유리한 변동

불리한 변동

[금융부채]

파생상품금융부채(*)

214,366
(228,485)
308,024
(304,718)

(*) 주식관련 파생상품의 변동은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 주가변동성이 각각 5%, 5%p 만큼 동시에 증가 또는 감소하였을 경우 공정가치 변동액을산출한 것입니다.

6. 금융상품(1) 범주별 금융상품자산

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
369,413
-
369,413

기타유동금융자산
2,934,098
-
2,934,098

기타비유동금융자산
572,703
-
572,703

합 계
3,876,214
-
3,876,214

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
2,700,391
-
2,700,391

기타유동금융자산
2,564,499
-
2,564,499

기타비유동금융자산
963,833
-
963,833

합 계
6,228,723
-
6,228,723

(2) 범주별 금융상품부채

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

단기차입금
4,351,718
-
4,351,718

기타금융부채
125,925
-
125,925

파생상품금융부채
-
941,430
941,430

전환사채
4,297,519
-
4,297,519

합 계
8,775,162
941,430
9,716,592

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

단기차입금
2,417,182
-
2,417,182

기타금융부채
95,816
-
95,816

파생상품금융부채
-
1,789,669
1,789,669

전환사채
3,995,363
-
3,995,363

합 계
6,508,361
1,789,669
8,298,030

(3) 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

[당기손익-공정가치측정 금융부채]

파생상품평가이익
848,239
54,863

파생상품평가손실
-
(716,338)

[상각후원가로 측정하는 금융자산]

이자수익
1,122
3,800

[상각후원가로 측정하는 금융부채]

이자비용
493,884
276,057

7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금
369,412
2,730,141

정부보조금
-
(29,750)

합 계
369,412
2,700,391

현금및현금성자산은 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 현금흐름표상 현금및현금성자산과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

8. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

[기타유동금융자산]

미수금(*)
2,550,968
2,564,499

유동성임차보증금
383,130
-

소 계
2,934,098
2,564,499

[기타비유동금융자산]

장기대여금
150,000
200,000

장기금융상품
82,000
60,000

임차보증금
20,050
383,180

기타보증금
320,653
320,653

소 계
572,703
963,833

합 계
3,506,801
3,528,332

(*) 미수금 중 일부는 업무집행조합원의 우선손실충당 약정(주석 9.(7).① 참조)에 따라조합의 수탁계좌에 예치되어 있으며, 그 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
비 고

2014KIF-캡스톤 재도전 IT투자조합
22,685
22,663
예치금 별도관리 의무

9. 관계기업조합출자금
(1) 관계기업의 현황관계기업은 모두 대한민국에 소재하고 있으며, 결산월은 모두 12월입니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

조 합 명
지분율
취득원가
순자산지분액
장부금액

캡스톤4호성장사다리투자조합
1.00%
392,520
1,078,371
1,078,371

2014KIF-캡스톤재도전IT투자조합
1.00%
147,374
145,324
145,324

2015 KIF-캡스톤 K-Global IOT 초기투자조합
1.07%
254,003
3,400,453
3,400,453

캡스톤 2018 성장지원 투자조합
9.32%
279,503
4,137,278
4,137,278

하나-KDBC, 캡스톤 벤처투자조합
10.00%
774,000
1,206,179
1,206,179

성장금융-2018KIF 서울 4차산업혁명 투자조합
4.00%
1,852,040
4,168,866
4,168,866

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합
11.11%
500,000
313,141
313,141

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합 2호
10.00%
300,000
316,679
316,679

2019 캡스톤 초기 투자조합
22.22%
1,600,000
2,216,758
2,241,575

캡스톤 2020 성장지원 투자조합
5.13%
2,000,000
2,497,583
2,497,583

메타 벤처자산 유동화 제1호 사모투자합자회사
0.61%
150,629
278,412
278,412

캡스톤 라플라스 초기 바이오 투자조합
8.85%
200,000
143,606
143,606

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합 3호
14.55%
640,000
564,894
564,894

캡스톤 성장지원 투자조합
2.60%
200,000
380,649
380,649

하나-캡스톤 AI 플랫폼 투자조합
6.09%
5,000,000
5,117,853
5,117,853

2021 서울-캡스톤 플랫폼 투자조합
10.00%
3,000,000
2,684,083
2,684,083

캡스톤 미래금융 벤처투자조합 1호
5.66%
300,000
205,048
205,048

캡스톤 미래금융 벤처투자조합 2호
10.33%
300,000
294,131
294,131

캡스톤 미래금융 벤처투자조합 3호
8.88%
444,000
441,913
441,913

합 계

18,334,069
29,591,221
29,616,038

<전기말>
(단위 : 천원)

조 합 명
지분율
취득원가
순자산지분액
장부금액

캡스톤4호성장사다리투자조합
1.00%
492,520
922,340
922,340

2014KIF-캡스톤재도전IT투자조합
1.00%
147,373
130,414
130,414

2015 KIF-캡스톤 K-Global IOT 초기투자조합
1.07%
291,294
2,071,165
2,071,165

캡스톤 2018 성장지원 투자조합
9.32%
279,503
2,209,337
2,209,337

하나-KDBC, 캡스톤 벤처투자조합
10.00%
774,000
912,410
912,410

성장금융-2018KIF 서울 4차산업혁명 투자조합
4.00%
1,852,040
2,708,707
2,708,707

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합
11.11%
500,000
429,220
429,220

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합 2호
10.00%
300,000
300,953
300,953

2019 캡스톤 초기 투자조합
22.22%
1,600,000
1,612,353
1,637,170

캡스톤 2020 성장지원 투자조합
5.13%
2,000,000
2,202,599
2,202,599

메타 벤처자산 유동화 제1호 사모투자합자회사
0.61%
230,402
311,567
311,567

캡스톤 라플라스 초기 바이오 투자조합
8.85%
200,000
197,182
197,182

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합 3호
14.55%
640,000
635,748
635,748

캡스톤 성장지원 투자조합
2.60%
200,000
228,622
228,622

하나-캡스톤 AI 플랫폼 투자조합
6.09%
2,500,000
2,472,686
2,472,686

2021 서울-캡스톤 플랫폼 투자조합
10.00%
1,000,000
976,223
976,223

캡스톤 미래금융 벤처투자조합 1호
5.66%
300,000
298,323
298,323

합 계

13,307,132
18,619,849
18,644,666

(2) 당사는 운용중인 투자조합에 대해 당사가 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 지분법을 적용하고 있습니다.

(3) 관계기업조합출자금 평가내역

<당 기>
(단위 : 천원)

조 합 명
기초평가액
취득(처분)
지분법손익
기말평가액

캡스톤4호성장사다리투자조합
922,340
(100,000)
256,031
1,078,371

2014KIF-캡스톤재도전IT투자조합
130,414
-
14,910
145,324

2015 KIF-캡스톤 K-Global IOT 초기투자조합
2,071,165
(37,291)
1,366,579
3,400,453

캡스톤 2018 성장지원 투자조합
2,209,337
-
1,927,941
4,137,278

하나-KDBC, 캡스톤 벤처투자조합
912,410
-
293,769
1,206,179

성장금융-2018KIF 서울 4차산업혁명 투자조합
2,708,707
-
1,460,159
4,168,866

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합
429,220
-
(116,079)
313,141

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합 2호
300,953
-
15,726
316,679

2019 캡스톤 초기 투자조합
1,637,170
-
604,405
2,241,575

캡스톤 2020 성장지원 투자조합
2,202,599
-
294,984
2,497,583

메타 벤처자산 유동화 제1호 사모투자합자회사
311,567
(79,774)
46,619
278,412

캡스톤 라플라스 초기 바이오 투자조합
197,182
-
(53,576)
143,606

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합 3호
635,748
-
(70,854)
564,894

캡스톤 성장지원 투자조합
228,622
-
152,027
380,649

하나-캡스톤 AI 플랫폼 투자조합
2,472,686
2,500,000
145,167
5,117,853

2021 서울-캡스톤 플랫폼 투자조합
976,223
2,000,001
(292,141)
2,684,083

캡스톤 미래금융 벤처투자조합 1호
298,323
-
(93,275)
205,048

캡스톤 미래금융 벤처투자조합 2호
-
300,000
(5,869)
294,131

캡스톤 미래금융 벤처투자조합 3호
-
444,000
(2,087)
441,913

합 계
18,644,666
5,026,936
5,944,436
29,616,038

<전 기>
(단위 : 천원)

조 합 명
기초평가액
취득(처분)
지분법손익
기말평가액

캡스톤3호벤처투자조합
332,268
(390,009)
57,741
-

캡스톤4호성장사다리투자조합
651,015
(70,850)
342,175
922,340

2014KIF-캡스톤재도전IT투자조합
200,157
(22,626)
(47,117)
130,414

2015 KIF-캡스톤 K-Global IOT 초기투자조합
675,089
(58,707)
1,454,783
2,071,165

캡스톤 2018 성장지원 투자조합
862,539
(111,801)
1,458,599
2,209,337

하나-KDBC, 캡스톤 벤처투자조합
1,088,839
(226,000)
49,571
912,410

성장금융-2018KIF 서울 4차산업혁명 투자조합
1,936,850
(88,000)
859,857
2,708,707

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합
936,336
(688,888)
181,772
429,220

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합 2호
262,567
-
38,386
300,953

2019 캡스톤 초기 투자조합
440,113
1,150,000
47,057
1,637,170

캡스톤 2020 성장지원 투자조합
992,068
1,000,000
210,531
2,202,599

메타 벤처자산 유동화 제1호 사모투자합자회사
-
230,402
81,165
311,567

캡스톤 라플라스 초기 바이오 투자조합
-
200,000
(2,818)
197,182

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합 3호
-
640,000
(4,252)
635,748

캡스톤 성장지원 투자조합
-
200,000
28,622
228,622

하나-캡스톤 AI 플랫폼 투자조합
-
2,500,000
(27,314)
2,472,686

2021 서울-캡스톤 플랫폼 투자조합
-
1,000,000
(23,777)
976,223

캡스톤 미래금융 벤처투자조합 1호
-
300,000
(1,677)
298,323

합 계
8,377,841
5,563,521
4,703,304
18,644,666

(4) 관계기업 요약 재무정보

가. 재무상태

(단위 : 천원)

조 합 명
당기말
전기말

자산총액
부채총액
순자산
자산총액
부채총액
순자산

캡스톤3호벤처투자조합
-
-
-
-
-
-

캡스톤4호성장사다리투자조합
107,843,888
6,800
107,837,088
92,904,050
670,078
92,233,972

2014KIF-캡스톤재도전IT투자조합
14,558,080
25,643
14,532,437
13,067,156
25,762
13,041,394

2015 KIF-캡스톤 K-Global IOT 초기투자조합
319,678,369
521,575
319,156,794
194,955,855
562,217
194,393,638

캡스톤 2018 성장지원 투자조합
44,640,651
233,866
44,406,785
23,890,635
177,090
23,713,545

하나-KDBC, 캡스톤 벤처투자조합
12,205,968
144,180
12,061,788
9,170,485
46,385
9,124,100

성장금융-2018KIF 서울 4차산업혁명 투자조합
104,655,050
433,401
104,221,649
67,950,281
232,607
67,717,674

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합
2,840,146
21,881
2,818,265
3,887,981
25,003
3,862,978

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합 2호
3,180,381
13,588
3,166,793
3,023,192
13,658
3,009,534

2019 캡스톤 초기 투자조합
10,028,771
53,358
9,975,413
7,308,950
53,358
7,255,592

캡스톤 2020 성장지원 투자조합
49,137,991
435,114
48,702,877
43,172,323
221,640
42,950,683

메타 벤처자산 유동화 제1호 사모투자합자회사
45,401,513
30,611
45,370,902
50,783,446
9,645
50,773,801

캡스톤 라플라스 초기 바이오 투자조합
1,639,525
16,779
1,622,746
2,244,927
16,773
2,228,154

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합 3호
3,903,175
19,528
3,883,647
4,390,056
19,286
4,370,770

캡스톤 성장지원 투자조합
14,687,725
32,757
14,654,968
8,834,213
32,270
8,801,943

하나-캡스톤 AI 플랫폼 투자조합
84,455,434
420,291
84,035,143
40,966,968
365,462
40,601,506

2021 서울-캡스톤 플랫폼 투자조합
26,998,896
158,071
26,840,825
9,953,959
191,728
9,762,231

캡스톤 미래금융 벤처투자조합 1호
3,652,981
30,463
3,622,518
5,300,103
29,725
5,270,378

캡스톤 미래금융 벤처투자조합 2호
2,900,196
53,007
2,847,189
-
-
-

캡스톤 미래금융 벤처투자조합 3호
4,995,813
19,312
4,976,501
-
-
-

나. 경영성과

(단위 : 천원)

조 합 명
당 기
전 기

영업손익
당기순손익
총포괄손익
영업손익
당기순손익
총포괄손익

캡스톤3호벤처투자조합
-
-
-
5,774,071
5,774,083
5,774,083

캡스톤4호성장사다리투자조합
25,603,116
25,603,116
25,603,116
34,217,458
34,217,458
34,217,458

2014KIF-캡스톤재도전IT투자조합
1,491,042
1,491,042
1,491,042
(4,722,302)
(4,722,302)
(4,722,302)

2015 KIF-캡스톤 K-Global IOT 초기투자조합
128,263,156
128,263,156
128,263,156
136,541,759
136,541,759
136,541,759

캡스톤 2018 성장지원 투자조합
20,693,239
20,693,239
20,693,239
15,655,629
15,655,629
15,655,629

하나-KDBC, 캡스톤 벤처투자조합
2,937,688
2,937,688
2,937,688
495,707
495,707
495,707

성장금융-2018KIF 서울 4차산업혁명 투자조합
36,503,945
36,503,975
36,503,975
21,496,423
21,496,423
21,496,423

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합
(1,044,713)
(1,044,713)
(1,044,713)
1,635,951
1,635,951
1,635,951

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합 2호
157,259
157,259
157,259
383,866
383,866
383,866

2019 캡스톤 초기 투자조합
2,719,821
2,719,821
2,719,821
174,236
174,236
174,236

캡스톤 2020 성장지원 투자조합
5,752,193
5,752,193
5,752,193
4,105,357
4,105,357
4,105,357

메타 벤처자산 유동화 제1호 사모투자합자회사
7,597,258
7,597,258
7,597,258
13,226,801
13,226,801
13,226,801

캡스톤 라플라스 초기 바이오 투자조합
(605,408)
(605,408)
(605,408)
(31,846)
(31,846)
(31,846)

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합 3호
(487,123)
(487,123)
(487,123)
(29,230)
(29,230)
(29,230)

캡스톤 성장지원 투자조합
5,853,025
5,853,025
5,853,025
1,101,943
1,101,943
1,101,943

하나-캡스톤 AI 플랫폼 투자조합
2,383,637
2,383,637
2,383,637
(484,152)
(448,494)
(448,494)

2021 서울-캡스톤 플랫폼 투자조합
(2,921,406)
(2,921,406)
(2,921,406)
(237,769)
(237,769)
(237,769)

캡스톤 미래금융 벤처투자조합 1호
(1,647,860)
(1,647,860)
(1,647,860)
(29,622)
(29,622)
(29,622)

캡스톤 미래금융 벤처투자조합 2호
(56,811)
(56,811)
(56,811)
-
-
-

캡스톤 미래금융 벤처투자조합 3호
(23,499)
(23,499)
(23,499)
-
-
-

(5) 관리보수 수익 현황업무집행조합원은 투자조합 등의 업무전반을 집행하고 그 대가로서 관리보수(성과보수 포함)를 지급받는 바, 당기와 전기 중 발생한 보수 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

조 합 명
당 기
전 기

캡스톤3호벤처투자조합
-
3,923,322

캡스톤4호성장사다리투자조합
112,134
657,772

2014KIF-캡스톤재도전IT투자조합
-
-

2015 KIF-캡스톤 K-Global IOT 초기투자조합
512,548
551,627

캡스톤 2018 성장지원 투자조합
56,830
61,414

하나-KDBC, 캡스톤 벤처투자조합
69,917
95,553

성장금융-2018KIF 서울 4차산업혁명 투자조합
818,987
964,056

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합
70,767
90,000

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합 2호
42,657
45,000

2019 캡스톤 초기 투자조합
144,000
144,000

캡스톤 2020 성장지원 투자조합
853,875
858,000

메타 벤처자산 유동화 제1호 사모투자합자회사
311,534
288,158

캡스톤 라플라스 초기 바이오 투자조합
47,319
31,136

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합 3호
66,000
26,988

캡스톤 성장지원 투자조합
115,500
46,912

하나-캡스톤 AI 플랫폼 투자조합
1,586,583
482,126

2021 서울-캡스톤 플랫폼 투자조합
637,500
236,815

캡스톤 미래금융 벤처투자조합 1호
106,000
27,081

캡스톤 미래금융 벤처투자조합 2호
51,357
-

캡스톤 미래금융 벤처투자조합 3호
33,544
-

합 계
5,637,052
8,529,960

(6) 당기와 전기의 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위 : 천원)

조 합 명
기말순자산
지분율
순자산지분금액
영업권
미실현 내부거래
장부금액

캡스톤4호성장사다리투자조합
107,837,088
1.00%
1,078,371
-
-
1,078,371

2014KIF-캡스톤재도전IT투자조합
14,532,437
1.00%
145,324
-
-
145,324

2015 KIF-캡스톤 K-Global IOT 초기투자조합
319,156,794
1.07%
3,400,453
-
-
3,400,453

캡스톤 2018 성장지원 투자조합
44,406,785
9.32%
4,137,278
-
-
4,137,278

하나-KDBC, 캡스톤 벤처투자조합
12,061,788
10.00%
1,206,179
-
-
1,206,179

성장금융-2018KIF 서울 4차산업혁명 투자조합
104,221,649
4.00%
4,168,866
-
-
4,168,866

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합
2,818,265
11.11%
313,141
-
-
313,141

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합 2호
3,166,793
10.00%
316,679
-
-
316,679

2019 캡스톤 초기 투자조합(*)
9,975,413
22.22%
2,216,758
24,817
-
2,241,575

캡스톤 2020 성장지원 투자조합
48,702,877
5.13%
2,497,583
-
-
2,497,583

메타 벤처자산 유동화 제1호 사모투자합자회사
45,370,902
0.61%
278,412
-
-
278,412

캡스톤 라플라스 초기 바이오 투자조합
1,622,746
8.85%
143,606
-
-
143,606

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합 3호
3,883,647
14.55%
564,894
-
-
564,894

캡스톤 성장지원 투자조합
14,654,968
2.60%
380,649
-
-
380,649

하나-캡스톤 AI 플랫폼 투자조합
84,035,143
6.09%
5,117,853
-
-
5,117,853

2021 서울-캡스톤 플랫폼 투자조합
26,840,825
10.00%
2,684,083
-
-
2,684,083

캡스톤 미래금융 벤처투자조합 1호
3,622,518
5.66%
205,048
-
-
205,048

캡스톤 미래금융 벤처투자조합 2호
2,847,189
10.33%
294,131
-
-
294,131

캡스톤 미래금융 벤처투자조합 3호
4,976,501
8.88%
441,913
-
-
441,913

합 계
854,734,328

29,591,221
24,817
-
29,616,038

(*) 장부가액에는 전기 중 다른 출자자의 지분 13.89%를 인수하면서 발생한 영업권 24,817천원이 포함되어 있습니다.

<전 기>
(단위 : 천원)

조 합 명
기말순자산
지분율
순자산지분금액
영업권
미실현 내부거래
장부금액

캡스톤4호성장사다리투자조합
92,233,972
1.00%
922,340
-
-
922,340

2014KIF-캡스톤재도전IT투자조합
13,041,394
1.00%
130,414
-
-
130,414

2015 KIF-캡스톤 K-Global IOT 초기투자조합
194,393,638
1.07%
2,071,165
-
-
2,071,165

캡스톤 2018 성장지원 투자조합
23,713,545
9.32%
2,209,337
-
-
2,209,337

하나-KDBC, 캡스톤 벤처투자조합
9,124,100
10.00%
912,410
-
-
912,410

성장금융-2018KIF 서울 4차산업혁명 투자조합
67,717,674
4.00%
2,708,707
-
-
2,708,707

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합
3,862,978
11.11%
429,220
-
-
429,220

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합 2호
3,009,534
10.00%
300,953
-
-
300,953

2019 캡스톤 초기 투자조합(*)
7,255,592
22.22%
1,612,353
24,817
-
1,637,170

캡스톤 2020 성장지원 투자조합
42,950,683
5.13%
2,202,599
-
-
2,202,599

메타 벤처자산 유동화 제1호 사모투자합자회사
50,773,801
0.61%
311,567
-
-
311,567

캡스톤 라플라스 초기 바이오 투자조합
2,228,154
8.85%
197,182
-
-
197,182

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합 3호
4,370,770
14.55%
635,748
-
-
635,748

캡스톤 성장지원 투자조합
8,801,943
2.60%
228,622
-
-
228,622

하나-캡스톤 AI 플랫폼 투자조합
40,601,506
6.09%
2,472,686
-
-
2,472,686

2021 서울-캡스톤 플랫폼 투자조합
9,762,231
10.00%
976,223
-
-
976,223

캡스톤 미래금융 벤처투자조합 1호
5,270,378
5.66%
298,323
-
-
298,323

합 계
579,111,893

18,619,849
24,817
-
18,644,666

(*) 장부가액에는 전기 중 다른 출자자의 지분 13.89%를 인수하면서 발생한 영업권 24,817천원이 포함되어 있습니다.(7) 당기말 현재 관계기업과 관련된 주요 약정 및 우발부채는 다음과 같습니다.① 손실금 충당 약정조합규약은 조합재산의 배분에 관한 손실금 충당 약정을 규정하고 있으며, 각 조합의업무집행조합원인 당사는 약정조항에 근거하여 우선적으로 손실금을 충당한 후 출자금을 배분받게 됩니다. 손실금은 청산시 확정되며, 이러한 약정은 투자조합 출자금 평가에 영향을 미칠 수 있습니다. 손실금에 대한 충당 약정의 주요내용은 다음과 같습니다.

거래처명
청산시 손실금에 대한 충당 약정 내용

2014KIF-캡스톤 재도전 IT투자조합
업무집행조합원이 출자금 5% 범위 내에서 우선 충당하고, 그 이상의 손실이 있는 경우에는 업무집행조합원의 우선손실충당액을 제외한 청산 당시 각 조합원별 출자금액(특별조합원 출자금액 제외)을 기준으로 한 잔여 출자금 비율에 따라 업무집행조합원과 유한책임조합원들(특별조합원 제외)이 손실금을 부담함. 운용기간 중에 우선손실충당 목적으로 조합명의의 예치금으로 별도 관리함

캡스톤4호성장사다리투자조합
한국모태펀드는 출자좌수 비율에 따라 손실금을 산정하고 남은 손실금 중 업무집행조합원과 후순위출자자가 각각 240 백만원, 12,000 백만원(후순위출자금액) 한도로 잔여 손실금을 우선충당한 후, 업무집행조합원과 중순위출자자가 각각 360백만원, 18,000백만원(중순위출자자) 한도로 손실금 충당하고, 그 이상의 손실이 있는 경우 기타 출자자 출자금액 비율로 부담함. 운용기간 중 별도 예치금으로 관리하지 않음

캡스톤 2018 성장지원 투자조합
청산시 손실금은 업무집행조합원이 300백만원 범위 내에서 우선 충당하고, 그 이상의 손실이 있는 경우에는 전체 조합원의 출자비율에 따라 손실금을 부담함. 운용기간 중 별도 예치금으로 관리하지 않음

하나-KDBC, 캡스톤 벤처투자조합
청산시 손실금은 업무집행조합원이 300백만원 범위 내에서 우선 충당하고, 그 이상의 손실이 있는 경우에는 전체 조합원의 출자비율에 따라 손실금을 부담함. 운용기간 중 별도 예치금으로 관리하지 않음

성장금융-2018KIF 서울 4차산업혁명 투자조합
청산시 손실금은 업무집행조합원이 청산당시 전체 조합원 중 자신의 출자약정금에 한하여 우선 충당하고, 잔여손실금은 업무집행조합원의 우선손실충당액을 제외한 청산 당시 각 조합원별 출자금액을 기준으로 한 잔여출자금 비율에 따라 유한책임조합원들이 부담함. 운용기간 중 별도 예치금으로 관리하지 않음

② 당사의 조합별 출자금 약정금액조합규약에 따라 당사는 출자의무를 부담하며, 조합별 출자약정총액과 누적출자액의현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

조 합 명
당기말 출자약정금액
당기말
전기말

당사
당사 외
당사
당사 외

캡스톤 3호 벤처투자조합
-
-
-
360,000
35,640,000

캡스톤 4호 성장사다리 투자조합
60,000,000
600,000
59,400,000
600,000
59,400,000

2014 KIF-캡스톤 재도전 IT투자조합
16,920,000
170,000
16,750,000
170,000
16,750,000

2015KIF-캡스톤K-Global IOT 초기투자조합
32,850,000
350,000
32,500,000
350,000
32,500,000

캡스톤 2018 성장지원 투자조합
3,220,000
300,000
2,920,000
300,000
2,920,000

하나-KDBC, 캡스톤 벤처투자조합
10,000,000
1,000,000
9,000,000
1,000,000
9,000,000

성장금융-2018KIF 서울 4차산업혁명 투자조합
50,000,000
2,000,000
48,000,000
2,000,000
48,000,000

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합
9,000,000
1,000,000
8,000,000
1,000,000
8,000,000

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합 2호
3,000,000
300,000
2,700,000
300,000
2,700,000

2019 캡스톤 초기 투자조합
7,200,000
1,600,000
5,600,000
1,600,000
5,600,000

캡스톤 2020 성장지원 투자조합
39,000,000
2,000,000
37,000,000
2,000,000
37,000,000

메타 벤처자산 유동화 제1호 사모투자합자회사
44,000,000
270,000
43,730,000
270,000
43,730,000

캡스톤 라플라스 초기 바이오 투자조합
2,260,000
200,000
2,060,000
200,000
2,060,000

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합 3호
4,400,000
640,000
3,760,000
640,000
3,760,000

캡스톤 성장지원 투자조합
7,700,000
200,000
7,500,000
200,000
7,500,000

하나-캡스톤 AI 플랫폼 투자조합
82,100,000
5,000,000
77,100,000
5,000,000
77,100,000

2021 서울-캡스톤 플랫폼 투자조합
30,000,000
3,000,000
27,000,000
3,000,000
27,000,000

캡스톤 미래금융 벤처투자조합 1호
5,300,000
300,000
5,000,000
300,000
5,000,000

캡스톤 미래금융 벤처투자조합 2호
2,904,000
300,000
2,604,000
-
-

캡스톤 미래금융 벤처투자조합 3호
5,000,000
444,000
4,556,000
-
-

합 계
414,854,000
19,674,000
395,180,000
19,290,000
423,660,000

10. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

비품
190,293
(105,671)
84,622

사용권자산
675,097
(518,934)
156,163

합 계
865,390
(624,605)
240,785

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

비품
170,985
(72,230)
98,755

사용권자산
663,552
(356,860)
306,692

합 계
834,537
(429,090)
405,447

(2) 유형자산의 변동

<당 기>
(단위 : 천원)

구 분
비품
사용권자산
합 계

건물
차량운반구

기초
98,755
191,479
115,213
405,447

개별취득/연장
19,713
40,607
65,483
125,803

처분
(88)
-
-
(88)

감가상각비
(33,758)
(190,043)
(66,576)
(290,377)

기말
84,622
42,043
114,120
240,785

<전 기>
(단위 : 천원)

구 분
비품
사용권자산
합 계

건물
차량운반구

기초
104,830
260,185
176,332
541,347

개별취득/연장
22,198
65,058
-
87,256

처분
-
-
-
-

감가상각비
(28,273)
(133,764)
(61,119)
(223,156)

기말
98,755
191,479
115,213
405,447

11. 무형자산(1) 무형자산의 내역

<당 기>
(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

소프트웨어
57,750
(42,350)
-
15,400

<전 기>
(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

소프트웨어
57,750
(30,800)
-
26,950

(2) 무형자산의 변동

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
26,950
38,500

무형자산상각비
(11,550)
(11,550)

기말
15,400
26,950

12. 차입금보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
차입일
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

마이너스한도대출
산업은행
2019-05-29
2023-05-28
5.57
1,351,718
917,182

운영자금대출
산업은행
2022-05-24
2023-05-24
3.76
1,500,000
1,500,000

운영자금대출
산업은행
2022-06-16
2023-06-16
4.66
1,500,000
-

합 계

4,351,718
2,417,182

당사의 대표이사는 상기 차입금에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.
13. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
18,801
13,377

미지급비용
107,124
82,439

합 계
125,925
95,816

14. 리스부채(1) 리스부채의 내역

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동리스부채
114,303
260,076

비유동리스부채
48,134
77,872

합 계
162,437
337,948

(2) 최소리스료 및 현재가치차금

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
168,794
346,063

현재가치할인차금
(6,357)
(8,115)

최소리스료의 현재가치
162,437
337,948

(3) 리스 이용으로 발생한 현금유출액 및 비용인식액

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

리스부채 이자비용
8,249
12,421

소액자산 리스에 관련된 비용
-
-

단기리스 관련된 비용
15,814
-

합 계
24,063
12,421

당기 및 전기 중 단기리스비용을 포함한 리스의 총 현금유출액은 각각 305,665천원 및 207,453천원입니다.

15. 전환사채 및 파생상품(1) 전환사채의 내역

(단위 : 천원)

구 분
발행일
만기일
표면이자율(%)
보장이자율(%)
당기말
전기말

1회차 사모전환사채
2021-04-02
2026-04-02
1.0
4.2
1,000,000
1,000,000

2회차 사모전환사채
2021-05-10
2026-05-10
1.0
4.2
2,000,000
2,000,000

3회차 사모전환사채
2021-09-16
2026-09-16
1.0
4.2
1,500,000
1,500,000

합 계

4,500,000
4,500,000

가산 : 사채상환할증금

1,052,190
1,052,190

차감 : 전환권조정

(1,254,671)
(1,556,827)

장부금액

4,297,519
3,995,363

(2) 전환사채의 주요 발행 조건

구 분
1회차
2회차
3회차

이자지급시기
연 1회 후급

상환방법
액면가액 대비 117.84%를 일시상환

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수
보통주 12,500주
보통주 25,000주
보통주 18,750주

투자자의 전환청구권
행사기간 : 발행일로부터 12개월 경과한 날부터 만기 1개월전까지행사가능금액 : 사채 권면금액의 100% 행사가격 : 주당 80,000원Refixing : 행사가격이 공모가의 70% 이하, 합병, 주식관련사채의 발행, 유/무상증자, 주식배당, 자본감소 등의 경우 전환가격을 조정

투자자의 조기상환청구권
청구조건 및 기한 : 발행회사가 진행하는 합병, 주식 교환 등에 반대하는 경우 투자자는 전환사채의 전부 또는 일부의 상환을 합병등기 완료일까지 청구가능행사가액 : 원금에 연복리 4.2%를 가산한 금액에서 기지급 이자를 공제한 금액

발행자의 매도청구권(*)
행사기간 : 발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일 전까지한도 : 사채 권면금액의 50%인수자 : 발행일 현재의 발행자의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 자인수가액 : 원금에 연복리 4.2%를 가산한 금액에서 기지급 이자를 공제한 금액

당기 중 전환권 행사된 주식수
-
-
-

전환된 누적주식수
-
-
-

미전환된 잔여주식수
12,500
25,000
18,750

(*) 전기 중 전환사채 발행 시 대표이사에게 매도청구권을 부여하였으며, 455,169천원을 급여로 계상하였습니다.

(3) 파생상품전환사채의 전환청구권은 내재파생상품분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 하나의 복합내재상품으로 처리하였고, 재무상태표상 파생상품금융부채로 계상되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

전환사채의 전환청구권 관련 내재파생상품부채
941,430
1,789,669

16. 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 147,120천원(전기: 114,433천원)입니다.

17. 자본금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
10,000,000주
10,000,000주

1주당 액면금액
5,000원
5,000원

발행주식수
436,850주
435,000주

보통주자본금
2,184,250,000원
2,175,000,000원

(2) 당기와 전기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

주식수(주)

보통주

주식발행초과금

합 계

전기초
435,000
2,175,000
912,855
3,087,855

전기말
435,000
2,175,000
912,855
3,087,855

종업원주식선택권 : 주식선택권의 행사로 인한 발행
1,850
9,250
57,988
67,238

당기말
436,850
2,184,250
970,843
3,155,093

18. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
970,843
912,855

자기주식처분이익
50,731
50,731

주식선택권
249,893
211,268

합 계
1,271,467
1,174,854

19. 주식기준보상(1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
1회차
2회차
3회차
4회차

부여시점
2019-03-29
2020-03-31
2021-03-30
2022-03-31

행사가능기간
2022-03-29 ~2026-03-28
2022-03-31 ~2027-03-30
2023-03-30 ~2028-03-29
2024-03-31 ~ 2029-03-30

부여주식수
8,000주
3,400주
4,700주
2,800주

당기말 잔여수량
4,000주
2,700주
3,400주
2,800주

행사가격
14,000원
14,000원
14,000원
35,000원

부여방법
주식교부형
주식교부형
주식교부형
주식교부형

가득조건
용역제공기간 : 2~4년
용역제공기간 : 2~4년
용역제공기간 : 2~4년
용역제공기간 : 2~4년

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당 기
전 기

수량
가중평균행사가격
수량
가중평균행사가격

기초
13,500
14,000
9,400
14,000

부여
2,800
35,000
4,700
14,000

상실
(1,550)
14,000
(600)
14,000

행사
(1,850)
14,000
-
-

기말
12,900
18,558
13,500
14,000

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 80,377천원 및 93,796천원입니다.

(4) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정했으며, 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
1회차
2회차
3회차
4회차

선택권의 공정가치
22,034~22,108원
24,661~24,753원
26,944~27,100원
54,730~54,996원

기초자산 주가
33,000원
33,333원
36,666원
80,000원

주가변동성
48.526%
67.771%
64.833%
49.762%

배당수익률
0.860%
0.980%
1.220%
1.280%

행사기간종료일
2026-03-28
2027-03-30
2028-03-29
2029-03-30

무위험수익률
1.797%
1.426%
1.820%
4.633%

20. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(*)
31,875
21,000

미처분이익잉여금
17,650,881
11,646,385

합 계
17,682,756
11,667,385

(*) 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제15(당)기
2022년 01월 01일
부터
제14(전)기
2021년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지
2021년 12월 31일
까지

처분예정일
2023년 03월 20일

처분확정일
2022년 03월 31일

(단위 : 원)

과 목
제 15(당) 기
제 14(전) 기

I. 미처분이익잉여금

17,650,881,458

11,646,384,992

전기이월미처분이익잉여금
11,526,759,992

5,986,981,021

당기순이익
6,124,121,466

5,659,403,971

II. 이익잉여금처분액

(120,133,750)

(119,625,000)

이익준비금 적립
10,921,250

10,875,000

배당금 지급
109,212,500

108,750,000

III. 차기이월미처분이익잉여금

17,530,747,708

11,526,759,992

비교 표시된 전기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 31일자 정기주주총회에서 확정된 이익잉여금처분계산서를 한국채택국제회계기준에 의한 금액으로 변경하여 표시한 것입니다.(3) 보고기간 중 배당금지급 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

발행주식수
435,000주
435,000주

주당 배당금
250원
250원

배당금 총액
108,750,000원
108,750,000원

21. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기 법인세 부담액

당기손익에 대한 당기법인세
307,926
701,257

총당기법인세
307,926
701,257

이연법인세

일시적차이의 증감
1,514,035
640,145

총이연법인세
1,514,035
640,145

법인세비용
1,821,961
1,341,402

(2) 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
7,946,083
7,000,806

적용세율로 계산된 법인세비용
1,726,138
1,518,177

조정항목

- 비공제비용/수익
32,712
(106,017)

- 미인식이연법인세변동
197,700
-

- 세액공제
(35,199)
-

- 세율변동효과
(40,109)
-

- 기타(세율차이 등)
(59,280)
(70,758)

법인세비용
1,821,962
1,341,402

유효세율
22.93%
19.16%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 없습니다.

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
231,068
231,482

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
42,823
479,712

소 계
273,891
711,194

이연법인세부채

12개월 후에 회수될 이연법인세부채
(2,572,708)
(1,174,257)

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채
(97,610)
(419,329)

소 계
(2,670,318)
(1,593,586)

이연법인세자산(부채) 순액
(2,396,427)
(882,392)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위 : 천원)

구 분
가산할(차감할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감
기말잔액
기초잔액
증감
기말잔액

정부보조금
29,750
26,800
56,550
6,544
5,331
11,875

연차수당
23,143
9,922
33,065
5,091
1,852
6,943

리스부채
337,948
(175,511)
162,437
74,349
(40,237)
34,112

감가상각비
(42,520)
19,523
(22,997)
(9,354)
4,525
(4,829)

관계기업조합출자금
(5,337,534)
(5,944,435)
(11,281,969)
(1,174,257)
(1,194,956)
(2,369,213)

사용권자산
(306,692)
150,529
(156,163)
(67,472)
34,678
(32,794)

사채상환할증금
1,052,190
-
1,052,190
231,482
(10,522)
220,960

전환권조정
(1,556,827)
302,156
(1,254,671)
(342,502)
79,021
(263,481)

파생상품금융부채
1,789,669
(1,789,669)
-
393,727
(393,727)
-

합 계
(4,010,873)
(7,400,685)
(11,411,558)
(882,392)
(1,514,035)
(2,396,427)

<전 기>
(단위 : 천원)

구 분
가산할(차감할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감
기말잔액
기초잔액
증감
기말잔액

정부보조금
12,565
17,185
29,750
2,765
3,779
6,544

연차수당
16,155
6,988
23,143
3,554
1,537
5,091

리스부채
467,922
(129,974)
337,948
102,943
(28,594)
74,349

감가상각비
(22,817)
(19,703)
(42,520)
(5,020)
(4,334)
(9,354)

관계기업조합출자금
(1,138,431)
(4,199,103)
(5,337,534)
(250,455)
(923,802)
(1,174,257)

사용권자산
(436,517)
129,825
(306,692)
(96,034)
28,562
(67,472)

사채상환할증금
-
1,052,190
1,052,190
-
231,482
231,482

전환권조정
-
(1,556,827)
(1,556,827)
-
(342,502)
(342,502)

파생상품금융부채
-
1,789,669
1,789,669
-
393,727
393,727

합 계
(1,101,123)
(2,909,750)
(4,010,873)
(242,247)
(640,145)
(882,392)

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위 : 천원)

구 분

기초

당기손익

기타포괄손익

자본

기말

감가상각비
(9,354)
4,525
-
-
(4,829)

관계기업조합출자금
(1,174,257)
(1,194,956)
-
-
(2,369,213)

사용권자산
(67,472)
34,678
-
-
(32,794)

전환권조정
(342,502)
79,021
-
-
(263,481)

이연법인세부채

(1,593,585)
(1,076,732)
-
-
(2,670,317)

국고보조금
6,544
5,331
-
-
11,875

연차수당
5,091
1,852
-
-
6,943

리스부채
74,349
(40,237)
-
-
34,112

사채상환할증금
231,482
(10,522)
-
-
220,960

파생상품금융부채
393,727
(393,727)
-
-
-

이연법인세자산

711,193
(437,303)
-
-
273,890

합 계
(882,392)
(1,514,035)
-
-
(2,396,427)

<전 기>
(단위 : 천원)

구 분

기초

당기손익

기타포괄손익

자본

기말

감가상각비
(5,020)
(4,334)
-
-
(9,354)

관계기업조합출자금
(250,455)
(923,802)
-
-
(1,174,257)

사용권자산
(96,034)
28,562
-
-
(67,472)

전환권조정
-
(342,502)
-
-
(342,502)

이연법인세부채

(351,509)
(1,242,076)
-
-
(1,593,585)

국고보조금
2,765
3,779
-
-
6,544

연차수당
3,554
1,537
-
-
5,091

리스부채
102,943
(28,594)
-
-
74,349

사채상환할증금
-
231,482
-
-
231,482

파생상품금융부채
-
393,727
-
-
393,727

이연법인세자산

109,262
601,931
-
-
711,193

합 계
(242,247)
(640,145)
-
-
(882,392)

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

사 유

파생상품금융부채
941,430
-
실현가능성 낮음

22. 영업수익 (1) 당기와 전기 중 영업수익의 내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

[고객과의 계약에서 생기는 수익]

조합관리보수(*)
5,637,052
8,529,960

[기타 원천으로부터의 수익]

관계기업투자주식처분이익
-
1,043,601

조합지분법이익
6,578,317
4,810,259

기타의영업수익(이자수익)
1,122
3,800

총 수익

12,216,491
14,387,620

(*) 전기의 관리보수에는 성과보수 3,923,322천원이 포함되어 있습니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 당사가 투자조합에 업무집행조합원으로서 용역을 제공함으로써 발생합니다. 성과보수를 제외한 조합관리보수는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며 모두 국내에서 발생한 수익입니다.

(3) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

업무집행조합원 계약과 관련한 미수금
2,428,179
2,564,390

23. 영업비용(1) 당기와 전기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

[투자조합비용]

조합지분법손실
633,881
106,954

[기타의영업비용]

이자비용
493,884
276,057

[판매비와관리비]

인건비
2,179,050
4,303,113

일반관리비
1,808,755
2,033,214

합 계
5,115,570
6,719,338

(2) 일반관리비 내역

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

복리후생비
451,418
261,473

보험료
49,790
14,338

여비교통비
30,412
19,351

통신비
20,845
17,348

세금과공과
20,706
36,381

지급임차료및관리비
17,140
5,714

무형자산상각비
11,550
11,550

감가상각비
290,378
223,156

교육훈련비
23,215
6,659

광고선전비
52,800
24,484

차량유지비
27,720
15,813

도서인쇄비
5,509
8,823

사무용품비
5,108
6,177

주식보상비용
80,377
93,796

접대비
107,613
83,436

잡비
8,052
4,800

운반비
6,230
7,103

지급수수료
599,892
1,192,812

합 계
1,808,755
2,033,214

24. 영업외수익 및 비용(1) 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

[기타수익]

잡이익
15
6

소 계
15
6

[기타비용]

기부금
3,000
6,000

유형자산처분손실
88
-

잡손실
4
7

소 계
3,092
6,007

(2) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

[금융수익]

파생상품평가이익
848,239
54,863

소 계
848,239
54,863

[금융비용]

파생상품평가손실
-
716,338

소 계
-
716,338

25. 현금흐름(1) 영업에서 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
6,124,121
5,659,404

조정:

법인세비용
1,821,962
1,341,402

유형자산처분손실
88
-

주식보상비용
80,377
93,796

급여
-
455,169

감가상각비
290,378
223,156

무형자산상각비
11,550
11,550

이자비용
493,884
276,057

파생상품평가손실
-
716,338

조합지분법손실
633,881
106,954

이자수익
(1,122)
(3,800)

조합지분법이익
(6,578,317)
(4,810,259)

파생상품평가이익
(848,239)
(54,863)

운전자본의변동:

미수금
13,531
(421,873)

선급비용
1,963
42,990

관계기업조합출자금
(5,026,936)
(5,586,147)

미지급금
5,424
9,517

선수금
56,550
-

예수금
46,878
86,005

미지급비용
29,992
42,729

영업에서 창출된 현금
(2,844,035)
(1,811,875)

(2) 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

임차보증금의 유동성대체
383,130
-

주식선택권의 주식발행초과금으로 대체
41,752
-

리스부채의 유동성대체
114,303
260,076

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역

<당 기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
순현금흐름
비현금변동
기말

전환사채
3,995,363
(45,000)
347,156
4,297,519

리스부채
337,948
(289,851)
114,340
162,437

단기차입금
2,417,182
1,934,536
-
4,351,718

합 계
6,750,493
1,599,685
461,496
8,811,674

<전 기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
순현금흐름
비현금변동
기말

전환사채
-
4,500,000
(504,637)
3,995,363

리스부채
467,922
(207,453)
77,479
337,948

단기차입금
1,947,171
470,011
-
2,417,182

합 계
2,415,093
4,762,558
(427,158)
6,750,493

26. 주당이익(1) 기본주당이익

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익
6,124,121,466
5,659,403,971

가중평균유통보통주식수
436,368주
435,000주

기본주당이익
14,034
13,010

가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

(2) 희석주당손익당사가 보유하고 있는 잠재적보통주로는 전환사채와 주식매수선택권이 있으며 희석주당이익은 희석성이 있는 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익
6,124,121,466
5,659,403,971

조정사항 :

주식선택권관련 이익조정액
32,517,325
21,195,243

희석주당이익 산정을 위한 순이익
6,156,638,791
5,680,599,214

보통주가중평균유통보통주식수
436,368주
435,000주

조정내역 :

주식선택권 희석성 잠재적보통주
7,902주
3,874주

희석주당이익 산정을 위한 주식수
444,270주
438,874주

희석주당이익
13,858
12,944

27. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

구 분
당 기
전 기

관계기업
캡스톤3호벤처투자조합
캡스톤3호벤처투자조합

캡스톤4호성장사다리투자조합
캡스톤4호성장사다리투자조합

2014 KIF-캡스톤 재도전 IT투자조합
2014 KIF-캡스톤 재도전 IT투자조합

2015 KIF-캡스톤 K-Global IOT 초기투자조합
2015 KIF-캡스톤 K-Global IOT 초기투자조합

캡스톤 2018 성장지원 투자조합
캡스톤 2018 성장지원 투자조합

하나-KDBC, 캡스톤 벤처투자조합
하나-KDBC, 캡스톤 벤처투자조합

성장금융-2018KIF 서울 4차산업혁명 투자조합
성장금융-2018KIF 서울 4차산업혁명 투자조합

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합
하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합 2호
하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합 2호

2019 캡스톤 초기 투자조합
2019 캡스톤 초기 투자조합

캡스톤 2020 성장지원 투자조합
캡스톤 2020 성장지원 투자조합

메타벤처자산 유동화 제1호 사모투자합자회사
메타벤처자산 유동화 제1호 사모투자합자회사

캡스톤 라플라스 초기 바이오 투자조합
캡스톤 라플라스 초기 바이오 투자조합

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합 3호
하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합 3호

캡스톤 성장지원 투자조합
캡스톤 성장지원 투자조합

하나-캡스톤 AI 플랫폼 투자조합
하나-캡스톤 AI 플랫폼 투자조합

2021 서울-캡스톤 플랫폼 투자조합
2021 서울-캡스톤 플랫폼 투자조합

캡스톤 미래금융 벤처투자조합 1호
캡스톤 미래금융 벤처투자조합 1호

캡스톤 미래금융 벤처투자조합 2호
-

캡스톤 미래금융 벤처투자조합 3호
-

기타
하나캐피탈(주)
하나캐피탈(주)

(주)다산벤처스
(주)다산벤처스

임직원
임직원

(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
수 익
비 용

당 기
전 기
당 기
전 기

[관계기업]

캡스톤3호벤처투자조합
-
5,190,932
-
-

캡스톤4호성장사다리투자조합
112,134
657,772
-
-

2014 KIF-캡스톤 재도전 IT투자조합
-
-
-
-

2015 KIF-캡스톤 K-Global IOT 초기투자조합
512,548
551,627
-
-

캡스톤 2018 성장지원 투자조합
56,830
152,718
-
-

하나-KDBC, 캡스톤 벤처투자조합
69,917
95,553
-
-

성장금융-2018KIF 서울 4차산업혁명 투자조합
818,987
964,056
-
-

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합
70,767
278,889
-
-

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합 2호
42,657
45,000
-
-

2019 캡스톤 초기 투자조합
144,000
144,000
-
-

캡스톤 2020 성장지원 투자조합
853,875
858,000
-
-

메타벤처자산 유동화 제1호 사모투자합자회사
311,534
288,158
-
-

캡스톤 라플라스 초기 바이오 투자조합
47,319
31,136
-
-

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합 3호
66,000
26,988
-
-

캡스톤 성장지원 투자조합
115,500
46,912
-
-

하나-캡스톤 AI 플랫폼 투자조합
1,586,583
482,126
-
-

2021 서울-캡스톤 플랫폼 투자조합
637,500
236,815
-
-

캡스톤 미래금융 벤처투자조합 1호
106,000
27,081
-
-

캡스톤 미래금융 벤처투자조합 2호
51,357
-
-
-

캡스톤 미래금융 벤처투자조합 3호
33,544
-
-
-

소 계
5,637,052
10,077,763
-
-

[기타]

하나캐피탈(주)
-
-
230,072
106,641

소 계
-
-
230,072
106,641

합 계
5,637,052
10,077,763
230,072
106,641

(3) 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
관리보수 미수금
기타미수금/대여금
채무/전환사채

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

[관계기업]

캡스톤4호성장사다리투자조합
-
657,772
100,000
-
-
-

2014 KIF-캡스톤 재도전 IT투자조합
-
22,663
22,685
-
-
-

2015 KIF-캡스톤 K-Global IOT 초기투자조합
512,548
551,627
-
-
-
-

캡스톤 2018 성장지원 투자조합
231,164
174,334
-
-
-
-

하나-KDBC, 캡스톤 벤처투자조합
69,917
20,759
-
-
-
-

성장금융-2018KIF 서울 4차산업혁명 투자조합
422,619
221,553
-
-
-
-

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합
19,233
22,685
-
-
-
-

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합 2호
11,712
11,342
-
-
-
-

2019 캡스톤 초기 투자조합
36,000
36,000
-
-
-
-

캡스톤 2020 성장지원 투자조합
424,875
214,500
-
-
-
-

메타벤처자산 유동화 제1호 사모투자합자회사
13,829
-
-
-
-
-

캡스톤 라플라스 초기 바이오 투자조합
4,944
14,125
-
-
-
-

하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합 3호
16,500
16,500
-
-
-
-

캡스톤 성장지원 투자조합
28,875
28,875
-
-
-
-

하나-캡스톤 AI 플랫폼 투자조합
392,028
357,655
-
-
-
-

2021 서울-캡스톤 플랫폼 투자조합
150,000
187,500
-
-
-
-

캡스톤 미래금융 벤처투자조합 1호
26,500
26,500
-
-
-
-

캡스톤 미래금융 벤처투자조합 2호
51,357
-
-
-
-
-

캡스톤 미래금융 벤처투자조합 3호
16,078
-
-
-
-
-

소 계
2,428,179
2,564,390
122,685
-
-
-

[기타]

하나캐피탈(주)
-
-
-
-
1,500,000
1,500,000

임직원
-
-
150,104
200,109
-
-

소 계
-
-
150,104
200,109
1,500,000
1,500,000

합 계
2,428,179
2,564,390
272,789
200,109
1,500,000
1,500,000

(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
계정과목
현금유출
현금유입

당 기
전 기
당 기
전 기

하나캐피탈(주)
전환사채
-
-
-
1,500,000

임직원
장기대여금
-
-
50,000
-

(5) 주요 경영진에 대한 보상용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
1,513,840
3,166,320

전환사채 매입선택권(*)
-
455,169

퇴직급여
97,554
75,833

합 계
1,611,394
3,697,322

(*) 전기 중 발행자의 매도청구권(주석15.(2) 참조) 관련 내재파생상품자산의 평가액 455,169천원을 대표이사(최대주주)에 대한 급여로 계상하였습니다.

28. 우발사항과 약정사항(1) 금융기관 여신한도

<당기말>
(단위 : 천원)

거래처명
약정내역
한도금액
차입금잔액

산업은행
운영자금대출 차입한도
2.000.000
1,351,718

<전기말>
(단위 : 천원)

거래처명
약정내역
한도금액
차입금잔액

산업은행
운영자금대출 차입한도
1,500,000
917,182

(2) 사용제한 예금

(단위 : 천원)

과 목
당기말
전기말
사용제한내용

현금및현금성자산
56,550
29,750
TIPS 운영비로 사용제한

(3) 손실금 충당 약정조합규약에 따라 당사가 부담하고 있는 손실금 충당 약정에 관한 사항은 주석 9.(7).①에 기재하였습니다.

(4) 당사의 조합별 출자금 약정금액조합규약에 따라 당사는 출자의무를 부담하며, 조합별 출자약정총액과 누적출자액의현황은 주석 9.(7).②에 기재하였습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증내역

(단위 : 천원)

거래처명
보증금액
보증수혜처
보증목적

대표이사
6,000,000
산업은행
차입금 및 한도 담보

29. 영업부문(1) 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 당사의 보고부문은 단일부문입니다.(2) 주요고객에 대한 정보 : 총매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

30. 보고기간후 사건(1) 액면분할당사는 2022년 12월 23일자 주주종회의 결의에 따라 2023년 1월 26일을 기준일로 하여 1주당 액면금액 5,000원을 200원으로 액면분할하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
캡스톤파트너스 주식회사

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
6
-
1
-
8
-
2
-
1
-
-
-
18
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
20
-
41
-
530
-
105
-
1
-
-
-
697
-

합계
20
-
41
-
530
-
105
-
1
-
-
-
697
-

(*1) 회사는 당기부터 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 의한 외부감사 대상 회사가 되었으므로, 전기 내용은 기재하지 않았습니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.10.11~2022.12.15
3
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.10.31 ~ 2022.11.02
3
일
3
명
8
명
내부통제 이해 및 평가, 주요 계정잔액에 대한 조기 입증감사

2023.01.30 ~ 2023.02.01
3
일
3
명
7
명
재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
-
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.12.26, 2023.03.17

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 26일
회사측: 감사 1인 및 회사담당자 1인감사인측: 업무수행이사 및 담당회계사 등 3인
서면회의
감사계획, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2023년 03월 17일
회사측: 감사 1인 및 회사담당자 1인감사인측: 업무수행이사 및 담당회계사 등 3인
서면회의
감사 결과 및 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등