케이웨더 — 연결감사보고서 (2022.12) (20230320)
제출인: 대주회계법인

연결감사보고서
3.5
케이웨더 주식회사

00260055
100000000000
16138
5341
17399
100
Y
Y
N
Y
E

케이웨더 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 26 기 당기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

대주회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1

연 결 재 무 제 표

연 결 재 무 상 태 표
.....................................................
6

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
8

연 결 자 본 변 동 표
.....................................................
9

연 결 현 금 흐 름 표
.....................................................
10

주석
.....................................................
11

외부감사 실시내용
.....................................................
83

독립된 감사인의 감사보고서

케이웨더 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 케이웨더 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2022년 12월 31일현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

전기오류수정연결재무제표에 대한 주석 37에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 국고보조금 과대계상, 수익인식 기간귀속 오류 등에 대한 수정사항을 반영하여 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 연결재무제표에 대한 주석 37에 기술되어 있는 바와 같이 2022년 3월 30일자 감사보고서에 첨부된 2021년 12월31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에는 자본이 314백만원 과소(지배기업의 소유주지분 329백만원이 과소, 비지배지분 15백만원이 과대) 계상되었으며, 당기순이익 314백만원이 과소 계상되어 있습니다. 우리는 2021년 연결재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 주석 37에 기술된 조정사항을 발견하였으며, 동 조정사항에 대해 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였습니다.
기타사항연결기업의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 30일자 감사보고서에서는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 연결재무제표에 대한 주석 37에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 연결재무제표이며 비교표시된 2021년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 해당 조정사항이 반영된 연결재무제표입니다. 우리는 동 조정사항을 포함하여 연결기업의 2021년 연결재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서우리는 2021년 연결재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결기업의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.

서울시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대 표 이 사 조 승 호

2023년 3월 3일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

케이웨더 주식회사와 그 종속회사

제 26 기 당기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 25 기 전기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

케이웨더 주식회사 대표이사 김동식

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울 구로구 디지털로26길 5(에이스하이엔드타워 4층 401호)

(전 화)
02-360-2200

연 결 재 무 상 태 표

제 26(당) 기말 : 2022년 12월 31일 현재

제 25(전) 기말 : 2021년 12월 31일 현재

케이웨더 주식회사 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 26(당) 기말
제 25(전) 기말

자산

유동자산

7,785,584,333
8,216,334,853

현금및현금성자산

5,6,7,8,37
1,350,723,894
2,067,684,398

당기손익-공정가치금융자산
5,6,7,9,37
1,518,684,383
2,899,708,440

매출채권

5,6,7,9,36,37
913,395,352
1,084,820,772

기타금융자산

5,6,7,9,36,37
2,601,320,192
53,815,226

기타유동자산

5,10,36
57,862,046
117,613,640

당기법인세자산

11,096,760
2,502,840

재고자산

11
1,332,501,706
1,990,189,537

비유동자산

8,352,509,396
8,733,569,304

당기손익-공정가치금융자산
5,6,7,9
153,132,730
153,132,730

비유동매출채권
5,6,7,9
-
136,044,250

기타금융자산

5,6,7,9,36,37
172,938,613
177,171,198

유형자산

12,13,35
7,967,777,680
8,038,638,622

무형자산

14,37
58,660,373
228,582,504

자산 총계

16,138,093,729
16,949,904,157

부채

유동부채

1,586,541,587
7,040,092,114

매입채무

5,6,7,16,36
347,362,988
867,769,080

기타금융부채

5,6,7,16
555,423,834
962,904,922

계약부채
28
2,519,000
4,807,760

단기차입금
18
1,000
-

기타유동부채

17
577,311,163
270,563,057

유동성전환상환우선주부채
5,6,7,19,34
-
2,288,785,662

유동성파생상품부채
6,7,19,34
-
2,487,971,474

유동성리스부채

5,13,34
103,923,602
157,290,159

비유동부채

3,753,994,931
4,629,189,032

차입금
5,6,7,18,34,35
3,375,000,000
4,375,000,000

기타금융부채
5,6,7,16,34
33,000,000
13,000,000

리스부채

5,13,34
227,744,486
122,938,587

충당부채
20
118,250,445
118,250,445

부채 총계

5,340,536,518
11,669,281,146

자본

지배기업 소유주지분

10,667,132,303
5,156,237,675

자본금
19,23
4,454,807,000
4,200,715,500

자본잉여금

19,23
14,920,273,634
10,397,607,998

자본조정
24,25
563,260,827
531,765,286

기타포괄손익누계액
26
956,418,520
956,418,520

결손금

27
(10,227,627,678)
(10,930,269,629)

비지배지분

130,424,908
124,385,336

자본 총계

10,797,557,211
5,280,623,011

자본 및 부채 총계

16,138,093,729
16,949,904,157

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 26(당) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 25(전) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

케이웨더 주식회사 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목

주석

제 26(당) 기
제 25(전) 기

매출
4,28,37
17,398,754,684
11,728,856,090

매출원가

30,37
12,045,026,826
6,868,786,063

매출총이익

5,353,727,858
4,860,070,027

판매비와관리비

29,30,37
4,585,084,233
4,649,602,224

일반판매비와관리비

4,645,496,646
4,583,903,725

대손상각비
5
(60,412,413)
65,698,499

영업이익

768,643,625
210,467,803

기타수익

31
97,652,078
51,052,148

기타비용

31
(173,639,377)
(1,001,263,828)

금융수익

7,32
125,885,915
29,403,895

금융비용

7,32
(109,860,718)
(735,302,820)

종속기업및관계기업투자손익
15
-
43,500,000

법인세비용차감전순이익(손실)

708,681,523
(1,402,142,802)

법인세비용

22
-
-

당기순이익(손실)

708,681,523
(1,402,142,802)

기타포괄손익

-
-

당기 총포괄이익(손실)

1,000,340,014
(1,402,142,802)

지배기업소유주지분

702,641,951
(1,270,483,785)

비지배주주지분

6,039,572
(131,659,017)

주당손실

기본주당이익(손실)

33,37
79
(191)

희석주당이익(손실)

33,37
79
(191)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 26(당) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 25(전) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

케이웨더 주식회사 및 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분

지배기업의 소유주지분
비지배주주지분
자본총계

자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
계

2021.01.01(전기초)
4,138,215,500
9,453,119,190
349,825,013
956,418,520
(9,675,090,369)
5,222,487,854
199,846,454
5,422,334,308

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(1,255,179,260)
(1,255,179,260)
(146,963,542)
(1,402,142,802)

유상증자(주석23)
62,500,000
937,500,000
-
-
-
1,000,000,000
-
1,000,000,000

주식보상비용(주석 25)
-
-
181,940,273
-
-
181,940,273
-
181,940,273

기타
-
6,988,808
-
-
-
-
95,508,792
102,497,600

연결대상범위변동
-
-
-
-
-
-
(24,006,368)
(24,006,368)

2021.12.31(전기말)
4,200,715,500
10,397,607,998
531,765,286
956,418,520
(10,930,269,629)
5,156,237,675
124,385,336
5,280,623,011

2022.01.01(당기초)
4,200,715,500
10,397,607,998
531,765,286
956,418,520
(10,930,269,629)
5,156,237,675
124,385,336
5,280,623,011

당기순이익(손실)
-
-
-
-
702,641,951
702,641,951
6,039,572
708,681,523

유상증자(주석23)
254,091,500
4,522,665,636
-
-
-
4,776,757,136
-
4,776,757,136

주식보상비용(주석 25)
-
-
31,495,541
-
-
31,495,541
-
31,495,541

2022.12.31(당기말)
4,454,807,000
14,920,273,634
563,260,827
956,418,520
(10,227,627,678)
10,667,132,303
130,424,908
10,797,557,211

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 26(당) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 25(전) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

케이웨더 주식회사 및 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분

주석

제 26(당) 기
제 25(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

1,695,257,670
65,601,576

영업으로부터 창출된 현금흐름
34
1,737,665,695
110,457,394

이자의 수취

67,035,410
12,134,780

이자의 지급

(101,379,515)
(63,648,218)

배당금의 수취

530,000
-

법인세의 환급(납부)

(8,593,920)
6,657,620

투자활동으로 인한 현금흐름

(1,290,397,451)
(3,219,473,746)

투자활동으로 인한 현금 유입액

5,963,526,482
275,226,941

당기손익-공정가치금융자산(유동)의 감소

4,840,000,000
-

단기대여금의 감소

30,388,882
8,666,680

단기금융상품의 감소

500,000,000
-

관계기업투자주식의 감소

330,000,000
-

장기대여금의 감소

1,500,000
62,396,440

임차보증금의 감소

5,272,000
81,200,000

유형자산의 처분

-
2,458,481

정부보조금의 수취

256,365,600
-

연결범위변동으로 인한 현금유입

-
120,505,340

투자활동으로 인한 현금 유출액

(7,253,923,933)
(3,494,700,687)

당기손익-공정가치금융자산(유동)의 증가

3,000,000,000
2,899,708,440

금융상품의 증가

3,458,975,943
-

장기대여금의 증가

-
40,000,000

유형자산의 취득

367,408,990
322,813,247

무형자산의 취득

25,000,000
102,000,000

임차보증금의 증가

72,539,000
26,179,000

관계기업투자주식의 취득

330,000,000
104,000,000

재무활동으로 인한 현금흐름

(1,121,820,723)
1,942,910,725

재무활동으로 인한 현금 유입액

30,001,000
2,200,000,000

단기차입금의 차입

1,000
-

장기차입금의 차입

-
1,000,000,000

유상증자

-
1,200,000,000

임대보증금의 증가

30,000,000

재무활동으로 인한 현금 유출액

(1,151,821,723)
(257,089,275)

단기차입금의 상환

-
100,000,000

장기차입금의 상환

1,000,000,000
-

임대보증금의 감소

8,000,000
22,000,000

리스부채의 상환

143,821,723
135,089,275

현금및현금성자산의 증감

(716,960,504)
(1,210,961,445)

기초 현금및현금성자산

2,067,684,398
3,273,958,978

현금및현금성자산의 환율변동효과

-
4,686,865

기말 현금및현금성자산

1,350,723,894
2,067,684,398

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 26(당) 기말 : 2022년 12월 31일 현재

제 25(전) 기말 : 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 케이웨더 주식회사 및 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 연결기업의 개요케이웨더 주식회사는 기상 등의 관측, 예보, 통계에 대한 정보의 수집, 제작, 판매 등을 주 목적으로 1997년 6월 17일 설립되었으며, 당기말 현재 서울 구로구 디지털로26길 5(에이스하이엔드타워 4층 401호)에 본사를 두고 있습니다. 한편, 당사는 벤처캐피탈투자기업으로서 2004년 3월 19일 벤처기업육성에관한특별조치법에 의해 벤처기업으로 등록되었습니다. 당기말 현재 보통주 자본금은 4,454,807천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말

보통주
지분율
보통주
지분율

김동식
3,778,033
42.40%
3,778,033
44.97%

엠알엠시스템
456,207
5.12%
456,207
5.43%

아주좋은 기술금융펀드
202,020
2.27%
111,111
1.32%

2014KIF-아주 IT 전문투자조합
202,020
2.27%
111,111
1.32%

SGI 퍼스트평귄스스타트업펀드
303,032
3.40%
166,667
1.98%

2015원익Hidden Opportunity Fund
222,000
2.49%
122,000
1.45%

2016원익Hidden Opportunity Fund
200,000
2.24%
110,000
1.31%

2015 에이치비 기술사업화벤처투자조합
457,517
5.14%
222,222
2.65%

에이치비-KIS 2018 투자조합
-
0.00%
235,295
2.80%

에너지융합 UQIP투자조합
681,818
7.65%
681,818
8.12%

디케이메디칼솔루션
125,000
1.40%
125000
1.49%

우리사주조합
100,000
1.12%
100,000
1.19%

기타소액주주
2,181,967
24.49%
2,181,967
25.97%

합계
8,909,614
100.00%
8,401,431
100.00%

(2) 종속기업 현황

당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
지분율(%)
소재지
결산월
업종

웰비안시스템(주)
81.62
한국
12월
레이더, 항행용 무선기기 및 측량기구 제조업

온케이웨더(주)
52.27
한국
12월
방송 프로그램 제작업

(3) 종속기업관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 현재 요약연결재무상태표와 요약연결손익계산서 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 및 당기
(단위: 천원)

회사명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

웰비안시스템(주)
597,840
34,795
136,410
121,250
374,974
1,392,883
9,433
9,433

온케이웨더(주)
132,105
4,312
7,540
-
128,877
251,490
9,022
9,022

- 전기말 및 전기
(단위: 천원)

회사명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

웰비안시스템(주)
936,554
29,091
478,853
121,250
365,541
1,925,294
(724,350)
(724,350)

온케이웨더(주)
123,357
14,211
17,713
-
119,855
243,806
(29,308)
(29,308)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

연결기업은 주식회사의외부감사등에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결기업은 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 주석 37에서 설명하고 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준재무제표는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.- 주석 19 : 전환상환우선주부채, 파생금융부채- 주석 22 : 이연법인세자산- 주석 25 : 주식기준보상(3) 공정가치 측정연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 담당임원에게 직접보고 되고 있습니다.연결기업은 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격

- 수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6 : 공정가치- 주석 24 : 주식기준보상 2.1.1 연결거업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1117호'보험계약’ 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ ‘회계정책’의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' ㆍ ‘회계추정’의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ㆍ 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.2 회계정책2.2.1 연결

연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.

연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권ㆍ채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.(3) 종속기업의 처분연결기업이 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식 시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결기업이 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다.

(4) 비지배지분당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. (5) 관계기업

관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결기업은 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결기업이 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.2.2 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화연결기업은 연결기업의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.금융상품과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익
-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.2.3 금융자산

(1) 분류

연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.2.4 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.2.5 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 의한 미착품을 제외하고는 월총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고있습니다.

2.2.6 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함하며, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물
40년

기계장치
10년

차량운반구, 비품, 금형, 시설장치
5년

사용권자산(차량운반구)
2년 ~ 5년

사용권자산(서버장비)
2년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.2.7 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.2.8 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시되며, 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권
5년

소프트웨어

5년

개발비
5년

기타의 무형자산
5년

2.2.9 비금융자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결기업이 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정 내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산(무형자산 취득을 위한 장기선급금을 포함)은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.10 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결기업이 보고기간 말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.2.11 금융부채(1) 분류 및 측정

연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.2.12 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채(복구충당부채 등)을 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

2.2.13 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결기업은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결기업이 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결기업이 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.2.14 퇴직급여(1) 퇴직급여연결기업은 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여형 퇴직급여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 장ㆍ단기종업원급여단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액입니다.2.2.15 수익인식① 수행의무의 식별

연결기업은 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 '구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)'과 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전되는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역' 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다. 연결기업은 다음 조건을 모두 만족한다면 고객에게 약속한 재화나 용역을 구별되는 것으로 간주합니다.

①-1. 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있음①-2. 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있음

② 수행의무의 이행연결기업은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 연결기업은 다음 중 어느 하나를 충족하면 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 회계처리합니다.

②-1. 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비함②-2. 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높임

②-3. 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행가능한 지급청구권이 기업에 있음연결기업은 수행의무가 기간에 걸쳐 이행되지 않는다면 그 수행의무는 한 시점에 이행되는 것으로 간주하고 회계처리합니다.

③ 거래가격의 산정연결기업이 거래가격 산정 시 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소 될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다.

④ 수행의무의 배분연결기업은 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위한 방법은 다음과 같습니다.

방법
내용

시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach)
기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정

예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach)
수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법

잔여접근법(residual approach)
총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

연결기업은 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하는 것이 원칙이나 관련 시장에서 별도로 거래되는 객관적인 자료가 없을 경우에 예외적으로 '예상원가 이윤 가산 접근법' 또는 '잔여접근법'을 사용합니다.

2.2.16 리스

(1) 리스이용자연결기업은 자동차와 서버장비를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ① 에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결기업은 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

연결기업은 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치 기준으로 측정합니다. 리스부채는 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 등의 순현재가치를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결기업은 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
최근 제3자 금융을 받지 않은 개별 리스이용자가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액 등으로 구성된 원가로 측정하며, 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

① 연장선택권 및 종료선택권

리스계약은 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결기업이 행사할 수 있습니다.

(2) 리스제공자

연결기업은 기업회계기준서 제 1116호 문단 62 및 63에 의거하여 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스의 경우, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2.2.17 전기오류수정손익전기 또는 그 이전기간의 연결재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는 경우 당기 포괄손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을 수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 연결재무제표를 재작성하고 있습니다.

2.2.18 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결기업은 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결기업의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 5.1.2 참조).

(4) COVID-19 영향

2022년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결기업의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있습니다.

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결기업의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 부문별 정보

(1) 연결기업 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 매출품목에 따라 기상서비스사업부, 공기서비스사업부 및 기타로 구분하고 있습니다.(2) 당기와 전기의 사업부문별 매출 및 영업손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출
매출

기상서비스사업부
12,189,149
5,418,900

공기서비스사업부
5,193,784
6,273,259

기타
15,822
36,697

합 계
17,398,755
11,728,856

(3) 연결기업 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출액
비율(%)
매출액
비율(%)

한국산림복지진흥원
704,230
4.0%
1,232,127
10.5%

당기 중 연결기업 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 없습니다.

(4) 당기와 전기 매출액은 전액 국내에서 발생하였습니다.

5. 재무위험관리5.1 재무위험관리요소

연결기업에 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험-환율

미래 상거래,

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정,

민감도 분석

-

신용위험

현금성자산, 매출채권, 채무상품

연체율 분석,

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험

차입금 및 기타 부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

5.1.1 시장위험

(1) 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결기업의 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
통화
당기말
전기말

현금및현금성자산
USD
-
64,074

EUR
-
2

매입채무
USD
-
841

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 연결기업의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세전 이익에 대한 영향

당기
전기

10% 상승시
-
6,324

10% 하락시
-
(6,324)

(2) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.

연결기업은 대부분 만기가 1년 이하인 금융자산에 투자하고 있으며, 변동금리부부채가 존재하지 않으므로 보고기간 말 현재 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

(3) 가격위험보고기간 말 현재 연결기업은 시장성 있는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

5.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.연결기업의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.연결기업이 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결기업은 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

-
재화의 제공에 따른 매출채권

-
상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

(1) 기대손실률을 적용하는 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
만기미도래
3개월 이내
3개월 초과 6개월 이내
6개월 초과 9개월 이내
9개월 초과 1년 이내
1년 초과
합계

당기말

기대 손실률
-
3.51%
19.16%
-
-
100.00%
9.61%

총 장부금액
42,481
949,723
38,082
4,477
-
60,490
1,052,772

기대손실률 손실충당금
-
33,335
7,297
-
-
60,490
101,122

개별채권 손실충당금
80,736

합 계
181,858

전기말

기대 손실률
-
5.35%
21.60%
-
-
100.00%
17.70%

총 장부금액
-
1,137,800
38,479
-
-
169,044
1,345,323

손실충당금
-
60,829
8,311
-
-
169,044
238,184

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
395,762
602,167

개별평가로 인식된 손실충당금의 변동
76,649
128,396

기대손실률에 따른 손실충당금의 변동
(137,063)
(93,547)

제각
(153,492)
(243,452)

연결대상범위변동
-
2,200

기말
181,856
395,764

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(나) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함되며, 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 금융상품의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 대손상각비(대손충당금환입)당기와 전기 중 손익으로 인식한 금융자산의 손상 관련 대손상각비(대손충당금환입)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
(60,412)
65,698

기타유동자산(선급금)
-
16,294

대손상각비 및 기타의대손상각비 합계
(60,412)
81,992

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결기업은 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결기업의 관련 최대 노출금액은 1,672백만원(전기말: 3,052백만원)입니다.

5.1.3 유동성위험

연결기업은 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.(1) 만기분석유동성 위험 분석에서는 연결기업의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

-
모든 비파생 금융부채

-
순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. - 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
3개월 이하
3개월초과1년 이하
1년초과2년 이하
2년초과5년 이하
5년 초과

매입채무
347,363
347,363
-
347,363
-
-
-

기타금융부채
588,424
588,424
-
555,424
33,000
-
-

차입금
3,375,001
3,375,001
-
1
-
-
3,375,000

리스부채
331,668
333,704
26,212
78,637
90,477
138,377
-

합 계
4,642,456
4,644,492
26,212
981,425
123,477
138,377
3,375,000

-전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
3개월 이하
3개월초과1년 이하
1년초과2년 이하
2년초과5년 이하
5년 초과

매입채무
867,769
867,769
-
867,769
-
-
-

기타금융부채
975,905
975,905
-
962,905
13,000
-
-

차입금
4,375,000
4,375,000
-
-
-
1,000,000
3,375,000

전환상환우선주부채(*)
2,288,786
2,288,786
2,288,786
-
-
-
-

리스부채
280,229
281,640
35,887
81,207
65,673
98,873
-

합 계
8,787,689
8,789,100
2,324,673
1,911,881
78,673
1,098,873
3,375,000

(*) 전환상환우선주부채는 2022년 1월초에 보통주로 전환되었습니다.

5.2. 자본위험관리

연결기업의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결기업은 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 차입금, 전환상환우선주부채 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
3,706,669
6,944,014

차감: 현금및현금성자산
1,350,724
2,067,684

순부채 (A)
2,355,945
4,876,330

자본총계
10,797,557
5,280,623

총자본 (B)
13,153,502
10,156,953

자본조달비율 (A / B)
18%
48%

6. 공정가치

6.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간 말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
1,350,724
1,350,724
2,067,684
2,067,684

매출채권
913,395
913,395
1,084,821
1,084,821

기타유동금융자산
2,601,320
2,601,320
53,815
53,815

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
1,518,684
1,518,684
2,899,708
2,899,708

비유동매출채권
-
-
136,044
136,044

기타비유동금융자산
172,939
172,939
177,171
177,171

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
153,133
153,133
153,133
153,133

소 계
6,710,195
6,710,195
6,572,376
6,572,376

금융부채

매입채무
347,363
347,363
867,769
867,769

기타금융부채
555,424
555,424
962,905
962,905

단기차입금
1
1
-
-

장기차입금
3,375,000
3,375,000
4,375,000
4,375,000

기타비유동금융부채
33,000
33,000
13,000
13,000

전환상환우선주부채
-
-
2,288,786
2,288,786

파생상품부채
-
-
2,487,971
2,487,971

리스부채
331,668
331,668
280,229
280,229

소 계
4,642,456
4,642,456
11,275,660
11,275,660

6.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격

- 수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

당기손익-공정가치금융자산(유동)
-
1,518,684
-
1,518,684

당기손익-공정가치금융자산(비유동)

153,133

153,133

- 전기말

(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

당기손익-공정가치금융자산(유동)
-
2,899,708
-
2,899,708

당기손익-공정가치금융자산(비유동)

153,133

153,133

파생상품부채
-
-
2,487,971
2,487,971

(2) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
수준
투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치금융자산
1,671,817
현재가치법
2
신용위험이 반영된 할인율
-

7. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주
내역
당기말
전기말

상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산
1,350,724
2,067,684

매출채권
913,395
1,084,821

기타유동금융자산
2,601,320
53,815

비유동매출채권
-
136,044

기타비유동금융자산
172,939
177,171

당기손익-공정가치금융자산
당기손익-공정가치금융자산(유동)
1,518,684
2,899,708

당기손익-공정가치금융자산(비유동)
153,133
153,133

금융자산 합계
6,710,195
6,572,376

상각후원가로 평가하는 금융부채
매입채무
347,363
867,769

차입금
3,375,001
4,375,000

기타금융부채
555,424
962,905

기타비유동금융부채
33,000
13,000

전환상환우선주부채
-
2,288,786

리스부채
331,668
280,229

당기손익-공정가치금융부채
파생상품부채
-
2,487,971

금융부채 합계
4,642,456
11,275,660

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가손익(당기손익)
-
781

배당금수익
530
-

상각후원가측정금융자산

이자수익
109,807
18,805

외환차익
15,549
-

외화환산이익
-
4,687

외환차손
(3,352)
-

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품평가손익(당기손익)
-
(443,101)

상각후원가로 평가하는 금융부채

이자비용
(106,508)
(290,906)

외환차익
-
5,035

외화환산이익
-
97

외환차손
-
(1,296)

8. 현금및현금성자산 (1) 보고기간 말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산

보통예금
1,350,724
2,003,608

외화예금
-
64,077

합 계
1,350,724
2,067,685

(2) 보고기간 말 현재 사용이 제한된 금융상품 및 담보로 제공된 금융상품 없습니다.

9. 금융자산

9.1 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

MMF
1,518,684
-
2,899,708
-

수익증권
-
153,133
-
53,128

지분증권
-
-
-
100,005

합 계
1,518,684
153,133
2,899,708
153,133

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산 관련하여 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
-
781

9.2 매출채권 및 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
1,095,254
-
1,480,583
166,895

차감: 손실충당금
(181,858)
-
(395,762)
-

차감: 현재가치할인차금
-
-

(30,850)

장부금액
913,396
-
1,084,821
136,045

(2) 보고기간 말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

정기예적금
2,500,000
-
-
-

대여금
7,583
-
37,972
1,500

미수금
75,964
-
18,487
-

차감: 손실충당금
(3,135)
-
(3,135)
-

장부금액
72,829
-
15,353
-

미수수익
15,186
-
490
-

임차보증금
-
115,090
-
57,823

기타보증금
-
37,327
-
38,924

금융리스채권
6,270
38,982
-
106,646

차감: 현재가치할인차금
(548)
(18,460)
-
(27,722)

장부금액
5,721
20,522
-
78,924

합 계
2,601,319
172,939
53,815
177,171

9.3 금융리스채권(1) 보고기간말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권원금
45,251
111,386

현재가치할인차금
(19,009)
(27,722)

장부금액
26,243
83,664

유동
5,721
4,740

비유동
20,522
78,924

(2) 보고기간말 현재 금융리스의 리스총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

리스총투자
최소리스료현재가
리스총투자
최소리스료현재가

1년 이내
6,270
5,721
4,740
4,740

1년 초과 5년 이내
38,982
20,522
106,646
78,924

합계
45,252
26,243
111,386
83,664

(3) 보고기간말 금융리스의 미실현이자수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

리스총투자
45,251
111,386

리스순투자

최소리스료의 현재가치
26,243
83,664

미실현이자수익
19,008
27,722

10. 기타자산보고기간 말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
유동

선급금
55,981
114,855

차감:대손충당금
(16,294)
(16,294)

장부금액
39,687
98,561

선급비용
18,175
15,637

부가세대급금
-
3,415

합 계
57,862
117,613

11. 재고자산
(1) 보고기간 말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
28,643
(28,643)
-
65,682
-
65,682

제품
1,157,344
(165,251)
992,092
1,390,697
-
1,390,697

원재료
340,409
-
340,409
533,811
-
533,811

합 계
1,526,396
(193,894)
1,332,501
1,990,190
-
1,990,190

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 각각 9,974,585천원(전기: 4,712,192천원)입니다.(3) 당기중 매출원가로 비용인식한 재고자산평가손실충당금은 193,894천원입니다

12. 유형자산(1) 보고기간 말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
4,273,308
-
-
4,273,308

건물
3,587,312
(857,544)
-
2,729,768

기계장치
1,860,943
(1,607,313)
(9,981)
243,649

차량운반구
153,189
(138,914)
-
14,275

비품
2,538,105
(2,118,576)
(231,901)
187,628

금형
173,000
(44,600)
-
128,400

시설장치
424,314
(364,694)
-
59,620

사용권자산
678,896
(347,767)
-
331,129

합 계
13,689,067
(5,479,408)
(241,882)
7,967,777

- 전기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
4,273,308
-
-
4,273,308

건물
3,552,312
(767,861)
-
2,784,451

기계장치
1,860,943
(1,555,584)
(16,409)
288,950

차량운반구
153,189
(130,814)
-
22,375

비품
136,000
(13,083)
-
122,917

금형
2,242,697
(2,027,429)
-
215,268

시설장치
424,315
(337,831)
-
86,484

사용권자산
511,683
(161,463)
(105,332)
244,888

합 계
13,154,447
(4,994,065)
(121,741)
8,038,641

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
비품
금형
시설장치
사용권자산
합계

기초 장부금액
4,273,308
2,784,451
288,950
22,375
215,266
122,917
86,484
244,888
8,038,639

취득
-
35,000
-
-
39,043
37,000
-
194,175
305,218

감가상각비
-
(89,683)
(45,301)
(8,100)
(66,682)
(31,517)
(26,863)
(107,934)
(376,080)

기말 장부금액
4,273,308
2,729,768
243,649
14,275
187,627
128,400
59,621
331,129
7,967,777

- 전기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
비품
금형
시설장치
사용권자산
합계

기초 장부금액
4,273,308
2,873,259
296,515
28,925
158,241
-
85,102
98,192
7,813,542

취득
-

36,500
1,500
295,409
136,000
26,900
229,210
725,519

처분
-
-
-
(1)
-
-
-
-
(1)

감가상각비
-
(88,808)
(44,065)
(8,049)
(238,384)
(13,083)
(25,518)
(82,514)
(500,421)

기말 장부금액
4,273,308
2,784,451
288,950
22,375
215,266
122,917
86,484
244,888
8,038,639

(3) 유형자산에 포함된 사용권자산은 차량운반구와 서버장비로 구성되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 감가상각비 중 매출원가에 189,486천원(전기: 154,935천원), 판매관리비에 186,593천원(전기: 171,989천원)이 포함되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결기업은 검단공장 화재보험과 업무용자동차 보험에 가입되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련계정과목
담보권자

검단공장
3,996,828
4,050,000
차입금
신한은행

13. 리스연결기업은 차량운반구 등을 금융리스로 이용하고 있습니다. 사용권자산 장부금액 331,129천원(전기말: 244,888천원)에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 보고기간 말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.- 사용권자산

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

사용권자산

차량운반구

331,129
234,514

서버장비

-
10,374

합 계

331,129
244,888

- 리스부채

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

리스부채

유동

103,924
157,290

비유동

227,744
122,938

합 계

331,668
280,228

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분
차량운반구
서버장비
합계

기초 장부가액
234,514
10,374
244,888

취득
194,175
-
194,175

감가상각비
(97,560)
(10,374)
(107,934)

기말 장부가액
331,129
-
331,129

- 전기

(단위: 천원)

구분
부동산
차량운반구
서버장비
합계

기초 장부가액
5,392
66,865
25,934
98,191

취득
-
229,210
-
229,210

감가상각비
(5,392)
(61,561)
(15,560)
(82,513)

기말 장부가액
-
234,514
10,374
244,888

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
-
5,392

차량운반구

97,560
61,561

서버장비

10,374
15,560

소 계
107,934
82,513

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

1,086
522

단기리스료

720
4,400

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

-
5,284

(4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은136,895천원(전기: 85,007천원)입니다..

14. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

전기말

취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

소프트웨어
277,137
(218,836)
-
58,301
277,137
(196,776)
80,361

산업재산권
6,131
(5,771)
-
360
6,131
(4,545)
1,586

개발비
655,894
(530,894)
(125,000)
-
878,572
(778,572)
100,000

기타의무형자산
49,091
(4,500)
(44,591)
-
49,091
(2,455)
46,636

합 계
988,253
(760,001)
(169,591)
58,661
1,210,931
(982,348)
228,583

(*) 손상차손누계액 및 정부보조금이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.-당기

(단위: 천원)

구분
소프트웨어
산업재산권
개발비
기타의무형자산
합계

기초장부가액
80,361
1,585
100,000
46,636
228,582

취득
-
-
25,000
-
25,000

손상
-
-
(125,000)
(44,591)
(169,591)

무형자산상각비
(22,060)
(1,226)
-
(2,045)
(25,330)

기말장부가액
58,302
359
-
-
58,661

-전기

(단위: 천원)

구분
소프트웨어
산업재산권
개발비
기타의무형자산
합계

기초장부가액
62,421
2,811
699,927
29,091
794,250

증가
40,000
-
42,000
20,000
102,000

손상
-
-
(83,274)
-
(83,274)

대체
-
-
(499,350)
-
(499,350)

무형자산상각비
(22,060)
(1,227)
(59,303)
(2,455)
(85,045)

기말장부가액
80,361
1,584
100,000
46,636
228,582

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15. 관계기업 투자주식

(1) 보고기간 말 현재 관계기업투자주식은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 장부금액
-
-

취득
-
104,000

기존지분 공정가치평가(*1)
-
43,500

대체
-
(147,500)

기말 장부금액
-
-

(*1) 온케이웨더에 대한 지배력 획득시 기존 지분 장부가액과 공정가치평가 차액으로 관계기업투자처분이익으로 반영되었습니다.

(*2) 전기 중 온케이웨더 지분의 단계적취득으로 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다.

16. 매입채무 및 기타금융부채보고기간 말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
347,363
-
867,769
-

미지급금
351,685
-
510,856
-

미지급비용
203,739
-
452,049
-

임대보증금
-
33,000
-
13,000

기타금융부채 소계
555,424
33,000
962,905
13,000

17. 기타부채보고기간 말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
70,263
59,544

부가세예수금
186,697
82,783

선수수익
236,159
45,925

연차수당미지급비용
84,192
82,311

합 계
577,311
270,563

18. 차입금

(1) 보고기간 말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
최장만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

장기차입금
시설자금대출(*)
신한은행
2030-12-15
2.35%
3,375,000
3,375,000

장기차입금
운전자금대출
하나은행
2024-07-06
3.31%
-
1,000,000

합 계
3,375,000
4,375,000

(*) 상기 차입금와 관련하여 대표이사의 보증과 연결기업의 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).(2) 당기와 전기 중 차입금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 금액
4,375,000
3,375,000

금융기관으로부터의 차입
-
1,000,000

금융기관으로의 상환
(1,000,000)
-

기말 금액
3,375,000
4,375,000

19. 전환상환우선주(1) 당기 중 전환상환우선주가 보통주로 전환됨에 따라 당기말 전환상환우선주는 없습니다.(2) 전기말 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
2차 발행분
3차 발행분
4차 발행분

발행일
2018년 09월 14일
2018-09-14
2018년 09월 14일

발행주식 총수
181,818주
190,000주
136,365주

의결권
보통주와 동일한 의결권이 있음
보통주와 동일한 의결권이 있음
보통주와 동일한 의결권이 있음

존속기간
발행일로부터 10년존속기간 만료일까지 보통주로 전환되지않은 경우 존속기간 만료 다음날 자동으로 보통주로 전환
발행일로부터 10년존속기간 만료일까지 보통주로 전환되지않은 경우 존속기간 만료 다음날 자동으로 보통주로 전환
발행일로부터 10년존속기간 만료일까지 보통주로 전환되지않은 경우 존속기간 만료 다음날 자동으로 보통주로 전환

배당에 관한 사항
- 참가적, 누적적 우선주- 우선주배당율 1%
- 참가적, 누적적 우선주- 우선주배당율 1%
- 참가적, 누적적 우선주- 우선주배당율 1%

상환에 관한 사항
- 상환청구기간: 발행일로부터 3년 후 부터 존속기간 만료일까지-상환청구가능금액: 배당가능이익 한도-상환가액: 발행가액+연복리5%-기지급배당금
- 상환청구기간: 발행일로부터 3년 후 부터 존속기간 만료일까지-상환청구가능금액: 배당가능이익 한도-상환가액: 발행가액+연복리5%-기지급배당금
- 상환청구기간: 발행일로부터 3년 후 부터 존속기간 만료일까지-상환청구가능금액: 배당가능이익 한도-상환가액: 발행가액+연복리5%-기지급배당금

전환에 관한 사항
- 전환기간: 발행일 다음날부터 존속기간 만료일까지- 전환가격: 5,500원- 전환가격에 미달하는 가격으로 유상증자, 전환사채 등 주식관련 사채를 발행 그리고 계약일 현재 발행주식총수의10%를 초과하는 주식매수선택권 부여하는 경우전환비율을 조정-주식 액면분할 또는 병합하거나 자본감소 또는 준비금의 자본전입의 경우에는 전환비율을 조정-합병 또는 분할 등이 이루어지는 경우 보통주라면 받을 수 있는 대가를 받을 수 있도록 전환가격을 조정
- 전환기간: 발행일 다음날부터 존속기간 만료일까지- 전환가격: 5,500원- 전환가격에 미달하는 가격으로 유상증자, 전환사채 등 주식관련 사채를 발행 그리고 계약일 현재 발행주식총수의10%를 초과하는 주식매수선택권 부여하는 경우전환비율을 조정-주식 액면분할 또는 병합하거나 자본감소 또는 준비금의 자본전입의 경우에는 전환비율을 조정-합병 또는 분할 등이 이루어지는 경우 보통주라면 받을 수 있는 대가를 받을 수 있도록 전환가격을 조정
- 전환기간: 발행일 다음날부터 존속기간 만료일까지- 전환가격: 5,500원- 전환가격에 미달하는 가격으로 유상증자, 전환사채 등 주식관련 사채를 발행 그리고 계약일 현재 발행주식총수의10%를 초과하는 주식매수선택권 부여하는 경우전환비율을 조정-주식 액면분할 또는 병합하거나 자본감소 또는 준비금의 자본전입의 경우에는 전환비율을 조정-합병 또는 분할 등이 이루어지는 경우 보통주라면 받을 수 있는 대가를 받을 수 있도록 전환가격을 조정

연결기업이 발행한 전환상환우선주는 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 전액 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 전환상환우선주부채와 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

전환상환우선주부채
파생상품부채
전환상환우선주부채
파생상품부채

기초
2,288,786
2,487,971
2,065,474
2,044,872

보통주로 전환
(2,288,786)
(2,487,971)
-
-

이자비용 및 평가손익
-
-
223,311
443,100

기말
-
-
2,288,786
2,487,971

20. 충당부채(1) 보고기간 말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

판매보증충당부채
118,250
118,250

(2) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
118,250
118,250

기말
118,250
118,250

21. 퇴직급여제도

당기와 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 316,776천원(전기: 334,941천원)입니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기법인세

-
-

당기손익에 대한 당기법인세

-
-

이연법인세

-
-

일시적차이의 증감

-
-

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
-
-

법인세비용

-
-

(2) 당기와 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순이익(손실)

708,682
(1,716,320)

법인세율로 계산된 법인세비용(수익)

155,910
(377,590)

조정사항

비공제비용으로 인한 효과
9,194
23,833

일시적차이 등에 대한 이연법인세 미인식 효과
(194,700)
373,362

결손금 공제 효과
-
83,311

연결범위변동
-
(98,227)

기타
29,596
(4,689)

당기 조정항목
(155,910)
377,590

당기손익으로 인식된 법인세비용(수익)
-
-

유효세율(*)
-
-

(*) 당기와 전기 모두 세전순손실이 발생하여 유효 법인세율은 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
- 당기

(단위: 천원)

구 분

당기초

증감

당기말

매도가능증권감액손
22,000
(1,000)
21,000

외상매출금
658,168
(29,917)
628,252

대손충당금
47,435
(30,210)
17,225

미지급비용
54,914
(36,701)
18,213

재고자산평가충당금
-
40,458
40,458

정부보조금
49,534
(43,845)
5,689

정부보조금(기계장치)
3,610
(1,514)
2,096

정부보조금(비품)
-
48,699
48,699

이월기부금
2,750
(125)
2,625

지분법주식
-
-
-

당기손익-공정가치금융자산(비유동)
(503)
23
(480)

사용권자산
(77,048)
7,511
(69,537)

리스부채
61,650
8,000
69,650

감가상각누계액
(22,272)
10,367
(11,905)

선수금
-
-
-

개발비
109,857
(6,291)
103,566

미수수익
-
(2,965)
(2,965)

정부보조금(사용권자산)
23,173
(23,173)
-

선급금
-
-
-

영업권손상차손
82,200
-
82,200

일시적차이 소계
1,015,468
(60,683)
954,786

이월결손금
1,742,921
(267,388)
1,475,533

소계
2,758,389
(328,071)
2,430,319

이연법인세자산(부채) 인식 제외
2,758,389
(328,071)
2,430,319

합계
-
-
-

- 전기

(단위: 천원)

구 분

전기초

증감

전기말

매도가능증권감액손
22,000
-
22,000

외상매출금
664,655
6,487
658,168

대손충당금
94,924
47,489
47,435

미지급비용
137,215
82,301
54,914

정부보조금
53,992
4,458
49,534

정부보조금(기계장치)
5,024
1,414
3,610

정부보조금(비품)
600
600
-

이월기부금
2,750
-
2,750

지분법주식
77,000
77,000
-

당기손익-공정가치금융자산(비유동)
(331)
172
(503)

사용권자산
(43,589)
33,459
(77,048)

리스부채(유동)
24,960
(9,644)
34,604

리스부채(비유동)
14,796
(12,250)
27,046

감가상각누계액
(39,340)
(17,068)
(22,272)

선수금
6,600
6,600
-

개발비
1,242
(108,615)
109,857

정부보조금(사용권자산)
5,720
(17,453)
23,173

선급금
(1,848)
(1,848)
-

영업권손상차손
65,847
(16,353)
82,200

일시적차이 소계
1,092,217
76,749
1,015,468

이월결손금
2,184,436
441,515
1,742,921

소계
3,276,653
518,264
2,758,389

이연법인세자산(부채) 인식 제외
3,276,653
518,264
2,758,389

합계
-
-
-

(4) 이연법인세자산은 미래과세소득의 발생이 거의 확실한 경우 인식하고 있습니다. 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
만 기
금 액

차감할 일시적차이
-
4,339,939

이월결손금
2024년~2036년
6,706,970

합 계
11,046,909

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 연결기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,401,431주(전기말: 8,401,431주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 전기초부터 당기말 현재까지 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
주식수(주)
자본금
주식발행초과금
합 계

당기초
8,401,431
4,200,716
10,390,619
14,591,335

자본의 증가
508,183
254,092
4,522,666
4,776,757

당기말
8,909,614
4,454,807
14,913,285
19,368,092

(3) 보고기간 말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
14,913,285
10,390,619

기타자본잉여금
6,989
6,989

합계
14,920,274
10,397,608

24. 기타자본항목(1) 보고기간 말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
563,261
531,765

(2) 당기와 전기 기타자본항목의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
531,765
349,825

주식보상비용
31,496
181,940

기말
563,261
531,765

25. 주식기준보상

(1) 지배기업은 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 연결기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 유가증권시장,코스닥시장 상장일로부터 6개월 경과한 날부터 3년간 행사

지배기업은 당기말 시점 동 주식매수선택권을 이사회결의에 의거하여 전량 취소하였으며, 이에 따라 취소시점부터 행사예상시점까지 예상되는 주식보상비용을 당기에 전액 인식하였습니다.

(2) 전기말 현재 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.-전기

구분
수량
부여일
만기
행사가격(원)
부여일공정가치

주식선택권 1차
80,000
2018-03-30
유가증권시장,코스닥시장 상장일로부터 6개월 경과한 날부터 3년간
1,000
4,260

주식선택권 2차
45,000
2019-03-27
4,937

주식선택권 3차
15,000
2020-03-27
5,189

주식선택권 4차
25,000
2021-03-31
5,436

(3) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구 분

당기

전기

기초 잔여주

165,000
145,000

증가

-
25,000

감소
(165,000)
(5,000)

기말 잔여주(*)

-
165,000

(*) 당기 중 주식선택권의 취소로 인하여 기말시점 잔여주식매수선택권은 없습니다.(4) 연결기업은 당기말 현재까지 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
주식선택권 1차
주식선택권 2차
주식선택권 3차
주식선택권 4차

부여일의 주식가격

4,909원
5,757원
6,059원
6,199원

주가변동성

50.10%
39.61%
37.32%
43.04%

기대만기
5.25년
4.25년
3.25년
2년

무위험이자율
2.59%
1.82%
1.40%
1.85%

(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 31,496천원(전기: 181,940천원)입니다.

26. 기타포괄손익누계액

보고기간 말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

재평가잉여금
956,419
956,419

27. 결손금보고기간 말 현재 결손금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

결손금
10,227,628
11,223,353

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 연결기업이 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
수익인식

고객과의 계약에서 생기는 수익

17,398,754

11,728,858

재화의 판매
12,204,971

5,455,598

한시점에 인식

용역매출
5,193,783

6,273,260

기간에 걸쳐 인식

총 수익

17,398,754

11,728,858

(2) 보고기간 말 현재 연결기업이 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채-선수금
2,519
4,808

29. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목

당기

전기

직원급여
900,737
1,017,177

퇴직급여
136,619
132,466

복리후생비
200,135
149,559

여비교통비
15,540
15,649

접대비
44,710
51,229

통신비
62,118
53,997

세금과공과금
93,962
95,535

감가상각비
186,593
171,989

지급임차료
3,674
5,284

수선비
-
1,730

보험료
22,632
5,246

차량유지비
54,808
43,846

경상연구개발비
133,356
190,503

운반비
37,188
4,162

교육훈련비
26
1,707

도서인쇄비
9,893
8,976

소모품비
46,995
34,291

지급수수료
332,320
176,844

광고선전비
2,065,124
2,127,753

대손상각비
(60,412)
65,698

무형고정자산상각
25,331
85,043

건물관리비
94,446
97,950

출장비
6,437
3,073

외주용역비
32,734
8,441

협회비
8,936
2,196

주식보상비용
131,183
99,258

합계
4,585,085
4,649,602

30. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

재고자산의 변동
657,688
(1,218,667)

원부재료 및 상품의 매입
5,772,372
2,890,908

종업원급여
3,012,481
3,223,144

복리후생비
376,282
332,718

감가상각비
376,079
326,924

세금과공과
180,337
187,334

경상연구개발비
133,356
195,103

광고선전비
2,065,124
2,129,835

지급임차료
10,842
67,707

여비교통비
38,789
48,511

외주용역비
2,228,046
1,602,396

지급수수료
986,658
930,214

기타
792,056
802,261

합 계
16,630,110
11,518,388

31. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

임대료수익
20,400
2,000

유형자산처분이익
-
2,457

외화환산이익
301
-

잡이익
44,651
46,595

수수료수익
32,300
-

합 계
97,652
51,052

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기타의대손상각비
-
16,294

기부금
1,000
-

잡손실
3,048
450

재고자산폐기손실
-
327,564

무형자산손상차손
169,591
656,955

합 계
173,639
1,001,263

32. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이자수익
109,807
18,805

배당금수익
530
-

외환차익
15,549
5,033

외화환산이익
-
4,783

당기손익-공정가치금융자산평가이익
-
781

합 계
125,886
29,402

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이자비용
106,508
290,906

외환차손
3,352
1,297

파생상품평가손실
-
443,101

합 계
109,860
735,304

33. 주당손실

(1) 당기와 전기의 연결기업 기본주당손실은 다음과 같습니다.

구 분

당기
전기

당기순이익(손실)

702,641,951
(1,584,660,738)

가중평균유통보통주식수(*)
8,909,614
8,317,869

기본주당이익(손실)
79
(191)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

일자
구분
주식수
기간
유통보통주식수

2022년 1월 1일
기초
8,401,431
365
8,401,431

2022년 1월 1일
전환상환우선주 전환
508,183
365
508,183

2022년 12월 31일
기말
8,909,614

8,909,614

- 전기

(단위: 천원)

일자
구분
주식수
기간
유통보통주식수

2021년 1월 1일
기초
8,276,431
365
8,276,431

2021년 9월 2일
유상증자
125,000
121
41,438

2021년 12월 31일
기말
8,401,431

8,317,869

(2) 희석주당순이익

당기와 전기 중 주식선택권 및 전환상환우선주에 의한 잠재적 보통주의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.잠재적 보통주에 영향을 미칠 수 있는 주식선택권 및 전환우선주는 주석 25와 주석 19에서 설명하고 있습니다.

34. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

당기순이익(손실)
708,682
(1,402,143)

조정항목:

대손상각비
(60,412)
65,698

기타의대손상각비
-
16,294

감가상각비
376,079
326,924

무형자산상각비
25,331
85,043

무형자산손상차손
169,591
573,680

이자비용(금융)
106,508
290,906

주식보상비용
131,183
181,940

지급수수료
477
2,498

잡이익
-
-

외화환산이익
-
(4,783)

당기손익-공정가치금융자산평가이익
-
(781)

이자수익(금융)
(109,807)
(18,805)

관계기업투자처분이익
-
(43,500)

유형자산처분이익
-
(2,457)

파생상품평가손실
-
443,101

배당금수익
(530)
-

경상연구개발비
(25,917)
-

소모품비
400
-

재고자산평가손실
193,895
-

자산부채의 변동:

매출채권의 감소
227,363
398,651

재고자산 감소(증가)
390,022
(1,340,557)

미수금의 감소(증가)
(71,207)
19,140

미수수익의 감소(증가)
1,698
-

선급금의 감소(증가)
58,874
(17,967)

선급비용의 감소(증가)
(2,538)
(13,252)

부가세대급금의 감소(증가)
3,415
(3,415)

임차보증금의 감소(증가)
8,000
-

미지급비용의 증가(감소)
(228,473)
33,055

예수금의 증가(감소)
10,719
19,812

비유동매출채권의 감소(증가)
89,100
(166,895)

장기금융리스채권 감소(증가)
61,750
(42,331)

금융리스채권의 감소(증가)
3,130
45,575

매입채무의 증가(감소)
(476,415)
467,846

유동성장기부채의 증가(감소)
-
-

미지급금의 증가(감소)
(145,833)
333,613

부가세예수금의 증가(감소)
103,913
(10,831)

계약부채의 증가(감소)
-
(88,713)

선수금의 증가(감소)
(1,569)
-

선수수익의 증가
190,234
(120,163)

영업활동으로 사용된 현금흐름
1,737,663
65,602

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

매출채권제각
65,598
243,452

장기대여금 유동성 대체
37,972
37,972

비유동매출채권 유동성대체
24,750
-

리스부채 유동성 대체
90,304
116,438

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분
기초 장부가액
현금흐름
연결대상범위변동
취득
기말 장부가액

장기차입금
4,375,000
(1,000,000)
-
-
3,375,000

임대보증금
13,000
20,000
-
-
33,000

리스부채
280,229
(143,822)
-
195,261
331,668

합 계
293,229
(1,123,822)
-
195,261
3,739,668

- 전기

(단위: 천원)

구 분
기초 장부가액
현금흐름
연결대상범위변동
취득
기말 장부가액

단기차입금
-
(100,000)
100,000
-
-

장기차입금
3,375,000
1,000,000
-
-
4,375,000

임대보증금
45,000
(22,000)
(10,000)
-
13,000

리스부채
186,108
(135,089)
-
229,210
280,229

합 계
3,606,108
742,911
90,000
229,210
3,508,748

35.우발채무와 약정사항

(1) 보고기간 말 현재 연결기업이 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
종 류
당기말
전기말

약 정 액
실 행 액
약 정 액
실 행 액

신한은행
시설자금대출
3,375,000
3,375,000
3,375,000
3,375,000

하나은행
운전자금대출
3,000,000
-
3,000,000
1,000,000

서울보증보험
계약이행보증
6,000,000
4,411,750
6,000,000
4,508,715

(2) 보고기간 말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
제공받은자
당기말
전기말
보증내역

보증금액
보증금액

기술보증기금
당사
950,000
950,000
지급보증

서울보증보험
당사
3,511,058
5,097,005
계약이행보증

(3) 보고기간 말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보를 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
담보 제공자산
당기말
전기말

관련 차입금
관련 차입금

신한은행
검단공장
3,375,000
3,375,000

(4) 보고기간 말 현재 연결기업의 지급보증과 관련하여 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.(5) 보고기간 말 현재 연결기업의 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

36. 특수관계자와의 거래(1) 현황.

구 분
당기말
전기말

최상위지배자(최대주주)
김동식
김동식

기타특수관계자
에어가드(주)
에어가드(주)

(주)엠알엠시스템
(주)엠알엠시스템

(주)케이그라우
(주)케이그라우

케이더블유랩(주)
케이더블유랩(주)

웰비안(주)
-

케이웨더솔루션(주)
-

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다

-당기

(단위 : 천원)

구분
회사명
매출 등

기타특수관계자
케이웨더솔루션(주)
32,500

-전기

(단위 : 천원)

구분
회사명
매출 등

기타특수관계자
(주)케이그라우
108,039

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

-당기

(단위 : 천원)

구분
회사명
채권 등
채무 등

미수금
매입채무
임대보증금

기타특수관계자
케이웨더솔루션(주)
5,500
-
20,000

케이더블유랩(주)
-
-
10,000

합계
5,500
-
30,000

-전기

(단위 : 천원)

구분
회사명
채권 등
채무 등

미수금
매입채무
임대보증금

기타특수관계자
케이더블유랩(주)
-
-
10,000

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분
자금대여
지분출자

기 초
대 여
회 수
기 말
증가

임직원
39,472
-
(31,889)
7,583
-

케이웨더솔루션(주)
-
-
-
-
330,000

합 계
39,472
-
(31,889)
7,583
330,000

케이웨더솔루션(주)은 당기 중 출자를 하였으나, 제3자에게 전량 매각하였습니다.

- 전기

(단위: 천원)

구 분
자금대여

기 초
대 여
회 수
기 말

임직원
126,353
40,000
(64,063)
39,472

(5) 보고기간 말 현재 대표이사로부터 금융기관 지급보증과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다.(6) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

급여
313,046
369,000

퇴직급여
50,692
56,538

주식기준보상
8,712
40,655

합 계
372,450
466,193

37. 전기 오류 수정연결기업은 당기 결산시에 전기의 재무제표에 다음과 같은 오류를 발견하여 수정하였습니다.1) 국고보조금 과대계상 오류선수수익으로 계상된 국고보조금이 과대계상되어 선수수익을 감소시키고 이에 대응하는 경상연구개발비 감소로 대체하였습니다. 이를 소급적용한 전기의 선수수익 장부금액의 감소와 경상연구개발비 감소액은 각각 308백만원입니다.2) 매출의 수익인식 시점 오류수익인식 시점의 오류를 당기에 발견하여 재무제표에 수정 반영하였습니다. 이를 소급적용한 전기초 결손금의 감소액은 111백만원이고, 전기말 매출채권의 증가액은 각111백만원이며, 전기 매출 증가액은 111백만원입니다.3) 계정대체MMF인 금융상품을 현금및현금성자산으로 계상한 것을 당기손익공정가치 금융자산으로 계정대체하였습니다. 이를 소급적용한 전기의 현금및현금등가물 장부금액의 감소와 당기손익공정가치 금융자산(유동) 장부금액의 증가액은 각각 2,899백만원입니다.4) 기타그 외 장기미수수익 및 대손상각비 인식 오류, 국고보조금 관리 오류에 따른 경상연구개발비 및 미수금, 선수수익 등을 수정반영하였습니다.

5) 상기 오류가 비교표시 전기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 재무상태표

(단위: 원)

구분
전기말

수정전
수정후
차이

현금및현금성자산
4,967,392,838
2,067,684,398
(2,899,708,440)

당기손익공정가치금융자산(유동)
-
2,899,708,440
2,899,708,440

매출채권
969,208,040
1,080,080,766
110,872,726

기타금융자산
54,477,512
58,555,232
4,077,720

기타금융자산(비유동)
208,021,603
177,171,198
(30,850,405)

무형자산
311,857,123
228,582,504
(83,274,619)

자산총계
16,949,078,735
16,949,904,157
825,422

기타유동부채
583,914,588
270,563,057
(313,351,531)

부채총계
11,982,632,677
11,669,281,146
(313,351,531)

자본총계
4,966,446,058
5,280,623,011
314,176,953

② 포괄손익계산서

(단위: 원)

구분
전기

수정전
수정후
차이

매출액
11,617,983,364
11,728,856,090
110,872,726

매출원가
6,868,786,063
6,868,786,063
-

매출총이익
4,749,197,301
4,860,070,027
110,872,726

판매비와관리비
4,936,181,070
4,649,602,224
(286,578,846)

영업이익(손실)
(186,983,769)
210,467,803
397,451,572

금융손익
(705,898,925)
(705,898,925)
-

기타영업외손익
(866,937,061)
(950,211,680)
(83,274,619)

종속기업의당기손익에대한지분
43,500,000
43,500,000
-

법인세차감전순이익(손실)
(1,716,319,755)
(1,402,142,802)
314,176,953

법인세비용
-
-
-

당기순이익(손실)
(1,716,319,755)
(1,402,142,802)
314,176,953

총포괄이익(손실)
(1,716,319,755)
(1,402,142,802)
314,176,953

③ 주당순손실

(단위: 원)

구분
전기

수정전
수정후

당기순손실
(1,716,319,755)
(1,402,142,802)

가중평균유통보통주식수
8,317,869
8,317,869

기본주당순손실
(206)
(191)

④ 현금흐름표

(단위: 원)

구분
전기

수정전
수정후
차이

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름
65,601,576
65,601,576
-

1. 영업에서창출된현금흐름
110,457,394
110,457,394
-

2. 이자 수취
12,134,780
12,134,780
-

3. 이자 지급
(63,648,218)
(63,648,218)
-

4. 법인세 지급
6,657,620
6,657,620
-

Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름
(319,765,306)
(3,219,473,746)
(2,899,708,440)

1.투자활동으로인한현금유입액
275,226,941
275,226,941
-

2.투자활동으로인한현금유출액
594,992,247
3,494,700,687
2,899,708,440

Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름
1,942,910,725
1,942,910,725
-

1.재무활동으로인한현금유입액
2,200,000,000
2,200,000,000
-

2.재무활동으로인한현금유출액
257,089,275
257,089,275
-

Ⅳ.현금의증가(감소)
1,688,746,995
(1,210,961,445)
(2,899,708,440)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
케이웨더 주식회사

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
2
-
-
-
1
-
-
5
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
7
4
84
56
544
210
-
-
-
16
-
-
635
286

합계
7
4
84
56
544
210
-
-
-
16
-
-
635
286

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022년 7월 2일
1
일

주요내용
감사경험 및 회사에 대한 이해와 감사절차의 범위와 시기 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022년7월28일~ 9월16일
9
일
4
명
1
명
기초잔액 검토 및 중간감사

2022년12월12일~13일
2
일
4
명
1
명
중간감사 수행

2023년 1월31일~2 월10일
4
일
4
명
1
명
입증감사 절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022년 7월 22일, 2023년 1월2일
2
일

실사(입회)장소
검단공장

실사(입회)대상
원재료, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
2022년9월1일, 2022년9월7일, 2023년 12월 14일, 2023년 2월27일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 07월 29일
회사: 이사회(감사 및 사외이사 등)감사인: 담당이사 및 현장책임자
서면 및 대면회의
기말감사계획 및중간감사결과 공유

2
2022년 08월 25일
회사: 이사회(감사 및 사외이사 등)감사인: 담당이사 및 현장책임자
서면 및 대면회의
중간감사 결과 공유

3
2022년 12월 13일
회사: 이사회(감사 및 사외이사 등)감사인: 담당이사 및 현장책임자
서면 및 대면회의
기말감사계획 및중간감사결과 공유

4
2023년 02월 10일
회사: 이사회(감사 및 사외이사 등)감사인: 담당이사 및 현장책임자
서면 및 대면회의
기말감사 결과 공유