동원시스템즈 — [기재정정]주주총회소집공고 (20230320)
제출인: 동원시스템즈

주주총회소집공고
2.9
동원시스템즈(주)

정 정 신 고 (보고)

2023년 03월 20일

1. 정정대상 공시서류 : 주주총회 소집공고

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 3월 9일

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

주주총회소집공고3. 회의목적사항

가. 보고사항

기재정정
감사보고, 영업보고 내부 회계 관리제도 운영실태보고
감사보고, 영업보고 외부감사인 선임보고 내부 회계 관리제도 운영실태보고

III. 경영참고사항2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서 (포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서 (안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표, 주석

외부감사인의 감사결과 반영
주1) 정정 전
주2) 정정 후

주1) 정정 전

1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 43(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 42(전) 기 2021년 12월 31일 현재

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 43(당) 기말
제 42(전) 기말

자산

유동자산

550,242,849,405
638,498,500,586

현금및현금성자산
4,5,24
50,846,324,141
74,033,300,755

단기금융상품
4,24
24,128,484,000
101,376,181,657

매출채권및기타채권
6,24,32
245,143,129,159
238,556,826,690

재고자산
7
226,936,882,193
219,264,449,179

기타유동자산
8
2,783,075,209
4,380,729,166

당기법인세자산
31
404,954,703
868,724,995

파생상품자산
24
-
18,288,144

비유동자산

901,427,132,865
853,516,238,666

장기금융상품
5,24
5,000,000
5,500,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
9,24
8,382,000
8,382,000

당기손익-공정가치측정금융자산
9,24
30,000,000,000
-

비유동기타채권
6,24,32
3,991,618,068
3,559,185,956

관계기업투자주식
10
34,081,955,736
31,770,666,113

유형자산
11,33
629,970,208,847
613,534,111,994

무형자산
12
57,458,973,797
58,927,826,785

영업권
13
110,381,956,092
113,715,340,609

투자부동산

5,154,594,930
5,368,676,471

사용권자산
14
20,795,266,576
22,527,121,417

확정급여자산
17
9,147,773,960
3,828,690,455

기타비유동자산
8
431,402,859
270,736,866

자산 총계

1,451,669,982,270
1,492,014,739,252

부채

유동부채

420,866,461,449
514,873,965,981

매입채무및기타채무
15,24,32
187,173,027,435
208,142,534,609

단기차입금
19,24,34
209,000,000,000
185,502,804,547

유동성사채
18,24,34
-
99,935,091,416

유동성장기차입금
19,24,34
7,056,500,000
5,927,500,000

당기법인세부채
31
14,040,755,630
11,685,491,616

유동리스부채
14,24,34
1,453,236,790
1,758,316,627

파생상품부채
24
413,820,041
-

기타유동부채
16
1,729,121,553
1,922,227,166

비유동부채

301,173,922,904
311,768,484,414

장기차입금
19,24,34
145,336,500,000
142,575,000,000

사채
18,24,34
129,719,974,902
129,596,711,440

확정급여부채
17
385,905,456
412,310,143

기타장기급여채무
17
2,794,947,230
2,947,371,773

비유동리스부채
14,24,34
3,650,334,472
5,203,548,339

이연법인세부채
31
19,286,260,844
30,923,542,719

비유동기타채무
15,24,32
-
110,000,000

부채 총계

722,040,384,353
826,642,450,395

자본

지배기업 소유주 지분

728,054,674,596
662,981,958,666

자본금
26
146,276,965,000
147,268,845,000

주식발행초과금
26
81,051,608,602
81,051,608,602

기타자본
27
166,707,052,161
155,412,544,434

적립금
28
20,305,182,156
18,548,538,021

이익잉여금
29
313,713,866,677
260,700,422,609

비지배지분

1,574,923,321
2,390,330,191

자본 총계

729,629,597,917
665,372,288,857

부채 및 자본 총계

1,451,669,982,270
1,492,014,739,252

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 43(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 42(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 43(당) 기
제 42(전) 기

누적
누적

매출액
20,32,35
1,436,999,451,562
1,250,882,270,311

제품매출

1,236,311,545,938
1,058,700,514,437

상품매출

148,630,557,296
151,546,960,578

용역매출

10,626,400,923
9,247,767,094

기타매출

41,430,947,405
31,387,028,202

매출원가
22,32
(1,274,202,474,851)
(1,095,287,209,100)

제품매출원가

(1,125,743,697,598)
(949,226,209,000)

상품매출원가

(136,542,064,635)
(137,082,812,472)

용역매출원가

(10,193,194,426)
(8,550,735,911)

기타매출원가

(1,723,518,192)
(427,451,717)

매출총이익

162,796,976,711
155,595,061,211

판매비와관리비
21,22,32
(70,957,548,937)
(65,597,625,508)

영업이익

91,839,427,774
89,997,435,703

영업외손익

(13,144,633,637)
(24,765,906,176)

지분법이익
10
2,332,730,601
5,005,168,285

금융수익
23
3,487,668,598
2,706,462,580

금융원가
23
(15,860,481,951)
(11,380,243,873)

기타수익
25
12,029,591,438
6,792,662,396

기타비용
25
(15,134,142,323)
(27,889,955,564)

법인세비용차감전순이익

78,694,794,137
65,231,529,527

법인세비용
31
(6,360,193,642)
(17,096,803,473)

당기순이익

72,334,600,495
48,134,726,054

기타포괄손익

9,511,143,810
16,331,150,661

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여부채의 재측정요소
17
5,175,326,268
3,718,289,957

지분법자본변동
10
(21,442,096)
2,587,365

후속기간에 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목:

해외사업장 외화환산차이

4,357,259,638
12,610,273,339

총포괄이익

81,845,744,305
64,465,876,715

당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주 지분

72,336,529,553
39,871,444,759

비지배지분

(1,929,058)
8,263,281,295

당기총포괄이익의 귀속

지배기업 소유주 지분

82,639,157,280
55,595,990,202

비지배지분

(793,412,975)
8,869,886,513

주당이익
30

보통주 기본및희석주당이익

2,470
1,499

우선주 기본및희석주당이익

2,784
1,549

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 43(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 42(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
자본 총계

자 본 금
주식발행초과금
기타자본
적립금
이익잉여금
지배기업지분

2021년 1월 1일(전기초)
129,419,345,000
81,051,608,602
19,201,946,741
17,006,005,391
237,796,836,780
484,475,742,514
131,984,988,132
616,460,730,646

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
39,871,444,759
39,871,444,759
8,263,281,295
48,134,726,054

기타포괄손익:

―확정급여부채의 재측정요소
-
-
3,411,564,378
-
-
3,411,564,378
306,725,579
3,718,289,957

―해외사업장 외화환산차이
-
-
12,310,393,700
-
-
12,310,393,700
299,879,639
12,610,273,339

― 지분법자본변동
-
-
2,587,365
-
-
2,587,365
-
2,587,365

총포괄이익
-
-
15,724,545,443
-
39,871,444,759
55,595,990,202
8,869,886,513
64,465,876,715

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

―종속기업 합병으로 인한 변동
17,849,500,000
-
120,535,160,664
-
-
138,384,660,664
(138,443,210,375)
(58,549,711)

- 자기주식 취득
-
-
(49,108,414)
-
-
(49,108,414)
-
(49,108,414)

―이익준비금의 적립
-
-
-
1,542,532,630
(1,542,532,630)
-
-
-

―연차배당
-
-
-
-
(15,425,326,300)
(15,425,326,300)
(21,334,079)
(15,446,660,379)

소계
17,849,500,000
-
120,486,052,250
1,542,532,630
(16,967,858,930)
122,910,225,950
(138,464,544,454)
(15,554,318,504)

2021년 12월 31일(전기말)
147,268,845,000
81,051,608,602
155,412,544,434
18,548,538,021
260,700,422,609
662,981,958,666
2,390,330,191
665,372,288,857

2022년 1월 1일(당기초)
147,268,845,000
81,051,608,602
155,412,544,434
18,548,538,021
260,700,422,609
662,981,958,666
2,390,330,191
665,372,288,857

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
72,336,529,553
72,336,529,553
(1,929,058)
72,334,600,495

기타포괄손익:

―확정급여부채의 재측정요소

-
-
5,175,326,268
-
-
5,175,326,268
-
5,175,326,268

―해외사업장 외화환산차이
-
-
5,148,743,555
-
-
5,148,743,555
(791,483,917)
4,357,259,638

―지분법자본변동
-
-
(21,442,096)
-
-
(21,442,096)
-
(21,442,096)

총포괄이익
-
-
10,302,627,727
-
72,336,529,553
82,639,157,280
(793,412,975)
81,845,744,305

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

―이익준비금의 적립
-
-
-
1,756,644,135
(1,756,644,135)
-
-
-

―연차배당
-
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)
(21,993,895)
(17,588,435,245)

―자기주식소각
(991,880,000)
-
991,880,000
-
-
-
-
-

소계
(991,880,000)
-
991,880,000
1,756,644,135
(19,323,085,485)
(17,566,441,350)
(21,993,895)
(17,588,435,245)

2022년 12월 31일(당기말)
146,276,965,000
81,051,608,602
166,707,052,161
20,305,182,156
313,713,866,677
728,054,674,596
1,574,923,321
729,629,597,917

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

당 기 연 결 현 금 흐 름 표

제 43(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 42(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 43(당) 기
제 42(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

당기순이익
72,334,600,495
48,134,726,054

조정:
109,043,449,952
124,605,058,930

법인세비용
6,360,193,642
17,096,803,473

이자비용
15,409,946,802
11,128,468,277

이자수익
(2,713,405,282)
(1,850,584,816)

유형자산감가상각비
70,422,527,373
61,268,165,912

투자부동산감가상각비
5,759,001
7,295,150

무형자산상각비
5,868,948,119
5,263,505,866

사용권자산감가상각비
2,341,634,847
2,382,280,958

매출채권손상차손
934,356,299
3,578,805,725

파생상품거래이익
(109,294,289)
-

파생상품거래손실
34,248,833
-

파생상품평가이익
-
(18,288,144)

파생상품평가손실
413,820,041
-

퇴직급여원가
6,306,905,952
7,404,066,194

기타장기종업원급여
260,663,088
621,033,713

외화환산손실
3,321,473,566
143,238,923

외화환산이익
(368,020,652)
(262,110,407)

유형자산처분손실
100,442,449
2,082,982,664

유형자산처분이익
(946,280,620)
(71,186,853)

유형자산손상차손
-
172,500,000

무형자산손상차손
10,350,000
54,881,995

영업권손상차손
4,794,705,832
21,479,891,211

투자부동산처분손실
-
38,913,805

투자부동산처분이익
-
(272,134,000)

종속기업투자주식처분이익
-
(37,467,947)

단기금융상품처분손실

2,466,275
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
201,727,481

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(664,969,027)
(56,214)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
50,048,115

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
(837,533,406)

지분법이익
(2,332,730,601)
(5,005,168,285)

잡손실
316,629
-

잡이익
(410,608,325)
(15,020,460)

운전자본의 변동:
38,533,860,429
(64,951,504,847)

매출채권
(1,513,535,502)
(41,242,148,349)

기타채권
(7,666,345,497)
(1,701,116,524)

재고자산
(5,844,386,457)
(61,102,369,934)

기타유동자산
2,105,002,930
(3,214,204,067)

기타비유동자산
(152,215,283)
34,704,253

당기손익-공정가치측정금융자산
82,367,773,574

매입채무
(25,465,662,210)
39,315,148,412

기타채무
(749,543,546)
5,604,689,911

기타유동부채
6,683,952
1,156,875,382

순확정급여부채
(4,140,823,901)
(3,398,357,318)

기타장기급여채무
(413,087,631)
(404,726,613)

영업에서 창출된 현금
219,911,910,876
107,788,280,137

법인세의 납부
(17,219,852,424)
(22,486,602,814)

영업활동으로 인한 순현금흐름
202,692,058,452
85,301,677,323

투자활동으로 인한 현금흐름

이자의 수취
2,523,290,352
1,772,492,874

단기금융상품의 취득
(24,787,282,000)
(257,646,832,127)

단기금융상품의 처분
21,042,257,535
164,844,536,582

장기금융상품의 처분
2,500,000
-

장기금융상품의 취득
(2,000,000)
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
-
(5,000,000)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분
-
53,863,680

파생상품의 정산
93,333,600
-

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(30,000,000,000)
-

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
-
372,447,242

종속기업 취득에 따른 순현금흐름
-
(41,655,288,571)

종속기업 처분에 따른 순현금흐름
-
35,112,701,029

단기대여금의 증가
-
(35,090,623)

단기대여금의 감소
-
8,833,189

장기대여금의 감소
1,200,000
3,200,000

유형자산의 처분
14,133,937,119
1,627,420,611

투자부동산의 처분
-
1,363,880,580

유형자산의 취득
(97,652,948,797)
(76,150,117,140)

무형자산의 취득
(1,861,189,511)
(1,424,547,916)

임차보증금의 감소
321,410,500
452,596,500

임차보증금의 증가
(666,700,000)
(476,014,100)

투자활동으로 인한 순현금흐름
(116,852,191,202)
(171,780,918,190)

재무활동으로 인한 현금흐름

이자의 지급
(14,994,412,644)
(9,888,967,812)

배당금의 지급
(17,588,435,245)
(15,446,660,379)

단기차입금의 차입
221,796,425,700
141,847,366,243

단기차입금의 상환
(198,299,230,247)
(57,240,000,000)

장기차입금의 차입
9,000,000,000
147,166,300,000

유동성장기차입금의 상환
(6,459,750,000)
(100,630,000,000)

사채의 발행
-
99,635,960,000

유동성사채의 상환
(100,000,000,000)
(100,000,000,000)

임대보증금의 증가
10,000,000
485,000,000

임대보증금의 감소
(270,000,000)
(205,000,000)

리스부채의 감소
(1,604,955,171)
(1,765,657,766)

재무활동으로 인한 순현금흐름
(108,410,357,607)
103,958,340,286

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(616,486,257)
1,102,091,490

현금및현금성자산의 감소
(23,186,976,614)
18,581,190,909

기초 현금및현금성자산
74,033,300,755
55,452,109,846

당기말 현금및현금성자산
50,846,324,141
74,033,300,755

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 43(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 42(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

동원시스템즈 주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 통신기기 제조업을 주사업목적으로 하여 1980년 5월 10일에 설립되었으며, 1994년 3월 29일 주식을 한국거래소에 상장한 상장법인입니다. 당기말 현재 당사는 포장재 및 알미늄 압연박 제조 등을 영위하고 있으며, 본사는 충청남도 아산시에 위치하고 있고, 충청북도 진천군, 경상남도 함안군 등에 공장을 보유하고 있습니다.당사는 2005년 3월 1일자로 (주)동원이엔씨를 합병하였고 2013년 1월 1일을 기준일로 (주)대한은박지를 흡수합병하였으며, 동일자로 건설부문과 통신부문을 물적분할하여 동원건설산업(주)와 동원티앤아이(주)를 설립하였습니다. 한편, 당사는 2015년10월 23일자로 Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company 및 Minh Viet Packaging One Member Company Limited를 인수하였고, 2016년 중 동원티앤아이(주)를 매각하였으며, 2017년 9월 1일자로 (주)한진피앤씨를 흡수합병하였습니다. 그리고 2021년 10월 1일 및 11월 1일자로 각각 (주)테크팩솔루션과 (주)엠케이씨를 흡수합병하였습니다.당사의 설립시 자본금은 30백만원이었으며, 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 보통주자본금 144,956백만원, 우선주자본금 1,321백만원으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주
보통주
우선주

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

(주)동원엔터프라이즈
20,594,057
71.04
81,648
30.91

StarKist Co.
3,569,900
12.31
-
-

기타
4,827,325
16.65
182,463
69.09

합 계
28,991,282
100.00
264,111
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경2.1 재무제표 작성기준동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결기업의 연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

연결기업의 당기 연결재무제표는 2023년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책 2.3.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.2.3.2 관계기업 및 공동기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 ‘관계기업 및 공동기업 지분법손익’의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.3 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.4 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.

매 보고기간말에 연결기업은 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3, 27ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 27ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 27ㆍ투자부동산: 주석 16

2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 포장재 및 알미늄 압연박을 제조하여 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 유의적인 금융요소

기업회계 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 계약 잔액

1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.16 부분을참조 합니다.

3) 계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.3.6 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3.7 법인세

(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2.3.8 외화환산거래와 잔액연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다.해외사업장의 환산

해외사업장의 자산·부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 거래일의 환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산, 부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산, 부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.3.9 매각예정비유동자산과 중단영업연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 회사의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각 및 분배부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분 및 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다.매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 분배예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.

2.3.10 현금배당

지배기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3.11 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수
구 분
추정 내용연수

건물
10 ~ 40 년
차량운반구
2 ~ 10 년

구축물
2 ~ 25 년
공기구비품
2 ~ 10 년

기계장치
2 ~ 25 년

연결기업은 자산의 추정잔존가치와 기대내용연수를 매년 검토하고 있습니다. 특히, 연결기업은 예상 내용 연수 및 추정 잔존 가치를 평가할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.3.12 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.- 리스이용자로서의 회계처리연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.11에서 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결기업은 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

- 리스제공자로서의 회계처리연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 연결포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다2.3.13 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2.3.14 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

건물
40 년

투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다.연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.2.3.15 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
3 ~ 5 년

소프트웨어
3 ~ 10 년

고객관계
10년, 30년

기타의무형자산
2 ~ 11년

시설이용권
비한정

영업권
비한정

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다.

2.3.16 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융상품은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 연결포괄손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.연결기업은 계약상 지급이 최종거래일 이후 90일이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에, 연결기업은 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 연결기업이 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다.(2) 금융부채1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

- 대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.2.3.17 파생금융상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라'금융수익(원가)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.3.18 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법 및 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.3.19 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

영업권연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.연결기업은 제조 비용을 증가시킬 수 있는 온실가스배출량 감소 법안의 도입과 같이 기후 위험이 중대한 영향을 미칠 수 있는 부분을 평가합니다. 기후변화와 관련된 이러한 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다.

2.3.20 현금 및 현금성자산연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2.3.21 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.22 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

기후 관련 사항이 환경 피해 복구에 미치는 영향은 주석 27에 공시되어 있는 생산시설의 복구와 관련한 충당부채를 결정할 때 고려됩니다.

온실가스 배출

연결기업은 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 연결기업은 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다. 연결기업은 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 이에 따라 실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 충당부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고, 이를 배출부채에 대응되는 변제권으로 취급하여 공정가치로 재측정합니다. 공정가치 변동은 손익으로 인식합니다.2.3.23 종업원급여연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 연결기업은 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.2.3.24 퇴직급여

연결기업은 두 개의 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 각각의 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 또한 연결기업은 미국에 주재하는 장기 근속자에 대해 추가적인 퇴직후 의료급여를 제공하는 것에 합의하였으나 이에 대한 별도의 기금을 적립하고 있지는 않습니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

? 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

? 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.2.4.1 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 계약이행 원가손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 기업이 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리ㆍ감독 원가)를 모두 포함하여 재화나용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다.이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.4.2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다.또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다. 경과규정에 따라, 연결기업은 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다.이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.4.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다. 경과규정에 따라 연결기업은 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다.이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.4.4 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.4.5 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다.경과규정에 따라 연결기업은 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다.이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.4.6 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다
.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. Covid-19의 영향이 원래 예상보다 덜 심각하고 경제 환경이 회복되고 있는 경우, 기업은IAS 26.110에서 요구되는대로 전년도에 인식한 손상을 환입해야 하는지 여부를고려해야 할 수 있습니다.3.2 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.3.3 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3.4 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3.5 리스 - 증분차입이자율의 산정

연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는'사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니 다.

4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 ´금융상품´과 기업회계기준서 제1115호 ´고객과의 계약에서 생기는 수익´을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결실체에 적용할 수 없습니다.기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다.기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다.

5. 종속기업의 현황(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
지분율
회사개요
결산월

당기말
전기말

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
미국
100.00%
100.00%
금속포장용기 제조
12월

Tan Tien Plastic Packaging JointStock Company
베트남
88.16%
88.16%
포장재 제조 판매업

Minh Viet Packaging One Member Company Limited
베트남
100.00%
100.00%
포장재 제조 판매업

NCK Logistics Holding Pte. Ltd.(*1)
싱가포르
100.00%
100.00%
기타지주회사

SP Logistics Investment Pte. Ltd.(*1)
싱가포르
100.00%
100.00%
기타지주회사

MMT(특정금전신탁)(*2)
한국
-
100.00%
특정금전신탁

(*1) NCK Logistics Holding Pte. Ltd.와 SP Logistics Investment Pte. Ltd.는 TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.의 종속회사입니다.(*2) 당기 중 MMT(특정금전신탁)를 계약해지하여 종속기업에서 제외되었습니다.

(2) 종속기업의 요약재무현황당기와 전기 종속기업의 요약재무상태 및 요약포괄손익은 다음과 같습니다. 해당 재무정보는 종속기업의 재무제표를 연결기업의 회계정책과 일치하도록 수정한 것입니다.

<당기>
(단위: 백만원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC
62,413
15,803
46,610
62,352
10,770
10,298

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company
97,559
27,985
69,574
106,377
951
941

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited
11,532
1,255
10,277
12,989
(20)
(45)

NCK Logistics Holding Pte. Ltd.
9,594
20
9,574
-
(22)
(21)

SP Logistics Investment Pte. Ltd.
1,473
125
1,348
-
(24)
(23)

<전기>
(단위: 백만원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC
58,622
20,161
38,461
42,703
7,406
8,348

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company
97,737
30,079
67,658
94,773
(324)
32

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited
15,049
2,976
12,073
17,494
584
715

NCK Logistics Holding Pte. Ltd.
8,990
14
8,976
-
(12)
(13)

SP Logistics Investment Pte. Ltd.
1,400
107
1,293
-
(11)
(11)

MMT(특정금전신탁)
81,505
51,703
29,802
-
-
-

6. 현금및현금성자산과 단기금융상품당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산

보유현금
28,313
27,654

요구불예금
50,818,011
74,005,647

합 계
50,846,324
74,033,301

단기금융상품

정기예적금
24,128,484
19,870,940

기타채무증권
-
81,505,242

합 계
24,128,484
101,376,182

7. 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

현금및현금성자산
-
108,881
질권설정

장기금융상품
5,000
5,500
당좌개설보증금

합 계
5,000
114,381

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
229,910,955
-
230,861,003
-

미수금
15,022,672
200,537
7,084,839
400,521

미수수익
52,908
-
6,734
-

대여금
-
10,000
-
11,200

보증금
156,594
3,781,081
604,251
3,147,465

합 계
245,143,129
3,991,618
238,556,827
3,559,186

(2) 매출채권및기타채권은 손상차손이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 손상차손 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권및기타채권 총장부금액
252,207,849
28,006,893
244,579,573
27,574,461

손상차손:

- 매출채권
(6,932,509)
-
(5,890,534)
-

- 미수금
(83,097)
-
(83,098)
-

- 미수수익
(12,516)
-
(12,516)
-

- 대여금
(36,598)
(24,015,275)
(36,598)
(24,015,275)

손상차손 합계
(7,064,720)
(24,015,275)
(6,022,746)
(24,015,275)

매출채권및기타채권 순장부금액
245,143,129
3,991,618
238,556,827
3,559,186

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권 손상차손의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
합계

기초금액
5,890,534
24,147,487
30,038,021

매출채권손상차손
946,677
-
946,677

제각
(119,428)
-
(119,428)

상각채권회수액
200,000
-
200,000

기타증감액(*1)
14,726
-
14,726

당기말금액
6,932,509
24,147,487
31,079,996

(*1) 기타증감액에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
합계

기초금액
2,285,448
24,147,487
26,432,935

매출채권손상차손
3,578,805
-
3,578,805

연결범위의 변동
689
-
689

기타증감액(*1)
25,592
-
25,592

당기말금액
5,890,534
24,147,487
30,038,021

(*1) 기타증감액에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.연결기업은 당기와 전기 중 발생한 매출채권의 손상차손을 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상하였습니다.당기말과 전기말 현재 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 연결기업은 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보 또는지급보증을 제공받고 있습니다.

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품및상품
102,848,077
(5,879,792)
96,968,285
91,399,916
(4,728,217)
86,671,699

재공품
41,224,800
(441,349)
40,783,451
39,547,551
(630,770)
38,916,781

원부재료
71,233,578
(352,797)
70,880,781
72,843,436
(617,637)
72,225,799

저장품
17,284,406
(3,808,615)
13,475,791
15,114,700
(3,375,123)
11,739,577

미착품
4,828,574
-
4,828,574
9,710,593
-
9,710,593

합 계
237,419,435
(10,482,553)
226,936,882
228,616,196
(9,351,747)
219,264,449

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
1,552,412
-
3,618,519
-

선급비용
1,230,663
431,403
762,210
270,737

합 계
2,783,075
431,403
4,380,729
270,737

11. 공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
8,382
2,024

합병으로 인한 증가
-
1,358

취득금액
-
5,000

기말금액
8,382
8,382

시장성 없는 지분상품:

성남산업단지관리
1,024
1,024

파주인쇄공업협동조합
1,000
1,000

하나나노텍
1,358
1,358

플라스틱제조업협동조합
5,000
5,000

합 계
8,382
8,382

(2) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

기초금액
-

취득금액
140,000,000

처분손익(법인세효과 차감전)
664,969

처분금액
(110,664,969)

기말금액
30,000,000

시장성없는 채무상품:

한투EB글로벌그린에너지제1호PEF
30,000,000

12. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

한국태양보성1호발전소(주)(*1)
한국
태양광발전사업
45.00%
-
45.00%
-

진안물사랑(주)(*1)(*2)
한국
하수관거시설업
44.81%
-
44.81%
-

(주)신동건설(*1)
우즈베키스탄
건설업
50.00%
-
50.00%
-

(주)신동에너콤(*1)
한국
자원개발업
31.67%
-
31.67%
-

비아이디씨(주)(*3)
한국
창고 및 운송관련 서비스업
42.72%
34,081,956
42.72%
31,770,666

합 계

34,081,956

31,770,666

(*1) 연결기업은 전기 이전에 관계기업투자에 대해 전액 손상을 인식하였습니다.(*2) 연결기업은 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 연결기업이 보유 중인 진안물사랑(주)의 주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).(*3) 연결기업은 비아이디씨(주)와 관련하여 발생한 지분법이익 2,509,314천원을 당당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기 중 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
기초평가액
지분법이익
기타(*1)
기말평가액

한국태양보성1호발전소(주)
-
-
-
-

진안물사랑(주)
-
-
-
-

(주)신동건설
-
-
-
-

(주)신동에너콤
-
-
-
-

비아이디씨(주)
31,770,666
2,332,731
(21,441)
34,081,956

합 계
31,770,666
2,332,731
(21,441)
34,081,956

(*1) 비아이디씨(주)의 보험수리적손익 변동분을 인식하였습니다.

13. 유형자산당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
168,546,857
132,805,352
45,823,625
641,412,746
40,214,723
39,518,550
1,068,321,853

취득금액
1,261,198
579,397
1,516,081
28,473,667
7,090,193
61,387,728
100,308,264

처분금액
(104,226)
(1,089)
(410,992)
(30,286,962)
(950,986)
-
(31,754,255)

기타증(감)액(*1)
57,017
2,652,064
1,515,541
22,978,375
1,471,635
(25,717,085)
2,957,547

기말금액
169,760,846
136,035,724
48,444,255
662,577,826
47,825,565
75,189,193
1,139,833,409

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액
(5,812,903)
(42,815,376)
(16,985,593)
(359,870,459)
(24,407,940)
(4,895,470)
(454,787,741)

처분금액
-
336
158,021
17,664,146
643,652
-
18,466,155

감가상각비
-
(4,045,295)
(2,671,129)
(57,990,798)
(5,715,305)
-
(70,422,527)

기타증(감)액(*1)
-
(460,049)
6,195
(2,345,416)
(319,817)
-
(3,119,087)

기말금액
(5,812,903)
(47,320,384)
(19,492,506)
(402,542,527)
(29,799,410)
(4,895,470)
(509,863,200)

장부금액:

기초금액
162,733,954
89,989,976
28,838,032
281,542,287
15,806,783
34,623,080
613,534,112

기말금액
163,947,943
88,715,341
28,951,749
260,035,299
18,026,154
70,293,723
629,970,209

(*1) 기타에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

상기 유형자산 중 일부의 토지, 건물, 기계장치는 횡성군, 공주시, IBK기업은행, KDB산업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
164,855,885
128,706,838
38,698,760
529,257,146
29,894,571
87,061,705
978,474,905

취득금액
1,365,351
1,306,569
3,167,970
33,826,234
8,895,253
30,497,579
79,058,956

처분금액
-
(5,036)
(504,808)
(7,537,144)
(646,361)
(787,810)
(9,481,159)

연결범위의 변동(*1)
2,325,621
1,368,674
441,108
6,444,923
821,563
174,964
11,576,853

기타증(감)액(*2)
-
1,428,307
4,020,595
79,421,587
1,249,697
(77,427,888)
8,692,298

기말금액
168,546,857
132,805,352
45,823,625
641,412,746
40,214,723
39,518,550
1,068,321,853

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액
(5,812,903)
(37,734,722)
(14,397,976)
(305,821,369)
(19,794,646)
(4,722,970)
(388,284,586)

처분금액
-
1,473
100,192
5,263,723
476,552
-
5,841,940

감가상각비
-
(3,955,360)
(2,461,218)
(50,723,526)
(4,128,062)
-
(61,268,166)

손상차손
-
-
-
-
-
(172,500)
(172,500)

연결범위의 변동(*1)
-
(309,966)
(213,010)
(3,067,221)
(348,711)
-
(3,938,908)

기타증(감)액(*2)
-
(816,801)
(13,581)
(5,522,066)
(613,073)
-
(6,965,521)

기말금액
(5,812,903)
(42,815,376)
(16,985,593)
(359,870,459)
(24,407,940)
(4,895,470)
(454,787,741)

장부금액:

기초금액
159,042,982
90,972,116
24,300,784
223,435,777
10,099,925
82,338,735
590,190,319

기말금액
162,733,954
89,989,976
28,838,032
281,542,287
15,806,783
34,623,080
613,534,112

(*1) 당기 중 (주)엠케이씨의 지배력 획득에 따른 사업결합으로 취득한 유형자산입니다(주석 41 참조).(*2) 기타에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.상기 유형자산 중 일부의 토지, 건물, 기계장치는 횡성군, 공주시, IBK기업은행, 한국산업은행에 담보로 제공되어 있습니다. (주석35참조)

14. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
고객관계
기타의무형자산
온실가스배출권
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
12,217,519
3,130,390
2,579,553
74,858,618
11,760,469
438,675
1,240,681
106,225,905

취득금액
-
8,242
2,431,949
-
8,000
-
247,474
2,695,665

처분금액
-
-
(37,863)
-
-
-
-
(37,863)

기타증(감)액(*1)
-
15,002
1,543,348
-
167,513
-
-
1,725,863

기말금액
12,217,519
3,153,634
6,516,987
74,858,618
11,935,982
438,675
1,488,155
110,609,570

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(12,204,619)
(3,087,635)
(357,352)
(27,054,382)
(4,459,184)
-
(134,905)
(47,298,077)

처분금액
-
-
37,863
-
-
-
-
37,863

무형자산상각비
(12,900)
(5,730)
(1,134,236)
(4,288,366)
(427,717)
-
-
(5,868,949)

손상차손
-
-
-
-
-
-
(10,350)
(10,350)

기타증(감)액(*1)
-
-
(11,083)
-
-
-
-
(11,083)

기말금액
(12,217,519)
(3,093,365)
(1,464,808)
(31,342,748)
(4,886,901)
-
(145,255)
(53,150,596)

장부금액:

기초금액
12,900
42,755
2,222,201
47,804,236
7,301,285
438,675
1,105,776
58,927,828

기말금액
-
60,269
5,052,179
43,515,870
7,049,081
438,675
1,342,900
57,458,974

(*1) 기타에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
고객관계
기타의무형자산
온실가스배출권
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
12,217,519
3,110,972
6,126,575
73,700,000
6,635,735
466,180
1,240,481
103,497,462

취득금액
-
2,148
485,989
-
1,187,733
-
200
1,676,070

연결범위의 변동
-
-
-
1,158,618
284,757
-
-
1,443,375

기타증(감)액(*1)
-
17,270
(4,033,011)
-
3,652,244
(27,505)
-
(391,002)

기말금액
12,217,519
3,130,390
2,579,553
74,858,618
11,760,469
438,675
1,240,681
106,225,905

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(12,185,270)
(3,061,905)
(3,986,186)
(22,865,744)
(6,248,449)
-
(80,023)
(48,427,577)

무형자산상각비
(19,349)
(25,730)
(824,888)
(4,188,638)
(204,901)
-
-
(5,263,506)

손상차손
-
-
-
-
-
-
(54,882)
(54,882)

연결범위의 변동
-
-
-
-
-
-
-
-

기타증(감)액(*1)
-
-
4,453,722
-
1,994,166
-
-
6,447,888

기말금액
(12,204,619)
(3,087,635)
(357,352)
(27,054,382)
(4,459,184)
-
(134,905)
(47,298,077)

장부금액:

기초금액
32,249
49,067
2,140,389
50,834,256
387,286
466,180
1,160,458
55,069,885

기말금액
12,900
42,755
2,222,201
47,804,236
7,301,285
438,675
1,105,776
58,927,828

(*1) 기타증(감)액에는 해외소재 종속기업의 외화환산 및 대체 등으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

(2) 온실가스 배출권1) 3차 계획기간(2022~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2022년도분
2023년도분
2024년도분
2025년도분
합계

무상할당 배출권
231,779
231,779
229,608
229,608
922,774

2) 당기 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분
2022년도분
2023년도분
2024년도분
2025년도분
합계

기초 및 무상할당
231,779
231,779
229,608
229,608
922,774

전기이월
22,128
25,521
-
-
47,649

매각(*1)
(14,200)
-
-
-
(14,200)

정부제출(*1)
(277,364)
-
-
-
(277,364)

추가할당(*1)(*2)
63,178
-
-
-
63,178

차기이월(*1)
(25,521)
-
-
-
(25,521)

기말
-
257,300
229,608
229,608
716,516

(*1) 2022년도분은 예상치 입니다. 2023년 3월31일 확정예정입니다.(*2) 배출권 미할당사업장에 대한 추가할당 승인으로 인한 증가분입니다. 3) 당기말 현재 담보로 제공된 온실가스배출권은 없습니다.

(3) 배출부채1) 당기 이행연도에 대한 연결기업의 온실가스 배출량 추정치는 277,400톤(tCO2-eq) 입니다.2) 당기 중 배출부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2022년
2021년

기초
174,652
174,652

환입
(174,652)
(174,652)

기말
-
-

15. 영업권

(1) 당기와 전기 중 영업권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
113,715,341
123,079,219

연결범위의 변동(*1)
-
8,396,089

손상차손(*2)
(4,794,706)
(21,479,831)

기타변동(*3)
1,461,321
3,719,864

기말금액
110,381,956
113,715,341

(*1) 전기 중 (주)엠케이씨의 지배력 획득에 따른 영업권 인식액입니다.(*2) Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited의 손상차손 금액입니다.(*3) 기타변동은 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 것입니다.

(2) 영업권 손상검사1) 당기말 현재 영업권은 다음과 같이 연결기업의 현금창출단위에 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수지및인쇄 부문
9,597,011
9,597,011

(주)테크팩솔루션
67,727,658
67,727,658

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
13,394,589
12,530,012

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company
9,867,815
9,573,802

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited
1,398,794
5,890,768

(주)엠케이씨
8,396,089
8,396,089

합 계
110,381,956
113,715,340

2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 포장 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.

3) 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름 추정액을결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 주요 부문의 사용가치 계산에 적용된 할인율은 다음과 같습니다.

구 분
할인율
영구성장률

수지및인쇄 부문
10.48%
1.00%

(주)테크팩솔루션
8.27%
0.00%

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
13.39%
0.00%

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company
16.13%
2.00%

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited
16.13%
2.00%

(주)엠케이씨
8.38%
1.00%

연결기업은 기후 관련 사안과 관련하여 최신 정부 법률을 지속적으로 모니터링합니다. 현재로서는 그룹에 영향을 미칠 법안이 통과되지 않았습니다. 연결기업은 변경이필요한 경우 사용가치 계산에 사용된 주요 가정 및 가정의 변경에 대한 민감도를 조정할 것입니다.Minh Viet Packaging One Member Company Limited의 할인율 별 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분

영구성장률
할인율

15.63%
16.13%
16.63%

1.50%
12,440
11,971
11,535

2.00%
12,648
12,158
11,704

2.50%
12,872
12,359
11,885

16. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

토지
건물
합 계
토지
건물
합 계

취득원가:

기초금액
5,211,613
251,302
5,462,915
5,211,613
251,302
5,462,915

연결범위의 변동
-
-
-
871,888
308,000
1,179,888

처분금액
-
-
-
(871,888)
(308,000)
(1,179,888)

기타증감액
(57,018)
(251,302)
(308,320)

기말금액
5,154,595
-
5,154,595
5,211,613
251,302
5,462,915

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(94,238)
(94,238)
-
(87,956)
(87,956)

연결범위의 변동
-
-
-
-
49,227
49,227

처분금액
-
-
-
-
(48,215)
(48,215)

기타증감액
-
99,997
99,997
-
-
-

감가상각비
-
(5,759)
(5,759)
-
(7,295)
(7,295)

기말금액
-
-
-
-
(94,239)
(94,239)

장부금액:

기초금액
5,211,613
157,063
5,368,676
5,211,613
163,346
5,374,959

기말금액
5,154,595
-
5,154,595
5,211,613
157,063
5,368,676

(2) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
134,461
138,709

운영비용
-
-

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

17. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
차량운반구
합계

기초금액
15,356,152
5,973,665
1,197,304
22,527,121

취득(신규 및 갱신계약)
-
1,338,471
242,584
1,581,055

감가상각
(518,113)
(1,448,983)
(374,538)
(2,341,634)

제각(중도해지)
-
(1,479,073)
-
(1,479,073)

외화환산
484,756
23,042
-
507,798

기말금액
15,322,795
4,407,122
1,065,350
20,795,267

<전기>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
차량운반구
합계

기초금액
14,325,322
6,636,791
1,227,730
22,189,843

연결범위의 변동
-
32,071
17,963
50,034

취득(신규 및 갱신계약)
-
2,444,505
483,416
2,927,921

감가상각
(469,217)
(1,477,974)
(435,090)
(2,382,281)

제각(중도해지)
-
(1,690,654)
(96,715)
(1,787,369)

외화환산
1,500,047
28,926
-
1,528,973

기말금액
15,356,152
5,973,665
1,197,304
22,527,121

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
5,856,025
1,105,837
6,961,861

취득(신규 및 갱신계약)
876,649
241,543
1,118,192

이자비용
181,644
37,429
219,073

지급
(1,414,916)
(409,112)
(1,824,028)

제각(중도해지)
(1,395,187)
-
(1,395,187)

외화환산
23,659
-
23,659

기말금액
4,127,874
975,697
5,103,570

<전기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
6,429,613
1,219,596
7,649,209

연결범위의 변동
36,774
17,963
54,737

취득(신규 및 갱신계약)
2,409,271
380,855
2,790,126

이자비용
182,998
36,046
219,044

지급
(1,520,463)
(464,239)
(1,984,702)

제각(중도해지)
(1,711,693)
(84,382)
(1,796,075)

외화환산
29,525
-
29,525

기말금액
5,856,025
1,105,839
6,961,864

(3) 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

~2023.12.31
1,291,754
337,879
1,629,633

2024.01.01~2024.12.31
1,228,104
248,983
1,477,087

2025.01.01~2025.12.31
1,035,978
181,243
1,217,221

2026.01.01~2026.12.31
394,640
134,436
529,076

2027.01.01~2027.12.31
383,805
53,988
437,793

2028.01.01~
309,029
17,424
326,453

합계
4,643,310
973,953
5,617,263

(4) 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

소모품비 등 기타영업비용

단기리스(매출원가에 포함)
1,152,308
1,413,674

소액리스(판매관리비에 포함)
2,689,237
1,832,983

감가상각비

사용권자산의 상각
2,341,635
2,382,281

순금융원가

리스부채 이자비용
219,073
219,044

(5) 연결기업은 리스에 대하여 당기와 전기 중 각각 5,665,573천원 및 5,231,560천원 현금유출이 있었습니다.

(6) 당기말 현재 연결기업은 리스 제공자로서 특정 공장의 일부 등에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 당기와 전기 중 연결기업이 인식한 임대수익은 각각 134,461천원 및 143,909천원이 있습니다.

18. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
유동
비유동

매입채무
118,896,728
145,256,931
-

미지급금
48,607,207
44,021,912
-

미지급비용
19,214,133
18,258,733
-

보증금
454,959
604,959
110,000

합 계
187,173,027
208,142,535
110,000

19. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
944,285
979,546

예수금
784,837
942,681

합 계
1,729,122
1,922,227

20. 종업원급여부채(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정기여제도에 대한 납부
6,306,906
6,706,637

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
3,597,126
2,695,248

합 계
9,904,032
9,401,885

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초 잔액
56,122,834

54,219,832

(59,539,214)
(56,120,774)
(3,416,380)
(1,900,942)

당기비용으로 인식

당기근무원가
6,600,656
6,777,958
-
-
6,600,656
6,777,958

이자원가(수익)
1,212,554
1,004,660
(1,506,306)
(1,075,980)
(293,752)
(71,320)

소 계
7,813,210
7,782,618
(1,506,306)
(1,075,980)
6,306,904
6,706,638

기타포괄손익으로 인식

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익
(7,733,983)
(3,022,879)
-
-
(7,733,983)
(3,022,879)

(인구통계적가정)
-
-
-
-
-
-

(재무적 가정)
(7,492,074)
(812,872)
-
-
(7,492,074)
(812,872)

(경험조정)
(241,909)
(2,210,007)
-
-
(241,909)
(2,210,007)

- 사외적립자산 손실(이익)
-
-
1,046,150
(1,438,705)
1,046,150
(1,438,705)

소 계
(7,733,983)
(3,022,879)
1,046,150
(1,438,705)
(6,687,833)
(4,461,584)

기타:

관계사전입액(전출액)
(244,072)
(30,180)
9,961
(46,667)
(234,111)
(76,847)

납부한 기여금
-
-
(5,000,000)
(3,500,000)
(5,000,000)
(3,500,000)

급여 지급
(4,355,797)
(3,620,035)
4,611,667
2,913,822
255,870
(706,213)

연결범위의 변동
-
768,051
-
(270,910)
-
497,141

기타
13,681
25,427
-
-
13,681
25,427

소 계
ㄴ(4,586,188)
(2,856,737)
(378,372)
(903,755)
(4,964,560)
(3,760,492)

기말잔액
51,615,873
56,122,834
(60,377,742)
(59,539,214)
(8,761,869)
(3,416,380)

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산
-
-

확정이율보장형상품
-
-

단기금융상품
60,146,732
59,293,980

장기금융상품
-
-

퇴직보험예치금
87,010
86,429

국민연금전환금
144,000
158,805

합 계
60,377,742
59,539,214

(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
5.14%
2.53%

미래임금인상률
2.50%
2.00%

연결기업이 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.

(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무

1% 상승시
1% 하락시

할인율(1% 변동)
(2,862,161)
3,221,358

미래임금인상률(1% 변동)
3,279,685
(2,961,694)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년~2년 미만
2년~5년 미만
5년~10년 미만
10년 이상
합계

급여지급액
5,318,997
10,222,994
21,165,795
34,759,353
81,631,107
153,098,246

(7) 당기말과 전기말 현재 기타장기급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타장기급여채무의 현재가치
2,794,947

2,947,372

21. 사채당기말과 전기말 현재 연결기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

공모사채
2019-08-02
2022-08-02
1.65
-
100,000,000

공모사채
2019-08-02
2024-08-02
1.89
30,000,000
30,000,000

공모사채
2021-10-28
2024-10-28
2.65
70,000,000
70,000,000

공모사채
2021-10-28
2026-10-28
3.06
30,000,000
30,000,000

사 채 할 인 발 행 차 금
(280,025)
(468,197)

합 계
129,719,975
229,531,803

유동성대체
-
(100,000,000)

사채할인발행차금 유동성대체

-
64,909

차감후 잔액
129,719,975
129,596,712

22. 장ㆍ단기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금:

원화단기차입금
209,000,000
-
185,502,805
-

소 계
209,000,000
-
185,502,805
-

장기차입금:

원화장기차입금
720,000
139,000,000
-
130,720,000

외화장기차입금
6,336,500
6,336,500
5,927,500
11,855,000

소 계
7,056,500
145,336,500
5,927,500
142,575,000

합 계
216,056,500
145,336,500
191,430,305
142,575,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.① 원화 단기차입금

(단위: 천원)

차입처
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행
시설자금
-
-
-
59,000,000

일반자금
2023-03-31
3.05%
20,000,000
-

일반자금
-
-
-
20,000,000

중국은행
시설자금
-
-

20,000,000

시설자금
2023-06-30
4.54%
20,000,000
-

미쓰이스미토모은행
일반자금
2023-04-17
4.36%
20,000,000
-

일반자금
-
-
-
20,000,000

일반자금
-
-
-
14,000,000

IBK기업은행
일반자금
-
-
-
300,000

신한은행
일반자금
-
-
-
500,000

국민은행
일반자금
2023-05-24
5.51%
60,000,000
-

농협은행
일반자금
2023-07-14
5.09%
30,000,000
-

우리은행
일반자금
2023-07-14
5.19%
10,000,000
-

수출입은행
일반자금
2023-08-31
4.86%
10,000,000
-

국민은행
시설자금
2023-09-20
5.38%
39,000,000
-

MMT
-
-
-
-
51,702,804

합 계
209,000,000
185,502,804

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 원화 장기차입금

(단위: 천원)

차입처
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행
시설자금
2024-04-21
4.49%
28,000,000
28,000,000

시설자금
2024-04-21
3.84%
2,000,000
2,000,000

일반자금
2024-06-28
4.23%
50,000,000
50,000,000

시설자금
2025-09-19
4.89%
9,000,000
-

에스타이거테크
유동화 ABCP
2024-06-28
5.22%
20,000,000
20,000,000

우리티에스제일차
유동화 ABCP
2024-06-28
5.19%
30,000,000
30,000,000

IBK기업은행
시설자금
2023-08-24
1.50%
720,000
720,000

합 계
139,720,000
130,720,000

유동성대체
(720,000)
-

차감후잔액
139,000,000
130,720,000

② 외화 장기차입금

(단위: 천원, 천 USD)

차입처
내 역
만기
이자율(%)
당기말
전기말

신한은행
시설자금대출
2024-03-19
6.44
12,673,000(USD 10,000)
-

신한은행
시설자금대출
-
-
-
17,782,500(USD 15,000)

합 계
12,673,000(USD 10,000)
17,782,500(USD 15,000)

유동성대체
(6,336,500)(USD 5,000)
(5,927,500)(USD 5,000)

차감후잔액
6,336,500(USD 5,000)
11,855,000(USD 10,000)

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

제품매출
1,236,311,546
1,058,700,514

상품매출
148,630,557
151,546,961

용역매출
10,626,401
9,247,767

기타매출
41,296,486
31,243,119

소 계
1,436,864,990
1,250,738,361

(2) 재화나 용역의 이전시기에 따른 구분

한 시점에 이전
1,426,238,589
1,241,490,594

기간에 걸쳐 이전
10,626,401
9,247,767

소 계
1,436,864,990
1,250,738,361

기타 원천으로부터 수익

임대수익 등
134,462
143,909

총 계
1,436,999,452
1,250,882,270

(2) 당기말과 전기말 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
-
-

계약부채
944,285
979,546

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정
당기
전기

급여
13,368,675
12,993,378

퇴직급여
1,108,672
941,585

복리후생비
1,712,973
1,630,510

여비교통비
898,179
669,825

통신비
265,729
262,949

지급수수료
7,961,757
7,230,762

판매수수료
589,905
415,903

차량유지비
104,506
86,815

도서인쇄비
25,451
25,323

소모품비
152,538
216,682

교육훈련비
183,642
133,884

세금과공과
413,215
327,708

임차료
104,720
197,189

감가상각비
493,066
501,100

무형자산상각비
4,493,047
4,565,619

사용권자산상각비
657,159
864,998

수선비
11,541
2,070

보험료
367,263
542,917

접대비
690,204
768,939

광고선전비
140,878
176,093

운반비
30,261,484
24,044,631

매출채권손상차손(환입)
934,356
3,578,806

경상개발비
5,326,997
4,424,899

견적비
232,316
181,278

포장비
75,046
57,635

품질보증비
221,822
523,524

잡비
162,408
232,604

합 계
70,957,549
65,597,626

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 연결기업의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제ㆍ상품 및 재공품의 변동
(12,163,256)
(22,956,224)

원부재료 및 소모품사용
788,833,924
638,452,830

상품의 매입
137,335,226
138,016,619

외주가공비
28,358,439
28,217,701

종업원급여
158,076,378
150,563,133

감가상각비 등
78,638,869
68,972,185

운반비
41,590,537
32,825,009

지급수수료
31,507,534
29,647,325

수도광열비
87,027,029
64,070,863

기타
30,496,428
33,075,394

합 계
1,369,701,108
1,160,884,834

26. 금융수익과 금융원가

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
2,713,405
1,850,585

파생상품평가이익
-
18,288

파생상품거래이익
109,294
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
837,534

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
664,969
56

합 계
3,487,668
2,706,463

금융원가:

이자비용
(15,409,947)
(11,128,468)

단기금융상품처분손실
(2,466)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
(201,728)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
(50,048)

파생상품평가손실
(413,820)
-

파생상품거래손실
(34,249)
-

합 계
(15,860,482)
(11,380,244)

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
이자수익
이자비용
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
파생상품거래이익
단기금융상품처분손실
파생상품평가손실
파생상품거래손실
합계

상각후원가로 측정하는 금융자산
2,713,405
-
-
-
(2,466)
-
-
2,710,939

상각후원가로 측정하는 금융부채
-
(15,409,947)
-
-
-
-
-
(15,409,947)

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
664,969
-
-
-
-
664,969

파생상품
-
-
-
109,294
-
(413,820)
(34,249)
(338,775)

합 계
2,713,405
(15,409,947)
664,969
109,294
(2,466)
(413,820)
(34,249)
(12,372,814)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
이자수익
이자비용
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
파생상품평가이익
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
합계

상각후원가로 측정하는 금융자산
1,850,585
-
-
-
-
-
-
1,850,585

상각후원가로 측정하는 금융부채
-
(11,128,468)
-
-
-
-
-
(11,128,468)

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
837,533
56
-
(201,728)
(50,048)
585,813

파생상품
-
-
-
-
18,288
-
-
18,288

합 계
1,850,585
(11,128,468)
837,533
56
18,288
(201,728)
(50,048)
(8,673,782)

27. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
50,846,324
-
-
-
-
50,846,324

장단기매출채권및기타채권
249,134,747
-
-
-
-
249,134,747

장단기금융상품
24,133,484
-
-
-
-
24,133,484

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
8,382
-
-
-
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,000,000
-
-
30,000,000

합 계
324,114,555
8,382
30,000,000
-
-
354,122,937

금융부채

장단기매입채무및기타채무
-
-
-
187,173,027
-
187,173,027

장단기차입금
-
-
-
361,393,000
-
361,393,000

사채
-
-
-
129,719,975
-
129,719,975

리스부채
-
-
-
5,103,571
-
5,103,571

파생상품부채
-
-
-
-
413,820
413,820

합 계
-
-
-
683,389,573
413,820
683,803,393

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
74,033,301
-
-
-
74,033,301

장단기매출채권및기타채권
242,116,013
-
-
-
242,116,013

장단기금융상품
19,876,440
-
81,505,242
-
101,381,682

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
8,382
-
-
8,382

파생상품자산
-
-
18,288
-
18,288

합 계
336,025,754
8,382
81,523,530
-
417,557,666

금융부채

장단기매입채무및기타채무
-
-
-
208,252,535
208,252,535

장단기차입금
-
-
-
334,005,305
334,005,305

사채
-
-
-
229,531,803
229,531,803

리스부채
-
-
-
6,961,865
6,961,865

합 계
-
-
-
778,751,508
778,751,508

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
30,000,000
30,000,000
81,505,242
81,505,242

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
8,382
8,382
8,382
8,382

파생상품자산
-
-
18,288
18,288

합 계
30,008,382
30,008,382
81,531,912
81,531,912

금융부채

파생상품부채
413,820
413,820
-
-

(3) 공정가치 서열체계(3)-1 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

(3)-2 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
-
30,000,000
-
30,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,382
8,382

합 계
-
30,000,000
8,382
30,008,382

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채
-
413,820
-
413,820

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치가 공시되는 자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
-
81,505,242
-
81,505,242

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,382
8,382

파생상품자산
-
18,288
-
18,288

합 계
-
81,523,530
8,382
81,531,912

28. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

외환차익
10,139,774
5,694,523

외화환산이익
368,021
262,111

투자부동산처분이익
-
272,134

종속기업투자주식처분이익

-
37,468

유형자산처분이익
946,281
71,187

잡이익
575,516
455,240

합 계
12,029,592
6,792,663

기타비용:

외환차손
(6,490,257)
(3,645,252)

외화환산손실
(3,321,474)
(143,239)

유형자산처분손실
(100,442)
(2,082,983)

투자부동산처분손실
-
(38,914)

영업권손상차손
(4,794,706)
(21,479,891)

무형자산손상차손
(10,350)
(54,882)

유형자산손상차손
-
(172,500)

기타수수료
(53,124)
(130,227)

기부금
(21,880)
(23,093)

잡손실
(341,910)
(118,974)

합 계
(15,134,143)
(27,889,955)

29. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 수권주식수
200,000,000주
200,000,000주

주당금액:

보통주
5,000원
5,000원

우선주
5,000원
5,000원

발행주식수:

보통주(*1)
28,991,282주
29,188,411주

우선주(*1)
264,111주
265,358주

자본금:

보통주자본금
144,956,410천원
145,942,055천원

우선주자본금
1,320,555천원
1,326,790천원

합 계
146,276,965천원
147,268,845천원

(*1) 당사는 2022년 7월 1일자 주주총회를 통해 지배기업이 보유한 자기주식(보통주197,129주, 우선주 1,247주)의 소각을 결의했으며 당기말 현재 지배기업이 발행한주식수는 보통주 28,991,282주, 우선주 264,111주입니다.우선주는 무의결권 배당우선주식으로 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는배당결의가 있는 총회 종료시까지 의결권을 가지고 있으며, 액면금액을 기준으로 연 1%의 추가배당을 받을 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 결정된 지배기업 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
총발행주식수(주)
자기주식수(주)
배당주식수(주)
주당 배당금(원)
총 배당액

보통주
29,188,411
197,129
28,991,282
600
17,394,769

우선주
265,358
1,247
264,111
650
171,672

합 계
29,453,769
198,376
29,255,393

17,566,441

<전기>
(단위: 천원)

구분
총발행주식수(주)
자기주식수(주)
배당주식수(주)
주당 배당금(원)
총 배당액

보통주
25,618,511
197,105
25,421,406
600
15,252,843

우선주
265,358
-
265,358
650
172,483

합 계
25,883,869
197,105
25,686,764

15,425,326

(3) 당기말 현재 주식발행초과금은 81,051,609천원으로 전기말과 동일합니다.

30. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타자본잉여금
6,409,402
6,409,402

확정급여부채의 재측정요소
(896,455)
(6,071,781)

기타자본조정(*1)
150,347,639
149,377,201

해외사업장 외화환산차이
10,846,466
5,697,722

합 계
166,707,052
155,412,544

(*1) 당기 중 자기주식 소각으로 인해 감자차손 10,222,952천원이 발생하였습니다(주석 26 참조).

31. 적립금(1) 당기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
13,305,654
11,549,010

임의적립금
6,999,528
6,999,528

합 계
20,305,182
18,548,538

(2) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 임의적립금임의적립금은 연구 및 인력개발준비금으로 구성되어 있습니다.

32. 이익잉여금당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
260,700,423
237,796,837

지배기업소유주지분 당기순이익
72,336,530
39,871,445

연차배당
(17,566,442)
(15,425,326)

이익준비금의 적립
(1,756,644)
(1,542,533)

당기말금액
313,713,867
260,700,423

33. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

지배기업 소유주지분 당기순이익
72,336,529,553
39,871,444,759

우선주배당금
(11,921,669)
(13,211,368)

추가배당가능당기순이익
72,324,607,884
39,858,233,391

추가배당가능이익 중 우선주귀속분
(723,246,079)
(397,354,706)

보통주귀속당기순이익
71,601,361,805
39,460,878,685

가중평균유통보통주주식수
28,991,282주
26,321,210주

보통주 기본주당이익
2,470
1,499

가중평균유통우선주주식수
264,111주
265,044주

우선주 기본주당이익
2,784
1,549

(2) 추가배당가능이익 중 우선주 귀속분 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

지배기업 추가배당가능당기순이익
72,324,607,884
39,858,233,391

우선주지분비율(우선주발행주식수/총발행주식수)
1.00%
1.00%

우선주귀속당기순이익
723,246,079
397,354,706

(3) 가중평균유통보통주식수 산정 내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

발행주식수
가중치
유통주식수
발행주식수
가중치
유통주식수

기초발행주식수
28,991,282
365/365
28,991,282
25,421,406
365/365
25,421,406

신주발행
-
-
-
3,569,900
92/365
899,810

자기주식
-
-
-
(24)
92/365
(6)

가중평균유통보통주식수
28,991,282
-
28,991,282
28,991,282

26,321,210

(4) 가중평균유통우선주식수 산정 내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

발행주식수
가중치
유통주식수
발행주식수
가중치
유통주식수

기초발행주식수
264,111
365/365
264,111
265,358
365/365
265,358

자기주식 취득
-
-
-
(1,247)
92/365
(314)

가중평균유통우선주식수
264,111
-
264,111
264,111

265,044

(5) 연결기업은 잠재적보통주를 발행하고 있지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 일치합니다.

34. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기 법인세부담액
21,095,583
17,242,580

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(13,181,443)
461,444

총법인세효과
7,914,140
17,704,024

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
(1,395,834)
(607,220)

법인세비용
6,518,306
17,096,804

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세:

- 확정급여부채의 재측정요소
(1,352,544)
(607,220)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(1,352,544)
(607,220)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
78,871,477
65,231,530

적용세율에 따른 세부담액
18,159,669
15,774,523

조정사항:

비공제비용 등
327,023
1,028,589

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(1,598,471)

이연법인세 미인식효과
968,979
-

세액공제 변경 효과 등
(9,143,596)
293,692

기타
(2,152,007)

조정사항 합계
(11,598,072)
1,322,281

법인세비용
6,561,596
17,096,804

유효세율
8.32%
26.21%

(4) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.(5) 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
증감
기말금액

미수수익
(4,235)
(9,504)
(13,739)

유형자산재평가이익
(12,362,368)
181,298
(12,181,069)

재고자산평가손실
1,994,229
174,749
2,168,978

확정급여채무
12,256,315
(1,509,132)
10,747,184

사외적립자산
(12,256,315)
(423,011)
(12,679,326)

대손충당금
726,800
196,871
923,673

무형자산손상차손
(10,740,250)
1,587,544
(9,152,707)

외화환산손익
(32,057)
652,288
620,231

미지급비용
1,591,184
20,661
1,611,845

토지압축기장충당금
(4,133,229)
187,874
(3,945,355)

감가상각비
1,931,979
1,076,792
3,008,771

장기종업원급여
648,422
(61,483)
586,939

정부보조금
2,917,168
(226,654)
2,690,513

일시상각충당금
(3,000,122)
248,354
(2,751,768)

기타
(10,461,064)
9,486,325
(974,742)

합 계
(30,923,543)
11,582,972
(19,340,572)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
증감
기말금액

미수수익
(2,754)
(1,481)
(4,235)

유형자산재평가이익
(12,269,950)
(92,418)
(12,362,368)

재고자산평가손실
2,000,172
(5,943)
1,994,229

확정급여채무
11,961,080
295,235
12,256,315

사외적립자산
(11,951,097)
(305,218)
(12,256,315)

대손충당금
346,931
379,869
726,800

무형자산손상차손
(11,483,973)
743,723
(10,740,250)

외화환산손익
148,320
(180,377)
(32,057)

미지급비용
1,174,232
416,952
1,591,184

토지압축기장충당금
(4,258,798)
125,569
(4,133,229)

감가상각비
1,181,585
750,394
1,931,979

장기종업원급여
621,317
27,105
648,422

정부보조금
3,024,734
(107,566)
2,917,168

일시상각충당금
(3,126,470)
126,348
(3,000,122)

기타
(7,488,887)
(2,972,177)
(10,461,064)

합 계
(30,123,558)
(799,985)
(30,923,543)

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

대손충당금
24,340,225
24,340,225

유형자산손상차손
4,722,970
4,722,970

기타
2,000,000
2,000,000

합 계
31,063,195
31,063,195

35. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

최상위지배자
김남정

지배기업(*1)
동원산업(주)

종속기업
TALOFA SYSTEM AMERICAN SAMOA, INC., Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company, Minh Viet Packaging One Member Company Limited, NCK LOGISTICS HOLDING PTE. LTD, SP LOGISTICS INVESTMENT PTE.LTD

관계기업
진안물사랑㈜, (주)신동건설, (주)신동에너콤, 한국태양보성1호발전소㈜, 비아이디씨(주)

기 타(*2)(*3)(*4)
동원건설산업(주), (주)동원F&B, 동원씨앤에스(주), 농업회사법인 어석합자회사, (주)동원와인플러스, 동원팜스(주), (주)동원홈푸드, 위해삼조식품유한공사, (주)동원에프앤비 개성, 동원식품(상해)유한공사, DW Global Inc., Dongwon Japan Co., Ltd., Sealand Trading Service Corporation, StarKist Co., StarKist Samoa Co., Marine Trading Pacific Inc., Galapeca, S.A., Bounty Seafood Ltd., Societe de Conserverie en Afrique S.A., COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL, Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd., (재)동원육영재단, 동원로엑스냉장(주), 동원로엑스냉장투(주), Silver Bay Seafoods, LLC. 동원로엑스(주), 동원로엑스인천(주), 동원부산컨테이너터미널(주), 부산신항다목적터미널(주), Dongbu Express India Logistic Private Limited, Dongwon Loex U.S.A Inc, 상해동부국제화운대리유한공사, (주)동화, 울산항만운영, (주)동원티엘에스, 남춘천산업단지개발(주), 평택항만(주), 당진항만(주), DONGWON F&B VIETNAM COMPANY LIMITED, 인천크로스독, 여수문화방송, Tudo Fisheries Co.. Pty., Ltd, 케이스마트양식(주), 동원디어푸드(주), 동원기술투자(주), 인천내항부두운영(주), 천안신사산업단지(주), 동원글로벌터미널부산 주식회사

(*1) 당기 중 지배기업인 (주)동원엔터프라이즈가 22년 11월 1일자로 동원산업(주) 에흡수합병 됨에 따라 지배기업이 변동 되었습니다..(*2) 대규모 기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.(*3) 당기 중 천안신사산업단지(주), 동원기술투자(주), 동원글로벌터미널부산 주식회사가 기타 특수관계자에 포함되었습니다.(*4) 당기 중 (주) 모덱스가 기타 특수관계자에 포함되었으나, 22년 7월 1일자로 동원로엑스(주) 합병 됨에 따라 기타 특수관계자에서 제외 되었습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
매출
유무형자산매각
원재료 및 상품 매입
판매관리비
유무형자산매입
배당금지급

지배기업
(주)동원엔터프라이즈
5,054
-
319,935
4,205,653
1,920,988
12,409,505

동원산업(주)
129,971
-
134,860
2,519,764
490,330
-

관계기업
비아이디씨(주)
527
-
-
-
-
-

기타
(주)동원홈푸드
6,915,368
-
4,174,289
13,645
-
-

(주)동원F&B
169,833,323
13,310,418
842,060
549,027
-
-

StarKist Co.
71,128,576
-
-
-
-
2,141,940

Societe de Conserverie en Afrique S.A.
11,650,938
-
-
-
-
-

(주)동원와인플러스
274,640
-
2,282
39,616
-
-

동원로엑스냉장(주)
82,056
-
-
-
-
-

동원로엑스(주)
527,132
-
5,335,508
33,988,009
919,488
-

농업회사법인 어석합자회사
18,456
-
-
3,952
-
-

동원건설산업(주)
5,044
-
37,706
9,462
16,808,303
-

동원팜스(주)
2,560
-
-
-
-
-

동원씨앤에스(주)
417
-
-
-
-
-

(주)동화
155
-
-
-
-
-

동원부산컨테이너터미널(주)
984
-
-
-
-
-

동원로엑스인천(주)
50
-
-
-
-
-

동원디어푸드(주)
477,350
-
1,932
3,018
-
-

합 계
261,052,601
13,310,418
10,848,572
41,332,146
20,139,109
14,551,445

<전기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
매출
원재료 및 상품 매입
판매관리비
유무형자산매입
배당금지급

지배기업
(주)동원엔터프라이즈
3,616
310,675

5,009,565

3,117,351
12,409,505

관계기업
비아이디씨(주)
363
-
-
-
-

기타
동원산업(주)
287,480
-
1,116,727
-
-

(주)동원홈푸드
7,544,075
3,151,249
4,775
-
-

(주)동원F&B
151,521,342
902,502
554,287
-
-

StarKist Co.
49,707,314
-
-
-
-

Societe de Conserverie en Afrique S.A.
8,728,533
-
-
-
-

(주)동원와인플러스
316,530
377
23,255
-
-

동원로엑스냉장(주)
64,385
-
-
-
-

동원로엑스(주)
485,663
2,987,791
26,797,514
282,500
-

농업회사법인 어석합자회사
8,665
-
3,000
-
-

동원건설산업(주)
2,929
62,948
8,240
1,003,000
-

동원팜스(주)
3,100
-
-
-
-

(주)동화
56
-
-
-
-

동원부산컨테이너터미널(주)
999
-
61
-
-

동원로엑스인천(주)
47
-
-
-
-

(재)동원육영재단
107
-
-
-
-

동원디어푸드(주)
160,450
-
-
-
-

합 계
218,835,654
7,415,542

33,517,424

4,402,851
12,409,505

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
(주)동원엔터프라이즈
-
-
-
-
-
-
2,196
1,420,450

동원산업(주)(*2)
2,068
1,915,020
32,339
4,988,035
8,993
2,035,881
-
2,471,360

관계기업
한국태양보성1호발전소(주)(*1)
23,767
-
-
-
23,767
-
-
-

기타
동원로엑스(주)
60,146
-
-
3,091,838
41,428
-
-
2,813,612

(주)동원홈푸드
896,220
-
31,821
270,141
779,426
-
27,778
237,950

(주)동원F&B(*2)
30,423,526
12,343,274
47,907
2,374,648
16,050,549
500,486
26,836
2,945,368

StarKist Co.
2,320,887
15,960
-
-
2,258,514
-
-
81,963

Societe de Conserverie en Afrique S.A.
6,777,023
43,818
-
-
3,866,112
-
-
-

(주)동원와인플러스
2,962
-
-
18,946
67,573
-
-
1,394

농업회사법인 어석합자회사
-
-
-
3,900
1,471
-
-
-

동원건설산업(주)
-
-
-
2,512,746
-
-
-
70,090

동원팜스(주)
-
296
-
-
330
-
-
-

동원로엑스냉장(주)
-
-
-
-
8,161
-
-
-

동원디어푸드(주)
81,762
-
-
363
43,620
-
-
1,100

합 계
40,588,361
14,318,368
112,067
13,260,617
23,149,944
2,536,367
56,810
10,043,287

(*1) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 당기 기타채무에 특수관계자의 리스부채가 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 연결기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류
당기
전기

단기급여
3,930,245
2,321,614

퇴직급여
515,295
360,656

합 계
4,445,540
2,682,270

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(5) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천 USD)

구 분

제공자

내용

제공받은 회사

보증금액

차입금액

지급보증처

지배기업

(주)동원엔터프라이즈

인수자금대출
TALOFA SYSTEM AMERICAN SAMOA, INC.
25,826,400 ( USD 18,000)
14,348,000 (USD 15,000)
신한은행

(6) 연결기업은 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있습니다(주석 36참조).

36. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결기업이 피고로 계류중인 소송사건은 특허권 침해금지 소송 등을 포함한 2건이며, 총 소송금액 285,323천원 입니다. 소송 등의 최종 결과 및 영향은 합리적으로 예측할 수 없으며, 연결기업의 경영진은 연결기업의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결기업이 원고로 계류중인 소송사건은 1건입니다.(2) 연결기업은 당기말 및 전기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 현재 부담하거나 장래에 부담하게 될 모든 채무(약정한도 : 29,342,000천원)에 대하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 연결기업이 보유 중인 진안물사랑(주)의 주식을 담보로 제공하고 있습니다.(3) 제공받은 보증 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공자
금 액

이행보증 등
서울보증보험
11,362,836

매출채권신용보험
서울보증보험
75,577,000

합 계
86,939,836

(4) 당기말 현재 연결기업이 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공받는자
물건 또는 내용
금 액

근저당권설정
횡성군
토지
12,000,000

근저당권설정
공주시
토지
4,680,400

근저당권설정
IBK기업은행
토지, 건물
2,000,000

근저당권설정
IBK기업은행
기계장치
756,000

기타유형자산
한국산업은행
기계장치
28,004,738

기타유형자산
한국산업은행
기계장치
6,830,403

합 계
54,271,541

(5) 연결기업은 일본도요글라스와 유리용기 제조에 관한 기술도입 계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따라 로열티를 지급하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 연결기업이 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천 USD, 천 EUR, 천 JPY)

금 융 기 관
구 분
약정한도액

KEB하나은행
한도대출
5,000,000

수입신용장 개설
USD 6,000.00

당좌차월
2,000,000

전자방식외담대
4,000,000

수입신용장 개설
USD 3,000.00

파생상품(통화선도)
1,500,000

국민은행
전자방식외담대
10,000,000

일반자금대출
60,000,000

시설자금대출
39,000,000

파생상품(이자율스왑)
60,000,000

우리은행
일반자금대출
10,000,000

전자방식외담대
1,100,000

수입신용장 개설
USD 2,000.00

파생상품(통화선도)
USD 2,000.00

신한은행
전자방식외담대
15,000,000

한도대출
28,000,000

수입신용장 개설
USD 8,000.00

일반자금대출
USD 15,000.00

파생상품(통화선도)
JPY 70,000.00

KDB산업은행
시설자금대출
10,000,000

일반자금대출
20,000,000

시설자금대출
30,000,000

일반자금대출
50,000,000

농협은행
일반자금대출
30,000,000

한도대출
5,000,000

수입신용장 개설
USD 12,000.00

전자방식외담대
5,000,000

수입신용장 개설
USD 3,000.00

미쓰이스미토모은행
일반자금대출
20,000,000

중국은행
시설자금대출
20,000,000

IBK기업은행
시설자금대출
720,000

한국수출입은행
일반자금대출
10,000,000

에스타이거테크
ABCP
20,000,000

우리티에스제일차
ABCP
30,000,000

합 계
486,320,000USD 51,000JPY 70,000

(7) 연결기업은 차입금에서 발생하는 이자율 변동위험을 회피하기 위하여 이자율스왑계약을 체결하였습니다. 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 약정이자율을 이용하여 평가하였으며, 당기 중 파생상품평가손실 413,820천원을 인식하였습니다.

(단위: 천원, JPY)

구분

거래목적
금융기관
만기일
차입금
약정이자율(%)

이자율스왑

매매목적
(주)국민은행
2023-05-24
60,000
수취
3.91%

지급
CD 3M + 1.52%

37. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
25,766,628
77,238,457

유형자산 취득관련 미지급금 변동
2,655,315
2,889,437

무형자산 취득관련 미지급금 변동
834,476
251,522

사채의 유동성 대체
-
(99,935,091)

유형자산과 투자부동산간 대체
208,323
-

장기차입금의 유동성 대체
5,616,500
24,370,000

리스부채의 유동성대체
(2,459,367)
947,829

자기주식의 소각
11,214,832
-

(2) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
당기초
재무현금흐름
비현금변동
당기말

현금유입(차입)
현금유출(상환)
사채할인발행차금
배당결의
기타(*1)

단기차입금
185,502,804
221,796,426
(198,299,230)
-
-
-
209,000,000

장기차입금
148,502,500
9,000,000
(6,459,750)
-
-
1,350,250
152,393,000

사채
129,596,712
-
-
123,263
-
-
129,719,975

유동성사채
99,935,091
-
(100,000,000)
64,909
-
-
-

리스부채
6,961,865
-
(1,604,955)
-
-
(253,339)
5,103,571

임대보증금
714,959
10,000
(270,000)
-
-
-
454,959

미지급배당금
-
-
(17,588,435)
-
17,588,435
-
-

합 계
571,213,931
230,806,426
(324,222,370)
188,172
17,588,435
1,096,911
496,671,505

<전기>
(단위: 천원)

구분
당기초
재무현금흐름
비현금변동
당기말

현금유입(차입)
현금유출(상환)
배당결의
기타증감

단기차입금
99,000,000
141,847,366
(57,240,000)
-
1,895,438
185,502,804

장기차입금(유동성대체)
100,000,000
147,166,300
(100,630,000)
-
1,966,200
148,502,500

사채
129,747,980
99,635,960
-
-
(99,787,228)
129,596,712

유동성사채
99,895,045
-
(100,000,000)
-
100,040,046
99,935,091

리스부채
7,649,210
-
(1,765,658)
-
1,078,313
6,961,865

임대보증금
414,959
485,000
(205,000)
-
20,000
714,959

미지급배당금
-
-
(15,425,326)
15,425,326
-
-

재무활동 관련 총부채
436,707,194
389,134,626
(275,265,984)
15,425,326
5,212,769
571,213,931

38. 위험관리

(1) 금융위험관리

연결기업은 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 경영지원부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

① 신용위험관리

신용위험은 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 입힐 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래뿐 아니라, 현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금 및 대여금 등의 기타 금융상품으로부터 발생할 수 있습니다.연결기업은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 건설 계약 수주시 발주자의 신용도를 평가하여 수주를 결정하고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연 사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산(*1)
50,818,011
74,005,647

단기금융상품
24,128,484
101,376,182

매출채권및기타채권
245,148,212
238,556,827

장기금융상품
5,000
5,500

비유동기타채권
3,991,618
3,559,186

합 계
324,091,325
417,503,342

(*1) 시재현금은 제외되어있습니다.

연결기업은 국민은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리

연결기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결기업은 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 KEB하나은행 등과 당좌차월 등의 약정을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

3개월 미만
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년

당기말:

매입채무및기타채무
187,178,110
187,178,111
186,639,069
539,042
-

단기차입금
209,000,000
214,874,977
22,580,367
192,294,610
-

장기차입금
152,393,000
162,697,278
8,122,236
5,922,974
148,652,068

사채
129,719,975
137,800,186
835,675
2,507,025
134,457,486

합 계
678,291,085
702,550,552
218,177,347
201,263,651
283,109,554

전기말:

매입채무및기타채무
208,252,535
208,252,535
207,537,576
604,959
110,000

단기차입금
185,502,805
186,986,390
72,313,947
114,672,443
-

장기차입금
148,502,500
156,453,702
6,771,337
2,534,433
147,147,932

사채
229,531,803
242,961,350
1,249,175
103,334,025
138,378,150

합 계
771,789,643
794,653,977
287,872,035
221,145,860
285,636,082

③ 환위험

연결기업은 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY, EUR, CAD 및 VND 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CAD
GBP
VND

자산:

현금및현금성자산
27,951,386
5,323,959
1,890,352
-
-
7,435,428

매출채권및기타채권
31,326,292
432,168
43,653
91,301
-
23,093,560

장기매출채권및기타채권
5,655
-
-
-
-
537

단기금융상품
-

-
-
-
24,128,484

자산 합계
59,283,333
5,756,127
1,934,005
91,301
-
54,658,009

부채:

매입채무및기타채무
8,115,883
26,987
40,405
5,783
4,536
25,385,266

장기차입금
12,673,000
-
-
-
-
-

부채 합계
20,788,883
26,987
40,405
5,783
4,536
25,385,266

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CAD
GBP
VND

자산:

현금및현금성자산
12,084,256
1,024,662
3,366,461
-
-
8,446,041

매출채권및기타채권
30,430,482
411,845
-
764,964
-
22,318,144

장기매출채권및기타채권
-
-
-
-
-
521

단기금융상품
-
-
-
-
-
19,870,940

자산 합계
42,514,738
1,436,507
3,366,461
764,964
-
50,635,646

부채:

매입채무및기타채무
7,014,797
848,568
113,945
5,754
31,930
29,867,963

장기차입금
17,782,500
-
-
-
-
-

부채 합계
24,797,297
848,568
113,945
5,754
31,930
29,867,963

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
3,849,445
(3,849,445)
1,778,422
(1,778,422)

JPY
572,914
(572,914)
58,794
(58,794)

EUR
189,360
(189,360)
325,252
(325,252)

CAD
8,552
(8,552)
75,921
(75,921)

GBP
(454)
454
(3,193)
3,193

VND
2,927,274
(2,927,274)
2,076,768
(2,076,768)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리

연결기업의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

연결기업은 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 현재 변동금리부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

변동금리부 차입금
340,673,000

당기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

1% 상승시
1% 하락시

순금융원가
3,406,730
(3,406,730)

(2) 자본관리

연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

순부채:

차입금(사채포함)
491,112,975
563,537,107

차감: 현금및현금성자산
(50,846,324)
(74,033,301)

순부채
440,266,651
489,503,806

자본:

자본 총계
729,629,598
665,372,289

순부채비율
60.34%
73.57%

39. 영업부문

(1) 연결기업은 전략적으로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 단일의 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 당기 단위로 검토하고 있습니다. 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명
당기
전기

(주)동원F&B 및 그 종속기업
177,229,018
159,545,,497

(2) 지역별 매출정보

(단위: 천원)

지역
당기
전기

국내
1,042,216,784
927,183,264

해외
394,782,668
323,699,006

합계
1,436,999,452
1,250,882,270

40. 코로나19의 영향의 불확실성

코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전 세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원 정책이 발표되고 있습니 다.연결기업은 코로나19의 영향과 정부지원 정책으로 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 6 참조), 재고자산의 손상(주석 7 참조), 유ㆍ무형자산의 손상(주석 11, 12 참조) 등 입니다. 연결기업은 코로나19가 연결기업에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 연결재무제표를 작성하였습니다.그러나, 코로나19상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 연결기업에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 43(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 42(전) 기 2021년 12월 31일 현재

동원시스템즈 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 43(당) 기말
제 42(전) 기말

자산

유동자산

현금및현금성자산
5,6,34,36,37
38,112,187,088
60,158,157,913

매출채권및기타채권
7,33,34,37
223,279,072,831
218,335,433,969

재고자산
8
198,708,532,724
186,635,936,856

기타자산
9
1,898,561,496
3,974,749,901

파생상품자산
34
-
18,288,144

유동자산 합계

461,998,354,139
469,122,566,783

비유동자산

장기금융상품
6,34,37
5,000,000
5,500,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
10,34
8,382,000
8,382,000

당기손익-공정가치측정금융자산
10,34
30,000,000,000
-

비유동기타채권
7,33,34,37
3,985,425,996
3,553,420,861

종속기업투자 및 관계기업투자
11
128,908,843,240
163,523,026,696

유형자산
12
605,352,603,572
585,869,343,237

무형자산
13
44,781,084,736
43,916,564,188

영업권
14
85,720,758,002
85,720,758,002

투자부동산
15
5,154,594,930
5,368,676,471

확정급여자산
19
9,147,773,960
3,828,690,455

사용권자산
16
5,204,504,349
6,856,295,841

비유동자산 합계

918,268,970,785
898,650,657,751

자산총계

1,380,267,324,924
1,367,773,224,534

부채

유동부채

매입채무및기타채무
17,33,34,36,37
161,661,305,106
178,561,917,232

단기차입금
21,34,35,36,37
209,000,000,000
133,800,000,000

유동성장기부채
36
720,000,000
-

유동성사채
20,34,36,37
-
99,935,091,416

당기법인세부채
32
13,370,295,568
11,606,933,815

리스부채
16,34,36
1,384,857,870
1,696,285,909

유동파생상품부채

413,820,041
-

기타부채
18
1,401,357,566
1,794,439,823

유동부채 합계

387,951,636,151
427,394,668,195

비유동부채

장기매입채무및기타채무
17,34,37
-
110,000,000

사채
20,34,36,37
129,719,974,902
129,596,711,440

장기차입금
21,34,35,36,37
139,000,000,000
130,720,000,000

기타장기급여채무
19
2,794,947,230
2,947,371,773

이연법인세부채
32
15,219,991,529
16,923,888,690

리스부채
16,34,36
3,438,469,995
4,941,393,721

비유동부채 합계

290,173,383,656
285,239,365,624

부채 총계

678,125,019,807
712,634,033,819

납입자본과 적립금

자본금
27
146,276,965,000
147,268,845,000

주식발행초과금
27
81,051,608,602
81,051,608,602

기타자본
28
237,450,192,058
231,282,985,790

적립금
29
20,305,182,156
18,548,538,021

이익잉여금
30
217,058,357,301
176,987,213,302

자본 총계

702,142,305,117
655,139,190,715

부채 및 자본 총계

1,380,267,324,924
1,367,773,224,534

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 43(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 42(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 43(당) 기
제 42(전) 기

매출액
22,33
1,300,951,533,487
785,069,195,520

제품매출액

1,097,269,607,538
616,530,607,079

상품매출액

153,125,157,439
142,359,304,061

용역매출액

10,626,400,923
8,726,100,594

기타매출액

39,930,367,587
17,453,183,786

매출원가
24,33
(1,155,841,459,710)
(685,518,414,723)

제품매출원가

(1,001,916,858,219)
(547,838,987,283)

상품매출원가

(142,007,888,873)
(129,425,403,192)

용역매출원가

(10,193,194,426)
(8,251,379,781)

기타매출원가

(1,723,518,192)
(2,644,467)

매출총이익

145,110,073,777
99,550,780,797

판매비와관리비
23,24,33
(62,588,717,622)
(38,780,215,055)

영업이익

82,521,356,155
60,770,565,742

영업외손익

(7,908,378,244)
(15,832,941,501)

금융수익
25,33
10,198,833,486
3,516,341,671

금융원가
25
(14,872,452,854)
(8,291,577,575)

기타수익
26
11,224,854,072
5,970,905,460

기타비용
26
(14,459,612,948)
(17,028,611,057)

법인세비용차감전순이익

74,612,977,911
44,937,624,241

법인세비용
32
(15,218,748,427)
(9,733,122,275)

당기순이익

59,394,229,484
35,204,501,966

법인세비용차감후 기타포괄손익

5,175,326,268
3,022,164,832

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여부채의 재측정요소

5,175,326,268
3,022,164,832

총포괄이익

64,569,555,752
38,226,666,798

주당이익
31

보통주 기본주당이익

2,030
1,324

우선주 기본주당이익

2,080
1,374

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 43(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 42(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
주식발행초과금
기타자본
적립금
이익잉여금
총 계

2021년 1월 1일(전기초)
129,419,345,000
81,051,608,602
22,113,892,060
17,006,005,391
158,750,570,266
408,341,421,319

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
35,204,501,966
35,204,501,966

기타포괄손익:

- 확정급여부채의 재측정요소
-
-
3,022,164,832
-
-
3,022,164,832

총포괄이익
-
-
3,022,164,832
-
35,204,501,966
38,226,666,798

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

- 연차배당
-
-
-
-
(15,425,326,300)
(15,425,326,300)

- 법정적립금의 적립
-
-
-
1,542,532,630
(1,542,532,630)
-

- 동일지배사업 결합거래
17,849,500,000
-
206,196,037,312
-
-
224,045,537,312

- 자기주식 취득
-
-
(49,108,414)
-
-
(49,108,414)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 소계
17,849,500,000
-
206,146,928,898
1,542,532,630
(16,967,858,930)
208,571,102,598

2021년 12월 31일(전기말)
147,268,845,000
81,051,608,602
231,282,985,790
18,548,538,021
176,987,213,302
655,139,190,715

2022년 1월 1일(당기초)
147,268,845,000
81,051,608,602
231,282,985,790
18,548,538,021
176,987,213,302
655,139,190,715

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
59,394,229,484
59,394,229,484

기타포괄손익:

- 확정급여부채의 재측정요소
-
-
5,175,326,268
-
-
5,175,326,268

총포괄이익
-
-
5,175,326,268
-
59,394,229,484
64,569,555,752

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

- 연차배당
-
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)

- 법정적립금의 적립
-
-
-
1,756,644,135
(1,756,644,135)
-

- 자기주식 소각
(991,880,000)
-
991,880,000
-
-
-

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 소계
(991,880,000)

991,880,000
1,756,644,135
(19,323,085,485)
(17,566,441,350)

2022년 12월 31일(당기말)
146,276,965,000
81,051,608,602
237,450,192,058
20,305,182,156
217,058,357,301
702,142,305,117

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 43(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 42(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 43(당) 기
제 42(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

당기순이익
59,394,229,484
35,204,501,966

조정

법인세비용
15,218,748,427
9,733,122,275

이자비용
14,421,917,705
8,291,577,575

이자수익
(1,220,516,470)
(193,264,896)

배당금수익
(8,490,409,863)
(2,949,834,857)

유형자산감가상각비
63,674,693,522
40,545,425,142

유형자산손상차손
-
172,500,000

투자부동산감가상각비
5,759,000
6,282,547

무형자산상각비
3,355,369,279
1,207,853,070

사용권자산감가상각비
1,753,773,688
1,538,202,325

퇴직급여
6,306,905,952
4,006,998,726

기타장기종업원급여
260,663,088
439,266,959

외화환산손실
3,321,473,566
112,813,419

외화환산이익
(367,990,381)
(258,528,959)

매출채권손상차손
1,064,792,847
3,366,743,184

유형자산처분손실
100,442,449
1,898,760,191

유형자산처분이익
(471,178,661)
(26,214,000)

종속기업투자주식손상차손
4,614,183,456
11,400,610,471

무형자산손상차손
10,350,000
54,881,995

단기금융상품처분소실
2,466,275
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(378,612,864)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
(354,953,774)

파생상품평가이익
-
(18,288,144)

파생상품평가손실
413,820,041
-

파생상품거래이익
(109,294,289)
-

파생상품거래손실
34,248,833
-

리스해지수수료
(78,160,438)
-

잡이익
-
(3,569,005)

잡손실
316,629
-

종속기업투자주식처분이익
(286,356,163)
(37,467,947)

운전자본의 변동

매출채권
(768,397,775)
(5,938,986,848)

기타채권
(7,559,344,565)
(1,703,802,547)

재고자산
(12,072,595,868)
(59,903,864,316)

기타유동자산
2,076,338,335
(2,441,075,972)

매입채무
(20,514,682,385)
19,725,127,483

기타채무
(459,142,338)
(484,567,821)

기타유동부채
(193,082,257)
996,064,124

당기손익-공정가치측정금융자산
378,612,864
-

순확정급여부채
(4,100,738,596)
(3,263,760,609)

기타장기급여채무
(413,087,631)
(54,300,000)

영업에서 창출된 현금
118,925,514,896
61,068,251,757

법인세의 납부
(16,615,630,202)
(12,458,563,620)

영업활동으로 인한 순현금흐름
102,309,884,694
48,609,688,137

투자활동으로 인한 현금흐름

이자의 수취
1,030,401,540
113,171,940

배당금의 수취
8,490,409,863
2,949,834,857

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(30,000,000,000)
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
-
(5,000,000)

장기대여금의 감소
1,200,000
270,000

기타보증금의 증가
-
(215,000)

단기금융상품의 감소
27,117,535
160,350,789,183

단기금융상품의 증가
(29,750,000)
(130,000,000,000)

장기금융상품의 감소
2,500,000
-

장기금융상품의 증가
(2,000,000)
-

종속기업 처분에 따른 순현금흐름
60,286,356,163
30,111,156,164

종속기업 취득에 따른 순현금흐름
(30,000,000,000)
(45,121,892,250)

임차보증금의 감소
321,410,500
419,556,000

임차보증금의 증가
(666,700,000)
(464,799,100)

유형자산의 취득
(95,261,721,437)
(47,776,366,743)

유형자산의 처분
13,658,835,160
1,565,784,434

무형자산의 취득
(1,850,615,821)
(1,413,015,527)

파생상품의 정산
93,333,600
-

합병으로 인한 증가
-
16,587,981,470

투자활동으로 인한 순현금흐름
(73,899,222,897)
(12,682,744,572)

재무활동으로 인한 현금흐름

이자의 지급
(14,003,030,161)
(7,555,913,292)

단기차입금의 차입
220,000,000,000
90,000,000,000

단기차입금의 상환
(144,800,000,000)
(56,540,000,000)

장기차입금의 차입
9,000,000,000
-

장기차입금의 상환
-
(630,000,000)

사채의 발행
-
99,635,960,000

유동성사채의 상환
(100,000,000,000)
(100,000,000,000)

임대보증금의 증가
10,000,000
425,000,000

임대보증금의 감소
(270,000,000)
(155,000,000)

배당금의 지급
(17,566,441,350)
(15,425,326,300)

리스부채의 감소
(1,537,354,507)
(1,406,154,423)

재무활동으로 인한 순현금흐름
(49,166,826,018)
8,348,565,985

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(1,289,806,604)
(13,621,943)

현금및현금성자산의 증가(감소)
(22,045,970,825)
44,261,887,607

기초 현금및현금성자산
60,158,157,913
15,896,270,306

기말 현금및현금성자산
38,112,187,088
60,158,157,913

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 43(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 42(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사

1. 회사의 개요

동원시스템즈 주식회사(이하 "당사")는 통신기기 제조업을 주사업목적으로 하여 1980년 5월 10일에 설립되었으며, 1994년 3월 29일 주식을 한국거래소에 상장한 상장법인입니다. 당기말 현재 당사는 포장재 및 알미늄 압연박 제조 등을 영위하고있으며, 본사는 충청남도 아산시에 위치하고 있고 충청북도 진천군, 경상남도 함안군등에 공장을 보유하고 있습니다. 당사는 2005년 3월 1일자로 (주)동원이엔씨를 합병하였고 2013년 1월 1일을 기준일로 (주)대한은박지를 흡수합병하였으며, 동일자로 건설부문과 통신부문을 물적분할하여 동원건설산업(주)와 동원티앤아이(주)를 설립하였습니다. 한편, 당사는 2015년10월 23일자로 Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company 및 Minh Viet Packaging One Member Company Limited 를 인수하였고, 2016년 중 동원티앤아이(주)를 매각하였으며, 2017년 9월 1일자로 (주)한진피앤씨를 흡수합병하였습니다.그리고 2021년 10월 1일 및 11월 1일자로 각각 (주)테크팩솔루션과 (주)엠케이씨를 흡수합병하였습니다.당사의 설립시 자본금은 30백만원이었으며, 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 보통주자본금 144,956백만원, 우선주자본금 1,321백만원으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주
보통주
우선주

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

동원산업(주)
20,594,057
71.04
81,648
30.91

StarKist Co.
3,569,900
12.31
-
-

기타
4,827,325
16.65
182,463
69.09

합 계
28,991,282
100.00
264,111
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 당사의 당기 재무제표는 2023년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2.2 중요한 회계정책2.2.1 사업결합 및 영업권동일지배하 사업결합을 제외한 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.3 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.4 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료를 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.

매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3, 34ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 34ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 342.2.5 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다.2.2.6 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수
구 분
추정 내용연수

건물
10 ~ 40 년
차량운반구
2 ~ 10 년

구축물
2 ~ 25 년
공기구비품
2 ~ 10 년

기계장치
2 ~ 25 년

당사는 자산의 추정잔존가치와 기대내용연수를 매년 검토하고 있습니다. 특히, 당사는 예상 내용 연수 및 추정 잔존 가치를 평가할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.7 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.- 리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.12에서 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

- 리스제공자로서의 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.2.8 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2.2.9 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

건물
40 년

투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다.당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 2.2.10 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
3 ~ 5 년

소프트웨어
3 ~ 10 년

시설이용권
비한정

영업권
비한정

고객관계
10년, 30년

기술가치
5년, 10년

기타의무형자산
2 ~ 11년

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지로 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

한편, 당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다.

당사는 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권'이라 한다)은 영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.

2.2.11 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법 및 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.2.12 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

영업권당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

당사는 제조 비용을 증가시킬 수 있는 온실가스배출량 감소 법안의 도입과 같이 기후 위험이 중대한 영향을 미칠 수 있는 부분을 평가합니다. 기후변화와 관련된 이러한 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다.2.2.13 현금 및 현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2.2.14 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.당사는 계약상 지급이 최종거래일 이후 90일이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에, 당사는 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 당사가 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다.(2) 금융부채1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 7에언급되어 있습니다.

3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.2.15 파생금융상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(원가)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.2.16 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.17 매각예정비유동자산과 중단영업당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 회사의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각 및 분배부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분 및 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고있습니다.매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 분배예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

2.2.18 현금배당당사는 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.19 종업원급여당사는 두 개의 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형 퇴직연금제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.20 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.2.21 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 포장재 및 알미늄 압연박을 제조하여 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 유의적인 금융요소

기업회계 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 계약 잔액

1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.14 부분을 참조 합니다.

3) 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.22 법인세

(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.23 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

2.3.1 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 계약이행 원가

손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 기업이 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다.

이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리ㆍ감독 원가)를 모두 포함하여 재화나용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.3.2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다.또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다. 경과규정에 따라, 당사는 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을 최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.3.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다. 경과규정에 따라 당사는 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.3.4 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.3.5 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다.경과규정에 따라 당사는 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.3.6 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.2 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.3.3 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3.4 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3.5 리스 - 증분차입이자율의 산정

당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.4.1 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

ㆍ 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

ㆍ 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 당사에 적용할 수 없습니다.4.2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다.4.3 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.4.4 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다4.5 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.

이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 당사은 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
1,350
3,090

요구불예금
38,110,837
60,155,068

합 계
38,112,187
60,158,158

6. 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말
사용제한내용

현금및현금성자산
-
108,881
질권설정

장기금융예치금
5,000
5,500
당좌개설보증금

합 계
5,000
114,381

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
210,338,767
-
212,767,523
-

미수금
12,765,054
200,000
4,994,039
400,000

미수수익
52,908
-
6,734
-

대여금
-
10,000
-
11,200

보증금
122,344
3,775,426
567,137
3,142,221

합 계
223,279,073
3,985,426
218,335,433
3,553,421

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권및기타채권 총장부금액
230,087,905
28,000,701
223,986,581
27,568,696

손상차손:

- 매출채권
(6,676,621)
-
(5,518,937)
-

- 미수금
(83,097)
-
(83,097)
-

- 미수수익
(12,516)
-
(12,516)
-

- 대여금
(36,598)
(24,015,275)
(36,598)
(24,015,275)

손상차손 합계
(6,808,832)
(24,015,275)
(5,651,148)
(24,015,275)

매출채권및기타채권 순장부금액
223,279,073
3,985,426
218,335,433
3,553,421

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
합계

기초금액
5,518,937
24,147,486
29,666,423

제각
(107,109)
-
(107,109)

매출채권손상차손
1,064,793
-
1,064,793

기타채권손상차손
-
-
-

상각채권회수액
200,000
-
200,000

기말금액
6,676,621
24,147,486
30,824,107

<전기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
합계

기초금액
2,026,297
24,147,486
26,173,783

제각
-
-
-

매출채권손상차손
3,366,744
-
3,366,744

기타채권손상차손
-
-
-

사업결합으로 인한 변동
125,896
-
125,896

기말금액
5,518,937
24,147,486
29,666,423

당사는 당기와 전기 중 발생한 매출채권의 손상차손을 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상하였으며, 기타채권의 손상차손(환입)을 기타비용(수익)으로 계상하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한매출채권 및 미수금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
192,131,070
181,048,525

연체된 채권

6월이하
30,530,808
33,291,909

6월초과 1년이하
720,541
4,872,075

1년초과
-
-

소 계
31,251,349
38,163,984

개별적으로 손상된 채권
6,681,120
4,551,086

합 계
230,063,539
223,763,595

매출채권 및 미수금은 대손충당금 차감 전 총액입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유효이자율(%)
금액
유효이자율(%)
금액

보증금
1.67~6.66
4,362,823
1.67~3.20
4,017,534

현재가치할인차금

(465,053)

(308,176)

장부금액

3,897,770

3,709,358

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실 충당금
장부금액
취득원가
평가손실 충당금
장부금액

제품
89,046,027
(5,576,279)
83,469,748
77,548,993
(4,467,315)
73,081,678

상품
4,486,130
(149,428)
4,336,702
2,945,300
(37,016)
2,908,284

재공품
33,887,185
(441,349)
33,445,836
31,609,033
(630,770)
30,978,263

원부재료
60,497,815
(352,797)
60,145,018
61,813,182
(604,169)
61,209,013

저장품
17,032,002
(3,808,615)
13,223,387
14,307,870
(3,375,123)
10,932,747

미착품
4,087,842
-
4,087,842
7,525,952
-
7,525,952

합 계
209,037,001
(10,328,468)
198,708,533
195,750,330
(9,114,393)
186,635,937

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실
1,214,074
163,894

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
1,205,535
3,488,237

선급비용
693,026
486,513

합 계
1,898,561
3,974,750

10. 공정가치측정금융자산(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
8,382
2,024

합병으로 인한 증가
-
1,358

취득금액
-
5,000

기말금액
8,382
8,382

시장성 없는 지분상품:

성남산업단지관리
1,024
1,024

파주인쇄공업협동조합
1,000
1,000

하나나노텍
1,358
1,358

플라스틱제조업협동조합
5,000
5,000

합 계
8,382
8,382

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

기초금액
-

취득금액
140,000,000

처분손익(법인세효과 차감전)
378,613

처분금액
(110,378,613)

기말금액
30,000,000

시장성없는 채무상품:

한투EB글로벌그린에너지제1호PEF
30,000,000

11. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
미국
금속포장용기 제조
100.00%
27,103,992
100.00%
27,103,992

Tan Tien Plastic PackagingJoint Stock Company
베트남
포장제 제조
88.16%
84,519,457
88.16%
84,519,457

Minh Viet Packaging OneMember Company Limited(*2)
베트남
포장재 제조
100.00%
17,285,394
100.00%
21,899,578

MMT(특정금전신탁)(*1)
한국
특정금전신탁
100.00%
-
100.00%
30,000,000

합 계

128,908,843

163,523,027

(*1) 당기 중 MMT(특정금전신탁)를 계약해지하여 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) Minh Viet Packaging One Member Company Limited의 할인율 별 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분

영구성장률
할인율

15.63%
16.13%
16.63%

1.50%
17,567
17,098
16,662

2.00%
17,775
17,285
16,831

2.50%
17,999
17,486
17,012

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

한국태양보성1호발전소(주)(*1)
한국
태양광발전사업
45.00%
-
45.00%
-

진안물사랑(주)(*1)(*2)
한국
하수관거시설업
44.81%
-
44.81%
-

(주)신동건설(*1)
우즈베키스탄
건설업
50.00%
-
50.00%
-

(주)신동에너컴(*1)
한국
해외투자/개발업
31.67%
-
31.67%
-

(*1) 전기 이전에 관계기업투자에 대해 전액 손상을 인식하였습니다.(*2) 당사는 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 당사가 보유 중인 진안물사랑㈜의 주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 35참조).

(3) 종속기업 투자주식의 손상검사

당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 투자주식에 손상징후가 있는지 여부를 판단하였고, Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company (이하 "TTP") 및 Minh Viet Packaging One Member Company Limited (이하 "MVP") 및 Talofa Systems American Samoa 투자주식의 장부금액을 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다. 당기 손상 검사결과 MVP 종속기업 투자주식에 대하여 손상차손 4,614,183천원(전기: 3,583,886천원)을 인식하였습니다.

종속기업 투자주식의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정되며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 포장산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 당기말 현재 사용가치계산에 사용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다.

구 분
할인율
영구성장률

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company
16.13%
2.00%

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited
16.13%
2.00%

Talofa Systems American Samoa
13.39%
0.00%

12. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인 자산
합 계

취득원가:

기초금액
168,546,856
117,363,944
45,598,373
567,970,276
32,625,898
34,045,214
966,150,561

취득
1,261,198
573,907
1,516,081
28,069,128
5,935,836
60,560,885
97,917,035

처분
(104,226)
(1,089)
(410,992)
(27,274,529)
(867,361)
-
(28,658,197)

대체
57,018
1,900,204
1,499,998
19,248,003
1,139,943
(25,216,152)
(1,370,986)

기말금액
169,760,846
119,836,966
48,203,460
588,012,878
38,834,316
69,389,947
1,034,038,413

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(5,812,903)
(33,626,445)
(16,816,575)
(301,621,206)
(17,508,618)
(4,895,470)
(380,281,217)

처분
-
336
158,021
14,651,714
560,027
-
15,370,098

감가상각비
-
(3,323,377)
(2,663,811)
(52,415,757)
(5,271,748)
-
(63,674,693)

손상차손액
-
-
-
-
-
-
-

대체
-
(117,715)
17,718
6,028
(6,028)
-
(99,997)

기말금액
(5,812,903)
(37,067,201)
(19,304,647)
(339,379,221)
(22,226,367)
(4,895,470)
(428,685,809)

장부금액:

기초금액
162,733,953
83,737,499
28,781,798
266,349,070
15,117,280
29,149,744
585,869,344

기말금액
163,947,943
82,769,765
28,898,813
248,633,657
16,607,949
64,494,477
605,352,604

상기 유형자산 중 일부의 토지, 건물, 기계장치는 횡성군, 공주시, IBK기업은행, 한국산업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석35 참조).

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인 자산
합 계

취득원가:

기초금액
69,836,970
77,376,983
30,223,465
297,593,551
15,818,813
44,902,136
535,751,918

취득
1,365,351
1,263,259
2,648,803
25,802,704
7,908,809
11,676,878
50,665,804

처분
-
-
(416,712)
(6,261,018)
(409,909)
(787,810)
(7,875,449)

합병으로 인한 증가
97,344,535
38,723,702
11,608,531
214,101,338
9,138,985
17,314,715
388,231,806

대체
-
-
1,534,286
36,733,701
169,200
(39,060,705)
(623,518)

기말금액
168,546,856
117,363,944
45,598,373
567,970,276
32,625,898
34,045,214
966,150,561

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(5,812,903)
(21,212,867)
(10,049,221)
(151,433,419)
(8,279,830)
(4,722,970)
(201,511,210)

처분
-
-
64,238
4,112,790
260,090
-
4,437,118

감가상각비
-
(2,316,570)
(1,807,081)
(33,179,092)
(3,242,682)
-
(40,545,425)

손상차손액
-
-
-
-
-
(172,500)
(172,500)

합병으로 인한 증가
-
(10,097,008)
(5,024,511)
(120,821,485)
(6,246,196)
-
(142,189,200)

대체
-
-
-
(300,000)
-
-
(300,000)

기말금액
(5,812,903)
(33,626,445)
(16,816,575)
(301,621,206)
(17,508,618)
(4,895,470)
(380,281,217)

장부금액:

기초금액
64,024,067
56,164,116
20,174,244
146,160,132
7,538,983
40,179,166
334,240,708

기말금액
162,733,953
83,737,499
28,781,798
266,349,070
15,117,280
29,149,744
585,869,344

상기 유형자산 중 일부의 토지, 건물, 기계장치는 횡성군, 공주시, IBK기업은행, 한국산업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석35 참조).

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
온실가스배출권
고객관계
기술가치
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
12,217,519
3,095,415
8,881,650
438,675
50,058,618
2,784,757
1,240,679
78,717,313

취득
-
8,242
2,429,375
-
-
-
247,475
2,685,092

대체
-
15,002
1,530,146
-
-
-
-
1,545,148

기말금액
12,217,519
3,118,659
12,841,171
438,675
50,058,618
2,784,757
1,488,154
82,947,553

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(12,204,620)
(3,052,660)
(5,133,278)
-
(11,756,302)
(2,518,984)
(134,905)
(34,800,749)

무형자산상각비
(12,899)
(5,729)
(1,528,374)
-
(1,779,891)
(28,476)
-
(3,355,369)

손상차손
-
-
-
-
-
-
(10,350)
(10,350)

기말금액
(12,217,519)
(3,058,389)
(6,661,652)
-
(13,536,193)
(2,547,460)
(145,255)
(38,166,468)

장부금액:

기초금액
12,899
42,755
3,748,372
438,675
38,302,316
265,773
1,105,774
43,916,564

기말금액
-
60,270
6,179,519
438,675
36,522,425
237,297
1,342,899
44,781,085

전기>
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
온실가스배출권
고객관계
기술가치
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
12,217,519
3,075,996
6,431,841
-
-

798,552
22,523,908

취득
-
2,149
1,662,189
-
-

199
1,664,537

합병으로 인한 증가
-
2
181,369
438,675
50,058,618
2,784,757
441,928
53,905,349

대체
-
17,268
606,251
-
-

-
623,519

기말금액
12,217,519
3,095,415
8,881,650
438,675
50,058,618
2,784,757
1,240,679
78,717,313

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(12,185,271)
(3,027,090)
(4,401,900)
-
-

(80,023)
(19,694,284)

무형자산상각비
(19,349)
(25,570)
(731,378)
-
(426,810)
(4,746)
-
(1,207,853)

합병으로 인한 증가
-
-
-
-
(11,329,492)
(2,514,238)
-
(13,843,730)

손상차손
-
-
-
-
-

(54,882)
(54,882)

기말금액
(12,204,620)
(3,052,660)
(5,133,278)
-
(11,756,302)
(2,518,984)
(134,905)
(34,800,749)

장부금액:

기초금액
32,248
48,906
2,029,941
-
-
-
718,529
2,829,624

기말금액
12,899
42,755
3,748,372
438,675
38,302,316
265,773
1,105,774
43,916,564

(2) 온실가스 배출권1) 3차 계획기간(2021~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2021년도분
2022년도분
2023년도분
2024년도분
2025년도분
합계

무상할당 배출권
231,779
231,779
231,779
229,608
229,608
922,774

2) 당기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2021년도분
2022년도분
2023년도분
2024년도분
2025년도분
합계

기초 및 무상할당
231,779
231,779
231,779
229,608
229,608
922,774

전기이월(*1)
20,702
22,128
25,521
-
-
47,649

매각(*1)
(12,840)
(14,200)
-
-
-
(14,200)

정부제출(*1)
(278,117)
(277,364)
-
-
-
(277,364)

추가할당(*1)(*2)
60,604
63,178
-
-
-
63,178

차기이월(*1)
(22,128)
(25,521)
-
-
-
(25,521)

기말
-
-
257,300
229,608
229,608
716,516

(*1) 2021년도분은 2022년 3월에 확정되어 전기 공시와 증감내역이 다를 수 있습니다. 2022년도분은 예상치로 2023년 3월31일 확정예정입니다.(*2) 배출권 미할당사업장에 대한 추가할당 승인으로 인한 증가분입니다. 3) 당기말 현재 담보로 제공된 온실가스배출권은 없습니다.(3) 배출부채1) 당기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는 277,400톤(tCO2-eq) 입니다.2) 당기 중 배출부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2022년
2021년

기초
174,652
174,652

환입
(174,652)
-

기말
-
174,652

14. 영업권(1) 영업권의 손상검사1) 영업권은 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
테크팩 부문
수지및인쇄 부문
엠케이씨 부문
합계

영업권
67,727,658

9,597,011

8,396,089

85,720,758

2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 포장 산업의 장기 평균 성장율을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.3) 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름 추정액을결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 주요 부문의 사용가치 계산에 적용된 할인율은 다음과 같습니다.

구분
테크팩 부문
수지및인쇄 부문
엠케이씨 부문

할인율
8.27%
10.48%
8.38%

명목 영구성장율
0%
1%
1%

(2) 당기와 전기 중 영업권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

취득원가:

기초금액
85,720,758
9,597,011

합병으로 인한 증가
-
76,123,747

기말금액
85,720,758
85,720,758

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
-

기말금액
-
-

장부금액

기초금액
85,720,758
9,597,011

기말금액
85,720,758
85,720,758

15. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

토 지
건 물
합 계
토 지
건 물
합 계

취득원가:

기초금액
5,211,613
251,302
5,462,915
5,211,613
251,302
5,462,915

기타증감액
(57,018)
(251,302)
(308,320)
-
-
-

기말금액
5,154,595
-
5,154,595
5,211,613
251,302
5,462,915

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(94,239)
(94,239)
-
(87,956)
(87,956)

기타증감액
-
99,998
99,998
-
-
-

투자부동산감가상각비
-
(5,759)
(5,759)
-
(6,283)
(6,283)

기말금액
-
-
-
-
(94,239)
(94,239)

장부금액

기초금액
5,211,613
157,063
5,368,676
5,211,613
163,346
5,374,959

기말금액
5,154,595
-
5,154,595
5,211,613
157,063
5,368,676

(2) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
134,461
138,709

운영비용
-
-

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액간에는 중요한 차이가 없습니다.

16. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
5,658,991
1,197,305
6,856,296

취득(신규 및 갱신계약)
1,338,471
242,584
1,581,055

감가상각
(1,379,235)
(374,539)
(1,753,774)

제각(중도해지)
(1,479,073)
-
(1,479,073)

기말금액
4,139,154
1,065,350
5,204,504

<전기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
4,628,357
1,189,323
5,817,680

취득(신규 및 갱신계약)
827,780
483,416
1,311,196

합병으로 인한 증가
1,419,409
34,192
1,453,601

감가상각
(1,125,290)
(412,912)
(1,538,202)

제각(중도해지)
(91,265)
(96,714)
(187,979)

기말금액
5,658,991
1,197,305
6,856,296

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
5,531,842
1,105,838
6,637,680

취득(신규 및 갱신계약)
876,646
241,543
1,118,189

이자비용
171,727
37,429
209,156

지급
(1,337,399)
(409,112)
(1,746,511)

제각(중도해지)
(1,395,187)
-
(1,395,187)

기말금액
3,847,629
975,698
4,823,327

<전기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
4,402,995
1,180,580
5,583,575

취득(신규 및 갱신계약)
770,635
380,855
1,151,490

합병으로 인한 증가
1,432,650
34,379
1,467,029

이자비용
134,515
34,977
169,492

지급
(1,135,075)
(440,571)
(1,575,646)

제각(중도해지)
(73,878)
(84,382)
(158,260)

기말금액
5,531,842
1,105,838
6,637,680

(3) 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

~'23.12.31
1,215,716
337,879
1,553,595

24.1.1~'24.12.31
1,152,066
248,983
1,401,049

25.1.1~'25.12.31
959,940
181,243
1,141,183

26.1.1~'26.12.31
318,602
134,436
453,038

27.1.1~'27.12.31
318,602
53,988
372,590

28.1.1~
309,030
17,423
326,453

합계
4,273,956
973,952
5,247,908

(4) 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

소모품비 등 기타영업비용

단기리스 (매출원가에 포함)
1,152,308
592,607

소액리스 (관리비에 포함)
2,689,237
1,565,157

감가상각비 및 손상차손

사용권자산의 상각
1,753,774
1,538,202

순금융원가

리스부채 이자비용
209,156
169,492

(5) 당기와 전기 중 리스 거래 관련된 총 현금유출액은 각각 5,588,056천원 및 3,733,410천원이 있습니다.(6) 당기말 현재 당사는 리스제공자로서 특정 공장의 일부 등에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 당기와 전기 중 당사가 인식한 임대수익은 각각 134,461천원 및 138,709천원이 있습니다.

17. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
당기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
107,468,717
-
129,604,136
-

미지급금
36,367,039
-
32,105,838
-

미지급비용
17,370,591
-
16,246,985
-

거래보증금
454,959
-
604,959
110,000

합 계
161,661,306
-
178,561,918
110,000

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
924,599
966,066

예수금
476,759
828,374

합 계
1,401,358
1,794,440

19. 확정급여부채(자산)

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
6,306,906
4,007,311

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용
3,597,126
1,611,701

합 계
9,904,032
5,619,012

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
51,229,968
55,710,524

사외적립자산의 공정가치
(60,377,742)
(59,539,214)

확정급여제도의 부채(자산) 인식액
(9,147,774)
(3,828,690)

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 우리은행 및 KEB하나은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채(자산)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초 잔액
55,710,524
21,314,487
(59,539,214)
(21,075,266)
(3,828,690)
239,221

당기비용으로 인식

당기근무원가
6,600,974
4,042,892
-
-
6,600,974
4,042,892

이자원가(수익)
1,212,554
530,701
(1,506,622)
(566,282)
(294,068)
(35,581)

소 계
7,813,528
4,573,593
(1,506,622)
(566,282)
6,306,906
4,007,311

기타포괄손익으로 인식

재측정손실(이익)

-

-
-
-

- 보험수리적손익

인구통계적 가정
332,528
-
-
-
332,528
-

재무적 가정
(7,824,602)
(812,872)
-
-
(7,824,602)
(812,872)

경험조정
(241,909)
(2,210,007)
-
-
(241,909)
(2,210,007)

- 사외적립자산 손실(이익)
-
-
1,046,150
(854,084)
1,046,150
(854,084)

소 계
(7,733,983)
(3,022,879)
1,046,150
(854,084)
(6,687,833)
(3,876,963)

기타:

납부한 기여금
-
-
(5,000,000)
(3,500,000)
(5,000,000)
(3,500,000)

급여 지급
(4,316,029)
(2,286,808)
4,611,983
1,694,920
295,954
(591,888)

관계회사 전입액
52,900
61,587
(52,900)
(46,667)
-
14,920

관계회사 전출액
(296,972)
(91,766)
62,861
-
(234,111)
(91,766)

합병으로 인한 증가
-
35,162,310
-
(35,191,835)
-
(29,525)

소 계
(4,560,101)
32,845,323
(378,056)
(37,043,582)
(4,938,157)
(4,198,259)

기말잔액
51,229,968
55,710,524
(60,377,742)
(59,539,214)
(9,147,774)
(3,828,690)

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품
60,146,732
59,293,979

퇴직보험예치금
87,010
86,430

국민연금전환금
144,000
158,805

합 계
60,377,742
59,539,214

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
5.14%
2.53%

미래임금인상률
2.50%
2.00%

당사가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.

(6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
1% 상승
1% 하락

할인율
(2,862,161)
3,221,358

미래임금인상률
3,279,685
(2,961,694)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.93년이며, 할인되지 않은급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하
5년~10년 이하
10년 초과
합계

급여지급액
5,318,997
10,222,994
21,165,795
34,759,353
81,631,107
153,098,247

(8) 당기말과 전기말 현재 기타장기급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장기종업원급여채무
2,794,947
2,947,372

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기 근속 임직원에게만 주어집니다. 이러한 채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가되고 있습니다.

20. 사채 당기말 현재 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제26-1회 공모사채
2019-08-02
-
-
-
100,000,000

제26-2회 공모사채
2019-08-02
2024-08-02
1.89
30,000,000
30,000,000

제27-1회 공모사채
2021-10-28
2024-10-28
2.65
70,000,000
70,000,000

제27-2회 공모사채
2021-10-28
2026-10-28
3.06
30,000,000
30,000,000

사 채 할 인 발 행 차 금
(280,025)
(468,197)

합 계
129,719,975
229,531,803

사채 유동성대체
-
(100,000,000)

사채할인발행차금 유동성대체

-
64,909

차감후 잔액
129,719,975
129,596,712

21. 장ㆍ단기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금:

원화단기차입금
209,000,000
-
133,800,000
-

소 계
209,000,000
-
133,800,000
-

장기차입금:

원화장기차입금
720,000
139,000,000
-
130,720,000

소 계
720,000
139,000,000
-
130,720,000

합 계
209,720,000
139,000,000
133,800,000
130,720,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행
시설자금
-
-
-
59,000,000

일반자금
2023-03-31
3.05%
20,000,000
-

일반자금
-
-
-
20,000,000

중국은행
시설자금
-
-
-
20,000,000

시설자금
2023-06-30
4.54%
20,000,000
-

미쓰이스미토모은행
일반자금
2023-04-17
4.36%
20,000,000
-

일반자금
-
-
-
20,000,000

일반자금
-
-
-
14,000,000

IBK기업은행
일반자금
-
-
-
300,000

신한은행
일반자금
-
-
-
500,000

국민은행
일반자금
2023-05-24
5.51%
60,000,000
-

농협은행
일반자금
2023-07-14
5.09%
30,000,000
-

우리은행
일반자금
2023-07-14
5.19%
10,000,000
-

수출입은행
일반자금
2023-08-31
4.86%
10,000,000
-

국민은행
시설자금
2023-09-20
5.38%
39,000,000
-

합 계
209,000,000
133,800,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행
시설자금
2024-04-21
4.49%
28,000,000
28,000,000

시설자금
2024-04-21
3.84%
2,000,000
2,000,000

일반자금
2024-06-28
4.23%
50,000,000
50,000,000

시설자금
2025-09-19
4.89%
9,000,000
-

에스타이거테크
유동화 ABCP
2024-06-28
5.22%
20,000,000
20,000,000

우리티에스제일차
유동화 ABCP
2024-06-28
5.19%
30,000,000
30,000,000

IBK기업은행
시설자금
2023-08-24
1.50%
720,000
720,000

합 계
139,720,000
130,720,000

유동성대체
(720,000)
-

차감후잔액
139,000,000
130,720,000

(4) 담보제공자산 등당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
담보설정금액
관련차입금
담보권자

계정과목
장부금액
차입금종류
차입금액

기계장치
28,004,738
28,004,738
시설자금대출
30,000,000
한국산업은행

6,830,403
6,830,403
시설자금대출
9,000,000

토지
1,164,729
2,000,000
시설자금대출
720,000
IBK기업은행

건물
606,932

기계장치
800,000

기계장치
800,000
756,000

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

제품매출
1,097,269,608
616,530,607

상품매출
153,125,157
142,359,304

용역매출
10,626,401
8,726,101

기타매출
39,795,907
17,314,474

소 계
1,300,817,073
784,930,486

(2) 재화나 용역의 이전시기에 따른 구분

한 시점에 이전
1,290,190,671
776,204,386

기간에 걸쳐 이전
10,626,401
8,726,101

소 계
1,300,817,072
784,930,486

기타 원천으로부터 수익

임대수익 등
134,461
138,709

총 계
1,300,951,533
785,069,196

(2) 당기말과 전기말 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
210,338,767
212,767,523

계약부채
924,599
966,066

23. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정
당기
전기

급여
10,685,445
7,259,062

퇴직급여
1,108,672
622,625

복리후생비
1,712,973
1,132,390

여비교통비
898,179
478,214

통신비
265,729
226,562

지급수수료
7,915,894
5,259,550

판매수수료
544,244
365,672

차량유지비
104,506
45,791

도서인쇄비
25,451
14,819

소모품비
144,664
157,984

교육훈련비
183,642
93,103

세금과공과
412,830
262,389

임차료
104,720
169,758

감가상각비
350,181
241,663

무형자산상각비
2,013,047
585,992

사용권자산감가상각비
657,159
583,687

수선비
5,891
-

보험료
367,263
508,420

접대비
690,204
534,237

광고선전비
140,878
88,993

운반비
27,411,217
12,063,559

매출채권손상차손
1,064,793
3,366,743

경상개발비
5,326,998
4,157,620

견본비
232,316
92,757

품질보증비
221,822
468,624

합 계
62,588,718
38,780,214

24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 당사의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제ㆍ상품 및 재공품의 변동
(14,284,062)
(30,735,193)

원재료의 사용
646,764,832
366,715,370

상품의 매입
143,784,066
130,593,659

소모품비
23,605,870
15,662,513

외주가공비
28,358,439
27,387,759

종업원급여
143,899,100
83,889,979

감가상각비와 무형자산상각비
68,789,595
43,297,763

운반비
38,562,191
20,600,632

지급수수료
31,373,925
16,335,960

수도광열비
85,357,372
30,736,463

기타비용
22,218,848
19,813,725

합 계
1,218,430,176
724,298,630

25. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
1,220,516
193,265

배당금수익
8,490,410
2,949,835

당기손익인식금융자산평가이익
-
354,954

당기손익인식금융자산처분이익
378,613
-

파생상품거래이익
109,294
-

파생상품평가이익
-
18,288

합 계
10,198,833
3,516,342

금융원가:

이자비용
(14,421,918)
(8,291,578)

단기금융상품처분손실
(2,466)
-

파생상품평가손실
(413,820)
-

파생상품거래손실
(34,249)
-

합 계
(14,872,453)
(8,291,578)

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
이자수익
이자비용
파생상품거래이익
파생상품거래손실
파생상품평가손실

당기손익인식금융자산처분이익

당기손익인식금융자산처분손실

합계

상각후원가로 측정하는 금융자산
1,220,516
-
-
-
-
-
-
1,220,516

상각후원가로 측정하는 금융부채
-
(14,421,918)
-
-
-
-
-
(14,421,918)

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
-
-
-
378,613
(2,466)
376,147

파생상품부채
-
-
109,294
(34,249)
(413,820)
-

(338,775)

합 계
1,220,516
(14,421,918)
109,294
(34,249)
(413,820)
378,613
(2,466)
(13,164,030)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
이자수익
이자비용
파생상품평가이익

당기손익인식금융자산평가이익

합계

상각후원가로 측정하는 금융자산
193,265
-
-
-
193,265

상각후원가로 측정하는 금융부채
-
(8,291,578)
-
-
(8,291,578)

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
18,288
354,954
373,242

합 계
193,265
(8,291,578)
18,288
354,954
(7,725,071)

26. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

외환차익
9,823,782
5,462,744

외화환산이익
367,990
258,529

종속기업투자주식처분이익
286,356
37,468

유형자산처분이익
471,179
26,214

잡이익
275,547
185,951

합 계
11,224,854
5,970,906

기타비용:

외환차손
(6,344,623)
(3,260,412)

외화환산손실
(3,321,474)
(112,813)

종속기업투자주식손상차손
(4,614,183)
(11,400,610)

유형자산처분손실
(100,442)
(1,898,760)

유형자산손상차손
-
(172,500)

무형자산손상차손
(10,350)
(54,882)

기타수수료
(30,000)
(104,001)

기부금
(21,880)
(20,733)

잡손실
(16,661)
(3,899)

합 계
(14,459,613)
(17,028,610)

27. 자본금과 주식발행초과금

(1)당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
200,000,000주
200,000,000주

주당금액:

보통주
5,000원
5,000원

우선주
5,000원
5,000원

발행주식수:

보통주(*1)(*2)
28,991,282주
29,188,411주

우선주(*2)
264,111주
265,358주

자본금:

보통주자본금
144,956,410천원
145,942,055천원

우선주자본금
1,320,555천원
1,326,790천원

합 계
146,276,965천원
147,268,845천원

(*1) 전기 중 당사는 종속기업인 (주)테크팩솔루션의 흡수합병과 관련하여 보통주 3,569,900주를 신규로 발행하였습니다.(*2) 당사는 2022년 7월 1일자 주주총회를 통해 당사가 보유한 자기주식(보통주 197,129주, 우선주 1,247주)의 소각을 결의했으며 당분기말 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주 28,991,282주, 우선주 264,111주입니다.우선주는 무의결권 배당우선주식으로 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는배당결의가 있는 총회 종료시까지 의결권을 가지고 있으며, 액면금액을 기준으로 하여 연 1%의 추가배당을 받을 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 결정된 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
총발행주식수(주)
자기주식수(주)
배당주식수(주)
주당 배당금(원)
총 배당액

보통주
29,188,411
197,129
28,991,282
600
17,394,769

우선주
265,358
1247
264,111
650
171,672

합 계
29,453,769
198,376
29,255,393

17,566,441

<전기>
(단위: 천원)

구분
총발행주식수(주)
자기주식수(주)
배당주식수(주)
주당 배당금(원)
총 배당액

보통주
25,618,511
197,105
25,421,406
600
15,252,843

우선주
265,358
-
265,358
650
172,483

합 계
25,883,869
197,105
25,686,764

15,425,326

(3) 당기말 주식발행초과금은 81,051,609천원으로 전기말과 동일합니다.

28. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여부채의 재측정요소
1,127,020
(4,048,306)

자기주식처분이익
9,883,133
9,883,133

자기주식
-
(11,214,832)

기타자본조정(*1)
236,662,991
236,662,991

감자차손(*2)
(10,222,952)
-

합 계
237,450,192
231,282,986

(*1) 전기 중 당사는 종속기업인 (주)테크팩솔루션과 (주)엠케이씨를 흡수합병하였고,합병으로 인수한 자산과 부채는 당사의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였으며, 합병대가와의 차이는 기타자본조정으로 계상하였습니다(주석 39참조).(*2) 당분기 중 자기주식 소각으로 인해 감자차손 10,222,952천원이 발생하였습니다(주석 27 참조).29. 적립금(1) 당기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
13,305,654
11,549,010

임의적립금
6,999,528
6,999,528

합 계
20,305,182
18,548,538

(2) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (3) 임의적립금 임의적립금은 연구및인력개발준비금으로 구성되어 있습니다.

30. 이익잉여금(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
176,987,213
158,750,570

당기순이익
59,394,229
35,204,502

연차배당
(17,566,441)
(15,425,326)

법정적립금전입액
(1,756,644)
(1,542,533)

기말금액
217,058,357
176,987,213

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

처분예정일: 2023년 3월 28일
처분확정일: 2022년 3월 24일

Ⅰ. 미처분이익잉여금
217,058,357
176,987,213

전기이월미처분잉여금
157,664,128
141,782,711

당기순이익
59,394,229
35,204,502

Ⅱ. 이익잉여금처분액
(19,323,085)
(19,323,085)

이익준비금
(1,756,644)
(1,756,644)

배당금(주당배당금(율)) (당기 : 보통주600원(12%),우선주650원(13%) (전기 : 보통주600원(12%),우선주650원(13%))
(17,566,441)
(17,566,441)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금
197,735,272
157,664,128

31. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익
59,394,229,484
35,204,501,966

우선주배당금
(13,205,550)
(13,211,368)

추가배당가능당기순이익
59,381,023,934
35,191,290,598

추가배당가능이익 중 우선주귀속분
(536,078,309)
(350,829,019)

보통주귀속당기순이익
58,844,945,625
34,840,461,579

가중평균유통보통주식수
28,991,282
26,321,210

보통주 기본주당이익
2,030
1,324

가중평균유통우선주주식수
264,111
265,044

우선주 기본주당이익
2,080
1,374

(2) 추가배당가능이익 중 우선주 취득분 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

추가배당가능당기순이익
59,381,023,934
35,191,290,598

우선주지분비율
0.90%
1.00%

우선주귀속당기순이익
536,078,309
350,829,019

(3) 가중평균유통보통주식수 산정 내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

발행주식수
가중치
유통주식수
발행주식수
가중치
유통주식수

기초발행주식수
28,991,282
365/365
28,991,282
25,421,406
365/365
25,421,406

신주발행
-
-
-
3,569,900
92/365
899,810

자기주식 취득
-
-
-
(24)
92/365
(6)

가중평균유통보통주식수
28,991,282
-
28,991,282
28,991,282
-
26,321,210

(4) 가중평균유통우선주식수 산정 내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

발행주식수
가중치
유통주식수
발행주식수
가중치
유통주식수

기초발행주식수
264,111
365/365
264,111
265,358
365/365
265,358

자기주식 취득
-
-
-
(1,247)
92/365
(314)

가중평균유통우선주식수
264,111
-
264,111
264,111
-
265,044

(5) 당사는 잠재적보통주를 발행하고 있지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익이일치합니다.

32. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기 법인세부담액
18,378,992
12,296,626

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,703,897)
(1,711,099)

총법인세효과
16,675,095
10,585,527

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
(1,456,346)
(852,405)

법인세비용
15,218,749
9,733,122

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세:

- 확정급여부채의 재측정요소
(1,456,346)
(852,405)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
74,612,978
44,937,624

적용세율에 따른 세부담액
17,594,341
10,412,905

조정사항:

비공제비용
327,023
1,028,589

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(1,598,471)
(2,386,306)

세율변동효과
(724,762)
-

기타
(379,382)
677,934

조정사항 합계
(2,375,592)
(679,783)

법인세비용
15,218,749
9,733,122

평균유효세율
20.40%
21.66%

(4) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(5) 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
합병으로인한 증가
증감
기말금액

미수수익
(4,235)
-
(9,504)
(13,739)

재고자산평가손실
1,994,229
-
174,750
2,168,978

확정급여채무
12,256,315
-
(1,509,131)
10,747,184

사외적립자산
(12,256,315)
-
(423,010)
(12,679,325)

대손충당금
726,800
-
196,873
923,673

장기급여채무
648,422
-
(61,483)
586,939

무형자산손상차손
40,999
-
310
41,309

토지재평가잉여금
(10,581,009)
-
480,955
(10,100,054)

유형자산손상차손
48,642
-
(2,211)
46,431

무형자산
(8,579,922)
-
769,753
(7,810,169)

외화환산손익
(32,057)
-
652,289
620,231

미지급비용
1,591,184
-
20,661
1,611,845

토지압축기장충당금
(4,133,229)
-
187,874
(3,945,355)

감가상각비
1,931,979
-
1,076,792
3,008,771

유형자산재평가이익
(858,569)
-
44,140
(814,428)

사용수익기부자산
30,384
-
(3,228)
27,156

정부보조금
2,917,168
-
(226,656)
2,690,513

일시상각충당금
(3,000,122)
-
248,354
(2,751,768)

기타
335,447
-
86,369
421,816

합 계
(16,923,889)
-
1,703,897
(15,219,992)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
합병으로인한 증가
증감
기말금액

미수수익
(2,754)
(486)
(995)
(4,235)

재고자산평가손실
724,293
1,244,817
25,119
1,994,229

확정급여채무
4,646,541
7,680,198
(70,424)
12,256,315

사외적립자산
(4,636,559)
(7,571,353)
(48,403)
(12,256,315)

대손충당금
346,929
12
379,859
726,800

장기급여채무
-
563,729
84,693
648,422

무형자산손상차손
17,605
11,320
12,074
40,999

토지재평가잉여금
(3,693,766)
(6,887,243)
-
(10,581,009)

유형자산손상차손
-
10,692
37,950
48,642

무형자산
-
-
(8,579,922)
(8,579,922)

외화환산손익
157,564
5,896
(195,517)
(32,057)

미지급비용
266,639
1,509,694
(185,149)
1,591,184

토지압축기장충당금
(449,866)
(3,683,363)
-
(4,133,229)

감가상각비
1,885,762
(702,608)
748,825
1,931,979

유형자산재평가이익
(863,848)
-
5,279
(858,569)

사용수익기부자산
11,028
19,678
(322)
30,384

정부보조금
3,024,735
-
(107,567)
2,917,168

일시상각충당금
(3,126,470)
-
126,348
(3,000,122)

기타
291,441
(27,496)
71,502
335,447

합 계
-
-
-
-

(1,400,726)
(7,826,513)
(7,696,650)
(16,923,889)

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업투자 및 관계기업투자
23,092,971
18,219,046

대손충당금
24,340,225
24,340,225

유형자산손상차손
4,722,970
4,722,970

기타
2,000,000
2,000,000

합 계
54,156,166
49,282,241

33. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

최상위지배자
김남정

지배기업(*1)
동원산업(주)

종속기업
TALOFA SYSTEM AMERICAN SAMOA, INC., Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company, Minh Viet Packaging One Member Company Limited, NCK LOGISTICS HOLDING PTE. LTD, SP LOGISTICS INVESTMENT PTE.LTD

관계기업
진안물사랑㈜, (주)신동건설, (주)신동에너콤, 한국태양보성1호발전소㈜, 비아이디씨(주)

기 타(*2)(*3)(*4)
동원건설산업(주), (주)동원F&B, 동원씨앤에스(주), 농업회사법인 어석합자회사, (주)동원와인플러스, 동원팜스(주), (주)동원홈푸드, 위해삼조식품유한공사, (주)동원에프앤비 개성, 동원식품(상해)유한공사, DW Global Inc., Dongwon Japan Co., Ltd., Sealand Trading Service Corporation, StarKist Co., StarKist Samoa Co., Marine Trading Pacific Inc., Galapesca, S.A., Bounty Seafood Ltd., Societe de Conserverie en Afrique S.A., COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL, Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd., (재)동원육영재단, 동원로엑스냉장(주), 동원로엑스냉장투(주), Silver Bay Seafoods, LLC. 동원로엑스(주), 동원로엑스인천(주), 동원부산컨테이너터미널(주), 부산신항다목적터미널(주), Dongbu Express India Logistic Private Limited, Dongwon Loex U.S.A Inc, 상해동부국제화운대리유한공사, (주)동화, 울산항만운영, (주)동원티엘에스, 남춘천산업단지개발(주), 평택항만(주), 당진항만(주), DONGWON F&B VIETNAM COMPANY LIMITED, 인천크로스독, 여수문화방송, Tudo Fisheries Co.. Pty., Ltd, 케이스마트양식(주), 동원디어푸드(주), 동원기술투자(주), 인천내항부두운영(주), 천안신사산업단지(주), 동원글로벌터미널부산 주식회사

(*1) 당기 중 지배기업인 (주)동원엔터프라이즈가 22년 11월 1일자로 동원산업(주) 에흡수합병 됨에 따라 지배기업이 변동 되었습니다..(*2) 대규모 기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.(*3) 당기 중 천안신사산업단지(주), 동원기술투자(주), 동원글로벌터미널부산 주식회사가 기타 특수관계자에 포함되었습니다.(*4) 당기 중 (주) 모덱스가 기타 특수관계자에 포함되었으나, 22년 7월 1일자로 동원로엑스(주) 합병 됨에 따라 기타 특수관계자에서 제외 되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
매출
유형자산매각
원재료및상품매입
판매관리비
유무형자산매입
배당금수익
배당금지급

지배기업
동원산업(주)
129,971
-
134,860
2,519,764
490,330
-
-

(주)동원엔터프라이즈(*1)
5,054
-
319,935
4,182,270
1,920,988
-
12,409,505

종속기업

TALOFA SYSTEMSAMERICAN SAMOA, INC.

43,316,723
-
-
-
-
5,150,000
-

Minh Viet PackagingOne Member Company Limited.
-
-
-
-
-
2,231,534
-

Tan Tien Plastic PackagingJoint Stock Company
-
-
-
-
-
1,108,876
-

관계기업
비아이디씨(주)
527
-
-
-
-
-
-

기타
동원CNS(주)
417
-
-
-
-
-
-

(주)동원홈푸드
6,915,368
-
4,174,289
13,645
-
-
-

(주)동원F&B
169,833,323
13,310,418
842,060
549,027
-
-
-

StarKist Co.
9,217,058
-
-
-
-
-
2,141,940

Societe de Conserverie en Afrique S.A
11,650,938
-
-
-
-
-
-

(주)동원와인플러스
274,640
-
2,282
39,616
-
-
-

동원로엑스(주)
527,132
-
5,335,508
33,988,009
919,488
-
-

동원건설산업(주)
5,044
-
37,706
9,462
16,808,303
-
-

동원팜스(주)
2,560
-
-
-
-
-
-

동원로엑스냉장(주)
82,056
-
-
-
-
-
-

동원부산컨테이너터미널(주)
984
-
-
-
-
-
-

농업회사법인 어석합자회사
18,456
-
-
3,952
-
-
-

동원로엑스인천(주)
50
-
-
-
-
-
-

동원디어푸드(주)
477,350
-
1,932
3,018
-
-
-

㈜동화
155
-
-
-
-
-
-

합 계
242,457,806
13,310,418
10,848,572
41,308,763
20,139,109
8,490,410
14,551,445

(*1) (주)동원엔터프라이즈와의 1월~10월 거래내역이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
매출
원재료및상품매입
판매관리비
유무형자산매입
배당금수익
배당금지급

지배기업
(주)동원엔터프라이즈
3,616
228,130
3,446,184
2,551,229
-
12,409,505

종속기업
(주)테크팩솔루션
920,416
6,681,199
329,372
-
-
-

TALOFA SYSTEMSAMERICAN SAMOA, INC.

30,231,946
-
-
-
-
-

Minh Viet PackagingOne Member Company Limited.
12,196
-
-
-
1,969,898
-

Tan Tien Plastic PackagingJoint Stock Company
-
-
-
-
979,937
-

관계기업
비아이디씨(주)
363
-
-
-
-
-

기타
동원산업(주)
287,480
-
674,582
-
-
-

동원CNS(주)
-
-
-
-
-
-

(주)동원홈푸드
7,544,075
2,152,090
3,405
-
-
-

(주)동원F&B
148,058,613
834,119
482,447
-
-
-

StarKist Co.
7,517,987
-
-
-
-
-

Societe de Conserverie en Afrique S.A
8,728,533
-
-
-
-
-

(주)동원와인플러스
316,530
-
14,316
-
-
-

동원로엑스(주)
485,663
2,403,349
17,819,590
183,388
-
-

동부부산컨테이너터미널(주)
999
-
61
-
-
-

동원건설산업(주)
2,929
62,948
8,240
1,003,000
-
-

동원팜스(주)
850
-
-
-
-
-

동원로엑스냉장(주)
64,385
-
-
-
-
-

동원부산컨테이너터미널(주)

-
-
-
-
-

(재)동원육영재단
107
-
-
-
-
-

농업회사법인 어석합자회사
8,665
-
3,000
-
-
-

동원로엑스인천(주)
47
-
-
-
-
-

동원디어푸드(주)
160,450
-
-
-
-
-

㈜동화
56
-
-
-
-
-

합 계
204,345,906
12,361,835
22,781,197
3,737,617
2,949,835
12,409,505

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
동원산업(주)
2,068
1,915,020
-
4,981,478
8,993
2,035,881
-
2,471,360

(주)동원엔터프라이즈
-
-
-
-
-
-
-
1,420,450

종속기업
TALOFA SYSTEMSAMERICAN SAMOA, INC.
2,534,301
-
-
-
1,719,800
-
-
-

관계기업
한국태양보성1호발전소(주)(*1)
23,767
-
-
-
23,767
-
-
-

기타
동원건설산업(주)
-
-
-
2,512,746
-
-
-
70,090

(주)동원홈푸드
896,220
-
31,821
270,141
779,426
-
27,778
237,950

(주)동원F&B
30,423,526
12,343,274
47,907
2,374,648
16,050,549
500,486
26,836
2,945,368

Societe de Conserverie en Afrique S.A.
6,777,023
43,818
-
-
3,866,112
-
-
-

StarKist Co.
1,069,047
15,960
-
-
2,258,514
-
-
-

(주)동원와인플러스
2,962
-
-
18,946
67,573
-
-
1,394

동원씨앤에스(주)
-
-
-
-
-
-
-
-

농업회사법인 어석합자회사
-
-
-
3,900
1,471
-
-
-

동원로엑스냉장(주)
-
-
-
-
8,161
-
-
-

동원로엑스(주)
60,146
-
-
3,091,838
41,428
-
-
2,813,612

동원팜스㈜
-
296
-
-
330
-
-
-

동원디어푸드(주)
81,762
-
-
363
43,620
-
-
1,100

합 계
41,870,822
14,319,838
79,728
13,254,060
24,869,744
2,536,367
54,614
9,961,324

(4) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
3,667,905
2,420,473

퇴직급여
478,836
294,430

합 계
4,146,741
2,714,903

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(5) 당사는 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된대출약정 등과 관련하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 당사가 보유 중인 진안물사랑㈜의 주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 35참조)
.

34. 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
기타포괄손익-공정가치측정 금융부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
38,112,187
-
-
-
-
38,112,187

장단기금융상품
5,000
-
-
-
-
5,000

장단기매출채권및기타채권
227,264,499
-
-
-
-
227,264,499

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
8,382
-
-
-
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,000,000
-
-
30,000,000

합 계
265,381,686
8,382
30,000,000
-
-
295,390,068

금융부채

장단기매입채무및기타채무
-
-
-
161,661,305
-
161,661,305

장단기차입금
-
-
-
348,720,000
-
348,720,000

리스부채
-
-
-
4,823,328
-
4,823,328

사채
-
-
-
129,719,975
-
129,719,975

파생상품부채
-
-
-
-
413,820
413,820

합 계
-
-
-
644,924,608
413,820
645,338,428

<전기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
60,158,158
-
-
-
60,158,158

장단기금융상품
5,500
-
-
-
5,500

장단기매출채권및기타채권
221,888,855
-
-
-
221,888,855

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
8,382
-
-
8,382

파생상품자산
-
-
18,288
-
18,288

합 계
282,052,513
8,382
18,288
-
282,079,183

금융부채

장단기매입채무및기타채무
-
-
-
178,671,917
178,671,917

장단기차입금
-
-
-
264,520,000
264,520,000

리스부채
-
-
-
6,637,680
6,637,680

사채
-
-
-
229,531,803
229,531,803

합 계
-
-
-
679,361,400
679,361,400

(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
8,382
8,382
8,382
8,382

당기손익-공정가치측정 금융자산
30,000,000
30,000,000
-
-

파생상품자산
-
-
18,288
18,288

금융부채

파생상품부채
413,820
413,820

(3) 공정가치 서열체계(3)-1 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

(3)-2 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,382
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,000,000
30,000,000

공정가치로 측정되는 부채:

파생상품부채
-
413,820
-
413,820

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,382
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
18,288
18,288

35. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 특허권 침해금지 소송 등을 포함한 2건이며, 총 소송금액 285,323천원 입니다. 소송 등의 최종 결과 및 영향은 합리적으로 예측할 수 없으며, 당사의 경영진은 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 1건입니다.(2) 당기말 현재 당사의 자산이 타인에게 담보로 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공받는자
물건 또는 내용
금 액

근저당권설정
횡성군
토지
12,000,000

근저당권설정
공주시
토지
4,680,400

근저당권설정
IBK기업은행
토지, 건물
2,000,000

근저당권설정
IBK기업은행
기계장치
756,000

양도담보설정
한국산업은행
기계장치
28,004,738

양도담보설정
한국산업은행
기계장치
6,830,403

합 계
54,271,541

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공자
금 액

이행보증 등
서울보증보험
11,362,836

매출채권신용보험
서울보증보험
75,577,000

(4) 당사는 당분기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 현재 부담하거나 장래에 부담하게 될 모든 채무(약정한도 : 29,342,000천원)에 대하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 당사가 보유 중인 진안물사랑㈜의 주식을 담보로 제공하고 있습니다.(5) 당사는 일본도요글라스와 유리용기 제조에 관한 기술도입 계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따라 로열티를 지급하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천 USD, 천 EUR, 천 JPY)

금 융 기 관
구 분
약정한도액

KEB하나은행
한도대출
5,000,000

수입신용장 개설
USD 6,000.00

당좌차월
2,000,000

전자방식외담대
4,000,000

수입신용장 개설
USD 3,000.00

파생상품(통화선도)
1,500,000

국민은행
전자방식외담대
10,000,000

일반자금대출
60,000,000

시설자금대출
39,000,000

파생상품(이자율스왑)
60,000,000

우리은행
일반자금대출
10,000,000

전자방식외담대
1,100,000

수입신용장 개설
USD 2,000.00

파생상품(통화선도)
USD 2,000.00

신한은행
전자방식외담대
15,000,000

한도대출
28,000,000

수입신용장 개설
USD 8,000.00

파생상품(통화선도)
JPY 70,000.00

KDB산업은행
시설자금대출
10,000,000

일반자금대출
20,000,000

시설자금대출
30,000,000

일반자금대출
50,000,000

농협은행
일반자금대출
30,000,000

한도대출
5,000,000

수입신용장 개설
USD 12,000.00

전자방식외담대
5,000,000

수입신용장 개설
USD 3,000.00

미쓰이스미토모은행
일반자금대출
20,000,000

중국은행
시설자금대출
20,000,000

IBK기업은행
시설자금대출
720,000

한국수출입은행
일반자금대출
10,000,000

에스타이거테크
ABCP
20,000,000

우리티에스제일차
ABCP
30,000,000

합 계
486,320,000USD 36,000JPY 70,000

(7) 당사는 차입금에서 발생하는 이자율 변동위험을 회피하기 위하여 이자율스왑계약을 체결하였습니다. 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 약정이자율을 이용하여 평가하였으며, 당기 중 파생상품평가손실 413,820천원을 인식하였습니다.

(단위: 천원, JPY)

구분

거래목적
금융기관
만기일
차입금
약정이자율(%)

이자율스왑

매매목적
(주)국민은행
2023-05-24
60,00,0000
수취
3.91%

지급
CD 3M + 1.52%

36. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
25,081,994
39,060,705

유형자산 취득관련 미지급금 변동
2,655,315
2,889,437

무형자산 취득관련 미지급금 변동
834,476
251,522

유형자산과 투자부동산간 대체
208,323
-

장기차입금의 유동성 대체
(720,000)
-

사채의 유동성대체
-
(99,935,091)

리스부채의 유동성대체
(2,457,259)
(946,492)

자기주식 소각
11,214,832
-

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
당기초
재무현금흐름
합병으로 인한 증가
사채할인발행차금
배당결의
기타
당기말

현금유입(차입)
현금유출(상환)

단기차입금
133,800,000
220,000,000
(144,800,000)
-
-
-
-
209,000,000

장기차입금(유동성포함)
130,720,000
9,000,000
-
-
-
-
-
139,720,000

사채
129,596,711
-
-
-
123,263
-

129,719,974

유동성사채
99,935,091
-
(100,000,000)
-
64,909
-
-
-

리스부채
6,637,680
-
(1,537,355)
-
-
-
(276,998)
4,823,327

임대보증금
714,959
10,000
(270,000)
-
-
-
-
454,959

미지급배당금
-
-
(17,566,441)
-
-
17,566,441
-
-

재무활동 관련 총부채
501,404,441
229,010,000
(264,173,796)
-
188,172
17,566,441
(276,998)
483,718,260

<전기>
(단위: 천원)

구 분
당기초
재무현금흐름
합병으로 인한 증가
사채할인발행차금
배당결의
기타
당기말

현금유입(차입)
현금유출(상환)

단기차입금
99,000,000
90,000,000
(56,540,000)
1,340,000
-
-
-
133,800,000

장기차입금(유동성포함)
-
-
(630,000)
131,350,000
-
-
-
130,720,000

사채
129,747,980
99,635,960
-
-
147,863
-
(99,935,091)
129,596,712

유동성사채
99,895,045
-
(100,000,000)
-
104,955
-
99,935,091
99,935,091

리스부채
5,583,576
-
(1,406,154)
1,467,029
-
-
993,230
6,637,681

임대보증금
35,000
425,000
(155,000)
409,959
-
-
-
714,959

미지급배당금
-
-
(15,425,326)
-
-
15,425,326
-
-

재무활동 관련 총부채
334,261,601
190,060,960
(174,156,480)
134,566,988
252,818
15,425,326
993,230
501,404,443

37. 위험관리

(1) 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 경영지원부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

① 신용위험관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산(*)
38,110,837
60,155,068

매출채권및기타채권
223,279,073
218,335,434

장기금융상품
5,000
5,500

비유동기타채권
3,985,426
3,553,421

합 계
265,380,336
282,049,423

(*) 시재현금은 제외되어있습니다.당사는 (주)국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적인 유동성위험을 관리하기 위하여 (주)하나은행 등과 당좌차월 등의 약정을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
잔존계약만기

3개월 미만
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년

<당기말>

사채
129,719,975
137,800,186
835,675
2,507,025
134,457,486

단기차입금
209,000,000
214,874,977
22,580,367
192,294,610
-

장기차입금
139,720,000
149,443,292
1,600,267
5,615,722
142,227,303

매입채무및기타채무
161,661,305
161,661,305
161,122,263
539,042
-

합 계
640,101,280
663,779,760
186,138,572
200,956,399
276,684,789

<전기말>

사채
229,531,803
242,961,350
1,249,175
103,334,025
138,378,150

단기차입금
133,800,000
135,283,585
20,611,142
114,672,443
-

장기차입금
130,720,000
138,309,750
773,029
2,383,485
135,153,236

매입채무및기타채무
178,561,917
178,561,917
178,066,958
494,959
-

장기매입채무및기타채무
110,000
110,000
-
-
110,000

합 계
672,723,720
695,226,602
200,700,304
220,884,912
273,641,386

③ 환위험관리

당사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY, EUR, CAD 및 VND 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CAD
GBP
VND

자산:

현금및현금성자산
22,652,646
5,323,959
1,890,352
-
-
31

매출채권및기타채권
32,555,796
432,168
43,653
91,301
-
-

자산 합계
55,208,442
5,756,127
1,934,005
91,301
-
31

부채:

매입채무및기타채무
7,989,427
26,987
40,405
5,783
4,536
-

부채 합계
7,989,427
26,987
40,405
5,783
4,536
-

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CAD
GBP
VND

자산:

현금및현금성자산
6,655,152
1,024,662
3,366,461
-
-
2

매출채권및기타채권
30,262,410
411,845
-
764,964
-
-

자산 합계
36,917,562
1,436,507
3,366,461
764,964
-
2

부채:

매입채무및기타채무
6,693,907
848,568
113,945
5,754
31,930
-

부채 합계
6,693,907
848,568
113,945
5,754
31,930
-

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
4,721,901
(4,721,901)
3,022,365
(3,022,365)

JPY
572,914
(572,914)
58,794
(58,794)

EUR
189,360
(189,360)
325,252
(325,252)

CAD
8,552
(8,552)
75,921
(75,921)

GBP
(454)
454
(3,193)
3,193

VND
3
(3)
-
-

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 현재 변동금리부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

변동금리부 차입금
328,000,000

당기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

1% 상승시
1% 하락시

순금융원가
3,280,000
(3,280,000)

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

순부채:

차입금
478,439,975
494,051,803

차감: 현금및현금성자산
(38,112,187)
(60,158,158)

순부채
440,327,788
433,893,645

자본:

자본 총계
702,142,305
655,139,191

부채비율
62.71%
66.23%

38. 영업부문

당사는 전략적으로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 단일의 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습니다. (1) 주요 고객과의 거래당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명
당기
전기

(주)동원에프앤비 및 그 종속기업
177,229,018
156,080,518

(2) 지역별 매출정보

(단위: 천원)

지역
당기
전기

국내
1,031,206,310
584,788,150

해외
269,745,223
200,281,045

합계
1,300,951,533
785,069,195

39. 코로나19의 영향의 불확실성코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전 세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원 정책이 발표되고 있습니 다.당사는 코로나19의 영향과 정부지원 정책으로 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 7참조), 재고자산의 손상(주석 8참조), 유ㆍ무형자산의 손상징후(주석 12참조) 등 입니다. 당사는 코로나19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다.그러나, 코로나19상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

주2) 정정 후

1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 43(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 42(전) 기 2021년 12월 31일 현재

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 43(당) 기말
제 42(전) 기말

자산

유동자산

550,242,849,405
638,498,500,586

현금및현금성자산
6,7,27,38
50,846,324,141
74,033,300,755

단기금융상품
6,27,38
24,128,484,000
101,376,181,657

매출채권및기타채권
8,27,35,38
245,143,129,159
238,556,826,690

재고자산
9
226,936,882,193
219,264,449,179

기타자산
10
2,783,075,209
4,380,729,166

당기법인세자산
34
404,954,703
868,724,995

파생상품자산
27,36,38
-
18,288,144

비유동자산

901,427,132,865
853,516,238,666

장기금융상품
7,27,38
5,000,000
5,500,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
11,27
8,382,000
8,382,000

당기손익-공정가치측정금융자산
11,27
30,000,000,000
-

비유동기타채권
8,27,38
3,991,618,068
3,559,185,956

관계기업투자주식
12
34,081,955,736
31,770,666,113

유형자산
13
629,970,208,847
613,534,111,994

무형자산
14
57,458,973,797
58,927,826,785

영업권
15
110,381,956,092
113,715,340,609

투자부동산
16
5,154,594,930
5,368,676,471

사용권자산
17
20,795,266,576
22,527,121,417

확정급여자산
20
9,147,773,960
3,828,690,455

기타자산
10
431,402,859
270,736,866

자산 총계

1,451,669,982,270
1,492,014,739,252

부채

유동부채

420,866,461,449
514,873,965,981

매입채무및기타채무
18,27,35,38
187,173,027,435
208,142,534,609

단기차입금
22,27,38
209,000,000,000
185,502,804,547

유동성사채
21,27,38
-
99,935,091,416

유동성장기차입금
22,27,38
7,056,500,000
5,927,500,000

당기법인세부채
34
14,040,755,630
11,685,491,616

리스부채
17,27
1,453,236,790
1,758,316,627

파생상품부채
27,36,38
413,820,041
-

기타부채
19
1,729,121,553
1,922,227,166

비유동부채

301,173,922,904
311,768,484,414

장기차입금
22,27,38
145,336,500,000
142,575,000,000

사채
21,27,38
129,719,974,902
129,596,711,440

확정급여부채
20
385,905,456
412,310,143

기타장기급여채무
20
2,794,947,230
2,947,371,773

리스부채
17,27
3,650,334,472
5,203,548,339

이연법인세부채
34
19,286,260,844
30,923,542,719

장기매입채무및기타채무
18,27,35,38
-
110,000,000

부채 총계

722,040,384,353
826,642,450,395

자본

지배기업 소유주 지분

728,054,674,596
662,981,958,666

자본금
29
146,276,965,000
147,268,845,000

주식발행초과금
29
81,051,608,602
81,051,608,602

기타자본
30
166,707,052,161
155,412,544,434

적립금
31
20,305,182,156
18,548,538,021

이익잉여금
32
313,713,866,677
260,700,422,609

비지배지분

1,574,923,321
2,390,330,191

자본 총계

729,629,597,917
665,372,288,857

부채 및 자본 총계

1,451,669,982,270
1,492,014,739,252

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 43(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 42(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 43(당) 기
제 42(전) 기

매출액
23,35,39
1,436,999,451,562
1,250,882,270,311

제품매출

1,236,311,545,938
1,058,700,514,437

상품매출

148,630,557,296
151,546,960,578

용역매출

10,626,400,923
9,247,767,094

기타매출

41,430,947,405
31,387,028,202

매출원가
25
(1,274,202,474,851)
(1,095,287,209,100)

제품매출원가

(1,125,743,697,598)
(949,226,209,000)

상품매출원가

(136,542,064,635)
(137,082,812,472)

용역매출원가

(10,193,194,426)
(8,550,735,911)

기타매출원가

(1,723,518,192)
(427,451,717)

매출총이익

162,796,976,711
155,595,061,211

판매비와관리비
24,25,35
(70,957,548,937)
(65,597,625,508)

영업이익

91,839,427,774
89,997,435,703

영업외손익

(13,144,633,637)
(24,765,906,176)

지분법이익
12
2,332,730,601
5,005,168,285

금융수익
26
3,487,668,598
2,706,462,580

금융원가
26
(15,860,481,951)
(11,380,243,873)

기타수익
28
12,029,591,438
6,792,662,396

기타비용
28
(15,134,142,323)
(27,889,955,564)

법인세비용차감전순이익

78,694,794,137
65,231,529,527

법인세비용
34
(6,360,193,642)
(17,096,803,473)

당기순이익

72,334,600,495
48,134,726,054

기타포괄손익

9,511,143,810
16,331,150,661

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여부채의 재측정요소
20
5,175,326,268
3,718,289,957

지분법자본변동
12
(21,442,096)
2,587,365

후속기간에 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목:

해외사업장 외화환산차이

4,357,259,638
12,610,273,339

총포괄이익

81,845,744,305
64,465,876,715

당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주 지분

72,336,529,553
39,871,444,759

비지배지분

(1,929,058)
8,263,281,295

당기총포괄이익의 귀속

지배기업 소유주 지분

82,639,157,280
55,595,990,202

비지배지분

(793,412,975)
8,869,886,513

주당이익
33

보통주 기본및희석주당이익

2,472
1,499

우선주 기본및희석주당이익

2,522
1,549

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 43(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 42(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
자본 총계

자 본 금
주식발행초과금
기타자본
적립금
이익잉여금
지배기업지분

2021년 1월 1일(전기초)
129,419,345,000
81,051,608,602
19,201,946,741
17,006,005,391
237,796,836,780
484,475,742,514
131,984,988,132
616,460,730,646

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
39,871,444,759
39,871,444,759
8,263,281,295
48,134,726,054

기타포괄손익:

―확정급여부채의 재측정요소
-
-
3,411,564,378
-
-
3,411,564,378
306,725,579
3,718,289,957

―해외사업장 외화환산차이
-
-
12,310,393,700
-
-
12,310,393,700
299,879,639
12,610,273,339

―지분법자본변동
-
-
2,587,365
-
-
2,587,365
-
2,587,365

총포괄이익
-
-
15,724,545,443
-
39,871,444,759
55,595,990,202
8,869,886,513
64,465,876,715

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

―종속기업 합병으로 인한 변동
17,849,500,000
-
120,535,160,664
-
-
138,384,660,664
(138,443,210,375)
(58,549,711)

―자기주식 취득
-
-
(49,108,414)
-
-
(49,108,414)
-
(49,108,414)

―법정준비금의 적립
-
-
-
1,542,532,630
(1,542,532,630)
-
-
-

―연차배당
-
-
-
-
(15,425,326,300)
(15,425,326,300)
(21,334,079)
(15,446,660,379)

소계
17,849,500,000
-
120,486,052,250
1,542,532,630
(16,967,858,930)
122,910,225,950
(138,464,544,454)
(15,554,318,504)

2021년 12월 31일(전기말)
147,268,845,000
81,051,608,602
155,412,544,434
18,548,538,021
260,700,422,609
662,981,958,666
2,390,330,191
665,372,288,857

2022년 1월 1일(당기초)
147,268,845,000
81,051,608,602
155,412,544,434
18,548,538,021
260,700,422,609
662,981,958,666
2,390,330,191
665,372,288,857

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
72,336,529,553
72,336,529,553
(1,929,058)
72,334,600,495

기타포괄손익:

―확정급여부채의 재측정요소

-
-
5,175,326,268
-
-
5,175,326,268
-
5,175,326,268

―해외사업장 외화환산차이
-
-
5,148,743,555
-
-
5,148,743,555
(791,483,917)
4,357,259,638

―지분법자본변동
-
-
(21,442,096)
-
-
(21,442,096)
-
(21,442,096)

총포괄이익
-
-
10,302,627,727
-
72,336,529,553
82,639,157,280
(793,412,975)
81,845,744,305

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

―법정준비금의 적립
-
-
-
1,756,644,135
(1,756,644,135)
-
-
-

―연차배당
-
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)
(21,993,895)
(17,588,435,245)

―자기주식소각
(991,880,000)
-
991,880,000
-
-
-
-
-

소계
(991,880,000)
-
991,880,000
1,756,644,135
(19,323,085,485)
(17,566,441,350)
(21,993,895)
(17,588,435,245)

2022년 12월 31일(당기말)
146,276,965,000
81,051,608,602
166,707,052,161
20,305,182,156
313,713,866,677
728,054,674,596
1,574,923,321
729,629,597,917

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 43(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 42(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 43(당) 기
제 42(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

당기순이익
72,334,600,495
48,134,726,054

조정:
109,043,449,952
124,605,058,930

법인세비용
6,360,193,642
17,096,803,473

이자비용
15,409,946,802
11,128,468,277

이자수익
(2,713,405,282)
(1,850,584,816)

유형자산감가상각비
70,422,527,373
61,268,165,912

투자부동산감가상각비
5,759,001
7,295,150

무형자산상각비
5,868,948,119
5,263,505,866

사용권자산상각비
2,341,634,847
2,382,280,958

매출채권손상차손
934,356,299
3,578,805,725

파생상품거래이익
(109,294,289)
-

파생상품거래손실
34,248,833
-

파생상품평가이익
-
(18,288,144)

파생상품평가손실
413,820,041
-

퇴직급여원가
6,306,905,952
7,404,066,194

기타장기종업원급여
260,663,088
621,033,713

외화환산손실
3,321,473,566
143,238,923

외화환산이익
(368,020,652)
(262,110,407)

유형자산처분손실
100,442,449
2,082,982,664

유형자산처분이익
(946,280,620)
(71,186,853)

유형자산손상차손
-
172,500,000

무형자산손상차손
10,350,000
54,881,995

영업권손상차손
4,794,705,832
21,479,891,211

투자부동산처분손실
-
38,913,805

투자부동산처분이익
-
(272,134,000)

종속기업투자주식처분이익
-
(37,467,947)

단기금융상품처분손실

2,466,275
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
201,727,481

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(664,969,027)
(56,214)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
50,048,115

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
(837,533,406)

지분법이익
(2,332,730,601)
(5,005,168,285)

잡손실
316,629
-

잡이익
(410,608,325)
(15,020,460)

운전자본의 변동:
50,513,236,629
(64,951,504,847)

매출채권
(1,513,535,502)
(41,242,148,349)

기타채권
4,313,030,703
(1,701,116,524)

재고자산
(5,844,386,457)
(61,102,369,934)

기타유동자산
2,105,002,930
(3,214,204,067)

기타비유동자산
(152,215,283)
34,704,253

당기손익-공정가치측정금융자산
82,367,773,574
-

매입채무
(25,465,662,210)
39,315,148,412

기타채무
(749,543,546)
5,604,689,911

기타유동부채
6,683,952
1,156,875,382

순확정급여자산
(4,140,823,901)
(3,398,357,318)

기타장기급여채무
(413,087,631)
(404,726,613)

영업에서 창출된 현금
231,891,287,076
107,788,280,137

법인세의 납부
(17,219,852,424)
(22,486,602,814)

영업활동으로 인한 순현금흐름
214,671,434,652
85,301,677,323

투자활동으로 인한 현금흐름

이자의 수취
2,523,290,352
1,772,492,874

단기금융상품의 취득
(24,787,282,000)
(257,646,832,127)

단기금융상품의 처분
21,042,257,535
164,844,536,582

장기금융상품의 처분
2,500,000
-

장기금융상품의 취득
(2,000,000)
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
-
(5,000,000)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분
-
53,863,680

파생상품의 정산
93,333,600
-

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(30,000,000,000)
-

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
-
372,447,242

종속기업 취득에 따른 순현금흐름
-
(41,655,288,571)

종속기업 처분에 따른 순현금흐름
-
35,112,701,029

단기대여금의 증가
-
(35,090,623)

단기대여금의 감소
-
8,833,189

장기대여금의 감소
1,200,000
3,200,000

유형자산의 처분
2,154,560,919
1,627,420,611

투자부동산의 처분
-
1,363,880,580

유형자산의 취득
(97,652,948,797)
(76,150,117,140)

무형자산의 취득
(1,861,189,511)
(1,424,547,916)

임차보증금의 감소
321,410,500
452,596,500

임차보증금의 증가
(666,700,000)
(476,014,100)

투자활동으로 인한 순현금흐름
(128,831,567,402)
(171,780,918,190)

재무활동으로 인한 현금흐름

이자의 지급
(14,994,412,644)
(9,888,967,812)

배당금의 지급
(17,588,435,245)
(15,446,660,379)

단기차입금의 차입
221,796,425,700
141,847,366,243

단기차입금의 상환
(198,299,230,247)
(57,240,000,000)

장기차입금의 차입
9,000,000,000
147,166,300,000

유동성장기차입금의 상환
(6,459,750,000)
(100,630,000,000)

사채의 발행
-
99,635,960,000

유동성사채의 상환
(100,000,000,000)
(100,000,000,000)

임대보증금의 증가
10,000,000
485,000,000

임대보증금의 감소
(270,000,000)
(205,000,000)

리스부채의 감소
(1,604,955,171)
(1,765,657,766)

재무활동으로 인한 순현금흐름
(108,410,357,607)
103,958,340,286

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(616,486,257)
1,102,091,490

현금및현금성자산의 증가(감소)
(23,186,976,614)
18,581,190,909

기초 현금및현금성자산
74,033,300,755
55,452,109,846

기말 현금및현금성자산
50,846,324,141
74,033,300,755

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 43(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 42(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

동원시스템즈 주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 통신기기 제조업을 주사업목적으로 하여 1980년 5월 10일에 설립되었으며, 1994년 3월 29일 주식을 한국거래소에 상장한 상장법인입니다. 당기말 현재 당사는 포장재 및 알미늄 압연박 제조 등을 영위하고 있으며, 본사는 충청남도 아산시에 위치하고 있고, 충청북도 진천군, 경상남도 함안군 등에 공장을 보유하고 있습니다.당사는 2005년 3월 1일자로 (주)동원이엔씨를 합병하였고 2013년 1월 1일을 기준일로 (주)대한은박지를 흡수합병하였으며, 동일자로 건설부문과 통신부문을 물적분할하여 동원건설산업(주)와 동원티앤아이(주)를 설립하였습니다. 한편, 당사는 2015년10월 23일자로 Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company 및 Minh Viet Packaging One Member Company Limited를 인수하였고, 2016년 중 동원티앤아이(주)를 매각하였으며, 2017년 9월 1일자로 (주)한진피앤씨를 흡수합병하였습니다. 그리고 2021년 10월 1일 및 11월 1일자로 각각 (주)테크팩솔루션과 (주)엠케이씨를 흡수합병하였습니다.당사의 설립시 자본금은 30백만원이었으며, 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 보통주자본금 144,956백만원, 우선주자본금 1,321백만원으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주
보통주
우선주

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

동원산업(주)(*1)
20,594,057
71.04
81,648
30.91

StarKist Co.
3,569,900
12.31
-
-

기타
4,827,325
16.65
182,463
69.09

합 계
28,991,282
100.00
264,111
100.00

(*1) 당기 중 (주)동원엔터프라이즈가 동원산업(주)에 흡수합병 되었으며, 당기말 현재 당사의 최대주주는 동원산업(주)입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경2.1 재무제표 작성기준동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결기업의 연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

연결기업의 당기 연결재무제표는 2023년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책 2.3.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.2.3.2 관계기업 및 공동기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.3 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.4 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.

매 보고기간말에 연결기업은 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3, 27ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 27ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 27ㆍ투자부동산: 주석 16

2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 포장재 및 알미늄 압연박을 제조하여 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 유의적인 금융요소

기업회계 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 계약 잔액

1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

3) 계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.3.6 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3.7 법인세

(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2.3.8 외화환산거래와 잔액연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다.해외사업장의 환산

해외사업장의 자산·부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 거래일의 환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산, 부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산, 부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.3.9 매각예정비유동자산과 중단영업연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 회사의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각 및 분배부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분 및 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고, 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 분배예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.

2.3.10 현금배당

지배기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3.11 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수
구 분
추정 내용연수

건물
10 ~ 40 년
차량운반구
2 ~ 10 년

구축물
2 ~ 25 년
공기구비품
2 ~ 10 년

기계장치
2 ~ 25 년

연결기업은 자산의 추정잔존가치와 기대내용연수를 매년 검토하고 있습니다. 특히, 연결기업은 예상 내용 연수 및 추정 잔존 가치를 평가할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.3.12 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.- 리스이용자로서의 회계처리연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결기업은 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

- 리스제공자로서의 회계처리연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 연결포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.2.3.13 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2.3.14 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

건물
40 년

투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다.연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.2.3.15 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
3 ~ 5 년

소프트웨어
3 ~ 10 년

시설이용권
비한정

영업권
비한정

고객관계
10년, 30년

기술가치
5년, 10년

기타의무형자산
2 ~ 11년

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다.

한편, 당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다.

당사는 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권'이라 한다)은 영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.

2.3.16 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융상품은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 연결포괄손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.연결기업은 계약상 지급이 최종거래일 이후 90일이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에, 연결기업은 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 연결기업이 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다.(2) 금융부채1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

- 대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.2.3.17 파생금융상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라'금융수익(원가)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.3.18 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법 및 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.3.19 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

영업권연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2.3.20 현금 및 현금성자산연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2.3.21 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.22 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출

연결기업은 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 연결기업은 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다.연결기업은 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 이에 따라실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 충당부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고, 이를 배출부채에 대응되는 변제권으로 취급하여 공정가치로 재측정합니다. 공정가치 변동은 손익으로 인식합니다.2.3.23 종업원급여연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 연결기업은 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.2.3.24 퇴직급여

연결기업은 두 개의 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 각각의 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 또한 연결기업은 미국에 주재하는 장기 근속자에 대해 추가적인 퇴직후 의료급여를 제공하는 것에 합의하였으나 이에 대한 별도의 기금을 적립하고 있지는 않습니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.2.4.1 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 계약이행 원가손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 기업이 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리ㆍ감독 원가)을 모두 포함하여 재화나용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다.이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.4.2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다.또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다. 경과규정에 따라, 연결기업은 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다.이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.4.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다. 경과규정에 따라 연결기업은 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다.이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.4.4 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.4.5 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다.경과규정에 따라 연결기업은 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다.이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.4.6 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 3.2 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.3.3 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3.4 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3.5 리스 - 증분차입이자율의 산정

연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는'사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1117호 '보험계약'2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 해당 기준서가 시행되면 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결기업에 적용할 수 없습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다.기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다.

5. 종속기업의 현황(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
지분율
회사개요
결산월

당기말
전기말

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
미국
100.00%
100.00%
금속포장용기 제조
12월

Tan Tien Plastic Packaging JointStock Company
베트남
88.16%
88.16%
포장재 제조 판매업

Minh Viet Packaging One Member Company Limited
베트남
100.00%
100.00%
포장재 제조 판매업

NCK Logistics Holding Pte. Ltd.(*1)
싱가포르
100.00%
100.00%
기타지주회사

SP Logistics Investment Pte. Ltd.(*1)
싱가포르
100.00%
100.00%
기타지주회사

MMT(특정금전신탁)(*2)
한국
-
100.00%
특정금전신탁

(*1) NCK Logistics Holding Pte. Ltd.와 SP Logistics Investment Pte. Ltd.는 TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.의 종속기업입니다.(*2) 당기 중 MMT(특정금전신탁)를 계약해지하여 종속기업에서 제외되었습니다.

(2) 종속기업의 요약재무현황당기와 전기 종속기업의 요약재무상태 및 요약포괄손익은 다음과 같습니다. 해당 재무정보는 종속기업의 재무제표를 연결기업의 회계정책과 일치하도록 수정한 것입니다.

<당기>
(단위: 백만원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC

62,228

15,618

46,610
62,352
10,770
10,298

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company
97,559
27,985
69,574
106,377
951
941

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited
11,532
1,255
10,277
12,989
(20)
(45)

NCK Logistics Holding Pte. Ltd.
9,594
20
9,574
-
(22)
(21)

SP Logistics Investment Pte. Ltd.
1,473
125
1,348
-
(24)
(23)

<전기>
(단위: 백만원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC
58,622
20,161
38,461
42,703
7,406
8,348

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company
97,737
30,079
67,658
94,773
(324)
32

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited
15,049
2,976
12,073
17,494
584
715

NCK Logistics Holding Pte. Ltd.
8,990
14
8,976
-
(12)
(13)

SP Logistics Investment Pte. Ltd.
1,400
107
1,293
-
(11)
(11)

MMT(특정금전신탁)
81,505
51,703
29,802
-
-
-

(3) 당기 중 연결기업의 비지배지분과 관련된 주요 종속기업에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company
연결조정
합 계

비지배지분율(*1)
2.17%

비유동자산
33,501
-
33,501

유동자산
64,058
-
64,058

비유동부채
2,357
-
2,357

유동부채
25,628
-
25,628

순자산
69,574
-
69,574

비지배지분 장부가액
1,510
65
1,575

매출액
106,377
-
106,377

당기순이익
951
-
951

비지배지분당기순이익
21
(23)
(2)

영업활동현금흐름
4,659
-
4,659

투자활동현금흐름
(2,607)
-
(2,607)

재무활동현금흐름
(1,620)
-
(1,620)

환율변동효과
45
-
45

현금및현금성자산의 순증감
477
-
477

(*1) 당기말 현재 유효지분율을 표시하였습니다.

6. 현금및현금성자산과 단기금융상품당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산

보유현금
28,313
27,654

요구불예금
50,818,011
74,005,647

합 계
50,846,324
74,033,301

단기금융상품

정기예적금
24,128,484
19,870,940

기타채무증권
-
81,505,242

합 계
24,128,484
101,376,182

7. 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

현금및현금성자산
-
108,881
질권설정

장기금융상품
5,000
5,500
당좌개설보증금

합 계
5,000
114,381

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
229,910,955
-
230,861,003
-

미수금
15,022,672
200,537
7,084,839
400,521

미수수익
52,908
-
6,734
-

대여금
-
10,000
-
11,200

보증금
156,594
3,781,081
604,251
3,147,465

합 계
245,143,129
3,991,618
238,556,827
3,559,186

(2) 매출채권및기타채권은 손상차손이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 손상차손 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권및기타채권 총장부금액
252,207,849
28,006,893
244,579,572
27,574,461

손상차손:

- 매출채권
(6,932,509)
-
(5,890,534)
-

- 미수금
(83,097)
-
(83,097)
-

- 미수수익
(12,516)
-
(12,516)
-

- 대여금
(36,598)
(24,015,275)
(36,598)
(24,015,275)

손상차손 합계
(7,064,720)
(24,015,275)
(6,022,745)
(24,015,275)

매출채권및기타채권 순장부금액
245,143,129
3,991,618
238,556,827
3,559,186

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권 손상차손의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
합계

기초금액
5,890,534
24,147,486
30,038,020

매출채권손상차손
934,357
-
934,357

제각
(107,108)
-
(107,108)

상각채권회수액
200,000
-
200,000

기타증감액(*1)
14,726
-
14,726

당기말금액
6,932,509
24,147,486
31,079,995

(*1) 기타증감액에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
합계

기초금액
2,285,448
24,147,486
26,432,934

매출채권손상차손
3,578,805
-
3,578,805

연결범위의 변동
689
-
689

기타증감액(*1)
25,592
-
25,592

당기말금액
5,890,534
24,147,486
30,038,020

(*1) 기타증감액에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.연결기업은 당기와 전기 중 발생한 매출채권의 손상차손을 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상하였습니다.당기말과 전기말 현재 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 연결기업은 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 미수금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
209,846,217
198,169,594

연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권

6월이하
34,519,520
36,123,906

6월초과 1년이하
895,247
4,967,033

1년초과
207,666
508,375

소 계
35,622,433
41,599,314

개별적으로 손상된 채권
6,681,120
4,551,086

합 계
252,149,771
244,319,994

매출채권 및 미수금은 대손충당금 차감 전 총액입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유효이자율(%)
금액
유효이자율(%)
금액

보증금
1.67~6.66
4,402,728
1.67~3.20
4,059,892

현재가치할인차금

(465,053)

(308,176)

장부금액

3,937,675

3,751,716

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품및상품
102,848,077
(5,879,792)
96,968,285
91,399,916
(4,728,217)
86,671,699

재공품
41,224,800
(441,349)
40,783,451
39,547,551
(630,770)
38,916,781

원부재료
71,233,578
(352,797)
70,880,781
72,843,436
(617,637)
72,225,799

저장품
17,284,406
(3,808,615)
13,475,791
15,114,700
(3,375,123)
11,739,577

미착품
4,828,574
-
4,828,574
9,710,593
-
9,710,593

합 계
237,419,435
(10,482,553)
226,936,882
228,616,196
(9,351,747)
219,264,449

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실
1,130,806
340,964

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
1,552,412
-
3,618,519
-

선급비용
1,230,663
431,403
762,210
270,737

합 계
2,783,075
431,403
4,380,729
270,737

11. 공정가치측정금융자산(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
8,382
2,024

합병으로 인한 증가
-
1,358

취득금액
-
5,000

기말금액
8,382
8,382

시장성 없는 지분상품:

성남산업단지관리
1,024
1,024

파주인쇄공업협동조합
1,000
1,000

하나나노텍
1,358
1,358

플라스틱제조업협동조합
5,000
5,000

합 계
8,382
8,382

(2) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

기초금액
-

취득금액
140,000,000

처분금액
(110,000,000)

기말금액
30,000,000

시장성없는 채무상품:

한투EB글로벌그린에너지제1호PEF
30,000,000

12. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명

소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

한국태양보성1호발전소(주)(*1)
한국
태양광발전사업
45.00%
-
45.00%
-

진안물사랑(주)(*1)(*2)
한국
하수관거시설업
44.81%
-
44.81%
-

(주)신동건설(*1)
우즈베키스탄
건설업
50.00%
-
50.00%
-

(주)신동에너콤(*1)
한국
자원개발업
31.67%
-
31.67%
-

비아이디씨(주)
한국
창고 및 운송관련 서비스업
42.72%
34,081,956
42.72%
31,770,666

합 계

34,081,956

31,770,666

(*1) 연결기업은 전기 이전에 관계기업투자에 대해 전액 손상을 인식하였습니다.(*2) 연결기업은 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 연결기업이 보유 중인 진안물사랑(주)의 주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).

(2) 당기 중 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
기초금액
지분법이익
지분법자본변동
기말금액

한국태양보성1호발전소(주)
-
-
-
-

진안물사랑(주)
-
-
-
-

(주)신동건설
-
-
-
-

(주)신동에너콤
-
-
-
-

비아이디씨(주)
31,770,666
2,332,731
(21,441)
34,081,956

합 계
31,770,666
2,332,731
(21,441)
34,081,956

(3) 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 주요 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기 미반영지분변동액
누적 미반영지분변동액

한국태양보성1호발전소(주)
96,704
(618,501)

진안물사랑(주)
57,113
(297,932)

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 피투자회사의 요약재무상태 및 요약포괄손익은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

비아이디씨(주)

118,357,771

38,472,299

79,885,472

80,775,816

6,116,532

6,066,348

<전기말>
(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

비아이디씨(주)

108,983,212

35,222,940

73,760,272

58,122,899

3,941,057

3,888,261

13. 유형자산당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
168,546,857
132,805,352
45,823,625
641,412,746
40,214,723
39,518,550
1,068,321,853

취득금액
1,261,198
579,397
1,516,081
28,473,667
7,090,193
61,387,728
100,308,264

처분금액
(104,226)
(1,089)
(410,992)
(30,286,962)
(950,986)
-
(31,754,255)

기타(*1)
57,017
2,652,064
1,515,541
22,978,375
1,471,635
(25,717,085)
2,957,547

기말금액
169,760,846
136,035,724
48,444,255
662,577,826
47,825,565
75,189,193
1,139,833,409

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액
(5,812,903)
(42,815,376)
(16,985,593)
(359,870,459)
(24,407,940)
(4,895,470)
(454,787,741)

처분금액
-
336
158,021
17,664,146
643,652
-
18,466,155

감가상각비
-
(4,045,295)
(2,671,129)
(57,990,798)
(5,715,305)
-
(70,422,527)

기타(*1)
-
(460,048)
6,195
(2,345,416)
(319,818)
-
(3,119,087)

기말금액
(5,812,903)
(47,320,383)
(19,492,506)
(402,542,527)
(29,799,411)
(4,895,470)
(509,863,200)

장부금액:

기초금액
162,733,954
89,989,976
28,838,032
281,542,287
15,806,783
34,623,080
613,534,112

기말금액
163,947,943
88,715,341
28,951,749
260,035,299
18,026,154
70,293,723
629,970,209

(*1) 기타에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

상기 유형자산 중 일부의 토지, 건물, 기계장치는 횡성군, 공주시, IBK기업은행, 한국산업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조). 한편, 당기말 현재 발생하지 아니한 유형자산 취득을 위한 주요 약정액은 48,088,041천원입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
164,855,885
128,706,838
38,698,760
529,257,146
29,894,571
87,061,705
978,474,905

취득금액
1,365,351
1,306,569
3,167,970
33,826,234
8,895,253
30,497,579
79,058,956

처분금액
-
(5,036)
(504,808)
(7,537,144)
(646,361)
(787,810)
(9,481,159)

연결범위의 변동(*1)
2,325,621
1,368,674
441,108
6,444,923
821,563
174,964
11,576,853

기타(*2)
-
1,428,307
4,020,595
79,421,587
1,249,697
(77,427,888)
8,692,298

기말금액
168,546,857
132,805,352
45,823,625
641,412,746
40,214,723
39,518,550
1,068,321,853

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액
(5,812,903)
(37,734,722)
(14,397,976)
(305,821,369)
(19,794,646)
(4,722,970)
(388,284,586)

처분금액
-
1,473
100,192
5,263,723
476,552
-
5,841,940

감가상각비
-
(3,955,360)
(2,461,218)
(50,723,526)
(4,128,062)
-
(61,268,166)

손상차손
-
-
-
-
-
(172,500)
(172,500)

연결범위의 변동(*1)
-
(309,966)
(213,010)
(3,067,221)
(348,711)
-
(3,938,908)

기타(*2)
-
(816,801)
(13,581)
(5,522,066)
(613,073)
-
(6,965,521)

기말금액
(5,812,903)
(42,815,376)
(16,985,593)
(359,870,459)
(24,407,940)
(4,895,470)
(454,787,741)

장부금액:

기초금액
159,042,982
90,972,116
24,300,784
223,435,777
10,099,925
82,338,735
590,190,319

기말금액
162,733,954
89,989,976
28,838,032
281,542,287
15,806,783
34,623,080
613,534,112

(*1) 전기 중 (주)엠케이씨의 지배력 획득에 따른 사업결합으로 취득한 유형자산입니다.(*2) 기타에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.상기 유형자산 중 일부의 토지, 건물, 기계장치는 횡성군, 공주시, IBK기업은행, 한국산업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).

14. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
고객관계
기술가치
기타의무형자산
온실가스배출권
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
12,217,519
3,130,390
2,579,553
74,858,618
3,584,757
8,175,712
438,675
1,240,681
106,225,905

취득금액
-
8,242
2,431,949
-
-
8,000
-
247,474
2,695,665

처분금액
-
-
(37,863)
-
-
-
-
-
(37,863)

기타(*1)
-
15,002
1,543,348
-
-
167,514
-
-
1,725,864

기말금액
12,217,519
3,153,634
6,516,987
74,858,618
3,584,757
8,351,226
438,675
1,488,155
110,609,571

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(12,204,619)
(3,087,635)
(357,352)
(27,054,382)
(3,314,238)
(1,144,946)
-
(134,905)
(47,298,077)

처분금액
-
-
37,863
-
-
-
-
-
37,863

무형자산상각비
(12,900)
(5,730)
(1,134,236)
(4,259,890)
(28,476)
(427,717)
-
-
(5,868,949)

손상차손
-
-
-
-
-
-
-
(10,350)
(10,350)

기타(*1)
-
-
(11,083)
-
-
-
-
-
(11,083)

기말금액
(12,217,519)
(3,093,365)
(1,464,808)
(31,314,272)
(3,342,714)
(1,572,663)
-
(145,255)
(53,150,596)

장부금액:

기초금액
12,900
42,755
2,222,201
47,804,236
270,519
7,030,766
438,675
1,105,776
58,927,828

기말금액
-
60,269
5,052,179
43,544,346
242,043
6,778,563
438,675
1,342,900
57,458,975

(*1) 기타에는 해외소재 종속기업의 외화환산 및 대체 등으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
고객관계
기술가치
기타의무형자산
온실가스배출권
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
12,217,519
3,110,972
6,126,575
73,700,000
3,300,000
3,335,735
466,180
1,240,481
103,497,462

취득금액
-
2,148
485,989
-
-
1,187,733
-
200
1,676,070

연결범위의 변동
-
-
-
1,158,618
284,757
-
-
-
1,443,375

기타증(감)액(*1)
-
17,270
(4,033,011)
-
-
3,652,244
(27,505)
-
(391,002)

기말금액
12,217,519
3,130,390
2,579,553
74,858,618
3,584,757
8,175,712
438,675
1,240,681
106,225,905

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(12,185,270)
(3,061,905)
(3,986,186)
(22,865,744)
(3,300,000)
(2,948,449)
-
(80,023)
(48,427,577)

무형자산상각비
(19,349)
(25,730)
(824,888)
(4,188,638)
(14,238)
(190,663)
-
-
(5,263,506)

손상차손
-
-
-
-
-
-
-
(54,882)
(54,882)

기타증(감)액(*1)
-
-
4,453,722
-
-
1,994,166
-
-
6,447,888

기말금액
(12,204,619)
(3,087,635)
(357,352)
(27,054,382)
(3,314,238)
(1,144,946)
-
(134,905)
(47,298,077)

장부금액:

기초금액
32,249
49,067
2,140,389
50,834,256
-
387,286
466,180
1,160,458
55,069,885

기말금액
12,900
42,755
2,222,201
47,804,236
270,519
7,030,766
438,675
1,105,776
58,927,828

(*1) 기타에는 해외소재 종속기업의 외화환산 및 대체 등으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

(2) 온실가스 배출권1) 3차 계획기간(2021~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2021년도분
2022년도분
2023년도분
2024년도분
2025년도분

합계

무상할당 배출권
231,779
231,779
231,779
229,608
229,608

1,154,553

2) 당기 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2021년도분
2022년도분
2023년도분
2024년도분
2025년도분

합계

기초 및 무상할당
231,779
231,779
231,779
229,608
229,608

1,154,553

전기이월(*1)
20,702
22,128
25,521
-
-

68,351

매각(*1)
(12,840)
(14,200)
-
-
-

(27,040)

정부제출(*1)
(278,117)
(277,364)
-
-
-

(555,481)

추가할당(*1)(*2)
60,604
63,178
-
-
-

123,782

차기이월(*1)
(22,128)
(25,521)
-
-
-

(47,649)

기말
-
-
257,300
229,608
229,608

716,516

(*1) 2021년도분은 2022년 3월에 확정되어 전기 공시와 증감내역이 다를 수 있습니다. 2022년도분은 예상치로 2023년 3월 31일 확정예정입니다.(*2) 배출권 미할당사업장에 대한 추가할당 승인으로 인한 증가분입니다. 3) 당기말 현재 담보로 제공된 온실가스배출권은 없습니다.

(3) 배출부채1) 당기 이행연도에 대한 연결기업의 온실가스 배출량 추정치는 277,364톤(tCO2-eq) 입니다.2) 당기와 전기 중 배출부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
174,652
174,652

환입
(174,652)
-

기말
-
174,652

15. 영업권

(1) 당기와 전기 중 영업권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
113,715,341
123,079,219

연결범위의 변동(*1)
-
8,396,089

손상차손(*2)
(4,794,706)
(21,479,831)

기타변동(*3)
1,461,321
3,719,864

기말금액
110,381,956
113,715,341

(*1) 전기 중 (주)엠케이씨의 지배력 획득에 따른 영업권 인식액입니다.(*2) 당기 중 Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited. 현금창출단위의회수가능액을 초과하는 장부금액에 대해서 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 기타변동은 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 것입니다.

(2) 영업권 손상검사1) 당기말과 전기말 현재 영업권은 다음과 같이 연결기업의 현금창출단위에 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수지및인쇄 부문
9,597,011
9,597,011

(주)테크팩솔루션
67,727,658
67,727,658

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
13,394,589
12,530,012

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company
9,867,815
9,573,803

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited
1,398,794
5,890,768

(주)엠케이씨
8,396,089
8,396,089

합 계
110,381,956
113,715,34!

2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 해당 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.

3) 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름 추정액을결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 주요 부문의 사용가치 계산에 적용된 할인율은 다음과 같습니다.

구 분
할인율
영구성장률

수지및인쇄 부문
10.48%
1.00%

(주)테크팩솔루션
8.27%
0.00%

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
13.34%
0.00%

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company(*1)
16.13%
2.00%

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited(*2)
16.13%
2.00%

(주)엠케이씨
8.38%
1.00%

(*1) 주요 가정 변경에 대한 Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
901
(839)

할인율
0.5% 증가/감소
(2,668)
2,873

(*2) 주요 가정 변경에 대한 Minh Viet Packaging One Member Company Limited의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
민감도분석

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
205
(191)

할인율
0.5% 증가/감소
(461)
496

16. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

토지
건물
합 계
토지
건물
합 계

취득원가:

기초금액
5,211,613
251,302
5,462,915
5,211,613
251,302
5,462,915

연결범위의 변동
-
-
-
871,888
308,000
1,179,888

처분금액
-
-
-
(871,888)
(308,000)
(1,179,888)

기타증감액
(57,018)
(251,302)
(308,320)
-
-
-

기말금액
5,154,595
-
5,154,595
5,211,613
251,302
5,462,915

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(94,239)
(94,239)
-
(87,956)
(87,956)

처분금액
-
-
-
-
49,227
49,227

연결범위의 변동
-
-
-
-
(48,215)
(48,215)

기타증감액
-
99,998
99,998
-
-
-

감가상각비
-
(5,759)
(5,759)
-
(7,295)
(7,295)

기말금액
-
-
-
-
(94,239)
(94,239)

장부금액:

기초금액
5,211,613
157,063
5,368,676
5,211,613
163,346
5,374,959

기말금액
5,154,595
-
5,154,595
5,211,613
157,063
5,368,676

(2) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
134,462
143,909

운영비용
-
-

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

17. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
차량운반구
합계

기초금액
15,356,152
5,973,665
1,197,304
22,527,121

취득(신규 및 갱신계약)
-
1,338,471
242,584
1,581,055

감가상각
(518,113)
(1,448,983)
(374,538)
(2,341,634)

제각(중도해지)
-
(1,479,073)
-
(1,479,073)

외화환산
484,756
23,042
-
507,798

기말금액
15,322,795
4,407,122
1,065,350
20,795,267

<전기>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
차량운반구
합계

기초금액
14,325,322
6,636,791
1,227,730
22,189,843

연결범위의 변동
-
32,071
17,963
50,034

취득(신규 및 갱신계약)
-
2,444,505
483,416
2,927,921

감가상각
(469,217)
(1,477,974)
(435,090)
(2,382,281)

제각(중도해지)
-
(1,690,654)
(96,715)
(1,787,369)

외화환산
1,500,047
28,926
-
1,528,973

기말금액
15,356,152
5,973,665
1,197,304
22,527,121

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
5,856,025
1,105,839
6,961,864

취득(신규 및 갱신계약)
876,649
241,541
1,118,190

이자비용
181,644
37,429
219,073

지급
(1,414,916)
(409,112)
(1,824,028)

제각(중도해지)
(1,395,187)
-
(1,395,187)

외화환산
23,659
-
23,659

기말금액
4,127,874
975,697
5,103,571

<전기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
6,429,613
1,219,596
7,649,209

연결범위의 변동
36,774
17,963
54,737

취득(신규 및 갱신계약)
2,409,271
380,855
2,790,126

이자비용
182,998
36,046
219,044

지급
(1,520,463)
(464,239)
(1,984,702)

제각(중도해지)
(1,711,693)
(84,382)
(1,796,075)

외화환산
29,525
-
29,525

기말금액
5,856,025
1,105,839
6,961,864

(3) 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

~2023.12.31
1,272,890
356,743
1,629,633

2024.01.01~2024.12.31
1,211,940
265,147
1,477,087

2025.01.01~2025.12.31
1,022,514
194,707
1,217,221

2026.01.01~2026.12.31
381,176
147,900
529,076

2027.01.01~2027.12.31
370,341
67,452
437,793

2028.01.01~
302,297
24,156
326,453

합계
4,561,158
1,056,105
5,617,263

(4) 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

소모품비 등 기타영업비용

단기리스
1,152,308
1,413,674

소액리스
2,689,237
1,832,983

감가상각비

사용권자산의 상각
2,341,634
2,382,281

순금융원가

리스부채 이자비용
219,073
219,044

(5) 연결기업은 리스에 대하여 당기와 전기 중 각각 5,665,573천원 및 5,231,560천원 현금유출이 있었습니다.

(6) 당기말 현재 연결기업은 리스 제공자로서 특정 공장의 일부 등에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 당기와 전기 중 연결기업이 인식한 임대수익은 각각 134,461천원 및 143,909천원이 있습니다.

18. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
유동
비유동

매입채무
118,896,728
145,256,931
-

미지급금
48,607,207
44,021,912
-

미지급비용
19,214,133
18,258,733
-

보증금
454,959
604,959
110,000

합 계
187,173,027
208,142,535
110,000

19. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
944,285
979,546

예수금
784,837
942,681

합 계
1,729,122
1,922,227

20. 확정급여부채(자산)(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
6,306,906
6,706,637

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용
3,597,126
2,695,248

합 계
9,904,032
9,401,885

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채(자산)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초 잔액
56,122,834

54,219,832

(59,539,214)
(56,120,774)
(3,416,380)
(1,900,942)

당기비용으로 인식

당기근무원가
6,600,973
6,777,958
-
-
6,600,973
6,777,958

이자원가(수익)
1,212,554
1,004,660
(1,506,622)
(1,075,980)
(294,068)
(71,320)

소 계
7,813,527
7,782,618
(1,506,622)
(1,075,980)
6,306,905
6,706,638

기타포괄손익으로 인식

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익
(7,733,983)
(3,022,879)
-
-
(7,733,983)
(3,022,879)

(인구통계적가정)
332,528
-
-
-
332,528
-

(재무적 가정)
(7,824,602)
(812,872)
-
-
(7,824,602)
(812,872)

(경험조정)
(241,909)
(2,210,007)
-
-
(241,909)
(2,210,007)

- 사외적립자산 손실(이익)
-
-
1,046,150
(1,438,705)
1,046,150
(1,438,705)

소 계
(7,733,983)
(3,022,879)
1,046,150
(1,438,705)
(6,687,833)
(4,461,584)

기타:

관계사전입액(전출액)
(244,072)
(30,180)
9,961
(46,667)
(234,111)
(76,847)

납부한 기여금
-
-
(5,000,000)
(3,500,000)
(5,000,000)
(3,500,000)

급여 지급
(4,356,114)
(3,620,035)
4,611,984
2,913,822
255,870
(706,213)

연결범위의 변동
-
768,051
-
(270,910)
-
497,141

기타
13,681
25,427
-
-
13,681
25,427

소 계
(4,586,505)
(2,856,737)
(378,055)
(903,755)
(4,964,560)
(3,760,492)

기말잔액
51,615,873
56,122,834
(60,377,742)
(59,539,214)
(8,761,869)
(3,416,380)

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품
60,146,732
59,293,980

퇴직보험예치금
87,010
86,429

국민연금전환금
144,000
158,805

합 계
60,377,742
59,539,214

(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
5.14%
2.53%

미래임금인상률
2.50%
2.00%

연결기업이 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.

(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

할인율
(2,862,161)
3,221,358

미래임금인상률
3,279,685
(2,961,694)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년~2년 미만
2년~5년 미만
5년~10년 미만
10년 이상
합계

급여지급액
5,318,997
10,222,994
21,165,795
34,759,353
81,631,107
153,098,246

(7) 당기말과 전기말 현재 기타장기급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타장기급여채무의 현재가치
2,794,947
2,947,372

21. 사채당기말과 전기말 현재 연결기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제26-1회 공모사채
-
-
-
-
100,000,000

제26-2회 공모사채
2019-08-02
2024-08-02
1.89
30,000,000
30,000,000

제27-1회 공모사채
2021-10-28
2024-10-28
2.65
70,000,000
70,000,000

제27-2회 공모사채
2021-10-28
2026-10-28
3.06
30,000,000
30,000,000

사 채 할 인 발 행 차 금
(280,025)
(468,197)

합 계
129,719,975
229,531,803

유동성대체
-
(100,000,000)

사채할인발행차금 유동성대체

-
64,909

차감후 잔액
129,719,975
129,596,712

22. 장ㆍ단기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금:

원화단기차입금
209,000,000
-
185,502,805
-

소 계
209,000,000
-
185,502,805
-

장기차입금:

원화장기차입금
720,000
139,000,000
-
130,720,000

외화장기차입금
6,336,500
6,336,500
5,927,500
11,855,000

소 계
7,056,500
145,336,500
5,927,500
142,575,000

합 계
216,056,500
145,336,500
191,430,305
142,575,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.① 원화 단기차입금

(단위: 천원)

차입처
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행
시설자금
-
-
-
59,000,000

일반자금
2023-03-31
3.05%
20,000,000
-

일반자금
-
-
-
20,000,000

중국은행
시설자금
-
-
-
20,000,000

시설자금
2023-06-30
4.54%
20,000,000
-

미쓰이스미토모은행
일반자금
2023-04-17
4.36%
20,000,000
-

일반자금
-
-
-
20,000,000

일반자금
-
-
-
14,000,000

IBK기업은행
일반자금
-
-
-
300,000

신한은행
일반자금
-
-
-
500,000

국민은행
일반자금
2023-05-24
3.91%
60,000,000
-

농협은행
일반자금
2023-07-14
5.09%
30,000,000
-

우리은행
일반자금
2023-07-14
5.19%
10,000,000
-

수출입은행
일반자금
2023-08-31
4.86%
10,000,000
-

국민은행
시설자금
2023-09-20
5.38%
39,000,000
-

MMT
-
-
-
-
51,702,804

합 계
209,000,000
185,502,804

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 원화 장기차입금

(단위: 천원)

차입처
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행
시설자금
2024-04-21
4.49%
28,000,000
28,000,000

시설자금
2024-04-21
3.84%
2,000,000
2,000,000

일반자금
2024-06-28
4.23%
50,000,000
50,000,000

시설자금
2025-09-19
4.89%
9,000,000
-

에스타이거테크
유동화 ABCP
2024-06-28
5.22%
20,000,000
20,000,000

우리티에스제일차
유동화 ABCP
2024-06-28
5.19%
30,000,000
30,000,000

IBK기업은행
시설자금
2023-08-24
1.50%
720,000
720,000

합 계
139,720,000
130,720,000

유동성대체
(720,000)
-

차감후잔액
139,000,000
130,720,000

② 외화 장기차입금

(단위: 천원, 천 USD)

차입처
내 역
만기
이자율(%)
당기말
전기말

신한은행
시설자금대출
2024-03-19
6.44
12,673,000(USD 10,000)
-

신한은행
시설자금대출
-
-
-
17,782,500(USD 15,000)

합 계
12,673,000(USD 10,000)
17,782,500(USD 15,000)

유동성대체
(6,336,500)(USD 5,000)
(5,927,500)(USD 5,000)

차감후잔액
6,336,500(USD 5,000)
11,855,000(USD 10,000)

(4) 담보제공자산 등당기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
담보설정금액
관련차입금
담보권자

계정과목
장부금액
차입금종류
차입금액

기계장치
28,004,738
28,004,738
시설자금대출
30,000,000
한국산업은행

6,830,403
6,830,403
시설자금대출
9,000,000

토지
1,164,729
2,000,000
시설자금대출
720,000
IBK기업은행

건물
606,932

기계장치
800,000

기계장치
800,000
756,000

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

제품매출
1,236,311,546
1,058,700,514

상품매출
148,630,557
151,546,961

용역매출
10,626,401
9,247,767

기타매출
41,296,486
31,243,119

소 계
1,436,864,990
1,250,738,361

(2) 재화나 용역의 이전시기에 따른 구분

한 시점에 이전
1,426,238,589
1,241,490,594

기간에 걸쳐 이전
10,626,401
9,247,767

소 계
1,436,864,990
1,250,738,361

기타 원천으로부터 수익

임대수익 등
134,462
143,909

총 계
1,436,999,452
1,250,882,270

(2) 당기말과 전기말 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권

229,910,955

230,861,003

계약부채
944,285
979,546

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정
당기
전기

급여
13,368,675
12,993,378

퇴직급여
1,108,672
941,585

복리후생비
1,712,973
1,630,510

여비교통비
898,179
669,825

통신비
265,729
262,949

지급수수료
7,961,757
7,230,762

판매수수료
589,905
415,903

차량유지비
104,506
86,815

도서인쇄비
25,451
25,323

소모품비
152,538
216,682

교육훈련비
183,642
133,884

세금과공과
413,215
327,708

임차료
104,720
197,189

감가상각비
493,066
501,100

무형자산상각비
4,493,047
4,565,619

사용권자산상각비
657,159
864,998

수선비
11,541
2,070

보험료
367,263
542,917

접대비
690,204
768,939

광고선전비
140,878
176,093

운반비
30,261,484
24,044,631

매출채권손상차손
934,356
3,578,806

경상개발비
5,326,997
4,424,899

견본비
232,316
181,278

포장비
75,046
57,635

품질보증비
221,822
523,524

잡비
162,408
232,604

합 계
70,957,549
65,597,626

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 연결기업의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제ㆍ상품 및 재공품의 변동
(12,163,256)
(22,956,224)

원부재료 및 소모품사용
788,833,924
638,452,830

상품의 매입
137,335,226
138,016,619

외주가공비
28,358,439
28,217,701

종업원급여
158,076,378
150,563,133

감가상각비와 무형자산상각비
78,638,869
68,972,185

운반비
41,590,537
32,825,009

지급수수료
31,507,534
29,647,325

수도광열비
87,027,029
64,070,863

기타
5,955,344
33,075,394

합 계
1,345,160,024
1,160,884,835

26. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
2,713,405
1,850,585

파생상품평가이익
-
18,288

파생상품거래이익
109,294
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
837,534

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
664,969
56

합 계
3,487,668
2,706,463

금융원가:

이자비용
(15,409,947)
(11,128,468)

단기금융상품처분손실
(2,466)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
(201,728)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
(50,048)

파생상품평가손실
(413,820)
-

파생상품거래손실
(34,249)
-

합 계
(15,860,482)
(11,380,244)

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
이자수익
이자비용
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
파생상품거래이익
단기금융상품처분손실
파생상품평가손실
파생상품거래손실
합계

상각후원가로 측정하는 금융자산
2,713,405
-
-
-
(2,466)
-
-
2,710,939

상각후원가로 측정하는 금융부채
-
(15,409,947)
-
-
-
-
-
(15,409,947)

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
664,969
-
-
-
-
664,969

당기손익-공정가치측정 금융부채
-
-
-
109,294
-
(413,820)
(34,249)
(338,775)

합 계
2,713,405
(15,409,947)
664,969
109,294
(2,466)
(413,820)
(34,249)
(12,372,814)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
이자수익
이자비용
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
파생상품평가이익
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
합계

상각후원가로 측정하는 금융자산
1,850,585
-
-
-
-
-
-
1,850,585

상각후원가로 측정하는 금융부채
-
(11,128,468)
-
-
-
-
-
(11,128,468)

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
837,533
56
18,288
(201,728)
(50,048)
604,101

합 계
1,850,585
(11,128,468)
837,533
56
18,288
(201,728)
(50,048)
(8,673,782)

27. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
50,846,324
-
-
-
-
50,846,324

장단기매출채권및기타채권
249,134,747
-
-
-
-
249,134,747

장단기금융상품
24,133,484
-
-
-
-
24,133,484

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
8,382
-
-
-
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,000,000
-
-
30,000,000

합 계
324,114,555
8,382
30,000,000
-
-
354,122,937

금융부채

장단기매입채무및기타채무
-
-
-
187,173,027
-
187,173,027

장단기차입금
-
-
-
361,393,000
-
361,393,000

사채
-
-
-
129,719,975
-
129,719,975

리스부채
-
-
-
5,103,570
-
5,103,570

파생상품부채
-
-
-
-
413,820
413,820

합 계
-
-
-
683,389,572
413,820
683,803,392

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
74,033,301
-
-
-
74,033,301

장단기매출채권및기타채권
242,116,013
-
-
-
242,116,013

장단기금융상품
19,876,440
-
81,505,242
-
101,381,682

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
8,382
-
-
8,382

파생상품자산
-
-
18,288
-
18,288

합 계
336,025,754
8,382
81,523,530
-
417,557,666

금융부채

장단기매입채무및기타채무
-
-
-
208,252,535
208,252,535

장단기차입금
-
-
-
334,005,305
334,005,305

사채
-
-
-
229,531,803
229,531,803

리스부채
-
-
-
6,961,865
6,961,865

합 계
-
-
-
778,751,508
778,751,508

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
30,000,000
30,000,000
81,505,242
81,505,242

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
8,382
8,382
8,382
8,382

파생상품자산
-
-
18,288
18,288

합 계
30,008,382
30,008,382
81,531,912
81,531,912

금융부채

파생상품부채
413,820
413,820
-
-

(3) 공정가치 서열체계(3)-1 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

(3)-2 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,000,000
30,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,382
8,382

합 계
-
-
30,008,382
30,008,382

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채
-
413,820
-
413,820

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치가 공시되는 자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
-
81,505,242
-
81,505,242

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,382
8,382

파생상품자산
-
18,288
-
18,288

합 계
-
81,523,530
8,382
81,531,912

28. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

외환차익
10,139,774
5,694,523

외화환산이익
368,021
262,111

투자부동산처분이익
-
272,134

종속기업투자주식처분이익

-
37,468

유형자산처분이익
946,281
71,187

잡이익
575,516
455,240

합 계
12,029,592
6,792,663

기타비용:

외환차손
(6,490,257)
(3,645,252)

외화환산손실
(3,321,474)
(143,239)

유형자산처분손실
(100,442)
(2,082,983)

투자부동산처분손실
-
(38,914)

영업권손상차손
(4,794,706)
(21,479,891)

무형자산손상차손
(10,350)
(54,882)

유형자산손상차손
-
(172,500)

기타수수료
(53,124)
(130,227)

기부금
(21,880)
(23,093)

잡손실
(341,910)
(118,974)

합 계
(15,134,143)
(27,889,955)

29. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 수권주식수
200,000,000주
200,000,000주

주당금액:

보통주
5,000원
5,000원

우선주
5,000원
5,000원

발행주식수:

보통주(*1)(*2)
28,991,282주
29,188,411주

우선주(*2)
264,111주
265,358주

자본금:

보통주자본금
144,956,410천원
145,942,055천원

우선주자본금
1,320,555천원
1,326,790천원

합 계
146,276,965천원
147,268,845천원

(*1) 전기 중 지배기업은 종속기업인 (주)테크팩솔루션의 흡수합병과 관련하여 보통주 3,569,900주를 신규로 발행하였습니다.(*2) 지배기업은 2022년 7월 1일자 주주총회를 통해 지배기업이 보유한 자기주식(보통주 197,129주, 우선주 1,247주)의 소각을 결의했으며, 당기말 현재 지배기업이 발행한 주식수는 보통주 28,991,282주, 우선주 264,111주입니다.우선주는 무의결권 배당우선주식으로 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는배당결의가 있는 총회 종료시까지 의결권을 가지고 있으며, 액면금액을 기준으로 연 1%의 추가배당을 받을 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 결정된 지배기업 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
총발행주식수(주)
자기주식수(주)
배당주식수(주)
주당 배당금(원)
총 배당액

보통주
29,188,411
197,129
28,991,282
600
17,394,769

우선주
265,358
1,247
264,111
650
171,672

합 계
29,453,769
198,376
29,255,393

17,566,441

<전기>
(단위: 천원)

구분
총발행주식수(주)
자기주식수(주)
배당주식수(주)
주당 배당금(원)
총 배당액

보통주
25,618,511
197,105
25,421,406
600
15,252,843

우선주
265,358
-
265,358
650
172,483

합 계
25,883,869
197,105
25,686,764

15,425,326

(3) 당기말 현재 주식발행초과금은 81,051,609천원으로 전기말과 동일합니다.

30. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타자본잉여금
6,409,402
6,409,402

확정급여부채의 재측정요소
(896,455)
(6,071,781)

기타자본조정(*1)
150,347,639
149,377,201

해외사업장 외화환산차이
10,846,466
5,697,722

합 계
166,707,052
155,412,544

(*1) 당기 중 자기주식 소각으로 인해 감자차손 10,222,952천원이 발생하였습니다(주석 29 참조).

31. 적립금(1) 당기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
13,305,654
11,549,010

임의적립금
6,999,528
6,999,528

합 계
20,305,182
18,548,538

(2) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 임의적립금임의적립금은 연구 및 인력개발준비금으로 구성되어 있습니다.

32. 이익잉여금당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
260,700,423
237,796,837

지배기업소유주지분 당기순이익
72,336,530
39,871,445

연차배당
(17,566,442)
(15,425,326)

이익준비금의 적립
(1,756,644)
(1,542,533)

당기말금액
313,713,867
260,700,423

33. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

지배기업 소유주지분 당기순이익
72,336,529,553
39,871,444,759

우선주배당금
(13,205,550)
(13,211,368)

추가배당가능당기순이익
72,323,324,003
39,858,233,391

추가배당가능이익 중 우선주귀속분
(652,918,435)
(397,354,706)

보통주귀속당기순이익
71,670,405,568
39,460,878,685

가중평균유통보통주주식수
28,991,282주
26,321,210주

보통주 기본주당이익
2,472
1,499

가중평균유통우선주주식수
264,111주
265,044주

우선주 기본주당이익
2,522
1,549

(2) 추가배당가능이익 중 우선주 귀속분 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

지배기업 추가배당가능당기순이익
72,323,324,003
39,858,233,391

우선주지분비율(우선주발행주식수/총발행주식수)
0.90%
1.00%

우선주귀속당기순이익
652,918,435
397,354,706

(3) 가중평균유통보통주식수 산정 내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

발행주식수
가중치
유통주식수
발행주식수
가중치
유통주식수

기초발행주식수
28,991,282
365/365
28,991,282
25,421,406
365/365
25,421,406

신주발행
-
-
-
3,569,900
92/365
899,810

자기주식
-
-
-
(24)
92/365
(6)

가중평균유통보통주식수
28,991,282
-
28,991,282
28,991,282

26,321,210

(4) 가중평균유통우선주식수 산정 내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

발행주식수
가중치
유통주식수
발행주식수
가중치
유통주식수

기초발행주식수
264,111
365/365
264,111
265,358
365/365
265,358

자기주식 취득
-
-
-
(1,247)
92/365
(314)

가중평균유통우선주식수
264,111
-
264,111
264,111

265,044

(5) 지배기업은 잠재적보통주를 발행하고 있지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 일치합니다.

34. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기 법인세부담액
19,453,822
17,242,580

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(11,637,282)
461,444

총법인세효과
7,816,540
17,704,024

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
(1,456,346)
(607,220)

법인세비용
6,360,194
17,096,804

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세:

- 확정급여부채의 재측정요소
(1,456,346)
(607,220)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(1,456,346)
(607,220)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
78,694,794
65,231,530

적용세율에 따른 세부담액
18,159,669
15,774,523

조정사항:

비공제비용 등
327,023
1,028,589

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(1,598,471)
-

세율변동효과
(9,143,596)
-

기타
(1,384,431)
293,692

조정사항 합계
(11,799,475)
1,322,281

법인세비용
6,360,194
17,096,804

유효세율
8.08%
26.21%

(4) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.(5) 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
증감
기말금액

미수수익
(4,235)
(9,504)
(13,739)

유형자산재평가이익
(12,362,368)
181,299
(12,181,069)

재고자산평가손실
1,994,229
174,749
2,168,978

확정급여채무
12,256,315
(1,509,131)
10,747,184

사외적립자산
(12,256,315)
(423,011)
(12,679,326)

대손충당금
726,800
196,873
923,673

무형자산손상차손
(10,740,250)
1,587,543
(9,152,707)

외화환산손익
(32,057)
652,288
620,231

미지급비용
1,591,184
20,661
1,611,845

토지압축기장충당금
(4,133,229)
187,874
(3,945,355)

감가상각비
1,931,979
1,076,792
3,008,771

장기종업원급여
648,422
(61,483)
586,939

정부보조금
2,917,168
(226,655)
2,690,513

일시상각충당금
(3,000,122)
248,354
(2,751,768)

기타
(10,461,064)
9,540,633
(920,431)

합 계
(30,923,543)
11,637,282
(19,286,261)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
증감
기말금액

미수수익
(2,754)
(1,481)
(4,235)

유형자산재평가이익
(12,269,950)
(92,418)
(12,362,368)

재고자산평가손실
2,000,172
(5,943)
1,994,229

확정급여채무
11,961,080
295,235
12,256,315

사외적립자산
(11,951,097)
(305,218)
(12,256,315)

대손충당금
346,931
379,869
726,800

무형자산손상차손
(11,483,973)
743,723
(10,740,250)

외화환산손익
148,320
(180,377)
(32,057)

미지급비용
1,174,232
416,952
1,591,184

토지압축기장충당금
(4,258,798)
125,569
(4,133,229)

감가상각비
1,181,585
750,394
1,931,979

장기종업원급여
621,317
27,105
648,422

정부보조금
3,024,734
(107,566)
2,917,168

일시상각충당금
(3,126,470)
126,348
(3,000,122)

기타
(7,488,887)
(2,972,177)
(10,461,064)

합 계
(30,123,558)
(799,985)
(30,923,543)

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

대손충당금
24,340,225
24,340,225

유형자산손상차손
4,722,970
4,722,970

기타
2,000,000
2,000,000

합 계
31,063,195
31,063,195

35. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

최상위지배자
김남정

지배기업(*1)
동원산업(주)

관계기업
진안물사랑(주), (주)신동건설, (주)신동에너콤, 한국태양보성1호발전소(주), 비아이디씨(주)

기 타(*2)(*3)(*4)
동원건설산업(주), (주)동원F&B, 동원씨앤에스(주), 농업회사법인 어석합자회사, (주)동원와인플러스, 동원팜스(주), (주)동원홈푸드, 위해삼조식품유한공사, (주)동원에프앤비 개성, 동원식품(상해)유한공사, DW Global Inc., Dongwon Japan Co., Ltd., Sealand Trading Service Corporation, StarKist Co., StarKist Samoa Co., Marine Trading Pacific Inc., Galapeca, S.A., Bounty Seafood Ltd., Societe de Conserverie en Afrique S.A., COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL, Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd., (재)동원육영재단, 동원로엑스냉장(주), 동원로엑스냉장투(주), Silver Bay Seafoods, LLC. 동원로엑스(주), 동원로엑스인천(주), 동원부산컨테이너터미널(주), 부산신항다목적터미널(주), Dongbu Express India Logistic Private Limited, Dongwon Loex U.S.A Inc, 상해동부국제화운대리유한공사, (주)동화, 울산항만운영, (주)동원티엘에스, 남춘천산업단지개발(주), 평택항만(주), 당진항만(주), DONGWON F&B VIETNAM COMPANY LIMITED, 인천크로스독, 여수문화방송, Tudo Fisheries Co.. Pty., Ltd, 케이스마트양식(주), 동원디어푸드(주), 동원기술투자(주), 인천내항부두운영(주), 천안신사산업단지(주), 동원글로벌터미널부산 주식회사

(*1) 당기 중 지배기업인 (주)동원엔터프라이즈가 2022년 11월 1일자로 동원산업(주)에 흡수합병 됨에 따라 지배기업이 변동 되었습니다.(*2) 대규모 기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.(*3) 당기 중 천안신사산업단지(주), 동원기술투자(주), 동원글로벌터미널부산 주식회사가 기타 특수관계자에 포함되었습니다.(*4) 당기 중 (주) 모덱스가 기타 특수관계자에 포함되었으나, 2022년 7월 1일자로 동원로엑스(주)에 합병 됨에 따라 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
매출
유무형자산매각
원재료 및 상품 매입
판매관리비
유무형자산매입
배당금지급

지배기업
동원산업(주)
129,971
-
134,860
2,526,341
490,330
-

관계기업
비아이디씨(주)
527
-
-
-
-
-

기타
(주)동원엔터프라이즈(*1)
5,054
-
319,935
4,205,653
1,920,988
12,409,505

(주)동원홈푸드
6,915,368
-
4,174,289
13,645
-
-

(주)동원F&B
169,833,323
13,310,418
842,060
549,027
-
-

StarKist Co.
71,128,576
-
-
-
-
2,141,940

Societe de Conserverie en Afrique S.A.
11,650,938
-
-
-
-
-

(주)동원와인플러스
274,640
-
2,282
39,616
-
-

동원로엑스냉장(주)
82,056
-
-
-
-
-

동원로엑스(주)
527,132
-
5,335,508
33,988,009
919,488
-

농업회사법인 어석합자회사
18,456
-
-
3,952
-
-

동원건설산업(주)
5,044
-
37,706
9,462
16,808,303
-

동원팜스(주)
2,560
-
-
-
-
-

동원씨앤에스(주)
417
-
-
-
-
-

(주)동화
155
-
-
-
-
-

동원부산컨테이너터미널(주)
984
-
-
-
-
-

동원로엑스인천(주)
50
-
-
-
-
-

동원디어푸드(주)
477,350
-
1,932
3,018
-
-

합 계
261,052,601
13,310,418
10,848,572
41,338,723
20,139,109
14,551,445

(*1) (주)동원엔터프라이즈와의 1월~10월 거래내역이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
매출
원재료 및 상품 매입
판매관리비
유무형자산매입
배당금지급

지배기업
(주)동원엔터프라이즈
3,616
310,675

5,009,565

3,117,351
12,409,505

관계기업
비아이디씨(주)
363
-
-
-
-

기타
동원산업(주)
287,480
-
1,116,727
-
-

(주)동원홈푸드
7,544,075
3,151,249
4,775
-
-

(주)동원F&B
151,521,342
902,502
554,287
-
-

StarKist Co.
49,707,314
-
-
-
-

Societe de Conserverie en Afrique S.A.
8,728,533
-
-
-
-

(주)동원와인플러스
316,530
377
23,255
-
-

동원로엑스냉장(주)
64,385
-
-
-
-

동원로엑스(주)
485,663
2,987,791
26,797,514
282,500
-

농업회사법인 어석합자회사
8,665
-
3,000
-
-

동원건설산업(주)
2,929
62,948
8,240
1,003,000
-

동원팜스(주)
3,100
-
-
-
-

(주)동화
56
-
-
-
-

동원부산컨테이너터미널(주)
999
-
61
-
-

동원로엑스인천(주)
47
-
-
-
-

(재)동원육영재단
107
-
-
-
-

동원디어푸드(주)
160,450
-
-
-
-

합 계
218,835,654
7,415,542

33,517,424

4,402,851
12,409,505

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
동원산업(주)
2,068
1,915,020
32,339
3,597,547
8,993
2,035,881
-
2,471,360

관계기업
한국태양보성1호발전소(주)(*1)
23,767
-
-
-
23,767
-
-
-

기타
(주)동원엔터프라이즈
-
-
-
-
-
-
2,196
1,420,450

동원로엑스(주)
60,146
-
-
3,091,838
41,428
-
-
2,813,612

(주)동원홈푸드
896,220
-
31,821
270,141
779,426
-
27,778
237,950

(주)동원F&B
30,423,526
12,343,274
47,907
138,958
16,050,549
500,486
26,836
2,945,368

StarKist Co.
2,320,887
15,960
-
-
2,258,514
-
-
81,963

Societe de Conserverie en Afrique S.A.
6,777,023
43,818
-
-
3,866,112
-
-
-

(주)동원와인플러스
2,962
-
-
18,946
67,573
-
-
1,394

농업회사법인 어석합자회사
-
-
-
3,900
1,471
-
-
-

동원건설산업(주)
-
-
-
2,512,746
-
-
-
70,090

동원팜스(주)
-
296
-
-
330
-
-
-

동원로엑스냉장(주)
-
-
-
-
8,161
-
-
-

동원디어푸드(주)
81,762
-
-
363
43,620
-
-
1,100

합 계
40,588,361
14,318,368
112,067
9,634,439
23,149,944
2,536,367
56,810
10,043,287

(*1) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 연결기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류
당기
전기

단기급여
3,930,245
2,993,624

퇴직급여
515,295
379,702

합 계
4,445,540
3,373,326

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(5) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천 USD)

구 분

제공자

내용

제공받은 회사

보증금액

차입금액

지급보증처

지배기업

동원산업(주)
자금대출
TALOFA SYSTEM AMERICAN SAMOA, INC.
15,207,600(USD 12,000)
12,673,000 (USD 10,000)
신한은행

(6) 연결기업은 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있습니다(주석 36참조).

36. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결기업이 피고로 계류중인 소송사건은 특허권 침해금지 소송 등을포함한 2건이며, 총 소송금액 285,323천원 입니다. 소송 등의 최종 결과 및 영향은 합리적으로 예측할 수 없으며, 연결기업의 경영진은 연결기업의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결기업이 원고로 계류중인 소송사건은 1건입니다.(2) 연결기업은 당기말 및 전기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 현재 부담하거나 장래에 부담하게 될 모든 채무(약정한도 : 29,342,000천원)에 대하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 연결기업이 보유 중인 진안물사랑(주)의 주식을 담보로 제공하고 있습니다.(3) 제공받은 보증 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공자
금 액

이행보증 등
서울보증보험
11,362,836

매출채권신용보험
서울보증보험
75,577,000

합 계
86,939,836

(4) 당기말 현재 연결기업이 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공받는자
물건 또는 내용
금 액

근저당권설정
횡성군
토지
12,000,000

근저당권설정
공주시
토지
4,680,400

근저당권설정
IBK기업은행
토지, 건물
2,000,000

근저당권설정
IBK기업은행
기계장치
756,000

양도담보설정
한국산업은행
기계장치
28,004,738

양도담보설정
한국산업은행
기계장치
6,830,403

합 계
54,271,541

(5) 연결기업은 일본도요글라스와 유리용기 제조에 관한 기술도입 계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따라 로열티를 지급하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 연결기업이 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천 USD, 천 JPY)

금 융 기 관
구 분
약정한도액

KEB하나은행
한도대출
5,000,000

수입신용장 개설
USD 6,000

당좌차월
2,000,000

전자방식외담대
4,000,000

수입신용장 개설
USD 3,000

파생상품(통화선도)
1,500,000

국민은행
전자방식외담대
10,000,000

일반자금대출
60,000,000

시설자금대출
39,000,000

파생상품(이자율스왑)
60,000,000

우리은행
일반자금대출
10,000,000

전자방식외담대
1,100,000

수입신용장 개설
USD 2,000

파생상품(통화선도)
USD 2,000

신한은행
전자방식외담대
15,000,000

한도대출
28,000,000

수입신용장 개설
USD 8,000

일반자금대출
USD 15,000

파생상품(통화선도)
JPY 70,000

한국산업은행
시설자금대출
10,000,000

일반자금대출
20,000,000

시설자금대출
30,000,000

일반자금대출
50,000,000

농협은행
일반자금대출
30,000,000

한도대출
5,000,000

수입신용장 개설
USD 12,000

전자방식외담대
5,000,000

수입신용장 개설
USD 3,000

미쓰이스미토모은행
일반자금대출
20,000,000

중국은행
시설자금대출
20,000,000

IBK기업은행
시설자금대출
720,000

한국수출입은행
일반자금대출
10,000,000

에스타이거테크
ABCP
20,000,000

우리티에스제일차
ABCP
30,000,000

합 계
486,320,000USD 51,000JPY 70,000

(7) 연결기업은 차입금에서 발생하는 이자율 변동위험을 회피하기 위하여 이자율스왑계약을 체결하였습니다. 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 약정이자율을 이용하여 평가하였으며, 당기 중 파생상품평가손실 413,820천원을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분

거래목적
금융기관
만기일
차입금
약정이자율(%)

이자율스왑

매매목적
국민은행
2023-05-24
60,000,000
수취
3.91%

지급
CD 3M + 1.52%

37. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
25,717,085
77,238,457

유형자산 취득관련 미지급금 변동
2,655,315
2,889,437

무형자산 취득관련 미지급금 변동
834,476
251,522

유형자산 처분관련 미수금
(11,979,376)
-

사채의 유동성 대체
-
(99,935,091)

유형자산과 투자부동산간 대체
208,323
-

장기차입금의 유동성 대체
5,616,500
24,370,000

리스부채의 유동성대체
(2,459,367)
947,829

자기주식의 소각
11,214,832
-

(2) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
당기초
재무현금흐름
비현금변동
당기말

현금유입(차입)
현금유출(상환)
사채할인발행차금
배당결의
기타

단기차입금
185,502,804
221,796,426
(198,299,230)
-
-
-
209,000,000

장기차입금(유동성포함)
148,502,500
9,000,000
(6,459,750)
-
-
1,350,250
152,393,000

사채
129,596,712
-
-
123,263
-
-
129,719,975

유동성사채
99,935,091
-
(100,000,000)
64,909
-
-
-

리스부채
6,961,865
-
(1,604,955)
-
-
(253,340)
5,103,570

임대보증금
714,959
10,000
(270,000)
-
-
-
454,959

미지급배당금
-
-
(17,588,435)
-
17,588,435
-
-

합 계
571,213,931
230,806,426
(324,222,370)
188,172
17,588,435
1,096,910
496,671,504

<전기>
(단위: 천원)

구분
당기초
재무현금흐름
비현금변동
당기말

현금유입(차입)
현금유출(상환)
배당결의
기타

단기차입금
99,000,000
141,847,366
(57,240,000)
-
1,895,438
185,502,804

장기차입금(유동성포함)
100,000,000
147,166,300
(100,630,000)
-
1,966,200
148,502,500

사채
129,747,980
99,635,960
-
-
(99,787,228)
129,596,712

유동성사채
99,895,045
-
(100,000,000)
-
100,040,046
99,935,091

리스부채
7,649,210
-
(1,765,658)
-
1,078,313
6,961,865

임대보증금
414,959
485,000
(205,000)
-
20,000
714,959

미지급배당금
-
-
(15,446,660)
15,446,660
-
-

합 계
436,707,194
389,134,626
(275,287,318)
15,446,660
5,212,769
571,213,931

38. 위험관리

(1) 금융위험관리

연결기업은 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 경영지원부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

① 신용위험관리

신용위험은 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 입힐 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래뿐 아니라, 현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금 및 대여금 등의 기타 금융상품으로부터 발생할 수 있습니다.연결기업은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 건설 계약 수주시 발주자의 신용도를 평가하여 수주를 결정하고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연 사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산(*1)
50,818,011
74,005,647

단기금융상품
24,128,484
101,376,182

매출채권및기타채권
245,143,129
238,556,827

장기금융상품
5,000
5,500

비유동기타채권
3,991,618
3,559,186

합 계
324,086,242
417,503,342

(*1) 시재현금은 제외되어있습니다.

연결기업은 국민은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리

연결기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결기업은 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 KEB하나은행 등과 당좌차월 등의 약정을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

3개월 미만
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년

당기말:

매입채무및기타채무
187,173,027
187,173,027
186,633,985
539,042
-

단기차입금
209,000,000
214,874,977
22,580,367
192,294,610
-

장기차입금
152,393,000
162,697,278
8,122,236
5,922,974
148,652,068

사채
129,719,975
137,800,186
835,675
2,507,025
134,457,486

합 계
678,286,002
702,545,468
218,172,263
201,263,651
283,109,554

전기말:

매입채무및기타채무
208,252,535
208,252,535
207,537,576
604,959
110,000

단기차입금
185,502,805
186,986,390
72,313,947
114,672,443
-

장기차입금
148,502,500
156,453,702
6,771,337
2,534,433
147,147,932

사채
229,531,803
242,961,350
1,249,175
103,334,025
138,378,150

합 계
771,789,643
794,653,977
287,872,035
221,145,860
285,636,082

③ 환위험

연결기업은 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY, EUR, CAD 및 VND 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CAD
GBP
VND

자산:

현금및현금성자산
27,951,386
5,323,959
1,890,352
-
-
7,435,428

매출채권및기타채권
31,326,292
432,168
43,653
91,301
-
23,093,560

장기매출채권및기타채권
5,655
-
-
-
-
537

단기금융상품
-

-
-
-
24,128,484

자산 합계
59,283,333
5,756,127
1,934,005
91,301
-
54,658,009

부채:

매입채무및기타채무
8,115,883
26,987
40,405
5,783
4,536
25,385,266

장기차입금
12,673,000
-
-
-
-
-

부채 합계
20,788,883
26,987
40,405
5,783
4,536
25,385,266

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CAD
GBP
VND

자산:

현금및현금성자산
12,084,256
1,024,662
3,366,461
-
-
8,446,041

매출채권및기타채권
30,430,482
411,845
-
764,964
-
22,318,144

장기매출채권및기타채권
-
-
-
-
-
521

단기금융상품
-
-
-
-
-
19,870,940

자산 합계
42,514,738
1,436,507
3,366,461
764,964
-
50,635,646

부채:

매입채무및기타채무
7,014,797
848,568
113,945
5,754
31,930
29,867,963

장기차입금
17,782,500
-
-
-
-
-

부채 합계
24,797,297
848,568
113,945
5,754
31,930
29,867,963

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
3,849,445
(3,849,445)
1,778,422
(1,778,422)

JPY
572,914
(572,914)
58,794
(58,794)

EUR
189,360
(189,360)
325,252
(325,252)

CAD
8,552
(8,552)
75,921
(75,921)

GBP
(454)
454
(3,193)
3,193

VND
2,927,274
(2,927,274)
2,076,768
(2,076,768)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리

연결기업의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

연결기업은 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 현재 변동금리부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

변동금리부 차입금
340,673,000

당기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

순금융원가
3,406,730
(3,406,730)

(2) 자본관리

연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

순부채:

차입금(사채포함)
491,112,975
563,537,107

차감: 현금및현금성자산
(50,846,324)
(74,033,301)

순부채
440,266,651
489,503,806

자본:

자본 총계
729,629,598
665,372,289

순부채비율
60.34%
73.57%

39. 영업부문

(1) 연결기업은 전략적으로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 단일의 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 당기 단위로 검토하고 있습니다. 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명
당기
전기

(주)동원F&B 및 그 종속기업
177,229,018
159,545,497

(2) 지역별 매출정보

(단위: 천원)

지역
당기
전기

국내
1,042,216,784
927,183,264

해외
394,782,668
323,699,006

합계
1,436,999,452
1,250,882,270

40. 코로나19의 영향의 불확실성

코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전 세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원 정책이 발표되고 있습니 다.연결기업은 코로나19의 영향과 정부지원 정책으로 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 8 참조), 재고자산의 손상(주석 9 참조), 유ㆍ무형자산의 손상(주석 13, 14 참조) 등 입니다. 연결기업은 코로나19가 연결기업에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 연결재무제표를 작성하였습니다.그러나, 코로나19상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 연결기업에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

2) 별도 재무제표

재 무 상 태 표

제 43(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 42(전) 기 2021년 12월 31일 현재

동원시스템즈 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 43(당) 기말
제 42(전) 기말

자산

유동자산

현금및현금성자산
5,6,34,36,37
38,112,187,088
60,158,157,913

매출채권및기타채권
7,33,34,37
223,279,072,831
218,335,433,969

재고자산
8
198,708,532,724
186,635,936,856

기타자산
9
1,898,561,496
3,974,749,901

파생상품자산
34
-
18,288,144

유동자산 합계

461,998,354,139
469,122,566,783

비유동자산

장기금융상품
6,34,37
5,000,000
5,500,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
10,34
8,382,000
8,382,000

당기손익-공정가치측정금융자산
10,34
30,000,000,000
-

비유동기타채권
7,33,34,37
3,985,425,996
3,553,420,861

종속기업투자 및 관계기업투자
11
128,908,843,240
163,523,026,696

유형자산
12
605,352,603,572
585,869,343,237

무형자산
13
44,781,084,736
43,916,564,188

영업권
14
85,720,758,002
85,720,758,002

투자부동산
15
5,154,594,930
5,368,676,471

확정급여자산
19
9,147,773,960
3,828,690,455

사용권자산
16
5,204,504,349
6,856,295,841

비유동자산 합계

918,268,970,785
898,650,657,751

자산총계

1,380,267,324,924
1,367,773,224,534

부채

유동부채

매입채무및기타채무
17,33,34,36,37
161,661,305,106
178,561,917,232

단기차입금
21,34,35,36,37
209,000,000,000
133,800,000,000

유동성장기차입금
21,34,35,36,37
720,000,000
-

유동성사채
20,34,36,37
-
99,935,091,416

당기법인세부채
32
13,370,295,568
11,606,933,815

리스부채
16,34,36
1,384,857,870
1,696,285,909

파생상품부채
34
413,820,041
-

기타부채
18
1,401,357,566
1,794,439,823

유동부채 합계

387,951,636,151
427,394,668,195

비유동부채

장기매입채무및기타채무
17,33,34,37
-
110,000,000

사채
20,34,36,37
129,719,974,902
129,596,711,440

장기차입금
21,34,35,36,37
139,000,000,000
130,720,000,000

기타장기급여채무
19
2,794,947,230
2,947,371,773

이연법인세부채
32
15,219,991,529
16,923,888,690

리스부채
16,34,36
3,438,469,995
4,941,393,721

비유동부채 합계

290,173,383,656
285,239,365,624

부채 총계

678,125,019,807
712,634,033,819

납입자본과 적립금

자본금
27
146,276,965,000
147,268,845,000

주식발행초과금
27
81,051,608,602
81,051,608,602

기타자본
28
237,450,192,058
231,282,985,790

적립금
29
20,305,182,156
18,548,538,021

이익잉여금
30
217,058,357,301
176,987,213,302

자본 총계

702,142,305,117
655,139,190,715

부채 및 자본 총계

1,380,267,324,924
1,367,773,224,534

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 43(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 42(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 43(당) 기
제 42(전) 기

매출액
22,33,38
1,300,951,533,487
785,069,195,520

제품매출

1,097,269,607,538
616,530,607,079

상품매출

153,125,157,439
142,359,304,061

용역매출

10,626,400,923
8,726,100,594

기타매출

39,930,367,587
17,453,183,786

매출원가
24,33
(1,155,841,459,710)
(685,518,414,723)

제품매출원가

(1,001,916,858,219)
(547,838,987,283)

상품매출원가

(142,007,888,873)
(129,425,403,192)

용역매출원가

(10,193,194,426)
(8,251,379,781)

기타매출원가

(1,723,518,192)
(2,644,467)

매출총이익

145,110,073,777
99,550,780,797

판매비와관리비
23,24,33
(62,588,717,622)
(38,780,215,055)

영업이익

82,521,356,155
60,770,565,742

영업외손익

(7,908,378,244)
(15,832,941,501)

금융수익
25,33
10,198,833,486
3,516,341,671

금융원가
25
(14,872,452,854)
(8,291,577,575)

기타수익
26
11,224,854,072
5,970,905,460

기타비용
26
(14,459,612,948)
(17,028,611,057)

법인세비용차감전순이익

74,612,977,911
44,937,624,241

법인세비용
32
(15,218,748,427)
(9,733,122,275)

당기순이익

59,394,229,484
35,204,501,966

법인세비용차감후 기타포괄손익

5,175,326,268
3,022,164,832

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여부채의 재측정요소

5,175,326,268
3,022,164,832

총포괄이익

64,569,555,752
38,226,666,798

주당이익
31

보통주 기본주당이익

2,030
1,324

우선주 기본주당이익

2,080
1,374

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 43(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 42(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
주식발행초과금
기타자본
적립금
이익잉여금
총 계

2021년 1월 1일(전기초)
129,419,345,000
81,051,608,602
22,113,892,060
17,006,005,391
158,750,570,266
408,341,421,319

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
35,204,501,966
35,204,501,966

기타포괄손익:

- 확정급여부채의 재측정요소
-
-
3,022,164,832
-
-
3,022,164,832

총포괄이익
-
-
3,022,164,832
-
35,204,501,966
38,226,666,798

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

- 연차배당
-
-
-
-
(15,425,326,300)
(15,425,326,300)

- 법정적립금의 적립
-
-
-
1,542,532,630
(1,542,532,630)
-

- 동일지배사업 결합거래
17,849,500,000
-
206,196,037,312
-
-
224,045,537,312

- 자기주식 취득
-
-
(49,108,414)
-
-
(49,108,414)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 소계
17,849,500,000
-
206,146,928,898
1,542,532,630
(16,967,858,930)
208,571,102,598

2021년 12월 31일(전기말)
147,268,845,000
81,051,608,602
231,282,985,790
18,548,538,021
176,987,213,302
655,139,190,715

2022년 1월 1일(당기초)
147,268,845,000
81,051,608,602
231,282,985,790
18,548,538,021
176,987,213,302
655,139,190,715

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
59,394,229,484
59,394,229,484

기타포괄손익:

- 확정급여부채의 재측정요소
-
-
5,175,326,268
-
-
5,175,326,268

총포괄이익
-
-
5,175,326,268
-
59,394,229,484
64,569,555,752

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

- 연차배당
-
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)

- 법정적립금의 적립
-
-
-
1,756,644,135
(1,756,644,135)
-

- 자기주식 소각
(991,880,000)
-
991,880,000
-
-
-

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 소계
(991,880,000)
-
991,880,000
1,756,644,135
(19,323,085,485)
(17,566,441,350)

2022년 12월 31일(당기말)
146,276,965,000
81,051,608,602
237,450,192,058
20,305,182,156
217,058,357,301
702,142,305,117

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 43(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 42(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 43(당) 기
제 42(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

당기순이익
59,394,229,484
35,204,501,966

조정

법인세비용
15,218,748,427
9,733,122,275

이자비용
14,421,917,705
8,291,577,575

이자수익
(1,220,516,470)
(193,264,896)

배당금수익
(8,490,409,863)
(2,949,834,857)

유형자산감가상각비
63,674,693,522
40,545,425,142

유형자산손상차손
-
172,500,000

투자부동산감가상각비
5,759,000
6,282,547

무형자산상각비
3,355,369,279
1,207,853,070

사용권자산상각비
1,753,773,688
1,538,202,325

퇴직급여
6,306,905,952
4,006,998,726

기타장기종업원급여
260,663,088
439,266,959

외화환산손실
3,321,473,566
112,813,419

외화환산이익
(367,990,381)
(258,528,959)

매출채권손상차손
1,064,792,847
3,366,743,184

유형자산처분손실
100,442,449
1,898,760,191

유형자산처분이익
(471,178,661)
(26,214,000)

종속기업투자주식손상차손
4,614,183,456
11,400,610,471

무형자산손상차손
10,350,000
54,881,995

단기금융상품처분손실
2,466,275
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(378,612,864)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
(354,953,774)

파생상품평가이익
-
(18,288,144)

파생상품평가손실
413,820,041
-

파생상품거래이익
(109,294,289)
-

파생상품거래손실
34,248,833
-

리스해지이익
(78,160,438)
-

잡이익
-
(3,569,005)

잡손실
316,629
-

종속기업투자주식처분이익
(286,356,163)
(37,467,947)

운전자본의 변동

매출채권
(768,397,775)
(5,938,986,848)

기타채권
4,420,031,635
(1,703,802,547)

재고자산
(12,072,595,868)
(59,903,864,316)

기타자산
2,076,338,335
(2,441,075,972)

매입채무
(20,514,682,385)
19,725,127,483

기타채무
(459,142,338)
(484,567,821)

기타유동부채
(193,082,257)
996,064,124

당기손익-공정가치측정금융자산
378,612,864
-

순확정급여자산
(4,100,738,596)
(3,263,760,609)

기타장기급여채무
(413,087,631)
(54,300,000)

영업에서 창출된 현금
130,904,891,096
61,068,251,757

법인세의 납부
(16,615,630,202)
(12,458,563,620)

영업활동으로 인한 순현금흐름
114,289,260,894
48,609,688,137

투자활동으로 인한 현금흐름

이자의 수취
1,030,401,540
113,171,940

배당금의 수취
8,490,409,863
2,949,834,857

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(30,000,000,000)
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
-
(5,000,000)

장기대여금의 감소
1,200,000
270,000

기타보증금의 증가
-
(215,000)

단기금융상품의 감소
27,117,535
160,350,789,183

단기금융상품의 증가
(29,750,000)
(130,000,000,000)

장기금융상품의 감소
2,500,000
-

장기금융상품의 증가
(2,000,000)
-

종속기업 처분에 따른 순현금흐름
60,286,356,163
30,111,156,164

종속기업 취득에 따른 순현금흐름
(30,000,000,000)
(45,121,892,250)

임차보증금의 감소
321,410,500
419,556,000

임차보증금의 증가
(666,700,000)
(464,799,100)

유형자산의 취득
(95,261,721,437)
(47,776,366,743)

유형자산의 처분
1,679,458,960
1,565,784,434

무형자산의 취득
(1,850,615,821)
(1,413,015,527)

파생상품의 정산
93,333,600
-

합병으로 인한 증가
-
16,587,981,470

투자활동으로 인한 순현금흐름
(85,878,599,097)
(12,682,744,572)

재무활동으로 인한 현금흐름

이자의 지급
(14,003,030,161)
(7,555,913,292)

단기차입금의 차입
220,000,000,000
90,000,000,000

단기차입금의 상환
(144,800,000,000)
(56,540,000,000)

장기차입금의 차입
9,000,000,000
-

장기차입금의 상환
-
(630,000,000)

사채의 발행
-
99,635,960,000

유동성사채의 상환
(100,000,000,000)
(100,000,000,000)

임대보증금의 증가
10,000,000
425,000,000

임대보증금의 감소
(270,000,000)
(155,000,000)

배당금의 지급
(17,566,441,350)
(15,425,326,300)

리스부채의 감소
(1,537,354,507)
(1,406,154,423)

재무활동으로 인한 순현금흐름
(49,166,826,018)
8,348,565,985

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(1,289,806,604)
(13,621,943)

현금및현금성자산의 증가(감소)
(22,045,970,825)
44,261,887,607

기초 현금및현금성자산
60,158,157,913
15,896,270,306

기말 현금및현금성자산
38,112,187,088
60,158,157,913

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 43(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 42(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사

1. 회사의 개요

동원시스템즈 주식회사(이하 "당사")는 통신기기 제조업을 주사업목적으로 하여 1980년 5월 10일에 설립되었으며, 1994년 3월 29일 주식을 한국거래소에 상장한 상장법인입니다. 당기말 현재 당사는 포장재 및 알미늄 압연박 제조 등을 영위하고있으며, 본사는 충청남도 아산시에 위치하고 있고 충청북도 진천군, 경상남도 함안군등에 공장을 보유하고 있습니다. 당사는 2005년 3월 1일자로 (주)동원이엔씨를 합병하였고 2013년 1월 1일을 기준일로 (주)대한은박지를 흡수합병하였으며, 동일자로 건설부문과 통신부문을 물적분할하여 동원건설산업(주)와 동원티앤아이(주)를 설립하였습니다. 한편, 당사는 2015년10월 23일자로 Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company 및 Minh Viet Packaging One Member Company Limited 를 인수하였고, 2016년 중 동원티앤아이(주)를 매각하였으며, 2017년 9월 1일자로 (주)한진피앤씨를 흡수합병하였습니다.그리고 2021년 10월 1일 및 11월 1일자로 각각 (주)테크팩솔루션과 (주)엠케이씨를 흡수합병하였습니다.당사의 설립시 자본금은 30백만원이었으며, 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 보통주자본금 144,956백만원, 우선주자본금 1,321백만원으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주
보통주
우선주

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

동원산업(주)(*1)
20,594,057
71.04
81,648
30.91

StarKist Co.
3,569,900
12.31
-
-

기타
4,827,325
16.65
182,463
69.09

합 계
28,991,282
100.00
264,111
100.00

(*1) 당기 중 (주)동원엔터프라이즈가 동원산업(주)에 흡수합병 되었으며, 당기말 현재 당사의 최대주주는 동원산업(주)입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 당사의 당기 재무제표는 2023년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2.2 중요한 회계정책2.2.1 사업결합 및 영업권동일지배하 사업결합을 제외한 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.3 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.4 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료를 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.

매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3, 34ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 34ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 342.2.5 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다.2.2.6 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수
구 분
추정 내용연수

건물
10 ~ 40 년
차량운반구
2 ~ 10 년

구축물
2 ~ 25 년
공기구비품
2 ~ 10 년

기계장치
2 ~ 25 년

당사는 자산의 추정잔존가치와 기대내용연수를 매년 검토하고 있습니다. 특히, 당사는 예상 내용 연수 및 추정 잔존 가치를 평가할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.7 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.- 리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.12에서 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

- 리스제공자로서의 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.2.8 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2.2.9 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

건물
40 년

투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다.당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 2.2.10 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
3 ~ 5 년

소프트웨어
3 ~ 10 년

시설이용권
비한정

영업권
비한정

고객관계
10년, 30년

기술가치
5년, 10년

기타의무형자산
2 ~ 11년

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지로 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

한편, 당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다.

당사는 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권'이라 한다)은 영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.

2.2.11 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법 및 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.2.12 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

영업권당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

당사는 제조 비용을 증가시킬 수 있는 온실가스배출량 감소 법안의 도입과 같이 기후 위험이 중대한 영향을 미칠 수 있는 부분을 평가합니다. 기후변화와 관련된 이러한 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다.2.2.13 현금 및 현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2.2.14 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.당사는 계약상 지급이 최종거래일 이후 90일이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에, 당사는 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 당사가 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다.(2) 금융부채1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 7에언급되어 있습니다.

3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.2.15 파생금융상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(원가)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.2.16 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.17 매각예정비유동자산과 중단영업당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 회사의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각 및 분배부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분 및 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고있습니다.매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 분배예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

2.2.18 현금배당당사는 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.19 종업원급여당사는 두 개의 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형 퇴직연금제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.20 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.2.21 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 포장재 및 알미늄 압연박을 제조하여 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 유의적인 금융요소

기업회계 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 계약 잔액

1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.14 부분을 참조 합니다.

3) 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.22 법인세

(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.23 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

2.3.1 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 계약이행 원가

손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 기업이 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다.

이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리ㆍ감독 원가)를 모두 포함하여 재화나용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.3.2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다.또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다. 경과규정에 따라, 당사는 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을 최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.3.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다. 경과규정에 따라 당사는 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.3.4 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.3.5 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다.경과규정에 따라 당사는 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.3.6 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.2 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.3.3 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3.4 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3.5 리스 - 증분차입이자율의 산정

당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.4.1 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

ㆍ 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

ㆍ 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 4.2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다.4.3 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.4.4 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다4.5 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.

이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 당사은 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
1,350
3,090

요구불예금
38,110,837
60,155,068

합 계
38,112,187
60,158,158

6. 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말
사용제한내용

현금및현금성자산
-
108,881
질권설정

장기금융상품
5,000
5,500
당좌개설보증금

합 계
5,000
114,381

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
210,338,767
-
212,767,523
-

미수금
12,765,054
200,000
4,994,039
400,000

미수수익
52,908
-
6,734
-

대여금
-
10,000
-
11,200

보증금
122,344
3,775,426
567,137
3,142,221

합 계
223,279,073
3,985,426
218,335,433
3,553,421

(2) 매출채권및기타채권은 손상차손이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는바, 당기말과 전기말 현재 손상차손 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권및기타채권 총장부금액
230,087,905
28,000,701
223,986,581
27,568,696

손상차손:

- 매출채권
(6,676,621)
-
(5,518,937)
-

- 미수금
(83,097)
-
(83,097)
-

- 미수수익
(12,516)
-
(12,516)
-

- 대여금
(36,598)
(24,015,275)
(36,598)
(24,015,275)

손상차손 합계
(6,808,832)
(24,015,275)
(5,651,148)
(24,015,275)

매출채권및기타채권 순장부금액
223,279,073
3,985,426
218,335,433
3,553,421

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손상차손의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
합계

기초금액
5,518,937
24,147,486
29,666,423

제각
(107,109)
-
(107,109)

매출채권손상차손
1,064,793
-
1,064,793

상각채권회수액
200,000
-
200,000

기말금액
6,676,621
24,147,486
30,824,107

<전기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
합계

기초금액
2,026,297
24,147,486
26,173,783

제각
-
-
-

매출채권손상차손
3,366,744
-
3,366,744

기타채권손상차손
-
-
-

사업결합으로 인한 변동
125,896
-
125,896

기말금액
5,518,937
24,147,486
29,666,423

당사는 당기와 전기 중 발생한 매출채권의 손상차손을 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상하였으며, 기타채권의 손상차손(환입)을 기타비용(수익)으로 계상하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한매출채권 및 미수금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
192,131,070
181,048,525

연체된 채권

6월이하
30,530,808
33,291,909

6월초과 1년이하
720,541
4,872,075

1년초과
-
-

소 계
31,251,349
38,163,984

개별적으로 손상된 채권
6,681,120
4,551,086

합 계
230,063,539
223,763,595

매출채권 및 미수금은 손상차손 차감 전 총액입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유효이자율(%)
금액
유효이자율(%)
금액

보증금
1.67~6.66
4,362,823
1.67~3.20
4,017,534

현재가치할인차금

(465,053)

(308,176)

장부금액

3,897,770

3,709,358

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실 충당금
장부금액
취득원가
평가손실 충당금
장부금액

제품
89,046,027
(5,576,279)
83,469,748
77,548,993
(4,467,315)
73,081,678

상품
4,486,130
(149,428)
4,336,702
2,945,300
(37,016)
2,908,284

재공품
33,887,185
(441,349)
33,445,836
31,609,033
(630,770)
30,978,263

원부재료
60,497,815
(352,797)
60,145,018
61,813,182
(604,169)
61,209,013

저장품
17,032,002
(3,808,615)
13,223,387
14,307,870
(3,375,123)
10,932,747

미착품
4,087,842
-
4,087,842
7,525,952
-
7,525,952

합 계
209,037,001
(10,328,468)
198,708,533
195,750,330
(9,114,393)
186,635,937

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실
1,214,075
163,894

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
1,205,535
3,488,237

선급비용
693,026
486,513

합 계
1,898,561
3,974,750

10. 공정가치측정금융자산(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
8,382
2,024

합병으로 인한 증가
-
1,358

취득금액
-
5,000

기말금액
8,382
8,382

시장성 없는 지분상품:

성남산업단지관리
1,024
1,024

파주인쇄공업협동조합
1,000
1,000

하나나노텍
1,358
1,358

플라스틱제조업협동조합
5,000
5,000

합 계
8,382
8,382

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

기초금액
-

취득금액
140,000,000

처분금액
(110,000,000)

기말금액
30,000,000

시장성없는 채무상품:

한투EB글로벌그린에너지제1호PEF
30,000,000

11. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
미국
금속포장용기 제조
100.00%
27,103,992
100.00%
27,103,992

Tan Tien Plastic PackagingJoint Stock Company
베트남
포장제 제조
88.16%
84,519,457
88.16%
84,519,457

Minh Viet Packaging OneMember Company Limited
베트남
포장재 제조
100.00%
17,285,394
100.00%
21,899,578

MMT(특정금전신탁)(*1)
한국
특정금전신탁
100.00%
-
100.00%
30,000,000

합 계

128,908,843

163,523,027

(*1) 당기 중 MMT(특정금전신탁)를 계약해지하여 종속기업에서 제외되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

한국태양보성1호발전소(주)(*1)
한국
태양광발전사업
45.00%
-
45.00%
-

진안물사랑(주)(*1)(*2)
한국
하수관거시설업
44.81%
-
44.81%
-

(주)신동건설(*1)
우즈베키스탄
건설업
50.00%
-
50.00%
-

(주)신동에너콤(*1)
한국
해외투자/개발업
31.67%
-
31.67%
-

(*1) 전기 이전에 관계기업투자에 대해 전액 손상을 인식하였습니다.(*2) 당사는 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 당사가 보유 중인 진안물사랑(주)의 주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 35 참조).

(3) 종속기업 투자주식의 손상검사

당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 기준서에 따라 판단하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 투자주식에 손상징후가 있는지 여부를 판단하였고, Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company(이하 "TTP") 및 Minh Viet Packaging One Member Company Limited(이하 "MVP") 및 Talofa Systems American Samoa 투자주식의 장부금액을 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다. 당기 손상 검사결과 MVP 종속기업 투자주식에 대하여 손상차손 4,614,183천원(전기: TTP 종속기업 투자주식 7,816,724천원, MVP 종속기업 투자주식 3,583,886천원)을인식하였습니다.

종속기업 투자주식의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정되며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 포장산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 당기말 현재 사용가치계산에 사용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다.

구 분
할인율
영구성장률

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company (*1)
16.13%
2.00%

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited (*2)
16.13%
2.00%

Talofa Systems American Samoa
13.34%
0.00%

(*1) 주요 가정 변경에 대한 Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company 투자주식 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
881
(821)

할인율
0.5% 증가/감소
(2,611)
2,809

(*2) 주요 가정 변경에 대한 Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited 투자주식 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
205
(191)

할인율
0.5% 증가/감소
(461)
496

12. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인 자산
합 계

취득원가:

기초금액
168,546,856
117,363,944
45,598,373
567,970,276
32,625,898
34,045,214
966,150,561

취득금액
1,261,198
573,907
1,516,081
28,069,128
5,935,836
60,560,885
97,917,035

처분금액
(104,226)
(1,089)
(410,992)
(27,274,529)
(867,361)
-
(28,658,197)

대체(*1)
57,018
1,900,204
1,499,998
19,248,003
1,139,943
(25,216,152)
(1,370,986)

기말금액
169,760,846
119,836,966
48,203,460
588,012,878
38,834,316
69,389,947
1,034,038,413

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액
(5,812,903)
(33,626,445)
(16,816,575)
(301,621,206)
(17,508,618)
(4,895,470)
(380,281,217)

처분금액
-
336
158,021
14,651,714
560,027
-
15,370,098

감가상각비
-
(3,323,377)
(2,663,811)
(52,415,757)
(5,271,748)
-
(63,674,693)

대체(*1)
-
(117,715)
17,718
6,028
(6,028)
-
(99,997)

기말금액
(5,812,903)
(37,067,201)
(19,304,647)
(339,379,221)
(22,226,367)
(4,895,470)
(428,685,809)

장부금액:

기초금액
162,733,953
83,737,499
28,781,798
266,349,070
15,117,280
29,149,744
585,869,344

기말금액
163,947,943
82,769,765
28,898,813
248,633,657
16,607,949
64,494,477
605,352,604

(*1) 당기 중 자가사용에 따라 투자부동산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다. 상기 유형자산 중 일부의 토지, 건물, 기계장치는 횡성군, 공주시, IBK기업은행, 한국산업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조). 한편, 당기말 현재 발생하지 아니한 유형자산 취득을 위한 주요한 약정액은 48,088,014천원입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인 자산
합 계

취득원가:

기초금액
69,836,970
77,376,983
30,223,465
297,593,551
15,818,813
44,902,136
535,751,918

취득금액
1,365,351
1,263,259
2,648,803
25,802,704
7,908,809
11,676,878
50,665,804

처분금액
-
-
(416,712)
(6,261,018)
(409,909)
(787,810)
(7,875,449)

합병으로 인한 증가
97,344,535
38,723,702
11,608,531
214,101,338
9,138,985
17,314,715
388,231,806

대체
-
-
1,534,286
36,733,701
169,200
(39,060,705)
(623,518)

기말금액
168,546,856
117,363,944
45,598,373
567,970,276
32,625,898
34,045,214
966,150,561

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액
(5,812,903)
(21,212,867)
(10,049,221)
(151,433,419)
(8,279,830)
(4,722,970)
(201,511,210)

처분금액
-
-
64,238
4,112,790
260,090
-
4,437,118

감가상각비
-
(2,316,570)
(1,807,081)
(33,179,092)
(3,242,682)
-
(40,545,425)

손상차손
-
-
-
-
-
(172,500)
(172,500)

합병으로 인한 증가
-
(10,097,008)
(5,024,511)
(120,821,485)
(6,246,196)
-
(142,189,200)

대체
-
-
-
(300,000)
-
-
(300,000)

기말금액
(5,812,903)
(33,626,445)
(16,816,575)
(301,621,206)
(17,508,618)
(4,895,470)
(380,281,217)

장부금액:

기초금액
64,024,067
56,164,116
20,174,244
146,160,132
7,538,983
40,179,166
334,240,708

기말금액
162,733,953
83,737,499
28,781,798
266,349,070
15,117,280
29,149,744
585,869,344

상기 유형자산 중 일부의 토지, 건물, 기계장치는 횡성군, 공주시, IBK기업은행, 한국산업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조).

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
온실가스배출권
고객관계
기술가치
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
12,217,519
3,095,415
8,881,650
438,675
50,058,618
2,784,757
1,240,679
78,717,313

취득금액
-
8,242
2,429,375
-
-
-
247,475
2,685,092

대체
-
15,002
1,530,146
-
-
-
-
1,545,148

기말금액
12,217,519
3,118,659
12,841,171
438,675
50,058,618
2,784,757
1,488,154
82,947,553

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(12,204,620)
(3,052,660)
(5,133,278)
-
(11,756,302)
(2,518,984)
(134,905)
(34,800,749)

무형자산상각비
(12,899)
(5,729)
(1,528,374)
-
(1,779,891)
(28,476)
-
(3,355,369)

손상차손
-
-
-
-
-
-
(10,350)
(10,350)

기말금액
(12,217,519)
(3,058,389)
(6,661,652)
-
(13,536,193)
(2,547,460)
(145,255)
(38,166,468)

장부금액:

기초금액
12,899
42,755
3,748,372
438,675
38,302,316
265,773
1,105,774
43,916,564

기말금액
-
60,270
6,179,519
438,675
36,522,425
237,297
1,342,899
44,781,085

<전기>
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
온실가스배출권
고객관계
기술가치
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
12,217,519
3,075,996
6,431,841
-
-

798,552
22,523,908

취득금액
-
2,149
1,662,189
-
-

199
1,664,537

합병으로 인한 증가
-
2
181,369
438,675
50,058,618
2,784,757
441,928
53,905,349

대체
-
17,268
606,251
-
-

-
623,519

기말금액
12,217,519
3,095,415
8,881,650
438,675
50,058,618
2,784,757
1,240,679
78,717,313

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(12,185,271)
(3,027,090)
(4,401,900)
-
-

(80,023)
(19,694,284)

무형자산상각비
(19,349)
(25,570)
(731,378)
-
(426,810)
(4,746)
-
(1,207,853)

합병으로 인한 증가
-
-
-
-
(11,329,492)
(2,514,238)
-
(13,843,730)

손상차손
-
-
-
-
-

(54,882)
(54,882)

기말금액
(12,204,620)
(3,052,660)
(5,133,278)
-
(11,756,302)
(2,518,984)
(134,905)
(34,800,749)

장부금액:

기초금액
32,248
48,906
2,029,941
-
-
-
718,529
2,829,624

기말금액
12,899
42,755
3,748,372
438,675
38,302,316
265,773
1,105,774
43,916,564

(2) 온실가스 배출권1) 3차 계획기간(2021~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2021년도분
2022년도분
2023년도분
2024년도분
2025년도분
합계

무상할당 배출권
231,779
231,779
231,779
229,608
229,608
1,154,553

2) 당기 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2021년도분
2022년도분
2023년도분
2024년도분
2025년도분
합계

기초 및 무상할당
231,779
231,779
231,779
229,608
229,608
1,154,553

전기이월(*1)
20,702
22,128
25,521
-
-
68,351

매각(*1)
(12,840)
(14,200)
-
-
-
(27,040)

정부제출(*1)
(278,117)
(277,364)
-
-
-
(555,481)

추가할당(*1)(*2)
60,604
63,178
-
-
-
123,782

차기이월(*1)
(22,128)
(25,521)
-
-
-
(47,649)

기말
-
-
257,300
229,608
229,608
716,516

(*1) 2021년도분은 2022년 3월에 확정되어 전기 공시와 증감내역이 다를 수 있습니다. 2022년도분은 예상치로 2023년 3월 31일 확정예정입니다.(*2) 배출권 미할당사업장에 대한 추가할당 승인으로 인한 증가분입니다. 3) 당기말 현재 담보로 제공된 온실가스배출권은 없습니다.

(3) 배출부채1) 당기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는 277,364톤(tCO2-eq) 입니다.2) 당기 및 전기 중 배출부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
174,652
-

합병으로 인한 증가
-
174,652

환입
(174,652)
-

기말
-
174,652

14. 영업권(1) 영업권의 손상검사1) 영업권은 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
테크팩 부문
수지 및 인쇄 부문
엠케이씨 부문
합계

영업권
67,727,658

9,597,011

8,396,089

85,720,758

2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 해당 산업의 장기 평균 성장율을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.3) 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름 추정액을결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 주요 부문의 사용가치 계산에 적용된 할인율은 다음과 같습니다.

구분
테크팩 부문
수지및인쇄 부문
엠케이씨 부문

할인율
8.27%
10.48%
8.38%

명목 영구성장율
0%
1%
1%

(2) 당기와 전기 중 영업권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

취득원가:

기초금액
85,720,758
9,597,011

합병으로 인한 증가
-
76,123,747

기말금액
85,720,758
85,720,758

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
-

기말금액
-
-

장부금액

기초금액
85,720,758
9,597,011

기말금액
85,720,758
85,720,758

15. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

토 지
건 물
합 계
토 지
건 물
합 계

취득원가:

기초금액
5,211,613
251,302
5,462,915
5,211,613
251,302
5,462,915

기타증감액(*1)
(57,018)
(251,302)
(308,320)
-
-
-

기말금액
5,154,595
-
5,154,595
5,211,613
251,302
5,462,915

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(94,239)
(94,239)
-
(87,956)
(87,956)

기타증감액(*1)
-
99,998
99,998
-
-
-

감가상각비
-
(5,759)
(5,759)
-
(6,283)
(6,283)

기말금액
-
-
-
-
(94,239)
(94,239)

장부금액

기초금액
5,211,613
157,063
5,368,676
5,211,613
163,346
5,374,959

기말금액
5,154,595
-
5,154,595
5,211,613
157,063
5,368,676

(*1) 당기 중 자가사용에 따라 유형자산으로 대체되었습니다.(2) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
134,461
138,709

운영비용
-
-

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액간에는 중요한 차이가 없습니다.

16. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
5,658,991
1,197,305
6,856,296

취득(신규 및 갱신계약)
1,338,471
242,584
1,581,055

감가상각
(1,379,235)
(374,539)
(1,753,774)

제각(중도해지)
(1,479,073)
-
(1,479,073)

기말금액
4,139,154
1,065,350
5,204,504

<전기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
4,628,357
1,189,323
5,817,680

취득(신규 및 갱신계약)
827,780
483,416
1,311,196

합병으로 인한 증가
1,419,409
34,192
1,453,601

감가상각
(1,125,290)
(412,912)
(1,538,202)

제각(중도해지)
(91,265)
(96,714)
(187,979)

기말금액
5,658,991
1,197,305
6,856,296

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
5,531,842
1,105,838
6,637,680

취득(신규 및 갱신계약)
876,646
241,543
1,118,189

이자비용
171,727
37,429
209,156

지급
(1,337,399)
(409,112)
(1,746,511)

제각(중도해지)
(1,395,187)
-
(1,395,187)

기말금액
3,847,629
975,698
4,823,327

<전기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
4,402,995
1,180,580
5,583,575

취득(신규 및 갱신계약)
770,635
380,855
1,151,490

합병으로 인한 증가
1,432,650
34,379
1,467,029

이자비용
134,515
34,977
169,492

지급
(1,135,075)
(440,571)
(1,575,646)

제각(중도해지)
(73,878)
(84,382)
(158,260)

기말금액
5,531,842
1,105,838
6,637,680

(3) 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

~2023.12.31
1,196,852
356,743
1,553,595

2024.01.01~2024.12.31
1,135,902
265,147
1,401,049

2025.01.01~2025.12.31
946,476
194,707
1,141,183

2026.01.01~2026.12.31
305,138
147,900
453,038

2027.01.01~2027.12.31
305,138
67,452
372,590

2028.01.01~
302,298
24,155
326,453

합계
4,191,804
1,056,104
5,247,908

(4) 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

소모품비 등 기타영업비용

단기리스
1,152,308
592,607

소액리스
2,689,237
1,565,157

감가상각비 및 손상차손

사용권자산의 상각
1,753,774
1,538,202

순금융원가

리스부채 이자비용
209,156
169,492

(5) 당기와 전기 중 리스 거래 관련된 총 현금유출액은 각각 5,588,056천원 및 3,733,410천원이 있습니다.(6) 당기말 현재 당사는 리스제공자로서 특정 공장의 일부 등에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 당기와 전기 중 당사가 인식한 임대수익은 각각 134,461천원 및 138,709천원이 있습니다.

17. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
유동
비유동

매입채무
107,468,717
129,604,136
-

미지급금
36,367,039
32,105,838
-

미지급비용
17,370,591
16,246,985
-

보증금
454,959
604,959
110,000

합 계
161,661,306
178,561,918
110,000

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
924,599
966,066

예수금
476,759
828,374

합 계
1,401,358
1,794,440

19. 확정급여부채(자산)

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
6,306,906
4,007,311

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용
3,597,126
1,611,701

합 계
9,904,032
5,619,012

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
51,229,968
55,710,524

사외적립자산의 공정가치
(60,377,742)
(59,539,214)

확정급여제도의 부채(자산) 인식액
(9,147,774)
(3,828,690)

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 우리은행 및 KEB하나은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채(자산)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초 잔액
55,710,524
21,314,487
(59,539,214)
(21,075,266)
(3,828,690)
239,221

당기비용으로 인식

당기근무원가
6,600,974
4,042,892
-
-
6,600,974
4,042,892

이자원가(수익)
1,212,554
530,701
(1,506,622)
(566,282)
(294,068)
(35,581)

소 계
7,813,528
4,573,593
(1,506,622)
(566,282)
6,306,906
4,007,311

기타포괄손익으로 인식

재측정손실(이익)

-

-
-
-

- 보험수리적손익

인구통계적 가정
332,528
-
-
-
332,528
-

재무적 가정
(7,824,602)
(812,872)
-
-
(7,824,602)
(812,872)

경험조정
(241,909)
(2,210,007)
-
-
(241,909)
(2,210,007)

- 사외적립자산 손실(이익)
-
-
1,046,150
(854,084)
1,046,150
(854,084)

소 계
(7,733,983)
(3,022,879)
1,046,150
(854,084)
(6,687,833)
(3,876,963)

기타:

납부한 기여금
-
-
(5,000,000)
(3,500,000)
(5,000,000)
(3,500,000)

급여 지급
(4,316,029)
(2,286,808)
4,611,983
1,694,920
295,954
(591,888)

관계회사 전입액
52,900
61,587
(52,900)
(46,667)
-
14,920

관계회사 전출액
(296,972)
(91,766)
62,861
-
(234,111)
(91,766)

합병으로 인한 증가
-
35,162,310
-
(35,191,835)
-
(29,525)

소 계
(4,560,101)
32,845,323
(378,056)
(37,043,582)
(4,938,157)
(4,198,259)

기말잔액
51,229,968
55,710,524
(60,377,742)
(59,539,214)
(9,147,774)
(3,828,690)

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품
60,146,732
59,293,979

퇴직보험예치금
87,010
86,430

국민연금전환금
144,000
158,805

합 계
60,377,742
59,539,214

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
5.14%
2.53%

미래임금인상률
2.50%
2.00%

당사가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.

(6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 상승
1% 하락

할인율
(2,862,161)
3,221,358

미래임금인상률
3,279,685
(2,961,694)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.69년이며, 할인되지 않은급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하
5년~10년 이하
10년 초과
합계

급여지급액
5,318,997
10,222,994
21,165,795
34,759,353
81,631,107
153,098,246

(8) 당기말과 전기말 현재 기타장기급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타장기급여채무의 현재가치
2,794,947
2,947,372

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기 근속 임직원에게만 주어집니다. 이러한 채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가되고 있습니다.

20. 사채 당기말과 전기말 현재 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제26-1회 공모사채
-
-
-
-
100,000,000

제26-2회 공모사채
2019-08-02
2024-08-02
1.89
30,000,000
30,000,000

제27-1회 공모사채
2021-10-28
2024-10-28
2.65
70,000,000
70,000,000

제27-2회 공모사채
2021-10-28
2026-10-28
3.06
30,000,000
30,000,000

사 채 할 인 발 행 차 금
(280,025)
(468,197)

합 계
129,719,975
229,531,803

유동성대체
-
(100,000,000)

사채할인발행차금 유동성대체

-
64,909

차감후 잔액
129,719,975
129,596,712

21. 장ㆍ단기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금:

원화단기차입금
209,000,000
-
133,800,000
-

소 계
209,000,000
-
133,800,000
-

장기차입금:

원화장기차입금
720,000
139,000,000
-
130,720,000

소 계
720,000
139,000,000
-
130,720,000

합 계
209,720,000
139,000,000
133,800,000
130,720,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행
시설자금
-
-
-
59,000,000

일반자금
2023-03-31
3.05%
20,000,000
-

일반자금
-
-
-
20,000,000

중국은행
시설자금
-
-
-
20,000,000

시설자금
2023-06-30
4.54%
20,000,000
-

미쓰이스미토모은행
일반자금
2023-04-17
4.36%
20,000,000
-

일반자금
-
-
-
20,000,000

일반자금
-
-
-
14,000,000

IBK기업은행
일반자금
-
-
-
300,000

신한은행
일반자금
-
-
-
500,000

국민은행
일반자금
2023-05-24
3.91%
60,000,000
-

농협은행
일반자금
2023-07-14
5.09%
30,000,000
-

우리은행
일반자금
2023-07-14
5.19%
10,000,000
-

수출입은행
일반자금
2023-08-31
4.86%
10,000,000
-

국민은행
시설자금
2023-09-20
5.38%
39,000,000
-

합 계
209,000,000
133,800,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행
시설자금
2024-04-21
4.49%
28,000,000
28,000,000

시설자금
2024-04-21
3.84%
2,000,000
2,000,000

일반자금
2024-06-28
4.23%
50,000,000
50,000,000

시설자금
2025-09-19
4.89%
9,000,000
-

에스타이거테크
유동화 ABCP
2024-06-28
5.22%
20,000,000
20,000,000

우리티에스제일차
유동화 ABCP
2024-06-28
5.19%
30,000,000
30,000,000

IBK기업은행
시설자금
2023-08-24
1.50%
720,000
720,000

합 계
139,720,000
130,720,000

유동성대체
(720,000)
-

차감후잔액
139,000,000
130,720,000

(4) 담보제공자산 등당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
담보설정금액
관련차입금
담보권자

계정과목
장부금액
차입금종류
차입금액

기계장치
28,004,738
28,004,738
시설자금대출
30,000,000
한국산업은행

6,830,403
6,830,403
시설자금대출
9,000,000

토지
1,164,729
2,000,000
시설자금대출
720,000
IBK기업은행

건물
606,932

기계장치
800,000

기계장치
800,000
756,000

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

제품매출
1,097,269,608
616,530,607

상품매출
153,125,157
142,359,304

용역매출
10,626,401
8,726,101

기타매출
39,795,906
17,314,475

소 계
1,300,817,072
784,930,487

(2) 재화나 용역의 이전시기에 따른 구분

한 시점에 이전
1,290,190,671
776,204,386

기간에 걸쳐 이전
10,626,401
8,726,101

소 계
1,300,817,072
784,930,487

기타 원천으로부터 수익

임대수익 등
134,461
138,709

총 계
1,300,951,533
785,069,196

(2) 당기말과 전기말 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
210,338,767
212,767,523

계약부채
924,599
966,066

23. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정
당기
전기

급여
10,685,445
7,259,062

퇴직급여
1,108,672
622,625

복리후생비
1,712,973
1,132,390

여비교통비
898,179
478,214

통신비
265,729
226,562

지급수수료
7,915,894
5,259,550

판매수수료
544,244
365,672

차량유지비
104,506
45,791

도서인쇄비
25,451
14,819

소모품비
144,664
157,984

교육훈련비
183,642
93,103

세금과공과
412,830
262,389

임차료
104,720
169,758

감가상각비
350,181
241,663

무형자산상각비
2,013,047
585,992

사용권자산상각비
657,159
583,687

수선비
5,891
-

보험료
367,263
508,420

접대비
690,204
534,237

광고선전비
140,878
88,993

운반비
27,411,217
12,063,559

매출채권손상차손
1,064,793
3,366,743

경상개발비
5,326,998
4,157,620

견본비
232,316
92,757

품질보증비
221,822
468,624

합 계
62,588,718
38,780,214

24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 당사의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제ㆍ상품 및 재공품의 변동
(14,284,062)
(30,735,193)

원재료의 사용
646,764,832
366,715,370

상품의 매입
143,784,066
130,593,659

소모품비
23,605,870
15,662,513

외주가공비
28,358,439
27,387,759

종업원급여
143,899,100
83,889,979

감가상각비와 무형자산상각비
68,789,595
43,297,763

운반비
38,562,191
20,600,632

지급수수료
31,373,925
16,335,960

수도광열비
85,357,372
30,736,463

기타비용
22,218,848
19,813,725

합 계
1,218,430,176
724,298,630

25. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
1,220,516
193,265

배당금수익
8,490,410
2,949,835

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
354,954

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
378,613
-

파생상품거래이익
109,294
-

파생상품평가이익
-
18,288

합 계
10,198,833
3,516,342

금융원가:

이자비용
(14,421,918)
(8,291,578)

단기금융상품처분손실
(2,466)
-

파생상품평가손실
(413,820)
-

파생상품거래손실
(34,249)
-

합 계
(14,872,453)
(8,291,578)

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
이자수익
이자비용
파생상품거래이익
파생상품거래손실
파생상품평가손실
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
단기금융상품처분손실
합계

상각후원가로 측정하는 금융자산
1,220,516
-
-
-
-
-
(2,466)
1,218,050

상각후원가로 측정하는 금융부채
-
(14,421,918)
-
-
-
-
-
(14,421,918)

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
-
-
-
378,613
-
378,613

당기손익-공정가치측정 금융부채
-
-
109,294
(34,249)
(413,820)
-
-
(338,775)

합 계
1,220,516
(14,421,918)
109,294
(34,249)
(413,820)
378,613
(2,466)
(13,164,030)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
이자수익
이자비용
파생상품평가이익
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
합계

상각후원가로 측정하는 금융자산
193,265
-
-
-
193,265

상각후원가로 측정하는 금융부채
-
(8,291,578)
-
-
(8,291,578)

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
18,288
354,954
373,242

합 계
193,265
(8,291,578)
18,288
354,954
(7,725,071)

26. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

외환차익
9,823,782
5,462,744

외화환산이익
367,990
258,529

종속기업투자주식처분이익
286,356
37,468

유형자산처분이익
471,179
26,214

잡이익
275,547
185,951

합 계
11,224,854
5,970,906

기타비용:

외환차손
(6,344,623)
(3,260,412)

외화환산손실
(3,321,474)
(112,813)

종속기업투자주식손상차손
(4,614,183)
(11,400,610)

유형자산처분손실
(100,442)
(1,898,760)

유형자산손상차손
-
(172,500)

무형자산손상차손
(10,350)
(54,882)

기타수수료
(30,000)
(104,001)

기부금
(21,880)
(20,733)

잡손실
(16,661)
(3,899)

합 계
(14,459,613)
(17,028,610)

27. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
200,000,000주
200,000,000주

주당금액:

보통주
5,000원
5,000원

우선주
5,000원
5,000원

발행주식수:

보통주(*1)(*2)
28,991,282주
29,188,411주

우선주(*2)
264,111주
265,358주

자본금:

보통주자본금
144,956,410천원
145,942,055천원

우선주자본금
1,320,555천원
1,326,790천원

합 계
146,276,965천원
147,268,845천원

(*1) 전기 중 당사는 종속기업인 (주)테크팩솔루션의 흡수합병과 관련하여 보통주 3,569,900주를 신규로 발행하였습니다.(*2) 당사는 2022년 7월 1일자 주주총회를 통해 당사가 보유한 자기주식(보통주 197,129주, 우선주 1,247주)의 소각을 결의했으며 당기말 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주 28,991,282주, 우선주 264,111주입니다.우선주는 무의결권 배당우선주식으로 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는배당결의가 있는 총회 종료시까지 의결권을 가지고 있으며, 액면금액을 기준으로 하여 연 1%의 추가배당을 받을 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 결정된 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
총발행주식수(주)
자기주식수(주)
배당주식수(주)
주당 배당금(원)
총 배당액

보통주
29,188,411
197,129
28,991,282
600
17,394,769

우선주
265,358
1,247
264,111
650
171,672

합 계
29,453,769
198,376
29,255,393

17,566,441

<전기>
(단위: 천원)

구분
총발행주식수(주)
자기주식수(주)
배당주식수(주)
주당 배당금(원)
총 배당액

보통주
25,618,511
197,105
25,421,406
600
15,252,843

우선주
265,358
-
265,358
650
172,483

합 계
25,883,869
197,105
25,686,764

15,425,326

(3) 당기말 주식발행초과금은 81,051,609천원으로 전기말과 동일합니다.

28. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여부채의 재측정요소
1,127,020
(4,048,306)

자기주식처분이익
9,883,133
9,883,133

자기주식
-
(11,214,832)

기타자본조정(*1)
236,662,991
236,662,991

감자차손(*2)
(10,222,952)
-

합 계
237,450,192
231,282,986

(*1) 전기 중 당사는 종속기업인 (주)테크팩솔루션과 (주)엠케이씨를 흡수합병하였고,합병으로 인수한 자산과 부채는 당사의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였으며, 합병대가와의 차이는 기타자본조정으로 계상하였습니다.(*2) 당기 중 자기주식 소각으로 인해 감자차손 10,222,952천원이 발생하였습니다(주석 27 참조).

29. 적립금(1) 당기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
13,305,654
11,549,010

임의적립금
6,999,528
6,999,528

합 계
20,305,182
18,548,538

(2) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (3) 임의적립금 임의적립금은 연구및인력개발준비금으로 구성되어 있습니다.

30. 이익잉여금(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
176,987,213
158,750,570

당기순이익
59,394,229
35,204,502

연차배당
(17,566,441)
(15,425,326)

법정적립금전입액
(1,756,644)
(1,542,533)

기말금액
217,058,357
176,987,213

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

처분예정일: 2023년 3월 28일
처분확정일: 2022년 3월 24일

Ⅰ. 미처분이익잉여금
217,058,357
176,987,213

전기이월미처분잉여금
157,664,128
141,782,711

당기순이익
59,394,229
35,204,502

Ⅱ. 이익잉여금처분액
(19,323,085)
(19,323,085)

이익준비금
(1,756,644)
(1,756,644)

배당금(주당배당금(율)) (당기 : 보통주600원(12%),우선주650원(13%) (전기 : 보통주600원(12%),우선주650원(13%))
(17,566,441)
(17,566,441)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금
197,735,272
157,664,128

31. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익
59,394,229,484
35,204,501,966

우선주배당금
(13,205,550)
(13,211,368)

추가배당가능당기순이익
59,381,023,934
35,191,290,598

추가배당가능이익 중 우선주귀속분
(536,078,309)
(350,829,019)

보통주귀속당기순이익
58,844,945,625
34,840,461,579

가중평균유통보통주식수
28,991,282
26,321,210

보통주 기본주당이익
2,030
1,324

가중평균유통우선주주식수
264,111
265,044

우선주 기본주당이익
2,080
1,374

(2) 추가배당가능이익 중 우선주 취득분 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

추가배당가능당기순이익
59,381,023,934
35,191,290,598

우선주지분비율
0.90%
1.00%

우선주귀속당기순이익
536,078,309
350,829,019

(3) 가중평균유통보통주식수 산정 내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

발행주식수
가중치
유통주식수
발행주식수
가중치
유통주식수

기초발행주식수
28,991,282
365/365
28,991,282
25,421,406
365/365
25,421,406

신주발행
-
-
-
3,569,900
92/365
899,810

자기주식 취득
-
-
-
(24)
92/365
(6)

가중평균유통보통주식수
28,991,282
-
28,991,282
28,991,282
-
26,321,210

(4) 가중평균유통우선주식수 산정 내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

발행주식수
가중치
유통주식수
발행주식수
가중치
유통주식수

기초발행주식수
264,111
365/365
264,111
265,358
365/365
265,358

자기주식 취득
-
-
-
(1,247)
92/365
(314)

가중평균유통우선주식수
264,111
-
264,111
264,111
-
265,044

(5) 당사는 잠재적보통주를 발행하고 있지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익이일치합니다.

32. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기 법인세부담액
18,378,992
12,296,626

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,703,897)
(1,711,099)

총법인세효과
16,675,095
10,585,527

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
(1,456,346)
(852,405)

법인세비용
15,218,749
9,733,122

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세:

- 확정급여부채의 재측정요소
(1,456,346)
(852,405)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
74,612,978
44,937,624

적용세율에 따른 세부담액
17,594,341
10,412,905

조정사항:

비공제비용
327,023
1,028,589

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(1,598,471)
(2,386,306)

세율변동효과
(724,762)
-

기타
(379,382)
677,934

조정사항 합계
(2,375,592)
(679,783)

법인세비용
15,218,749
9,733,122

평균유효세율
20.40%
21.66%

(4) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(5) 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
증감
기말금액

미수수익
(4,235)
(9,504)
(13,739)

재고자산평가손실
1,994,229
174,749
2,168,978

확정급여채무
12,256,315
(1,509,131)
10,747,184

사외적립자산
(12,256,315)
(423,010)
(12,679,325)

대손충당금
726,800
196,873
923,673

장기급여채무
648,422
(61,483)
586,939

무형자산손상차손
40,999
310
41,309

토지재평가잉여금
(10,581,009)
480,955
(10,100,054)

유형자산손상차손
48,642
(2,211)
46,431

무형자산
(8,579,922)
769,753
(7,810,169)

외화환산손익
(32,057)
652,288
620,231

미지급비용
1,591,184
20,661
1,611,845

토지압축기장충당금
(4,133,229)
187,874
(3,945,355)

감가상각비
1,931,979
1,076,792
3,008,771

유형자산재평가이익
(858,569)
44,141
(814,428)

사용수익기부자산
30,384
(3,228)
27,156

정부보조금
2,917,168
(226,655)
2,690,513

일시상각충당금
(3,000,122)
248,354
(2,751,768)

기타
335,447
86,369
421,816

합 계
(16,923,889)
1,703,897
(15,219,992)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
합병으로인한 증가
증감
기말금액

미수수익
(2,754)
(486)
(995)
(4,235)

재고자산평가손실
724,293
1,244,817
25,119
1,994,229

확정급여채무
4,646,541
7,680,198
(70,424)
12,256,315

사외적립자산
(4,636,559)
(7,571,353)
(48,403)
(12,256,315)

대손충당금
346,929
12
379,859
726,800

장기급여채무
-
563,729
84,693
648,422

무형자산손상차손
17,605
11,320
12,074
40,999

토지재평가잉여금
(3,693,766)
(6,887,243)
-
(10,581,009)

유형자산손상차손
-
10,692
37,950
48,642

무형자산
-
-
(8,579,922)
(8,579,922)

외화환산손익
157,564
5,896
(195,517)
(32,057)

미지급비용
266,639
1,509,694
(185,149)
1,591,184

토지압축기장충당금
(449,866)
(3,683,363)
-
(4,133,229)

감가상각비
1,885,762
(702,608)
748,825
1,931,979

유형자산재평가이익
(863,848)
-
5,279
(858,569)

사용수익기부자산
11,028
19,678
(322)
30,384

정부보조금
3,024,735
-
(107,567)
2,917,168

일시상각충당금
(3,126,470)
-
126,348
(3,000,122)

기타
291,441
(27,496)
71,502
335,447

합 계
(1,400,726)
(7,826,513)
(7,696,650)
(16,923,889)

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업투자 및 관계기업투자
23,092,971
18,219,046

대손충당금
24,340,225
24,340,225

유형자산손상차손
4,722,970
4,722,970

기타
2,000,000
2,000,000

합 계
54,156,166
49,282,241

33. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

최상위지배자
김남정

지배기업(*1)
동원산업(주)

종속기업
TALOFA SYSTEM AMERICAN SAMOA, INC., Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company, Minh Viet Packaging One Member Company Limited, NCK LOGISTICS HOLDING PTE. LTD, SP LOGISTICS INVESTMENT PTE.LTD

관계기업
진안물사랑(주), (주)신동건설, (주)신동에너콤, 한국태양보성1호발전소(주), 비아이디씨(주)

기 타(*2)(*3)(*4)
동원건설산업(주), (주)동원F&B, 동원CNS(주), 농업회사법인 어석합자회사, (주)동원와인플러스, 동원팜스(주), (주)동원홈푸드, 위해삼조식품유한공사, (주)동원에프앤비 개성, 동원식품(상해)유한공사, DW Global Inc., Dongwon Japan Co., Ltd., Sealand Trading Service Corporation, StarKist Co., StarKist Samoa Co., Marine Trading Pacific Inc., Galapesca, S.A., Bounty Seafood Ltd., Societe de Conserverie en Afrique S.A., COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL, Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd., (재)동원육영재단, 동원로엑스냉장(주), 동원로엑스냉장투(주), Silver Bay Seafoods, LLC. 동원로엑스(주), 동원로엑스인천(주), 동원부산컨테이너터미널(주), 부산신항다목적터미널(주), Dongbu Express India Logistic Private Limited, Dongwon Loex U.S.A Inc, 상해동부국제화운대리유한공사, (주)동화, 울산항만운영, (주)동원티엘에스, 남춘천산업단지개발(주), 평택항만(주), 당진항만(주), DONGWON F&B VIETNAM COMPANY LIMITED, 인천크로스독, 여수문화방송, Tudo Fisheries Co.. Pty., Ltd, 케이스마트양식(주), 동원디어푸드(주), 동원기술투자(주), 인천내항부두운영(주), 천안신사산업단지(주), 동원글로벌터미널부산 주식회사

(*1) 지배기업인 (주)동원엔터프라이즈가 2022년 11월 1일자로 동원산업(주)에 흡수합병 됨에 따라 지배기업이 변동 되었습니다.(*2) 대규모 기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.(*3) 당기 중 천안신사산업단지(주), 동원기술투자(주), 동원글로벌터미널부산 주식회사가 기타 특수관계자에 포함되었습니다.(*4) 당기 중 (주)모덱스가 기타 특수관계자에 포함되었으나, 2022년 7월 1일자로 동원로엑스(주)에 합병 됨에 따라 기타특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
매출
유형자산매각
원재료및상품매입
판매관리비
유무형자산매입
배당금수익
배당금지급

지배기업
동원산업(주)
129,971
-
134,860
2,519,764
490,330
-
-

종속기업

TALOFA SYSTEMSAMERICAN SAMOA, INC.

43,316,723
-
-
-
-
5,150,000
-

Minh Viet PackagingOne Member Company Limited.
-
-
-
-
-
2,231,534
-

Tan Tien Plastic PackagingJoint Stock Company
-
-
-
-
-
1,108,876
-

관계기업
비아이디씨(주)
527
-
-
-
-
-
-

기타
(주)동원엔터프라이즈(*1)
5,054
-
319,935
4,182,270
1,920,988
-
12,409,505

동원CNS(주)
417
-
-
-
-
-
-

(주)동원홈푸드
6,915,368
-
4,174,289
13,645
-
-
-

(주)동원F&B
169,833,323
13,310,418
842,060
549,027
-
-
-

StarKist Co.
9,217,058
-
-
-
-
-
2,141,940

Societe de Conserverie en Afrique S.A
11,650,938
-
-
-
-
-
-

(주)동원와인플러스
274,640
-
2,282
39,616
-
-
-

동원로엑스(주)
527,132
-
5,335,508
33,988,009
919,488
-
-

동원건설산업(주)
5,044
-
37,706
9,462
16,808,303
-
-

동원팜스(주)
2,560
-
-
-
-
-
-

동원로엑스냉장(주)
82,056
-
-
-
-
-
-

동원부산컨테이너터미널(주)
984
-
-
-
-
-
-

농업회사법인 어석합자회사
18,456
-
-
3,952
-
-
-

동원로엑스인천(주)
50
-
-
-
-
-
-

동원디어푸드(주)
477,350
-
1,932
3,018
-
-
-

(주)동화
155
-
-
-
-
-
-

합 계
242,457,806
13,310,418
10,848,572
41,308,763
20,139,109
8,490,410
14,551,445

(*1) (주)동원엔터프라이즈와의 1월~10월 거래내역이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
매출
원재료및상품매입
판매관리비
유무형자산매입
배당금수익
배당금지급

지배기업
(주)동원엔터프라이즈
3,616
228,130
3,446,184
2,551,229
-
12,409,505

종속기업
(주)테크팩솔루션(*1)
920,416
6,681,199
329,372
-
-
-

TALOFA SYSTEMSAMERICAN SAMOA, INC.

30,231,946
-
-
-
-
-

Minh Viet PackagingOne Member Company Limited.
12,196
-
-
-
1,969,898
-

Tan Tien Plastic PackagingJoint Stock Company
-
-
-
-
979,937
-

관계기업
비아이디씨(주)
363
-
-
-
-
-

기타
동원산업(주)
287,480
-
674,582
-
-
-

(주)동원홈푸드
7,544,075
2,152,090
3,405
-
-
-

(주)동원F&B
148,058,613
834,119
482,447
-
-
-

StarKist Co.
7,517,987
-
-
-
-
-

Societe de Conserverie en Afrique S.A
8,728,533
-
-
-
-
-

(주)동원와인플러스
316,530
-
14,316
-
-
-

동원로엑스(주)
485,663
2,403,349
17,819,590
183,388
-
-

동원부산컨테이너터미널(주)
999
-
61
-
-
-

동원건설산업(주)
2,929
62,948
8,240
1,003,000
-
-

동원팜스(주)
850
-
-
-
-
-

동원로엑스냉장(주)
64,385
-
-
-
-
-

(재)동원육영재단
107
-
-
-
-
-

농업회사법인 어석합자회사
8,665
-
3,000
-
-
-

동원로엑스인천(주)
47
-
-
-
-
-

동원디어푸드(주)
160,450
-
-
-
-
-

(주)동화
56
-
-
-
-
-

합 계
204,345,906
12,361,835
22,781,197
3,737,617
2,949,835
12,409,505

(*1) 테크팩솔루션과의 합병전 거래내역이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
동원산업(주)
2,068
1,915,020
-
3,597,547
8,993
2,035,881
-
2,471,360

종속기업
TALOFA SYSTEMSAMERICAN SAMOA, INC.
2,534,301
-
-
-
1,719,800
-
-
-

관계기업
한국태양보성1호발전소(주)(*1)
23,767
-
-
-
23,767
-
-
-

기타
(주)동원엔터프라이즈
-
-
-
-
-
-
-
1,420,450

동원건설산업(주)
-
-
-
2,512,746
-
-
-
70,090

(주)동원홈푸드
896,220
-
31,821
270,141
779,426
-
27,778
237,950

(주)동원F&B
30,423,526
12,343,274
47,907
138,958
16,050,549
500,486
26,836
2,945,368

Societe de Conserverie en Afrique S.A.
6,777,023
43,818
-
-
3,866,112
-
-
-

StarKist Co.
1,069,047
15,960
-
-
2,258,514
-
-
-

(주)동원와인플러스
2,962
-
-
18,946
67,573
-
-
1,394

동원CNS(주)
-
-
-
-
-
-
-
-

농업회사법인 어석합자회사
-
-
-
3,900
1,471
-
-
-

동원로엑스냉장(주)
-
-
-
-
8,161
-
-
-

동원로엑스(주)
60,146
-
-
3,091,838
41,428
-
-
2,813,612

동원팜스(주)
-
296
-
-
330
-
-
-

동원디어푸드(주)
81,762
-
-
363
43,620
-
-
1,100

합 계
41,870,822
14,318,368
79,728
9,634,439
24,869,744
2,536,367
54,614
9,961,324

(*1) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
3,677,905
2,420,473

퇴직급여
478,836
294,430

합 계
4,156,741
2,714,903

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(5) 당사는 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된대출약정 등과 관련하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 당사가 보유 중인 진안물사랑(주)의 주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 35 참조).

34. 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
38,112,187
-
-
-
-
38,112,187

장단기금융상품
5,000
-
-
-
-
5,000

장단기매출채권및기타채권
227,264,499
-
-
-
-
227,264,499

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
8,382
-
-
-
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,000,000
-
-
30,000,000

합 계
265,381,686
8,382
30,000,000
-
-
295,390,068

금융부채

장단기매입채무및기타채무
-
-
-
161,661,305
-
161,661,305

장단기차입금
-
-
-
348,720,000
-
348,720,000

리스부채
-
-
-
4,823,328
-
4,823,328

사채
-
-
-
129,719,975
-
129,719,975

파생상품부채
-
-
-
-
413,820
413,820

합 계
-
-
-
644,924,608
413,820
645,338,428

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
60,158,158
-
-
-
60,158,158

장단기금융상품
5,500
-
-
-
5,500

장단기매출채권및기타채권
221,888,855
-
-
-
221,888,855

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
8,382
-
-
8,382

파생상품자산
-
-
18,288
-
18,288

합 계
282,052,513
8,382
18,288
-
282,079,183

금융부채

장단기매입채무및기타채무
-
-
-
178,671,917
178,671,917

장단기차입금
-
-
-
264,520,000
264,520,000

리스부채
-
-
-
6,637,680
6,637,680

사채
-
-
-
229,531,803
229,531,803

합 계
-
-
-
679,361,400
679,361,400

(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
8,382
8,382
8,382
8,382

당기손익-공정가치측정 금융자산
30,000,000
30,000,000
-
-

파생상품자산
-
-
18,288
18,288

금융부채

파생상품부채
413,820
413,820
-
-

(3) 공정가치 서열체계(3)-1 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

(3)-2 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,382
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,000,000
30,000,000

공정가치로 측정되는 부채:

파생상품부채
-
413,820
-
413,820

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,382
8,382

파생상품자산
-
18,288
-
18,288

35. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 특허권 침해금지 소송 등을 포함한 2건이며, 총 소송금액 285,323천원 입니다. 소송 등의 최종 결과 및 영향은 합리적으로 예측할 수 없으며, 당사의 경영진은 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 1건입니다.(2) 당기말 현재 당사의 자산이 타인에게 담보로 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공받는자
물건 또는 내용
금 액

근저당권설정
횡성군
토지
12,000,000

근저당권설정
공주시
토지
4,680,400

근저당권설정
IBK기업은행
토지, 건물
2,000,000

근저당권설정
IBK기업은행
기계장치
756,000

양도담보설정
한국산업은행
기계장치
28,004,738

양도담보설정
한국산업은행
기계장치
6,830,403

합 계
54,271,541

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공자
금 액

이행보증 등
서울보증보험
11,362,836

매출채권신용보험
서울보증보험
75,577,000

합 계
86,939,836

(4) 당사는 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된대출약정 등과 관련하여 현재 부담하거나 장래에 부담하게 될 모든 채무(약정한도 : 29,342,000천원)에 대하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 당사가 보유 중인 진안물사랑(주)의 주식을 담보로 제공하고 있습니다.(5) 당사는 일본도요글라스와 유리용기 제조에 관한 기술도입 계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따라 로열티를 지급하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천 USD, 천 JPY)

금 융 기 관
구 분
약정한도액

KEB하나은행
한도대출
5,000,000

수입신용장 개설
USD 6,000

당좌차월
2,000,000

전자방식외담대
4,000,000

수입신용장 개설
USD 3,000

파생상품(통화선도)
1,500,000

국민은행
전자방식외담대
10,000,000

일반자금대출
60,000,000

시설자금대출
39,000,000

파생상품(이자율스왑)
60,000,000

우리은행
일반자금대출
10,000,000

전자방식외담대
1,100,000

수입신용장 개설
USD 2,000

파생상품(통화선도)
USD 2,000

신한은행
전자방식외담대
15,000,000

한도대출
28,000,000

수입신용장 개설
USD 8,000

파생상품(통화선도)
JPY 70,000

한국산업은행
시설자금대출
10,000,000

일반자금대출
20,000,000

시설자금대출
30,000,000

일반자금대출
50,000,000

농협은행
일반자금대출
30,000,000

한도대출
5,000,000

수입신용장 개설
USD 12,000

전자방식외담대
5,000,000

수입신용장 개설
USD 3,000

미쓰이스미토모은행
일반자금대출
20,000,000

중국은행
시설자금대출
20,000,000

IBK기업은행
시설자금대출
720,000

한국수출입은행
일반자금대출
10,000,000

에스타이거테크
ABCP
20,000,000

우리티에스제일차
ABCP
30,000,000

합 계
486,320,000USD 36,000JPY 70,000

(7) 당사는 차입금에서 발생하는 이자율 변동위험을 회피하기 위하여 이자율스왑계약을 체결하였습니다. 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 약정이자율을 이용하여 평가하였으며, 당기 중 파생상품평가손실 413,820천원을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분

거래목적
금융기관
만기일
차입금
약정이자율(%)

이자율스왑

매매목적
국민은행
2023-05-24
60,000,000
수취
3.91%

지급
CD 3M + 1.52%

36. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
25,216,152
39,060,705

유형자산 취득관련 미지급금 변동
2,655,315
2,889,437

무형자산 취득관련 미지급금 변동
834,476
251,522

유형자산과 투자부동산간 대체
208,323
-

유형자산 처분관련 미수금 변동
(11,979,376)
-

장기차입금의 유동성 대체
(720,000)
-

사채의 유동성대체
-
(99,935,091)

리스부채의 유동성대체
(2,457,259)
(946,492)

자기주식 소각
11,214,832
-

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무현금흐름
사채할인발행차금
배당결의
기타
기말

현금유입(차입)
현금유출(상환)

단기차입금
133,800,000
220,000,000
(144,800,000)
-
-
-
209,000,000

장기차입금(유동성포함)
130,720,000
9,000,000
-
-
-
-
139,720,000

사채
129,596,712
-
-
123,263
-
-
129,719,975

유동성사채
99,935,091
-
(100,000,000)
64,909
-
-
-

리스부채
6,637,681
-
(1,537,355)
-
-
(276,998)
4,823,328

임대보증금
714,959
10,000
(270,000)
-
-
-
454,959

미지급배당금
-
-
(17,566,441)
-
17,566,441
-
-

합 계
501,404,443
229,010,000
(264,173,796)
188,172
17,566,441
(276,998)
483,718,262

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무현금흐름
합병으로 인한 증가
사채할인발행차금
배당결의
기타
기말

현금유입(차입)
현금유출(상환)

단기차입금
99,000,000
90,000,000
(56,540,000)
1,340,000
-
-
-
133,800,000

장기차입금(유동성포함)
-
-
(630,000)
131,350,000
-
-
-
130,720,000

사채
129,747,980
99,635,960
-
-
147,863
-
(99,935,091)
129,596,712

유동성사채
99,895,045
-
(100,000,000)
-
104,955
-
99,935,091
99,935,091

리스부채
5,583,576
-
(1,406,154)
1,467,029
-
-
993,230
6,637,681

임대보증금
35,000
425,000
(155,000)
409,959
-
-
-
714,959

미지급배당금
-
-
(15,425,326)
-
-
15,425,326
-
-

합 계
334,261,601
190,060,960
(174,156,480)
134,566,988
252,818
15,425,326
993,230
501,404,443

37. 위험관리

(1) 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 경영지원부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

① 신용위험관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산(*1)
38,110,837
60,155,068

매출채권및기타채권
223,279,073
218,335,434

장기금융상품
5,000
5,500

비유동기타채권
3,985,426
3,553,421

합 계
265,380,336
282,049,423

(*1) 시재현금은 제외되어있습니다.당사는 (주)국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적인 유동성위험을 관리하기 위하여 (주)하나은행 등과 당좌차월 등의 약정을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
잔존계약만기

3개월 미만
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년

<당기말>

사채(유동성 포함)
129,719,975
137,800,186
835,675
2,507,025
134,457,486

단기차입금
209,000,000
214,874,977
22,580,367
192,294,610
-

장기차입금(유동성 포함)
139,720,000
149,443,292
1,600,267
5,615,722
142,227,303

매입채무및기타채무
161,661,305
161,661,305
161,122,263
539,042
-

합 계
640,101,280
663,779,760
186,138,572
200,956,399
276,684,789

<전기말>

사채(유동성 포함)
229,531,803
242,961,350
1,249,175
103,334,025
138,378,150

단기차입금
133,800,000
135,283,585
20,611,142
114,672,443
-

장기차입금(유동성 포함)
130,720,000
138,309,750
773,029
2,383,485
135,153,236

매입채무및기타채무
178,561,917
178,561,917
178,066,958
494,959
-

장기매입채무및기타채무
110,000
110,000
-
-
110,000

합 계
672,723,720
695,226,602
200,700,304
220,884,912
273,641,386

③ 환위험관리

당사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY, EUR, CAD 및 VND 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CAD
GBP
VND

자산:

현금및현금성자산
22,652,646
5,323,959
1,890,352
-
-
31

매출채권및기타채권
32,555,796
432,168
43,653
91,301
-
-

자산 합계
55,208,442
5,756,127
1,934,005
91,301
-
31

부채:

매입채무및기타채무
7,989,427
26,987
40,405
5,783
4,536
-

부채 합계
7,989,427
26,987
40,405
5,783
4,536
-

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CAD
GBP
VND

자산:

현금및현금성자산
6,655,152
1,024,662
3,366,461
-
-
2

매출채권및기타채권
30,262,410
411,845
-
764,964
-
-

자산 합계
36,917,562
1,436,507
3,366,461
764,964
-
2

부채:

매입채무및기타채무
6,693,907
848,568
113,945
5,754
31,930
-

부채 합계
6,693,907
848,568
113,945
5,754
31,930
-

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
4,721,901
(4,721,901)
3,022,365
(3,022,365)

JPY
572,914
(572,914)
58,794
(58,794)

EUR
189,360
(189,360)
325,252
(325,252)

CAD
8,552
(8,552)
75,921
(75,921)

GBP
(454)
454
(3,193)
3,193

VND
3
(3)
-
-

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 현재 변동금리부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

변동금리부 차입금
328,000,000

당기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

순금융원가
3,280,000
(3,280,000)

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

순부채:

차입금(사채 포함)
478,439,975
494,051,803

차감: 현금및현금성자산
(38,112,187)
(60,158,158)

순부채
440,327,788
433,893,645

자본:

자본 총계
702,142,305
655,139,191

부채비율
62.71%
66.23%

38. 영업부문

당사는 전략적으로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 단일의 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습니다. (1) 주요 고객과의 거래당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명
당기
전기

(주)동원에프앤비 및 그 종속기업
177,229,018
156,080,518

(2) 지역별 매출정보

(단위: 천원)

지역
당기
전기

국내
1,042,216,783
584,788,150

해외
258,734,750
200,281,045

합계
1,300,951,533
785,069,195

39. 코로나19의 영향의 불확실성코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전 세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원 정책이 발표되고 있습니 다.당사는 코로나19의 영향과 정부지원 정책으로 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 7참조), 재고자산의 손상(주석 8참조), 유ㆍ무형자산의 손상징후(주석 12참조) 등 입니다. 당사는 코로나19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다.그러나, 코로나19상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

주주총회소집공고

2023 년 3 월 9 일

회 사 명 :
동원시스템즈 주식회사

대 표 이 사 :
조 점 근, 서 범 원, 장 성 학

본 점 소 재 지 :
충청남도 아산시 둔포면 아산밸리동로 100

(전 화) 02-589-4700

(홈페이지)http://dongwonsystems.com

작 성 책 임 자 :
(직 책)경영지원실장
(성 명)원 종 훈

(전 화)02-589-4700

주주총회 소집공고

(제43기 정기)

주주님께

제43기 정기주주총회 소집통지서

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사는 상법 제363조와 정관 제17조에 의하여 제43기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.(상법 제542조의4 및 정관 제19조에 의거 의결권 있는 발행주식 총수의 1% 이하 소유 주주에 대하여는 본 공고로 소집통지에 갈음하오니 양지하시기 바랍니다.)

1. 일시 : 2023년 3월28일 (화) 오전 9시

2. 장소 : 충청남도 아산시 둔포면 아산밸리동로 100, 5층 대강당

3. 회의목적사항

가. 보고사항 : 감사보고, 영업보고 외부감사인 선임보고 내부 회계 관리제도 운영실태보고

나. 부의안건

- 제1호 의안 : 제43기(2022.1.1~2022.12.31.) 재무제표승인의 건 - 제2호 의안 : 정관 변경의 건 (※별첨#1 참조) - 제3호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사 2명, 사외이사 1명) 제3-1호 의안: 사내이사 선임의 건 (후보자 조점근) 제3-2호 의안: 사내이사 선임의 건 (후보자 서범원) 제3-3호 의안: 사외이사 선임의 건 (후보자 김우승) - 제4호 의안 : 감사 선임의 건(1명) 제4-1호 의안: 감사 선임의 건 (후보자 오종환) - 제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 - 제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4. 주주총회 소집통지, 공고사항의 비치

상법 제542조의4에 의거, 주주총회 소집통지, 공고사항을 당사의 인터넷 홈페이지 [www.dongwonsystems.com] 에 게재하고, 당사의 본점, 금융위원회,한국거래소 및 하나은행 증권대행부에 비치하고 있사오니, 참고하시기 바랍니다.
5. 전자투표에 관한 사항

당사는 이번 주주총회에 한해서 직접 참석하지 않고도 의결권을 행사하실 수 있도록 전자투표제도(상법 제368조의4)를 도입하였습니다.

주주총회에 참석이 어려우신 주주님께서는 주주총회일 전에 전자투표를 통해 귀중한 의결권을 행사해주시기를 부탁드립니다.

가. 전자투표시스템 인터넷 및 모바일 주소 「https://vote.samsungpop.com」

나. 전자투표 행사기간 2023년 3월 18일 오전 9시~ 2023년 3월 27일 오후 5시

- 기간 중 24시간 의결권 행사 가능 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다. 본인 인증 방법은 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주 본인을 확인 후 의안별로 의결권행사

라. 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리(삼성증권 전자투표서비스 이용약관 제13조 제2항)
6. 주주총회 참석시 준비물

- 직접 행사 : 신분증

- 대리 행사 : 위임장 (주주/대리인의 인적사항 기재, 인감날인, 인감증명서)

대리인의 신분증
7. 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)에 관한 안내

코로나19 확산과 관련하여 방역관리 지침과 보건 안전 수칙에 따라 주주총 회장 출입 시 체온 측정을 진행할 예정입니다. 마스크 착용을 의무화하고 손소독제 비치 등 방역에 최선을 다할 것입니다. 의심환자 발생 시 출입이 제한될 수 있습니다. 총회에 참석하시는 주주님 께서는 감염병 예방을 위해 진행요원의 안내에 적극 협조 부탁드립니다. 또한 코로나19 등 비상사태 발생 시 일정/장소 변경 및 기타 집행 관련 세부 사항은 대표이사에게 위임합니다.
동 원 시 스 템 즈 주 식 회 사 대 표 이 사 조 점 근, 서 범 원, 장 성 학

별첨#1 정관변경의 건

변경 전 내용

변경 후 내용

변경의 목적

제45조(이익배당)

제45조(이익배당)

①~② (생략)
①~② (좌동)

③ 제1항의 배당은 제13조 제1항에서 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.
③ 이 회사는 이사회결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.

배당절차 개선 관련 상장협 표준정관 반영

제45조의2(중간배당)
제45조의2(중간배당)

① 이 회사는 7월 1일 0시 현재의 주주에게 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다.
① 이 회사는 이사회 결의로 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다.
배당절차 개선 관련 상장협 표준정관 반영

② 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일내에 하여야 한다.
② 이 회사는 이사회 결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.

배당절차 개선 관련 상장협 표준정관 반영

③ (생략)
③ (좌동)

부칙
부칙

(신설)
1. (시행일) 이 정관은 제43기 정기 주주총회에서 승인한 날(2023년 03월 28일)부터 시행한다.
정기주총 승인일자 부칙 반영

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

사내이사조점근(출석률: 100%)
사내이사서범원(출석률: 94%)
사내이사장성학(출석률: 100%)
사내이사송재권(출석률: 100%)
사외이사이지환(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1회
2022.02.09
제42기 재무제표 보고의 건
찬성
찬성
-
찬성
찬성

제42기 현금배당의 건
찬성
찬성
-
찬성
찬성

'21년 동원시스템즈㈜ 안전보건에 관한 실적보고 및 '22년 안전보건에 관한 계획 승인의 건
찬성
찬성
-
찬성
찬성

2회
2022.02.17
금융거래약정의 건 (외상매출채권담보대출 재약정의 건)
찬성
찬성
-
찬성
찬성

3회
2022.03.08
제42기 정기주주총회 소집 및 회의목적사항 결정의 건
찬성
찬성
-
찬성
찬성

2021년 내부회계 관리제도 운영실태 보고의 건
찬성
찬성
-
찬성
찬성

2021년 내부회계 관리제도 운영실태 평가 보고의 건
찬성
찬성
-
찬성
찬성

4회
2022.03.24
대표이사 장성학 선임의 건
찬성
찬성
찬성
-
찬성

본점이전의 건
찬성
찬성
찬성
-
찬성

5회
2022.03.29
운영자금 대출의건(대환용도)
찬성
찬성
찬성
-
찬성

6회
2022.04.13
운영자금 대출의건(대환용도)
찬성
찬성
찬성
-
찬성

7회
2022.05.03
제 43기 1분기 재무제표 보고의 건
찬성
찬성
찬성
-
찬성

이사회 운영규정 변경의 건
찬성
찬성
찬성
-
찬성

국제중재판정 이란 내 집행을 위한 법률대리인 선임의 건
찬성
찬성
찬성
-
찬성

8회
2022.05.18

무균충전음료 사업 확대를 위한 횡성 제2공장 투자협약 체결의 건

찬성
찬성
찬성
-
찬성

자기주식 소각을 위한 자본금 감소 보고

찬성
찬성
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-
찬성

제43기 임시주주총회 소집 및 회의목적사항 결정의 건

찬성
찬성
찬성
-
찬성

주주확정 기준일 설정
찬성
찬성
찬성
-
찬성

9회
2022.05.19

임시주주총회 개최장소 변경의 건

찬성
찬성
찬성
-
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10회
2022.05.24

제 26-1회 공모사채 일부 대환의 건

찬성
찬성
찬성
-
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11회
2022.06.30
2022년 2/4분기 동원로엑스와 상품,용역거래 예상금액 변동 보고의 건
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찬성
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-
찬성

금융거래약정의건(중국은행시설자금대출연장의건)
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찬성
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-
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12회
2022.07.01
2차전지캔 생산을 위한 신공장 건설 및 설비투자의 건
찬성
찬성
찬성
-
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13회
2022.07.13
금융거래약정의 건(우리은행 대출의 건(제26-1회 공모사채 일부 대환용도))
찬성
찬성
찬성
-
찬성

14회
2022.07.13
금융거래약정의 건(농협은행 대출의 건 (제26-1회 공모사채 일부 대환용도))
찬성
찬성
찬성
-
찬성

15회
2022.07.14
금융거래약정의 건(KB국민은행 대출의 건(산업은행 시설자금 대환용도))
찬성
찬성
찬성
-
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금융거래약정의 건(KB국민은행 외상매출채권전자대출 기한연장의 건)
찬성
찬성
찬성
-
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16회
2022.08.03
제 43기 2분기 재무제표 보고의 건
찬성
-
찬성
-
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17회
2022.08.16

금융거래약정의 건

(대환용도,기한연장)

찬성
찬성
찬성
-
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18회
2022.09.30
2022년 동원건설산업 상품,용역거래 예상금액 신규 보고의 건
찬성
찬성
찬성
-
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2022년 동원로엑스 상품,용역거래 예상금액 변동 보고의 건
찬성
찬성
찬성
-
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19회
2022.11.02
제43기 3분기 재무제표 보고의 건
찬성
찬성
찬성
-
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20회
2022.12.16

한국투자이스트브릿지 글로벌 그린에너지 제 1호 사모투자합자회사(Project PEF) 투자의 건

찬성
찬성
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-
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21회
2022.12.30

샘물 IN-PLANT 영업 양도의 건

찬성
찬성
찬성
-
찬성

2023년 (주)동원F&B, 동원로엑스㈜, 동원건설산업㈜ 상품,용역거래 예상금액 보고의 건

찬성
찬성
찬성
-
찬성

※ 송재권 사내이사는 일신상의 사유로 '22. 3. 24. 부로 사임하였습니다. ※ 장성학 사내이사는 제42기 정기주주총회('22년 03월 24일)를 통해 신규 선임 되었습니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

내부거래위원회
이지환,장성학
2022.06.30
2022년 2/4분기 동원로엑스와 상품,용역거래 예상금액 변동 보고의 건
가결

이지환,장성학
2022.09.30
2022년 동원건설산업 상품,용역거래 예상금액 신규 보고의 건
가결

2022년 동원로엑스 상품,용역거래 예상금액 변동 보고의 건
가결

이지환,장성학
2022.12.30
2023년 (주)동원F&B, 동원로엑스㈜, 동원건설산업㈜ 상품,용역거래 예상금액 보고의 건
가결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
1
3,500,000,000
36,000,000
36,000,000
-

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

포장사업은 완성품이 아니라 부분품으로서 식품산업의 성장과 더불어 발전하였으며 최근에는 생활용품, 의약품, 산업용품 포장재까지 그 용도가 확대되고 있습니다. 또한, 생산, 유통, 소비에 있어 필수 불가결한 요소로서 포장의 역할은 날로 증가하고 있습니다.

연포장재의 최근 원자재 가격은 다소 안정적 측면을 형성하고 있고 금융 불안정이 시장에 영향을 주고 있으나 성장성에 있어서는 지속되고 있어서 시장영역 다양화와 가치혁신을 위해 역량을 결집하고 노력을 기울이고 있습니다.

알루미늄은 열전도성, 가공성, 방습성 등의 특성으로 전기, 전자 및 자동차산업에 식품, 제과, 연초 등의 포장재산업에 이르기까지 광범위하게 사용되는 소재로서 공조기 및 열교환기의 핀재, 통신용 케이블의 피복용, 담배용 은박지, 제과포장재, 제약포장재 등 다방면에서 사용되고 있습니다. 또한, PC, 노트북, 스마트폰, 태블릿 PC, 전기자동차, 산업계 에너지저장장치(ESS)에 이르기까지 세계 2차 전지(리튬이온전지 기준) 시장은 2020년 70조원 규모에 달할 것을 대비하여 양극박 생산설비 증설을 완료하고, 관련 R&D 개발에도 박차를 가하고 있습니다. 알루미늄박 산업은 기술축적과 대규모의 시설투자를 필요로 하는 장치산업으로 진입장벽이 높은 편이며, 최종소비재가 아닌 중간재로서 소득수준이 향상됨에 따라 그 사용량이 증가되고 있습니다. 동종업계의 시장여건은 기존업체들의 생산설비 증설로 IMF 이전까지는 10%정도 성장해 왔으나 그 이후부터 현재까지는 성장세가 정체되어 왔으며 중국제품의 저가 공급으로 경쟁은 더 치열한 상황입니다. 국내 박 업계는 선발3사로 유지되어 왔으나 후발업체의 시장참여로 현재는 5개사가 시장을 분점하고 있는 상황입니다. 현재는 단가 및 품질, 신속한 납기 등이 경쟁요소가 되고 있습니다. 알루미늄의 원재료인 AL-STRIP은 AL-INGOT가 원재료인데 전량 수입에 의존하고 있어 알루미늄 가격 및 환율변동에 민감한 영향을 받고 있습니다.

수지는 전방시장이 삼성, 애플 등 대형업체 중심의 양극화가 심화 되고 있는 상황이나, 범용 전자기기의 발달에 따른 보호필름 수요 증가로 지속적인 성장이 기대되고 있습니다.

인쇄 업계는 옵셋분야와 그라비아 분야로 대별되는 바 그라비아 인쇄는 가장 광범위하고, 다양한 인쇄의 대량생산 방식으로써 경제적이고 범용적인 측면에서 보편화되어 있으며 유통산업이 발달되는 과정에서 필수 불가결하게 발생한 인쇄방식으로 그 역사는 짧지만 고도의 기술을 필요로 하는 산업입니다.

유리병, CAN, PET 사업은 주류, 식음료, 의약품 등의 제조업체를 주 고객으로 하는 B2B산업입니다. 국내시장 연간 수요량은 유리병 약 601천톤, CAN 약 67억관, PET 약 53억본으로 추정됩니다.

유리병은 중기적으로 시장정체가 예상되나 타 용기에 비해 환경친화적인 용기로 평가 받고 있어 잠재적인 성장가능성을 지니고 있습니다. 지난 3년간 5% 이상의 고성장세를 보인 CAN, PET산업은 사용의 편리성 및 레저생활의 확산 등으로 향후 지속적인 성장이 예상됩니다. 유리병, CAN, PET 산업은 주류 및 식음료 등 전방 산업의 경기와 밀접한 연관관계를 가지고 있습니다. 유리병, PET 제조업체는 주류 및 식음료 등의 제조업체와 수직계열화 되어있어 제조업체들이 안정적인 공급을 하고 있으며, 유리병은 7개사, CAN은 3개사, PET는 3개사가 국내시장의 대부분을 점유하고 있습니다.

초기투자비가 많이 요구되는 장치산업으로 신규업체의 진입장벽이 높은 산업입니다. 유리사업의 원재료인 규사, 소다회는 대부분 수입하여 조달하고 있으며, 석회석 등은 국내에서 조달하여 사용하고 있습니다. 음료CAN의 주 원재료인 Aluminum은 Global업체를 통하여 수입하여 사용하고 있으며, PET의 주 원재료인 Resin은 대부분 국내에서 조달하여 사용하고 있습니다.

나. 회사의 현황

1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 종합패키징 및 첨단소재전문기업으로서 연포장재, 알루미늄박, 성형용기, 식품용 음료용 CAN, E.O.E, 페트병, 유리병 등 대부분의 포장재를 생산하고 있습니다. 이와 더불어 교육 훈련된 전문인력, 첨단 생산 및 검사설비, 고객지원시스템을 통해 축적된 좋은 품질로 미국, 캐나다 등 북미 및 남미, 유럽, 동남아시아 등 세계 전역으로 당사의 포장재가 수출되고 있습니다. 덧붙여 당사는 기업부설연구소를 통해 생활용품에서 의약품 포장에 이르기까지 다양한 포장재 개발에 앞장서고 있으며, 2차전지용 부품소재 및 친환경 소재 등 차세대 포장재 개발에도 박차를 가하고 있습니다.

국내 최초로 식관용 DRD 캔을 개발하였고, E.O.E를 국내 생산하여 수입 대체를 하였을 뿐만 아니라 이를 수출 상품으로 육성하고기까지 하였습니다. 이러한 수출 노력에 힘입어 2017년에는 무역협회로부터 '수출 1억불의 탑’을 수상한바 있으며, ISO 9001, ISO 14001, ISO 22000, FSC 인증 획득 및 클린 사업장을 통해 식품 안전의 첨병이 되고 있습니다. 또한, 소비재에서 자동차 소재, 그리고 2차전지 시장에 이르기까지 그 사업영역을 확대하여 알루미늄사업의 신규 먹거리를 준비하고 있으며, 포장사업의 시너지를 창출을 위한 안정적인 수익 확보를 위해 더욱 매진하고 있습니다.

수지사업부는 산업용 특수필름을 제조하는 사업부로서 꾸준히 기업부설연구소를 통한 R&D활동과 이를 통해 개발된 신제품들을 매출로 실현시키고 있습니다. 국내 최초로 LCD 공정용 보호필름에 성공하므로써 산업용 특수필름 시장 진출의 교두보를 마련한바 있으며, 현재까지도 자가점착필름관련 최고의 기술력과 연구능력을 보유하고 있습니다. 이제는 이러한 기술력을 바탕으로 수축필름, 하드코팅필름분야까지 지속적으로 영역을 확대하여 나아갈 예정입니다.

인쇄사업부는 판지 상자와 상업용 인쇄물을 제조하는 사업부로서 1,970여평의 전 공정 자동화 인쇄공장을 통해 고객의 다양한 요구에 신속하게 대응하고 있습니다. 이러한 기술력과 노하우를 바탕으로 국내 유력기업인 동서식품, 농심, 롯데, 오뚜기, 크라운제과 등의 제품 포장용 판지상자 인쇄물을 생산하여 납품하고 있습니다.

또한, 유리병 산업에 국내 최초 진출하여 최고의 기술력을 바탕으로 유리병 산업을 선도하고 있으며, 사업다각화의 일환으로 PET 사업과 CAN사업까지 그 영역을 넓힘으로써 국내 최대의 종합 포장재 회사로 발돋움하였습니다. 또한, 전량 수입에 의존하던 신개념 금속 포장용기인 알루미늄 Bottle Can을 국내 최초로 국산화하여 명실상부한 글로벌 기업으로 발돋움하고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

사업부문

품목 및 사업군

포장

연포장재

식음료연포장, 의약용품연포장, 생활용품연포장 등

알미늄

냉난방기, CAR-FIN, 통신케이블, 변압기, AL-PASTE 등

CAN

참치캔, E.O.E, 알루미늄캔, BTC 등

유리병

식음료병, 맥주병, 소주병, 주스병 등

PET

식음료용기, 탄산음료, 과실음료, 이온음료, 커피 용기 등

인쇄

판지상자, 상업용인쇄 등

수지

통기성필름, SLN, 산업용 랩, 원터치필름, TFT-LCD보호필름 등

2) 시장점유율

타사의 자료확보 어려움과 객관적으로 검증된 자료의 부재로 시장점유율을 생략함.

3) 시장의 특성

포장사업은 종합식품회사인 계열회사를 판매기반으로하여 경쟁력을 높여왔고 현재 국내의 식품사와 비식품사, 다국적기업의 국내외 지사에 판매망을 꾸준히 늘려가고 있어 안정적인 성장세를 향후에도 이어갈 것으로 보입니다. 올 한 해 원자재가격이 비교적 안정세였으나 원가절감과 기술혁신이 꾸준히 요구되고 있습니다. 알루미늄박은 최종 소비재가 아닌 중간재를 생산하는 업종이기 때문에 관련 산업과 경기동향에 영향을 받고 있습니다. 위생용필름 시장은 대규모 설비의 장치 산업으로써 기업 성격상 시장진입이 용이하지 않은 장점이 있는 반면 국제 시장에서는 가격경쟁력을 앞세운 중국 및 동남아국가 제품이 위협 요소로 자리 잡고 있습니다. 상기의 가격경쟁력의 상황을 인지하고 회사는 통기성필름 생산라인을 최소화 하는 반면 시장에서 확보된 기술 경쟁력을 바탕으로 향후 웰빙 사업뿐 아니라 산업용 기능성필름에 역점을 둠으로써 국내 최대의 산업용 특수필름 기업으로 발돋움 할 것입니다. 판지상자는 완제품 생산이 아닌 중간재 성격으로 인하여 거래처의 수요에 적기 대응할 수 있는 기술력 확보 및 가격경쟁력을 갖추기 위한 노력이 요구되는 특성을 가지고 있습니다.

유리병, CAN, PET 시장은 음료 및 주류 제조업체와 밀접한 연관이 있으며 전방산업의 경기에 큰 영향을 받고 있습니다. 전방시장은 최근 3년간 5%이상의 지속적인 성장률을 유지하고 있어 용기시장도 이에 따라 성장할 것으로 보입니다. 특히 맥주시장의 고급화 및 공격적인 마케팅으로 맥주소비가 증가할 것으로 예상되어 유리병 판매가 증가할 것으로 보이며 글로벌 기업으로 거듭나기 위하여 CAN제품에 대하여 해외 수출을 적극 추진하고 있습니다. 또한 생수시장의 급격한 성장으로 인하여 PET 매출이 큰 폭으로 증가하였으며 향후 지속적인 성장이 유지될 것으로 예상됩니다. 그리고 지속적인 원가절감과 기술혁신을 통하여 고객의 니즈를 충족시킬 수 있는 제품력을 갖추고 다양한 신제품을 개발하여 고객의 매출증대에 기여한 바 기존 고객들과

장기거래계약을 지속하고 있어 안정적인 매출을 유지할 것으로 예상됩니다.

4) 신규사업 등의 내용 및 전망

포장재 사업은 국민 소득수준이 향상됨에 따라 포장의 다양화 및 고급화로 수요가 증가하는 품목이므로 향후 국내외 포장 시장은 꾸준할 것으로 예상됩니다. 포장재 사업은 그간 식품산업의 성장과 더불어, 식품포장사업에 역량을 집중하여 왔으나 최근 그 수요가 증가하고 있는 기능성 및 비식품군 포장재, 즉, 뷰티용품, 생활용품, 의약품, 산업용품 등으로 그 사업영역을 다각화하고 꾸준한 성장을 도모할 것으로 기대됩니다.

수지사업부는 최근 식품 보관용에 사용되는 진공필름용 7 Layer 필름 양산을 안정화 하였으며, 삼계탕용 레트로트 파우치에 사용되는 CPP필름 개발에 성공하였습니다. 이를 발판으로 삼아, 기존 LCD Glass용 보호필름 사업과 더불어 향후 식품포장용 필름 시장으로 사업영역을 확대해 나갈 것으로 전망하고 있습니다.

용기산업은 그간 주류 및 음료시장의 고객이 대부분을 차지하고 있었으나 사업영역을 다각화하고 꾸준한 성장을 도모하기 위하여 식품업계 고객을 유치하고자 노력하고 있으며 드링크, 기능성 음료 등의 성장에 따라 우수한 기술력을 바탕으로 제약업계 시장에도 진출하고자 합니다. 더불어 글로벌기업으로 거듭나기 위하여 수출시장에 진출하여 100년의 기업 세계 초일류 기업의 신화를 창조해 나갈 것입니다.

(5) 조직도

조직도 22.2q.jpg
2022.12.31. 조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ.경영참고사항 - 1. 사업의 개요 - 나. 회사의 현황 항목을 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※ 아래의 연결ㆍ별도 재무제표는 외부감사인의 회계감사가 완료되기 이전 회사의 가결산 추정치이므로, 외부감사인의 감사결과에 따라 일부 변경될 수 있습니다.외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 연결ㆍ별도 재무제표 및 주석 사항은 향후 제출 될 연결ㆍ별도 감사보고서를 참고해 주시기 바랍니다.

1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 43(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 42(전) 기 2021년 12월 31일 현재

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 43(당) 기말
제 42(전) 기말

자산

유동자산

550,242,849,405
638,498,500,586

현금및현금성자산
6,7,27,38
50,846,324,141
74,033,300,755

단기금융상품
6,27,38
24,128,484,000
101,376,181,657

매출채권및기타채권
8,27,35,38
245,143,129,159
238,556,826,690

재고자산
9
226,936,882,193
219,264,449,179

기타자산
10
2,783,075,209
4,380,729,166

당기법인세자산
34
404,954,703
868,724,995

파생상품자산
27,36,38
-
18,288,144

비유동자산

901,427,132,865
853,516,238,666

장기금융상품
7,27,38
5,000,000
5,500,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
11,27
8,382,000
8,382,000

당기손익-공정가치측정금융자산
11,27
30,000,000,000
-

비유동기타채권
8,27,38
3,991,618,068
3,559,185,956

관계기업투자주식
12
34,081,955,736
31,770,666,113

유형자산
13
629,970,208,847
613,534,111,994

무형자산
14
57,458,973,797
58,927,826,785

영업권
15
110,381,956,092
113,715,340,609

투자부동산
16
5,154,594,930
5,368,676,471

사용권자산
17
20,795,266,576
22,527,121,417

확정급여자산
20
9,147,773,960
3,828,690,455

기타자산
10
431,402,859
270,736,866

자산 총계

1,451,669,982,270
1,492,014,739,252

부채

유동부채

420,866,461,449
514,873,965,981

매입채무및기타채무
18,27,35,38
187,173,027,435
208,142,534,609

단기차입금
22,27,38
209,000,000,000
185,502,804,547

유동성사채
21,27,38
-
99,935,091,416

유동성장기차입금
22,27,38
7,056,500,000
5,927,500,000

당기법인세부채
34
14,040,755,630
11,685,491,616

리스부채
17,27
1,453,236,790
1,758,316,627

파생상품부채
27,36,38
413,820,041
-

기타부채
19
1,729,121,553
1,922,227,166

비유동부채

301,173,922,904
311,768,484,414

장기차입금
22,27,38
145,336,500,000
142,575,000,000

사채
21,27,38
129,719,974,902
129,596,711,440

확정급여부채
20
385,905,456
412,310,143

기타장기급여채무
20
2,794,947,230
2,947,371,773

리스부채
17,27
3,650,334,472
5,203,548,339

이연법인세부채
34
19,286,260,844
30,923,542,719

장기매입채무및기타채무
18,27,35,38
-
110,000,000

부채 총계

722,040,384,353
826,642,450,395

자본

지배기업 소유주 지분

728,054,674,596
662,981,958,666

자본금
29
146,276,965,000
147,268,845,000

주식발행초과금
29
81,051,608,602
81,051,608,602

기타자본
30
166,707,052,161
155,412,544,434

적립금
31
20,305,182,156
18,548,538,021

이익잉여금
32
313,713,866,677
260,700,422,609

비지배지분

1,574,923,321
2,390,330,191

자본 총계

729,629,597,917
665,372,288,857

부채 및 자본 총계

1,451,669,982,270
1,492,014,739,252

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 43(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 42(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 43(당) 기
제 42(전) 기

매출액
23,35,39
1,436,999,451,562
1,250,882,270,311

제품매출

1,236,311,545,938
1,058,700,514,437

상품매출

148,630,557,296
151,546,960,578

용역매출

10,626,400,923
9,247,767,094

기타매출

41,430,947,405
31,387,028,202

매출원가
25
(1,274,202,474,851)
(1,095,287,209,100)

제품매출원가

(1,125,743,697,598)
(949,226,209,000)

상품매출원가

(136,542,064,635)
(137,082,812,472)

용역매출원가

(10,193,194,426)
(8,550,735,911)

기타매출원가

(1,723,518,192)
(427,451,717)

매출총이익

162,796,976,711
155,595,061,211

판매비와관리비
24,25,35
(70,957,548,937)
(65,597,625,508)

영업이익

91,839,427,774
89,997,435,703

영업외손익

(13,144,633,637)
(24,765,906,176)

지분법이익
12
2,332,730,601
5,005,168,285

금융수익
26
3,487,668,598
2,706,462,580

금융원가
26
(15,860,481,951)
(11,380,243,873)

기타수익
28
12,029,591,438
6,792,662,396

기타비용
28
(15,134,142,323)
(27,889,955,564)

법인세비용차감전순이익

78,694,794,137
65,231,529,527

법인세비용
34
(6,360,193,642)
(17,096,803,473)

당기순이익

72,334,600,495
48,134,726,054

기타포괄손익

9,511,143,810
16,331,150,661

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여부채의 재측정요소
20
5,175,326,268
3,718,289,957

지분법자본변동
12
(21,442,096)
2,587,365

후속기간에 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목:

해외사업장 외화환산차이

4,357,259,638
12,610,273,339

총포괄이익

81,845,744,305
64,465,876,715

당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주 지분

72,336,529,553
39,871,444,759

비지배지분

(1,929,058)
8,263,281,295

당기총포괄이익의 귀속

지배기업 소유주 지분

82,639,157,280
55,595,990,202

비지배지분

(793,412,975)
8,869,886,513

주당이익
33

보통주 기본및희석주당이익

2,472
1,499

우선주 기본및희석주당이익

2,522
1,549

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 43(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 42(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
자본 총계

자 본 금
주식발행초과금
기타자본
적립금
이익잉여금
지배기업지분

2021년 1월 1일(전기초)
129,419,345,000
81,051,608,602
19,201,946,741
17,006,005,391
237,796,836,780
484,475,742,514
131,984,988,132
616,460,730,646

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
39,871,444,759
39,871,444,759
8,263,281,295
48,134,726,054

기타포괄손익:

―확정급여부채의 재측정요소
-
-
3,411,564,378
-
-
3,411,564,378
306,725,579
3,718,289,957

―해외사업장 외화환산차이
-
-
12,310,393,700
-
-
12,310,393,700
299,879,639
12,610,273,339

―지분법자본변동
-
-
2,587,365
-
-
2,587,365
-
2,587,365

총포괄이익
-
-
15,724,545,443
-
39,871,444,759
55,595,990,202
8,869,886,513
64,465,876,715

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

―종속기업 합병으로 인한 변동
17,849,500,000
-
120,535,160,664
-
-
138,384,660,664
(138,443,210,375)
(58,549,711)

―자기주식 취득
-
-
(49,108,414)
-
-
(49,108,414)
-
(49,108,414)

―법정준비금의 적립
-
-
-
1,542,532,630
(1,542,532,630)
-
-
-

―연차배당
-
-
-
-
(15,425,326,300)
(15,425,326,300)
(21,334,079)
(15,446,660,379)

소계
17,849,500,000
-
120,486,052,250
1,542,532,630
(16,967,858,930)
122,910,225,950
(138,464,544,454)
(15,554,318,504)

2021년 12월 31일(전기말)
147,268,845,000
81,051,608,602
155,412,544,434
18,548,538,021
260,700,422,609
662,981,958,666
2,390,330,191
665,372,288,857

2022년 1월 1일(당기초)
147,268,845,000
81,051,608,602
155,412,544,434
18,548,538,021
260,700,422,609
662,981,958,666
2,390,330,191
665,372,288,857

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
72,336,529,553
72,336,529,553
(1,929,058)
72,334,600,495

기타포괄손익:

―확정급여부채의 재측정요소

-
-
5,175,326,268
-
-
5,175,326,268
-
5,175,326,268

―해외사업장 외화환산차이
-
-
5,148,743,555
-
-
5,148,743,555
(791,483,917)
4,357,259,638

―지분법자본변동
-
-
(21,442,096)
-
-
(21,442,096)
-
(21,442,096)

총포괄이익
-
-
10,302,627,727
-
72,336,529,553
82,639,157,280
(793,412,975)
81,845,744,305

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

―법정준비금의 적립
-
-
-
1,756,644,135
(1,756,644,135)
-
-
-

―연차배당
-
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)
(21,993,895)
(17,588,435,245)

―자기주식소각
(991,880,000)
-
991,880,000
-
-
-
-
-

소계
(991,880,000)
-
991,880,000
1,756,644,135
(19,323,085,485)
(17,566,441,350)
(21,993,895)
(17,588,435,245)

2022년 12월 31일(당기말)
146,276,965,000
81,051,608,602
166,707,052,161
20,305,182,156
313,713,866,677
728,054,674,596
1,574,923,321
729,629,597,917

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 43(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 42(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 43(당) 기
제 42(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

당기순이익
72,334,600,495
48,134,726,054

조정:
109,043,449,952
124,605,058,930

법인세비용
6,360,193,642
17,096,803,473

이자비용
15,409,946,802
11,128,468,277

이자수익
(2,713,405,282)
(1,850,584,816)

유형자산감가상각비
70,422,527,373
61,268,165,912

투자부동산감가상각비
5,759,001
7,295,150

무형자산상각비
5,868,948,119
5,263,505,866

사용권자산상각비
2,341,634,847
2,382,280,958

매출채권손상차손
934,356,299
3,578,805,725

파생상품거래이익
(109,294,289)
-

파생상품거래손실
34,248,833
-

파생상품평가이익
-
(18,288,144)

파생상품평가손실
413,820,041
-

퇴직급여원가
6,306,905,952
7,404,066,194

기타장기종업원급여
260,663,088
621,033,713

외화환산손실
3,321,473,566
143,238,923

외화환산이익
(368,020,652)
(262,110,407)

유형자산처분손실
100,442,449
2,082,982,664

유형자산처분이익
(946,280,620)
(71,186,853)

유형자산손상차손
-
172,500,000

무형자산손상차손
10,350,000
54,881,995

영업권손상차손
4,794,705,832
21,479,891,211

투자부동산처분손실
-
38,913,805

투자부동산처분이익
-
(272,134,000)

종속기업투자주식처분이익
-
(37,467,947)

단기금융상품처분손실

2,466,275
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
201,727,481

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(664,969,027)
(56,214)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
50,048,115

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
(837,533,406)

지분법이익
(2,332,730,601)
(5,005,168,285)

잡손실
316,629
-

잡이익
(410,608,325)
(15,020,460)

운전자본의 변동:
50,513,236,629
(64,951,504,847)

매출채권
(1,513,535,502)
(41,242,148,349)

기타채권
4,313,030,703
(1,701,116,524)

재고자산
(5,844,386,457)
(61,102,369,934)

기타유동자산
2,105,002,930
(3,214,204,067)

기타비유동자산
(152,215,283)
34,704,253

당기손익-공정가치측정금융자산
82,367,773,574
-

매입채무
(25,465,662,210)
39,315,148,412

기타채무
(749,543,546)
5,604,689,911

기타유동부채
6,683,952
1,156,875,382

순확정급여자산
(4,140,823,901)
(3,398,357,318)

기타장기급여채무
(413,087,631)
(404,726,613)

영업에서 창출된 현금
231,891,287,076
107,788,280,137

법인세의 납부
(17,219,852,424)
(22,486,602,814)

영업활동으로 인한 순현금흐름
214,671,434,652
85,301,677,323

투자활동으로 인한 현금흐름

이자의 수취
2,523,290,352
1,772,492,874

단기금융상품의 취득
(24,787,282,000)
(257,646,832,127)

단기금융상품의 처분
21,042,257,535
164,844,536,582

장기금융상품의 처분
2,500,000
-

장기금융상품의 취득
(2,000,000)
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
-
(5,000,000)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분
-
53,863,680

파생상품의 정산
93,333,600
-

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(30,000,000,000)
-

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
-
372,447,242

종속기업 취득에 따른 순현금흐름
-
(41,655,288,571)

종속기업 처분에 따른 순현금흐름
-
35,112,701,029

단기대여금의 증가
-
(35,090,623)

단기대여금의 감소
-
8,833,189

장기대여금의 감소
1,200,000
3,200,000

유형자산의 처분
2,154,560,919
1,627,420,611

투자부동산의 처분
-
1,363,880,580

유형자산의 취득
(97,652,948,797)
(76,150,117,140)

무형자산의 취득
(1,861,189,511)
(1,424,547,916)

임차보증금의 감소
321,410,500
452,596,500

임차보증금의 증가
(666,700,000)
(476,014,100)

투자활동으로 인한 순현금흐름
(128,831,567,402)
(171,780,918,190)

재무활동으로 인한 현금흐름

이자의 지급
(14,994,412,644)
(9,888,967,812)

배당금의 지급
(17,588,435,245)
(15,446,660,379)

단기차입금의 차입
221,796,425,700
141,847,366,243

단기차입금의 상환
(198,299,230,247)
(57,240,000,000)

장기차입금의 차입
9,000,000,000
147,166,300,000

유동성장기차입금의 상환
(6,459,750,000)
(100,630,000,000)

사채의 발행
-
99,635,960,000

유동성사채의 상환
(100,000,000,000)
(100,000,000,000)

임대보증금의 증가
10,000,000
485,000,000

임대보증금의 감소
(270,000,000)
(205,000,000)

리스부채의 감소
(1,604,955,171)
(1,765,657,766)

재무활동으로 인한 순현금흐름
(108,410,357,607)
103,958,340,286

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(616,486,257)
1,102,091,490

현금및현금성자산의 증가(감소)
(23,186,976,614)
18,581,190,909

기초 현금및현금성자산
74,033,300,755
55,452,109,846

기말 현금및현금성자산
50,846,324,141
74,033,300,755

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 43(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 42(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

동원시스템즈 주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 통신기기 제조업을 주사업목적으로 하여 1980년 5월 10일에 설립되었으며, 1994년 3월 29일 주식을 한국거래소에 상장한 상장법인입니다. 당기말 현재 당사는 포장재 및 알미늄 압연박 제조 등을 영위하고 있으며, 본사는 충청남도 아산시에 위치하고 있고, 충청북도 진천군, 경상남도 함안군 등에 공장을 보유하고 있습니다.당사는 2005년 3월 1일자로 (주)동원이엔씨를 합병하였고 2013년 1월 1일을 기준일로 (주)대한은박지를 흡수합병하였으며, 동일자로 건설부문과 통신부문을 물적분할하여 동원건설산업(주)와 동원티앤아이(주)를 설립하였습니다. 한편, 당사는 2015년10월 23일자로 Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company 및 Minh Viet Packaging One Member Company Limited를 인수하였고, 2016년 중 동원티앤아이(주)를 매각하였으며, 2017년 9월 1일자로 (주)한진피앤씨를 흡수합병하였습니다. 그리고 2021년 10월 1일 및 11월 1일자로 각각 (주)테크팩솔루션과 (주)엠케이씨를 흡수합병하였습니다.당사의 설립시 자본금은 30백만원이었으며, 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 보통주자본금 144,956백만원, 우선주자본금 1,321백만원으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주
보통주
우선주

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

동원산업(주)(*1)
20,594,057
71.04
81,648
30.91

StarKist Co.
3,569,900
12.31
-
-

기타
4,827,325
16.65
182,463
69.09

합 계
28,991,282
100.00
264,111
100.00

(*1) 당기 중 (주)동원엔터프라이즈가 동원산업(주)에 흡수합병 되었으며, 당기말 현재 당사의 최대주주는 동원산업(주)입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경2.1 재무제표 작성기준동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결기업의 연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

연결기업의 당기 연결재무제표는 2023년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책 2.3.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.2.3.2 관계기업 및 공동기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.3 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.4 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.

매 보고기간말에 연결기업은 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3, 27ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 27ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 27ㆍ투자부동산: 주석 16

2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 포장재 및 알미늄 압연박을 제조하여 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 유의적인 금융요소

기업회계 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 계약 잔액

1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

3) 계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.3.6 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3.7 법인세

(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2.3.8 외화환산거래와 잔액연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다.해외사업장의 환산

해외사업장의 자산·부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 거래일의 환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산, 부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산, 부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.3.9 매각예정비유동자산과 중단영업연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 회사의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각 및 분배부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분 및 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고, 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 분배예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.

2.3.10 현금배당

지배기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3.11 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수
구 분
추정 내용연수

건물
10 ~ 40 년
차량운반구
2 ~ 10 년

구축물
2 ~ 25 년
공기구비품
2 ~ 10 년

기계장치
2 ~ 25 년

연결기업은 자산의 추정잔존가치와 기대내용연수를 매년 검토하고 있습니다. 특히, 연결기업은 예상 내용 연수 및 추정 잔존 가치를 평가할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.3.12 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.- 리스이용자로서의 회계처리연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결기업은 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

- 리스제공자로서의 회계처리연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 연결포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.2.3.13 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2.3.14 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

건물
40 년

투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다.연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.2.3.15 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
3 ~ 5 년

소프트웨어
3 ~ 10 년

시설이용권
비한정

영업권
비한정

고객관계
10년, 30년

기술가치
5년, 10년

기타의무형자산
2 ~ 11년

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다.

한편, 당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다.

당사는 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권'이라 한다)은 영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.

2.3.16 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융상품은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 연결포괄손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.연결기업은 계약상 지급이 최종거래일 이후 90일이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에, 연결기업은 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 연결기업이 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다.(2) 금융부채1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

- 대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.2.3.17 파생금융상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라'금융수익(원가)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.3.18 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법 및 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.3.19 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

영업권연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2.3.20 현금 및 현금성자산연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2.3.21 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.22 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출

연결기업은 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 연결기업은 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다.연결기업은 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 이에 따라실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 충당부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고, 이를 배출부채에 대응되는 변제권으로 취급하여 공정가치로 재측정합니다. 공정가치 변동은 손익으로 인식합니다.2.3.23 종업원급여연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 연결기업은 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.2.3.24 퇴직급여

연결기업은 두 개의 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 각각의 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 또한 연결기업은 미국에 주재하는 장기 근속자에 대해 추가적인 퇴직후 의료급여를 제공하는 것에 합의하였으나 이에 대한 별도의 기금을 적립하고 있지는 않습니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.2.4.1 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 계약이행 원가손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 기업이 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리ㆍ감독 원가)을 모두 포함하여 재화나용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다.이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.4.2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다.또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다. 경과규정에 따라, 연결기업은 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다.이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.4.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다. 경과규정에 따라 연결기업은 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다.이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.4.4 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.4.5 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다.경과규정에 따라 연결기업은 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다.이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.4.6 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 3.2 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.3.3 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3.4 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3.5 리스 - 증분차입이자율의 산정

연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는'사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1117호 '보험계약'2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 해당 기준서가 시행되면 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결기업에 적용할 수 없습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다.기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다.

5. 종속기업의 현황(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
지분율
회사개요
결산월

당기말
전기말

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
미국
100.00%
100.00%
금속포장용기 제조
12월

Tan Tien Plastic Packaging JointStock Company
베트남
88.16%
88.16%
포장재 제조 판매업

Minh Viet Packaging One Member Company Limited
베트남
100.00%
100.00%
포장재 제조 판매업

NCK Logistics Holding Pte. Ltd.(*1)
싱가포르
100.00%
100.00%
기타지주회사

SP Logistics Investment Pte. Ltd.(*1)
싱가포르
100.00%
100.00%
기타지주회사

MMT(특정금전신탁)(*2)
한국
-
100.00%
특정금전신탁

(*1) NCK Logistics Holding Pte. Ltd.와 SP Logistics Investment Pte. Ltd.는 TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.의 종속기업입니다.(*2) 당기 중 MMT(특정금전신탁)를 계약해지하여 종속기업에서 제외되었습니다.

(2) 종속기업의 요약재무현황당기와 전기 종속기업의 요약재무상태 및 요약포괄손익은 다음과 같습니다. 해당 재무정보는 종속기업의 재무제표를 연결기업의 회계정책과 일치하도록 수정한 것입니다.

<당기>
(단위: 백만원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC

62,228

15,618

46,610
62,352
10,770
10,298

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company
97,559
27,985
69,574
106,377
951
941

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited
11,532
1,255
10,277
12,989
(20)
(45)

NCK Logistics Holding Pte. Ltd.
9,594
20
9,574
-
(22)
(21)

SP Logistics Investment Pte. Ltd.
1,473
125
1,348
-
(24)
(23)

<전기>
(단위: 백만원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC
58,622
20,161
38,461
42,703
7,406
8,348

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company
97,737
30,079
67,658
94,773
(324)
32

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited
15,049
2,976
12,073
17,494
584
715

NCK Logistics Holding Pte. Ltd.
8,990
14
8,976
-
(12)
(13)

SP Logistics Investment Pte. Ltd.
1,400
107
1,293
-
(11)
(11)

MMT(특정금전신탁)
81,505
51,703
29,802
-
-
-

(3) 당기 중 연결기업의 비지배지분과 관련된 주요 종속기업에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company
연결조정
합 계

비지배지분율(*1)
2.17%

비유동자산
33,501
-
33,501

유동자산
64,058
-
64,058

비유동부채
2,357
-
2,357

유동부채
25,628
-
25,628

순자산
69,574
-
69,574

비지배지분 장부가액
1,510
65
1,575

매출액
106,377
-
106,377

당기순이익
951
-
951

비지배지분당기순이익
21
(23)
(2)

영업활동현금흐름
4,659
-
4,659

투자활동현금흐름
(2,607)
-
(2,607)

재무활동현금흐름
(1,620)
-
(1,620)

환율변동효과
45
-
45

현금및현금성자산의 순증감
477
-
477

(*1) 당기말 현재 유효지분율을 표시하였습니다.

6. 현금및현금성자산과 단기금융상품당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산

보유현금
28,313
27,654

요구불예금
50,818,011
74,005,647

합 계
50,846,324
74,033,301

단기금융상품

정기예적금
24,128,484
19,870,940

기타채무증권
-
81,505,242

합 계
24,128,484
101,376,182

7. 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

현금및현금성자산
-
108,881
질권설정

장기금융상품
5,000
5,500
당좌개설보증금

합 계
5,000
114,381

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
229,910,955
-
230,861,003
-

미수금
15,022,672
200,537
7,084,839
400,521

미수수익
52,908
-
6,734
-

대여금
-
10,000
-
11,200

보증금
156,594
3,781,081
604,251
3,147,465

합 계
245,143,129
3,991,618
238,556,827
3,559,186

(2) 매출채권및기타채권은 손상차손이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 손상차손 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권및기타채권 총장부금액
252,207,849
28,006,893
244,579,572
27,574,461

손상차손:

- 매출채권
(6,932,509)
-
(5,890,534)
-

- 미수금
(83,097)
-
(83,097)
-

- 미수수익
(12,516)
-
(12,516)
-

- 대여금
(36,598)
(24,015,275)
(36,598)
(24,015,275)

손상차손 합계
(7,064,720)
(24,015,275)
(6,022,745)
(24,015,275)

매출채권및기타채권 순장부금액
245,143,129
3,991,618
238,556,827
3,559,186

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권 손상차손의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
합계

기초금액
5,890,534
24,147,486
30,038,020

매출채권손상차손
934,357
-
934,357

제각
(107,108)
-
(107,108)

상각채권회수액
200,000
-
200,000

기타증감액(*1)
14,726
-
14,726

당기말금액
6,932,509
24,147,486
31,079,995

(*1) 기타증감액에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
합계

기초금액
2,285,448
24,147,486
26,432,934

매출채권손상차손
3,578,805
-
3,578,805

연결범위의 변동
689
-
689

기타증감액(*1)
25,592
-
25,592

당기말금액
5,890,534
24,147,486
30,038,020

(*1) 기타증감액에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.연결기업은 당기와 전기 중 발생한 매출채권의 손상차손을 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상하였습니다.당기말과 전기말 현재 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 연결기업은 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 미수금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
209,846,217
198,169,594

연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권

6월이하
34,519,520
36,123,906

6월초과 1년이하
895,247
4,967,033

1년초과
207,666
508,375

소 계
35,622,433
41,599,314

개별적으로 손상된 채권
6,681,120
4,551,086

합 계
252,149,771
244,319,994

매출채권 및 미수금은 대손충당금 차감 전 총액입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유효이자율(%)
금액
유효이자율(%)
금액

보증금
1.67~6.66
4,402,728
1.67~3.20
4,059,892

현재가치할인차금

(465,053)

(308,176)

장부금액

3,937,675

3,751,716

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품및상품
102,848,077
(5,879,792)
96,968,285
91,399,916
(4,728,217)
86,671,699

재공품
41,224,800
(441,349)
40,783,451
39,547,551
(630,770)
38,916,781

원부재료
71,233,578
(352,797)
70,880,781
72,843,436
(617,637)
72,225,799

저장품
17,284,406
(3,808,615)
13,475,791
15,114,700
(3,375,123)
11,739,577

미착품
4,828,574
-
4,828,574
9,710,593
-
9,710,593

합 계
237,419,435
(10,482,553)
226,936,882
228,616,196
(9,351,747)
219,264,449

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실
1,130,806
340,964

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
1,552,412
-
3,618,519
-

선급비용
1,230,663
431,403
762,210
270,737

합 계
2,783,075
431,403
4,380,729
270,737

11. 공정가치측정금융자산(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
8,382
2,024

합병으로 인한 증가
-
1,358

취득금액
-
5,000

기말금액
8,382
8,382

시장성 없는 지분상품:

성남산업단지관리
1,024
1,024

파주인쇄공업협동조합
1,000
1,000

하나나노텍
1,358
1,358

플라스틱제조업협동조합
5,000
5,000

합 계
8,382
8,382

(2) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

기초금액
-

취득금액
140,000,000

처분금액
(110,000,000)

기말금액
30,000,000

시장성없는 채무상품:

한투EB글로벌그린에너지제1호PEF
30,000,000

12. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명

소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

한국태양보성1호발전소(주)(*1)
한국
태양광발전사업
45.00%
-
45.00%
-

진안물사랑(주)(*1)(*2)
한국
하수관거시설업
44.81%
-
44.81%
-

(주)신동건설(*1)
우즈베키스탄
건설업
50.00%
-
50.00%
-

(주)신동에너콤(*1)
한국
자원개발업
31.67%
-
31.67%
-

비아이디씨(주)
한국
창고 및 운송관련 서비스업
42.72%
34,081,956
42.72%
31,770,666

합 계

34,081,956

31,770,666

(*1) 연결기업은 전기 이전에 관계기업투자에 대해 전액 손상을 인식하였습니다.(*2) 연결기업은 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 연결기업이 보유 중인 진안물사랑(주)의 주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).

(2) 당기 중 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
기초금액
지분법이익
지분법자본변동
기말금액

한국태양보성1호발전소(주)
-
-
-
-

진안물사랑(주)
-
-
-
-

(주)신동건설
-
-
-
-

(주)신동에너콤
-
-
-
-

비아이디씨(주)
31,770,666
2,332,731
(21,441)
34,081,956

합 계
31,770,666
2,332,731
(21,441)
34,081,956

(3) 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 주요 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기 미반영지분변동액
누적 미반영지분변동액

한국태양보성1호발전소(주)
96,704
(618,501)

진안물사랑(주)
57,113
(297,932)

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 피투자회사의 요약재무상태 및 요약포괄손익은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

비아이디씨(주)

118,357,771

38,472,299

79,885,472

80,775,816

6,116,532

6,066,348

<전기말>
(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

비아이디씨(주)

108,983,212

35,222,940

73,760,272

58,122,899

3,941,057

3,888,261

13. 유형자산당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
168,546,857
132,805,352
45,823,625
641,412,746
40,214,723
39,518,550
1,068,321,853

취득금액
1,261,198
579,397
1,516,081
28,473,667
7,090,193
61,387,728
100,308,264

처분금액
(104,226)
(1,089)
(410,992)
(30,286,962)
(950,986)
-
(31,754,255)

기타(*1)
57,017
2,652,064
1,515,541
22,978,375
1,471,635
(25,717,085)
2,957,547

기말금액
169,760,846
136,035,724
48,444,255
662,577,826
47,825,565
75,189,193
1,139,833,409

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액
(5,812,903)
(42,815,376)
(16,985,593)
(359,870,459)
(24,407,940)
(4,895,470)
(454,787,741)

처분금액
-
336
158,021
17,664,146
643,652
-
18,466,155

감가상각비
-
(4,045,295)
(2,671,129)
(57,990,798)
(5,715,305)
-
(70,422,527)

기타(*1)
-
(460,048)
6,195
(2,345,416)
(319,818)
-
(3,119,087)

기말금액
(5,812,903)
(47,320,383)
(19,492,506)
(402,542,527)
(29,799,411)
(4,895,470)
(509,863,200)

장부금액:

기초금액
162,733,954
89,989,976
28,838,032
281,542,287
15,806,783
34,623,080
613,534,112

기말금액
163,947,943
88,715,341
28,951,749
260,035,299
18,026,154
70,293,723
629,970,209

(*1) 기타에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

상기 유형자산 중 일부의 토지, 건물, 기계장치는 횡성군, 공주시, IBK기업은행, 한국산업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조). 한편, 당기말 현재 발생하지 아니한 유형자산 취득을 위한 주요 약정액은 48,088,041천원입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
164,855,885
128,706,838
38,698,760
529,257,146
29,894,571
87,061,705
978,474,905

취득금액
1,365,351
1,306,569
3,167,970
33,826,234
8,895,253
30,497,579
79,058,956

처분금액
-
(5,036)
(504,808)
(7,537,144)
(646,361)
(787,810)
(9,481,159)

연결범위의 변동(*1)
2,325,621
1,368,674
441,108
6,444,923
821,563
174,964
11,576,853

기타(*2)
-
1,428,307
4,020,595
79,421,587
1,249,697
(77,427,888)
8,692,298

기말금액
168,546,857
132,805,352
45,823,625
641,412,746
40,214,723
39,518,550
1,068,321,853

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액
(5,812,903)
(37,734,722)
(14,397,976)
(305,821,369)
(19,794,646)
(4,722,970)
(388,284,586)

처분금액
-
1,473
100,192
5,263,723
476,552
-
5,841,940

감가상각비
-
(3,955,360)
(2,461,218)
(50,723,526)
(4,128,062)
-
(61,268,166)

손상차손
-
-
-
-
-
(172,500)
(172,500)

연결범위의 변동(*1)
-
(309,966)
(213,010)
(3,067,221)
(348,711)
-
(3,938,908)

기타(*2)
-
(816,801)
(13,581)
(5,522,066)
(613,073)
-
(6,965,521)

기말금액
(5,812,903)
(42,815,376)
(16,985,593)
(359,870,459)
(24,407,940)
(4,895,470)
(454,787,741)

장부금액:

기초금액
159,042,982
90,972,116
24,300,784
223,435,777
10,099,925
82,338,735
590,190,319

기말금액
162,733,954
89,989,976
28,838,032
281,542,287
15,806,783
34,623,080
613,534,112

(*1) 전기 중 (주)엠케이씨의 지배력 획득에 따른 사업결합으로 취득한 유형자산입니다.(*2) 기타에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.상기 유형자산 중 일부의 토지, 건물, 기계장치는 횡성군, 공주시, IBK기업은행, 한국산업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).

14. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
고객관계
기술가치
기타의무형자산
온실가스배출권
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
12,217,519
3,130,390
2,579,553
74,858,618
3,584,757
8,175,712
438,675
1,240,681
106,225,905

취득금액
-
8,242
2,431,949
-
-
8,000
-
247,474
2,695,665

처분금액
-
-
(37,863)
-
-
-
-
-
(37,863)

기타(*1)
-
15,002
1,543,348
-
-
167,514
-
-
1,725,864

기말금액
12,217,519
3,153,634
6,516,987
74,858,618
3,584,757
8,351,226
438,675
1,488,155
110,609,571

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(12,204,619)
(3,087,635)
(357,352)
(27,054,382)
(3,314,238)
(1,144,946)
-
(134,905)
(47,298,077)

처분금액
-
-
37,863
-
-
-
-
-
37,863

무형자산상각비
(12,900)
(5,730)
(1,134,236)
(4,259,890)
(28,476)
(427,717)
-
-
(5,868,949)

손상차손
-
-
-
-
-
-
-
(10,350)
(10,350)

기타(*1)
-
-
(11,083)
-
-
-
-
-
(11,083)

기말금액
(12,217,519)
(3,093,365)
(1,464,808)
(31,314,272)
(3,342,714)
(1,572,663)
-
(145,255)
(53,150,596)

장부금액:

기초금액
12,900
42,755
2,222,201
47,804,236
270,519
7,030,766
438,675
1,105,776
58,927,828

기말금액
-
60,269
5,052,179
43,544,346
242,043
6,778,563
438,675
1,342,900
57,458,975

(*1) 기타에는 해외소재 종속기업의 외화환산 및 대체 등으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
고객관계
기술가치
기타의무형자산
온실가스배출권
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
12,217,519
3,110,972
6,126,575
73,700,000
3,300,000
3,335,735
466,180
1,240,481
103,497,462

취득금액
-
2,148
485,989
-
-
1,187,733
-
200
1,676,070

연결범위의 변동
-
-
-
1,158,618
284,757
-
-
-
1,443,375

기타증(감)액(*1)
-
17,270
(4,033,011)
-
-
3,652,244
(27,505)
-
(391,002)

기말금액
12,217,519
3,130,390
2,579,553
74,858,618
3,584,757
8,175,712
438,675
1,240,681
106,225,905

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(12,185,270)
(3,061,905)
(3,986,186)
(22,865,744)
(3,300,000)
(2,948,449)
-
(80,023)
(48,427,577)

무형자산상각비
(19,349)
(25,730)
(824,888)
(4,188,638)
(14,238)
(190,663)
-
-
(5,263,506)

손상차손
-
-
-
-
-
-
-
(54,882)
(54,882)

기타증(감)액(*1)
-
-
4,453,722
-
-
1,994,166
-
-
6,447,888

기말금액
(12,204,619)
(3,087,635)
(357,352)
(27,054,382)
(3,314,238)
(1,144,946)
-
(134,905)
(47,298,077)

장부금액:

기초금액
32,249
49,067
2,140,389
50,834,256
-
387,286
466,180
1,160,458
55,069,885

기말금액
12,900
42,755
2,222,201
47,804,236
270,519
7,030,766
438,675
1,105,776
58,927,828

(*1) 기타에는 해외소재 종속기업의 외화환산 및 대체 등으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

(2) 온실가스 배출권1) 3차 계획기간(2021~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2021년도분
2022년도분
2023년도분
2024년도분
2025년도분

합계

무상할당 배출권
231,779
231,779
231,779
229,608
229,608

1,154,553

2) 당기 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2021년도분
2022년도분
2023년도분
2024년도분
2025년도분

합계

기초 및 무상할당
231,779
231,779
231,779
229,608
229,608

1,154,553

전기이월(*1)
20,702
22,128
25,521
-
-

68,351

매각(*1)
(12,840)
(14,200)
-
-
-

(27,040)

정부제출(*1)
(278,117)
(277,364)
-
-
-

(555,481)

추가할당(*1)(*2)
60,604
63,178
-
-
-

123,782

차기이월(*1)
(22,128)
(25,521)
-
-
-

(47,649)

기말
-
-
257,300
229,608
229,608

716,516

(*1) 2021년도분은 2022년 3월에 확정되어 전기 공시와 증감내역이 다를 수 있습니다. 2022년도분은 예상치로 2023년 3월 31일 확정예정입니다.(*2) 배출권 미할당사업장에 대한 추가할당 승인으로 인한 증가분입니다. 3) 당기말 현재 담보로 제공된 온실가스배출권은 없습니다.

(3) 배출부채1) 당기 이행연도에 대한 연결기업의 온실가스 배출량 추정치는 277,364톤(tCO2-eq) 입니다.2) 당기와 전기 중 배출부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
174,652
174,652

환입
(174,652)
-

기말
-
174,652

15. 영업권

(1) 당기와 전기 중 영업권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
113,715,341
123,079,219

연결범위의 변동(*1)
-
8,396,089

손상차손(*2)
(4,794,706)
(21,479,831)

기타변동(*3)
1,461,321
3,719,864

기말금액
110,381,956
113,715,341

(*1) 전기 중 (주)엠케이씨의 지배력 획득에 따른 영업권 인식액입니다.(*2) 당기 중 Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited. 현금창출단위의회수가능액을 초과하는 장부금액에 대해서 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 기타변동은 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 것입니다.

(2) 영업권 손상검사1) 당기말과 전기말 현재 영업권은 다음과 같이 연결기업의 현금창출단위에 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수지및인쇄 부문
9,597,011
9,597,011

(주)테크팩솔루션
67,727,658
67,727,658

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
13,394,589
12,530,012

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company
9,867,815
9,573,803

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited
1,398,794
5,890,768

(주)엠케이씨
8,396,089
8,396,089

합 계
110,381,956
113,715,34!

2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 해당 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.

3) 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름 추정액을결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 주요 부문의 사용가치 계산에 적용된 할인율은 다음과 같습니다.

구 분
할인율
영구성장률

수지및인쇄 부문
10.48%
1.00%

(주)테크팩솔루션
8.27%
0.00%

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
13.34%
0.00%

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company(*1)
16.13%
2.00%

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited(*2)
16.13%
2.00%

(주)엠케이씨
8.38%
1.00%

(*1) 주요 가정 변경에 대한 Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
901
(839)

할인율
0.5% 증가/감소
(2,668)
2,873

(*2) 주요 가정 변경에 대한 Minh Viet Packaging One Member Company Limited의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
민감도분석

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
205
(191)

할인율
0.5% 증가/감소
(461)
496

16. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

토지
건물
합 계
토지
건물
합 계

취득원가:

기초금액
5,211,613
251,302
5,462,915
5,211,613
251,302
5,462,915

연결범위의 변동
-
-
-
871,888
308,000
1,179,888

처분금액
-
-
-
(871,888)
(308,000)
(1,179,888)

기타증감액
(57,018)
(251,302)
(308,320)
-
-
-

기말금액
5,154,595
-
5,154,595
5,211,613
251,302
5,462,915

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(94,239)
(94,239)
-
(87,956)
(87,956)

처분금액
-
-
-
-
49,227
49,227

연결범위의 변동
-
-
-
-
(48,215)
(48,215)

기타증감액
-
99,998
99,998
-
-
-

감가상각비
-
(5,759)
(5,759)
-
(7,295)
(7,295)

기말금액
-
-
-
-
(94,239)
(94,239)

장부금액:

기초금액
5,211,613
157,063
5,368,676
5,211,613
163,346
5,374,959

기말금액
5,154,595
-
5,154,595
5,211,613
157,063
5,368,676

(2) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
134,462
143,909

운영비용
-
-

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

17. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
차량운반구
합계

기초금액
15,356,152
5,973,665
1,197,304
22,527,121

취득(신규 및 갱신계약)
-
1,338,471
242,584
1,581,055

감가상각
(518,113)
(1,448,983)
(374,538)
(2,341,634)

제각(중도해지)
-
(1,479,073)
-
(1,479,073)

외화환산
484,756
23,042
-
507,798

기말금액
15,322,795
4,407,122
1,065,350
20,795,267

<전기>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
차량운반구
합계

기초금액
14,325,322
6,636,791
1,227,730
22,189,843

연결범위의 변동
-
32,071
17,963
50,034

취득(신규 및 갱신계약)
-
2,444,505
483,416
2,927,921

감가상각
(469,217)
(1,477,974)
(435,090)
(2,382,281)

제각(중도해지)
-
(1,690,654)
(96,715)
(1,787,369)

외화환산
1,500,047
28,926
-
1,528,973

기말금액
15,356,152
5,973,665
1,197,304
22,527,121

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
5,856,025
1,105,839
6,961,864

취득(신규 및 갱신계약)
876,649
241,541
1,118,190

이자비용
181,644
37,429
219,073

지급
(1,414,916)
(409,112)
(1,824,028)

제각(중도해지)
(1,395,187)
-
(1,395,187)

외화환산
23,659
-
23,659

기말금액
4,127,874
975,697
5,103,571

<전기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
6,429,613
1,219,596
7,649,209

연결범위의 변동
36,774
17,963
54,737

취득(신규 및 갱신계약)
2,409,271
380,855
2,790,126

이자비용
182,998
36,046
219,044

지급
(1,520,463)
(464,239)
(1,984,702)

제각(중도해지)
(1,711,693)
(84,382)
(1,796,075)

외화환산
29,525
-
29,525

기말금액
5,856,025
1,105,839
6,961,864

(3) 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

~2023.12.31
1,272,890
356,743
1,629,633

2024.01.01~2024.12.31
1,211,940
265,147
1,477,087

2025.01.01~2025.12.31
1,022,514
194,707
1,217,221

2026.01.01~2026.12.31
381,176
147,900
529,076

2027.01.01~2027.12.31
370,341
67,452
437,793

2028.01.01~
302,297
24,156
326,453

합계
4,561,158
1,056,105
5,617,263

(4) 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

소모품비 등 기타영업비용

단기리스
1,152,308
1,413,674

소액리스
2,689,237
1,832,983

감가상각비

사용권자산의 상각
2,341,634
2,382,281

순금융원가

리스부채 이자비용
219,073
219,044

(5) 연결기업은 리스에 대하여 당기와 전기 중 각각 5,665,573천원 및 5,231,560천원 현금유출이 있었습니다.

(6) 당기말 현재 연결기업은 리스 제공자로서 특정 공장의 일부 등에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 당기와 전기 중 연결기업이 인식한 임대수익은 각각 134,461천원 및 143,909천원이 있습니다.

18. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
유동
비유동

매입채무
118,896,728
145,256,931
-

미지급금
48,607,207
44,021,912
-

미지급비용
19,214,133
18,258,733
-

보증금
454,959
604,959
110,000

합 계
187,173,027
208,142,535
110,000

19. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
944,285
979,546

예수금
784,837
942,681

합 계
1,729,122
1,922,227

20. 확정급여부채(자산)(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
6,306,906
6,706,637

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용
3,597,126
2,695,248

합 계
9,904,032
9,401,885

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채(자산)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초 잔액
56,122,834

54,219,832

(59,539,214)
(56,120,774)
(3,416,380)
(1,900,942)

당기비용으로 인식

당기근무원가
6,600,973
6,777,958
-
-
6,600,973
6,777,958

이자원가(수익)
1,212,554
1,004,660
(1,506,622)
(1,075,980)
(294,068)
(71,320)

소 계
7,813,527
7,782,618
(1,506,622)
(1,075,980)
6,306,905
6,706,638

기타포괄손익으로 인식

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익
(7,733,983)
(3,022,879)
-
-
(7,733,983)
(3,022,879)

(인구통계적가정)
332,528
-
-
-
332,528
-

(재무적 가정)
(7,824,602)
(812,872)
-
-
(7,824,602)
(812,872)

(경험조정)
(241,909)
(2,210,007)
-
-
(241,909)
(2,210,007)

- 사외적립자산 손실(이익)
-
-
1,046,150
(1,438,705)
1,046,150
(1,438,705)

소 계
(7,733,983)
(3,022,879)
1,046,150
(1,438,705)
(6,687,833)
(4,461,584)

기타:

관계사전입액(전출액)
(244,072)
(30,180)
9,961
(46,667)
(234,111)
(76,847)

납부한 기여금
-
-
(5,000,000)
(3,500,000)
(5,000,000)
(3,500,000)

급여 지급
(4,356,114)
(3,620,035)
4,611,984
2,913,822
255,870
(706,213)

연결범위의 변동
-
768,051
-
(270,910)
-
497,141

기타
13,681
25,427
-
-
13,681
25,427

소 계
(4,586,505)
(2,856,737)
(378,055)
(903,755)
(4,964,560)
(3,760,492)

기말잔액
51,615,873
56,122,834
(60,377,742)
(59,539,214)
(8,761,869)
(3,416,380)

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품
60,146,732
59,293,980

퇴직보험예치금
87,010
86,429

국민연금전환금
144,000
158,805

합 계
60,377,742
59,539,214

(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
5.14%
2.53%

미래임금인상률
2.50%
2.00%

연결기업이 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.

(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

할인율
(2,862,161)
3,221,358

미래임금인상률
3,279,685
(2,961,694)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년~2년 미만
2년~5년 미만
5년~10년 미만
10년 이상
합계

급여지급액
5,318,997
10,222,994
21,165,795
34,759,353
81,631,107
153,098,246

(7) 당기말과 전기말 현재 기타장기급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타장기급여채무의 현재가치
2,794,947
2,947,372

21. 사채당기말과 전기말 현재 연결기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제26-1회 공모사채
-
-
-
-
100,000,000

제26-2회 공모사채
2019-08-02
2024-08-02
1.89
30,000,000
30,000,000

제27-1회 공모사채
2021-10-28
2024-10-28
2.65
70,000,000
70,000,000

제27-2회 공모사채
2021-10-28
2026-10-28
3.06
30,000,000
30,000,000

사 채 할 인 발 행 차 금
(280,025)
(468,197)

합 계
129,719,975
229,531,803

유동성대체
-
(100,000,000)

사채할인발행차금 유동성대체

-
64,909

차감후 잔액
129,719,975
129,596,712

22. 장ㆍ단기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금:

원화단기차입금
209,000,000
-
185,502,805
-

소 계
209,000,000
-
185,502,805
-

장기차입금:

원화장기차입금
720,000
139,000,000
-
130,720,000

외화장기차입금
6,336,500
6,336,500
5,927,500
11,855,000

소 계
7,056,500
145,336,500
5,927,500
142,575,000

합 계
216,056,500
145,336,500
191,430,305
142,575,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.① 원화 단기차입금

(단위: 천원)

차입처
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행
시설자금
-
-
-
59,000,000

일반자금
2023-03-31
3.05%
20,000,000
-

일반자금
-
-
-
20,000,000

중국은행
시설자금
-
-
-
20,000,000

시설자금
2023-06-30
4.54%
20,000,000
-

미쓰이스미토모은행
일반자금
2023-04-17
4.36%
20,000,000
-

일반자금
-
-
-
20,000,000

일반자금
-
-
-
14,000,000

IBK기업은행
일반자금
-
-
-
300,000

신한은행
일반자금
-
-
-
500,000

국민은행
일반자금
2023-05-24
3.91%
60,000,000
-

농협은행
일반자금
2023-07-14
5.09%
30,000,000
-

우리은행
일반자금
2023-07-14
5.19%
10,000,000
-

수출입은행
일반자금
2023-08-31
4.86%
10,000,000
-

국민은행
시설자금
2023-09-20
5.38%
39,000,000
-

MMT
-
-
-
-
51,702,804

합 계
209,000,000
185,502,804

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 원화 장기차입금

(단위: 천원)

차입처
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행
시설자금
2024-04-21
4.49%
28,000,000
28,000,000

시설자금
2024-04-21
3.84%
2,000,000
2,000,000

일반자금
2024-06-28
4.23%
50,000,000
50,000,000

시설자금
2025-09-19
4.89%
9,000,000
-

에스타이거테크
유동화 ABCP
2024-06-28
5.22%
20,000,000
20,000,000

우리티에스제일차
유동화 ABCP
2024-06-28
5.19%
30,000,000
30,000,000

IBK기업은행
시설자금
2023-08-24
1.50%
720,000
720,000

합 계
139,720,000
130,720,000

유동성대체
(720,000)
-

차감후잔액
139,000,000
130,720,000

② 외화 장기차입금

(단위: 천원, 천 USD)

차입처
내 역
만기
이자율(%)
당기말
전기말

신한은행
시설자금대출
2024-03-19
6.44
12,673,000(USD 10,000)
-

신한은행
시설자금대출
-
-
-
17,782,500(USD 15,000)

합 계
12,673,000(USD 10,000)
17,782,500(USD 15,000)

유동성대체
(6,336,500)(USD 5,000)
(5,927,500)(USD 5,000)

차감후잔액
6,336,500(USD 5,000)
11,855,000(USD 10,000)

(4) 담보제공자산 등당기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
담보설정금액
관련차입금
담보권자

계정과목
장부금액
차입금종류
차입금액

기계장치
28,004,738
28,004,738
시설자금대출
30,000,000
한국산업은행

6,830,403
6,830,403
시설자금대출
9,000,000

토지
1,164,729
2,000,000
시설자금대출
720,000
IBK기업은행

건물
606,932

기계장치
800,000

기계장치
800,000
756,000

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

제품매출
1,236,311,546
1,058,700,514

상품매출
148,630,557
151,546,961

용역매출
10,626,401
9,247,767

기타매출
41,296,486
31,243,119

소 계
1,436,864,990
1,250,738,361

(2) 재화나 용역의 이전시기에 따른 구분

한 시점에 이전
1,426,238,589
1,241,490,594

기간에 걸쳐 이전
10,626,401
9,247,767

소 계
1,436,864,990
1,250,738,361

기타 원천으로부터 수익

임대수익 등
134,462
143,909

총 계
1,436,999,452
1,250,882,270

(2) 당기말과 전기말 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권

229,910,955

230,861,003

계약부채
944,285
979,546

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정
당기
전기

급여
13,368,675
12,993,378

퇴직급여
1,108,672
941,585

복리후생비
1,712,973
1,630,510

여비교통비
898,179
669,825

통신비
265,729
262,949

지급수수료
7,961,757
7,230,762

판매수수료
589,905
415,903

차량유지비
104,506
86,815

도서인쇄비
25,451
25,323

소모품비
152,538
216,682

교육훈련비
183,642
133,884

세금과공과
413,215
327,708

임차료
104,720
197,189

감가상각비
493,066
501,100

무형자산상각비
4,493,047
4,565,619

사용권자산상각비
657,159
864,998

수선비
11,541
2,070

보험료
367,263
542,917

접대비
690,204
768,939

광고선전비
140,878
176,093

운반비
30,261,484
24,044,631

매출채권손상차손
934,356
3,578,806

경상개발비
5,326,997
4,424,899

견본비
232,316
181,278

포장비
75,046
57,635

품질보증비
221,822
523,524

잡비
162,408
232,604

합 계
70,957,549
65,597,626

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 연결기업의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제ㆍ상품 및 재공품의 변동
(12,163,256)
(22,956,224)

원부재료 및 소모품사용
788,833,924
638,452,830

상품의 매입
137,335,226
138,016,619

외주가공비
28,358,439
28,217,701

종업원급여
158,076,378
150,563,133

감가상각비와 무형자산상각비
78,638,869
68,972,185

운반비
41,590,537
32,825,009

지급수수료
31,507,534
29,647,325

수도광열비
87,027,029
64,070,863

기타
5,955,344
33,075,394

합 계
1,345,160,024
1,160,884,835

26. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
2,713,405
1,850,585

파생상품평가이익
-
18,288

파생상품거래이익
109,294
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
837,534

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
664,969
56

합 계
3,487,668
2,706,463

금융원가:

이자비용
(15,409,947)
(11,128,468)

단기금융상품처분손실
(2,466)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
(201,728)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
(50,048)

파생상품평가손실
(413,820)
-

파생상품거래손실
(34,249)
-

합 계
(15,860,482)
(11,380,244)

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
이자수익
이자비용
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
파생상품거래이익
단기금융상품처분손실
파생상품평가손실
파생상품거래손실
합계

상각후원가로 측정하는 금융자산
2,713,405
-
-
-
(2,466)
-
-
2,710,939

상각후원가로 측정하는 금융부채
-
(15,409,947)
-
-
-
-
-
(15,409,947)

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
664,969
-
-
-
-
664,969

당기손익-공정가치측정 금융부채
-
-
-
109,294
-
(413,820)
(34,249)
(338,775)

합 계
2,713,405
(15,409,947)
664,969
109,294
(2,466)
(413,820)
(34,249)
(12,372,814)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
이자수익
이자비용
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
파생상품평가이익
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
합계

상각후원가로 측정하는 금융자산
1,850,585
-
-
-
-
-
-
1,850,585

상각후원가로 측정하는 금융부채
-
(11,128,468)
-
-
-
-
-
(11,128,468)

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
837,533
56
18,288
(201,728)
(50,048)
604,101

합 계
1,850,585
(11,128,468)
837,533
56
18,288
(201,728)
(50,048)
(8,673,782)

27. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
50,846,324
-
-
-
-
50,846,324

장단기매출채권및기타채권
249,134,747
-
-
-
-
249,134,747

장단기금융상품
24,133,484
-
-
-
-
24,133,484

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
8,382
-
-
-
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,000,000
-
-
30,000,000

합 계
324,114,555
8,382
30,000,000
-
-
354,122,937

금융부채

장단기매입채무및기타채무
-
-
-
187,173,027
-
187,173,027

장단기차입금
-
-
-
361,393,000
-
361,393,000

사채
-
-
-
129,719,975
-
129,719,975

리스부채
-
-
-
5,103,570
-
5,103,570

파생상품부채
-
-
-
-
413,820
413,820

합 계
-
-
-
683,389,572
413,820
683,803,392

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
74,033,301
-
-
-
74,033,301

장단기매출채권및기타채권
242,116,013
-
-
-
242,116,013

장단기금융상품
19,876,440
-
81,505,242
-
101,381,682

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
8,382
-
-
8,382

파생상품자산
-
-
18,288
-
18,288

합 계
336,025,754
8,382
81,523,530
-
417,557,666

금융부채

장단기매입채무및기타채무
-
-
-
208,252,535
208,252,535

장단기차입금
-
-
-
334,005,305
334,005,305

사채
-
-
-
229,531,803
229,531,803

리스부채
-
-
-
6,961,865
6,961,865

합 계
-
-
-
778,751,508
778,751,508

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
30,000,000
30,000,000
81,505,242
81,505,242

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
8,382
8,382
8,382
8,382

파생상품자산
-
-
18,288
18,288

합 계
30,008,382
30,008,382
81,531,912
81,531,912

금융부채

파생상품부채
413,820
413,820
-
-

(3) 공정가치 서열체계(3)-1 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

(3)-2 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,000,000
30,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,382
8,382

합 계
-
-
30,008,382
30,008,382

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채
-
413,820
-
413,820

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치가 공시되는 자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
-
81,505,242
-
81,505,242

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,382
8,382

파생상품자산
-
18,288
-
18,288

합 계
-
81,523,530
8,382
81,531,912

28. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

외환차익
10,139,774
5,694,523

외화환산이익
368,021
262,111

투자부동산처분이익
-
272,134

종속기업투자주식처분이익

-
37,468

유형자산처분이익
946,281
71,187

잡이익
575,516
455,240

합 계
12,029,592
6,792,663

기타비용:

외환차손
(6,490,257)
(3,645,252)

외화환산손실
(3,321,474)
(143,239)

유형자산처분손실
(100,442)
(2,082,983)

투자부동산처분손실
-
(38,914)

영업권손상차손
(4,794,706)
(21,479,891)

무형자산손상차손
(10,350)
(54,882)

유형자산손상차손
-
(172,500)

기타수수료
(53,124)
(130,227)

기부금
(21,880)
(23,093)

잡손실
(341,910)
(118,974)

합 계
(15,134,143)
(27,889,955)

29. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 수권주식수
200,000,000주
200,000,000주

주당금액:

보통주
5,000원
5,000원

우선주
5,000원
5,000원

발행주식수:

보통주(*1)(*2)
28,991,282주
29,188,411주

우선주(*2)
264,111주
265,358주

자본금:

보통주자본금
144,956,410천원
145,942,055천원

우선주자본금
1,320,555천원
1,326,790천원

합 계
146,276,965천원
147,268,845천원

(*1) 전기 중 지배기업은 종속기업인 (주)테크팩솔루션의 흡수합병과 관련하여 보통주 3,569,900주를 신규로 발행하였습니다.(*2) 지배기업은 2022년 7월 1일자 주주총회를 통해 지배기업이 보유한 자기주식(보통주 197,129주, 우선주 1,247주)의 소각을 결의했으며, 당기말 현재 지배기업이 발행한 주식수는 보통주 28,991,282주, 우선주 264,111주입니다.우선주는 무의결권 배당우선주식으로 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는배당결의가 있는 총회 종료시까지 의결권을 가지고 있으며, 액면금액을 기준으로 연 1%의 추가배당을 받을 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 결정된 지배기업 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
총발행주식수(주)
자기주식수(주)
배당주식수(주)
주당 배당금(원)
총 배당액

보통주
29,188,411
197,129
28,991,282
600
17,394,769

우선주
265,358
1,247
264,111
650
171,672

합 계
29,453,769
198,376
29,255,393

17,566,441

<전기>
(단위: 천원)

구분
총발행주식수(주)
자기주식수(주)
배당주식수(주)
주당 배당금(원)
총 배당액

보통주
25,618,511
197,105
25,421,406
600
15,252,843

우선주
265,358
-
265,358
650
172,483

합 계
25,883,869
197,105
25,686,764

15,425,326

(3) 당기말 현재 주식발행초과금은 81,051,609천원으로 전기말과 동일합니다.

30. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타자본잉여금
6,409,402
6,409,402

확정급여부채의 재측정요소
(896,455)
(6,071,781)

기타자본조정(*1)
150,347,639
149,377,201

해외사업장 외화환산차이
10,846,466
5,697,722

합 계
166,707,052
155,412,544

(*1) 당기 중 자기주식 소각으로 인해 감자차손 10,222,952천원이 발생하였습니다(주석 29 참조).

31. 적립금(1) 당기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
13,305,654
11,549,010

임의적립금
6,999,528
6,999,528

합 계
20,305,182
18,548,538

(2) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 임의적립금임의적립금은 연구 및 인력개발준비금으로 구성되어 있습니다.

32. 이익잉여금당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
260,700,423
237,796,837

지배기업소유주지분 당기순이익
72,336,530
39,871,445

연차배당
(17,566,442)
(15,425,326)

이익준비금의 적립
(1,756,644)
(1,542,533)

당기말금액
313,713,867
260,700,423

33. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

지배기업 소유주지분 당기순이익
72,336,529,553
39,871,444,759

우선주배당금
(13,205,550)
(13,211,368)

추가배당가능당기순이익
72,323,324,003
39,858,233,391

추가배당가능이익 중 우선주귀속분
(652,918,435)
(397,354,706)

보통주귀속당기순이익
71,670,405,568
39,460,878,685

가중평균유통보통주주식수
28,991,282주
26,321,210주

보통주 기본주당이익
2,472
1,499

가중평균유통우선주주식수
264,111주
265,044주

우선주 기본주당이익
2,522
1,549

(2) 추가배당가능이익 중 우선주 귀속분 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

지배기업 추가배당가능당기순이익
72,323,324,003
39,858,233,391

우선주지분비율(우선주발행주식수/총발행주식수)
0.90%
1.00%

우선주귀속당기순이익
652,918,435
397,354,706

(3) 가중평균유통보통주식수 산정 내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

발행주식수
가중치
유통주식수
발행주식수
가중치
유통주식수

기초발행주식수
28,991,282
365/365
28,991,282
25,421,406
365/365
25,421,406

신주발행
-
-
-
3,569,900
92/365
899,810

자기주식
-
-
-
(24)
92/365
(6)

가중평균유통보통주식수
28,991,282
-
28,991,282
28,991,282

26,321,210

(4) 가중평균유통우선주식수 산정 내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

발행주식수
가중치
유통주식수
발행주식수
가중치
유통주식수

기초발행주식수
264,111
365/365
264,111
265,358
365/365
265,358

자기주식 취득
-
-
-
(1,247)
92/365
(314)

가중평균유통우선주식수
264,111
-
264,111
264,111

265,044

(5) 지배기업은 잠재적보통주를 발행하고 있지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 일치합니다.

34. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기 법인세부담액
19,453,822
17,242,580

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(11,637,282)
461,444

총법인세효과
7,816,540
17,704,024

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
(1,456,346)
(607,220)

법인세비용
6,360,194
17,096,804

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세:

- 확정급여부채의 재측정요소
(1,456,346)
(607,220)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(1,456,346)
(607,220)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
78,694,794
65,231,530

적용세율에 따른 세부담액
18,159,669
15,774,523

조정사항:

비공제비용 등
327,023
1,028,589

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(1,598,471)
-

세율변동효과
(9,143,596)
-

기타
(1,384,431)
293,692

조정사항 합계
(11,799,475)
1,322,281

법인세비용
6,360,194
17,096,804

유효세율
8.08%
26.21%

(4) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.(5) 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
증감
기말금액

미수수익
(4,235)
(9,504)
(13,739)

유형자산재평가이익
(12,362,368)
181,299
(12,181,069)

재고자산평가손실
1,994,229
174,749
2,168,978

확정급여채무
12,256,315
(1,509,131)
10,747,184

사외적립자산
(12,256,315)
(423,011)
(12,679,326)

대손충당금
726,800
196,873
923,673

무형자산손상차손
(10,740,250)
1,587,543
(9,152,707)

외화환산손익
(32,057)
652,288
620,231

미지급비용
1,591,184
20,661
1,611,845

토지압축기장충당금
(4,133,229)
187,874
(3,945,355)

감가상각비
1,931,979
1,076,792
3,008,771

장기종업원급여
648,422
(61,483)
586,939

정부보조금
2,917,168
(226,655)
2,690,513

일시상각충당금
(3,000,122)
248,354
(2,751,768)

기타
(10,461,064)
9,540,633
(920,431)

합 계
(30,923,543)
11,637,282
(19,286,261)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
증감
기말금액

미수수익
(2,754)
(1,481)
(4,235)

유형자산재평가이익
(12,269,950)
(92,418)
(12,362,368)

재고자산평가손실
2,000,172
(5,943)
1,994,229

확정급여채무
11,961,080
295,235
12,256,315

사외적립자산
(11,951,097)
(305,218)
(12,256,315)

대손충당금
346,931
379,869
726,800

무형자산손상차손
(11,483,973)
743,723
(10,740,250)

외화환산손익
148,320
(180,377)
(32,057)

미지급비용
1,174,232
416,952
1,591,184

토지압축기장충당금
(4,258,798)
125,569
(4,133,229)

감가상각비
1,181,585
750,394
1,931,979

장기종업원급여
621,317
27,105
648,422

정부보조금
3,024,734
(107,566)
2,917,168

일시상각충당금
(3,126,470)
126,348
(3,000,122)

기타
(7,488,887)
(2,972,177)
(10,461,064)

합 계
(30,123,558)
(799,985)
(30,923,543)

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

대손충당금
24,340,225
24,340,225

유형자산손상차손
4,722,970
4,722,970

기타
2,000,000
2,000,000

합 계
31,063,195
31,063,195

35. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

최상위지배자
김남정

지배기업(*1)
동원산업(주)

관계기업
진안물사랑(주), (주)신동건설, (주)신동에너콤, 한국태양보성1호발전소(주), 비아이디씨(주)

기 타(*2)(*3)(*4)
동원건설산업(주), (주)동원F&B, 동원씨앤에스(주), 농업회사법인 어석합자회사, (주)동원와인플러스, 동원팜스(주), (주)동원홈푸드, 위해삼조식품유한공사, (주)동원에프앤비 개성, 동원식품(상해)유한공사, DW Global Inc., Dongwon Japan Co., Ltd., Sealand Trading Service Corporation, StarKist Co., StarKist Samoa Co., Marine Trading Pacific Inc., Galapeca, S.A., Bounty Seafood Ltd., Societe de Conserverie en Afrique S.A., COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL, Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd., (재)동원육영재단, 동원로엑스냉장(주), 동원로엑스냉장투(주), Silver Bay Seafoods, LLC. 동원로엑스(주), 동원로엑스인천(주), 동원부산컨테이너터미널(주), 부산신항다목적터미널(주), Dongbu Express India Logistic Private Limited, Dongwon Loex U.S.A Inc, 상해동부국제화운대리유한공사, (주)동화, 울산항만운영, (주)동원티엘에스, 남춘천산업단지개발(주), 평택항만(주), 당진항만(주), DONGWON F&B VIETNAM COMPANY LIMITED, 인천크로스독, 여수문화방송, Tudo Fisheries Co.. Pty., Ltd, 케이스마트양식(주), 동원디어푸드(주), 동원기술투자(주), 인천내항부두운영(주), 천안신사산업단지(주), 동원글로벌터미널부산 주식회사

(*1) 당기 중 지배기업인 (주)동원엔터프라이즈가 2022년 11월 1일자로 동원산업(주)에 흡수합병 됨에 따라 지배기업이 변동 되었습니다.(*2) 대규모 기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.(*3) 당기 중 천안신사산업단지(주), 동원기술투자(주), 동원글로벌터미널부산 주식회사가 기타 특수관계자에 포함되었습니다.(*4) 당기 중 (주) 모덱스가 기타 특수관계자에 포함되었으나, 2022년 7월 1일자로 동원로엑스(주)에 합병 됨에 따라 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
매출
유무형자산매각
원재료 및 상품 매입
판매관리비
유무형자산매입
배당금지급

지배기업
동원산업(주)
129,971
-
134,860
2,526,341
490,330
-

관계기업
비아이디씨(주)
527
-
-
-
-
-

기타
(주)동원엔터프라이즈(*1)
5,054
-
319,935
4,205,653
1,920,988
12,409,505

(주)동원홈푸드
6,915,368
-
4,174,289
13,645
-
-

(주)동원F&B
169,833,323
13,310,418
842,060
549,027
-
-

StarKist Co.
71,128,576
-
-
-
-
2,141,940

Societe de Conserverie en Afrique S.A.
11,650,938
-
-
-
-
-

(주)동원와인플러스
274,640
-
2,282
39,616
-
-

동원로엑스냉장(주)
82,056
-
-
-
-
-

동원로엑스(주)
527,132
-
5,335,508
33,988,009
919,488
-

농업회사법인 어석합자회사
18,456
-
-
3,952
-
-

동원건설산업(주)
5,044
-
37,706
9,462
16,808,303
-

동원팜스(주)
2,560
-
-
-
-
-

동원씨앤에스(주)
417
-
-
-
-
-

(주)동화
155
-
-
-
-
-

동원부산컨테이너터미널(주)
984
-
-
-
-
-

동원로엑스인천(주)
50
-
-
-
-
-

동원디어푸드(주)
477,350
-
1,932
3,018
-
-

합 계
261,052,601
13,310,418
10,848,572
41,338,723
20,139,109
14,551,445

(*1) (주)동원엔터프라이즈와의 1월~10월 거래내역이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
매출
원재료 및 상품 매입
판매관리비
유무형자산매입
배당금지급

지배기업
(주)동원엔터프라이즈
3,616
310,675

5,009,565

3,117,351
12,409,505

관계기업
비아이디씨(주)
363
-
-
-
-

기타
동원산업(주)
287,480
-
1,116,727
-
-

(주)동원홈푸드
7,544,075
3,151,249
4,775
-
-

(주)동원F&B
151,521,342
902,502
554,287
-
-

StarKist Co.
49,707,314
-
-
-
-

Societe de Conserverie en Afrique S.A.
8,728,533
-
-
-
-

(주)동원와인플러스
316,530
377
23,255
-
-

동원로엑스냉장(주)
64,385
-
-
-
-

동원로엑스(주)
485,663
2,987,791
26,797,514
282,500
-

농업회사법인 어석합자회사
8,665
-
3,000
-
-

동원건설산업(주)
2,929
62,948
8,240
1,003,000
-

동원팜스(주)
3,100
-
-
-
-

(주)동화
56
-
-
-
-

동원부산컨테이너터미널(주)
999
-
61
-
-

동원로엑스인천(주)
47
-
-
-
-

(재)동원육영재단
107
-
-
-
-

동원디어푸드(주)
160,450
-
-
-
-

합 계
218,835,654
7,415,542

33,517,424

4,402,851
12,409,505

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
동원산업(주)
2,068
1,915,020
32,339
3,597,547
8,993
2,035,881
-
2,471,360

관계기업
한국태양보성1호발전소(주)(*1)
23,767
-
-
-
23,767
-
-
-

기타
(주)동원엔터프라이즈
-
-
-
-
-
-
2,196
1,420,450

동원로엑스(주)
60,146
-
-
3,091,838
41,428
-
-
2,813,612

(주)동원홈푸드
896,220
-
31,821
270,141
779,426
-
27,778
237,950

(주)동원F&B
30,423,526
12,343,274
47,907
138,958
16,050,549
500,486
26,836
2,945,368

StarKist Co.
2,320,887
15,960
-
-
2,258,514
-
-
81,963

Societe de Conserverie en Afrique S.A.
6,777,023
43,818
-
-
3,866,112
-
-
-

(주)동원와인플러스
2,962
-
-
18,946
67,573
-
-
1,394

농업회사법인 어석합자회사
-
-
-
3,900
1,471
-
-
-

동원건설산업(주)
-
-
-
2,512,746
-
-
-
70,090

동원팜스(주)
-
296
-
-
330
-
-
-

동원로엑스냉장(주)
-
-
-
-
8,161
-
-
-

동원디어푸드(주)
81,762
-
-
363
43,620
-
-
1,100

합 계
40,588,361
14,318,368
112,067
9,634,439
23,149,944
2,536,367
56,810
10,043,287

(*1) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 연결기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류
당기
전기

단기급여
3,930,245
2,993,624

퇴직급여
515,295
379,702

합 계
4,445,540
3,373,326

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(5) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천 USD)

구 분

제공자

내용

제공받은 회사

보증금액

차입금액

지급보증처

지배기업

동원산업(주)
자금대출
TALOFA SYSTEM AMERICAN SAMOA, INC.
15,207,600(USD 12,000)
12,673,000 (USD 10,000)
신한은행

(6) 연결기업은 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있습니다(주석 36참조).

36. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결기업이 피고로 계류중인 소송사건은 특허권 침해금지 소송 등을포함한 2건이며, 총 소송금액 285,323천원 입니다. 소송 등의 최종 결과 및 영향은 합리적으로 예측할 수 없으며, 연결기업의 경영진은 연결기업의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결기업이 원고로 계류중인 소송사건은 1건입니다.(2) 연결기업은 당기말 및 전기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 현재 부담하거나 장래에 부담하게 될 모든 채무(약정한도 : 29,342,000천원)에 대하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 연결기업이 보유 중인 진안물사랑(주)의 주식을 담보로 제공하고 있습니다.(3) 제공받은 보증 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공자
금 액

이행보증 등
서울보증보험
11,362,836

매출채권신용보험
서울보증보험
75,577,000

합 계
86,939,836

(4) 당기말 현재 연결기업이 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공받는자
물건 또는 내용
금 액

근저당권설정
횡성군
토지
12,000,000

근저당권설정
공주시
토지
4,680,400

근저당권설정
IBK기업은행
토지, 건물
2,000,000

근저당권설정
IBK기업은행
기계장치
756,000

양도담보설정
한국산업은행
기계장치
28,004,738

양도담보설정
한국산업은행
기계장치
6,830,403

합 계
54,271,541

(5) 연결기업은 일본도요글라스와 유리용기 제조에 관한 기술도입 계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따라 로열티를 지급하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 연결기업이 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천 USD, 천 JPY)

금 융 기 관
구 분
약정한도액

KEB하나은행
한도대출
5,000,000

수입신용장 개설
USD 6,000

당좌차월
2,000,000

전자방식외담대
4,000,000

수입신용장 개설
USD 3,000

파생상품(통화선도)
1,500,000

국민은행
전자방식외담대
10,000,000

일반자금대출
60,000,000

시설자금대출
39,000,000

파생상품(이자율스왑)
60,000,000

우리은행
일반자금대출
10,000,000

전자방식외담대
1,100,000

수입신용장 개설
USD 2,000

파생상품(통화선도)
USD 2,000

신한은행
전자방식외담대
15,000,000

한도대출
28,000,000

수입신용장 개설
USD 8,000

일반자금대출
USD 15,000

파생상품(통화선도)
JPY 70,000

한국산업은행
시설자금대출
10,000,000

일반자금대출
20,000,000

시설자금대출
30,000,000

일반자금대출
50,000,000

농협은행
일반자금대출
30,000,000

한도대출
5,000,000

수입신용장 개설
USD 12,000

전자방식외담대
5,000,000

수입신용장 개설
USD 3,000

미쓰이스미토모은행
일반자금대출
20,000,000

중국은행
시설자금대출
20,000,000

IBK기업은행
시설자금대출
720,000

한국수출입은행
일반자금대출
10,000,000

에스타이거테크
ABCP
20,000,000

우리티에스제일차
ABCP
30,000,000

합 계
486,320,000USD 51,000JPY 70,000

(7) 연결기업은 차입금에서 발생하는 이자율 변동위험을 회피하기 위하여 이자율스왑계약을 체결하였습니다. 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 약정이자율을 이용하여 평가하였으며, 당기 중 파생상품평가손실 413,820천원을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분

거래목적
금융기관
만기일
차입금
약정이자율(%)

이자율스왑

매매목적
국민은행
2023-05-24
60,000,000
수취
3.91%

지급
CD 3M + 1.52%

37. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
25,717,085
77,238,457

유형자산 취득관련 미지급금 변동
2,655,315
2,889,437

무형자산 취득관련 미지급금 변동
834,476
251,522

유형자산 처분관련 미수금
(11,979,376)
-

사채의 유동성 대체
-
(99,935,091)

유형자산과 투자부동산간 대체
208,323
-

장기차입금의 유동성 대체
5,616,500
24,370,000

리스부채의 유동성대체
(2,459,367)
947,829

자기주식의 소각
11,214,832
-

(2) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
당기초
재무현금흐름
비현금변동
당기말

현금유입(차입)
현금유출(상환)
사채할인발행차금
배당결의
기타

단기차입금
185,502,804
221,796,426
(198,299,230)
-
-
-
209,000,000

장기차입금(유동성포함)
148,502,500
9,000,000
(6,459,750)
-
-
1,350,250
152,393,000

사채
129,596,712
-
-
123,263
-
-
129,719,975

유동성사채
99,935,091
-
(100,000,000)
64,909
-
-
-

리스부채
6,961,865
-
(1,604,955)
-
-
(253,340)
5,103,570

임대보증금
714,959
10,000
(270,000)
-
-
-
454,959

미지급배당금
-
-
(17,588,435)
-
17,588,435
-
-

합 계
571,213,931
230,806,426
(324,222,370)
188,172
17,588,435
1,096,910
496,671,504

<전기>
(단위: 천원)

구분
당기초
재무현금흐름
비현금변동
당기말

현금유입(차입)
현금유출(상환)
배당결의
기타

단기차입금
99,000,000
141,847,366
(57,240,000)
-
1,895,438
185,502,804

장기차입금(유동성포함)
100,000,000
147,166,300
(100,630,000)
-
1,966,200
148,502,500

사채
129,747,980
99,635,960
-
-
(99,787,228)
129,596,712

유동성사채
99,895,045
-
(100,000,000)
-
100,040,046
99,935,091

리스부채
7,649,210
-
(1,765,658)
-
1,078,313
6,961,865

임대보증금
414,959
485,000
(205,000)
-
20,000
714,959

미지급배당금
-
-
(15,446,660)
15,446,660
-
-

합 계
436,707,194
389,134,626
(275,287,318)
15,446,660
5,212,769
571,213,931

38. 위험관리

(1) 금융위험관리

연결기업은 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 경영지원부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

① 신용위험관리

신용위험은 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 입힐 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래뿐 아니라, 현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금 및 대여금 등의 기타 금융상품으로부터 발생할 수 있습니다.연결기업은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 건설 계약 수주시 발주자의 신용도를 평가하여 수주를 결정하고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연 사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산(*1)
50,818,011
74,005,647

단기금융상품
24,128,484
101,376,182

매출채권및기타채권
245,143,129
238,556,827

장기금융상품
5,000
5,500

비유동기타채권
3,991,618
3,559,186

합 계
324,086,242
417,503,342

(*1) 시재현금은 제외되어있습니다.

연결기업은 국민은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리

연결기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결기업은 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 KEB하나은행 등과 당좌차월 등의 약정을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

3개월 미만
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년

당기말:

매입채무및기타채무
187,173,027
187,173,027
186,633,985
539,042
-

단기차입금
209,000,000
214,874,977
22,580,367
192,294,610
-

장기차입금
152,393,000
162,697,278
8,122,236
5,922,974
148,652,068

사채
129,719,975
137,800,186
835,675
2,507,025
134,457,486

합 계
678,286,002
702,545,468
218,172,263
201,263,651
283,109,554

전기말:

매입채무및기타채무
208,252,535
208,252,535
207,537,576
604,959
110,000

단기차입금
185,502,805
186,986,390
72,313,947
114,672,443
-

장기차입금
148,502,500
156,453,702
6,771,337
2,534,433
147,147,932

사채
229,531,803
242,961,350
1,249,175
103,334,025
138,378,150

합 계
771,789,643
794,653,977
287,872,035
221,145,860
285,636,082

③ 환위험

연결기업은 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY, EUR, CAD 및 VND 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CAD
GBP
VND

자산:

현금및현금성자산
27,951,386
5,323,959
1,890,352
-
-
7,435,428

매출채권및기타채권
31,326,292
432,168
43,653
91,301
-
23,093,560

장기매출채권및기타채권
5,655
-
-
-
-
537

단기금융상품
-

-
-
-
24,128,484

자산 합계
59,283,333
5,756,127
1,934,005
91,301
-
54,658,009

부채:

매입채무및기타채무
8,115,883
26,987
40,405
5,783
4,536
25,385,266

장기차입금
12,673,000
-
-
-
-
-

부채 합계
20,788,883
26,987
40,405
5,783
4,536
25,385,266

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CAD
GBP
VND

자산:

현금및현금성자산
12,084,256
1,024,662
3,366,461
-
-
8,446,041

매출채권및기타채권
30,430,482
411,845
-
764,964
-
22,318,144

장기매출채권및기타채권
-
-
-
-
-
521

단기금융상품
-
-
-
-
-
19,870,940

자산 합계
42,514,738
1,436,507
3,366,461
764,964
-
50,635,646

부채:

매입채무및기타채무
7,014,797
848,568
113,945
5,754
31,930
29,867,963

장기차입금
17,782,500
-
-
-
-
-

부채 합계
24,797,297
848,568
113,945
5,754
31,930
29,867,963

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
3,849,445
(3,849,445)
1,778,422
(1,778,422)

JPY
572,914
(572,914)
58,794
(58,794)

EUR
189,360
(189,360)
325,252
(325,252)

CAD
8,552
(8,552)
75,921
(75,921)

GBP
(454)
454
(3,193)
3,193

VND
2,927,274
(2,927,274)
2,076,768
(2,076,768)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리

연결기업의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

연결기업은 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 현재 변동금리부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

변동금리부 차입금
340,673,000

당기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

순금융원가
3,406,730
(3,406,730)

(2) 자본관리

연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

순부채:

차입금(사채포함)
491,112,975
563,537,107

차감: 현금및현금성자산
(50,846,324)
(74,033,301)

순부채
440,266,651
489,503,806

자본:

자본 총계
729,629,598
665,372,289

순부채비율
60.34%
73.57%

39. 영업부문

(1) 연결기업은 전략적으로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 단일의 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 당기 단위로 검토하고 있습니다. 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명
당기
전기

(주)동원F&B 및 그 종속기업
177,229,018
159,545,497

(2) 지역별 매출정보

(단위: 천원)

지역
당기
전기

국내
1,042,216,784
927,183,264

해외
394,782,668
323,699,006

합계
1,436,999,452
1,250,882,270

40. 코로나19의 영향의 불확실성

코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전 세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원 정책이 발표되고 있습니 다.연결기업은 코로나19의 영향과 정부지원 정책으로 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 8 참조), 재고자산의 손상(주석 9 참조), 유ㆍ무형자산의 손상(주석 13, 14 참조) 등 입니다. 연결기업은 코로나19가 연결기업에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 연결재무제표를 작성하였습니다.그러나, 코로나19상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 연결기업에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 43(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 42(전) 기 2021년 12월 31일 현재

동원시스템즈 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 43(당) 기말
제 42(전) 기말

자산

유동자산

현금및현금성자산
5,6,34,36,37
38,112,187,088
60,158,157,913

매출채권및기타채권
7,33,34,37
223,279,072,831
218,335,433,969

재고자산
8
198,708,532,724
186,635,936,856

기타자산
9
1,898,561,496
3,974,749,901

파생상품자산
34
-
18,288,144

유동자산 합계

461,998,354,139
469,122,566,783

비유동자산

장기금융상품
6,34,37
5,000,000
5,500,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
10,34
8,382,000
8,382,000

당기손익-공정가치측정금융자산
10,34
30,000,000,000
-

비유동기타채권
7,33,34,37
3,985,425,996
3,553,420,861

종속기업투자 및 관계기업투자
11
128,908,843,240
163,523,026,696

유형자산
12
605,352,603,572
585,869,343,237

무형자산
13
44,781,084,736
43,916,564,188

영업권
14
85,720,758,002
85,720,758,002

투자부동산
15
5,154,594,930
5,368,676,471

확정급여자산
19
9,147,773,960
3,828,690,455

사용권자산
16
5,204,504,349
6,856,295,841

비유동자산 합계

918,268,970,785
898,650,657,751

자산총계

1,380,267,324,924
1,367,773,224,534

부채

유동부채

매입채무및기타채무
17,33,34,36,37
161,661,305,106
178,561,917,232

단기차입금
21,34,35,36,37
209,000,000,000
133,800,000,000

유동성장기차입금
21,34,35,36,37
720,000,000
-

유동성사채
20,34,36,37
-
99,935,091,416

당기법인세부채
32
13,370,295,568
11,606,933,815

리스부채
16,34,36
1,384,857,870
1,696,285,909

파생상품부채
34
413,820,041
-

기타부채
18
1,401,357,566
1,794,439,823

유동부채 합계

387,951,636,151
427,394,668,195

비유동부채

장기매입채무및기타채무
17,33,34,37
-
110,000,000

사채
20,34,36,37
129,719,974,902
129,596,711,440

장기차입금
21,34,35,36,37
139,000,000,000
130,720,000,000

기타장기급여채무
19
2,794,947,230
2,947,371,773

이연법인세부채
32
15,219,991,529
16,923,888,690

리스부채
16,34,36
3,438,469,995
4,941,393,721

비유동부채 합계

290,173,383,656
285,239,365,624

부채 총계

678,125,019,807
712,634,033,819

납입자본과 적립금

자본금
27
146,276,965,000
147,268,845,000

주식발행초과금
27
81,051,608,602
81,051,608,602

기타자본
28
237,450,192,058
231,282,985,790

적립금
29
20,305,182,156
18,548,538,021

이익잉여금
30
217,058,357,301
176,987,213,302

자본 총계

702,142,305,117
655,139,190,715

부채 및 자본 총계

1,380,267,324,924
1,367,773,224,534

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 43(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 42(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 43(당) 기
제 42(전) 기

매출액
22,33,38
1,300,951,533,487
785,069,195,520

제품매출

1,097,269,607,538
616,530,607,079

상품매출

153,125,157,439
142,359,304,061

용역매출

10,626,400,923
8,726,100,594

기타매출

39,930,367,587
17,453,183,786

매출원가
24,33
(1,155,841,459,710)
(685,518,414,723)

제품매출원가

(1,001,916,858,219)
(547,838,987,283)

상품매출원가

(142,007,888,873)
(129,425,403,192)

용역매출원가

(10,193,194,426)
(8,251,379,781)

기타매출원가

(1,723,518,192)
(2,644,467)

매출총이익

145,110,073,777
99,550,780,797

판매비와관리비
23,24,33
(62,588,717,622)
(38,780,215,055)

영업이익

82,521,356,155
60,770,565,742

영업외손익

(7,908,378,244)
(15,832,941,501)

금융수익
25,33
10,198,833,486
3,516,341,671

금융원가
25
(14,872,452,854)
(8,291,577,575)

기타수익
26
11,224,854,072
5,970,905,460

기타비용
26
(14,459,612,948)
(17,028,611,057)

법인세비용차감전순이익

74,612,977,911
44,937,624,241

법인세비용
32
(15,218,748,427)
(9,733,122,275)

당기순이익

59,394,229,484
35,204,501,966

법인세비용차감후 기타포괄손익

5,175,326,268
3,022,164,832

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여부채의 재측정요소

5,175,326,268
3,022,164,832

총포괄이익

64,569,555,752
38,226,666,798

주당이익
31

보통주 기본주당이익

2,030
1,324

우선주 기본주당이익

2,080
1,374

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 43(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 42(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
주식발행초과금
기타자본
적립금
이익잉여금
총 계

2021년 1월 1일(전기초)
129,419,345,000
81,051,608,602
22,113,892,060
17,006,005,391
158,750,570,266
408,341,421,319

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
35,204,501,966
35,204,501,966

기타포괄손익:

- 확정급여부채의 재측정요소
-
-
3,022,164,832
-
-
3,022,164,832

총포괄이익
-
-
3,022,164,832
-
35,204,501,966
38,226,666,798

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

- 연차배당
-
-
-
-
(15,425,326,300)
(15,425,326,300)

- 법정적립금의 적립
-
-
-
1,542,532,630
(1,542,532,630)
-

- 동일지배사업 결합거래
17,849,500,000
-
206,196,037,312
-
-
224,045,537,312

- 자기주식 취득
-
-
(49,108,414)
-
-
(49,108,414)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 소계
17,849,500,000
-
206,146,928,898
1,542,532,630
(16,967,858,930)
208,571,102,598

2021년 12월 31일(전기말)
147,268,845,000
81,051,608,602
231,282,985,790
18,548,538,021
176,987,213,302
655,139,190,715

2022년 1월 1일(당기초)
147,268,845,000
81,051,608,602
231,282,985,790
18,548,538,021
176,987,213,302
655,139,190,715

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
59,394,229,484
59,394,229,484

기타포괄손익:

- 확정급여부채의 재측정요소
-
-
5,175,326,268
-
-
5,175,326,268

총포괄이익
-
-
5,175,326,268
-
59,394,229,484
64,569,555,752

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

- 연차배당
-
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)

- 법정적립금의 적립
-
-
-
1,756,644,135
(1,756,644,135)
-

- 자기주식 소각
(991,880,000)
-
991,880,000
-
-
-

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 소계
(991,880,000)
-
991,880,000
1,756,644,135
(19,323,085,485)
(17,566,441,350)

2022년 12월 31일(당기말)
146,276,965,000
81,051,608,602
237,450,192,058
20,305,182,156
217,058,357,301
702,142,305,117

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 43(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 42(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 43(당) 기
제 42(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

당기순이익
59,394,229,484
35,204,501,966

조정

법인세비용
15,218,748,427
9,733,122,275

이자비용
14,421,917,705
8,291,577,575

이자수익
(1,220,516,470)
(193,264,896)

배당금수익
(8,490,409,863)
(2,949,834,857)

유형자산감가상각비
63,674,693,522
40,545,425,142

유형자산손상차손
-
172,500,000

투자부동산감가상각비
5,759,000
6,282,547

무형자산상각비
3,355,369,279
1,207,853,070

사용권자산상각비
1,753,773,688
1,538,202,325

퇴직급여
6,306,905,952
4,006,998,726

기타장기종업원급여
260,663,088
439,266,959

외화환산손실
3,321,473,566
112,813,419

외화환산이익
(367,990,381)
(258,528,959)

매출채권손상차손
1,064,792,847
3,366,743,184

유형자산처분손실
100,442,449
1,898,760,191

유형자산처분이익
(471,178,661)
(26,214,000)

종속기업투자주식손상차손
4,614,183,456
11,400,610,471

무형자산손상차손
10,350,000
54,881,995

단기금융상품처분손실
2,466,275
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(378,612,864)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
(354,953,774)

파생상품평가이익
-
(18,288,144)

파생상품평가손실
413,820,041
-

파생상품거래이익
(109,294,289)
-

파생상품거래손실
34,248,833
-

리스해지이익
(78,160,438)
-

잡이익
-
(3,569,005)

잡손실
316,629
-

종속기업투자주식처분이익
(286,356,163)
(37,467,947)

운전자본의 변동

매출채권
(768,397,775)
(5,938,986,848)

기타채권
4,420,031,635
(1,703,802,547)

재고자산
(12,072,595,868)
(59,903,864,316)

기타자산
2,076,338,335
(2,441,075,972)

매입채무
(20,514,682,385)
19,725,127,483

기타채무
(459,142,338)
(484,567,821)

기타유동부채
(193,082,257)
996,064,124

당기손익-공정가치측정금융자산
378,612,864
-

순확정급여자산
(4,100,738,596)
(3,263,760,609)

기타장기급여채무
(413,087,631)
(54,300,000)

영업에서 창출된 현금
130,904,891,096
61,068,251,757

법인세의 납부
(16,615,630,202)
(12,458,563,620)

영업활동으로 인한 순현금흐름
114,289,260,894
48,609,688,137

투자활동으로 인한 현금흐름

이자의 수취
1,030,401,540
113,171,940

배당금의 수취
8,490,409,863
2,949,834,857

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(30,000,000,000)
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
-
(5,000,000)

장기대여금의 감소
1,200,000
270,000

기타보증금의 증가
-
(215,000)

단기금융상품의 감소
27,117,535
160,350,789,183

단기금융상품의 증가
(29,750,000)
(130,000,000,000)

장기금융상품의 감소
2,500,000
-

장기금융상품의 증가
(2,000,000)
-

종속기업 처분에 따른 순현금흐름
60,286,356,163
30,111,156,164

종속기업 취득에 따른 순현금흐름
(30,000,000,000)
(45,121,892,250)

임차보증금의 감소
321,410,500
419,556,000

임차보증금의 증가
(666,700,000)
(464,799,100)

유형자산의 취득
(95,261,721,437)
(47,776,366,743)

유형자산의 처분
1,679,458,960
1,565,784,434

무형자산의 취득
(1,850,615,821)
(1,413,015,527)

파생상품의 정산
93,333,600
-

합병으로 인한 증가
-
16,587,981,470

투자활동으로 인한 순현금흐름
(85,878,599,097)
(12,682,744,572)

재무활동으로 인한 현금흐름

이자의 지급
(14,003,030,161)
(7,555,913,292)

단기차입금의 차입
220,000,000,000
90,000,000,000

단기차입금의 상환
(144,800,000,000)
(56,540,000,000)

장기차입금의 차입
9,000,000,000
-

장기차입금의 상환
-
(630,000,000)

사채의 발행
-
99,635,960,000

유동성사채의 상환
(100,000,000,000)
(100,000,000,000)

임대보증금의 증가
10,000,000
425,000,000

임대보증금의 감소
(270,000,000)
(155,000,000)

배당금의 지급
(17,566,441,350)
(15,425,326,300)

리스부채의 감소
(1,537,354,507)
(1,406,154,423)

재무활동으로 인한 순현금흐름
(49,166,826,018)
8,348,565,985

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(1,289,806,604)
(13,621,943)

현금및현금성자산의 증가(감소)
(22,045,970,825)
44,261,887,607

기초 현금및현금성자산
60,158,157,913
15,896,270,306

기말 현금및현금성자산
38,112,187,088
60,158,157,913

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 43(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 42(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사

1. 회사의 개요

동원시스템즈 주식회사(이하 "당사")는 통신기기 제조업을 주사업목적으로 하여 1980년 5월 10일에 설립되었으며, 1994년 3월 29일 주식을 한국거래소에 상장한 상장법인입니다. 당기말 현재 당사는 포장재 및 알미늄 압연박 제조 등을 영위하고있으며, 본사는 충청남도 아산시에 위치하고 있고 충청북도 진천군, 경상남도 함안군등에 공장을 보유하고 있습니다. 당사는 2005년 3월 1일자로 (주)동원이엔씨를 합병하였고 2013년 1월 1일을 기준일로 (주)대한은박지를 흡수합병하였으며, 동일자로 건설부문과 통신부문을 물적분할하여 동원건설산업(주)와 동원티앤아이(주)를 설립하였습니다. 한편, 당사는 2015년10월 23일자로 Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company 및 Minh Viet Packaging One Member Company Limited 를 인수하였고, 2016년 중 동원티앤아이(주)를 매각하였으며, 2017년 9월 1일자로 (주)한진피앤씨를 흡수합병하였습니다.그리고 2021년 10월 1일 및 11월 1일자로 각각 (주)테크팩솔루션과 (주)엠케이씨를 흡수합병하였습니다.당사의 설립시 자본금은 30백만원이었으며, 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 보통주자본금 144,956백만원, 우선주자본금 1,321백만원으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주
보통주
우선주

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

동원산업(주)(*1)
20,594,057
71.04
81,648
30.91

StarKist Co.
3,569,900
12.31
-
-

기타
4,827,325
16.65
182,463
69.09

합 계
28,991,282
100.00
264,111
100.00

(*1) 당기 중 (주)동원엔터프라이즈가 동원산업(주)에 흡수합병 되었으며, 당기말 현재 당사의 최대주주는 동원산업(주)입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 당사의 당기 재무제표는 2023년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2.2 중요한 회계정책2.2.1 사업결합 및 영업권동일지배하 사업결합을 제외한 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.3 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.4 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료를 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.

매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3, 34ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 34ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 342.2.5 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다.2.2.6 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수
구 분
추정 내용연수

건물
10 ~ 40 년
차량운반구
2 ~ 10 년

구축물
2 ~ 25 년
공기구비품
2 ~ 10 년

기계장치
2 ~ 25 년

당사는 자산의 추정잔존가치와 기대내용연수를 매년 검토하고 있습니다. 특히, 당사는 예상 내용 연수 및 추정 잔존 가치를 평가할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.7 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.- 리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.12에서 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

- 리스제공자로서의 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.2.8 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2.2.9 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

건물
40 년

투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다.당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 2.2.10 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
3 ~ 5 년

소프트웨어
3 ~ 10 년

시설이용권
비한정

영업권
비한정

고객관계
10년, 30년

기술가치
5년, 10년

기타의무형자산
2 ~ 11년

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지로 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

한편, 당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다.

당사는 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권'이라 한다)은 영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.

2.2.11 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법 및 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.2.12 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

영업권당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

당사는 제조 비용을 증가시킬 수 있는 온실가스배출량 감소 법안의 도입과 같이 기후 위험이 중대한 영향을 미칠 수 있는 부분을 평가합니다. 기후변화와 관련된 이러한 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다.2.2.13 현금 및 현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2.2.14 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.당사는 계약상 지급이 최종거래일 이후 90일이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에, 당사는 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 당사가 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다.(2) 금융부채1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 7에언급되어 있습니다.

3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.2.15 파생금융상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(원가)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.2.16 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.17 매각예정비유동자산과 중단영업당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 회사의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각 및 분배부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분 및 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고있습니다.매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 분배예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

2.2.18 현금배당당사는 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.19 종업원급여당사는 두 개의 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형 퇴직연금제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.20 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.2.21 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 포장재 및 알미늄 압연박을 제조하여 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 유의적인 금융요소

기업회계 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 계약 잔액

1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.14 부분을 참조 합니다.

3) 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.22 법인세

(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.23 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

2.3.1 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 계약이행 원가

손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 기업이 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다.

이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리ㆍ감독 원가)를 모두 포함하여 재화나용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.3.2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다.또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다. 경과규정에 따라, 당사는 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을 최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.3.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다. 경과규정에 따라 당사는 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.3.4 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.3.5 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다.경과규정에 따라 당사는 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.3.6 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.2 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.3.3 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3.4 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3.5 리스 - 증분차입이자율의 산정

당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.4.1 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

ㆍ 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

ㆍ 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 4.2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다.4.3 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.4.4 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다4.5 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.

이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 당사은 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
1,350
3,090

요구불예금
38,110,837
60,155,068

합 계
38,112,187
60,158,158

6. 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말
사용제한내용

현금및현금성자산
-
108,881
질권설정

장기금융상품
5,000
5,500
당좌개설보증금

합 계
5,000
114,381

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
210,338,767
-
212,767,523
-

미수금
12,765,054
200,000
4,994,039
400,000

미수수익
52,908
-
6,734
-

대여금
-
10,000
-
11,200

보증금
122,344
3,775,426
567,137
3,142,221

합 계
223,279,073
3,985,426
218,335,433
3,553,421

(2) 매출채권및기타채권은 손상차손이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는바, 당기말과 전기말 현재 손상차손 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권및기타채권 총장부금액
230,087,905
28,000,701
223,986,581
27,568,696

손상차손:

- 매출채권
(6,676,621)
-
(5,518,937)
-

- 미수금
(83,097)
-
(83,097)
-

- 미수수익
(12,516)
-
(12,516)
-

- 대여금
(36,598)
(24,015,275)
(36,598)
(24,015,275)

손상차손 합계
(6,808,832)
(24,015,275)
(5,651,148)
(24,015,275)

매출채권및기타채권 순장부금액
223,279,073
3,985,426
218,335,433
3,553,421

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손상차손의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
합계

기초금액
5,518,937
24,147,486
29,666,423

제각
(107,109)
-
(107,109)

매출채권손상차손
1,064,793
-
1,064,793

상각채권회수액
200,000
-
200,000

기말금액
6,676,621
24,147,486
30,824,107

<전기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
합계

기초금액
2,026,297
24,147,486
26,173,783

제각
-
-
-

매출채권손상차손
3,366,744
-
3,366,744

기타채권손상차손
-
-
-

사업결합으로 인한 변동
125,896
-
125,896

기말금액
5,518,937
24,147,486
29,666,423

당사는 당기와 전기 중 발생한 매출채권의 손상차손을 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상하였으며, 기타채권의 손상차손(환입)을 기타비용(수익)으로 계상하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한매출채권 및 미수금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
192,131,070
181,048,525

연체된 채권

6월이하
30,530,808
33,291,909

6월초과 1년이하
720,541
4,872,075

1년초과
-
-

소 계
31,251,349
38,163,984

개별적으로 손상된 채권
6,681,120
4,551,086

합 계
230,063,539
223,763,595

매출채권 및 미수금은 손상차손 차감 전 총액입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유효이자율(%)
금액
유효이자율(%)
금액

보증금
1.67~6.66
4,362,823
1.67~3.20
4,017,534

현재가치할인차금

(465,053)

(308,176)

장부금액

3,897,770

3,709,358

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실 충당금
장부금액
취득원가
평가손실 충당금
장부금액

제품
89,046,027
(5,576,279)
83,469,748
77,548,993
(4,467,315)
73,081,678

상품
4,486,130
(149,428)
4,336,702
2,945,300
(37,016)
2,908,284

재공품
33,887,185
(441,349)
33,445,836
31,609,033
(630,770)
30,978,263

원부재료
60,497,815
(352,797)
60,145,018
61,813,182
(604,169)
61,209,013

저장품
17,032,002
(3,808,615)
13,223,387
14,307,870
(3,375,123)
10,932,747

미착품
4,087,842
-
4,087,842
7,525,952
-
7,525,952

합 계
209,037,001
(10,328,468)
198,708,533
195,750,330
(9,114,393)
186,635,937

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실
1,214,075
163,894

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
1,205,535
3,488,237

선급비용
693,026
486,513

합 계
1,898,561
3,974,750

10. 공정가치측정금융자산(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
8,382
2,024

합병으로 인한 증가
-
1,358

취득금액
-
5,000

기말금액
8,382
8,382

시장성 없는 지분상품:

성남산업단지관리
1,024
1,024

파주인쇄공업협동조합
1,000
1,000

하나나노텍
1,358
1,358

플라스틱제조업협동조합
5,000
5,000

합 계
8,382
8,382

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

기초금액
-

취득금액
140,000,000

처분금액
(110,000,000)

기말금액
30,000,000

시장성없는 채무상품:

한투EB글로벌그린에너지제1호PEF
30,000,000

11. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
미국
금속포장용기 제조
100.00%
27,103,992
100.00%
27,103,992

Tan Tien Plastic PackagingJoint Stock Company
베트남
포장제 제조
88.16%
84,519,457
88.16%
84,519,457

Minh Viet Packaging OneMember Company Limited
베트남
포장재 제조
100.00%
17,285,394
100.00%
21,899,578

MMT(특정금전신탁)(*1)
한국
특정금전신탁
100.00%
-
100.00%
30,000,000

합 계

128,908,843

163,523,027

(*1) 당기 중 MMT(특정금전신탁)를 계약해지하여 종속기업에서 제외되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

한국태양보성1호발전소(주)(*1)
한국
태양광발전사업
45.00%
-
45.00%
-

진안물사랑(주)(*1)(*2)
한국
하수관거시설업
44.81%
-
44.81%
-

(주)신동건설(*1)
우즈베키스탄
건설업
50.00%
-
50.00%
-

(주)신동에너콤(*1)
한국
해외투자/개발업
31.67%
-
31.67%
-

(*1) 전기 이전에 관계기업투자에 대해 전액 손상을 인식하였습니다.(*2) 당사는 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 당사가 보유 중인 진안물사랑(주)의 주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 35 참조).

(3) 종속기업 투자주식의 손상검사

당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 기준서에 따라 판단하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 투자주식에 손상징후가 있는지 여부를 판단하였고, Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company(이하 "TTP") 및 Minh Viet Packaging One Member Company Limited(이하 "MVP") 및 Talofa Systems American Samoa 투자주식의 장부금액을 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다. 당기 손상 검사결과 MVP 종속기업 투자주식에 대하여 손상차손 4,614,183천원(전기: TTP 종속기업 투자주식 7,816,724천원, MVP 종속기업 투자주식 3,583,886천원)을인식하였습니다.

종속기업 투자주식의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정되며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 포장산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 당기말 현재 사용가치계산에 사용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다.

구 분
할인율
영구성장률

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company (*1)
16.13%
2.00%

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited (*2)
16.13%
2.00%

Talofa Systems American Samoa
13.34%
0.00%

(*1) 주요 가정 변경에 대한 Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company 투자주식 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
881
(821)

할인율
0.5% 증가/감소
(2,611)
2,809

(*2) 주요 가정 변경에 대한 Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited 투자주식 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
205
(191)

할인율
0.5% 증가/감소
(461)
496

12. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인 자산
합 계

취득원가:

기초금액
168,546,856
117,363,944
45,598,373
567,970,276
32,625,898
34,045,214
966,150,561

취득금액
1,261,198
573,907
1,516,081
28,069,128
5,935,836
60,560,885
97,917,035

처분금액
(104,226)
(1,089)
(410,992)
(27,274,529)
(867,361)
-
(28,658,197)

대체(*1)
57,018
1,900,204
1,499,998
19,248,003
1,139,943
(25,216,152)
(1,370,986)

기말금액
169,760,846
119,836,966
48,203,460
588,012,878
38,834,316
69,389,947
1,034,038,413

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액
(5,812,903)
(33,626,445)
(16,816,575)
(301,621,206)
(17,508,618)
(4,895,470)
(380,281,217)

처분금액
-
336
158,021
14,651,714
560,027
-
15,370,098

감가상각비
-
(3,323,377)
(2,663,811)
(52,415,757)
(5,271,748)
-
(63,674,693)

대체(*1)
-
(117,715)
17,718
6,028
(6,028)
-
(99,997)

기말금액
(5,812,903)
(37,067,201)
(19,304,647)
(339,379,221)
(22,226,367)
(4,895,470)
(428,685,809)

장부금액:

기초금액
162,733,953
83,737,499
28,781,798
266,349,070
15,117,280
29,149,744
585,869,344

기말금액
163,947,943
82,769,765
28,898,813
248,633,657
16,607,949
64,494,477
605,352,604

(*1) 당기 중 자가사용에 따라 투자부동산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다. 상기 유형자산 중 일부의 토지, 건물, 기계장치는 횡성군, 공주시, IBK기업은행, 한국산업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조). 한편, 당기말 현재 발생하지 아니한 유형자산 취득을 위한 주요한 약정액은 48,088,014천원입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인 자산
합 계

취득원가:

기초금액
69,836,970
77,376,983
30,223,465
297,593,551
15,818,813
44,902,136
535,751,918

취득금액
1,365,351
1,263,259
2,648,803
25,802,704
7,908,809
11,676,878
50,665,804

처분금액
-
-
(416,712)
(6,261,018)
(409,909)
(787,810)
(7,875,449)

합병으로 인한 증가
97,344,535
38,723,702
11,608,531
214,101,338
9,138,985
17,314,715
388,231,806

대체
-
-
1,534,286
36,733,701
169,200
(39,060,705)
(623,518)

기말금액
168,546,856
117,363,944
45,598,373
567,970,276
32,625,898
34,045,214
966,150,561

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액
(5,812,903)
(21,212,867)
(10,049,221)
(151,433,419)
(8,279,830)
(4,722,970)
(201,511,210)

처분금액
-
-
64,238
4,112,790
260,090
-
4,437,118

감가상각비
-
(2,316,570)
(1,807,081)
(33,179,092)
(3,242,682)
-
(40,545,425)

손상차손
-
-
-
-
-
(172,500)
(172,500)

합병으로 인한 증가
-
(10,097,008)
(5,024,511)
(120,821,485)
(6,246,196)
-
(142,189,200)

대체
-
-
-
(300,000)
-
-
(300,000)

기말금액
(5,812,903)
(33,626,445)
(16,816,575)
(301,621,206)
(17,508,618)
(4,895,470)
(380,281,217)

장부금액:

기초금액
64,024,067
56,164,116
20,174,244
146,160,132
7,538,983
40,179,166
334,240,708

기말금액
162,733,953
83,737,499
28,781,798
266,349,070
15,117,280
29,149,744
585,869,344

상기 유형자산 중 일부의 토지, 건물, 기계장치는 횡성군, 공주시, IBK기업은행, 한국산업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조).

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
온실가스배출권
고객관계
기술가치
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
12,217,519
3,095,415
8,881,650
438,675
50,058,618
2,784,757
1,240,679
78,717,313

취득금액
-
8,242
2,429,375
-
-
-
247,475
2,685,092

대체
-
15,002
1,530,146
-
-
-
-
1,545,148

기말금액
12,217,519
3,118,659
12,841,171
438,675
50,058,618
2,784,757
1,488,154
82,947,553

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(12,204,620)
(3,052,660)
(5,133,278)
-
(11,756,302)
(2,518,984)
(134,905)
(34,800,749)

무형자산상각비
(12,899)
(5,729)
(1,528,374)
-
(1,779,891)
(28,476)
-
(3,355,369)

손상차손
-
-
-
-
-
-
(10,350)
(10,350)

기말금액
(12,217,519)
(3,058,389)
(6,661,652)
-
(13,536,193)
(2,547,460)
(145,255)
(38,166,468)

장부금액:

기초금액
12,899
42,755
3,748,372
438,675
38,302,316
265,773
1,105,774
43,916,564

기말금액
-
60,270
6,179,519
438,675
36,522,425
237,297
1,342,899
44,781,085

<전기>
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
온실가스배출권
고객관계
기술가치
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
12,217,519
3,075,996
6,431,841
-
-

798,552
22,523,908

취득금액
-
2,149
1,662,189
-
-

199
1,664,537

합병으로 인한 증가
-
2
181,369
438,675
50,058,618
2,784,757
441,928
53,905,349

대체
-
17,268
606,251
-
-

-
623,519

기말금액
12,217,519
3,095,415
8,881,650
438,675
50,058,618
2,784,757
1,240,679
78,717,313

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(12,185,271)
(3,027,090)
(4,401,900)
-
-

(80,023)
(19,694,284)

무형자산상각비
(19,349)
(25,570)
(731,378)
-
(426,810)
(4,746)
-
(1,207,853)

합병으로 인한 증가
-
-
-
-
(11,329,492)
(2,514,238)
-
(13,843,730)

손상차손
-
-
-
-
-

(54,882)
(54,882)

기말금액
(12,204,620)
(3,052,660)
(5,133,278)
-
(11,756,302)
(2,518,984)
(134,905)
(34,800,749)

장부금액:

기초금액
32,248
48,906
2,029,941
-
-
-
718,529
2,829,624

기말금액
12,899
42,755
3,748,372
438,675
38,302,316
265,773
1,105,774
43,916,564

(2) 온실가스 배출권1) 3차 계획기간(2021~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2021년도분
2022년도분
2023년도분
2024년도분
2025년도분
합계

무상할당 배출권
231,779
231,779
231,779
229,608
229,608
1,154,553

2) 당기 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2021년도분
2022년도분
2023년도분
2024년도분
2025년도분
합계

기초 및 무상할당
231,779
231,779
231,779
229,608
229,608
1,154,553

전기이월(*1)
20,702
22,128
25,521
-
-
68,351

매각(*1)
(12,840)
(14,200)
-
-
-
(27,040)

정부제출(*1)
(278,117)
(277,364)
-
-
-
(555,481)

추가할당(*1)(*2)
60,604
63,178
-
-
-
123,782

차기이월(*1)
(22,128)
(25,521)
-
-
-
(47,649)

기말
-
-
257,300
229,608
229,608
716,516

(*1) 2021년도분은 2022년 3월에 확정되어 전기 공시와 증감내역이 다를 수 있습니다. 2022년도분은 예상치로 2023년 3월 31일 확정예정입니다.(*2) 배출권 미할당사업장에 대한 추가할당 승인으로 인한 증가분입니다. 3) 당기말 현재 담보로 제공된 온실가스배출권은 없습니다.

(3) 배출부채1) 당기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는 277,364톤(tCO2-eq) 입니다.2) 당기 및 전기 중 배출부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
174,652
-

합병으로 인한 증가
-
174,652

환입
(174,652)
-

기말
-
174,652

14. 영업권(1) 영업권의 손상검사1) 영업권은 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
테크팩 부문
수지 및 인쇄 부문
엠케이씨 부문
합계

영업권
67,727,658

9,597,011

8,396,089

85,720,758

2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 해당 산업의 장기 평균 성장율을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.3) 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름 추정액을결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 주요 부문의 사용가치 계산에 적용된 할인율은 다음과 같습니다.

구분
테크팩 부문
수지및인쇄 부문
엠케이씨 부문

할인율
8.27%
10.48%
8.38%

명목 영구성장율
0%
1%
1%

(2) 당기와 전기 중 영업권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

취득원가:

기초금액
85,720,758
9,597,011

합병으로 인한 증가
-
76,123,747

기말금액
85,720,758
85,720,758

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
-

기말금액
-
-

장부금액

기초금액
85,720,758
9,597,011

기말금액
85,720,758
85,720,758

15. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

토 지
건 물
합 계
토 지
건 물
합 계

취득원가:

기초금액
5,211,613
251,302
5,462,915
5,211,613
251,302
5,462,915

기타증감액(*1)
(57,018)
(251,302)
(308,320)
-
-
-

기말금액
5,154,595
-
5,154,595
5,211,613
251,302
5,462,915

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(94,239)
(94,239)
-
(87,956)
(87,956)

기타증감액(*1)
-
99,998
99,998
-
-
-

감가상각비
-
(5,759)
(5,759)
-
(6,283)
(6,283)

기말금액
-
-
-
-
(94,239)
(94,239)

장부금액

기초금액
5,211,613
157,063
5,368,676
5,211,613
163,346
5,374,959

기말금액
5,154,595
-
5,154,595
5,211,613
157,063
5,368,676

(*1) 당기 중 자가사용에 따라 유형자산으로 대체되었습니다.(2) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
134,461
138,709

운영비용
-
-

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액간에는 중요한 차이가 없습니다.

16. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
5,658,991
1,197,305
6,856,296

취득(신규 및 갱신계약)
1,338,471
242,584
1,581,055

감가상각
(1,379,235)
(374,539)
(1,753,774)

제각(중도해지)
(1,479,073)
-
(1,479,073)

기말금액
4,139,154
1,065,350
5,204,504

<전기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
4,628,357
1,189,323
5,817,680

취득(신규 및 갱신계약)
827,780
483,416
1,311,196

합병으로 인한 증가
1,419,409
34,192
1,453,601

감가상각
(1,125,290)
(412,912)
(1,538,202)

제각(중도해지)
(91,265)
(96,714)
(187,979)

기말금액
5,658,991
1,197,305
6,856,296

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
5,531,842
1,105,838
6,637,680

취득(신규 및 갱신계약)
876,646
241,543
1,118,189

이자비용
171,727
37,429
209,156

지급
(1,337,399)
(409,112)
(1,746,511)

제각(중도해지)
(1,395,187)
-
(1,395,187)

기말금액
3,847,629
975,698
4,823,327

<전기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
4,402,995
1,180,580
5,583,575

취득(신규 및 갱신계약)
770,635
380,855
1,151,490

합병으로 인한 증가
1,432,650
34,379
1,467,029

이자비용
134,515
34,977
169,492

지급
(1,135,075)
(440,571)
(1,575,646)

제각(중도해지)
(73,878)
(84,382)
(158,260)

기말금액
5,531,842
1,105,838
6,637,680

(3) 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

~2023.12.31
1,196,852
356,743
1,553,595

2024.01.01~2024.12.31
1,135,902
265,147
1,401,049

2025.01.01~2025.12.31
946,476
194,707
1,141,183

2026.01.01~2026.12.31
305,138
147,900
453,038

2027.01.01~2027.12.31
305,138
67,452
372,590

2028.01.01~
302,298
24,155
326,453

합계
4,191,804
1,056,104
5,247,908

(4) 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

소모품비 등 기타영업비용

단기리스
1,152,308
592,607

소액리스
2,689,237
1,565,157

감가상각비 및 손상차손

사용권자산의 상각
1,753,774
1,538,202

순금융원가

리스부채 이자비용
209,156
169,492

(5) 당기와 전기 중 리스 거래 관련된 총 현금유출액은 각각 5,588,056천원 및 3,733,410천원이 있습니다.(6) 당기말 현재 당사는 리스제공자로서 특정 공장의 일부 등에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 당기와 전기 중 당사가 인식한 임대수익은 각각 134,461천원 및 138,709천원이 있습니다.

17. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
유동
비유동

매입채무
107,468,717
129,604,136
-

미지급금
36,367,039
32,105,838
-

미지급비용
17,370,591
16,246,985
-

보증금
454,959
604,959
110,000

합 계
161,661,306
178,561,918
110,000

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
924,599
966,066

예수금
476,759
828,374

합 계
1,401,358
1,794,440

19. 확정급여부채(자산)

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
6,306,906
4,007,311

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용
3,597,126
1,611,701

합 계
9,904,032
5,619,012

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
51,229,968
55,710,524

사외적립자산의 공정가치
(60,377,742)
(59,539,214)

확정급여제도의 부채(자산) 인식액
(9,147,774)
(3,828,690)

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 우리은행 및 KEB하나은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채(자산)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초 잔액
55,710,524
21,314,487
(59,539,214)
(21,075,266)
(3,828,690)
239,221

당기비용으로 인식

당기근무원가
6,600,974
4,042,892
-
-
6,600,974
4,042,892

이자원가(수익)
1,212,554
530,701
(1,506,622)
(566,282)
(294,068)
(35,581)

소 계
7,813,528
4,573,593
(1,506,622)
(566,282)
6,306,906
4,007,311

기타포괄손익으로 인식

재측정손실(이익)

-

-
-
-

- 보험수리적손익

인구통계적 가정
332,528
-
-
-
332,528
-

재무적 가정
(7,824,602)
(812,872)
-
-
(7,824,602)
(812,872)

경험조정
(241,909)
(2,210,007)
-
-
(241,909)
(2,210,007)

- 사외적립자산 손실(이익)
-
-
1,046,150
(854,084)
1,046,150
(854,084)

소 계
(7,733,983)
(3,022,879)
1,046,150
(854,084)
(6,687,833)
(3,876,963)

기타:

납부한 기여금
-
-
(5,000,000)
(3,500,000)
(5,000,000)
(3,500,000)

급여 지급
(4,316,029)
(2,286,808)
4,611,983
1,694,920
295,954
(591,888)

관계회사 전입액
52,900
61,587
(52,900)
(46,667)
-
14,920

관계회사 전출액
(296,972)
(91,766)
62,861
-
(234,111)
(91,766)

합병으로 인한 증가
-
35,162,310
-
(35,191,835)
-
(29,525)

소 계
(4,560,101)
32,845,323
(378,056)
(37,043,582)
(4,938,157)
(4,198,259)

기말잔액
51,229,968
55,710,524
(60,377,742)
(59,539,214)
(9,147,774)
(3,828,690)

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품
60,146,732
59,293,979

퇴직보험예치금
87,010
86,430

국민연금전환금
144,000
158,805

합 계
60,377,742
59,539,214

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
5.14%
2.53%

미래임금인상률
2.50%
2.00%

당사가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.

(6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 상승
1% 하락

할인율
(2,862,161)
3,221,358

미래임금인상률
3,279,685
(2,961,694)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.69년이며, 할인되지 않은급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하
5년~10년 이하
10년 초과
합계

급여지급액
5,318,997
10,222,994
21,165,795
34,759,353
81,631,107
153,098,246

(8) 당기말과 전기말 현재 기타장기급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타장기급여채무의 현재가치
2,794,947
2,947,372

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기 근속 임직원에게만 주어집니다. 이러한 채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가되고 있습니다.

20. 사채 당기말과 전기말 현재 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제26-1회 공모사채
-
-
-
-
100,000,000

제26-2회 공모사채
2019-08-02
2024-08-02
1.89
30,000,000
30,000,000

제27-1회 공모사채
2021-10-28
2024-10-28
2.65
70,000,000
70,000,000

제27-2회 공모사채
2021-10-28
2026-10-28
3.06
30,000,000
30,000,000

사 채 할 인 발 행 차 금
(280,025)
(468,197)

합 계
129,719,975
229,531,803

유동성대체
-
(100,000,000)

사채할인발행차금 유동성대체

-
64,909

차감후 잔액
129,719,975
129,596,712

21. 장ㆍ단기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금:

원화단기차입금
209,000,000
-
133,800,000
-

소 계
209,000,000
-
133,800,000
-

장기차입금:

원화장기차입금
720,000
139,000,000
-
130,720,000

소 계
720,000
139,000,000
-
130,720,000

합 계
209,720,000
139,000,000
133,800,000
130,720,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행
시설자금
-
-
-
59,000,000

일반자금
2023-03-31
3.05%
20,000,000
-

일반자금
-
-
-
20,000,000

중국은행
시설자금
-
-
-
20,000,000

시설자금
2023-06-30
4.54%
20,000,000
-

미쓰이스미토모은행
일반자금
2023-04-17
4.36%
20,000,000
-

일반자금
-
-
-
20,000,000

일반자금
-
-
-
14,000,000

IBK기업은행
일반자금
-
-
-
300,000

신한은행
일반자금
-
-
-
500,000

국민은행
일반자금
2023-05-24
3.91%
60,000,000
-

농협은행
일반자금
2023-07-14
5.09%
30,000,000
-

우리은행
일반자금
2023-07-14
5.19%
10,000,000
-

수출입은행
일반자금
2023-08-31
4.86%
10,000,000
-

국민은행
시설자금
2023-09-20
5.38%
39,000,000
-

합 계
209,000,000
133,800,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행
시설자금
2024-04-21
4.49%
28,000,000
28,000,000

시설자금
2024-04-21
3.84%
2,000,000
2,000,000

일반자금
2024-06-28
4.23%
50,000,000
50,000,000

시설자금
2025-09-19
4.89%
9,000,000
-

에스타이거테크
유동화 ABCP
2024-06-28
5.22%
20,000,000
20,000,000

우리티에스제일차
유동화 ABCP
2024-06-28
5.19%
30,000,000
30,000,000

IBK기업은행
시설자금
2023-08-24
1.50%
720,000
720,000

합 계
139,720,000
130,720,000

유동성대체
(720,000)
-

차감후잔액
139,000,000
130,720,000

(4) 담보제공자산 등당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
담보설정금액
관련차입금
담보권자

계정과목
장부금액
차입금종류
차입금액

기계장치
28,004,738
28,004,738
시설자금대출
30,000,000
한국산업은행

6,830,403
6,830,403
시설자금대출
9,000,000

토지
1,164,729
2,000,000
시설자금대출
720,000
IBK기업은행

건물
606,932

기계장치
800,000

기계장치
800,000
756,000

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

제품매출
1,097,269,608
616,530,607

상품매출
153,125,157
142,359,304

용역매출
10,626,401
8,726,101

기타매출
39,795,906
17,314,475

소 계
1,300,817,072
784,930,487

(2) 재화나 용역의 이전시기에 따른 구분

한 시점에 이전
1,290,190,671
776,204,386

기간에 걸쳐 이전
10,626,401
8,726,101

소 계
1,300,817,072
784,930,487

기타 원천으로부터 수익

임대수익 등
134,461
138,709

총 계
1,300,951,533
785,069,196

(2) 당기말과 전기말 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
210,338,767
212,767,523

계약부채
924,599
966,066

23. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정
당기
전기

급여
10,685,445
7,259,062

퇴직급여
1,108,672
622,625

복리후생비
1,712,973
1,132,390

여비교통비
898,179
478,214

통신비
265,729
226,562

지급수수료
7,915,894
5,259,550

판매수수료
544,244
365,672

차량유지비
104,506
45,791

도서인쇄비
25,451
14,819

소모품비
144,664
157,984

교육훈련비
183,642
93,103

세금과공과
412,830
262,389

임차료
104,720
169,758

감가상각비
350,181
241,663

무형자산상각비
2,013,047
585,992

사용권자산상각비
657,159
583,687

수선비
5,891
-

보험료
367,263
508,420

접대비
690,204
534,237

광고선전비
140,878
88,993

운반비
27,411,217
12,063,559

매출채권손상차손
1,064,793
3,366,743

경상개발비
5,326,998
4,157,620

견본비
232,316
92,757

품질보증비
221,822
468,624

합 계
62,588,718
38,780,214

24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 당사의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제ㆍ상품 및 재공품의 변동
(14,284,062)
(30,735,193)

원재료의 사용
646,764,832
366,715,370

상품의 매입
143,784,066
130,593,659

소모품비
23,605,870
15,662,513

외주가공비
28,358,439
27,387,759

종업원급여
143,899,100
83,889,979

감가상각비와 무형자산상각비
68,789,595
43,297,763

운반비
38,562,191
20,600,632

지급수수료
31,373,925
16,335,960

수도광열비
85,357,372
30,736,463

기타비용
22,218,848
19,813,725

합 계
1,218,430,176
724,298,630

25. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
1,220,516
193,265

배당금수익
8,490,410
2,949,835

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
354,954

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
378,613
-

파생상품거래이익
109,294
-

파생상품평가이익
-
18,288

합 계
10,198,833
3,516,342

금융원가:

이자비용
(14,421,918)
(8,291,578)

단기금융상품처분손실
(2,466)
-

파생상품평가손실
(413,820)
-

파생상품거래손실
(34,249)
-

합 계
(14,872,453)
(8,291,578)

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
이자수익
이자비용
파생상품거래이익
파생상품거래손실
파생상품평가손실
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
단기금융상품처분손실
합계

상각후원가로 측정하는 금융자산
1,220,516
-
-
-
-
-
(2,466)
1,218,050

상각후원가로 측정하는 금융부채
-
(14,421,918)
-
-
-
-
-
(14,421,918)

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
-
-
-
378,613
-
378,613

당기손익-공정가치측정 금융부채
-
-
109,294
(34,249)
(413,820)
-
-
(338,775)

합 계
1,220,516
(14,421,918)
109,294
(34,249)
(413,820)
378,613
(2,466)
(13,164,030)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
이자수익
이자비용
파생상품평가이익
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
합계

상각후원가로 측정하는 금융자산
193,265
-
-
-
193,265

상각후원가로 측정하는 금융부채
-
(8,291,578)
-
-
(8,291,578)

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
18,288
354,954
373,242

합 계
193,265
(8,291,578)
18,288
354,954
(7,725,071)

26. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

외환차익
9,823,782
5,462,744

외화환산이익
367,990
258,529

종속기업투자주식처분이익
286,356
37,468

유형자산처분이익
471,179
26,214

잡이익
275,547
185,951

합 계
11,224,854
5,970,906

기타비용:

외환차손
(6,344,623)
(3,260,412)

외화환산손실
(3,321,474)
(112,813)

종속기업투자주식손상차손
(4,614,183)
(11,400,610)

유형자산처분손실
(100,442)
(1,898,760)

유형자산손상차손
-
(172,500)

무형자산손상차손
(10,350)
(54,882)

기타수수료
(30,000)
(104,001)

기부금
(21,880)
(20,733)

잡손실
(16,661)
(3,899)

합 계
(14,459,613)
(17,028,610)

27. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
200,000,000주
200,000,000주

주당금액:

보통주
5,000원
5,000원

우선주
5,000원
5,000원

발행주식수:

보통주(*1)(*2)
28,991,282주
29,188,411주

우선주(*2)
264,111주
265,358주

자본금:

보통주자본금
144,956,410천원
145,942,055천원

우선주자본금
1,320,555천원
1,326,790천원

합 계
146,276,965천원
147,268,845천원

(*1) 전기 중 당사는 종속기업인 (주)테크팩솔루션의 흡수합병과 관련하여 보통주 3,569,900주를 신규로 발행하였습니다.(*2) 당사는 2022년 7월 1일자 주주총회를 통해 당사가 보유한 자기주식(보통주 197,129주, 우선주 1,247주)의 소각을 결의했으며 당기말 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주 28,991,282주, 우선주 264,111주입니다.우선주는 무의결권 배당우선주식으로 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는배당결의가 있는 총회 종료시까지 의결권을 가지고 있으며, 액면금액을 기준으로 하여 연 1%의 추가배당을 받을 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 결정된 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
총발행주식수(주)
자기주식수(주)
배당주식수(주)
주당 배당금(원)
총 배당액

보통주
29,188,411
197,129
28,991,282
600
17,394,769

우선주
265,358
1,247
264,111
650
171,672

합 계
29,453,769
198,376
29,255,393

17,566,441

<전기>
(단위: 천원)

구분
총발행주식수(주)
자기주식수(주)
배당주식수(주)
주당 배당금(원)
총 배당액

보통주
25,618,511
197,105
25,421,406
600
15,252,843

우선주
265,358
-
265,358
650
172,483

합 계
25,883,869
197,105
25,686,764

15,425,326

(3) 당기말 주식발행초과금은 81,051,609천원으로 전기말과 동일합니다.

28. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여부채의 재측정요소
1,127,020
(4,048,306)

자기주식처분이익
9,883,133
9,883,133

자기주식
-
(11,214,832)

기타자본조정(*1)
236,662,991
236,662,991

감자차손(*2)
(10,222,952)
-

합 계
237,450,192
231,282,986

(*1) 전기 중 당사는 종속기업인 (주)테크팩솔루션과 (주)엠케이씨를 흡수합병하였고,합병으로 인수한 자산과 부채는 당사의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였으며, 합병대가와의 차이는 기타자본조정으로 계상하였습니다.(*2) 당기 중 자기주식 소각으로 인해 감자차손 10,222,952천원이 발생하였습니다(주석 27 참조).

29. 적립금(1) 당기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
13,305,654
11,549,010

임의적립금
6,999,528
6,999,528

합 계
20,305,182
18,548,538

(2) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (3) 임의적립금 임의적립금은 연구및인력개발준비금으로 구성되어 있습니다.

30. 이익잉여금(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
176,987,213
158,750,570

당기순이익
59,394,229
35,204,502

연차배당
(17,566,441)
(15,425,326)

법정적립금전입액
(1,756,644)
(1,542,533)

기말금액
217,058,357
176,987,213

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

처분예정일: 2023년 3월 28일
처분확정일: 2022년 3월 24일

Ⅰ. 미처분이익잉여금
217,058,357
176,987,213

전기이월미처분잉여금
157,664,128
141,782,711

당기순이익
59,394,229
35,204,502

Ⅱ. 이익잉여금처분액
(19,323,085)
(19,323,085)

이익준비금
(1,756,644)
(1,756,644)

배당금(주당배당금(율)) (당기 : 보통주600원(12%),우선주650원(13%) (전기 : 보통주600원(12%),우선주650원(13%))
(17,566,441)
(17,566,441)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금
197,735,272
157,664,128

31. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익
59,394,229,484
35,204,501,966

우선주배당금
(13,205,550)
(13,211,368)

추가배당가능당기순이익
59,381,023,934
35,191,290,598

추가배당가능이익 중 우선주귀속분
(536,078,309)
(350,829,019)

보통주귀속당기순이익
58,844,945,625
34,840,461,579

가중평균유통보통주식수
28,991,282
26,321,210

보통주 기본주당이익
2,030
1,324

가중평균유통우선주주식수
264,111
265,044

우선주 기본주당이익
2,080
1,374

(2) 추가배당가능이익 중 우선주 취득분 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

추가배당가능당기순이익
59,381,023,934
35,191,290,598

우선주지분비율
0.90%
1.00%

우선주귀속당기순이익
536,078,309
350,829,019

(3) 가중평균유통보통주식수 산정 내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

발행주식수
가중치
유통주식수
발행주식수
가중치
유통주식수

기초발행주식수
28,991,282
365/365
28,991,282
25,421,406
365/365
25,421,406

신주발행
-
-
-
3,569,900
92/365
899,810

자기주식 취득
-
-
-
(24)
92/365
(6)

가중평균유통보통주식수
28,991,282
-
28,991,282
28,991,282
-
26,321,210

(4) 가중평균유통우선주식수 산정 내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

발행주식수
가중치
유통주식수
발행주식수
가중치
유통주식수

기초발행주식수
264,111
365/365
264,111
265,358
365/365
265,358

자기주식 취득
-
-
-
(1,247)
92/365
(314)

가중평균유통우선주식수
264,111
-
264,111
264,111
-
265,044

(5) 당사는 잠재적보통주를 발행하고 있지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익이일치합니다.

32. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기 법인세부담액
18,378,992
12,296,626

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,703,897)
(1,711,099)

총법인세효과
16,675,095
10,585,527

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
(1,456,346)
(852,405)

법인세비용
15,218,749
9,733,122

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세:

- 확정급여부채의 재측정요소
(1,456,346)
(852,405)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
74,612,978
44,937,624

적용세율에 따른 세부담액
17,594,341
10,412,905

조정사항:

비공제비용
327,023
1,028,589

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(1,598,471)
(2,386,306)

세율변동효과
(724,762)
-

기타
(379,382)
677,934

조정사항 합계
(2,375,592)
(679,783)

법인세비용
15,218,749
9,733,122

평균유효세율
20.40%
21.66%

(4) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(5) 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
증감
기말금액

미수수익
(4,235)
(9,504)
(13,739)

재고자산평가손실
1,994,229
174,749
2,168,978

확정급여채무
12,256,315
(1,509,131)
10,747,184

사외적립자산
(12,256,315)
(423,010)
(12,679,325)

대손충당금
726,800
196,873
923,673

장기급여채무
648,422
(61,483)
586,939

무형자산손상차손
40,999
310
41,309

토지재평가잉여금
(10,581,009)
480,955
(10,100,054)

유형자산손상차손
48,642
(2,211)
46,431

무형자산
(8,579,922)
769,753
(7,810,169)

외화환산손익
(32,057)
652,288
620,231

미지급비용
1,591,184
20,661
1,611,845

토지압축기장충당금
(4,133,229)
187,874
(3,945,355)

감가상각비
1,931,979
1,076,792
3,008,771

유형자산재평가이익
(858,569)
44,141
(814,428)

사용수익기부자산
30,384
(3,228)
27,156

정부보조금
2,917,168
(226,655)
2,690,513

일시상각충당금
(3,000,122)
248,354
(2,751,768)

기타
335,447
86,369
421,816

합 계
(16,923,889)
1,703,897
(15,219,992)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
합병으로인한 증가
증감
기말금액

미수수익
(2,754)
(486)
(995)
(4,235)

재고자산평가손실
724,293
1,244,817
25,119
1,994,229

확정급여채무
4,646,541
7,680,198
(70,424)
12,256,315

사외적립자산
(4,636,559)
(7,571,353)
(48,403)
(12,256,315)

대손충당금
346,929
12
379,859
726,800

장기급여채무
-
563,729
84,693
648,422

무형자산손상차손
17,605
11,320
12,074
40,999

토지재평가잉여금
(3,693,766)
(6,887,243)
-
(10,581,009)

유형자산손상차손
-
10,692
37,950
48,642

무형자산
-
-
(8,579,922)
(8,579,922)

외화환산손익
157,564
5,896
(195,517)
(32,057)

미지급비용
266,639
1,509,694
(185,149)
1,591,184

토지압축기장충당금
(449,866)
(3,683,363)
-
(4,133,229)

감가상각비
1,885,762
(702,608)
748,825
1,931,979

유형자산재평가이익
(863,848)
-
5,279
(858,569)

사용수익기부자산
11,028
19,678
(322)
30,384

정부보조금
3,024,735
-
(107,567)
2,917,168

일시상각충당금
(3,126,470)
-
126,348
(3,000,122)

기타
291,441
(27,496)
71,502
335,447

합 계
(1,400,726)
(7,826,513)
(7,696,650)
(16,923,889)

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업투자 및 관계기업투자
23,092,971
18,219,046

대손충당금
24,340,225
24,340,225

유형자산손상차손
4,722,970
4,722,970

기타
2,000,000
2,000,000

합 계
54,156,166
49,282,241

33. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

최상위지배자
김남정

지배기업(*1)
동원산업(주)

종속기업
TALOFA SYSTEM AMERICAN SAMOA, INC., Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company, Minh Viet Packaging One Member Company Limited, NCK LOGISTICS HOLDING PTE. LTD, SP LOGISTICS INVESTMENT PTE.LTD

관계기업
진안물사랑(주), (주)신동건설, (주)신동에너콤, 한국태양보성1호발전소(주), 비아이디씨(주)

기 타(*2)(*3)(*4)
동원건설산업(주), (주)동원F&B, 동원CNS(주), 농업회사법인 어석합자회사, (주)동원와인플러스, 동원팜스(주), (주)동원홈푸드, 위해삼조식품유한공사, (주)동원에프앤비 개성, 동원식품(상해)유한공사, DW Global Inc., Dongwon Japan Co., Ltd., Sealand Trading Service Corporation, StarKist Co., StarKist Samoa Co., Marine Trading Pacific Inc., Galapesca, S.A., Bounty Seafood Ltd., Societe de Conserverie en Afrique S.A., COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL, Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd., (재)동원육영재단, 동원로엑스냉장(주), 동원로엑스냉장투(주), Silver Bay Seafoods, LLC. 동원로엑스(주), 동원로엑스인천(주), 동원부산컨테이너터미널(주), 부산신항다목적터미널(주), Dongbu Express India Logistic Private Limited, Dongwon Loex U.S.A Inc, 상해동부국제화운대리유한공사, (주)동화, 울산항만운영, (주)동원티엘에스, 남춘천산업단지개발(주), 평택항만(주), 당진항만(주), DONGWON F&B VIETNAM COMPANY LIMITED, 인천크로스독, 여수문화방송, Tudo Fisheries Co.. Pty., Ltd, 케이스마트양식(주), 동원디어푸드(주), 동원기술투자(주), 인천내항부두운영(주), 천안신사산업단지(주), 동원글로벌터미널부산 주식회사

(*1) 지배기업인 (주)동원엔터프라이즈가 2022년 11월 1일자로 동원산업(주)에 흡수합병 됨에 따라 지배기업이 변동 되었습니다.(*2) 대규모 기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.(*3) 당기 중 천안신사산업단지(주), 동원기술투자(주), 동원글로벌터미널부산 주식회사가 기타 특수관계자에 포함되었습니다.(*4) 당기 중 (주)모덱스가 기타 특수관계자에 포함되었으나, 2022년 7월 1일자로 동원로엑스(주)에 합병 됨에 따라 기타특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
매출
유형자산매각
원재료및상품매입
판매관리비
유무형자산매입
배당금수익
배당금지급

지배기업
동원산업(주)
129,971
-
134,860
2,519,764
490,330
-
-

종속기업

TALOFA SYSTEMSAMERICAN SAMOA, INC.

43,316,723
-
-
-
-
5,150,000
-

Minh Viet PackagingOne Member Company Limited.
-
-
-
-
-
2,231,534
-

Tan Tien Plastic PackagingJoint Stock Company
-
-
-
-
-
1,108,876
-

관계기업
비아이디씨(주)
527
-
-
-
-
-
-

기타
(주)동원엔터프라이즈(*1)
5,054
-
319,935
4,182,270
1,920,988
-
12,409,505

동원CNS(주)
417
-
-
-
-
-
-

(주)동원홈푸드
6,915,368
-
4,174,289
13,645
-
-
-

(주)동원F&B
169,833,323
13,310,418
842,060
549,027
-
-
-

StarKist Co.
9,217,058
-
-
-
-
-
2,141,940

Societe de Conserverie en Afrique S.A
11,650,938
-
-
-
-
-
-

(주)동원와인플러스
274,640
-
2,282
39,616
-
-
-

동원로엑스(주)
527,132
-
5,335,508
33,988,009
919,488
-
-

동원건설산업(주)
5,044
-
37,706
9,462
16,808,303
-
-

동원팜스(주)
2,560
-
-
-
-
-
-

동원로엑스냉장(주)
82,056
-
-
-
-
-
-

동원부산컨테이너터미널(주)
984
-
-
-
-
-
-

농업회사법인 어석합자회사
18,456
-
-
3,952
-
-
-

동원로엑스인천(주)
50
-
-
-
-
-
-

동원디어푸드(주)
477,350
-
1,932
3,018
-
-
-

(주)동화
155
-
-
-
-
-
-

합 계
242,457,806
13,310,418
10,848,572
41,308,763
20,139,109
8,490,410
14,551,445

(*1) (주)동원엔터프라이즈와의 1월~10월 거래내역이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
매출
원재료및상품매입
판매관리비
유무형자산매입
배당금수익
배당금지급

지배기업
(주)동원엔터프라이즈
3,616
228,130
3,446,184
2,551,229
-
12,409,505

종속기업
(주)테크팩솔루션(*1)
920,416
6,681,199
329,372
-
-
-

TALOFA SYSTEMSAMERICAN SAMOA, INC.

30,231,946
-
-
-
-
-

Minh Viet PackagingOne Member Company Limited.
12,196
-
-
-
1,969,898
-

Tan Tien Plastic PackagingJoint Stock Company
-
-
-
-
979,937
-

관계기업
비아이디씨(주)
363
-
-
-
-
-

기타
동원산업(주)
287,480
-
674,582
-
-
-

(주)동원홈푸드
7,544,075
2,152,090
3,405
-
-
-

(주)동원F&B
148,058,613
834,119
482,447
-
-
-

StarKist Co.
7,517,987
-
-
-
-
-

Societe de Conserverie en Afrique S.A
8,728,533
-
-
-
-
-

(주)동원와인플러스
316,530
-
14,316
-
-
-

동원로엑스(주)
485,663
2,403,349
17,819,590
183,388
-
-

동원부산컨테이너터미널(주)
999
-
61
-
-
-

동원건설산업(주)
2,929
62,948
8,240
1,003,000
-
-

동원팜스(주)
850
-
-
-
-
-

동원로엑스냉장(주)
64,385
-
-
-
-
-

(재)동원육영재단
107
-
-
-
-
-

농업회사법인 어석합자회사
8,665
-
3,000
-
-
-

동원로엑스인천(주)
47
-
-
-
-
-

동원디어푸드(주)
160,450
-
-
-
-
-

(주)동화
56
-
-
-
-
-

합 계
204,345,906
12,361,835
22,781,197
3,737,617
2,949,835
12,409,505

(*1) 테크팩솔루션과의 합병전 거래내역이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
동원산업(주)
2,068
1,915,020
-
3,597,547
8,993
2,035,881
-
2,471,360

종속기업
TALOFA SYSTEMSAMERICAN SAMOA, INC.
2,534,301
-
-
-
1,719,800
-
-
-

관계기업
한국태양보성1호발전소(주)(*1)
23,767
-
-
-
23,767
-
-
-

기타
(주)동원엔터프라이즈
-
-
-
-
-
-
-
1,420,450

동원건설산업(주)
-
-
-
2,512,746
-
-
-
70,090

(주)동원홈푸드
896,220
-
31,821
270,141
779,426
-
27,778
237,950

(주)동원F&B
30,423,526
12,343,274
47,907
138,958
16,050,549
500,486
26,836
2,945,368

Societe de Conserverie en Afrique S.A.
6,777,023
43,818
-
-
3,866,112
-
-
-

StarKist Co.
1,069,047
15,960
-
-
2,258,514
-
-
-

(주)동원와인플러스
2,962
-
-
18,946
67,573
-
-
1,394

동원CNS(주)
-
-
-
-
-
-
-
-

농업회사법인 어석합자회사
-
-
-
3,900
1,471
-
-
-

동원로엑스냉장(주)
-
-
-
-
8,161
-
-
-

동원로엑스(주)
60,146
-
-
3,091,838
41,428
-
-
2,813,612

동원팜스(주)
-
296
-
-
330
-
-
-

동원디어푸드(주)
81,762
-
-
363
43,620
-
-
1,100

합 계
41,870,822
14,318,368
79,728
9,634,439
24,869,744
2,536,367
54,614
9,961,324

(*1) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
3,677,905
2,420,473

퇴직급여
478,836
294,430

합 계
4,156,741
2,714,903

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(5) 당사는 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된대출약정 등과 관련하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 당사가 보유 중인 진안물사랑(주)의 주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 35 참조).

34. 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
38,112,187
-
-
-
-
38,112,187

장단기금융상품
5,000
-
-
-
-
5,000

장단기매출채권및기타채권
227,264,499
-
-
-
-
227,264,499

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
8,382
-
-
-
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,000,000
-
-
30,000,000

합 계
265,381,686
8,382
30,000,000
-
-
295,390,068

금융부채

장단기매입채무및기타채무
-
-
-
161,661,305
-
161,661,305

장단기차입금
-
-
-
348,720,000
-
348,720,000

리스부채
-
-
-
4,823,328
-
4,823,328

사채
-
-
-
129,719,975
-
129,719,975

파생상품부채
-
-
-
-
413,820
413,820

합 계
-
-
-
644,924,608
413,820
645,338,428

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
60,158,158
-
-
-
60,158,158

장단기금융상품
5,500
-
-
-
5,500

장단기매출채권및기타채권
221,888,855
-
-
-
221,888,855

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
8,382
-
-
8,382

파생상품자산
-
-
18,288
-
18,288

합 계
282,052,513
8,382
18,288
-
282,079,183

금융부채

장단기매입채무및기타채무
-
-
-
178,671,917
178,671,917

장단기차입금
-
-
-
264,520,000
264,520,000

리스부채
-
-
-
6,637,680
6,637,680

사채
-
-
-
229,531,803
229,531,803

합 계
-
-
-
679,361,400
679,361,400

(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
8,382
8,382
8,382
8,382

당기손익-공정가치측정 금융자산
30,000,000
30,000,000
-
-

파생상품자산
-
-
18,288
18,288

금융부채

파생상품부채
413,820
413,820
-
-

(3) 공정가치 서열체계(3)-1 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

(3)-2 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,382
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,000,000
30,000,000

공정가치로 측정되는 부채:

파생상품부채
-
413,820
-
413,820

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,382
8,382

파생상품자산
-
18,288
-
18,288

35. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 특허권 침해금지 소송 등을 포함한 2건이며, 총 소송금액 285,323천원 입니다. 소송 등의 최종 결과 및 영향은 합리적으로 예측할 수 없으며, 당사의 경영진은 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 1건입니다.(2) 당기말 현재 당사의 자산이 타인에게 담보로 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공받는자
물건 또는 내용
금 액

근저당권설정
횡성군
토지
12,000,000

근저당권설정
공주시
토지
4,680,400

근저당권설정
IBK기업은행
토지, 건물
2,000,000

근저당권설정
IBK기업은행
기계장치
756,000

양도담보설정
한국산업은행
기계장치
28,004,738

양도담보설정
한국산업은행
기계장치
6,830,403

합 계
54,271,541

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공자
금 액

이행보증 등
서울보증보험
11,362,836

매출채권신용보험
서울보증보험
75,577,000

합 계
86,939,836

(4) 당사는 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된대출약정 등과 관련하여 현재 부담하거나 장래에 부담하게 될 모든 채무(약정한도 : 29,342,000천원)에 대하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 당사가 보유 중인 진안물사랑(주)의 주식을 담보로 제공하고 있습니다.(5) 당사는 일본도요글라스와 유리용기 제조에 관한 기술도입 계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따라 로열티를 지급하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천 USD, 천 JPY)

금 융 기 관
구 분
약정한도액

KEB하나은행
한도대출
5,000,000

수입신용장 개설
USD 6,000

당좌차월
2,000,000

전자방식외담대
4,000,000

수입신용장 개설
USD 3,000

파생상품(통화선도)
1,500,000

국민은행
전자방식외담대
10,000,000

일반자금대출
60,000,000

시설자금대출
39,000,000

파생상품(이자율스왑)
60,000,000

우리은행
일반자금대출
10,000,000

전자방식외담대
1,100,000

수입신용장 개설
USD 2,000

파생상품(통화선도)
USD 2,000

신한은행
전자방식외담대
15,000,000

한도대출
28,000,000

수입신용장 개설
USD 8,000

파생상품(통화선도)
JPY 70,000

한국산업은행
시설자금대출
10,000,000

일반자금대출
20,000,000

시설자금대출
30,000,000

일반자금대출
50,000,000

농협은행
일반자금대출
30,000,000

한도대출
5,000,000

수입신용장 개설
USD 12,000

전자방식외담대
5,000,000

수입신용장 개설
USD 3,000

미쓰이스미토모은행
일반자금대출
20,000,000

중국은행
시설자금대출
20,000,000

IBK기업은행
시설자금대출
720,000

한국수출입은행
일반자금대출
10,000,000

에스타이거테크
ABCP
20,000,000

우리티에스제일차
ABCP
30,000,000

합 계
486,320,000USD 36,000JPY 70,000

(7) 당사는 차입금에서 발생하는 이자율 변동위험을 회피하기 위하여 이자율스왑계약을 체결하였습니다. 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 약정이자율을 이용하여 평가하였으며, 당기 중 파생상품평가손실 413,820천원을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분

거래목적
금융기관
만기일
차입금
약정이자율(%)

이자율스왑

매매목적
국민은행
2023-05-24
60,000,000
수취
3.91%

지급
CD 3M + 1.52%

36. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
25,216,152
39,060,705

유형자산 취득관련 미지급금 변동
2,655,315
2,889,437

무형자산 취득관련 미지급금 변동
834,476
251,522

유형자산과 투자부동산간 대체
208,323
-

유형자산 처분관련 미수금 변동
(11,979,376)
-

장기차입금의 유동성 대체
(720,000)
-

사채의 유동성대체
-
(99,935,091)

리스부채의 유동성대체
(2,457,259)
(946,492)

자기주식 소각
11,214,832
-

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무현금흐름
사채할인발행차금
배당결의
기타
기말

현금유입(차입)
현금유출(상환)

단기차입금
133,800,000
220,000,000
(144,800,000)
-
-
-
209,000,000

장기차입금(유동성포함)
130,720,000
9,000,000
-
-
-
-
139,720,000

사채
129,596,712
-
-
123,263
-
-
129,719,975

유동성사채
99,935,091
-
(100,000,000)
64,909
-
-
-

리스부채
6,637,681
-
(1,537,355)
-
-
(276,998)
4,823,328

임대보증금
714,959
10,000
(270,000)
-
-
-
454,959

미지급배당금
-
-
(17,566,441)
-
17,566,441
-
-

합 계
501,404,443
229,010,000
(264,173,796)
188,172
17,566,441
(276,998)
483,718,262

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무현금흐름
합병으로 인한 증가
사채할인발행차금
배당결의
기타
기말

현금유입(차입)
현금유출(상환)

단기차입금
99,000,000
90,000,000
(56,540,000)
1,340,000
-
-
-
133,800,000

장기차입금(유동성포함)
-
-
(630,000)
131,350,000
-
-
-
130,720,000

사채
129,747,980
99,635,960
-
-
147,863
-
(99,935,091)
129,596,712

유동성사채
99,895,045
-
(100,000,000)
-
104,955
-
99,935,091
99,935,091

리스부채
5,583,576
-
(1,406,154)
1,467,029
-
-
993,230
6,637,681

임대보증금
35,000
425,000
(155,000)
409,959
-
-
-
714,959

미지급배당금
-
-
(15,425,326)
-
-
15,425,326
-
-

합 계
334,261,601
190,060,960
(174,156,480)
134,566,988
252,818
15,425,326
993,230
501,404,443

37. 위험관리

(1) 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 경영지원부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

① 신용위험관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산(*1)
38,110,837
60,155,068

매출채권및기타채권
223,279,073
218,335,434

장기금융상품
5,000
5,500

비유동기타채권
3,985,426
3,553,421

합 계
265,380,336
282,049,423

(*1) 시재현금은 제외되어있습니다.당사는 (주)국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적인 유동성위험을 관리하기 위하여 (주)하나은행 등과 당좌차월 등의 약정을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
잔존계약만기

3개월 미만
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년

<당기말>

사채(유동성 포함)
129,719,975
137,800,186
835,675
2,507,025
134,457,486

단기차입금
209,000,000
214,874,977
22,580,367
192,294,610
-

장기차입금(유동성 포함)
139,720,000
149,443,292
1,600,267
5,615,722
142,227,303

매입채무및기타채무
161,661,305
161,661,305
161,122,263
539,042
-

합 계
640,101,280
663,779,760
186,138,572
200,956,399
276,684,789

<전기말>

사채(유동성 포함)
229,531,803
242,961,350
1,249,175
103,334,025
138,378,150

단기차입금
133,800,000
135,283,585
20,611,142
114,672,443
-

장기차입금(유동성 포함)
130,720,000
138,309,750
773,029
2,383,485
135,153,236

매입채무및기타채무
178,561,917
178,561,917
178,066,958
494,959
-

장기매입채무및기타채무
110,000
110,000
-
-
110,000

합 계
672,723,720
695,226,602
200,700,304
220,884,912
273,641,386

③ 환위험관리

당사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY, EUR, CAD 및 VND 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CAD
GBP
VND

자산:

현금및현금성자산
22,652,646
5,323,959
1,890,352
-
-
31

매출채권및기타채권
32,555,796
432,168
43,653
91,301
-
-

자산 합계
55,208,442
5,756,127
1,934,005
91,301
-
31

부채:

매입채무및기타채무
7,989,427
26,987
40,405
5,783
4,536
-

부채 합계
7,989,427
26,987
40,405
5,783
4,536
-

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CAD
GBP
VND

자산:

현금및현금성자산
6,655,152
1,024,662
3,366,461
-
-
2

매출채권및기타채권
30,262,410
411,845
-
764,964
-
-

자산 합계
36,917,562
1,436,507
3,366,461
764,964
-
2

부채:

매입채무및기타채무
6,693,907
848,568
113,945
5,754
31,930
-

부채 합계
6,693,907
848,568
113,945
5,754
31,930
-

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
4,721,901
(4,721,901)
3,022,365
(3,022,365)

JPY
572,914
(572,914)
58,794
(58,794)

EUR
189,360
(189,360)
325,252
(325,252)

CAD
8,552
(8,552)
75,921
(75,921)

GBP
(454)
454
(3,193)
3,193

VND
3
(3)
-
-

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 현재 변동금리부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

변동금리부 차입금
328,000,000

당기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

순금융원가
3,280,000
(3,280,000)

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

순부채:

차입금(사채 포함)
478,439,975
494,051,803

차감: 현금및현금성자산
(38,112,187)
(60,158,158)

순부채
440,327,788
433,893,645

자본:

자본 총계
702,142,305
655,139,191

부채비율
62.71%
66.23%

38. 영업부문

당사는 전략적으로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 단일의 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습니다. (1) 주요 고객과의 거래당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명
당기
전기

(주)동원에프앤비 및 그 종속기업
177,229,018
156,080,518

(2) 지역별 매출정보

(단위: 천원)

지역
당기
전기

국내
1,042,216,783
584,788,150

해외
258,734,750
200,281,045

합계
1,300,951,533
785,069,195

39. 코로나19의 영향의 불확실성코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전 세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원 정책이 발표되고 있습니 다.당사는 코로나19의 영향과 정부지원 정책으로 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 7참조), 재고자산의 손상(주석 8참조), 유ㆍ무형자산의 손상징후(주석 12참조) 등 입니다. 당사는 코로나19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다.그러나, 코로나19상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경 전 내용

변경 후 내용

변경의 목적

제45조(이익배당)

제45조(이익배당)

①~② (생략)
①~② (좌동)

③ 제1항의 배당은 제13조 제1항에서 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.
③ 이 회사는 이사회결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.

배당절차 개선 관련 상장협 표준정관 반영

제45조의2(중간배당)
제45조의2(중간배당)

① 이 회사는 7월 1일 0시 현재의 주주에게 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다.
① 이 회사는 이사회 결의로 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다.
배당절차 개선 관련 상장협 표준정관 반영

② 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일내에 하여야 한다.
② 이 회사는 이사회 결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.

배당절차 개선 관련 상장협 표준정관 반영

③ (생략)
③ (좌동)

부칙
부칙

(신설)
1. (시행일) 이 정관은 제43기 정기 주주총회에서 승인한 날(2023년 03월 28일)부터 시행한다.
정기주총 승인일자 부칙 반영

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

조점근
1959.09.01
사내이사
해당사항 없음
해당사항 없음
이사회

서범원
1959.10.15
사내이사
해당사항 없음
해당사항 없음
이사회

김우승
1957.06.06
사외이사
해당사항 없음
해당사항 없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

조점근
동원시스템즈(주)2차전지부문 대표이사
1997 ~ 20062006 ~ 20092009 ~ 20112011 ~ 20122012 ~ 20132014 ~ 20212021~ 현재
진천공장 공장장포장제관사업부장 상무포장제관사업부장 전무정밀부분 대표이사 부사장대한은박지 대표이사 겸임동원시스템즈 대표이사 사장現 동원시스템즈 2차전지부문 대표이사 사장
없음

서범원
동원시스템즈(주)패키징부문 대표이사
1978 ~ 19821982 ~ 19952005 ~ 20082014 ~ 20172018 ~ 20212021 ~ 현재
동국대 경영학과 졸업 (고려대학교 언론최고위과정 수료)두산제관 영업팀장두산테크팩BG 영업상무테크팩솔루션 전무이사테크팩솔루션 대표이사現 동원시스템즈 패키징부문 대표이사
없음

김우승
국가산학연협력위원회 공동 위원장한국공학교육인증원장
1977 ~ 19811981 ~ 19831984 ~ 19892019 ~ 20232019 ~ 현재2020 ~ 현재
한양대 기계공학과 졸업한양대학교 대학원 기계공학과 석사노스캐롤라이나 대학교 대학원(기계·항공우주공학) 석박사 졸업前 제15대 한양대학교 총장 現 한국공학교육인증원장現 국가산학연협력위원회 공동위원장
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

[전문성과 독립성]- 본 후보자는 現 한국공학교육인증원장, 국가산학연협력위원회 공동위원장으로 재직중이며 제15대 한양대총장로 지낸 커리어를 가지고 있음. 한양대 기계공학과 학사, 한양대학교 대학원 기계공학과 석사, 노스캐롤라이나 대학교 대학원(기계·항공우주공학) 석박사 졸업하였음. 그간에 공학 분야에서의 경험을 바탕으로 경영의 최고 의사결정 주체인 이사회의 일원으로 긍지와 책임감을 가지고 회사의 경영에 적극 참여하여 성실히 직무를 수행하고자 함.- 대주주 등으로부터 독립적인 지위에 있어야 함을 정확히 이해하고 있으며 적법하고 윤리적이며 원칙을 준수하는 경영 활동을 하고자 함.

- 전문성과 독립성을 바탕으로 회사의 기업가치 증진과 발전을 위해 최선을 다하고자 함.

[의 무]

- 회사의 직무 전반에 관한 주의의무를 준수하고, 직무를 수행할 때에는 충분한 시간을 들여 사안의 성격을 정확히 파악하고 합리적 해결방안을 모색하고자 함.

- 특히 이사회를 참석할 때에는 의안에 관해 필요한 정보를 충분히 지득하고 그 의안이 회사에 미칠 영향을 충분히 고려한 후 의사결정에 임하고자 함.

- 주주, 종업원 등 회사의 이해관계자의 의견을 폭넓게 청취하고 회사 내외부의 다양한 정보원으로부터 정보를 수집하되, 항상 주주 전체의 보편적 이익을 우선하여 회사 업무 를 결정하고자 함.

[윤리성]

- 사외이사의 지위를 이용하여 부정하게 본인이나 제3자의 이익을 추구하지 않고 회사와 이해 상충되는 행위를 하지 않으며, 직무상 획득한 비밀을 누설하지 않음.

- 회사의 인사청탁을 하거나 기타 사적인 이해를 가지고 회사의 업무에 영향력을 행사하거나 업무에 개입하지 않음.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

<조점근 사내이사>후보자는 현재 당사 2차전지부문 대표이사 사장로 재임 중이며, 포장업계를 넘어서 첨단소재 전반에 걸친 폭넓은 경험과 통찰력을 바탕으로 동원시스템즈의 경영전략 수립 및 실행에 지속적인 기여를 하고 있으며, 앞으로도 회사의 가치 제고에 기여할 수 있을 것으로 판단되어 추천합니다.<서범원 사내이사>후보자는 현재 당사 패키징부문 대표이사로 재임 중이며, 제관, 유리제조업계를 넘어서 첨단소재 전반에 걸친 폭넓은 경험과 통찰력을 바탕으로 동원시스템즈의 경영전략 수립 및 실행에 지속적인 기여를 할 것으로 판단되어 추천합니다.<김우승 사외이사 후보>

회사의 최대주주와 특수관계인의 위치에 있지 않고, 회사와의 이해관계 및 거래사실 또한 없음을 확인했으며, 현재 한국공학교육인증원장 및 국가산학연협력위원회 공동위원장으로 재직하며 갖게된 경험과 전문 역량을 바탕으로 동원시스템즈의 사외이사 직무를 적극적으로 수행하는데 있어, 투명성과 독립성 제고에 공헌할 것으로 기대되어 추천합니다.

확인서

확인서(사내이사 조점근).jpg
확인서(사내이사 조점근)

확인서(사내이사 서범원).jpg
확인서(사내이사 서범원)

확인서(사외이사 김우승)

□ 감사의 선임

<감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

오종환
1975.01.25
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

오종환
경영진단 및 감사
2016.01-2018.03
넷마블(주) 경영진단팀장
해당사항없음

2018.05-2020.03
(주)동원엔터프라이즈 상근감사

2020.03-2023.03
동원시스템즈(주) 상근감사

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

오종환
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

- 후보자는 감사로서의 결격사유가 존재하지 아니하고, 기타 회사와의 거래관계 등 감사의 독립성이 훼손될 우려가 전혀 없으므로, 경영진 등의 영향력을 받지않는 독립적인 지위에서 책임감을 갖고 감사로서의 업무를 수행할 것으로 기대함.

확인서

확인서(감사 오종환).jpg
확인서(감사 오종환)

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4( 1)

보수총액 또는 최고한도액
3,500,000,000

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4( 1 )

실제 지급된 보수총액
1,173,949,700

최고한도액
3,500,000,000

※ 실제 지급된 보수 총액은 당사의 등기임원에 지급된 보수총액입니다.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
300,000,000

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
102,109,160

최고한도액
300,000,000

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2023.03.20
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 당사는 2023년 3월 20일 사업보고서 및 감사보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사 홈페이지(https://www.dongwonsystems.com, 홈페이지 → 회사소개 → 투자정보 →공시정보)에 게재할 예정입니다.- 한편 이 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정 될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

□ 전자투표에 관한 사항 당사는 43기 주주총회에 한해서 직접 참석하지 않고도 의결권을 행사하실 수 있도록 전자투표제도(상법 제368조의4)를 도입하였습니다.

주주총회에 참석이 어려우신 주주님께서는 주주총회일 전에 전자투표를 통해 귀중한 의결권을 행사해주시기를 부탁드립니다.

가. 전자투표시스템 인터넷 및 모바일 주소 「https://vote.samsungpop.com」

나. 전자투표 행사기간 2023년 3월 18일 오전 9시~ 2023년 3월 27일 오후 5시

- 기간 중 24시간 의결권 행사 가능 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다. 본인 인증 방법은 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주 본인을 확인 후 의안별로 의결권행사

라. 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리(삼성증권 전자투표서비스 이용약관 제13조 제2항)

□주주총회 집중일 주총 개최 사유 : 해당사항 없음□ 코로나19 감염 및 전파 예방을 위해 방역관리 지침에 따라 주주총회장 출입 전 발열을 확인할 예정이며, 당일 발열, 기침 증세가 있으신 주주님은 주주총회장 출입이 제한될 수 있습니다. 또한, 마스크 미착용 주주님께서도 출입이 제한될 수 있으니, 주주총회장 입장 시 반드시 마스크를 착용하여 주시기 바랍니다.

□ 코로나19 등 비상사태 발생 시 일정/장소 변경 및 기타 집행 관련 세부사항은 대표이사에게 위임합니다.