에이프로젠 — 주주총회소집공고 (20230320)
제출인: 에이프로젠

주주총회소집공고
2.9
(주)에이프로젠

주주총회소집공고

2023 년 03월 20일

회 사 명 :
(주)에이프로젠

대 표 이 사 :
이 승 호

본 점 소 재 지 :
경기도 성남시 중원구 둔촌대로 545, 비1층

(전 화)031-625-4045

(홈페이지)http://www.aprogen.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 상무
(성 명) 강 원 석

(전 화) 031-625-4045

주주총회 소집공고

(제52기 정기)

당사 정관 제18조의 규정에 의거하여 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석 하여 주시기 바랍니다.(또한 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 1이하의 주식을 소유한 소액주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의4와 당사 정관 18조에 의거하여 전자공시시스템을 통한 이 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.)

- 아 래 -

1. 일 시 : 2023년 04월 04일(화) 09시 00분

2. 장 소 : 경기도 성남시 수정구 위례대로 83 밀리토피아호텔 문화센터 5층 아트홀

3. 회의목적사항

가. 보고사항

-
감사보고의 건 - 영업보고의 건 - 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건

나. 부의안건

제1호 의안 : 제52기(2022.01.01.~2022.12.31) 재무제표 (이익잉여금처분(결손금처리)계산서 포함) 승인의 건

제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건

제3호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건

제4호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국 예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 신분증 - 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감 날인, 주주 인감증명서), 대리인의 신분증

6. 기타사항 최근 유행하는 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 확산방지를 위하여 다음 사항을 안내드립니다. 1) 주주총회 직접 참석시 마스크를 착용하여 주시기 바라며, 현장에서 진행하는 발열검사 결과 등에 따라 코로나바이러스 확진 등이 의심되는 주주분의 경우 주주총회장의 입장이 제한될 수 있습니다. 2) 주주총회 개최 장소 폐쇄 조치 등의 상황 발생시 주주총회의 일시.장소가 변경될 수 있으며, 이 경우 우리회사의 홈페이지와 주주총회 소집공고 정정을 통해 변경 사항을 안내드릴 예정이오니 참고하여 주시기 바랍니다. 3) 주주총회 참석자 중 확진자가 발생할 경우 확진자와 접촉 여부에 따라 자가격리대상이 될 수 있습니다. 4) 주주총회 기념품은 별도 지급하지 않습니다.

2023년 03월 20일

주식회사 에이프로젠

대표이사 이 승 호 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

김계중(출석률: 100%)
이현수(출석률: 100%)
구본진(출석률: 100%)
조경규(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2022. 01. 11
2022년 개최 정기주주총회 참석주주 확정 기준일 결정의 건
찬성
-
-
-

2
2022. 01. 12
영일만 공장 자산양수도 계약 체결의 건
찬성
-
-
-

3
2022. 01. 21
합병변경계약서 체결 승인의 건임시주주총회 소집일시 변경의 건
찬성
-
-
-

4
2022. 01. 21
제25회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행 내용 변경의 건
찬성
-
-
-

5
2022. 01. 24
특수관계자와의 거래의 건(방화벽 라이선스 계약 갱신의 건)특수관계자와의 거래의 건(2022년 시스템 유지보수(SM) 계약의 건)
찬성
-
-
-

6
2022. 02. 15
제51기 결산재무제표 승인의 건
찬성
-
-
-

7
2022. 02. 16
합병변경계약서 체결 승인의 건임시주주총회 소집일시 변경의 건
찬성
-
-
-

8
2022. 03. 04
합병변경계약서 체결 승인의 건 임시주주총회 개최를 위한 기준일 변경의 건임시주주총회 소집일시 변경의 건제25회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행 내용 변경의 건
찬성
-
-
-

9
2022. 03. 14
제51기 영업보고서 승인의 건내부회계관리제도 운영 실태 보고의 건타법인 기대여 자금 원금 상환기한 연장의 건
찬성
-
-
-

10
2022. 03. 17
합병변경계약서 체결 승인의 건감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건
찬성
-
-
-

11
2022. 04. 07
합병변경계약서 체결 승인의 건
찬성
-
-
-

12
2022. 04. 13
제51기 정기주주총회 소집의 건
찬성
-
-
-

13
2022. 04. 18
합병변경계약서 체결 승인의 건임시주주총회 소집일시 변경의 건제25회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행 내용 변경의 건
찬성
-
-
-

14
2022. 04. 20
타법인 기대여 자금 원금 상환 연장의 건
찬성
-
-
-

15
2022. 04. 28
제 25회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 내용 변경의 건합병변경계약서 체결 승인의 건임시주주총회 소집일시 변경의 건
찬성
-
-
-

16
2022. 04. 29
포항 영일만지점 폐지의 건
찬성
-
-
-

17
2022. 05. 17
합병변경계약서 체결 승인의 건
찬성
-
-
-

18
2022. 05. 27
제 25회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 내용 변경의 건합병계약서 체결 승인 임시주주총회 소집 일시 및 장소 확정의 건
찬성
-
-
-

19
2022. 06. 15
주식매수청구권 행사에 따른 합병 계약 해제권 불행사의 건
찬성
-
-
-

20
2022. 07. 01
타법인 기차입 자금 원금 상환기간 연장의 건
찬성
-
-
-

21
2022. 07. 08
타법인 신규대여 자금의 건주식매수선택권 부여의 건타법인 신규대여 자금의 건타법인 신규차입 자금의 건
찬성
-
-
-

22
2022. 07. 11
제 25회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행 내용 변경의 건
찬성
-
-
-

23
2022. 07. 15
합병경과보고 및 공고의 건
찬성
-
-
-

24
2022. 07. 18
대표이사 선임의 건지점 설치의 건본점 이전의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

25
2022. 07. 27
타법인 자금 신규 대여의 건
-
찬성
찬성
찬성

26
2022. 08. 10
타법인 기차입 자금 원금 상환기한 연장의 건타법인 기대여 자금 원금 상환기한 연장의 건타법인 기대여 자금 원금 상환기한 연장의 건타법인 신규 자금 대여의 건
-
찬성
찬성
찬성

27
2022. 09. 14
제 25회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행 내용 변경의 건
-
찬성
찬성
찬성

28
2022. 10. 04
타법인 기대여 자금 원금 상환기한 연장의 건타법인 신규 자금 대여의 건임시주주총회 개최를 위한 기준일 설정의 건임시주주총회 소집의 건타법인 제3자배정 유상증자 참여의 건
-
찬성
찬성
찬성

29
2022. 11. 01
타법인 기대여 자금 원금 상환기간 연장의 건(APBL)종속회사 (주)에이프로젠제약과 (주)에이프로젠바이오로직스 합병동의의 건제27회 사모전환사채 발행의 건
-
찬성
찬성
찬성

30
2022. 11. 14
자본금 감소(감자결정)의 건임시주주총회 일시 변경 및 의안 추가의 건
-
찬성
찬성
찬성

31
2022. 11. 15
자본금 감소(감자결정) 변경의 건
-
찬성
찬성
찬성

32
2022. 11. 18
제27회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행 내용 변경의 건타법인(에이프로젠제약(주)) 제3자 배정 유상증자 참여 내용 변경의 건
-
찬성
찬성
찬성

33
2022. 11. 30
(주)지베이스 대출에 대한 당사 담보제공 연장의 건금융기관 기차입 자금 상환기간 연장의 건금융기관 기차입 자금 일부상환 및 차입기간 연장의 건
-
찬성
찬성
-

34
2022. 12. 16
영상회의장비 라이선스 계약 갱신의 건방화벽 라이선스 계약 갱신의 건시스템 유지보수 계약의 건
-
찬성
찬성
-

35
2022. 12. 28
타법인 주식 처분의 건(AP I&C)타법인 주식 처분의 건(에이프로젠제약(주))
-
찬성
찬성
-

- 2022년 07월 18일 김계중 사외이사가 사임하였습니다.- 2022년 07월 18일 이현수, 구본진, 조경규 사외이사가 취임하였습니다.- 2022년 11월 29일 조경규 사외이사가 사임하였습니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
2
3,000,000
51,000
25,500
-

* 주총승인금액은 사외이사를 포함한 등기이사보수한도임.* 상기 인원수는 2022년 12월 31일 기준으로, 지급총액은 2022년중 사임한 사외이사 포함 지급 보수 총액입니다. * 2022년 07월 18일 김계중 사외이사가 사임하였고, 구본진 사외이사, 이현수 사외이사, 조경규 사외이사가 취임하였으며, 2022년 11월 29일 조경규 사외이사가 사임하여, 공시서류 제출일 현재 사외이사 총 수는 2인입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

금전대여
(舊)(주)에이프로젠바이오로직스(계열사)
2022.07.08. ~ 2023.07.07
100
1.1

금전차입
(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(계열사)
2022.07.08. ~ 2023.07.07
500
6.0

금전대여
(주)지베이스(계열사)
2022.07.27. ~ 2023.07.26
120
1.4

금전대여
(舊)(주)에이프로젠바이오로직스(계열사)
2022.08.11. ~ 2023.08.11.
100
1.1

CB발행
(舊)에이프로젠제약(주)(계열사)
2022.09.15. ~ 2025.09.15
220
2.6

CB발행
(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(계열사)
2022.09.15. ~ 2025.09.15
330
4.0

경상연구개발비
(舊)(주)에이프로젠바이오로직스(계열사)
2022.09.30
67
0.8

금전대여
(舊)(주)에이프로젠바이오로직스(계열사)
2022.10.17. ~ 2023.10.16.
50
0.6

주식양도
(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(계열사)
2022.12.28
227
2.7

- 상기 비율은 공고일 현재 최근 사업연도말 기준(2021년 12월 31일) 연결재무제표 자산총액(8,241억) 대비 차지하는 비율입니다.* 합병 존속회사 기준으로 작성하였습니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

(舊)(주)에이프로젠바이오로직스(계열사)

금전대여

2022.07.08. ~ 2023.07.072022.08.11. ~ 2023.08.112022.10.17. ~ 2023.10.16.

250
3.0

(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(계열사)
금전차입

2022.07.08. ~ 2023.07.07

500
6.0

(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(계열사)

CB발행
2022.09.15. ~ 2025.09.15
330
4.0

- 상기 비율은 공고일 현재 최근 사업연도말 기준(2021년 12월 31일) 연결재무제표 자산총액(8,241억) 대비 차지하는 비율입니다.* 합병 존속회사 기준으로 작성하였습니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

당사는 ①Hardfacing ② 철강판매사업과 연결 종속회사인 (주)에이프로젠바이오로직스의 ③의약품사업, (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 ④ 게임사업 및 2021.06.01 일자로 당사로부터 물적분할된 연결종속회사인 에이프로젠아이앤씨(주)의 ⑤단열공사사업(Nukon System(원자력발전소 특수보온) 포함)을 영위하고 있으며, 신사업을 위한 ⑥ 바이오의약품사업부가 있습니다.

- 2022년 7월 18일 당사와의 흡수합병으로 소멸된 피합병회사의 주요사업은 인간화항체(Humanized Antibody) 공학기술, 재조합단백질(Recombinant Protein) 설계기술, 우수 세포주(Cell-line) 제작기술 및 배양공정(Cell Culture) 최적화 기술을 기반으로 자가면역질환 치료제, 항암제 등 단백질 치료제(therapeutic proteins) 중심의 바이오의약품 개발, 생산으로 바이오의약품 사업부에 속합니다.

가. 업계의 현황

① 금속표면경화육성(Hardfacing)
- 기계의 사용조건에 따라 부품의 표면을 모재(BASE METAL) 보다 내부식성, 내열성, 내마모성, 내충격성 등이 강한 금속으로 용접, 육성하여 부품의 수명을 연장하고 염가로 고품질의 부품을 제작 보수하는 것을 Hardfacing이라 함- 국내 Hardfacing 산업은 1973년 당사가 조강생산기준 27.8백만톤의 세계 제1위 제철소인 포항제철(현 POSCO)의 설비에 대한 Hardfacing을 수행한 것을 최초로 그 후 계속적인 기술개발 및 설비투자를 통해 국내 Hardfacing업계를 선도해왔으며 꾸준히 물량 증가하면서 현재 Hardfacing 국내 1위를 유지하여 옴.

- Hardfacing의 주된 적용분야는 제철소 용광로의 고로설비, 슬라브를 생산하는 연주설비, 후판설비 및 열연공장/냉연공장의 각종 Roll류 및 설비등이나, 최근에는 기술발전과 응용으로 화력발전소 및 시멘트공장, 제지공장, 반도체 등으로 적용분야가 확대되고 있음- 타 사업부문 대비 꾸준한 매출 시현 및 국내 독점적인 지위로 인한 안정적인 수익성 창출이 가능한 특성을 나타내고 있는 등 확고한 현금 창출 사업부문임.

② 의약품 사업

(1) 산업의 특성

의약품산업은 생물, 미생물, 화학 등의 기초과학 및 약학, 의학, 통계 등의 산업과 융ㆍ복합이 가능한 산업으로 높은 위험이 있으나 동시에 고수익, 고부가가치를 창출해내는 산업이며, 신약개발을 위한 연구에서부터 원료 및 완제 의약품의 생산과 판매 등의 모든 과정이 기술 집약도가 높은 미래 성장산업으로 분류되고 있습니다. 의약품산업은 경제 활성화 기능 뿐 아니라 인류의 생명과 관련한 사회 안전망 기능을 갖추고 있어 타 산업에 비해 엄격한 제도적 규제를 받고 있습니다.(2) 산업의 성장성

제약산업은 신약개발을 위한 R&D에서부터 원료 및 완제의약품의 생산,판매 등 모든 과정을 포괄하는 첨단 부가가치 산업으로, 사람의 질병을 예방 및 진단, 치료하는데 투입 또는 부착되는 의약품, 의료용 기초화합물 및 생약제제와 의료용품을 제조하는 산업으로 정의 내릴 수 있습니다. 의약품은 제조방식에 따라 화학반응으로 제조되는 합성의약품과 세포의 생물학적 반응을 이용하여 제조하는 바이오의약품으로 구분 가능합니다. 전세계적으로 헬스케어에 대한 관심 증가와 함께 의약품 접근 기회가 증대되면서 글로벌 제약시장은 점진적으로 확대될 전망이며, 국내외를 막론하고 의약품 시장은 꾸준한 성장세를 직속하고 있습니다.

국내 의약품 시장규모.jpg
국내 의약품 시장규모

세계의약품시장규모

(출처 : 2022제약바이오산업DATABOOK, 제약바이오협회)

(3) 경기변동 및 계절에 따른 특성

의약품 산업은 인류의 건강 증진 및 생명연장, 질병치료 등의 필수재 특성을 지닌 산업으로 다른 산업에 비하여 경기 변동에 따른 영향이 적은 편입니다. 전문의약품은 제품의 특성상 안정적인 수급구조로 안정적인 성장세를 보이고 있으며, 경기변동과 계절적 요인에 비교적 적은 영향을 받고 있지만 일반의약품은 경기변동과 계절적 요인에 따른 영향이 전문의약품보다 큰 편입니다.

(4) 시장여건 및 경쟁상황

의약품 산업은 건강에 대한 관심 증가 및 인구 고령화 등으로 인하여 지속적으로 시장이 확대되고 있으나, 시장경쟁도 격화되고 있습니다. 약제비 억제 정책 강화, 오리지널의약품의 특허 만료 등에 따라 제네릭의약품의 비중이 증가하는 추세이며, 다수의 제약사가 제네릭의약품의 출시 및 선점을 위한 공격적인 정책을 펼치고 있습니다.제네릭의약품은 주성분, 안정성, 효능, 품질, 약호 작용원리, 복용방법 등에서 오리지널의약품과 동일하면서 가격은 상대적으로 저렴합니다. 최근에는 중견 제약사 뿐 아니라 대형 제약사들도 제네릭 의약품 시장에 진출하고 있고 다국적 제약사의 의약품 시장점유율이 지속적으로 높아지고 있으며, 국내 제약사 역시 이에 대응한 개량신약 개발을 통해 치열한 경쟁을 벌이고 있는 양상을 보이고 있습니다. 대다수 제약사가 제네릭의약품 중심의 사업을 영위하고 있는 국내 의약품 시장에서 생산실적을 보유한 완제의약품 제조기업은 2021년 기준 381개로 2015년이래 꾸준히 증가하고 있으며, 시장규모에 비해 참여기업들의 수는 여전히 과도한 것으로 판단됩니다.

의약품 생산 및 공급업체 현황.jpg
의약품 생산 및 공급업체 현황

(출처 : 2022제약바이오산업DATABOOK, 제약바이오협회)

국내 중상위권 내 일부 제약회사들은 이러한 문제를 해결하기 위해 자체 생산제품의 해외 수출 혹은 연구개발 진행 단계에서의 기술 수출, 바이오의약품 시장 진출 등을 위해 자체 신약, 개발신약 연구개발투자의 확대, 외부 지분인수, 생산시설 선진화를 위한 설비투자 등 적극적인 투자를 진행 중에 있습니다. 이를 통해 중상위권 제약사는 내수위주, 제네릭의약품과 해외 제약사의 오리지널 도입 판매 중심의 사업구조에서 벗어나 지속 가능한 성장동력을 확보하기 위해 노력하고 있으며 중하위권 제약사들의 사업역량 격차는 보다 확대되고 있습니다. 특히, 2015년부터 유럽과 미국을 중심으로 다수의 바이오의약품의 특허 만료 도래에 따라 바이오시밀러 시장이 향후 세계 제약시장 성장에 주요한 영향 요인 중 하나로 대두될 전망입니다.

(5) 법률, 규정 및 정부에 의한 규제사항

- 관계법령 및 규정약사법, 마약류 관리에 관한 법률, 우수의약품 제조기준(KGMP), 우수의약품 유통관리기준(KGSP), 의약품 제조 및 품질관리에 관한 규정, 의약품 등의 안전에 관한 규칙 등

- 정부의 규제사항

약가재평가 제도, 보험약가제도, 판매자 가격표시제도, 사용량-약가 연동제도, 허가ㆍ특허연계제도, 실거래가 상환제도 등

- 세계시장에서의 규제각국의 의약품 규제기관은 바이오의약품 품목별로 제조허가를 별도 관리하며, 신규 생산설비에 대해 현장실사를 통해 의약품 제조공정 및 품질관리 시스템 전반에 대한 검증을 거쳐 제조허가를 승인합니다.

③ 게임 사업

(1) 산업의 특성

게임 산업은 전통적인 제조업과는 달리 대량의 원자재나 설비투자 없이도 투입 대비 산출 결과가 높은 고부가가치 산업으로 원자재 가격상승, 국제경제의 불안정한 흐름 등에 크게 영향을 받지 않습니다. 음악, 영화, 방송, 애니메이션 등과 함께 대표적인 문화콘텐츠 산업으로 이들 산업과의 연계가능성이 높고 정보통신기술, 첨단산업기술 등 관련 기술 발전에 기여하는 영향이 큰 산업입니다. 또한 다른 산업보다 언어, 국가, 문화 등의 장벽이 상대적으로 낮아 해외 수출 시장에서도 경쟁력 있는 산업입니다. 2020년 국내 게임 시장 규모는 18조 8,855억원으로 전년대비 21.3% 증가하였습니다.

(2) 산업의 성장성

게임 산업은 인터넷 인프라 발전과 IT기기의 발전, 사회 문화의 인프라가 인터넷 환경을 중심으로 발전하면서 꾸준하게 성장하고 있습니다. 국내 게임 산업은 2000년대 PC 온라인 게임 시절부터 현재 모바일 게임 시대에 이르기까지 눈부신 발전을 거듭하며 세계 4위 규모로 성장했고, 국내 콘텐츠 수출액의 대부분을 차지할 만큼 중요한 산업으로 자리잡았습니다. 최근 10년간 꾸준하게 성장한 게임산업은 코로나19의 영향으로 역성장한 경제 성장률에 반해 높은 성장률을 기록하였습니다.

국내 게임 시장 전체 규모 및 성장률(2011~2020년).jpg
국내 게임 시장 전체 규모 및 성장률(2011~2020년)

(출처 : 2021 대한민국 게임백서)

2021년 국내 게임 시장 규모는 2020년 대비 약 6.1% 상승할 것으로 예상되며, 2023년까지 연 평균 약 8% 성장할 것으로 전망됩니다.

국내 게임시장의 규모와 전망(2019~2023년).jpg
국내 게임시장의 규모와 전망(2019~2023년)

(출처 : 2021 대한민국 게임백서)

(3) 경기변동의 특성

게임은 비교적 저렴한 비용으로 서비스를 이용할 수 있는 특성이 있어 일반적인 경기 변동에 큰 영향을 받지 않는 산업입니다.

(4) 경쟁요소

2020년 모바일 게임 시장 규모는 전체 게임 시장의 57.4%를 차지하고 있습니다. 과거 소규모 창업이 가능했던 모바일 게임 시장은 관련 기술 및 기기의 발전에 따른 고도화로 양질의 게임 개발, 운영 능력과 대규모의 마케팅 비용을 필요로 하며 진입장벽이 높아지고 있습니다. 따라서 상위 대형 기업이 시장을 점유하고 있는 시장에서 중소기업을 비롯한 스타트업이나 벤처기업의 우수한 인력 및 자금 확보 경쟁이 심화되고 있습니다.

(5) 관련 법령 또는 정부의 규제 등

게임산업 진흥에 관한 법률 : 게임산업의 진흥(창업, 연구, 유통질서 등), 게임문화의 진흥(과몰입, 중독 예방, 지식재산권 보호, 이용자 권익보호 등), 등급분류, 게임 제작 및 제공의 등록과 허가 등

④ 원자력 보온 및 단열공사

- Nukon은 경수로형 원자력 발전소 격납건물의 내부보온 System으로서 USNRC (미국원자력위원회)의 사용승인을 받은 Total system으로 원자로가 장치되는 격납건물 내부의 증기발생기, 가압기 등 기기 및 배관 모든 부분이 방사능 누출 위험없이 안전한 상태로 가동되도록 보온하는 System임.-NUKON System에 사용되는 Blanket과 Jacket은 설치 및 제거 용이하고 신속 보수 가능한 안정적인 시스템으로 널리 알려져 국내뿐만 아니라 미국, 멕시코, 벨기에, 스웨덴, 스위스, 스페인 네덜란드를 비롯한 세계각국의 약 100여개에 이르는 원자력 발전소에 채택되어 운영되고 있음.-국내 원자력발전소는 현재 24기중 19기가 운전 중에 있으며, 2023년까지 6기가 추가로 건설중에 있으며 추가 건설 및 계획 중인 원자력발전소의 경우 모두 경수로 원자력발전소로서 당사 제품의 채택 가능성이 높습니다.(출처 : 한국수력원자력 홈페이지)-폼글라스는 미국의 PCC사와 벨기에의 PCE사에서 생산되는 발포유리단열재의 상품명으로 석유화학,정유,조선,LNG 인수기지설비 등 각 분야에서 그 품질의 우수성이 세계적으로 입증된 최고급 보냉,보온 단열재입니다.

⑤ 바이오의약품 사업부
(1) 산업의 특성바이오의약품은 사람이나 다른 생물체에서 유래된 단백질, 유전자, 세포 등을 원료 또는 재료로 하여 만들어진 의약품입니다. 바이오의약품은 생물유래 물질이며, 합성의약품처럼 체내에서 발생되는 대사산물이 없어 독성이 낮고, 질환의 발병기 전에 선택적으로 작용하여 난치성 및 만성 질환의 치료효과가 높습니다.

바이오의약품은 살아있는 세포에서 만들어지는 큰 분자로 이루어져 있는데, 일반적으로 크기가 small molecule 기반한 합성의약품의 분자보다 200~1,000 배 가량 크기 때문에 구조적으로 훨씬 복잡합니다. 이러한 특징으로 바이오의약품은 제조 및 보관 조건에 매우 민감하며, 분자의 사이즈가 크고, 민감성이 높기 때문에 경구복용이 아닌 체내에 직접 injection 하는 방법으로 환자에게 투여되어야 합니다.

상기의 이유로 small molecule에 기반한 합성의약품에 비하여 상대적으로 많은 resource (시간 및 자금)가 소요되며, 이는 바이오의약품 분야가 상대적으로 진입 장벽이 높다고 할 수 있습니다.

[합성의약품 vs 바이오의약품 비교]

구분

바이오의약품

합성의약품

원재료

박테리아, 배양세포 등 생체조직

화학물질

분자 크기/복잡도

원자 5,000~50,000개 단위의 대분자, 3차원 접힘(folding)구조로 되어 있으며, 탄수화물, 지방질 등 복잡한 물질이 포함되어 있음

원자 20~100개 단위의 소분자, 분자구조는 대부분 정형화 되어 있음

제조 공법

DNA 재조합 공법(세포 조직 배양)

화학적 합성

제조 공법의 변이성

매우 높음

매우 낮음

보급 경로

병원 의사의 처방

약국

모방약 개발기간

6~8년

2년

모방약 개발비용

1,000~15,000만 달러

100~500만 달러

제조설비 비용

박테리아: 3,000만 달러

포유류용 설비: 2억 달러

2,000만 달러

투약 방법

대부분 주사

구강+주사

보상 체계

병원 중심

약국 중심

미국 내 신규 약품 승인 절차

BLA(Biologics License Application)

NDA(New Drug Application)

승인 법규

Public Health Safety Act(PHS, 1944)

Federal Drugs and Cosmetic Acts(FD&C, 1938)

면역반응

면역 거부반응 일으킬 가능성 있음

거의 없음

장점 및 단점

환부에 특화된 강력한 약효

높은 개발 및 제조 비용 부담

저렴한 제조 비용, 손쉬운 복제

바이오 약품보다 약효 떨어짐

현재 바이오 의약품시장은 기존 오리지널 바이오의약품의 특허 만료, 저렴하고 우수한 의약품에 대한 환자 및 시장으로부터의 요구, 각국 정부의 규제정책의 변화 등이 반영되며 바이오시밀러 개발에 우호적인 시장환경으로 재편되고 있습니다.

(2) 산업의 성장성(가) 시장의 성장요인

제약산업은 신약개발을 위한 R&D에서부터 원료 및 완제의약품의 생산,판매 등 모든 과정을 포괄하는 첨단 부가가치 산업으로, 사람의 질병을 예방 및 진단, 치료하는데 투입 또는 부착되는 의약품, 의료용 기초화합물 및 생약제제와 의료용품을 제조하는 산업으로 정의 내릴 수 있습니다. 의약품은 제조방식에 따라 화학반응으로 제조되는 합성의약품과 세포의 생물학적 반응을 이용하여 제조하는 바이오의약품으로 구분 가능합니다. Evaluate Pharma에 따르면, 2013년 세계 의약품 시장 규모는 7,175억달러 규모로 2006년 5,420억달러 대비 연평균 4.1% 성장하였으며, 이후 2020년까지 세계 의약품 시장은 연평균 5.1% 성장하여 총 1조174억달러 규모에 이를 것으로 예상된 바 있습니다.

세계의약품시장현황및전망

*자료: EvaluatePharma, NH투자증권 리서치센터 EvaluatePhama에 따르면, 전세계 바이오의약품 시장은 2018년부터 향후 6년간 연평균 9%의 성장을 기록할 것으로 예상되며, 2024년 시장규모는 3,880억달러에 이를것으로 전망됩니다. 또한, 전체 의약품 시장에서 바이오의약품의 매출 비중도 2010년 18%에서 2016년 25%로 증가하였으며, 2024년 32%로 꾸준히 증가할 것으로 예상됩니다.

(나) 시장규모 및 전망 최근 글로벌 제약산업은 합성의약품에서 바이오의약품 중심으로 신약개발R&D 트렌드 변화가 일어나고 있으며, 생명공학기술의 발전으로 백신, 바이오시밀러, 세포치료제, 유전자치료제 등의 바이오 신약개발이 활발해지면서 전체 제약시장에서 바이오의약품의 비중은 증가 추세에 있습니다.

[세계의약품시장내바이오의약품비중추이및전망]

세계의약품시장내바이오의약품비중추이및전망

*자료: EvaluatePharma, NH투자증권 리서치센터

세계 바이오의약품 시장은 2006년 이후 연평균 11.1% 성장하여 2013년 1,650억달러 수준을 기록하는 등 2013년 기준 세계 의약품 시장 대비 22%의 비중을 차지하였습니다. Evaluate Pharma에 따르면 세계 바이오의약품 시장은 2013년 이후 연평균 8.4% 성장하여 2020년에는 2,910억달러(시장 비중 27%)까지 시장규모가 확대될 것으로 예상된 바 있습니다.

전세계적으로 헬스케어에 대한 관심 증가와 함께 의약품 접근 기회가 증대되면서 글로벌 제약시장은 점진적으로 확대될 전망이며, 제약산업의 가장 큰 수요를 차지하는 미국을 포함한 선진국(미국, 일본, EU 5개국(독일,프랑스,이탈리아,스페인,영국) 등) 시장의 견조한 성장세와 함께 현재 선진국 시장 규모의 1/3 수준인 신흥국(중국, 인도, 브라질 등)의 빠른 성장세(연평균 7~10% 예상)가 이를 견인할 전망입니다. 특히, 2015년부터 유럽과 미국을 중심으로 다수의 바이오의약품의 특허 만료 도래에 따라 동사의 주력 제품인 바이오시밀러 시장이 향후 세계 제약시장 성장에 주요한 영향 요인 중 하나로 대두될 전망입니다.

실제로 의약품 시장 규모 1위인 미국의 경우 그동안 바이오시밀러 도입에 소극적인 입장이었으나, 오바마케어 이후 약제비 절감을 위해 바이오시밀러 허가 규정을 마련하고 2015년 첫 바이오시밀러 제품(제품명 작시오) 승인 후 2016년 두번째로 셀트리온의 인플렉트라(램시마와 동일 제품)를 허가함에 따라 바이오시밀러 시장의 가파른 성장이 예상됩니다. 향후 미국의 성장 속도에 따라 전세계 바이오시밀러 시장은 더욱 빠른 성장을 기대할 수 있을 것으로 사료됩니다. 더불어 미국, 유럽 등 주요 국가의 바이오시밀러 허가 규정 및 가이드라인이 확립됨에 따라 바이오시밀러 개발기간 단축 등이 가능해질 것으로 기대되는 만큼 전세계적으로 바이오시밀러에 대한 폭발적인 수요 증가가 예상됩니다.

(3) 경기변동의 특성
-
해당사항 없습니다. (4) 경쟁상황

시장에 먼저 진입한 업체들이 규모의 경제 측면에서 더 유리한 입장이라고 볼 수도 있으나, 이는 동일한 생산방식이나 기술을 활용할 경우에 한해 업체의 규모에 따른 효율성 비교가 가능할 수 있으나, 경쟁업체들과 전혀 다른 생산방식이나 기술을 활용하는 경우, 규모의 경제 측면에서 비교할 수 없습니다
.
(5) 자원 조달상의 특성 회사가 생산하는 바이오의약품은 세포배양용 배지의 원료의 수율이 가장 중요합니다. 신뢰성이 검증된 배지의 안정적인 공급을 위해서 회사는 해당업체와 전략적인 제휴를 맺었으며, 공급물량을 선주문하는 형태로 하여 개발 및 생산 일정에 차질이 없도록 하고 있습니다.

기타 원자재의 경우 검증된 업체를 선발하여, 복수의 비교견적을 통해 구매업체별 경쟁을 유도하여 품질과 가격의 우위를 확보하고 있습니다. (6) 관련 법령 또는 정부의 규제

각국의 의약품 규제기관은 바이오의약품 품목별로 제조허가를 별도 관리하며, 신규 생산설비에 대해 현장실사를 통해 의약품 제조공정 및 품질관리 시스템 전반에 대한 검증을 거쳐 제조허가를 승인합니다.

나. 회사의 현황

① 금속표면경화육성 (Hardfacing)
1) 영업개황- 당사는 1973년 국내 최초로 POSCO의 설비 Hardfacing을 수행한 이래 국내 Hardfacing 발전에 견인차 역할을 해왔으며, POSCO를 비롯하여 기타철강업체에 대한 Hardfacing을 수행하여 제철산업 발전에 공헌해 왔습니다.- 당사는 그동안 POSCO의 설비 Hardfacing을 수행하면서 축적한 기술과 경험을 바탕으로 화력발전소의 Coal Pulverizer, 시멘트 플랜트의 Crusher 등의 Hardfacing 및 Wearplate시장에 진출하였으며 열병합발전소 발전설비 Hardfacing분야에도 적극참여를 추진하고 있으며 특히 Wearplate는 일본의 업체와 협력체제를 구축하여 일본시장을 적극 공략하고 있습니다. 또한 1996년 투자를 완료한 HVOF 용사설비 외에 SFA 용사분야의 투자를 통해 제품고급화를 및 종합 Hardfacing 업체로서 국내 위상을 공고히 하고 있습니다.

2) 시장현황

- 당사의 Hardfacing은 매출의 약 70%를 POSCO 등 업체에 대한 유지보수작업으로 수행하고 있으며 1975년부터 POSCO 설비 Hardfacing 작업을 시작한 이래 POSCO 등의 원가절감및 조업안정에 크게 기여해 왔으며 회사의 기저를 담당하는 주업종의 하나입니다.- Hardfacing 생산설비는 범용설비가 아닌 전용설비로서 특수한 형태로 설계 제작되어 있으며 용접기술 또한 상당한 축적이 이루어지지 않으면 POSCO와 같은 연속생산 설비에 적용이 어려워 신규 진입장벽 또한 높은 상태입니다.- 당사는 지속적인 생산설비 증설 및 일본 NSH사로부터 용사(Thermal Spraying) 기술도입을 통하여 POSCO의 제품 고급화 정책에 부응하는 한편 기존 연주공장 및 신규건설 연주공장 설비 Hardfacing관련 신규장비(Acuclad System)를 미국 Acutus사로부터 도입, 품질개선 및 생산성을 제고하여 POSCO의 품질수요에 대처하고 있으며 다수의 해외 제철소 건설용 Roll류의 Hardfacing 실적을 보유하고 있습니다.

② 의약품사업부
(1) 영업개황

- 의약품사업의 경우, 식품의약품안전청으로부터 의약품 제조 및 품질관리기준 적합 판정(KGMP)을 받은 당사의 연결종속회사인 (주)에이프로젠바이오로직스 화성공장에서 항생제, 순환기제, 소화기제, 동맥경화용제, 항바이러스제 등 약 140개 품목의 의약품을 생산, 판매하고 있습니다그리고, 연결 종속회사인 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈는 의약품 도매업을 에이프로젠파마㈜는 의약품 도소매업을 주요 사업으로 하고 있습니다. 의약품 사업 매출은 대사성 의약품, 중추신경용약, 혈압강화제, 동맥경화용제 등의 제네릭의약품 품목이 매출 상위를 기록하였습니다.

(2) 시장점유율상장회사 중 상위 20개업체가 전체 상장 제약회사 매출액의 60%이상을 차지하고 있습니다.
2019년 ~ 2021년 상장 제약회사 매출액 실적(의약품 제조업)
(단위: 천원)

2019~2021 제약회사 매출액실적(의약품제조업).jpg
2019~2021 제약회사 매출액실적(의약품제조업)

(출처 : 한국상장회사협의회 KOCOInfo, (주)에이프로젠바이오로직스 재구성)

(3) 조직도(연결종속회사인 (주)에이프로젠바이오로직스)

(주)에이프로젠 바이오로직스 조직도_22.12.31

③ 게임 사업

(1) 시장점유율

국내 게임 제작 및 배급 업체의 수는 2020년 기준 1,046개로 전년대비 약 14% 증가하였습니다.

게임 제작 및 배급 업체의 연도별 증감 추이(2011~2020년).jpg
게임 제작 및 배급 업체의 연도별 증감 추이(2011~2020년)

(출처 : 2021 대한민국 게임백서)

국내 전체 게임 시장에서 모바일 게임의 점유율은 2020년 기준 57.4%를 차지하여 절반을 넘어섰으며, 모바일 게임 중 매출 점유율 상위 1~3위 게임이 37.2%의 비중을 차지하며 상위 게임 IP를 보유한 업체의 영향력은 더욱 확대되고 있습니다.

모바일 게임 국내 매출 상위 10개 퍼블리셔(2019~2020년).jpg
모바일 게임 국내 매출 상위 10개 퍼블리셔(2019~2020년)

(출처 : 2021 대한민국 게임백서)

(2) 시장의 특성

모바일 기기의 편리한 접근성과 하드웨어 사양의 향상으로 고품질 게임을 언제 어디서나 쉽게 즐길 수 있게 되면서, 모바일 게임 시장은 꾸준하게 성장하고 있습니다. 많은 게임 이용자들이 모바일 플랫폼으로 이동하고 있는 상황에서 전체 게임 시장에서 모바일 게임의 비중은 점차 높아질 것으로 예상됩니다.

(3) 조직도

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에이프로젠H&G 조직도

④ 원자력 보온 및 단열공사
a. 단열공사 (1) 영업개황- Foamglas는 미국 PCC(Pittsburgh Corning Corp.)와 벨기에 PCE (Pittsburgh Corning Europe)에서 생산되는 발포유리 단열재의 상품명으로 세계적으로 성능이 검증된 최고급 보냉, 보온 단열재입니다. 특히 -268℃에서 +482℃의 넓은 온도영역에서 우수한 특성을 나타냄으로 지상, 지하의 시설의 모든 배관라인 및 기기시설에 사용될 수 있는 이상적인 단열재로 그 품질의 우수성으로 널리 사용되고 있습니다.(2) 시장점유율Foamglas(특수 보온재) 부문은 주요 거래처였던 국내 조선3사의 실적현황이 나아지고는 있으나 큰 성장세를 기대하긴 어려우며, 신규거래처 발굴 진행중입니다.
b. NUKON System(1) 영업개황- 국내 경수로형 원자력발전소 보온 System은 국내 최초로 건설된 고리 1호기에 채택되었던 미국 TPI사의 금속보온 System (Metal Reflective Insulation)과 그 후 건설된 7기 (당사 공급분 영광 3 ,4호기 포함)에 채택된 Nukon System으로 나뉘어져 있으나 금속보온 System은 이론과는 달리 금속이 시공시의 충격과 열에 의해 선접촉이 아닌 면접촉이 됨으로써 열전도율이 높아져 보온효과가 떨어지며 보수공사시 철거 및 폐기물 처리가 어려워 고리 1호기 이후 Nukon System으로 진행되고 있습니다.- 원자력발전소와 같은 국가 전략적 에너지산업은 설비 및 기자재의 국산화가 기술자립 및 산업의 안정성에 중요한 요소이므로 한국전력은 국내기술진이 설계 및 시공을 담당한 영광 3, 4호기부터 격납건물 내부보온 System의 국산화를 추진하였습니다. 당사는 국내 유일의 원자력 보온재(NUKON system)제작 및 공급업체로서 영광원자력 3,4,5,6호기, 울진원자력3,4호기, 신고리원자력1,2호기, 울진원자력1,2호기 SGR, 신고리원자력 4호기 및 울진 3,4호기 SGR등 국내 대부분의 경수로 원자력발전소에 납품하여 우수성이 이미 입증되었으며, UAE BNPP 1,2,3,4 호기, 한빛5,6호기는 22년 상반기에 공사완료 하였고, 한빛 3,4 호기는 22년말 공사완료예정이며,신한울1,2호기는 23년 중 준공예정이며 신고리 5,6호기는 현재 건설중에 있습니다.

- 국내 원자력발전소는 현재 24기가 운영중에 있으며, 현재 4기가 건설중에 있습니다. 추가 건설 및 계획 중인 원자력발전소의 경우 모두 경수로 원자력발전소로서 당사 제품의 채택 가능성이 높습니다.

(2) 시장점유율 - 1990년 이전은 Nuclear Grade Insulation의 국산화가 불가능해서 100% 모두 수입에의존해왔으며, Turnkey 건설 방식에 따라 현재 가동중인 원자력발전소 (영광 3,4호기 포함)중 5기의 발전소에 Nukon System을 PCI사에서 직접 공급한 실적이 있으며 한국 기술진 및 건설업체에 의해 최초로 건설된 영광 3,4호기(2기)에는 당사가 Nukon System 국산화에 성공하여 제작 공급하였습니다.- Nukon System의 국산화는 한국전력의 원자력발전소설비 국산화 Program에 의해이루어진 것으로 당사는 이를 바탕으로,현재 신울진 1,2호기 및 UAE BNPP 1,2,3,4호기, 한빛 5,6호기를 수주하여 공사완료하였고, 한빛3,4호기 공급이 진행되고 있음.또한, 신고리 4호기는 준공완료되었고, 신한울1,2호기는 23년 준공예정이며, 신고리5,6호기는 25년 준공예정입니다.
- 현재 정부는 탈원전정책의 폐지 결정으로 신한울 3,4호기 건설 재개 논의사항을 확정 하였습니다. 추후 한국수력원자력에서 건설시공사 선정 후 당사는 NGBTI 보온 관련 입찰관련 협의를 진행할 것으로 검토중입니다.

[연도별 국내 발전설비 건설계획]

준공시기
발 전 소 명
시설용량(천KW)
비 고

2019.08
신고리 #4
1,400.0
준공완료

2020.09
신한울 #1
1,400.0
23년 준공예정

2020.09
신한울 #2
1,400.0
23년 준공예정

2023. 03
신고리 #5
1,400.0
25년 준공예정

2024. 06
신고리 #6
1,400.0
25년 준공예정

출처) 한국수력원자력 홈페이지

ap i&c 조직도.jpg
ap i&c 조직도

⑤ 바이오의약품 사업부
(1) 영업개황당사는 생명공학기술 및 동물세포 대량배양기술(Mammalian cell culture technology)을 기반으로 자가면역질환 치료제, 항암제 등 단백질 치료제(Therapeutic proteins)중심의 바이오의약품 즉, 항체 바이오시밀러와 바이오 신약을 연구개발하고 생산 및 판매하고 있습니다.

바이오시밀러는 레미케이드 바이오시밀러, 허셉틴 바이오시밀러, 리툭산 바이오시밀러, 휴미라 바이오시밀러 등 4종을 중점적으로 개발하고 있습니다.바이오신약 부문은 퇴행성 관절염 치료용 이중 항체 수용체 신약, 삼중 음성 유방암 치료용 이중 항체 신약, 급성 백혈병/림프종 치료용 이중 항체 신약, 응용 범위가 넓은 면역관문억제제 및 고형암 치료용 이중 항체 신약 등 5종을 중점적으로 개발하고 있습니다.

(2) 시장의 특성

당사는 셀트리온, 삼성바이오에피스에 이어 바이오시밀러를 개발한 국내 세 번째 기업으로 현재 레미케이드 바이오시밀러 GS071(일본코드명 NI-071) 개발을 완료하였으며, 일본 후생성으로부터 2017년 9월 품목승인허가를 받았습니다.

현재 바이오시밀러 사업파트너인 일본 니찌이꼬제약이 세계판권을 소유하고 있으며 일본에서는 니찌이꼬제약과 공동 판매사인 야크한제약을 통하여 세계에서 두 번째로 큰 일본 레미케이드 시장에서 판매중입니다. 또한, 2019년 5월 미국에서의 임상3상을 완료하였으며, 품목허가를 준비중이며, 니찌이꼬제약의 미국 자회사인 세전트제약 및 대형 제약사와의 제휴를 통해 미국, 유럽 등 세계시장에 판매할 예정입니다. 그리고 허셉틴 바이오시밀러(AP-063)은 글로벌임상 3상 준비중에 있습니다. 또한, 휴미라 바이오시밀러(AP096)과 리툭산 바이오시밀러(AP056)은 글로벌 임상 1.3상 준비중에 있습니다. (3) 내용 및 전망- (주)에이프로젠의 종속회사인 ㈜에이프로젠바이오로직스의 오송 공장은 Perfusion(퍼퓨전) 기반의 동물세포 대량생산 기술을 바탕으로 한, 최신 cGMP기준의 바이오의약품 생산시설로 운영되고 있으며, 연간 3,072,000g 의 항체 원료의약품과 6,400,000병의 동결건조제형 바이알, 80,000,000병의 액상제형 바이알 및 60,000,000개의 프리필드 시린지(pre-filled syringe) 의 완제의약품 생산능력을 보유하고 있습니다.(5mL Vial 생산시)㈜에이프로젠바이오로직스는 (주)에이프로젠과 협력하여, 초기 개발단계부터 고효율 세포주 제작 및 최적의 배양공정기술을 기반으로, 고객의 필요에 부응하여 당사의 초고생산성 노하우를 고객 제품에 적용하는 CDMO 사업도 적극적으로 진행해 나갈 계획입니다. 이를 통해서 경쟁력 있는 CMO 및 CDMO 바이오 회사로써 수익 구조가 크게 개선될 것으로 기대하고 있습니다.

- ㈜에이프로젠은 오랫동안 독자적으로 발전시켜 온 고효율 세포주 제작 기술과 최적화된 배양공정 기술로 개발한, 최고 수준의 생산성을 가진 바이오시밀러를 종속회사인 (주)에이프로젠바이오로직스 오송공장에서 Perfusion(관류식연속배양)방식으로 직접 생산하여, 생산 원가를 경쟁제품 대비 획기적으로 낮출 수 있을 것으로 예상하고 있습니다. 그리고 현지의 유통 전문 회사와의 전략적 파트너쉽을 통한 마케팅 및 유통 협력을 적극적으로 추진하는 등 글로벌 네트워크 확보에 주력하고 있어, 바이오시밀러 시장 확대에 따른 수혜가 기대됩니다.결국, 이러한 절대적으로 낮은 생산원가를 바탕으로 미국, 유럽 등 주요국 시장에서 가격경쟁을 주도하여 시장 점유율을 크게 높여갈 것을 기대하고 있습니다.- 또한 약 20여년간 쌓아온 이중항체 기술 및 다양한 R&D경험을 바탕으로 성장 잠재력이 큰 바이오 신약들을 개발하여, 향후 바이오시밀러와 바이오신약을 아우르는 다양한 바이오의약품 포트폴리오를 바탕으로, 미국, 유럽 및 전세계에 진출을 계획하고 있습니다.

- (주)에이프로젠은 이러한 바이오시밀러의 실적과 바이오신약의 성과를 바탕으로, 글로벌 바이오 의약품 기업으로 발돋움할 것으로 기대하고 있습니다.

(3) 바이오의약품 사업부 주요 파이프라인의 내용 및 전망

[주요 바이오시밀러 의약품]

주요 바이오시밀러 파이프라인.jpg
주요 바이오시밀러 파이프라인

[바이오신약 의약품]

바이오신약 파이프라인.jpg
바이오신약 파이프라인

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

"Ⅲ.경영참고사항 중 1.사업의 개요를 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래 당사 (연결)재무제표는 공시일 현재 외부감사인의 회계감사가 완료되기 이전 자료로 확정된 (연결)재무제표가 아니므로, 외부감사인의 감사결과 및 당해 법인의 주주총회 승인 과정에서 변동될 수 있습니다.※ 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 (연결)재무제표는 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 (연결)감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1. 연결재무제표

연결재무상태표

제52 (당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제51 (전) 기말 2021년 12월 31일 현재

제51 (전) 기초 2021년 01월 01일 현재

주식회사 에이프로젠과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 52(당) 기말
제 51(전) 기말
제 51(전) 기초

자 산

Ⅰ.유동자산

211,577,633,197
103,099,363,353
84,880,562,684

1. 현금및현금성자산
5,6,33
43,069,501,023
15,893,503,873
3,021,932,681

2. 매출채권및기타유동채권
5,7,32,34
92,305,904,494
56,990,094,596
47,266,832,779

3. 기타유동금융자산
5,8,32,34
4,390,000,000
4,000,000,000
15,150,000,000

4. 재고자산
9
61,466,652,770
23,257,262,751
16,982,190,175

5. 기타유동자산
10,32
3,540,080,006
2,366,947,893
1,496,095,369

6. 당기법인세자산

6,805,494,904
591,554,240
963,511,680

Ⅱ.비유동자산

389,743,726,896
374,547,035,232
381,279,492,834

1. 기타비유동채권
5,7,34
3,503,218,593
2,361,211,951
1,748,954,880

2. 기타비유동금융자산
8,32,34
3,298,173,979
20,745,377,859
31,895,222,981

3. 관계기업투자주식
11,32
-
34,040,936,160
41,146,839,680

4. 유형자산
12
366,568,036,984
314,479,014,477
305,355,380,590

5. 무형자산
13
13,419,092,648
2,633,095,260
891,692,168

6. 투자부동산
14
2,142,800,421
57,686,814
58,910,061

7. 기타비유동자산
10,32
149,562,922
229,712,711
182,492,474

8. 이연법인세자산

662,841,349
-
-

자 산 총 계

601,321,360,093
477,646,398,585
466,160,055,518

부 채

Ⅰ.유동부채

89,933,338,793
421,928,721,268
327,034,098,754

1. 매입채무및기타유동채무
5,15,32,34
26,100,645,447
19,995,339,067
19,296,781,458

2. 단기차입금
5,16,32,33,34
49,763,396,654
398,613,005,000
279,422,676,020

3. 유동성장기차입금

-
-
2,288,061,748

4. 유동성전환사채
5,17,31,34
7,675,182,660
-
20,865,726,152

5. 유동성파생상품금융부채
5,17,31,34
15,269,800
-
3,110,251,932

6. 금융보증부채
5,31,32,33
40,000,000
40,000,000
150,000,000

7. 유동성리스부채
5,19,31,32,34
934,880,196
2,784,549,701
1,520,523,844

8. 기타유동부채
18,34
3,170,807,012
495,827,500
380,077,600

9. 기타유동충당부채
18,34
2,228,981,207
-
-

10. 당기법인세부채

4,175,817
-
-

Ⅱ.비유동부채

48,917,566,485
56,524,120,087
26,283,029,818

1. 확정급여부채
20
10,318,581,329
4,076,010,615
3,184,962,703

2. 장기종업원급여부채
18
330,139,364
249,387,912
122,250,595

3. 장기차입금
5,16,31,32,33,34
31,250,953,542
31,046,117,311
-

4. 리스부채
5,19,31,32,34
571,032,334
19,925,317,524
21,897,372,233

5. 기타비유동채무
5,15,32,34
163,000,000
60,000,000
60,000,000

6. 기타비유동충당부채
18,34
961,734,581
-
-

7. 이연법인세부채

5,322,125,335
1,167,286,725
1,018,444,287

부 채 총 계

138,850,905,278
478,452,841,355
353,317,128,572

자 본

Ⅰ.지배기업소유지분

216,560,432,550
2,163,178,265
90,473,990,711

1. 자본금
1,21
126,834,427,500
260,351,437,000
259,254,050,500

2. 자본잉여금
21,22
431,640,908,638
46,794,485,822
46,273,703,012

3. 기타자본구성요소
21,22
(55,719,498,278)
(113,403,240,100)
(116,812,443,561)

4. 기타포괄손익누계액
8,21
5,341,081,201
886,575,619
475,669,195

5. 이익잉여금(결손금)
21
(291,536,486,511)
(192,466,080,076)
(98,716,988,435)

Ⅱ.비지배지분

245,910,022,265
(2,969,621,035)
22,368,936,235

자 본 총 계

462,470,454,815
(806,442,770)
112,842,926,946

부채와 자본총계

601,321,360,093
477,646,398,585
466,160,055,518

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결포괄손익계산서

제52 (당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제51 (전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에이프로젠과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제52(당) 기
제51(전) 기

누적
누적

Ⅰ. 매출액
4,23
78,349,308,044
26,295,794,076

Ⅱ. 매출원가
9,20,24,25,32
72,195,990,388
26,743,073,354

Ⅲ. 매출총이익(손실)

6,153,317,656
(447,279,278)

Ⅳ. 판매비와관리비
14,20,25,26,32
125,507,075,143
94,188,961,294

Ⅴ. 영업이익(손실)

(119,353,757,487)
(94,636,240,572)

1. 기타영업외수익
28,32
25,462,831,668
124,656,170

2. 기타영업외비용
28,32
12,880,984,610
1,759,848,241

3. 금융수익
5,8,17,27,32
7,407,654,659
10,175,780,678

4. 금융비용
5,17,27,32
13,068,075,588
23,702,953,273

5. 관계기업투자주식투자이익(손실)
11
(500,453,945)
(7,808,013,900)

6. 지분법손익
11
(1,210,198,560)
(1,734,493,458)

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(114,142,983,863)
(119,341,112,596)

Ⅶ. 법인세비용(수익)
29
473,800,280
(111,742,790)

Ⅷ. 연결당기순이익(손실)

(114,616,784,143)
(119,229,369,806)

1.지배기업 소유주지분

(97,188,632,905)
(93,920,246,242)

2.비지배지분

(17,428,151,238)
(25,309,123,564)

Ⅸ. 기타포괄손익

1,632,152,335
(1,537,258,774)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

1,803,212,762
669,124,215

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
8,29
(2,926,438,529)
(410,000)

(2) 확정급여제도의 재측정손익
20,29
1,240,589,030
453,262,092

(3) 지분법이익잉여금의변동

3,679,589
(199,699,187)

(4) 토지재평가차익

4,557,447,062
527,714,100

(5) 법인세효과

(1,072,064,390)
(111,742,790)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(171,060,427)
(2,206,382,989)

(1) 지분법자본변동

(90,757,563)
(2,206,382,989)

(2) 해외사업환산이익

(80,302,864)
-

Ⅹ. 연결총포괄이익(손실)

(112,984,631,808)
(120,766,628,580)

1.지배기업 소유주지분

(103,988,409,981)
(95,485,037,709)

2.비지배지분

(8,996,221,827)
(25,281,590,871)

XI. 주당이익

1.기본주당순이익(손실)
30
(483)
(541)

2.희석주당순이익(손실)
30
(490)
(541)

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결자본변동표

제52 (당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제51 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에이프로젠과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
자본 합계

자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄손익 누계액
미처분이익잉여금 (미처리결손금)
지배기업의 소유주에게귀속되는 자본 합계

2021년 01월 01일(전기초)
25,900,916,000
156,117,948,723
6,696,445,228
475,669,195
(98,716,988,435)
90,473,990,711
22,368,936,235
112,842,926,946

합병으로 인한 기초 수정
233,353,134,500
(109,844,245,711)
(123,508,888,789)
-
-
-
-
-

2021년 01월 01일(전기초 수정후 금액)
259,254,050,500
46,273,703,012
(116,812,443,561)
475,669,195
(98,716,988,435)
90,473,990,711
22,368,936,235
112,842,926,946

기타포괄손익 이익잉여금 재분류

465,921,340
(467,450,499)
(1,529,159)
-
(1,529,159)

총 포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
(310,780)
-
(310,780)
-
(310,780)

확정급여제도의보험수리적손익
-
-
-
-
370,853,788
370,853,788
(29,433,706)
341,420,082

지분법자본변동
-
-
-
(116,496,896)
-
(116,496,896)
-
(116,496,896)

지분법이익잉여금의 변동
-
-
-
-
(199,699,187)
(199,699,187)
-
(199,699,187)

토지재평가차익
-
-
-
527,714,100
-
527,714,100
-
527,714,100

전기순이익(손실)
-
-
-
-
(93,920,246,242)
(93,920,246,242)
(25,309,123,564)
(119,229,369,806)

총 포괄손익 소계
-
-
-
410,906,424
(93,749,091,641)
(93,338,185,217)
(25,338,557,270)
(118,676,742,487)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 :

주식선택권의 행사
109,635,000
3,830,423,374
(1,357,204,024)
-
-
2,582,854,350
-
2,582,854,350

주식선택권의 행사 합병조정
987,751,500
(3,830,423,374)
2,842,671,874
-
-
-
-
-

주식보상비용
-
-
2,444,555,682
-
-
2,444,555,682
-
2,444,555,682

자본계정간대체
-
520,820,071
(520,820,071)
-
-
-
-
-

관계기업의 연결범위변동 조정
-
(37,261)
-
-
-
(37,261)
-
(37,261)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계
1,097,386,500
520,782,810
3,409,203,461
-
-
5,027,372,771
-
5,027,372,771

2021년 12월 31일(전기말)
260,351,437,000
46,794,485,822
(113,403,240,100)
886,575,619
(192,466,080,076)
2,163,178,265
(2,969,621,035)
(806,442,770)

2022년 01월 01일(당기초)
26,010,551,000
160,469,154,907
7,262,976,815
886,575,619
(192,466,080,076)
2,163,178,265
(2,969,621,035)
(806,442,770)

합병으로 인한 기초 수정
234,340,886,000
(113,674,669,085)
(120,666,216,915)
-
-
-
-
-

2022년 01월 01일(당기초 수정후 금액)
260,351,437,000
46,794,485,822
(113,403,240,100)
886,575,619
(192,466,080,076)
2,163,178,265
(2,969,621,035)
(806,442,770)

총 포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
(784,533,141)
-
(784,533,141)
(2,142,965,027)
(2,927,498,168)

확정급여제도의보험수리적손익
-
-
-
-
686,244,883
686,244,883
330,254,150
1,016,499,033

지분법자본변동
-
-
-
(90,757,563)
-
(90,757,563)
-
(90,757,563)

지분법이익잉여금의 변동
-
-
-
-
3,679,589
3,679,589
-
3,679,589

토지재평가차익
-
-
-
2,838,401,148
-
2,838,401,148
872,131,160
3,710,532,308

해외사업환산손익
-
-
-
(80,302,864)
-
(80,302,864)
-
(80,302,864)

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(97,188,632,905)
(97,188,632,905)
(17,428,151,238)
(114,616,784,143)

총 포괄손익 소계
-
-
-
1,882,807,580
(96,498,708,433)
(94,615,900,853)
(18,368,730,955)
(112,984,631,808)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 :

주식발행
120,136,346,500
249,778,641,703
-
-
-
369,914,988,203
-
369,914,988,203

주식선택권의 행사
15,500,000
14,918,900
-
-
-
30,418,900
-
30,418,900

무상감자
(253,668,856,000)
253,642,884,490
(31,787,836)
-
-
(57,759,346)
-
(57,759,346)

주식선택권의 소멸
-
1,593,896,936
(1,593,896,936)
-
-
-
-
-

주식보상비용
-
-
707,672,755
-
-
707,672,755
-
707,672,755

자기주식 취득
-
-
(98,084,464,572)
-
-
(98,084,464,572)
-
(98,084,464,572)

주식매수청구
-
-
(4,421,561,070)
-
-
(4,421,561,070)
-
(4,421,561,070)

자본계정간대체
-
(120,666,216,915)
120,666,216,915
-
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분
-
-
-
331,803
(331,803)
-
-
-

관계기업투자주식의 처분
-
-
-
2,571,366,199
(2,571,366,199)
-
-
-

종속기업의 취득
-
-
(87,819,418,712)
-
-
(87,819,418,712)
388,892,642,695
301,073,223,983

종속기업의 지분변동
-
482,297,702
128,260,981,278
-
-
128,743,278,980
(121,644,268,440)
7,099,010,540

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계
(133,517,009,500)
384,846,422,816
57,683,741,822
2,571,698,002
(2,571,698,002)
309,013,155,138
267,248,374,255
576,261,529,393

2022년 12월 31일(당기말)
126,834,427,500
431,640,908,638
(55,719,498,278)
5,341,081,201
(291,536,486,511)
216,560,432,550
245,910,022,265
462,470,4 54,815

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결현금흐름표

제52 (당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제51 (전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에이프로젠과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제52(당) 기
제51(전) 기

I. 영업활동 현금흐름

(111,952,739,522)
(84,739,869,505)

1. 영업에서 창출된 현금

(100,595,114,857)
(74,921,790,889)

(1)당기순이익(손실)

(114,616,784,143)
(119,229,369,806)

(2)당기순이익 조정
31
30,134,552,279
55,901,403,078

(3)영업활동으로 인한 자산부채의 변동
31
(16,112,882,993)
(11,593,824,161)

2. 이자지급

(14,143,094,523)
(11,338,852,817)

3. 이자수취

6,076,586,315
1,919,692,961

4. 법인세 환급(납부)

(3,291,116,457)
(398,918,760)

II. 투자활동 현금흐름

65,613,426,833
(12,790,366,727)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

103,984,874,593

32,189,858,114

기타유동금융자산의 감소

(390,000,000)
11,150,000,000

기타유동채권의 감소

11,661,770,062
-

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소

18,000,000,000
-

관계기업투자주식의 감소

7,000,000,160
7,200,000,000

보증금의 감소

35,057,500
181,000,000

유형자산의 처분

131,653,358
40,058,114

장기대여금의감소

56,428,000
400,000,000

합병으로 인한 취득

40,319,467,988
-

연결범위의 변동

27,367,287,900
-

기타비유동금융자산의 처분

60,000,000
60,000,000

기타비유동채무의 증가

(20,000,000)
-

리스부채의 상환

(483,402,875)
-

기타비유동채권의 감소

147,012,500
-

금융보증채무의 증가

40,000,000
40,000,000

단기대여금의감소

59,600,000
13,118,800,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(38,371,447,760)
(44,980,224,841)

기타유동금융자산의 증가

2,572,556,443
-

기타유동채권의 증가

(5,080,000,000)
-

보증금의 증가

(639,711,000)
(1,105,300,000)

유형자산의 취득

(19,456,847,475)
(34,392,162,200)

기타비유동금융자산의 증가

(15,000,000)
(60,000,000)

기타비유동채권의 증가

(285,262,500)
-

무형자산의 취득

(5,362,183,228)
(474,062,641)

단기대여금의증가

(10,025,000,000)
(8,848,700,000)

장기대여금의증가

(80,000,000)
(100,000,000)

III.재무활동현금흐름

73,824,380,391
110,397,761,136

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

99,550,969,000
167,618,183,330

단기차입금의증가

99,500,000,000
134,190,328,980

장기차입금의증가

-
30,845,000,000

임대보증금의 증가

20,000,000
-

유상증자

30,969,000
-

주식매수선택권의 행사

-
2,582,854,350

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(25,726,588,609)
(57,220,422,194)

단기차입금의감소

(7,500,000,000)
(27,000,000,000)

리스부채의 감소

(1,581,909,058)
(1,859,619,817)

전환사채의상환

(240,000,000)
(26,072,740,629)

유동성장기차입금의상환

-
(2,288,061,748)

신주인수권부사채의상환

(51,336,472)
-

주식발행비용

(561,898,087)
-

자기주식의 취득

(15,791,444,992)
-

IV.현금및현금성자산의순증감

27,485,067,702
12,871,571,192

V.기초현금및현금성자산

15,893,503,873
3,021,932,681

환율변동효과

(309,070,552)
4,046,288

VI.기말현금및현금성자산

43,069,501,023
15,893,503,873

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결재무제표에 대한 주석

제52 (당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제51 (전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에이프로젠과 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 에이프로젠(이하 "지배기업" 또는 "당사")의 금속 사업부문(구, 주식회사 에이프로젠메디신)은 1971년 11월 15일 설립되어, 산업설비의 단열공사, 단열재가공판매 및 철강재 유통 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1995년 7월 10일 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다.2022년 7월 15일을 합병기일로 금속사업부(구, 주식회사 에이프로젠메디신)와 바이오사업부(구, 주식회사 에이프로젠)가 합병하였습니다. 본 합병에 있어 회계적인 취득자는 피합병법인인 바이오사업부(구, 주식회사 에이프로젠)입니다. K-IFRS가 요구하는 경제적 실질을 반영한 역취득 회계처리 적용에 따라 바이오사업부(구, 주식회사에이프로젠)가 금속사업부(구, 주식회사 에이프로젠메디신)를 흡수합병 한 것으로 재무제표가 작성되었습니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율

(주)지베이스 등 9인
123,642,599
48.74%

Nichi-Iko Pharmaceutical Co., Ltd.
17,692,245
6.97%

기타
91,594,668
36.11%

자기주식(*1)
20,739,343
8.18%

합 계
253,668,855
100.00%

(*1) 회사는 2022년 6월 14일 임시주주총회 특별결의를 통해 경영자원의 통합을 통한시너지효과 창출, 사업 경쟁력 강화, 경영 효율성 제고 및 기업지배구조 개선을 통한 기업가치 극대화 목적으로 관계기업인 주식회사 에이프로젠메디신과 합병하였습니다. 본 합병에 있어 회사는 주주의 주식매수청구권행사로 8,782,115주, 합병으로 인한 승계로 33,232,945주, 합병 단수주 633주의 자기주식을 취득하였고, 관계기업투자주식 20,202,336주가 자기주식으로 재분류되었습니다.2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업 및 현황당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
지배지분율(*1)
연차결산월
주요 영업활동

당기말
전기말

지배기업이 직접 보유하고 있는 종속기업
KIC INDUSTRIAL MACHINERY(*2)
중국
100.00%
-
12월
금속표면경화육성

(주)에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)(*2)
대한민국
60.79%
-
12월
의약품 판매

(주)에이프로젠바이오로직스(*2)
대한민국
-
61.43%
12월
바이오의약품 생산 등

㈜에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)의 종속기업
에이프로젠파마㈜(*2)
대한민국
100.00%
-
12월
의약품 판매

(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(*2)
대한민국
59.75%
-
12월
모바일게임 개발 및 퍼블리싱 사업, 의약품판매

에이프로젠아이앤씨㈜(*2)
대한민국
92.43%
-
12월
기타산업용유리제품

(주)비전브로스(*2)
대한민국
65.33%
-
12월
소프트웨어 개발 및 판매

(주)에이프로젠비저너리(*2)(*3)
대한민국
100.00%
-
12월
소프트웨어 개발 및 판매

(*1) 지배지분율은 종속기업을 통하여 간접으로 소유하고 있는 투자주식수를 합산한지분율입니다.(*2) 당기 중 종속기업의 변동내역에 대해서는 주석 1-(3)에서 설명하고 있습니다.(*3) 당기말 현재 청산진행중에 있습니다.

(3) 종속기업 변동내역가. 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 회사

기업명
사유

KIC INDUSTRIAL MACHINERY
당기 중 (주)에이프로젠메디신과 합병으로 인한 피합병법인의 종속회사 신규취득

(주)에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)
당기 중 (주)에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 피합병법인의 종속회사로 신규취득 및 합병법인의 종속회사인 (주)에이프로젠바이오로직스와 합병 후 사명을 (주)에이프로젠바이오로직스로 변경

에이프로젠파마㈜
당기 중 (주)에이프로젠메디신과 합병으로 인한 피합병법인의 종속회사 신규취득

(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈
당기 중 (주)에이프로젠메디신과 합병으로 인한 피합병법인의 종속회사 신규취득

에이프로젠아이앤씨㈜
당기 중 (주)에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 피합병법인의 종속회사로 신규취득 및피합병법인의 종속회사인 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈로 처분

(주)비전브로스
당기 중 (주)에이프로젠메디신과 합병으로 인한 피합병법인의 종속회사 신규취득

(주)에이프로젠비저너리
당기 중 (주)에이프로젠메디신과 합병으로 인한 피합병법인의 종속회사 신규취득

나. 당기 중 연결재무제표에서 제외된 회사

기업명
사유

(주)에이프로젠바이오로직스
당기 중 (주)에이프로젠바이오로직스(구.에이프로젠제약㈜)에 흡수합병

(4) 당기말 및 전기말의 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. 종속기업의 요약 재무현황은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.<당기말>

(단위: 원)

기업명
자산
부채
순자산
매출액
당기순손익
당기총포괄손익

KIC INDUSTRIAL MACHINERY(*1)
1,432,986,085
194,150,831
1,238,835,254
1,082,901,277
224,219,240
46,566,594

㈜에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)(*1)
589,189,697,462
176,714,853,916
412,474,843,546
44,534,150,226
10,857,826,202
12,482,941,643

㈜에이프로젠바이오로직스(*2)
-
-
-
18,960,094,726
(76,431,444,407)
(73,855,196,954)

에이프로젠파마㈜(*1)
19,807,845,546
15,937,173,392
3,870,672,154
30,663,346,441
(734,562,923)
(578,280,505)

㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈(*1)
205,895,339,500
9,017,760,083
196,877,579,417
9,424,776,430
(5,215,281,786)
(11,879,979,714)

에이프로젠아이앤씨㈜(*1)(*3)
-
-
-
5,606,725,102
1,326,265,496
1,367,523,874

㈜비전브로스(*1)
100,400
1,083,627,610
(1,083,527,210)
-
-
-

㈜에이프로젠비저너리(*1)
563,132,354
4,859,745,219
(4,296,612,865)
173,218,730
(821,722,839)
(821,722,839)

(*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 신규로 연결실체에 포함된 종속기업으로, 매출액, 당기순손익 및 당기총포괄손익의 재무정보는 취득일 전 손익을 포함한 누적 기준입니다.(*2) 당기 중 에이프로젠제약㈜에 흡수합병 되었으며, 합병일까지의 손익 정보입니다.(*3) 당기 중 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈에 매각 되었으며, 처분일까지의 손익 정보입니다.

<전기말>

(단위: 원)

기업명
자산
부채
순자산
매출액
당기순손익
당기총포괄손익

㈜에이프로젠바이오로직스
383,540,102,258
389,975,477,849
(6,435,375,591)
20,106,892,784
(66,141,729,050)
(66,218,047,937)

(5) 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약현금흐름표는 다음과 같습니다. 종속기업의 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.<당기>

(단위 : 원)

구 분
KIC INDUSTRIAL MACHINERY
㈜에이프로젠바이오로직스과 그 종속기업 (구.에이프로젠제약㈜)

영업활동으로 인한 현금흐름
(4,289,151)
2,498,723,617

투자활동으로 인한 현금흐름
-
(20,051,747,955)

재무활동으로 인한 현금흐름
(37,098,242)
15,915,986,512

현금및현금성자산의 순증감
(41,387,393)
(1,637,037,826)

기초 현금및현금성자산
595,214,165
25,232,817,597

환율변동효과
(81,028,205)
13,063,387

기말 현금및현금성자산
472,798,567
23,608,843,158

<전기>

(단위 : 원)

구 분
㈜에이프로젠바이오로직스

영업활동으로 인한 현금흐름
(55,523,460,030)

투자활동으로 인한 현금흐름
(37,052,205,492)

재무활동으로 인한 현금흐름
96,069,792,736

현금및현금성자산의 순증감
3,494,127,214

기초 현금및현금성자산
2,250,956,377

환율변동효과
-

기말 현금및현금성자산
5,745,083,591

(6) 보고기간종료일 현재 연결회사에게 중요한 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명
비지배지분율(*1)
비지배지분에 배분된 당기순손익
비지배지분에 배분된 총포괄손익
누적 비지배지분
비지배지분에 지급한 배당금

㈜에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)과 그 종속기업
39.21%
1,040,749,493
(941,041,427)
246,093,368,097
-

(*1) 비지배지분율은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사등의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.가. 연결실체가 적용한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다.또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다.개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 실무적 간편법의 적용대상의 확대 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.ㆍ 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업ㆍ 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료ㆍ 제1116호 '리스': 리스 인센티브ㆍ 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정나. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치정의개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건추가개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호'보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.다. 연결실체가 조기적용한 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하는 것으로 연기하되, 조기적용을 허용함에 따라, 당사는 동 기준서를조기적용하여 당기말 현재 제 25회 무보증사모전환사채 55,000백만원을 유동부채로 분류하였습니다.(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결재무제표는 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.3. 유의적인 회계정책(1) 연결① 종속기업종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.(2) 사업결합① 사업결합사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다.한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 사업결합으로 인하여 피취득자가 사업결합 이전에 보유하고 있는 종속기업에 대한 지배력을 취득한 경우, 해당 종속기업투자주식의 공정가치는 사업결합일 현재 식별가능한 취득자산과과 인수부채의 지분상당액으로 측정하고 있습니다.당사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.② 영업권연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. ③동일지배거래- 동일지배하 수평적인 합병동일지배하의 지배-종속관계가 없는 수평적인 합병의 경우 별도재무제표상 취득한 자산과 인수한 부채를 인식 및 측정할때는 피취득자의 재무제표상 장부금액을 사용하여 인식됩니다. 피취득자의 기타포괄손익은 승계하며 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액은 자본에서 가감하고 있습니다.- 동일지배하 지배기업과 종속기업 간 합병동일지배하의 지배-종속관계가 있는 사업결합의 경우 별도재무제표상 취득한 자산과 인수한 부채를 인식 및 측정할때는 지배기업의 연결재무제표 장부금액으로 인식됩니다. 기타포괄손익은 연결재무제표 기준으로 승계하며 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액은 자본에서 가감하고 있습니다.- 동일지배하 지분거래양도자의 별도재무제표상 양도대상 주식의 장부금액을 기준으로 회계처리하고 양수자는 양도자의 장부금액, 거래금액과의 차이를 자본으로 인식합니다.양도자는 거래금액이 처분자산의 장부금액보다 크다면, 차이는 배당수익으로 인식하고, 거래금액이 처분자산의 장부금액보다 작다면, 차이금액은 양수자에 대한 출자로 인식합니다.(3) 외화환산개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.(5) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(6) 금융자산1) 인식 및 측정연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 연결실체가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는, 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 손상연결실체는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.3) 제거금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.4) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(7) 금융부채1) 금융부채의 분류 및 측정연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결실체가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무제표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 복합상품연결실체가 발행한 복합상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.연결실체는 복합금융상품에 포함된 ‘발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)’을 복합금융상품의 내재파생상품으로 회계처리 해오고 있었으나, 금융위원회가 2022년 5월에 발표한 ‘전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침’에 따라 당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하고 전진법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유한 제3자 매도청구권(콜옵션)은 없습니다.복합상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은 경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.복합상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 기초자산의 주가 변동에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동(리픽싱 조건)되는 경우에는 파생상품부채로 회계처리 하고 확정 대 확정 조건을 충족하는 경우에는 자본으로 회계처리 합니다. 한편, 후속기간 중 계약조건에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동되지 않고 고정되는 경우에는 당해 전환권을 자본으로 재분류하고 있습니다. 발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지는 최초 인식 후에 재평가일의공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결실체가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
내용연수
상각방법

건물
8년~40년
정액법

구축물
8년~40년
정액법

기계장치
2년~20년
정액법

차량운반구
5년~8년
정액법

공구와 기구
2년~7년
정액법

비품
2년~7년
정액법

시설장치
5년
정액법

연구장비
5년
정액법

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(10) 리스연결실체는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자연결실체가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결실체는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가2) 리스제공자연결실체가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (11) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용년수

특허권
5년~10년

소프트웨어
5년~10년

개발비
10년

상표권
5년~10년

판권
3년

기타의무형자산
2년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(12) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산 관련 보조금의 경우 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 수익관련 보조금의 경우 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.(14) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(15) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 한편, 연결실체는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.(16) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(17) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.4) 해고급여통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(18) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익인식모형연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익, 토목공사수익 및 주택분양수익으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.④ 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다. 용역수익은 고객과의 계약에 따라 기술용역을 제공하는 것으로서 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결실체의 수행정도를 나타내지 못하는투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.2) 본인과 대리인의 구분연결실체는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.3) 환불부채와 반환자산연결실체는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가연결실체는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결실체가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.(22) 금융수익과 금융비용금융수익은 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(23) 환율변동효과연결실체는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(24) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (25) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(26) 중단영업연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.(27) 연결재무제표의 승인회사의 연결재무제표는 2023년 2월 20일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 4월 4일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

4. 영업부문연결실체의 한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기 중 보고부문별 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

바이오부문
10,114,616,493
25,870,467,150

의약품부문(*1)
32,468,896,236
-

금속부문(*1)
32,890,097,510
-

단열사업부문(*1)
2,740,933,173
-

기타
134,764,632
425,326,926

합 계
78,349,308,044
26,295,794,076

(*1) 연결실체는 합병 후 의약품, 금속, 단열사업부문이 추가되었습니다.(2) 당기와 전기 중 발생한 지역별 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분
당기
전기

국내
68,714,483,003
479,849,226

국외
9,634,825,041
25,815,944,850

합 계
78,349,308,044
26,295,794,076

(3) 당기와 전기 중 보고부문별 주요 영업단위별 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

바이오시밀러매출
9,394,831,375
25,870,467,150

철강판매(*1)
19,416,681,919
-

하드페이싱(*1)
13,410,164,666
-

NUKON(*1)
2,740,933,173
-

의약품(*1)
32,468,896,236
-

게임(*1)
148,300,922
-

기타
769,499,753
425,326,926

합 계
78,349,308,044
26,295,794,076

(*1) 연결실체는 합병 후 철강판매, 하드페이싱, NUKON, 의약품, 게임 매출 부문이 추가되었습니다.(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체 보고부문별 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.- 금속사업부문

(단위: 원)

구 분
당기
전기

A회사
13,149,174,027
-

5. 범주별금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
43,069,501,023
-
-
43,069,501,023

매출채권및기타유동채권
92,305,904,494
-
-
92,305,904,494

기타유동금융자산(*1)
4,390,000,000
-
-
4,390,000,000

기타비유동채권
3,503,218,593
-
-
3,503,218,593

공정가치측정금융자산
-
2,698,865,771
599,308,208
3,298,173,979

합 계
143,268,624,110
2,698,865,771
599,308,208
146,566,798,089

(*1) 정기예금 4,000백만원이 연결실체의 최대주주인 ㈜지베이스의 금융기관 차입금에 대한 질권이 설정되어 있습니다.<전기말>

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
15,893,503,873
-
-
15,893,503,873

매출채권및기타유동채권
56,990,094,596
-
-
56,990,094,596

기타유동금융자산(*1)
4,000,000,000
-
-
4,000,000,000

기타비유동채권
2,361,211,951
-
-
2,361,211,951

공정가치측정금융자산
-
905,000
20,744,472,859
20,745,377,859

합 계
79,244,810,420
905,000
20,744,472,859
99,990,188,279

(*1) 정기예금 4,000백만원이 연결실체의 최대주주인 ㈜지베이스의 금융기관 차입금에 대한 질권이 설정되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합 계

매입채무및기타유동채무
26,100,645,447
-
26,100,645,447

단기차입금
49,763,396,654
-
49,763,396,654

유동성전환사채및파생상품금융부채
7,675,182,660
15,269,800
7,690,452,460

유동성리스부채
934,880,196
-
934,880,196

금융보증부채
40,000,000
-
40,000,000

장기차입금
31,250,953,542
-
31,250,953,542

리스부채
571,032,334
-
571,032,334

기타비유동채무
163,000,000
-
163,000,000

합 계
116,499,090,833
15,269,800
116,514,360,633

<전기말>

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합 계

매입채무및기타유동채무
19,995,339,067
-
19,995,339,067

단기차입금
398,613,005,000
-
398,613,005,000

유동성리스부채
2,784,549,701
-
2,784,549,701

금융보증부채
40,000,000
-
40,000,000

장기차입금
31,046,117,311
-
31,046,117,311

리스부채
19,925,317,524
-
19,925,317,524

기타비유동채무
60,000,000
-
60,000,000

합 계
472,464,328,603
-
472,464,328,603

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

상각후원가측정금융자산 :

이자수익
2,828,105,892
2,205,881,530

외환차익
373,548,341
62,581,044

외화환산이익
98,463,727
17,543,531

외환차손
(206,533,408)
(5,770,556)

외화환산손실
(205,317,535)
(2,832,751)

기타의대손상각비
(373,339,956)
-

당기손익-공정가치측정금융자산 :

이자수익
71,902,174
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
776,488,043
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
(2,310,905,739)
(1,227,557,940)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
(1,209,145,511)
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(2,927,498,168)
-

상각후원가측정금융부채 :

외환차익
615,535,502
11,306,255

외화환산이익
9,639,100
140,288

금융보증수익
40,000,000
150,000,000

사채상환이익
-
7,728,328,030

이자비용
(8,293,955,505)
(21,763,606,912)

외환차손
(749,632,243)
(127,011,775)

외화환산손실
(49,635,329)
(481,376)

사채상환손실
(42,950,318)
-

당기손익-공정가치측정금융부채 :

파생상품평가이익(손실)
2,593,971,880
(575,691,963)

6. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
74,180
-

요구불예금
43,069,426,843
15,893,503,873

합 계
43,069,501,023
15,893,503,873

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제공처
제공사유
당기말
전기말

정기예금
하나은행
차입금 담보
4,000,000,000
4,000,000,000

외화정기예금
서울보증보험
질권설정 등
390,000,000
-

합 계
4,390,000,000
4,000,000,000

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

명목금액
대손충당금
장부금액
명목금액
대손충당금
장부금액

매출채권및기타유동채권:

매출채권
15,901,276,009
(1,250,645,141)
14,650,630,868
1,566,774,766
-
1,566,774,766

받을어음
6,036,139,751
-
6,036,139,751
-
-
-

단기대여금
63,534,697,391
(606,532,858)
62,928,164,533
45,664,200,000
-
45,664,200,000

미수수익
1,096,097,116
-
1,096,097,116
540,127,025
-
540,127,025

미수금
7,273,361,445
(381,091,407)
6,892,270,038
9,218,992,805
-
9,218,992,805

미청구공사
702,602,188
-
702,602,188
-
-
-

소 계
94,544,173,900
(2,238,269,406)
92,305,904,494
56,990,094,596
-
56,990,094,596

기타비유동채권:

임차보증금
2,923,959,230
-
2,923,959,230
1,607,320,701
-
1,607,320,701

장기대여금
573,919,000
-
573,919,000
745,000,000
-
745,000,000

기타보증금
5,340,363
-
5,340,363
8,891,250
-
8,891,250

장기매출채권
3,086,000
(3,086,000)
-
-
-
-

소 계
3,506,304,593
(3,086,000)
3,503,218,593
2,361,211,951
-
2,361,211,951

합 계
98,050,478,493
(2,241,355,406)
95,809,123,087
59,351,306,547
-
59,351,306,547

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
합병승계
대손상각비(환입)
제각
연결범위변동
기말

매출채권
-
827,865,621
(8,574,404)
2,392,762
428,961,162
1,250,645,141

단기대여금
-
342,500,000
(5,365,888,575)
-
5,629,921,433
606,532,858

미수금
-
7,751,451
373,339,956
-
-
381,091,407

장기매출채권
-
-
-
-
3,086,000
3,086,000

합 계
-
1,178,117,072
(5,001,123,023)
2,392,762
6,061,968,595
2,241,355,406

<전기> 해당사항 없습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타채권(*1)
매출채권
기타채권

1. 연체되지 않은 채권
19,781,323,259
75,115,752,468
1,566,774,766
57,784,531,781

2. 연체되었으나 손상되지 않은 채권
916,067,036
6,600,000
-
-

3. 개별적으로 손상된 채권(*1)
1,243,111,465
987,624,265
-
-

합 계
21,940,501,760
76,109,976,733
1,566,774,766
57,784,531,781

(*1) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 2,241,355,406원입니다.

8. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동금융자산 :

상각후원가측정금융자산
4,390,000,000
4,000,000,000

소 계
4,390,000,000
4,000,000,000

기타비유동금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산
599,308,208
20,744,472,859

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,698,865,771
905,000

소 계
3,298,173,979
20,745,377,859

합 계
7,688,173,979
24,745,377,859

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
구분
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부가액
장부가액

당기손익-공정가치측정금융자산 :

전문건설공제조합
조합출자금
368,816,336
369,024,488
369,024,488
-

전기공사공제조합
조합출자금
70,371,600
70,554,600
70,554,600
-

기계설비건설공제조합
조합출자금
54,690,120
54,690,120
54,690,120
-

에이프로젠제약㈜ 13회차 신주인수권
신주인수권부사채
-
-
-
237,370,281

㈜에이프로젠메디신 제19회 전환사채
전환사채
-
-
-
20,507,102,578

기계설비건설공제조합
조합출자금
50,120,500
50,639,000
50,639,000
-

풋가능금융자산(대한약품공업협동조합)
채무상품
44,400,000
44,400,000
44,400,000
-

(주)아이플라이
지분상품
10,000,000
10,000,000
10,000,000
-

소 계
598,398,556
599,308,208
599,308,208
20,744,472,859

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

전남스포츠
지분상품
18,770,202
24,101,158
24,101,158
-

포항프로축구
지분상품
17,083,732
16,569,316
16,569,316
-

에이프로젠제약㈜ 보통주
지분상품
-
-
-
905,000

에스맥㈜
지분상품
5,386,979,955
2,498,589,360
2,498,589,360
-

트루인베스트먼트
지분상품
202,200,411
159,605,937
159,605,937
-

소 계
5,625,034,300
2,698,865,771
2,698,865,771
905,000

합 계
6,223,432,856
3,298,173,979
3,298,173,979
20,745,377,859

(3) 당기말과 전기말 비유동성 당기손익 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산(*1)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초
20,744,472,859
905,000
31,893,907,981
1,315,000

합병승계
493,878,056
35,853,934
-
-

취득
-
-
-
-

처분(*2)
(19,209,145,511)
-
-
-

대체(*3)
-
(635,000)
(9,921,877,182)
-

평가손익(*4)
(1,534,417,696)
(2,926,438,529)
(1,227,557,940)
(410,000)

연결범위변동
104,520,500
5,589,180,366
-
-

기말
599,308,208
2,698,865,771
20,744,472,859
905,000

(*1) 전기 중 ㈜에이프로젠메디신 제19회 전환사채 일부를 보통주로 전환하였습니다. 전환된 사채의 공정가치는 9,921백만원이며, 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.(*2) 당기 중 ㈜에이프로젠메디신 제19회 전환사채의 만기상환으로 인한 감소이며 1,209백만원의 처분손실이 발생하였습니다.(*3) 당기 중 ㈜에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 에이프로젠제약㈜ 보통주가 종속기업투자주식으로 재분류되었습니다.(*4) 법인세 효과 반영전 금액입니다.

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

상품
1,956,724,304
-

상품평가손실충당금
(329,918,587)
-

제품
9,660,443,869
3,756,528,996

제품평가충당금
(3,850,987,561)
(3,756,528,996)

원재료
48,080,155,006
22,909,083,628

원재료평가손실충당금
(5,223,948,277)
(4,229,217,059)

부재료
6,501,175,128
4,306,990,934

부재료평가손실충당금
(151,702,867)
(36,103,974)

재공품
6,278,116,811
-

재공품평가손실충당부채
(1,803,107,310)
-

저장품
349,702,254
306,509,222

합 계
61,466,652,770
23,257,262,751

(2) 당기와 전기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 평가 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

매출원가 :

재고자산평가손실(환입)
(164,974,350)
(311,410,964)

재고자산폐기손실
870,509,025
1,180,481,831

기타영업외 :

재고자산평가손실(환입)
2,591,831,471
1,171,144,375

재고자산폐기손실
10,994,096
20,941,154

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산 :

선급금
2,621,179,111
1,460,363,544

선급금 대손충당금
(20,860,255)
-

선급비용
913,481,501
906,584,349

반품회수권(상품)
26,279,649
-

소 계
3,540,080,006
2,366,947,893

기타비유동자산 :

장기선급비용
127,988,746
229,712,711

반품회수권(상품)
21,574,176
-

소 계
149,562,922
229,712,711

합 계
3,689,642,928
2,596,660,604

11. 관계기업에 대한 투자자산(1) 당기말 현재 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
소재국
지분율
측정방법
결산월
주요영업활동

당기말
전기말

관계기업투자자산
에이지티㈜(*1)
한국
-
-
지분법
12월
연마재 제조 등

관계기업투자자산
㈜이너스텍(*2)
한국
-
-
지분법
12월
무선원격제어기 등

관계기업투자자산
㈜에이프로젠메디신(*3)
한국
-
10.14%
지분법
12월
기타 금속 가공제품 제조업

(*1) 당기 중 ㈜에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 피합병법인 보유 관계기업이 추가되었으며, 당기 중 피합병법인의 종속회사인 에이프로젠아이앤씨㈜에 흡수합병 되었습니다.(*2) 당기 중 ㈜에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 피합병법인 보유 관계기업이 추가되었으며, 보유하던 주식 25,000주를 전량 매각하였습니다.(*3) 당기 중 ㈜에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 관계기업투자주식에서 자기주식으로 재분류되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위:원)

구 분
회사명
취득원가
장부가액

관계기업투자자산
에이지티㈜(*1)
-
-

관계기업투자자산
㈜이너스텍(*2)
1,136,141,759
-

(*1) 당기 중 ㈜에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 취득한 것으로 합병일 기준 에이지티㈜의 장부가액은 0원이며, 피합병법인의 종속회사인 에이프로젠아이앤씨㈜에 흡수합병 되었습니다.(*2) 당기 중 ㈜에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 취득한 것으로 관계기업인 이너스텍의 보유 주식 25,000주를 모두 매각하였습니다.<전기말>

(단위:원)

구 분
회사명
취득원가
순자산지분
장부가액(*1)

관계기업투자자산
㈜에이프로젠메디신
65,941,239,456
34,079,224,677
34,040,936,160

(*1) 연결실체와의 내부거래 및 미실현손익을 제거한 후의 금액입니다.(3) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:원)

회사명
기초
취득
처분
지분법평가내역
관계기업투자 주식손상차손
관계기업투자 주식처분
대체(*1)
연결범위변동
기말

지분법손익
지분법 자본잉여금
지분법 이익잉여금변동
지분법 자본변동

㈜이너스텍(*2)
-
-
-
94,730,609
-
-
-
-
(1,230,872,368)
-
1,136,141,759
-

㈜에이프로젠메디신
34,040,936,160
-
-
(1,304,929,169)
-
3,679,589
(90,757,563)
-
(1,537,331,577)
(31,111,597,440)
-
-

합 계
34,040,936,160
-
-
(1,210,198,560)
-
3,679,589
(90,757,563)
-
(2,768,203,945)
(31,111,597,440)
1,136,141,759
-

(*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 관계기업투자주식에서 자기주식으로 재분류되었습니다.(*2) 당기 중 ㈜에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 취득한 것으로 관계기업인 ㈜이너스텍의 보유 주식 25,000주를 모두 매각하였습니다.<전기>

(단위:원)

회사명
기초
취득(*1)
처분(*2)
지분법평가내역
관계기업투자 주식손상차손(*3)
관계기업투자 주식처분(*4)
대체
연결범위변동
기말

지분법손익
지분법 자본잉여금
지분법 이익잉여금변동
지분법 자본변동

㈜에이프로젠메디신
41,146,839,680
9,921,877,182
(8,180,000,000)
(1,734,493,458)
(37,261)
(199,699,187)
(116,496,896)
(7,252,772,441)
455,718,541
-
-
34,040,936,160

(*1) 전기 중 연결실체가 보유한 ㈜에이프로젠메디신 제19회 전환사채 중 액면금액 70억원 해당액을 주식으로 전환하여 보통주 4,081,632주를 취득하였으며, 그 결과 총 20,202,336주를 보유하게 되었습니다.(*2) 전기 중 연결실체가 보유한 ㈜에이프로젠메디신 보통주 4,000,000주를 제3자에게 처분하였습니다.

(*3) 연결실체는 전기 중 (주)에이프로메디신의 장부금액과 회수가능액의 차이 7,252,772천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*4) 피투자회사인 ㈜에이프로젠메디신에 대한 지분율 변동효과 등이 처분이익으로반영되었습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 원)

구 분
회사명
자산
부채
매출액
당기순이익(손실)

관계기업투자자산
(주)이너스텍
-
-
6,049,207,883
378,922,435

(*) 당기 중 처분하였으며, 처분시까지의 손익을 기재하였습니다.<전기말>

(단위: 원)

구 분
회사명
자산
부채
매출액
당기순이익(손실)

관계기업투자자산
㈜에이프로젠메디신
824,111,833,608
119,749,391,105
141,247,001,612
(18,002,111,538)

(5) 연결실체는 당기 중 관계기업투자로 분류되었던 ㈜이너스텍의 주식 25,000주를 전량 매각하였습니다.

(단위: 원)

구 분
금 액

매각대가
2,500,000,000

차감: 장부금액 (지분법)
1,230,872,368

차감: 증권거래세등
10,750,000

지분법자본변동 (당기손익으로 재분류)
-

당기손익으로 인식한 차익
1,258,377,632

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
국고보조금
상각누계액
손상누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
44,189,886,540
-
-
-
44,189,886,540
12,483,898,500
-
12,483,898,500

건물
111,916,359,552
-
(12,434,629,790)
(17,705,460)
99,464,024,302
87,560,808,077
(6,312,901,489)
81,247,906,588

구축물
2,602,857,518
-
(1,010,509,494)
(890,830,542)
701,517,482
479,904,311
(86,851,515)
393,052,796

기계장치
139,971,270,674
-
(38,531,781,318)
(3,084,746,057)
98,354,743,299
91,992,796,261
(19,202,155,164)
72,790,641,097

차량운반구
1,374,086,127
-
(688,190,055)
-
685,896,072
338,672,957
(211,318,377)
127,354,580

공구와기구
8,616,632,692
-
(5,450,923,545)
(3,414,667)
3,162,294,480
4,340,588,808
(1,675,828,125)
2,664,760,683

비품
10,291,821,693
(25,365,600)
(7,602,890,346)
(264,718,713)
2,398,847,034
7,950,312,330
(4,594,700,568)
3,355,611,762

시설장치
37,741,767,240
-
(25,042,098,523)
-
12,699,668,717
35,481,193,021
(18,176,518,061)
17,304,674,960

연구장비
35,516,149,312
-
(21,565,098,698)
-
13,951,050,614
32,428,654,029
(17,099,257,735)
15,329,396,294

사용권자산
2,668,045,536
-
(1,179,733,966)
(152,678,571)
1,335,632,999
27,718,626,431
(3,954,006,585)
23,764,619,846

건설중인자산
89,624,475,445
-
-
-
89,624,475,445
85,017,097,371
-
85,017,097,371

합 계
484,513,352,329
(25,365,600)
(113,505,855,735)
(4,414,094,010)
366,568,036,984
385,792,552,096
(71,313,537,619)
314,479,014,477

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
합병승계
취득(*1)
대체(*2)
처분
감가상각비
손상차손(*3)
재평가
환율변동
연결범위변동
기말

토지
12,483,898,500
11,816,510,400
6,800,579
-
-
-
-
4,557,447,061

15,325,230,000
44,189,886,540

건물
81,247,906,588
6,239,430,410
76,862,161
110,000,000
-
(2,631,884,898)
(2,882,535)
-
-
14,424,592,576
99,464,024,302

구축물
393,052,796
-
-
-
-
(44,240,988)
(92,449,828)
-
-
445,155,502
701,517,482

기계장치
72,790,641,097
-
395,071,800
31,501,566,320
(2,000)
(7,733,840,378)
(3,602,416,532)
-
(83,752)
5,003,806,744
98,354,743,299

차량운반구
127,354,580
193,281,523
-
-
(61,387,634)
(196,801,769)
-
-
(1,131)
623,450,503
685,896,072

공구와기구
2,664,760,683
-
546,663,500
512,863,333
(18,383,704)
(1,210,294,966)
(3,414,667)
-
(3,392)
670,103,693
3,162,294,480

비품
3,355,611,762
-
81,084,900
533,640,841
(38,376,301)
(1,598,225,355)
(132,521,840)
-
(454,420)
198,087,447
2,398,847,034

시설장치
17,304,674,960
-
-
2,260,574,219
-
(6,865,580,462)
-
-
-
-
12,699,668,717

연구장비
15,329,396,294
-
3,159,361,950
475,359,001
(3,000)
(5,013,063,631)
-
-
-
-
13,951,050,614

사용권자산
23,764,619,846
-
1,169,052,068
(21,878,851,446)
(71,546,116)
(1,854,215,018)
(95,136,643)
-
(7,187,382)
308,897,690
1,335,632,999

건설중인자산
85,017,097,371
159,600,000
20,960,890,043
(16,406,194,456)
(236,917,513)
-

-
-
130,000,000
89,624,475,445

합 계
314,479,014,477
18,408,822,333
26,395,787,001
(2,891,042,188)
(426,616,268)
(27,148,147,465)
(3,928,822,045)
4,557,447,061
(7,730,077)
37,129,324,155
366,568,036,984

(*1) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 3,192,999천원이며, 합병 전까지 금액입니다. 또한, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.0% 입니다. (*2) 당기 중 건설중인자산에서 유형자산 이외의 계정으로 대체된 금액은 무형자산 2,884,042,188원, 경상연구개발비 7,000,000원입니다.(*3) 당기 중 연결실체의 현금창출단위인 금속, 의약품, 단열, 바이오사업부문의 사용가치를 평가하여 손상검사를 수행하였으며, 손상 결과는 주석 12-(10)에서 설명하고 있습니다.

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
합병승계
취득(*1)
대체
처분
감가상각비
재평가
기타(*2)
기말

토지
11,807,341,962
-
-
-
-
-
676,556,538
-
12,483,898,500

건물
72,966,106,190
-
179,429,803
10,254,052,715
-
(2,151,682,120)
-
-
81,247,906,588

구축물
417,048,012
-
-
-
-
(23,995,216)
-
-
393,052,796

기계장치
60,232,577,155
-
(287,359,293)
19,192,040,560
-
(6,346,617,325)
-
-
72,790,641,097

차량운반구
237,762,587
-
23,462,752
-
(33,674,292)
(100,196,467)
-
-
127,354,580

공구와기구
2,139,799,701
-
1,488,320,000
155,000,000
(257,568,551)
(860,790,467)
-
-
2,664,760,683

비품
4,358,473,003
-
412,644,764
71,672,518
(3,250,000)
(1,483,928,523)
-
-
3,355,611,762

시설장치
23,276,627,738
-
28,826,000
668,827,482
-
(6,669,606,260)
-
-
17,304,674,960

연구장비
12,046,451,877
-
2,893,062,000
5,055,000,000
-
(4,665,117,583)
-
-
15,329,396,294

사용권자산
24,658,178,784
-
1,346,685,279
383,436,769
(213,275,094)
(2,410,405,892)
-
-
23,764,619,846

건설중인자산
93,215,013,581
-
29,619,133,717
(35,780,030,044)
-
-
-
(2,037,019,883)
85,017,097,371

합 계
305,355,380,590
-
35,704,205,022
-
(507,767,937)
(24,712,339,853)
676,556,538
(2,037,019,883)
314,479,014,477

(*1) 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 2,462,910천원이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.0% 입니다.(*2) 전기 중 연결실체는 건설중인자산에서 2,037,019천원은 소프트웨어로 대체되었습니다.(3) 당기말 현재 연결실체 소유의 토지와 건물이 하나은행과 국민은행과 산업은행 차입금에 대해 담보로 제공되고 있습니다. (주석16참조)(4) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

건물
1,754,336,901
(830,689,020)
(94,202,711)
829,445,170
1,528,997,709
(745,444,734)
783,552,975

기계장치
-
-
-
-
25,878,326,382
(3,107,368,929)
22,770,957,453

차량운반구
860,417,666
(298,831,822)
(58,475,860)
503,109,984
311,302,340
(101,192,922)
210,109,418

기타
53,290,969
(50,213,124)
-
3,077,845
-
-
-

합 계
2,668,045,536
(1,179,733,966)
(152,678,571)
1,335,632,999
27,718,626,431
(3,954,006,585)
23,764,619,846

(5) 당기 및 전기중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목
당기
전기

매출원가
6,702,570,693
4,727,918,530

판매비와관리비
20,445,576,772
19,984,421,323

합 계
27,148,147,465
24,712,339,853

(6) 유형자산의 재평가토지는 재평가모형으로 평가하고 있는 바, 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적인 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고있는 토지의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 (주)경일감정평가법인이 2022년 9월말 기준, (주)삼창감정평가법인과 (주)가온감정평가법인이 2022년 12월말 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.(주)경일감정평가법인, (주)가온감정평가법인, (주)삼창감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하였습니다.(7) 보고기간종료일 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
Level 1
Level 2
Level 3

토지
-
-
44,189,886,540

(8) 당기말 현재 토지의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법
유의적인 관측가능하지 않는 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준법
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함.

개별요인(획지조건 등)
획지조건 등의 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함.

그 밖의 요인(지가수준 등)
지가수준 등에 대한 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함.

(9) 당기말 현재 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
재평가금액
원가모형으로 평가하는 경우 장부금액

토지
44,189,886,540
23,220,291,323

(10) 유형자산의 손상연결실체는 독립된 현금창출단위별 손상징후가 있는지 검토하고 있으며, 당기 중 누적된 손실과 COVID19로 인한 사업의 불확실성을 고려하여 각 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다.각 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 측정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
금속사업부문
의약품사업부문
단열사업부문
바이오사업부문

할인율
13.8%
12.8%
11.97%
13.4%

영구성장률
0.0%
0.0%
1.0%
0.0%

1) 금속사업부문금속사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 장부가액이 회수가능액을 초과함에 따라 개별자산의 공정가치가 장부금액을 초과하는 일부 유형자산을 제외하고 99백만원의 손상차손을 인식하였습니다.2) 의약품사업부문의약품사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 장부가액이 회수가능액을 초과함에 따라 개별자산의 공정가치가 장부금액을 초과하는 일부 유형자산을 제외하고 149백만원의 손상차손을 인식하였습니다.3) 단열사업부문단열사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 장부가액이 회수가능액을 초과함에 따라 개별자산의 공정가치가 장부금액을 초과하는 일부 유형자산을 제외하고 3,681백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 4) 바이오사업부문바이오사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 회수가능액은 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
4,905,894,959
-
(4,905,894,959)
-
-
-
-
-

허가권
14,000,000
-
-
14,000,000
-
-
-
-

특허권
4,495,771,719
(4,193,350,451)
(201,839,281)
100,581,987
4,701,387,892
(4,406,342,093)
(171,367,302)
123,678,497

회원권
2,796,853,400
-
(70,953,400)
2,725,900,000
2,640,000
-
(2,640,000)
-

개발비
5,579,166,419
-
(590,975,874)
4,988,190,545
2,489,361,442
(1,898,385,568)
(590,975,874)
-

소프트웨어
4,658,788,014
-
(228,563,334)
4,430,224,680
3,072,088,521
(562,672,758)
-
2,509,415,763

상표권
1,000
-
-
1,000
7,766,960
(7,765,960)
-
1,000

판권(게임)
9,444,436
-
-
9,444,436
-
-
-
-

기타의무형자산
939,750,000
-
-
939,750,000
-
-
-
-

건설중인자산(무형자산)
211,000,000
-
-
211,000,000
-
-
-
-

합 계
23,610,669,947
(4,193,350,451)
(5,998,226,848)
13,419,092,648
10,273,244,815
(6,875,166,379)
(764,983,176)
2,633,095,260

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
합병승계
내부창출
취득
대체(*1)
무형자산상각비
무형자산손상차손
연결범위변동
기말

영업권
-
-
-
-
-
-
(4,905,894,959)
4,905,894,959
-

허가권
-
-
-
-
-
-
-
14,000,000
14,000,000

특허권
123,678,497
-
-
26,474,683
-
(19,099,214)
(30,471,979)
-
100,581,987

회원권
-
31,000,000
-
-
-
-
(68,313,400)
2,763,213,400
2,725,900,000

개발비
-
-
4,988,190,545
-
-
-
-
-
4,988,190,545

소프트웨어
2,509,415,763
-
-
136,518,000
2,884,042,188
(872,732,937)
(228,563,334)
1,545,000
4,430,224,680

상표권
1,000
-
-
-
-
-
-
-
1,000

판권(게임)
-
-
-
-
-
(3,333,336)
-
12,777,772
9,444,436

기타의무형자산
-
-
-
-
-
(313,250,000)
-
1,253,000,000
939,750,000

건설중인자산(무형자산)
-
-
-
211,000,000
-
-
-
-
211,000,000

합 계
2,633,095,260
31,000,000
4,988,190,545
373,992,683
2,884,042,188
(1,208,415,487)
(5,233,243,672)
8,950,431,131
13,419,092,648

(*1) 당기 중 소프트웨어 2,884,042,188원은 유형자산에서 대체되었습니다.(*2) 당기 중 연결실체의 현금창출단위인 금속, 의약품, 단열, 바이오사업부문의 사용가치를 평가하여 손상검사를 수행하였으며, 손상 결과는 주석 13-(9)에서 설명하고 있습니다.

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
취득
대체
무형자산상각비
무형자산손상차손
기말

특허권
136,766,516
9,985,224
-
(18,883,759)
(4,189,484)
123,678,497

회원권
2,640,000
-
-
-
(2,640,000)
-

개발비
379,359,102
-
-
(162,582,473)
(216,776,629)
-

소프트웨어
372,925,550
468,135,374
2,037,019,883
(368,665,044)
-
2,509,415,763

상표권
1,000
-
-
-
-
1,000

합 계
891,692,168
478,120,598
2,037,019,883
(550,131,276)
(223,606,113)
2,633,095,260

(3) 당기와 전기의 무형자산상각비는 판매비와관리비 및 경상연구개발비로 계상되었으며, 무형자산손상차손은 영업외비용으로 계상되었습니다.(4) 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구개발 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

매출원가(제조원가)
18,798,364,658
24,539,904,911

판매비와관리비
38,560,516,127
32,780,102,896

합 계
57,358,880,785
57,320,007,807

(5) 연결실체의 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상3상(바이오시밀러는 임상2상 생략), 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행되며, 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
내역
단계
자산화 한 연구개발비 누계
잔여상각기간

전임상 완료
임상1상 완료
임상3상 완료
품목허가
장부금액

바이오시밀러
AP_06(암치료제)
개발중
-
4,988,190,545
-
-
4,988,190,545
-

(6) 당기 및 전기 중 무형자산상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

개발원가
27,410,666
7,233,333

판매비와관리비
1,181,004,821
542,897,943

합 계

1,208,415,487
550,131,276

(7) 당기와 전기 중 무형자산 손상차손을 인식한 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)

분 류
개별자산
장부금액
손상차손금액
평가방법

당기
누적

회원권
한화리조트외
2,694,900,000
68,313,400
70,953,400
공정가치

특허권
특허
-
30,471,979
201,839,281
사용가치

소프트웨어
라이선스외
-
228,563,334
228,563,334
사용가치

합 계
2,694,900,000
327,348,713
501,356,015
-

<전기>

(단위 : 원)

분 류
개별자산
장부금액
손상차손금액
평가방법

당기
누적

특허권
특허
-
4,189,484
171,367,302
사용가치

회원권
사조마을스키리조트
-
2,640,000
2,640,000
공정가치

개발비
레미케이드
-
216,776,629
590,975,874
사용가치

합 계
-
223,606,113
764,983,176
-

(8) 허가권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.당기말 현재 회원권의 손상검사 결과 회원권의 손상검사 결과 68백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(9) 무형자산의 손상연결실체 독립된 현금창출단위별 손상징후가 있는지 검토하고 있으며, 당기 중 누적된 손실과 COVID19로 인한 사업의 불확실성을 고려하여 각 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다.각 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 측정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
금속사업부문
의약품사업부문
바이오사업부문

할인율
13.8%
12.8%
13.4%

영구성장률
0.0%
0.0%
0.0%

1) 금속사업부문금속사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 장부가액이 회수가능액을 초과함에 따라 개별자산의 공정가치가 장부금액을 초과하는 일부 무형자산을 제외하고 211백만원의 손상차손을 인식하였습니다.2) 의약품사업부문의약품사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 장부가액이 회수가능액을 초과함에 따라 개별자산의 공정가치가 장부금액을 초과하는 일부 무형자산을 제외하고 47백만원의 손상차손을 인식하였습니다.3) 바이오사업부바이오사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 사용가치는 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.4) 단열사업부문단열사업부문 현금창출단위에서 식별된 무형자산은 영업권이며, 주석 13-(10)에서 설명하고 있습니다.(10) 영업권1) 당기말과 전기말 현재 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
손상차손누계액
장부금액
취득원가
손상차손누계액
장부금액

단열사업부문(*1)
4,905,894,959
(4,905,894,959)
-
-
-
-

(*1) 당기 중 종속회사인 에이프로젠아이앤씨㈜와 관계회사인 에이지티㈜의 합병으로 인하여 추가된 현금창출단위입니다.2) 영업권의 손상검사연결실체는 영업권이 포함된 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능액은 단열사업부문를 하나의 현금창출단위로 구분하여 사용가치의 계산에 기초하여 측정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초한 현금흐름추정을사용하여 계산되었습니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
단열사업부문

회수가능액(a=Max(b,0)
-

-사용가치(b)
(8,673,287,376)

비교대상 장부금액(c)
10,883,909,833

비교대상 장부금액 초과액(a-c)
(10,883,909,833)

할인율
11.97%

영구성장률
1.0%

손상검사 결과 영업권의 현금창출단위의 손상검사 결과 장부가액이 회수가능액을 초과하여 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

14. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
987,236,613
-
987,236,613
28,736,613
-
28,736,613

건물
1,220,429,912
(64,866,104)
1,155,563,808
48,929,912
(19,979,711)
28,950,201

합 계
2,207,666,525
(64,866,104)
2,142,800,421
77,666,525
(19,979,711)
57,686,814

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)

구 분
기초
합병승계
감가상각비
기말

토지
28,736,613
958,500,000
-
987,236,613

건물
28,950,201
1,171,500,000
(44,886,393)
1,155,563,808

합 계
57,686,814
2,130,000,000
(44,886,393)
2,142,800,421

<전기>

(단위 : 원)

구 분
기초
감가상각비
기말

토지
28,736,613
-
28,736,613

건물
30,173,448
(1,223,247)
28,950,201

합 계
58,910,061
(1,223,247)
57,686,814

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

임대수익
50,016,400
-

운영비용(감가상각비)
44,886,393
1,223,247

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
2,142,800,421
57,686,814

공정가치
2,200,000,000
67,500,000

15.매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매입채무및기타유동채무 :

매입채무
4,185,559,126
3,919,925,845

미지급금
17,797,869,651
7,665,705,745

미지급비용
4,117,216,670
8,409,707,477

소 계
26,100,645,447
19,995,339,067

기타비유동채무 :

임대보증금
163,000,000
60,000,000

소 계
163,000,000
60,000,000

합 계
26,263,645,447
20,055,339,067

16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차입처
내 역
이자율
만기일
당기말
전기말

단기차입금
한국수출입은행
운영자금 등
5.44%
2023.12
11,500,000,000
15,000,000,000

신한금융투자
운영자금 등
6.50%
2023.03
8,000,000,000
-

한국산업은행
운영자금 등
5.56%
2023.05
10,000,000,000
-

최대주주
운영자금 등
4.00%
2023.02
2,000,000,000
-

최대주주
운영자금 등
4.00%
2023.02
2,000,000,000
-

㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈
운영자금 등
-
-
-
-

㈜에이프로젠메디신
운영자금 등(*1)
-
-
-
6,000,000,000

㈜에이프로젠메디신
운영자금 등(*1)
-
-
-
25,000,000,000

㈜에이프로젠메디신
운영자금 등(*1)
-
-
-
25,000,000,000

㈜에이프로젠메디신
운영자금 등(*1)
-
-
-
15,000,000,000

㈜에이프로젠메디신
운영자금 등(*1)
-
-
-
7,000,000,000

㈜에이프로젠메디신
운영자금 등(*1)
-
-
-
5,000,000,000

㈜에이프로젠메디신
운영자금 등(*1)
-
-
-
19,000,000,000

㈜에이프로젠메디신
운영자금 등(*1)
-
-
-
7,000,000,000

㈜에이프로젠메디신
운영자금 등(*1)
-
-
-
10,000,000,000

에이프로젠제약㈜
운영자금 등(*2)
-
-
-
20,000,000,000

에이프로젠제약㈜
운영자금 등(*2)
-
-
-
25,000,000,000

에이프로젠제약㈜
운영자금 등(*2)
-
-
-
15,913,005,000

에이프로젠제약㈜
운영자금 등(*2)
-
-
-
12,000,000,000

에이프로젠제약㈜
운영자금 등(*2)
-
-
-
15,000,000,000

에이프로젠제약㈜
운영자금 등(*2)
-
-
-
2,000,000,000

에이프로젠제약㈜
운영자금 등(*2)
-
-
-
4,509,671,020

에이프로젠제약㈜
운영자금 등(*2)
-
-
-
25,000,000,000

에이프로젠제약㈜
운영자금 등(*2)
-
-
-
100,190,328,980

에이프로젠제약㈜
운영자금 등(*2)
-
-
-
20,000,000,000

에이프로젠제약㈜
운영자금 등(*2)
-
-
-
25,000,000,000

하나은행
운영자금
4.83%
2023.10
3,000,000,000
-

국민은행
운영자금
5.89%
2023.04
3,500,000,000
-

하나은행
운영자금
6.52%
2023.11
2,000,000,000
-

국민은행
운영자금
5.89%
2023.04
5,000,000,000
-

매출채권 할인 등
(*3)

운영자금
-
-
2,763,396,654
-

소 계
49,763,396,654
398,613,005,000

장기차입금
한국수출입은행
운영자금 등
1.00%
2024.04
31,520,000,000
31,520,000,000

현재가치할인차금(*5)
(269,046,458)
(473,882,689)

소 계
31,250,953,542
31,046,117,311

합 계
81,014,350,196
429,659,122,311

(*1) 당기 중 (주)에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 상호 간 채권,채무가 상계됨에 따라 단기차입금 158,000백만원(전기: 119,000백만원)이 감소하였습니다.(*2) 당기 중 (주)에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 (주)에이프로젠메디신의 종속기업인 에이프로젠제약(주)와의 채권,채무가 상계됨에 따라 단기차입금 316,613백만원(전기: 264,613백만원)이 감소하였습니다.(*3) 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다.(*4) K-IFRS 제1109호에 따라 회사은 장기차입금 조달수수료를 거래원가로 포함하여 현재가치할인차금으로 인식하였습니다.

(2) 당기말 현재 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공처
담보제공자산
채권최고액
장부가액

차입금 잔액

한국수출입은행(*1)
유형자산(토지,건물,기계장치)
85,500,000,000
148,221,943,000
43,020,000,000

신한금융투자
종속기업투자주식 ㈜에이프로젠제약 보통주 30,592,800주
15,388,178,400
23,812,332,136
8,000,000,000

산업은행
유형자산(토지,건물)
12,000,000,000
17,895,632,923
10,000,000,000

김영옥
집합건물
100,000,000
2,086,336,854
-

전문건설공제조합
출자금
369,024,488
369,024,488
-

전기공사공제조합
출자금
70,554,600
70,554,600
-

기계설비건설공제조합
출자금
54,690,120
54,690,120
-

하나은행
유형자산(토지,건물)(*2)
3,600,000,000
15,593,167,000
8,000,000,000

국민은행
6,000,000,000

국민은행
유형자산(토지,건물)(*2)
6,600,000,000
9,044,600,312
5,500,000,000

하나은행

합 계
129,682,447,608
217,148,281,433
74,520,000,000

(*1) 연결실체의 채무를 위하여 종속기업인 ㈜에이프로젠바이오로직스의 토지와 건물, 기계장치를 담보 제공하고 있으며, 동 유형자산에 대한 화재보험 청구권이 질권설정 되어 있습니다. (*2) 당기 중 차입금에 대한 120%한도로 담보 제공하였습니다.(3) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

상환기간
상환금액

2023년
49,763,396,654

2024년
31,520,000,000

소 계
81,283,396,654

현재가치할인액
(269,046,458)

합 계
81,014,350,196

17. 전환사채, 신주인수권부사채 및 파생상품금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.<유동성 전환사채>

(단위 : 원)

구분
발행일
만기일
조기상환청구가능일
전환가능일
연액면이자율
당기말
전기말

제21회 무보증사모전환사채(*1)
2020-02-28
2023-02-28
2021-08-28
2021-03-01
0.00%
1,400,000,000
-

제24회 무보증사모전환사채(*1)
2021-01-21
2024-01-21
2022-07-21
2022-01-22
1.00%
7,520,000,000
-

소계
8,920,000,000
-

가산 : 사채상환할증금
131,329,653
-

차감 : 전환권조정
(1,376,146,993)
-

사채 잔액
7,675,182,660
-

㈜ 연결실체는 K-IFRS 1001호에 따라 최초 전환가능일, 조기상환일 중 하나라도 1년 이내 도래할 경우 유동성 전환사채로 분류하고 있습니다.(*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 증가하였습니다.

(2) 지배기업이 발행한 전환사채의 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
제21회 무보증 사모전환사채(*1)
제24회 무보증 사모전환사채(*1)

발행가액
20,000,000,000
20,000,000,000

전환금액
18,600,000,000
12,240,000,000

상환금액
-
240,000,000

전화및상환후금액
1,400,000,000
7,520,000,000

만기
2023-02-28
2024-01-21

연간액면이자율
0.00%
1.00%

연간만기보장수익률
3.00%
1.00%

전환청구기간
2021년 3월 1일 부터 2023년 1월 28일 까지
2022년 1월 22일 부터 2023년 12월 21일 까지

전환가격
1,887원/1주
4,086원/1주

조기상환청구권
사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권
사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다.
사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다.

(*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 증가하였습니다.(3) 당기와 전기 중 파생상품금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
-
-

합병승계
2,616,845,840
-

파생상품평가손실(이익)
(2,593,971,880)
-

상환
(7,604,160)
-

기말
15,269,800
-

18. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채 :

예수금
2,627,641,628
480,327,500

선수금
543,165,384
15,500,000

합 계
3,170,807,012
495,827,500

기타유동충당부채 :

반품충당부채(*1)
650,558,160
-

기타충당부채(*2)
1,578,423,047
-

합 계
2,228,981,207
-

기타비유동충당부채 :

기타장기종업원급여충당금
330,139,364
249,387,912

기타충당부채(*3)
419,012,433
-

반품충당부채
523,502,974
-

리스복구충당부채
5,533,058
-

하자보수충당부채
13,686,116
-

합 계
1,291,873,945
249,387,912

(*1) 연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결실체는 당기말 현재 발생할 것으로 예상되는 현재 계류 중인 소송사건 등에 대한 소송비용 120,212,957원, 기말 희망퇴직수리에 의한 퇴직금등 1,058,210,090원, 당기 세무조사 관련 성공보수 400,000,000원에 대해 기타충당부채로 계상하고 있습니다. (*3) 연결실체는 당기말 국민건강보험공단과의 '콜린알포세레이트'의 처방액의 일부 환수조건에 합의 하였으며, 임상재평가 및 소송결과에 따라 환수금액은 변동 될 수 있습니다.(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 원)

구 분
유동충당부채
비유동충당부채

반품충당부채
기타충당부채
기타장기종업원급여충당금
기타충당부채
반품충당부채
리스복구충당부채
하자보수충당부채

기초
-
-
249,387,912
-
-
-
-

합병승계
-
-
22,862,106
-
-
-
-

설정(환입)
(46,332,427)
1,578,423,047
57,889,346
149,842,638
(45,095,212)
-
-

연결범위변동
696,890,587
-
-
269,169,795
568,598,186
5,533,058
13,686,116

기말
650,558,160
1,578,423,047
330,139,364
419,012,433
523,502,974
5,533,058
13,686,116

<전기>

(단위: 원)

구 분
비유동충당부채

기타장기종업원급여충당금

기초
122,250,595

설정(환입)
127,137,317

기말
249,387,912

19. 리스부채

(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동성리스부채
934,880,196
2,784,549,701

리스부채
571,032,334
19,925,317,524

합계
1,505,912,530
22,709,867,225

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
합병승계
증가(감소)
이자비용
지급
연결범위변동
환율변동
기말

리스부채
22,709,867,225
170,273,278
1,082,853,671
1,076,567,702
(2,658,476,760)
(20,866,717,511)
(8,455,075)
1,505,912,530

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
증가(감소)
이자비용
지급
기말

리스부채
23,417,896,077
1,151,590,965
1,091,222,027
(2,950,841,844)
22,709,867,225

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

비용
현금유출액
비용
현금유출액

사용권자산 상각비
1,854,215,018
-
2,410,405,892
-

리스부채 원금상환

1,581,909,058
-
1,871,217,916

리스부채 이자비용
1,076,567,702
1,076,567,702
1,092,623,926
1,092,623,926

단기및소액자산리스 관련 비용
396,231,430
396,231,430
262,394,844
305,667,273

합 계
3,327,014,150
3,054,708,190
3,765,424,662
3,269,509,115

(4) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금 액

1년 이내
798,253,829

1년 초과 5년 이내
662,533,359

소 계
1,460,787,188

현재가치할인액
45,125,342

합 계
1,505,912,530

20. 확정급여부채(1) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의현재가치
17,694,347,340
7,102,003,012

국민연금전환금
(967,800)
-

사외적립자산
(7,374,798,211)
(3,025,992,397)

확정급여부채
10,318,581,329
4,076,010,615

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
7,102,003,012
6,052,584,550

합병으로인한 효과
2,427,930,104
-

당기근무원가
3,092,272,979
2,492,457,575

이자비용
269,211,012
109,429,283

23년 희망퇴직 확정자 조정
(29,599,007)
-

소 계
12,861,818,100
8,654,471,408

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익
(141,672,094)
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(2,104,648,882)
(933,035,829)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
884,417,006
415,032,523

소 계
(1,361,903,970)
(518,003,306)

퇴직급여지급액
(3,294,374,371)
(1,178,255,692)

관계사전입(전출)
-
143,790,602

연결범위변동
9,488,807,581
-

기말
17,694,347,340
7,102,003,012

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
3,025,992,397
2,867,621,847

합병으로인한 효과
2,151,931,459
-

자산의기대수익
186,690,708
76,302,730

보험수리적손익
(121,314,940)
(64,741,214)

납입액
-
780,000,000

퇴직급여지급액
(1,120,947,891)
(675,434,126)

관계사전입(전출)
-
42,243,160

연결범위변동
3,252,446,478
-

기말
7,374,798,211
3,025,992,397

(5) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
3,092,272,979
2,492,457,575

이자비용
269,211,012
109,429,283

23년 희망퇴직 확정자 조정
625,259,173
-

이자수익
(186,690,708)
(76,302,730)

합 계
3,800,052,456
2,525,584,128

(6) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
1,903,399,443
1,185,260,219

경상연구개발비
1,038,769,262
796,426,621

제품제조원가
395,343,986
6,332,367

공사원가
12,378,909
-

기술용역매출원가
450,160,856
537,564,921

합 계
3,800,052,456
2,525,584,128

(7) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

할인률
5.12%~5.34%
2.67%

미래임금상승률
3.87%~5.92%
4.00%

(8) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
7,374,758,515
3,025,956,574

현금및현금성자산
39,696
35,823

합 계
7,374,798,211
3,025,992,397

(9) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

할인율 :

확정급여채무의 증가(감소)
(946,108,903)
1,126,665,701

임금상승률 :

확정급여채무의 증가(감소)
1,126,354,039
(976,204,054)

(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 5.59년 ~9.83년이며 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5~20년 미만
20년 이상
합계

급여지급액

5,550,256,031
951,454,186
3,152,758,850
16,429,932,389
10,599,883,349
36,684,284,805

(11) 당기 중 확정기여퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 21,359천원입니다.

21. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말(*1)

발행할 주식총수
5,000,000,000주
100,000,000주

발행한 주식총수 (*1)
253,668,855주
520,702,874주

액면금액
500
500

자본금
126,834,427,500
260,351,437,000

(*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 역취득 회계처리에 따라 전기 비교표시되는 재무제표가 수정되었습니다.(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기(*1)

기초
260,351,437,000
259,254,050,500

주식발행_합병
120,136,346,500
-

주식발행_주식선택권의 행사
15,500,000
1,097,386,500

무상감자(*2)
(253,668,856,000)
-

기말
126,834,427,500
260,351,437,000

(*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 역취득 회계처리에 따라 전기 비교표시되는 재무제표가 수정되었습니다.(*2) 당기 중, 11월 14일자 이사회결의 및 11월 29일자 임시주주총회결의에 의거, 12월 30일을 기준일로 하여 기명주식 3주를 1주로 병합하였습니다. 이로 인하여 회사의 자본금은 253,669백만원 감소하고 동액만큼 자본잉여금(감자차익)이 증가하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말(*2)

주식발행초과금
129,141,002,929
-

감자차익
256,642,884,490
3,000,000,000

기타의자본잉여금(*1)
5,065,606,169
3,689,058,989

지분법자본잉여금
-
(203,690,515)

연결자본잉여금
40,791,415,050
40,309,117,348

합 계
431,640,908,638
46,794,485,822

(*1) 전환사채 재매입 관련 전환권대가 및 가득후 소멸된 주식매수선택권을 기타의자본잉여금으로 대체한 금액 등이 반영되었습니다.(*2) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 역취득 회계처리에 따라 전기 비교표시되는 재무제표가 수정되었습니다.(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말(*2)

기초
46,794,485,822
46,273,703,012

주식발행_합병
249,778,641,703
-

주식발행_주식선택권의 행사
14,918,900
-

주식선택권의 소멸
1,593,896,936
-

무상감자(*2)
253,642,884,490
-

대체(*3)
(120,666,216,915)
520,820,071

관계기업의 연결범위변동 조정
-
(37,261)

종속기업의 지분변동
482,297,702
-

기말
431,640,908,638
46,794,485,822

(*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 역취득 회계처리에 따라 전기 비교표시되는 재무제표가 수정되었습니다.(*2) 당기 중, 11월 14일자 이사회결의 및 11월 29일자 임시주주총회결의에 의거, 12월 30일을 기준일로 하여 기명주식 3주를 1주로 병합하였습니다. 이로 인하여 회사의 자본금은 253,669백만원 감소하고 동액만큼 자본잉여금(감자차익)이 증가하였습니다.(*3) 당기 중 주식발행초과금 120,666백만원이 기타자본으로 대체되었습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말(*1)

자기주식
(98,084,464,572)
-

주식매수선택권
6,376,752,634
7,262,976,815

기타자본(자본조정)
(2,061,514,376)
(120,666,216,915)

연결기타자본(자본조정)
33,727,101,082
-

합 계
(60,042,125,232)
(113,403,240,100)

(*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 역취득 회계처리에 따라 전기 비교표시되는 재무제표가 수정되었습니다.(6) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말(*1)

기초
(113,403,240,100)
(116,812,443,561)

주식선택권의 행사
-
1,485,467,850

주식선택권의 소멸
(1,593,896,936)
-

주식보상비용
707,672,755
2,444,555,682

자기주식의 취득
(98,084,464,572)
-

무상감자
(31,787,836)
-

주식매수청구
(4,421,561,070)
-

종속기업의 취득
(87,819,418,712)
-

종속기업의 지분변동
128,260,981,278
-

대체(*2)
120,666,216,915
(520,820,071)

기말
(55,719,498,278)
(113,403,240,100)

(*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 역취득 회계처리에 따라 전기 비교표시되는 재무제표가 수정되었습니다.(*2) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병에 따른 신주발행으로 인하여 주식발행초과금과 대체되었습니다.(7) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(784,263,141)
(61,803)

지분법자본변동
-
(2,480,608,636)

해외사업환산손익
(80,302,864)
-

토지재평가이익
6,022,301,374
3,367,246,058

합 계
5,157,735,369
886,575,619

(8) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기업합리화적립금
444,935
444,935

이익잉여금 대체액
(2,571,698,002)
-

지분법이익잉여금변동
3,679,589
(199,699,187)

보험수리적손익
686,244,883
370,853,788

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(289,655,157,916)
(192,637,679,612)

합 계
(291,536,486,511)
(192,466,080,076)

22. 주식보상기준

(1) 당사는 당사의 경영에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 정관에서 정한 범위 내에서 부여할 수 있으며, 당기말 현재 주식선택권의 부여 현황은 다음과 같습니다.

구 분
6차(*1)
7차(*1)
8차(*1)
9차(*1)
10차(*1)
11차(*1)
12차(*1)
13차(*1)
14차(*1)
15차(*2)
합계

부여시점
2014.03.01
2015.03.27
2016.03.28
2017.03.30
2018.03.30
2019.03.28
2020.03.23
2021.03.29
2021.08.11
2022.07.08
-

발행주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
-

부여방법
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
-

총부여수량
2,108,658주
3,079,575주
1,247,845주
935,550주
1,648,223주
1,334,593주
1,509,759주
1,421,342주
1,301,229주
1,066,644주
15,653,418주

부여취소
383,696주
455,430주
313,301주
281,947주
872,097주
778,620주
674,038주
840,856주
800,757주
199,996주
5,600,738주

행사수량
1,724,962주
2,624,145주
777,400주
426,069주
304,387주
95,590주
-
-
-
-
5,952,553주

미행사수량
-
-
157,144주
227,534주
471,739주
460,383주
835,721주
580,486주
500,472주
866,648주
4,100,127주

행사가능기간
부여일로부터 3년경과시점부터 4년이내에 행사 가능
부여일로부터 2년경과시점부터 5년이내에 행사 가능
부여일로부터 2년경과시점부터 5년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년경과시점부터 5년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년경과시점부터 5년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년경과시점부터 5년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년경과시점부터 5년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년경과시점부터 5년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년경과시점부터 5년이내에 행사 가능
부여일로부터 2년경과시점부터 5년이내에 행사 가능
-

행사가격
657원
657원
2,997원
2,997원
5,094원
5,094원
5,094원
5,094원
5,094원
4,785원
-

(*1) 스톡옵션에 대한 주식보상 부여수량은 합병비율(1 : 10.0094549) 및 감자비율에 따라 총수량과 행사가격이 조정 되었습니다. (*2) 15차 스톡옵션에 대한 주식보상부여수량은 감자비율에 따라 총수량과 행사가격이 조정 되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

기초(*1)
증가
행사
취소
기말
기초
증가
행사
취소
기말

6차
-
-
-
-
-
367,013
-
-
367,013
-

7차
233,553
-
-
233,553
-
273,590
-
40,037
-
233,553

8차
317,293
-
-
160,149
157,144
514,812
-
197,519
-
317,293

9차
289,924
-
10,336
52,054
227,534
584,201
-
261,914
32,363
289,924

10차
866,567
-
-
394,828
471,739
1,224,438
-
232,119
125,752
866,567

11차
830,719
-
-
370,336
460,383
1,084,291
-
-
253,572
830,719

12차
1,099,281
-
-
263,560
835,721
1,406,237
-
-
306,956
1,099,281

13차
1,137,655
-
-
557,169
580,486
-
1,421,256
-
283,601
1,137,655

14차
667,295
-
-
166,823
500,472
-
1,301,227
-
633,932
667,295

15차
-
1,066,644
-
199,996
866,648
-
-
-
-
-

합 계 (수량)
5,442,287
1,066,644
10,336
2,398,468
4,100,127
5,454,582
2,722,483
731,589
2,003,189
5,442,287

가중평균행사가격(*2)
4,670
4,785
2,997
4,451
4,832
4,150
5,094
3,534
4,247
4,670

(*1) 합병 및 감자에 따른 수량의 단수차이는 기초수량에서 조정되었습니다.(*2) 당기말 현재 미행사된 옵션의 행사가격은 657원 부터 5,094원 사이에 있으며, 가중평균 계약기간은 3.90년(전기말: 3.96년)입니다.

(3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형과 블랙ㆍ숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 당기 중 인식한 보상비용 및 당기 이후에 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
7차
8차
9차
10차
11차
12차
13차
14차
15차
합 계

기초 주식선택권
476,056,508
683,309,009
371,136,014
1,829,568,312
950,020,235
1,729,715,436
891,921,403
331,249,957
-
7,262,976,874

주식발행초과금 대체액
-
-
(13,659,241)
-
-
-
-
-
-
(13,659,241)

기타자본잉여금 대체액
(476,056,508)
(341,549,126)
(67,747,464)
(541,283,177)
(153,601,479)
-
-
-
-
(1,580,237,754)

주식보상비용 인식
-
-
-
(193,488,033)
(148,723,739)
325,405,945
162,348,906
526,869,713
35,259,963
707,672,755

당기말 주식선택권
-
341,759,883
289,729,309
1,094,797,102
647,695,017
2,055,121,381
1,054,270,309
858,119,670
35,259,963
6,376,752,634

당기 이후 인식할 보상비용
-
341,677,096
299,330,520
663,443,789
291,205,699
817,013,685
1,272,620,281
1,330,118,886
196,784,991
5,212,194,947

(4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.1) 6차~8차

구 분
6차
7차
8차

부여시점
2014-03-01
2015-03-27
2015-03-27
2015-03-27
2016-03-28
2016-03-28
2016-03-28

무위험이자율
3.13%
1.83%
1.85%
1.88%
1.55%
1.58%
1.61%

기대행사기간
5.0년
4.5년
5년
5.5년
4.5년
5년
5.5년

예상주가변동성
35.09%
33.97%
33.36%
32.96%
35.61%
36.88%
36.31%

부여일 공정가치(단위:원)
4,735
6,775
6,800
6,827
6,867
7,167
7,313

2) 9차~11차

구 분
9차
10차
11차

부여시점
2017-03-30
2017-03-30
2017-03-30
2018-03-30
2018-03-30
2018-03-30
2019-03-28
2019-03-28
2019-03-28

무위험이자율
1.66%
1.75%
1.85%
2.22%
2.32%
2.43%
1.68%
1.73%
1.70%

기대행사기간
3년
4년
5년
3년
4년
5년
3년
4년
5년

예상주가변동성
33.60%
34.51%
33.56%
40.60%
36.43%
34.06%
36.61%
41.03%
37.66%

부여일 공정가치(단위:원)
3,759
4,264
4,586
7,634
8,001
8,419
4,513
5,772
5,992

3) 12차~14차

구 분
12차
13차
14차

부여시점
2020-03-23
2020-03-23
2020-03-23
2021-03-29
2021-03-29
2021-03-29
2022-08-11
2022-08-11
2022-08-11

무위험이자율
1.17%
1.32%
1.47%
1.12%
1.41%
1.53%
1.42%
1.55%
1.68%

기대행사기간
3년
4년
5년
3년
4년
5년
3년
4년
5년

예상주가변동성
31.59%
30.65%
33.54%
45.44%
45.44%
45.44%
41.28%
41.28%
41.28%

부여일 공정가치(단위:원)
10,742
11,316
12,340
12,436
13,419
14,263
14,026
14,895
15,698

4) 15차

구 분
15차

부여시점
2022-07-08
2022-07-08
2022-07-08
2022-07-08

무위험이자율
3.34%
3.35%
3.35%
3.35%

기대행사기간
2년
3년
4년
5년

예상주가변동성
53.39%
53.39%
53.39%
53.39%

부여일 공정가치(단위:원)
750
788
823
856

※ 기대권리소멸율과 기대배당수익률은 0%이며, 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 4.37년입니다.

23. 매출액 (1) 당기와 전기 중 발생한 고객과의 계약에서 생기는 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

상품매출
20,348,043,122
-

제품매출
45,814,660,109
-

공사수익
1,873,972,763
-

기술용역매출
9,113,610,034
25,410,007,834

게임매출
148,300,922
-

기타매출
1,050,721,094
885,786,242

합 계
78,349,308,044
26,295,794,076

(2) 당기와 전기 중 발생한 수익인식시기에 따른 연결실체의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

한 시점에 인식
67,361,725,247
885,786,242

기간에 걸쳐 인식
10,987,582,797
25,410,007,834

합 계
78,349,308,044
26,295,794,076

(3) 건설계약1) 계약 진행률 결정방법연결실체는 건설계약과 관련하여 수행한 공사에 대하여 각 공사별 발생한 누적 계약원가를 각 공사별 총 계약원가로 나눈 비율을 기준으로 진행률을 산정하여 수익을 인식하고 있습니다.2) 당기 및 전기 중 건설계약 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)

구분
연결범위변동
증감액
당기공사수익
당기말공사계약잔액

건설/보온
10,161,928,149
943,332,426
(1,873,972,763)
9,231,287,812

<전기> 해당사항 없습니다.3) 당기말 및 전기말 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 원)

구분
계약금액
누적공사수익
누적발생원가
누적손익
당기수익인식
선수금
대금청구분
미청구공사
초과청구공사

건설/보온
31,978,000,737
22,746,712,925
18,213,012,623
4,533,700,302
(1,873,972,763)
-
22,048,510,737
702,602,188
-

<전기말> 해당사항 없습니다.4) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과같습니다.<당기말>

(단위: 원)

구분
총계약수익의추정변동
총계약원가의추정변동
당기손익에미치는 영향
미래손익에미치는 영향
미청구공사변동
초과청구공사변동

건설/보온
785,786,972
522,893,722
108,210,972
154,682,278
105,122,000
(3,088,972)

5) 보고기간의 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 원)

구분
계약일
계약 종료일
계약금액
기납품액
수주잔고
진행률
미청구공사 (초과청구공사)
공사미수금

총액
대손충당금

한빛3,4호기 SGR 보온공사
2016-07-15
2022-12-31
5,186,422,000
5,186,422,000
-
100%
124,451,000
293,144,500
-

신고리 원자력 5,6호기 주설비 공사
2020-05-20
2024-07-31
9,812,210,000
580,922,188
9,231,287,812
5.92%
578,151,188
-
-

합 계
14,998,632,000
5,767,344,188
9,231,287,812

702,602,188
293,144,500
-

24. 매출원가 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

상품매출원가
19,728,786,705
-

제품매출원가
30,997,878,755
-

공사원가
1,173,420,703
-

기술용역매출원가
19,221,413,982
24,780,232,767

기타매출원가
1,074,490,243
1,962,840,587

합 계
72,195,990,388
26,743,073,354

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
32,502,470,672
881,466,542

급여
41,875,206,007
25,150,291,020

퇴직급여
3,800,052,456
2,525,584,128

장기종업원급여
24,688,936
180,137,317

주식보상비용
707,672,755
2,444,555,682

복리후생비
6,030,390,494
2,721,219,910

수도광열비
9,224,571,313
7,289,080,330

세금과공과
1,120,954,230
1,297,848,350

감가상각비
27,148,147,465
24,712,339,853

무형자산상각비
1,208,415,487
550,131,276

외주가공비
13,821,019,551
490,000,000

지급임차료
410,752,641
370,717,480

수선비
4,783,495,481
3,918,484,950

보험료
195,400,314
219,153,951

소모품비
26,762,242,039
19,899,221,386

지급수수료
17,299,938,432
19,065,059,706

경상연구개발비
4,893,400,187
-

판매촉진비
4,594,190,712
-

기타
6,288,246,904
9,216,742,767

합 계
202,691,256,076
120,932,034,648

개발원가 자산화
(4,988,190,545)
-

합 계
197,703,065,531
120,932,034,648

26. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

직원급여
20,402,943,162
11,126,853,701

퇴직급여
1,942,906,570
1,185,260,219

복리후생비
3,385,996,765
1,635,509,141

수도광열비
2,877,373,439
1,714,915,003

전력비
3,042,841,432
2,590,349,659

세금과공과금
733,319,281
760,938,052

감가상각비
14,056,046,866
12,672,843,130

지급임차료
380,185,509
323,907,284

수선비
3,355,583,382
3,598,847,124

경상연구개발비
38,560,516,127
32,780,102,896

소모품비
14,933,813,721
9,570,601,907

지급수수료
11,875,481,967
13,767,939,308

무형자산상각비
1,181,004,821
542,897,943

주식보상비용
378,450,643
915,290,495

기타
8,400,611,458
1,002,705,432

합 계
125,507,075,143
94,188,961,294

27. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

금융수익 :

이자수익
2,900,008,066
2,205,881,530

외환차익
989,083,843
73,887,299

외화환산이익
108,102,827
17,683,819

금융보증수익
40,000,000
150,000,000

파생상품평가이익
2,593,971,880
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
776,488,043
-

사채상환이익
-
7,728,328,030

합 계
7,407,654,659
10,175,780,678

금융비용 :

이자비용
8,293,955,505
21,763,606,912

외환차손
956,165,651
132,782,331

외화환산손실
254,952,864
3,314,127

파생상품평가손실
-
575,691,963

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
2,310,905,739
1,227,557,940

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
1,209,145,511
-

사채상환손실
42,950,318
-

합 계
13,068,075,588
23,702,953,273

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기타영업외수익 :

수입임대료
50,016,400
-

재고자산평가손실환입
44,269,902
31,260,196

유형자산처분이익
69,917,667
5,992,526

기타의대손상각비환입
5,365,953,451
-

국고보조금(영외수익)
394,021
-

염가매수차익
19,742,064,481
-

잡이익
190,215,746
87,403,448

합 계
25,462,831,668
124,656,170

기타영업외비용 :

기부금
450,000
-

기타의대손상각비
373,339,956
-

재고자산평가손실
2,636,101,373
1,202,404,571

재고자산폐기손실
10,994,096
20,941,154

유형자산처분손실
21,413,136
1,850,000

유형자산폐기손실
287,869,378
291,214,384

유형자산손상차손
3,928,822,045
-

무형자산손상차손
5,233,243,672
223,606,113

감가상각비(투자부동산)
44,886,393
1,223,247

소송손실
149,842,638
-

잡손실
194,021,923
18,608,772

합 계
12,880,984,610
1,759,848,241

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세부담액(환급액)
775,150,645
-

법인세추납액
241,504,760
-

세율 변경에 따른 이연법인세비용
1,934,274,784

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
2,302,697,484

자본에 직접가감하는 법인세비용
(1,072,064,390)
(111,742,790)

사업결합(합병,연결범위의 변동)
(3,707,763,003)
-

법인세비용(수익)
473,800,280
(111,742,790)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(114,142,983,863)
(119,341,112,596)

적용세율에 따른 세부담액
(25,111,456,450)
(27,425,904,777)

조정사항 :

합병으로 인한 당기손익 조정
(1,602,209,469)
-

비과세수익
(1,760,000)
-

비공제비용
12,982,514,495
1,914,568,026

세액공제
(441,160,610)
-

이연법인세자산(부채)의 추정세율 변동 효과(*1)
2,709,771,815
-

일시적차이 등에 대한 이연법인세자산 미인식효과
24,779,414,192
25,399,593,961

법인세추가납부세액(환급세액)
227,146,614
-

이월결손금공제효과
(1,780,797,137)
-

기타
(412,694,087)
-

법인세비용(수익)
473,800,280
(111,742,790)

(*1) 연결실체는 납부할 것으로 예상되는 법인세의 추정세율을 24.2%에서 21%로 조정하였습니다.(3) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 일시적차이 증감내역은 다음과 같습니다<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
합병승계(*1)
당기손익
기타포괄손익
연결범위변동
기말

당기손익-공정가치측정금융자산
(258,833,943)
66,052,205
161,302,774
-
(970,790,754)
(1,002,269,718)

기타포괄-공정가치측정금융자산
108,833,934
41,065,749
577,528,987
(1,059,639)
957,601,425
1,683,970,456

미수수익
(119,267,364)
(336,252,542)
127,307,042
-
(358,099,482)
(686,312,346)

대손충당금
-
786,645,053
7,255,368,046
-
2,759,641,581
10,801,654,680

종속기업투자주식
-
-
-
-
-
-

관계기업투자주식
-
-
180,284,624
-
(180,284,624)
-

리스부채
20,040,479
(4,838,896)
(11,442,495)
-
-
3,759,088

재고자산
1,866,522,014
105,388,618
219,035,426
-
69,514,018
2,260,460,076

토지
(1,167,286,725)
(2,026,383,106)
(57,249,102)
(846,914,754)
(1,224,291,648)
(5,322,125,335)

유형자산
-
184,372,369
1,181,635,077
-
-
1,366,007,446

무형자산
97,317,320
5,546,200
1,019,806,531
-
-
1,122,670,051

전환사채
-
(199,153,631)
(147,943,646)
-
-
(347,097,277)

신주인수권부사채
-
-
(1,016,746)
-
1,016,746
-

퇴직급여충당부채
879,933,008
32,448,467
145,119,863
(224,089,996)
1,306,984,641
2,140,395,983

충당부채
-
-
176,554,878
-
175,782,114
352,336,992

자기주식
7,063,599,120
(3,733,631,843)
6,166,718,189
-
-
9,496,685,466

매도가능증권평가이익
-
-
-
-
-
-

기타
(1,594,370,331)
(61,261,644)
1,349,307,144
-
832,793,285
526,468,454

소 계
6,896,487,512
(5,140,003,001)
18,342,316,592
(1,072,064,389)
3,369,867,302
22,396,604,016

이월결손금
54,596,417,837
42,451,792
21,668,662,047
-
11,883,654,822
88,191,186,498

이월세액공제
38,257,042,284
660,759,788
5,651,969,386
-
417,911,512
44,987,682,970

합 계
99,749,947,633
(4,436,791,421)
45,662,948,025
(1,072,064,389)
15,671,433,636
155,575,473,484

인식하지않은 이연법인세자산(부채)(*2)
100,917,234,358
(2,410,408,315)
47,093,412,390
(161,295,121)
14,795,814,158
160,234,757,470

인식한 이연법인세자산
-
-
89,808,755
(63,854,514)
636,887,108
662,841,349

인식한 이연법인세부채
(1,167,286,725)
(2,026,383,106)
(1,520,273,120)
(846,914,754)
238,732,370
(5,322,125,335)

(*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 합병법인의 유보금액이 승계되었습니다.(*2) 연결실체는 전체 차감할 일시적차이 및 이월결손금과 미공제감면세액 등이 향후 예측가능한 미래기간에 소멸 또는 실현될 가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다.

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

당기손익-공정가치측정금융자산
(1,212,177,242)
953,343,299
-
(258,833,943)

기타포괄-공정가치측정금융자산
108,734,714
-
99,220
108,833,934

미수수익
(132,572,064)
13,304,700
-
(119,267,364)

리스부채
19,933,113
107,366
-
20,040,479

재고자산
1,928,241,571
(61,719,557)
-
1,866,522,014

유형자산
(3,139,965,497)
144,451,415
-
(2,995,514,082)

무형자산
73,610,124
23,707,196
-
97,317,320

사채발행
962,186,696
(962,186,696)
-
-

퇴직급여충당부채
642,896,941
348,878,077
(111,842,010)
879,933,008

투자유가증권
6,962,945,416
100,653,704
-
7,063,599,120

기타
256,108,128
(22,251,102)
-
233,857,026

소 계
6,469,941,900
538,288,402
(111,742,790)
6,896,487,512

이월결손금
29,629,356,600
24,967,061,237
-
54,596,417,837

이월세액공제
24,167,275,375
14,089,766,909
-
38,257,042,284

합 계
60,266,573,875
39,595,116,548
(111,742,790)
99,749,947,633

인식하지않은 이연법인세자산(부채)(*1)
61,285,018,162
39,743,958,986
(111,742,790)
100,917,234,358

인식한 이연법인세자산
-
-
-
-

인식한 이연법인세부채
(1,018,444,287)
(148,842,438)
-
(1,167,286,725)

(*1) 연결실체는 전체 차감할 일시적차이 및 이월결손금과 미공제감면세액 등이 향후 예측가능한 미래기간에 소멸 또는 실현될 가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다.(4) 당기와 전기 중 자본항목에 직접 반영된 이연법인세변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

유형자산재평가이익
8,168,294,987
(846,914,754)
7,321,380,233
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
(2,926,438,529)
(1,059,639)
(2,927,498,168)
(410,000)
99,220
(310,780)

보험수리적손익
1,166,607,031
(224,089,997)
942,517,034
453,262,092
(111,842,010)
341,420,082

합 계
6,408,463,489
(1,072,064,390)
5,336,399,099
452,852,092
(111,742,790)
341,109,302

(5) 미사용결손금과 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
이월결손금
세액공제

2023년
26,092,301,053

2024년
6,462,821,120
-

2025년
401,504,801
-

2026년
89,463,575
-

2027년 이후
388,359,886,494
44,987,682,970

합 계
421,405,977,043
44,987,682,970

30. 주당이익(1) 당기와 전기 중 연결실체의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

보통주순손익
(97,188,632,905)
(93,920,246,242)

가중평균유통보통주식수
201,189,855
173,374,300

기본주당손익
(483)
(541)

(*) 전기 재무제표의 기본주당이익은 (1,808)원이나 당기 중 무상감자 효과 및 역합병에 따른 자본 조정 효과를 반영하여 기본주당이익을 소급하여 수정하였습니다.(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.<당기>

일자
내역
유통보통주식수㈜
일수(일)
적수

2022-01-01
전기이월
173,567,624
365
63,352,182,760

2022-07-12
자기주식
(2,927,005)
173
(506,371,865)

2022-07-15
합병신주발행
80,090,898
170
13,615,452,660

2022-07-15
자기주식
(17,811,971)
170
(3,028,035,070)

2022-07-28
자기주식
(367)
157
(57,619)

2022-09-14
주식매수선택권 행사
10,333
109
1,126,297

합 계
232,929,512
-
73,434,297,163

유통일수
365일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)
201,189,855주

<전기>

일자
내역
유통보통주식수㈜
일수(일)
적수

2021-01-01
전기이월
172,836,034
365
63,085,152,410

2021-01-25
주식매수선택권 행사
33,031
341
11,263,571

2021-01-29
주식매수선택권 행사
22,021
337
7,421,077

2021-03-04
주식매수선택권 행사
4,337
303
1,314,111

2021-03-30
주식매수선택권 행사
23,455
277
6,497,035

2021-04-14
주식매수선택권 행사
648,746
262
169,971,452

합 계
173,567,624
-
63,281,619,656

유통일수
365일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)
173,374,300주

(3) 당기와 전기 중 연결실체의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

누적
누적

조정 전 보통주 당기순손익
(97,188,632,905)
(93,920,246,242)

가산)이자비용(세후)
581,654,634
-

차감)파생상품평가이익(세전)
2,593,971,880
-

조정 후 보통주 당기순손익
(99,200,950,151)
(93,920,246,242)

조정 후 가중평균유통보통주식수
202,385,517
173,374,300

희석주당이익(손실)
(490)
(541)

(*) 전기 재무제표의 희석주당이익은 (1,808)원이나 당기 중 무상감자 효과 및 역합병에 따른 자본 조정 효과를 반영하여 기본주당이익을 소급하여 수정하였습니다.(4) 희석주당이익 계산을 위한 조정 후 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
201,189,855
173,374,300

조정항목:

전환사채 21회차 잠재적보통주
343,518
-

전환사채 24회차 잠재적보통주
852,144

조정 후 가중평균유통보통주식수
202,385,517
173,374,300

(5) 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

7차 주식선택권
-
233,553

8차 주식선택권
157,144
317,293

9차 주식선택권
227,534
289,924

10차 주식선택권
471,739
866,567

11차 주식선택권
460,383
830,719

12차 주식선택권
835,721
1,099,281

13차 주식선택권
580,486
1,137,655

14차 주식선택권
500,472
667,295

15차 주식선택권
866,648
-

합 계
4,100,127
5,442,287

31. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익(손실) 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기연결순이익(손실) 조정내역 :

퇴직급여
3,800,052,456
2,525,584,128

기타장기종업원급여
24,688,936
-

주식보상비용
707,672,755
2,444,555,682

감가상각비(투자부동산)
44,886,393
-

감가상각비
27,148,147,465
24,712,339,853

무형자산상각비
1,208,415,487
550,131,276

기타의대손상각비
373,339,956
-

이자비용
8,293,955,505
21,763,606,912

외화환산손실
254,952,864
3,314,127

재고자산평가손실
2,808,001,493
1,202,404,571

재고자산폐기손실
881,503,121
1,201,422,985

파생상품평가손실
-
575,691,963

종속기업투자주식처분손실
221,500,000
-

관계기업투자주식처분손실
1,537,331,577
1,010,960,000

관계기업투자주식손상차손
-
7,252,772,441

사채상환손실
42,950,318
-

지분법손실
1,304,929,169
1,734,493,458

기타충당부채전입액
900,144,727
-

유형자산처분손실
21,413,136
-

유형자산폐기손실
287,869,378
-

유형자산손상차손
3,928,822,045
-

무형자산손상차손
5,233,243,672
223,606,113

당기손익-공정가치금융자산평가손실
2,310,905,739
1,227,557,940

당기손익-공정가치금융자산처분손실
1,209,145,511

이자수익
(2,900,008,066)
(2,205,881,530)

외화환산이익
(108,102,827)
(17,683,819)

유형자산처분이익
(69,917,667)
-

대손충당금환입
(8,509,528)
-

기타의대손상각비환입
(5,365,953,451)
-

재고자산평가손실환입
(381,144,372)
(342,671,160)

파생상품평가이익
(2,593,971,880)
-

당기손익-공정가치금융자산평가이익
(776,488,043)
-

관계기업투자주식처분이익
(1,258,377,632)
(455,718,541)

사채상환이익
-
(7,728,328,030)

염가매수차익
(19,742,064,481)
-

금융보증수익
(40,000,000)
-

지분법이익
(94,730,609)
-

법인세비용(수익)
473,800,280
(111,742,790)

기타
456,148,852
334,987,499

합 계
30,134,552,279
55,901,403,078

(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

영업활동으로 인한 자산과 부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)
3,526,395,357
778,844,778

기타유동채권의 감소(증가)
(1,795,155,283)
-

기타유동자산의 감소(증가)
296,042,596
-

기타비유동자산의 감소(증가)
(10,372,848)
-

미청구공사의 감소(증가)
(131,775,744)
-

미수금의 감소(증가)
4,870,201,863
(2,485,708,610)

미수수익의 감소(증가)
-
-

선급금의 감소(증가)
(663,838,797)
(679,838,913)

선급비용의 감소(증가)
160,769,597
(210,963,986)

당기법인세자산의 감소(증가)
935,781,729
770,876,200

재고자산의 감소(증가)
(17,526,456,211)
(8,366,645,152)

장기선급비용의 감소(증가)

-

외상매입금의 증가(감소)
(1,852,008,324)
3,378,469,039

기타유동채무의 증가(감소)
(1,059,781,700)
-

기타유동부채의 증가(감소)
147,965,124
-

유동충당부채의 증가(감소)
576,208,595
-

미지급금의 증가(감소)
(2,378,833,127)
1,853,526

선수금의 증가(감소)
(72,824,393)
15,500,000

예수금의 증가(감소)
1,093,841,192
100,249,900

미지급비용의 증가(감소)
(221,615,661)
(3,662,186,819)

퇴직금 관계회사 전출입
(62,949,634)
143,790,602

퇴직연금 관계회사 전출입

(42,243,160)

퇴직금의 지급
(3,294,374,371)
(1,178,255,692)

퇴직연금의 감소(증가)
1,180,803,775
(104,565,874)

기타장기종업원급여의 지급
-
(53,000,000)

비유동충당부채의 증가
194,111,336
-

기타영업활동으로인한자산부채의 증가(감소)
(25,018,064)
-

합 계
(16,112,882,993)
(11,593,824,161)

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

관계회사 전환사채 보통주 전환
-
9,921,877,182

전환사채 현금흐름 변동에 따른 상환할증금 변동
-
9,721,202,414

주식매수선택권 행사로 인한 기타자본구성요소의 자본잉여금 대체
-
1,357,204,024

주식매수선택권의 소멸로 인한 기타자본구성요소의 자본잉여금 대체
1,593,896,936
-

무형자산 취득관련 미지급금변동
-
-

유형자산 취득관련 미지급금변동
2,598,772,126
1,354,926,320

건설중인자산 유형자산 대체
16,406,194,456
35,780,030,044

건설중인자산 무형자산 대체
2,884,042,188
-

사용권자산 신규 취득
968,674,501
1,219,421,017

리스계약에 따른 리스부채 추가인식
1,074,398,596
1,077,391,439

기타자본요소의 기타자본잉여금 대체
120,666,216,915
520,820,071

리스부채의 유동성 대체
1,039,594,315
2,603,613,892

금융비용자본화이자의 유형자산 대체
3,192,999,029
2,605,571,913

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가
2,926,438,529
310,780

합병으로 인한 대여금과 차입금의 상계
510,613,005,000
-

합병으로 인한 기타유동채권대체
6,813,964,895
-

합병으로 인한 주식발행
370,019,947,220
-

합병으로 인한 금융리스채권과 리스부채의 상계
21,097,042,300
-

받을어음 양도분의 단기차입금 계상 변동액
674,060,688
-

토지의 재평가
2,655,055,316
-

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)

구 분
전기말
재무현금흐름
비현금흐름
연결범위변동
당기말

합병승계
상각및평가
대체
기타

단기차입금
398,613,005,000
92,000,000,000
110,000,000,000
-
230,199,168
(140,000,000,000)
(411,079,807,514)
49,763,396,654

장기차입금
31,046,117,311
-
-
204,836,231
-
-
-
31,250,953,542

리스부채
22,709,867,225
(2,658,476,760)
170,273,278
1,076,567,702
-
1,074,398,596
(20,866,717,511)
1,505,912,530

유동성전환사채
-
(240,000,000)
80,459,687,862
555,408,136
-
(73,099,913,338)
-
7,675,182,660

유동성파생상품부채
-
-
2,616,845,840
(2,593,971,880)
-
(7,604,160)
-
15,269,800

유동성신주인수권부사채
-
(51,336,472)
-
-
469,788
-
50,866,684
-

합 계
452,368,989,536
89,050,186,768
193,246,806,980
(757,159,811)
230,668,956
(212,033,118,902)
(431,895,658,341)
90,210,715,186

<전기>

(단위: 원)

구 분
전전기말
재무현금흐름
비현금흐름
전기말

상각및평가
대체
기타

단기차입금
279,422,676,020
119,190,328,980
-
-
-
398,613,005,000

장기차입금
-
30,845,000,000
201,117,311
-
-
31,046,117,311

유동성장기차입금
2,288,061,748
(2,288,061,748)
-
-
-
-

리스부채
23,417,896,077
(2,950,841,844)
1,091,222,027
-
1,151,590,965
22,709,867,225

유동성전환사채
20,865,726,152
(26,072,740,629)
1,521,070,582
-
3,685,943,895
-

유동성파생상품부채
3,110,251,932
-
575,691,963
-
(3,685,943,895)
-

합 계
329,104,611,929
118,723,684,759
3,389,101,883
-
1,151,590,965
452,368,989,536

32. 특수관계자

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 동일하며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

대표이사
이승호
이승호

최대주주
㈜지베이스
㈜지베이스

주요주주
김문혁
-

주요주주
김선혁
-

주요주주
Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd
Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd

관계기업
㈜이너스텍(*1)
-

관계기업
에이지티㈜(*2)
-

관계기업(*3)
-
㈜에이프로젠메디신

기타
㈜아이벤트러스, ㈜넥스코닉스, 지비티㈜(*3), ㈜제3글로브(*4), 임직원
구.에이프로젠제약㈜, 에이프로젠파마㈜, ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈, ㈜아이벤트러스, ㈜넥스코닉스, 임직원

(*1) 당기 중 관계기업인 이너스텍 지분을 모두 매각하였습니다.(*2) 당기 중 연결실체의 종속기업인 에이프로젠아이앤씨㈜와 합병하였습니다.(*3) 당기 중 연결실체와의 합병으로 인하여 인하여 회계상 소멸되었습니다.(*4) 당기 중 ㈜그랑비즈에서 지비티㈜로 사명 변경 되었습니다.(*5) 전기 중 신규 설립되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
거래구분
거래내용
당기
전기

최대주주
㈜지베이스
수익
금융보증수익
40,000,000
150,000,000

수익
이자수익
2,174,586,286
1,748,240,851

주요주주
Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd
수익
기술용역매출
9,113,610,034
25,410,007,834

수익
임가공매출
544,296,725
405,937,016

비용
부재료 구매
9,540,862
13,756,219

비용
경상연구개발비
-
695,487

비용
이자비용
-
11,158,219

김문혁
비용
이자비용
3,945,205
-

김선혁
비용
이자비용
2,849,315
-

관계기업
구.㈜에이프로젠메디신(*1)
수익
이자수익
71,902,174
190,461,956

비용
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실
1,297,957,067
574,245,240

비용
당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실
1,209,145,511
-

비용
이자비용
2,582,356,159
4,464,718,755

구.에이지티㈜(*2)
수익
이자수익
139,849,313
-

비용
지급임차료
-
-

기타
㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈(*3)
비용
지급임차료(*4)
1,375,416,658
2,464,357,560

비용
이자비용
497,694,453
1,033,123,204

자산취득
유형자산매입
-
21,890,000

㈜에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)(*3)
비용
지급임차료(*4)
14,006,253
19,200,000

비용
이자비용
5,721,967,554
8,838,322,720

㈜아이벤트러스
비용
경상연구개발비
8,333,333
100,000,000

지비티㈜
자산취득
유형자산 매입
100,000,000
-

㈜넥스코닉스
비용
지급수수료
358,163,919
420,569,005

비용
경상연구개발비
79,343,058
90,454,411

비용
소모품비
39,943,754
261,102,386

자산취득
무형자산 매입
184,600,000
-

자산취득
유형자산 매입
93,059,700
100,959,330

수익
수입임대료
1,800,000
-

비용
수선비
8,101,000
-

임직원
수익
이자수익
39,754,868
47,389,360

자산처분
유형자산 매각
-
5,500,000

(*1) 당기 중 ㈜에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 관계기업투자주식에서 자기주식으로 재분류되었으며, 상기 거래 금액은 합병 전까지의 금액입니다.(*2) 당기 중 연결실체의 종속기업인 에이프로젠아이앤씨㈜와 합병하였으며, 상거 거래 금액은 합병일까지의 금액입니다.(*3) 당기 중 ㈜에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 종속기업으로 변경되었으며, 상기 거래 금액은 종속기업 변경 전까지의 금액입니다.(*4) 사용권자산 관련 원금상환분과 이자가 포함된 리스료 기준입니다.(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
자금대여 거래

기초
합병승계
증가
감소
합병소멸(*1)
연결범위변동
기말

최대주주
㈜지베이스
44,000,000,000
-
12,000,000,000
(10,000,000,000)
-
14,800,000,000
60,800,000,000

관계기업
구.에이지티㈜(*1)
-
-
-
-
(15,000,000,000)
15,000,000,000
-

기타
임직원
1,517,000,000
-
90,000,000
(934,977,467)
-
1,304,966,000
1,976,988,533

합 계
45,517,000,000
-
12,090,000,000
(10,934,977,467)
(15,000,000,000)
31,104,966,000
62,776,988,533

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
자금차입 거래

기초
증가
합병소멸(*2)(*3)
기말

주요주주
김문혁
-
2,000,000,000
-
2,000,000,000

김선혁
-
2,000,000,000
-
2,000,000,000

관계기업
구.㈜에이프로젠메디신*2)
119,000,000,000
39,000,000,000
(158,000,000,000)
-

기타
㈜에이프로젠바이오로직스(구.에이프로젠제약㈜)(*3)
264,613,005,000
52,000,000,000
(316,613,005,000)
-

합 계
383,613,005,000
95,000,000,000
(474,613,005,000)
4,000,000,000

(*1) 당기 중 연결실체의 종속기업인 에이프로젠아이앤씨㈜가 에이지티㈜를 흡수합병하여 대여금 15,000백만원이 상계처리 되었습니다.(*2) 당기 중 ㈜에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 차입금 158,000백만원이 상계처리 되었습니다.(*3) 당기 중 ㈜에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 종속기업으로 변경되었으며 차입금 316,613백만원이 상계처리 되었습니다.

<전기>

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
대여금

기초
증가
감소
기말

최대주주
㈜지베이스
36,500,000,000
7,500,000,000
-
44,000,000,000

기타
임직원
2,479,300,000
1,448,700,000
(1,518,800,000)
2,409,200,000

합 계
38,979,300,000
8,948,700,000
(1,518,800,000)
46,409,200,000

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
차입금

기초
증가
감소
기말

주요주주
Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd
2,288,061,748
-
(2,288,061,748)
-

관계기업
구.㈜에이프로젠메디신
109,000,000,000
10,000,000,000
-
119,000,000,000

기타
㈜에이프로젠바이오로직스(구.에이프로젠제약㈜)
155,422,676,020
109,190,328,980
-
264,613,005,000

합 계
266,710,737,768
119,190,328,980
(2,288,061,748)
383,613,005,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 원)

특수관계구분
특수관계자명
자 산

매출채권
미수금
단기대여금
미수수익
장/단기 선급비용

최대주주
㈜지베이스
-
-
60,800,000,000
1,074,434,814
-

투자기업
Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd
647,543,318
3,889,302,680
-
-
-

기타
㈜아이벤트러스
-
-
-
-
-

㈜넥스코닉스
-
330,000
-
-
17,740,077

임직원
-
-
1,976,988,533
8,390,087
-

합 계
647,543,318
3,889,632,680
62,776,988,533
1,082,824,901
17,740,077

(단위 : 원)

특수관계구분
특수관계자명
부 채

단기차입금
미지급비용
금융보증부채
미지급금
임대보증금

최대주주
㈜지베이스
-
-
40,000,000
-
-

주요주주
Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd
-
-
-
-
-

김문혁
2,000,000,000
3,945,205
-
-
-

김선혁
2,000,000,000
2,849,315
-
-
-

기타
㈜넥스코닉스
-
-
-
21,217,350
3,000,000

임직원
-
-
-
-
-

합 계
4,000,000,000
6,794,520
40,000,000
21,217,350
3,000,000

<전기말>

(단위 : 원)

구 분
특수관계자명
자 산

매출채권
미수금
선급금
단기대여금
장기대여금
미수수익

최대주주
㈜지베이스
-
-
-
7,500,000,000
36,500,000,000
520,153,420

주요주주
Nichi-Iko Pharmaceutical
1,566,774,766
6,147,507,217
-
-
-
-

관계기업
구.㈜에이프로젠메디신
-
-
-
-
-
18,097,826

기타
임직원
-
581,800
16,440,200
1,617,200,000
792,000,000
-

합 계
1,566,774,766
6,148,089,017
16,440,200
9,117,200,000
37,292,000,000
538,251,246

(단위 : 원)

구 분
특수관계자명
자 산

당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
사용권자산
임차보증금
선급비용

관계기업
구.㈜에이프로젠메디신
20,507,102,578
-
-
-
-

기타
㈜에이프로젠바이오로직스(구.에이프로젠제약㈜)
237,370,281
905,000
5,913,381
16,000,000
-

㈜아이벤트러스
-
-
-
-
8,333,333

㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈
-
-
23,199,717,339
300,500,000
-

㈜넥스코닉스
-
-
-
-
21,068,595

합 계
20,744,472,859
905,000
23,205,630,720
316,500,000
29,401,928

(단위 : 원)

구 분
특수관계자명
부 채

미지급금
미지급비용
단기차입금
유동성리스부채
리스부채
금융보증부채

최대주주
㈜지베이스
-
-
-
-
-
40,000,000

주요주주
Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd
-
-
-
-
-
-

관계기업
구.㈜에이프로젠메디신
-
1,527,068,482
119,000,000,000
-
-
-

기타
구.에이프로젠제약㈜
-
5,104,387,828
264,613,005,000
6,298,500
-
-

㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈
192,844,443
-
-
1,467,577,837
20,666,075,487
-

㈜넥스코닉스
30,455,315
15,750,000
-
-
-
-

임직원
12,845,375
637,161,400
-
-
-
-

합 계
236,145,133
7,284,367,710
383,613,005,000
1,473,876,337
20,666,075,487
40,000,000

(5) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여(*1)
1,991,418,235
599,726,600

퇴직후급여(*1)
327,524,689
60,994,546

기타급여
369,040
136,658

합 계
2,319,311,964
660,857,804

(*1) 단기종원급여는 급여, 상여금, 주식보상비용 등이 포함되며, 퇴직후급여는 확정급여채무 전입액을 의미합니다(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금 잔액
금융기관
제공사유
제공받은자

정기예금
4,000,000,000
4,400,000,000
4,000,000,000
하나은행
차입금 담보
(주)지베이스

33. 우발부채 및 주요약정사항(1) 당기말 및 전기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
내역
당기말
전기말

약정금액
실행금액
약정금액
실행금액

한국수출입은행
일반자금대출
45,000,000,000
31,520,000,000
45,000,000,000
31,520,000,000

일반자금대출
11,500,000,000
11,500,000,000
15,000,000,000
15,000,000,000

신한금융투자
일반자금대출
8,000,000,000
8,000,000,000
-
-

한국산업은행
일반자금대출
10,000,000,000
10,000,000,000
-
-

하나은행
일반자금대출
3,000,000,000
3,000,000,000
-
-

국민은행
일반자금대출
3,500,000,000
3,500,000,000
-
-

하나은행
일반자금대출
2,000,000,000
2,000,000,000
-
-

국민은행
일반자금대출
5,000,000,000
5,000,000,000
-
-

하나은행
외상매출금담보대출
4,350,000,000
-
-
-

국민은행
외상매출금담보대출
1,000,000,000
-
-
-

합계
93,350,000,000
74,520,000,000
60,000,000,000
46,520,000,000

(2) 당기말 현재 타인에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자
지급보증내역
주계약내용
보증금액

서울보증보험
이행지급보증
도시가스공급계약
53,651,180

서울보증보험
이행보증서 외
하자보증 외
10,653,120,684

전문건설공제조합
하자보증서
하자보증 외
216,342,005

합 계
10,923,113,869

(3) 당기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

피보증처
보증받는자
보증사유
보증금액

서울보증보험
에이프로젠아이앤씨㈜
이행보증서 외
1,431,677,610

(4) 계류 중인 소송사건당기말 현재 회사가 피해보상청구 등과 관련하여 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로, 소송가액은 약 85,176,320원이며, 당기말 현재 계류 중인 소송사건 등에 대해서는소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으나, 연결실체는 120,212,957원을 충당부채로 반영 하였습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 미청구된 주요 자본적지출 약정사항은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

유형자산
108,647,000,000
21,247,921,783

무형자산
76,000,000
-

합 계
108,723,000,000
21,247,921,783

34. 위험관리연결실체의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.(1) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말(*1)

부채비율 :

부채총계
138,850,905,278
478,452,841,355

자본총계
462,470,454,815
(806,442,770)

부채비율(*2)
30.02%
-

순차입금비율 :

현금및현금성자산
43,069,501,023
15,893,503,873

기타유동금융자산
-
-

차입금및사채
88,689,532,856
429,659,122,311

순차입금
45,620,031,833
413,765,618,438

순차입금비율(*2)
9.86%
-

(*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 역취득 회계처리에 따라 전기 비교표시되는 재무제표가 수정되었습니다.(*2) 전기말 연결실체의 자본잠식으로 인하여 부채 및 순차입금비율을 산정하지 않습니다.(*3) 담보로 제공된 금액(당기 4,390백만원, 전기 4,000백만원)을 제외하였습니다.

(2) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 원)

구 분
1년 미만
1년 ~ 5년
계약상 현금흐름
장부금액

파생상품금융부채(*1)
-
-
-
15,269,800

단기차입금
51,089,858,846
-
51,089,858,846
49,763,396,654

장기차입금
-
31,931,055,342
31,931,055,342
31,250,953,542

전환사채
1,606,529,653
7,538,800,000
9,145,329,653
7,675,182,660

금융보증부채
40,000,000
-
40,000,000
40,000,000

리스부채
798,253,829
662,533,359
1,460,787,188
1,506,478,461

매입채무및기타채무
24,355,886,535
-
24,355,886,535
26,091,569,877

기타비유동채무
163,000,000
-
163,000,000
163,000,000

합 계
78,062,604,433
40,132,388,701
118,194,993,134
116,514,360,633

(*1) 파생상품금융부채는 전액 전환권대가로 계약상현금흐름이 발생하지 않습니다.<전기말>

(단위: 원)

구 분
1년 미만
1년 ~ 5년
계약상 현금흐름
장부금액

단기차입금
407,521,717,844
-
407,521,717,844
398,613,005,000

장기차입금
-
32,246,255,342
32,246,255,342
31,046,117,311

전환사채
-
-
-
-

리스부채
2,871,313,844
27,759,029,997
30,630,343,841
22,709,867,225

매입채무및기타채무
19,995,339,067
-
19,995,339,067
19,995,339,067

기타비유동채무
60,000,000
-
60,000,000
60,000,000

합 계
430,448,370,755
60,005,285,339
490,453,656,094
472,424,328,603

(3) 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다.1) 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 원)

구 분
USD
JPY
CNY
EUR
합 계

자산 :

현금및현금성자산
6,741,914,327
241,199,796
499,321,286
-
7,482,435,409

매출채권및기타채권
924,019,291
419,399
182,846,856
-
1,107,285,546

소 계
7,665,933,618
241,619,195
682,168,142
-
8,589,720,955

부채 :

매입채무및기타유동채무
111,738,244
-
57,647,532
46,956,793
216,342,569

<전기말>

(단위: 원)

구 분
USD
JPY
GBP
합 계

자산 :

현금및현금성자산
-
247,953,578
-
247,953,578

매출채권및기타채권
92,457,418
-
-
92,457,418

소 계
92,457,418
247,953,578
-
340,410,996

부채 :

매입채무및기타유동채무
285,455,170
-
53,683,587
339,138,757

2) 민감도분석연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 자본 및 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
USD
JPY
CNY
GBP
EUR
합 계

당기말 :

10% 상승시
755,419,537
24,161,920
62,452,061
-
(4,695,679)
837,337,839

10% 하락시
(755,419,537)
(24,161,920)
(62,452,061)
-
4,695,679
(837,337,839)

전기말 :

10% 상승시
(19,299,775)
24,795,358
-
(5,368,359)
-
127,224

10% 하락시
19,299,775
(24,795,358)
-
5,368,359
-
(127,224)

(4) 신용위험연결실체는 금융상품의 연결실체자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있습니다. 또한,연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템 등을 통해서 거래처 이상여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.한편, 연결실체는 국민은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적이며, 당기말 현재 회수기일이 경과된 자산은 없습니다.

(5) 시장위험1) 이자율위험 관리연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.당기와 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

순이익 증가(감소)
(150,000,000)
150,000,000
-
-

(6) 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

상각후원가측정금융자산 :

현금및현금성자산
43,069,501,023
43,069,501,023
15,893,503,873
15,893,503,873

매출채권및기타유동채권
92,305,904,494
92,305,904,494
56,990,094,596
56,990,094,596

기타유동금융자산
4,390,000,000
4,390,000,000
4,000,000,000
4,000,000,000

기타비유동채권
3,503,218,593
3,503,218,593
2,361,211,951
2,361,211,951

소 계
143,268,624,110
143,268,624,110
79,244,810,420
79,244,810,420

공정가치측정금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,698,865,771
2,698,865,771
905,000
905,000

당기손익-공정가치측정금융자산
599,308,208
599,308,208
20,744,472,859
20,744,472,859

소 계
3,298,173,979
3,298,173,979
20,745,377,859
20,745,377,859

합 계
146,566,798,089
146,566,798,089
99,990,188,279
99,990,188,279

금융부채

상각후원가측정금융부채 :

매입채무및기타유동채무
26,100,645,447
26,100,645,447
19,995,339,067
19,995,339,067

단기차입금
49,763,396,654
49,763,396,654
398,613,005,000
398,613,005,000

유동성전환사채
7,675,182,660
7,675,182,660
-
-

유동성리스부채
934,880,196
934,880,196
2,784,549,701
2,784,549,701

금융보증부채
40,000,000
40,000,000
40,000,000
40,000,000

기타비유동채무
163,000,000
163,000,000
60,000,000
60,000,000

장기차입금
31,250,953,542
31,250,953,542
31,046,117,311
31,046,117,311

리스부채
571,032,334
571,032,334
19,925,317,524
19,925,317,524

소 계
116,499,090,833
116,499,090,833
472,464,328,603
472,464,328,603

공정가치측정금융부채 :

유동성파생상품부채
15,269,800
15,269,800
-
-

합 계
116,514,360,633
116,514,360,633
472,464,328,603
472,464,328,603

(7) 공정가치 서열체계1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. (단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함)

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. <당기말>

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

시장성 있는 지분증권
2,498,589,360
-
-
2,498,589,360

시장성 없는 지분증권
-
-
200,276,411
200,276,411

당기손익-공정가치측정금융자산 :

시장성 없는 채무상품
-
-
44,400,000
44,400,000

시장성 없는 지분증권
-
-
554,908,208
554,908,208

자산 계
2,498,589,360
-
799,584,619
3,298,173,979

당기손익- 공정가치측정금융부채

파생금융부채
-
15,269,800
-
15,269,800

부채 계
-
15,269,800
-
15,269,800

<전기말>

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

시장성 있는 지분증권
905,000
-
-
905,000

당기손익-공정가치측정금융자산 :

시장성 있는 지분증권
237,370,281
-
-
237,370,281

시장성 없는 채무증권
-
-
20,507,102,578
20,507,102,578

자산 계
238,275,281
-
20,507,102,578
20,745,377,859

3) 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 Level 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)

구 분
장부금액
공정가치
가치평가기법
투입변수

파생금융부채
15,269,800
15,269,800
이항모형
평가기준일 종가, 주가변동성, 할인률 등

<전기> 해당사항 없습니다.4) 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 Level 3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 원)

구분
장부금액
공정가치
가치평가기법
투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

시장성 없는 지분증권
40,670,474
40,670,474
자산접근법
순자산 지분액

시장성 없는 지분증권(*1)
159,605,937
159,605,937
시장접근법
PBR

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

시장성 없는 지분증권
554,908,208
554,908,208
자산접근법
좌당지분액

(*1) 공정가치 결정을 위해 이용 가능한 최근의 정보가 불충분한 비상장주식등은 원가를 공정가치로 추정하였습니다. <전기말>

(단위: 원)

구분
장부금액
공정가치
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산 :

시장성 없는 채무증권
20,507,102,579
20,507,102,579
이항모형 등
평가기준일 종가, 주가변동성, 할인률 등

5) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산이나 부채는 다음과 같습니다. 가. 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다.<당기말>

구분
장부가액
Level 1
Level 2
Level 3
합계

투자부동산
2,142,800,421
-
-
2,200,000,000
2,200,000,000

<전기말>

구분
장부가액
Level 1
Level 2
Level 3
합계

투자부동산
57,686,814
-
-
67,500,000
67,500,000

35. 사업결합

(1) 합병 개요주식회사 에이프로젠메디신과 주식회사 에이프로젠은 2022년 7월 15일을 합병기일로 합병하였으며, 주식회사 에이프로젠메디신은 상호를 주식회사 에이프로젠으로 변경하였습니다. 합병과 관련하여 주식회사 에이프로젠 보통주 1주당 주식회사 에이프로젠메디신 보통주 10.0094549주(발행한 주식 총수 : 520,702,874주)를 발행하였습니다.

구 분
회계상 취득자
회계상 피취득자

회사명
주식회사 에이프로젠
주식회사 에이프로젠메디신

대표이사
이승호
김재섭

법인구분
비상장법인
유가증권시장 상장법인

합병비율
1
10.0094549

(2) 합병 회계처리본 합병에 있어 회계적인 취득자는 피합병법인이며, 피합병법인이 합병법인을 흡수합병 한 것으로 재무제표가 작성되었습니다. 사업결합과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금액

이전대가(*1)

지분상품(보통주 240,272,693주)
370,019,947,220

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산
68,846,305,570

매출채권및기타유동채권
478,407,652,151

기타유동금융자산
2,574,266,443

기타유동자산
1,105,564,640

당기법인세자산
3,198,381,752

재고자산
23,785,821,219

기타비유동금융자산
115,103,513,557

기타비유동채권
145,753,157,238

종속기업,관계기업투자자산
69,991,141,759

투자부동산
12,606,500,000

유형자산
37,638,072,204

무형자산(*2)
4,228,479,172

기타비유동자산
20,987,518

이연법인세자산
2,099,911,126

자산총계
965,359,754,349

매입채무및기타유동채무
11,062,257,857

기타유동부채
1,377,172,680

단기차입금
112,533,197,486

당기법인세부채
619,716,587

신주인수권부사채(유동성)
50,866,684

전환사채(유동성)
80,459,687,862

파생상품금융부채(유동)
2,616,845,840

기타유동금융부채
503,716,918

기타유동충당부채
696,890,587

기타비유동금융부채
221,315,957

기타비유동채무
513,500,000

확정급여부채
6,339,772,204

기타비유동충당부채
879,423,059

이연법인세부채
3,250,674,755

부채총계
221,125,038,476

자기주식
16,928,445,380

식별가능 순자산의 공정가치
744,234,715,873

비지배지분
371,401,149,552

지배기업소유지분
372,833,566,321

투자차액(염가매수차익)(*3)
(19,742,064,481)

(*1) 이전대가인 발행 보통주식 240,272,693주의 공정가치는 합병기일에 공시된 종가(1,540원/1주)에 근거한 것입니다.(*2) 사업결합으로 새롭게 식별한 무형자산(수주잔고 1,253백만원)이 포함되어 있습니다.(*3) 손익계산서상 기타수익항목에 표시하고 있습니다.

당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

구 분
(주)에이프로젠메디신
에이프로젠제약(주)와그 종속회사
에이프로젠아이앤씨(주)
KIC INDUSTRIAL MACHINERY

현금으로 지급한 대가
-
-
-
-

차감: 취득한 현금 및 현금성자산
(39,940,332,782)
(26,771,502,485)
(1,539,256,138)
(595,214,165)

순현금유출(유입)
(39,940,332,782)
(26,771,502,485)
(1,539,256,138)
(595,214,165)

합 계

(68,846,305,570)

(3) 연결실체는 합병일 이후 22년7월16일에서 22년12월31일까지 ㈜에이프로젠메디신, KIC INDUSTRIAL MACHINERY,에이프로젠아이앤씨㈜, 에이프로젠제약㈜과 그 종속기업을 통해 68,523백만원의 매출액과 6,818백만원의 당기순이익을 인식하였습니다. 경영진은 합병이 연차보고기간의 개시일인 2022년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 매출액은 149,936백만원, 당기순이익은 11,978백만원이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다. 이 추정금액은 취득일에 잠정적으로 조정한 공정가치 조정금액이 2022년 1월 1일에도 동일하였을 것으로 가정하여 계산된 금액입니다.피취득회사의 취득일 현재 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다. 1) 요약재무상태표

(단위 : 원)

항목
주식회사 에이프로젠메디신 (2022년 7월 15일 현재)
에이프로젠제약 주식회사와 그 종속회사 (2022년 7월 15일 현재)
에이프로젠아이앤씨 주식회사 (2022년 7월 15일 현재)
KIC INDUSTRIAL MACHINERY (2022년 7월 15일 현재)

유동자산
198,009,093,825
361,585,584,938
16,298,365,849
1,284,709,288

비유동자산
391,493,469,900
257,364,854,496
1,968,081,431
163,666,092

자산총계
589,502,563,725
618,950,439,434
18,266,447,280
1,448,375,380

유동부채
199,081,407,942
10,204,251,749
486,070,238
148,622,572

비유동부채
2,059,282,308
8,402,387,956
85,276,096
101,905,769

부채총계
201,140,690,250
18,606,639,705
571,346,334
250,528,341

자본금
120,136,346,500
199,287,941,000
900,000,000
895,689,835

기타자본항목
398,937,471,753
327,254,944,356
17,493,091,014
-

기타포괄손익누계액
(37,637,948,760)
329,107,708
-
99,022,564

이익잉여금
(93,073,996,018)
(15,246,634,609)
(697,990,068)
203,134,640

비지배지분
-
88,718,441,274

자본총계
388,361,873,475
600,343,799,729
17,695,100,946
1,197,847,039

부채와자본총계
589,502,563,725
618,950,439,434
18,266,447,280
1,448,375,380

2) 요약손익계산서

(단위 : 원)

항목
주식회사 에이프로젠메디신 (2022년 7월 15일 현재)
에이프로젠제약 주식회사와 그 종속회사 (2022년 7월 15일 현재)
에이프로젠아이앤씨 주식회사 (2022년 7월 15일 현재)
KIC INDUSTRIAL MACHINERY (2022년 7월 15일 현재)

매출액
45,681,680,067
32,298,733,246
2,865,791,929
567,407,639

매출원가
43,076,427,996
18,473,478,661
2,430,700,460
419,062,894

판매비와 관리비
2,660,118,309
16,419,373,438
406,135,265
95,755,200

영업이익
(54,866,238)
(2,594,118,853)
28,956,204
52,589,545

법인세차감전손익
(1,285,142,689)
7,489,630,192
409,394,592
50,623,459

법인세비용
847,584,776
578,333,251
73,193,829
3,197,037

당기순이익
(2,132,727,465)
6,911,296,941
336,200,763
47,426,422

기타포괄손익
49,329,188
(3,747,264,806)
-
(76,226,375)

총포괄손익
(2,083,398,277)
3,164,032,135
336,200,763
(28,799,953)

36. 동일지배거래(1) 사업결합연결실체의 종속기업인 에이프로젠제약 주식회사는 주식회사 에이프로젠바이오로직스 2022년 12월 19일을 합병기일로 흡수합병하였으며, 에이프로젠제약 주식회사의상호를 주식회사 에이프로젠바이오로직스로 변경하였습니다. 연결실체의 동일지배 하에 있는 종속기업 간의 수평적인 사업결합에 해당합니다.1) 합병 개요

합병과 관련하여 피합병법인의 보통주 1주당 합병법인의 보통주 1.2287449주(발행한 주식 총수 : 187,178,806주)를 발행하였습니다.

구분
주요 영업활동

(주)에이프로젠바이오로직스
바이오의약품 생산 등

동 합병은 동일지배 하에 있는 종속기업 간의 수평적인 사업결합에 해당하는 바, 피합병법인의 장부금액으로 식별가능한 자산과 부채를 인식하였으며, 기타포괄손익은 승계하였습니다. 취득한 식별가능한 순자산의 금액과 이전대가의 차이는 자본으로 계상하였습니다.2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

신주 발행 보통주식
102,199,628

이전대가 총계
102,199,628

이전대가인 발행 보통주식 187,178,806주의 공정가치는 합병기일에 공시된 종가 546원을 적용하여 평가하였습니다.

3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
(주)에이프로젠바이오로직스

I 이전대가
102,199,628

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액
-

식별가능한 자산
397,632,034

유동자산
93,416,029

현금및현금성자산
1,662,316

매출채권및기타채권
48,572,836

재고자산
41,957,361

기타유동자산
1,223,516

비유동자산
304,216,005

유형자산
299,083,022

무형자산
3,561,454

기타비유동자산
1,571,529

식별가능한 부채
477,922,606

유동부채
455,151,774

매입채무및기타채무
16,435,659

단기차입금
434,613,005

유동성리스부채
2,069,957

기타유동부채
2,033,153

비유동부채
22,770,832

확정급여부채
2,188,562

장기종업원급여
148,943

리스부채
18,622,005

이연법인세부채
1,532,022

기타비유동채무
279,300

식별가능한 순자산
(80,290,572)

III. 토지재평가잉여금의 승계
5,763,323

IV 기타자본조정 (*)
188,253,523

(*) 동일지배하의 합병으로 영업권에 해당하는 인수대가와 식별가능한 순자산의 차이는 기타의자본조정으로 분류하여 자본으로 인식하였습니다. 4) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

현금으로 지급한 대가
-

차감 : 취득한 현금및현금성대가
1,662,316

합 계
(1,662,316)

(2) 지분양수도연결실체의 지배기업인 주식회사 에이프로젠 2022년 12월 31일(간주취득일)에 에이프로젠아이앤씨(주) 보통주식 1,800,000주를 종속기업인 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈에 228억원에 양도하였습니다.주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈는 종속기업의 장부금액으로 식별가능한 자산과 부채를 인식하였으며 인수대가가 식별가능순자산의 공정가치보다 높아 영업권이 발생하였으며, 이를 기타자본구성요소분류하여 자본으로 인식하였습니다.

(단위:천원)

구분
금액

I. 이전대가
22,770,000

현금및 현금성자산
-

지배력 획득전에 보유하던 지분의 공정가치
22,770,000

II. 비지배지분
(4,612,077)

III. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액
-

[자산]

현금 및 현금성자산
1,411,295

매출채권 및 기타채권
8,590,265

기타금융자산
390,000

재고자산
940,304

유형자산
4,278,522

무형자산
-

투자부동산
50,639

기타자산
1,425,444

소계
17,086,469

[부채]

매입채무 및 기타채무
107,525

차입금 및 사채
4,000,000

기타부채
740,755

소계
4,848,279

[비지배지분]
926,932

총 식별가능한 순자산
11,311,258

IV. 기타자본구성요소 (*)
6,846,665

(*) 동일지배하 지분거래로 기타자본구성요소로 인식합니다.37. 바이오사업 관련 불확실성연결회사가 영위하고 있는 바이오 의약품 산업은 영업활동의 변동성이 일반산업보다클 수 있으며, 현재 임상과 품목허가, 대량생산 및 판매를 위해 지속적으로 사업을 진행하고 있는 상황입니다. 연결회사의 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 연결회사의 재무상태나 경영성과 등이 크게 변동할 가능성이 있습니다. 현재로서는 이러한바이오 의약품 기업으로서 변동가능성이나 향후 시장상황 등에 따른 불확실성이 연결회사의 연결재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없으며, 본 연결재무제표는 이러한 불확실성으로인하여 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

38. 보고기간 후 사건(1) 연결실체가 보유하고 있는 종속기업 주식회사 에이프로젠바이오로직스 보통주식을 특수관계가 없는 제3자에게 양도하였으며 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

양도일
양도주식수
양도가액

2023-01-02
6,976,745주
3,000,000,350

2023-01-12
8,000,000주
3,000,000,000

2023-01-25
13,888,890주
5,000,000,400

2023-02-06
14,285,715주
5,000,000,250

(2) 2023년 1월 25일 제24회 전환사채와 관련하여 조기상환청구가 있어 발행금액 6,020백만원의 전환사채를 조기상환하였습니다.(3) 연결실체는 2022년 11월 1일 타법인 증권 취득자금 목적으로 제27회 무기명식 이권부 모보증 사모 전환사채 400억원의 발행을 결정하였습니다. 전환사채의 인수자는 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈이고 2023년 2월 20일 납입이 완료되었습니다.(4) 연결실체는 2022년 11월 1일 타법인 증권 취득자금 목적으로 제27회 무기명식 이권부 모보증 사모 전환사채 400억원의 발행을 결정하였습니다. 전환사채의 인수자는 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈이고 2023년 2월 20일 납입이 완료되었습니다.(5) 연결실체는 보고기간 종료일 이후 사업다각화를 위하여 에이프로젠아이앤씨(주) 보통주식 101,350주를 추가 매입하였습니다.(6) 연결실체는 보고기간 종료일 이후 지배회사인 주식회사 지베이스의 대여금 중 108억원을 일부 회수하였으며, 500억원 잔액에 대해 특수관계자인 ㈜넥스코닉스 등이 보유중인 ㈜에이프로젠의 주식 38,860,109주를 담보(질권)로 제공받았습니다. 담보로 제공받은 주식의 주당 가액은 담보제공일인 2023년 2월 17일의 전일의 종가이며, 담보설정금액은 대여금의 150% 비율입니다.한편 담보제공 이후 20억원을 추가 회수 하였습니다.

(7) 연결실체의 종속기업인 에이프로젠제약(주)는 2023년 2월 17일 이사회에서 지배기업인 (주)에이프로젠을 대상으로 500억원(발행주식수 100,000,000주, 주당 500원)의 제3자배정 유상증자를 결의 하였으며, 납입일은 2023년 06월 30일이고 신주의 상장예정일은 2023년 7월 18일입니다.(8) 연결실체는 합병으로인한 주식매수청구권 8,218,515주(가격조정신청 228주 제외) 44억2천2백만원을 2023년 1월 3일 자기주식으로 취득하였습니다.(9) 종속기업인 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈는 보고기간 종료일 이후 특수관계자인 (주)에이프로젠비저너리에 운영자금 명목으로 1.5억원을 대여하였습니다.(10) 연결실체는 2023년 2월 24일 특수관계자인 주주로부터 차입한 4,000백만원이 만기가 도래하여 상환하였습니다.(11) 연결실체는 2023년 2월 28일 제21회 전환사채와 관련하여 만기일이 도래함에 따라 발행금액 1,400백만원의 전환사채를 상환하였습니다.(12) 2023년 3월 6일 신한투자증권으로부터 차입한 8,000백만원이 만기가 도래하였으나, 원금 상환기한이 2023년 9월 4일까지 연장되었습니다. 2. (별도)재무제표

재 무 상 태 표

제 52(당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 51(전) 기말 2021년 12월 31일 현재

제 51(전) 기초 2021년 01월 01일 현재

주식회사 에이프로젠
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 52(당)기말
제 51(전)기말
제 51(전)기초

자 산

Ⅰ. 유동자산

50,968,288,531
26,082,180,411
42,248,774,600

1. 현금및현금성자산
5,6,33
18,987,859,298
10,148,420,282
770,976,304

2. 매출채권및기타유동채권
5,7,32,34
16,342,248,302
10,334,726,806
21,890,377,453

3. 기타유동금융자산
5,8,32,34
4,000,000,000
4,000,000,000
15,150,000,000

4. 당기법인세자산

1,368,527,113
178,643,840
949,520,040

5. 재고자산
9
8,670,838,898
83,916,352
2,432,268,745

6. 기타유동자산
10,32
1,598,814,920
1,336,473,131
1,055,632,058

Ⅱ. 비유동자산

506,436,399,541
180,143,086,542
199,791,332,055

1. 기타비유동채권
5,7,34
86,274,848,465
1,673,470,701
1,508,994,880

2. 기타비유동금융자산
5,8,32,34
534,939,682
20,745,377,859
31,895,222,981

3. 종속기업투자주식
11,32
278,377,956,648
101,056,306,494
101,056,306,494

4. 관계기업투자주식
11,32
-
34,040,936,160
41,146,839,680

5. 유형자산
12
35,869,499,363
22,029,697,305
23,423,799,867

6. 무형자산
13
103,108,366,216
309,898,498
518,765,618

7. 투자부동산
14
2,142,800,421
57,686,814
58,910,061

8. 기타비유동자산
10,32
127,988,746
229,712,711
182,492,474

자 산 총 계

557,404,688,072
206,225,266,953
242,040,106,655

부 채

Ⅰ. 유동부채

224,980,405,151
62,009,526,849
80,671,525,544

1. 매입채무및기타유동채무
5,15,32,34
9,994,528,491
10,812,962,218
13,552,591,720

2. 단기차입금
5,16,31,32,33,34
80,730,000,000
50,000,000,000
40,000,000,000

3. 유동성전환사채
5,17,31,34
127,497,136,023
-
20,865,726,152

4. 유동성파생상품부채
5,17,31,34
4,770,019,800
-
3,110,251,932

5. 유동성장기차입금

-
-
2,288,061,748

6. 유동성리스부채
5,19,31,32,34
754,729,270
982,913,441
704,893,992

7. 금융보증부채
5,32,33,34
40,000,000
40,000,000
150,000,000

8. 기타유동부채
18,34
293,846,840
173,651,190
-

9. 기타유동충당부채
18,34
900,144,727
-
-

Ⅱ. 비유동부채

36,638,117,290
33,856,803,504
2,776,530,711

1. 확정급여부채
20
2,754,789,006
2,225,013,571
2,034,982,896

2. 장기종업원급여부채
18
147,995,716
141,429,697
79,690,918

3. 장기차입금
5,16,31,32,33,34
31,250,953,542
31,046,117,311
-

4. 리스부채
5,19,31,32,34
390,104,242
384,242,925
601,856,897

5. 기타비유동채무
5,15,32,34
160,000,000
60,000,000
60,000,000

6. 이연법인세부채
29
1,934,274,784
-
-

부 채 총 계

261,618,522,441
95,866,330,353
83,448,056,255

자 본

Ⅰ. 자본금
1,21
126,834,427,500
260,351,437,000
259,254,050,500

Ⅱ. 자본잉여금
21,22
388,536,952,776
4,172,827,662
3,652,007,591

Ⅲ. 기타자본구성요소
21,22
(91,737,789,774)
(113,403,240,100)
(116,812,443,561)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
8,21
3,756,901
(61,803)
248,977

Ⅴ. 이익잉여금(결손금)
21
(127,851,181,772)
(40,762,026,159)
12,498,186,893

자 본 총 계

295,786,165,631
110,358,936,600
158,592,050,400

부 채 와 자 본 총 계

557,404,688,072
206,225,266,953
242,040,106,655

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 52(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 51(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에이프로젠
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 52(당)기
제 51(전)기

Ⅰ. 매출
4,23
34,794,714,037
8,153,186,716

Ⅱ. 매출원가
9,20,24,25,32
33,647,536,910
9,145,487,853

Ⅲ. 매출총이익(손실)

1,147,177,127
(992,301,137)

Ⅳ. 판매비와관리비
14,20,25,26,32
54,491,867,416
38,306,163,984

Ⅴ. 영업이익(손실)

(53,344,690,289)
(39,298,465,121)

1. 기타영업외수익
28,32
212,659,771
34,988,239

2. 기타영업외비용
28,32
580,562,166
225,266,380

3. 상각후원가측정금융자산 손상차손
7,28,32
33,832,785,223
-

4. 금융수익
5,8,17,27,32
26,677,142,086
8,420,895,059

5. 금융비용
5,17,27,32
12,628,991,647
12,884,631,746

6. 종속기업및관계기업투자이익(손실)
11
(13,575,408,900)
(9,858,740,702)

Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실)

(87,072,636,368)
(53,811,220,651)

Ⅶ. 법인세비용(수익)
29
119,263,940
(133,268,630)

Ⅷ. 당기순이익(손실)

(87,191,900,308)
(53,677,952,021)

Ⅸ. 기타포괄손익

106,563,399
417,428,189

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

106,563,399
417,428,189

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
8,29
3,486,901
(310,780)

(2) 확정급여제도의 재측정손익
20,29
103,076,498
417,738,969

Ⅹ. 총포괄이익(손실)

(87,085,336,909)
(53,260,523,832)

XI. 주당이익

1.기본주당이익(손실)
30
(433)
(309)

2.희석주당이익(손실)
30
(453)
(309)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 52(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 51(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에이프로젠
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금 (결손금)
총 계

2021년 01월 01일(전기초)
25,900,916,000
113,496,253,302
6,696,445,228
4,390,971,762
(28,783,300,327)
121,701,285,965

합병으로 인한 수정 효과
233,353,134,500
(109,844,245,711)
(123,508,888,789)
-
-
-

회계정책변경으로 인한 수정 효과
-
-
-
(4,390,722,785)
41,281,487,220
36,890,764,435

2021년 01월 01일(전기초 수정후 금액)
259,254,050,500
3,652,007,591
(116,812,443,561)
248,977
12,498,186,893
158,592,050,400

총포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
(310,780)
-
(310,780)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
417,738,969
417,738,969

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(53,677,952,021)
(53,677,952,021)

총포괄손익 소계
-
-
-
(310,780)
(53,260,213,052)
(53,260,523,832)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

주식선택권의 행사
109,635,000
3,830,423,374
(1,357,204,024)
-
-
2,582,854,350

주식선택권의 행사 합병조정
987,751,500
(3,830,423,374)
2,842,671,874
-
-
-

주식보상비용
-
-
2,444,555,682
-
-
2,444,555,682

자본계정간 대체
-
520,820,071
(520,820,071)
-
-
-

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계
1,097,386,500
520,820,071
3,409,203,461
-
-
5,027,410,032

2021년 12월 31일(전기말)
260,351,437,000
4,172,827,662
(113,403,240,100)
(61,803)
(40,762,026,159)
110,358,936,600

2022년 01월 01일(당기초)
26,010,551,000
117,847,496,747
7,262,976,815
4,390,660,982
(122,493,442,642)
33,018,242,902

합병으로 인한 수정 효과
234,340,886,000
(113,674,669,085)
(120,666,216,915)
-
-
-

회계정책변경으로 인한 수정 효과
-
-
-
(4,390,722,785)
81,731,416,483
77,340,693,698

2022년 01월 01일(당기초 수정후 금액)
260,351,437,000
4,172,827,662
(113,403,240,100)
(61,803)
(40,762,026,159)
110,358,936,600

총포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
3,486,901
-
3,486,901

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
103,076,498
103,076,498

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(87,191,900,308)
(87,191,900,308)

총포괄손익 소계
-
-
-
3,486,901
(87,088,823,810)
(87,085,336,909)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

주식선택권의 행사
15,500,000
14,918,900
-
-
-
30,418,900

주식선택권의 소멸
-
1,593,896,936
(1,593,896,936)
-
-
-

주식발행
120,136,346,500
249,778,641,703
-
-
-
369,914,988,203

주식보상비용
-
-
707,672,755
-
-
707,672,755

자기주식 취득
-
-
(98,082,754,572)
-
-
(98,082,754,572)

주식감자
(253,668,856,000)
253,642,884,490
(31,787,836)
-
-
(57,759,346)

자본계정간 대체
-
(120,666,216,915)
120,666,216,915
331,803
(331,803)
-

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계
(133,517,009,500)
384,364,125,114
21,665,450,326
331,803
(331,803)
272,512,565,940

2022년 12월 31일(당기말)
126,834,427,500
388,536,952,776
(91,737,789,774)
3,756,901
(127,851,181,772)
295,786,165,631

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 52(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 51(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에이프로젠
(단위 : 원)

과 목
주석
제 52(당)기
제 51(전)기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

(40,882,171,583)
(28,938,507,086)

1. 영업에서 창출된 현금흐름

(40,366,162,421)
(28,380,402,644)

(1) 당기순이익(손실)

(87,191,900,308)
(53,677,952,021)

(2) 당기순이익 조정
31
45,738,007,692
27,570,632,444

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
31
1,087,730,195
(2,273,083,067)

2. 이자의 수취

2,772,099,878
832,561,323

3. 이자의 지급

(2,338,929,365)
(1,390,665,765)

4. 법인세의 납부

(949,179,675)
-

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

28,713,274,788
24,261,838,765

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

74,341,037,616
31,489,858,114

(1) 기타유동금융자산의 감소

-
11,150,000,000

(2) 기타유동채권의 감소

10,924,095,467
12,965,400,000

(3) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소

18,000,000,000
-

(4) 유형자산의 처분

327,096,707
16,458,114

(5) 기타비유동채무의 증가

-
60,000,000

(6) 기타비유동채권의 감소

109,512,500
58,000,000

(7) 금융보증부채의 증가

40,000,000
40,000,000

(8) 종속기업투자주식의 감소

5,000,000,160
-

(9) 관계기업투자주식의 감소

-
7,200,000,000

(10) 합병으로 인한 취득

39,940,332,782
-

2.투자활동으로 인한 현금유출액

(45,627,762,828)
(7,228,019,349)

(1) 기타유동채권의 증가

(36,000,000,000)
(1,263,900,000)

(2) 기타비유동채권의 증가

(235,262,500)
(240,250,000)

(3) 유형자산의 취득

(4,377,835,100)
(5,451,622,082)

(4) 무형자산의 취득

(5,014,665,228)
(212,247,267)

(5) 기타비유동채무의 감소

-
(60,000,000)

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

21,213,332,346
14,050,066,011

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

77,030,969,000
58,427,854,350

(1) 단기차입금의 차입

22,000,000,000
25,000,000,000

(2) 장기차입금의 차입

-
30,845,000,000

(3) 주식매수선택권의 행사

-
2,582,854,350

(4) 전환사채의 발행

55,000,000,000
-

(5) 유상증자

30,969,000
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(55,817,636,654)
(44,377,788,339)

(1) 단기차입금의 상환

(38,500,000,000)
(15,000,000,000)

(2) 장기차입금의 상환

-
(2,288,061,748)

(3) 주식발행비용

(87,914,877)
-

(4) 전환사채의 상환

(240,000,000)
(26,072,740,629)

(5) 유동성리스부채의 감소

(1,198,276,785)
(1,016,985,962)

(6) 자기주식의 취득

(15,791,444,992)
-

Ⅳ. 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 증가(감소)

9,044,435,551
9,373,397,690

Ⅴ. 현금성자산의 환율변동효과

(204,996,535)
4,046,288

Ⅵ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

8,839,439,016
9,377,443,978

Ⅶ. 기초의 현금및현금성자산

10,148,420,282
770,976,304

Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산

18,987,859,298
10,148,420,282

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

이익잉여금처분(결손금처리) 계 산 서

제52(당)기
2022년 01월 01일 부터
제51(전)기
2021년 01월 01일 부터

2022년 12월 31일 까지

2021년 12월 31일 까지

처리예정일
2023년 04월 04일
처리확정일
2022년 04월 29일

주식회사 에이프로젠

(단위: 원)

과 목
제52(당)기
제51(전)기

Ⅰ.기초 이익잉여금(결손금)

(127,851,181,772)

(40,762,026,159)

1.전기이월 미처분이익잉여금(미처리결손금)
(40,762,026,159)

(28,783,300,327)

2. 회계정책변경으로 인한 누적효과
-

41,281,487,220

3. 순확정급여부채의 재측정요소
103,076,498

417,738,969

4. 기타포괄손익 처분 이익잉여금 대체
(331,803)

-

5. 당기순이익(손실)
(87,191,900,308)

(53,677,952,021)

Ⅱ. 이익잉여금처분액(결손금처리액)

-

-

Ⅲ. 기말 이익잉여금(결손금)

(127,851,181,772)

(40,762,026,159)

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음

* 최근 2사업연도의 배당

구 분
주식의 종류
전기
전전기

제51기
제50기

현금배당금총액(백만원)
-
-

주식배당금총액(백만원)
-
-

(연결)현금배당성향(%)
-
-

현금배당수익률(%)
-
-
-

-
-
-

주식배당수익률(%)
-
-
-

-
-
-

주당 현금배당금(원)
-
-
-

-
-
-

주당 주식배당(주)
-
-
-

-
-
-

재무제표에 대한 주석

제 52(당)기 2022년 12월 31일 현재

제 51(전)기 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 에이프로젠

1. 일반사항주식회사 에이프로젠(구, 주식회사 에이프로젠메디신)(이하 "당사")은 1971년 11월 15일에 설립되었으며, 1995년 7월 10일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.당사는 전기말까지 금속표면경화육성, 산업설비의 단열공사, 단열재가공판매 및 철강재 유통을 주 목적사업으로 하고 있었으며, 전략성장을 위한 사업다각화 및 경영합리화를 위하여 2022년 7윌 15일을 기준으로 바이오의약품 개발 및 판매를 주 사업으로 영위하는 주식회사 에이프로젠을 합병하였으며, 상호를 주식회사 에이프로젠으로 변경하였습니다. 본 합병은 경제적 실질을 반영하여 역취득 회계처리를 적용하였는 바, 합병으로 인하여 자산과 부채는 각각 4,576억원과 2,016억원이 증가하였으며, 보통주식 240,272,693주(액면가액 500원)를 신규로 발행하였습니다.당사는 설립 후 수차의 증자 등을 거쳐 2022년 12월 31일 현재 납입자본금은 126,834백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

(주)지베이스 등 9인
123,642,599
48.74%

Nichi-Iko Pharmaceutical Co., Ltd.
17,692,245
6.97%

기타
91,594,668
36.11%

자기주식
20,739,343
8.18%

합 계
253,668,855
100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향 및 주석36(회계정책변경)의 내용을 제외하고는 전기재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

ㆍ
제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ
제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ
제1116호 '리스': 리스 인센티브

ㆍ
제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시

개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

다. 당사가 조기적용한 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하는 것으로 연기하되, 조기적용을 허용함에 따라, 당사는 동 기준서를조기적용하여 당기말 현재 제 25회 무보증사모전환사채 55,000백만원을 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 별도재무제표

당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하고 있습니다. 종속기업에 대한 투자자산은 전기까지는 지분법을 적용하였으나, 당기부터 기준서 제1027호에 따른 원가법을 적용하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다. 회계정책의 변경에 따른 효과는 주석 36번에서 설명하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 당사가 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 당사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 사업결합으로 인하여 피취득자가 사업결합 이전에 보유하고 있는 종속기업에 대한 지배력을 취득한 경우, 해당 종속기업투자주식의 공정가치는 사업결합일 현재 식별가능한 취득자산과과 인수부채의 지분상당액으로 측정하고 있습니다.

당사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

당사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(3) 외화환산

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(4) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다.

부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.

(5) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 금융자산

1) 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다.

당사가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는, 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

3) 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

4) 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 금융부채

1) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무제표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 복합상품

당사가 발행한 복합상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.

당사는 복합금융상품에 포함된 ‘발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)’을 복합금융상품의 내재파생상품으로 회계처리 해오고 있었으나, 금융위원회가 2022년 5월에 발표한 ‘전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침’에 따라 당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하고 전진법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유한 제3자 매도청구권(콜옵션)은 없습니다.

복합상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은 경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.

복합상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 기초자산의 주가 변동에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동(리픽싱 조건)되는 경우에는 파생상품부채로 회계처리 하고 확정 대 확정 조건을 충족하는 경우에는 자본으로 회계처리 합니다. 한편, 후속기간 중 계약조건에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동되지 않고 고정되는 경우에는 당해 전환권을 자본으로 재분류하고 있습니다.

발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
내용연수
상각방법

건물
15년~40년
정액법

기계장치
3~20년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비품
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

연구장비
5년
정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 리스

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

-

고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

-

매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

-

리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(12) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용연수

특허권
5~10년

소프트웨어
5년

개발비
10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(13) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

비유동자산 관련 보조금의 경우 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

수익관련 보조금의 경우 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로 평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

(15) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(16) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.

한편, 당사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.

(17) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(18) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(19) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(20) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배회사 또는 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(21) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(22) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익, 토목공사수익 및 주택분양수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다. 용역수익은 고객과의 계약에 따라 기술용역을 제공하는 것으로서 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

당사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(23) 환율변동효과

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(24) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(25) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(26) 중단영업

당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.(27) 재무제표 승인당사의 별도재무제표는 2023년 2월 20일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 4월 4일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

4. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 바이오부문 및 금속부문으로 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기의 보고부문별 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

바이오부문
2,420,110,165
8,153,186,716

금속부문
32,374,603,872
-

합 계
34,794,714,037
8,153,186,716

(2) 당기와 전기 중 보고부문별 영업수익의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

국내
수출
국내
수출

바이오부문
456,709,734
1,963,400,431
1,328,876,072
6,824,310,644

금속부문
27,779,404,070
4,595,199,802
-
-

합 계
28,236,113,804
6,558,600,233
1,328,876,072
6,824,310,644

(3) 당기와 전기 중 보고부문별 주요 영업단위별 매출은 다음과 같습니다.당사의 주요 수익은 바이오시밀러 개발, 기술용역 제공 및 제품 제조로부터 창출되며 합병 후 철강판매, 하드페이싱 매출 부분이 추가되었습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

바이오시밀러매출
1,963,400,431
6,824,310,644

철강판매
19,416,681,919
-

하드페이싱
12,894,671,028
-

기타
519,960,659
1,328,876,072

합 계
34,794,714,037
8,153,186,716

(4) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 당사 보고부문별 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.1) 바이오사업부문

(단위: 원)

구 분
당기
전기

A회사
1,963,400,431
5,543,756,904

B회사
-
849,026,846

합 계
1,963,400,431
6,392,783,750

2) 금속사업부문

(단위: 원)

구 분
당기
전기

A회사
13,149,174,027
-

B회사
4,852,696,604
-

C회사
3,974,656,658
-

D회사
3,450,052,890
-

합 계
25,426,580,179
-

5. 범주별금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. <당기말>

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
18,987,859,298
-
-
18,987,859,298

매출채권및기타유동채권
16,342,248,302
-
-
16,342,248,302

기타유동금융자산(*1)
4,000,000,000
-
-
4,000,000,000

기타비유동채권
86,274,848,465
-
-
86,274,848,465

공정가치측정금융자산
-
40,670,474
494,269,208
534,939,682

합 계
125,604,956,065
40,670,474
494,269,208
126,139,895,747

(*1) 정기예금 4,000백만원이 당사의 최대주주인 ㈜지베이스의 금융기관 차입금에 대한 질권이 설정되어 있습니다.

<전기말>

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
10,148,420,282
-
-
10,148,420,282

매출채권및기타유동채권
10,334,726,806
-
-
10,334,726,806

기타유동금융자산(*1)
4,000,000,000
-
-
4,000,000,000

기타비유동채권
1,673,470,701
-
-
1,673,470,701

공정가치측정금융자산
-
905,000
20,744,472,859
20,745,377,859

합 계
26,156,617,789
905,000
20,744,472,859
46,901,995,648

(*1) 정기예금 4,000백만원이 당사의 최대주주인 ㈜지베이스의 금융기관 차입금에 대한 질권이 설정되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합 계

매입채무및기타유동채무
9,994,528,491
-
9,994,528,491

단기차입금
80,730,000,000
-
80,730,000,000

유동성전환사채및파생상품금융부채
127,497,136,023
4,770,019,800
132,267,155,823

유동성리스부채
754,729,270
-
754,729,270

금융보증부채
40,000,000
-
40,000,000

장기차입금
31,250,953,542
-
31,250,953,542

리스부채
390,104,242
-
390,104,242

기타비유동채무
160,000,000
-
160,000,000

합 계
250,817,451,568
4,770,019,800
255,587,471,368

<전기말>

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합 계

매입채무및기타유동채무
10,812,962,218
-
10,812,962,218

단기차입금
50,000,000,000
-
50,000,000,000

유동성리스부채
982,913,441
-
982,913,441

금융보증부채
40,000,000
-
40,000,000

장기차입금
31,046,117,311
-
31,046,117,311

리스부채
384,242,925
-
384,242,925

기타비유동채무
60,000,000
-
60,000,000

합 계
93,326,235,895
-
93,326,235,895

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

상각후원가측정금융자산 :

이자수익
2,543,801,564
328,482,610

외환차익
268,450,865
11,653,385

외화환산이익
-
522,535

외환차손
(161,485,933)
(5,770,556)

외화환산손실
(204,996,535)
(2,832,751)

기타의대손상각비
(33,832,785,223)
-

당기손익-공정가치측정금융자산 :

이자수익
71,902,174
190,461,956

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
391,152
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
(1,535,327,348)
(1,227,557,940)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
(1,209,145,511)
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익
3,486,901
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-
(310,780)

상각후원가측정금융부채 :

외환차익
615,535,502
11,306,255

외화환산이익
9,639,100
140,288

금융보증수익
40,000,000
150,000,000

사채상환이익
-
7,728,328,030

이자비용
(8,774,924,866)
(11,038,751,030)

외환차손
(695,564,071)
(33,549,305)

외화환산손실
(4,597,065)
(478,201)

사채상환손실
(42,950,318)
-

당기손익-공정가치측정금융부채 :

파생상품평가이익(손실)
10,593,446,880
(575,691,963)

6. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

요구불예금
18,987,859,298
10,148,420,282

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제공처
제공사유
당기말
전기말

정기예금
하나은행
특수관계자 차입금 담보
4,000,000,000
4,000,000,000

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

명목금액
대손충당금
장부금액
명목금액
대손충당금
장부금액

매출채권및기타유동채권 :

매출채권
5,896,085,425
(827,475,337)
5,068,610,088
1,566,774,766
-
1,566,774,766

받을어음
1,627,040,482
-
1,627,040,482
-
-
-

단기대여금
3,236,404,533
(342,500,000)
2,893,904,533
1,517,000,000
-
1,517,000,000

미수수익
1,851,191,947
-
1,851,191,947
19,973,605
-
19,973,605

미수금
4,909,252,703
(7,751,451)
4,901,501,252
7,230,978,435
-
7,230,978,435

소 계
17,519,975,090
(1,177,726,788)
16,342,248,302
10,334,726,806
-
10,334,726,806

기타비유동채권 :

임차보증금
1,802,293,325
-
1,802,293,325
1,123,470,701
-
1,123,470,701

장기대여금(*1)
118,300,000,000
(33,832,785,223)
84,467,214,777
550,000,000
-
550,000,000

기타보증금
5,340,363
-
5,340,363
-
-
-

소 계
120,107,633,688
(33,832,785,223)
86,274,848,465
1,673,470,701
-
1,673,470,701

합 계
137,627,608,778
(35,010,512,011)
102,617,096,767
12,008,197,507
-
12,008,197,507

(*1) (주)에이프로젠바이오로직스에 대한 대여금 118,000,000,000원은 계약상 만기는1년이나, 매년 계약이 1년 단위로 갱신되고 미래 예측가능한 기간 동안 상환되지 않을 것으로 판단하여 장기대여금으로 분류하였습니다.(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
합병승계
대손상각비(환입)
기말

매출채권
-
827,865,621
(390,284)
827,475,337

단기대여금
-
342,500,000
-
342,500,000

미수금
-
7,751,451
-
7,751,451

장기대여금
-
-
33,832,785,223
33,832,785,223

합 계
-
1,178,117,072
33,832,394,939
35,010,512,011

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
합병승계
대손상각비(환입)
기말

매출채권
-
-
-
-

단기대여금
-
-
-
-

미수금
-
-
-
-

합 계
-
-
-
-

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

1. 연체되지 않은 채권
6,006,570,364
11,747,631,420
1,566,774,766
10,441,422,741

2. 연체되었으나 손상되지 않은 채권
689,152,593
6,600,000
-
-

3. 개별적으로 손상된 채권(*1)
827,402,950
118,350,251,451
-
-

합 계
7,523,125,907
130,104,482,871
1,566,774,766
10,441,422,741

(*1) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 35,010,512,011원입니다.

(4) 당사는 당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 회수가능성 평가를 외부평가기관을 통하여 수행하였고, 평가결과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

거래처
구 분
금액
평가방법
평가결과(*2)

기대신용손실모형(*1)

주식회사 지베이스
단기대여금
2,000,000,000
기업평가등급
CCC+
회수가능(*3)

현금흐름등급
CF6

Watch등급
주의

기대손실인식기간
12개월

(주)에이프로젠바이오로직스
장기대여금
118,000,000,000
기업평가등급
BB0
충당금반영(*4)

현금흐름등급
CF4

WACC
13.8%

기대손실인식기간
전체기간

(*1) 기대신용손실모형이란 향후 발생할 것으로 예상되는 신용손실을 손상으로 인식하는 것을 의미하며, 기대손실모형에서 금융상품의 '기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치' 즉 ⑴ 해당 자산의 총 장부금액과 ⑵ 추정미래현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치의 차이로 측정하여 대손충당금을 인식합니다. 또한 금융자산의 '예상손실'을 반영하기 위하여 최초인식 이후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 판단되는 경우 전체기간의 기대신용손실을 적용하고 있습니다.(*2) 미래기간에 대한 추정은 회사의 투자규모나 경영진의 경영전략 등 다양한 외생변수들에 의해 영향을 받을 수 있습니다. (*3) 보고기간 종료일 이후 대여금 2,000백만원 전액 회수하였습니다.(*4) 당기 중 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 판단하여 외부평가기관의 회수가능성 평가를 진행하였으며, 외부평가기관의 평가 결과를 기준으로 기대손실충당금에 해당하는 33,833백만원을 대손충당금 인식하였습니다.

8. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동금융자산:

상각후원가측정금융자산
4,000,000,000
4,000,000,000

기타비유동금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
494,269,208
20,744,472,859

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
40,670,474
905,000

소 계
534,939,682
20,745,377,859

합 계
4,534,939,682
24,745,377,859

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
구분
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부가액
장부가액

당기손익-공정가치측정금융자산 :

전문건설공제조합
조합출자금
368,816,336
369,024,488
369,024,488
-

전기공사공제조합
조합출자금
70,371,600
70,554,600
70,554,600
-

기계설비건설공제조합
조합출자금
54,690,120
54,690,120
54,690,120
-

에이프로젠제약㈜ 13회차 신주인수권
신주인수권부사채
-
-
-
237,370,281

㈜에이프로젠메디신 제19회 전환사채
전환사채
-
-
-
20,507,102,578

소 계
493,878,056
494,269,208
494,269,208
20,744,472,859

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

전남스포츠
지분상품
18,770,202
24,101,158
24,101,158
-

포항프로축구
지분상품
17,083,732
16,569,316
16,569,316
-

에이프로젠제약㈜ 보통주
지분상품
-
-
-
905,000

소 계
35,853,934
40,670,474
40,670,474
905,000

합 계
529,731,990
534,939,682
534,939,682
20,745,377,859

(3) 당기와 전기 중 당기손익 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산(*1)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초
20,744,472,859
905,000
31,893,907,981
1,315,000

합병승계
493,878,056
35,853,934
-
-

처분(*2)
(19,209,145,511)
-
-
-

대체(*3)
-
(635,000)
(9,921,877,182)
-

평가이익(손실)
(1,534,936,196)
4,546,540
(1,227,557,940)
(410,000)

기말
494,269,208
40,670,474
20,744,472,859
905,000

(*1) 전기 중 ㈜에이프로젠메디신 제19회 전환사채 일부를 보통주식으로 전환하였습니다. 전환된 사채의 공정가치는 9,921백만원이며, 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.(*2) 당기 중 ㈜에이프로젠메디신 제19회 전환사채의 만기상환으로 인한 감소이며 1,209백만원의 처분손실이 발생하였습니다. (*3) 당기 중 ㈜에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 에이프로젠제약㈜ 보통주가 종속기업투자주식으로 재분류되었습니다.

9. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

상품
1,396,993,679
-

상품평가손실충당금
(78,890,063)
-

제품
3,756,528,996
3,756,528,996

제품평가충당금
(3,756,528,996)
(3,756,528,996)

원재료
5,689,887,120
935,527,700

원재료평가손실충당금
(1,241,713,253)
(862,521,898)

부재료
92,922,055
15,269,095

부재료평가손실충당금
(1,652,447)
(4,358,545)

재공품
2,813,291,807
-

합 계
8,670,838,898
83,916,352

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가 및 폐기손실(환입) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)
(249,069,049)
(311,410,964)

재고자산폐기손실
72,466,736
1,180,481,831

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산:

선급금
1,250,078,591
859,913,014

선급비용
348,736,329
476,560,117

소 계
1,598,814,920
1,336,473,131

기타비유동자산:

장기선급비용
127,988,746
229,712,711

11. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
소재국
지분율
측정방법

당기말
전기말

종속기업투자자산
㈜에이프로젠바이오로직스(*2)
한국
-
61.43%
원가법(*1)

주식회사 에이프로젠바이오로직스(구.에이프로젠제약㈜)(*2)(*3)
한국
60.79%
-
원가법

KIC INDUSTRIAL MACHINERY(*3)
중국
100.00%
-
원가법

관계기업투자자산
㈜에이프로젠메디신(*4)
한국
-
10.14%
원가법

(*1) 당사는 종속기업투자자산에 대하여 전기 및 전기이전 기간에는 지분법을 적용였으나, 당기 중 신뢰성 있고 목적적합한 정보를 제공하기 위하여 원가법으로 회계정책을 변경하였습니다. 회계정책 변경으로 인한 효과는 주석 36에서 설명하고 있습니다.(*2) 당기 중 당사의 종속기업 에이프로젠제약㈜는 당사의 종속기업 ㈜에이프로젠바이오로직스를 흡수합병하였으며, 이로 인하여 ㈜에이프로젠바이오로직스는 소멸하였습니다. 또한, 합병 이후 에이프로젠제약㈜는 상호를 주식회사 에이프로젠바이오로직스로 변경하였습니다. (*3) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 피합병법인의 종속회사에 대한 지배력을 획득하였습니다.(*4) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 관계기업투자주식에서 자기주식으로 재분류되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
당기말
전기말

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액(*1)

종속기업투자자산 :

㈜에이프로젠바이오로직스
-
-
101,056,306,494
101,056,306,494

주식회사 에이프로젠바이오로직스(구.에이프로젠제약㈜)(*2)
277,180,109,609
277,180,109,609
-
-

KIC INDUSTRIAL MACHINERY(*2)
1,197,847,039
1,197,847,039
-
-

소 계
278,377,956,648
278,377,956,648
101,056,306,494
101,056,306,494

관계기업투자자산 :

㈜에이프로젠메디신
-
-
65,941,239,456
34,040,936,160

(*1) 당기 중 회계정책 변경으로 인하여 전기말 종속기업투자주식의 장부가액이 수정되었습니다.(*2) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 취득하였습니다. (3) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)

회사명
기초
합병승계
대체(*5)
손상
처분
기말

종속기업투자자산 :

㈜에이프로젠바이오로직스(*1)(*3)
101,056,306,494
68,855,000,000
(169,911,306,494)
-
-
-

주식회사 에이프로젠바이오로직스(구. 에이프로젠제약㈜) (*2)(*3)
-
113,882,751,660
169,911,941,494
-
(6,614,583,545)
277,180,109,609

에이프로젠아이앤씨 주식회사(*2)(*4)
-
18,948,100,946
-
(8,809,986,795)
(10,138,114,151)
-

KIC INDUSTRIAL MACHINERY(*2)
-
1,197,847,039
-
-
-
1,197,847,039

소 계
101,056,306,494
202,883,699,645
635,000
(8,809,986,795)
(16,752,697,696)
278,377,956,648

관계기업투자자산 :

㈜에이프로젠메디신(*6)
34,040,936,160
-
(34,040,936,160)
-
-
-

(*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 ㈜에이프로젠바이오로직스의 보통주식 58,750,000주를 취득하였으며, 사업결합일 현재의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(*2) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과 합병으로 지배력을 획득하였습니다. (*3) 동일지배 하의 사업결합(취득자 : 에이프로젠제약㈜, 피취득자 : ㈜에이프로젠바이오로직스)으로 인하여, 소멸법인인 ㈜에이프로젠바이오로직스의 장부금액 169,911백만원은 에이프로젠제약㈜(합병 후 주식회사 에이프로젠바이오로직스로 상호 변경)의 취득금액으로 대체되었습니다. 한편, 합병 후 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 보통주식 10,416,667주를 제3자에게 5,000백만원에 처분하였으며, 이로 인하여 종속기업투자주식처분손실 1,836백만원을 인식하고 있습니다.(*4) 당기 중 에이프로젠아이앤씨 주식회사는 관계기업인 에이지티 주식회사를 흡수합병하였으며, 합병으로 인한 신주발행으로 유효 지분율이 100%에서 92.4%로 감소하였습니다. 또한, 당사가 보유하고 있는 에이프로젠아이앤씨 주식회사 보통주식 1,800,000주를 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈에 처분하였으며, 처분금액 22,770백만원은 차입금과 상계되었습니다. 해당거래는 동일지배하 지분의 하향이전으로 처분금액과 장부금액의 차이금액 12,534백만원은 배당금수익으로 인식하였습니다.(*5) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과 합병으로 주식회사 에이프로젠바이오로직스(구.에이프로젠제약㈜) 보통주식 1,000주가 공정가치측정금융자산에서 종속기업투자자산으로 재분류되었습니다.(*6) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과 합병으로 주식회사 에이프로젠메디신 보통주식 20,202,336주가 관계기업투자자산에서 자기주식으로 재분류되었으며, 재분류로 인해 관계기업투자주식처분손실 2,929백만원을 인식하였습니다.

<전기>

(단위: 원)

회사명
기초
합병승계

대체(*2)

손상(*3)
처분(*3)
기말

종속기업투자자산 :

㈜에이프로젠바이오로직스(*1)
101,056,306,494
-
-
-
-
101,056,306,494

관계기업투자자산 :

㈜에이프로젠메디신
41,146,839,680
-
9,921,877,182
(8,847,780,702)
(8,180,000,000)
34,040,936,160

(*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 지분법 평가방법에서 원가법으로 평가하는 것이 신뢰성있고 목적적합하다고 판단하여 회계정책을 변경하였고, 회계정책 변경으로 인하여 전기 비교표시되는 재무제표가 수정되었습니다.(*2) 전기 중 당사가 보유한 ㈜에이프로젠메디신 제19회 전환사채 중 액면금액 7,000백만원의 전환사채를 주식으로 전환하여 보통주 4,081,632주를 취득하였으며, 총 20,202,336주를 보유하게 되었습니다.(*3) 전기 중 당사가 보유한 ㈜에이프로젠메디신 보통주 4,000,000주를 7,200백만원에 처분하여 처분손실 1,011백만원이 발생하였고, 공정가치가 변동하여 손상차손이 발생하였습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 보유한 시장성 있는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 시장가격 정보는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 원)

구 분

회사명
보유주식수
주당시장가격
공정가치
장부가액

종속기업투자자산
주식회사 에이프로젠바이오로직스(구. 에이프로젠제약㈜)
356,106,055
503
179,121,345,665
277,180,109,609

<전기말>

(단위: 원)

구 분

회사명
보유주식수
주당시장가격
공정가치
장부가액

관계기업투자자산
㈜에이프로젠메디신
20,202,336
1,685
34,040,936,160
34,040,936,160

(5) 종속기업투자자산의 손상당기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 주식의 시장가격이 크게 하락하였으며, 합병 및 COVID19로 인한 사업의 불확실성 등 손상을 시사하는 징후가 존재하는 것으로 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 종속기업투자자산의 회수가능액은 사용가치 계산에 기초하여 측정되었으며 사용가치는 손상검사 기준일 현재 외부평가를 수행하여 산정하였습니다.1) 주요 가정사항

구 분
에이프로젠아이앤씨 주식회사
주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)

평가방법
현금흐름할인법(DCF)
현금흐름할인법(DCF)

평가기준일
2022년 11월 1일
2022년 09월 30일

추정기간
2022년 11월 1일 ~ 2027년 12월 31일
제약사업부문 : 2022년 10월 1일 ~ 2027년 12월 31일 바이오사업부문 : 2022년 10월 1일 ~ 2031년 12월 31일

현금흐름에 대한 가정
현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함
현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함

법인세
세법 반영 과세소득구간별 법인세율 적용
세법 반영 과세소득구간별 법인세율 적용

추정기간 동안 발생한 영업이익은 과세소득 동일 가정
추정기간 동안 발생한 영업이익은 과세소득 동일 가정

할인율
12.59%
제약사업부문 : 12.8% 바이오사업부문 : 13.7%

영구성장률
1%
제약사업부문 : 0% 바이오사업부문 : 0%

2) 손상검토 결과에이프로젠아이앤씨 주식회사의 종속기업투자자산의 장부가액이 회수가능액을 초과함에 따라 8,809백만원의 손상차손을 기타영업외비용으로 인식하였습니다. 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 종속기업투자자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하였으나 측정된 회수가능액은 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
정부보조금
상각누계액
손상누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
11,816,510,400
-
-
-
11,816,510,400
-
-
-

건물
6,239,430,410
-
(160,227,887)
-
6,079,202,523
-
-
-

기계장치
8,660,365,807
-
(8,351,784,769)
(18,625,570)
289,955,468
9,207,260,544
(7,568,839,185)
1,638,421,359

차량운반구
216,029,837
-
(76,403,490)
-
139,626,347
148,154,079
(96,419,615)
51,734,464

비품
2,775,954,143
(25,365,600)
(1,939,262,096)
(8,709,330)
802,617,117
2,572,777,943
(1,530,151,348)
1,042,626,595

시설장치
7,209,057,831
-
(5,077,001,929)
-
2,132,055,902
6,475,158,331
(4,245,336,683)
2,229,821,648

연구장비
34,364,046,425
-
(20,856,822,636)
-
13,507,223,789
31,276,551,142
(16,390,981,673)
14,885,569,469

사용권자산
3,312,869,726
-
(2,231,023,849)
(71,338,060)
1,010,507,817
2,889,789,911
(1,592,866,141)
1,296,923,770

건설중인자산
91,800,000
-
-
-
91,800,000
884,600,000
-
884,600,000

합 계
74,686,064,579
(25,365,600)
(38,692,526,656)
(98,672,960)
35,869,499,363
53,454,291,950
(31,424,594,645)
22,029,697,305

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
합병승계
취득
대체(*1)
처분
감가상각비
손상차손(*2)
기말

토지
-
11,816,510,400
-
-
-
-
-
11,816,510,400

건물
-
6,239,430,410
-
-
-
(160,227,887)
-
6,079,202,523

기계장치
1,638,421,359
-
23,470,000
-
(145,817,535)
(1,207,492,786)
(18,625,570)
289,955,468

차량운반구
51,734,464
193,281,523
-
-
(33,212,794)
(72,176,846)
-
139,626,347

비품
1,042,626,595
-
14,859,400
211,000,000
(30,833,330)
(426,326,218)
(8,709,330)
802,617,117

시설장치
2,229,821,648
-
-
733,899,500
-
(831,665,246)
-
2,132,055,902

연구장비
14,885,569,469
-
3,159,361,950
588,000,000
(112,643,999)
(5,013,063,631)
-
13,507,223,789

사용권자산
1,296,923,770
-
968,674,501
-
(1,948,270)
(1,181,804,124)
(71,338,060)
1,010,507,817

건설중인자산
884,600,000
159,600,000
1,543,619,500
(2,496,019,500)
-
-
-
91,800,000

합 계
22,029,697,305
18,408,822,333
5,709,985,351
(963,120,000)
(324,455,928)
(8,892,756,738)
(98,672,960)
35,869,499,363

(*1) 건설중인자산에서 유형자산 이외의 계정으로 대체된 금액은 무형자산 956,120,000원, 경상연구개발비 7,000,000원 입니다.(*2) 당기 중 현금창출단위의 손상검사를 수행하여 미래 경제적 효익의 창출에 기여하지 못할 것으로 예상되는 자산의 장부가액을 손상차손으로 인식하였으며, 손상차손에 대한 정보는 주석 12-(6)에서 설명하고 있습니다.

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
취득
대체
처분
감가상각비
기말

기계장치
2,944,874,910
-
-
-
(1,306,453,551)
1,638,421,359

차량운반구
88,569,930
23,462,752
-
(11,506,314)
(48,791,904)
51,734,464

비품
1,250,779,828
147,171,330
71,672,518
-
(426,997,081)
1,042,626,595

시설장치
2,400,567,488
28,826,000
668,827,482
-
(868,399,322)
2,229,821,648

연구장비
11,602,625,052
2,893,062,000
5,055,000,000
-
(4,665,117,583)
14,885,569,469

사용권자산
1,224,382,659
1,219,421,017
-
(125,633,723)
(1,021,246,183)
1,296,923,770

건설중인자산
3,912,000,000
2,768,100,000
(5,795,500,000)
-
-
884,600,000

합 계
23,423,799,867
7,080,043,099
-
(137,140,037)
(8,337,005,624)
22,029,697,305

(3) 당기말 현재 당사 소유의 토지와 건물이 산업은행 단기차입금에 대한 담보(설정금액 12,000백만원)로 제공되고 있습니다. (주석16참조)

(4) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

건물
2,861,147,738
(2,111,411,651)
(12,862,200)
736,873,887
2,702,059,869
(1,548,642,162)
1,153,417,707

차량운반구
451,721,988
(119,612,198)
(58,475,860)
273,633,930
187,730,042
(44,223,979)
143,506,063

합 계
3,312,869,726
(2,231,023,849)
(71,338,060)
1,010,507,817
2,889,789,911
(1,592,866,141)
1,296,923,770

(5) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

개발원가
7,411,603,245
7,311,578,193

제조원가
1,010,370,293
700,076,124

판매비와관리비
470,783,200
325,351,307

합 계
8,892,756,738
8,337,005,624

(6) 유형자산의 손상당사는 독립된 현금창출단위별 손상징후가 있는지 검토하고 있으며, 당기 중 누적된 손실과 COVID19로 인한 사업의 불확실성을 고려하여 각 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다. 각 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 측정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
금속사업부문
바이오사업부문

할인율
13.8%
13.4%

영구성장률
0.0%
0.0%

1) 금속사업부문금속사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 장부가액이 회수가능액을 초과함에 따라 개별자산의 공정가치가 장부금액을 초과하는 일부 유형자산을 제외하고 99백만원의 손상차손을 기타영업외비용으로 인식하였습니다.2) 바이오사업부문바이오사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 회수가능액은 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.

13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
97,087,128,349
-
-
97,087,128,349
-
-
-
-

특허권
4,495,771,719
(4,193,350,451)
(201,839,281)
100,581,987
4,701,387,892
(4,406,342,093)
(171,367,302)
123,678,497

개발비
5,579,166,419
-
(590,975,874)
4,988,190,545
2,489,361,442
(1,898,385,568)
(590,975,874)
-

소프트웨어
1,162,440,000
(79,451,331)
(181,523,334)
901,465,335
206,320,000
(20,099,999)
-
186,220,001

회원권
33,640,000
-
(2,640,000)
31,000,000
2,640,000
-
(2,640,000)
-

합 계
108,358,146,487
(4,272,801,782)
(976,978,489)
103,108,366,216
7,399,709,334
(6,324,827,660)
(764,983,176)
309,898,498

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
합병승계
합병취득
내부창출
취득
대체(*1)
상각비
손상차손(*2)
기말

영업권
-
-
97,087,128,349
-
-
-
-
-
97,087,128,349

특허권
123,678,497
-
-
-
26,474,683
-
(19,099,214)
(30,471,979)
100,581,987

개발비
-
-
-
4,988,190,545
-
-
-
-
4,988,190,545

소프트웨어
186,220,001
-
-
-
-
956,120,000
(59,351,332)
(181,523,334)
901,465,335

회원권
-
31,000,000
-
-
-
-
-
-
31,000,000

합 계
309,898,498
31,000,000
97,087,128,349
4,988,190,545
26,474,683
956,120,000
(78,450,546)
(211,995,313)
103,108,366,216

(*1) 당기 중 소프트웨어 956,120,000원은 유형자산에서 대체되었습니다.(*2) 당기 중 금속부문의 사용가치를 평가하여 손상검사를 수행하였으며, 손상 결과는 주석 13-(7)에서 설명하고 있습니다.<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
취득
상각비
손상차손
기말

특허권
136,766,516
9,985,224
(18,883,759)
(4,189,484)
123,678,497

개발비
379,359,102
-
(162,582,473)
(216,776,629)
-

소프트웨어
-
206,320,000
(20,099,999)
-
186,220,001

회원권
2,640,000
-
-
(2,640,000)
-

합 계
518,765,618
216,305,224
(201,566,231)
(223,606,113)
309,898,498

(3) 당기와 전기의 무형자산상각비는 판매비와관리비 및 경상연구개발비로 계상되었으며, 무형자산손상차손은 영업외비용으로 계상되었습니다.

(4) 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구개발 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

매출원가(제조원가)
1,344,228,494
5,548,270,705

판매비와관리비
51,426,816,635
30,554,174,096

합 계
52,771,045,129
36,102,444,801

(5) 당사의 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상3상(바이오시밀러는 임상2상 생략), 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행되며, 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
내역
단계
자산화 한 연구개발비 누계
잔여상각기간

전임상 완료
임상1상 완료
임상3상 완료
품목허가
손상차손누계액
장부금액

바이오시밀러
AP_06(암치료제)
개발중
-
4,988,190,545
-
-
-
4,988,190,545
-

합 계
-
4,988,190,545
-
-
-
4,988,190,545

(6) 당기 및 전기 중 무형자산상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

개발원가
27,410,666
7,233,333

판매비와관리비
51,039,880
194,332,898

합 계

78,450,546
201,566,231

(7) 무형자산의 손상

당사는 독립된 현금창출단위별 손상징후가 있는지 검토하고 있으며, 당기 중 누적된 손실과 COVID19로 인한 사업의 불확실성을 고려하여 각 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다. 각 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 측정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
금속사업부문
바이오사업부문

할인율
13.8%
13.4%

영구성장률
0.0%
0.0%

1) 금속사업부문금속사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 장부가액이 회수가능액을 초과함에 따라 개별자산의 공정가치가 장부금액을 초과하는 일부 무형자산을 제외하고 211백만원의 손상차손을 기타영업외비용으로 인식하였습니다.2) 바이오사업부문바이오사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 사용가치는 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.

(8) 영업권 등의 정보1) 당기말과 전기말 현재 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말(*1)
전기말

금속사업부문
-
-

바이오사업부문
97,087,128,349
-

(*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 영업권 97,087백만원을 인식하였습니다. 사업결합으로 인식한 영업권의 배부에 있어 합병기준일 현재 금속사업부문은 영업 관련 순자산 장부가액이 회수가능액을 초과하고, 사업결합으로 인한 증분이익은 없는 것으로 판단하여 영업권이 배부되지 않았습니다.2) 영업권의 손상검사당사는 영업권이 포함된 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능액은 회사를 하나의 현금창출단위로 구분하여 사용가치의 계산에 기초하여 측정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
금속사업부문
바이오사업부문

할인율
13.8%
13.4%

영구성장률
0.0%
0.0%

영업권의 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 사용가치는 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.3) 당기말과 전기말 현재 내용연수가 비한정인 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

회원권
31,000,000
-

영업권
97,087,128,349
-

14. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
987,236,613
-
987,236,613
28,736,613
-
28,736,613

건물
1,220,429,912
(64,866,104)
1,155,563,808
48,929,912
(19,979,711)
28,950,201

합 계
2,207,666,525
(64,866,104)
2,142,800,421
77,666,525
(19,979,711)
57,686,814

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
합병승계
감가상각비
기말

토지
28,736,613
958,500,000
-
987,236,613

건물
28,950,201
1,171,500,000
(44,886,393)
1,155,563,808

합 계
57,686,814
2,130,000,000
(44,886,393)
2,142,800,421

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
합병승계
감가상각비
기말

토지
28,736,613
-
-
28,736,613

건물
30,173,448
-
(1,223,247)
28,950,201

합 계
58,910,061
-
(1,223,247)
57,686,814

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

임대수익
41,216,400
-

운영비용(유지와 보수비용)
16,680,150
201,930

운영비용(감가상각비)
44,886,393
1,223,247

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
2,142,800,421
57,686,814

공정가치
2,200,000,000
67,500,000

15. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매입채무및기타유동채무 :

매입채무
376,821,462
8,751,600

미지급금
7,765,660,709
9,432,613,330

미지급비용
1,852,046,320
1,371,597,288

소 계
9,994,528,491
10,812,962,218

기타비유동채무 :

임대보증금
160,000,000
60,000,000

16. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차입처
내 역
이자율
만기
당기말
전기말

단기차입금
한국수출입은행
운영자금 등
5.44%
2023.12
11,500,000,000
15,000,000,000

신한금융투자
운영자금 등
6.50%
2023.03
8,000,000,000
-

한국산업은행
운영자금 등
5.56%
2023.05
10,000,000,000
-

㈜에이프로젠메디신
운영자금 등(*1)
4.00%
-
-
25,000,000,000

㈜에이프로젠메디신
운영자금 등(*1)
4.00%
-
-
10,000,000,000

주요주주
운영자금 등
4.00%
2023.02
2,000,000,000
-

주요주주
운영자금 등
4.00%
2023.02
2,000,000,000
-

㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈
운영자금 등
4.00%
2023.07
47,230,000,000
-

소 계
80,730,000,000
50,000,000,000

장기차입금
한국수출입은행
운영자금 등
1.00%
2024.04
31,520,000,000
31,520,000,000

현재가치할인차금(*2)
(269,046,458)
(473,882,689)

소 계
31,250,953,542
31,046,117,311

합 계
111,980,953,542
81,046,117,311

(*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 단기차입금 40,000백만원이 상계되었습니다.(*2) K-IFRS 제1109호에 따라 당사는 장기차입금 조달수수료를 거래원가로 포함하여 현재가치할인차금으로 인식하였습니다.

(2) 당기말 현재 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공처
담보제공자산
채권최고액
장부가액
차입금 잔액

한국수출입은행(*1)
유형자산(토지,건물,기계장치)
85,500,000,000
제3자 담보제공
43,020,000,000

신한금융투자
종속기업투자주식
15,388,178,400
23,812,332,136
8,000,000,000

산업은행
유형자산(토지,건물)
12,000,000,000
17,895,632,923
10,000,000,000

김영옥
집합건물
100,000,000
2,086,336,854
-

전문건설공제조합
출자금
369,024,488
369,024,488
-

전기공사공제조합
출자금
70,554,600
70,554,600
-

기계설비건설공제조합
출자금
54,690,120
54,690,120
-

합 계
113,482,447,608
44,288,571,121
61,020,000,000

(*1) 당사의 채무를 위하여 종속기업인 ㈜에이프로젠바이오로직스의 토지와 건물, 기계장치를 담보 제공하고 있으며, 동 유형자산에 대한 화재보험 청구권이 질권설정 되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

상환기간
상환금액

2023년
80,730,000,000

2024년
31,520,000,000

소 계
112,250,000,000

현재가치할인액
(269,046,458)

합 계
111,980,953,542

17. 유동성전환사채 및 파생상품부채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
발행일
만기일
조기상환청구가능일
전환가능일
연액면이자율
당기말
전기말

제17회 무보증사모전환사채(*1)
2018-09-14
2023-09-14
2020-09-14
2019-09-15
0.00%
70,000,000,000
-

제21회 무보증사모전환사채(*1)
2020-02-28
2023-02-28
2021-08-28
2021-03-01
0.00%
1,400,000,000
-

제24회 무보증사모전환사채(*1)
2021-01-21
2024-01-21
2022-07-21
2022-01-22
1.00%
7,520,000,000
-

제25회 무보증사모전환사채(*2)
2022-09-15
2025-09-15
2024-03-15
2023-09-16
0.00%
55,000,000,000
-

소 계
133,920,000,000
-

가산 : 사채상환할증금
14,449,396,713
-

차감 : 전환권조정
(20,872,260,690)
-

사채 잔액
127,497,136,023
-

(*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 증가하였습니다.(*2) 상기 전환사채는 최초 전환가능일 또는 조기상환일이 1년 이내 도래하므로 전액 유동성 전환사채로 분류하고 있습니다.

(2) 전환사채의 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

조건
제17회 무보증 사모전환사채(*1)
제21회 무보증 사모전환사채
제24회 무보증 사모전환사채
제25회 무보증사모전환사채

발행금액
70,000,000,000
20,000,000,000
20,000,000,000
55,000,000,000

전환금액
-
18,600,000,000
12,240,000,000
-

상환금액
-
-
240,000,000
-

전환및상환후금액
70,000,000,000
1,400,000,000
7,520,000,000
55,000,000,000

만기
2023-09-14
2023-02-28
2024-01-21
2025-09-15

연간액면이자율
0.00%
0.00%
1.00%
0.00%

연간만기보장수익률
2.00%
3.00%
1.00%
4.00%

전환청구기간
2019년 9월 14일 부터 2023년 8월 14일 까지
2021년 3월 1일 부터 2023년 1월 28일 까지
2022년 1월 22일 부터 2023년 12월 21일 까지
2023년 9월 16일 부터 2025년 8월 15일 까지

전환가격
22,170원/1주
1,887원/1주
4,086원/1주
2,862원/1주

조기상환청구권
사채 발행일로부터 2년이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권
해당없음
사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다.
사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다.
해당없음

(*1) 당사의 특수관계자가 인수한 전환사채이며, 인수인이 전환사채의 만기 시점까지 조기상환청구권을 행사하지 않을 것을 확인 후 사채의 계약만기를 사채의 기대존속기간으로 보아 회계처리 하였습니다. (3) 당기와 전기 중 파생상품금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구 분
당기
전기

기초
-
-

합병승계
2,616,845,840
-

증가
12,754,225,000
-

파생상품평가손실(이익)
(10,593,446,880)
-

상환
(7,604,160)
-

기말
4,770,019,800
-

18. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채:

예수금
293,846,840
158,151,190

선수금
-
15,500,000

합 계
293,846,840
173,651,190

기타유동충당부채:

기타충당부채(*1)
900,144,727
-

기타비유동충당부채:

기타장기종업원급여충당금
147,995,716
141,429,697

(*1) 당사는 당기말 현재 발생할 것으로 예상되는 현재 계류 중인 소송사건 등에 대한소송비용 120,212,957원, 희망퇴직 관련 비용 379,931,770원, 계약 관련 성공보수 400,000,000원에 대해 기타충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 :원)

구 분
기타충당부채
기타장기종업원급여충당금

기초
-
141,429,697

합병승계
-
22,862,106

설정(환입)
900,144,727
(16,296,087)

기말
900,144,727
147,995,716

<전기>

(단위 :원)

구 분
기타충당부채
기타장기종업원급여충당금

기초
-
79,690,918

설정(환입)
-
106,738,779

사용
-
(45,000,000)

기말
-
141,429,697

19. 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구 분
당기말
전기말

유동성리스부채
754,729,270
982,913,441

리스부채
390,104,242
384,242,925

합 계
1,144,833,512
1,367,156,366

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
합병승계
증가(감소)
이자비용
지급
기말

리스부채
1,367,156,366
170,273,278
805,720,109
117,104,842
(1,315,421,083)
1,144,833,512

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
합병승계
증가(감소)
이자비용
지급
기말

리스부채
1,306,750,889
-
1,077,391,439
105,346,598
(1,122,332,560)
1,367,156,366

(3) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

비용
현금유출액
비용
현금유출액

사용권자산 상각비
1,181,804,124
-
1,021,246,183
-

리스부채 원금상환
-
1,198,276,785
-
1,016,985,962

리스부채 이자비용
117,104,842
117,144,298
105,346,598
105,346,598

단기및소액자산리스 관련 비용
113,192,098
113,192,098
70,934,924
70,934,924

합 계
1,412,101,064
1,428,613,181
1,197,527,705
1,193,267,484

(4) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액

1년 이내
834,098,539

1년 초과 2년 이내
269,219,720

2년 초과 3년 이내
66,506,720

3년 초과 5년 이내
106,175,023

소 계
1,276,000,002

현재가치할인액
(131,166,490)

합 계
1,144,833,512

20. 확정급여부채(1) 확정급여형퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의현재가치
6,598,334,493
4,416,139,656

사외적립자산
(3,843,545,487)
(2,191,126,085)

확정급여부채
2,754,789,006
2,225,013,571

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
4,416,139,656
3,810,276,991

합병승계
2,427,930,104
-

당기근무원가
1,507,275,829
1,179,769,212

이자비용
137,138,474
68,767,965

희망퇴직자 조정
39,420,923
-

소 계
8,527,904,986
5,058,814,168

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(749,745,993)
(788,928,988)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
542,371,389
201,143,515

소 계
(207,374,604)
(587,785,473)

퇴직급여지급액
(1,659,851,804)
(423,134,831)

관계사전입(전출)
(62,344,085)
368,245,792

기말
6,598,334,493
4,416,139,656

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
2,191,126,085
1,775,294,095

합병승계
2,151,931,459
-

자산의기대수익
113,622,187
45,587,296

보험수리적손익
(75,225,247)
(36,678,654)

납입액
-
430,000,000

퇴직급여지급액
(510,539,203)
(238,594,534)

관계사전입(전출)
(27,369,794)
215,517,882

기말
3,843,545,487
2,191,126,085

(5) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
1,507,275,829
1,179,769,212

이자비용
137,138,474
68,767,965

희망퇴직자 조정
39,420,923
-

이자수익
(113,622,187)
(45,587,296)

합 계
1,570,213,039
1,202,949,881

(6) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
401,697,150
277,802,907

경상연구개발비
1,038,769,262
796,426,621

제품제조원가
105,468,646
6,332,367

기술용역매출원가
24,277,981
122,387,986

합 계
1,570,213,039
1,202,949,881

(7) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

할인률
5.19%
2.67%

미래임금상승률
4.00%
4.00%

(8) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
3,843,505,791
2,191,106,253

현금및현금성자산
39,696
19,832

합 계
3,843,545,487
2,191,126,085

(9) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

금액
비율
금액
비율

할인율 :

1%증가
(338,361,535)
94.87%
(390,727,292)
91.15%

1%감소
392,688,313
105.95%
466,420,185
110.56%

임금상승률 :

1%증가
395,611,258
106.00%
455,566,646
110.32%

1%감소
(346,728,963)
94.75%
(389,795,236)
91.17%

(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 6.64년~9.83년이며 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5~20년 미만
20년 이상
합계

급여지급액
1,666,153,694
545,789,646
1,810,532,202
11,718,771,428
9,847,024,989
25,588,271,959

21. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말(*1)

발행할 주식총수
5,000,000,000주
1,000,000,000주

발행한 주식총수
253,668,855주
520,702,874주

액면금액
500
500

자본금
126,834,427,500
260,351,437,000

(*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 역취득 회계처리에 따라 전기 비교표시되는 재무제표가 수정되었습니다.(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기(*1)

기초
260,351,437,000
259,254,050,500

주식발행_합병
120,136,346,500
-

주식발행_주식선택권의 행사
15,500,000
1,097,386,500

무상감자(*2)
(253,668,856,000)
-

기말
126,834,427,500
260,351,437,000

(*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 역취득 회계처리에 따라 전기 비교표시되는 재무제표가 수정되었습니다.(*2) 당기 중, 11월 14일자 이사회결의 및 11월 29일자 임시주주총회결의에 의거, 12월 30일을 기준일로 하여 기명주식 3주를 1주로 병합하였습니다. 이로 인하여 회사의 자본금은 253,669백만원 감소하고 동액만큼 자본잉여금(감자차익)이 증가하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말(*1)

주식발행초과금
129,141,002,929
-

감자차익
256,642,884,490
3,000,000,000

기타의자본잉여금
2,753,065,357
1,172,827,662

합 계
388,536,952,776
4,172,827,662

(*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 역취득 회계처리에 따라 전기 비교표시되는 재무제표가 수정되었습니다.(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기(*1)

기초
4,172,827,662
3,652,007,591

주식발행_합병
249,778,641,703
-

주식발행_주식선택권의 행사
14,918,900
-

주식선택권의 소멸
1,593,896,936
-

무상감자(*2)
253,642,884,490
-

대체(*3)
(120,666,216,915)
520,820,071

기말
388,536,952,776
4,172,827,662

(*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 역취득 회계처리에 따라 전기 비교표시되는 재무제표가 수정되었습니다.(*2) 당기 중, 11월 14일자 이사회결의 및 11월 29일자 임시주주총회결의에 의거, 12월 30일을 기준일로 하여 기명주식 3주를 1주로 병합하였습니다. 이로 인하여 회사의 자본금은 253,669백만원 감소하고 동액만큼 자본잉여금(감자차익)이 증가하였습니다.(*3) 당기 중 주식발행초과금 120,666백만원이 기타자본으로 대체되었습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말(*1)

자기주식
(98,082,754,572)
-

주식매수선택권
6,376,752,634
7,262,976,815

기타자본(자본조정)
(31,787,836)
(120,666,216,915)

합 계
(91,737,789,774)
(113,403,240,100)

(*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 역취득 회계처리에 따라 전기 비교표시되는 재무제표가 수정되었습니다.

(6) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기(*1)

기초
(113,403,240,100)
(116,812,443,561)

주식선택권의 감소
(1,593,896,936)
1,485,467,850

주식보상비용
707,672,755
2,444,555,682

자기주식의 취득
(98,082,754,572)
-

무상감자
(31,787,836)
-

대체(*2)
120,666,216,915
(520,820,071)

기말
(91,737,789,774)
(113,403,240,100)

(*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 역취득 회계처리에 따라 전기 비교표시되는 재무제표가 수정되었습니다.(*2) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병에 따른 신주발행으로 인하여 주식발행초과금과 대체되었습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말(*1)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
3,756,901
(61,803)

(*1) 당기 중 종속기업투자주식 회계처리에 대하여 지분법에서 원가법으로 회계정책을 변경하였으며, 회계정책 변경에 따라 전기 비교표시되는 재무제표가 수정되었습니다.(8) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말(*1)

임의적립금
444,935
444,935

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(127,851,626,707)
(40,762,471,094)

합 계
(127,851,181,772)
(40,762,026,159)

(*1) 당기 중 종속기업투자주식 회계처리에 대하여 지분법에서 원가법으로 회계정책을 변경하였으며, 회계정책 변경에 따라 전기 비교표시되는 재무제표가 수정되었습니다.

(9) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말(*1)

기초
(40,762,026,159)
12,498,186,893

당기순이익(손실)
(87,191,900,308)
(53,677,952,021)

보험수리적손익
103,076,498
417,738,969

이익잉여금 대체액
(331,803)
-

기말
(127,851,181,772)
(40,762,026,159)

(*1) 당기 중 종속기업투자주식 회계처리에 대하여 지분법에서 원가법으로 회계정책을 변경하였으며, 회계정책 변경에 따라 전기 비교표시되는 재무제표가 수정되었습니다.

(10) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분(결손금처리) 계 산 서

제52(당)기
2022년 01월 01일 부터
제51(전)기
2021년 01월 01일 부터

2022년 12월 31일 까지

2021년 12월 31일 까지

처리예정일
2023년 04월 04일
처리확정일
2022년 04월 29일

주식회사 에이프로젠

(단위: 원)

과 목
제52(당)기
제51(전)기

Ⅰ.기초 이익잉여금(결손금)

(127,851,181,772)

(40,762,026,159)

1.전기이월 미처분이익잉여금(미처리결손금)
(40,762,026,159)

(28,783,300,327)

2. 회계정책변경으로 인한 누적효과
-

41,281,487,220

3. 순확정급여부채의 재측정요소
103,076,498

417,738,969

4. 기타포괄손익 처분 이익잉여금 대체
(331,803)

-

5. 당기순이익(손실)
(87,191,900,308)

(53,677,952,021)

Ⅱ. 이익잉여금처분액(결손금처리액)

-

-

Ⅲ. 기말 이익잉여금(결손금)

(127,851,181,772)

(40,762,026,159)

22. 주식보상기준

(1) 당사는 당사의 경영에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 정관에서 정한 범위 내에서 부여할 수 있으며, 당기말 현재 주식선택권의 부여 현황은 다음과 같습니다.

구 분
6차(*1)
7차(*1)
8차(*1)
9차(*1)
10차(*1)
11차(*1)
12차(*1)
13차(*1)
14차(*1)
15차(*2)
합계

부여시점
2014.03.01
2015.03.27
2016.03.28
2017.03.30
2018.03.30
2019.03.28
2020.03.23
2021.03.29
2021.08.11
2022.07.08
-

발행주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
-

부여방법
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
-

총부여수량
2,108,658주
3,079,575주
1,247,845주
935,550주
1,648,223주
1,334,593주
1,509,759주
1,421,342주
1,301,229주
1,066,644주
15,653,418주

부여취소
383,696주
455,430주
313,301주
281,947주
872,097주
778,620주
674,038주
840,856주
800,757주
199,996주
5,600,738주

행사수량
1,724,962주
2,624,145주
777,400주
426,069주
304,387주
95,590주
-
-
-
-
5,952,553주

미행사수량
-
-
157,144주
227,534주
471,739주
460,383주
835,721주
580,486주
500,472주
866,648주
4,100,127주

행사가능기간
부여일로부터 3년경과시점부터 4년이내에 행사 가능
부여일로부터 2년경과시점부터 5년이내에 행사 가능
부여일로부터 2년경과시점부터 5년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년경과시점부터 5년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년경과시점부터 5년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년경과시점부터 5년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년경과시점부터 5년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년경과시점부터 5년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년경과시점부터 5년이내에 행사 가능
부여일로부터 2년경과시점부터 5년이내에 행사 가능
-

행사가격
657원
657원
2,997원
2,997원
5,094원
5,094원
5,094원
5,094원
5,094원
4,785원
-

(*1) 스톡옵션에 대한 주식보상 부여수량은 합병비율(1 : 10.0094549) 및 감자비율에 따라 총수량과 행사가격이 조정 되었습니다. (*2) 15차 스톡옵션에 대한 주식보상부여수량은 감자비율에 따라 총수량과 행사가격이 조정 되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

기초(*1)
증가
행사
취소
기말
기초
증가
행사
취소
기말

6차
-
-
-
-
-
367,013
-
-
367,013
-

7차
233,553
-
-
233,553
-
273,590
-
40,037
-
233,553

8차
317,293
-
-
160,149
157,144
514,812
-
197,519
-
317,293

9차
289,924
-
10,336
52,054
227,534
584,201
-
261,914
32,363
289,924

10차
866,567
-
-
394,828
471,739
1,224,438
-
232,119
125,752
866,567

11차
830,719
-
-
370,336
460,383
1,084,291
-
-
253,572
830,719

12차
1,099,281
-
-
263,560
835,721
1,406,237
-
-
306,956
1,099,281

13차
1,137,655
-
-
557,169
580,486
-
1,421,256
-
283,601
1,137,655

14차
667,295
-
-
166,823
500,472
-
1,301,227
-
633,932
667,295

15차
-
1,066,644
-
199,996
866,648
-
-
-
-
-

합 계 (수량)
5,442,287
1,066,644
10,336
2,398,468
4,100,127
5,454,582
2,722,483
731,589
2,003,189
5,442,287

가중평균행사가격(*2)
4,670
4,785
2,997
4,451
4,832
4,150
5,094
3,534
4,247
4,670

(*1) 합병 및 감자에 따른 수량의 단수차이는 기초수량에서 조정되었습니다.(*2) 당기말 현재 미행사된 옵션의 행사가격은 657원 부터 5,094원 사이에 있으며, 가중평균 계약기간은 3.90년(전기말: 3.96년)입니다.

(3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형과 블랙ㆍ숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 당기 중 인식한 보상비용 및 당기 이후에 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
7차
8차
9차
10차
11차
12차
13차
14차
15차
합 계

기초 주식선택권
476,056,508
683,309,009
371,136,014
1,829,568,312
950,020,235
1,729,715,436
891,921,403
331,249,957
-
7,262,976,874

주식발행초과금 대체액
-
-
(13,659,241)
-
-
-
-
-
-
(13,659,241)

기타자본잉여금 대체액
(476,056,508)
(341,549,126)
(67,747,464)
(541,283,177)
(153,601,479)
-
-
-
-
(1,580,237,754)

주식보상비용 인식
-
-
-
(193,488,033)
(148,723,739)
325,405,945
162,348,906
526,869,713
35,259,963
707,672,755

당기말 주식선택권
-
341,759,883
289,729,309
1,094,797,102
647,695,017
2,055,121,381
1,054,270,309
858,119,670
35,259,963
6,376,752,634

당기 이후 인식할 보상비용
-
341,677,096
299,330,520
663,443,789
291,205,699
817,013,685
1,272,620,281
1,330,118,886
196,784,991
5,212,194,947

(4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.1) 6차~8차

구 분
6차
7차
8차

부여시점
2014-03-01
2015-03-27
2015-03-27
2015-03-27
2016-03-28
2016-03-28
2016-03-28

무위험이자율
3.13%
1.83%
1.85%
1.88%
1.55%
1.58%
1.61%

기대행사기간
5.0년
4.5년
5년
5.5년
4.5년
5년
5.5년

예상주가변동성
35.09%
33.97%
33.36%
32.96%
35.61%
36.88%
36.31%

부여일 공정가치(단위:원)
4,735
6,775
6,800
6,827
6,867
7,167
7,313

2) 9차~11차

구 분
9차
10차
11차

부여시점
2017-03-30
2017-03-30
2017-03-30
2018-03-30
2018-03-30
2018-03-30
2019-03-28
2019-03-28
2019-03-28

무위험이자율
1.66%
1.75%
1.85%
2.22%
2.32%
2.43%
1.68%
1.73%
1.70%

기대행사기간
3년
4년
5년
3년
4년
5년
3년
4년
5년

예상주가변동성
33.60%
34.51%
33.56%
40.60%
36.43%
34.06%
36.61%
41.03%
37.66%

부여일 공정가치(단위:원)
3,759
4,264
4,586
7,634
8,001
8,419
4,513
5,772
5,992

3) 12차~14차

구 분
12차
13차
14차

부여시점
2020-03-23
2020-03-23
2020-03-23
2021-03-29
2021-03-29
2021-03-29
2022-08-11
2022-08-11
2022-08-11

무위험이자율
1.17%
1.32%
1.47%
1.12%
1.41%
1.53%
1.42%
1.55%
1.68%

기대행사기간
3년
4년
5년
3년
4년
5년
3년
4년
5년

예상주가변동성
31.59%
30.65%
33.54%
45.44%
45.44%
45.44%
41.28%
41.28%
41.28%

부여일 공정가치(단위:원)
10,742
11,316
12,340
12,436
13,419
14,263
14,026
14,895
15,698

4) 15차

구 분
15차

부여시점
2022-07-08
2022-07-08
2022-07-08
2022-07-08

무위험이자율
3.34%
3.35%
3.35%
3.35%

기대행사기간
2년
3년
4년
5년

예상주가변동성
53.39%
53.39%
53.39%
53.39%

부여일 공정가치(단위:원)
750
788
823
856

※ 기대권리소멸율과 기대배당수익률은 0%이며, 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 4.37년입니다.

23. 매출액 (1) 당기와 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

상품매출
19,416,681,919
-

제품매출
12,894,671,028
-

기술용역매출
1,419,103,706
6,418,373,628

기타매출
1,064,257,384
1,734,813,088

합 계
34,794,714,037
8,153,186,716

(2) 당기와 전기 중 발생한 수익인식시기에 따른 당사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

한 시점에 인식
32,939,587,895
1,309,486,162

기간에 걸쳐 인식
1,855,126,142
6,843,700,554

합 계
34,794,714,037
8,153,186,716

24. 매출원가 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
사업부문
당기
전기

상품매출원가
금속사업부
19,258,020,997
-

제품매출원가
금속사업부
11,421,339,695
-

기술용역매출원가
바이오사업부
1,880,544,060
6,358,347,587

임가공매출원가
바이오사업부
1,067,066,123
1,900,200,541

원재료매출원가
바이오사업부
20,566,035
886,939,725

합 계
33,647,536,910
9,145,487,853

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
25,913,646,657
679,809,253

급여
17,166,038,194
11,915,261,620

퇴직급여
1,570,213,039
1,202,949,881

장기종업원급여
(16,296,087)
106,738,779

주식보상비용
707,672,755
2,444,555,682

복리후생비
2,378,092,932
1,142,399,348

수도광열비
481,154,599
236,580,658

세금과공과
272,652,471
538,194,340

감가상각비
8,892,756,738
8,337,005,624

무형자산상각비
78,450,546
201,566,231

외주가공비
3,781,706,006
490,000,000

지급임차료
113,192,098
58,872,560

수선비
1,369,379,734
675,967,850

보험료
45,361,129
41,113,427

소모품비
8,735,392,006
7,379,716,334

지급수수료
15,569,113,643
5,074,648,554

기타
6,069,068,411
6,926,271,696

합 계
93,127,594,871
47,451,651,837

개발원가 자산화
(4,988,190,545)
-

합 계
88,139,404,326
47,451,651,837

26. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
3,365,025,482
2,873,947,500

퇴직급여
430,342,670
277,802,907

복리후생비
546,143,106
322,591,389

세금과공과금
231,575,801
225,479,590

감가상각비
1,220,697,619
238,196,244

수선비
95,857,657
375,200,000

경상연구개발비
45,088,818,877
30,554,174,096

소모품비
88,461,482
60,691,313

지급수수료
2,587,616,242
1,984,905,023

무형자산상각비
51,039,880
194,332,898

주식보상비용
378,450,643
915,290,495

기타
407,837,957
283,552,529

합 계
54,491,867,416
38,306,163,984

27. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

금융수익 :

이자수익
2,615,703,738
518,944,566

배당금수익
12,533,974,849
-

파생상품평가이익
10,593,446,880
-

외환차익
883,986,367
22,959,640

외환환산이익
9,639,100
662,823

사채상환이익
-
7,728,328,030

금융보증수익
40,000,000
150,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
391,152
-

합 계
26,677,142,086
8,420,895,059

금융비용 :

이자비용
8,774,924,866
11,038,751,030

외환차손
857,050,004
39,319,861

외화환산손실
209,593,600
3,310,952

사채상환손실
42,950,318
-

파생상품평가손실
-
575,691,963

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
1,535,327,348
1,227,557,940

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
1,209,145,511
-

합 계
12,628,991,647
12,884,631,746

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기타영업외수익 :

수입임대료
41,216,400
-

유형자산처분이익
35,422,379
5,487,595

잡이익
136,020,992
29,500,644

합 계
212,659,771
34,988,239

기타영업외비용 :

기부금
300,000
-

유형자산폐기손실
30,833,330
-

유형자산손상차손
98,672,960
-

무형자산손상차손
211,995,313
223,606,113

감가상각비(투자부동산)
44,886,393
1,223,247

잡손실
193,874,170
437,020

합 계
580,562,166
225,266,380

29. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세추납액
241,504,760
-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
1,934,274,784
-

자본에 직접가감하는 법인세비용
(30,132,498)
(133,268,630)

사업결합 (합병, 연결범위의 변동)
(2,026,383,106)
-

법인세비용(수익)
119,263,940
(133,268,630)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(87,072,636,368)
(53,811,220,651)

적용세율에 따른 세부담액
(19,155,980,001)
(22,799,852,065)

조정사항 :

합병으로 인한 당기손익 조정
(1,602,209,469)
-

비공제비용
11,018,687,826
1,446,059,436

이연법인세자산(부채)의 추정세율 변동 효과
321,681,033
-

일시적차이등에 대한 이연법인세자산 미인식효과
9,291,514,655
21,220,523,999

법인세추가납부세액(환급세액)
241,504,760
-

기타
4,065,136
-

법인세비용(수익)
119,263,940
(133,268,630)

(3) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 일시적차이 증감내역은 다음과 같습니다<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
합병승계(*1)
당기손익
기타포괄손익
기말

당기손익-공정가치측정금융자산
(258,833,943)
66,052,205
254,862,420
-
62,080,682

기타포괄-공정가치측정금융자산
108,833,934
41,065,749
(26,144,648)
(1,059,639)
122,695,396

미수수익
(4,833,612)
(336,252,542)
(47,664,155)
-
(388,750,309)

대손충당금
-
786,645,053
7,057,506,302
-
7,844,151,355

종속기업투자주식
14,159,595,738
16,938,047,699
2,200,476,234
-
33,298,119,671

리스부채
20,040,479
(4,838,896)
(11,442,495)
-
3,759,088

재고자산
1,118,865,084
105,388,618
(157,708,903)
-
1,066,544,799

토지
-
(2,026,383,106)
92,108,322
-
(1,934,274,784)

유형자산
-
184,372,369
1,181,635,077
-
1,366,007,446

무형자산
97,317,320
5,546,200
1,019,806,531
-
1,122,670,051

전환사채
-
(199,153,631)
(147,943,646)
-
(347,097,277)

퇴직급여충당부채
493,996,554
32,448,467
81,133,530
(29,072,859)
578,505,692

충당부채
-
-
189,030,393
-
189,030,393

자기주식
7,063,599,120
(3,733,631,843)
6,166,718,189
-
9,496,685,466

기타
82,489,245
(61,261,644)
(26,269,793)
-
(5,042,192)

소 계
22,881,069,919
11,798,044,698
17,826,103,358
(30,132,498)
52,475,085,477

이월결손금
17,223,489,780
42,451,792
7,374,890,619
-
24,640,832,191

이월세액공제
20,762,664,968
660,759,788
6,592,365,705
-
28,015,790,461

합 계
60,867,224,667
12,501,256,278
31,793,359,682
(30,132,498)
105,131,708,129

인식하지않은 이연법인세자산(부채)(*2)
60,867,224,667
14,527,639,384
31,701,251,360
(30,132,498)
107,065,982,913

인식한 이연법인세자산(부채)
-
(2,026,383,106)
92,108,322
-
(1,934,274,784)

(*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 합병법인의 유보금액이 승계되었습니다.(*2) 당사는 전체 차감할 일시적차이 및 이월결손금과 미공제감면세액 등이 향후 예측가능한 미래기간에 소멸 또는 실현될 가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다.

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

기타포괄-공정가치측정금융자산
108,734,714
-
99,220
108,833,934

당기손익-공정가치측정금융자산
(1,212,177,242)
953,343,299
-
(258,833,943)

미수수익
(81,522,806)
76,689,194
-
(4,833,612)

종속기업투자주식
4,370,712,856
9,788,882,882
-
14,159,595,738

리스부채
19,933,113
107,366
-
20,040,479

재고자산
1,194,226,537
(75,361,453)
-
1,118,865,084

무형자산
73,610,125
23,707,195
-
97,317,320

전환사채
962,186,697
(962,186,697)
-
-

퇴직급여충당부채
492,465,861
134,898,543
(133,367,850)
493,996,554

자기주식
6,962,945,416
100,653,704

7,063,599,120

기타
143,750,819
(61,261,574)
-
82,489,245

소 계
13,034,866,090
9,979,472,459
(133,268,630)
22,881,069,919

이월결손금
5,837,823,396
11,385,666,384
-
17,223,489,780

이월세액공제
11,495,071,698
9,267,593,270
-
20,762,664,968

합 계
30,367,761,184
30,632,732,113
(133,268,630)
60,867,224,667

인식하지않은 이연법인세자산(부채)(*1)
30,367,761,184
30,632,732,113
(133,268,630)
60,867,224,667

인식한 이연법인세자산(부채)
-
-
-
-

(*1) 당사는 전체 차감할 일시적차이 및 이월결손금과 미공제감면세액 등이 향후 예측가능한 미래기간에 소멸 또는 실현될 가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다.(4) 당기와 전기 중 자본항목에 직접 반영된 이연법인세변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
4,546,540
(1,059,639)
3,486,901
(410,000)
99,220
(310,780)

보험수리적손익
132,149,357
(29,072,859)
103,076,498
551,106,819
(133,367,850)
417,738,969

합 계
136,695,897
(30,132,498)
106,563,399
550,696,819
(133,268,630)
417,428,189

(5) 미사용결손금과 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
이월결손금
세액공제

2028년
-
78,765,461

2029년
-
4,886,636,579

2030년
-
6,572,937,355

2031년
-
9,022,436,407

2032년
-
7,455,014,659

2035년
24,123,237,175
-

2036년
47,241,170,886
-

2037년
45,972,888,086
-

합 계
117,337,296,147
28,015,790,461

30. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

보통주순이익(손실)
(87,191,900,308)
(53,677,952,021)

가중평균보통유통주식수
201,189,855
173,374,300

기본주당이익(손실)
(433)
(309)

(*) 전기 재무제표의 기본주당이익은 (1,811)원이나 당기 중 무상감자 효과 및 역합병에 따른 자본 조정 효과를 반영하여 기본주당이익을 소급하여 수정하였습니다.

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.<당기>

일자
내역
유통보통주식수(주)
일수(일)
적수

2022-01-01
전기이월
173,567,624
365
63,352,182,760

2022-07-12
자기주식
(2,927,005)
173
(506,371,865)

2022-07-15
합병신주발행
80,090,898
170
13,615,452,660

2022-07-15
자기주식
(17,811,971)
170
(3,028,035,070)

2022-07-28
자기주식
(367)
157
(57,619)

2022-09-14
주식매수선택권 행사
10,333
109
1,126,297

합 계
232,929,512
-
73,434,297,163

유통일수
365일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)
201,189,855주

<전기>

일자
내역
유통보통주식수(주)
일수(일)
적수

2021-01-01
전기이월
172,836,034
365
63,085,152,410

2021-01-25
주식매수선택권 행사
33,031
341
11,263,571

2021-01-29
주식매수선택권 행사
22,021
337
7,421,077

2021-03-04
주식매수선택권 행사
4,337
303
1,314,111

2021-03-30
주식매수선택권 행사
23,455
277
6,497,035

2021-04-14
주식매수선택권 행사
648,746
262
169,971,452

합 계
173,567,624
-
63,281,619,656

유통일수
365일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)
173,374,300주

(3) 당기와 전기 중 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

조정 전 보통주 당기순손익
(87,191,900,308)
(53,677,952,021)

가산)이자비용(세후)
3,361,299,742
-

차감)파생상품평가이익(세전)
10,593,446,880
-

조정 후 보통주 당기순손익
(94,424,047,446)
(53,677,952,021)

조정 후 가중평균유통보통주식수
208,071,741
173,374,300

희석주당이익(손실)
(453)
(309)

(*) 전기 재무제표의 희석주당이익은 (1,811)원이나 당기 중 무상감자 효과 및 역합병에 따른 자본 조정 효과를 반영하여 기본주당이익을 소급하여 수정하였습니다.

(4) 희석주당이익 계산을 위한 조정 후 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
201,189,855
173,374,300

조정항목 :

전환사채 21회차 잠재적보통주
343,518
-

전환사채 24회차 잠재적보통주
852,144
-

전환사채 25회차 잠재적보통주
5,686,224
-

조정 후 가중평균유통보통주식수
208,071,741
173,374,300

(5) 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

전환사채 17회차
3,157,419
-

7차 주식선택권
-
233,553

8차 주식선택권
157,144
317,293

9차 주식선택권
227,534
289,924

10차 주식선택권
471,739
866,567

11차 주식선택권
460,383
830,719

12차 주식선택권
835,721
1,099,281

13차 주식선택권
580,486
1,137,655

14차 주식선택권
500,472
667,295

15차 주식선택권
866,648
-

합 계
7,257,546
5,442,287

31. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익(손실) 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실) 조정을 위한 가감 :

퇴직급여
1,570,213,039
1,202,949,881

장기종업원급여
(16,296,087)
106,738,779

주식보상비용
707,672,755
2,444,555,682

감가상각비(투자부동산)
44,886,393
1,223,247

감가상각비
8,892,756,738
8,337,005,624

무형자산상각비
78,450,546
201,566,231

기타의대손상각비
33,832,785,223
-

이자비용
8,774,924,866
11,038,751,030

외환차손
-
39,319,861

외화환산손실
209,593,600
3,310,952

재고자산폐기손실
72,466,736
1,180,481,831

파생상품평가손실
-
575,691,963

종속기업투자주식처분손실
1,836,083,385
-

종속기업투자주식손상차손
8,809,986,795
-

관계기업투자주식처분손실
2,929,338,720
1,010,960,000

관계기업투자주식손상차손
-
8,847,780,702

사채상환손실
42,950,318
-

경상시험연구비
7,000,000
-

기타충당부채 전입액
900,144,727
-

잡손실
-
194,880

유형자산폐기손실
30,833,330
-

유형자산손상차손
98,672,960
-

무형자산손상차손
211,995,313
223,606,113

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
1,535,327,348
1,227,557,940

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
1,209,145,511
-

이자수익
(2,615,703,738)
(518,944,566)

배당금수익
(12,533,974,849)
-

외환차익
-
(22,959,640)

외화환산이익
(9,639,100)
(662,823)

유형자산처분이익
(35,422,379)
(5,487,595)

잡이익
(82,151,033)
(24)

대손충당금환입
(390,284)
-

재고자산평가손실환입
(249,069,049)
(311,410,964)

파생상품평가이익
(10,593,446,880)
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(391,152)
-

사채상환이익
-
(7,728,328,030)

금융보증수익
(40,000,000)
(150,000,000)

법인세비용(수익)
119,263,940
(133,268,630)

합 계
45,738,007,692
27,570,632,444

(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)
4,164,313,816
851,185,268

재고자산의 감소(증가)
2,653,069,126
1,448,865,346

미수금의 감소(증가)
2,613,637,517
(1,305,341,962)

선급금의 감소(증가)
(181,490,167)
(199,388,383)

선급비용의 감소(증가)
362,832,461
(101,403,065)

매입채무의 증가(감소)
(836,859,116)
441,157,155

예수금의 증가(감소)
(630,728,109)
158,151,190

선수금의 증가(감소)
(66,864,393)
15,500,000

선납세금의 감소(증가)
-
770,876,200

미지급비용의 증가(감소)
(5,805,894,048)
(3,845,872,429)

퇴직금 관계회사 전출입
(34,974,291)
368,245,792

퇴직연금 관계회사 전출입
-
(215,517,882)

퇴직금의 지급
(1,659,851,804)
(423,134,831)

퇴직연금의 감소(증가)
510,539,203
(191,405,466)

장기종업원급여 지급
-
(45,000,000)

합 계
1,087,730,195
(2,273,083,067)

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

관계회사 전환사채 보통주 전환
-
9,921,877,182

전환사채의 상환할증금 변동
-
9,721,202,414

전환사채의 전환권조정 변동
-
1,581,197,925

주식선택권 행사및소멸에 따른 자본잉여금 대체
1,593,896,936
1,357,204,024

유형자산 취득대금의 미지급
363,475,750
409,000,000

건설중인자산 유형자산 대체
1,532,899,500
5,795,500,000

건설중인자산 무형자산 대체
956,120,000
-

사용권자산 신규 취득
968,674,501
1,219,421,017

리스계약에 따른 리스부채 추가인식
805,720,109
1,077,391,439

기타자본요소의 기타자본잉여금 대체
120,666,216,915
520,820,071

리스부채의 유동성 대체
918,151,633
1,383,564,753

합병승계-단기대여금(*1)
134,393,500,000
-

합병승계-기타비유동금융자산(*1)
529,731,990
-

합병승계-종속기업투자주식(*1)
202,883,699,645
-

합병승계-투자부동산(*1)
2,130,000,000
-

합병승계-유형자산(*1)
18,408,822,333
-

합병승계-무형자산(*1)
31,000,000
-

합병승계-단기차입금(*1)
110,000,000,000
-

합병승계-전환사채 등(*1)
83,076,533,702
-

합병승계-자기주식(*1)
51,179,712,140
-

합병으로 인한 주식발행(*1)
370,019,947,220
-

채권채무 상계(*2)
40,990,684,932
-

관계기업투자주식의 자기주식 재분류
31,111,597,440
-

무상감자
253,668,856,000
-

종속기업투자주식 매각대금 차입금과 상계
22,770,000,000
-

단기대여금의 장기대여금 대체
118,000,000,000
-

(*1) 합병시 승계한 자산부채 내역은 주석35에서 설명하고 있습니다.(*2) 합병시 제거된 내부거래입니다.

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)

구 분
전기말
재무현금흐름
비현금흐름
당기말

합병승계
상각및평가
대체
기타

단기차입금
50,000,000,000
(16,500,000,000)
110,000,000,000
-
(22,770,000,000)
(40,000,000,000)
80,730,000,000

장기차입금
31,046,117,311
-
-
204,836,231
-
-
31,250,953,542

유동성리스부채
982,913,441
(1,198,276,785)
111,303,291
117,104,842
918,151,633
(176,467,152)
754,729,270

리스부채
384,242,925
-
58,969,987
-
(918,151,633)
865,042,963
390,104,242

유동성전환사채
-
42,013,379,160
80,459,687,862
4,981,118,683
-
42,950,318
127,497,136,023

유동성파생상품부채
-
12,746,620,840
2,616,845,840
(10,593,446,880)
-
-
4,770,019,800

합 계
82,413,273,677
37,061,723,215
193,246,806,980
(5,290,387,124)
(22,770,000,000)
(39,268,473,871)
245,392,942,877

<전기>

(단위: 원)

구 분
전전기말
재무현금흐름
비현금흐름
전기말

상각및평가
대체
기타

단기차입금
40,000,000,000
10,000,000,000
-
-
-
50,000,000,000

장기차입금
-
30,845,000,000
201,117,311
-
-
31,046,117,311

유동성장기차입금
2,288,061,748
(2,288,061,748)
-
-
-
-

유동성리스부채
704,893,992
(1,016,985,962)
-
1,383,564,753
(88,559,342)
982,913,441

리스부채
601,856,897
-
-
(1,383,564,753)
1,165,950,781
384,242,925

유동성전환사채
20,865,726,152
(26,072,740,629)
1,521,070,582
-
3,685,943,895
-

유동성파생상품부채
3,110,251,932
-
575,691,963
-
(3,685,943,895)
-

합 계
67,570,790,721
11,467,211,661
2,297,879,856
-
1,077,391,439
82,413,273,677

32. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

최대주주
㈜지베이스
㈜지베이스

주요주주
김문혁
-

주요주주
김선혁
-

주요주주
Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd
Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd

종속기업
-
구.㈜에이프로젠바이오로직스

종속기업(*1)
주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜) (*2)
-

종속기업(*1)
㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈
-

종속기업(*1)
KIC INDUSTRIAL MACHINERY
-

종속기업(*1)
에이프로젠아이앤씨㈜(*3)
-

종속기업(*1)
에이프로젠파마㈜
-

종속기업(*1)
㈜에이프로젠비저너리
-

종속기업(*1)
비전브로스(*7)
-

관계기업(*4)
-
구.㈜에이프로젠메디신

기타
㈜아이벤트러스, ㈜넥스코닉스, 구.에이지티㈜(*3), 지비티㈜(*5), ㈜제3글로브(*6), 임직원
구.에이프로젠제약㈜(*2), ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈, 에이프로젠파마㈜, ㈜아이벤트러스, ㈜넥스코닉스

(*1) 당기 중 당사가 구.주식회사 에이프로젠메디신을 흡수합병하여 당기말 종속기업에 편입되었습니다.(*2) 당기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스(구. 에이프로젠제약㈜)가 구.㈜에이프로젠바이오로직스를 흡수합병하였으며, 합병 후 상호를 주식회사 에이프로젠바이오로직스로 변경하였습니다.(*3) 당기 중 에이프로젠아이앤씨 주식회사는 구.에이지티㈜와 합병하였으며, 당사의종속법인인 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈에 당사 보유 지분 전액을 하향 이전하였습니다. (*4) 당기 중 당사와의 합병으로 인하여 회계상 소멸되었습니다.(*5) 당기 중 ㈜그랑비즈에서 지비티㈜로 사명 변경되었습니다.(*6) 전기 중 신규 설립되었습니다.(*7) 당기말 현재 청산절차 진행 중에 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
거래구분
거래내용
당기
전기

최대주주
㈜지베이스
수익
금융보증수익
40,000,000
150,000,000

수익
이자수익
80,876,711
-

주요주주
김문혁
비용
이자비용
3,945,205
-

김선혁
비용
이자비용
2,849,315
-

Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd
수익
기술용역매출
1,419,103,706
6,418,373,628

수익
임가공매출
544,296,725
405,937,016

비용
부재료 구매
9,540,862
13,756,219

비용
경상연구개발비
-
695,487

비용
이자비용
-
11,158,219

종속기업
구.㈜에이프로젠바이오로직스(*1)
수익
기타매출
13,536,290
849,026,846

수익
이자수익
1,888,547,949
142,662,174

비용
기술용역매출원가
528,653,176
569,749,026

비용
지급임차료
333,276,452
335,160,000

비용
지급수수료
-
35,130,548

비용
경상연구개발비
10,410,008,568
283,650,503

비용
부재료 구매
5,720,197
-

자산처분
유형자산 매각
258,458,534
-

주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)
수익
이자수익
155,899,435
-

수익
파생상품평가이익
3,199,790,000
-

비용
기술용역매출원가
7,662,390
-

비용
지급임차료
30,553,548
19,200,000

비용
경상연구개발비
255,412,994
-

비용
기타의대손상각비
33,832,785,223
-

비용
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
237,370,281
653,312,700

비용
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실
270,000
410,000

비용
이자비용
1,215,419,687
-

㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈
수익
이자수익
268,932
-

수익
파생상품평가이익
4,799,685,000
-

수익
배당금수익(*3)
12,533,974,849
-

수익
잡이익
3,517,356
-

비용
지급임차료
408,600,000
360,600,000

비용
이자비용
4,137,255,369
-

자산취득
유형자산 매입
-
21,890,000

에이프로젠아이앤씨㈜
비용
종속기업투자주식손상차손
8,809,986,795
-

관계기업
구.㈜에이프로젠메디신(*2)
수익
이자수익
71,902,174
190,461,956

비용
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
1,297,957,067
574,245,240

비용
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실
1,209,145,511
-

비용
이자비용
769,315,070
1,101,151,283

기타
㈜아이벤트러스
비용
경상연구개발비
8,333,333
100,000,000

㈜넥스코닉스
비용
지급수수료
198,146,517
196,873,165

비용
경상연구개발비
79,343,058
90,454,411

비용
소모품비
21,838,950
18,465,300

자산취득
무형자산 매입
184,600,000
-

자산취득
유형자산 매입
26,075,700
85,797,330

임직원
수익
이자수익
20,295,355
40,017,830

자산처분
유형자산 매각
-
5,500,000

(*1) 소멸법인인 구.주식회사 에이프로젠바이오로직스의 합병일 2022년 12월 19일 까지의 거래 내역에 대해 작성되었습니다.(*2) 피합병법인 구.주식회사 에이프로젠메디신의 합병일 2022년 7월 15일 까지의 거래 내역에 대해 작성되었습니다.(*3) 당기 중 에이프로젠아이앤씨 주식회사의 보통주식 1,800,000주를 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈에 22,770백만원에 양도하였으며, 처분대금은 차입금과 상계하였습니다. 해당거래는 동일지배하 지분의 하향이전으로 처분시 장부가액과 거래금액의 차이 12,534백만원은 배당금수익으로 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
자금대여 거래

기초
합병승계
증가
종속기업합병으로인한대체(*1)
감소
기말

최대주주
㈜지베이스
-
-
12,000,000,000
-
(10,000,000,000)
2,000,000,000

종속기업
구.㈜에이프로젠바이오로직스
-
94,000,000,000
24,000,000,000
(118,000,000,000)
-
-

종속기업
주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)
-
-
-
118,000,000,000
-
118,000,000,000

관계기업
구.㈜에이프로젠메디신(CB 19회) (*2)
18,000,000,000
-
-
-
(18,000,000,000)
-

기타
임직원
1,517,000,000
-
-
-
(673,095,467)
843,904,533

합 계
19,517,000,000
94,000,000,000
36,000,000,000
-
(28,673,095,467)
120,843,904,533

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
자금차입 거래

기초
합병승계
증가
합병소멸(*3)
감소
기말

주요주주
김문혁
-
-
2,000,000,000
-
-
2,000,000,000

김선혁
-
-
2,000,000,000
-
-
2,000,000,000

종속기업
주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)
-
-
5,000,000,000
-
(5,000,000,000)
-

종속기업
주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)(CB 25회)
-
-
22,000,000,000
-
-
22,000,000,000

종속기업
㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈
-
100,000,000,000
-
-
(52,770,000,000)
47,230,000,000

종속기업
㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈(CB 17회,25회)
-
70,000,000,000
33,000,000,000
-
-
103,000,000,000

관계기업
구.㈜에이프로젠메디신(*3)
35,000,000,000
-
5,000,000,000
(40,000,000,000)
-
-

합 계
35,000,000,000
170,000,000,000
69,000,000,000
(40,000,000,000)
(57,770,000,000)
176,230,000,000

(*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스(구.에이프로젠제약㈜)가 ㈜에이프로젠바이오로직스를 흡수합병하여 118,000백만원이 대체되었습니다.(*2) 당기 중 당사가 보유하고 있는 주식회사 에이프로젠메디신이 발행한 제19회 전환사채의 만기가 도래하여 회수되었습니다.(*3) 당기 중 당사가 주식회사 에이프로젠메디신을 흡수합병하여 채권채무 상계로 인한 차입금 40,000백만원이 상계되었습니다.

<전기>

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
대여금

기초
증가
감소
기말

종속기업
구.㈜에이프로젠바이오로직스
12,000,000,000
-
(12,000,000,000)
-

관계기업
구.㈜에이프로젠메디신(CB 19회)(*1)
25,000,000,000
-
(7,000,000,000)
18,000,000,000

기타
임직원
1,768,500,000
1,263,900,000
(965,400,000)
2,067,000,000

합 계
38,768,500,000
1,263,900,000
(19,965,400,000)
20,067,000,000

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
차입금

기초
증가
감소
기말

주요주주
Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd
2,288,061,748
-
(2,288,061,748)
-

관계기업
구.㈜에이프로젠메디신
25,000,000,000
10,000,000,000
-
35,000,000,000

합 계
27,288,061,748
10,000,000,000
(2,288,061,748)
35,000,000,000

(*1) 전기 중 연결실체가 보유한 구.㈜에이프로젠메디신 제19회 전환사채 중 액면금액 70억원 해당액을 주식으로 전환하여 보통주 4,081,632주를 취득하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
채 권

매출채권
미수금
단기대여금
단기대여금충당금
장기대여금
장기대여금충당금
미수수익
임차보증금
장/단기선급비용

최대주주
㈜지베이스
-
-
2,000,000,000
-
-
-
38,958,903
-
-

주요주주
Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd
647,543,318
3,889,302,680
-
-
-
-
-
-
-

종속기업
주식회사 에이프로젠바이오로직스(구.에이프로젠제약)(*1)
-
-
-
-
118,000,000,000
(33,832,785,223)
1,802,465,732
293,741,506
-

㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈
-
-
-
-
-
-
-
380,500,000
-

KIC INDUSTRIAL MACHINERY
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기타
㈜넥스코닉스
-
-
-
-
-
-
-
-
2,469,262

임직원
-
-
843,904,533
(342,500,000)
-
-
-
-
-

합 계
647,543,318
3,889,302,680
2,843,904,533
(342,500,000)
118,000,000,000
(33,832,785,223)
1,841,424,635
674,241,506
2,469,262

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
채 무

단기차입금
미지급비용
금융보증부채
유동성리스부채(*2)
전환사채
리스부채(*2)
미지급금

최대주주
㈜지베이스
-
-
40,000,000
-
-
-
-

주요주주
김문혁
2,000,000,000
3,945,205
-
-
-
-
-

김선혁
2,000,000,000
2,849,315
-
-
-
-
-

Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd
-
-
-
-
-
-
-

종속기업
주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약)(*1)
-
-
-
154,307,481
22,000,000,000
6,298,500
3,213,571,841

㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈
47,230,000,000
900,604,930
-
89,380,403
103,000,000,000
-
322,072,428

기타
임직원
-
-
-
-
-
-
-

합 계
51,230,000,000
907,399,450
40,000,000
243,687,884
125,000,000,000
6,298,500
3,535,644,269

(*2) 당기말 현재 리스부채 관련 사용권자산 장부가액은 224,053,907원입니다.

<전기말>

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
자 산

매출채권
미수금
단기대여금
장기대여금
미수수익
당기손익금융자산
기타포괄손익 금융자산
사용권자산
임차보증금
장/단기선급비용

주요주주
Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd
1,566,774,766
6,147,507,217
-
-
-
-
-
-
-
-

종속기업
구.㈜에이프로젠바이오로직스
-
-
-
-
-
-
-
385,558,504
279,300,000
23,312,794

관계기업
구.㈜에이프로젠메디신
-
-
-
-
18,097,826
20,507,102,578
-
-
-
-

기타
구.에이프로젠제약㈜
-
-
-
-
-
237,370,281
905,000
5,913,381
16,000,000
-

㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈
-
-
-
-
-
-
-
427,404,579
300,500,000
-

㈜아이벤트러스
-
-
-
-
-
-
-
-
-
8,333,333

㈜넥스코닉스
-
-
-
-
-
-
-
-
-
3,659,178

임직원
-
563,780
1,517,000,000
550,000,000
-
-
-
-
-
-

합 계
1,566,774,766
6,148,070,997
1,517,000,000
550,000,000
18,097,826
20,744,472,859
905,000
818,876,464
595,800,000
35,305,305

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
부 채

차입금
미지급비용
금융보증부채
유동성리스부채
리스부채
미지급금

최대주주
㈜지베이스
-
-
40,000,000
-
-
-

종속기업
구.㈜에이프로젠바이오로직스
-
-
-
305,859,569
136,351,904
6,816,297,812

관계기업
구.㈜에이프로젠메디신
35,000,000,000
221,369,862
-
-
-
-

기타
구.에이프로젠제약㈜
-
-
-
6,298,500
-
-

㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈
-
-
-
346,237,768
89,380,403
-

㈜넥스코닉스
-
-
-
-
-
11,383,955

임직원
-
637,161,400
-
-
-
6,922,203

합 계
35,000,000,000
858,531,262
40,000,000
658,395,837
225,732,307
6,834,603,970

(5) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여(*1)
842,615,859
466,393,180

퇴직후급여(*1)
166,733,924
46,007,936

기타급여
369,040
136,658

합 계
1,009,718,823
512,537,774

(*1) 단기종업원급여는 급여, 상여금, 주식보상비용 등이 포함되며, 퇴직후급여는 확정급여채무 전입액을 의미합니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산
담보설정금액
제공사유
담보제공자
금융기관
구분
차입금 한도
차입금 잔액

토지,건물,기계장치(*1)
85,500,000,000
차입금 담보
㈜에이프로젠바이오로직스
한국수출입은행
단기차입금
-
11,500,000,000

장기차입금
45,000,000,000
31,520,000,000

(*1) 당사의 채무를 위하여 종속기업인 ㈜에이프로젠바이오로직스의 토지와 건물, 기계장치를 담보 제공하고 있으며, 동 유형자산에 대한 화재보험 청구권이 질권설정 되어 있습니다.

(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금 잔액
금융기관
제공사유
제공받은자

정기예금
4,000,000,000
4,400,000,000
4,000,000,000
하나은행
차입금 담보
(주)지베이스

33. 우발부채 및 주요약정사항 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
내역
당기말
전기말

약정금액
실행금액
약정금액
실행금액

한국수출입은행
일반자금대출
45,000,000,000
31,520,000,000
45,000,000,000
31,520,000,000

일반자금대출
11,500,000,000
11,500,000,000
15,000,000,000
15,000,000,000

신한금융투자
일반자금대출
8,000,000,000
8,000,000,000
-
-

한국산업은행
일반자금대출
10,000,000,000
10,000,000,000
-
-

하나은행
외상매출금담보대출
4,350,000,000
-
-
-

국민은행
외상매출금담보대출
1,000,000,000
-
-
-

합계
79,850,000,000
61,020,000,000
60,000,000,000
46,520,000,000

(2) 당기말 현재 타인에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자
지급보증내역
주계약내용
보증금액

서울보증보험
이행지급보증
하자보증 외
911,544,227

전문건설공제조합
하자보증서
하자보증 외
216,342,005

합 계
1,127,886,232

(3) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

피보증처
보증받는자
보증사유
보증금액

서울보증보험
에이프로젠아이앤씨㈜
이행보증서 외
1,431,677,610

(4) 계류 중인 소송사건당기말 현재 회사가 피해보상청구 등과 관련하여 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로, 소송가액은 약 85,176,320원이며, 당기말 현재 계류 중인 소송사건 등에 대해서는소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으나, 당사는 120,212,957원을 충당부채로 반영 하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 당사의 미청구된 주요 자본적지출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유형자산
230,000,000
496,400,000

무형자산
76,000,000
-

합 계
306,000,000
496,400,000

34. 위험관리당사의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.(1) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말(*1)

부채비율 :

부채총계
261,618,522,441
95,866,330,353

자본총계
295,786,165,631
110,358,936,600

부채비율
88.45%
86.87%

순차입금비율 :

현금및현금성자산
18,987,859,298
10,148,420,282

기타유동금융자산(*2)
-
-

차입금및사채
239,478,089,565
81,046,117,311

순차입금
220,490,230,267
70,897,697,029

순차입금비율
74.54%
64.24%

(*1) 당기 중 회계정책 변경으로 인하여 전기 비교표시되는 재무제표가 수정되었습니다.(*2) 담보로 제공된 4,000백만원을 제외하였습니다.

(2) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구 분
1년 미만
1년 ~ 5년
계약상 현금흐름
장부금액

단기차입금
82,667,434,521
-
82,667,434,521
80,730,000,000

장기차입금
-
31,931,055,342
31,931,055,342
31,250,953,542

전환사채
78,949,220,056
69,514,176,657
148,463,396,713
127,497,136,023

파생상품금융부채(*1)
-
-
-
4,770,019,800

금융보증부채
40,000,000
-
40,000,000
40,000,000

리스부채
834,098,539
441,901,463
1,276,000,002
1,144,833,512

매입채무및기타채무
9,211,417,165
-
9,211,417,165
9,994,528,491

기타비유동채무
160,000,000
-
160,000,000
160,000,000

합 계
171,862,170,281
101,887,133,462
273,749,303,743
255,587,471,368

(*1) 파생상품금융부채는 전액 전환권대가로 계약상현금흐름이 발생하지 않습니다.<전기말>

(단위: 원)

구 분
1년 미만
1년 ~ 5년
계약상 현금흐름
장부금액

단기차입금
51,607,808,220
-
51,607,808,220
50,000,000,000

장기차입금
-
32,246,255,342
32,246,255,342
31,046,117,311

리스부채
1,044,519,560
394,019,000
1,438,538,560
1,367,156,366

매입채무및기타채무
10,812,962,218
-
10,812,962,218
10,812,962,218

기타비유동채무
60,000,000
-
60,000,000
60,000,000

합 계
63,525,289,998
32,640,274,342
96,165,564,340
93,286,235,895

(3) 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다.1) 환위험에 대한 노출당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구 분
USD
JPY
CNY
EUR
합 계

자산 :

현금및현금성자산
6,075,364,849
241,199,796
26,522,719
-
6,343,087,364

매출채권및기타채권
923,971,210
419,399
44,876,825
-
969,267,434

소 계
6,999,336,059
241,619,195
71,399,544
-
7,312,354,798

부채 :

매입채무및기타유동채무
111,738,244
-
-
46,956,793
158,695,037

<전기말>

(단위: 원)

구 분
USD
JPY
GBP
합 계

자산 :

현금및현금성자산
-
247,953,578
-
247,953,578

매출채권및기타채권
92,457,418
-
-
92,457,418

소 계
92,457,418
247,953,578
-
340,410,996

부채 :

매입채무및기타유동채무
50,204,550
-
53,683,587
103,888,137

2) 민감도분석당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 자본 및 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
USD
JPY
CNY
GBP
EUR
합 계

당기말 :

10% 상승시
688,759,782
24,161,920
7,139,954
-
(4,695,679)
715,365,977

10% 하락시
(688,759,782)
(24,161,920)
(7,139,954)
-
4,695,679
(715,365,977)

전기말 :

10% 상승시
4,225,287
24,795,358
-
(5,368,359)
-
23,652,286

10% 하락시
(4,225,287)
(24,795,358)
-
5,368,359
-
(23,652,286)

(4) 신용위험1) 신용위험의 노출정도당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템 등을 통해서 거래처 이상여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.한편, 당사는 국민은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적이며, 당기말 현재 회수기일이 경과된 자산은 없습니다.

(5) 시장위험1) 이자율위험 관리당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

순이익 증가(감소)
(100,000,000)
100,000,000
-
-

(6) 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

상각후원가측정금융자산 :

현금및현금성자산
18,987,859,298
18,987,859,298
10,148,420,282
10,148,420,282

매출채권및기타유동채권
16,342,248,302
16,342,248,302
10,334,726,806
10,334,726,806

기타유동금융자산
4,000,000,000
4,000,000,000
4,000,000,000
4,000,000,000

기타비유동채권
86,274,848,465
86,274,848,465
1,673,470,701
1,673,470,701

소 계
125,604,956,065
125,604,956,065
26,156,617,789
26,156,617,789

공정가치측정금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
40,670,474
40,670,474
905,000
905,000

당기손익-공정가치측정금융자산
494,269,208
494,269,208
20,744,472,859
20,744,472,859

소 계
534,939,682
534,939,682
20,745,377,859
20,745,377,859

합 계
126,139,895,747
126,139,895,747
46,901,995,648
46,901,995,648

금융부채

상각후원가측정금융부채 :

매입채무및기타유동채무
9,994,528,491
9,994,528,491
10,812,962,218
10,812,962,218

단기차입금
80,730,000,000
80,730,000,000
50,000,000,000
50,000,000,000

유동성전환사채
127,497,136,023
127,497,136,023
-
-

유동성리스부채
754,729,270
754,729,270
982,913,441
982,913,441

금융보증부채
40,000,000
40,000,000
40,000,000
40,000,000

기타비유동채무
160,000,000
160,000,000
60,000,000
60,000,000

장기차입금
31,250,953,542
31,250,953,542
31,046,117,311
31,046,117,311

리스부채
390,104,242
390,104,242
384,242,925
384,242,925

소 계
250,817,451,568
250,817,451,568
93,326,235,895
93,326,235,895

공정가치측정금융부채 :

유동성파생상품부채
4,770,019,800
4,770,019,800
-
-

합 계
255,587,471,368
255,587,471,368
93,326,235,895
93,326,235,895

당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(7) 공정가치 서열체계 1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. (단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함)

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

시장성 없는 지분증권
-
-
40,670,474
40,670,474

당기손익-공정가치측정금융자산 :

시장성 없는 지분증권
-
-
494,269,208
494,269,208

자산 계
-
-
534,939,682
534,939,682

당기손익- 공정가치측정금융부채

파생금융부채
-
4,770,019,800
-
4,770,019,800

<전기말>

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

시장성 있는 지분증권
905,000
-
-
905,000

당기손익-공정가치측정금융자산 :

시장성 있는 지분증권
237,370,281
-
-
237,370,281

시장성 없는 채무증권
-
-
20,507,102,578
20,507,102,578

자산 계
238,275,281
-
20,507,102,578
20,745,377,859

3) 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 Level 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.<당기>

구 분
장부금액
공정가치
가치평가기법
투입변수

파생금융부채
4,770,019,800
4,770,019,800
이항모형
평가기준일 종가, 주가변동성, 할인률 등

<전기> 해당사항 없습니다.
4) 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 Level 3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.<당기말>

구분
장부금액
공정가치
가치평가기법
투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

시장성 없는 지분증권
40,670,474
40,670,474
자산접근법
순자산 지분액

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

시장성 없는 지분증권
494,269,208
494,269,208
자산접근법
좌당지분액

<전기말>

구분
장부금액
공정가치
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

시장성 없는 채무증권
20,507,102,579
20,507,102,579
이항모형 등
평가기준일 종가, 주가변동성, 할인률 등

당기손익-공정가치측정금융부채 :

파생상품부채
-
-
이자율모형 등
평가기준일 종가, 주가변동성, 할인률 등

5) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산이나 부채는 다음과 같습니다.가. 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>

구분
장부가액
Level 1
Level 2
Level 3
합계

투자부동산
2,142,800,421
-
-
2,200,000,000
2,200,000,000

<전기말>

구분
장부가액
Level 1
Level 2
Level 3
합계

투자부동산
57,686,814
-
-
-
-

35. 사업결합(1) 합병 개요주식회사 에이프로젠메디신과 주식회사 에이프로젠은 2022년 7월 15일을 합병기일로 합병하였으며, 주식회사 에이프로젠메디신은 상호를 주식회사 에이프로젠으로 변경하였습니다. 합병과 관련하여 주식회사 에이프로젠 보통주 1주당 주식회사 에이프로젠메디신 보통주 10.0094549주(발행한 주식 총수 : 520,702,874주)를 발행하였습니다.

구 분
회계상 취득자
회계상 피취득자

회사명
주식회사 에이프로젠
주식회사 에이프로젠메디신

대표이사
이승호
김재섭

법인구분
비상장법인
유가증권시장 상장법인

합병비율
1
10.0094549

(2) 합병 회계처리본 합병에 있어 회계적인 취득자는 피합병법인인 주식회사 에이프로젠입니다. 따라서 주식회사 에이프로젠이 주식회사 에이프로젠메디신을 흡수합병 한 것으로 재무제표가 작성되었으며, 사업결합과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금액

이전대가(*1)

지분상품(보통주 240,272,693주)
370,019,947,220

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산
39,940,332,782

매출채권및기타유동채권
146,661,981,376

기타유동자산
537,776,587

당기법인세자산
741,668,065

재고자산
10,867,572,890

기타비유동금융자산
34,780,998,750

기타비유동채권
586,142,849

종속기업,관계기업투자자산
202,883,699,645

투자부동산
2,130,000,000

유형자산
18,408,822,333

무형자산
31,000,000

자산총계
457,569,995,277

매입채무및기타유동채무
4,833,917,330

기타유동부채
527,755,592

단기차입금
110,000,000,000

당기법인세부채
531,898,027

전환사채(유동성)
80,459,687,862

파생상품금융부채(유동)
2,616,845,840

기타유동금융부채
111,303,291

기타비유동금융부채
58,969,987

기타비유동채무
100,000,000

확정급여부채
275,998,645

기타비유동충당부채
22,862,106

이연법인세부채
2,026,383,106

부채총계
201,565,621,786

자기주식
16,928,445,380

식별가능 순자산의 공정가치
272,932,818,871

투자차액(영업권)(*2)
97,087,128,349

(*1) 이전대가인 발행 보통주식 240,272,693주의 공정가치는 합병기일에 공시된 종가(1,540원/1주)에 근거한 것입니다.(*2) 당기 중 주식회사 에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 영업권 97,087백만원을 인식하였습니다. 사업결합으로 인식한 영업권의 배부에 있어 합병기일 현재 금속사업부문은 영업관련 순자산 장부가액이 회수가능액을 초과하고 사업결합으로 인한 증분이익은 없는 것으로 판단하여 영업권이 배부되지 않았습니다. 또한, 당기말 현재 사업결합 회계처리가 완료되지 않았으며, 식별가능한 자산ㆍ부채의 공정가치 측정에 따라 당기말 현재 영업권 금액은 변경될 수 있습니다.

당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

구 분
주식회사 에이프로젠메디신

현금으로 지급한 대가
-

차감: 취득한 현금 및 현금성자산
(39,940,332,782)

순현금유출(유입)
(39,940,332,782)

당기 중 발행한 사업결합으로 인한 포괄손익계산서의 변동은 다음과 같습니다.

구 분
주식회사 에이프로젠메디신

취득일 이후
기초부터 취득한 경우

고객계약수익
32,374,603,872
78,056,283,939

기타수익
8,320,609,131
21,136,549,308

당기손익
3,787,244,624
1,654,517,159

피취득회사의 취득일 현재 공정가치 반영 전 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.1) 요약재무상태표

(단위: 원)

항목
주식회사 에이프로젠메디신 (2022년 7월 15일 현재)

유동자산
198,009,093,825

비유동자산
391,493,469,900

자산총계
589,502,563,725

유동부채
199,081,407,942

비유동부채
2,059,282,308

부채총계
201,140,690,250

자본금
120,136,346,500

기타자본항목
398,937,471,753

기타포괄손익누계액
(37,637,948,760)

이익잉여금
(93,073,996,018)

자본총계
388,361,873,475

부채와자본총계
589,502,563,725

2) 요약손익계산서

(단위: 원)

항목
주식회사 에이프로젠메디신 (2022년 1월 1일 ~ 2022년 7월 15일)

매출액
45,681,680,067

매출원가
43,076,427,996

판매비와 관리비
2,660,118,309

영업이익
(54,866,238)

법인세차감전손익
(1,285,142,689)

법인세비용
847,584,776

당기순이익
(2,132,727,465)

기타포괄손익
49,329,188

총포괄손익
(2,083,398,277)

36. 회계정책변경당사는 전기까지 종속기업투자주식 회계처리에 대하여 기업회계기준서 제 1028호 ' 관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법을 적용해왔으나, 당기에 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법으로 회계정책을 변경하였습니다.2021년말 현재 종속기업투자주식의 취득원가는 1,010억원이고 지분법을 적용한 장부가액은 237억원입니다. 반면, 2021년말 현재 외부평가기관에 따른 공정가치의 범위는 763억원~3,432억원으로 지분법을 적용한 장부가액 보다 원가법이 재무제표의 신뢰성 및 목적적합성에 부합된다고 판단하였기 때문입니다.회계정책의 변경으로 재작성한 비교표시된 전년도 재무제표와 이전기간 재무제표의 중요 변동항목의 내역은 다음과 같습니다.(1) 2021년 1월 1일 현재 재무상태 조정내역

(단위: 원)

구 분
자산
부채
자본

변경 전
205,149,342,220
83,448,056,255
121,701,285,965

조정사항 :

종속기업투자주식
36,890,764,435
-
-

지분법자본변동
-
-
(4,390,722,785)

미처분이익잉여금
-
-
12,647,178,287

지분법이익잉여금
-
-
19,275,131

이익잉여금_당기순이익
-
-
28,615,033,802

변경 후
242,040,106,655
83,448,056,255
158,592,050,400

(2) 2021년 12월 31일 현재 재무상태 및 경영성과 조정내역

(단위: 원)

구 분
자산
부채
자본
당기순이익
총포괄손익

변경 전
128,884,573,255
95,866,330,353
33,018,242,902
(94,080,996,102)
(93,710,453,095)

조정사항 :

종속기업투자주식 지분법 취소
77,340,693,698
-
77,340,693,698
40,403,044,081
40,449,929,263

변경 후
206,225,266,953
95,866,330,353
110,358,936,600
(53,677,952,021)
(53,260,523,832)

37. 바이오사업 관련 불확실성당사가 영위하고 있는 바이오 의약품 산업은 영업활동의 변동성이 일반산업보다 클 수 있으며, 현재 임상과 품목허가, 대량생산 및 판매를 위해 지속적으로 사업을 진행하고 있는 상황입니다. 당사의 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 당사의 재무상태나 경영성과 등이 크게 변동할 가능성이 있습니다. 현재로서는 이러한바이오 의약품 기업으로서 변동가능성이나 향후 시장상황 등에 따른 불확실성이 당사의 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없으며, 본 재무제표는 이러한 불확실성으로인하여 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.38. 보고기간 후 사건(1) 당사가 보유하고 있는 종속기업 주식회사 에이프로젠바이오로직스 보통주식을 특수관계가 없는 제3자에게 양도하였으며 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

양도일
양도주식수
양도가액

2023-01-02
6,976,745주
3,000,000,350

2023-01-12
8,000,000주
3,000,000,000

2023-01-25
13,888,890주
5,000,000,400

2023-02-06
14,285,715주
5,000,000,250

(2) 당사는 2023년 1월 25일 제24회 전환사채와 관련하여 조기상환청구가 있어 발행금액 6,020백만원의 전환사채를 조기상환하였습니다.(3) 당사는 2022년 11월 1일 타법인 증권 취득자금 목적으로 제27회 무기명식 이권부 모보증 사모 전환사채 400억원의 발행을 결정하였습니다. 전환사채의 인수자는 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈이고 2023년 2월 20일 납입이 완료되었습니다.(4) 당사는 2023년 2월 9일 한국수출입은행으로부터 수출촉진자금 13,480백만원을 차입하였습니다.

(5) 당사는 2023년 2월 14일 최대주주인 ㈜지베이스의 대여금 2,000백만원을 회수하였습니다.(6) 당사는 2023년 2월 17일 종속기업인 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈의 차입금 중 36,000백만원을 상환하였습니다.(7) 당사는 2023년 2월 17일 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 대여금 중 8,000백만원을 회수하였습니다.

(8) 당사는 2023년 2월 21일 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스에 운영자금 목적으로 8,000백만원을 대여하였습니다.(9) 당사는 2023년 2월 21일 종속기업인 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈의 차입금 중 4,000백만원을 상환하였습니다.(10) 당사는 2023년 2월 24일 특수관계자인 주주로부터 차입한 4,000백만원이 만기가 도래하여 상환하였습니다. (11) 당사는 2023년 2월 28일 제21회 전환사채와 관련하여 만기일이 도래함에 따라 발행금액 1,400백만원의 전환사채를 상환하였습니다.(12) 2023년 3월 6일 신한투자증권으로부터 차입한 8,000백만원이 만기가 도래하였으나, 원금 상환기한이 2023년 9월 4일까지 연장되었습니다. (13) 당사는 2023년 3월 15일 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스에 운영자금 목적으로 5,000백만원을 대여하였습니다.(14) 당사는 2023년 3월 15일 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스에 대여한 대여금 15,000백만원(기존만기 2023년 3월 24일)에 대해 대여기간을 1년 연장하기로 하였습니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

(신설)
제9조의5(동등배당) 이 회사는 배당 기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계 없이 모두 동등하게 배당한다.
상법 반영

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

(단위 : 천원)

이사의 수 (사외이사수)
4 ( 2 )

보수총액 또는 최고한도액
3,000,000

(전 기)

(단위 : 천원)

이사의 수 (사외이사수)
4 ( 2 )

실제 지급된 보수총액
606,764

최고한도액
3,000,000

※ 기타 참고사항

해당사항이 없습니다.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

(단위 : 천원)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
500,000

(전 기)

(단위 : 천원)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
24,000

최고한도액
500,000

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2023년 03월 27일
1주전 회사 홈페이지 게재

* 상기 제출(예정)일까지 제출 예정입니다.

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

※ 당사는 2023년 3월 27일 이전에 사업보고서 및 (연결)감사보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고, 당사 홈페이지(http://www.aprogen.com)에 게재할 예정입니다. 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

1. 코로나 바이러스 19 관련 협조 안내 최근 유행하는 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 확산방지를 위하여 다음 사항을 안내드립니다. 1) 주주총회 직접 참석시 마스크를 착용하여 주시기 바라며, 현장에서 진행하는 발열검사 결과 등에 따라 코로나바이러스 확진 등이 의심되는 주주분의 경우 주주총회장의 입장이 제한될 수 있습니다. 2) 주주총회 개최 장소 폐쇄 조치 등의 상황 발생시 주주총회의 일시.장소가 변경될 수 있으며, 이 경우 우리회사의 홈페이지와 주주총회 소집공고 정정을 통해 변경 사항을 안내드릴 예정이오니 참고하여 주시기 바랍니다. 3) 주주총회 참석자 중 확진자가 발생할 경우 확진자와 접촉 여부에 따라 자가격리대상이 될 수 있습니다.