신라교역 — [기재정정]의결권대리행사권유참고서류 (20230316)
제출인: 신라교역

의결권대리행사권유참고서류
3.6
신라교역(주)

정 정 신 고 (보고)

2023년 3월 16일

1. 정정대상 공시서류 : 의결권 대리행사 권유 참고서류

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 3월 7일

3. 정정사항

항 목
정정요구ㆍ명령관련 여부
정정사유
정 정 전
정 정 후

Ⅲ. 주주총회 목적사항별 기재사항
-
재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인과 관련하여 상법 제449조의2와 당사 정관 제42조에 의거 외부감사인의 적정의견과 감사의 동의를 구해 이사회 결의로 승인함. 이에 동 안건은 주주총회 보고사항으로 변경 됨.
주주총회 목적사항별 기재사항- 재무제표의 승인- 이사의 선임- 감사의 선임- 이사의 보수한도 승인- 감사의 보수한도 승인
주주총회 목적사항별 기재사항- 재무제표의 승인 (의안철회 : 보고사항으로 변경)- 이사의 선임- 감사의 선임- 이사의 보수한도 승인- 감사의 보수한도 승인

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2023년 3월 7일

권 유 자:
성 명: 신라교역(주)주 소: 서울특별시 강동구 고덕비즈밸리로6길 30 (고덕동)전화번호: 02-3434-9900

작 성 자:
성 명: 지창우 / 김태현부서 및 직위: 경영지원팀 팀장 / 차장전화번호: 02-3434-9611

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
신라교역(주)
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2023년 03월 07일
라. 주주총회일
2023년 03월 23일

마. 권유 시작일
2023년 03월 13일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
제56기 정기주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
삼성증권

(인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com (인터넷, 모바일 동일)

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
삼성증권

(전자투표 인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com (인터넷, 모바일 동일)

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 감사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

신라교역(주)
보통주
215,000
1.34
본인
자기주식(신탁주식수 포함)

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

(주)신라홀딩스
최대주주
보통주
6,429,287
40.18
최대주주 본인
-

정춘자
특수관계인
보통주
29,838
0.19
최대주주의 특수관계인
-

박성진
특수관계인
보통주
100,000
0.62
최대주주의 등기임원
-

박숙희
특수관계인
보통주
246,784
1.54
최대주주의 특수관계인
-

박상희
특수관계인
보통주
441,917
2.76
최대주주의 특수관계인
-

박주희
특수관계인
보통주
436,899
2.73
최대주주의 특수관계인
-

박재흥
특수관계인
보통주
1,605,493
10.03
계열회사 등기임원
-

홍성호
특수관계인
보통주
6,157
0.04
계열회사 등기임원
-

김호운
특수관계인
보통주
4,483
0.03
계열회사 등기임원
-

서대교
특수관계인
보통주
8,899
0.06
계열회사 등기임원
-

신라문화장학재단
특수관계인
보통주
1,226,034
7.66
출연 재단
-

계
-
10,535,791
65.85
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

지창우
해당사항 없음
0
직원
직원
-

김태현
해당사항 없음
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2023년 03월 07일
2023년 03월 13일
2023년 03월 23일
2023년 03월 23일

나. 피권유자의 범위

- 2022년 12월 31일 주주명부 기준 의결권 있는 주식을 소유한 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

- 원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2023년 3월 13일 오전 9시 ~ 2023년 3월 22일 오후 5시

전자위임장 관리기관
삼성증권

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com (인터넷, 모바일 동일)

기타 추가 안내사항 등
- 기간 중 24시간 이용 가능(단, 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

삼성증권
https://vote.samsungpop.com
-

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

- 의결권 피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 이메일 또는 전화 등 적절한 방법으로 한 경우 전자우편으로 위임장 용지 송부

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 주주총회 개시 전까지 대리인에게 직접 교부 또는 우편접수- 위임장 접수처 (우편번호 05685) 서울특별시 강동구 고덕비즈밸리로6길 30 (고덕동) 신라교역(주) 경영지원팀 김태현 차장 (T: 02-3434-9619)

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2023년 3월 23일 오전 9시

장 소
서울특별시 강동구 고덕비즈밸리로 6길 30 (고덕동) 본사 강당

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2023년 3월 13일 오전 9시 ~ 2022년 3월 22일 오후 5시

전자투표 관리기관
삼성증권

인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com (인터넷,모바일 동일)

기타 추가 안내사항 등
- 기간 중 24시간 이용 가능 (단, 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

- 코로나19 확산 방지를 위해 전자투표와 의결권 대리행사 제도를 활용해 주실것을 권장 드립니다.- 당일 발열, 기침 증세가 있으신 주주님께서는 현장 참석을 자제하여 주시기 바랍니다. 이에 주주총회 당일에도 마스크를 착용을 부탁드리며, 당사의 안내에 따라 총회장 내 방역수칙을 준수하여 주시기 바랍니다.

- 주주총회 일정 및 장소의 변동이 불가피할 시 대표이사의 권한으로 주주총회 일정/장소가 변경될 수 있습니다. 주주님께서는 주주총회 예정일 전일까지 금융감독원 공시시스템 (http://dart.fss.or.kr) 및 당사 홈페이지(http://www.sla.co.kr)를 참고해 주시기 바랍니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

(1) 영업개황

(원양어업부문)
참치연승사업은 전년도부터 이어진 라니냐가 4분기까지 이어지면서 전기대비 어획량은 다소 감소하였습니다. 어가는 어획량 감소와 조업 경쟁국(대만) 조업선 계류로 일본내 원어 공급이 부족하여 3분기까지 강보합세를 보였으나, 4분기에는 조업선들의 출어가 이어지며 약세를 보였습니다. 참치연승사업의 매출액은 판매단가의 상승에 힘입어 전년대비 증가하였습니다.

참치선망사업은 연중 지속적으로 이어진 라니냐 현상으로 PNG/FSM 수역에 어장이 형성되어 한정된 어군을 조업하기 위한 조업 경쟁이 치열하였으나, 어획량은 전년과 비슷한 수준을 기록하였습니다. 어가는 연초 $1,500을 시작으로 어획 부진과 원자재 가격의 상승으로 톤당 $1,900까지 상승하며 강세를 보이기도 하였으나 어획 상황에 따라 상승과 하락을 반복하였으며 연말에는 $1,600수준을 회복하였습니다. 참치선망사업의 매출액은 어가 상승 및 고부가가치 횟감용 제품인 PS, PSS의 생산 증대로 전년 대비 증가하였습니다.

(수산물유통부문)

수산물 유통부문은 해외합작법인에서 어획한 수산물(참치,명태)과 해외 경쟁력 있는 어획물을 수입하여 국내외로 판매하는 사업부문입니다.

해외합작법인에서 어획한 대서양 참치는 전년대비 어획량이 증가하였으며, 태평양 참치는 전년대비 어획량이 감소하였으나 어가 상승에 힘입어 매출액은 전년 대비 증가하였습니다.

북태평양 명태는 우크라이나 사태로 인하여 가격이 상승하였으며, 기타 어획물(스노우크랩, 수입게 등)은 사회적 거리두기 완화로 수요가 다소 회복되었습니다. 이에 수산유통부문의 매출액은 어획물 판매량이 증감함에 따라 전년 대비 증가하였습니다.

(철강사업부문)
철강사업부문은 지난해 인플레이션에 대응한 각국의 금리 인상과 러-우 전쟁으로 인한 글로벌 공급망 교란 등의 영향으로 전년대비 수요감소, 가격하락 등 성장세가 둔화되었습니다. 국내에서도 전방산업의 수요 감소와 중국산 수입재 가격 약세로 어려움이 있었지만,유연한 판매정책으로 매출액은 전년 대비 다소 증가하였습니다.
(농산물중개부문)

농산물중개부문은 채소류의 작황이 부진으로 인하여 거래물량은 감소하였으나, 물가상승의 영향과 코로나19 사회적 거리두기 완화에 따른 소비증가로 거래금액은 증가하였습니다. 과일류는 경매장 환경 개선과 적극적인 영업활동으로 국산 및 수입과일 모두 전년대비 반입물량이 증가하였고, 채소류와 동일하게 물가상승 및 소비증가로 거래금액도 증가하였습니다.

(2) 시장점유율

◆ 수산부문

[2021년 기준] (단위 : 천$)

회사명
수출실적(천$)
비율(%)

동원산업
169,920
49.2%

신라교역
51,576
14.9%

사조씨푸드
48,069
13.9%

사조산업
30,343
8.8%

정일산업
17,676
5.1%

홍진실업
12,144
3.5%

동원수산
4,992
1.4%

사조오양
4,622
1.3%

티엔에스산업
3,543
1.0%

동양수산
353
0.1%

기 타
2,269
0.7%

계
345,507
100.0%

주1) 본 자료는 한국원양산업협회에서 2022년 9월에 발간한 "2022년도 원양산업 통계연보" 에서 인용함.주2) 상기 수출실적은 참치, 오징어, 저서어류, 새우 등의 수출실적을 합산한 금액임.

◆ 농산물중개부문

[2022년 기준]
(단위 : 억원, ton)

구분

거래금액

거래물량

시장점유율

시장점유율

(억원)

(톤)

거래금액기준

거래량기준

동화청과

881,707
379,828
17.63%
16.99%

중앙청과

902,437
324,362
18.04%
14.51%

서울청과

894,514
327,764
17.88%
14.66%

한국청과

755,117
379,267
15.10%
16.96%

대아청과

411,130
449,063
8.22%
20.09%

농협공판장

552,366
195,167
11.04%
8.73%

상장예외품목
604,467
180,245
12.09%
8.06%

계

5,001,738
2,235,696
100%
100%

※ 가락시장내 청과부류 지정도매법인 시장 점유율※ 서울시농수산식품공사 발표자료 참조

(3) 시장의 특성

(원양어업부문 및 수산물유통부문)
참치선망어업으로 어획하는 통조림용참치는 국내 및 대만 등으로 주로 판매하고있으며, 참치통조림은 주로 미국, 유럽 등에서 소비되고 있습니다. 참치연승어업으로 어획하는 횟감용 참치는 국내 및 일본에 판매하며 중류층의 남성들이 선호하는 경향이 있습니다.
(철강사업부문)
철강사업은 국내 제품과 해외 수입품을 국내 건설사 및 특수강 가공업체, 조선사 등으로 판매하고 있습니다.
(농산물중개부문)
농산물 유통(수집, 경매, 분산)을 통한 수탁 수수료 매출과 직접 매입하여 대형 수요처(식품 가공 급식업체)에 납품하는 유통사업을 영위하고 있습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

재무제표 (이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인에 관한 사항은 상법 제449조의2와 당사 정관 제42조에 의거 외부감사인의 적정의견과 감사 전원의 동의 요건을 충족한 경우 이사회 결의로 승인 할 수 있습니다.

※ 주의사항아래 기재된 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표 입니다. 따라서 외부감사인의 승인을 받은 내용이 아니므로 최종 결과와는 다소 차이가 발생할 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1. 연결재무제표 - 연결대차대조표 (연결재무상태표)

<연결대차대조표 (연결재무상태표)>

제 56(당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 55(전) 기말 2021년 12월 31일 현재

신라교역주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 56(당) 기말
제 55(전) 기말

자산

Ⅰ. 유동자산
326,498,441,328
298,311,710,766

현금및현금성자산
99,120,640,251
49,625,404,937

당기손익-공정가치측정금융자산
26,072,318,998
69,109,120,957

매출채권
58,515,300,014
49,059,097,337

기타수취채권
43,122,591,820
40,928,527,981

기타금융자산
15,703,854,794
11,676,268,722

기타유동자산
22,995,900,845
24,109,927,583

재고자산
60,939,846,056
53,803,363,249

당기법인세자산
27,988,550
-

Ⅱ. 비유동자산
389,903,056,624
382,145,316,669

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
12,406,625,110
13,105,300,198

관계기업 및 공동기업투자
4,729,862,773
3,886,450,393

기타수취채권
65,047,745,431
78,624,287,561

기타금융자산
54,578,809,904
57,343,869,763

기타비유동자산
4,359,779,300
1,492,069,128

유형자산
167,865,072,415
150,989,753,640

사용권자산
5,462,751,811
2,500,732,945

투자부동산
27,452,063,649
27,794,425,265

무형자산
43,527,816,586
44,997,515,217

이연법인세자산
1,147,458,477
687,519,352

순확정급여자산
3,325,071,168
723,393,207

자산총계
716,401,497,952
680,457,027,435

부채

Ⅰ. 유동부채
141,193,243,999
108,052,291,313

매입채무
43,364,538,105
30,158,957,667

기타지급채무
16,135,871,323
8,177,565,740

차입금
73,000,000,000
53,000,000,000

계약부채
532,124,374
1,368,302,666

유동금융보증부채
268,577,482
249,800,676

기타유동부채
2,881,930,837
2,622,540,657

당기법인세부채
5,010,201,878
12,475,123,907

Ⅱ. 비유동부채
16,162,796,717
19,869,029,599

순확정급여부채
107,240,932
-

비유동금융보증부채
1,422,052,348
1,542,630,785

기타비유동부채
5,828,259,620
3,137,333,532

이연법인세부채
8,805,243,817
15,189,065,282

부채총계
157,356,040,716
127,921,320,912

자본

Ⅰ. 자본금
8,000,000,000
8,000,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
3,062,447,278
3,062,447,278

Ⅲ. 기타자본항목
(2,987,588,000)
(2,987,588,000)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
3,732,159,977
4,413,189,911

Ⅴ. 이익잉여금
547,238,395,708
540,047,629,157

지배기업 소유주지분
559,045,414,963
552,535,678,346

비지배지분
42,273
28,177

자본총계
559,045,457,236
552,535,706,523

부채와자본총계
716,401,497,952
680,457,027,435

- 연결손익계산서(포괄손익계산서)

<연 결 손 익 계 산 서>

제 56(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 55(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

신라교역주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 56(당) 기
제 55(전) 기

Ⅰ. 매출액
432,649,280,569
346,502,046,058

Ⅱ. 매출원가
361,196,323,423
277,977,714,532

Ⅲ. 매출총이익
71,452,957,146
68,524,331,526

Ⅳ. 판매비와관리비
56,985,714,155
51,629,411,214

Ⅴ. 영업이익(손실)
14,467,242,991
16,894,920,312

Ⅵ. 금융손익
15,121,296,481
13,576,790,403

금융수익
16,863,476,739
13,953,926,159

금융원가
1,742,180,258
377,135,756

Ⅶ. 지분법손익
544,573,816
198,003,791

Ⅷ. 기타손익
(10,306,575,586)
28,628,309,806

기타수익
18,678,155,724
49,071,692,649

기타비용
28,984,731,310
20,443,382,843

Ⅸ. 법인세비용차감전순이익
19,826,537,702
59,298,024,312

X. 법인세비용
5,631,736,757
14,771,317,734

XI. 당기순이익
14,194,800,945
44,526,706,578

당기순이익의 귀속:

지배기업 소유주지분
14,194,789,138
44,526,700,525

비지배지분
11,807
6,053

XIl. 지배기업소유주주당손익

기본및희석주당이익
899
2,804

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 56(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 55(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

신라교역주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 55(당) 기
제 54(전) 기

Ⅰ. 당기순이익
14,194,800,945
44,526,706,578

Ⅱ. 기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

지분법자본변동
71,006,364
16,972,255

해외사업환산손익
95,690,568
104,074,178

당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익
(847,724,577)
1,945,940,245

지분법이익잉여금
4,089,730
(12,798,836)

순확정급여부채의 재측정요소
884,387,683
(947,599,352)

기타포괄손익 계
207,449,768
1,106,588,490

Ⅲ. 총포괄이익
14,402,250,713
45,633,295,068

지배기업 소유주지분
14,402,248,424
45,633,292,525

비지배지분
2,289
2,543

연 결 자 본 변 동 표

제 56(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 55(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

신라교역주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
이익잉여금
지배기업소유주지분
비지배지분
총 계

2021년 1월 1일(전기초)
8,000,000,000
3,098,542,971
-
2,346,205,776
504,482,563,025
517,927,311,772
78,408,641
518,005,720,413

당기순이익
-
-
-
-
44,526,700,525
44,526,700,525
6,053
44,526,706,578

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
1,945,940,245
-
1,945,940,245
-
1,945,940,245

지분법자본변동
-
-
-
16,972,255
-
16,972,255
-
16,972,255

지분법이익잉여금변동
-
-
-
-
(12,798,836)
(12,798,836)
-
(12,798,836)

해외사업환산손익
-
-
-
104,071,635
-
104,071,635
2,543
104,074,178

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(947,599,352)
(947,599,352)
-
(947,599,352)

총포괄손익
-
-
-
2,066,984,135
43,566,302,337
45,633,286,472
8,596
45,633,295,068

연차배당(주석25)
-
-
-
-
(8,000,000,000)
(8,000,000,000)
(7,240,000)
(8,007,240,000)

자기주식 취득
-
-
(2,987,588,000)
-
-
(2,987,588,000)
-
(2,987,588,000)

종속기업 소유지분 변동으로 인한 자본변동
-
(36,095,693)
-
-
(1,236,205)
(37,331,898)
(71,149,060)
(108,480,958)

2021년 12월 31일(전기말)
8,000,000,000
3,062,447,278
(2,987,588,000)
4,413,189,911
540,047,629,157
552,535,678,346
28,177
552,535,706,523

2022년 1월 1일(당기초)
8,000,000,000
3,062,447,278
(2,987,588,000)
4,413,189,911
540,047,629,157
552,535,678,346
28,177
552,535,706,523

당기순이익

14,194,789,138
14,194,789,138
11,807
14,194,800,945

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
(847,724,577)
-
(847,724,577)
-
(847,724,577)

지분법자본변동
-
-
-
71,006,364
-
71,006,364
-
71,006,364

지분법이익잉여금변동
-
-
-
-
4,089,730
4,089,730
-
4,089,730

해외사업환산손익
-
-
-
95,688,279
-
95,688,279
2,289
95,690,568

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
884,387,683
884,387,683
-
884,387,683

총포괄손익
-
-
-
(681,029,934)
15,083,266,551
14,402,236,617
14,096
14,402,250,713

연차배당(주석25)
-
-
-
-
(7,892,500,000)
(7,892,500,000)
-
(7,892,500,000)

2022년 12월 31일(당기말)
8,000,000,000
3,062,447,278
(2,987,588,000)
3,732,159,977
547,238,395,708
559,045,414,963
42,273
559,045,457,236

연 결 현 금 흐 름 표

제 56(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 55(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

신라교역주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 56 (당)기
제 55 (전)기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

1. 당기순이익
14,194,800,945
44,526,706,578

2. 비현금 조정(주석 30)
17,567,510,525
(12,992,374,176)

3. 운전자본 조정(주석 30)
(656,575,772)
(29,747,743,235)

4. 법인세의 납부
(19,966,051,211)
(4,146,454,295)

영업활동으로 인한 순현금흐름
11,139,684,487
(2,359,865,128)

Ⅱ. 투자활동현금흐름

이자의 수취
20,450,153,560
6,513,214,928

배당금의 수취
385,854,350
471,554,350

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(475,000,000)
(561,831,732)

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
38,358,118,849
6,720,203,200

관계기업투자주식의 취득
(300,000,000)

-

관계기업투자주식의 처분

-

3,884,920

유형자산의 취득
(22,734,380,058)
(19,533,877,279)

유형자산의 처분
6,363,636
27,968,972,637

사용권자산 증가
(319,265,920)
-

투자부동산의 취득
(64,386,000)
-

무형자산의 취득
(519,789,920)
-

기타금융자산의 증가
(18,900,000,000)
(19,080,000,000)

기타금융자산의 감소
16,980,759,818
28,139,349,173

기타비유동자산의 증가
(1,891,978,319)
(32,141,639)

기타비유동자산의 감소
505,895,131
77,558,580

투자활동으로 인한 순현금흐름
31,482,345,127
30,686,887,138

Ⅲ. 재무활동현금흐름

이자의 지급
(2,287,659,505)
(1,017,371,416)

배당금의 지급
(7,892,500,000)
(8,007,240,000)

차입금의 차입
30,000,000,000
16,000,000,000

차입금의 상환
(10,000,000,000)
(2,727,830,000)

리스부채의 상환
(1,821,632,391)
(2,275,748,344)

종속기업투자주식의 취득

-

(108,600,000)

자기주식 취득

-

(2,987,588,000)

재무활동으로 인한 순현금흐름
7,998,208,104
(1,124,377,760)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
50,620,237,718
27,202,644,250

Ⅴ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(1,125,002,404)
(31,196,060)

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산
49,625,404,937
22,453,956,747

Ⅷ. 기말 현금및현금성자산
99,120,640,251
49,625,404,937

주석

제 56(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 55(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

신라교역주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요신라교역주식회사(이하 "지배기업")은 1967년 3월에 설립되어, 1976년 6월에 주식을한국거래소 유가증권시장에 상장한 회사로서 원양어업과 철강유통사업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 8,000백만원입니다.당기말 현재 지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

㈜신라홀딩스
6,429,287
40.18

박재흥
1,605,493
10.03

기타특수관계자
2,501,011
15.63

자기주식
215,000
1.34

기타
5,249,209
32.82

합 계
16,000,000
100.00

1.2 연결대상 종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자본금
지분율(%)
소재지
결산월
업종

당기말
전기말

GREEN MARINE TOTAL SERVICES
319,164
99.99
99.99
필리핀
12월
수산관련 서비스

동화청과㈜
5,000,000
100.00
100.00
한국
12월
농산물 수탁판매업

㈜넌럭셔리어스컴퍼니
12,000,000
100.00
100.00
한국
12월
음식점업, 프랜차이즈

합 계
17,319,164

연결재무제표 작성대상 종속기업의 당기 및 전기 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
당기말
당기

자산총액
부채총액
매출액
당기손익

GREEN MARINE TOTAL SERVICES
7,383,041
5,115,687
12,318,937
637,587

동화청과㈜
53,051,954
12,004,863
37,039,944
6,198,064

㈜넌럭셔리어스컴퍼니
24,968,313
5,847,240
233,865
(2,058,779)

합 계
85,403,308
22,967,790
49,592,746
4,776,872

<전기>
(단위: 천원)

회사명
당기말
당기

자산총액
부채총액
매출액
당기손익

GREEN MARINE TOTAL SERVICES
5,374,815
3,868,660
10,079,841
326,860

동화청과㈜
47,826,100
8,144,441
35,542,564
5,731,788

㈜넌럭셔리어스컴퍼니
11,820,838
16
-
(2,803)

합 계
65,021,753
12,013,067
45,622,405
6,055,895

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결기업은 회계정책의 소급적용, 연결재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있고 이러한 소급적용, 연결재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 전기 기초 연결재무상태표의 정보에 중요한 영향을 미치는 경우에 전기초 연결재무상태표를 표시하고있습니다.

2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 연결재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 연결재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 관계기업 및 공동기업 투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된공유로서, 관련 활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 연결재무제표를 조정하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.2 유동성/비유동성분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.3 공정가치 측정

연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격

수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.3.4 외화환산연결기업은 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. ㆍ거래와 잔액

연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.연결기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생긴는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다ㆍ해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율, 자본계정은 발생당시의 환율 및 연결손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.3.5 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.3.6 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산① 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정하고 있습니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.② 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 금융상품 표시에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을 때, 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 지분상품을 포함합니다. 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

③ 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through ) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하 거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않 으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

연결기업은 계약상 지급이 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채① 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 매입채무, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입채무와 미지급금, 차입금과 파생상품부채를 포함합니다.

② 후속측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않고 있습니다.

차입금

최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 차입금에 적용합니다. 더 자세한 정보는 차입금 주석에 언급되어 있습니다(주석 19 참고).

③ 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.7 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법(어획물 등), 이동평균법(상품 등)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.2.3.8 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
내용연수

건 물
15~30년

구 축 물
30년

선 박
30년

차량운반구
5년

기타의유형자산
4~6년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.3.9 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

ㆍ리스이용자로서의 연결기업

연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.13 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

구분

내용연수

건물

2 ~ 6년

헬기
2 ~ 3년

차량운반구

2 ~ 3년

(2) 리스부채

리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

연결기업의 리스부채는 기타유동 및 비유동부채에 포함됩니다.(주석 20 참고)

(1) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

ㆍ리스제공자로서의 연결기업

연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다

2.3.10 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.3.11 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2.3.12 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산(영업권 및 고객관계)은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
상각방법
내용연수
내부창출 또는 취득

소프트웨어
정액법
5년
취득

회 원 권
상각대상 아님
비한정
취득

영 업 권
상각대상 아님
비한정
취득

고 객 관 계
정액법
10년
취득

2.3.13 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

ㆍ영업권연결기업은 매년 일정한 시기와 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

ㆍ무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.14 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 원양어업과 수산물유통, 철강유통 등의 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 계약 잔액 ㆍ계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

ㆍ매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

ㆍ계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.3.15 종업원급여 및 퇴직급여(1) 단기종업원급여종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

(2) 확정기여형 퇴직급여확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 연결기업은 별개의 실체에 기금을 납부한 이후에 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없습니다.

확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로써 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.(3) 확정급여형 퇴직급여연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 자본에 직접 반영하고 있습니다.과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 비용으로 인식합니다. 한편, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면, 해당 과거근무원가는 즉시 인식합니다.확정급여자산 또는 부채는 확정급여채무의 현재가치에서 미인식 과거근무원가를 차감하고 관련 확정급여채무를 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를차감하여 산정합니다. 사외적립자산은 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산 또는 적격보험계약으로 구성됩니다. 사외적립자산은 연결기업의 채권자에게 이용가능하지 않으며 연결기업에게 직접 지급될 수 없습니다. 공정가치는 시장가격정보에 근거하며 상장된 유가증권의 경우 공표된 매입호가입니다. 확정급여자산은 미인식 과거근무원가와 제도로부터 환급받거나 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치의 합계액으로 제한됩니다.

2.3.16 법인세① 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

② 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.17 현금배당지배기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3.18 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업은 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ (개정) - '개념체계’에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법" 을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험 관리의 목적 및 정책(주석 33), 민감도분석(주석 23, 33)이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

자세한 내역은 주석 23에서 기술하고 있습니다.(3) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금

연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(5) 반품에 대한 변동대가 추정

연결기업은 반품권이 있는 어획물 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 연결기업은 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 어획물의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결기업의 예상반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다.(6) 리스 - 증분차입이자율의 산정

연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에대한 판단' (개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계' 의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

5. 영업부문

(1) 영업부문의 식별연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 5개의 보고영업부문은다음과 같습니다.

부 문
주요 재화 및 용역
주요 고객

원양어업부문
참치선망, 참치연승
수산물 유통업체 및 국내외 제조업체

수산물유통부문
명태, 참치
수산물 유통업체 및 국내외 제조업체

철강사업부문
스테인레스 외
건설사, 조선사 및 특수강가공업체

농산물중개부문
상추, 수입과일 등
농산물 유통업체

기타
상품도매 및 음식점
유통업체

(2) 영업부문의 재무현황당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
원양어업부문
수산물유통부문
철강사업부문
농산물중개부문
기타
합 계

1. 매출액
171,301,747
154,369,633
49,091,153
37,039,944
20,846,804
432,649,281

일정시점에 이전되는 재화:

국내매출
57,870,547
38,895,321
49,091,153
37,039,944
3,038,571
185,935,536

수출매출
90,340,536
97,989,548
-
-
17,808,233
206,138,317

기간에 걸쳐 이전되는 용역:

운송용역
23,090,664
17,484,764
-
-
-
40,575,428

2. 영업이익(손실)
9,725,138
(590,777)
562,681
5,830,133
(1,059,932)
14,467,243

<전기>
(단위: 천원)

구 분
원양어업부문
수산물유통부문
철강사업부문
농산물중개부문
기타
합 계

1. 매출액
136,199,824
110,182,881
48,127,847
35,542,563
16,448,931
346,502,046

일정시점에 이전되는 재화:

국내매출
51,607,949
15,347,373
48,127,847
35,542,563
2,189,720
152,815,452

수출매출
65,235,642
78,799,957
-
-
14,259,211
158,294,810

기간에 걸쳐 이전되는 용역:

운송용역
19,356,233
16,035,551
-
-
-
35,391,784

2. 영업이익(손실)
10,114,752
107,306
687,099
5,328,031
657,732
16,894,920

3. 감가상각비
6,510,873
383,664
62,133
-
593,210
7,549,880

연결기업은 보고부문별 자산과 부채의 총액이 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다.

(3) 지역에 대한 정보당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역
당 기
전 기

한 국
199,591,152
163,931,109

아시아
197,214,703
143,750,972

유 럽
7,346,236
1,780,123

아프리카
6,085,857
7,382,887

북아메리카
15,044
36,436

오세아니아
15,144,274
11,472,215

남아메리카
7,252,015
18,148,304

합 계
432,649,281
346,502,046

상기의 매출 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였습니다.

당기와 전기 중 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역
당 기
전 기

한 국
238,820,723
223,719,741

아시아
24,230
61,953

합 계
238,844,953
223,781,694

(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결기업 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주요 고객
당 기
전 기

원양어업부문
F.C.F
63,404,092
54,706,532

수산물유통부문
F.C.F
75,437,969
67,384,084

6. 범주별 금융상품보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산 및 금융부채

<당기말>
(단위: 천원)

구 분

상각후원가로 측정하는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산

상각후원가로 측정하는 금융부채

기타
합 계

현금및현금성자산
99,120,640
-
-
-
-
99,120,640

당기손익-공정가치측정금융자산
-
26,072,319
-
-
-
26,072,319

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
12,406,625
-
-
12,406,625

매출채권
58,515,300
-
-
-
-
58,515,300

기타수취채권
108,170,337
-
-
-
-
108,170,337

기타금융자산
70,282,665
-
-
-
-
70,282,665

기타유동자산
182,872
-
-
-
-
182,872

기타비유동자산
2,305,144
-
-
-
-
2,305,144

소 계
338,576,958
26,072,319
12,406,625
-
-
377,055,902

매입채무
-
-
-
43,364,538
-
43,364,538

기타지급채무
-
-
-
16,135,871
-
16,135,871

차입금
-
-
-
73,000,000
-
73,000,000

유동금융보증부채
-
-
-
-
268,577
268,577

비유동금융보증부채
-
-
-
-
1,422,052
1,422,052

기타유동부채
-
-
-
1,273,118
-
1,273,118

기타비유동부채
-
-
-
5,828,260
-
5,828,260

소 계
-
-
-
139,601,787
1,690,629
141,292,416

<전기말>
(단위: 천원)

구 분

상각후원가로 측정하는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산

상각후원가로 측정하는 금융부채

합 계

현금및현금성자산
49,625,405
-
-
-
49,625,405

당기손익-공정가치측정금융자산
-
69,109,121
-
-
69,109,121

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
13,105,300
-
13,105,300

매출채권
49,059,097
-
-
-
49,059,097

기타수취채권
119,552,815
-
-
-
119,552,815

기타금융자산
69,020,139
-
-
-
69,020,139

기타유동자산
72,565
-
-
-
72,565

기타비유동자산
1,230,737
-
-
-
1,230,737

소 계
288,560,758
69,109,121
13,105,300
-
370,775,179

매입채무
-
-
-
30,158,958
30,158,958

기타지급채무
-
-
-
8,177,566
8,177,566

차입금
-
-
-
53,000,000
53,000,000

유동금융보증부채
-
-
-
249,801
249,801

비유동금융보증부채
-
-
-
1,542,631
1,542,631

기타유동부채
-
-
-
1,462,597
1,462,597

기타비유동부채
-
-
-
3,137,334
3,137,334

소 계
-
-
-
97,728,887
97,728,887

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익 인식 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는금융자산
당기손익- 공정가치측정 금융자산
기타포괄손익 공정가치측정금융자산
상각후원가로측정하는금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손상각비
126,235
-
-
-
126,235

기타수익:

외환차익
4,943,019
-
-
659,134
5,602,153

외화환산이익
10,644,380
-
-
1,548,913
12,193,293

당기손익- 공정가치측정 금융자산 처분이익
-
119,817
-
-
119,817

기타의대손상각비환입

115,666
-
-
115,666

소 계
15,587,399
235,483
-
2,208,047
18,030,929

기타비용:

외환차손
2,923,129
-
-
399,635
3,322,764

외화환산손실
2,920,306
-
-
369,803
3,290,109

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실

2,436,474
-
-
2,436,474

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실

2,362,027

2,362,027

기타의대손상각비
17,211,244
-
-
-
17,211,244

소 계
23,054,679
4,798,501
-
769,438
28,622,618

금융수익:

이자수익
16,196,537
-
-
-
16,196,537

배당금수익
-
-
385,854
-
385,854

금융보증수익
-
-
-
281,085
281,085

소 계
16,196,537
-
385,854
281,085
16,863,476

금융원가:

이자비용
-
-
-
1,742,180
1,742,180

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
-
-
(847,725)
-
(847,725)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는금융자산
당기손익- 공정가치측정 금융자산
기타포괄손익- 공정가치측정금융자산
상각후원가로측정하는금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손상각비
361,492
-
-
-
361,492

금융수익:

이자수익
13,228,857
-
-
-
13,228,857

배당금수익
-
-
471,554
-
471,554

금융보증수익
-
-
-
253,515
253,515

소 계
13,228,857
-
471,554
253,515
13,953,926

금융원가:

이자비용
-
-
-
377,136
377,136

기타수익:

외환차익
1,213,466
-
-
131,163
1,344,629

외화환산이익
17,260,517
-
-
28,357
17,288,874

당기손익- 공정가치측정금융자산평가이익
-
9,247,096
-
-
9,247,096

기타의대손충당금환입
-
34,593
-
-
34,593

소 계
18,473,983
9,281,689
-
159,520
27,915,192

기타비용:

외환차손
416,940
-
-
45,260
462,200

외화환산손실
468,550
-
-
288,503
757,053

당기손익- 공정가치측정금융자산처분손실
-
3,968
-
-
3,968

기타의대손상각비
17,697,815
-
-
-
17,697,815

소 계
18,583,305
3,968
-
333,763
18,921,036

기타포괄손익:

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손실
-
-
1,945,940
-
1,945,940

7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및예금

63,494,707
44,625,405

단기예치금
35,625,933
5,000,000

합 계
99,120,640
49,625,405

8. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
취득가액
공정가액
장부금액

당기말
15,518,756
26,072,319
26,072,319

전기말
43,010,546
69,109,121
69,109,121

9. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
매출채권
60,849,577
-
51,267,139
-

대손충당금
(2,334,277)
-
(2,208,042)
-

장부금액
58,515,300
-
49,059,097
-

기타수취채권
기타수취채권
54,422,647
100,491,396
47,749,973
104,695,405

대손충당금
(11,300,055)
(31,571,572)
(6,821,445)
(21,945,485)

현재가치할인차금
-
(3,872,079)
-
(4,125,633)

장부금액
43,122,592
65,047,745
40,928,528
78,624,287

합 계
101,637,892
65,047,745
89,987,625
78,624,287

한편, 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 30일에서 90일입니다.

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
기타수취채권
매출채권
기타수취채권

기초
2,208,042
28,766,930
1,846,550
19,167,781

설정(환입)
126,235
14,104,697
361,492
9,599,149

제각
(20,327)
-
-
-

기말
2,334,277
42,871,627
2,208,042
28,766,930

(3) 신용위험 및 손실충당금당기말과 전기말 현재 연결기업의 충당금 설정표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분

개별평가

(주1)

발생 이후 경과일수
합 계

3개월 이내
6개월 이내
9개월 이내
1년 이내
1년 초과

기대신용손실률
8.97%
0.69%
7.61%
6.74%
14.38%
80.21%

총장부금액
12,289,251
40,094,242
4,849,290
2,364,218
875,087
377,489
60,849,577

기대신용손실
(1,102,239)
(275,181)
(368,837)
(159,377)
(125,862)
(302,781)
(2,334,277)

순장부금액
11,187,012
39,819,061
4,480,453
2,204,841
749,225
74,708
58,515,300

(주1) 관계기업 및 공동기업의 채권에 대해서는 개별평가를 통해 손실충당금을 인식하였습니다(주석 14참조).

<전기>
(단위: 천원)

구 분

개별평가

(주1)

발생 이후 경과일수
합 계

3개월 이내
6개월 이내
9개월 이내
1년 이내
1년 초과

기대신용손실률
8.68%
1.47%
12.60%
6.34%
27.13%
84.02%

총장부금액
11,669,187
37,245,005
1,263,551
477,248
97,066
515,082
51,267,139

기대신용손실
(1,013,462)
(545,979)
(159,234)
(30,281)
(26,335)
(432,751)
(2,208,042)

순장부금액
10,655,725
36,699,026
1,104,317
446,967
70,731
82,331
49,059,097

10. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
14,370,000
-
8,267,436
-

장기금융상품
-
604,000
-
304,000

단기대여금
1,333,855
-
3,408,833
-

장기대여금
-
74,700,702
-
72,250,020

대손충당금
-
(20,725,892)
-
(15,210,150)

합 계
15,703,855
54,578,810
11,676,269
57,343,870

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
단기대여금
장기대여금
장기금융상품

당기
기초
-
15,210,150
-

설정(환입)
-
5,515,742
-

기말
-
20,725,892
-

전기
기초
95,697
7,015,788
5,733,514

설정(환입)
(95,697)
8,194,362
-

제각
-
-
(5,733,514)

기말
-
15,210,150
-

(3) 보고기간종료일 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
당기말
전기말
제한내용

기타금융자산(장기금융상품)
KEB하나은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

농협은행
550,000
-
출하대금지급보증

2,000
2,000
당좌개설보증금

수협은행
300,000
300,000
직원대출 지급보증

합 계
854,000
304,000

11. 기타유동자산 및 기타비유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수수익
182,872
-
72,565
-

선급금
5,122,341
-
4,511,290
-

선급비용
17,690,688
2,054,635
19,526,073
261,332

보증금
-
2,302,240
-
1,224,687

가입권
-
2,904
-
6,050

합 계
22,995,901
4,359,779
24,109,928
1,492,069

12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

어획물
24,813,971
(3,313,814)
21,500,157
21,993,838
(1,924,730)
20,069,108

상품
28,476,573
(517,062)
27,959,511
22,450,618
-
22,450,618

제품
102,543
-
102,543
2,019
-
2,019

재공품
13,665
-
13,665
-
-
-

어로사입금
8,095,930
-
8,095,930
5,079,383
-
5,079,383

원재료
171,717
-
171,717
9,538
-
9,538

저장품
1,407,329
-
1,407,329
1,255,320
-
1,255,320

미착상품
1,688,994
-
1,688,994
4,937,377
-
4,937,377

합 계
64,770,722
(3,830,876)
60,939,846
55,728,093
(1,924,730)
53,803,363

연결기업의 재고자산은 주로 참치 등으로 구성되어 있으며, 당기말 현재 연결기업의 재고자산은 보험금 USD 477,488천의 어획물보험 등에 부보되어 있습니다.

13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익
장부금액

시장성 있는 지분증권
3,913,966
2,453,596
2,453,596
(1,460,370)
2,659,763

시장성 없는 지분증권
3,930,928
9,953,029
9,953,029
6,022,101
10,445,537

합 계
7,844,894
12,406,625
12,406,625
4,561,731
13,105,300

(2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목명
당기말
전기말

보 유

주식수

지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익
장부금액

동원산업㈜
240
-
14,415
11,844
11,844
(2,571)
10,896

㈜대우건설
112,022
0.03
1,398,686
468,252
468,252
(930,434)
646,367

㈜POSCO홀딩스
5,000
0.01
1,815,797
1,382,500
1,382,500
(433,297)
1,372,500

삼성카드㈜
20,000
0.02
685,067
591,000
591,000
(94,067)
630,000

합 계

3,913,965
2,453,596
2,453,596
(1,460,369)
2,659,763

(3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목명
당기말
전기말

보 유주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치(*)
장부금액
미실현보유손익
장부금액

㈜한국수산신보(*)
1,100
3.81
6,875
6,875
6,875
-
6,875

㈜한국경제신문(*)
287
-
9,993
1,594
1,594
(8,399)
1,594

㈜와이티엔라디오(*)
70,000
2.62
350,000
35,210
35,210
(314,790)
35,210

브레인자산운용㈜
176,400
10.50
969,000
8,302,562
8,302,562
7,333,562
9,402,550

㈜매일방송
140,000
0.27
1,050,000
1,061,728
1,061,728
11,728
929,248

효인산업(*)
14,012
9.49
70,060
70,060
70,060
-
70,060

㈜DB월드
66,666
0.41
1,000,000
-
-
(1,000,000)
-

티6국토교통혁신조합

375,000
375,000
375,000
-
-

Pre-IPO 투자조합 1호

100,000
100,000
100,000
-
-

합 계

3,930,928
9,953,029
9,953,029
6,022,101
10,445,537

(*) 당기 중 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 합리 적으로 관측가능하지 않아 공정가치 평가를 수행할 수 없었습니다.

14. 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산일
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

신라섬유㈜
한국
12월 31일
20.60
3,170,298
20.60
3,172,303

수니온㈜
(주1)

한국
12월 31일
50.00
703,487
-
-

PANOFI Co., Ltd.
가나
12월 31일
45.00
-
45.00
-

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
키리바시
12월 31일
49.00
-
49.00
-

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
가나
12월 31일
23.84
-
23.84
-

IZVALTA LLC.
러시아
12월 31일
49.00
-
24.90
-

TARAWA SHIPYARD Co., Ltd.
키리바시
12월 31일
50.00
856,078
50.00
714,147

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.(주1)
나우루
12월 31일
60.00
-
60.00
-

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.
라이베리아
12월 31일
48.00
-
48.00
-

합 계

4,729,863

3,886,450

(주1) 해당기업에 대한 연결기업이 보유한 지분율이 50%를 초과하지만, 공동약정에 따라 지분율과 관계 없이 주주 전원의 동의를 통하여 동 피투자기업의 주요 관련활동에 대한 의사결정을 수행하므로 관계기업 및 공동기업으로 분류하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 지분법적용 관계기업 및 공동기업 투자의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
기타증감
기말

신라섬유㈜
3,172,303
-
(7,382)
5,377
3,170,298

수니온㈜
-
300,000
403,487
-
703,487

TARAWA SHIPYARD Co., Ltd.
714,147
-
148,468
(6,537)
856,078

합 계
3,886,450
300,000
544,574
(1,161)
4,729,863

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초
처분
지분법손익
기타증감
기말

신라섬유㈜
3,051,134
-
138,054
(16,885)
3,172,303

TARAWA SHIPYARD Co., Ltd.
637,225
-
59,950
16,972
714,147

합 계
3,688,359
-
198,004
87
3,886,450

(3) 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
당기말
당기

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
수익
영업손익
기타포괄손익
총포괄손익

신라섬유㈜
1,132,484
30,803,646
16,457,963
85,842
4,429,625
464,548
26,100
(9,739)

수니온㈜

1,646,662
863
240,549
-
9,462,681
1,051,683
-
806,976

PANOFI Co., Ltd.
69,153,147
67,217,200
84,267,169
67,631,336
100,472,450
14,654,427
-
11,561,131

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
17,578,316
29,977,683
43,215,852
23,849,658
46,526,100
2,337,992
-
5,825,752

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
42,608,877
25,486,538
55,654,767
27,549,446
98,213,669
868,391
-
(1,259,389)

IZVALTA LLC.
2,150,347
242,149
5,097,573
12,112,047
16,360,683
(367,217)
-
(1,919,980)

TARAWA SHIPYARD Co., Ltd.
1,625,092
324,044
236,981
-
1,226,764
283,601
-
296,935

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
13,753,306
29,738,282
34,938,687
32,845,706
33,454,471
(525,084)
-
(4,176,496)

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.
572,995
-
2,522,234
-
2,964,626
(3,545,570)
-
1,432,669

<전기>
(단위: 천원)

회사명
전기말
전기

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
수익
영업손익
기타포괄손익
총포괄손익

신라섬유㈜
1,924,040
30,925,480
17,310,228
137,228
4,350,724
668,528
(81,980)
588,295

PANOFI Co., Ltd.
45,357,142
34,134,687
69,714,410
34,911,841
49,486,484
(7,345,216)
-
(7,000,084)

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
17,102,950
39,412,924
47,363,624
32,748,228
38,978,661
481,806
-
(3,134,470)

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
33,413,267
25,915,431
46,514,517
25,792,134
71,109,759
(1,283,644)
-
(2,193,159)

IZVALTA LLC.
3,122,859
641,508
2,386,878
10,584,716
9,527,183
(266,743)
-
(1,665,274)

TARAWA SHIPYARD Co., Ltd.
1,278,280
382,329
232,315
-
840,501
103,455
-
119,900

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
9,189,878
30,447,512
16,385,274
42,144,525
23,943,427
(1,037,275)
-
(3,998,133)

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.
11,898,580
28,016,329
7,962,155
35,090,800
16,236,383
553,490
-
(1,551,713)

(4) 보고기간종료일 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

당기
누계액
전기
누계액

PANOFI Co., Ltd.
2,246,782
(9,402,856)
(3,905,827)
(11,649,638)

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
4,071,813
(10,540,241)
(2,064,088)
(14,612,054)

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
(507,981)
(3,601,847)
(751,511)
(3,093,866)

IZVALTA LLC.
(1,396,865)
(3,604,778)
1,098,938
(2,207,914)

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
(1,773,778)
(30,095,702)
(1,746,426)
(28,321,924)

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC
931,222
(789,455)
(819,116)
(1,720,676)

합 계
3,571,193
(58,034,879)
(8,188,030)
(61,606,072)

(5) 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유한 시장성 있는 관계기업 투자주식의 시장가격정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

시장가치
장부금액
시장가치
장부금액

신라섬유㈜
9,725,681
3,170,298
11,275,789
3,172,303

(6) 관계기업 및 공동기업투자 관련 채권에 대한 손상평가연결기업은 관계사 등 채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하였습니다. 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이를 해당 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 산정하였습니다.당기말 현재 관계사 채권에 대한 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
매출채권, 기타수취채권 및 대여금
손실충당금
장부금액

PANOFI Co., Ltd.
93,364,050
(9,597,259)
83,766,791

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
54,371,718
(11,898,683)
42,473,035

IZVALTA LLC.
12,197,473
(9,622,153)
2,575,320

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
55,948,942
(29,696,139)
26,252,803

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC
1,872,184
(1,872,184)
-

합 계
217,754,367
(62,686,418)
155,067,949

15. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 연결기업의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득 및 자본적지출
대체
처분
감가상각비
해외사업환산
기말

취득원가:

토지
19,853,550
235,066
-
-
-
-
20,088,616

건물
4,152,257
6,599,072
44,618,566
-
-
-
55,369,895

구축물
908,475
199,050
-
(3,300)
-
-
1,104,225

선박
153,530,907
-
-
-
-
-
153,530,907

차량운반구
1,100,009
56,971
-
(6,324)
-
8,464
1,159,120

기타의유형자산
6,092,472
2,374,643
-
(2,501,440)
-
2,326
5,968,001

건설중인자산
32,118,015
13,995,994
(44,618,566)
-
-
-
1,495,443

소 계
217,755,685
23,460,796
-
(2,511,064)
-
10,790
238,716,207

감가상각누계액:

건물
(1,255,759)
-
-
-
(1,156,956)
-
(2,412,715)

구축물
(634,579)
-
-
3,300
(13,902)
-
(645,181)

선박
(59,275,038)
-
-
-
(4,837,441)
-
(64,112,479)

차량운반구
(554,628)
-
-
527
(179,175)
(6,618)
(739,894)

기타의유형자산
(5,045,928)
-
-
2,499,424
(392,703)
(1,660)
(2,940,867)

소 계
(66,765,932)
-
-
2,503,251
(6,580,177)
(8,278)
(70,851,136)

장부금액:

토지
19,853,550
235,066
-
-
-
-
20,088,616

건물
2,896,498
6,599,072
44,618,566
-
(1,156,956)
-
52,957,181

구축물
273,896
199,050
-
-
(13,902)
-
459,044

선박
94,255,869
-
-
-
(4,837,441)
-
89,418,428

차량운반구
545,382
56,971
-
(5,797)
(179,175)
1,846
419,226

기타의유형자산
1,046,544
2,374,643
-
(2,016)
(392,703)
666
3,027,134

건설중인자산
32,118,015
13,995,994
(44,618,566)
-
-
-
1,495,443

합 계
150,989,754
23,460,796
-
(7,813)
(6,580,177)
2,512
167,865,072

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득 및 자본적지출
대체
처분
감가상각비
해외사업환산
기말

취득원가:

토지
27,363,988
-
-
(7,510,438)
-
-
19,853,550

건물
4,152,257
-
-
-
-
-
4,152,257

구축물
921,675
-
-
(13,200)
-
-
908,475

선박
156,875,821
-
-
(3,344,914)
-
-
153,530,907

차량운반구
870,730
303,444
-
(84,253)
-
10,089
1,100,010

기타의유형자산
6,604,942
134,940
-
(650,014)
-
2,604
6,092,472

건설중인자산
11,913,062
20,204,953
-
-
-
-
32,118,015

소 계
208,702,475
20,643,337
-
(11,602,819)
-
12,693
217,755,686

감가상각누계액:

건물
(1,114,617)
-
-
-
(141,142)
-
(1,255,759)

구축물
(632,964)
-
-
13,199
(14,814)
-
(634,579)

선박
(57,047,366)
-
-
2,615,382
(4,843,055)
-
(59,275,039)

차량운반구
(474,291)
-
-
75,743
(148,883)
(7,197)
(554,628)

기타의유형자산
(5,058,502)
-
-
445,150
(430,793)
(1,784)
(5,045,929)

소 계
(64,327,740)
-
-
3,149,474
(5,578,687)
(8,981)
(66,765,934)

장부금액:

토지
27,363,988
-
-
(7,510,438)
-
-
19,853,550

건물
3,037,640
-
-
-
(141,142)
-
2,896,498

구축물
288,711
-
-
(1)
(14,814)
-
273,896

선박
99,828,456
-
-
(729,531)
(4,843,055)
-
94,255,870

차량운반구
396,438
303,444
-
(8,510)
(148,883)
2,892
545,381

기타의유형자산
1,546,441
134,940
-
(204,864)
(430,793)
820
1,046,544

건설중인자산
11,913,062
20,204,953
-
-
-
-
32,118,015

합 계
144,374,736
20,643,337
-
(8,453,344)
(5,578,687)
3,712
150,989,754

(2) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
4,857,251
4,899,080

판매비와관리비
1,722,926
679,607

합 계
6,580,177
5,578,687

(3) 보험가입자산당기말 현재 연결기업의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1,000 USD)

보험종류
부보자산
보험회사
부보액

선박보험
선박(15척)
DB손해보험(주) 등
USD 160,800

화재보험
건물 등
DB손해보험(주)
1,644,250

한편, 선박보험증권에 대하여 하나은행에서 차입금 관련하여 질권을 설정하고 있습니다. 또한, 연결기업은 삼성화재해상보험㈜ 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험, 해상오염의 발생시 이로 인한 재해보상 및 오염제거를 목적으로 P&I보험 및 선원에 대하여는 선원근재보험에 가입하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자본화된 차입원가
726,415
738,748

자본화이자율
3.05%
2.19%

16. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
취득 및 대체
감가상각비
기 말

취득원가:

토지
20,847,728
-
-
20,847,728

건물
11,904,261
64,386
-
11,968,647

소 계
32,751,989
-
-
32,816,375

감가상각누계액:

건물
(4,957,564)
-
(406,747)
(5,364,311)

장부금액:

토지
20,847,728
-
-
20,847,728

건물
6,946,697
64,386
(406,747)
6,604,336

합 계
27,794,425
64,386
(406,747)
27,452,064

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
취득 및 대체
감가상각비
기 말

취득원가:

토지
20,847,728
-
-
20,847,728

건물
11,904,261
-
-
11,904,261

소 계
32,751,989
-
-
32,751,989

감가상각누계액:

건물
(4,552,819)
-
(404,745)
(4,957,564)

장부금액:

토지
20,847,728
-
-
20,847,728

건물
7,351,442
-
(404,745)
6,946,697

합 계
28,199,170
-
(404,745)
27,794,425

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수익
임대수익
1,112,952
1,053,519

비용
감가상각비
406,747
404,745

기타 직접 운용비용
448,854
129,818

연결기업 투자부동산의 실현가능성에 대한 제약은 없으며, 투자부동산의 구입, 건설이나 개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다. 또한, 투자부동산에 대하여는 정액법(내용연수: 30년)으로 감가상각을 수행하고 있습니다.한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

17. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
기말

취득원가:

소프트웨어
2,195,750
38,320
-
-
2,234,070

상표권
-
2,135
-
-
2,135

회원권
8,435,233
-
-
-
8,435,233

영업권
22,107,709
-
-
-
-

프랜차이즈
-
-
479,335
-
-

고객관계
19,350,485
-
-
-
19,350,485

소 계
52,089,177
519,790
-
-
52,608,967

상각누계액:

소프트웨어
(2,092,787)
-
-
(31,380)
(2,124,167)

상표권
-
-
-
(178)
(178)

영업권

-
-

프랜차이즈

(22,882)
(22,882)

고객관계
(4,998,875)
-
-
(1,935,048)
(6,933,923)

소 계
(7,091,662)
-
-
(1,989,488)
(9,081,150)

장부금액:

소프트웨어
102,963
38,320
-
(31,380)
109,903

상표권
-
2,135
-
(178)
1,957

회원권
8,435,233
-
-

8,435,233

영업권
22,107,709
-
-
-
22,107,709

프랜차이즈

479,335

(22,882)
456,453

고객관계
14,351,610
-
-
(1,935,048)
12,416,562

합 계
44,997,515
519,790
-
(1,989,488)
43,527,817

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
기말

취득원가:

소프트웨어
2,195,750
-
-
-
2,195,750

회원권
8,435,233
-
-
-
8,435,233

영업권
22,107,709
-
-
-
22,107,709

고객관계
19,350,485
-
-
-
19,350,485

소 계
52,089,177
-
-
-
52,089,177

상각누계액:

소프트웨어
(2,065,927)
-
-
(26,860)
(2,092,787)

고객관계
(3,063,827)
-
-
(1,935,048)
(4,998,875)

소 계
(5,129,754)
-
-
(1,961,908)
(7,091,662)

장부금액:

소프트웨어
129,823
-
-
(26,860)
102,963

회원권
8,435,233
-
-
-
8,435,233

영업권
22,107,709
-
-
-
22,107,709

고객관계
16,286,658
-
-
(1,935,048)
14,351,610

합 계
46,959,424
-
-
(1,961,908)
44,997,515

(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사1) 회원권연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.2) 영업권

연결기업은 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.

연결기업은 종속기업인 동화청과(주)의 향후 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거경험, 실제 영업결과 그리고 연결실체의 향후 5개년 사업계획에 근거하여 추정되었습니다.

할인율 산정 시 연결기업은 화폐의 시간가치와 현금창출단위에 특정된 위험을 반영한 할인율을 산출하기 위해 평가기준일 이전 1년간 10년 만기 국고채 평균수익율을 무위험이자율로 사용하였고, 기업특유위험 및 자기자본 프리미엄과 같은 위험 프리미엄을 가산하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다.동화청과(주) 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 주요한 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말

할인율
11.06%

추정기간의 매출성장률
4.6%

영구성장률
1.00%

당기 중 현금창출단위별로 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 한 손상평가 결과, 회수가능가액이 현금창출단위의 장부금액을 유의적으로 초과하여 영업권에 대한 손상차손 인식액은 없습니다. 사용가치는 주요 가정의 변동에 따라 변동되며, 연결기업은 현금흐름의 산출에 사용된 주요 가정에 대한 민감도를 검토하였습니다. 그 결과 합리적으로 발생 가능한 주요 변동에 대해 손상평가 결과는 달라지지 않습니다.

18. 매입채무 및 기타지급채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
43,364,538
30,158,958

기타지급채무:

미지급금
8,532,772
3,342,301

미지급비용
7,603,099
4,835,265

기타지급채무 합계
16,135,871
8,177,566

매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30~60일입니다.

19. 차입금

보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입금 종류
이자율(%)
약정한도액
당기말
전기말

하나은행
기업시설일반자금
5.38
25,000,000
25,000,000
25,000,000

기업운전일반자금
5.44
12,000,000
12,000,000
12,000,000

기업시설일반자금
5.38
40,000,000
13,000,000
13,000,000

기업시설일반자금
5.38
3,000,000
3,000,000

기업시설일반자금
5.38
5,000,000
-

기업시설일반자금
5.38
5,000,000
-

기업시설일반자금
5.38
7,000,000
-

기업시설일반자금
5.38
3,000,000
-

합 계
73,000,000
53,000,000

20. 기타유동부채 및 기타비유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
663,736
-
211,798
-

예수금
945,077
-
948,145
-

리스부채
1,273,118
3,650,881
1,462,597
1,093,320

장기외상메입금
-
120,920

수입보증금
-
2,056,459
-
2,044,014

합 계
2,881,931
5,828,260
2,622,540
3,137,334

21. 리스

(1) 일반사항연결기업은 영업에 사용되는 건물, 헬기 및 차량운반구의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 건물의 리스기간은 일반적으로 2년에서 6년이며, 반면에 헬기 및 차랑운반구의 리스기간은 일반적으로 2년에서 3년입니다. 리스계약에 따른 연결기업의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 연결기업은 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한되며 일부 계약들은 연결기업에 특정 재무비율을 유지하도록 요구합니다. 연장 및 종료선택권을 포함하는 몇 가지 리스 계약과 변동리스료에 대해서는 아래에서 논의합니다.연결기업은 또한 리스기간이 12개월 이하인 차량운반구의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 연결기업은 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.

(2) 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
건물
헬기
차량
합계

취득가액:

기초
4,192,460
2,766,691
962,950
7,922,101

취득
4,636,269
-
152,775
4,789,044

처분
(192,993)
-
(221,651)
(414,644)

기말
8,635,736
2,766,691
894,074
12,296,501

감가상각누계액:

기초
(2,865,242)
(1,844,461)
(711,665)
(5,421,368)

취득
-
-
-
-

처분
192,993
-
205,800
398,793

감가상각비
(684,699)
(922,230)
(204,245)
(1,811,174)

기말
(3,356,948)
(2,766,691)
(710,110)
(6,833,749)

장부금액:

전기말
1,327,218
922,230
251,285
2,500,733

당기말
5,278,788
-
183,964
5,462,752

<전기>
(단위: 천원)

구 분
건물
헬기
차량
합계

취득가액:

기초
3,081,481
2,766,691
858,046
6,706,218

취득
1,368,900
-
132,274
1,501,174

처분
(257,921)
-
(27,370)
(285,291)

기말
4,192,460
2,766,691
962,950
7,922,101

감가상각누계액:

기초
(1,850,797)
(922,230)
(478,215)
(3,251,242)

취득
-
-
-
-

처분
-
-
-
-

감가상각비
(1,014,444)
(922,231)
(233,451)
(2,170,126)

기말
(2,865,241)
(1,844,461)
(711,666)
(5,421,368)

장부금액:

전기말
1,230,684
1,844,461
379,831
3,454,976

당기말
1,327,219
922,230
251,284
2,500,733

(3) 리스부채당기와 전기 중 리스부채(이자부 차입금 포함)의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
2,555,917
3,408,369

취득
3,998,125
1,501,174

감소
(18,107)
(297,219)

이자비용
128,596
104,153

지급리스료
(1,821,632)
(2,275,748)

외화환산손익
81,100
115,188

기말
4,923,999
2,555,917

(4) 당기말과 전기말 현재 연결기업이 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만기
당기말
전기말

1년 이내
1,273,118
1,462,597

1년 초과 5년 미만
3,650,881
1,093,320

총 리스부채 합계
4,923,999
2,555,917

(5) 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익

소액리스(관리비에 포함)
38,122
89,460

단기리스(관리비에 포함)
1,059,157
18,733

감가상각비 및 손상차손

사용권자산의 상각
1,811,173
2,170,126

순금융원가

리스부채의 이자비용
69,302
104,153

연결기업은 리스에 대하여 당기와 전기 중 각각 1,821,632천원 및 2,275,748천원의 현금유출이 있었습니다.

22. 계약부채

(1) 연결기업이 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채 - 운송용역
532,124
1,368,303

(2) 계약부채의 변동내역

당기와 전기 중 연결기업 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

기초

수익인식

발생

기말

당 기
1,368,303
(40,575,427)
39,739,248
532,124

전 기
2,141,533
(35,391,783)
34,618,553
1,368,303

23. 퇴직급여

23.1 확정기여형 퇴직급여연결기업은 임직원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

23.2 확정급여형 퇴직급여연결기업은 임직원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 연결손익계산서의 비용으로 인식한 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,764,289
1,599,214

확정급여부채의 순이자
(25,065)
(6,833)

운용관리수수료
21,205
21,022

합 계
1,760,429
1,613,403

(2) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
9,723,723
12,766,732

사외적립자산의 공정가치
(12,941,553)
(13,490,125)

순확정급여자산
(3,217,830)
(723,393)

3) 당기와 전기 중 퇴직급여부채(자산)의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
(723,393)
(5,902)

급여비용(당기손익)

- 근무원가
1,764,289
1,599,214

- 순이자비용
(25,065)
(6,833)

소 계
1,739,224
1,592,381

퇴직급여지급액
(176,441)
(36,139)

순확정급여부채의 재측정요소(OCI)

- 재무적가정의 변동 효과
(1,535,911)
(890,389)

- 인구통계적 가정변화에 의한 효과

-
102,152

- 사외적립자산의 재측정요소
147,973
53,720

- 경험조정
133,592
1,969,762

- 과거근무원가와 정산으로 인한 손실(이익)
20,921
-

소 계
(1,233,425)
1,235,245

기여금 납입액
(2,845,000)
(3,530,000)

운용관리수수료
21,205
21,022

기말
(3,217,830)
(723,393)

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
12,766,732
11,182,775

급여비용(당기손익)

- 근무원가
1,764,289
1,599,214

- 이자비용

352,705
234,825

소 계
2,116,994
1,834,039

퇴직급여지급액
(3,778,605)
(1,431,607)

순확정급여부채의 재측정요소(OCI)

- 재무적가정의 변동 효과
(1,535,911)
(890,389)

- 인구통계적 가정변화에 의한 효과

-
102,152

- 경험조정
133,592
1,969,762

- 과거근무원가와 정산으로 인한 손실(이익)
20,921
-

소 계
(1,381,398)
1,181,525

기말
9,723,723
12,766,732

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
13,490,125
11,188,677

급여비용(당기손익)

- 이자수익
377,770
241,658

퇴직급여지급액
(3,602,164)
(1,395,468)

재측정요소(OCI)
(147,973)
(53,720)

기여금 납입액
2,845,000
3,530,000

운용관리수수료
(21,205)
(21,022)

기말
12,941,553
13,490,125

(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

정기예금
99.98%
99.99%

기타
0.02%
0.01%

합 계
100.00%
100.00%

(7) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기대임금상승율
2.9%~3.47%
2.94%~3%

할인율
5.30%~5.68%
2.86%~3.29%

(8) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 확정급여채무의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

할인율
(515,593)
578,193
(785,451)
887,425

기대임금상승율
588,118
(533,145)
889,921
(794,542)

(9) 확정급여제도에 미래 납입할 예상기여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

12개월 이내
1,232,889
1,336,366

24. 자본(1) 자본금보고기간종료일 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 16,000,000주 및 500원입니다.(2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
2,547,793
2,547,793

기타자본잉여금
514,654
514,654

합 계
3,062,447
3,062,447

(3) 기타자본항목지배기업은 주가 안정 및 주주가치 제고를 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(2,987,588)
(2,987,588)

(4) 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
3,895,332
4,743,057

지분법자본변동
(316,168)
(387,175)

해외사업환산손익
152,996
57,308

합 계
3,732,160
4,413,190

(5) 이익잉여금보고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(주1)
4,522,500
4,529,000

미처분이익잉여금
542,715,896
535,518,629

합 계
547,238,396
540,047,629

(주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나, 보고기간종료일 현재 지배기업의 이익준비금이 자본금의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

25. 배당금(1) 당기 및 전기 지배기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보통주(전기: 주당 500원, 전전기: 주당 500원)
7,892,500
8,000,000

(2) 당기 및 전기에 지배기업의 주주총회승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보통주(당기: 500원, 전기: 500원)
7,892,500
7,892,500

배당률
100%
100%

배당성향
50.38%
17.77%

26. 영업이익 및 영업외손익

(1) 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
17,254,246
17,261,901

퇴직급여
1,654,488
1,424,037

복리후생비
2,794,704
2,249,598

여비교통비
369,604
196,157

소모품비
597,977
340,272

통신비
178,644
191,719

교육훈련비
118,237
29,122

수도광열비
647,660
455,651

세금과공과
1,021,717
1,358,424

지급임차료
1,129,106
568,334

감가상각비
2,129,674
1,084,352

사용권자산상각비
796,118
1,140,089

무형자산상각비
1,989,489
1,961,908

지급수수료
14,192,539
13,385,401

차량유지비
162,763
155,269

보험료
218,865
188,723

접대비
823,787
573,362

광고선전비
812,159
261,845

도서비
46,222
54,391

대손상각비
256,291
361,492

견본비
73,803
78,397

보관비
1,292,987
730,926

운반비
7,528,671
7,044,264

수선비
775,249
445,462

잡비
120,714
88,315

합 계
56,985,714
51,629,411

(2) 금융수익당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
16,196,537
13,228,857

배당금수익
385,854
471,554

금융보증수익
281,085
253,515

합 계
16,863,476
13,953,926

(3) 금융원가

당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
1,742,180
377,136

(4) 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수입수수료
-
4,464

외환차익
5,602,153
1,344,629

외화환산이익
12,193,293
17,288,874

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
9,247,096

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
119,817
34,593

유형자산처분이익
567
19,929,934

충당금환입액
115,666
-

관계기업투자손상차손환입
-
40,763

잡이익
646,660
1,181,340

합 계
18,678,156
49,071,693

(5) 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
3,322,764
462,200

외화환산손실
3,290,109
757,053

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
2,362,027
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
2,436,474
3,968

유형자산처분손실
2,015
-

관계기업투자처분손실
-
36,878

유형자산처분손실
-
414,340

기부금
348,607
277,294

기타의대손상각비
17,211,244
17,697,815

잡손실
11,491
793,835

합 계
28,984,731
20,443,383

(6) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
42,286,635
38,078,960

퇴직급여
2,032,138
1,883,730

복리후생비
3,387,745
2,853,191

합 계
47,706,518
42,815,881

(7) 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

어획물 및 제품제조
68,843,127
45,678,726

상품매입
196,719,299
159,748,783

재고자산의 변동
(7,205,631)
(19,797,231)

종업원급여
47,706,518
42,815,881

운반비
48,392,915
43,548,350

지급수수료
44,290,522
41,405,523

감가상각비 및 무형자산상각비
10,787,586
10,090,890

기타비용
8,647,702
6,116,204

합 계
418,182,038
329,607,126

27. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. 1) 손익계산서상 법인세비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세:

당기법인세
12,579,302
15,635,317

이연법인세:

일시적차이의 변동
(6,843,761)
(556,898)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(103,805)
(307,101)

손익계산서상 보고된 법인세비용
5,631,737
14,771,318

2) 포괄손익계산서상 법인세비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자본에 직접 반영된 이연법인세:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
335,950
(621,301)

순확정급여부채의 재측정요소
(411,077)
280,973

해외사업환산손익
(28,678)
33,227

기타포괄손익에 직접 반영된 법인세비용
(103,805)
(307,101)

28. 주당손익

(1) 기본주당이익은 지배기업의 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 기본주당이익에 사용된 이익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

지배기업 보통주 소유주귀속 당기순이익
14,194,789,138
44,526,700,525

가중평균유통보통주식수(단위:주)
15,785,000
15,879,282

기본주당이익
899
2,804

(주) 가중평균유통보통주식수 산정내역

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초유통보통주식수
16,000,000
16,000,000

자기주식
(215,000)
120,718

가중평균유통보통주식수
15,785,000
15,879,282

연결기업은 희석증권이 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

29. 특수관계자공시

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
회사명
지분율(%)

당기말
전기말

지배기업
㈜신라홀딩스
40.18
40.18

관계기업및공동기업
신라섬유㈜
20.60
20.60

수니온㈜
50.00
-

PANOFI Co., Ltd.
45.00
45.00

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
49.00
49.00

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
23.84
23.84

IZVALTA LLC.
24.90
24.90

TARAWA SHIPYARD Co., Ltd.
50.00
50.00

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
60.00
60.00

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.
48.00
48.00

기타특수관계자
신라에스지㈜
-
-

신라엔지니어링㈜
-
-

㈜비전힐스
-
-

㈜광장오토모티브
-
-

㈜원일특강
-
-

신라에스앤디㈜
-
-

㈜정안글로벌
-
-

㈜조흥
-
-

㈜신라에스테이트
-
-

(주)비엠스틸
-
-

해원단조㈜
-
-

(재)신라문화장학재단
-
-

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등
이자수익

매출
기타
상품 매입
기타

지배기업
㈜신라홀딩스
39,677
1,295
-
180,000
-

관계기업및공동기업
수니온㈜
670,482
-
-
-
-

PANOFI Co., Ltd.
729,947
-
25,302,007
-
6,225,706

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
9,029,923
-
45,878,821
-
4,165,047

COSOMO SEAFOODS Co., Ltd.
736,175
-
-
-
-

IZVALTA LLC
-
-
14,873,894
-
816,796

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
6,444,541
-
33,304,232
-
3,378,982

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.
-
-
1,944,614
-
202,311

소 계
17,611,068
-
121,303,568
-
14,788,842

기 타
신라에스지㈜
69,539
-
-
1,457,303
-

㈜비전힐스
-
-
-
2,400
-

㈜광장오토모티브
1,110,899
-
-
22,505
-

신라에스앤디㈜
-
-
-
29,302
-

㈜정안글로벌
31,680
-
-
5,000
-

소 계
1,212,118
-
-
1,516,510
-

합 계
18,862,863
1,295
121,303,568
1,696,510
14,788,842

<전기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등
이자수익

매출
기타
상품 매입
기타

지배기업
㈜신라홀딩스
684
-
-
240,000
-

관계기업및공동기업
PANOFI Co., Ltd.
935,490
-
11,742,294
-
3,064,438

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
7,855,095
-
38,988,086
-
3,695,151

COSOMO SEAFOODS Co., Ltd.
646,588
-
-
-
-

IZVALTA LLC.
-
-
9,062,927
-
668,682

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
4,629,934
-
23,794,087
-
2,751,268

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.
-
-
2,457,417
-
2,190,921

소 계
14,067,107
-
86,044,811
-
12,370,460

기 타
신라에스지㈜
58,140
-
-
1,453,684
-

㈜비전힐스
-
-
-
1,900
-

㈜광장오토모티브
1,109,667
-
-
1,808
-

신라에스앤디㈜
-
-
-
44,350
-

㈜정안글로벌
31,680
-
-
-
-

소 계
1,199,487
-
-
1,501,742
-

합 계
15,267,278
-
86,044,811
1,741,742
12,370,460

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
회사명
자금대여 거래
현금 출자

목적
이자율(%)
기초
회수
외화환산손익
기말

관계기업 및공동기업
PANOFI Co.,Ltd.
선박구입자금
6.00
18,069,299
(770,575)
1,193,618
18,492,342
-

신규사업
6.00
5,535,265
(205,009)
367,791
5,698,047
-

증자참여
6.00
4,630,936
(112,954)
311,743
4,829,725
-

소 계
28,235,500
(1,088,538)
1,873,152
29,020,114
-

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
운영자금
6.00
3,793,600
-
261,760
4,055,360
-

선박건조자금
6.00
6,604,895
(733,825)
405,107
6,276,177
-

운영자금
6.00
3,048,428
(338,712)
186,972
2,896,688
-

운영자금
6.00
17,782,500
-
1,227,000
19,009,500
-

소 계
31,229,423
(1,072,537)
2,080,839
32,237,725
-

IZVALTA LLC.
운영자금
6.00
6,117,180
-
422,088
6,539,268
-

운영자금
6.00
2,963,750
-
204,500
3,168,250
-

소 계
9,080,930
-
626,588
9,707,518
-

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
운영자금
6.00
4,742,000
-
327,200
5,069,200
-

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC
운영자금
6.00
2,371,000
(2,371,000)
-
-
-

수니온㈜
신규출자
-
-
-
-
-
300,000

합 계
75,658,853
(4,532,075)
4,907,779
76,034,557
300,000

<전기>
(단위: 천원)

회사명
자금대여 거래

대여목적
이자율(%)
기초
대여
회수
외화환산손익
기말

PANOFI Co., Ltd.
선박구입자금
6.0
22,621,611
-
(6,038,400)
1,486,088
18,069,299

신규사업
6.0
7,382,080
-
(2,302,056)
455,241
5,535,265

증자참여
6.0
5,426,400
-
(1,176,329)
380,865
4,630,936

소 계
35,430,091
-
(9,516,785)
2,322,194
28,235,500

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
운영자금
6.0
3,481,600
-
-
312,000
3,793,600

선박건조자금
6.0
6,061,683
-
-
543,212
6,604,895

운영자금
6.0
2,797,714
-
-
250,714
3,048,428

운영자금
6.0
16,320,000
-
-
1,462,500
17,782,500

소 계
28,660,997
-
-
2,568,426
31,229,423

IZVALTA LLC.
운영자금
6.0
5,614,080
-
-
503,100
6,117,180

운영자금
6.0
2,720,000
-
-
243,750
2,963,750

소 계
8,334,080
-
-
746,850
9,080,930

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
운영자금
6.0
4,352,000
-
-
390,000
4,742,000

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.
운영자금
6.0
2,176,000
-
-
195,000
2,371,000

합 계
78,953,168
-
(9,516,785)
6,222,470
75,658,853

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
대여금
매입채무
기타채무

지배기업
㈜신라홀딩스
17,337
-
-
-
-

관계기업및공동기업
PANOFI Co., Ltd.(주1)
1,235,098
64,702,678
29,020,114
9,915,990
126,541

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.(주1)
11,317,998
15,638,992
32,237,724
5,362,191
344,209

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
418,209
1,920,952
-
-
-

IZVALTA LLC.(주1)
-
2,489,955
9,707,518
-
-

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.(주1)
6,603,453
46,900,960
5,069,200
6,743,158
20,674

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.(주1)
-
1,872,184
-
174,841
-

소 계
19,574,758
133,525,721
76,034,556
22,196,180
491,424

기 타
신라에스지㈜
6,325

㈜광장오토모티브
7,979

소 계
14,304
-
-
28,715
-

합 계
19,606,399
133,525,721
76,034,556
22,224,895
491,424

(주1) 손상 전 금액이며, 당기 인식한 대손상각비(순액)는 19,789,449천원이며, 대손충당금은 62,686,418천원입니다(주석 14참조).

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
대여금
매입채무
기타채무

지배기업
㈜신라홀딩스
-
363
-
-
-

관계기업및공동기업
PANOFI Co., Ltd.(주1)
967,368
23,728,273
28,235,500
2,510,411
-

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
11,627,003
29,259,328
31,229,423
7,627,702
11,354

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
167,156
1,788,937
-
-
-

IZVALTA LLC.
-
1,575,332
9,080,930
-
-

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
4,401,450
41,384,338
4,742,000
2,515,988
15,926

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.
-
35,759,583
2,371,000
-
-

소 계
17,162,977
133,495,791
75,658,853
12,654,101
27,280

기 타
신라에스지㈜
6,325
-
-
47,878
-

㈜광장오토모티브
8,653
-
-
-
-

소 계
14,978
-
-
47,878
-

합 계
17,177,955
133,496,154
75,658,853
12,701,979
27,280

(주1) 손상 전 금액이며, 당기 인식한 대손상각비(순액)는 19,384,683천원이며, 대손충당금은 42,896,968천원입니다(주석 14참조).

(5) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 1,000 USD

특수관계자
특수관계자성격
보증처
지급보증금액
보증내용

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
관계기업
TAIWAN SHIN KONG COMMERCIAL BANK
USD 28,424
현지금융 외화지급보증

PANOFI Co., Ltd.
USD 31,500

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
KEB하나은행
USD 250
외화지급보증

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP
USD 250

상기 금융보증계약과 관련하여 당기말 현재 1,690,630천원의 금융보증부채가 재무상태표에 계상되어 있습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 주요임원을 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
4,643,193
3,913,612

퇴직급여
548,496
622,655

합 계
5,191,689
4,536,267

30. 연결현금흐름표

(1) 연결기업의 연결현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장기금융상품의 유동성 대체
300,000
820,000

장기미수금의 유동성 대체
272,508
272,508

장기대여금의 유동성 대체
-
3,001,587

장기차입금의 유동성 대체
-
387,850

미처분이익잉여금 이익준비금에 대체
-
29,000

사용권자산의 증가
4,469,778
1,501,174

리스부채의 증가
3,998,125
1,501,174

현재가치할인차금
352,913
-

복구충당부채의 증가
118,740
-

사용권자산의 감소
83,983
285,291

비유동리스부채의 감소
15,851
297,219

비유동리스부채의 유동성 대체
1,435,770
1,557,628

이익잉여금 이익준비금에 대체
502,500
-

이익잉여금 임의적립금에 대체
20,000
-

비유동금융보증부채의 증가
-
155,312

비유동금융보증부채 유동성대체
228,986
249,801

무상증자
2,500,000
-

건설중인자산 건물에 대체
44,618,566
-

(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용
5,631,737
14,771,318

금융수익
(16,863,477)
(13,953,926)

금융원가
1,742,180
377,136

지분법손익
(544,574)
(198,004)

퇴직급여
1,781,350
1,613,403

감가상각비
6,986,924
5,983,432

사용권자산상각비
1,811,174
2,170,126

무형자산상각비
1,989,489
1,961,908

외화환산이익
(12,193,293)
(17,288,874)

외화환산손실
3,290,109
757,053

대손상각비
256,291
361,492

기타의대손상각비
17,211,244
17,697,815

기타의대손충당금환입액
(115,666)
-

유형자산처분이익
(567)
(19,929,934)

유형자산처분손실
2,015
414,306

재고자산평가충당금환입
(1,924,730)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
(9,247,096)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실
2,362,027

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(119,817)
(34,593)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
2,436,474
3,968

재고자산평가손실
3,830,876
1,924,730

관계기업투자처분손실
-
36,878

관계기업투자손상차손환입
-
(40,763)

잡이익
-
(382,641)

잡손실
(2,255)
9,892

합 계
17,567,511
(12,992,374)

(3) 당기 및 전기 중 연결기업의 운전자본 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
(9,710,363)
9,927,375

기타수취채권
226,403
904,948

기타유동자산
(807,746)
(4,581,360)

재고자산
(9,042,628)
(25,532,713)

매입채무
14,178,836
(3,079,385)

기타지급채무
7,895,270
(3,277,402)

계약부채
(836,178)
(773,230)

기타유동부채
448,826
230,140

기타비유동부채
12,445
24

퇴직급여부채
(3,021,441)
(3,566,140)

합 계
(656,576)
(29,747,743)

(4) 당기 및 전기 중 연결기업의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
단기차입금
유동리스부채
비유동리스부채
합계

기초금액
53,000,000
1,462,597
1,093,320
55,555,917

재무현금흐름에서 생기는 변동:

차입부채의 증가
30,000,000
-
-
30,000,000

차입부채의 상환
(10,000,000)
-
-
(10,000,000)

리스료의 원금지급
-
(1,821,632)
-
(1,821,632)

기타:

유동성대체
-
1,435,771
(1,435,771)
-

리스의 증감
-
196,382
3,993,332
4,189,714

기말금액
73,000,000
1,273,118
3,650,881
77,923,999

<전기>
(단위: 천원)

구분
단기차입금
장기차입금
유동리스부채
비유동리스부채
합계

기초금액
39,339,980
387,850
2,112,326
1,296,044
43,136,200

재무현금흐름에서 생기는 변동:

차입부채의 증가
16,000,000
-
-
-
16,000,000

차입부채의 상환
(2,727,830)
-
-
-
(2,727,830)

리스료의 원금지급
-
-
(2,275,749)
-
(2,275,749)

기타:

유동성대체
387,850
(387,850)
1,557,628
(1,557,628)
-

리스의 증감
-
-
68,392
1,354,904
1,423,296

기말금액
53,000,000
-
1,462,597
1,093,320
55,555,917

31. 약정사항과 우발사항(1) 약정사항당기말 현재 연결기업의 당좌대출약정 등의 약정사항내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1,000 USD)

구 분
약정한도액
실행금액
내 용

하나은행
1,000,000
-
융자담보지급보증

3,000,000
34,261
외담대약정

USD 10,000
USD 3,435
수입신용장

USD 500
USD 500
외화지급보증

USD 30,000
USD 28,424
외화지급보증

USD 31,500
USD 31,500
외화지급보증

3,000,000
-
일반자금대출

국민은행
1,000,000
-
원화지급보증

USD 5,000
USD 223
포괄외화지급보증

20,000,000
-
원화 한도대출 약정

신한은행
3,000,000
-
기업운전자금한도대출

(2) 견질어음 등당기말 현재 연결기업은 선망선 어로사업을 위한 출어관련 담보로 백지어음 1매를 원양어업협회에 견질로 제공하고 있습니다.

(3) 지급보증

당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증내용

서울보증보험㈜
1,224,620
이행보증

서울보증보험㈜
3,520,000
지급보증

신한은행
100,000
지급보증

(4) 담보제공자산당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1,000 USD)

금융기관명
담보제공자산
채권최고액

KEB하나은행
선박
6,459,000

USD 41,300

수협은행
정기예금
300,000

농협은행
정기예금
2,000

서울시농수산식품공사
정기예금
550,000

한편, 차입금 관련하여 하나은행 및 수산업협동조합에서 선박보험증권에 대한 질권을 설정하고 있습니다.(5) 소송사건당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액 합계 : 88백만원)이며, 보고기간 말 현재 상기 소송의 최종 결과 및 그 영향을 예측할 수 없습니다.

32. 공정가치(1) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
26,072,319
26,072,319

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
12,406,625
12,406,625

합 계
38,478,944
38,478,944

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
69,109,121
69,109,121

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
13,105,300
13,105,300

합 계
82,214,421
82,214,421

(2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
26,072,319
-
26,072,319

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,453,596
-
9,953,029
12,406,625

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
69,109,121
-
69,109,121

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,659,763
-
10,445,537
13,105,300

(4) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 연결기업은 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함되는 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

당기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가방법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산
26,072,319
시장접근법
주식에 대한 시장가격 등

당기말 현재 공정가치 수준 3로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가방법
투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
9,953,029
현금흐름할인모형 등
영구성장율가중평균자본비용

33. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다.

(가) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 고정이자율이 적용되는 차입금만을 보유하고 있기 때문에, 보고기간종료일 현재 이자율변동이 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(나) 환위험환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
268,330,360
42,053,246
240,489,947
29,752,019

JPY
14,222,778
612,393
867,802
402,276

EUR
5,762,239
65,601
3,794,268
16,108

PHP
31,845
47,550
32,540
35,677

THB
109,278
-
69,498
-

합 계
288,456,500
42,778,790
245,254,055
30,206,080

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
11,313,856
(11,313,856)
10,536,896
(10,536,896)

JPY
680,519
(680,519)
23,276
(23,276)

EUR
284,832
(284,832)
188,908
(188,908)

PHP
(785)
785
(157)
157

THB
5,464
(5,464)
3,475
(3,475)

합 계
12,283,886
(12,283,886)
10,752,398
(10,752,398)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(다) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며,당기말 현재 연결기업의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장지분상품 2,453,596천원이 가격변동위험에 노출되어 있으 며, 당기말 현재 해당 주식의 주가가 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
5% 상승시
5% 하락시

법인세효과 차감전 기타포괄손익
122,680
(122,680)

법인세효과
(29,689)
29,689

법인세효과 차감후 기타포괄손익
92,991
(92,991)

(2) 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(가) 매출채권 및 기타수취채권연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권, 기타수취채권 및 기타금융자산 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
58,515,300
51,267,139

기타수취채권
108,170,337
152,445,378

기타금융자산
70,282,665
84,230,289

기타자산
2,488,016
1,303,302

연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(나) 기타의 자산현금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출 정도는 최대해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
5년 초과
합 계
장부금액

매입채무
43,364,538
-
-
-
43,364,538
43,364,538

기타지급채무
9,713,425
6,422,446
-
-
16,135,871
16,135,871

차입금
-
74,351,374
-
-
74,351,374
73,000,000

기타부채
-
-
2,177,379
-
2,177,379
2,177,379

리스부채
356,562
960,040
4,056,012
-
5,372,614
4,923,999

금융보증부채
75,941,052

75,941,052
1,690,630

합 계
129,375,577
81,733,861
6,112,471
-
217,221,909
141,171,498

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
5년 초과
합 계
장부금액

매입채무
30,158,958
-
-
-
30,158,958
30,158,958

기타지급채무
4,409,166
3,768,383
-
-
8,177,549
8,177,549

차입금
-
53,000,000
-
-
53,000,000
53,000,000

기타부채
-
-
2,044,014
-
2,044,014
2,044,014

리스부채
385,725
1,115,500
1,095,117
-
2,596,342
2,555,917

금융보증부채
166,464
249,696
1,201,152
1,334,432
2,951,744
1,792,431

합 계
35,120,313
58,133,579
4,340,283
1,334,432
98,928,607
97,728,869

(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무 및 기타지급채무, 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
43,364,538
30,158,958

기타지급채무
16,135,871
8,177,549

차입금
73,000,000
53,000,000

차감:현금및현금성자산
(99,120,640)
(49,625,405)

순부채
33,379,769
41,711,102

자기자본
559,045,457
552,535,707

순부채 및 자기자본
592,425,226
594,246,809

부채비율
5.63%
7.02%

2. 별도 재무제표 - 대차대조표 (재무상태표)

재 무 상 태 표

제 56(당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 55(전) 기말 2021년 12월 31일 현재

신라교역주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 56(당) 기말
제 55(전) 기말

자산

Ⅰ. 유동자산
254,689,418,896
237,060,729,520

현금및현금성자산
59,437,636,097
16,405,761,601

당기손익-공정가치측정금융자산
26,072,318,998
69,109,120,957

매출채권
51,509,151,225
43,999,847,083

기타수취채권
26,741,944,009
27,276,966,701

기타금융자산
11,333,854,794
6,416,268,722

기타유동자산
18,742,667,173
20,049,401,207

재고자산
60,851,846,600
53,803,363,249

Ⅱ. 비유동자산
437,631,088,115
428,929,810,011

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
12,406,625,110
13,105,300,198

종속기업투자
99,033,077,080
89,533,077,080

관계기업 및 공동기업투자
3,848,854,996
3,742,278,151

기타수취채권
62,611,745,431
76,188,287,561

기타금융자산
53,976,809,904
57,041,869,763

기타비유동자산
2,359,128,024
1,046,067,884

유형자산
164,117,712,120
150,141,243,676

사용권자산
496,829,902
1,218,606,595

투자부동산
27,452,063,649
27,794,425,265

무형자산
8,513,293,733
8,538,196,540

순확정급여자산
2,814,948,166
580,457,298

자산 총계
692,320,507,011
665,990,539,531

부채

Ⅰ. 유동부채
124,172,315,618
99,148,032,435

매입채무
38,466,214,742
26,577,781,740

기타지급채무
6,821,567,601
4,477,456,471

차입금
73,000,000,000
53,000,000,000

계약부채
532,124,374
1,368,302,666

유동금융보증부채
268,577,482
249,800,676

기타유동부채
1,235,272,951
1,955,919,342

당기법인세부채
3,848,558,468
11,518,771,540

Ⅱ. 비유동부채
6,160,936,773
12,472,945,771

순확정급여부채
-
-

비유동금융보증부채
1,422,052,348
1,542,630,785

기타비유동부채
119,156,851
90,203,967

이연법인세부채
4,619,727,574
10,840,111,019

부채 총계
130,333,252,391
111,620,978,206

자본

Ⅰ. 자본금
8,000,000,000
8,000,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
3,098,542,971
3,098,542,971

Ⅲ. 기타자본항목
(2,987,588,000)
(2,987,588,000)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
3,987,543,545
4,825,268,122

Ⅴ. 이익잉여금
549,888,756,104
541,433,338,232

자본 총계
561,987,254,620
554,369,561,325

부채와자본총계
692,320,507,011
665,990,539,531

- 손익계산서

손 익 계 산 서

제 56(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 55(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

신라교역주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 56(당) 기
제 55 (전)기

Ⅰ. 매출액
383,845,599,785
301,584,982,769

Ⅱ. 매출원가
350,783,480,138
269,666,600,607

Ⅲ. 매출총이익
33,062,119,647
31,918,382,162

Ⅳ. 판매비와관리비
22,293,251,195
20,715,261,460

Ⅴ. 영업이익
10,768,868,452
11,203,120,702

Ⅵ. 금융손익
19,494,442,293
18,415,805,273

금융수익
21,154,569,323
18,785,955,758

금융원가
1,660,127,030
370,150,485

Ⅶ. 기타손익
(10,418,147,699)
28,741,350,220

기타수익
18,465,849,595
48,978,217,119

기타비용
28,883,997,294
20,236,866,899

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익
19,845,163,046
58,360,276,195

Ⅸ. 법인세비용
4,179,314,015
13,935,672,297

X. 당기순이익
15,665,849,031
44,424,603,898

XI. 주당손익

기본및희석주당이익
992
2,798

포 괄 손 익 계 산 서

제 56(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 55(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

신라교역주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 56(당) 기
제 55(전) 기

Ⅰ. 당기순이익
15,665,849,031
44,424,603,898

Ⅱ. 기타포괄손익

당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(837,724,577)
1,946,059,287

순확정급여부채의 재측정요소
682,068,841
(900,973,081)

기타포괄손익 계
(155,655,736)
1,045,086,206

Ⅲ. 총포괄손익
15,510,193,295
45,469,690,104

자 본 변 동 표

제 56(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 55(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

신라교역주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

2021년 1월 1일 (전기초)
8,000,000,000
3,098,542,971
-
2,879,208,835
505,909,707,415
519,887,459,221

당기순이익
-
-
-
-
44,424,603,898
44,424,603,898

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
1,946,059,287
-
1,946,059,287

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(900,973,081)
(900,973,081)

총포괄손익
-
-
-
1,946,059,287
43,523,630,817
45,469,690,104

연차배당
-
-
-
-
(8,000,000,000)
(8,000,000,000)

자기주식취득
-
-
(2,987,588,000)
-
-
(2,987,588,000)

2021년 12월 31일 (전기말)
8,000,000,000
3,098,542,971
(2,987,588,000)
4,825,268,122
541,433,338,232
554,369,561,325

2022년 1월 1일 (당기초)
8,000,000,000
3,098,542,971
(2,987,588,000)
4,825,268,122
541,433,338,232
554,369,561,325

당기순이익
-
-
-
-
15,665,849,031
15,665,849,031

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
(837,724,577)
-
(837,724,577)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
682,068,841
682,068,841

총포괄손익
-
-
-
(837,724,577)
16,347,917,872
15,510,193,295

연차배당
-
-
-
-
(7,892,500,000)
(7,892,500,000)

2022년 12월 31일 (당기말)
8,000,000,000
3,098,542,971
(2,987,588,000)
3,987,543,545
549,888,756,104
561,987,254,620

현 금 흐 름 표

제 56(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 55(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

신라교역주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 56(당) 기
제 55(전) 기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

1. 당기순이익
15,665,849,031
44,424,603,898

2. 비현금 조정(주석 29)
9,113,750,595
(21,599,993,765)

3. 운전자본 조정(주석 29)
(2,376,512,807)
(28,945,778,049)

4. 법인세의 납부
(18,102,550,321)
(2,124,566,223)

영업활동으로 인한 순현금흐름
4,300,536,498
(8,245,734,139)

Ⅱ. 투자활동현금흐름

이자의 수취
19,770,991,935
6,366,028,032

배당금의 수취
5,410,854,350
5,464,314,350

기타포괄이익-공정가치측정 금융자산의 취득
(475,000,000)
-

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
-
(561,831,732)

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
38,358,118,849
-

관계기업투자주식의 취득
(300,000,000)
-

관계기업투자주식의 처분
-
3,884,920

종속기업투자주식의 취득
(9,500,000,000)
(12,108,600,000)

유형자산의 취득
(19,474,469,974)
(19,444,955,852)

유형자산의 처분
6,363,636
27,968,938,637

사용권자산 증가
(250,000,000)
-

투자부동산의 취득
(64,386,000)
-

무형자산의 취득
(2,135,120)
-

기타금융자산의 증가
(10,000,000,000)
(12,320,000,000)

기타금융자산의 감소
7,490,759,818
21,389,349,173

기타비유동자산의 증가
(38,425,260)
(29,198,639)

기타비유동자산의 감소
502,528,813
77,164,465

투자활동으로 인한 순현금흐름
31,435,201,047
16,805,093,354

Ⅲ. 재무활동현금흐름

이자의 지급
(2,287,352,937)
(1,017,155,680)

배당금의 지급
(7,892,500,000)
(8,000,000,000)

차입금의 차입
30,000,000,000
16,000,000,000

차입금의 상환
(10,000,000,000)
(2,727,830,000)

리스부채의 상환
(1,391,861,495)
(1,975,107,785)

자기주식의 취득
-
(2,987,588,000)

재무활동으로 인한 순현금흐름
8,428,285,568
(707,681,465)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
44,164,023,113
7,851,677,750

Ⅴ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(1,132,148,617)
(29,840,266)

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산
16,405,761,601
8,583,924,117

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산
59,437,636,097
16,405,761,601

주석

제 56(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 55(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

신라교역주식회사

1. 회사의 개요

신라교역주식회사(이하 "당사"라 함)는 1967년 3월에 설립되어, 1976년 6월에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장한 회사로서 원양어업과 철강유통사업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 8,000백만원, 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

㈜신라홀딩스
6,429,287
40.18

박재흥
1,605,493
10.03

기타특수관계자
2,501,011
15.63

자기주식
215,000
1.34

기타
5,249,209
32.82

합 계
16,000,000
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 종속기업ㆍ관계기업 투자당사의 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.2 유동성/비유동성분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.3 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격

수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.4 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. (1) 거래와 잔액화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

당사의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율, 자본계정은 발생당시의 환율 및 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산·부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.2.5 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.2.6 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산① 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정하고 있습니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.② 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 금융상품 표시에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을 때, 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 지분상품을 포함합니다. 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

③ 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 는 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금 융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자 산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

당사는 계약상 지급이 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나,특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채① 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 매입채무, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입채무와 미지급금, 차입금과 파생상품부채를 포함합니다.

② 후속측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않고 있습니다.

차입금

최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

③ 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.7 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 평가하고 있습니다.재고자산의 취득원가는 총평균법(어획물 등), 이동평균법(상품 등)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

2.2.8 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
내용연수

건 물
15~30년

구 축 물
30년

선 박
30년

차 량 운 반 구
5년

기타의유형자산
4~6년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.2.9 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

ㆍ리스이용자로서의 당사

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구분

내용연수

건물

2 ~ 6년

헬기
2 ~ 3년

차량운반구

2 ~ 3년

리스기간 종료시점 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.13 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 당사의 리스부채는 기타유동부채 및기타비유동부채에 포함됩니다 (주석 20, 21 참조).

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

ㆍ리스제공자로서의 당사

당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.2.10 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

2.2.11 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2.2.12 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
상각방법
내용연수
내부창출 또는 취득

소프트웨어
정액법
5년
취득

회 원 권
상각대상 아님
비한정
취득

2.2.13 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ영업권당사는 매년 일정한 시기와 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

ㆍ무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.14 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 원양어업과 수산물유통, 철강유통 등의 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 계약 잔액 ㆍ계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

ㆍ매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

ㆍ계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.15 종업원급여 및 퇴직급여(1) 단기종업원급여종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

(2) 확정기여형 퇴직급여확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 당사는 별개의 실체에 기금을 납부한 이후에 추가로 기여금을 납부해야 하는법적의무나 의제의무가 없습니다.

확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로써 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.(3) 확정급여형 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 자본에 직접 반영하고 있습니다.과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 비용으로 인식합니다. 한편, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면, 해당 과거근무원가는 즉시 인식합니다.확정급여자산 또는 부채는 확정급여채무의 현재가치에서 미인식 과거근무원가를 차감하고 관련 확정급여채무를 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를차감하여 산정합니다. 사외적립자산은 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산 또는 적격보험계약으로 구성됩니다. 사외적립자산은 당사의 채권자에게 이용가능하지 않으며 당사에게 직접 지급될 수 없습니다. 공정가치는 시장가격정보에 근거하며 상장된 유가증권의 경우 공표된 매입호가입니다. 확정급여자산은 미인식 과거근무원가와 제도로부터 환급받거나 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치의 합계액으로 제한됩니다.

2.2.16 법인세① 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

② 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2.2.17 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.18 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계' 에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 '부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법" 을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험 관리의 목적 및정책(주석 32), 민감도분석(주석 23, 32)이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

자세한 내역은 주석 23에서 기술하고 있습니다.

(3) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금

당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. (4) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(5) 반품

당사는 반품권이 있는 어획물 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 당사는 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 어획물의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 당사의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다.

(6) 리스 - 증분차입이자율의 산정

당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에대한 판단' (개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계' 의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

5. 영업부문

(1) 영업부문의 식별당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 4개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부 문
주요 재화 및 용역
주요 고객

원양어업부문
참치선망, 참치연승
수산물 유통업체 및 국내외 제조업체

수산물유통부문
명태, 참치
수산물 유통업체 및 국내외 제조업체

철강사업부문
스테인레스 외
건설사, 조선사 및 특수강가공업체

기타
상품도매 및 음식점
유통업체

(2) 영업부문의 재무현황당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
원양어업부문
수산물유통부문
철강사업부문
기타
합 계

1. 매출액
171,301,747
154,369,633
49,091,153
9,083,067
383,845,600

일정시점에 이전되는 재화:

국내매출
57,870,547
38,895,321
49,091,153
2,804,706
148,661,727

수출매출
90,340,536
97,989,548
-
6,278,361
194,608,445

기간에 걸쳐 이전되는 용역:

운송용역
23,090,664
17,484,764
-
-
40,575,428

2. 영업이익
9,725,138
(590,777)
562,681
1,071,826
10,768,868

<전기>
(단위: 천원)

구 분
원양어업부문
수산물유통부문
철강사업부문
기타
합 계

1. 매출액
136,199,824
110,182,881
48,127,847
7,074,431
301,584,983

일정시점에 이전되는 재화:

국내매출
51,607,949
15,347,373
48,127,847
2,189,720
117,272,889

수출매출
65,235,642
78,799,957
-
4,884,711
148,920,310

기간에 걸쳐 이전되는 용역:

운송용역
19,356,233
16,035,551
-
-
35,391,784

2. 영업이익(손실)
10,114,752
107,306
687,099
293,964
11,203,121

3. 감가상각비
6,510,873
383,664
62,133
593,210
7,549,880

당사는 보고부문별 자산과 부채의 총액이 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다.

(3) 지역에 대한 정보당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역
당기
전기

한 국
162,317,343
128,388,546

아시아
197,214,703
143,750,972

유 럽
7,346,236
1,780,123

아프리카
6,085,857
7,382,887

북아메리카
15,044
36,436

오세아니아
3,614,402
2,097,715

남아메리카
7,252,015
18,148,304

합 계
383,845,600
301,584,983

상기의 매출 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부 문
주요 고객
당기
전기

원양어업부문
F.C.F
63,404,092
54,706,532

수산물유통부문
F.C.F
75,437,969
67,384,084

6. 범주별 금융상품보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산 및 금융부채

<당기말>
(단위: 천원)

구 분

상각후원가로 측정하는 금융자산

당기손익- 공정가치측정 금융자산

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산

상각후원가로 측정하는금융부채

기타
합 계

현금및현금성자산
59,437,636
-
-
-
-
59,437,636

당기손익-공정가치측정금융자산
-
26,072,319
-
-
-
26,072,319

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
12,406,625
-
-
12,406,625

매출채권
51,509,151
-
-
-
-
51,509,151

기타수취채권
89,353,689
-
-
-
-
89,353,689

기타금융자산
65,310,665
-
-
-
-
65,310,665

기타유동자산
96,168
-
-
-
-
96,168

기타비유동자산
320,988
-
-
-
-
320,988

소 계
266,028,297
26,072,319
12,406,625
-
-
304,507,241

매입채무
-
-
-
38,466,215
-
38,466,215

기타지급채무
-
-
-
6,821,568
-
6,821,568

차입금
-
-
-
73,000,000
-
73,000,000

유동금융보증부채
-
-
-
-
268,577
268,577

비유동금융보증부채
-
-
-
-
1,422,052
1,422,052

기타유동부채
-
-
-
178,683

178,683

기타비유동부채
-
-
-
119,157

119,157

소 계
-
-
-
118,585,623
1,690,629
120,276,252

<전기말>
(단위: 천원)

구 분

상각후원가로 측정하는 금융자산

당기손익- 공정가치측정 금융자산

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산

상각후원가로 측정하는금융부채

합 계

현금및현금성자산
16,405,762
-
-
-
16,405,762

당기손익-공정가치측정금융자산
-
69,109,121
-
-
69,109,121

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
13,105,300
-
13,105,300

매출채권
43,999,847
-
-
-
43,999,847

기타수취채권
103,465,255
-
-
-
103,465,255

기타금융자산
63,458,139
-
-
-
63,458,139

기타유동자산
21,945
-
-
-
21,945

기타비유동자산
784,736
-
-
-
784,736

소 계
228,135,684
69,109,121
13,105,300
-
310,350,105

매입채무
-
-
-
26,577,782
26,577,782

기타지급채무
-
-
-
4,477,456
4,477,456

차입금
-
-
-
53,000,000
53,000,000

유동금융보증부채
-
-
-
249,801
249,801

비유동금융보증부채
-
-
-
1,542,631
1,542,631

기타유동부채
-
-
-
1,182,443
1,182,443

기타비유동부채
-
-
-
90,204
90,204

소 계
-
-
-
87,120,317
87,120,317

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익 인식 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로측정하는금융자산
당기손익- 공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가로측정하는금융부채
기타
합 계

판매비와관리비:

대손상각비
199,999
-
-
-
-
199,999

기타수익:

외환차익
4,912,883
-
-
659,134
-
5,572,017

외화환산이익
10,643,310
-
-
1,548,913
-
12,192,223

당기손익- 공정가치측정금융자산처분이익
-
119,817
-
-
-
119,817

소 계
15,756,192
119,817
-
2,208,047
-
18,084,056

기타비용:

외환차손
2,921,854
-
-
392,009
-
3,313,863

외화환산손실
2,918,857
-
-
365,570
-
3,284,427

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
2,436,474
-
-
-
2,436,474

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
2,362,027
-
-
-
2,362,027

기타의대손상각비
17,211,244
-
-
-
-
17,211,244

소 계
23,051,955
4,798,501
-
757,579
-
28,608,035

금융수익:

이자수익
15,462,630
-
-
-
-
15,462,630

배당금수익
-
-
385,854
-
-
385,854

금융보증수익
-
-
-

281,085
281,085

소 계
15,462,630
-
385,854
-
281,085
16,129,569

금융원가:

이자비용
-
-
-
1,660,127
-
1,660,127

기타포괄손익:

기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 평가손익
-
-
(837,725)
-

(837,725)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는금융자산
당기손익- 공정가치측정 금융자산
기타포괄손익- 공정가치측정금융자산
상각후원가로측정하는금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손상각비
225,118
-
-
-
225,118

기타수익:

외환차익
1,191,761
-
-
131,163
1,322,924

외화환산이익
17,260,134
-
-
28,356
17,288,490

당기손익- 공정가치측정 금융자산 평가이익
-
9,247,096
-
-
9,247,096

당기손익- 공정가치측정 금융자산 처분이익
-
34,593
-
-
34,593

소 계
18,451,895
9,281,689
-
159,519
27,893,103

기타비용:

외환차손
411,238
-
-
45,260
456,498

외화환산손실
466,810
-
-
288,503
755,313

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실
-
3,968
-
-
3,968

기타의대손상각비
17,697,815
-
-
-
17,697,815

소 계
18,575,863
3,968
-
333,763
18,913,594

금융수익:

이자수익
13,068,126
-
-
-
13,068,126

배당금수익
-
-
471,554
-
471,554

금융보증수익
-
-
-
253,515
253,515

소 계
13,068,126
-
471,554
253,515
13,793,195

금융원가:

이자비용
-
-
-
370,150
370,150

기타포괄손익:

기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 평가손익
-
-
1,946,059
-
1,946,059

7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및예금

23,811,703
11,405,762

단기예치금
35,625,933
5,000,000

합 계
59,437,636
16,405,762

8. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
취득가액
공정가액
장부금액

당기말
15,518,756
26,072,319
26,072,319

전기말
43,010,545
69,109,121
69,109,121

9. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
매출채권
53,476,752
-
45,767,449
-

대손충당금
(1,967,601)
-
(1,767,602)
-

장부금액
51,509,151
-
43,999,847
-

기타수취채권
기타수취채권
36,317,339
98,055,396
32,150,386
102,259,405

대손충당금
(9,575,395)
(31,571,572)
(4,873,419)
(21,945,485)

현재가치할인차금
-
(3,872,079)
-
(4,125,632)

장부금액
26,741,944
62,611,745
27,276,967
76,188,288

합 계
78,251,095
62,611,745
71,276,814
76,188,288

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
기타수취채권
매출채권
기타수취채권

기초
1,767,602
26,818,904
1,542,484
17,219,755

설정(환입)
199,999
14,328,063
225,118
9,599,149

기말
1,967,601
41,146,967
1,767,602
26,818,904

(3) 신용위험 및 손실충당금당기말과 전기말 현재 당사의 충당금 설정표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분

개별평가

(주1)

발생 이후 경과일수
합 계

3개월 이내
6개월 이내
9개월 이내
1년 이내
1년 초과

기대신용손실률
8.97%
0.54%
3.70%
6.74%
14.38%
80.21%

총장부금액
12,289,251
35,175,758
2,394,950
2,364,218
875,087
377,488
53,476,752

기대신용손실
(1,102,239)
(188,805)
(88,539)
(159,377)
(125,862)
(302,779)
(1,967,601)

순장부금액
11,187,012
34,986,953
2,306,411
2,204,841
749,225
74,709
51,509,151

(주1) 관계기업 및 공동기업의 채권에 대해서는 개별평가를 통해 손실충당금을 인식하였습니다(주석 14참조).

<전기>
(단위: 천원)

구 분

개별평가

(주1)

발생 이후 경과일수
합 계

3개월 이내
6개월 이내
9개월 이내
1년 이내
1년 초과

기대신용손실률
8.68%
0.33%
12.60%
6.34%
27.13%
84.02%

총장부금액
11,669,187
31,745,315
1,263,551
477,248
97,066
515,082
45,767,449

기대신용손실
(1,013,462)
(105,539)
(159,234)
(30,281)
(26,335)
(432,751)
(1,767,602)

순장부금액
10,655,725
31,639,776
1,104,317
446,967
70,731
82,331
43,999,847

(주1) 관계기업 및 공동기업의 채권에 대해서는 개별평가를 통해 손실충당금을 인식하였습니다.

10. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
10,000,000
-
3,007,436
-

장기금융상품
-
2,000
-
2,000

단기대여금
1,333,855
-
3,408,833
-

장기대여금
-
74,700,702
-
72,250,020

대손충당금
-
(20,725,892)
-
(15,210,150)

합 계
11,333,855
53,976,810
6,416,269
57,041,870

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
단기대여금
장기대여금
장기금융상품

당기
기초
-
15,210,150
-

설정(환입)
-
5,515,742
-

기말
-
20,725,892
-

전기
기초
95,697
7,015,788
5,733,514

설정(환입)
(95,697)
8,194,362
-

제각
-
-
(5,733,514)

기말
-
15,210,150
-

(3) 보고기간종료일 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
당기말
전기말
제한내용

장기금융상품)
KEB하나은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

11. 기타유동자산 및 기타비유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수수익
96,167
-
21,945
-

선급금
1,023,095
-
511,125
-

선급비용
17,623,405
2,038,140
19,516,331
261,332

보증금
-
318,084
-
778,686

가입권
-
2,904
-
6,050

합 계
18,742,667
2,359,128
20,049,401
1,046,068

12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

어획물
24,813,971
(3,313,814)
21,500,157
21,993,838
(1,924,730)
20,069,108

상품
28,476,517
(517,062)
27,959,455
22,450,618
-
22,450,618

제품
102,543
-
102,543
2,019
-
2,019

재공품
13,666
-
13,666
-
-
-

어로사입금
8,095,930
-
8,095,930
5,079,383
-
5,079,383

원재료
83,773
-
83,773
9,538
-
9,538

저장품
1,407,329
-
1,407,329
1,255,320
-
1,255,320

미착상품
1,688,994
-
1,688,994
4,937,377
-
4,937,377

합 계
64,682,723
(3,830,876)
60,851,847
55,728,093
(1,924,730)
53,803,363

당사의 재고자산은 주로 참치 등으로 구성되어 있으며, 당기말 현재 당사의 재고자산은 보험금 USD 477,488천의 어획물보험 등에 부보되어 있습니다.

13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익
장부금액

시장성 있는 지분증권
3,913,966
2,453,596
2,453,596
(1,460,370)
2,659,763

시장성 없는 지분증권
2,930,928
9,953,029
9,953,029
7,022,101
10,445,537

합 계
6,844,894
12,406,625
12,406,625
5,561,731
13,105,300

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목명
당기말
전기말

보 유

주식수

지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익
장부금액

동원산업㈜
240
-
14,415
11,844
11,844
(2,571)
10,896

㈜대우건설
112,022
0.03
1,398,686
468,252
468,252
(930,434)
646,367

㈜POSCO홀딩스
5,000
0.01
1,815,797
1,382,500
1,382,500
(433,297)
1,372,500

삼성카드㈜
20,000
0.02
685,067
591,000
591,000
(94,067)
630,000

합 계

3,913,965
2,453,596
2,453,596
(1,460,369)
2,659,763

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목명
당기말
전기말

보 유주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치(*)
장부금액
미실현보유손익
장부금액

㈜한국수산신보(*)
1,100
3.81
6,875
6,875
6,875
-
6,875

㈜한국경제신문(*)
287
-
9,993
1,594
1,594
(8,399)
1,594

㈜와이티엔라디오(*)
70,000
2.62
350,000
35,210
35,210
(314,790)
35,210

브레인자산운용㈜
176,400
10.50
969,000
8,302,562
8,302,562
7,333,562
9,402,550

㈜매일방송
140,000
0.27
1,050,000
1,061,728
1,061,728
11,728
929,248

효인산업
14,012
9.49
70,060
70,060
70,060
-
-

티6국토교통혁신조합

375,000
375,000
375,000
-
70,060

Pre-IPO 투자조합1호

100,000
100,000
100,000
-
-

합 계

2,930,928
9,953,029
9,953,029
7,022,101
10,445,537

(*) 당기 중 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 합리 적으로 관측가능하지 않아 공정가치 평가를 수행할 수 없었습니다.

14. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산일
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

종속기업:

GREEN MARINE TOTAL SERVICES
필리핀
12월 31일
99.99
324,477
99.99
324,477

동화청과㈜
한국
12월 31일
100.00
77,208,600
99.86
77,208,600

㈜넌럭셔리어스컴퍼니
한국
12월 31일
100.00
21,500,000
100.00
12,000,000

소 계

99,033,077

89,533,077

관계기업 및 공동기업:

신라섬유㈜
한국
12월 31일
20.60
2,409,525
20.60
2,409,525

수니온㈜(주1)
한국
12월 31일
50.00
300,000
50.00
-

PANOFI Co., Ltd.
가나
12월 31일
45.00
-
45.00
-

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
키리바시
12월 31일
49.00
-
49.00
-

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
가나
12월 31일
23.84
-
23.84
-

IZVALTA LLC.
러시아
12월 31일
24.90
-
24.90
-

TARAWA SHIPYARD Co., Ltd.
키리바시
12월 31일
50.00
1,139,330
50.00
1,139,330

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.(주2)
나우루
12월 31일
60.00
-
60.00
47,693

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.
라이베리아
12월 31일
48.00
-
48.00
145,730

소 계

3,848,855

3,742,278

합 계

102,881,932

93,275,355

(주1) 당기 중 지배기업의 사업다각화를 위해 신규로 취득하였습니다.(주2) 해당기업에 대한 당사가 보유한 지분율이 50%를 초과하지만, 공동약정에 따라지분율과 관계 없이 주주 전원의 동의를 통하여 동 피투자기업의 주요 관련활동에 대한 의사결정을 수행하므로 관계기업 및 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
기초
취득
손상차손
기말

종속기업
GREEN MARINE TOTAL SERVICES
324,477
-
-
324,477

동화청과㈜
77,208,600
-
-
77,208,600

㈜넌럭셔리어스컴퍼니
12,000,000
9,500,000
-
21,500,000

소 계
89,533,077
9,500,000
-
99,033,077

관계기업 및 공동기업
신라섬유㈜
2,409,525
-
-
2,409,525

수니온㈜
-
300,000
-
300,000

TARAWA SHIPYARD Co., Ltd.
1,139,330
-
-
1,139,330

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
47,693
-
(47,693)
-

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.
145,730
-
(145,730)
-

소 계
3,742,278
300,000
(193,423)
3,848,855

합 계
93,275,355
9,800,000
(193,423)
102,881,932

(3) 관계기업 및 공동기업투자 관련 채권에 대한 손상평가당사는 관계사 등 채권에 대하여 신용이 유의적으로 증가한 것으로 판단되는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하였습니다. 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이를 해당 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 산정하였습니다.당기말 현재 관계사 채권에 대한 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
매출채권, 기타수취채권 및 대여금
손실충당금
장부금액

PANOFI Co., Ltd.
93,364,050
(9,597,259)
83,766,791

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
54,371,718
(11,898,683)
42,473,035

IZVALTA LLC.
12,197,473
(9,622,153)
2,575,320

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
55,948,942
(29,696,139)
26,252,803

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC
1,872,184
(1,872,184)
-

합 계
217,754,367
(62,686,418)
155,067,949

15. 유형자산(1) 당기와 전기 중 당사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 자본적지출
대체
처분
감가상각비
기말

취득원가:

토지
19,852,124
235,066
-
-
-
20,087,190

건물
4,099,743
6,599,072
44,618,566
-
-
55,317,381

구축물
275,000
199,050
-
-
-
474,050

선박
153,530,907
-
-
-
-
153,530,907

차량운반구
682,389
27,971
-
(6,324)
-
704,035

기타의유형자산
4,306,367
639,176
-
(2,463,771)
-
2,481,772

건설중인자산
32,118,015
12,500,551
(44,618,566)
-
-
-

소 계
214,864,546
20,200,885
-
(2,470,095)
-
232,595,336

감가상각누계액:

건물
(1,241,026)
-
-
-
(1,155,205)
(2,396,231)

구축물
(23,396)
-
-
-
(4,007)
(27,403)

선박
(59,275,038)
-
-
-
(4,837,441)
(64,112,479)

차량운반구
(239,711)
-
-
527
(136,245)
(375,429)

기타의유형자산
(3,944,130)
-
-
2,461,771
(83,722)
(1,566,081)

소 계
(64,723,302)
-
-
2,462,298
(6,216,620)
(68,477,624)

장부금액:

토지
19,852,124
235,066
-
-
-
20,087,190

건물
2,858,718
6,599,072
44,618,566
-
(1,155,205)
52,921,150

구축물
251,604
199,050
-
-
(4,007)
446,646

선박
94,255,869
-
-
-
(4,837,441)
89,418,428

차량운반구
442,677
27,971
-
(5,797)
(136,245)
328,606

기타의유형자산
362,237
639,176
-
(2,000)
(83,722)
915,691

건설중인자산
32,118,015
12,500,551
(44,618,566)
-
-
-

합 계
150,141,244
20,200,885
-
(7,797)
(6,216,620)
164,117,712

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 자본적지출
대체
처분
감가상각비
기말

취득원가:

토지
27,362,562
-
-
(7,510,438)
-
19,852,124

건물
4,099,743
-
-
-
-
4,099,743

구축물
275,000
-
-
-
-
275,000

선박
156,875,821
-
-
(3,344,914)
-
153,530,907

차량운반구
463,198
303,444
-
(84,253)
-
682,389

기타의유형자산
4,607,269
46,018
-
(346,920)
-
4,306,367

건설중인자산
11,913,062
20,204,953
-
-
-
32,118,015

소 계
205,596,655
20,554,415
-
(11,286,525)
-
214,864,545

감가상각누계액:

건물
(1,101,635)
-
-
-
(139,391)
(1,241,026)

구축물
(21,486)
-
-
-
(1,910)
(23,396)

선박
(57,047,366)
-
-
2,615,382
(4,843,055)
(59,275,039)

차량운반구
(228,300)
-
-
75,743
(87,155)
(239,712)

기타의유형자산
(3,921,702)
-
-
142,090
(164,518)
(3,944,130)

소 계
(62,320,489)
-
-
2,833,215
(5,236,029)
(64,723,303)

장부금액:

토지
27,362,562
-
-
(7,510,438)
-
19,852,124

건물
2,998,109
-
-
-
(139,391)
2,858,718

구축물
253,514
-
-
-
(1,910)
251,604

선박
99,828,456
-
-
(729,532)
(4,843,055)
94,255,869

차량운반구
234,898
303,444
-
(8,510)
(87,155)
442,677

기타의유형자산
685,567
46,018
-
(204,830)
(164,518)
362,237

건설중인자산
11,913,062
20,204,953
-
-
-
32,118,015

합 계
143,276,167
20,554,415
-
(8,453,310)
(5,236,029)
150,141,244

(2) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
4,857,251
4,899,080

판매비와관리비
1,359,369
336,949

합 계
6,216,620
5,236,029

(3) 보험가입자산당기말 현재 당사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1,000 USD)

보험종류
부보자산
보험회사
부보액

선박보험
선박(15척)
DB손해보험(주) 등
USD 160,800

화재보험
건물 등
DB손해보험(주)
1,644,250

한편, 선박보험증권에 대하여 하나은행에서 차입금 관련하여 질권을 설정하고 있습니다. 또한, 당사는 삼성화재해상보험㈜ 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험, 해상오염의 발생시 이로 인한 재해보상 및 오염제거를 목적으로 P&I보험 및 선원에 대하여는 선원근재보험에 가입하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자본화된 차입원가
726,415
738,748

자본화이자율
3.05%
2.19%

16. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
취득
감가상각비
기 말

취득원가:

토지
20,847,728
-
-
20,847,728

건물
11,904,261
64,386
-
11,968,647

소 계
32,751,989
-
-
32,816,375

감가상각누계액:

건물
(4,957,564)
-
(406,747)
(5,364,311)

장부금액:

토지
20,847,728
-
-
20,847,728

건물
6,946,697
64,386
(406,747)
6,604,336

합 계
27,794,425
64,386
(406,747)
27,452,064

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
취득 및 대체
감가상각비
기 말

취득원가:

토지
20,847,728
-
-
20,847,728

건물
11,904,261
-
-
11,904,261

소 계
32,751,989
-
-
32,751,989

감가상각누계액:

건물
(4,552,819)
-
(404,745)
(4,957,564)

장부금액:

토지
20,847,728
-
-
20,847,728

건물
7,351,442
-
(404,745)
6,946,697

합 계
28,199,170
-
(404,745)
27,794,425

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수익
임대수익
1,112,952
1,053,519

비용
감가상각비
406,747
404,745

기타 직접 운용비용
448,854
129,818

당사 투자부동산의 실현가능성에 대한 제약은 없으며, 투자부동산의 구입, 건설이나개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다. 또한, 투자부동산에 대하여는 정액법(내용연수: 30년)으로 감가상각을 수행하고 있습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

17. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
기말

취득원가:

소프트웨어
2,195,750
-
-
-
2,195,750

상표권
-
2,135
-
-
2,135

회원권
8,435,233
-
-
-
8,435,233

소 계
10,630,983
2,135
-
-
10,633,118

상각누계액:

소프트웨어
(2,092,786)
-
-
(26,860)
(2,119,646)

상표권
-
-
-
(178)
(178)

소 계
(2,092,786)
-
-
(27,038)
(2,119,824)

장부금액:

소프트웨어
102,964
-
-
(26,860)
76,104

상표권

2,135
-
(178)
1,957

회원권
8,435,233
-
-
-
8,435,233

합 계
8,538,197
2,135
-
(27,038)
8,513,294

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
기말

취득원가:

소프트웨어
2,195,750
-
-
-
2,195,750

회원권
8,435,233
-
-
-
8,435,233

소 계
10,630,983
-
-
-
10,630,983

상각누계액:

소프트웨어
(2,065,927)
-
-
(26,860)
(2,092,787)

장부금액:

소프트웨어
129,823
-
-
(26,860)
102,963

회원권
8,435,233
-
-
-
8,435,233

합 계
8,565,056
-
-
(26,860)
8,538,196

(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

18. 매입채무 및 기타지급채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
38,466,215
26,577,782

기타지급채무:

미지급금
399,121
709,073

미지급비용
6,422,447
3,768,383

기타지급채무 합계
6,821,568
4,477,456

19. 차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입금 종류
이자율(%)
약정한도액
당기말
전기말

KEB하나은행
기업시설일반자금
5.38
25,000,000
25,000,000
25,000,000

기업운전일반자금
5.44
12,000,000
12,000,000
12,000,000

기업시설일반자금
5.38
40,000,000
13,000,000
13,000,000

기업시설일반자금
5.38
3,000,000
3,000,000

기업시설일반자금
5.38
5,000,000
-

기업시설일반자금
5.38
5,000,000
-

기업시설일반자금
5.38
7,000,000
-

기업시설일반자금
5.38
3,000,000
-

합 계
73,000,000
53,000,000

20. 기타유동부채 및 기타비유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
571,684
-
81,404
-

예수금
484,906
-
692,071
-

리스부채
178,683
119,157
1,182,444
90,204

합 계
1,235,273
119,157
1,955,919
90,204

21. 리스(1) 일반사항당사는 영업에 사용되는 건물, 헬기 및 차량운반구에 대해 리스 계약을 체결하고 있습니다. 건물의 리스기간은 일반적으로 2년에서 6년이며, 반면에 헬기 및 차랑운반구의 리스기간은 일반적으로 2년에서 3년입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 당사는 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한되며 일부 계약들은 당사에 특정 재무비율을 유지하도록 요구합니다. 또한, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 차량운반구의 리스와 소액의 사무용품 리스에 대해서는 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.

(2) 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
건물
헬기
차량
합계

취득가액:

기초
2,358,804
2,766,691
823,221
5,948,716

취득
528,226
-
25,115
553,341

처분
(192,993)
-
(221,651)
(414,644)

기말
2,694,037
2,766,691
626,685
6,087,413

감가상각누계액:

기초
(2,265,466)
(1,844,461)
(620,183)
(4,730,110)

취득
-
-
-
-

처분
192,993
-
205,800
398,793

감가상각비
(200,266)
(922,230)
(136,770)
(1,259,266)

기말
(2,272,739)
(2,766,691)
(551,153)
(5,590,583)

장부금액:

전기말
93,338
922,230
203,038
1,218,606

당기말
421,298
-
75,532
496,830

<전기>
(단위: 천원)

구 분
건물
헬기
차량
합계

취득가액:

기초
2,459,454
2,766,691
749,786
5,975,931

취득
157,271
-
73,435
230,706

처분
(257,921)
-
-
(257,921)

감가상각비
-
-
-
-

기말
2,358,804
2,766,691
823,221
5,948,716

감가상각누계액:

기초
(1,495,976)
(922,230)
(429,658)
(2,847,864)

취득
-
-
-
-

처분
-
-
-
-

감가상각비
(769,490)
(922,231)
(190,525)
(1,882,246)

기말
(2,265,466)
(1,844,461)
(620,183)
(4,730,110)

장부금액:

전기말
963,478
1,844,461
320,128
3,128,067

당기말
93,338
922,230
203,038
1,218,606

(3) 리스부채당기와 전기 중 리스부채(이자부 차입금 포함)의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

기초
1,272,648
3,074,327

취득
303,341
230,706

감소
(16,417)
(269,849)

이자비용
49,029
97,384

지급리스료
(1,391,861)
(1,975,108)

외화환산손익
81,100
115,188

기말
297,840
1,272,648

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만기
당기말
전기말

1년 이내
178,683
1,182,444

1년 초과 5년 미만
119,157
90,204

총 리스부채 합계
297,840
1,272,648

(5) 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

기타수익

소액리스(관리비에 포함)
33,703
89,460

단기리스(관리비에 포함)
974,474
18,733

감가상각비 및 손상차손

사용권자산의 상각
1,259,266
1,882,246

순금융원가

리스부채의 이자비용
49,029
97,384

당사는 리스에 대하여 당기와 전기 중 각각 1,391,861천원 및 1,975,108천원의 현금유출이 있었습니다.

22. 계약부채

(1) 당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채 - 운송용역
532,124
1,368,303

(2)당기와 전기 중 당사의 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

기초

수익인식

발생

기말

당 기
1,368,303
(40,575,427)
39,739,248
532,124

전 기
2,141,533
(35,391,783)
34,618,553
1,368,303

23. 퇴직급여23.1 확정기여형 퇴직급여당사는 임직원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

23.2 확정급여형 퇴직급여당사는 임직원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 손익계산서의 비용으로 인식한 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,234,533
1,178,165

확정급여부채의 순이자
(19,097)
(3,538)

운용관리수수료
21,204
21,022

합 계
1,236,641
1,195,649

(2) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
7,262,722
10,266,021

사외적립자산의 공정가치
(10,077,670)
(10,846,478)

순확정급여부채(자산)
(2,814,948)
(580,457)

(3) 당기와 전기 중 순퇴직급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
(580,457)
(135,585)

급여비용(당기손익)

- 당기근무원가
1,234,533
1,178,165

- 순이자비용
(19,097)
(3,538)

소 계
1,215,436
1,174,627

퇴직급여지급액
(120,473)
(29,140)

순확정급여부채의 재측정요소(OCI)

- 재무적가정의 변동 효과
(1,135,169)
(797,680)

- 인구통계적 가정변화에 의한 효과

-
102,152

- 사외적립자산의 재측정요소
115,227
23,309

- 경험조정
(30,717)
1,860,838

소 계
(1,050,659)
1,188,619

기여금 납입액
(2,300,000)
(2,800,000)

운용관리수수료
21,205
21,022

기말
(2,814,948)
(580,457)

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
10,266,021
9,024,461

급여비용(당기손익)

- 근무원가
1,234,533
1,178,165

- 이자비용

286,056
192,630

소 계
1,520,589
1,370,795

퇴직급여지급액
(3,358,002)
(1,294,545)

순확정급여부채의 재측정요소(OCI)

- 재무적가정의 변동 효과
(1,135,169)
(797,680)

- 인구통계적 가정변화에 의한 효과

-
102,152

- 경험조정
(30,717)
1,860,838

소 계
(1,165,886)
1,165,310

기말
7,262,722
10,266,021

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
10,846,478
9,160,046

급여비용(당기손익)

- 이자수익
305,153
196,168

퇴직급여지급액
(3,237,529)
(1,265,405)

재측정요소(OCI)
(115,227)
(23,309)

기여금 납입액
2,300,000
2,800,000

운용관리수수료
(21,205)
(21,022)

기말
10,077,670
10,846,478

(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

정기예금
99.99%
99.99%

기타
0.01%
0.01%

합 계
100.00%
100.00%

(7) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기대임금상승율
2.90%
2.94%

할인율
5.68%
3.29%

(8) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

할인율
(382,845)
428,416
(613,312)
690,952

기대임금상승율
436,193
(396,253)
695,586
(620,939)

(9) 확정급여제도에 미래 납입할 예상기여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

12개월 이내
1,232,889
1,336,366

24. 자본(1) 자본금보고기간종료일 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 16,000,000주 및 500원입니다.(2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
2,542,474
2,542,474

기타자본잉여금
556,069
556,069

합 계
3,098,543
3,098,543

(3) 기타자본항목당사는 주가 안정 및 주주가치 제고를 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(2,987,588)
(2,987,588)

(4) 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
3,987,544
4,825,268

(5) 이익잉여금보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(주1)
4,000,000
4,000,000

미처분이익잉여금
545,888,756
537,433,338

합 계
549,888,756
541,433,338

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나, 보고기간종료일 현재 당사의 이익준비금이 자본금의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(6) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기(처분확정일: 2023.03.23)
전 기(처분확정일: 2022.03.24)

Ⅰ. 미처분이익잉여금
545,888,756
537,433,338

전기이월미처분이익잉여금
529,540,838
493,909,707

순확정급여부채의 재측정요소
682,069
(900,973)

당기순이익
15,665,849
44,424,604

Ⅱ. 이익잉여금처분액
7,892,500
7,892,500

현금배당
7,892,500
7,892,500

III. 차기이월미처분이익잉여금
537,996,256
529,540,838

(7) 배당금

당기 및 전기 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보통주(전기: 주당 500원, 전전기: 주당 500원)
7,892,500
8,000,000

당기 및 전기에 당사의 주주총회승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보통주(당기: 500원, 전기: 500원)
7,892,500
7,892,500

배당률
100%
100%

배당성향
50.38%
17.77%

25. 영업이익 및 영업외손익(1) 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
9,828,126
10,625,952

퇴직급여
1,076,837
972,636

복리후생비
1,301,610
1,315,381

여비교통비
265,785
129,543

소모품비
255,952
107,976

통신비
97,142
110,768

교육훈련비
26,698
2,612

수도광열비
261,284
137,408

세금과공과
876,847
1,181,753

지급임차료
997,644
510,892

감가상각비
1,766,117
741,694

사용권자산상각비
244,211
852,208

무형자산상각비
27,038
26,860

지급수수료
1,974,958
1,617,335

차량유지비
90,401
99,461

보험료
178,902
145,746

접대비
176,417
150,490

광고선전비
27,318
18,700

도서비
14,345
18,469

대손상각비
199,999
225,118

견본비
73,803
78,397

보관비
1,292,119
730,926

운반비
1,235,205
910,392

수선비
4,493
4,544

합 계
22,293,251
20,715,261

(2) 금융수익당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
15,462,630
13,068,126

배당금수익
5,410,854
5,464,315

금융보증수익
281,085
253,515

합 계
21,154,569
18,785,956

(3) 금융원가당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
1,660,127
370,150

(4) 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수입수수료
-
4,464

외환차익
5,572,017
1,322,924

외화환산이익
12,192,223
17,288,490

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
9,247,096

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
119,817
34,593

유형자산처분이익
567
19,929,934

관계기업투자손상차손환입
-
40,763

잡이익
581,226
1,109,953

합 계
18,465,850
28,996,897

(5) 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
3,313,863
456,498

외화환산손실
3,284,427
755,313

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
2,436,474
3,968

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실
2,362,027
36,878

유형자산처분손실
2,000
414,306

관계기업주식손상차손
193,423
-

기부금
79,580
78,280

기타의대손상각비
17,211,244
17,697,815

잡손실
959
793,809

합 계
28,883,997
20,236,867

(6) 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
34,860,516
31,443,011

퇴직급여
1,454,487
1,432,329

복리후생비
1,894,649
1,918,972

합 계
38,209,652
34,794,312

(7) 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

어획물 및 제품제조
68,726,504
45,678,726

상품매입
186,423,079
151,437,669

재고자산의 변동
(7,205,631)
(19,797,231)

종업원급여
38,209,652
34,794,312

운반비
42,099,449
37,411,668

지급수수료
32,072,940
29,638,032

감가상각비 및 무형자산상각비
7,909,672
7,549,880

기타비용
4,841,066
3,668,806

합 계
373,076,731
290,381,862

26. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. 1) 손익계산서상 법인세비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세:

당기법인세
10,432,337
13,927,919

이연법인세:

일시적차이의 변동
(6,220,383)
341,408

자본에 직접 반영된 법인세비용
(32,640)
(333,655)

손익계산서상 보고된 법인세비용
4,179,314
13,935,672

2) 포괄손익계산서상 법인세비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자본에 직접 반영된 이연법인세:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
335,950
(621,301)

순확정급여부채의 재측정요소
(368,590)
287,646

기타포괄손익에 직접 반영된 법인세비용
(32,640)
(333,655)

(2) 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
19,845,163
58,360,276

적용세율(당기: 21.89%, 전기: 21.96%,)에 따른 법인세
4,343,936
12,817,261

조정사항:

- 비과세수익(당기: 5,178,542천원, 전기: 2,646,326천원)
(1,133,539)
(581,194)

- 비공제비용(당기: 540,856천원, 전기: 6,453,848천원)
118,389
1,417,414

- 기타
850,528
282,191

법인세비용
4,179,314
13,935,672

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
21.06%
23.88%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

관련계정과목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기 초
증 감
기 말
기초
기말

수입이자외
(21,945)
(74,223)
(96,168)
(5,310)
(22,311)

외화환산이익
(600,495)
189,630
(410,865)
(145,320)
(95,321)

외화환산손실
1,269,837
(72,574)
1,197,263
307,300
277,765

외화환산이익 (당기분)
-
(14,824,784)
(14,824,784)
-
(3,439,350)

외화환산손실 (당기분)
-
3,284,427
3,284,427
-
761,987

압축기장충당금
(334,362)
-
(334,362)
(80,916)
(77,572)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익
(26,054,458)
15,500,895
(10,553,563)
(6,305,179)
(2,448,427)

의제배당
4,125
-
4,125
998
957

확정급여채무
10,113,781
(2,882,826)
7,230,955
2,447,535
1,677,582

사외적립자산
(10,845,623)
1,297,091
(9,548,532)
(2,624,641)
(2,215,259)

선박감가상각누계액
(8,489,235)
1,111,495
(7,377,740)
(2,054,395)
(1,711,636)

감가상각비
(52,668,050)
(3,484,981)
(56,153,031)
(12,745,668)
(13,027,503)

해외법인 유보소득
2,057,144
(2,057,144)
-
497,829
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(6,365,789)
1,173,675
(5,192,114)
(1,540,521)
(1,204,570)

선박수선비자본적지출
133,376
(26,675)
106,701
32,277
24,755

관계기업투자주식
10,780,795
193,422
10,974,217
-
-

리스부채
1,272,648
(974,808)
297,840
307,981
69,099

사용권자산
(1,218,607)
721,777
(496,830)
(294,903)
(115,265)

기타의대손충당금
40,466,521
22,508,577
62,975,098
9,792,898
14,610,223

재고자산
1,924,730
1,906,146
3,830,876
465,785
888,763

기타
1,400,649
1,178,881
2,579,530
338,957
598,451

장기미수금-현재가치할인차금
3,161,907
406,649
3,568,556
765,182
827,905

합 계
(34,013,051)
25,074,650
(8,938,401)
(10,840,111)
(4,619,727)

<전기>
(단위: 천원)

관련계정과목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기 초
증 감
기 말
기초
기말

수입이자외
(45,468)
23,523
(21,945)
(11,003)
(5,310)

외화환산이익
(719,371)
118,876
(600,495)
(174,088)
(145,320)

외화환산손실
2,239,028
(969,191)
1,269,837
541,845
307,300

압축기장충당금
(5,571,327)
5,236,965
(334,362)
(1,348,261)
(80,916)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익
(16,807,362)
(9,247,096)
(26,054,458)
(4,067,382)
(6,305,179)

의제배당
4,125
-
4,125
998
998

확정급여채무
8,843,081
1,270,700
10,113,781
2,140,026
2,447,535

사외적립자산
(9,159,190)
(1,686,433)
(10,845,623)
(2,216,524)
(2,624,641)

선박감가상각누계액
(10,335,874)
1,846,639
(8,489,235)
(2,501,282)
(2,054,395)

감가상각비
(49,183,073)
(3,484,977)
(52,668,050)
(11,902,304)
(12,745,668)

장기금융상품 평가충당금
5,733,514
(5,733,514)
-
1,387,510
-

해외법인 유보소득
2,057,144
-
2,057,144
497,829
497,829

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(3,798,429)
(2,567,360)
(6,365,789)
(919,220)
(1,540,521)

선박수선비자본적지출
160,051
(26,675)
133,376
38,732
32,277

관계기업투자주식
10,821,557
(40,762)
10,780,795
-
-

리스부채
(443,175)
1,715,823
1,272,648
(107,248)
307,981

사용권자산
560,855
(1,779,462)
(1,218,607)
135,727
(294,903)

기타의대손충당금
21,241,954
19,224,567
40,466,521
5,140,554
9,792,898

재고자산
-
1,924,730
1,924,730
-
465,785

기타
386,406
1,014,243
1,400,649
93,510
338,957

장기미수금-현재가치할인차금
3,404,229
(242,322)
3,161,907
823,824
765,182

이월결손금
8,049,811
(8,049,811)
-
1,948,054
-

합 계
(32,561,514)
(1,451,537)
(34,013,051)
(10,498,703)
(10,840,111)

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

관계기업투자
10,974,217
10,780,795

27. 주당손익

기본주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당사의 기본주당손익의산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
15,665,849,031
44,424,603,898

가중평균유통보통주식수(단위:주)
15,785,000
15,879,282

기본주당손익
992
2,798

(주) 가중평균유통보통주식수 산정내역

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초유통보통주식수
16,000,000
16,000,000

자기주식
(215,000)
120,718

가중평균유통보통주식수
15,785,000
15,879,282

당사는 희석증권이 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

28. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
회사명
지분율(%)

기말
전기말

지배기업
㈜신라홀딩스
40.18
40.18

종속기업
동화청과㈜
100.00
100.00

GREEN MARINE TOTAL SERVICES
99.99
99.99

㈜넌럭셔리어스컴퍼니
100.00
100.00

관계기업 및 공동기업
신라섬유㈜
20.60
20.60

수니온㈜
50.00
-

PANOFI Co., Ltd.
45.00
45.00

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
49.00
49.00

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
23.84
23.84

IZVALTA LLC.
24.90
24.90

TARAWA SHIPYARD Co., Ltd.
50.00
50.00

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
60.00
60.00

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.
48.00
48.00

기타특수관계자
신라에스지㈜
-
-

신라엔지니어링㈜
-
-

㈜비전힐스
-
-

㈜광장오토모티브
-
-

㈜원일특강
-
-

신라에스앤디㈜
-
-

㈜정안글로벌
-
-

㈜조흥
-
-

신라몰드텍㈜
-
-

㈜신라에스테이트
-
-

㈜원일스틸
-
-

해원단조㈜
-
-

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등
이자수익

매출
기타
상품 매입
기타

지배기업
㈜신라홀딩스
39,677
1,295
-
180,000
-

종속기업
GREEN MARINE TOTAL SERVICES
789,065
-
-
-
-

관계기업 및공동기업
수니온㈜
670,482
-
-
-
-

PANOFI Co., Ltd.
729,947
-
25,302,007
-
6,225,706

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
2,155,662
-
45,878,821
-
4,165,047

COSOMO SEAFOODS Co., Ltd.
736,175
-
-
-
-

IZVALTA LLC.
-
-
14,873,894
-
816,796

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
1,659,658
-
33,304,232
-
3,378,982

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.
-
-
1,944,614
-
202,311

소 계
5,951,924
-
121,303,568
-
14,788,842

기 타
신라에스지㈜
69,539
-
-
1,403,160
-

㈜비전힐스
-
-
-
2,400
-

㈜광장오토모티브
1,110,899
-
-
461
-

신라에스앤디㈜
-
-
-
29,302
-

㈜정안글로벌
31,680
-
-
-
-

소 계
1,212,118
-
-
1,435,323
-

합 계
7,992,784
1,295
121,303,568
1,615,323
14,788,842

<전기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등
이자수익

매출
기타
상품 매입
기타

지배기업
㈜신라홀딩스
684
-
-
180,000
-

종속기업
GREEN MARINE TOTAL SERVICES
705,341
-
-
-
-

관계기업 및공동기업
PANOFI Co., Ltd.
935,490
-
11,742,294
-
3,064,438

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
1,807,190
-
38,988,086
-
3,695,151

COSOMO SEAFOODS Co., Ltd.
646,588
-
-
-
-

IZVALTA LLC.
-
-
9,062,927
-
668,682

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
597,998
-
23,794,087
-
2,751,268

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.
-
-
2,457,417
-
2,190,921

소 계
3,987,266
-
86,044,811
-
12,370,460

기 타
신라에스지㈜
58,140
-
-
1,453,276
-

㈜비전힐스
-
-
-
1,900
-

㈜광장오토모티브
1,109,667
-
-
567
-

㈜정안글로벌
-
-
-
41,881
-

(재)신라문화장학재단
31,680
-
-
-
-

소 계
1,199,487
-
-
1,497,624
-

합 계
5,892,778
-
86,044,811
1,677,624
12,370,460

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
회사명
자금대여 거래
현금 출자

목적
이자율(%)
기초
회수
외화환산손익
기말

관계기업 및공동기업
PANOFI Co.,Ltd.
선박구입자금
6.00
18,069,299
(770,575)
1,193,618
18,492,342
-

신규사업
6.00
5,535,265
(205,009)
367,791
5,698,047
-

증자참여
6.00
4,630,936
(112,954)
311,743
4,829,725
-

소 계
28,235,500
(1,088,538)
1,873,152
29,020,114
-

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
운영자금
6.00
3,793,600
-
261,760
4,055,360
-

선박건조자금
6.00
6,604,895
(733,825)
405,107
6,276,177
-

운영자금
6.00
3,048,428
(338,712)
186,972
2,896,688
-

운영자금
6.00
17,782,500
-
1,227,000
19,009,500
-

소 계
31,229,423
(1,072,537)
2,080,839
32,237,725
-

IZVALTA LLC.
운영자금
6.00
6,117,180
-
422,088
6,539,268
-

운영자금
6.00
2,963,750
-
204,500
3,168,250
-

소 계
9,080,930
-
626,588
9,707,518
-

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
운영자금
6.00
4,742,000
-
327,200
5,069,200
-

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC
운영자금
6.00
2,371,000
(2,371,000)
-
-
-

㈜넌럭셔리어스컴퍼니
신규출자
-
-
-
-
-
9,500,000

수니온㈜
신규출자
-
-
-
-
-
300,000

합 계
75,658,853
(4,532,075)
4,907,779
76,034,557
9,800000

<전기>

(단위: 천원)

구분
회사명
자금대여 거래

대여목적
이자율(%)
기초
회수
외화환산손익
기말

관계기업 및공동기업
PANOFI Co., Ltd.
선박구입자금
6.0
22,621,611
(6,038,400)
1,486,088
18,069,299

신규사업
6.0
7,382,080
(2,302,056)
455,241
5,535,265

증자참여
6.0
5,426,400
(1,176,329)
380,865
4,630,936

소 계
35,430,091
(9,516,785)
2,322,194
28,235,500

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
운영자금
6.0
3,481,600
-
312,000
3,793,600

선박건조자금
6.0
6,061,683
-
543,212
6,604,895

운영자금
6.0
2,797,714
-
250,714
3,048,428

운영자금
6.0
16,320,000
-
1,462,500
17,782,500

소 계
28,660,997
-
2,568,426
31,229,423

IZVALTA LLC.
운영자금
6.0
5,614,080
-
503,100
6,117,180

운영자금
6.0
2,720,000
-
243,750
2,963,750

소 계
8,334,080
-
746,850
9,080,930

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
운영자금
6.0
4,352,000
-
390,000
4,742,000

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.
운영자금
6.0
2,176,000
-
195,000
2,371,000

합 계
78,953,168
(9,516,785)
6,222,470
75,658,853

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
회사명
채권(주1)
채무

매출채권
기타채권
대여금
매입채무
기타채무

지배기업
㈜신라홀딩스
17,337
-
-
-
-

종속기업
GREEN MARINE TOTAL SERVICES
130,519
-
-
-
-

관계기업 및공동기업
PANOFI Co., Ltd.(주1)
1,235,098
64,702,678
29,020,114
9,915,990
126,541

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.(주1)
6,495,002
15,638,992
32,237,724
5,362,191
344,209

COSOMO SEAFOODS Co., Ltd.
418,209
1,920,952
-
-
-

IZVALTA LLC.(주1)
-
2,489,955
9,707,518
-
-

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.(주1)
3,978,782
46,900,960
5,069,200
6,743,158
20,674

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC(주1)
-
1,872,184
-
174,841
-

소 계
12,127,091
133,525,721
76,034,556
22,196,180
491,424

기 타
신라에스지㈜
6,325
-
-
28,715
-

㈜광장오토모티브
7,979
-
-
-
-

소 계
14,304
-
-
28,715
-

합 계
12,289,251
133,525,721
76,034,556
22,224,895
491,424

(주1) 손상 전 금액이며, 당기 인식한 대손상각비(순액)는 19,789,449천원이며, 대손충당금은 62,686,418천원입니다(주석 14참조).

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
회사명
채권(주1)
채무

매출채권
기타채권
대여금
매입채무
기타채무

지배기업
㈜신라홀딩스
-
363
-
-
-

종속기업
GREEN MARINE TOTAL SERVICES
60,829
425
-
-
-

관계기업 및공동기업
PANOFI Co., Ltd.(주1)
967,368
23,728,273
28,235,500
2,510,411
-

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.(주1)
8,341,790
29,259,328
31,229,423
7,627,702
11,354

COSOMO SEAFOODS Co., Ltd.
167,156
1,788,937
-
-
-

IZVALTA LLC.(주1)
-
1,575,332
9,080,930
-
-

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.(주1)
2,125,720
41,384,338
4,742,000
2,515,988
15,926

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC(주1)
-
35,759,583
2,371,000
-
-

소 계
11,602,034
133,495,791
75,658,853
12,654,101
27,280

기 타
신라에스지㈜
6,325
-
-
47,878
-

㈜광장오토모티브
8,653
-
-
-
-

소 계
14,978
-
-
47,878
-

합 계
11,677,841
133,496,579
75,658,853
12,701,979
27,280

(주1) 손상 전 금액이며, 당기 인식한 대손상각비(순액)는 19,384,683천원이며, 대손충당금은 42,896,968천원입니다(주석 14참조).

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 1,000 USD

특수관계자
특수관계자성격
보증처
지급보증금액
보증내용

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
관계기업
TAIWAN SHIN KONG COMMERCIAL BANK
USD 28,424
현지금융 외화지급보증

PANOFI Co., Ltd.
USD 31,500

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
KEB하나은행
USD 250
외화지급보증

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP
USD 250

상기 금융보증계약과 관련하여 당기말 현재 1,690,630천원의 금융보증부채가 재무상태표에 계상되어 있습니다.(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 대여금 및 미수금(선박매각대금)에 대하여선박 6척의 담보를 제공받고 있슴니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 주요 임원을 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
2,892,373
2,577,342

퇴직급여
383,631
349,177

합 계
3,276,004
2,926,519

29. 현금흐름표(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

장기금융상품의 유동성 대체
-
320,000

장기미수금의 유동성 대체
272,508
272,508

장기대여금의 유동성 대체
-
3,001,587

장기차입금의 유동성 대체
-
387,850

사용권자산의 증가
303,341
230,706

리스부채의 증가
303,341
230,706

사용권자산의 감소
15,851
257,921

비유동리스부채의 감소
15,851
257,921

비유동리스부채의 유동성 대체
269,595
1,239,199

비유동금융보증부채의 증가
-
155,312

비유동금융보증부채 유동성대체
268,577
249,801

건설중인자산 건물에 대체
44,618,566
-

(2) 당기와 전기 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용
4,179,314
13,935,672

금융수익
(21,154,569)
(18,785,956)

금융원가
1,660,127
370,150

퇴직급여
1,236,641
1,195,649

감가상각비
6,623,367
5,640,774

사용권자산상각비
1,259,266
1,882,246

무형자산상각비
27,038
26,860

외화환산이익
(12,192,223)
(17,288,490)

외화환산손실
3,284,427
755,313

대손상각비
199,999
225,118

기타의대손상각비
17,211,244
17,697,815

유형자산처분이익
(567)
(19,929,934)

유형자산처분손실
2,000
414,306

재고자산평가충당금환입
(1,924,730)
-

재고자산평가손실
3,830,876
1,924,730

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익
-
(9,247,096)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익
(119,817)
(34,593)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실
2,362,027
-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실
2,436,474
3,968

관계기업투자주식의 처분손실
-
36,878

관계기업투자주식의 손상차손환입
-
(40,763)

관계기업투자주식의 손상차손
193,423
-

잡이익
(566)
(382,641)

합 계
9,113,751
(21,599,994)

(3) 당기 및 전기 중 당사의 운전자본 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

매출채권
(8,232,957)
6,517,600

기타수취채권
2,733,151
1,522,185

기타유동자산
(395,851)
(5,328,578)

재고자산
(8,954,629)
(25,532,713)

매입채무
13,152,193
757,363

기타지급채무
2,295,117
(3,414,395)

기타유동부채
283,114
135,130

계약부채
(836,178)
(773,230)

확정급여부채
(2,420,473)
(2,829,140)

합 계
(2,376,513)
(28,945,778)

(4) 당기 및 전기 중 당사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
단기차입금
유동리스부채
비유동리스부채
합계

기초금액
53,000,000
1,182,444
90,204
54,272,648

재무현금흐름에서 생기는 변동:

차입부채의 증가
30,000,000
-

30,000,000

차입부채의 상환
(10,000,000)
-
-
(10,000,000)

리스료의 원금지급
-
(1,391,861)
-
(1,391,861)

기타:

유동성대체
-
269,595
(269,595)
-

리스의 증감
-
118,505
298,548
417,053

기말금액
73,000,000
178,683
119,157
73,297,840

<전기>
(단위: 천원)

구분
단기차입금
장기차입금
유동리스부채
비유동리스부채
합계

기초금액
39,339,980
387,850
1,829,360
1,244,967
42,802,157

재무현금흐름에서 생기는 변동:

차입부채의 증가
16,000,000
-
-
-
16,000,000

차입부채의 상환
(2,727,830)
-
-
-
(2,727,830)

리스료의 원금지급
-
-
(1,975,108)
-
(1,975,108)

기타:

유동성대체
387,850
(387,850)
1,239,199
(1,239,199)
-

리스의 증감
-
-
88,993
84,436
173,429

기말금액
53,000,000
-
1,182,444
90,204
54,272,648

30. 약정사항과 우발사항(1) 약정사항당기말 현재 당사의 당좌대출약정 등의 약정사항내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1,000 USD)

구 분
약정한도액
실행금액
내 용

하나은행
1,000,000
-
융자담보지급보증

3,000,000
34,261
외담대약정

USD 10,000
USD 3,435
수입신용장

USD 500
USD 500
외화지급보증

USD 30,000
USD 28,424
외화지급보증

USD 31,500
USD 31,500
외화지급보증

국민은행
1,000,000
-
원화지급보증

USD 5,000
USD 223
포괄외화지급보증

20,000,000
-
원화 한도대출 약정

(2) 견질어음 등당기말 현재 당사는 선망선 어로사업을 위한 출어관련 담보로 백지어음 1매를 원양어업협회에 견질로 제공하고 있습니다.

(3) 지급보증

당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증내용

서울보증보험㈜
1,224,620
이행보증

(4) 담보제공자산당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1,000 USD)

금융기관명
담보제공자산
채권최고액

KEB하나은행
선박
6,459,000

USD 41,300

(5) 소송사건당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액 합계 : 88백만원)이며, 보고기간 말 현재 상기 소송의 최종 결과 및 그 영향을 예측할 수 없습니다.

31. 공정가치(1) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
26,072,319
26,072,319

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
12,406,625
12,406,625

합 계
38,478,944
38,478,944

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
69,109,121
69,109,121

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
13,105,300
13,105,300

합 계
82,214,421
82,214,421

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
26,072,319
-
26,072,319

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,453,596
-
9,953,029
12,406,625

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
69,109,121
-
69,109,121

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,659,763
-
10,445,537
13,105,300

(4) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 당사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함되는 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

당기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가방법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산
26,072,319
시장접근법
주식에 대한 시장가격 등

당기말 현재 공정가치 수준 3로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가방법
투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
9,953,029
현금흐름할인모형 등
영구성장율가중평균자본비용

32. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있으며,이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다.

(가) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 고정이자율이 적용되는 차입금만을 보유하고 있기 때문에, 보고기간종료일 현재 이자율변동이 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름에미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(나) 환위험환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
260,680,715
36,992,017
234,780,534
25,941,973

JPY
14,222,778
612,393
867,802
402,276

EUR
5,762,239
65,601
3,794,268
16,108

THB
109,278
-
69,498
-

합 계
280,775,010
37,670,011
239,512,102
26,360,357

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
11,184,435
(11,184,435)
10,441,928
(10,441,928)

JPY
680,519
(680,519)
23,276
(23,276)

EUR
284,832
(284,832)
188,908
(188,908)

THB
5,464
(5,464)
3,475
(3,475)

합 계
12,155,250
(12,155,250)
10,657,587
(10,657,587)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(다) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장지분상품 2,453,596천원이 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말 현재 해당 주식의 주가가 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
5% 상승시
5% 하락시

법인세효과 차감전 기타포괄손익
122,680
(122,680)

법인세효과
(28,462)
28,462

법인세효과 차감후 기타포괄손익
94,218
(94,218)

(2) 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(가) 매출채권 및 기타수취채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권, 기타수취채권 및 기타금융자산 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
51,509,151
45,767,449

기타수취채권
89,353,690
134,409,791

기타금융자산
65,310,665
78,668,289

기타자산
417,155
806,681

당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(나) 기타의 자산현금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출 정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
5년 초과
합 계
장부금액

매입채무
38,466,215
-
-
-
38,466,215
38,466,215

기타지급채무
399,121
6,422,447
-
-
6,821,568
6,821,568

차입금
-
74,351,374
-
-
74,351,374
73,000,000

리스부채
73,055
121,358
167,504
-
361,917
297,840

금융보증부채
75,941,052

75,941,052
1,690,630

합 계
114,879,443
80,895,179
167,504
-
195,942,126
120,276,253

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
5년 초과
합 계
장부금액

매입채무
26,577,782
-
-
-
26,577,782
26,577,782

기타지급채무
709,073
3,768,383
-
-
4,477,456
4,477,456

차입금
-
53,000,000
-
-
53,000,000
53,000,000

리스부채
308,931
912,142
92,001
-
1,313,074
1,272,648

금융보증부채
166,464
249,696
1,201,152
1,334,432
2,951,744
1,792,431

합 계
27,762,250
57,930,221
1,293,153
1,334,432
88,320,056
87,120,317

(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무 및 기타지급채무, 차입금에서현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
38,466,215
26,577,782

기타지급채무
6,821,567
4,477,456

차입금
73,000,000
53,000,000

차감:현금및현금성자산
(59,437,636)
(16,405,762)

순부채
58,850,146
67,649,476

자기자본
561,987,255
554,369,561

순부채 및 자기자본
620,837,401
622,019,037

부채비율
9.48%
10.88%

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제 56(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 55(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

(단위 : 천원)

구 분
제56(당)기(처분예정일: 2023.03.23)
제55(전)기(처분확정일: 2022.03.24)

Ⅰ. 미처분이익잉여금
545,888,756
537,433,338

전기이월미처분이익잉여금
529,540,838
493,909,707

순확정급여부채의 재측정요소
682,069
(900,973)

당기순이익
15,665,849
44,424,604

Ⅱ. 이익잉여금처분액
7,892,500
7,892,500

현금배당
7,892,500
7,892,500

III. 차기이월미처분이익잉여금
537,996,256
529,540,838

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

(단위: 천원)

구 분
제56(당)기
제55(전)기

보통주(당기: 500원, 전기: 500원)
7,892,500
7,892,500

배당률
100%
100%

배당성향
50.38%
17.77%

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

박성진
1973.01.11
사내이사
-
최대주주의 임원
이사회

서대교
1957.02.15
사외이사
-
없음
사외이사 후보 추천 위원회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

박성진
신라교역(주) 사내이사(주)신라홀딩스 대표이사
2005년 3월 ~ 현재
신라교역(주) 사내이사
없음

2014년 4월 ~ 현재
(주)신라홀딩스 대표이사

서대교
신라교역(주) 사외이사
2021년 3월 ~ 현재
신라교역(주) 사외이사
없음

2012년 3월~2020년 4월
(주)오뚜기 부사장

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

[서대교 사외이사 후보자의 직무수행계획]

1. 전문성본 후보자는 ㈜오뚜기에서 36년간 근무하면서 마케팅, 영업 및 유통총괄, 경영지원 등 다양한 실무 경험과 전문성 지니고 있으며 이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써 신라교역의 경영목표를 달성하는데 기여하고자 함.

2. 독립성본 후보자는 신라교역 사외이사 후보 추천위원회의 추천을 받았으며, 대주주로부터 독립적인 위치에 있고 어떠한 이해관계도 없어 투명하고 독립적인 의사결정 및 직무를 수행하고자 함.

3. 직무수행 및 의사결정 기준신라교역의 사외이사직을 수행하면서 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고 및 주주의 가치 제고를 위해 노력할 것 임

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임.

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[사내이사 후보자 - 박성진]현재 신라교역의 이사로서 다년간 당사 근무 경험 및 경영 노하우를 바탕으로 회사가성장하는데 기여한 주요 경영진으로 회사의 경영환경에 대한 이해도가 높아 이사로서적임자로 평가되어 추천함.[사외이사 후보자 - 서대교]서대교 후보자는 (주)오뚜기에서 36년간 근무하면서 마케팅, 영업 및 유통총괄, 경영지원 등 다양한 실무 경험과 전문성을 보유하고 있어 사외이사에 적임자로 평가되어 추천함.

확인서

확인서_박성진

확인서_서대교

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

황성수
1961.10.25
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

황성수
신라교역(주) 상근감사
2020년 3월 ~ 현재
신라교역(주) 상근감사
없음

2014년 3월 ~ 2020년 3월
(주)종근당 상근감사

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

금융기관에서의 다년간 실무 경험과 전문성을 보유하고 있고 상장법인의 상근감사로서 근무한 이력 등을 통해 적합한 업무능력을 보유하고 있다고 평가되어 추천함.

확인서

확인서_황성수

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4명 ( 1명 )

보수총액 또는 최고한도액
5,000,000천원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6명 ( 2명 )

실제 지급된 보수총액
1,581,270천원

최고한도액
5,000,000천원

※ 인원수 : 2022년 12월 31일 현재 재직중인 이사수 ※ 보수총액 : 2022년 1월 1일부터 12월 31일까지 재직한 모든 이사에게 지급한 보수총액

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
300,000천원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
135,000천원

최고한도액
300,000천원