옵티코어 — 주주총회소집공고 (20230316)
제출인: 옵티코어

주주총회소집공고
2.9
주식회사옵티코어

주주총회소집공고

2023 년 3 월 16일

회 사 명 :
주식회사 옵티코어

대 표 이 사 :
진 재 현

본 점 소 재 지 :
경기도 화성시 동탄기흥로 602, 501호

(전 화) 070-4492-5446

(홈페이지) http://www.opticore.co.kr/

작 성 책 임 자 :
(직 책) 이사
(성 명) 김 덕 겸

(전 화) 070-4492-9391

주주총회 소집공고

(제7기 정기 주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사는 상법 제 363 조와 정관 제 26조에 의거 제 7기 정기주주총회를 아래와 같이개최 하오니 참석하여 주시기 바라오며, 상법 제542조의 4 및 정관 28조에 의거하여 발행주식총수의 1% 이하 소유주주에 대한 소집통지는 본 공고로 갈음하오니 양지하여주시기 바랍니다.

- 다 음 -

1. 일시 : 2023년 3월 31일 금요일 오전 9시

2. 장소 : 경기도 수원시 영통구 광교로105 경기R&DB센터 1층 대교육실3. 회의목적사항

가. 보고사항 : 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태 보고, 외부감사인 선임보고 나. 부의안건

제1회 의안 : 제7기 연결재무제표 및 재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 제3호 의안 : 이사 재선임의 건 (사외이사 1명, 사내이사 2명) 제3-1호 의안 : 사외이사 김동기 재선임의 건 제3-2호 의안 : 사내이사 박경수 재선임의 건 제3-3호 의안 : 사내이사 김진환 재선임의 건 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항의 비치

상법 제 542 조의 4 의 3 항에 의한 경영참고사항은 우리 회사의 본사, 국민은행 증권대행팀에 비치하였으며, 금융위원회 및 한국거래소에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다

5. 주주총회 참석시 지참물

- 직접행사 : 신분증(주민등록증, 운전면허증 또는 여권)

- 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 주주인감 날인 및 인감증명서 첨부, 대리인의 신분증)

6. 기 타 코로나19 등 불가항력적인 사유로 인한 비상사태 발생시 일정, 장소 변경 및 기타집행과 관련한 세부사항은 대표이사에게 위임되었으며, 해당사항 발생 시 재공시할예정입니다. 당일 발열, 기침 증세가 있으신 주주님께서는 현장 참석을 자제하여 주시기 바랍니다.

※ 주주총회 기념품은 준비하지 않았음을 양지하여 주시기 바랍니다.

2023 년 3 월 16일

주 식 회 사 옵티코어 대표이사 진 재 현 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

신동수(출석률: 92%)
김동기(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2022.03.02
제1호 의안: 정기주주총회 소집과 이에 부의할 안건에 관한 사항제2호 의안: 사내이사, 대표이사 중임 및 사외이사, 감사 선임에 관한 사항제3호 의안: 명의 개서대리인의 설치에 관한 사항제4호 의안: 경영전반에 관한 사항
해당사항없음(2022.3.31취임)
해당사항없음(2022.11.17취임)

2
2022.03.31
제1호 의안: 대표이사 중임의 건제2호 의안: 명의개서대리인 설치의 건

3
2022.04.15
제1호 의안: 임시주주총회 소집의 건
찬성

4
2022.04.19
제1호 의안: 임시주주총회 소집의 건
찬성

5
2022.04.22
제1호 의안: 준비금의 자본전입(무상증자)의 건
불참

6
2022.05.02
제1호 의안: 이사회 운영 규정 개정의 건제2호 의안: 신규 사옥 건설 진행에 관한 보고의 건
찬성

7
2022.05.20
제1호 의안: 임시주주총회소집의 건
찬성

8
2022.05.31
제1호 의안: 합병계약 체결의 건
찬성

9
2022.07.04

제1호 의안: 신규부동산 매매의 건

제2호 의안: 여신거래 약정의 건

제3호 의안: 오피스텔 청약 접수의 건

찬성

10
2022.09.27
제1호 의안: 합병계약 변경계약 승인의 건제2호 의안: 임시주주총회 소집의 건제3호 의안: 임시주주총회 권리주주확정 기준일 및 주주명부 폐쇄 결정의 건
찬성

11
2022.10.21
제1호 의안: 합병계약 변경계약 승인의 건제2호 의안: 임시주주총회 소집의 건제3호 의안: 임시주주총회 권리주주확정 기준일 및 주주명부 폐쇄 결정의 건
찬성

12
2022.11.18
제1호 의안: 내부거래위원회 설치 및 내부거래위원회 위원 선임 승인의 건
찬성
찬성

13
2022.12.05
제1호 의안: 사업자단위과세 신청
찬성
찬성

14
2022.12.19
제1호 의안 : 타번인 주식 취득의 건
찬성
찬성

15
2022.12.20
제1호 의안: 합병경과 보고 및 공고의 건
찬성
찬성

※ 신동수 사외이사는 3월 31일, 김동기 사외이사는 11월 17일에 취임하였습니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

내부거래위원회
신동수김동기
2022.10.21
제1호 의안: 내부거래위원회 위원장 선임의 건제2호 의안: 내부거래위원회 운영규정 제정의 건
가결가결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
2
3,000,000,000
-
-
-

※ 주총 승인금액은 사내이사를 포함한 이사 전체에 대한 승인 금액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 백만원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

종속회사 주식취득(이포토닉스)
대표이사
22.03.31 ~22.04.15
300
1.1

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1. 산업의 특성

광통신 산업은 모든 통신망의 근간이 되는 산업이며 높은 수준의 신뢰성이 요구되는 기술집약형 산업입니다. 한 번 설치가 되면 10년~12년의 기간 동안 운영이 되어야하며, 원활한 통신서비스 제공을 위해서는 운영 기간동안 장애가 없어야 합니다. 광트랜시버 경우 제품 설계에 대한 검증에서 기능 및 성능에 대한 시험 및 통신시스템과의 정합 시험과 500시간 및 2,000시간의 실제 운영 환경과 유사한 환경에서 신뢰성 시험을 포함해서 6개월~1년간의 검증 기간을 가지고 신뢰성을 보증하고 있습니다.

또한 광통신산업은 국가 통신인프라 정책과 투자에 의한 영향을 받습니다. 기술의 세대별 발전 단계에 따른 국가의 정책적인 리드와 이에따른 정부와 통신사업자의 투자가 산업의 성장 및 발전과 밀접한 연관성을 가집니다.

광통신은 국제 표준화 기구에서 제정한 표준에 따라 기술이 정해지지만 고객별로 다양한 요구조건이 있을 수 있습니다. 따라서 고객과의 밀접한 소통 및 고객의 환경에 대한 사전 이해와 이를 구현할 수 있는 기술력등 다방면에서 축적된 노하우를 필요로 합니다. 당사의 경우 회사의 업력은 짧지만 다년간의 개발과 생산 및 사업 경험을 보유한 인력을 보유하고 고객과 시장이 요구하는 다양한 기술과 제품을 지속적으로 개발하고 있습니다.

2. 산업의 성장성

1) 무선이동통신 시장

국내의 5G 트래픽은 638,451 TB이며 이는 전년 동기 대비 54% 증가한 수치입니다. (과학기술정보통신부 2022년 5월 기준) 3G와 4G를 비롯한 무선이동통신 트랙픽은 2022년 5월 기준으로 926,977 TB에 이릅니다. 국내 5G 통신의 주 주파수대역인 3.5GHz 대역에서의 추가 주파수 할당 움직임과 28GHz 대역을 활용한 서비스까지 활성화된다면 무선이동통신 트래픽은 더욱 빠른 속도로 증가할 것으로 보입니다. 무선이동통신에서 광통신의 주 적용 분야인 프론트홀과 백홀 시장은 2024년에 15.7조원에 이를 것으로 전망되고 있습니다. (OMDIA, 2020년) 특히 프론트홀 분야는 2024년까지 연평균 20.2%의 고성장을 이어갈 것으로 전망되고 있습니다.

전세계적으로도 5G 가입자는 가파르게 증가해서 2022년말에는 10억명을 넘을 것으로 보고 있으며, 2027년말에는 44억명에 이를 것으로 전망되고 있습니다. 이는 전체 이동통신 가입자중 48%에 해당하는 수치이며, 4G 가입자가 10억명을 넘어선 시점보다 2년 정도는 빠른 것으로 보고되고 있습니다. (Ericsson Mobility Report, 2022년6월) 이와 함께 2022년에는 40개 이상의 통신사업자들이 5G 단독망 서비스 (Standalone)를 제공할 것으로 예측하고 있습니다. 국내 이동통신사업자들도 5G 단독망 서비스로의 이전 계획을 세우고 있으며, 이에 따라 투자규모도 늘어날 것으로 예상되고 있습니다.

5G 이동통신망은 광통신을 근간으로 합니다. 따라서 5G 이동통신시장의 지속적인 성장은 광트랜시버 시장의 지속적인 성장을 견인합니다. 이와 더불어, 5G 무선이동통신을 활용한 자율주행차, AI, IoT, VR 등 같은 대용량의 트래픽이 요구되는 응용서비스가 늘어난다면 이를 지원하기 위한 5G 이동통신망에 대한 투자도 늘어날 것이며 이에 따라 질적인 면 (속도의 증가)와 양적인 면 (수량의 증가) 모두에서 무선이동통신을 위한 광트랜시버 시장규모의 증가도 가속화될 것으로 예상하고 있습니다.

.

2) 광가입자망 (FTTH) 시장

광가입자망 시장은 인터넷 수요의 증가에 대응하기 위해 기존의 구리선 (Copper wire) 위주의 고속인터넷 서비스가 광케이블 기반의 FTTH (Fiber To The Home) 위주의 초고속인터넷 서비스로 진화함에 따라 주목받고 있으며 세계 시장 규모는 2022년 12조에서 2024년 15.1조까지 성장할 것으로 예측됩니다. (OMDIA, 2021년) 현재 FTTH는 전세계 150개국 이상에서 전국망 수준의 구축정책을 수립하고 추진하고 있습니다.

COVID-19를 맞이하면서 재택 근무의 증가와 가정에서의 고화질 동영상과 OTT 서비스의 확산으로 수요가 지속적으로 증가하고 있는 추세입니다. COVID-19 시기인 2021년 이후 2024년까지 연평균성장률은 14.9%에 이를 것으로 전망되고 있습니다. (OMDIA, 2021년) 이에 따라 기존의 1Giga급 서비스를 10Giga급으로 업그레이드하는 수요가 지속될 것으로 보이며 이와 같은 발전이 추후 시장을 견인하는 원동력이 될 것으로 기대하고 있습니다.

또한 일부 국가에서 시작되고 있는 무선이동통신망과 광가입자망의 통합 움직임도 미래를 대비한 새로운 기술을 도입한다는 점에서 전반적인 수요 증가의 동력으로 작용할 것으로 보입니다.

3) Datacom 시장

Datacom 시장은 데이터센터나 기업 및 공공기관 등을 대상으로하는 시장이며, 세계시장 규모는 2020년 약 5.9조원으로 보고되고 있으며 (OMIDA, 2021년), 2025년까지 연평균 20%로 성장할 것으로 전망되고 있습니다. (Yole Development, 2020년) Datacom 시장은 구글, 애플, 아마존과 같은 글로벌 인터넷 기업들의 대규모 데이터센터 건립에 대한 투자가 늘어나면서 본격적으로 성장하였으며, 향후 이들 글로벌 인터넷 기업들과 더불어 이동통신망에서의 모바일에지컴퓨팅의 대두와 클라우드 서비스의 증가세에 따른 다양한 규모의 데이터센터가 생겨날 것으로 예상됨에 따라, 향후 몇 년간 가장 큰 성장이 예상되는 시장으로 손꼽히고 있습니다.

Datacom 시장은 그 동안은 글로벌 대기업과 중국 기업들이 과점하는 시장이었습니다. 특히 가격적인 장점과 거대한 내수 시장을 배후에 두고 있는 중국 기업들의 약진이 최근 몇 년간 괄목할 만했던 시장입니다. 하지만 최근의 국가간 무역 분쟁에 따라 이와 같은 시장 구도에 변화가 발생하고 있습니다. 이런 시장의 변화가 신규 시장의 창출의 계기가 될 것으로 생각됩니다.

3. 경기변동의 특성

광트랜시버와 광다중화장치는 통신망에 사용되는 제품으로 통신사업자의 투자사이클과 밀접한 관계를 가집니다. 통신사업자 투자사이클은 기술 도입 주기에 따라 움직이는 경향을 보이나, 새로운 기술이 주기적으로 도입되어 투자의 주된 동력으로 작동하므로 시장 규모는 연별로 다소 편차는 있지만 꾸준하게 유지되는 성향을 보입니다.

이동통신의 경우를 보면 새로운 기술이 대개 10년 주기로 도입이 되고 있습니다. 하지만 새로운 기술이도입이 되어도 통신 서비스의 특성상 기존 기술에 대한 업그레이드, 유지/보수를 위한 투자는 계속 이어지게 됩니다. 따라서 통신의 투자계획은 비교적 장기간의 계획에 따라 이루어지게 되며, 경기 변동에 따른 영향은 적은 편입니다. 국가기간 산업이라는 통신시장의 특성 상 국가의 통신 인프라 정책 방향 설정이나 이에 따른 인프라 촉진 정책등이 시장에 영향을 줄 수 있습니다.

또한 연단위 투자 계획을 수립하고 집행하는 통신사업자 사업 특성에 따라 연초보다는 하반기에 수요가 증가하는 경향이 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

2022년 사업년도는 COVID-19 팬데믹 장기화 및 반도체 수급 이슈 등으로 인해 전방산업의 부진으로 5G 투자가 지연된 것에 영향을 받아 연결기준 매출액은 전년대비 27% 감소된 243억을 기록하였으며, 영업이익도 감소하여 -26억을 기록하며 적자전환하였습니다. 연구개발 확대 및 품질 강화를 위한 인원 충원으로 전년대비 급여성 비용 및 주식보상비용도 증가하였으며, 환율 상승으로 인한 원가율이 증가된 것도 적자전환에 큰 부분을 차지 하였습니다. 당기손이익 역시 전환상환우선주의 평가에 따른 전년대비 파생상품 손실 증가, 스팩 상장으로 인한 합병비용 발생으로 -108억을 기록하며 적자전환되었습니다.
2023년 사업년도에는 전년대비 5G 투자가 확대될 것으로 예상하며, 당사의 주력제품인 광트랜시버 수요도 증가할 것으로 기대하고 있습니다. 또한, 미국을 포함한 해외 영업 확대를 통하여 신규 거래처 발굴에 지속적으로 노력하고 있어, 매출 및 수익성 개선에 기여할 수 있을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사는 광통신 레이저 기술과 관련 시스템 기술을 바탕으로 광통신에 사용되는 광트랜시버와 광다중화장치 제품 및 관련된 반제품/부품을 개발, 생산 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.

광트랜시버는 광통신망을 구성하는 기지국, 중계기, 스위치, 라우터, OLT와 같은 통신장비로부터 받은 전기신호를 광신호로 변환 후 광통신망으로 광신호를 송신하고, 광통신망에서 받은 광신호를 수신 후 전기신호로 변환해서 통신장비로 보내주는 역할을 하며, 광다중화장치는 WDM 광통신에 사용되는 다양한 파장의 광신호를 단일 광섬유로 송신/수신할 수 있도록 다중화/역다중화 역할을 합니다.

광트랜시버 제품 value chain은 크게 3가지 파트(LD ⇒ OSA ⇒ 광트랜시버)로 구성되며 각각의 부품별로 별도의 기술이 필요하며 개별적으로 시장에서 판매되고 있습니다. 당사는 광트랜시버 value chain 중에서 OSA와 광트랜시버에 대한 자체 개발 및 제조 역량을 보유하고 있으며, 자회사인 ㈜이포토닉스에서 개발 진행 중인 TLD가 생산개시되는 2023년부터는 Value Chain 전 부분에서 자체 개발 및 제조가 가능한 역량을 보유하게 됩니다.

(2) 시장점유율당사의 주력 제품인 광트랜시버 시장은 국내 시장 경우 4~5 곳의 국내 업체와 다수의 해외 업체들이 경쟁하고 있는 것으로 파악되며, 해외 시장은 주로 미국과 중국 업체들이 경쟁하고 있는 것으로 알려져 있습니다.

광트랜시버 국내 시장 경우 통신사업자가 직접 구매하는 경우와 통신장비사를 통해 간접적으로 구매하는 경우 (통신장비사에서 통신장비와 같이 공급)로 구분됩니다. 당사는 2019년 시장 진입 이후 통신사업자 직접 구매 시장에서 빠르게 시장점유율을 늘리고 있으며, 현재 동시장에서 가장 높은 시장점유율을 보유하고 있습니다. 반면에, 통신장비사를 통한 간접 구매 시장에서는 짧은 업력으로 인한 늦은 시장 진입으로 시장점유율이 높지 않은 편입니다. 향후 유무선 통합, 5G Advanced의 도입, 6G 준비 및 Telecom과 Datacom 시장의 중첩 등과 같은 시장의 변화 요소가 발생할 것으로 예상됩니다. 당사는 이와 같은 시장의 변화 트렌드를 발판으로 삼아 선행기술의 개발을 통한 시장의 변화에 맞는 제품의 적시 출시로 시장을 확대하기 위해 노력하고 있습니다.

(3) 시장의 특성

광트랜시버 시장의 핵심 경쟁 요소는 제품의 기술경쟁력 및 가격경쟁력 과 높은 제품 품질을 통한 고객가치의 향상을 들 수 있습니다. 당사는 제품 기술과 가격 경쟁력 제고를 위해 자회사를 통해 광트랜시버의 핵심인 레이저다이오드의 개발을 통한 기술의 내재화를 진행하고 있으며, 이를 기반으로 파장가변형과 100Gbps/400Gbps의 고속 광트랜시버 및 장거리 전송을 위한 코히어런트 광트랜시버와 유무선 통합형 광트랜시버까지 향후 시장의 변화에 부합되는 기술을 선행 개발하고 있습니다. 광트랜시버의 경우 광통신속도에 따라 지속적으로 장치가 교체되는 데 반해, 광다중화장치는 광통신속도와 무관하게 광다중화장치가 지원하는 파장 범위내에서 사용할 수 있으며, 제품의 수명주기 내에서 계속하여 사용할 수 있습니다. 이에 따라 광다중화장치는 이동통신 기지국 설치 시에 같이 설치되는 제품으로 한번 설치 시 이동통신 서비스 지속 기간만큼 사용되기 때문에 제품 품질이 가장 중요한 요소로 고려되고 있습니다

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 통신망 기술의 발전과 새로운 기술의 상용화/서비스 도입이 진전됨에 따라 기존 사업에 대한 제품 경쟁력 강화와 새로운 시장 진입을 준비하고 있습니다. 광트랜시버 부문에서는 현재 기존 10Gbps 제품과 더불어 25Gbps ~ 100Gbps까지 지원되는 고속 광트랜시버 제품을 개발하고 있으며, 당사 자회사인 ㈜이포토닉스가 개발중인 파장가변형 레이저다이오드 (Tunable Laser Diode, TLD) 기술을 활용하여 통신사업자 네트워크 장비 조달 및 운영, 유지/보수 측면에서 비용효율적인 파장가변형 광트랜시버 (Wavelength Tunable Optical Transceiver)도 개발하고 있습니다. 광다중화장치 부문에서는 고객의 요구에 맞는 제품을 적기 개발하는데 초점을 맞추고 있으며 네트워크 고도화에 따라 고집적도 제품과 제품 수명 주기 (Product Life Cycle) 불량율을 낮추기 위한 기술 개발에 전념하고 있습니다.

당사 주요 제품인 무선망 광트랜시버 경쟁력 강화를 위해 광트랜시버 핵심 부품인 TLD를 개발, 생산위해 2020년 10월에 설립된 ㈜이포토닉스 주식의 ‘50%+1주’를 2022년 3월 31일 주주총회 결의를 거쳐서 매수하여 관계회사로 편입하였습니다.

㈜이포토닉스를 관계회사로 편입함으로써 당사의 OSA와 광트랜시버 기술력에 TLD 기술을 더하여 추후 시장을 주도할 것으로 기대되는 파장가변형 광트랜시버 관련 모든 기술을 내재화하였으며 이를 통해 제품 경쟁력 향상과 나아가 매출 향상을 기대할 수 있습니다. ㈜이포토닉스에서 개발하는 TLD는 25Gbps에서 100Gbps 까지의 고속의 고정파장형 광트랜시버 제품에도 사용될 수 있어서 당사의 전반적인 제품 로드맵 측면에서도 많은 기여를 하게 됩니다.

이 외에도 당사는 자회사인 ㈜이포토닉스가 보유한 레이저 핵심 기술과 당사의 시스템기술을 활용해서 다양한 산업 제조 공정에 사용되는 레이저 가공 장비와 레이저 기술을 활용한 측정/검사 장비와 같은 산업용 레이저 응용 분야 시장에 신규 진입을 검토/준비하고 있습니다.

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요를 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 7(당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 6(전) 기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 옵티코어와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

자 산

I. 유동자산

25,163,562,042
18,425,489,952

현금및현금성자산
4,5,6
894,203,328
3,423,745,042

단기금융상품
4,5,7
9,635,240,137
-

매출채권및기타채권
4,5,8
5,227,679,712
7,686,714,416

재고자산
9
8,830,287,229
7,205,674,927

기타유동금융자산
4,5,7
47,000,000
-

기타유동자산
10
323,945,130
109,355,567

당기법인세자산

205,206,506
-

II. 비유동자산

11,108,385,911
8,740,310,936

장기금융상품
4,5,7
42,918,491
22,876,047

유형자산
11
10,443,741,569
8,068,618,102

사용권자산
12
52,338,696
40,337,523

무형자산
13
528,531,837
144,784,862

기타비유동금융자산
4,5,7
40,855,318
46,908,450

이연법인세자산
27
-
416,785,952

자 산 총 계

36,271,947,953
27,165,800,888

부 채

I. 유동부채

8,252,067,312
7,493,546,865

매입채무및기타채무
4,5,15
4,709,069,108
2,862,816,877

단기차입금
4,5,16
2,850,000,000
2,791,017,253

유동성장기차입금
4,5,16
397,809,996
316,133,352

당기법인세부채

-
797,255,230

유동성리스부채
4,5,12
37,135,764
21,420,423

기타유동금융부채
4,5,17
-
700,000,000

기타유동부채
17
258,052,444
4,903,730

II. 비유동부채

6,717,885,863
14,712,498,763

장기차입금
4,5,16
5,224,846,652
5,922,656,648

전환상환우선주부채
4,5,16
-
5,206,393,405

파생상품부채
4,5,16
-
3,202,960,271

리스부채
4,5,12
13,645,270
17,191,184

확정급여부채
18
419,076,304
363,297,255

전환사채
4,5,16
1,060,317,637
-

부 채 총 계

14,969,953,175
22,206,045,628

자 본

지배기업 소유주지분

21,280,503,717
4,959,755,260

I. 자본금
19
2,620,135,500
275,000,000

II. 자본잉여금
19
26,451,859,878
70,000,000

III. 기타자본구성요소
20
1,014,382,061
2,629,492,909

IV. 이익잉여금(결손금)
21
(8,805,873,722)
1,985,262,351

비지배지분

21,491,061
-

자 본 총 계

21,301,994,778
4,959,755,260

부채와 자본총계

36,271,947,953
27,165,800,888

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 7(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 옵티코어와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 7(당) 기
제 6(전) 기

I. 매출액
22
24,318,584,868
33,352,513,360

II. 매출원가
22,24
21,286,161,882
23,977,823,698

III. 매출총이익

3,032,422,986
9,374,689,662

IV. 판매비와관리비
23,24
5,712,522,057
3,364,495,980

V. 영업이익(손실)

(2,680,099,071)
6,010,193,682

금융수익
25
26,207,627
6,195,202

금융비용
25
7,177,764,144
2,323,449,119

기타수익
26
278,523,785
64,730,114

기타비용
26
1,649,385,524
287,762,866

VI. 법인세비용차감전순이익(손실)

(11,202,517,327)
3,469,907,013

법인세비용
27
(401,026,340)
906,733,832

VII. 당기순이익(손실)

(10,801,490,987)
2,563,173,181

VIII. 기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(36,155,835)
(39,681,557)

확정급여부채의 재측정요소
18
(36,155,835)
(39,681,557)

IX. 총포괄이익(손실)

(10,837,646,822)
2,523,491,624

당기순이익의 귀속:

지배기업지분

(10,752,124,627)
2,563,173,181

비지배지분

(49,366,360)
-

총포괄손익의 귀속:

지배기업지분

(10,791,136,073)
2,523,491,624

비지배지분

(46,510,749)
-

X. 주당손익
28

기본주당순이익(손실)

(534)
155

희석주당순이익(손실)

(534)
145

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 7(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 옵티코어와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본구성요소
이익잉여금
비지배주주지분
합 계

2021.1.1(전기초)
275,000,000
70,000,000
2,212,171,394
(538,229,273)
-
2,018,942,121

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
2,563,173,181
-
2,563,173,181

확정급여채무 재측정요소
-
-
-
(39,681,557)
-
(39,681,557)

소유주와의 거래 :

주식보상비용
-
-
417,321,515
-
-
417,321,515

2021.12.31(전기말)
275,000,000
70,000,000
2,629,492,909
1,985,262,351
-
4,959,755,260

2022.1.1(당기초)
275,000,000
70,000,000
2,629,492,909
1,985,262,351
-
4,959,755,260

총포괄손익 :

당기순손실
-
-
-
(10,752,124,627)
(49,366,360)
(10,801,490,987)

확정급여채무 재측정요소
-
-
-
(39,011,446)
2,855,611
(36,155,835)

소유주와의 거래 :

주식보상비용
-
-
1,319,804,520
-
-
1,319,804,520

전환상환우선주부채의 보통주전환
93,360,000
15,467,910,035
-
-
-
15,561,270,035

무상증자
1,841,800,000
(1,852,442,840)
-
-
-
(10,642,840)

합병
409,975,500
12,766,392,683
(2,934,915,368)
-
-
10,241,452,815

연결범위 변동
-
-
-
-
(141,998,190)
(141,998,190)

종속기업의 유상증자
-
-
-
-
210,000,000
210,000,000

2022.12.31(당기말)
2,620,135,500
26,451,859,878
1,014,382,061
(8,805,873,722)
21,491,061
21,301,994,778

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 7(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 옵티코어와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
1,528,325,139
1,626,873,781

1. 영업활동으로 창출된 현금
1,900,863,289
1,761,599,805

(1) 당기순이익(손실)
(10,801,490,987)
2,563,173,181

(2) 손익항목의 조정
10,060,066,047
4,074,964,185

감가상각비
481,678,869
339,029,324

무형자산상각비
32,747,892
29,526,843

퇴직급여
188,896,414
190,003,161

주식보상비용
1,432,030,002
309,246,668

이자비용
516,822,032
986,605,872

외화환산손실
33,429,096
1,196,576

파생상품평가손실
6,660,790,952
1,336,843,247

대손상각비(환입)
-
(30,253,811)

유형자산처분손실
-
15,893,750

법인세비용
(401,026,340)
906,733,832

잡손실
237,644
-

합병비용
1,194,626,950
-

이자수익
(23,494,993)
(6,195,202)

외화환산이익
(53,177,693)
(2,302,439)

잡이익
(782,144)
-

단기금융상품평가이익
(2,712,634)
-

유형자산처분이익
-
(1,363,636)

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
2,642,288,229
(4,876,537,561)

매출채권의 감소(증가)
2,713,971,214
(2,714,511,726)

미수금의 증가
(306,988,605)
(4,064,575)

미수수익의 증가
-
(22,050,000)

선급금의 증가
(215,802,323)
(30,490,956)

선급비용의 감소(증가)
4,097,760
(54,222,073)

부가세대급금의 감소
12,423,871
-

재고자산의 증가
(1,624,612,302)
(2,603,818,083)

매입채무의 증가(감소)
1,791,893,533
(116,096,103)

미지급금의 증가(감소)
(775,331)
485,950,407

미지급비용의 증가(감소)
(144,638,338)
194,204,138

선수금의 증가
434,940,000
-

예수금의 증가(감소)
9,113,054
(11,438,590)

퇴직금의 지급
(31,334,304)
-

2. 이자의 수취
199,519,986
6,098,871

3. 이자의 지급
(203,151,916)
(139,693,875)

4. 법인세의 납부
(368,906,220)
(1,131,020)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
(2,675,920,507)
(4,996,655,039)

1. 투자활동으로 인한 현금 유입액
12,263,140,964
1,080,313,636

단기금융상품의 감소
11,502,027,724
1,000,000,000

유형자산의 처분
-
77,563,636

보증금의 감소
10,626,868
2,750,000

합병으로 인한 현금유입
750,486,372
-

2. 투자활동으로 인한 현금 유출액
(14,939,061,471)
(6,076,968,675)

단기금융상품의 증가
11,632,527,503
-

장기금융상품의 증가
20,042,444
22,876,047

유형자산의 취득
2,944,251,770
5,982,784,590

무형자산의 취득
18,814,200
51,308,038

보증금의 증가
30,320,000
20,000,000

사업결합으로 인한 순현금유출액
293,105,554
-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
(1,381,916,165)
5,424,549,253

1. 재무활동으로 인한 현금 유입액
2,596,361,930
7,991,017,253

단기차입금의 증가
2,386,361,930
2,791,017,253

장기차입금의 증가
-
4,500,000,000

임대보증금의 증가
-
700,000,000

종속기업의 유상증자
210,000,000
-

2. 재무활동으로 인한 현금 유출액
(3,978,278,095)
(2,566,468,000)

단기차입금의 감소
2,607,379,183
2,363,850,000

장기차입금의 감소
-
150,000,000

유동성장기차입금의 감소
616,133,352
25,210,000

임대보증금의 감소
700,000,000
-

리스부채의 상환
44,122,720
27,408,000

신주발행비용
10,642,840
-

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)
(2,529,511,533)
2,054,767,995

V. 기초의 현금및현금성자산
3,423,745,042
1,368,977,047

VI. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
(30,181)
-

VII. 기말의 현금및현금성자산
894,203,328
3,423,745,042

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 7(당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 6(전) 기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 옵티코어와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업 현황주식회사 옵티코어(이하 "지배회사")는 2016년 2월 17일에 설립되었습니다. 지배회사와 종속기업(이하 주식회사 옵티코어와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")는 통신부품 및 전자부품 제조업 및 전자부품 도,소매업을 주요 사업으로 하고 있습니다. 지배회사의 본사 및 공장은 경기도 화성시 동탄기흥로 602에 소재하고 있습니다.기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 지배회사는 1개의 종속기업을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(2) 종속기업 현황당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
지분율
결산월
업종

당기말
전기말

(주)이포토닉스
국내
50%
-
12월
제조업

당기 중 (주)이포토닉스의 발행주식 170,000주 중 85,001주(지분율 50%)를 취득하여 연결대상 범위에 편입하였습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손실
총포괄손익

(주)이포토닉스
188,178,310
145,202,916
42,975,394
120,000,000
(213,915,964)
(208,204,628)

(*) 당기 요약 손익정보는 지배력을 획득한 이후 시점부터 발생한 손익에 해당합니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(이하 "IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금 및 현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산 을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다. 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건 물
40년

기 계 장 치
8년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비 품

5년

금 형

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

특허권
5년

소프트웨어
5년

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.21 수익인식

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 임대료수익으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역' 을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

연결회사의 제품 및 상품의 판매수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 설비의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제품 및 상품의 판매 거래 가격을 산정할 때, 연결회사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

2.22 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 부동산, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.23 영업부문

연결회사는 단일부문으로 이루어져 있습니다(주석 22 참조).

2.24 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2023년 3월 15일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 27 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 8 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

4. 위험관리4.1 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.(1) 시장위험1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외환위험은 인식된 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 환율위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역과 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
통화
제 7(당) 기
제 6(전) 기

현금및현금성자산
USD
1,911,532
38,803,466

매출채권
USD
583,072,055
201,946,914

금융자산 합계

584,983,587
240,750,380

매입채무
USD
2,445,505,324
1,189,319,622

CNY
725,760
-

금융부채 합계

2,446,231,084
1,189,319,622

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동할 경우 환산손익 결과로 인하여 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(186,052,174)
186,052,174
(94,856,924)
94,856,924

CNY
(72,576)
72,576
-
-

2) 이자율위험연결회사의 이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율위험입니다. 연결회사의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 1%p 상승 또는하락할 경우, 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

1%p 상승시
1%p 하락시
1%p 상승시
1%p 하락시

법인세비용차감전순손익
(83,726,566)
83,726,566
(39,550,173)
39,550,173

(2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실이 발생할 위험으로써 보유하고 있는 수취채권, 현금 및 현금성자산 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우 거래처의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여신용을 평가하게 됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

현금및현금성자산
894,203,328
3,423,745,042

단기금융상품
9,635,240,137
-

매출채권및기타채권
5,227,679,712
7,686,714,416

기타유동금융자산
47,000,000
-

장기금융상품
42,918,491
22,876,047

기타비유동금융자산
40,855,318
46,908,450

당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융자산 중 연체되거나 손상된 금융자산은 없습니다. 또한 연결회사가 금융자산과 관련하여 보유하고 있는 담보는 없습니다.신용위험은 현금및현금성자산과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다.이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.(3) 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결회사는 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 금융상품에 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.① 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분
장부금액

현금흐름 합계

3개월 미만
3개월에서1년 이하
1년에서2년 이하
2년에서5년 이하
5년초과

차입금
8,472,656,648
9,159,603,230
204,703,397
3,269,035,463
932,876,262
2,625,727,990
2,127,260,118

전환사채
1,060,317,637
1,499,000,000
-
-
1,499,000,000
-
-

매입채무
3,576,365,569
3,576,365,569
3,576,365,569
-
-
-
-

리스부채
50,781,034
54,218,720
8,622,000
29,471,720
7,784,000
8,341,000
-

미지급금
796,340,086
796,340,086
796,340,086
-
-
-
-

미지급비용
336,363,453
336,363,453
336,363,453
-
-
-
-

② 제 6(전) 기

(단위: 원)

구 분
장부금액

현금흐름 합계

3개월 미만
3개월에서1년 이하
1년에서2년 이하
2년에서5년 이하

차입금
9,029,807,253
9,490,156,909
599,078,028
2,636,292,080
3,421,453,387
2,833,333,414

매입채무
1,830,820,432
1,830,820,432
1,830,820,432
-
-
-

리스부채
38,611,607
40,300,000
-
21,908,000
18,392,000
-

미지급금
579,040,646
579,040,646
579,040,646
-
-
-

미지급비용
452,955,799
452,955,799
452,955,799
-
-
-

임대보증금
700,000,000
700,000,000
700,000,000
-
-
-

전환상환우선주부채
5,206,393,405
6,550,839,352
-
-
6,550,839,352
-

파생상품부채
3,202,960,271
3,202,960,271
-
-
3,202,960,271
-

계약만기일까지의 잔여기간에 대한 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있으며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

총차입금
9,532,974,285
14,236,200,658

차감: 현금및현금성자산
(894,203,328)
(3,423,745,042)

순부채
8,638,770,957
10,812,455,616

자본총계
21,301,994,778
4,959,755,260

총자본
29,940,765,735
15,772,210,876

자본조달비율
28.85%
68.55%

5. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

상각후원가측정 금융상품
당기손익-공정가치 측정 금융상품
상각후원가측정 금융상품
당기손익-공정가치 측정 금융상품

금융자산:

현금및현금성자산
894,203,328
-
3,423,745,042
-

단기금융상품
-
9,635,240,137
-
-

매출채권및기타채권
5,227,679,712
-
7,686,714,416
-

기타유동금융자산
47,000,000
-
-
-

장기금융상품
42,918,491
-
22,876,047
-

기타비유동금융자산
40,855,318
-
46,908,450
-

합 계
6,252,656,849
9,635,240,137
11,180,243,955
-

금융부채:

매입채무및기타채무
4,709,069,108
-
2,862,816,877
-

차입금
8,472,656,648
-
9,029,807,253
-

전환상환우선주부채
-
-
5,206,393,405
-

파생금융부채
-
-
-
3,202,960,271

기타유동금융부채
-
-
700,000,000
-

전환사채
1,060,317,637
-
-
-

리스부채
50,781,034
-
38,611,607
-

합 계
14,292,824,427
-
17,837,629,142
3,202,960,271

연결회사의 경영진은 연결재무제표에 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 수익과 비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

금융수익

이자수익

상각후원가측정금융자산
23,494,993
6,195,202

단기금융상품 평가이익

당기손익-공정가치측정 금융자산
2,712,634
-

합 계
26,207,627
6,195,202

금융비용:

이자비용

상각후원가측정금융부채
516,973,192
986,605,872

파생상품평가손실

당기손익-공정가치측정 금융부채
6,660,790,952
1,336,843,247

합 계
7,177,764,144
2,323,449,119

(3) 금융상품의 공정가치

1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
894,203,328
894,203,328
3,423,745,042
3,423,745,042

단기금융상품
9,635,240,137
9,635,240,137
-
-

매출채권및기타채권
5,227,679,712
5,227,679,712
7,686,714,416
7,686,714,416

기타유동금융자산
47,000,000
47,000,000
-
-

장기금융상품
42,918,491
42,918,491
22,876,047
22,876,047

기타비유동금융자산
40,855,318
40,855,318
46,908,450
46,908,450

합 계
15,887,896,986
15,887,896,986
11,180,243,955
11,180,243,955

금융부채:

매입채무및기타채무
4,709,069,108
4,709,069,108
2,862,816,877
2,862,816,877

차입금
8,472,656,648
8,472,656,648
9,029,807,253
9,029,807,253

전환상환우선주부채
-
-
5,206,393,405
5,206,393,405

파생금융부채
-
-
3,202,960,271
3,202,960,271

기타유동금융부채
-
-
700,000,000
700,000,000

전환사채
1,060,317,637
1,060,317,637
-
-

리스부채
50,781,034
50,781,034
38,611,607
38,611,607

합 계
14,292,824,427
14,292,824,427
21,040,589,413
21,040,589,413

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

연결회사는 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산

단기금융상품
-
-
9,635,240,137
9,635,240,137

② 전기말

(단위: 원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채
-
-
(3,202,960,271)
(3,202,960,271)

3) 당기와 전기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

기초
(3,202,960,271)
(1,866,117,024)

취득
9,632,527,503
-

평가손익
(6,658,078,318)
(1,336,843,247)

처분
9,863,751,223
-

기말
9,635,240,137
(3,202,960,271)

당기 중 연결회사의 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4) 당기말과 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

과 목

공정가치
가치평가방법
투입변수

단기금융상품
9,635,240,137
고시기준가
-

② 전기말

(단위: 원)

과 목

공정가치
가치평가방법
투입변수

파생상품부채
3,202,960,271
DCF모형, 이항평가모형
주가변동성, 할인율 등

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

현금
757,845
-

보통예금
893,445,483
3,423,745,042

합 계
894,203,328
3,423,745,042

7. 금융상품 및 기타금융자산당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

장단기금융상품:

전단채 등
9,635,240,137
42,918,491
-
22,876,047

기타금융자산:

임차보증금
47,000,000
20,626,868
-
37,000,000

기타보증금
-
20,228,450
-
9,908,450

소 계
47,000,000
40,855,318
-
46,908,450

합 계
9,682,240,137
83,773,809
-
69,784,497

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

매출채권
4,914,070,078
7,660,503,510

차감: 대손충당금
-
-

매출채권(순액)
4,914,070,078
7,660,503,510

미수금
313,609,634
4,064,575

미수수익
-
22,146,331

합 계
5,227,679,712
7,686,714,416

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

연체되지 않은 채권
4,914,070,078
7,660,503,510

연체되었으나 손상되지 않은 채권
-
-

손상채권
-
-

합 계
4,914,070,078
7,660,503,510

(3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

기초금액
-
30,253,811

대손상각비(환입)
-
(30,253,811)

기말금액
-
-

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 연결포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

제 7(당) 기
제 6(전) 기

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
181,792,746
(32,572,485)
149,220,261
573,456,472
(24,022,553)
549,433,919

제품
4,317,814,865
(77,067,736)
4,240,747,129
1,527,134,357
(9,448,555)
1,517,685,802

원재료
4,369,760,394
(430,107,552)
3,939,652,842
3,990,638,530
(192,990,716)
3,797,647,814

반제품
501,230,935
(563,938)
500,666,997
1,140,424,317
-
1,140,424,317

미착품
-
-
-
200,483,075
-
200,483,075

합 계
9,370,598,940
(540,311,711)
8,830,287,229
7,432,136,751
(226,461,824)
7,205,674,927

(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실 금액은 313,850천원(전기: 226,462천원)이며, 재고자산폐기손실은 113,296천원입니다.

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

유동
유동

선급금
273,820,817
55,133,494

선급비용
50,124,313
54,222,073

합 계
323,945,130
109,355,567

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지(*)
5,868,926,908
-
-
5,868,926,908

건물(*)
2,207,714,336
(74,869,545)
-
2,132,844,791

기계장치
3,378,479,908
(989,101,617)
(319,836,895)
2,069,541,396

차량운반구
117,354,492
(65,085,680)
-
52,268,812

공구와기구
7,469,622
(3,361,321)
-
4,108,301

비품
197,202,538
(81,931,872)
(6,151,518)
109,119,148

금형
47,335,565
(18,588,492)
-
28,747,073

건설중인자산
178,185,140
-
-
178,185,140

합 계
12,002,668,509
(1,232,938,527)
(325,988,413)
10,443,741,569

(*)
연결회사의 토지 및 건물은 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 31 참조)

2) 제 6(전) 기

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지(*)
5,417,245,912
-
-
5,417,245,912

건물(*)
860,874,711
(41,542,135)
-
819,332,576

기계장치
2,308,837,208
(539,833,340)
(176,520,831)
1,592,483,037

차량운반구
101,496,023
(39,908,423)
-
61,587,600

공구와기구
7,469,622
(1,867,405)
-
5,602,217

비품
169,091,629
(46,190,619)
-
122,901,010

금형
31,408,425
(10,469,475)
-
20,938,950

건설중인자산
28,526,800
-
-
28,526,800

합 계
8,924,950,330
(679,811,397)
(176,520,831)
8,068,618,102

(*)
연결회사의 토지 및 건물은 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 31 참조)

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분
기초금액
취 득
감가상각비
대체
사업결합
기말금액

토지
5,417,245,912
438,601,102
-
13,079,894
-
5,868,926,908

건물
819,332,576
1,315,803,316
(33,327,410)
31,036,309
-
2,132,844,791

기계장치
1,592,483,037
790,917,800
(341,050,341)
27,190,900
-
2,069,541,396

차량운반구
61,587,600
-
(21,476,948)
-
12,158,160
52,268,812

공구와기구
5,602,217
-
(1,493,916)
-
-
4,108,301

비품
122,901,010
21,747,272
(35,529,134)
-
-
109,119,148

금형
20,938,950
15,927,140
(8,119,017)
-
-
28,747,073

건설중인자산
28,526,800
178,185,140
-
(28,526,800)
-
178,185,140

합 계
8,068,618,102
2,761,181,770
(440,996,766)
42,780,303

10,443,741,569

2) 제 6(전) 기

(단위: 원)

구 분
기초금액
취 득
처 분
감가상각비
기말금액

토지
191,975,000
5,225,270,912
-
-
5,417,245,912

건물
575,852,279
263,902,571
-
(20,422,274)
819,332,576

기계장치
1,509,137,247
403,959,579
(92,093,750)
(228,520,039)
1,592,483,037

차량운반구
51,305,687
29,655,099
-
(19,373,186)
61,587,600

공구와기구
7,096,141
-
-
(1,493,924)
5,602,217

비품
122,773,801
31,469,629
-
(31,342,420)
122,901,010

금형
27,220,635
-
-
(6,281,685)
20,938,950

건설중인자산
-
28,526,800
-
-
28,526,800

합 계
2,485,360,790
5,982,784,590
(92,093,750)
(307,433,528)
8,068,618,102

(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

제조원가
302,768,930
213,579,854

판매비와관리비
57,315,234
48,199,471

경상연구개발비
80,912,602
45,654,203

합 계
440,996,766
307,433,528

12. 리스(1) 연결재무상태표에 인식된 금액1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해서 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 사용권자산

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

취득금액
감가상각누계액
장부금액
취득금액
감가상각누계액
장부금액

건물
66,577,665
(40,057,138)
26,520,527
69,753,405
(42,765,816)
26,987,589

차량운반구
49,972,202
(24,154,033)
25,818,169
25,631,842
(12,281,908)
13,349,934

합 계
116,549,867
(64,211,171)
52,338,696
95,385,247
(55,047,724)
40,337,523

② 리스부채

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

유동
37,135,764
21,420,423

비유동
13,645,270
17,191,184

합 계
50,781,034
38,611,607

2) 당기와 전기 중 리스와 관련한 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
사업결합
기 말

건물
26,987,589
22,571,985
(3,472,736)
(28,809,978)
9,243,667
26,520,527

차량운반구
13,349,934
24,340,360
-
(11,872,125)
-
25,818,169

합 계
40,337,523
46,912,345
(3,472,736)
(40,682,103)
9,243,667
52,338,696

② 제 6(전) 기

(단위: 원)

구 분
기 초
감가상각비
기 말

건물
52,175,433
(25,187,844)
26,987,589

차량운반구
19,757,886
(6,407,952)
13,349,934

합 계
71,933,319
(31,595,796)
40,337,523

3) 당기와 전기 중 리스와 관련한 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분
기 초
취 득
처 분
이자비용
지 급
사업결합
기 말

리스부채
38,611,607
46,912,345
(3,607,480)
3,802,422
(45,592,720)
10,654,860
50,781,034

② 제 6(전) 기

(단위: 원)

구 분
기 초
취 득
이자비용
지 급
기타
기 말

리스부채
69,753,257
-
2,383,850
(27,408,000)
(6,117,500)
38,611,607

4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
38,093,720
37,135,764

1년 초과 5년 이내
16,125,000
13,645,270

합 계
54,218,720
50,781,034

② 제 6(전) 기

(단위: 원)

구 분
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
21,908,000
21,420,423

1년 초과 5년 이내
18,392,000
17,191,184

합 계
40,300,000
38,611,607

(2) 손익계산서에 인식된 금액1) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

사용권자산의 감가상각비

건물
28,809,978
25,187,844

차량운반구
11,872,125
6,407,952

리스부채의 이자비용(금융비용에 포함)
3,802,422
2,383,850

단기리스료(판매비와관리비에 포함)
215,129,240
130,462,000

소액자산리스료(판매비와관리비에 포함)
1,689,516
984,460

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료
-
2,347,726

합 계
261,303,281
167,773,832

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

특허권
5,851,775
(939,716)
-
4,912,059

소프트웨어
176,751,414
(51,808,168)
(43,333,338)
81,609,908

영업권
442,009,870
-
-
442,009,870

합 계
624,613,059
(52,747,884)
(43,333,338)
528,531,837

2) 제 6(전) 기

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

특허권
3,125,900
(188,325)
-
2,937,575

회원권
44,329,203
-
-
44,329,203

소프트웨어
248,790,935
(87,939,521)
(63,333,330)
97,518,084

합 계
296,246,038
(88,127,846)
(63,333,330)
144,784,862

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취 득
상각비
대 체
사업결합
기말금액

특허권
2,937,575
2,914,200
(939,716)
-
-
4,912,059

회원권
44,329,203
-
-
(44,329,203)
-
-

소프트웨어
97,518,084
15,900,000
(31,808,176)
-
-
81,609,908

영업권
-
-
-
-
442,009,870
442,009,870

합 계
144,784,862
18,814,200
(32,747,892)
(44,329,203)
442,009,870
528,531,837

2) 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취 득
상각비
기말금액

특허권
-
3,125,900
(188,325)
2,937,575

회원권
-
44,329,203
-
44,329,203

소프트웨어
123,003,667
3,852,935
(29,338,518)
97,518,084

합 계
123,003,667
51,308,038
(29,526,843)
144,784,862

14. 정부보조금연결회사가 당기 중 수행완료하거나, 당기말 현재 수행 중인 연구과제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
A
B
C
D

사업명
중소기업기술개발지원사업
방송통신산업기술개발(R&D,정보화)
지능정보 네트워크용 광통신 부품 상용화
지능정보 네트워크용 광통신 부품 실증지원

과제명
5G MFH CPRI-opt. 10 지원 파장 가변 광트랜시버 상용개발
400Gbps 코히런트 광트랜시버 개발
지능정보 네트워크용 광통신 부품 상용화
초고속 광대역 기술 확보를 통한 미래 사회 준비

총과제수행기간
2021.06.01~2025.05.31
2022.04.01 ~ 2024.12.31
2022.06.29 ~ 2022.12.15
2022.06.29 ~ 2022.12.15

전문기관
중소기업기술정보진흥원
한국연구재단 부설 정보통신기획평가원
한국지능정보사회진흥원
한국지능정보사회진흥원

총사업비
2,000,000,000
1,230,000,000
190,400,000
77,000,000

정부출연금
1,600,000,000
1,200,000,000
170,000,000
70,000,000

민간부담금
400,000,000
30,000,000
20,400,000
7,000,000

연구비집행액
503,977,278
362,925,267
173,157,257
77,000,000

미집행액
1,496,022,722
867,074,733
17,242,743
-

15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

외상매입금
3,576,365,569
1,830,820,432

미지급금
796,340,086
579,040,646

미지급비용
336,363,453
452,955,799

합 계
4,709,069,108
2,862,816,877

16. 차입금, 전환상환우선주부채 및 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차입처
연이자율
제 7(당) 기
제 6(전) 기

운영자금
신한은행
5.80%
850,000,000
1,350,000,000

기업은행
3.39%~4.93%
2,000,000,000
1,441,017,253

합 계
2,850,000,000
2,791,017,253

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차입처
이자율
최장만기일
제 7(당) 기
제 6(전) 기
상환방법

원화장기차입금:

시설자금 등
신한은행
3.14% ~ 4.45%
2027.8.7
623,066,648
864,000,000
분할상환

기업은행
-
-
-
300,000,000
-

중소벤처기업진흥공단
0.50% ~ 1.88%
2031.3.5
4,999,590,000
5,074,790,000
분할상환

소 계
5,622,656,648
6,238,790,000

차감 : 유동성 대체
(397,809,996)
(316,133,352)

차 감 계
5,224,846,652
5,922,656,648

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금 액

2023년
397,809,996

2024년~2025년
1,711,929,992

2026년 이후
3,512,916,660

합 계
5,622,656,648

(4) 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환상환우선주의 발행내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

주식의 종류
의결권부 전환상환우선주

발행일
2020년 4월 29일

발행주식수
18,672주

액면가액
5,000원

발행가액
294,570원

액면총액
93,360,000원

발행총액
5,500,211,040원

존속기간
발행일로부터 10년

인수인
KB증권㈜ 등

전환청구기간
발행일로부터 존속기간 만료일까지 상시 전환가능. 다만, 발행일로부터 존속기간만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주로 자동 전환

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

조기상환권
거래완결일의 다음날로부터 3년이 경과한 날부터 우선주 존속기간 만료일까지

상환금액
주식의 발행가액 및 발행일로부터 상환일 전일까지 연복리 6% 이자 포함. 단, 기지급된 배당이 있다면 해당 금액만큼 차감

배당에 관한 사항
배당률 0%, 단순 참가적, 누적적, 우선적

연결회사가 발행한 전환상환우선주는 인도할 자기지분상품의 수량이 변동가능한 비파생상품에 해당하며, 변동가능한 수량의 자기지분상품으로 결제할 수 있는 상황을 회피할 수 없으므로 기업회계기준서 제1032호에 근거하여 금융부채로 분류하였습니다.

상기 전환상환우선주는 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다.

(5) 전기말 현재 전환상환우선주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 6(전) 기

발행금액
5.500,211,040

우선주부채
5,206,393,405

파생상품부채
3,202,960,271

연결회사는 전환상환우선주에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 금융부채로 분류하였으며, 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.연결회사는 전환상환우선주 발행으로 수령한 순수취액을 주계약 부채요소와 내재파생상품 전환권 및 조기상환권으로 구분하여 계상하였습니다. 주계약 부채요소와 조기상환권은 전환상환우선주부채로 계상되어 있으며, 전환권은 파생상품부채로 계상되어 있습니다. 연결회사는 주계약 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에따라 이자비용을 인식하였습니다.(6) 당기와 전기 중 전환상환우선주의 파생상품부채와 관련하여 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

파생상품평가손실
6,660,790,952
1,336,843,247

(7) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말

액면금액
1,499,000,000

전환권조정계정
(438,682,363)

합 계
1,060,317,637

(8) 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
내 역

발행일
2019년 11월 14일

만기일
2024년 11월 14일

액면금액
1,499,000,000원

표면이자율(만기보장수익율)
0.00% (0.00%)

상환방법
만기일에 원금의 100%를 일시상환한다

전환시 발행할 주식의 종류
기명식 보통주식

전환청구기간
사채발행일로부터 1월이 경과한 이후로서 회사의 주권이 유가증권상장 또는 코스닥시장에 상장된 날부터 만기 직전일까지

전환가격
액면금액 100원을 기준으로 1주당 1,585원으로 한다.(전환 청구전 합병,분할 또는 분할합병, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소, 영업 전부 양도 등이 있는 경우 당해 조정사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었을 경우 당해 조정사항 발생 이후에 사채권자가 가질 수 있었던 주식수로 전환가액을 조정한다. 단, 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우 액면가를 행사가액으로 한다.)

연결회사는 당기 중 합병으로 케이비제20호기업인수목적 주식회사가 보유한 전환사채를 인수하여 공정가치로 평가하였습니다. 평가에 따른 공정가치 변동분은 기타비용(합병비용)으로 반영하였습니다. 또한, 상기 전환사채와 관련하여 전환권대가 1,442,063천원을 자본으로 인식하였습니다. 한편, 당기 중 합병으로 인해 전환가격이 1,000원에서 1,585원으로 조정되었습니다.

17. 기타금융부채 및 기타부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

유동
유동

임대보증금
-
700,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

유동
유동

선수금
242,140,000
-

예수금
15,912,444
4,903,730

합 계
258,052,444
4,903,730

18. 퇴직급여제도 (1) 확정급여형연결회사는 자격요건을 갖춘 임원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치
419,076,304
363,297,255

연결재무상태표상 순확정급여부채
419,076,304
363,297,255

2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

기초금액
363,297,255
231,852,805

당기근무원가
96,657,812
74,939,803

이자비용
10,162,062
5,630,855

과거근무원가 정산손익
(74,169,310)
-

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(92,110,799)
(17,940,639)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
118,671,759
68,814,431

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(26,791,665)
-

사업결합으로 인한 변동
23,359,190
-

기말금액
419,076,304
363,297,255

3) 당기말과 전기말 현재의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

할인율
5.32~5.81%
2.97%

미래임금상승률(물가상승률 포함)
5.00%
5.00%

4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1%p 증가
1%p 감소

할인율
(32,434,578)
36,597,364

미래임금상승률(물가상승률 포함)
36,399,085
(32,855,412)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(2) 확정기여형연결회사는 자격을 갖춘 모든 직원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리 하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.(3) 당기 및 전기 중 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여 제도와 관련하여 연결회사가 연결포괄손익계산서 상 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

제조원가
60,614,454
62,003,084

판매비와관리비
81,736,091
64,592,757

경상연구개발비
46,545,869
63,407,320

합 계
188,896,414
190,003,161

19. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주의 금액(주1)
100
5,000

발행한 보통주 주식수(주2)
26,201,355주
55,000주

자본금
2,620,135,500
275,000,000

(주1)

당기 중 주식의 액면분할로 인해 1주의 금액이 변경되었습니다.

(주2)
전환상환우선주가 모두 전환되었으며, 주식의 액면분할 및 자본잉여금의 자본금 전입을 통한 무상증자로 인해 보통주 주식수가 변동하였습니다. 또한, 합병으로 인하여 주식수가 변동하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

주식발행초과금
25,009,796,695
70,000,000

전환권대가
1,442,063,183
-

합계
26,451,859,878
70,000,000

(3) 당기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
자본금
자본잉여금

기초
275,000,000
70,000,000

전환상환우선주의 전환
93,360,000
15,467,910,035

무상증자(*)
1,841,800,000
(1,852,442,840)

합병
409,975,500
12,766,392,683

기말
2,620,135,500
26,451,859,878

(*)
무상증자와 관련하여 지출된 세금과공과 등 관련비용이 포함된 금액입니다.

20. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

주식선택권
3,949,297,429
2,629,492,909

자기주식
(2,934,915,368)
-

합 계
1,014,382,061
2,629,492,909

21. 이익잉여금(결손금)과 배당금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(8,738,555,427)
2,013,569,200

확정급여채무의 재측정요소
(67,318,295)
(28,306,849)

합 계
(8,805,873,722)
1,985,262,351

(2) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

22. 영업부문(1) 연결회사는 단일 부문으로 이루어져 있습니다.(2) 수행의무 이행시기연결회사는 고객과의 계약에 따른 수행의무가 한 시점에 이행되므로 고객에게 자산의 통제가 이전될 때 수익(매출액)을 인식하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

상품매출
3,437,994,885
5,505,479,143

제품매출
20,836,462,564
27,722,921,317

기타매출
44,127,419
124,112,900

합 계
24,318,584,868
33,352,513,360

(4) 당기와 전기 중 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

상품매출원가
3,101,814,563
4,435,526,539

제품매출원가
18,148,308,759
19,542,297,159

기타매출원가
36,038,560
-

합 계
21,286,161,882
23,977,823,698

(5) 당기와 전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

국내
23,161,741,822
32,712,258,860

해외
1,156,843,046
640,254,500

합 계
24,318,584,868
33,352,513,360

(6) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

A사
6,998,959,600
17,075,486,900

B사
2,917,600,000
3,624,800,000

C사
4,982,669,760
2,564,729,113

합 계
14,899,229,360
23,265,016,013

23. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

급여
929,170,021
538,301,089

주식보상비용
800,000,085
309,246,668

퇴직급여
81,453,452
64,592,757

복리후생비
153,896,499
118,777,678

여비교통비
38,489,337
22,984,328

접대비
89,912,635
68,203,037

통신비
4,411,428
2,655,616

수도광열비
4,245,362
-

세금과공과금
34,290,803
56,563,445

감가상각비
77,800,073
60,417,607

임차료
8,226,412
2,700,000

수선비
2,000,000
-

보험료
25,087,718
27,656,894

차량유지비
4,826,678
6,590,858

경상연구개발비
2,580,074,917
1,279,869,688

운반비
16,467,742
18,714,123

교육훈련비
5,774,550
400,000

도서인쇄비
1,385,275
2,086,909

사무용품비
3,281,839
12,362,547

소모품비
22,982,468
24,253,837

지급수수료
776,830,282
741,899,810

광고선전비
7,189,862
780,000

건물관리비
9,367,202
6,151,486

무형자산상각비
29,894,952
29,364,041

판매보증비
5,462,465
177,373

대손상각비(환입)
-
(30,253,811)

합 계
5,712,522,057
3,364,495,980

24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

제품 및 반제품의 변동
1,155,460,921
4,405,440,468

원재료의 사용
17,853,263,593
17,688,872,226

종업원급여
2,653,574,869
1,805,050,632

주식보상비용
1,432,030,002
309,246,668

퇴직급여
188,613,775
190,003,161

복리후생비
438,016,595
214,033,182

세금과공과금
46,991,449
71,796,895

감가상각비 및 무형자산상각비
514,426,761
362,212,670

운반비
19,387,060
24,433,651

소모품비
640,775,829
315,774,143

지급수수료
1,134,374,288
1,142,882,488

대손상각비(환입)
-
(30,253,811)

외주가공비
303,360,510
452,366,881

기타
618,408,287
390,460,424

합 계
26,998,683,939
27,342,319,678

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

이자수익
23,494,993
6,195,202

단기금융상품평가이익
2,712,634
-

합계
26,207,627
6,195,202

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

이자비용
516,973,192
986,605,872

파생상품평가손실
6,660,790,952
1,336,843,247

합 계
7,177,764,144
2,323,449,119

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

외환차익
158,338,535
42,116,485

외화환산이익
53,177,693
2,732,294

유형자산처분이익
-
1,363,636

잡이익
67,007,557
18,517,699

합 계
278,523,785
64,730,114

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

외환차손
420,995,632
270,668,500

외화환산손실
33,429,096
1,196,576

유형자산처분손실
-
15,893,750

잡손실
333,846
4,040

합병비용
1,194,626,950
-

합 계
1,649,385,524
287,762,866

27. 법인세

(1) 법인세비용(수익)의 구성 내용당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

(1) 당기법인세비용(수익)
(742,228,243)
916,943,852

당기법인세부담액
-
797,676,770

자본에 반영된 법인세비용
(121,820,357)
119,267,082

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(620,407,886)
-

(2) 이연법인세비용
341,201,903
(10,210,020)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
341,201,903
(10,210,020)

법인세비용(수익) (1) + (2)
(401,026,340)
906,733,832

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

확정급여채무의 재측정요소
(9,594,875)
11,192,235

주식선택권
(112,225,482)
108,074,847

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
(121,820,357)
119,267,082

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역
제 7(당) 기
제 6(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)
(11,202,517,327)
3,469,907,013

적용세율에 따른 부담세액
(2,464,553,812)
741,379,535

조정사항 :

비공제비용
2,109,687,778
479,589,865

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(570,040,513)
(314,235,568)

기초 일시적차이의 변동
(732,962,790)
-

실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동
2,015,902,181
-

기타(세율차이 등)
(138,651,298)
-

소 계
2,683,935,358
165,354,297

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(620,407,886)
-

법인세비용(수익)
(401,026,340)
906,733,832

유효세율
(*)
26.13%

(*) 당기 중 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분
기 초
당기손익반영
기타포괄손익반영
합병
사업결합
기 말

1. 일시적차이에 대한 이연법인세

재고자산
49,821,601
63,643,858
-
-
-
113,465,459

차량운반구
229,015
123,939
-
-
-
352,954

기계장치
25,628,489
(2,219,557)
-
-
-
23,408,932

소프트웨어
13,933,333
(4,833,332)
-
-
-
9,100,001

사용권자산
(8,874,255)
(1,284,110)
-
-
-
(10,158,365)

미지급비용
2,103,383
2,048,309
-
-
-
4,151,692

퇴직급여
88,494,860
14,335,504
(9,594,875)
-
-
93,235,489

리스부채
8,494,554
1,311,130
-
-
-
9,805,684

주식기준보상
236,954,972
823,595,510
(112,225,482)
-
-
948,325,000

미수수익
-
32,314,519
-
(32,314,519)
-
-

단기금융상품
-
(569,653)
-
-
-
(569,653)

비품
-
1,291,819
-
-
-
1,291,819

장기금융상품
-
3,401,487
-
-
-
3,401,487

전환사채
-
1,374,622
-
(93,497,918)
-
(92,123,296)

자기주식
-
-
-
52,791,263
-
52,791,263

이월결손금
-
7,880,731
-
-
129,527,297
137,408,028

소계
416,785,952
942,414,776
(121,820,357)
(73,021,174)
129,527,297
1,293,886,494

2. 세액공제로 인한 이연법인세

이월세액공제
-
875,731,221
-
-
-
875,731,221

3. 미인식 이연법인세

이연법인세부채(자산)
-
-
-
-
-
(2,169,617,715)

합 계
416,785,952
-
-
-
-
-

② 제 6(전) 기

(단위: 원)

구 분
기 초
당기손익반영
기타포괄손익반영
기 말

1. 일시적차이에 대한 이연법인세

재고자산
-
49,821,601
-
49,821,601

차량운반구
(274,380)
503,395
-
229,015

기계장치
25,623,580
4,909
-
25,628,489

소프트웨어
18,333,333
(4,400,000)
-
13,933,333

사용권자산
(15,825,330)
6,951,075
-
(8,874,255)

미지급비용
14,754,486
(12,651,103)
-
2,103,383

퇴직급여
51,007,617
26,295,008
11,192,235
88,494,860

리스부채
15,345,717
(6,851,163)
-
8,494,554

주식기준보상
60,845,858
68,034,267
108,074,847
236,954,972

소 계
169,810,881
127,707,989
119,267,082
416,785,952

2. 세액공제로 인한 이연법인세

이월세액공제
236,765,051
(236,765,051)
-
-

합 계
406,575,932
(109,057,062)
119,267,082
416,785,952

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
856,848,315
70,378,466

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
1,441,927,195
388,665,694

소 계
2,298,775,510
459,044,160

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(54,823,682)
(9,676,524)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(74,334,113)
(32,581,684)

소 계
(129,157,795)
(42,258,208)

미인식이연법인세자산
(2,169,617,715)
-

이연법인세자산(부채) 순액
-
416,785,952

(6) 당기말과 전기말 현재 투자자산 및 지분과 관련하여 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

종속기업투자주식
488,518,050
-

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

세무상결손금
이월세액공제
세무상결손금
이월세액공제

1년 이내
-
-
-
-

1~2년
-
-
-
-

2~3년
-
-
-
-

3년 초과
654,323,943
875,731,221
-
-

합 계
654,323,943
875,731,221
-
-

28. 주당손익

(1) 기본주당손익1) 당기와 전기의 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

보통주귀속당기순이익(손실)
(10,801,490,987)
2,563,173,181

가중평균유통보통주식수
20,233,543
16,500,000

기본주당순이익(손실)
(534)
155

보통주 기본주당순이익(손실)은 보통주에 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익(손실)을 보고기간동안의 지배회사 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다① 당기

(단위: 원, 주)

구 분
기 간
주식수
일 수
적 수
유통주식수

기초(*)
2022-01-01
16,500,000
365
6,022,500,000
16,500,000

RCPS 전환(*)
2022-05-09
5,601,600
237
1,327,579,200
3,637,203

합병
2022-12-21
4,099,755
11
45,097,305
123,554

합병 자기주식
2022-12-21
(903,017)
11
(9,933,187)
(27,214)

기 말
2022-12-31

20,233,543

(*) 당기 중 액면분할 및 무상증자를 실시함에 따라 주식수가 조정되었습니다.② 전기

(단위: 원, 주)

구 분
기 간
주식수
일 수
적 수
유통주식수

기초(*)
2021-01-01
16,500,000
365
6,022,500,000
16,500,000

기 말
2021-12-31

16,500,000

(*) 당기 중 액면분할 및 무상증자를 실시함에 따라 주식수가 조정되었습니다.

(2) 희석주당손익연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권, 상환전환우선주와 전환사채가 있으며, 희석주당손익은 희석효과가 있는 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

1) 당기와 전기 중 희석주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

보통주귀속당기순이익(손실)
(10,801,490,987)
2,563,173,181

조정손익
-
-

희석주당순이익 산정을 위한 보통주순이익(손실)
(10,801,490,987)
2,563,173,181

유통보통주식수(*)
20,233,543
16,500,000

주식선택권효과(*)
-
1,174,660

조정된 유통보통주식수
20,233,543
17,674,660

희석주당순이익(손실)
(534)
145

(*) 당기 중 액면분할 및 무상증자를 실시함에 따라 주식수가 조정되었습니다.2) 당기말과 전기말 현재 반희석효과로 희석주당순이익(손실)을 계산할 때 고려하지 않았으나, 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

전환상환우선주(*)
-
5,601,600

주식선택권
3,645,000
-

전환사채
945,321
-

(*) 당기 중 액면분할 및 무상증자를 실시함에 따라 주식수가 조정되었습니다.

29. 주식기준보상 (1) 연결회사는 설립, 경영 및 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주주총회결의를 거쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분
1회차
2회차(1)
2회차(2)
3회차(1)
3회차(2)

약정유형
주식결제형
주식결제형
주식결제형
주식결제형
주식결제형

부여일
2020.2.20
2022.5.3
2022.5.3
2022.5.27
2022.5.27

부여주식수(*1)
1,830,000주
757,500주
757,500주
442,500주
442,500주

소멸수량(*1,2)
180,000주
202,500주
202,500주
-
-

잔여수량(*1)
1,650,000주
555,000주
555,000주
442,500주
442,500주

부여방법
신주발행 교부
신주발행 교부
신주발행 교부
신주발행 교부
신주발행 교부

행사가격(*1)
100원
500원
500원
500원
500원

가득조건
3년 근무
2년 근무
3년 근무
2년 근무
3년 근무

행사가능기간
부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 1년 이내
부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 1년 이내
부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 1년 이내
부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 1년 이내
부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 1년 이내

(*1) 부여일 이후 액면분할과 무상증자로 인해 조정되었습니다.(*2) 직원의 퇴사로 인하여 부여되었던 주식선택권이 소멸되었습니다.

(2) 연결회사는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구분
1회차
2회차(1), 3회차(1)
2회차(2), 3회차(2)

보통주 공정가치(*1)
562원
2,338원
2,338원

평가기준일
2020.4.30
2022.4.30
2022.4.30

행사가격(*1)
100원
500원
500원

변동성(*2)
57.87%
44.35%
44.35%

배당수익률
0.00%
0.00%
0.00%

무위험수익률
1.52%
2.96%
3.14%

주식선택권 공정가치(*1)
563원
1,851원
1,869.5원

비고
-
만기 3년
만기 4년

(*1)

당기 중 액면분할 및 무상증자를 실시함에 따라 보통주 공정가치와 주식가격 및 행사가격이 조정되었습니다.

(*2)
주가변동성은 직전 과거 2년 변동성을 1년으로 환산한 값을 사용하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

기 초(*)
1,650,000
1,650,000

부 여(*)
2,400,000
-

소 멸
(405,000)
-

기 말
3,645,000
1,650,000

(*)

당기 중 액면분할 및 무상증자를 실시함에 따라 수량이 조정되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 연결회사의 연결포괄손익계산서 상 비용으로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

주식보상비용
1,432,030,002
309,246,668

30. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산으로 현금과 은행의 보통예금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

리스자산의 취득
46,912,345
-

장기차입금의 유동성 대체
697,809,996
316,133,352

리스부채의 유동성 대체
35,395,101
19,726,410

유형자산 취득 관련 미지급금 변동
(183,070,000)
-

전환상환우선주의 전환
15,368,470,035
-

무상증자
1,841,800,000
-

합병으로 인한 자산의 증가
9,680,904,637
-

합병으로 인한 부채 및 자본의 증가
11,626,017,959
-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분
재무활동으로 인한 부채
합계

단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금
전환상환우선주부채
파생상품부채
리스부채
전환사채

기 초
2,791,017,253
316,133,352
5,922,656,648
5,206,393,405
3,202,960,271
38,611,607
-
17,477,772,536

재무활동순현금흐름
(221,017,253)
(616,133,352)
-
-
-
(45,592,720)
-
(882,743,325)

비현금흐름

취득 및 처분
-
-
-
-
-
43,304,865
-
43,304,865

이자비용
-
-
-
298,325,407
-
3,802,421
6,545,820
308,673,648

공정가치 평가
-
-
-
-
6,660,790,952
-
-
6,660,790,952

유동성 대체
-
697,809,996
(697,809,996)
-
-
-
-
-

보통주 전환
-
-
-
(5,504,718,812)
(9,863,751,223)
-
-
(15,368,470,035)

사업결합으로 인한 증가
280,000,000
-
-
-
-
10,654,861
-
290,654,861

합병으로 인한 증가
-
-
-
-
-
-
1,053,771,817
1,053,771,817

기 말
2,850,000,000
397,809,996
5,224,846,652
-
-
50,781,034
1,060,317,637
9,583,755,319

2) 제 6(전) 기

(단위: 원)

구 분
재무활동으로 인한 부채
합계

단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금
전환상환우선주부채
파생상품부채
리스부채

기 초
2,363,850,000
25,210,000
1,888,790,000
4,365,758,493
1,866,117,024
69,753,257
10,579,478,774

재무활동순현금흐름
427,167,253
(25,210,000)
4,350,000,000
-
-
(27,408,000)
4,724,549,253

비현금흐름

이자비용
-
-
-
840,634,912
-
2,383,850
843,018,762

공정가치 평가
-
-
-
-
1,336,843,247
-
1,336,843,247

유동성 대체
-
316,133,352
(316,133,352)
-
-
-
-

기타
-
-
-
-
-
(6,117,500)
(6,117,500)

기 말
2,791,017,253
316,133,352
5,922,656,648
5,206,393,405
3,202,960,271
38,611,607
17,477,772,536

31. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
구 분
한도금액
실행금액

기업은행
중소기업자금대출 등
4,000,000,000
2,000,000,000

신한은행
일반자금대출
1,473,066,648
1,473,066,648

중소벤처기업진흥공단
창업기업대출 등
5,100,000,000
4,999,590,000

(2) 당기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자
지급보증처
보증내용
금액

최대주주 및 대표이사
기업은행 및 신한은행
연대보증
1,488,960,000

신용보증기금
기업은행 및 신한은행
신용보증
2,665,000,000

경기신용보증재단
신한은행
신용보증
45,000,000

서울보증보험
-
이행보증
3,649,343,915

신용보증기금
-
지급보증
60,000,000

(3) 당기말 현재 연결회사가 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산

장부금액

금융기관

관련차입금

채권최고액

토지-용인
5,225,270,912
중소벤처기업진흥공단
4,400,000,000
5,280,000,000

건물-용인
251,807,037

토지-동탄
191,975,000
신한은행
573,066,648
736,800,000

건물-동탄
546,003,695

토지-동탄
438,601,102
기업은행
1,000,000,000
1,796,400,000

건물-동탄
1,304,838,304

합 계
7,958,496,050

5,973,066,648
7,813,200,000

(4) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
소송금액
원고
피고
계류법원
진행상황

손해배상청구
402,491,431
주식회사 옵토위즈
주식회사 옵티코어
수원지방법원
1심 승소 후 2심 진행중

연결회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측, 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 당사의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.

32. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자

최대주주 및 대표이사
진재현

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분
특수관계자 명
제 7(당) 기
제 6(전) 기

종속기업투자주식 취득
-

최대주주 및 대표이사
진재현
300,000,000
-

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 채권채무 잔액은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 대표이사로부터 차입금 관련 연대보증 1,489백만원을 제공받고 있습니다. (주석 32 참조).

(6) 당기 및 전기 중 연결회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

단기종업원급여
472,881,991
429,252,283

퇴직급여
17,653,809
80,570,658

주식기준보상
622,034,667
157,666,133

합 계
1,112,570,467
667,489,074

33. 사업결합(1) 2022년 3월 31일에 지배회사는 (주)이포토닉스의 지분 50%를 300백만원에 취득하였습니다. 연결기업은 인수의 결과로 가격 경쟁력은 물론 공급의 안정화와 다양한 고객 요구에적합한 제품을 공급할 수 있는 능력을 확보할 것으로 예상하고 있습니다.(2) (주)이포토닉스 취득과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 취득일 현재 비지배지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

구분
금액

이전대가

현금
300,006,000

이전대가 합계
300,006,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산
6,900,446

기타유동자산
13,972,971

매출채권및기타채권
43,754

유형자산
12,158,160

사용권자산
9,705,851

기타비유동자산
21,253,736

매입채무및기타채무
(30,558,772)

단기차입금
(280,000,000)

유동리스부채
(5,703,166)

기타유동부채
(1,782,580)

비유동리스부채
(4,070,395)

확정급여부채
(23,359,190)

이연법인세부채
(2,562,875)

비지배지분
141,998,190

영업권
442,009,870

합계
300,006,000

인수에서 발생한 442백만원의 영업권은 지배회사와 (주)이포토닉스의 영업을 결합하여 발생할 것으로 기대되는 원가 절감 효과에 따른 것입니다.

34. 합병

연결회사는 2022년 11월 17일자 주주총회 결의에 의거하여, 2022년 12월 20일을 합병기일로 하여 상장법인인 케이비제20호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하였습니다. 기업인수목적주식회사는 인수를 목적으로 한 명목회사로서 기업회계기준서 제1103호(사업결합)에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 연결회사는 기업회계기준서 제1102호(주식기준보상)에 따라 회사가 상장을 위해 기업인수목적주식회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 연결회사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

(1) 합병회사와의 합병계약 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
합병회사
피합병회사

법인명
주식회사 옵티코어
케이비제20호기업인수목적 주식회사

대표이사
진 재 현
황 정 현

본점소재지
경기도 화성시 동탄기흥로 602, 501호
서울특별시 강남구 선릉로90길, 8층

합병비율
1
0.6306346

주주총회결의일
2022년 11월 17일

합병기일
2022년 12월 20일

(2) 당기 중 비용으로 인식한 발생한 합병비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금 액

순자산장부가액
8,734,563,335

공정가치조정액
(1,129,800,653)

식별가능한 순자산의 공정가치(A)
7,604,762,682

발행주식(보통주 자본금)
409,975,500

발행주식(보통주 주식발행초과금)
11,324,329,500

합병대가(B)
11,734,305,000

자기주식 인수분(C)
(2,934,915,368)

합병비용(B-A+C)
1,194,626,950

(3) 합병을 통해 인수한 자산과 부채의 순자산 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금 액

현금및현금성자산
750,486,372

단기금융상품
9,502,027,724

매출채권및기타채권
156,391,362

당기법인세자산
12,500,230

이연법인세자산(부채)
(73,021,174)

매입채무및기타채무
(247,673,752)

기타유동부채
(113,080)

전환사채 및 전환권대가
(2,495,835,000)

인수한 순자산의 장부가액
7,604,762,682

35. 회계정책의 변경연결회사는 전기까지 기업회계기준서 제1020호 문단 29에 따라 수익관련보조금을 기타수익 항목으로 인식하였으나, 당기 중 수익관련보조금을 관련비용에서 차감하는방법으로 회계정책을 변경하였습니다. 전기 연결재무제표는 소급효과를 반영하여 재작성되었으며. 재작성으로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

전기

변경전

변경금액

변경후

판매비와관리비
3,809,891,696
(445,395,716)
3,364,495,980

기타수익
510,125,830
(445,395,716)
64,730,114

2) 재무제표

재 무 상 태 표

제 7(당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 6(전) 기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 옵티코어
(단위: 원)

과 목
주 석
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

자 산

I. 유동자산

25,010,874,009
18,425,489,952

현금및현금성자산
4,5,6
806,671,044
3,423,745,042

단기금융상품
4,5,7
9,635,240,137
-

매출채권및기타채권
4,5,8
5,164,075,403
7,686,714,416

재고자산
9
8,830,287,229
7,205,674,927

기타유동금융자산
4,5,7
47,000,000
-

기타유동자산
10
322,396,030
109,355,567

당기법인세자산

205,204,166
-

II. 비유동자산

11,256,073,847
8,740,310,936

장기금융상품
4,5,7
42,918,491
22,876,047

종속기업투자
11
625,188,083
-

유형자산
12
10,433,962,169
8,068,618,102

사용권자산
13
47,254,687
40,337,523

무형자산
14
86,521,967
144,784,862

기타비유동금융자산
4,5,7
20,228,450
46,908,450

이연법인세자산
28
-
416,785,952

자 산 총 계

36,266,947,856
27,165,800,888

부 채

I. 유동부채

8,136,730,191
7,493,546,865

매입채무및기타채무
4,5,16
4,684,476,558
2,862,816,877

단기차입금
4,5,17,31
2,850,000,000
2,791,017,253

유동성장기차입금
4,5,17,31
397,809,996
316,133,352

당기법인세부채

-
797,255,230

유동성리스부채
4,5,13,31
31,895,633
21,420,423

기타유동금융부채
4,5,18
-
700,000,000

기타유동부채
18
172,548,004
4,903,730

II. 비유동부채

6,688,020,068
14,712,498,763

장기차입금
4,5,17,31
5,224,846,652
5,922,656,648

전환상환우선주부채
4,5,17,31
-
5,206,393,405

파생상품부채
4,5,17,31
-
3,202,960,271

리스부채
4,5,13,31
13,645,270
17,191,184

확정급여부채
19
389,210,509
363,297,255

전환사채
4,5,17,31
1,060,317,637
-

부 채 총 계

14,824,750,259
22,206,045,628

자 본

I. 자본금
1,20
2,620,135,500
275,000,000

II. 자본잉여금
20
26,451,859,878
70,000,000

III. 기타자본구성요소
21
1,014,382,061
2,629,492,909

IV. 이익잉여금(결손금)
22
(8,644,179,842)
1,985,262,351

자 본 총 계

21,442,197,597
4,959,755,260

부채와 자본총계

36,266,947,856
27,165,800,888

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 7(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 옵티코어
(단위: 원)

과 목
주 석
제 7(당) 기
제 6(전) 기

I. 매출액
23
24,198,584,868
33,352,513,360

II. 매출원가
23,25
21,286,161,882
23,977,823,698

III. 매출총이익

2,912,422,986
9,374,689,662

IV. 판매비와관리비
24,25
5,381,613,810
3,364,495,980

V. 영업이익(손실)

(2,469,190,824)
6,010,193,682

금융수익
26
26,164,566
6,195,202

금융비용
26
7,170,405,210
2,323,449,119

기타수익
27
278,218,747
64,730,114

기타비용
27
1,649,214,876
287,762,866

VI. 법인세비용차감전순이익(손실)

(10,984,427,597)
3,469,907,013

법인세비용
28
(396,852,575)
906,733,832

VII. 당기순이익(손실)

(10,587,575,022)
2,563,173,181

VIII. 기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(41,867,171)
(39,681,557)

확정급여부채의 재측정요소
19
(41,867,171)
(39,681,557)

IX. 총포괄이익(손실)

(10,629,442,193)
2,523,491,624

X. 주당손익
29

기본주당순이익(손실)

(523)
155

희석주당순이익(손실)

(523)
145

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 7(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 옵티코어
(단위: 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본구성요소
이익잉여금
합 계

2021.1.1(전기초)
275,000,000
70,000,000
2,212,171,394
(538,229,273)
2,018,942,121

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
2,563,173,181
2,563,173,181

확정급여채무 재측정요소
-
-
-
(39,681,557)
(39,681,557)

소유주와의 거래 :

주식보상비용
-
-
417,321,515
-
417,321,515

2021.12.31(전기말)
275,000,000
70,000,000
2,629,492,909
1,985,262,351
4,959,755,260

2022.1.1(당기초)
275,000,000
70,000,000
2,629,492,909
1,985,262,351
4,959,755,260

총포괄손익 :

당기순손실
-
-
-
(10,587,575,022)
(10,587,575,022)

확정급여채무 재측정요소
-
-
-
(41,867,171)
(41,867,171)

소유주와의 거래 :

주식보상비용
-
-
1,319,804,520
-
1,319,804,520

전환상환우선주부채의 보통주전환
93,360,000
15,467,910,035
-
-
15,561,270,035

무상증자
1,841,800,000
(1,852,442,840)
-
-
(10,642,840)

합병
409,975,500
12,766,392,683
(2,934,915,368)
-
10,241,452,815

2022.12.31(당기말)
2,620,135,500
26,451,859,878
1,014,382,061
(8,644,179,842)
21,442,197,597

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 7(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 옵티코어
(단위: 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
1,583,910,169
1,626,873,781

1. 영업활동으로 창출된 현금
1,949,595,376
1,761,599,805

(1) 당기순이익(손실)
(10,587,575,022)
2,563,173,181

(2) 손익항목의 조정
9,916,958,484
4,074,964,185

감가상각비
475,140,451
339,029,324

무형자산상각비
32,747,892
29,526,843

퇴직급여
170,524,944
190,003,161

주식보상비용
1,316,847,919
309,246,668

이자비용
509,614,258
986,605,872

외화환산손실
33,429,096
1,196,576

파생상품평가손실
6,660,790,952
1,336,843,247

대손상각비
-
(30,253,811)

유형자산처분손실
-
15,893,750

법인세비용
(396,852,575)
906,733,832

잡손실
213,000
-

합병비용
1,194,626,950
-

이자수익
(23,451,932)
(6,195,202)

외화환산이익
(53,177,693)
(2,302,439)

잡이익
(782,144)
-

단기금융상품평가이익
(2,712,634)
-

유형자산처분이익
-
(1,363,636)

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
2,620,211,914
(4,876,537,561)

매출채권의 감소(증가)
2,766,221,214
(2,714,511,726)

미수금의 증가
(295,678,050)
(4,064,575)

미수수익의 증가
-
(22,050,000)

선급금의 증가
(215,802,323)
(30,490,956)

선급비용의 감소(증가)
4,097,760
(54,222,073)

재고자산의 증가
(1,624,612,302)
(2,603,818,083)

매입채무의 증가(감소)
1,797,270,203
(116,096,103)

미지급금의 증가
992,477
485,950,407

미지급비용의 증가(감소)
(145,816,594)
194,204,138

선수금의 증가
354,940,000
-

예수금의 증가(감소)
5,391,194
(11,438,590)

퇴직금의 지급
(26,791,665)
-

2. 이자의 수취
199,476,925
6,098,871

3. 이자의 지급
(196,258,252)
(139,693,875)

4. 법인세의 납부
(368,903,880)
(1,131,020)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
(2,893,447,821)
(4,996,655,039)

1. 투자활동으로 인한 현금 유입액
12,262,514,096
1,080,313,636

단기금융상품의 감소
11,502,027,724
1,000,000,000

유형자산의 처분
-
77,563,636

보증금의 감소
10,000,000
2,750,000

합병으로 인한 현금유입
750,486,372
-

2. 투자활동으로 인한 현금 유출액
(15,155,961,917)
(6,076,968,675)

단기금융상품의 증가
11,632,527,503
-

장기금융상품의 증가
20,042,444
22,876,047

종속기업투자의 취득
510,006,000
-

유형자산의 취득
2,944,251,770
5,982,784,590

무형자산의 취득
18,814,200
51,308,038

보증금의 증가
30,320,000
20,000,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
(1,307,506,165)
5,424,549,253

1. 재무활동으로 인한 현금 유입액
2,386,361,930
7,991,017,253

단기차입금의 증가
2,386,361,930
2,791,017,253

장기차입금의 증가
-
4,500,000,000

임대보증금의 증가
-
700,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금 유출액
(3,693,868,095)
(2,566,468,000)

단기차입금의 감소
2,327,379,183
2,363,850,000

장기차입금의 감소
-
150,000,000

유동성장기차입금의 감소
616,133,352
25,210,000

임대보증금의 감소
700,000,000
-

리스부채의 상환
39,712,720
27,408,000

신주발행비용
10,642,840
-

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)
(2,617,043,817)
2,054,767,995

V. 기초의 현금및현금성자산
3,423,745,042
1,368,977,047

VI. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
(30,181)
-

VII. 기말의 현금및현금성자산
806,671,044
3,423,745,042

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 7(당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 6(전) 기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 옵티코어

1. 회사의 개요주식회사 옵티코어(이하 "당사")는 2016년 2월 17일에 설립되었으며, 통신부품 및 전자부품 제조업 및 전자부품 도,소매업을 영위하고 있습니다. 당사의 본사 및 공장은 경기도 화성시 동탄기흥로 602에 소재하고 있으며, 당기말 현재 당사의 납입자본금은 2,620,136천원입니다. 당기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
보통주(*)
지분율

진재현
9,630,000
36.75%

2019SBI일자리창출펀드
2,546,100
9.72%

프렌드신기술사업투자조합29호
1,425,900
5.44%

케이비증권㈜
1,057,718
4.04%

프렌드스마트밸런스투자조합1호
509,400
1.94%

TS인베스트먼트
283,785
1.08%

프렌드신기술사업투자조합14호
51,000
0.19%

프렌드신기술사업투자조합15호
51,000
0.19%

기타주주
9,743,435
37.19%

자기주식
903,017
3.45%

합계
26,201,355
100.00%

(*)
당기 중 전환상환우선주가 모두 전환되었으며, 주식의 액면분할 및 자본잉여금의 자본전입을 통한 무상증자로 인해 전체 발행 주식수가 증가하였습니다. 또한, 당기 중 합병으로 인하여 발행 주식수가 증가하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(이하 "IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 원가로 표시한 재무제표입니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업과 관계기업지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업과 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산 을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다. 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건 물
40년

기 계 장 치
8년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비 품

5년

금 형

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

특허권
5년

소프트웨어
5년

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

종속기업의 종업원에게 당사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다.

2.21 수익인식

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 임대료수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역' 을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

당사의 제품 및 상품의 판매수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 설비의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제품 및 상품의 판매 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

2.22 리스

(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 부동산, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2.23 주당손익

당사는 보통주 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.24 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2023년 3월 15일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 8 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

4. 위험관리4.1 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.(1) 시장위험1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외환위험은 인식된 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 환율위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역과 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
통화
제 7(당) 기
제 6(전) 기

현금및현금성자산
USD
1,911,532
38,803,466

매출채권
USD
583,072,055
201,946,914

금융자산 합계

584,983,587
240,750,380

매입채무
USD
2,445,505,324
1,189,319,622

CNY
725,760
-

금융부채 합계

2,446,231,084
1,189,319,622

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동할 경우 환산손익 결과로 인하여 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(186,052,174)
186,052,174
(94,856,924)
94,856,924

CNY
(72,576)
72,576
-
-

2) 이자율위험당사의 이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율위험입니다. 당사의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 1%p 상승 또는하락할 경우, 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

1%p 상승시
1%p 하락시
1%p 상승시
1%p 하락시

법인세비용차감전순손익
(83,726,566)
83,726,566
(39,550,173)
39,550,173

(2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실이 발생할 위험으로써 보유하고 있는 수취채권, 현금 및 현금성자산 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우 거래처의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여신용을 평가하게 됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

현금및현금성자산
806,671,044
3,423,745,042

단기금융상품
9,635,240,137
-

매출채권및기타채권
5,164,075,403
7,686,714,416

기타유동금융자산
47,000,000
-

장기금융상품
42,918,491
22,876,047

기타비유동금융자산
20,228,450
46,908,450

당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산 중 연체되거나 손상된 금융자산은 없습니다. 또한 당사가 금융자산과 관련하여 보유하고 있는 담보는 없습니다.신용위험은 현금및현금성자산과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다.이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.(3) 유동성 위험 당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당사는 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 금융상품에 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.① 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분
장부금액

현금흐름 합계

3개월 미만
3개월에서1년 이하
1년에서2년 이하
2년에서5년 이하
5년초과

차입금
8,472,656,648
9,159,603,230
204,703,397
3,269,035,463
932,876,262
2,625,727,990
2,127,260,118

전환사채
1,060,317,637
1,499,000,000
-
-
1,499,000,000
-
-

매입채무
3,575,849,639
3,575,849,639
3,575,849,639
-
-
-
-

리스부채
45,540,903
48,828,720
7,152,000
25,551,720
7,784,000
8,341,000
-

미지급금
796,340,086
796,340,086
796,340,086
-
-
-
-

미지급비용
312,286,833
312,286,833
312,286,833
-
-
-
-

② 제 6(전) 기

(단위: 원)

구 분
장부금액

현금흐름 합계

3개월 미만
3개월에서1년 이하
1년에서2년 이하
2년에서5년 이하

차입금
9,029,807,253
9,490,156,909
599,078,028
2,636,292,080
3,421,453,387
2,833,333,414

매입채무
1,830,820,432
1,830,820,432
1,830,820,432
-
-
-

리스부채
38,611,607
40,300,000
-
21,908,000
18,392,000
-

미지급금
579,040,646
579,040,646
579,040,646
-
-
-

미지급비용
452,955,799
452,955,799
452,955,799
-
-
-

임대보증금
700,000,000
700,000,000
700,000,000
-
-
-

전환상환우선주부채
5,206,393,405
6,550,839,352
-
-
6,550,839,352
-

파생상품부채
3,202,960,271
3,202,960,271
-
-
3,202,960,271
-

계약만기일까지의 잔여기간에 대한 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있으며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

총차입금
9,532,974,285
14,236,200,658

차감: 현금및현금성자산
(806,671,044)
(3,423,745,042)

순부채
8,726,303,241
10,812,455,616

자본총계
21,442,197,597
4,959,755,260

총자본
30,168,500,838
15,772,210,876

자본조달비율
28.93%
68.55%

5. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

상각후원가측정 금융상품
당기손익-공정가치 측정 금융상품
상각후원가측정 금융상품
당기손익-공정가치 측정 금융상품

금융자산:

현금및현금성자산
806,671,044
-
3,423,745,042
-

단기금융상품
-
9,635,240,137
-
-

매출채권및기타채권
5,164,075,403
-
7,686,714,416
-

기타유동금융자산
47,000,000
-
-
-

장기금융상품
42,918,491
-
22,876,047
-

기타비유동금융자산
20,228,450
-
46,908,450
-

합 계
6,080,893,388
9,635,240,137
11,180,243,955
-

금융부채:

매입채무및기타채무
4,684,476,558
-
2,862,816,877
-

차입금
8,472,656,648
-
9,029,807,253
-

전환상환우선주부채
-
-
5,206,393,405
-

파생상품부채
-
-
-
3,202,960,271

기타유동금융부채
-
-
700,000,000
-

전환사채
1,060,317,637
-
-
-

리스부채
45,540,903
-
38,611,607
-

합 계
14,262,991,746
-
17,837,629,142
3,202,960,271

당사의 경영진은 재무제표에 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 수익과 비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

금융수익

이자수익

상각후원가측정금융자산
23,451,932
6,195,202

단기금융상품 평가이익

당기손익-공정가치측정 금융자산
2,712,634
-

합 계
26,164,566
6,195,202

금융비용:

이자비용

상각후원가측정금융부채
509,614,258
986,605,872

파생상품평가손실

당기손익-공정가치측정 금융부채
6,660,790,952
1,336,843,247

합 계
7,170,405,210
2,323,449,119

(3) 금융상품의 공정가치

1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
806,671,044
806,671,044
3,423,745,042
3,423,745,042

단기금융상품
9,635,240,137
9,635,240,137
-
-

매출채권및기타채권
5,164,075,403
5,164,075,403
7,686,714,416
7,686,714,416

기타유동금융자산
47,000,000
47,000,000
-
-

장기금융상품
42,918,491
42,918,491
22,876,047
22,876,047

기타비유동금융자산
20,228,450
20,228,450
46,908,450
46,908,450

합 계
15,716,133,525
15,716,133,525
11,180,243,955
11,180,243,955

금융부채:

매입채무및기타채무
4,684,476,558
4,684,476,558
2,862,816,877
2,862,816,877

차입금
8,472,656,648
8,472,656,648
9,029,807,253
9,029,807,253

전환상환우선주부채
-
-
5,206,393,405
5,206,393,405

파생상품부채
-
-
3,202,960,271
3,202,960,271

기타유동금융부채
-
-
700,000,000
700,000,000

전환사채
1,060,317,637
1,060,317,637
-
-

리스부채
45,540,903
45,540,903
38,611,607
38,611,607

합 계
14,262,991,746
14,262,991,746
21,040,589,413
21,040,589,413

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

당사는 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산

단기금융상품
-
-
9,635,240,137
9,635,240,137

② 전기말

(단위: 원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채
-
-
(3,202,960,271)
(3,202,960,271)

3) 당기와 전기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

기초
(3,202,960,271)
(1,866,117,024)

취득
9,632,527,503
-

평가손익
(6,658,078,318)
(1,336,843,247)

처분
9,863,751,223
-

기말
9,635,240,137
(3,202,960,271)

당기 중 당사의 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4) 당기말과 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

과 목

공정가치
가치평가방법
투입변수

단기금융상품
9,635,240,137
고시기준가
-

② 전기말

(단위: 원)

과 목

공정가치
가치평가방법
투입변수

파생상품부채
3,202,960,271
DCF모형, 이항평가모형
주가변동성, 할인율 등

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

현금
757,845
-

보통예금
805,913,199
3,423,745,042

합 계
806,671,044
3,423,745,042

7. 금융상품 및 기타금융자산당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

장단기금융상품:

전단채 등
9,635,240,137
42,918,491
-
22,876,047

기타금융자산:

임차보증금
47,000,000
-
-
37,000,000

기타보증금
-
20,228,450
-
9,908,450

소 계
47,000,000
20,228,450
-
46,908,450

합 계
9,682,240,137
63,146,941
-
69,784,497

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

매출채권
4,861,820,078
7,660,503,510

차감: 대손충당금
-
-

매출채권(순액)
4,861,820,078
7,660,503,510

미수금
302,255,325
4,064,575

미수수익
-
22,146,331

합 계
5,164,075,403
7,686,714,416

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

연체되지 않은 채권
4,861,820,078
7,660,503,510

연체되었으나 손상되지 않은 채권
-
-

손상채권
-
-

합 계
4,861,820,078
7,660,503,510

(3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

기초금액
-
30,253,811

대손상각비(환입)
-
(30,253,811)

기말금액
-
-

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

제 7(당) 기
제 6(전) 기

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
181,792,746
(32,572,485)
149,220,261
573,456,472
(24,022,553)
549,433,919

제품
4,317,814,865
(77,067,736)
4,240,747,129
1,527,134,357
(9,448,555)
1,517,685,802

원재료
4,369,760,394
(430,107,552)
3,939,652,842
3,990,638,530
(192,990,716)
3,797,647,814

반제품
501,230,935
(563,938)
500,666,997
1,140,424,317
-
1,140,424,317

미착품
-
-
-
200,483,075
-
200,483,075

합계
9,370,598,940
(540,311,711)
8,830,287,229
7,432,136,751
(226,461,824)
7,205,674,927

(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실 금액은 313,850천원(전기: 226,462천원)이며, 재고자산폐기손실은 113,296천원입니다.

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

유동
유동

선급금
272,271,717
55,133,494

선급비용
50,124,313
54,222,073

합 계
322,396,030
109,355,567

11. 종속기업투자

(1) 당기말 현재 종속기업투자주식의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
소재지
결산월
주요 영업활동
제 7(당) 기

지분율
장부금액

(주)이포토닉스
국내
12월
제조업
50%
626,156,000

당사는 해당 종속기업의 발행주식 수 170,000주 중 85,001주를 당기 중 취득하였으며, 지분율의 과반수 이상을 확보함에 따라 종속기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
기초
취득
주식선택권(*)
기말

(주)이포토닉스
-
510,006,000
116,150,000
626,156,000

(*)
당기 중 종속기업 임직원에 대한 주식선택권 부여로 인하여 증가하였습니다.

(3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
총자산
총부채
총자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

(주)이포토닉스
188,178,310
145,202,916
42,975,394
120,000,000
(213,915,964)
(208,204,628)

(*)
당기 요약 손익정보는 지배력을 획득한 이후 시점부터 발생한 손익에 해당합니다.

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지(*)
5,868,926,908
-
-
5,868,926,908

건물(*)
2,207,714,336
(74,869,545)
-
2,132,844,791

기계장치
3,126,945,908
(909,133,625)
(148,270,887)
2,069,541,396

차량운반구
101,496,023
(59,006,611)
-
42,489,412

공구와기구
7,469,622
(3,361,321)
-
4,108,301

비품
197,202,538
(81,931,872)
(6,151,518)
109,119,148

금형
47,335,565
(18,588,492)
-
28,747,073

건설중인자산
178,185,140
-
-
178,185,140

합 계
11,735,276,040
(1,146,891,466)
(154,422,405)
10,433,962,169

(*)
당사의 토지 및 건물은 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 32 참조)

2) 제 6(전) 기

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지(*)
5,417,245,912
-
-
5,417,245,912

건물(*)
860,874,711
(41,542,135)
-
819,332,576

기계장치
2,308,837,208
(539,833,340)
(176,520,831)
1,592,483,037

차량운반구
101,496,023
(39,908,423)
-
61,587,600

공구와기구
7,469,622
(1,867,405)
-
5,602,217

비품
169,091,629
(46,190,619)
-
122,901,010

금형
31,408,425
(10,469,475)
-
20,938,950

건설중인자산
28,526,800
-
-
28,526,800

합 계
8,924,950,330
(679,811,397)
(176,520,831)
8,068,618,102

(*)
당사의 토지 및 건물은 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 32 참조)

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분
기초금액
취 득
감가상각비
대체
기말금액

토지
5,417,245,912
438,601,102
-
13,079,894
5,868,926,908

건물
819,332,576
1,315,803,316
(33,327,410)
31,036,309
2,132,844,791

기계장치
1,592,483,037
790,917,800
(341,050,341)
27,190,900
2,069,541,396

차량운반구
61,587,600
-
(19,098,188)
-
42,489,412

공구와기구
5,602,217
-
(1,493,916)
-
4,108,301

비품
122,901,010
21,747,272
(35,529,134)
-
109,119,148

금형
20,938,950
15,927,140
(8,119,017)
-
28,747,073

건설중인자산
28,526,800
178,185,140
-
(28,526,800)
178,185,140

합 계
8,068,618,102
2,761,181,770
(438,618,006)
42,780,303
10,433,962,169

2) 제 6(전) 기

(단위: 원)

구 분
기초금액
취 득
처 분
감가상각비
기말금액

토지
191,975,000
5,225,270,912
-
-
5,417,245,912

건물
575,852,279
263,902,571
-
(20,422,274)
819,332,576

기계장치
1,509,137,247
403,959,579
(92,093,750)
(228,520,039)
1,592,483,037

차량운반구
51,305,687
29,655,099
-
(19,373,186)
61,587,600

공구와기구
7,096,141
-
-
(1,493,924)
5,602,217

비품
122,773,801
31,469,629
-
(31,342,420)
122,901,010

금형
27,220,635
-
-
(6,281,685)
20,938,950

건설중인자산
-
28,526,800
-
-
28,526,800

합 계
2,485,360,790
5,982,784,590
(92,093,750)
(307,433,528)
8,068,618,102

(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

제조원가
302,768,930
213,579,854

판매비와관리비
54,936,474
48,199,471

경상연구개발비
80,912,602
45,654,203

합 계
438,618,006
307,433,528

13. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 사용권자산

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

취득금액
감가상각누계액
장부금액
취득금액
감가상각누계액
장부금액

건물
55,485,264
(34,048,746)
21,436,518
69,753,405
(42,765,816)
26,987,589

차량운반구
49,972,202
(24,154,033)
25,818,169
25,631,842
(12,281,908)
13,349,934

합 계
105,457,466
(58,202,779)
47,254,687
95,385,247
(55,047,724)
40,337,523

② 리스부채

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

유동
31,895,633
21,420,423

비유동
13,645,270
17,191,184

합 계
45,540,903
38,611,607

2) 당기와 전기 중 리스와 관련한 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기 말

건물
26,987,589
22,571,985
(3,472,736)
(24,650,320)
21,436,518

차량운반구
13,349,934
24,340,360

(11,872,125)
25,818,169

합 계
40,337,523
46,912,345
(3,472,736)
(36,522,445)
47,254,687

② 제 6(전) 기

(단위: 원)

구 분
기 초
감가상각비
기 말

건물
52,175,433
(25,187,844)
26,987,589

차량운반구
19,757,886
(6,407,952)
13,349,934

합 계
71,933,319
(31,595,796)
40,337,523

3) 당기와 전기 중 리스와 관련한 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분
기 초
취 득
처 분
이자비용
지 급
기 말

리스부채
38,611,607
46,912,345
(3,607,480)
3,337,151
(39,712,720)
45,540,903

② 제 6(전) 기

(단위: 원)

구 분
기 초
취 득
이자비용
지 급
기타
기 말

리스부채
69,753,257
-
2,383,850
(27,408,000)
(6,117,500)
38,611,607

4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
32,703,720
31,895,633

1년 초과 5년 이내
16,125,000
13,645,270

합 계
48,828,720
45,540,903

② 제 6(전) 기

(단위: 원)

구 분
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
21,908,000
21,420,423

1년 초과 5년 이내
18,392,000
17,191,184

합 계
40,300,000
38,611,607

(2) 손익계산서에 인식된 금액1) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

사용권자산의 감가상각비

건물
24,650,320
25,187,844

차량운반구
11,872,125
6,407,952

리스부채의 이자비용(금융비용에 포함)
3,337,151
2,383,850

단기리스료(판매비와관리비에 포함)
215,129,240
130,462,000

소액자산리스료(판매비와관리비에 포함)
1,262,106
984,460

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료
-
2,347,726

합 계
256,250,942
167,773,832

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

특허권
5,851,775
(939,716)
-
4,912,059

소프트웨어
176,751,414
(51,808,168)
(43,333,338)
81,609,908

합 계
182,603,189
(52,747,884)
(43,333,338)
86,521,967

2) 제 6(전) 기

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

특허권
3,125,900
(188,325)
-
2,937,575

회원권
44,329,203
-
-
44,329,203

소프트웨어
248,790,935
(87,939,521)
(63,333,330)
97,518,084

합 계
296,246,038
(88,127,846)
(63,333,330)
144,784,862

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취 득
상각비
대 체
기말금액

특허권
2,937,575
2,914,200
(939,716)
-
4,912,059

회원권
44,329,203
-
-
(44,329,203)
-

소프트웨어
97,518,084
15,900,000
(31,808,176)
-
81,609,908

합 계
144,784,862
18,814,200
(32,747,892)
(44,329,203)
86,521,967

2) 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취 득
상각비
기말금액

특허권
-
3,125,900
(188,325)
2,937,575

회원권
-
44,329,203
-
44,329,203

소프트웨어
123,003,667
3,852,935
(29,338,518)
97,518,084

합 계
123,003,667
51,308,038
(29,526,843)
144,784,862

15. 정부보조금당사가 당기 중 수행완료하거나, 당기말 현재 수행 중인 연구과제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
A
B
C
D

사업명
중소기업기술개발지원사업
방송통신산업기술개발(R&D,정보화)
지능정보 네트워크용 광통신 부품 상용화
지능정보 네트워크용 광통신 부품 실증지원

과제명
5G MFH CPRI-opt. 10 지원 파장 가변 광트랜시버 상용개발
400Gbps 코히런트 광트랜시버 개발
지능정보 네트워크용 광통신 부품 상용화
초고속 광대역 기술 확보를 통한 미래 사회 준비

총과제수행기간
2021.06.01~2025.05.31
2022.04.01 ~ 2024.12.31
2022.06.29 ~ 2022.12.15
2022.06.29 ~ 2022.12.15

전문기관
중소기업기술정보진흥원
한국연구재단 부설 정보통신기획평가원
한국지능정보사회진흥원
한국지능정보사회진흥원

총사업비
2,000,000,000
1,230,000,000
190,400,000
77,000,000

정부출연금
1,600,000,000
1,200,000,000
170,000,000
70,000,000

민간부담금
400,000,000
30,000,000
20,400,000
7,000,000

연구비집행액
503,977,278
362,925,267
173,157,257
77,000,000

미집행액
1,496,022,722
867,074,733
17,242,743
-

16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

외상매입금
3,575,849,639
1,830,820,432

미지급금
796,340,086
579,040,646

미지급비용
312,286,833
452,955,799

합 계
4,684,476,558
2,862,816,877

17. 차입금, 전환상환우선주부채 및 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차입처
연이자율
제 7(당) 기
제 6(전) 기

운영자금
신한은행
5.80%
850,000,000
1,350,000,000

기업은행
3.39%~4.93%
2,000,000,000
1,441,017,253

합 계
2,850,000,000
2,791,017,253

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차입처
이자율
최장만기일
제 7(당) 기
제 6(전) 기
상환방법

원화장기차입금:

시설자금 등
신한은행
3.14% ~ 4.45%
2027.8.7
623,066,648
864,000,000
분할상환

기업은행
-
-
-
300,000,000
-

중소벤처기업진흥공단
0.50% ~ 1.88%
2031.3.5
4,999,590,000
5,074,790,000
분할상환

소 계
5,622,656,648
6,238,790,000

차감 : 유동성 대체
(397,809,996)
(316,133,352)

차 감 계
5,224,846,652
5,922,656,648

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금 액

2023년
397,809,996

2024년~2025년
1,711,929,992

2026년 이후
3,512,916,660

합 계
5,622,656,648

(4) 전기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 발행내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

주식의 종류
의결권부 전환상환우선주

발행일
2020년 4월 29일

발행주식수
18,672주

액면가액
5,000원

발행가액
294,570원

액면총액
93,360,000원

발행총액
5,500,211,040원

존속기간
발행일로부터 10년

인수인
KB증권㈜ 등

전환청구기간
발행일로부터 존속기간 만료일까지 상시 전환가능. 다만, 발행일로부터 존속기간만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주로 자동 전환

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

조기상환권
거래완결일의 다음날로부터 3년이 경과한 날부터 우선주 존속기간 만료일까지

상환금액
주식의 발행가액 및 발행일로부터 상환일 전일까지 연복리 6% 이자 포함. 단, 기지급된 배당이 있다면 해당 금액만큼 차감

배당에 관한 사항
배당률 0%, 단순 참가적, 누적적, 우선적

당사가 발행한 전환상환우선주는 인도할 자기지분상품의 수량이 변동가능한 비파생상품에 해당하며, 변동가능한 수량의 자기지분상품으로 결제할 수 있는 상황을 회피할 수 없으므로 기업회계기준서 제1032호에 근거하여 금융부채로 분류하였습니다.

상기 전환상환우선주는 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다.

(5) 전기말 현재 전환상환우선주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 6(전) 기

발행금액
5,500,211,040

전환상환우선주부채
5,206,393,405

파생상품부채
3,202,960,271

당사는 전환상환우선주에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 금융부채로 분류하였으며, 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.당사는 전환상환우선주 발행으로 수령한 순수취액을 주계약 부채요소와 내재파생상품 전환권 및 조기상환권으로 구분하여 계상하였습니다. 주계약 부채요소와 조기상환권은 전환상환우선주부채로 계상되어 있으며, 전환권은 파생상품부채로 계상되어 있습니다. 당사는 주계약 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다.(6) 당기와 전기 중 전환상환우선주의 파생상품부채와 관련하여 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

파생상품평가손실
6,660,790,952
1,336,843,247

(7) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말

액면금액
1,499,000,000

전환권조정계정
(438,682,363)

합 계
1,060,317,637

(8) 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
내 역

발행일
2019년 11월 14일

만기일
2024년 11월 14일

액면금액
1,499,000,000원

표면이자율(만기보장수익율)
0.00% (0.00%)

상환방법
만기일에 원금의 100%를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류
기명식 보통주식

전환청구기간
사채발행일로부터 1월이 경과한 이후로서 회사의 주권이 유가증권상장 또는 코스닥시장에 상장된 날부터 만기 직전일까지

전환가격
액면금액 100원을 기준으로 1주당 1,585원으로 한다.(전환 청구전 합병,분할 또는 분할합병, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소, 영업 전부 양도 등이 있는 경우 당해 조정사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었을 경우 당해 조정사항 발생 이후에 사채권자가 가질 수 있었던 주식수로 전환가액을 조정한다. 단, 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우 액면가를 행사가액으로 한다.)

당사는 당기 중 합병으로 케이비제20호기업인수목적 주식회사가 보유한 전환사채를인수하여 공정가치로 평가하였습니다. 평가에 따른 공정가치 변동분은 기타비용(합병비용)으로 반영하였습니다. 또한, 상기 전환사채와 관련하여 전환권대가 1,442,063천원을 자본으로 인식하였습니다. 한편, 당기 중 합병으로 인해 전환가격이 1,000원에서 1,585원으로 조정되었습니다.

18. 기타금융부채 및 기타부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

유동
유동

임대보증금
-
700,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

유동
유동

선수금
162,140,000
-

예수금
10,408,004
4,903,730

합 계
172,548,004
4,903,730

19. 퇴직급여제도 (1) 확정급여형당사는 자격요건을 갖춘 임원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치
389,210,509
363,297,255

재무상태표상 순확정급여부채
389,210,509
363,297,255

2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

기초금액
363,297,255
231,852,805

당기근무원가
78,978,682
74,939,803

이자비용
9,469,722
5,630,855

과거근무원가 정산손익
(69,626,671)
-

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(87,628,722)
(17,940,639)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
121,511,908
68,814,431

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(26,791,665)
-

기말금액
389,210,509
363,297,255

3) 당기말과 전기말 현재의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

할인율
5.32%
2.97%

미래임금상승률(물가상승률 포함)
5.00%
5.00%

4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1%p 증가
1%p 감소

할인율
(30,174,228)
34,015,867

미래임금상승률(물가상승률 포함)
33,818,993
(30,556,587)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(2) 확정기여형당사는 자격을 갖춘 모든 직원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리 하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.(3) 당기 및 전기 중 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여 제도와 관련하여 당사가 포괄손익계산서 상 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

제조원가
60,614,454
62,003,084

판매비와관리비
63,364,621
64,592,757

경상연구개발비
46,545,869
63,407,320

합 계
170,524,944
190,003,161

20. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주의 금액(주1)
100
5,000

발행한 보통주 주식수(주2)
26,201,355주
55,000주

자본금
2,620,135,500
275,000,000

(주1)

당기 중 주식의 액면분할로 인해 1주의 금액이 변경되었습니다.

(주2)
전환상환우선주가 모두 전환되었으며, 주식의 액면분할 및 자본잉여금의 자본금 전입을 통한 무상증자로 인해 보통주 주식수가 변동하였습니다. 또한, 합병으로 인하여 주식수가 변동하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

주식발행초과금
25,009,796,695
70,000,000

전환권대가
1,442,063,183
-

합계
26,451,859,878
70,000,000

(3) 당기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
자본금
자본잉여금

기초
275,000,000
70,000,000

전환상환우선주의 전환
93,360,000
15,467,910,035

무상증자(*)
1,841,800,000
(1,852,442,840)

합병
409,975,500
12,766,392,683

기말
2,620,135,500
26,451,859,878

(*)
무상증자와 관련하여 지출된 세금과공과 등 관련비용이 포함된 금액입니다.

21. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

주식선택권
3,949,297,429
2,629,492,909

자기주식
(2,934,915,368)
-

합 계
1,014,382,061
2,629,492,909

22. 이익잉여금(결손금)과 배당금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(8,574,005,822)
2,013,569,200

확정급여채무의 재측정요소
(70,174,020)
(28,306,849)

합 계
(8,644,179,842)
1,985,262,351

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)의 내용은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

제 7(당) 기
2022년 1월 1일
부터
제 6(전) 기
2021년 1월 1일
부터

2022년 12월 31일
까지
2021년 12월 31일
까지

처리예정일
2023년 3월 31일

처분확정일
2022년 4월 30일

주식회사 옵티코어
(단위: 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

(8,644,179,842)

1,985,262,351

1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)
1,985,262,351

(538,229,273)

2. 확정급여채무의 재측정요소
(41,867,171)

(39,681,557)

3. 당기순이익(손실)
(10,587,575,022)

2,563,173,181

Ⅱ. 이익잉여금처분액(결손금처리액)

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

(8,644,179,842)

1,985,262,351

(3) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

23. 매출액 및 매출원가(1) 수행의무 이행시기당사는 고객과의 계약에 따른 수행의무가 한 시점에 이행되므로 고객에게 자산의 통제가 이전될 때 수익(매출액)을 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

상품매출
3,437,994,885
5,505,479,143

제품매출
20,716,462,564
27,722,921,317

기타매출
44,127,419
124,112,900

합 계
24,198,584,868
33,352,513,360

(3) 당기와 전기 중 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

상품매출원가
3,101,814,563
4,435,526,539

제품매출원가
18,148,308,759
19,542,297,159

기타매출원가
36,038,560
-

합 계
21,286,161,882
23,977,823,698

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

급여
773,904,021
538,301,089

주식보상비용
684,818,002
309,246,668

퇴직급여
63,364,621
64,592,757

복리후생비
132,811,208
118,777,678

여비교통비
32,371,830
22,984,328

접대비
89,880,635
68,203,037

통신비
4,108,363
2,655,616

수도광열비
4,245,362
-

세금과공과금
34,197,053
56,563,445

감가상각비
71,261,655
60,417,607

임차료
7,799,002
2,700,000

수선비
2,000,000
-

보험료
25,087,718
27,656,894

차량유지비
3,738,130
6,590,858

경상연구개발비
2,577,199,099
1,279,869,688

운반비
16,467,742
18,714,123

교육훈련비
5,774,550
400,000

도서인쇄비
1,339,820
2,086,909

사무용품비
2,998,400
12,362,547

소모품비
22,946,466
24,253,837

지급수수료
773,904,273
741,899,810

광고선전비
7,189,862
780,000

건물관리비
8,848,581
6,151,486

무형자산상각비
29,894,952
29,364,041

판매보증비
5,462,465
177,373

대손상각비(환입)
-
(30,253,811)

합 계
5,381,613,810
3,364,495,980

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

제품 및 반제품의 변동
1,155,460,921
4,405,440,468

원재료의 사용
17,853,263,593
17,688,872,226

종업원급여
2,498,308,869
1,805,050,632

주식보상비용
1,316,847,919
309,246,668

퇴직급여
170,524,944
190,003,161

복리후생비
416,931,304
214,033,182

세금과공과금
46,897,699
71,796,895

감가상각비 및 무형자산상각비
507,888,343
362,212,670

운반비
19,387,060
24,433,651

소모품비
640,739,827
315,774,143

지급수수료
1,131,448,279
1,142,882,488

대손상각비(환입)
-
(30,253,811)

외주가공비
303,360,510
452,366,881

기타
606,716,424
390,460,424

합 계
26,667,775,692
27,342,319,678

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

이자수익
23,451,932
6,195,202

단기금융상품평가이익
2,712,634
-

합계
26,164,566
6,195,202

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

이자비용
509,614,258
986,605,872

파생상품평가손실
6,660,790,952
1,336,843,247

합 계
7,170,405,210
2,323,449,119

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

외환차익
158,338,535
42,116,485

외화환산이익
53,177,693
2,732,294

유형자산처분이익
-
1,363,636

잡이익
66,702,519
18,517,699

합 계
278,218,747
64,730,114

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

외환차손
420,995,632
270,668,500

외화환산손실
33,429,096
1,196,576

유형자산처분손실
-
15,893,750

잡손실
163,198
4,040

합병비용
1,194,626,950
-

합 계
1,649,214,876
287,762,866

28. 법인세

(1) 법인세비용(수익)의 구성 내용당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

(1) 당기법인세비용(수익)
(740,617,353)
916,943,852

당기법인세부담액
-
797,676,770

자본에 반영된 법인세비용
(120,209,467)
119,267,082

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(620,407,886)
-

(2) 이연법인세비용
343,764,778
(10,210,020)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
343,764,778
(10,210,020)

법인세비용(수익) (1) + (2)
(396,852,575)
906,733,832

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

확정급여채무의 재측정요소
(7,983,985)
11,192,235

주식선택권
(112,225,482)
108,074,847

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
(120,209,467)
119,267,082

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역
제 7(당) 기
제 6(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)
(10,984,427,597)
3,469,907,013

적용세율에 따른 부담세액
(2,416,574,071)
741,379,535

조정사항 :

비공제비용
2,109,687,778
479,589,865

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(570,040,513)
(314,235,568)

기초 일시적차이의 변동
(732,962,790)
-

실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동
2,006,634,437
-

기타(세율차이 등)
(173,189,530)
-

소 계
2,640,129,382
165,354,297

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(620,407,886)
-

법인세비용(수익)
(396,852,575)
906,733,832

유효세율
(*)
26.13%

(*) 당기 중 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분
기 초
당기손익반영
기타포괄손익반영
합 병
기 말

1. 일시적차이에 대한 이연법인세

재고자산
49,821,601
63,643,858
-
-
113,465,459

차량운반구
229,015
123,939
-
-
352,954

기계장치
25,628,489
(2,219,557)
-
-
23,408,932

소프트웨어
13,933,333
(4,833,332)
-
-
9,100,001

사용권자산
(8,874,255)
(1,049,229)
-
-
(9,923,484)

미지급비용
2,103,383
2,048,309
-
-
4,151,692

퇴직급여
88,494,860
11,344,814
(7,983,985)
-
91,855,689

리스부채
8,494,554
1,069,036
-
-
9,563,590

주식기준보상
236,954,972
823,595,510
(112,225,482)
-
948,325,000

미수수익
-
32,314,519
-
(32,314,519)
-

단기금융상품
-
(569,653)
-
-
(569,653)

종속기업투자주식
-
(24,188,237)
-
-
(24,188,237)

비품
-
1,291,819
-
-
1,291,819

장기금융상품
-
3,401,487
-
-
3,401,487

전환사채
-
1,374,622
-
(93,497,918)
(92,123,296)

자기주식
-
-
-
52,791,263
52,791,263

소 계
416,785,952
907,347,905
(120,209,467)
(73,021,174)
1,130,903,216

2. 세액공제로 인한 이연법인세

이월세액공제
-
875,731,221
-
-
875,731,221

3. 미인식 이연법인세

이연법인세부채(자산)
-
-
-
-
(2,006,634,437)

순 액
416,785,952
-
-
-
-

② 제 6(전) 기

(단위: 원)

구 분
기 초
당기손익반영
기타포괄손익반영
기 말

1. 일시적차이에 대한 이연법인세

재고자산
-
49,821,601
-
49,821,601

차량운반구
(274,380)
503,395
-
229,015

기계장치
25,623,580
4,909
-
25,628,489

소프트웨어
18,333,333
(4,400,000)
-
13,933,333

사용권자산
(15,825,330)
6,951,075
-
(8,874,255)

미지급비용
14,754,486
(12,651,103)
-
2,103,383

퇴직급여
51,007,617
26,295,008
11,192,235
88,494,860

리스부채
15,345,717
(6,851,163)
-
8,494,554

주식기준보상
60,845,858
68,034,267
108,074,847
236,954,972

소 계
169,810,881
127,707,989
119,267,082
416,785,952

2. 세액공제로 인한 이연법인세

이월세액공제
236,765,051
(236,765,051)
-
-

합 계
406,575,932
(109,057,062)
119,267,082
416,785,952

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
856,848,315
70,378,466

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
1,302,897,273
388,665,694

소 계
2,159,745,588
459,044,160

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(54,823,682)
(9,676,524)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(98,287,469)
(32,581,684)

소 계
(153,111,151)
(42,258,208)

이연법인세자산(부채) 순액
2,006,634,437
416,785,952

인식되지 않은 이연법인세부채(자산)
(2,006,634,437)
-

순 액
-
416,785,952

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

1년 이내
-
-

1~2년
-
-

2~3년
-
-

3년 초과
875,731,221
-

합 계
875,731,221
-

29. 주당손익

(1) 기본주당손익1) 당기와 전기의 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

보통주귀속당기순이익(손실)
(10,587,575,022)
2,563,173,181

가중평균유통보통주식수
20,233,543
16,500,000

기본주당순이익(손실)
(523)
155

보통주 기본주당순이익(손실)은 보통주에 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익(손실)을 보고기간동안의 당사 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다① 당기

(단위: 원, 주)

구 분
기 간
주식수
일 수
적 수
유통주식수

기초(*)
2022-01-01
16,500,000
365
6,022,500,000
16,500,000

RCPS 전환(*)
2022-05-09
5,601,600
237
1,327,579,200
3,637,203

합병
2022-12-21
4,099,755
11
45,097,305
123,554

합병 자기주식
2022-12-21
(903,017)
11
(9,933,187)
(27,214)

기 말
2022-12-31

20,233,543

(*) 당기 중 액면분할 및 무상증자를 실시함에 따라 주식수가 조정되었습니다.② 전기

(단위: 원, 주)

구 분
기 간
주식수
일 수
적 수
유통주식수

기초(*)
2021-01-01
16,500,000
365
6,022,500,000
16,500,000

기 말
2021-12-31

16,500,000

(*) 당기 중 액면분할 및 무상증자를 실시함에 따라 주식수가 조정되었습니다.

(2) 희석주당손익당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권, 상환전환우선주와 전환사채가 있으며, 희석주당손익은 희석효과가 있는 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

1) 당기와 전기 중 희석주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

보통주귀속당기순이익(손실)
(10,587,575,022)
2,563,173,181

조정손익
-
-

희석주당순이익 산정을 위한 보통주순이익(손실)
(10,587,575,022)
2,563,173,181

유통보통주식수(*)
20,233,543
16,500,000

주식선택권효과(*)
-
1,174,660

조정된 유통보통주식수
20,233,543
17,674,660

희석주당순이익(손실)
(523)
145

(*) 당기 중 액면분할 및 무상증자를 실시함에 따라 주식수가 조정되었습니다.2) 당기말과 전기말 현재 반희석효과로 희석주당순이익(손실)을 계산할 때 고려하지 않았으나, 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

전환상환우선주(*)
-
5,601,600

주식선택권
3,645,000
-

전환사채
945,321
-

(*) 당기 중 액면분할 및 무상증자를 실시함에 따라 주식수가 조정되었습니다.

30. 주식기준보상 (1) 당사는 설립, 경영 및 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주주총회결의를 거쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분
1회차
2회차(1)
2회차(2)
3회차(1)
3회차(2)

약정유형
주식결제형
주식결제형
주식결제형
주식결제형
주식결제형

부여일
2020.2.20
2022.5.3
2022.5.3
2022.5.27
2022.5.27

부여주식수(*1)
1,830,000주
757,500주
757,500주
442,500주
442,500주

소멸수량(*1,2)
180,000주
202,500주
202,500주
-
-

잔여수량(*1)
1,650,000주
555,000주
555,000주
442,500주
442,500주

부여방법
신주발행 교부
신주발행 교부
신주발행 교부
신주발행 교부
신주발행 교부

행사가격(*1)
100원
500원
500원
500원
500원

가득조건
3년 근무
2년 근무
3년 근무
2년 근무
3년 근무

행사가능기간
부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 1년 이내
부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 1년 이내
부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 1년 이내
부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 1년 이내
부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 1년 이내

(*1) 부여일 이후 액면분할과 무상증자로 인해 조정되었습니다.(*2) 직원의 퇴사로 인하여 부여되었던 주식선택권이 소멸되었습니다.

(2) 당사는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구분
1회차
2회차(1), 3회차(1)
2회차(2), 3회차(2)

보통주 공정가치(*1)
562원
2,338원
2,338원

평가기준일
2020.4.30
2022.4.30
2022.4.30

행사가격(*1)
100원
500원
500원

변동성(*2)
57.87%
44.35%
44.35%

배당수익률
0.00%
0.00%
0.00%

무위험수익률
1.52%
2.96%
3.14%

주식선택권 공정가치(*1)
563원
1,851원
1,869.5원

비고
-
만기 3년
만기 4년

(*1)

당기 중 액면분할 및 무상증자를 실시함에 따라 보통주 공정가치와 주식가격 및 행사가격이 조정되었습니다.

(*2)
주가변동성은 직전 과거 2년 변동성을 1년으로 환산한 값을 사용하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

기 초(*)
1,650,000
1,650,000

부 여(*)
2,400,000
-

소 멸
(405,000)
-

기 말
3,645,000
1,650,000

(*)

당기 중 액면분할 및 무상증자를 실시함에 따라 수량이 조정되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 당사의 포괄손익계산서 상 비용으로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

주식보상비용
1,316,847,919
309,246,668

31. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 현금과 은행의 보통예금으로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

리스자산의 취득
46,912,345
-

장기차입금의 유동성 대체
697,809,996
316,133,352

리스부채의 유동성 대체
30,443,406
19,726,410

유형자산 취득 관련 미지급금 변동
(183,070,000)
-

전환상환우선주의 전환
15,368,470,035
-

무상증자
1,841,800,000
-

주식선택권 부여로 인한 종속기업 추가 출자
115,182,083
-

합병으로 인한 자산의 증가
9,680,904,637
-

합병으로 인한 부채 및 자본의 증가
11,626,017,959
-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분
재무활동으로 인한 부채
합계

단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금
전환상환우선주부채
파생상품부채
리스부채
전환사채

기 초
2,791,017,253
316,133,352
5,922,656,648
5,206,393,405
3,202,960,271
38,611,607
-
17,477,772,536

재무활동순현금흐름
58,982,747
(616,133,352)
-
-
-
(39,712,720)
-
(596,863,325)

비현금흐름

취득 및 처분
-
-
-
-
-
43,304,865
-
43,304,865

이자비용
-
-
-
298,325,407
-
3,337,151
6,545,820
308,208,378

공정가치 평가
-
-
-
-
6,660,790,952
-
-
6,660,790,952

유동성 대체
-
697,809,996
(697,809,996)
-
-
-
-
-

보통주 전환

-
-
(5,504,718,812)
(9,863,751,223)
-
-
(15,368,470,035)

합병으로 인한 증가
-
-
-
-
-

1,053,771,817
1,053,771,817

기 말
2,850,000,000
397,809,996
5,224,846,652
-
-
45,540,903
1,060,317,637
9,578,515,188

2) 제 6(전) 기

(단위: 원)

구 분
재무활동으로 인한 부채
합계

단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금
전환상환우선주부채
파생상품부채
리스부채

기 초
2,363,850,000
25,210,000
1,888,790,000
4,365,758,493
1,866,117,024
69,753,257
10,579,478,774

재무활동순현금흐름
427,167,253
(25,210,000)
4,350,000,000
-
-
(27,408,000)
4,724,549,253

비현금흐름

이자비용
-
-
-
840,634,912
-
2,383,850
843,018,762

공정가치 평가
-
-
-
-
1,336,843,247
-
1,336,843,247

유동성 대체
-
316,133,352
(316,133,352)
-
-
-
-

기타
-
-
-
-
-
(6,117,500)
(6,117,500)

기 말
2,791,017,253
316,133,352
5,922,656,648
5,206,393,405
3,202,960,271
38,611,607
17,477,772,536

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
구 분
한도금액
실행금액

기업은행
중소기업자금대출 등
4,000,000,000
2,000,000,000

신한은행
일반자금대출
1,473,066,648
1,473,066,648

중소벤처기업진흥공단
창업기업대출 등
5,100,000,000
4,999,590,000

(2) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자
지급보증처
보증내용
금액

최대주주 및 대표이사
기업은행 및 신한은행
연대보증
1,488,960,000

신용보증기금
기업은행 및 신한은행
신용보증
2,665,000,000

경기신용보증재단
신한은행
신용보증
45,000,000

서울보증보험
-
이행보증
3,649,343,915

신용보증기금
-
지급보증
60,000,000

(3) 당기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산

장부금액

금융기관

관련차입금

채권최고액

토지-용인
5,225,270,912
중소벤처기업진흥공단
4,400,000,000
5,280,000,000

건물-용인
251,807,037

토지-동탄
191,975,000
신한은행
573,066,648
736,800,000

건물-동탄
546,003,695

토지-동탄
438,601,102
기업은행
1,000,000,000
1,796,400,000

건물-동탄
1,304,838,304

합 계
7,958,496,050

5,973,066,648
7,813,200,000

(4) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
소송금액
원고
피고
계류법원
진행상황

손해배상청구
402,491,431
주식회사 옵토위즈
주식회사 옵티코어
수원고등법원
1심 승소 후 2심 진행중

당사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측, 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.

33. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자

최대주주 및 대표이사
진재현

종속기업
주식회사 이포토닉스

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분
특수관계자 명
제 7(당) 기
제 6(전) 기

종속기업투자주식 취득
-

최대주주 및 대표이사
진재현
300,000,000
-

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 채권채무 잔액은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분
특수관계자 명
제 7(당) 기
제 6(전) 기

유상증자
-

종속기업
주식회사 이포토닉스
210,000,000
-

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 대표이사로부터 차입금 관련 연대보증 1,489백만원을 제공받고 있습니다. (주석 32 참조).

(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

단기종업원급여
392,691,991
429,252,283

퇴직급여
9,358,304
80,570,658

주식기준보상
622,034,667
157,666,133

합 계
1,024,084,962
667,489,074

34. 합병

당사는 2022년 11월 17일자 주주총회 결의에 의거하여, 2022년 12월 20일을 합병기일로 하여 상장법인인 케이비제20호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하였습니다. 기업인수목적주식회사는 인수를 목적으로 한 명목회사로서 기업회계기준서 제1103호(사업결합)에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 당사는 기업회계기준서 제1102호(주식기준보상)에 따라 회사가 상장을 위해 기업인수목적주식회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

(1) 합병회사와의 합병계약 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
합병회사
피합병회사

법인명
주식회사 옵티코어
케이비제20호기업인수목적 주식회사

대표이사
진 재 현
황 정 현

본점소재지
경기도 화성시 동탄기흥로 602, 501호
서울특별시 강남구 선릉로90길, 8층

합병비율
1
0.6306346

주주총회결의일
2022년 11월 17일

합병기일
2022년 12월 20일

(2) 당기 중 비용으로 인식한 발생한 합병비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금 액

순자산장부가액
8,734,563,335

공정가치조정액
(1,129,800,653)

식별가능한 순자산의 공정가치(A)
7,604,762,682

발행주식(보통주 자본금)
409,975,500

발행주식(보통주 주식발행초과금)
11,324,329,500

합병대가(B)
11,734,305,000

자기주식 인수분(C)
(2,934,915,368)

합병비용(B-A+C)
1,194,626,950

(3) 합병을 통해 인수한 자산과 부채의 순자산 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금 액

현금및현금성자산
750,486,372

단기금융상품
9,502,027,724

매출채권및기타채권
156,391,362

당기법인세자산
12,500,230

이연법인세자산(부채)
(73,021,174)

매입채무및기타채무
(247,673,752)

기타유동부채
(113,080)

전환사채 및 전환권대가
(2,495,835,000)

인수한 순자산의 장부가액
7,604,762,682

35. 회계정책의 변경당사는 전기까지 기업회계기준서 제1020호 문단 29에 따라 수익관련보조금을 기타수익 항목으로 인식하였으나, 당기 중 수익관련보조금을 관련비용에서 차감하는 방법으로 회계정책을 변경하였습니다. 전기 재무제표는 소급효과를 반영하여 재작성되었으며. 재작성으로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

전기

변경전

변경금액

변경후

판매비와관리비
3,809,891,696
(445,395,716)
3,364,495,980

기타수익
510,125,830
(445,395,716)
64,730,114

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항 : 해당사항 없음

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제 1조 [ 상 호 ]
본 회사는
이 규칙은 "주식회사 옵티코어"라 한다. 영문으로는
Opticore.Inc(약호 Opticore)라 표기한다.

제 1조 [ 상 호 ]
이 회사는 "주식회사 옵티코어"라 한다. 영문으로는
OptiCore Inc.(약호 Opticore)라 표기한다.

영문상호 정정 및 조문 정비

제 10 조【 신주인수권 】

① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.

② 제1항의 규정에 불구하고
다음 각 호의 경우에는 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.

1. 발행주식 총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6에 따라 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우

2. 상법 제340조의2의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

3. 발행주식 총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위내에서 긴급한 자금 조달, 재무구조의 개선, 신규 영업의 진출, 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴 기타 경영상 목적을 달성하기 위하여 국내외 기관(기관투자자 및 각종 연기금 포함), 국내외 법인·개인투자자 등 특정한 자(회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 발행하는 경우

4. 발행주식 총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산, 판매, 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우

5. 주권을 신규상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우

6. 발행주식 총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위내에서 우리 사주 조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우

7. 근로자복지기본법에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 신주를 발행하는 경우

8. 우리사주조합원에게 신주를 발행하는 경우

9. 발행주식 총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우

10. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우

③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.

④ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격은 이사회 결의로 정한다.

⑤ 제2항에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요상황보고
소를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할
수있다.

제 10 조【 신주인수권 】 ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고
다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.<생략>
3. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 <생략>

⑤ 제2항에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요상황보고
서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할
수 있다.

표준정관에 따른조문 정비 및오기 정정

제 22조 [ 전환사채의 발행 및 배정 ]① 이 회사는 다음 각호의 어느 하나에 해당되는 경우 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다. 1. 사채의 액면총액이
100억원을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달, 재무구조의 개선, 신규 영업의 진출, 기술도입, 연구개발, 생산ㆍ판매ㆍ자본 제휴 등 경영상 목적을 달성하기 위하여 국내외 기관(기관투자자 및 각종 연기금 포함), 국내외 법인ㆍ개인투자자 등 특정한 자(회사의 주주를 포함한다)에게 전환사채를 발행하는 경우 2. 사채의 액면총액이
100억원을 초과하지 않는 범위 내에서 일반 공무의 방식으로 전환사채를 발행하는 경우② 전환으로 인하여 발행하는 주식은 보통주식으로 하고 전환가액은 주식의 액면금액 또는 그 이상의 가액으로 사채발행시 이사회가 정한다.

③ 전환을 청구할 수 있는 기간은 당해 사채의 발행일 후 3월이 경과하는 날로부터 그 상환기일의 직전일까지로 한다. 그러나 위 기간내에서 이사회의 결의로써 전환청구기간을 조정할 수 있다.

④ 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당과 전환사채에 대한 이자의 지급에 관하여는 제12조의 규정을 준용한다.

제 22조 [ 전환사채의 발행 및 배정 ]① 이 회사는 다음 각호의 어느 하나에 해당되는 경우 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다. 1. 사채의 액면총액이
300억원을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모의 방법으로 전환사채를 발행하는 경우 2. 사채의 액면총액이
300억원을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금 조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 전환사채를 발행하는 경우 3. 사채의 액면 총액이 300억원을 초과하지 않는 범위내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산ㆍ판매ㆍ자본제휴를 위하여 그 상대방에게 전환사채를 발행하는 경우<하략>

전환사채의발행한도 변경 및표준정관에 따른조문 정비

제 23조 [ 신주인수권부사채의 발행 ]① 이 회사는 다음 각호의 어느 하나에 해당되는 경우 이사회 결의로 주주 외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다. 1. 사채의 액면총액이
100억원을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달, 재무구조의 개선, 신규 영업의 진출, 기술도입, 연구개발, 생산ㆍ판매ㆍ자본 제휴 등 경영상 목적을 달성하기 위하여 국내외 기관(기관투자자 및 각종 연기금 포함), 국내외 법인ㆍ개인투자자 등 특정한 자(회사의 주주를 포함한다)에게 신주인수권부사채를 발행하는 경우

② 신주인수를 청구할 수 있는 금액은 사채의 액면총액을 초과하지 않는 범위내에서 이사회가 정한다.

③ 신주인수권의 행사로 발행하는 주식은 보통주식으로 하고 그 발행가액은 액면금액 또는 그 이상의 가액으로 사채발행 시 이사회가 정한다.

④ 신주인수권을 행사할 수 있는 기간은 당해 사채발행일 후 3월이 경과한 날로부터 그 상환기일의 직전일까지로 한다. 그러나 위 기간내에서 이사회의 결의로써 신주 인수권의 행사기간을 조정할 수 있다.

⑤ 신주인수권의 행사로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제12조의 규정을 준용한다.

제 23조 [ 신주인수권부사채의 발행 ]① 이 회사는 다음 각호의 어느 하나에 해당되는 경우 이사회 결의로 주주 외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다. 1. 사채의 액면총액이
300억원을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모의 방법으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우2. 사채의 액면총액이 300억원을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금 조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주인수권부사채를 발행하는 경우3. 사채의 액면 총액이 300억원을 초과하지 않는 범위내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산ㆍ판매ㆍ자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주인수권부사채를 발행하는 경우
<하략>

신주인수권부사채발행한도 변경 및 표준정관에 따른조문 정비

부 칙

1. 이 정관은 2020년 2월 25일부터 주주총회의 결의로 시행한다.

1. 이 정관은 2020년 4월 20일부터 주주총회의 결의로 시행한다.

1. 이 정관은 2021년 3월 30일부터 주주총회의 결의로 시행한다.

1. 이 정관은 2022년 3월 31일부터 주주총회의 결의로 시행한다. 다만, 제8조 3항 단서조항,

제8조의5, 제15조 3항 단서조항, 제19조 1항 단서조항, 제20조의 4항, 제20조의2, 제24조

의 단서조항, 제24조의2 개정 규정은 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라

전자등록계좌부에 주식 등을 전자등록하는 날부터 적용한다.

1. 이 정관은 2022년 5월 3일부터 주주총회의 결의로 시행한다.
이상과 같이 정관을 작성하고 이사가 이에 서명 또는 기명날인하여 주식회사 옵티코어(OptiCore Inc.)의 유효한 정관임을 확인합니다.

2023.03.31

주식회사 옵티코어 대표이사 진재현 사내이사 박경수 사내이사 김진환

부 칙

1. 이 정관은 2020년 2월 25일부터 주주총회의 결의로 시행한다.

1. 이 정관은 2020년 4월 20일부터 주주총회의 결의로 시행한다.

1. 이 정관은 2021년 3월 30일부터 주주총회의 결의로 시행한다.

1. 이 정관은 2022년 3월 31일부터 주주총회의 결의로 시행한다. 다만, 제8조 3항 단서조항,

제8조의5, 제15조 3항 단서조항, 제19조 1항 단서조항, 제20조의 4항, 제20조의2, 제24조

의 단서조항, 제24조의2 개정 규정은 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라

전자등록계좌부에 주식 등을 전자등록하는 날부터 적용한다.

1. 이 정관은 2022년 5월 3일부터 주주총회의 결의로 시행한다.

1. 이 정관은 2023년 3월 31일부터 주주총회의 결의로 시행한다.<삭제>

정관 변경에 따른부칙 시행일 기재 및부칙 정비

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

김동기
1956-06-12
사외이사
-
특수관계인
이사회

박경수
1980-08-22
사내이사
-
특수관계인

김진환
1976-02-01
사내이사
-
특수관계인

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김동기
사외이사
09.~14.14.12~19.0719.08~21.08
방송통신위원회 R&D쏘우웨이브 고문KMW 기술고문
없음

박경수
CTO
05.08~13.1113.12~16.0616.08~현재
(주)빛과전자 연구소단국대학교 연구원(주)옵티코어 CTO
없음

김진환
사업본부장
08.04~10.0318.11~현재
(주)쏠리드 영업(주)옵티코어 사업본부장
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김동기
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

박경수
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

김진환
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

[ 사외이사 후보자 김동기 ]본 사외이사 후보자 김동기는 40여년 이상의 통신 분야에서 재직하며 배운 지식과 경험을 바탕으로 사업에 대해 조언하고 경영을 감독함과 동시에, 사회적인 책임을 다하고 주주의 가치를 높이는데 있어 소임을 다하겠습니다.

사외이사직을 수행함에 있어 최대주주 등으로부터 독립적인 위치에 있어야함을 정확하게 이해하고 있으며 투명하고 독립적으로 의사결정 및 직무를 수행하도록 하겠습니다.

또한, 전문성 및 독립성을 바탕으로 회사의 지속성장을 위한 기업가치 제고 및 주주가치 제고를 위하여 업무를 수행하도록 하겠습니다. 선관주의와 충실의무, 보고의무, 감시의무, 상호 업무진행 감시의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[ #1. 사외이사 후보자 김동기 ]사외이사 후보자 김동기는 40여년간의 통신 분야에 재직하며 습득한 다양한 분야의 지식과 경험을 바탕으로 회사의 사업에 대해 조언하고 경영을 감독하여 투명성 개선과 의사결정에 기여할 수 있는 적임자로 판단되어 후보자로 추천함[ #2. 사내이사 후보자 박경수 ]사내이사 후보자 박경수는 (주)옵티코어의 CTO로 오랜 기간 재임하며, 다양한 기술 개발과 연구 활동을 통하여 회사의 안정적인 성장 및 경영혁신을 주도하였으며, 이러한 경험과 역량을 바탕으로 사내이사로서로의 책임을 충실히 수행할 수 있을 것으로 판단되어 후보자로 추천함[ #3. 사내이사 후보자 김진환 ]사내이사 후보자 김진환은 (주)옵티코어의 사업본부장으로 오랜 기간 재임하며, 뛰어난 영업활동과 고객 대응 능력을 발휘하여 회사의 안정적인 성장 및 경영혁신을 주도하였으며, 이러한 경험과 역량을 바탕으로 사내이사로서로의 책임을 충실히 수행할 수 있을 것으로 판단되어 후보자로 추천함

확인서

확인서_사외이사 김동기.jpg
확인서_사외이사 김동기

확인서_사내이사 박경수.jpg
확인서_사내이사 박경수

확인서_사내이사 김진환.jpg
확인서_사내이사 김진환

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
5명 ( 2명 )

보수총액 또는 최고한도액
3,000,000천원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
5명 ( 2명 )

실제 지급된 보수총액
344,681천원

최고한도액
3,000,000천원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1명

보수총액 또는 최고한도액
300,000천원

(전 기)

감사의 수
1명

실제 지급된 보수총액
-

최고한도액
300,000천원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2023년 03월 23일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 당사의 경우 감사보고서는 2023년 3월 23일(예정), 사업보고서는 주주총회 1주전까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고, 당사의 홈페이지에 게재 예정입니다.* 홈페이지 주소 : http://www.opticore.co.kr/ 세부위치 : Investors - IR Notice- 한편, 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참고하시기 바랍니다.

※ 참고사항

1. 주주총회 집중일 개최 사유 한국거래소 신고내용 - 당사는 주주총회 집중(예상)일을 피해 금번 정기주주총회를 개최하고자 검토하였으나, 당사 외부감사인의 회계감사 소요기간과 원활한 주주총회 운영 준비 등을 감안하여, 불가피하게 주주총회 집중일에 개최하게 되었습니다.※ 주주총회 집중일 : 3월 24일(금), 30일(목), 31일(금) 2. 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파 예방을 위하여, 주주총회 현장에 참석하시는 경우에는 마스크 착용 등 공공위생 수칙을 준수하여 주시고, 발열 또는 호흡기 증상이 있으신 주주님은 출입이 제한될 수 있음을 알려 드립니다.3. 주주총회 개최 전 코로나바이러스 확산 등에 따른 불가피한 장소 변경이 있는 경우, 지체없이 재공시할 예정입니다. 4. 상기 내용은 외부감사인의 회계감사가 완료되지 않은 상태에서 작성된 자료이며, 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다