덕산테코피아 — 주주총회소집공고 (20230316)
제출인: 덕산테코피아

주주총회소집공고
2.9
주식회사 덕산테코피아

주주총회소집공고

2023 년 03 월 16 일

회 사 명 :
주식회사 덕산테코피아

대 표 이 사 :
이 수 완

본 점 소 재 지 :
충청남도 천안시 동남구 풍세면 풍세산단2로 39

(전 화) 041-903-9700

(홈페이지)http://www.dstp.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 이 사
(성 명) 김 춘 호

(전 화) 041-903-9700

주주총회 소집공고

(제17기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사는 상법 제365조 및 정관 제22조에 의하여 제17기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 아 래 -

1. 일 시 : 2023년 03월 31일 (금) 오전 09시

2. 장 소 : 충청남도 천안시 동남구 풍세면 풍세산단2로 39, 본사 회의실

3. 회의목적사항

가. 보고사항 : 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태 보고, 외부감사인 선임 보고

나. 부의안건

제1호 의안 : 제17기(2022.01.01～2022.12.31) 재무제표 승인의 건

(이익잉여금 처분계산서(안) 포함)

제2호 의안 : 이사 선임의 건

제2-1호 : 사외이사 박규석 선임의 건

제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건

4. 경영참고사항 비치 상법 제542조의4 등 관련 법규에 따라 주주총회 소집공고를 당사의 본ㆍ지점 및 한국예탁결제원에 비치하고 금융위원회 및 한국거래소의 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)과 당사 홈페이지 (http://www.dstp.co.kr)에 공시 및 게재하였으니 참고하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항 금번 주주총회에는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회 참석장에 의거 의결권을 직접행사 하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사 하실 수 있습니다.

6. 주주총회 참석시 준비물 - 직접행사 : 신분증(주민등록증, 운전면허증, 여권 중 1개 지참) - 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 대리인의 신분증

7. 기타 : - 금회 총회 시 주총 기념품은 별도 지급하지 않습니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

조명현(출석률: 100%)
신성수(출석률: 38.46%)

찬 반 여 부
찬 반 여 부

1
2022-01-12
1) 자기주식 취득 신탁계약 체결의 건
찬성
찬성

2
2022-01-18
1) 타법인 주식 취득의 건
찬성
찬성

3
2022-01-19
1) 신규 시설투자의 건
찬성
찬성

4
2022-03-08
1) 정기주주총회 소집의 건2) 제16기(2021.1.1~2021.12.31) 재무제표 및 영업보고서 승인의 건3) 내부회계관리자의 운영실태평가 및 감사위원회의 평가보고서 보고의 건4) 전자투표제도 도입의 건
찬성
찬성

5
2022-03-22
1) 타법인 주식 취득의 건
찬성
찬성

6
2022-04-14
1) 주식매수선택권 부여의 건
찬성
-

7
2022-11-14
1) 자금대여의 건
찬성
-

8
2022-12-05
1) 자금 차입의 건
찬성
-

9
2022-12-05
1) ㈜덕산일렉테라 차입 관련 연대보증 승인의 건
찬성
-

10
2022-12-05
1) ㈜덕산일렉테라 차입 관련 연대보증 승인의 건
찬성
-

11
2022-12-16
1) 자금 대여의 건
찬성
-

12
2022-12-27
1) 자금 차입의 건
찬성
-

13
2022-12-30
1) 신규 시설투자 기간 변경의 건
찬성
-

- 신성수 사외이사는 22년 3월 23일 사임 후 감사로 선임 되었습니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
1
2,000
12
12
-

- 신성수 사외이사는 22년 3월 23일 사임 후 감사로 선임 되었기에 보수현황에서 제외하였습니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

장기대여금
(주)덕산일렉테라(주요종속회사)
22.11.29~24.11.28
40 억원
1.64%

장기대여금
(주)덕산일렉테라(주요종속회사)
22.12.20~24.12.19
40 억원
1.64%

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

당사의 주요사업은 Display用 화학제품인 OLED소재(OLED발광재료 중간체), 합성고무用 소재(타이어 고무 합성 소재), 기타 전자재료 소재의 유,무기 합성을 전문으로하는 Fine Chemical 부문과 반도체용 증착소재(Precursor) 및 합성수지용 고분자 촉매 등 전자재료 소재의 유,무기 합성을 전문으로 하는 반도체 부문을 영위하고 있습니다.

가. 업계의 현황

(1) 산업의 개요

1) Fine Chemical 부문① OLED 소재 OLED(Organic Light Emitting Diode)는 유기물에 전기를 가하여 전기 에너지를 빛으로 바꾸어 주는 소자를 이용한 디스플레이입니다. 3원색(적색, 녹색, 청색)의 소자를 증착하여 자체적으로 빛을 내며, 3원색의 소자가 개별적으로 화소(점, 픽셀)를 구성하고, 구동방식에 따라 수동형(PMOLED)과 능동형(AMOLED)으로 구분 됩니다. 능동형 구동방식은 고해상도를 구현할 수 있으며, LCD 대비 응답 속도가 빠르고 소비전력이 낮으며, 더 얇게 만들 수 있는 장점이 있습니다. 이는 차세대 디스플레이의 대명사로서 적용 제품군을 빠르게 넓혀가고 있습니다.

② 합성고무

합성고무용 소재 제조는 에너지 효율 및 안전성을 증가시키는 친환경 타이어를 만드는데 반드시 필요한 합성고무인 SSBR 생산에 필요한 Si첨가 재료를 생산하는 것이며, 친환경 타이어 시장은 전기차 시장의 본격적인 성장에 따라 향후 큰 성장이 예상됩니다.

③ 2차 전지 전해액용 첨가제

2차 전지는 전류와 물질 사이의 산화환원과정이 여러 번 충방전이 가능함으로서, 재사용이 가능한 전지입니다. 2차 전지를 구성하는 4대 핵심 소재는 양극재, 분리막, 음극재, 전해질로 이루어져 있고, 2차 전지 제조 업체는 단위 셀 당 용량을 증가 하기 위해 지속적인 소재 및 조성 개발을 진행하고 있습니다. 2차 전지 배터리 시장은 글로벌 친환경 정책 가속화에 따라 2030년까지 연평균 약 28%(용량기준)씩 증가할 전망이며, 이에 따른 소재 시장의 성장도 기대되고 있습니다.

2) 반도체 부문 반도체는 휴대폰, PC, 전자제품 등 전자장치의 입출력 및 주요기능을 수행하는 핵심부품으로 반도체가 제조되며 다양한 수요처와 역할에 맞게 사용되고있습니다.

반도체 산업은 규모의 산업으로 수많은 장비와 소재, 엔지니어등이 수반되는 고부가가치 산업입니다. 이러한 반도체 산업을 지속 발전하기위해서는 엄청난 투자가 요구되며, 다양한 산업군이 연관되어 성장 파급효과가 높은 분야입니다.

장기적으로 반도체 수요의 성장이 지속될 것이라는 시장의 분석에 따라 당사의 주 고객사는 많은 투자와 빠른 투자 결정으로 최신 기술과 생산 능력을 선도하고 있습니다.

(2) 산업의 특성 및 성장성1) Fine Chemical 부문

당사 디스플레이 소재 제품의 주요 목표시장은 OLED 패널 생산 공정에 사용되는 발광 소재 중간체 및 완성품의 합성제품 시장입니다. 당사의 주요제품인 OLED 유기소재는 국내외 발광재료 제조업체들을 목표 시장으로 하고 있으며, 당사 Fine Chemical부문의 주요 활동 시장 규모는 글로벌 디스플레이 패널 제조사의 가동률 및 생산량에 따라 변동될 것으로 예상됩니다. 특히, 밸류체인의 최종 Application을 차지하는 Set Maker들의 트렌드 변화에 따라 디스플레이 패널 제조사들의 가동률은 민감하게 반응합니다. 스마트폰 기술 진보에 따라 출시된 폴더블 폰은 스마트폰 패널의 크기를 늘려 OLED소재 사용량이 증가할 것으로 예상되며, 기존의 LCD TV에서 OLED TV로의 전환 역시 OLED 소재 사용량을 큰 폭으로 확대 시킬 것으로 예상됩니다.

스마트폰 OLED 산업의 2022년은 스마트폰 수요 부진과 함께 OLED 스마트폰 시장 성장률 둔화로 출하량은 약 +1%YoY 성장이 예상됩니다. 프리미엄 스마트폰 제품 수요는 견고했으나 중저가 스마트폰의 수요는 부진했습니다. 2023년은 중국 스마트폰 시장 회복이 관건이긴 하나 OLED 스마트폰 출하량 기준으로 약 10% 성장을 기대하고 있으며 또한, OLED 스마트폰 침투율은 21년(45%)에서 22년(49%), 23년(50%)까지 확대 예상하고 있습니다.이러한 환경은 IT OLED 산업의 노트북 시장에서도 펼쳐지고 있으며, 노트북 패널 출하량은 매년 감소 추세이나, OLED 노트북 패널 출하량은 22년 23%, 23년 18%의 연성장률을 기록할 것으로 전망하고 있습니다. 특히 24년에는 A사의 첫 OLED 패드(2종)의 출시가 예상되어 관련 기대감이 커질 것으로 예상하고 있습니다.

그리고 당사는 디스플레이 소재와 더불어 합성, 정제의 공정을 거쳐 타이어의 주원료인 합성고무(SSBR)용 첨가제를 생산하여 고객사에 공급하고 있습니다. SSBR은 범용 합성고무의 뒤를 잇는 차세대 합성고무로 에너지 효율과 내구성이 높고, 안전한 친환경 타이어를 만드는 핵심소재 입니다. 현재 전기차의 보급과 확산에 맞물려 배터리의 하중을 버틸 수 있는 고강도 소재를 적용하여 내구성을 증가하고, 노면 소음을 최소화하는 소음 저감 기술을 적용한 저소음 실현, 전기차 특유의 빠른 가속력을 감안해 미끄러짐, 마모 방지를 향상시킨 접지력을 요구하는 전기차용 친환경 타이어 수요 또한 증가할 것으로 예상됨에 따라 요구 성능을 부여할 수 있는 당사에서 제조하는 첨가제 시장 또한 동반 성장할 것으로 기대하고 있습니다.2) 반도체 부문

당사가 영위하는 반도체 소재 사업은 메모리 반도체 제조 공정 중 증착 공정(Deposition)에 사용되는 증착소재(Precursor)제품을 제조 및 판매하는 것입니다.

반도체 제조 공정이 고도화된 첨단 기술과 엄격한 품질관리가 요구됨으로써 고객사에 제품 공급을 하기에 앞서 품질, 생산관리 등의 철저한 인증을 거쳐야 공급이 가능하여 신규 업체가 진입하기에는 어려운 점이 있습니다.

또한, 전방산업인 반도체 산업의 공정 기술 발전과 더불어 소비재인 전자재료의 소비량 증가에 소재산업 성장의 영향이 있으며, COVID19 이후 패러다임 변화 구간에서 자율주행, 메타버스, 인공지능, 전기차, 5G통신, DDR5 등 반도체 신규수요 확대 흐름이 가속화되고 있어, 이에 따른 반도체 소재 사용량도 증가될 것으로 예상합니다.

(3) 경기변동과의 관계1) Fine Chemical 부문① OLED 소재

현재 당사 Fine Chemical 부문에서 주력으로 생산하는 OLED 발광재료는 디스플레이 소재의 일부이며, 당사의 발광재료는 최종적으로 디스플레이 업체에 납품되기 때문에, 전방산업인 디스플레이 시장의 영향을 직접적으로 받습니다. 특히, OLED 산업은 TV, 휴대폰 등 완제품 트렌드에 따라 주력 패널 변화의 주기와 속도는 점점 빨라지는 추세이고, 디스플레이 패널을 중심으로 전후방 연관효과가 큰 시스템 산업이기 때문에 시장을 선도하기 위해서는 트렌드 예측 및 선제적 기술투자를 통한 기술경쟁력 확보가 필수 요소입니다.

OLED 구조는 디스플레이 업체에서 고객사의 요구에 맞추어 지속적으로 재료구조가 상향평준화 되는 추세이며, 재료구조가 변경될 때마다 재료별 업체선정에 따른 경쟁구도가 지속되고 있습니다. 이렇게 지속적으로 변하는 재료구조와 핵심기술력, 고 사양 품질, 양산력(Capa), 가격하락 등으로 신규업체의 진입 장벽은 높아지고 있으나, 당사는 꾸준한 연구개발로 경쟁력을 제고하여, 경기변동에 대한 영향을 최소화 하도록 노력하고 있습니다.

② 합성고무 소재

합성고무는 주요 전방 산업인 타이어 시장과 자동차 시장의 영향을 많이 받는 시장이며, 타이어 시장은 주요 원재료인 천연고무 생산량과 수급 균형에 따라 결정되는 가격에 의해 많은 영향을 받는 시장입니다. 특히 세계 SSBR 생산량의 약 70%는 타이어 제작에 사용되고 있어, Global 승용차 타이어 시장 상황에 많은 영향을 받고 있는 소재 시장입니다. 다만 전방산업인 타이어산업은 경기에 따라 영향을 받는 사업이지만 불황기에도 교체용 타이어 시장이 존재하여, 경기 민감도가 높지 않다는 장점이있습니다.

2) 반도체 부문

① 반도체 증착소재

전방산업인 반도체 사업은 반도체 시장의 경기 Cycle과 밀접합니다. 시장의 반도체 수요 및 외부 경기 상황에 따라 반도체 제조사는 생산량을 조절하며, 반도체 생산량 증감에 따라 소재사업도 출하량에 영향을 받고 있습니다. 반도체 제조사의 생산량에 따라 반도체 수요의 변동성은 큰 편이나, 시장에서 클라우드 서버, 자동차, AI, 자율주행, 5G등 신규 반도체 수요처가 지속적으로 발생되고 있습니다.

반도체 소자 미세화 및 공정 내 사용량 증가, 신규공장 가동, 반도체 수요처 증가 등으로 반도체 소재 사용량은 지속적으로 증대될 것으로 예상되나, 2020년 COVID19 이후 반도체 업황이 외부 변수에 큰 영향을 받고 있는 상황이며, 2022년 반도체 수요는 COVID19 변이 출현, 인플레이션, 중국 경제성장률 둔화, 미중 무역 분쟁, 러시아 우크라이나 전쟁 등 불확실성이 수요를 제약할 가능성이 있습니다.

4차 산업혁명 수요 확대흐름_신한금융투자.jpg
4차 산업혁명 수요 확대흐름_신한금융투자

② 고분자 촉매제

고분자 제조용 촉매사업은 산업용도 및 일상생활용도로 주로 이용되는 합성수지 제조에 사용되어, 경기변동에 대한 영향이 제한적입니다. 다양한 특성을 가진 합성수지시장은 지속적으로 새로운 상품들이 출시되고 있고, 석유화학산업과 연관성이 깊은 만큼 석유화학산업 취약국가의 수요가 많을 것으로 판단하고 있습니다. 국내 합성수지 산업은 수출 비중이 높은 산업으로 향후 자급률 취약국가 시장 수요는 지속적인 증가가 예상됩니다.

(4) 국내외 시장 여건
1) Fine Chemical 부문

① OLED 소재

2022년에는 OLED 패널이 전통적인 중소형 스마트폰 용도에서 게임기, IT, TV, 라이프스타일 TV, 모니터 등 기존 LCD 패널을 대체하는 침투율은 급성장 할 것으로 전망됨에 따라 이에 따른 수혜를 얻을 수 있을 것으로 예상하고 있습니다.

21년 4분기는 글로벌 반도체수급 이슈가 스마트폰 부품까지 영향을 미쳐 Major 제조사의 전체 출하량 조정으로까지 이어진 결과 계획보다 다소 감소한 실적을 달성하였습니다.

2022년 1분기는 신제품 출시 효과 소멸로 적용 재료의 출하 감소로 이어졌으나 노트북향 적용 재료의 출하 증가와 해외향 재료의 일부 매출 달성에 힘입어 계획보다 초과 달성할 수 있었습니다. 2022년 2분기는 하반기 프리미엄 스마트폰 출시에 앞서 재료의 선 출하 효과 및 TV향 신규 재료의 출하 효과로 계획대로 실적 달성을 할 수 있었습니다.

3분기는 패널제조사의 라인 가동율 저하와 고객사의 재고 조정에 따른 여파가 일시적인 매출 감소로 이어졌습니다. 그러나, 4분기에 스마트폰 신제품 출시에 따른 본격 매출 발생과 함께 IT용, 보급형 모델용 재료의 출하가 재개됨에 따른 매출 신장과 신규 재료 2종의 승인을 앞두고 있어 4분기 이후 실적 상승의 원동력이 될 것으로 예상하고 있습니다.

4분기는 신규 프리미엄 스마트폰의 본격적인 출하가 진행됨에 따라 관련 소재의 매출 증가로 이어졌고, IT, 보급형 모델용 재료의 출하도 또한 본격적으로 이루어짐에 따라 계획을 초과 달성을 할 수 있었습니다. 무엇보다 신규 고객사향 재료 2종의 승인을 위한 납품이 이루어져 재료 승인이 이루어지는 경우 향후 고객사 다변화 및 매출 증대의 원동력이 될 것으로 기대하고 있습니다.

② 합성고무 소재

자동차 산업에서 중요한 경쟁요소인 연비를 향상시키기 위해 타이어 효율을 높여주는 고무 등이 각광을 받고 있습니다. 타이어 고무를 만드는 업체들은 최근 타이어의 회전 저항력을 줄여 연비를 기존 합성고무 대비 10%까지 줄여주는 고기능성 합성 고무인 SSBR 소재로 경쟁하고 있으며, 국내에서는 타이어 고무 생산업체인 K사, L사 등이 SSBR 생산량을 꾸준히 늘리고 있습니다.

Global 타이어 시장은 북미지역과 중국 등 신흥시장 수요 회복에 힘입어 성장하고 있고, 특히 초고성능 타이어가 시장 성장을 주도하고 있습니다. 코로나19 확산 이후 완성차 관련 사업군에 영향을 미치고 있으며, 이러한 영향은 석유화학업체의 타이어 생산 실적감소로 이어졌으나, 20년 3분기 이후 가동율 회복과 함께 빠른 속도로 정상화를 이어가고 있습니다.

최근 강화된 배출가스 규제에 따른 전기자동차의 시장이 본격화되고 유럽의 주요자동차 제조사들의 내연기관의 자동차 개발 중단 및 전기차 생산을 공식화하면서 전기차용 타이어 시장도 관심이 모아지고 있습니다. 전기차용 타이어는 밧데리의 하중과 엔진소음이 없음으로 인한 노면 소음의 직접 전달, 전기차 특유의 빠른 가속력을 컨트롤할 수 있는 SSBR이 사용되는데 당사는 이러한 기능성을 부여할 수 있는 첨가제를 생산함에 따라 전기차 시장의 확대와 성장에 맞물려 수혜를 얻을 것으로 예상하고 있습니다.

아울러, 주요 고객사의 SSBR의 6만톤 규모의 증설이 22년말 마무리 될 예정으로, 공사가 끝나면 연산 12만 3000톤의 능력을 갖추게 됩니다. 따라서, SSBR 전용 재료인 자사의 매출도 동반 성장할 것으로 기대하고 있습니다.

③ 2차 전지 전해액용 첨가제

COVID19 이후 유럽발 친환경 정책 가속화로 인해 전기차 시장의 급성장이 예상되고 있으며 당사는 4대 핵심 소재중 액체 전해질용 첨가제의 양산화 개발을 지속해 왔고, 21년 3Q부터 양산을 시작할 수 있었습니다. 당사의 첨가제가 적용되는 최종 제품 또한 신규로 런칭되어, 향후 지속적인 사용량의 증가와 성장을 기대할 수 있을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 반도체 부문

① 반도체 증착소재

‘산업의 쌀’이라 불리우는 반도체를 둘러싼 세계 각국의 자국 반도체 산업을 육성 발전시키기 위하여 공격적인 투자와 기술 경쟁이 이뤄지고 있습니다.

당사의 증착소재를 사용하는 고객사는 메모리반도체의 선두기업으로서 최신 기술과 생산성을 바탕으로 지속적인 투자를 하고 있으며, 국내에 2022년 가동을 목표로 하는 신규공장을 준공, 증가하는 반도체 수요에 맞춰 생산이 진행 될 것으로 예상됩니다. 당사의 주고객사는 2020년 중국내 2공장 본격 가동을 시작, 2022년 상반기부터 국내 신공장(P3) 가동을 시작 예정이며, 반도체 시장 규모 및 기술발전에 따라 계속적인 추가 공장 투자가 이뤄질 것으로 기대되며, 이러한 계속적인 신규 공장의 추가 투자, 가동으로 인하여 당사의 제품 수요도 점차 증가할 것입니다.

2021년 메모리반도체 수요의 대다수를 차지하는 모바일과 서버 수요는 견조했으나 PC는 메모리 수요 비중 20% 미만이었습니다. 삼성전자, TSMC 등 비메모리 팹 정전, 동남아 COVID19 확산에 의한 스마트폰, 중국 전력 제한, 주요 생산국가의 자연재해 등으로 인한 IT공장 가동률 하락 등 예상치 못한 IT 공급망 차질 이슈들로 인해 2021년 비 메모리 업황 회복이 지연되었습니다.

2022년 메모리 반도체 시장은 수요측면에서 상반기는 수요기업의 메모리 반도체 재고 등으로 수요 감소가 전망되나, 년간 전망을 전년대비 성장할 것으로 전망하고 있습니다.

비베모리는 2021년의 공급 부족 및 지연에 대한 시장이 불안정하나, 하반기에 비메모리 반도체 공급부족 완화 등으로 수요 증가가 예상됩니다.

전체 반도체 시장은 공급측면에서 반도체 생산능력은 증가하나 반도체 기업의 보수적 투자, 수익성 중심의 경영 등이 메모리 반도체 공급량 증가율을 제한될 것으로 예상됩니다.

메모리 반도체 시장규모 생산능력 전망_한국수출입은행.jpg
메모리 반도체 시장규모 생산능력 전망_한국수출입은행

② 고분자 촉매제

당사의 고분자 촉매제는 Automotive산업 및 Packaging산업에 쓰이는 LLDPE(Linear Low Density Polyethyelen), POP(Polyolefin Plastomer), POE(Polyolefin Elastomer) 제조 공정에 사용되어지고 있습니다.

합성수지 산업은 전자부품, 자동차, 포장 등 거의 모든 생활과 밀접한 물품에 사용되고 있어 지속적인 수요처가 발생하고 있으며, 새로운 특성을 요구하는 신기술을 가진 폴리에틸렌 제품이 지속적으로 대체되고 있기 때문에 장기간 산업의 성장을 기대할 수 있습니다. 현재는 폴리에틸렌의 수요가 고무특성을 가진 올레핀계로 전환되고 있으며, 이러한 신제품은 높은 가격으로 시장에 거래되고 있습니다.

2021년 석유화학제품 국내 수요는 COVID19 등에 따른 기저효과와 제품별 선별적인 수요 증가가 이뤄졌습니다. 특히, COVID19 장기화에 따른 위생?일회용품소재(PP 9.3%증가), 가전제품용 소재(ABS 13.3%증가) 제품이 증가되었습니다.

세계 에틸렌 수요는 경기회복 및 설비 증설 영향 등으로 증가할 것으로 예상 되며, 대규모 중국 설비 증설로 에틸렌 공급 역시 증가함에 따라 가동률은 하락할 전망입니다.

2022년 에틸렌 수요는 5.0% 증가할 것으로 예상되며, 에틸렌 생산능력이 6.4% 증가함에 따라 가동률은 85.0%로 2021년에 이어 하락이 지속될 전망입니다.

에틸렌 생산능력은 중국 및 북미 지역 중심으로 증가할 전망이며, 2022년 전세계 생산능력 증가 규모의80%를 차지할 것으로 전망됩니다.

세계 에틸렌 수급 전망_kdb산업은행경제연구소.jpg
세계 에틸렌 수급 전망_kdb산업은행경제연구소

출처: KDB산업은행경제연구소

나. 회사의 현황

(1) 회사의 경쟁우위 요소1) Fine Chemical 부문

① OLED 소재

OLED 소재 합성 전문업체로 당사의 경쟁 우위 요소는 오랜 기간에 걸쳐 쌓아올린 기술력과 고객사와의 긴밀한 관계, OLED 합성 전용설비 보유 및 고순도의 정제능력, SCM의 체계적인 관리에 따른 안정적인 양산 능력 보유 등 다양합니다. 또한 당사는 자체 연구소를 보유하고 있으며 OLED 분야에 숙련된 연구원과 설비를 보유하고 있습니다.

중국 경쟁 소재업체의 수준이 상향되고, 매해 OLED패널의 세대별 소재의 변화가 지속되고 있어, 어떤 시장보다 고객사와의 협업이 중요한 시장이며, 이에 당사는 지속적인 고객사와의 커뮤니케이션과 협업을 통한 빠른 대응력으로 고객사가 시장을 선점하는데 일조하고 있습니다. 또한 고품질의 원재료 구매능력과 높은 수율은 국내 및 중국 경쟁사들과 경쟁할 수 있는 원천이 되고 있으며, 우수한 R&D인력은 개발능력에 있어 타사 대비 비교 우위를 점하고 있습니다.

② 합성고무 소재

친환경 타이어 고무에 대한 개발은 고객사와 당사의 오랜 기간 협업을 바탕으로 함께 개발을 진행하며, 고객사 개발 제품에 대한 Know-how를 축적하여 경쟁사보다 신속한 기술대응이 가능합니다. 이러한 Know-how는 신규 경쟁사가 진입하는데 높은 기술장벽으로 작용하며 당사의 경쟁우위 요소로 작용하고 있습니다.

③ 2차 전지 전해액용 첨가제

당사는 액체 전해질용 첨가제의 양산화 개발 완료 후 21년 3Q 부터 공급을 시작하였으며 당사의 첨가제가 적용되는 최종 제품 또한 신규 런칭되어 지속적인 사용량의 증가로 인해 당사의 매출 역시 성장하고 있습니다. 또한 2022년 12월 말 완공 예정인 VC, FEC 전용 공장을 통해 신규 고객사 확보 및 매출 성장을 위해 준비하고 있습니다. 이러한 준비를 통해 매년 급속도로 성장하고 있는 2차전지 시장 흐름에 따라 당사 역시 성장할 것으로 예상하고 있습니다.

2) 반도체 부문

① 반도체 증착소재

당사는 반도체 증착소재 관련하여 수년간 쌓은 기술과 철저한 생산?품질 관리를 통하여 반도체 소재 전문업체로서의 경쟁력을 제고하여 반도체 시장의 수요에 맞춰 안정적인 공급을 하고 있습니다.

당사의 주 공급제품인 HCDS는 NAND공정에 사용 중인 Si계 증착소재로써 고객사 3D NAND 적층수 증가, 고객사의 신규 공장 가동에 따른 사용량 증가로 당사는 신규 공장을 건설 중이며 올 하반기 양산 준비를 완료하여 고객사 제안을 목표로 하고 있으며, 또한 DRAM공정에 사용되는 확산방지막용 증착소재인 OMCTS및 박막보호막용 증착소재가 고객사에 신규진입하여 매출이 발생, 점차 증가할 것으로 예상됩니다.

이 밖의 연구개발중인 증착소재 또한 고객사와 협업하여 양산화 하고자 준비중에 있습니다.

② 고분자 촉매제

당사의 촉매 사업은 합성수지 제조사별로 특화되어 있는 시장입니다. 이는 한국 및 세계에 많은 합성수지 제조사가 있으나, 각각의 제조사별로 촉매의 구성이 다르고, 명명하는 고분자(합성수지)의 종류만 하더라고 수백 가지에 달하고 있기 때문입니다.이러한 합성수지의 제조는 촉매의 작은 특성 차이와 공정 조건에 따라 다른 고분자 제품이 만들어지기 때문에, 공급처 제품 특성에 맞춰 당사 또한 특화된 제품만을 생산하고 있습니다.

당사는 자체 보유한 여러 종류의 설비를 이용하여 여러 단계의 공정을 진행할 수 있어 일괄 제조가 가능하고 신규 촉매 개발에 용이합니다. 그리고 분석에 관한 기술과 다양한 분석기기의 보유도 사업의 필수 항목입니다. 이러한 사업의 특성 때문에, 고분자 촉매 사업의 신규 진입의 난이도가 높은 사업입니다.

(2) 진행 및 향후 추진하려고 하는 사업① 폴리이미드(Polyimide) 소재 사업

폴리이미드는 비교적 결정화도가 낮거나 대부분 비결정성 구조를 갖는 고분자로 투명하고, 강직한 사슬구조에 의해 뛰어난 내열성과 내화학적 특징을 지니고 있습니다.이와 같은 우수한 기계적 물성, 전기적 특성 및 치수 안정성을 갖고 있는 고분자 재료는 자동차, 항공 우주분야, 유연성 회로기판, LCD용 액정 배향막, 접착 및 코팅제등의 전기·전자재료로 널리 사용되고 있습니다.

당사는 최근 디스플레이 소재에서 flexible 소재가 각광 받고 있고, 지속 성장이 예상되는 폴리이미드 사업 분야의 출발점인 모노머를 합성하여, 고객사에 공급하기 위한 사업을 준비 중입니다.

② 신규 반도체 증착소재

당사는 시장의 상황과 반도체 제조사의 Needs에 사전 대응하기 위해서 신규 사업을 추진하고 있습니다. 고객사와 협업하여 신규 증착소재를 연구 개발중이며, 양산화를 위해 계속적인 노력을 하고 있습니다. 당사의 연구소는 신규소재의 물질의 특성 및 그 제조방법에 관한 연구를 지속하고 있고 한국의 높은 기술력과 당사만의 축적한 Know-how 및 인프라를 활용하여 증착소재(Precursor)의 국산화를 목표로 개발에 힘쓰고 있습니다.

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

- III. 경영참고사항의 1. 사업의 개요를 참조 하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 외부감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 향후 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 3월 중 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
(1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 17 기 기말 2022년 12월 31일 현재

제 16 기 기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 덕산테코피아와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 17(당)기말
제 16(전)기말

자 산

I. 유동자산

71,435,629,813

104,059,553,481

현금및현금성자산
27,763,882,839

43,329,141,816

단기금융상품
24,950

20,000,020,600

매출채권
10,865,760,273

8,937,658,980

기타유동채권
2,726,857,967

3,474,325,624

기타유동자산
3,501,352,784

1,871,262,049

재고자산
26,577,751,000

26,447,144,412

II. 비유동자산

227,091,097,231

140,276,375,483

당기손익-공정가치금융자산
7,709,121,953

18,734,683,340

기타비유동채권
2,532,172,467

171,000,000

유형자산
190,792,276,923

115,181,099,296

무형자산
19,927,978,909

4,214,824,565

사용권자산
496,317,650

485,935,066

확정급여자산
756,470,067

-

이연법인세자산
4,876,759,262

1,488,833,216

자산총계

298,526,727,044

244,335,928,964

부 채

I. 유동부채

17,199,914,096

17,594,405,779

매입채무
1,609,547,906

2,113,125,804

기타유동채무
14,883,643,043

11,961,414,737

차입금
60,000,000

1,180,831,000

기타유동부채
224,398,990

312,082,258

당기법인세부채
422,324,157

2,026,951,980

II. 비유동부채

78,040,757,533

53,754,578,287

기타비유동채무
8,707,819,784

12,293,772,516

장기차입금
26,040,000,000

180,000,000

전환사채
42,781,735,075

40,583,670,136

확정급여부채
217,356,535

376,616,564

기타비유동부채
293,846,139

320,519,071

부채총계

95,240,671,629

71,348,984,066

자 본

I. 지배기업 소유주지분

188,388,701,035

172,319,220,642

자본금
9,188,714,000

9,188,714,000

자본잉여금
76,241,971,091

76,341,122,976

기타자본항목
(4,409,540,724)

(3,825,475,372)

이익잉여금
107,367,556,668

90,614,859,038

II. 비지배지분

14,897,354,380

667,724,256

자본총계

203,286,055,415

172,986,944,898

부채및자본총계

298,526,727,044

244,335,928,964

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 17 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 16 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 덕산테코피아와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 17(당) 기

제 16(전) 기

I. 매출액

111,005,121,065

112,383,155,917

II. 매출원가

75,979,925,094

72,355,169,140

III. 매출총이익

35,025,195,971

40,027,986,777

판매비와관리비

25,764,156,085

18,047,048,028

IV. 영업이익

9,261,039,886

21,980,938,749

기타수익
976,951,822

266,451,905

기타비용
523,407,100

1,933,082,978

금융수익
7,284,481,074

1,461,184,812

금융비용
4,395,682,610

2,627,953,593

V. 법인세비용차감전순이익

12,603,383,072

19,147,538,895

VI. 법인세비용

(2,446,959,907)

1,768,927,915

VII. 당기순이익

15,050,342,979

17,378,610,980

VIII. 기타포괄손익

650,844,272

238,702,078

당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

순확정급여부채의 재측정요소

702,980,461

238,702,078

해외사업환산손익

(52,136,189)

-

IX. 총포괄이익

15,701,187,251

17,617,313,058

X. 당기순이익귀속

지배기업 소유주지분

16,061,828,691

17,827,002,974

비지배지분

(1,011,485,712)

(448,391,994)

XI. 총포괄이익귀속

지배기업 소유주지분

16,726,415,777

18,038,857,409

비지배지분

(1,025,228,526)

(421,544,351)

XII.주당이익

기본주당이익

885

977

희석주당이익

885

903

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 17 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 16 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 덕산테코피아와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
지배기업의 소유주지분
비지배지분
총계

자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
소계

2021.01.01(전기초)
9,188,714,000
76,508,172,779
(1,034,412,124)
72,576,001,629
157,238,476,284
779,189,009
158,017,665,293

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
17,827,002,974
17,827,002,974
(448,391,994)
17,378,610,980

확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
211,854,435
211,854,435
26,847,643
238,702,078

소계
-
-
-
18,038,857,409
18,038,857,409
(421,544,351)
17,617,313,058

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :

주식매수선택권
-
-
208,906,352
-
208,906,352
-
208,906,352

자기주식 취득
-
-
(2,999,969,600)
-
(2,999,969,600)
-
(2,999,969,600)

유상증자
-
(167,049,803)
-
-
(167,049,803)
310,079,598
143,029,795

소계
-
(167,049,803)
(2,791,063,248)
-
(2,958,113,051)
310,079,598
(2,648,033,453)

2021.12.31(전기말)
9,188,714,000
76,341,122,976
(3,825,475,372)
90,614,859,038
172,319,220,642
667,724,256
172,986,944,898

2022.01.01(당기초)
9,188,714,000
76,341,122,976
(3,825,475,372)
90,614,859,038
172,319,220,642
667,724,256
172,986,944,898

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
16,061,828,691
16,061,828,691
(1,011,485,712)
15,050,342,979

해외사업환산손익
-
-
(26,281,853)
-
(26,281,853)
(25,854,336)
(52,136,189)

확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
690,868,939
690,868,939
12,111,522
702,980,461

소계
-
-
(26,281,853)
16,752,697,630
16,726,415,777
(1,025,228,526)
15,701,187,251

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :

주식매수선택권
-
-
442,191,551
-
442,191,551
410,394,181
852,585,732

자기주식 취득
-
-
(999,975,050)
-
(999,975,050)
-
(999,975,050)

유상증자
-
(99,151,885)
-
-
(99,151,885)
98,366,795
(785,090)

사업결합
-
-
-
-
-
14,746,097,674
14,746,097,674

소계
-
(99,151,885)
(557,783,499)
-
(656,935,384)
15,254,858,650
14,597,923,266

2022.12.31(당기말)
9,188,714,000
76,241,971,091
(4,409,540,724)
107,367,556,668
188,388,701,035
14,897,354,380
203,286,055,415

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 17 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 16 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 덕산테코피아와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제17(당)기
제16(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

12,253,509,090

21,130,762,102

영업에서 창출된 현금흐름
14,487,294,686

21,280,759,925

이자의 수취
499,880,537

1,243,077,982

이자의 지급
(25,177,663)

(32,372,295)

법인세 납부
(2,708,488,470)

(1,360,703,510)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(50,582,557,412)

(29,567,603,948)

유형자산의 취득
(78,591,869,798)

(36,566,236,104)

무형자산의 취득
(87,248,697)

(470,589,090)

단기금융상품 증가
(1,014,327,621)

(23,000,000,000)

단기금융상품 감소
21,014,323,271

31,999,993,000

임차보증금의 회수
114,500,000

49,000,000

임차보증금의 증가
(43,000,000)

(171,500,000)

단기대여금의 감소
720,932,000

444,638,000

단기대여금의 증가
(30,000,000)

-

장기대여금의 증가
(147,940,000)

-

선급금의 증가
-

(36,030,989)

당기손익-공정가치금융자산 증가
(400,000,000)

(3,300,000,000)

당기손익-공정가치금융자산 감소
8,219,228,085

1,483,121,235

유형자산의 처분
950,000

-

정부보조금의 수취
6,617,400,000

-

기타보증금의 감소
1,430,000

-

종속기업의 취득
(6,956,934,652)

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

23,465,758,073

45,474,761,561

단기차입금의 상환
-

(255,000,000)

유동성장기부채의 상환
(1,180,831,000)

(1,183,324,000)

리스부채의 감소
(273,435,877)

(225,002,816)

임대보증금의 증가
-

17,500,000

장기차입금의 증가
25,920,000,000

-

전환사채의 발행
-

49,977,528,182

유상증자
-

143,029,795

자기주식의 취득
(999,975,050)

(2,999,969,600)

IV.현금및현금성자산의 환율변동효과

(701,968,728)

7,529,126

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III)

(15,565,258,977)

37,045,448,841

VI. 기초 현금및현금성자산

43,329,141,816

6,283,692,975

VII. 기말 현금및현금성자산

27,763,882,839

43,329,141,816

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

- 연결재무제표에 대한 주석

제 17 기 : 2022년 12월 31일 현재

제 16 기 : 2021년 12월 31일 현재

주식회사 덕산테코피아와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 덕산테코피아(이하 "지배기업")는 2006년 3월 16일에 설립되어 전자부품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 충청남도 천안시 동남구 풍세면 풍세산단2로 39를 본사로 하고 있으며, 충청남도 천안시 동남구 성남면 5산단3로 30에사업장을 두고 있습니다.

지배기업은 설립 이후 수차례의 유상증자, 액면분할 및 병합, 코스닥시장 상장을 거쳐 당기말 현재 발행주식 총수 및 납입자본금은 각각 18,377,428주 및 9,189백만원이며, 덕산산업(주) 및 특수관계자의 지분율이 53.44%입니다. 2019년 8월 2일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.

2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업 개요

종속기업명
소재지
소유지분율
사용재무제표일
주요 영업활동

당기말
전기말

(주)세븐킹에너지(*1)
국내
68.17%
64.30%
12월 31일
배터리(이차전지) 제조

(주)덕산일렉테라(*2)
국내
50.41%
-
12월 31일
전해액 제조

DUKSAN ELECTERA AMERICA, INC.(*2)
미국
100.00%(*3)
-
12월 31일
전해액 제조

(*1) 당기 중 신주배정 유상증자 참여로 지분율이 3.87% 증가하였습니다.(*2) 당기 중 신규취득하였습니다.(*3) (주)덕산일렉테라가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
당기말
전기말

(주)세븐킹에너지
(주)덕산일렉테라(*)
(주)세븐킹에너지

자산
2,184,735
42,214,255
2,507,470

부채
497,445
13,893,138
637,094

자본
1,687,289
28,321,117
1,870,376

매출
2,000
89,171
10,395

당기순손익
(734,736)
(1,553,433)
(1,146,379)

총포괄손익
(696,685)
(1,605,569)
(1,071,176)

(*) (주)덕산일렉테라와 그 종속기업인 DUKSAN ELECTERA AMERICA,INC.를 포함한 연결재무제표 기준이며 매출과 당기순손익 및 총포괄손익은 사업결합 이후 9개월간의 요약 경영성과입니다. (4) 종속기업에 대한 비지배지분종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 중요한 경우 해당 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
비지배지분에 배부된당기순이익
비지배지분에 귀속되는총포괄손익
누적비지배지분

(주)세븐킹에너지
(241,139)
(229,027)
537,064

(주)덕산일렉테라
(770,347)
(796,202)
14,360,290

합계
(1,011,486)
(1,025,229)
14,897,354

2. 재무제표 작성기준연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결회사의 재무제표는 2023년 3월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치금융자산

(2) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대하여 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 원화를 이용하여 측정하고 있으며, 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 유ㆍ무형자산(추정내용연수)

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 31: 이연법인세자산의 인식 - 이연법인세자산의 실현가능성- 주석 35: 우발상황 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정③ 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 32에서 설명하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2022년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결회사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

4. 유의적인 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

① 사업결합연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업

종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분 연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.(4) 금융상품1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정① 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.② 금융자산 - 사업모형연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.③ 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.④ 금융자산 : 후속측정과 손익

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 인식되는 금액은 이익잉여금으로 직접 대체됩니다.

⑤ 금융자산연결회사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 대여금 및 수취채권- 당기손익-공정가치금융자산- 매도가능금융자산금융자산 : 후속측정과 손익

대여금 및 수취채권
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

당기손익-공정가치금융자산
공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

매도가능금융자산
채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

3) 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 하거나 이전하지도 않았으나 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 금융자산의 손상① 금융자산 손상의 인식연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수

건물
20 ~ 40년

구축물
20년

기계장치
8 ~ 10년

차량운반구, 공구와기구, 비품
5년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
추정내용연수

특허권
10년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 보조금연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익관련 보조금연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

[리스이용자 회계처리]

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타채무' 또는 '기타비유동채무'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.[리스제공자 회계처리]회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. ① 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.② 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 전환사채

연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

(15) 주식기준보상

연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 Display用 화학제품 및 반도체용 증착소재(Precursor) 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 영업부문(1) 부문 구분의 근거연결회사는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.연결회사의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문
영업의 내용

Fine Chemical부문
유기형광체 및 유기인광물질 생산 및 판매

반도체부문
박막증착 및 유기금속화합물 생산 및 판매

(2) 영업부문의 정보당기와 전기의 연결회사의 각 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 영업부문의 세전이익은 연결회사의 최고영업의사결정기구가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용되며 부문자산과 부문부채에 대하여는 보고되지 않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 영업부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
FC부문
반도체부문
합계

매출액
46,572,570
64,432,551
111,005,121

영업이익
(727,265)
9,988,305
9,261,040

감가상각비와 무형자산상각비(*)
4,182,067
7,709,872
11,891,939

법인세비용차감전순이익
(147,506)
12,750,889
12,603,383

(*) 사용권자산상각비 251,810천원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
FC부문
반도체부문
합계

매출액
65,289,198
47,093,958
112,383,156

영업이익
11,761,217
10,219,722
21,980,939

감가상각비와 무형자산상각비(*)
3,208,841
5,928,873
9,137,714

법인세비용차감전순이익
8,475,585
10,671,954
19,147,539

(*) 사용권자산상각비 202,659천원이 포함되어 있습니다.(3) 지역별 정보연결회사는 지배기업의 소재지와 기타 국가별로 구분하여 매출액을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 매출액은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

국내
83,047,842
92,477,154

해외
27,957,279
19,906,002

합계
111,005,121
112,383,156

(4) 주요고객당기와 전기 중 단일의 외부고객으로부터의 매출액이 연결회사 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금액
비율
금액
비율

고객 A
39,775,429
35.8%
60,819,237
54.1%

고객 B
53,217,760
47.9%
37,539,556
33.4%

합 계
92,993,189

98,358,793

(5) 당기말과 전기말 현재 주요 비유동자산에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

국내
189,962,547
119,881,859

해외
3,659,663
-

합계
193,622,210
119,881,859

6. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금
30,286
8,825

보통예금
27,733,597
43,228,549

기타금융상품
-
91,768

합계
27,763,883
43,329,142

(2) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공되거나 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.7. 단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

정기예금
-
20,000,000

기타단기금융상품
25
21

합계
25
20,000,021

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

총장부금액
손실충당금
순장부금액
총장부금액
손실충당금
순장부금액

유동자산:

매출채권
10,865,760
-
10,865,760
8,937,659
-
8,937,659

미수금
6,937
-
6,937
11,998
-
11,998

미수수익
46,274
-
46,274
111,748
-
111,748

보증금
217,500
-
217,500
203,500
-
203,500

단기대여금
2,456,148
-
2,456,148
3,147,080
-
3,147,080

소계
13,592,619
-
13,592,619
12,411,985
-
12,411,985

비유동자산:

보증금
105,500
-
105,500
171,000
-
171,000

파생상품자산
2,426,672
-
2,426,672
-
-
-

소계
2,532,172
-
2,532,172
171,000
-
171,000

합계
16,124,791
-
16,124,791
12,582,985
-
12,582,985

(2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
132,473
(51,530)
80,943
355,494
(43,874)
311,620

제품
13,938,305
(688,723)
13,249,582
12,011,162
(903,856)
11,107,306

원재료
5,778,876
(506,625)
5,272,251
6,390,156
(531,835)
5,858,321

부재료
755,067
-
755,067
1,030,436
-
1,030,436

미착품
366,253
-
366,253
1,096,737
-
1,096,737

재공품
7,732,928
(879,273)
6,853,655
7,601,409
(558,685)
7,042,724

합계
28,703,902
(2,126,151)
26,577,751
28,485,394
(2,038,250)
26,447,144

(2) 연결회사는 당기 중 재고자산평가손실 87,901천원(전기: 1,108,331원)을 인식하여 매출원가에 가산하였습니다.

10. 당기손익-공정가치금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

시장성 없는 지분상품(*)
2,779,457
-
2,779,457
1,560,000

신종자본증권
5,000,000
4,340,656
14,000,000
13,547,511

투자신탁(펀드)
3,700,000
3,368,466
3,300,000
3,627,172

합계
11,479,457
7,709,122
20,079,457
18,734,683

(*) 당기 중 1,560,000천원의 평가손실을 인식하였습니다.11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선급금
1,350,845
783,298

선급비용
334,575
101,125

부가세대급금
1,810,479
986,766

당기법인세자산
5,454
73

합계
3,501,353
1,871,262

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

취득원가
상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
9,622,885
-
-
-
9,622,885
9,581,837
-
-
-
9,581,837

건물
46,907,710
(4,089,488)
-
-
42,818,222
27,123,944
(3,284,836)
-
-
23,839,109

구축물
2,034,399
(286,411)
-
-
1,747,988
1,976,399
(186,824)
-
-
1,789,575

기계장치
91,042,336
(32,944,605)
(136,000)
(205,208)
57,756,523
56,834,480
(25,740,711)
(136,000)
-
30,957,769

공구와기구
15,816,286
(8,088,879)
-
(14,333)
7,713,074
12,075,344
(5,716,533)
-
(18,334)
6,340,477

차량운반구
598,690
(387,646)
-
-
211,044
480,196
(324,057)
-
-
156,139

비품
2,523,661
(1,424,834)
-
-
1,098,827
2,100,238
(1,095,503)
-
-
1,004,735

건설중인자산
76,221,114
-
-
(6,397,400)
69,823,714
41,601,458
-
-
(90,000)
41,511,458

합계
244,767,081
(47,221,863)
(136,000)
(6,616,941)
190,792,277
151,773,897
(36,348,464)
(136,000)
(108,334)
115,181,099

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
사업결합
취득
처분
감가상각
대체증(감)
정부보조금
외환차이
기말

토지
9,581,837
-
-
-
-
41,048
-
-
9,622,885

건물
23,839,109
-
232,381
-
(804,801)
19,551,384
-
149
42,818,222

구축물
1,789,575
-
40,000
-
(99,586)
18,000
-
-
1,747,989

기계장치
30,957,768
-
1,415,956
(2,069)
(7,950,033)
33,554,900
(220,000)
-
57,756,522

공구와기구
6,340,478
627,074
3,016,481
(1)
(2,335,458)
64,500
-
-
7,713,074

차량운반구
156,139
-
17,321
(1)
(69,377)
106,962
-
-
211,044

비품
1,004,735
9,690
234,543
-
(327,621)
177,480
-
-
1,098,827

건설중인자산
41,511,458
5,198,636
83,173,315
-
-
(53,753,714)
(6,397,400)
91,419
69,823,714

합계
115,181,099
5,835,400
88,129,997
(2,071)
(11,586,876)
(239,440)
(6,617,400)
91,568
190,792,277

(*) 건설중인자산 중 239,440천원이 소프트웨어로 대체되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
사업결합
취득
처분
감가상각
대체증(감)
정부보조금
기말

토지
9,581,837
-
-
-
-
-
-
9,581,837

건물
24,517,207
-
-
-
(678,098)
-
-
23,839,109

구축물
696,949
-
283,800
-
(73,224)
882,050
-
1,789,575

기계장치
34,403,872
-
1,044,820
(1)
(6,272,423)
1,781,500
-
30,957,768

공구와기구
4,274,586
-
1,778,771
(3)
(1,551,961)
1,839,085
-
6,340,478

차량운반구
163,985
-
49,832
-
(57,678)
-
-
156,139

비품
961,581
-
214,969
-
(271,364)
99,549
-
1,004,735

건설중인자산
8,243,388
-
37,870,254
-
-
(4,602,184)
-
41,511,458

합계
82,843,405
-
41,242,446
(4)
(8,904,748)
-
-
115,181,099

(3) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가 금액 및 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산
2,140,788
-

자본화이자율
5.19%
-

(4) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
10,004,203
7,678,991

판매비와관리비
1,582,673
1,225,757

합계
11,586,876
8,904,748

(5) 연결회사는 건물, 기계장치 및 구축물이 포함된 재산종합보험(부보금액: 197,527백만원) 등에 가입하고 있습니다.(6) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 연결회사 소유의 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).

13. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
특허권
소프트웨어
회원권
영업권
합계

취득원가:

당기초
58,449
347,173
1,957,109
4,000,461
6,363,192

취득(*)
61,171
265,519
-
-
326,690

사업결합
-
9,406
-
15,729,806
15,739,212

당기말
119,620
622,098
1,957,109
19,730,267
22,429,094

상각누계액:

당기초
(51,913)
(260,045)
-
(1,836,410)
(2,148,368)

상각
(4,756)
(48,498)
-
-
(53,254)

손상
-
-
-
(299,493)
(299,493)

당기말
(56,669)
(308,543)
-
(2,135,903)
(2,501,115)

장부금액:

당기초
6,536
87,128
1,957,109
2,164,051
4,214,824

당기말
62,951
313,555
1,957,109
17,594,364
19,927,979

(*) 당기 중 건설중인자산에서 소프트웨어로 239,440천원이 대체되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분
특허권
소프트웨어
회원권
영업권
합계

취득원가:

전기초
58,449
300,693
1,533,000
4,000,461
5,892,603

취득
-
46,480
424,109
-
470,589

전기말
58,449
347,173
1,957,109
4,000,461
6,363,192

상각누계액:

전기초
(47,265)
(234,387)
-
-
(281,652)

상각
(4,648)
(25,657)
-
-
(30,305)

손상
-
-
-
(1,836,410)
(1,836,410)

전기말
(51,913)
(260,044)
-
(1,836,410)
(2,148,367)

장부금액:

전기초
11,184
66,306
1,533,000
4,000,461
5,610,951

전기말
6,536
87,129
1,957,109
2,164,051
4,214,825

(2) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
-
359

판매비와관리비
53,254
29,948

합계
53,254
30,307

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
82,737
159,613

판매비와관리비
8,492,921
5,801,351

합계
8,575,658
5,960,964

(4) 당기와 전기 중 영업권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

취득원가

기초 잔액
4,000,461
4,000,461

사업결합을 통한 취득
15,729,806
-

기말 잔액
19,730,267
4,000,461

손상차손누계액

기초 잔액
(1,836,410)
-

기중 손상차손
(299,493)
(1,836,410)

기말 잔액
(2,135,903)
(1,836,410)

장부금액

기초
2,164,051
4,000,461

기말
17,594,364
2,164,051

연결회사는 종속기업인 (주)세븐킹에너지 현금창출단위의 회수가능액을 평가하였습니다. 그 결과 (주)세븐킹에너지 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하였으며, 299,493천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 손상차손은 전액 영업권에 배분되어 (주)세븐킹에너지에 배분된 영업권은 1,864,558천원으로 감소하였으며, 배분된손상차손금액은 전액 기타비용으로 계상하였습니다.당기 중 신규취득한 종속기업인 (주)덕산일렉테라에 배분된 영업권은 15,729,806천원입니다.

(주)세븐킹에너지 현금창출단위의 회수가능액은 독립된 가치평가전문가의 도움을 받아 사용가치를 기초로 결정되었습니다.

사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산은 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다.

① 현금흐름은 2023년~2027년까지 회사의 5개년 사업계획에 근거하여 추정하였으며 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률(1%)의 가정이 사용되었습니다. 이러한 성장률은 해당 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

② 단위의 회수가능액을 결정할 때 할인율 13.86%를 사용하였으며 산업평균 가중평균자본비용에 근거하여 예측하였습니다.

사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다.

14. 사용권자산(1) 당기말 및 당기초 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

차량운반구
496,318
405,564

부동산
-
80,371

합계
496,318
485,935

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 순장부금액
485,935
108,398

취득
365,221
588,560

해지
(113,005)
(8,017)

사용권자산상각비
(251,810)
(202,658)

사용권자산처분손익
9,977
(348)

기말 순장부금액
496,318
485,935

(3) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

할인전 리스부채
196,419
315,596
512,015
235,036
264,736
499,772

할인후 리스부채(*)
194,159
301,642
495,801
232,643
257,378
490,021

(*) 당기말 현재 기타유동채무 및 기타비유동채무로 계상되었습니다(주석 16 참조).

(4) 당기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산상각비:

차량운반구
170,860
95,498

부동산
80,950
107,161

합계(*1)
251,810
202,659

리스부채에 대한 이자비용(*2)
8,900
8,967

리스처분손실(*2)
(9,977)
348

단기리스료(*3)
475,423
652,555

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*3)
38,141
30,858

(*1) 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 금융비용에 포함되어 있습니다.(*3) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(5) 당기 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은
787,000천원(전기:908,416천원)입니다.

15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 연결회사의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
1,609,548
-
2,113,126
-

미지급금
14,602,849
63,441
11,663,679
394,326

미지급비용
86,635
-
65,092
-

임대보증금
-
-
-
17,500

리스부채(주석 14)
194,159
301,642
232,643
257,378

파생상품부채
-
8,342,737
-
11,624,568

합계
16,493,191
8,707,820
14,074,540
12,293,772

16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
224,399
-
312,082
-

기타장기종업원급여채무
-
293,846
-
320,519

합계
224,399
293,846
312,082
320,519

17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유 동:

유동성장기차입금
60,000
1,180,831

비유동:

장기차입금
26,040,000
180,000

합 계
26,100,000
1,360,831

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
이자율
만기
당기말
전기말

장기차입금:

일반시설자금대출
중소기업은행
-
-
-
1,120,000

일반시설자금대출
우리은행(*1)
5.660%
2024-12-25
120,000
240,000

일반운영자금대출
우리은행(*1)
5.660%
2023-03-16
60,000
831

일반시설자금대출
중소기업은행(*2)
5.240%
2027-12-16
3,920,000
-

일반시설자금대출
중소기업은행(*2)
5.132%
2027-12-16
4,000,000
-

일반시설자금대출
중소기업은행(*2)
4.690%
2027-12-16
3,000,000
-

운전자금대출
신한은행(*2)
5.740%
2024-12-29
12,000,000
-

운전자금대출
신한은행(*2)
5.760%
2024-12-29
3,000,000
-

소 계
26,100,000
1,360,831

차감: 유동성대체
(60,000)
(1,180,831)

장기차입금 계
26,040,000
180,000

(*1) 상기 차입금은 1년단위 변동이자율조건부 차입금으로서, 당기말 현재의 적용금리가 기재되었습니다.(*2) 상기 차입금은 3개월단위 변동이자율조건부 차입금으로서, 당기말 현재의 적용금리가 기재되었습니다.18. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
발행일
만기일
이자율
당기말
전기말

제1차
2021-12-15
2025-12-15
0%
50,000,000
50,000,000

소 계
50,000,000
50,000,000

전환권조정
(7,218,265)
(9,416,330)

기말 장부금액
42,781,735
40,583,670

파생상품자산
2,426,672
-

파생상품부채
8,342,737
11,624,568

(2) 상기 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말

사채의 종류
무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 발행가액의 총액
50,000,000,000원

사채의 표면금리와 만기보장수익률
표면금리 연 0%, 만기이자율 0%

사채의 발행일
2021.12.15

사채의 만기일 및 상환방법
미전환시, 만기일(2025.12.15)에 원금일시 상환

조기상환청구권 (Put Option)
사채발행일로부터 3년 경과후부터

매도청구권(Call Option)
사채발행일로부터 12개월 경과후부터

전환권 전환비율
발행 액면 금액의 100%

전환권 전환가액(*)
회사 주식 1주당 25,017원

전환청구에 따라 발행할주식의 종류
기명식 보통주

전환권 전환 청구 기간
발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기 1개월전까지

(*) 2021년 12월 15일 발행 당시 전환가격은 31,271원이었으나, 시가 하락으로 인하여 25,017원으로 조정되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
발행
상각액
기말금액

액면금액
50,000,000
-
-
50,000,000

전환권조정
9,416,330
-
(2,198,065)
7,218,265

장부금액
40,583,670
-
2,198,065
42,781,735

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
발행
상각액
기말금액

액면금액
-
50,000,000
-
50,000,000

전환권조정
-
9,510,567
(94,237)
9,416,330

장부금액
-
40,489,433
94,237
40,583,670

19. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
4,263,408
4,523,961

사외적립자산의 공정가치
(4,802,521)
(4,147,345)

순확정급여부채(*)
(539,113)
376,616

(*) 확정급여자산과 확정급여부채 상계 후 순액입니다.(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

기초잔액
4,523,961
(4,147,345)
376,616

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가
1,403,882
-
1,403,882

이자원가(수익)
142,196
(130,517)
11,679

소계
1,546,078
(130,517)
1,415,561

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실

- 보험수리적손익

(재무적 가정)
(898,529)
-
(898,529)

(인구통계적)
-
-
-

(경험조정)
(24,435)
-
(24,435)

- 사외적립자산 손실
-
43,231
43,231

소계
(922,964)
43,231
(879,733)

기타:

계열사전출입
119,863
-
119,863

납부한 기여금
-
(1,089,806)
(1,089,806)

퇴직급여 지급
(1,003,530)
521,916
(481,614)

소계
(883,667)
(567,890)
(1,451,557)

기말잔액
4,263,408
(4,802,521)
(539,113)

② 전기

(단위: 천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

기초잔액
3,958,480
(3,129,223)
829,257

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가
1,078,379
-
1,078,379

이자원가(수익)
107,083
(95,625)
11,458

소계
1,185,462
(95,625)
1,089,837

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실

- 보험수리적손익

(재무적 가정)
(516,532)
-
(516,532)

(인구통계적)
-
-
-

(경험조정)
167,317
-
167,317

- 사외적립자산 손실
-
64,398
64,398

소계
(349,215)
64,398
(284,817)

기타:

납부한 기여금
-
(1,048,049)
(1,048,049)

퇴직급여 지급
(270,766)
61,155
(209,611)

소계
(270,766)
(986,894)
(1,257,660)

기말잔액
4,523,961
(4,147,344)
376,617

(3) 당기와 전기 중 발생한 퇴직급여의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
495,898
422,949

판매비와관리비
919,663
666,887

합계
1,415,561
1,089,836

(4) 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기말
전기말

할인율
5.36~5.87
3.03~3.56

임금상승율
3.00~4.08
3.0~4.13

(5) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~5년미만
5년~10년미만
10년이상
합계

지급액
461,739
2,549,265
3,404,833
31,756,596
38,172,433

상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다.(6) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
확정급여채무

증가
감소

할인율(1%변동)
326,692
381,141

미래임금상승률(1%변동)
395,813
343,619

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

20. 주식기준보상(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였는 바, 당기말 현재 유효한 주식매수선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
(주)덕산테코피아

1차
2차
3차
4차
5차

결의기관
주주총회
이사회
주주총회
주주총회
이사회

부여일
2020년 3월 24일
2021년 2월 15일
2021년 3월 24일
2022년 03월 23일
2022년 04월 14일

부여주식수
22,000주
94,640주
10,400주
4,641주
113,667주

부여방법(*)
행사신청시 이사회 결정
행사신청시 이사회 결정
행사신청시 이사회 결정
행사신청시 이사회 결정
행사신청시 이사회 결정

행사가격
13,211원
18,853원
18,587원
26,924원
26,090원

행사가능기간
부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총3년)
부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)
부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)
부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 3년)
부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)

구 분
(주)덕산일렉테라

1차
2차
3차

결의기관
주주총회
주주총회
주주총회

부여일
2021년 09월 28일
2022년 02월 10일
2022년 05월 03일

부여주식수
23,400주
4,600주
6,050주

부여방법(*)
행사신청시 이사회 결정
행사신청시 이사회 결정
행사신청시 이사회 결정

행사가격
16,666원
16,666원
16,666원

행사가능기간
부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 3년)
부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 3년)
부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)

(*) 연결회사의 임직원이 행사신청 시 이사회 결의로 신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상 방법 중 한가지를 선택할 수 있습니다.(2) 부여된 주식매수선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정과 변수는 다음과 같습니다.

구 분
(주)덕산테코피아

1차
2차
3차
4차
5차

무위험이자율
1.47%
1.34%
1.60%
2.64%
3.21%

기대행사기간
4년
4년
4년
4년
4년

예상주가변동성
47.29%
42.22%
45.43%
53.84%
48.53%

기대배당수익률
-
-
-
-
-

주당보상원가
1,854.74원
6,548.84원
7,140.16원
11,354.28원
10,224.70원

구 분
(주)덕산일렉테라

1차
2차
3차

무위험이자율
2.86%
2.87%
3.38%

기대행사기간
4.49년
4.86년
5년

예상주가변동성
55.75%
55.75%
55.89%

기대배당수익률
-
-
-

주당보상원가
37,554.63원
37,900.77원
38,280.97원

(3) 당기 및 전기의 주식선택권 수량의 변동과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.① 당기

구 분
수량((주)덕산테코피아)
가중평균행사가격

당기초
부여
행사
취소(*)
당기말

1차
22,000
-
-
-
22,000
13,211원

2차
89,440

-
(11,960)
77,480
18,853원

3차
10,400

-
-
10,400
18,587원

4차
-
4,641

4,641
26,924원

5차
-
113,667

(12,593)
101,074
26,090원

합 계
121,840
118,308
-
(24,553)
215,595

구 분
수량((주)덕산일렉테라)
가중평균행사가격

당기초
부여
행사
취소(*)
당기말

1차
23,400
-
-
(1,800)
21,600
16,666원

2차
-
4,600
-
-
4,600
16,666원

3차
-
6,050
-
(1,420)
4,630
16,666원

합 계
23,400
10,650
-
(3,220)
30,830

(＊) 중도퇴사에 의한 취소수량입니다.② 전기

구 분
수량((주)덕산테코피아)
가중평균행사가격

전기초
부여
행사
취소(*)
전기말

1차
22,000
-
-
-
22,000
13,211원

2차
-
94,640
-
(5,200)
89,440
18,853원

3차
-
10,400
-
-
10,400
18,587원

합 계
22,000
105,040
-
(5,200)
121,840

구 분
수량((주)덕산일렉테라)
가중평균행사가격

전기초
부여
행사
취소(*)
전기말

1차
-
23,400
-
-
23,400
16,666원

합 계
-
23,400
-
-
23,400

(＊) 중도퇴사에 의한 취소수량입니다.(4) 당기 및 전기 중 주식보상비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

(주)덕산테코피아
(주)덕산일렉테라
합계
(주)덕산테코피아

매출원가
95,182
-
95,182
57,540

판매비와관리비
347,010
410,394
757,404
151,366

합계
442,192
410,394
852,586
208,906

(5) 당사는 부여된 주식매수선택권을 주식교부형 주식기준보상으로 분류하고 있으며, 주식매수선택권과 관련하여 당기말 현재 668,100천원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

21. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
50,000,000주
50,000,000주

1주의 금액
500원
500원

보통주 발행주식수
18,377,428주
18,377,428주

보통주 자본금
9,188,714
9,188,714

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
64,097,561
64,097,561

기타자본잉여금
529,877
629,029

자기주식처분이익
11,614,533
11,614,533

합계
76,241,971
76,341,123

(3) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초 발행주식수
18,377,428
18,377,428

기말 발행주식수
18,377,428
18,377,428

22. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식매수선택권
668,100
225,908

감자차손
(51,428)
(51,427)

자기주식
(4,999,931)
(3,999,956)

지분법자본변동
(26,282)
-

합계
(4,409,541)
(3,825,475)

(2) 자기주식당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유중인 자기주식의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말(*1)
전기말

주식수
236,583주
201,948주

취득가액
4,999,931
3,999,956

(*) 당기 중 자기주식 34,635주를 취득하였습니다.

23. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
107,367,557
90,614,860

24. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주 지배기업지분 당기순이익
16,061,828,691
17,827,002,974

가중평균유통보통주식
18,142,141
18,246,588

기본주당순이익
885
977

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분
당기
전기

기초 발행보통주식수
18,377,428
18,377,428

자기주식 효과
(235,287)
(130,840)

가중평균유통보통주식수
18,142,141
18,246,588

(3) 당기 및 전기의 희석주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

보통주 지배기업지분 당기순이익(단위: 원)
16,061,828,691
17,827,002,974

조정내역:
-
94,236,881

희석주당이익 산정을 위한 순이익(A)(단위: 원)
16,061,828,691
17,921,239,855

발행된 가중평균유통보통주식수
18,142,141주
18,246,588주

주식매수선택권의 행사 가정
7,993주
9,149주

전환사채
-
1,598,925주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(B)
18,150,134주
19,854,662주

희석주당순이익(A/B)(단위: 원)
885
903

당기 잠재적 보통주식의 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.한편, 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았으나, 잠재적으로 미래에 기본주당순이익(손실)을 희석화 할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분
전환가격
발행일
만기일
금 액
발행될 주식수

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채
25,017
2021-12-15
2025-12-15
50,000,000,000
1,998,640

25. 매출(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 주요 매출유형 별 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련된 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분
재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기
기업회계기준서제1115호 하에서 수익인식

재화의 판매
제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.
제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

(2) 당기와 전기의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

한 시점에 인식하는 수익:

제품매출
103,109,688
103,328,196

상품매출
1,448,281
1,940,993

기타매출
6,447,152
7,113,967

합계
111,005,121
112,383,156

26. 매출원가당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품매출원가
72,054,562
67,772,064

상품매출원가
1,290,035
1,709,453

기타매출원가
2,635,328
2,873,652

합계
75,979,925
72,355,169

27. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
6,691,629
5,212,964

퇴직급여
676,000
468,250

주식보상비용
611,711
98,786

복리후생비
1,369,854
922,276

여비교통비
388,619
147,203

접대비
108,004
61,453

통신비
30,029
26,961

경상연구개발비
8,492,921
5,801,351

소모품비
686,703
445,709

전력비
831,336
542,013

세금과공과
157,224
146,016

감가상각비
1,582,673
1,225,757

지급임차료
405,509
260,983

수선비
185,187
174,190

보험료
49,028
33,516

차량유지비
117,259
78,007

교육훈련비
13,981
11,724

사무용품비
27,577
14,972

수도광열비
52,831
55,989

운반비
30,769
32,666

도서인쇄비
27,274
5,870

광고선전비
54,410
9,491

지급수수료
2,684,920
1,923,266

건물관리비
35,483
25,756

수출제비용
105,424
88,709

무형자산상각비
53,254
29,948

사용권자산상각비
251,810
202,659

견본비
42,737
563

합계
25,764,156
18,047,048

28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 매입
45,482,132
52,803,155

재고자산의 변동
(4,303,050)
(11,890,731)

종업원급여
23,074,919
17,793,309

감가상각비
11,586,876
8,904,748

무형자산상각비
53,254
30,307

사용권자산상각비
251,810
202,659

여비교통비
402,553
161,961

수도광열비
638,895
302,853

전력비
3,187,391
2,188,327

지급임차료
596,884
736,016

수선비
976,015
1,125,626

소모품비
11,023,854
10,276,548

지급수수료
7,533,981
6,758,012

기타
1,238,567
1,009,427

합계(*)
101,744,081
90,402,217

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

29. 기타수익과 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익:

유형자산처분이익
949
-

사용권자산처분이익
10,474
-

외환차익
523,627
76,446

외화환산이익
10,912
3,844

수입임대료
90,836
-

잡이익
340,154
186,162

기타수익 합계
976,952
266,452

기타비용:

기부금
-
65,000

외환차손
129,872
23,981

외화환산손실
69,115
2,011

유형자산폐기손실
2,070
4

잡손실
22,359
2,901

기타의대손상각비
-
2,428

사용권자산처분손실
498
348

영업권손상차손
299,493
1,836,410

기타비용 합계
523,407
1,933,083

30. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
597,759
859,384

외환차익
640,114
-

외화환산이익
24,699
7,529

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익
-
353,960

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익
-
240,311

파생상품자산평가이익
6,021,909
-

금융수익 합계
7,284,481
1,461,184

금융비용:

이자비용
121,391
135,598

외환차손
302
-

외화환산손실
754,251
-

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실
2,675,183
355,883

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실
531,150
-

파생상품부채평가손실
313,406
2,136,473

금융비용 합계
4,395,683
2,627,954

순금융수익(비용)
2,888,798
(1,166,770)

31. 법인세비용

1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세비용:

당기법인세부담액
1,046,285
2,486,597

전기법인세의 조정사항
57,575
238

소계
1,103,860
2,486,835

이연법인세비용:

일시적차이의 변동
(3,387,926)
(671,792)

자본에 직접 가감된 법인세비용
(162,894)
(46,115)

소계
(3,550,820)
(717,907)

법인세비용 합계
(2,446,960)
1,768,928

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
15,011,047
19,147,539

적용세율에 따른 법인세
2,740,509
4,480,818

조정사항:

비과세수익으로 인한 효과
(942)
-

비공제비용으로 인한 효과
142,055
53,184

세액공제 및 감면
(4,294,789)
239

기타
(1,091,368)
(3,251,700)

전기법인세의 조정사항
57,575
486,387

법인세비용 합계
(2,446,960)
1,768,928

유효세율
-
8.84%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
841,683
(176,753)
664,930
209,614
(46,115)
163,499

해외사업환산손익
(65,995)
13,859
(52,136)
-
-
-

합계
775,688
(162,894)
612,794
209,614
(46,115)
163,499

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익에인식된 금액
자본에 직접인식된 금액
기말

유형자산
(24,673)
28,734
-
4,061

재고자산
448,415
(1,923)
-
446,492

정부보조금
78,665
(54,841)
-
23,824

미지급비용
97,666
(18,066)
-
79,600

확정급여채무
131,685
112,205
(162,894)
80,996

장기투자자산
295,805
495,922
-
791,727

미수수익
(24,585)
(12,191)
-
(36,776)

사용권자산
(89,224)
(5,822)
-
(95,046)

리스부채
89,267
5,690
-
94,957

전환사채
485,812
(759,274)
-
(273,462)

지분법주식
-
1,004
-
1,004

장기대여금
-
120,111
-
120,111

이월결손금
-
861,732
-
861,732

이월세액공제
-
2,777,539
-
2,777,539

합계
1,488,833
3,550,820
(162,894)
4,876,759

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익에인식된 금액
자본에 직접인식된 금액
기말

유형자산
(44,971)
20,298
-
(24,673)

재고자산
204,582
243,833
-
448,415

정부보조금
77,001
1,664
-
78,665

미지급비용
71,238
26,428
-
97,666

확정급여채무
156,878
20,922
(46,115)
131,685

장기투자자산
459,919
(164,114)
-
295,805

미수수익
(108,997)
84,412
-
(24,585)

사용권자산
(26,550)
(62,674)
-
(89,224)

리스부채
27,941
61,326
-
89,267

전환사채
-
485,812
-
485,812

합계
817,041
717,907
(46,115)
1,488,833

(5) 당기말과 전기말 현재 미래에 실현될 가능성이 낮은 것으로 판단하여 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

차감할 일시적 차이
3,738,174
2,210,935

이월결손금
3,034,208
482,625

합계
6,722,382
2,693,560

(6) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세자산ㆍ부채와 이연법인세자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

당기법인세자산
5,454
-

당기법인세부채
422,324
2,026,952

이연법인세자산
5,282,043
1,627,314

이연법인세부채
405,284
138,481

32. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융부채
합계

금융자산:

현금및현금성자산
-
27,733,597
-
27,733,597

단기금융상품
-
25
-
25

매출채권 및 기타채권
-
13,698,118
-
13,698,118

파생상품자산
2,426,672
-
-
2,426,672

당기손익-공정가치금융자산
7,709,122
-
-
7,709,122

금융자산 합계
10,135,794
41,431,740
-
51,567,534

금융부채:

매입채무 및 기타채무
-
-
16,858,274
16,858,274

파생상품부채
8,342,737
-
-
8,342,737

차입금
-
-
26,100,000
26,100,000

전환사채
-
-
42,781,735
42,781,735

금융부채 합계
8,342,737
-
85,740,009
94,082,746

② 전기말

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융부채
합계

금융자산:

현금및현금성자산
-
43,320,317
-
43,320,317

단기금융상품
-
20,000,021
-
20,000,021

매출채권 및 기타채권
-
12,582,985
-
12,582,985

당기손익-공정가치금융자산
18,734,683

-
18,734,683

금융자산 합계
18,734,683
75,903,323
-
94,638,006

금융부채:

매입채무 및 기타채무
-
-
14,743,745
14,743,745

파생상품부채
11,624,568
-
-
11,624,568

차입금
-
-
1,360,831
1,360,831

전환사채
-
-
40,583,670
40,583,670

금융부채 합계
11,624,568
-
56,688,246
68,312,814

(2) 금융상품 종류별 공정가치① 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산(*)

당기손익-공정가치금융자산
7,709,122
7,709,122
18,734,683
18,734,683

파생상품자산
2,426,672
2,426,672
-
-

소계
10,135,794
10,135,794
18,734,683
18,734,683

금융부채(*)

파생상품부채
8,342,737
8,342,737
11,624,568
11,624,568

소계
8,342,737
8,342,737
11,624,568
11,624,568

(*) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.② 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수준1
수준2
수준3
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산
-
-
7,709,122
7,709,122
-
-
18,734,683
18,734,683

파생상품자산
-
-
2,426,672
2,426,672
-
-
-
-

소계
-
-
10,135,794
10,135,794
-
-
18,734,683
18,734,683

금융부채

파생상품부채
-
-
8,342,737
8,342,737
-
-
11,624,568
11,624,568

소계
-
-
8,342,737
8,342,737
-
-
11,624,568
11,624,568

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 수준1:
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지않은) 공시가격

- 수준2:
Level 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

- 수준3:
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

한편, 당기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가 측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
합계

이자수익(비용)
247,020
350,739
(121,391)
476,368

외환차익(차손)
-
934,397
99,171
1,033,568

외화환산이익(손실)
-
(650,006)
(137,749)
(787,755)

당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)
(2,675,183)
-
-
(2,675,183)

당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실)
(531,150)
-
-
(531,150)

파생상품자산평가이익(손실)

6,021,909
-
6,021,909

파생상품부채평가이익(손실)
-
-
(313,406)
(313,406)

순금융수익(비용)
(2,959,313)
6,657,039
(473,375)
3,224,351

② 전기

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가 측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
합계

이자수익(비용)
463,832
395,552
(135,598)
723,786

외환차익(차손)
-
49,101
3,364
52,465

외화환산이익(손실)
-
7,511
1,851
9,362

당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)
(1,923)
-
-
(1,923)

당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실)
240,311
-
-
240,311

순금융수익(비용)
-
-
(2,136,473)
(2,136,473)

702,220
452,164
(2,266,856)
(1,112,472)

33. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결회사의 위험관리 정책을 개발하고 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.1) 신용위험의 관리① 매출채권 및 기타채권연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있으며, 해외 거래처에 대한 신용위험과 관련하여 신용보험계약을 체결하고 있습니다. 연결회사의 신용위험 노출정도는 거래상대방별 매출채권등의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.② 기타의 자산현금및현금성자산, 단기금융상품 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액입니다. 한편, 연결회사는 금융기관에 현금및현금성자산과 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.2) 신용위험의 측정① 손상차손당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

매출채권
10,865,760
-
10,865,760
8,937,659
-
8,937,659

기타채권
2,832,358
-
2,832,358
3,645,326
-
3,645,326

합계
13,698,118
-
13,698,118
12,582,985
-
12,582,985

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 도래전
13,695,820
-
12,582,985
-

1년 이내 연체
-
-
-
-

1년 초과 연체
2,298
-
-
-

합계
13,698,118
-
12,582,985
-

② 연체되었으나 손상되니 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권은 없습니다.(3) 유동성위험1) 유동성위험의 관리유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

2) 유동성위험의 측정당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분
장부금액
6개월미만
6개월 이상 1년 미만
1년이상
합계

매입채무
1,609,548
1,609,548
-
-
1,609,548

장기차입금(*1)
26,100,000
735,381
1,720,387
27,325,134
29,780,902

전환사채
42,781,735
-
-
42,781,735
42,781,735

기타유동채무
14,883,643
44,388
7,199
3,611
55,198

기타비유동채무(*2)
8,707,820
12,712,336
190,561
128,421
13,031,318

합계
94,082,746
15,101,653
1,918,147
70,238,901
87,258,701

(*1) 유동성장기차입금 및 이자비용이 포함된 금액입니다.(*2) 파생상품부채가 포함된 금액입니다.② 전기말

(단위 : 천원)

구분
장부금액
6개월미만
6개월 이상 1년 미만
1년이상
합계

매입채무
2,113,126
2,113,126
-
-
2,113,126

장기차입금(*)
1,360,831
597,852
596,562
191,358
1,385,772

전환사채
40,583,670
-
-
50,000,000
50,000,000

기타유동채무
11,961,415
11,702,356
252,697
-
11,955,053

기타비유동채무
12,293,773
-
-
12,293,773
12,293,773

합계
68,312,815
14,413,334
849,259
62,485,131
77,747,724

(*) 유동성장기차입금 및 이자비용이 포함된 금액입니다.

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매, 매출채권 및 매입채무에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.당기말과 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD)

구분
통화단위
당기말
전기말

외화
원화환산액
외화
원화환산액

금융자산
USD
4,597,766
5,450,651
77,409
91,768

매출채권
USD
327,488
388,236
478,800
567,617

EUR
264,816
355,473
180,000
241,621

매입채무
USD
494,308
586,002
211,140
250,306

당기말과 전기말 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
기말환율

당기
전기

USD
1,267.30
1,185.50

EUR
1,351.20
1,342.34

당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산을 구성하는 외화에 대하여 환율이 변동한다면, 연결회사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자본
손익
자본
손익

USD 5% 상승
279,150
279,150
20,359
20,359

EUR 5% 상승
18,007
18,007
12,060
12,060

당기말과 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

2) 이자율위험① 연결회사의 현금흐름 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 연결회사는 이자율 변동이 연결회사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

당기말 현재 변동이자부 금융기관 차입금은 26,100,000천원(전기: 2,544,155천원)으로다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승(하락)할 경우, 변동이자부 금융기관 차입금 등에 대한 이자비용으로 인하여 당기의 법인세비용차감전순이익은 각각 261,000천원(전기: 25,442천원) 감소(증가)합니다.

3) 기타 시장가격 위험연결회사는 영업상의 필요 등으로 금융상품 및 비상장회사의 지분증권에 투자하고 있습니다. 당기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 장부금액은 7,709,122천원입니다(주석 10 참조).

34. 자본관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적자본구조 달성을 위해 자본조달비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

총차입금
68,881,735
41,944,501

차감 : 현금및현금성자산
(27,763,883)
(43,329,142)

순부채
41,117,852
(1,384,641)

자본총계
203,286,055
172,986,945

총자본
244,403,908
171,602,304

자본조달비율
16.82%
-

35. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명
내용
약정한도
실행금액

통화단위
금액
통화단위
금액

중소기업은행
시설자금대출
KRW
10,000,000
KRW
7,000,000

신한은행
운전자금대출
KRW
15,000,000
KRW
15,000,000

우리은행
시설자금대출
KRW
300,000
KRW
180,000

중소기업은행
시설자금대출
KRW
5,000,000
KRW
3,920,000

합 계
KRW
30,300,000
KRW
26,100,000

(2) 연결회사는 덕산홀딩스(주)와 브랜드사용계약 및 정보시스템통합서비스지원계약을 체결하고 있습니다(주석 37 참조).

36. 담보제공자산 및 지급보증(1) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 연결회사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보로 제공된 자산
채권최고액
관련 차입금

계정과목
내역
장부금액
계정과목
장부금액
담보권자

유형자산
토지, 건물 및 기계장치
24,636,436
18,000,000
차입금
15,000,000
신한은행

합 계
24,636,436
18,000,000
차입금
15,000,000

(2) 지급보증내역당기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증내역은 없습니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 담보내역당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보내역은 없습니다.

(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증제공내역
보증금액
제공처

대표이사
시설자금대출 지급 보증
12,000,000
중소기업은행

서울보증보험
고용허가제에 따른 외국인근로자 체불임금보증
12,000
한국산업인력공단

한전 임시전력 보증금 지급보증
8,500
한국전력공사

지방투자촉진보조금(설비투자) 반환 지급보증
7,037,140
충청남도 공주시

한전 임시전력 보증금 지급보증
8,500
한국전력공사

가스사용료 납부 지급보증
100,000
제이비(주)

기술보증기금
일반보증약정(차입금 연대보증)
180,000
우리은행

합 계
19,346,140

37. 특수관계자거래(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

당기말
전기말

지배기업
덕산산업(주)
덕산산업(주)

기타의 특수관계자
덕산홀딩스(주), 덕산하이메탈(주),덕산네오룩스(주), 덕산갈바텍(주)
덕산홀딩스(주), 덕산하이메탈(주),덕산네오룩스(주), 덕산갈바텍(주)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
수익
비용

매출
기타비용

기타의 특수관계자
덕산네오룩스(주)
39,775,429
-

덕산홀딩스(주)
-
469,497

합계
39,775,429
469,497

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
수익
비용

매출
기타비용

기타의 특수관계자
덕산네오룩스(주)
60,819,237
-

덕산홀딩스(주)
-
349,900

합계
60,819,237
349,900

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채무

기타의 특수관계자
덕산네오룩스(주)
3,766,644
-

덕산홀딩스(주)
-
19,583

합계
3,766,644
19,583

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채무

기타의 특수관계자
덕산네오룩스(주)
3,095,590
-

덕산홀딩스(주)
-
71,198

합계
3,095,590
71,198

(4) 당기와 전기 중 연결회사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
제공처
보증금액
제공목적

대표이사
중소기업은행
12,000,000
차입금 연대보증

합 계
12,000,000

(6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증내역은 없습니다.

(7) 당기와 전기 중 연결회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 등기여부에 관계없이 연결회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지는 주요 임원입니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
1,737,852
1,756,796

장기종업원급여
1,864
10,638

퇴직급여
50,115
82,870

주식보상비용
81,225
54,385

합계
1,871,056
1,904,689

38. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
15,050,343
17,378,611

조정항목:

감가상각비
11,586,876
8,904,748

무형자산상각비
53,254
30,307

대손상각비
-
2,428

사용권자산상각비
251,810
202,659

퇴직급여
1,415,561
1,089,837

장기종업원급여
3,327
88,382

주식보상비용
852,586
208,906

이자비용
121,391
135,598

사용권자산처분손실
(9,977)
348

당기손익-공정가치 금융자산 평가손익
2,675,183
1,923

당기손익-공정가치 금융자산 처분손익
531,150
(240,311)

파생상품자산 평가이익
(6,021,909)
-

파생상품부채 평가손실
313,406
2,136,473

영업권손상차손
299,493
1,836,410

외화환산손익
787,755
(9,362)

유형자산처분손익
(949)
-

유형자산폐기손실
2,070
4

재고자산폐기손실
-
788,105

이자수익
(597,759)
(859,383)

잡이익
-
(124,163)

법인세비용
(2,446,960)
1,768,928

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 증가
(1,982,142)
(563,528)

기타유동채권의 감소
198,005
87,137

기타유동자산의 증가
(1,237,235)
(1,227,800)

재고자산의 증가
(130,607)
(11,549,355)

매입채무의 증가
(492,687)
(150,140)

기타유동채무의 증가(감소)
(4,743,603)
2,957,719

기타유동부채의 감소
(177,860)
(385,184)

기타비유동채무의 증가(감소)
(358,352)
44,324

장기종업원급여채무의 감소
(30,000)
(15,200)

퇴직금의 지급 및 승계
(361,751)
(209,611)

사외적립자산의 납입
(1,089,806)
(1,048,049)

기타장기지급채무의 증가
26,682
-

영업으로부터 창출된 현금
14,487,295
21,280,760

(2) 당기와 전기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
53,753,713
4,602,184

사용권자산의 증가
365,221
989,588

유형자산 취득관련 미지급금의 변동
7,446,106
4,718,230

장기차입금의 유동성대체
60,000
1,180,831

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
재무활동현금흐름에서 발생한 변동
기타변동
기말

장기차입금
1,360,831
24,739,169
-
26,100,000

전환사채
40,583,670
-
2,198,065
42,781,735

리스부채
490,021
(273,436)
279,216
495,801

합계
42,434,522
24,465,733
2,477,281
69,377,536

② 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
재무활동현금흐름에서 발생한 변동
기타변동
기말

장기차입금
2,544,155
(1,183,324)
-
1,360,831

전환사채
-
49,977,528
(9,393,858)
40,583,670

리스부채
125,513
(225,003)
589,511
490,021

합계
2,669,668
48,569,201
(8,804,347)
42,434,522

39. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
주요영업활동
취득일
취득한 지분

(주)덕산일렉테라
전해액 제조
2022년3월31일
50.41%

(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

현금
30,500,000

이전대가 총계
30,500,000

(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

식별가능한 자산의 공정가치
29,854,677

유동자산
23,929,206

현금및현금성자산
23,543,065

매출채권 및 기타채권
20,747

기타자산
365,394

비유동자산
5,925,471

유형자산
5,835,400

기타자산
90,071

식별가능한 부채의 공정가치
338,385

유동부채
318,131

매입채무 및 기타채무
293,210

기타부채
24,921

비유동부채
20,254

식별가능한 순자산 공정가치 합계
29,516,292

(4) 당기에 취득한 주식회사 덕산일렉테라에 대한 비지배지분(49.59%)은 피취득자의식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하였으며 그 금액은 14,746,098천원입니다.(5) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

이전대가
30,500,000

가산:비지배지분
14,746,098

차감:식별가능한 취득한 순자산의 공정가치
29,516,292

영업권
15,729,806

(6) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기

현금으로 지급한 대가
30,500,000

차감 : 취득한 현금및현금성자산
(23,543,065)

차감 계
6,956,935

(7) 주식회사 덕산일렉테라가 창출한 추가 사업과 관련하여 1,553,433천원의 당기순손실이 연결회사의 당기순이익에 포함되어 있으며, 당기에 인식한 매출에 포함된 금액은 89,171천원입니다. 이러한 사업결합이 2022년 1월 1일에 발생했다면, 연결회사의 계속영업 매출은 111,005,121천원, 계속영업 당기순이익은 14,569,188천원이었을 것입니다. 이러한 추정 재무제표 숫자가 연간기준의 결합기업 성과의 추정치를 나타내며 미래기간 동안의 비교기준을 제공한다고 판단합니다.

40. 보고기간 후 사건(1) 지배기업은 2023년 1월 31일 개최된 이사회에서 임직원을 대상으로 주식매수선택권 143,553주를 부여하기로 결정하였습니다.(2) 지배기업은 2023년 2월 6일 개최된 이사회에서 종속기업인 (주)덕산일렉테라의 차입금에 대하여 26,000백만원의 담보제공 및 USD 19,200,000의 채무보증을 제공하기로 결정하였습니다.(3) 지배기업은 2023년 1월 17일 및 2023년 2월 28일 개최된 이사회에서 중속기업인 (주)덕산일렉테라에 각각 4,000백만원 및 6,000백만원의 자금을 대여하기로 결정하였습니다.
(2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 17 기말 2022년 12월 31일 현재

제 16 기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 덕산테코피아
(단위: 원)

과 목
제17(당)기말
제16(전)기말

자 산

I. 유동자산

65,542,154,869

103,804,944,205

현금및현금성자산
22,989,677,444

43,247,716,925

단기금융상품
24,950

20,000,020,600

매출채권
10,858,015,318

8,935,360,880

기타유동채권
2,762,625,919

3,466,791,464

기타유동자산
2,354,060,238

1,707,909,924

재고자산
26,577,751,000

26,447,144,412

II. 비유동자산

211,749,628,170

139,887,102,028

당기손익-공정가치금융자산
7,709,121,953

18,734,683,340

기타비유동채권
10,431,672,467

50,000,000

종속기업투자주식
33,514,783,609

4,027,638,726

유형자산
154,016,534,021

113,129,609,438

무형자산
2,272,840,377

2,050,773,345

사용권자산
452,600,962

405,563,963

확정급여자산
756,470,067

-

이연법인세자산
2,595,604,714

1,488,833,216

자산총계

277,291,783,039

243,692,046,233

부 채

I. 유동부채

15,321,234,947

17,290,138,884

매입채무
1,609,547,906

2,113,125,804

기타유동채무
13,124,122,649

11,742,596,582

차입금
-

1,120,000,000

기타유동부채
165,240,235

287,464,518

당기법인세부채
422,324,157

2,026,951,980

II. 비유동부채

73,692,533,895

53,421,751,014

기타비유동채무
8,616,952,681

12,239,512,716

장기차입금
22,000,000,000

-

전환사채
42,781,735,075

40,583,670,136

확정급여부채
-

278,049,091

기타비유동부채
293,846,139

320,519,071

부채총계

89,013,768,842

70,711,889,898

자 본

I. 자본금
9,188,714,000

9,188,714,000

II. 자본잉여금
76,508,172,779

76,508,172,779

III. 기타자본항목
(4,383,258,871)

(3,825,475,372)

IV. 이익잉여금
106,964,386,289

91,108,744,928

자본총계

188,278,014,197

172,980,156,335

부채및자본총계

277,291,783,039

243,692,046,233

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제 17 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 16 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 덕산테코피아
(단위: 원)

과 목
제17(당)기
제16(전)기

I. 매출액

110,913,950,077

112,372,760,917

II. 매출원가

75,979,925,094

72,355,169,140

III. 매출총이익

34,934,024,983

40,017,591,777

판매비와관리비

20,725,965,199

16,788,819,532

IV. 영업이익

14,208,059,784

23,228,772,245

기타수익
673,598,567

147,143,337

기타비용
1,733,654,509

2,216,946,688

금융수익
6,626,835,211

1,461,021,443

금융비용
4,763,791,850

2,613,478,758

V. 법인세비용차감전순이익

15,011,047,203

20,006,511,579

VI. 법인세비용(이익)

(179,664,346)

1,768,927,915

VII. 당기순이익

15,190,711,549

18,237,583,664

VIII. 기타포괄손익

664,929,812

163,498,596

당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

순확정급여부채의 재측정요소

664,929,812

163,498,596

IX. 총포괄이익

15,855,641,361

18,401,082,260

X. 주당이익

기본주당이익

837

999

희석주당이익

837

923

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제 17 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 16 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 덕산테코피아
(단위: 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
총계

2021.01.01(전기초)
9,188,714,000
76,508,172,779
(1,034,412,124)
72,707,662,668
157,370,137,323

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
18,237,583,664
18,237,583,664

확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
163,498,596
163,498,596

소계
-
-
-
18,401,082,260
18,401,082,260

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :

주식매수선택권
-
-
208,906,352
-
208,906,352

자기주식 취득
-
-
(2,999,969,600)
-
(2,999,969,600)

소계
-
-
(2,791,063,248)
-
(2,791,063,248)

2021.12.31(전기말)
9,188,714,000
76,508,172,779
(3,825,475,372)
91,108,744,928
172,980,156,335

2022.01.01(당기초)
9,188,714,000
76,508,172,779
(3,825,475,372)
91,108,744,928
172,980,156,335

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
15,190,711,549
15,190,711,549

확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
664,929,812
664,929,812

소계
-
-
-
15,855,641,361
15,855,641,361

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :

주식매수선택권
-
-
442,191,551
-
442,191,551

자기주식 취득
-
-
(999,975,050)
-
(999,975,050)

소계
-
-
(557,783,499)
-
(557,783,499)

2022.12.31(당기말)
9,188,714,000
76,508,172,779
(4,383,258,871)
106,964,386,289
188,278,014,197

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제 17 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 16 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 덕산테코피아
(단위: 원)

과 목
제17(당)기
제16(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

15,919,474,001

22,098,150,365

영업에서 창출된 현금흐름
18,176,839,756

22,238,702,510

이자의 수취
466,510,555

1,242,914,613

이자의 지급
(15,387,840)

(22,763,248)

법인세 납부
(2,708,488,470)

(1,360,703,510)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(55,716,569,001)

(29,896,872,873)

유형자산의 취득
(51,582,179,867)

(35,834,886,559)

무형자산의 취득
(33,011,228)

(470,589,090)

유형자산의 처분
950,000

-

단기금융상품 증가
(1,014,327,621)

(23,000,000,000)

단기금융상품 감소
21,014,323,271

31,999,993,000

임차보증금의 회수
96,500,000

38,000,000

임차보증금의 증가
(22,000,000)

(168,500,000)

단기대여금의 감소
820,932,000

944,638,000

단기대여금의 증가
(200,000,000)

(500,000,000)

장기대여금의 증가
(8,000,000,000)

-

종속기업투자주식의취득
(31,014,383,641)

(1,088,649,459)

당기손익-공정가치금융자산 증가
(400,000,000)

(3,300,000,000)

당기손익-공정가치금융자산 감소
8,219,228,085

1,483,121,235

정부보조금의 수취
6,397,400,000

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

19,711,772,226

45,740,555,766

유동성장기부채의 상환
(1,120,000,000)

(1,120,000,000)

리스부채의 감소
(168,252,724)

(117,002,816)

장기차입금의 차입
22,000,000,000

-

전환사채의 발행
-

49,977,528,182

자기주식의 취득
(999,975,050)

(2,999,969,600)

IV.현금및현금성자산의 환율변동효과

(172,716,707)

7,529,126

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III)

(20,258,039,481)

37,949,362,384

VI. 기초 현금및현금성자산

43,247,716,925

5,298,354,541

VII. 기말 현금및현금성자산

22,989,677,444

43,247,716,925

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

이익잉여금처분계산서(안)

제 17 기
2022년 01월 01일 부터
제16 기
2021년 01월 01일 부터

2022년 12월 31일 까지
2021년 12월 31일 까지

처분예정일
2023년 3월 31일

처분확정일
2022년 3월 23일

주식회사 덕산테코피아

(단위: 원)

과 목
제 17 기처분예정일: 2023년 3월 31일
제 16 기처분확정일: 2022년 3월 23일

미처분이익잉여금

106,964,386,289

91,108,744,928

전기이월미처분이익잉여금
91,108,744,928

72,707,662,668

순확정급여부채의 재측정요소
664,929,812

163,498,596

당기순이익
15,190,711,549

18,237,583,664

이익잉여금처분액

-

-

차기이월미처분이익잉여금

106,964,386,289

91,108,744,928

- 별도재무제표에 대한 주석

제 17 기 : 2022년 12월 31일 현재

제 16 기 : 2021년 12월 31일 현재

주식회사 덕산테코피아

1. 회사의 개요

주식회사 덕산테코피아(이하 "당사")는 2006년 3월 16일에 설립되어 전자부품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 충청남도 천안시 동남구 풍세면 풍세산단2로 39를 본사로 하고 있으며, 충청남도 천안시 동남구 성남면 5산단3로 30에사업장을 두고 있습니다.

당사는 설립 이후 수차례의 유상증자, 액면분할 및 병합, 코스닥시장 상장을 거쳐 당기말 현재 발행주식 총수 및 납입자본금은 각각 18,377,428주 및 9,189백만원이며, 덕산산업(주) 및 특수관계자의 지분율은 53.44%입니다. 2019년 8월 2일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2023년 3월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치금융자산

(2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대하여 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 원화를 이용하여 측정하고 있으며, 재무제표는 당사의 기능통화인 '원'으로 표시되어있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 유ㆍ무형자산(추정내용연수)

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 32: 이연법인세자산의 인식 - 이연법인세자산의 실현가능성- 주석 36: 우발상황 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 33에서 설명하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2022년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 2022년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정기준서 및 해석서의 적용을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.(4) 금융상품1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정① 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.② 금융자산 - 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.③ 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.④ 금융자산 : 후속측정과 손익

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 인식되는 금액은 이익잉여금으로 직접 대체됩니다.

⑤ 금융자산당사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 대여금 및 수취채권- 당기손익-공정가치금융자산- 매도가능금융자산금융자산 : 후속측정과 손익

대여금 및 수취채권
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

당기손익-공정가치금융자산
공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

매도가능금융자산
채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 하거나 이전하지도 않았으나 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 금융자산의 손상① 금융자산 손상의 인식당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수

건물
20 ~ 40년

구축물
20년

기계장치
8 ~ 10년

차량운반구, 공구와기구, 비품
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
추정내용연수

특허권
10년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 리스계약당사는 다양한 기숙사, 차량운반구, 사무기기 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

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받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),

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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

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잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

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리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

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리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

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리스부채의 최초 측정금액

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받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

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복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.당사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 전환사채

당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

(15) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별당사는 Display用 화학제품 및 반도체용 증착소재(Precursor) 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 영업부문(1) 부문 구분의 근거당사는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.당사의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문
영업의 내용

Fine Chemical부문
유기형광체 및 유기인광물질 생산 및 판매

반도체부문
박막증착 및 유기금속화합물 생산 및 판매

(2) 영업부문의 정보당기와 전기의 당사의 각 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 영업부문의 세전이익은 당사의 최고영업의사결정기구가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용되며 부문자산과 부문부채에 대하여는 보고되지 않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 영업부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
FC부문
반도체부문
합계

매출액
46,572,570
64,341,380
110,913,950

영업이익
(727,264)
14,935,324
14,208,060

감가상각비와 무형자산상각비(*)
4,182,067
7,257,954
11,440,021

법인세비용차감전순이익
(147,506)
15,158,553
15,011,047

(*) 사용권자산상각비 162,184천원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
FC부문
반도체부문
합계

매출액
65,289,198
47,083,563
112,372,761

영업이익
11,761,217
11,467,555
23,228,772

감가상각비와 무형자산상각비(*)
3,208,841
5,616,441
8,825,282

법인세비용차감전순이익
8,475,586
11,530,926
20,006,512

(*) 사용권자산상각비 95,498천원이 포함되어 있습니다.(3) 지역별 정보당사는 당사의 소재지와 기타 국가별로 구분하여 매출액을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 매출액은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

국내
83,045,654
92,466,759

해외
27,868,296
19,906,002

합계
110,913,950
112,372,761

(4) 주요고객당기와 전기 중 단일의 외부고객으로부터의 매출액이 당사 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금액
비율
금액
비율

고객 A
39,775,429
35.9%
60,819,237
54.1%

고객 B
53,217,760
48.0%
37,539,556
33.4%

합 계
92,993,189

98,358,793

(5) 당기말과 전기말 현재 비유동자산은 전부 국내에 소재하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금
30,286
8,825

보통예금
22,959,391
43,147,124

기타금융상품
-
91,768

합계
22,989,677
43,247,717

(2) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공되거나 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.7. 단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

정기예금
-
20,000,000

기타단기금융상품
25
21

합계
25
20,000,021

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

총장부금액
손실충당금
순장부금액
총장부금액
손실충당금
순장부금액

유동자산:

매출채권
10,858,015
-
10,858,015
8,935,361
-
8,935,361

미수금
2,614
-
2,614
4,463
-
4,463

미수수익
59,864
-
59,864
111,748
-
111,748

보증금
174,000
-
174,000
203,500
-
203,500

단기대여금
2,526,148
-
2,526,148
3,147,080
-
3,147,080

소계
13,620,641
-
13,620,641
12,402,152
-
12,402,152

비유동자산:

장기대여금
8,000,000
-
8,000,000
-
-
-

보증금
5,000
-
5,000
50,000
-
50,000

파생상품자산
2,426,672
-
2,426,672
-
-
-

소계
10,431,672
-
10,431,672
50,000
-
50,000

합계
24,052,313
-
24,052,313
12,452,152
-
12,452,152

(2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
132,473
(51,530)
80,943
355,494
(43,874)
311,620

제품
13,938,305
(688,723)
13,249,582
12,011,162
(903,856)
11,107,306

원재료
5,778,876
(506,625)
5,272,251
6,390,156
(531,835)
5,858,321

부재료
755,067
-
755,067
1,030,436
-
1,030,436

미착품
366,253
-
366,253
1,096,737
-
1,096,737

재공품
7,732,928
(879,273)
6,853,655
7,601,409
(558,685)
7,042,724

합계
28,703,902
(2,126,151)
26,577,751
28,485,394
(2,038,250)
26,447,144

(2) 당사는 당기 중 재고자산평가손실 87,901천원(전기: 1,108,331천원)을 인식하여 매출원가에 가산하였습니다.

10. 당기손익-공정가치금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

시장성 없는 지분상품(*)
2,779,457
-
2,779,457
1,560,000

신종자본증권
5,000,000
4,340,656
14,000,000
13,547,511

투자신탁(펀드)
3,700,000
3,368,466
3,300,000
3,627,172

합계
11,479,457
7,709,122
20,079,457
18,734,683

(*) 당기 중 1,560,000천원의 평가손실을 인식하였습니다.11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선급금
792,767
679,422

선급비용
295,616
101,125

부가세대급금
1,265,677
927,363

합계
2,354,060
1,707,910

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
9,581,837
-
-
-
9,581,837
9,581,837
-
-
9,581,837

건물
46,448,790
(4,081,839)
-
-
42,366,951
27,123,944
(3,284,836)
-
23,839,109

구축물
1,195,399
(213,331)
-
-
982,068
1,177,398
(153,862)
-
1,023,536

기계장치
89,283,902
(32,484,733)
(136,000)
-
56,663,169
55,358,046
(25,483,081)
(136,000)
29,738,965

공구와기구
15,099,497
(7,932,262)
-
-
7,167,235
12,037,303
(5,707,649)
-
6,329,654

차량운반구
580,838
(384,969)
-
-
195,869
480,196
(324,057)
-
156,139

비품
2,425,552
(1,391,940)
-
-
1,033,612
2,029,835
(1,080,924)
-
948,911

건설중인자산
42,423,193
-
-
(6,397,400)
36,025,793
41,511,458
-
-
41,511,458

합계
207,039,008
(46,489,074)
(136,000)
(6,397,400)
154,016,534
149,300,018
(36,034,409)
(136,000)
113,129,609

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
대체증(감)
정부보조금
기말

토지
9,581,837
-
-
-
-
-
9,581,837

건물
23,839,109
232,382
-
(797,004)
19,092,465
-
42,366,952

구축물
1,023,537
-
-
(59,470)
18,000
-
982,067

기계장치
29,738,965
1,285,956
(2,069)
(7,762,583)
33,402,900
-
56,663,169

공구와기구
6,329,653
3,003,765
(1)
(2,230,682)
64,500
-
7,167,235

차량운반구
156,139
17,321
(1)
(66,698)
89,109
-
195,870

비품
948,911
218,236
-
(311,015)
177,480
-
1,033,612

건설중인자산(*)
41,511,458
53,995,628
-
-
(53,083,894)
(6,397,400)
36,025,792

합계
113,129,609
58,753,288
(2,071)
(11,227,452)
(239,440)
(6,397,400)
154,016,534

(*) 건설중인자산 중 239,440천원이 소프트웨어로 대체되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
대체증(감)
기말

토지
9,581,837
-
-
-
-
9,581,837

건물
24,517,207
-
-
(678,099)
-
23,839,108

구축물
651,949
-
-
(40,262)
411,849
1,023,536

기계장치
33,635,077
655,820
(1)
(6,115,931)
1,564,000
29,738,965

공구와기구
4,260,153
1,778,771
(3)
(1,548,352)
1,839,085
6,329,654

차량운반구
163,985
49,832
-
(57,678)
-
156,139

비품
952,097
156,420
-
(259,156)
99,550
948,911

건설중인자산
7,555,689
37,870,254
-
-
(3,914,484)
41,511,459

합계
81,317,994
40,511,097
(4)
(8,699,478)
-
113,129,609

(3) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가 금액 및 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산
1,195,757
-

자본화이자율
5.42%
-

(4) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
10,004,203
7,678,991

판매비와관리비
1,223,249
1,020,487

합계
11,227,452
8,699,478

(5) 당사는 건물, 기계장치 및 구축물이 포함된 재산종합보험(부보금액: 195,575백만원) 등에 가입하고 있습니다.(6) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 당사 소유의 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 37 참조).

13. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
특허권
소프트웨어
회원권
합계

취득원가:

당기초
58,449
347,173
1,957,109
2,362,731

취득(*)
12,033
260,418
-
272,451

당기말
70,482
607,591
1,957,109
2,635,182

상각누계액:

당기초
(51,913)
(260,045)
-
(311,958)

상각
(3,937)
(46,447)
-
(50,384)

당기말
(55,850)
(306,492)
-
(362,342)

장부금액:

당기초
6,536
87,128
1,957,109
2,050,773

당기말
14,632
301,099
1,957,109
2,272,840

(*) 당기 중 건설중인자산에서 소프트웨어로 239,440천원이 대체되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분
특허권
소프트웨어
회원권
합계

취득원가:

전기초
58,449
300,693
1,533,000
1,892,142

취득
-
46,480
424,109
470,589

전기말
58,449
347,173
1,957,109
2,362,731

상각누계액:

전기초
(47,265)
(234,387)
-
(281,652)

상각
(4,648)
(25,658)
-
(30,306)

전기말
(51,913)
(260,045)
-
(311,958)

장부금액:

전기초
11,184
66,306
1,533,000
1,610,490

전기말
6,536
87,128
1,957,109
2,050,773

(2) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
-
359

판매비와관리비
50,384
29,948

합계
50,384
30,307

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
82,737
159,613

판매비와관리비
7,283,769
5,473,517

합계
7,366,506
5,633,130

14. 사용권자산(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

차량운반구
452,601
405,564

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 순장부금액
405,564
108,398

취득
284,917
401,029

해지
(77,266)
(8,017)

사용권자산상각비
(162,184)
(95,498)

사용권자산처분손익
1,570
(348)

기말 순장부금액
452,601
405,564

(3) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

할인전 리스부채
179,643
285,854
465,497
149,536
264,736
414,272

할인후 리스부채(*)
177,959
274,216
452,175
148,380
257,378
405,758

(*) 당기말 현재 기타유동채무 및 기타비유동채무로 계상되었습니다(주석 16 참조).

(4) 당기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산상각비:

차량운반구
162,184
95,498

합계(*1)
162,184
95,498

리스부채에 대한 이자비용(*2)
7,019
4,236

리스처분손익(*2)
(1,570)
348

단기리스료(*3)
420,433
401,504

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*3)
35,001
10,944

(*1) 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 기타비용에 포함되어 있습니다.(*3) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(5) 당기 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은
623,687천원(전기: 774,903천원)입니다.

15. 종속기업투자

(1) 당기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업
주요영업활동
소재지
소유지분율
결산월

(주)세븐킹에너지(*1)
배터리(이차전지) 제조
대한민국
68.17%
12월

(주)덕산일렉테라(*2)
전해액 제조
대한민국
50.41%
12월

DUKSAN ELECTERA AMERICA,INC.(*2)
전해액 제조
미국
100%(*3)
12월

(*1) 당기 중 신주배정 유상증자 참여로 지분율이 68.17%(전기말 : 64.3%)로 증가하였습니다.(*2) 당기 중 신규취득 하였습니다.(*3) 당사의 종속기업인 (주)덕산일렉테라가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(2) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

(주)세븐킹에너지
(주)덕산일렉테라(*)
(주)세븐킹에너지

유동자산
191,325
5,838,970
254,609

비유동자산
1,993,410
36,375,285
2,252,861

자산계
2,184,735
42,214,255
2,507,470

유동부채
231,332
1,793,528
304,267

비유동부채
266,114
12,099,610
332,827

부채계
497,446
13,893,138
637,094

자본계
1,687,289
28,321,117
1,870,376

(*) (주)덕산일렉테라와 그 종속기업인 DUKSAN ELECTERA AMERICA,INC.를 포함한 연결재무제표 기준입니다.(3) 당기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

(주)세븐킹에너지
(주)덕산일렉테라(*)
(주)세븐킹에너지

매출액
2,000
89,171
10,395

영업손익
(1,028,589)
(3,941,739)
(1,247,833)

법인세비용차감전순손익
(734,736)
(3,820,728)
(1,146,379)

당기순손익
(734,736)
(1,553,433)
(1,146,379)

기타포괄손익
38,051
(52,136)
75,203

총포괄손익
(696,685)
(1,605,569)
(1,071,176)

(*) (주)덕산일렉테라와 그 종속기업인 DUKSAN ELECTERA AMERICA,INC.를 포함한 연결재무제표 기준이며 사업결합 이후 9개월간의 요약 경영성과입니다.(4) 종속기업투자의 변동내역① 당기

(단위 : 천원)

구분
기초(*)
취득
손상
기말

(주)세븐킹에너지
4,027,639
514,384
(1,527,239)
3,014,784

(주)덕산일렉테라
-
30,500,000
-
30,500,000

합계
4,027,639
31,014,384
(1,527,239)
33,514,784

(*) 전기에 인식한 종속기업투자주식 손상차손 2,123,816천원이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
손상
기말

(주)세븐킹에너지
5,062,806
1,088,649
(2,123,816)
4,027,639

16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
1,609,548
-
2,113,126
-

미지급금
12,903,862
-
11,573,838
357,567

미지급비용
42,302
-
20,379
-

리스부채(주석 14)
177,959
274,216
148,379
257,378

파생상품부채
-
8,342,737
-
11,624,568

합계
14,733,671
8,616,953
13,855,722
12,239,513

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
165,240
-
287,465
-

기타장기종업원급여채무
-
293,846
-
320,519

합계
165,240
293,846
287,465
320,519

18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유 동:

유동성장기차입금
-
1,120,000

비유동:

장기차입금
22,000,000
-

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
이자율
만기
당기말
전기말

장기차입금:

일반시설자금대출
중소기업은행
-
-
-
1,120,000

일반시설자금대출
중소기업은행(*)
5.132%
2027-12-16
4,000,000
-

일반시설자금대출
중소기업은행(*)
4.690%
2027-12-16
3,000,000
-

운전자금대출
신한은행(*)
5.740%
2024-12-29
12,000,000
-

운전자금대출
신한은행(*)
5.760%
2024-12-29
3,000,000
-

소 계
22,000,000
1,120,000

차감: 유동성대체
-
(1,120,000)

장기차입금 계
22,000,000
-

(*) 상기 차입금은 3개월 단위 변동이자율조건부 차입금으로서, 당기간말 현재의 적용금리가 기재되었습니다.19. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
발행일
만기일
이자율
당기말
전기말

제1차
2021-12-15
2025-12-15
0%
50,000,000
50,000,000

소 계
50,000,000
50,000,000

전환권조정
(7,218,265)
(9,416,330)

기말 장부금액
42,781,735
40,583,670

파생상품자산
2,426,672
-

파생상품부채
8,342,737
11,624,568

(2) 상기 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말

사채의 종류
무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 발행가액의 총액
50,000,000,000원

사채의 표면금리와 만기보장수익률
표면금리 연 0%, 만기이자율 0%

사채의 발행일
2021.12.15

사채의 만기일 및 상환방법
미전환시, 만기일(2025.12.15)에 원금일시 상환

조기상환청구권 (Put Option)
사채발행일로부터 3년 경과후부터

매도청구권(Call Option)
사채발행일로부터 12개월 경과후부터

전환권 전환비율
발행 액면 금액의 100%

전환권 전환가액(*)
회사 주식 1주당 25,017원

전환청구에 따라 발행할주식의 종류
기명식 보통주

전환권 전환 청구 기간
발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기 1개월전까지

(*) 2021년 12월 15일 발행 당시 전환가격은 31,271원이었으나, 시가 하락으로 인하여 25,017원으로 조정되었습니다.(3) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
발행
상각액
기말금액

액면금액
50,000,000
-
-
50,000,000

전환권조정
9,416,330
-
(2,198,065)
7,218,265

장부금액
40,583,670
-
2,198,065
42,781,735

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
발행
상각액
기말금액

액면금액
-
50,000,000
-
50,000,000

전환권조정
-
9,510,567
(94,237)
9,416,330

장부금액
-
40,489,433
94,237
40,583,670

20. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
4,046,051
4,425,394

사외적립자산의 공정가치
(4,802,521)
(4,147,345)

순확정급여부채(자산)
(756,470)
278,049

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

기초잔액
4,425,394
(4,147,345)
278,049

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가
1,177,222
-
1,177,222

이자원가(수익)
139,304
(130,517)
8,787

소계
1,316,526
(130,517)
1,186,009

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실

- 보험수리적손익

(재무적 가정)
(882,218)
-
(882,218)

(인구통계적)
-
-
-

(경험조정)
(2,696)
-
(2,696)

- 사외적립자산 손실
-
43,231
43,231

소계
(884,914)
43,231
(841,683)

기타:

계열사전출입
63,196
-
63,196

납부한 기여금
-
(1,089,806)
(1,089,806)

퇴직급여 지급
(874,151)
521,916
(352,235)

소계
(810,955)
(567,890)
(1,378,845)

기말잔액
4,046,051
(4,802,521)
(756,470)

② 전기

(단위: 천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

기초잔액
3,852,257
(3,129,223)
723,034

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가
1,013,426
-
1,013,426

이자원가(수익)
104,489
(95,625)
8,864

소계
1,117,915
(95,625)
1,022,290

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실

- 보험수리적손익

(재무적 가정)
(510,314)
-
(510,314)

(인구통계적)
-
-
-

(경험조정)
236,302
-
236,302

- 사외적립자산 손실
-
64,397
64,397

소계
(274,012)
64,397
(209,615)

기타:

계열사전출입
-
-
-

납부한 기여금
-
(1,048,049)
(1,048,049)

퇴직급여 지급
(270,766)
61,155
(209,611)

소계
(270,766)
(986,894)
(1,257,660)

기말잔액
4,425,394
(4,147,345)
278,049

(3) 당기와 전기 중 발생한 퇴직급여의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
495,899
422,949

판매비와관리비
690,110
599,340

합계
1,186,009
1,022,289

(4) 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기말
전기말

할인율
5.36~5.87
3.03~3.56

임금상승율
3.00~4.06
3.00~4.11

(5) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~5년미만
5년~10년미만
10년이상
합계

지급액
429,194
2,240,311
2,823,893
26,177,372
31,670,770

상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다.(6) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
확정급여채무

증가
감소

할인율(1%변동)
308,438
359,738

미래임금상승률(1%변동)
373,852
324,623

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

21. 주식기준보상

(1) 당사는 이사회 또는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였는 바, 보고기간말 현재 유효한 주식매수선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차
3차
4차
5차

결의기관
주주총회
이사회
주주총회
주주총회
이사회

부여일
2020년 3월 24일
2021년 2월 15일
2021년 3월 24일
2022년 03월 23일
2022년 04월 14일

부여주식수
22,000주
94,640주
10,400주
4,641주
113,667주

부여방법(*)
행사신청시 이사회 결정
행사신청시 이사회 결정
행사신청시 이사회 결정
행사신청시 이사회 결정
행사신청시 이사회 결정

행사가격
13,211원
18,853원
18,587원
26,924원
26,090원

행사가능기간
부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총3년)
부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)
부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)
부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 3년)
부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)

(*) 당사의 임직원이 행사신청 시 이사회 결의로 신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상 방법 중 한가지를 선택할 수 있습니다.(2) 부여된 주식매수선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정과 변수는 다음과 같습니다.

구 분
내 용

1차
2차
3차
4차
5차

무위험이자율
1.47%
1.34%
1.60%
2.64%
3.21%

기대행사기간
4년
4년
4년
4년
4년

예상주가변동성
47.29%
42.22%
45.43%
53.84%
48.53%

기대배당수익률
-
-
-
-
-

주당보상원가
1,854.74원
6,548.84원
7,140.16원
11,354.28원
10,224.70원

(3) 당기 및 전기의 주식선택권 수량의 변동과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.① 당기

구 분
수량
가중평균행사가격

당기초
부여
행사
취소(*)
당기말

1차
22,000
-
-
-
22,000
13,211원

2차
89,440
-
-
(11,960)
77,480
18,853원

3차
10,400
-
-
-
10,400
18,587원

4차
-
4,641
-
-
4,641
26,924원

5차
-
113,667
-
(12,593)
101,074
26,090원

합 계
121,840
118,308
-
(24,553)
215,595

(＊) 중도퇴사에 의한 취소수량입니다.② 전기

구 분
수량
가중평균행사가격

전기초
부여
행사
취소(*)
전기말

1차
22,000
-
-
-
22,000
13,211원

2차
-
94,640
-
(5,200)
89,440
18,853원

3차
-
10,400
-
-
10,400
18,587원

합 계
22,000
105,040
-
(5,200)
121,840

(＊) 중도퇴사에 의한 취소수량입니다.(4) 당기 및 전기 중 주식보상비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
95,182
57,540

판매비와관리비
347,010
151,366

합계
442,192
208,906

(5) 당사는 부여된 주식매수선택권을 주식교부형 주식기준보상으로 분류하고 있으며, 주식매수선택권과 관련하여 당기말 현재 668,100천원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.22. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
50,000,000주
50,000,000주

1주의 금액
500원
500원

보통주 발행주식수
18,377,428주
18,377,428주

보통주 자본금
9,188,714
9,188,714

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
64,097,561
64,097,561

기타자본잉여금
796,079
796,079

자기주식처분이익
11,614,533
11,614,533

합계
76,508,173
76,508,173

(3) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초 발행주식수
18,377,428
18,377,428

기말 발행주식수
18,377,428
18,377,428

23. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식매수선택권
668,100
225,908

감자차손
(51,428)
(51,427)

자기주식
(4,999,931)
(3,999,956)

합계
(4,383,259)
(3,825,475)

(2) 자기주식당기말과 전기말 현재 당사가 보유중인 자기주식의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말(*)
전기말

주식수
236,583주
201,948주

취득가액
4,999,931
3,999,956

(*) 당기 중 자기주식 34,635주를 취득하였습니다.

24. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
106,964,386
91,108,745

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
제 17 기처분예정일: 2023년 3월 31일
제 16 기처분확정일: 2022년 3월 23일

미처분이익잉여금

106,964,386

91,108,745

전기이월미처분이익잉여금
91,108,745

72,707,663

순확정급여부채의 재측정요소
664,930

163,498

당기순이익
15,190,711

18,237,584

이익잉여금처분액

-

-

차기이월미처분이익잉여금

106,964,386

91,108,745

25. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주당기순손익
15,190,711,549
18,237,583,664

가중평균유통보통주식
18,142,141
18,246,588

기본주당순이익
837
1,000

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분
당기
전기

기초 발행보통주식수
18,377,428
18,377,428

자기주식 효과
(235,287)
(130,840)

가중평균유통보통주식수
18,142,141
18,246,588

(3) 당기 및 전기의 희석주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

보통주당기순이익(단위: 원)
15,190,711,549
18,237,583,664

조정내역:
-
94,236,881

희석주당이익 산정을 위한 순이익(A)(단위: 원)
15,190,711,549
18,331,820,545

발행된 가중평균유통보통주식수
18,142,141주
18,246,588주

주식매수선택권의 행사 가정
7,993
9,149

전환사채
-
1,598,925

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(B)
18,150,134주
19,854,662주

희석주당순이익(A/B)(단위: 원/주)
837
923

당기 잠재적 보통주식의 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.한편, 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았으나, 잠재적으로 미래에 기본주당순이익(손실)을 희석화 할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분
전환가격
발행일
만기일
금 액
발행될 주식수

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채
25,017
2021-12-15
2025-12-15
50,000,000,000
1,998,640

26. 매출(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 주요 매출유형 별 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련된 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분
재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기
기업회계기준서제1115호 하에서 수익인식

재화의 판매
제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.
제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

(2) 당기와 전기의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

한 시점에 인식하는 수익:

제품매출
103,109,688
103,328,196

상품매출
1,448,281
1,940,993

기타매출
6,355,981
7,103,572

합계
110,913,950
112,372,761

27. 매출원가당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품매출원가
72,054,562
67,772,064

상품매출원가
1,290,035
1,709,453

기타매출원가
2,635,328
2,873,652

합계
75,979,925
72,355,169

28. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
5,727,544
5,190,527

퇴직급여
516,862
400,702

주식보상비용
244,448
98,786

복리후생비
1,161,150
872,625

여비교통비
149,508
141,221

접대비
65,118
60,773

통신비
25,302
24,174

경상연구개발비
7,283,769
5,473,517

소모품비
611,151
413,243

전력비
596,408
416,412

세금과공과
135,770
125,558

감가상각비
1,223,249
1,020,487

지급임차료
255,144
230,736

수선비
166,443
134,730

보험료
32,713
25,282

차량유지비
107,618
78,007

교육훈련비
10,236
10,906

사무용품비
21,217
14,972

수도광열비
52,742
55,989

운반비
30,579
32,665

도서인쇄비
19,712
5,870

광고선전비
54,410
-

지급수수료
1,854,640
1,729,781

건물관리비
23,004
17,139

수출제비용
101,922
88,709

무형자산상각비
50,384
29,948

사용권자산상각비
162,184
95,498

견본비
42,738
563

합계
20,725,965
16,788,820

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 매입
45,471,236
52,804,355

재고자산의 변동
(4,303,050)
(11,905,554)

종업원급여
20,258,304
17,395,189

유형자산감가상각비
11,227,452
8,699,478

무형자산상각비
50,384
30,307

사용권자산상각비
162,184
95,498

여비교통비
163,407
155,978

수도광열비
638,806
302,853

전력비
2,952,462
2,062,726

지급임차료
446,519
705,769

수선비
950,975
1,084,506

소모품비
10,901,896
10,233,816

지급수수료
6,675,608
6,520,727

기타
1,109,707
958,341

합계(*)
96,705,890
89,143,989

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

30. 기타수익과 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익:

유형자산처분이익
949
-

사용권자산처분이익
2,068
-

외환차익
523,342
76,446

외화환산이익
10,912
3,844

잡이익
136,328
66,853

기타수익 합계
673,599
147,143

기타비용:

기부금
-
65,000

외환차손
128,154
23,981

외화환산손실
53,354
2,011

유형자산폐기손실
2,070
4

사용권자산처분손실
498
348

종속기업투자주식손상차손
1,527,239
2,123,817

잡손실
22,340
1,786

기타비용 합계
1,733,655
2,216,947

31. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
580,227
859,221

외화환산이익
24,699
7,529

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익
-
353,960

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익
-
240,311

파생상품자산평가이익
6,021,909
-

금융수익 합계
6,626,835
1,461,021

금융비용:

이자비용
1,046,637
121,123

외화환산손실
197,415
-

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실
2,675,183
355,883

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실
531,150
-

파생상품부채평가손실
313,406
2,136,473

금융비용 합계
4,763,791
2,613,479

순금융수익(비용)
1,863,044
(1,152,458)

32. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세비용:

당기법인세부담액
1,046,285
2,486,597

전기법인세의 조정사항
57,575
238

소계
1,103,860
2,486,835

이연법인세비용:

일시적차이의 변동
(1,106,771)
(671,792)

자본에 직접 가감된 법인세비용
(176,753)
(46,115)

소계
(1,283,524)
(717,907)

법인세비용 합계
(179,664)
1,768,928

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
15,011,047
20,006,512

적용세율에 따른 법인세
3,708,813
4,480,818

조정사항:

비과세수익으로 인한 효과
(942)
-

비공제비용으로 인한 효과
140,105
53,184

세액공제 및 감면
(2,999,349)
239

기타
(1,085,866)
(3,251,700)

전기법인세의 조정사항
57,575
486,387

법인세비용 합계
(179,664)
1,768,928

평균유효세율
-
8.84%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
841,683
(176,753)
664,930
209,614
(46,115)
163,499

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익에인식된 금액
자본에 직접인식된 금액
기말

유형자산
(24,673)
28,734
-
4,061

재고자산
448,415
(1,923)
-
446,492

정부보조금
78,665
(54,841)
-
23,824

미지급비용
97,666
(25,849)
-
71,817

확정급여채무
131,685
106,776
(176,753)
61,708

장기투자자산
295,805
495,922
-
791,727

미수수익
(24,585)
12,013
-
(12,572)

사용권자산
(89,224)
(5,822)
-
(95,046)

리스부채
89,267
5,690
-
94,957

전환사채
485,812
(759,274)
-
(273,462)

이월세액공제
-
1,482,099
-
1,482,099

합계
1,488,833
1,283,525
(176,753)
2,595,605

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익에인식된 금액
자본에 직접인식된 금액
기말

유형자산
(44,971)
20,298
-
(24,673)

재고자산
204,582
243,833
-
448,415

정부보조금
77,001
1,664
-
78,665

미지급비용
71,238
26,428
-
97,666

확정급여채무
156,878
20,922
(46,115)
131,685

장기투자자산
459,919
(164,114)
-
295,805

미수수익
(108,997)
84,412
-
(24,585)

사용권자산
(26,550)
(62,674)
-
(89,224)

리스부채
27,941
61,326
-
89,267

전환사채
-
485,812
-
485,812

합계
817,041
717,907
(46,115)
1,488,833

(5) 당기말과 전기말 현재 미래에 실현될 가능성이 낮은 것으로 판단하여 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

차감할 일시적 차이
3,738,174
2,210,935

(6) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세자산ㆍ부채와 이연법인세자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

당기법인세자산
-
-

당기법인세부채
422,324
2,026,952

이연법인세자산
2,976,685
1,627,314

이연법인세부채
381,080
138,481

33. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융부채
합계

금융자산:

현금및현금성자산
-
22,959,391
-
22,959,391

단기금융상품
-
25
-
25

매출채권 및 기타채권
-
21,625,641
-
21,625,641

파생상품자산
2,426,672
-
-
2,426,672

당기손익-공정가치금융자산
7,709,122
-
-
7,709,122

금융자산 합계
10,135,794
44,585,057
-
54,720,851

금융부채:

매입채무 및 기타채무
-
-
15,007,887
15,007,887

파생상품부채
8,342,737
-
-
8,342,737

차입금
-
-
22,000,000
22,000,000

전환사채
-
-
42,781,735
42,781,735

금융부채 합계
8,342,737
-
79,789,622
88,132,359

② 전기말

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융부채
합계

금융자산:

현금및현금성자산
-
43,238,892
-
43,238,892

단기금융상품
-
20,000,021
-
20,000,021

매출채권 및 기타채권
-
12,452,152
-
12,452,152

당기손익-공정가치금융자산
18,734,683
-
-
18,734,683

금융자산 합계
18,734,683
75,691,065
-
94,425,748

금융부채:

매입채무 및 기타채무
-
-
14,470,667
14,470,667

파생상품부채
11,624,568
-
-
11,624,568

차입금
-
-
1,120,000
1,120,000

전환사채
-
-
40,583,670
40,583,670

금융부채 합계
11,624,568
-
56,174,337
67,798,905

(2) 금융상품 종류별 공정가치① 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산(*)

당기손익-공정가치금융자산
7,709,122
7,709,122
18,734,683
18,734,683

파생상품자산
2,426,672
2,426,672
-
-

소계
10,135,794
10,135,794
18,734,683
18,734,683

금융부채(*)

파생상품부채
8,342,737
8,342,737
11,624,568
11,624,568

소계
8,342,737
8,342,737
11,624,568
11,624,568

(*) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.② 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수준1
수준2
수준3
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산
-
-
7,709,122
7,709,122
-
-
18,734,683
18,734,683

파생상품자산
-
-
2,426,672
2,426,672

-
-

소계
-
-
10,135,794
10,135,794
-
-
18,734,683
18,734,683

금융부채

파생상품부채
-
-
8,342,737
8,342,737
-
-
11,624,568
-

소계
-
-
8,342,737
8,342,737
-
-
11,624,568
-

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 수준1:
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지않은) 공시가격

- 수준2:
Level 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

- 수준3:
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

한편, 당기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가 측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
합계

이자수익(비용)
247,020
333,208
(1,046,638)
(466,410)

외환차익(차손)
-
296,240
98,947
395,187

외화환산이익(손실)
-
(225,350)
10,191
(215,159)

당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)
(2,675,183)
-
-
(2,675,183)

당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실)
(531,150)
-
-
(531,150)

파생상품자산평가이익(손실)
-
6,021,909
-
6,021,909

파생상품부채평가이익(손실)
-
-
(313,406)
(313,406)

순금융수익(비용)
(2,959,313)
6,426,007
(1,250,906)
2,215,788

② 전기

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가 측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
합계

이자수익(비용)
463,832
395,389
(121,123)
738,098

외환차익(차손)
-
49,101
3,364
52,465

외화환산이익(손실)
-
7,511
1,851
9,362

당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)
(1,923)
-
-
(1,923)

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익(손실)
240,311
-
-
240,311

파생상품부채평가손실
-
-
(2,136,473)
(2,136,473)

순금융수익(비용)
702,220
452,001
(2,252,381)
(1,098,160)

34. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.1) 신용위험의 관리① 매출채권 및 기타채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있으며, 해외 거래처에 대한 신용위험과 관련하여 신용보험계약을 체결하고 있습니다. 당사의 신용위험 노출정도는 거래상대방별 매출채권등의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.② 기타의 자산현금및현금성자산, 단기금융상품 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액입니다. 한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산과 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.2) 신용위험의 측정① 손상차손당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

매출채권
10,858,015
-
10,858,015
8,935,361
-
8,935,361

기타채권
13,194,299
-
13,194,299
3,516,791
-
3,516,791

합계
24,052,314
-
24,052,314
12,452,152
-
12,452,152

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 도래전
24,052,314
-
12,452,152
-

1년 이내 연체
-
-
-
-

1년 초과 연체
-
-
-
-

합계
24,052,314
-
12,452,152
-

② 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권은 없습니다.(3) 유동성위험1) 유동성위험의 관리유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

2) 유동성위험의 측정당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분
장부금액
6개월미만
6개월 이상 1년 미만
1년이상
합계

매입채무
1,609,548
1,609,548
-
-
1,609,548

장기차입금
22,000,000
590,505
1,578,184
22,762,059
24,930,748

전환사채
42,781,735
-
-
50,000,000
50,000,000

기타유동채무
13,124,123
12,913,508
190,561
20,054
13,124,123

기타비유동채무(*)
8,616,953
-
-
8,616,953
8,616,953

합계
88,132,359
15,113,561
1,768,745
81,399,066
98,281,372

(*) 파생상품부채가 포함된 금액입니다.② 전기말

(단위 : 천원)

구분
장부금액
6개월미만
6개월 이상 1년 미만
1년이상
합계

매입채무
2,113,126
2,113,126
-
-
2,113,126

장기차입금(*)
1,120,000
562,540
562,511
-
1,125,051

전환사채
40,583,670
-
-
50,000,000
50,000,000

기타유동금융부채
11,742,597
11,574,163
168,433
-
11,742,596

기타비유동금융부채
12,239,513
-
-
12,239,513
12,239,513

합계
67,798,906
14,249,829
730,944
62,239,513
77,220,286

(*) 유동성장기차입금이 포함된 금액입니다.

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매, 매출채권 및 매입채무에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD,EUR입니다.당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD,EUR)

구분
통화단위
당기말
전기말

외화
원화환산액
외화
원화환산액

금융자산
USD
2,711,541.35
3,436,336
77,409.00
91,768

매출채권
USD
323,189.50
409,578
478,800.00
567,617

EUR
264,816.00
357,819
180,000.00
241,621

매입채무
USD
392,588.80
497,528
211,140.00
250,306

당기말과 전기말 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
기말환율

당기
전기

USD
1,267.30
1,185.50

EUR
1,351.20
1,342.34

당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산을 구성하는 외화에 대하여 환율이 변동한다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자본
손익
자본
손익

USD 5% 상승
166,455
166,455
20,359
20,359

EUR 5% 상승
18,007
18,007
12,060
12,060

당기말과 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

2) 이자율위험① 당사의 현금흐름 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 당사는 이자율 변동이 당사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

당기말 현재 변동이자부 금융기관 차입금은 22,000,000천원(전기: 1,120,000천원)으로 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승(하락)할 경우, 변동이자부 금융기관 차입금 등에 대한 이자비용으로 인하여 당기의 법인세비용차감전순이익은 각각 220,000천원(전기: 11,200천원) 감소(증가)합니다.

3) 기타 시장가격 위험당사는 영업상의 필요 등으로 금융상품 및 비상장회사의 지분증권에 투자하고 있습니다. 당기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 장부금액은 7,709,122천원입니다(주석 10 참조).

35. 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적자본구조 달성을 위해 자본조달비율 등의 재무비율을 매월모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

총차입금
64,781,735
41,703,670

차감 : 현금및현금성자산
(22,989,677)
(43,247,717)

순부채
41,792,058
(1,544,047)

자본총계
188,278,014
172,980,156

총자본
230,070,072
171,436,109

자본조달비율
18.16%
-

36. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명
내용
약정한도
실행금액

통화단위
금액
통화단위
금액

중소기업은행
시설자금대출
KRW
10,000,000
KRW
7,000,000

신한은행
운전자금대출
KRW
15,000,000
KRW
15,000,000

합계
KRW
25,000,000
KRW
22,000,000

(2) 당사는 덕산홀딩스(주)와 브랜드사용계약 및 정보시스템통합서비스지원계약을 체결하고 있습니다(주석 38 참조).

37. 담보제공자산 및 지급보증(1) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 당사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보로 제공된 자산
채권최고액
관련 차입금

계정과목
내역
장부금액
계정과목
장부금액
담보권자

유형자산
토지, 건물 및 기계장치
24,636,436
18,000,000
차입금
15,000,000
신한은행

(2) 지급보증내역당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자
보증내용
보증처
보증금액

(주)덕산일렉테라
시설자금대출 지급 보증
중소기업은행
6,000,000

(주)덕산일렉테라
가스사용료 납부 지급 연대보증
제이비(주)
100,000

합계
6,100,000

(3) 타인으로부터 제공받은 담보내역당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보내역은 없습니다.

(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증제공내역
보증금액
제공처

대표이사
시설자금대출 지급 보증
12,000,000
중소기업은행

서울보증보험
고용허가제에 따른 외국인근로자 체불임금보증
12,000
한국산업인력공단

한전 임시전력 보증금 지급보증
8,500
한국전력공사

지방투자촉진보조금(설비투자) 반환 지급보증
7,037,140
충청남도 공주시

38. 특수관계자거래(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

당기말
전기말

지배기업
덕산산업(주)
덕산산업(주)

기타의 특수관계자
덕산홀딩스(주), 덕산하이메탈(주),덕산네오룩스(주), 덕산갈바텍(주)
덕산홀딩스(주), 덕산하이메탈(주),덕산네오룩스(주), 덕산갈바텍(주)

종속기업(*)
(주)세븐킹에너지, (주)덕산일렉테라, DUKSAN ELECTERA AMERICA, INC.
(주)세븐킹에너지

(*) 당기 중 신규취득으로 (주)덕산일렉테라와 DUKSAN ELECTERA AMERICA, INC.가 추가되었습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
수익
비용

매출
기타
기타비용

기타의 특수관계자
덕산네오룩스(주)
39,775,429
-
-

덕산홀딩스(주)
-
-
469,497

종속기업
(주)세븐킹에너지
-
246
-

(주)덕산일렉테라
-
16,556
-

합계
39,775,429
16,802
469,497

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
수익
비용

매출
기타비용

기타의 특수관계자
덕산네오룩스(주)
60,819,237
-

덕산홀딩스(주)
-
349,900

합계
60,819,237
349,900

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채권
기타채무

기타의 특수관계자
덕산네오룩스(주)
3,766,644
-
-

덕산홀딩스(주)
-
-
19,583

(주)세븐킹에너지
-
55
-

(주)덕산일렉테라
-
16,556
-

합계
3,766,644
16,611
19,583

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채무

기타의 특수관계자
덕산네오룩스(주)
3,095,590
-

덕산홀딩스(주)
-
71,198

합계
3,095,590
71,198

(4) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
현금출자
자금대여거래

대여
회수

종속기업
(주)세븐킹에너지
514,383
200,000
100,000

(주)덕산일렉테라
-
8,000,000
-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
현금출자
자금대여거래

대여
회수

종속기업
(주)세븐킹에너지
1,088,649
500,000
500,000

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증내역은 아래와 같습니다..

(단위: 천원)

제공자
제공처
보증금액
제공목적

대표이사
중소기업은행
12,000,000
차입금 연대보증

합 계
12,000,000

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
제공처
보증금액
제공목적

(주)덕산일렉테라
중소기업은행
6,000,000
차입금 연대보증

(주)덕산일렉테라
제이비(주)
100,000
가스사용료 납부 지급 연대보증

합 계
6,100,000

(7) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 등기여부에 관계없이 당사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지는 주요 임원입니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
1,553,054
1,751,036

장기종업원급여
1,864
10,638

퇴직급여
43,933
82,870

주식보상비용
81,225
54,385

합계
1,680,076
1,898,929

39. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
15,190,712
18,237,584

조정항목:

감가상각비
11,227,452
8,699,478

무형자산상각비
50,384
30,307

사용권자산상각비
162,184
95,498

퇴직급여
1,186,009
1,022,289

장기종업원급여
3,327
88,382

주식보상비용
442,192
208,906

이자비용
1,046,637
121,123

사용권자산처분손익
(1,570)
348

당기손익-공정가치 금융자산 평가손익
2,675,183
1,923

당기손익-공정가치 금융자산 처분손익
531,150
(240,311)

파생상품자산 평가이익
(6,021,909)
-

파생상품부채 평가손실
313,406
2,136,473

종속기업투자주식손상차손
1,527,239
2,123,817

외화환산손익
215,159
(9,362)

유형자산처분손익
(949)
-

유형자산폐기손실
2,070
4

재고자산폐기손실
-
788,105

이자수익
(580,227)
(859,221)

법인세비용(이익)
(179,664)
1,768,928

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 증가
(1,976,009)
(563,528)

기타유동채권의 감소
167,450
97,099

기타유동자산의 증가
(646,150)
(1,293,528)

재고자산의 증가
(130,607)
(11,549,355)

매입채무의 증가
(492,687)
(150,140)

기타유동채무의 증가(감소)
(4,645,304)
2,953,589

기타유동부채의 감소
(122,225)
(204,408)

기타비유동채무의 증가(감소)
(357,568)
7,564

장기종업원급여채무의 감소
(30,000)
(15,200)

퇴직금의 지급 및 승계
(289,039)
(209,611)

사외적립자산의 납입
(1,089,806)
(1,048,049)

영업으로부터 창출된 현금
18,176,840
22,238,703

(2) 당기와 전기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
53,083,894
3,914,484

사용권자산의 증가
284,918
401,028

유형자산 취득관련 미지급금의 변동
5,975,350
4,676,210

장기차입금의 유동성대체
-
1,120,000

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
재무활동현금흐름에서 발생한 변동
기타변동
기말

장기차입금
1,120,000
20,880,000
-
22,000,000

전환사채
40,583,670
-
2,198,065
42,781,735

리스부채
405,757
(168,253)
214,670
452,174

합계
42,109,427
20,711,747
2,412,735
65,233,909

② 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
재무활동현금흐름에서 발생한 변동
기타변동
기말

장기차입금
2,240,000
(1,120,000)
-
1,120,000

전환사채
-
49,977,528
(9,393,858)
40,583,670

리스부채
125,513
(117,003)
397,247
405,757

합계
2,365,513
48,740,525
(8,996,611)
42,109,427

40. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2023년 1월 31일 개최된 이사회에서 임직원을 대상으로 주식매수선택권 143,553주를 부여하기로 결정하였습니다.(2) 당사는 2023년 2월 6일 개최된 이사회에서 종속기업인 (주)덕산일렉테라의 차입금에 대하여 26,000백만원의 담보제공 및 USD 19,200,000의 채무보증을 제공하기로 결정하였습니다.(3) 당사는 2023년 1월 17일 및 2023년 2월 28일 개최된 이사회에서 종속기업인 (주)덕산일렉테라에 각각 4,000백만원 및 6,000백만원의 자금을 대여하기로 결정하였습니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

박규석
1968.01.01
사외이사
-
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

박규석
보성라인스(주) CFO,전무
2022.01~
보성라인스(주) CFO,전무
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

박규석
-
-
-

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

후보자는 다양한 경험과 전문성을 바탕으로 이사회를 통해 법령과 정관의 규정에 따라 회사를 위해 충실한 직무수행을 위해 노력할 것이며, 주주 및 이해관계자의 가치를 제고할 수 있는 의사결정 기준을 통하여 이사의 직무를 수행할 예정임.또한 본 후보자는 사외이사로서 최대주주로부터 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있으며, 투명하고 독립적인 의사결정 및 직무수행을 위해 노력할 것임.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

박규석 후보자는 독립적인 관점에서 회사 경영 전반에 대한 조언 및 내부통제와 준법경영의 강화를 위한 감독 기능을 충실히 수행해 당사 주주가치 제고 및 기업 발전에 기여할 것으로 기대되어 사외이사 후보로 추천합니다.

확인서

확인서(박규석)

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기) (단위 : 백만원)

이사의 수 (사외이사수)
4(1)

보수총액 또는 최고한도액
2,000

(전 기) (단위 : 백만원)

이사의 수 (사외이사수)
4(1)

실제 지급된 보수총액
570

최고한도액
2,000

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기) (단위 : 백만원)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
100

(전 기) (단위 : 백만원)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
12

최고한도액
100

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.

□ 주식매수선택권의 부여

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

회사경영에 기여하거나 기여할 수 있는 임원에 대한 보상과 회사의 경영목표 달성을 위한 동기부여

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명① 2022년 04월 14일 이사회 결의로 부여된 주식매수선택권

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

이OO외 119명
미등기임원및 직원
-
보통주
113,667주

② 2023년 01월 31일 이사회 결의로 부여된 주식매수선택권

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

이OO외 116명
미등기임원및 직원
-
보통주
143,553주

③ 2023년 3월 31일 정기주주총회 결의로 부여할 주식매수선택권

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

김병기
전무이사
팀장
보통주
3,120주

김춘호
이사
CFO
보통주
3,120주

총 2명
-
-
보통주
총 6,240주

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사기간 및 기타 조건의 개요① 2022년 04월 14일 이사회 결의로 부여된 주식매수선택권

구 분
내 용
비 고

부여방법
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
-

교부할 주식의 종류 및 수
보통주113,667주
-

행사가격 및 행사기간
- 행사가격 : 26,090원- 행사기간 : 2025.04.14~2027.04.13
-

기타 조건의 개요
세부사항은 주식매수선택권과 관련된 제반 법규, 당사 정관 및 계약서 정함에 따름
-

② 2023년 01월 31일 이사회 결의로 부여된 주식매수선택권

구 분
내 용
비 고

부여방법
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
-

교부할 주식의 종류 및 수
보통주 143,553주
-

행사가격 및 행사기간
- 행사가격 : 14,505원- 행사기간 : 2026.01.31~2028.01.30
-

기타 조건의 개요
세부사항은 주식매수선택권과 관련된 제반 법규, 당사 정관 및 계약서 정함에 따름
-

③ 2023년 3월 31일 정기주주총회 결의로 부여할 주식매수선택권

구 분
내 용
비 고

부여방법
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
-

교부할 주식의 종류 및 수
보통주 6,240주
-

행사가격 및 행사기간
(1) 행사가격상법 제340조의2 제4항 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의7 제3항의 규정을 준용하여 행사가격은 부여일 전일을 기산일로 과거2개월, 1개월 및1주일 간의 종가를 거래량으로 가중산술평균하여 산출합니다.(2) 행사기간결의일부터 3년 이상 재임 또는 재직한 날부터 2년 내에 권리를 행사할 수 있습니다.
-

기타 조건의 개요

(1) 부여일 및 결의요건 가. 부여일 : 제17기 정기주주총회일 (2023.03.31예정) 나. 결의요건 : 특별결의

(2) 행사가격 및 수량의 조정 주식매수선택권 부여결의 이후 유상증자, 무상증자, 주식배당, 주식의 분할 또는 병합, 합병ㆍ회사분할 등의 사유로 행사가격 및 수량 등의 조정이 필요한 경우 관련 법령 및 당사 내부 규정에 의해 이사회에서 결정할 수 있다.

(3) 중도퇴임시 조치주식매수선택권을 부여받은 자가 부여의 결의일로부터 3년내 사망하거나 기타 본인의 귀책사유로 퇴임 또는 퇴직한 경우에는 부여가 취소될 수 있다.

(4) 주식매수선택권 취소에 관한 사항 정관 제11조 6항

(5) 기타상기 내용외 주식매수선택권 부여에 관한 사항은 관련 법규, 정관 및 주식매수선택권 부여 계약서 등이 정하는 바에 따르며 기타 중요한 사항은 회사 이사회가 결정한다.

-

라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약

- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역

총발행주식수
부여가능주식의 범위
부여가능주식의 종류
부여가능주식수
잔여주식수

18,377,428주
발행주식총수의 15%
보통주
2,756,614주
359,148주

- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역

사업년도
부여일
부여인원
주식의종류
부여주식수
행사주식수
실효주식수
잔여주식수

2020년
20.03.24
5명
기명식 보통주
22,000주
-
-
22,000주

2021년
21.02.15
66명
기명식 보통주
94,640주
-
17,160주
77,480주

2021년
21.03.24
3명
기명식 보통주
10,400주
-
-
10,400주

2022년
'22.03.23
2명
기명식 보통주
4,641주
-
-
4,641주

2022년
'22.04.14
119명
기명식 보통주
113,667주
-
12,593주
101,074주

2023년
'23.01.31
117명
기명식 보통주
143,553주
-
-
143,553주

계

총144명
기명식 보통주
388,901주
-
29,753주
359,148주

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2023년 03월 23일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 향후 사업보고서는 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 수정된 사업보고서는 DART 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 업데이트 될 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.- 주주총회 이후 변경된 사항에 관하여는 「DART 전자공시시스템」(http://dart.fss.or.kr) 에 제출된 사업보고서를 활용하시기 바랍니다.- 당사의 사업보고서 및 감사보고서는 상기 제출(예정)일까지 DART 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)과 당사 홈페이지(http://www.dstp.co.kr/ → 투자정보 → 공시정보)에 게재할 예정입니다.

※ 참고사항

□ 주주총회 집중일 개최사유 - 당사는 금번 정기주주총회 개최와 관련하여 주주총회 집중일을 피해 진행하고자 하였으나 외부감사인의 감사 일정, 감사보고서 수령 일정, 이사회 구성원들의 실무일정 등을 고려하여 불가피하게 주주총회 집중일인 2023년 3월 31일(금)에 제17기 정기주주총회를 개최하게 되었습니다.
□ 코로나19(COVID-19) 관련 안내에 관한 사항※ 코로나 바이러스 감염증(COVID-19) 예방을 위해 총회장 입구에서 주주분들의 체온을 측정할 수 있으며, 발열이 의심되거나 마스크를 착용하지 않은 주주의 경우 출입이 제한될 수 있습니다.