TS트릴리온 — 주주총회소집공고 (20230316)
제출인: TS트릴리온

주주총회소집공고
2.9
주식회사 TS트릴리온

주주총회소집공고

2023년 03월 16일

회 사 명 :
주식회사 TS트릴리온

대 표 이 사 :
장 기 영

본 점 소 재 지 :
서울특별시 영등포구 양평로96, 1층,6층,8층(양평동4가, TS빌딩)

(전 화) 02-785-8296

(홈페이지)http://www.tstrillion.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 사 내 이 사
(성 명) 조 충 오

(전 화) 02-785-8296

주주총회 소집공고

(제4기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사는 정관 제25조에 의거 제4기 정기주주총회를 다음과 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 다 음 -

1. 일 시 : 2023년 3월 31일(금) 오전 09시 00분

2. 장 소 : 서울특별시 영등포구 양평로 96, TS빌딩 7층 본사 회의실

3. 회의 목적 사항

가. 보고사항 : 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태 보고

나. 부의안건 :

- 제 1 호 의안 : 제4기(2022.01.01.~ 2022.12.31.) 별도 및 연결재무상태표, 손익계산 서 및 결손금 처리계산서(안)등 재무제표 승인의 건

- 제 2 호 의안 : 정관 일부 변경의 건- 제 3 호 의안 : 이사 선임의 건

① 제3-1호 의안 : 사내이사 장기영 선임의 건

② 제3-2호 의안 : 사내이사 조충오 선임의 건

③ 제3-3호 의안 : 사내이사 주광식 선임의 건

④ 제3-4호 의안 : 기타비상무이사 고후동 선임의 건

- 제 4 호 의안 : 감사 선임의 건

- 제 5 호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

- 제 6 호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 등의 비치

상법 제 542조의4 제3항에 의거 경영참고사항을 당사의 본사, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참조하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

우리 회사의 이번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사 하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사 하실 수 있습니다.

6. 주주총회 소집통지 및 공고사항 「상법」제542조의4(주주총회 소집공고 등) 및 당사 정관 제25조(소집통지 및 공고)에 의거, 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 1 이하의 주식을 소유한 주주에 대한 소집통지는 금융감독원 또는 한국거래소가 운용하는 전자공시시스템에 공시하는 전자적 방법으로 공고함으로써 갈음합니다. 또한, 관련 경영참고사항은 당사 인터넷 홈페이지(https://www.tstrillion.com)에 게재하였습니다.

7. 전자투표에 관한 사항

당사는 이번 주주총회부터 주주총회에 직접 참석하지 않고도 의결권을 행사하실 수 있도록 전자투표제도(상법 제368조의4)를 도입하였습니다.

주주총회에 참석이 어려우신 주주님께서는 주주총회일 전에 전자투표를 통해 귀중한 의결권을 행사해주시기를 부탁드립니다.

가. 전자투표 인터넷 및 모바일 주소 :「https://vote.samsungpop.com」 나. 전자투표 행사기간 : 2023년 3월 21일 오전 9시~2023년 3월 30일 오후 5시

- 기간 중 24시간 의결권 행사 가능 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다. 본인 인증 방법은 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주 본인을 확인 후 의안별로 의결권행사

라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리 (삼성증권 전자투표서비스 이용약관 제13조 제2항)

8. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 신분증

- 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 주주 인감날인, 주주인감증명서), 대리인의 신분증

※ 이번 주주총회에서는 참석 주주님들에 대해 별도의 기념품을 지급하지 아니하오니 이점 양지하여 주시기 바랍니다. (문의 : 02-785-8296)

2023년 3월 16일 주식회사 TS트릴리온

대표이사 장 기 영 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

박동흠(출석률: 100%)
표형배(출석률: 100 %)
이성근(출석률: 100%)
지희권(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2022.02.17
결산이사회1. 영업보고서의 승인2. 2021년(제3기)별도 및 연결재무제표 승인의 건3. 주식매수선택권 부여 취소의 건
찬성
찬성
-
-

2
2022.03.02
정기주주총회 개최
찬성
찬성
-
-

3
2022.03.08
정기주주총회 개최의 건[정정]
찬성
찬성
-
-

4
2022.03.08
자본금 감소
찬성
찬성
-
-

5
2022.03.31
주식매수선택권 부여 취소

찬성

2022.03.31자진사임

찬성

찬성

6
2022.05.24
운전자금대출 신규 약정 등

찬성

-

찬성

찬성

7
2022.06.09
토지자산 재평가 결정

찬성

-

찬성

찬성

8
2022.07.14
주식매수선택권 부여취소 등

찬성

-

찬성

찬성

9
2022.12.27
관절건강 신규사업 진출

찬성

-

찬성

찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
3
1,500
37
12
주)

주) 2022년 3월 자진사임한 표형배 사외이사 보수가 포함되어 있습니다.주) 주총 승인금액은 이사 전원에 대한 보수 한도입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

당사 및 종속회사의 사업부문별 현황을 요약하면 아래과 같습니다.

사업부문
회사명
주요사업내용
비고

화장품 제조판매
(주)TS트릴리온
탈모증상완화샴푸 및 헤어케어제품 등
-

광고대행
(주)TS미디어
광고대행
100% 자회사

휴게음식점
(주)TS할리스커피선유도역점TS카페
휴게음식점
100% 자회사

수입화장품

유통업

㈜프라나아이앤씨

수입화장품

유통업

60% 자회사

가. 업계의 현황

1) [화장품 제조판매] (주)TS트릴리온의 사업 내용

안티에이징(항노화) 산업에 속하는 동사는 탈모시장을 타깃 시장으로 하여, 헤어케어 제품 등의 제조/판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

최근, 노년층 인구수 증가가 가져온 고령화 현상과 안티에이징의 필요성에 대한 소비자 인식 제고로 건강과 젊음을 유지하도록 돕는 관련 소비재 시장에 대한 수요가 급증하고 있습니다.특히, '피부관리','헤어케어 등이 주요 세계적인 관심 키워드로 떠오르는 현상은 노화예방에 대한 소비자들의 욕구가 반영되었음을 증명하고 있습니다.

이에 발맞춰 동사는 2007년 설립 이래 탈모증상 완화 기능성 제품을 출시하고 있으며, 주력 제품인 샴푸, 두피영양제 등 제품은 식약처로부터 기능성 화장품으로 허가받아 탈모시장에서의 경쟁력을 확대해왔습니다.현재 국내시장의 경우 GS홈쇼핑, CJ오쇼핑 등의 홈쇼핑 업체를 주요 유통 채널로 활용하고 있으며, 중국 등 현재 높은 성장세를 보이고 있는 글로벌 헤어케어 시장 개척에도 힘쓰고 있습니다.

2) [광고대행] (주)TS미디어 사업 내용

TS미디어는 광고대행업을 중심으로 국내 광고주들이 요구하는 다양한 마케팅 솔루션을 제공합니다. 보다 합리적이고 효과적인 전략 수립 및 실행으로 광고주의 만족도를 충족시키기 위하여 다양한 채널을 활용한 종합마케팅 커뮤니케이션 전략을 제공하고 있습니다.

당사는 2018년 TS트릴리온 계열의 광고대행사로 설립되어 모기업 브랜드의 구축 및 판매촉진에 기여해 왔으며, 생활건강과 화장품 등 다양한 업종의 광고대행을 해 왔습니다. 기존 전통매체뿐만 아니라 디지털, 전시회, 스포츠마케팅 등 다양한 채널의 마케팅 서비스도 제공하고 있습니다.

3) [커피판매] (주)할리스커피선유도역점TS카페 사업 내용커피의 대중화와 소비자안목이 높아짐에 따라 국내커피문화는 인스턴트커피에서 원두커피로 빠르게 변하고 있으며, 원두커피에서 유럽풍의 에스프레소커피로의 고급화 또한 빠르게 진행되고 있습니다.이러한 소비패턴의 변화에 맞추어 2000년도에 접어들면서, 국외의 유명한 커피전문점들이 국내로 진출하였고, 수익성을 예측한 한국 업체들도 커피전문점 시장에 뛰어들면서 원두커피시장의 확산이 크게 두드러졌습니다. 불황에도 성장을 계속하고 있는 국내커피시장에 고급커피에 대한 소비자들의 수요가 급증하고, 2008년 이후 그동안 스타벅스 등 미국브랜드와 토종브랜드가 주도하던 커피전문점 시장에 차별화된 맛의 고급 커피를 장점으로 내세우는 스위스와 이탈리아 등 유럽브랜드들이 시장공략에 박차를 가하고 있습니다.커피 전문점 업체들은 매장을 단순히 커피를 마시는 공간을 넘어선 또 다른 '만남의 공간'으로 진화시키며 업체간 치열한 경쟁을 가속화하고 있고, 기업 임직원의 복리후생을 위한 사내커피 서비스 공간으로 활용하며 기업 이미지 제고에 미치는 영향이 결코 작다고 할 수 없을 것입니다.

4) [수입화장품 유통업] (주)프라나아이앤씨 사업 내용(주)프라나아이앤씨는 1952년 독일의 닥터 마우어 박사가 처음으로 개발한 pH5.5 비누로 시작한 세바메바메드의 한국 공식 수입원입니다.세바메드는 독일의 국민 스킨케어 브랜드로 성장하여 현재 126개국에 공식 수출하고 있는 글로벌 브랜드를 가진 스킨케어 제품입니다.피부는 가장 바깥쪽에 표피 세포와 피부 분비물에 의하여 형성되어지는데, 이것을 피부 표면의 천연 방어기능을 갖는 '피부 산성 보호막'이라 합니다.이 산성 보호막은 외부의 물리, 화학적 손상으로부터 피부를 보호하는 역할을 합니다. 피부의 산성도는 성인 남성의 경우 pH4.5~6으로 pH5~6.5인 여성보다 낮고, 20대의 장년기는 신생아나 노년기에 비해 낮고, 얼굴 피부의 이상적인 pH는 5.2~5.8정도입니다. 피부 유형이 있어 지성피부는 pH4.5~5로 정상 피부에 낮고 건성피부의 경우 pH6~6.5로 정상피부에 비해 높습니다.세바메드는 가장 건강한 피부인 pH5.5로 피부 밸런스를 맞춰 피부장벽을 보호하는데 효과적인 제품입니다.독일 세바메드의 공식수입원인 (주)프라나아이앤씨의 한국시장 주요판매채널은 오프라인의 경우 코스트코, 이마트, 롯데마트, 빅마켓, 올리브영, 신세계백화점, 롯데면세점 등을 주요 유통채널로 하고, 온라인으로는 자사몰, 코스트코, 지마켓, 옥션, 11번가, SSG, 위메프, 티몬, 쿠팡, 네이버, 카카오톡 스토어, 올리브영을 유통채널로 판매하고 있습니다.

나. 회사의 현황

[화장품 제조판매] (주)TS트릴리온

(1) 회사의 성장과정

당사는 2007년 설립된 이래 TS라는 독자 브랜드를 중심으로 탈모(기능성 헤어) 제품 전문 화장품을 개발 및 판매해오고 있습니다.

구분

연도

영업상 주요 전략

주요 경영 실적

정착기

2007~2010

꾸준한 R&D 통한 신제품 출시

- talmo.com 커뮤니티ㆍ쇼핑몰 운영- 의약외품(식약처 의약외품허가) 모라클 브랜드 출시, 판매- 천연샴푸 "모라클내추럴샴푸" 업그레이드 출시

안정기

2011~2013

지속적인 신제품 출시 및 온라인 커뮤니티를 통한 TS샴푸 인지도 향상
-TS샴푸 출시- 지속적인 신제품 출시 및 온라인 커뮤니티를 통한 TS샴푸 인지도 향상- TS탈환 등의 식품류, 녹차샴푸 등의 다양한 샴푸군의 개발 등 다양한 카테고리로 신제품출시

확장기

2014~2015

GS홈쇼핑 론칭 및 광고 홍보를 통한 브랜드 인지도 상승
- GS홈쇼핑 론칭- 홍콩 등 해외수출 시작- 중국 건설은행 쇼핑몰 입점 등 다양한 수출경로 확대- 해외시장개척 및 브랜드인지도향상을 위해 다수의 해외국제박람회 참여- 현대백화점 등 국내 오프라인 시장 진입

도약기

2016~현재

기능성 토닉, 착한염색, 실크케라틴 헤어에센스 등 제품다변화를 통해 토탈헤어케어 브랜드로 자리매김.기초화장품 등의 제품개발로 건강생활 브랜드로 도약
- 현대, CJ오쇼핑, 롯데홈쇼핑, 홈앤쇼핑 등 홈쇼핑라인의 확장- 올리브영, 부츠 등 H&B매장, 이마트, 롯데마트 등 하이퍼매장 등 오프라인 판매안정화- TS BD샴푸, TS쿨샴푸 등 고객 니즈에 맞춘 샴푸 출시- TS BD샴푸 홈앤쇼핑 런칭- 중국, 중동 홈쇼핑, 미국 수출 등 수출국가의 확장- 수출증대 및 안정화를 위해 노력- 2020년 한국거래소 코스닥시장 상장

(2) 회사의 주요제품

당사의 주력 제품은 바이오틴, 나이아신아마이드, 징크피리치온, 판테놀을 핵심성분으로 함유, 탈모증상 완화에 도움을 주는 기능성 화장품인 TS샴푸입니다.

대표 제품인 ‘올뉴TS샴푸’는 식약처 의약외품 허가를 받은 제품(현재는 기능성 화장품으로 변경됨)으로 이상 4가지 주요성분과 어성초추출물, 자소추출물, 인삼추출물, 하수오추출물등 28여가지 핵심 성분들을 함유해 탈모 증상 완화에 효과적입니다.이 외에도 임상을 통해 비듬에 효과가 있음을 입증한 "TS비디샴푸"등의 출시를 통해 다양한 고객층의 니즈를 충족시키고 있습니다.또한, 탈모증상완화 기능성 화장품인 "올뉴플러스TS트리트먼트"뿐 아니라 "TS착한헤어왁스", "TS착한염색" 등 두피, 모발케어 제품, "TS착한치약", "TS하루알찬 비오틴견과" 등 다양한 제품군을 선보이고 있고 "천연"성분을 다량 함유한 여러 제품의 확장을 통해 남녀노소 누구나 안심하고 사용할 수 있는 제품군을 다양하게 출시해 폭넓은 소비자층을 확보해나갈 것입니다.

.

(가) 제품 배경

모낭의 모근세포는 사람마다 그 숫자가 다르고, 유전적으로 각 개인에 따라 일정한 숫자가 정해집니다. 또한 모든 모근세포는 사이클이 있어 보통 생장기 3년, 퇴행기 3주, 휴지기 3개월 정도로 순환하게 되며, 사이클이 차지하는 비율이 탈모의 정도를 결정하게 됩니다. 건강한 두피는 약 85%가 생장기 모발이고, 퇴행기 모발이 5%, 휴지기 모발이 10%를 차지합니다. 따라서 건강한 사람도 하루에 50~100개 정도의 머리카락이 빠지고, 다시 재생됩니다. 그러나 탈모되는 머리카락이 50~100개를 초과하는 경우는 정상적인 탈모라고 할 수 없습니다. 선천적인 요인에 의해 머리카락이 빠지는 양이 새로 돋아나는 머리카락보다 많게 되면 탈모증이 되고, 생물학적 불균형이나 외상, 감염 등 후천적 요인에 의해서도 탈모가 일어납니다.

특히 최근 현대병이라 불리는 환경오염, 스트레스 등 후천적인 요인들의 급증으로 20~30대는 물론청소년기의 탈모가 확산되어가고 있는 추세입니다. 하지만 인식의 문제등으로 인해 바로 병원을 방문하기보다는 자가치료를 통해 해결 하고자하는 사례는 계속하여 증가하고 있는 추세이고, 많은 자가치료법 중 제품을 이용한 헤어케어제품(탈모샴푸, 컨디셔너 등)등을 선택하여 자가관리를 하는 탈모환자가 증가하고 있습니다.

(나) 제품적용

상기 (가) 제품 배경에서 기술한 바와 같이, 이러한 탈모를 예방하고 치료하기 위한 방법으로 탈모증상완화 기능성 샴푸를 사용합니다. TS샴푸의 주성분은 바이오틴, 판테놀, 나이아신아마이드, 징크피리치온 등을 꼽을 수 있습니다. 탈모 증상 완화 기능성 샴푸는 바이오틴, 판테놀, 나이아신아마이드, 징크피리치온 성분을 함유하고 있습니다. 바이오틴은 비타민H로 단백질 대사에 관여해 모발의 생성과 피부 장벽을 튼튼히 관리하는데 도움을 주고 판테놀은 비타민B5로 진정 및 보습효과가 탁월하여 모발의 탄력을 강화시키고 윤기있게 유지하는데 도움을 주는 성분입니다. 나이아신아마이드는 수용성 비타민B3, 비타민PP로 두피에 영양을 공급하고 구성성분의 산화를 막아 두피건강을 유지하는데 도움을 주고 징크피리치온은 두피 표면에 번들거리는 과도한 피지와 노폐물을 제거하여 진균과 세균의 성장을 억제하는데 도움을 줍니다. 이처럼 탈모 증상 완화 기능성 성분 4가지를 함유하여 탈모관리에 효과적입니다.

(다) 제품 주요 특징 및 효능

주요 특징 및 효능

세 부 설 명

탈모 증상완화 기능성 성분

바이오틴, 판테놀, 나이아신아마이드, 징크피리치온 성분 함유로 식약처로부터 탈모 증상완화 기능성 제품으로 허가 받음

파라벤, 실리콘, 인공항료,인공색소 無첨가

파라벤, 실리콘, 인공향료, 인공색소는 피부 알레르기 및 두드러기 현상을 유발할 수 있는 성분으로 당사 제품은 이상 유해물질을 배제함에 따라 부작용의 가능성이 상대적으로 낮음

식물성추출물

소엽잎, 녹차, 효모, 인삼, 천궁뿌리, 단삼뿌리, 알로에베라잎 등 32여가지의 식품성 추출물을 사용하여 두피를 건강하게 관리하는데 도움을 줍니다.

(3) 산업 경쟁 현황

(가) 주요 경쟁현황

2018년 식품의약품안전처에 등록된 화장품 업체 수는 2018년 12,673개소로 전년대비 839개소 증가하였습니다. 2018년 생산실적을 보고한 책임판매업체 수는 6,487개소이며, 전년대비 658개소가 증가했습니다. '화장품법' 개정에 따라 생산실적 보고 대상이 제조업체에서 제조판매업체로 변경됨에 따라 '위탁하여 제조한 화장품을 유통/판매하는 업체' 가 실적보고 대상으로 추가되면서 2012년 이후 생산실적이 있는 업소 수가 꾸준히 증가하는 것으로 보입니다.

[연도별 화장품 생산업체]

(단위: 개, 억원)

구분

2013

2014

2015

2016

2017

2018

책임판매업체 수

3,884

4,853

6,422

8,175

11,834

12,673

생산업체 수

1,895

2,735

3,840

4,961

5,829

6,487

생산품목

88,806

101,362

105,318

119,051

125,766

124,560

생산금액

(성장률)

79,720

(11.9%)

89,704

(12.5%)

107328

(19.7%)

130514

(21.6%)

135,155

(3.6%)

155,028

(14.7%)

자료: 식품의약품안전처, 대한화장품협회

최근 한국 화장품 열풍 등으로 인하여 화장품 시장규모가 급격하게 성장하였으며, 이에 따라 화장품 산업 내 기업 수 또한 증가하고 있습니다. 2019년 발표된 식품의약품안전처 통계연보에 따르면 화장품 생산업체는 2013년 1,895개에서 2018년 6,487개로 증가하였으며, 화장품 책임판매업체는 2013년 3,884개에서 2018년 12,673개로 증가하는 등, 경쟁기업의 수가 늘어감에 따라 경쟁은 심화되고 있습니다.

경쟁의 양상으로는 ① 백화점, 면세점, 온라인, 로드샵(가두점), H&B스토어 등 유통채널간 경쟁, ② 중저가브랜드, 고가브랜드 및 수입 브랜드 간 경쟁, ③ 중국 내 로컬 화장품 업체와의 경쟁, ④ 중저가 화장품 내 온라인, 로드샵(가두점), H&B 스토어의 가격할인 경쟁, ⑤ TV광고, PPL(Product Placement; 드라마, 영화 내 간접광고), 바이럴마케팅 등 마케팅 경쟁 등 다양한 경쟁양상을 보이고 있습니다.

(나) 진입의 난이도

화장품 산업은 낮은 장벽으로 인해 완전 경쟁시장으로 볼 수 있으나, 축적된 R&D 기술력과 대량생산을 통한 가격 경쟁력을 가진 상위업체의 지속적인 시장 지위 강화가 예상되어 실질적으로는 진입장벽이 높다고 볼 수 있습니다. 또한 화장품의 특성상 소비자의 수요패턴 변화에 부합하는 차별화된 제품 개발뿐만 아니라 브랜드 이미지 구축 및 홍보, 유통경로 확보 등의 마케팅 역량이 시장진입에 크게 작용하고 있으며, 우리의 신체에 사용하는 제품이기 때문에 타 제품에 비해 제조와 생산, 유통, 판매 과정에서의 안전과 관련된 법률적 규제가 엄격하여 신규 시장 진입 업체에 진입장벽으로 작용하고 있습니다.

(4) 경쟁업체 현황

탈모샴푸시장에서 높은 판매순위를 차지하고 있는 제품은 아모레퍼시픽의 "려”, “아모스”, LG생활건강의 “리엔”, "닥터그루트", 휴메이저의 “닥터포헤어”더스킨팩토리의 “쿤달샴푸” 등이 대표적이라 할 수 있습니다.

(5) 비교우위 사항

(가) 제품의 기술경쟁력

동사 제품에 함유된 탈모증상완화에 도움을 주는 대표적인 물질인 징크피리치온, 비오틴은 난용성 물질로 샴푸 제형으로 적용하기에 상당히 까다로운 물질입니다. 안정성을 위주로 접근할 경우 세정력과 헤어컨디셔닝 능력이 떨어져 샴푸 사용 후 모발이 뻣뻣한 느낌을 유발할 수 있습니다. 반대로 사용감을 위주로 제형을 잡을 경우 안정성이 떨어져 시간이 지남에 따라 분리가 되어 소비자 클레임이 발생되며, 특히 비오틴의 경우 많은 함량을 넣을 수 없어 효과를 기대하기 어려워집니다.

동사는 이런 문제점을 해결하고자 다년간의 연구를 통해 고함량 안정성에 적합한 레시피를 확보하였고, 탈모닷컴 커뮤니티를 통한 효능효과 뿐만 아니라 소비자의 니즈를 충족하는 다양한 레시피를 개발하였습니다. 또한 다양한 임상실험을 통해 동사만의 객관적인 효능효과를 인증받아 소비자의 신뢰를 쌓을 수 있었습니다.

(*자사임상현황: 두피유분(피지), 두피 온도감소(쿨링), 두피각질, 두피탄력, 모발 미세먼지(모사체) 세정효과, 모발 인장강도(탄력) 개선에 도움, 48시간 볼륨 지속력, 모발 끝 거칠기(갈라짐), 모발 탄력 개선에 도움, 피부 안전성(저자극), 염모력 균일도, 생상지속력 테스트 등)

탈모증상완화에 도움을 주는 징크피리치온, 판테놀, 나이아신아마이드, 비오틴을 함유한 동사의 샴푸는 상기 주요성분 외에도 동사가 개발한 어성초, 호장근 등 다양한 천연추출물을 적용하여 탈모증상 완화에 도움을 줄뿐만 아니라 두피, 가려움, 두피탄력 등 모발과 두피를 동시에 케어해 줌으로써 건강한 모발을 유지하는데 도움을 주고 있습니다.

[우의적 대표 성분 추출물 개발 사례]

① 어성초를 포함한 녹차, 인삼, 병풀 등을 포함한 천연복합 소재를 활용한 발모효과로 대표적 성분인 어성초(Houttuynia cordata THUNB)는 삼백초과(Saururaceae)에 속하는 다년생 초본으로써, 일본과 중국이 원산지이고, 아시아의 동남부와 우리나라의 중부 일부지방, 울릉도, 제주도, 안면도 등에 자생합니다.

천연 복합추출물을 활용하여 모발성장인자 관련 유전자 발현 실험을 통해 IGF-1, VEGF, TGF-β1의 발현량을 측정한 결과 모든 실험군에서 통계적으로 유의적인 결과를 나타내었습니다. 다만 화장품법상 비고시기능성화장품으로 허가를 받아야 표기할 수 있어 간접적인 표현으로 효능효과를 나타내고 있습니다.

② 호장근(Polygonum cuspidatum)은 속이 빈 굵은 줄기를 가진 여러해살이 풀이다. 줄기는 곧게 서거나 비스듬히 자라 올라 높이 2m에 이릅니다. 어릴 때에는 줄기의 표면에 보랏빛을 띤 붉은 얼룩이 나 있습니다. 암꽃과 수꽃이 따로 모여 피며 지름이 3mm 안팎이고 빛깔은 흰색을 띄고 있습니다. 꽃이 지고 난 뒤 3개의 날개를 가진 넓은 계란 모양의 작은 열매를 맺는데. 주요성분으로는 레스베라트롤, 하이페린, 폴리고닌, 크리소파놀, 안스론등이 있으며 예로부터 통증, 골수염, 타박상, 종기등에 효과가 뛰어나다고 알려져 있습니다.

동사는 호장근을 이용하여 주요성분인 레스베라트롤 함량을 증대하여 말라세지아속 진균인 Malasseziafurfur, Malasseziaglobosa, Malasseziarestricta로 이루어진 군에서 항진균에 효과가 뛰어난 소재를 개발하여 특허등록(특허번호10-1951649)을 완료하여 기술력을 확보하였습니다.

③ 물푸레나무는 낙엽성 교목이며 높이는 15m 정도까지 자라며 지름은 60cm 정도 하는 키가 큰 나무로 심목, 청피목(靑皮木)으로도 불려집니다. 껍질을 우려내면 물이 파란색으로 변하며 나무 껍질을 침피(秦皮)라는 약재로 사용하고 있습니다. 수피에 esculin, mannitol, fraxin, esculetin, fraxetin 등의 성분이 함유되어 있으며, 신경통, 안충혈, 부종 등에 효과가 있다고 알려져 있습니다.

동사는 물푸레나무를 이용하여 5알파-리덕타아제의 활성 억제하여 모발손상 방지효과, 탈모 방지효과 및 육모 효과를 갖는 침피추출물을 유효성분으로 함유하는 소재를 개발하여 특허등록(특허번호10-2093708)을 완료하여 기술력을 확보하였습니다.

④ 호밀(Secale cereale)은 벼과에 속하는 1년상 초본식물로서, 호맥(胡麥) 또는 흑맥(黑麥)이라고 합니다. 잎은 길이 30cm, 너비 6~15cm로서 표면이 거칠어 뒷면이 밋밋하고 엽신(葉身) 밑에 귀같이 튀어나온 부분이 있습니다. 낟알이 밀과 비슷하나 가늘고 긴 편이며 종자의 표면에 주름이 많고 종피는 청회색 또는 암갈색입니다.

비쑥(Artemisia Scoparia)은 국화과의 여러해살이풀로서 제주도를 비롯한 우리나라 중남부지방의 바닷가 모래밭이나 돌틈에 많이 자랍니다. 뿌리는 양 끝이 원기둥 모양으로 굵고 뿌리 윗부분은 자주빛을 띄며 높이는 60~90cm으로 자라며, 줄기에서 나온 잎은 1~2회 갈라지고 바늘 모양입니다.

골든실(Hydrastis Canadensis)은 미나리아재비과 식물로 히드라스티스라고 불리며 미국에서 많이 사용되는 약초로 우거진 숲속에서 잘 자라며 잎은 녹색이고 꽃은 녹색을 띈 흰색으로 작게 핍니다. 한의학적으로 혈액순환을 좋게 하며, 어혈을 풀고 부은 것을 내리고, 진통작용과 새살을 돋게 한다고 알려져 있습니다.

동사는 호밀추출물, 비쑥추출물 및 골든실추출물을 유효성분으로 포함하는 조성물을 이용하여 모유두세포의 성장과 분화를 조절하고 Wnt/ß-catenin 신호전달을 활성화하여 탈모완화와 발모촉진 효과가 우수한 효과를 확인해 특허등록(특허번호10-2069712)을 완료하여 기술력을 확보하였습니다.

⑤ 동백 오일은 동백나무의 하나 이상의 부위를 건조, 분쇄한 후, 착유나 용매를 사용하여 추출하는 방식을 통해 얻어질 수 있습니다. 동백 오일은 오메가-3, 오메가-6 등의 불포화 지방산이 많이 함유되어 있으며, 특히 올레익산(oleic acid)이 많이 함유되어 있습니다. 올레익산은 활성 산소를 제거하는 데 도움을 주며, 피부 내 수분의 탈수 방지 효과, 보호막 형성과 같은 작용을 합니다.

아르간 오일은 아르간 나무 열매의 씨앗에서 유래한 오일 성분을 의미합니다. 아르간 오일은 피부에 유익하며, 천연 피부 장벽의 기능을 회복하는 데 도움을 준다고 알려져 있습니다. 피부가 지성인 경우 피지 수치를 줄여주고 여드름 발생을 최소화하는 데 도움을 줍니다.

모링가 오일은 모링가 나무의 씨앗에서 추출되는 오일을 의미합니다. 모링가 오일은 요오드, 알칼로이드, 탄닌, 사포닌, 피토스테롤 등의 영양성분 또는 항산화 성분이 함유되어 있습니다. 특히, 모링가 오일은 불포화 지방산인 올레인산의 함유량이 높아 피부 수준을 유지시켜 건조함을 막아주며 여드름 또는 블랙헤드를 제거하는데 뛰어난 효과를 발현합니다.

동사는 동백 오일, 아르간 오일 및 모링가 오일의 발표물을 포함하는 나노에멀젼을 이용하여 두피 염증 억제, 비듬 생성균 억제, DKK-1 억제에 의한 탈모 방지 및 모발 생성 촉진 등 우수한 효과를 확인하여 특허출원(출원번호20-32925)을 하였습니다.

⑥ Laboratoires Expanscience 기술 M.O.U 퀴노아펩타이드 연구

퀴노아 펩타이드의 활성평가를 위해 다양한 연구를 실시하였고, 각질 세포를 통해 장벽 기능, 수화 및 염증에 대한 퀴노아 펩타이드의 활성을 평가하였습니다.

퀴노아 펩타이드의 항염증 활성은 염증 유발 조건에서 각질 세포의 프로스타글란딘 2 (PGE2; 지질 매개체), 인터루킨 1kins (IL1α, 조기 매개체), 인터루킨 8 (2차 매개체)의 분비를 PMA에 의해 측정하여 평가하였습니다.

퀴노아 펩타이드는 PMA의 존재 하에서 배양된 각질 세포에 의한 IL1α 방출을 억제하였습니다. 퀴노아 펩타이드는 IL8 방출에 유의한 항염증 및 용량 의존적 효과를 나타내었습니다. 퀴노아 펩타이드는 PMA의 존재 하에서 배양된 각질 세포에 의한 PGE2 방출을 완전히 억제하는 것을 확인하였습니다.

퀴노아 펩타이드는 염증 반응에 대항하여 싸우고 피부 조직 손상을 보호하기 위한 주요 특성을 나타내므로 손상되고 손상된 피부의 치료뿐만 아니라 악화 된 염증 및 교란된 장벽 기능을 나타내는 다른 병리의 치료에도 적용이 가능 할 것으로 예상됩니다.

추후 동사는 현재의 기술력을 바탕으로 타사와 경쟁우위에 설수 있도록 꾸준한 연구개발을 통해 천연복합추출물을 활용한 탈모증상완화(비고시기능성화장품) 및 헤어케어 제품을 개발하여 타사와 경쟁력에 앞서 나갈 것입니다.

(나) 우수한 브랜드 인지도

TS샴푸는 "TS트릴리온의 장기영 대표이사가 직접 사용하기 위해, 내 가족이 직접 사용한다고 생각하고 만든 제품"으로 널리 알려져 있습니다. 제품을 개발하는 과정에서 동사에서 운영하고 있는 ‘탈모닷컴’ 커뮤니티를 적극 활용하여 개발과정에서부터 탈모라는 공통의 고민과 관심사를 가지고 있는 탈모전문가들의 적극적인 의사참여와 수많은 테스트를 통해 제품의 완성도를 높여 생산했을 뿐 아니라, 출시 후에도 고객의 반응을 적극적으로 반영하여 제품라인 업그레이드 및 다양화, 다각화를 진행하였습니다. 현재 동사가 보유한 다양한 샴푸의 라인업은 고객의 니즈에서 시작된 제품입니다.

동사는 샴푸가 아닌 ‘TS’ 브랜드에 대한 신뢰도를 확대하여 생활에 쓰이는 전반적인 생활용품까지 고객의 선택의 폭을 넓혀나가고 있습니다. 고객 선택의 폭의 확장은 TS제품의 신뢰도와 연관을 가지며, 샴푸를 구입한 고객이 화장품과 생활용품을, 그리고 다시 샴푸로 순환하여 선택할 수 있도록 도움을 줍니다. 또한, 제품에 따른 생산량을 조정하여 짧은 생산주기로 인해 유통기한에 대한 신뢰의 폭도 넓혔습니다.

TS샴푸는 홈쇼핑 기준으로 탈모케어부문 1등, 헤어카테고리 판매1등 브랜드로 "탈모", "샴푸", "홈쇼핑" 등의 키워드로 "TS샴푸"를 누구라도 쉽게 연상시킬 수 있는 대표이미지로 각인되면서 샴푸 구매의 시점에서 "TS"를 유도하는데 도움을 줍니다. 'TS샴푸' 를 선택한 다수의 고객들은 앞으로 TS브랜드에서 출시하는 다른 제품들을 구매할 수 있는 잠재적 고객이 될 수 있으며 브랜드 인지도의 측면에서 비교우위를 형성하는 기반이 되고 있습니다. 또한 TS 트릴리온의 다양한 사회공헌활동 및 적극적인 마케팅 활동은 브랜드 인지도를 한층 더 강화하는데 기여하고 있습니다.

(다) 효과적 판매채널 확보

TS샴푸는 현재 국내 주요 홈쇼핑 채널에 모두 입점하여 홈쇼핑을 통한 매출의 안정성은 높은 수준이라고 볼 수 있습니다.

타사 제품과 달리 동사 제품의 주요 매출처는 TV홈쇼핑으로, 총 매출액의 약 70% 이상을 차지합니다. 진입장벽이 높은 홈쇼핑시장에서의 안정적인 입지 확보는 동사의 높은 경쟁력을 증명하는 근거가 되기도 합니다. 홈쇼핑 매출 비중이 높아 매출처가 다소 한정되어 있다는 인상을 줄 수 있지만, 2014년 GS홈쇼핑 단독 론칭을 시작으로 최근 CJ, 현대홈쇼핑 등 판매채널을 확대하였으며 신규 홈쇼핑사로의 성공적인 론칭은 향후 매출 증대에 기여할 것으로 판단됩니다.

한편, 동사 탈모증상 완화 기능성 샴푸가 올리브영과 롯데백화점, 농협 하나로마트, 인천공항 면세점에 입점하는 등 다수의 오프라인 채널 개척을 통해 다양한 매출처 확보에 나서고 있습니다.
[광고대행] (주)TS미디어(1) 회사의 성장과정 (주)TS미디어는 2018년 8월 (주)TS트릴리온의 100% 자회사로 설립되었습니다. 모회사의 광고 대행업무 뿐만 아니라 광고대행회사로서 성장할 예정입니다.(2) 회사의 업무내역 당사는 광고주의 상황에 최적화된 미디어전략을 제공합니다. 지상파, CATV, 종합편성채널, 신문, 잡지, 옥외, 디지털 등 다양한 매체들의 특성을 파악하여 광고주의 브랜드, 타겟, 크리에이티브 컨셉 등을 바탕으로 적합한 미디어믹스와 당사의 구매전략으로 광고효과를 극대화 시킬 수 있도록 하고 있습니다.

(3)당사의 경쟁력당사의 매체력에 대한 능력을 어떠한 계량화된 결과수치로 나타낼 수 없지만 담당자는 업계에서 오랫동안 몸담아 왔으며, 매체사와의 전략적인 제휴 혹은 관계유지를 통해 보다 나은 서비스를 광고주에게 제공합니다.

다. 경영상의 주요계약
[화장품 제조판매] (주)TS트릴리온

계약상대방

계약체결일

계약기간

계약상 주요내용

㈜코스메카코리아

2015.08.26

계약체결일로부터 1년(자동연장)

제품 생산공급 외주계약

㈜우신화장품

2014.11.17

계약체결일로부터 1년(자동연장)

제품 생산공급 외주계약

[광고대행] (주)TS미디어
당사는 공중파 등 포함 모든 매체광고 서비스를 광고주에게 원활히 제공하기 위하여 매체사와 광고업무관련 계약을 맺고 있으며, 각각 광고액에 따라 9%~15%에 해당하는 매체수수료를 받도록 되어 있습니다.라. 주요 제품 등에 관한 사항 (단위:백만원,%)

사업부문
제품명
생산(판매)개시일
주요상표
최근사업연도매출액(비율)
제품설명

화장품제조업
프리미엄TS샴푸
2014.11
프리미엄TS샴푸
1,864(29.48%)
탈모증상완화에 도움을 주는기능성 제품으로 바이오틴, 나이아신아마이드, 징크피리치온, 파테놀 4가지 주요성분과 어성초추출물, 자소추출물등 17여가지 천연유래성분들을 함유하는 샴푸입니다.

저스트TS샴푸
2022.05
저스트TS샴푸
5,834(11.83%)
TS의 특허기술인 Infuse PatentMaterial System을 적용한 맞춤 케어-Patent Material 70,000ppm 이상 함유-TS의 유산균"Lactobacillus plantarum TSHGF-015"로 건강하게 두피케어에 도움-탈모증상 완화에 도움 뿐만아니라 비듬 및 건조에 기인한 가려움 완화- 인체적용 시험으로 두피 안티에이징 효과, 모발 윤기 개선, 모발 물빠짐(모발색상)개선, 모발인장강도 개선 등을 인체적용 시험으로 효과가 입증된 제품입니다.

올뉴플러스TS샴푸
2017.08
올뉴플러스TS샴푸
1,879(9.72%)
탈모 증상 완화에 도움을 주는 올뉴플러스TS샴푸는 업그레이드 올뉴TS샴푸로 바이오틴, 나이아신아마이드, 판테놀, 징크피리치온 등을 함유하여 모발을 건강하게 가꾸는데 도움을 주며 32여가지 자연유래추출물을 다량 배합해 윤기있고 생기있게 가꾸어 줍니다.

올뉴TS샴푸
2015.01
올뉴TS샴푸
4,025(6.7%)
탈모 증상완화에 도움을 주는기능성제품으로 바이오틴,나이아신아마이드, 징크피리치온, 판테놀 4가지 주요성분과 어성초추출물, 자소추출물, 인삼추출물, 하수오추출물 등 28여가지 핵심 성분들을 함유하는 샴푸입니다.

뉴프리미엄TS샴푸
2017.04
뉴프리미엄TS샴푸
7,104(3.13%)
탈모 증상 완화에 도움을 주는 뉴프리미엄TS샴푸는 업그레이드 프리미엄TS샴푸로 핵심성분을 더욱 진하게 배합하고 6가지 단백질 성분을 추가하여 모발을 건강하게 가꾸는데 도움을 줍니다.

골드플러스TS샴푸
2020.08
골드플러스TS샴푸
6,653(0.15%)
퀴노아펩타이드, 특허성분 GP Complex함유, 프랑스 제약사Laboratories Expanscience과 기술제휴덱스판테놀, 바이오틴, 나이아신아마이드, 징크피리치온 등 주성분 4가지 뿐 아니라 황금빛 영양성분 황금추출물을 함유한 인체적용시험으로 입증된 효과가 입증된 제품입니다.

그 외, TS트릴리온의 주요 제품은 아래와 같습니다.

제품명
제품설명

TS비디샴푸
* 과다피지 비듬과 두피가려움을 한번에 해결하기 위한 샴푸* 비듬 및 가려움 완화효과에 도움을 주는 샴푸로 주아나무 껍질, 약모밀, 녹차, 미역, 병풀잎, 판테놀, 라벤더 오일 등 17여가지 핵심성분들을 다량 배합하여 깨끗한 두피관리에 도움을 주는 제품으로 인체적용시험으로 효과를 입증하였습니다.

TS쿨샴푸
* 시원한 쿨링감을 주는 제품ㆍ물푸레나무추출물, H Plus Complex(호밀, 비쑥, 골든실 추출물), 녹차추출물, 약모밀추출물, 병풀잎추출물, 소엽잎추출물 등 11가지 자연유래추출물이 함유되고 티트리잎오일, 베르가모트오일, 발삼코파이비수지 등 9가지 에센셜 오일이 함유되어 있는 제품으로 자연에서 온 청량감을 느낄수 있는 제품입니다. 두피열감때문에 고생하시거나 사용후 시원한 사용감을 원하시는 분들께 추천드리는 제품입니다.

올뉴플러스TS트리트먼트
* 탈모증상 완화에 도움을 주는 기능성 트리트먼트* 올뉴플러스TS트리트먼트는 4가지 주성분(바이오틴, 나이아신아마이드, 판테놀, 징크피리치온)과 약모밀추출물, 소엽잎추출물, 라벤더 오일 등 26여가지의 핵심성분들을 다량 배합하여 모근과 두피에 도움을 주고 모발을 윤기있게 가꿔주는 기능성 트리트먼트입니다.모발끝 거칠기(갈라짐) 개선, 모발탄력, 피부안정성(저자극), 48시간 볼륨지속력을 입증하는 임상실험을 한 제품입니다.

TS착한염색
* NO PPD, 어성초함유 TS착한염색!* TS착한염색은 다양한 색상으로 새치머리, 흰머리 염색 시 용이한 제품으로 PPD가 첨가되어 있지않아 마일드하고 두피와 모발에 부담이 적습니다.어성초, 창포, 올리브유, 동백유, 호호바유 등 자연유래성분의 함유로 염색 시 모발 손상도를 줄여줍니다.

TS라퍼퓸샴푸(드라마틱우디/크러쉬시트러스/화이트브리즈)
* 탈모 증상 완화에 도움을 주는 퍼퓸샴푸* 모발 볼륨 지속력, 두피 각질 개선, 두피 보습 개선, 단백질 결합력, 두피 유분 개선 효능효과 입증* 플라워 로맨스 Complex 10%, 17가지 아미노산 Complex, 47가지 식물유래성분, TS 특허원료 4가지(H Plus Complex, 물푸레나무추출물, 약모밀 추출물, 호장근추출물) 함유하여 두피 및 모발 건강에 도움* 걱정성분 18무첨가

TS라퍼퓸트리트먼트(드라마틱우디/크러쉬시트러스/화이트브리즈)
* 탈모 증상 완화에 도움을 주는 퍼퓸트리트먼트* 플라워 로맨스 Complex, 17가지 아미노산 Complex, 오크라열매추출물 등 48가지 식물유래추출물, TS 특허원료 4가지(H Plus Complex, 물푸레나무추출물, 약모밀 추출물, 호장근추출물) 함유하여 모발케어* 걱정성분 18무첨가

TS가드티마컬러마스크
* KF94마스크* 식약처 허가, 국내생산 제품, 의약외품, MB필터 적용* 4중 구조 필터구성으로 황사/미세먼지 등 입자성 유해물질 및 초미세먼지로부터 호흡기 보호

나. 탈모 플랫폼 "MO"MO는 탈모 전문 기업으로 역량 확장을 위해 출시한 탈모 플랫폼입니다.탈모인들에게 AI탈모 진단, 두피탈모 관련 비대면 원격진료서비스, 쇼핑몰서비스 등을 제공합니다.

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제 1 호 의안 : 제4기(2022.01.01.~2022.12.31.) 별도 및 연결재무상태표, 손익계산서 및 결손금처리계산서(안) 등 재무제표승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ. 경영참고사항-1.사업의 개요-나. 회사의 현황 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ결손금처리계산서(안) ㆍ현금흐름표ㆍ주석

※ 아래의 재무제표는 외부감사인의 회계감사가 완료되기 이전 회사의 가결산 추정치인 감사전 연결·별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사결과에 따라 일부 변경될 수 있으니, 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결·별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1. 연결재무제표
연 결 재 무 상 태 표

당기말 제 4 기 2022년 12월 31일 현재

전기말 제 3 기 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 TS트릴리온 (단위 :원 )

과 목
주석
제 4(당)기말
제 3(전)기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

13,200,756,562
16,837,934,338

현금및현금성자산
4,8
201,511,895
433,962,708

단기금융자산
4,8
80,156,687
746,015,439

매출채권
4,9
3,830,187,185
4,034,736,430

기타채권(유동)
4,9
26,249,871
90,314,355

기타유동자산
11
1,403,479,630
2,513,343,667

재고자산
10
7,614,109,629
8,836,222,430

파생상품자산
17
43,889,095
150,402,109

선급법인세

1,172,570
32,937,200

Ⅱ. 비유동자산

55,246,663,865
48,599,037,144

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
12
1,499,970,000
1,499,970,000

유형자산
13
53,600,145,203
45,744,926,768

무형자산
14
98,333,334
2,000

기타비유동자산

8,699,328
175,022,624

기타채권(비유동)
4,9
39,516,000
37,778,724

이연법인세자산
19
-
1,141,337,028

자 산 총 계

68,447,420,427
65,436,971,482

부 채

Ⅰ. 유동부채

49,590,491,084
29,716,431,314

매입채무
4,15
2,579,903,907
2,077,981,151

단기차입금
4,13,17
24,898,647,515
20,161,318,029

기타채무(유동)
4,15
1,490,592,953
1,830,956,226

미지급법인세
19
-
-

기타부채(유동)
16
399,106,793
133,649,188

리스부채
4
-
181,710,003

유동성장기차입금
4,13,17
11,875,000,000
1,500,000,000

전환사채(유동)

5,479,023,096

소송충당부채
30
-
-

파생상품부채
17
2,868,216,820
3,830,816,717

Ⅱ. 비유동부채

1,418,186,402
20,853,244,579

장기차입금
4,13,17
1,300,000,000
13,247,905,000

전환사채
17
-
7,477,270,677

확정급여채무
18
-
128,068,902

이연법인세부채

118,186,402
-

부 채 총 계

51,008,677,486
50,569,675,893

자 본

지배기업의 소유주지분

17,860,702,723
15,084,643,621

자본금
1,20
9,444,762,500
9,267,903,500

자본잉여금
20
13,753,070,565
8,417,740,300

기타자본조정
20
(954,106,562)
(1,424,462,660)

기타포괄손익누계액

6,767,924,541
-

이익잉여금
21
(11,150,948,321)
(1,176,537,519)

비지배지분

(421,959,782)
(217,348,032)

자 본 총 계

17,438,742,941
14,867,295,589

부채와 자본 총계

68,447,420,427
65,436,971,482

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

당기 제 4 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

전기 제 3 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 TS트릴리온
(단위 : 원)

과 목
주석
제 4(당)기
제 3(전)기

Ⅰ. 매출액
7
62,975,383,772
49,870,571,653

Ⅱ. 매출원가
25
37,318,442,292
25,387,114,573

Ⅲ. 매출총이익

25,656,941,480
24,483,457,080

판매비와관리비
24,25
31,465,932,948
32,123,529,323

Ⅳ. 영업이익

(5,808,991,468)
(7,640,072,243)

금융수익
6,26
678,327,151
2,497,497,781

금융비용
6,26
5,025,449,966
2,403,574,118

기타수익
27
109,901,662
1,089,207,395

기타비용
27
672,355,050
962,546,218

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

(10,718,567,671)
(7,419,487,403)

법인세비용
19
(539,545,119)
(592,957,465)

Ⅵ. 당기순이익

(10,179,022,552)
(6,826,529,938)

Ⅶ. 기타포괄이익(손실)

-
-

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소

-
-

Ⅷ. 총포괄이익

(10,179,022,552)
(6,826,529,938)

Ⅸ. 당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주지분

(9,974,410,802)
(6,246,476,833)

비지배지분

(204,611,750)
(580,053,105)

Ⅹ. 총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주지분

(9,974,410,802)
(6,246,476,833)

비지배지분

(204,611,750)
(580,053,105)

XI. 주당손익

기본주당순이익
28
(107)
(76)

희석주당순이익
28
(107)
(76)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

당기 제 4 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

전기 제 3 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 TS트릴리온
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주 귀속분
비지배지분
총 계

자 본 금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금

2021.01.01 (전기초)
5,045,451,100
11,578,160,306
(1,577,322,440)

5,568,624,014
-
20,614,912,980

총포괄손익

당기순이익
-
-
-

(6,246,476,833)
(580,053,105)
(6,826,529,938)

총기타포괄손익
-
-
-

-
-
-

연결대상범위의 변동
-
-
-

-
362,705,073
362,705,073

소유주와의 거래

자기주식의 취득
-
-
(1,620,580)

-
-
(1,620,580)

연차배당
-
-
-

(498,684,700)
-
(498,684,700)

주식보상비용
-
-
154,480,360

-
-
154,480,360

전환사채의 전환
232,974,800
888,279,544
-

-
-
1,121,254,344

무상증자
3,989,477,600
(4,048,699,550)
-

-
-
(59,221,950)

소유주와의 거래 총액
4,222,452,400
(3,160,420,006)
152,859,780

(498,684,700)
-
716,207,474

2021.12.31 (전기말)
9,267,903,500
8,417,740,300
(1,424,462,660)

(1,176,537,519)
(217,348,032)
14,867,295,589

2022.01.01 (당기초)
9,267,903,500
8,417,740,300
(1,424,462,660)

(1,176,537,519)
(217,348,032)
14,867,295,589

총포괄손익

당기순이익

(9,974,410,802)
(204,611,750)
(10,179,022,552)

총기타포괄손익

연결대상범위의 변동

소유주와의 거래

자기주식의 취득
(190,916,700)

1,262,337,043

1,071,420,343

주식보상비용

279,439,398

279,439,398

전환사채의 발행

-

전환사채의 전환
367,775,700
5,335,330,265

5,703,105,965

자산재평가이익

6,767,924,541
-

6,767,924,541

감자차손
-
-
(1,071,420,343)

(1,071,420,343)

소유주와의 거래 총액
176,859,000
5,335,330,265
470,356,098
6,767,924,541
-
-
12,750,469,904

2022.12.31 (당기말)
9,444,762,500
13,753,070,565
(954,106,562)
6,767,924,541
(11,150,948,321)
(421,959,782)
17,438,742,941

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

당기 제 4 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

전기 제 3 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 TS트릴리온
(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기
제 3(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(3,535,985,169)

(10,139,372,596)

(1) 당기순이익
(10,179,022,552)

(6,826,529,938)

(2) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
6,730,909,985

5,357,065,408

감가상각비
994,263,755

1,454,288,902

외화환산손실
6,906,559

69,937

이자비용
2,219,823,511

1,446,589,613

법인세비용
-

-

재고자산평가손실
382,619,898

1,825,331,700

대손상각비(환입)
56,124,397

(492,276,874)

주식보상비용
279,439,398

154,480,360

퇴직급여
-

24,886,594

파생상품평가손실
2,791,730,467

943,695,176

잡손실
2,000

-

(3) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(1,314,500,789)

(4,015,087,384)

외화환산이익
162,848

31,253,139

유형자산처분이익
12,408,416

2,000,000

이자수익
4,190,813

26,599,041

법인세수익
539,545,119

592,957,465

기타의대손상각비(환입)
-

73,737,847

파생상품평가이익
643,887,017

2,394,517,168

소송충당부채환입액
-

649,965,115

퇴직급여충당금환입
114,306,576

-

염가매수차익
-

244,057,609

(4) 영업활동으로인한 자산부채의변동
2,609,261,341

(3,625,037,513)

매출채권의 감소(증가)
178,837,571

(156,864,370)

미수금의 감소(증가)
(5,555,084)

24,604,982

선급금의 감소(증가)
76,942,548

653,603,712

부가세대급금의 감소(증가)
-

-

선급비용의 감소(증가)
1,069,122,554

(547,237,792)

장기선급비용의 감소(증가)
166,323,296

118,579,909

재고자산의 감소(증가)
839,492,903

(2,084,831,650)

매입채무의 증가(감소)
501,922,756

(320,912,175)

미지급금의 증가(감소)
219,379,692

2,766,199

미지급비용의 증가(감소)
(650,112,530)

(291,673,330)

예수금의 증가(감소)
14,507,303

4,266,798

부가세예수금의 증가(감소)
186,278,267

(229,962,641)

선수금의 증가(감소)
64,672,035

(35,265,667)

소송충당부채의 증가(감소)

(750,000,000)

퇴직급여충당부채의증가(감소)
(52,549,970)

-

퇴직연금운용자산의 증가(감소)
-

(12,111,488)

(5) 이자수취
2,837,185

26,901,685

(6) 배당금수취
-

-

(7) 이자지급
(1,417,234,969)

(785,034,491)

(8) 법인세납부(환급)
31,764,630

(271,650,363)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

332,026,174

(22,497,398,925)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액
2,252,405,097

54,536,019,841

단기금융상품의 감소
2,142,943,068

52,885,314,185

차량운반구의 처분
18,636,364

2,000,000

임차보증금의 감소
10,000,000

-

기타보증금의 감소
7,800,000

1,484,571,553

단기대여금의 감소
20,475,695

132,000,000

퇴직연금운용자산의 감소
52,549,970

-

연결범위변동
-

32,134,103

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액
(1,920,378,923)

(77,033,418,766)

단기금융상품의 취득
1,475,871,940

47,287,545,693

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
-

1,499,970,000

단기대여금의 증가
23,000,000

-

토지의 취득
110,809,600

27,945,903,073

차량운반구의 취득
36,978,818

-

비품의 취득
32,921,964

-

건설중인자산의 취득
100,000,000

-

시설장치의 취득
6,340,000

-

무형자산의 취득
100,000,000

-

기타보증금의 증가
20,694,275

-

퇴직연금운영자산의 증가
13,762,326

-

연결범위변동

300,000,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

2,971,423,557

32,037,345,908

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액
17,469,266,987

39,255,316,533

전환사채의 발행
-

12,000,000,000

단기차입금의 증가
17,469,266,987

17,955,316,533

장기차입금의 증가
-

9,300,000,000

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액
(14,497,843,430)

(7,217,970,625)

단기차입금의 상환
12,731,937,501

4,200,559,149

유동성장기차입금의 상환
1,500,000,000

1,800,000,000

장기차입금의 감소
72,905,000

-

자기주식의 취득
-

1,620,580

리스부채의 상환
181,710,003

654,023,430

무상증자로 인한 현금유출
11,290,926

63,082,766

배당금의 지급
-

498,684,700

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(232,535,438)

(599,425,613)

Ⅴ. 기초의 현금

433,962,708

1,002,205,119

현금및현금성자산의 환율변동효과

84,625

31,183,202

Ⅵ. 기말의 현금

201,511,895

433,962,708

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

당기말 2022년 12월 31일 현재

전기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 TS트릴리온

1. 일반사항
(1) 지배기업의 개요주식회사 TS트릴리온은 2007년 8월 17일에 설립되어 샴푸, 린스 등 화장품, 의약외품 도.소매, 제조업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 당사의 본사는 서울특별시 영등포구 양평로 96, 1층, 6층, 8층에 소재하고 있습니다. 한편, 당사는 2017년 12월 22일자로 한국거래소 코넥스시장에 상장을 거쳐, 2020년 12월 15일 합병기일로 하여 하이제4호기업인수목적 주식회사와 합병함에 따라 2020년 12월 30일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

당기말 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주식 수 (주)
지분율 (%)

대표이사 및 그 특수관계자
66,273,064
70.17%

기타주주
27,695,724
29.32%

자기주식
478,837
0.51%

합계
94,447,625
100.00%

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명
소재지
주요 영업활동
재무제표일
소유지분율

당기말
전기말

(주)TS미디어
한국
광고대행사
12월 31일
100%
100%

(주)할리스커피선유도역점TS카페
한국
카페
12월 31일
100%
100%

(주)프라나아이앤씨
한국
수입화장품유통업
12월 31일
60%
-

(3) 당기와 전기의 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분
자산
부채
매출액
당기순손익
기타포괄손익

(주)TS미디어
1,367,068
179,832
2,663,320
13,352
-

(주)할리스커피선유도역점TS카페
357,463
20,188
373,018
(143,743)
-

(주)프라나아이앤씨
1,272,852
2,327,751
2,445,729
(511,529)
-

2) 전기

(단위: 천원)

구분
자산
부채
매출액
당기순손익
기타포괄손익

(주)TS미디어
1,738,722
564,838
3,544,344
(14,759)
-

(주)할리스커피선유도역점TS카페
496,062
15,043
322,026
(162,158)
-

(주)프라나아이앤씨
2,520,812
3,064,182
2,198,093
(1,774,900)
-

2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다.(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익 공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익 공정가치 측정 금융상품

(3) 기능통화와 표시통화연결실체의 각 연결재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 중요한 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치의 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정치의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.2) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.연결실체는 순자산가액이 "0" 이하인 일부 종속기업투자주식에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.4) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.5) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측 가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 단일의 영업보고부문을 영위하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익 공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수

건물
40년

비품
5년

차량운반구
5년

시설장치
5년

기계장치
8년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있어 다른 자산과 거의 독립적으로 현금흐름을 창출하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있으며, 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적 변경 시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

(7) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성 가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 차입원가연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 연결실체의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

연결실체는는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(10) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여

연결실체는 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금 제도 입니다. 해당기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결실체는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 외화환산

재무제표를 작성하기 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

(13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(14) 수익인식연결실체는 샴푸, 린스 등 화장품, 의약외품 도.소매, 제조업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 재화의 인도 시점에 인식됩니다.

(15) 금융수익 및 비용금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익인식공정가치측정금융자산처분이익, 당기손익인식공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함합니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손 및 외화금융상품의 환산차손 및 평가손실을 포함합니다.(16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결실체가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(17) 주당손익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채, 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(18) 제ㆍ개정 기준서

가. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.4.1.1 시장위험(1) 외환위험연결실체의 영업활동은 주로 국내 매출로 이루어져 있어, 다른 모든 변수가 일정할 때의 외화 환율의 변동으로 인한 세전이익의 변동은 중요하지 않습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
4,577,168
(4,577,168)
23,474,294
(23,474,294)

CNY
7,762,256
(7,762,256)
2,793,198
(2,793,198)

HKD
130,780
(130,780)
122,516
(122,516)

SGD
8,563
(8,563)
341,498
(341,498)

JPY
209,305
(209,305)
530,929
(530,929)

EUR
(13,940,209)
13,940,209
12,327
(12,327)

(2) 이자율 위험변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자수익
2,791,494
(2,791,494)
11,783,127
(11,783,127)

이자비용
(305,736,475)
305,736,475
(205,092,230)
205,092,230

4.1.2 신용위험신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 또한, 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
201,511,895
433,962,708

장단기금융상품
80,156,687
746,015,439

매출채권및기타수취채권
3,856,437,056
4,125,050,785

기타비유동수취채권
39,516,000
37,778,724

합계
4,177,621,638
5,342,807,656

4.1.3 유동성위험 연결실체는 유동성위험 관리를 위하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.연결실체의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말
(단위: 원)

구분
1년미만
1년이상 2년미만
2년이상

매입채무및기타금융채무
4,070,496,860
-
-

차입금
37,701,714,639
1,317,528,689
-

리스부채(*1)
-
-
-

전환사채
7,800,000,000
-
-

합계
49,572,211,499
1,317,528,689
-

(*1) 할인하지 아니한 금액입니다.

(2) 전기말
(단위: 원)

구분
1년미만
1년이상 2년미만
2년이상 3년미만

매입채무및기타금융채무
3,908,937,377
-
-

리스부채(*1)
186,000,000
-
-

차입금
22,237,519,499
11,875,000,000
1,384,056,230

전환사채
-
-
12,000,000,000

합계
26,332,456,876
11,875,000,000
13,384,056,230

(*1) 할인하지 아니한 금액입니다.

4.2. 자본위험관리 연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

부채총계 (A)
51,008,677,486
50,569,675,893

자본총계 (B)
17,438,742,941
14,867,295,589

부채비율 (A/B)
292.50%
340.14%

5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말의 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
201,511,895
201,511,895
433,962,708
433,962,708

장단기금융상품
80,156,687
80,156,687
746,015,439
746,015,439

매출채권및기타수취채권
3,856,437,056
3,856,437,056
4,125,050,785
4,125,050,785

기타비유동수취채권
39,516,000
39,516,000
37,778,724
37,778,724

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
1,499,970,000
1,499,970,000
1,499,970,000
1,499,970,000

파생상품자산
43,889,095
43,889,095
150,402,109
150,402,109

합계
5,721,480,733
5,721,480,733
6,993,179,765
6,993,179,765

금융부채

매입채무및기타금융채무
4,070,496,860
4,070,496,860
3,908,937,377
3,908,937,377

차입금
38,073,647,515
38,073,647,515
34,909,223,029
34,909,223,029

전환사채
5,479,023,096
5,479,023,096
7,477,270,677
7,477,270,677

기타비유동금융채무
-
-
-
-

파생상품부채
2,868,216,820
2,868,216,820
3,830,816,717
3,830,816,717

합계
50,491,384,291
50,491,384,291
50,126,247,800
50,126,247,800

5.2 공정가치 서열체계반복적으로 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
1,499,970,000
1,499,970,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
-
-

파생상품자산
-
43,889,095
-
43,889,095

금융부채
-
-
-
-

파생상품부채
-
2,868,216,820
-
2,868,216,820

<전기말>

(단위: 원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
1,499,970,000
1,499,970,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
710,773,151
-
710,773,151

파생상품자산
-
150,402,109
-
150,402,109

금융부채

파생상품부채
-
3,830,816,717
-
3,830,816,717

5.3 가치평가기법과 투입변수 및 가치평가 과정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체는 이러한 활성시장에서 거래되고 금융상품의 공시된 시장가격이 있는 금융상품들을 "수준1"에 포함하고 있습니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 연결실체의 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준2"에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준3"에 포함됩니다.5.4 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 자산의 당기의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기초
1,499,970,000

취득
-

기말
1,499,970,000

6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 원)

재무상태표 상 자산
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
201,511,895
-
-
201,511,895

단기금융자산
13,998,860
66,157,827
-
80,156,687

매출채권

3,830,187,185
-
-
3,830,187,185

기타채권(비유동 항목 포함)
65,765,871
-
-
65,765,871

비유동금융자산
-
-
1,499,970,000
1,499,970,000

파생상품자산
-
43,889,095
-
43,889,095

합계
4,111,463,811
110,046,922
1,499,970,000
5,721,480,733

(단위: 원)

재무상태표 상 부채
상각후원가측정 금융부채

당기손익 - 공정가치

측정 금융부채

합계

매입채무
2,579,903,907
-
2,579,903,907

기타채무(비유동 항목 포함)
1,490,592,953
-
1,490,592,953

차입금
38,073,647,515
-
38,073,647,515

전환사채
5,479,023,096
-
5,479,023,096

파생상품부채
-
2,868,216,820
2,868,216,820

합계
47,623,167,471
2,868,216,820
50,491,384,291

<전기말>

(단위: 원)

재무상태표 상 자산
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
433,962,708
-
-
433,962,708

단기금융자산
35,242,288
710,773,151
-
746,015,439

매출채권

4,034,736,430
-
-
4,034,736,430

기타채권(비유동 항목 포함)
128,093,079
-
-
128,093,079

비유동금융자산
-
-
1,499,970,000
1,499,970,000

파생상품자산
-
150,402,109
-
150,402,109

합계
4,632,034,505
861,175,260
1,499,970,000
6,993,179,765

(단위: 원)

재무상태표 상 부채
상각후원가측정 금융부채

당기손익 - 공정가치

측정 금융부채

합계

매입채무
2,077,981,151
-
2,077,981,151

기타채무(비유동 항목 포함)
1,830,956,226
-
1,830,956,226

차입금
34,909,223,029
-
34,909,223,029

전환사채
7,477,270,677
-
7,477,270,677

파생상품부채
-
3,830,816,717
3,830,816,717

합계
46,295,431,083
3,830,816,717
50,126,247,800

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 원)

구분
당기
전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
1,212,376
6,302,386

외환차손익
16,268,708
31,909,041

외화환산손익
84,625
31,183,202

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이자수익
2,978,437
20,296,655

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
2,219,823,511
1,446,589,613

파생상품자산

파생상품평가손실
2,791,730,467
943,695,176

파생상품부채

파생상품평가이익
643,887,017
2,394,517,168

7. 영업부문별 정보
(1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 대표이사가 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다.연결실체의 경영진은 연결실체가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.(2) 지역별 매출내역

(단위: 원)

지역
당기
전기

대한민국
60,550,200,604
48,064,106,534

미국
697,410,908
559,919,408

중국
853,960,508
773,245,214

기타
873,811,752
473,300,497

합계
62,975,383,772
49,870,571,653

(3) 회사 총매출의 10% 이상을 차지하는 단일거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
매출액
비중

A기업
10,676,243,343
17.76%

B기업
6,961,718,116
11.58%

C기업
6,714,107,619
11.17%

8. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

보유현금
2,519,190
1,665,440

보통예금
169,524,288
408,327,851

기타제예금
29,468,417
23,969,417

합계
201,511,895
433,962,708

(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

정기예금
13,231,957
35,242,288

기타단기금융상품
66,924,730
710,773,151

합계
80,156,687
746,015,439

9. 매출채권및기타수취채권
(1) 매출채권

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

매출채권
3,914,949,153
4,099,458,061

대손충당금
(84,761,968)
(64,721,631)

장부가액
3,830,187,185
4,034,736,430

(2) 기타수취채권

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동

미수금
84,830,743
79,275,659

미수금대손충당금
(76,798,647)
(4,513,522)

미수수익
217,775
76,523

단기대여금
18,000,000
15,475,695

소계
26,249,871
90,314,355

비유동

임차보증금
-
10,000,000

기타보증금
39,516,000
27,778,724

소계
39,516,000
37,778,724

합계
65,765,871
128,093,079

(3) 매출채권의 연령분석

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
3,914,949,153
4,099,458,061

10. 재고자산

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

상품
1,162,654,932
2,007,679,800

상품평가손실충당금
(216,882,300)
(571,917,821)

제품
8,168,844,666
7,507,640,876

제품평가손실충당금
(1,994,189,897)
(1,256,534,478)

부재료
492,380,196
953,750,001

원재료
1,302,032
1,751,670

미착품
-
193,852,382

합계
7,614,109,629
8,836,222,430

당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 37,318,442천원(전기: 25,387,115천원)이며, 당기 중 재고자산평가손실로 인식한 금액은 382,619천원(전기: 3,1,825,332천원)입니다.

11. 기타유동자산

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

선급금
145,398,022
239,252,507

선급금대손충당금
-
(36,201,065)

선급금국고보조금
-
(16,911,937)

선급비용
1,258,081,608
2,327,204,162

합계
1,403,479,630
2,513,343,667

12. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
소재지
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

(주)와우매니지먼트그룹
대한민국
3.01
500,000,000
3.01
500,000,000

(주)파켓
대한민국
8.40
999,970,000
8.40
999,970,000

합계

1,499,970,000

1,499,970,000

(2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
기초
취득
손상차손
기말

(주)와우매니지먼트그룹
500,000,000
-
-
500,000,000

(주)파켓
999,970,000
-
-
999,970,000

합계
1,499,970,000
-
-
1,499,970,000

13. 유형자산
(1) 유형자산 현황- 당기

(단위: 원)

구분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
기계장치
건설중인자산
사용권자산
합계

취득원가
43,945,340,100
8,893,786,000
319,226,896
712,314,821
1,505,633,573
983,517,616
100,000,000
355,733,433
56,815,552,439

감가상각누계액
-
(926,269,374)
(173,579,885)
(477,901,992)
(974,247,394)
(287,349,948)
-
(355,733,433)
(3,195,082,026)

정부보조금
-
-
-
-
-
(20,325,210)
-
-
(20,325,210)

장부금액
43,945,340,100
7,967,516,626
145,647,011
234,412,829
531,386,179
675,842,458
100,000,000
-
53,600,145,203

- 전기

(단위: 원)

구분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
기계장치
건설중인자산
사용권자산
합계

취득원가
35,267,537,410
8,893,786,000
308,324,228
679,392,857
1,499,293,573
983,517,616
-
355,733,433
47,987,585,117

감가상각누계액
-
(703,924,724)
(128,918,897)
(341,704,179)
(702,178,854)
(164,690,997)
-
(177,866,712)
(2,219,284,363)

정부보조금
-
-
-
-
-
(23,373,986)
-
-
(23,373,986)

장부금액
35,267,537,410
8,189,861,276
179,405,331
337,688,678
797,114,719
795,452,633
-
177,866,721
45,744,926,768

(2) 장부금액의 변동내역- 당기

(단위: 원)

구분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
기계장치
건설중인자산
사용권자산
합계

당기초
35,267,537,410
8,189,861,276
179,405,331
337,688,678
797,114,719
795,452,633
-
177,866,721
45,744,926,768

자산재평가
8,566,993,090
-
-
-
-
-
-
-
8,566,993,090

취득(리스)
110,809,600

36,978,818
32,921,964
6,340,000

100,000,000

287,050,382

대체
-
-
-
-
-
-
-
-
-

처분
-
-
(6,227,948)
-
-
-
-
-
(6,227,948)

감가상각비
-
(222,344,650)
(64,509,190)
(136,197,813)
(272,068,540)
(119,610,175)
-
(177,866,721)
(992,597,089)

당기말
43,945,340,100
7,967,516,626
145,647,011
234,412,829
531,386,179
675,842,458
100,000,000
-
53,600,145,203

(*) 당기 중 연결 범위에 포함된 (주)프라나아이앤씨의 취득시점 유형자산 장부금액입니다.- 전기

(단위: 원)

구분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
기계장치
건설중인자산
사용권자산
합계

당기초
7,471,903,000
8,412,205,926
234,359,889
422,209,413
966,675,157
900,833,334
-
240,000,000
18,648,186,719

취득
-
-
-
45,338,907
92,320,000
12,609,756
27,795,634,410
-
27,945,903,073

리스
-
-
-
-
-
-
-
835,733,433
835,733,433

처분
-
-
-
-
-
-
-
(240,000,000)
(240,000,000)

대체
27,795,634,410
-
-
-
-
-
(27,795,634,410)
-
-

감가상각비
-
(222,344,650)
(59,333,363)
(130,195,982)
(266,022,787)
(118,525,408)
-
(657,866,712)
(1,454,288,902)

연결범위변동(*)
-
-
4,378,805
336,340
4,142,349
534,951
-
-
9,392,445

당기말
35,267,537,410
8,189,861,276
179,405,331
337,688,678
797,114,719
795,452,633
-
177,866,721
45,744,926,768

(3) 유형자산 담보제공 내역- 당기

(단위: 원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 차입액

담보권자

토지 및 건물
23,133,856,334
12,600,000,000
유동성장기차입금
3,875,000,000
신한은행

단기차입금
1,000,000,000

3,960,000,000
단기차입금
1,825,000,000
하나은행

단기차입금
700,000,000

단기차입금
763,703,164

579,060,292
360,000,000
단기차입금
300,000,000
하나은행

28,199,940,100
3,900,000,000
단기차입금
3,000,000,000
신한은행

9,000,000,000
단기차입금
9,000,000,000
농협은행

5,032,700,000
유동성장기차입금
8,000,000,000
대구은행

상기 대출과 관련하여 대표이사로 부터 지급보증을 받았습니다.- 전기

(단위: 원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 차입액

담보권자

토지 및 건물
15,075,861,534
12,000,000,000
유동성장기차입금
1,500,000,000
신한은행

장기차입금
3,875,000,000

1,560,000,000
단기차입금
975,000,000
하나은행

585,902,742
360,000,000
단기차입금
300,000,000
하나은행

27,795,634,410
3,900,000,000
단기차입금
3,000,000,000
신한은행

9,000,000,000
단기차입금
9,000,000,000
농협은행

5,032,700,000
장기차입금
8,000,000,000
대구은행

14. 무형자산
(1) 무형자산 현황

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

상표권
-
1,000

소프트웨어
-
1,000

개발비
98,333,334

합계
98,333,334
2,000

(2) 장부금액의 변동내역

(단위: 원)

구분
상표권
소프트웨어
개발비
합계

당기초
1,000
1,000
-
2,000

취득

98,333,334
98,333,334

감액(잡손실)
(1,000)
(1,000)

(2,000)

당기말
-
-
98,333,334
98,333,334

15. 매입채무및기타금융채무

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동

매입채무
2,579,903,907
2,077,981,151

미지급금
270,457,323
51,077,631

미지급비용
1,220,135,630
1,779,878,595

합계
4,070,496,860
3,908,937,377

16. 기타유동부채

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

예수금
80,474,141
65,966,838

부가세예수금
193,902,143
7,623,876

선수금
124,730,509
60,058,474

합계
399,106,793
133,649,188

17. 차입금
(1) 단기차입금

(단위: 원)

차입처
종류
최종
이자율(%)
금액

만기일
2022.12.31
당분기말
전기말

신한은행
일반자금대출
2023-03-13
9.80%
755,637,650
-

신한은행
일반자금대출
2023-02-15
3.21%
1,000,000,000
1,000,000,000

신한은행
일반자금대출
2023-03-13
3.31%
1,500,000,000
1,500,000,000

신한은행
일반자금대출
2023-05-30
4.48%
1,000,000,000
-

신한은행
일반자금대출
2023-07-14
4.91%
2,000,000,000
2,000,000,000

신한은행
일반자금대출
2022-07-14
3.57%
-
500,000,000

신한은행
일반자금대출
2023-04-22
6.65%
3,000,000,000
3,000,000,000

신한은행
일반자금대출
2023-11-17
6.05%
1,000,000,000
1,000,000,000

하나은행
일반자금대출
2023-05-30
4.48%
1,825,000,000
-

하나은행
일반자금대출
2023-08-11
6.69%
300,000,000
300,000,000

하나은행
일반자금대출
2023-01-21
6.37%
763,703,164
22,480,564

하나은행
시설자금대출
2023-11-29
5.59%
700,000,000
975,000,000

농협은행
일반자금대출
2023-04-22
4.37%
9,000,000,000
9,000,000,000

기업은행
일반자금대출
2023-08-25
9.50%
282,170,825
-

기업은행
일반자금대출
2023-08-26
9.50%
1,000,000,000
-

신한은행
운전자금대출
2022-12-09
3.37%
-
-

신한은행
일반자금대출
2023-07-14
12.00%
58,333,331
100,000,000

하나은행
운전자금대출
2023-09-02
8.04%
70,000,000
70,000,000

하나은행
운전자금대출
2024-11-15
5.24%
47,909,000
-

국민은행
일반자금대출
2023-06-04
9.37%
49,000,000
70,000,000

국민은행
무역금융대출
2023-03-10
7.42%
140,033,395
50,000,000

국민은행
일반자금대출
2023-03-15
5.42%
50,000,000
-

우리은행
일반자금대출
2023-07-22
14.00%
56,000,000
63,000,000

우리은행
무역금융대출
2023-07-21
13.92%
54,860,150
-

에이치지인터내셔날 유한회사
일반자금대출
-
-
46,000,000
50,000,000

오혜영
일반자금대출

100,000,000
-

김영화
일반자금대출
-
-
-
165,596,944

최윤실
일반자금대출
-
-
-
195,240,521

김학태
일반자금대출
-
-
100,000,000
100,000,000

합계
24,898,647,515
20,161,318,029

상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석31 참조)

(2) 장기차입금

(단위: 원)

차입처
종류
상환조건
최종
이자율(%)
금액

만기일
2021.12.31
당기말
전기말

신한은행
시설자금대출
원금분할상환
2023-11-29
6.03%
3,875,000,000
5,375,000,000

하나은행
시설자금대출
원금분할상환
2022-11-29
2.47%
-
-

하나은행
운전자금대출
만기일시상환
2024-11-15
2.99%
-
72,905,000

국민은행
운전자금대출
만기일시상환
2024-03-15
6.58%
1,300,000,000
1,300,000,000

대구은행
시설자금대출
만기일시상환
2023-04-22
3.64%
8,000,000,000
8,000,000,000

소계
13,175,000,000
14,747,905,000

차감 : 유동성장기부채
(11,875,000,000)
(1,500,000,000)

합계
1,300,000,000
13,247,905,000

상기 차입금에 대하여 연결실체의 토지와 건물이 신한은행에 담보신탁되어 있으며, 하나은행이 동 담보신탁수익권에 대해 담보설정하고 있고(주석14 참조), 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석31 참조).(3) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말

2023년
36,773,647,515

2024년
1,300,000,000

2025년
-

2026년
-

2027년 이후
-

합계
38,073,647,515

(4) 전환사채① 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명 칭
구 분
당기말
전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2)
액면금액
7,800,000,000
12,000,000,000

상환할증금
409,092,751
629,373,463

전환권조정 등
(2,730,069,655)
(5,152,102,786)

합 계
5,479,023,096
7,477,270,677

(*1) 상기 전환사채는 하이제4호기업인수목적 주식회사가 발행하였습니다.(*2) 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 당기 중 상기 무보증사모전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 802,588,542원의 이자비용을 인식하였습니다.

② 당기말 현재 연결실체가 보유한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
제2회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채

권면총액
12,000,000,000원

전환청구기간
사채발행일 이후 12개월의 경과한 날(2022년 4월 12일)로부터 만기일로부터 1개월 전(2026년 3월 12일)까지

전환에 따라 발행할주식의 종류
발행회사의 기명식 보통주식

전환가액
1,165원

전환비율
사채권면 금액 100%

전환가액의 조정
합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정본 사채 발행 후 3개월이 경과한 날(2021년 7월 12일) 및 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 조정(단, 전환가액의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 75% 이상으로 조정)

전환의 효력
전환권이 행사되었을 때 주식의 전환은 그 청구를 한 때에 효력을 발생시키고, 전환으로 발행된 주식에 대한 배당에 관하여는 전환청구한 날이 속하는 직전 사업연도말에 전환된 것으로 간주

조기상환청구권에관한 사항
사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 04월 12일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 복리 2.0%를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권에관한 사항
발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 매수인)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 3개월(마지막 매도청구권 행사는 발행일 이후 24개월이 되는 날)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

18. 퇴직급여 및 순확정급여부채

(1) 당기 및 전기에 확정기여제도와 관련해 제조원가를 포함하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

판관비
271,259,798
328,557,900

제조원가
23,426,470
22,958,150

합계
294,686,268
351,516,050

(2) 당기말 현재 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
-
159,874,511

사외적립자산의 공정가치
-
(31,805,609)

순확정급여부채
-
128,068,902

(3) 당기말 현재 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
확정급여채무
사외적립자산

기초금액
159,874,511
31,805,609

전입액(환입액)
(114,306,576)
-

납입액
-
13,762,326

지급액
(52,549,970)
(52,549,970)

DC전환
6,982,035
6,982,035

기말잔액
-
-

<전기>

구분
확정급여채무
사외적립자산

기초금액
-
15,194,121

전입액
159,874,511
-

납입액
-
16,500,000

운용수익
-
111,488

기말잔액
159,874,511
31,805,609

19. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기법인세비용

당기법인세부담액
-
-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
-
-

이연법인세비용
(539,545,119)
(592,957,465)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(539,545,119)
(592,957,465)

법인세비용
(539,545,119)
(592,957,465)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(10,718,567,671)
(7,419,487,403)

적용세율(세율:당기;21%,전기:22%)에 따른 법인세비용
(2,250,899,211)
(1,632,287,229)

조정사항
1,711,354,092
1,039,329,764

비과세수익
-
-

비공제비용
59,192,068
34,061,909

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
-
-

법인세율 인하효과
51,844,881
-

세액공제 및 감면으로 인한 효과
-
1,082,241,209

이연법인세가 인식되지 않은 이월결솔금
1,529,995,969
-

기타
70,321,174
(76,973,354)

계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용
(539,545,119)
(592,957,465)

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

구분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

기타의대손상각비
425,714,204
(19,350,646)
-
406,363,559

대손상각비
51,673,911
(9,951,038)
-
41,722,873

선급비용
541,950
(24,634)
-
517,316

세금과공과금
30,756,557
(1,398,025)
-
29,358,532

감가상각비(G70)
42,312,028
20,927,752
-
63,239,781

전환사채이자
133,871,601
143,480,913
-
277,352,514

직원급여(연월차)
21,531,093
2,379,382
-
23,910,475

토지
-
-
(1,799,068,549)
(1,799,068,549)

투자증권손상차손
171,823,683
9,348,563
-
181,172,246

파생상품평가손실
(33,088,464)
23,871,754
-
(9,216,709)

파생상품평가이익
842,779,678
(240,454,145)
-
602,325,533

리스부채(유동)
(47,329)
(804,938)
-
(852,267)

임대료수입(미수금)
12,349,260
(561,330)
-
11,787,930

상품
351,847,491
107,078,979
-
458,926,469

광고선전비
68,283
(3,103)
-
65,180

대손충당금
8,874,218
15,068,062
-
23,942,280

상환활증금
138,462,162
(52,552,684)
-
85,909,478

전환권조정
(1,267,334,214)
416,667,073
-
(850,667,141)

기부금한도초과
209,200,917
125,823,183
-
335,024,101

이월결손금
-
-
-
-

순이연법인세부채
1,141,337,028
539,545,119
(1,799,068,549)
(118,186,399)

- 전기

(단위: 원)

구분
기초금액
당기손익반영
기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

차량유지비
18,890,022
23,422,005
42,312,028

감가상각비
-
-
-

기타이익잉여금
23,732,898
(23,732,898)
-

광고선전비
68,283
-
68,283

대손상각비
143,000,868
(91,326,958)
51,673,911

대손충당금
43,665,837
(34,791,619)
8,874,218

세금과공과
30,756,557
-
30,756,557

리스부채(유동)
(892,824)
845,495
(47,329)

임대료수입
12,349,260
-
12,349,260

직원급여(연월차)
18,275,004
3,256,086
21,531,091

재고자산평가손실
686,523
351,160,968
351,847,491

소송충당부채전입액
307,992,325
(307,992,325)
-

미수수익
-
-
-

전환사채이자
21,024,015
112,847,586
133,871,601

이월결손금
-
-
-

전환권조정
(71,169,205)
(1,196,165,009)
(1,267,334,214)

기타의대손상각비
-
425,714,203
425,714,203

선급비용
-
541,950
541,950

투자증권손상차손
-
171,823,683
171,823,683

파생상품평가손실
-
(33,088,464)
(33,088,464)

파생상품평가이익
-
842,779,678
842,779,678

상환할증금
-
138,462,162
138,462,162

기부금한도초과
-
209,200,917
209,200,917

순이인법인세자산 합계
548,379,563
592,957,460
1,141,337,026

20. 자본금과 기타불입자본
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
200,000,000주
200,000,000주

주당금액
100
100

발행주식수
94,447,625
92,679,035

보통주자본금
9,444,762,500
9,267,903,500

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
발행주식수
자본금
주식발행초과금
합계

전기초
50,454,511
5,045,451,100
8,953,447,020
13,998,898,120

합병으로 인한 변동
39,894,776
3,989,477,600
(4,048,699,550)
(59,221,950)

전기말
2,329,748
232,974,800
3,512,992,830
3,745,967,630

당기초
92,679,035
9,267,903,500
8,417,740,300
17,685,643,800

무상증자
92,679,035
9,267,903,500
8,417,740,300
17,685,643,800

전환사채전환(*)
1,768,590
176,859,000
5,335,330,265
5,512,189,265

당기말
94,447,625
9,444,762,500
13,753,070,565
23,197,833,065

(*) 당기 중 제1회 무보증 전환사채의 전환으로 2,329,748주의 보통주가 발행되었습니다.(**)당기 중 제2회 무보증전환사채의 전환으로 3,677,757주의 보통주가 발행되었습니다.(**)당기 중 자기주식 1,909,167주를 소각하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 기타자본항목의 증감은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기초
증감
당기말

자기주식(*)
(1,578,943,020)
1,262,337,043
(316,605,977)

주식선택권
154,480,360
279,439,398
433,919,758

감자차손
-
(1,071,420,343)
(1,071,420,343)

합계
(1,424,462,660)
470,356,098
(954,106,562)

(*) 당사는 당분기말 자기주식 1,909,167주 소각하여 당반기말 잔여 자기주식 478,837주를 보유하고 있으며 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.
21. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(*1)
205,395,276
205,395,276

미처분이익잉여금
(11,356,343,597)
(1,381,932,795)

합계
(11,150,948,321)
(1,176,537,519)

(*1) 상법의 규정에 따라 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 미처분이익잉여금의 변동내역

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
(1,381,932,795)
5,413,097,208

당기순이익
(9,974,410,802)
(6,246,476,833)

현금배당
-
(498,684,700)

이익준비금 적립
-
(49,868,470)

기말
(11,356,343,597)
(1,381,932,795)

22. 배당금
연결실체가 당기 및 전기에 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주 1주당 -원(전기 10원)
-
498,684,700

23. 주식기준보상
(1) 연결실체는 연결실체의 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원 주식매수선택권은 행사시점에 연결실체의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식매수선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식매수선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식매수선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.(2) 당기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
부여일
행사가능기간
부여수량
잔여수량
행사가격
결제방식

신주교부 방식 주식기준보상
2017-11-24
2019-11-25 ~ 2022-11-24
83,000
59,000
3,400
신주교부

신주교부 방식 주식기준보상
2021-05-25
2023-05-25 ~ 2026-05-24
907,759
661,433
2,244
신주교부

신주교부 방식 주식기준보상
2022-03-31
2024-04-01 ~ 2027-03-30
80,000
80,000
2,244
신주교부

(3) 주식선택권의 공정가치를 산정하기 위해 적용된 변수는 다음과 같습니다

24. 판매비와관리비

(단위: 원)

구분
당기
전기

직원급여
2,628,854,507
2,557,902,612

상여금
84,617,490
569,990,044

제수당
235,454,694
204,579,964

잡급
119,326,200
37,619,040

퇴직급여
271,259,798
328,557,900

복리후생비
347,640,932
281,315,289

여비교통비
94,764,655
20,021,789

접대비
88,644,219
79,860,511

통신비
42,489,426
21,688,315

전력비
38,728,096
40,488,224

세금과공과금
339,864,616
589,243,814

감가상각비
962,176,610
1,423,039,591

지급임차료
233,271,637
45,681,305

주식보상비
279,439,398
154,480,360

수선비
-
20,000

보험료
214,886,057
157,669,519

차량유지비
42,753,866
28,830,721

운반비
1,373,592,102
646,168,342

교육훈련비
15,610,000
41,695,273

도서인쇄비
16,842,686
32,351,198

포장비
24,521,300
16,374,000

사무용품비
462,211
479,354

소모품비
93,612,758
132,606,875

지급수수료
1,653,259,412
1,295,400,940

보관료
320,380,100
213,906,900

광고선전비
11,604,370,179
10,876,652,026

판매촉진비
991,834,614
451,671,878

대손상각비
56,124,397
(492,276,874)

건물관리비
240,570,772
250,993,731

판매수수료
8,639,630,720
11,812,297,602

수도광열비
3,795,690
3,588,045

경상연구개발비
396,215,871
286,032,066

견본비
601,876
8,635,985

카드수수료
3,732,563
3,762,984

기여금
400,000
2,200,000

차량렌트비
6,203,496
-

합 계
31,465,932,948
32,123,529,323

25. 비용의 성격별 분류

(단위: 원)

구분
당기
전기

재고자산(원부재료 제외)의 변동
1,360,557,562
(552,400,371)

원부재료 매입액
31,140,880,242
20,474,953,816

종업원급여
3,709,251,841
4,031,944,445

퇴직급여
294,686,268
351,516,050

복리후생비
366,702,322
301,002,069

여비교통비
94,764,655
20,021,789

감가상각비
994,263,755
1,454,288,902

임차료
233,271,637
45,681,305

운반비
1,457,222,812
706,376,222

포장비
1,186,065,846
979,998,754

외주가공비
2,473,410,962
3,650,675,738

소모품비
28,045,716
132,905,775

지급수수료
3,367,640,453
2,547,139,585

광고선전비
11,604,370,179
10,876,652,026

판매수수료
8,639,630,720
11,812,297,602

기타
1,833,610,270
677,590,189

합계
68,784,375,240
57,510,643,896

26. 금융수익과 금융비용
(1) 금융수익

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자수익
4,190,813
26,599,041

외환차익
30,164,696
45,128,433

외화환산이익
84,625
31,253,139

파생상품평가이익
643,887,017
2,394,517,168

합계
678,327,151
2,497,497,781

(2) 금융비용

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자비용
2,219,823,511
1,446,589,613

외환차손
13,895,988
13,219,392

외화환산손실
-
69,937

파생상품평가손실
2,791,730,467
943,695,176

합계
5,025,449,966
2,403,574,118

27. 기타수익과 기타비용
(1) 기타수익

(단위: 원)

구분
당기
전기

잡이익
28,063,104
119,446,824

소송충당부채환입액
-
649,965,115

투자자산처분이익
30,000,000
-

유형자산처분이익
12,408,416
2,000,000

염가매수차익
-
244,057,609

외환차익
39,351,919

외화환산이익
78,223

기타의대손상각비환입
-
73,737,847

합계
109,901,662
1,089,207,395

(2) 기타비용

(단위: 원)

구분
당기
전기

기부금
644,619,824
950,913,261

유형자산처분손실
-
-

잡손실
5,396,562
11,632,957

외환차손
15,430,105
-

외화환산손실
6,906,559
-

무형자산폐기손실
2,000
-

합계
672,355,050
962,546,218

28. 주당순손익
(1) 보통주 주당순이익기본주당이익은 연결실체의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
(9,974,410,802)
(6,826,529,938)

가중평균 유통보통주식수
92,930,955
90,270,668

기본주당순이익
(107)
(76)

(2) 희석주당순이익당기는 잠재적 보통주의 반희석 효과로 인하여 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 전기는 희석증권이 없으므로 희석주당이익을 계산하지 않았습니다. 한편, 반희석 효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석 효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분
발행될 보통주식수

주식선택권
741,433

전환사채
6,695,279

29. 현금흐름표

(1) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구분
금 액

당기
전기

토지 재평가이익
8,566,993,090
-

장기차입금의 유동성대체
11,875,000,000
1,800,000,000

전환사채의 유동성대체
5,158,989,464
-

전환사채의 전환
2,710,466,558
3,749,828,446

무상증자로 인한 자본금의 증가
-
3,989,477,600

자기주식소각으로 인한 자본잉여금감소
1,262,337,043
-

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
재무활동으로 인한 부채
합 계

단기차입금
유동성 장기차입금
장기차입금
전환사채(유동)
전환사채
리스부채

전기말 순부채
20,161,318,029
1,500,000,000
13,247,905,000
-
7,477,270,677
181,710,003
42,568,203,709

현금흐름
4,737,329,486
(1,500,000,000)
(72,905,000)
-
-
(181,710,003)
2,982,714,483

전환사채의 전환
-
-
-
-
(4,200,000,000)
-
(4,200,000,000)

비금융변동(유동성 대체)
-
11,875,000,000
(11,875,000,000)
5,158,989,464
(5,158,989,464)
-
-

이자비용
-
-
-
320,033,632
392,185,345
-
712,218,977

기타
-
-
-
-
1,489,533,442
-
1,489,533,442

당반기말 순부채
24,898,647,515
11,875,000,000
1,300,000,000
5,479,023,096
-
-
43,552,670,611

30. 우발상황 및 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용과 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
약정내용
한도액
사용액

신한은행
일반자금대출
5,500,000,000
3,875,000,000

일반자금대출
1,000,000,000
1,000,000,000

일반자금대출
2,000,000,000
2,000,000,000

일반자금대출
1,500,000,000
1,500,000,000

일반자금대출
1,000,000,000
1,000,000,000

일반자금대출
1,000,000,000
755,637,650

일반자금대출
3,000,000,000
3,000,000,000

일반자금대출
1,000,000,000
1,000,000,000

일반자금대출
70,000,000
-

일반자금대출
70,000,000
-

일반자금대출
100,000,000
58,333,331

하나은행
일반자금대출
800,000,000
763,703,164

일반자금대출
300,000,000
300,000,000

일반자금대출
1,000,000,000
700,000,000

일반자금대출
2,000,000,000
1,825,000,000

경영자금대출
100,000,000
47,909,000

일반자금대출
70,000,000
70,000,000

기업은행
일반자금대출
300,000,000
282,170,825

일반자금대출
1,000,000,000
1,000,000,000

국민은행
일반자금대출
1,300,000,000
1,300,000,000

신용대출
70,000,000
49,000,000

신용대출
50,000,000
50,000,000

신용대출
50,000,000
-

수입신용장
210,000,000
140,033,395

대구은행
시설자금대출
8,000,000,000
8,000,000,000

농협은행
시설자금대출
9,000,000,000
9,000,000,000

우리은행
수입신용장
USD 72,000.00
54,860,150

일반자금대출
63,000,000
56,000,000

일반자금대출
14,000,000
-

(2) 당기말 현재 연결실체는 운영자금대출거래와 관련하여 대표이사와 기술보증기금, 신용보증기금, 지역신용재단으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 당기말 현재 기술보증기금으로부터의 지급보증액은 1,000,000,000원, 신용보증기금으로부터의 지급보증액은 1,006,000,000원, 지역신용재단으로부터의 지급보증액은 56,000,000원 입니다.(3) 연결실체는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등을 위한 지급보증 1,087,270,000원을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결실체가 제공하는 지급보증은 없습니다.(6) 당기말 현재 연결실체가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
계정과목
관련 금액
담보권자

토지 및 건물
23,133,856,334
12,600,000,000
유동성장기차입금
3,875,000,000
신한은행

단기차입금
1,000,000,000

3,960,000,000
단기차입금
1,825,000,000
하나은행

단기차입금
700,000,000

단기차입금
763,703,164

579,060,292
360,000,000
단기차입금
300,000,000
하나은행

토지 및 건물
28,199,940,100
3,900,000,000
단기차입금
3,000,000,000
신한은행

9,000,000,000
단기차입금
9,000,000,000
농협은행

5,032,700,000
유동성장기차입금
8,000,000,000
대구은행

31. 특수관계자 등

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

기타의 특수관계자
김영화
김영화

최윤실
최윤실

김춘일
김춘일

(2) 당기말 및 전기말 현재 수익과 비용에 영향을 미치는 연결실체의 특수관계자에 대한 거래내역은 존재하지 아니합니다. 또한 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
당기말
전기말

채무
채무

차입금
차입금

기타의 특수관계자
김영화
-
165,596,944

최윤실
-
195,240,521

김학태
100,000,000
100,000,000

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기초
460,837,465
-

연결범위변동
-
200,549,972

차입
-
280,341,436

상환
(360,837,465)
20,053,943

당기말
100,000,000
460,837,465

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공받은 내용
관련채무

특수관계구분
제공자
물건 또는 내용
금액
구분
금액
담보권자

최상위지배자
대표이사 장기영
지급보증
3,209,000,000
신한은행일반대출
3,255,637,650
신한은행

1,560,000,000
하나은행일반대출
1,063,703,164
하나은행

1,430,000,000
국민은행일반대출
1,300,000,000
국민은행

3,560,760,000
대구은행일반대출
8,000,000,000
대구은행

1,560,000,000
기업은행일반대출
1,282,170,825
기업은행

합계
11,319,760,000

14,901,511,639

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
905,444,950
1,439,766,354

퇴직급여
163,656,142
137,905,940

합계
1,069,101,092
1,577,672,294

상기의 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사로 구성되어 있습니다.

32. 사업결합
(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
주요 영업활동
취득일
취득한 지분
이전대가

(주)프라나아이앤씨
화장품 제조 및 판매
2021-04-01
60%
300,000,000

(*) (주)프라나아이앤씨는 연결실체의 사업 확장을 목적으로 취득하였으며 해당 사업은 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업의 정의를 만족합니다.(2) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
금액

이전대가

현금
300,000,000

이전대가 합계
300,000,000

식별가능한 자산의 공정가치

유동자산
1,883,578,978

현금및현금성자산
32,134,103

단기금융자산
58,012,282

매출채권 및 기타채권
259,918,834

기타자산
14,177,393

재고자산
1,519,336,366

비유동자산
46,444,722

유형자산
9,392,445

무형자산
2,000

기타자산
37,050,277

소계
1,930,023,700

식별가능한 부채의 공정가치

유동부채
907,967,222

매입채무 및 기타채무
99,110,959

차입금
702,949,617

기타부채
105,906,646

비유동부채
115,293,796

퇴직급여충당부채
115,293,796

소계
1,023,261,018

식별가능한 순자산 공정가치 합계
906,762,682

비지배지분
362,705,073

염가매수차익
244,057,609

(3) 비지배지분은 피취득자의 순자산 장부금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하였습니다.

33. 재무제표의 승인

당사의 재무제표는 2023년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

2. 별도 재무제표

재 무 상 태 표

제 4 기 : 2022년 12월 31일 현재

제 3 기 : 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 TS트릴리온
(단위 : 원)

과 목
주석
제 4(당)기말
제 3(전)기말

자산

유동자산

11,923,841,428
14,069,783,451

현금및현금성자산
4,8
74,132,190
317,909,589

단기금융자산
8
-
22,000,000

매출채권
9
3,632,933,858
3,805,755,668

기타채권(유동)
9
8,186,275
174,642,867

기타유동자산
11
1,084,026,132
2,194,381,211

선급법인세

611,550
4,096,000

파생상품자산
5
43,889,095
150,402,109

재고자산
10
7,080,062,328
7,400,596,007

비유동자산

55,547,623,874
48,880,976,865

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
12
1,499,970,000
1,499,970,000

종속기업투자주식
13
537,275,022
618,983,257

유형자산
14
53,375,130,190
45,437,613,479

기타비유동자산

98,333,334
175,022,624

무형자산

8,699,328
-

기타채권(비유동)

28,216,000
8,800,000

이연법인세자산

-
1,140,587,505

자 산 총 계

67,471,465,302
62,950,760,316

부채

유동부채

49,677,896,957
28,733,112,827

매입채무
15
2,543,890,552
1,596,362,544

단기차입금
17
24,126,511,639
19,297,480,564

기타채무(유동)
15
2,497,958,989
2,111,713,199

기타부채(유동)
16
287,295,861
215,029,800

리스부채(유동)
29
-
181,710,003

유동성장기차입금
17
11,875,000,000
1,500,000,000

유동성전환사채
17
5,479,023,096
-

파생상품부채(유동)
17
2,868,216,820
3,830,816,717

비유동부채

1,519,554,485
20,852,270,677

기타채무(비유동)
15
100,000,000
200,000,000

장기차입금
17
1,300,000,000
13,175,000,000

전환사채
17
-
7,477,270,677

이연법인세부채
19
119,554,485
-

부 채 총 계

51,197,451,442
49,585,383,504

자본

자본금
20
9,444,762,500
9,267,903,500

자본잉여금
20
13,753,070,565
8,417,740,300

기타자본조정
21
(954,106,562)
(1,424,462,660)

기타포괄손익누계액
14
6,767,924,541
-

이익잉여금
21
(12,737,637,184)
(2,895,804,328)

자 본 총 계

16,274,013,860
13,365,376,812

부채와 자본 총계

67,471,465,302
62,950,760,316

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

당기 제4기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

전기 제3기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 TS트릴리온
(단위 : 원)

과 목
주석
제 4(당)기
제 3(전)기

Ⅰ. 매출액
7
60,098,021,170
47,232,888,450

Ⅱ. 매출원가
25
33,296,113,454
21,385,727,684

Ⅲ. 매출총이익

26,801,907,716
25,847,160,766

판매비와관리비
24,25
32,158,837,638
30,830,653,199

Ⅳ. 영업이익

(5,356,929,922)
(4,983,492,433)

금융수익
6,26
687,381,951
2,453,769,443

금융비용
6,26
5,011,262,109
2,381,791,865

기타수익
27
30,100,191
736,896,011

기타비용
27
730,049,526
3,668,485,286

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

(10,380,759,415)
(7,843,104,130)

법인세비용
19
(538,926,559)
(609,179,790)

Ⅵ. 당기순이익

(9,841,832,856)
(7,233,924,340)

Ⅶ. 기타포괄이익(손실)

-

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

-

순확정급여부채의 재측정요소

-
-

Ⅷ. 총포괄이익

(9,841,832,856)
(7,233,924,340)

기본주당순이익
28
(106)
(80)

희석주당순이익
28
(106)
(80)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

당기 제4기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

전기 제3기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 TS트릴리온
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본잉여금
자 본조 정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

2021.01.01 (전기초)
5,045,451,100
11,578,160,306
(1,577,322,440)
-
4,836,804,712
19,883,093,678

당기순이익

(7,233,924,340)
(7,233,924,340)

자기주식의 취득

(1,620,580)

(1,620,580)

주식보상비용

154,480,360

154,480,360

전환사채의 전환
232,974,800
888,279,544

1,121,254,344

연차배당

(498,684,700)
(498,684,700)

무상증자
3,989,477,600
(4,048,699,550)

(59,221,950)

2021.12.31 (전기말)
9,267,903,500
8,417,740,300
(1,424,462,660)
-
(2,895,804,328)
13,365,376,812

2022.01.01 (당기초)
9,267,903,500
8,417,740,300
(1,424,462,660)
-
(2,895,804,328)
13,365,376,812

당기순이익

(9,841,832,856)
(9,841,832,856)

자산재평가이익

6,767,924,541

6,767,924,541

주식보상비용

279,439,398

279,439,398

현금배당

-

자기주식의 소각
(190,916,700)

190,916,700

-

전환사채 전환
367,775,700
5,335,330,265

5,703,105,965

2022.12.31 (당기말)
9,444,762,500
13,753,070,565
(954,106,562)
6,767,924,541
(12,737,637,184)
16,274,013,860

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

당기 제4기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

전기 제3기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 TS트릴리온
(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기
제 3(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(3,119,805,153)

(9,303,884,672)

(1) 당기순이익
(9,841,832,856)

(7,233,924,340)

(2) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
6,877,921,574

7,682,933,977

감가상각비
905,065,479

1,370,481,918

외화환산손실
6,906,559

69,937

이자비용
2,192,774,788

1,434,811,923

재고자산평가손실
586,057,360

1,596,186,176

주식보상비용
279,439,398

154,480,360

기타의대손상각비
-

1,935,064,560

대손상각비(환입)
34,239,288

(532,872,816)

파생상품평가손실
2,791,730,467

943,695,176

종속기업투자주식 손상차손
81,708,235

781,016,743

(3) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(1,197,852,507)

(3,706,496,824)

외화환산이익
162,848

29,346,393

법인세수익
538,926,559

609,179,790

유형자산처분이익
12,408,416

-

소송충당부채환입액
-

649,965,115

파생상품평가이익
643,887,017

2,394,517,168

이자수익
2,467,667

23,488,358

(4) 영업활동으로인한 자산부채의변동
2,426,334,017

(5,079,570,898)

매출채권의 감소(증가)
168,995,245

(147,557,619)

미수금의 감소(증가)
(5,687,281)

23,782,035

장기미수금의 감소(증가)
-

(1,935,064,560)

선급금의 감소(증가)
77,749,441

663,458,393

선급비용의 감소(증가)
1,068,806,703

(314,202,195)

장기선급비용의 감소(증가)
166,323,296

118,579,909

재고자산의 감소(증가)
(265,523,681)

(1,942,614,028)

매입채무의 증가(감소)
947,528,008

(772,492,965)

미지급금의 증가(감소)
226,556,908

(2,931,535)

미지급비용의 증가(감소)
69,319,317

20,278,490

예수금의 증가(감소)
10,114,910

(2,415,850)

부가세예수금의 증가(감소)
6,557,071

(53,284,852)

임대보증금의 증가
(100,000,000)

20,000,000

선수금의 증가(감소)
55,594,080

(5,106,121)

선수수익의 증가(감소)

-

소송충당부채의 증가(감소)
-

(750,000,000)

(5) 이자수취
2,326,415

25,827,398

(6) 배당금수취
-

-

(7) 이자지급
(1,390,186,246)

(773,256,801)

(8) 법인세납부(환급)
3,484,450

(219,397,184)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(260,087,017)

(22,745,276,947)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액
49,770,647,788

49,770,647,788

단기금융상품의 처분
22,000,000

48,202,497,788

단기 대여금의 회수
100,000,000

-

유형자산의 처분
18,636,364

-

기타보증금의 감소
7,800,000

1,568,150,000

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액
(408,523,381)

(72,515,924,735)

단기금융상품의 취득
-

42,602,442,334

종속기업투자주식의 취득
-

300,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
-

1,499,970,000

단기대여금의 증가
-

100,000,000

유형자산의 취득
280,150,382

27,921,562,401

무형자산의 취득
100,000,000

-

기타보증금의 증가
28,372,999

91,950,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

3,136,030,146

31,803,553,060

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액
16,860,670,179

38,642,533,539

단기차입금의 증가
16,860,670,179

17,342,533,539

전환사채의 발행
-

12,000,000,000

장기차입금의 증가
-

9,300,000,000

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액
(13,724,640,033)

(6,838,980,479)

단기차입금의 상환
12,031,639,104

3,821,569,003

유동성장기차입금의 상환
1,500,000,000

1,800,000,000

자기주식의 취득
-

1,620,580

리스부채의 상환
181,710,003

654,023,430

배당금의 지급
-

498,684,700

전환사채 전환으로 인한 현금유출
11,290,926

-

무상증자로 인한 현금유출
-

63,082,766

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(243,862,024)

(245,608,559)

Ⅴ. 기초의 현금

317,909,589

534,241,692

현금및현금성자산의 환율변동효과

84,625

29,276,456

Ⅵ. 기말의 현금

74,132,190

317,909,589

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

당기말 2022년 12월 31일 현재

전기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 TS트릴리온

1. 일반사항
주식회사 TS트릴리온은 2007년 8월 17일에 설립되어 샴푸, 린스 등 화장품, 의약외품 도.소매, 제조업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 당사의 본사는 서울특별시 영등포구 양평로 96, 1층, 6층, 8층에 소재하고 있습니다. 한편, 당사는 2017년 12월 22일자로 한국거래소 코넥스시장에 상장을 거쳐, 2020년 12월 15일 합병기일로 하여 하이제4호기업인수목적 주식회사와 합병함에 따라 2020년 12월 30일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

당기말 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주식 수 (주)
지분율 (%)

대표이사 및 그 특수관계자
67,141,564
72.45%

기타주주
23,149,467
24.98%

자기주식
2,388,004
2.58%

합계
92,679,035
100.00%

2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다.(1) 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익 공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익 공정가치 측정 금융상품

(3) 기능통화와 표시통화당사의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 중요한 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치의 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정치의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 당사는 순자산가액이 "0" 이하인 일부 종속기업투자주식에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.4) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측 가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 단일의 영업보고부문을 영위하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수

건물
40년

비품
5년

차량운반구
5년

시설장치
5년

기계장치
8년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있어 다른 자산과 거의 독립적으로 현금흐름을 창출하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있으며, 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적 변경 시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

(7) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성 가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(10) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 외화환산

재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

(13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(14) 수익인식당사는 샴푸, 린스 등 화장품, 의약외품 도.소매, 제조업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 재화의 인도 시점에 인식됩니다.

(15) 금융수익 및 비용금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익인식공정가치측정금융자산처분이익, 당기손익인식공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함합니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손 및 외화금융상품의 환산차손 및 평가손실을 포함합니다.(16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(17) 주당손익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채, 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(18) 제ㆍ개정 기준서

가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

나. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- K-IFRS 1037 '손실부담계약' : 계약이행원가- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제 1103 호 '사업결합')- K-IFRS 연차개선 2018-2020- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제 1016 호 '유형자산')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제 1117 호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제 1008 호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.4.1.1 시장위험(1) 외환위험회사의 영업활동은 주로 국내 매출로 이루어져 있어, 다른 모든 변수가 일정할 때의 외화 환율의 변동으로 인한 세전이익의 변동은 중요하지 않습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
10,341,100
(10,341,100)
23,428,500
(23,428,500)

CNY
8,034,087
(8,034,087)
2,793,198
(2,793,198)

HKD
122,318
(122,318)
122,516
(122,516)

SGD
8,753
(8,753)
341,492
(341,492)

JPY
221,094
(221,094)
530,929
(530,929)

(2) 이자율 위험변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자수익
731,434
(731,434)
3,391,589
(3,391,589)

이자비용
298,015,116
(298,015,116)
(194,724,806)
194,724,806

4.1.2 신용위험신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 또한, 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
74,132,190
317,909,589

장단기금융상품
-
22,000,000

매출채권및기타수취채권
3,641,120,133
3,980,398,535

기타비유동수취채권
28,216,000
8,800,000

합계
3,743,468,323
4,329,108,124

4.1.3 유동성위험 회사는 유동성위험 관리를 위하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말
(단위: 원)

구분
1년미만
1년이상 2년미만
2년이상

매입채무및기타금융채무
5,041,849,541
-
-

리스부채(*1)
-

차입금
36,904,165,790
1,317,528,689
-

기타비유동금융채무
-
100,000,000
-

전환사채
7,800,000,000

-

합계
49,746,015,331
1,417,528,689
-

(*1) 할인하지 아니한 금액입니다.

(2) 전기말
(단위: 원)

구분
1년미만
1년이상 2년미만
2년이상 3년미만

매입채무및기타금융채무
3,708,075,743
-
-

리스부채(*1)
186,000,000
-
-

차입금
21,365,039,788
12,063,889,726
1,311,151,230

기타비유동금융채무
-
200,000,000
-

전환사채
-
-
12,000,000,000

합계
25,259,115,531
12,263,889,726
13,311,151,230

(*1) 할인하지 아니한 금액입니다.

4.2. 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

부채총계 (A)
51,822,047,932
49,585,383,504

자본총계 (B)
15,649,417,370
13,365,376,812

부채비율 (A/B)
331.14%
371.00%

5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말의 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
74,132,190
74,132,190
317,909,589
317,909,589

장단기금융상품
-
-
22,000,000
22,000,000

매출채권및기타수취채권
3,641,120,133
3,641,120,133
3,980,398,535
3,980,398,535

기타비유동수취채권
28,216,000
28,216,000
8,800,000
8,800,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
1,499,970,000
1,499,970,000
1,499,970,000
1,499,970,000

파생상품자산
43,889,095
43,889,095
150,402,109
150,402,109

합계
5,287,327,418
5,287,327,418
5,979,480,233
5,979,480,233

금융부채

매입채무및기타금융채무
5,041,849,541
5,041,849,541
3,708,075,743
3,708,075,743

차입금
37,301,511,639
37,301,511,639
33,972,480,564
33,972,480,564

전환사채
5,479,023,096
5,479,023,096
7,477,270,677
7,477,270,677

기타비유동금융채무
100,000,000
100,000,000
200,000,000
200,000,000

파생상품부채
2,868,216,820
2,868,216,820
3,830,816,717
3,830,816,717

합계
50,790,601,096
50,790,601,096
49,188,643,701
49,188,643,701

5.2 공정가치 서열체계반복적으로 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
1,499,970,000
1,499,970,000

파생상품자산
-
43,889,095
-
43,889,095

금융부채

파생상품부채
-
2,868,216,820
-
2,868,216,820

<전기말>

(단위: 원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
1,499,970,000
1,499,970,000

파생상품자산
-
150,402,109
-
150,402,109

금융부채

파생상품부채
-
3,830,816,717
-
3,830,816,717

5.3 가치평가기법과 투입변수 및 가치평가 과정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사는 이러한 활성시장에서 거래되고 금융상품의 공시된 시장가격이 있는 금융상품들을 "수준1"에 포함하고 있습니다. 회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 회사특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준2"에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준3"에 포함됩니다.5.4 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 자산의 당기의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기초
1,499,970,000

취득
-

기말
1,499,970,000

6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 원)

재무상태표 상 자산
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
74,132,190
-
-
74,132,190

단기금융자산
-
-
-
-

매출채권

3,632,933,858
-
-
3,632,933,858

기타채권(비유동 항목 포함)
36,402,275
-
-
36,402,275

비유동금융자산
-
-
1,499,970,000
1,499,970,000

파생상품자산

43,889,095

43,889,095

합계
3,743,468,323
43,889,095
1,499,970,000
5,287,327,418

(단위: 원)

재무상태표 상 부채
상각후원가측정 금융부채

당기손익 - 공정가치

측정 금융부채

합계

매입채무
2,543,890,552
-
2,543,890,552

기타채무(비유동 항목 포함)
2,597,958,989
-
2,597,958,989

차입금
37,301,511,639
-
37,301,511,639

전환사채
5,479,023,096
-
5,479,023,096

파생상품부채
-
2,868,216,820
2,868,216,820

합계
47,922,384,276
2,868,216,820
50,790,601,096

<전기말>

(단위: 원)

재무상태표 상 자산
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
317,909,589
-
-
317,909,589

단기금융자산
22,000,000
-
-
22,000,000

매출채권

3,805,755,668
-
-
3,805,755,668

비유동금융자산
-
-
1,499,970,000
1,499,970,000

파생상품자산
-
150,402,109
-
150,402,109

기타채권(비유동 항목 포함)
183,442,867
-
-
183,442,867

합계
4,329,108,124
150,402,109
1,499,970,000
5,979,480,233

(단위: 원)

재무상태표 상 부채
상각후원가측정 금융부채

당기손익 - 공정가치

측정 금융부채

합계

매입채무
1,596,362,544
-
1,596,362,544

기타채무(비유동 항목 포함)
2,311,713,199
-
2,311,713,199

차입금
33,972,480,564
-
33,972,480,564

전환사채
7,477,270,677
-
7,477,270,677

파생상품부채
-
3,830,816,717
3,830,816,717

합계
45,357,826,984
3,830,816,717
49,188,643,701

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 원)

구분
당기
전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
2,467,667
5,778,270

외환차손익
21,014,124
3,202,695

외화환산손익
(6,743,711)
29,276,456

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이자수익
-
17,710,088

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
2,192,774,788
1,434,811,923

파생상품자산

파생상품평가손실
2,791,730,467
943,695,176

파생상품부채

파생상품평가이익
643,887,017
2,394,517,168

7. 영업부문별 정보
(1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 대표이사가 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.(2) 지역별 매출내역

(단위: 원)

지역
당기
전기

대한민국
57,844,206,213
45,498,440,747

미국
697,410,908
559,919,408

중국
853,960,508
773,245,214

기타
702,443,541
401,283,081

합계
60,098,021,170
47,232,888,450

(3) 회사 총매출의 10% 이상을 차지하는 단일거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
매출액
비중

A기업
10,676,243,343
17.76%

B기업
6,961,718,116
11.58%

C기업
6,714,107,619
11.17%

8. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

보유현금
988,800
750,680

보통예금
43,674,973
293,189,492

기타제예금
29,468,417
23,969,417

합계
74,132,190
317,909,589

(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

정기예금
-
22,000,000

합계
-
22,000,000

9. 매출채권및기타수취채권
(1) 매출채권

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

매출채권
3,668,698,975
3,843,365,557

대손충당금
(35,765,117)
(37,609,889)

장부가액
3,632,933,858
3,805,755,668

(2) 기타수취채권

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동

미수금
7,968,500
74,566,344

미수수익
217,775
76,523

단기대여금
-
100,000,000

소계
8,186,275
174,642,867

비유동

기타보증금
28,216,000
8,800,000

합계
36,402,275
183,442,867

(3) 매출채권의 연령분석

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
3,668,698,975
3,843,365,557

10. 재고자산

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

상품
604,557,381
538,969,875

상품평가손실충당금
(191,174,238)
(342,772,297)

제품
8,168,844,666
7,507,640,876

제품평가손실충당금
(1,994,189,897)
(1,256,534,478)

부재료
492,024,416
953,292,031

합계
7,080,062,328
7,400,596,007

당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 33,296,113천원(전기: 21,385,728천원)이며, 당기 중 재고자산평가손실로 인식한 금액은 586,057천원(전기: 1,596,186천원)입니다.

11. 기타유동자산

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

선급금
58,714,270
100,262,646

선급비용
1,025,311,862
2,094,118,565

합계
1,084,026,132
2,194,381,211

12. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
소재지
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

(주)와우매니지먼트그룹
대한민국
3.01
500,000,000
3.13
500,000,000

(주)파켓
대한민국
8.40
999,970,000
8.40
999,970,000

합계

1,499,970,000

1,499,970,000

(2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
기초
취득
손상차손
기말

(주)와우매니지먼트그룹
500,000,000
-
-
500,000,000

(주)파켓
999,970,000
-
-
999,970,000

합계
1,499,970,000
-
-
1,499,970,000

13. 종속기업투자주식
(1) 종속기업투자현황

(단위: 원)

구분
소재지
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

(주)TS미디어
대한민국
100
200,000,000
100
200,000,000

(주)할리스선유도역점TS카페
대한민국
100
337,275,022
100
418,983,257

(주)프라나아이앤씨(*)
대한민국
60
-
60
-

합계

537,275,022

618,983,257

(*) 전기에 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 종속기업투자의 변동 내역

(단위: 원)

구분
기초
취득
손상차손
기말

(주)TS미디어
200,000,000

200,000,000

(주)할리스선유도역점TS카페
418,983,257

(81,708,235)
337,275,022

(주)프라나아이앤씨
-

-

합계
618,983,257
-
(81,708,235)
537,275,022

(3) 종속기업의 요약재무정보

<당기>
(단위: 원)

구분
자산
부채
매출액
당기순손익
기타포괄손익

(주)TS미디어
1,366,449,631
179,831,604
2,633,320,698
12,733,752
-

(주)할리스선유도역점TS카페
357,463,182
20,188,160
373,017,903
143,743,364
-

(주)프라나아이앤씨
1,114,626,639
2,244,905,016
2,445,729,793
586,908,297
-

<전기>
(단위: 원)

구분
자산
부채
매출액
당기순손익
기타포괄손익

(주)TS미디어
1,738,722
564,838
3,544,344
(14,759)
-

(주)할리스선유도역점TS카페
496,062
15,043
322,026
(162,158)
-

(주)프라나아이앤씨
2,520,812
3,064,182
2,198,093
(1,528,205)
-

14. 유형자산
(1) 유형자산 현황- 당기

(단위: 원)

구분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
기계장치
건설중인자산
사용권자산
합계

취득원가
43,945,340,100
8,893,786,000
307,569,494
478,741,836
1,154,639,662
977,000,000
100,000,000
355,733,433
56,212,810,525

감가상각누계액
-
(926,269,374)
(161,923,483)
(317,196,842)
(775,398,661)
(280,833,332)
-
(355,733,433)
(2,817,355,125)

정부보조금
-
-
-
-
-
(20,325,210)
-
-
(20,325,210)

장부금액
43,945,340,100
7,967,516,626
145,646,011
161,544,994
379,241,001
675,841,458
100,000,000
-
53,375,130,190

(*) 당사는 유형자산과 관련하여 재산종합보험(부보금액: 9,559,301,000원)에 가입하고 있습니다.- 전기

(단위: 원)

구분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
기계장치
건설중인자산
사용권자산
합계

취득원가
35,267,537,410
8,893,786,000
296,666,826
452,719,872
1,148,299,662
977,000,000
-
355,733,433
47,391,743,203

감가상각누계액
-
(703,924,724)
(121,640,300)
(223,193,941)
(545,421,729)
(158,708,332)
-
(177,866,712)
(1,930,755,738)

정부보조금
-
-
-
-
-
(23,373,986)
-
-
(23,373,986)

장부금액
35,267,537,410
8,189,861,276
175,026,526
229,525,931
602,877,933
794,917,682
-
177,866,721
45,437,613,479

(2) 장부금액의 변동내역- 당기

(단위: 원)

구분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
기계장치
건설중인자산
사용권자산
합계

당기초
35,267,537,410
8,189,861,276
175,026,526
229,525,931
602,877,933
794,917,682
-
177,866,721
45,437,613,479

취득
110,809,600

36,978,818
26,021,964
6,340,000

100,000,000

280,150,382

재평가
8,566,993,090

8,566,993,090

리스

-

처분

(6,227,948)

(6,227,948)

대체

-

감가상각비

(222,344,650)
(60,131,385)
(94,002,901)
(229,976,932)
(119,076,224)

(177,866,721)
(903,398,813)

당기말
43,945,340,100
7,967,516,626
145,646,011
161,544,994
379,241,001
675,841,458
100,000,000
-
53,375,130,190

- 전기

(단위: 원)

구분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
기계장치
건설중인자산
사용권자산
합계

전기초
7,471,903,000
8,412,205,926
234,359,889
297,231,217
734,266,197
900,833,334
-
240,000,000
18,290,799,563

취득
-
-
-
20,998,235
92,320,000
12,609,756
27,795,634,410
-
27,921,562,401

리스
-
-
-
-
-
-
-
835,733,433
835,733,433

처분
-
-
-
-
-
-
-
(240,000,000)
(240,000,000)

대체
27,795,634,410
-
-
-
-
-
(27,795,634,410)
-
-

감가상각비
-
(222,344,650)
(59,333,363)
(88,703,521)
(223,708,264)
(118,525,408)
-
(657,866,712)
(1,370,481,918)

전기말
35,267,537,410
8,189,861,276
175,026,526
229,525,931
602,877,933
794,917,682
-
177,866,721
45,437,613,479

(3) 유형자산 담보제공 내역- 당기

(단위: 원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 차입액

담보권자

토지 및 건물
23,133,856,334
12,600,000,000
유동성장기차입금
3,875,000,000
신한은행

단기차입금
1,000,000,000

3,960,000,000
단기차입금
1,825,000,000
하나은행

단기차입금
700,000,000

단기차입금
763,703,164

579,060,292
360,000,000
단기차입금
300,000,000
하나은행

28,199,940,100
3,900,000,000
단기차입금
3,000,000,000
신한은행

9,000,000,000
단기차입금
9,000,000,000
농협은행

5,032,700,000
유동성장기차입금
8,000,000,000
대구은행

상기 대출과 관련하여 대표이사로 부터 지급보증을 받았습니다.(주석31 참조)- 전기

(단위: 원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 차입액

담보권자

토지 및 건물
15,075,861,534
12,000,000,000
유동성장기차입금
1,500,000,000
신한은행

장기차입금
3,875,000,000

1,560,000,000
단기차입금
975,000,000
하나은행

585,902,742
360,000,000
단기차입금
300,000,000
하나은행

27,795,634,410
3,900,000,000
단기차입금
3,000,000,000
신한은행

9,000,000,000
단기차입금
9,000,000,000
농협은행

5,032,700,000
장기차입금
8,000,000,000
대구은행

(4) 재평가모형1) 당사는 2022년 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였습니다. 당사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 2022년 9월 30일 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 경일감정평가법인이 동일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 경일감정평가법인은 감정평가 및 감정평가사에 관한 법률에 따른 감정평가법인으로서 토지평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.

토지의 공정가치는 공정가치기준법 및 거래사례비교법 등 두 방식으로 산정된 시산가액을 비교 검토한후 공시지가기준법에 의한 감정평가액으로 결정하였습니다.2) 당분기말 현재 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

토지
-
-
43,942,040,100
43,942,040,100

3) 2022년 중 수준2와 수준3 간의 이동은 없습니다.4) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준3으로 분류되는 토지의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
토지

2022년 1월 1일 잔액
35,267,537,410

취득 및 자본적지출
107,509,600

공정가치 변동이익(*1)
8,566,993,090

기말순장부금액
43,942,040,100

(*1) 포괄 손익계산서의 기타포괄손익항목 중 재평가잉여금에 포함되어 있습니다.5) 공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법
내용

토 지
공시지가기준평가법
가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로, 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 등을 비교하고 그밖의 요인을 고려하여 대상토지의 공정가치를 측정

토지 공정가치측정에 유의적이지만 관측이 어려운 투입변수에 대한 설명입니다.6) 2022년 9월 30일 현재 재평가된 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 35,375백만입니다.

15. 매입채무및기타금융채무

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동

매입채무
2,543,890,552
1,596,362,544

미지급금
227,638,941
1,082,033

미지급비용
2,270,320,048
2,110,631,166

소계
5,041,849,541
3,708,075,743

비유동

임대보증금
100,000,000
200,000,000

소계
100,000,000
200,000,000

합계
5,141,849,541
3,908,075,743

16. 기타유동부채

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

예수금
60,904,720
50,789,810

부가세예수금
170,622,631
164,065,560

선수금
55,768,510
174,430

합계
287,295,861
215,029,800

17. 차입금
(1) 단기차입금

(단위: 원)

차입처
종류
최종
이자율(%)
금액

만기일
2022.12.31
당기말
전기말

신한은행
일반자금대출
2023-04-22
6.65%
3,000,000,000
3,000,000,000

신한은행
일반자금대출
2023-07-14
4.91%
2,000,000,000
2,000,000,000

신한은행
일반자금대출
2023-03-13
3.31%
1,500,000,000
1,500,000,000

신한은행
일반자금대출
2023-02-15
3.21%
1,000,000,000
1,000,000,000

신한은행
일반자금대출
2023-05-30
4.48%
1,000,000,000
-

신한은행
일반자금대출
2023-11-17
6.05%
1,000,000,000
1,000,000,000

신한은행
일반자금대출
2023-03-13
9.80%
755,637,650
-

신한은행
일반자금대출
2022-07-14
3.57%
-
500,000,000

하나은행
일반자금대출
2023-05-30
6.67%
1,825,000,000
-

하나은행
일반자금대출
2023-01-21
6.37%
763,703,164
22,480,564

하나은행
시설자금대출
2023-11-29
5.59%
700,000,000
975,000,000

하나은행
일반자금대출
2023-08-11
6.69%
300,000,000
300,000,000

농협은행
일반자금대출
2023-04-22
4.37%
9,000,000,000
9,000,000,000

기업은행
일반자금대출
2023-08-25
9.50%
282,170,825
-

기업은행
일반자금대출
2023-08-26
9.50%
1,000,000,000
-

합계
24,126,511,639
19,297,480,564

상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석31 참조)

(2) 장기차입금

(단위: 원)

차입처
종류
상환조건
최종
이자율(%)
금액

만기일
2022.12.31
당기말
전기말

신한은행
시설자금대출
원금분할상환
2023-11-29
6.03%
3,875,000,000
5,375,000,000

국민은행
운전자금대출
만기일시상환
2024-03-15
6.58%
1,300,000,000
1,300,000,000

대구은행
시설자금대출
만기일시상환
2023-04-22
3.64%
8,000,000,000
8,000,000,000

소계
13,175,000,000
14,675,000,000

차감 : 유동성장기부채
(11,875,000,000)
(1,500,000,000)

합계
1,300,000,000
13,175,000,000

상기 차입금에 대하여 회사의 토지와 건물이 신한은행에 담보신탁되어 있으며, 하나은행이 동 담보신탁수익권에 대해 담보설정하고 있고(주석14 참조), 대표이사로부터지급보증을 제공받고 있습니다.(주석31 참조)(3) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말

2023년
36,001,511,639

2024년
1,300,000,000

2024년
-

2025년
-

2026년 이후
-

합계
37,301,511,639

(4) 전환사채① 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명 칭
구 분
당기말
전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2)
액면금액
7,800,000,000
12,000,000,000

상환할증금
409,092,751
629,373,463

전환권조정 등
(2,730,069,655)
(5,152,102,786)

합 계
5,479,023,096
7,477,270,677

(*1) 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 당기 중 상기 무보증사모전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 743,173,499원의 이자비용을 인식하였습니다.

② 당기말 현재 당사가 보유한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
제2회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채

권면총액
12,000,000,000원

전환청구기간
사채발행일 이후 12개월의 경과한 날(2022년 4월 12일)로부터 만기일로부터 1개월 전(2026년 3월 12일)까지

전환에 따라 발행할주식의 종류
발행회사의 기명식 보통주식

전환가액
1,165원

전환비율
사채권면 금액 100%

전환가액의 조정
합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정본 사채 발행 후 3개월이 경과한 날(2021년 7월 12일) 및 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 조정(단, 전환가액의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 75% 이상으로 조정)

전환의 효력
전환권이 행사되었을 때 주식의 전환은 그 청구를 한 때에 효력을 발생시키고, 전환으로 발행된 주식에 대한 배당에 관하여는 전환청구한 날이 속하는 직전 사업연도말에 전환된 것으로 간주

조기상환청구권에 관한 사항
사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 04월12일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 복리 2.0%를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권에 관한 사항
발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 매수인)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 3개월(마지막 매도청구권 행사는 발행일 이후 24개월이 되는 날)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

(*) 당기 중 전환사채의 전환청구권 행사로 인하여 3,677,757주가 보통주로 전환되었습니다.

18. 퇴직급여
당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 제조원가를 포함하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

판관비
294,951,083
259,639,600

제조원가
23,426,470
22,958,150

합계
318,377,553
282,597,750

19. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기법인세비용

당기법인세부담액
-
-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
-
-

이연법인세비용
(538,926,559)
(609,179,790)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(538,926,559)
(609,179,790)

법인세비용
(538,926,559)
(609,179,790)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(10,380,759,415)
(7,843,104,130)

적용세율(당기:21%, 전기:22%)에 따른 법인세비용
(2,283,767,071)
(1,725,482,909)

조정사항
1,641,032,918
1,116,303,118

비과세수익

-

비공제비용
59,192,068
34,061,909

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항

-

법인세율 효과
51,844,881
-

세액공제 및 감면으로 인한 효과
-
-

이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금
1,529,995,969
1,082,241,209

당기손익으로 인식된 법인세비용
(538,926,559)
(609,179,790)

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

구분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세
-

-

기타의대손상각비
425,714,204
(19,350,646)

406,363,558

대손상각비
51,673,911
(9,951,038)

41,722,873

선급비용
541,950
(24,634)

517,316

세금과공과금
30,756,557
(1,398,025)

29,358,532

감가상각비(G70)
42,312,028
20,927,752

63,239,780

전환사채이자
133,871,601
143,480,913

277,352,514

직원급여(연월차)
20,781,570
1,760,822

22,542,392

토지
-

(1,799,068,549)
(1,799,068,549)

투자증권손상차손
171,823,683
9,348,563

181,172,246

파생상품평가손실
(33,088,464)
23,871,754

(9,216,710)

파생상품평가이익
842,779,678
(240,454,145)

602,325,533

리스부채(유동)
(47,329)
(804,938)

(852,267)

임대료수입(미수금)
12,349,260
(561,330)

11,787,930

상품
351,847,491
107,078,979

458,926,469

광고선전비
68,283
(3,103)

65,180

대손충당금
8,874,218
15,068,062

23,942,280

상환활증금
138,462,162
(52,552,684)

85,909,478

전환권조정
(1,267,334,214)
416,667,073

(850,667,141)

기부금한도초과
209,200,917
125,823,183

335,024,101

이월결손금
-
-
-
-

순이연법인세부채 합계
1,140,587,505
538,926,559
(1,799,068,549)
(119,554,485)

- 전기

(단위: 원)

구분
기초금액
당기손익반영
기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

차량유지비
18,890,022
23,422,005
42,312,028

기타이익잉여금
23,732,898
(23,732,898)
-

광고선전비
68,283
-
68,283

대손상각비
126,778,541
(75,104,631)
51,673,911

대손충당금
43,665,837
(34,791,619)
8,874,218

세금과공과금
30,756,557
-
30,756,557

리스부채(유동)
(892,824)
845,495
(47,329)

임대료수입
12,349,260
-
12,349,260

직원급여(연월차)
17,525,484
3,256,086
20,781,570

재고자산평가손실
686,523
351,160,968
351,847,491

소송충당부채전입액
307,992,325
(307,992,325)
-

미수수익
-
-
-

전환사채이자
21,024,015
112,847,586
133,871,601

이월결손금
-
-
-

전환권조정
(71,169,205)
(1,196,165,009)
(1,267,334,214)

기타의대손상각비
-
425,714,203
425,714,203

선급비용
-
541,950
541,950

투자증권손상차손
-
171,823,683
171,823,683

파생상품평가손실
-
(33,088,464)
(33,088,464)

파생상품평가이익
-
842,779,678
842,779,678

상환할증금
-
138,462,162
138,462,162

기부금한도초과
-
209,200,917
209,200,917

순이인법인세자산 합계
531,407,715
609,179,787
1,140,587,505

20. 자본금과 기타불입자본
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
200,000,000주
200,000,000주

주당금액
100
100

발행주식수
94,447,625
92,679,035

보통주자본금
9,444,762,500
9,267,903,500

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
발행주식수
자본금
주식발행초과금
합계

전기초
50,454,511
5,045,451,100
8,953,447,020
13,998,898,120

무상증자
39,894,776
3,989,477,600
(4,048,699,550)
(59,221,950)

전환사채전환
2,329,748
232,974,800
3,512,992,830
3,745,967,630

전기말
92,679,035
9,267,903,500
8,417,740,300
17,685,643,800

당기초
92,679,035
9,267,903,500
8,417,740,300
17,685,643,800

전환사채전환(*)
3,677,757
367,775,700
5,335,330,265
5,703,105,965

무상감자
(1,909,167)
(190,916,700)
-
(190,916,700)

당분기말
94,447,625
9,444,762,500
13,753,070,565
23,197,833,065

(*) 당기 중 전환사채의 전환으로 3,677,757주의 보통주가 발행되었습니다.(3) 당기 및 전기 중 기타자본항목의 증감은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
당기초
증감
당기말

자기주식(*)
(1,578,943,020)
1,262,337,043
(316,605,977)

주식선택권
154,480,360
279,439,398
433,919,758

감자차손
-
(1,071,420,343)
(1,071,420,343)

합계
(1,424,462,660)
470,356,098
(954,106,562)

(*) 당사는 당기말 자기주식 1,909,167주를 소각하여 당기말 자기주식 478,837주를 보유하고 있으며 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

<전기>
(단위: 원)

구분
전기초
증감
전기말

자기주식(*)
(1,577,322,440)
(1,620,580)
(1,578,943,020)

주식선택권
-
154,480,360
154,480,360

합계
(1,577,322,440)
152,859,780
(1,424,462,660)

(*) 당사는 전기말 주식 가격안정을 위하여 587,237주의 자기주식을 시가로 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며 전기 중 대표이사(최대주주)로부터 1,800,767주를 무상으로 증여받았습니다.

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(*1)
205,395,276
205,395,276

미처분이익잉여금
(12,943,032,460)
(3,101,199,604)

합계
(12,737,637,184)
(2,895,804,328)

(*1) 상법의 규정에 따라 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 미처분이익잉여금의 변동내역

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
(3,101,199,604)
4,681,277,906

당기순이익
(9,841,832,856)
(7,233,924,340)

현금배당
-
(498,684,700)

이익준비금 적립
-
(49,868,470)

기말
(12,943,032,460)
(3,101,199,604)

22. 배당금
당사가 당기 및 전기에 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주 1주당 0원(전기 10원)
-
498,684,700

23. 주식기준보상
(1) 회사는 회사 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원 주식매수선택권은 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식매수선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식매수선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식매수선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.(2) 당기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
부여일
행사가능기간
부여수량
당기소멸
잔여수량
행사가격
결제방식

신주교부 방식 주식기준보상
2017-11-24
2019-11-25~ 2022-11-24
83,000
59,000
-
3,400
신주교부

신주교부 방식 주식기준보상
2021-05-25
2023-05-25 ~ 2026-05-24
907,759

661,433
2,244
신주교부

신주교부 방식 주식기준보상
2022-03-31
2024-04-01 ~ 2027-03-30
80,000

80,000
2,244
신주교부

(3) 주식선택권의 공정가치를 산정하기 위해 적용된 변수는 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분
적용내역

부여일
2017-11-24
2021-05-25
2022-03-31

평가모형
이항모형
이항모형
이항모형

주식선택권 공정가치
0.23
652.00
379.00

부여일의 주식가격
1,135
1,225
1,140

주식가치 변동성
30.04%
11.10%
7.74%

기대 만기
5년
5년
5년

무위험이자율
2.35%
1.66%
2.86%

기대배당수익률
-
-
-

24. 판매비와관리비

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
2,325,115,044
2,072,441,372

퇴직급여
294,951,083
259,639,600

복리후생비
291,064,328
217,515,030

여비교통비
88,703,779
6,798,668

접대비
81,744,929
65,834,824

통신비
35,182,200
15,987,219

수도광열비
3,780,950
3,575,985

세금과공과
320,785,166
574,525,284

감가상각비
905,065,479
1,370,481,918

임차료
171,293,046
13,863,000

보험료
152,608,193
118,853,482

교육훈련비
15,530,000
41,498,000

차량유지비
31,490,579
23,883,087

도서인쇄비
7,607,600
10,590,400

소모품비
65,850,842
96,600,268

지급수수료
1,500,073,308
1,121,793,849

운반비
1,292,482,204
564,039,099

광고선전비
13,820,111,055
11,788,725,830

대손상각비(환입)
34,239,288
(532,872,816)

경상연구개발비
396,215,871
281,272,066

판매촉진비
976,073,103
435,517,484

건물관리비
183,331,750
184,464,946

판매수수료
8,522,371,898
11,687,268,499

포장비
6,389,000
900,000

주식보상비
279,439,398
154,480,360

전력비
36,957,445
39,068,845

보관료
320,380,100
213,906,900

합계
32,158,837,638
30,830,653,199

25. 비용의 성격별 분류

(단위: 원)

구분
당기
전기

재고자산(원부재료 제외)의 변동
320,533,679
(346,827,537)

원부재료 매입액
30,440,062,886
18,945,732,838

종업원급여
2,839,807,136
2,625,410,767

퇴직급여
318,377,553
282,597,750

복리후생비
310,125,718
237,201,810

여비교통비
88,703,779
6,798,668

감가상각비
905,065,479
1,370,481,918

임차료
171,293,046
13,863,000

운반비
1,376,112,914
624,246,979

포장비
1,167,933,546
964,524,754

외주가공비
1,988,455,962
2,250,866,847

소모품비
283,800
96,899,168

지급수수료
1,586,753,963
1,245,145,081

광고선전비
13,820,111,055
11,788,725,830

판매수수료
8,522,371,898
11,687,268,499

기타
1,598,958,678
423,444,511

합계
65,454,951,092
52,216,380,883

26. 금융수익과 금융비용
(1) 금융수익

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자수익
2,467,667
23,488,358

외환차익
40,864,419
6,417,524

외화환산이익
162,848
29,346,393

파생상품평가이익
643,887,017
2,394,517,168

합계
687,381,951
2,453,769,443

(2) 금융비용

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자비용
2,192,774,788
1,434,811,923

외환차손
19,850,295
3,214,829

외화환산손실
6,906,559
69,937

파생상품평가손실
2,791,730,467
943,695,176

합계
5,011,262,109
2,381,791,865

27. 기타수익과 기타비용
(1) 기타수익

(단위: 원)

구분
당기
전기

잡이익
17,691,775
86,930,896

소송충당부채환입액
-
649,965,115

유형자산처분이익
12,408,416
-

합계
30,100,191
736,896,011

(2) 기타비용

(단위: 원)

구분
당기
전기

기부금
644,439,599
950,913,261

잡손실
3,901,692
1,490,722

종속기업투자주식 손상차손
81,708,235
781,016,743

기타의대손상각비
-
1,935,064,560

합계
730,049,526
3,668,485,286

28. 주당순손익
(1) 보통주 주당순이익기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
(9,841,832,856)
(7,233,924,340)

가중평균 유통보통주식수
92,930,955
90,270,668

기본주당순이익
(106)
(80)

(2) 희석주당순이익당기는 잠재적 보통주의 반희석 효과로 인하여 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 한편, 반희석 효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석 효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분
발행될 보통주식수

주식선택권
741,433

전환사채
6,695,279

29. 현금흐름표

(1) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구분
금 액

당기
전기

토지 재평가이익
8,566,993,090
-

장기차입금의 유동성대체
11,875,000,000
1,800,000,000

전환사채의 유동성대체
5,158,989,464
-

전환사채의 전환
2,710,466,558
1,176,734,021

무상증자로 인한 자본금의 증가
-
3,989,477,600

자기주식소각으로 인한 자본잉여금감소
1,262,337,043
-

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
재무활동으로 인한 부채
합 계

단기차입금
유동성 장기차입금
장기차입금
전환사채(유동)
전환사채
리스부채

전기말 순부채
19,297,480,564
1,500,000,000
13,175,000,000

7,477,270,677
181,710,003
41,631,461,244

현금흐름
4,829,031,075
(1,500,000,000)

(181,710,003)
3,147,321,072

비금융변동(유동성 대체)

11,875,000,000
(11,875,000,000)
5,158,989,464
(5,158,989,464)

-

전환사채의 전환

(4,200,000,000)

(4,200,000,000)

이자비용

320,033,632
392,185,345
-
712,218,977

기타

1,489,533,442

1,489,533,442

당기말 순부채
24,126,511,639
11,875,000,000
1,300,000,000
5,479,023,096
-
-
42,780,534,735

30. 우발상황 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용과 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
약정내용
한도액
사용액

신한은행
일반자금대출
5,500,000,000
3,875,000,000

일반자금대출
1,000,000,000
1,000,000,000

일반자금대출
2,000,000,000
2,000,000,000

일반자금대출
1,500,000,000
1,500,000,000

일반자금대출
1,000,000,000
1,000,000,000

일반자금대출
1,000,000,000
755,637,650

일반자금대출
3,000,000,000
3,000,000,000

일반자금대출
1,000,000,000
1,000,000,000

하나은행
일반자금대출
800,000,000
763,703,164

일반자금대출
300,000,000
300,000,000

일반자금대출
700,000,000
700,000,000

일반자금대출
2,000,000,000
1,825,000,000

기업은행
일반자금대출
300,000,000
282,170,825

일반자금대출
1,000,000,000
1,000,000,000

국민은행
일반자금대출
1,300,000,000
1,300,000,000

대구은행
시설자금대출
8,000,000,000
8,000,000,000

농협은행
시설자금대출
9,000,000,000
9,000,000,000

(2) 당기말 현재 당사는 운영자금대출거래와 관련하여 대표이사와 기술보증기금, 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 당기말 현재 기술보증기금으로부터의 지급보증액은 1,000,000,000원, 신용보증기금으로부터의 지급보증액은 950,000,000원 입니다.(3) 당사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등을 위한 지급보증 917,270,000원을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사가 제공하는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
신규일
만기일
약정금액
연대보증한도

(주)TS미디어
2022년 12월 09일
2023년 12월 09일
70,000,000
84,000,000

(주)할리스커피선유도역점TS카페
2022년 12월 09일
2023년 12월 09일
70,000,000
84,000,000

(주)프라나아이앤씨
2022년 07월 14일
2023년 07월 14일
100,000,000
120,000,000

(5) 당기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

31. 특수관계자 등
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 차입액

담보권자

토지 및 건물
23,133,856,334
12,600,000,000
유동성장기차입금
3,875,000,000
신한은행

단기차입금
1,000,000,000

3,960,000,000
단기차입금
1,825,000,000
하나은행

단기차입금
700,000,000

단기차입금
763,703,164

579,060,292
360,000,000
단기차입금
300,000,000
하나은행

28,199,940,100
3,900,000,000
단기차입금
3,000,000,000
신한은행

9,000,000,000
단기차입금
9,000,000,000
농협은행

5,032,700,000
유동성장기차입금
8,000,000,000
대구은행

구분
당기말
전기말

종속기업
㈜TS미디어
㈜TS미디어

㈜할리스커피선유도역점TS카페
㈜할리스커피선유도역점TS카페

(주)프라나아이앤씨
(주)프라나아이앤씨

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
당기
전기

매출 등
상품매입
광고선전비
매출 등
상품매입
광고선전비

종속기업
㈜TS미디어
14,400,000

2,265,071,135
14,400,000
-
2,646,174,240

㈜할리스커피선유도역점TS카페
36,000,000

36,000,000
-
-

(주)프라나아이앤씨
189,191,299
4,744,336
1,529,083
147,456,698
15,036,100
2,131,634

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

종속기업
㈜TS미디어

1,269,309,366
-
926,262,423

㈜할리스커피선유도역점TS카페

50,000,000
-
150,000,000

(주)프라나아이앤씨
2,010,202,100
20,173,840
79,159,945
21,519,940

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
당기
전기

출자
대여
출자
대여

종속기업
㈜프라나아이앤씨
-
-
300,000,000
100,000,000

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공받은 내용
관련채무

특수관계구분
제공자
물건 또는 내용
금액
구분
금액
담보권자

최상위지배자
대표이사 장기영
지급보증
3,209,000,000
신한은행일반대출
3,255,637,650
신한은행

1,560,000,000
하나은행일반대출
1,063,703,164
하나은행

1,430,000,000
국민은행일반대출
1,300,000,000
국민은행

3,560,760,000
대구은행일반대출
8,000,000,000
대구은행

1,560,000,000
기업은행일반대출
1,282,170,825
기업은행

합계
11,319,760,000

14,901,511,639

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
673,945,030
652,236,434

퇴직급여
131,957,103
130,311,880

합계
805,902,133
782,548,314

상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사로 구성되어 있습니다.

32. 재무제표의 승인

당사의 재무제표는 2023년 2월 16일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조(목적)

회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1.~30.(생략)

31. 위 각호에 관련된 온ㆍ오프라인 프랜차이즈ㆍ체인점 서비스업

32. 위 각호에 관련된 서비스업

33. 기타 위 각호에 부대되는 사업

제2조(목적)

회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1.~30.(생략)(현행과 같음)

31. 가공식품의 제조 및 판매, 유통, 도소매업

32. 애완동물 사료, 간식, 제조 및 판매, 유통, 도소매업

33. 건강기능식품 도ㆍ소매, 제조업, 수출입업, 유통전문판매업

34. 환경부령에서 정하는 폐기물의 친환경 재활용, 원료재생, 최종처리업

35. 위 각호에 관련된 온·오프라인 프랜차이즈. 체인점 서비스업

36. 위 각호에 관련된 서비스업

37. 기타 위 각호에 부대되는 사업

사업영역확대를 위한

사업목적 추가

제8조(주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

당 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표기되어야 할 권리를 전자등록 할 수 있다.

제8조(주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

회사는 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」 제2조 제1호에 따른 주식등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식등을 전자등록하여야 한다.
다만, 회사가 법령에 따른 등록의무를 부담하지 않는 주식등의 경우에는 그러하지 아니할 수 있다.

자구 수정

제49조(감사의 선임ㆍ해임)

① 감사는 주주총회에서 선임한다.

② 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다.

③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한 다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관 계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다.

제49조(감사의 선임ㆍ해임)

① 감사는 주주총회에서 선임한다.

② 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다.

③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제368조의4제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 경의할 수 있다.

④감사의 해임은 출석한 주주의 의결권의 3분의 2 이상의 수로 하되, 발행주식총수의 3분의 1 이상의 수로 하여야 한다.

⑤제3항ㆍ제4항의 감사의 선임 또는 해임에는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 최대주주 또한 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소요하는 의결권 있는 주식의 수를 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.

개정상법 반영

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없습니다.

□ 이사의 선임

제 2호 의안 : 이사 선임의 건
① 제2-1호 의안 : 사내이사 장기영 선임의 건 ② 제2-2호 의안 : 사내이사 조충오 선임의 건 ③ 제2-3호 의안 : 사내이사 주광식 선임의 건 ④ 제2-4호 의안 : 기타비상무이사 고후동 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

장기영
1968.09
사내이사
-
본인
이사회

조충오
1974.11
사내이사
-
타인
이사회

주광식
1975.12
사내이사
-
타인
이사회

고후동
1972.05
기타비상무이사
-
타인
이사회

총 ( 4 ) 명

나. 후보자의 주된 직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된 직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

장기영
(주)티에스트릴리온대표이사
2004~2006
성균관대학교 불문학서울대학교 바이오 최고경영자 수료ESLpro.COM 대표이사
없음

조충오
(주)티에스트릴리온사내이사
2017~현재2001~2002
성균관대학교 경영학(주)티에스트릴리온 사내이사현대백화점 재무팀
없음

주광식
(주)티에스트릴리온사내이사
2019~현재2018~20182011~2018
아주대학교 응용생명공학과 박사(주)티에스트릴리온 연구소장미누스토리 연구소 소장(주)지에프씨생명과학 연구소장
없음

고후동
현대바이오랜드(구. SK바이오랜드) 중국법인 ODM사업부 부총경리
2020.2~현재2017~20202003~20161998~2003

서울대학교 경영대학 경영학과 졸업현대바이오랜드(구. SK바이오랜드 중국법인 ODM사업부 부총경리코스맥스차이나(상해)플랫폼사업부 사업부장CJ오쇼핑 중국사업 영업본부장

삼성물산 해외무역 담당

없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

장기영
해당사항 없음

조충오

주광식

고후동

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

- 해당사항 없습니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

1. 장기영 후보자(사내이사)
장기영 후보자는 당사 창립자이자 탈모샴푸 시장을 발굴하여 개척한 탈모샴푸 분야의 전문가이자, TS샴푸를 탄생시킨 장본인임.서울대학교 바이오 최고 경영과정을 수료하는 등 전문성을 더욱 겸비하고 다양한 경험을 바탕으로 이사회에 참여함으로써 회사의 성장을 이끌고자 함.
2. 조충오 후보자(사내이사)
조충오 후보자는 법령과 당사에서 정하고 있는 사내이사 자격요건을 충족하고 있음.현재 티에스트릴리온 사내이사로서 경영관리부 총괄자로 회계, 내부통제 등 많은 경력을 지닌 전문 인력으로 이사회 운영에 객관적, 합리적인 판단으로 참여할 것으로 판단됨.
3. 주광식 후보자(사내이사)
주광식 후보자는 법령과 당사에서 정하고 있는 사내이사 자격요건을 충족하고 있음.티에스트릴리온 연구소장으로 수년간 재직하면서 지속적인 연구를 통해 제품력이 뛰어난 제품개발에 기여하였음. 특허 뿐만 아니라 다양한 지적재산권을 확보하는등 회사의 기술발전에 큰 이바지를 하였음. 향후에도 업계 전문가로 화장품 및 건강기능식품등 바이오 연구를 통해 탁월한 역량을 발휘하여 회사발전에 공헌 할 수 있을 것으로 판단됨
4. 고후동 후보자(기타비상무이사)
고후동 후보자는 법령과 당사에서 정하고 있는 사내이사 자격요건을 충족하고 있음.국내는 물론 국제적 전문 역량을 갖추고 있으며, 오랫동안 중국 현지에서 한국 화장품을 전문적으로 유통, 23여년 이상 중국에서 국내 대기업 마케팅을 담당했던 중국 마켓 전문가임.국내 굴지 대표 대기업의 중국 화장품시장 및 온오프라인 부분에서 재직하며 채널에 대한 축적된 경험 특히 중국시장 브랜드 마케팅의 최신 Trend 및 노하우를 가지고 있어 향후 회사의 중국 내 제품판매 등 시장공략에 큰 공헌할 수 있을 것으로 판단됨.

확인서

확인서_고후동

확인서_장기영

확인서_조충오

확인서_주광식

※ 기타 참고사항

□ 감사의 선임

제 4 호 의안 : 감사 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

김보민
1967년 05월 30일
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김보민
인일회계법인 파트너
2016~현재2016~2001~20161997~2000
숭실대학교 경영학 박사서울대학교 경영학 석사인일회계법인 파트너숭실대학교 회계학과 겸임교수한일회계법인 상무이사주식회사 옴니텔 부사장삼일회계법인 공인회계사
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김보민
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

김보민 후보자는 전문성, 독립성을 바탕으로 다양한 경험까지 갖추고 있으며 독자적인 견제 및 감시 감독 역할을 충실히 수행할 것으로 기대하고 있음.현재 회사의 감사로 당사 경영전반에 대해 객관적이며 독립적으로 감사 업무를 충실히 수행해 왔고, 회계전문가로써 그 분야의 풍부한 경험, 전문성을 바탕으로 회사에 대한 깊은 이해도를 갖추고 경영 의사결정에 올바른 판단, 회계투명성 제고에 기여해 왔으며, 회사와의 거래 등에 따른 이해관계가 없음을 고려하여 추천함.

확인서

확인서_김보민

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없습니다.

□ 이사의 보수한도 승인

제 5 호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

당 기(제5기, 2023년) (단위 : 백만원)

이사의 수 (사외이사수)
7( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
1,500

전 기(제4기, 2022년) (단위 : 백만원)

이사의 수 (사외이사수)
6( 3 )

실제 지급된 보수총액
674

최고한도액
1,500

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없습니다.

□ 감사의 보수한도 승인

제 6 호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

당 기(제5기, 2023년) (단위 : 백만원))

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
200

전 기(제4기, 2022년) (단위 : 백만원)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
12

최고한도액
200

※ 기타 참고사항

-해당사항 없습니다.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2023년 03월 17일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

당사는 2023년 3월 23일까지 감사보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사 홈페이지(http://www.tstrillion.com)에 게재할 예정입니다. 또한, 당사는 2023년 3월 23일 사업보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 홈페이지(http://www.tstrillion.com)에 게재할 예정입니다. 한편 이 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조 하시기 바랍니다.

※ 참고사항

▣ 해당 사업년도의 재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 내부결산 재무제표로서 추후 감사결과에 따라 변동될 수 있습니다.

▣ 전자투표에 관한 사항

당사는 주주님께서 주주총회에 직접 참석하지 않고도 의결권을 행사하실 수 있도록 전자투표제도(상법 제368조의4)를 활용하고 있습니다.

주주총회에 참석이 어려우시거나 온라인 중계를 시청하실 주주님께서는

주주총회일 전에 전자투표를 통해 귀중한 의결권을 행사해 주시기 바랍니다.

가. 전자투표시스템

- 인터넷 및 모바일 주소: 「https://vote.samsungpop.com」 - 인터넷 검색창 : 삼성증권 온라인 주총장 ※ 관리업무는 한국예탁결제원에 위탁하였습니다.

나. 전자투표 행사기간: 2023년 3월 21일 09시 ~ 2023년 3월 30일 17시

- 첫날은 오전 9시부터 전자투표시스템 접속이 가능하며,

그 이후 기간 중에는 24시간 접속이 가능합니다.

(단, 마지막날은 오후 5시까지만 투표하실 수 있습니다)

다. 본인 인증 방법은 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주 본인을 확인 후 의안별로 의결권 행사

라. 수정동의안 처리: 주주총회에서 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리됩니다.

▣ 주주총회 집중일 개최 사유-당사는 금번 정기주주총회를 가능한 주주총회 집중일을 피해 개최하고자 노력하였으나, 종속회사의 결산일정 및 회계법인의 감사보고서 수령일 등을 고려하고, 원활한 주주총회 운영을 위해 불가피하게 주주총회 집중일 2023년 3월 31일에 개최하게 되었습니다.