제너셈 — [기재정정]의결권대리행사권유참고서류 (20230316)
제출인: 제너셈

의결권대리행사권유참고서류
3.6
제너셈(주)

정 정 신 고 (보고)

2023년 03월 16일

1. 정정대상 공시서류 : 의결권 대리행사 권유 참고서류

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 03월 10일

3. 정정사항

항 목
정정요구ㆍ명령관련 여부
정정사유
정 정 전
정 정 후

II.의결권 대리행사 권유의 취지 2. 의결권의 위임에 관한 사항 가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장) - 전자위임장 수여기간 - 기타 추가 안내사항 등
아니오
주주확인용 인증서의 종류 정정
- 2023.03.17 ~ 2023.03.26- 코스콤 증권거래용 인증서, 금융결제원 개인용도제한용 인증서 등
- 2023.03.17. 09시 ~ 2023.03.26. 17시- 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)

II.의결권 대리행사 권유의 취지 3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항 나. 전자/서면투표 여부 □ 전자투표에 관한 사항 - 전자위임장 수여기간 - 기타 추가 안내사항 등

아니오
주주확인용 인증서의 종류 정정
- 2023.03.17 ~ 2023.03.26- 코스콤 증권거래용 인증서, 금융결제원 개인용도제한용 인증서 등
- 2023.03.17. 09시 ~ 2023.03.26. 17시- 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2023년 03월 10일

권 유 자:
성 명: 제너셈 주식회사주 소: 인천광역시 연수구 송도과학로84번길 24전화번호: 032-810-8400

작 성 자:
성 명: 안영민부서 및 직위: 상무이사전화번호: 032-810-8400

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
제너셈 주식회사
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2023년 03월 10일
라. 주주총회일
2023년 03월 27일

마. 권유 시작일
2023년 03월 17일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
원활한 주주총회 진행

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)
http://evote.ksd.or.kr (PC)http://evote.ksd.or.kr/m (mobile)

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
http://evote.ksd.or.kr (PC)http://evote.ksd.or.kr/m (mobile)

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

제너셈 주식회사
보통주
0
0
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

한복우
최대주주
보통주
3,362,094
38.34
대표이사
-

계
-
3,362,094
38.34
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

안영민
보통주
0
임원
임원
-

이광훈
보통주
1
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2023년 03월 10일
2023년 03월 17일
2023년 03월 26일
2023년 03월 27일

나. 피권유자의 범위

제너셈(주)의 제23기 정기주주총회 (2023년 3월 27일)를 위한 주주명부 폐쇄기준일(2022년 12월 31일)현재 주주명부에 기재되어 있는 전체 주주

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

제23기 정기주주총회의 원활한 진행을 위하여 필요한 의결 정족수 확보 및 권유자의 찬성/반대 의사를 작성하여 권유자의 의견을 공개하고, 주주에게 권유가능

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2023.03.17. 09시 ~ 2023.03.26. 17시

전자위임장 관리기관
한국예탁결제원

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
http://evote.ksd.or.kr (인터넷)http://evote.ksd.or.kr/m (모바일)

기타 추가 안내사항 등
- 기간 중 24시간 이용 가능(단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)- 시스템에 인증서를 이용하여 주주 본인 확인 후 의안별 전자위임장 수여-주주확인용 인증서의 종류: 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
X

우편 또는 모사전송(FAX)
X

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
X

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

DART
http://dart.fss.or.kr/
의결권 대리행사 권유 참고서류 공시 참조

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처 ·주 소: 인천광역시 연수구 송도과학로84번길 24 제너셈(주)사옥 9층 경영지원팀 ·전화번호: 032-810-8400- 우편 접수 여부: 가능- 접수기간: 2023년 3월 17일 ~ 2023년 3월 26일

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2023년 03월 27일 오전 10시

장 소
인천광역시 연수구 송도과학로84번길 24, 제너셈사옥 8층 강당

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2023.03.17. 09시 ~ 2023.03.26. 17시

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
http://evote.ksd.or.kr (인터넷)http://evote.ksd.or.kr/m (모바일)

기타 추가 안내사항 등
- 기간 중 24시간 이용 가능(단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)- 시스템에 인증서를 이용하여 주주 본인 확인 후 의안별 전자투표- 주주확인용 인증서의 종류: 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

◇코로나바이러스감영증-19(COVID-19)에 관한 사항코로나바이러스감영증-19(COVID-19)의 감염 및 전파를 예방하기 위하여 총회 당일 발열, 기침 증세가 있으신 주주님께서는 현장 참석을 자제하여 주시기 바랍니다.

질병관리청 가이드에 따르면 환기가 어려운 3밀(밀폐ㆍ밀집ㆍ밀접) 실내 환경 및 다수가 밀집한 상황에서 함성ㆍ합창ㆍ대화 등 비말 생성 행위가 많은 경우에는 마스크 착용을 '적극 권고'하고 있습니다.

이에 주주총회 당일에도 마스크를 착용해주시길 '적극 권고' 드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안: 제23기(2022.01.01 ~ 2022.12.31) 재무제표 승인의 건(이익잉여금처리계산서(안)포함)

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

'Ⅲ.경영참고사항-1.사업의 개요-나.회사현황-(1)영업개황'을 참고 하시기 바랍니다

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※하기 기재된 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표를 기반으로 작성 되었으며, 그 내용이 외부감사인의 감사 결과에 따라 일부 변경될 수 있습니다.외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 주주총회 1주간전 제출 예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참고 하시기 바랍니다.

① 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 23 기 2022년 12월 31일 현재

제 22 기 2021년 12월 31일 현재

제너셈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 23(당) 기
제 22(전) 기

자산

유동자산

38,095,824,398

29,304,960,563

현금및현금성자산(주석4,5,8,34)
10,480,207,720

5,190,960,996

매출채권및기타채권(주석7,8,34)
12,096,593,818

12,127,200,321

재고자산(주석10)
14,376,888,458

11,630,537,956

당기법인세자산
16,481,290

1,153,120

기타유동자산(주석9)
891,449,312

320,904,370

기타금융자산(주석8,34)
234,203,800

34,203,800

비유동자산

40,504,967,554

38,571,507,638

장기금융상품(주석8,34)
904,995,607

829,393,136

장기투자증권(주석8,11,34)
1,000,000

1,000,000

유형자산(주석12,13,14)
37,336,801,932

36,107,296,151

무형자산(주석14)
1,568,557,459

1,575,225,807

임차보증금(주석8,34)
693,612,556

58,592,544

기타비유동자산
-

-

자산총계

78,600,791,952

67,876,468,201

부채

유동부채

27,378,293,953

18,714,050,499

매입채무및기타채무(주석8,16)
8,078,628,881

8,728,667,997

단기차입금(주석8,15,17,22,33,34)
3,000,000,000

2,550,000,000

유동성장기부채(주석8,15,17,22,33,34)
8,845,520,000

2,500,000,000

기타유동부채(주석18)
5,947,934,042

3,544,303,915

기타금융부채(주석8,21,22)
214,067,357

190,777,920

충당부채(주석19,22)
1,292,143,673

1,200,300,667

비유동부채

14,827,772,030

21,588,065,677

장기차입금(주석8,15,17,22,33,34)
9,854,480,000

16,200,000,000

순확정급여부채(주석20)
1,506,132,163

1,799,285,272

기타금융부채(주석8,21)
146,880,462

268,501,000

이연법인세부채(주석28)
3,320,279,405

3,320,279,405

부채총계

42,206,065,983

40,302,116,176

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

36,442,312,546

27,564,481,744

자본금(주석1,23)
4,384,587,000

4,384,587,000

기타불입자본(주석23)
10,660,480,210

10,660,480,210

기타자본구성요소(주석23)
11,771,899,713

11,771,899,713

이익잉여금(결손금)(주석24)
9,625,345,623

747,514,821

비지배지분

(47,586,577)

9,870,281

자본총계

36,394,725,969

27,574,352,025

부채와자본총계

78,600,791,952

67,876,468,201

별첨 주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제23기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제22기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제너셈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 23(당) 기
제 22(전) 기

매출액(주석31)

59,602,938,075

59,727,438,928

매출원가(주석30,31)

35,703,872,993

39,091,791,351

매출총이익

23,899,065,082

20,635,647,577

판매비와관리비(주석25,30)

15,558,083,006

15,002,488,665

영업이익(손실)

8,340,982,076

5,633,158,912

기타수익(주석26)

131,693,629

294,996,082

기타비용(주석26)

240,069,661

433,612,516

금융수익(주석8,27)

1,054,456,779

573,444,097

금융비용(주석8,27)

1,088,759,090

734,872,150

법인세비용차감전순이익(손실)

8,198,303,733

5,333,114,425

법인세비용(수익)(주석28)

(130,634,745)

90,657,461

당기순이익(손실)

8,328,938,478

5,242,456,964

기타포괄손익

491,435,466

6,207,889,449

후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목
491,435,466

6,207,889,449

순확정급여제도의 재측정요소
491,435,466

(321,421,911)

유형자산재평가이익
-

6,529,311,360

당기총포괄이익(손실)

8,820,373,944

11,450,346,413

당기순이익(손실)의 귀속

8,328,938,478

5,242,456,964

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)
8,386,395,336

5,242,586,683

비지배지분에게 귀속되는 당기순이익(손실)
(57,456,858)

(129,719)

총포괄이익(손실)의 귀속

8,820,373,944

11,450,346,413

지배기업의 소유주에게 귀속되는 총포괄이익(손실)
8,877,830,802

11,450,476,132

비지배지분에게 귀속되는 총포괄이익(손실)
(57,456,858)

(129,719)

주당손익(주석29)

기본주당손익

956

598

별첨 주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제23기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지

제22기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지

제너셈 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
총 계

자 본 금
기타불입자본
기타자본구성요소
이 익잉여금
지배기업소유주지분 계

주식발행초과금
전환사채상환이익

2021.01.01(전기초)
4,384,587,000
9,418,816,800
1,241,663,410
5,242,588,353
(4,173,649,951)
16,114,005,612
-
16,114,005,612

당기순이익(손실)
-
-
-
-
5,242,586,683
5,242,586,683
(129,719)
5,242,456,964

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(321,421,911)
(321,421,911)
-
(321,421,911)

유형자산 재평가
-
-
-
6,529,311,360
-
6,529,311,360
-
6,529,311,360

연결범위의 변동
-
-
-
-
-
-
10,000,000
10,000,000

2021.12.31(전기말)
4,384,587,000
9,418,816,800
1,241,663,410
11,771,899,713
747,514,821
27,564,481,744
9,870,281
27,574,352,025

2022.01.01(당기초)
4,384,587,000
9,418,816,800
1,241,663,410
11,771,899,713
747,514,821
27,564,481,744
9,870,281
27,574,352,025

당기순이익(손실)
-
-
-
-
8,386,395,336
8,386,395,336
(57,456,858)
8,328,938,478

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
491,435,466
491,435,466
-
491,435,466

2022.12.31(당기말)
4,384,587,000
9,418,816,800
1,241,663,410
11,771,899,713
9,625,345,623
36,442,312,546
(47,586,577)
36,394,725,969

별첨 주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제23기 2022년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제22기 2021년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

제너셈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 23(당) 기
제 22(전) 기

영업활동으로인한현금흐름

8,460,672,699

4,388,923,933

영업에서창출된현금흐름(주석33)
9,023,088,730

4,916,140,053

법인세환급(납부)액
(15,328,170)

(193,390)

이자의 지급
(654,171,230)

(537,739,485)

이자의 수취
107,083,369

10,716,755

투자활동으로인한현금흐름

(3,366,117,085)

(1,362,751,514)

투자활동으로인한현금유입액
203,500,000

502,650,908

단기대여금의 회수
203,500,000

130,400,000

보증금의 감소
-

333,360,000

차량운반구의 처분
-

27,090,908

장기대여금의 상환
-

1,800,000

연결범위의 변동
-

-

투자활동으로인한현금유출액
(3,569,617,085)

(1,865,402,422)

단기대여금의 증가
578,304,907

718,949,758

장기금융상품의 증가
58,373,500

82,926,000

장기대여금의 증가
-

20,000,000

선급금의 증가
45,748,550

26,596,470

토지의 취득
1,981,271,442

-

기계장치의 취득
-

-

차량운반구의 취득
-

242,272,260

공기구비품의 취득
131,470,586

89,457,034

시설장치의 취득
74,893,750

82,020,000

건설중인자산의 취득
-

398,629,500

무형자산의 취득
69,554,350

129,789,400

보증금의 증가
630,000,000

74,762,000

재무활동으로인한현금흐름

225,500,901

(1,126,164,196)

재무활동으로인한현금유입액
6,000,000,000

4,800,000,000

단기차입금의 차입
5,000,000,000

2,000,000,000

장기차입금의 차입
1,000,000,000

2,800,000,000

재무활동으로인한현금유출액
(5,774,499,099)

(5,926,164,196)

단기차입금의 상환
4,550,000,000

5,100,000,000

유동성장기부채의 상환
1,000,000,000

-

임대보증금의 감소
-

600,000,000

유동성리스부채의 상환
224,499,099

226,164,196

장기차입금의 상환
-

-

배당금의 지급
-

-

현금성자산의 환율변동효과

(30,809,791)

21,873,923

현금및현금성자산의증감

5,289,246,724

1,921,882,146

기초의현금및현금성자산

5,190,960,996

3,269,078,850

기말의현금및현금성자산

10,480,207,720

5,190,960,996

별첨 주석 참조

주석

제23기 2022년 12월 31일 현재

제22기 2021년 12월 31일 현재

제너셈 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요1.1 지배기업의 개요

제너셈 주식회사와 그 종속기업(이하 '연결실체')의 지배기업인 제너셈 주식회사(이하 '지배기업')는 반도체 장비 제조판매를 목적으로 주식회사 진테크놀로지라는 상호로 2000년 11월 21일에 설립되었으며, 본사는 인천광역시 연수구 송도과학로 84번길 24에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2007년 5월 31일을 합병기일로 하여 (주)지케이시스템을 흡수합병하였으며, 2007년 11월 21일자 임시주주총회 결의에 따라 지배기업의 상호를 제너셈 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 2015년 9월 25일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이며, 수차례의 증자와 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 4,384,587천원입니다.당기말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주주명
주식수(주)
금액
지분율(%)

한복우
3,362,094
1,681,047
38.34

기타
5,407,080
2,703,540
61.66

합 계
8,769,174
4,384,587
100.00

1.2 종속기업의 현황당기말 및 전기말 현재 연결재무제표 작성 대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명
지배기업의 지분율
소재지
결산월
업종

당기말
전기말

디지피㈜
80%
0%
대한민국
12월
반도체 장비 제조업

1.3 연결재무제표 작성대상 종속기업의 당기말 및 전기말 현재 주요 재무현황은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

회사명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
자본

디지피㈜
4,000,926
19,097
4,147,092
110,864
(237,933)

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
자본

디지피㈜
49,351
-
-
-
49,351

1.4 당기와 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

회사명
매출액
영업손익
당기순손익
총포괄손익

디지피㈜
1,388,970
(277,546)
(287,284)
(287,284)

(전기)

(단위 : 천원)

회사명
매출액
영업손익
당기순손익
총포괄손익

디지피㈜
-
(654)
(649)
(649)

2. 연결재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다.

당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다.

2.1.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율 지표 개혁동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.동 개정사항은 연결실체가 이자율지표 익스포저에 대하여 위험회피회계를 적용한다는 점에서 연결실체와 관련이 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 및 1008호 중요성의 정의(개정)동 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 재정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계' 에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 연결재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교연결재무제표는 재작성 하지 않고, 그대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책2.2.1 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.ㆍ 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)ㆍ 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리ㆍ 연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권

연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결실체 내의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.2.2 현금 및 현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표 상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2.2.3 유동성/비유동성 분류

연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.4 공정가치

연결실체는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다..ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

2.2.5 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2.2.6 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.2.7 외화환산

연결실체의 연결재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-
미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

-
해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.2.8 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.9 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.10 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 한편, 토지는 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

자산 재평가 잉여금에서 이익잉여금으로의 매년 이전은 자산의 재평가된 장부금액에기초한 감가상각과 자산의 원가에 기초한 감가상각액의 차이로 발생합니다. 또한 재평가일에 누적된 감가상각은 자산의 총 장부금액에 대하여 제거되고 순액은 자산의 재평가금액으로 재작성됩니다. 처분시 매각 예정 자산과 관련된 재평가 잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.

유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분

내 용 연 수

건 물

40년

기계장치

8년

차량운반구

5년

공기구/비품

5년

시설장치

8년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.11 리스

연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다(1) 리스이용자연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결실체의 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사의 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.2) 리스부채리스 개시일에 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(2) 리스제공자연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 연결손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다.

2.2.12 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.13 비금융자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.14 퇴직급여

연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 적용하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

2.2.15 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.2.16 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 반도체 장비 제조 판매 및 설치 용역을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제합니다.ㆍ설비의 판매설비의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 인식됩니다. 연결실체는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다 (예, 보증, 고객충성포인트). 설비 판매의 거래 가격을산정할 때, 연결실체는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.ㆍ보증 의무연결실체는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

ㆍ설치 용역연결실체는 설비의 이전과 함께 설치 용역을 제공합니다. 설치 용역은 반도체 등 제조 설비를 유의적으로 고객 맞춤화하므로 수행의무는 구분되지 않습니다. 반도체 등 제조 설비 판매 수익은 한 시점에 인식되며, 그 시점은 일반적으로 설치완료 시점입니다.

ㆍ계약 잔액(1) 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.(2) 매출채권수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.(3) 계약부채계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.17 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

3. 중요한 판단과 추정 및 가정

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

3.1 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.2 퇴직급여제도퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

3.3 손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

3.4 충당부채

연결실체는 품질보증 및 소송위험과 관련하여 충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 설정률을 적용하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 판매보증충당부채의 장부금액은 1,027백만원이며 소송충당부채의 장부금액은 100백만원입니다.

3.5 이연법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

현금
8,909
17,934

보통예금
10,471,299
5,173,027

소계
10,480,208
5,190,961

5. 사용제한금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 없습니다.

6. 국고보조금당기와 전기 중 국고보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
-
-

당기수령액
431,851
194,190

당기사용액
431,851
194,190

경상연구개발비
431,851
190,590

소프트웨어 취득
-
3,600

기말잔액
-
-

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

매출채권
11,306,961
12,208,373

차감: 대손충당금
(358,611)
(777,339)

매출채권(순액)
10,948,350
11,431,034

단기대여금
1,032,831
647,204

미수수익
33,229
4,975

미수금
82,184
43,987

차감: 대손충당금
-
-

미수금(순액)
82,184
43,987

합 계
12,096,594
12,127,200

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 미수금에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
미수금
매출채권
미수금

기초
777,339
-
849,343
90,141

상각(환입)
(9,893)
-
(72,004)
-

제각
(408,835)
-
-
(90,141)

기말
358,611
-
777,339
-

(3) 당기말 및 전기말 현재 연체일을 기준으로 구분한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
8,023,017
10,969,819

만기 경과 후 3개월 이내
3,037,172
355,406

만기 경과후 3개월 초과 6개월 이내
87,193
345,007

만기 경과후 6개월 초과 12개월 이내
70,868
65,722

만기 경과 후 12개월 초과
88,711
472,419

합 계
11,306,961
12,208,373

8. 계약자산 및 계약부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당기말
전기말

계약자산
-
-

계약부채
5,463,684
3,437,063

당사는 고객과의 계약에서 합의된 지급시기 이전에 수익인식기준을 충족하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약자산으로 인식하고 있으며, 합의된 지급시기 이후에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다. 한편 당사의 계약부채는 선수금으로 계상되어 있습니다. (2) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 없습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당기
전기

제품매출
3,072,939
2,768,107

9. 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(1-1) 금융자산(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

유동자산

현금및현금성자산
10,480,208
-
-

매출채권및기타채권
매출채권
10,948,350
-
-

단기대여금
1,032,831
-
-

미수수익
33,229

미수금
82,184
-
-

기타금융자산
기타보증금
234,204
-
-

소 계
22,811,006
-
-

비유동자산

장기금융상품
-
904,996
-

장기투자증권
-
-
1,000

임차보증금
693,613
-
-

소 계
693,613
904,996
1,000

합 계
23,504,619
904,996
1,000

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

유동자산

현금및현금성자산
5,190,961
-
-

매출채권및기타채권
매출채권
11,431,034
-
-

단기대여금
647,204
-
-

미수수익
4,975

미수금
43,987
-
-

기타금융자산
기타보증금
34,204
-
-

소 계
17,352,365
-
-

비유동자산

장기금융상품
-
829,393
-

장기투자증권
-
-
1,000

임차보증금
58,593
-
-

소 계
58,593
829,393
1,000

합 계
17,410,958
829,393
1,000

(1-2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말
전기말

유동부채

매입채무및기타채무
매입채무
5,113,720
6,172,743

미지급금
2,441,754
1,150,638

미지급비용
523,154
1,405,287

단기차입금
3,000,000
2,550,000

유동성장기부채
8,845,520
2,500,000

기타금융부채
214,067
190,778

소 계
20,138,215
13,969,446

비유동부채

장기차입금
9,854,480
16,200,000

기타금융부채
146,880
268,501

소 계
10,001,360
16,468,501

합 계
30,139,575
30,437,947

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
당기순익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로측정하는금융부채
합 계

이자수익
140,357
-
-
140,357

이자비용
-
-
(665,083)
(665,083)

외환차익(손)
568,491
-
(30,912)
537,579

외화환산이익(손실)
(70,593)
-
6,209
(64,384)

장기금융상품평가이익
-
17,229
-
17,229

합 계
638,255
17,229
(689,786)
(34,302)

(전기)

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
당기순익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로측정하는금융부채
합 계

이자수익
18,888
-
-
18,888

이자비용
-
-
(540,980)
(540,980)

외환차익(손)
399,236
-
(139,052)
260,184

외화환산이익(손실)
95,459
-
(6,530)
88,929

장기금융상품평가손실
-
11,551
-
11,551

합 계
513,583
11,551
(686,562)
(161,428)

(3) 금융상품의 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

상각후 원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산
10,480,208
10,480,208
5,190,961
5,190,961

매출채권및기타채권
12,096,594
12,096,594
12,127,200
12,127,200

기타금융자산
234,204
234,204
34,204
34,204

임차보증금
693,613
693,613
58,593
58,593

당기손익-공정가치측정금융자산

장기금융상품
904,996
904,996
829,393
829,393

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

장기투자증권
1,000
1,000
1,000
1,000

합 계
24,410,615
24,410,615
18,241,351
18,241,351

금융부채:

상각후 원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무
8,078,628
8,078,628
8,728,668
8,728,668

단기차입금
3,000,000
3,000,000
2,550,000
2,550,000

유동성장기부채
8,845,520
8,845,520
2,500,000
2,500,000

기타금융부채(유동)
214,067
214,067
190,778
190,778

장기차입금
9,854,480
9,854,480
16,200,000
16,200,000

기타금융부채(비유동)
146,880
146,880
268,501
268,501

합 계
30,139,575
30,139,575
30,437,947
30,437,947

당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품으로 장기금융상품 및 장기투자증권이 존재하며, 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

10. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전 기 말

선급금
596,519
168,210

선급비용
46,454
44,370

부가세대급금
248,476
108,324

합 계
891,449
320,904

11. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전 기 말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

재공품
15,577,557
(1,200,669)
14,376,888
12,455,639
(1,008,592)
11,447,047

미착품
-
-
-
183,491
-
183,491

계
15,577,557
(1,200,669)
14,376,888
12,639,130
(1,008,592)
11,630,538

(2) 당기와 전기 매출원가에는 당사의 재고자산과 관련하여 당기에 인식한 평가손실 201,288천원과 전기에 인식한 평가손실환입액 412,906천원이 포함되어 있으며, 이를 매출원가에서 가감하였습니다.

12. 장기투자증권(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자증권의 현황은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
당기말
전 기 말

취득가액
장부금액
취득가액
장부금액

지분증권
(주)블루타일랩
1,000
1,000
1,000
1,000

(2) 연결실체의 장기투자증권 변동내역은 없습니다.

13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
21,240,862
-
-
21,240,862

건물
17,160,934
(2,645,644)
-
14,515,290

기계장치
714,433
(569,118)
(1)
145,314

차량운반구
346,388
(161,611)
-
184,777

공기구비품
1,799,101
(1,522,081)
(11)
277,009

시설장치
1,566,995
(933,691)
-
633,304

건설중인자산
-
-
-
-

사용권자산
787,955
(447,709)
-
340,246

합 계
43,616,668
(6,279,854)
(12)
37,336,802

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
18,929,676
-
-
18,929,676

건물
17,160,934
(2,216,621)
-
14,944,313

기계장치
714,433
(525,718)
(1)
188,714

차량운반구
346,388
(92,333)
-
254,055

공기구비품
1,667,631
(1,410,748)
(11)
256,872

시설장치
1,423,386
(739,585)
-
683,801

건설중인자산
398,630
-
-
398,630

사용권자산
730,728
(279,493)
-
451,235

합 계
41,371,806
(5,264,498)
(12)
36,107,296

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득(주1)
처 분
감가상각
재평가
기말

토지
18,929,676
1,981,271
-
-
329,915
21,240,862

건물
14,944,313
-
-
(429,023)
-
14,515,290

기계장치
188,714
-
-
(43,400)
-
145,314

차량운반구
254,055
-
-
(69,278)
-
184,777

공기구비품
256,872
131,471
-
(111,334)
-
277,009

시설장치
683,801
74,894
-
(194,106)
68,715
633,304

건설중인자산
398,630
-
-
-
(398,630)
-

사용권자산
451,235
126,167
-
(237,156)
-
340,246

합 계
36,107,296
2,313,803
-
(1,084,297)
-
37,336,802

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각
재평가
기말

토지
10,558,764
-
-
-
8,370,912
18,929,676

건물
15,373,336
-
-
(429,023)
-
14,944,313

기계장치
233,148
-
-
(44,434)
-
188,714

차량운반구
74,327
271,242
(26,319)
(65,195)
-
254,055

공기구비품
315,636
89,457
-
(148,221)
-
256,872

시설장치
775,275
82,020
-
(173,494)
-
683,801

사용권자산
-
398,630
-
-
-
398,630

합 계
338,123
334,611
(3,985)
(217,514)
-
451,235

27,668,609
1,175,960
(30,304)
(1,077,881)
8,370,912
36,107,296

(3) 유형자산에 대한 감가상각비는 판매비와관리비 및 제조원가로 구분되며, 당기 및 전기 중에 발생한 유형자산상각 금액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
800,608
790,688

경상연구개발비(판관비)
52,855
52,856

제조원가
230,834
234,337

합 계
1,084,297
1,077,881

(4) 연결실체가 토지의 재평가에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.연결실체는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은재평가일의 공정가치입니다. 토지의 공정가치는 연결실체와 관계없는 독립적인 태평양감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 태평양감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다.(5) 당기말 현재 토지에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(주1)
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

토지
-
-
21,240,862
21,240,862

(주1)
수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(관측가능하지 않은 투입변수)

(6) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 잔액
18,929,676
10,558,764

취득
2,311,186
-

처분
-
-

공정가치 변동
-
8,370,912

기말 잔액
21,240,862
18,929,676

(7) 재평가모형을 적용한 토지에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 3,837,497천원입니다.

14. 리스(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분
사용권자산

부동산
차량운반구
합계

당기초
-
451,235
451,235

증가/변경
-
126,167
126,167

해지
-
-
-

감가상각
-
(237,156)
(237,156)

당기말
-
340,246
340,246

(전기)

(단위: 천원)

구분
사용권자산

부동산
차량운반구
합계

전기초
2,674
335,449
338,123

증가/변경
-
334,611
334,611

해지
-
(3,985)
(3,985)

감가상각
(2,674)
(214,840)
(217,514)

전기말
-
451,235
451,235

(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
237,157
217,514

리스부채 이자비용
34,161
32,490

소액리스 관련 비용
105,676
84,095

단기리스 관련 비용
2,565
13,400

합계
379,559
347,499

(3) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 332,740천원 및 323,659천원이며, 리스기간은 1년~5년 입니다.(4) 당기 및 전기말 현재 사용권자산과 관련하여 리스부채로 계상되어 있는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동성리스부채
214,067
190,778

리스부채
146,880
268,501

합계
360,947
459,279

(5) 당기 및 전기 중 연결실체가 리스이용자로서 체결하고 있는 리스계약에 대한 기초자산 유형별 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
지 급
기 말

차량운반구
459,279
126,168
-
(224,500)
360,947

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
지 급
기 말

차량운반구
377,132
319,110
(10,799)
(226,164)
459,279

15. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득(주1)
상 각
기 말

산업재산권
203,884
30,332
(31,969)
202,247

소프트웨어
247,587
58,015
(80,688)
224,914

소프트웨어 정부보조금
(53,645)
-
17,641
(36,004)

개발비
2
-
-
2

회원권
1,177,398
-
-
1,177,398

합 계
1,575,226
88,347
(95,016)
1,568,557

(주1) 산업재산권 취득금액 중 18,793천원은 선급금에서 대체되었습니다.(전기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득(주2)
상 각
기 말

산업재산권
203,815
28,339
(28,270)
203,884

소프트웨어
229,504
124,130
(106,047)
247,587

소프트웨어 정부보조금
(67,687)
(3,600)
17,642
(53,645)

개발비
2
-
-
2

회원권
1,177,398
-
-
1,177,398

합 계
1,543,032
148,869
(116,675)
1,575,226

(주2) 산업재산권 취득금액 중 19,079천원은 선급금에서 대체되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 무형자산에 대한 상각비는 전액 판매비와관리비에 귀속되었습니다.

16. 담보로 제공된 자산 등(1) 당기말 현재 연결실체의 차입금을 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자
내 역
차입금
담보제공자산
장부금액
설정금액

기업은행
시설자금대출
19,700,000
토지, 건물
35,756,152
24,000,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증 제공자
내 역
보증한도액
비 고

서울보증보험
계약이행보증
291,010
이행보증보험

한편 연결실체는 지배기업 및 종속기업의 대표이사에게 금융기관 대출 등과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체는 건물에 대하여 화재보험에 가입하고 있으며, 부보내역 및 보험금에 대한 질권설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부보자산
소 재 지
부 보 처
보험금액
질권설정액
질권자

건물,기계장치,재고자산
인천광역시 연수구 송도과학로84번길 24
동부화재해상보험
17,113,000
16,000,000
기업은행테크노파크지점

17. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
5,113,720
6,172,743

미지급금
2,441,754
1,150,638

미지급비용
523,154
1,405,287

합계
8,078,628
8,728,668

18. 장ㆍ단기차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처
내 역
이자율(%)
당기말
전 기 말

기업은행
운영자금
3.71%~3.74%
-
550,000

기업은행
무역금융
-
-
1,000,000

기업은행
무역어음
5.74%
2,000,000
1,000,000

기업은행
운전자금대출
4.88%
1,000,000
-

합 계
3,000,000
2,550,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처
내 역
이자율(%)
당기말
전기말

기업은행
시설자금
2.52%
7,400,000
7,400,000

기업은행
운영자금
2.33%
5,000,000
5,000,000

기업은행
인천시자금
4.45%
1,500,000
1,500,000

기업은행
온렌딩
2.98%
2,800,000
2,800,000

기업은행
ESG시설자금
4.79%
1,000,000
-

국민은행
해외온렌딩
5.48%
1,000,000
2,000,000

합계
18,700,000
18,700,000

차감: 유동성장기부채
(8,845,520)
(2,500,000)

차감잔액
9,854,480
16,200,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

2024년
4,145,440

2025년
2,345,440

2026년
1,345,440

2027년
1,345,440

2028년
672,720

합 계
9,854,480

19. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전 기 말

선수금
5,463,684
3,437,470

예수금
135,100
106,834

부가세예수금
349,150
-

합 계
5,947,934
3,544,304

20. 충당부채(1) 연결실체는 제품 판매 후 무상보증기간의 이행의무에 대한 판매보증 충당부채를 인식하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

판매보증충당부채
소송충당부채
소계
판매보증충당부채
소송충당부채
소계

기초장부금액
1,100,301
100,000
1,200,301
354,106
100,000
454,106

설정액
1,066,257
-
1,066,257
2,025,380
-
2,025,380

지급액
(874,414)
(100,000)
(974,414)
(1,279,185)
-
(1,279,185)

기말장부금액
1,292,144
-
1,292,144
1,100,301
100,000
1,200,301

연결실체는 무상보증기간이 판매일로부터 1년 이내에 해당하여 상기 충당부채를 재무상태표 상 유동항목으로 분류하였습니다. 또한 보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건과 관련하여 해당 소송의 최종 결과 및 그 영향을 고려하여 소송충당부채를 계상하였습니다(세부내용은 22. 우발채무 및 약정사항 항목 참조). 또한 연결실체는 해당 소송사건의 결과가 보고기간 종료일 이후 1년 이내에 결정될 것으로 판단하여 충당부채를 유동항목으로 분류하였습니다.

21. 퇴직급여제도 연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 딜로그 계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
2,660,881
2,811,072

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치
96,949
-

소 계
2,757,830
2,811,072

사외적립자산의 공정가치
(1,251,698)
(1,011,787)

확정급여채무에서 발생한 순부채
1,506,132
1,799,285

2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분
확정급여채무현재가치
사외적립자산
순확정급여부채(자산)

기초
2,811,072
(1,011,787)
1,799,285

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
842,056
-
842,056

이자비용(이자수익)
71,903
(23,924)
47,979

소계
913,959
(23,924)
890,035

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
13,915
13,915

경험조정효과
107,382
-
107,382

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(743,367)
-
(743,367)

가정과 실제의 차이로 인해 발생한 보험수리적손익
-
-
-

소계
(635,985)
13,915
(622,070)

기업이 납부한 기여금
-
(300,000)
(300,000)

제도에서 지급한 금액
(331,216)
70,098
(261,118)

기말
2,757,830
(1,251,698)
1,506,132

(전기)

(단위: 천원)

구분
확정급여채무현재가치
사외적립자산
순확정급여부채(자산)

기초
2,075,964
(792,440)
1,283,524

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
590,032
-
590,032

이자비용(이자수익)
51,987
(15,453)
36,534

소계
642,019
(15,453)
626,566

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
12,382
12,382

인구통계적가정의 변동으로 인한 손익
255,011
-
255,011

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
144,686
-
144,686

가정과 실제의 차이로 인해 발생한 보험수리적손익
-
-
-

소계
399,697
12,382
412,079

기업이 납부한 기여금
-
(350,000)
(350,000)

제도에서 지급한 금액
(306,608)
133,724
(172,884)

기말
2,811,072
(1,011,787)
1,799,285

3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

정기예금 등
1,251,698
1,011,787

4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기말
전기말

할인율
5.19%
2.67%

미래임금상승률
4.01%
4.04%

5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

증가
감소
증가
감소

할인율
(221,624)
258,918
(278,621)
332,015

미래임금상승률
265,153
(230,300)
331,123
(283,023)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

22. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

유동
유동성리스부채
214,067
190,778

비유동
임대보증금
-
-

리스부채
146,880
268,501

합 계
360,947
459,279

23. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원, USD)

차입처
약정내역
한도금액
실행금액

기업은행
중소기업자금대출
3,800,000
3,800,000

무역어음대출
3,000,000
2,000,000

인천시 자금대출
1,500,000
1,500,000

중소기업시설자금대출
7,400,000
7,400,000

ESG시설자금대출
1,000,000
1,000,000

사업화자금대출
5,000,000
5,000,000

국민은행
해외온렌딩대출
2,000,000
1,000,000

하나은행
WR상생외담대
4,200,000
-

합계
27,900,000
21,700,000

(2) 당기말 현재 계류중인 주요 소송 사건

사건번호
계류법원
원고
피고
소송 금액
소송 내용

2021가합501155
서울중앙지방법원
한미반도체
당사
1,300,000천원
특허권 침해금지 및 손해배상

보고기간 종료일 현재 상기 소송의 최종 결과 및 그 영향을 예측할 수 없어 재무제표에 반영하지 않았습니다. 당사는 상기 소송에 따른 재무적 유출이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.또한 전기말 당사가 피고로 계류 중이던 사건번호 2020가합517962(서울중앙지방법원)의 판결이 2022년 6월 17일에 선고되었습니다. 판결 결과 원고가 청구한 소송가액 중 일부에 대하여 당사의 배상책임을 인정하였습니다. 이에 따라 당사는 해당 배상금액 및 이자상당액인 104,108천원 중 100,000천원은 소송충당부채에서 지급하였으며 차액인 4,108천원을 추가 비용으로 인식하였습니다. 해당 판결은 항소기간을 거쳐 재무제표일 이후인 2022년 7월 9일 최종 확정되었습니다.

24. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

1주당 금액
500원
500원

발행주식수
8,769,174주
8,769,174주

자본금
4,384,587,000원
4,384,587,000원

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
9,418,817
9,418,817

전환사채상환이익
1,241,663
1,241,663

합 계
10,660,480
10,660,480

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

재평가잉여금
11,771,900
11,771,900

25. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
117,762
117,762

- 이익준비금
117,762
117,762

미처분이익잉여금(결손금)
9,507,584
629,753

합 계
9,625,346
747,515

26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,778,135
2,571,220

퇴직급여
290,618
185,212

복리후생비
828,391
674,630

여비교통비
515,022
609,516

접대비
591,629
411,839

통신비
21,729
17,069

세금과공과
259,359
287,429

감가상각비
800,608
790,688

지급임차료
9,351
22,840

보험료
136,209
82,243

차량유지비
25,318
17,085

경상연구개발비
4,161,470
3,582,776

운반비
339,879
369,424

교육훈련비
17,889
3,848

도서인쇄비
4,753
1,205

수도광열비
45,816
46,883

포장비
103,910
116,705

소모품비
73,198
74,424

지급수수료
1,107,140
1,183,066

광고선전비
59,277
14,840

대손상각비
(9,893)
(72,004)

건물관리비
78,478
38,585

수출제비용
112,993
32,787

판매수수료
1,087,429
1,263,776

무형자산상각비
95,016
116,675

해외출장비
958,102
534,348

판매보증비(AS비용)
1,066,257
2,025,380

합 계
15,558,083
15,002,489

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수입임대료
66,160
82,741

유형자산처분이익
-
908

사용권자산해지이익
-
6,815

잡이익
65,534
204,532

합 계
131,694
294,996

(2) 당기 및 전기 중 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기부금
78,500
23,000

유형자산처분손실
-
136

잡손실
161,570
410,477

무형자산손상차손
-
-

합 계
240,070
433,613

28. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익:

- 이자수익
140,357
18,888

- 외환차익
868,424
442,782

- 외화환산이익
28,447
100,223

- 장기금융상품평가이익
17,229
11,551

금융수익 합계
1,054,457
573,444

금융비용:

- 이자비용
665,083
540,980

- 외환차손
330,845
182,599

- 외화환산손실
92,831
11,293

금융비용 합계
1,088,759
734,872

순금융수익(비용)
(34,302)
(161,428)

29. 법인세비용

(1) 법인세비용의 구성당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담세액

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)

법인세비용(수익)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)

적용세율에 따른 법인세

조정사항

- 비공제비용

- 비과세수익

- 당기발생 일시적차이 중 이연법인세자산미인식의 효과

- 기타(세율변동효과 등)

소 계

법인세비용(수익)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1)

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익에인식된 금액
자본에 직접인식된 금액
기 말

대손충당금

외상매출금

재고자산평가충당금

차량운반구

확정급여채무

사외적립자산

판매보증충당부채

공구와기구국고보조금

공구와기구일시상각충당금

건물

토지

기계장치국고보조금

기계장치일시상각충당금

대손상각비

무형자산손상차손

장기종업원급여

미지급비용

소송충당부채

소프트웨어국고보조금

소프트웨어일시상각충당금

차량운반구

장기금융상품

토지재평가

연차수당

소 계

이월결손금

기부금이월공제

이월세액공제

합 계

이연법인세자산 미인식액(주1)

이연법인세자산(부채) 인식액

(주1) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 예측가능한 미래에 차감할일시적 차이의 실현가능성을 합리적으로 판단하기 어려움에 따라 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익에인식된 금액
자본에 직접인식된 금액
기 말

대손충당금

외상매출금

재고자산평가충당금

차량운반구

확정급여채무

사외적립자산

판매보증충당부채

공구와기구국고보조금

공구와기구일시상각충당금

건물

토지

기계장치국고보조금

기계장치일시상각충당금

대손상각비

무형자산손상차손

장기종업원급여

미지급비용

소송충당부채

소프트웨어국고보조금

소프트웨어일시상각충당금

차량운반구

장기금융상품

토지재평가

연차수당

소 계

이월결손금

기부금이월공제

이월세액공제

합 계

이연법인세자산 미인식액(주1)

이연법인세자산(부채) 인식액

(4) 상계된 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산:

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산

상계 전 이연법인세자산

이연법인세부채:

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채

상계 전 이연법인세부채

상계 후 이연법인세자산(부채)

(5) 연결실체는 향후 충분한 과세소득이 발생할 것으로 예상되지 않아 이연법인세자산을 인식하지 않았는 바, 기말 현재 미인식한 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)
제외사유

일시적차이

실현가능성의 불확실

이월결손금

실현가능성의 불확실

기부금이월공제

실현가능성의 불확실

이월세액공제

실현가능성의 불확실

합 계

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말
전기말

미사용세액공제

(7) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

이월세액공제

1년 이내

1~2년

2~3년

3년 초과

합 계

30. 주당이익주당손익은 지배기업의 보통주 1주에 대한 손익(기본주당손익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익

(단위: 원,주)

구 분
당 기
전 기

지배기업소유주 보통주 당기순이익(손실)
8,386,395,336
5,242,586,683

가중평균유통보통주식수
8,769,174주
8,769,174주

기본주당순이익(손실)
956
598

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 주)

구분
유통주식수
가중치
가중평균주식수

전기이월
8,769,174
365/365
8,769,174

(전기)
(단위: 주)

구분
유통주식수
가중치
가중평균주식수

전기이월
8,769,174
365/365
8,769,174

(3) 희석 주당순이익 연결실체는 당기 및 전기에 희석증권이 없으므로 희석주당순이익을 계산하지 아니하였습니다.

31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

원재료, 제품 및 재공품의 변동
(2,746,351)
(1,261,001)

원재료 매입액
30,307,792
31,865,408

급여(주1)
9,884,860
8,784,459

퇴직급여(주1)
889,965
626,566

복리후생비
994,537
816,351

외주가공비
1,588,676
2,876,995

세금과공과(주1)
664,237
647,014

감가상각비(주1)
1,084,298
1,077,881

경상연구개발비(주1)
1,199,918
988,015

접대비
591,629
411,839

보험료
235,013
167,969

운반비
373,128
369,424

지급수수료
1,273,652
1,183,066

대손상각비
(9,893)
(72,004)

판매수수료
1,087,429
1,263,776

무형자산상각비
95,016
116,675

출장비
958,102
534,348

기타비용
2,789,947
3,697,499

합 계
51,261,955
54,094,280

(주1) 경상연구개발비에 배부된 급여, 퇴직급여 등을 배부한 후의 금액입니다.

32. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체가 생산하는 주요 품목들은 반도체검사 장비 제품들로써 시장에서 동일한 위험과효익을 부담하고 있으므로 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.(2) 지역에 대한 정보당기 및 전기 중 지역별 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
외부고객으로부터의 수익

당 기
전 기

국내
29,378,179
40,005,111

멕시코
2,749,269
2,865,202

아시아
27,110,832
16,413,543

기타
364,658
443,583

합 계
59,602,938
59,727,439

상기의 매출 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였으며, 연결실체의 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 16,112,170천원 및 15,551,650천원으로 전체매출액에서 차지하는 비중은 약 27.03% 및26.04%에 해당합니다. 한편, 동 거래처에 대한 매출채권 잔액은 당기말 및 전기말 3,887백만원 및 347백만원 입니다.

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제품매출
59,602,938
59,727,439

매출원가:

제품매출원가
35,703,873
39,091,791

수익인식시기:

한 시점에 인식(반도체 장비)
59,602,938
59,727,439

33. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

1. 당기순이익(손실)

8,328,938

5,242,457

2. 조정사항

3,774,250

3,921,427

현금의 유출이 없는 비용등의 가산
4,100,810

4,544,722

이자비용
665,083

540,980

법인세비용
-

90,657

외화환산손실
92,831

11,293

재고자산평가손실
192,077

-

감가상각비
1,084,298

1,077,881

무형자산상각비
95,016

116,675

퇴직급여
890,036

626,566

유형자산처분손실
-

136

장기종업원급여
15,212

55,154

판매보증비(A/S)
1,066,257

2,025,380

현금의 유출이 없는 수익등의 차감
(326,560)

(623,295)

이자수익
140,357

18,888

장기금융상품평가이익
17,228

11,551

외화환산이익
28,447

100,223

법인세수익
130,635

-

사용권자산해지이익
-

6,815

대손충당금환입
9,893

72,004

재고자산평가손실환입
-

412,906

유형자산처분이익
-

908

3. 영업활동으로인한자산부채의변동

(3,080,100)

(4,247,744)

매출채권의 증가
441,971

(1,206,858)

미수금의 감소
(38,198)

148,386

선급금의 감소(증가)
(401,354)

(19,715)

선급비용의 감소(증가)
(2,083)

(30,745)

부가세대급금의 증가
(140,153)

(108,324)

기타유동보증금의 감소(증가)
(200,000)

71,444

재고자산의 증가
(2,938,427)

(1,031,587)

매입채무의 증가(감소)
(1,054,290)

(1,449,080)

미지급금의 증가(감소)
657,502

58,541

미지급비용의 증가(감소)
(373,166)

635,192

선수금의 증가(감소)
2,026,215

669,362

예수금의 증가
28,265

14,489

부가세예수금의 증가(감소)
349,151

(196,781)

퇴직금 지급액
(331,216)

(306,608)

퇴직연금운용자산변동
(229,903)

(216,275)

판매보증충당부채의 감소
(874,414)

(1,279,185)

4. 영업에서 창출된 현금흐름

9,023,088

4,916,140

(2) 연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

장기차입금의 유동성 대체
7,345,520
2,500,000

사용권자산과 리스부채 계상
126,168
334,611

리스부채의 유동성 대체
194,618
158,797

매출채권의 제각
408,835
-

건설중인자산의 시설자산 대체
68,715
-

건설중인자산의 토지 대체
329,915
-

선급금의 무형자산 대체
18,793
19,079

미지급비용의 미지급금 대체
518,402
-

소송충당부채의 미지급금 대체
100,000
-

미수금의 제각
-
90,141

선급금, 보증금의 차량운반구 대체
-
28,970

장기대여금의 유동성 대체
-
18,200

토지 재평가
-
8,370,912

34. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회 사 명

당사의 주요 경영진 또는 주주
한복우

기타특수관계자
지에이엠㈜

(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
채권
채무

단기대여금
매입채무

기타특수관계자
지에이엠㈜
785,931
357,038

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
채권
채무

선급금
단기대여금
계

당사의 주요경영진 또는 주주
한복우
-
100,000
100,000
-

기타특수관계자
지에이엠㈜
56,046
246,804
302,850
-

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분
제품매출
이자수익
계

기타특수관계자
지에이엠㈜
-
22,517
22,517

(전기)해당사항 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 및 지분거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분
거래상대방
거래내역
기초
증가
감소
환산
기말

주요 경영진 또는 주주
한복우
대여
100,000
-
(100,000)
-
-

기타특수관계자
지에이엠㈜
대여
246,804
528,305
-
10,822
785,931

(전기)

(단위: 천원)

구 분
거래상대방
거래내역
기초
증가
환산
기말

주요 경영진 또는 주주
한복우
대여
-
100,000
-
100,000

기타특수관계자
지에이엠㈜
대여
-
246,950
(146)
246,804

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

보증 제공자
보증처
내 역
보증한도액
비 고

한복우(대표이사)
기업은행
연대보증
2,424,000
장·단기 차입금, 유동성장기부채

국민은행
연대보증
2,200,000
장·단기 차입금, 유동성장기부채

합 계
4,624,000
-

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
1,088,694
928,981

35. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 연결재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

부채총계
42,206,066
40,302,116

자본총계
36,394,726
27,574,352

부채비율
115.97%
146.16%

(2) 시장위험① 외환위험연결실체는 제품수출 및 원재료수입거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어있으며, 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

외 화
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
5,421,506
334,560
5,921,385
295,616

JPY
5,563
-
184,465
309

CNY
99,514
-
49,664
-

EUR
-
4,413
-
15,357

합 계
5,526,583
338,973
6,155,514
311,282

연결실체는 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

외 화
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
508,695
(508,695)
562,577
(562,577)

JPY
556
(556)
18,416
(18,416)

CNY
9,951
(9,951)
4,966
(4,966)

EUR
(441)
441
(1,536)
1,536

합 계
518,761
(518,761)
584,423
(584,423)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 산출하였습니다.

② 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전 기 말

단기차입금
3,000,000
2,550,000

유동성장기부채
8,845,520
2,500,000

장기차입금
9,854,480
16,200,000

합 계
21,700,000
21,250,000

이자율의 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향 분석시, 연결실체는 보고기간종료일 현재 남아 있는 부채금액이 해당연도 중 계속 존재하였다는 가정하에 그 영향을 산출하였습니다.당기 및 전기 중 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

법인세비용차감전순이익 증가(감소)
(217,000)
217,000
(212,500)
212,500

③ 가격위험당기말 및 전기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 자산부채는 없습니다.

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
10,480,208
5,190,961

매출채권및기타채권
12,096,594
12,127,200

기타금융자산
234,204
34,204

장기금융상품
904,996
829,393

장기투자증권
1,000
1,000

임차보증금
693,613
58,593

합 계
24,410,615
18,241,351

② 손상차손연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. (4) 유동성위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결실체의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분
차입금 및 사채기타금융부채
매입채무및기타채무
합 계

1년 이내
12,059,587
8,078,629
20,138,216

1년 이후
10,001,360
-
10,001,360

합 계
22,060,947
8,078,629
30,139,576

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
차입금 및 사채기타금융부채
매입채무및기타채무
합 계

1년 이내
5,240,778
8,728,668
13,969,446

1년 이후
16,468,501
-
16,468,501

합 계
21,709,279
8,728,668
30,437,947

상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

36. 연결재무제표의 승인연결실체의 당기 연결재무제표는 2023년 3월 27일 개최 예정된 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항해당사항 없음.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
3( - )

보수총액 또는 최고한도액
1,500백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
3( - )

실제 지급된 보수총액
779백만원

최고한도액
1,500백만원

※ 기타 참고사항

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
100백만원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
-

최고한도액
100백만원

※ 기타 참고사항

회사는 감사에 대한 별도의 보수를 지급하지 않고 있습니다.