지엠비코리아 — 주주총회소집공고 (20230316)
제출인: 지엠비코리아

주주총회소집공고
2.9
지엠비코리아

주주총회소집공고

2023 년 03 월 16 일

회 사 명 :
지엠비코리아 주식회사

대 표 이 사 :
정세영

본 점 소 재 지 :
경남 창원시 성산구 웅남로 618

(전 화) 055-263-2131

(홈페이지) http://www.gmb.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 전무이사
(성 명) 한용갑

(전 화) 055-278-2117

주주총회 소집공고

(제44기 정기)

주주귀하주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.상법 제 365조 및 당사 정관 제4장 제17조, 18조, 19조에 의하여 제44기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

1. 일시: 2023년 3월 31일(금) 오전 10시 30분2. 장소: 창원상공회의소 2층 대회의실 (경남 창원시 의창구 중앙대로 166(신월동), 전화: 055-210-3000)3. 회의목적사항 가. 보고 안건: ①감사보고 ②영업보고 ③내부회계관리제도 운영실태 보고 나. 부의 안건 (자세한 사항은 III 경영참고사항, 2. 주주총회 목적사항별 기재사항 참고) 제1호 의안 : 제44기 재무제표(이익잉여금 처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 현금배당 승인의 건 제3호 의안 : 이사 선임의 건(사외이사 1명) 제4호 의안 : 감사위원 선임의 건(감사위원 1명) 제5호 의안 : 사외이사인 감사위원 선임의 건(사외이사 1명)

제6호 의안 : 이사보수한도 승인의 건(사외이사 포함)

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의한 경영참고사항은 당사 인터넷 홈페이지에 게재하고 본점과 명의개서 대행회사(국민은행 증권대행부)에 비치하였으며, 금융위원회 및 한국거래소에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

금번 당사의 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 대리 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원의 의결권에 관한 표시를 할 필요가 있기 때문에, 주주총회에 참석하시어 의결권을 직접적으로 행사하시거나 또는 대리인에게 위임하여 의결권을 간접 행사 하실 수 있습니다. 또한 대리인을 통해 의결권을 간접행사 하는 경우 특별한 사유에 의하여 연회 또는 속회가 진행되더라도 그 효력을 유지합니다.

6. 전자투표에 관한 사항당사는 「상법」 제368조의4에 따른 전자투표제도를 도입하였으며, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다. 가. 전자투표 인터넷 주소 - 인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr - 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m 나. 전자투표행사 기간 - 2023년 3월 21일 오전 9시 ~ 2023년 3월 30일 17시 - 기간 중 24시간 시스템 접속 가능 다. 인증서를 이용하여 시스템에서 주주 본인 확인 후 의안별 전자투표 행사 - 주주확인용 공인인증서의 종류 : 코스콤 증권거래용 인증서, 금융결제원 개인 용도제한용 인증서 등 라. 수정동의안 처리 - 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

7. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 신분증

- 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감 날인), 대리인의 신분증

8. 기타사항 금번 주주총회시 참석주주님을 위한 기념품은 지급하지 아니하오니 이점 양지하여 주시기 바랍니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

허준영(출석률: 75%)
윤형윤(출석률: 75%)
이정환(출석률: 50%)

찬 반 여 부

1차
2022.02.16
- 제43기 결산재무제표 및 영업보고서 승인의 건- 이사회운영규정 개정의 건- 자회사 은행 차입 관련 지급보증 승인의 건- 중국 영업사무소 폐지 결정 승인의 건- 년간 안전보건계획 승인의 건- 동사 변경의 건
찬성
찬성
찬성

2차
2022.03.16
- 제43기 결산재무제표 승인의 건- 제43기 정기주주총회 소집 결의의 건- 현금배당 결의의 건- 이사 선임의 건- 감사위원 선임의 건- 등기임원의 해임 및 비상근고문의 선임- 이사 보수한도 승인의 건- 미등기임원의 승진 및 해임, 재선임의 건- 미등기임원 보수 결정의 건- 정관 변경의 건- 2022년 투자예산 승인의 건- 차입 승인의 건- 자회사 자금대여 승인의 건
찬성
-
찬성

3차
2022.09.22

- 2022년 투자 예산 변경 승인의 건- 차입 승인의 건

- 미국 신규법인 설립 승인의 건

-
찬성
-

4차
2022.12.14
- 신임고문 선임의 건
찬성
찬성
-

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
허준영윤형윤이정환
2022.02.16
- 제43기 결산재무제표 및 영업보고서 승인의 건- 이사회운영규정 개정의 건- 자회사 은행 차입 관련 지급보증 승인의 건- 중국 영업사무소 폐지 결정 승인의 건- 년간 안전보건계획 승인의 건- 동사 변경의 건
가결

2022.03.16
- 제43기 결산재무제표 승인의 건- 제43기 정기주주총회 소집 결의의 건- 현금배당 결의의 건- 이사 선임의 건- 감사위원 선임의 건- 등기임원의 해임 및 비상근고문의 선임- 이사 보수한도 승인의 건- 미등기임원의 승진 및 해임, 재선임의 건- 미등기임원 보수 결정의 건- 정관 변경의 건- 2022년 투자예산 승인의 건- 차입 승인의 건- 자회사 자금대여 승인의 건
가결

2022.09.22

- 2022년 투자 예산 변경 승인의 건- 차입 승인의 건

- 미국 신규법인 설립 승인의 건

가결

2022.12.14
- 신임고문 선임의 건
가결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
3
3,000,000(이사보수한도)
48,800
16,267
-

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

에이지테크(주)(종속회사)
매입,매출 등
2022.01.01~2022.12.31
460
8%

지엠비엘피스(주)(종속회사)
매입,매출 등
2022.01.01~2022.12.31
372
7%

※ 상기 비율은 최근사업연도 별도재무제표기준 매출총액(5,450억원) 대비 비율임.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

당사는 자동차부품 생산을 주 사업으로 하고 있으며, 기계부품류의 베어링도 일부 생산하고 있습니다.당사는 뛰어난 기술력을 바탕으로 자동차부품 업계의 선도적인 역할을 해왔으며, 초정밀, 고기능을 요구하는 자동차 Power Train용 부품개발에 심혈을 기울여 자동차의 저소음화, 연비 향상, 내구성 향상에 많은 기여를 했습니다.최근에는 회사의 역량을 Green Energy 자동차산업에 집중하여 전기차, 수소연료전지차로 대변되는 차세대 자동차에 적용할 전동모터 부품 개발에 주력하고 있습니다.또한, Global Business Network를 구축하여 시장을 전 세계적으로 확대하는 동시에 생산거점을 다국화하여 국제 경쟁력 강화에 최선을 다하고 있으며, 이를 선도할 Global 인재 육성과 세계 1등 제품 개발에 심혈을 기울이고 있습니다.

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성 자동차부품산업은 각종 자동차용 부품을 생산하여 완성차업체에 공급하는 자동차산업의 후방산업의 역할을 수행하는 산업으로, 자동차용 엔진, 변속기, 차체, 클러치, 축, 기어, 휠, 제동장치 등과 같은 부분품의 제조를 전반적으로 포함하며, 다양한 산업과 연관되어 있습니다. 또한, 한나라의 경제력과 기술수준의 잣대가 될 뿐만 아니라 산업구조 고도화와 경제성장에 결정적인 역할을 하는 국가중추 산업으로 철강, 기계, 화학, 유리, 플라스틱 등의 소재산업과 2만여 개의 부품을 만드는 부품업체들이 연계되어 있어 광범위한 산업 기반을 전제로 하기 때문에 국내 경제에 대한 직접적인 전후방 산업 연관 효과가 큰 산업입니다. 자동차의 전방산업으로 철강, 금속, 유리, 고무, 플라스틱 등의 소재산업과 시험연구 및 제조설비사업이 있고, 제조 후에 일어나는 후방산업으로 이용부문의 여객운송, 자동차임대, 주차장 등 운수서비스 산업, 판매·정비부문의 자동차 판매 및 부품·용품 판매, 자동차 정비 등의 유통서비스 산업이 있습니다. 최근 세계 경제의 경쟁구도가 글로벌화 함으로써 국내 완성차 업체들의 해외 진출에 따른 해외 현지 생산이 증가함에 따라 자동차부품 회사들도 해외 동반 진출 및 현지 기업과의 경쟁이 심화되고 있습니다. 따라서 자동차부품 산업 또한 글로벌 경쟁력 제고를 위해 자동차 부품의 핵심기술 개발 및 독자기술 확보가 요구됩니다.

(2) 산업의 성장성 및 국내외 시장여건2022년 국내 자동차생산은 하반기에 자동차 반도체 수급난이 다소 완화되면서 375.7만대로 전년대비 8.5% 증가하였으며 수출은 13.3%(수출금액은 16.4%) 증가했으나, 내수는 2.4% 감소하였습니다. 특히 수출액은 대당 차량 판매단가가 높은 친환경차 수출에 힘입어 연간 기준으로 역대 최고 금액(541억불)을 달성하였습니다. 2023년은 차량용 반도체 수급의 회복과 더불어 누적 수요가 이연되며 소폭 성장이 기대되나, 팬데믹 이후 각국 통화 정책의 긴축 전환으로 글로벌 경기침체가 예견되며고물가, 고금리가 신규수요를 일부 제한할 것으로 예상됩니다.전체 생산은 견조한 국내외 수요를 바탕으로 각종 원자재 및 반도체 수급이 원활 히 진행될 경우 전년대비 0.1% 증가한 376만대로 예상됩니다.내수판매는 누적된 대기수요와 전년도 저조한 실적의 기저효과로 플러스 성장할 것으로 기대되나 경기침체로 인한 가계 가처분 소득 감소와 고금리가 신규 수요를 제한하여 전년 대비 2.2% 증가한 172만대로 예상됩니다.수출은 글로벌 경기침체, 미국 IRA법으로 인한 전기차 수출 차질, 러시아 수출 중단 등의 악재가 있는 반면, 국산차의 높은 상품성과 더불어 고 환율 지속으로 가격경쟁력을 확보하며 2.2% 증가한 235만대로 예상됩니다.

<자료 출처 : 한국자동차산업 협동조합 외>

(3) 경기변동의 특성자동차 수요는 경기 변동과 밀접한 관계를 맺고 있습니다. 자동차 보급이 일정 수준이상에 도달해 자동차 수요의 증가세가 둔화 내지는 정체를 보이는 시기에는 그 관계가 더욱 뚜렷하게 나타납니다. 자동차 보급 본격화하는 시기에는 경기 변동에 상관없이 자동차 수요가 급격히 늘어났지만, 이후에는 경제 성장률 변화 등 경기 변동에 민감한 영향을 받고 있습니다. 경기 침체기에는 투자 위축과 고용 감소로 인해 소비가 둔화되면서 중산층 이하의 지출에 크게 영향을 미칩니다. 이 시기 대표적 내구재인 자동차 수요는 다른 소비재에 비해 더 크게 감소하는 특성을 나타냅니다. 자동차부품산업 역시 자동차산업의 기초산업으로 전방산업인 완성차의 시장상황에 따라 직접적인 영향을 받고 있습니다.세계시장에서는 각국의 경제, 자동차산업 발전 정도에 따라 경기변동의 특성이 달리나타나고 있습니다. 자동차 보급대수가 상대적으로 많은 북미, EU, 일본시장 등 선진국은 경기변동에 따라 자동차 수요가 민감하게 반응하지만, 큰 성장세를 기록하고 있는 중국 등 신흥국가들의 경우에는 경기변동에도 불구하고 비교적 꾸준한 수요 증가를 보이고 있습니다(4) 경쟁요소자동차산업은 개발과 생산에 막대한 시설투자와 개발비가 소요되어 생산수량의 증가에 따라 나타나는 생산비용의 감소효과(규모의 경제 효과)가 크기 때문에 신규업체의 진입장벽이 높은 산업입니다. 자동차부품산업 또한 기술과 품질이 중요시되고, 완성차업체의 주문에 의해 생산 및 판매가 독점적으로 이루어지기 때문에 규모의 경제효과가 그대로 나타납니다. 위와 같은 특성으로 인하여 자동차산업의 전반적인 경쟁력 제고를 위해서는 연구개발, 생산, 가격결정, 기술지원등의 측면에서 완성차업체와 부품업체 간 긴밀한 협력관계의 구축이 필수적이며, 양자 간에는 비교적 장기간의 유대관계가 형성이 필수적입니다.

당사는 초정밀, 고기능을 요구하는 자동차 Power Train용 부품개발에 심혈을 기울여 자동차의 저소음화, 연비 및 내구성 향상에 많은 기여를 해오고 있습니다. 최근에는 회사의 역량을 Green Energy 자동차산업에 집중하여 전기차, 수소차로 대변되는 차세대 자동차에 적용할 전동모터부품 개발에 주력하고 있으며, 당사의 중장기 전략인 매출 1조 목표를 향한 비전으로 BEYOND 1BD(BE YOur New Dream 1 Billion Doller)의 슬로건 아래 목표 달성을 위해 지속적으로 성장해 갈 것입니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황당사는 1980년 일본GMB와 합작투자를 시작하면서 최초 사업 품목은 후륜 구동 동력 전달 장치 부품인 Propeller Shaft에 조립되는 Universal Joint를 OEM 업체인 기아정기(現 현대WIA)에 납품을 시작하면서 자동차 OEM 부품을 생산하기 시작하였습니다.

1987년부터는 자동차 냉각시스템 제품인 Water-Pump를 개발하였고, 이어서 Radiator 후부에 장착되어 자동으로 냉각 Fan 회전속도를 제어하여 냉각수 온도를 조절하는 Viscous Fan-Clutch를 개발하여 현대자동차, 기아자동차에 납품을 시작하면서 자동차 Module 부품 업체로 한걸음 더 성장하게 되었습니다.

1990년도에는 새로운 사업 확장을 위하여 창원 제2공장을 설립하여 일본 KOYO와 기술 제휴로 Ball-Bearing을 생산하기 시작했습니다. 이러한 Ball-Bearing 생산 체제와 기술의 Know -How을 갖추면서 당시 수입에 의존하던 Engine Parts의 Belt Drive System의 부품인 Tensioner-Bearing 및 Idler-Bearing의 국산화 개발에 성공하였습니다. 또한 현재 승용차의 80% 이상이 자동변속기를 탑재하고 있으며, 자동변속기의 중요 부품인 Spool Valve류를 1988년 HMC 3속 차량 출시부터 당사가 참여하여 현재의 6속, 8속 자동변속기 탑재를 가능하게 한 견인차 역할을 하였습니다.

세계 자동차 업체의 글로벌화에 따른 자동차 부품시장의 경쟁력 확보를 위해 당사는 생산거점의 다각화와 부품 개발을 글로벌화 했습니다. 원자재나 1차적 생산거점은 중국과 태국으로 이전하고, 고부가가치 생산거점은 한국을 중심으로 한 사업 재편성을 1993년부터 시작하였습니다. 그 결과 1995년 매출 667억원에서 2021년 4,758억원의 매출을 달성했습니다.

수출 경쟁력도 매년 성장세를 지속해 가고 있습니다. 이것은 내수시장 한계의 극복과 품질, 가격, 납기에 대한 세계 자동차 시장 고객의 다변화 욕구에 대한 철저한 사전 대응 노력의 결과라고도 볼 수 있습니다. 특히 품질=생명=생존이라는 슬로건아래 2003년부터 국제품질규격인 ISO14001/OHSAS18001 환경안전보건시스템인증, 2004년 TS16949 품질경영시스템인증을 획득하여 품질경쟁력 향상을 도모하고 있습니다. 또한 2003년부터 연마라인 자동화 설비 투자 및 Lay-out 개선 등으로 인원을 획기적으로 줄여 가격 경쟁력을 확보, 생산성 향상을 추진했습니다.

2005년 초에는 글로벌 GMB 기업의 CI를 재 정립하고, 21세기 세계적인 자동차부품회사로 도약하기 위해 지엠비코리아(구, 한국GMB공업㈜)로 사명 변경을 단행했습니다. 현재 당사는 국내 자동차 업체뿐만 아니라 Stellantis, GM, Renault 등의 세계 유명 자동차 메이커에도 직납 수출을 시행하고 있습니다.

이미 고연비, 고효율 엔진이 탑재되어 수출 주력 차종으로 되어 있는 중형 승용차의 자동 변속기의 6단, 8단용 Spool-Valve를 개발하여 양산 적용 중이며, 동 Spool류를 GM에도 양산 납품 중에 있습니다. 이로써, GMB Korea는 자동차의 자동변속기 부품인 Spool-Valve를 연간 약 3억개 이상 생산이라는 단일생산업체로는 세계 최대 Volume의 생산 업체 위치에 도달하고 있습니다. 또한 친환경 미래자동차인 하이브리드, 전기자동차 등에 대한 신성장 동력 부품 개발에도 박차를 가하여 전동식 워터펌프인 EWP는 세계적인 경쟁업체로 부상하고 있습니다.

향 후 지속가능성장을 위해 기술개발과 제품개발, 원가경쟁력을 더욱 강화해 매출신장과 이익확대를 추구함과 동시에 투명경영을 실천하여 지역사회의 발전에 한층 더 기여할 것입니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사와 연결종속회사(이하 연결실체)는 자동차부품의 제조 및 판매 부문으로 구성되어 있으며, 매출액과 자산총액이 전체 부문의 90%를 초과하기 때문에 지배적 단일사업부문으로써 부문별 기재를 생략합니다.

(2) 시장점유율당사의 국내시장 주 납품처는 현대, 기아차를 비롯한 한국GM, 르노삼성, 쌍용 등의 완성차와 현대트랜시스, 현대위아, 만도, 남양공업 등의 Tier1 업체에 제품을 납품하고 있습니다. 완성차 기준으로 전 제품에 걸쳐 10% ∼ 90%에 이르는 시장 점유율을 확보하고 있습니다.주요 국내 경쟁업체는 자동변속기류 부문에는 동보, 영신정공 및 쉐플러, 엔진부문에서는 반도코리아, Gates, 명화공업, 샤시부문에서는 현일산업, 대호정밀,(주)성훈, 친환경 부품인 전동식워터펌프부문에서는 명화공업, 한온시스템 등이 있습니다.당사의 해외시장의 주납품처는 Stellantis, GM, Renault 등의 완성차와 Litens, Jatco, Nexteer, GKN 등의 Tier1 업체에 제품을 납품하고 있습니다. 해외 시장의 시장점유율은 5% ∼ 40%까지 확보하고 있으며 해외영업력 강화로 인하여 점진적으로 점유율을 확대해 가고 있습니다. 해외시장의 주요 경쟁업체는 Tosok(일본), INA(독일), SKF(스웨덴), NSK(일본) 등이 있습니다.(3) 시장의 특성당사의 주요시장은 국내완성차 업계 시장, 부품모듈업계 시장(Tier1), A/S판매시장, 해외수출시장(완성차, Tier1, A/S부품 등), 직납 및 대리점 등이 있습니다.수요는 대략 완성차 업계 OEM 물량(20%), 부품모듈업계(45%), 해외수출(25%), A/S판매시장(5%), 직납 및 대리점 (5%)로 구성하고 있습니다.완성차업계는 현대자동차, 기아자동차, 한국GM, 르노삼성자동차 등으로 구분되고, 부품모듈업계(Tier1)는 현대트랜시스, 현대위아, 만도(주), 반도코리아 등의 Sub-Assembly 업체 등이 해당됩니다. A/S판매시장은 현대모비스 등이 있으며, A/S판매시장은 주로 보수용 부품을 판매하고, 직납 및 대리점은 이륜차, 농기계 산업용 Ball Bearing을 주로 공급하고 있습니다.해외수출시장은 Global 시장을 형성하고 있는 완성차 업체인 Stellantis, GM, Renault 등에 납품하고 있으며, 부품 모듈업체(Tier1)으로는 Borgwarner, Litens, Jatco, Nexteer, GKN 등이 있습니다. A/S 및 OEM 동시 판매업체로는 SKF, Gates, Dayco 등 전세계 자동차 관련 부품업체에 납품하고 있으며, 점진적으로 매출액을 늘려가고 있으며 안정적인 공급처 확보를 위해 영업력을 확대해 가고 있습니다.(4) 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 현대기아차의 아이오닉, 니로, EV 등 친환경 차량의 엔진부품인 전동식 워터펌프(EWP)을 개발 완료하여 현재 양산중이며, 또한 CNG BUS용 전동식 워터펌프, 수소연료 전지용 전동식 워터펌프(LMFC용 EWP), 전기자동차용 전동식 워터펌프 (EV용 EWP)에 대해서도 개발 완료하여 양산 중에 있습니다. 자동차 산업의 미래는 IT 및 전기·전자의 컨버전스, 경량화, 전기차의 기술개발에 있다고 예상하고 있습니다.이러한 시대적 흐름에 따라 당사는 회사의 부설 기술연구소를 주축으로 한 연구진의 지속적인 노력으로 기존 제품의 개발은 물론 친환경, 고효율 등의 새로운 성장 동력인 Green Energy의 자동차 부품에 대한 개발에 박차를 가하고 있습니다.

(5) 조직도

전체조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

- Ⅲ.경영참고사항의 1.사업의 개요를 참고바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※ 상기 재무제표, 주석 등은 외부감사인 감사가 완료되지 않은 상태에서 작성된 것으로 외부감사인의 회계감사 결과 및 정기주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

연 결 재 무 제 표

연 결 재 무 상 태 표

제 44 기 2022년 12월 31일 현재

제 43 기 2021년 12월 31일 현재

지엠비코리아주식회사와 그 종속기업
(단위:원)

과 목
주석
제 44(당) 기말
제 43(전) 기말

자산

유동자산

294,436,675,311

259,210,370,351

현금및현금성자산
2,37,39,40
20,069,615,438

9,312,901,684

단기금융상품
37
4,638,318,645

6,804,203,474

매출채권및기타채권
2,6,37,38
130,055,396,378

126,097,571,007

당기손익공정가치 측정금융자산
2,7,37
802,664,828

65,417,729

재고자산
2,9,41
135,130,884,185

109,953,254,152

기타금융자산
2,8,37
1,065,941,871

1,026,165,000

기타유동자산
10
2,673,853,966

5,950,857,305

비유동자산

256,382,927,665

263,253,454,607

장기금융상품
5,37,41
6,081,481,137

7,840,802,731

장기매출채권및기타채권
2,6,37,38
61,411,688

344,482,995

당기손익공정가치 측정금융자산
2,7,37
961,628,259

31,182,915

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산
2,7,37
1,000,000

1,000,000

관계기업투자
2,12
20,083,989,492

21,689,324,329

유형자산
2,13,40,41
216,594,561,624

219,499,708,014

사용권자산
2,14
3,555,939,413

3,762,597,168

무형자산
2,15
2,045,115,379

2,446,769,412

기타금융자산
2,8,37
1,400,680,844

849,247,891

기타비유동자산
10
1,011,321,795

1,207,635,594

순확정급여자산
2,3,20
1,070,206,369

-

이연법인세자산
2,33
3,515,591,665

5,580,703,558

자 산 총 계

550,819,602,976

522,463,824,958

부채

유동부채

248,081,704,876

222,364,204,027

매입채무및기타채무
16,37,38
103,772,308,201

77,143,234,339

차입금
17,37,40
139,774,181,724

139,774,005,685

당기법인세부채
2
771,794,256

1,221,904,659

기타유동부채
22
1,242,927,085

1,171,622,328

유동성충당부채
2,21
1,286,839,167

1,702,661,374

리스부채
2,19
1,159,591,690

955,069,105

기타금융부채
2,18,37
74,062,753

395,706,537

비유동부채

34,906,874,096

51,398,033,324

장기매입채무및기타채무
16,37,38
4,505,361,043

4,854,055,497

장기차입금
17,37,40
27,195,782,500

27,791,793,922

순확정급여부채
2,3,20
-

15,398,677,206

충당부채
2,21
1,657,334,046

1,042,649,272

리스부채
2,19
1,548,396,507

1,902,427,011

기타금융부채
2,18,37
-

408,430,416

부 채 총 계

282,988,578,972

273,762,237,351

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

258,759,476,441

239,716,857,906

자본금
1,23
9,536,140,000

9,536,140,000

기타불입자본
24
13,265,322,876

13,265,322,876

이익잉여금
25
234,427,455,858

214,121,772,389

기타자본구성요소
26
1,530,557,707

2,793,622,641

비지배지분
11

9,071,547,561

8,984,729,701

자 본 총 계

267,831,024,002

248,701,587,607

부 채 및 자 본 총 계

550,819,602,976

522,463,824,958

주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 44 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 43 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

지엠비코리아주식회사와 그 종속기업
(단위:원)

과목
주석
제 44(당) 기
제 43(전) 기

매출
2,4,27,38

610,506,109,979

531,332,180,542

매출원가
35,38

524,245,300,474

457,978,871,213

매출총이익

86,260,809,505

73,353,309,329

판매비
28,34,35,38
29,389,301,357

22,184,976,090

관리비
28,34,35,38
35,372,703,583

33,675,880,503

연구개발비
34,35
10,375,788,182

9,114,944,610

영업이익

11,123,016,383

8,377,508,126

금융이익
29,38
10,254,016,002

5,408,014,386

금융원가
30
13,410,095,476

6,994,362,427

지분법투자이익
12
-

907,916,692

지분법투자손실
12
1,308,363,877

-

기타영업외이익
31,38
16,235,669,396

8,449,124,359

기타영업외비용
32
9,603,838,532

2,929,171,818

법인세비용차감전순이익

13,290,403,896

13,219,029,318

법인세비용
2,33

1,200,554,929

2,718,359,103

당기순이익

12,089,848,967

10,500,670,215

세후기타포괄손익

8,645,369,830

10,094,985,528

후속적으로 당기손익으로재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
20,25
12,844,767,517

6,178,541,979

당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세
25,33
(2,825,848,854)

(1,341,278,635)

후속적으로 당기손익으로재분류될 수 있는 항목

지분법자본변동

(170,270,710)

1,446,202,468

해외사업장환산외환차이

(1,240,737,679)

4,129,684,259

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세

37,459,556

(318,164,543)

당기총포괄손익

20,735,218,797

20,595,655,743

당기순이익의 귀속

12,089,848,967

10,500,670,215

지배기업 소유주지분

11,844,880,224

9,753,828,529

비지배지분
11
244,968,743

746,841,686

당기총포괄손익의 귀속

20,735,218,797

20,595,655,743

지배기업 소유주지분

20,568,400,937

19,376,715,934

비지배지분
11
166,817,860

1,218,939,809

주당이익

기본 및 희석주당 순이익
36

621

511

주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제 44 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 43 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

지엠비코리아주식회사와 그 종속기업
(단위:원)

과목
자본금
기타불입자본
이익잉여금
기타자본구성요소
비지배지분
합계

2021년 01월 01일
9,536,140,000
13,265,322,876
199,529,353,067
(1,990,673,971)
7,765,789,892
228,105,931,864

당기순손익
-
-
9,753,828,529
-
746,841,686
10,500,670,215

확정급여제도의 재측정요소
-
-
4,838,590,793
-
(1,327,449)
4,837,263,344

지분법자본변동
-
-
-
1,128,037,925
-
1,128,037,925

해외사업장환산외환차이
-
-
-
3,656,258,687
473,425,572
4,129,684,259

2021년 12월 31일
9,536,140,000
13,265,322,876
214,121,772,389
2,793,622,641
8,984,729,701
248,701,587,607

2022년 01월 01일
9,536,140,000
13,265,322,876
214,121,772,389
2,793,622,641
8,984,729,701
248,701,587,607

연차배당
-
-
(1,525,782,400)
-
(80,000,000)
(1,605,782,400)

당기순손익
-
-
11,844,880,224
-
244,968,743
12,089,848,967

확정급여제도의 재측정요소
-
-
9,986,585,646
-
32,333,017
10,018,918,663

지분법자본변동
-
-
-
(132,811,154)
-
(132,811,154)

해외사업장환산외환차이
-
-
-
(1,130,253,779)
(110,483,900)
(1,240,737,679)

2022년 12월 31일
9,536,140,000
13,265,322,876
234,427,455,859
1,530,557,708
9,071,547,561
267,831,024,004

주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제44기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제43기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

지엠비코리아주식회사와 그 종속기업
(단위:원)

과 목
제 44(당) 기
제 43(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

36,777,090,528

4,834,024,489

1. 영업활동에서 창출된 현금
43,406,058,018

8,988,688,090

(1) 당기순이익
12,089,848,967

10,500,670,215

(2) 조정
46,990,125,200

40,828,600,432

법인세비용
1,200,554,929

2,718,359,103

이자비용
5,282,465,977

3,270,898,164

감가상각비
28,210,725,682

28,347,924,248

무형자산상각비
426,017,679

444,625,559

대손상각비
1,021,127,823

1,723,336,393

판매보증비
3,937,982,190

537,119,414

퇴직급여
7,337,998,711

7,413,448,938

유형자산처분손실
1,433,568,957

243,202,019

투자자산평가손실
-

9,579,621

유형자산손상차손
159,587,008

438,018,509

외화환산손실
12,839,888,115

2,964,151,573

파생상품거래차손
299,331,999

913,766,711

지분법손실
1,308,363,877

-

지분법이익
-

(907,916,692)

이자수익
(764,515,169)

(505,123,430)

외화환산이익
(12,883,508,001)

(1,797,911,286)

유형자산처분이익
(51,585,521)

(166,714,621)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
(6,031,207)

-

파생상품평가이익
(2,294,615,754)

(3,443,694,512)

투자자산평가이익
(108,711,027)

(131,602,401)

금융보증수익
(26,433,722)

(10,430,410)

파생상품거래차익
(234,905,508)

-

유형자산손상차손환입
(92,822,003)

(1,232,436,468)

잡이익
(4,359,835)

-

(3) 운전자본변동
(15,673,916,149)

(42,340,582,557)

매출채권의 증가
(3,818,202,029)

(12,154,461,471)

기타채권의 증가
(1,657,843,864)

(1,450,358,031)

재고자산의 증가
(25,177,630,033)

(23,586,344,923)

기타유동자산의 감소(증가)
3,376,828,339

(456,985,820)

기타금융자산(유동)의 감소
120,000,000

-

장기매출채권의 증가
(823,837,672)

(408,880,370)

기타비유동자산의 감소(증가)
136,276,742

(1,195,082,607)

매입채무의 증가
23,563,747,489

5,489,394,412

기타채무의 증가(감소)
3,585,368,969

(903,200,320)

유동성충당부채의 감소
(3,739,119,623)

(2,842,404,712)

기타유동부채의 증가
71,304,757

40,352,667

장기기타채무의 증가(감소)
(348,694,454)

770,924,166

순확정급여부채의 증가
(10,962,114,770)

(5,643,535,548)

2. 이자수익의 수취
750,305,207

516,477,370

3. 이자비용의 지급
(5,180,241,961)

(3,287,014,012)

4. 배당금의 수취
174,912,000

-

5. 법인세의 납부
(2,373,942,736)

(1,384,126,959)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(19,858,147,306)

(29,060,170,212)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
11,428,506,917

9,194,828,119

단기금융자산의 처분
8,932,470,079

7,406,364,698

기타금융자산(유동)의 감소
131,165,000

418,885,000

당기손익공정가치측정자산의 감소
6,033,690

-

유형자산의 처분
139,821,834

546,047,501

무형자산의 처분
49,347,590

13,145,597

기타금융자산(비유동)의 처분
252,406,845

257,865,571

파생상품의 정산
234,905,508

-

장기금융상품의 처분
1,682,356,371

552,519,752

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
31,286,654,223

38,254,998,331

단기금융자산의 취득
5,083,421,654

8,745,196,800

기타금융자산(유동)의 증가
812,121,871

450,000,000

기타금융자산(비유동)의 증가
768,602,163

889,796,644

장기금융상품의 취득
1,053,994,000

1,553,094,000

유형자산의 취득
23,144,456,915

25,472,862,652

무형자산의 취득
124,725,621

230,281,524

파생상품의 정산
299,331,999

913,766,711

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(4,901,006,738)

12,362,676,370

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
269,580,906,780

212,045,560,848

단기차입금의 증가
259,552,406,780

212,045,560,848

임대보증금의 증가
28,500,000

-

사채의 발행
10,000,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
274,481,913,518

199,682,884,478

단기차입금의 감소
250,832,609,102

175,832,290,000

유동성장기차입금의 감소
13,416,733,150

13,432,550,113

장기차입금의 감소
1,436,775,000

4,509,895,233

임대보증금의 감소
-

6,000,000

유동성사채의 상환
5,927,500,000

4,760,000,000

리스부채의 상환
1,262,513,866

1,142,149,132

배당금의 지급
1,605,782,400

-

IV. 현금의 증가(감소)

12,017,936,485

(11,863,469,353)

V. 기초의 현금

9,312,901,684

17,856,506,832

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

121,055,659

(132,874,142)

VII. 환율차이에 의한 변동

(1,382,278,390)

3,452,738,347

VIII. 기말의 현금

20,069,615,438

9,312,901,684

주석 참조

주석

제 44(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 43(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

지엠비코리아주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 지엠비코리아주식회사(이하 "당사")는 1979년 2월 23일에 자동차부품 및 기계공구류의 제조ㆍ가공 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 2012년 11월 20일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 1982 년 12월 4일자로 체결된 일본GMB(주)와의 합작투자계약에 의거 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자기업으로 기획재정부에 등록하였으며, 2005년 1월 1일자로 상호를 한국GMB공업주식회사에서 지엠비코리아주식회사로 변경하였습니다.당기말 현재 납입자본금은 9,536,140천원이며, 당사의 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

GMB(주)
10,368,740주
54.37%

구봉집
383,020주
2.01%

구교성
200,000주
1.05%

구영임
159,360주
0.84%

기타
7,961,160주
41.73%

합 계
19,072,280주
100.00%

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정)

연결실체는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의감면에도 적용할 수 있도록 하는 '2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)'을 적용하였습니다.

동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

ㆍ
리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ
리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함)

ㆍ
그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

연결실체는 당기부터 동 개정사항을 조기적용하기로 하였으며, 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 또한 당사는 위의 조건을 충족하는 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

-
보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

-
연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

-
계약상 약정에서 발생하는 권리

-
과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 적용되는 기준서에서 요구 또는 허용하는 바에 따라 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

-

이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

-

연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

-

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자가 손상되었다는 객관적인 증거가있으면, 연결실체의 순투자와 관련하여 손상차손을 인식할 필요가 있는지를 판단하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 요구사항을 적용합니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(6) 리스

1) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

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국고채 금리에 기초한 무위험이자율

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기업 특유의 위험조정

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채권수익률에 기초한 신용위험조정

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리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결실체의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결실체의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

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고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

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잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

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리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

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리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

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리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

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지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

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리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(12)참고)에 설명되어 있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

(7) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

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특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

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해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(8) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(11) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부치법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
추정내용연수

건물
20~40년

구축물
20년

기계장치
12년

공구와기구
5년

차량운반구
5년

비품
5년

금형자산
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 제품보증제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

(17) 현금및현금성자산연결재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.

제3자와의 계약상 연결실체의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 은행잔고의 사용에 영향을 미치는 계약상 제약은 주석 5에 설명되어 있습니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.

연결현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결실체의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.

(18) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

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계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

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금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

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계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

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금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

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특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

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당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

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주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

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최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

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파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

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단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

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상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

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상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

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당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

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금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

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특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

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차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

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같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

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차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급기한을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음을 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

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차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 365일을 초과하여연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

①
차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

②
채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③
차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④
차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤
재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 연결재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(20) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

-
기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기'금융자산' 참고)

-
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

6) 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).7) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다. 1) 신용위험의 유의적인 증가주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.2) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무에 대한 세부사항은 연결재무제표에 대한 주석 20에서 기술하고 있습니다.

3) 금융상품의 공정가치 평가주석 37에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 37는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형연결실체는 자동차부품을 제조하는 업체로서 다음과 같은 세 가지 조건을 모두 충족하는 복수의 영업부분이 존재하지 않아, 단일 부문으로 판단하고 있습니다.

-

수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.

-

부문에 배분 될 자원에 대한 의사결정을 하고, 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.

-

구분된 재무정보의 이용이 가능하다.

(2) 지역부문별 정보연결실체는 6개의 주요 지역에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 연결실체의당기와 전기 중 지역부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

금액
비율
금액
비율

아시아
488,913,114
80.08%
425,640,619
80.11%

유럽
69,746,429
11.42%
62,757,580
11.81%

북아메리카
31,986,023
5.24%
28,520,856
5.37%

남아메리카
17,877,892
2.93%
12,306,002
2.31%

오세아니아
667,121
0.11%
1,037,575
0.20%

아프리카
1,315,531
0.22%
1,069,548
0.20%

합계
610,506,110
100.00%
531,332,180
100.00%

(3) 주요고객에 대한 정보연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객인 현대트랜시스(주), 현대자동차(주), 현대위아(주)에 대한 매출액은 각각 당기 55,589백만원, 53,732백만원, 43,449백만원 및 전기 52,589백만원, 48,658백만원, 41,723백만원입니다.

5. 사용이 제한된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기말
전기말
내 역

단기금융상품
633,650
-
현지금융(지급보증)

장기금융상품
2,000,000
2,000,000
종업원가계자금대출(지급보증)

〃
3,000
3,000
당좌개설보증금

합계
2,636,650
2,003,000

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
124,543,717
5,661,567
122,477,291
4,840,519

차감: 손실충당금
(2,732,072)
(5,600,155)
(2,947,127)
(4,496,036)

매출채권(순액)
121,811,645
61,412
119,530,164
344,483

미수금
8,222,985
-
6,560,852
-

미수수익
20,766
-
6,556
-

합계
130,055,396
61,412
126,097,572
344,483

(2) 신용위험 및 손실충당금제품 및 상품 매출에 대한 당기의 평균 신용공여기간은 77일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간 말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 365일이경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과된 채권 중 특수관계자채권을 제외한 금액에 대하여 99%의 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 주석 37에서 당사의 손상 평가 정책에 대한 상세내역을 설명하고 있습니다.

예를 들어 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우에 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 및 기타채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
채권발생일수

90일 미만
91~180일
181일~365일
365일 초과
계

채무불이행률
0.95%
9.16%
48.63%
98.92%

총장부금액
124,916,336
5,771,100
2,100,032
5,661,567
138,449,035

전체기간 기대신용손실
(1,182,238)
(528,577)
(1,021,257)
(5,600,155)
(8,332,227)

순장부금액
123,734,098
5,242,523
1,078,775
61,412
130,116,808

(전기말)
(단위:천원)

구 분
채권발생일수

90일 미만
91~180일
181일~365일
365일 초과
계

채무불이행률
0.96%
16.45%
53.39%
92.88%

총장부금액
122,480,001
4,705,776
1,858,921
4,840,519
133,885,217

전체기간 기대신용손실
(1,180,488)
(774,155)
(992,483)
(4,496,036)
(7,443,162)

순장부금액
121,299,513
3,931,621
866,438
344,483
126,442,055

2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
비손상채권
손상채권
계

집합평가 대상
개별평가 대상

기초금액
778,905
-
6,664,257
7,443,162

손상채권으로 재분류
(4,035)
-
4,035
-

제각
-
-
(123,324)
(123,324)

채권의 증가 또는회수로 인한 증감
29,553
-
982,836
1,012,389

기말금액
804,423
-
7,527,804
8,332,227

(전기)
(단위:천원)

구 분
비손상채권
손상채권
계

집합평가 대상
개별평가 대상

기초금액
687,077
-
5,080,231
5,767,308

손상채권으로 재분류
(2,288)
-
2,288
-

제각
-
-
-
-

채권의 증가 또는회수로 인한 증감
94,116
-
1,581,738
1,675,854

기말금액
778,905
-
6,664,257
7,443,162

7. 공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

당기손익-공정가치측정금융자산
802,665
961,628
65,417
31,183

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
1,000
-
1,000

합계
802,665
962,628
65,417
32,183

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

지분상품

상장주식
153,431
-
2
-

매매목적파생상품
649,234
961,628
65,415
31,183

합계
802,665
961,628
65,417
31,183

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

지분상품

비상장주식(주1)
-
1,000
-
1,000

합계
-
1,000
-
1,000

(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 연결실체는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 연결실체의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였으며, 손실충당금은 평가손익누계액에서 가감하고 있습니다. 금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 37에서 설명하고 있습니다.

8. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

상각후원가측정금융자산

임차보증금
-
1,000,681
-
848,428

국공채
820
120,000
1,165
820

장단기대여금
1,065,122
280,000
1,025,000
-

합계
1,065,942
1,400,681
1,026,165
849,248

(2) 기타금융자산의 손상손상검사 목적상 기타금융자산은 신용위험이 낮다고 판단하여 손실충당금은 12개월기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였습니다.당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.

9. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금(주1)
장부금액
취득원가
평가손실충당금(주1)
장부금액

상품
14,971,646
(1,437,104)
13,534,542
10,247,896
(1,066,652)
9,181,244

제품
49,342,329
(3,669,516)
45,672,813
44,133,718
(3,572,008)
40,561,710

재공품
26,455,014
(2,518,358)
23,936,656
23,272,378
(2,428,291)
20,844,087

원재료
45,626,097
(2,920,257)
42,705,840
33,775,539
(2,172,852)
31,602,687

저장품
3,708,807
-
3,708,807
3,448,751
-
3,448,751

미착품
5,572,227
-
5,572,227
4,314,773
-
4,314,773

합계
145,676,120
(10,545,235)
135,130,885
119,193,055
(9,239,803)
109,953,252

(주1) 당기 중 평가손실 충당금 설정액은 1,305,432천원이며, 전기 중 평가손실 충당금 설정액은 1,533,451천원입니다.(2) 담보로 제공된 자산장부금액 32,500,000천원(전기말: 26,000,000천원)의 재고자산은 수출입은행 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 41 참고). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
2,012,913
336,000
5,308,555
402,000

선급비용
660,941
675,322
642,303
805,636

합계
2,673,854
1,011,322
5,950,858
1,207,636

11. 종속기업(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명
주요영업활동
법인설립 및영업소재지
결산월
당기말
전기말

지분율
취득원가
지분율
취득원가

QINGDAO GMB Automotive
자동차부품 및 기계공구류의 제조, 가공 및 판매
중국
12월
80%
11,342,464
80%
11,342,464

에이지테크㈜
〃
대한민국
12월
60%
3,000,000
60%
3,000,000

HANGZHOU GMB AUTOMOTIVE CO.,LTD
자동차부품 및기계공구류의 판매
중국
12월
100%
1,083,749
100%
1,083,749

GMB Automotive(NANTONG)CO.,LTD
자동차부품 및 기계공구류의 제조·가공 및 판매
중국
12월
100%
9,421,100
100%
9,421,100

GMB ROMANIA AUTO INDUSTRY SRL
〃
루마니아
12월
100%
10,196,087
100%
10,196,087

GMB Rus Automotive, LLC.(주1)
〃
러시아
12월
100%
6,631,481
100%
6,631,481

지엠비엘피스(주)
〃
대한민국
12월
60%
3,000,000
60%
3,000,000

합계

44,674,881

44,674,881

(주1) 전기 중 종속기업투자주식 3,537,916천원을 유상증자하였으며, GMB Rus Togliatti LLC.에서 GMB Rus Automotive, LLC.으로 사명을 변경하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구분
QINGDAOGMBAutomotive
HANGZHOU GMB AUTOMOTIVECO.,LTD
에이지테크(주)
GMB Automotive(NANTONG)CO.,LTD
GMB ROMANIA AUTOINDUSTRY SRL
GMB Rus Automotive, LLC.
지엠비엘피스(주)

유동자산
32,474,336
14,361,540
14,868,245
13,640,620
17,948,727
13,536,396
12,984,672

비유동자산
20,667,101
682,927
10,776,316
5,388,802
19,740,708
3,285,792
12,416,478

자산계
53,141,437
15,044,467
25,644,561
19,029,422
37,689,435
16,822,188
25,401,150

유동부채
30,965,941
8,232,820
13,057,668
6,083,347
22,747,072
9,357,202
19,162,378

비유동부채
109,044
26,487
4,449,108
22,227
6,751,717
584,495
2,528,361

부채계
31,074,985
8,259,307
17,506,776
6,105,574
29,498,789
9,941,697
21,690,739

지배기업 소유주지분
17,654,898
6,785,160
4,918,255
12,923,848
8,190,646
6,880,491
2,269,947

비지배지분
4,411,554
-
3,219,530
-
-
-
1,440,464

자본계
22,066,452
6,785,160
8,137,785
12,923,848
8,190,646
6,880,491
3,710,411

(주) 상기 요약 재무상태는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말)
(단위:천원)

구분
QINGDAOGMBAutomotive
HANGZHOU GMB AUTOMOTIVECO.,LTD
에이지테크(주)
GMB Automotive(NANTONG)CO.,LTD
GMB ROMANIA AUTOINDUSTRY SRL
GMB Rus Togliatti LLC.
지엠비엘피스(주)

유동자산
33,500,000
9,831,568
12,127,920
12,358,318
13,389,044
10,488,777
7,764,073

비유동자산
23,590,017
430,556
11,974,742
6,097,360
20,369,584
3,556,592
12,376,372

자산계
57,090,017
10,262,124
24,102,662
18,455,678
33,758,628
14,045,369
20,140,445

유동부채
26,966,746
4,188,002
11,258,534
6,190,224
21,176,182
9,449,087
13,620,685

비유동부채
6,285,622
-
5,158,639
292,610
4,474,493
790,352
3,500,581

부채계
33,252,368
4,188,002
16,417,173
6,482,834
25,650,675
10,239,439
17,121,266

지배기업 소유주지분
19,072,040
6,074,122
4,647,172
11,972,844
8,107,953
3,805,930
1,838,375

비지배지분
4,765,609
-
3,038,317
-
-
-
1,180,804

자본계
23,837,649
6,074,122
7,685,489
11,972,844
8,107,953
3,805,930
3,019,179

(주) 상기 요약 재무상태는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구분
QINGDAOGMBAutomotive
HANGZHOU GMB AUTOMOTIVECO.,LTD
에이지테크(주)
GMB Automotive(NANTONG)CO.,LTD
GMB ROMANIA AUTOINDUSTRY SRL
GMB RusAutomotive, LLC.
지엠비엘피스(주)

매출액
44,871,058
39,511,726
45,250,466
20,081,392
25,169,252
2,452,757
37,039,548

영업손익
(438,877)
2,592,566
822,707
1,678,282
161,119
(685,921)
790,725

당기순손익
(1,218,777)
2,066,117
580,866
1,331,229
35,196
3,226,593
681,828

기타포괄손익
-
-
71,430
-
-
-
9,403

총포괄손익
(1,218,777)
2,066,117
652,296
1,331,229
35,196
3,226,593
691,231

(주) 상기 요약 경영성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(전기)
(단위:천원)

구분
QINGDAO GMB Automotive
HANGZHOU GMB AUTOMOTIVECO.,LTD
에이지테크(주)
GMB Automotive(NANTONG)CO.,LTD
GMB ROMANIAAUTOINDUSTRY SRL
GMB Rus Togliatti LLC.
지엠비엘피스(주)

매출액
42,648,384
25,262,743
42,079,064
15,917,860
21,705,515
3,146,560
23,649,317

영업손익
1,452,165
1,033,131
855,158
1,216,494
547,319
(712,045)
550,416

당기순손익
1,743,725
684,629
646,366
2,004,364
(28,997)
(262,833)
408,609

기타포괄손익
-
-
34,837
-
-
-
(31,519)

총포괄손익
1,743,725
684,629
681,203
2,004,364
(28,997)
(262,833)
377,090

(주) 상기 요약 경영성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.(4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구분
QINGDAO GMBAutomotive
HANGZHOU GMB AUTOMOTIVECO.,LTD
에이지테크(주)
GMB Automotive(NANTONG)CO.,LTD
GMB ROMANIA AUTOINDUSTRY SRL
GMB RusAutomotive, LLC.
지엠비엘피스(주)

영업활동으로 인한 현금흐름
(989,309)
5,231,573
(60,612)
1,428,346
(1,472,129)
738,806
(166,678)

투자활동으로 인한 현금흐름
3,549,601
2,039
1,357,532
8,996
555,923
1,997,722
422,982

재무활동으로 인한 현금흐름
(582,334)
505
(1,320,541)
(1,124,695)
1,959,676
(195,755)
(304,449)

현금및현금성자산의순증감
1,977,958
5,234,117
(23,621)
312,647
1,043,470
2,540,773
(48,145)

기초 현금및현금성자산
2,624,131
1,550,725
71,247
1,388,844
1,841,341
784,266
431,856

외화표시 현금및현금성자산의환율변동 효과
(552,419)
(203,559)
-
(380,225)
47,497
(152,031)
-

기말 현금및현금성자산
4,049,670
6,581,283
47,626
1,321,266
2,932,308
3,173,008
383,711

(주) 상기 요약 현금흐름은 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(전기)
(단위:천원)

구분
QINGDAO GMB Automotive
HANGZHOU GMB AUTOMOTIVECO.,LTD
에이지테크(주)
GMB Automotive(NANTONG)CO.,LTD
GMB ROMANIAAUTOINDUSTRY SRL
GMB Rus Togliatti LLC.
지엠비엘피스(주)

영업활동으로 인한 현금흐름
637,384
(2,468,630)
(1,743,905)
1,354,009
(3,220,602)
(1,548,008)
566,055

투자활동으로 인한 현금흐름
(672,767)
(7,216)
1,362,826
(2,595,393)
(150,716)
(5,571,379)
(364,835)

재무활동으로 인한 현금흐름
(478,778)
(4,550)
363,289
118,258
3,611,556
6,889,384
(86,878)

현금및현금성자산의순증감
(514,161)
(2,480,396)
(17,790)
(1,123,126)
240,238
(230,003)
114,342

기초 현금및현금성자산
771,164
3,388,788
89,037
1,389,637
1,715,255
902,227
317,514

외화표시 현금및현금성자산의환율변동 효과
2,367,128
642,333
-
1,122,333
(114,152)
112,042
-

기말 현금및현금성자산
2,624,131
1,550,725
71,247
1,388,844
1,841,341
784,266
431,856

(주) 상기 요약 현금흐름은 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 당기 및 전기 중 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구분
QINGDAO GMBAutomotive
에이지테크㈜
지엠비엘피스㈜
합계

비지배지분이 보유한 소유지분율
20%
40%
40%

누적 비지배지분
4,411,554
3,219,530
1,440,464
9,071,548

비지배지분에 귀속되는 당기순손익
(243,570)
232,641
255,898
244,969

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익
(354,054)
261,212
259,660
166,818

(전기)
(단위:천원)

구분
QINGDAO GMBAutomotive
에이지테크㈜
지엠비엘피스㈜
합계

비지배지분이 보유한 소유지분율
20%
40%
40%

누적 비지배지분
4,765,609
3,038,317
1,180,804
8,984,730

비지배지분에 귀속되는 당기순손익
348,322
253,433
145,086
746,841

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익
821,748
239,498
157,693
1,218,939

12. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명
주요영업활동
법인설립 및 영업소재지
결산월
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

청도GMB유한공사
자동차부품제조 및 판매
중국
12월
40.00%
9,169,226
14,322,304
40.00%
9,169,226
15,547,298

태국GMB㈜
〃
태국
12월
20.17%
2,715,430
5,633,771
20.17%
2,715,430
6,062,325

GMB NORTH AMERICA INC
자동차부품판매
미국
12월
34.29%
1,491,738
127,914
34.29%
1,491,738
79,702

합계

13,376,394
20,083,989

13,376,394
21,689,325

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

관계기업명
기초
증가(주1)
배당금수령
지분법손익
지분법자본변동
기말

청도GMB유한공사
15,547,298
-
-
(868,889)
(356,105)
14,322,304

태국GMB㈜
6,062,325
-
(174,912)
(439,475)
185,834
5,633,772

GMB NORTH AMERICA INC
79,702
48,211
-
-
-
127,913

합 계
21,689,325
48,211
(174,912)
(1,308,364)
(170,271)
20,083,989

(전기)
(단위:천원)

관계기업명
기초
증가(주1)
배당금수령
지분법손익
지분법자본변동
기말

청도GMB유한공사
13,180,567
-
-
794,326
1,572,405
15,547,298

태국GMB㈜
6,074,936
-
-
113,591
(126,202)
6,062,325

GMB NORTH AMERICA INC
54,535
25,167
-
-
-
79,702

합계
19,310,038
25,167
-
907,917
1,446,203
21,689,325

(주1) 당기 및 전기 증가액은 관계기업에 제공한 지급보증으로 인해 증가하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구분
청도GMB유한공사
태국GMB㈜
GMB NORTH AMERICA INC

유동자산
27,647,172
32,689,315
42,999,152

비유동자산
21,801,688
11,630,916
3,358,334

자산계
49,448,860
44,320,231
46,357,486

유동부채
13,549,832
15,193,292
100,106,334

비유동부채
-
827,500
7,980,160

부채계
13,549,832
16,020,792
108,086,494

지배기업 소유주지분
21,539,417
22,591,442
(40,562,131)

비지배지분
14,359,611
5,707,997
(21,166,877)

자본계
35,899,028
28,299,439
(61,729,008)

(전기말)
(단위:천원)

구분
청도GMB유한공사
태국GMB㈜
GMB NORTH AMERICA INC

유동자산
29,817,025
26,963,421
52,058,275

비유동자산
20,171,542
10,998,077
2,049,648

자산계
49,988,567
37,961,498
54,107,923

유동부채
10,911,696
6,641,994
87,462,168

비유동부채
-
871,326
-

부채계
10,911,696
7,513,320
87,462,168

지배기업 소유주지분
23,446,123
24,306,780
(21,917,074)

비지배지분
15,630,748
6,141,398
(11,437,171)

자본계
39,076,871
30,448,178
(33,354,245)

(4) 당기 및 전기 중 각 관계기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구분
청도GMB유한공사
태국GMB㈜
GMB NORTHAMERICA INC

매출액
68,881,938
48,647,801
72,157,324

영업손익
(2,288,893)
(2,653,626)
(8,523,610)

당기순손익
(2,287,584)
(2,169,457)
(11,528,603)

기타포괄손익
-
-
-

총포괄손익
(2,287,584)
(2,169,457)
(11,528,603)

(전기)
(단위:천원)

구분
청도GMB유한공사
태국GMB㈜
GMB NORTHAMERICA INC

매출액
69,666,816
37,884,317
72,868,890

영업손익
2,415,802
703,409
(12,717,102)

당기순손익
2,001,172
1,159,868
(13,068,200)

기타포괄손익
-
-
-

총포괄손익
2,001,172
1,159,868
(13,068,200)

(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구분
청도GMB유한공사
태국GMB㈜
GMB NORTHAMERICA INC

관계기업 기말 순자산(A)
35,899,028
28,299,439
(61,729,008)

연결실체 지분율(B)
40.00%
20.17%
34.29%

순자산 지분금액(AXB)
14,359,638
5,707,450
(21,166,877)

(+) 영업권
-
-
-

(-) 내부거래효과 제거
(37,334)
101,233
-

(-) 지분법감액
-
(174,912)
-

기말 장부금액
14,322,304
5,633,771
127,914

(전기말)
(단위:천원)

구분
청도GMB유한공사
태국GMB㈜
GMB NORTHAMERICA INC

관계기업 기말 순자산(A)
39,076,871
30,448,178
(33,354,245)

연결실체 지분율(B)
40.00%
20.17%
34.29%

순자산 지분금액(AXB)
15,630,779
6,140,809
(11,437,170)

(+) 영업권
-
-
-

(-) 내부거래효과 제거
(83,482)
(78,484)
-

기말 장부금액
15,547,298
6,062,325
79,702

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

계정과목
취득원가
감가상각누계액
국고보조금
손상차손누계액
장부가액

토지
21,605,302
-
-
-
21,605,302

건물
63,829,017
(19,514,730)
-
(570,900)
43,743,387

구축물
10,519,965
(4,084,534)
-
-
6,435,431

기계장치
332,678,038
(199,627,168)
(4,229,257)
(487,026)
128,334,587

차량운반구
1,925,079
(1,496,035)
(20,140)
-
408,904

공구와기구
10,561,597
(8,432,262)
(21,200)
-
2,108,135

비품
17,370,004
(13,710,190)
(20,423)
-
3,639,391

임차개량자산
4,310,800
(1,874,297)
-
-
2,436,503

금형자산
1,752,580
(386,559)
-
-
1,366,021

건설중인자산
6,530,401
-
(13,500)
-
6,516,901

합계
471,082,783
(249,125,775)
(4,304,520)
(1,057,926)
216,594,562

(전기말)
(단위:천원)

계정과목
취득원가
감가상각누계액
국고보조금
손상차손누계액
장부가액

토지
21,599,850
-
-
-
21,599,850

건물
63,913,120
(17,856,147)
-
(570,900)
45,486,073

구축물
9,368,051
(4,237,077)
-
-
5,130,974

기계장치
332,167,291
(196,373,168)
(1,823,243)
(438,019)
133,532,861

차량운반구
1,849,686
(1,434,996)
(26,499)
-
388,191

공구와기구
17,544,355
(15,529,568)
-
-
2,014,787

비품
18,482,244
(15,450,518)
-
-
3,031,726

임차개량자산
4,307,200
(1,547,308)
-
-
2,759,892

금형자산
869,115
(104,065)
-
-
765,050

건설중인자산
4,986,803
-
(196,500)
-
4,790,303

합계
475,087,715
(252,532,847)
(2,046,242)
(1,008,919)
219,499,707

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

계정과목
기초
취득
처분
감가상각비
손상차손
대체
환율변동효과
기말

토지
21,599,850
-
-
-
-
-
5,452
21,605,302

건물
45,486,073
29,119
-
(1,761,140)
-
-
(10,665)
43,743,387

구축물
5,130,974
1,612,617
(963)
(445,392)
-
134,950
3,245
6,435,431

기계장치
133,532,861
9,662,176
(1,429,626)
(21,949,026)
(66,765)
8,790,727
(205,760)
128,334,587

차량운반구
388,191
172,114
(3)
(153,674)
-
-
2,276
408,904

공구와기구
2,014,787
799,617
(48,895)
(745,383)
-
91,070
(3,061)
2,108,135

비품
3,031,726
1,642,070
(3,910)
(1,210,434)
-
179,500
439
3,639,391

임차개량자산
2,759,892
81,400
(42,698)
(362,091)
-
-
-
2,436,503

금형자산
765,050
872,965
-
(282,494)
-
10,500
-
1,366,021

건설중인자산
4,790,303
10,930,395
-
-
-
(9,206,747)
2,950
6,516,901

합계
219,499,707
25,802,473
(1,526,095)
(26,909,634)
(66,765)
-
(205,124)
216,594,562

(전기)
(단위:천원)

계정과목
기초
취득
처분
감가상각비
손상차손환입
대체(주1)
환율변동효과
기말

토지
21,612,866
-
-
-
-
-
(13,016)
21,599,850

건물
46,846,160
157,000
-
(1,735,586)
-
-
218,499
45,486,073

구축물
4,234,021
812,691
(5,005)
(377,821)
-
443,400
23,688
5,130,974

기계장치
134,288,865
10,621,909
(497,295)
(22,517,569)
794,418
8,510,780
2,331,753
133,532,861

차량운반구
282,116
250,987
(20,940)
(137,063)
-
-
13,091
388,191

공구와기구
1,864,435
796,968
(6,500)
(795,790)
-
130,205
25,469
2,014,787

비품
2,385,631
1,407,277
(5)
(1,163,386)
-
404,500
(2,291)
3,031,726

임차개량자산
2,874,056
241,150
-
(355,314)
-
-
-
2,759,892

금형자산
-
869,115
-
(104,065)
-
-
-
765,050

건설중인자산
5,018,738
9,983,122
-
-
-
(10,205,885)
(5,672)
4,790,303

합계
219,406,888
25,140,219
(529,745)
(27,186,594)
794,418
(717,000)
2,591,521
219,499,707

(주1) 전기 중 경상개발비, 소모품비 등으로 대체된 금액은 717,000천원입니다.

(3) 담보로 제공된 자산장부금액 51,753,536천원(전기말 : 58,197,295천원)의 토지와 건물, 기계장치는 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 41 참고). 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

14. 리스(연결실체가 리스이용자인 경우)

(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
토지 및 건물
차량운반구
합계

취득금액
7,121,793
1,036,980
8,158,773

감가상각누계액
(3,854,534)
(748,300)
(4,602,834)

장부금액
3,267,259
288,680
3,555,939

(전기말)
(단위:천원)

구 분
토지 및 건물
차량운반구
합계

취득금액
6,262,834
893,840
7,156,674

감가상각누계액
(2,803,136)
(590,941)
(3,394,077)

장부금액
3,459,698
302,899
3,762,597

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
토지 및 건물
차량운반구
합계

기초금액
3,459,698
302,899
3,762,597

증가
977,865
159,982
1,137,847

감소
(108,640)
-
(108,640)

감가상각비
(1,112,665)
(173,932)
(1,286,597)

환율변동
51,001
(269)
50,732

기말금액
3,267,259
288,680
3,555,939

(전기)
(단위:천원)

구 분
토지 및 건물
차량운반구
합계

기초금액
2,922,972
240,398
3,163,370

증가
1,286,076
275,485
1,561,561

감소
-
(23,684)
(23,684)

감가상각비
(969,198)
(192,131)
(1,161,329)

환율변동
219,848
2,831
222,679

기말금액
3,459,698
302,899
3,762,597

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
1,286,597
1,161,329

리스부채 이자비용
83,178
82,548

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 1,534,723천원 및 1,224,697천원입니다.

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

계정과목
취득원가
감가상각누계액
장부가액

소프트웨어
5,939,044
(4,824,960)
1,114,084

회원가입권
931,031
-
931,031

합계
6,870,075
(4,824,960)
2,045,115

(전기말)
(단위:천원)

계정과목
취득원가
감가상각누계액
장부가액

소프트웨어
5,919,832
(4,406,368)
1,513,464

회원가입권
941,555
(8,250)
933,305

합계
6,861,387
(4,414,618)
2,446,769

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

계정과목
기초
취득
처분
상각비
대체(주1)
환율변동효과
기말

소프트웨어
1,513,464
36,402
-
(418,593)
-
(17,189)
1,114,084

회원가입권
933,305
88,324
(49,348)
(7,425)
(33,825)
-
931,031

합계
2,446,769
124,726
(49,348)
(426,018)
(33,825)
(17,189)
2,045,115

(주1) 당기 중 선급비용으로 대체된 금액입니다.

(전기)
(단위:천원)

계정과목
기초
취득
처분
상각비
환율변동효과
기말

소프트웨어
1,655,129
180,782
(13,146)
(436,376)
127,075
1,513,464

회원가입권
892,055
49,500
-
(8,250)
-
933,305

합계
2,547,184
230,282
(13,146)
(444,626)
127,075
2,446,769

무형자산 상각비는 전액 관리비에 포함되어 있습니다.

16. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
79,608,041
-
59,319,474
-

미지급금
15,289,302
235,400
9,131,382
470,800

미지급비용(주1)
8,874,965
4,269,961
8,692,379
4,383,255

합계
103,772,308
4,505,361
77,143,235
4,854,055

(주1) 종업원급여와 관련하여 발생된 유급휴가와 가득된 장기근속급여 등을 포함하고 있습니다.17. 장단기차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
127,627,210
-
121,826,253
-

장기차입금
8,978,722
562,470
12,020,253
9,268,356

사채
3,168,250
26,633,313
5,927,500
18,523,438

합계
139,774,182
27,195,783
139,774,006
27,791,794

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역
차입처
당기말 이자율
당기말
전기말

원화차입금
하나은행
4.47%~5.40%
20,000,000
29,350,000

원화차입금
BNK경남은행
4.31%~5.16%
4,250,000
4,300,000

원화차입금
수출입은행
2.20%~3.52%
25,000,000
20,000,000

원화차입금
KDB산업은행
3.01%~5.13%
33,100,000
21,100,000

원화차입금
KB국민은행
4.78%
5,000,000
10,000,000

원화차입금
신한은행
4.75%
5,000,000
3,000,000

원화차입금
우리은행
4.91%
5,000,000
5,000,000

외화차입금
중국 수출입은행 外
Libor (3M)+1.11%~4.20%
30,277,210
29,076,253

합계
127,627,210
121,826,253

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
차입처
이자율
만기
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

원화장기차입금
하나은행
5.59%
2023년
3,000,000
-
3,000,000
-

원화장기차입금
KDB산업은행
4.99%~5.13%
2023년~2024년
1,137,450
562,470
3,599,920
1,699,920

외화장기차입금
KDB산업은행
LIBOR(3M)+1.46%
2025년
4,495,957
-
4,474,493
4,474,493

외화장기차입금
중국 하나은행 外
1.50%~5.31%
2023년
345,315
-
945,840
3,093,944

소계
8,978,722
562,470
12,020,253
9,268,357

사채
㈜엠유에프지은행서울지점
LIBOR(3M)
2022년
-
-
2,963,750
-

사채
㈜엠유에프지은행서울지점
LIBOR(3M)
2025년
3,168,250
3,960,313
2,963,750
6,668,437

사채
㈜미쓰이스미토모은행 서울지점
LIBOR(3M)+1.40%
2025년
-
12,673,000
-
11,855,000

사채
KDB산업은행
5.35%
2025년
-
10,000,000
-
-

소계
3,168,250
26,633,313
5,927,500
18,523,437

합계
12,146,972
27,195,783
17,947,753
27,791,794

(4) 연결실체는 당기 중 KDB산업은행을 통해 무보증 사모사채 100억원을 발행하였으며, 동 사채와 관련하여 채권단과 당사가 기한의 이익 상실사유 또는 채무불이행 사유 등이 원리금 지급의무이행이 완료될 때까지 사채발행 Covenant에 따른 약정비율을 유지하지 못할 경우 기한이익상실이 발생하는 약정을 체결하였습니다. 당기말 현재 상기 약정비율은 준수되고 있으므로 유동부채로 재분류될 사항은 없습니다.(5) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2023년
2024년
2025년
합계

장기차입금
8,978,722
562,470
-
9,541,192

사채
3,168,250
3,168,250
23,465,063
29,801,563

합계
12,146,972
3,730,720
23,465,063
39,342,755

18. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

금융보증부채(주1)
45,563
-
23,785
-

임대보증금
28,500
-
-
-

파생상품
-
-
371,922
408,430

합계
74,063
-
395,707
408,430

(주1) 연결실체는 관계기업의 차입금 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호'금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다.연결실체의 관계기업이 금융기관으로부터 차입한 장단기차입금과 관련하여 지급보증을 제공했으며, 관계기업이 채무를 불이행하는 경우 연결실체는 은행에 지급해야 합니다. 당기말 현재 연결실체의 최대 노출액은 6,336,500천원이며, 제공한 보증의 만기는 대상 차입금의 만기까지입니다. 주석 38에서 연결실체가 제공하는 지급보증에 대한 상세내역을 설명하고 있습니다.보고기간 말 현재 경영진은 금융보증계약의 대상이 되는 채무상품의 과거 연체경험, 채무자의 채무상태뿐만 아니라 채무자가 속한 산업전망에 대해 평가하였으며, 그 결과 금융보증부채의 최초인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 판단하였습니다. 따라서 금융보증계약에 대한 손실충당부채는 12개월 기대신용손실 해당액으로 측정하였습니다.당기 중 금융보증부채을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

19. 리스부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

할인전 리스부채
2,911,417
3,004,215

할인후 리스부채
2,707,989
2,857,496

유동
1,159,592
955,069

비유동
1,548,397
1,902,427

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내

1,159,592
955,069

1년 초과 2년 이내

597,512
795,495

2년 초과 3년 이내

463,851
484,910

3년 초과

487,034
622,022

합계
2,707,989
2,857,496

연결실체는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 연결실체의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

20. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 수급자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

연결실체는 자격을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼성증권에의하여 2022년 12월 31일을 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
5.17%~5.19%
2.60%~2.69%

기대임금상승률

사무직
3.00%~4.32%
3.00%~4.34%

기능직
3.00%~4.32%+경험률
3.00%~4.34%+경험률

2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
58,127,165
69,278,782

사외적립자산의 공정가치
(59,197,371)
(53,880,105)

소 계
(1,070,206)
15,398,677

기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
-
-

부족액(초과액)
(1,070,206)
15,398,677

확정급여채무에서 발생한 순부채(순자산)
(1,070,206)
15,398,677

3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
확정급여채무 현재가치
사외적립자산

순확정급여

부채(자산)

기 초
69,278,782
(53,880,105)
15,398,677

당기손익으로 인식되는 금액
8,719,723
(1,381,724)
7,337,999

당기근무원가
7,068,957
-
7,068,957

이자비용(이자수익)
1,650,766
(1,381,724)
269,042

소 계
77,998,505
(55,261,829)
22,736,676

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
(13,339,588)
494,821
(12,844,767)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(124,662)
-
(124,662)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(14,053,955)
-
(14,053,955)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
839,029
494,821
1,333,850

소 계
64,658,917
(54,767,008)
9,891,909

기여금
-
(6,922,000)
(6,922,000)

기업이 납부한 기여금
-
(6,922,000)
(6,922,000)

제도에서 지급한 금액
(6,531,752)
2,491,637
(4,040,115)

지급액
(6,531,752)
2,491,637
(4,040,115)

기 말
58,127,165
(59,197,371)
(1,070,206)

(전기)
(단위:천원)

구 분
확정급여채무 현재가치
사외적립자산

순확정급여

부채(자산)

기 초
70,852,743
(51,031,249)
19,821,494

당기손익으로 인식되는 금액
8,442,760
(1,029,311)
7,413,449

당기근무원가
7,096,795
-
7,096,795

이자비용(이자수익)
1,345,965
(1,029,311)
316,654

소 계
79,295,503
(52,060,560)
27,234,943

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
(6,628,133)
449,591
(6,178,542)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(3,366,413)
-
(3,366,413)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
(3,261,720)
449,591
(2,812,129)

소 계
72,667,370
(51,610,969)
21,056,401

기여금
-
(4,894,866)
(4,894,866)

기업이 납부한 기여금
-
(4,894,866)
(4,894,866)

제도에서 지급한 금액
(3,388,588)
2,625,730
(762,858)

지급액
(3,388,588)
2,625,730
(762,858)

기 말
69,278,782
(53,880,105)
15,398,677

한편 당기손익으로 인식된 금액은 연결포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 4,466,820천원(전기: 4,921,107천원)은 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비, 관리비 및 연구개발비에 포함되어 있습니다.

4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
58,310,469
53,300,384

기타
886,902
579,721

합계
59,197,371
53,880,105

당기 중 사외적립자산의 실제수익은 886,902천원(전기 : 579,721천원)입니다.5) 당기 및 전기 중 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동
(4,035,764)
4,581,223

기대임금상승률의 1% 변동
4,685,798
(4,192,634)

(전기)
(단위:천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동
(5,435,570)
6,252,557

기대임금상승률의 1% 변동
6,220,808
(5,509,567)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

21. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

판매보증충당부채(주1)
1,286,839
1,657,334
1,702,661
1,042,649

(주1) 제품보증관련 충당부채는 자동차부품 등의 매출에 대해 평균 5년간 제공되는 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 과거경험을 기초로 하여 산정한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 미래 새로운 사건에 의해 변동될 수 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
기초금액
충당부채전입액
충당부채사용액
기말금액
유동성분류

유동
비유동

판매보증충당부채
2,745,310
3,937,982
(3,739,119)
2,944,173
1,286,839
1,657,334

(전기)
(단위:천원)

구 분
기초금액
충당부채전입액
충당부채사용액
기말금액
유동성분류

유동
비유동

판매보증충당부채
5,050,596
537,119
(2,842,405)
2,745,310
1,702,661
1,042,649

22. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
646,949
662,758

예수금
595,978
508,865

합계
1,242,927
1,171,623

23. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
60,000,000주
60,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행주식수
19,072,280주
19,072,280주

보통주자본금
9,536,140,000원
9,536,140,000원

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수(19,072,280주)의 변동은 없습니다.

24. 기타불입자본

당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금(주1)
13,265,323
13,265,323

(주1) 2012년 11월 20일 한국거래소 유가증권시장 상장시 2,472,280주(액면가 500원) 의 신주를 주당 6,000원에 발행하였으며, 신주 발행가액 14,833,680천원 중 보통주자본금 1,236,140천원과 신주발행비 332,217천원을 차감한 금액입니다.

25. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금 :

이익준비금(주1)
4,064,840
3,912,262

임의적립금 :

기업합리화적립금
455,739
455,739

보험수리적손익
7,244,918
(2,741,668)

소 계
11,765,497
1,626,333

미처분이익잉여금(주2)
222,661,959
212,495,439

합계
234,427,456
214,121,772

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(주2) 과거 자산재평가법에 의한 재평가차익(12,844백만원)이 포함되어 있으며 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
214,121,772
199,529,353

당기순이익
11,844,880
9,753,829

배당금지급
(1,525,782)
-

확정급여제도의 재측정요소
12,803,315
6,189,474

법인세효과
(2,816,729)
(1,350,884)

기말금액
234,427,456
214,121,772

(3) 당기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기

총발행주식수
19,072,280주

배당주식수
19,072,280주

주당 배당금
80원

배당금 합계
1,525,782,400원

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(2,741,668)
(7,580,258)

당기변동
12,803,315
6,189,474

법인세효과
(2,816,729)
(1,350,884)

기말금액
7,244,918
(2,741,668)

26. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

지분법자본변동
1,885,165
2,017,976

해외사업환산손익
(354,607)
775,647

합계
1,530,558
2,793,623

(2) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,017,976
889,938

증(감)
(132,811)
1,128,038

기말금액
1,885,165
2,017,976

(3) 당기 및 전기 중 해외사업환산이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
775,647
(2,880,612)

증(감)
(1,130,254)
3,656,259

기말금액
(354,607)
775,647

27. 수익

당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

재화의 판매로 인한 수익

제품매출액
527,021,069
470,847,019

상품매출액
83,068,352
60,203,122

기타매출액(주1)
416,689
282,039

합계
610,506,110
531,332,180

(주1) 로열티 수익 및 ERP 유지보수료 등으로 구성되어 있습니다.

28. 판매비 및 관리비(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
4,662,049
4,169,450

퇴직급여
701,443
427,876

복리후생비
924,660
701,157

여비교통비
459,576
70,078

통신비
22,664
14,934

교육훈련비
4,910
2,525

세금과공과
10,036
22,130

운반비
5,070,343
4,678,743

수출비
6,743,853
7,064,344

판매보증비
3,937,982
537,119

광고선전비
346,150
332,041

보험료
93,860
55,859

접대비
361,412
242,116

도서인쇄비
4,874
2,447

지급수수료
5,806,832
3,677,051

소모품비
110,055
65,837

차량유지비
81,933
69,234

경조비
8,620
8,009

지급임차료
38,049
44,025

합계
29,389,301
22,184,975

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
16,235,251
15,945,859

퇴직급여
1,676,181
1,609,828

복리후생비
3,403,814
2,933,050

여비교통비
654,589
411,531

통신비
190,651
185,863

수도광열비
78,494
73,476

교육훈련비
112,502
54,125

세금과공과
1,622,975
1,269,781

감가상각비
2,090,553
1,976,737

무형자산상각비
426,018
444,626

수선비
318,866
285,223

보험료
353,832
294,756

접대비
547,136
417,497

도서인쇄비
16,844
14,391

지급수수료(관리비)
4,686,757
4,394,869

소모품비
538,868
491,598

차량유지비
807,698
739,840

대손상각비
1,021,128
1,723,336

경조비
37,260
27,770

잡비
287,689
101,340

지급임차료
265,598
280,384

합계
35,372,704
33,675,880

29. 금융이익

당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자수익
764,515
505,123

외환차익
814,683
263,430

외화환산이익
6,112,831
1,185,336

금융보증수익
26,434
10,430

파생상품거래차익
234,906
-

파생상품평가이익
2,294,616
3,443,695

당기손익-공정가치 측정금융자산처분이익
6,031
-

합 계
10,254,016
5,408,014

30. 금융원가당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자비용
5,282,466
3,270,898

외환차손
429,874
173,472

외화환산손실
7,398,424
2,636,226

파생상품거래차손
299,332
-

파생상품평가손실
-
913,767

합계
13,410,096
6,994,363

31. 기타영업외이익

당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

외환차익
4,872,294
2,627,676

외화환산이익
6,770,677
612,575

유형자산처분이익
51,586
166,715

유형자산손상차손환입
92,822
1,232,436

투자자산처분이익
24,652
-

투자자산평가이익
108,711
131,602

잡이익
4,314,928
3,678,119

합계
16,235,670
8,449,123

32. 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

외환차손
2,031,939
861,172

외화환산손실
5,441,465
327,926

유형자산처분손실
1,433,569
243,202

유형자산손상차손
159,587
438,019

투자자산평가손실
-
9,580

기부금
5,877
10,500

잡손실
531,402
1,038,774

합계
9,603,839
2,929,173

33. 계속영업과 관련된 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
1,148,184
1,847,009

기타포괄손익에 직접가감되는 당기법인세
(2,788,389)
(1,659,444)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
2,065,112
2,364,429

지배회사 법인세비용
424,907
2,551,994

종속기업 법인세비용
775,649
166,366

연결회사 법인세비용
1,200,556
2,718,360

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익

13,290,404

13,219,029

적용세율(22%)에 따른 법인세비용

2,923,889

2,908,186

조정사항

(2,498,982)

(356,192)

비과세수익으로 인한 효과
(9,775)

(426)

비공제비용으로 인한 효과
304,138

235,974

미반영일시적차이로 인한 효과
1,582,684

1,935,909

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(1,752,019)

(1,872,555)

법인세환급액(추납액)
-

(97,219)

기타차이(세율차이 등)
(2,624,010)

(557,875)

지배회사 법인세비용

424,907

2,551,994

종속기업 법인세비용

775,649

166,366

연결회사 법인세비용

1,200,556

2,718,360

유효법인세율

9.03%

20.56%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

확정급여제도의 재측정요소
(2,825,849)
(1,341,279)

지분법자본변동
37,460
(318,165)

합 계
(2,788,389)
(1,659,444)

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구분
기초
증감
기말

(일시적차이 및 세무상결손금)

퇴직급여충당금
68,408,392
(11,083,689)
57,324,703

이전가격과세조정
5,023,156
-
5,023,156

기술이전료
1,654,765
-
1,654,765

퇴직보험예치금
(53,455,159)
(3,869,544)
(57,324,703)

지분법손익
(5,833,009)
1,483,276
(4,349,733)

재고자산평가충당금
6,444,662
(103,075)
6,341,587

판매보증충당부채
2,548,140
(299,597)
2,248,543

대손충당금
6,338,304
855,089
7,193,393

종업원급여
8,064,664
34,144
8,098,808

재평가차액
(7,627,109)
-
(7,627,109)

감가상각비
(4,814,385)
3,258,859
(1,555,526)

관계기업투자주식평가손익
(703,683)
132,811
(570,872)

종속기업투자주식평가손익
6,997,410
(39,135)
6,958,275

기타
2,405,420
21,740
2,427,160

세무상결손금
-
-
-

소계
35,451,568
(9,609,121)
25,842,447

이연법인세자산 인식제외
(16,212,500)
-
(16,323,203)

이연법인세자산 인식대상
19,239,068
-
9,519,244

세율
22.0%

20.9%

일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세자산
4,232,596
(2,243,073)
1,989,523

이월세액공제로 인한 이연법인세자산
254,320
(197,110)
57,210

지배회사 이연법인세자산
4,486,916
(2,440,183)
2,046,733

종속회사 이연법인세자산
1,093,788
375,071
1,468,859

연결회사 이연법인세자산
5,580,704
(2,065,112)
3,515,592

(전기)
(단위:천원)

구분
기초
증감
기말

(일시적차이 및 세무상결손금)

퇴직급여충당금
70,070,192
(1,661,800)
68,408,392

이전가격과세조정
5,023,156
-
5,023,156

기술이전료
1,654,765
-
1,654,765

퇴직보험예치금
(50,926,408)
(2,528,751)
(53,455,159)

지분법손익
(4,925,092)
(907,917)
(5,833,009)

재고자산평가충당금
5,246,519
1,198,143
6,444,662

판매보증충당부채
4,897,612
(2,349,472)
2,548,140

대손충당금
4,707,820
1,630,484
6,338,304

종업원급여
7,766,865
297,799
8,064,664

재평가차액
(7,627,109)
-
(7,627,109)

감가상각비
(9,695,743)
4,881,358
(4,814,385)

관계기업투자주식평가손익
424,355
(1,128,038)
(703,683)

종속기업투자주식평가손익
8,169,887
(1,172,477)
6,997,410

기타
2,497,727
(92,307)
2,405,420

세무상결손금
2,382,824
(1,832,978)
-

소계
39,667,370
(4,215,802)
35,451,568

이연법인세자산 인식제외
(9,757,869)
-
(16,212,500)

이연법인세자산 인식대상
29,909,501
-
19,239,068

세율
22%
-
22%

일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세자산
7,413,944
(2,347,494)
4,232,596

이월세액공제로 인한 이연법인세자산
833,854
(579,534)
254,320

지배회사 이연법인세자산
7,413,944
(2,927,028)
4,486,916

종속회사 이연법인세자산
531,189
562,599
1,093,788

연결회사 이연법인세자산
7,945,133
(2,364,429)
5,580,704

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업투자주식 등
16,323,203
16,212,500

34. 계속영업에서 발생한 손익(1) 당기 및 전기 중 계속영업에서 발생한 이익은 다음과 같이 귀속됩니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

지배기업의 소유주
11,844,880
9,753,829

비지배지분
244,969
746,842

합계
12,089,849
10,500,671

(2) 당기 및 전기 중 금융자산의 종류별 손상차손 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

매출채권 손상차손
1,021,128
1,723,336

(3) 당기 및 전기에 발생시 비용처리된 연구와 개발지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

발생시 비용처리된 연구개발비
10,375,788
9,114,945

(4) 당기 및 전기에 발생시 비용처리된 종업원급여비용의 총액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
68,690,354
67,192,955

퇴직급여
7,337,999
7,413,449

복리후생비
10,198,823
9,103,122

합계
86,227,176
83,709,526

35. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비
경상연구개발비
합계

재고자산의 변동

상품
(4,353,298)
-
-
(4,353,298)

제품
(5,111,103)
-
-
(5,111,103)

재공품
(3,092,568)
-
-
(3,092,568)

사용된 원재료등
374,287,099
-
-
374,287,099

종업원급여
52,052,945
27,603,398
6,570,833
86,227,176

감가상각비
26,105,678
2,090,553
-
28,196,231

무형자산상각비
-
426,018
-
426,018

지급수수료
2,223,026
10,493,589
-
12,716,615

외주가공비
44,948,650
-
-
44,948,650

기타
37,184,871
24,148,447
3,804,955
65,138,273

합계
524,245,300
64,762,005
10,375,788
599,383,093

(전기)
(단위:천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비
경상연구개발비
합계

재고자산의 변동

상품
(3,095,591)
-
-
(3,095,591)

제품
(11,985,426)
-
-
(11,985,426)

재공품
560,219
-
-
560,219

사용된 원재료등
311,418,986
-
-
311,418,986

종업원급여
52,611,963
25,787,220
5,310,343
83,709,526

감가상각비
26,371,187
1,976,737
-
28,347,924

무형자산상각비
-
444,626
-
444,626

지급수수료
2,018,611
8,071,921
-
10,090,532

외주가공비
46,467,775
-
-
46,467,775

기타
33,611,146
19,580,353
3,804,602
56,996,101

합계
457,978,870
55,860,857
9,114,945
522,954,672

36. 주당이익

당기 및 전기의 기본 및 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

지배주주당기순이익
11,844,880,224원
9,753,828,529원

가중평균유통보통주식수
19,072,280주
19,072,280주

기본 및 희석주당이익(주1)
621원
511원

(주1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

37. 금융상품

(1) 금융자산의 범주별 분류 및 공정가치

성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.

공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.

ㆍ
수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

ㆍ
수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액

ㆍ
수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수)

<금융자산>

(당기말)
(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융자산

(주1)

당기손익- 공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합계
수준1
수준2
수준3
합계

현금및현금성자산
20,069,615
-
-
20,069,615
-
-
-
-

단기금융상품
4,638,319
-
-
4,638,319
-
-
-
-

매출채권및기타채권
130,116,808
-
-
130,116,808
-
-
-
-

장기금융상품
6,081,481
-
-
6,081,481
-
-
-
-

기타금융자산
2,466,623
-
-
2,466,623
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,764,293
-
1,764,293
153,431
1,610,862
-
1,764,293

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
1,000
1,000
-
-
1,000
1,000

합 계
163,372,846
1,764,293
1,000
165,138,139
153,431
1,610,862
1,000
1,765,293

(주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 간주하여 공시대상에서 제외하였습니다.

(전기말)
(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융자산
당기손익- 공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합계
수준1
수준2
수준3
합계

현금및현금성자산
9,312,902
-
-
9,312,902
-
-
-
-

단기금융상품
6,804,203
-
-
6,804,203
-
-
-
-

매출채권및기타채권
126,442,054
-
-
126,442,054
-
-
-
-

장기금융상품
7,840,803
-
-
7,840,803
-
-
-
-

기타금융자산
1,875,414
-
-
1,875,414
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
96,600
-
96,600
-
96,598
-
96,598

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
1,000
1,000
-
-
1,000
1,000

합 계
152,275,376
96,600
96,600
152,372,976
-
96,598
1,000
97,598

(주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 간주하여 공시대상에서 제외하였습니다.

<금융부채>

(당기말)
(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융부채(주1)
당기손익- 공정가치측정금융부채
합계
수준1
수준2
수준3
합계

매입채무및기타채무
96,258,931
-
96,258,931
-
-
-
-

차입금
166,969,965
-
166,969,965
-
-
-
-

기타금융부채
74,063
-
74,063
-
-
-
-

합 계
263,302,959
-
263,302,959
-
-
-
-

(주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 간주하여 공시대상에서 제외하였습니다.

(전기말)
(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융부채(주1)
당기손익- 공정가치측정금융부채
합계
수준1
수준2
수준3
합계

매입채무및기타채무
69,946,314
-
69,946,314
-
-
-
-

차입금
167,565,801
-
167,565,801
-
-
-
-

기타금융부채
23,785
780,352
804,137
-
780,352
-
780,352

합 계
237,535,900
780,352
238,316,252
-
780,352
-
780,352

(주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 간주하여 공시대상에서 제외하였습니다.

다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구 분
공정가치(단위:천원)
공정가치 서열체계 수준
가치평가기법

당기말
전기말

당기손익공정가치측정금융자산(이자율스왑)
1,610,862
96,598
수준2
이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.

당기손익공정가치측정금융부채(이자율스왑)
-
780,352
수준2
이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.

당기와 전기 중 수준1과 수준2간의 유의적인 이동은 없습니다.

1) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
내역
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
비상장주식
1,000
1,000

2) 후속적으로 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 공시금액후속적으로 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 공시금액은원가가 공정가치의 적절한 추정치가 될 수 있습니다. 수준1로 측정되는 금융상품의 공정가치는 해당 금융상품의 공시되는 가격으로 산출하였습니다. 수준2로 측정되는 금융상품의 공정가치는 할인된 현금흐름을 이용하여 산정하였으며 신용위험을 조정한 시장금리을 이용하여 미래현금흐름을 할인하였습니다. 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되며 수준3으로 분류되어 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

(2) 금융위험관리목적연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.(3) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 다음을 포함한 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

ㆍ
이자율에서 발생하는 위험을 경감시키기 위한 이자율스왑

시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 보완되는 위험기준가치(Value-at-risk: VaR)에 의하여 측정됩니다. 시장위험에 대한 연결실체의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식은 전기와 비교하여 변경이 없습니다.VaR 측정은 특정 신뢰수준 하에서 주어진 보유기간 동안 세전이익의 잠재적 손실을 추정하는 것입니다. VaR 측정기법은 포지션 상쇄 및 상품과 시장간의 상관관계를 인식함으로써 위험분산뿐만 아니라 시장변동성을 고려하는 통계적으로 정의되고 확률에 근거한 접근법입니다. 위험은 모든 시장과 상품에서 일관성 있게 측정될 수 있으며, 위험측정은 단일의 위험수치로 통합될 수 있습니다. 연결실체가 사용하는 95% 신뢰수준 하의 1일 VaR 수치는 일별 손실이 보고된 VaR를 초과하지 않을 확률이 95%라는 것을 반영합니다.VaR 측정기법에는 역사적인 접근법과 분산/공분산 접근법이 있으며, 일별 위험수치를 계산하기 위해 사용됩니다. 이러한 두가지 측정기법에 추가하여 몬테카를로 시뮬레이션은 잠재적 미래노출을 결정하기 위해 월 기준으로 다양한 포트폴리오에 적용됩니다.

연결실체의 VaR는 사용된 측정기법의 다음과 같은 한계점을 고려하여 해석되어야 합니다.

ㆍ
과거정보는 미래기간의 위험요인 변동의 공통분포에 대한 최선의 추정치를 제공하지 못할 수 있으며, 계산에 사용된 과거기간에 발생하지 않은 발생가능한 극단적인 불리한 시장의 변동으로 인한 위험을 포착하지 못할 수 있습니다.

ㆍ
1일 VaR는 하루 이내 기간의 청산되거나 위험회피되는 시장위험을 충분히 반영하지 못합니다.

ㆍ
95% 신뢰수준의 VaR는 백분위수를 초과하는 잠재적인 손실의 범위를 반영하지 아니합니다.

상기의 한계점 및 VaR 측정의 속성은 연결실체가 손실이 VaR 금액을 초과하지 않는다는 것을 보장할 수 없다는 점을 의미합니다.VaR 분석이 연결실체의 외화위험과 이자율위험의 일별 노출정도를 포착하는데 반해민감도분석은 1년간의 이자율 또는 환율의 합리적으로 발생가능한 변동으로 인한 영향을 평가합니다. 민감도분석 대상기간을 길게 하는 것은 VaR 분석을 보완해 주며, 시장위험에 대한 노출정도를 평가하는데 도움을 줍니다. 외화위험의 민감도분석 및 이자율 위험에 대하여는 아래에 제시되어 있습니다.1) 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
자산
부채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
24,595,008
24,194,733
10,500,296
66,678,318

JPY
49,536
-
485,368
912,328

EUR
17,755,071
10,417,724
27,662,955
298,650,294

CAD
271,816
311,596
-
-

CNY
36,880,902
29,054,560
24,079,426
21,926,424

RUB
412,334
2,170,320
338,473
12,480

RON
1,598,305
2,130,289
498,511
396,098

THB
1,445,327
6,856
474,211
38,514

AUD
235,161
231,711
6,675
-

ㄱ. 외화민감도 분석아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 말에 환율이 10 % 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이대여자나 차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 연결실체 내의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10 % 강세인 경우 세전손익의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10 % 약세인 경우 세전손익에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

USD
(1,409,471)
4,248,358

JPY
43,583
91,233

EUR
990,788
28,823,257

CAD
(27,182)
(31,160)

CNY
(1,280,148)
(712,814)

RUB
(7,386)
(215,784)

RON
(109,979)
(173,419)

THB
(97,112)
3,166

AUD
(22,849)
(23,171)

2) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 선도이자율계약을 체결하고 있습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

금리노출차입금
71,802,105
114,957,519

금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.ㄱ. 이자율민감도 분석아래 민감도 분석은 보고기간 말 현재 파생상품 및 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간 말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.만약 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
50bp상승시
50bp하락시

당기말
(359,011)
359,011

전기말
(574,788)
574,788

ㄴ. 이자율스왑계약연결실체는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 연결실체가 이자율의 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간 말의 이자율스왑의 공정가치는 보고기간 말 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정되며 아래 표에 공시되어 있습니다. 평균이자율은 보고기간 말의 미결제 잔액에 근거하여 결정됩니다.당기말 현재 결제되지 않은 이자율스왑계약의 자산과 부채는 연결재무상태표상 금융자산 및 금융부채로 표시되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

파생상품 종류
거래금융기관
계약금액
약정이자율
계약체결일
만기일
평가금액

이자율스왑
(주)엠유에프지은행 서울지점
수취
USD 5,625,000
LIBOR(3M)
2020년 03월 24일
2025년 03월 24일
214,496

지급
KRW 6,991,875
2.45%

미쓰이스미토모은행 서울지점
수취
USD 10,000,000
LIBOR(3M)+1.4%
2020년 02월 28일
2025년 02월 28일
1,396,366

지급
KRW 11,958,000
2.38%

(4) 신용위험관리연결실체의 신용위험에 대한 최대노출액 및 기대신용손실을 산정하기 위해 이용된 측정기준은 아래 2)에서 설명하고 있습니다.신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있으며, 손상검사 목적상 낮은 신용위험을 갖는다고 판단하는 최소 BBB-등급 이상인 회사채 등에 대한 투자만을 수행하고 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 또한 연체채권을 회수하기 위한 사후관리를 취하기 위해서 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 이러한 관점에서 연결실체의 이사회는 연결실체의 신용위험이 유의적으로 감소하였다고 판단하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.

연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결실체는 거래상대방들이 특수관계자인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. 이와 더불어 연결실체는 은행에 제공하고 있는 금융보증과 관련하여 신용위험에 노출되어 있습니다. 이와 관련한 연결실체의 최대노출액은 보증이 청구되었을 때 연결실체가 지급해야 하는 최대금액입니다.1) 보유하고 있는 담보 및 그 밖의 신용보강연결실체는 금융자산과 관련한 신용위험을 관리하기 위한 담보나 그 밖의 신용보강을 제공받고 있지 아니합니다

2) 연결실체의 신용위험에 대한 노출액신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 연결실체가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은다음과 같습니다.

ㆍ
연결재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액

ㆍ
보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 연결실체가 지급해야 하는 최대금액

신용위험을 최소화하기 위해 연결실체는 채무불이행의 정도에 따라 노출액을 분류하기 위해 신용위험등급을 개발하고 유지할 목적으로 신용관리위원회를 운영하고 있습니다. 신용등급정보는 독립적인 평가기관에서 제공하고 있으며, 만일 신용평가기관의 정보를 이용할 수 없다면 위원회는 주요 고객과 기타 채무자의 등급을 결정하기 위해공식적으로 이용가능한 재무정보와 연결실체 자체의 거래등급을 이용하고 있습니다. 연결실체의 총노출액 및 계약상대방의 신용등급은 지속적으로 검토되며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.연결실체의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

구 분
내 용
기대신용손실 인식

정상
계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음
12개월 기대신용손실

연체
연체일수가 365일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함
전체기간 기대신용손실- 손상

부도
연체일수가 365일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음
전체기간 기대신용손실- 손상

제각
채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음
제각

(5) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.1) 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간 말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분

1년 미만
1년 이상2년 미만
2년 이상3년 미만
3년 이상
합계

무이자

매입채무및기타채무
96,258,931
-
-
-
96,258,931

기타금융부채
28,500
-
-
-
28,500

변동금리부부채

차입금
71,239,635
562,470
-
-
71,802,105

고정금리부부채

차입금
68,534,547
3,168,250
23,465,063
-
95,167,860

기타금융부채(주1)
6,336,500
-
-
-
6,336,500

합계
242,398,113
3,730,720
23,465,063
-
269,593,896

(주1) 기타금융부채 중 금융보증부채 잔액 6,336,500천원은 연결실체의 최대 노출액입니다.

(전기말)
(단위:천원)

구 분

1년 미만
1년 이상2년 미만
2년 이상3년 미만
3년 이상
합계

무이자

매입채무및기타채무
69,946,314
-
-
-
69,946,314

변동금리부부채

차입금
108,783,106
5,611,943
562,470
-
114,957,519

고정금리부부채

차입금
30,990,900
6,057,694
2,963,750
12,595,938
52,608,282

기타금융부채(주1)
6,299,422
209,681
162,354
36,396
6,707,853

합계
216,019,742
11,879,318
3,688,574
12,632,334
244,219,968

(주1) 기타금융부채 중 금융보증부채 잔액 5,927,500천원은 연결실체의 최대 노출액입니다.

(6) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.연결실체의 위험관리위원회에서는 분기별로 연결실체의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로써, 위원회는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채
282,988,579
273,762,237

자본
267,831,024
248,701,588

부채비율
105.66%
110.08%

38. 특수관계자 등과의 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

지배기업
GMB Corporation

해외관계기업
청도GMB유한공사

태국GMB㈜

GMB NORTH AMERICA INC

기타특수관계자
GMB Oceania Pty Ltd.

Thai Kyowa GMB Co., Ltd.

당사와 당사의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구분
회사의 명칭
매출
원재료 매입
상품 매입
배당금수익
기타수익
지급수수료 등

지배기업
GMB Corporation
23,909,543
316,497
-
-
-
47,967

관계기업
청도GMB유한공사
337,015
18,823,519
2,096,766
-
746
-

태국GMB㈜
4,605,580
3,215,276
-
174,912
-
22,625

GMB NORTH AMERICA INC
1,693,853
-
-
-
-
1,292

기타특수관계자
GMB Oceania Pty Ltd.
666,361
-
-
-
-
24,729

합계
31,212,352
22,355,292
2,096,766
174,912
746
96,613

(전기)
(단위:천원)

구분
회사의 명칭
매출
원재료 매입
상품 매입
기타수익
지급수수료 등

지배기업
GMB Corporation
16,513,195
1,179,424
16,521
554
38,654

관계기업
청도GMB유한공사
384,277
18,637,370
1,609,564
-
-

태국GMB㈜
4,673,855
2,615,992
3,865
-
-

GMB NORTH AMERICA INC
1,882,802
-
-
-
-

기타특수관계자
GMB Oceania Pty Ltd.
405,220
-
-
-
-

합계
23,859,349
22,432,786
1,629,950
554
38,654

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구분
회사의 명칭
채권
채무

매출채권(주1)
미수금
매입채무

지배기업
GMB Corporation
2,456,694
-
63,586

관계기업
청도GMB유한공사
151,222
32,460
1,091,195

태국GMB㈜
1,505,501
-
558,478

GMB NORTH AMERICA INC
4,846,286
-
13,357

기타특수관계자
GMB Oceania Pty Ltd.
235,161
-
-

합계
9,194,864
32,460
1,726,616

(전기말)
(단위:천원)

구분
회사의 명칭
채권
채무

매출채권(주1)
미수금
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
GMB Corporation
2,063,955
-
-
98,141
5,000

관계기업
청도GMB유한공사
204,869
42
780
1,111,439
-

태국GMB㈜
1,166,587
-
-
584,455
-

GMB NORTH AMERICA INC
4,105,337
-
-
-
-

기타특수관계자
GMB Oceania Pty Ltd.
231,711
-
-
-
-

합계
7,772,459
42
780
1,794,035
5,000

(주1) 연결실체는 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권 중 관계기업인 GMB NORTH AMERICA INC에 대한 매출채권 4,846,286천원(전기말 : 3,964,830천원)에 대하여 4,846,286천원(전기말 : 3,964,830천원)의 손실충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공한 기업
제공받은 기업
지급보증내역
차입금 잔액
지급보증 한도금액
지급보증처

당사
GMB NORTHAMERICA INC
차입금 지급보증
USD 5,000,000
USD 5,000,000
하나은행 창원(주1)

(주1) 당사는 한도금액 이외에 이자 및 관련 부대비용을 포함해서 지급보증을 제공하고 있습니다.

(6) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
4,524,282
4,763,863

퇴직급여
498,875
420,495

합 계
5,023,157
5,184,358

39. 현금 및 현금성자산

연결현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 다음과 같이 연결재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금 및 당좌예금
14,525
26,493

보통예금
20,055,090
9,286,409

연결현금흐름표상 현금및현금성자산의 합계
20,069,615
9,312,902

40. 비현금거래(1) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산 취득으로 인한 미지급금 변동
2,658,016
(332,643)

유형자산 처분으로 인한 미수금 변동
4,290
(92,789)

리스부채 조정으로 인한 리스부채 변동
(4,360)
-

(2) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구분
기초
현금흐름
비현금변동
기타변동(주1)
기말

환율변동
대체
신규리스
기타

단기차입금
121,826,253
5,724,081
19,521
-
-
-
57,354
127,627,209

유동성장기차입금
12,020,254
(10,421,017)
(178,189)
7,488,990
-
-
68,684
8,978,722

유동성사채
5,927,500
(5,927,500)
204,500
2,963,750
-
-
-
3,168,250

장기차입금
9,268,356
(1,436,775)
257,556
(7,488,990)
-
-
(37,677)
562,470

사채
18,523,438
10,000,000
1,073,625
(2,963,750)
-
-
-
26,633,313

임대보증금
-
28,500
-
-
-
-
-
28,500

리스부채
2,857,496
(1,262,514)
-
-
1,225,466
(200,617)
88,158
2,707,989

합계
170,423,297
(3,295,225)
1,377,013
-
1,225,466
(200,617)
176,519
169,706,453

(전기)
(단위:천원)

구분
기초
현금흐름
비현금변동
기타변동(주1)
기말

환율변동
대체
신규리스
기타

단기차입금
84,500,182
36,213,271
(363,271)
-
-
-
1,476,071
121,826,253

유동성장기차입금
14,865,466
(13,432,550)
41,547
10,358,174
-
-
187,617
12,020,254

유동성사채
4,760,000
(4,760,000)
487,500
5,440,000
-
-
-
5,927,500

장기차입금
23,913,674
(4,509,895)
(371,198)
(10,358,174)
-
-
593,949
9,268,356

사채
22,440,000
-
1,523,438
(5,440,000)
-
-
-
18,523,438

임대보증금
6,000
(6,000)
-
-
-
-
-
-

리스부채
2,324,420
(1,142,149)
-
-
1,551,561
-
123,664
2,857,496

합계
152,809,742
12,362,677
1,318,016
-
1,551,561
-
2,381,301
170,423,297

(주1) 해외종속기업의 환율변동으로 인한 차이입니다.

41. 우발부채와 주요약정사항

(1) 담보제공내역

당기말 현재 연결실체의 유형자산 중 일부(토지, 건물, 기계장치)와 재고자산은 여신한도 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공처
담보제공자산
장부금액

하나은행
단기금융상품(주1)
633,650

하나은행
장기금융상품(주2)
2,000,000

하나은행
토지,건물,기계장치 등
43,125,806

수출입은행
재고자산
32,500,000

KDB산업은행
기계장치
8,627,730

합계
86,887,186

(주1) GMB NORTH AMERICA INC.에 현지금융 지급보증을 제공하고 있으며, 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석5참고).(주2) 종업원 가계자금 대출과 관련하여 지급보증을 제공하였으며, 장기금융상품을 담보로 제공하였습니다(주석 5참고).(2) 보험가입내역

당기말 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종별
부보자산
부보금액
보험금수익자

재산종합보험
1,2공장 건물, 기계장치 등
231,424,682
당사

재산종합보험
기계설비
15,154,364
연결실체

재산종합보험
건축물
3,375,878
연결실체

재산종합보험
원부자재,제품
14,847,333
연결실체

재산종합보험
기타비품
84,356
연결실체

재산종합보험
건물
18,314,992
연결실체

재산종합보험
건물,기계 등
20,450,000
연결실체

합계
303,651,605

(3) 금융기관 여신한도 약정

당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 여신한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,EUR,CNY)

구 분
금융기관
통화
한도액
실행액

외상매출채권담보대출약정
하나은행
KRW
3,050,000
-

무역금융한도약정
하나은행
KRW
64,000,000
17,000,000

외화관련파생상품
하나은행
USD
2,000,000
-

수출대금채권매입(신용장발행)
하나은행
USD
1,820,000
600,552

외화지급보증
하나은행
USD
5,000,000
5,000,000

기타원화지급보증
하나은행
KRW
7,025,751
7,025,751

협력업체외상판매자금대출
하나은행
KRW
8,000,000
5,306,644

협력업체외상판매자금대출
신한은행
KRW
4,000,000
730,709

무역금융한도약정
신한은행
KRW
10,000,000
5,000,000

수출성장자금대출
수출입은행
KRW
10,000,000
10,000,000

수입자금대출
수출입은행
KRW
15,000,000
15,000,000

산업운영자금대출
KDB산업은행
KRW
30,000,000
30,000,000

기업운전무역금융
BNK경남은행
KRW
3,000,000
3,000,000

무역금융한도약정
KB국민은행
KRW
10,000,000
5,000,000

온렌딩대출
우리은행
KRW
5,000,000
5,000,000

무역금융한도약정(주1)
하나은행
KRW
6,500,000
2,250,000

협력업체외상판매자금대출(주1)
하나은행
KRW
1,000,000
351,748

산업한도자금대출(주1)
KDB산업은행
KRW
3,000,000
1,100,000

산업시설자금대출(주1)
KDB산업은행
KRW
1,400,000
262,500

협력업체외상판매자금대출(주2)
하나은행
KRW
1,400,000
496,004

기업일반자금대출(운전)(주2)
하나은행
KRW
3,000,000
3,000,000

수입신용장발행(주2)
하나은행
KRW
200,000
-

무역금융한도약정(주2)
하나은행
KRW
1,000,000
750,000

산업운영자금대출(주2)
KDB산업은행
KRW
2,000,000
2,000,000

산업시설자금대출(주2)
KDB산업은행
KRW
5,000,000
1,399,950

기업운전무역금융(주2)
BNK경남은행
KRW
2,000,000
1,250,000

운영자금대출(주3)
신한은행(중국)
CNY
17,000,000
17,000,000

운영자금대출(주3)
신한은행(중국)
CNY
24,000,000
24,000,000

운영자금대출(주3)
한국수출입은행
USD
6,000,000
6,000,000

운영자금대출(주4)
KDB산업은행
EUR
10,000,000
3,332,664

운영자금대출(주4)
하나은행(독일)
EUR
1,700,000
1,700,000

운영자금대출(주4)
한국수출입은행
EUR
6,000,000
6,000,000

운영자금대출(주5)
하나은행(러시아)
EUR
1,300,000
1,300,000

운영자금대출(주5)
하나은행(러시아)
EUR
2,500,000
2,500,000

소계
KRW
195,575,751
115,923,306

USD
14,820,000
11,600,552

EUR
21,500,000
14,832,664

CNY
41,000,000
41,000,000

합계
KRW
250,846,977
158,105,621

(주1) 에이지테크㈜가 금융기관과 체결한 여신한도 약정입니다.(주2) 지엠비엘피스㈜가 금융기관과 체결한 여신한도 약정입니다.(주3) QINGDAO GMB Automotive가 금융기관과 체결한 여신한도 약정입니다.(주4) GMB ROMANIA AUTO INDUSTRY SRL가 금융기관과 체결한 여신한도 약정입니다.(주5) GMB Rus Automotive, LLC.가 금융기관과 체결한 여신한도 약정입니다.(4) 지급보증당기말 현재 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자
부보금액
보험료
비고

서울보증보험
100,000
588
인허가보증보험

42. 보고기간후 사건당사는 2022년 9월 22일자 이사회 결의에 따라 2023년 1월경 미국 현지(Michigan, Metro Detroit, Wixom)에 설립되는 신규법인(GMB USA INC) 설립을 승인하였습니다. 미국 신규법인(GMB USA INC) 설립에 따라 2023년 1월 12일자로 신규 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.

재무제표

재 무 상 태 표

제 44 기 2022년 12월 31일 현재

제 43 기 2021년 12월 31일 현재

지엠비코리아주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 44(당) 기말
제 43(전) 기말

자 산

유동자산

213,301,393,127

193,826,076,820

현금및현금성자산

2,36,38,39
1,580,739,307

620,487,813

단기금융상품
36
1,864,138,645

2,558,283,474

매출채권및기타채권

2,6,36,37
114,638,070,245

110,649,851,071

당기손익-공정가치측정 금융자산
2,7,36
802,664,828

65,417,729

재고자산

2,9,40
87,056,707,527

75,315,794,515

기타금융자산

2,8,36
5,707,841,871

1,026,165,000

기타유동자산

10
1,651,230,704

3,590,077,218

비유동자산

230,993,542,752

227,973,703,108

장기금융상품

5,36,40
6,081,481,137

7,840,802,731

장기매출채권및기타채권

2,6,36,37
337,572,911

344,482,995

당기손익-공정가치측정 금융자산
2,7,36
961,628,259

31,182,915

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산

2,7,36
1,000,000

1,000,000

종속기업투자

2,11
38,143,537,557

38,098,334,212

관계기업투자

2,12
15,870,058,854

15,821,847,104

유형자산

2,13,39,40
152,997,755,625

150,712,215,220

사용권자산

2,14
162,950,908

279,969,201

무형자산

2,15
850,594,700

950,440,700

순확정급여자산
2,3,20
1,220,309,401

-

기타금융자산

2,8,36
11,848,858,409

8,493,978,409

기타비유동자산
10
336,000,000

402,000,000

이연법인세자산

2,33
2,181,794,991

4,997,449,621

자 산 총 계

444,294,935,879

421,799,779,928

부 채

유동부채

176,732,304,055

163,159,691,430

매입채무및기타채무

16,36,37
80,678,891,250

65,577,422,595

차입금

17,36,39
93,168,250,000

93,427,500,000

당기법인세부채

2
123,646,154

606,347,636

기타유동부채

22
1,237,070,595

1,150,443,640

유동성금융보증부채

23,36
210,664,105

235,961,183

유동성충당부채

2,21
1,216,824,918

1,632,781,651

리스부채

2,19
96,957,033

157,312,913

당기손익-공정가치측정 금융부채
2,18,36
-

371,921,812

비유동부채

31,999,505,492

39,305,119,887

장기매입채무및기타채무

16
4,264,974,670

4,378,945,322

장기차입금

17,36,39
26,633,312,500

18,523,437,500

순확정급여부채

2,3,20
-

14,953,232,918

충당부채

2,21
1,031,717,812

915,358,309

리스부채

2,19
69,500,510

127,952,947

당기손익-공정가치측정 금융부채
2,18,36
-

406,192,891

부 채 총 계

208,731,809,547

202,464,811,317

자 본

자본금

1,24
9,536,140,000

9,536,140,000

기타불입자본

25
13,265,322,876

13,265,322,876

이익잉여금

26
212,761,663,456

196,533,505,735

자 본 총 계

235,563,126,332

219,334,968,611

부 채 및 자 본 총 계

444,294,935,879

421,799,779,928

주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 44 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 43 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

지엠비코리아주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 44(당) 기
제 43(전) 기

매출
2,4,27,37

545,043,427,799

475,822,046,137

매출원가
35,37

478,145,726,842

419,138,657,579

매출총이익

66,897,700,957

56,683,388,558

판매비
28,34,35,37
25,746,874,899

20,097,002,092

관리비
28,34,35,37
24,912,729,752

23,921,745,890

연구개발비
34,35
10,375,788,182

9,114,944,610

영업이익

5,862,308,124

3,549,695,966

금융이익
29,37
5,676,857,095

5,566,715,467

금융원가
30
5,960,606,414

4,889,851,012

기타영업외이익
31,37
9,768,995,000

6,901,288,768

기타영업외비용
32
6,768,780,475

1,563,708,333

법인세비용차감전순이익

8,578,773,330

9,564,140,856

법인세비용
2,33

762,919,329

2,370,043,276

당기순이익

7,815,854,001

7,194,097,580

기타포괄손익

9,938,086,120

4,840,581,970

후속적으로 당기손익으로재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
20,26
12,741,136,051

6,205,874,320

당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세
26,33
(2,803,049,931)

(1,365,292,350)

당기총포괄이익

17,753,940,121

12,034,679,550

주석 참조

자 본 변 동 표

제 44 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 43 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

지엠비코리아주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
이익잉여금
총 계

2021년 01월 01일

9,536,140,000

13,265,322,876

184,498,826,185
207,300,289,061

총포괄이익
-
-
12,034,679,550
12,034,679,550

당기순이익
-
-
7,194,097,580
7,194,097,580

확정급여제도의 재측정요소
-
-
4,840,581,970
4,840,581,970

2021년 12월 31일

9,536,140,000

13,265,322,876

196,533,505,735
219,334,968,611

2022년 01월 01일

9,536,140,000

13,265,322,876

196,533,505,735
219,334,968,611

연차배당
-
-
(1,525,782,400)
(1,525,782,400)

총포괄이익
-
-
17,753,940,121
17,753,940,121

당기순이익
-
-
7,815,854,001
7,815,854,001

확정급여제도의 재측정요소
-
-
9,938,086,120
9,938,086,120

2022년 12월 31일

9,536,140,000

13,265,322,876

212,761,663,456
235,563,126,332

주석 참조

현 금 흐 름 표

제 44 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 43 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

지엠비코리아주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 44(당)기
제 43(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

21,751,774,181

4,292,432,549

1. 영업활동에서 창출된 현금
24,797,993,657

5,415,383,787

(1) 당기순이익
7,815,854,001

7,194,097,580

(2) 조정
33,281,327,493

29,758,051,437

법인세비용
762,919,329

2,370,043,276

이자비용
3,914,519,722

1,798,355,815

감가상각비
19,004,644,932

19,874,983,296

무형자산상각비
64,021,000

117,033,337

대손상각비
1,014,805,371

1,734,797,287

유형자산처분손실
1,390,870,972

229,823,057

유형자산손상차손
159,587,008

438,018,509

파생상품거래차손
299,331,999

913,766,711

투자자산평가손실
-

9,579,621

판매보증비
2,413,767,819

371,226,931

퇴직급여
7,129,654,472

7,112,765,056

외화환산손실
3,169,716,547

2,028,981,699

종속기업투자주식손상차손
1,358,064,558

-

종속기업투자주식손상차손환입
(1,397,199,000)

(1,172,477,843)

유형자산처분이익
(51,585,521)

(147,941,360)

투자자산평가이익
(108,711,027)

(129,422,413)

유형자산손상차손환입
(92,822,003)

-

파생상품거래차익
(234,905,508)

-

파생상품평가이익
(2,292,378,229)

(3,405,427,848)

배당금수익
(1,446,432,000)

(1,055,100,000)

이자수익
(595,073,852)

(274,795,668)

외화환산이익

(834,367,866)

(772,874,360)

금융보증수익
(339,679,140)

(283,283,666)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(6,031,207)

-

잡이익
(1,390,883)

-

(3) 운전자본변동
(16,299,187,837)

(31,536,765,230)

매출채권의 증가
(4,342,444,265)

(8,931,832,787)

기타채권의 증가
(920,276,059)

(474,042,603)

재고자산의 증가
(11,740,913,012)

(16,593,856,853)

기타유동자산의 감소
2,038,671,514

514,233,074

장기매출채권의 증가
(1,099,998,895)

(408,882,853)

기타비유동자산의 증가
-

(402,000,000)

매입채무의 증가
9,618,530,704

3,332,907,328

기타채무의 증가(감소)
3,450,011,662

(1,100,552,021)

유동성충당부채의 감소
(2,713,365,049)

(2,720,698,869)

기타유동부채의 증가
86,626,955

46,539,639

장기기타채무의 감소(증가)
(113,970,652)

298,862,827

순확정급여부채의 감소
(10,562,060,740)

(5,097,442,112)

2. 이자수익의 수취
546,314,879

279,396,117

3. 이자비용의 지급
(3,805,950,243)

(1,805,193,252)

4. 배당금의 수취
1,446,432,000

1,055,100,000

5. 법인세의 납부
(1,233,016,112)

(652,254,103)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(25,674,677,040)

(21,010,591,937)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
5,227,559,896

3,927,447,420

단기금융자산의 처분
2,567,465,079

2,475,822,898

기타금융자산(유동)의 감소
1,165,000

513,625,000

장기금융상품의 감소
1,682,356,371

-

유형자산의 처분
133,634,248

506,394,889

무형자산의 처분
2,000,000

-

기타금융자산(비유동)의 감소
600,000,000

431,604,633

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소
6,033,690

-

파생상품의 정산
234,905,508

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
30,902,236,936

24,938,039,357

단기금융자산의 취득
673,811,654

10,000,000

기타금융자산(유동)의 증가
1,712,121,871

620,000,000

장기금융상품의 취득
1,053,994,000

1,533,594,000

유형자산의 취득
19,987,444,198

17,408,683,658

무형자산의 취득
-

49,500,000

기타금융자산(비유동)의 증가
7,175,533,214

864,578,988

종속기업투자의 취득
-

3,537,916,000

파생상품의 정산
299,331,999

913,766,711

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

4,884,678,616

8,055,736,228

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
251,500,000,000

188,000,000,000

단기차입금의 증가
241,500,000,000

188,000,000,000

사채의 발행
10,000,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
246,615,321,384

179,944,263,772

단기차입금의 감소
239,000,000,000

165,000,000,000

유동성장기차입금의 감소
-

10,000,000,000

임대보증금의 감소
-

6,000,000

배당금의 지급
1,525,782,400

-

유동성사채의 상환
5,927,500,000

4,760,000,000

리스부채의 상환
162,038,984

178,263,772

IV. 현금의 증가(감소)

961,775,757

(8,662,423,160)

V. 기초의 현금

620,487,813

9,282,883,096

VI.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(1,524,263)

27,877

VII. 기말의 현금

1,580,739,307

620,487,813

주석 참조

주석

제 44(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 43(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

지엠비코리아주식회사

1. 회사의 개요

지엠비코리아주식회사(이하 "당사")는 1979년 2월 23일에 자동차부품 및 기계공구류의 제조ㆍ가공 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 2012년 11월 20일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 1982년 12월 4일자로 체결된 일본GMB(주)와의 합작투자계약에 의거 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자기업으로 기획재정부에 등록하였으며, 2005년 1월 1일자로 상호를 한국GMB공업주식회사에서 지엠비코리아주식회사로 변경하였습니다.당기말 현재 납입자본금은 9,536,140천원이며, 당사의 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

GMB CORPORATION
10,368,740주
54.37%

구봉집
383,020주
2.01%

구교성
200,000주
1.05%

구영임
159,360주
0.84%

기타
7,961,160주
41.73%

합계
19,072,280주
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'-개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간 말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간 말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품,그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않은 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기업회계기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

ㆍ
회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

ㆍ
회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

ㆍ
다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

ㆍ
개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(4) 리스

1-1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

ㆍ
국고채 금리에 기초한 무위험이자율

ㆍ
기업 특유의 위험조정

ㆍ
채권수익률에 기초한 신용위험조정

ㆍ
리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결실체의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결실체의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ
고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ
잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ
리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ
리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ
리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ
지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ
리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(10)참고)에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

(5) 외화환산

당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

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특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

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해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(6) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(9) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

4) 법인세 처리의 불확실성

당사의 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액은 존재하지 않습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
추정내용연수

건물
40년

구축물
20년

기계장치
12년

공구와기구
5년

차량운반구
5년

비품
5년

금형자산
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사의 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 제품보증제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

(15) 현금및현금성자산

재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.

제3자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 은행잔고의 사용에 영향을 미치는 계약상 제약은 주석 5에 설명되어 있습니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.

현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 당사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.

(16) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

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계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

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금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

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계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

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금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

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특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

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당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품공정가치는 주석36에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다(주석 8참고).

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

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주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

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최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

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파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

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단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

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상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 36에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간 말 현물환율로 환산합니다.

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상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

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당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

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금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

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특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

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차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

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같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

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차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급기한을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음을 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

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차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 365일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

①
차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

②
채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③
차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④
차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤
재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(18) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

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기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

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최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

6) 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간 말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 신용위험의 유의적인 증가주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

2) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무에 대한 세부사항은 재무제표에 대한 주석 20에서 기술하고 있습니다.

3) 금융상품의 공정가치 평가주석 36에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 36는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(3) 코로나19 상황에서 회수가능액 추정의 불확실성코로나19의 대유행으로 전반적인 경기하락이 발생하고 있으며, 당사도 코로나19로 인한 직간접적인 영향을 받고 있습니다. 코로나19로 인한 영향은 보고기간 말 현재 지속되고 있으며, 코로나19가 지속될 기간과 그로 인한 영향이 어느정도인지는 불확실합니다. 따라서 코로나19로 인하여 보유한 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액의 추정에 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간 말 현재 입수가능한 정보를 기초로 손상 징후가 식별된 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액을 추정하였으며, 당사의 경영진은 이러한 가정이 합리적이라고 판단하고 있습니다.당사는 종속기업 중 손상 징후가 식별되었으며, 다음 회계연도에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하기 위하여 현금흐름할인법 (Discounted Cash Flow Method: "DCF" Method)과 자산가치 평가방법에 의하여 종속기업 손상차손을 평가하였습니다.현금흐름할인법(DCF) 산정에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

현금흐름의 추정기간은 22년 10월부터 27년 12월까지 향후 5년간의 현금흐름을 추정하였으며, 27년 이후의 현금흐름은 영구성장률만큼 성장하는 것으로 가정하였습니다.

손상대상 기업에 대한 5개년 예상매출액은 고객사별 수주자료를 토대로 매출액을 추정한 뒤에 과거연도의 사업계획 달성율 적용하여 매출액을 평정하였습니다.

할인율인 가중평균자본비용(WACC)은 대용기업(Peer Group)의 자본구조를 반영한 회사의 가중평균자본비용을 산정하여 적용하였습니다. 무위험수익률(Rf)은 평가기준일 현재 Bloomberg에서 제공하는 중국 무위험수익률을 적용하였습니다. 시장위험프리미엄(Market risk premium)는 평가기준일 과거 10년 평균 중국의 시장위험프리미엄을 적용하였습니다. 사이즈프리미엄(Size Premium)의 경우 평가대상회사는비상장 중소기업으로 Duff&Phelps Valuation에 의거 중간수준인 1.22%를 가산하였습니다. 기업의 베타는 각 대용기업(Peer Group)의 자본구조를 반영한 주식베타 0.95 및 1.03를 적용하였습니다. 영구성장률은 회사가 영위하는 산업의 안정성 등을 감안하여 1.0%를 적용하였습니다.자산가치 평가방법 산정에 적용된 주요 가정은 자산에서 부채를 차감한 순자산의 가치를 이용하여 평가대상자산의 가치를 결정하는 가치평가 접근법으로 재무상태표상모든 자산, 부채는 가치평가기준일의 공정가치로 평가하였습니다.

당사는 손상의 징후가 있는 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하여 주석11에 기술된 바와 같이 당기 중 현금흐름할인법(DCF)법에 의한 종속기업투자주식 손상차손환입 1,397,199천원과 자산가치 평가방법에 의한 종속기업투자주식 손상차손 1,358,065천원을 각각 인식하였습니다.

4. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표 '주석 4'에 공시하고 있으며, 별도재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

5. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말
내역

단기금융상품
633,650
-
현지금융(지급보증)

장기금융상품
2,000,000
2,000,000
종업원가계자금대출(지급보증)

〃
3,000
3,000
당좌개설보증금

합계
2,636,650
2,003,000

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
111,679,860
5,940,518
109,140,495
4,840,519

차감: 손실충당금
(2,766,651)
(5,602,945)
(2,982,078)
(4,496,036)

매출채권(순액)
108,913,209
337,573
106,158,417
344,483

미수금
5,617,171
-
4,432,503
-

미수수익
107,691
-
58,932
-

합계
114,638,071
337,573
110,649,852
344,483

(2) 신용위험 및 손실충당금제품 및 상품 매출에 대한 당기의 평균 신용공여기간은 77일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간 말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 365일이 경과한채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과된 채권 중 특수관계자 채권을 제외한 금액에 대하여 99%의 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 주석 36에서 당사의 손상 평가 정책에 대한 상세내역을 설명하고 있습니다.

예를 들어 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우에 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.

1) 당기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 및 기타채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
채권발생일수

90일 미만
91~180일
181일~365일
365일 초과
계

채무불이행률
1.12%
5.58%
30.24%
94.32%

총장부금액
103,692,790
10,291,487
3,420,445
5,940,518
123,345,240

전체기간 기대신용손실
(1,158,409)
(573,781)
(1,034,461)
(5,602,946)
(8,369,597)

순장부금액
102,534,381
9,717,706
2,385,984
337,572
114,975,643

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
채권발생일수

90일 미만
91~180일
181일~365일
365일 초과
계

채무불이행률
1.15%
7.01%
40.56%
92.88%

총장부금액
99,075,910
12,094,249
2,461,771
4,840,519
118,472,449

전체기간 기대신용손실
(1,135,527)
(848,039)
(998,512)
(4,496,036)
(7,478,114)

순장부금액
97,940,383
11,246,210
1,463,259
344,483
110,994,335

2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
비손상채권
손상채권
계

집합평가 대상
개별평가 대상

기초금액
811,426
-
6,666,688
7,478,114

손상채권으로 재분류
(11,679)
-
11,679
-

제각
-
-
(123,322)
(123,322)

채권의 증가 또는회수로 인한 증감
39,256
-
975,549
1,014,805

기말금액
839,003
-
7,530,594
8,369,597

(전기)
(단위: 천원)

구 분
비손상채권
손상채권
계

집합평가 대상
개별평가 대상

기초금액
664,413
-
5,085,110
5,749,523

손상채권으로 재분류
(2,290)
-
2,290
-

채권의 증가 또는회수로 인한 증감
149,303
-
1,579,288
1,728,591

기말금액
811,426
-
6,666,688
7,478,114

7. 공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

당기손익-공정가치측정금융자산
802,665
961,628
65,417
31,183

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
1,000
-
1,000

합계
802,665
962,628
65,417
32,183

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

지분상품

상장주식
153,431
-
2
-

매매목적파생상품
649,234
961,628
65,415
31,183

합계
802,665
961,628
65,417
31,183

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

지분상품

비상장주식(주1)
-
1,000
-
1,000

합계
-
1,000
-
1,000

(주1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 당사는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 당사의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였으며, 손실충당금은 평가손익누계액에서 가감하고 있습니다. 금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 36에서 설명하고 있습니다.

8. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

상각후원가측정금융자산

임차보증금
-
692,858
-
536,658

국공채
820
120,000
1,165
820

장단기대여금
5,707,022
11,036,000
1,025,000
7,956,500

합계
5,707,842
11,848,858
1,026,165
8,493,978

(2) 기타금융자산의 손상손상검사 목적상 기타금융자산은 신용위험이 낮다고 판단하여 손실충당금은 12개월기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였습니다.당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.9. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금(주1)
장부금액
취득원가
평가손실충당금(주1)
장부금액

상품
11,397,799
(660,203)
10,737,596
7,548,138
(371,477)
7,176,661

제품
39,735,738
(2,599,413)
37,136,325
36,526,354
(2,898,031)
33,628,323

재공품
19,788,466
(2,085,736)
17,702,730
18,328,708
(2,223,480)
16,105,228

원재료
19,022,791
(996,235)
18,026,556
16,595,469
(951,674)
15,643,795

저장품
1,516,665
-
1,516,665
1,530,230
-
1,530,230

미착품
1,936,837
-
1,936,837
1,231,559
-
1,231,559

합계
93,398,296
(6,341,587)
87,056,709
81,760,458
(6,444,662)
75,315,796

(주1) 당기 중 평가손실 충당금 환입액은 103,075천원이며, 전기 중 평가손실 충당금설정액은 1,198,143천원입니다.

(2) 담보로 제공된 자산장부금액 32,500,000천원(전기말: 26,000,000천원)의 재고자산은 수출입은행 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 40 참고). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
1,418,192
336,000
3,414,679
402,000

선급비용
233,038
-
175,398
-

합계
1,651,230
336,000
3,590,077
402,000

11. 종속기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
주요영업활동
법인설립 및영업소재지
결산월
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부금액
지분율
취득원가
장부금액

QINGDAO GMBAutomotive(주1)
자동차부품 및 기계공구류의 제조, 가공 및 판매
중국
12월
80%
11,342,464
4,290,078
80%
11,342,464
2,894,794

에이지테크㈜
〃
대한민국
12월
60%
3,000,000
3,976,034
60%
3,000,000
3,963,578

HANGZHOU GMBAUTOMOTIVE CO.,LTD
자동차부품 및기계공구류의 판매
중국
12월
100%
1,083,749
1,083,749
100%
1,083,749
1,083,749

GMB Automotive(NANTONG) CO.,LTD
자동차부품 및 기계공구류의 제조·가공 및 판매
중국
12월
100%
9,421,100
9,426,878
100%
9,421,100
9,430,324

GMB ROMANIA AUTOINDUSTRY SRL
〃
루마니아
12월
100%
10,196,087
10,751,310
100%
10,196,087
10,784,437

GMB Rus Automotive, LLC.(주2)
〃
러시아

12월

100%
6,631,481
5,353,681
100%
6,631,481
6,677,753

지엠비엘피스(주)
〃
대한민국
12월
60%
3,000,000
3,261,807
60%
3,000,000
3,263,699

합계

44,674,881
38,143,537

44,674,881
38,098,334

(주1) 당기 중 종속기업투자주식 손상차손환입 1,397,199천원을 인식하였으며, 당기말 현재 손상차손누계액은 6,928,215천원입니다.(주2) 당기 중 종속기업투자주식 손상차손 1,358,065천원을 인식하였으며, 당기말 현재 손상차손누계액은 1,358,065천원입니다. 또한 전기 중 종속기업투자주식 3,537,916천원을 유상증자하였으며, GMB Rus Togliatti LLC.에서 GMB Rus Automotive, LLC.으로 사명을 변경하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
QINGDAOGMB Automotive
HANGZHOU GMB AUTOMOTIVECO.,LTD
에이지테크(주)
GMB Automotive(NANTONG)CO.,LTD
GMB ROMANIA AUTOINDUSTRY SRL
GMB Rus Automotive, LLC.
지엠비엘피스(주)

유동자산
32,474,336
14,361,540
14,868,245
13,640,620
17,948,727
13,536,396
12,984,672

비유동자산
20,667,101
682,927
10,776,316
5,388,802
19,740,708
3,285,792
12,416,478

자산계
53,141,437
15,044,467
25,644,561
19,029,422
37,689,435
16,822,188
25,401,150

유동부채
30,965,941
8,232,820
13,057,668
6,083,347
22,747,072
9,357,202
19,162,378

비유동부채
109,044
26,487
4,449,108
22,227
6,751,717
584,495
2,528,361

부채계
31,074,985
8,259,307
17,506,776
6,105,574
29,498,789
9,941,697
21,690,739

지배기업 소유주지분
17,654,898
6,785,160
4,918,255
12,923,848
8,190,646
6,880,491
2,269,947

비지배지분
4,411,554
-
3,219,530
-
-
-
1,440,464

자본계
22,066,452
6,785,160
8,137,785
12,923,848
8,190,646
6,880,491
3,710,411

(주) 상기 요약 재무상태는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구분
QINGDAOGMB Automotive
HANGZHOU GMB AUTOMOTIVECO.,LTD
에이지테크(주)
GMB Automotive(NANTONG)CO.,LTD
GMB ROMANIA AUTOINDUSTRY SRL
GMB Rus Togliatti LLC.
지엠비엘피스(주)

유동자산
33,500,000
9,831,568
12,127,920
12,358,318
13,389,044
10,488,777
7,764,073

비유동자산
23,590,017
430,556
11,974,742
6,097,360
20,369,584
3,556,592
12,376,372

자산계
57,090,017
10,262,124
24,102,662
18,455,678
33,758,628
14,045,369
20,140,445

유동부채
26,966,746
4,188,002
11,258,534
6,190,224
21,176,182
9,449,087
13,620,685

비유동부채
6,285,622
-
5,158,639
292,610
4,474,493
790,352
3,500,581

부채계
33,252,368
4,188,002
16,417,173
6,482,834
25,650,675
10,239,439
17,121,266

지배기업 소유주지분
19,072,040
6,074,122
4,647,172
11,972,844
8,107,953
3,805,930
1,838,375

비지배지분
4,765,609
-
3,038,317
-
-
-
1,180,804

자본계
23,837,649
6,074,122
7,685,489
11,972,844
8,107,953
3,805,930
3,019,179

(주) 상기 요약 재무상태는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
QINGDAOGMB Automotive
HANGZHOU GMB AUTOMOTIVECO.,LTD
에이지테크(주)
GMB Automotive(NANTONG)CO.,LTD
GMB ROMANIA AUTOINDUSTRY SRL
GMB Rus Automotive, LLC.
지엠비엘피스(주)

매출액
44,871,058
39,511,726
45,250,466
20,081,392
25,169,252
2,452,757
37,039,548

영업손익
(438,877)
2,592,566
822,707
1,678,282
161,119
(685,921)
790,725

당기순손익
(1,218,777)
2,066,117
580,866
1,331,229
35,196
3,226,593
681,828

기타포괄손익
-
-
71,430
-
-
-
9,403

총포괄손익
(1,218,777)
2,066,117
652,296
1,331,229
35,196
3,226,593
691,231

(주) 상기 요약 경영성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(전기)
(단위: 천원)

구분
QINGDAO GMB Automotive
HANGZHOU GMB AUTOMOTIVECO.,LTD
에이지테크(주)
GMB Automotive(NANTONG)CO.,LTD
GMB ROMANIAAUTOINDUSTRY SRL
GMB Rus Togliatti LLC.
지엠비엘피스(주)

매출액
42,648,384
25,262,743
42,079,064
15,917,860
21,705,515
3,146,560
23,649,317

영업손익
1,452,165
1,033,131
855,158
1,216,494
547,319
(712,045)
550,416

당기순손익
1,743,725
684,629
646,366
2,004,364
(28,997)
(262,833)
408,609

기타포괄손익
-
-
34,837
-
-
-
(31,519)

총포괄손익
1,743,725
684,629
681,203
2,004,364
(28,997)
(262,833)
377,090

(주) 상기 요약 경영성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

12. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
주요영업활동
법인설립 및영업소재지
결산월
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

청도GMB유한공사
자동차부품제조 및 판매
중국
12월
40.00%
9,169,226
13,026,717
40.00%
9,169,226
13,026,717

태국GMB㈜
〃
태국
12월
20.17%
2,715,430
2,715,429
20.17%
2,715,430
2,715,429

GMB NORTH AMERICA INC(주1)
자동차부품판매
미국
12월
34.29%
1,491,738
127,913
34.29%
1,491,738
79,702

합계

13,376,394
15,870,059

13,376,394
15,821,848

(주1) 당기말 및 전기말 현재 손상차손누계액은 1,423,860천원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

관계기업명
기초
취득
처분
기타(주1)
기말

청도GMB유한공사
13,026,717
-
-
-
13,026,717

태국GMB㈜
2,715,429
-
-
-
2,715,429

GMB NORTH AMERICA INC
79,702
-
-
48,211
127,913

합계
15,821,848
-
-
48,211
15,870,059

(전기)
(단위: 천원)

관계기업명
기초
취득
처분
기타(주1)
기말

청도GMB유한공사
13,026,717
-
-
-
13,026,717

태국GMB㈜
2,715,429
-
-
-
2,715,429

GMB NORTH AMERICA INC
54,535
-
-
25,167
79,702

합계
15,796,681
-
-
25,167
15,821,848

(주1) 당기 및 전기 중 금융기관 차입금에 대한 지급보증을 제공하면서 발생한 금액 입니다. 지급보증의 상세내역은 주석 37에서 설명하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
청도GMB유한공사
태국GMB㈜
GMB NORTH AMERICA INC

유동자산
27,647,172
32,689,315
42,999,152

비유동자산
21,801,688
11,630,916
3,358,334

자산계
49,448,860
44,320,231
46,357,486

유동부채
13,549,832
15,193,292
100,106,334

비유동부채
-
827,500
7,980,160

부채계
13,549,832
16,020,792
108,086,494

지배기업 소유주지분
21,539,417
22,591,442
(40,562,131)

비지배지분
14,359,611
5,707,997
(21,166,877)

자본계
35,899,028
28,299,439
(61,729,008)

(전기말)
(단위: 천원)

구분
청도GMB유한공사
태국GMB㈜
GMB NORTH AMERICA INC

유동자산
29,817,025
26,963,421
52,058,275

비유동자산
20,171,542
10,998,077
2,049,648

자산계
49,988,567
37,961,498
54,107,923

유동부채
10,911,696
6,641,994
87,462,168

비유동부채
-
871,326
-

부채계
10,911,696
7,513,320
87,462,168

지배기업 소유주지분
23,446,123
24,306,780
-21,917,074

비지배지분
15,630,748
6,141,398
-11,437,171

자본계
39,076,871
30,448,178
-33,354,245

(4) 당기 및 전기 중 각 관계기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
청도GMB유한공사
태국GMB㈜
GMB NORTHAMERICA INC

매출액
68,881,938
48,647,801
72,157,324

영업손익
(2,288,893)
(2,653,626)
(8,523,610)

당기순손익
(2,287,584)
(2,169,457)
(11,528,603)

기타포괄손익
-
-
-

총포괄손익
(2,287,584)
(2,169,457)
(11,528,603)

(전기)
(단위: 천원)

구분
청도GMB유한공사
태국GMB㈜
GMB NORTHAMERICA INC

매출액
69,666,816
37,884,317
72,868,890

영업손익
2,415,802
703,409
(12,717,102)

당기순손익
2,001,172
1,159,868
(13,068,200)

기타포괄손익
-
-
-

총포괄손익
2,001,172
1,159,868
(13,068,200)

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

계정과목
취득원가
감가상각누계액
국고보조금
손상차손누계액
장부가액

토지
19,134,312
-
-
-
19,134,312

건물
46,301,189
(15,231,319)
-
-
31,069,870

구축물
9,235,761
(3,678,996)
-
-
5,556,765

기계장치
246,231,648
(156,810,862)
(4,229,257)
(487,026)
84,704,503

차량운반구
1,003,608
(834,457)
(20,140)
-
149,011

공구와기구
7,455,544
(5,941,445)
(21,200)
-
1,492,899

비품
15,125,778
(11,935,980)
(20,423)
-
3,169,375

금형자산
1,752,580
(386,559)
-
-
1,366,021

건설중인자산
6,368,500
-
(13,500)
-
6,355,000

합계
352,608,920
(194,819,618)
(4,304,520)
(487,026)
152,997,756

(전기말)
(단위: 천원)

계정과목
취득원가
감가상각누계액
국고보조금
손상차손누계액
장부가액

토지
19,134,312
-
-
-
19,134,312

건물
46,301,189
(14,073,789)
-
-
32,227,400

구축물
8,339,512
(3,879,087)
-
-
4,460,425

기계장치
247,161,468
(159,172,572)
(1,823,243)
(438,018)
85,727,635

차량운반구
968,964
(830,251)
(26,499)
-
112,214

공구와기구
14,583,047
(13,187,342)
-
-
1,395,705

비품
16,536,181
(13,810,665)
-
-
2,725,516

금형자산
869,115
(104,065)
-
-
765,050

건설중인자산
4,360,458
-
(196,500)
-
4,163,958

합계
358,254,246
(205,057,771)
(2,046,242)
(438,018)
150,712,215

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

계정과목
기초
취득
처분
감가상각비
손상차손
대체
기말

토지
19,134,312
-
-
-
-
-
19,134,312

건물
32,227,400
-
-
(1,157,530)
-
-
31,069,870

구축물
4,460,425
1,349,240
(963)
(386,887)
-
134,950
5,556,765

기계장치
85,727,635
8,664,617
(1,423,438)
(15,345,455)
(66,765)
7,147,909
84,704,503

차량운반구
112,214
93,738
(3)
(56,938)
-
-
149,011

공구와기구
1,395,705
592,124
(48,895)
(537,105)
-
91,070
1,492,899

비품
2,725,516
1,455,866
(3,910)
(1,076,597)
-
68,500
3,169,375

금형자산
765,050
872,965
-
(282,494)
-
10,500
1,366,021

건설중인자산
4,163,958
9,643,971
-
-
-
(7,452,929)
6,355,000

합계
150,712,215
22,672,521
(1,477,209)
(18,843,006)
(66,765)
-
152,997,756

(전기)
(단위: 천원)

계정과목
기초
취득
처분
감가상각비

손상차손

대체(주1)
기말

토지
19,134,312
-
-
-
-
-
19,134,312

건물
33,227,930
157,000
-
(1,157,530)
-
-
32,227,400

구축물
3,659,083
688,138
-
(330,196)
-
443,400
4,460,425

기계장치
92,363,984
6,656,687
(495,482)
(16,486,836)
(438,018)
4,127,300
85,727,635

차량운반구
67,701
96,171
-
(51,658)
-
-
112,214

공구와기구
1,384,195
540,943
(1)
(578,122)
-
48,690
1,395,705

비품
1,978,965
1,328,538
(5)
(986,482)
-
404,500
2,725,516

금형자산
-
869,115
-
(104,065)
-
-
765,050

건설중인자산
3,165,399
6,739,449
-
-
-
(5,740,890)
4,163,958

합계
154,981,569
17,076,041
(495,488)
(19,694,889)
(438,018)
(717,000)
150,712,215

(주1) 전기 중 선급금, 상품 등으로 대체된 금액이 각각 717,000천원입니다.

(3) 담보로 제공된 자산장부금액 43,125,806천원(전기말: 48,897,576천원)의 토지와 건물, 기계장치는 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 40 참고). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

14. 리스(당사가 리스이용자인 경우)

(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
합계

취득금액
186,588
733,005
919,593

감가상각누계액
(174,926)
(581,717)
(756,643)

장부금액
11,662
151,288
162,950

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
합계

취득금액
186,588
688,382
874,970

감가상각누계액
(128,279)
(466,723)
(595,002)

장부금액
58,309
221,659
279,968

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
합계

기초금액
58,309
221,659
279,968

증가
-
44,622
44,622

감가상각비
(46,647)
(114,993)
(161,640)

기말금액
11,662
151,288
162,950

(전기)
(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
합계

기초금액
11,662
158,011
169,673

증가
93,294
197,096
290,390

감가상각비
(46,647)
(133,448)
(180,095)

기말금액
58,309
221,659
279,968

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
161,640
180,095

리스부채 이자비용
6,291
9,006

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 168,330천원 및 187,270천원입니다.15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

계정과목
취득원가
감가상각누계액
장부가액

소프트웨어
3,067,590
(3,059,703)
7,887

회원가입권
842,707
-
842,707

합계
3,910,297
(3,059,703)
850,594

(전기말)
(단위: 천원)

계정과목
취득원가
감가상각누계액
장부가액

소프트웨어
3,067,590
(3,003,106)
64,484

회원가입권
894,207
(8,250)
885,957

합계
3,961,797
(3,011,356)
950,441

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
기초
처분
상각비
대체(주1)
기말

소프트웨어
64,484
-
(56,597)
-
7,887

회원가입권
885,957
(2,000)
(7,425)
(33,825)
842,707

합계
950,441
(2,000)
(64,022)
(33,825)
850,594

(주1) 당기 중 선급비용으로 대체된 금액입니다.

(전기)
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
상각비
기말

소프트웨어
173,267
-
-
(108,783)
64,484

회원가입권
844,707
49,500
-
(8,250)
885,957

합계
1,017,974
49,500
-
(117,033)
950,441

무형자산 상각비는 전액 관리비에 포함되어 있습니다.

16. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
59,885,436
-
51,022,522
-

미지급금
12,658,633
-
6,619,084
-

미지급비용(주1)
8,134,822
4,264,975
7,935,816
4,378,945

합계
80,678,891
4,264,975
65,577,422
4,378,945

(주1) 종업원급여와 관련하여 발생된 유급휴가와 가득된 장기근속급여 등을 포함하고 있습니다.

17. 장단기차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
90,000,000
-
87,500,000
-

사채
3,168,250
26,633,313
5,927,500
18,523,438

합계
93,168,250
26,633,313
93,427,500
18,523,438

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
차입처
당기말 이자율
당기말
전기말

원화차입금
하나은행
4.47%
7,000,000
26,500,000

원화차입금
하나은행
4.54%
10,000,000
-

원화차입금
KDB산업은행
5.13%
10,000,000
10,000,000

원화차입금
KDB산업은행
3.01%
10,000,000
10,000,000

원화차입금
KDB산업은행
3.12%
10,000,000
-

원화차입금
BNK경남은행
4.31%
3,000,000
3,000,000

원화차입금
수출입은행
2.20%
10,000,000
10,000,000

원화차입금
수출입은행
3.52%
15,000,000
10,000,000

원화차입금
KB국민은행
4.78%
5,000,000
10,000,000

원화차입금
신한은행
-
-
3,000,000

원화차입금
신한은행
4.75%
5,000,000
-

원화차입금
우리은행
4.91%
5,000,000
5,000,000

합계
90,000,000
87,500,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
이자율
만기
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

사채
㈜엠유에프지은행서울지점
LIBOR(3M)
2022년
-
-
2,963,750
-

사채
㈜엠유에프지은행서울지점
LIBOR(3M)
2025년
3,168,250
3,960,313
2,963,750
6,668,438

사채
(주)미쓰이스미토모은행 서울지점
LIBOR(3M)+1.40%
2025년
-
12,673,000
-
11,855,000

사채
KDB산업은행
5.35%
2025년
-
10,000,000
-
-

합계
3,168,250
26,633,313
5,927,500
18,523,438

(4) 당사는 당기 중 KDB산업은행을 통해 무보증 사모사채 100억원을 발행하였으며,동 사채와 관련하여 채권단과 당사가 기한의 이익 상실사유 또는 채무불이행 사유 등이 원리금 지급의무이행이 완료될 때까지 사채발행 Covenant에 따른 약정사항을 유지하지 못할 경우 기한이익상실이 발생하는 약정을 체결하였습니다. 당기말 현재 상기 약정은 준수되고 있으므로 유동부채로 재분류될 사항은 없습니다.(5) 당기말 현재 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연도
2023년
2024년
2025년
합계

사채
3,168,250
3,168,250
23,465,063
29,801,563

18. 당기손익-공정가치측정금융부채당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매매목적파생상품
-
-
371,922
406,193

합계
-
-
371,922
406,193

19. 리스부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

할인전 리스부채
170,817
294,291

할인후 리스부채
166,458
285,266

유동
96,957
157,313

비유동
69,501
127,953

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내

96,957
157,313

1년 초과 2년 이내

60,605
72,479

2년 초과 3년 이내

8,896
46,579

3년 초과

-
8,895

합계
166,458
285,266

당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.20. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도당사는 수급자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼성증권에 의하여 2021년 12월 31일을 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
5.17%
2.60%

기대임금상승률

사무직
4.32%
4.34%

기능직
4.32%+경험률
4.34%+경험률

2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
57,324,703
68,408,392

사외적립자산의 공정가치
(58,545,012)
(53,455,159)

소 계
(1,220,309)
14,953,233

기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
-
-

부족액(초과액)
(1,220,309)
14,953,233

확정급여채무에서 발생한 순부채(순자산)
(1,220,309)
14,953,233

3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무현재가치
사외적립자산
순확정급여부채(자산)

기 초
68,408,392
(53,455,159)
14,953,233

당기손익으로 인식되는 금액
8,500,287
(1,370,633)
7,129,654

당기근무원가
6,868,853
-
6,868,853

이자비용(이자수익)
1,631,434
(1,370,633)
260,801

소 계
76,908,679
(54,825,792)
22,082,887

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
(13,230,279)
489,143
(12,741,136)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(124,662)
-
(124,662)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(13,909,797)
-
(13,909,797)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
804,180
489,143
1,293,323

소 계
63,678,400
(54,336,649)
9,341,751

기여금
-
(6,700,000)
(6,700,000)

기업이 납부한 기여금
-
(6,700,000)
(6,700,000)

제도에서 지급한 금액
(6,353,697)
2,491,637
(3,862,060)

지급액
(6,353,697)
2,491,637
(3,862,060)

기 말
57,324,703
(58,545,012)
(1,220,309)

(전기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무현재가치
사외적립자산
순확정급여부채(자산)

기 초
70,070,192
(50,926,408)
19,143,784

당기손익으로 인식되는 금액
8,139,900
(1,027,135)
7,112,765

당기근무원가
6,808,058
-
6,808,058

이자비용(이자수익)
1,331,842
(1,027,135)
304,707

소 계
78,210,092
(51,953,543)
26,256,549

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
(6,654,141)
448,267
(6,205,874)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(3,329,371)
-
(3,329,371)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
(3,324,770)
448,267
(2,876,503)

소 계
71,555,951
(51,505,276)
20,050,675

기여금
-
(4,557,000)
(4,557,000)

기업이 납부한 기여금
-
(4,557,000)
(4,557,000)

제도에서 지급한 금액
(3,147,559)
2,607,117
(540,442)

지급액
(3,147,559)
2,607,117
(540,442)

기 말
68,408,392
(53,455,159)
14,953,233

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 4,387,599천원(전기: 4,782,041천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비, 관리비 및 연구개발비에 포함되어 있습니다.

4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
57,663,522
52,876,291

기타
881,490
578,868

합계
58,545,012
53,455,159

당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 881,490천원 및 578,868천원입니다.

5) 당기 및 전기 중 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동
(3,993,035)
4,530,984

기대임금상승률의 1% 변동
4,634,463
(4,148,325)

(전기)
(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동
(5,376,272)
6,181,130

기대임금상승률의 1% 변동
6,149,814
(5,449,485)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

21. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

판매보증충당부채(주1)
1,216,825
1,031,718
1,632,782
915,358

(주1) 제품보증관련 충당부채는 자동차부품 등의 매출에 대해 평균 5년간 제공되는 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 과거경험을 기초로 하여 산정한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 미래 새로운 사건에 의해 변동될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
기초금액
충당부채전입액
충당부채사용액
기말금액
유동성분류

유동
비유동

판매보증충당부채
2,548,140
2,413,768
(2,713,365)
2,248,543
1,216,825
1,031,718

(전기)
(단위: 천원)

구분
기초금액
충당부채전입액
충당부채사용액
기말금액
유동성분류

유동
비유동

판매보증충당부채
4,897,612
371,227
(2,720,699)
2,548,140
1,632,782
915,358

22. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선수금
658,354
661,978

예수금
578,717
488,466

합계
1,237,071
1,150,444

23. 금융보증부채당기말 및 전기말 현재 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

금융보증부채(주1)
210,664
-
235,961
-

(주1) 당사는 종속기업 및 관계기업의 차입금 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호'금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다.

당사의 종속기업 및 관계기업이 금융기관으로부터 차입한 장단기차입금과 관련하여 지급보증을 제공했으며, 종속기업 및 관계기업이 채무를 불이행하는 경우 당사는 은행에 지급해야 합니다. 당기말 현재 당사의 최대 노출액은 79,320,060천원이며, 제공한 보증의 만기는 대상 차입금의 만기까지입니다. 주석 37에서 당사가 제공하는지급보증에 대한 상세내역을 설명하고 있습니다.보고기간 말 현재 경영진은 금융보증계약의 대상이 되는 채무상품의 과거 연체경험, 채무자의 채무상태뿐만 아니라 채무자가 속한 산업전망에 대해 평가하였으며, 그 결과 금융보증부채의 최초인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 판단하였습니다. 따라서 금융보증계약에 대한 손실충당부채는 12개월 기대신용손실 해당액으로 측정하였습니다.당기 중 금융보증부채를 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

24. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
60,000,000주
60,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행주식수
19,072,280주
19,072,280주

보통주자본금
9,536,140,000원
9,536,140,000원

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수(19,072,280주) 변동은 없습니다.25. 기타불입자본

당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금(주1)
13,265,323
13,265,323

(주1) 2012년 11월 20일 한국거래소 유가증권시장 상장시 2,472,280주 (액면가 500원)의 신주를 주당 6,000원에 발행하였으며, 신주 발행가액 14,833,680천원 중 보통주자본금 1,236,140천원과 신주발행비 332,217천원을 차감한 금액입니다.

26. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금 :

이익준비금(주1)
4,064,840
3,912,262

임의적립금 :

기업합리화적립금
455,739
455,739

보험수리적손익
7,341,786
(2,596,300)

소계
11,862,365
1,771,701

미처분이익잉여금(주2)
200,899,298
194,761,805

합계
212,761,663
196,533,506

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(주2) 과거 자산재평가법에 의한 재평가차익(12,844백만원)이 포함되어 있으며 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
196,533,506
184,498,827

당기순이익
7,815,853
7,194,097

배당금지급
(1,525,782)
-

확정급여제도의 재측정요소
12,741,136
6,205,874

법인세효과
(2,803,050)
(1,365,292)

기말금액
212,761,663
196,533,506

(3) 당기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기

총발행주식수
19,072,280주

배당주식수
19,072,280주

주당 배당금
80원

배당금 합계
1,525,782,400원

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(2,596,300)
(7,436,882)

당기변동
12,741,136
6,205,874

법인세효과
(2,803,050)
(1,365,292)

기말금액
7,341,786
(2,596,300)

(5) 당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서=====================

제44 기
2022년 1월 1일
부터
제43 기
2021년 1월 1일
부터

2022년 12월 31일
까지
2021년 12월 31일
까지

처분예정일
2023년 3월 31일

처분확정일
2022년 3월 31일

지엠비코리아주식회사
(단위:원)

과 목
제 44(당) 기
제 43(전) 기

I.미처분이익잉여금

208,241,083,872

192,165,504,391

1.전기이월미처분이익잉여금
190,487,143,751

180,130,824,841

2.당기순이익
7,815,854,001

7,194,097,580

3.순확정급여부채 재측정요소
9,938,086,120

4,840,581,970

II.이익잉여금 처분액

1,678,360,640

1,678,360,640

1.이익준비금
152,578,240

152,578,240

2.배당금

가.현금배당
1,525,782,400

1,525,782,400

보통주 배당금(율) :

당기: 80원( 16 %)

전기: 80원( 16 %)

III.차기이월미처분이익잉여금

206,562,723,232

190,487,143,751

27. 수익

당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재화의 판매로 인한 수익

제품매출액
476,786,523
420,954,388

상품매출액
65,292,241
52,482,274

기타매출액(주1)
2,964,664
2,385,384

합계
545,043,428
475,822,046

(주1) 로열티 수익 및 ERP 유지보수료 등으로 구성되어 있습니다.

28. 판매비와관리비(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
4,499,945
4,029,768

퇴직급여
696,615
422,656

복리후생비
922,082
698,259

여비교통비
457,160
66,081

통신비
18,847
10,750

교육훈련비
4,910
2,525

세금과공과
10,036
22,130

보험료
67,255
39,312

접대비
361,412
242,116

도서인쇄비
4,874
2,447

지급수수료
5,077,516
3,378,501

소모품비
110,055
65,624

차량유지비
81,933
69,234

경조비
8,620
8,009

건물임차료
38,049
44,025

광고선전비
346,149
329,547

운반비
3,954,697
3,281,138

판매보증비
2,413,768
371,227

수출비
6,672,952
7,013,654

합 계
25,746,875
20,097,003

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
11,445,008
11,327,156

퇴직급여
1,551,886
1,453,431

복리후생비
2,140,775
1,746,243

여비교통비
450,890
212,284

통신비
106,642
95,166

수도광열비
65,853
64,461

교육훈련비
92,589
41,186

세금과공과
1,226,763
1,015,146

대손상각비
1,014,805
1,734,797

감가상각비
1,327,231
1,177,994

무형자산상각비
64,021
117,033

수선료
249,651
218,122

보험료
177,743
146,996

접대비
421,350
314,295

도서인쇄비
9,003
7,946

지급수수료
3,676,326
3,444,042

소모품비
267,257
240,488

차량유지비
605,406
547,171

잡비
330
359

경조비
19,200
17,430

합 계
24,912,729
23,921,746

29. 금융이익당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
595,074
274,796

외환차익
460,290
255,580

외화환산이익
302,067
292,528

금융보증수익
339,679
283,284

배당금수익
1,446,432
1,055,100

파생상품거래차익
234,906
-

파생상품평가이익
2,292,378
3,405,428

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
6,031
-

합계
5,676,857
5,566,716

30. 금융원가당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
3,914,520
1,798,356

외환차손
426,944
166,791

외화환산손실
1,319,811
2,010,938

파생상품거래차손
299,332
913,767

합계
5,960,607
4,889,852

31. 기타영업외이익당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차익
4,835,099
2,604,972

외화환산이익
532,301
480,346

유형자산처분이익
51,586
147,941

유형자산손상차손환입
92,822
-

투자자산평가이익
108,711
129,422

종속기업투자주식손상차손환입
1,397,199
1,172,478

잡이익
2,751,277
2,366,129

합계
9,768,995
6,901,288

32. 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차손
1,977,750
814,785

외화환산손실
1,849,906
18,044

유형자산처분손실
1,390,871
229,823

유형자산손상차손
159,587
438,019

투자자산평가손실
-
9,580

종속기업투자주식손상차손
1,358,065
-

기부금
4,500
10,500

잡손실
28,102
42,958

합계
6,768,781
1,563,709

33. 계속영업과 관련된 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
750,314
1,308,422

기타포괄손익에 직접가감되는 당기법인세
(2,803,050)
(1,365,292)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
2,815,655
2,426,913

법인세비용
762,919
2,370,043

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익

8,578,773

9,564,141

적용세율에 따른 법인세비용

1,887,330

2,104,110

조정사항

(1,124,411)

265,933

비과세수익으로 인한 효과
(9,775)

(426)

비공제비용으로 인한 효과
304,138

235,974

미반영일시적차이로 인한 효과
1,582,684

1,935,909

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(1,752,019)

(1,872,555)

법인세추납액(환급액)
-

(97,219)

기타차이(세율차이 등)
(1,249,439)

64,250

법인세비용

762,919

2,370,043

유효법인세율

8.89%

24.78%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

확정급여제도의 재측정요소
(2,803,050)
(1,365,292)

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말

(일시적차이 및 세무상결손금)

퇴직급여충당금
68,408,392
(11,083,689)
57,324,703

이전가격과세조정
5,023,156
-
5,023,156

기술이전료
1,654,765
-
1,654,765

퇴직보험예치금
(53,455,159)
(3,869,544)
(57,324,703)

지분법손익
(1,876,795)
-
(1,876,795)

재고자산평가충당금
6,444,662
(103,075)
6,341,587

판매보증충당부채
2,548,140
(299,597)
2,248,543

국고보조금
9,028,122
(323,282)
8,704,840

일시상각충당금
(9,028,122)
323,282
(8,704,840)

대손충당금
6,338,304
855,089
7,193,393

종업원급여
8,064,664
34,144
8,098,808

재평가차액
(7,627,109)
-
(7,627,109)

감가상각비
(4,814,385)
3,258,859
(1,555,526)

관계기업투자주식평가손익
(488,957)
-
(488,957)

종속기업투자주식평가손익
6,997,410
(39,135)
6,958,275

금융보증충당부채
(2,178,924)
(79,578)
(2,258,502)

기타
2,734,015
43,026
2,777,041

소 계
37,772,179
(11,283,500)
26,488,679

이연법인세자산 인식제외
(16,212,500)

(16,323,203)

이연법인세자산 인식대상
21,559,679

10,165,476

세율
22.00%

20.90%

일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세자산
4,743,130
(2,618,545)
2,124,585

이월세액공제로 인한 이연법인세자산
254,320
(197,110)
57,210

이연법인세자산 총액
4,997,450
(2,815,655)
2,181,795

(전기)
(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말

(일시적차이 및 세무상결손금)

퇴직급여충당금
70,070,192
(1,661,800)
68,408,392

이전가격과세조정
5,023,156
-
5,023,156

기술이전료
1,654,765
-
1,654,765

퇴직보험예치금
(50,926,408)
(2,528,751)
(53,455,159)

지분법손익
(1,876,795)
-
(1,876,795)

재고자산평가충당금
5,246,519
1,198,143
6,444,662

판매보증충당부채
4,897,612
(2,349,472)
2,548,140

국고보조금
-
9,028,122
9,028,122

일시상각충당금
-
(9,028,122)
(9,028,122)

대손충당금
4,707,820
1,630,484
6,338,304

종업원급여
7,766,865
297,799
8,064,664

재평가차액
(7,627,109)
-
(7,627,109)

감가상각비
(9,695,743)
4,881,358
(4,814,385)

관계기업투자주식평가손익
(488,957)
-
(488,957)

종속기업투자주식평가손익
8,169,887
(1,172,477)
6,997,410

금융보증충당부채
(2,087,623)
(91,301)
(2,178,924)

기타
2,497,727
236,288
2,734,015

세무상결손금
2,382,824
(2,382,824)
-

소 계
39,714,732
(1,942,553)
37,772,179

이연법인세자산 인식제외
(9,757,869)
-
(16,212,500)

이연법인세자산 인식대상
29,956,863
-
21,559,679

세율
22%
-
22%

일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세자산
6,590,510
(1,847,380)
4,743,130

이월세액공제로 인한 이연법인세자산
833,854
(579,534)
254,320

이연법인세자산 총액
7,424,364
(2,426,914)
4,997,450

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업투자주식 등
16,323,203
16,212,500

34. 계속영업에서 발생한 손익(1) 당기 및 전기 중 금융자산의 종류별 손상차손 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권 손상차손
1,014,805
1,734,797

(2) 당기 및 전기에 발생시 비용처리된 연구와 개발지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

발생시 비용처리된 연구개발비
10,375,788
9,114,945

(3) 당기 및 전기에 발생시 비용처리된 종업원급여비용의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
56,014,812
55,515,803

퇴직급여
7,129,654
7,112,765

복리후생비
8,733,985
7,735,190

합계
71,878,451
70,363,758

35. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비
경상연구개발비
합계

재고자산의 변동

상품
(3,560,935)
-
-
(3,560,935)

제품
(3,508,002)
-
-
(3,508,002)

재공품
(1,597,502)
-
-
(1,597,502)

사용된 원재료 등
358,341,623
-
-
358,341,623

종업원급여
44,051,308
21,256,311
6,570,833
71,878,452

감가상각비
17,677,414
1,327,231
-
19,004,645

무형자산상각비
-
64,021
-
64,021

지급수수료
1,964,853
8,753,841
-
10,718,694

외주가공비
36,495,747
-
-
36,495,747

기타
28,281,221
19,258,200
3,804,955
51,344,376

합계
478,145,727
50,659,604
10,375,788
539,181,119

(전기)
(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비
경상연구개발비
합계

재고자산의 변동

상품
(2,697,856)
-
-
(2,697,856)

제품
(11,230,504)
-
-
(11,230,504)

재공품
135,303
-
-
135,303

사용된 원재료 등
302,942,981
-
-
302,942,981

종업원급여
45,375,902
19,677,512
5,310,344
70,363,758

감가상각비
18,696,989
1,177,994
-
19,874,983

무형자산상각비
-
117,033
-
117,033

지급수수료
1,628,143
6,822,543
-
8,450,686

외주가공비
38,295,658
-
-
38,295,658

기타
25,992,042
16,223,666
3,804,601
46,020,309

합계
419,138,658
44,018,748
9,114,945
472,272,351

36. 금융상품

(1) 금융자산의 범주별 분류 및 공정가치

성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.

공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.

ㆍ
수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않은) 공시가격

ㆍ
수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액

ㆍ
수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수)

<금융자산>

(당기말)
(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융자산(주1)
당기손익- 공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합계
수준1
수준2
수준3
합계

현금및현금성자산
1,580,739
-
-
1,580,739
-
-
-
-

단기금융상품
1,864,139
-
-
1,864,139
-
-
-
-

매출채권및기타채권
114,975,643
-
-
114,975,643
-
-
-
-

장기금융상품
6,081,481
-
-
6,081,481
-
-
-
-

기타금융자산
17,556,700
-
-
17,556,700
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,764,293
-
1,764,293
153,431
1,610,862
-
1,764,293

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
1,000
1,000
-
-
1,000
1,000

합 계
142,058,702
1,764,293
1,000
143,823,995
153,431
1,610,862
1,000
1,765,293

(주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 간주하여 공시대상에서 제외하였습니다.

(전기말)
(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융자산(주1)
당기손익- 공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합계
수준1
수준2
수준3
합계

현금및현금성자산
620,488
-
-
620,488
-
-
-
-

단기금융상품
2,558,283
-
-
2,558,283
-
-
-
-

매출채권및기타채권
110,994,334
-
-
110,994,334
-
-
-
-

장기금융상품
7,840,803
-
-
7,840,803
-
-
-
-

기타금융자산
9,520,144
-
-
9,520,144
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
96,600
-
96,600
2
96,598
-
96,598

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
1,000
1,000
-
-
1,000
1,000

합 계
131,534,052
96,600
1,000
131,631,652
2
96,598
1,000
97,598

(주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 간주하여 공시대상에서 제외하였습니다.<금융부채>

(당기말)
(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융부채(주1)
수준1
수준2
수준3
합계

매입채무및기타채무
73,159,743
-
-
-
-

차입금
119,801,563
-
-
-
-

금융보증부채
210,664
-
-
-
-

합 계
193,171,970
-
-
-
-

(주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 간주하여 공시대상에서 제외하였습니다.

(전기말)
(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융부채(주1)
당기손익- 공정가치측정금융부채
합계
수준1
수준2
수준3
합계

매입채무및기타채무
58,188,271
-
58,188,271
-
-
-
58,188,271

차입금
111,950,938
-
111,950,938
-
-
-
111,950,938

금융보증부채
235,961
-
235,961
-
-
-
235,961

당기손익-공정가치측정금융부채
-
778,115
778,115
-
778,115
-
778,115

합 계
170,375,170
778,115
171,153,285
-
778,115
-
171,153,285

(주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 간주하여 공시대상에서 제외하였습니다.

다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구 분
공정가치(단위:천원)
공정가치 서열체계 수준
가치평가기법

당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산(이자율스왑)
1,610,862
96,598
수준2
이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융부채(이자율스왑)
-
778,115
수준2
이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.

당기와 전기 중 수준1과 수준2간의 유의적인 이동은 없습니다.1) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내역
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
비상장주식
1,000
1,000

2) 후속적으로 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 공시금액후속적으로 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채는 원가가 공정가치의 적절한 추정치가 될 수 있습니다. 수준1로 측정되는 금융상품의 공정가치는 해당 금융상품의 공시되는 가격으로 산출하였습니다. 수준2로 측정되는 금융상품의 공정가치는 할인된 현금흐름을 이용하여 산정하였으며 신용위험을 조정한 시장금리를 이용하여 미래현금흐름을 할인하였습니다. 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되며 수준3으로 분류되어 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

(2) 금융위험관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

(3) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 다음을 포함한 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

ㆍ
이자율에서 발생하는 위험을 경감시키기 위한 이자율스왑

시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 보완되는 위험기준가치(Value-at-risk: VaR)에 의하여 측정됩니다. 시장위험에 대한 당사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식은 전기와 비교하여 변경이 없습니다.VaR 측정은 특정 신뢰수준 하에서 주어진 보유기간 동안 세전이익의 잠재적 손실을 추정하는 것입니다. VaR 측정기법은 포지션 상쇄 및 상품과 시장간의 상관관계를 인식함으로써 위험분산뿐만 아니라 시장변동성을 고려하는 통계적으로 정의되고 확률에 근거한 접근법입니다. 위험은 모든 시장과 상품에서 일관성 있게 측정될 수 있으며, 위험측정은 단일의 위험수치로 통합될 수 있습니다. 당사가 사용하는 95% 신뢰수준 하의 1일 VaR 수치는 일별 손실이 보고된 VaR를 초과하지 않을 확률이 95%라는 것을 반영합니다.VaR 측정기법에는 역사적인 접근법과 분산/공분산 접근법이 있으며, 일별 위험수치를 계산하기 위해 사용됩니다. 이러한 두가지 측정기법에 추가하여 몬테카를로 시뮬레이션은 잠재적 미래노출을 결정하기 위해 월 기준으로 다양한 포트폴리오에 적용됩니다.

당사의 VaR는 사용된 측정기법의 다음과 같은 한계점을 고려하여 해석되어야 합니다.

ㆍ
과거정보는 미래기간의 위험요인 변동의 공통분포에 대한 최선의 추정치를 제공하지 못할 수 있으며, 계산에 사용된 과거기간에 발생하지 않은 발생가능한 극단적인 불리한 시장의 변동으로 인한 위험을 포착하지 못할 수 있습니다.

ㆍ

1일 VaR는 하루 이내 기간의 청산되거나 위험회피되는 시장위험을 충분히 반영하지 못합니다.

ㆍ

95% 신뢰수준의 VaR는 백분위수를 초과하는 잠재적인 손실의 범위를 반영하지 아니합니다.

상기의 한계점 및 VaR 측정의 속성은 당사가 손실이 VaR 금액을 초과하지 않는다는것을 보장할 수 없다는 점을 의미합니다.VaR 분석이 당사의 외화위험과 이자율위험의 일별 노출정도를 포착하는데 반해 민감도분석은 1년간의 이자율 또는 환율의 합리적으로 발생가능한 변동으로 인한 영향을 평가합니다. 민감도분석 대상기간을 길게 하는 것은 VaR 분석을 보완해 주며, 시장위험에 대한 노출정도를 평가하는데 도움을 줍니다. 외화위험의 민감도분석 및 이자율 위험에 대하여는 아래에 제시되어 있습니다.1) 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
28,108,480
28,103,364
2,071,537
2,150,189

JPY
49,536
-
127,926
50,414

EUR
19,570,333
13,044,397
1,138,928
670,498

CAD
271,816
311,596
-
-

CNY
10,295,664
12,748,152
4,540,175
4,965,946

AUD
235,161
231,711
6,675
-

THB
1,441,049
6,856
67,779
-

ㄱ. 외화민감도 분석아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 말에 환율이 10 % 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이대여자나 차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 당사 내의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10 % 강세인 경우 세전손익의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10 % 약세인 경우 세전손익에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

USD
(2,603,694)
(2,595,317)

JPY
7,839
5,041

EUR
(1,843,141)
(1,237,390)

CAD
(27,182)
(31,160)

CNY
(575,549)
(778,221)

AUD
(22,849)
(23,171)

THB
(137,327)
(686)

2) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 선도이자율계약을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

금리노출차입금
45,000,000
67,500,000

금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.ㄱ. 이자율민감도 분석아래 민감도 분석은 보고기간 말 현재 파생상품 및 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간 말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

만약 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
50bp상승시
50bp하락시

당기말
(225,000)
225,000

전기말
(337,500)
337,500

ㄴ. 이자율스왑계약당사는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 당사가 이자율의 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간 말의 이자율스왑의 공정가치는 보고기간 말 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정되며 아래 표에 공시되어 있습니다. 평균이자율은 보고기간 말의 미결제 잔액에 근거하여 결정됩니다.당기말 현재 결제되지 않은 이자율스왑계약의 자산과 부채는 재무상태표상 금융자산및 금융부채로 표시되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

파생상품 종류
거래금융기관
계약금액
약정이자율
계약체결일
만기일
평가금액

이자율스왑
(주)엠유에프지은행서울지점
수취
USD 5,625,000
LIBOR(3M)
2020년 03월 24일
2025년 03월 24일
214,496

지급
KRW 6,991,875
2.45%

미쓰이스미토모은행 서울지점
수취
USD 10,000,000
LIBOR(3M)+1.4%
2020년 02월 28일
2025년 02월 28일
1,396,366

지급
KRW 11,958,000
2.38%

(4) 신용위험관리당사의 신용위험에 대한 최대노출액 및 기대신용손실을 산정하기 위해 이용된 측정기준은 아래 2)에서 설명하고 있습니다.신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있으며, 손상검사 목적상 낮은 신용위험을 갖는다고 판단하는 최소 BBB-등급 이상인 회사채 등에 대한 투자만을 수행하고 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.또한 연체채권을 회수하기 위한 사후관리를 취하기 위해서 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간 말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 이러한 관점에서 당사의 이사회는 당사의 신용위험이 유의적으로 감소하였다고 판단하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 특수관계자인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. 이와 더불어 당사는 은행에 제공하고 있는 금융보증과 관련하여 신용위험에 노출되어 있습니다. 이와 관련한 당사의 최대노출액은 보증이 청구되었을 때 당사가 지급해야 하는 최대금액입니다.1) 보유하고 있는 담보 및 그 밖의 신용보강당사는 금융자산과 관련한 신용위험을 관리하기 위한 담보나 그 밖의 신용보강을 제공받고 있지 아니합니다.2) 당사의 신용위험에 대한 노출액신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 다음과 같습니다.

ㆍ
재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액

ㆍ

보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 당사가 지급해야 하는최대금액

신용위험을 최소화하기 위해 당사는 채무불이행의 정도에 따라 노출액을 분류하기 위해 신용위험등급을 개발하고 유지할 목적으로 신용관리위원회를 운영하고 있습니다. 신용등급정보는 독립적인 평가기관에서 제공하고 있으며, 만일 신용평가기관의 정보를 이용할 수 없다면 위원회는 주요 고객과 기타 채무자의 등급을 결정하기 위해공식적으로 이용가능한 재무정보와 당사 자체의 거래등급을 이용하고 있습니다. 당사의 총노출액 및 계약상대방의 신용등급은 지속적으로 검토되며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.당사의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

구 분
내 용
기대신용손실 인식

정상
계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음
12개월 기대신용손실

연체
연체일수가 365일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함
전체기간 기대신용손실- 손상

부도
연체일수가 365일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음
전체기간 기대신용손실- 손상

제각
채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음
제각

(5) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

1) 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간 말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다.금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것 입니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
1년미만
1년이상 2년미만
2년이상 3년미만
3년이상
합계

무이자

매입채무및기타채무
73,159,743
-
-
-
73,159,743

변동금리부부채

차입금
45,000,000
-
-
-
45,000,000

고정금리부부채

차입금
48,168,250
3,168,250
23,465,063
-
74,801,563

금융보증부채(주1)
79,320,060
-
-
-
79,320,060

합계
245,648,053
3,168,250
23,465,063
-
272,281,366

(주1) 금융보증부채 잔액은 당사의 최대 노출액입니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구분
1년미만
1년이상 2년미만
2년이상 3년미만
3년이상
합계

무이자

매입채무및기타채무
58,188,271
-
-
-
58,188,271

변동금리부부채

차입금
67,500,000
-
-
-
67,500,000

고정금리부부채

차입금
25,927,500
2,963,750
2,963,750
12,595,938
44,450,938

기타금융부채
371,922
207,443
162,354
36,396
778,115

금융보증부채(주1)
82,181,656
-
-
-
82,181,656

합계
234,169,349
3,171,193
3,126,104
12,632,334
253,098,980

(주1) 금융보증부채 잔액은 당사의 최대 노출액입니다.

(6) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당사의 위험관리위원회에서는 분기별로 당사의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로써, 위원회는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
208,731,810
202,464,811

자본
235,563,126
219,334,969

부채비율
88.61%
92.31%

37. 특수관계자 등과의 거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자의 내용
특수관계자의 명칭

지배기업
GMB Corporation

해외종속기업
QINGDAO GMB Automotive

HANGZHOU GMB AUTOMOTIVE CO.LTD

GMB Automotive (NANTONG) Co.Ltd

GMB ROMANIA AUTO INDUSTRY SRL

GMB Rus Automotive, LLC.

GMB USA INC

국내종속기업
에이지테크㈜

지엠비엘피스㈜

해외관계기업
청도GMB유한공사

태국GMB㈜

GMB NORTH AMERICA INC

기타특수관계자
GMB Oceania Pty Ltd.

Thai Kyowa GMB Co., Ltd.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
회사의 명칭
매출
원재료 매입
상품 매입
기타수익
지급수수료 등

지배기업
GMB Corporation
7,625,688
206,809
-
-
38,217

종속기업
QINGDAO GMB Automotive
16,819,652
284,543
1,431,292
168,985
2,680

HANGZHOU GMB AUTOMOTIVE
332,909
637,364
22,126,129
1,151,520
7,170

GMB Automotive (NANTONG) Co.Ltd
2,378,812
-
7,094,676
2,626
-

GMB ROMANIA AUTOINDUSTRY SRL
8,561,746
-
-
201,964
27,602

GMB Rus Automotive, LLC.
1,898,390
-
-
37,996
13,653

에이지테크㈜
68,918
45,890,697
-
255,563
17,591

지엠비엘피스㈜
388,532
36,834,981
-
61,773
137,703

관계기업
청도GMB유한공사
335,238
16,215,508
2,096,766
-
-

태국GMB㈜
4,449,941
889,371
-
174,912
22,625

GMB NORTH AMERICA INC
1,693,853
-
-
-
1,292

기타특수관계자
GMB Oceania Pty Ltd.
666,361
-
-
-
24,729

합계
45,220,040
100,959,273
32,748,863
2,055,339
293,262

(전기)
(단위: 천원)

구분
회사의 명칭
매출
원재료 매입
상품 매입
기타수익
지급수수료 등

지배기업
GMB Corporation
6,626,973
405,187
16,521
-
-

종속기업
QINGDAO GMB Automotive
14,276,881
40,867
1,250,753
161,317
8,456

HANGZHOU GMB AUTOMOTIVE
261,444
714,248
15,054,851
1,055,100
-

GMB Automotive (NANTONG) Co.Ltd
1,590,322
-
4,195,000
2,459
7,282

GMB ROMANIA AUTOINDUSTRY SRL
7,295,593
-
1,377
39,668
-

GMB Rus Automotive, LLC.
4,031,175
-
-
21,380
-

에이지테크㈜
855,945
41,956,325
-
148,750
1,474

지엠비엘피스㈜
664,800
23,660,881
-
44,937
-

관계기업
청도GMB유한공사
384,162
15,782,142
1,609,564
-
-

태국GMB㈜
4,472,342
791,188
3,865
-
-

GMB NORTH AMERICA INC
1,793,063
-
-
-
-

기타특수관계자
GMB Oceania Pty Ltd.
405,220
-
-
-
-

합계
42,657,920
83,350,838
22,131,931
1,473,611
17,212

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
회사의 명칭
채권
채무

매출채권(주1)
미수금
기타채권
매입채무
미지급금
기타채무

지배기업
GMB Corporation
599,886
-
-
63,586
-
-

종속기업
QINGDAO GMB Automotive
6,767,186
105,146
36,943
69,289
-
11,405

HANGZHOU GMB AUTOMOTIVE CO.,LTD
173,514
101,490
-
2,162,047
-
-

GMB Automotive (NANTONG) Co.Ltd
1,416,192
51,238
-
1,283,672
-
-

GMB ROMANIA AUTO INDUSTRY SRL
4,740,674
183,766
43,654
-
-
-

GMB Rus Automotive, LLC.
1,128,564
37,996
-
-
-
197

에이지테크㈜
2,794
16,742
6,053
5,854,472
-
-

지엠비엘피스㈜
863,126
474,863
275
5,706,687
13,025
-

관계기업
청도GMB유한공사
150,764
32,460
-
516,653
-
-

태국GMB㈜
1,469,206
-
-
67,779
-
-

GMB NORTH AMERICA INC
4,846,286
-
-
-
-
-

기타 특수관계자
GMB Oceania Pty Ltd.
235,161
-
-
-
6,675
-

합계
22,393,353
1,003,701
86,925
15,724,185
19,700
11,602

(전기말)
(단위: 천원)

구분
회사의 명칭
채권
채무

매출채권(주1)
미수금
기타채권
매입채무
미지급금
기타채무

지배기업
GMB Corporation
576,486
-
-
8,907
-
5,000

종속기업
QINGDAO GMB Automotive
9,101,651
124,393
34,646
106,860
-
-

HANGZHOU GMB AUTOMOTIVE CO.,LTD
141,462
56,161
-
3,080,136
-
-

GMB Automotive (NANTONG) Co.Ltd
786,153
52,665
-
900,369
-
-

GMB ROMANIA AUTO INDUSTRY SRL
4,193,019
39,668
-
-
-
-

GMB Rus Automotive, LLC.
2,122,473
21,380
-
10,375
-
-

에이지테크㈜
458,322
21,582
17,755
5,566,607
-
-

지엠비엘피스㈜
706,200
331,898
-
3,590,235
4,043
-

관계기업
청도GMB유한공사
204,869
75,914
-
423,826
-
-

태국GMB㈜
1,153,072
-
-
90,279
-
-

GMB NORTH AMERICA INC
3,964,830
-
-
-
-
-

기타 특수관계자
GMB Oceania Pty Ltd.
231,711
-
-
-
-
-

합계
23,640,248
723,661
52,401
13,777,594
4,043
5,000

(주1) 당사는 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권 중 관계기업인 GMB NORTH AMERICA INC에 대한 매출채권 4,846,286천원(전기말 : 3,964,830천원)에 대하여 4,846,286천원(전기말 : 3,964,830천원)의 손실충당금을 인식하고 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자간의 중요한 출자거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

종속기업
-
3,537,916

당사는 전기 중 종속기업인 GMB Rus Automotive, LLC.에 3,537,916천원을 유상증자하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원, USD)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

종속기업

지엠비엘피스㈜ (주1)
단기대여금
430,000
900,000
310,000
1,020,000

지엠비엘피스㈜ (주1)
장기대여금
-
240,000
-
240,000

에이지테크㈜
장기대여금
4,400,000
-
400,000
4,000,000

QINGDAO GMB Automotive (주2)
유동성장기대여금
-
USD 3,000,000
-
USD 3,000,000

QINGDAO GMB Automotive (주2)
장기대여금
USD 3,000,000
-
USD 3,000,000
-

GMB USA INC
단기대여금
-
USD 544,038
-
USD 544,038

GMB ROMANIA AUTO INDUSTRY SRL
장기대여금
-
EUR 5,000,000
-
EUR 5,000,000

합계
4,590,000
600,000
360,000
4,830,000

USD 3,000,000
-
-
USD 3,000,000

(주1) 당사는 당기 중 지엠비엘피스(주)의 단기대여금 240,000천원을 장기대여금으로 분류하였습니다.(주2) 당사는 당기 중 QINGDAO GMB Automotive의 장기대여금 USD 3,000,000을유동성 대체하였습니다.

(전기)
(단위:천원, USD)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

종속기업

지엠비엘피스㈜
단기대여금
-
600,000
170,000
430,000

에이지테크㈜
장기대여금
4,590,000
-
190,000
4,400,000

QINGDAO GMB Automotive
장기대여금
USD 3,000,000
-
-
USD 3,000,000

합계
4,590,000
600,000
360,000
4,830,000

USD 3,000,000
-
-
USD 3,000,000

(6) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 차입거래 내역은 없습니다.

(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD, CNY, EUR)

제공한 기업
제공받은 기업
지급보증내역
차입금 잔액
지급보증 한도금액
지급보증처

당사
에이지테크㈜
차입금지급보증
2,850,000
7,800,000
하나은행 창원

445,215
1,800,000
하나은행 창원

612,500
1,680,000
KDB산업은행

지엠비엘피스㈜
3,000,000
3,600,000
하나은행 창원

750,000
1,200,000
하나은행 창원

496,004
1,680,000
하나은행 창원

1,312,430
3,600,000
KDB산업은행

124,990
2,400,000
KDB산업은행

2,000,000
1,015,200
KDB산업은행(주1)

1,000,000
2,200,000
BNK경남은행

QINGDAO GMBAutomotive
CNY 17,000,000
CNY 20,400,000
중국 신한은행 청도분행

CNY 24,000,000
CNY 28,800,000
중국 신한은행 청도분행

USD 6,000,000
USD 6,000,000
한국수출입은행 경남본부

GMB ROMANIA AUTOINDUSTRY SRL
EUR 1,700,000
EUR 1,700,000
독일 하나은행(주2)

EUR 3,333,264
EUR 10,000,000
KDB산업은행(주2)

EUR 6,000,000
EUR 6,000,000
한국수출입은행 경남본부

GMB Rus Automotive, LLC.
EUR 1,300,000
EUR 1,560,000
모스크바 하나은행(주2)

EUR 2,500,000
EUR 3,000,000
모스크바 하나은행(주2)

GMB NORTHAMERICA INC

USD 5,000,000
USD 5,000,000
하나은행 창원(주2)

소계
11,547,672
26,375,200

USD 11,000,000
USD 11,000,000

CNY 41,000,000
CNY 49,200,000

EUR 14,833,264
EUR 22,260,000

합계
52,969,718
79,320,060

(주1) 지엠비엘피스 산업은행 차입금 중 일부는 지엠비엘피스의 기계기구 담보가 설정되어 있습니다.(주2) 당사는 한도금액 이외에 이자 및 관련 부대비용을 포함해서 지급보증을 제공하고 있습니다.(8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.

(9) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
3,353,164
3,442,147

퇴직급여
432,717
329,126

합계
3,785,881
3,771,273

38. 현금 및 현금성자산현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금 및 당좌예금
1,426
2,133

보통예금
1,579,313
618,355

현금흐름표상 현금및현금성자산의 합계
1,580,739
620,488

39. 비현금거래(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산 취득으로 인한 미지급금 변동
2,685,076
(332,643)

유형자산 처분으로 인한 미수금 변동
4,290
(92,789)

리스부채 조정으로 인한 리스부채 변동
(1,391)
-

(2) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

환율변동
대체
신규리스
기타

단기차입금
87,500,000
2,500,000
-
-
-
-
90,000,000

유동성사채
5,927,500
(5,927,500)
204,500
2,963,750
-
-
3,168,250

사채
18,523,438
10,000,000
1,073,625
(2,963,750)
-
-
26,633,313

리스부채
285,266
(162,039)
-
-
54,817
(11,586)
166,458

합계
112,236,204
6,410,461
1,278,125
-
54,817
(11,586)
119,968,021

(전기)
(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

환율변동
대체
신규리스
기타

단기차입금
64,500,000
23,000,000
-
-
-
-
87,500,000

유동성장기차입금
10,000,000
(10,000,000)
-
-
-
-
-

유동성사채
4,760,000
(4,760,000)
487,500
5,440,000
-
-
5,927,500

사채
22,440,000
-
1,523,438
(5,440,000)
-
-
18,523,438

임대보증금
6,000
(6,000)
-
-
-
-
-

리스부채
173,139
(178,264)
-
-
290,391
-
285,266

합계
101,879,139
8,055,736
2,010,938
-
290,391
-
112,236,204

40. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 담보제공내역

당기말 현재 당사의 유형자산 중 일부(토지, 건물, 기계장치)와 재고자산은 여신한도 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처
담보제공자산
장부금액

하나은행
단기금융상품(주1)
633,650

하나은행
장기금융상품(주2)
2,000,000

하나은행
토지,건물,기계장치 등
43,125,806

수출입은행
재고자산
32,500,000

합계
78,259,456

(주1) GMB NORTH AMERICA INC에 현지금융 지급보증을 제공하였으며, 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석 5참고).(주2) 종업원 가계자금 대출과 관련하여 지급보증을 제공하였으며, 장기금융상품을 담보로 제공하였습니다(주석 5참고).

(2) 보험가입내역

당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종별
부보자산
부보금액
보험금수익자

재산종합보험
1,2,서산공장,안양사무소건물, 기계장치등
231,424,682
당사

(3) 금융기관 여신한도 약정당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 여신한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

구분
금융기관
통화
한도액
실행액

무역금융한도약정
하나은행
KRW
3,050,000
-

외상매출채권담보대출약정
하나은행
KRW
64,000,000
17,000,000

기타원화지급보증
하나은행
USD
2,000,000
-

외화관련파생상품
하나은행
USD
1,820,000
600,552

수출대금채권매입(신용장발행)
하나은행
USD
5,000,000
5,000,000

외화지급보증
하나은행
KRW
7,025,751
7,025,751

협력업체외상판매자금대출
하나은행
KRW
8,000,000
5,306,644

기업일반자금대출(운전)
신한은행
KRW
4,000,000
824,199

협력업체외상판매자금대출
신한은행
KRW
10,000,000
5,000,000

산업운영자금대출
수출입은행
KRW
10,000,000
10,000,000

수출성장자금대출
수출입은행
KRW
15,000,000
15,000,000

수입자금대출
KDB산업은행
KRW
30,000,000
30,000,000

기업운전무역금융
BNK경남은행
KRW
3,000,000
3,000,000

무역금융한도약정
KB국민은행
KRW
10,000,000
5,000,000

온렌딩대출
우리은행
KRW
5,000,000
5,000,000

소계
KRW
169,075,751
103,063,104

USD
8,820,000
5,600,552

합계
KRW
180,253,337
110,160,683

(4) 지급보증당기말 현재 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
부보금액
보험료
비고

서울보증보험
100,000
588
인허가보증보험

41. 보고기간후 사건당사는 2022년 9월 22일자 이사회 결의에 따라 2023년 1월경 미국 현지(Michigan, Metro Detroit, Wixom)에 설립되는 신규법인(GMB USA INC) 설립을 승인하였습니다. 미국 신규법인(GMB USA INC) 설립에 따라 당사는 2023년 1월 12일자로 USD 1,500,000의 납입자본금을 출자하여 60%의 지분을 신규로 취득하였습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제 44 기
제 43 기

주당액면가액(원)
500
500

주당배당금(원)
80
80

배당금총액(천원)
1,525,782
1,525,782

시가배당률(%)
1.7
1.4

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

허준영
1972.10.09

사외이사

-
없음
사외이사후보추천위원회

황석보
1961.04.09

사외이사

분리선출

없음

사외이사후보추천위원회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

허준영

(사외이사)

공인회계사

1997

1997

2003

2015

2018

現

- 고려대학교 경영학과 졸업- EY 한영회계법인 입사- The University of Sydney Master of Banking&Finance- EY 코리아 감사부문장- 전북대학교 경영학 박사- 삼덕회계법인

없음

황석보

(사외이사)

변호사

1989

1996

1999~2002

2005

2012.12

2019~現

- 부산대학교 법학과 졸업- 사법연수원 수료(제25기)- 창원법무법인 변호사- 부산대학교 대학원 박사 수료- 법무법인(유) ‘다율’ 설립- 법무법인(유) ‘다율’ 대표 변호사

없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

허준영
없음
없음
없음

황석보
없음
없음
없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

<허준영 사외이사 후보자>1. 전문성본 후보자 허준영은 1997년부터 현재까지, 약 27년간 회계사로서 경영, 재무, 회계, 감사 분야에서 다양한 역할을 수행해 온 경험을 지니고 있으며, 이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써 해당 회사가 목표로 하는 “BEYOND 1BD ”를 실현하는데 기여하고자 합니다.2. 독립성본 후보자 허준영은 지난 회계사로서의 경력을 바탕으로 사외이사후보추천위원회를 통해 사외이사 직을 제안 받았으며, 지엠비코리아㈜ 및 대주주, 그 특수관계인과 무관한 독립적인 사인의 지위에 있습니다. 이를 통해 투명하고 독립적인 의사결정 및 직무 수행이 가능합니다.3. 직무수행 및 의사결정 기준

본 후보자 허준영은 지엠비코리아㈜의 “BEYOND 1BD ” 달성과 한국 내 자동차 산업 발전에 이바지하고자 아래 가치 제고에 노력하고자 합니다.

첫째, 사업 영속성을 위한 기업 가치 제고

둘째, 기업 성장, 재무 건전성 확립을 통한 주주 가치 제고

셋째, 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고

넷째, 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자 허준영은 선관 주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기 거래 금지 의무, 기업비밀 준수 의무 등 상법 상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것 입니다. 특히, 해당 기업이 강조하는 투명 경영, 상생 협력, 환경 경영, 품질 경영, 정보 보안, 사회적 책임 등을 숙지하고 준수하여 임직원, 고객 및 협력사, 사회에 감동을 주고 신뢰받는 지엠비코리아㈜ 건설에 동참하겠습니다.<황석보 사외이사 후보자>

1. 전문성

본 후보자 황석보는 법률전문가로써 약 35년간 기업 관련 법무 분야에서 다양한 역할을 수행해 온 경험을 지니고 있으며, 이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써 해당 회사가 목표로 하는 “BEYOND 1BD”를 실현하는데 기여하고자 합니다.

2. 독립성

본 후보자 황석보는 변호사로서의 경력을 바탕으로 사외이사후보추천위원회를 통해 사외이사 직을 제안 받았으며, 지엠비코리아㈜ 및 대주주, 그 특수관계인과 무관한 독립적인 사인의 지위에 있습니다. 이를 통해 투명하고 독립적인 의사결정 및 직무 수행이 가능합니다.

3. 직무 수행 및 의사결정 기준

본 후보자 황석보는 지엠비코리아㈜의 “BEYOND 1BD ” 달성과 한국 내 자동차 산업 발전에 이바지하고자 아래 가치 제고에 노력하고자 합니다.

첫째, 사업 영속성을 위한 기업 가치 제고

둘째, 기업 성장을 통한 주주 가치 제고

셋째, 동반 성장, 상생 협력을 위한 이해관계자 가치 제고

넷째, 기업의 역할 확장, 사회윤리 준수, ESG 준수를 통한 사회 가치 제고

4. 책임과 의무에 대한 인식 준수

본 후보자 황석보는 선관 주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기 거래 금지 의무, 기업비밀 준수 의무 등 상법 상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것 입니다. 특히, 해당 기업이 강조하는 투명 경영, 상생 협력, 환경 경영, 품질 경영, 정보 보안, 사회적 책임 등을 숙지하고 준수하여 임직원, 고객 및 협력사, 사회에 감동을 주고 신뢰받는 지엠비코리아㈜ 건설에 동참하겠습니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

<허준영 사외이사 후보자>경력 및 업적을 활용하여 해당 기업의 의사결정 과정에서 전문적 의견을 제시할 수 있을 것으로 판단됨<황석보 사외이사 후보자>변호사로서 법률적 식견이 뛰어날 뿐만 아니라 법무 분야에서의 다양한 활동을 통해 실무경험과 전문지식 보유하고 있으며, 그에 대한 업적 및 평판, 경영 제반에 관한 기본적인 이해력이 뛰어나다고 판단됨

확인서

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2-1)_사외이사 선임 확인서(허준영)_1

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2-2)_사외이사 선임 확인서(황석보)_1

※ 기타 참고사항

- 해당사항없음.

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

허준영
1972.10.09

사외이사

-
없음
사외이사후보추천위원회

황석보
1961.04.09

사외이사

분리선출

없음

사외이사후보추천위원회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

허준영

(사외이사)

공인회계사

1997

1997

2003

2015

2018

現

- 고려대학교 경영학과 졸업- EY 한영회계법인 입사- The University of Sydney Master of Banking&Finance- EY 코리아 감사부문장- 전북대학교 경영학 박사- 삼덕회계법인

없음

황석보

(사외이사)

변호사

1989

1996

1999 ~ 2002

2005

2012.12

2019 ~ 現

- 부산대학교 법학과 졸업- 사법연수원 수료(제25기)- 창원법무법인 변호사- 부산대학교 대학원 박사 수료- 법무법인(유) '다율' 설립- 법무법인(유) '다율' 대표 변호사

없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

허준영
없음
없음
없음

황석보
없음
없음
없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

<허준영 감사위원회 위원 후보자>

공인회계사로서 기업 회계, 감사에 대한 탁월한 식견과 경험, 지식을 보유하고,

그에 대한 업적 및 평판, 경영 제반에 관한 기본적인 이해력이 뛰어나다고 판단되며,

기타 감사 및 윤리적 역할을 수행에 있어 결격사유가 없다고 판단됨<황석보 감사위원회 위원 후보자>변호사로서 법률적 식견이 뛰어날 뿐만 아니라 법무 분야에서의 다양한 활동을 통해 실무경험과 전문지식 보유하고 있으며, 그에 대한 업적 및 평판, 경영 제반에 관한 기본적인 이해력이 뛰어나다고 판단됨해당 기업의 의사결정 과정에서 법률 전문가로서의 의견을 제시할 수 있을 것으로 판단됨기타 감사 및 윤리적 역할을 수행에 있어 결격사유가 없다고 판단됨

확인서

2-1)_사외이사 선임 확인서(허준영)_1.jpg
2-1)_사외이사 선임 확인서(허준영)_1

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2-2)_사외이사 선임 확인서(황석보)_1

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
3,000,000천원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 3 )

실제 지급된 보수총액
496,934천원

최고한도액
3,000,000천원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2023년 03월 23일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 당사는 상법시행령 제31조(주주총회의 소집공고) 제4항 제4호에 따라에 의거하여 사업보고서 및 감사보고서를 주주총회개최 1주 전까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)과 회사 홈페이지에 게재할 예정입니다.- 향후 사업보고서는 정기주주총회 결과에 따라 변경되거나, 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 수정된 사업보고서는 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 업데이트 될 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

▶ 주주총회 집중일 개최 사유 신고1) 주주총회 개최(예정)일 : 2023년 3월 31일2) 주주총회 집중(예상)일 개최 사유 :당사는 가능한 주주총회 집중일을 피하여 주주총회를 개최하는 방안을 검토하였으나, 사전 조율된 주주총회 장소 대관 예약 일정 및 당사의 결산 및 외부감사인의 회계감사 소요기간, 연결대상 해외자회사들의 결산 일정을 고려시 원활한 주주총회 운영준비를 위하여 불가피하게 주주총회 집중일에 개최하게 되었습니다.▶ 당해 사업연도의 재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 재무제표로서 추후 감사과정에서 변경이 있을 수 있습니다.