뉴보텍 — 의결권대리행사권유참고서류 (20230315)
제출인: 뉴보텍

의결권대리행사권유참고서류
3.6
(주)뉴보텍

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2023년 03월 15일

권 유 자:
성 명: 주식회사 뉴보텍주 소: 강원도 원주시 태장공단길 42-6전화번호: (033)734-6001

작 성 자:
성 명: 하윤수부서 및 직위: 경영지원팀 대리전화번호: (033)734-6001

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
(주)뉴보텍
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2023년 03월 15일
라. 주주총회일
2023년 03월 30일

마. 권유 시작일
2023년 03월 18일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
해당사항 없음
(관리기관)
-

(인터넷 주소)
-

다. 전자/서면투표 여부
해당사항 없음
(전자투표 관리기관)
-

(전자투표 인터넷 주소)
-

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 이사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

(주)뉴보텍
보통주
835,972
2.12
본인
자기주식

주) 상기 소유주식수는 자기주식으로 의결권이 제한된 주식에 해당되며, 소유비율은 발행주식총수(39,411,048주) 대비 비율입니다.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

(주)에코
최대주주
보통주
5,339,776
13.55
최대주주
-

상호수지(주)
최대주주의 특수관계 법인
보통주
1,750,000
4.44
최대주주의 특수관계 법인
-

황문기
최대주주의 특수관계인(주)뉴보텍 대표이사
보통주
1,302,602
3.31
최대주주의 특수관계인(주)뉴보텍 대표이사
-

이정인
(주)뉴보텍 등기임원
보통주
915,911
2.32
(주)뉴보텍 등기임원
-

황희선
(주)뉴보텍 대표이사의특수관계인
보통주
610,328
1.55
(주)뉴보텍 대표이사의특수관계인
-

우숙
(주)뉴보텍 대표이사의특수관계인
보통주
563,380
1.43
(주)뉴보텍 대표이사의특수관계인
-

황명하
(주)뉴보텍 대표이사의특수관계인
보통주
535,714
1.36
(주)뉴보텍 대표이사의특수관계인
-

황희림
(주)뉴보텍 대표이사의특수관계인
보통주
422,535
1.07
(주)뉴보텍 대표이사의특수관계인
-

계
-
11,440,246
29.03
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

하윤수(뉴보텍)
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

- 권유자(주식회사 뉴보텍) 본인은 소속 임ㆍ직원 외의 자에게 의결권대리 권유업무를 위탁한 바 없기 때문에 해당사항이 없습니다.

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2023년 03월 15일
2023년 03월 18일
2023년 03월 29일
2023년 03월 30일

나. 피권유자의 범위

2022년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주 전원

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
해당사항 없음

전자위임장 수여기간
-

전자위임장 관리기관
-

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
X

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우에 한해 전자우편을 전송할 예정입니다.

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

[ 위임장 접수처 ]-강원도 원주시 태장공단길 42-4 (우편번호: 26311)- 우편 접수 여부: 가능- 접수 기간: 2022년 3월 18일 ~ 2022년 3월 29일

다. 기타 의결권 위임의 방법

- 해당사항 없습니다.

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2023년 03월 30일 오전 9시

장 소
강원도 원주시 태장공단길 42-4 (주)뉴보텍 2층 대회의실

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
해당사항 없음

전자투표 기간
-

전자투표 관리기관
-

인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

■ 주주총회 개최(예정)일 : 2023년 3월 30일(목) 오전 09:00* 코스닥협회가 발표한 금년도 주주총회 집중예상일 : 3/24(금), 3/30(목), 3/31(금)■ 주주총회 집중일 개최 사유당사는 주주총회 집중일을 피하여 정기주주총회를 개최하고자 하였으나, 당사의 연결 결산 일정과 외부감사인의 감사보고서 수령 일정, 주주총회 준비 일정 등을 고려하여 불가피하게 집중일에 주주총회를 개최하게 되었습니다.■ 코로나바이러스 감염증(COVID-19) 관련 안내질병관리청 가이드에 따르면 환기가 어려운 3밀(밀폐ㆍ밀집ㆍ밀접) 실내 환경 및 다수가 밀집한 상황에서 함성ㆍ합창ㆍ대화 등 비말 생성 행위가 많은 경우에는 마스크 착용을 '적극 권고'하고 있습니다. 이에 주주총회 당일에도 마스크를 착용해주시길 '적극 권고' 드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

2021년 1월 29일, 한국환경공단은 올해 1조 4,982억 원 규모의 2021년 환경시설공사를 발주할 계획이라고 밝혔습니다. 전체 환경시설공사 가운데 총 9,818억 원(65%), 88건을 상반기 내 발주해 경제살리기에 힘을 보탤 예정이라고 했습니다. 상반기 내 조기 발주로 코로나19 등으로 위축된 건설경기 활성화에 도움이 되기를 기대하고 있습니다.
2020년 4월 24일, 환경부는 보도자료를 통해 2020년부터 2024년까지 국고 984억 원을 투자하여 총사업비 3조 962억 원 규모의 '노후 지방상수도 개량사업'을 실시할 계획이라고 밝혔습니다. 농,어촌 지역의 심각한 누수율 및 시군지역 상수도 재정의 취약성을 고려하여 국고를 지원하기로 하였으며, 군지역 8개소(강화군, 춘천시, 고양시 등)가 새로 추가되었습니다. 환경부는 이러한 노후상수도 개량사업으로 1석 4조(가뭄대처, 깨끗하고 안전한 수돗물 공급, 경영수지 개선, 물산업 육성)의 효과를 기대하고 있습니다.이와 같이 당사가 속한 산업 및 당사의 주요 제품은 정부의 대형 환경개선 프로젝트를 배경으로 그 시장크기와 매출규모가 결정되며, 따라서 환경관리공단, 전국 상하수도사업소, 전국 지방자치단체 등을 주요 고객으로 당해 산업이 성장하고 있습니다.

2020년 12월 2일 환경부에서는, 11월 들어 폐플라스틱 판매단가는 하락세에서 상승세로 전환되었다고 했습니다. 플라스틱 재생원료의 경우 저유가로 인해 꾸준히 하락 중이던 판매단가가 9월 이후 회복세로 전환되었습니다. 아울러, 9월 중국에서 플라스틱 재생원료의 수입 통관 시품질기준을 강화한 바 있으나, 11월말 현재까지 우리나라 수출품을 대상으로 한 수입거부 사례는 발생하지 않은 것으로 나타났습니다.자원 재활용 소재산업(폐기물 재활용산업)은 폐기물의 홍수 속에서 형성된 새로운 산업입니다. 폐기물 재활용산업이 활성화되고 있는 가장 큰 이유는 지속적으로 발생하는 원자 부족으로, 세계적으로 자원난이 우려되면서 폐기물을 통해 자원을 재생해 쓰려는 노력이 현실화하고 있습니다. 특히, 폐기물 재활용 신기술이 빠르게 개발되고 있는 것도 폐기물 재활용산업의 잠재력이 되고 있습니다.

원자재부족과 더불어 현재 지구환경문제가 심화되면서 환경보전 문제를 무역과 연계시키려는 움직임이 활발하게 진행되고 있고 이와 같은 연계추세는 폐기물 재활용산업의 역할을 증가시켜 시장이 훨씬 빠른 속도로 성장할 것으로 전망되고 있습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

본 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 주주총회 1주일전 전자공시시스템(http://dart.fss.co.kr)에 공시예정인 당사의 재무제표를 참조하시기 바랍니다. 또한 당해 법인의 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 외부감사인의 회계감사 및 정기주주총회의 승인 과정에서 변동될 수 있습니다.

연 결 재 무 상 태 표

제32(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제31(전)기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 뉴보텍과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제32(당)기말
제31(전)기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

19,262,919,221

25,912,092,502

1. 현금및현금성자산
35,36,37
3,629,545,780

10,385,687,569

2. 단기금융상품
36
-

-

3. 매출채권
6,36,37
8,843,661,434

9,599,451,794

4. 계약자산
7,25,36
722,026,337

805,809,687

5. 기타채권
6,33,36
43,196,283

16,300,280

6. 기타유동자산
8,33
688,613,246

591,455,837

7. 재고자산
9,12
5,335,876,141

4,513,387,335

Ⅱ. 비유동자산

33,222,671,311

27,567,505,962

1. 장기금융상품
5,36
471,900,000

7,000,000

2. 당기손익-공정가치측정 금융자산
11,36,37,38
1,173,642,484

1,630,338,590

3. 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산
10,36,37,38
50,000,000

50,000,000

4. 상각후원가측정채무증권
36,38
135,000

135,000

5. 장기매출채권및기타채권
6,33,36
111,332,500

1,240,214,100

6. 유형자산
12,18,33
28,319,521,505

21,566,138,216

7. 무형자산
12,13,14
988,433,012

965,973,246

8. 이연법인세자산
30
2,107,706,810

2,107,706,810

자 산 총 계
4

52,485,590,532

53,479,598,464

부 채

Ⅰ. 유동부채

25,227,414,393

30,845,973,571

1. 단기차입금
12,16,32,35,36,37
11,270,000,000

9,701,468,000

2. 매입채무
15,33,36,37
2,237,483,765

2,889,133,803

3. 계약부채
7,25
374,528,864

1,789,242,516

4. 기타채무
15,33,36,37
4,060,487,685

4,568,436,547

5. 유동성리스부채
18,35,36,37
184,344,066

398,072,038

6. 유동성장기부채
12,16,32,35,36,37
71,216,385

254,682,808

7. 유동성전환사채
16,35,36,37,38
2,801,263,516

4,571,713,976

8. 유동성파생상품부채
16,35,36,37,38
2,184,500,000

4,064,300,000

9. 기타유동부채
17
2,043,590,112

2,608,923,883

Ⅱ. 비유동부채

10,208,298,724

10,004,356,371

1. 장기차입금
12,16,32,35,36,37
2,891,855,571

2,856,071,956

2. 확정급여부채
19
1,216,554,368

1,681,207,841

3. 전환사채
16,35,36,37,38
3,250,598,906

2,877,518,300

4. 파생상품부채
17,35,36,37,38
2,428,000,000

2,072,550,000

5. 리스부채
18,35,36,37
421,289,879

517,008,274

부 채 총 계
4

35,435,713,117

40,850,329,942

자 본

Ⅰ.지배기업지분

17,049,877,415

12,629,268,522

1. 자본금
1,20
19,705,524,000

16,716,875,000

2. 자본잉여금
20
22,621,439,647

19,293,847,911

3. 기타자본
21
(1,233,505,072)

(1,233,505,072)

4. 기타포괄손익누계액
22
(200,000,000)

(485,314,923)

5. 결손금
23
(23,843,581,160)

(21,662,634,394)

Ⅱ. 비지배지분

-

-

자 본 총 계
37

17,049,877,415

12,629,268,522

부채및자본총계

52,485,590,532

53,479,598,464

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제32(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제31(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 뉴보텍과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제32(당)기
제31(전)기

Ⅰ.매출액
4,24,25
45,983,827,244
46,970,620,099

Ⅱ.매출원가
27,33
34,854,987,018
38,591,793,642

Ⅲ.매출총이익

11,128,840,226
8,378,826,457

판매비와관리비
26,27,33
10,388,086,447
10,880,068,694

Ⅳ.영업이익

740,753,779
(2,501,242,237)

기타수익
29
601,398,818
289,936,557

기타비용
29
969,321,449
6,246,432,315

금융수익

16,28,36
1,647,618,034
1,780,729,669

금융비용
28,36
4,812,593,845
1,310,520,916

Ⅴ.법인세비용차감전순손실

(2,792,144,663)
(7,987,529,242)

법인세비용(수익)
30
(198,151,422)
105,322,163

Ⅵ.당기순이익

4
(2,593,993,241)
(8,092,851,405)

지배기업지분

(2,593,993,241)
(8,092,851,405)

비지배지분

Ⅶ.기타포괄손익

702,536,859
(341,584,064)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

702,536,859
(341,584,064)

순확정급여채무의 재측정요소
19
702,536,859
(341,584,064)

Ⅷ.총포괄손익

(1,891,456,382)
(8,434,435,469)

지배기업지분

(1,891,456,382)
(8,434,435,469)

비지배지분

Ⅸ.기본 및 희석주당이익

31
(72)
(248)

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다

연 결 자 본 변 동 표

제32(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제31(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 뉴보텍과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
지배기업지분

자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계액
결손금
총 계

2021.01.01(전기초)

16,716,875,000
19,293,847,911
(1,233,505,072)
(485,314,923)
(13,228,198,925)
21,063,703,991

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
-
(8,092,851,405)
(8,092,851,405)

보험수리적손익
19,30
-
-
-
-
(341,584,064)
(341,584,064)

2021.12.31(전기말)

16,716,875,000
19,293,847,911
(1,233,505,072)
(485,314,923)
(21,662,634,394)
12,629,268,522

2022.01.01(당기초)

16,716,875,000
19,293,847,911
(1,233,505,072)
(485,314,923)
(21,662,634,394)
12,629,268,522

전환사채 전환

1,163,831,000
2,152,409,736
-
-
-
3,316,240,736

유상증자

1,824,818,000
1,175,182,000
-
-
-
3,000,000,000

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
-
(2,593,993,241)
(2,593,993,241)

보험수리적손익
19
-
-
-
-
702,536,859
702,536,859

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본

-
-
-
285,314,923
(289,490,384)
(4,175,461)

2022.12.31(당기말)

19,705,524,000
22,621,439,647
(1,233,505,072)
(200,000,000)
(23,843,581,160)
17,049,877,415

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다

연 결 현 금 흐 름 표

제32(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제31(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 뉴보텍과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제32(당)기
제31(전)기

Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름

(21,771,817)

(3,836,288,067)

1.영업에서창출된현금흐름

549,101,565

(3,517,092,792)

당기순이익

(2,593,993,241)

(8,092,851,405)

조정
35
6,323,600,750

7,317,939,224

영업활동으로인한 자산ㆍ부채의변동
35
(3,180,505,944)

(2,742,180,611)

2.이자의수취

204,459,720

51,187,813

3.이자의지급

(775,372,842)

(375,357,968)

4.법인세의납부

(2,930,260)

2,949,880

5.배당금의수취

2,970,000

2,025,000

Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름
35

(8,120,063,106)

(2,186,434,988)

1.투자활동으로인한현금유입액

5,251,436,567

8,160,051,422

단기금융상품의 감소

3,303,203,054

6,602,476,654

단기대여금의 회수

-

50,000,000

보증금의 감소

600,384,000

263,890,000

당기손익-공정가치측정 금융자산의감소

1,000,000,000

1,000,000,000

상각후원가측정채무증권의감소

-

55,000

기계장치의 처분

14,112,500

7,971,000

차량운반구의 처분

-

35,580,273

미지급금의 증가

무형자산의 감소

국고보조금의 수령(기계장치)

18,000,000

-

국고보조금의 수령

315,737,013

200,078,495

2.투자활동으로인한현금유출액

(13,371,499,673)

(10,346,486,410)

단기금융상품의 증가

3,303,203,054

5,236,934,440

보증금의 증가

20,770,000

50,270,000

미지급금의 감소

장기금융상품의 증가

464,900,000

5,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산의취득

543,303,894

1,205,000,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의취득

-

50,000,000

토지의 취득

-

566,188,820

선급금지급-토지

3,000,000,000

-

미지급금지급-토지

285,167,212

-

미지급금지급-건물

3,666,255,182

-

구축물의 취득

-

250,840,900

미지급금지급-구축물

418,384,606

-

기계장치의 취득

79,951,009

945,377,727

선급금지급-기계장치

28,000,000

-

미지급금지급-기계장치

249,124,536

-

차량운반구의 취득

-

231,395,547

공구와기구의 취득

1,140,000

13,000,000

건설중인자산의 취득

388,751,364

1,054,298,217

선급금지급-건설중인자산

454,603,856

-

미지급금지급-건설중인자산

21,688,727

-

산업재산권의 취득

16,134,800

122,538,300

회원권의 취득

-

157,800,000

개발비의 증가

430,121,433

222,723,089

Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름
35

1,384,085,173

6,430,205,371

1.재무활동으로인한현금유입액

14,948,980,610

21,079,906,400

단기차입금의 차입

11,841,980,610

14,463,906,400

장기차입금의 증가

107,000,000

1,616,000,000

전환사채의 발행

-

5,000,000,000

유상증자

3,000,000,000

-

2.재무활동으로인한현금유출액

(13,564,895,437)

(14,649,701,029)

단기차입금의 상환

10,273,448,610

11,292,438,400

리스부채원금지급

636,764,019

485,974,002

임대보증금의 감소

-

232,400,000

유동성장기부채의 상환

254,682,808

268,888,627

장기차입금의 상환

-

2,370,000,000

전환사채의 상환

2,400,000,000

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의환율변동

1,607,961

1,486,443

Ⅴ. 현금및현금성자산의감소 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

(6,756,141,789)

408,968,759

Ⅵ. 기초의현금및현금성자산

10,385,687,569

9,976,718,810

Ⅶ. 기말의현금및현금성자산

3,629,545,780

10,385,687,569

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다

주석

제32(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제31(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 뉴보텍과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 뉴보텍과 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 '연결회사')에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요주식회사 뉴보텍(이하 '지배기업')은 환경관련 배관제 제조 및 판매 사업을 영위할 목적으로 1990년 11월 1일 설립되어 강원도 원주시 태장동에 본사를 두고 있으며, 2000년 3월 31일자로 (주)강원프라스틱에서 (주)뉴보텍으로 상호를 변경하였습니다.

지배기업은 2002년 2월 5일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장된 후, 수차례에 걸쳐 증자를 실시한 결과 당기말 현재 자본금은 19,705,524천원이며, 1주의 금액 및 발행한 주식의 총수는 각각 500원과 39,411,048주입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

성 명
소유주식수
지분율

㈜에코 외 7명
11,440,246
29.03%

자기주식
835,972
2.12%

기타
27,134,830
68.85%

합계
39,411,048
100.00%

(2) 종속기업의 개요

① 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
소재지
주요영업활동
당기말
전기말

소유지분율
취득원가
소유지분율
취득원가

(주)엔비텍
한국
환경관련사업
100
2,010,000
100
2,010,000

(주)하이퍼타입
한국
방향제제조
100
50,000
-
-

② 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무제표는 다음과 같습니 다.<당기말>

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
순자본
매출
당기순손익

(주)엔비텍
4,821,447
4,516,217
305,230
-
(697,077)

하이퍼타입
132,939
90,281
42,658
-
(7,342)

<전기말>

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
순자본
매출
전기순손익

(주)엔비텍
5,456,601
4,454,295
1,002,307
43,506
(475,632)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 회계기준의 적용

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가

- 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산

- 공정가치로 측정되는 투자부동산

- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

- 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 회계정책의 변경

연결회사는 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’: 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007)) 대신 '개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산’의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’: 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산’에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' : 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 기업회계기준서 제1116호 '리스’, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

(5) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관함을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단’(개정) : 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 회계정책 정보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’(개정) : 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시’ 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류’(개정) : 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

ㆍ

회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

ㆍ

회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세’: 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스’를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

ㆍ

다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채 - 사용권자산 그리고 리스부채 - 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

ㆍ

개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(6) 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

(7) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니 다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(8) 외화환산

연결회사의 재무제표 작성에 있어서 연결회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(9) 영업부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결회사는 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과용역을 제공하며 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다.

부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.

(10) 현금 및 현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(11) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권과 리스채권 및 계약자산은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(13) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
내용연수
감가상각방법

건 물
15~20년
정액법

구 축 물
10~20년
정액법

기 계 장 치
10년
정액법

차량운반구
10년
정액법

공구와기구
5년
정액법

집 기 비 품
5년
정액법

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(14) 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니 다.

1) 리스이용자

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산 (리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다 만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(15) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

산업재산권
5년

개발비
5년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(16) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

(17) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자 산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(18) 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 재무상태표의 자산항목에 미청구공사로 표시하고 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 부채항목에 초과청구공사로 표시하고 있습니다.

(19) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(20) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(21) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(22) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 공사수익으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경 우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

공사수익은 연결회사가 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 연결회사에게 있다고판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있으며,제품매출 및상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결회사의 수행정도를 나타내지 못하는투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

연결회사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(23) 환율변동효과

연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

(24) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(25) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(26) 중단영업

연결회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

3. 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 영업부문연결회사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. (1) 영업부분별 내역

구분
주요제품

상하수도사업부문
환경관련배관제, 철근콘크리트공사, 상하수도설비공사, 플라스틱배관제

재활용사업부문
드럼, 토트, 재생펠렛, 고철

친환경제설제부문
친환경제설제

(2) 재무정보① 재무상태

(단위: 천원)

구분
상하수도사업부문
재활용사업부문
친환경제설제부문
합계

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

자산
46,039,409
46,957,268
3,449,373
6,522,331
2,996,809
-
52,485,591
53,479,598

부채
33,925,256
40,166,312
277,881
684,017
1,232,576
-
35,435,713
40,850,330

② 경영성과

(단위: 천원)

구분
상하수도사업부문
재활용사업부문
친환경제설제부문
합계

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

매출
36,890,474
39,506,299
4,708,017
7,494,942
4,385,336
-
45,983,827
47,001,241

영업이익(손실)
213,791
(2,923,329)
420,643
315,985
106,320
-
740,754
(2,607,345)

당기순이익(손실)
(2,722,823)
(4,102,307)
22,421
(3,983,297)
106,409
-
(2,593,993)
(8,085,604)

5. 사용이 제한된 예금 등보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내역
당기말
전기말

장기금융상품
당좌개설보증금
2,000
2,000

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 유동자산

(단위: 천원)

과목
당기말
전기말

매출채권(*)
11,591,513
14,325,070

(손실충당금)
(2,747,852)
(4,725,618)

매출채권 소계
8,843,661
9,599,452

미수금
340,901
323,431

단기대여금
879,251
879,251

미수수익
366
-

보증금
13,360
4,300

임직원불법행위미수금
9,936,303
9,936,303

(손실충당금)
(11,126,985)
(11,126,985)

기타채권 소계
43,196
16,300

유동자산 합계
8,886,858
9,615,752

(*) 전기 매출채권에는 당기에 계약자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

② 비유동자산

(단위: 천원)

과목
당기말
전기말

장기매출채권
996
47,957

(손실충당금)
(996)
(47,957)

장기매출채권 소계
-
-

보증금
111,333
700,007

장기대여금
-
540,208

비유동기타채권 소계
111,333
1,240,214

비유동자산 합계
111,333
1,240,214

(2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 천원)

구분
전체기간 기대신용손실
합계

매출채권

(개별평가)

매출채권

(집합평가)

신용손상

기초
47,957
2,189,141
13,663,462
15,900,560

상각(환입)
(46,962)
251,056
(2,228,823)
(2,024,728)

기말
996
2,440,197
11,434,639
13,875,832

② 전기
(단위: 천원)

구분
전체기간 기대신용손실
합계

매출채권

(개별평가)

매출채권

(집합평가)

신용손상

기초
47,957
1,341,822
13,707,549
15,097,327

대체
-
-
-
-

상각(환입)
-
847,320
(44,087)
803,233

기말
47,957
2,189,141
13,663,462
15,900,560

(3) 보고기간종료일 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분
매출채권 경과현황
합계

정상
90일 이내
180일 이내
180일 초과

매출채권
6,975,982
975,458
787,603
2,543,590
11,282,632

충당금설정률(*)
3.03%
12.73%
27.70%
74.17%
21.63%

대손충당금
211,425
124,147
218,141
1,886,485
2,440,197

(*) 집합평가대상 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
매출채권 경과현황
합계

정상
90일 이내
180일 이내
180일 초과

매출채권
7,568,178
1,034,708
626,337
2,592,944
11,822,166

충당금설정률(*)
1.75%
9.89%
33.32%
67.33%
18.52%

대손충당금
132,304
102,323
208,717
1,745,797
2,189,141

(*) 집합평가대상 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

7. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

계약자산
재화인도후 미청구(선출고)
-
-

(손실충당금)
-
-

미청구공사
737,831
820,715

(손실충당금)
(15,805)
(14,905)

순액
722,026
805,810

계약부채
374,529
1,789,243

(2) 당기 및 전기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
계약자산
계약부채

당기
전기
당기
전기

기초
820,715
463,437
1,789,243
1,808,043

증가
701,270
644,710
248,481
1,543,662

감소
(784,154)
(287,433)
(1,663,195)
(1,562,462)

대체(*)
-
-
-
-

기말
737,831
820,715
374,529
1,789,243

(*) 고객에게 이전한 재화에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 전기에는 수취채권으로 분류하였으나 당기에 이를 계약자산으로 대체하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
대체
기말

당기
미청구공사
14,905
900
-
-
15,805

재화인도후 미청구(선출고)

-
-
-
-
-

계
14,905
900
-
-
15,805

전기
미청구공사
16,976
-
(2,071)
-
14,905

(4) 보고기간종료일 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

공사매출
3,928,076
3,199,570

8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선급금
441,951
523,959

선급비용
72,225
33,314

당기법인세자산
5,119
2,189

부가세대급금
10,169
31,995

파생상품자산
159,150
-

합 계
688,614
591,457

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

상품
146,880
(40,468)
106,411
203,256
(42,384)
160,872

제품
3,099,308
(100,820)
2,998,487
3,726,411
(349,287)
3,377,124

원재료
2,243,160
(12,182)
2,230,978
980,057
(4,665)
975,392

합 계
5,489,347
(153,471)
5,335,876
4,909,723
(396,336)
4,513,387

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목

종목
당기말
전기말

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

지분상품
㈜블루비에스
50,000
50,000
50,000
50,000

인트러스투자운용㈜
200,000
-
489,490
-

오픈워터창업초기투자조합
-
-

건설공제조합
-
-

한국재생플라스틱제조업협동조합
-
-

합 계
250,000
50,000
539,490
50,000

11. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목

종목
당기말
전기말

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

채무상품
오픈워터창업초기투자조합
2,000,000
1,000,000
1,500,000
1,500,000

건설공제조합
163,289
168,642
119,985
125,339

한국재생플라스틱제조업협동조합
5,000
5,000
5,000
5,000

합 계
2,168,289
1,173,642
1,624,985
1,630,339

12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위: 천원)

구분
취득가액
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토 지
12,037,489
-
-
12,037,489

건 물
6,105,634
(1,446,226)
-
4,659,408

구축물
4,740,236
(1,992,274)
-
2,747,962

기계장치
18,188,692
(11,693,023)
(65,676)
6,429,993

차량운반구
1,059,013
(353,039)
-
705,973

공구와기구
1,342,467
(1,330,069)
(3)
12,395

집기비품
488,999
(487,857)
-
1,142

건설중인자산
1,139,598
-
-
1,139,598

사용권자산
924,432
(338,872)
-
585,561

합계
46,026,561
(17,641,360)
(65,679)
28,319,522

② 전기말
(단위: 천원)

구분
취득가액
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토 지
8,397,718
-
-
8,397,718

건 물
2,439,379
(1,277,584)
-
1,161,795

구축물
4,321,852
(1,776,869)
-
2,544,983

기계장치
17,148,359
(11,317,840)
(55,135)
5,775,384

차량운반구
1,059,013
(250,896)
-
808,117

공구와기구
1,341,327
(1,324,342)
(3)
16,982

집기비품
488,999
(487,353)
-
1,646

건설중인자산
1,976,094
-
-
1,976,094

사용권자산
2,165,076
(1,281,657)
-
883,419

합계
39,337,816
(17,716,540)
(55,138)
21,566,138

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
계정대체
기말

토 지
8,397,718
3,285,167
-
-
354,604
12,037,489

건 물
1,161,795
3,666,255
-
(168,642)
-
4,659,408

구축물
2,544,983
418,385
-
(215,405)
-
2,747,962

기계장치
5,775,384
339,076
(142,955)
(888,448)
1,346,936
6,429,993

차량운반구
808,117
-
-
(102,144)
-
705,973

공구와기구
16,982
1,140
-
(5,727)
-
12,395

집기비품
1,646
-
-
(504)
-
1,142

건설중인자산
1,976,094
865,044
-
-
(1,701,540)
1,139,598

사용권자산
883,419
592,694
(518,972)
(371,580)
-
585,561

합계
21,566,138
9,167,760
(661,927)
(1,752,449)
-
28,319,522

② 전기
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
계정대체
기말

토 지
7,831,530
566,189
-
-
-
8,397,718

건 물
853,449
-
-
(66,065)
374,411
1,161,795

구축물
2,389,989
250,841
-
(198,597)
102,750
2,544,983

기계장치
5,584,970
925,377
(15)
(797,449)
62,501
5,775,384

차량운반구
797,075
264,596
(154,290)
(99,264)
-
808,117

공구와기구
7,300
13,000
(1)
(3,316)
(1)
16,982

집기비품
2,151
-
-
(504)
-
1,646

건설중인자산
1,556,727
1,054,298
-
-
(634,932)
1,976,094

사용권자산
340,232
1,059,236
-
(516,049)
-
883,419

합계
19,363,424
4,133,537
(154,306)
(1,681,245)
(95,271)
21,566,138

(2) 보고기간종료일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
공시지가

당기말
전기말
당기말
전기말

유형자산
12,037,489
8,397,718
9,229,217
6,760,364

(3) 당기말 현재 유형자산을 금융기관의 차입금 등에 대한 담보로 제공되고 있는 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부가액
관련부채
금액
채권최고액
근저당권자

유형자산
16,383,607
차입금
11,268,250
15,535,000
기업은행 등

(*) 상기 이외에 연결회사의 특허권에 대하여 기업은행이 1,200,000천원의 근저당권을 설정하고 있습니다.

(4) 보험가입자산당기말 현재 연결회사의 재고자산 및 유형자산에 대하여 보험가입(부보액 :12,633,713천원)되어 있으며 이 중 4,889,809천원이 차입처에 질권설정되어 있습니다.

13. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기
(단위: 천원)

구 분
영업권
산업재산권
회원권
소프트웨어
개발비(*)
합계

기초
45,199
230,927
373,800
79,393
236,655
965,973

취득
-
16,135
-
-
114,384
130,519

대체
-
-
-
-
-
-

무형자산상각비
-
(23,645)
-
(19,054)
(68,060)
(110,759)

손상차손
-
-
2,700
-
-
2,700

기말
45,199
223,416
376,500
60,338
282,979
988,433

(*)개발비 증가액은 정부보조금수령액을 차감한금액입니다.

(2) 전기
(단위: 천원)

구 분
영업권
산업재산권
회원권
소프트웨어
개발비(*)
합계

기초
4,250,269
132,624
216,000
-
286,261
4,885,154

증가
-
122,538
157,800
-
42,645
322,983

대체
-
-
-
95,271
-
95,271

무형자산상각비
-
(24,236)
-
(15,879)
(92,251)
(132,365)

손상차손
(4,205,070)
-
-
-
-
(4,205,070)

기말
45,199
230,927
373,800
79,393
236,655
965,973

(*)개발비 증가액은 정부보조금수령액을 차감한금액입니다.

14. 영업권(1) 보고기간종료일 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기말
전기말

취득원가

6,450,269
6,450,269

손상차손누계액

(6,405,070)
(6,405,070)

장부금액

45,199
45,199

(2) 당기 및 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

취득원가

손상차손누계액

취득원가

손상차손누계액

기초금액
6,450,269
(6,405,070)
6,405,070
(2,200,000)

사업결합

-
-
45,199
-

손상차손
-
-
-
(4,205,070)

기말금액

6,450,269
(6,405,070)
6,450,269
(6,405,070)

15. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기말
전기말

매입채무
2,237,484
2,889,134

기타채무

미지급금
4,034,429
4,560,698

미지급비용
26,059
7,738

소 계
4,060,488
4,568,437

합 계
6,297,971
7,457,570

16. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
과목
당기말
전기말

유동부채
단기차입금
11,270,000
9,701,468

유동성장기차입금
71,216
254,683

유동성전환사채
2,801,264
8,636,014

유동부채 계
14,142,480
18,592,165

비유동부채
장기차입금
2,891,856
1,240,072

전환사채
3,250,599
4,950,068

비유동부채 계
6,142,454
6,190,140

합 계
20,284,934
24,782,305

당기에 전환사채에서 파생상품부채를 계정분류 회계처리 하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

운영자금
산업은행
3.74
1,500,000
1,500,000

구매자금 등
기업은행
0.06 ~ 3.65
5,310,000
3,871,468

운영자금
국민은행
2.51 ~ 3.65
1,360,000
1,430,000

운영자금
신한은행
3.75
1,000,000
1,000,000

시설자금
농협은행
0.76 ~ 2.91
2,100,000
1,900,000

합 계
11,270,000
9,701,468

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

시설자금
기업은행
1.50
2,250
17,250

시설자금
농협은행
0.18 ~ 2.57
2,856,000
2,949,000

기타
신한카드
3.70
88,582
117,410

기타
현대커머셜
4.50
16,240
27,094

합계
2,963,072
3,110,755

유동성대체
(71,216)
(254,683)

장기차입금 계
2,891,856
2,856,072

(4) 전환사채1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 명칭
제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액
10,000,000천원(주1)
5,000,000천원

발행금액
사채의 전자등록액의 100%(10,000,000천원)
사채의 전자등록액의100%(5,000,000천원)

발행일자
2020년 11월 27일
2021년 7월 30일

만기일자
2025년 11월 27일
2026년 7월 30일

전환청구기간
2021년 11월 27일부터 2025년 10월 27일까지
2022년 7월 30일부터 2026년 6월 30일까지

전환가액
주당 1,107원
주당 1,167

표면이자율, 보장수익률
0%

상환방법
조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 2년이 되는 날및 이후 매 3개월에 해당되는 날 원금에 조기상환율(0%)을적용한 금액으로 상환

만기상환 : 권면금액을 일시 상환

매도청구권
발행 후 1년이 되는 시점에 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 원금에1.5%를 적용한 금액으로 발행가액의 30%까지 행사 가능

전환시 발행할 주식의 종류

기명식 보통주식

(주1) 5회차 전환사채는 당기중 일부 전환청구 되었으며, 잔존액면가액은 5,000,000천원입니다.

2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 천원)

구분
기초
상각
평가
전환
상환
기말

[전환사채]

액면가액
15,000,000
-
-
2,600,000
2,400,000
10,000,000

전환권조정
(7,550,768)
3,602,630
-
-
-
(3,948,138)

소계
7,449,232
3,602,630
-
2,600,000
2,400,000
6,051,862

[파생상품부채]

조기상환청구권
3,996,000
-
1,678,217
2,013,717
-
3,660,500

전환권
2,140,850
-
1,163,580
2,352,430
-
952,000

소계
6,136,850
-
2,841,797
4,366,147
-
4,612,500

[파생상품자산]

매도청구권
-
-
159,150
-

159,150

당기에 전환사채에서 파생상품자산부채를 계정분류 회계처리 하였습니다.

② 전기
(단위: 천원)

구분
기초
발행
상각
평가
기말

액면가액
10,000,000
5,000,000
-
-
15,000,000

전환권조정
(6,242,887)
(2,265,750)
957,870
-
(7,550,768)

조기상환청구권
1,836,820
1,246,000
-
913,180
3,996,000

전환권
3,666,161
1,019,750
-
(2,545,061)
2,140,850

장부가액
9,260,094
5,000,000
957,870
(1,631,881)
13,586,082

3) 당기말 현재 전환사채의 만기별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
유동부채
비유동부채

[전환사채]

액면가액
10,000,000
5,000,000
5,000,000

전환권조정
(3,948,138)
(2,198,736)
(1,749,401)

소계
6,051,862
2,801,264
3,250,599

[파생상품부채]

조기상환청구권
3,660,500
1,786,000
1,874,500

전환권
952,000
398,500
553,500

소계
4,612,500
2,184,500
2,428,000

[파생상품자산]

매도청구권
159,150
-
159,150

4) 내재파생상품연결회사는 당기말 현재 유동성전환사채 2,801,264천원, 전환사채 3,250,599천원, 전환권 및 조기상환청구권의 가치에 해당하는 금액으로 4,612,500천원의 파생상품부채를 계상하고 있으며,파생상품자산 159,150천원을 계상하고 있습니다. 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다

5) 전환사채의 민감도분석당기말 현재 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

변동성
신용등급

10% 상승시
10% 하락시
1NOTCH 상승시
1NOTCH 하락시

파생상품자산
93,300
(85,050)
7,050
(5,850)

파생상품부채
342,120
(318,940)
(55,520)
51,080

17. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선수금
1,424,740
1,989,496

예수금
31,106
57,000

부가세예수금
587,744
562,428

합 계
2,043,590
2,608,924

18. 리스(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내역
당기말
전기말

사용권자산
토지 및 건물
36,586
724,920

차량운반구
548,975
158,499

리스자산 합계
585,561
883,419

유동성리스부채
184,344
398,072

리스부채
421,290
517,008

리스부채 합계
605,634
915,080

(*) 리스약정의 평균 내재이자율은 약 연 3.95% 입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1개월 이하
20,554
46,933

1개월 초과~3개월 이하
41,109
78,972

3개월 초과~1년 이하
157,083
321,622

1년 초과~5년 이하
464,465
549,352

합 계
683,211
996,880

한편, 당기 중 리스부채와 관련한 현금유출액(재무활동)은 636,764천원입니다.

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내역
당기
전기

비용
사용권자산의 감가상각비

건물
221,334
358,309

차량운반구
150,246
157,740

감가상각비 소계
371,580
516,049

리스부채에 대한 이자비용
61,455
51,173

비용 합계
433,035
567,222

당기와 전기 중 단기리스와 소액리스로 인하여 지출한 금액은 각각 33,210천원과 50,916천원입니다.

19. 퇴직급여제도연결회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
2,948,201
3,450,741

사외적립자산의 공정가치
(1,731,647)
(1,769,533)

순확정급여채무
1,216,554
1,681,208

(2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
3,450,741
2,784,605

당기근무원가
747,407
610,669

이자비용
110,032
76,514

퇴직금지급액
(425,831)
(414,328)

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(334,036)
(69,448)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(600,112)
462,729

기말
2,948,201
3,450,741

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
1,769,533
1,784,464

기대수익
55,117
53,947

당기기여금불입액
13,411
224,124

지급액
(72,954)
(248,355)

재측정요소
(33,460)
(44,647)

기말
1,731,647
1,769,533

(*) 사외적립자산은 정기예금 등으로 운영되고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

금액
구성비
금액
구성비

현금및 현금성자산
83,804
0.00%
535
0.03%

정기예금
1,685,062,676
97.31%
1,711,423
96.72%

퇴직보험
46,500,200
2.69%
57,575,000
3.25%

계
1,731,646,680
100.00%
1,769,533
100.00%

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
5.68%
3.28%

임금상승률
3.00%
3.00%

(6) 민감도 분석당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
가정의 변동
확정급여채무의 변동

가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(170,146)
72,001

미래임금상승율
1%
78,413
(177,490)

20. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분
구분
당기말
전기말

보통주
발행할 주식의 총수
50,000,000 주
50,000,000 주

1주당 액면금액
500 원
500 원

발행한 주식의 수
39,411,048 주
33,433,750 주

자본금(주1)
19,705,524,000 원
16,716,875,000 원

(주1) 당기중 전환사채의 전환청구로 인해 주식수 및 자본금이 변동하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
21,342,700
18,015,108

자기주식처분이익
556,480
556,480

기타의자본잉여금
722,260
722,260

합 계
22,621,440
19,293,848

21. 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(1,233,505)
(1,233,505)

(2) 상기 자기주식은 전 대표이사 횡령금액에 대한 대물변제 목적으로 취득한 주식중 처분후 잔여분 236,328주와 재활용사업부문 영업양수 과정에서 반대주주의 주식매수청구권 행사로 인한 취득분 599,644주로 구성되어 있으며, 향후 처분계획에 대해서는 현시점에서는 확정된 것이 없습니다.

22. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(200,000)
(485,315)

23. 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(*1)
25,932
25,932

임의적립금

기업합리화적립금
553,759
553,759

미처리결손금
(24,423,272)
(22,242,326)

결손금 합계
(23,843,581)
(21,662,634)

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

한 시점에 이전되는 재화

제품매출
37,532,764
36,446,352

상품매출
1,833,027
2,204,795

용역매출
51,778
-

기간에 걸쳐 이전되는 용역

공사매출
6,566,258
8,319,473

합계
45,983,827
46,970,620

(2) 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
상하수도사업부문
재활용사업부문
재활용사업부문
합계

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

제품매출
28,535,612
28,955,055
4,611,815
7,491,297
4,385,336
-
37,532,764
36,446,352

상품매출
1,736,826
2,201,150
96,201
3,645
-
-
1,833,027
2,204,795

공사매출
51,778
8,319,473
-
-
-
-
51,778
8,319,473

용역매출
6,566,258
-
-
-
-
-
6,566,258
-

합계
36,890,474
39,475,678
4,708,017
7,494,942
4,385,336
-
45,983,827
46,970,620

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

계약자산 - 공사진행 미청구자산
737,831
820,715

계약자산 - 선출고 매출관련 미청구자산
-
-

계약자산 합계
737,831
820,715

계약부채 - 공사진행 선수금
374,529
1,789,243

계약부채 합계
374,529
1,789,243

25. 공사계약

(1) 공사계약 변동내역

① 당기
(단위: 천원)

구분
기초
신규계약
계약변경
공사수익인식
기말

MAPS
170,634
582,162
165,182
619,933
298,045

NPR
1,046,773
1,714,562
3,184,906
3,536,570
2,409,671

저류조
160,411
(20,357)
130,600
158,361
112,292

CIPP
1,398,600
(69,226)
853,845
1,708,499
474,721

기타
162,384
(30,716)
1,003,897
542,872
592,693

OCR
-
-
40,676
22
40,655

합계
2,938,803
2,176,425
5,379,107
6,566,258
3,928,076

(*) 당기 보고기간종료일 현재 총계약수익이 당기 매출액의 5% 이상을 차지하는 공사계약은 없습니다.

② 전기
(단위: 천원)

구분
기초
신규계약
계약변경
공사수익인식
기말

MAPS
513,656
-
607,260
990,219
130,697

NPR
3,827,865
3,140,306
(316,427)
5,530,794
1,120,950

저류조
78,782
470,629
-
389,000
160,411

CIPP
14,086
2,348,101
-
859,687
1,502,501

기타
-
834,784
-
549,773
285,011

합계
4,434,389
6,793,821
290,833
8,319,473
3,199,570

(2) 누적공사원가 등

① 당기
(단위: 천원)

구분

누적공사수익

누적공사원가

누적공사이익

공사대금미수금
공사대금선수금

MAPS
2,041,346
1,903,625
137,721
5,082
9,657

NPR
8,985,149
7,104,771
1,880,377
449,637
129,058

저류조
1,333,248
1,020,418
312,830
18,559
64,683

CIPP
2,340,510
1,377,269
963,241
233,939
72,699

기타
1,020,165
852,156
168,009
30,614
57,777

OCR
22
10
12
-
40,655

합계
15,720,440
12,258,250
3,462,190
737,831
374,529

② 전기
(단위: 천원)

구분

누적공사수익

누적공사원가

누적공사이익

공사대금미수금
공사대금선수금

MAPS
1,768,443
1,651,973
116,470
10
6,569

NPR
7,947,006
6,070,766
1,876,240
671,981
676,536

저류조
1,550,660
1,078,192
472,468
13,388
72,334

CIPP
880,938
490,302
390,637
132,844
852,471

기타
621,170
569,710
51,460
2,492
181,333

합계
12,768,217
9,860,943
2,907,274
820,715
1,789,243

26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
3,280,734
3,308,513

운반비
1,207,913
1,215,633

지급수수료
753,541
844,290

경상개발비
272,528
279,994

현장관리비
2,165,844
2,422,540

대손상각비
554,743
751,917

기타
2,152,785
2,057,181

합 계
10,388,086
10,880,069

27. 성격별비용당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품과 재공품의 변동
(1,233,852)
(1,907,735)

상품의 변동
1,422,919
1,666,368

종업원급여
9,191,178
10,175,338

감가상각비와 무형자산상각비
1,863,209
1,813,610

원재료와저장품등의사용액
22,876,869
24,248,959

현장관리비
2,165,844
2,422,540

지급수수료
2,172,155
3,009,185

외주가공비
1,731,951
1,831,299

운반비
1,334,335
1,346,414

기타
3,718,466
4,865,883

합 계(*)
45,243,073
49,471,862

(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비의 합계입니다.

28. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익
이자수익
66,101
14,423

배당금수익
2,970
2,025

외환차익
27,946
127,406

외화환산이익
28,347
4,995

파생상품평가이익
1,336,229
1,631,881

사채상환이익
186,025
-

합계
1,647,618
1,780,730

금융비용
이자비용
1,832,257
1,296,222

외환차손
-
14,299

외화환산손실
-
-

파생상품평가손실
2,980,337
-

합계
4,812,594
1,310,521

29. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익
유형자산처분이익
9,969
9,953

잡이익
591,430
279,984

합계
601,399
289,937

기타비용
유형자산처분손실
138,812
120,709

기타의대손상각비
-
55,130

무형자산손상차손
-
4,205,070

재해손실
819,941
260,554

잡손실
10,569
1,604,969

합계
969,321
6,246,432

30. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
-
8,978

자본에 직접 반영된 법인세
(198,151)
96,344

법인세비용(수익)
(198,151)
105,322

(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

순확정급여채무의 재측정요소
(198,151)
96,344

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계손실의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(2,792,145)
(8,530,846)

적용세율에 따른 법인세
(614,272)
(1,876,786)

법인세 추납액 및 환급액

8,978

비공제비용
18,414
13,493

미인식 일시적차이등
644,787
1,909,182

기타
(247,081)
50,456

법인세비용(수익)
(198,151)
105,322

(*) 당기와 전기는 결손으로 인하여 부담할 법인세액이 없습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분
일시적차이의 변동

기초(*1)
증가
감소
기말

<일시적 차이>

건물
94,069
-
-
94,069

건설자금이자
8,355
-
-
8,355

관계기업투자
50,000
-
-
50,000

구축물
11,716
-
-
11,716

국고보조금(공구와기구)
3
-
-
3

매도가능증권
1,554,660
-
-
1,554,660

매출채권 대손금부인액
140,060
-
-
140,060

무형자산(개발비)
91,493
-
-
91,493

일시상각충당금(공구와기구)
(3)
-
-
(3)

토지
(2,022,917)
-
-
(2,022,917)

국고보조금(개발비)
1,133,987
-
40,590
1,093,397

국고보조금(기계)
55,135
10,541
-
65,676

대손충당금
16,992,890
14,997,938
16,992,890
14,997,938

리스부채
915,080
-
309,446
605,634

미수수익
(52,693)
(734)
(52,693)
(734)

미지급금
209,655
193,495
209,655
193,495

사용권자산
(883,419)
-
(297,858)
(585,561)

영업권손상차손
6,405,070
-
-
6,405,070

일시상각충당금(개발비)
(1,133,987)
-
(40,590)
(1,093,397)

일시상각충당금(기계)
(55,135)
(10,541)
-
(65,676)

재고자산평가감
396,336
153,471
396,336
153,471

퇴직급여충당부채
3,450,741
-
558,417
2,892,324

퇴직연금운용자산
(1,769,533)
(35,068)
(72,954)
(1,731,647)

외화환산이익
(4,995)
(28,347)
(4,995)
(28,347)

전환권조정
(2,122,482)
-
(373,081)
(1,749,401)

파생상품부채-조기상환권
1,308,000
566,500
-
1,874,500

파생상품부채-전환권
764,550
-
211,050
553,500

유동성전환사채-전환권조정
(5,428,286)
-
(3,229,550)
(2,198,736)

유동성파생상품부채-조기상환권
2,688,000
-
902,000
1,786,000

유동성파생상품부채-전환권
1,376,300
-
977,800
398,500

파생상품자산
-
(159,150)

(159,150)

회원권손상차손
-
21,815
-
21,815

소계
24,172,651
15,709,921
16,526,463
23,356,109

이연법인세자산 인식제외 금액
18,291,727

18,621,239

이연법인세자산 인식대상 금액
5,880,924

4,734,871

세율

22%

일시적차이로 인한 이연법인세자산
1,293,803

1,041,672

<이월결손금>

이월결손금
6,190,155
2,820,566
-
9,010,722

이연법인세자산 인식제외 금액
4,196,025

5,666,772

이연법인세자산 인식대상 금액
1,994,130

3,343,949

세율

22%

이월결손금으로 인한이연법인세자산
438,709

735,669

<세액공제>

이월세액공제
375,195
48,929

424,124

이연법인세자산 인식제외 금액
-

93,758

이연법인세자산 인식대상 금액
375,195

330,366

세액공제로 인한 이연법인세자산
375,195

330,366

이연법인세 총액
2,107,707

2,107,707

(*1) 세무조정 후 확정된 금액입니다.(*2) 연결회사는 미래의 추정이익 및 과세소득에 의하여 이연법인세자산의 실현가능성을 판단하여 미래의 법인세부담 감소효과가 불확실할 것으로 예상되는 차감할 일시적 차이 등에 대하여는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분
일시적차이의 변동
이연법인세자산(부채)

기초(*1)
증가
감소
기말

대손충당금
16,161,583
16,992,890
16,161,583
16,992,890
1,552,449

기타금융부채
518,550
782,917
176,732
1,124,735
247,442

퇴직급여부채
1,000,411
847,484
166,687
1,681,208
369,866

재고자산
91,995
304,341
-
396,336
87,194

기타
17,849
(4,995)
17,849
(4,995)
(1,099)

기타채권
(11,340)
(52,693)
(11,340)
(52,693)
(11,592)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,554,660
-
-
1,554,660
-

매출채권
140,060
-
-
140,060
-

무형자산
2,291,493
4,205,070
-
6,496,563
-

유형자산
(2,249,008)
(543,187)
-
(2,792,195)
(639,394)

전환사채
(739,906)
1,814,944
2,488,955
(1,413,918)
(311,062)

관계기업투자
50,000
-
-
50,000
-

종속기업순자산변동
1,505,811
-
543,317
962,494
-

이월결손금
3,374,076
3,123,210
-
6,497,287
438,709

이월세액공제
330,366
44,828
-
375,195
375,195

합계
24,036,601
27,514,809
19,543,784
32,007,627
2,107,707

(*1) 세무조정 후 확정된 금액입니다.

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 이연법인세자산
2,107,707
2,107,707

당기손익으로 인식된 법인세수익
(198,151)
96,344

자본에 직접 반영된 법인세비용
198,151
(96,344)

기말 이연법인세자산
2,107,707
2,107,707

(6) 연결회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

일시적차이
18,621,239
21,764,261

이월결손금
5,666,772
4,446,758

이월세액공제
93,758
44,828

합계
24,381,769
26,255,847

7) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 및 세무상결손금등의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1년 이내
1~2년
2~3년
3년 초과
합계

일시적차이
-
-
-
18,621,239
18,621,239

이월결손금
-
-
-
5,666,772
5,666,772

이월세액공제
-
-
-
93,758
93,758

합 계

-
-
24,381,769
24,381,769

31. 주당손익

기본주당손익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 지배기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

당기순이익
(2,593,993,241) 원
(8,092,851,405) 원

가중평균유통보통주식수(*)
36,001,666 주
32,597,778 주

주당순손실
(72) 원
(248) 원

(*) 가중평균유통보통주식수 산정내역

<당기>
(단위: 주)

내역
주식수
누적당기적수

기초발행주식수
33,433,750
12,203,318,750

기초자기주식
(835,972)
(305,129,780)

전환사채의 전환청구(04.05)
1,880,035
509,489,485

전환사채의 전환청구(05.11)
447,627
105,192,345

유상증자(07.12)
3,649,636
627,737,392

합계
38,575,076
13,140,608,192

가중평균유통보통주식수
36,001,666

<전기>
(단위: 주)

내역
주식수
누적전기적수

기초발행주식수
33,433,750
12,203,318,750

기초자기주식
(835,972)
(305,129,780)

합계
32,597,778
11,898,188,970

가중평균유통보통주식수
32,597,778

(2) 희석주당순이익

당기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 잠재적보통주는 전환사채이며,당기말 현재 전환사채는 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. (3) 반희석 잠재적 보통주내역

당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
잠재적 보통주
청구가능기간

제5회 전환사채 미행사
6,684,734
2021.11.27 ~ 2025.10.27

제6회 전환사채 미행사
4,284,490
2022.07.30 ~ 2026.06.30

32. 지급보증 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
제공처
보증금액
보증내용

서울보증보험
거래처 등
6,805,584
이행보증보험 등

전문건설공제조합
거래처 등
2,709,806
하자보수보증 등

기술신용보증기금
기업은행
2,936,000
차입금 지급보증

합계
12,451,389

(*) 상기 이외에 연결회사의 금융기관 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 당연보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
약정종류
약정금액
실행금액

국민은행
차입금
1,800,000
1,360,000

기업은행
차입금
8,785,000
5,312,250

농협은행
차입금
4,956,000
4,956,000

산업은행
차입금
3,000,000
1,500,000

서울보증보험
지급보증
6,000,000
6,805,584

신한은행
차입금
2,200,000
1,000,000

우리은행
차입금
800,000
-

건설공제조합
지급보증
13,336,660
2,709,806

기술보증기금
지급보증
2,936,000
2,936,000

합계
43,813,660
26,579,639

33. 특수관계자(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자
비고

기타특수관계자
(주)에코
최대주주

(주)에코라인,상호수지㈜ , 대양산업, 머스티트랩

(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 천원)

구분
회사명
매출 등
매입 등
유형자산 취득

기타특수관계자
상호수지㈜
95,677
629,682
65,000

에코라인

315,079

㈜에코
31,021
174,605
7,724,411

합계
126,697
1,119,367
7,789,411

② 전기
(단위: 천원)

구분
회사명
매출 등
매입 등
유형자산 취득

기타특수관계자
상호수지㈜
-
2,030,576
46,200

㈜에코라인
-
-
-

㈜에코
-
308,834
-

경영진
-
-
363,015

합계
-
2,339,410
409,215

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채권
채무

기초
증가
감소
기말
기초
증가
감소
기말

기타특수관계자
상호수지㈜
423,812

60,000
363,812
149,885
739,819
862,846
26,858

㈜에코라인
-
10,000
10,000
-
23,215
266,118
266,118
23,215

㈜에코
1,100,208
3,038,500
4,138,708
-
-
4,951,589
4,951,589
-

합계
1,524,020
3,048,500
4,208,708
363,812
173,100
5,957,526
6,080,553
50,073

② 전기말
(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채권
채무

기초
증가
감소
전기말
기초
증가
감소
전기말

기타특수관계자
상호수지㈜
455,492
46,200
77,880
423,812
71,554
2,068,540
1,990,209
149,885

㈜에코라인
19,374
-
19,374
-
42,589
-
19,374
23,215

㈜에코
865,088
235,119
-
1,100,208
4,405
339,718
344,123
-

합계
1,339,954
281,319
97,254
1,524,020
118,548
2,408,258
2,353,706
173,100

(4) 당기 및 전기의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
기초
대여
회수
기말

기타특수관계자
㈜에코
540,208
-
540,208
-

② 전기
(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
기초
대여
회수
기말

기타특수관계자
㈜에코
-
540,208
-
540,208

(5) 주요 경영진에 대한 보상 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단 기 급 여
1,054,950
1,581,643

퇴 직 급 여
267,484
295,905

합 계
997,315
1,033,102

(6) 연결실체는 특수관계자인 대양산업과 2020년 11월 24에 토지 매입계약( 매매대금 1,399,126천원)을 체결하였으나, 당기말 현재 매매계약이 완료되지 않아 매매대금 중 기지급한 860,000천원을 건설중인자산으로 계상하고 있습니다 .

35. 현금흐름표(1) 보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

조정 항목:

법인세비용(수익)
(198,151)
105,322

이자수익
(65,733)
(14,423)

이자비용
1,831,889
1,296,222

배당금수익
(2,970)
(2,025)

외화환산손실

대손상각비
554,743
751,917

기타의대손상각비
-
55,130

손상차손환입
(2,700)
-

감가상각비
1,752,449
1,681,245

무형자산상각비
110,759
132,365

퇴직급여
788,912
633,236

유형자산처분손실
138,812
120,709

무형자산손상차손
-
4,205,070

파생상품평가손실
2,980,337
-

잡이익
(4,175)
-

외화환산이익
(28,347)
(4,995)

파생상품평가이익
(1,336,229)
(1,631,881)

사채상환이익
(186,025)
-

유형자산처분이익
(9,969)
(9,953)

소계
6,323,601
7,317,939

영업활동으로인한 자산ㆍ부채의 변동항목 :

매출채권
2,792,290
(939,527)

계약자산
82,883
(357,277)

미수금
(17,470)
277,311

선급금
82,008
197,296

선급비용
(38,911)
6,012

부가세대급금
21,826
(4,544)

사용권자산
518,972
-

재고자산
(822,489)
(1,065,314)

매입채무
(685,223)
160,333

계약부채
(1,414,714)
(18,801)

미지급금
15,517
(1,199,842)

선수금
(564,756)
363,455

예수금
(25,894)
(19,147)

부가세예수금
25,316
247,960

대손충당금(외상매출금)
(2,531,609)
-

확정급여부채
(352,877)
(390,097)

리스부채(비유동)
(265,376)
-

소계
(3,180,506)
(2,742,181)

(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

건설중인자산의 유형자산 대체
1,701,540
165,250

건설중인자산의 무형자산 대체
-
190,541

매도가능증권의 평가손익
285,315
-

장기대여금과 미지급금 상계
540,208
-

장기차입금의 유동성대체
71,216
260,789

리스부채의 유동성대체
282,823
77,407

사용권자산과 리스부채 인식
592,694
1,059,236

확정급여채무의 재측정요소
(900,688)
437,928

전환사채의 전환
(3,316,241)
-

(4) 당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금거래
당기말

취득
전환
유동성 대체
이자비용
평가이익

단기차입금
9,701,468
1,568,532
-

-
-
-
11,270,000

유동성전환사채
8,636,014
(2,400,000)

(3,316,241)
-
804,207
1,261,783
4,985,764

유동성장기부채
254,683
(254,683)
-

71,216
-
-
71,216

유동성리스부채
398,072
(636,764)
140,213
-
282,823
-
-
184,344

장기차입금
2,856,072
107,000
-

(71,216)
-
-
2,891,856

전환사채
4,950,068
-
-

-
373,081
355,450
5,678,599

리스부채
517,008
-
187,105
-
(282,823)
-
-
421,290

합계
27,313,385
(1,615,915)
327,318
(3,316,241)
-
1,177,288
1,617,233
25,503,068

상기전환사채에는 파생상품부채가 포함되어 있습니다.

② 전기
(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금거래
기말

취득
유동성 대체
이자비용
평가이익
연불구입

단기차입금
6,530,000
3,171,468
-
-
-
-
-
9,701,468

유동성전환사채
-
-
-
8,636,014
-
-
-
8,636,014

유동성장기부채
262,783
(268,889)
-
260,789
-
-
-
254,683

유동성리스부채
262,023
(485,974)
544,617
77,407
-
-
-
398,072

장기차입금
3,837,660
(754,000)
-
(260,789)
-
-
33,200
2,856,072

전환사채
9,260,094
5,000,000
-
(8,636,014)
957,870
(1,631,881)
-
4,950,068

리스부채
79,795
-
514,620
(77,407)
-
-
-
517,008

합계
20,232,355
6,662,605
1,059,236
-
957,870
(1,631,881)
33,200
27,313,385

36. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위: 천원)

구분
과목
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정

유동자산
현금및현금성자산
3,629,546
-
-

매출채권및기타채권
8,886,858
-
-

계약자산
722,026
-
-

기타금융자산
-
159,150
-

유동자산 계
13,238,430
159,150
-

비유동자산
매출채권및기타채권
111,333
-
-

지분증권
-
-
50,000

채무증권
135
1,173,642
-

장기금융상품
471,900
-
-

비유동자산 계
583,368
1,173,642
50,000

합 계
13,821,797
1,332,792
50,000

② 전기말
(단위: 천원)

구분
과목
상각후원가측정 금융자산
당기손익 공정가치측정
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정

유동자산
현금및현금성자산
10,385,688
-
-

매출채권및기타채권
9,615,752
-
-

계약자산
805,810
-
-

단기금융상품
-
-
-

유동자산 계
20,807,249
-
-

비유동자산
매출채권및기타채권
1,240,214
-
-

지분증권
-
-
50,000

채무증권
135
1,630,339
-

장기금융상품
7,000
-
-

비유동자산 계
1,247,349
1,630,339
50,000

합 계
22,054,598
1,630,339
50,000

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위: 천원)

구분
과목
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채

유동부채
매입채무
2,237,484
-

기타채무
4,060,488
-

단기차입금(유동성장기부채포함)
11,341,216
-

전환사채
2,801,264
-

파생상품부채
-
2,184,500

기타금융부채(리스부채)
184,344
-

유동부채 계
20,624,795
2,184,500

비유동부채
장기차입금
2,891,856
-

전환사채
3,250,599
-

파생상품부채
-
2,428,000

기타금융부채(리스부채)
421,290
-

비유동부채 계
6,563,744
2,428,000

합 계
27,188,540
4,612,500

② 전기말
(단위: 천원)

구분
과목
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채

유동부채
매입채무
2,889,134
-

기타채무
4,568,437
-

차입금
18,592,165
-

전환사채
4,571,714
-

파생상품부채

4,064,300

리스부채
398,072
-

유동부채 계
31,019,521
4,064,300

비유동부채
차입금
2,856,072
-

전환사채
2,877,518
-

파생상품부채

2,072,550

리스부채
517,008
-

비유동부채 계
6,250,599
2,072,550

합 계
37,270,120
6,136,850

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합 계

이자수익
66,101
-
-
-
66,101

배당금수익
-
-
-
2,970
2,970

평가이익
-
1,336,229

-
1,336,229

외화차익
56,293
-
-
-
56,293

사채상환이익

186,025
-
-
186,025

수익합계
122,394
1,522,254
-
2,970
1,647,618

이자비용
-
-
1,832,257
-
1,832,257

평가손실
-
-
-
2,980,337
2,980,337

손실합계
-
-
1,832,257
2,980,337
4,812,594

② 전기
(단위: 천원)

분
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합 계

이자수익
14,423
-
-
-
14,423

배당금수익
-
2,025
-
-
2,025

평가이익
-
-

1,631,881
1,631,881

외화차익
132,401
-
-
-
132,401

수익합계
146,824
2,025
-
1,631,881
1,780,730

이자비용
-
-
1,296,222
-
1,296,222

외화차손
1,550
-
12,749
-
14,299

손실합계
1,550
-
1,308,971
-
1,310,521

37. 위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

USD
JPY
CNY
USD
JPY
CNY

현금및현금성자산
20,004
-
3
17,973
-
5,277,058

매출채권
164,180
-
-
501,324
-
-

외화자산계
184,183
-
3
519,297
-
5,277,058

미지급금
-
2,048,740
-
-
2,048,740
-

외화부채계
-
2,048,740
-
-
2,048,740
-

한편, 외화에 대한 원화환율이 10%상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 당기 법인세비용차감전순이익이 42,778천원만큼 증가(감소)하며 전기 법인세비용차감전순이익은 142,445천원만큼 증가(감소)합니다.

(2) 유동성위험

연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
3개월 미만
1년 미만
1-5년
5년 초과
합계

매입채무
2,237,484
-
-
-
2,237,484

차입금
4,312,418
7,028,799
2,390,956
500,900
14,233,072

리스부채
51,923
132,422
421,290
-
605,634

전환사채
-
2,801,264
3,250,599
-
6,051,862

파생상품

2,184,500
2,428,000

4,612,500

기타채무
4,060,488
-
-
-
4,060,488

합계
10,662,312
12,146,984
8,490,844
500,900
31,801,040

(3) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기 기타포괄손익은 5,000천원(전기: 168,034천원) 감소합니다.

(4) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% point 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 115,660천원(전기: 108,909천원) 감소합니다.

(5) 신용위험

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 주석6과 주석7에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다.

(6) 자본위험관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

연결회사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기말
전기말

장단기차입금등
20,284,934
26,398,305

(현금및현금성자산)
(3,629,546)
(10,385,688)

순차입금(A)
16,655,389
16,012,617

자본총계(B)
17,049,877
12,629,269

총자본(C= A + B)
33,705,266
28,641,886

순부채비율(A / C)
49.41%
55.91%

장단기차입금등에는 전환사채 및 파생상품부채가 포함되어 있습니다.

38. 공정가치

(1) 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분

투입변수의 유의성

수준 1

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(2) 공정가치 서열체계별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위: 천원)

구 분
과 목
수준 2
수준 3

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
㈜블루비에스
-
50,000

당기손익-공정가치측정금융자산
오픈워터창업초기투자조합
-
2,000,000

건설공제조합
-
125,339

한국재생플라스틱제조업협동조합
-
5,000

전환사채(파생상품자산)
-
577,650

당기손익-공정가치측정금융부채
전환사채(파생상품부채)
-
6,700,780

② 전기말
(단위: 천원)

구 분
과 목
수준 2
수준 3

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
㈜블루비에스 투자주식
-
50,000

당기손익-공정가치측정금융자산
오픈워터창업초기투자조합출자금
-
1,500,000

건설공제조합 출자금
-
125,339

한국재생플라스틱제조업협동조합 출자금
-
5,000

당기손익-공정가치측정금융부채
전환사채(파생상품부채)

6,136,850

(3) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분

공정가치

가치평가기법

수준 3 투입변수

투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 측정

지분상품 지분상품

50,000
자산접근법
순자산 가치
-

당기손익-공정가치 측정

채무상품
1,173,642
자산접근법
순자산 가치
-

파생상품자산

발행자매도청구권
159,150
옵션가격결정모형

주식변동성

64.08%

할인율

3.675%~16.64%

파생상품부채

투자자상환청구권및전환권
4,612,500
옵션가격결정모형

주식변동성

64.08%

할인율

3.675%~16.64%

재 무 상 태 표

제32(당)기 2022년 12월 31일 현재

제31(전)기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 뉴보텍
(단위 : 원)

과 목
주 석
제32(당)기말
제31(전)기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

19,203,697,524

24,847,066,900

1. 현금및현금성자산
35,36,37
3,537,500,907

9,270,328,585

2. 단기금융상품
36
-

-

3. 매출채권
6.26,36,37
8,842,434,934

9,633,024,949

4. 계약자산
7,26,36
722,026,337

805,809,687

5. 기타채권
6,34,36,37
123,564,173

65,290,543

6. 기타유동자산
8,34
669,665,932

559,225,801

7. 재고자산
9,13
5,308,505,241

4,513,387,335

Ⅱ. 비유동자산

33,122,674,892

27,926,996,843

1. 장기금융상품
5,36
471,900,000

7,000,000

2. 당기손익-공정가치측정 금융자산
11,36,37,38
1,173,642,484

1,630,338,590

3. 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산
10,36,37,38
50,000,000

50,000,000

4. 상각후원가측정채무증권
36
135,000

135,000

5. 종속기업투자
12,34
2,060,000,000

2,010,000,000

6. 장기매출채권및기타채권
6,34,36
2,811,332,500

3,940,214,100

7. 유형자산
13,19,34
23,615,817,521

17,340,221,018

8. 무형자산
13,14,15
832,140,577

841,381,325

9. 이연법인세자산
31
2,107,706,810

2,107,706,810

자 산 총 계
4

52,326,372,416

52,774,063,743

부 채

Ⅰ. 유동부채

25,180,160,633

30,793,945,009

1. 단기차입금
13,17,33,35,36,37
11,270,000,000

9,701,468,000

2. 매입채무
16,34,36,37
2,237,483,765

2,889,133,803

3. 계약부채
7,26
374,528,864

1,789,242,516

4. 기타채무
16,34,36,37
4,023,818,131

4,522,974,121

5. 유동성리스부채
19,35,36,37
184,344,066

398,072,038

6. 유동성장기부채
13,17,33,35,36,37
71,216,385

254,682,808

7. 유동성전환사채
17,35,36,37,38
2,801,263,516

8,636,013,976

8. 유동성 파생상품부채
17,35,36,37,38
2,184,500,000

-

9. 기타유동부채
18
2,033,005,906

2,602,357,747

Ⅱ. 비유동부채

8,429,421,824

8,388,356,371

1. 장기차입금
13,17,33,35,36,37
1,168,855,571

1,240,071,956

2. 확정급여부채
20
1,160,677,468

1,681,207,841

3. 리스부채
19,35,36,37
3,250,598,906

517,008,274

4. 전환사채
17,35,36,37,38
2,428,000,000

4,950,068,300

5. 파생상품부채
17,35,36,37,38
421,289,879

-

부 채 총 계
4

33,609,582,457

39,182,301,380

자 본

Ⅰ. 자본금
1,21
19,705,524,000

16,716,875,000

Ⅱ. 자본잉여금
21
22,621,439,647

19,293,847,911

Ⅲ. 기타자본
22
(1,233,505,072)

(1,233,505,072)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
23
(200,000,000)

(485,314,923)

Ⅴ. 결손금
24
(22,176,668,616)

(20,700,140,553)

자 본 총 계
37

18,716,789,959

13,591,762,363

부채및자본총계

52,326,372,416

52,774,063,743

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다

포 괄 손 익 계 산 서

제32(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제31(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 뉴보텍
(단위 : 원)

과 목
주 석
제32(당)기
제31(전)기

Ⅰ.매출액
4,25,26,34
45,983,827,244
46,975,831,739

Ⅱ.매출원가
28,34
34,854,987,018
38,565,467,418

Ⅲ.매출총이익

11,128,840,226
8,410,364,321

판매비와관리비
27,28,34
9,818,190,504
10,624,979,317

Ⅳ.영업이익

1,310,649,722
(2,214,614,996)

기타수익
30,34
599,418,004
358,344,200

기타비용
30
969,319,209
7,228,543,260

금융수익

17,29,34,36
1,733,491,452
1,840,424,836

금융비용
17,29,36
4,761,965,929
1,286,457,272

Ⅴ.법인세비용차감전순이익

(2,087,725,960)
(8,530,846,492)

법인세비용(수익)
31
(198,151,422)
105,322,163

Ⅵ.당기순이익

4
(1,889,574,538)
(8,636,168,655)

Ⅶ.기타포괄손익

702,536,859
(341,584,064)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

순확정급여채무의 재측정요소
20,31
702,536,859
(341,584,064)

Ⅷ.총포괄손익

(1,187,037,679)
(8,977,752,719)

Ⅸ.기본 및 희석주당이익

32
(52)
(265)

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다

자 본 변 동 표

제32(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제31(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 뉴보텍
(단위 : 원)

과 목
주석
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계액
결손금
총 계

2021.01.01(전기초)

16,716,875,000
19,293,847,911
(1,233,505,072)
(485,314,923)
(11,722,387,834)
22,569,515,082

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
-
(8,636,168,655)
(8,636,168,655)

보험수리적손익
20
-
-
-
-
(341,584,064)
(341,584,064)

2021.12.31(전기말)

16,716,875,000
19,293,847,911
(1,233,505,072)
(485,314,923)
(20,700,140,553)
13,591,762,363

2022.01.01(당기초)

16,716,875,000
19,293,847,911
(1,233,505,072)
(485,314,923)
(20,700,140,553)
13,591,762,363

전환사채 전환

1,163,831,000
2,152,409,736
-
-
-
3,316,240,736

유상증자

1,824,818,000
1,175,182,000
-
-
-
3,000,000,000

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
-
(1,889,574,538)
(1,889,574,538)

보험수리적손익
20
-
-
-
-
702,536,859
702,536,859

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본

285,314,923
(289,490,384)
(4,175,461)

2022.12.31(당기말)

19,705,524,000
22,621,439,647
(1,233,505,072)
(200,000,000)
(22,176,668,616)
18,716,789,959

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다

현 금 흐 름 표

제32(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제31(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 뉴보텍
(단위 : 원)

과 목
주 석
제32(당)기
제31(당)기

Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름

617,099,921

(2,305,158,555)

1.영업에서창출된현금흐름

999,344,156

(2,045,477,050)

당기순이익

(1,889,574,538)

(8,636,168,655)

조정
35
6,019,267,443

8,148,030,818

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동
35
(3,130,348,749)

(1,557,339,213)

2.이자의수취

203,933,143

50,427,121

3.이자의지급

(586,180,658)

(315,167,536)

4.법인세의납부

(2,966,720)

3,033,910

5.배당금의수취

2,970,000

2,025,000

Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름
35

(7,628,620,733)

(3,203,816,142)

1.투자활동으로인한현금유입액

5,251,436,567

7,874,471,422

단기금융상품의 감소

3,303,203,054

6,602,476,654

보증금의 감소

600,384,000

28,310,000

당기손익-공정가치측정 금융자산의처분

1,000,000,000

1,000,000,000

상각후원가측정채무증권의감소

-

55,000

기계장치의 처분

14,112,500

7,971,000

차량운반구의 처분

-

35,580,273

국고보조금의 수령

315,737,013

200,078,495

국고보조금의 수령(기계장치)

18,000,000

-

2.투자활동으로인한현금유출액

(12,880,057,300)

(11,078,287,564)

단기금융상품의 증가

3,303,203,054

5,236,934,440

단기대여금의 대여

80,000,000

990,000,000

장기대여금의 대여

-

235,119,370

보증금의 증가

20,770,000

50,270,000

장기금융상품의 증가

464,900,000

5,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산의취득

543,303,894

1,205,000,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의취득

-

50,000,000

종속기업의 취득

50,000,000

-

토지의 취득

-

363,015,000

선급금지급-토지

3,000,000,000

-

미지급금지급-토지

285,167,212

-

미지급금지급-건물

3,666,255,182

-

구축물의 취득

-

203,540,900

미지급금지급-구축물

418,384,606

-

기계장치의 취득

(94,153,991)

867,377,727

선급금지급-기계장치

28,000,000

-

미지급금지급-기계장치

249,124,536

-

차량운반구의 취득

-

219,136,557

공구와기구의 취득

-

13,000,000

건설중인자산의 취득

(6,506,909)

136,832,181

선급금지급-건설중인자산

454,603,856

-

미지급금지급-건설중인자산

21,688,727

-

산업재산권의 취득

9,829,700

122,538,300

회원권의 취득

-

157,800,000

개발비의 증가

385,487,433

222,723,089

Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름
35

1,277,085,173

5,414,205,371

1.재무활동으로인한현금유입액

14,841,980,610

19,463,906,400

단기차입금의 차입

11,841,980,610

14,463,906,400

전환사채의 발행

-

5,000,000,000

유상증자

3,000,000,000

-

2.재무활동으로인한현금유출액

(13,564,895,437)

(14,049,701,029)

단기차입금의 상환

10,273,448,610

10,692,438,400

리스부채원금지급

636,764,019

485,974,002

유동성장기부채의 상환

254,682,808

268,888,627

장기차입금의 상환

-

2,370,000,000

전환사채의 상환

2,400,000,000

-

임대보증금의 감소

-

232,400,000

Ⅳ. 현금및현금성자산의환율변동

1,607,961

1,486,443

Ⅴ. 현금및현금성자산의감소 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

(5,732,827,678)

(93,282,883)

Ⅵ. 기초의현금및현금성자산

9,270,328,585

9,363,611,468

Ⅶ. 기말의현금및현금성자산

3,537,500,907

9,270,328,585

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다

- 결손금처리계산서

제 32 기 (2022. 01. 01 부터 2022. 12. 31 까지)

제 31 기 (2021. 01. 01 부터 2021. 12. 31 까지)

(단위 : 원 )

과 목
제 32 기
제 31 기

Ⅰ. 미처리결손금

(22,176,668,616)

(20,700,140,553)

1. 전기이월미처리결손금
(20,700,140,553)

(11,722,387,834)

2. 회계변경효과
-

-

3. 당기순이익(손실)
(1,889,574,538)

(8,636,168,655)

4. 보험수리적손익
413,046,475

(341,584,064)

Ⅱ. 결손금처리액
-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(22,176,668,616)

(20,700,140,553)

주석

제32(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제31(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 뉴보텍

1. 회사의 개요

주식회사 뉴보텍(이하 "당사")은 환경관련 배관제 제조 및 판매 사업을 영위할 목적으로 1990년 11월 1일 설립되어 강원도 원주시 태장동에 본사를 두고 있으며, 2000년 3월 31일자로 (주)강원프라스틱에서 (주)뉴보텍으로 상호를 변경하였습니다.

당사는 2002년 2월 5일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장된 후, 수차례에 걸쳐 증자를 실시한 결과 당기말 현재 자본금은 19,705,524천원이며, 1주의 금액 및 발행한 주식의 총수는 각각 500원과 39,411,048주입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

성 명
소유주식수
지분율

㈜에코 외 7명
11,440,246
29.03%

자기주식
835,972
2.12%

기타
27,134,830
68.85%

합계
39,411,048
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가

- 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산

- 공정가치로 측정되는 투자부동산

- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

- 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 회계정책의 변경

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’: 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007)) 대신 '개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산’의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’: 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산’에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' : 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 기업회계기준서 제1116호 '리스’, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

(5) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관함을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단’(개정) : 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 회계정책 정보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’(개정) : 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시’ 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류’(개정) : 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

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회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

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회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세’: 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스’를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

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다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채 - 사용권자산 그리고 리스부채 - 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

ㆍ

개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(6) 별도재무제표

당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업,관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 당사가 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 당사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니 다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

당사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

당사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다.반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(8) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(9) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다.

부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.

(10) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(11) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권과 리스채권 및 계약자산은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(13) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
내용연수
감가상각방법

건 물
15~20년
정액법

구 축 물
10~20년
정액법

기 계 장 치
10년
정액법

차량운반구
10년
정액법

공구와기구
5년
정액법

집 기 비 품
5년
정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(14) 리스

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(15) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

산업재산권
5년

개발비
5년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(16) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

(17) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자 산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(18) 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 재무상태표의 자산항목에 미청구공사로 표시하고 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 부채항목에 초과청구공사로 표시하고 있습니다.

(19) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(20) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(21) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(22) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 공사수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

공사수익은 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 당사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있으며, 제품매출 및상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

당사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(23) 환율변동효과

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

(24) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(25) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(26) 중단영업

당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

3. 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 영업부문당사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. (1) 영업부분별 내역

구분
주요제품

상하수도사업부문
환경관련배관제, 철근콘크리트공사, 상하수도설비공사, 플라스틱배관제

재활용사업부문
드럼, 토트, 재생펠렛, 고철

제설제사업부문
친환경제설제

(2) 재무정보① 재무상태

(단위: 천원)

구분
상하수도사업부문
재활용사업부문
제설제사업부문
합계

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

자산
45,880,191
46,251,733
3,449,373
6,522,331
2,996,809
-
52,326,372
52,774,064

부채
32,099,126
38,498,284
277,881
684,017
1,232,576
-
33,609,582
39,182,301

② 경영성과

(단위: 천원)

구분
상하수도사업부문
재활용사업부문
제설제사업부문
합계

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

매출
36,890,474
39,480,889
4,708,017
7,494,942
4,385,336
-
45,983,827
46,975,832

영업이익(손실)
783,686
(2,530,600)
420,643
315,985
106,320
-
1,310,650
(2,214,615)

당기순이익(손실)
(2,018,404)
(4,652,872)
22,421
(3,983,297)
106,409
-
(1,889,575)
(8,636,169)

5. 사용이 제한된 예금 등보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내역
당기말
전기말

장기금융상품
당좌개설보증금
2,000
2,000

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 유동자산

(단위: 천원)

과목
당기말
전기말

매출채권(*)
11,590,287
14,358,643

(손실충당금)
(2,747,852)
(4,725,618)

매출채권 소계
8,842,435
9,633,025

미수금
340,901
319,729

단기대여금
959,251
879,251

미수수익
734
52,693

보증금
13,360
4,300

임직원불법행위미수금
9,936,303
9,936,303

(손실충당금)
(11,126,985)
(11,126,985)

기타채권 소계
123,564
65,291

유동자산 합계
8,965,999
9,698,315

② 비유동자산

(단위: 천원)

과목
당기말
전기말

장기매출채권
996
47,957

(손실충당금)
(996)
(47,957)

장기매출채권 소계
-
-

보증금
111,333
700,007

장기대여금
2,700,000
3,240,208

비유동기타채권 소계
2,811,333
3,940,214

비유동자산 합계
2,811,333
3,940,214

(2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 천원)

구분
전체기간 기대신용손실
합계

매출채권

(개별평가)

매출채권

(집합평가)

신용손상

기초
47,957
2,189,141
13,663,462
15,900,560

상각(환입)
(46,962)
251,056
(2,228,823)
(2,024,728)

기말
996
2,440,197
11,434,639
13,875,832

② 전기
(단위: 천원)

구분
전체기간 기대신용손실
합계

매출채권

(개별평가)

매출채권

(집합평가)

신용손상

기초
47,957
1,341,376
13,707,549
15,096,882

상각(환입)
-
847,765
(44,087)
803,678

기말
47,957
2,189,141
13,663,462
15,900,560

(3) 보고기간종료일 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분
매출채권 경과현황
합계

정상
90일 이내
180일 이내
180일 초과

매출채권
6,975,982
975,458
787,603
2,543,590
11,282,632

충당금설정률(*)
3.03%
12.73%
27.70%
74.17%
21.63%

대손충당금
211,425
124,147
218,141
1,886,485
2,440,197

(*) 집합평가대상 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
매출채권 경과현황
합계

정상
90일 이내
180일 이내
180일 초과

매출채권
7,568,178
1,034,708
626,337
2,592,944
11,822,166

충당금설정률(*)
1.75%
9.89%
33.32%
67.33%
18.52%

대손충당금
132,304
102,323
208,717
1,745,797
2,189,141

(*) 집합평가대상 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

7. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

계약자산
미청구공사
737,831
820,715

(손실충당금)
(15,805)
(14,905)

순액
722,026
805,810

계약부채
374,529
1,789,243

(2) 당기 및 전기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
계약자산
계약부채

당기
전기
당기
전기

기초
820,715
463,437
1,789,243
1,808,043

증가
701,270
19,658
248,481
-

감소
(784,154)
-
(1,663,195)
-

대체(*)
-
-
-
(1,023,935)

기말
737,831
483,095
374,529
784,109

(*) 고객에게 이전한 재화에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 전기에는 수취채권으로 분류하였으나 당기에 이를 계약자산으로 대체하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
대체
기말

당기
미청구공사
14,905
900
-
-
15,805

전기
미청구공사
16,976
-
(2,071)
-
14,905

(4) 보고기간종료일 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

공사매출
3,928,076
3,199,570

8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선급금
433,252
523,840

선급비용
72,225
33,314

당기법인세자산
5,039
2,072

부가세대급금
-
-

파생상품자산
159,150
-

합 계
669,666
559,226

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

상품
146,880
(40,468)
106,411
203,256
(42,384)
160,872

제품
3,073,154
(100,820)
2,972,333
3,726,411
(349,287)
3,377,124

원재료
2,241,943
(12,182)
2,229,761
980,057
(4,665)
975,392

합 계
5,461,977
(153,471)
5,308,505
4,909,723
(396,336)
4,513,387

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목

종목
당기말
전기말

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

지분상품
㈜블루비에스
50,000
50,000
50,000
50,000

인트러스투자운용㈜
200,000
-
489,490
-

합 계
250,000
50,000
539,490
50,000

11. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목

종목
당기말
전기말

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

채무상품
오픈워터창업초기투자조합
2,000,000
1,000,000
1,500,000
1,500,000

건설공제조합
163,289
168,642
119,985
125,339

한국재생플라스틱제조업협동조합
5,000
5,000
5,000
5,000

합 계
2,168,289
1,173,642
1,624,985
1,630,339

12. 종속기업투자보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
소재지
주요영업활동
소유지분율
당기말
전기말

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

(주)엔비텍
한국
환경관련사업
100%
2,010,000
2,010,000
2,010,000
2,010,000

하이퍼타입
한국
방향제 제조
100%
50,000
50,000
-
-

13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
취득가액
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토 지
10,251,647
-
-
10,251,647

건 물
5,731,224
(1,419,705)
-
4,311,518

구축물
4,590,186
(1,979,483)
-
2,610,703

기계장치
16,655,617
(11,629,208)
(65,676)
4,960,732

차량운반구
1,046,754
(349,771)
-
696,983

공구와기구
1,341,327
(1,329,842)
(3)
11,483

집기비품
488,999
(487,857)
-
1,142

건설중인자산
186,048
-
-
186,048

사용권자산
924,432
(338,872)
-
585,561

합계
41,216,234
(17,534,737)
(65,679)
23,615,818

② 전기말

(단위: 천원)

구분
취득가액
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토 지
6,611,876
-
-
6,611,876

건 물
2,064,968
(1,269,784)
-
795,184

구축물
4,171,802
(1,771,580)
-
2,400,222

기계장치
17,070,359
(11,317,840)
(55,135)
5,697,384

차량운반구
1,046,754
(250,079)
-
796,675

공구와기구
1,341,327
(1,324,342)
(3)
16,982

집기비품
488,999
(487,353)
-
1,646

건설중인자산
136,832
-
-
136,832

사용권자산
2,165,076
(1,281,657)
-
883,419

합계
35,097,993
(17,702,634)
(55,138)
17,340,221

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
계정대체
기말

토 지
6,611,876
3,285,167
-
-
354,604
10,251,647

건 물
795,184
3,666,255
-
(149,921)
-
4,311,518

구축물
2,400,222
418,385
-
(207,903)

2,610,703

기계장치
5,697,384
164,971
(142,955)
(824,633)
65,966
4,960,732

차량운반구
796,675
-
-
(99,692)
-
696,983

공구와기구
16,982
-
-
(5,499)
-
11,483

집기비품
1,646
-
-
(504)
-
1,142

건설중인자산
136,832
469,786
-
-
(420,570)
186,048

사용권자산
883,419
592,694
(518,972)
(371,580)
-
585,561

합계
17,340,221
8,597,257
(661,927)
(1,659,733)
-
23,615,818

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
계정대체
기말

토 지
6,248,861
363,015
-
-
-
6,611,876

건 물
853,449
-
-
(58,265)
-
795,184

구축물
2,389,989
203,541
-
(193,308)
-
2,400,222

기계장치
5,279,297
1,131,766
(16)
(776,163)
62,500
5,697,384

차량운반구
797,075
252,337
(154,290)
(98,446)
-
796,675

공구와기구
7,299
13,000
(1)
(3,316)
-
16,982

집기비품
2,151
-
-
(504)
-
1,646

건설중인자산
62,500
136,832
-
-
(62,500)
136,832

사용권자산
340,232
1,059,236
-
(516,049)
-
883,419

합계
15,980,853
3,159,727
(154,307)
(1,646,052)
-
17,340,221

(3) 보고기간종료일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
공시지가

당기말
전기말
당기말
전기말

유형자산
10,251,647
6,611,876
8,901,105
6,455,406

(4) 당기말 현재 유형자산을 금융기관의 차입금 등에 대한 담보로 제공되고 있는 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부가액
관련부채
금액
채권최고액
근저당권자

유형자산
14,249,875
차입금
9,545,250
13,375,000
기업은행 등

(*) 상기 이외에 당사의 특허권에 대하여 기업은행이 1,200,000천원의 질권을 설정하고 있습니다.

(5) 보험가입자산당기말 현재 당사의 재고자산 및 유형자산에 대하여 보험가입(부보액 :11,117,200천원)되어 있으며, 이 중 3,374,296천원이 차입처에 질권설정되어 있습니다.

14. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
회원권
개발비(*)
합계

기초
230,927
373,800
236,655
841,381

증가
9,830
-
69,750
79,580

무형자산상각비
(23,461)
-
(68,060)
(91,521)

손상차손
-
2,700
-
2,700

기말
217,295
376,500
238,345

832,141

(*)개발비 증가액은 정부보조금수령액을 차감한금액입니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
영업권
산업재산권
회원권
개발비(*)
합계

기초
4,205,070
132,624
216,000
286,261
4,839,955

증가
-
122,538
157,800
42,645
322,983

무형자산상각비
-
(24,236)
-
(92,251)
(116,487)

손상차손
(4,205,070)
-
-
-
(4,205,070)

기말
-
230,927
373,800
236,655
841,381

(*)개발비 증가액은 정부보조금수령액을 차감한금액입니다.

15. 영업권(1) 보고기간종료일 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기말
전기말

취득원가

6,405,070
6,405,070

손상차손누계액

(6,405,070)
(6,405,070)

장부금액

-
-

(2) 당기 및 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

취득원가

손상차손누계액

취득원가

손상차손누계액

기초금액
6,405,070
(6,405,070)
6,405,070
(2,200,000)

손상차손
-
-
-
(4,205,070)

기말금액

6,405,070
(6,405,070)
6,405,070
(6,405,070)

16. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기말
전기말

매입채무
2,237,484
2,889,134

기타채무

미지급금
3,998,810
4,516,126

미지급비용
25,008
6,849

소 계
4,023,818
4,522,974

합 계
6,261,302
7,412,108

17. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
과목
당기말
전기말

유동부채
단기차입금
11,270,000
9,701,468

유동성장기차입금
71,216
254,683

유동성전환사채
2,801,264
8,636,014

소 계
14,142,480
18,592,165

비유동부채
장기차입금
1,168,856
1,240,072

전환사채
3,250,599
4,950,068

소 계
4,419,454
6,190,140

합 계
18,561,934
24,782,305

당기에 전환사채에서 파생상품부채를 계정분류 회계처리 하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

운영자금
산업은행
0.0401
1,500,000
1,500,000

구매자금 등
기업은행
0.06 ~ 3.65
5,310,000
3,871,468

운영자금
국민은행
2.51 ~ 4.96
1,360,000
1,430,000

운영자금
신한은행
3.75
1,000,000
1,000,000

시설자금
농협은행
0.76 ~ 2.91
2,100,000
1,900,000

합 계
11,270,000
9,701,468

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

시설자금
기업은행
1.50
2,250
17,250

시설자금
하나은행
1.97 ~2.80
-
-

시설자금
농협은행
2.32
1,133,000
1,333,000

기타
신한카드
3.70
88,582
117,410

기타
현대커머셜
4.50
16,240
27,094

합계
1,240,072
1,494,755

유동성대체
(71,216)
(254,683)

장기차입금 계
1,168,856
1,240,072

(4) 전환사채1) 당기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구분
제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액
10,000,000천원(주1)
5,000,000천원

발행금액
사채의 전자등록액의 100%(10,000,000천원)
사채의 전자등록액의100%(5,000,000천원)

발행일자
2020년 11월 27일
2021년 7월 30일

만기일자
2025년 11월 27일
2026년 7월 30일

전환청구기간
2021년 11월 27일부터 2025년 10월 27일까지
2022년 7월 30일부터 2026년 6월 30일까지

전환가액
주당 1,107원
주당 1,167원

표면이자율, 보장수익률
0%

상환방법
조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 2년이 되는 날및 이후 매 3개월에 해당되는 날 원금에 조기상환율(0%)을적용한 금액으로 상환

만기상환 : 권면금액을 일시 상환

매도청구권
발행 후 1년이 되는 시점에 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 원금에1.5%를 적용한 금액으로 발행가액의 30%까지 행사 가능

전환시 발행할 주식의 종류

기명식 보통주식

(주1) 5회차 전환사채는 당기 중 일부 전환청구 및 상환 되었으며, 잔존액면가액은5,000,000천원입니다.

2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 천원)

구분
기초
발행
상각
평가
전환
상환
기말

[전환사채]

액면가액
15,000,000
-
-
-
2,600,000
2,400,000
10,000,000

전환권조정
(7,550,768)
-
3,602,630
-
-
-
(3,948,138)

소계
7,449,232
-
3,602,630
-
2,600,000
2,400,000
6,051,862

[파생상품부채]

조기상환청구권
3,996,000
-
-
1,678,217
2,013,717

3,660,500

전환권
2,140,850
-
-
1,163,580
2,352,430

952,000

소계
6,136,850
-
-
2,841,797
4,366,147

4,612,500

[파생상품자산]

매도청구권
-
-
-
159,150
-

159,150

당기에 전환사채에서 파생상품자산부채를 계정분류 회계처리 하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
발행
상각
평가
전환
기말

액면가액
10,000,000
5,000,000
-
-
-
15,000,000

전환권조정
(6,242,887)
(2,265,750)
957,870
-
-
(7,550,768)

조기상환청구권
1,836,820
1,246,000
-
913,180
-
3,996,000

전환권
3,666,161
1,019,750
-
(2,545,061)
-
2,140,850

장부가액
9,260,094
5,000,000
957,870
(1,631,881)
-
13,586,082

3) 당기말 현재 전환사채의 만기별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
유동부채
비유동부채
합계

[전환사채]

액면가액
5,000,000
5,000,000
10,000,000

전환권조정
(2,198,736)
(1,749,401)
(3,948,138)

소계
2,801,264
3,250,599
6,051,862

[파생상품부채]

조기상환청구권
1,786,000
1,874,500
3,660,500

전환권
398,500
553,500
952,000

소계
2,184,500
2,428,000
4,612,500

[파생상품자산]

매도청구권
159,150
-
159,150

4) 내재파생상품당사는 당기말 현재 유동성전환사채 2,801,264천원, 전환사채 3,250,599천원, 전환권 및 조기상환청구권의 가치에 해당하는 금액으로 4,612,500천원의 파생상품부채를 계상하고 있으며,파생상품자산 159,150천원을 계상하고 있습니다. 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 전환사채의 민감도분석당기말 현재 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

변동성
신용등급

10% 상승시
10% 하락시
1NOTCH 상승시
1NOTCH 하락시

파생상품자산
42,450
(34,350)
2,850
(2,700)

파생상품부채
253,000
(221,500)
(70,500)
64,000

18. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선수금
1,419,019
1,984,890

예수금
26,243
55,040

부가세예수금
587,744
562,428

합 계
2,033,006
2,602,358

19. 리스(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내역
당기말
전기말

사용권자산
토지 및 건물
36,586
724,920

차량운반구
548,975
158,499

리스자산 합계
585,561
883,419

유동성리스부채
184,344
398,072

리스부채
421,290
517,008

리스부채 합계
605,634
915,080

(*) 리스약정의 평균 내재이자율은 연 3.95% 입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1개월 이하
20,554
46,933

1개월 초과~3개월 이하
41,109
78,972

3개월 초과~1년 이하
157,083
321,622

1년 초과~5년 이하
464,465
549,352

합 계
683,211
996,880

한편, 당기 중 리스부채와 관련한 현금유출액(재무활동)은 636,764천원입니다.

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내역
당기
전기

비용
사용권자산의 감가상각비

건물
221,334
358,309

차량운반구
150,246
157,740

감가상각비 소계
371,580
516,049

리스부채에 대한 이자비용
61,455
51,173

비용 합계
433,035
567,222

당기와 전기 중 단기리스와 소액리스로 인하여 지출한 금액은 각각 33,210천원과 50,916천원입니다.

20. 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
2,892,324
3,450,741

사외적립자산의 공정가치
(1,731,647)
(1,769,533)

순확정급여채무
1,160,677
1,681,208

(2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
3,450,741
2,784,605

당기근무원가
691,530
610,669

이자비용
110,032
76,514

퇴직금지급액
(425,831)
(414,328)

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(334,036)
(69,448)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(600,112)
462,729

기말
2,892,324
3,450,741

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
1,769,533
1,784,464

기대수익
55,117
53,947

당기기여금불입액
13,411
224,124

지급액
(72,954)
(248,355)

재측정요소
(33,460)
(44,647)

기말
1,731,647
1,769,533

(*) 사외적립자산은 정기예금 등으로 운영되고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

금액
구성비
금액
구성비

현금및 현금성자산
83,804
0.00%
535
0.03%

정기예금
1,685,062,676
97.31%
1,711,423
96.72%

퇴직보험
46,500,200
2.69%
57,575,000
3.25%

계
1,731,646,680
100.00%
1,769,533
100.00%

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
5.68%
3.28%

임금상승률
3.00%
3.00%

(6) 민감도 분석당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
가정의 변동
확정급여채무의 변동

가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(114,269)
127,878

미래임금상승율
1%
134,290
(121,613)

21. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분
구분
당기말
전기말

보통주
발행할 주식의 총수
50,000,000 주
50,000,000 주

1주당 액면금액
500 원
500 원

발행한 주식의 수
(주1)

39,411,048 주
33,433,750 주

자본금
(주1)

19,705,524,000 원
16,716,875,000 원

(주1) 당기중 전환사채의 전환청구로 인해 주식수 및 자본금이 변동하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
21,342,700
18,015,108

자기주식처분이익
556,480
556,480

기타의자본잉여금
722,260
722,260

합계
22,621,440
19,293,848

22. 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(1,233,505)
(1,233,505)

(2) 상기 자기주식은 전 대표이사 횡령금액에 대한 대물변제 목적으로 취득한 주식중 처분후 잔여분 236,328주와 재활용사업부문 영업양수 과정에서 반대주주의 주식매수청구권 행사로 인한 취득분 599,644주로 구성되어 있으며, 향후 처분계획에 대해서는 현시점에서는 확정된 것이 없습니다.

23. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(200,000)
(485,315)

24. 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(*1)
25,932
25,932

임의적립금

기업합리화적립금
553,759
553,759

미처리결손금
(22,756,360)
(21,279,832)

결손금 합계
(22,176,669)
(20,700,141)

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

한 시점에 이전되는 재화

제품매출
37,532,764
36,451,464

상품매출
1,833,027
2,204,895

용역매출
51,778
-

기간에 걸쳐 이전되는 용역

공사매출
6,566,258
8,319,473

합계
45,983,827
46,975,832

(2) 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
상하수도사업부문
재활용사업부문
제설제사업부문
합계

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

제품매출
28,535,612
30,903,736
4,611,815
5,547,728
4,385,336
-
37,532,764
36,451,464

상품매출
1,736,826
2,201,250
96,201
3,645
-
-
1,833,027
2,204,895

공사매출
51,778
8,319,473
-
-
-
-
51,778
8,319,473

용역매출
6,566,258
-
-
-
-
-
6,566,258
-

합계
36,890,474
41,424,458
4,708,017
5,551,373
4,385,336
-
45,983,827
46,975,832

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

계약자산 - 공사진행 미청구자산
737,831
820,715

계약부채 - 공사진행 선수금
374,529
1,789,243

26. 공사계약(1) 공사계약 변동내역① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
신규계약
계약변경
공사수익인식
기말

MAPS
170,634
582,162
165,182
619,933
298,045

NPR
1,046,773
1,714,562
3,184,906
3,536,570
2,409,671

저류조
160,411
(20,357)
130,600
158,361
112,292

CIPP
1,398,600
(69,226)
853,845
1,708,499
474,721

기타
162,384
(30,716)
1,003,897
542,872
592,693

OCR
-
-
40,676
22
40,655

합계
2,938,803
2,176,425
5,379,107
6,566,258
3,928,076

(*) 당기말 현재 총계약수익이 당기 매출액의 5% 이상을 차지하는 공사계약은 없습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
신규계약
계약변경
공사수익인식
기말

MAPS
513,656
-
607,260
990,219
130,697

NPR
3,827,865
3,140,306
(316,427)
5,530,794
1,120,950

저류조
78,782
470,629
-
389,000
160,411

CIPP
14,086
2,348,101
-
859,687
1,502,501

기타
-
834,784
-
549,773
285,011

합계
4,434,389
6,793,821
290,833
8,319,473
3,199,570

(2) 누적공사원가 등① 당기

(단위: 천원)

구분

누적공사수익

누적공사원가

누적공사이익

공사대금미수금
공사대금선수금

MAPS
2,041,346
1,903,625
137,721
5,082
9,657

NPR
8,985,149
7,104,771
1,880,377
449,637
129,058

저류조
1,333,248
1,020,418
312,830
18,559
64,683

CIPP
2,340,510
1,377,269
963,241
233,939
72,699

기타
1,020,165
852,156
168,009
30,614
57,777

OCR
22
10
12
-
40,655

합계
15,720,440
12,258,250
3,462,190
737,831
374,529

② 전기

(단위: 천원)

구분

누적공사수익

누적공사원가

누적공사이익

공사대금미수금
공사대금선수금

MAPS
1,768,443
1,651,973
116,470
10
6,569

NPR
7,947,006
6,070,766
1,876,240
671,981
676,536

저류조
1,550,660
1,078,192
472,468
13,388
72,334

CIPP
880,938
490,302
390,637
132,844
852,471

기타
621,170
569,710
51,460
2,492
181,333

합계
12,768,217
9,860,943
2,907,274
820,715
1,789,243

27. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
3,062,593
3,300,693

운반비
1,207,599
1,215,101

지급수수료
684,542
752,911

경상개발비
272,528
279,994

현장관리비
2,160,747
2,413,706

대손상각비
554,743
752,363

기타
1,875,439
1,910,212

합 계
9,818,191
10,624,979

28. 성격별비용당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품과 재공품의 변동
(1,207,303)
(1,859,017)

상품의 변동
1,422,919
1,666,368

종업원급여
8,895,849
10,159,279

감가상각비와 무형자산상각비
1,751,254
1,762,539

원재료와저장품등의사용액
22,850,320
24,200,342

현장관리비
2,160,747
2,413,706

지급수수료
2,103,156
2,909,877

외주가공비
1,731,951
1,831,299

운반비
1,334,021
1,345,882

기타
3,630,264
4,760,172

합 계(*)
44,673,178
49,190,447

(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비의 합계입니다.

29. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익
이자수익
151,974
91,780

배당금수익
2,970
2,025

외환차익
27,946
109,744

외화환산이익
28,347
4,995

파생상품평가이익
1,336,229
1,631,881

사채 상환이익
186,025
-

합계
1,733,491
1,840,425

금융비용
이자비용
1,781,629
1,272,158

외환차손
-
14,299

외화환산손실
0
-

파생상품평가손실
2,980,337
-

합계
4,761,966
1,286,457

30. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익
수입임대료
-
69,292

유형자산처분이익
9,969
9,953

잡이익
589,449
279,100

합계
599,418
358,344

기타비용
유형자산처분손실
138,812
120,709

기타의대손상각비
-
1,037,268

무형자산손상차손
-
4,205,070

재해손실
819,941
260,554

잡손실
10,567
1,604,942

합계
969,319
7,228,543

31. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
-
8,978

일시적차이로 인한 법인세변동액
-
-

자본에 직접 반영된 법인세
(198,151)
96,344

법인세비용(수익)
(198,151)
105,322

(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

순확정급여채무의 재측정요소
(198,151)
96,344

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계손실의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(2,087,726)
(8,530,846)

적용세율에 따른 법인세
(459,300)
(1,876,786)

법인세 추납액 및 환급액
-
8,978

비공제비용
18,414
13,493

미인식 일시적차이등
489,815
1,909,182

기타
(247,081)
50,456

법인세비용(수익)
(198,151)
105,322

(*) 당기와 전기는 결손으로 인하여 부담할 법인세액이 없습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분
일시적차이의 변동

기초(*1)
증가
감소
기말

<일시적 차이>

건물
94,069
-
-
94,069

건설자금이자
8,355
-
-
8,355

관계기업투자
50,000
-
-
50,000

구축물
11,716
-
-
11,716

국고보조금(공구와기구)
3
-
-
3

매도가능증권
1,554,660
-
-
1,554,660

매출채권 대손금부인액
140,060
-
-
140,060

무형자산(개발비)
91,493
-
-
91,493

일시상각충당금(공구와기구)
(3)
-
-
(3)

토지
(2,022,917)
-
-
(2,022,917)

국고보조금(개발비)
1,133,987
-
40,590
1,093,397

국고보조금(기계)
55,135
10,541
-
65,676

대손충당금
16,992,890
14,997,938
16,992,890
14,997,938

리스부채
915,080
-
309,446
605,634

미수수익
(52,693)
(734)
(52,693)
(734)

미지급금
209,655
193,495
209,655
193,495

사용권자산
(883,419)
-
(297,858)
(585,561)

영업권손상차손
6,405,070
-
-
6,405,070

일시상각충당금(개발비)
(1,133,987)
-
(40,590)
(1,093,397)

일시상각충당금(기계)
(55,135)
(10,541)
-
(65,676)

재고자산평가감
396,336
153,471
396,336
153,471

퇴직급여충당부채
3,450,741
-
558,417
2,892,324

퇴직연금운용자산
(1,769,533)
(35,068)
(72,954)
(1,731,647)

외화환산이익
(4,995)
(28,347)
(4,995)
(28,347)

전환권조정
(2,122,482)
-
(373,081)
(1,749,401)

파생상품부채-조기상환권
1,308,000
566,500
-
1,874,500

파생상품부채-전환권
764,550
-
211,050
553,500

유동성전환사채-전환권조정
(5,428,286)
-
(3,229,550)
(2,198,736)

유동성파생상품부채-조기상환권
2,688,000
-
902,000
1,786,000

유동성파생상품부채-전환권
1,376,300
-
977,800
398,500

파생상품자산
-
(159,150)

(159,150)

회원권손상차손
-
21,815
-
21,815

소계
24,172,651
15,709,921
16,526,463
23,356,109

이연법인세자산 인식제외 금액
18,291,727

18,621,239

이연법인세자산 인식대상 금액
5,880,924

4,734,871

세율

22%

일시적차이로 인한 이연법인세자산
1,293,803

1,041,672

<이월결손금>

이월결손금
6,190,155
2,820,566
-
9,010,722

이연법인세자산 인식제외 금액
4,196,025

5,666,772

이연법인세자산 인식대상 금액
1,994,130

3,343,949

세율

22%

이월결손금으로 인한이연법인세자산
438,709

735,669

<세액공제>

이월세액공제
375,195
48,929

424,124

이연법인세자산 인식제외 금액
-

93,758

이연법인세자산 인식대상 금액
375,195

330,366

세액공제로 인한 이연법인세자산
375,195

330,366

이연법인세 총액
2,107,707

2,107,707

(*1) 세무조정 후 확정된 금액입니다.(*2) 당사는 미래의 추정이익 및 과세소득에 의하여 이연법인세자산의 실현가능성을 판단하여 미래의 법인세부담 감소효과가 불확실할 것으로 예상되는 차감할 일시적 차이 등에 대하여는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분
일시적차이의 변동
이연법인세자산(부채)

기초(*1)
증가
감소
기말

대손충당금
16,161,583
16,992,890
16,161,583
16,992,890
1,552,449

기타금융부채
518,550
782,917
176,732
1,124,735
247,442

퇴직급여부채
1,000,411
847,484
166,687
1,681,208
369,866

재고자산
91,995
304,341
-
396,336
87,194

기타
17,849
(4,995)
17,849
(4,995)
(1,099)

기타채권
(11,340)
(52,693)
(11,340)
(52,693)
(11,592)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,554,660
-
-
1,554,660
-

매출채권
140,060
-
-
140,060
-

무형자산
2,291,493
4,205,070
-
6,496,563
-

유형자산
(2,249,008)
(543,187)
-
(2,792,195)
(639,394)

전환사채
(739,906)
1,814,944
2,488,955
(1,413,918)
(311,062)

관계기업투자
50,000
-
-
50,000
-

이월결손금
3,374,076
3,123,210
-
6,497,287
438,709

이월세액공제
330,366
44,828
-
375,195
375,195

합계
22,530,790
27,514,809
19,000,467
31,045,133
2,107,707

(*1) 세무조정 후 확정된 금액입니다.

(5) 당기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 이연법인세자산

2,107,707

2,107,707

당기손익으로 인식된 법인세비용
(198,151)
96,344

자본에 직접 반영된 법인세비용
(198,151)
(96,344)

기말 이연법인세자산

2,107,707

2,107,707

(6) 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

일시적차이
18,621,239
18,291,727

이월결손금
5,666,772
4,196,025

이월세액공제
93,758
-

합계
24,381,769
22,487,752

(7) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 및 세무상결손금등의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1년 이내
1~2년
2~3년
3년 초과
합계

일시적차이
-
-
-
18,621,239
18,621,239

이월결손금
-
-
-
5,666,772
5,666,772

이월세액공제
-
-
-
93,758
93,758

합 계
-
-
-
24,381,769
24,381,769

32. 주당손익

기본주당손익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

당기순손실
(1,889,574,538) 원
(8,636,168,655) 원

가중평균유통보통주식수(*)
36,001,666 주
32,597,778 주

주당순손실
(52) 원
(265) 원

(*) 가중평균유통보통주식수 산정내역

<당기>
(단위: 주)

내역
주식수
누적적수

기초발행주식수
33,433,750
12,203,318,750

기초자기주식
(835,972)
(305,129,780)

전환사채의 전환청구(04.05)
1,880,035
509,489,485

전환사채의 전환청구(05.11)
447,627
105,192,345

유상증자(07.12)
3,649,636
627,737,392

합계
38,575,076
13,140,608,192

가중평균유통보통주식수
36,001,666

<전기>
(단위: 주)

내역
주식수
누적적수

기초발행주식수
33,433,750
9,093,980,000

기초자기주식
(835,972)
(227,384,384)

합계
32,597,778
8,866,595,616

가중평균유통보통주식수
32,597,778

(2) 희석주당순이익

당기말 현재 당사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 전환사채이며, 당기말 현재 전환사채는 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. (3) 반희석 잠재적 보통주내역 당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
잠재적 보통주
청구가능기간

제5회 전환사채 미행사
4,516,712
2021.11.27 ~ 2025.10.27

제6회 전환사채 미행사
4,284,490
2022.07.30 ~ 2026.06.30

33. 지급보증 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
제공처
보증금액
보증내용

서울보증보험
거래처 등
6,444,395
이행보증보험 등

전문건설공제조합
거래처 등
2,709,806
하자보수보증 등

기술보증기금
기업은행
2,936,000
차입금 지급보증

합계
12,090,201

(*) 상기 이외에 당사의 금융기관 차입금과 관련하여 대표이사로부터 당연보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
약정종류
약정금액
실행금액

국민은행
차입금
1,800,000
1,360,000

기업은행
차입금
8,785,000
5,312,250

농협은행
차입금
3,233,000
3,233,000

산업은행
차입금
3,000,000
1,500,000

서울보증보험
지급보증
6,000,000
6,444,395

신한은행
차입금
2,200,000
1,000,000

우리은행
차입금
800,000
-

건설공제조합
지급보증
13,336,660
2,709,806

기술보증기금
지급보증
2,936,000
2,936,000

합계
42,090,660
24,495,451

34. 특수관계자(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자
비고

종속기업
㈜엔비텍

(주)하이퍼타입
당기설립

기타특수관계자
㈜에코
최대주주

㈜에코라인,상호수지㈜ , 대양산업, (주)머스트트랩

(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 천원)

구분
회사명
매출 등
매입 등
유형자산취득

종속기업
㈜엔비텍
86,400

-

(주)하이퍼타입
368

기타특수관계자
상호수지㈜
95,677
629,682
65,000

에코라인

315,079

에코
31,021
174,605
7,724,411

합계
213,465
1,119,367
7,789,411

② 전기
(단위: 천원)

구분
회사명
매출 등
매입 등
유형자산취득
유형자산 매각

종속기업
㈜엔비텍
196,127
-
284,389
11,853

기타특수관계자
상호수지㈜
-
2,030,576
46,200
-

(주)에코
-
308,834
-
-

경영진
-
-
363,015
-

합계
196,127
2,339,411
693,604
11,853

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채권
채무

기초
증가
감소
기말
기초
증가
감소
기말

종속기업
㈜엔비텍
2,786,266
-
86,266
2,700,000
-

-

(주)하이퍼타입
-
80,000
-
80,000

기타특수관계자
상호수지㈜
423,812

60,000
363,812
149,885
739,819
862,846
26,858

㈜에코라인
-
10,000
10,000
-
23,215
266,118
266,118
23,215

㈜에코
1,100,208
3,038,500
4,138,708
-
-
4,951,589
4,951,589
-

합계
4,310,285
3,128,500
4,294,974
3,143,812
173,100
5,957,526
6,080,553
50,073

② 전기말
(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채권
채무

기초
증가
감소
기말
기초
증가
감소
전기말

종속기업
㈜엔비텍
2,713,719
1,096,172
1,023,625
2,786,266
-
-
-
-

기타특수관계자
상호수지㈜
455,492
46,200
77,880
423,812
71,554
2,068,540
1,990,209
149,885

㈜에코라인
19,374
-
19,374
-
42,589
-
19,374
23,215

㈜에코
865,088
235,119
-
1,100,208
4,405
339,718
344,123
-

합계
4,053,673
1,377,492
1,120,879
4,310,285
118,549
2,408,258
2,353,707
173,100

(4) 당기 및 전기의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
기초
대여
회수
기말

종속기업
㈜엔비텍
2,700,000
-
-
2,700,000

(주)하이퍼타입
-
80,000
-
80,000

기타특수관계자
㈜에코
540,208
-
540,208
-

② 전기
(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
기초
대여
회수
기말

종속기업
㈜엔비텍
1,710,000
990,000
-
2,700,000

기타특수관계자
㈜에코
-
540,208
-
540,208

(5) 주요 경영진에 대한 보상 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단 기 급 여
1,054,950
1,581,643

퇴 직 급 여
267,484
295,905

합 계
1,322,434
1,877,548

35. 현금흐름표(1) 보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.(2) 당기 및 전기 중 당사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

조정 항목:

법인세비용
(198,151)
105,322

이자수익
(151,974)
(91,780)

이자비용
1,781,629
1,272,158

배당금수익
(2,970)
(2,025)

외화환산손실
0
-

대손상각비
554,743
752,363

기타의대손상각비
-
1,037,268

감가상각비
1,659,733
1,646,052

무형자산상각비
91,521
116,487

손상차손환입
(2,700)
-

퇴직급여
733,035
633,236

유형자산처분손실
138,812
120,709

파생상품평가손실
2,980,337
-

무형자산손상차손
-
4,205,070

사채상환이익
(186,025)
-

외화환산이익
(28,347)
(4,995)

파생상품평가이익
(1,336,229)
(1,631,881)

유형자산처분이익
(9,969)
(9,953)

잡이익
(4,175)
-

소계
6,019,267
8,148,031

영업활동으로인한 자산ㆍ부채의 변동 항목 :

매출채권
2,793,516
(1,017,655)

계약자산
82,883
(357,277)

미수금
(21,173)
277,311

선급금
90,588
197,405

선급비용
(38,911)
6,012

재고자산
(795,118)
(1,065,314)

사용권자산
518,972
-

매입채무
(651,650)
1,143,105

계약부채
(1,414,714)
(18,801)

미지급금
24,471
(925,669)

선수금
(565,871)
364,323

예수금
(28,797)
(18,643)

부가세예수금
25,316
247,960

대손충당금(외상매출금)
(2,531,609)
-

확정급여부채
(352,877)
(390,097)

리스부채(비유동)
(265,376)
-

소계
(3,130,349)
(1,557,339)

(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

장기대여금과 미지급금 상계
540,208
-

매도가능증권의 평가손익
285,315
-

건설중인자산의 토지 대체
354,604
-

건설중인자산의 기계장치 대체
65,966
501,820

장기차입금의 유동성대체
71,216
248,471

리스부채의 유동성대체
282,823
42,313

사용권자산과 리스부채 인식
592,694
479,829

확정급여채무의 재측정요소
(900,688)
(383,709)

전환사채의 전환
(3,316,241)
-

(4) 당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금거래
기말

취득
전환
유동성 대체
이자비용
평가이익

단기차입금
9,701,468
1,568,532
-
-
-
-
-
11,270,000

유동성전환사채
8,636,014
(2,400,000)
-
(3,316,241)
-
804,207
1,261,783
4,985,764

유동성장기부채
254,683
(254,683)
-
-
71,216
-
-
71,216

유동성리스부채
398,072
(636,764)
140,213
-
282,823
-
-
184,344

장기차입금
1,240,072
-
-
-
(71,216)
-
-
1,168,856

전환사채
4,950,068
-
-
-
-
373,081
355,450
5,678,599

리스부채
517,008
-
187,105
-
(282,823)
-
-
421,290

합계
25,697,385
(1,722,915)
327,318
(3,316,241)
-
1,177,288
1,617,233
23,780,068

상기전환사채에는 파생상품부채가 포함되어 있습니다.

② 전기
(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금거래
기말

취득
유동성 대체
이자비용
평가이익
연불구입

단기차입금
5,930,000
3,771,468
-
-
-
-
-
9,701,468

유동성전환사채
-
-
-
8,636,014
-
-
-
8,636,014

유동성장기부채
262,783
(268,889)
-
260,789
-
-
-
254,683

유동성리스부채
262,023
(485,974)
544,617
77,407
-
-
-
398,072

장기차입금
3,837,660
(2,370,000)
-
(260,789)
-
-
33,200
1,240,072

전환사채
9,260,094
5,000,000
-
(8,636,014)
957,870
(1,631,881)
-
4,950,068

리스부채
79,795
-
514,620
(77,407)
-
-
-
517,008

합계
19,632,355
5,646,605
1,059,236
-
957,870
(1,631,881)
33,200
25,697,385

36. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분
과목
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정

유동자산
현금및현금성자산
3,537,501
-
-

매출채권및기타채권
8,965,999
-
-

계약자산
722,026
-
-

기타금융자산
-
159,150
-

유동자산 계
13,225,526
159,150
-

비유동자산
매출채권및기타채권
2,811,333
-
-

지분증권
-
-
50,000

채무증권
135
1,173,642
-

장기금융상품
471,900
-
-

비유동자산 계
3,283,368
1,173,642
50,000

합 계
16,508,894
1,332,792
50,000

② 전기말

(단위: 천원)

구분
과목
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정

유동자산
현금및현금성자산
9,270,329
-
-

매출채권및기타채권
9,698,315
-
-

계약자산
805,810
-
-

단기금융상품
-
-
-

유동자산 계
19,774,454
-
-

비유동자산
매출채권및기타채권
3,940,214
-
-

지분증권
-
1,630,339
50,000

채무증권
135
-
-

장기금융상품
7,000
-
-

비유동자산 계
3,947,349
1,630,339
50,000

합 계
23,721,803
1,630,339
50,000

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위: 천원)

구분
과목
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채

유동부채
매입채무
2,237,484
-

기타채무
4,023,818
-

단기차입금(유동성장기부채포함)
11,341,216
-

전환사채
2,801,264
-

파생상품부채
-
2,184,500

기타금융부채(리스부채)
184,344
-

유동부채 계
20,588,126
2,184,500

비유동부채
장기차입금
1,168,856
-

전환사채
3,250,599
-

파생상품부채
-
2,428,000

기타금융부채(리스부채)
421,290
-

비유동부채 계
4,840,744
2,428,000

합 계
25,428,870
4,612,500

② 전기말
(단위: 천원)

구분
과목
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채

유동부채
매입채무
2,889,134
-

기타채무
4,522,974
-

차입금
9,956,151
-

전환사채
4,571,714
-

파생상품부채

4,064,300

기타금융부채(리스부채)
398,072
-

유동부채 계
22,338,045
4,064,300

비유동부채
차입금
1,240,072
-

전환사채
2,877,518
-

파생상품부채

2,072,550

기타금융부채(리스부채)
517,008
-

비유동부채 계
4,634,599
2,072,550

합 계
26,972,643
6,136,850

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합 계

이자수익
151,974

-
-
151,974

배당금수익
-

-
2,970
2,970

평가이익
28,347
1,522,254
-
-
1,550,601

외화차익
27,946

-
-
27,946

수익합계
208,267
1,522,254
-
2,970
1,733,491

이자비용
-
-
1,781,629
-
1,781,629

평가손실
-
-
-
2,980,337
2,980,337

손실합계
-
-
1,781,629
2,980,337
4,761,966

② 전기
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합 계

이자수익
91,780
-
-
-
91,780

배당금수익
-
2,025
-
-
2,025

평가이익
-
-
-
1,631,881
1,631,881

외화차익
111,246
-
3,492
-
114,739

수익합계
203,027
2,025
3,492
1,631,881
1,840,425

이자비용
-
-
1,272,158
-
1,272,158

외화차손
14,299
-
-
-
14,299

손실합계
14,299
-
1,272,158
-
1,286,457

37. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 당사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

USD
JPY
CNY
USD
JPY
CNY

현금및현금성자산
20,004
-
3
17,973
-
5,277,058

매출채권
164,180
-
-
501,324
-
-

외화자산계
184,183
-
3
519,297
-
5,277,058

미지급금
-
2,048,740
-
-
2,048,740
-

외화부채계
-
2,048,740
-
-
2,048,740
-

한편, 외화에 대한 원화환율이 10%상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 당기 법인세비용차감전순이익이 42,778천원만큼 증가(감소)하며 전기 법인세비용차감전순이익은 142,445천원만큼 증가(감소)합니다.

(2) 유동성위험

당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
3개월 미만
1년 미만
1-5년
5년 초과
합계

매입채무
2,237,484
-
-
-
2,237,484

차입금
4,312,418
7,028,799
969,956
198,900
12,510,072

리스부채
51,923
132,422
421,290
-
605,634

전환사채
-
2,801,264
3,250,599
-
6,051,862

파생상품부채

2,184,500
2,428,000

4,612,500

기타채무
4,023,818
-
-
-
4,023,818

합계
10,625,642
12,146,984
7,069,844
198,900
30,041,370

(3) 가격위험

당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기 기타포괄손익은 5,000천원(전기: 5,000천원) 감소합니다.

(4) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% point 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 98,430천원(전기: 92,510천원) 감소합니다.

(5) 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 주석6과 주석7에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다.

(6) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기말
전기말

장단기차입금등
18,561,934
24,782,305

(현금및현금성자산)
(3,537,501)
(9,270,329)

순차입금(A)
15,024,433
15,511,976

자본총계(B)
18,716,790
13,591,762

총자본(C= A + B)
33,741,223
29,103,739

순부채비율(A / C)
44.53%
53.30%

장단기차입금등에는 전환사채 및 파생상품부채가 포함되어 있습니다.

38. 공정가치

(1) 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분

투입변수의 유의성

수준 1

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(2) 공정가치 서열체계별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
과 목
수준 2
수준 3

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
㈜블루비에스
-
50,000

당기손익-공정가치측정금융자산
오픈워터창업초기투자조합
-
1,000,000

건설공제조합
-
168,642

한국재생플라스틱제조업협동조합
-
5,000

전환사채(파생상품자산)

159,150

당기손익-공정가치측정금융부채
전환사채(파생상품부채)
-
4,612,500

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
과 목
수준 2
수준 3

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
㈜블루비에스
-
50,000

당기손익-공정가치측정금융부채
오픈워터창업초기투자조합
-
1,500,000

건설공제조합
-
125,339

한국재생플라스틱제조업협동조합
-
5,000

전환사채(파생상품자산)

-

당기손익-공정가치측정금융부채
전환사채(파생상품부채)

6,136,850

(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분

공정가치

가치평가기법

수준 3 투입변수

투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 측정

지분상품

50,000
자산접근법
순자산 가치
-

당기손익-공정가치 측정

채무상품
1,173,642
자산접근법
순자산 가치
-

파생상품자산

발행자매도청구권
159,150
옵션가격결정모형

주식변동성

64.08%

할인율

3.675%~16.64%

파생상품부채

투자자상환청구권및전환권
4,612,500
옵션가격결정모형

주식변동성

64.08%

할인율

3.675%~16.64%

- 대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 XX 기 XXXX. XX. XX 현재

제 XX 기 XXXX. XX. XX 현재

(단위 : )

과 목
제 XX 기
제 XX 기

- 손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 XX 기 (XXXX. XX. XX 부터 XXXX. XX. XX 까지)

제 XX 기 (XXXX. XX. XX 부터 XXXX. XX. XX 까지)

(단위 : )

과 목
제 XX 기
제 XX 기

- 이익잉여금처분계산서(안)〔결손금처리계산서(안)〕

<이익잉여금처리계산서(결손금처리계산서)>

제 XX 기 (XXXX. XX. XX 부터 XXXX. XX. XX 까지)

제 XX 기 (XXXX. XX. XX 부터 XXXX. XX. XX 까지)

(단위 : )

과 목
제 XX 기
제 XX 기

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없습니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

이정인
621126
사내이사 후보자
-
-
이사회

황희선
840113
사내이사 후보자
-
특수관계인
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

이정인
(주)뉴보텍 사장
1987.11~2017.122018.01~2018.122019.04~현재
안진회계법인 부대표남양유업(주) 대표이사현, (주)뉴보텍 사장(전문경영인)
-

황희선
(주)뉴보텍 경영총괄
2008.07~2010.012012.12~2017.062017.07~2018.072018.10~2021.082022.04~현재
KOTRA Toronto 대한무역투자진흥공사(주)에코라인 경영지원팀장상호수지(주) 경영지원팀장(주)뉴보텍 경영지원본부 본부장현, (주)뉴보텍 경영총괄 전무이사
-

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

이정인 사내이사후보자 : 회계/리스크관리 전문가, 전문경영인황희선 사내이사후보자 : 대,내외적인 경험을 통한 경영총괄 및 회사 발전에 이바지해 줄 것으로 기대

확인서

확인서(이정인)

확인서(황희선)

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
5(2)

보수총액 또는 최고한도액
2,500백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6(4)

실제 지급된 보수총액

최고한도액
2,500백만원

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.