에이블씨엔씨 — 의결권대리행사권유참고서류 (20230315)
제출인: 에이블씨엔씨

의결권대리행사권유참고서류
3.6
(주)에이블씨엔씨

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2023년 03월 15일

권 유 자:
성 명: (주)에이블씨엔씨주 소: 서울시 중구 남대문로 78 (타임워크명동빌딩) 7층전화번호: 02-2199-0123

작 성 자:
성 명: 장 정 민부서 및 직위: 재무본부 본부장전화번호: 02-2199-0914

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
(주)에이블씨엔씨
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2023년 03월 15일
라. 주주총회일
2023년 03월 31일

마. 권유 시작일
2023년 03월 21일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 회의 진행과 의결 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)
인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr 모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr 모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 이사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

(주)에이블씨엔씨
보통주
1,019,301
3.77
본인
자기주식

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

주식회사리프앤바인
최대주주
보통주
16,002,699
59.20
최대주주
-

박정모
계열회사등기임원
보통주
494,666
1.83
계열회사등기임원
-

이창혁
계열회사등기임원
보통주
105,391
0.39
계열회사등기임원
-

계
-
16,602,756
61.42
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

이희진
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2023년 03월 15일
2023년 03월 21일
2023년 03월 30일
2023년 03월 31일

※ 권유종료일은 2023년 3월 30일(목) 17시까지 입니다.

나. 피권유자의 범위

2022년 12월 31일 현재 보통주를 소유한 권유자를 제외한 주주전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 회의 진행과 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2023년 03월 21일~2023년 03월 30일

전자위임장 관리기관
한국예탁결제원

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr 모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등

- 행사기간 중 24시간 이용 가능 (단, 행사 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)- 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 전자위임장 수여- 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리.

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
X

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

이메일 또는 전화 등 적절한 방법으로 전자우편을 통하여 위임장 용지 및 참고서류를받는다는 의결권 피권유자의 의사표시를 확보할 예정임.

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처 ·주 소 : 서울시 중구 남대문로 78 (명동1가, 타임워크명동빌딩) 7층 (주)에이블씨엔씨 재무본부 (우편번호 04534) ·전화번호 : 02.2199.0123 ·팩스번호 : 02.2199.0177- 우편 접수 여부 : 가능- 접수 기간 : 2023년 3월 21일 ~ 3월 31일 제23기 정기주주총회 개시 전

다. 기타 의결권 위임의 방법

- 해당사항 없음

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2023년 03월 31일 오전 10시

장 소
서울특별시 중구 남대문로 78 (명동1가, 타임워크명동빌딩) 7층

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2023년 03월 21일~2023년 03월 30일

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr 모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
- 행사기간 중 24시간 이용 가능 (단, 행사 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)- 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사- 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리.

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

- 당사는 비대면적 의결권 행사방법(전자투표)을 활용하고 있으니 코로나19 확산방지를 위해 직접 참석보다 전자투표를 적극 활용하여 주시기 바랍니다.

- 주주총회 당일 코로나19의 영향으로 건물 또는 주주총회장이 폐쇄될 경우 현장에서 일시 및 장소가 변경 될 수 있습니다.

- 건물 또는 총회장 입구에서 발열을 체크할 예정이며 특히 최근 감염지역 방문자 및 거주자, 발열자, 호흡기증상이상자 등 감염 의심자와 그의 가족인 주주분들께서는 입장이 거부 될 수 있으니 직접 참석보다 전자투표를 활용하여 주시기 바랍니다.

(입장이 거부 될 경우 현장에서 주주확인 후 비치된 위임장을 통해 의결권을 행사 할 수 있습니다.)

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

연 결 재 무 상 태 표

제23기 : 2022년 12월 31일 현재

제22기 : 2021년 12월 31일 현재

주식회사 에이블씨엔씨와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 23 (당)기
제 22 (전)기

자산

Ⅰ.유동자산

122,007,906,474
116,388,272,149

현금및현금성자산
6,28,30
30,080,680,574
23,122,540,264

단기금융자산
7,28,30
15,485,830,951
12,700,000,000

매출채권
8,29,30,32
20,117,349,979
23,007,814,459

기타유동자산
8,30,32,37
13,195,903,976
16,978,620,487

당기법인세자산
26
81,296,885
16,903,223

재고자산
9
43,046,844,109
40,562,393,716

Ⅱ.비유동자산

73,430,866,426
77,429,197,923

장기금융자산
7,30
3,000,000
3,000,000

순확정급여자산
5,23
259,862,613
1,274,507,108

유형자산
5,10,33
5,422,736,767
6,171,115,980

투자부동산
5,11
3,468,695,160
3,468,695,160

사용권자산
5,31,33
11,507,083,618
5,776,319,109

무형자산
5,12,33
28,914,042,113
29,962,283,057

이연법인세자산
26
19,497,327,238
22,651,708,266

기타비유동자산
5,8,30,32
4,358,118,917
8,121,569,243

자산총계

195,438,772,900
193,817,470,072

부채

Ⅰ.유동부채

60,523,173,688
61,295,420,152

매입채무
29,30,32
27,899,889,130
17,144,429,815

단기차입금
13,28,29,30,34
1,313,000,000
1,358,000,000

미지급금
29,30,32
13,214,090,287
16,038,755,907

당기법인세부채
26
1,099,696,806
1,149,205,767

이연수익
16
481,264,927
961,999,789

기타충당부채
16
1,200,086,093
2,935,632,050

기타유동부채
15,29,30,32
7,640,437,429
7,542,866,536

유동성전환상환우선주부채
14,30
-
-

유동성리스부채
29,30,31,34
7,024,709,016
10,097,886,296

유동성장기차입금
13,28,29,30,34
650,000,000
4,066,643,992

Ⅱ.비유동부채

18,833,222,988
17,864,502,804

장기차입금
13,28,29,30,34
-
2,566,662,020

리스부채
29,30,31,34
7,503,539,886
4,959,191,329

순확정급여부채
23
79,952,312
494,842,681

충당부채
16
997,242,883
538,239,918

기타비유동부채
15,29,30
1,575,526,826
1,792,032,690

당기손익-공정가치측정금융부채
16,29,30
8,676,961,081
7,513,534,166

부채총계

79,356,396,676
79,159,922,956

자본

Ⅰ.지배기업지분

115,052,472,772
113,769,893,388

자본금
17
13,516,729,500
13,516,729,500

자본잉여금
17
29,958,924,622
175,302,383,284

기타자본항목
18
(66,938,855,832)
(66,938,855,832)

기타포괄손익누계액
18
(1,329,895,669)
(1,659,684,842)

이익잉여금(결손금)
19
139,845,570,151
(6,450,678,722)

Ⅱ.비지배지분
35
1,029,903,452
887,653,728

자본총계

116,082,376,224
114,657,547,116

자본과부채총계

195,438,772,900
193,817,470,072

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제23기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제22기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에이블씨엔씨와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 23 (당)기
제 22 (전)기

Ⅰ.매출액
5,21,32
247,873,188,440
262,945,930,671

제품매출액

186,238,534,281
197,757,860,426

상품매출액

59,955,599,516
62,556,877,883

기타매출액

1,679,054,643
2,631,192,362

Ⅱ.매출원가
22,32
105,725,375,677
133,073,639,810

제품매출원가

82,588,700,968
91,357,863,552

상품매출원가

21,333,475,707
37,805,693,105

기타매출원가

1,803,199,002
3,910,083,153

Ⅲ.매출총이익

142,147,812,763
129,872,290,861

판매비와관리비
22,24
132,663,205,752
151,626,965,159

대손상각비
22
(491,256,933)
624,648,758

Ⅳ.영업이익(손실)

9,975,863,944
(22,379,323,056)

영업외수익
25
2,232,029,715
4,464,223,843

영업외비용
25
3,419,679,513
28,505,886,347

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익
27,30
313,831,020
408,836,530

금융수익
27,30
1,123,336,525
3,269,675,689

금융비용
27,30
3,880,253,183
2,793,705,620

Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실)

6,345,128,508
(45,536,178,961)

법인세비용(수익)
26
5,263,947,491
(2,174,130,516)

Ⅵ.당기순이익(손실)

1,081,181,017
(43,362,048,445)

Ⅶ.당기순이익(손실)의 귀속

지배기업지분

942,481,819
(43,338,179,704)

비지배지분

138,699,198
(23,868,741)

Ⅷ.기타포괄손익

343,648,091
(483,558,272)

1.당기손익으로 재분류되지 않는 항목

13,858,918
(57,657,591)

순확정급여부채 재측정요소
23
13,858,918
(57,657,591)

2.후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

329,789,173
(425,900,681)

해외사업환산손익

329,789,173
(425,900,681)

IX.당기총포괄손익

1,424,829,108
(43,845,606,717)

X.총포괄손익의 귀속

지배기업지분

1,282,579,384
(43,823,525,247)

비지배지분

142,249,724
(22,081,470)

XI.주당이익(손실)
20

기본주당이익(손실)

36
(1,666)

희석주당이익(손실)

36
(1,666)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제23기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제22기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에이블씨엔씨와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배지분
총 계

자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
이익잉여금(결손금)
지배기업소유주지분 소계

2021.01.01 (전기초)
13,516,729,500
174,460,526,784
(66,938,855,832)
(1,233,784,161)
36,946,945,844
156,751,562,135
52,080,914
156,803,643,049

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(43,338,179,704)
(43,338,179,704)
(23,868,741)
(43,362,048,445)

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
-
(59,444,862)
(59,444,862)
1,787,271
(57,657,591)

해외사업환산손익
-
-
-
(425,900,681)
-
(425,900,681)
-
(425,900,681)

소유주와의 거래 :

비지배지분증감
-
841,856,500
-
-
-
841,856,500
857,654,284
1,699,510,784

2021.12.31 (전기말)
13,516,729,500
175,302,383,284
(66,938,855,832)
(1,659,684,842)
(6,450,678,722)
113,769,893,388
887,653,728
114,657,547,116

2022.01.01 (당기초)
13,516,729,500
175,302,383,284
(66,938,855,832)
(1,659,684,842)
(6,450,678,722)
113,769,893,388
887,653,728
114,657,547,116

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
942,481,819
942,481,819
138,699,198
1,081,181,017

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
-
10,308,392
10,308,392
3,550,526
13,858,918

결손보전

(145,343,458,662)

145,343,458,662

-
-

해외사업환산손익
-
-
-
329,789,173
-
329,789,173
-
329,789,173

2022.12.31 (당기말)
13,516,729,500
29,958,924,622
(66,938,855,832)
(1,329,895,669)
139,845,570,151
115,052,472,772
1,029,903,452
116,082,376,224

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제23기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제22기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에이블씨엔씨와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 23 (당)기
제 22 (전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

23,015,317,790
4,409,703,279

1. 영업에서 창출된 현금

25,861,142,615
6,367,879,277

(1) 당기순이익(손실)

1,081,181,017
(43,362,048,445)

(2) 수익ㆍ비용의 조정
34
7,423,154,232
32,446,806,783

(3) 자산ㆍ부채의 변동
34
17,356,807,366
17,283,120,939

2. 이자수취

425,395,978
620,124,999

3. 이자지급

(1,110,059,613)
(1,490,012,578)

4. 법인세의 환급(납부)

(2,161,161,190)
(1,088,288,419)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

507,331,402
1,300,825,074

1.투자활동으로 인한 현금 유입액

9,882,150,991
17,800,776,919

단기금융자산의 감소

-
457,768,000

단기대여금의 감소

-
11,186,412

장기대여금의 감소

2,300,000
3,600,000

투자부동산의 처분

-
4,751,680,000

리스채권의 회수

650,061,886
986,920,328

유형자산의 처분

77,003,488
163,721,701

무형자산의 처분

3,985,903
-

기타비유동자산의 감소

9,148,799,714
11,425,900,478

2.투자활동으로 인한 현금 유출액

(9,374,819,589)
(16,499,951,845)

단기금융자산의 증가

2,941,367,037
9,700,000,000

유형자산의 취득

1,140,330,067
1,985,296,662

건설중인자산의 취득

3,195,523,874
3,839,772,998

무형자산의 취득

231,574,284
714,419,419

기타비유동자산의 증가

1,866,024,327
260,462,766

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(16,093,499,303)
(19,776,451,457)

1.재무활동으로 인한 현금 유입액

-
1,699,510,784

자본금의 납입

-
1,699,510,784

2.재무활동으로 인한 현금 유출액

(16,093,499,303)
(21,475,962,241)

단기차입금의 상환

44,999,500
2,074,219,012

유동성장기부채의 상환

4,066,643,992
4,049,963,992

장기차입금의 상환

1,916,662,020
-

리스부채의 지급

10,065,193,791
15,351,779,237

Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(471,009,579)
113,608,965

Ⅴ.현금및현금성자산의순감소

6,958,140,310
(13,952,314,139)

Ⅵ.기초현금및현금성자산

23,122,540,264
37,074,854,403

Ⅶ.기말현금및현금성자산

30,080,680,574
23,122,540,264

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제23기 : 2022년 12월 31일 현재

제22기 : 2021년 12월 31일 현재

주식회사 에이블씨엔씨와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배회사의 개요 주식회사 에이블씨엔씨(이하 '지배기업')는 2000년 1월 7일로 설립되어 서울시 중구 남대문로에 본사를 두고 화장품과 생활용품 제조 판매업 및 유통판매업, 인터넷상거래업 등을 영위하고 있습니다. 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")은 2005년 2월 4일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 9월 7일자로 유가증권시장에 이전 상장하였습니다.

당기말과 전기말 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주
보통주식수(주)
지분율(%)

(주)리프앤바인 등
16,002,699
59.20

기타(*)
11,030,760
40.80

합계
27,033,459
100.00

(*) 자기주식 1,019,301주 포함 (2) 종속기업의 현황

투자회사
피투자회사
소재국
업종
결산월
자본금(천원)
지분율(%)

당기말
전기말

(주)에이블씨엔씨
MISSHA JAPAN INC.
일본
화장품판매
12월
2,422,903
100.00
100.00

(주)에이블씨엔씨
북경애박신화장품상무유한공사
중국
화장품판매
12월
342,120
100.00
100.00

(주)에이블씨엔씨
ABLE C&C US, INC.
미국
화장품판매
12월
7,391,993
100.00
100.00

(주)에이블씨엔씨
(주)미팩토리
한국
화장품제조 및 판매
12월
10,237
100.00
100.00

(주)미팩토리
(주)생활도감
한국
생필품도소매
12월
78,620
63.60
63.60

(주)미팩토리
(주)머지코스메틱
한국
광고및홍보
12월
50,000
100.00
100.00

(주)에이블씨엔씨
(주)지엠홀딩스
한국
화장품제조 및 판매
12월
976,750
100.00
100.00

(주)지엠홀딩스
(주)닥터셀라피(주1)
한국
화장품제조 및 판매
12월
-
-
100.00

(주)에이블씨엔씨
(주)제아에이치앤비(주2)
한국
화장품도소매
12월
-
-
-

(주)에이블씨엔씨
상해애박신화장품유한공사(주3)
중국
화장품판매
12월
-
100.00
100.00

(주1) 당기 중 청산되었습니다.(주2) 전기 중 지배기업에 흡수합병 되었습니다.(주3) 전기 중 법인설립등기는 완료되었으나, 자본금은 납입되지 않았습니다.

(3) 연결대상 범위의 변동

종속기업
사유

(주)닥터셀라피
2022년 중 청산

(4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

종속기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.
17,452,984
8,498,711
45,882,551
3,167,248
3,167,248

북경애박신화장품상무유한공사
2,220,175
16,833,194
4,744,947
(985,148)
(985,148)

Able C&C US, INC.
9,127,522
2,838,693
15,244,498
(388,203)
(388,203)

(주)미팩토리
10,458,237
7,402,395
22,943,443
506,801
578,838

(주)생활도감
4,651,754
1,824,709
5,074,095
381,002
390,756

(주)머지코스메틱
3,086
32,609
-
-
-

(주)지엠홀딩스
2,608,824
3,063,880
(1,247)
100,196
100,196

(주)닥터셀라피
-
-
-
-
-

상해애박신화장품상무유한공사
3,334,117
6,305,867
7,326,280
(2,019,515)
(2,019,515)

② 전기말

(단위 : 천원)

종속기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.
17,701,182
8,995,836
44,285,115
2,922,176
2,922,176

북경애박신화장품상무유한공사
7,386,712
21,430,089
6,654,391
(13,675,362)
(13,675,362)

Able C&C US, INC.
9,947,792
3,708,670
10,909,877
(746,334)
(746,334)

(주)미팩토리
9,673,539
7,196,536
26,848,205
601,920
574,334

(주)생활도감
4,345,416
1,909,127
5,269,108
80,643
85,553

(주)머지코스메틱
3,086
32,609
-
-
-

(주)지엠홀딩스
3,945,755
4,501,008
3,928,041
3,454,016
3,454,016

(주)닥터셀라피
203
203
49,182
26,368
26,368

상해애박신화장품상무유한공사
3,751,975
4,839,133
5,828,758
(1,035,619)
(1,035,619)

(주)제아에이치앤비(*)
-
-
10,739,280
(8,092,042)
(8,092,042)

(*) 전기 중 지배기업인 (주)에이블씨엔씨에 흡수합병되어 소멸되었습니다.

2. 연결재무제표 작성기준

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결회사의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호에 따른 연결재무제표로서 종속기업을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결회사의 연결재무제표는 2023년 3월 31일 개최되는 주주총회에서 확정될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품. 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결회사의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ·주석31: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.·주석16: 예상반품율의 추정·주석16: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정·주석23: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정·주석26: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용, 법인세 회계처리의 불확실성·주석29: 매출채권 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정

·주석33: 손상검사 - 영업권 및 현금흐름창출단위의 회수가능액 추정시 주요 가정③ 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격. 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수. 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 30.금융상품에 포함되어 있습니다.2022년도 중 코로나바이러스감염증-19(이하 COVID-19)의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.또한, 당기 평가에는 2023년 이후 COVID-19 위기 이전 수준으로 매출과 수익성이 회복하는 가정을 반영하였지만, 2022~2026년의 사업계획에 대한 높은 수준의 불확실성이 존재합니다. 따라서 평가에 사용된 일부 가정은 일정 성장율을 초과할 수 없도록 수정 반영하였습니다. COVID-19 대유행이 연결회사의 영업활동에 미치는 영향의 범위와 기간을 완전히 예측하는 것은 매우 어렵다고 판단됩니다.

3. 회계정책의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2022년 1월 1일부터 손실부담계약-계약이행원가 개정사항(기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산')을 적용하였습니다. 이에 따라 손실부담계약 평가를 수행하기 위한 회계정책이 변경되었습니다. 연결회사는 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때, 정책 변경 전에는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가만 포함하였습니다. 변경된 정책에서는 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때, 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액을 포함하고 있습니다.이 개정사항은 최초 적용일에 존재하는 계약에 전진적으로 적용합니다. 연결회사는 2022년 1월 1일에 존재하는 모든 계약들을 분석하여 변경된 회계정책을 적용 시 손실부담계약은 없다고 판단하였습니다. 즉, 회계정책 변경으로 2022년 1월 1일 자본 금액에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를 적용하기 위한 좁은 범위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다.사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 단일 거래의 경우, 관련된 이연법인세 자산과 부채는 최초 적용 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간의 기초시점의 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)에서 조정하여 인식하여야 합니다.이 개정안은 표시되는 가장 이른 기간의 기초시점 이후부터 발생한 모든 거래에 적용합니다.② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하기 위하여 2020년에공표되었습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터시행될 예정입니다. 다만, IASB는 이 개정사항의 시행일을 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도로 연기하는 개정안을 공표하였고, KASB에서도 이를 반영하여 기업회계기준서를 개정할 예정입니다. 연결회사는 개정사항의 적용이 미치는 영향을 결정할 수 없으며, 개정절차를 모니터링하고 있습니다.③ 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

4. 유의적인 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 사업결합연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑥ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고 조사에 의하여 확정되며, 이동평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류 합니다. 금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택 할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결회사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결회사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다.그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.④ 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

⑤ 손상연결회사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권(리스채권 포함)의 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

(5) 유형자산유형자산은 역사적원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

건 물

30년

기계장치

8년

시설장치, 차량운반구, 공구와기구

5년

비품, 기타의유형자산

1 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

개별적으로 취득하는 무형자산은 역사적원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 임차권리금 및 기타의무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

산업재산권
5 ~ 9년

임차권리금
5년

기타의무형자산
1 ~ 5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 나머지 투자부동산은 경제적내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.. 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함). 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액. 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 연결회사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.연결회사는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.(11) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화연결회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ① 계약의 식별연결회사는 다음 기준을 모두 충족하는 때에 고객과의 계약으로 회계처리하고 있습니다.

- 계약 당사자들이 계약을 (서면으로, 구두로, 그 밖의 사업 관행에 따라) 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.

- 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.

- 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.

- 계약에 상업적 실질이 있다(계약의 결과로 기업의 미래 현금흐름의 위험, 시기, 금액이 변동될 것으로 예상된다).

- 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높다. 대가의 회수 가능성이 높은지를 평가할 때에는 지급기일에 고객이 대가(금액)를 지급할 수 있는 능력과 지급할 의도만을 고려한다. 기업이 고객에게 가격할인 제공할 수 있기 때문에 대가가 변동될 수 있다면, 기업이 받을 권리를 갖게 될 대가는계약에 표시된 가격보다 적을 수 있다.② 수행의무의 식별연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다.

- 구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)

- 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 '일련의 구별되는 재화나 용역'

③ 거래가격의 산정연결회사는 거래가격을 산정하기 위해서 계약 조건과 사업 관행을 참고하며, 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 연결회사가 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정합니다. 대가는 할인(discount),리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있으며, 연결회사는 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될수 있다고 판단하고 있습니다. 연결회사는 대가를 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사가 받은 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ④ 거래가격을 수행의무에 배분연결회사가 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될금액을 나타내는 금액으로 각 수행의무(또는 구별되는 재화나 용역)에 거래가격을 배분하고 있으며, 구별되는 수행의무 각각에 대한 개별판매가격이 있는 경우 개별판매가격을 기준으로 거래가격을 배분하고 있습니다. 둘 이상의 재화나 용역의 개별 판매가격이 매우 다양하거나 불확실한 경우에는 통합 개별 판매가격 추정에 잔여접근법을 사용한 후에, 잔여접근법으로 산정된 그 추정된 통합 개별 판매가격에 관련된 개별 재화나 용역의 개별 판매가격 추정에는 다른 방법을 사용할 수도 있습니다.⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식연결회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.. 이자수익. 이자비용. 배당금수익. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익. 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익. 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(20) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 영업부문연결회사는 화장품등의 제조 및 판매의 단일 영업부문을 영위하고 있으므로 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.

(1) 당기와 전기 연결회사의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

한국
152,530,693
191,826,999

중국
10,434,442
9,949,906

일본
48,272,685
36,021,653

기타아시아
8,389,531
3,942,429

유럽
12,291,004
10,242,859

북중미
15,954,833
10,962,084

합계
247,873,188
262,945,930

(2) 당기말과 전기말 현재 지역별 비유동자산(*)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

한 국
48,141,067
47,791,453

일 본
1,763,813
2,371,041

중 국
50,085
488,874

미 국
3,975,575
4,123,122

합 계
53,930,539
54,774,490

(*) 금융상품, 이연법인세자산 등 제외

(3) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

6. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
1,080
7,687

예ㆍ적금
30,079,601
23,114,853

합 계
30,080,681
23,122,540

7. 사용제한 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 각각 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한 내역

단기금융자산
12,700,000
12,700,000
최대주주(리프앤바인) 대출연계 사용제한 예비비

단기금융자산
2,785,831
-
가압류

장기금융자산
3,000
3,000
당좌개설보증금

합 계
15,488,831
12,703,000

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

I. 매출채권

매출채권
23,320,978
-
27,068,068
-

차감: 손상차손누계액
(3,203,628)
-
(4,060,253)
-

소 계
20,117,350
-
23,007,815
-

II. 기타채권

대여금
245,000
28,455
245,000
30,755

차감: 손상차손누계액
(245,000)
-
(245,000)
-

선급비용
1,005,131
4,985
1,094,037
129

미수수익
142,610
-
92,664
-

차감: 손상차손누계액
(11,976)
-
(6,142)
-

미수금
2,983,006
-
3,200,767
-

차감: 손상차손누계액
(1,615,751)
-
(1,661,226)
-

리스채권
262,018
11,601
696,972
259,154

기타채권
5,010,538
-
4,397,316
-

차감: 손상차손누계액
(2,464,954)
-
(2,468,996)
-

보증금
7,885,282
4,313,078
11,633,229
7,831,531

소 계
13,195,904
4,358,119
16,978,621
8,121,569

합 계(I+II)
33,313,254
4,358,119
39,986,436
8,121,569

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
8,441,617
7,268,871

손상차손
(428,296)
854,733

제 각
(409,090)
-

기 타(환율차이 등)
(62,922)
318,013

기 말
7,541,309
8,441,617

(3) 매출채권 및 기타채권의 연령별 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

연체되지않은 채권
16,285,759
17,554,023
19,370,826
25,100,190

연체되었으나 손상되지 않은 채권
3,998,787
-
3,636,989
-

손상채권
3,036,432
4,337,680
4,060,253
4,381,364

합계
23,320,978
21,891,703
27,068,068
29,481,554

(4) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유효이자율(%)
장부금액
유효이자율(%)
장부금액

임차보증금:

취득원가
1.63 ~ 4.08
12,174,510
1.0 ~ 3.98
18,877,120

(현재가치할인차금)
(413,677)
(344,440)

임차보증금 공정가치(*)

11,760,833

18,532,680

(*) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 상기 임차보증금 외에 보유하고 있는 기타보증금은 각각 438백만원 및 932백만원입니다. 이로 인하여 당기 및 전기에 인식한 이자수익은 279백만원 및 306백만원입니다.

9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

상 품
15,779,294
25,360,705

평가손실충당금
(4,815,597)
(13,719,397)

제 품
26,348,031
28,091,273

평가손실충당금
(697,033)
(3,582,082)

반제품
27,879
78,015

평가손실충당금
(1,906)
(9,247)

원재료
21,436
29,777

평가손실충당금
(11,112)
(18,549)

부재료
7,723,644
5,623,575

평가손실충당금
(1,476,290)
(1,863,787)

기타의재고자산
493,978
1,492,670

평가손실충당금
(345,480)
(920,559)

합 계
43,046,844
40,562,394

당기 및 전기에 매출원가에 차감된 재고자산평가손실환입액은 각각 12,435백만원 및 466백만원입니다.

10. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기

기 초
취 득
처분 및 대체(*1)
상각및손상차손(*2)
기타
기 말

취득원가 :

시설장치
2,800,518
195
(42,800)
-
-
2,757,913

기계장치
674,720
-
(249,310)
-
-
425,410

차량운반구
40,317
-
(6,250)
-
(2,184)
31,883

공 기 구
1,735,767
216,840
(79,923)
-
-
1,872,684

비 품
6,034,201
194,920
(1,604,584)
-
(69,735)
4,554,802

기타의 유형자산
11,058,838
2,173,375
(4,035,531)
-
(39,182)
9,157,500

건설중인자산
783,378
424,457
(748,929)
-
-
458,906

소 계
23,127,739
3,009,787
(6,767,327)
-
(111,101)
19,259,098

감가상각누계액 :

시설장치
1,537,541
-
(26,314)
467,209
-
1,978,436

기계장치
606,937
-
(249,081)
22,635
-
380,491

차량운반구
17,925
-
(6,249)
5,576
(683)
16,569

공 기 구
1,515,909
-
(63,410)
127,116
-
1,579,615

비 품
4,237,972
-
(1,271,284)
609,445
(59,283)
3,516,850

기타의 유형자산
9,040,339
-
(3,672,095)
1,033,945
(37,788)
6,364,401

소 계
16,956,623
-
(5,288,433)
2,265,926
(97,755)
13,836,361

장부가액
6,171,116
3,009,787
(1,478,894)
(2,265,926)
(13,346)
5,422,737

(*1) 건설중인자산에서 무형자산으로 748백만원이 대체되었습니다.(*2) 연결회사는 본사 사옥 인테리어 취득에 소요된 금액 중 635백만원을 임대인으로부터 보조 받았습니다. 연결회사는 선수수익으로 계상후 기간경과분을 감가상각비와 상계하고 있으며, 당기 중 감가상각비와 상계된 선수수익은 63백만원입니다. 당기 중 본사 사옥의 이전으로 인해 임대인으로부터 보전받은 선수수익 중 감가상각비와 상계되지 않은 금액 74백만원은 영업외수익으로 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전 기

기 초
취 득
처분 및 대체(*1)
상각및손상차손(*2)
기타
기 말

취득원가 :

시설장치
2,685,428
121,090
(6,000)
-
-
2,800,518

기계장치
674,720
-
-
-
-
674,720

차량운반구
99,570
156,032
(214,604)
-
(681)
40,317

공 기 구
1,697,067
38,700
-
-
-
1,735,767

비 품
10,066,514
503,510
(4,529,165)
-
(6,658)
6,034,201

기타의 유형자산
12,822,085
1,117,207
(2,758,638)
-
(121,816)
11,058,838

건설중인자산
3,206,994
3,839,773
(6,263,389)
-
-
783,378

소 계
31,252,378
5,776,312
(13,771,796)
-
(129,155)
23,127,739

감가상각누계액 :

시설장치
964,301
-
(1,297)
574,537
-
1,537,541

기계장치
574,646
-
-
32,291
-
606,937

차량운반구
70,675
-
(58,570)
5,905
(85)
17,925

공 기 구
1,388,287
-
-
127,622
-
1,515,909

비 품
6,193,899
-
(3,048,419)
1,128,301
(35,809)
4,237,972

기타의 유형자산
9,976,429
-
(2,570,085)
1,713,874
(79,879)
9,040,339

소 계
19,168,237
-
(5,678,371)
3,582,530
(115,773)
16,956,623

장부가액
12,084,141
5,776,312
(8,093,425)
(3,582,530)
(13,382)
6,171,116

(*1) 건설중인자산에서 무형자산으로 6,263백만원이 대체되었습니다.(*2) 연결회사는 본사 사옥 인테리어 취득에 소요된 금액 중 635백만원을 임대인으로부터 보조 받았습니다. 연결회사는 선수수익으로 계상후 기간경과분을 감가상각비와 상계하고 있으며, 당기 중 감가상각비와 상계된 선수수익은 127백만원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각 및 손상차손내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
분 류
당 기
전 기

감가상각비
매출원가
107,219
383,693

판매비와관리비
1,952,715
2,756,965

손상차손
영업외비용

142,512

568,832

합 계
2,202,446
3,709,490

11. 투자부동산

(1) 당기말 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액
공정가치

토 지
3,468,695
-
3,468,695
3,596,640

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분
토 지

기초 장부금액
3,468,695

취 득
-

감가상각
-

처 분
-

기말 장부금액
3,468,695

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초 장부금액
4,843,858
1,312,484
6,156,342

취 득
-
-
-

감가상각
-
(31,664)
(31,664)

처 분
(1,375,163)
(1,280,820)
(2,655,983)

기말 장부금액
3,468,695
-
3,468,695

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 없으며, 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 107백만원은 기타매출액에 포함되었습니다.

12. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기

기 초
취득 및 대체(*)
처 분
상각및손상차손
기타
기 말

취득원가 :

산업재산권
10,724,914
63,646
(32,793)
-
-
10,755,767

임차권리금
4,632,429
10,000
(1,953,002)
-
-
2,689,427

기타의무형자산
20,709,793
2,402,759
(540,249)
-
80,853
22,653,156

영업권
99,904,269
-
-
-
193,526
100,097,795

소 계
135,971,405
2,476,405
(2,526,044)
-
274,379
136,196,145

상각및손상차손누계액 :

산업재산권
7,365,439
-
(32,662)
690,343
-
8,023,120

임차권리금
4,625,060
-
(1,952,997)
8,027
-
2,680,090

기타의무형자산
11,465,814
-
(524,250)
3,062,447
20,712
14,024,723

영업권
82,552,809
-
-
-
-
82,552,809

소 계
106,009,122
-
(2,509,909)
3,760,817
20,712
107,280,742

장부가액
29,962,283
2,476,405
(16,135)
(3,760,817)
253,667
28,915,403

(*) 유형자산 건설중인자산에서 무형자산으로 2,243백만원이 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전 기

기 초
취득 및 대체(*)
처 분
상각및손상차손
기타
기 말

취득원가 :

산업재산권
10,662,887
119,044
(118,525)
-
61,508
10,724,914

임차권리금
9,722,706
-
(5,091,706)
-
1,429
4,632,429

기타의무형자산
14,581,894
6,858,765
(918,423)
-
187,557
20,709,793

영업권
99,673,596
-
-
-
230,673
99,904,269

소 계
134,641,083
6,977,809
(6,128,654)
-
481,167
135,971,405

상각및손상차손누계액 :

산업재산권
6,476,477
-
(101,544)
927,027
63,479
7,365,439

임차권리금
9,576,448
-
(5,091,692)
140,304
-
4,625,060

기타의무형자산
8,316,422
-
(901,295)
3,995,130
55,557
11,465,814

영업권
63,568,751
-
-
18,984,058
-
82,552,809

소 계
87,938,098
-
(6,094,531)
24,046,519
119,036
106,009,122

장부가액
46,702,985
6,977,809
(34,123)
(24,046,519)
362,131
29,962,283

(*) 유형자산 건설중인자산에서 무형자산으로 6,263백만원이 대체되었습니다.

(2) 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비로, 손상차손과 손상차손환입은 영업외비용으로 인식되었습니다.

13. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처

연이자율

(%)

당기말
전기말

단기차입금

일반자금대출
국민은행외2
5.76% ~ 6.46%
1,313,000
1,358,000

단기차입금 합계
1,313,000
1,358,000

장기차입금

장래매출채권담보대출
우리은행외1
KORIBOR+2.75%, MOR+2.77%
-
5,749,986

일반자금대출
국민은행외1
6.46%
650,000
883,320

유동성장기부채
(650,000)
(4,066,644)

장기차입금 합계
-
2,566,662

(2) 연결회사는 당기말 현재 상기 차입금 중 일부에 대하여 종속기업 대표이사로부터 보증금액 836백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 신용보증기금으로부터 추가적으로보증금액 1,171백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

14. 전환상환우선주부채(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

제 1 차
-
-

제 2 차
-
-

합 계
-
-

유동성
-
-

비유동성
-
-

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환상환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

발행회사
(주)지엠홀딩스

차수
제 1 차
제 2 차

발행일
2015-03-31
2018-01-24

발행주식수
175,000주
110,004주

주당 액면가액
500원
500원

주당 발행가액
5,714원
18,181원

총 발행가액
1,000,000천원
1,999,983천원

공정가치 평가액
-
-

지배기업보유주식수
(100,179)주
(33,001)주

지배기업보유분 공정가치
-
-

장부금액
-
-

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주

전환가액
우선주의 발행가액
우선주의 발행가액

전환가격 조정
회사가 타법인과 합병하는 경우 전환가격은 우선주 인수가액(또는 직전 전환가격)과 회사의 주당 합병가액의 70% 중낮은 가격으로 조정
타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가액이 그 당시의 본건 우선주의 전환가격을 하회하는 경우, 우선주의 평가가액이 전환가격에 사용하도록 전환비율을 조정

당초의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행을 하는 경우 다음의 산식을 적용하여 조정

- 1주당 전환비율 = 1주당 발행가액/우선주 1주당 발행가액을 하회하는 발행가액

주식의 액면분할, 액면병합, 주식배당, 무상증자 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 전환가격은 분할비율, 병합비율, 무상증자비율 등에 따라 조정하고 이에 상응하게 전환비율도 조정
주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정. 단주의 평가는 주식의 분할 또는 병합 당시 우선주의 전환가격을 기준으로 함.주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우. 우선주 투자자는 회사로부터 투자자가 보유한 우선주와 같은 조건 및 종류의 우선주로 무상지급을 받도록 하되 아래의 수식을 인용. Ni = Bi × {(Ac/Bc)-1}Ni : 우선주 주주에게 무상지급 되는 우선주식수Bi : 발행 전 우선주의 주주 보유 우선주식수Bc : 발행 전 회사 발행주식총수 (우선주와 보통주를 합한)Ac : 발행 후 회사 발행주식총수 (우선주와 보통주를 합한)

회사의 인수·합병, 분할 및 자본의 감소등에 의해 전환비율의 조정이 필요한 경우 당해 인수·합병 또는 자본의 감소직전에 우선주가 모두 보통주식으로 전환되었더라면 기금이 가질 수 있었던 주식수 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환비율 및 전환가액 조정하며, 이는 다른 전환비율의 조정에는 영향을 미치지 아니함

배당
ㆍ누적적 : 액면가 연 3% 누적적 우선 배당ㆍ참가적 : 보통주 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 그 초과부분에 대하여 보통주와 동일한 비율로 배당
ㆍ누적적 : 발행가액 기준 연 0% 누적적 우선 배당ㆍ참가적 : 보통주 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 그 초과부분에 대하여 보통주와 동일한 비율로 배당

전환
ㆍ존속기간 : 최초발행일 다음날부터 10년이며, 존속기간 중 언제든지 우선주의 전부 또는 일부를 보통주로 전환 가능ㆍ자동전환 : 존속기간 경과시 자동으로 보통주 전환
ㆍ존속기간 : 최초발행일 다음날부터 10년이며, 존속기간 중 언제든지 우선주의 전부 또는 일부를 보통주로 전환 가능ㆍ자동전환 : 존속기간 경과시 자동으로 보통주 전환

상환
ㆍ상환기간: 발행일로부터 4년이 경과한 시점부터 존속기간의 만료일ㆍ상환가액: 투자원금과 연복리 4.5%를 적용하여 산출한 이자금액 합계액으로 배당가능이익의 범위 내에서 상환
ㆍ상환기간: 발행일로부터 3년이 경과한 시점부터 존속기간의 만료일ㆍ상환가액: 투자원금과 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액 합계액으로 배당가능이익의 범위 내에서 상환

15. 기타유동부채 및 기타비유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채 :

미지급비용
4,884,781
4,020,291

예수금
257,035
239,355

부가세예수금
-
811,634

선수금
2,359,677
1,660,791

선수수익
16,944
158,606

임대보증금
122,000
652,189

합 계
7,640,437
7,542,866

기타비유동부채 :

가맹점보증금
400,207
546,175

장기미지급금
1,000,000
1,000,000

당기손익-공정가치금융부채
8,782,281
7,597,392

임대보증금
70,000
162,000

합 계
10,252,488
9,305,567

16. 충당부채, 우발채무 및 약정사항

(1) 연결회사의 주요 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 이연수익회사는 고객충성확보와 판매증진의 영업정책 일환으로 마일리지를 부여하고 있습니다. 회사는 포인트 및 마일리지의 부여시점에 부여된 포인트 등의 공정가치를 매출에서 차감하여 충당부채로 계상하며, 동 포인트 등의 사용시 매출을 이연하여 인식하고있습니다.

② 반품충당부채연결회사는 반품가능매출에 대하여 반품예상액을 추정하여 매출에서 차감하고 환불부채(반품충당부채)로 계상하고 있으며, 제품을 회수할 연결회사의 권리에 대한 자산금액은 반품권자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 재고자산에 포함된 당기말 현재 반품권자산은 42백만원입니다.③ 변동대가충당부채연결회사는 고객과의 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함되고 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우 고객에게 지급할 것으로 예상되는 금액을 기댓값의 방법으로 추정하여 변동대가충당부채를 인식하고 관련 금액을 수익에서 차감(가산)하고 있습니다.④ 복구충당부채연결회사는 본사 사옥 및 매장 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다

⑤ 당기와 전기 중 주요 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분
유동
비유동

이연수익
반품충당부채
변동대가충당부채
복구충당부채
복구충당부채
기타충당부채

기 초
962,000
987,589
363,545
1,584,498
538,240
-

변동액
(480,735)
(667,807)
(210,916)
(856,823)
333,780
125,223

기 말
481,265
319,782
152,629
727,675
872,020
125,223

- 전기

(단위 : 천원)

구분
유동
비유동

이연수익
반품충당부채
변동대가충당부채
복구충당부채
복구충당부채

기 초
1,646,762
2,592,905
942,434
-
1,005,217

변동액
(684,762)
(1,605,316)
(578,889)
1,584,498
(466,977)

기 말
962,000
987,589
363,545
1,584,498
538,240

(2) 우발채무 및 약정사항

① 당기말 현재 연결회사는 보증금의 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 568백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 종속기업인 ABLE C&C US, INC.의 사무실 임차와 관련하여 222백만원에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다.② 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 5건(소송가액 6,555백만원)이며, 그 중 1건은 1심에서 패소하여 2심 항소심을 진행 중에 있고 관련 소송배상금액 125백만원을 기타충당부채로 계상하였습니다. 다른 4건 중 1건은 1심에서 승소하였으나 2심 항소심을 진행 중에 있으며, 나머지 3건의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.③ 연결회사는 가맹점과 샘플지원 등의 판매촉진과 가맹점계약 해지시의 반품에 관한 내용을 포함하는 가맹점계약을 체결하고 있습니다.④ 당기말 현재 연결회사는 삼성화재해상보험(주)에 생산물배상책임보험을 가입하고 있으며, 메리츠화재해상보험(주) 등에 임직원을 대상으로 하는 상해보험 및 개인정보보호배상책임보험에 가입하고 있습니다. 현대해상화재보험㈜에 임직원 대상 상해보험을 가입하고 있으며, 에이스아메리칸화재해상보험㈜에 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다. 또한 본사 및 매장의 건물(부보액 159억원), 시설(부보액 107억원),재고자산(부보액 109억원), 집기비품(부보액 13억원)등에 대하여 DB손해보험에 재산종합보험을 가입하고 있습니다. 물류센터의 건물(부보액 181억원), 시설(부보액 33억원), 집기비품(부보액 3억원), 재고자산(부보액 238억원)등에 대하여 삼성화재해상보험에 재산종합보험을 가입하고 있으며, 종속기업인 MISSHA JAPAN INC.의 재고 및 사무실 화재, PL(부보액 486억)과 관련한 보험에 가입하고 있습니다.

⑤ 당기말 현재 연결회사는 KB국민카드와 650백만원의 신용카드 한도약정을 체결하고 있습니다.

⑥ 연결회사는 당기말과 전기말 현재 MISSHA JAPAN INC. 지분인수시 발생한 조건부대가에 따라 당기손익-공정가치금융부채로 계상하고 있는 금액은 각각 8,676백만원 및 7,513백만원 입니다.17. 자본금 및 자본잉여금

당기말 현재 지배회사의 수권주식수는 50,000천주(1주당금액:500원)이며, 지배회사는 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 발행주식총수와 납입자본금은 각각 27,033,459주와 13,517백만원입니다.당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분
자본금
주식발행초과금
기타자본잉여금

기초
13,516,730
164,788,214
10,514,169

결손금보전
-
(145,343,458)
-

기말
13,516,730
19,444,756
10,514,169

- 전기

(단위 : 천원)

구분
자본금
주식발행초과금
기타자본잉여금

기초
13,516,730
164,788,214
9,672,313

비지배지분 변동
-
-
841,856

기말
13,516,730
164,788,214
10,514,169

18. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타자본항목 :

자기주식
(11,162,681)
(11,162,681)

기타자본조정(*)
(55,776,175)
(55,776,175)

합 계
(66,938,856)
(66,938,856)

기타포괄손익누계액 :

해외사업환산손익
(1,329,896)
(1,659,685)

(*) 전기 이전 자기지분매입계약에 따른 금융부채인식 상당액 입니다.(2) 당기말 현재 연결회사가 보유한 자기주식은 1,019,301주입니다.

19. 이익잉여금(결손금)

당기말과 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금
2,642,628
2,642,628

미처분이익잉여금(미처리결손금)
137,202,942
(9,093,306)

합 계
139,845,570
(6,450,678)

20. 주당손익

(1) 기본주당순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당 기
전 기

지배주주 보통주당기순이익(손실)
942,481,819
(43,338,179,704)

가중평균유통보통주식수(주1)
26,014,158
26,014,158

기본주당순이익(손실)
36
(1,666)

(주1) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역

(단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

기 초
26,014,158
26,014,158

자기주식 취득
-
-

가중평균유통보통주식수
26,014,158
26,014,158

(2) 당기말과 전기말 현재 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주 등이 없는바, 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

21. 매출연결회사는 화장품사업 및 생활용품을 영위하고 있으며, 직영점, 가맹점, 면세점, 온라인유통업체 및 해외수출 등을 통해 불특정다수의 고객에게 제품 및 상품을 판매하고 있습니다.

당기와 전기 중 수익인식 시기에 따른 매출 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

한 시점에 이행- 제품 및 상품 판매
247,444,621
262,027,250

기간에 걸쳐 이행- 임대료수익
428,567
918,680

합 계
247,873,188
262,945,930

22. 주요비용의 성격별 분류

당기와 전기의 주요비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(2,840,307)
5,014,268

원재료 및 부재료비
37,366,810
37,942,611

상품매입액
22,284,259
30,561,410

종업원급여
23,169,988
30,904,058

자산상각비
9,981,679
10,293,629

외주가공비
44,092,603
51,747,974

지급수수료
62,307,165
65,228,945

판매촉진비
2,693,958
5,448,184

광고선전비
14,359,800
17,411,244

기타비용
24,481,369
30,772,931

합 계
237,897,324
285,325,254

23. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
3,895,156
4,948,659

사외적립자산의 공정가치
(4,075,066)
(5,728,323)

확정급여채무에서 발생한 자산
(259,863)
(1,274,507)

확정급여채무에서 발생한 부채
79,952
494,843

(2) 당기와 전기 중의 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 확정급여채무
4,948,659
6,756,308

당기근무원가
1,161,266
1,410,862

이자원가
102,486
123,989

퇴직급여지급액
(2,267,378)
(3,353,215)

순확정급여부채 재측정요소
(49,878)
10,715

기말 확정급여채무
3,895,156
4,948,659

(3) 당기와 전기 중의 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초사외적립자산의 공정가치
5,728,324
8,422,511

사외적립자산의 기대수익
127,050
172,668

순확정급여부채 재측정요소
(33,438)
(63,205)

지급액
(1,746,870)
(2,803,651)

기말사외적립자산의 공정가치
4,075,066
5,728,323

(4) 당기와 전기 중의 연결포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,161,266
1,410,862

이자원가
102,486
123,989

사외적립자산의 기대수익
(127,050)
(172,668)

확정기여형제도 부담액
141,643
768,597

퇴직위로금
214,984
-

합 계
1,493,329
2,130,780

(5) 확정급여채무 관련 손익의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
1,136,703
1,362,183

기타포괄이익(손실)
16,441
(73,920)

(6) 법인세차감전 순확정급여부채 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 순확정급여부채 재측정요소 누계액
(1,076,757)
(1,002,837)

당기 순확정급여부채 재측정요소
16,440
(73,920)

기말 순확정급여부채 재측정요소 누계액
(1,060,317)
(1,076,757)

(7) 보험수리적 평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
5.19%~5.37%
2.44%~2.69%

기대임금상승률
2.58%~5.00%
2.35%~4.00%

사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리 방식을 사용하여 적격성이 있고 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행 되었습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

금 액
비 율
금 액
비 율

이율보증형보험
77,665
1.9%
3,136,848
54.7%

원리금보장형 상품
3,104,100
76.2%
170,520
3.0%

정기예금
254,735
6.3%
2,420,930
42.3%

수익증권
638,544
15.7%
-
-

기타
22
0.0%
25
0.0%

합 계
4,075,066
100.0%
5,728,323
100.0%

(9) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
주요 가정의 변동
확정급여채무 금액의 변동

당기말
전기말

할인율
1% 증가
(109,096)
(182,627)

1% 감소
118,776
202,987

임금인상율
1% 증가
120,353
200,367

1% 감소
(112,548)
(183,918)

(10) 확정급여제도와 관련하여 2023년에 납입할 것으로 예상되는 사업주 부담금의 합리적인 추정치는 767백만원입니다.

24. 판매비와관리비 및 대손상각비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
19,654,097
26,845,111

퇴직급여
1,493,329
2,130,780

복리후생비
2,903,056
3,452,867

여비교통비
273,043
279,930

접대비
243,669
152,699

지급임차료
2,111,102
3,195,757

감가상각비
1,952,715
2,756,965

사용권자산상각비
4,566,773
4,728,521

운반비
10,688,620
10,208,185

견본비
182,680
329,367

광고선전비
14,359,800
17,411,244

판매촉진비
2,708,449
5,448,184

무형자산상각비
3,462,190
2,678,175

연구비
1,943,282
2,284,811

지급수수료
62,242,448
65,134,896

대손상각비
(491,257)
2,282,327

기타판매비및관리비
3,877,953
4,589,473

합 계
132,171,949
152,251,613

25. 영업외수익과 영업외비용

당기와 전기의 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

영업외수익 :

수입수수료
41,327
60,965

대손충당금환입
117,770
-

사용권자산처분이익
13,551
1,396,483

유형자산처분이익
25,450
-

투자부동산처분이익
-
2,095,697

복구충당부채환입
504,938
-

리스변경이익
626,885
-

기타영업외수익
902,109
911,079

합 계
2,232,030
4,464,224

영업외비용 :

기부금
305,815
899,191

유형자산처분손실
672,122
1,731,321

유형자산손상차손
142,512
568,832

사용권자산처분손실
502,490
182,399

사용권자산손상차손
366,475
608,433

무형자산처분손실
16,137
-

무형자산손상차손
298,627
2,384,286

영업권손상차손
-
18,984,058

기타의대손상각
180,730
409,500

복구충당부채전입액
288,872
-

리스변경손실
97,805
-

기타영업외비용
548,095
2,737,866

합 계
3,419,680
28,505,886

26. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
2,112,149
2,129,456

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액
3,154,381
(4,001,361)

자본에 직접 반영된 법인세
(2,582)
16,262

전기이전 법인세 부담액
-
(318,488)

법인세수익
5,263,948
(2,174,131)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
6,345,129
(45,536,179)

적용세율
55.54%
30.10%

적용세율에 따른 법인세 부담액
3,523,903
(13,707,084)

비공제비용 및 비과세수익
141,210
658,611

세액공제
(72,054)
(71,956)

세율변동효과
797,456
-

미인식 이연법인세자산
713,297
11,101,968

전기 이연법인세 기초 차이
-
-

기타
160,135
(155,670)

법인세수익
5,263,948
(2,174,131)

유효세율
82.96%
-

(3) 당기 주요 누적일시적차이의 증감과 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
당기증감액
기말 잔액
기초이연법인세
당기증감액
기말이연법인세

차감(가산)할 일시적차이

대손충당금
20,333,575
(183,363)
20,150,212
945,367
24,579
969,946

재고자산평가손실
19,805,213
(12,820,442)
6,984,771
2,839,007
(1,707,332)
1,131,675

충당부채
4,755,717
(1,861,875)
2,893,842
994,040
(439,460)
554,580

리스계약
8,959,306
(5,310,892)
3,648,414
1,971,477
(1,209,283)
762,194

유형자산
2,601,053
21,782,460
24,383,513
572,279
(60,191)
512,088

미수수익
(191,025)
(110,665)
(301,690)
(42,026)
(21,140)
(63,166)

매출의출고및실판차이
743,612
(603,718)
139,894
52,902
(23,524)
29,378

관계기업투자
1,722,655
(237,511)
1,485,144
337,487
(337,487)
-

종속기업 등
64,705,432
(14,788,881)
49,916,551
2,500,508
130,660
2,631,168

기타일시적차이
4,679,548
11,338,573
16,018,121
794,572
17,112
811,684

미실현손익
3,179,137
1,879,786
5,058,923
1,026,583
617,392
1,643,975

무형자산
(2,552,803)
534,880
(2,017,923)
(561,617)
117,674
(443,943)

일시적차이 소계
128,741,420
(381,648)
128,359,772
11,430,579
(2,891,000)
8,539,579

이월결손금
133,392,021
(94,508)
133,297,513
10,668,534
123,261
10,791,795

이월세액공제
702,189
130,875
833,064
552,594
(386,640)
165,954

합계
262,835,630
(345,281)
262,490,349
22,651,707
(3,154,379)
19,497,328

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
당기증감액
기말 잔액
기초이연법인세
당기증감액
기말이연법인세

차감(가산)할 일시적차이

대손충당금
11,240,565
9,093,010
20,333,575
717,640
227,727
945,367

재고자산평가손실
20,591,590
(786,377)
19,805,213
1,590,892
1,248,115
2,839,007

충당부채
4,506,935
248,782
4,755,717
903,043
90,997
994,040

리스계약
1,936,849
7,022,457
8,959,306
425,273
1,546,204
1,971,477

유형자산
22,338,667
(19,737,614)
2,601,053
4,913,135
(4,340,856)
572,279

미수수익
(442,794)
251,769
(191,025)
(97,415)
55,389
(42,026)

매출의출고및실판차이
792,642
(49,030)
743,612
64,120
(11,218)
52,902

관계기업투자
1,485,144
237,511
1,722,655
285,331
52,156
337,487

종속기업 등
81,195,956
(16,490,524)
64,705,432
1,460,661
1,039,847
2,500,508

기타일시적차이
8,189,815
(3,510,267)
4,679,548
454,687
339,885
794,572

미실현손익
2,932,767
246,370
3,179,137
685,728
340,855
1,026,583

무형자산
(5,884,700)
3,331,897
(2,552,803)
(1,294,634)
733,017
(561,617)

일시적차이 소계
148,883,436
(20,142,016)
128,741,420
10,108,461
1,322,118
11,430,579

이월결손금
96,036,247
37,355,774
133,392,021
8,209,698
2,458,836
10,668,534

이월세액공제
469,180
233,009
702,189
332,187
220,407
552,594

합계
245,388,863
17,446,767
262,835,630
18,650,346
4,001,361
22,651,707

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
사유

대손금등
15,534,288
16,035,043
실현불확실

종속기업
50,168,287
53,339,485
처분 불확실

기타일시적차이
4,780,162
8,295,013
미래과세소득 불확실

이월결손금
30,560,499
84,905,539
미래과세소득 불확실

이월세액공제
118,167
118,167
미래과세소득 불확실

합계
101,161,403
162,693,247

(5) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

반영 전
법인세효과
반영후
반영 전
법인세효과
반영후

순확정급여부채 재측정요소
16,441
(2,582)
13,859
(73,920)
16,262
(57,658)

(6) 연결회사의 경영진은 차기이후 예상연평균경상이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(7) 누적일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

27. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익 :

유효이자율법에 의한 이자수익
313,831
408,837

이자수익
494,524
281,348

외환차익
564,333
741,674

외화환산이익
64,479
794,808

당기손익-금융부채평가이익(주석30)
-
1,451,846

합 계
1,437,167
3,678,513

금융비용 :

이자비용
1,284,351
1,083,775

외환차손
505,017
774,916

외화환산손실
927,459
60,848

당기손익-금융부채평가손실(주석30)
1,163,427
874,166

합 계
3,880,254
2,793,705

28. 자본관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순금융부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금 총계
1,963,000
7,991,306

차감: 현금및현금성자산
(30,080,681)
(23,122,540)

단기금융자산
(15,485,831)
(12,700,000)

순금융부채(자산)
(43,603,512)
(27,831,234)

자본총계
116,082,376
114,657,547

순부채 비율
순금융자산이므로 산출하지 않음

29. 위험관리

연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 연결회사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 채권의 장부금액이며, 연령별 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
정상
1개월이내 연체
2개월이내
3개월이상
합계

매출채권
18,925,945
917,877
89,555
3,387,601
23,320,978

기대손실율
0.58%
4.07%
22.31%
89.64%
13.74%

손실충당금
109,591
37,318
19,976
3,036,743
3,203,628

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
정상
1개월이내 연체
2개월이내
3개월이상
합계

매출채권
21,420,948
1,675,246
153,918
3,817,956
27,068,068

기대손실율
0.27%
6.40%
57.86%
99.67%
15.00%

손실충당금
58,651
107,274
89,056
3,805,272
4,060,253

(2) 유동성위험

연결회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 통상 3개월 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 대부분의 유동성 금융부채의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
6개월이내
1년 이내
5년 이내
합계

차입금
1,313,000
650,000
-
1,963,000

리스부채
4,289,057
3,050,115
10,163,699
17,502,871

매입채무 및 기타금융부채
46,120,760
8,676,961
1,575,527
56,373,248

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
6개월이내
1년 이내
5년 이내
합계

차입금
2,429,910
3,193,404
2,598,021
8,221,335

리스부채
6,676,681
3,423,390
4,925,468
15,025,539

매입채무 및 기타금융부채
37,279,477
576,189
9,305,567
47,161,233

(3) 시장위험

① 환위험관리

연결회사는 보고통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

USD
7,689,765
210,256
1,399,290
16,055

EUR 등
5,490,740
1,967
790,062
-

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
747,951
(747,951)
138,324
(138,324)

EUR 등
548,877
(548,877)
79,006
(79,006)

② 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 이자율위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
할인율
당기말
전기말

장기차입금
KORIBOR+2.75%
-
4,999,986

MOR+2.77%
-
750,000

합 계
-
5,749,986

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리 차입금의 이자율이 100베이시스포인트(bp)변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

이자비용
-
-
57,500
(57,500)

30. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산
당기말

상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
30,080,681
-
30,080,681

단기금융자산(*1, *5))
15,485,831
-
15,485,831

매출채권
20,117,350
-
20,117,350

기타유동금융자산(*2)
9,384,071
-
9,384,071

장기금융자산(*3)
3,000
-
3,000

리스채권
273,619
-
273,619

기타비유동금융자산(*4)
4,341,533
-
4,341,533

합 계
79,686,085
-
79,686,085

(*1) 최대주주인 (주)리프앤바인의 차입금 약정에 의해 정기예금에 가입되어 있으며, 최대주주 대출연계 사용제한 예비비로 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 단기대여금, 미수수익, 미수금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.(*3) 장기금융자산은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.(*4) 장기대여금, 임차보증금, 기타보증금으로 구성되어 있습니다.(*5) 단기금융자산 중 2,786백만원은 법원의 가압류로 인하여 사용이 제한되어 있습니다.

(단위 : 천원)

금융자산
전기말

상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
23,122,540
-
23,122,540

단기금융자산(*1)
12,700,000
-
12,700,000

매출채권
23,007,814
-
23,007,814

기타유동금융자산(*2)
13,259,292
-
13,259,292

장기금융자산(*3)
3,000
-
3,000

리스채권
956,126
-
956,126

기타비유동금융자산(*4)
7,862,286
-
7,862,286

합 계
80,911,058
-
80,911,058

(*1) 최대주주인 (주)리프앤바인의 차입금 약정에 의해 정기예금에 가입되어 있으며, 최대주주 대출연계 사용제한 예비비로 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 단기대여금, 미수수익, 미수금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.(*3) 장기금융자산은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.(*4) 장기대여금, 임차보증금, 기타보증금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채
당기말

상각후원가로측정하는 금융부채
당기손익-공정가치금융부채
합계

매입채무
27,899,889
-
27,899,889

차입금
1,963,000
-
1,963,000

리스부채
14,528,249
-
14,528,249

미지급금
13,214,090
-
13,214,090

기타유동금융부채(*1)
5,006,781
-
5,006,781

기타비유동금융부채(*2)
1,575,527
-
1,575,527

당기손익-공정가치측정 금융부채
-
8,676,961
8,676,961

합 계
64,187,536
8,676,961
72,864,497

(*1) 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 가맹점보증금, 임대보증금, 장기미지급금 및 장기미지급비용으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

금융부채
전기말

상각후원가로측정하는 금융부채
당기손익-공정가치금융부채
합계

매입채무
17,144,430
-
17,144,430

차입금
7,991,306
-
7,991,306

리스부채
15,057,078
-
15,057,078

미지급금
16,038,756
-
16,038,756

기타유동금융부채(*1)
4,672,480
-
4,672,480

기타비유동금융부채(*2)
1,708,175
-
9,305,567

당기손익-공정가치측정 금융부채
-
7,597,392
7,597,392

합 계
62,612,225
7,597,392
70,209,617

(*1) 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 가맹점보증금, 임대보증금, 장기미지급금 및 장기미지급비용으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기와 전기중에 발생한 연결회사의 범주별 금융수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기

상각후원가금융자산
당기손익-공정가치금융자산
상각후원가금융부채
당기손익-공정가치금융부채

이자수익
808,355
-
-
-

외환차익
564,333
-
-
-

외화환산이익
64,479
-
-
-

합 계
1,437,167
-
-
-

이자비용
-
-
1,284,351
-

외환차손
505,017
-
-
-

외화환산손실
927,459
-
-
-

당기손익-금융부채평가손실
-
-
-
1,163,427

합 계
1,432,476
-
1,284,351
1,163,427

(단위 : 천원)

구 분
전 기

상각후원가금융자산
당기손익-공정가치금융자산
상각후원가금융부채
당기손익-공정가치금융부채

이자수익
690,184
-
-
-

외환차익
721,306
-
20,368
-

외화환산이익
794,808
-
-
-

당기손익-금융부채평가이익
-
-
-
1,451,846

합 계
2,206,298
-
20,368
1,451,846

이자비용
-
-
1,083,775
-

외환차손
679,649
-
95,267
-

외화환산손실
60,848
-
-
-

당기손익-금융부채평가손실
-
-
-
874,166

합 계
740,497
-
1,179,042
874,166

(4) 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
내 역
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치 금융부채
기타비유동금융부채(*)
8,676,961
8,676,961
7,513,534
7,513,534

전환상환우선주부채
전환상환우선주
-
-
-
-

매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*) 종속기업인 MISSHA JAPAN INC의 조건부대가입니다(주석16 참조).

(5) 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융상품은 전액 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하여 공정가치를 평가하였으므로 수준 3에 해당됩니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
내 역
수준
가치평가기법
당기말공정가치
전기말공정가치

당기손익-공정가치 금융부채
기타비유동금융부채
3
현금흐름할인모형
8,676,961
8,110,260

전환상환우선주부채
전환상환우선주
3
이항모형
-
-

(6) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당기손익-공정가치 금융자산은 지엠홀딩스 청산 진행에 따라 공정가치를 0으로 평가하였으며, 당기손익-공정가치 금융부채는 외부 가치 평가전문가로부터 평가보고서를 수령하여 공정가치를 평가하고 있습니다.(7) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 의한 공정가치 측정치의 민감도관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구분
관측 가능하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산
변동성 및 할인율
변동성 감소 및 할인율 증가시 공정가치 감소

금융부채

당기손익-공정가치 금융부채
할인율
할인율 증가시 공정가치 감소

관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
관측 가능하지 않은 투입변수
투입변수의 변동
공정가치 측정에 미치는 영향

금융부채

당기손익-공정가치 금융부채
할인율
할인율 0.5% 감소
336,432

할인율 0.5% 증가
(309,498)

31. 리스계약

당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 사용권자산

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
5,776,318
10,683,983

취득
5,251,083
3,092,964

사용권자산상각
(4,566,773)
(4,728,521)

손상차손
(366,475)
(608,433)

리스계약해지 및 변경
5,394,592
(2,706,116)

기타(환율차이)
18,339
42,441

기말
11,507,084
5,776,318

당기와 전기중 전대리스를 금융리스로 체결하면서 사용권자산에서 리스채권으로 대체된 금액은 각각 36백만원 및 1,111백만원입니다.

(2) 리스부채

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
15,057,077
30,781,784

취득
5,051,377
3,063,045

리스부채상환
(10,065,194)
(15,558,779)

리스계약해지 및 변경
4,458,491
(3,266,571)

기타(환율차이)
26,497
37,598

기말
14,528,248
15,057,077

- 유동성리스부채

7,024,709
10,097,886

- 비유동성리스부채

7,503,539
4,959,191

(3) 당기손익으로 인식한 금액

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

리스부채에 대한 이자비용
1,008,918
669,957

단기리스와 관련된 비용
30,516
942,138

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
473,920
395,882

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익(이자수익)
34,818
102,684

(4) 주석 3에서 설명한 것처럼, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정사항을 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- COVID 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않음.연결회사는 COVID 19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인이 리스변경에해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 당기에 손익으로 인식한 금액은 102백만원입니다.

32. 특수관계자와의 거래

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당기말 현재 연결회사의 지배기업은 (주)리프앤바인(지분율 59.2%)이며, 최상위지배자는 아이엠엠프라이빗에쿼티(주)입니다.당기말과 전기말 현재 지배기업의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
지분율(%)
비고

당기말
전기말

종속기업
MISSHA JAPAN INC.북경애박신화장품상무유한공사ABLE C&C US, INC.(주)미팩토리(주)생활도감(주)머지코스메틱(주)지엠홀딩스(주)닥터셀라피상해애박신화장품유한공사
10010010010063.60100100-100
10010010010063.60100100100100
(주1)(주2)(주3)

(주1) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 63.6%를 보유하고 있습니다.(주2) 종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.(주3) 당기 중 청산되었습니다.(2) 당기와 전기에 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권 및 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
당 기
전 기

최상위지배기업의 계열회사
(주)에어퍼스트(주)제뉴원사이언스아이엠엠크레딧앤솔루션(주)(주) 제뉴파마
대한전선(주)(주) 더블유컨셉코리아(주) 에어퍼스트현대엘엔지해운(주)(주)셀리노(주)제뉴원사이언스 (주) 제뉴파마콜마파마 (주)

(3) 특수관계자거래 당기 및 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 중요 거래내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

당기

구분
매출
매입
기타수익
기타비용

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)
273,094
-
-
-

최상위지배기업의 계열회사

(주)에어퍼스트
909
-
-
-

(주)제뉴원사이언스
308,961
-
4,279
-

아이엠엠크레딧앤솔루션(주)
45,375
-
-
-

(주)제뉴파마
12,909
-
-
-

소 계
368,154
-
4,279
-

합 계
641,248
-
4,279
-

- 전기

(단위 : 천원)

구분
당기

매출
매입
기타수익
기타비용

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)
215,186
-
-
-

최상위지배기업의 계열회사

대한전선(주)
1,008
-
-
-

(주)더블유컨셉코리아
2,158
2,331
-
3,755

(주)에어퍼스트
5,601
-
-
57

현대엘엔지해운(주)
626
-
-
-

(주)셀리노
-
122,229
54
-

(주)제뉴원사이언스
158,825
-
26,173
-

(주)제뉴파마
8,318
-
-
-

콜마파마(주)
1,364
-
-
-

소 계
177,900
124,560
26,227
3,812

합 계
393,086
124,560
26,227
3,812

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

당기말

구분
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)
49,000
30,000
-
-

최상위지배기업의 계열회사

(주)제뉴파마
14,200
-
-
-

합 계
63,200
30,000
-
-

② 전기말

(단위 : 천원)

구분
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

최상위지배기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)
37,921
-
-
-

최상위지배기업의 계열회사

(주)제뉴원사이언스
101,237
282,258
-
576,189

콜마파마(주)
1,500
-
-
-

합 계
140,658
282,258
-
576,189

(5) 연결회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급 및 지급할 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
420,000
925,924

퇴직급여
36,250
98,119

합 계
456,250
1,024,043

33. 자산손상연결회사는 당기와 전기에 손상징후가 식별된 무형자산과 현금흐름 창출단위에 대하여 손상평가를 하였습니다.(1) 당기에 수행된 자산의 손상평가에 따라 손상이 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :%, 천원)

구분
개별 매장(*1)

손상사유
영업손실누적

손상차손
807,614

추정근거
사용가치

공정가치 서열체계 수준
Level 3

가치평가기법
현금흐름할인법

할인율
13.76%

(*1) 연결회사는 손상징후가 있는 현금흐름 창출단위에 대해 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무계획 등을 근거로 회수가능가액을 산출하였습니다.상기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.- 현금흐름은 Economist Intelligence Unit(EIU) 추정 최근 거시경제지표를 이용하여 추정하였습니다. - 계속기업 가정 하에 2026년 이후의 영구현금흐름 산정 시, 평가대상CGU가 영위하고 있는 사업의 특성과 평가대상CGU가 속한 산업의 특성 등을 종합적으로 고려하여 영구성장률 0%를 적용하였습니다. 단, 2026년 영업손실로 추정되는 CGU에 대해서는 계속기업가정이 불확실함으로 영구현금흐름을 산정하지 않았습니다.

- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출 단위별 동종산업 가중평균자본비용을 당기 13.76%의 할인율로 적용하였습니다.

주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 화장품 산업에 대한 미래 추세의 추정을 기초로 외부자료와 내부자료(역사적 자료)에 근거하고 있습니다.

(*2) 연결회사는 당기와 전기 중 종속기업 각각을 별개의 현금창출단위로 판단하고 손상차손을 인식하였습니다. 이러한 손상차손의 인식은 종속기업의 손익악화 및 순자산감소 등에 기인합니다.연결회사는 외부평가 등을 통한 사용가치 및 순자산 공정가치를 기준으로 회수가능가액을 산출하여 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치 산출은 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무계획에 근거한 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률은 향후 일정기간의 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 추정매출성장률로 과거 실적 및 시장전망에 근거하여 산정되었습니다. 일정기간을 초과하는 기간에 대한 영구현금흐름 산출시 영구성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않으며 물가성장률 등의 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 순자산 공정가치 평가 금액은 자산과 부채 항목 중 공정가치와 장부금액의차이가 유의적일 것으로 판단되는 항목에 대해 조정금액을 반영하여 산출였습니다.(2) 당기 중 발생한 지배기업 개별 매장 관련 손상차손의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

유형자산
142,512

사용권자산
366,475

무형자산
298,627

합 계
807,614

(3) 당기와 전기 중 발생한 영업권 손상차손의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
평가전장부가액
손상차손
평가후장부가액

MISSAH JAPAN INC.
1,069,250
-
1,069,250

미팩토리
13,477,488
-
13,477,488

제아에이치앤비
-
-
-

ABLE C&C US, INC.(*)
2,804,721
-
2,804,721

합 계
17,351,459
-
17,351,459

(*) 환율변동효과가 평가전 장부가액에 포함되어 있습니다.회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 12.91% ~ 14.40%입니다

34. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

Ⅰ. 현금의 유출이 없는 비용

퇴직급여
1,278,345
2,130,780

감가상각비
2,059,934
2,886,932

투자부동산상각비
-
31,664

사용권자산상각비
4,566,773
4,728,521

무형자산상각비
3,462,190
2,678,175

충당부채전입액
440,962
875,812

대손상각비
(491,257)
885,178

기타의대손상각비
180,730
409,500

당기손익-금융부채평가손실
1,163,427
874,166

외화환산손실
927,459
60,848

유형자산처분손실
672,122
1,731,321

유형자산손상차손
142,512
568,832

사용권자산처분손실
600,295
182,399

사용권자산손상차손
366,475
608,433

복구충당부채전입액
288,872
1,141,306

무형자산처분손실
16,137
15,414

무형자산손상차손
298,627
2,384,286

영업권손상차손
-
18,984,058

기타영업외비용
125,223
30,194

이자비용
1,284,351
1,083,775

법인세비용(수익)
5,263,947
(2,174,131)

소 계
22,647,124
40,117,463

Ⅱ. 현금의 유입이 없는 수익

지급임차료
(102,500)
(207,000)

외화환산이익
(309,800)
(794,808)

재고자산평가충당금환입
(12,435,270)
(465,671)

투자부동산처분이익
-
(2,095,697)

당기손익-금융자산평가이익
-
(1,451,846)

유형자산처분이익
(23,444)
(14,604)

사용권자산처분이익
(642,442)
(1,396,483)

기타의대손충당금환입
(117,770)
(179,416)

충당부채환입액
(764,329)
(248,426)

기타영업수익
-
(18,711)

잡이익
(20,060)
(107,812)

이자수익
(808,355)
(690,184)

소 계
(15,223,970)
(7,670,658)

Ⅲ. 조정내역 합계
7,423,154
32,446,805

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
12,511,497
(956,577)

기타유동채권
(1,578,229)
556,115

재고자산
9,787,504
14,271,352

매입채무
1,239,504
2,618,887

미지급금
(2,071,176)
2,316,863

기타유동부채
(1,803,687)
(512,263)

기타비유동부채
(208,098)
306,905

퇴직금의지급
(2,267,378)
(4,121,812)

사외적립자산
1,746,870
2,803,651

합 계
17,356,807
17,283,121

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

충당부채(이연수익)의 매출채권 상계
226,561
590,538

장기차입금유동성대체
650,000
4,066,644

사용권자산 및 리스부채
9,509,868
211,827

결손금보전
145,343,459
-

임차보증금의 유동성대체
4,947,821
11,863,429

건설중인자산의 무형자산대체
745,047
6,263,389

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금거래
기말

증가
상환
유동성대체
리스회계
기타

단기차입금
1,358,000
-
(45,000)
-
-
-
1,313,000

유동성장기부채
4,066,644
-
(4,066,644)
2,566,662
-
-
650,000

장기차입금
2,566,662
-
(1,916,662)
(2,566,662)
-
-
-

유동성리스부채
10,097,886
-
(10,065,194)
6,992,017
-
-
7,024,709

리스부채
4,959,191
-
-
(6,992,017)
9,509,868
26,497
7,503,540

합계
23,048,383
-
(16,093,500)
-
9,509,868
26,497
16,491,249

35. 비지배지분

(1) 누적비지배지분의 변동 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구분
비지배지분율(%)
기초비지배지분
종속기업유상증자
비지배지분순손익
기타
기말 누적비지배지분

(주)생활도감
36.40%
887,654
-
138,699
3,550
1,029,903

② 전기

(단위 : 천원)

구분
비지배지분율(%)
기초비지배지분
종속기업유상증자
비지배지분순손익
기타
기말 누적비지배지분

(주)생활도감
36.40%
52,081
857,654
(23,868)
1,787
887,654

(2) 비지배지분과의 거래① 비지배지분과의 거래로 인해 연결회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

종속기업 지분의 취득ㆍ처분
-
-

지배력의 상실이 없는 종속기업 지분율의 변동
-
841,856

자본에 미치는 영향(순액)
-
841,856

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제56조

(이익배당)③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

제56조

(이익배당)③ 회사는 이사회결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.

배당절차 개선 반영 등

제57조

(분기배당)

① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월, 6월 및 9월의 말일(이하 "분기배당 기준일"이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다.

② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.

③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.

(1. ~ 5. 생략)

6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액

④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다, 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다.

⑤ 제9조의 우선주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다.

제57조

(중간배당)

① 회사는 이사회 결의로 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다.

② 회사는 이사회결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.

③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.

(1. ~ 5. 생략)

6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금

④ (삭제)

⑤ 제9조의 우선주식에 대한 중간배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다.

< 신 설>

제58조

(배당금지급청구권의 소멸시효)① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.

② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다.

< 신 설>
부칙26. 이 정관은 2023년 3월 31일부터 시행한다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
7( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
2,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
7( 3 )

실제 지급된 보수총액
520백만원

최고한도액
2,000백만원