에스엠벡셀 — 주주총회소집공고 (20230315)
제출인: 에스엠벡셀

주주총회소집공고
2.9
(주)에스엠벡셀

주주총회소집공고

2023년 03월 15일

회 사 명 :
(주)에스엠벡셀

대 표 이 사 :
정병수, 박훈진

본 점 소 재 지 :
충남 아산시 도고면 도고면로 48-15

(전 화)041-529-7721

(홈페이지)www.smbexel.com

작 성 책 임 자 :
(직 책)실장
(성 명)박종윤

(전 화)041-529-7720

주주총회 소집공고

(제48기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사는 상법 제365조 및 당사 정관 제17조에 의거 아래와 같이 제 48기 정기주주총회를 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.(상법 제 542조의 4 및 당사 정관 제19조에 의거, 발행주식총수의 1% 이하의 주식을 소유하는 주주에 대하여는 이 공고로 소집통지에 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.)

- 아 래 -

1. 일 시 : 2023년 3월 31일 (금) 09:00

2. 장 소 : 충남 아산시 도고면 도고면로 48-15 (주)에스엠벡셀 3층 대강당

3. 회의목적사항

1) 보고사항 가. 감사보고 나. 영업보고 다. 내부회계 관리제도 운영실태 보고 2) 부의안건

-제 1호 의안 : 제48기(2022.01.01.∼2022.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산 서) 및 연결재무제표 승인의 건

-제 2호 의안 : 이사 선임의 건 (2명) 제 2-1호 의안 : 사내이사 우오현 선임의 건 제 2-2호 의안 : 사외이사 정한진 선임의건 - 제 3호 의안 : 감사선임의 건 (1명, 유영숙) - 제 4호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건 - 제 5호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건

4. 경영정보사항 비치

상법 제 542조의 4에 의거 경영참고사항은 당사의 본사와 하나은행 증권대행부에 비치하였고, 금융위원회 또는 한국거래소에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 주주총회 참석 시 준비물

- 직접행사 : 신분증

- 간접행사 : 위임장, 대리인 신분증

※ 코로나19 확산 방지를 위해 총회장 입구에서 주주분들의 체온을 측정할 예정이며 발열, (37.5℃이상), 마스크 미착용자, 호흡기 질환자, 기타 의심증상자는 총회장 출입이 제한될 수 있음을 알려드립니다. 아울러 주주총회에 참석하실 경우에는 반드시 마스크 착용을 부탁드립니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

장원신(출석률: 100%)
김종필(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2022.01.10
임시주주총회 소집결의 정정의 건
찬성
-

2.
2022.02.10
임시주주총회 소집결의 정정의 건
찬성
-

3
2022.02.16
제47기 2021년 내부결산 재무제표 보고의 건
찬성
-

4
2022.03.16
제47기 정기주주총회 소집 결의의 건
찬성
-

5
2022.03.31.
대표이사 선임의 건
찬성
-

6
2022.04.01
합병완료보고 및 공고의 건
찬성
찬성

7
2022.05.13
우리은행 기업운전자금대출 40억 만기연장 건
찬성
찬성

8
2022.07.05
주택도시기금 임대주택건설자금대출 채무자 변경의 건
찬성
찬성

9
2022.07.28
자회사 (주)에스엠바로코사 매각(주식양도)의 건
찬성
찬성

10
2022.08.12
에스엠신용정보26억원대여금 연장 건
찬성
찬성

11
2022.11.17
신한은행 무역금융 32억 만기연장 건
찬성
찬성

12
2022.12.02
상장회사 내부회계관리규정 개정의 건
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

투명경영위원회
장원신, 김종필, 박동광
2022.07.01
2022년 2분기 그룹 및 제조부분 공동경비 배분의 건
가결

투명경영위원회
장원신, 김종필, 박동광
2022.07.25
SM계열사 2023년 추석 특판 선물세트 구매의 건
가결

투명경영위원회
장원신, 김종필, 박동광
2022.08.12
에스엠신용정보26억원대여금 연장 건
가결

투명경영위원회
장원신, 김종필, 박동광
2022.10.12
2022년 3분기 그룹 및 제조부분 공동경비 배분의 건
가결

투명경영위원회
장원신, 김종필, 박동광
2022.12.12
본부그룹웨어 서비스공급 이용료 계약의 건
가결

투명경영위원회
장원신, 김종필, 박동광
2022.12.29
SM계열사 2023년 설 특판 선물세트 구매의 건
가결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
2
1,000,000,000
66,000,000
33,000,000
-

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

[자동차 사업](1) 산업의 특성자동차 산업은 광범위한 산업 기반을 전제로 하기 때문에 다른 산업에 비해 전후방 산업 연관 효과가 매우 큽니다. 자동차 산업은 크게 제조, 유통, 운행으로 나눌 수 있습니다. 제조에는 철강, 화학, 비철금속, 전기, 전자, 고무, 유리, 플라스틱 등의 산업과 2만여 개의 부품을 만드는 부품 업체들이 연계되어 있습니다. 유통에는 완성차 업체의 직영 영업소나 대리점, 할부금융, 탁송회사 등이, 운행에는 정비, 부품, 주유, 보험 등의 업종이 연관되어 있습니다.(2) 산업의 성장성자동차 산업의 성장은 정부의 산업 정책과 업계의 끊임없는 연구 개발 노력을 발판으로 내수 및 수출 시장이 지속적으로 확대되면서 이루어졌습니다. 한국 자동차 산업은 최초의 고유 모델인 포니를 수출하기 시작한 지난 1976년 이후 2021년까지 총 1억 1,265만 대의 자동차를 생산했는데, 이 중 42.3%인 4,760만 대를 내수 시장에, 나머지 57.7%인 6,494만 대를 해외 시장에 판매했습니다.(3) 경기변동의 특성자동차 수요는 경기 변동과 밀접한 관계를 맺고 있습니다. 자동차 보급이 일정 수준 이상에 도달해 자동차 수요의 증가세가 둔화 내지는 정체를 보이는 시기에는 그 관계가 더욱 뚜렷하게 나타납니다. 자동차 보급이 본격화되는 시기에는 경기 변동에 상관없이 자동차 수요가 급격히 늘어났지만, 이후에는 경제 성장률 변화 등 경기 변동에 민감한 영향을 받고 있습니다. 경기 침체기에는 투자 위축과 고용 감소로 인해 소비가 둔화되면서 중산층 이하의 지출에 크게 영향을 미칩니다. 이 시기 대표적 내구재인 자동차 수요는 다른 소비재에 비해 더 크게 감소하는 특성을 나타냅니다.(4) 경쟁요소당사에서 제조하는 제품에 대한 기술등은 단기간에 습득될 수 없는 상당한 기술 및 품질을 요하는 만큼 단시간내에 경쟁제품의 시장진입은 힘든 상황이며, 또한 대다수 부품업체들 처럼 당사 또한 완성차업체에 대한 매출의존도가 90%이상 됨에 따라, 일반시장에서의 경쟁보다는 완성차업체에 대한 신제품 참여경쟁등이 심화되고 있는 바 품질향상 및 원가절감등을 통해 적극 대응 노력하고 있는 상황입니다.(5) 자원조달상의 특성국내자동차 산업에 있어 원재료 조달은 특정부품을 제외하고는 대부분 부품의 국산화로 인하여 특별한 문제는 없으나 당해산업이 수직계열화 되어있는 특성상 특정부품업체가 파업등으로 조업중단시 업계전체가 영향을 받는다는 특징을 가지고 있습니다. 또한 1차원재료의 조달시 환율변동에 따라 수입가격이 크게 변동하는 특징을 가지고 있습니다.

[배터리 사업](1) 산업의 특성1차전지는 우리에게 익숙한 '건전지’로 도어락, 리모콘, 시계 등에 삽입되는 알카라인 전지가 대표적이며,인구구조 및 생활패턴의 변화에 따라 소비자의 편리성에 맞는 다양한 전지개발로 비교적 안정적인 사업입니다. 인구구조 및 생활패턴의 변화에 따라 소비자의 편리성에 맞는 다양한 전지개발로 비교적 안정적인 사업입니다2차전지는 기존 1차전지가 갖고 있던 일회성 사용이라는 단점을 개선하여, 충전을 통해 반복 사용이 가능한 전지로 자동차, 스마트폰, 무선기기에 사용되고 있습니다. 최근 활용 분야가 확대되고 있는 리튬이온전지는 고성능을 구동시킬 수 있는 배터리 기술과 사용자 친화적, 환경 친화적인 배터리 기술의 집약체로 2차전지 산업을 주도하고 있습니다. 당사는 리튬이온, 니켈수소, 산업용 전지팩, 군수용 전지팩 등의 최적화된 2차전지를 제공하고 있고 새로운 성장 기회를 찾고자 적극적인 투자와 연구지원을 하고 있습니다.(2)산업의 성장성최근 정보산업의 발달과 멀티미디어 산업의 발전, 글로벌 네트워크화로 인해 전지사업의 활동범위가 점점 넓어지고있습니다. 특히, 전자기기의 휴대성과 무선화 요구가 강조됨에 따라 좀 더 작고 가볍게 진화하고 있으며 이러한 전자기기 산업을 뒷받침하는 에너지원으로서 전지산업은 빠르게 성장하고 있습니다.

1차전지의 경우 도어락, 리모컨,장난감, 시계와 같은 고정적인 분포도가 높은 분야이기 때문에 기존 시장 규모를 유지하고 있습니다. 최근에는 4차 산업 성장 트렌드에 힘입어 1차 전지 위주의 시장에서 고효율, 고출력, 재충전이 가능한 2차 전지 시장으로 확장되는 추세입니다. 특히, 리튬이온 2차 전지 산업은 모바일용 소형 전지외 전기 자동차, 드론 등과 같은 응용 분야가 확장함에 따라 눈에 띄게 성장하고 있습니다.(3) 경기변동의 특성전지 산업은 다른 사업에 대비하여 경기 변동에 민감하게 반응하지는 않으나,전반적인 경제상황, 소비자의 소득수준 및 수요패턴, 물가 등에 일부 영향을 받으며, 전지를 전원으로 사용하는 전자제품의 개발 및 대중화와 밀접한 관계를 가지고 있습니다. 특히 1차 전지의 경우, 강전이 소요되는 냉열기, 온열기 등에 사용되지 않고 소규모의 가전에 주로 사용되므로 계절의 변화에 따른 기복이 낮은 편이며, 완제품 실물 경기에 후행하여 반응하는 경우가 많습니다. 다만 건전지 전원 장난감 수요가 증가하는 5월, 12월에 매출이 증가하는 양상을 보입니다.2차 전지 또한 자동차/ESS/사물인터넷/디스플레이 등에 적용되는 중간재 제품으로 완성품 개별 산업의 경기 변동에는 일부 영향을 받으나, 2차전지 산업 전체에서는 다양한 산업 연계, 신규 시장개척, 기술개발을 바탕으로 경기변동에 따른 뚜렷한 영향을 관찰하기 어렵습니다. (4) 경쟁요소전지시장의 주요 경쟁력은 브랜드 인지도, 가격구조, 제조업체 규모 및 생산의 능력, 다양한 거래처 확보입니다. 그리고 생산원가 절감 및 차별화된 제품 생산 확보가 매우 중요합니다. 당사는 전지의 안정성과 기능성을 기본으로 더욱 세밀하고 다양해진 소비자의 욕구를 충족시키고자 기존과는 차별성 있는 연구 개발을 진행하고 있고 국내외 업체와의 제휴 및 진출을 활발하게 진행하고 있습니다. 경상북도 구미공장의 생산설비 최적화, 자체 정비 기술력을 기반으로 안정적인 유통 공급과 제품원가 개선을 실현하여 차별화된 경쟁력을 구축하고 있습니다. 또한 이러한 브랜드와 기술력을 바탕으로 정확한 고객 니즈 및 트렌드 분석을 통해 삶의 질을 개선할 수 있는 다양한 상품군을 개발하고 있습니다. 랜턴, 보조배터리, 모바일 액세서리 등의 생활가전에서 부터 미래 성장 원동력인 Personal Mobility Battery Pack 등 다양한 분야에서 인정받으며, 미래를 선도하는 에너지 혁신기업, 시장을 선도하는 종합 유통 전문업체로 성장하고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

[자동차사업]1961년 정일공업사로 출발, 설립초기에는 차량의 대, 소형 엔진용 W/PUMP, O/PUMP를 생산하여 국영기업체인 한국기계(주), 기아산업(주), 신진자동차(주), 아세아자동차(주), 대우자동차(주), 현대자동차(주)를 거래처로 납품하였으며, 75년 4월 11일 법인전환후 부터 현대자동차 PONY, EXCEL 엔진부품 개발을 시작으로 국내최대의 자동차 회사인 현대자동차(주)에 납품하여 오던중 1983년 소형승용차부품전문 생산공장인 울산공장의 준공을 계기로 자동차부품 전문생산업체로서 현대자동차(주) 전품목의 부품개발에 참여한 1차 협력업체로 현재에 이르고 있습니다. 현재에는 현대ㆍ기아자동차 등 완성차업체의 지속적인 신소재, 신제품 등 신차개발에 발 맞추어, 당사 제품에 대해 구매력을 가질수 있도록 품질 및 기술경쟁력 확보를 중점 경영방침으로 하고 있으며, 제품의 특성과 완성차업체의 생산기지에 따라 계열사를 전문화하여 지속적으로 국내외 시장확대를 추진해 가고 있습니다.[배터리사업]1978년 (주)서통 전지공장을 구미에 설립하여 출발, 설립초기에는 망간 전지를 생산하여 판매 개시 하였으며, 1983년 알카리 전지 개발하여 알카리 전지라인을 투입하여 생산 및 판매를 시작하였습니다.국내 유일의 건전지 브랜드로서 엄격한 원료 선정과 품질관리 시스템을 통해 우수한품질의 1차전지(알카라인,망간등)와니켈 수소,리튬이온,차량시동용 배터리,산업용전지팩,군수용전지팩등의 특수전지를 생산하고 있으며, Personal Mobility 리튬이온배터리팩 개발 등 지속적인 기술혁신과 시장 개척으로 최고의 배터리 전문기업으로 성장하고있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

구 분
주요 재화 및 용역
업종

자동차사업부문

WATER PUMP, OIL PUMP, AL CYLINDERHEAD, 6속 미션 및 기타단품 제조

자동차 부품 제조업

배터리사업부문
알카라인 전지, 망간전지, 2차전지,기타상품
1차 전지 및 축전지 제조업

(2) 시장점유율

[자동차사업]각 회사별 사업구조 및 내용이 서로 상이하여, 시장 전체 규모의 산정이 어려우며, 상호간 비교가능성이 적어, 객관적인 시장점유율 산출 또한 어려운 상황입니다.

[배터리사업]현재 국내에서 유통되는 1차전지는 국내외 여러 경쟁사가 경쟁을 하고있고, 브랜드, 기술력, 영업망, 가격경쟁력을 기반으로 대형 3사가 시장을 주도하고 있습니다.국내 최대 제조사인 당사와, 외국계 기업인 에너자이저코리아㈜, 듀라셀코리아(유) 대표적이고,전지 업체에서는 브랜드 인지도 제고와 판매망 확대를 통해 수익성 확보 노력을 하고 있습니다. 따라서 국내외 유통구조의 변화 및 수입 브랜드들의 국내시장진입 확대로 업체들간의 경쟁은앞으로 지속 될것으로 보입니다.당사는 이러한 상황에서 1차 전지와 함께 니켈수소, 리튬이온, 차량용 시동용 배터리,산업용 전지팩, 순수용 전지팩, 등과같이 2차전지에 대한 지속적인 기술혁신과 시장개척으로 전지산업의 시장에서 경쟁력을 제고 할 것입니다.

(3) 시장의 특성

[자동차 사업]자동차 산업은 광범위한 산업 기반을 전제로 하기 때문에 다른 산업에 비해 전후방 산업 연관 효과가 매우 큽니다. 자동차 산업은 크게 제조, 유통, 운행으로 나눌 수 있습니다. 제조에는 철강, 화학, 비철금속, 전기, 전자, 고무, 유리, 플라스틱 등의 산업과 2만여 개의 부품을 만드는 부품 업체들이 연계되어 있습니다. 유통에는 완성차 업체의 직영 영업소나 대리점, 할부금융, 탁송회사 등이, 운행에는 정비, 부품, 주유, 보험 등의 업종이 연관되어 있습니다.[배터리 사업]전지 산업은 정보산업의 발달과 멀티미디어 산업의 발전, 글로벌 네트워크화로 인해사업의 활동범위가 점점 넓어지고 있습니다. 특히, 전자기기의 휴대성과 무선화 요구가 강조됨에 따라 좀 더 작고 가볍게 진화하고 있으며, 이러한 전자 기기산업을 뒷받침하는 에너지원으로서 전지 산업은 빠르게 성장하고 있습니다. 또한, 전기 있동차를비롯한 퍼스널 모빌리티 제품의 수요가 급증함에 따라 배터리 시장 역시 동반 성장하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

회사는 지속적인 성장을 위해 외부환경 변화에 따른 신규 사업 기회를 적극적으로 탐색,준비하고 있습니다. 핵심 분야인 2차전지 사업을 중심으로 사업 경쟁력을 강화해나가고, 소재ㆍ부품 기술 기반으로 미래성장동력 발굴 및 신규 사업 기회 확보를 적극 추진하고 있습니다.

(5) 조직도

공시용 조직도.jpg
공시용 조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

[자동차 사업부문]

당사의 자동차사업부문은 자동차용 냉각계통의 부품을 주 사업으로 하고 있으며, 엔진의 기계가공 부품류의 실린더헤드 앗세이, 캠 케리어와 자동변속기용 피스톤류도 일부 생산판매하고 있습니다.

당사는 냉각성능 계통의 우수한 설계 기술력을 바탕으로 자동차부품업계의 핵심적인 역할을 담당해왔으며, 초정밀, 고기능을 요구하는 자동차용 파워트레인용 부품에 심혈을 기울여 자동차의 소음개선, 냉각성능의 향상과 지속적인 성능 발휘를 할 수 있는 부품생산에 많은 기여를 했습니다. 최근에는 에스엠그룹으로 피 인수된 이후 전기자동차 부품산업 미래역량 확보에 집중하여, 전기차 및 수소연료전지차의 기술확보에 주력하여 4개 기종의 전자식 워터펌프 기술력 확보를 추진하였으며, 전자식 오일펌프 개발에도 심혈을 기울이고 있습니다. 또한 기술연구소의 개발인력 체계를 대폭 보강하여 헤비 트럭 및 글로벌 자동차업체로 시장 다변화를 확대함과 동시에 전 세계적으로 확대 되고 있는 전동화 및 전자화 산업에 철저한 준비를 함으로써 국제경쟁력 확보에 최선의 노력을 다하고 있습니다. 이와 더불어 자동차산업 페러다임의 변화에 발맞추어 글로벌 인재 육성 및 제품 기술력 확보를 통한 새로운 포트폴리오 구축을 위하여 전 사원이 혼연일체가 되어 최선의 노력을 기울이고 있습니다.

[배터리 사업부문]

2022년 미국발 금리인상 여파 및 코로나19 팬더믹 악재로 인하여 금리상승, 환율급등 및 원자재 가격의 급등으로 인한 어려운 여건 속에서도 미흡 하지만 소기의 목적을 달성 하였습니다.

주요 사업인 1차전지와 리튬이온, 차량용 시동용 배터리, 산업용 전지팩 등과 같은 2차전지에 지속적인 기술혁신과 시장개척으로 경쟁력을 제고 할것이며, 브랜드와 기술력을 바탕으로 한 고객 니즈에 부합하는 다양한 상품군을 선보일 예정 입니다.

앞으로 지속적인 원가 절감 노력 및 신상품 개발에 매진하여 세계적인 에너지 솔루션 시장을 선도하는 기업이 되도록 부단히 노력하겠습니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표로 외부감사과정에서 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 추후 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제48(당)기 2022년 12월 31일 현재

제47(전)기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 에스엠벡셀과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제47(당)기
제46(전)기

자산

유동자산

85,269,654,363

9,311,026,187

현금및현금성자산

11,568,184,602

1,526,874,145

단기금융상품

10,821,478

-

유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

-

210,380,000

매출채권 및 기타유동채권

12,875,319,814

4,089,411,847

재고자산

54,830,284,066

2,955,198,125

기타유동금융자산

3,949,642,189

-

당기법인세자산

26,380

985,890

기타유동자산

2,035,375,834

528,176,180

비유동자산

58,965,648,285

38,526,788,510

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산

195,940,000

-

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

188,300,000

183,300,000

투자부동산

1,955,425,435

유형자산

53,514,319,688

37,914,749,894

영업권 이외의 무형자산

268,777,817

242,736,461

사용권자산

241,039,582

17,202,155

이연법인세자산

2,380,597,763

기타비유동금융자산

221,248,000

168,800,000

자산총계

144,235,302,648

47,837,814,697

부채

유동부채

77,048,392,196

10,206,734,866

매입채무 및 기타유동채무

16,735,730,265

8,309,755,212

단기차입금

21,795,700,000

-

유동충당부채

1,768,271,237

1,013,855,632

유동리스부채

87,371,909

17,904,390

당기법인세부채

402,217,128

기타금융부채

35,613,900,000

-

기타유동부채

645,201,657

865,219,632

비유동부채

5,556,686,552

5,273,436,156

기타비유동부채

249,455,961

197,256,140

비유동리스부채

150,781,006

-

비유동충당부채

656,858,065

-

퇴직급여부채

4,499,591,520

5,076,180,016

부채총계

82,605,078,748

15,480,171,022

자본

지배기업 소유주지분

61,630,223,900

32,357,643,675

자본금

55,625,880,000

32,748,686,000

기타불입자본

52,615,811,970

50,047,379,068

이익잉여금(결손금)

(46,611,468,070)

(50,438,421,393)

비지배지분

-

-

자본총계

61,630,223,900

32,357,643,675

자본과부채총계

144,235,302,648

47,837,814,697

" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제48 (당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제47 (전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에스엠벡셀과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 48(당) 기
제 47(전) 기

Ⅰ. 수익(매출액)

136,788,023,955

73,077,585,705

Ⅱ. 매출원가

117,877,044,179

74,361,966,527

Ⅲ. 매출총이익

18,910,979,776

(1,284,380,822)

판매비와관리비

15,486,431,595

6,897,404,329

Ⅳ. 영업이익(손실)

3,424,548,181

(8,181,785,151)

영업외수익

1,742,208,625

667,798,913

영업외비용

581,018,724

8,756,921,696

금융수익

314,110,012

15,280,855

금융비용

1,418,503,725

350,255,115

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)

3,481,344,369

(16,605,882,194)

Ⅵ. 법인세비용

503,496,431

계속영업이익(손실)

2,977,847,938

(16,605,882,194)

중단영업이익(손실)

(2,605,337)

-

Ⅶ. 당기순이익(손실)

2,975,242,601

(16,605,882,194)

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주지분

2,975,595,467

(16,605,882,194)

계속영업이익

2,977,847,938

(16,605,882,194)

중단영업이익

(2,252,471)

-

비지배지분

(352,866)

-

계속영업이익

-

-

중단영업이익

(352,866)

-

Ⅷ. 기타포괄손익

851,710,722

267,979,424

당기손익으로 재분류되지 않는항목

확정급여제도의 재측정요소

851,710,722

267,979,424

Ⅸ. 당기총포괄손익

3,826,953,323

(16,337,902,770)

당기총포괄손익의 귀속

지배기업의 소유주지분

3,827,306,189

(16,337,902,770)

계속영업이익(손실)

3,829,558,660

(16,337,902,770)

중단영업이익(손실)

(2,252,471)

-

비지배지분

계속영업이익(손실)

-
(352,866)

-

중단영업이익(손실)

(352,866)

-

Ⅹ. 주당이익

30

(256)

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

30

(256)

계속영업주당이익(손실) (단위 : 원)

30

(256)

중단영업주당이익(손실) (단위 : 원)

-

-

" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 자 본 변 동 표

제48 (당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제47 (전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에스엠벡셀과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업의 소유주지분
비지배지분
총 계

자 본 금
주식발행초과금
감자차익
주식매수선택권
자기주식
기타자본구성요소
이익잉여금

2021.1.1 (전기초)
32,290,818,000
11,144,944,552
84,908,523
122,670,643
(31,995,650)
-
(34,100,518,623)

9,510,827,445

총포괄손익

당기순이익(손실)
-
-
-
-
-
-
(16,605,882,194)

(16,605,882,194)

보통주 증자
23,600,000,000
-
-
-
-
-
-

23,600,000,000

회생인가 후 보통주 감소
(38,726,851,000)
-
38,701,254,480
-
25,596,520
-
-

-

출자전환
15,584,719,000
-
-
-
-
-
-

15,584,719,000

주식매수선택권 가득기간 종료
-
-
-
-
-
122,670,643
-

122,670,643

기타자본잉여금 대체
-
-
-
(122,670,643)
-
-
-

(122,670,643)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
-
-
267,979,424

267,979,424

2021.12.31 (전기말)
32,748,686,000
11,144,944,552
38,786,163,003
-
(6,399,130)
122,670,643
(50,438,421,393)
-
32,357,643,675

2022.1.1 (당기초)
32,748,686,000
11,144,944,552
38,786,163,003
-
(6,399,130)
122,670,643
(50,438,421,393)
-
32,357,643,675

총포괄손익

당기순이익(손실)
-
-
-
-
-
-
2,975,595,467
(352,866)
2,975,242,601

자기주식의 취득
-
-
-
-
(61,256,052)
-
-

(61,256,052)

합병으로 인한 변동
22,877,194,000
(2,836,772,056)
-
-
-
3,188,640,359
-

23,229,062,303

동일지배거래
-
-
-
-
-
2,277,820,651

2,277,820,651

종속기업자본변동

(352,866)
352,866
-

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
-
-
851,710,722

851,710,722

2022.12.31 (당기말)
55,625,880,000
8,308,172,496
38,786,163,003
-
(67,655,182)
5,589,131,653
(46,611,468,070)
-
61,630,223,900

" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 현 금 흐 름 표

제48기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제47기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에스엠벡셀과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제48(당)기
제47(전)기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

15,750,266,510

(3,239,762,574)

영업에서창출된현금
15,325,339,502

(2,133,539,199)

당기순이익
2,975,242,601

(16,605,882,194)

조정
6,620,449,037

14,575,462,340

감가상각비
4,168,012,703

3,614,379,022

무형자산상각비
95,025,382

85,767,034

무형자산손상차손
-

62,810,632

판매보증비
-

1,271,910,497

퇴직급여
1,292,695,070

717,586,032

대손상각비
141,804,039

14,789,134

금융비용
285,735,742

350,255,115

유형자산처분이익
(177,818,278)

-

유형자산처분손실
20,454,736

-

유형자산손상차손
-

8,470,259,420

금융수익
(40,695,204)

(14,642,948)

재고자산평가손실
-

112,639,731

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익
-

(4,900,000)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실
14,440,000

-

기타비용
1,378,535,770

-

기타수익
(557,740,923)

(105,391,329)

자산부채의 증감
5,729,647,864

(103,119,345)

매출채권
(3,444,755,449)

3,512,199,348

기타채권
(186,481,155)

548,041,099

기타채무
135,556,690

(1,235,905,345)

기타자산
(241,583,680)

195,011,217

재고자산
7,337,403,631

412,276,324

매입채무
4,732,116,829

(1,870,173,336)

기타부채
(719,296,203)

(192,338,593)

충당부채
(898,461,360)

(987,161,999)

퇴직금의 지급
(984,851,439)

(485,068,060)

이자수취(영업)
169,499,414

10,211,665

이자지급(영업)
392,591,299

(1,116,236,640)

법인세납부(환급)
(137,163,705)

(198,400)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

10,984,803,128

(4,554,411,701)

합병으로 인한 현금유입
1,433,075,023

-

단기금융상품의 증가
(76,140)

-

단기금융상품의 감소
7,244,540,591

-

보증금의 증가
(59,000,000)

(8,800,000)

보증금의 감소
33,400,000

174,500,000

지배력 상실에 따른 순현금유입
4,312,000,000

-

유형자산의 처분
445,266,108

-

유형자산의 취득
(2,510,202,454)

(4,720,111,701)

무형자산의 취득
(34,200,000)

-

장기미수금의 감소
120,000,000

-

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(15,842,418,315)

7,989,105,021

단기차입금의 차입
2,100,000,000

-

단기차입금의 상환
(2,100,000,000)

(2,000,000,000)

예수보증금의 감소
-

(3,070,653)

임대보증금의 감소
(11,677,912,255)

-

유상증자
-

23,600,000,000

자기주식의 취득
(61,256,052)

-

유동성장기차입금의 상환
(4,009,900,000)

(13,500,000,000)

리스부채의상환
(93,350,008)

(107,824,326)

Ⅳ.현금및현금성자산의의 증가(감소)

10,892,651,323

194,930,746

V.연결범위조정

(851,340,866)

-

Ⅵ.기초 현금및현금성자산

1,526,874,145

1,331,943,399

Ⅶ.기말 현금및현금성자산

11,568,184,602

1,526,874,145

" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

주석

제 48(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 47(전) 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 에스엠벡셀과 그 종속기업

1. 회사의 개요주식회사 에스엠벡셀(이하 "당사"라 함)는 1975년 4월에 설립되어 충청남도 아산시에 본사를 두고 있습니다. 당사의 주된 사업은 워터펌프, 오일펌프 등 자동차부품 제조 및 판매업과 각종 전지류의 제조 및 판매업이며, 1994년 12월에 유가증권시장에 주식이 상장되었습니다.한편, 당사는 2021년 12월 30일 이사회 결의에 따라 주식회사 벡셀을 2022년 4월 1일자로 흡수합병였으며, 2022년 3월 31일 주주총회 결의에 따라 2022년 4월 4일자로 주식회사 지코에서 주식회사 에스엠벡셀로 상호를 변경하였습니다.

(1) 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율

에스엠하이플러스(주)
47,615,088
42.80%

(주)삼라마이다스
47,200,000
42.43%

자기주식
145,492
0.13%

기타
16,291,180
14.64%

합 계
111,251,760
100.00%

(2) 연결대상 종속기업 현황당기말 현재 연결재무제표 작성 대상에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명
업종명
당분기말 지분율(주1)
소재지
사용재무제표일

(주)지코더블유(주2)
소송 승계목적
100
충남 아산
2022.12.31

(주1) 연결실체가 보유하고 있는 지분의 합계입니다.(주2) 지코더블유는 지배기업의 회생절차와 관련한 소송 승계를 목적으로 회생법원인 대전지방법원의 허가를 받아 2021년 10월 28일에 설립한 특수목적 회사입니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보당기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명
사용재무제표일
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄손익

(주)지코더블유
2022.12.31
26,772
0
26,772
-
(3,231)
(3,231)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

1) 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다.

연결회사가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는, 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

3) 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

4) 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품 제외)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.8 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.

한편, 연결회사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.

2.9 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
내 용 연 수

건 물
40~60 년

구 축 물
10~20 년

기계장치
3~15 년

차량운반구
3~10 년

공구와기구
2~10 년

집기비품
5~10 년

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.10 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분

추정내용년수

산업재산권

5년

소프트웨어
5년

개발비

5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

①
무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

②
무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③
완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④
무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤
무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥
개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

2.13 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로 평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채

1) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무제표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.16 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.17 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익, 토목공사수익 및 주택분양수익으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 ‘구별되는 재화나 용역’이나 ‘실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 고객과의 계약에 따라 해외수출의 통관업무에 대한 자문을 제공하는 것으로서 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

연결회사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 ‘대리인’의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 ‘본인’의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

2.20 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

-

고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

-

매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

-

리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

2.21 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배회사 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.22 환율효과변동

연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.23 주당이익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.24 중단영업

연결회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금
-
-

제예금
11,568,185
1,526,874

합 계
11,568,185
1,526,874

(2) 보고기말종료일 현재 당사의 단기금융상품 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
종 류
금융기관
당기말(주1)
전기말

단기금융상품
보통예금
기업은행
10,821
-

(주1)해당 금액은 국책과제와 관련하여 사용이 제한된 금액입니다.

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
12,667,538
-
4,084,722
-

차감:대손충당금
(308,317)
-
(95,972)
-

매출채권(순액)
12,359,221
-
3,988,750
-

미수금
544,786
1,922,201
126,163
2,053,774

차감:대손충당금
(28,687)
(1,922,201)
(25,500)
(2,053,774)

미수금(순액)
516,099
-
100,663
-

합계
12,875,320
-
4,089,413
-

(2)신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후 원가로 측정됩니다. 당사는 약정상 회수기일인 60일을 초과하는 매출채권에 대해서는 거래처별 개별분석을 수행하여 과거 채무불이행 및 현재의 재무상태를 근거로 미회수 추정금액을 산출하여 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 1)보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령 분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분
60일~90일
90일~120일
120일 초과
합계

매출채권
70,141
99,622
-
169,763

미수금
-
-
-
-

합계
70,141
99,622
-
169,763

(전기말) (단위 : 천원)

구분
60일~90일
90일~120일
120일 초과
합계

매출채권
-
-
14,789
14,789

미수금
-
-
-
-

합계
-
-
14,789
14,789

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

기초
121,472
2,053,774
106,683
2,053,774

합병승계
126,600
-
-
-

대손상각비
141,804
-
14,789
-

제각
(9,091)
-
-
-

환입
(43,781)
(131,573)
-
-

기타의대손상각비
-
-
-
-

기말
337,004
1,922,201
121,472
2,053,774

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
12,747,507
4,074,624

연체채권
2,387,018
2,190,035

3개월 이하
79,554
-

3개월 초과 4개월 이하
100,475
-

4개월 초과
2,206,988
2,190,035

매출채권및기타채권 합계
15,134,525
6,264,659

손상채권
(2,259,205)
(2,175,246)

매출채권및기타채권(순액)
12,875,320
4,089,413

6. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

사모투자신탁(주1)
-
195,940
210,380
-

합계
-
195,940
210,380
-

(주1) 당사는 전문투자형 사모투자신탁 투자상품(이하 "채무상품")에 투자하였으나, 만기일에 원리금 20억원과 관련 수익금을 상환받지 못하여 원리금과 기간 경과에 따른 이자를 NH투자증권(주)에 청구하는 소송을 진행 중이며, 회수 예상 시기를 추정하여 비유동항목으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정금융상품평가 손익
(14,440)
4,900

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품
-
-

비상장주식
181,500
181,500

출자금
6,800
1,800

합 계
188,300
183,300

8. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기대여금
3,900,000
-
-
-

미수수익
49,642
-
-
-

보증금
-
221,248
-
168,800

합 계
3,949,642
221,248
-
168,800

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
5,723,428
(102,508)
5,620,921
-
-
-

제품
5,586,801
(288,408)
5,298,394
1,452,042
(98,065)
1,353,977

재공품
1,140,401
(11,074)
1,129,326
101,928
(2,894)
99,034

원재료
4,442,114
(339,574)
4,102,540
2,033,812
(531,625)
1,502,187

부재료
364,671
(106,745)
257,926
-
-
-

미착품
1,393,865
-
1,393,865
-
-
-

완성주택
37,027,313
-
37,027,313

합계
55,678,593
(848,309)
54,830,284
3,587,782
(632,584)
2,955,198

당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 215,724천원이며 전기 중 매출원가에서 인식한 재고자산평가손실은 112,640천원입니다.

10. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
1,351,161
212,062

선급비용
104,117
34,346

부가세대급금
580,098
281,768

합 계
2,035,376
528,176

11. 매각예정자산과 중단영업

2022년 7월 28일 이사회의 결의에 따라 종속회사인 (주)에스엠바로코사의 주식 5,104,460주(지분율 86.17%)를 매각하였으며, 이로 인해 (주)에스엠바로코사와 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다.

보고기간종료일 현재 매각예정자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기초
-
-

종속기업투자주식에서 대체
1,395,057
-

감소(주1)
(1,395,057)
-

기말
-
-

(주1) 2022년 7월 28일 이사회의 결의에 따라 종속회사인 (주)에스엠바로코사의 주식 5,104,460주(지분율 86.17%)를 매각 하였습니다.

(1) 매각예정 자산 및 부채의 내역

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

처분자산 집단:

현금및현금성자산
287,000
-

매출채권및기타채권
261,727
-

매각예정자산
947,306
-

재고자산
911,029
-

투자부동산
1,677,259
-

유형자산
489,568
-

무형자산
97,682
-

기타
39,437
-

합 계
4,711,008
-

처분자산집단 내 부채:

매입채무및기타채무
517,891
-

단기차입금 및 유동성장기차입금
1,300,000
-

순확정급여부채
71,249
-

기타
236,203

합 계
2,125,343
-

(2) 당기의 매각예정자산의 영업손익 및 영업현금흐름의 내용

(단위 : 천원)

구 분
당기

포괄이익:

매출액
12,821,407

매출원가
11,632,885

판매비와관리비
1,165,415

영업이익
23,107

당기순이익
(2,605)

총포괄이익
(2,605)

포괄이익의 귀속:

지배기업소유주귀속
(2,252)

비지배지분귀속
(353)

중단영업순현금흐름:

영업활동현금흐름
805,850

투자활동현금흐름
63,932

재무활동현금흐름
(18,441)

순현금흐름
851,341

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구기구
집기비품
입목
건설중인자산
합 계

취득원가
25,051,353
14,474,839
2,249,379
55,841,750
243,408
8,721,463
1,854,986
180,000
260,875
108,878,053

감가상각누계액
-
(6,047,653)
(1,024,168)
(27,755,080)
(209,385)
(6,110,191)
(772,835)
-
-
(41,919,312)

손상차손
-
(1,547,788)
(610,856)
(9,637,235)
(3,954)
(933,875)
(699,913)
-
-
(13,433,621)

국고보조금
-
-
-
-
-
(10,800)
-
-
-
(10,800)

장부금액
25,051,353
6,879,398
614,355
18,449,435
30,069
1,666,597
382,238
180,000
260,875
53,514,320

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구기구
집기비품
건설중인자산
합 계

취득원가
12,143,780
10,591,264
1,645,079
45,950,674
66,538
4,518,725
1,691,942
701,400
77,309,402

감가상각누계액
-
(2,980,775)
(613,511)
(18,004,758)
(62,584)
(2,813,799)
(668,024)
-
(25,143,451)

손상차손
-
(2,080,873)
(610,856)
(9,905,530)
(3,954)
(933,875)
(699,913)
-
(14,235,001)

국고보조금
-
-
-
-
-
(16,200)
-
-
(16,200)

장부금액
12,143,780
5,529,616
420,712
18,040,386
-
754,851
324,005
701,400
37,914,750

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구기구
집기비품
입목
시설장치
건설중인자산
합 계

기초
12,143,780
5,529,616
420,711
18,040,387
-
754,851
324,005
-
-
701,400
37,914,750

합병승계
14,482,657
4,464,811
151,151
1,430,515
64,787
447,346
43,533
180,000
407,885
-
21,672,685

취득(주1)
158,798
149,734
79,101
865,571
-
909,248
159,391
12,000
43,710
174,325
2,551,878

처분
-
-
-
(271,373)
-
-
-
-
-
-
(271,373)

사업결합으로 인한 변동
(736,712)
(1,947,862)
(3)
-
(27,097)
-
(37,675)
(12,000)
(436,224)
-
(3,197,573)

감가상각(주2)
-
(329,545)
(36,605)
(2,022,165)
(7,621)
(753,198)
(107,016)
-
(15,372)
-
(3,271,522)

손상차손
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

대체
(997,170)
(987,355)
-
306,500
-
308,350
-
-
-
(614,850)
(1,984,525)

기말
25,051,353
6,879,399
614,355
18,349,435
30,069
1,666,597
382,238
180,000
(1)
260,875
53,414,320

(주1) 중단영업과 관련된 취득액은 61,858천원입니다.(주2) 감가상각비 중 29,681천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

(전기)
(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구기구
집기비품
입목
건설중인자산
합계

기초
12,143,780
7,373,451
585,190
26,450,782
-
1,564,632
456,199
-
144,951
48,718,985

합병승계
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

취득
-
-
-
406,000
-
146,516
72,484
-
1,109,400
1,734,400

감가상각
-
(244,147)
(42,770)
(2,384,327)
-
(733,235)
(110,946)
-
-
(3,515,425)

손상차손
-
(1,599,688)
(121,709)
(6,432,068)
-
(223,061)
(93,733)
-
-
(8,470,259)

대체
-
-
-
-
-
-
-
-
(552,951)
(552,951)

기말
12,143,780
5,529,616
420,711
18,040,387
-
754,852
324,004
-
701,400
37,914,750

(3) 담보로 제공된 자산보고기간종료일 현재 당사의 토지, 건물 등이 단기차입금 및 유동성장기차입금과 관련하여 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부가액
담보설정액
담보권자
관련계정
채무금액

토지,건물 등
13,413,010
5,200,000
신한은행
단기차입금
1,500,000

6,000,000
우리은행
단기차입금
4,000,000

완성주택
37,027,312
24,366,720
우리은행
유동성장기차입금
16,295,700

합계
50,440,322
35,566,720

21,795,700

(4)영업권의 손상평가 당사는 2021년 유ㆍ무형 자산 및 현금창출단위에 대해 손상검사를 실시하였습니다. 개별자산 등에 대한 손상이 발생되는 경우 이를 반영하며, 그 이후 독립된 현금창출단위의 사용가치를 평가하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 독립된 현금창출단위 중 영업손실 누적으로 인해 손상검사를 수행하였습니다.당사는 원칙적으로 사업부를 현금창출단위로 정의하고 있으며, 독립된 현금창출단위의 회수가능액은 경영진에 의해 승인된 중.장기 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. 손상검사를 수행함에 있어서 사용되는 할인율은 시장 변동을 고려하여 장기의 관측기간 평균값을 적용하여 산출하였습니다.사용가치 산정의 기준시점은 21년 9월말이며, 21년 10월부터 25년 12월까지 4년 3개월의 기간을 추정대상기간으로 하였습니다. 사용가치 산정 시 적용한 할인율은 11.64%이며, 영구성장률은 0%로 가정하였습니다. 이에 따른 유형자산 및 현금창출단위에 대한 검사를 수행한 결과, 유형자산에 대해 2021년 8,470,259천원의 유형자산 손상차손을 인식하였습니다. 무형자산에 대해서도 2021년 62,811천원의 무형자산 손상차손을 인식하였습니다.손상처리하여 '기타영업외비용'으로 인식하였습니다.
13. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
합계

취득원가
997,170
3,111,860
4,109,030

감가상각누계액
-
(1,620,519)
(1,620,519)

손상차손누계액
-
(533,086)
(533,086)

장부금액
997,170
958,255
1,955,425

(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
합계

기초
-
-
-

합병승계
4,576,039
42,515,951
47,091,990

취득
34,793
372,107
406,900

대체
(3,613,663)
(40,975,061)
(44,588,724)

감가상각
-
(954,741)
(954,741)

기말
997,169
958,256
1,955,425

(3) 투자부동산에서 발생한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전반기

임대수익(주1)
847,485
-

수익이 발생하는 투자부동산의 운영비용(주1)
1,236,504
-

(주1) 당사는 해당 부문에서 발생하는 상각에 따른 수익을 영업외수익으로 분류하고 있습니다.

(4)당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

토지/건물
1,955,425
3,826,927

(5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

토지/건물
-
-
3,826,927
3,826,927

14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구분
회원권
개발비
산업재산권
소프트웨어
합계

취득원가
92,962
915,422
7,335
823,320
1,839,039

상각누계액
-
-
-
(310,405)
(310,405)

손상누계액
(67,342)
(915,422)
(7,335)
(203,757)
(1,193,856)

국고보조금
-
-
-
(66,000)
(66,000)

당기말금액
25,620
-
-
243,158
268,778

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
회원권
개발비
산업재산권
소프트웨어
합 계

취득원가
92,962
1,125,004
14,911
626,541
1,859,418

상각누계액
-
(547,949)
(7,576)
(205,667)
(761,192)

손상누계액
(67,342)
(577,055)
(7,335)
(203,758)
(855,490)

당기말금액
25,620
-
-
217,116
242,736

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
회원권
개발비
산업재산권
소프트웨어
임차권리금
합계

기초
25,620
-
-
217,116
-
242,736

합병승계
-
-
-
87,110
103,329
190,439

증가
-
-
-
34,200
-
34,200

감소(주1)
-
-
-
(6,910)
(96,662)
(103,572)

상각(주2)
-
-
-
(88,358)
(6,667)
(95,025)

손상차손
-
-
-
-
-
-

기말
25,620
-
-
243,158
-
268,778

(주1) 중단영업과 관련된 감소액은 103,572천원입니다.(주2) 무형자산상각비 중 6,787천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

(전기)
(단위 : 천원)

구분
회원권
개발비
산업재산권
소프트웨어
합계

기초
25,620

365,694
391,314

합병승계

증가

-

상각

(64,325)
(64,325)

손상차손

-

기말
25,620
-
-
301,369
326,989

15. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산

부동산
29,645
1,443

차량운반구
211,395
15,760

합 계
241,040
17,203

리스부채

-

유동
87,372
17,904

비유동
150,781
-

합 계
238,153
17,904

(2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비(주1)
85,758
91,963

리스부채 이자비용(주1)
6,369
3,522

단기리스(주2)
125,879
17,030

소액리스(주2)
37,669
7,921

합계
255,677
120,436

(주1) 감가상각비 중 18,441천원, 이자비용 중 1,394천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.(주2) 단기리스 중 97,539천원, 소액리스 중 6,720천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

1년이내
98,549
17,904

1년 초과 2년 이내
70,189
-

2년 초과 3년 이내
50,817
-

3년 초과
40,716
-

합계
260,271
17,904

16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
12,089,167
-
6,714,518
-

미지급금
1,361,504
-
112,657
-

미지급비용
3,285,059
249,456
1,482,580
-

합 계
16,735,730
249,456
8,309,755
-

17. 차입금보고기간종료일 현재 단기차입금 및 유동성장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
차입종류
연이자율(%)
당기말
전기말

단기차입금(주1)
신한은행
일반자금대출
3.83
1,500,000
-

우리은행
운영자금대출
5.82
4,000,000
-

소 계
5,500,000
-

유동성장기차입금(주2)
우리은행
주택도시기금차입금
2.3~2.8
16,295,700
-

소 계
16,295,700

합 계
21,795,700
-

(주1) 신한은행 및 우리은행 차입금에 대하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다. (주2) 상기 차입금은 광주광역시 광산구 도산동 임대아파트 공사와 관련하여 발생했으며, 최종만기인 2045년 1월 15일까지 원리금균등 상환 예정이나, 당사의 법적 의무 임대 기간 이후에 분양 아파트로 전환할 경우 수분양자가 승계받게 됩니다.

18. 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 적용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1)확정기여형 퇴직급여제도당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도로 인해 인식된 당기손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
157,692
-

판매비와관리비
5,359
-

합계
163,051
-

포괄손익계산서에 인식된 총비용 163,051천원은확정기여형퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당기 중에 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식한 기여금을 나타내고 있습니다.(2)확정급여형 퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 적용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(3) 당기말 및 전기말의 확정급여제도와 관련한 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당기말
전기말

할인율
5.30%
2.87%

기대임금상승률
4.22%
4.22%

(4) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
10,083,703
5,487,717

사외적립자산
(5,576,994)
(410,384)

국민연금전환금
(7,118)
(1,153)

합 계
4,499,591
5,076,180

(5) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기
(단위 : 천원)

구분
확정급여채무 현재가치
사외적립자산
순확정급여 부채(자산)

기초
5,487,717
410,384
5,077,333

합병승계
5,188,979
4,856,323
332,656

당기손익으로 인식되는 금액(주1)
-
-

당기근무원가
1,157,646
-
1,157,646

이자비용
274,849
-
274,849

사외적립자산의 기대수익
-
139,800
(139,800)

소계
1,432,495
139,800
1,292,695

경험조정효과 변동에 의한 보험수리적 손익
365,531
-
365,531

재무적가정의 변동에서 발행하는 보험수리적 손익
(1,375,115)
(83,203)
(1,291,912)

소계
(1,009,584)
(83,203)
(926,381)

당기기여금 불입액(주2)
-
715,182
(715,182)

지급액(주2)
(580,497)
(316,139)
(264,358)

사업결합으로 인한 변동
(435,407)
(145,353)
(290,054)

기말
10,083,703
5,576,994
4,506,709

(주1) 당기근무원가, 사외적립자산의 이자수익 중 각각 164,538천원, 730천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다. (주2) 중단영업과 관련한 기여금 불입액 및 지급액은 각각 87,606천원, 40,606천원 입니다.

전기
(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무현재가치
사외적립자산
순확정급여부채(자산)

기초
5,521,472
408,676
5,112,796

합병승계
-
-
-

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
601,804
-
601,804

이자비용
125,036
9,254
115,782

사외적립자산의 기대수익
-
-
-

소계
726,840
9,254
717,586

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익

-

재무적가정의 변동에서 발행하는 보험수리적 손익
(275,526)
(7,547)
(267,979)

소계
(275,526)
(7,547)
(267,979)

당기기여금 불입액
-
-
-

관계회사 전입
38,159
-
38,159

지급액
(523,228)
-
(523,228)

기말
5,487,717
410,383
5,077,334

(6)) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
5,576,994
410,384

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향2023년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 537백만원 입니다.확정급여채무의 가중편군 만기는 7년(전기 8.6년) 입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년이상
합계

당기말 확정급여채무
864,519
872,725
1,950,564
6,221,325
9,909,133

전기말 확정급여채무
354,677
346,448
761,455
4,058,891
5,521,471

19. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기
(단위 : 천원)

구 분
기초
합병승계
전입
사용
기말

기술료충당부채

1,182,942
46,681
-
1,229,623

특별수선충당부채

195,851
33,897
-
229,748

판매보증충당부채
1,013,856
30,959
110,593
(179,649)
975,759

합계
1,013,856
1,409,752
191,171
(179,649)
2,435,129

전기
(단위 : 천원)

구 분
기초
전입
사용
기말

판매보증충당부채
729,107
1,271,910
(987,161)
1,013,856

20. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

임대보증금
35,613,900
-
-
-

21. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
402,983
-
175,801
-

선수수익
-
-
-
-

예수금
242,219
-
363,583
-

기타부채
-
-
325,836
-

기타장기미지급비용
-
249,456
-
197,256

합 계
645,202
249,456
865,220
197,256

22. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말
전기말

보통주
200,000,000주
111,251,760주
500원
55,625,880
32,748,686

합계
55,625,880
32,748,686

한편 보고기간말 현재 당사의 발행 보통주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 145,492주(전기말 5,638주)입니다.

(2) 당기 및 전기 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
당기
전기

주식수(주)
금액
주식수(주)
금액

기초
65,497,372
32,748,686
64,581,363
32,290,818

합병대가 교부
45,754,388
22,877,194
-
-

출자전환

31,169,438
15,584,719

무상감자

(77,453,702)
(38,726,851)

유상증자

47,200,000
23,600,000

기말
111,251,760
55,625,880
65,497,372
32,748,686

23. 기타불입자본(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
8,308,172
11,144,945

감자차익
38,786,163
38,786,163

기타자본잉여금
5,589,132
122,670

자기주식
(67,655)
(6,399)

합 계
52,615,812
50,047,379

(2) 당기 및 전기 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기초금액
50,047,379
11,320,528

합병으로 인한 기타자본잉여금 변동
2,468,195
-

합병으로 인한 주식발행초과금 변동
(2,836,772)
-

합병으로 인한 이연법인세자산 변동
779,065
-

자기주식 취득
(61,256)
25,597

기타
2,219,200
38,701,254

기말금액
52,615,812
50,047,379

24. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
300,000
300,000

임의적립금
7,670,000
7,670,000

미처리결손금
(54,581,468)
(58,408,421)

합 계
(46,611,468)
(50,438,421)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
(50,438,421)
(34,100,519)

당기순이익(손실)
2,975,243
(16,605,882)

보험수리적손익
851,711
267,980

기말금액
(46,611,468)
(50,438,421)

(3) 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당기말
전기말

Ⅰ.미처리결손금

(46,611,468)

(50,438,421)

1.전기이월미처리결손금
(50,438,421)

(34,100,519)

2.당기순이익 (손실)
2,975,243

(16,605,882)

3.확정급여제도의 재측정요소
851,711

267,980

Ⅱ.잉여금 및 결손금처리액

-

-

Ⅲ.차기이월미처리결손금

(46,611,468)

(50,438,421)

25. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
3,159,832
1,207,592

퇴직급여
401,003
80,502

복리후생비
444,756
117,141

교육훈련비
9,158
150

여비교통비
115,102
4,502

통신비
56,685
5,864

차량유지비
54,664
37,656

세금과공과
503,867
-

지급임차료
65,818
30,560

감가상각비
1,064,715
101,727

소모품비
26,178
5,118

도서인쇄비
6,828
5,213

보험료
33,584
17,380

접대비
134,810
1,838

광고선전비
700,365
2,700

견본비
81,460
-

운반비
3,099,194
1,008,843

지급수수료
2,295,591
2,269,306

무형자산상각
16,016
-

경상연구개발비
2,182,785
646,808

대손상각비
114,489
14,789

판매보증비
814,739
1,271,910

경조비
3,930
3,340

포장비
20,331
54,023

회비
10,440
10,440

수선비
70,094
-

합 계
15,486,432
6,897,402

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
129,277
-

외화환산이익
90,889
-

원재료매각이익
-
52,991

유형자산처분이익
77,511
-

대손충당금환입
148,039
-

임대료수익
847,485
-

퇴직금운용수익
-

전기오류수정이익
121,076
-

채무면제이익
56,680
52,348

잡이익
271,252
562,459

유가증권처분이익
-
-

합 계
1,742,209
667,798

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
314,306
-

외화환산손실
47,717
-

원재료매각손실
-
161,409

유형자산처분손실
3,925
-

잡손실
74,513
62,443

기부금
12,470
-

기타영업외비용
128,088
8,533,070

합 계
581,019
8,756,922

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
314,110
10,381

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
4,900

합 계
314,110
15,281

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

일반차입금이자
1,404,064
350,255

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
14,440
-

합 계
1,418,504
350,255

28. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
503,825
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
716,069
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
(716,398)
-

법인세비용(이익)
503,496
-

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

동일지배거래의 법인세효과
(641,727)
-

확정급여제도의 재측정요소
(74,670)
-

합계
(716,398)
-

(3) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
3,484,576
(16,605,886)

적용세율

적용세율에 따른 법인세
744,607
(2,409,888)

- 공제되지 않는 비용으로 인한 효과
(1,290,124)
-

- 이연법인세미인식효과
1,573,053
2,409,888

- 세액공제
(379,253)
-

- 기타(세율차이 등)
(144,787)
-

미환류소득에 대한 법인세
-
-

법인세비용(이익)
503,496
-

유효세율
14.45%
-

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2023년 이후 실현분에 대해서 21.0%를적용하여 산정하였습니다.(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

계정과목
기초잔액
합병으로 인한 증가
당기손익
자본반영
기말잔액

확정급여채무
-
1,084,032
(4,783)
(74,670)
1,004,578

대손충당금
-
15,982
(5,954)
-
10,028

미수수익
-
(18,804)
8,379
-
(10,425)

외화환산손실
-
1,409
(1,409)
-
-

외화환산이익
-
(2,985)
2,985
-
-

사외적립자산
-
(1,042,679)
(41,305)
-
(1,083,984)

감가상각비
-
308,266
9,642
-
317,908

미지급비용
-
35,395
6,408
-
41,803

재고자산평가충당금
-
94,471
8,972
-
103,443

지분법손익
-
286,021
(286,021)
-
-

특별수선충당금
-
43,087
5,160
-
48,247

판매보증충당금
-
6,811
(3,356)
-
3,455

국고보조금
-
18,150
(4,290)
-
13,860

일시상각충당금
-
(18,150)
4,290
-
(13,860)

부가세매입세액(토지)
-
26,854
(6,475)
-
20,380

투자부동산
-
1,413,120
(186,166)
-
1,226,954

기타장기종업원급여
-
27,035
(1,133)
-
25,902

사용권자산
-
(27,893)
8,544
-
(19,349)

리스부채
-
27,893
(8,544)
-
19,349

개발비
-
74,441
(3,384)
-
71,057

합병비용
-
(9,900)
9,900
-
-

충당부채(기술료)
-
-
258,221
-
258,221

기타

일시적차이 계
-
2,342,557
(230,320)
(74,670)
2,037,567

이월된차기미환류적립금
-
(65,089)
-
-
(65,089)

이월결손금
-
40,134
(40,134)
-
-

이월세액공제
-
779,065
(370,945)
-
408,120

이연법인세자산(부채) 계
-
3,096,667
(641,399)
(74,670)
2,380,598

(전기)

당사는 전기말 현재 이연법인세자산(부채)를 인식하지 않았습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

무형자산손상차손
710,422
710,422

유형자산손상차손
12,839,436
12,839,436

미지급비용
308,565
325,836

재고자산평가충당금
355,722
632,584

채무상품평가손실
1,837,900
1,823,460

퇴직급여충당부채
5,299,996
5,449,557

퇴직연금
(415,166)
(411,537)

판매보증충당금
949,306
1,013,856

건설자금이자(토지)
3,766
3,766

국고보조금(공기구)
10,800
16,200

대손충당금
2,059,376
2,112,600

사용권자산
(148,903)
(17,202)

리스부채
146,016
17,904

일시적차이 계
25,457,239
26,016,883

세무상결손금
37,384,537
39,772,011

미사용세액공제
-
699,509

(8) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

세무상결손금
이월세액공제
세무상결손금
이월세액공제

1년 이내
761,517
-
2,387,474
122,461

1~2년
648,039
-
761,517
137,770

2~3년
4,100,329
-
648,039
318,964

3년 초과
31,874,652
-
35,974,981
120,314

합계
37,384,537
-
39,772,011
699,509

(9) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 종속기업, 관계기업에 대한 투자지분과 관련항 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

관계기업투자주식
1,500,000
1,500,000

29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기
전기

재고자산의변동

제품
(641,805)
460,037

상품
(949,390)
141,980

재공품
336,579
67,216

사용된 원재료 등
86,591,506
42,236,909

종업원급여
14,478,140
5,593,591

감가상각비 및 기타상각비
4,267,673
2,792,635

지급수수료
6,170,199
4,355,731

외주가공비
762,871
373,665

기타
12,801,767
4,269,590

분양원가
9,545,936
-

합계
133,363,476
60,291,354

30. 주당손익

당기와 전기 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익① 기본주당손익

구 분
당기
전기

당기순손익(천원)
2,975,243
(16,605,886)

계속영업순손익
2,977,848
(16,605,886)

중단영업순손익
(2,605)
-

가중평균유통보통주식수(주)
99,739,242
64,980,554

기본주당손익(원/주)
30
(256)

계속영업주당순손익
30
(256)

중단영업주당순손익
-
-

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역-당기

기 간
항 목
유통주식수(주)
해당일수(일)
적수 (주)

1/1 ~ 12/31
기초의 유통주식
65,491,734
91
5,959,747,794

4/1 ~ 12/31
합병으로 인한 증자
111,246,122
14
1,557,445,708

4/15 ~ 12/31
자기주식 취득
111,106,268
260
28,887,629,680

합 계
111,106,268

36,404,823,182

(*) 가중평균유통보통주식수 : 36,404,823,182주÷365일 = 99,739,242주-전기

기 간
항 목
유통주식수(주)
해당일수(일)
적수 (주)

1/1 ~ 12/31
기초의 유통주식
64,553,446
221
14,266,311,566

8/9 ~ 12/31
무상감자
60,297,411
1
60,297,411

8/10 ~ 12/31
출자전환
91,466,849
1
91,466,849

8/11 ~ 12/31
무상감자
18,291,734
-
-

8/11 ~ 12/31
유상증자
65,491,734
142
9,299,826,228

합 계
65,491,734

23,717,902,054

(*) 가중평균유통보통주식수 : 23,717,902,054주 ÷365일 = 64,980,554주

(2) 희석주당손익당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

31. 금융상품(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2021년과 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.1) 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부 채
82,605,079
15,480,171

자 본
61,630,224
32,357,640

부채비율
134%
48%

2) 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분

당기손익-공정가치측정(주1)

상각후원가측정

기타포괄손익-공정가치측정

합 계

금융자산

현금및현금성자산
-
11,568,185
-
11,568,185

단기금융상품
-
10,821
-
10,821

매출채권및기타채권
-
12,875,320
-
12,875,320

기타금융자산
-
3,949,642
-
3,949,642

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
188,300
188,300

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)
195,940
-
-
195,940

합 계
195,940
28,403,968
188,300
28,788,208

금융부채

매입채무및기타채무
-
16,735,730
-
16,735,730

단기차입금 및 유동성장기차입금
-
21,795,700
-
21,795,700

유동리스부채
-
87,372
-
87,372

비유동리스부채
-
150,781
-
150,781

기타금융부채
-
35,613,900
-
35,613,900

합 계
-
74,383,483
-
74,383,483

(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산은 NH투자증권 옵티머스 크리에이터 전문투자형사모투자신탁 상품에 대하여, 보고기간말 현재 90%상각이 되었으며 이에 따라 공정가치로 반영하였으며, 평가손실은 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실로 반영하였습니다.

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분

당기손익-공정가치측정

상각후원가측정

기타포괄손익-공정가치측정

합 계

금융자산

현금및현금성자산
-
1,526,874
-
1,526,874

매출채권및기타채권
-
4,089,412
-
4,089,412

기타금융자산
-
168,800
-
168,800

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
183,300
183,300

당기손익-공정가치측정금융자산
210,380
-
-
210,380

합 계
210,380
5,785,086
183,300
6,178,766

금융부채

매입채무및기타채무
-
8,309,755
-
8,309,755

단기차입금 및 유동성장기차입금
-
-
-
-

유동리스부채
-
17,904
-
17,904

비유동리스부채
-
-
-
-

기타유동금융부채
-
-
-
-

합 계
-
8,327,659
-
8,327,659

3) 당기 및 전기 중 금융손익의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
당기손익 공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가 측정금융부채
합 계

이자수익(비용)
-
313,737
-
(1,404,064)
(1,090,326)

평가손익
(14,440)
-
-
-
(14,440)

합 계
(14,440)
313,737
-
(1,404,064)
(1,104,766)

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
당기손익 공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가 측정금융부채
합 계

이자수익(비용)

-
10,123
-
(349,801)
(339,678)

평가손익
(2,060)
-
-
-
(2,060)

합 계
(2,060)
10,123
-
(349,801)
(341,738)

(2) 재무위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험,환위험 , 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.1) 시장위험당사는 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 표시하고 있습니다.아래 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 파생상품 및 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우 - 당기말 당사의 당기손익은 108,979천원 감소/증가할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다. 2) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 내부적인 평가기준을 적용하여 평가한 후 일정등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 내부적인 평가를 위한 주요 거래처의 신용정보는 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 3) 유동성위험관리 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 동 주석에서는 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당사가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
가중평균 유효이자율(%)
1개월 미만
1~3개월
3개월~1년
1~5년
5년 이상
합 계

무이자

9,575,303
5,031,566
323,905
1,804,956
249,456
16,985,186

변동금리부 부채
2.86%
32,784
-
21,795,700
-
-
21,828,484

합 계

9,608,087
5,031,566
22,119,605
1,804,956
249,456
38,813,670

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
가중평균 유효이자율(%)
1개월 미만
1~3개월
3개월~1년
1~5년
5년 이상
합 계

무이자

-
6,827,895
-
-
-
6,827,895

변동금리부 부채

-
-
-
-
-
-

합 계

-
6,827,895
-
-
-
6,827,895

4) 환위험 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화
자산(원화환산액)
부채(원화환산액)

USD
357,989
554,062

다른 변수가 일정하고 기능통화인 US Dollar가 타 통화에 대해서 환율변동이 10% 평가절상 및 평가절하인 경우 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

10%절상시
10%절하시
10%절상시
10%절하시

외화자산
(35,799)
35,799
-
-

외화부채
55,406
(55,406)
-
-

순효과
19,607
(19,607)
-
-

(3) 금융상품의 공정가치1) 당기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
11,568,185
11,568,185
1,496,870
1,496,870

매출채권
12,359,221
12,359,221
3,988,749
3,988,749

단기대여금
3,900,000
3,900,000
-
-

미수금
516,099
516,099
100,663
100,663

미수수익
49,642
49,642
-
-

단기금융상품
10,821
10,821
-
-

보증금
221,248
221,248
168,800
168,800

합 계
28,625,216
28,625,216
5,755,082
5,755,082

금융부채

매입채무
12,089,167
12,089,167
6,714,518
6,714,518

미지급금
1,361,504
1,361,504
112,657
112,657

단기차입금
5,500,000
5,500,000
-
-

유동성장기차입금
16,295,700
16,295,700
-
-

미지급비용
2,976,494
2,976,494
1,482,580
1,482,580

임대보증금
35,613,900
35,613,900
-
-

리스부채
150,781
150,781
-
-

유동성리스부채
87,372
87,372
17,904
17,904

합 계

74,074,918
74,074,918
8,327,659
8,327,659

당사의 경영진은 상기 금융자산 및 금융부채에 대하여 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고 있습니다.2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장 가격을 참고하여 결정하였습니다. - 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. - (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할 인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하 였습니다.3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의(조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능 한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

사모투자신탁
-
-
195,940
195,940

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

사모투자신탁
-
-
210,380
210,380

공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융상품

사모투자신탁
195,940
210,380
3
순자산가치법
순자산가치

4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산

비상장주식(주1)
181,500
181,500

출자금
6,800
1,800

합 계
188,300
183,300

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없습니다.

32. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)삼라마이다스, 에스엠하이플러스(주)

종속기업
(주)지코더블유

기타특수관계자
에스엠스틸(주), (주)에스엠바로코사부산, (주)에스엠바로코사경인, 대한해운(주), (주)나진, (주)남선알미늄, (주)남선홀딩스,(주)삼라, (주)에스엠바로코사, 농업회사법인(주)삼라농원, (주)우방, (주)울산방송, (주)인사이드브릿지코리아, (주)케이알티산업, (주)케이엘홀딩스, (주)코니스, (주)태길종합건설, (주)통, (주)티케이케미칼, (주)한통엔지니어링, (주)현대건축사사무소, 경남기업(주), 경인항컨테이너부두관리(주), 대한상선(주), 대한해운엘엔지(주), 동아건설산업(주), 삼환기업(주), 새롬성원산업(주), 서남바이오에너지(주), 신촌역사(주), 신촌역사개발(주), 신화디앤디(주), 에스엠레저산업(주), 에스엠상선(주), 에스엠상선경인터미널(주), 에스엠신용정보(주), 에스엠인더스트리(주), 에스엠중공업(주), 에스엠화진(주), 에스엠화진인터내셔널(주), 에스티엑스건설(주), 에스티엑스건설더블유(주), 우방산업(주), 농업회사법인 제주플러스팜(주), 창명해운(주), 케이엘씨에스엠(주), 케이제이부동산중개법인(주), 태초이앤씨(주), 판교에스디쓰리(주), 플러스매니지먼트(주),한국선박금융(주), 한덕철광산업(주), (주)델라노체, (주)한울코퍼레이션,애플밸리컨트리클럽,(주)유비씨플러스, 우방토건(주),에스엠에이엠씨투자대부(주), (주)빌라드애월, 의료법인 필 의료재단, (주)호텔탑스텐강릉,에스티엑스건설자산관리(주)

(2) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자 거래내용은 다음과 같습니다.

당기
(단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
매출 등
매입거래 등

매출
기타수익
계
매입
기타비용
계

기타의특수관계자
(주)에스엠바로코사
14,747
59,800
74,547
-
4,689
4,689

기타의특수관계자
(주)우방
666
54,822
55,488
-
-
-

기타의특수관계자
대한해운(주)
-
-
-
-
242,580
242,580

기타의특수관계자
(주)티케이케미칼
-
-
-
-
105,556
105,556

기타의특수관계자
동아건설산업(주)
-
-
-
-
33,829
33,829

기타의특수관계자
삼환기업(주)
-
5,950
5,950
-
42,695
42,695

기타의특수관계자
경남기업(주)
1,095
-
1,095
-
-
-

기타의특수관계자
(주)빌라드애월
250
-
250
-
8,323
8,323

기타의특수관계자
(주)에스엠하이플러스
126,726
-
126,726
-
32,951
32,951

기타의특수관계자
에스엠상선(주)
1,166
-
1,166
-
-
-

기타의특수관계자
의료법인 필 의료재단
4,545
-
4,545
-
9,100
9,100

기타의특수관계자
에스엠신용정보(주)
1,795
80,279
82,074
-
-
-

기타의특수관계자
에스엠인더스트리(주)
-
42,437
42,437
-
-
-

기타의특수관계자
(주)에스엠중공업
7,827
-
7,827
-
11,000
11,000

기타의특수관계자
(주)삼라

기타의특수관계자
(주)남선알미늄

기타의특수관계자
한덕철광
758
-
758
-
-
-

기타의특수관계자
우방산업㈜

합 계
159,575
243,288
402,863
-
490,723
490,723

전기에는 당사와 특수관계자와의 거래가 없습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다.

당기말
(단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
채권
채무

매출채권
기타채권
대여금
계
매입채무
기타채무
계

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
에스엠하이플러스(주)
-
432
-
432
-
5,437
5,437

기타의특수관계자
(주)에스엠바로코사
-
-
1,300,000
1,300,000
-
-
-

기타의특수관계자
대한해운(주)
-
-
-
-
-
52,537
52,537

기타의특수관계자
동아건설산업(주)
-
-
-
-
-
4,620
4,620

기타의특수관계자
경남기업(주)
-
-
-
-
-
-
-

기타의특수관계자
(주)빌라드애월
-
-
-
-
-
-
-

기타의특수관계자
의료법인 필 의료재단
-
-
-
-
-
-
-

기타의특수관계자
에스엠신용정보(주)
1,975
-
2,600,000
2,601,975
-
-
-

기타의특수관계자
(주)티케이케미칼
-
26,267
-
26,267
-
26,417
26,417

기타의특수관계자
삼환기업(주)
-
-
-
-
-
15,213
15,213

기타의특수관계자
(주)호텔탑스텐강릉
-
-
-
-
-
1,320
1,320

기타의특수관계자
(주)삼라
-
-
-
-
-
35,248
35,248

기타의특수관계자
(주)우방
733
-
-
733
-
-
-

기타의특수관계자
에스엠중공업주식회사
3,740
-
-
3,740
-
-
-

기타의특수관계자
우방산업 주식회사
227
-
-
227
-
-
-

합 계
6,675
26,699
3,900,000
3,933,374
-
140,792
140,792

전기말에는 당사의 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액이 없습니다.(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

당기
(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
계정과목
기초
합병승계
증가
감소
기말

기타특수관계자
에스엠인더스트리(주)
단기대여금

2,230,000
-
2,230,000
-

기타특수관계자
(주)우방
단기대여금

5,000,000
-
5,000,000
-

기타특수관계자
(주)에스엠바로코사
단기대여금

1,300,000
-
-
1,300,000

기타특수관계자
에스엠신용정보(주)
단기대여금

2,600,000
-
-
2,600,000

합 계
-
11,130,000
-
7,230,000
3,900,000

전반기에는 당사와 특수관계자와의 자금거래가 없습니다.(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
885,540
638,835

장기종업원급여(퇴직급여)
30,322
42,739

33. 약정사항 및 우발사항(1) 당사는 물품공급 계약 등의 사유로, 법인 회생 인가 시 채권신고로 부도로 처리되었거나, 채권미신고로 분실 처리된 어음 수표용지 32매가 미결제 및 미회수로 조회(신한은행)되었는 바, 당사의 경영진은 조속한 시일 이내에 미회수 어음 수표를 정리 할 계획입니다. (2) 보고기간종료일 현재 약정사항은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

약정종류
금융기관
한도
실행금액

WOR 상생외담대
하나은행
2,000,000
-

무역금융
신한은행
3,200,000
-

일반자금대출
1,500,000
1,500,000

수입OPEN
USD 500,000
USD 123,242

우리R&D기술우수
우리은행
4,000,000
4,000,000

임대주택건설자금대출
4,576,100
4,576,100

임대주택건설자금대출
11,719,600
11,719,600

(3) 보고기간종료일 현재 제3자로부터 제공받은 보증 등은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

제공한 자
제공처
금액
적요

서울보증보험
삼성웰스토리(주) 등
1,671,145
인허가, 가압류 등

(4) 보고기간종료일 현재 당사를 피보험자로 하여 매출처 등으로부터 아래의 보증을 제공받고 있습니다.

(단위 : 천원)

제공한자
제공처(피보험자)
금액
적요

서울보증보험
당사
1,263,774
외상물품대금 지급보증

(5) 보고기간종료일 현재 당사가 제3자에게 제공한 보증 등은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 자
제공처
금액
적요

도산동 우방아이유쉘 임차인
주택도시보증공사
40,595,100
임대보증금보증

(6) 계류중인 소송사건

(단위 : 천원)

사건명
원고
피고
소송가액

부당이득 반환
당사
NH투자증권
2,000,000

양수금
당사
인귀승
1,074,137

임금
서성환
당사
67,500

손해배상
당사
김형철
200,000

사해행위 취소
당사
지업아이앤씨(주)
959,761

손해배상
당사
주식회사 명성디시
263,807

손해배상
송성식 외2명
당사
100,000

부인의 소 등
당사
주식회사 엔조이뉴욕
13,591

허위계약 체결 및 변제행위에대한 부인의 소

당사

1.드림테크정보통신 주식회사, 2.주식회사 금도기계

990,000

34. 부문정보당사는 지역과 제품의 두가지 측면에서 사업을 검토하고 있으며 식별하고 있는 보고부문은 자동차부품, 전지, 임대 사업부입니다. 전지부문과 임대부문은 당기 중 합병으로 인하여 추가되었습니다.(1) 영업수익에 대한 정보

(단위 : 천원)

구 분
구분기준
주요재화 및 용역

자동차부품
재화의 종류
워터펌프, 오일펌프 등

전지
재화의 종류
건전지, TV, 레져상품 등 판매

구 분
당기
전기

자동차부품
83,547,149
72,613,294

전지
53,240,875
-

합계
136,788,024
72,613,294

(2) 사업별 부문의 재무정보

(단위 : 천원)

구 분
당기

자동차부문
전지부문
합계
조정분개
연결후 금액

총 영업수익
83,547,149
53,240,875
136,788,024
-
136,788,024

내부 영업수익
83,547,149
53,240,875
136,788,024
-
136,788,024

영업이익(손실)
407,552
3,020,600
3,428,152
(3,604)
3,424,548

당기순이익(손실)
923,686
2,057,393
2,981,079
(5,836)
2,975,243

자산총계
53,146,475
91,092,055
144,238,530
(3,227)
144,235,303

부채총계
19,270,071
63,335,008
82,605,079
-
82,605,079

35. 현금흐름표(1) 당기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 투자활동 및 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금액

종속기업투자주식의 매각예정자산 대체
1,395,057

유형자산의 투자부동산 대체
1,984,525

건설중인자산의 유형자산 대체
614,850

리스부채의 유동성 대체
94,176

(2) 당기 재무활동에서 발생하는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기 초
합병승계
재무활동현금흐름
비현금변동
당기말

취득 및 처분
대체

차입금
-
5,500,000
-
-
-
5,500,000

유동성장기차입금
-
20,305,600
-
(4,009,900)
-
16,295,700

임대보증금
-
47,291,812
-
(11,677,912)
-
35,613,900

리스부채
17,904
126,787
-
(74,909)
168,371
238,153

36. 동일지배하의 합병당사는 2021년 12월 30일의 이사회 결의에 따라 2022년 4월 1일을 기준으로 ㈜벡셀을 흡수합병하였습니다. 동 합병은 동일지배 하에 있는 회사간의 사업결합에 해당하므로 당사는 동 사업결합거래에 대하여 장부금액법을 적용하였으며, 이와 관련된 세부 내역은 다음과 같습니다.(1) 합병에 대한 개요

구 분
합병법인
피합병법인

회사명
(주)지코
(주)벡셀

주요 사업
자동차 부품 제조
건전지 제조

당사의 합병 비율은 1: 76.2573147 (피합병법인 주식 1주당 부여되는 합병법인의 주식수 비율)로 신주를 발행하여 합병하였습니다.(2) 합병에 대한 회계처리합병으로 취득한 ㈜벡셀의 자산과 부채는 동일지배하의 합병으로 합병시점의 장부금액으로 인식되었으며, 지불한 이전대가와 인수한 순자산 장부금액과의 차이는 자본으로 반영하였습니다.

(단위 : 천원)

과 목
금 액

Ⅰ. 이전대가
20,040,422

Ⅱ. 취득한 자산의 계상액
101,692,409

현금및현금성자산
1,433,075

단기금융상품
25,362

매출채권및기타채권
5,268,734

기타금융자산
11,215,472

재고자산
12,920,050

기타유동자산
1,299,664

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
5,000

종속기업및관계기업투자
1,395,057

이연법인세자산
2,317,602

투자부동산
47,091,990

유형자산
18,507,290

무형자산
80,080

사용권자산
126,787

기타비유동자산
6,248

Ⅲ. 인수한 부채의 계상액
79,183,792

단기차입금 및 유동성장기차입금
25,805,600

매입채무및기타채무
3,437,610

기타금융부채
46,442,101

기타유동부채
1,674,825

리스부채
126,787

당기법인세부채
47,752

순확정급여부채
116,481

기타비유동부채
122,884

비유동충당부채
1,409,752

Ⅳ. 식별가능한 순자산의 장부금액
22,508,617

Ⅴ. 합병차익
2,468,195

재무제표

재 무 상 태 표

제48(당)기 2022년 12월 31일 현재

제47(전)기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 에스엠벡셀
(단위 : 원)

과 목
주석
제48(당)기
제47(전)기

자 산

I. 유동자산

85,242,881,901

9,281,022,407

현금및현금성자산
4
11,541,741,000

1,496,870,365

단기금융상품
4
10,821,478

-

당기손익-공정가치측정금융자산
6
-

210,380,000

매출채권및기타채권
5
12,875,319,814

4,089,411,847

재고자산
9
54,830,284,066

2,955,198,125

당기법인세자산

-

985,890

기타금융자산
8
3,949,642,189

-

기타유동자산
10
2,035,073,354

528,176,180

매각예정자산
12
-

-

II. 비유동자산

58,995,648,285

38,556,788,510

당기손익-공정가치측정금융자산
6
195,940,000

-

기타포괄손익-공정가치금융자산
7
188,300,000

183,300,000

종속기업및관계기업투자
11
30,000,000

30,000,000

유형자산
13
53,514,319,688

37,914,749,894

투자부동산
14
1,955,425,435

-

무형자산
15
268,777,817

242,736,461

사용권자산
16
241,039,582

17,202,155

이연법인세자산
29
2,380,597,763

-

기타비유동금융자산
8
221,248,000

168,800,000

자 산 총 계

144,238,530,186

47,837,810,917

부 채

I. 유동부채

77,048,392,196

10,206,734,866

매입채무및기타채무
17
16,735,730,265

8,309,755,212

단기차입금 및 유동성장기차입금
18
21,795,700,000

-

유동성충당부채

1,768,271,237

1,013,855,632

유동리스부채
16
87,371,909

17,904,390

당기법인세부채

402,217,128

기타금융부채
21
35,613,900,000

기타유동부채
22
645,201,657

865,219,632

II. 비유동부채

5,556,686,552

5,273,436,156

순확정급여부채
19
4,499,591,520

5,076,180,016

비유동충당부채
20
656,858,065

-

비유동리스부채
16
150,781,006

-

기타비유동부채
22
249,455,961

197,256,140

부 채 총 계

82,605,078,748

15,480,171,022

자 본

I. 자본금
1,23
55,625,880,000

32,748,686,000

II. 기타불입자본
24
52,613,206,633

50,047,379,068

III. 이익잉여금
25
(46,605,635,195)

(50,438,425,173)

자 본 총 계

61,633,451,438

32,357,639,895

부 채 및 자 본 총 계

144,238,530,186

47,837,810,917

" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

포 괄 손 익 계 산 서

제48 (당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제47 (전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에스엠벡셀
(단위 : 원)

과 목
주석
제48(당)기
제47(전)기

Ⅰ. 매출액
33, 35

136,788,023,955

73,077,585,705

Ⅱ. 매출원가
30, 33

117,877,044,179

74,361,966,527

Ⅲ. 매출총이익(손실)

18,910,979,776

(1,284,380,822)

판매비와관리비
26, 30, 33
15,482,827,668

6,897,404,329

Ⅳ. 영업이익(손실)

3,428,152,108

(8,181,785,151)

영업외수익
27
1,742,208,625

667,798,913

영업외비용
27
581,018,724

8,756,921,696

금융수익
28
313,737,403

15,277,075

금융비용
28
1,418,503,725

350,255,115

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

3,484,575,687

(16,605,885,974)

Ⅵ. 법인세비용
29

503,496,431

-

Ⅶ. 당기순이익(손실)

2,981,079,256

(16,605,885,974)

Ⅷ. 기타포괄손익

851,710,722

267,979,424

당기손익으로 재분류되지 않는항목

851,710,722

267,979,424

확정급여제도의 재측정요소

851,710,722

267,979,424

Ⅸ. 당기총포괄이익(손실)

3,832,789,978

(16,337,906,550)

Ⅹ. 주당손익
31

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

30

(257)

" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

자 본 변 동 표

제48 (당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제47 (전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에스엠벡셀
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
이익잉여금 (결손금)
합계

주식발행초과금
감자차익
주식매수선택권
기타자본잉여금
자기주식

2021.01.01 (전기초)
32,290,818,000
11,144,944,552
84,908,523
122,670,643
-
(31,995,650)
(34,100,518,623)
9,510,827,445

총포괄손익

당기순이익(손실)
-
-
-
-
-
-
(16,605,885,974)
(16,605,885,974)

보통주 증자
23,600,000,000
-
-
-
-
-
-
23,600,000,000

회생인가 후 보통주 감소
(38,726,851,000)
-
38,701,254,480
-
-
25,596,520
-
-

출자전환
15,584,719,000
-
-
-
-
-
-
15,584,719,000

주식매수선택권 가득기간 종료
-
-
-
-
122,670,643
-
-
122,670,643

기타자본잉여금 대체
-
-
-
(122,670,643)
-
-
-
(122,670,643)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
-
-
267,979,424
267,979,424

2021.12.31 (전기말)
32,748,686,000
11,144,944,552
38,786,163,003
-
122,670,643
(6,399,130)
(50,438,425,173)
32,357,639,895

2022.01.01 (당기초)
32,748,686,000
11,144,944,552
38,786,163,003
-
122,670,643
(6,399,130)
(50,438,425,173)
32,357,639,895

총포괄손익
-
-
-
-
-

당기순이익
-
-
-
-
-
-
2,981,079,256
2,981,079,256

자기주식의 취득
-
-
-
-
-
(61,256,052)
-
(61,256,052)

합병으로 인한 변동
22,877,194,000
(2,836,772,056)
-
-
3,188,640,359
-
-
23,229,062,303

동일지배거래
-
-
-
-
2,275,215,314

2,275,215,314

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
-
-
851,710,722
851,710,722

2022.12.31 (당기말)
55,625,880,000
8,308,172,496
38,786,163,003
-
5,586,526,316
(67,655,182)
(46,605,635,195)
61,633,451,438

" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

현 금 흐 름 표

제48기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제47기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 에스엠벡셀
(단위 : 원)

과 목
제48(당)기
제47(전)기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

14,947,976,316

(3,239,766,354)

1.영업에서창출된현금
14,522,746,828

(2,133,542,979)

가.당기순이익(손실)
2,981,079,256

(16,605,885,974)

나.조정
6,433,481,625

14,575,462,340

법인세비용
503,496,431

-

감가상각비
4,119,889,979

3,614,379,022

무형자산상각비
88,238,398

85,767,034

무형자산손상차손
-

62,810,632

유형자산손상차손
-

8,470,259,420

유형자산처분손실
3,924,812

-

유형자산처분이익
(72,552,168)

-

재고자산평가손실
-

112,639,731

판매보증비
814,738,872

1,271,910,497

퇴직급여
1,128,886,835

717,586,032

대손상각비
141,804,039

-

기타의 대손상각비
-

14,789,134

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익
-

(4,900,000)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실
14,440,000

-

채무면제이익
(56,680,127)

(52,348,421)

대손충당금환입
(184,445,239)

-

주식보상비용
-

-

이자비용
285,735,742

350,255,115

이자수익
(40,695,204)

(14,642,948)

외화환산손실
47,717,107

-

외화환산이익
(90,888,710)

-

기타비용
15,606,600

-

기타수익
(285,735,742)

(53,042,908)

다.영업활동자산ㆍ부채의증감
5,108,185,947

(103,119,345)

매출채권
(3,375,338,427)

3,512,199,348

기타채권
(359,361,863)

548,041,099

기타채무
(44,356,723)

(1,235,905,345)

기타자산
(241,583,680)

195,011,217

재고자산
7,211,311,969

412,276,324

매입채무
4,451,766,041

(1,870,173,336)

기타부채
(719,296,203)

(192,338,593)

충당부채
(903,772,874)

(987,161,999)

퇴직금의 지급
(911,182,293)

(485,068,060)

2.이자 수취
169,499,414

10,211,665

3.이자 지급
392,591,299

(1,116,236,640)

4.법인세 납부
(136,861,225)

(198,400)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

10,920,871,222

(4,584,411,701)

합병으로 인한 현금유입
1,433,075,023

-

단기금융상품의 감소
14,540,591

-

대여금의 감소
7,230,000,000

-

매각예정자산의 처분
4,312,000,000

유형자산의 처분
340,000,000

보증금의 증가
(59,000,000)

(8,800,000)

보증금의 감소
12,800,000

174,500,000

장기미수금의 회수
120,000,000

-

유형자산의 취득
(2,448,344,392)

(4,720,111,701)

투자부동산의 취득
-

-

무형자산의 취득
(34,200,000)

-

지분법투자주식의 증가
-

(30,000,000)

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(15,823,976,903)

7,989,105,021

단기차입금의 차입
2,100,000,000

-

단기차입금의 상환
(2,100,000,000)

(2,000,000,000)

예수보증금의 감소
-

(3,070,653)

유동성장기차입금의 상환
(4,009,900,000)

(13,500,000,000)

임대보증금의 감소
(11,677,912,255)

-

리스부채의 상환
(74,908,596)

(107,824,326)

유상증자
-

23,600,000,000

자기주식의 취득
(61,256,052)

-

Ⅳ.현금및현금성자산의의 증가

10,044,870,635

164,926,966

Ⅴ.기초 현금및현금성자산

1,496,870,365

1,331,943,399

Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과

-

-

Ⅶ.당기말 현금및현금성자산

11,541,741,000

1,496,870,365

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

이익잉여금처분계산서

(단위 : 천원)

과 목
당기말
전기말

Ⅰ.미처리결손금

(46,605,635)

(50,438,425)

1.전기이월미처리결손금
(50,438,425)

(34,100,519)

2.당기순이익 (손실)
2,981,079

(16,605,886)

3.확정급여제도의 재측정요소
851,711

267,980

Ⅱ.잉여금 및 결손금처리액

-

-

Ⅲ.차기이월미처리결손금

(46,605,635)

(50,438,425)

주석

제 48(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 47(전) 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 에스엠벡셀

1. 회사의 개요주식회사 에스엠벡셀(이하 "당사"라 함)는 1975년 4월에 설립되어 충청남도 아산시에 본사를 두고 있습니다. 당사의 주된 사업은 워터펌프, 오일펌프 등 자동차부품 제조 및 판매업과 각종 전지류의 제조 및 판매업이며, 1994년 12월에 유가증권시장에 주식이 상장되었습니다.한편, 당사는 2021년 12월 30일 이사회 결의에 따라 주식회사 벡셀을 2022년 4월 1일자로 흡수합병였으며, 2022년 3월 31일 주주총회 결의에 따라 2022년 4월 4일자로 주식회사 지코에서 주식회사 에스엠벡셀로 상호를 변경하였습니다.

(1) 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율

에스엠하이플러스(주)
47,615,088
42.80%

(주)삼라마이다스
47,200,000
42.43%

자기주식
145,492
0.13%

기타
16,291,180
14.64%

합 계
111,251,760
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

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2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

1) 인식 및 측정

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다.

회사가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는, 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 손상

회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

3) 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

4) 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품 제외)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.8 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.

한편, 회사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.

2.9 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
내 용 연 수

건 물
40~60 년

구 축 물
10~20 년

기계장치
3~15 년

차량운반구
3~10 년

공구와기구
2~10 년

집기비품
5~10 년

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.10 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분

추정내용년수

산업재산권

5년

소프트웨어
5년

개발비

5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

①
무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

②
무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③
완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④
무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤
무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥
개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

2.13 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로 평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채

1) 금융부채의 분류 및 측정

회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무제표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.16 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.17 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

1) 수익인식모형

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익, 토목공사수익 및 주택분양수익으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 ‘구별되는 재화나 용역’이나 ‘실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 고객과의 계약에 따라 해외수출의 통관업무에 대한 자문을 제공하는 것으로서 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

회사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 ‘대리인’의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 ‘본인’의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

2.20 리스

회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

-

고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

-

매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

-

리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

2.21 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배회사 또는 회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.22 환율효과변동

회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.23 주당이익 회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.24 중단영업

회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금
-
-

제예금
11,541,741
1,496,870

합 계
11,541,741
1,496,870

(2) 보고기말종료일 현재 당사의 단기금융상품 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
종 류
금융기관
당기말(주1)
전기말

단기금융상품
보통예금
기업은행
10,821
-

(주1)해당 금액은 국책과제와 관련하여 사용이 제한된 금액입니다.

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
12,667,538
-
4,084,722
-

차감:대손충당금
(308,317)
-
(95,972)
-

매출채권(순액)
12,359,221
-
3,988,750
-

미수금
544,786
1,922,201
126,163
2,053,774

차감:대손충당금
(28,687)
(1,922,201)
(25,500)
(2,053,774)

미수금(순액)
516,099
-
100,663
-

합계
12,875,320
-
4,089,413
-

(2)신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후 원가로 측정됩니다. 당사는 약정상 회수기일인 60일을 초과하는 매출채권에 대해서는 거래처별 개별분석을 수행하여 과거 채무불이행 및 현재의 재무상태를 근거로 미회수 추정금액을 산출하여 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 1)보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령 분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분
60일~90일
90일~120일
120일 초과
합계

매출채권
70,141
99,622
-
169,763

미수금
-
-
-
-

합계
70,141
99,622
-
169,763

(전기말) (단위 : 천원)

구분
60일~90일
90일~120일
120일 초과
합계

매출채권
-
-
14,789
14,789

미수금
-
-
-
-

합계
-
-
14,789
14,789

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

기초
121,472
2,053,774
106,683
2,053,774

합병승계
126,600
-
-
-

대손상각비
141,804
-
14,789
-

제각
(9,091)
-
-
-

환입
(43,781)
(131,573)
-
-

기타의대손상각비
-
-
-
-

기말
337,004
1,922,201
121,472
2,053,774

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
12,747,507
4,074,624

연체채권
2,387,018
2,190,035

3개월 이하
79,554
-

3개월 초과 4개월 이하
100,475
-

4개월 초과
2,206,988
2,190,035

매출채권및기타채권 합계
15,134,525
6,264,659

손상채권
(2,259,205)
(2,175,246)

매출채권및기타채권(순액)
12,875,320
4,089,413

6. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

사모투자신탁(주1)
-
195,940
210,380
-

합계
-
195,940
210,380
-

(주1) 당사는 전문투자형 사모투자신탁 투자상품(이하 "채무상품")에 투자하였으나, 만기일에 원리금 20억원과 관련 수익금을 상환받지 못하여 원리금과 기간 경과에 따른 이자를 NH투자증권(주)에 청구하는 소송을 진행 중이며, 회수 예상 시기를 추정하여 비유동항목으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정금융상품평가 손익
(14,440)
4,900

합 계
(14,440)
4,900

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품
-
-

비상장주식
181,500
181,500

출자금
6,800
1,800

합 계
188,300
183,300

8. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기대여금
3,900,000
-
-
-

미수수익
49,642
-
-
-

보증금
-
221,248
-
168,800

합 계
3,949,642
221,248
-
168,800

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
5,723,428
(102,508)
5,620,921
-
-
-

제품
5,586,801
(288,408)
5,298,394
1,452,042
(98,065)
1,353,977

재공품
1,140,401
(11,074)
1,129,326
101,928
(2,894)
99,034

원재료
4,442,114
(339,574)
4,102,540
2,033,812
(531,625)
1,502,187

부재료
364,671
(106,745)
257,926
-
-
-

미착품
1,393,865
-
1,393,865
-
-
-

완성주택
37,027,313
-
37,027,313

합계
55,678,593
(848,309)
54,830,284
3,587,782
(632,584)
2,955,198

당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 215,724천원이며 전기 중 매출원가에서 인식한 재고자산평가손실은 112,640천원입니다.

10. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
1,351,161
212,062

선급비용
104,117
34,346

부가세대급금
579,795
281,768

합 계
2,035,073
528,176

11. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
종목명
주요영업활동
영업 소재지
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

종속기업투자
(주)지코더블유(주1)
(주)에스엠벨셀의 소송 승계목적
대한민국
100
30,000
30,000
100
30,000
30,000

(주1) 회생절차 종결을 위하여, 회생관련 소송 승계를 목적으로 분할된 회사입니다.(주2) 당사는 지분 매각을 통한 경영 효율화를 목적으로 2022년 7월 28일의 이사회 결의에따라, 연결회사인 ㈜에스엠바로코사 보유 지분을 전액 매각하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

관계기업명
기초
취득
합병승계
감소
기말

(주)지코더블유
30,000
-
-
-
30,000

(주)에스엠바로코사
-
-
1,395,057
(1,395,057)
-

합계
30,000
-
1,395,057
(1,395,057)
30,000

(전기)
(단위 : 천원)

관계기업명
기초
취득
합병승계
감소
기말

(주)지코더블유
-
30,000
-
-
30,000

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업인 (주)지코더블유의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동자산
26,772
30,004

비유동자산

자산 계
26,772
30,004

유동부채

비유동부채

부채 계
-
-

자본 계
26,772
30,004

매출액

-

계속영업손익
(3,231)
4

총포괄손익
(3,231)
4

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구기구
집기비품
입목
건설중인자산
합 계

취득원가
25,051,353
14,474,839
2,249,379
55,841,750
243,408
8,721,463
1,854,986
180,000
260,875
108,878,053

감가상각누계액
-
(6,047,653)
(1,024,168)
(27,755,080)
(209,385)
(6,110,191)
(772,835)
-
-
(41,919,312)

손상차손
-
(1,547,788)
(610,856)
(9,637,235)
(3,954)
(933,875)
(699,913)
-
-
(13,433,621)

국고보조금
-
-
-
-
-
(10,800)
-
-
-
(10,800)

장부금액
25,051,353
6,879,398
614,355
18,449,435
30,069
1,666,597
382,238
180,000
260,875
53,514,320

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구기구
집기비품
건설중인자산
합 계

취득원가
12,143,780
10,591,264
1,645,079
45,950,674
66,538
4,518,725
1,691,942
701,400
77,309,402

감가상각누계액
-
(2,980,775)
(613,511)
(18,004,758)
(62,584)
(2,813,799)
(668,024)
-
(25,143,451)

손상차손
-
(2,080,873)
(610,856)
(9,905,530)
(3,954)
(933,875)
(699,913)
-
(14,235,001)

국고보조금
-
-
-
-
-
(16,200)
-
-
(16,200)

장부금액
12,143,780
5,529,616
420,712
18,040,386
-
754,851
324,005
701,400
37,914,750

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구기구
집기비품
입목
건설중인자산
합 계

기초
12,143,780
5,529,616
420,711
18,040,387
-
754,851
324,005
-
701,400
37,914,750

합병승계
13,745,945
2,508,824
151,148
1,430,515
35,361
447,346
8,151
180,000
-
18,507,290

취득
158,798
149,734
79,100
865,571
-
909,248
153,243
-
174,325
2,490,019

처분
-
-
-
(313,047)
-
-
-
-
-
(313,047)

감가상각
-
(321,420)
(36,605)
(1,880,491)
(5,293)
(753,198)
(103,160)
-
-
(3,100,167)

손상차손

대체
(997,170)
(987,355)
-
306,500
-
308,350
-
-
(614,850)
(1,984,525)

기말
25,051,353
6,879,399
614,354
18,449,435
30,068
1,666,597
382,239
180,000
260,875
53,514,320

(전기)
(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구기구
집기비품
입목
건설중인자산
합계

기초
12,143,780
7,373,451
585,190
26,450,782
-
1,564,632
456,199
-
144,951
48,718,985

합병승계
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

취득
-
-
-
406,000
-
146,516
72,484
-
1,109,400
1,734,400

감가상각
-
(244,147)
(42,770)
(2,384,327)
-
(733,235)
(110,946)
-
-
(3,515,425)

손상차손
-
(1,599,688)
(121,709)
(6,432,068)
-
(223,061)
(93,733)
-
-
(8,470,259)

대체
-
-
-
-
-
-
-
-
(552,951)
(552,951)

기말
12,143,780
5,529,616
420,711
18,040,387
-
754,852
324,004
-
701,400
37,914,750

(3) 담보로 제공된 자산보고기간종료일 현재 당사의 토지, 건물 등이 단기차입금 및 유동성장기차입금과 관련하여 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부가액
담보설정액
담보권자
관련계정
채무금액

토지,건물 등
13,413,010
5,200,000
신한은행
단기차입금
1,500,000

6,000,000
우리은행
단기차입금
4,000,000

완성주택
37,027,312
24,366,720
우리은행
유동성장기차입금
16,295,700

합계
50,440,322
35,566,720

21,795,700

(4)영업권의 손상평가 당사는 2021년 유ㆍ무형 자산 및 현금창출단위에 대해 손상검사를 실시하였습니다. 개별자산 등에 대한 손상이 발생되는 경우 이를 반영하며, 그 이후 독립된 현금창출단위의 사용가치를 평가하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 독립된 현금창출단위 중 영업손실 누적으로 인해 손상검사를 수행하였습니다. 당사는 원칙적으로 사업부를 현금창출단위로 정의하고 있으며, 독립된 현금창출단위의 회수가능액은 경영진에 의해 승인된 중.장기 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. 손상검사를 수행함에 있어서 사용되는 할인율은 시장 변동을 고려하여 장기의 관측기간 평균값을 적용하여 산출하였습니다. 사용가치 산정의 기준시점은 21년 9월말이며, 21년 10월부터 25년 12월까지 4년 3개월의 기간을 추정대상기간으로 하였습니다. 사용가치 산정 시 적용한 할인율은 11.64%이며, 영구성장률은 0%로 가정하였습니다. 이에 따른 유형자산 및 현금창출단위에 대한 검사를 수행한 결과, 유형자산에 대해 2021년 8,470,259천원의 유형자산 손상차손을 인식하였습니다. 무형자산에 대해서도 2021년 62,811천원의 무형자산 손상차손을 인식하였습니다. 손상처리하여 '기타영업외비용'으로 인식하였습니다.
13. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
합계

취득원가
997,170
3,111,860
4,109,030

감가상각누계액
-
(1,620,519)
(1,620,519)

손상차손누계액
-
(533,086)
(533,086)

장부금액
997,170
958,255
1,955,425

(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
합계

기초
-
-
-

합병승계
4,576,039
42,515,951
47,091,990

취득
34,793
372,107
406,900

대체
(3,613,663)
(40,975,061)
(44,588,724)

감가상각
-
(954,741)
(954,741)

기말
997,169
958,256
1,955,425

(3) 투자부동산에서 발생한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전반기

임대수익(주1)
847,485
-

수익이 발생하는 투자부동산의 운영비용(주1)
1,236,504
-

(주1) 당사는 해당 부문에서 발생하는 상각에 따른 수익을 영업외수익으로 분류하고 있습니다.(4)당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

토지/건물
1,955,425
3,826,927

(5)당기말 현재 투자부동산의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

토지/건물
-
-
3,826,927
3,826,927

14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구분
회원권
개발비
산업재산권
소프트웨어
합계

취득원가
92,962
915,422
7,335
823,320
1,839,039

상각누계액
-
-
-
(310,405)
(310,405)

손상누계액
(67,342)
(915,422)
(7,335)
(203,757)
(1,193,856)

국고보조금
-
-
-
(66,000)
(66,000)

당기말금액
25,620
-
-
243,158
268,778

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
회원권
개발비
산업재산권
소프트웨어
합 계

취득원가
92,962
1,125,004
14,911
626,541
1,859,418

상각누계액
-
(547,949)
(7,576)
(205,667)
(761,192)

손상누계액
(67,342)
(577,055)
(7,335)
(203,758)
(855,490)

당기말금액
25,620
-
-
217,116
242,736

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
회원권
개발비
산업재산권
소프트웨어
합계

기초
25,620
-
-
217,116
242,736

합병승계
-
338,367
-
80,080
418,447

증가
-
-
-
34,200
34,200

상각
-
-
-
(88,238)
(88,238)

손상차손
-
(338,367)
-
-
(338,367)

기말
25,620
-
-
243,158
268,778

(전기)
(단위 : 천원)

구분
회원권
개발비
산업재산권
소프트웨어
합계

기초
25,620

365,694
391,314

합병승계

증가

-

상각

(64,325)
(64,325)

손상차손

-

기말
25,620
-
-
301,369
326,989

15. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산

부동산
29,645
1,443

차량운반구
211,395
15,760

합 계
241,040
17,203

리스부채

-

유동
87,372
17,904

비유동
150,781
-

합 계
238,153
17,904

(2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
67,317
91,963

리스부채 이자비용
4,975
3,522

단기리스
28,341
17,030

소액리스
30,950
7,921

합 계
131,582
120,436

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

1년이내
98,549
17,904

1년 초과 2년 이내
70,189
-

2년 초과 3년 이내
50,817
-

3년 초과
40,716
-

합계
260,271
17,904

16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
12,089,167
-
6,714,518
-

미지급금
1,361,504
-
112,657
-

미지급비용
3,285,059
249,456
1,482,580
-

합 계
16,735,730
249,456
8,309,755
-

17. 차입금보고기간종료일 현재 단기차입금 및 유동성장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
차입종류
연이자율(%)
당기말
전기말

단기차입금(주1)
신한은행
일반자금대출
3.83
1,500,000
-

우리은행
운영자금대출
5.82
4,000,000
-

소 계
5,500,000
-

유동성장기차입금(주2)
우리은행
주택도시기금차입금
2.3~2.8
16,295,700
-

소 계
16,295,700

합 계
21,795,700
-

(주1) 신한은행 및 우리은행 차입금에 대하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다. (주2) 상기 차입금은 광주광역시 광산구 도산동 임대아파트 공사와 관련하여 발생했으며, 최종만기인 2045년 1월 15일까지 원리금균등 상환 예정이나, 당사의 법적 의무 임대 기간 이후에 분양 아파트로 전환할 경우 수분양자가 승계받게 됩니다.

18. 퇴직급여제도당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 적용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1)확정기여형 퇴직급여제도당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도로 인해 인식된 당기손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
157,692
-

판매비와관리비
5,359
-

합계
163,051
-

포괄손익계산서에 인식된 총비용 163,051천원은확정기여형퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당기 중에 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식한 기여금을 나타내고 있습니다.(2)확정급여형 퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 적용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(3) 당기말 및 전기말의 확정급여제도와 관련한 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당기말
전기말

할인율
5.30%
2.87%

기대임금상승률
4.22%
4.22%

(4) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
10,083,703
5,487,717

사외적립자산
(5,576,994)
(410,384)

국민연금전환금
(7,118)
(1,153)

합 계
4,499,591
5,076,180

(5) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기
(단위 : 천원)

구분
확정급여채무 현재가치
사외적립자산
순확정급여 부채(자산)

기초
5,487,717
410,383
5,077,334

합병승계
4,877,505
4,739,451
138,054

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
993,108
-
993,108

이자비용
274,848
-
274,848

사외적립자산의 기대수익
-
139,070
(139,070)

소계
1,267,956
139,070
1,128,886

경험조정효과 변동에 의한 보험수리적 손익
365,531
-
365,531

재무적가정의 변동에서 발행하는 보험수리적 손익
(1,375,115)
(83,203)
(1,291,912)

소계
(1,009,584)
(83,203)
(926,381)

당기기여금 불입액
-
627,575
(627,575)

지급액
(539,891)
(256,284)
(283,607)

기말
10,083,703
5,576,992
4,506,710

전기
(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무현재가치
사외적립자산
순확정급여부채(자산)

기초
5,521,472
408,676
5,112,796

합병승계
-
-
-

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
601,804
-
601,804

이자비용
125,036
9,254
115,782

사외적립자산의 기대수익
-
-
-

소계
726,840
9,254
717,586

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익

-

재무적가정의 변동에서 발행하는 보험수리적 손익
(275,526)
(7,547)
(267,979)

소계
(275,526)
(7,547)
(267,979)

당기기여금 불입액
-
-
-

관계회사 전입
38,159
-
38,159

지급액
(523,228)
-
(523,228)

기말
5,487,717
410,383
5,077,334

(6)) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
5,576,994
410,384

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향2023년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 537백만원 입니다.확정급여채무의 가중편군 만기는 7년(전기 8.6년) 입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년이상
합계

당기말 확정급여채무
864,519
872,725
1,950,564
6,221,325
9,909,133

전기말 확정급여채무
354,677
346,448
761,455
4,058,891
5,521,471

19. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기
(단위 : 천원)

구 분
기초
합병승계
전입
사용
기말

기술료충당부채
-
1,182,942
46,681
-
1,229,623

특별수선충당부채
-
195,851
33,897
-
229,748

판매보증충당부채
1,013,856
30,959
110,593
(179,649)
975,759

합계
1,013,856
1,409,752
191,171
(179,649)
2,435,129

전기
(단위 : 천원)

구 분
기초
전입
사용
기말

판매보증충당부채
729,107
1,271,910
(987,161)
1,013,856

20. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

임대보증금
35,613,900
-
-
-

21. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
402,983
-
175,801
-

선수수익
-
-
-
-

예수금
242,219
-
363,583
-

기타부채
-
-
325,836
-

기타장기미지급비용
-
249,456
-
197,256

합 계
645,202
249,456
865,220
197,256

22. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말
전기말

보통주
200,000,000주
111,251,760주
500원
55,625,880
32,748,686

합계
55,625,880
32,748,686

한편 보고기간말 현재 당사의 발행 보통주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 145,492주(전기말 5,638주)입니다.

(2) 당기 및 전기 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
당기
전기

주식수(주)
금액
주식수(주)
금액

기초
65,497,372
32,748,686
64,581,363
32,290,818

합병대가 교부
45,754,388
22,877,194
-
-

출자전환
-
-
31,169,438
15,584,719

무상감자
-
-
(77,453,702)
(38,726,851)

유상증자
-
-
47,200,000
23,600,000

기말
111,251,760
55,625,880
65,497,372
32,748,686

23. 기타불입자본(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
8,308,172
11,144,945

감자차익
38,786,163
38,786,163

기타자본잉여금
5,586,526
122,670

자기주식
(67,655)
(6,399)

합 계
52,613,206
50,047,379

(2) 당기 및 전기 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기초금액
50,047,379
11,320,528

합병으로 인한 기타자본잉여금 변동
2,468,195
-

합병으로 인한 주식발행초과금 변동
(2,836,772)
-

합병으로 인한 이연법인세자산 변동
779,065
-

자기주식 취득
(61,256)
25,597

기타
2,216,595
38,701,254

기말금액
52,613,206
50,047,379

24. 결손금

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
300,000
300,000

임의적립금
7,670,000
7,670,000

미처리결손금
(54,575,635)
(58,408,425)

합 계
(46,605,635)
(50,438,425)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
(50,438,425)
(34,100,519)

당기순이익(손실)
2,981,079
(16,605,886)

보험수리적손익
851,711
267,980

기말금액
(46,605,635)
(50,438,425)

(3) 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당기말
전기말

Ⅰ.미처리결손금

(46,605,635)

(50,438,425)

1.전기이월미처리결손금
(50,438,425)

(34,100,519)

2.당기순이익 (손실)
2,981,079

(16,605,886)

3.확정급여제도의 재측정요소
851,711

267,980

Ⅱ.잉여금 및 결손금처리액

-

-

Ⅲ.차기이월미처리결손금

(46,605,635)

(50,438,425)

25. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
3,159,832
1,207,592

퇴직급여
401,003
80,502

복리후생비
444,756
117,141

교육훈련비
9,158
150

여비교통비
115,102
4,502

통신비
56,685
5,864

차량유지비
54,664
37,656

세금과공과
503,810
-

지급임차료
65,818
30,560

감가상각비
1,064,715
101,727

소모품비
26,178
5,118

도서인쇄비
6,828
5,213

보험료
33,584
17,380

접대비
134,810
1,838

광고선전비
700,365
2,700

견본비
81,460
-

운반비
3,099,194
1,008,843

지급수수료
2,292,044
2,269,306

무형자산상각
16,016
-

경상연구개발비
2,182,785
646,808

대손상각비
114,489
14,789

판매보증비
814,739
1,271,910

경조비
3,930
3,340

포장비
20,331
54,023

회비
10,440
10,440

수선비
70,094
-

합 계
15,482,828
6,897,402

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
129,277
-

외화환산이익
90,889
-

원재료매각이익
-
52,991

유형자산처분이익
77,511
-

대손충당금환입
148,039
-

임대료수익
847,485
-

채무면제이익
56,680
52,348

잡이익
392,327
562,459

합 계
1,742,209
667,798

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
314,306
-

외화환산손실
47,717
-

원재료매각손실
-
161,409

유형자산처분손실
3,925
-

잡손실
202,601
62,443

기부금
12,470
-

기타영업외비용
-
8,533,070

합 계
581,019
8,756,922

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
313,737
10,377

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
4,900

합 계
313,737
15,277

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

일반차입금이자
1,404,064
350,255

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
14,440
-

합 계
1,418,504
350,255

28. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
503,825
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
716,069
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
(716,398)
-

법인세비용(이익)
503,496
-

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

동일지배거래의 법인세효과
(641,727)
-

확정급여제도의 재측정요소
(74,670)
-

합계
(716,398)
-

(3) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
3,484,576
(16,605,886)

적용세율

적용세율에 따른 법인세
744,607
(2,409,888)

- 공제되지 않는 비용으로 인한 효과
(1,290,124)
-

- 이연법인세미인식효과
1,573,053
2,409,888

- 세액공제
(379,253)
-

- 기타(세율차이 등)
(144,787)
-

미환류소득에 대한 법인세
-
-

법인세비용(이익)
503,496
-

유효세율
14.45%
-

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2023년 이후 실현분에 대해서 21.0%를적용하여 산정하였습니다.(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

계정과목
기초잔액
합병으로 인한 증가
당기손익
자본반영
기말잔액

확정급여채무
-
1,084,032
(4,783)
(74,670)
1,004,578

대손충당금
-
15,982
(5,954)
-
10,028

미수수익
-
(18,804)
8,379
-
(10,425)

외화환산손실
-
1,409
(1,409)
-
-

외화환산이익
-
(2,985)
2,985
-
-

사외적립자산
-
(1,042,679)
(41,305)
-
(1,083,984)

감가상각비
-
308,266
9,642
-
317,908

미지급비용
-
35,395
6,408
-
41,803

재고자산평가충당금
-
94,471
8,972
-
103,443

지분법손익
-
286,021
(286,021)
-
-

특별수선충당금
-
43,087
5,160
-
48,247

판매보증충당금
-
6,811
(3,356)
-
3,455

국고보조금
-
18,150
(4,290)
-
13,860

일시상각충당금
-
(18,150)
4,290
-
(13,860)

부가세매입세액(토지)
-
26,854
(6,475)
-
20,380

투자부동산
-
1,413,120
(186,166)
-
1,226,954

기타장기종업원급여
-
27,035
(1,133)
-
25,902

사용권자산
-
(27,893)
8,544
-
(19,349)

리스부채
-
27,893
(8,544)
-
19,349

개발비
-
74,441
(3,384)
-
71,057

합병비용
-
(9,900)
9,900
-
-

충당부채(기술료)
-
-
258,221
-
258,221

기타

일시적차이 계
-
2,342,557
(230,320)
(74,670)
2,037,567

이월된차기미환류적립금
-
(65,089)
-
-
(65,089)

이월결손금
-
40,134
(40,134)
-
-

이월세액공제
-
779,065
(370,945)
-
408,120

이연법인세자산(부채) 계
-
3,096,667
(641,399)
(74,670)
2,380,598

(전기)

당사는 전기말 현재 이연법인세자산(부채)를 인식하지 않았습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

무형자산손상차손
710,422
710,422

유형자산손상차손
12,839,436
12,839,436

미지급비용
308,565
325,836

재고자산평가충당금
355,722
632,584

채무상품평가손실
1,837,900
1,823,460

퇴직급여충당부채
5,299,996
5,449,557

퇴직연금
(415,166)
(411,537)

판매보증충당금
949,306
1,013,856

건설자금이자(토지)
3,766
3,766

국고보조금(공기구)
10,800
16,200

대손충당금
2,059,376
2,112,600

사용권자산
(148,903)
(17,202)

리스부채
146,016
17,904

일시적차이 계
25,457,239
26,016,883

세무상결손금
37,384,537
39,772,011

미사용세액공제
-
699,509

(8) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

세무상결손금
이월세액공제
세무상결손금
이월세액공제

1년 이내
761,517
-
2,387,474
122,461

1~2년
648,039
-
761,517
137,770

2~3년
4,100,329
-
648,039
318,964

3년 초과
31,874,652
-
35,974,981
120,314

합계
37,384,537
-
39,772,011
699,509

(9) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 종속기업, 관계기업에 대한 투자지분과 관련항 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

관계기업투자주식
1,500,000
1,500,000

29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기
전기

재고자산의변동

제품
(641,805)
460,037

상품
(949,390)
141,980

재공품
336,579
67,216

사용된 원재료 등
86,591,506
42,236,909

종업원급여
14,478,140
5,593,591

감가상각비 및 기타상각비
4,267,673
2,792,635

지급수수료
6,166,652
4,355,731

외주가공비
762,871
373,665

기타
12,801,710
4,269,590

분양원가
9,545,936
-

합계
133,359,872
60,291,354

30. 주당손익당기와 전기 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익① 기본주당손익

구 분
당기
전기

법인세차감후 순손익(천원)
2,981,079
(16,605,886)

가중평균유통보통주식수(주)
99,739,242
64,980,554

기본주당손익(원/주)
30
(256)

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역-당기

기 간
항 목
유통주식수(주)
해당일수(일)
적수 (주)

1/1 ~ 12/31
기초의 유통주식
65,491,734
91
5,959,747,794

4/1 ~ 12/31
합병으로 인한 증자
111,246,122
14
1,557,445,708

4/15 ~ 12/31
자기주식 취득
111,106,268
260
28,887,629,680

합 계
111,106,268

36,404,823,182

(*) 가중평균유통보통주식수 : 36,404,823,182주÷365일 = 99,739,242주-전기

기 간
항 목
유통주식수(주)
해당일수(일)
적수 (주)

1/1 ~ 12/31
기초의 유통주식
64,553,446
221
14,266,311,566

8/9 ~ 12/31
무상감자
60,297,411
1
60,297,411

8/10 ~ 12/31
출자전환
91,466,849
1
91,466,849

8/11 ~ 12/31
무상감자
18,291,734
-
-

8/11 ~ 12/31
유상증자
65,491,734
142
9,299,826,228

합 계
65,491,734

23,717,902,054

(*) 가중평균유통보통주식수 : 23,717,902,054주 ÷365일 = 64,980,554주

(2) 희석주당손익당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

31. 금융상품(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2021년과 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.1) 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부 채
82,605,079
15,480,171

자 본
61,633,451
32,357,640

부채비율
134%
48%

2) 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분

당기손익-공정가치측정(주1)

상각후원가측정

기타포괄손익-공정가치측정

합 계

금융자산

현금및현금성자산
-
11,541,741
-
11,541,741

단기금융상품
-
10,821
-
10,821

매출채권및기타채권
-
12,875,320
-
12,875,320

기타금융자산
-
3,949,642
-
3,949,642

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
188,300
188,300

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)
195,940
-
-
195,940

합 계
195,940
28,377,524
188,300
28,761,764

금융부채

매입채무및기타채무
-
16,735,730
-
16,735,730

단기차입금 및 유동성장기차입금
-
21,795,700
-
21,795,700

유동리스부채
-
87,372
-
87,372

비유동리스부채
-
150,781
-
150,781

기타금융부채
-
35,613,900
-
35,613,900

합 계
-
74,383,483
-
74,383,483

(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산은 NH투자증권 옵티머스 크리에이터 전문투자형사모투자신탁 상품에 대하여, 보고기간말 현재 90%상각이 되었으며 이에 따라 공정가치로 반영하였으며, 평가손실은 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실로 반영하였습니다.

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분

당기손익-공정가치측정

상각후원가측정

기타포괄손익-공정가치측정

합 계

금융자산

현금및현금성자산
-
1,526,874
-
1,526,874

매출채권및기타채권
-
4,089,412
-
4,089,412

기타금융자산
-
168,800
-
168,800

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
183,300
183,300

당기손익-공정가치측정금융자산
210,380
-
-
210,380

합 계
210,380
5,785,086
183,300
6,178,766

금융부채

매입채무및기타채무
-
8,309,755
-
8,309,755

단기차입금 및 유동성장기차입금
-
-
-
-

유동리스부채
-
17,904
-
17,904

비유동리스부채
-
-
-
-

기타유동금융부채
-
-
-
-

합 계
-
8,327,659
-
8,327,659

3) 당기 및 전기 중 금융손익의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
당기손익 공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가 측정금융부채
합 계

이자수익(비용)
-
313,737
-
(1,404,064)
(1,090,326)

평가손익
(14,440)
-
-
-
(14,440)

합 계
(14,440)
313,737
-
(1,404,064)
(1,104,766)

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
당기손익 공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가 측정금융부채
합 계

이자수익(비용)

-
10,123
-
(349,801)
(339,678)

평가손익
(2,060)
-
-
-
(2,060)

합 계
(2,060)
10,123
-
(349,801)
(341,738)

(2) 재무위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험,환위험 , 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.1) 시장위험당사는 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 표시하고 있습니다.아래 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 파생상품 및 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우 - 당기말 당사의 당기손익은 108,979천원 감소/증가할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다. 2) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 내부적인 평가기준을 적용하여 평가한 후 일정등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 내부적인 평가를 위한 주요 거래처의 신용정보는 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 3) 유동성위험관리 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 동 주석에서는 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당사가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
가중평균 유효이자율(%)
1개월 미만
1~3개월
3개월~1년
1~5년
5년 이상
합 계

무이자

9,575,303
5,031,566
323,905
1,804,956
249,456
16,985,186

변동금리부 부채
2.86%
32,784
-
21,795,700
-
-
21,828,484

합 계

9,608,087
5,031,566
22,119,605
1,804,956
249,456
38,813,670

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
가중평균 유효이자율(%)
1개월 미만
1~3개월
3개월~1년
1~5년
5년 이상
합 계

무이자

-
6,827,895
-
-
-
6,827,895

변동금리부 부채

-
-
-
-
-
-

합 계

-
6,827,895
-
-
-
6,827,895

4) 환위험 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화
자산(원화환산액)
부채(원화환산액)

USD
357,989
554,062

다른 변수가 일정하고 기능통화인 US Dollar가 타 통화에 대해서 환율변동이 10% 평가절상 및 평가절하인 경우 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

10%절상시
10%절하시
10%절상시
10%절하시

외화자산
(35,799)
35,799
-
-

외화부채
55,406
(55,406)
-
-

순효과
19,607
(19,607)
-
-

(3) 금융상품의 공정가치1) 당기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
11,541,741
11,541,741
1,496,870
1,496,870

매출채권
12,359,221
12,359,221
3,988,749
3,988,749

단기대여금
3,900,000
3,900,000
-
-

미수금
516,099
516,099
100,663
100,663

미수수익
49,642
49,642
-
-

단기금융상품
10,821
10,821
-
-

보증금
221,248
221,248
168,800
168,800

합 계
28,598,772
28,598,772
5,755,082
5,755,082

금융부채

매입채무
12,089,167
12,089,167
6,714,518
6,714,518

미지급금
1,361,504
1,361,504
112,657
112,657

단기차입금
5,500,000
5,500,000
-
-

유동성장기차입금
16,295,700
16,295,700
-
-

미지급비용
2,976,494
2,976,494
1,482,580
1,482,580

임대보증금
35,613,900
35,613,900
-
-

리스부채
150,781
150,781
-
-

유동성리스부채
87,372
87,372
17,904
17,904

합 계

74,074,918
74,074,918
8,327,659
8,327,659

당사의 경영진은 상기 금융자산 및 금융부채에 대하여 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고 있습니다.2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장 가격을 참고하여 결정하였습니다. - 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. - (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할 인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하 였습니다.3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의(조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능 한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

사모투자신탁
-
-
195,940
195,940

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

사모투자신탁
-
-
210,380
210,380

공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융상품

사모투자신탁
195,940
210,380
3
순자산가치법
순자산가치

4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산

비상장주식(주1)
181,500
181,500

출자금
6,800
1,800

합 계
188,300
183,300

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없습니다.

32. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)삼라마이다스, 에스엠하이플러스(주)

종속기업
(주)지코더블유

기타특수관계자
에스엠스틸(주), (주)에스엠바로코사부산, (주)에스엠바로코사경인, 대한해운(주), (주)나진, (주)남선알미늄, (주)남선홀딩스, (주)삼라, (주)에스엠바로코사, 농업회사법인(주)삼라농원, (주)우방, (주)울산방송, (주)인사이드브릿지코리아, (주)케이알티산업, (주)케이엘홀딩스, (주)코니스, (주)태길종합건설, (주)통, (주)티케이케미칼, (주)한통엔지니어링, (주)현대건축사사무소, 경남기업(주), 경인항컨테이너부두관리(주), 대한상선(주), 대한해운엘엔지(주), 동아건설산업(주), 삼환기업(주), 새롬성원산업(주), 서남바이오에너지(주), 신촌역사(주), 신촌역사개발(주), 신화디앤디(주), 에스엠레저산업(주), 에스엠상선(주), 에스엠상선경인터미널(주), 에스엠신용정보(주), 에스엠인더스트리(주), 에스엠중공업(주), 에스엠화진(주), 에스엠화진인터내셔널(주), 에스티엑스건설(주), 에스티엑스건설더블유(주), 우방산업(주), 농업회사법인 제주플러스팜(주), 창명해운(주), 케이엘씨에스엠(주), 케이제이부동산중개법인(주),태초이앤씨(주), 판교에스디쓰리(주), 플러스매니지먼트(주), 한국선박금융(주), 한덕철광산업(주), (주)델라노체, (주)한울코퍼레이션,애플밸리컨트리클럽,(주)유비씨플러스, 우방토건(주), 에스엠에이엠씨투자대부(주), (주)빌라드애월, 의료법인 필 의료재단, (주)호텔탑스텐강릉, 에스티엑스건설자산관리주식회사

(2) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자 거래내용은 다음과 같습니다.

당기
(단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
매출 등
매입거래 등

매출
기타수익
계
매입
기타비용
계

기타의특수관계자
(주)에스엠바로코사
14,747
59,800
74,547
-
4,689
4,689

기타의특수관계자
(주)우방
666
54,822
55,488
-
-
-

기타의특수관계자
대한해운(주)
-
-
-
-
242,580
242,580

기타의특수관계자
(주)티케이케미칼
-
-
-
-
105,556
105,556

기타의특수관계자
동아건설산업(주)
-
-
-
-
33,829
33,829

기타의특수관계자
삼환기업(주)
-
5,950
5,950
-
42,695
42,695

기타의특수관계자
경남기업(주)
1,095
-
1,095
-
-
-

기타의특수관계자
(주)빌라드애월
250
-
250
-
8,323
8,323

기타의특수관계자
(주)에스엠하이플러스
126,726
-
126,726
-
32,951
32,951

기타의특수관계자
에스엠상선(주)
1,166
-
1,166
-
-
-

기타의특수관계자
의료법인 필 의료재단
4,545
-
4,545
-
9,100
9,100

기타의특수관계자
에스엠신용정보(주)
1,795
80,279
82,074
-
-
-

기타의특수관계자
에스엠인더스트리(주)
-
42,437
42,437
-
-
-

기타의특수관계자
(주)에스엠중공업
7,827
-
7,827
-
11,000
11,000

기타의특수관계자
(주)삼라

기타의특수관계자
(주)남선알미늄

기타의특수관계자
한덕철광
758
-
758
-
-
-

기타의특수관계자
우방산업㈜

합 계
159,575
243,288
402,863
-
490,723
490,723

전기에는 당사와 특수관계자와의 거래가 없습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다.

당기말
(단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
채권
채무

매출채권
기타채권
대여금
계
매입채무
기타채무
계

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
에스엠하이플러스(주)
-
432
-
432
-
5,437
5,437

기타의특수관계자
(주)에스엠바로코사
-
-
1,300,000
1,300,000
-
-
-

기타의특수관계자
대한해운(주)
-
-
-
-
-
52,537
52,537

기타의특수관계자
동아건설산업(주)
-
-
-
-
-
4,620
4,620

기타의특수관계자
경남기업(주)
-
-
-
-
-
-
-

기타의특수관계자
(주)빌라드애월
-
-
-
-
-
-
-

기타의특수관계자
의료법인 필 의료재단
-
-
-
-
-
-
-

기타의특수관계자
에스엠신용정보(주)
1,975
-
2,600,000
2,601,975
-
-
-

기타의특수관계자
(주)티케이케미칼
-
26,267
-
26,267
-
26,417
26,417

기타의특수관계자
삼환기업(주)
-
-
-
-
-
15,213
15,213

기타의특수관계자
(주)호텔탑스텐강릉
-
-
-
-
-
1,320
1,320

기타의특수관계자
(주)삼라
-
-
-
-
-
35,248
35,248

기타의특수관계자
(주)우방
733
-
-
733
-
-
-

기타의특수관계자
에스엠중공업주식회사
3,740
-
-
3,740
-
-
-

기타의특수관계자
우방산업 주식회사
227
-
-
227
-
-
-

합 계
6,675
26,699
3,900,000
3,933,374
-
140,792
140,792

전기말에는 당사의 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액이 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

당기
(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
계정과목
기초
합병승계
증가
감소
기말

기타특수관계자
에스엠인더스트리(주)
단기대여금

2,230,000
-
2,230,000
-

기타특수관계자
(주)우방
단기대여금

5,000,000
-
5,000,000
-

기타특수관계자
(주)에스엠바로코사
단기대여금

1,300,000
-
-
1,300,000

기타특수관계자
에스엠신용정보(주)
단기대여금

2,600,000
-
-
2,600,000

합 계
-
11,130,000
-
7,230,000
3,900,000

전반기에는 당사와 특수관계자와의 자금거래가 없습니다.(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
885,540
638,835

장기종업원급여(퇴직급여)
30,322
42,739

33. 약정사항 및 우발사항(1) 당사는 물품공급 계약 등의 사유로, 법인 회생 인가 시 채권신고로 부도로 처리되었거나, 채권미신고로 분실 처리된 어음 수표용지 32매가 미결제 및 미회수로 조회(신한은행)되었는 바, 당사의 경영진은 조속한 시일 이내에 미회수 어음 수표를 정리 할 계획입니다. (2) 보고기간종료일 현재 약정사항은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

약정종류
금융기관
한도
실행금액

WOR 상생외담대
하나은행
2,000,000
-

무역금융
신한은행
3,200,000
-

일반자금대출
1,500,000
1,500,000

수입OPEN
USD 500,000
USD 123,242

우리R&D기술우수
우리은행
4,000,000
4,000,000

임대주택건설자금대출
4,576,100
4,576,100

임대주택건설자금대출
11,719,600
11,719,600

(3) 보고기간종료일 현재 제3자로부터 제공받은 보증 등은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

제공한 자
제공처
금액
적요

서울보증보험
삼성웰스토리(주) 등
1,671,145
인허가, 가압류 등

(4) 보고기간종료일 현재 당사를 피보험자로 하여 매출처 등으로부터 아래의 보증을 제공받고 있습니다.

(단위 : 천원)

제공한자
제공처(피보험자)
금액
적요

서울보증보험
당사
1,263,774
외상물품대금 지급보증

(5) 보고기간종료일 현재 당사가 제3자에게 제공한 보증 등은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 자
제공처
금액
적요

도산동 우방아이유쉘 임차인
주택도시보증공사
40,595,100
임대보증금보증

(6) 계류중인 소송사건

(단위 : 천원)

사건명
원고
피고
소송가액

부당이득 반환
당사
NH투자증권
2,000,000

양수금
당사
인귀승
1,074,137

임금
서성환
당사
67,500

손해배상
당사
김형철
200,000

사해행위 취소
당사
지업아이앤씨(주)
959,761

손해배상
당사
주식회사 명성디시
263,807

손해배상
송성식 외2명
당사
100,000

34. 부문정보당사는 지역과 제품의 두가지 측면에서 사업을 검토하고 있으며 식별하고 있는 보고부문은 자동차부품, 전지, 임대 사업부입니다. 전지부문과 임대부문은 당기 중 합병으로 인하여 추가되었습니다.(1) 영업수익에 대한 정보

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

자동차부품
83,547,149
72,613,294

전지
53,240,875
-

합계
136,788,024
72,613,294

(2) 주요 고객에 대한 정보

당기 중 단일 외부 고객으로의 매출액이 총매출액의 10% 이상인 주요 고객으로의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금액

매출처A
21,153,400

매출처B
19,374,170

35. 현금흐름표(1) 당기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 투자활동 및 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금액

종속기업투자주식의 매각예정자산 대체
1,395,057

유형자산의 투자부동산 대체
1,984,525

건설중인자산의 유형자산 대체
614,850

리스부채의 유동성 대체
94,176

(2) 당기 재무활동에서 발생하는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기 초
합병승계
재무활동현금흐름
비현금변동
기말

취득 및 처분
대체

차입금
-
5,500,000
-
-
-
5,500,000

유동성장기차입금
-
20,305,600
-
(4,009,900)
-
16,295,700

임대보증금
-
47,291,812
-
(11,677,912)
-
35,613,900

리스부채
17,904
126,787
-
(74,909)
168,371
238,153

36. 동일지배하의 합병당사는 2021년 12월 30일의 이사회 결의에 따라 2022년 4월 1일을 기준으로 ㈜벡셀을 흡수합병하였습니다. 동 합병은 동일지배 하에 있는 회사간의 사업결합에 해당하므로 당사는 동 사업결합거래에 대하여 장부금액법을 적용하였으며, 이와 관련된 세부 내역은 다음과 같습니다.(1) 합병에 대한 개요

구 분
합병법인
피합병법인

회사명
(주)지코
(주)벡셀

주요 사업
자동차 부품 제조
건전지 제조

당사의 합병 비율은 1: 76.2573147 (피합병법인 주식 1주당 부여되는 합병법인의 주식수 비율)로 신주를 발행하여 합병하였습니다.(2) 합병에 대한 회계처리합병으로 취득한 ㈜벡셀의 자산과 부채는 동일지배하의 합병으로 합병시점의 장부금액으로 인식되었으며, 지불한 이전대가와 인수한 순자산 장부금액과의 차이는 자본으로 반영하였습니다.

(단위 : 천원)

과 목
금 액

Ⅰ. 이전대가
20,040,422

Ⅱ. 취득한 자산의 계상액
101,692,409

현금및현금성자산
1,433,075

단기금융상품
25,362

매출채권및기타채권
5,268,734

기타금융자산
11,215,472

재고자산
12,920,050

기타유동자산
1,299,664

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
5,000

종속기업및관계기업투자
1,395,057

이연법인세자산
2,317,602

투자부동산
47,091,990

유형자산
18,507,290

무형자산
80,080

사용권자산
126,787

기타비유동자산
6,248

Ⅲ. 인수한 부채의 계상액
79,183,792

단기차입금 및 유동성장기차입금
25,805,600

매입채무및기타채무
3,437,610

기타금융부채
46,442,101

기타유동부채
1,674,825

리스부채
126,787

당기법인세부채
47,752

순확정급여부채
116,481

기타비유동부채
122,884

비유동충당부채
1,409,752

Ⅳ. 식별가능한 순자산의 장부금액
22,508,617

Ⅴ. 합병차익
2,468,195

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

우오현
1953.11.06
사내이사
해당없음
소유주
이사회

정한진
1966.04.22
사외이사
해당없음
해당사항없음
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

우오현
SM그룹 회장
2007~현재

SM그룹 회장

없음

2013~2021
한국중견기업연합회 부회장

정한진
(주)다은전기 사내이사
2022~현재
(주)다은전기 사내이사
없음

2012~2015
(주)원기텔레콤 대표이사

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

우오현
해당사항없음

해당사항있음
(주1)

해당사항없음

정한진
해당사항없음
해당사항없음
해당사항없음

(주1) ㈜삼라자원개발(파산) - 광물 탐사 및 개발을 목적으로 2013년 설립되었으나, 탐사 결과 해당 지층 광물의 사업성 부재로 인해 2016년부터 사업을 중단, 2018년 9월 파산하였습니다.

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

-정한진 후보자의 직무수행계획1. 전문성

후보자는저축은행에서 근무한 금융전문가로서 풍부한 회사 경영 경험과 전문지식을 바탕으로 이사회의 구성원으로서 책임과 의무를 다하여 회사의 투명경영과 지속 가능한 성장에 기여하고자 함.

2. 독립성

본 후보자는 최대주주와의 이해관계나 거래내역이 없는 사외이사로서 최대주주로부터 독립적인 위치에 있으며 앞으로도 이러한 독립성을 유지하고자 함

3. 사외이사로서의 역할

본 후보자는 전문성과 독립성을 바탕으로 사외이사로서 역할을 수행하고자 함

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 선관주의와 충실의무, 겸업금지 의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

- 우오현 사내이사본 후보자는 SM그룹 회장으로 재임하며 경영 전반에 대한 전문성과 책임경영을 통해 그룹의 성장에 기여하였으며, 회사 및 경영환경에 대한 이해도가 높아 이사로서 적임자로 판단됨.-정한진 사외이사 본 후보자는 전문성과 독립성을 바탕으로 독자적 견제, 감시감독 역할을 수행하며, 기업 경쟁력 제고에 기여할 것으로 기대됨에 따라 추천함.

확인서

확인서(우오현)

확인서(정한진)

※ 기타 참고사항

□ 감사의 선임

<감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

유영숙
1959.10.22
해당사항없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

유영숙
에코로지스(주) 재경팀 본부장
1990.02
성균관대 회계학과 졸업
해당사항없음

2010-2013
두산건설 재경팀장

2020-2022
에코로지스(주) 재경팀 본부장

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

유영숙
해당사항없음
해당사항없음
해당사항없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

유영숙 감사 후보자는 회사에 대한 이해가 높으며, 회계학을 전공한 재원으로서 풍부한 회계, 세무 지식을 가지고 있습니다. 특히 상근감사 업무 및 이사회에 대한 이해도가 높으며, 감사의 역할에 대해 정확히 이해하고 있습니다. 또한 객관적이고 중립적인 시각으로 감사 업무를 수행할 것으로 판단되며, 조직 내부통제 및 경영투명성 확보에 기여할수 있는 인물로 판단되기에 유영숙 후보자를 당사의 감사 후보자로 적극 추천함.

확인서

확인서(유영숙)

<감사후보자가 예정되지 아니한 경우>

선임 예정 감사의 수
(명)

※ 기타 참고사항

-해당사항없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
2,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4( 2 )

실제 지급된 보수총액
403백만원

최고한도액
1,000백만원

※ 기타 참고사항

-해당사항없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
200백만원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
45백만원

최고한도액
200백만원

※ 기타 참고사항

-해당사항없음

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2023년 03월 23일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

당사는 상법시행령 제31조(주주총회의 소집공고) 제4항 제4호에 의거하여 사업보고서 및 감사보고서는 주주총회개최 1주 전까지 회사 홈페이지 (http://www.smbexel.com)에 게재할 예정입니다. 한편 이 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

<주주총회 집중일 개최 사유 신고>1) 주주총회 개최(예정)일 : 2023년 3월 31일2) 주주총회 집중(예상)일 개최 사유 :-당사는 금번 정기주주총회를 가능한 주주총회 집중(예상)일을 피해 개최하고자 노력하였으나, 주주총회 개최일을 결정함에 있어 당사의 내부결산 일정과 회계법인의 감사일정 등을 고려하여 불가피하게 주주총회 집중(예상)일인 2023년 03월 31일에 주주총회를 개최하게 되었습니다.- 향후에는 주주총회 개최시 주주총회분산 자율준수프로그램에 적극적으로 참여하고 집중일을 피해서 개최할 수 있도록 노력하겠습니다.▶ 코로나-19의 감염 및 전파를 예방하기 위해 주주총회 개최 시 총회장 입구에서 체온계로 발열 여부를 측정할 수 있으며, 질병 예방을 위해 주주총회 참석시 반드시 마스크 착용을 부탁드립니다.▶ 당해 사업연도의 재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 재무제표로서 추후 감사과정에서 변경이 있을 수 있습니다.