AP시스템 — 의결권대리행사권유참고서류 (20230315)
제출인: AP시스템

의결권대리행사권유참고서류
3.6
AP시스템

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2023년 03월 15일

권 유 자:
성 명: AP시스템 주식회사주 소: 경기도 화성시 동탄면 동탄산단 8길 15-5전화번호: 031 - 379 - 2700

작 성 자:
성 명: 백민혜부서 및 직위: IR홍보팀 책임전화번호: 031-379-2680

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
AP시스템주식회사
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2023년 03월 15일
라. 주주총회일
2023년 03월 30일

마. 권유 시작일
2023년 03월 20일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
해당사항 없음
(관리기관)
-

(인터넷 주소)
-

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
삼성증권

(전자투표 인터넷 주소)
https://vote.samsungpop.com

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 감사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

AP시스템주식회사
보통주
253,287
1.66
본인
자기주식

주1) 상법 제369조의②에 의거, 자기주식 253,287주는 의결권이 없습니다.주2) 주식 소유 비율은 보통주 발행주식총수 기준입니다. (15,281,421주)

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

김영주
대표이사
보통주
2,500
0.02
대표이사(등기임원)
-

유석준
특수관계인
보통주
5,940
0.04
특수관계인
-

양상희
특수관계인
보통주
1,500
0.01
등기임원
-

김혁
특수관계인
보통주
555
0.00
계열사임원
-

계
-
10,495
0.07
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

정희광
보통주
0
미등기임원
미등기임원
-

김오섭
보통주
0
직원
직원
-

백민혜
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2023년 03월 15일
2023년 03월 20일
2023년 03월 29일
2023년 03월 30일

나. 피권유자의 범위

2022년 12월 31일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
해당사항 없음

전자위임장 수여기간
-

전자위임장 관리기관
-

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

삼성증권
https://vote.samsungpop.com
주주총회소집통지 및 공고시에 "전자투표 및 전자위임장에 관한 사항"을 안내 예정임

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

적절한 방법(이메일, 전화)으로 전자우편을 통하여 위임장 용지 및 참고서류를 받는다는 의결권 피권유자의 의사표시를 확보 예정

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처 ·주 소 : 경기도 화성시 동탄산단 8길 15-5 AP시스템 IR홍보팀 (우편번호 18487) ·전화번호 : 031-379-2680 ·팩스번호 : 031-379-2800- 우편 접수 여부 : 가능- 접수 기간 : 2023년 3월 20일 ~ 3월 29일

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2023년 3월 30일 오전 9시

장 소
경기도 화성시 동탄산단 8길 15-5 AP시스템 5층

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2023년 3월 20일 ~2023년 3월 29일

전자투표 관리기관
삼성증권

인터넷 홈페이지 주소
https://vote.samsungpop.com

기타 추가 안내사항 등
- 기간 중 24시간 이용 가능 (단, 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)-본인 인증 방법공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주 본인을 확인 후 의안별로 의결권행사 - 수정동의안 처리주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

코로나바이러스감연증-19(COVID-19) 감염 및 전파에 대한 주의가 각별히 요구되고 있습니다. 주주님들께서는 전자투표를 적극 활용하시고, 주주총회장 참석시에는 회사의 통제에 적극 협조 부탁드립니다. 주주총회 당이 발열이 의심되는 경우 출입이 제한될 수 있으며 총회장 입장시 마스크 착용을 '적극 권고' 드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요Ⅲ. 경영참고사항 1. 사업의 개요를 참고하여 주시기 바랍니다

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 03월 22일까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 6 기 : 2022년 12월 31일 현재

제 5 기 : 2021년 12월 31일 현재

에이피시스템 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
제 6 기
제 5 기

자산

유동자산

396,470,581,144

291,254,254,708

현금및현금성자산
4, 5, 6
220,742,391,780

135,674,036,454

단기금융상품
5, 6
2,335,387,950

-

매출채권
4, 5, 6, 7, 32
52,938,384,614

77,547,193,732

계약자산
4, 7, 8
18,465,623,634

21,979,530,062

기타수취채권
4, 5, 6, 7, 32
2,290,096,285

565,605,314

기타자산
9
10,160,656,882

8,687,312,149

재고자산
10
89,538,039,999

42,808,905,212

매각예정비유동자산
15
-

3,991,671,785

비유동자산

151,642,309,779

137,465,834,220

기타수취채권
4, 5, 6, 7, 32
150,169,456

1,458,792,380

금융리스채권
5, 6, 7, 12
8,599,167,805

-

당기손익-공정가치 측정 금융자산
4, 5, 6, 7
1,282,810,642

800,000,000

계약자산
4, 7, 8
24,240,757,639

29,954,579,493

유형자산
11
85,128,866,455

74,456,207,178

무형자산
11
3,043,460,516

3,440,514,490

사용권자산
12
2,459,092,616

3,766,085,712

투자부동산
13
213,066,640

8,858,413,332

관계기업투자
14
11,047,482,585

-

기타자산
9
1,413,078,997

2,299,059,317

순확정급여자산
19
2,765,423,965

-

이연법인세자산
21
11,298,932,463

12,432,182,318

자산총계

548,112,890,923

428,720,088,928

부채

유동부채

222,421,189,934

135,594,328,391

매입채무
4, 5, 6, 32
83,091,980,353

55,110,421,003

계약부채
8
27,031,758,433

16,778,997,014

기타지급채무
4, 5, 6, 16, 32
14,186,709,783

12,820,579,301

리스부채
4, 5, 6, 12, 32
2,154,385,032

2,091,543,037

차입금
4, 5, 6, 17
48,000,000,000

26,500,000,000

사채
4, 5, 6, 17
19,939,964,061

-

당기법인세부채
21
19,074,878,432

12,709,633,691

충당부채
20
7,656,674,933

7,871,870,220

기타부채
18
1,284,838,907

1,711,284,125

비유동부채

55,492,551,284

101,583,263,262

차입금
4, 5, 6, 17
41,500,000,000

73,000,000,000

사채
4, 5, 6, 17
-

19,817,436,495

기타지급채무
4, 5, 6, 16, 32
9,496,601,870

1,895,534,266

리스부채
4, 5, 6, 12, 32
312,328,673

1,589,061,614

당기법인세부채
21
1,625,742,960

770,596,019

순확정급여부채
19
-

419,022,003

충당부채
20
2,557,877,781

4,091,612,865

부채총계

277,913,741,218

237,177,591,653

자본

지배기업의 소유주 지분

270,199,149,705

191,542,497,275

자본금
22
7,640,710,500

7,640,710,500

주식발생초과금
22
64,421,542,015

64,421,542,015

기타포괄손익누계액
24
256,256,066

296,293,342

이익잉여금
25
204,013,350,374

124,652,048,618

기타자본구성요소
22
(6,132,709,250)

(5,468,097,200)

자본총계

270,199,149,705

191,542,497,275

부채와자본총계

548,112,890,923

428,720,088,928

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 6 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 5 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

에이피시스템 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
제 6 기
제 5 기

매출액
26
486,607,636,185
528,740,970,343

매출원가
10, 28
(344,201,389,268)
(414,297,521,968)

매출총이익

142,406,246,917
114,443,448,375

판매비와 관리비
11, 27, 28
(50,258,848,951)
(45,341,798,519)

대손상각비
4, 6, 7
(1,662,242,127)
(4,796,154,779)

영업이익

90,485,155,839
64,305,495,077

기타수익
29
22,304,408,734
14,904,760,557

기타의 대손상각비환입
4, 6, 7, 9
180,000,000
205,000,000

기타비용
29
(9,544,176,614)
(5,443,007,256)

이자수익
6
2,358,848,844
398,718,841

금융수익
30
12,583,706,753
4,985,459,531

금융비용
30
(7,178,873,367)
(3,809,363,333)

지분법손실
14
(650,729,271)
-

법인세비용차감전순이익

110,538,340,918
75,547,063,417

법인세비용
21
(28,300,669,544)
(18,380,833,271)

당기순이익

82,237,671,374
57,166,230,146

당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주 귀속 당기순이익

82,237,671,374
57,166,230,146

비지배지분 귀속 당기순이익

-
-

기타포괄이익

699,465,266
172,955,632

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산손익

(30,981,159)
417,271,916

관계기업의 기타포괄손익 변동
14
(9,056,117)
-

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
19, 21
702,811,155
(244,316,284)

관계기업의 이익잉여금 변동
14
36,691,387
-

총포괄이익

82,937,136,640
57,339,185,778

총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주 귀속 총포괄이익

82,937,136,640
57,339,185,778

비지배지분 귀속 총포괄손익

-
-

지배기업의 소유주지분에 대한 주당이익
31

기본주당순이익

5,463
3,932

희석주당순이익

5,463
3,781

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 6 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 5 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

에이피시스템 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
계

납입자본

기타자본

구성요소

기타포괄손익누계액
이익잉여금
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2021.1.1(전기초)

71,315,337,518
(2,489,232,000)
(120,978,574)
69,454,479,556
138,159,606,500
-
138,159,606,500

당기순이익

-
-
-
57,166,230,146
57,166,230,146
-
57,166,230,146

순확정급여부채의 재측정요소
19
-
-
-
(244,316,284)
(244,316,284)
-
(244,316,284)

해외사업환산손익
24
-
-
417,271,916
-
417,271,916
-
417,271,916

총괄포괄손익 소계

-
-
417,271,916
56,921,913,862
57,339,185,778
-
57,339,185,778

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

현금배당
25
-
-
-
(1,724,344,800)
(1,724,344,800)
-
(1,724,344,800)

자기주식 취득
22
-
(2,978,865,200)
-
-
(2,978,865,200)
-
(2,978,865,200)

상환전환우선주의 보통주 전환

746,914,997
-
-
-
746,914,997
-
746,914,997

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계

746,914,997
(2,978,865,200)
-
(1,724,344,800)
(3,956,295,003)
-
(3,956,295,003)

2021.12.31(전기말)

72,062,252,515
(5,468,097,200)
296,293,342
124,652,048,618
191,542,497,275
-
191,542,497,275

2022.1.1(당기초)

72,062,252,515
(5,468,097,200)
296,293,342
124,652,048,618
191,542,497,275
-
191,542,497,275

당기순이익

-
-
-
82,237,671,374
82,237,671,374
-
82,237,671,374

순확정급여부채의 재측정요소
19
-
-
-
702,811,155
702,811,155
-
702,811,155

해외사업환산손익
24
-
-
(30,981,159)
-
(30,981,159)
-
(30,981,159)

관계기업의 이익잉여금 변동
14
-
-
-
36,691,387
36,691,387
-
36,691,387

관계기업의 기타포괄손익 변동
14
-
-
(9,056,117)
-
(9,056,117)
-
(9,056,117)

총괄포괄손익 소계

-
-
(40,037,276)
82,977,173,916
82,937,136,640
-
82,937,136,640

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

현금배당
25
-
-
-
(3,615,872,160)
(3,615,872,160)
-
(3,615,872,160)

자기주식 취득
22
-
(664,612,050)
-
-
(664,612,050)
-
(664,612,050)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계

-
(664,612,050)
-
(3,615,872,160)
(4,280,484,210)
-
(4,280,484,210)

2022.12.31(당기말)

72,062,252,515
(6,132,709,250)
256,256,066
204,013,350,374
270,199,149,705
-
270,199,149,705

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 6 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 5 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

에이피시스템 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 6 기
제 5 기

영업활동으로 인한 현금흐름

111,102,616,902

63,249,106,032

영업으로부터 창출된 현금흐름
32
132,596,222,780

77,397,268,163

이자의 수취

2,290,876,011

323,166,247

이자의 지급

(3,606,176,584)

(2,569,417,709)

법인세의 납부

(20,178,305,305)

(11,901,910,669)

투자활동으로 인한 현금흐름

(23,047,760,270)

4,473,567,435

투자활동으로 인한 현금유입액

16,237,115,293

9,797,559,211

전자단기사채의 감소

2,996,853,780

-

단기금융상품의 감소

4,982,717,411

3,000,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 증가

2,496,041,897

-

유형자산의 처분

52,748,957

2,602,696,998

무형자산의 처분

1,953,000

704,522,213

매각예정비유동자산의 처분

5,580,000,000

620,000,000

기타수취채권의 감소

126,800,248

2,870,340,000

투자활동으로 인한 현금유출액

(39,284,875,563)

(5,323,991,776)

전자단기사채의 취득

(2,996,853,780)

-

단기금융상품의 증가

(7,318,105,361)

(3,000,000,000)

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 증가

(2,500,000,000)

(800,000,000)

관계기업투자주식의 취득

(11,970,428,845)

-

유형자산의 취득

(14,361,428,638)

(703,097,490)

무형자산의 취득

(106,217,017)

(219,582,049)

기타수취채권의 증가

(31,841,922)

(601,312,237)

재무활동으로 인한 현금흐름

(6,782,376,031)

6,098,532,474

재무활동으로 인한 현금유입액

21,130,720,000

38,277,800,000

장기차입금의 순차입

11,500,000,000

37,777,800,000

임대보증금의 증가

9,630,720,000

500,000,000

재무활동으로 인한 현금유출액

(27,913,096,031)

(32,179,267,526)

단기차입금의 순상환

(9,000,000,000)

(17,921,046,182)

유동성장기차입금의 상환

(12,500,000,000)

(6,666,600,000)

자기주식의 취득

(664,612,050)

(2,978,865,200)

임대보증금의 지급

-

(50,000,000)

보통주 배당금의 지급

(3,615,872,160)

(1,724,344,800)

상환전환우선주 배당금의 지급

-

(384,573,120)

상환전환우선주의 보통주 전환등기

-

(3,940,000)

리스부채의 상환

(2,132,611,821)

(2,449,898,224)

현금및현금성자산의 증가

81,272,480,601

73,821,205,941

기초의 현금및현금성자산

135,674,036,454

58,398,258,760

현금및현금성자산의 환율변동효과

3,795,874,725

3,454,571,753

기말의 현금및현금성자산

220,742,391,780

135,674,036,454

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 6 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 5 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

에이피시스템 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

에이피시스템 주식회사(이하 '회사')는 2017년 3월 1일(분할설립일)자로 에이피에스홀딩스 주식회사(구, 에이피시스템 주식회사)에서 인적분할의 방법으로 신설되었습니다. 설립시 승계한 보통주자본금 및 우선주자본금은 각각 6,839,517천원 및 801,194천원이며, 이후 상환전환우선주의 보통주 전환 등으로 당기말 현재 보통주자본금은 7,640,711천원입니다.연결회사의 본사는 경기도 화성에 위치하고 있으며, 제조설비 및 연구소를 두고 AMOLED제조장비, 반도체제조장비 제조업을 영위하고 있습니다.당기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구분
소재지
결산월
업종
보통주 지분율(%)

종속기업(*1)
APS VIETNAM
베트남
12월
해외시장 서비스 및 판매
100.00

APS CHINA CORP
중국
12월
해외시장 서비스 및 판매
100.00

관계기업(*2,3)
(주)디이엔티
대한민국
12월
디스플레이 및 이차전지 장비 제조
9.47

(*1) 중국 및 베트남 시장 내 AS 대응 등의 목적으로 2018년 6월 14일 특수관계자인 APS 홀딩스로부터 APS China Corporation 및 AP SYSTEMS Vietnam CO., LTD의 지분을 모두 취득하여, 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.(*2) 당기 중 연결회사는 사업협력 및 다각화 목적으로 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)와 기타투자자로부터 (주)디이엔티의 전환우선주와 보통주를 취득하여 전량 보통주로 전환하였습니다. 당기말 현재 연결회사의 보유지분율은 20% 미만이나, 임원겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있는것으로 판단하여관계기업으로 분류하였습니다.

(*3) 관계기업의 보통주지분율은 9.47%이나, 관계기업이 보유한 자기주식을 고려한 보통주식수 기준 지분율은 9.58%입니다.

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

- 요약재무상태표

(단위: 천원)

종속기업
2022.12.31
2021.12.31

자산
부채
자본
자산
부채
자본

APS VIETNAM
2,844,766
732,916
2,111,850
2,736,233
791,626
1,944,607

APS CHINA CORP
3,666,138
824,664
2,841,474
2,680,338
198,781
2,481,557

- 요약포괄손익계산서

(단위: 천원)

종속기업
2022
2021

매출액
당기순손익
총포괄손익
매출액
당기순손익
총포괄손익

APS VIETNAM
2,766,834
110,327
167,243
6,485,315
124,051
303,713

APS CHINA CORP
9,088,032
447,814
359,917
8,712,298
332,379
569,989

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제·개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2.4 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사 결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익'또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.8 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.9 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.10 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품, 재공품, 제품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.11 매각예정비유동자산(또는 처분집단자산)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.12 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

구축물

40년

기계장치

5년

공구와기구

1 ~ 5년

비품

1 ~ 5년

기타의유형자산

1 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 5~40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.15 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.16 무형자산(1) 영업권영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

(2) 개발비내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 자산화하여 무형자산으로 인식하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 또한, 일반적으로 해당 시점 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.(3) 회원권회원권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.(4) 기타의 무형자산

기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 2~5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.17 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.18 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 45일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.19 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타지급채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로서 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로서 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.20 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.21 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 종업원급여

(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채 또는 자산은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편,순확정급여부채 또는 자산과 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하는 주식결제형 주식기준보상제도의 경우, 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도의 경우, 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.23 수익인식

(1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 AMOLED제조장비, 반도체제조장비 등을 제작하여 인도하는 사업을 영위하고 있습니다. 또한 연결회사는 고객과의 계약에 따라 ① 장비 제작 및 인도, ② 인도한 장비에 대한 설치용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 장비 제작 및 인도

연결회사는 고객이 주문한 장비를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역 등

기업회계기준서 제1115호에 따르면, 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.연결회사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후, 일반적으로 인도된 재화에 대하여 설치, 양산대응 등의 용역을 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과,설치용역 등과 관련하여 고객은 연결회사가 수행하는 대로 연결회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다고 판단됩니다. 이에 따라 연결회사는 설치용역 등과 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(4) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

2.24 리스

(1) 리스제공자

연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.① 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다.② 운용리스

운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 공장, 창고, 기숙사, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스 를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
2.25 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2023년 3월 8일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(3) 재고자산 평가재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현 가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다(주석 10 참조).

(4) 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 품질보증수리 등 연결회사의 의무와 관련된 충당부채를계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.또한 연결회사는 보고기간말 현재 수주가를 초과하는 예상원가를 공사손실충당부채로 설정하고 있습니다(주석20 참조).(5) 순확정급여부채(자산)순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).(6) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을)의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을것)이 상당히 확실한 지의 판단을 변경합니다.

4. 위험관리
4.1 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재경팀은 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 또한 매년 정기적으로 재무위험관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험연결회사가 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러화, 일본엔화, 유로화 등이 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 연결회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업가치를 극대화하는 데 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였다면 환율변동이 당기 및 전기 외화환산손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
17,026,003
(17,026,003)
18,437,879
(18,437,879)

JPY
32,780
(32,780)
(12,666)
12,666

당기말 및 전기말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 외화자산ㆍ부채 구성내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천)

구분
USD
JPY
원화환산액

자산

현금및현금성자산
78,660
27,745
99,950,308

매출채권 및 계약자산
81,802
12,286
103,785,000

계
160,462
40,031
203,735,308

부채

매입채무
25,997
5,640
32,999,544

미지급금
117
-
147,932

계
26,114
5,640
33,147,476

- 전기말

(단위: 천)

구분
USD
JPY
원화환산액

자산

현금및현금성자산
64,923
17,561
77,147,476

매출채권 및 계약자산
111,495
8,145
132,261,439

계
176,418
25,706
209,408,915

부채

매입채무
20,557
38,000
24,761,905

미지급금
333
-
394,878

계
20,890
38,000
25,156,783

(2) 이자율위험

연결회사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 또한 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당기 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
694,400
(694,400)
558,174
(558,174)

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

파생상품에 대해서는 경영진은 총 파생상품자산의 10% 이상이 한 거래상대방에 집중되지 않도록 하는 한도를 설정하고 있습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 각각 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 거래처의 무보증회사채 할인율이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

당기말 및 전기말 현재의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출채권
정상채권
3개월 초과 연체
1년 초과 연체
계

당기

기대 손실률
7.3%
30.0%
100.0%

총 장부금액 - 매출채권
52,650,029
377,700
8,968,769
61,996,498

총 장부금액 - 계약자산
50,246,710
-
-
50,246,710

손실충당금
(7,540,328)
(89,345)
(8,968,769)
(16,598,442)

전기

기대 손실률
6.5%
20.5%
81.1%

총 장부금액 - 매출채권
70,894,470
6,852,226
6,386,587
84,133,283

총 장부금액 - 계약자산
60,466,886
-
-
60,466,886

손실충당금
(8,532,777)
(1,406,166)
(5,179,924)
(15,118,867)

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

계약자산

매출채권

당기

전기

당기

전기

기초

8,532,777
4,052,087
6,586,090
6,330,066

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

(992,449)
4,480,690
2,654,690
315,465

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액

-
-
(182,667)
(59,441)

기말

7,540,328
8,532,777
9,058,113
6,586,090

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분

기타 미수금 등

기초 손실충당금
840,000

당기손익에 인식된 손실충당금의 감소
(180,000)

기말 손실충당금
660,000

- 전기

(단위: 천원)

구분

기타 미수금 등

기초 손실충당금
1,045,000

당기손익에 인식된 손실충당금의 감소
(205,000)

기말 손실충당금
840,000

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

4.1.3 유동성위험

현금흐름의 예측은 연결회사의 재경팀이 수행하고 있습니다. 연결회사는 유동성위험을 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의하고, 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한, 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.

당기말 현재 주요 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구분
1년 이내
1년 초과 ~ 3년 이내
3년 초과
합계

매입채무
83,091,980
-
-
83,091,980

차입금(*1)
50,545,178
42,296,617
-
92,841,795

사채(*1)
20,218,300
-
-
20,218,300

미지급금(*2)
4,445,788
1,004,510
-
5,450,298

미지급비용(*2)
4,483,220
-
-
4,483,220

임대보증금
387,700
-
9,900,000
10,287,700

리스부채
2,197,083
274,420
-
2,471,503

합 계
165,369,249
43,575,547
9,900,000
218,844,796

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.- 전기말

(단위: 천원)

구분
1년 이내
1년 초과 ~ 3년 이내
3년 초과
합계

매입채무
55,110,421
-
-
55,110,421

차입금(*1)
28,963,479
75,009,252
-
103,972,731

사채(*1)
436,600
20,218,300
-
20,654,900

미지급금(*2)
3,202,736
883,538
-
4,086,274

미지급비용(*2)
5,440,061
3,600
-
5,443,661

임대보증금
153,980
503,000
-
656,980

리스부채
2,182,611
1,607,437
-
3,790,048

합 계
95,489,888
98,225,127
-
193,715,015

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본위험 관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

부채 (A)
277,913,741
237,177,592

자본 (B)
270,199,150
191,542,497

현금및현금성자산 (C)
220,742,392
135,674,036

차입금(D)
111,906,678
122,998,041

부채비율(A/B) (%)
102.9%
123.8%

순차입금비율(D-C)/B (%)(*)
-
-

(*) 당기말 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이 '0'원 이하이므로 순차입금비율을 계산하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
220,742,392
(*1)
135,674,036
(*1)

단기금융상품
2,335,388
(*1)
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산
1,282,811
1,282,811
800,000
800,000

매출채권
52,938,385
(*1)
77,547,194
(*1)

금융리스채권
8,599,168
(*1)
-
-

기타수취채권
2,440,266
(*1)
2,024,398
(*1)

금융부채

매입채무
83,091,980
(*1)
55,110,421
(*1)

단기차입금
48,000,000
(*1)
26,500,000
(*1)

장기차입금
41,500,000
40,570,150
73,000,000
73,091,841

사채
19,939,964
19,634,300
19,817,436
19,582,228

기타지급채무(*2)
18,336,571
(*1)
10,189,313
(*1)

리스부채

리스부채
2,466,714
(*2)
3,680,605
(*2)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

수준 1
수준 2
수준 3
수준 1
수준 2
수준 3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
1,282,811
-
-
800,000
-

연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재의 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함되며, 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

금융자산
2022.12.31
2021.12.31

당기손익-공정가치 측정 금융자산
1,282,811
800,000

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
220,742,392
135,674,036

단기금융자산
2,335,388
-

매출채권
52,938,385
77,547,194

금융리스채권
8,599,168
-

기타수취채권
2,440,265
2,024,397

계
288,338,409
216,045,627

(단위: 천원)

금융부채
2022.12.31
2021.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무
83,091,980
55,110,421

차입금
89,500,000
99,500,000

사채
19,939,964
19,817,436

기타지급채무(*)
18,336,571
10,189,313

상각후원가 측정 금융부채 소계
210,868,515
184,617,170

리스부채
2,466,714
3,680,605

계
213,335,229
188,297,775

(*) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.보고기간말 현재 금융자산의 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 각 금융자산 범주별 장부금액입니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구분
2022
2021

상각후원가 측정금융자산(*)
당기손익-공정가치 측정금융자산
상각후원가측정 금융부채
리스부채
계
상각후원가 측정금융자산(*)
당기손익-공정가치 측정금융자산
상각후원가측정 금융부채
리스부채
계

대손상각비
(2,654,691)
-
-
-
(2,654,691)
(315,465)
-
-
-
(315,465)

외화환산이익
8,275,183
-
23,901
-
8,299,084
4,101,044
-
4,415,252
-
8,516,296

외화환산손실
(2,915,850)
-
(97,148)
-
(3,012,998)
(1,939,598)
-
(751,784)
-
(2,691,382)

외환차익
18,431,887
-
1,347,608
-
19,779,495
5,809,382
-
1,051,969
-
6,861,351

외환차손
(7,133,033)
-
(2,538,446)
-
(9,671,479)
(881,381)
-
(1,331,088)
-
(2,212,469)

평가이익
-
197,643
-
-
197,643
-
-
-
-
-

평가손실
-
(18,790)
-
-
(18,790)
-
-
-
-
-

이자수익
2,358,849
-
-
-
2,358,849
368,201
30,518
-
-
398,719

이자비용
-
-
(3,698,641)
(111,520)
(3,810,161)
-
-
(2,772,656)
(78,379)
(2,851,035)

(*) 계약자산 관련 손익은 포함되어 있지 않습니다.

7. 금융자산 및 매출채권

(1) 매출채권 및 계약자산1) 매출채권 및 계약자산

(단위: 천원)

구분

2022.12.31

2021.12.31

매출채권

매출채권
61,996,498
84,133,284

대손충당금
(9,058,113)
(6,586,090)

장부금액
52,938,385
77,547,194

계약자산(유동)

계약자산
18,465,624
21,979,530

대손충당금
-
-

장부금액
18,465,624
21,979,530

계약자산(비유동)

계약자산
31,781,086
38,487,356

대손충당금
(7,540,328)
(8,532,777)

장부금액
24,240,758
29,954,579

2) 매출채권 및 계약자산의 연령분석

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

연체되지 않은 채권
102,896,739
131,361,357

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 1년 이내
377,700
6,852,226

1년 초과
8,847,609
6,265,427

소계
9,225,309
13,117,653

손상채권
121,160
121,160

계
112,243,208
144,600,170

3) 매출채권 및 계약자산의 신용건전성외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

외부신용등급이 있는 거래상대방

A(-) 이상
82,765,194
104,178,124

A(-) 미만 B(-) 이상
10,025
208,579

B(-) 미만
12,723,377
26,555,475

소계
95,498,596
130,942,178

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1
7,398,143
419,179

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 계
102,896,739
131,361,357

Group 1 - 과거 부도경험이 없는 고객

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

1) 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2022.12.31
2021.12.31

채무상품(비유동)
1,282,811
800,000

2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2022
2021

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
197,643
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
(18,790)
-

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분

2022.12.31

2021.12.31

유동

비유동

계

유동

비유동

계

임직원대여금

17,100
7,050
24,150
40,000
15,000
55,000

기타대여금
660,000
-
660,000
720,000
-
720,000

보증금
2,001,823
138,900
2,140,723
96,812
1,440,220
1,537,032

미수금

240,520
-
240,520
539,857
-
539,857

금융리스채권
-
8,599,168
8,599,168
-
-
-

기타
30,653
4,220
34,873
8,936
3,573
12,509

총 장부금액

2,950,096
8,749,338
11,699,434
1,405,605
1,458,793
2,864,398

대손충당금

(660,000)
-
(660,000)
(840,000)
-
(840,000)

순장부금액

2,290,096
8,749,338
11,039,434
565,605
1,458,793
2,024,398

(4) 대손충당금 변동내역-당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
대손상각비
회수불능채권 제각
환율차이
기말금액

계약자산
8,532,777
(992,449)
-
-
7,540,328

매출채권
6,586,089
2,654,691
(182,667)
-
9,058,113

기타 상각후원가 측정 금융자산
840,000
(180,000)
-
-
660,000

계
15,958,866
1,482,242
(182,667)
-
17,258,441

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '대손상각비'에 포함되어 있으며, 기타 상각후원가 측정 금융자산에 대한 대손충당금 설정(환입)액은 '기타의대손상각비(환입)'에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 제각하고 있습니다.

- 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
대손상각비
회수불능채권 제각
환율차이
기말금액

계약자산
4,052,087
4,480,690
-
-
8,532,777

매출채권
6,330,066
315,465
(59,442)
-
6,586,089

기타 상각후원가 측정 금융자산
1,045,000
(205,000)
-
-
840,000

계
11,427,153
4,591,155
(59,442)
-
15,958,866

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '대손상각비'에 포함되어 있으며, 기타 상각후원가 측정 금융자산에 대한 대손충당금 설정(환입)액은 '기타의대손상각비(환입)'에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 제각하고 있습니다.

8. 계약자산과 계약부채

(1) 계약자산 및 계약부채 장부금액

(단위: 천원)

구분

2022.12.31

2021.12.31

계약자산(유동)
18,465,624
21,979,530

대손충당금(유동)
-
-

계약자산(비유동)
31,781,086
38,487,356

대손충당금(비유동)
(7,540,328)
(8,532,777)

계약자산 계
42,706,382
51,934,109

계약부채
27,031,758
16,778,997

연결회사는 고객과의 장비 인도 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약자산으로 인식하고 있으며, 합의된 지급시기 이후에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다.

(2) 계약자산 및 계약부채의 유의적인 변동당기에 계약자산과 관련된 고객의 신용등급과 연령 등을 고려하여 992,448천원의 손상차손을 환입하였고, 전기에는 4,480,690천원의 손상차손을 인식하였습니다. 계약자산은 재화나 용역을 제공 후 대가를 수취하지 못한 계약이 감소함에 따라 감소하였으며, 계약부채는 재화나 용역을 제공하기 이전에 대가를 미리받은 계약이 증가함에 따라 증가하였습니다.

(3) 과거기간 관련 당기 인식 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

2022
2021

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

제품의 인도

8,968,214
5,819,868

설치용역
2,378,549
3,014,639

계
11,346,763
8,834,507

(4) 장비 인도 계약 미이행 부분

당기말 현재 가격이 확정된 장비 인도 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

2022.12.31

2021.12.31

이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격

155,559,236
193,665,368

보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 중 77.3%(120,207,878천원)는 다음 보고기간 동안 제품의 인도로 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다.나머지 설치용역에 대한 22.7%(35,351,358천원)는 다음 보고기간 이후 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다.

9. 기타자산

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

유동성 항목

선급금
4,820,452
5,461,423

선급비용
1,750,528
2,045,372

부가세대급금
3,589,677
1,180,517

소계
10,160,657
8,687,312

비유동성항목

선급금
424,001
478,774

선급비용
989,078
1,820,285

소계
1,413,079
2,299,059

합계
11,573,736
10,986,371

10. 재고자산(1) 재고자산 세부내역

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

상품
285,365
-

제품
10,702,342
2,638,998

제품 평가손실충당금
(518,965)
-

재공품
56,017,277
31,644,463

재공품 평가손실충당금
(5,695,919)
(3,766,025)

원재료
29,040,102
14,047,345

원재료 평가손실충당금
(3,131,766)
(1,855,144)

미착품
2,839,604
99,268

계
89,538,040
42,808,905

(2) 재고자산평가충당금

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

제품
재공품
원재료
제품
재공품
원재료

기초
-
3,766,025
1,855,144
-
9,439,660
249,420

당기설정
518,965
4,764,240
1,276,622
-
429,627
1,605,724

처분 등
-
(2,834,346)
-
-
(6,103,262)
-

계
518,965
5,695,919
3,131,766
-
3,766,025
1,855,144

(3) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산 원가 변동내역

(단위: 천원)

구분
2022
2021

재고자산의 변동
(28,996,041)
15,958,217

원재료비
313,807,540
351,761,713

계
284,811,499
367,719,930

11. 유형자산 및 무형자산(1) 유형자산

1) 유형자산 장부금액 변동내역- 당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물 및 구축물
기계장치
기타유형자산
건설중인자산
계

기초
15,817,316
54,386,497
1,916,409
2,335,985
-
74,456,207

취득
2,758,921
2,176,537
5,506
1,500,831
8,174,355
14,616,150

감가상각(*1)
-
(1,688,454)
(994,892)
(1,239,069)
-
(3,922,415)

처분
-
-
-
(24,263)
-
(24,263)

환율변동효과
-
-
(131)
3,318
-
3,187

기말 순장부가액
18,576,237
54,874,580
926,892
2,576,802
8,174,355
85,128,866

취득원가
18,576,237
71,541,500
18,974,233
13,274,757
8,174,355
130,541,082

감가상각누계액
-
(16,666,920)
(17,230,160)
(10,697,955)
-
(44,595,035)

손상차손누계액
-
-
(817,181)
-
-
(817,181)

(*1) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2022

매출원가
2,746,040

판매비와 관리비
1,176,375

계
3,922,415

- 전기

(단위: 천원)

구분
토지
건물 및 구축물
기계장치
기타유형자산
건설중인자산
계

기초
15,817,316
56,029,607
4,614,449
3,497,425
-
79,958,797

취득
-
-
-
606,758
106,129

712,887

감가상각(*1)
-
(1,643,110)
(1,953,237)
(1,802,225)
-
(5,398,572)

처분
-
-
(744,803)
(78,552)
-
(823,355)

대체
-
-
-
106,129
(106,129)
-

환율변동효과
-
-
-
6,450
-
6,450

기말 순장부가액
15,817,316
54,386,497
1,916,409
2,335,985
-
74,456,207

취득원가

15,817,316

69,364,963
19,034,021
12,169,849
-
116,386,149

감가상각누계액
-
(14,978,466)
(16,300,431)
(9,833,864)
-
(41,112,761)

손상차손누계액

-

-
(817,181)
-
-
(817,181)

(*1) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2021

매출원가
4,199,563

판매비와 관리비
1,199,009

계
5,398,572

2) 당기말 현재 연결회사의 토지 및 건물 중 일부가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 내용
관련 금액
담보권자

토지 및 건물(*)
63,121,589
116,147,900
수입신용장
1,321,634
우리은행/산업은행

장단기차입금
68,500,000
우리은행/산업은행

(*) 담보제공된 토지 및 건물 소유지분 중 일부는 연결회사의 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)가 보유하고 있으며, 상기 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

- 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 내용
관련 금액
담보권자

토지 및 건물(*)
64,627,221
114,266,500
수입신용장
2,007,783
우리은행

장단기차입금
75,500,000
우리은행/산업은행

(*) 담보제공된 토지 및 건물 소유지분 중 일부는 연결회사의 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)가 보유하고 있으며, 상기 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 무형자산1) 무형자산 장부금액 변동내역

- 당기

(단위: 천원)

구분
영업권
산업재산권
기타의무형자산
계

기초 장부금액
60,563
592,025
2,787,926
3,440,514

취득 및 대체
-
184,918
58,695
243,613

처분
-
(94,303)
(1,950)
(96,253)

무형자산상각(*1)
-
(109,056)
(422,335)
(531,391)

손상(*2)
-
-
(13,642)
(13,642)

환율변동효과
-
-
620
620

기말 장부금액
60,563
573,584
2,409,314
3,043,461

(*1) 무형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2022

매출원가
252,984

판매비와관리비
278,407

계
531,391

(*2) 당기 중 회사가 보유한 회원권에 대하여 손상검토를 수행하였으며, 일부 회원권에 대한 손상차손을 인식하였습니다.

- 전기

(단위: 천원)

구분
영업권
산업재산권
개발비
기타의무형자산
계

기초 장부금액
60,563
732,673
45,179
3,802,698
4,641,113

취득 및 대체
-
95,619
-
203,558
299,177

처분
-
(121,234)
-
(679,037)
(800,271)

무형자산상각(*1)
-
(115,033)

(45,179)

(543,503)
(703,715)

환율변동효과
-
-
-
4,210
4,210

기말 장부금액
60,563
592,025
-
2,787,926
3,440,514

(*1) 무형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2021

매출원가
418,881

판매비와관리비
284,834

계
703,715

당기와 전기 중 미래 경제적 효익을 받을 것으로 기대하고 있으나, 연결회사가 통제하지 못하기 때문에 자산으로 인식하지 아니한 경상개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2022
2021

경상개발비
10,282,752
9,564,011

(3) 당기말 현재 유형자산 및 무형자산을 취득하기 위한 계약상 약정금액은 존재하지않습니다.

12. 리스

(1) 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

2022.12.31
2021.12.31

사용권자산

부동산

2,011,769
3,463,844

차량운반구

447,324
302,242

합계

2,459,093
3,766,086

리스부채

유동

2,154,385
2,091,543

비유동

312,329
1,589,062

합계

2,466,714
3,680,605

당기 중 증가된 사용권자산은 1,319,222천원(전기: 4,925,721천원)입니다.

2) 연결 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

2022
2021

사용권자산의 감가상각비

부동산

1,995,534
2,265,963

차량운반구

233,390
212,025

합계

2,228,924
2,477,988

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

111,520
78,379

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

435,927
126,430

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)

61,037
45,477

당기 중 리스의 총 현금유출은 2,741,097천원(전기: 2,700,184천원)입니다.

(2) 연결회사가 리스제공자인 경우의 금융리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 금융리스채권주석 13에서 설명하는 바와 같이 당기말 현재 연결회사는 보유 자산 중 일부에 대해 리스를 제공하여 금융리스회계처리를 적용하고 있으며, 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

채권원금
10,486,227
-

현재가치할인차금
(1,887,059)
-

장부금액
8,599,168
-

2) 리스총투자와 최소리스료의 현재가치

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

리스총투자
최소리스료의 현재가치
리스총투자
최소리스료의 현재가치

5년이내
11,894,993
8,599,168
-
-

3) 미실현이자수익

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

리스총투자
11,894,993
-

최소리스료의 현재가치
8,599,168
-

미실현이자수익
1,400,832
-

4) 금융수익

(단위: 천원)

구분
2022
2021

금융리스채권에 대한 이자수익
7,934
-

5) 연결회사가 제공한 금융리스는 전세계약인 관계로 임대수익이 발생하지 않습니다.

13. 투자부동산(1) 투자부동산 장부금액 변동내역

- 당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물 및 구축물
시설장치
계

기초 장부금액
4,558,420
4,283,773
16,220
8,858,413

대체(*1)
(4,452,660)
(4,039,763)
(5,458)
(8,497,881)

감가상각

-
(136,703)
(10,762)
(147,465)

당기말 장부금액
105,760
107,307
-
213,067

(*1) 연결회사가 보유중인 투자부동산 중 일부를 임차인에게 2026년 7월 소유권이 이전되는 부동산매매계약을 체결하였으며, 해당 투자부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스약정일에 이전됨에 따라 제거하였습니다(주석 12 참조).당기 중 처분으로 인하여 기타수익으로 인식한 금액은 1,988,345천원입니다.- 전기

(단위: 천원)

구분
토지
건물 및 구축물
시설장치
계

기초 장부금액
8,550,092
4,432,463
28,608
13,011,163

대체(*1)
(3,991,672)
-
-

(3,991,672)

감가상각

-
(148,690)
(12,388)
(161,078)

전기말 장부금액
4,558,420
4,283,773
16,220
8,858,413

(*1) 연결회사가 보유중인 투자부동산 일부를 매각하는 부동산매매계약을 체결하였으며, 전기말 기준 매각예정임에 따라 소유권 이전 예정인 투자부동산을 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다(주석 15 참조).

(2) 투자부동산에서 발생한 임대수익은 당기에 554,200천원(전기 604,100천원)이며,임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 당기에 166,082천원(전기 579,487천원)입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 투자부동산 관련 담보제공 내역은 없습니다.

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 490,823천원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

(5) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 연결회사는신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.

연결회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

1년 이내

700
604,200

1년 이상 5년 이내
-
2,150,700

14. 관계기업투자

(1) 관계기업투자 내역

(단위: 천원)

구분
2022.12.31보통주지분율(*2)

2022.12.31

2021.12.31

취득원가
순자산가액
장부금액
취득원가
순자산가액
장부금액

(주)디이엔티(*1)
9.47%
11,670,429
1,899,067
11,047,483
-
-
-

(*1) 당기 중 연결회사는 사업협력 및 다각화 목적으로 (주)디이엔티의 전환우선주와보통주를 취득하여 전량 보통주로 전환하였습니다. 당기말 현재 연결회사의 보유지분율은 20% 미만이나, 임원겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있는것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 관계기업의 보통주지분율은 9.47%이나, 관계기업이 보유한 자기주식을 고려한 보통주식수 기준 지분율은 9.58%입니다.

(2) 관계기업투자주식 변동내역- 당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
지분법손익
처분
처분손익(*1)
기타포괄손익
장부금액

대신-ATU 신기술투자조합 제1호(*1)
-
300,000
(148)
(300,000)
148
-
-

(주)디이엔티(*2)
-
11,670,429
(650,581)
-
-
27,635
11,047,483

합계
-
11,970,429
(650,729)
(300,000)
148
27,635
11,047,483

(*1) 신규투자목적으로 2022년 6월 투자조합을 통한 출자를 진행하였으며, 투자조합의 총출자금에 대한 출자율이 20%를 초과한 관계로 관계기업투자주식으로 인식하였으나, 2022년 8월 타법인이 추가출자함에 따라 연결회사의 출자율이 13%로 감소하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.

(3) 관계기업투자 주요 재무정보1) 재무상태표

(단위: 천원)

구분

2022.12.31

2021.12.31

자산
부채
자본
자산
부채
자본

(주)디이엔티(*1)
85,427,165
65,599,289
19,827,876
-
-
-

(*1) (주)디이엔티의 회계정책을 회사와 일치되도록 순자산을 조정하여 지분법을 조정하였으며, 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2022.12.31

조정 전
23,452,677

토지재평가 반영
(3,624,801)

조정 후
19,827,876

2) 손익계산서

(단위: 천원)

구분

2022

2021

매출액
당기순손익
총포괄손익
매출액
당기순손익
총포괄손익

(주)디이엔티 (*1)
18,629,759
(4,172,859)
(5,180,863)
-
-
-

(*1) 당기 취득시점 이후의 손익정보입니다.관계기업의 재무제표는 연결회사의 회계정책과 일치를 위하여 필요한 조정을 거친 후의 재무정보입니다.

(4) 관계기업투자 주요 조정내역- 당기

(단위: 천원)

구분
보통주 순자산(a)
보통주유효지분율(b) (*1)
순자산지분금액(a) * (b)
영업권
유무형자산투자차액
미인식자본변동
장부금액

(주)디이엔티
19,827,876
9.58%
1,899,067
6,926,959
2,251,655
(30,198)
11,047,483

(*1) 관계기업이 보유한 자기주식을 고려한 보통주식수 기준 지분율입니다.
(5) 시장성 있는 관계기업의 공정가치

(단위: 주, 천원)

구분
주식수

2022.12.31

2021.12.31

시장가치
장부가액
시장가치
장부가액

(주)디이엔티
1,515,648
14,535,064
11,047,483
-
-

15. 매각예정비유동자산

(1) 매각예정비유동자산 장부금액 구성내역

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

투자부동산 토지(*)
-
-
3,991,672
3,991,672

(*) 연결회사는 2021년 8월 2일 보유중인 투자부동산 토지 일부를 매각하는 부동산매매계약을 체결하였으며, 당기 중 소유권 이전 완료되었습니다.전기 중 매각예정자산으로 분류된 투자부동산은 기업회계기준서 제1105호에 따라 순공정가치인 6,000,000천원과 장부가액 3,991,672천원 중 작은 금액으로 측정하였으며, 순공정가치금액은 부동산매매계약서에 따른 최종매매대금에서 매각관련비용을 차감한 금액입니다.

(2) 매각예정비유동자산 장부금액 변동내역

(단위: 천원)

구분
2022
2021

기초 장부금액
3,991,672
-

대체
-
3,991,672

처분(*1)
(3,991,672)
-

분기말 장부금액
-
3,991,672

(*1) 당기 중 처분으로 인하여 기타수익으로 인식한 금액은 2,208,328천원입니다.

16. 기타지급채무

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

유동성 항목

미지급금
8,142,269
6,224,585

미지급비용
5,653,512
6,439,617

임대보증금
387,700
153,980

기타
3,229
2,397

소계
14,186,710
12,820,579

비유동성 항목

미지급금
1,004,510
883,538

미지급비용
476,739
508,996

임대보증금
8,015,353
503,000

소계
9,496,602
1,895,534

계
23,683,312
14,716,113

17. 차입금

(1) 차입금 장부금액 구성내역

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

유동성 항목

단기차입금
5,000,000
14,000,000

유동성장기차입금
43,000,000
12,500,000

사채(*1)
19,939,964
-

소계
67,939,964
26,500,000

비유동성 항목

장기차입금
41,500,000
73,000,000

사채(*1)
-
19,817,436

소계
41,500,000
92,817,436

계
109,439,964
119,317,436

(*1) 당기말 기준 만기 1년미만으로 도래함에 따라 유동성으로 재분류하였습니다.

(2) 차입금 세부내역

1) 단기차입금

- 당기말

(단위: 천원)

구분
차입처
2022.12.31연이자율(%)
장부금액

운영자금
산업은행
2.23 - 4.73
15,000,000

우리은행
6.06 - 6.21
22,000,000

하나은행
5.88 - 6.24
11,000,000

단기차입금 소계

48,000,000

사채(*)
2.183
19,939,964

계
67,939,964

(*) 자산담보부증권(P-CBO) 발행시 신용보강 목적으로 취득한 후순위채권 300,000천원(액면가액 300,000천원)을 신보2020 제9차 유동화전문 유한회사에게 담보로 제공하고 있습니다.- 전기말

(단위: 천원)

구분
차입처
2021.12.31연이자율(%)
장부금액

운영자금
산업은행
1.67 - 2.51
23,500,000

대구은행
3.20
3,000,000

계
26,500,000

2) 장기차입금- 당기말

(단위: 천원)

구분
차입처
만기일
2022.12.31연이자율(%)
장부금액

운영자금
산업은행
2023-07-01
2.23
10,000,000

2024-06-10
4.89
11,500,000

2024-10-14
2.87
20,000,000

우리은행
2023-06-15
6.06
5,000,000

2023-06-30
6.21
17,000,000

신한은행
2024-05-15
2.20 - 2.68
10,000,000

하나은행
2023-06-15
5.88 - 6.24
11,000,000

장기차입금
84,500,000

차감: 유동성장기차입금
(43,000,000)

계
41,500,000

- 전기말

(단위: 천원)

구분
차입처
만기일
2021.12.31연이자율(%)
장부금액

운영자금
산업은행
2023-07-01
2.23
10,000,000

2024-10-14
2.87
20,000,000

2022-06-21
2.21
12,500,000

우리은행
2023-06-15
2.93
5,000,000

2023-06-30
3.45
17,000,000

신한은행
2024-05-15
2.20 - 2.68
10,000,000

하나은행
2023-06-15
3.11 - 3.35
11,000,000

장기차입금
85,500,000

차감: 유동성장기차입금
(12,500,000)

사채(*)
2023-06-25
2.183
19,817,436

계
92,817,436

(*) 자산담보부증권(P-CBO) 발행시 신용보강 목적으로 취득한 후순위채권 300,000천원(액면가액 300,000천원)을 신보2020 제9차 유동화전문 유한회사에게 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 차입금 변동내역-당기

(단위: 천원)

구분
단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금
사채(유동)
사채(비유동)

기초
14,000,000
12,500,000
73,000,000
-
19,817,436

차입
33,656,468
-
11,500,000
-
-

상환
(42,656,468)
(12,500,000)
-
-
-

유동성대체
-
43,000,000
(43,000,000)
19,878,108
(19,878,108)

상각
-
-
-
61,856
60,672

기말
5,000,000
43,000,000
41,500,000
19,939,964
-

- 전기

(단위: 천원)

구분
단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금
사채(비유동)

기초
31,921,047
4,444,400
49,944,400
19,699,011

차입
168,909,113
-
40,000,000
-

상환
(186,830,160)
(6,666,600)
(2,222,200)
-

유동성대체
-
14,722,200
(14,722,200)
-

상각
-
-
-
118,425

기말
14,000,000
12,500,000
73,000,000
19,817,436

18. 기타부채

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

유동성 항목

선수금
-
839,769

예수금
1,284,839
871,515

계
1,284,839
1,711,284

19. 순확정급여부채(자산)

(1) 순확정급여부채(자산) 산정내역

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
16,657,786
16,465,407

사외적립자산의 공정가치
(19,423,210)
(16,046,385)

재무상태표상 순부채(자산)
(2,765,424)
419,022

(2) 확정급여채무 변동내역

(단위: 천원)

구분
2022
2021

기초 금액
16,465,407
15,903,086

당기근무원가
2,490,813
2,372,755

이자비용
413,592
304,645

퇴직급여지급액
(1,547,287)
(1,921,692)

계열회사로부터 전출입
(68,503)
(308,530)

재측정요소

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(2,163,507)
(753,021)

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익
1,067,271
868,164

기말 금액
16,657,786
16,465,407

(3) 사외적립자산 변동내역

(단위: 천원)

구분
2022
2021

기초 금액
16,046,385
14,919,515

사외적립자산의 이자수익
402,215
286,771

사용자의 기여금
4,600,000
2,940,000

급여지급액
(1,477,122)
(1,619,555)

계열회사로부터 전출입
13,879
(273,172)

재측정요소

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(162,147)
(207,174)

기말 금액
19,423,210
16,046,385

(4) 사외적립자산 세부내역

(단위: 천원)

구 분
2022.12.31
2021.12.31

정기예금 등
19,423,210
16,046,385

계
19,423,210
16,046,385

(5) 주요 보험수리적 가정

구분
2022.12.31
2021.12.31

할인율
5.25%
2.71%

임금상승률
4.98%
5.11%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
(4.07%)
4.46%

임금상승률
1.00%
4.60%
(4.27%)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,521,045천원입니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 4.49년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 초과 - 2년 이내
2년 초과 - 5년 이내
5년 초과 - 10년 이내
계

급여지급액
3,327,686
3,919,239
9,215,167
12,567,714
29,029,806

(8) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 61,395천원입니다.

(9) 기타장기종업원급여부채기타장기종업원급여부채에는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 유급휴가 및 포상금 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.당기말 현재 연결회사가 계상하고 있는 기타장기종업원급여부채는 476,739천원입니다.

20. 충당부채

연결회사는 보고기간말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다. 또한 연결회사는 보고기간말 현재 수주가를 초과하는 예상원가를 공사손실충당부채로 설정하고 있습니다. 보고기간말로부터 1년 이내에 지급될 것으로 예상되는 금액은 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로예상되는 금액은 비유동성으로 분류하고 있습니다.

(1) 품질보증충당부채당기 및 전기 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2022
2021

기초
11,613,273
12,201,986

전입액
5,302,570
2,814,766

사용액
(7,793,928)
(3,403,479)

기말
9,121,915
11,613,273

유동항목
6,564,037
7,521,660

비유동항목
2,557,878
4,091,613

(2) 공사손실충당부채

당기 및 전기 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2022
2021

기초
350,210
1,890,517

증가(감소)
742,428
(1,540,307)

기말
1,092,638
350,210

유동항목
1,092,638
350,210

비유동항목
-
-

21. 당기법인세 및 이연법인세

(1) 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

당기법인세

당기 법인세부담액
27,446,552
17,517,316

전기 법인세 조정사항
(47,855)
(420,223)

소계
27,398,697
17,097,093

이연법인세

일시적차이 변동 효과
1,133,250
1,205,739

자본에 직접 가감된 이연법인세
(231,277)
78,001

소계
901,973
1,283,740

법인세비용
28,300,670
18,380,833

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

법인세비용차감전 순이익
110,538,341
75,546,865

법정세율로 계산된 법인세
26,340,062
17,742,380

법인세효과

비과세수익/ 비공제비용
404,839
223,876

세액공제 및 공제감면세액
(195,022)
(79,961)

미환류소득에 대한 법인세 효과
860,944
942,480

전기 법인세 조정사항
(47,855)
(420,223)

세율변동효과
521,106
-

기타
416,596
(27,719)

법인세비용
28,300,670
18,380,833

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

구분
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
934,088
(231,277)
702,811

- 전기

(단위: 천원)

구분
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(322,317)
78,001
(244,316)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2022.12.31
2021.12.31

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
4,031,239
3,580,121

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산
12,645,021
13,686,797

상계 전 이연법인세자산
16,676,260
17,266,918

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(6,947)
(2,045)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채
(5,370,381)
(4,832,691)

상계 전 이연법인세부채
(5,377,328)
(4,834,736)

이연법인세자산(부채) 순액
11,298,932
12,432,182

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분
기초
증가(감소)
기말

당기손익
기타포괄손익 등

이연법인세자산

감가상각비
2,625,379
(381,387)
-
2,243,992

국고보조금
263,624
298,747
-
562,371

확정급여부채(자산)
3,984,628
111,255
(231,277)
3,864,606

재고자산평가충당금
1,360,323
808,100
-
2,168,423

품질보증충당부채
2,810,412
(694,128)
-
2,116,284

무형자산
1,237,064
(500,977)
-
736,087

미지급비용
366,135
15,976
-
382,111

주식보상비용
118
(118)
-
-

대손충당금
3,498,168
230,583
-
3,728,751

공사손실충당부채
84,751
168,741
-
253,492

리스부채
880,411
(343,861)
-
536,550

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
3,988
-
3,988

기타
155,905
(76,300)
-
79,605

이연법인세자산 소계
17,266,918
(359,381)
(231,277)
16,676,260

이연법인세부채

사외적립자산
(3,883,225)
(460,595)
-
(4,343,820)

사용권자산
(892,813)
357,704
-
(535,109)

금융리스채권
-
(23,498)
-
(23,498)

임대보증금
-
(437,238)
-
(437,238)

기타부채
(58,698)
21,035
-
(37,663)

이연법인세부채 소계
(4,834,736)
(542,592)
-
(5,377,328)

순 액
12,432,182
(901,973)

(231,277)

11,298,932

- 전기

(단위: 천원)

구분
기초
증가(감소)
기말

당기손익
기타포괄손익 등

이연법인세자산

감가상각비
3,434,531
(809,152)
-
2,625,379

국고보조금
272,767
(9,143)
-
263,624

확정급여부채
3,847,119
59,508
78,001
3,984,628

재고자산평가충당금
2,344,757
(984,434)
-
1,360,323

품질보증충당부채
2,952,881
(142,469)
-
2,810,412

무형자산
1,125,870
111,194
-
1,237,064

미지급비용
218,062
148,073
-
366,135

주식보상비용
3,320
(3,202)
-
118

유형자산
130
(130)
-
-

대손충당금
2,411,543
1,086,625
-
3,498,168

공사손실충당부채
457,505
(372,754)
-
84,751

리스부채
677,628
202,783
-
880,411

기타
370,447
(214,542)
-
155,905

이연법인세자산 소계
18,116,560
(927,643)
78,001
17,266,918

이연법인세부채

사외적립자산
(3,610,523)
(272,702)
-
(3,883,225)

사용권자산
(698,179)
(194,634)
-
(892,813)

기타부채
(169,937)
111,239
-
(58,698)

이연법인세부채 소계
(4,478,639)
(356,097)
-
(4,834,736)

순 액
13,637,921
(1,283,740)
78,001
12,432,182

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31
사유

종속기업투자주식
(2,407,333)
(585,174)
배당 또는 처분 예정없음

관계기업투자주식
622,946
-
배당 또는 처분 예정없음

종속기업 급여대납분 및 인정이자
2,759,451
1,947,875
배당 또는 처분 예정없음

유형자산
450,445
450,445
예측가능한 미래 소멸여부 불확실

22. 납입자본 및 기타자본구성요소(1) 납입자본

보고기간말 현재 연결회사의 총 수권주식수는 100,000,000주이고, 보통주로 구성되어 있으며 주당 액면가액은 500원입니다. 보고기간말 현재 연결회사의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
주식수 (단위: 주)
자본금
주식발행초과금
계

기초
15,281,421
7,640,711
64,421,542
72,062,253

기말
15,281,421
7,640,711
64,421,542
72,062,253

(2) 기타자본구성요소보고기간말 현재 연결회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

자기주식(*1)
(6,132,709)
(5,468,097)

(*1) 당기 중 연결회사는 주주친화 정책의 일환으로 자사주 매입을 위해 2022년 7월 25일 자기주식취득신탁계약(계약금액 30억원)을 체결하였고 증권시장내에서 38,000주(자기주식 취득가액 664,612천원)를 취득하였습니다.

23. 주식기준보상

(1) 연결회사는 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 주요사항은 다음과 같으며 당기 중 행사가능시점의 경과로 인하여 전체 소멸되었습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ 부여방법 : 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 ㆍ 가득조건 및 행사가능시점 : 부여일 이후 2년 이상 회사에 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년 경과 시점부터 3년 동안 재임하면서 매년 1/3씩 권리 행사 가능 (2) 당기말 현재 주식선택권의 행사가격 및 잔여주식수는 다음과 같습니다.

구분
2차분

부여일
2017.07.28

행사가격
50,334원

기초잔여주식수
67,400주

당기소멸
67,400주

기말잔여주식수
0주

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 부담해야 할 누적보상원가의 공정가치와 당기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2022
2021

미지급비용
-
488

매출원가
(78)
3,543

판매비와관리비
(410)
(16,774)

24. 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

해외사업환산손익
265,312
296,293

지분법자본변동
(9,056)
-

계
256,256
296,293

25. 이익잉여금

(1) 이익잉여금 내역

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

법정적립금(*)
815,702
454,115

미처분이익잉여금
203,160,957
124,197,934

지분법이익잉여금
36,691
-

계
204,013,350
124,652,049

(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분
2022
2021

장비의 인도
176,291,114
265,683,972

부품의 인도
222,148,175
219,095,805

설치용역
84,954,817
39,312,558

기타
2,777,930
4,213,035

소계
486,172,036
528,305,370

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익 등
435,600
435,600

총 수익
486,607,636
528,740,970

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분- 당기

(단위: 천원)

구분
국내
중국
베트남
기타
계

수익인식 시점

한 시점에 인식
149,617,947
206,260,821
41,056,757
1,688,001
398,623,526

기간에 걸쳐 인식
8,521,037
25,162,541
53,222,428
642,504
87,548,510

외부고객으로부터의 수익 계
158,138,984
231,423,362
94,279,185
2,330,505
486,172,036

- 전기

(단위: 천원)

구분
국내
중국
베트남
기타
계

수익인식 시점

한 시점에 인식
172,775,445
298,651,579
11,106,016
2,400,496
484,933,536

기간에 걸쳐 인식
9,245,619
20,563,068
13,375,973
187,174
43,371,834

외부고객으로부터의 수익 계
182,021,064
319,214,647
24,481,989
2,587,670
528,305,370

(3) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보

- 당기

(단위: 천원)

계약구분(*1)
계약일

계약상

납품기한(*2)

진행률(*3)
계약자산 및 수취채권(*4)

총액
대손충당금

AP-17-01-001
2017-01-20
2018-07-11
100.0%
6,215,883
6,215,883

AP-18-01-001
2018-01-15
2019-04-30
97.6%
9,058,477
2,134,643

AP-19-09-002
2019-09-24
2020-11-12
70.5%
5,503,371
101,727

AP-20-01-001
2020-01-07
2020-10-05
30.5%
3,750,747
225,088

AP-20-02-001
2020-02-24
2021-09-10
65.3%
12,557,588
1,076,864

AP-20-11-001
2020-11-30
2021-12-15
76.1%
6,073,800
514,667

AP-21-12-001
2021-12-01
2022-06-30
100.0%
-
-

AP-22-03-001
2022-03-22
2022-10-13
29.8%
676,196
92,506

(*1) 상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 PO기준으로 병합한 분류입니다.(*2) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다.(*3) 연결회사는 장비공급계약에서 장비의 공급과 설치용역의 제공을 구별되는 수행의무로 식별하고 설치용역의 제공에 대해서만 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하였습니다.(*4) 해당 계약의 계약자산과 수취채권을 각 수행의무로 구분하는 것이 실무상 어려우므로 구분하지 않은 전체 금액을 공시하였습니다.

- 전기

(단위: 천원)

계약구분(*1)
계약일

계약상

납품기한(*2)

진행률(*3)
계약자산 및 수취채권(*4)

총액
대손충당금

AP-17-01-001
2017-01-20
2018-07-11
86.6%
5,626,029
1,306,523

AP-17-08-001
2017-08-25
2018-09-19
100.0%
-
-

AP-18-01-001
2018-01-15
2019-04-30
93.3%
11,215,391
694,148

AP-19-09-002
2019-09-24
2020-11-12
34.3%
6,279,371
635,623

AP-20-01-001
2020-01-07
2020-10-05
28.5%
3,392,230
343,375

AP-20-02-001
2020-02-24
2021-09-10
41.7%
7,467,154
1,166,074

AP-20-11-001
2020-11-30
2021-12-15
26.5%
31,839,511
383,720

AP-21-12-001
2021-12-01
2022-06-30
0.0%
-
-

(*1) 상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 PO기준으로 병합한 분류입니다.(*2) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다.(*3) 연결회사는 장비공급계약에서 장비의 공급과 설치용역의 제공을 구별되는 수행의무로 식별하고 설치용역의 제공에 대해서만 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하였습니다.(*4) 해당 계약의 계약자산과 수취채권을 각 수행의무로 구분하는 것이 실무상 어려우므로 구분하지 않은 전체 금액을 공시하였습니다.

27. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

구분
2022
2021

급여
12,626,609
11,366,713

퇴직급여
564,319
594,858

복리후생비
4,135,577
1,626,435

여비교통비
883,994
504,103

세금과공과
5,289,995
1,661,745

접대비
469,333
520,012

감가상각비
1,176,375
1,199,009

무형자산상각비
278,407
284,834

지급수수료
9,136,802
13,022,520

경상개발비
10,282,752
9,564,011

주식보상비용(환입)
(410)
(16,774)

기타
5,415,096
5,014,333

계
50,258,849
45,341,799

28. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구분
2022
2021

재고자산의 변동
(28,996,042)
15,958,217

원재료비
306,213,848
351,761,713

종업원급여
41,714,966
33,640,429

복리후생비
8,024,685
4,714,309

감가상각비
3,922,415
5,398,572

무형자산상각비
531,391
703,715

사용권자산 감가상각비
2,228,924
2,477,988

투자부동산 감가상각비
147,465
161,078

임차료
1,135,330
686,370

지급수수료
10,773,960
15,382,245

외주가공비
33,067,798
14,385,743

경상개발비
10,282,752
9,564,011

A/S비
5,302,570
2,814,766

기타비용
110,176
1,990,164

매출원가 및 판매비와관리비의 계
394,460,238
459,639,320

29. 기타수익 및 기타비용

(단위: 천원)

구분
2022
2021

기타수익

외화자산부채 관련 이익
16,567,842
11,498,032

유형자산처분이익
31,205
1,963,055

매각예정자산처분이익
2,208,328
-

무형자산처분이익
3
48,013

임대료수익
1,299,991
1,114,073

투자부동산처분이익
1,988,345
-

사용권자산처분이익
1,535
40,932

관계기업투자주식처분이익
148
-

기타
207,012
240,656

계
22,304,409
14,904,761

기타비용

외화자산부채 관련 손실
9,347,716
4,898,971

유형자산처분손실
-
183,712

유형자산폐기손실
2,719
-

무형자산처분손실
94,303
143,762

무형자산손상차손
13,642
-

기부금
42,245
45,376

기타
43,552
171,186

계
9,544,177
5,443,007

30. 금융수익 및 금융비용

(단위: 천원)

구분
2022
2021

금융수익

외화자산부채 관련 이익
12,386,064
4,985,460

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익
197,643
-

계
12,583,707
4,985,460

금융비용

이자비용
3,810,161
2,851,035

외화자산부채 관련 손실
3,349,922
958,328

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실
18,790
-

계
7,178,873
3,809,363

31. 주당순이익

(1) 기본주당이익

(단위: 원, 주)

구분
2022
2021

지배주주 보통주당기순이익
82,237,671,374
57,166,230,146

가중평균유통보통주식수
15,054,786
14,540,176

기본주당이익
5,463
3,932

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구분
2022
2021

기초발행주식수
15,066,134
14,369,540

자기주식 취득
(11,348)
(48,869)

우선주 전환
-
219,505

가중평균유통보통주식수
15,054,786
14,540,176

(2) 희석주당이익

(단위: 원, 주)

구분
2022
2021

조정후 지배주주 보통주당기순이익(*1)
82,237,671,374
57,177,682,408

조정후 가중평균유통보통주식수(*2)
15,054,786
15,121,865

희석주당이익
5,463
3,781

(*1) 조정후 지배주주 보통주당기순이익의 산정내역

(단위: 원)

구분
2022
2021

보통주당기순이익
83,220,495,174
57,166,230,146

희석증권 관련 이자비용(세후) 등
-
11,452,262

조정후 지배주주 보통주당기순이익
83,220,495,174
57,177,682,408

(*2) 조정후 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구분
2022
2021

가중평균유통보통주식수
15,054,786
14,540,176

조정: 상환전환우선주
-
581,689

조정후 가중평균유통주식수
15,054,786
15,121,865

32. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구분
2022
2021

당기순이익
82,237,671
57,166,230

현금유출 없는 비용등의 가산
56,488,629
37,167,178

외화환산손실
3,012,998
2,691,382

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
18,790
-

대손상각비
1,662,242
4,796,155

기타의대손상각비(환입)
(180,000)
(205,000)

퇴직급여
2,502,189
2,390,629

충당부채전입액
6,044,998
1,274,459

주식보상비용(환입)
(488)
(13,231)

감가상각비
3,922,415
5,398,572

무형자산상각비
531,391
703,715

사용권자산감가상각비
2,228,924
2,477,988

투자부동산감가상각비
147,465
161,078

재고자산평가손실(환입)
3,725,481
(4,067,911)

유형자산폐기손실
2,719
-

유형자산처분손실
-
183,712

무형자산처분손실
94,303
143,762

무형자산손상차손
13,642
-

관계기업 지분법손실
650,729
-

이자비용
3,810,161
2,851,035

법인세비용
28,300,670
18,380,833

현금유입 없는 수익등의 차감
(15,085,140)
(10,963,011)

외화환산이익
(8,299,084)
(8,516,296)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
(197,643)
-

유형자산처분이익
(31,205)
(1,963,055)

매각예정자산처분이익
(2,208,328)
-

무형자산처분이익
(3)
(48,013)

투자부동산처분이익
(1,988,345)
-

이자수익
(2,358,849)
(394,715)

사용권자산처분이익
(1,535)
(40,932)

관계기업투자주식처분이익
(148)
-

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동
8,955,063
(5,973,129)

매출채권의 감소(증가)
33,556,784
580,959

기타수취채권의 감소(증가)
(270,662)
237,906

재고자산의 감소(증가)
(50,454,615)
19,750,460

기타자산의 증가
(1,752,613)
(3,533,010)

매입채무의 증가(감소)
28,050,196
(21,397,945)

계약부채의 증가
10,252,761
5,172,712

기타지급채무의 증가(감소)
1,926,132
(84,905)

충당부채의 감소
(7,793,929)
(3,403,479)

기타부채의 감소(증가)
193,555
(18,332)

퇴직급여 지급액
(1,615,789)
(2,230,222)

퇴직보험예치금의 증가
(3,136,757)
(1,047,273)

영업으로부터 창출된 현금흐름
132,596,223
77,397,268

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분
2022
2021

유형자산 취득 관련 미지급금 감소(증가)
(254,722)
9,789

무형자산 취득 관련 선급금 감소
(137,396)
(79,595)

매각예정자산 처분 관련 선수금 감소
(620,000)
-

관계기업투자주식의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 대체
300,000
-

건설중인자산 대체
-
106,129

차입금 유동성대체
43,000,000
14,722,200

사채 유동성대체
19,878,108
-

대여금 유동성대체
15,700
200,000

리스부채 유동성대체
1,265,910
746,850

상환우선주 전환으로 인한 미지급비용 변동
-
750,855

투자부동산의 매각예정비유동자산 대체
-
3,991,672

투자부동산의 처분관련 금융리스채권 증가
8,497,882
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동- 당기

(단위: 천원)

2022.12.31
기초 금액
재무활동현금흐름
비현금거래
기말 금액

외화환산
유동성대체
신규
해지
상각 등

단기차입금
14,000,000
(9,000,000)
-
-
-
-
-
5,000,000

유동성장기차입금
12,500,000
(12,500,000)
-
43,000,000
-
-
-
43,000,000

장기차입금
73,000,000
11,500,000
-
(43,000,000)
-
-
-
41,500,000

사채(유동)
-
-
-
19,878,108
-
-
61,856
19,939,964

사채(비유동)
19,817,436
-
-
(19,878,108)
-
-
60,672
-

임대보증금(유동)
153,980
-
-
233,720
-
-
-
387,700

임대보증금(비유동)
503,000
9,630,720
-
(233,720)
-
-
(1,884,647)
8,015,353

리스부채(유동)
2,091,543
(2,132,612)
4,731
1,265,910
1,319,222
(394,409)
-
2,154,385

리스부채(비유동)
1,589,062
-
(159)
(1,265,910)
-
(10,664)
-
312,329

- 전기

(단위: 천원)

2021.12.31
기초 금액
재무활동현금흐름
비현금거래
기말 금액

외화환산
유동성대체
신규
해지
상각 등

단기차입금
31,921,046
(17,921,046)
-
-
-
-
-
14,000,000

유동성장기차입금
4,444,400
(6,666,600)
-
14,722,200
-
-
-
12,500,000

장기차입금
49,944,400
37,777,800
-
(14,722,200)
-
-
-
73,000,000

사채(비유동)
19,699,011
-
-
-
-
-
118,425
19,817,436

임대보증금(유동)
206,980
(50,000)
-
(3,000)
-
-
-
153,980

임대보증금(비유동)
-
500,000
-
3,000
-
-
-
503,000

리스부채(유동)
2,246,760
(2,449,898)
8,122
(746,850)
3,301,029
(345,999)
78,379
2,091,543

리스부채(비유동)
656,048
-
-
746,850
1,478,643
(1,292,479)
-
1,589,062

33. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 주요 약정 사항

(단위: USD천, 천원)

제공자
약정 내용
통화
2022.12.31
2021.12.31

우리은행(*)
포괄한도
KRW
10,000,000
15,000,000

일반대출
KRW
22,000,000
22,000,000

수입신용장
USD
15,000
15,000

파생상품
USD
-
3,000

산업은행(*)
수입신용장
USD
15,000
15,000

일반대출
KRW
46,500,000
53,500,000

선물환한도
KRW
-
1,000,000

씨티은행
수입신용장
USD
10,000
10,000

신한은행
수입신용장
USD
12,000
12,000

온랜딩(장기)
KRW
3,000,000
3,000,000

일반대출
KRW
7,000,000
7,000,000

KEB하나은행
포괄한도
USD
20,000
20,000

온랜딩(장기)
KRW
11,000,000
11,000,000

기업은행
수입신용장
USD
8,000
10,000

국민은행
수입신용장
USD
8,500
8,500

무역금융
KRW
10,000,000
10,000,000

농협은행
수입신용장
USD
10,000
10,000

경남은행
수입신용장
USD
5,800
5,800

대구은행
일반대출
KRW
-
3,000,000

(*) 회사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 11,34 참조).

(2) 보고기간말 현재 신용장 발급 및 지급보증 등과 관련한 실행 금액의 내역

(단위: USD)

제공자
보증 내용
통화
2022.12.31
2021.12.31

우리은행
외화지급보증(*)
USD
305,500
928,205

수입신용장

USD

765,800
765,800

산업은행
수입신용장(*)

USD

277,074
-

KEB하나은행
외화지급보증

USD

13,004,642
14,558,740

국민은행
외화지급보증

USD

-
1,460,000

경남은행
수입신용장

USD

2,016,605
642,750

(*) 연결회사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 11,34 참조).(3) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 납품하자 등과 관련하여 4,989,510천원(전기말: 5,130,935천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 연결회사는 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 연결회사의 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)와 함께 분할 전의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(5) 연결회사는 자산담보부증권(P-CBO) 발행시 신용보강목적으로 취득한 후순위채권 300,000천원(액면가액 300,000천원)을 신보2020 제9차 유동화전문 유한회사에게 담보로 제공하고 있습니다.(6) 연결회사는 상호, 성명, 등록 및 저작물 일체의 표시를 의미하는 브랜드 사용에 있어서 연결회사의 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)에 브랜드 사용료를 지급할 책임이 있습니다.

(7) 연결회사는 경영전략, 투자 지원, 기술전략 수립 및 경영진단 활동에 대한 용역을연결회사의 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)와 계약 체결하였고, 자문용역비용을지급할 책임이 있습니다.(8) 연결회사는 반도체장비사업의 판매, 영업 및 중국 시장에 대한 장비 기술 연구개발 등을 위하여 중국소재법인과 합작투자계약을 체결하였습니다. 총출자금은 USD 6,000,000이며, 2023년까지 분할 출자예정입니다.

34. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황연결회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
2022.12.31
2021.12.31

관계기업(*1)
(주)디이엔티(*2)
-

유의적인 영향을 미치는 회사
에이피에스홀딩스(주)
에이피에스홀딩스(주)

기타특수관계자
에이피에스홀딩스(주)의 종속기업
코닉오토메이션(주)
코닉오토메이션(주)

-
코닉프리시젼(주)(*3)

에이피에스머티리얼즈(주)
에이피에스머티리얼즈(주)

에이피에스리서치(주)(*4)
에이피에스리서치(주)

기타특수관계자
-
(주)디이엔티

(주)제니스월드(*5)
(주)제니스월드

(주)넥스틴(*5)

(주)넥스틴

아스텔(주)(*5,6)
아스텔(주)

AP시스템 사내근로복지기금(*7)
-

(*1) 신규투자목적으로 2022년 6월 투자조합을 통한 출자를 진행한 '대신-ATU 신기술투자조합 제1호'는 투자조합의 총출자금에 대한 출자율이 20%를 초과한 관계로 관계기업투자주식으로 인식하였으나, 2022년 8월 타법인이 추가출자함에 따라 연결회사의 출자율이 13%로 감소하여, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체되었습니다(주석 14 참조).(*2) 사업협력 및 다각화 목적으로 (주)디이엔티의 전환우선주와 보통주를 취득하여 전량 보통주로 전환하였습니다. 당기말 현재 연결회사의 보유지분율은 20% 미만이나, 임원겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있는것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다(주석 14 참조).(*3) 전기 중(2021년 1월) 에이피에스홀딩스(주)에 흡수합병된 APS AMD(주)의 종속기업이며, 전기 중(2021년 9월) 청산종결되었습니다.(*4) 전기 중 신설된 에이피에스홀딩스(주)의 종속기업입니다.(*5) 기타특수관계자는 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으나, 에이피에스홀딩스(주)의 관계기업이므로 특수관계자 공시에 포함하였습니다.(*6) 전기 중 에이피에스홀딩스(주)의 관계기업으로 분류된 법인입니다.(*7) 연결회사는 당기 중 사업이익의 일부를 재원으로 임직원의 생활안정과 복지증진 목적의 사내근로복지기금을 설립하였습니다.

(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입거래 내역

- 당기

(단위: 천원)

구분
회사명
매출 등
매입 등

매출(*1)
기타
매입(*2)
유형자산취득
사용권자산취득
배당지급
기타

관계기업
(주)디이엔티
169,390
69,288
-
-
-
-
-

유의적인 영향을 미치는 회사
에이피에스홀딩스(주)(*3)
191,384
175,708
-
5,061,680
308,477
916,889
5,713,427

기타특수관계자
코닉오토메이션(주)
-
189,721
414,630
-
-
-
-

에이피에스머티리얼즈(주)
1,465
18,457
-
-
-
-
37,032

에이피에스리서치(주)
-
224,724
-
-
-
-
-

(주)넥스틴
-
526,827
-
-
-
-
21,390

AP시스템 사내근로복지기금(*4)
-
-
-
-
-
-
2,000,000

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되었습니다.(*2) 매입액에는 구매한 재화와 제공받은 용역이 포함되었습니다.(*3) 연결회사가 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)로에게 지급한 브랜드 사용료 및 경영자문 용역비가 포함되어 있습니다.(*4) 사내근로복지기금 최초 출연금입니다.

- 전기

(단위: 천원)

구분
회사명
매출 등
매입 등

매출(*1)
기타
매입(*2)
사용권자산 취득
배당지급
기타

유의적인 영향을 미치는 회사
에이피에스홀딩스(주)(*3)
200
104,495
-
3,378,960
746,874
5,369,656

기타특수관계자
코닉오토메이션(주)
-
124,500
414,500
-
-
-

APS AMD와 그 종속기업(*4)
-
-
-
-
-
3,640

에이피에스머티리얼즈(주)
356,348
21,340
-
-
-
-

에이피에스리서치(주)
-
67,931
-
-
-
-

(주)디이엔티
-
35,819
-
-
-
-

(주)제니스월드
680,000
904
235
-
-
-

(주)넥스틴
-
415,843
16,474
-
-
8,400

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되었습니다.(*2) 매입액에는 구매한 재화와 제공받은 용역이 포함되었습니다.(*3) 연결회사가 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)에게 지급한 브랜드 사용료 및 경영자문 용역비가 포함되어 있습니다.(*4) 에이피에스홀딩스(주)에 흡수합병된 APS AMD(주)의 합병전 거래내역입니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액

- 당기

(단위: 천원)

구분
회사명
채권
채무

매출채권
기타
매입채무
기타
리스부채

관계기업
(주)디이엔티
-
1,732
-
2,994,600
-

유의적인 영향을 미치는 회사
에이피에스홀딩스(주)
200,123
1,832,052
-
876,045
1,610,081

기타특수관계자
코닉오토메이션(주)
-
25,502
28,050
61,000
-

에이피에스머티리얼즈(주)
88
94
-
-
-

에이피에스리서치(주)
-
6,004
-
65,100
-

(주)넥스틴
-
6,463
-
128,600
-

- 전기

(단위: 천원)

구분
회사명
채권
채무

매출채권
기타
매입채무
기타
리스부채

유의적인 영향을 미치는 회사
에이피에스홀딩스(주)
-
1,377,802
-
910,748
3,241,376

기타특수관계자
코닉오토메이션(주)
-
457
18,150
15,000
-

에이피에스머티리얼즈(주)
-
231
-
-
-

에이피에스리서치(주)
-
3,317
-
-
-

(주)제니스월드
-
1,019
-
-
-

(주)넥스틴
-
3,817
3,743
8,980
-

(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역

- 당기

(단위: 천원)

구분
회사명
자금차입거래(*1,2)
배당금 지급
관계기업취득(*2)

차입
상환
이자비용(상각)
해지

유의적인 영향을 미치는 회사
에이피에스홀딩스(주)
308,477
(1,655,760)
80,607
(364,619)
(916,889)
(8,491,600)

(*1) 당기 중 특수관계자와 체결한 부동산 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 308,477천원, 리스부채는 308,477천원이며, 리스부채의 상환금액은 당기 1,655,760천원, 이자비용은 당기 80,607천원입니다.(*2) 당기 중 에이피에스홀딩스(주)로부터 (주)디이엔티의 보통주 923,000주를 취득하였습니다(주석 14참조).

- 전기

(단위: 천원)

구분
회사명
자금차입거래(*1,2)
배당금 지급(*3)

차입
상환
이자비용(상각)
해지

유의적인 영향을 미치는 회사
에이피에스홀딩스(주)
6,631,967
(1,856,200)
64,578
(3,919,235)
(746,874)

(*1) 전기 중 특수관계자와 체결한 부동산 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 6,869,679천원, 리스부채는 6,631,967천원이며, 리스부채의 상환금액은 당기 1,856,200천원, 이자비용은 당기 64,578천원입니다.(*2) 2021년 1월에 에이피에스홀딩스(주)에 흡수합병된 APS AMD(주)와의 거래가 포함되어 있습니다.(*3) 회사가 발행한 상환전환우선주 배당금 384,573천원이 포함되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증 내역은 없습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 연결회사는 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 다음의 담보를 제공받고 있습니다(주석 11 참조).

- 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산
담보설정금액
관련 내용
관련 금액
담보권자

토지 및 건물(*)
116,147,900
수입신용장
1,321,634
우리은행/산업은행

장단기차입금
68,500,000
우리은행/산업은행

(*) 전체 토지와 건물에 대해 담보설정이 되어 있으며, 담보제공된 토지 및 건물 소유지분 중 일부를 연결회사의 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)가 보유하고 있습니다.

- 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산
담보설정금액
관련 내용
관련 금액
담보권자

토지 및 건물(*)
114,266,500
수입신용장
2,007,783
우리은행

장단기차입금
75,500,000
우리은행/산업은행

(*) 전체 토지와 건물에 대해 담보설정이 되어 있으며, 담보제공된 토지 및 건물 소유지분 중 일부를 연결회사의 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)가 보유하고 있습니다.(7) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구분
2022
2021

급여 및 주식보상비용
724,694
617,639

퇴직급여
149,892
229,612

계
874,586
847,251

35. 영업부문

경영진은 영업전략을 수립하는 전략 운영위원회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.연결회사의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 성격의 재화 및 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 각 사업본부별 주요 사업내용은 다음과 같습니다.

영업부문
주요 사업내용

장비사업본부
반도체장비, 디스플레이장비 제조

해외영업사업부
해외시장 A/S 대응

(1) 부문 재무상태 정보- 당기말

(단위: 천원)

영업부문
총자산
총부채
비유동자산 증가(*)
관계기업투자지분

장비사업본부
544,710,336
276,906,755
4,909,818
11,670,429

해외영업사업부
6,510,904
1,557,580
178,237
-

소계
551,221,240
278,464,335
5,088,055
11,670,429

연결조정
(3,108,349)
(550,594)
-
(622,946)

계
548,112,891
277,913,741
5,088,055
11,047,483

(*) 금융상품 및 이연법인세자산은 비유동자산의 증가액에 포함되지 않았습니다.- 전기말

(단위: 천원)

영업부문
총자산
총부채
비유동자산 증가(*)
관계기업투자지분

장비사업본부
425,781,452
236,708,996
(8,981,971)
-

해외영업사업부
5,416,571
990,407
(64,602)
-

소계
431,198,023
237,699,403
(9,046,573)
-

연결조정
(2,477,934)
(521,811)
-
-

계
428,720,089
237,177,592
(9,046,573)
-

(*) 금융상품 및 이연법인세자산은 비유동자산의 증가액에 포함되지 않았습니다.

(2) 부문 당기손익 정보 - 당기

(단위: 천원)

영업부문
매출액
영업손익
이자비용
감가상각비 및 무형자산상각비

장비사업본부
481,606,621
89,806,706
3,796,161
6,583,148

해외영업사업부
11,854,865
642,071
14,000
247,048

소계
493,461,486
90,448,777
3,810,161
6,830,196

연결조정
(6,853,850)
36,379
-
-

계
486,607,636
90,485,156
3,810,161
6,830,196

- 전기

(단위: 천원)

영업부문
매출액
영업손익
이자비용
감가상각비 및 무형자산상각비

장비사업본부
520,358,803
63,491,235
2,850,587
8,483,903

해외영업사업부
15,197,613
843,491
448
257,450

소계
535,556,416
64,334,726
2,851,035
8,741,353

연결조정
(6,815,446)
(29,231)
-
-

계
528,740,970
64,305,495
2,851,035
8,741,353

(3) 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2022
2021

매출액
비중
매출액
비중

고객A
125,616,338
25.81%
143,818,076
27.64%

고객B
92,369,720
18.98%
114,711,095
22.04%

고객C
-
-
77,020,766
14.80%

재 무 상 태 표

제 6 기 : 2022년 12월 31일 현재

제 5 기 : 2021년 12월 31일 현재

에이피시스템 주식회사
(단위: 원)

과목
주석
제 6 기
제 5 기

자산

유동자산

390,863,198,109

286,554,851,999

현금및현금성자산
4, 5, 6
216,587,668,493

133,457,046,170

단기금융상품
5, 6
2,335,387,950

-

매출채권
4, 5, 6, 7, 31
52,502,627,459

75,751,367,963

계약자산
4, 7, 8
18,465,623,634

21,979,530,062

기타수취채권

4, 5, 6, 7, 31

2,167,489,932

451,283,263

기타자산
9
9,673,079,920

8,368,666,053

재고자산
10
89,131,320,721

42,555,286,703

매각예정비유동자산
15
-

3,991,671,785

비유동자산

153,847,138,289

139,226,599,875

기타수취채권
4, 5, 6, 7, 31
145,950,000

1,455,219,643

금융리스채권
5, 6, 7, 12
8,599,167,805

-

당기손익-공정가치 측정 금융자산
4, 5, 6, 7
1,282,810,642

800,000,000

계약자산
4, 7, 8
24,240,757,639

29,954,579,493

유형자산
11
84,973,490,356

74,398,923,790

무형자산
11
2,976,052,552

3,344,817,878

사용권자산
12
2,306,503,618

3,689,309,847

투자부동산
13
213,066,640

8,858,413,332

종속기업및관계기업투자
14
13,664,588,845

1,994,160,000

기타자산
9
1,380,393,764

2,298,993,574

순확정급여자산
19
2,765,423,965

-

이연법인세자산
21
11,298,932,463

12,432,182,318

자산총계

544,710,336,398

425,781,451,874

부채

유동부채

221,467,031,637

135,131,879,162

매입채무

4, 5, 6, 31

83,128,941,262

55,050,093,513

계약부채
8
27,031,758,433

16,778,997,014

기타지급채무
4, 5, 6, 16, 31
13,296,759,043

12,454,854,302

리스부채
4, 5, 6, 12, 31
2,053,216,566

2,055,146,297

차입금
4, 5, 6, 17
48,000,000,000

26,500,000,000

사채
4, 5, 6, 17
19,939,964,061

-

당기법인세부채
21
19,074,878,432

12,709,633,691

충당부채
20
7,656,674,933

7,871,870,220

기타부채
18
1,284,838,907

1,711,284,125

비유동부채

55,439,723,226

101,577,116,682

차입금
4, 5, 6, 17
41,500,000,000

73,000,000,000

사채
4, 5, 6, 17
-

19,817,436,495

기타지급채무
4, 5, 6, 16, 31
9,496,601,870

1,895,534,266

리스부채
4, 5, 6, 12, 31
259,500,615

1,582,915,034

당기법인세부채
21
1,625,742,960

770,596,019

순확정급여부채
19
-

419,022,003

충당부채
20
2,557,877,781

4,091,612,865

부채총계

276,906,754,863

236,708,995,844

자본

납입자본

72,062,252,515

72,062,252,515

자본금
22
7,640,710,500

7,640,710,500

주식발행초과금
22
64,421,542,015

64,421,542,015

이익잉여금
24

201,874,038,270

122,478,300,715

기타자본구성요소
22

(6,132,709,250)

(5,468,097,200)

자본총계

267,803,581,535

189,072,456,030

부채와자본총계

544,710,336,398

425,781,451,874

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 6 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 5 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

에이피시스템 주식회사
(단위: 원)

과목
주석
제 6 기
제 5 기

매출액
25
481,606,620,797
520,358,803,096

매출원가
10, 27
(347,035,397,054)
(413,321,361,709)

매출총이익

134,571,223,743
107,037,441,387

판매비와 관리비
11, 26, 27
(43,102,276,053)
(38,750,051,451)

대손상각비
4, 6, 7
(1,662,242,127)
(4,796,154,779)

영업이익

89,806,705,563
63,491,235,157

기타수익
28
22,259,839,457
14,828,481,458

기타의 대손상각비환입
4, 6, 7, 9
180,000,000
205,000,000

기타비용
28
(9,486,287,505)
(5,268,912,984)

이자수익
6
2,353,852,502
394,266,209

금융수익
29
12,582,265,279
4,977,767,832

금융비용
29
(7,157,707,310)
(3,803,320,224)

법인세비용차감전순이익

110,538,667,986
74,824,517,448

법인세비용
21
(28,229,869,426)
(18,114,915,782)

당기순이익

82,308,798,560
56,709,601,666

기타포괄손익

702,811,155
(244,316,284)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
19, 21, 24
702,811,155
(244,316,284)

총포괄손익

83,011,609,715
56,465,285,382

주당이익

기본주당순이익
30
5,467
3,900

희석주당순이익
30
5,467
3,751

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 6 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 5 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

에이피시스템 주식회사
(단위: 원)

과목
주석

납입자본

기타자본구성요소
이익잉여금
계

2021.1.1(전기초)

71,315,337,518
(2,489,232,000)
67,737,360,133
136,563,465,651

당기순이익

-
-
56,709,601,666
56,709,601,666

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
(244,316,284)
(244,316,284)

총괄포괄손익 소계

-
-
56,465,285,382
56,465,285,382

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

현금배당
24
-
-
(1,724,344,800)
(1,724,344,800)

자기주식 취득
22
-
(2,978,865,200)
-
(2,978,865,200)

상환전환우선주의 보통주 전환

746,914,997
-
-
746,914,997

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계

746,914,997
(2,978,865,200)
(1,724,344,800)
(3,956,295,003)

2021.12.31(전기말)

72,062,252,515
(5,468,097,200)
122,478,300,715
189,072,456,030

2022.1.1(당기초)

72,062,252,515
(5,468,097,200)
122,478,300,715
189,072,456,030

당기순이익

-
-
82,308,798,560
82,308,798,560

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
702,811,155
702,811,155

총괄포괄손익 소계

-
-
83,011,609,715
83,011,609,715

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

현금배당
24
-
-
(3,615,872,160)
(3,615,872,160)

자기주식 취득
22
-
(664,612,050)
-
(664,612,050)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계

-
(664,612,050)
(3,615,872,160)
(4,280,484,210)

2022.12.31(당기말)

72,062,252,515
(6,132,709,250)
201,874,038,270
267,803,581,535

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 6 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 5 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

에이피시스템 주식회사
(단위 : 원)

과목
주석
제 6 기
제 5 기

영업활동으로 인한 현금흐름

108,854,206,141

65,440,298,647

영업으로부터 창출된 현금흐름
31
130,268,007,922

79,322,991,612

이자의 수취

2,285,879,669

322,717,924

이자의 지급

(3,592,176,264)

(2,569,417,709)

법인세의 납부

(20,107,505,186)

(11,635,993,180)

투자활동으로 인한 현금흐름

(22,913,217,082)

4,502,366,719

투자활동으로 인한 현금유입액

16,221,165,045

9,754,400,635

전자단기사채의 감소

2,996,853,780

-

단기금융상품의 감소

4,982,717,411

3,000,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 감소

2,496,041,897

-

유형자산의 처분

52,748,957

2,602,696,998

무형자산의 처분

1,953,000

661,363,637

매각예정비유동자산의 처분

5,580,000,000

620,000,000

기타수취채권의 감소

110,850,000

2,870,340,000

투자활동으로 인한 현금유출액

(39,134,382,127)

(5,252,033,916)

전자단기사채의 취득

(2,996,853,780)

-

단기금융상품의 증가

(7,318,105,361)

(3,000,000,000)

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 증가

(2,500,000,000)

(800,000,000)

관계기업투자주식의 취득

(11,970,428,845)

-

유형자산의 취득

(14,222,777,124)

(687,985,500)

무형자산의 취득

(106,217,017)

(166,048,416)

기타수취채권의 증가

(20,000,000)

(598,000,000)

재무활동으로 인한 현금흐름

(6,645,297,979)

6,312,708,410

재무활동으로 인한 현금유입액

21,130,720,000

38,277,800,000

장기차입금의 순차입

11,500,000,000

37,777,800,000

임대보증금의 증가

9,630,720,000

500,000,000

재무활동으로 인한 현금유출액

(27,776,017,979)

(31,965,091,590)

단기차입금의 순상환

(9,000,000,000)

(17,921,046,182)

유동성장기차입금의 상환

(12,500,000,000)

(6,666,600,000)

자기주식의 취득

(664,612,050)

(2,978,865,200)

임대보증금의 지급

-

(50,000,000)

보통주 배당금의 지급

(3,615,872,160)

(1,724,344,800)

상환전환우선주 배당금의 지급

-

(384,573,120)

상환전환우선주의 보통주 전환등기

-

(3,940,000)

리스부채의 상환

(1,995,533,769)

(2,235,722,288)

현금및현금성자산의 증가

79,295,691,080

76,255,373,776

기초의 현금및현금성자산

133,457,046,170

54,149,726,831

현금및현금성자산의 환율변동효과

3,834,931,243

3,051,945,563

기말의 현금및현금성자산

216,587,668,493

133,457,046,170

이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 03월 30일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2022년 03월 30일).

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

미처분 이익잉여금

201,058,337

122,024,186

전기이월이익잉여금
118,046,727

65,558,900

순확정급여부채의 재측정요소
702,811

(244,316)

당기순이익
82,308,799

56,709,602

합계

201,058,337

122,024,186

이익잉여금 처분액
4,463,357

3,977,459

주당배당금(액면배당률) : 당기 270원(54%) 전기 240원(48%)
4,057,597

3,615,872

이익준비금
405,760

361,587

차기 이월 미처분이익잉여금

196,594,980

118,046,727

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 6 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 5 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

에이피시스템 주식회사

1. 일반사항에이피시스템 주식회사(이하 '회사')는 2017년 3월 1일(분할설립일)자로 에이피에스홀딩스 주식회사(구, 에이피시스템 주식회사)에서 인적분할의 방법으로 신설되었습니다. 설립시 승계한 보통주자본금 및 우선주자본금은 각각 6,839,517천원 및 801,194천원이며, 이후 상환전환우선주의 보통주 전환 등으로 당기말 현재 보통주자본금은 7,640,711천원입니다.회사의 본사는 경기도 화성에 위치하고 있으며, 제조설비 및 연구소를 두고 AMOLED제조장비, 반도체제조장비 제조업을 영위하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사 결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.8 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.9 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.10 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품, 재공품, 제품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.11 매각예정비유동자산(또는 처분집단자산)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.12 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

구축물

40년

기계장치

5년

공구와기구

5년

비품

5년

기타의유형자산

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 5~40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.15 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.16 무형자산

(1) 개발비내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 자산화하여 무형자산으로 인식하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 또한, 일반적으로 해당 시점 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.(2) 회원권회원권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.(3) 기타의 무형자산

기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.17 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.18 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 45일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.19 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타지급채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로서 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로서 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.20 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 종업원급여

(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채 또는 자산은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편,순확정급여부채 또는 자산과 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하는 주식결제형 주식기준보상제도의 경우, 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도의 경우, 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.(3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한,이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.23 수익인식

(1) 수행의무의 식별

회사는 고객에게 AMOLED제조장비, 반도체제조장비 등을 제작하여 인도하는 사업을 영위하고 있습니다. 또한 회사는 고객과의 계약에 따라 ① 장비 제작 및 인도, ② 인도한 장비에 대한 설치용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 장비 제작 및 인도

회사는 고객이 주문한 장비를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역 등

기업회계기준서 제1115호에 따르면, 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.회사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후, 일반적으로 인도된 재화에 대하여 설치, 양산대응 등의 용역을 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과,설치용역 등과 관련하여 고객은 회사가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다고 판단됩니다. 이에 따라 회사는 설치용역 등과 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(4) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

2.24 리스

(1) 리스제공자회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.① 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다.② 운용리스

운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 공장, 창고, 기숙사, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.25 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 3월 8일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(3) 재고자산 평가재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현 가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다(주석 10 참조).(4) 충당부채회사는 보고기간말 현재 품질보증수리 등 회사의 의무와 관련된 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.또한 회사는 보고기간말 현재 수주가를 초과하는 예상원가를 공사손실충당부채로 설정하고 있습니다(주석20 참조).(5) 순확정급여부채(자산)순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).(6) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을)의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을것)이 상당히 확실한 지의 판단을 변경합니다.

4. 위험관리
4.1 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재경팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 또한 매년 정기적으로 재무위험관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데

주력하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험회사가 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러화, 일본엔화 등이 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업가치를 극대화하는 데 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였다면 환율변동이 당기 및 전기 외화환산손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
16,944,930
(16,944,930)
18,437,879
(18,437,879)

JPY
32,780
(32,780)
(12,666)
12,666

CNY
(51,983)
51,983
(52,181)
52,181

당기말 및 전기말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 외화자산ㆍ부채 구성내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천)

구분
USD
JPY
CNY
원화환산액

자산

현금및현금성자산
78,020
27,745
-
99,139,389

매출채권 및 계약자산
81,802
12,286
-
103,785,000

계
159,822
40,031
-
202,924,389

부채

매입채무
25,997
5,640
2,865
33,519,187

미지급금
117
-
-
147,932

계
26,114
5,640
2,865
33,667,119

- 전기말

(단위: 천)

구분
USD
JPY
CNY
원화환산액

자산

현금및현금성자산
64,923
17,561
-
77,147,476

매출채권 및 계약자산
111,495
8,145
-
132,261,439

계
176,418
25,706
-
209,408,915

부채

매입채무
20,557
38,000
2,802
25,283,716

미지급금
333
-
-
394,878

계
20,890
38,000

2,802

25,678,594

(2) 이자율위험

회사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 또한 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당기 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
694,400
(694,400)
558,174
(558,174)

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

파생상품에 대해서는 경영진은 총 파생상품자산의 10% 이상이 한 거래상대방에 집중되지 않도록 하는 한도를 설정하고 있습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 각각 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 거래처의 무보증회사채 할인율이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

당기말 및 전기말 현재의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출채권
정상채권
3개월 초과 연체
1년 초과 연체
계

당기

기대 손실률
7.4%
30.0%
100.0%

총 장부금액 - 매출채권
52,294,157
297,815
8,968,769
61,560,741

총 장부금액 - 계약자산
50,246,710
-
-
50,246,710

손실충당금
(7,540,328)
(89,345)
(8,968,769)
(16,598,442)

전기

기대 손실률
6.6%
20.5%
81.1%

총 장부금액 - 매출채권
69,098,645
6,852,226
6,386,587
82,337,458

총 장부금액 - 계약자산
60,466,886
-
-
60,466,886

손실충당금
(8,532,777)
(1,406,166)
(5,179,924)
(15,118,867)

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

계약자산

매출채권

당기

전기

당기

전기

기초

8,532,777
4,052,087
6,586,090
6,315,820

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
(992,449)
4,480,690
2,654,690
315,465

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액

-
-
(182,667)
(45,195)

기말

7,540,328
8,532,777
9,058,113
6,586,090

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분

기타 미수금 등

기초 손실충당금
840,000

당기손익에 인식된 손실충당금의 감소
(180,000)

기말 손실충당금
660,000

- 전기

(단위: 천원)

구분

기타 미수금 등

기초 손실충당금
1,045,000

당기손익에 인식된 손실충당금의 감소
(205,000)

기말 손실충당금
840,000

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

4.1.3 유동성위험

현금흐름의 예측은 회사의 재경팀이 수행하고 있습니다. 회사는 유동성위험을 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의하고, 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한, 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 주요 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중가장 이른일자를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구분
1년 이내
1년 초과 ~ 3년 이내
3년 초과
합 계

매입채무
83,128,941
-
-
83,128,941

차입금(*1)
50,545,178
42,296,617
-
92,841,795

사채(*1)
20,218,300
-
-
20,218,300

미지급금(*2)
3,555,838
1,004,510
-
4,560,348

미지급비용(*2)
4,483,220
-
-
4,483,220

임대보증금
387,700
-
9,900,000
10,287,700

리스부채
2,095,914
270,144
-
2,366,058

합 계
164,415,091
43,571,271
9,900,000
217,886,362

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.

- 전기말

(단위: 천원)

구분
1년 이내
1년 초과 ~ 3년 이내
3년 초과
합 계

매입채무
55,050,094
-
-
55,050,094

차입금(*1)
28,963,479
75,009,252
-
103,972,731

사채(*1)
436,600
20,218,300
-
20,654,900

미지급금(*2)
2,837,011
883,538
-
3,720,549

미지급비용(*2)
5,440,061
3,600
-
5,443,661

임대보증금
153,980
503,000
-
656,980

리스부채
2,146,214
1,601,290
-
3,747,504

합 계
95,027,439
98,218,980
-
193,246,419

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본위험 관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

부채 (A)
276,906,755
236,708,996

자본 (B)
267,803,582
189,072,456

현금및현금성자산 (C)
216,587,668
133,457,046

차입금(D)
111,752,681
122,955,498

부채비율(A/B)
103.4%
125.2%

순차입금비율(D-C)/B(*)
-
-

(*) 당기말 및 전기말 현재 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이 '0'원 이하이므로 순차입금비율을 계산하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
216,587,668
(*1)
133,457,046
(*1)

단기금융상품
2,335,388
(*1)
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산
1,282,811
1,282,811
800,000
800,000

매출채권
52,502,627
(*1)
75,751,368
(*1)

금융리스채권
8,599,168
(*1)
-
-

기타수취채권
2,313,440
(*1)
1,906,503
(*1)

금융부채

매입채무
83,128,941
(*1)
55,050,094
(*1)

단기차입금
48,000,000
(*1)
26,500,000
(*1)

장기차입금
41,500,000
40,570,150
73,000,000
73,091,841

사채
19,939,964
19,634,300
19,817,436
19,582,228

기타지급채무(*2)
17,446,620
(*1)
9,823,588
(*1)

리스부채

리스부채
2,312,717
(*2)
3,638,061
(*2)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

수준 1
수준 2
수준 3
수준 1
수준 2
수준 3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
1,282,811
-
-
800,000
-

회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수

회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재의 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함되며, 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

금융자산
2022.12.31
2021.12.31

당기손익-공정가치 측정 금융자산
1,282,811
800,000

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
216,587,668
133,457,046

단기금융상품
2,335,388
-

매출채권
52,502,627
75,751,368

금융리스채권
8,599,168
-

기타수취채권
2,313,440
1,906,503

계
283,621,102
211,914,917

(단위: 천원)

금융부채
2022.12.31
2021.12.31

상각후원가 측정 금융부채

매입채무
83,128,941
55,050,094

차입금
89,500,000
99,500,000

사채
19,939,964
19,817,436

기타지급채무(*)
17,446,620
9,823,588

상각후원가 측정 금융부채 소계
210,015,525
184,191,118

리스부채
2,312,717
3,638,061

계
212,328,242
187,829,179

(*) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.보고기간말 현재 금융자산의 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 각 금융자산 범주별 장부금액입니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구분
2022
2021

상각후원가 측정금융자산(*)
당기손익-공정가치 측정금융자산
상각후원가측정 금융부채
리스부채
계
상각후원가 측정금융자산(*)
당기손익-공정가치 측정금융자산
상각후원가측정 금융부채
리스부채
계

대손상각비

(2,654,691)
-
-
-
(2,654,691)
(315,465)
-
-
-
(315,465)

외화환산이익
8,274,948
-
23,901
-
8,298,849
4,101,044
-
4,415,252
-
8,516,296

외화환산손실
(2,913,382)
-
(97,148)
-
(3,010,530)
(1,939,598)
-
(751,784)
-
(2,691,382)

외환차익
18,433,208
-
1,347,608
-
19,780,816
5,772,261
-
1,051,969
-
6,824,230

외환차손
(7,113,051)
-
(2,538,446)
-
(9,651,497)
(869,270)
-
(1,331,088)
-
(2,200,358)

평가이익
-
197,643
-
-
197,643
-
-
-
-
-

평가손실
-
(18,790)
-
-
(18,790)
-
-
-
-
-

이자수익
2,353,853
-
-
-
2,353,853
363,748
30,518
-
-
394,266

이자비용
-
-
(3,698,641)
(97,520)
(3,796,161)
-
-
(2,772,656)
(77,931)
(2,850,587)

(*) 계약자산 관련 손익은 제외하였습니다.

7. 금융자산 및 매출채권

(1) 매출채권 및 계약자산1) 매출채권 및 계약자산

(단위: 천원)

구분

2022.12.31

2021.12.31

매출채권

매출채권
61,560,740
82,337,458

대손충당금
(9,058,113)
(6,586,090)

장부금액
52,502,627
75,751,368

계약자산(유동)

계약자산
18,465,624
21,979,530

대손충당금
-
-

장부금액
18,465,624
21,979,530

계약자산(비유동)

계약자산
31,781,086
38,487,356

대손충당금
(7,540,328)
(8,532,777)

장부금액
24,240,758
29,954,579

2) 매출채권 및 계약자산의 연령분석

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

연체되지 않은 채권
102,540,866
129,565,531

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 1년 이내
297,815
6,852,226

1년 초과
8,847,609
6,265,427

소계
9,145,424
13,117,653

손상채권
121,160
121,160

계
111,807,450
142,804,344

3) 매출채권 및 계약자산의 신용건전성외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

외부신용등급이 있는 거래상대방

A(-) 이상
82,421,223
102,381,262

A(-) 미만 B(-) 이상
11,550
222,578

B(-) 미만
12,721,007
26,542,513

소계
95,153,780
129,146,353

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1
7,387,086
419,178

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 계
102,540,866
129,565,531

Group 1 - 과거 부도경험이 없는 고객

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

1) 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2022.12.31
2021.12.31

채무상품(비유동)
1,282,811
800,000

2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2022
2021

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
197,643
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
(18,790)
-

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분

2022.12.31

2021.12.31

유동

비유동

계

유동

비유동

계

임직원대여금

17,100
7,050
24,150
40,000
15,000
55,000

기타대여금
660,000
-
660,000
720,000
-
720,000

보증금
2,000,201
138,900
2,139,101
90,560
1,440,220
1,530,780

미수금

119,536
-
119,536
431,787
-
431,787

금융리스채권
-
8,599,168
8,599,168
-
-
-

기타
30,653
-
30,653
8,936
-
8,936

총 장부금액

2,827,490
8,745,118
11,572,608
1,291,283
1,455,220
2,746,503

기타의대손충당금

(660,000)
-
(660,000)
(840,000)
-
(840,000)

순장부금액

2,167,490
8,745,118
10,912,608
451,283
1,455,220
1,906,503

(4) 대손충당금 변동내역-당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
대손상각비
회수불능채권 제각
기말금액

계약자산
8,532,777
(992,449)
-
7,540,328

매출채권
6,586,089
2,654,691
(182,667)
9,058,113

기타 상각후원가 측정 금융자산
840,000
(180,000)
-
660,000

계
15,958,866
1,482,242
(182,667)
17,258,441

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '대손상각비'에 포함되어 있으며, 기타 상각후원가 측정 금융자산에 대한 대손충당금 설정(환입)액은 '기타의대손상각비(환입)'에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 제각하고 있습니다.- 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
대손상각비
회수불능채권 제각
기말금액

계약자산
4,052,087
4,480,690
-
8,532,777

매출채권
6,315,820
315,465
(45,196)
6,586,089

기타 상각후원가 측정 금융자산
1,045,000
(205,000)
-
840,000

계
11,412,907
4,591,155
(45,196)
15,958,866

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '대손상각비'에 포함되어 있으며, 기타 상각후원가 측정 금융자산에 대한 대손충당금 설정(환입)액은 '기타의대손상각비(환입)'에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 제각하고 있습니다.

8. 계약자산과 계약부채

(1) 계약자산 및 계약부채 장부금액

(단위: 천원)

구분

2022.12.31

2021.12.31

계약자산(유동)

18,465,624
21,979,530

대손충당금(유동)
-
-

계약자산(비유동)

31,781,086
38,487,356

대손충당금(비유동)
(7,540,328)
(8,532,777)

계약자산 계
42,706,382
51,934,109

계약부채

27,031,758
16,778,997

회사는 고객과의 장비 인도 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약자산으로 인식하고 있으며, 합의된 지급시기 이후에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다.(2) 계약자산 및 계약부채의 유의적인 변동당기에 계약자산과 관련된 고객의 신용등급과 연령 등을 고려하여 992,448천원의 손상차손을 환입하였고, 전기에는 4,480,690천원의 손상차손을 인식하였습니다. 계약자산은 재화나 용역을 제공 후 대가를 수취하지 못한 계약이 감소함에 따라 감소하였으며, 계약부채는 재화나 용역을 제공하기 이전에 대가를 미리받은 계약이 증가함에 따라 증가하였습니다.

(3) 과거기간 관련 당기 인식 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

2022
2021

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

제품의 인도

8,968,214
5,819,868

설치용역
2,378,549
3,014,639

계
11,346,763
8,834,507

(4) 장비 인도 계약 미이행 부분

당기말 및 전기말 현재 가격이 확정된 장비 인도 계약에서 이행되지 않은 수행의무는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

2022.12.31

2021.12.31

이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격

155,559,236
193,665,368

보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 중 77.3%(120,207,878천원)는 다음 보고기간 동안 제품의 인도로 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다.나머지 설치용역에 대한 22.7%(35,351,358천원)는 다음 보고기간 이후 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다.

9. 기타자산

(단위: 천원)

구분

2022.12.31

2021.12.31

유동성 항목

선급금
4,813,479
5,458,723

선급비용
1,723,576
2,041,891

부가세대급금
3,136,025
868,052

소계
9,673,080
8,368,666

비유동성항목

선급금
424,001
478,774

선급비용
956,392
1,820,220

소계
1,380,393
2,298,994

합계
11,053,473
10,667,660

10. 재고자산(1) 재고자산 세부내역

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

제품
10,702,342
2,638,998

제품 평가손실충당금
(518,965)
-

재공품
55,895,923
31,390,845

재공품 평가손실충당금
(5,695,919)
(3,766,025)

원재료
29,040,102
14,047,345

원재료 평가손실충당금
(3,131,766)
(1,855,144)

미착품
2,839,604
99,268

계
89,131,321
42,555,287

(2) 재고자산평가충당금

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

제품
재공품
원재료
제품
재공품
원재료

기초
-
3,766,025
1,855,144
-
9,439,660
249,420

당기설정
518,965
4,764,240
1,276,622
-
429,627
1,605,724

처분 등
-
(2,834,346)
-
-
(6,103,262)
-

계
518,965
5,695,919
3,131,766
-
3,766,025
1,855,144

(3) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산 원가 변동내역

(단위: 천원)

구분
2022
2021

재고자산의 변동
(28,842,941)
16,009,723

원재료비
313,807,540
351,761,713

계
284,964,599
367,771,436

11. 유형자산 및 무형자산(1) 유형자산

1) 유형자산 장부금액 변동내역- 당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물 및 구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인자산
계

기초
15,817,316
54,386,497
1,916,409
2,278,702
-
74,398,924

취득
2,758,921
2,176,537
-
1,367,686
8,174,355
14,477,499

감가상각(*1)
-
(1,688,454)
(994,569)
(1,195,647)
-
(3,878,670)

처분
-
-
-
(24,263)
-
(24,263)

기말 순장부가액
18,576,237
54,874,580
921,840
2,426,478
8,174,355
84,973,490

취득원가
18,576,237
71,541,500
18,968,865
12,833,515
8,174,355
130,094,472

감가상각누계액
-
(16,666,920)
(17,229,844)
(10,407,037)
-
(44,303,801)

손상차손누계액
-
-
(817,181)
-
-
(817,181)

(*1) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2022

매출원가
2,729,397

판매비와 관리비
1,149,273

계
3,878,670

- 전기

(단위: 천원)

구분
토지
건물 및 구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인자산
계

기초
15,817,316
56,029,606
4,614,448
3,429,621
-
79,890,991

취득
-
-
-
591,646
106,129
697,775

감가상각(*1)
-
(1,643,109)
(1,953,237)
(1,770,142)
-
(5,366,488)

처분
-
-
(744,802)
(78,552)
-
(823,354)

대체
-
-
-
106,129
(106,129)
-

기말 순장부가액
15,817,316
54,386,497
1,916,409
2,278,702
-
74,398,924

취득원가
15,817,316
69,364,963
19,034,021
11,851,613
-
116,067,913

감가상각누계액
-
(14,978,466)
(16,300,431)
(9,572,911)
-
(40,851,808)

손상차손누계액
-
-
(817,181)
-
-
(817,181)

(*1) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2021

매출원가
4,191,990

판매비와 관리비
1,174,498

계
5,366,488

2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 토지 및 건물 중 일부가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 내용
관련 금액
담보권자

토지 및 건물(*)

63,121,589
116,147,900
수입신용장
1,321,634
우리은행/산업은행

장단기차입금
68,500,000
우리은행/산업은행

(*) 담보제공된 토지 및 건물 소유지분 중 일부는 회사의 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)가 보유하고 있으며, 상기 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

- 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 내용
관련 금액
담보권자

토지 및 건물(*)
64,627,221
114,266,500
수입신용장
2,007,783
우리은행

장단기차입금
75,500,000
우리은행/산업은행

(*) 담보제공된 토지 및 건물 소유지분 중 일부는 회사의 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)가 보유하고 있으며, 상기 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 무형자산1) 무형자산 장부금액 변동내역

- 당기

(단위: 천원)

구분
산업재산권
기타무형자산
계

기초 장부금액
592,025
2,752,793
3,344,818

취득 및 대체
184,918
58,695
243,613

처분
(94,303)
(1,950)
(96,253)

무형자산상각(*1)
(109,056)
(393,427)
(502,483)

손상(*2)
-
(13,642)
(13,642)

기말 장부금액
573,584
2,402,469
2,976,053

(*1) 무형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2022

매출원가
252,984

판매비와관리비
249,499

계
502,483

(*2) 당기 중 회사가 보유한 회원권에 대하여 손상검토를 수행하였으며, 일부 회원권에 대한 손상차손을 인식하였습니다.

- 전기

(단위: 천원)

구분
산업재산권
개발비
기타무형자산
계

기초 장부금액
732,673
45,179
3,762,075
4,539,927

취득 및 대체
95,619
-
150,024
245,643

처분
(121,234)
-
(635,878)
(757,112)

무형자산상각(*1)
(115,033)
(45,179)
(523,428)
(683,640)

기말 장부금액
592,025
-
2,752,793
3,344,818

(*1) 무형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2021

매출원가
418,881

판매비와관리비
264,759

계
683,640

당기와 전기 중 미래 경제적 효익을 받을 것으로 기대하고 있으나, 회사가 통제하지 못하기 때문에 자산으로 인식하지 아니한 경상개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2022
2021

경상개발비
10,282,752
9,564,011

(3) 당기말 현재 유형자산 및 무형자산을 취득하기 위한 계약상 약정금액은 존재하지않습니다.

12. 리스(1) 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

2022.12.31
2021.12.31

사용권자산

부동산

1,859,180
3,399,942

차량운반구

447,324
289,368

합계

2,306,504
3,689,310

리스부채

유동

2,053,217
2,055,146

비유동

259,500
1,582,915

합계

2,312,717
3,638,061

당기 중 증가된 사용권자산은 1,075,263천원(전기 4,773,106천원)입니다.

2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

2022
2021

사용권자산의 감가상각비

부동산

1,827,760
2,069,374

차량운반구

226,770
203,323

합계

2,054,530
2,272,697

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

97,520
77,931

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

401,719
89,726

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)

54,140
36,145

당기 중 리스의 총 현금유출은 2,548,913천원(전기 2,439,524천원)입니다.

(2) 회사가 리스제공자인 경우의 금융리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 금융리스채권
주석 13에서 설명하는 바와 같이 당기말 현재 회사는 보유 자산 중 일부에 대해 리스를 제공하여 금융리스회계처리를 적용하고 있으며, 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

채권원금
10,486,227
-

현재가치할인차금
(1,887,059)
-

장부금액
8,599,168
-

2) 리스총투자와 최소리스료의 현재가치

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

리스총투자
최소리스료의 현재가치
리스총투자
최소리스료의 현재가치

5년이내
11,894,993
8,599,168
-
-

3) 미실현이자수익

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

리스총투자
11,894,993
-

최소리스료의 현재가치
8,599,168
-

미실현이자수익
1,400,832
-

4) 금융수익

(단위: 천원)

구분
2022
2021

금융리스채권에 대한 이자수익
7,934
-

5) 회사가 제공한 금융리스는 전세계약인 관계로 임대수익이 발생하지 않습니다.

13. 투자부동산(1) 투자부동산 장부금액 변동내역- 당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물 및 구축물
시설장치
계

기초 장부금액
4,558,420
4,283,773
16,220
8,858,413

대체(*1)
(4,452,660)
(4,039,763)
(5,458)
(8,497,881)

감가상각
-
(136,703)
(10,762)
(147,465)

당기말 장부금액
105,760
107,307
-
213,067

(*1) 회사가 보유중인 투자부동산 중 일부를 임차인에게 2026년 7월 소유권이 이전되는 부동산매매계약을 체결하였으며, 해당 투자부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스약정일에 이전됨에 따라 제거하였습니다(주석 12 참조).당기 중 처분으로 인하여 기타수익으로 인식한 금액은 1,988,345천원입니다.

- 전기

(단위: 천원)

구분
토지
건물 및 구축물
시설장치
계

기초 장부금액
8,550,092
4,432,463
28,608
13,011,163

대체(*1)
(3,991,672)
-
-
(3,991,672)

감가상각
-
(148,690)
(12,388)
(161,078)

전기말 장부금액
4,558,420
4,283,773
16,220
8,858,413

(*1) 회사가 보유중인 투자부동산 일부를 매각하는 부동산매매계약을 체결하였으며,전기말 기준 매각예정임에 따라 소유권 이전 예정인 투자부동산을 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다(주석 15 참조).

(2) 투자부동산에서 발생한 임대수익은 당기에 554,200천원(전기 604,100천원)이며,임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 당기에 166,082천원(전기 579,487천원)입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 투자부동산 관련 담보제공 내역은 없습니다.

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 490,823천원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

(5) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수있습니다.

회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

1년 이내

700
604,200

1년 이상 5년 이내
-
2,150,700

14. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 종속기업 및 관계기업투자 내역

(단위: 천원)

구분
소재국가
2022.12.31보통주지분율(*2)

2022.12.31

2021.12.31

종속기업

APS VIETNAM
베트남
100.00
636,605
636,605

APS CHINA CORP
중국
100.00
1,357,555
1,357,555

소계

1,994,160
1,994,160

관계기업

(주)디이엔티(*1)
대한민국
9.47
11,670,429
-

합계

13,664,589
1,994,160

(*1) 당기 중 회사는 사업협력 및 다각화 목적으로 (주)디이엔티의 전환우선주와 보통주를 취득하여 전량 보통주로 전환하였습니다. 당기말 현재 회사의 보유지분율은 20% 미만이나, 임원겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있는것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 관계기업의 보통주지분율은 9.47%이나, 관계기업이 보유한 자기주식을 고려한 보통주식수 기준 지분율은 9.58%입니다.

(2) 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 변동내역

(단위: 천원)

구분
2022
2021

종속기업
관계기업
종속기업
관계기업

기초 장부금액
1,994,160
-
1,994,160
-

취득(*1,2)
-
11,970,429
-
-

대체(*1)
-
(300,000)
-
-

기말 장부금액
1,994,160
11,670,429
1,994,160
-

(*1) 신규투자목적으로 2022년 6월 투자조합을 통한 출자를 진행한 '대신-ATU 신기술투자조합 제1호'는 투자조합의 총출자금에 대한 출자율이 20%를 초과한 관계로 관계기업투자주식으로 인식하였으나, 2022년 8월 타법인이 추가출자함에 따라 회사의 출자율이 13%로 감소하여, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체되었습니다.

(*2) 당기 중 취득한 (주)디이엔티의 취득금액 11,670,429천원이 포함되어 있습니다.

15. 매각예정비유동자산(1) 매각예정비유동자산 장부금액 구성내역

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

투자부동산 토지(*)
-
-
3,991,672
3,991,672

(*) 회사는 2021년 8월 2일 보유중인 투자부동산 토지 일부를 매각하는 부동산매매계약을 체결하였으며, 당기 중 소유권 이전 완료되었습니다.전기 중 매각예정자산으로 분류된 투자부동산은 기업회계기준서 제1105호에 따라 순공정가치인 6,000,000천원과 장부가액 3,991,672천원 중 작은 금액으로 측정하였으며, 순공정가치금액은 부동산매매계약서에 따른 최종매매대금에서 매각관련비용을 차감한 금액입니다.(2) 매각예정비유동자산 장부금액 변동내역

(단위: 천원)

구분
2022
2021

기초 장부금액
3,991,672
-

대체
-
3,991,672

처분(*1)
(3,991,672)
-

기말 장부금액
-
3,991,672

(*1) 당기 중 처분으로 인하여 기타수익으로 인식한 금액은 2,208,328천원입니다.

16. 기타지급채무

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

유동성 항목

미지급금
7,252,318
5,858,860

미지급비용
5,653,512
6,439,617

임대보증금
387,700
153,980

기타
3,229
2,397

소계
13,296,759
12,454,854

비유동성 항목

미지급금
1,004,510
883,538

미지급비용
476,739
508,996

임대보증금
8,015,353
503,000

소계
9,496,602
1,895,534

계
22,793,361
14,350,388

17. 차입금

(1) 차입금 장부금액 구성내역

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

유동성 항목

단기차입금
5,000,000
14,000,000

유동성장기차입금
43,000,000
12,500,000

사채(*1)
19,939,964
-

소계
67,939,964
26,500,000

비유동성 항목

장기차입금
41,500,000
73,000,000

사채(*1)
-
19,817,436

소계
41,500,000
92,817,436

계
109,439,964
119,317,436

(*1) 당기 기준 만기 1년미만으로 도래함에 따라 유동성으로 재분류하였습니다.

(2) 차입금 세부내역

1) 단기차입금

- 당기말

(단위: 천원)

구분
차입처
2022.12.31연이자율(%)
장부금액

운영자금
산업은행
2.23 - 4.73
15,000,000

우리은행
6.06 - 6.21
22,000,000

하나은행
5.88 - 6.24
11,000,000

단기차입금 소계

48,000,000

사채(*)
2.183
19,939,964

계
67,939,964

(*) 자산담보부증권(P-CBO) 발행시 신용보강 목적으로 취득한 후순위채권 300,000천원(액면가액 300,000천원)을 신보2020 제9차 유동화전문 유한회사에게 담보로 제공하고 있습니다.- 전기말

(단위: 천원)

구분
차입처
2021.12.31연이자율(%)
장부금액

운영자금
산업은행
1.67 - 2.51
23,500,000

대구은행
3.20
3,000,000

계
26,500,000

2) 장기차입금

- 당기말

(단위: 천원)

구분
차입처
만기일
2022.12.31연이자율(%)
장부금액

운영자금
산업은행
2023-07-01
2.23
10,000,000

2024-06-10
4.89
11,500,000

2024-10-14
2.87
20,000,000

우리은행
2023-06-15
6.06
5,000,000

2023-06-30
6.21
17,000,000

신한은행
2024-05-15
2.20 - 2.68
10,000,000

하나은행
2023-06-15
5.88 - 6.24
11,000,000

장기차입금
84,500,000

차감: 유동성장기차입금
(43,000,000)

계
41,500,000

- 전기말

(단위: 천원)

구분
차입처
만기일
2021.12.31연이자율(%)
장부금액

운영자금
산업은행
2023-07-01
2.23
10,000,000

2024-10-14
2.87
20,000,000

2022-06-21
2.21
12,500,000

우리은행
2023-06-15
2.93
5,000,000

2023-06-30
3.45
17,000,000

신한은행
2024-05-15
2.20 - 2.68
10,000,000

하나은행
2023-06-15
3.11 - 3.35
11,000,000

장기차입금
85,500,000

차감: 유동성장기차입금
(12,500,000)

사채(*)
2023-06-25
2.183
19,817,436

계
92,817,436

(*) 자산담보부증권(P-CBO) 발행시 신용보강 목적으로 취득한 후순위채권 300,000천원(액면가액 300,000천원)을 신보2020 제9차 유동화전문 유한회사에게 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 차입금 변동내역- 당기

(단위: 천원)

구분
단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금
사채(유동)
사채(비유동)

기초
14,000,000
12,500,000
73,000,000
-
19,817,436

차입
33,656,468
-
11,500,000
-
-

상환
(42,656,468)
(12,500,000)
-
-
-

유동성대체
-
43,000,000
(43,000,000)
19,878,108
(19,878,108)

상각
-
-
-
61,856
60,672

기말
5,000,000
43,000,000
41,500,000
19,939,964
-

- 전기

(단위: 천원)

구분
단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금
사채(비유동)

기초
31,921,047
4,444,400
49,944,400
19,699,011

차입
168,909,113
-
40,000,000
-

상환
(186,830,160)
(6,666,600)
(2,222,200)
-

유동성대체
-
14,722,200
(14,722,200)
-

상각
-
-
-
118,425

기말
14,000,000
12,500,000
73,000,000
19,817,436

18. 기타부채

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

유동성 항목

선수금
-
839,769

예수금
1,284,839
871,515

계
1,284,839
1,711,284

19. 순확정급여부채(자산)

(1) 순확정급여부채(자산) 산정내역

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
16,657,786
16,465,407

사외적립자산의 공정가치
(19,423,210)
(16,046,385)

재무상태표상 순부채(자산)
(2,765,424)
419,022

(2) 확정급여채무 변동내역

(단위: 천원)

구분
2022
2021

기초 금액
16,465,407
15,903,086

당기근무원가
2,490,813
2,372,755

이자비용
413,592
304,645

퇴직급여지급액
(1,547,287)
(1,921,692)

계열회사로부터 전출입
(68,503)
(308,530)

재측정요소

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(2,163,507)
(753,021)

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익
1,067,271
868,164

기말 금액
16,657,786
16,465,407

(3) 사외적립자산 변동내역

(단위: 천원)

구분
2022
2021

기초 금액
16,046,385
14,919,515

사외적립자산의 이자수익
402,215
286,771

사용자의 기여금
4,600,000
2,940,000

급여지급액
(1,477,122)
(1,619,555)

계열회사로부터 전출입
13,879
(273,172)

재측정요소

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(162,147)
(207,174)

기말 금액
19,423,210
16,046,385

(4) 사외적립자산 세부내역

(단위: 천원)

구 분
2022.12.31
2021.12.31

정기예금 등
19,423,210
16,046,385

계
19,423,210
16,046,385

(5) 주요 보험수리적 가정

구분
2022.12.31
2021.12.31

할인율
5.25%
2.71%

임금상승률
4.98%
5.11%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
(4.07%)
4.46%

임금상승률
1.00%
4.60%
(4.27%)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,521,045천원입니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 4.49년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 초과 - 2년 이내
2년 초과 - 5년 이내
5년 초과 - 10년 이내
계

급여지급액
3,327,686
3,919,239
9,215,167
12,567,714
29,029,806

(8) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 61,395천원입니다.

(9) 기타장기종업원급여부채기타장기종업원급여부채에는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 유급휴가 및 포상금 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.당기말 현재 회사가 계상하고 있는 기타장기종업원급여부채는 476,739천원입니다.

20. 충당부채회사는 보고기간말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다. 또한 회사는 보고기간말 현재 수주가를 초과하는 예상원가를 공사손실충당부채로 설정하고 있습니다. 보고기간말로부터 1년 이내에 지급될 것으로 예상되는 금액은 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로 예상되는 금액은 비유동성으로 분류하고 있습니다.

(1) 품질보증충당부채당기 및 전기 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2022
2021

기초
11,613,273
12,201,986

전입액
5,302,570
2,814,766

사용액
(7,793,928)
(3,403,479)

기말
9,121,915
11,613,273

유동항목
6,564,037
7,521,660

비유동항목
2,557,878
4,091,613

(2) 공사손실충당부채당기 및 전기 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2022
2021

기초
350,210
1,890,517

증가(감소)
742,428
(1,540,307)

기말
1,092,638
350,210

유동항목
1,092,638
350,210

비유동항목
-
-

21. 당기법인세 및 이연법인세

(1) 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

당기법인세

당기 법인세부담액
27,375,752
17,251,399

전기 법인세 조정사항
(47,855)
(420,223)

소계
27,327,897
16,831,176

이연법인세

일시적차이 변동 효과
1,133,249
1,205,739

자본에 직접 가감된 이연법인세
(231,277)
78,001

소계
901,972
1,283,740

법인세비용
28,229,869
18,114,916

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

법인세비용차감전 순이익
110,538,668
74,824,517

법정세율로 계산된 법인세
26,288,358
17,645,533

법인세효과

비과세수익/ 비공제비용
385,742
204,381

세액공제 및 공제감면세액
(195,022)
(79,961)

미환류소득에 대한 법인세 효과
860,944
942,479

전기 법인세 조정사항
(47,855)
(420,223)

세율변동효과
521,106
-

기타
416,596
(177,293)

법인세비용
28,229,869
18,114,916

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

구분
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
934,088
(231,277)
702,811

- 전기

(단위: 천원)

구분
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(322,317)
78,001
(244,316)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2022.12.31
2021.12.31

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
4,031,239
3,580,121

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산
12,645,021
13,686,797

상계 전 이연법인세자산
16,676,260
17,266,918

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(6,947)
(2,045)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채
(5,370,381)
(4,832,691)

상계 전 이연법인세부채
(5,377,328)
(4,834,736)

이연법인세자산(부채) 순액
11,298,932
12,432,182

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

구분
기초
증가(감소)
기말

당기손익
기타포괄손익 등

이연법인세자산

감가상각비
2,625,379
(381,387)
-
2,243,992

국고보조금
263,624
298,747
-
562,371

확정급여부채(자산)
3,984,628
111,255
(231,277)
3,864,606

재고자산평가충당금
1,360,323
808,100
-
2,168,423

품질보증충당부채
2,810,412
(694,128)
-
2,116,284

무형자산
1,237,064
(500,977)
-
736,087

미지급비용
366,135
15,976
-
382,111

주식보상비용
118
(118)
-
-

대손충당금
3,498,168
230,583
-
3,728,751

공사손실충당부채
84,751
168,741
-
253,492

리스부채
880,411
(343,861)
-
536,550

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
3,988
-
3,988

기타
155,905
(76,300)
-
79,605

이연법인세자산 소계
17,266,918
(359,381)
(231,277)
16,676,260

이연법인세부채

사외적립자산
(3,883,225)
(460,595)
-
(4,343,820)

사용권자산
(892,813)
357,704
-
(535,109)

금융리스채권
-
(23,498)
-
(23,498)

임대보증금
-
(437,238)
-
(437,238)

기타부채
(58,698)
21,035
-
(37,663)

이연법인세부채 소계
(4,834,736)
(542,592)
-
(5,377,328)

순 액
12,432,182
(901,973)

(231,277)

11,298,932

- 전기

(단위: 천원)

구분
기초
증가(감소)
기말

당기손익
기타포괄손익 등

이연법인세자산

감가상각비
3,434,531
(809,152)
-
2,625,379

국고보조금
272,767
(9,143)
-
263,624

확정급여부채
3,847,119
59,508
78,001
3,984,628

재고자산평가충당금
2,344,757
(984,434)
-
1,360,323

품질보증충당부채
2,952,881
(142,469)
-
2,810,412

무형자산
1,125,870
111,194
-
1,237,064

미지급비용
218,062
148,073
-
366,135

주식보상비용
3,320
(3,202)
-
118

유형자산
130
(130)
-
-

대손충당금
2,411,543
1,086,625
-
3,498,168

공사손실충당부채
457,505
(372,754)
-
84,751

리스부채
677,628
202,783
-
880,411

기타
370,447
(214,542)
-
155,905

이연법인세자산 소계
18,116,560
(927,643)
78,001
17,266,918

이연법인세부채

사외적립자산
(3,610,523)
(272,702)
-
(3,883,225)

사용권자산
(698,179)
(194,634)
-
(892,813)

기타부채
(169,937)
111,239
-
(58,698)

이연법인세부채 소계
(4,478,639)
(356,097)
-
(4,834,736)

순 액
13,637,921
(1,283,740)
78,001
12,432,182

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31
사유

종속기업 급여대납분 및 인정이자
2,759,451
1,947,875
배당 또는 처분 예정없음

유형자산
450,445
450,445
예측가능한 미래 소멸여부 불확실

22. 납입자본 및 기타자본구성요소(1) 납입자본

보고기간말 현재 회사의 총 수권주식수는 100,000,000주이고, 보통주로 구성되어 있으며 주당 액면가액은 500원입니다. 보고기간말 현재 회사의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
주식수 (단위: 주)
자본금
주식발행초과금
계

기초
15,281,421
7,640,711
64,421,542
72,062,253

기말
15,281,421
7,640,711
64,421,542
72,062,253

(2) 기타자본구성요소보고기간말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

자기주식(*1)
(6,132,709)
(5,468,097)

(*1) 당기 중 회사는 주주친화 정책의 일환으로 자사주 매입을 위해 2022년 7월 25일자기주식취득신탁계약(계약금액 30억원)을 체결하였고 증권시장내에서 38,000주(자기주식 취득가액 664,612천원)를 취득하였습니다.

23. 주식기준보상

(1) 회사는 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 주요사항은 다음과 같으며 당기 중 행사가능시점의 경과로 인하여 전체 소멸되었습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ 부여방법 : 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 ㆍ 가득조건 및 행사가능시점 : 부여일 이후 2년 이상 회사에 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년 경과 시점부터 3년 동안 재임하면서 매년 1/3씩 권리 행사 가능

(2) 당기말 현재 주식선택권의 행사가격 및 잔여주식수는 다음과 같습니다.

부여일
2차분

부여일
2017.07.28

행사가격
50,334원

기초잔여주식수
67,400주

당기소멸
67,400주

기말잔여주식수
0주

(3) 당기말 및 전기말 현재 회사가 부담해야 할 누적보상원가의 공정가치와 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2022
2021

미지급비용
-
488

매출원가
(78)
3,543

판매비와관리비
(410)
(16,774)

24. 이익잉여금

(1) 이익잉여금 내역

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

법정적립금(*)
815,702
454,115

미처분이익잉여금
201,058,337
122,024,186

계
201,874,039
122,478,301

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 03월 30일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2022년 03월 30일).

(단위: 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

미처분 이익잉여금

201,058,337

122,024,186

전기이월이익잉여금
118,046,727

65,558,900

순확정급여부채의 재측정요소
702,811

(244,316)

당기순이익
82,308,799

56,709,602

합계

201,058,337

122,024,186

이익잉여금 처분액
4,463,357

3,977,459

주당배당금(액면배당률) : 당기 270원(54%) 전기 240원(48%)
4,057,597

3,615,872

이익준비금
405,760

361,587

차기 이월 미처분이익잉여금

196,594,980

118,046,727

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분
2022
2021

장비의 인도
176,291,114
265,683,972

부품의 인도
222,148,175
219,095,805

설치용역
79,953,802
30,930,391

기타
2,777,930
4,213,035

소계
481,171,021
519,923,203

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익 등
435,600
435,600

총수익
481,606,621
520,358,803

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분- 당기

(단위: 천원)

구분
국내
중국
베트남
기타
계

수익인식 시점

한 시점에 인식
149,617,947
206,260,821
41,056,757
1,688,001
398,623,526

기간에 걸쳐 인식
8,521,037
22,067,761
51,316,193
642,504
82,547,495

외부고객으로부터의 수익 계
158,138,984
228,328,582
92,372,950
2,330,505
481,171,021

- 전기

(단위: 천원)

구분
국내
중국
베트남
기타
계

수익인식 시점

한 시점에 인식
172,775,445
298,651,579
11,106,017
2,400,496
484,933,537

기간에 걸쳐 인식
9,245,619
18,666,215
6,890,658
187,174
34,989,666

외부고객으로부터의 수익 계
182,021,064
317,317,794
17,996,675
2,587,670
519,923,203

(3) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보- 당기

(단위: 천원)

계약구분(*1)
계약일

계약상

납품기한(*2)

진행률(*3)

계약자산 및 수취채권(*4)

총액
대손충당금

AP-17-01-001
2017-01-20
2018-07-11
100.0%
6,215,883
6,215,883

AP-18-01-001
2018-01-15
2019-04-30
97.6%
9,058,477
2,134,643

AP-19-09-002
2019-09-24
2020-11-12
70.5%
5,503,371
101,727

AP-20-01-001
2020-01-07
2020-10-05
30.5%
3,750,747
225,088

AP-20-02-001
2020-02-24
2021-09-10
65.3%
12,557,588
1,076,864

AP-20-11-001
2020-11-30
2021-12-15
76.1%
6,073,800
514,667

AP-21-12-001
2021-12-01
2022-06-30
100.0%
-
-

AP-22-03-001
2022-03-22
2022-10-13
29.8%
676,196
92,506

(*1) 상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 PO기준으로 병합한 분류입니다.(*2) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다.(*3) 회사는 장비공급계약에서 장비의 공급과 설치용역의 제공을 구별되는 수행의무로 식별하고 설치용역의 제공에 대해서만 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하였습니다.(*4) 해당 계약의 계약자산과 수취채권을 각 수행의무로 구분하는 것이 실무상 어려우므로 구분하지 않은 전체 금액을 공시하였습니다.

- 전기

(단위: 천원)

계약구분(*1)
계약일

계약상

납품기한(*2)

진행률(*3)
계약자산 및 수취채권(*4)

총액
대손충당금

AP-17-01-001
2017-01-20
2018-07-11
86.6%
5,626,029
1,306,523

AP-17-08-001
2017-08-25
2018-09-19
100.0%
-
-

AP-18-01-001
2018-01-15
2019-04-30
93.3%
11,215,391
694,148

AP-19-09-002
2019-09-24
2020-11-12
34.3%
6,279,371
635,623

AP-20-01-001
2020-01-07
2020-10-05
28.5%
3,392,230
343,375

AP-20-02-001
2020-02-24
2021-09-10
41.7%
7,467,154
1,166,074

AP-20-11-001
2020-11-30
2021-12-15
26.5%
31,839,511
383,720

AP-21-12-001
2021-12-01
2022-06-30
0.0%
-
-

(*1) 상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 PO기준으로 병합한 분류입니다.(*2) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다.(*3) 회사는 장비공급계약에서 장비의 공급과 설치용역의 제공을 구별되는 수행의무로 식별하고 설치용역의 제공에 대해서만 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하였습니다.(*4) 해당 계약의 계약자산과 수취채권을 각 수행의무로 구분하는 것이 실무상 어려우므로 구분하지 않은 전체 금액을 공시하였습니다.

26. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

구분
2022
2021

급여
8,323,122
7,469,211

퇴직급여
564,319
594,858

복리후생비
3,243,331
940,280

여비교통비
221,881
121,529

세금과공과
4,860,792
1,083,360

접대비
367,366
338,861

감가상각비
1,149,273
1,174,498

무형자산상각비
249,499
264,759

지급수수료
9,679,087
13,306,635

경상개발비
10,282,752
9,564,011

주식보상비용(환입)
(410)
(16,774)

기타
4,161,264
3,908,823

계
43,102,276
38,750,051

27. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구분
2022
2021

재고자산의 변동
(28,842,941)
16,009,723

원재료비
306,213,848
351,761,713

종업원급여
37,411,478
29,742,927

복리후생비
7,132,440
4,028,154

감가상각비
3,878,670
5,366,488

무형자산상각비
502,483
683,640

사용권자산 감가상각비
2,054,530
2,272,697

투자부동산 감가상각비
147,465
161,078

임차료
421,614
95,677

지급수수료
11,316,245
14,673,088

외주가공비
33,067,798
14,385,743

경상개발비
10,282,752
9,564,011

A/S비
5,302,570
2,814,766

기타비용
1,248,721
511,708

매출원가 및 판매비와관리비의 계
390,137,673
452,071,413

28. 기타수익 및 기타비용

(단위: 천원)

구분
2022
2021

기타수익

외화자산부채 관련 이익
16,570,370
11,468,603

유형자산처분이익
31,205
1,963,055

매각예정자산처분이익
2,208,328
-

무형자산처분이익
3
48,013

임대료수익
1,299,991
1,114,073

투자부동산처분이익
1,988,345
-

사용권자산처분이익
1,535
40,931

기타
160,062
193,806

계
22,259,839
14,828,481

기타비용

외화자산부채 관련 손실
9,332,432
4,892,455

유형자산처분손실
-
183,712

유형자산폐기손실
2,719
-

무형자산처분손실
94,303
143,762

무형자산손상차손
13,642
-

기부금
42,245
40,031

기타
947
8,953

계
9,486,288
5,268,913

29. 금융수익 및 금융비용

(단위: 천원)

구분
2022
2021

금융수익

외화자산부채 관련 이익
12,384,622
4,977,768

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익
197,643
-

계
12,582,265
4,977,768

금융비용

이자비용
3,796,161
2,850,587

외화자산부채 관련 손실
3,342,756
952,733

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실
18,790
-

계
7,157,707
3,803,320

30. 주당순이익

(1) 기본주당이익

(단위: 원, 주)

구분
2022
2021

당기순이익
82,308,798,560
56,709,601,666

가중평균유통보통주식수(*)
15,054,786
14,540,176

기본주당이익
5,467
3,900

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구분
2022
2021

기초발행주식수
15,066,134
14,369,540

자기주식 취득
(11,348)
(48,869)

우선주 전환
-
219,505

가중평균유통보통주식수
15,054,786
14,540,176

(2) 희석주당이익

(단위: 원, 주)

구분
2022
2021

조정후 보통주당기순이익(*1)
82,308,798,560
56,721,053,928

조정후 가중평균유통보통주식수(*2)
15,054,786
15,121,865

희석주당이익
5,467
3,751

(*1) 조정후 보통주당기순이익의 산정내역

(단위: 원)

구분
2022
2021

보통주당기순이익
82,308,798,560
56,709,601,666

희석증권 관련 이자비용(세후) 등
-
11,452,262

조정후 보통주당기순이익
82,308,798,560
56,721,053,928

(*2) 조정후 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구분
2022
2021

가중평균유통보통주식수
15,054,786
14,540,176

조정: 상환전환우선주
-
581,689

조정후 가중평균유통주식수
15,054,786
15,121,865

31. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구분
2022
2021

당기순이익
82,308,799
56,709,602

현금유출 없는 비용등의 가산
55,503,584
36,643,364

외화환산손실
3,010,530
2,691,382

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
18,790
-

대손상각비
1,662,242
4,796,155

기타의대손상각비(환입)
(180,000)
(205,000)

퇴직급여
2,502,189
2,390,629

충당부채전입
6,044,998
1,274,460

주식보상비용(환입)
(488)
(13,231)

감가상각비
3,878,670
5,366,488

무형자산상각비
502,483
683,640

사용권자산감가상각비
2,054,530
2,272,697

투자부동산감가상각비
147,465
161,078

재고자산평가손실(환입)
3,725,481
(4,067,911)

유형자산폐기손실
2,719
-

유형자산처분손실
-
183,712

무형자산처분손실
94,303
143,762

무형자산손상차손
13,642
-

이자비용
3,796,161
2,850,587

법인세비용
28,229,869
18,114,916

현금유입 없는 수익등의 차감
(15,079,761)
(10,962,562)

외화환산이익
(8,298,849)
(8,516,296)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
(197,643)
-

유형자산처분이익
(31,205)
(1,963,055)

매각예정자산처분이익
(2,208,328)
-

무형자산처분이익
(3)
(48,013)

투자부동산처분이익
(1,988,345)
-

사용권자산처분이익
(1,535)
(40,932)

이자수익
(2,353,853)
(394,266)

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동
7,535,386
(3,067,412)

매출채권의 감소(증가)
32,255,517
(309,982)

기타수취채권의 감소(증가)
(257,748)
202,917

재고자산의 감소(증가)
(50,301,515)
19,801,967

기타자산의 증가
(1,551,063)
(3,706,561)

매입채무의 증가(감소)
28,089,919
(17,743,663)

계약부채의 증가
10,252,761
5,172,712

기타지급채무의 증가
1,400,435
214,504

충당부채의 감소
(7,793,929)
(3,403,479)

기타부채의 감소(증가)
193,555
(18,332)

퇴직급여 지급액
(1,615,789)
(2,230,222)

퇴직보험예치금의 증가
(3,136,757)
(1,047,273)

영업으로부터 창출된 현금흐름
130,268,008
79,322,992

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분
2022
2021

유형자산 취득 관련 미지급금 감소(증가)
(254,722)
9,789

무형자산 취득 관련 선급금 감소
(137,396)
(79,595)

매각예정자산 처분 관련 선수금 감소
(620,000)
-

관계기업투자주식의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 대체
300,000
-

건설중인자산 대체
-
106,129

차입금 유동성대체
43,000,000
14,722,200

사채 유동성대체
19,878,108
-

대여금 유동성대체
15,700
200,000

리스부채 유동성대체
1,312,750
740,704

상환우선주 전환으로 인한 미지급비용 변동
-
750,855

투자부동산의 매각예정비유동자산 대체
-
3,991,672

투자부동산의 처분관련 금융리스채권 증가
8,497,882
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동- 당기

(단위: 천원)

2022.12.31
기초 금액
재무활동현금흐름
비현금거래
기말 금액

외화환산
유동성대체
신규
해지
상각 등

단기차입금
14,000,000
(9,000,000)
-
-
-
-
-
5,000,000

유동성장기차입금
12,500,000
(12,500,000)
-
43,000,000
-
-
-
43,000,000

장기차입금
73,000,000
11,500,000
-
(43,000,000)
-
-
-
41,500,000

사채(유동)
-
-
-
19,878,108
-
-
61,856
19,939,964

사채(비유동)
19,817,436
-
-
(19,878,108)
-
-
60,672
-

임대보증금(유동)
153,980
-
-
233,720
-
-
-
387,700

임대보증금(비유동)
503,000
9,630,720
-
(233,720)
-
-
(1,884,647)
8,015,353

리스부채(유동)
2,055,146
(1,995,534)
-
1,312,750
1,075,263
(394,409)
-
2,053,216

리스부채(비유동)
1,582,915
-
-
(1,312,750)
-
(10,664)
-
259,501

- 전기

(단위: 천원)

2021.12.31
기초 금액
재무활동현금흐름
비현금거래
기말 금액

외화환산
유동성대체
신규
해지
상각 등

단기차입금
31,921,046
(17,921,046)
-
-
-
-
-
14,000,000

유동성장기차입금
4,444,400
(6,666,600)
-
14,722,200
-
-
-
12,500,000

장기차입금
49,944,400
37,777,800
-
(14,722,200)
-
-
-
73,000,000

사채(비유동)
19,699,011
-
-
-
-
-
118,425
19,817,436

임대보증금(유동)
206,980
(50,000)
-
(3,000)
-
-
-
153,980

임대보증금(비유동)
-
500,000
-
3,000
-
-
-
503,000

리스부채(유동)
2,144,067
(2,235,722)
-
(740,704)
3,155,573
(345,998)
77,930
2,055,146

리스부채(비유동)
656,048
-
-
740,704
1,478,643
(1,292,480)
-
1,582,915

32. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사의 주요 약정사항

(단위: USD천, 천원)

제공자
약정 내용
통화
2022.12.31
2021.12.31

우리은행(*)
포괄한도
KRW
10,000,000
15,000,000

일반대출
KRW
22,000,000
22,000,000

수입신용장
USD
15,000
15,000

파생상품
USD
-
3,000

산업은행(*)
수입신용장
USD
15,000
15,000

일반대출
KRW
46,500,000
53,500,000

선물환한도
KRW
-
1,000,000

씨티은행
수입신용장
USD
10,000
10,000

신한은행
수입신용장
USD
12,000
12,000

온랜딩(장기)
KRW
3,000,000
3,000,000

일반대출
KRW
7,000,000
7,000,000

KEB하나은행
포괄한도
USD
20,000
20,000

온랜딩(장기)
KRW
11,000,000
11,000,000

기업은행
수입신용장
USD
8,000
10,000

국민은행
수입신용장
USD
8,500
8,500

무역금융
KRW
10,000,000
10,000,000

농협은행
수입신용장
USD
10,000
10,000

경남은행
수입신용장
USD
5,800
5,800

대구은행
일반대출
KRW
-
3,000,000

(*) 회사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 11,33 참조).

(2) 보고기간말 현재 신용장 발급 및 지급보증 등과 관련한 실행 금액의 내역

(단위: USD)

제공자
보증 내용
통화
2022.12.31
2021.12.31

우리은행
외화지급보증(*)
USD
305,500
928,205

수입신용장

USD

765,800
765,800

산업은행
수입신용장(*)

USD

277,074
-

KEB하나은행
외화지급보증

USD

13,004,642
14,558,740

국민은행
외화지급보증

USD

-
1,460,000

경남은행
수입신용장

USD

2,016,605
642,750

(*) 회사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 11,33 참조).(3) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 납품하자 등과 관련하여 4,989,510천원(전기말: 5,130,935천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 회사는 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 회사의 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)와 함께 분할 전의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(5) 회사는 자산담보부증권(P-CBO) 발행시 신용보강목적으로 취득한 후순위채권 300,000천원(액면가액 300,000천원)을 신보2020 제9차 유동화전문 유한회사에게 담보로 제공하고 있습니다.(6) 회사는 상호, 성명, 등록 및 저작물 일체의 표시를 의미하는 브랜드 사용에 있어서 회사의 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)에 브랜드 사용료를 지급할 책임이 있습니다.(7) 회사는 경영전략, 투자 지원, 기술전략 수립 및 경영진단 활동에 대한 용역을 회사의 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)와 계약 체결하였고, 자문용역비용을 지급할 책임이 있습니다.

(8) 회사는 반도체장비사업의 판매, 영업 및 중국 시장에 대한 장비 기술 연구개발 등을 위하여 중국소재법인과 합작투자계약을 체결하였습니다. 총출자금은 USD 6,000,000이며, 2023년까지 분할 출자예정입니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
2022.12.31
2021.12.31

종속기업
APS CHINA CORP
APS CHINA CORP

APS VIETNAM
APS VIETNAM

관계기업(*1)
(주)디이엔티(*2)
-

유의적인 영향을 미치는 회사
에이피에스홀딩스(주)
에이피에스홀딩스(주)

기타특수관계자
에이피에스홀딩스(주)의 종속기업
코닉오토메이션(주)
코닉오토메이션(주)

-
코닉프리시젼(주)(*3)

에이피에스머티리얼즈(주)
에이피에스머티리얼즈(주)

에이피에스리서치(주)(*4)
에이피에스리서치(주)

기타특수관계자
-
(주)디이엔티

(주)제니스월드(*5)
(주)제니스월드

(주)넥스틴(*5)

(주)넥스틴

아스텔(주)(*5,6)
아스텔(주)

AP시스템 사내근로복지기금(*7)
-

(*1) 신규투자목적으로 2022년 6월 투자조합을 통한 출자를 진행한 '대신-ATU 신기술투자조합 제1호'는 투자조합의 총출자금에 대한 출자율이 20%를 초과한 관계로 관계기업투자주식으로 인식하였으나, 2022년 8월 타법인이 추가출자함에 따라 회사의 출자율이 13%로 감소하여, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체되었습니다(주석 14 참조).(*2) 사업협력 및 다각화 목적으로 (주)디이엔티의 전환우선주와 보통주를 취득하여 전량 보통주로 전환하였습니다. 당기말 현재 회사의 보유지분율은 20% 미만이나, 임원겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있는것으로 판단하여관계기업으로 분류하였습니다(주석 14 참조).(*3) 전기 중(2021년 1월) 에이피에스홀딩스(주)에 흡수합병된 APS AMD(주)의 종속기업이며, 전기 중(2021년 9월) 청산종결되었습니다.(*4) 전기 중 신설된 에이피에스홀딩스(주)의 종속기업입니다.

(*5) 기타특수관계자는 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으나, 에이피에스홀딩스(주)의 관계기업이므로 특수관계자 공시에 포함하였습니다.(*6) 전기 중 에이피에스홀딩스(주)의 관계기업으로 분류된 법인입니다.(*7) 회사는 당기 중 사업이익의 일부를 재원으로 임직원의 생활안정과 복지증진 목적의 사내근로복지기금을 설립하였습니다.

(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입거래 내역

- 당기

(단위: 천원)

구분
회사명
매출 등
매입 등

매출(*1)
기타
매입(*2)
유형자산취득
사용권자산취득
배당지급
기타

종속기업
APS CHINA CORP
-
-
5,652,697
-
-
-
731,156

APS VIETNAM
3,230
-
882,782
-
-
-
-

관계기업
(주)디이엔티
169,390
69,288
-
-
-
-
-

유의적인 영향을 미치는 회사
에이피에스홀딩스(주)(*3)
191,384
91,655
-
5,061,680
308,477
916,889
5,713,427

기타특수관계자
코닉오토메이션(주)
-
189,721
414,630
-
-
-
-

에이피에스머티리얼즈(주)
1,465
18,457
-
-
-
-
37,032

에이피에스리서치(주)
-
212,564
-
-
-
-
-

(주)넥스틴
-
526,827
-
-
-
-
21,390

AP시스템 사내근로복지기금(*4)
-
-
-
-
-
-
2,000,000

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되었습니다.(*2) 매입액에는 구매한 재화와 제공받은 용역이 포함되었습니다.(*3) 회사가 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)로에게 지급한 브랜드 사용료 및 경영자문 용역비가 포함되어 있습니다.(*4) 사내근로복지기금 최초 출연금입니다.

- 전기

(단위: 천원)

구분
회사명
매출 등
매입 등

매출(*1)
기타
매입(*2)
사용권자산취득
배당지급
기타

종속기업
APS CHINA CORP
-
-
6,339,434
-
-
993,273

유의적인 영향을 미치는 회사
에이피에스홀딩스(주)(*3)
200
104,495
-
3,378,960
746,874
5,369,656

기타특수관계자
코닉오토메이션(주)
-
124,500
414,500
-
-
-

APS AMD와 그 종속기업(*4)
-
-
-
-
-
3,640

에이피에스머티리얼즈(주)
356,348
21,340
-
-
-
-

에이피에스리서치(주)
-
67,931
-
-
-
-

(주)디이엔티
-
35,819
-
-
-
-

(주)제니스월드
680,000
904
235
-
-
-

(주)넥스틴
-
415,843
16,474
-
-
8,400

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되었습니다.(*2) 매입액에는 구매한 재화와 제공받은 용역이 포함되었습니다.(*3) 회사가 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)로에게 지급한 브랜드 사용료 및 경영자문 용역비가 포함되어 있습니다.(*4) 에이피에스홀딩스(주)에 흡수합병된 APS AMD(주)의 합병전 거래내역입니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액

- 당기

(단위: 천원)

구분
회사명
채권
채무

매출채권
기타
매입채무
기타
리스부채

종속기업
APS CHINA CORP
-
-
519,834
-
-

APS VIETNAM
-
-
30,760
-
-

관계기업
(주)디이엔티
-
1,732
-
2,994,600
-

유의적인 영향을 미치는 회사
에이피에스홀딩스(주)
200,123
1,822,063
-
876,045
1,610,081

기타특수관계자
코닉오토메이션(주)
-
25,502
28,050
61,000
-

에이피에스머티리얼즈(주)
88
94
-
-
-

에이피에스리서치(주)
-
4,936
-
65,100
-

(주)넥스틴
-
6,463
-
128,600
-

- 전기

(단위: 천원)

구분
회사명
채권
채무

매출채권
기타
매입채무
기타
리스부채

종속기업
APS CHINA CORP
-
22,525
521,811
-
-

유의적인 영향을 미치는 회사
에이피에스홀딩스(주)
-
1,377,802
-
910,748
3,241,376

기타특수관계자
코닉오토메이션(주)
-
457
18,150
15,000
-

에이피에스머티리얼즈(주)
-
231
-
-
-

에이피에스리서치(주)
-
3,317
-
-
-

(주)제니스월드
-
1,019
-
-
-

(주)넥스틴
-
3,817
3,743
8,980
-

(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역

- 당기

(단위: 천원)

구분
회사명
자금차입거래(*1,2)
배당금 지급
관계기업취득(*2)

차입
상환
이자비용(상각)
해지

유의적인 영향을 미치는 회사
에이피에스홀딩스(주)
308,477
(1,655,760)
80,607
(364,619)
(916,889)
(8,491,600)

(*1) 당기 중 특수관계자와 체결한 부동산 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 308,477천원, 리스부채는 308,477천원이며, 리스부채의 상환금액은 당기 1,655,760천원, 이자비용은 당기 80,607천원입니다.(*2) 당기 중 에이피에스홀딩스(주)로부터 (주)디이엔티의 보통주 923,000주를 취득하였습니다(주석 14 참조).

- 전기

(단위: 천원)

구분
회사명
자금대여거래
자금차입거래(*1,2)
배당금 지급(*3)

대여
회수
차입
상환
이자비용(상각)
해지

유의적인 영향을 미치는 회사
에이피에스홀딩스(주)
-
-
6,631,967
(1,856,200)
64,578
(3,919,235)
(746,874)

종속기업
APS VIETNAM
-
(467,840)
-
-
-
-
-

(*1) 전기 중 특수관계자와 체결한 부동산 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 6,869,679천원, 리스부채는 6,631,967천원이며, 리스부채의 상환금액은 당기 1,856,200천원, 이자비용은 당기 64,578천원입니다.(*2) 2021년 1월에 에이피에스홀딩스(주)에 흡수합병된 APS AMD(주)와의 거래가 포함되어 있습니다.(*3) 회사가 발행한 상환전환우선주 배당금 384,573천원이 포함되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증 내역은 없습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 회사는 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 다음의 담보를 제공받고 있습니다(주석 11 참조).

- 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산
담보설정금액
관련 내용
관련 금액
담보권자

토지 및 건물(*)
116,147,900
수입신용장
1,321,634
우리은행/산업은행

장단기차입금
68,500,000
우리은행/산업은행

(*) 전체 토지와 건물에 대해 담보설정이 되어 있으며, 담보제공된 토지 및 건물 소유지분 중 일부를 회사의 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)가 보유하고 있습니다.

- 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산
담보설정금액
관련 내용
관련 금액
담보권자

토지 및 건물(*)
114,266,500
수입신용장
2,007,783
우리은행

장단기차입금
75,500,000
우리은행/산업은행

(*) 전체 토지와 건물에 대해 담보설정이 되어 있으며, 담보제공된 토지 및 건물 소유지분 중 일부를 회사의 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)가 보유하고 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구분
2022
2021

급여 및 주식보상비용
724,694
617,639

퇴직급여
149,892
229,612

계
874,586
847,251

다. 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항해당 사항없음(상기 이익잉여금처분계산서 참조)

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

김 영 주
1958년 10월 17일
사내이사
해당없음
계열사 임원
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김영주
AP시스템(주)대표이사

2013.03~현재

AP시스템㈜ 대표이사

-

1982.01~2011.12
삼성코닝정밀소재
-

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당 사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

김영주 사내이사 후보자는 AP시스템의 대표이사로서 재임기간 경영 전반을 총괄하여 경영인으로서 대표이사의 역할을 충실히 수행하고 있으며, AP시스템 지속성장함에 있어 중심이 되는 경영자가 될 것으로 판단됨에 따라 추천

확인서

확인서_이사후보자_김영주

※ 기타 참고사항

- 해당 사항 없음

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

문 규
1959년 10월 12일
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

문 규
한림대학교 명예교수
1993.09 ~2020.08
한림대학교 전자공학과 교수
-

2020.09 ~ 현재
한림대학교 명예교수

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

문규 감사후보자는 30여년간 전자공학 교수로 당사가 속해 있는 산업을 포함한 다양한 연구개발 활동을 통해 전문성과 경험을 축척하였습니다.

이를 바탕으로 당사의 경영활동에 대한 독립적인 평가를 수행하고 경영 현안에 대한 의사결정 지원과 감독을 적절히 수행할 수 있을 것으로 판단됩니다.

확인서

확인서_감사후보자_문규

<권유시 감사후보자가 예정되지 아니한 경우>

선임 예정 감사의 수
-(명)

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4(2)

보수총액 또는 최고한도액
3,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
5(3)

실제 지급된 보수총액
756백만원

최고한도액
3,000백만원

※ 기타 참고사항

-해당 사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
100백만원

(전 기)

감사의 수
1,

실제 지급된 보수총액
38백만원

최고한도액
100백만원

※ 기타 참고사항

-해당 사항 없음